## ANALISIS KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH PADA MASA PANDEMI COVID–19
Putri Diesy Fitriani
UIN Sunan Gunung Djati Bandung putridiesy@uinsgd.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  membandingkan  serta  melihat  perbedaan  antara kinerja keuangan Bank BRI Syariah dengan Bank BNI Syariah pada rasio Non Performing Financing (NPF), Return  On  Assets (ROA), Biaya  Operas.ional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) dan Financing to Deposit Ratio (FDR). Metode yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  metode  penelitian  komparatif  dengan  analisis  data  kuantitatif dengan  menggunakan  uji  beda  dua  rata-rata.  Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  kinerja  keuangan  BRI  Syariah  dengan  BNI Syariah  dalam  rasio  NPF,  ROA  dan  BOPO  dengan  nilai  signifikansi  0,000  <  0,05. Sedangkan pada rasio FDR tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank  BRI Syariah dengan Bank BNI Syariah dengan nilai signifikansi 0,429 > 0,05.
Kata Kunci : NPF, ROA, BOPO, FDR

## ABSTRACT
This study aims to compare and see the differences between the financial performance of BRI Syariah Bank and BNI Syariah Bank  in the ratio of Non Performing Financing (NPF), Return On Assets (ROA), Operational Costs to Operating Revenue (BOPO) and Financing to Deposit Ratio ( FDR). The method used in this study is a comparative research method with quantitative data analysis using Two Sample T-Test. The results of this study indicate that there are significant differences in the financial of BRI Syariah with BNI Syariah in the ratio of NPF, ROA and BOPO with a significance value of 0,000 <0.05. While in the FDR ratio there is no significant difference between BRI Syariah Bank and BNI Syariah Bank with a significance value of 0.429> 0.05.
Key Word : NPF, ROA, BOPO, FDR

## PENDAHULUAN
Perekonomian  global  saat  ini  menda- patkan pukulan yang sangat keras. Hal ini disebabkan  karena  terjadinya  pandemi yang  terjadi  di  hampir  seluruh  negara  di dunia  termasuk  Indonesia.  Corona  virus desease  2019  (Covid-19)  merupkan  coro- navirus baru yang mana dahulu kelompok virus  ini  hanya  ditemukan  pada  hewan. Terjadinya  Covid-19  diawali  berdasarkan info dari World Health Organization (WHO) yang mengatakan bahwa pada 31 Desem- ber  terdapat  kasus  pneumonia  dengan etiologi  baru  di  Wuhan  provisnis  Hubei, China. 1
Penyebaran  Covid-19  sangatlah  cepat hingga  ke  seluruh  penjuru  dunia,  terma- suk  negara-negara  maju  termasuk  USA, Inggris, Korea Selatan tak terkecuali Indo- nesia. Covid-19 merupakan ancaman yang serius bukan hanya bagi kesehatan manu- sia namun juga perkonomian bangsa, sela- in korban jiwa yang sudah banyak dikare- nakan  virus  tersebut  tingkat  kemiskinan pun  diperkirakan  meningkat  signifikan. Institute  for  Demographic  and  Property  Stu- dies (IDEAS)  menyatakan  bahwa  prediksi kemiskinan di Indonesia yang disebabkan pandemi  ini  akan  mencapai  15%  yang pada mulanya hanya 9,22%. 2
Sektor  bisnis  di  Indonesia  pun  turut mendapatkan  dampak  negative  akan terjadinya  pandemic  yang  terjadi.  Kinerja
1 Editor, Materi  Komunikasi  Risiko  Covid-19  untuk Fasilitas  Pelayanan  Kesehatan .  ( https://www/who.int/ docs/default-source/searo(9/indonesia/covid19/risk- communication-for-healthcare-facility.pdf?sfvrsn= 9207787a_2 diakses pada tanggal 2 Maret 2020).
perusahaan  yang  bergerak  dibidang  pro- perty,  pariwisata,  manufaktur,  otomotif, keuangan  bahkan  UMKM  sekalipun.  Di balik  kemerosotannya  sektor  keuangan, masih terdapat salah satu sektor yang ma- sih memiliki kinerja yang stabil jika diban- dingkan  dengan  sektor  lain  yaitu  Per- bankan Syariah.
Bank merupakan Departement of Store, yang bermakna suatu lembaga jasa dengan berbagai  pelayanan  jasa  keuangan.  Bank memiliki  tiga  kegiatan  utama,  di  antara- nya: Pertama, simpanan dana dari masya- rakat berupa giro, tabungan dan deposito. Kedua, memberikan pembiayaan bagi ma- syarakat  yang  membutuhkan. Ketiga, me- layani berbagai jenis layanan pembayaran atau setoran. 3
Perbankan  syariah  mampu  tumbuh dengan  baik  walaupun  berada  dalam situasi  pandemic  Covid-19.  Perbankan syariah    cenderung  memiliki  risko  yang relative  kecil  saat  pandemic  dikarenakan konsep  syariah  yang  berkeadilan,  trans- paransi  dan  kemaslahatan  yang  secara tidak  langsung  memitigasi  akibat  yang timbul  dari  pandemi  Covid-19.  Tumbuh dengan  baik  suatu  perbankan  syariah dapat  dilihat  dari  kinerja  kuangan  per- bankan syariah itu sendiri.
Kinerja keuangan bank syariah meru- pakan  suatu  gambaran  mengenai  kondisi keuangan  bank  syariah  pada  suatu
2 Siti Yona Hukmana, Angka Kemiskinan Diprediksi Naik  15%  Akibat  Covid-19. Retrieved  Juni  16,  2020 https://www.medcom.id/nasional/peristiwa/ybDlAyXb -angka-kemiskinan-diprediksi-naik-15-akibat-covid-19 Diakses pada tanggal 16 Juni 2020).
3 Kasmir, Bank  dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Jakarta: Raja Grafindo, 2008) hlm. 25
periode  tertentu,  baik  perbulan,  triwulan atau tahunan yang mencakup aspek peng- himpunan  dan  penyaluran  dana  bank syariah  itu  sendiri. 4 Penilaian  kinerja  ke- uangan  bank  syariah  itu  sendiri  dapat dilakukan  dengan  menggunakan  analisis terhadap  laporan  keuangan  bank  syariah yang  bersangkutan.  Kinerja  keuangan bank  syariah  berbanding  lurus  dengan tingkat kesehatannya. Hal tersebut menan- dakan  bahwa  semakin  baik  kinerja  ke- uangan  bank  syariah  maka  semakin  baik juuga  tingkat  kesehatan  bank  syariah  itu sendiri  begitupun  sebaliknya.  Kinerja  ke- uangan bank syariah dapat diukur dengan menggunakan rasio keuangan tertentu.
BRI  Syariah  merupakan  satu-satunya perbankan  syariah  yang  sudah  menca- tatkan sahamnya di Bursa Efek Indonesia sejak 9 mei 2018 dengan Kode saham BRIS. Perjalanan  BRI  Syariah  yang  cukup  pan- jang  sejak  tahun  2008  menjadi  prestasi yang  sangat  baik  jika  dibandingkan  de- ngan  perbankan  syariah  lainnya  yang belum terdaftar di BEI. 5
Berdasarkan laporan keuangan publi- kasi  BRI  Syariah,  sejak  masa  pandemi covid 19 di wuhan China pada Desember 2019  hingga  sampai  di  Indonesia  Maret 2020  belum  memiliki  dampak  yang  besar bagi  nasabah  maupun  BRI  Syariah  itu
4 Putu  Widhi  Iswari,  Amanah. Kinerja  Keuangan Bank  Umum  Syariah:  Negara  vs  Swasta .  Islaminomic, 6(2) 2015.  hlm 1-15
5 Editor, Profil  Perusahaan  PT  Bank  BRI  Syariah, ( (https://www.brisyariah.co.id/company_profile.php?i dp=7688ee5e1952646f4bdbeb5a489cd596 Diakses pada 11 November 2018)
6 Lukman  Dendawijaya, Manajemen  Perbankan, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009) hlm. 82
7 Return  On  Asset (ROA)  adalah  rasio  yang menunjukkan  seberapa  besar  kontribusi  aset  dalam
sendiri, dilihat dari presentasi pembiayaan bermasalah  yang  justru  menurun  dari 3,38% menjadi 2,95% pada triwulan perta- ma 2020. Pembiayaan bermasalah itu sen- diri  adalah  kegagalan  membayar  kewa- jiban atas pembiayaan yang diterima oleh nasabah pada saat jatuh tempo. 6 Selain itu kemampuan dalam menghasilkan laba da- ri  rasio  ROA 7 pun  meningkat  pesat  men- jadi  1%.  Hal  ini  menandakan  bahwa  BRI Syariah  selain  memiliki  kemampuan  ber- tahan  yang  bagus  dalam  masa  pandemic Covid-19  juga  memiliki  kemampuan  un- tuk meningkatkan kinerja dengan baik. 8 Selain  BRI  Syariah,  BNI  Syariah  pun dinilai memiliki prestasi yang cukup baik berdasarkan kinerja keuangan.  Dari peri- ode ke periode tingkat pembiayaan berma- slaah  di  BNI  Syariah  relative  stabil  tidak pernah melebihi 1,8%. Walaupun memang sejak  awal  mula  masa  pandemic  di  Indo- nesia  tingkat  pembiayaan  bermasalah yang dinyatakan dalam rasio NPF 9 meng- alami peningkatan, di sisi lain BNI Syariah juga  mengalami  peningkatan  pada  rasio ROA  dan  mengalami  penurunan  dalam
menciptakan  laba  bersih.  Hery. Analisis  Laporan Keuangan . (Yogyakarta: CAPS, 2015). hlm. 228 8 Editor,  Laporan  Keuangan  Publikasi  BRI  Syariah (https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan- statistik/laporan-keuangan-perbankan/default.aspx diakses 10 Juni 2020)
9 Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  rasio pembiayaan  bermasalah  bank  syariah  dengan  rumus total pembiayaan dibagi total pembiayaan yang dinya- takan dalam persentase. Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yoogyakarta: UUP AMPY KPN, 2005) hlm. 265
rasio BOPO 10 dan FDR 11 pada periode yang sama. 12
Berdasarkan  pemaparan  latar  bela- kang    diatas  maka  rumusan  masalah  da- lam  penetian  ini  adalah  apakah  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  BRI  Syariah dengan BNI Syariah pada masa pandemic Covid-19.
Adapun  metode  yang  digunakan  da- lam  penelitian  ini  adalah  metode  pene- litian  komparatif,  dimana  penelitian  ini bersifat  membandingkan  variabel  yang sama yang sifatnya membandingkan per- samaan  dan  perbedaan  dua  atau  lebih sifat-sifat dan fakta-fakta objek yang dite- liti berdasarkan suatu kerangka pemikiran tertentu. 13 variabel yang digunakan dalam penelitian  ini  yaitu Non  Performing  Fi- nancing (NPF), Return  On  Assets (ROA), Beban  Operasionak  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  dan Financing  to Deposit  Ratio (FDR).  Analisis  yang  digu- nakan adalah analisis uji beda dengan dua rata-rata  dengan  menggunakan minitab software. data yang digunakan dalam pene- litian  ini  yaitu  data  sekunder  yang
merupakan  laporan  keuangan  publikasi Bank BRI Syariah dan BNI Syariah dalam situs  resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) periode  2019  sampai  dengan  awal  mula terjadinya pandemi covid -19 tahun 2020.

## PEMBAHASAN
Analisis  komparasi  yang  dilakukan dalam  penelitian  ini  dimulai  dengan menghitung  rasio  keuangan  diantaranya rasio non performing financing (NPF), return on  assets (ROA),  beban  operasional  terha- dap  pendapatan  operasional  (BOPO)  dan financing to deposit ratio (FDR) kemudian di analisis  menggunakan  analisis  uji  beda dua  rata-rata  menggunakan minitab  soft- ware .  Selanjutnya  akan  diketahui  sigini- fikan  atau  tidaknya  perbedaan  antara  ki- nerja keuangan Bank BRI Syariah dengan Bank  BNI  Syariah  2019  –  Pertengahan 2020.  Berikut  merupakan  hasil  perhi- tungan dalam penelitian ini:
Perbedaan kinerja keuangan pada non performing  financing antara  Bank  BRI Syariah dengan Bank BNI Syariah.
10 BOPO  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  efisiensi  dan  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengendalikan  operasinya.  Rivai  Veithrizal  dan Rifki Ismail, Islamic Risk Management For Islamic Bank, (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2013) hlm 131.
11 Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  adalah merupakan  perbandingan  antara  pembiayaan  yang
diberikan oleh bank dengan pihak ketiga yang berhasil diusahakan oleh bank. Muhammad, hlm. 260
12 Editor, Laporan Keuangan Publikasi BNI Syariah (https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan- statistik/laporan-keuangan-perbankan/default.aspx diakses 10 Juni 2020)
13 Sugiyono, Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. (Bandung: Alfabeta, 2011) hlm. 11

## Gambar 1
Perbedaan Kinerja Keuangan pada non performing financing (NPF) BRI Syariah dengan BNI Syariah
Berdasarkan  data  di  atas  dapat  dike- tahui bahwa rasio non performing financing (NPF)  BRI  Syariah  adalah  sebesar  4,083% sedangkan  rata-rata non  performing  fi- nancing (NPF) BNI Syariah adalah sebesar 1,664%.  Berdasarkan  hasil  uji  beda  dua rata-rata  diperoleh  nilai  signifikansi  se- besar 0.000 < 0.05. dengan demikian dapat dirumuskan  bahwa  terdapat  perbedaan yang  signifikaan  antara  kinerja  keuangan BRI  Syariah  dengan  BNI  Syariah  pada rasio non  performing  financing (NPF).
Kinerja keuangan BNI Syariah pada rasio
non  performing  financing (NPF)  memiliki kinerja yang lebih baik dikarenakan memi- liki  nilai  rata-rata  yang  lebih  kecil  jika dibandingkan  dengan  BRI  Syariah.  Jika merujuk pada kriteria NPF menurut Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.92/24.DPbs tahun  2007  kondisi  BNI  Syariah  dapat dikatakan  dalam  kategori  Sangat  Sehat sedangkan  BRI  Syariah  dapat  dikate- gorikan  Sehat.  Berikut  Tabel  kriteria kesehatan bank pada rasio non performing financing (NPF): 14
Tabel 1 Kriteria NPF Rasio Peringkat Penilaian NPF < 2% 1 Sangat Sehat 2% ≤ NPF < 5% 2 Sehat 5% ≤ NPF < 8% 3 Cukup Sehat 8% ≤ NPF < 12% 4 Kurang Sehat NPF ≥ 12% 5 Tidak Sehat
Sumber :  Surat Edaran Bank Indonesia No.92/24.DPbs tahun 2007
14 Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.9/24/DPbS tahun 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
1. Perbedaan  Kinerja  Keuangan  pada Return  On  Assets (ROA)  antara  BRI  Syariah dengan BNI Syariah
Gambar 2
Perbedaan Kinerja Keuangan pada Return On Assets (ROA) BRI Syariah dan BNI Syariah
Berdasarkan  data  di  atas  dapat  dike- tahui  bahwa  rata-rata return  on  assert (ROA)  pada  BRI  Syariah  adalah  0.596% sedangkan rata-rata retun on assets (ROA) BNI  Syariah  adalah  sebesar  1,690.  Selan- jutnya  hasil  uji  beda  dua  rata-rata  diper- oleh p value sebesar 0,000 oleh karena itu nilai signifikansinya 0,000  < 0,05. Dengan demikian dapat dirumuskan bahwa terda- pat  perbedaan  yang  signifikan    anntara kinerja keuangan BRI Syariah dengan BNI Syariah  pada rasio  return  on  assets (ROA).
Hasil penelitian menunjukan bahwa kiner- ja  keuangan  BNI  Syariah  jauh  lebih  baik jika dibandingkan dengan kinerja keuang- an BRI Syariah pada rasio return on assets (ROA)  dikarenakan  memiliki  nilai mean yang  lebih  tinggi,  disesuaikan  dengan tingkat  kesehatan  bank  dengan  kriteria return on assets (ROA) BNI Syariah masuk kategori  Sangat  Sehat  sedangkan  BRI Syariah  dapat  dikategorikan  Cukup  Se- hat. 15 Berikut tabel kriteria return on assets (ROA) menurut Bank Indonesia :
Tabel 2
Kriteria Return On Assets (ROA) Rasio Peringkat Penilaian ROA . 1,5% 1 Sangat Sehat 1,25% < ROA ≤ 1,5% 2 Sehat 0,5% < ROA  ≤ 1,25% 3 Cukup Sehat 0 < ROA  ≤ 0,5% 4 Kurang Sehat ROA  ≤ 0% 5 Tidak Sehat
15 Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.9/24/DPbS tahun 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
Perbedaan Kinerja Keuangan pada Beban Operasionan terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) antara BRI Syariah dengan BNI Syariah

## Gambar 3
Perbedaan Kinerja Keuangan pada BOPO BRI Syariah dan BNI Syariah
Berdasarkan  data  yang  telah  dijelas- kan  di  atas,  dapat  diketahui  bahwa  rata- rata BOPO dari BRI Syariah adalah sebesar 93,75%.  Sedangkan  BNI  Syariah  memiliki nilai  BOPO  dengan  rata-rata  sebesar 82,68%. Berdasarkan hasil analisis uji beda dua rata-rata diperoleh nilai p value sebe- sar 0,000 dengan demkian hasil signifikan- sinya sebesar 0,000 , 0,05 hal tersebut me- nandakan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan  antara  kinerja  keuangan  BRI Syariah  dengan  kinerja  keuangan  BNI Syaraiah pada rasio BOPO.
Hasil  tersebut  juga  menjelaskan  bah- wa  jika  dilihat  dari  rasio  BOPO,  kinerja
keuangan  BNI  Syariah  lebih  baik  jika  di- bandingkan  dengan  BOPO  pada  BRI Syariah , hal ini dilihat dari nilai rata-rata BOPO  BNI  Syariah  lebih  kecil  jika  diban- dingkan  dengan  nilai  BOPO  pada  BRI Syariah.  Semakin  kecil  nilai  BOPO  bank syariah, maka akan semakin efektif kinerja keuagan bank syariah itu sendiri. 16 Namun jika  dilihat  dari  hasil  nilai  rata-rata  rasio BOPO yang dimiliki oleh BRI Syariah dan BNI  Syariah  kedua  bank  umum  syariah tersebut  masuk  dalam  kriteria  sangat sehat. 17 Berikut  tabel  kriteria  rasio  BOPO menurut Bank Indonesia :
16 Dendawijaya,  Lukman.  (2009).  Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
17 Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP Tahun 2004
Tabel 3 Kriteria BOPO Rasio Peringkat Penilaian BOPO ≤ 94% 1 Sangat Sehat 94% < BOPO ≤ 95% 2 Sehat 95% < BOPO  ≤ 96% 3 Cukup Sehat 96 < BOPO ≤ 97% 4 Kurang Sehat BOPO > 97% 5 Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP Tahun 2004
2. Perbedaan kinerja keuangan pada Financing to Deposit Ratio (FDR) antara BRI Syariah dengan BNI Syariah.
Gambar 4
Perbedaan Kinerja Keuangan pada Financing to Deposit Ratio (FDR) BRI Syariah dengan BNI Syariah
Berdasarkan  data  di  atas,  dapat  dike- tahui bahwa rata rata Financing to Deposit Ratio (FDR)  BRI  Syariah  adalah  sebesar 80,64%.  Sedangkan  rata-rata Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  BNI  Syariah  adalah sebesar  78,17%.  Setalah  dianalisi  meng- gunakan  analisis  uji  beda  dua  rata-rata dengan nilai p value sebesar 0,429, sehing- ga  nilai  signifikansinya  sebesar  0,429  >
18 Ibid
0,05. Dengan demikian dapat dirumuskan bawa  tidak  terdapat  perbedaan  yang  sig- nifikan  antara Financing  to  Deposit  Ratio BRI  Syariah  dngan  BNI  Syariah.  Perbe- daan diantara kedua Bank Syariah tersebut tidak  terpaut  jauh  hanya  sebesar  2,47%. Hasil  rata-rata  nilai Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  kedua  Bank  Syariah  tersebut masuk dalam kriteria Sehat. 18 Berikut tabel
penentuan  kriteria  kesehatan  bank  pada
Financing to Deposit Ratio (FDR) :
Tabel 4 Kriteria FDR Rasio Peringkat Penilaian FDR ≤ 75% 1 Sangat Sehat 75% < FDR ≤ 85% 2 Sehat 85% < FDR  ≤ 100% 3 Cukup Sehat 100 < FDR ≤ 120% 4 Kurang Sehat FDR > 120% 5 Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## SIMPULAN
Berdasarkan  pada  hasil  analasis  data yang  suduah  dijelaskan,  maka  penulis dapay mengambil beberapa kesimpulan :
Terdapat  perbedaan  secara  signifikan kinerja  keuangan  pada  rasio Non  Per- forming Financing (NPF) antara BRI Syariah dengan  BNI  Syariah.  Hal  tersebut  dapat diketahui berdasarkan perhitungan meng- gunakan minitab  software diperoleh  nilai signifikansi sebesar 0,000 > 0,05
Terdapat  perbedaan  secara  signifikan kinerja  keuangan  pada  rasio Return  On Asset (ROA)  antara  BRI  Syariah  dengan BNI Syariah. Hal tersebut diketahui berda- sarkan  perhitungan  menggunakan mintab software diperoleh nilai signifikanis sebesar 0,000 < 0,05.
Terdapat  perbedaan  yang  signifikan dalam kinerja keuangan pada  rasio BOPO antara  BRI  Syariah  dengan  BNI  Syariah. Hal tersebut dapat diketahui beradasarkan penghitungan  menggunakan mintab  soft- ware dan  diperoleh  nilai  signifikansinya sebesar 0,000 < 0,05.
Tidak terdapat perbedaan yang signi- fikan dalam kinerja keuangan pada Finan- cing to Deposit Ratio (FDR) anatar BRI Sya- riah dengan BNI Syariah. Hal tersebut da- pat  diketahui  dari  hasil  penghitungan menggunakan minitab software dan diper- oleh  nilai  signifikansinya  sebesar  0,429  > 0,05.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank BRI Syariah, Profil Perusahaan PT Bank BRI Syariah, (www.brisyariah.co.id) diakses pada 11 November 2018
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Hery. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: CAPS.
Hukmana, S. Y. (2020, Juni 16). Angka Kemiskinan Diprediksi Naik 15% Akibat Covid- 19.
Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakrta: Raja Grafindo.
Muhammad. (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UUP AMPY KPN.
Otoritas Jasa Keuangan, Laporan Publikasi Bank BRI Syariah. Online (www.ojk.go.id) diakses 10 Juni 2020
Otoritas Jasa Keuangan, Laporan Publikasi Bank BNI Syariah. Online (www.ojk.go.id) diakses 10 Juni 2020
Putu Widhi Iswari, A. (2015). Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah: Negara vs Swasta. Islaminomics , 1-15.
Rivai Veithrizal, Rifki Ismail. (2013). Islamic Risk Management For Islamic Bank. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Sugiono, Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta
Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/24/DPbs tahun 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP  Tahun  2004  tentang  Sistem  Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum dan lampiran
World  Health  Organization  Indonesia, Materi  Komunikasi  Risko  Covid-19  untuk  Fasilitas Pelayanan Kesehatan . Online (www.who.int/Indonesia) diakses pada 2 Maret 2020