## Bongaya Journal for Research in Management
Volume 4 Nomor 2. Hal 1-6. e-ISSN: 2615-8868 Homepage: https://ojs.stiem-bongaya.ac.id/index.php/BJRM
Pengaruh Risiko Pembiayaan dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas

## Andi Fahriani
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Mamuju Muhriaqistiqlal@gmail.com
©2018 –Bongaya Journal for Research in Management STIEM Bongaya. Ini adalah artikel dengan akses terbuka dibawah licenci CC BY-NC-4.0 ( https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/ ).
Abstrak :  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  risiko  keuangan berpengaruhparsial terhadap profitabilitas, apakah variabel efisiensi operasional berpengaruh parsial  terhadap  profitabilitas,  dan  apakah  variabel  risiko  keuangan  dan  variabel  efisiensi operasional berpengaruh secara simultan terhadap profitaadalah  data sekunder diperoleh dari laporan keuangan publikasi PT. Bank BRI Syariah Tbk. Hasil kuantitatif di uji validitas dan reliabilitasnya,  serta  uji  asumsi  klasik  berupa  asumsi  normalitas,  multikolinealitas, heteroskedastisitas.  Metodeanalisis  ini  menggunakan  metode  regresi  linier  berganda.  Hasil penelitianini,  berdasarkan  hasil  uji  parsial  (uji  t),  menunjukkan  variabel  risiko  pembiayaan tidak  berpengaruh  secara  parsial  terhadap  profitabilitas  PT.  Bank  BRI  Syariah,  sedangkan variabel    efisiensi  operasional  berpengaruh  parsial  terhadap  profitabilitas.  di  PT  Bank  BRI Syariah.  .  PT  Bank  BRI  Syariah.  Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  secara  simultan  (uji  f), terlihat  bahwa  variabel  Risiko  keuangan  dan  Efisiensi  operasional  secara  simultan berpengaruh terhadap profitabilitas.

## Keyword : Risiko, Pembiayaan, Efisiensi,  Operasional, Profitabilita

## PENDAHULUAN
Sektor perbankan saat ini menempati posisi strategis sebagai lembaga intermediasiyang mendukung  sistem  perekonomian  nasional.  Oleh  karena  itu,  peran  perbankan  harus  lebih diperkuat  sesuai  dengan  fungsinya  dalam  menarik  dan  menyalurkan  dana  masyarakat, khususnya  lebih  memperhatikan  pembiayaan  sektor  ekonomi.  Penggunaan  istilah “pendanaan”dalam  hal  ini  didasarkan  padatujuan  banksyariah,  yakni  membiayai  kebutuhan modal  kerja/investasi  dan  kebutuhan  perolehan  barang  modal,  sehingga  pada  saat menyalurkan  produk  dana  tersebut  menggunakan  istilah  “Pembiayaan  dan  Upaya  harus dilakukan  untuk  memperluas  kesempatan  kerja  dan  kesejahteraan  ekonomi  sesuai  dengan nilai-nilai Islam.
Pembiayaan  adalah  suatu  bentuk  penyaluran  dana  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah dengan menggunakan prinsip jual beli, bagi hasil, prinsip udjro dan akad tambahan. Di antara 4  model  prinsip  pembiayaan  yang  dimiliki  bank  syariah,  terdapat  2  prinsip  utama  yang diterapkan bank syariah dalam penyaluran pembiayaan, yaitu prinsip jual beli dan bagi hasil. Bahwa periode penelitian ini yakni laporan keuangan PTBank BRI Syariah Tbk periode 2012- 2019.
Berdasarkan  fenomena  pemberian  pembiayaan  oleh  banksyariah,  dapat  menimbulkan kemungkinan  terjadinya  tunggakan  pembiayaanatau  yang  biasadisebut  dengan  financial  risk atau  biasa  disebut  dengan  nonperforming  financing  (MFN)  bank  syariah.  Karena  dalam praktiknya, tidak semua nasabahdapat melunasi pinjamannya tanpa masalah, risiko pendanaan
( Diterima : 03-04-2022; direvisi: 24-04-2022; dipublikasikan : 30-04-2022 )
adalah  risiko  yang  terkait  dengan  kegagalan  nasabah  untuk  memenuhi  atau  bagian  lain  dari kewajiban  kepada  bank  sesuai  dengan  perjanjian.  (Wangsawidjaja,  2012)  Besar  kecilnya risiko  keuangan  bank  syariah  tergantung  dari  pengelolaan  dana  yang  dialokasikan.  Jika jumlah  risiko  keuangan  meningkat,  pendapatan  bank  syariah  akan  menurun  dan mempengaruhiprofitabilitas.  Teori  ini  sejalan  dengan  temuan  Hadiyati  &  Baskara  (2014) bahwa risiko pendanaan memiliki pengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Seiring  berjalannya  operasi,  bank  syariah  harus  menjaga  efisiensi  biaya  operasional yangdikeluarkan  sehubungan  dengan  upaya  menghasilkan  pendapatan.  Untuk  mengukur tingkat  efisiensi  operasional,  peneliti  menggunakan  rasio  BOPO  (biaya  operasional)  dan pendapatan  operasional  (Riyanto,  2019).  Penurunan  nilai  BOPO  akan  meningkatkan  nilai ROA,  karena  penurunan  nilai  BOPO  menunjukkan  peningkatan  efisiensi  operasional, menunjukkan  bahwa  beban  operasional  bank  lebih  rendah  dari  pendapatan  operasionalnya, sehingga  semakin  efisien  mereka  adalah.operasi  bank.  bank  syariah,  semakin  tinggi  tingkat pengembaliannya.  Teori  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  Ramadhani  dan  Rasyid  (2019) bahwa variabel efisiensi operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Kemampuan  menghasilkan  keuntungan  ( yield )  bagi  bank  syariah  berdampak  pada peningkatan pertumbuhan bank syariah itu sendiri, karena untuk meningkatkan pertumbuhan bank  diperlukan  suatu  komponen  yang  dapat  menahan  tingkat  keberhasilan  untuk  mencapai laba,  yaitu  kuantitas  (Agus,  2010).  Profitabilitas  yang  tinggi  menunjukkan  kinerja  bank syariah  yang  baik,  terutama  dalam  hal  menghasilkan  laba,  sedangkan  profitabilitas  rendah menunjukkan  kinerja  banksyariah  yang  kurang  baik,  terutama  dalam  hal  menghasilkan keuntungan.  Untuk  mengukur  profitabilitas  peneliti  menggunakan  ROA  (Retu rn  on  Assets ) dengan alasan penelitian lebih mudah dilakukan karena data yang dibutuhkan sudah lengkap.

## Pembiayaan
Menurut Undang-undang RI No. 7 Thn 1992 tentang perbankan,yang dimaksud dengan pembiayaan  ialah  penyediaan  uang,  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  berdasarkan persetujuan/kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain, mewajibkan pihak peminjam  untuk  melunasi  hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  denganjumlah  bunga imbalan/pembagian  keuntungan.  Pembiayaan  atau  financing  dapat  pula  diartikan  sebagai pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung  investasi yang telah direncanakan (Veithzal Rifai,dkk,2010).
Banyak  penelitian  yang  telah  mengkaji  persoalan  kinerja  pembiayaan,  efektifitas operasional  maupun  beberapa  hal  tentang  kinerja  keuangan  seperti  yang  dilakukan  oleh Nur Kholis dan Lintang (2018), Setiawati dan Aini (2017), Hadiyati dan Baskara (2013).  Namun dalam penelitian ini peneliti memilih industri perbankan syariah sebagai objek karena karakter prinsip Islam dalam mengelolah operasonalnya yang tidak di temukan dalam sistem keuangan konvensional (Arifin, 2016).

## Efisiensi Operasional
Efisiensi  operasional  yakni  biaya  yang  harus  dikeluarkan  bank  dalam  memenuhi pengoperasian usahanya.Semakin tinggi efisiensi operasional yang dikeluarkan, maka kinerja manajemen  bank  tersebut  semakin  baik.Efisiensi  operasional  dapat  diukur  dengan  cara membagi  biaya operasional  dengan pendapatan operasional  (BOPO) (Darsono, 2016). Rasio BOPO  sering  disebut  juga  rasio  efisiensi  yang  digunaan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan,  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil (Kasmir ,2014).
Tabel. 1 Kinerja Keuangan PT Bank BRI Syariah. Tbk
Maret Triwulan 1 2012 3,31 99,15 0,17 Juni Triwulan 2 2,88 91,16 1,21 September Triwulan 3 2,87 89,95 1,34 Desember Triwulan 4 3,00 86,63 1,19 Maret Triwulan 1 2013 3,04 85,55 1,71 Juni Triwulan 2 2,89 87,55 1,41 September Triwulan 3 2,98 80,80 1,36 Desember Triwulan 4 4,06 83,23 1,15 Maret Triwulan 1 2014 4,04 92,43 0,46 Juni Triwulan 2 4,38 99,84 0,03 September Triwulan 3 4,79 97,35 0,20 Desember Triwulan 4 4,60 99,14 0,08 Maret Triwulan 1 2015 4,96 96,13 0,53 Juni Triwulan 2 5,31 93,84 0,78 September Triwulan 3 4,90 93,97 0,80 Desember Triwulan 4 4,86 93,79 0,77 Maret Triwulan 1 2016 4,84 90,70 0,99 Juni Triwulan 2 4,87 90,41 1,03 September Triwulan 3 5,22 90,99 0,98 Desember Triwulan 4 4,57 91,33 0,95 Maret Triwulan 1 2017 4,71 93,67 0,65 Juni Triwulan 2 4,82 92,78 0,71 September Triwulan 3 4,82 92,03 0,82 Desember Triwulan 4 6,43 95,24 0,51 Maret Triwulan 1 2018 4,92 90,75 0,86 Juni Triwulan 2 5,13 89,92 0,92 September Triwulan 3 5,49 89,92 0,92 Desember Triwulan 4 6,73 95,32 0,43 Maret Triwulan 1 2019 5,68 95,67 0,43 Juni Triwulan 2 4,98 96,74 0,32 September Triwulan 3 4,45 96,78 0,32 Desember Triwulan 4 5,22 96,80 0,31
Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan PT. Ban BRI Syariah. Tbk (2021)

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah nilai residual berdistribusi secara normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  memiliki  distribusi  data  normal  atau mendekati  normal.  Untuk  mendeteksi  normalitas  data,  dapat  dilakukan  dengan  uji Kolmogrov-Smirnov  Test .  Caranya  adalah  dengan  menentukan  terlebih  dahulu  hipotesis pengujian, yaitu:
Gambar 1 : Uji Normalitas
Sumber: Output SPSS 22,0 Olah Data 2021
Hasil pengujian normalitas dengan menggunakan Normal P-P Plot menunjukkan bahwa titik-titik  (dot)  menyebar  disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah  diagonal,  ini menunjukkan bahwa model tersebut telah memenuhi syarat asumsi normalitas.
Tabel 2: Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Predicted Value N 32 Normal Parameters a,b Mean .7606250 Std. Deviation .38343800 Most Extreme Difference s Absolute .133 Positive .133 Negative -.067 Test Statistic .133 Asymp. Sig. (2-tailed) .162 c
Sumber: Output SPSS 22,0 Olah Data (2021)
Berdasarkan tabel diatas diketahui bahwa nilai signifikansi semua variabel sebesar 0,162 nilai  ini  lebih  besar  dari  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang  di  uji berdistribusi  normal.  Artinya  variabel  penelitian  mempunyai  nilai Profitabilitas .  0,162  yang lebih besar dari nilai signifikansi yaitu 0,05.

## Uji multikolonieritas
Uji  multikolinearitas  penting  dilakukan  agar  dapat  diketahui  ada  atau  tidaknya  korelasi antara variable bebas dalam model regresi. Terbebasnya model regresi dari multikolinearitas apabila  nilai tolerance menunjukkan  angka  lebih  besar  dari  10%.  Selain  itu  kita  juga  dapat mengetahui terbebasnya model regresi dari multikolinearitas apabila VIF menunjukkan angka lebih kecil dari 10% dengan 0,05
Tabel 3: Uji Multikoleaniritas Coefficients a Collinearity Statistics Tolerance VIF .783 1.277 .783 1.277 Sumber: Output SPSS 22.0 Olah data (2021)
Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa:
1) Nilai  Tolerance  variable  Risiko  Pembiayaan  (X 1 )  dan  Efisiensi  Operasional  (X 2 )  yakni sebesar  0,783  lebih  besar  dari  0,10.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  terjadi  korelasi diantara variabel bebas (terjadi Multikolinearitas)
2) Nilai VIF variable Risiko pembiayaan (X 1 ) dan Efisiensi Operasional (X 2 ) yakni sebesar 1,277 lebih kecil dari 10,00. Sehingga dapat disimpulkan bahwa terjadi Multikolinearitas terhadap data yang di uji.

## ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

## Hasil Analisis Statistic Deskriptif
Statistik deskriptif memberikan gambaran umum tentang objek penelitian yang dijadikan sampel.  Penjelasan  data  melalui  statistik  deskriptif  diharapkan  memberikan  gambaran  awal tentang masalah yang diteliti.
Tabel 4 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Mean Std. Deviation N ROA .7606 .42208 32 NPF 4.5547 .99962 32 BOPO 92.4863 4.51694 32
Sumber: Output SPSS 22.0 Olah data (2021)
Berdasarkan  data  pada  output  SPSS  versi  22.0  tersebut  menunjukan  jumlah  data  yang diteliti  (N)  sebanyak  32  data.  Dari  32  data  tersebut  ROAdengan  nilai  mean  sebesar  0,7606 dengan  std.  Deviation  0,42208,  dan  Nilai  NPF  nilai  mean  sebesar  4,5547  dengan  std. Deviation 0,99962, sedangkan nilai BOPO nilai mean sebesar 92,4863 dengan std. Deviation 4,51694,  dalam  penelitian  menginformasikan  bahwa  sebanyak  32  sampel  data      keuangan perusahaan  yang  dipublikasi  secara  Triwulan  oleh  sampel  perusahaan  PT  Bank  BRI Syariah.Hasil tersebut diperoleh dari jumlah sampel perusahaan yaitu 32 sampel.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Model  analisis  regresi  berganda  merupakan  model  regresi  yang  memiliki  lebih  dari  satu variabel  independen.  Dalam  penelitian  ini  analisis  regresi  berganda  bertujuan  untuk  melihat
pengaruh  risiko  pembiayaan  (NPF)  dan  efisiensi  operasional  (BOPO)  terhadap  profitabilitas (ROA). Adapun hasil dari pengujian regresi berganda adalah sebagai berikut:

## Tabel 5 :Hasil Uji Analisis Linear Berganda
Model Unstandardized Coefficients T Sig. B Std. Error 1 (Constant) 8.314 .696  11.938 .000 NPF -.050 .037  -1.338 .191 BOPO -.079 .008  -9.666 .000
Sumber: Output SPSS 22.0 Olah data (2021)
Dari tabel diatas, diperoleh persamaan sebagai berikut :
Y = a + b1X1 + b2X2 + ε
Y = 23.340(Konstanta) -0. 050 (NPF) – 0.079 (DER) + 696(ε)
Dari persamaan regresi tersebut, dapat dijelaskan sebagai berikut:
Angka konstanta sebesar 23.340 menyatakan jika NPF(X1),  dan BOPO (X2)  nilainya 0, Profitabilitas (Y) nilainya sebesar 23.340. Koefisien  Return  On  Asset  -0.050  menyatakan bahwa  setiap  pengurangan  1%  NPF  maka  akan  menurunkan  nilai  perusahaan  sebesar  0.050 pada saat variabel lainnya tidak berubah (konstan). Koefisien BOPO sebesar –0.079 menyatakan bahwa setiap pengurangan 1% BOPO, maka akan menurunkan nilai perusahaan sebesar 0.079 pada saat variabel lainnya tidak berubah (konstan).

## Hasil pengujian Hipotesis
Untuk  mengetahui  apakah  tingkat  Pertumbuhan  perusahaan  dan  Likuiditas  dalam  model regresi  berpengaruh  terhadap  peningkat  obligasi,  maka  dilakukan  pengujian  dengan menggunakan uji koefisien determinasi (R2), uji simultan (uji F) dan uji parsial (uji t).

## Uji Determinasi (R2)
Untuk  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam  menerangkan  variasi  variabel dependen,  maka  digunakanlah  koefisien  determinasi.  Dalam  penelitian  ini  nilai  koefisien determinasi  yang  dipakai  adalah  nilai  adjusted  R  square.  Tabel  berikut  ini  menyajikan  nilai koefisien determinasi dari model penelitian.
Tabel 6 : Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .908 a .825 .813 .18240
Sumber: Output SPSS 22.0 Olah data (2021)
Tabel  diatas  menunjukan  bahwa  nilai  adjusted  R  square  sebesar  0,813  mempunyai  arti bahwa variabel dependen mampu dijelaskan oleh variabel independen sebesar 8,13%. Dengan kata  lain  variabel  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi  operasional  mampu  menjelaskan  variabel risiko  pembiayaan,  Sedangkan  sisanya  91,87%  dijelaskan  oleh  faktor  lain  yang  tidak dilakukan dalam penelitian ini.

## Uji Simultan (uji f)
Uji  f  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  model  regresi  dapat  digunakan  untuk memprediksi  variabel  dependen  atau  tidak.  Tujuan  dari  uji  f  adalah  untuk  membuktikan secara  simultan  apakah  variabel  independen  (nilai  t  tingkat  Pertumbuhan  perusahaan  dan Likuiditas)  secara  bersama-sama  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  variabel  dependen (peningkat  obligasi)  dimana  hasil  output  analisis  regresi  dapat  dilihat  berdasarkan  tabel ANOVA berikut ini:
Tabel 7 : Hasil Uji Simultan (Uji F)
ANOVAa Model Sum of Squares F Sig. 1 Regression 4.558  68.497 .000 b Residual .965 Total 5.523 Sumber: Output SPSS 22.0 Olah data (2021)
Ho:  β1  :  Risiko  Pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  secara  Simultan  berpengaruh  tidak signifikan terhadap Prifitabilitas.
Ha:  β1  :  Risiko  Pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  secara    Simultan  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.
Kriteria pengujian Uji F : Jika Fhit > Ft ab  : maka Ha  diterima dan Ho di tolak.
Berdasarkan data pada tabel diatas uji f, dimana nilai F hit sebesar 68,497. dan dari F tab pada tingkat kepercayaaan 95% dan derajat bebas  (2:29) yang diperoleh dari (k:n-k-1) (2:32- 2-1=29) dengan rumus =FINV(5%,2,29) maka diperoleh nilai F tab =3,327
Oleh  karena  itu  F hit 68,497.  lebih  besar  dibanding  F tab =  3,327  maka  dengan  derajat kekeliruan  5%  (α  =  0,05)  Ha  diterima  dan  Ho  ditolak.  Artinya  dengan  tingkat  kepercayaan 95%  dapat  dikatakan  bahwa  Risiko  Pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  secara  simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada PT Bank BRI Syariah Tbk.

## Uji Parsial (Uji t)
Selanjutnya  untuk  mengetahui  koefisien  regresi  variabel  bebas  mana  yang  penaruhnya signifikan  maka  dilakukan  uji  koefisien  regresi  secra  individual  (parsial).  Perhitungan koefisien regresi secara parsial dapat dilihat dari tabel berikut :
Tabel 5.8 : Hasil Uji Parsial (Uji t)
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  yang  terdapat  pada  tabel  tersebut  diperoleh  thitung untuk  masing-masing  variabel  independen  yaitu  Risiko  pembiayaan  sebesar    -1,338.  dan efisiensi operasional sebesar -9,666.
Model
Unstandardized Coefficients
T Sig.
B Std. Error 1 (Constant) 8.314 .696 11.938 .000 NPF -.050 .037 -1.338 .191 BOPO -.079 .008 -9.666 .000
Dengan  demikian  pengujian  hipotesis  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  dapat dijelaskan sebagai berikut:

## Pengaruh Risiko pembiayaan terhadap Profitabilitas
Hipotesis untuk menguji risiko pembiayaan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas adalah sebagai berikut:
Pernyataan hipotesis: Ho : β1>0 : Risiko Pembiayaan berpengaruh tidak signifikan terhadap Profitabilitas. Ha  : β1<0 : Risiko Pembiayaan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas Kriteria pengujian uji t :
Jika : thitung > ttabel  : maka  Ha  diterima Ho ditolak
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  besarnya  thltung  sebesar  -1,338  sedangkan besarnya  ttabel  pada  tingkat  kepercayaan  95%  dan  derajat  bebas  yang  diperoleh  dari  (32-1- 1=30) dengan rumus =TINV(5%,30) maka diperoleh nilai ttabel =2,042
Oleh  karena  itu  t hit -1,338.  lebih  kecil  dari  ttabel  2,042  dengan  signifikan  0,191  lebih besar  dari  α  =  0,05  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima.  Artinya  dengan  tingkat  kepercayaan 95%  dapat  dikatakan  bahwa  risiko  pembiayaan  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas.
Pengaruh  Efisiensi  Operasional  terhadap  ProfitabilitasHipotesis  untuk  menguji  efisiensi operasional berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas adalah sebagai berikut:
Pernyataan hipotesis.
HO :β2>0 : Efisiensi operasional berpengaruh tidak signifikan terhadap Profitabilitas. Ha :β2<0 : Efisiensi Operasional berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Kriteria pengujian Jika t hitung> ttab maka Ha diterima dan Ho ditolak.
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa besarnya t hit sebesar -1,338 sedangkan t tab pada  tingkat  kepercayaan  95%  dan  derajat  bebas  yang  diperoleh  dari  (32-1-1=30)  maka diperoleh nilai t tab =2,042.
Oleh karena itu nilai t hit -1,338 lebih kecil dari t tab 2,042 dengan signifikan 0,000 lebih kecil  α  =  0,05  maka  Ha  diterima  dan  Ho  ditolak.  Artinya  dengan  tingkat  kepercayaan  95% dapat  dikatakan  bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas.

## Interpretasi Hasil Penelitian
Berdasarkan pengujian yang telah dilakukan dengan menggunakn teknik analisis regresi linear berganda untuk memeperoleh gambaran yang menyeluruh mengenai pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Maka diperoleh hasil sebagai berikut:

## Risiko pembiayaan terhadap profitabilitas
Hasil  analisis  statistik  variabel  risiko  pembiayaan  menunjukkan  bahwa  nilai  koefisien regresinya  bernilai  negatif  sebesar  -1,338  Dari  hasil  uji  t  untuk  variabel  risiko  pembiayaan diperoleh  nilai  signifikan  sebesar    0,191  Oleh  karena  nilai  signifikan  lebih  besar  dari  0,05 maka  hipotesis  pertama  ditolak,  artinya  variabel  risiko  pembiayaan  berpengaruh  tidak signifikan  terhadap  profitabilitas  PT  Bank  BRI  Syariah.  Maka  dapat  dikatakan  bahwa hipotesis  pertama  (H1)  dari  variabel  NPF  yang  menyatakan  bahwa  risiko  pembiayaan berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## Pengaruh Efisiensi operasional berpengaruh terhadap profitabilitas
Hasil  analisis  statistik  untuk  variabel  efesiensi  operasional  menunjukkan  bahwa  nilai koefisien  regresinya  sebesar  -9,666  dari  hasil  uji  t  untuk  variabel  efisiensi  operasional diperoleh nilai signifikan sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 sehingga H0 ditolak dan Ha diterima,  artinya  bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  pada  PT  Bank  BRI    Syariah.  Maka  dapat  dikatakan  bahwa  hipotesis  pertama (H2)  dari  variabel  efisiensi  operasional  yang  menyatakan  bahwa  efisiensi  operasional berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## Pengaruh  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi  operasional  secara  simultan  terhadap profitabilitas.
Pengujian  secara  simultan  dimana  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi  operasionalmemiliki pengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Ini  artinya  secara  bersama  sama  variabel independen memiliki pengaruh terhadap variabel dependendennya. Hal ini dibuktikan dengan F hit sebesar  68,497  dan  F tab sebesar  3,327  (F hit >  F tab ),  dengan  tingkat  signifikan  sebesar 0,000  <  0,05,  maka  hipotesis  ketiga  diterima,  yaitu  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi operasional  berpengaruh  signifikan  secara  bersama  sama.  Artinya  bahwa  didalam  proses risiko  pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  memiliki  pengaruh  dalam  meningkatnya keuntungan Profitabilitas suatu perusahaan.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  dari  hasil  penelitian  dan  pembahasan  tersebut  dikemukakan    maka  dapat ditarik kesimpulan yaitu :
Hasil  analisis  statistik  variabel  risiko  pembiayaan  menunjukkan  bahwa  nilai  t  hitungnya negatif  sebesar  -1,338  Dari  hasil  uji  t  untuk  variabel  risiko  pembiayaan  diperoleh  nilai signifikan  sebesar    0,191  Oleh  karena  nilai  signifikan  lebih  besar  dari  0,05  maka  hipotesis pertama  ditolak,  artinya  variabelrisiko  pembiayaan  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas PT Bank BRI Syariah. Maka dapat dikatakan bahwa hipotesis pertama (H1) dari variabel  NPF  yang  menyatakan  bahwa  risiko  pembiayaan  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Hasil  analisis  statistik  untuk  variabel  efesiensi  operasional  menunjukkan  bahwa  nilai  t hitungnya  sebesar  -9,666  dari  hasil  uji  t  untuk  variabel  efisiensi  operasional  diperoleh  nilai signifikan  sebesar  0,000  yang  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga  H0  ditolak  dan  Ha  diterima, artinya  bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilita  pada  PT Bank  BRI    Syariah.  Maka  dapat  dikatakan  bahwa  hipotesis  (H2)  dari  variabel  efisiensi operasional  yang  menyatakan  bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Pengujian  secara  simultan  dimana  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi  operasional  memiliki pengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Ini  artinya  secara  bersama  sama  variabel independen memiliki pengaruh terhadap variabel dependendennya. Hal ini dibuktikan dengan f hit sebesar  68,497  dan  f tab sebesar  3,327  (f hit >  f tab ),  dengan  tingkat  signifikan  sebesar 0,000<  0,05,  maka  hipotesis  ketiga  diterima,  yaitu  risiko  pembiayaan  dan  efisiensi operasional  berpengaruh  signifikan  secara  bersama  sama.  Artinya  bahwa  didalam  proses risiko  pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  memiliki  pengaruh  dalam  meningkatnya keuntungan Profitabilitas suatu perusahaan.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  penulis  memberikan  beberapa  saran  untuk  menjadi bahan masukan bagi pihak terkait, antara lain sebagai berikut:
Bagi  perusahaan  Masalah  mengenai  risiko  pembiayaan  harus  terus  menjadi  perhatian khusus bagi Bank BRI Syariah, karena NPF pada Bank BRI Syariah tidak hanya disebabkan imbas  dari  anjloknya  harga  komoditas  dan  melemahnya  sektor  riil.  Pengelolaan  bank  yang kurang  hati-hati  juga  menjadi  penyebab.  Untuk  itu  perhatian  khusus  terhadap  analisis pembiayaan harus benar-benar diperbaiki. Perlunya menerapkan manajemen risiko yang baik bagi Bank BRI Syariah untuk melindungi bank dari kerugian yang mungkin timbul akibat dari tingkat risiko pembiayaan.
Bagi  Peneliti  Selanjutnya  Diharapkan  dapat  menyajikan  hasil  penelitian  yang  lebih berkualitas  lagi  dengan  menggambarkan  secara  deskriptif  variabel  yang  akan  diteliti  dan memperluas objek penelitian dengan mencapai hasil yang sangat baik

## DAFTAR PUSTAKA
Agus  Harjito  dan  Martono  (2010:4), Prinsip-  prinsip  manajemen  keuangan .  Yogyakarta: Ekonisia
ArifinZainul, 2016. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, Cet. Ke-4 (Jakarta: Pusat Alvabet. Darsono,2016. Manajemen  Keuangan  Pendekatan  Praktis  Kajian  Pengambilan  Keputusan Bisnis Berbasis Analisis Keuangan (Jakarta:DIANDIT Media.
Hadiyati  dan  Baskara,  2013.Pengaruh  Non  Performing  Financing  Pembiayaan  Mudharabah dan  Musyarakah  pada  Bank  Muamalat  Indonesia. Jurnal  Manajemen  dan  Bisnis, Perbanas Institute
Kasmir, 2014. Analisis Laporan Keuangan , Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Nur  Kholis  dan  Lintang  Kurniawati  2018,  Jurnal  Ekonomi  dan  Keuangan  Islam  ”Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah”, Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Surakarta, Indonesia.
Ramadani,  D.,  &  Rasyid,  R.,  2019.  Pengaruh  Perputaran  Kas,  Perputaran  Piutang  dan Perputaran  Persediaan  terhadap  Profitabilitas  pada  Perusahaan  Makanan  dan  Minuman yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2013  –  2017. Kajian  Manajemen  Dan Wirausaha . Riyanto,2019. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, dan LDR terhadap ROA. Program Studi Magister Manajemen Program Pasca SarjanaUniversitas Diponegoro Semarang. Setiawati,  Rois  dan  Aini  2017.”pengaruh  kecukupan  modal,  risiko  pembiayaan,  efesiensi operasional dan liquiditas terhadap profitabilitas”; Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia .
Sri Muliawati dan Moh. Khoiruddin, 2015 “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), NPF, FDR (Financing  to  Deposit  Ratio),  BOPO  dan  SWBI  (Sertifikat  Wadiah  Bank  Indonesia) TerhadapROA(Return On Asset) pada Bank Umum Syariah di Indonesia”, ( Management Analysis  Journal 4(1)  Fakultas  Ekonomi,  Universitas  Negeri  Semarang),  ISSN  2252- 6552.
Veithzal  Rivai  dan  Arviyan  Arifin,2010. Islamic  Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep  dan Aplikasi , Jakarta: Bumi Aksara. Wangsawidjaja A,2012. Pembiayaan Bank Syariah; Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama