JURNAL EKONOMI INTEGRA
ISSN   0216 - 4337 eISSN  2581 - 0340 homepage : http://journal.stieip.ac.id/index.php/iga
Volume 12 Nomor 2 Juni 2022 Hal : 340 - 355

## ANALISIS PENCEGAHAN DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA BANK RAKYAT INDONESIA CABANG PALANGKA RAYA BERDASARKAN PERSPEKTIF TEORI KEAGENAN

## Oktobria Yusiratasi
Universitas Palangka Raya

## I N F O   A R T I K E L
Riwayat Artikel: Received   : April 20th, 2022 Revised   : May 5 th , 2022 May 25 th, 2022
Accepted   : June 15 th , 2022

## Keywords:
Prevention and settlement of bad debts, agency theory, agency costs, bonding costs, residual loss

## Kata Kunci:
Pencegahan  dan  penyelesaian kredit  macet,  teori  keagenan, agency cost, bonding cost, residual loss

## A B S T R A C T
Agency theory is a theory that talks about a cooperation contract between two parties,  namely  the  principal  and  the  agent,  the  agent  is  employed  by  the principal to obtain profits for the principal. So in this study discusses between investors (principal) with the bank (agent). In the problem of preventing and resolving  bad  loans  to  banks,  the  bank  (agent)  must  make  extra  efforts  in dealing with bad credit problems that occur at banks because bad credit is one of  the  bad  impacts  for  investors  which  results  in  investor  welfare  not  being fulfilled properly. However, in a cooperation contract between the two parties, there must be an agency problem between the investor (principal) and the bank (agent) which results in an agency cost, namely agency costs, bonding costs and residual loss of the costs incurred are used to reduce the problem. agency between principal and agent to achieve a goal for the company..

## A B S T R A K
Teori  keagenan  adalah  teori  yang  bebicara  tentang  kontrak  kerja sama  antara  dua  belah  pihak  yaitu  principal  dan  agen,  agen dipekrjakan principal untuk memperoleh keutungan bagi principal. Maka  dalam  penelitian  ini  membahas  antara  investor  (principal) dengan  pihak  bank  (agen).  Dalam  masalah  pencegahan  dan penyelesaian kredit  macet  terhadap bank pihak bank  (agen) harus berupaya  ekstra  dalam  menangani  masalah  kredit  macet  yang terjadi  pada  bank  karena  kredit  macet  adalah  salah  satu  dampak yang  buruk  bagi  investor  yang  mengakibatkan  kesejahteraan investor tidak terpenuhi dengan baik. Namun dalam kontrak kerja sama  antara  kedua  belah  pihak  pasti  terdapat  msalah  keagenan antara  ivestor  (principal)  dan  pihak  bank  (agen)  yang mengakibatkan timbulnya suatu biaya keagenan yaitu agency cost, bonding  cost  dan  residual  loss  dari  biaya-biaya  yang  dikeluarkan tersubut  digunakan  untuk  mengurangi  masalah  keagenan  antara principal dan agen untuk mencapai suatu tujuan bagi perusahaan.
©2022, LPPM STIE Indonesia Pontianak
* Corresponding author : Address : Palangka Raya, Indonesia E-mail
: oktobria.yusiratasi@feb.upr.ac.id

## PENDAHULUAN
Mengenal  dan  memehami  bisnis  perbankan  di  indonesia  merupakan  bagian yang  tidak  dapat  di  pisahkan  dari   mengenal  dan  memahami  perekonomian Indonesia. Sangat  erat  kaitannya antara kestabilan perbankan dengan kestabilan perekonomian, demikian pula sebaliknya. Dengan begitu, peran yang diemban oleh lembaga  perbankan  semakin  besar  sehingga  sangat  sulit  bagi  kita  untuk mengharapkan  pertumbuhan  ekonomi yang  baik  tanpa  dukungan  penuh  lembaga perbankan.  Perbankan  menurut  Undang-Undang  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut tentang bank: mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahannya.  Dalam  Undang-Undang  di jelaskan  bahwa  sektor  perbankan  memiliki  posisi  strategis  sebaga  lembaga intermediasi dan penunjang sistem pembayaran. Pada saat ini, lembaga keuangan tidak hanya melakukan kegiatan berupa pembiayaan investasi perusahaan, namun juga berkembang menjadi pembiayaan untuk sektor konsumsi, distribusi, kerja dan jasa  lainnya.  Salah  satu  produk  yang  diberikan  oleh  bank  dalam  membantu kelancaran  usaha  debiturnya,  adalah  dengan  pemberian  kredit,  dimana  hal  ini merupakan salah satu fungsi bank yang sangat mendukung pertumbuhan ekonomi.
Pengertian  kredit    menurut    Pasal  1  angka  11  Undang-Undang  Nomor  10 Tahun 1998 tentang Perbankan, adalah sebagai berikut: “Kredit adalah penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak  peminjam  untuk  melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan jumlah    bunga    ”    Pemberian    kredit   yang    dilak ukan    oleh    bank  sebagai  suatu lembaga keuangan, sudah semestinya harus dapat memberikan perlindungan hukum bagi pemberi dan penerima kredit serta pihak yang terkait mendapat perlindungan melalui  suatu  lembaga  hak  jaminan  yang  kuat  dan  dapat  memberikan  kepastian hukum  bagi  semua  pihak  yang  berkepentingan.  Dalam  pemberian  kredit  ada beberapa  hal  yang  harus  diperhatikan  oleh  bank  dalam  rangka  melindungi  dan mengamankan dana masyarakat yang dikelola bank tersebut untuk disalurkan dalam bentuk  kredit,  yaitu:  (1)  Harus  dilakukan  dengan  menggunakan  prinsip  kehati- hatian, (2) Harus mempunyai keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitor untuk melunasi hutangnya sesuai dengan yang diperjanjikan, (3) Wajib menempuh cara-cara  yang  tidak  merugikan  bank  dan  masyarakat  yang  mempercayakan dananya   pada   bank,   (4)   Harus   memperhatikan   asas-asas perkreditan  yang sehat.  Akan  tetapi  kredit  /  pinjaman  yang  diberikan  tidak selamanya berjalan dengan lancar, karena tidak sedkit kredit menjadi masalah yang disebabkan berbagai alasan, misalnya usaha yang dibiayai dengan kredit mngalami kemerosotan usaha, penurunan penjualan, kalah bersaing, adanya krisis moneter dan ekonomi, adanya kesengajaan debitur melakukan penyimpangan dalam penggunaan kredit sehingga menyebabkan  sumber  pendapatan  dari  usaha  tersebut  tidak  mencukupi  bahkan gagal. Bank dalam menjalankan tugas dan fungsinya, pasti mengalami permasalahan mengenai kredit macet dan hal tersebut bukanlah merupakan sesuatu yang baru bagi dunia  perbankan.  Permasalahan  kredit  macet  yang  dihadapi  oleh  pihak    bank,
banyak  disebabkan  oleh  lemahnya  kemampuan  debitur    untuk    menyelesaikan kewajibannya  serta tidak  selektifnya  petugas  baik dalam memberikan kredit. Dari segi  debitur  banyaknya  permasalahan-permasalahan  intern  yang  dihadapi  oleh debitur, menyebabkan debitur tidak bisa memenuhi kewajibannya, sehingga terjadi kredit    macet.  Hal  ini  biasanya  berkaitan  dengan  usahanya  yang  macet,  terkena dampak krisis ekonomi atau hal lain yang menyebabkan debitur kesulitan keuangan. Dari  sisi  petugas  bank,  tidak  selektifnya  dalam  studi  kelayakan  dalam  pemberian kredit,  sehingga  banyak  debitur  yang  tidak  layak  diberikan  kredit  mendapatkan kredit  sehingga  terjadinya  kredit  macet.  Untuk  memperoleh  keyakinan  atas kemampuan dan kesanggupan debitur, maka sebelum memberikan kredit bank harus melakukan  penilaian  yang  seksama  terhadap  watak  (character),  kemampuan (capacity  to  create  sources  of  funding),  modal  (capital),  agunan  (collateral), wewenang  untuk  meminjam  (competence  to  borrow)  dan  prospek  usaha  debitor tersebut (condition of economy and sector of business).
Sejarah  BRI  dimulai  sejak  didirikan  sebuah  lembaga  semacam  Bank  oleh Raden Aria Wiriatmadja pada 1894 di Purwokerto, Jawa Tengah dengan nama De Peorwokertoscne Hulp En Spaarbank Der Inlandsche Hoofden atau Bank Bantuan dan  Simpanan  Milik  Pribumi.  Pada  tahun  1895  didirikanlah  Bank  Perkreditan Rakyat pertama dengan nama Hulp-en Spaarbank der Inlandsche Ambteneren atau Bank Bantuan dan Simpanan Milik Kaum Priyayi. Sejak saat itu BRI mengalami pergantian  nama,  antara  lain  pada  tahu  1912  menjadi  Centralekas  Voor  Het Volkscredietwezen  dan  pada  tahu  1934,  berubah  nama  menjadi  Algemeene Volkscrediet Bank (AVB) yang menyatukan bank-bank perkreditan pada saat itu.
Tahun  1942,  AVB  berubah  menjadi  Syomin  Ginko.  Sejak  kemerdekaan Republik  Indonesia,  berubah  nama  lagi  menjadi  Bank  Rakyat  Indonesia  yang kemudian berganti nama lagi menjadi Bank Rakyat Indonesia Serikat (BARRIS) lalu menjadi Bank Menengah. Berdasarkan Perpu No. 41, berdiri Bank Koperasi Tani dan  Nelayan  (BKTN)  yang  merupakan  gabungan  BRI,  Bank  Tani  Nelayan  dan Nederlandsche  Handels  Maatschappij  (NHM).  Kemudian  berdasarkan  penetapan presiden (penpres) No. 9 tahun 1965 BKTN diintegrasikan kedalam Bank Indonesia dengannama Bank Indonesia Urusan Koperasi Tani dan Nelayan. Setelah melalui pembentukan bank tunggal dengan Nama BNI unit II bidang rural, dan berdasarkan UU No. 14 tahun 1967 tentang Undang-undang Pokok Perbankan dan UU No. 13 tahun  1968  tentang  Undang-undang  Bank  Sentral  yang  mengembalikan  fungsi Bank Indonesia sebagai Bank Sentral, BNI Unit II Rural menjadi BRI. Perubahan status  BRI  menjadi  persero,  terjadi  sejak  1  Agustus  1992  berdasarkan  peratiran pemerintah  RI  No.  21  tahun  1992  yang  mengubah  status  BRI  menjadi  PT.  BRI (persero).  Seiring  dengan  kondisi  perokonomian  yang  menuntut  BRI  untuk  lebih berperan  aktif  dalam  penyaluran  dan  penghimpunan  dana  masyarakat,  BRI melaksanakan go public pada tanggal  23 oktober 2003 dan sejak saat itu berganti nama  menjadi  PT.  BRI  (persero)  Tbk.  Visi  BRI  adalah  menjadi  Bank  komersial terkemuka  yang  selalu  mengutamakan  kepuasan  nasabah.  Dalam  mewujudkan visinya,  PT.  BRI  (persero)  telah  menetapkan  tiga  misi:  (1)  Melakukan  kegiatan
perbankan yang terbaik dengan mengutamakan pelayanan kepada usaha mikro, ritel dan  menengah  untuk  menunjang  perkembangan  ekonomi  masyarakat,  (2) Memberikan pelayanan prima kepada semua nasabah melalui jaringan kerja yang tersebar  luas  dan  didukung  oleh  sumber  daya  manusia  yang  profesional  dengan melaksanakan praktek Good Corporate Governance, (3) Memberikan keuntungan dan  manfaat  yang  optimal  kepada  pihak-pihak  yang  berkepentingan.  Dengan  visi dan misi diatas, PT BRI (persero) Tbk memiliki tujuan sebagai berikut: (1) Menjadi bank  terbesar  dan  terbaik  dalam  pengembangan  usaha  kecil  dan  menengah,  (2) Menjadi bank yang mempunyai portofolio pinjaman ritel yang sehat, tumbuh dan menguntungkan,  (3)  Menjadi  salah  satu  bank  terbaik  dalam  bidang  consumer banking.
Salah  satu  bagian  dari  kredit  bermasalah  yaitu  kredit  macet,  dimana  kredit macet merupakan pengembalian kredit yang tidak lancar dan adanya kendala yang dihadapi oleh para anggota dalam membayar kewajiban mereka. menurut Veithzal Riva ‟ i   (2008:477),   kredit   macet   merupakan   kesulitan   nasabah   di   dalam penyelesaian    kewajiban-kewajibannya    terhadap    bank,baik    dalam    bentuk pembayaran  kembali  pokoknya,  pembayaran  bunga,  maupun  pembayaran ongkosongkos  bank  yang  menjadi  beban  nasabah  debitur  yang  bersangkutan. Menurut Kuncoro dan Suhardjono (2011:420) pengertian kredit bermasalah adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup lagi membayar sebagian atau seluruh kewajiban kepada bank seperti yang telah di perjanjikan. Kredit bermasalah menurut ketentuan Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas  Aktiva  Bank  Umum  merupakan  kredit  yang  digolongkan  kedalam Kolektibiltas:  Kurang  lancar  (KL),  Diragukan  (D)  Macet  (M). Menurut  Siamat (2010:349)  kredit  bermasalah  adalah  “kredit yang  mengalami  kesulitan  pelunasan akibat ad anya unsur kesengajaan atau karena kondisi di luar kemampuan debitur”. Ada beberapa pengertian kredit bermasalah Rivai (2013:398) yaitu: (1) Kredit yang di dalam pelaksanaannya belum mencapai / memenuhi target yang di inginkan oleh  pihak  bank,  (2)  Kredit  yang  memiliki  kemungkinan  timbul  nya  resiko  di kemudian  hari  bagi  bank  dalam  arti  luas,  (3)  Mengalami  kesulitan  di  dalam penyelesaian  kewajiban-kewajibannya,  baik  dalam  bentuk  pembayaran  kembali pokoknya / pembayaran bunga, (4) Kredit dimana pembayaran kembalinya dalam bahaya, terutama apabila sumber-sumber pembayaran kembali yang di harapkan di perkirakan   tidak   cukup   untuk   membayar   kredit.   Bagi   bank   semakin   dini menganggap kredit yang di berikan menjadi bermasalah, semakin baik karena akan berdampak semakin dini pula dalam upaya penyelamatan.
Konsep Teori Keagenan menurut Anthony dan Govindarajan dalan Siagian (2011:10)  adalah  hubungan  atau  kontak  antara   principal  dan agent.  Principal memperkejakan agent untuk melakukan tugas untuk kepentingan pricipal, termasuk pendelegasian otorisasi pengambilan keputusan dari principal kepada agent.  Pada perusahaan yang modalnya terdiri atas saham, pemegang saham bertindak sebagai principal,  dan  CEO  (Chief  Executive  Offecer)  sebagai  agent  mereka.  Pemegang saham memperkejakan CEO untuk bertindak sesuai dengan kepentingan prencipal.
Persektif  teori  agensi  merupakan  dasar  yang  digunakan  memahami  isu  corporate governance dan earning management. Agensi teori mengakibatkan hubungan yang asimetri  antara  pemilik  dan  pengelola,  untuk  menghindari  terjadi  hubungan  yang asimetri   tersebut   dibutuhkan   suatu   konsep   yaitu   konsep   Good   Corporate Governance  yang  bertujuan  untuk  menjadikan  perusahaan  menjadi  lebih  sehat. Penerapan corporate governance  berdasarkan pada teori agensi, yaitu teori agensi dapat dijelaskan dengan hubungan antara manajemen dengan pemilik, manajemen sebagai agen secara moral bertanggung jawab untuk mengoptimalkan keuntungan para pemilik (principal) dan sebagai imbalannya akan memperoleh kompensasi yang sesuai dengan kontrak. (Gunarianto et.al, 2012)

## LANDASAN TEORI

## Pengertian Bank
Bank    berasal    dari    kata    italia    „banco    yang    artinya    bangku.Bangku  inilah  yang dipergunakan  oleh  bangkir  untuk  melayani  kegiatan  operasionalnya  kepada  para nasabah.Istilah bangku secara resmi dan popular menjadi bank.   Pengertian Bank Menurut Prof  G.M.  Verryn  Stuart dalam  bukunya  Bank  Poitic,  Bank  merupakan  salah  satu  badan usaha lembaga keuangan yang bertujuan memberikan kredit, baik dengan alat pembayaran sendiri, dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, dengan jalan mengedarkan alat-alat pembayaran baru berupa uang giral. Kasmir (2008: 11) Pengartikan bank secara sederhana sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya    adalah    menghimpun    dana    dari masyarakat    dan    menyalurkan  kembali    dana    tersebut    kepada    masyarakat    serta memberiakn  jasa  bank lainnya.  Berdasarkan definisi tersebut,  dapat  di jelaskan secara lebih  luas bahwa  bank  merupakan  perusahaan  atau  lembaga  yang  bergerak  dalam bidang keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dengan keuangan, sedangkan dapat usaha perbankan meliputi tiga kegiatan utama, yaitu  menghimpun dana dari masyarakat yang  berkelebihan dana, menyalurkan dana kepada masyarakat yang membutuhkan, serta memberikan jasa di dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.

## Fungsi Bank
Fungsi bank diterangkan dalam undang-undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 yang  berbunyi  :  “Fungsi  utama  perbankan  Indonesia  adalah  sebagai  penghimpun dan penyalur  dana  masyarakat”  didalam  penjelasan  yang  tercantum  dalam  Undang -undang Nomor 10 Tahun 1998 tersebut mempunyai dua fungsi diantaranya : (1) Penghimpun Dana Masyarakat  Penghimpun  dana  masyarakat  bias  berbentuk  simpanan,  deposito  berjangka, giro,  tabungan,  dan  lain-lain  yang  dipersamakan  dengan  itu,  (2)  Menyalurkan  Dana Masyarakat Menyalurkan dana masyarakat bias berbentuk kredit atau yang dipersamakan dengan itu. Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan : Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dan menyalurkan kepada  masyarakat  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  UU  No.  14 Tahun  1967  mengatur  tentang  pokok-  pokok  perbankan.  Dalam  memberikan  kredit didefinisikan sebagai lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa dalam  lalu  lintas  pembayaran  dan  pengedaran  uang.  Pemberian  kredit  dapat  dilakukan dengan modal  sendiri.  Dengan  dana  yang  dipercayakan  oleh  pihak  ketiga,  atau dengan mengedarkan alat-alat  pembayaran berupa uang giral.  fungsi bank dijelaskan lebih spesifik yaitu antara lain :
1. Agent of Trust
Trust atau kepercayaan adalah dasar  utama dalam kegiatan perbankan, baik dalam hal menghimpun  maupun  penyaluran  dana.  Masyarakat  akan  menitipkan  dananya  di  bank apabila dilandasi oleh unsur  kepercayaan. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan oleh bank, uangnya akan dikelola dengan baik, bank tidak akan bangkrut, dan pada saat  yang  dijanjikan  masyarakat  dapat  menarik  lagi simpanan di bank. Pihak bank sendiri akan mau menempatkan atau menyalurkan dana pada debitur atau masyarakat apabila  dilandasi  unsur  kepercayaan.  Pihak  bank  percaya  bahwa  debitur  tidak  akan menyalahgunakan  pinjamannya,  debitur  akan  mengelola  dana  pinjaman  dengan  baik, debitur akan mempunyai kemampuan  membayar  pada  saat  jatuh  tempo,  dan  juga  bank percaya bahwa  debitur  mempunyai  niat  baik  untuk  mengembalikan  pinjaman beserta kewajiban lainnya pada saat jatuh tempo.

## 2. Agent of Development
Dalam  kegiatan  perekonomian  masyarakat  terdapat  dua  sektor,  yaitu sektor moneter dam sektor riil yang tidak dapat  dipisahkan dan saling mempengaruhi satu dengan yang lain. Sektor  riil  tidak  akan  dapat  berkinerja  dengan  baik  apabila  sektor  moneter  tidak  bekerja dengan baik pula.   Tugas   bank   sebagai   penghimpun   dan   penyalur   dana   sangat diperlukan   untuk   kelancaran   kegiatan   perekonomian   di   sektor   riil. Kegiatan bank tersebut  memungkinkan masyarakat melakukan investasi.
3.  Agent of Service
Bank memberikan penawaran jasa-jasa antara lain dapat berupa jasa pengiriman uang, jasa penitipan barang berharga, jasa pemberian jaminan bank, dan jasa penyelesaian tagihan. Jasa-  jasa  bank  tersebut  erat  kaitannya  dengan  kegiatan  perekonomian  masyarakat  pada umumnya.

## Pengertian Kredit
Kredit berasal dari bahasa Yunani credere yang berarti kepercayaan. Ini berarti pemberian kredit kepada kreditur berdasarkan kepercayaan. Dalam bahasa Latin creditum yang berarti kepercayaan aka n kebenaran. menurut UU Perbankan No.7 tahun 1992  yaitu  :  “Kredit adalah  penyediaan  uang    atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara suatu perusahaan dengan pihak  lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan  jumlah  uang,  imbalan  atau  pembagian  hasil  keuntungan.”  Dalam  UU  Nomor  10 Tahun  1998  tentang  berbankan  kredit  adalah  panyedian  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan   dengan itu, berdasarkan persetujuan   atau kesepakatan   pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Menurut Hasibuan Malayu (2009:87) “kredit adalah semua jenis pinjaman  yang  harus dibayar  kembali  bersama  bunganya  oleh  peminjam sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati”. Sedangkan menurut Kasmir (2010:102) “kredit  atau pembiayaan dapat  berupa uang  atau  tagihan  yang  nilainya  diukur  dengan uang”.  Misalnya  bank  membiayai  kredit untuk pembelian rumah atau mobil. Kemudian adanya kesepakatan antara bank (kreditur) dengan nasabah penerima kredit (debitur) dengan perjanjian yang telah dibuatnya. Dalam perjanjian kredit tercakup hak dan kewajiban masing- masing pihak, termasuk jangka waktu serta  bunga  yang  ditetapkan  bersama.  Demikian  pula  dengan  masalah  sangsi  apabila
sidebitur  ingkar  janji  terhadap  perjanjian  yang  telah  dibuat  bersama.  Menurut  Hasibuan Malayu (2009:88) fungsi kredit bagi masyarakat yaitu: 1) Menjadi motivator dan dinamisator peningkatan kegiatan perdagangan dan perekonomian, 2) Memperluas lapangan kerja bagi masyarakat,  3)  Memperlancar  arus  barang  dan  arus  uang,  4)  Meningkatkan  hubungan internasional (L/C, CGI dan lain-lain), 5) Meningkatkan produktivitas dana yang ada, 6) Meningkatkan  daya  guna  barang,  7)  Meningkatkan  kegairahan  berusaha  masyarakat,  8) Memperbesar modal kerja perusahaan, 9) Meningkatkan income per capita masyarakat, 10) Mengubah cara berfikir/bertindak masyarakat untuk lebih ekonomis.
Berdasarkan definisi ini nyatalah bahwa dengan adanya penekanan hak kreditur disitu pihak adalah menerima pembayaran atas barang atau jasa yang diberikan, sedangkan debitur berkewjiban membayar kredit (utang) atas barang  atau  jasa  yang  diterima.  Menurut  UU No.  10 Tahun 1998,  kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meninjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu-waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Berdasarkan  pengertian  diatas,  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  kredit  ataupun pembiayaan  dapat  berupa  uang  atau tagihan  yang  nilainya  dapat diukur dengan uang. Kemudian  adanya  kesepakatan  antara  bank  (kreditur)  dengan  nasabah  penerima  kredit (debitur),  bahwa  mereka  sepakat  sesuai  dengan  perjanjian  yang  telah  dibuatnya.  Dalam perjanjian kredit tercakup hak dan kewajiban  masing-masing  pihak,  termasuk  jangka waktu dang  bunga yang telah ditetapkan bersama. Demikian pula dengan masalah sangsi apabila debitur ingkar janji terhadap perjanjian yang telah dibuat bersama.

## Tujuan Kredit
Menurut Rivai (2013:6) tujuan kredit adalah ”pada dasarnya terdapat dua fungsi yang saling berkaitan dengan kredit, yaitu profitability dan safety”. Profitability yaitu, tujuan untuk memperoleh hasil dari kredit berupa keuntungan dari bunga yang harus dibayar nasabah. Sedangkan safety merupakan keamanan prestasi atau fasilitas yang diberikan harus benar- benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat tercapai tanpa hambatan yang berarti.
1. Profitability, yaitu untuk memperoleh hasil dari kredit berupa keuntungan yang diraih dari bunga yang harus di bayar oleh nasabah.
2. Safety,  yaitu  keamanan  dari  prestasi  atau  fasilitas  yang  di  berikan  harus  benar-benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat benar-benar tercapai tanpa hambatan yang berarti.

## Unsur-unsur Kredit
Dalam  kata  kredit  terkandung  unsur-unsur  yang  direkatkan  menjadi  satu.  Sehingga  jika membahas  mengenai  kredit  maka  termasuk  membahas  unsur-unsur  yang  terkandung didalamnya. Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian fasilitas kredit adalah sebagai berikut :
1. Kepercayaan
Yaitu keyakinan dari si pemberi kredit bahwa prestasi yang diberikannya baik dalam bentuk  uang,  barang  atau  jasa  akan  benar-benar  diterimanya  kembali  dalam  jangka waktu tertentu dimasa yang akan datang.
2. Waktu
Yaitu  suatu  masa  yang  memisahkan  antara  pemberian  prestasi dengan kontra prestasi yang akan diterima pada masa yang akan datang.
3. Degree of risk Yaitu  suatu  tingkat  resiko  yang  dihadapi  sebagai  dari  adanya  jangka  waktu  yang memisahkan  antara  pemberian  prestasi  dengan  kontra  prestasi  yang  akan  diterima dikemudian hari.
4. Prestasi
Yaitu  objek  kredit  itu  tidak  saja  diberikan  dalam  bentuk  uang,  tetapi  juga  dapat berbentuk barang atau jasa.
Teori Keagenan
Persektif  teori  agensi  merupakan  dasar  yang  digunakan  memahami  isu  corporate governance dan earning management. Agensi teori mengakibatkan hubungan yang asimetri antara pemilik dan pengelola, untuk menghindari terjadi hubungan yang asimetri tersebut dibutuhkan suatu konsep yaitu konsep Good Corporate Governance yang bertujuan untuk menjadikan perusahaan menjadi lebih sehat. Penerapan corporate governance berdasarkan pada teori agensi, yaitu teori agensi dapat dijelaskan dengan hubungan antara manajemen dengan  pemilik,  manajemen  sebagai  agen  secara  moral  bertanggung  jawab  untuk mengoptimalkan  keuntungan  para  pemilik    (principal)    dan  sebagai  imbalannya  akan memperoleh kompensasi yang sesuai dengan kontrak. (Gunarianto et.al, 2012). Dengan hal ini terdapat  dua  kepentingan  yang  berbeda  di  dalam  perusahaan  dimana  masing- masing pihak  berusaha  untuk  mencapai  kemakmuran  yang  dikehendaki,  sehingga  muncullah informasi asimetri antara manajemen dengan pemilik yang dapat memberikan kesempatan kepada  manajer  untuk  melakukan  manajemen  laba  dalam  rangka    menyesatkan    pemilik mengenai  kinerja  ekonomi  perusahaan  (Sefiana, 2009).
Konsep  teori  keagenan  menurut  Anthony  dan  Govindarajan  dalan  Siagian  (2011:10) adalah hubungan tau kontak antara   principal dan agent. Principal memperkejakan agent untuk  melakukan  tugas  untuk  kepentingan  pricipal,  termasuk  pendelegasian  otorisasi pengambilan keputusan dari principal kepada agent. Pada perusahaan yang mkdalnya terdiri atas  saham,  pemegang  saham  bertindak  sebagai  principal,  dan  CEO  (Chief  Executive Offecer) sebagai agent mereka. Pemegang saham memperkejakan CEO untuk bertindk sesuai dengan kepentingan prencipal.
Perspektif  hubungan  keagenan  merupakan  dasar  yang  digunakan  untuk  memehami hubungan  manajer  dan  pemegang  saham.  Jensen  and  Meckling  dalam  Siagian  (2011:10), menyatakan  bahwa  hubungan  keagenan  adalah  sebuah  kontrak  antara  manejer  (agent) dengan  pemengang  saham  (principal).  Hubungan  keagenan  tersebut  terkadang menimbulkan masalah antara manejer dan pemegang saham. Konflek yang terjadi karena manusia adalah makhluk ekonomi yang mempunyai sifat dasar mementingkan kepentingan diri sendiri. Pemegang saham dan manejer memiliki tujuan yang berbeda dan masing-masing menginginkan tujuan mereka terpenuhi. Akibat yang terjadi munculnya konflek kepentingan pemegang saham menginginkan pengembalian yang lebih besar dan secepat-cepatnya atas investasi  yang  mreka  tanamkan  sedangkan  manejer  menginginkan  kepentingannya diakomodasi  dengan  pemberian  kompensasi  atas  insentif  yang    sebesar-besarnya  atas kinerjanya dalam menjalankan perusahaan.
Eisenhardt  dalam Siagian  (2011:11),  menyatakan  bahwa  teori keagenan menggunakan tiga asumsi dasar manusia yaitu :
1. Manusia pada umumnya mementingkan diri sendiri (self interest).
2. Manusia  memiliki  daya  pikir  terbatas  mengenai  persepsi  masa  mendatang (bounded rationality).
3. Manusia selalu menghindari resiko (risk averse).

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  menggunakan  deskriptif  kualitatif  dengan  metode  analitis. Bogdan  dan  Taylor  dalam  Moleong  (2010:4)  mengemukakan  bahwa  penelitian kualitatif  adalah  “prosedur    penelitian  yang    menghasilkan  data  deskriptif  berupa kata-kata tertulis  atau  lisan  dari orang- orang  dan  prilaku  yang  dapat  diamati”. Penelitian  kualitatif  bertumpu  pada  latar  belakang  alamiah  secara  holistik, memposisikan  manusia  sebagai  alat  penelitian,  melakukan  analisis  data  secara induktif,  lebih  mementingkan  proses  daripada  hasil  penelitian  yang  dilakukan disepakati  oleh  peneliti  dan    subjek    penelitian.    Metode  deskriptif  dipilih  karena penelitian yang dilakukan adalah berkaitan dengan peristiwa-peristiwa yang sedang berlangsung  dan  berkenaan  dengan  kondisi  masa  sekarang.  Nazir  (2011:52) menjelaskan metode deskriptif adalah sebagai berikut: Metode deskrptif adalah satu metode dalam  meneliti  status  kelompok  manusia,  suatu  subjek,  suatu  set  kondisi, suatu sistem pemikiran atau pun kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan dari penelitian  deskriptif  ini  adalah  membuat  deskripsi,  gambaran  atau  lukisan  secara sistematis  serta  hubungan  antar  fenomena  yang  diselidiki.  Sugiyono  (2015:15) menjelaskan  tentang  pengertian  penelitian  kualitatif  sebagai  berikut:  Metode penelitian  kualitatif  adalah  metode  penelitian  yang  berlandaskan  pada  filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada kondisi obyek yang alamiah,  (sebagai lawannya  adalah eksperimen)  dimana peneliti adalah  sebagai  instrument  kunci, pengambilan sampel sumber data dilakukan secara purposive dan snowball, teknik penggabungan  dengan  trianggulasi  (gabungan), analisis  data  bersifat induktif/kualitatif, dan hasil penelitian kualitatif lebih menekankan makna dari pada generalisasi.
Obyek  dalam  penelitian  ini   adalah   beberapa  informan  yang  dipercaya dapat memberikan informasi yang dibutuhkan dengan akurat.
a. Pemimpin Bagian Penyelamatan dan Restrukturisasi Kredit
b. Account   Officer(AO)   yaitu   melakukan   pemasaran,   melakukan   analisis kelayakan pemberian kredit, dan pemantauan terhadap kelancaran pembayaran debitur.
c. Collector yaitu menagih pembayaran pinjaman/kredit dari para nasabah.
d. Admin  Kredit  yaitu  membuat  surat,  menginventarisir  data  nasabah  sampai merapikan data jaminan nasabah.
e. Analis Kredit: Menganalisis penerima pinjaman, apakah bankable atau tidak.
Lokasi dan Subjek Penelitian
Lokasi  penelitian  merupakan  tempat  dimana  proses  penelitian  berlangsung. Peneliti berkeinginan untuk  mengetahui   analisis  kredit  macet  pada  Bank  Rakyat Indonesia  serta  penyelesaiannya.  Penelitian  ini  dilaksanakan  di  Bank  Rakyat Indonesia adalah Bank yang beralatkan Jend. A. Yani No. 85, Palangkaraya

## Jenis Data
Jenis data yang digunakan dalam pengumpulan data dari penelitian ini yaitu Data  Premir.  Data  Premir  adalah  sumber  data  penelitian  yang  diperoleh  secara langsung dari sumber aslinya yang berupa wawancara, jajak pendapat dari individu atau kelompok (orang) maupun hasil observasi dari suatu obyek, kejadian atau hasil pengujian  (benda).  Dengan  kata  lain,  peneliti  membutuhkan  pengumpulan  data dengan  cara  menjawab  pertanyaan  riset  (metode  survei)  atau  penelitian  benda (metode observasi).

## Teknik Pengumpulan Data
Keberadaan teknik penelitian bisa digunakan secara efektif dan efisien untuk menunjang  keberhasilan  pengumpulan  data  (Prastowo,  2011:208).  Poham  dalam kutipan Prastowo (2011:208) mengartikan teknik pengumplan data sebagai cara yng dipakai  untuk  mengumpulkan  informasi  ataun  fakta-fakta  di  lapangan.  Dalam penelitian ini. Penelitian menggunakan teknik pengumpulan data, antara lain:
a. Wawancara
Wawancara  yang  digunakan  adalah  wawancara  semi-terstruktur.  Ciri-ciri wawancara  semi-terstruktur  antara  lain.  (1)  pertanyaan  terbuka,  namun  ada batasan  tema  dan  alur  pembicaraan,  (2)  kecepatan  wawancara  dapat  dapat diprediksi,  (3)  fleksbel  tetapi  terkontrol,  (4)  ada  pedoman  wawancara  yang dijadikan patokan dala alur, urutan, dan penggunaan kata, (5) tujuan wawancara adalah untuk  memahami suatu  penomena (Herdiansyah, 2010:123)
b. Pengamatan (Observasi) Menurut Gulo (2010:116) pengamatan (Observasi) adalah metode pengumpulan data  dimana  peneliti  mencatat  informasi  sebagaimana  yang  mereka  saksikan selama penelitian.
c. Dokumentasi Menurut  Sugiyono  (2011:240)  dokumen  merupakan  catatan  peristiwa  yang sudah  berlalu.  Dokumen  bisa  berbentuk  tulisan,  gambar,  atau  karya-  karya monumental dari seseorang.
d. Reduksi  Data   (Data   Reduction).   Reduksi  data   diartikan   sebagai   proses pemilihan,  pemusatan  perhatian  pada  penyederhanaan  dan  transformasi  data kasar yang muncul dari catatan-catatan tertulis di lapangan. Reduksi dilakukan sejak  pengumpulan  data  dimulai  dengan  membuat  ringkasan,  mengkode, menelusur tema, membuat gugus-gugus, menulis memo dan sebagainya dengan maksud menyisihkan data/ informasi yang tidak relevan.
e. Display  Data,    Display  data  adalah  pendeskripsian  sekumpulan    informasi tersusun  yang  memberikan  kemungkinan  adanya  penarikan  kesimpulan  dan pengambilan  tindakan.  Penyajian  data  kualitatif  disajikan  dalam  bentuk  teks naratif. Penyajian juga dapat berbentuk matrik, diagram, tabel dan bagan.
f. Verifikasi    dan    Penegasan    Kesimpulan    (Conclution    Drawing    and Verification),  Merupakan  kegiatan  akhir  dari  analisis  data.  Penarikan kesimpulan  berupa  kegiatan  interpretasi,  yaitu  menemukan  makna  data  yang
telah disajikan.
Teknik Analisis Data
Empat kriteria yang dapat digunakan untuk memeriksa keabsahan data, yaitu derajat  kepercayaan  (credibility),  keteralihan  (transferability),  kebergantungan (dependability), dan kepastian (confirmbility) (Moleong, 2010).
Adapun cara yang dapat digunakan untuk menentukan keabsahan data adalah:
1. Triangulasi  adalah  teknik  pemeriksaan  keabsahan  data  yang  memanfaatkan sesuatu  yang  lain,  diluar  data  itu  untuk  keperluan  pengecekan  atau  sebagai pembanding  terhadap  data  itu  (Moleong,  2010).  Jenis  triangulasi  yang digunakan dalam penelitian ini adalah triangluasi data yaitu mengecek derajat kepercayaan hasil penelitian dengan beberapa teknik pengumpulan data.
2. Pengecekan  anggota  (member  check),  yaitu  melakukan  pengecekan  atau verifikasi  kebenaran  data  dan  interpretasinya  kepada  sumber  data (Moleong,2010).
3. Comprehensive data treatment yaitu pengujian keabsahan data yang dilakukan dengan cara menginterpretasikan berulang-ulang hingga diperoleh kesimpulan yang kokoh.
Berikut ini prosedur yang dilakukan di dalam penelitian ini:
1. Tahap persiapan Tahap persiapan dalam penelitian ini meliputi:
a. Pencarian  informasi  terkait  aspek  permodalan  dalam  implementasi  UU No.17 Tahun 2012 mulai dari studi literatur.
b. Membuat proposal penelitian dan membuat kerangka wawancara.
2. Tahap Pengumpulan Data
a. Pada tahap ini peneliti memulai dengan bertemu dengan subjek, terlebih dahulu  peneliti  menjelaskan  maksud  dan  tujuan  dari  diadakannya penelitian ini.
b. Peneliti membuat kesepakatan mengenai waktu wawancara.
c. Peneliti   melakukan   wawancara   sesuai   dengan   kerangka   yang   telah dipersiapkan dan ditetapkan sebelumnya.
3. Tahap Pengolahan Data dan Pengambilan Kesimpulan Peneliti  melakukan  analisis  data  dengan  mereduksi  data,  menyajikan  data dalam bentuk uraian singkat yang bersifat naratif serta membuat kesimpulan.

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## Penyajian Data
Pengumpulan data dilakukan dengan wawancara, pengamatan dan dokumen. Wawancara  partisipan  dilakukan  di  BRI  yang  berada  di  Jl,  A.  Yani  No.  85  kota Palangka  Raya  Kalimantan  Tengah.  Metode  yang  digunakan  dalam  wawancara adalah semi terstruktur dimana pertanyaan yang  diajukan  menggunakan pedoman wawancara    lalu    dikembangkan  selama    proses    wawancara,    dan    wawancara direkam    dengan  menggunakan  alat  perekam  yaitu  handphone  untuk  membantu
proses analisis  data.  Rekaman  wawancara  dipindahkan  dalam  bentuk  teks melalui proses  transkip  yang  disajikan  dalam  lampiran.  Data  hasil  wawancara  di  lakukan triangulasi Jenis triangulasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah triangluasi data  yaitu  mengecek  derajat  kepercayaan  hasil  penelitian  dengan  beberapa  teknik pengumpulan  data  yaitu  wawancara,  dokumentasi,  alat  perekam  wawancara, pengamatan dan dokumen pendukung.
Faktor  Faktor  Penyebab  Terjadinya  Kredit  Macet  Pada  Bank Rakyat Indonesia Cabang Palangka Raya

## 1. Kelemahan dalam analisa kredit
Ini bisa disebabkan oleh berbagai hal diantaranya yaitu lemahnya kebijakan dan SOP  analisa kredit,  kurangnya kemampuan pegawai dalam  menganalisa  kredit dan  kurangnya  informasi  yang  diterima bank. Kelemahan dalam kebijakan dapat mengakibatkan kredit macet dengan lemahnya kebijakan yang diberikan pihak bank dalam perjanjian kredit  membuat  debitur  bisa berperilaku  menyimpang dengan penjanjian yang telah disepakati sehingga terjadilah kredit macet. Lemahnya  SOP analisa  kredit  juga  dapat  mengakibatkan  kredit macet. Dengan lemahnya SOP yang  diberlakukan  pihak  bank  maka  analisa  yang  dilakukan  tidaklah  efektif  yang mana pihak bank memiliki prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit dengan SOP yang  lemah  prinsip  kehati-hatin  itu  akan  berkurang  sehingga sangatlah mudah terjadinya kredit macet.
Didalam menganalisa suatu kredit pegawai bank harus mempunyai kemampuan dalam  mencari  informasi  tentang  calon  debitur  baik  itu  imformasi  usahanya, memiliki aset apa saja, kehidupannya sepeti apa dan lain sebagainya sehingga semua informasi yang didapat yang  nantinya  menjadi  pertimbangan  dalam  pemberian kredit.  kalau  pegawai  tidak  mempunyai  kemampuan  tersebut  dalam  menganalisa suatu  informasi  yang  baik  terhadap  calon  dibetur maka itu akan berakibat pada munculnya kredit macet.
2. Gagalnya usaha debitur
Kegagalan  suatu  usaha  debitur  ini  bisa  berakibat  pada  pengembalian pembayaran kewajiban pokok dan bunga yang harus debitur penuhi kepada pihak bank. dengan adanya kegagalan usaha debitur maka ini akan berakibat munculnya kredit macet yang nantinya mengakibatkan kerugian pihak bank, penyebab gagalnya suatu usaha debitur ada dua. Yang pertama resiko  bisnis dan yang kedua resiko  non bisnis  jadi kalau resiko bisnis itu murni dari bisnisnya dan non bisnis itu diluar dari bisnisnya. Contoh : misalkan dia bisnis kedelai terus ada tetangganya  bisnis  kedelai juga  dan  tetangga  sebelahnya  ada   lagi bisnis kedelai maka bisnisnya memiliki banyak  pesaing  dan  peluang  keuntungang  yang  dia  peroleh  makin  berkurang sehingga bisa mengakibatkan kegagalan usaha debitur dari segi resiko bisnis. Tapi
kalo dari segi resiko non bisnis misalnya debitur bianisnya kedelai impor,  jual  beli kedelai  terus    ada    kebijakan    lagi  tidak    bisa    impor  kedelai  oleh  pemerintah sedangkan  barang  yang  dia  jual  adalah  barang  kedelai  impor  hal  itu  bisa mengakibatkankan gagalnya suatu bisnis yang dijalankan debitur.
3. Pemberian kredit tidak sesuai kebutuhan calon debitur
Pemberian  kredit  yang  tidak  sesuai  dengan  kebutuhan  calon  debitur  adalah salah  satu  faktor  utama  penyebab  terjadinya  kredit  macet dimana nantinya calon debitur itu harus menyiapkan pos kewajiban pembayaran tiap bulannya baik itu dari pembayaran wajib pokoknya dan bunga kreditnya jika pemberian kredit tidak sesuai dengan  apa  yang  dibutuhkan  calon  debitur  maka  pengambalian  wajib  pokok  dan bunganya  akan  sulit  dilakukan  calon  debitur  cotoh  :  misalnyanya calon  debitur mengajukan  pinjaman  kebank  untuk  usaha  warung makan dengan pinjaman 500 juta sedangkan yang dibutuhan dari usahannya hanya 50 juta untuk beli ayam, beras, bumbu-bumbu  dan  lain  sebgainya  untuk  usaha  wrung  makannya,  yang  mana misalnya hasil dari usaha warung makannya dalam satu bulan bersihnya Cuma 7 juta satu  bulan  maka untuk  pengambalian kewajiban pokok dan bunganya tidak bisa terpenuhi sehingga terjadi kredit macet.
Pencegahan   Kredit   macaet   Bank   Rakayat   Indonesia   Cabang Palangka Raya Dalam  upaya  pencegehan  terhadap  kredit  macet  Bank  Rakyat  Indonesia  Cabang Palangka Raya ada memiliki beberapa uapaya yang dilakukan yaitu :
1. Memberi pinjaman sesuai kemampuan debitur Dalam  hal  ini  kreditur  harus  benar-benar  kehati-hatian  dalam  memberikan pinjaman kredit kepada calon debitur untuk mencegah terjadinya kredit macet oleh  debitur.  Kreditur  harus  menganalisa  dengan    baik    kemampuan    bayar debitur  terkadang  dibetur menginginkan  pinjaman  tidak   sesuai  dengan   apa yang   mereka butuhkan  untuk  usahannya  misalnya  debitur  mau  mijam  kredit 1  milyar  tapi  dia  Cuma  mampu  bayar  5  juta  perbulan  pokok  wajibnya  dan bunganya, dan 5 juta dengan angsur 5 tahun misalnya. Dengan angsuran 5 juta perbulannya  dengan  jangka  waktu  5  tahun  pelunasannya    hal    tersebut    akan menimbulkan  masalah  kredit  jadi pihak bank perlu menganalisa kemampuan bayar debitur yang dibutuhkan mereka berapa sesuai dengan kemampuannya.
2. Monitoring Offside Monitoring  offside  adalah  monitoring  yang  diakukan  pihak   bank dalam memonitor debitur dengan by sistem dimana monitoring  ini dalakukan cukup hanya menganalisa dari mutasi rekening debitur tersebut aktif atau tidak dalam transaksi  tapi  kalau  saldo  uang  yang  ada  dalam  rekening  tabungan  kelihatan tidak digunakan untuk apa-apa itu  akan  menjadi  warning  bagi  pihak  Bank. karena  jika  debitur memiliki pinjaman atau kredit ke Bank Rakyat Indonesia otomasis dia memiliki  rekening  hutang,  selain  mempunyai  rekening  hutang dia  harus  berbank  di  Bank  Rakyat  Indonesia  maka  dengan  berBankannya debitur, pihak bank akan mudah memonitor usaha debitur sehingga jika muncul gejolak-jogak akan terjadinya kredit macet bisa segera dicegah oleh pihak bank
3. Monitoring Onside Monitoring  Onside adalah  monitoring  yang  dilakuakan pihak  bank kepada debitur  dengan  OTS  (  On  The  Spot  )  yaitu  melakukan  kunjungan  ketempat usahannya untuk menganalis kelancaran usaha debitur apakah lancar atau tidak usaha yang dijalankan sehingga itu akan jadi suatu penilaian dari pihak Bank untuk memonitoring suatu kredit  pinjaman.  Maka dengan  hal tersebut  pihak bank  akan  lebih mudah dalam pencegahan terhadap kredit macet jika  sudah muncul goejolak-gejolaknya.
Penyelesaian   Kredit   Macet   Bank   Rakyat   Indonesia   Cabang Palangka Raya Dalam hal penyelesaian kredit macet ada 2 model penyelesaian kredit  yang dilakukan  oleh  pihak  Bank  Rakyat  Indonesia   cabang palangka Raya yaitu sebagai berikut:
1. Penyelesaian    secara    damai    dilakukan    terhadap    debitur    yang    masih mempunyai  itikad  baik  (kooperatif)  untuk  menyelesaikan  kewajibannya, meliputi antara lain:
a. Perubahan/penurunan tingkat suku bunga kredit. b. Keringanan tunggakan bunga atau denda.
b. Penjadwalan angsuran.
c. Penjualan  sebagian  atau  seluruh  agunan  secara  di  bawah  tangan  oleh debitur atau pemilik agunan untuk angsuran atau penyelesaian kewajiban debitur.
d. Penundaan  pembayaran  kewajiban  bunga  penalty  (deferred  interest payment).
e. Pengurangan tunggakan pokok kredit.
2. Penyelesaian kredit macet dengan bantuan pihak ketiga
3. Penyelesaian  kredit    macet    dengan  pengajuan    klaim  asuransi  Penyelesaian kredit dengan pengajuan klaim yang resikonya dibebankan kepada perusahaan asuransi pada prinsipnya dapat dilakukan   terhadap   kredit   yang   diasuransikan (asuransi   kredit) ataupun terhadap debiturnya (asuransi jiwa).

## SIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Dari hasil penelitian yang telah dilakukan, maka dapat disimpulkan hal- hal sebagai berikut:
1. Pemimpin  tertinggi  dalam  bank  itu  harus  pula  berusaha  menciptakan  kultur korporasi dan kultur  kredit  yang  sehat  sehingga   proses pemberian kredit dilakukan dengan memperhatikan prinsip kehati - hatian.
2. Untuk  menyakinkan  diri  lebih  lanjut  bahwa  langkah  -  langkah  dari  prinsip kehati  - hatian telah dijalankan sebagaimana mestinya, dari waktu ke waktu bank harus melakukan pengawasan kredit dalam bentuk audit kredit terhadap pinjaman yang telah diberikan dari waktu ke waktu.
3. Upaya Pencegahan kredit macet Bank Rakyat Indonesia Cabang Palangka
Raya memliki beberapa upaya yaitu :
a. Memberi kredit sesuai kemampuan calon debitur e) Monitoring Offside
b. Monitoring Onside
4. Penyelesaian  kredit  macet  memiliki  2  model  penyelesaian  kredit  yang dilakukan oleh pihak Bank Rakyat Indonesia cabang palangka Raya yaitu :
a. Penyelesaian secara damai
b. Penyelesaian kredit macet dengan bantuan pihak ketiga

## Saran
Berdasarkan hasil analisis dan kesimpulan yang telah dimuat, maka dapat diajukan beberapa saran sebagai berikut :
1. Pemimpin  petinggi  bank    harus    lebih    berhati-hati  dalam  pemberian  kredit kepada calon debitur sehingga tidak merugikan perusahan yang mana nanti itu akan berdampak pada hasil perusahan terutama itu akan berdampak buruk pada investor.
2. Petinggi  bank  juga  harus  bisa  menoptimalkan  seoptimal  mungkin  kenerja pegawainya  dalam  memperoleh  hasil  yang  baik  untuk  perusahaan.  Sehingga tidak terjadi masalah keagenan antara investor dan pihak bank dengan begitu itu akan mengurangi biaya keagenan yaang dikeluarkan oleh investor

## DAFTAR PUSTAKA
Anindita, Galuh Nastiti. 2011. Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Tabungan Pensiunan          Nasional  (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Wonogiri. Surakarta. Tahun 2011
Aryani,  Etha  Rizky.  2011.  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  Dan  Struktur Kepemilikan Terhadap Agency Cost. Diponegoro Tahun 2011
Fauzi, Achmad. 2018. JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan.  Jurusan  Manajemen,  Fakultas  Ekonomi  &  Bisnis,  Universitas Cenderawasih Volume 2, Nomor 1 Edisi Januari 2018 (Issn 2615 – 0425)
Goni, Ravando Yitro. 2016. Penyelesaian Kredit Macet Menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan. Lex Crimen Vol. V/No. 7/Sep/2016 Hamdani,  Mailani.  2016.  Good  Corporate  Governance  (Gcg)  Dalam  Perspektif Agency  Theory.  SEMNAS  FEKON  2016,  Fakultas  Ekonomi  Universitas Terbuka Pondok Cabe mailani@ecampus.ut.ac.id
Halisa,  Novia  Nour.  2017.  Analisis  Biaya  Keagenan  Pada  Bank  Dengan  Anak Perusahaan Dan Tanpa Anak Perusahaan Leasing. Bogor 2017
Ikhsan. 2015. Tindakan Penyelamatan Kredit Bermasalah Di Bank Rakyat Indonesia Unit  Simpang  Baru  Pekanbaru.  JOM  Fakultas  Hukum  Volume  II  Nomor Oktober 2015
Israa,  Helda.  2015.  Mekanisme  penyelesaian  kredit  bermasalah  pada  perjanjian kredit  dengan  jaminan  (analisis  putusan  nomor  :  73/Pdt.G/2013  PN.Kpg). Jakarta Tahun 2015
Krestiantoro,  Bekti.  2006.  Pelaksanaan  Penyelesaian  Kredit  Bermasalah  Dengan Jaminan Hak   Tanggungan Di Pt Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Cabang Semarang.       Diponegoro. Tahun 2006
Kurniati, Dwi Nia. 2017. Analisis Penyelesaian Kredit Bermasalah Sebagai Upaya Pengendalian Risiko Kredit Pada Pt. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk. Cabang Nganjuk Tahun 2016. Kediri. Tahun 2017 Mukhsinati, Sari. 2011. Analisis Faktor-Faktor Penyebab Terjadinya Kredit Macet Pada Bank “X” Di Kabupaten Jember. Jember. Tahun 2011
Nazila, Lila Rahmatin. 2016. Analisis Penyelesaian Kredit Bermasalah Atas Agunan Harta   Tidak Bergerak (Studi Pada Pt Bank Mandiri Tbk. Unit Mikro Cabang Probolinggo    Kraksaan). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)|Vol. 33 No. 1 April 2016
Sartono.  2008.  Tindakan  Hukum  Dalam  Penyelamatan  Dan  Penyelesaian  Kredit Bermasalah  (  Non  Performing  Loan  )  Oleh  Bank  Rakyat  Indonesia  Cabang Temanggung Tahun 2002 – 2006. Surakarta. Tahun 2008
Triandi,  Aan.  2018.    Analisis  Tentang  Restrukturisasi  Kredit  Untuk  Menghindari Terjadinya      Kredit Macet (Studi Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Cabang Lubuk     Pakam). Medan. Tahun 2018