ETIKA BISNIS DALAM PERSPEKTIF PEMIKIRAN AL-GHAZA>LI> #
(Studi Analisis Terhadap Perilaku Bisnis Syari’ah di Indonesia) Oleh:Ach. Dzaki GF

## A. DASAR PEMIKIRAN
Sebagimana  kita  ketahui  bersama  bahwa  Nabi  ‎Muhammad  Saw  adalah seorang   pedagang  yang  jujur  dan  adil   dalam  membuat  perjanjian  ‎bisnis.  Ia  tidak pernah  membuat  para  pelanggannya  komplen.  Dia  sering  menjaga   ‎janjinya  dan menyerahkan  barang-barang  yang  di  pesan  dengan  tepat  waktu.  Dia  ‎senantiasa menunjukkan   rasa  tanggung  jawab  yang  besar  dan  integritas  yang  tinggi  ‎dengan siapapun. Reputasinya  sebagai seorang pedagang yang jujur dan benar telah  ‎dikenal luas sejak beliau berusia muda.‎ Jauh sebelum Frederick W. Taylor (1856-1915) dan Henry  Fayol  mengangkat  ‎prinsip  manajemen  sebagai  suatu  disiplin  ilmu,  Nabi Muhammad  Saw.  sudah  ‎mengimplementasikan   nilai-nilai  manajemen  dalam kehidupan  dan  praktek  bisnisnya 1) .  ‎Ia  telah  dengan  sangat  baik  mengelola  proses, transaksi, dan hubungan bisnis dengan ‎seluruh elemen bisnis serta pihak yang terlihat di  dalamnya.  Bagaimana  gambaran  ‎beliau  mengelola  bisnisnya,  Afzalul  Rahman dalam buku Muhammad A Trader,  ‎mengungkapkan: ‎
‎“Muhammad  did  his  dealing  honestly  and  fairly  and  never  gave  his  customers  ‎to complain.  He  always  kept  his  promise  and  delivered  on  time  the  goods  of  quality ‎mutually  agreed  between  the  parties.  He  always  showed  a  gread  sense  of ‎responsibility  and  integrity  in  dealing  with  other  people”. Bahkan  dia  mengatakan: ‎‎“His reputation as an honest and truthful trader was well established while he was ‎still in his early youth”.‎
Dasar-dasar etika dan menejemen bisnis tersebut, telah mendapat legitimasi ‎keagamaan  setelah  beliau  diangkat  menjadi  Nabi.  Prinsip-prinsip  etika  bisnis  yang ‎diwariskan semakin mendapat pembenaran akademis di penghujung abad ke-20 atau ‎awal  abad  ke-21.  Prinsip  bisnis  modern,  seperti  tujuan  pelanggan  dan  kepuasan ‎konsumen  ( costumer  satisfaction ),  pelayanan  yang  unggul  ( service  exellence ),
‎kompetensi, efisiensi, transparansi, persaingan yang sehat dan kompetitif, semuanya ‎telah  menjadi  gambaran  pribadi,  dan  etika  bisnis  Muhammad  Saw  ketika  ia  masih ‎muda.‎
Pada  zamannya,  ia  menjadi  pelopor  perdagangan  berdasarkan  prinsip
‎kejujuran,  transaksi  bisnis  yang fair ,  dan  sehat. Ia  tak  segan-segan ‎mensosialisasikannya  dalam  bentuk  edukasi  langsung  dan statement yang  tegas kepada  ‎para  pedagang.  Pada  saat  beliau  menjadi  kepala  negara, law  enforcement benar-benar  ‎ditegakkan  kepada  para  pelaku  bisnis  nakal.  Beliau  pula  yang memperkenalkan  asas ‎‎“Facta  Sur  Servanda” yang  kita  kenal  sebagai  asas  utama
1) Agustianto, Maulid Dan Manajemen Bisnis Rasulullah Saw , di download pada tanggal pada tanggal 7 Februari 2007, pada situs: www.pesantrenvirtual.com, hlm. 1-2.
dalam  hukum  perdata  dan  ‎perjanjian.  Di  tangan  para  pihaklah  terdapat  kekuasaan tertinggi  untuk  melakukan  ‎transaksi,  yang  dibangun  atas  dasar  saling  setuju “Sesungguhnya  transaksi  jual-beli  ‎itu  (wajib)  didasarkan  atas  saling  setuju  (ridla) terhadap  tindakan  penimbunan  ‎barang,  beliau  dengan  tegas  menyatakan:  “Tidaklah orang yang menimbun barang ‎‎( ihtikar ) itu, kecuali pasti pembuat kesalahan (dosa). Nabi  Muhammad  sebagai debitor ,  tidak  pernah  menunjukkan  wanprestasi ‎‎( default ) kepada kreditur -nya. Ia kerap membayar sebelum jatuh tempo seperti yang ‎ditunjukkannya atas pinjaman 40 dirham dari Abdullah Ibn Abi Rabi‟. Bahkan kerap ‎pengembalian  yang  diberikan  lebih  besar  nilainya  dari  pokok  pinjaman,  sebagai ‎penghargaan kepada kreditur. Suatu saat ia pernah meminjam seekor unta yang masih ‎muda, kemudian menyuruh Abu Rafi‟ mengembalikannnya dengan seekor unta bagus ‎yang umurnya tujuh tahun.
Sebagaimana disebut diawal, bahwa penduduk Makkah sendiri memanggilnya  ‎dengan  sebutan al-Shiddiq (jujur)  dan al-Amin (terpercaya).  Sebutan al-Amin ini  ‎diberikan  kepada  beliau  dalam  kapasitasnya   sebagai  pedagang.  Tidak heran  jika  ‎Khadijah  pun  menganggapnya  sebagai  mitra  yang  dapat  dipercaya  dan ‎menguntungkan,  sehingga  ia  mengutusnya  dalam  beberapa  perjalanan  dagang  ke ‎berbagai pasar di Utara dan Selatan dengan modalnya. Ini dilakukan kadang-kadang ‎dengan kontrak biaya (upah), modal perdagangan, dan kontrak bagi hasil.‎
Bisnis dan perbagangan termasuk dalam kegiatan manusia yang terpenting, dan  manusia  adalah  makhluk  yang  memerlukan  teman  dan  kelompok.  Bisnis  dan perdagangan  diperlukan  karena  tidak  ada  seorangpun  yang  dapat  hidup  dengan sempurna,  mampu  menyediakan  segala  keperluan  dan  tuntutan  hidupnya  sendiri tanpa  melibatkan  orang  lain.  Oleh  karena  itu  manusia  saling  memerlukan, bekerjasama dan saling tolong menolong.
Islam  mendorong  ummatnya  berusaha  mencari  rezeki  supaya  kehidupan mereka  menjadi  baik  dan  menyenangkan.  Allah  SWT  menjadikan  langit,  bumi,  laut dan  apa  saja  untuk  kepentingan  dan  manfaat  manusia.  Manusia  hendaklah  mencari rezeki yang halal. Firman Allah Swt, yang berbunyi sebagai berikut:
 
      2 (
Dalam  beberapa  hadis}  Rasulullah  SAW  memberikan  dorongan  kepada umatnya  untuk  mencari  rezeki  dengan  berusaha  dan  berdagang.  Rasulullah  sendiri adalah  contoh  seorang  pedagang  yang  sukses.  Ketika  masih  kecil  beliau  telah menemani  pamannya  Abu  Thalib  berdagang  ke  Syam,  bahkan  beliau  sendiri menjalankan  bisnis  milik  Siti  Khadijah  ke  Syam  dan  kembali  dengan  keuntungan yang  besar.  Ini  adalah  bukti  kemampuan,  kepercayaan  dan  amanah  beliau  sebagai pedagang.  Para  sahabat  Rasul  juga  banyak  yang  menjadi  pengusaha  dan bussinessman yang  sukses.  Diantaranya  adalah  Abu  Bakar,  Umar  bin  Khattab,
2) Q.S. al-Naba‟ : 10-11.
Ustman  bin  Affan,  Abdurrahman  bin  Auf,  dan  lain-lain.  Sebagaimana  keterangan dalam sabda Rasulullah SAW, yang artinya sebagai berikut :
“Pedagang  yang  amanah  dan  benar  akan  ada  bersama  dengan  para syuhada di hari qiyamat nanti” (HR. Ibnu Majah dan al-Hakim).
“Tidak  ada  makanan  yang  lebih  baik  yang  dimakan  oleh  seseorang daripada yang dihasilkan oleh tangannya sendiri” . (HR. Bukhari)
Walaupun  Islam  mendorong  ummatnya  untuk  berdagang,  dan  bahkan merupakan fardhu al-Kifayah , bukan berarti dapat dilakukan sesuka dan sekehendak manusia,  seperti  lepas  kendali.  Adab  dan  etika  bisnis  dalam  Islam  harus  dihormati dan  dipatuhi  jika  para  pedagang  dan  pebisnis  ingin  termasuk  dalam  golongan  para Nabi, Syuhada dan Shiddiqien .  Keberhasilan  masuk  dalam  kategori  itu  merupakan keberhasilan yang terbesar bagi seorang muslim.
Ummat Islam dalam kiprahnya mencari kekayaan dan menjalankan usahanya hendaklah  menjadikan  Islam  sebagai  dasarnya  dan  keridlaan  Allah  sebagai  tujuan akhir  dan  utama.  Mencari  keuntungan  dalam  melakukan  perdagangan  merupakan salah satu tujuan, tetapi jangan sampai mengalahkan tujuan utama. Dalam pandangan Islam  bisnis  merupakan  sarana untuk  beribadah  kepada Allah dan merupakah fardlu kifayah, oleh karena itu bisnis dan perdagangan tidak boleh lepas dari peran Syari‟ah Islamiyah.
Orang  yang  dikuasai  oleh  harta  dan  bisnisnya  sehingga  mengabaikan kewajiban  terhadap  Allah  SWT  adalah  orang-orang  yang  iman  dan  akhlaqnya  tipis, dan  ini  bertentangan  dengan  Syari‟ah  Islamiyah.  Allah  pernah  menegur  beberapa orang  Islam  zaman  Rasulullah  SAW.  Pasalnya  adalah  ketika  Rasulullah  sedang menyampaikan  khutbah  Jum‟at,  mereka  mendengar  kedatangan  kafilah  yang membawa  dagangan  dari  Syam.  Kebetulan  pada  waktu  itu  kota  Madinah  sedang mengalami  kekurangan  makanan,  sehingga  mereka  tidak  sabar  lagi  untuk  segera mendatangi kafilah tersebut, maka turunlah firman Allah Swt yang berbunyi sebagai berikut:
                   
   3 (
Demikianlah  Allah  Swt  mencela  perbuatan  mereka  yang  mengabaikan kewajiban  agama  karena  urusan  bisnis.  Adab  dan  etika  bisnis  hendaklah  dijaga  dan kewajiban  terhadap  Allah  tidak  boleh  diabaikan.  Setelah  kewajiban  ini  ditunaikan Allah mendorong orang yang beriman untuk melanjutkan kegiatan bisnisnya, sambil terus mengingat Allah dalam setiap detak jantung dan denyut nadi.
Demikian  beberapa  batasan-batasan  etika  yang  diberikan  oleh  Islam  dalam kita  menjalankan  kegiatan  ekonomi  dan  bisnis.  Dengan  batasan-batasan  tersebut kegiatan  ekonomi  dan  bisnis  kita  akan  memiliki  nilai  ibadah,  hal  ini  sesuai  dengan
3) Q.S. al-Jumu‟ah : 11.
misi  diciptakannya  manusia.  Sebagaiman  firman  Allah  yang  berbunyi  sebagai berikut:
ائ دمهخ ٍجنا سَلإأ لإ

## ٌٔدثعٍن
Selanjutnya  penulis  akan  memmaparkan  fokus  pembahasan  utama  seputar salah  satu  entitas  bisnis  yaitu  etika  Bisnis  dalam  pandangan  Imam  al-Ghazali,  yang umumnya kita menegnal Imam al-Ghazali, sebagai seorang sufi besar yang membenci dunia. Namun tidak sedikit pula yang mengetahui bahwa beliau mempunyai konsepsi dalam  soal  kenegaraan  dan  pemerintahan,  serta  ekonomi-bisnis.  Oleh  karena  itu penulis, akan mencoba menjelaskan salah satu entitas konsepsi ekonomi-bisnis yaitu etika dalam ekonomi dan bisnis menurut pemikiran al-Ghaza>li.

## B. PEMBAHASAN
I. Riwayat Hidup dan Karya-karya al-Ghaza>li
Nama  lengkap  al-Ghaza>li  adalah  Muhammad  Ibnu  Muhammad  ibnu Muhammad  Abu>  Hami>d  al-Ghaza>li  al-Thu>si  al-Sya>fi‟i>,  beliau  terkenal sebagai Imam besar ( hujjah al-Islam ). Al-Ghaza>li dilahirkan pada tahun 450 H/1058
M  di  suatu  kampung  bernama gazalah, Tusia.  Kampung  itu  terletak  di  suatu  kota Khurasan, Persia. Al-Ghazali adalah keturunan asli Persia dan mempunyai hubungan keluarga dengan raja-raja Bani Saljuk yang memerintah daerah Khurasan Jibal, Irak, Jazirah,  Persia  dan  Akhwaz.  Ayahnya  adalah  seorang  miskin  yang  jujur,  hidup  dari usaha  mandiri,  berpropesi  sebagai  tukang  tenun  kain  bulu  (wol)  dan  sering mengunjungi  rumah  alim  Ulama  untuk  menuntut  ilmu  dan  berbuat  jasa  kepada mereka.  Ayahnya  sering  kali  berdoa  kepada  Allah  Swt  agar  diberikan  anak  yang pandai dan berilmu, akan tetapi, belum sempat menyaksikan jawaban Allah SWT atas doanya tersebut, ayahnya meninggal tatkala al-Ghaza>li masih anak-anak. 4)
Sejak kecil al-Ghaza>li dikenal sebagai anak pencinta ilmu pengetahuan dan sangat  gandrung  mencari  kebenaran  hakiki.  Sekalipun  diterpa  duka  cita  cobaan  dan nestapa.  Setelah  mengabadikan  diri  untuk  ilmu  pengetahuan  dalam  kurun  waktu berpuluh-puluh tahun lamanya. Dan setelah memperoleh kebenaran yang hakiki pada akhir  hidupnya,  al-Ghaza>li  meninggal  dunia  di  Thus,  pada  14  Jumadil  Akhir  505 H/1111 M, dihadapan adiknya, Abu Ahmad Mujid Ad-Din. Al-Ghazali meninggalkan tiga  orang  anak  perempuan  dan  seorang  anak  laki-laki  yang  bernama  Hamid,  yang telah meninggal dunia sejak kecil sebelum wafatnya al-Ghaza>li. Karena anak- laki- lakinya inilah al-Gha>za>li kemudian diberi gelar Abu Hamid (bapaknya si Hamid). 5)
Selain itu, al-Ghaza>li juga memberikan nasihat kepada para penguasa agar selalu  memperhatikan  kebutuhan  rakyatnya  serta  tidak  berprilaku  zalim  terhadap mereka. Ketika rakyat mengalami kekurangan dan tidak ada jalan untuk memperoleh penaghasilan hidupnya, penguasa wajib menolong dengan menyediakan makanan dan
4) Adiwarman  Azwar  Karim, Sejarah  Pemikiran  Ekonomi  Islam (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Pesada, 2006), hlm. 314.
5) Ibid ,  hlm.  315-316.  lihat  juga;  Mansur  Thoha  Abdullah, Kritik  Metodologi  Hadis , Tinjauan Atas Kontroversi Pemikiran Al-Ghazali (Yogyakarta, Pustaka Rihlah, cet. I Juli 2003), hlm. 23-24.
uang  dari  perbendaharaan  Negara.  Dalam  hal  pajak,  al-Ghaza>li  bisa-menoleransi pengenaan pajak, jika pengeluaran untuk  pertahanan dan sebagainya tidak tercukupi dari kas  Negara  yang telah tersedia.  Bahkan, jika hal  yang demikian terjadi,  Negara diperkenankan melakukan peminjaman. 6)
Al-Ghaza>li  merupakan sosok  ilmuwan dan penulis  yang sangat  produktif, yang  sangat  mempengaruhi  perkembangan  ilmu  pengetahuan  dan  sangat  menyita perhatian dunia, baik kalangan muslim maupun non-muslim pada abad pertengahan, ditengarai bahwa pemikiran Raymond Martin, Thomas Aquinas, dan Pascall, banyak dipengaruhi pemikiran al-Ghaza>li. 7)
Paska  wafatnya  al-Ghaza>li berbagai  hasil karyanya banyak diterjemahkan kedalam  berbagai  bahasa,  diantaranya  bahasa  Latin,  Spanyol,  Yahudi,  Perancis, Jerman,  dan  Inggris,  dijadikan  referensi  oleh  kurang  lebih  44  pemikir  Barat.  Al- Ghaza>li  diperkirakan  telah  menghasilkan  300  buah  karya  penanya,  yang  meliputi berbagai disiplin ilmu, diantaranya Logika, Filsafat, Moral (etika), Tafsir, Fiqh, Ilmu- ilmu al-Qur‟an, Tasawuf, Politik Administrasi, dan Perilaku Ekonomi-Bisnis. Namun demikian hingga saat ini hanya ditemukan sebanyak 84 (delapan puluh empat) karya, diantaranya: Ihya  ‟Ulu>m  al-Di>n,  al-Munqi>dz  min  al-Dlala>l,  Taha>fut  al- Fala>sifah,  Minha>j  al-‟A>bidi>n,  Qawa>id  al-‟Aqa>id,  al-Mustashfa>  min Us}u>l, Mi>za>n al-‟Amal, Misyka>t al-Anwa>r, Kimi>a al-Sa‟a>dah, al-Waji>z, Syifa al-Ghali>l, dan al-Tibr al-Masbu>k fi Nasi>ha>t al Muluk . 8)

## II. Konsep Pemikiran al-Ghaza>li Tentang Etika Bisnis
Al-Ghaza>li  yang  hidup  pada  abad  ke-12  (450-505  H/  1058  -1111  M), membicarakan  seputar  konsep  ekonomi-bisnis  dalam  Islam,  beliau  ungkap  dengan cara-cara yang logis-analitis, serta dalam konteks modern yang sampai saat ini masih tetap up to date dalam maha karya beliau yaitu Ihya ‟Ulum al-Din.
Pemikiran  beliau  memfokuskan  etika 9) bisnis  pada  perilaku  individu  yang dibahas  menurut  perspektif  al-Qur‟an,  Sunnah,  Fatwa-fatwa,  Sahabat,  dan  Tabi‟in, serta  petuah-petuah  para  sufi  terkemukan  masa  sebelum  beliau,  seperti  Junaid  al- Baghdadi, Dzun Nun al-Mishri, dan Harist bin Asad al-Muhasibi. 10)
Berkaitan  dengan  hal  itu  konsep  pemikiran  beliau  adalah  seputar  “sosio ekonomi,  yang  beliau  sebut  sebagai  “kesejahteraan  sosial  Islami”,  yang  berpangkal
6) Ibid
7) Ibid , hlm. 316.
8) Ibid
9) Etika adalah  ilmu  yang  berisi  patokan-patokan  (perangkat  moral)  mengenai  apa-apa  yang benar atau salah yang bersifat normatif, tentang hal yang baik atau buruk, yang bermanfaat atau tidak. Istilah  Etika  dalam  Islam  terdapat  dalam  al-Qur'an  adalah  " al-Khuluq ",  berasal  dari  kata: khalaqa/khaluqa,  khalqan/khuluqan, berarti  tabi'at,  budi  pekerti,  kebiasaan,  kesatriaan,  keprawiraan, al-Qur'an  juga  menggunakan  sejumlah  istilah  lain  untuk  menggambarkan  konsep  tentang  kebaikan: khayar (kebaikan), birr (kebenaran), qist (persamaan), 'adl (kesetaraan  dan  keadilan),  lihat  buku Muhammad, Etika Bisnis Islami (Yogyakarta, UPP AMP YKPN, 2004), hlm. 15.
10) Ibid , hlm. 317.
tolak  pada  konsep maslahat atau  kesejahteraan  sosial  atau  utilitas  (kebaikan bersama),  yakni  sebuah  konsep  yang  mencakup  semua  aktivitas  manusia  dan membuat  kaitan  yang  erat  antara  individu  dengan  masyarakat,  yang  sangat  sulit diruntuhkan dan yang telah dirindukan oleh para ekonom kontemporer. 11)
Selanjutnya  menurut  al-Ghaza>li,  terlebih  dahulu  beliau  menjelaskan seputar  „hakikat  dunia‟  yang  berkaitan  dengan  perilaku  bisnis  yang  Islami,  yaitu sebagai berikut:
ٌأ اٍَدنا جراثع ٍع اْداحآ سٍنٔ كنذك ايأ ٌاٍعلأا جدٕجًٕنا ًرنا اٍَدنا جراثع آُع ًٓف ضرلأا ائ ٍهع آ لال الله ىناعذ " اَإ اُهعج اي ىهع ضرلأا حٌُس آن ىْٕهثُن ىٌٓأ ٍسحأ الًع " ضرلأاف شازف ٍٍٍيدلآن دآئ ٍكسئ زمرسئ ائ آٍهع ىٓن سثهي ىعطئ بزشئ حكُئ . عًجٌٔ اي ىهع ضرلأا حثلث واسلأ : ٌداعًنا خاثُنأ ٌإٍحنأ . 12 (
Menurut beliau hakikat dunia ada 3 (tiga) unsur, yaitu benda-benda (materi dunia)/  sumber  daya  alam,  sumber  daya  manusia,  dan  sumber  daya  pembangunan, maksudnya  adalah  sumber  daya  informasi  dan  sumberdaya  jaringan,  selanjutnya menurut  beliau  ketiga  unsur  tersebut  saling  berkaitan  satu  sama  lain  dan  saling membutuhkan. 13) Sebagaimana firman Allah Swt, yang berbunyi:
الًع ٍسحأ ىٌٓأ ىْٕهثُن آن حٌُس ضرلأا ىهع اي اُهعج اَإ
Kemudian al-Ghaza>li menyatakan bahwa :
عٔ ّتر فزعٔ ّسفَ فزع ٕنٔ اْزسٔ اٍَدنا حًكح فز (14
Pada bagian lain al-Ghaza>li menerangkan bahwa manusia sering lalai dan mempermainkan  (kejahilan)  dari  unsur-unsur  tersebut.  Maka  menurut  al-Ghaza>li, Allah Swt telah menjadikan  semua urusan dunia diberi  peraturan dalam  Negara dan untuk  kepentingan  rakyat,  kalau  semua  berfikiran  sadar  dan  mempunyai  kemauan ( political will ), tentulah semuanya menjadi orang-orang zuhud 15) .
11) Anas Zarqa, Islamic Economic An Approach to Human Walfare , dalam Khursid Ahmad (ed.), Studies Economics (Leceister: The Islamic Foundation, 1980), hlm. 14.
12) Abu>  Hamid  al-Gha>za>li>, Ihya  „Ulu>m  al-Di>n (Beirut  :  Da>r  al-Fikr,  tt),  Juz  ke-III, hlm. 219.
13) Abdullah Zaky al-Kaaf, Ekonomi Dalam Perspektif Islam (Bandung: CV. Pustaka Setia, 1423 H/2002 H), hlm. 190.
14) Ibid , Abu> Hamid al-Gha>za>li>, Ihya „Ulu>m …, hlm. 220.
15) Hakikat Zuhud adalah  menjauhkan  diri  dari  dunia  dan  memalingkan  diri  darinya,  dengan suka  rela  meski  sebenarnya  ia  mampu  menguasai  (dunia),  dasar  kita  zuhud  adalah  ilmu  dan  cahaya yang  memancar  dalam  hati  hingga  membuat  dada  menjadi lapang,  pada  akhirnya  buah  zuhud  adalah qana‟ah yakni merasa cukup dengan apa yang ada. Lihat, M. Zaid Su‟aidi (pentj.), Arba‟in al-Ghazali (Imam  Ghazali;  40  Dasar  Agama  Menurut  Hujjah  al-Islam),  dari  al-Arba‟in  fi  Usul  al-Din, (Yogyakarta: Pustaka Sufi, 2003), hlm.165-166.
Dengan  demikian  al-Ghaza>li  dalam  pemikirannya  seputar  ekonomi-bisnis didasarkan  pada  pendekatan  tasawuf,  karen  pada  masa  hidupnya  orang-orang  kaya, para  pejabat  pemerintahan  yang  berkuasa,  sarat  dengan pretise yang  sulit  menerima pendekatan fiqih dan filosofis dalam mempercayai yaum al-Hisab (Hari Pembalasan), yang  beliau  tuangkan  dalam  karyanya  yang  terdapat  dalam  kitab; Ihya  ‟Ulu>m  al- Di>n, Mi>za>n al-‟Amal , dan al-Tibr al-Masbu>k fi Nasi>ha>t al Muluk . 16)
Al-Ghaza>li,  seperti  cendikiawan  terdahulu  tidak  terfokus  pada  bidang tertentu, tetapi meliputi seluruh aspek kehidupan manusia. Beliau melakukan perjalan studi keislaman secara luas dan mendalam untuk mempertahankan ajaran Islam. Oleh karena itu pemikiran beliau di bidang ekonomi-bisnis terkandung dalm berbagai studi fiqih-nya, karena ekonomi-bisnis Islam tidak terpisahkan dari fiqih Islam. 17)
Selanjutnya,  pemikiran  beliau  tentang  ‟kesejahteraan  sosial‟  ( maslahah ) didasarkan kepada 5 (lima)  tujuan dasar  ( maqashid  al-Syar‟iyyah )  yaitu: agama  ( al- Din ),  hidup  atau  jiwa  ( al-Nafs ),  keluarga  atau  keturunan  ( al-Nasl ),  harta  atau kekayaan  ( al-Mal ),  dan  intelektual  atau  akal  ( al-‟Aql ),  beliau  menitikberatkan ( mahallu syahid ) pada tuntunan wahyu, tujuan utama kehidupan umat manusia adalah untuk mencapai kebahagian di dunia dan akhirat ( maslahat al-Din wa al-Dunya ). 18)
Al-Ghaza>li  mendefinisikan  aspek  ekonomi  dari  fungsi  kesejahteraan sosialnya dalam kerangka sebuah hierarki utulitas individu dan sosial  yang tripartie , yakni kebutuhan ( dlaruriyat ), kesenangan atau kenyamanan ( hajat ), dan kemewahan ( tahsiniyat ),  klasifikasi  tersebut  merupakan  peninggalan  tradisi  Aristotelian  yang disebut  sebagai  kebutuhan ordinal yang  terdiri  dari  kebutuhan  dasar,  kebutuhan terhadap barang-barang eksternal, dan kebutuhan terhadap barang-barang psikis. 19)
Selain itu pula beliau memandang  tujuan akhir adalah keselamatan, namun beliau  tidak  ingin  bila  pencarian  keselamatan  ini  sampai  mengabaikan  kewajiban- kewajiban  duniawi  seseorang.  Dalam  hal  ini  beliau  menitik  beratkan  bahwa  niat perilaku  seseorang  yang  sesuai  dengan  aturan  Ilahi  dalam  setiap  aktivitas  ekonomi dapat  bernilai  Ibadah.  Pada  akhirnya  beliau  menyatakan  bahwa  perkembangan ekonomi  sebagai  bagian  dari  kewajiban  sosial  ( fard  al-Kifayah )  yang  sudah ditetapkan  Allah  Swt,  jika  hal  ini  tidak  dipenuhi,  kehidupan  dunia  akan  runtuh  dan kemanusiaan akan binasa. 20)
Sebagaimana  pernyataan  ilmiah  al-Ghaza>li  seputar  konsep  pemikiran ekonomi-bisnis dalam konsep moralitas dalam perilaku ekonomi-bisnis (etika bisnis). Oleh  karena  itu  untuk  lebih  jelasnya,  penulis  akan  memaparkan  beberapa  konsep pemikiran ekonomi (bisnis) beliau tersebut, sebagai berikut:
16) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 317.
17) Ibid
18) Ibid , Abu> Hamid al-Gha>za>li>, Ihya „Ulu>m …, Juz ke-II, hlm. 109.
19) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 318.
20) Ibid , Abu> Hamid al-Gha>za>li>, Ihya „Ulu>m …, Juz ke-II, hlm. 32.
1) Pertukaran  Sukarela  dan  Evolusi  Pasar  ( Honesty  of  Exchange  and Market Evolution )
Al-Ghaza>li dalam konsep ini menyuguhkan pembahasan terperinci tentang peranan dan signifikansi aktivitas perdagangan yang dilakukan dengan sukarela, serta proses  timbulnya  pasar  yang  berdasarkan  kekuatan  permintaan  ( demand ) 21) dan penawaran  ( supply ) 22) untuk  menentukan  harga  dan  laba.  Menurut  beliau  pasar berevolusi  sebagai  bagian  dari  ‟hukum  alam‟  dari  segala  sesuatu,  yakni  sebuah ekspresi  sebagai  hasrat  yang  timbul  dari  diri  sendiri  untuk  saling  memuaskan kebutuhan ekonomi. Seputar kedalam dan keluasan pandangan beliau dapat kita lihat dari kutipan kitab Ihya ‟Ulum al-Din tentang ilustrasi konsep perdagangan regional , yang berbunyi sebagai berikut:
Dapat  saja  petani  hidup  dimana  alat-alat  pertanian  tidak  tersedia. Sebaliknya,  pandai  besi  dan  tukang  kayu  hidup  dimana  lahan  pertanian  tidak  ada. Namun  secara  alami,  mereka  akan  saling  memenuhi  kebutuhan  masing-masing. Dapat  pula  terjadi  tukang  kayu  membutuhkan  makanan,  tetapi  petani  tidak membutuhkan alat-alat tersebut atau sebaliknya. Keadaan ini menimbulkan masalah. Oleh karena itu, secara alami  pula orang akan terdorong untuk  menyediakan tempat penyimpanan alat-alat di satu pihak dan tempat penyimpanan hasil pertanian di pihak lain.  Tempat  inilah  yang  kemudian  didatangi  oleh  pembeli  sesuai  dengan kebutuhannya masing-masing sehingga terbentuklah pasar.  Petani,  tukang kayu, dan pandai  besi  yang  tidak  dapat  langsung  melakukan  barter,  juga  terdorong  pergi  ke pasar  ini.  Bila  di  pasar  juga  tidak  ditemukan  orang  yang  mau  melakukan  barter,  ia akan  menjual  pada  pedagang  dengan  harga  yang  relatif  murah  untuk  kemudian disimpan  sebagai  persediaan.  Pedagang  kemudian  menjualnya  dengan  suatu  tingkat keuntungan. Hal ini berlaku untuk setiap jenis barang. 23)
Dengan  demikian  beliau  menganut  prinsip  ”mutualitas”  dalam  pertukaran ekonomi,  yang mengharuskan spesialisasi  dan pembagian kerja menurut daerah dari sumber daya, dengan maksud bahwa perdagangan memberikan nilai tambah terhadap barang-barang yang dapat dijangkau pada waktu dan tempat yang tepat. Dalam hal ini al-Ghaza>li  menyatakan  bahwa  kegiatan  perdagangan  merupakan  hal  yang esensial terhadap  fungsionalisasi  perekonomian,  bahkan  lebih  jauh  beliau  menyebutkan perlunya  rute perdagangan  yang terjamin  dan aman, serta beliau mengatakan bahwa negara  seharusnya  memberikan  perlindungan,  sehingga  pasar  dapat  meluas  dan ekonomi  dapat  tumbuh. 24) Pada penjelasan  yang  lain  al-Ghazali  menjelaskan  secara eksplisit  seputar  perdagangan  regional,  adapun  pendapat  beliau  tersebut  adalah sebagai berikut:
21) Demand (permintaan) yaitu Jumlah barang atau jasa yang hendak dibeli oleh pihak konsumen pada  harga,  pasar,  dan  waktu  tertentu,  lihat  Sumadji,  P, dkk, Kamus Ekonomi  Lengkap , (tt:  Wipress, 2006), hlm. 249.
22) Supply (penawaran)  yaitu  jumlah  barang  atau  jasa  yang  ditawarkan  pada  tingkat  harga, waktu, dan pasar tertentu, Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 611.
23) Ibid , Abu> Hamid al-Gha>za>li>, Ihya „Ulu>m …, Juz ke-III, hlm. 227.
24) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 325.
"Selanjutnya  praktik-praktik  ini  terjadi  di  berbagai  kota  dan  negara.  Orang- orang melakukan perjalanan ke berbagai  tempat  untuk  mendapatkan alat-alat makanan  dan  membawanya  ke  tempat  lain.  Urusan  ekonomi  orang  akhirnya diorganisasikan  ke  kota-kota  dimana  tidak  seluruh  makanan  dibutuhkan. Keadaan  inilah  yang  pada  gilirannya  menimbulkan  kebutuhan  terhadap  alat transportasi.  "Terciptalah  kelas  perdagangan  regional  dalam  masyarakat. Motifnya  tentu  saja  mencari  keuntungan.  Para  pedagang  ini  bekerja  keras memenuhi  kebutuhan  orang  lain  dan  mendapat  keuntungan,  dan  keuntungan ini akhirnya dimakan oleh orang lain juga". 25)
Gambar pernyataan al-Ghazali ini adalah sebagai berikut:
Pernyataan  beliau  dari  grafik  diatas,  walaupun  tidak  dalam term istilah kekinian (kontemporer) adalah bentuk kurva penawaran dan permintaan, untuk kurva penawaran yang ”naik dari kiri bawah ke kanan atas”, dinyatakan oleh beliau sebagai ”jika  petani  tidak  mendapatkan  pembeli  dan  barangnya,  ia  akan  menjualnya  pada harga yang lebih murah.” 26)
Beliau  juga  mempunyai  pandangan  tentang  etika  pasar  yang  menitikberat pada  kebenaran  dan  kejujuran,  yang  dapat  diaplikasikan  pada  evolusi  pasar  dan peranan  uang  berdasarkan  etika  dan  moral  para  pelakunya.  Ia  juga  mengemukakan alasan  pelarangan riba  fadhl, yakni  karena  melanggar  sifat  dan  fungsi  uang,  serta mengutuk  mereka  yang  melakukan  penimbunan  uang  dengan  dasar  uang  itu  sendiri dibuat untuk memudahkan pertukaran. Selain itu juga melarang membuat iklan palsu, pemberian  informasi  yang  salah  mengenai  berat  atau  jumlah  barang  perdagangan yang  merupakan  bentuk  penipuan,  bahkan  beliau  mengutuk  penipuan  dalam  mutu barang  dan  pemasaran,  serta  pengendalian  pasar  melalui  perjanjian  rahasia  dan manipulasi harga ( Talaqqi al-Jalba ). 27)
25) Adiwarman Azwar Karim, Ekonomi Mikro Islami (Jakarta: IIT Indonesia, 2003),  hlm. 21.
26) Ibid, hlm. 33.
27) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 327. Qs 1 P 1 P* Qd1 Q* DEMAND SUPPLY Equilibrium Price JUMLAH
Lebih  jauh  lagi  al-Ghazali  juga  menekankan  pada  waktu  transaksi  di  pasar bersikap  lunak  kepada  orang  miskin  dan  berlaku  fleksibel  dalam  transaksi  uang, bahkan  membebaskan  utang  orang-orang  miskin  tertentu  yang  merupakan  bentuk kebajikan. 28)
2) Produksi ( Production )
Al-Ghazali juga memberikan perhatian yang cukup besar terhadap aktivitas produksi  dalam  masyarakat,  termasuk  hierarki  dan  karakteristiknya  dalam  koridor kewajiban  sosial  ( Fardl  al-Kifa>yah )  terhadap  kesejahteraan  sosial  ( Maslahat  li  al- Ummah ),  yang  menurut  beliau  bekerja  merupakan  bagian  dari  ibadah  ( ghairu mahdlah ).
Untuk  klasifikasi  aktivitas  produksi  beliau  menggambarkan  yang  hampir mirip  dengan  pembahasan  kontemporer,  yakni primer (agrikultur) 29) , sekunder (manufaktur) 30) ,  dan tersier (jasa).  Secara  garis  besar  beliau  membagi  aktivitas produksi menjadi 3 (tiga) kelompok 31) , yaitu:
a) Industri dasar , yakni industri yang menjaga kelangsungan hidup manusia. Kelompok ini terdiri dari 4 (empat) jenis aktivitas, yaitu agrikultur untuk makanan,  tekstil  untuk  pakaian,  kontruksi  untuk  pakaian,  dan  aktivitas Negara  yang  termasuk  penyediaan  infrastruktur,  untuk  memfasilitasi  dan meningkatkan produksi untuk barang-barang bahan pokok.
b) Aktivitas penyokong , aktivitas yang bersifat tambahan bagi industri dasar, seperti industri baja, eksplorasi dan pengembangan tambang serta sumber daya hutan.
c) Aktivitas  komplementer ,  yakni  berkaitan  dengan  industri  dasar,  seperti penggilingan  dan  pembakaran  produk-produk  agrikultur,  seperti penggilingan padi, pembakaran pasir granit, pengolahan kimia pasir emas, nikel dan barang tambang lainnya.
3) Barter dan Evolusi 32) Uang ( Barter and Evolution of Money )
Al-Gha>zali  dalam  konsepnya  seputar  aktivitas  bisnis  adalah  uang,  lebih jauh  beliau  membahas  seputar  evolusi  uang  dan  fungsinya,  beliau  juga  menjelaskan bagaimana  uang  mengatasi  permasalahan  yang  timbul  dari  suatu  pertukaran  barter
28) Ibid , hlm. 328.
29) Agrikultur ( Agriculture ) yaitu jenis usaha atau kegiatan ekonomi berupa penanaman bahan- bahan pangan, sandang, atau tanaman industri, yang dalam istilah lain yaitu agribusiness (agrobisnis) yakni usaha yang berhubungan dengan produksi atau distribusi di bidang pertanian, lihat Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi Lengkap , (tt: Wipress, 2006), hlm. 43.
30) Manufaktur  ( Manufacture )  yakni  proses  yang  dilakukan  untuk  mengubah  bahan  mentah menjadi barang jadi, sehingga sampai ketangan konsumen, dalam aktivitas produksinya membuat atau menghasilkan dengan tangan ( handy craft ) atau mesin, Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 460.
31) Ibid , hlm. 329.
32) Evolusi  ( Evolution )  yakni  suatu  proses  perubahan  dimana  setiap  keadaan  berikut berhubungan dengan keadaan sebelumnya dan proses terjadi pertumbuhan atau perkembangan didalam suatu masa yang terjadi secara kontinuitas. Lihat Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 289.
( al-Muqayadlah ) 33) yaitu  pemalsuan  dan  penurunan  nilai  mata  uang,  sebuah observasi  beliau  yang  sudah  ada  jauh  beberapa  abad  sebelum  observasi  yang dilakukan oleh Nicholas Osmer, Thomas Gresham, dan  Richard Cantillon.
Dalam  pembahasan  sistem  barter  ini  beliau  mengeksplorasi  problem tersebut  dengan  sangat  komprehensif,  yang  dalam  istilah  kontemporer  disebut sebagai:
a) Kurang  memiliki  angka  penyebut  yang  sama  ( lack  of  common denominator ).
b) Barang tidak dapat dibagi-bagi ( indivisibility of goods ), dan
c) Keharusan  adanya  dua  keinginan  yang  sama  ( double  coincidence  of wants ). 34)
Probelmatika  dalam  pertukaran  barter  adalah  terjadinya  perbedaan karakteristik  barang-barang,  seperti  unta  dengan  kunyit,  beliau  menegaskan  bahwa evolusi uang terjadi hanya karena kesepakatan dan kebiasaan ( konvensi ), yakni tidak akan  ada  masyarakat  tanpa  pertukaran  barang  dan  tidak  ada  pertukaran  yang  efektif tanpa ekuivalensi, dan ekuivalensi demikian hanya dapat ditentukan dengan tepat bila ada ukuran yang sama. 35)
Problematika  seputar  etika  bisnis  adalah  fenomena  riba  yaitu  menurut  al- Ghaza>li  dipandang  sama  dengan  bunga  adalah  mutlak,  argumennya  adalah kemungkinan  terjadi  ekploitasi  ekonomi  dan  ketidakadilan  dalam  transaksi,  baik dalam pinjaman bungan maupun yang transaksi yang terselubung. 36)
Dengan  asumsi  dari  argument  beliau  tersebut  bahwa  terdapat  2  (dua)  cara dimana bunga dapat muncul bentuk yang tersembunyi, yang keduanya menurut beliau hukumnya haram . Adapun kedua cara tersebut yaitu: bunga akan muncul jika terjadi pertukaran  antara  emas  dengan  emas,  tepung  dengan  tepung,  dengan  jumlah  yang berbeda  dan  waktu  penyerahan  yang  berbeda.  Selanjutnya,  jika  waktu  penyerahan tidak  segera,  dan  ada  permintaan  untuk  melebihkan  jumlah  komoditi,  kelebihan  ini disebut riba al-Nasiah (bunga yang timbul karena keterlambatan penyerahan barang), pada  kasus  lain  jika  jumlah  komoditas  yang  dipertukarkan  tidak  sama  tetapi pertukaran  terjadi  secara  simultan,  kelebihan  yang  diberikan  dalam  pertukaran tersebut disebut riba al-Fadl (bunga yang timbul karena kelebihan pembayaran). 37)
Namun  menurut  beliau,  apabila  pertukaran  dengan  jenis  komoditas  yang sama, seperti logam emas dengan perak atau bahan makanan seperti gandum, hanya riba  al-Nasiah yang  dilarang,  sementara riba  al-Fadl diperbolehkan.  Sedangkan
33) Dalam literatur lain bahwa sistem barter ( al-Muqayadlah ) adalah
ًْٔ ضزع ضزعت يأ حنداثي لاي لاًت اًْلك ٍي زٍغ دٕمُنا ٔأ حنداثي حعهسنا حعهسنات
Muhammad „Utsman Batsir, al-Mu‟amalat al-Maliyah al-Mu‟ashirah fi al-Fiqh al-Islami (tt, Dar al-Nafais, 2001), hlm. 174.
34) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 335.
35) Ibid 36) Ibid , hlm. 338. 37) Ibid , hlm. 339.
pertukaran antara komoditas dengan jenis yang berbeda, seperti logam dengan bahan makanan, keduanya dperbolehkan. 38)

## 4) Peranan Negara dan Keuangan Publik
Walaupun  al-Ghaza>li  dalam  perjalan  hidupnya  menghindari  aktivitas politik,  beliau  memberikan  komentar  dan  nasihat  yang  rinci  mengeani  tata  cara urusan  Negara,  dalam  hal  ini  beliau  tidak  ragu-ragu  dalam  menghukum  penguasa. Beliau  mengganggap  Negara  sebagai  lembaga  yang  penting,  tidak  hanya  bagi aktifitas ekonomi, namun untuk memenuhi kewajiban sosial ( Fardl al-Kifayah ) yang telah diatur dalam wahyu, seperti pernyataan beliau, sebagai berikut:
Negara  dan  agama  adalah  tiang-tiang  yang  tidak  dapat  dipisahkan  dari sebuah  masyarakat  yang  teratur.  Agama  adalah  fondasinya,  dan  penguasa  yang mewakili  Negara  adalah  penyebar  dan  pelindungnya;  bila  salah  satunya  lemah, masyarakat akan ambruk. 39)
Al-Ghazali  tidak  membahas  denan  menggunakan  istilah  modern,  namun telah  mengidentifikasi  dengan  jelas  berbagai  jenis  fungsi  ekonomi  yang  dijalankan Negara aitu dengan menitikberatkan ( mahallu syahid ) pada peningkatan kemakmuran perekonomian  dengan  pertauran  yang  adil  dan  seimbang,  menciptakan  kedamaian, keamanan  dan  meletasikan  stabilitas  regional  suatu  Negara.  Sebagaimana  dikutip Adiwarman 40) , yakni:
“Bila  terjadi  ketidakadilan  dan  penindasan,  orang  tidak  memiliki  pijakan; kota-kota  dan  daeran-daerah  akan  menjadi  kacau,  penduduknya  mengungsi dan  pidah  ke  daerah  lain,  sawah  dan  ladang  ditinggalkan,  kerjaan  menuju kehancuran,  pendapat  publik  menurun,  kas  Negara  kosong,  dan  kebahagiaan dan  kemakmuran  masyarakat  menghilang.  Orang-orang  tidak  mencintai penguasa yang tidak adil, alih-alih mereka selalu berdo‟a semoga kemalangan menimpanya”.
Beliau  juga  berpendapat  Negara  harus  menciptakan  kondisi  keamanan internal dan eksternal, untuk meningkatkan kemakmuran dan pembangunan ekonomi. Selain itu juga, beliau menulis secara rinci  seputar lembaga al-Hisbah ,  yaitu sebuah badan pengawas yang dipakai di banyak Negara Islam pada waktu itu, menurut beliau tugas  utama  lembaga  ini  adalah  untuk  mengawasi  praktek-praktek  pasar  yang merugikan, seperti praktik pengakuan palsu tenatang laba, iklan palsu, timbangan dan ukuran  yang  tidak  benar,  transaksi  yang  keterlaluan,  kontrak  yang  cacat,  transaksi barang-barang  haram,  dan  semua  kesepakatan  yang  mengandung  penipuan  ( al- Taghyi>r ) dan ketidakjelasan ( al-Gharar ). 41)
Penjelasan al-Ghazali tentang peranan Negara dan penguasa, beliau tuliskan dalam  karya  yang  berjudul “al-Tibr  al-Masbu>k  fi  Nasi>ha>t  al  Muluk ”,  didalam kitab  ini  beliau  merekomendasikan  kepada  para  raja  atau  penguasa  dengan  10
38) Ibid
39) Ibid , Abu Hamid al-Ghazali, Ihya „Ulum …, juz ke I, hlm. 17
40) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 342.
41) Ibid
(sepuluh)  prinsip-prinsip  keadilan  dan  perlakuan  adil  terhadap  warga  negara,  setiap prinsipnya tidak hanya dibahas dalam perspektif Islam, tetapi juga didukung dengan ilustrasi  dari  Taurat  Injil,  dan  juga  sejarah  Romawi,  Yunani,  dan  Cina.  Diantara  10 (sepuluh) prinsip-prinsip al-Ghazali tersebut adalah memperingatkan penguasa untuk tidak  menyalahgunakan  kekuasaan,  sombong,  terbuai  oleh  sanjungan,  serta  bersikap waspada terhadap ulama-ulama palsu. 42)
Berkaitan  dengan  keuangan  publik  beliau  menegaskan  dengan  rinci  dan pembahasan yang simetris antara kedua sisi anggaran, baik sisi pendapat maupun sisi pengeluaran.  Sebagaimana  pernyataan  beliau  yang  dikutip  Adiwarman 43 ,  sebagai berikut:
”Keuangan publik di masa kita, seluruhnya atau sebagiannya, didasarkan pada sumber-sumber  haram,  kenapa?  Karena  sumber-sumber  yang  sah  seperti zakat, sedekah, fai, dan ghanimah tidak ada. Jizyah juga diberlakukan, namun dalam  pengumpulannya  banyak  dilakukan  dengan  cara  ilegal,  selain  itu  juga banyak  retribusi  yang  dibebankan  kepada  umat  muslim-adanya  penyitaan, penyuapan, dan banyak ketidakadilan.”
Mengenai  sumber-sumber  keuangan  publik  beliau  menekankan  pada al- Amwal  al-Masalih yaitu  konsep  pajak  yang  fleksibel  yang  berlandaskan  kepada kesejahteraan  masyarakat  ( Masa>lih  al-Ijtima>‟i ),  adapun  konsep  tersebut  adalah sebagai berikut:
a) Pajak  berupa ghanimah atau  harta  rampasan  perang  adalah  pajak  atas harta yang disita setelah atau selama perang.
b) Fai adalah kepemilikan yang diperoleh tanpa melalui peperangan, dan
c) Jizyah adalah  pajak  yang  dikumpulkan  dari  kaum  non-muslim  sebagai imbalan dari kedua keuntungan
Selanjutnya,  beliau  menjelaskan  bahwa  negara  dapat  menetapkan  pajak
”ekstrareligius”  terhadap  semua  penduduk,  melampaui  sumber-sumber  pendapatan yang  diatur  oleh  agama,  dan  tergantung  kepada  kebutuhan  masyarakat.  Sehingga beliau  memberikan  sebuah  pemikiran  seputar  permasalahan  pajak  dan  administrasi pajak serta pembagian terhadap pembayar pajak, pejelasan beliau sebagaiman dikutip Adiwarman 44) berikut:
”Penguasa  jangan  sampai  memberi  toleransi  terhadap  pemerasan  atas  warga negara  oleh  pejabat  manapun...  penguasan  harus  melindungi  masyarakat, seperti  ia  menjaga  rumahnya  sendiri,  sehingga  masyarakat  dapat  menjadi makmur  dan  berkembang.  Apa  yang  penguasa  ambil  dalam  bentuk  pajak harus sedang ,  dan  apa  yang  diberikan  harus  sedang  pula,  karena  masing- masing memiliki batas dan ukuran-ukurannya”.
42) Ibid , hlm. 343.
43) Ibid , hlm. 345.
44) Ibid , hlm. 346.
Konsep  al-Ghaza>li  ini  mengindikasikan  hampir  sama  dengan  konsep benefit received 45) dan ability-to pay 46) yang terdapat pada literatur-literatur masa kini (kontemporer).  Beliau menyatakan bahwa basis quid-pro-quo (balasan, penggantian, ganti kerugian) dari pajak-pajak tertentu ketika beliau membahas pajak yang benefit- related dari jizyah ,  beliau  menganjurkan  konsep  kemapuan  membayar  berdasarkan prinsip keadilan umum adalah sebuah sistem pajak yang sangat progresif.
Selanjutnya,  al-Ghazali  seorang  yang  sedikit  ilmuwan  pada  masanya  yang membahas Utang  Publik sebagai  pendapatan  negara  lainnya,  seperti  yang  dikutip Adiwarman, yang beliau menyatakan:
”Seseorang  tidak  dapat  menafikan  bolehnya  penguasa  untuk  meminjam  dari rakyat  bila  kebutuhan  negara  menuntutnya.  Namun  demikian,  pertanyaannya adalah  :  jika  penguasa  tidak  mengantisipasi  pendapatan  dalam  Baitul  Mal yang  dapat  melebihi  apa  yang  dibutuhkan  bagi  tentara  dan  pejabat  publik lainnya, maka atas dasar apa dan-dana itu dapat dipinjam 47) .”
Berkenaan  dengan  sumber  pendapatan  negara  tersebut  beliau  bersikap fleksibel  yaitu  dengan  melihat  kondisi  ekonomi,  dimana  utang  publik  terjadi,  dan kemungkinan bagaimana jaminan pembayaran pengembalian utang publik tersebut di masa yang akan datang, seperti yang terjadi di pemerintahan pusat dan lokal Amerika Serikat yang dikenal dengan sistem revenue bonds . 48)
Sedangkan  berkenaan  dengan  pengeluaran  negara  beliau  bersikap  kritis mengenai  tata  cara  dan  wilayah  pengeluaran  publik,  yaitu  beliau  bersifat  agak  luas dan  longgar,  yakni  penegakkan  keadilan  sosio-ekonomi,  keamanan,  dan  stabilitas negara,  serta  pengembangan  suatu  masyarakat  yang  makmur.  Untuk  meningkat kondisi  tersebut  perlu  pembangunan  infrastruktur  sosio-ekonomi,  yaitu  untuk
45) Konsep Benefit Received sejalan dengan konsep Teori Penerimaan Keuntungan dari Pajak ( Benefit Tax Theory ) yaitu suatu teori pajak yang mengatakan bahwa beban pajak harus sesuai dengan jasa-jasa yang diselenggarakan oleh pemerintah, sehubungan dengan pemabayaran pajak tersebut. Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 98.
46) Konsep Ability-to  pay atau ability  to  pay  prinhciple  of  taxation adalah  azas  perpajakan berdasarkan pada kemampuan membayar yaitu suatu prinsip yang dijadikan pedoman atas pembayaran pajak yang didasarkan pada kemampuan atau posisi keuangan seseorang. Maksud dari prinsip tersebut adalah beban pajak yang ditanggung oleh warga suatu Negara disesuaikan dengan tingkat pendapatan yang  diperolehnya,  jadi  seorang  warga  Negara  yang  memiliki  tingkat  pendapatan  tinggi  harus membayar  pajak  lebih  besar  dibandingkan  warga  Negara  yang  berpendapatan  rendah,  lihat Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 9-10.
47) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 347.
48) Ibid , Revenue adalah  penerimaan  bruto  dan  piutang  dari  pajak,  cukai  dalam  penerimaan Negara,  dalam  rangka  peningkatan  aktiva  suatu  organisasi  atau  penurunan  dalam  kewajiban- kewajibannya selama suatu periode akuntansi terutama yang berasal dari aktiva operasi. Termasuk di dalamnya  penjualan  produk-produk,  penerimaan  jasa-jasa,  dan  pendapatn  dari  bunga,  deviden,  sewa, serta  royalty.  Sedangkan Revenue  Bonds (Obligasi  penerimaan)  yakni  obligasi  pemerintah  daerah (lokal)  hanya  didukung  oleh  penerimaan  dari  proyek,  otoritas  agen  yang  telah  ditentukan,  dan didukung oleh pendapatan dari pajak tertentu. Lihat . Ibid , Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi …, hlm. 573-574.
membangun  jembatan,  bangunan  keagamaan,  jalan-jalan  umum,  yang  semuanya dapat  dirasakan  oleh  rakyat  secara  umumnya.  Selain  itu  juga,  beliau  menyatakan bahwa  pengeluaran  publik  difungsikan  untuk  pendidikan,  hukum  dan  administrasi publik, pertahanan, dan pelayanan kesehatan. 49)

## C. Analisis Terhadap Konsep Pemikiran Etika Bisnis al-Ghaza>li
Problematika  bisnis  yang  terjadi  saat  ini  adalah  baik  sebagai  aktivitas maupun  entitas,  yang  telah  ada  dalam  sistem  dan  strukturnya  yang  "baku".  Bisnis berjalan  sebagai  proses  yang  telah  menjadi  kegiatan  manusia  sebagai  individu  atau masyarakat  untuk  mencari  keuntungan  dan  memenuhi  keinginan  dan  kebutuhan hidupnya.  Etika  telah  dipahami  sebagai  sebuah  disiplin  ilmu  yang  mandiri  dan karenanya terpisah dari bisnis, dalam kenyataan itu, bisnis dan etika dipahami sebagai dua  hal  yang  terpisah  bahkan  tidak  kaitan,  jikapun  ada  hanya  dianggap  sebagai hubungan  negatif,  dimana  praktek  bisnis  merupakan  kegiatan  yang  bertujuan mencapai laba sebesar-besarnya dalam situasi persaingan bebas, sebaliknya etika bila diterapkan  dalam  dunia  bisnis  dianggap  akan  mengganggu  upaya  mencapai  tujuan bisnis, dengan demikian hubungan antara bisnis dan etika telah melahirkan hal  yang problematis. 50)
Dalam  kehidupan  bisnis  yang  terjadi  di  masyarakat  saat  ini  telah  terjadi kesangsian-kesangsian  terhadap  ide  moral  dari  suatu  ajaran  agama,  yang  telah melahirkan mitos-mitos dalam hubungan bisnis dan etika, seperti mitos bisnis amoral, mitos  bisnis  immoral,  mitos  bisnis  pengejar  maksimalisasi  keuntungan  dan  mitos bisnis sebagai permainan. 51)
Sebagaimana fakta yang telah terjadi pada dewasa ini praktek bisnis yang di masyarakat  masih  banyak  terjadi  praktek tadlis ( Unknown  to  one  party )  yaitu melanggar  prinsip  “ an  tara>ddin  minkum” ,  setiap  transaksi  dalam  Islam  harus dilandasi pada prinsip kerelaan kedua pihak yang bertransaksi. Praktek tadlis terjadi karena  empat  hal: kuantitas yaitu  pengurangan  timbangan, kualitas yaitu penyembunyian kecacatan obyek, rekayasa harga memanfaatkan ketidaktahuan harga pasar,  ketidakpastian  waktu  penyerahan  yaitu  penjual  tidak  mengetahui  secara  pasti barang  akan  diserahkan  kepada  pembeli.  Selain  itu  juga  sering  kita  jumpai  praktek rekayasa pasar dalam demand ( Bai‟ Najasy>> ). 52)
Keperihatian kita saat  ini adalah pemerintah baik  eksekutif, legislative dan yudikatif  tidak  menunjukan  upaya  yang  maksimal  dalam  menciptakan law enforcement di  Indonesia.  Terbukti  kelambagaan  ekonomi  dan  keuangan  kita  masih
49) Ibid , Adiwarman Azwar Karim, Sejarah Pemikiran …, hlm. 348-349.
50) Ibid , Muhammad, Etika Bisnis …, hlm. 15.
51) Ibid , hlm. 16.
52) Ba'i  Najasy adalah  mengunggulkan  barang  dagangan  atau  menawarkan  barang  orang  lain dengan  harga  tinggi  untuk  mengecoh  pembeli  supaya  tidak  merasa  kemahalan,  padahal  tidak  terjadi transaksi yang sebenarnya. menciptakan permintaan palsu seolah-olah ada banyak permintaan terhadap suatu produk sehingga harga jual produk akan naik. Cara ini dapat dilakukan dengan cara: penyerbaran isu, melakukan order pembelian, pembelian pancingan sehingga tercipta  sentimen pasar.
lemah  dari  sisi  payung  hukumnya  ( umbrella  provision ).  Maka  diperlukan  upaya sinergis  antara  para  pejabat  pemegang  kekuasaan  dan  bebagai  elemen  masyarakat yang concern dalam upaya supremasi hukum Islam di Indonesia.
Selanjutnya,  al-Ghaza>li  juga  memberikan  perhatian  yang  cukup  besar terhadap  aktivitas  bisnis  dalam  masyarakat,  termasuk  hierarki  dan  karakteristiknya dalam  koridor  kewajiban  sosial  ( fardl  al-Kifa>yah )  terhadap  kesejahteraan  sosial ( Maslahat li al-Ummah ), yang menurut beliau bekerja merupakan bagian dari ibadah. Ini  membuktikan  etos  kerja  yang  diciptakan  beliau  melalui  upaya ekstrarelgius , artinya  semangat  mencari  dunia  jangan  sampai  terlena  dengan  pesan-pesan  moral agama.
Beliau juga menyoroti eksistensi kelembagaan negara, menurut beliau tugas utama  lembaga  ini  adalah  untuk  mengawasi  praktek-praktek  pasar  yang  merugikan, seperti  praktik  pengakuan  palsu  tenatang  laba,  iklan  palsu,  timbangan  dan  ukuran yang  tidak  benar,  transaksi  yang  keterlaluan,  kontrak  yang  cacat,  transaksi  barang- barang  haram,  dan  semua  kesepakatan  yang  mengandung  penipuan  ( al-Taghyi>r ) dan  ketidakjelasan  ( al-Gharar ),  kalau  kita  lihat  pada  aspek  struktural  kelembagaan ekonomi dan keuangan bisnis syari‟ah dei negara kita masih belum optimal, terbukti lembaga  yang  bernama  Dewan  Syari‟ah  Nasional  (DSN)  dan  Dewan  Pengawas Syari‟ah  (DPS),  maupun  Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  selama  ini  hanya  hiasan saja  dalam  struktur  kelembagaan  negara  kita,  yang  tidak  jelas  fungsinya  ditengah- tengah kehidupan perekonomian dan bisnis di tanah air yang kita cintai ini. Beliau  juga  berpendapat  Negara  harus  menciptakan  kondisi  keamanan  internal  dan eksternal,  untuk  meningkatkan  kemakmuran  dan  pembangunan  ekonomi.  Sehingga beliau  merekomendasikan  kepada  para  raja  atau  penguasa  dengan  10  (sepuluh) prinsip-prinsip keadilan dan perlakuan adil terhadap warga negara, setiap prinsipnya tidak  hanya  dibahas  dalam  perspektif  Islam,  yang  didukung  dengan  ilustrasi  dari Taurat  Injil,  dan  juga  sejarah  Romawi,  Yunani,  dan  Cina.  Diantara  10  (sepuluh) prinsip-prinsip  al-Ghazali  tersebut  adalah  memperingatkan  penguasa  untuk  tidak menyalahgunakan  kekuasaan,  sombong,  terbuai  oleh  sanjungan,  serta  bersikap waspada terhadap ulama-ulama palsu. Dari 10 (sepuluh) konsep etika bisnis Imam al- Ghazali konsep tersebut lebih lengkapnya sebagai berikut:
1. Eksploitasi dalam perilaku bisnis
2. Hilangnya prinsip kerelaan („an taradlin)
3. Adanya unsur penipuan dan kecurangan
4. Murah dan pada gilirannya akan meningkatkan keuntungan
5. Mengurangi margin keuntungan dengan menjual lebih
6. Harga batil
7. Keuntungan sesungguhnya adalah di akherak kelak (filosofi religius)
8. Keuntungan dengan perhitungan resiko (perjalanan & keamanan) sebagai kompensasi,  namun  pemikiran  imam  al-ghazali  belum  negatur  dengan biaya produksi dan resiko bisnis
9. 2 (dua) perilaku dalam perekonomian yang mengandung kerugian, yaitu:
a. Penimbunan barang
Penjualan  makanan  itu  menyimpan  makanan,  yang  dengannya  ia menanti  mahalnya.  Dan  itu  kedzaliman  yang  umum,  pelakuknya  itu telah  tercela  menurut  syara‟. 53) Sebagaimana  hadis  Nabi  Saw  yang berbunyi sebagai berikut:
ِراكرحل جرافك ّرلدص ٍكذ ىن ّت قدصذ  ىث ايٌٕ ٍٍعترأ واعطنا زكرحا ٍي Artinya: “Barangsiapa  menimbun  40  (empat  puluh)  hari  kemudian mnyedekahkannya,  maka  sedekahnya  itu  tidak  menghapus bagi (dosa) penimbunnya” .

## b. Pemalsuan uang
Mengenai uang palsu beliau menekankan kepada para pedagang untuk mempelajari  uang,  buka  agar  mengetahui  secara  jauh  untuk keuntungan dirinya, tetapi agar ia tidak menerahkan uang palsu kepada seorang  muslim,  padahal  ia  tidak  megetahi,  maka  ia  berdosa,  karena kelalaiannya dalam mempelajari ilmu  itu, karena  setiap amal itu ilmu yang  dapat  menyempurnakan  nasihat  bagi  orang-orang  muslim,  maka dihasilkannya ilmu itu. 54)
10. 4 (empat) perilaku bisnis yang mengandung kerugian 55) yaitu:
a. Tidak  memuji  barang  dagangan  dengan  sesuatu  yang  tidak  ada padanya (manipulasi barang).
b. Tidak menyembunyikan  sama seklai cacat-cacatnya dan sifat-sifatnya yang tersembunyi sedikitpun.
c. Tidak  menyembunyikan  sedikitpun  mengenai  timbangan  dan ukurannya.
d. Tidak  menyembunyikan  harganya,  dimana  seandainya  orang  yang bermu‟amalah itu mengetahuinya niscaya ia mencegah terhadapnya/tidak mau melakukannya (manipulasi harga).
Selain  itu  juga  meng-ilustrasi-kan  konsep perdagangan  regional yang ditawarkan al-Ghazali setidaknya dapat menjadi  pelajaran bagi kita, karena menurut al-Ghaza>li  dalam  konsep  ini  menyuguhkan  pembahasan  terperinci  tentang  peranan dan signifikansi aktivitas perdagangan  yang dilakukan dengan sukarela, serta proses timbulnya  pasar  yang  berdasarkan  kekuatan  permintaan  ( demand )  dan  penawaran ( supply ) yang balance , serta mengedepankan cita-cita kemakmuran dan kesejahteraan sosial ( al-Masa>lih al-‟Ammah ) yaitu untuk menentukan harga dan laba dengan cara berevolusi  dari  ‟hukum  alam‟  dari  segala  sesuatu,  yakni  sebuah  ekspresi  sebagai hasrat  yang  timbul  dari  diri  sendiri  untuk  saling  memuaskan  kebutuhan  ekonomi ( mutualitas ).
53) Moh.  Zuhri, Terjemah  Ihya>  ‟Ulu>muddin  Ima>m  al-Gha>zali (Semarang:  CV.  Asy- Syifa>‟, 1992), hlm. 245.
54) Ibid , hlm. 240.
55) Ibid , hlm. 248.
Ironis  sekali  dari  keteranga  buku Menuju  Tata  Baru  Ekonomi  Islam (terbitan  Malaysia,  tahun  2001) 56) , bahwa  93%  perdagangan  dunia  dikuasai  oleh negara-negara  bukan  muslim,  negri-negeri  muslim  hanya  7%  perdagangan  dunia. Padahal umat Islam hampir 20% dari penduduk dunia atau sekitar 1,2 milyar orang, idealnya  paling  tidak  negara-negara  Islam  bisa  menguasai  20%  perdagangan  dunia, bahkan  lebih  dari  itu,  karena  hampir  70%  sumber-sumber  alam  terdapat  di  negara- negara  Islam.  Selain  itu  juga  dunia  Islam  mempunyai  70%  cadangan  minyak  dunia dan  menguasai  30%  sumber  gas  asli  dunia.  Negara-negara  Islam  memasok  dan mensuply  42%  permintaan petrolium (minyak)  dunia.  Data-data  tersebut menunjukkan  bahwa  negera-negara  muslim  memiliki  potensi  ekonomi  yang  cukup besar dan strategis.
Dari  gambaran  tersebut  jelas  disatu  sisi  kita  mempunyai  potensi  yang prospektif,  namun  disisi  lain  memprihatinkan  dalam  menciptakan  ”kesejahteraan besama”,  sebagaimana  konsepnya  al-Ghazali.  Demikian  pula  peranan  dan  kiprah umat  Islam  dalam  perdagangan  di  Indonesia  yang  umatnya  berjumlah  85%,  masih kecil yang mengusai sektor perdagangan yaitu sekitar 20-30%.

## D. PENUTUP
Dari  pembahasan  diatas  dapat  kiranya  kita  ambil  benang  merah  seputar etika  bisnis  menurut  pandangan  al-Ghaza>li,  yaitu  seputar  kode  etik  dalam  sistem ekonomi dan bisnis yang diterapkan oleh al-Ghaza>li pada zaman dahulu, bahwa al- Ghaza>li  dalam  memprekatekkan  perdagangan  mengedepankan  etika/moralitas perilaku beliau dalam melaksanakan transaksi perdagangan (bisnis).
Sehingga  pada  zaman  sekarang  adalah  bagaimana  ketentuan  hukum  atau aturan  yang  telah  digariskan  oleh  al-Ghaza>li  menjadi  pedoman  dalam  melakukan aktivitas  dan  entitas  bisnis.  Lebih  luas  lagi  bahwa  prinsip  ekonomi/bisnis  Islam adalah  menekankan  pada  aspek  etika  kegiatan  ekonomi/bisnis,  yaitu  bagaimana setiap  perilaku  kita  dalam  kegiatan  ekonomi/bisnis  menerapkan  seperangkat  prinsip moral  yang  mebedakan  yang  baik  dari  yang  buruk,  dan  menetukan  apa  yang  harus dilakukan  dan  tidak  dilakukan  oleh  seorang  individu.  Selain  itu  juga  etika  bisnis kadangkala  merujuk  kepada  etika  manajemen  atau  etika  organisasi  yang  secara sederhana  membatasi  kerangka  acuannya  kepada  konsepsi  sebuah  organisasi, sebagaimana Sayyidina Ali r.a mengatakan:
كـحنا لـت واظـَ ةهـغٍس مـطاثنا
واظـُنات
Dalam nilai-nilai pengamalan al-Ghazali yang berkaitan etika bisnis yang harus dikendalikan juga oleh peran Negara dan agama yang menjadi tiang-tiang yang tidak dapat dipisahkan dari sebuah masyarakat yang teratur. Agama adalah fondasinya, dan penguasa  yang  mewakili  Negara  adalah  penyebar  dan  pelindungnya,  bila  salah
56) Ibid ,  Agustianto, Revitalisasi  Perdagangan  Syari‟ah ,  diambil  dari  situs  www.kajian  studi ekonomi islam.com, pda tanggal 02 Mei 2007, hlm. 1
satunya  lemah,  maka  masyarakat  akan  ambruk,  sebagaimana  pernyataan  Ibnu Taimiyyah, yang berbunyi sebagai berikut :
ذـ ص ــ ف ز يلإا ـــ وا ع ـ ىه نا ـ عز ــ ٍ ح ُي ـــ طٕ ت ـ هصًنا ــ حح
Akhirnya,  tak  ada  gading  yang  tak  retak,  kami  memohon  kritik  dan  saran, guna  perbaikan  makalah  ini  dan  dalam  rangka  meningkatkan  kualitas  pengetahuan kita  dalam  memahami  persoalan-persoalan  hukum  ekonomi/bisnis  Islam,  dengan upaya  kontekstualisasi  etika  dan  pesan  moral  dari  nilai-nilai  prinsip  ekonomi/bisnis Islam dimasa yang akan datang.

## DAFTAR PUSTAKA
Abu> Hamid al-Gha>za>li>, Ihya „Ulu>m al-Di>n (Beirut : Da>r al-Fikr, tt), Juz ke- III Abdullah Zaky al-Kaaf, Ekonomi Dalam Perspektif Islam , Bandung: CV. Pustaka Setia, 1423 H/2002 H
Adiwarman Azwar Karim, Ekonomi Mikro Islami , Jakarta: IIT Indonesia, 2003
Adiwarman  Azwar  Karim, Sejarah  Pemikiran  Ekonomi  Islam ,  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Pesada, 2006.
Anas  Zarqa, Islamic  Economic  An  Approach  to  Human  Walfare ,  dalam  Khursid Ahmad (ed.), Studies Economics , Leceister: The Islamic Foundation, 1980
M.  Zaid  Su‟aidi  (pentj.),  Arba‟in  al-Ghazali  (Imam  Ghazali;  40  Dasar  Agama Menurut  Hujjah  al-Islam),  dari  al-Arba‟in  fi  Usul  al-Din,    Yogyakarta: Pustaka Sufi, 2003
Mansur  Thoha  Abdullah, Kritik  Metodologi  Hadis , Tinjauan  Atas  Kontroversi Pemikiran Al-Ghazali , Yogyakarta, Pustaka Rihlah, cet. I Juli 2003
Moh.  Zuhri, Terjemah  Ihya>  ‟Ulu>muddin  Ima>m  al-Gha>zali ,  Semarang:  CV. Asy-Syifa>‟, 1992
Muhammad  „Utsman  Batsir, al-Mu‟amalat  al-Maliyah  al-Mu‟ashirah  fi  al-Fiqh  al- Islami , tt, Dar al-Nafais, 2001
Muhammad, Etika Bisnis Islami , Yogyakarta, UPP AMP YKPN, 2004
Sumadji, P, dkk, Kamus Ekonomi Lengkap , (tt: Wipress, 2006
www.kajian  studi  ekonomi  islam.com,  Agustianto, Revitalisasi  Perdagangan Syari‟ah , diambil dari situs, pda tanggal 02 Mei 2007
www.pesantrenvirtual.com,  Agustianto, Maulid  Dan  Manajemen  Bisnis  Rasulullah Saw , di download pada tanggal pada tanggal 7 Februari 2007