ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 8 Nomor 1, Juni 2024 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v8i1.1083
Analisis Pengaruh NIM , CAR , NPF , Dan DER Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syariah (BUS) Periode 2017-2022
Silvi Yanti 1 , Suryani 2 , Sulaeman Jajuli 3 1,2,3 Universitas Islam Negeri (UIN) Sultan Maulana Hasanuddin Banten Jalan Jendral Sudirman No. 30 Panancangan Cipocok Jaya, Sumurpecung, Kec. Serang, Kota Serang, Banten 42118 Indonesia
1 silvi100594@gmail.com
2 suryani@uinbanten.ac.id
3 jaka_jajuli@yahoo.com

## ABSTRAK
Perkembangan Bank Umum Syariah sejalan dengan persoalan yang ada, pada pengamatan ini ditemukan adanya beberapa permasalahan diantaranya 1. Adanya fluktuasi nilai Net Interest Margin dari tahun 2017-2022 pada Bank Umum Syariah. 2. Adanya penurunan ROA tahun 2020  pada  Bank  Umum  Syariah  padahal  CAR  mengalami  kenaikan.  3.  Adanya  penurunan ROA tahun 2020 pada Bank Umum Syariah sementara NPF mengalami penurunan dan terjadi naik turun nilai NPF periode 2017-2022. 4. DER yang cenderung besar dari tahun 2017-2021 dapat  mengakibatkan  turunnya  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah.  Penelitian  bertujuan  untuk menganalisis pengaruh NIM, CAR, NPF dan  DER terhadapa ROA  pada BUS periode 2017- 2022, dengan metode kuantitatif, data sekunder 30 sampel melalui laporan keuangan BUS serta teknik analisis regresi time series dan cross section (panel) yang memenuhi syarat beberapa uji  model,  di  sajikan  pada  aplikasi  EViews  12.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  NIM berpengaruh  terhadap  ROA  dibuktikan  dengan  hasil  uji  T hitung lebih  besar  dari  T tabel (nilai 2,712288  >2,073873)  dengan  nilai  signifikansi  0,013<0,05.  Selanjutnya  CAR  berpengaruh terhadap  ROA  dibuktikan  dengan  hasil  uji  T hitung lebih  besar  dari  T tabel (nilai 4,432700>2,073873) dengan nilai signifikansi 0,0003 <0,05. NPF juga berpengaruh terhadap ROA  dibuktikan  dengan  hasil  uji  T hitung lebih  besar  dari  T tabel (nilai  2,273027  >2,073873) dengan  nilai  signifikansi  0,0348  <0,05.  Di  sisi  lain  DER  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA dibuktikan dengan hasil uji T hitung lebih kecil dari T tabel (nilai 0,643701 >2,073873) dengan nilai signifikansi  0,5275  >0,05.  Pada  uji  F  secara  bersama-sama  NIM,  CAR,  NPF  dan  DER berpengaruh terhadap ROA sebesar 53,46% dengan nilai Probabilitas 0,000780 <0,05. Kata Kunci : NIM, CAR, NPF, DER dan ROA

## ABSTRACT
The development of Islamic Commercial Banks is in line with the existing problems, in this observation it was found that there were several problems including 1. There were fluctuations in the value of Net Interest Margin from 2017-2022 at Islamic Commercial Banks. 2. There is a decrease in ROA in 2020 at Islamic Commercial Banks even though CAR has increased. 3. There was a decrease in ROA in 2020 at Islamic Commercial Banks while NPF decreased and there were ups and downs in the value of NPF for the 2017-2022  period.  4.  DER  which  tends  to  be  large  from  2017-2021  can  result  in  a decrease in ROA at Islamic Commercial Banks. The study aims to analyze the effect of NIM, CAR, NPF and DER on ROA at BUS for the period 2017-2022, with quantitative methods, 30 secondary data samples through BUS financial reports and time series and cross  section  (panel)  regression  analysis  techniques  that  meet  the  requirements  of several model tests, presented in the EViews 12 application. The results showed that NIM had an effect on ROA as evidenced by the results of the T test count greater than the  T  table  (value  2.712288>  2.073873)  with  a  significance  value  of  0.013  <0.05. Furthermore, CAR has an effect on ROA as evidenced by the results of the T test which is  greater  than  the  T  table  (value  4.432700>2.073873)  with  a  significance  value  of 0.0003 <0.05. NPF also affects ROA as evidenced by the results of the T test which is greater than the T table (value 2.273027>2.073873) with a significance value of 0.0348 <0.05. On the other hand, DER has no effect on ROA as evidenced by the results of the T test which is smaller than the T table (value 0.643701>2.073873) with a significance value of 0.5275>0.05. In the F test together NIM, CAR, NPF and DER affect ROA by 53.46% with a probability value of 0.000780 <0.05.
Keywords: NIM, CAR, NPF, DER and ROA
I. PENDAHULUAN
Perbankan syariah di Indonesia menunjukan  perkembangan  dan  peningkatan dari  tahun  ketahun,  dimana  hal  tersebut menjadi  barometer  keberhasilan  presensi ekonomi  Islam.  Bank  Muamalat  merupakan bank syariah pertama yang berdiri pada tahun 1991 telah mendorong bank-bank Syariah lain untuk segera berdiri ditengah-tengah masyarakat  membangun  perbankan  syariah yang mandiri dan sejahtera, bahkan beberapa bank  konvensional  mengikuti  kebutuhan masyarakat dengan membuka layanan perbankan syariah melalui Unit Usaha Syariah (UUS).
Dana bank yang digunakan harus mempersiapkan strategi yang dihimpun sesuai
dengan rencana alokasi berdasarkan kebijakan yang  telah  ditentukan  dengan  tujuan  untuk mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  cukup, tingkat risiko yang rendah dan mempertahankan  kepercayaan  masyarakat dengan  menjaga  agar  tingkat  likuiditas  tetap aman  (Arifin,  2019).  Silitonga  (2022) menyatakan  bahwa  kepercayaan  masyarakat terhadap bank bisa tumbuh apabila bank dapat menunjukan  kemampuan  finansial,  mutu pelayanan,  tingkat  kesehatan  bank  dan kemampuan bank memberikan rasa aman dan kepastian  bagi  nasabah.  Pendapat  ini  pun sejalan  dengan  penelitian  Devi  (2021),  yang menyatakan bahwa kesehatan maupun kinerja suatu  perbankan  saat  ini  untuk  memprediksi kondisi perusahaan di masa yang akan datang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
melalui  analisis  laporan  keuangan  sehingga memberikan  kepastian  dan  rasa  aman    bagi nasabah. Model umum yang digunakan dalam melakukan  analisis  laporan  keuangan  adalah dalam bentuk rasio-rasio keuangan.
Data OJK menunjukan perkembangan kinerja yang cukup baik dimana dapat dilihat dari  naiknya  aset,  pembiayaan,  dan  DPK (Dana  Pihak  Ketiga).  Pergerakan  aset perbankan  syariah  pada  tahun  2021  sebesar 13,94%  (yoy).  Pertumbuhan  pembiayaan perbankan syariah tinggi dengan 6,90%, (yoy), begitu  pula  dengan  peningkatan  DPK perbankan syariah 15,30% (yoy) (OJK, 2022). Performance yang  cukup  tinggi  dengan market  share yang  meningkat  menunjukkan layanan  perbankan  syariah  makin  dipercaya oleh masyarakat.
Peningkatan  pada  aset  perbankan  syariah menunjukan  bahwa  hasil  kinerja  yang  cukup baik  dari  pihak  yang  berperan  dalam perbankan syariah, rasio performance keuangan  bank  umum  syariah  dapat  diukur dengan  beberapa  rasio  yang  biasa  digunakan untuk menghitung kinerja suatu bank, adanya rasio-rasio keuangan pada bank umum syariah diharapkan  dapat  meningkatkan  kesehatan bank  dalam  menjalankan  operasionalnya sesuai  tujuan  yang  diinginkan.  Manfaat  dari pengukuran  kinerja  keuangan   membantu perusahaan  dalam  memilih  target  dan performanya  dimasa  yang  akan  datang. Mengevaluasi  setiap  pekerjaan  merupakan bagian  dari  ajaran  Islam(Tarihoran,  2021). Bank  Indonesia  sebagai  bank  sentral  pada dasarnya  merupakan  bank  yang  dapat mengoreksi  kinerja  bank  umum  syariah, namun  evaluasi  dapat  juga  dilakukan  oleh pihak  lain  yang  mempunyai  kepentingan tertentu seperti penelitian dan lain-lain.
Rasio  keuangan  dapat  dihitung  dengan ROA  ( Return  On  Assets ),  ROE  ( Return  On Equity ) dan juga ROI ( Return on Investment ). Namun, pada laporan OJK rasio ROA selama
periode lima tahun masih belum stabil, dimana dari  tahun  2017  menuju  2018  dan  2019 menunjukan  progres  yang  positif,  namun  di tahun 2020 mengalami penurunan, dan tahun 2021  ROA  mengalami  kenaikan  kembali, bahkan  terlihat  di  2021  mengalami  kenaikan dibanding 2020  dengan kenaikan 1,72% dari tahun  sebelumnya  hanya  1,54%,  hal  ini menunjukan  progres  yang  positif  untuk keberlangsungan perbankan syariah di Indonesia.
Berikut  merupakan  laporan  OJK  (2022) mengenai  ROA,  NIM,  CAR,  NPF  dan  DER Bank  Umum  Syariah  (BUS)  Periode  2017- 2022 :
Tabel 1. Perkembangan Rasio ROA, NIM, CAR, NPF dan DER Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 Jan 2022 ROA 0,65% 1,28% 1,73% 1,40% 1,55% 2,03% NIM 0,67% 1,42 % 1,92 % 1,46 % 1,66% 2,66% CAR 17,91% 20,39% 20,59% 21,64% 25,71% 24,57% NPF 4,76% 3,26% 3,23% 3,13% 2,59% 2,65% DER 8,35% 8,45% 8,50% 8,47% 8,99% 6,64%
Sumber: OJK 2022
Tabel  diatas  laporan  ROA  selama  enam tahun  mengalami  fluktuasi.  Tahun  2017 sampai  2019  mengalami  kenaikan,  dan penurunan  terjadi  pada  tahun  2020  hingga mencapai  1,40%,  kenaikan  kembali  terjadi pada  tahun  2021,  dilanjutkan  kenaikan  ROA 2022  yaitu  2,03.  Menurut  Irham  Fahmi  rasio profitabilitas  (ROA)  merupakan  rasio  untuk mengukur  efektivitas  manajemen  secara keseluruhan  yang  ditunjukan  oleh  besar kecilnya  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh dalam hubungannya dengan penjualan maupun  investasi,  semakin  baik  rasio profitabilitas maka, semakin baik menggambarkan perolehan keuntungan perusahaan (Fahmi,
2017). Yudiana menyatakan  ROA  di  sini  adalah  indikator performance atau  kinerja  bank  didasarkan pertimbangan bahwa ROA mengcover kemampuan  seluruh  elemen  aset  bank  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
digunakan  dalam  memperoleh  penghasilan, dengan  mengetahui  rasio  ROA,  kita  dapat mengetahui  apakah  perusahaan  telah  efisien dalam menggunakan aktiva untuk menghasilkan  laba  dengan  menggunakan asetnya (Febriani & Manda, 2021). Kesimpulan  pada  penelitian  Ardichy  & Rahayu  (2022),  ROA  dapat  mengukur kemampuan suatu perusahaan dalam mendapatkan  profitabilitas  serta  eskalasi efisiensi  secara  rata  atau  menyeluruh, begitupun  dengan  Dinda  Naza  Febriani berpendapat mengukur kinerja keuangan bank maka  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio profitabilitas yakni ROA ( Return On Assets )(Febriani & Manda, 2021).
Faktor  internal  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  dapat diukur dengan rasio keuangan. Beberapa rasio yang  dapat  mempengaruhi  ROA  adalah Net Interest  Margin (NIM), Capital  Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF),  dan Debt  To  Equity  Ratio (DER) (Ardichy & Rahayu, 2022)
Laporan  OJK  pada  rasio  NIM  mengalami fluktuasi dari tahun 2017 hingga tahun 2022.
Net
Interest Margin menunjukkan kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan  operasionalnya  dari  dana  yang ditempatkan  dalam  bentuk  pinjaman  (kredit) pada  bank  konvensional  atau  dalam  bentuk pembiayaan  pada  bank  syariah  (Ferawati, 2022).  Penurunan  ROA  yang  terjadi  pada tahun 2020 kemungkinan diakibatkan oleh   penurunan  NIM  pada  tahun  2020. Menurut IBI semakin tinggi rasio Net Interest Margin  maka,  akan  semakin  tinggi   ROA (Ikatan  Bankir  Indonesia,  2017).  Hayati  dan Cristian  (2019)  berasumsi  besarnya  ROA ditentukan oleh Net Interest Margin.
Pergerakan  tabel  rasio  keuangan  yang disajikan OJK diatas  mengalami peningkatan yang  terjadi  pada  CAR  sejak  tahun  2017 sampai 2022, kenaikan yang terjadi berpotensi
berpengaruh  terhadap  ROA,  akan  tetapi berbanding terbalik pada ROA tahun 2020 di mana mengalami penurunan, sedangkan CAR mengalami kenaikan. Capital Adequacy Ratio (CAR)  merupakan  rasio  untuk  mengukur tingkat  rasio  kecukupan  modal  dimana digunakan  untuk  menutupi  adanya  risiko kerugian  yang  bisa  terjadi  yang  diakibatkan oleh  penanaman  aktiva  berisiko,  maka dibutuhkan jumlah modal sendiri. Kecukupan modal yang lebih tinggi membantu mempertahankan deposan, yang bisa membangun kepercayaan publik dan meningkatkan ROA (Azizah & Manda, 2021).
Nilai  Non  Performing  Financing  (NPF) pada  laporan  OJK  mengalami  penurunan secara terus-menerus  dari tahun 2017 sampai 2022  dengan  adanya  penurunan  NPF  dapat meningkatkan ROA namun sementara berbanding terbalik pada yang terjadi dengan ROA di tahun 2020 di mana ROA mengalami penurunan sementara NPF mengalami penurunan.  Semakin  kecil  nilai  NPF  maka akan  semakin  kecil  juga  risiko  kredit  yang ditanggung  oleh  pihak  bank  dan  begitupun sebaliknya semakin besar nilai NPF bank akan berakibat  pada  profitabilitas  (ROA)  akan menurun,  hal  ini  disebabkan  meningkatnya biaya yang dikeluarkan oleh bank yaitu biaya pencadangan aktiva produktif yang dibutuhkan menjadi lebih tinggi (Devi, 2021).
Rasio  DER  dari  tahun  2019  sampai  2021 mengalami kenaikan yang dapat mengakibatkan  turunnya  ROA,  meskipun  di tiga  tahun  sebelumnya  mengalami  kenaikan DER  di  tahun  2022  mengalami  penurunan, yang artinya dapat berdampak bagus terhadap ROA.  Menurut  Larasasti  (2023)  semakin tinggi debt to equity ratio maka, akan semakin tinggi pula risiko perusahaan dalam pemenuhan perusahan yang akhirnya berdampak  pada  ROA,  hal  ini  dapat  terjadi apabila jumlah hutang perusahaan mengalami peningkatan  dari  tahun  ketahun  atau  pada
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
periode  tertentu  sehingga  perusahaan  akan kesulitan bahkan tidak dapat menutupi jumlah aktiva perusahaan.
Pada penelitian terdahulu belum dijelaskan secara  terperinci  mengenai  bagaimana  yang harus  dilakukan  suatu  bank  jika  menemukan suatu  ketimpangan  rasio  keuangan,  seperti yang  diketahui  pada  laporan  OJK  terjadinya penurunan  aset di  tahun  2020  yang diakibatkan  oleh  beberapa  faktor  rasio keuangan,  pada  posisi  ini  belum  ada penjelasan  bahwa  rasio  mana  yang  harus ditingkatkan  untuk  mempengaruhi  kinerja perbankan dalam meningkatkan asetnya,
Selain itu, krisis kesehatan yang diakibatkan  oleh  covid-19  pada  tahun  2021 telah berdampak kepada inflasi perekonomian di indonesia tidak terkecuali dunia perbankan, masyarakat  yang  dirumahkan  terpaksa  tidak bekerja  untuk  waktu  yang  tidak  sebentar sehingga  banyak  dari  masyarakat  yang memiliki  tanggungan  ke  bank  menjadi  kredit macet,  sehingga  pemerintah  mengeluarkan kebijakan restrukturisasi  kredit/pembiayaan untuk  menanggulangi  masalah  yang  ada Sementara  itu,  kebijakan  restrukturisasi kredit/pembiayaan  yang  ada  dan  bersifat menyeluruh  dalam  rangka  pandemi Covid - 19 masih berlaku sampai Maret 2023. Maka dari  itu  penting  untuk  melihat  fenomena kinerja BUS pada periode tersebut khususnya menguji pengaruh Net Interest Margin (NIM) , Capital Adequacy Ratio (CAR) , Non Performing  Financing (NPF) , dan Debt  To Equity  Ratio (DER)  Terhadap    Profitabilitas (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS) Periode 2017-2022.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Net Interest Margin (NIM)
Menurut Pandia Net Interest Margin (NIM) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk
menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Asumsi  pada  Net  Interest  Margin  (NIM) adalah semakin besar NIM maka meningkatkan  pendapatan  bunga  atas  aktiva produktif  yang  dikelola  bank  sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah semakin kecil (Pandia, 2020).
Kinerja  Net  Interest  Margin  menurut Kristiani  dan  Yovin  NIM  diukur  dengan membandingkan  pendapatan  bunga  bersih dengan  rata-rata  aktiva  yang  dimiliki  oleh bank.  Peningkatan  nilai  NIM  menandakan bahwa  kinerja  bank  semakin  baik  (Akbar, 2022).
Formula  untuk  menghitung  NIM  adalah sebagai berikut (Srifitriani et al., 2021).:
𝑁𝐼𝑀 = 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 − 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒𝑠 𝐴𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝑒𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 𝑥100%

## B. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Lukman  (2019)  menyimpulkan  bahwa CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank yang  mengandung  unsur  risiko  (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain)  yang  ikut  dibiayai  dari  modal  sendiri bank,  disamping  memperoleh  dana-dana  dari sumber-sumber diluar bank.
Suhardjono  (2011)  menyatakan  CAR adalah  kecukupan  modal  yang  menunjukan kemampuan  bank  dalam  mempertahankan modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi, mengukur,  mengawasi,  dan  mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No 3/30/DPNP  dapat  dihitung  menggunakan formula sebagai berikut:
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) 𝑥100%
Penilaian pada suatu bank dapat dilihat dari aspek  permodalan  yang  dimiliki  oleh  suatu bank , dimana merupakan kewajiban
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
penyediaan  modal  dalam  bentuk  minimum, dimana  didasarkan  kepada Capital  Adequacy ratio (CAR) yang mana sudah ditetapkan oleh BI,  rasio  CAR  adalah  rasio  modal  terhadap Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR) (Kasmir, 2018).

## C. Non Performing Finance  (NPF)
Wangsawidjaja berpendapat Non Performing Financing (NPF) adalah
pembiayaan  yang  kualitasnya  berada  dalam golongan  kurang  lancar  (golongan  III), diragukan (golongan IV), dan macet (golongan  V)  (Wangsawidjaja,  2022).  Non Performing  Financing  (NPF)  adalah  rasio antara  pembiayaan  yang  bermasalah  dengan total  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank syariah.  NPF  adalah  pembiayaan  yang kategori  kolektabilitasnya  masuk  dalam kriteria pembiayaan kurang lancar, pembiayaan  diragukan,  dan  pembiayaan macet  (Lukman, 2019).
Bank  Indonesia  sudah  menetapkan,  besar NPF yang baik adalah dibawah 5%, jika di atas 5% maka dapat dikatakan tidak sehat. Formula untuk  mengetahui  NPF  bisa  menggunakan rumus sebagai berikut (Lukman, 2019):
𝑁𝑃𝐹 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛
𝑥100%

## D. Debt To Equity Ratio (DER)
Pembahasan mengenai hutang tidak terlepas  dari  struktur  modal,  karena  hutang merupakan  bagian  dari  struktur  modal, struktur modal adalah jumlah modal permanen perusahaan yang bersumber dari utang jangka panjang  dan  modal  sendiri,  utang  jangka panjang terdiri dari utang obligasi dan hutang hipotik  (Fahmi,  2017).  Menurut  Hery  (2018) Debt to Equity Ratio (DER) merupakan rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  besarnya proporsi utang terhadap modal.
George  Foster  berpendapat  bentuk  rasio yang  digunakan  dalam  struktur  modal  salah
satunya  adalah Debt  To  Equity  Ratio (DER). Debt To Equity Ratio (DER) merupakan suatu alat  ukur  yang  digunakan  untuk  mengukur struktur modal, formula struktur modal adalah total  hutang  dibagi  dengan  total ekuitas , sehingga  memiliki  rumusan  sebagai  berikut (Fitria et al., 2021):

## 𝐷𝐸𝑅 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑒𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑥100%

## E. Profitabilitas (ROA)
Harmaizar menyatakan penilaian profitabilitas  adalah  ukuran  kemampuan perusahaan  perorangan  atau  badan  usaha untuk menghasilkan laba dengan memperhatikan  modal  yang  digunakan. Profitabilitas  menggambarkan  kemampuan perusahaan  dalam  membayar  kewajibannya, dua metode yang sering digunakan yaitu ROI (Return on Investment) dan juga ROE (Return on Equity) (Harmaizar, 2006).
Hendy  M.  Fakhruddin  menyimpulkan Return  On  Assets  merupakan  suatu  indikator keuangan  yang  menggambarkan  kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba atas total aset yang dimiliki perusahaan, semakin besar rasio  ROA  maka  menunjukan  semakin baiknya  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan atau  dalam  hal  ini  adalah  perbankan  syariah, karena  itu  artinya  perusahaan  semakin  tinggi menghasilkan  laba  pada  suatu  perusahaan, ROA dapat dihitung dengan formula (Fakhruddin, 2018). Peterson (2019)
menyatkan Return On Assets merupakan rasio atas aset laba bersih operasional setelah bunga dan pajak.

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑥100% Profitabilitas (ROA) yang positif menunjukan bahwa total aktiva yang dipergunakan  untuk  beroperasi  perusahaan mampu memberikan laba terhadap perusahaan. Profitabilitas (ROA) dinyatakan dalam bentuk
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
persentase,  semakin  tinggi  persentase  maka, semakin  baik  pula  kinerja  perusahaan (Setiawan & Yuni, 2019) .

## III. METODOLOGI PENELITIAN

## A. Data dan Sumber Data
Penelitian ini merupakan penelitian dengan data sekunder laporan keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK, menggunakan pendekatan  kuantitatif  dengan  uji  statistik Analisis  Regresi  data  Panel  pada  Eviews  12, karena penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dari variabel independen  yaitu  NIM,  CAR,  NPF  dan  DER terhadap variabel dependen yaitu kinerja Bank Umum Syariah terhadap (ROA).
Penelitian ini dilakukan pada Bank Umum Syariah (BUS). Data sekunder yang disajikan bersumber  pada  laporan  keuangan  yang terpublikasi di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Statistik Perbankan Syariah. Periode pengamatan  2017-2022,  dengan  sifat  time series  (runtutan  waktu)  dan  cross  section (silang  tempat).  Berikut  merupakan  populasi yang masuk dalam penelitian:
Tabel 3.1
Populasi penelitian No Nama Bank 1 Bank Syariah Indonesia 2 Bank BCA Syariah 3 PT. Bank Muamalat Indonesia 4 Bank Maybank Syariah Indonesia
5 Bank Panin Syariah 6 Bank Bukopin Syariah 7 Bank Mega Syariah 8 Bank Mega Syariah 9 Bank BTPN Syariah 10 Bank BJB Syariah 11 Bank BTN Syariah 12 Bank Sinarmas Syariah. 13 Bank Aceh Syariah 14 Bank Jateng Syariah 15 Bank Kaltim Syariah 16
Bank Bumiputera Syariah

## B. Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  menggunakan  data regresi  data  panel  menggunakan  EViews.  Di bawah  ini  adalah  tiga  metode  pada  EViews untuk mengerjakan regresi data panel:
a. Analisis Common Effect (CE) atau Pooled
Least Square (PLS) Merupakan pendekatan model data panel yang paling sederhana karena
hanya mengkombinasikan  data time  series dan cross section . Model ini tidak diperhatikan dimensi waktu maupun individu, sehingga diasumsikan bahwa perilaku data perusahaan  sama  dalam  berbagai  kurun waktu.  Metode  ini  bisa  menggunakan pendekatan Ordinary Least Square (OLS) atau  teknik  kuadrat  terkecil  untuk mengestimasi  model  data  panel.  Bentuk persamaan  regresi  data  panel  mirip dengan ordinary least square , yaitu (Agus & Nano, 2021):
Keterangan: i  =1,  2,  ….,  N  dan  t  =  1,  2,  ….,T. N  =  Jumlah  individu  atau cross  section dan  T  adalah  jumlah  periode  waktunya. Model  ini  akan  dapat  dihasilkan  N+T persamaan,  yaitu  sebanyak  T  persamaan cross  section dan  sebanyak  N  persamaan runtut waktu atau time series . b. Analisis Fixed  Effects (Efek  Tetap) merupakan  Model  yang  mengasumsikan bahwa  perbedaan  antar  individu  dapat diakomodasi  dari  perbedaan  intersepnya. Untuk  mengestimasi data  panel  model Fixed Effects menggunakan teknik variabel dummy untuk menangkap perbedaan intersep antar perusahaan, Ada banyak faktor yang mempengaruhi perbedaan  intersep  ini  tergantung  pada hal-hal  yang  berhubungan  dengan  objek penelitian. Contohnya perbedaan intersep bisa  terjadi  karena  perbedaan  budaya
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kerja,  manajerial,  dan  insentif,  namun demikian slopnya sama antar perusahaan. Model  estimasi  ini  sering  juga  disebut dengan  teknik Least  Squares  Dummy Variable (LSDV). Persamaan regresi data panel  model fixed  effects adalah  sebagai berikut (Agus & Nano, 2021):
Keterangan: i  =  1,2,  ….,  N  dan  t  =  1,2,  ….,  T.
N  =  Jumlah  individu  atau cross  section dan T = jumlah periode waktu.
c. Analisis Random  Effect  Model (RE) Model ini lebih cocok untuk menganalisis data  dengan  tingkat  kompleksitas  yang lebih  tinggi,  sebab  model  ini  akan mengestimasi data panel dimana variabel gangguan  mungkin  saling  berhubungan antar  waktu  dan  antar  individu.  Pada model Random  Effect perbedaan  intersep diakomodasi  oleh error  terms masing- masing perusahaan. Keuntungan menggunakan  model Random  Effect yakni menghilangkan heteroskedastisitas .
Model  ini  juga  disebut  dengan Error Component  Model (ECM)  atau  teknik Generalized Least Square (GLS)
(Peterson,  2019).  Persamaan  regresi  data panel model random effects adalah sebagai berikut (Agus & Nano, 2021):
Keterangan: i  =  1,2,  ….,  N  dan  t  =  1,2,  ….,  T. N  =  Jumlah  individu  atau cross  section dan T = jumlah periode waktu.
Eit = Residual secara menyeluruh dimana residual  tersebut  merupakan  kombinasi dari cross section dan time series .
Ui =  Residual  secara  individual  yang merupakan  karakteristik  random  dari observasi  unit  ke-i  dan  tetap  sepanjang waktu.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Estimasi Data Panel
Menentukan  model  dalam  menyelesaikan pengujian  regresi  data  panel  dengan  EViews yaitu  suatu  pengujian  terhadap  data  individu dalam  satu  kurun  waktu  tertentu  dengan menggunakan data-data panel yang kompleks, di  bawah  ini  adalah  metode  pada  EViews untuk mengerjakan regresi data panel.
1. Uji Chow
Berikut  merupakan  hasil  uji Chow data panel melaui EViews:
Tabel 2.
Hasil Uji Chow Effects Test Statistic d.f. Prob . Cross - section F 0,203675 ( 3,16 ) 0,8923 Cross - section Chi - square 0,899468 3 0,8256 Variable Coefficient Std . Error t - Statistic Prob . C 0,013491 0,005767 2,339224 0,0304 X1 -0,03385 0,012481 -2,71229 0,0138 X2 0,002732 0,000616 4,4327 0,0003 X3 0,009196 0,004046 2,273027 0,0348 X4 -0,00114 0,001767 -0,6437 0,5275 R - squared 0,615521 Mean dependent var 0,017263 Adjusted R - squared 0,534578 S.D. dependent var 0,023003 S.E. of regression 0,015693 Akaike info criterion -5,28813 Sum squared resid 0,004679 Schwarz criterion -5,0427 Log likelihood 68,45752 Hannan - Quinn criter . -5,22302 F - statistic 7,60438 Durbin - Watson stat 1,82985 Prob ( F - statistic ) 0,00078
Sumber : Data diolah EViews 12, tahun 2023
Chow test adalah pengujian untuk menentukan  model  apakah Common  Effect (CE)  ataukah Fixed  Effect (FE)  yang  paling tepat  digunakan  dalam  mengestimasi  data panel (Peterson, 2019), pada uji chow berlaku jika Cross  Section F  atau Cross  Section  Chi square >  0,05  maka  yang  dipilih  adalah Common  Effect (CE)  dan  sebaliknya  apabila Cross Section F atau Cross Section Chi square < 0,05 maka yang dipilih adalah Fixed Effect (FE).  Perhitungan  uji Chow menunjukan bahwa Cross  Section F  0,8923  dan Cross Section Chi square 0,8256 yang artinya > 0,05 maka  dalam  hal  ini  yang  dipilih  adalah Common  Effect (CE),  sehingga  uji Hausman tidak perlu lagi dilakukan.

## 2. Uji Lagrange Multiplier
Pembuktian  ini  dikuatkan  dengan  uji Uji Lagrange Multiplier untuk mengetahui apakah  model Random  Effect lebih  baik daripada  metode Common  Effect  (PLS) digunakan.  Berikut  merupakan  hasil  dari  uji Lagrange Multiplier:
Tabel 3. Hasil Uji Lagrange Multiplier
Cross - section Test Hypothesis Time Both Breusch - Pagan 2.072769 ( 0.1499 ) 0.107847 ( 0.7426 ) 2.180616 ( 0.1398 ) Honda -1.439712 ( 0.9250 ) -0.328401 ( 0.6287 ) -1.250244 ( 0.8944 ) King - Wu -1.439712 ( 0.9250 ) -0.328401 ( 0.6287 ) -1.339295 ( 0.9098 ) Standardized Honda -1.130158 ( 0.8708 ) -0.104339 ( 0.5415 ) -4.101382 ( 1.0000 )
Standardized King - Wu -1.130158 ( 0.8708 ) -0.104339 ( 0.5415 ) -4.164613 ( 1.0000 )
Sumber : Data diolah Eviews 12 ,tahun 2023
Uji Lagrange  Multiplier juga  berlaku apabila Cross  Section >  0,05  maka  yang dipilih  adalah Common  Effect (CE)  dan sebaliknya apabila Cross Section < 0,05 maka yang  dipilih  adalah Fixed  Effect (FE).  Hasil perhitungan  uji Lagrange  Multiplier pada Cross  Section 0,1499  yang  menyimpulkan bahwa  >  0,05  sehingga  yang  dipilih  adalah Common  Effect (CE).  Berdasarkan  uji Chow dan  uji Lagrange  Multiplier maka  model terbaik  yang  harus  digunakan  adalah  model Common Effect.
B. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas Uji normalitas menggunakan uji Kolmogorov- Smirnov maupun Liliefors yang dilakukan dengan membuat hipotesis:
H0:  Data  residual  berdistribusi  normal apabila Probability > 0,05
HA:  Data  residual  berdistribusi  tidak normal Probability < 0,05
Gambar 1.  Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
Sumber: Data diolah EViews 12, tahun 2023
Data  di  atas  menunjukan Probability > 0,05, dengan ketentuan hipotesis di atas maka, data  pada  penelitian  ini  dapat  dikatakan berdistribusi normal.

## 2. Uji Autokorelasi
Masalah autokorelasi relatif  jarang  terjadi karena  “gangguan”  pada  observasi  yang berasal  dari  individu  atau  kelompok  yang berbeda.  Regresi  tanpa autokorelasi adalah model regresi yang baik (Agus & Nano, 2021). Berikut merupakan tabel hasil uji Autokorelasi: Tabel 4.

## Hasil Uji Autokorelasi
Variable Coefficient Std . Error t - Statistic Prob . C 0,013491 0,005767 2,339224 0,0304 X1 -0,033853 0,012481 - 2,712288 0,0138 X2 0,002732 0,000616 4,4327 0,0003 X3 0,009196 0,004046 2,273027 0,0348 X4 -0,001138 0,001767 - 0,643701 0,5275 R - squared 0,615521 Mean dependent var 0,01726 3 Adjusted R - squared 0,534578 S.D. dependent var 0,02300 3 S.E. of regression 0,015693 Akaike info criterion - 5,28813 Sum squared resid 0,004679 Schwarz criterion -5,0427 Log likelihood 68,45752 Hannan - Quinn criter - 5,22302 F - statistic 7,60438 Durbin - Watson stat 1,82985 Prob ( F - statistic ) 0,00078
Sumber: Data diolah EViews 12, tahun 2023
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Untuk  menguji autokorelasi dapat  dilihat melalui  tabel Durbin  Watson .  syarat  tidak terjadi autokorelasi dU<dW<4-dL.  Tabel Durbin  Watson  stat menunjukan  bahwa  dU= 1.749, dW 1.829850, dan 4-dL= 2.9869, maka, 1.749<1.829850<2.9869 dalam kata lain data sampel  tidak  terjadi  autokorelasi  sehingga pengujian  dapat  dilanjutkan  pada  pengujian berikutnya.

## 3. Uji Multikolinieritas
Multikolinieritas dengan metode Pair Wise Correlation dengan  ketentuan  nilai  koefisien korelasi <0,85.
Tabel 5. Uji Multikolinieritas X1 X2 X3 X4 X1 1.000.000 0.774090 0.702126 -0.230411 X2 0.774090 1.000.000 0.468376 -0.247509 X3 0.702126 0.468376 1.000.000 -0.214120 X4 -0.230411 -0.247509 -0.214120 1.000.000
Sumber :Data diolah Eviews 12, tahun 2023
a. Korelasi  antara  X1  terhadap  X2  adalah 0,774090,  X3  =0,702126,  X4=  -
0,230411
b. Korelasi  X2  terhadap  X3  0,468376  dan X4 -0,214120
c. Korelasi X3 terhadap X4 -0,214120
Semua hasil olah data lebih kecil dari 0,85 dan    disimpulkan  bahwa  terbebas  dari Multikolinieritas yang  berarti  pengujian  bisa dilanjutkan.

## 4. Uji Heteroskedastisitas
Uji Heteroskedastisitas dengan  metode glejser dengan ketentuan nilai koefisien harus > 0,05  agar  tidak  terjadi heteroskedastisitas (Agus  &  Nano,  2021).  Setelah  dihitung  data terkena Heteroskedastisitas maka,  solusi kedua  dengan  menghitung  diagram residual berikut ini:
Gambar 2. Residual Heteroskedastisitas
Sumber : Data diolah Eviews 12 tahun 2023
Kebijakanan  pada  grafik  resudual  harus berada  antara  500  (Basuki  &  Yuliadi,  2014). Dari  grafik  residual  dapat  dilihat  tidak  ada yang  melewati  batas  500  yang  artinya  nilai residual  ini  harus  beraada  di  antara plus dan minus 500,  dimana  berada  diantara  -1,2  dan 2,8 yang sangat jauh ke angka 500, dan dapat disimpulkan tidak terjadi heteroskedastisitas.

## 5. Regresi data panel
Y = C(1) + C(2)*X1 + C(3)*X2 + C(4)*X3 + C(5)*X4 Y  =  0.0135  +  0.0339*X1  +  0.0027*X2  + 0.0092*X3 - 0.0011*X4
Keterangan:
a. Nilai koefisien X1  0.0339 yang artinya variabel  X1  yaitu  NIM  memiliki hubungan  yang  positif  terhadap Return On  Assets, yang  artinya  apabila  NIM meningkat  maka,  ROA  akan  meningkat dan penurunan NIM berpengaruh terhadap penurunan ROA , setiap penurunan NIM 1 tingkat akan menurunkan  ROA  0,0339  dan  setiap kenaikan NIM 1 tingkat akan menaikan ROA  0,0339.  NIM  memiliki  hubungan sejajar dengan ROA.
b. Angka koefisien X2 0,0027 yang bernilai positif. Variabel X2 pada CAR memiliki hubungan  yang  positif  terhadap Return On  Assets, yang  artinya  apabila  CAR meningkat maka akan di ikuti peningkatan pada ROA dan ketika CAR
-.02 -.01 .00 .01 .02 .03 .04 .05 1 - 1 7 1 - 1 8 1 - 1 9 1 - 2 0 1 - 2 1 1 - 2 2 2 - 1 7 2 - 1 8 2 - 1 9 2 - 2 0 2 - 2 1 2 - 2 2 3 - 1 7 3 - 1 8 3 - 1 9 3 - 2 0 3 - 2 1 3 - 2 2 4 - 1 7 4 - 1 8 4 - 1 9 4 - 2 0 4 - 2 1 4 - 2 2 Y Residuals
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menurun berpengaruh pula pada penurunan  ROA , setiap  kenaikan  dan penurunan  1  pada  CAR  berpegaruh 0,0027.  CAR  mmempunyai  hubungan searah dengan ROA.
c. Koefisien  X3  0,0092  menunjukan  nilai yang  positif,  sehingga  NPF  memiliki hubungan  yang  positif  terhadap  ROA, dengan ketentuan setiap kenaikan NPF 1 range berpengaruh  meningkatkan  ROA 0,0092,  dan  ketika  penurunan  NPF  1 tingkat akan menurunkan ROA 0,0092.
d. Hasil  koefisien  X4  pada  persamaan regresi menunjukan angka yang negatif, yang  artinya  ketika  X4  pada  variabel DER  meningkat  1  akan  berpengaruh menurunkan ROA 0,0011 dan begitupun sebaliknya.

## C. Uji Statistik t (Uji Parsial)
Uji  statistik  t  bertujuan  untuk  mengetahui besarnya  pengaruh  masing  masing  variabel independen  secara  parsial  terhadap  variabel dependen (Wijaya & Rahayu, 2021).
Tabel 6.
Hasil Uji Parsial Variable Coefficie nt Std . Error t - Statistic Prob . с 0,013491 0,005767 2,339224 0,0304 X1 -0,03385 0,012481 -2,71229 0,0138 X2 0,002732 0,000616 4,4327 0,0003 X3 0,009196 0,004046 2,273027 0,0348 X4 -0,00114 0,001767 -0,6437 0,5275 R - squared 0,615521 Mean dependent var 0,01726 3 Adjusted R - squared 0,534578 S.D. dependent var 0,02300 3 S.E. of regression 0,015693 Akaike info criterion - 5,28813 Sum squared resid 0,004679 Schwarz criterion -5,0427 Log likelihood 68,45752
Hannan - Quinn criter . - 5,22302 F - statistic 7,60438 Durbin - Watson stat 1,82985 Prob ( F - statistic ) 0,00078
Sumber : Data diolah EViews 12, tahun 2023 a. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA). Nilai
T hitung X1 2,712288, t tabel 2,073873, angka signifikan 0,0138 dengan ketentuan  perbandingan  probaabilitas
0,05  yang  artinya  t  hitung  lebih  besar dari  t  tabel  dan  nilai  signifikan  0,0138 lebih kecil dari 0,05, dengan kesimpulan H0 ditolak dan H1 diterima, variabel Net Interest  Margin (NIM)  berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets b. Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Assets
(ROA).  Hasil  t  hitung  variabel  X2 4,432700,  lebih  besar  dari  t  tabel 2,073873 dengan nilai signifikan 0,0003 lebih  kecil  dari  0,05  artinya  H0  ditolak dan  H2  diterima. Capital  Adequacy Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap Return On Assets.
c. Pengaruh Non  Performing  Financing
(NPF)  terhadap Return  On  Assets .  Uji  t hitung  NPF  2,273027  lebih  besar  dari  t tabel 2,073873 dan nilai signifikan NPF 0,0348  lebih  kecil  dari  0,05,  sehingga dapat disimpulkan H0 ditolak dan H3 di terima. Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return On Assets.
d. Pengaruh Debt  To  Equity  Ratio (DER) terhadap Return On Assets. Hasil t hitung DER  0,643701  lebih  kecil  dari  t  table 2,073873  dan  nilai  signifikan  0,5275 lebih  besar  dari  0,05  yang  artinya  H0 diterima  dan  H4  ditolak,  dengan kesimpulan  DER  tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## D. Uji Statistik F
Menurut Ghozali (2018),Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel independen yaitu Net Interest Margin (NIM),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing  Financing  (NPF),  dan  Debt  To Equity Ratio (DER) yang dimaksudkan dalam model  mempunyai  pengaruh  secara  simultan terhadap  variabel  dependen  yaitu Return  On Assets (ROA).
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tabel 7. Hasil Uji Statistik F Variable Coefficie nt Std . Error t - Statistic Prob . C 0,013491 0,005767 2,339224 0,0304 X1 -0,033853 0,012481 - 2,712288 0,0138 X2 0,002732 0,000616 4,4327 0,0003 X3 0,009196 0,004046 2,273027 0,0348 X4 -0,001138 0,001767 - 0,643701 0,5275 R - squared 0,615521 Mean dependent var 0,01726 3 Adjusted R - squared 0,534578 S.D. dependent var 0,02300 3 S.E. of regression 0,015693 Akaike info criterion - 5,28813 Sum squared resid 0,004679 Schwarz criterion -5,0427 Log likelihood 68,45752 Hannan - Quinn criter . - 5,22302 F - statistic 7,60438 Durbin - Watson stat 1,82985 Prob ( F - statistic ) 0,00078
Sumber :Data diolah Eviews 12 tahun 2023
Tabel diatas menunjukan bahwa probabilitas (F-statistic) 7,604380 lebih besar dari  F  tabel  2.895107.  dan  nilai  signifikan Probabilitas  0,000780  lebih  kecil  dari  0,05 artinya  H0  ditolak  dan  Ha  diterima  maka, secara bersama-sama variabel X berpengaruh terhadap  Y. Net  Interest  Margin (NIM) , Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing  Financing (NPF), dan  Debt  To Equity  Ratio (DER) berpengaruh  terhadap Return On Assets.
E. Uji R square (Uji Koefisien Determinasi)
Kebijakan  nya  R Square yang  dipilih adalah Adjusted R- square ,  terlihat  pada  tabel 4.9 Adjusted R- square 0,534578  =  53,46% nilai  koefisien  tersebut  menunjukan  bahwa variabel  NIM,  CAR,  NPF  dan  DER  mampu menjelaskan variabel ROA 53,46 % sedangkan  sisanya  46,54  %  dijelaskan variabel  lain  yang  tidak  dimasukan  pada penelitian ini.

## F. Pembahasan
Pandemi yang telah mewabah di Indonesia telah membawa beberapa perubahan sehingga pemerintah memutuskan untuk memperhatikan tiga sektor diantaranya
kesehatan, sektor riil dan perbankan. Pandemi Covid- 19 menjadi permasalahan bagi perbankan,  hal  ini  bisa  terjadi  karena  bank merupakan lembaga intermediasi atau perantara  yang  mendukung  kebutuhan  dana investasi bagi dunia usaha. Prediksi beberapa rasio yang akan menjadi bermasalah Terhadap   Profitabilitas  (ROA)  diantaranya Net Interest Margin (NIM), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), dan  Debt  To  Equity  Ratio (DER). Keuntungan  yang  sedikit  disebabkan  oleh macetnya kredit pada NPF sehingga kecukupan  modal  semakin  menipis,  untuk memenuhi kecukupan modal biasanya perbankan  melakukan  pinjaman  dengan mempertimbangkan  perhitungan Debt  To Equity Ratio.
1. Pengaruh  Net  Interest  Margin  (NIM) terhadap Return On Assets (ROA) Berdasarkan uji statistik t secara parsial Net
Interest Margin (NIM) berpengaruh
signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum Syariah periode 2016-2022. Nilai T hitung X1 2,712288,  t  tabel  2,073873,  angka  signifikan 0,0138 dengan ketentuan perbandingan probaabilitas 0,05 yang artinya t hitung lebih besar  dari  t  tabel  dan  nilai  signifikan  0,0138 lebih  kecil  dari  0,05,  dengan  kesimpulan  H0 ditolak dan H1 diterima, variabel Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets. Hal ini menunjukan  bahwa  kenaikan  NIM  akan  di ikuti  oleh  kenaikan  ROA  dan  penurunan variabel NIM berpengaruh terhadap penurunan ROA. Penelitian ini sejalan dengan hasil  penelitian  dari  Rina    dan  Rofiuddin (2021)  NIM  terhadap  Profitabilitas,  Variabel NIM  mempunyai  nilai  t  hitung  sebesar 2,417409  pada  tingkat  signifikan  sebesar 0,0217  <  0,05,  artinya  variabel  NIM berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas (Rina & Rofiuddin, 2021). NIM menunjukkan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
mempunyai  pengaruh  positif  serta  signifikan terhadap ROA Bank Umum di BEI NIM yaitu 0,0000  yang  <  0,05.  Persamaan  regresi  NIM bernilai  positif  senilai  0,406069  yang bermakna hipotesis mengenai NIM berpengaruh  positif  pada  ROA  diterima (Cahyani et al., 2022, artinya rasio NIM hanya menunjukkan berapa besar bunga bersih yang diperoleh  bank  tersebut,  biaya  operasional bank selalu berada pada tingkat efisiensi yang bisa  menghasilkan  laba  yang  maksimal, sehingga  kinerja  yang  dicapai  akan  selalu meningkat. Ni Luh Ayu Mulyadi (2022) Nilai p- value sebesar 0,000, dimana nilai tersebut p- value < α = 0,05 sehingga hal ini menyatakan bahwa  terdapat  pengaruh net  interest  margin terhadap return on assets perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (Luh et al., 2022).

## 2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA)
Hasil t hitung variabel X2 4,432700, lebih besar  dari  t  tabel  2,073873  dengan  nilai signifikan 0,0003 lebih kecil dari 0,05 artinya H0  ditolak  dan  H2  diterima.  Maka  dapat disimpulkan  bahwa Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On Assets. Artinya  setiap  kenaikan  CAR  dapat meningkatkan  ROA.  Hasil  pengujian  ini selaras  dengan  hasil  pengujian  statistik M.Faza Ardichy dan Yayuk Sri Rahayu (2022) CAR  mempengaruhi  ROA  secara  signifikan. Pada bank syariah adanya pengaruh simultan antara CAR dan BOPO terhadap ROA periode 2015-2019,  maka  terdapat  pengaruh  saling signifikan terhadap ROA (Ardichy & Rahayu, 2022). Kondisi ini merepresentasikan semakin optimal  nilai  CAR,  semakin  meningkat  pula nilai  ROA  yang  bank  syariah  miliki (Damayanti et al., 2021).

## 3. Pengaruh  Non  Performing  Financing
(NPF) terhadap Return On Assets (ROA) Non Performing  Financing  (NPF) secara simultan  mempengaruhi  ROA  pada  bank umum syariah periode 2026-2022. Uji t hitung NPF  2,273027  lebih  besar  dari  t  tabel 2,073873  dan  nilai  signifikan  NPF  0,0348 lebih  kecil  dari  0,05,  sehingga  dapat disimpulkan H0 ditolak dan H3 di terima. Non Performing  Financing (NPF)  berpengaruh signifikan  terhadap Return  On  Assets. NPF yang  tinggi  dan  terus  menerus  dapat menurunkan  kinerja  perbankan  syariah  yang berdampak  kurang  baik  terhadap  ROA. Bersumber  dari  uji  t,  bisa  dinyatakan bahwasanya Non  Performing  Financing dengan  parsial  memuat  pengaruh  berarah negatif  serta  signifikan  akan Return  on  Aset (Damayanti et al., 2021). Hal tersebut berarti menurunnya besaran NPF akan menyebabkan nilai  ROA  bank  syariah  meningkat.  Hasil pengujian  variabel  NPF  terhadap  ROA  pada Bank  Umum  Syariah  periode  tahun  2015 sampai  dengan  tahun  2019  membuktikan bahwa  ada  pengaruh  negatif  signifikan terhadap ROA (Febriani & Manda, 2021).

## 4. Pengaruh  Debt  To  Equity  Ratio  (DER) terhadap Return On Assets (ROA)
Debt  To  Equity  Ratio (DER) setelah  diuji secara  simultan  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.  Hasil  dari  uji  regresi,  DER  memiliki nilai  t  hitung  sejumlah  -0.029505  <  t  tabel dengan  nilai  prob*  0.9766  >  0,05  dengan koefisien  negatif,  oleh  karena  itu,  dapat disimpulkan  DER  memiliki  pengaruh  negatif dan  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas (Ningtyas & Pratama, 2022) .  Hasil  pengujian data  untuk  variabel  DER,  diperoleh  nilai thitung < ttabel yakni sebesar -1,645< 2,01954 dan nilai Sig. 0,109 > 0,05 hal itu berarti H1 ditolak maka ditarik kesimpulan variabel DER tidak berpengaruh terhadap ROA Bank Umum Syariah  pada  kurun  waktu  2016-2020
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
(Rohmawati  &  Pratama,  2022) .  Berdasarkan hasil  penelitian  ini  artinya  perubahan  tinggi atau rendahnya rasio DER, tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. DER berfungsi  mengukur  jumlah  utang  dengan ekuitas  atau  modal.  Pada  teori  sinyal, manajemen  bank  akan  memberikan  sinyal usaha  yang  baik  dengan  cara  meningkatkan modal,  hal  tersebut  menunjukkan  besarnya jaminan  yang  tersedia  untuk  pihak  pemberi hutang.  Secara  tidak  langsung  hal  tersebut menjadi  alasan  DER  tidak  berpengaruh dengan  ROA  karena  perusahaan  mempunyai total  aset  lebih  besar  daripada  hutang.  Hasil analisis  mengenai  uji  regresi  menunjukkan bahwa  DER  (X2)  berpengaruh  signifikan bertanda  negatif  terhadap  pengungkapan Islamic Social Reporting (Y).

## 5. Pengaruh  Net  Interest  Margin  (NIM),
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing  Financing  (NPF),  dan  Debt To  Equity  Ratio  (DER)  terhadap  Return On Assets
Berdasarkan  pengujian,  nilai  probabilitas (F- statistic ) 7,604380 lebih besar dari F tabel 2.895107.  dan  nilai  signifikan  Probabilitas 0,000780  lebih  kecil  dari  0,05  artinya  H0 ditolak dan Ha diterima maka, secara bersama- sama  variabel  X  berpengaruh  terhadap  Y. Maka Rasio NIM, CAR, NPF dsn DER dari uji statistik F menyatakan bahwa secara simultan mempengaruhi Return  On  Assets, ini  artinya secara keseluruhan variabel independen dapat berpengaruh  terhadap  naik  dan  turunnya profitabilitas  (ROA),  seperti  dijelaskan  pada point  sebelumnya  asumsi  ini  juga  didukung oleh beberapa penelitian terdahulu. NIM dapat mempengaruhi  ROA  dibuktikan  dengan  uji statistik  persamaan  regresi  NIM  bernilai positif  senilai  0,406069  yang  bermakna hipotesis  mengenai  NIM  berpengaruh  positif pada  ROA (Cahyani  et  al.,  2022).  Setiap peningkatan  CAR  dapat  meningkatkan  rasio
ROA,  yang  artinya  diantara  keduanya memiliki  hubungan  yang  positof  (Damayanti et  al.,  2021).  ROA  dapat  dipengaruhi  oleh rasio  NPF  (Ferawati,  2022).  Lora  Lorenza (2021) hasil regresi linier berganda menyimpulkan  bahwa  ada  pengaruh  negatif DER  terhadap  ROA (Lorenza  &  Anwar, 2021).

## V. KESIMPULAN
Berdasarkan  penelitian  dan  analisis  data pada  laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah dengan  perhitungan  regresi  Eviews  12  data panel dapat ditarik kesimpulan:
1. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA). Nilai T hitung X1 2,712288, t tabel 2,073873, angka signifikan 0,0138 dengan ketentuan  perbandingan  probaabilitas 0,05  yang  artinya  t  hitung  lebih  besar dari  t  tabel  dan  nilai  signifikan  0,0138 lebih kecil dari 0,05, dengan kesimpulan H0 ditolak dan H1 diterima, variabel Net Interest  Margin (NIM)  berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets.
2. Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Assets (ROA).  Hasil  t  hitung  variabel  X2 4,432700,  lebih  besar  dari  t  tabel 2,073873 dengan nilai signifikan 0,0003 lebih  kecil  dari  0,05  artinya  H0  ditolak dan  H2  diterima. Capital  Adequacy Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap Return On Assets.
3. Pengaruh Non  Performing  Financing (NPF)  terhadap Return  On  Assets .  Uji  t hitung  NPF  2,273027  lebih  besar  dari  t tabel 2,073873 dan nilai signifikan NPF 0,0348  lebih  kecil  dari  0,05,  sehingga dapat disimpulkan H0 ditolak dan H3 di terima. Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return On Assets.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
4. Pengaruh Debt  To  Equity  Ratio (DER) terhadap Return On Assets Hasil t hitung DER  0,643701  lebih  kecil  dari  t  table 2,073873  dan  nilai  signifikan  0,5275 lebih  besar  dari  0,05  yang  artinya  H0 diterima  dan  H4  ditolak,  dengan kesimpulan  DER  tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
5. Nilai  probabilitas  (F-statistic)  7,604380 lebih  besar  dari  F  tabel  2.895107.  dan nilai  signifikan  Probabilitas  0,000780 lebih  kecil  dari  0,05  artinya  H0  ditolak dan  Ha  diterima  maka,  secara  bersama- sama  variabel  X  berpengaruh  terhadap Y. Net  Interest  Margin (NIM), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), dan Debt  To  Equity Ratio (DER) berpengaruh  terhadap Return On Assets.

## DAFTAR PUSTAKA
Agus, T. B., & Nano, P. (2021). Analisis Regresi Dalam  Penelitian  Ekonomi  Dan  Bisnis (Dilengkapi Aplikasi SPSS Dan EViews) . PT Raja Grafindo Persada. Akbar,  T.  (2022). Kajian  Kinerja  Profitabilitas
Bank Pada Perspektif Bank Umum Berdasarkan  Kegiatan  Usaha  (BUKU) . Uwais Inspirasi Indonesia (Gramedia.
Ardichy, M. F., & Rahayu, Y. S. (2022). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode 2017-2021. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi , 6 (3),
1432–1445. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Arifin, Z. (2019). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah (Revisi). Cipta Mas Plaza.
Azizah, A. N., & Manda, G. S. (2021). Pengaruh Car  Dan  Bopo  Terhadap  Return  On  Assets Bank  Umum  Syariah  Tahun  2015-2019. Jurnal Ekonomi Manajemen Perbankan , 3 (2), 79–88. http://jurnal.usbypkp.ac.id/index.php/jemper Basuki,  T.  A.,  &  Yuliadi,  I.  (2014). Electronic Data  Processing  (Spss  15  Dan  Eviews  7) . Penerbit Danisa Media .
Cahyani, L. S., Tripuspitorini, F. A., & Nurdin, A. A.  (2022).  Pengaruh  CAR,  LDR  dan  NIM terhadap  ROA  Pada  Bank  Umum  yang Terdaftar  di  BEI. Indonesian  Journal  of Economics and Management , 2 (2), 379–387. https://doi.org/10.35313/ijem.v2i2.3139 Damayanti,  C.,  Nurdin,  A.  A.,  &  Widayanti,  R.
(2021).  Analisis  Pengaruh  NPF,  CAR,  dan FDR  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  Periode  2015-2019. Journal  of  Applied  Islamic  Economics  and Finance , 2 (1), 9–20. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i1.2818
Devi,  H.  P.  (2021).  Pengaruh  Rasio  Kesehatan Bank  terhadap  Return  on  Assets  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia. Owner: Riset &
Jurnal
Akuntansi , 5 (1), 152–163.
https://doi.org/10.33395/owner.v5i1.311
Fahmi, I. (2017). Ekonomi Manajemen . Salemba
4.
Fakhruddin, H. M. (2018). Istilah Pasar Modal A-
Z . Elex Media Komputindo.
Febriani, N. D., & Manda, G. S. (2021). Pengaruh NPF, BOPO Dan FDR Terhadap Return On Assets  (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah.
Jurnal Humaniora , 5 (1), 54–63. http://jurnal.abulyatama.ac.id/humaniora Ferawati, R. U. (2022). Fluktuasi Rasio Keuangan FDR,  NIM,  NPF  Dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank  Umum Syariah. Sintaksis : Jurnal Ilmiah Pendidikan ,
2 (1), 16–25.
Fitria, D., Irkhami, N., Ekonomi, F., Islam, B., & Salatiga,  I.  (2021).  Ukuran  Perusahaan Sebagai  Pemoderasi  Pengaruh  Struktur Modal,  Profitabilitas,  dan  Islamic  Social Reporting  Terhadap  Nilai  Perusahaan  Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi
Islam , 7 (03), 1629–1643. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i3.3584
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate
Dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi . Badan Penerbit Universitas
Diponegoro. Harmaizar Z. (2006). Menggali Potensi
Wirausaha . CV Dian Anugerah Prakasa.
Hayati, S., & Cristian, P. (2019). Manajemen Aset Dan  Liabillitas  (ALMA)  Untuk  Bank
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Perkreditan Rakyat dan Lembaga Keuangan Mikro . Andi. Hery.  (2018). Analisis  Laporan  Keuangan . Rasindo.
Ikatan Bankir Indonesia. (2017). Mengelola Bank Komersil . Gramedia Pustaka Utama. Kasmir.  (2018). Pemasaran  Bank (Edisi  Tiga). Kencana.
Larasasti,  C.  W.  (2023). Analisis  Kinerja Keuangan  Dan  Nilai  Perusahaan  Sektor Property,  Real  Estate  Dan  Konstruksi (Terbitan Pertama). Media Pustaka Indo. Lorenza, L., & Anwar, S. (2021). Pengaruh FDR, DER, Dan Current Ratio Terhadap
Profitability  Dengan  NPF  Sebagai  Variabel Moderating. Jurnal  Tabarru’ :  Islamic Banking and Finance , 4 .
Luh,  N.,  Mulyadi,  A.,  &  Cipta,  W.  (2022). PENGARUH  NET  INTEREST  MARGIN DAN NON

## PERFORMING
LOAN TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA PERUSAHAAN  PERBANKAN  YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Jurnal Manajemen Dan Bisnis ,
4 (3). Lukman,  D.  (2019). Manajemen  Perbankan .
Ghalia Indonesia.
Mudrajat, K., & Suhardjono. (2011). Manajemen Perbankan Teori Dan Aplikasi (Edisi ke 2).
BPFE.
Ningtyas,  Y.,  &  Pratama,  A.  A.  N.  (2022). Pengaruh  capital  adequacy  ratio,  debt  to equity ratio, dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia:  Peran  islamic  social  reporting sebagai  pemoderasi. Journal  of  Accounting and  Digital  Finance , 2 (3),  144–157. https://doi.org/10.53088/jadfi.v2i3.125
OJK.  (2022).  Statistik  Perbankan  Syariah.  In
Http://Www.Ojk.Go.Id/Id/Kanal/Syariah/Da ta-Dan-Statistik/Statistik-Perbankan- Syariah/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah-
--Januari-2022.Aspx.
Pandia, Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank,
(Cetakan Pertama). (2020). Rineka Cipta. Peterson,  P.  P.  (2019). Analysis  of  Financial Statements . Wiley,.
Rina, & Rofiuddin, M. (2021). Faktor-faktor fang mempengaruhi  profitabilitas  pada  Bank Umum  Syariah. Journal  of  Accounting  and Digital Finance , 1 (1), 25–35. https://journal.nurscienceinstitute.id/index.p hp/jadfi
Rohmawati, A., & Pratama, V. Y. (2022). Analisis Pengaruh  Rasio  Solvabilitas  Dan  Efisiensi Perbankan  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum  Syariah  Periode  2016-2020. Jurnal UINSU , 152–165.
Setiawan, E., & Yuni, N. P. A. I. (2019). Pengaruh Corporate  Governance  dan  Profitabilitas terhadap Penghindaran Pajak dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Pemoderasi. E- Jurnal Akuntansi ER , 29 (1), 128. Silitonga,  D.  (2022). Kinerja  Keuangan  Dan Profitabilitas Bank . Zahira Media Publisher. Srifitriani,  A.,  Dihamri,  Haimah,  Hamzah,  A., Abbas, A., Aisyah, S., Yuniarsih, Y., Utomo, A., Pandanwangi, A., Indrianie, E., Setyarini, E. A., Theresia, E., Gunawan, G., Suharyati, H.,  &  Soca,  I.  (2021). Kontribusi  Ilmuwan dan  Praktisi  untuk  76  Tahun  Kemerdekaan Indonesia . Ideas Publishing. Tarihoran,  A.  H.  (2021). Pengaruh  Kepatuhan Syariah, Islamic Corporate Governance dan Islamic  Sosial  Reporting  Terhadap  Kinerja Keuangan  Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia . Universitas Muhamadiyah
Sumatra Utara. Wangsawidjaja. (2022). Pembiayaan Bank Syariah . Gramedia.
Wijaya,  S.,  &  Rahayu,  F.  D.  (2021).  Pengaruh Agresivitas  Transfer  Pricing,  Penggunaan Negara  Lindung  Pajak,  Dan  Kepemilikan Institusional  Terhadap  Penghindaran  Pajak. Jurnal  Informasi,  Perpajakan,  Akuntansi, Dan  Keuangan  Publik , 16 (2),  245–264. https://doi.org/10.25105/jipak.v16i2.9257