## MEKANISME AKAD MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN DI BAITUL MALL WA-TANWIL

## Muhammad Ulil Abshor
Jurusan Ekonomi Islam, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
Email: muhammadulilabshor92@gmail.com

## Abstract
The  world  of  banking  is  a  financial  institution  that  is  in  the  midst  of  society,  the  existen  of public  financial  institutions  makes  it  easier  for  them  to  start  saving,  borrowing  money  and other needs. Baitul Mal Wat Tamil is a financial institution that is under the corporative and is engaged  in  the  micro  community,  many  people  use  BMT  services  to  meet  their  daily  needs, especially  small  and  medium  communities.  In  this  study,  the  authors  aim  to  explain  how  the murabahah  financing  mechanism  implemented  in  BMT  consists  of  the  submission  process, requirements and how to overcome problematic financing.
Keywords: Financial Institution, Murabahah, Baitul Mal Wat Tamwil

## Abstrak
Dunia  perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang  berada  di  tengah-tengah  masyarakat, adanya lembaga keuangan masyarakat semakin di mudahkan mulai dari menabung, meminjam uang dan kebutuhan yang lain. Baitul Mall Wattamwil adalah lembaga keuangan yang berada di  bawah  koperasi  dan  bergerak  di  bidang  masyarakat  mikro,  banyak  masyarakat  yang menggunakan  jasa  BMT  dalam  memenuhi  kebutuhan  sehari-harinya  terutama  masyarakat kecil  menengah.  Pada  penelitian  ini  penulis  bertujuan  untuk  menjelaskan  bagimana mekanisme  pembiayaan  murabahah  yang  di  terapkan  di  BMT  terdiri  dari  proses  pengajuan, persyaratan serta bagaimana cara mengatasi pembiyaan bermasalah.
Kata kunci: Lembaga Keuangan, Murabahah, Baitul Mal Wat Tamwil.

## PENDAHULUAN
Secara  umum  konsep  perbankan  syariah  menawarkan  sistem  perekonomian  yang  sesuai dengan  syariat  Islam/  prinsip  syariah.  Ada  beberapa  perbedaan  konsep  dalam  perbankan konvensional  yang  dianggap  membawa  kesengsaraan  karena  mengandung  unsur  riba,  unsur  riba dianggap sangat bertentangan dengan syariat Islam. Pada permulaan perkembangannya perbankan syariah menawarkan berbagai produk perbankan yang bebas bunga berupa pembiayaan bagi hasil atau yang popular dikenal sebagai Profit and Loss Sharing (PLS). (Fadhila, 2015)
Pembiayaan atau financing adalah pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. Dengan  kata  lain,  pembiayaan  adalah  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi yang  telah  direncanakan.  Istilah  pembiayaan  pada  inteinya  berarti  I  believe,  I  trust,  saya  percaya, saya menaruh kepercayaan. (Ilyas, 2015)
Di tengah masyarakat banyak sekali bank konvensional yang menawarkan pinjaman dengan menggunakan  sistem  bunga.  Seringkali  masyarakat  merasa  keberatan  dengan  sistem  itu,  akhirnya masyarakat beralih yang semula bank konvensional beralih ke bank syariah.
Bank  syariah  banyak  menawarkan  bentuk  produk  lain  yang  lebih  menguntungkan  yang dikenal dengan murabahah, yaitu suatu sistem jual beli, dimana pihak pembeli karena satu dan lain hal,  tidak  bisa  membeli  langsung  barang  yang  diperlukannya  dari  pihak  penjual,  sehingga  ia memerlukan  perantara  untuk  bisa  membeli  dan  mendapatkannya.  Dalam  proses  ini,  si  perantara biasanya  menaikkan  harga  sekian  persen  dari  harga  aslinya.  Produk  ini  kemudian  menjadi  bisnis yang paling popular dan disenangi oleh bank-bank Islam karena nyaris tanpa resiko.(Fadhila, 2015)

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan jenis pendekatan studi pustaka (Library Research). Studi pustaka adalah  tehnik  yang  di  pakai  untuk  mengumpulkan  data  serta  informasi  melalui  bantuan  banyak material  yang  terdapat  di  perpustakaan  misalnya  buku,  dokumen  dan  lainya.(Mardalis,  1999) Dalam  penelitian  ini  sumber  data  yang  di  gunakan  adalah  data  primer  dan  sekunder.  Data  primer yang di gunakan ialah buku pedoman akad syariah karya : Saat Suharto, joelarso dkk

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Pengertian murabahah
Murábahah  adalah  menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga  belinya  kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.  Murábahah menurut Nurhayati  adalah  transaksi  penjualan  barang  dengan  menyatakan  harga  perolehan  dengan tambahan  keuntungan  (margin)  yang  disepakati  oleh  kedua  belah  pihak  yaitu  penjual  dan pembeli.  Antonio  juga  menjelaskan  bahwa  murábahah  atau  yang  biasa  disebut  bai’  al  – murábahah adalah transaksi jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati antara kedua belah pihak yaitu penjual dan pembeli. Akad ini mengharuskan penjual untuk memberi tahu pembeli mengenai harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan  sebagai  tambahannnya.  Dari  uraian  diatas  maka  dapat  disimpulkan  bahwa murábahah  adalah  transaksi  jual  beli  barang  dimana  penjual  menyatakan  harga  perolehannya kepada  pembeli  dan  pembeli  membayar  kepada  penjual  harga  perolehan  tersebut  ditambah keuntungan  (margin)  yang  telah  disepakati.  (Nurul,  2014)    Murábahah  ,  sebagaimana  yang digunakan dalam perbankan syariah, prinsipnya didasarkan pada dua elemen pokok yakni harga beli  serta  biaya  yang  terkait,  dan  kesepakatan  atas  mark  up  (laba).  Bank  syariah  mengadopsi murábahah untuk memberikan pembiayaan jangka pendek kepada para nasabah guna pembelian barang  meskipun  nasabah  tidak  memiliki  uang  untuk  membayar.  Ciri  dasar  dari  kontrak murábahah  sebagai  jual  beli  dengan  pembayaran  tunda  adalah  sebagai  berikut:  (i)  si  pembeli harus memiliki pengetahuan tentang biaya-biaya terkait dan tentang harga asli barang dan batas laba (mark up)  harus ditetapkan dalam bentuk persentase dari total  harga plus biaya-biayanya; (ii)  apa  yang  dijual  adalah  barang  atau  komoditas  dan  dibayar  dengan  uang;  (iii)  apa  yang diperjualbelikan  harus  ada  dan  dimiliki  oleh  setiap  penjual  dan  si  penjual  harus  mampu menyerahkan  barang  kepada  pembeli;  (iv)  pembayarannya  ditanggungkan.  murábahah  seperti yang  dipahami  disini,  digunakan  dalam  setiap  pembiayaan  dimana  ada  barang  yang  bisa diidentifikasi untuk dijual. (Akhmad Mujahidin, 2017)
Landasan  syariah  dibolehkannya mura>bahah sebagai berikut:
َرَت نَع ًةَر ََٰجِت  َنوُكَت نَأ َٰٓ َّلَِإ ِلِطََٰبۡلٱِب مُكَنۡيَب مُكَل ََٰو ۡمَأ ْا َٰٓوُلُكۡأَت  َلَ ْاوُنَماَء  َنيِذَّلٱ اَهُّيَأَََٰٰٓي ۡۚۡمُكَسُفنَأ ْا َٰٓوُلُتۡقَت  َلَ َو  ۡۚۡمُكن ِ م  ٖضا
ا ٗمي ِحَر  ۡمُكِب َناَك َهَّللٱ َّنِإ
Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan  yang  batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang  berlaku  dengan  suka  sama-suka  di antara  kamu.  Dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu;  sesungguhnya  Allah  adalah  Maha Penyayang kepadamu (QS. An-Nisa ayat: 29).
Hadits Nabi Muhammad SAW yang artinya sebagai berikut: Dari Suhaib al-Rumi r.a, bahwa Rasulullah SAW bersabda:
“Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkatan: jual-beli secara tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan  rumah, bukan untuk dijual” . (HR. Ibn Majah).7
2. Teknis perbankan dalam penerapan transaksi murábahah yaitu:
a. Bank bertindak sebagai penjual sementara nasabah sebagai pembeli. Harga jual adalah harga beli  bank  dari  produsen  ditambah  keuntungan  (mark-up).  Kedua  pihak  harus  menyepakati harga jual dan jangka waktu pembayaran;
b. Harga  jual  dicantumkan  dalam  akad  jual-beli  dan  jika  telah  disepakati  tidak  dapat  berubah sebelum  berlaku  akad.  Dalam  perbankan,  murábahah  lazimnya  dilakukan  dengan  cara pembayaran cicilan;
c. Dalam  transaksi  ini,  bila  sudah  ada  barang  diserahkan  segera  kepada  nasabah,  sedangkan pembayarannya dilakukan secara tangguh.(Akhmad Mujahidin, 2017)
3. Teknis proses pengajuan akad murabahah
Akad  murabahah  digunakan  untuk  memfasilitasi  anggota  BMT  dalam  memenuhi kebutuhan  hidup,  seperti  membeli  rumah,  kendaraan,  barang-barang  elektronik,  furniture, barang dagangan, bahan baku atau bahan pembantu produksi. BMT boleh menunjuk unit sektor riil  sebagai  penyuplai  barang-barang  yang  akan  dibeli  anggota  lain  lalu  menyetorkan  dana pembelian  barang  ke  unit  sektor  riil  tersebut.  BMT  dapat  mewakilkan  pembelian  barang tersebut dengan cara memberikan akad wakalah jika unit sektor riil tersebut tidak memiliki stok barang.
Setelah  barang  tersebut  milik  BMT,  baru  dilaksanakan  akad  jual  beli  murabahah.  Adapun mekanisme pelaksanaan akad sebagai berikut :
a. Anggota harus baligh atau cakap hukum dan mempunyai kemampuan membayar.
b. Harga jual ditentukan pada  awal perjanjian dan  tidak boleh berubah selama jangka  waktu pembayaran angsuran, termasuk jika dilakukan perpanjangan waktu.
c. BMT  dapat  menerima  uang  muka  jika  diperlukan.  Uang  muka  merupakan  pengurangan dari kewajiban anggota kepada BMT. Besarnya relatif karena berdasarkan kesepakatan.
d. Jangka  waktu  diupayakan  tidak  melebihi  1  tahun.  Jika  lebih,  harus  dikeluarkan  SK  dari pengurus.
e. Jika  anggota  ingkar  janji  dalam  pembayaran  angsurannya,  BMT  berhak  mengenakan denda, kecuali disebabkan adanya musibah.
f. Jika  anggota  melunasi  kewajibannya  sebelum  jatuh  tempo,  ia  dapat  diberikan  muqassah, yaitu potongan margin berdasarkan kebijakan manajemen koperasi syariah.
g. BMT diperbolehkan untuk meminta jaminan kepada anggota atas piutang murabahah.
h. Dokumen yang dibutuhkan adalah :
1. Formulir pengajuan pembiayaan,
2. Kelengkapan dokumen pendukung,
3. Surat persetujuan prinsip,
4. Akad jual beli,
5. Surat permohonan realisasi murabahah,
6. Tanda terima uang untuk akad wakalah, dan
7. Tanda terima barang yang ditanda tangani anggota. (Nurhabibah, 2018)

## 4. Lembar perjanjian akad murabahah

## AKAD JUAL BELI
MURABAHAH No :  000 / BMT  / XI / 2014 “Hai orang-orang yang beriman penuhilah akad-akad(perjanjian)itu” (Qs. Al Maidah : 1) Bismillahirrahmanirrahiim Asyhadu Anla Ilaaaha Illallah, Wa asyhadu Anna Muhammadar Rasulullah Yang bertanda tangan di bawah ini : Nama       : ...................................... Jabatan     : ......................................
Alamat     : ......................................
Bertindak  untuk  dan  atas  nama  Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  BMT  .......  selanjutnya disebut pihak I ( penjual )
Nama : Tempat/Tgl lahir  : Alamat : No KTP/ SIM    : Pekerjaan :
Dalam perbuatan hukum dibantu :
Nama :
Tempat/Tgl lahir  :
Alamat :
No KTP/ SIM    : Pekerjaan :
Selanjutnya di sebut pihak ke II ( pembeli )
Pembiayaan Murabahah
Pasal 1
Pihak  I  (  penjual  )  dan  pihak  II  (  pembeli  )  sepakat  untuk  melakukan  transaksi  jual  /  beli: Pupuk
Kedua  belah  pihak  penuh  kesadaran  dan  bersungguh-sungguh  memahami  seluruh  isi  akad pembiayaan Murabahah ini.
Pihak  I  (penjual)  telah  memberikan  pembiayaan  Murabahah  kepada  pihak  II  (pembeli), dengan ketentuan dan syarat sebagai berikut :
1. Harga barang
: Rp,-
2. Uang muka : Rp- 3. Pembiayaan diberikan : Rp.- 4. Total Mark Up : Rp,- 5. Bentuk Pembiayaan : Bulanan 6. Jangka waktu : 12 Bulan 7. Besar Angsuran : Rp. 8. Besar Mark Up : Rp ....,- / bulan 9. Total Angsuran dan Mark Up : Rp  ...,- / bulan 10. Dibayar Mul : Tanggal / bulan / tahun 11. Tanggal Realisasi : Tanggal / bulan / tahun 12. Tanggal Jatuh tempo : Tanggal / bulan / tahun Pasal 2
Pihak  II  (Mudharib)  setuju/sepakat  membayar  seluruh  biaya  yang  timbul  dari  akad pembiayaan mudharabah ini meliputi :
Biaya Administrasi Rp.,- Biaya Materai Rp. ,- Biaya Asuransi Rp   ________ + Total Rp.,-
Pengawasan dan Pemeriksaan

## Pasal 3
Pihak I ( Shohibul Maal) berhak baik dilakukan sendiri atau dilakukan oleh pihak lain yang ditunjuk  oleh  pihak  I  (  Shohibul  maal  )  untuk  meminta  keterangan  dan  melakukan pemeriksaan  yang  diperlukan  pihak  I  (shohibul  Maal)  kepada  pihak  II  (Mudharib)  atau peneriman pembiayaan dan atau perusahaan Pihak  II  (Mudharib)  atau  penerima  pembiayaan  dengan  tegas  menyatakan  bersedia memberikan  keterangan  yang  sebenar-benarnya  yang  diperlukan  pihak  I    (Shohibul  Maal) atau kuasa dan tunduk kepada peraturan-peraturan yang telah ditetapkan atau yang kemudian akan  ditetapkan  oleh  pihak  I  (Shohibul  Maal)  terutama  mengenai  kebijakan  pemberian pembiayaan yang dimaksud.

## Jaminan
Untuk menjamin kepastian keamanan pembiayaan, maka : Seluruh barang dagangan yang di biayai merupakan hak pihak I ( Shohibul Maal)  bersama- sama dengan Pihak II ( Mudharib )
Pihak II bersedia menyerahkan jaminan berupa  : Sertifikat Tanah Atas nama :
Nomor  : ........
Penyelesaian Masalah
Pasal 5
Apabila terjadi kelalaian dari pihak II (Mudharib) dalam memenuhi ketentuan Pasal  1 maka Pihak I ( Shohibul Maal) berhak untuk melakukan tindakan : Peringatan tertulis sebanyak 3 kali.
Pihak II bersedia nadzar untuk berinfaq sebesar 1 % dari sisa pembiayaan setelah dikurangi : Tabungan Amanah.

## Penyitaan jaminan
Penyitaan barang yang dibiayai BMT. Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi perselisihan di antara kedua belah pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.
Demikian perjanjian ini dibuat dan ditanda tangani dengan sebenar-benarnya tanpa ada unsur paksaan dari pihak manapun pada hari / tanggal  / tahun Semoga Alloh SWT memudahkan segala ikhtiar kita Amin………..
PihakI(ShohibulMaal) Pihak II ( Mudharib) ......................................
Manager BMT ................
Debitur I Debitur II ( Istri ) :
Surveyor:
SURAT PENYERAHAN JAMINAN PEMBIAYAAN
Pada   B M T ......................
Yang bertanda tangan di bawah ini saya : Nama : Tempat/Tgl lahir  : Alamat : No KTP/ SIM    : Pekerjaan : Dengan ini menyerahkan  1 buah ....... No Pol : Merk / Jenis :  .... / SPM Tahun :  2003 Model /Type :  ........./......... Roda :  2 (Dua) Warna :  Hitam No Mesin : .................. No Rangka : ..................... Bahan Bakar :  Bensin Nama Pemilik : Alamat :
Telah   dibeli   dan diserahkan sebagai jaminan Pembiayaan   di BMT ................ Dengan THLS                                  : Rp.
Untuk Pembiayaan                           : Rp. Penyerahan  telah  diterima  dan  Barang  Jaminan  tetap  berada  pada  saudara        untuk dipergunakan seperlunya.
Apabila  yang  bersangkutan  ingkar  janji  tidak  memenuhi  kewajibanya  sesuai  yang diperjanjikan  maka  jaminan  dapat  dijual  oleh  pihak  I,  yang  hasilnya  untuk  melunasi pinjamaanya dan sisanya dapat diserahkan kepada pihak ke II
Yang menyerahkan Yang menerima Penyerahan BMT ...................... ...................................... SURAT KUASA JUAL
“Hai orang-orang yang beriman, penuhilah akad-akad (perjanjian itu)”
(QS Al Maidah: 1)
Dengan  menyebut  nama  Allah  yang  Maha  Pengasih  lagi  Maha  Penyayang. Berdasarkan  Akad  Murabahah  No.  00/BMT/00/2023,pada  hari  Senin  13  Maret  2023  Yang bertanda tangan / cap jempol di bawahini, saya : Nama : Tempat/Tgl lahir  :
Alamat : No KTP/ SIM    : Pekerjaan :
Dalam memberikan Surat Kuasa Jual ini telah disaksikan oleh saksi, yaitu: Nama :
Tempat/Tgl lahir  : Alamat : No KTP/ SIM    : Pekerjaan : Dengan ini saya memberikan kuasa kepada Nama : ..................................... Jabatan : ...................................... Alamat : ......................................
Maka nama di atas yang saya tunjuk untuk menerima kuasa, saya perkenankan untuk : 1. Dan  atas  nama  pemberi  kuasa  tersebut  untuk  mengambil  kemudian    menjual  dan  atau melepaskan  hak  baik  kepada  diri  sendiri  maupun  kepada  orang  lain  atas  Hak  Milik sebagian  atau  keseluruhan  dari  Sebidang  Tanah  Pekarangan  Luas  547  M2 No.  3474  a/n dan  barang  berharga  lainya  yang  senilai  dengan  sisa  angsuran  yang  belum  terbayar, adapun barang-barang tersebut diatas terdapat di
Rumah : Alamat : Propinsi :  Jawa Tengah
2. Segala urusan dan maksud tersebut. maka yang diberi  kuasa berhak  untuk  menghadap di hadapan  Pejabat/instansi  yang  berwenang  terutama  menghadap  di  hadapan  Pejabat Pembuat  Akta  Tanah  Notaris  dan  dimana  perlu  memberikan  segala  keterangan  dan penjelasan  melengkapi  segala  surat-surat/  bukti-bukti  yang  diperlukan,  menandatangani segala  surat-surat  yang diberikan berikut  Akta Jual Belinya dan melakukan/menjalankan semua  dan  segala  tindakan  yang  diperlukan/diharuskan  sehingga  urusan  tersebut  dapat selesai.
Demikian Surat Kuasa Jual ini diberikan untuk dapat dipergunakan sebagaimana mestinya serta penuh tanggung jawab.
Kudus, 18 November 2013 Penerima Kuasa Pemberi Kuasa ...................................... ..................................... Debitur 1 Debitur II ( Istri) :

## KESIMPULAN DAN SARAN
Murabahah  pada  dasarnya  berarti  penjualan.  satu  hal  yang  membedakannya  dengan  cara penjualan  yang  lain  adalah  bahwa  penjual    dalam mura>bahah secara    jelas    memberi    tahu kepada  pembeli  berapa  nilai  pokok  barang  tersebut  dan  berapa  besar  keuntungan  yang dibebankannya  pada  nilai  tersebut.  Keuntungan  tersebut  bisa  berupa lump  sum atau  berdasarkan persentase.  Jika  seseorang  melakukan  penjualan  komoditi/barang  dengan  harga lump  sum tanpa memberi tahu berapa nilai pokok- nya,  maka  bukan  termasuk mura>bahah ,  walaupun  ia  juga mengambil  keuntungan  dari  penjualan  tersebut.  Penjualan  ini  disebut musawamah .  Prinsip mura>bahah umumnya  diterapkan  dalam    pembiaya-  an  pengadaan  barang  investasi.  Skim  ini paling  banyak  digunakan  karena  sederhana  dan  menyerupai  kredit  investasi  pada  bank konvensional.
Karakteristiknya  sebagaimana  ditulis  oleh  tim  pengembang-  an  perbankan  syariah  Institut Bankir  Indonesia  adalah  penjual  harus  memberitahu  harga  produk  yang  ia  beli  dan  menentukan tingkat  keuntungan  sebagai  tambahannya.  Skim murabahah sangat  berguna  bagi  seseorang  yang mem- butuhkan barang secara mendesak tetapi kekurangan dana. Ia kemudian meminta pada bank agar  membiayai  pembelian  barang  tersebut  dan  bersedia  menebusnya  pada  saat  barang  diterima. Harga  jual  pada  pemesanan  adalah  harga  pokok  ditambah  ke-  untungan  yang  disepakati. Kesepakatan  harga  jual  dicantumkan  dalam  akad  jual  beli  dan  tidak  dapat  berubah  menjadi  lebih mahal selama berlakunya akad.(Rumasukun & Ghozali, 2016)

## DAFTAR PUSTAKA
Akhmad  Mujahidin,  H.  (2017). Hukum  perbankan  syariah (Cetakan  Ke).  PT  Raja  Grafindo Persada.
Fadhila,  N.  (2015).  Analisis  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Murabahah  Terhadap  Laba  Bank Syariah Mandiri. Riset Akuntansi Dan Bisnis , 15 (1), 52–64.
Ilyas,  R.  (2015).  Konsep  Pembiayaan  Dalam  Perbankan  Syari’Ah. Jurnal  Penelitian , 9 (1),  183– 204. https://doi.org/10.21043/jupe.v9i1.859
Mardalis. (1999). Metode Penelitian Suatu Pendekatan Proposal (Edisi pert). Jakarta Bumi Aksara. Nurhabibah,  D.  (2018).  Implementasi  Akad  Murabahah  Pada  Produk  Pembiayaan  Pertanian  Di BMT  As-Syafi’iyah  Kabupaten  Pringsewu  Dan  Bmt  Al-Hasanah  Kabupaten  Lampung Selatan Dalam Perspektif Ekonomi Islam. Tesis , 88.
Nurul,  Q.  (2014).  Penentuan  Margin  Akad  Murabahah  pada  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang Malang  Penentuan  Margin  Akad  Murabahah  pada  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang Malang. Jurnal Akuntansi Universitas Brawijaya , 2 (1), 1–17.
Rumasukun,  M.  A.,  &  Ghozali,  M.  (2016).  Implementasi  Akad  Murabahah  Dalam  Perbankan Syariah di Indonesia. Islamic Economics Journal , 2 (1). https://doi.org/10.21111/iej.v2i1.968