Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 227

## MURABAHAH ANTARA LAWFULL DAN DOUBTHFULL (Analisis Produk Murabahah di KSU Sejahtera UMP)
Oleh : Ida Nurlaeli dan Mintaraga Eman Surya
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Walisongo dan Universitas Muhammadiyah Purwokerto Email : idanurlaeli_1326@yahoo.com, dan albiologysy@yahoo.com

## Abstrak
Dalam  pembahasan  tentang  kesyar’ian  produk  lembaga  keuangan syari’ah,  produk  Murabahah  menjadi  suatu  produk  yang  selalu  diragukan kesyar’iannya. Maka artikel hasil penelitian ini bertujuan untuk memperoleh gambaran  tentang  bagaimana  penerapan  produk  Murabahah  di  Lembaga Keuangan  Syari’ah  dengan  mengambil  sampel  produk  murabahah  di  KSU Sejahtera  UMP  (Universitas  Muhammadiyah  Purwokerto).  Artikel  ini  dari hasil  penelitian  dengan  menggunakan  pendekatan  kualitatif.  Sedangkan teknik  pengumpulan  data  menggunakan  wawancara,  observasi, dokumentasi. Analisis data menggunakan deskriptif analisis dengan melalui tiga prosedur yaitu reduksi data, penyajian data dan penarikan kesimpulan. Dari  data-data  yang  diperoleh  kemudian  dianalisis  secara  kualitatif,  yakni menganalisis  dari  sisi  teknis/aksiologis,  yakni  pelaksanaan  produk Murabahah  di  KSU  Sejahtera  UMP  telah  memenuhi  kriteria  syar’i  atau belum. Selama ini teknis murabahah yang ada di KSU Sejahtera UMP yakni KSU  telah  memposisikan  lembaganya  sebagai  penjual,  meskipun  tidak menyediakan  secara  langsung  barang-barang  tersebut  ditempat,  namun KSU Sejahtera telah menjalin kerjasama dengan beberapa penyedia barang- barang yang dibutuhkan nasabah.

## Abstract
In  the  discussion  about  product  Shari'ah  financial  institutions,  Murabaha product into a product that is always in doubt syar'i. Then the article the results of this study  aims  to  gain  an  overview  of  how  the  application  of  Murabaha  product  in  KSU Sejahtera  UMP.  Is  it  in  accordance  with  the  provisions  of  Shari'ah  in  terms  of  both technical/hakikatnya. Artikel axiological and in terms of the results of this study using a  qualitative  approach.  While  data  collection  techniques  using  interviews,  observation, documentation. Analysis of the data using descriptive analysis through three procedures of data  reduction,  data  display  and  conclusion.  From  the  data  obtained  and  analyzed
qualitatively.  The  results  showed  that  technically/axiological,  Murabaha  product implementation  at  KSU  Sejahtera  Sharai  UMP  has  met  the  criteria.  For  example KSU  Sejahtera  UMP  has  positioned  the  institution  as  a  seller,  though  not  directly provide these items in place but KSU Welfare has established cooperation with several providers of goods required by customers.
Key Word : Murabahah; syar'i; syari’ah; nasabah.

## A. Pendahuluan
Pada  penelitian  sebelumnya  yang  berjudul  “Studi  Analisis  Sikap MES (Masyarakat Ekonomi Syari’ah) terhadap Produk-produk Perbankan Syari’ah  dengan  Pendekatan  Kaidah-kaidah  Fiqhiyah” 1 peneliti memperoleh  suatu  kesimpulan  bahwa;  sikap  masyarakat  khususnya  MES (Masyarakat  Ekonomi  Syari’ah)  ternyata  didominasi  oleh  keraguan- keraguan akan kesyar’ian produk-produk Bank Syari’ah. Hal ini dibuktikan dengan  beragamnya  pendapat  yang  muncul  tentang  produk-produk  yang ada  di  Bank  Syari’ah.  Pendapat  tersebut  terpecah  menjadi  3  (tiga)  antara lain  unlawfull;  yang berpendapat  bahwa  produk-produk  di  Bank  Syari’ah tidak syar’i, doubthfull; yang berpendapat bahwa produk-produk di Bank Syari’ah baru setengah syar’i dan lawfull; yang berpendapat bahwa produk- produk di Bank Syari’ah sudah syar’i.
Berkaitan  dengan  produk  murabahah,  dari  penelitian  yang  pernah peneliti  lakukan  sebelumnya,  prosentase  terbesar  berpendapat  bahwa produk  tersebut  masih  setengah  syar’i  atau  belum  sempurna pelaksanaannya.  Dari  3  (tiga)  macam  pendapat  yang  muncul,  30% mengatakan  produk  murabahah  di  Bank  Syari’ah  sudah  syar’i,  50% mengatakan  setengah  syar’i,  dan  20%  mengatakan  tidak  syar’i. 2 Hal  ini terlepas  dari  tingkat  pengetahuan  responden  terhadap  produk-produk Bank Syari’ah.
Dari keadaan tersebut peneliti ingin menganalisis kesyar’ian produk Murobahah    tersebut,    dimana  produk  Murobahah-lah  yang  seolah menjadi  momok  bahwa  Lembaga  Keuangan  Syari’ah  sama  saja  dengan
1 Penelitian  tahun  2011  Dibiayai    oleh  Lembaga  Penelitian  dan  Pengabdian  pada Masyarakat  Universitas  Muhammadiyah  Purwokerto sesuai  dengan  Surat  Perjanjian Pelaksanaan Penelitian Nomor : A.11-III/097S.Pj./LPPM/IV/2013
2 Hasil Penelitian Ida Nurlaeli, Mintaraga Eman Surya, 2012, Studi Analisis Sikap MES (Masyarakat  Ekonomi  Syari’ah)  Terhadap  Produk-produk  Bank  Syari’ah  Dengan Pendekatan Kaidah-kaidah Fiqhiyah.
Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 229
Lembaga  Keuangan  Konvensional.  Hal  ini  didukung  karena  dugaan kurang sempurnanya Lembaga Keuangan Syari’ah dalam mempraktekkan produk  Murobahah,  sehingga  yang  menjadi  target  peneliti  adalah memperoleh  keterangan  yang  jelas  dari  Lembaga  Keuangan  Syari’ah tentang  cara  pelaksanaan/praktek  produk  Murobahah  tersebut.  Untuk memperolehnya peneliti akan mengadakan wawancara terhadap pengambil kebijakan,  pegawai  yang  melayani  pengambilan  produk  Murobahah  dan nasabah  yang  mengambil  produk  Murobahah  dalam  sebuah  Lembaga Keuangan  Syari’ah.  Dalam  hal  ini  Lembaga  Keuangan  Syari’ah  yang dijadikan  sampel  oleh  peneliti  adalah  KSU  Sejahtera  UMP.  Selanjutnya data-data yang diperoleh dari KSU Sejahtera UMP tersebut, akan peneliti bandingkan  dengan  pelaksanaan  produk  Murobahah  yang  sebenarnya dalam Ekonomi Islam atau yang seharusnya dilaksanakan.

## B. Murabahah Dalam Ekonomi Islam
Dalam  bukunya,  Cecep  Maskanul  Hakim  memaparkan  tentang problematika  penerapan  murabahah  dalam  Bank  Syari’ah,  diskon  dalam murabahah,  dan  sanksi-sanksi  dalam  kegiatan  operasionalnya  apabila  ada pelanggaran.  Menurut  Cecep  Maskanul  Hakim,  Murabahah  yang  dikenal dalam  syari’ah  sebagai  transaksi  mengalami  inovasi  ketika  diterapkan dalam perbankan syari’ah. Hal ini disebabkan berbagai ketentuan yang ada, selain ketentuan perbankan, juga belum mengakomodir sifat-sifat yang ada dalam Murabahah, baik ketentuan hokum maupun perpajakan. Usaha ini memerlukan  pengertian  dan  pemahaman  semua  pihak  tentang  manfaat dan  keunggulan  transaksi  ini  disbanding  transaksi  dalam  perbankan konvensional.  Apabila  tidak  demikian,  maka  keunggulan  dan  manfaat perbankan  syari’ah  bagi  masyarakat  dan  ekonomi  nasional  jadi  tidak nampak. 3
Pengertian  murabahah  sendiri,  sudah  banyak  sekali  pakar  ekonomi Islam  yang  membahasnya,  diantaranya  Muhammad  Ibn  Ahmad  Ibnu Muhammad Ibn Rusyd, yang mengatakan bahwa Ba’i al murabahah adalah jual  beli  barang  pada  harga  asalnya  dengan  tambahan  keuntungan  yang disepakati. 4
3 Cecep Maskanul Hakim, 2011, Belajar Mudah Ekonomi Islam, Catatan Kritis Terhadap Dinamika Perkembangan Perbankan Syari’ah di Indonesia, Banten, Shuhuf Media Insani,
h. 80
4 Muhammad Ibn Ahmad Ibnu Muhammad Ibn Rusyd, Bidayatul Mujtahid wa Nihayatul
Muqtasyid Darul Qalam, , vol II, Beirut, h. 216
Sedangkan tujuan Murabahah menurut Muhammad syafi’i Antonio, tampaknya berakar pada dua alasan yakni: Pertama, mencari pengalaman. Satu  pihak  yang  berkontrak  (pemesan  pembelian)  meminta  pihak  lain (pembeli)  untuk  membeli  sebuah  asset.  Pemesan  berjanji  untuk  ganti membeli  asset  tersebut  dan  memberinya  keuntungan.  Pemesan  memilih system  pembelian ini  yang  biasanya  dilakukan  secara  kredit,  lebih  karena ingin  mencari  informasi  disbanding  alas  an  kebutuhan  yang  mendesak terhadap  asset  tersebut.  Kedua,  mencari  pembiayaan.  Dalam  operasi perbankan  syari’ah,  motif  pemenuhan  pengadaan  asset  atau  modal  kerja merupakan alas an utama yang mendorong dating ke bank. Pada gilirannya pembiayaan yang diberikan akan  membantu memperlancar arus kas  ( cash flow ) yang bersangkutan. 5
Murabahah  adalah  bentuk  pembiayaan  dengan  prinsip  jual  beli barang yang telah ada, dengan menentukan harga jual dari harga perolehan ditambah margin yang telah disepakati bersama.
Dalam  Pasal  1  angka  7  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 7/46/PBI/2005 tentang Akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank  yang  Melaksanakan  Kegiatan  Usaha  Berdasarkan  Prinsip  Syariah, pengertian Murabahah adalah jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati.
Sedangkan dalam pasal 20 angka 6 Peraturan Mahkamah Agung No. 02 Tahun 2008 tentang Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah), Murabahah adalah pembiayaan saling menguntungkan yang dilakukan oleh shahib al- mal  (pemilik  modal)  dengan  pihak  yang  membutuhkan  melalui  transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan harga jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi shahib al- mal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur.
Mengenai  utang  dalam  Murabahah,  ketentuan  Bagian  Keempat Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) No. 04/DSN-MUI/IV/2000  tentang  Murabahah (sumber www.mui.or.id ), mengatur  sebagai  berikut:  (1)  Secara  prinsip,  penyelesaian  utang  nasabah dalam transaksi murabahah tidak ada kaitannya dengan transaksi lain yang dilakukan nasabah dengan pihak ketiga atas barang tersebut. Jika nasabah
5 Muhammad Syafi’i Antonio, 2001, Bank Syari’ah dari Teori ke Praktik, Jakarta, Gema Insani, h. 102
Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 231
menjual  kembali  barang  tersebut  dengan  keuntungan  atau  kerugian,  ia tetap  berkewajiban  untuk  menyelesaikan  utangnya  kepada  bank,  (2)  Jika nasabah menjual barang tersebut sebelum masa angsuran berakhir, ia tidak wajib  segera  melunasi  seluruh  angsurannya,  (3)  Jika  penjualan  barang tersebut  menyebabkan  kerugian,  nasabah  tetap  harus  menyelesaikan utangnya  sesuai  kesepakatan  awal.  Ia  tidak  boleh  memperlambat pembayaran angsuran atau meminta kerugian itu diperhitungkan.
Dalam  buku Akad  Syariah ,  Devita  Purnamasari,  S.H.,  M.Kn, menjelaskan antara lain bahwa sebagai salah satu rukun akad, objek dalam murabahah  yaitu  barang  yang  dijual  harus  secara  prinsip  sudah  beralih kepemilikannya  ke  tangan  penjual  (hal.  45).  Jadi,  berdasarkan  uraian tersebut,  dapat  kita  ketahui  bahwa  dalam  murabahah  barang  yang  dijual harus  secara  prinsip  sudah  beralih  kepemilikannya  ke  tangan  penjual. Karena itu, nasabah dapat secara bebas menjual barang (objek) perjanjian murabahah, walaupun belum dilunasi pembayarannya.
Antara  pembiayaan  Murabahah  dan  pembiayaan  pada  umumnya atau pembiayaan konvensional sebenarnya terdapat perbedaan yang jelas, sebagaimana  telah  disebutkan  dalam  tinjauan  pustaka,  yakni  sebagai berikut:
Tabel. B.2. Perbedaan jual  beli sistem Murabahah dengan sistem Riba No Jual beli system Murabahah Sistem Bunga/riba 1 Barang sebagai obyek, nasabah berhutang barang, bukan berhutang uang Uang sebagai obyek, nasabah berhutang uang 2 Sektor moneter terkait dengan sector riil, sehingga menyentuh langsung sector riil Sektor moneter dan riil terpisah, tidak ada keharusan mengaitkan sector moneter dan riil 3 Mendorong percepatan arus barang, mendorong produktivitas dan
entrepreneurship , yang pada gilirannya meningkatkan employment Tidak mendorong percepatan arus barang, karena tidak mewajibkan adanya barang, tidak mendorong produktivitas yang pada akhirnya menciptakan unemployment
232  |
Jurnal at-Taqaddum, Volume 7, Nomor 2, November 2015
4 Pertukaran barang dengan uang Pertukaran uang dengan uang 5 Margin tidak berubah Bunga berubah sesuai tingkat bunga 6 Akad jual beli dan memenuhi rukun jual beli Tidak ada akad jual beli, tetapi uang langsung sebagai komoditas 7 Bila macet, tidak ada bunga berbunga Terjadi compound interest 8 Jika nasabah tidak mampu membayar, tidak ada denda
(QS. 2: 283) Denda/bunga 9 Jika nasabah dinilai mampu, tetapi tidak bayar, dikenakan denda untuk mendidik. Dananya untuk social bukan pendapatan bank Denda/bunga berbunga cenderung menzalimi/eksploitasi, tidak mendidik dan denda bunga menjadi pendapatan bank 10  Terjadi pemindahan kepemilikan, barang sekaligus sebagai jaminan Tidak ada pemindahan kepemilikan 11  Tidak membuka jalan spekulasi Bunga membuka peluang/menjadi lahan spekulasi 12  Sah, halal, dan penuh berkah  Tidak sah, haram, dan jauh dari berkah serta mendapat laknat 14  Uang sebagai alat tukar ( purchasing power) Over supply of money (inflasi dan devaluasi) 6
Sedangkan  menurut  peneliti  sendiri,  ciri  dari  Murabahah  yakni suatu  transaksi  dimana  pihak  pemilik  modal  (lembaga  keuangan) memposisikan  dirinya  sebagai  penjual  dan  peminjam  modal  (nasabah) berada pada posisi sebagai pembeli. Dalam kegiatan jual beli itu sendiri, barang  yang  dijual  haruslah  sudah  menjadi  milik  penuh  dari  penjual sehingga  tidak  diperbolehkan  menjual  barang  yang  bukan  miliknya, selanjutnya  ada  kesepakatan  harga  antara  kedua  belah  pihak  yang bertransaksi.
6 Nurul Huda, Mohamad Heykal, 2010, Lembaga Keuangan Islam, Tinjauan Teoritis dan Praktis, Jakarta, Kencana, h. 45
Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 233
Dalam  jual  beli,  barang  harus  terganti  dengan  uang,  jadi  bukan uang terganti dengan uang. Dalam hal ini ketika nasabah tidak memiliki uang  dan  dia  membutuhkan  barang  maka  pemilik  modal  (lembaga keuangan)  harus  memberikannya  barang.  Tidak  dibenarkan  memberi nasabah  uang  kemudian  nasabah  berkewajiban  mengembalikannya dengan beberapa uang tambahan (anakan).

## C. Metode Penelitian
Penelitian ini diawali dengan field research /penelitian lapangan, 7 yang berguna  untuk  mengumpulkan  data,  setelah  data  terkumpul  dilanjutkan library  research /penelitian  pustaka  yakni  menganalisis  data  yang  sudah ditemukan dengan sumber-sumber pustaka.
a. Ruang lingkup Penelitian
Ruang lingkup penelitian ini meliputi Koperasi antara lain terdiri dari pengambil  kebijakan  dalam  koperasi,  ketua  dan  pengurus  koperasi, pegawai  dan  beberapa  nasabah. 8 Dalam  hal  ini  peneliti  mengambil KSU Sejahtera UMP sebagai sampel.
b. Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang dikumpulkan adalah yang berkaitan dengan jenis dan praktek  penerapan  produk  Murabahah  yang  ada  di  KSU  Sejahtera UMP.  Melalui  informan  terpilih  akan  dikumpulkan  informasi mengenai  masalah  yang  diteliti.  Data  yang  diperoleh  ini  merupakan data primer karena sangat berpengaruh pada analisis data.
Sumber  yang  akan  dijadikan  rujukan  adalah  para  informan  tersebut. Orang  yang  akan  dijadikan  informan  atau  sumber  data  adalah pengambil kebijakan di KSU Sejahtera UMP, ketua dan pengurus atau pegawai serta beberapa nasabah yang mengambil produk Murobahah di KSU Sejahtera UMP.
c. Teknik Pengumpulan Data
Jenis data yang dikumpulkan adalah yang  berhubungan dengan jenis produk  dan  praktek  penerapannya,  maka  teknik  yang  sesuai  adalah dengan wawancara terstruktur dan wawancara mendalam.
7 Koentjaraningrat,  1998, Metode-metode  Penelitian  Masyarakat ,  Jakarta,  Gramedia  Utama, hal. 129
8 Pengambilan  nasabah  sebagai  responden  melalui  pemilihan,  yakni  nasabah  di  KSU Sejahtera  UMP  yang  mengambil  produk  Murabahah  dan  mempunyai  kemampuan  untuk dimintai data dengan memperhatikan kemampuan bicara dan tingkat pendidikan nasabah
234  | Jurnal at-Taqaddum, Volume 7, Nomor 2, November 2015
Pelaksanaan wawancara mendalam (dept interview) dilakukan dengan penguasaan  pokok  persoalan  oleh  peneliti.  Wawancara  terstruktur dilakukan  pada  waktu  studi  lapangan  lanjutan.  Pada  waktu  inipun masih  ada  kesempatan  untuk  probing  yakni  pengejaran  data  lebih mendalam.
d. Teknik Analisis Data
Penelitian  ini  adalah  penelitian  lapangan  yang  bersifat  deskriptif, dimana prosedur pemecahan yang diselidiki dengan menggambarkan dan  melukiskan  keadaan  subyek  dan  obyek  penelitian  pada  saat sekarang berdasarkan fakta-fakta yang tampak sebagaimana adanya. Model Analisis data apabila telah terkumpul dengan analisis kualitatif, yaitu  analisis  terhadap  data  yang  bersifat  kualitatif  yaitu  data  yang digambarkan  dengan  kata-kata  atau  kalimat-kalimat  yang  dianalisis untuk memperoleh kesimpulan.
Dalam  hal  ini  pendekatan  yang  diperlukan  adalah  pendekatan  tafsir ayat-ayat  tentang  murabahah  dan  pemahaman  terhadap  ketentuan- ketentuan  murabahah  dalam  Ekonomi  Islam,  sangat  dibutuhkan yakni  untuk  menentukan  kesyar’ian  produk  murabahah  yang  sudah dipraktekkan di KSU Sejahtera UMP.
Sumber-sumber sebagai referensi untuk menganalisis data disamping ayat-ayat  Al  Qur’an  dan  Hadits  yang  membahas  tentang  muamalah khususnya tentang produk-produk koperasi syari’ah, buku-buku yang berkaitan  dengan  masalah-masalah  dan  ketentuan-ketentuan  hukum islamnya,  antara  lain  Fikih  Kontemporer,  Ushul  Fikih,  Masail Fiqhiyah, Al Asybah Wa Al Nadzair dan sebagainya, dan buku-buku ekonomi syari’ah lainnya.

## D. Murabahah  di  KSU  Sejahtera  UMP,  Antara  Lawfull  dan Doubthfull
KSU Sejahtera UMP termasuk di dalamnya BTM Sejahtera UMP merupakan  lembaga  keuangan  syari’ah,  pada  umumnya  kegiatan operasional yang dilakukan oleh lembaga keuangan syari’ah dapat dibagi ke  dalam  tiga  bagian  besar.  Tiga  bagian  itu  berkaitan  dengan  produk yang  ada  dalam  dunia  perbankan  Islam.  Lebih  lanjut  pengelompokkan tersebut sebagai berikut:
Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 235

## Tabel.B.1. Kegiatan operasional perbankan Islam
Penghimpunan Dana Penyaluran Dana Jasa-jasa Lembaga Keuangan Syari’ah 1. Wadiah 1. Piutang Rahn 1.1 Giri 1.2 Qardh Wakalah 1.2 Tabungan 1.3 Murabahah Kafalah 2. Mudarabah 1.4 Salam Hawalah 2.1 Tabungan 1.5 Istishna Sharf 2.2 Deposito 2.  Investasi 2.1. Mudarabah: 2.1.1. Mutlaqah 2.1.2. Muqayyadah
2.2. Musyarakah
3. Sewa 3.1 Ijarah 3.2  Ijarah  Muntahiyyah Bittamlik 9
Berdasarkan  ketentuan-ketentuan  tentang  Murabahah  di  atas, peneliti  akan  menganalisis  pelaksanaan  produk  Murabahah  di  KSU Sejahtera UMP. Setelah peneliti mengadakan wawancara kepada pegawai di  KSU  Sejahtera  UMP  di  dapatkan  informasi,  pelaksanaan  produk Murabahah di KSU Sejahtera UMP sebagaimana mekanisme berikut:
1. Seorang  nasabah  menginginkan  sebuah  barang  lalu  mengajukan permohonan  dana  ke  Lembaga  Keuangan  Syari’ah  (KSU  Sejahtera UMP).
2. Pihak  KSU  Sejahtera  UMP  akan  meninjau  kelayakan  nasabah meliputi  pendapatannya,  kebutuhannya,  tanggungannya  dan  sisa pendapatannya (pendapatan bersih). Maka pihak pemilik modal hanya akan  membelikan  barang  jika  sesuai  dengan  kelayakannya  dimana pendapatan  bersih  tersebut  menjadi  acuannya.  Perbedaan  antara pembiayaan  Murabahah  dengan  pembiayaan  sistem  bunga  mulai nampak  dalam  tahap  ini,  karena  dalam  pembiayaan  sistem  bunga pemilik  modal  selalu  mengabulkan  berapapun  besarnya  dana  yang
9 Nurul Huda Mohammad Heykal, h. 40
236  | Jurnal at-Taqaddum, Volume 7, Nomor 2, November 2015
diminta oleh nasabah tanpa meninjau kelayakan atau penghasilan dari nasabah.
3. Selanjutnya pemilik modal (KSU Sejahtera UMP) merekomendasikan agar  nasabah  mengambil  barang  yang  diinginkan  di  tempat  (dealer, toko, distributor) yang mempunyai hubungan kerjasama dengan KSU Sejahtera  UMP.  Dalam  hal  ini  tidak  selamanya  barang  yang dikehendaki  oleh  nasabah  harus  ada  di  sebuah  lembaga  keuangan syari’ah,  tetapi  dengan  menjalin  kerjasama  dengan  pihak  lain  (toko, dealer,  distributor)  sudah  bermakna  pemilik  modal  telah memposisikan  dirinya  sebagai  penjual,  karena  ada  akad  kerjasama sebelumnya.
4. Akad.  Dalam  pembiayaan  system  Murabahah  terdapat  akad sedangkan dalam pembiayaan system bunga tidak terdapat akad.
5. Pemilik  modal  (KSU  Sejahtera  UMP)  membayarkan  uang  ke  toko, dealer,  distributor  yang  barangnya  dibeli  oleh  nasabah.  Hal  ini berbeda  dengan  pembiayaan  system  bunga,  dimana  dalam pembiayaan system bunga pemilik modal langsung memberikan uang pembayaran barang tersebut kepada nasabah, dan pemilik modal tidak bisa  mendeteksi  apakah  uang  tersebut  digunakan  untuk  membeli barang  yang  yang  direncanakan  atau  tidak,  sehingga  dapat menimbulkan  pembelanjaan  barang  yang  sebenarnya  tidak dibutuhkan, tetapi hanya untuk memenuhi kebutuhan kemewahan.
Seandainya teknis tersebut sudah benar-benar dijalankan oleh KSU Sejahtera UMP maupun lembaga keuangan syari’ah yang lain, sebenarnya menurut peneliti hal tersebut sudah memenuhi batas syar’i. Namun tidak menutup  kemungkinan  ada  beberapa  pendapat  yang  mengatakan kesyar’ian itu bukan hanya dari teknisnya saja tetapi seberapa jauh teknis tersebut  memberikan  maslahah/manfaat  yang  besar  bagi  nasabah  yang membutuhkan.  Sehingga  dalam  produk-produk  lembaga  keuangan syari’ah seharusnya “yang dianggap syar’i adalah hakikatnya juga, bukan hanya bahasa (istilah) nya”
Syar’i secara teknis merupakan bagian pertanggungjawaban dalam memenuhi ketentuan syari’at Islam, Al Baqarah ayat 42: ”Dan janganlah kamu campur adukkan yang hak dengan yang  bathil dan janganlah kamu sembunyikan yang hak itu, sedang kamu mengetahui”. QS Ali Imran ayat 71:  “Hai  Ahli  Kitab,  mengapa  kamu  mencampur  adukkan  yang  haq
Ida Nurlaeli dan Mintaraga ES , Murabahah antara Lawfull dan ...
| 237
dengan  yang  bathil,  dan  menyembunyikan  kebenaran,  padahal  kamu mengetahuinya?”.
Sedangkan  syar’i  secara  hakikat  merupakan  bagian  dari hablumminannas, bagaimana  lembaga  keuangan  syari’ah  mempunyai  misi membantu,  melayani  dan  memudahkan  kebutuhan  nasabah, dalam  QS Al  Qashash  ayat  77:  “Dan  carilah  pada  apa  yang  telah  dianugerahkan Allah  kepadamu  (kebahagiaan)  negeri  akhirat,  dan  janganlah  kamu melupakan  bahagianmu  dari  (kenikmatan)  duniawi  dan  berbuat  baiklah (kepada  orang  lain)  sebagaimana  Allah  telah  berbuat  baik,  kepadamu, dan  janganlah  kamu  berbuat  kerusakan  di  (muka)  bumi.  Sesungguhnya Allah tidak menyukai orang-orang yang berbuat kerusakan”

## E. Kesimpulan
Dari  hasil  pembahasan  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa pembiayaan  sistem  Murabahah  yang  dijalankan  oleh  KSU  Sejahtera secara  teknis  sudah  memenuhi  kriteria  syar’i,  namun  peneliti  belum sampai pada tahap penelitian dari segi hakikatnya, seperti seberapa besar nasabah dapat mengambil manfaat dari produk Murabahah yang diambil tersebut,  apakah  produk  Murabahah  benar-benar  sudah  bisa  menjadi solusi  atas  kebutuhan  akan  barang  bagi  nasabah,  atau  berapa  besar prosentase margin yang ditentukan oleh pihak lembaga keuangan syari’ah (KSU Sejahtera UMP).
Sebagai  produk  syari’ah,  Murabahah  memang  harus  diusahakan tidak  hanya  syar’i  secara  teknis  tetapi  syar’i  pula  dari  segi  hakikatnya. Contohnya  margin  yang  ditentukan  tidak  lebih  tinggi  dari  pembiayaan konvensional  yang  lain,  administrasinya  tidak  merepotkan,  meskipun sebenarnya  karena  kita  muslim  maka  bertransaksi  dengan  lembaga keuangan  syari’ah  sudah  menjadi  suatu  keharusan.  Namun  akan  lebih baik  lembaga  keuangan  syari’ah  dapat  memberikan  dua  kesyar’ian tersebut, syar’i dari segi teknis dan syar’i dari segi hakikat. Seandainya hal tersebut  dapat  diwujudkan  maka  tidak  ada  kekhawatiran  terhadap perkembangan  ekonomi  Islam  karena  dapat  bersaing  dengan  lembaga keuangan  konvensional  dan  mampu  memperoleh  kepercayaan  dari nasabah  sebagai  lembaga  keuangan  yang  benar-benar  mampu memberikan solusi atas kebutuhan nasabah.
238  | Jurnal at-Taqaddum, Volume 7, Nomor 2, November 2015

## DAFTAR PUSTAKA
Cecep  Maskanul  Hakim,  2011, Belajar  Mudah  Ekonomi  Islam,  Catatan  Kritis Terhadap Dinamika Perkembangan Perbankan Syari’ah di Indonesia , Banten, Shuhuf Media Insani
Koentjaraningrat,  1998, Metode-metode  Penelitian  Masyarakat ,  Jakarta,
Gramedia Utama
Muhammad  Syafi’i  Antonio,  2001, Bank  Syari’ah  dari  Teori  ke  Praktik , Jakarta, Gema Insani
Muhammad Ibn Ahmad Ibnu MuhammadIbn Rusyd, Bidayatul Mujtahid wa Nihayatul Muqtasyid, Beirut,  Darul Qalam, , vol II
Nurul  Huda,  Mohamad  Heykal,  2010, Lembaga  Keuangan  Islam,  Tinjauan Teoritis dan Praktis, Jakarta, Kencana
PP  Muhammadiyah,  1971, Himpunan  Putusan  Majelis  Tarjih  Muhammadiyah , Cetakan III, Yogyakarta, Sumber Jaya Bandung
Shalah  ash  Shawi  dan  Prof  Dr.  Abdullah  al  Mushlih,  2011, Fikih  ekonomi keuangan Islam , Jakarta, Darul Haq,
Setiawan  Budi  Utomo,  2003, Fiqih  Aktual,  Jawaban  Tuntas  Masalah Kontemporer , Jakarta, Gema Insani Press Sukmadi, 2010, Pengantar Ekonomi Bisnis , Bandung, Humaniora Utama Press Yusuf Qardhawi, 1995, Fatwa-fatwa Kontemporer , Jilid II, Jakarta, Gema Press Insani, J