ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
PENGARUH PEMBERIAN KREDIT TERHADAP TINGKAT PENDAPATAN USAHA KECIL DAN MENENGAH PADA PROGRAM KEMITRAAN DAN BINA LINGKUNGAN PT ASABRI (Persero) CABANG MAKASSAR
Nurbayani Nurrahman26114@gmail.com Dian Lidiawati
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Fajar Makassar

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan untuk  mengetahui  apakah  pemberian  kredit bantuan  dari  PT  Asabri  (persero)  cabang  makassar  bermanfaat  atau tidak  dilihat  dari  tingkat  pendapatan  usaha.  Pendekatan  penelitian yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dan jenis analisis yang digunakan  adalah  analisis  statistik  deskriptif  dengan  bantuan program SPSS versi 21.00. analisis statistik yang digunakan yaitu, uji validitas  dan  reabilitas,  uji  asumsi  klasik,  uji  koefisien  determinasi, uji  regresi  sederhana,  dan  pengujian  hipotesis  dengan  menggunakan uji t. Banyaknya populasi yang digunakan dalam penelitian ini yaitu, sebanyak 50 mitra binaan PT Asabri.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pemberian  kredit berpengaruh  positif  dan  siginifikan  terhadap  tingkat  pendapatan, dilihat  dari  hasil  uji  t  dimana  nilai  sig.  t hitung <  0,05  yakni  sebesar 0,00  yang  berarti  bahwa  adanya  pengaruh  positif  dan  signifikan pemberian  kredit  terhadap  tingkat  pendapatan.  Sedangkan  hasil  uji koefisien  determinasi,  di  perolah  nilai  R square  sebesar  30,6%,  yang berarti  bahwa  pemberian  kredit  mempunyai  presentase  30,6% terhadap  tingkat  pendapatan  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  pada progra  kemitraan  PT  Asabri  (persero).  Sedangkan  sisanya  sebesar 69,4%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan  atau tidak dibahas dalam penelitian ini.
Kata Kunci : Pemberian Kredit, Tingkat Pendapatan, Usaha mikro kecil dan menengah
ABSTRACT
This study aims to to find out if the provisoin of credit from PT Asabari (persero)  the  branch  of  makassar  beneficial  or  not  the  level  of  the company operating income.The research approach used is quantitative approach  and  the  type  of  analysis  used  is  descriptive  statistical analysis  with  the  help  of  SPSS  version  21.00  program.  Statistical analysis  used  is,  validity  and  reability  test,  classical  assumtion  test, coefficient  of  determination  test,  simple  regression  test,  and hypothesis  test  using  t  test.  The  number  of  population  used  in  this
50 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018 Page 49-64
research is, as many as 50 partners of PT Asabri (persero) makassar branch.
This research result indicates that the credit and significant have had a positive impact on the level if income, seen from the test t where the value  of  sig.  T  count  &  it  <  0.05  which  was  0.00  which  means  that there is a positive and significant influence of lending to income levels. while the result of test the coefficients determination. R square value of  $  30.6  %,  which  means  that  the  provision  of  credit  have  the percentage  us  $  3.6%  of  level  of  income  the  small  and  medium enterprises  by  other  variables  that  not  included  or  not  discussed  in this research.
Keywords : giving credit, income level, micro and small business

## A. LATAR BELAKANG
Dalam perekonomian suatu negara yang sedang berkembang dan semakin  maju,  maka  kegiatan  ekonomi  pada  negara  tersebut  juga akan  semakin  meningkat.  Dengan  meningkatnya  kegiatan  ekonomi akan  meningkatkan  efektifitas  dalam  dunia  usaha  khususnya  sektor industri  yang  mana  akan  menimbulkan  berbagai  kebutuhan,  antara lain  kebutuhan  dana  untuk  keperluan  membangun  dan  memperluas bidang usaha. Peranan perbankan sangat diharapkan dalam memacu dan  memperlancar  pertumbuhan  ekonomi.  Hal  ini  sesuai  dengan fungsinya  sebagai  lembaga  keuangan  yaitu  membantu  menyediakan dana  dalam  bentuk  kredit  dengan  cara  menghimpun  dana  dari masyarakat dan menyalurkan kepada masyarakat yang membutuhkan.
Menurut  Taswan  (2015)  kredit  yang  diberikan  oleh  bank  dapat didefinisikan  sebagai  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu.  Akan  tetapi,  bantuan  penyediaan  modal tidak hanya  diperoleh dari pihak  perbankan saja, lembaga keuangan lainnya,  seperti  perusahaan-perusahaan  besar  dan  perusahaan  milik Negara juga ikut  berperan dalam  memberikan bantuan modal usaha khususnya  Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM)  dan  koperasi berupa  pinjaman  dana  sehingga  dapat  meningkatkan  taraf  hidup dikalangan perusahaan kecil. (Santoso:2010) pendapatan adalah arus masuk  atau  penambahan  aktiva  atau  penyelesaian  suatu  kewajiban atau  kombinasi  dari  keduanya  yang  berasal  dari  penyerahan  atau produksi barang, pemberian jasa atau aktivitas-aktivitas lainnya.
Usaha mikro kecil dan menegah merupakan solusi yang terbaik untuk  menciptakan  kesempatan  kerja  yang  pada  akhirnya  dapat mengatasi  masalah  pengangguran.  Menyadari  peranan  usaha  mikro kecil  dan  menengah  terhadap  perekonomian  maka  pemerintah mengeluarkan keputusan Nomor PER-02/MBU/2017 Tentang program
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
kemitraan  badan  usaha  milik  negara  dengan  usaha  kecil  dan menengah dan program bina lingkungan melalui pemanfaatkan dana dari  BUMN.  Keputusan  tersebut  bertujuan  untuk  mendorong pertumbuhan  ekonomi  dan  terciptanya  pemerataan  pembangunan melalui  perluasan  lapangan  kerja  serta  kesempatan  berusaha, mengembangkan  potensi  usaha  kecil  dan  koperasi  sehingga  menjadi tangguh dan madiri agar dapat meningkatan taraf hidup masyarakat serta mendorong tumbunya kemitraan antara BUMN dengan UMKM dan koperasi.
Rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah  bagaimana pengaruh pemberin kredit terhadap tingkat pendapatan usaha mikro kecil  dan  menengah.  Tujuan  penelitian  adalah  untuk  mengetahui apakah  ada  pengaruh  antara  pemberian  kredit  terhadap  tingkat pendapatan usaha mikro kecil dan menengah.

## B. TINJAUAN TEORETIS

## 2.1 Kredit
Kasmir  (2008)  mengemukakan  bahwa  tujuan  dari  kredit  yaitu untuk  memperoleh  keuntungan,  membantu  usaha  nasabah,  dan membantu pemerintah.
Menurut  Thamrin  (2012)  “istilah  kredit  berasal  dari  bahasa yunani          disebut “credere”  yang  artinya  kepercayaan.  Maksudnya apabila  seseorang  memperoleh  kredit,  berarti  mereka  memperoleh kepercayaan.  Sementara  itu  si  pemberi  kredit  berarti  memberikan kepercayaan  kepada  seseorang  bahwa  uang  yang  akan  dipinjamkan akan kembali.
Menurut  UU  Perbankan  No.  21  Tahun  2008,  “kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  disamakan  dengan  itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk melunasi  hutangnnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan pemberian bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungannya”.
1. Prinsip Pemberian  Kredit
Menurut  Thamrin  (2014)  sebelum  suatu  kredit  diberikan  maka bank  atau  lembaga  keuangan  lainnya  harus  merasa  yakin  bahwa kredit  yang  diberikan  benar-benar  akan  kembali.  Biasanya  kriteria penilaian  yang  harus  dilakukan  oleh  bank  atau  lembaga  keuangan lainnya untuk mendapatkan nasabah yang benar-benar menguntungkan yaitu dilakukan dengan analisis 5 C, yaitu;
a. Character  (watak),  suatu  keyakinan  bahwa  sifat  atau  watak  dari orang-orang  yang  akan  diberikan  kredit  benar-benar  dapat dipercaya.
52 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018 Page 49-64
b. Capacity (kemampuan), untuk melihat kemampuan nasabah dalam membayar  kredit  yang  dihubungkan  dengan  kemampuannya mengelolah bisnis serta kemampuannya mencari laba.
c. Capital  (modal),  untuk  melihat  penggunaan  modal  apakah  efektif dilihat  dari  laporan  keuangan  (neraca  dan  laporan  rugi/laba) dengan melakukan pengukuran seperti dari segi likuiditas/solvabilitas, rentabilitas dan ukuran lainnya. Capital juga harus dilihat dari mana sumber modal yang ada sekarang ini.
d. Collateral  (jaminan),  merupakan  jaminan  yang  diberikan  calon nasaba bank yang bersifat fisik maupun non fisik.
e. Condition  of  econimy  (kondisi  ekonomi),  dalam  menilai  kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi sekarang dan untuk masa yang akan datang sesuai  dengan sektor masing-masing.
2.2 Pendapatan
Santoso  (2009),  “pendapatan  adalah  peningkatan  aktiva  atau penurunan  kewajiban  atau  kombinasi  antara  keduanya  (yang  bisa diukur dengan nilai uang) sebagai akibat adanya pengalihan produk- produk atau jasa-jasa kepada pihak lain dalam suatu periode tertentu, tetapi  bukan  karena  pembelian  aktiva,  investasi  pemilik,  pinjaman ataupun koreksi atas laba/rugi periode sebelumnnya”.
Menurut  Ikatan  Akuntansi  Indonesia  “pendapatan  adalah  arus masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas normal perusahaan selama suatu periode bila arus masuk itu mengakibatkan kenaikan  ekuitas,  yang  tidak  berasal  dari  kontribusi  penanaman modal”.
Menurut Hery (2011) mengidentifikasi dua kriteria yang harusnya dipertimbangkan  dalam  menentukan  kapan  pendapatan  dan keuntunngan seharusnya di akui. Pendapatan dan keuntungan diakui ketika:  (1)  telah  direalisasi  atau  dapat  direalisasi  dan  (2)  telah dihasilkan / telah terjadi.
1. Unsur-unsur Pendapatan
Unsur-unsur  pendapatan  yang  dimaksud  adalah  asal  dari  pada pendapatan  itu  diperoleh,  dimana  unsur-unsur  tersebut  meliputi (Suwardjono,2011)
1) Pendapatan hasil produksi barang atau jasa.
2) Imbalan  yang  diterima  atas  penggunaan  aktiva  atau  sumber- sumber ekonomis perusahaan oleh pihak lain.
3) Penjualan aktiva diluar  barang  dagangan merupakan unsur-unsur pendapatan lain-lain suatu perusahaan.
2. Sumber-sumber Pendapatan Berikut ini sumber-sumber pendapatan, yaitu (Suwardjono,2011);
1) Pendapatan  operasional,  yaitu  pendapatan  yang  berasal  dari aktivitas utama perusahaan.
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
2) Pendapatan non operasional, pendapatan yang tidak terkait dengan aktivitas  perusahaa,  yaitu  pendapatan  yang  didapat  dari  faktor ekternal.
3) Pendapatan luar biasa, yaitu pendapatan yang tak terduga, dimana pendapatan ini tidak sering terjadi dan biasanya diharapkan tidak terulang lagi di masa yang akan datanng.
3. Biaya yang dikeluarkan
Tingkat  biaya  dipengaruhi  oleh  tingkat  pendapatan  perusahaan, dimana  hal  tersebut  berpengaruh  besar  dalam  kehidupan  sosial. Beberapa pengeluaran biaya dalam pendapatan, yaitu
(Suwardjono,2011)
1) Biaya  penjualan,  adalah  biaya  yang  muncul  dari  aktivitas penjualan barang dan jasa oleh perusahaan kepada pelanggan.
2) Biaya  administrasi,  adalah  beban  yang  muncul  dari  aktivitas administrasi  dan  kegiatan  umum  lainnya  yang  dilkukan  oleh perusahaan.
Pemberian  kredit  kepada  pelaku  usaha  sebagai  tambahan  modal kerja  secara  tidak  langsung  dapat  membantu  pelaku  usaha  untuk mengembangkan usahanya, selain untuk pengembangan usaha tentu saja  dengan  adanya  pemberian  kredit  ini  akan  meningkatkan pendapatan  pelaku  usaha  dengan  menambah  barang  dagangan ataupun  perbaikan  fasilitas  tempat  usaha  untuk  menarik  para pembeli.
Berdasarkan  teori  dan  penjelasan  diatas,  maka  hipotesis  yang diajukan adalah
H.  Pemberian  kredit  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap tingkat  pendapatan

## C. METODE PENELITIAN
a. Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah seluru mitra atau nasaba PT asabri.  Pengambilan    sampel  dilakukan  dengan  cara proportionate stratified  random  sampling.  Dimana  sampel  yang  digunakan  adalah seluru  mitra  atau  nasaba  PT  Asabri  sebanyak  50  nasaba  sehingga penelitian ini merupakan penelitian populasi.
b. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
a. Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  yaitu  pemberian  kredit merupakan  penyedian  uang  atau  sesuatu  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu  yang  kemudian  digunakan  para  pelaku usaha untuk mengembangkan usahanya.
b. Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  yaitu  tingkat  pendapatan merupakan  imbalan  dari  penyerahan  barang  atau  jasa  yang diberikan  pihak  perusahaan  atau  pelaku  usaha  terhadap  para konsumennya.
54 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018

## Page 49-64
Pengkuran  variabel  pemberian  kredit  dan  tingkat  pendapatan menggunakan  skala  likert,  dimana  variabel  yang  akan  diukur dijabarkan  menjadi  beberapa  indikator.  Dalam  penggunaan  skala likert terdapat dua bentuk bentuk pertayaan, yaitu bentuk pertanyaan positif  dan  bentuk  pertanyaan  negatif.  Pertanyaan  positif  diberi  skor 5,4,3,2,1; sedangkan bentuk pertayaan negatif diberi skor 1,2,3,4 dan 5 atau -2, -1, 0, 1, 2.
c. MetodePengumpulan Data
Dalam penelitian ini metode pengumpulan data dilakukan dengan tiga cara yaitu;
1. Angket (Kuesioner)
Menurut  Nasution  (2014)  Angket  adalah  instrumen  atau  alat perantara  berupa  pertanyaan  dari  peneliti  yang  biasanya  ditujukan kepada  responden  untuk  dijawab.  Angket  yang  digunakan  adalah angket  tertutup,  dimana  responden  tinggal  memilih  jawaban  yang sudah disediakan. Angket berisi tentang pertayaan-pertanyaan untuk responden yang berkaitan dengan pemberian kredit terhadap tingkat pendapatan  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  pada  PT.  Asabri (Persero) cabang Makassar.
2. Wawancara
Menurut  Nasution  (2014)  wawancara  merupakan  pertemuan  dua orang  untuk  bertukar  informasi  dan  ide  melalui  tanya  jawab, sehingga  dapat  dikontribusikan  makna  dalam  suatu  topik  tertentu. Teknik  wawancara  yang  dilakukan  adalah  wawancara  bebas terpimpin,  artinya  dalam  melakukan  wawancara,  peneliti  membawa pedoman  yang  hanya  garis  besar  tentang  hal-hal  yang  akan  di tanyakan,  tetapi  wawancara  tersebut  tidak  terikat  sepenuhnya terhadap  pedoman  yang  telah  disiapkan.  Dalam  penelitian  ini  objek yang  aka  di  wawancarai  adalah  pihak  PT.  Asabri  (Persero)  cabang Makassar  untuk  mengetahui  profil  dan  informasi-informasi  penting lainya.
3. Kepustakaan
Kajian  pustaka  adalah  kajian  teoritis,  refrensi  serta  literatur  ilmiah lainnya  yang  berkaitan  dengan  budaya,  nilai  dan  norma  yang berkembang  pada  situasi  sosial  yang  diteliti  (Sugiyoni:2017). Penelitian ini dilakukan untuk mengumpulkan data melalui beberapa literatur  atau  buku-buku  yang  ada  kaitannya  dengan  masalah  yang dibahas dalam penulisan dan pembahasan skripsi.
d. Teknik Analisis Data
Analisis statistik deskriptif digunakan untuk mengetahui kriteria responden  seperti,  umur  responden,  jenis  kelamin,  tingkat pendidikan,  jenis  usaha,  jumlah  aset  selain  tanah  dan  bangunan tempat  usaha  dan  jumlah  omset  pertahun.  Selain  itu  dilakukan  uji kualitas  data  (uji  validitas  dan  reabilitas),  uji  asumsi  klasik  (  uji
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas).  Pengujian hipotesis  digunakan  analisis  regresi  linear  sederhana  dan  uji  t, dengan persamaan :
Dimana: Y   =  variabel tidak bebas (tingkat pendapatan)
X   =  variabel bebas (pemberian kredit) ɑ =  harga Y bila X = 0 (harga konstanta)
β    =    mangka  arah  koefisien  regresi,  yang  menunjukkan  angka peningkatan  atau  penurunan  variabel  dependen  yang didasarkan pada variabel independen. Bila b (+) maka naik, dan b (-) maka terjadi penurunan.
ɛ =   Standar eror
D. HASIL DAN PEMBAHASAN
a. Statistik Deskriptif Tabel 1 Hasil Uji Statistik Deskriptif No  Uraian Frekuensi Presentasi 1 Umur 20 - 30 Tahun 30 – 40 Tahun 40 - 50 Tahun 50 - 60 Tahun 60 - 70 Tahun 9 17 12 10 2 17,9% 33,2 % 23,5% 19,7% 3,9% 2 Jenis Kelamin Laki-laki Perempuan 24 26 48,0% 52,0% 3 Tingkat Pendidikan SD SMP SMA S1 6 12 21 11 11,8% 23,5% 41,2% 21,6% 4 Jenis Usaha Dagang Jasa 41 9 80,4% 17,6% 5 Jumlah  Aset  selain  Tanah  dan Bangunan 0 s/d 50.000.000,00 50.000.000 s/d 500.000.000,00 500.000.000 s/d 10.000.000.000,00 31 18 1 60,8% 35,3% 2,0%
Y=ɑ+βX+ɛ
56 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018 Page 49-64 No  Uraian Frekuensi Presentasi 6 Jumlah Omset Pertahun 0 s/d 300.000.000,00 300.000.000 s/d 2.500.000.000, 2.500.000.000s/d 50.000.000.000,00 31 18 1 60,8% 35,3% 2,0% Sumber:data Outpot SPSS 21,00 (2018)
Berdasarkan  tabel  1  terlihat  karakteristik  dari  responden  pelaku usaha mikro kecil dan menengah yang menerima kredit di PT Asabri (persero).  Karakteristik  responden  berdasarkan  usia  responen didominasi oleh usia 30 – 40 tahun yakni (33,2%), dilanjutkan 40 – 50 tahun yakni (23,5%), kemudian 50 – 60 tahun yakni (19,7%) dan 20 – 30 tahun (17,9%) lebih besar dari 60 – 70 tahun (3,9%). Untuk kriteria jenis  kelamin  laki-laki  24  orang  (48,%)  dan  perempuan  26  orang (52,0%).  Dari  sisi  tingkat  pendidikan,  responden  masih  banyak didominasi  oleh  SMA  (41,2%),  dilanjutkan  oleh  SMP  (23,5%), kemudian S1 (21,6%)  dan SD (11,8%). Selanjutnya dari karakteristik jenis usaha responden didominasi oleh perdagangan yakni (80,4%) dan jasa  (17,6%).  Kemudian  dari  karakteritik  jumlah  aset  dan  omsetnya didominasi oleh pelaku usaha mikro yakni (60,8%), selanjutnya pelaku usaha kecil yakni (35,5%) dan usaha menengah yakni (2,0%).
b. Uji Kualitas Data
Tabel 2 dan 3 menunjukkan variabel pemberian kredit dan tingkat pendapatan  memiliki  nilai  korelasi  >  0,05  atau  0,235  yang  berarti bahwa semua item yang  digunakan dalam variabel pemberian kredit adalah valid. Untuk hasil uji reabilitas terlihat bahwa nilai Cronbach alphanya  >  0.60,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  semua  item pertanyaan yang digunakan dalam variabel independen dan dependen adalah  reliabel.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  semua pertanyaan  yang  digunakan  benar-benar  mengungkapkan  hal  yang diukur dalam kuesioner.
Tabel 2 Hasil uji validitas dan reabilitas pemberian kredi
Item-Total Statistics Scale  Mean if Item Deleted Scale Variance  if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted X1.1 55,96 39,713 ,667 ,903 X1.2 56,04 41,100 ,558 ,906 X1.3 55,64 42,072 ,432 ,909 X1.4 55,86 41,225 ,494 ,908 X1.5 55,84 41,280 ,448 ,909
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
X1.6 55,94 39,323 ,712 ,902 X1.7 55,88 40,067 ,554 ,906 X1.8 55,98 40,224 ,704 ,903 X1.9 55,90 38,214 ,761 ,900 X1.10 55,96 39,713 ,667 ,903 X1.11 55,66 42,025 ,368 ,911 X1.12 56,04 41,100 ,558 ,906 X1.13 55,96 42,284 ,372 ,911 X1.14 55,86 41,143 ,548 ,906 X1.15 56,10 41,316 ,527 ,907 X1.16 56,02 38,632 ,765 ,900 X1.17 56,02 38,224 ,706 ,902 X1.18 56,08 40,483 ,465 ,910 Tabel 3 uji validitas dan reabilitas tingkat pendapatan Item-Total Statistics Scale  Mean if Item Deleted Scale Variance  if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted Y1.1 66,74 57,298 ,514 ,898 Y1.2 66,76 57,492 ,492 ,898 Y1.3 67,24 57,451 ,384 ,901 Y1.4 66,82 56,273 ,671 ,895 Y1.5 66,96 56,039 ,526 ,897 Y1.6 66,88 56,393 ,632 ,895 Y1.7 66,82 56,273 ,671 ,895 Y1.8 66,90 57,847 ,454 ,899 Y1.9 66,68 58,263 ,422 ,900 Y1.10 66,86 58,041 ,414 ,900 Y1.11 66,70 57,929 ,468 ,899 Y1.12 66,80 57,592 ,536 ,898 Y1.13 66,90 56,500 ,545 ,897 Y1.14 66,90 56,582 ,503 ,898 Y1.15 67,54 52,498 ,713 ,892 Y1.16 66,74 58,278 ,426 ,900 Y1.17 66,78 57,236 ,458 ,899 Y1.18 66,64 58,807 ,350 ,901 Y1.19 67,54 52,498 ,713 ,892 Y1.20 67,54 52,498 ,713 ,892 Y1.21 67,00 56,939 ,449 ,899 Y1.22 67,62 55,261 ,408 ,903
58 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018 Page 49-64

## c. Uji Asumsi Klasik

## 1. Uji Normalitas
Nilai normalitas yang dimaksud adalah nilai residual dari regresi ini  harus  berdistribusi normal.    Hasil  uji normalitas  dapat  diketahui bahwa  nilai Kolmogorov-smirnov  adalah  0,673  dan  signifikan  pada 0,755.  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  p-value  lebih  besar  dari cofidance  interval  (0,05)  dan  ini  menunjukkan  data  terdistribsi normal. Hasil pengujian dapat dilihat pada tabel 4 berikut ini:
Tabel 4 Uji Normalitas : One – Sampel Kolmogorov-smirnov Test

## 2. Uji Multikolinearitas
Hasil uji multikolinearitas pada  tabel 5 terlihat  bahwa tidak ada variabel  independen  yang  memiliki  nilai  tolerance  kurang  dari0,10. Selanjutnya hasil perhitungan VIF juga menunjukkan hal yang sama yaitu tidak ada satupun variabel independen yang memiliki niali VIF lebih  besar  dari  10.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi multikolinieritas  antara  variabel  independen  dalam  model  regresi sederhana. Berikut ini hasil uji multikolinearitas;
Tabel 5 Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardiz ed Coefficient s t Sig.  Collinearity Statistics One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 50 Mean ,0000000 Std. Deviation 6,54865327 Most Extreme Differences Absolute ,095 Positive ,095 Negative -,069 Kolmogorov-Smirnov Z ,673 Asymp. Sig. (2-tailed) ,755 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
B Std. Error Beta Toleranc e VI F 1 (Constant)  31,845  8,386 3,797  ,000 Pemberian Kredit ,647 ,141 ,553 4,598  ,000  1,000 1,0 00 a. Dependent Variable: Tingkat Pendapatan 3. Uji Heteroskedastisitas
Dalam  penelitian  ini  uji  heterosdekastisitas  yang  digunakan adalah uji Scatterplot. Hasil uji scatterplot terlihat tidak terjadi pola tertentu  yang  jelas  dan  teratur  ,  titik  menyebar  secara  acak  yang berarti  bahwa  tidak  terjadi  gejala  heteroskedastisitas  dalam penelitian  ini.  Hasil  uji  heteroskedastisitas  dapat  dilihat  pada  grafik tersebut;

## d. Pengujian Hipotesis
Hasil  uji  regresi  sederhana  dengan  persamaan  Y= ɑ +  βx  atau 31,845  +  0,647X  yang  berarti  bahwa  nilai  pemberian  kredit  secara simultan  berpengaruh  terhadap  tingkat  pendapatan.menunjukkan besarnya R Square adalah sebesar 0.306; nilai t hitung adalah 4,598; dengan  niali  sig.  Persamaan  sebesar  0.000  (<0,10).  Jadi  dapat disimpulkan  bahwa  pemberian  kredit  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  tingkat  pendapatan  usaha  mikro  kecil  dan menengah. Sehingga hipotesis Ha diterima.Hasil penelitian ini dapat dilihat pada tabel 6, tabel 7 sebagai berikut;

## 60
Tabel 6 Hasil Uji Regresi Linear Sederhana dan Hasil Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  31,845 8,386 3,797 ,000 Pemberian Kredit ,647 ,141 ,553 4,598 ,000 a. Dependent Variable: Tingkat Pendapatan Tabel 7 Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model  R R Square Adjusted  R Square Std.  Error of the Estimate 1 ,553 a ,306 ,291 6,617
Pembahasan
Hasil  penelitian  yaitu  Ha  pemberian  kredit  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  tingkat  pendapatan  dimana  hasil  t  hitung  = 4,598  dan  nilai  signifikan  0,000,  lebih  kecil  dari  nilai  sig  0,05.  maka dapat disimpulkan bahwa pemberian kredit (X) mempunyai pengaruh yang positif dan signifikan terhadap tingkat pendapatan usaha mikro kecil dan menengah (Y).
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh  antara pemberian  kredit  terhadap  tingkat  pendapatan.  Hal  ini  di  sebabkan karena  dana  pinjaman  atau  kredit  yang  diberikan  dapat dimanfaatkan  dengan  baik  oleh  para  pelaku  usaha  selain  itu  kredit yang  di  ajukan  oleh  pelaku  usaha  sesuai  dengan  keinginan  dan kebutuhan  usahanya.  Dengan  adanya  pemberian  kredit  ini  pelaku usaha mengaku sangat merasakan adanya manfaat baik itu dari segi tambahan  modal  sampai  dengan  tingkat  pendapatan  yang  mereka terima setiap bulannya ditambah lagi bunga yang dibebankan kepada mereka  atas  pinjaman  kredit  ini  tidak  terlalu  besar.  Ini  salah  satu
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
faktor  yang  membuat  pelaku  usaha  mengajukan  kredit  kepada  PT Asabri (persero) cabang makassar.
Kredit  yang  diberikan  diharapkan  dapat  digunakan  untuk meningkatkan  atau  mengembangkan  usahanya,  yang  berarti  dapat meningkatkan  keuntungan  yang  akan  mereka  peroleh.  Hal  ini  akan berpengaruh terhadap peningkatan pendapatan usaha mikro kecil dan menengah.
Penggunaan  dana  kredit  yang  tidak  tepat  dapat  mengakibatkan kerugian yang sangat besar bagi penerima kredit. Disamping mereka mengalami  kerugian  dalam  usahanya,  mereka  juga  harus menanggung pengembalian dana tersebut. Untuk dapat memanfaatkan dana kredit secara  efektif dan efisien maka penerima kredit  harus  dapat  memilih  jenis  produksi  yang  tepat  dalam usahanya.
Sebelum pihak PKBL PT Asabri memberikan kredit kepada mitra atau  pelaku  usaha  terlebih  dahulu  melakukan  survei  kepada  calon penerima  kredit.  Apakah  penerima  kredit  dapat  dipercaya  untuk memanfaatkan kredit yang nantinya akan diberikan dan kemampuan calon  mitra  untuk  melunasi  angsuran  setiap  bulannya.  Dalam memberikan  kredit  PT  Asabri  tidak  memberatkan  calon  penerima kredit dalam hal  proses pemberian kredit dan  penyedian jaminan.
Berdasarkan  hasil  kuesioner  dan  wawancara  yang  dilakukan terhadap responden. Membuktikan bahwa kredit yang mereka terima dari  pihak  PKBL  sangat  membantu  untuk  mengembangkan usahanya. Terlihat dari peningkatan pendapatan usaha yang mereka gunakan  untuk  membayar  angsuran  setiap  bulannya  dan  sebagian disisikan  untuk  memenuhi  kebutuhan  keluarga.  Selain  itu  usaha mereka  semakin  berkembang  selama  menerima  dana  kredit,  mereka menggunakan  dana  kredit  bukan  hanya  untuk  menambah  modal usaha  tetapi  mereka  gunakan  untuk  memberbaiki  tempat usahannnya agar bisa menambah minat para pembeli.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  pernyataan  teorik  dari Mulyono(2001)  dan  simorangkir  (2005)  yang  mengatakan  bahwa dengan  adanya  pemberian  kredit  serta  modal  yang  tinggi  akan mampu  meningkatkan  pendapatan  usaha  kecil,  karena  tingginya tingkat pemberian kredit akan mampu menambah modal kerja usaha sehingga akan berpengaruh pada pendapatan usaha. Temuan hasil ini juga  di  dukung  temuan  hasil  empiris  oleh  Syofiwan  (2012)  yang mengatakan  bahwa  Kredit  Usaha  Rakyat  Berpengaruh  Positif terhadap Usaha Mikro .
Hasil  penelitian  ini  juga  konsisten  dengan  pernyataan  teoritik dari  Kasmir  (2011)  yang  menyatakan  bahwa  “kredit  secara  positif dapat  meningkatkan  pendapatan,  karena  pemberian  kredit  dapat menambah modal usaha. Penelitian ini juga sejalan dengan penelitian
62 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018

## Page 49-64
yang  dilakukan  oleh  Normansyah  (2015)  yang  mengatakan  bahwa pemberian  kredit  berpengaruh  langsung  positif  terhadap  pendapatan usaha mikro dan kecil.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  pernyataan  teorik  dari Pitriani  (2010)  yang  mengatakan  bahwa  kredit  merupakan penyediaan  uang  atau  pinjaman  yang  dapat  dipersamakan  dengan itu.Penelitian ini juga sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Rosalina  (2014)  yang  mengatakan  bahwa  kredit  berpengaruh  positif dan signifikan terhadap pendapatan.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Santoso  (2009)  yang  mengatakan  bahwa  tidak  ada pengaruh  antara  pemberian  kredit  terhadap  pendapatan,  hal  ini disebabkan karena pinjaman kredit yang didapatkan tidak digunakan untuk  pengembangan  usaha  namun  digunakan  untuk  untuk kepentingan pribadi yang bukan membantu produktivitas usaha.

## E. KESIMPULAN
Pemberian kredit bertujuan untuk membantu pelaku usaha untuk mengembankan  usahanya.  Dengan  adanya  pemberian  kredit  yang mereka  terima  akan  menambah  modal  yang  digunakan  untuk mengembankan  usahanya.  Semakin  banyak  kredit  yang  disalurkan kepada  pelaku  usaha  maka  akan  semakin  baik,  terutama  dalam  hal peningkatan  pendapatan.  Jika  kredit  yang  disalurkan  digunakan untuk  pengembangan  usaha  atau  membuka  usaha  baru  maka  akan meningkatkan  pendapatan  mereka  sekaligus  untuk  mengurangi pengangguran
Sebelum pihak PKBL PT Asabri memberikan kredit kepada mitra atau  pelaku  usaha  terlebih  dahulu  melakukan  survei  kepada  calon penerima  kredit.  Apakah  penerima  kredit  dapat  dipercaya  untuk memanfaatkan kredit yang nantinya akan diberikan dan kemampuan calon  mitra  untuk  melunasi  angsuran  setiap  bulannya.  Dalam memberikan  kredit  PT  Asabri  tidak  memberatkan  calon  penerima kredit dalam hal  proses pemberian kredit dan  penyedian jaminan.
Hasil dari penelitian ini diketahui dalam uji korelasi (uji T) bahwa nilai  sig  T hitung <  0,05  yakni  sebesar  0,000,  menunjukkan  bahwa adanya  pengaruh  antara  pemberian  kredit  terhadap  tingkat pendapatan.  Hal  ini  di  sebabkan  karena  dana  pinjaman  atau  kredit yang  diberikan  dapat  dimanfaatkan  dengan  baik  oleh  para  pelaku usaha  selain  itu  kredit  yang  di  ajukan  oleh  pelaku  usaha  sesuai dengan keinginan dan kebutuhan usahanya.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah,  Thamrin.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan.  PT.  Raja Grafindo: Jakarta.
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Ari,  Syofyan.  2011. Peranan  Kredit  Usaha  Rakyat  terhadap Pengembangan UMK di
Kecamatan  Gebang  Kabupaten  Langkat  (Studi  Kasus:  Bank  BRI kecamatan  Gebang.  Skripsi  tidak  diterbitkan.  Medan: Universitas Sumatra Utara.
Ghozali,  R.W.  2017. Aplikasi  Analisis  Multivariat  dengan  Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro Hery.  2013. Akuntnasi  Perusahaan  Jasa  dan  Dagang.  Cv
Alfabeta: Jakarta.
Hery. 2011. Teori Akuntansi. Kencana: Jakarta.
Keputusan  Menteri  Keuangan  Nomor  22  Tahun  2017 Tentang Pembiayaan ULTRA Mikro. 2017: Jakarta.
Nasution. 2014. Metode Research. PT. Bumi Aksara: Jakarta. Nur,  Arwan  Pradana.  2011. Dampak  Program  Kredit  Modal  Kerja dalam  Rangka  Pengembangan  Usaha  Kecil  dan  Menengah Terhadap  Perekonomian  Kota  Bandar  Lampung.  Tesis  tidak diterbitkan. Yogyakarta: Universitas Gaja Mada.
Peraturan Pemerintah BUMN tentang Program Kemitraan dan Bina Lingkungan. 2017: Jakarta.
Rahadianti, Ridwan. 2010. Seri Balajar Kilat SPSS 18. Cv Andi Offset: Yogyakarta Rahayu. 2015. SPSS 12. Alfabeta: Bandung. Rudiansya. 2014. Statistika Terapan. In Media: Jakarta.
Sangadji,  Etta  Mamang  dkk.  2010. Metodologi  Penelitian.  Cv  Andi Offset: Yogyakarta.
Santoso,  Iman.2010. Akuntansi  Keuangan  Menengah.  Pt.  Refika Aditama: Bandung
Sugiyono.  2017.  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D.
Alfabeta: Bandung. Sugiyono. 2008. Statistika untuk Penelitian. Alfabeta: Bandung.
Sulaiman,  wahid.  2008. Analisis  Regresi  Menggunakan  SPSS.  Cv Andi Offseet: Yogyakarta.
Suwardjono. 2011. Teori Akuntansi. BPFE: Yogyakarta.
Suhardi,  dkk.  2012. Hukum  Koperasi  Usaha  Mikro,  Kecil  dan Menengah  di  Indonesia.  PT.  Akademi.  Jakart:  Sebuah  Agenda Rekontruksi.  Disertasi  tidak  diterbitkan.  Riau:  Diploma  III Manajemen Perusahaan Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim.
Suhartana.  2007. Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Pendapatan Pedagang  Kecil  PD.  BPR  Purwadadi  Cabang  Kedungjati Kabupaten  Grobongan.  Disetasi  tidak  diterbitakan.  Surakarta: Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Wijaya Mulya.
Taswan. 2015. Akuntansi Perbankan. UPP STIM YKPN. Semarang.
64 Akuntansi Peradaban : Vol. IV No. 1 Juni 2018 Page 49-64
Undang-undang  No.  20  Tahun  2008  Tentang UMKM  dan  Koperasi.
2008: Jakarta.
Undang-undang  No.  21  Tahun  2008 Tentang  Perbankan  Syariah. 2008. Jakarta.
Umar,  Husein.  2014. Metode  Penelitian  untuk  Skripsi  dan  Tesis Bisnis. PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta. Zaki  Baridwan.  2011. Akuntansi  Keuangan  Intermediate.
BPFE: Yogyakarta.