## Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Surplus Underwriting
Dana Tabarru’
(Studi Kasus AJB BumiPutra 1912 Cabang Medan)
Ayub Tambak 1 , Atika 2
1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara E-mail: ayubtambak1902@gmail.com 1 , atika@uinsu.ac.id 2
Article History :
Received : 15 April 2022
Revised : 15 Mei 2022
Acccepted : 01 Juni 2022 Abstract:  This  study  aims  to  determine  the  factors that  affect  the  underwriting  surplus  on  the  tabarru' fund  in  the  sharia  insurance  company  AJB Bumiputra1912  Syariah  Medan  branch.  The  factors contained  in  this  study  are  the  net  contribution, claims  expense,  and  the  results  of  this  research investment  using  descriptive  qualitative  research methods.  By  using  analysis  and  interview  methods and with previous data, this research was conducted so that the company could be stable in managing the underwriting  surplus  in  tabarru  funds,  and  could improve  the  quality  and  quality  of  the  company, especially Ajb bumiputra1912 sharia field branch.
Keywords: Surplus Underwriting, Sharia Life Insurance, Tabarru’ Funds.

## PENDAHULUAN
Berkembangnya  industri  dunia  perasuransian  di  Indonesia  sudah  ada  mulai  tahun  1853 yang  mana  pada  saat  itu  beradaa  di  bawah  oleh  penjaja  kolonial  Belanda.  dan  saat  itu  pula Asuransi  mulai  dibutuhkan  karena  melihat  situasi  yang  kadang  banyak  mendapatkan  resiko terhadap  hidup  manusia  yang  bisadatang  kapan  saja,  lalu  kemudian  mulai  lah  industri  asuransi dapat  di  artikan  menjadi  perusahaan  nonbank  yang  dapat  menghendel  jaminan  perlindungan resiko  yang  bisa  saja  kapan terjadi  kepada  manusia  saat  musibah  atau  bencanah  yang  membuat resiko kerugian pada seseorang. Perusahaan asuransi yang pertama kali  berdiri adalah prusahaan asurasi non syariah yaitu konvesional, yang mana didalam terdapat transaksi yang mengandung maysir, gharar, dan riba. Dengan adanya unsur-unsur seperti itu, Maka pada 24 Februari 1994 di bentuk  lah  sebuah  industri  perusahaan  Asuransi  yang  berbasis  syariah  yang  pertama  kali  di indonesia  yaitu  PT.  Syarikat  Takaful  Indonesia  (STI)  sehingga  dapat  menjadikan  Contoh  buat perusahaan  asuransi  lainya,  yaitu  asuransi    unit  usaha  syariah  maupun  asuransi  yang  fiur  full Asuransi. (Alifianingrum 2018)
Berdasarkan pembagianya asuransi syariah sudah dibagi menjadi tiga bagian yang pertama, asuransi  jiwa  syariah,yang  kedua  asuransi  umum  syariah,  dan  yang  ketiga  reasuransi  syariah. Untuk asuransi jiwa syariah dan asuransi uimum syariah sudah dapat dikatakan memiliki asuransi syariah  penuh/murni  (full  syariah),  asuransi  umum  syariah  dan  asuransi  jiwa  selalu  bersaing secara  baik  dan  prusahaan  asuransi  ini  mampu  memahami  situasi  lapangan    sehingga  dapat memberikan hasil yang baik untuk kedua perusahaan.
Pembahaasan  tentang  pedoman  umum  asuransi  syariah,yaitu  usaha  saling  memberikan mamfaat  dan  tolong  menolong  di  antara dua  orang  pihak  atau lebih,  dengan  berinvestasi  dalam
bentuk  aset  atau  tabarru’  yang  memberikan  manfaat  pengembalian  untuk  menghadapi  berbagai jenis  resiko  tertentu  melalui    akad  (prikatan)  yang  telah  diatur  dalam  (DSN-MUI:2001)  tolong menolong  dalam  asuransi  syraiah  telah  dijadikan  bentuk  dasar  dalam  pengelolahanya,  dalam dalam firman Allah surah Al Maidah (5) ayat 2: yang berbunyi:
٢  – ِباَقِعْلا ُدْيِدَش َ هاللّٰ َّنِاۗ َ هاللّٰ اوُقَّتا َوۖ     ِنا َوْدُعْلا َو  ِمْثِ ْلَا ىَلَع ا ْوُن َواَعَت  َلَ َو  ۖى ٰوْقَّتلا َو  ِ رِبْلا ىَلَع ا ْوُن َواَعَت َو
Artinya  :  “  Dan  tolong-menolong  lah  kamu,  dalam  (mengerjakan)  kebijakan,  dan  takwa,dan jangan tolong-menolong, dalam berbuat dosa, dan pelangagaran, dan bertakwalah kamu kepada Allah. Sesungguhnya Allah amat berat siksanya’’
Untuk  mengelolah  dana  para  peserta  maka  butuh  proses  penyeleksian  dan  pembuatan kelompok yang mendapatkan resiko, yang mana resiko tersebut ditanggung oleh peserta asuransi yang dana nya diambil dari dana peserta, sedangkan untuk   memaksimalkan laba yang di dapat melalui  penerimaan  distribusi  para  peserta  maka  dapat  perkirakan  akan  mendatangkan keuntungan, tanpa proses pengelolahan yang baik dan efesien, Lembaga atau perusahaan asuransi syariah tidak akan mampu bersaing (Darmawi, 2004:31-32)
Underwriting  pada  dana  tabarru’  merupakan  salah  satu  aspek  penting  yang  harus  di perhatikan  telebih  dahulu  Oleh  Lembaga  (perusahaan)  Asuransi  Syariah,  karena  underwriting merupakan  salah  satu  bagian  penting  yang  sangat  membantu  dalam  menunjukan  bagaimana perusahaan  asuransi  Syariah  dapat  mengelolah  dana  peserta.  Hasil  dari  proses  underwriting  ini adalah  bagian  paling  tinggi  di  perusahaan  Asuransi,baik  itu  di  Asuransi  Konvensional  maupun Asuransi Syariah, dan untuk menunjukan baiknya proses underwriting yang telah dilakukan, lalu kemudian  untuk  penurunan  hasil  dari  proses  pengelolahan  underwrtiring  dana  tabarru’  dapat menunjukkan semakin memburuknya, kinerja underwriter selama priode tertentu. (Fikri:2009)
Apabilah  prusahaan  asuransi  syariah  mendapatkan  surplus  maka  disitulah  perusahaan tersebut  dapat  dikatakan  berhasil  mengelolah  sejumlah  dana  yang  ada  di  perusahaan,  dangan surplus pengelolahan dana tabarru’itu akan memberikan semangat baru dan kepercayaan kepada peserta  yang  ingin  mengikatkan  dirinya  kepada  perusahaan  asuransi.  sedangkan  keuntungan dalam pengelolahan dana tabarru’ dapat dijadikan simpanan bagi pembayaran klaim pada semua peserta  asuransi  yang  mendapatkan  resiko  di  masa  yang  akan  mendatang,  yang  mana manafaatnya untuk meminimalisisr gagal bayar terhadap klaim peseta. (Karwati:2011)
Surplus atau defisitnya dalam pengelolahan underwriting yaitu dari laporan keuangan, pada asuransi  yang  mana  bekaitan  dengan  faktor  kontribusi,  beban  klaim,  dan  hasil  investasi.  Dari faktor  ini  dapat  diketahuinya  surplus  atau  defisitnya  prusahaan  Asuransi  dengan  menggunakan proses underwriting pengelolahan dana tabarru’ (Damayanti:2016)
Kontribusi  yang  dimaksud  disini  adalah  sejumlah  dana  atau  uang  premi  yang  akan  di bayarkan peserta kepada prusahaan asuransi yang bertujuan untuk mengalihkan resiko.yaitu bila terjadi kerugian atau kerusakan bisa di gunakan  megajukan permohonan pembayaran klaim oleh perusahaan asuransi dari kontribusi yang di bayarkan berupa sejumlah premi yang berbeda-beda sesuai dengan tingkat resiko peserta miliki. Kontribusi asuransi syariah memiliki dua dana yaitu dana tabungan dan dana tabarru’ sesuai dengan kesepakatan dalam akad. Uang premi  dibayarkan peserta  kepada  prusahaan  asuransi  itu  di  sebut  dengan  kontribusi  bruto,  yang  mana  kontibusi bruto ini secara otomatis akan di kurangi sebelum menjadi kontribusi bersih atau kontrbusi neto. Dari  kontribusi  ini  lah  nanti  dapat  dikaji  bahwa  kontribusi  sangat  mempengaruhi  surplus/ defisisitnya  pengelolahan  dana tabarru’ melalui  proses  underwriting  dana  tabarru’dengan  faktor kontribusi. Yaitu dana peserta asuransi dikurang biaya reasuransi (Sula,2004:249)
Klaim yang dimaksud disini  adalah beban asuransi  yang menjadi bagian dari faktor yang mempengaruhi  surplus/defisit  dalam  pengelolahan  dana  tabarru  dalam  proses  underwriting
karena  beban  klaim  juga  berkaitan  lansung  dengan  suplus/defisitnya  perusahaan.  Apabilah peserta  megajukan  klaim  maka  perusahaan  asuransi  syariah  wajib  hukumnya  memberikan  ganti kerugian  peserta  asuransi,dengan  menggunkan  dana,  yang  telah  di  bayarkan  oleh  semua  peseta asuransi  syariah  yang  dikelolah  prusahaan  asuransi  syariah  yang  disebut  dengan  dana tabarru’(Sula,2004:)
Akad  Tabarru,  yang  di  tujukan  ke  Lembaga  asuransi  yang  berbasi  syariah.  mengenai Faktor  investasi  adalah  salah  satu  bagian  dari  yang  mempengaruhi  Surplus/defisit  dalam pengelolahan  underwriting  Dana  Tabarru’  investasi  sangat  dibutuhkan  untuk  megelolah  dana tabbaru’peserta. jika tidak terjadi klaim pada dana tsb, maka bisa dimanfaatkan untuk keperluan investasi  semua  pesetanya  yang  ikut  investasi  akan  mendapat  keuntungan  di  masa  yang  akan datang.  Dan  hasil  investasinya  dapat  dibagi  dengan  peseta  dan  perusahaan  dengan  ketentuan syarat  dan  perjanjian  yang  telah  terjadi  saat  perjanjian  awal  dengan  perusahaan.  (DSN- MUI:2006)
Kontribusi  neto,  beban  klaim,  dan  hasil  investasi  secara  kajian  toritis  sangat  memiliki keterkaitan yang bersamaan dalam peroses underwriting dana tabarru’ di mana faktor neto,beban klaim,dan  investasi  memiliki  hubungan  yang  kuat  terhadap  dana  tabarru’  kontribusi  neto  sama dengan  kontribusi  bersih  (bruto)  yang  mana  apabilah  kontribusi/premi  perusaahan  Asuransi Syariah meningkat maka kontribusi netonya juga akan ikut meningkat. (Sula,2004)
Klaim pada perusahaan asuransi syariah merupakan bagian yang bersifat mengurangi dana tabarru’dari  semua  peserta  asuransi  syariah,yang  dapat  memberikan  dampak  yang  cukup  serius bagi surplus/defisit underwriting perusahaan asuransi syariah dst.
Berdasarkan pengkajian diatas maka dapat dilihat rumusan masalah yang akan dibuat adalah:
1. Apa pengaruh kontribusi neto terhadap surplus underwriting dan tabarru?
2. Apa pengaruh beban klaim terhadap surplus underwriting dana tabarru’?
3. Apakah hasil investasi berpengaruh terhadap surplus underwriting dana tabbaru?

## LANDASAN TEORI Sejarah Perusahaan
Bumiputra  didirikan  oleh  tiga  guru  yang diketuai  oleh  seorang  guru  bekas  sekretaris  budi utomo suatu mekanisme yang akan memungkinkan penyedian dana karena waktu itu  belum ada anggaran dari pemirintah Indonesia, yang ada pada saaat itu pemerintah penjajah yang datang ke Indonesia  untuk  mengambil  keuntungan bagi  rakyatnya,  dan tidak  untuk membantu  masyarakat Indonesia, kemudian seorang guru ini megembangakan mekanisme dari rakyat untuk rakyat yang akan  membiayai  dan  mendampingi  Gerakan  yang  dimulai  oleh  budi  utomo  disitulah  pertama kalinya  3  orang  guru  memulai  membuat  mekanisme  tersebut  sehingga  keluarga-keluarga  di Indonesia  mulai  memiliki  kemampuan  untuk  pemberdayaan  masa  depan  dari  masyarakat  dan jejak-jejaknya nyata, dengan ini bumiputra 1912 bisa bangkit sepuluh kali lipat begitu pentingnya sdm sebagai peran utama untuk pelaksanaan pembagunan.

## Asuransi Jiwa Syariah
Terdapat pada undang-undang republik Indonesia yaitu nomor 40 tahun 2014 tentang dunia perasuransian, yaitu  pengelolahan resiko berdasarkan metode syariat untuk tolong-menolong ikut berkontribusi  dalam  iuran  premi  yang  berdasarkan  pada  hidup  atau  matinya  peserta  atau pembayaran  bisa  diwakilkan  oleh  keluaraga  peserta  yang  mendapatkan  santunan  pembayaran klaim.
Adapun tujuan asuransi syriah:
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
1. Untuk  memberikan  perlindungan  atas  resiko  yang  ada  terhadap  peserta  yang mengalami  musibah,  baik  itu  Kesehatan  maupun  kematian,  yaitu  dengan memberikan  klaim  atau  santunan  terhadap  peserta  maupun  ahli  waris  yang ditinggalkan.
2. Tujuan  seseorang  mengikuti  asuransi  syariah  tidak  hanya  ingin  mendaptkan perlindungan  atas  resiko  yang  dialami,melainkan  peserta  akan  mendapatkan tabungan beserta keuntungan dari investasi yang dilakukan.

## Konsep dana tabarru’
Tabarru’ yang berasal; dari kata tabarra’a yatabarru’an sebagaimana yang di artikan sebagai sumbangan  atau  derma.  Orang  yang  menyumbang  disebut  mutabarri  atau  dermawan  (Rahman, 2011:32)

## Konsep Underwriting
Underwriting adalah bentuk dari proses penyelesaian dan pengelompokan resiko yang akan ditanggung.underwrting  bertujuan  untuk  memaksimalkan  keuntungan/laba  melalui  penerima distribusi resiko yang akan diperhitungkan . (Darmawi,2004:31-32)
Underwriting  adalah  sebuah  proses  penilaian  dan  penggolongan  tingkat  resiko  yang dimiliki  seseorang  calon  tertanggung  atau  sekumpulan  calon  tertanggung,  atau  pengambilan keputusan untuk menerima atau menolak resiko tersebut. Dan seorang underwriter adalah bagian paling  penting  dari  perusahaan  asuransi.  untuk  itu  fungsi  underwriter  harus  dijalankan  dengan prinsip keadilan, baik untuk peserta maupun untuk perusahaan.

## Surplus Underwriting Dana Tabarru’
Jumlah kontribusi peserta dana tabarru’ akan  ditambah dengan biaya reasurasi yang telah dikurangi  oleh  pembayaran  premi  peserta.  Kemuadian  keuntungan  yang  di  dapat  akan  dibagi hasilnya  menjadi dua bagian antara peserta asuransi dengan perusahaan asuransi, sesuai dengan perjanjian yang telah dilakukan diawal akad, dengan jumlah yang sudah di tetapkan, sedangkan bagian untuk perusahaan akan dijadikan sebagai biaya oprasional perusahaan

## Kontribusi Neto
Kontribusi neto adalah merupakan hasil yang lebih dari kontribusi bersih dari semua jumlah dana  para  peserta  asuransi  yang  akan  dikelolah  untuk  disiapkan  yang mana  akan di  masukakan kedalam  dana  tabarru’  kemudian  kontribusi  dari  reasuransi  yang  diambil  yaitu  dari  kontribusi yang keluar.

## Beban Klaim
Klaim  adalah  hak  dari  setaip  peserta  yang  memegang  polis  asuransi  apabilah  peserta mendapatkan musibah/resiko yang dialami maka seluruh elemen/Lembaga yang berkaitan dengan resiko yang dimiliki peserta asuransi maka wajib hukumnya Lembaga asuransi memberikan hak kepada  semua  peserta  yang  sudah  megajukan  klaim  setelah  proses  penyelidikan.  Klaim merupakan    bentuk  pengajuan  hak  yang  dilakukan  oleh  tertanggung  kepada  penanggung  untuk mendapatkan  haknya  berupa  pertanggungan  atas  resiko  atau  kerugian  yang  berdasarkan perjanjian antara kedua bela pihak atau lebih yang telah di sepakatoi Bersama dalam bentuk akad perjanjian diawal.
Hasil Investasi
Dalam  perusahaan  asuransi  syariah,  hasil  investasi  yang  dimaksud  seluruh  dana  yang didapatkan    dari  semua    dana  investasi  yang  kemudian  dikurang  dengan  beban  pengelolahan investasi,  sedangakan  fungsi  dari Lembaga/prusahaan  asuransi  nya  sini  di  jelaskan  hanya  untuk hanya  untuk  megelolah  seluruh  jumlah  dana  peserta    yang  harus  melakukan  investasi  kepada dana yang sudah terkumpul dan prinsip dalam investasinya harus sesuai dengan prinsip syariah, dari jumlah hasil investasi yang terkumpul aka nada bentuk bagi hasil yaitu berdasarkan konsep mudharabah.  Maka  semua  dana  yang  telah  peserta  bayarkan  kepada  prusahaan  akan  di  jadikan investasi oleh prusahaan asuransi. sehing apabilah terjadi kenaikan hasil dari investasi bertambah kepada perusahaan maka akan meningkat surplus pada dana tabarru’.

## METODE PENELITIAN
Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah  penelitian kulitatif deskriftif yang mana  penelitian  deskriftif  adalah  penelitian  untuk  mengekplorisasi  dan  memotret  situasi  sosial yang akan diteliti secara menyeluruh luas dan mendalam.
Sedangkan  maksud  dari  penelitian  kualitatif  adalah  jenis  penelitian  yang  temuanya  tidak diperoleh dari melalui prosedur statistik atau bentuk hitungan lainya. Dan didalam penelitian ini yang diteliti adalah suplus underwriting dana tabarru’ sedangkan data yang diperoleh dari data- data, dan hasil wawancara di kantor AJB Bumi putra 1912 Syariah Cabang Medan. Jenis Sumber Data
1. Data  primer  adalah  sebuah  data  yang  dapat  diproleh  kedalam  sebuah  penelitian  yang merupakan bagian data yang diproleh secara langsung baik itu dilihat dari objek peneltian, dan  data  primer  juga  dapat  diproleh  dari  wawancara  diperusahaan  terhadap  bidang pemasaran dengan kebutuhan data yang dinginkan.
2. Data  skunder  adalah  merupakan  data  yang  sudah  dikumpulkan  atau  datang  yang  sudah ada mengenai proses surplus underwriting pada dana tabbaru’ yang sudah ada tertera pada data  surplus/keuntungan  yang  dimiliki  persuahaan.  Selain  itu  juga  penulis  mendapatkan informasi dan pembelajaran dari data-data yang bersumber dari buku,jurnal,dan penelitian terdahulu  atau  skripsi,artikel  dan  website  mengenai  surplus  underwriting  pada  dana tabarru’

## Teknik Analisis
Teknik  dalam  pengerjaan  penelitian  ini  yaitu  menggunakan  deskriftif  kualitatif  dengan metode  kualitatif  yaitu  dengan  penelitian  ini  berdasarkan  data-data  yang  telah  dikumpulkan melalui  hasil  dari  wawancara,  website,  jurnal  dan  penelitian  terdahulu  dan  kemudia  di  analisis Kembali dan dikembangkan untuk melihat surplus underwriting pada dana tabarru’ pada PT. AJB Bumi Putra 1912 Syariah Cabang Medan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Selama  penulis  melakukan  kegiatan  pembalajaran  secara  langsung  yaitu  yang  dikenal dengan  istilah  kegiatan  praktek  kerja  lapangan  (magang)  di  salah  satu  bagian  unit  oprasional perusahaan Asuransi Syariah yaitu AJB BumiPutra 1912 Syariah Cabang Medan. penulis tertarik untuk melihat surplus yang di dapatkan oleh prusahaan asuransi syariah pada Ajb bumiputra 1912 Syariah  Medan,  dikarenakan  penulis  melihat  beberapa  berita  atau  artikel  mengenai  keberadaan prusahaan  asuransi  Ajb  Bumiputra1912  cabang  medan  ini  sudah  mulai  menurun  tingkat
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
pengelolahan oprasional prusahaanya, baik dari informasi yang di dapat dari nasabah maupun staf pegawai  perusahaan  asuransi  yang  berada  di  Ajb  Bumiputra  1912  cabang  Medan,  menegenai tingkat  pengelolahan  terhadap  surplus  underwriting  pada  dana  tabarru  di  prusahaan  ini  dapat dilihat  faktor  yang  menjadi  masalah  terkendalahnya  atau  keuntungannya    surplus  underwriting pada dana tabarru yaitu dapat diliahat dari : kontribusi neto, beban klaim dan hasil investasi dari tiga  poin  di  atas  dapat  dilihat  untung  atau  ruginya  sebuah  perusahaan  tergantung  bagaimana system oprasional perusahaan dalam megelolah prusahaan asuransinya.

## Kontribusi Neto
Didalam    laporan  keuangan  perusahaan  syariah  adalah  kontribusi  beruto  yang  dikurangi dengan  ujrah  pengelolahan  reasuransi  dan  perubahan  kontribusi  yang  belum  menjadi  hak    dari istilah tersebut sebagaimana yang dimaksud bahwa dalam kontribusi neto cara pengelohan dana tersebut  sudah  jelas  dalam  materi  untuk  perhitungan  surplus  pada  dana  tabarru,  dan  apabila tingkat  peserta  asuransi  terus  berkurang  dalam  tahun  ketahun  maka  itu  dapat  menyebabkan kendala  bagi  pengelohaan  dana  tabarru  untuk  tingakat  surplus  underwritingnya.  Karena  samkin banyak  yang  menutup  polisnya  semakin banyak  pulah  lah  beban  klaim  yang  harus  di  bayarkan perusahaan sehinga dapat menjadikan perusahaan defisit.

## Beban Klaim
Klaim merupakan nilai tolong menolong yang diberikan kepada peserta atau nasabah atas resiko atau musibah yang dialaminya pembayaran klaim dilakukan oleh pengelolah berdasarkan ketentuan yang telah disepakati dalam polis dan hasil penyelidikan yang dilakukan atas kerugian tersebut.  Klaim  bukan  merupakan  beban  pengelolah  melainkan  beban  perusahaan  asuransi  atau underwriting yang diambil dari dana peserta, perbedaan ini disebabkan oleh konsep dana tabarru’ dan pembagian resiko (shering of risk) yang digunakan oleh perusahaan asuransi syariah, itu lah yang  menjadi  sebab  klaim  di  akuin  sebagai  beban  sebeser  jumlah  yang  digunakan  untuk dibayarkan  ke  peserta  atau  nasabah  setelah  proses  penyelidikan  selesai.  Maka  bawasanya  dapat dilihat  beban klaim sangat berpengaruh pada surplus underwriting.

## Hasil investasi
Perusahaan  asuransi  syariah  adalah  sebagai  pengelolah  dana  peseta  yang  harus  dilakukan sesuai dengan prinsip syariah. Dari investasi yang dilakukan maka prusahaan asuransi juga akan memperoleh bagi hasil berdasarkan akad mudharabah. Dirujuk berdasarkan penelitian Trisna dan yani  dengan  judul  pengaruh  pendapatan  premi  dan  hasil  investasi  terhadap  underwriting  dana tabarru’ menyimpuilkan bahwa hasil investasi berpengaruh terhadap underwriting dana tabarru

## KESIMPULAN
Dari  pelakasanaan  kerja  peraktek  lapangan  (magang)  di  PT.AJB  Bumiputra  1912  Syariah Cabang  Medan  maka  dapat  diproleh  kesimpulan  sebagai  berikut:  sebagaimana  yang  telah diketahui  bahwasanya  faktor  yang  mempengaruhi  surplus  underwriting  adalah  kontribusi neto,beban klaim, dan hasil investasi maka dari ketiga faktor tersebut dapat dijadikan acuan untuk melihat  surplus  atau  defisitnya  suatu  persuahaan  asuransi  syariah  yang  ada  di  dindonesia  dari kontribusi neto dapat dapat dilihat bagaimana pencapaian prusahaan dalam meningkatkan surplus underwriting  pada  dana  tabarru’maka  semakin  tinggi  dana  yang  di  kelolah  makin  tinggi  juga surplus yang di dapatkan prusahaan asuransi maka dari itu prusahaan harus menjaga stabilitas dan kualitas  pemasaran  aasuransi  agar  tetap  memberikan  kenaikan  surplus  underwriting  pada perusahaan, begitu juga dengan beban klaim  jika pembayaran klaim sesuai dengan tingkat resiko yang di miliki nasabah maka semakin  besar juga beban yang akan di tanggung oleh perusahaan
asuransi,namun apabilah  dalam  pengelolahannya  baik  maka  semua  peroses  penyeledikan  dalam proses  pembayaran  klaim  maka  semuanya  akan  setabil.  Dan  apabilah  semakin  banyak  peseta yang ikut berinvestasi maka hasil investasi berpengaruh terhadap underwriting dana tabarru’ yang mana  dijelaskan  bahwa  dana  peserta  asuransi  yang  dibayarkan  kepada  perusahaan  akan  di investasihkan.  Sehingga  Ketika  nilai  laba  investasi  yang  besar  memiliki  pengaruh  besar  juga terhadap kemajuan perusahaan salah satunya yaitu  menambah faktor keutungan yang ada pada surplus underwriting dana tabarru’.
Adapun saran-saran yang dapat penulis tuliskan disini ialah sebagai berikut:
1. PT AJB Bumiputra 1912 Syariah Cabang Medan harus memperbaiki Kembali satabilitas perusahaan yang selama ini sudah turun predikat dari prusahaan asuransi lainya sehingga harus  jadikan  trobosan  baru  buat  kedepannya  untuk  meningkatkan  kemabali  finasial perusahaan  khusnya  dari  faktor  yang  mempengaruhi  surplus  underwriting  pada  dana tabarru perusahaan.
2. Semoga  prusahaan  asuransi  AJB  Bumiputra  1912  Cabang  Medan  Kembali  membaik dengan  bertahap  agar  mulai  bangkit  semangat  baru  didalam  perusahaan  agar  kebutuhan nasabah  dapat  di  tingkatkan  Kembali  baik  dari  segi  penyeleksian  nasabah  hingga pembayaran klaim terhadap peserta dengan tingkat resiko yang peserta miliki.

## DAFTAR REFERENSI
Ali, A. Hasyim, dkk. 2002. Kamus Asuransi. Jakarta: Bumi Aksara. Darmawi,  Herman.  2004.  Manajemen  Asuransi.  Edisi  Pertama.  Cetakan  Ketiga.  Jakarta:  PT
Bumi Aksara
Damayanti,  Febrinda  Eka.  2016.  Pengaruh  Kontribusi  Peserta,  Klaim,  dan  Hasil  Investasi terhadap  Surplus  Underwriting  Asuransi  Umum  Syariah.  Skripsi  tidak  diterbitkan. Universitas Airlangga
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No:  53/DSN-MUI/III/2006  Tentang  Akad  Tabarru‟  pada Asuransi Syariah
Fikri, M. Agung Ali. 2009. Pengaruh Premi, Klaim, Hasil Investasi dan Underwriting Terhadap Laba  Asuransi  Jiwa  (Studi  Kasus  PT  Asuransi  Syariah  Mubarakah).  Skripsi  tidak diterbitkan. Institut Pertanian Bogor.
Karwati,  Euis  Lia.  2011.  Metode  Alokasi  Surplus  Underwriting  Dana  tabarru‟  pada  Asuransi Kerugian Syariah. Skripsi tidak diterbitkan. UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
Sula, Muhammad Syakir. 2004. Asuransi Syariah (Life and General). Cetakan 1. Jakarta: Gema Insani Press.