Analisis Kesehatan Bank Menggunakan Model Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa

## Lina Lathifah

## Abstract
This study aims to determine the health level of national foreign exchange private banks using the RGEC model (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) for the 2012-2015 period. The data collection method used in this study is the documentation method. This study assessed four RGEC factors, Risk Profile factors through NPL and LDR ratios, Good Corporate Governance factors, Earning factors through ROA and NIM ratios, and Capital factors through CAR ratios. The results of research on bank soundness assessment based  on  RGEC  model  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  Capital)  shows  that  Bank Danamon generally has good financial performance with the average level of soundness of the bank in PK 1 (Composite  Rating  1)  and  predicate  as  a  very  healthy  bank.  This  is  different  from  the  acquisition  of  Bank Ekonomi Raharja, which generally has a financial performance with the average level of soundness of the bank in PK 2 (Composite Rating 2) and predicate as a healthy bank. Meanwhile, Bank Mega generally has good financial  performance  with  the  average  level  of  soundness  of  banks  in  PK  1  (Composite  Rating  1)  and predicate as a very healthy bank.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  umum  swasta  nasional  devisa model  RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  Capital) periode  2012-2015.  Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi. Penelitian ini melakukan penilaian  terhadap  empat  faktor  RGEC,  faktor Risk  Profile melalui  rasio  NPL  dan  LDR,  faktor Good Governance, faktor Earning melalui  rasio  ROA  dan  NIM,  dan  faktor Capital melalui  rasio  CAR.  Hasil penelitian  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  model  RGEC (Risk  Profile,  Good Governance,  Earning,  Capital) menunjukkan  bahwa  Bank  Danamon  pada  umumnya  memiliki  kinerja keuangan  yang  baik  dengan  rata-rata  perolehan  tingkat  kesehatan  bank  berada  pada  PK  1  (Peringkat 1) dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat. Berbeda dengan perolehan Bank Ekonomi Raharja yang pada umumnya memiliki kinerja keuangan dengan rata-rata perolehan tingkat kesehatan bank berada pada PK (Peringkat  Komposit  2)  dan  berpredikat  sebagai  bank  yang  sehat.  Adapun  Bank  Mega  pada  umumnya kinerja keuangan yang baik dengan rata-rata perolehan tingkat kesehatan bank berada pada PK 1 (Peringkat Komposit 1) dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat.
Kata kunci. tingkat kesehatan bank; model RGEC .
Corresponding author. Email. llathifah96@gmail.com
How  to  cite  this  article. Lathifah,  L.  (2017).  Analisis  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Model  RGEC  (Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  Capital)  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa. Jurnal Pendidikan Akuntansi Dan Keuangan , 5 (1), 19–28.
Retrieved from http://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK/article/view/15402
History of article. Received: Agustus 201 6 , Revision: November 201 6 , Published: Januari 201 7
Pendahuluan Bank  merupakan  lembaga  keuangan yang memiliki peran penting dalam perekonomian  Indonesia.  Fungsi  perbankan sebagai  perantara  keuangan  antara  masyarakat yang  kelebihan  dana  dengan  masyarakat  yang kekurangan dana telah membuat roda
perekonomian  tumbuh  dan  meningkatkan pembangunan nasional.
Kinerja  bank  dalam  melaksanakan kegiatan  operasionalnya  akan  menunjukkan predikat  kesehatan  bank.  Tingkat  kesehatan bank  adalah  hasil  penilaian  kondisi  bank  yang dilakukan  terhadap  risiko  dan  kinerja  bank. Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  selaku  badan
pengawas perbankan Nasional harus mengawasi tingkat kesehatan bank umum.
Mekanisme  penilaian  kesehatan  bank yang  diatur  melalui  Peraturan  Bank  Indonesia wajib dilaksanakan oleh seluruh bank umum di Indonesia,  termasuk  bank  umum  swasta nasional.  Kinerja  bank  umum  swasta  nasional devisa terlihat dari perolehan predikat kesehatan bank  berdasarkan  BUKU  (Bank  Umum Kelompok  Usaha).  Adapun  BUKU  adalah pengelompokkan  bank  berdasarkan  kegiatan usaha yang disesuaikan dengan modal inti yang dimiliki.  Berdasarkan  data  yang  diperoleh, peringkat  bank  umum  swasta  nasional  devisa dengan menggunakan model CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity) BUKU  per  31  Desember  2015  dapat  dilihat sebagai berikut :

## Tabel 1. Peringkat BUSN Devisa Berdasarkan BUKU Per 31 Desember 2015
No. Nama Bank PK Predikat 1 Bank BCA 1 Sangat Sehat 2 Bank Bukopin 2 Sehat 3 Bank MNC 2 Sehat 4 Bank Danamon 2 Sehat 5 Bank Ekonomi Raharja 2 Sehat 6 Bank Mayapada 2 Sehat 7 Bank Mega 2 Sehat 8 Bank OCBC NISP 2 Sehat 9 Panin Bank 2 Sehat 10 Bank Sinarmas 2 Sehat 11 Bank Artha Graha 3 Cukup Sehat 12 Bank CIMB 3 Cukup Sehat 13 Bank QNB 3 Cukup Sehat 14 Bank Maybank 3 Cukup Sehat 15 Bank J Trust 3 Cukup Sehat 16 Bank BNP 3 Cukup Sehat 17 Bank Permata 3 Cukup Sehat 18 Bank of India Indonesia 4 Cukup Sehat Sumber : https://kinerjabank.com *Penilaian berdasarkan aspek Capital, Asset Quality, Earning&Efficiency, dan Liquidity
Tabel  1  menunjukkan  bahwa  jumlah bank  umum  swasta  nasional  devisa  hanya memiliki  satu  bank  berpredikat  sangat  sehat sebesar  5,55%,  sedangkan  jumlah  bank  umum swasta  nasional  devisa  yang  menyumbang persentase terbesar  adalah bank  yang  memiliki predikat  sehat  sebanyak  9  bank  atau  sebesar 50%.  Namun,  keberadaan  bank  umum  swasta nasional  devisa  yang  berada  pada  predikat cukup  sehat  juga  perlu  mendapat  perhatian
sejumlah    7  bank  atau  sebesar  38,89%,  dan disertai dengan satu bank umum swasta nasional devisa yang berada pada predikat kurang sehat sebesar 5,55%.
Kecenderungan  kesehatan  bank  umum swasta  nasional  devisa  yang  masih  belum mencapai predikat sangat sehat mengindikasikan  dan  memberi  peringatan  atas beberapa  hal.  Semakin  rendahnya  tingkat kesehatan  bank  akan  dibaca  oleh  kreditur sebagai  penurunan  kemampuan  bank  dalam menjaga  kelangsungan  usahanya.  Hal  tersebut dapat  dilihat  dari  beberapa  dimensi,  yaitu dimensi likuiditas, rentabilitas, permodalan, dan tata  kelola  manajemen  bank.  Semakin  rendah tingkat  likuiditas  bank  menunjukkan  semakin rendah pula kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya.  Demikian  pula  menurunnya tingkat rentabilitas, permodalan, dan tata kelola manajemen  akan  berpengaruh  pada  turunnya nilai  bank  secara  keseluruhan.  Dalam  kondisi demikian,  bank  menjadi  rentan  terhadap kesulitan likuiditas bahkan mengalami kebangkrutan.  Oleh  karena  itu,  diperlukan adanya  regulasi  baru  dalam  perbankan.  Bank perlu  meningkatkan  efektivitas  penerapan manajemen risiko dan good corporate governance agar  bank  dapat  mengidentifikasi permasalahan  lebih  dini  dan  dapat  melakukan tindak  lanjut  perbaikan  yang  sesuai  dan  lebih cepat  sehingga  bank  lebih  tahan  dalam menghadapi krisis (Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/15/DPNP/2013).
Bank beroperasi berlandaskan kepercayaan,  baik  kepercayaan  masyarakat terhadap  perbankan  maupun  sebaliknya.  Bank yang tidak dilikuidasi harus tetap bersaing untuk mengembalikan  kepercayaan  masyarakat  di tengah  ketidakpastian  kondisi  ekonomi  yang terjadi. Nasabah atau calon nasabah tentu akan memilih  bank  yang  sehat  dan  dapat  dipercaya untuk melakukan kegiatan jasa perbankan.
Terdapat  beberapa  metode  yang  dapat digunakan dalam menilai kesehatan bank, salah satunya  adalah  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011  yang  menggunakan  pendekatan Risk-Based Bank Rating atau yang biasa dikenal dengan  pendekatan  RGEC (Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earnings,  Capital). Prinsip-prinsip  umum  yang  menjadi  dasar dalam  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan bank  dengan  model  RGEC  mencakup  prinsip beriorientasi risiko, proporsionalitas,
materialitas atau signifikansi, serta komprehensif dan terstruktur.
Model  RGEC  berperan  penting  dalam menilai  tingkat  kesehatan  suatu  bank.  Gobel (2016) menyatakan bahwa “krisis finansial yang berujung pada krisis moneter senantiasa dipicu oleh gagalnya perbankan mendapatkan kredibilitas  di  mata  nasabah”.    Konsep kepercayaan  dari  para  nasabah  kepada  bank sangat  penting,  karena  nasabah  sebagai  pihak yang  menyimpan  dana  ke  bank  membutuhkan rasa  aman  ketika  menempatkan  sejumlah  uang baik  dalam  bentuk  tabungan  maupun  deposito ke  bank.  Oleh  karena  itu,  rasa  aman  yang diyakini  oleh  nasabah  adalah  representasi  dari kinerja bank berdasarkan konsep RGEC (Gobel, 2016).
Kinerja  bank  devisa  senantiasa  harus dijaga  dan  diawasi  agar  dapat  tetap  bersaing dengan  kompetitor  bank  lainnya  dalam memperoleh  kepercayaan  nasabah.  Secara umum, penilaian tingkat kesehatan Bank Umum Swasta  Nasional  (BUSN)  Devisa  belum mencapai  kinerja  yang  optimal.  Hal  ini  dapat diukur  dari  minimnya  bank  yang  memiliki predikat sangat sehat. Oleh karena itu, penilaian tingkat  kesehatan  RGEC  digunakan  sebagai tolok  ukur  bank  dalam  mengevaluasi  kinerja bank yang bersangkutan agar dapat meningkatkan kinerja bank secara lebih baik.
Model RGEC dapat digunakan sebagai alat pengukuran tingkat kesehatan bank melalui rasio-rasio keuangan yang terdapat dalam model RGEC. Model RGEC juga dapat menjadi bahan analisis  deskriptif  untuk  mengevaluasi  kinerja bank umum swasta nasional devisa.

## Landasan Teori Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  pasal 2  (3)  disebutkan bahwa bank wajib melakukan tingkat kesehatan dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-Based Bank Rating) baik secara individual maupun  secara  konsolidasi.  Hal  ini  diperkuat dengan penerbitan Surat Edaran Bank Indonesia No.  13/24/DPNP  perihal  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  yang  menyatakan bahwa  bank  diwajibkan  untuk  menilai  tingkat kesehatan  menggunakan  metode  pendekatan Risiko (Risk-Based  Bank  Rating) atau  yang dikenal  juga  dengan  metode  RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earning, dan Capital) .
Berdasarkan  hasil  penetapan  peringkat setiap  faktor  ditetapkan  Peringkat  Komposit (composite  rating). Peringkat  Komposit  (PK) merupakan  hasil  akhir  dari  penilaian  tingkat kesehatan bank, dimana hasil tersebut diperoleh berdasarkan  basis  aturan  standar  yang  telah ditetapkan  melalui  Peraturan  Bank  Indonesia dan pengukuran rasio keuangan bank.
Tabel 2. Bobot Penetapan Peringkat
Komposit Bobot % PK Keterangan 86 – 100 PK-1 Sangat Sehat 71 – 85 PK-2 Sehat 61 – 70 PK-3 Cukup Sehat 41 – 60 PK-4 Kurang Sehat <40 PK-5 Tidak Sehat
Sumber  :  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 13/24/DPNP/2011

## Metode Penelitian
Desain  penelitian  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif. Metode deskriptif dalam penelitian ini digunakan untuk menganalisis tingkat kesehatan  bank  swasta  nasional  devisa  dengan cara  menganalisis  data-data  laporan  keuangan yang kemudian ditabulasikan untuk menentukan  kategori  tingkat  kesehatan  bank tersebut. Analisis dalam penelitian ini digunakan untuk mendeskripsikan
masing-masing indikator kesehatan bank menggunakan model RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) serta mengevaluasi  kinerja  bank  umum  swasta nasional devisa.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama tahun  2012-2015  berjumlah  20  bank.  Teknik sampel  yang  digunakan  adalah purposive sampling dengan  kriteria  tertentu  sehingga dapat  diambil  sampel  sebanyak  5  bank  yaitu Bank Danamon Indonesia, Tbk., Bank Ekonomi Raharja,  Tbk.,  Bank  Mega,  Tbk.,  Bank Nusantara Parahyangan, Tbk., dan Pan Indonesia Bank, Tbk.
Penelitian  akan  dilakukan  terhadap laporan  keuangan  lima  sampel  bank  dengan menggunakan  enam  rasio  keuangan  selama empat  periode  penelitian  yaitu  dari  tahun
2012-2015  sehingga  data  observasi  pada penelitian ini berjumlah 120 data.

## Teknik Pengumpulan Data
Dalam  pengumpulan  data,  peneliti menggunakan  metode  dokumentasi.  Arikunto (2006  :  231)  menyatakan  bahwa  “metode dokumentasi  adalah  metode  yang  digunakan untuk  memperoleh  data  mengenai  hal-hal  atau variabel-variabel yang berupa catatan, transkrip, buku,  surat  kabar,  majalah,  prasasti,  notulen rapat, ledger, agenda, dan sebagainya.”    Dalam hal  ini  pengumpulan  data  diperoleh  melalui website Bank Indonesia (www.bi.go.id), laporan keuangan bank dan laporan pelaksanaan GCG secara self-assessment yang diperoleh dari situs  resmi  dari  tiap  bank  umum  swasta nasional.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan adalah analisis laporan keuangan yang terdapat dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan  bank  umum.  Data  yang  diperoleh pada  penelitian  ini  dianalisa  secara  deskriptif. Data  yang  berhasil  dikumpulkan  kemudian diolah dengan rumus yang sesuai pada definisi operasionalisasi variabel. Langkah-langkah yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank untuk masing-masing faktor dan komponennya  adalah  (1)  Mengumpulkan data-data  dari  laporan  keuangan  perusahaan yang  berkaitan  dengan  variabel  penelitian.  (2) Analisis Profil Risiko (Risk Profile) terdiri dari : Menghitung  risiko  kredit  dengan  rasio  NPL (Non Performing Loan) dan Menghitung risiko likuiditas  dengan  rasio  LDR (Loan  to  Deposit Ratio) (3) Analisis Good Corporate Governance (GCG)  (4)  Analisis  Rentabilitas (Earning) terdiri  dari  Rasio  ROA (Return  on Asset) dan Rasio NIM (Net Interest Margin) (5) Analisis Permodalan (Capital) terdiri dari Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) (6) Melakukan pemeringkatan  masing-masing  analisis  NPL, LDR,  GCG,  ROA,  NIM,  dan  CAR.  (7) Menetapkan peringkat komposit dengan membuat  tabulasi  penilaian  tingkat  kesehatan bank  umum  swasta  nasional  devisa  tahun 2012-2015  (8)  Menarik  kesimpulan  terhadap tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan  standar perhitungan kesehatan bank yang telah ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  berdasarkan perhitungan analisis rasio keuangan bank.
Hasil dan Pembahasan Hasil Penelitian
Tingkat  Kesehatan  Bank  Ditinjau  dari Aspek Risk Profile Risiko Kredit (NPL)
Pada penelitian ini untuk mengetahui risiko kredit  dihitung  menggunakan  rasio  NPL (Non Performing  Loan). Dari  hasil  penelitian,  dapat diketahui  bahwa  bank  dengan  nilai  rata-rata NPL  tertinggi  dari  tahun  2012  hingga  tahun 2015  adalah  Bank  Mega  dengan  nilai  rata-rata NPL  sebesar  3,44%.  Artinya,  terdapat  3,44% kredit bermasalah dari keseluruhan kredit yang diberikan  bank  tersebut.  Rasio  NPL  ini  berada di  bawah  standar  maksimal  yang  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  sebesar  5%,  namun demikian  kinerja  bank  yang  bersangkutan berada  pada  peringkat  komposit  2  dan berpredikat sebagai bank yang sehat.
Bank  dengan  nilai  rata-rata  NPL  terendah dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Nusantara  Parahyangan  dengan  nilai  rata-rata NPL  sebesar  1,63%.  Artinya,  terdapat  1,63% kredit bermasalah dari keseluruhan kredit yang diberikan  bank  tersebut.  Semakin  kecil  rasio NPL  bank  menunjukkan  semakin  kecil  pula risiko  kredit  yang  ditanggung  bank,  sehingga semakin baik pula kinerja bank tersebut. Rasio NPL  terendah  sebesar  1,63%  menunjukkan semakin  baik  kinerja  bank  dengan  perolehan peringkat  komposit  1  atau  dengan  predikat sangat  sehat,  karena  selain  berada  di  bawah standar  maksimal  yang  ditetapkan  Bank Indonesia sebesar 5%, bank tersebut juga berada dalam kriteria sangat sehat.

## Risiko Likuditas (LDR)
Pada penelitian ini untuk mengetahui risiko likuiditas  dihitung  menggunakan  rasio  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio). Dari  hasil  penelitian, dapat  diketahui  bahwa  bank  dengan  nilai rata-rata LDR tertinggi dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Danamon dengan nilai rata-rata  LDR  sebesar  93,71%.  Artinya,  setiap dana yang dihimpun oleh bank dari Dana Pihak Ketiga  (DPK)  mendukung  pinjaman  sebesar 93,71%.  Rasio  LDR  ini  melebihi  standar maksimal yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar  92%,  sehingga  kinerja  bank  yang bersangkutan berada pada peringkat komposit 3 dan berpredikat sebagai bank yang cukup sehat.
Bank  dengan  nilai  rata-rata  LDR  terendah dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Mega  dengan  nilai  rata-rata  LDR  sebesar 60,61%. Artinya, dana yang dihimpun bank dari Dana Pihak Ketiga (DPK) mendukung pinjaman sebesar 60,61%. Semakin kecil rasio LDR bank menunjukkan  semakin  tinggi  kemampuan likuiditas yang dimiliki bank, sehingga semakin baik  pula  kinerja  bank  tersebut.  Rasio  LDR terendah sebesar 60,61% menunjukkan semakin baik  kinerja  bank  dengan  perolehan  peringkat komposit  1  atau  dengan  predikat  sangat  sehat, karena selain berada di bawah standar maksimal yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  sebesar  92%, bank tersebut juga berada dalam kriteria sangat sehat.

## Tingkat  Kesehatan  Bank  Ditinjau  dari
Aspek Good Corporate Governance Faktor Good  Corporate  Governance diperoleh  dari  hasil self-assessment yang diterbitkan oleh bank yang bersangkutan selama periode  2012-2015.  Dari  hasil  analisis,  dapat diketahui  bahwa  pada  tahun  2012,  Bank Danamon, Bank Ekonomi Raharja, Bank Mega, dan  Bank  Nusantara  Parahyangan  masuk  ke dalam kategori bank yang baik atau terpercaya, sedangkan  Bank  Panin  Indonesia  masuk  ke dalam  kategori  bank  sangat  baik  atau  sangat terpercaya.  Adapun  tahun  2013  dan  2014 keseluruhan  bank  yang  diteliti  berada  pada kategori  baik  atau  terpercaya.  Kemudian  pada tahun  2015,  Bank  Danamon  memperoleh predikat  sangat  baik  atau  sangat  terpercaya, sedangkan Bank Ekonomi Raharja, Bank Mega, Bank  Nusantara  Parahyangan,  dan  Bank  Panin Indonesia  memperoleh  predikat  baik  atau terpercaya.
Tingkat  Kesehatan  Bank  Ditinjau  dari Aspek Earning ROA (Return on Asset) Berdasarkan hasil penelitian, dapat diketahui  bahwa  bank  dengan  nilai  rata-rata ROA  tertinggi  dari  tahun  2012  hingga  tahun 2015  adalah  Bank  Danamon  dengan  nilai rata-rata  ROA  sebesar  2,52%.  Artinya,  tingkat produktivitas  aset  dari  total  aset  bank  yang digunakan  mampu  menghasilkan  laba  sebesar 2,52%.  Rasio  ROA  ini  melebihi  standar minimal  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia sebesar  1,5%,  sehingga  kinerja  bank  yang bersangkutan berada pada peringkat komposit 1 dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat.
Bank dengan nilai rata-rata ROA terendah dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Ekonomi  Raharja  dengan  nilai  rata-rata  ROA sebesar  0,63%.  Artinya,  tingkat  produktivitas aset dari total aset bank yang digunakan hanya mampu  menghasilkan  laba  sebesar  0,63%. Semakin  kecil  rasio  ROA  bank  menunjukkan kinerja  bank  yang  semakin  rendah  pula  karena kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba semakin  kecil.  Oleh  karena  itu,  angka  ROA terendah  sebesar  0,63%  menunjukkan  semakin rendah kinerja bank dengan perolehan peringkat komposit  3  atau  dengan  predikat  cukup  sehat, karena selain berada di bawah standar minimal yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  sebesar  1,5%, bank tersebut juga berada dalam kriteria cukup sehat.
NIM (Net Interest Margin) Berdasarkan hasil penelitian, dapat diketahui  bahwa  bank  dengan  nilai  rata-rata NIM  tertinggi  dari  tahun  2012  hingga  tahun 2015  adalah  Bank  Danamon  dengan  nilai rata-rata NIM sebesar 8,73%. Artinya, terdapat 8,73%  pendapatan  bunga  bersih  terhadap  total aset  produktif  bank  yang  bersangkutan.  Rasio NIM  ini  melebihi  kriteria  tertinggi  dalam penetapan  peringkat  rentabilitas  melalui  rasio NIM (Net  Interest  Margin) sehingga  kinerja bank yang bersangkutan berada pada peringkat komposit  1 dan berpredikat  sebagai  bank  yang sangat sehat.
Bank  dengan  nilai  rata-rata  NIM  terendah dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Pan Indonesia  Bank  dengan  nilai  rata-rata  NIM sebesar  4,20%.  Artinya,  terdapat  4,20% pendapatan  bunga  bersih  terhadap  total  aset produktif  yang  bersangkutan.  Meskipun  nilai rata-rata  terendah  bank  yang  bersangkutan sebesar  4,20%,  namun  angka  ini  masih  berada pada  kriteria  tertinggi  dalam  penetapan peringkat  rentabilitas  melalui  rasio  NIM (Net Interest  Margin) sehingga  kinerja  bank  yang bersangkutan  tetap  berada  pada  peringkat komposit 1 atau dengan predikat sangat sehat.

## Tingkat  Kesehatan  Bank  Ditinjau  dari Aspek Capital
Rasio untuk menilai permodalan ini adalah CAR (Capital  Adequacy  Ratio). Berdasarkan hasil  penelitian,  dapat  diketahui  bahwa  bank dengan nilai rata-rata CAR tertinggi dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Danamon dengan  nilai  rata-rata  CAR  sebesar  18,57%.
Artinya,  bank  mampu  memiliki  modal  sebesar 18,57%  untuk  mengantisipasi  kemungkinan risiko  kredit.  Semakin  tinggi  rasio  CAR menunjukkan  bahwa  sumber  daya  finansial bank semakin besar pula yang dapat digunakan oleh  bank  untuk  keperluan  pengembangan usaha.  Rasio  rata-rata  CAR  tertinggi  sebesar 18,57%  melebihi  standar  minimal  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  8%, sehingga  kinerja  bank  yang  bersangkutan berada  pada  peringkat  komposit  1  dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat.
Bank dengan nilai rata-rata CAR terendah dari tahun 2012 hingga tahun 2015 adalah Bank Ekonomi  Raharja  dengan  nilai  rata-rata  CAR sebesar 14,83%. Artinya, bank mampu memiliki modal  sebesar  14,83%  untuk  mengantisipasi kemungkinan  risiko  kredit.  Namun  demikian, walaupun  nilai  rata-rata  CAR  terendah  sebesar 14,83%,  bank  tetap  mampu  memperoleh peringkat  komposit  1  atau  dengan  predikat sangat sehat.

## Pembahasan
Penetapan  Peringkat  Komposit  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Model RGEC pada PT Bank Danamon, Tbk Tahun 2012-2015
Dari  analisis  rasio  NPL (Non  Performing
Loan) selama tahun 2012-2015, dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Danamon  dapat memperoleh  predikat  sangat  sehat  hanya  pada tahun 2014, sedangkan pada tahun 2012, 2013, dan  2015  Bank  Danamon  hanya  berada  pada predikat  sehat  (peringkat  komposit  2).  Hal  ini dikarenakan  jumlah  kredit  kurang  lancar, diragukan  dan  macet  di  tahun  2012,  2013,  dan 2015  mengalami  kenaikan  sehingga  jumlah kredit  bermasalah  menjadi  lebih  besar  dan mengakibatkan  nilai  NPL  berada  dalam peringkat komposit 2.
Dari  analisis  rasio  LDR (Loan  to  Deposit Ratio) selama tahun 2012-2015, dapat disimpulkan bahwa Bank Danamon mengalami peningkatan  kinerja  dengan  persentase  LDR yang semakin menurun tiap tahunnya. Meskipun  demikian,  perolehan  predikat  Bank Danamon  berada  pada  peringkat  komposit  3 (cukup sehat). Hal ini dikarenakan jumlah kredit yang  harus  diberikan  kepada  masyarakat semakin besar setiap tahunnya jika dibandingkan dengan dana yang diperoleh bank melalui Dana Pihak Ketiga (DPK). Oleh karena itu, kemampuan likuiditas bank menjadi rendah
dan  menyebabkan  bank  berada  pada  predikat cukup sehat.
Dari  analisis  penilaian  faktor  GCG (Good Corporate  Governance) yang  dilakukan  secara self-assessment oleh  Bank  Danamon  selama tahun  2012-2015,  maka  dapat  disimpulkan bahwa  tata  kelola  manajemen  bank  sudah berada  pada  predikat  baik  dan  mengalami peningkatan  kinerja  pada  tahun  2015  dengan mendapatkan  peringkat  komposit  1  (sangat baik).
Dari analisis rasio ROA (Return on Asset) Bank Danamon selama tahun 2012-2015, dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Danamon  berhasil mempertahankan  kemampuan  menghasilkan laba  atau  keuntungan  dengan  sangat  baik, sehingga  selama  kurun  waktu  empat  tahun berturut-turut berhasil memperoleh peringkat 1 (sangat sehat).
Analisis  rasio  NIM (Net  Interest  Margin) Bank Danamon selama tahun 2012-2015, dapat disimpulkan bahwa
Bank Danamon memperoleh  hasil  yang  sangat  memuaskan dengan  memperoleh  peringkat  komposit  1 (sangat sehat) selama empat periode berturut-turut.
Analisis  rasio  CAR (Capital  Adequacy Ratio) Bank Danamon selama tahun 2012-2015, maka dapat disimpulkan bahwa Bank Danamon sudah  mampu  menyediakan  modal  untuk kegiatan  operasionalnya  dengan  sangat  baik, dengan  memperoleh  predikat  sangat  sehat atau berada pada peringkat komposit 1 selama tahun 2012-2015.
Penetapan  Peringkat  Komposit  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Model RGEC  pada  PT  Bank  Ekonomi  Raharja, Tbk Tahun 2012-2015
Analisis  rasio  NPL (Non  Performing  Loan) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa Bank Ekonomi Raharja dapat memperoleh  predikat  yang  memuaskan  yaitu berada pada peringkat komposit 1 (sangat sehat) selama tahun 2012 dan 2013, namun mengalami penurunan kinerja dengan memperoleh predikat sehat  atau  peringkat  komposit  2  pada  tahun 2014  dan  2015.  Hal  ini  dikarenakan  jumlah kredit  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet mengalami  penambahan  pada  tahun  2014  dan 2015  sehingga  jumlah  kredit  bermasalah menjadi  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan total kredit yang diberikan kepada masyarakat.
Analisis rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Ekonomi  Raharja  mengalami penurunan  kinerja  setiap  tahunnya,  karena memperoleh predikat sehat pada tahun 2012 dan 2013  dan  mengalami  penurunan  karena memperoleh  predikat  cukup  sehat  pada  tahun 2014 dan 2015. Hal ini dikarenakan jumlah dana yang disalurkan melalui kredit kepada masyarakat  mengalami  kenaikan  dibandingkan modal  yang  dapat  dikumpulkan  bank  melalui Dana Pihak Ketiga (DPK).
Hasil penilaian terhadap faktor GCG (Good Corporate  Governance) yang  dilakukan  secara self-assessment oleh Bank  Ekonomi  Raharja selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Ekonomi  Raharja  sudah  memiliki sistem  tata  kelola  manajemen  dengan  baik, karena  selama  kurun  waktu  2012-2015  Bank Ekonomi Raharja memperoleh peringkat komposit 2 atau dengan predikat baik.
Hasil analisis rasio ROA (Return on Asset)
Bank Ekonomi Raharja selama tahun 2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa  kinerja bank mengalami penurunan dari tahun ke tahun. Hal ini dapat dibuktikan karena pada tahun 2012 dan 2013, Bank Ekonomi berada pada peringkat komposit 3 (cukup sehat), sedangkan pada tahun 2014  dan  2015  Bank  Ekonomi  Raharja  justru memperoleh  peringkat  komposit  4  dengan predikat  kurang  sehat.  Hal  ini  dikarenakan jumlah laba sebelum pajak pada tahun 2014 dan 2015  mengalami  penurunan  yang  cukup  besar sedangkan  jumlah  total  aset  mengalami kenaikan  setiap  tahunnya  sehingga  nilai  ROA menjadi semakin kecil. Rasio ROA ini menjadi peringatan  dini  bagi  bank  agar  dapat  segera mengatasi  kelemahan  dalam  faktor  rentabilitas melalui  penanganan  yang  cepat  dan  tepat  agar tidak  mengganggu  keberlangsungan  usaha bank.
Hasil  analisis  rasio  NIM (Net  Interest
Margin) Bank  Ekonomi  Raharja  selama  tahun 2012-2015, dapat disimpulkan bahwa kemampuan bank dalam mendapatkan keuntungan  melalui  pendapatan  bunga  bersih sudah  sangat  baik,  dengan  memperoleh peringkat  komposit  1  (sangat  sehat)  selama empat tahun berturut-turut.
Hasil analisis rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank Ekonomi Raharja selama tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa bank  sudah  mampu  memenuhi  kecukupan modal  bank  dengan  sangat  baik.  Hal  ini
dikarenakan bank memperoleh peringkat komposit 1 dengan predikat sangat sehat selama empat tahun berturut-turut.
Penetapan  Peringkat  Komposit  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Model RGEC  pada  PT  Bank  Mega,  Tbk  Tahun 2012-2015
Analisis rasio NPL (Non Performing Loan) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Mega  memperoleh  predikat  yang memuaskan  yaitu  berada  pada  peringkat komposit 2 (sehat).
Analisis rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Mega  dapat memperoleh  predikat yang sangat memuaskan di tahun selama tahun 2012-2015  dengan  berada  pada  peringkat komposit 1 (sangat sehat).
Hasil  penilaian  faktor  GCG (Good Corporate  Governance) yang  dilakukan  secara self-assessment oleh  Bank  Mega  selama  tahun 2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa  tata kelola  manajemen  bank  sudah  baik.  Hal  ini dibuktikan dengan perolehan peringkat komposit  Bank  Mega  selama  empat  tahun berturut  yaitu  peringkat  komposit  2  dengan predikat  bank  sudah  baik  dalam  menjalankan tata kelola manajemen bank.
Hasil analisis rasio ROA (Return on Asset) Bank  Mega  selama  tahun  2012-2015,  dapat disimpulkan  bahwa  kinerja  bank  tidak  stabil dalam  menghasilkan  laba.  Hal  ini  dikarenakan pada  tahun  2012  Bank  Mega  memperoleh predikat sangat sehat dengan peringkat komposit 1, namun mengalami penurunan pada tahun  2013  dan  2014  dengan  perolehan peringkat  komposit  3  (cukup  sehat).  Hal  ini dikarenakan pada tahun 2013 dan 2014, jumlah laba sebelum pajak bank mengalami penurunan yang  cukup  besar  dari  tahun  sebelumnya, sedangkan total aset mengalami kenaikan setiap tahunnya,  sehingga  nilai  rasio  ROA  menjadi semakin  kecil.  Namun  pada  tahun  2015,  Bank Mega mampu meningkatkan kinerjanya dengan sangat  baik  dari  tahun  sebelumnya  dengan kembali  berhasil  memperoleh  predikat  sangat sehat atau berada pada peringkat komposit 1.
Hasil  analisis  rasio  NIM (Net  Interest Margin) Bank  Mega  selama  tahun  2012-2015, dapat  disimpulkan  bahwa  kemampuan  bank dalam menghasilkan keuntungan melalui pendapatan bunga bersih sudah sangat baik. Hal ini  dilihat  dari  perolehan  rasio  NIM  selama
empat  tahun  berturut-turut  yang  berada  pada peringkat komposit 1 (sangat sehat).
Hasil analisis rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank Mega tahun 2012-2015, dapat  disimpulkan  bahwa  bank  sudah  mampu memenuhi  kecukupan  modal  bank  dengan sangat  baik.  Hal  ini  dikarenakan  bank memperoleh  peringkat  komposit  1  dengan predikat  sangat  sehat  selama  empat  tahun berturut-turut.
Penetapan  Peringkat  Komposit  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Model RGEC pada PT Bank
Nusantara Parahyangan, Tbk Tahun 2012-2015
Analisis rasio NPL (Non Performing Loan) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Nusantara  Parahyangan  dapat memperoleh  predikat  yang  sangat  memuaskan pada  tahun  2012-2014  yaitu  berada  pada peringkat  komposit  1  (sangat  sehat),  namun mengalami  penurunan  kinerja  di  tahun  2015 dengan mendapat peringkat komposit 2 (sehat). Hal  ini  dikarenakan  pada  tahun  2015,  jumlah kredit  bermasalah  mengalami  peningkatan dibandingkan  tahun  sebelumnya,  khususnya jumlah kredit macet yang mengalami kenaikan yang  besar  dari  tahun  sebelumnya  sebesar  Rp 49.390.630  (dalam  ribuan  rupiah)  menjadi  Rp 189.884.659 (dalam ribuan rupiah). Oleh karena itu,  nilai  rasio  NPL  di  tahun  2015  mengalami peningkatan  pula  dan  berakibat  pada  turunnya kondisi kesehatan bank pada peringkat komposit 2 atau berpredikat sehat.
Analisis rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Nusantara  Parahyangan  hanya berada  pada  predikat  cukup  sehat  atau  pada peringkat  komposit  3  selama  empat  tahun berturut-turut.  Hal  ini  dikarenakan  total  kredit yang  diberikan  kepada  masyarakat  terus meningkat  dari  tahun  2012  hingga  tahun  2015 dibandingkan  dengan  jumlah  modal  yang dimiliki  bank  melalui  Dana  Pihak  Ketiga (DPK).
Hasil  penilaian  faktor  GCG (Good Corporate  Governance) yang  dilakukan  secara self-assessment oleh Bank Nusantara Parahyangan  selama  tahun  2012-2015,  dapat disimpulkan  bahwa  bank  sudah  mampu melaksanakan  tata  kelola  manajemen  dengan baik, sehingga mampu mempertahankan peringkat  komposit  2  selama  empat  tahun berturut-turut.
Hasil analisis rasio ROA (Return on Asset) Bank  Nusantara  Parahyangan  selama  tahun 2012-2015, dapat disimpulkan bahwa kemampuan bank dalam menghasilkan keuntungan mengalami penurunan setiap tahunnya.  Pada  tahun  2012,  bank  mampu memperoleh  predikat  sangat  sehat  atau  berada pada  peringkat  komposit  1.  Kemudian  pada tahun  2013  dan  2014,  bank  mengalami penurunan  persentase  ROA  yang  disebabkan oleh  perbedaan  pertumbuhan  laba  sebelum pajak  dan  total  aset  yang  besar  sehingga kemampuan bank dalam menghasilkan keuntungan  pun  semakin  menurun  pula. Akibatnya, bank menjadi berpedikat sehat atau berada pada peringkat komposit 2. Adapun pada tahun  2015,  penurunan  rasio  ROA  kembali terjadi  karena  jumlah  laba  sebelum  pajak menjadi  semakin  kecil  dibandingkan  tahun sebelumnya  sehingga  bank  berada  pada peringkat  komposit  3  atau  berpredikat  cukup sehat.  Kondisi  ini  memberikan  peringatan  dini kepada  bank  agar  meningkatkan  kinerjanya dalam  menghasilkan  keuntungan  yang  lebih optimal, dan agar tidak mengganggu kelangsungan usaha bank secara keseluruhan.
Analisis  rasio  NIM (Net  Interest  Margin) Bank  Nusantara  Parahyangan  selama  tahun 2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank Nusantara Parahyangan
mampu mempertahankan  rasio  NIM  pada  peringkat komposit 1 (sangat sehat).
Analisis  rasio  CAR (Capital  Adequacy Ratio) Bank  Nusantara  Parahyangan  selama tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa bank  sudah  mampu  memenuhi  kecukupan modal  bank  dengan  sangat  baik.  Hal  ini dikarenakan bank memperoleh peringkat komposit 1 dengan predikat sangat sehat selama empat tahun berturut-turut.
Penetapan  Peringkat  Komposit  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Model RGEC  pada  PT  Pan  Indonesia  Bank,  Tbk Tahun 2012-2015
Analisis rasio NPL (Non Performing Loan) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Panin  dapat memperoleh  predikat yang  sangat  memuaskan  yaitu  berada  pada peringkat  komposit  1  (sangat  sehat)  di  tahun 2012,  dan  memperoleh  peringkat  komposit  2 (sehat)  di  tahun 2013, 2014,  dan 2015.  Hal ini dikarenakan  jumlah  kredit  bermasalah  bank mengalami  peningkatan  yang  besar  selama
tahun 2013-2015 bila dibandingkan dengan total kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat sehingga  nilai  rasio  NPL  menjadi  lebih  besar setiap  tahunnya  dan  menyebabkan  kondisi kesehatan  bank  turun  ke  peringkat  komposit  2 dengan predikat bank yang dikatakan sehat.
Analisis rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Panin  senantiasa  mengalami penurunan  kinerja  selama  tahun  2012-2015, karena hanya memperoleh predikat cukup sehat atau berada pada peringkat komposit 3. Hal ini dikarenakan  jumlah  dana  yang  disalurkan berupa kredit kepada masyarakat semakin besar setiap  tahunnya  dibandingkan  dengan  modal yang  dapat  dikumpulkan  bank  melalui  Dana Pihak Ketiga (DPK).
Hasil  penilaian  faktor  GCG (Good Corporate  Governance) yang  dilakukan  secara self-assessment oleh  Bank  Panin  selama  tahun 2012-2015,  dapat  disimpulkan  bahwa  bank memperoleh hasil yang sangat memuaskan pada tahun  2012  dengan  memperoleh  peringkat komposit 1 (sangat baik), dan memperoleh hasil yang memuaskan pada tahun 2013-2015 dengan berhasil  berada  pada  peringkat  komposit  2 dengan predikat baik.
Hasil analisis rasio ROA (Return on Asset) selama  tahun  2012-2015,  dapat  disimpulkan bahwa  Bank  Panin  memperoleh  hasil  yang memuaskan  selama  tahun  2012-2014  yakni dengan  memperoleh  peringkat  komposit  1 (sangat  sehat).  Namun  pada  tahun  2015,  Bank Panin mengalami penurunan dalam menghasilkan  laba  sehingga  terjadi  penurunan peringkat komposit menjadi peringkat komposit 2 (sehat). Hal ini dikarenakan pada tahun 2015, jumlah  laba  sebelum  pajak  bank  mengalami penurunan  sedangkan  total  aset  mengalami peningkatan sehingga nilai rasio ROA menjadi kecil  dan  mengakibatkan  bank  berada  pada peringkat  komposit  2  dengan  predikat  bank yang dikatakan sehat.
Hasil  analisis  rasio  NIM (Net  Interest Margin) selama  tahun  2012-2015,  dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Panin  memperoleh hasil  yang  sangat  memuaskan  selama  empat tahun berturut-turut dengan memperoleh peringkat  komposit  1  atau  dengan  predikat sangat sehat.
Hasil analisis rasio CAR (Capital Adequacy  Ratio) selama  tahun  2012-2015, dapat  disimpulkan  bahwa  bank  sudah  mampu memenuhi  kecukupan  modal  bank  dengan
sangat  baik.  Hal  ini  dikarenakan  bank memperoleh  peringkat  komposit  1  dengan predikat  sangat  sehat  selama  empat  tahun berturut-turut.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis  data  yang  telah  dilakukan  maka  dapat diambil  simpulan  mengenai  penilaian  tingkat kesehatan bank berdasarkan model RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) yang  menunjukkan  bahwa  Bank Danamon  pada  umumnya  memiliki  kinerja keuangan yang baik dengan rata-rata perolehan tingkat  kesehatan  bank  berada  pada  PK  1 (Peringkat Komposit 1) dan berpredikat sebagai bank  yang  sangat  sehat.  Berbeda  dengan perolehan  Bank  Ekonomi  Raharja  yang  pada umumnya  memiliki  kinerja  keuangan  dengan rata-rata  perolehan  tingkat  kesehatan  bank berada  pada  PK  2  (Peringkat  Komposit  2)  dan berpredikat  sebagai  bank  yang  sehat.  Adapun Bank  Mega  pada  umumnya  memiliki  kinerja keuangan yang baik dengan rata-rata perolehan tingkat  kesehatan  bank  berada  pada  PK  1 (Peringkat Komposit 1) dan berpredikat sebagai bank  yang  sangat  sehat.  Sejalan  dengan  hal tersebut,  Bank  Nusantara  Parahyangan  juga pada  umumnya  memiliki  rata-rata  perolehan tingkat kesehatan bank yang berada pada PK 1 (Peringkat Komposit 1) dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat. Adapun Pan Indonesia Bank pada umumnya memiliki kinerja keuangan  yang  baik  dan  rata-rata  perolehan tingkat  kesehatan  bank  berada  pada  PK  1 (Peringkat Komposit 1) dan berpredikat sebagai bank yang sangat sehat.

## SARAN
Berdasarkan  simpulan  di  atas,  maka  saran yang  dapat  diberikan  terutama  yang  berkaitan dengan  kesehatan  bank  khususnya  Bagi Manajemen  Bank  (1)  Berdasarkan  faktor risk profile, sebaiknya bank yang masih memperoleh  predikat  cukup  sehat  dan  kurang sehat dapat mengambil langkah-langkah pencegahan dan penyelesaian risiko yang terjadi dalam manajemen bank dengan cara meminimalisir  jumlah  kredit  bermasalah  dan mampu menempatkan kredit kepada masyarakat secara  proporsional  dengan  dana  yang  dimiliki dari Dana Pihak Ketiga (DPK). (2) Berdasarkan faktor good  corporate  governance, sebaiknya bank dapat terus menjaga nama baik perusahaan melalui  perwujudan  tata  kelola  yang  baik  agar
dapat  terus  menjaga  kepercayaan  masyarakat dalam  menjaga  keberlangsungan  usahanya.  (3) Berdasarkan  faktor earning, sebaiknya  bank yang  memperoleh  predikat  cukup  sehat  dapat mengambil  langkah-langkah  strategis  untuk meningkatkan  kemampuan  menghasilkan  laba dengan  cara  memproduktifkan  aset  atau  aktiva yang  dimiliki  untuk  memperoleh  laba  berupa laba sebelum pajak dan atau pendapatan bunga bersih  bank.  (4)  Berdasarkan  faktor capital, sebaiknya  bank  dapat  terus  menjaga  jumlah Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) agar sumber daya finansial bank dapat terjaga untuk keberlangsungan kegiatan operasional dan keperluan pengembangan usaha bank.
Bagi  penelitian  selanjutnya  disarankan untuk  memperluas  cakupan  penelitian  tentang penilaian kesehatan bank dengan menggunakan indikator rasio keuangan lainnya pada pengukuran  tingkat  kesehatan  bank  dengan metode  yang  terbaru  sesuai  dengan  Surat Edaran Bank Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto,  S.  (2006). Prosedur  Penelitian  :
Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta:Rineka Cipta
_______. (2012). Manajemen Perbankan (Edisi Revisi). Jakarta : Raja Grafindo Persada
_______. (2012). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : Rajawali Pers
Dages,  B.G.,  Goldberg,  L.,  and  Kinney,  D. (2000).  Foreign  and  Domestic  Bank Participation  in  Emerging  Markets  : Lessons  from  Mexico  and  Argentina. FRBNY  Economic  Policy  Review. p. 17-36
Bank  Indonesia.  (2011). Peraturan  Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tentang  Prosedur  dan  Mekanisme Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum
_______. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011 pada tanggal 25  Oktober  2011  tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
_______. (2013). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/15/DPNP/2013 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  7
Tahun 1992 tentang Perbankan
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan
Gobel, F. (2016). Mengenal RGEC dan Tingkat Kesehatan  Bank . [Online].  Tersedia  : https://bursanom.com/rgec-kesehatan-b ank/ [22 Maret 2017]
Setiawan, A. (2008). Kesehatan Bank . [Online]. Tersedia : https://www.academia.edu/23701382/K esehatan_bank?auto=download. [22 Maret 2017]