## TINJAUAN HUKUM ISLAM TERHADAP PELAYANAN JASA DAN PENERAPAN AKAD PADA BNI SYARIAH MAKASSAR

## Risaldi, M. Tahir Maloko, Andi Intan Cahyani
Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Email: risaldiuinam@gmail.com

## Abstrak
Pelayanan  jasa  dan  penerapan  akad  pada  BNI  Syariah  Makassar  belum  sepenuhnya menerapkan  prinsip  syariah,    jika  ditinjau  dari  hukum  Islam  dalam  hal  ini  sistem pelayanan jasanya tidak terdapat unsur-unsur yang menyalahi atau bertentangan dengan prinsip  syariah  dengan  pelayanan  cepat  dan  akurat  artinya  tidak  ada  spekulasi didalamnya, akan tetapi dalam penerapan akadnya jika ditinjau dari hukum Islam masih ada  beberapa  praktik  penerapan  akad  yang  melanggar  ketentuan  syariah  dimana  masih ada  unsur riba,  maysir dan  kezaliman  didalamnya  seperti  langka  lelang  sepihak  dari pihak  BNI  Syariah  Makassar  yang  mencederai  prinsip al-hururriyat atau  kebebasan dalam  berkontrak  dan  dalam  akad  pembiayaan  masih  memakai  metode historical  cost jika  diteliti  terdapat  unsur  riba  diidalamnya  karena  keuntungan  terikat  oleh  waktu. Implikasi  dari  penelitian  ini  ialah  1)  harapan  nasabah  dalam  pelayanan  jasa  pada  BNI Syariah Makassar tetap terjaga keakuratan, dalam pelaksanaannya tetap mengikuti aturan syariah  dan  tidak  melanggar  prinsip-prinsip  syariah.2)  BNI  Syariah  Makassar kedepannya  diharapkan  bisa  benar-benar  menggunakan  sistem  syariah  secara  kaffah/ secara  menyeluruh  dan  dalam  penerapan  produk-produknya  tetap  berpedoman  pada  al- Quran dan hadist.
Kata Kunci: Hukum Islam, Pelayanan Jasa, Penerapan Akad.

## Abstract
Services  and  contract  implementation  at  BNI  Syariah  Makassar  have  not  fully implemented  sharia  principles,  if  viewed  from  Islamic  law,  in  this  case,  the  service system does not contain elements that violate or conflict with sharia principles with fast and accurate service meaning there is no speculation in it but in the application of the contract when viewed from Islamic law there are still several practices of implementing the contract that violate sharia provisions where there are still elements of usury, maysir and injustice such as the rare unilateral auction from the BNI Syariah Makassar which injures  the  principle  of  al-hururriyat  or  freedom  in  contracting  and  in  the  financing contract still uses the historical cost method if it is examined there is an element of usury in  it  because  profits  are  time-bound.  The  implications  of  this  research  are  1)  the expectations  of customers  in  service  services  at  BNI  Syariah  Makassar  are  maintained for  accuracy,  in  implementation  they  still  follow  sharia  rules  and  do  not  violate  sharia principles. 2) BNI Syariah Makassar in the future is expected to be able to actually use the syariah system kaffah / as a whole and in the application of its products still adhere to the Koran and hadiths.
Keywords: Islamic Law, Implementation Of The Contract, Services.

## A. PENDAHULUAN
Pada  tahun  1998  terjadi    krisis  ekonomi  dan  moneter  telah  memporak  porandakan Indonesia,  pada  saat  itu  nilai  tukar  rupiah  yang  semakin  hari  semakin  melemah.  Tidak terkecuali  negara  yang  berada  dalam  kawasan  asia  tenggara  juga  mengalami  krisis ekonomi dan moneter. Akan tetapi secara fakta Indonesial yang paling lama melakukan pemulihan  ( economic  recovery ),  hal  tersebut  dikarenakan  tingkat  Korupsi,  Kolusi  dan Nepotisme  (KKN)  di  negara  ini  sehingga  upaya  perbaikan  ekonomi  juga  mengalami kendala . 1
Lembaga  keuangan  lainnya  pun  turut  merasakan  khususnya  perbankan,  bahkan banyak  bank  yang  digabungkan  dengan  bank-bank  lainnya  ( merger ),  demikian  itu disebabkan  karena  adanya  praktik  dari  lembaga  perbankan  yang  sangat  kurang  dalam menerapkan prinsip kehati-hatian ( prudential principle ) dalam mengelola usahanya. 2 Terjadinya krisis terhadap perbankan menyebabkan kondisi investasi uang semakin berkurang, pertumbuhan ekonomi yang negatif serta meningkatnya angka pengangguran. Demikian itu dapat ditarik kesimpulan bahwa sistem ekonomi yang mengarah kekapitalis terbukti  tidak  dapat  mewujudkan  kesejahteraan  umum  yang  tertuang  pada  alinea  ke empat UUD 1945. Kejadian itu, Dalam mencari solusi yang lain yang lebih relevan yaitu menggunakan  sistem  syariah,  mengingat  bahwasanya  negara  Indonesia  adalah  negara yang mayoritas penduduknya beragama Islam. 3
Sejak  awal  kelahirannya,  perbankan  syari’ah  dilandasi  dengan  kehadiran  dua gerakan renaissance islam  modern; noerevivalis dan modernis .  Tujuan  utama  dari pendirian lembaga keuangan berdasarkan etika ini adalah tidak  lain sebagai  usaha yang dilakukan umat Islam untuk mengawali kehidupan ekonominya berlandaskan al-Qur’an dan sunnah Nabi saw.
Bank  syariah  ialah  lembaga  keuangan  yang  beroperasi  tanpa  mengandalkan  bunga tetapi  menggunakan  produk-produknya  berupa  pembiayaan  dan  jasa  lain  dalam  lalu lintas  penghimpunan  dan  penyaluran  dan  yang  tetap  berada    dalam  aturan-aturan  atau prinsip-prinsip syariat Islam.
Perbankan  syariah  diatur  dalam  Undang-undang  No.  20  Tahun  2008,  tentang perbankan  syariah  dimana  disebutkan  dalam  pasal  1  bahwa  “perbankan  syariah  ialah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syari’ah, mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya”.  Undang-undang  yang  menjadi  landasan  hukum  dalam  dunia  perbankan mendirikan  beberapa  unit  lembaga  perbankan  syari’ah.  Sebagai  contoh  adalah  Bank Negara Indonesia (BNI) telah mendirikan divisi atau unit perbankan syari’ah yang mana sudah tersebar hamper diseluruh Indonesia. Salah satu diantaranya adalah BNI Syari’ah Cabang Makassar.

## B. METODE PENELITIAN
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  oleh  penulis  yang  pertama,  metode wawancara  yaitu  dilakukan  peneliti  dengan  cara  tanya  jawab  lisan  antara  peneliti  dan beberapa  pihak-pihak    berwenang  untuk  memperoleh  informasi  yang  dapat  dilaukan melalui  tatap  muka  (face  to  Face)  dengan  mengacu  pada  pedoman  wawancara.
1 Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah (Cet.I; Jakarta: Sinar Grafika, 2008 ), h. 13.
2 Awaluddin, Manajemen  Bank  Syariah (Cet.  I;  Makassar:  Alauddin  University  Press,  2011),  h. 89.
3 Muhammad  Muslehuddin, Sistem  Perbankan  dalam  Islam (Cet.  III;  Jakarta:  PT  Rineka  Cipta, 2004), h.182-183.
Kemudian , metode observasi yaitu dilakukan oleh peneliti  untuk mengamati langsung obyek  yang  akan  diteliti  dan  mengumpulkan  data.  Ketiga,  dokumen  yaitu  sejumlah dokumen data tertentu yang berbentuk laporan, foto, file, surat, dan lain lain. Keempat, Peneliti  mengambil  beberapa  data  yang  bersumber  dari  buku,  artikel  hukum,    jurnal, dukumen, dan sumber lain yang berkaitan dengan permasalah yang diteliti.

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Praktik Pelayanan Jasa dan Penerapan Akad Pada BNI Syariah Makassar.
a) Pelayanan Jasa Pada BNI Syariah Makassar BNI  Syariah  Makassar,  di  samping  menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana kepada masyarakat, juga memberikan pelayanan jasa perbankan. Pelayanan jasa BNI Syariah  Makassar  ini  diberikan  dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  masyarakat dalam  menjalankan  aktivitasnya.  Pelayanan  jasa  kepada  nasabah  merupakan fungsi bank syariah yang ketiga.
BNI  Syariah  Makassar    juga  menawarkan  produk  jasa  perbankan.  Dengan menawarkan  produk  jasa  perbankan,  BNI  Syariah  Makassar  dapat  meningkatkan pendapatannya  berupa  fee  atas  jasa  yang  diberikan.  Pendapatan  fee  atas  jasa pelayanan bank kepada nasabah disebut dengan fee based income . Meskipun secara total, fee  based  income belum  mampu  menyaingi  total  pendapatan  margin keuntungan  dan  pendapatan  bagi  hasil,  namun fee  based  income sangat  diperlukan oleh  BNI  Syariah  Makassar    untuk  meningkatkan  pendapatan.  Beberapa  bank meningkatkan pelayanan jasa dengan meningkatkan teknologi dan sistem informasi. Ridwan umar, customer service BNI Syariah Makassar mengatakan: “Ia macam- macam pelayanan jasa di BNI Syariah, ada pengiriman uang (transfer), pemindah bukuan,  penagihan  surat  berharga,  kliring, letter  of  credit, inkaso,  garansi  bank dan lain-lain”. 4
Berdasarkan hasil penelitian tersebut maka penulis dapat mengambil kesimpulan bahwa  BNI  Syariah  selain  mendapatkan  margin  dari  produk-produk  pembiayaan juga mendapakan keuntungan dari produk pelayanan jasa.
BNI  Syariah  Makassar  dalam  meningkatkan  pelayanan  jasa  dengan meningkatkan  teknologi  dan  sistem  informasi.  Salah  satu  pelayanan  jasa  yang dikembangkan oleh bank syariah antara lain ATM bersama, RTGS, intercity kliring, SKN (Sistem Kliring Nasional ).
Dalam  pelaksanaan  produk  jasa  BNI  Syariah  tidak  terdapat  sesuatu  yang  dapat merugikan  pihak  nasabah  karena  pelayanan  jasa  BNI  Syariah  hanya  untuk memudahkan alur jalannya transaksi Perbankan.
b) Penerapan Akad Pada BNI Syariah Makasar
BNI  Syariah  Makassar  memiliki  sistem  operasional  yang  berbeda  dengan  bank konvensional. BNI Syariah Makassar memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya.  Dalam  sistem  operasional  BNI  Syariah  Makassar.  pembayaran  dan penarikan  bunga  dilarang  dalam  semua  bentuk  transaksi.  BNI  Syariah  Makassar tidak  mengenal  sistem  bunga,  baik  bunga  yang  diperoleh  dari  nasabah  yang meminjam  uang  atau  bunga  yang  dibayar  kepada  penyimpan  dana  di  BNI  Syariah Makassar.  bahwa  BNI  Syariah  dalam  memperoleh  keuntungan  tidak  menggunakan sistem  bunga  melainkan  sistem  bagi  hasil  sehingga  BNI  Syariah  bebas  dari  unsur riba.
4 Ridwan Umar, (45 tahun), selaku costumer service (CS), wawancara , Makassar, 7 Juli 2020.
BNI  Syariah  Makassar  sebagai  lembaga intermediasi antara  pihak investor  yang menginvestasikan  dananya  di  bank  kemudian  selanjutnya  BNI  syariah  Makassar menyalurkan  dananya  kepada  pihak  lain  yang  membutuhkan  dana.  Investor  yang menempatkan  dananya  akan  mendapatkan  imbalan  dari  BNI  Syariah  Makassar dalam  bentuk  bagi  hasil  atau  bentuk  lainnya  yang  disahkan  dalam  syariah  Islam. Bank  syariah  Makassar  menyalurkan  dananya  kepada  pihak  yang  membutuhkan pada umumnya dalam akad jual beli dan kerja sama usaha. Imbalan yang diperoleh dalam margin keuntungan, bentuk bagi hasil, dan/atau bentuk lainnya sesuai dengan syariah Islam.
Wawancara dengan Ibu Nurqolbi :” keuntungan yang diberikan oleh bank syariah kepada pihak investor, dihitung dengan menggunakan sistem bagi hasil, sehingga adil  bagi  kedua  pihak.  Dari  sisi  penghimpunan  dana  pihak  ketiga,  bila  bank syariah  memperoleh  pendapatan  besar.  maka  nasabah  investor  juga  akan menerima  bagi  hasil  yang  besar,  dan  sebaliknya  bila  hasil  bank  syariah  kecil maka bagi hasil yang dibagikan kepada nasabah investor juga akan menurun. 5
Berdasarkan  hasil  wawancara  diatas  peneliti  dapat  mengambil  kesimpulan,  bila nasabah  mendapat  keuntungan  besar  maka  BNI  Syariah  Makassar    juga  akan mendapat  bagi  hasil  yang  besar,  dan  sebaliknya  bila  hasil  yang  diperoleh  nasabah kecil maka BNI Syariah Makassar akan mendapat bagi hasil yang kecil juga. Return yang diberikan dan/atau diterima oleh BNI Syariah Makassar sangat tergantung pada hasil  usaha  yang  dilaksanakan  oleh mitra  usaha  baik  bank  maupun  nasabah.  dalam menjalankan  pelayanan  jasa  dan  penerapan  akad  di  awasi  oleh  Dewan  Pengawas Syariah,  dan  tentu  pelaksanaannya  sudah  sesuai  dengan  prinsip  syariah  yang  telah diatur dalam al-Quran dan hadist.
Wawancara  dengan  bapak  musi  selaku  nasabah  BNI  Syariah:  “jadi  kemarin- kemarin  ada  sengketa  dari  BNI  Syariah  dengan  nasabahnya,  salah  satu  pokok masalahnya karena pihak nasabah membeli sebuah rumah yang dibiayai sebagian besar  oleh  BNI  Syariah  Makassar  dan  sisanya  oleh  pihak  nasabah  akan  tetapi perjalanannya  pihak  nasabah  terkendala  dana  ada  beberapa  masalah  yang menghambat  pihak  nasabah  untuk  membayar  kredit  ke  BNI  Syariah keterlambatan  pembayaran  pihak  nasabah  sehingga  pihak  BNI  Syariah  menyita bangunan rumah tersebut dan mengambil langkah lelang”. 6
Berdasarkan hasil wawancara diatas peneliti dapat mengambil kesimpulan bahwa pihak  BNI  Syariah  Makassar  melelang rumah  milik  nasabah  tanpa  ada  persetujuan lebih dulu dari pihak nasabah dan juga tanpa upaya penyelesaian secara musyawarah atau mediasi terlebih dahulu sehingga pihak nasabah merasa dirugikan.
2. Pandangan  Hukum  Islam  Terhadap  Penerapan  Akad  Pada  BNI  Syariah Makassar
a. Prinsip  Ukhuwah  dalam  Pendapatan  dari  Aktivitas  Pembiayaan  di  BNI Syariah Makassar
Prinsip  ukhuwah  menjelaskan  bahwa  transaksi  syariah  menjunjung  tinggi  nilai kebersamaan  dalam  memperoleh  manfaat  sehingga  keuntungan  tidak  diperoleh  di atas  kerugian  orang  lain.  Prinsip  ini  tentunya  dijalankan  atas  dasar  prinsip  saling
5 Nurqolbi,  (45  tahun),  selaku  costumer  service  (CS)  BNI  Syariah  Makaassar, wawancara , Makassar, 7 Februari 2020.
6 Musi (54 tahun), nasabah BNI Syariah Makassar, wawancara, Makassar, 4 Maret 2020.
mengenal  (ta'aruf),  saling  memahami  (tafahum),  saling  menolong  (ta'awun),  saling menjamin  (takaful).  Prinsip  ini  ditunjukkan  melalui  penentuan  margin  keuntungan, penentuan nisbah bagi hasil dan waktu pembayaran pada pembiayaan yang dilakukan secara  kredit  yaitu  murabahah  dan  mudharabah.  Pada  dasarnya  pembiayaan  yang dilakukan  oleh  BNI  Syariah  Makassar  harus  dalam  keadaan  antara  BNI  Syariah Makassar  dan  nasabah  saling  mengenal  satu  sama  lain  sehingga  bank  dapat menentukan  kelayakan  dari  nasabah  dalam  memenuhi  kewajiban,  BNI  Syariah Makassar memahami kemampuan nasabah dalam melakukan pembayaran dan begitu juga nasabah memahami bahwa BNI Syariah Makassar membutuhkan pengembalian atas modal yang digunakan nasabah. hal itu karena dana modal tersebut berasal dati pihak  lain  (pemegang  saham).  Untuk  memberikan  keyakinan  kepada  bank  maka nasabah  memberikan  jaminan  kepada  BNI  Syariah  Makassar  untuk  memenuhi kewajiban. Dimana jaminan tersebut menjadi dasar dari penentuan jumlah yang akan dikeluarkan oleh BNI Syariah Makassar sebagai pembiayaan kepada nasabah baik itu murabahah maupun mudharabah.
Dalam  bermuamalah,  kebaikan-kebaikan  manusia  merupakan  sesuatu  hal  yang sangat  mendasar  dan  harus  diperhatikan,  hal  ini  sesuai  dengan  syariat  dan  hukum islam.  Ini  demi  kemaslahatan  umat  manusia,  memberi  manfaat  dan  terhindar  dari kemudaratan yang merugikan salah satu pihak.
Dalam penelitian ini diperoleh bahwa BNI Syariah Makassar dalam menentukan margin  keuntungan  pada  produk  murabahah,  nisbah  bagi  hasil  pada  produk mudharabah berdasarkan tawar-menawar antara pihak BNI Syariah dan nasabah dan menentukan periode pembayaran sesuai dengan kemampuan nasabah.

## b. Unsur  Riba  dalam  Pembayaran  Tangguhan  Pembiayaan  Murabahah  pada BNI Syariah Makassar.
Riba  atau  bunga  diartikan  sebagai  tambahan  pada  Pokok  piutang  yang dipersyaratkan  dalam  transaksi  pinjam  meminjam.  Riba  yang  dimaksud  dalam Penelitian  ini  yaitu  tambahan  pembayaran  atas  transaksi  murabahah  yang  tidak secara tunai, selain keuntungan akibat adanya penangguhan waktu. Hal ini dilakukan dengan  melihat  jumlah  pembayaran  transaksi  murabahah  secara  tunai  dan  secara tangguhan dalam akad yang sama.
Pembayaran tangguhan yang dijalankan oleh BNI Syariah Makassar terjadi dalam produk  pembiayaan.  Dalam  penelitian  ini  pembayaran  tangguhan    difokuskan  pada produk  pembiayaan  murabahah.  Hal  ini  karena  pembiayaan  murabahah  pada  BNI Syariah  Makassar  diberlakukan  secara  konsisten  antara  pembayaran  tunai  dengan pembayaran tangguhan.
Hal  itu  berarti  BNI  Syariah  Makassar  dalam  menetapkan  jumlah  pembayaran pada  pembiayaan  dilakukan  secara  konsisten.  Dan  margin  keuntungan  hanya ditetapkan satu kali diawal  akad.
Namun yang menjadi masalah ketika harga barang yang dijual (harga beli) sama dalam  akad  yang  berbeda  (jangka  waktu  pembayarannya  berbeda).  Adanya  jangka waktu  yang  berbeda  tersebut  menyebabkan  persentase  margin  keuntungan  juga berbeda.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  BNI  Syariah  Makassar  menentukan besarnya  margin  keuntungan  masih  berpatokan  dari  jangka  waktu  pembayaran  atau dalam hal nilai dari waktu pembayaran untuk menentukan margin keuntungan.
Salah  satu  bentuk  dari  praktek  riba  adalah  adanya  pertambahan  nilai  dari  uang yang harus dibayarkan ketika terjadi pembayaran tangguhan. Hal ini didasarkan nilai
uang  dimasa  sekarang  tidak  sama  dengan  nilai  uang  dimasa  yang  akan  datang. Adanya  nilai  waktu  dari  uang  akibat  riba  memang  akan  memperlihatkan  bahwa pendapatan  yang  diperoleh  BNI  Syariah Makassar,  namun  pendapat  yang  demikian tersebut  tidak  akan  membawa  kebaikan  karena  hanya  menguntungkan  pihak  BNI Syariah Makassar saja.
c. Unsur  kezaliman  dalam  Lelang  Barang  Jaminan  Hak  Tanggungan  Oleh BNI Syariah Makassar
Kezaliman  didefenisikan  sebagai  hal  yang  merugikan  diri  sendiri  dan  orang  lain, penelitian  ini  menemukan  bahwa  pelaksanaan  lelang  sepihak  yang  dilakukan  oleh pihak  BNI  Syariah  Makassar  adalah  suatu  kezaliman  karena  telah  melelang  barang jaminan  hak  tangguhan  tanpa  sepengetahuan  pihak  nasabah  pemilik  barang,  dan tanpa adanya penyelesaian secara musyawarah dan mediasi terlebih dahulu.
d. Unsur Maysir Dalam Penilaian aset Nonkas
Maysir  diartikan  sebagi  sikap  spekulatiff  dan  tidak  berhubungan  dengan produktifitasnya. Maysir dalam penelitiann ini yaitu adanya sikap spekulatif terhadap penilaian aset dengan tujuan untuk menekan pembayaran zakat.
Tindakan  BNI  Syariah  Makassar  terhadap  Penggunaan  penilaian  aset  dari  harga yang dikeluarkan untuk membeli aset tersebut ( historical cost ) dalam penilaian aset tetap yang akan dijadikan objek zakat memberikan kesan spekulatif dari BNI Syariah Makasar karena jumlah zakat yang dibayarkan tidak sesuai dengan nilai yang dapat direalisasikan  dari  aset  tersebut.  Dan  dalam  Islam  sikap  spekulatif  tidak  boleh diterapkan  karena  menunjukkan  ketidakadilan  dalam  penyajian  informasi.  Hal  ini menegaskan  bahwa  penggunaan hisorical  cost yang  memberikan  peluang  bagi  BNI Syariah  Makassar untuk mengeluarkan zakat yang lebih kecil dari yang seharusnya karena  adanya  penilaian  aset  tetap  yang  terlalu  rendah  seperti  tanah  dan  bangunan padahal  nilai  tanah  yang  cenderung  naik  dan  bangunan  jika  mengalami  perawatan dan  tempatnya  strategis  cenderung  nilainya  juga  akan  naik.  Ini  mengindikasikan bahwa  hal  tersebut  mengandung  unsur  maysir  atau  spekulatif    dan  tidak diperbolehkan dalam Islam bahkan perbuatan tersebut haram hukumnya.

## D. KESIMPULAN
Berdasarkan pembahasan diatas, penulis mengambil kesimpulan:
1. BNI  Syariah,  di  samping  menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana  kepada masyarakat,  juga  memberikan  pelayanan  jasa  perbankan.  Pelayanan  jasa  BNI Syariah  ini  diberikan  dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dalam menjalankan  aktivitasnya.  Pelayanan  jasa  kepada  nasabah  merupakan  fungsi  BNI Syariah yang ketiga. Berbagai jenis produk pelayanan jasa yang dapat diberikan oleh BNI  Syariah  antara  lain  jasa  pengiriman  uang  (transfer),  pemindah  bukuan, penagihan  surat  berharga,  kliring,  letter  of  credit,  inkaso,  garansi  bank,  dan pelayanan jasa bank lainnya. Berbagai jenis akad yang diterapkan oleh bank syari’ah dapat dibagi ke dalam enam kelompok pola, yaitu: Pola titipan, seperti wadi’ah, Pola jual  beli,  seperti murabahah,  salam,  dan  istishna, Pola  bagi  hasil,  seperti mudharabah dan musyarakah ,  Pola  jual  beli,  seperti murabahah,  salam,  dan istishna , Pola sewa, seperti ijarah , Pola lainnya, seperti wakalah, kafalah, hiwalah, ujr.
2. Pandangan  Hukum  Islam  terhadap  pelayanan  jasa  dan  penerapan  akad  pada  BNI Syariah Makassar,  Dalam praktik pelayanan jasa pada  BNI Syariah Makassar tidak terdapat  unsur-unsur  yang  melanggar  hukum  syariah,  pelayanan  jasa  pada  BNI
Syariah  menerapkan  sistem  transparansi  dalam  setiap  produk  pelayanan  jasa  dan tidak  ada  prinsip  syariah  yang  dilanggar.  Dalam  praktik  penerapan  akad  pada  BNI Syariah   belum sepenuhnya menerapkan prinsip syariah dibuktikan dengan adanya beberapa  prinsip  syariah  yang  dilanggar  seperti riba,  maysir, dan  terdapat  unsur kezaliman.

## DAFTAR PUSTAKA

## Buku
Awaluddin, Manajemen  Bank  Syariah (Cet.  I;  Makassar:  Alauddin  University  Press, 2011),
Muhammad Muslehuddin, Sistem Perbankan dalam Islam (Cet. III; Jakarta: PT Rineka Cipta, 2004),
Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah (Cet.I; Jakarta: Sinar Grafika, 2008 ),

## Wawancara
Musi (54 tahun), nasabah BNI Syariah Makassar, wawancara, Makassar, 4 Maret 2020. Nurqolbi, (45 tahun), selaku costumer service (CS) BNI Syariah Makaassar, wawancara , Makassar, 7 Februari 2020.
Ridwan  Umar,  (45  tahun),  selaku  costumer  service  (CS), wawancara ,  Makassar,  7  Juli 2020.