Henni P. Manalu, Tri Joko Prasetyo, Liza Alvia (2022) Pengaruh Transaksi Perbankan Berbasis Elektronik Terhadap Kinerja Perbankan, 04(07) https://doi.org/10.36418/syntax-idea.v4i7.1892 E-ISSN: 2684-883X Published by: Ridwan Institute
Syntax Idea: p–ISSN: 2684-6853 e-ISSN: 2684-883X Vol. 4, No. 7, Juli 2022

## PENGARUH TRANSAKSI PERBANKAN BERBASIS ELEKTRONIK TERHADAP KINERJA PERBANKAN
Henni P. Manalu, Tri Joko Prasetyo, Liza Alvia Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Lampung, Indonesia Email: hennipratiwi12@gmail.com, trijokpras@yahoo.com, lizaalvia.alvi@gmail.com

## Abstrak
Dalam situasi ini perbankan mengalami pengaruh yang harus dicemaskan, sehingga banyak  upaya  kebijakan  yang  dijalankan  untuk  mengatasinya  di  situasi  wabah  ini. Saat pandemi COVID-19 dan juga di era serba elektronik seperti saat ini, keharusan akan transformasi digital di  industri apapun menjadi  sebuah kejadian penting  yang tidak  akan  pernah  bisa  diabaikan.  Tujuan  penelitian  ini  diharapkan  mampu melengkapi bukti empiris tentang pengaruh transaksi perbankan berbasis elektronik terhadap fee  based  income dan  profitabilitas.  Penelitian  ini  menggunakan  metode jenis  data  sekunder  yaitu  data  penelitian  yang  didapatkan  peneliti  secara  tidak langsung  melalui  media  perantara  yang  umumnya  berwujud  bukti  catatan  atau laporan  historis  yang  telah  tersusun  yang  dipublikasikan  perusahaan  perbankan. Pengaruh  transaksi  perbankan  berbasis  elektronik  yang  diproksikan  dengan  jumlah transaksi  ATM, mobile  banking dan  internet  banking  terhadap  kinerja  perbankan yang  diproksikan  dengan fee  based  income dan return  on  asset pada  perbankan umum konvensional yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan tahun 2019-2020.
Kata Kunci : kinerja perbankan; ATM; mobile banking; internet banking.

## Abstract
In this situation, the banking sector is experiencing an impact that must be worried about,  so  that  many  policy  efforts  are  carried  out  to  overcome  it  in  this  epidemic situation.  During  the  COVID-19  pandemic  and  also  in  the  all-electronic  era  like today, the necessity for digital transformation in any industry is an important event that  can  never  be  ignored.  The  purpose  of  this  study  is  expected  to  be  able  to complete empirical evidence on the effect of  electronic-based banking transactions on  fee-based  income  and  profitability.  This  study  uses  a  secondary  data  type method,  namely  research  data  obtained  by  researchers  indirectly  through intermediary  media  which  are  generally  in  the  form  of  recorded  evidence  or historical  reports  that  have  been  compiled  published  by  banking  companies.  The effect  of  electronic-based  banking  transactions  as  proxied  by  the  number  of  ATM, mobile  banking  and  internet  banking  transactions  on  banking  performance  as proxied by fee-based income and Return on assets in conventional general banking registered with the Financial Services Authority in 2019-2020.
Keywords: banking performance; ATM; mobile banking; internet banking.

## Pendahuluan
Wabah  pandemi  yang  dikenal  dengan  COVID-19  di  Indonesia  saat  ini memberikan  dampak  pada  hampir  seluruh  bagian  aktivitas,  baik  dari  segi  ekonomi, politik,  sosial  sampai  ke  budaya.  Demikian  juga  yang  dialami  oleh  bagian  sektor ekonomi, jantung perekonomian suatu negara, yaitu sektor perbankan (Sholihah, Erlinda 2021) .  Saat  ini  sektor  perbankan  mengalami  tantangan  yang  besar  akibat  pandemi COVID-19. Dalam situasi ini perbankan mengalami pengaruh yang harus dicemaskan, sehingga banyak upaya kebijakan yang dijalankan untuk mengatasinya di situasi wabah ini. Saat pandemi COVID-19 dan juga di era serba elektronik seperti saat ini, keharusan akan transformasi digital di industri apapun menjadi sebuah kejadian penting yang tidak akan pernah bisa diabaikan.
Dapat dilihat dari setahun sebelum ini, ketika dunia berhadapan dengan pandemi COVID-19  dengan  tidak  dapat  dihindarinya  perubahan trend dan  proses  perusahaan berproduksi.  Perubahan  digital  pada  industri  perbankan  yaitu  melingkupi  perubahan yang tidak kecil dalam  lingkungan masyarakat  dan industri  dengan penggunaan serba- serbi elektronik. Transformasi digital dalam industri perbankan yaitu dengan perbankan berbasis  elektronik.  Kesempatan  dalam  penelitian  ini  untuk  mencapai  hasil  dalam menginvestigasi  pengaruh  transaksi  perbankan  elektronik  berupa Automated  Teller Machine (ATM), mobile  banking dan  internet  banking  terhadap  kinerja  perbankan. Kinerja  perbankan  diukur  dengan  menggunakan Fee  based  income dan  rasio profitabilitas Return  on  assets (ROA).  Berdasarkan  Teori  Kebutuhan  dan  Kepuasan, dimana  konsumen  harus  mampu  memenuhi  kebutuhan  dan  kepuasan  mereka.  Dalam dunia  perbankan,  konsumen  yang  dimaksud  adalah  nasabah  atau  pelanggan  yang menggunakan  lembaga  keuangan  selain  layanan  perbankan.  Adapun  hubungan  teoritis dengan studi ini adalah kebutuhan dan kepuasan pelanggan akan dunia perbankan yang saat ini secara digital. Kebutuhan dan kepuasan nasabah berkaitan dengan variabel yang digunakan  yaitu  transaksi  perbankan  elektronik  yang  dapat  dilakukan  kapanpun  dan dimanapun dengan kemudahan yang ditawarkan setiap perbankan. Dengan menawarkan penggunaan  perbankan  elektronik  yang  baik  maka  akan  menambah  kepuasan  nasabah bank tersebut (Safira & Susilowati, 2021).
Perubahan  yang  cukup  signifikan  diberikan  oleh  revolusi  industri  pada kehidupan manusia. Pertama kali terjadinya revolusi industri yaitu dilimpahkannya pada penemuan  sebuah  mesin  sebagai  mekanisme  produksi,  kemudian  revolusi  yang  kedua berada  pada  tahap  dilakukannya  produksi  massal  yang  sudah  terintegrasi  dengan standar,  revolusi  industri  ketiga  ditandai  dengan  kedua  revolusi  sebelumnya  secara massal  yang  telah  disatukan  dengan  kecanggihan  komputer  serta  yang  pada  saat  ini revolusi  industri  keempat  yang  memunculkan  sebuah  kerja  sama  internet  dan manufaktur  sehingga  menghasilkan  otomatisasi  serta  digitalisasi  seperti  yang  kita rasakan dalam kehidupan saat ini.
Penelitian terdahulu yang menganalisis mengenai pengaruh transaksi perbankan elektronik  terhadap  kinerja  perusahaan  sudah  banyak  dilakukan.  Dalam  penelitian (Gumilang & Azib, 2019) meneliti pengaruh adanya transaksi dalam Automated Teller
Machine (ATM),  internet  banking  serta mobile  banking terhadap Fee  based  income menunjukkan  bahwa Automated  Teller  Machine (ATM)  tersebut  memiliki  pengaruh yang signifikan terhadap Fee based income tetapi mempunyai hubungan yang arahnya berlawanan yaitu dengan tingginya nilai transaksi ATM tersebut maka akan tinggi juga beban  operasional  serta  mengurangi  pendapatan Fee  Based .  Kemudian  terdapat hubungan  yang  signifikan  antara  nilai  transaksi mobile  banking terhadap  pendapatan Fee  Based .  Jika  transaksi mobile  banking semakin  tinggi  maka  pendapatan Fee  based juga  akan  tinggi.  Sejalan  dengan  penelitian (Arisanti  &  Prihatiningsih,  2019) dan (Permadi, 2017) dalam penelitian pengaruh transaksi perbankan elektronik terhadap Fee based  income pada  PT.  Bank  CIMB  Niaga,  Tbk  menunjukkan  transaksi  dengan electronic  banking ini  di  PT  Bank  CIMB  Niaga  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel Fee based income dengan korelasi 97,9% di antara transaksi electronic banking dengan pendapatan Fee Based , selebihnya dipengaruhi oleh faktor lain.
Penelitian  ini  memiliki  perbedaan  dengan  yang  sebelumnya  yaitu  dalam menganalisis  pengaruh  transaksi  perbankan  berbasis  elektronic  terhadap  kinerja perbankan.  Penelitian  ini  memakai  variabel Fee  based  income dan  rasio  profitabilitas ROA  untuk  mencapai  hasil  yang  lebih  memadai.  Perbedaan  yang  lain  yaitu  dalam populasi  dan  sampel  penelitian  tidak  sekedar  fokus  dalam  satu  perbankan  melainkan ingin  mengetahui  dalam  segi  luas  seluruh  perbankan  di  Indonesia  dengan  pemilihan sampel yang telah ditentukan serta peneliti menambahkan tahun penelitian yang terbaru di tahun 2019-2020 sejalan dengan perkembangan COVID-19.
Dengan  mempertimbangkan  adanya  beberapa  perubahan  yang  cukup  mendasar sebagaimana  tersebut  diatas,  khususnya  terkait  dengan  transaksi  perbankan  elektronik, dimana  berkembangnya  sektor  perbankan,  persaingan  antar  bank  semakin  ketat  dan bank perlu mendefinisikan dan menjalankan operasinya secara lebih efisien, hal tersebut akan dibahas lebih lanjut dalam penelitian dengan judul “Pengaruh Transaksi Perbankan Berbasis  Elektronik  terhadap  Kinerja  Perbankan  (Studi  pada  Perusahaan  Perbankan  di Indonesia Periode 2019-2020).”

## Metode Penelitian
Pada  penelitian  ini  digunakan  jenis  data  sekunder  yaitu  data  penelitian  yang didapatkan  peneliti  secara  tidak  langsung  melalui  media  perantara  yang  umumnya berwujud  bukti  catatan  atau  laporan  historis  yang  telah  tersusun  yang  dipublikasikan perusahaan  perbankan.  Sumber  data  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan tahunan tahun 2019-2020 serta kebijakan akuntansi yang dapat diakses melalui website Otoritas Jasa Keuangan (OJK) ataui dalam website perusahaan perbankan tersebut.

## Hasil dan Pembahasan
A. Pengaruh Automatic Teller Machine terhadap Fee based income
Berikut ini adalah tabel hasil pengujian penelitian:
Variabel Unstandardized Coefficients t Sig. Kesimpulan B (Constant) 1016320,112 3,160 ,002 X1: ATM 4452,524 8,122 ,000 H1, Terdukung
Sumber: Hasil olah data SPSS 26, 2022
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  hipotesis,  ditunjukkan  bahwa Automatic  Teller  Machine  berpengaruh  signifikan  terhadap fee  based  income dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  (lebih  kecil  dari  α  =  5%).  Artinya,  secara statistik  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  pengaruh  perbankan  yang menerapkan  layanan  ATM  dengan  perusahan  yang  tidak  menerapkan  layanan tersebut. Dari hasil observasi ini, dapat diketahui bahwa penggunaan ATM saja akan menambah fee  based  income secara  keseluruhan.  Hasil  penelitian  ini  mendukung teori  kebutuhan  dan  kepuasan  dimana  perbankan  yang  terdaftar  di  OJK  dalam sampel  telah  menyediakan  layanan  ATM  yang  menunjukkan  bahwa  perbankan menyediakan kebutuhan dari setiap nasabah dalam bertransaksi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Susmita  &  Utaminingsih, Ardiyani, 2015) dalam penelitian pengaruh transaksi electronic banking terhadap fee based income yang secara parsial berpengaruh. Serta penelitian lainnya oleh (Aditya & Hasibuan, 2020; Sudaryanti, dkk, (2018); Alfatihah & Sundari, 2021; Arisanti & Prihatiningsih, 2019; Gumilang &  Azib,  2019) , yang menunjukkan bahwa terdapat pengaruh antara perbankan yang menerapkan layanan ATM dengan pendapatan fee based yang  didapatkan  oleh  perbankan.  Ini  memperkuat  hasil  pengujian  hipotesis bahwa  variabel  ATM  berpengaruh  positif  terhadap  variabel fee  based  income terdukung.

## B. Pengaruh Mobile banking terhadap Fee based income
Berikut ini adalah tabel hasil pengujian penelitian:
Variabel Unstandardized Coefficients t Sig. Kesimpulan B (Constant) 1016320,112 3,160 ,002 X2: MB 1123,473 2,221 ,033 H2, Terdukung
Sumber: Hasil olah data SPSS 26, 2022
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  hipotesis,  ditunjukkan  bahwa  variabel mobile banking memiliki nilai signifikansi sebesar 0,033 (lebih kecil  dari α = 5%). Artinya  secara  statistik  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  pengaruh mobile banking dengan fee  based  income .  Dari  hasil  observasi  ini,  dapat  diketahui  bahwa
penggunaan mobile banking akan menambah fee based income secara keseluruhan. Hasil  penelitian  ini  mendukung  teori  kebutuhan  dan  kepuasan  dimana  perbankan yang  terdaftar  di  OJK  dalam  sampel  telah  menyediakan  layanan mobile  banking yang  menunjukkan  bahwa  perbankan  menyediakan  kebutuhan  dari  setiap  nasabah dalam bertransaksi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Arisanti  &  Prihatiningsih,
2019; Kustina & Sugiarto, 2020; Margaretha, 2015) menunjukkan terdapat pengaruh penerapan  layanan mobile  banking terhadap  penerimaan fee  based  income perbankan.  Hal  ini  disebabkan  semakin  mudahnya  transaksi  yang  dapat  dilakukan dalam aktivitas perbankan dimanapun dan kapanpun oleh nasabah sehingga nasabah banyak  menggunakan  layanan  tersebut.  Ini  memperkuat  hasil  pengujian  hipotesis bahwa  variabel mobile  banking berpengaruh  positif  terhadap  variabel fee  based income terdukung.

## C. Pengaruh Internet Banking terhadap Fee based income
Berikut ini adalah tabel hasil pengujian penelitian:
Variabel Unstandardized Coefficients t Sig. Kesimpulan B (Constant) 1016320,112 3,160 ,002 X3: IB -557,863 -,086 ,474 H3, Tidak Terdukung
Sumber: Hasil olah data SPSS 26, 2022
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  hipotesis,  ditunjukkan  bahwa  variabel internet banking memiliki nilai signifikansi sebesar 0,474 (lebih besar dari α = 5%). Artinya  secara  statistik  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikasi  antara  pengaruh internet banking dengan fee based income . Dari hasil observasi ini, dapat diketahui bahwa penggunaan internet banking saya tidak menambah fee based income secara keseluruhan  dan  kemungkinan  disebabkan  oleh  beberapa  sumber  pendapatan fee based  income yang  lainnya.  Hasil  penelitian  ini  mendukung  teori  kebutuhan  dan kepuasan dimana perbankan yang terdaftar di OJK dalam sampel telah menyediakan layanan  internet  banking  yang  menunjukkan  bahwa  perbankan  menyediakan kebutuhan dari setiap nasabah dalam bertransaksi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Alfatihah  &  Sundari,  2021; Dewi  &  Badera,  2016) dalam  penelitian  pengaruh  digital  banking  terhadap  nilai perusahan yang secara parsial tidak berpengaruh terhadap nilai perusahaan. Hal ini dapat  disebabkan  oleh  faktor  tingkat  keamanan,  pemeliharaan  jangka  panjang  dan kemampuan  mempertahankan  internet  banking  juga  masih  mengalami  kendala. Belum  maksimalnya  Penggunaan  internet  banking  di  Indonesia  untuk  bertransaksi perbankan juga menjadi penghambat berkembangnya layanan internet banking. Juga ditemukan  bahwa  masih  terdapat  perbankan  yang  tidak  menyediakan  layanan internet  banking  dan  dilihat  bahwa  tidak  terdapat  perbandingan  yang  signifikan
antara perbankan yang memiliki layanan internet banking dengan yang tidak dengan ditunjukkan oleh perbandingan jumlah ROA yang didapat oleh bank yang memiliki layanan  sebesar  1,23  dan  yang  tidak  menggunakan  sebesar  1,36.  Namun  tidak sejalan  dengan  penelitian (Arisanti  &  Prihatiningsih,  2019; Subarkah,  2018) yang kemungkinan disebabkan oleh perbedaan objek penelitian dengan lingkup lebih luas dengan  tidak  fokus  dalam  satu  perbankan  sehingga  mendapatkan  nilai  yang  lebih akurat.  Ini  memperkuat  hasil  pengujian  hipotesis  bahwa  variabel  internet  banking berpengaruh positif terhadap variabel fee based income tidak terdukung.

## D. Pengaruh  Transaksi  Perbankan  Berbasis  Elektronik  terhadap  Fee  based income
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  hipotesis,  ditunjukkan  bahwa  variabel perbankan  berbasis  elektronik,  ATM,  mobile  banking,  dan  internet  banking memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  (lebih  kecil  dari  α  =  5%).    Hal  ini menunjukkan  bahwa  variabel  perbankan  berbasis  elektronik  tersebut  berpengaruh positif dan signifikan terhadap fee based  income . Artinya bahwa bank umum yang memutuskan  untuk  menggunakan  sistem  perbankan  berbasis  elektronik,  akan meningkatkan  kinerja  keuangan  yang  diproksikan  dengan fee  based  income .  Bank umum  yang  mengadopsi  e-banking  dapat  meningkatkan  kinerja  keuangan  mereka karena  dapat  mengurangi  biaya  operasi  dan  meningkatkan  efisiensi  operasi perbankan  mereka,  karena  semua  aktivitas  telah  dilakukan  di  internet  dan merupakan  sumber  pendapatan  dari  biaya  layanan  yang  dibebankan  kepada pengguna.  Dengan  demikian  pendapatan  yang  didapat  dari  penggunaan  e-banking oleh  nasabah  akan  menambah  keuntungan  dari  bank  umum.  Kenaikan fee  based income akan  menaikkan  juga  nilai return  on  asset perusahaan.  Hasil  penelitian  ini mendukung  teori  sinyal  dimana  investor  dapat  melihat  besarnya fee  based  income yang  didapatkan  oleh  perbankan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  ROA  entitas perbankan.
Hasil  penelitian  ini  searah  dengan  penelitian (Arisanti  &  Prihatiningsih, 2019; Gumilang  &  Azib,  2019) yang  menyatakan  bahwa  pengadopsian  perbankan berbasis  elektronik  memiliki  pengaruhi  positif  terhadap  kinerja  keuangan  bank umum. Ini memperkuat hasil pengujian hipotesis bahwa variabel perbankan berbasis elektronik berpengaruh positif terhadap variabel fee based income terdukung.

## E. Pengaruh Transaksi Perbankan Berbasis Elektronik terhadap Return on asset
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  hipotesis,  ditunjukkan  bahwa  variabel perbankan  berbasis  elektronik,  ATM,  mobile  banking,  dan  internet  banking memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  (lebih  kecil  dari  α  =  5%).    Hal  ini menunjukkan  bahwa  variabel  fperbankan  berbasis  elektronik  tersebut  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap return  on  asset .  Artinya  bahwa  bank  umum  yang mengadopsi  sistem  perbankan  berbasis  elektronik,  akan  mengalami  peningkatan kinerja  keuangan  yang  diproksikan  dengan return  on  asset .  Hasil  penelitian  ini
sejalan  dengan  kenyataan  yang  terjadi  dewasa  ini,  bahwa  industri  perbankan berusaha  untuk  tidak  hanya  mengandalkan  pendapatan  yang  dihasilkan  dari  bunga pinjaman  untuk  meningkatkan  keuntungan,  tetapi  juga  berupaya  meningkatkan perolehan keuntungan melalui sumber atau produk selain pendapatan kredit yaitu fee based income serta menggunakan perbankan berbasis elektronik  untuk  mendukung hal tersebut.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Alfatihah  &  Sundari,  2021; Arisanti  &  Prihatiningsih,  2019; Gumilang  &  Azib,  2019; Sinambela  &  Rohani, 2017; Ikmal,  2018) yang  menyatakan  bahwa  pengadopsian  perbankan  berbasis elektronik  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  keuangan  ROA  bank  umum.  Ini memperkuat hasil pengujian hipotesis bahwa variabel perbankan berbasis elektronik berpengaruh positif terhadap variabel return on asset terdukung.

## Kesimpulan
Penelitian  ini  bermaksud  untuk  memberikan  bukti  empiris  pengaruh  transaksi perbankan berbasis elektronik yang diproksikan dengan jumlah transaksi ATM, mobile banking dan internet  banking  terhadap kinerja perbankan yang diproksikan dengan fee based income dan return on asset pada perbankan umum konvensional yang terdaftar di Otoritas  Jasa  Keuangan  tahun  2019-2020.  Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan,  penelitian  ini  dapat  disimpulkan  sebagai  berikut:  1)  Berdasarkan  hasil  uji dari  hipotesis  yang  pertama,  variabel  ATM  berpengaruh  signifikan  terhadap fee  based income .  Artinya,  H1  terdukung.  2)  Berdasarkan  hasil  uji  dari  hipotesis  yang  kedua, variabel mobile banking berpengaruh signifikan terhadap fee based income . Artinya, H2 terdukung. 3) Berdasarkan hasil uji dari hipotesis yang ketiga, variabel internet banking tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap fee  based  income .  Artinya,  H3  tidak  terdukung.
4)  Berdasarkan  hasil  uji  dari  hipotesis  yang  keempat,  variabel  ATM, mobile  banking dan  internet  banking  berpengaruh  signifikan  terhadap fee  based  income .  Artinya,  H4 terdukung.  5)  Berdasarkan  hasil  uji  dari  hipotesis  yang  kelima,  variabel  ATM, mobile banking dan internet banking berpengaruh signifikan terhadap return on asset . Artinya, H5 terdukung.

## Bibliografi
Aditya,  Mohamad  Ridwan,  &  Hasibuan,  Ahmad  Basid.  (2020).  Pengaruh  Persepsi, Gender dan Tipe Kepribadian Mahasiswa Terhadap Pemilihan Karir Mahasiswa Akuntansi  sebagai  Akuntan  Publik  (Studi  Kasus  pada  Mahasiswa  Akuntansi Universitas  Darma  Persada). WACANA  EKONOMI  (Jurnal  Ekonomi,  Bisnis Dan Akuntansi) , 19 (1), 43–57. Google Scholar
Alfatihah,  Pradivta,  &  Sundari,  B.  (2021).  Pengaruh  Transaksi  Perbankan  Elektronik (Electronic  Banking)  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Entitas  Publik  Perbankan. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis , 26 (1), 30–40. Google Scholar
Arisanti,  Oliviani  Rizki,  &  Prihatiningsih,  Prihatiningsih.  (2019).  Pengaruh  Transaksi
Electronic banking Terhadap Fee based Income Pada PT Bank Cimb Niaga, Tbk Periode 2014–2017. Keunis , 7 (1), 77–90. Google Scholar
Dewi, T. K., & Badera, I. D. N. (2016). Reaksi Pasar Terhadap Harga Saham Sebelum Dan  Setelah  Publikasi  Laporan  Keuangan  Auditan. E-Jurnal  Akuntansi , 14 (1),
198–225. Google Scholar
Gumilang,  Rizky,  &  Azib,  Azib.  (2019).  Pengaruh  Transaksi  Automated  Teller Machine  (ATM),  Internet  Banking  dan  Mobile  Banking  terhadap Fee  based Income. Prosiding Manajemen , 516–521. Google Scholar
Ikmal, I. (2018). Pengaruh Kinerja Perbankan Terhadap Rasio Profitabilitas Pada Bank Bumn. Jurnal Riset Akuntansi Jambi , 1 (1), 35–42. Google Scholar
Kustina,  Ketut  Tanti,  &  Sugiarto,  Yunike  Wulandari  Wulandari.  (2020).  Pengaruh penerapan branchless banking dan E-Banking terhadap kinerja keuangan sektor perbankan  di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan  Bisnis , 5 (1),  116–128.

## Google Scholar
Margaretha,  F.  (2015).  Dampak  Electronic  Banking  Terhadap  Kinerja  Perbankan Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 19 (3), 514–524. Google Scholar
Safira, F. B., & Susilowati, Y. (2021). Pengaruh Adopsi Inovasi Teknologi E-Banking terhadap  Kinerja  dengan  Dimoderasi  Pengendalian  Intern  (Pada  Bank  Umum Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan Periode 2015-2019). Open Journal Systems , 16 (2), 6427–6438. Google Scholar
Sholihah,  Erlinda.  (2021).  Efisiensi  Kinerja  Keuangan  Sektor  Perbankan  Indonesia  Di Masa  Pandemi  COVID-19. JRMSI-Jurnal  Riset  Manajemen  Sains  Indonesia , 12 (2), 287–304. Google Scholar
Sinambela,  E.,  &  Rohani.  (2017).  Pengaruh  Penyediaan  Layanan  Internet  Banking Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia. Forum Keuangan Dan Bisnis Indonesia , 6 , 87–94. Google Scholar
Subarkah.  (2018).  Pengaruh  Internet  Banking  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Periode 2015 – 2018). Majalah Neraca , 151 (2), 10–17. Google Scholar
Sudaryanti,  D.  S.,  Sahroni,  N.,  &  Kurniawati,  A.  (2018).  Analisa  Pengaruh  Mobile Banking  Terhadap  Kinerja  Perusahaan  Sektor  Perbankan  Yang  Tercatat  Di Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Manajemen , 4 (2),  96–107. Google Scholar
Susmita,  &  Utaminingsih,  Ardiyani,  Nanik  Sri.  (2015).  Analisis  determinan  financial statement melalui pendekatan fraud triangle. Accounting Analysis Journal , 4 (1).

## Google Scholar
Utaminingsih  (2015).  Pengaruh  Transaksi  Electronic  Banking  Terhadap  Fee  Based Income pada PT. Bank CIMB Niaga, Tbk. Jurnal Akuntansi, Keuangan Dan Perbankan , 1 (3), 187–194. Google Scholar

## Copyright holder:
Henni P. Manalu, Tri Joko Prasetyo, Liza Alvia (2022)
First publication right:

## Syntax Idea
This article is licensed under: