aq INDICATORS Vol 1 (2) (2019)

## INDICATORS
Journal of Economics and Business
http://indicators.iseisemarang.or.id/index.php/jebis

## FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NON PERFORMING LOAN PADA PERBANKAN DI INDONESIA
Albertha Daisy Arya Palupi, Fika Azmi 

## Program Studi Akuntansi, STIE Bank BPD Jateng

## Info Artikel
________________ Sejarah Artikel: Diterima Mei 2019
Disetujui Agustus 2019 Dipublikasikan November 2019 ________________ Keywords: Non Performing Loan, Lending __________________

## Abstract
________________________________________________________________ This study aims to examine the internal and external factors that influence Non-Performing Loans in banks in Indonesia. Internal factors consist of Loan to Deposit Ratio, Operating Expenses for Operating Income, Prime Lending Rate. Meanwhile external factors consist of inflation and exchange rates. The sample in this study is Bank Umum Swasta Nasional Devisa listed on the Indonesia Stock Exchange. The sampling technique uses purposive sampling method. Data samples obtained were 84 data from 21 Bank Umum Swasta Nasional Devisa. Analysis of research data using multiple linear regression processed using the SPSS 22 program. The results showed that the variables of internal factors, namely Loan to Deposit Ratio, Operating Expenses on Operating Income and Loans Base Interest Rate affect the Non Performing Loan. While the external factor variables namely inflation and the exchange rate do not affect the Non Performing Loan.
 Alamat korespondensi:
Jl. Soekarno Hatta No. 88, Semarang, Jawa Tengah E-mail: (fixs2002@gmail.com)

## PENDAHULUAN
Undang – Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang  perbankan,  menyatakan  bahwa  salah satu  kegiatan  utama  bank  yaitu  menyalurkan dana  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat (financial intermediary).  Bank  menyalurkan  dana  berupa kredit  kepada  pihak  debitur  yang  dihadapkan dengan beberapa risiko yaitu risiko pasar, risiko operasional,  risiko  likuiditas,  risiko  hukum, risiko stratejik,  risiko  reputasi,  risiko  kepatuhan dan  risiko  kredit.  Risiko  kredit  disebabkan  dari ketidakmampuan  peminjam/debitur  dalam melunasi  atau  mencicil  kredit  yang  sudah diberikan  atau  disebut  juga  Non  Performing Loan  (NPL)  dengan  kriteria  kurang  lancar, diragukan,  dan  macet.  Menurut  Dewi  & Ramantha, (2015) kenaikan NPL dapat menjadi indikasi  terjadinya  masalah  di  bank  apabila kenaikan  itu  terus  beranjak  maka  akan berdampak  negatif  pada  bank  itu  sendiri. Dampak  itu  dapat  berpengaruh  pada  kondisi finansial dan non finansial bank.
Kualitas  kredit  yang  menurun  atau cepatnya  laju  pertumbuhan  ekonomi  dapat memicu naiknya Non Performing  Loan (NPL). Jika  pertumbuhan  ekonomi  melemah  maka permintaan kredit juga akan menurun. Selain itu, masalah  likuiditas  dapat  menjadi  pemicu  dari naiknya  kredit  berisiko  dilihat  dari  rasio  Dana Pihak  Ketiga  atau  Loan  to  Deposit  Ratio. Menurut  Kasmir  (2013)Non  Performing  Loan adalah  kredit  berisiko  yang  disebabkan  oleh  2 unsur  yaitu  dari  internal  bank  dalam menganalisis  maupun  dari  pihak  debitur  dalam yang  sengaja  atau  tidak  sengaja  melakukan kewajiban  melunasi  pinjamannya.Selain  itu, dapat juga disebabkan dari pihak eksternal bank seperti  inflasi,  nilai  tukar,  dll.  Berdasarkan
Peraturan Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015  rasio  NPL  gross  kurang  dari
5% dan rasio NPL net juga kurang dari 5%. NPL gross  yaitu  tingkat  kredit  bermasalah  yang tergolong memiliki kualitas yang rendah dengan membandingkan jumlah kredit berstatus kurang lancar,  diragukan  dan  dikatakan  macet  dengan total  kredit.  Sedangkan  NPL  net  hanya membandingkan  kredit  berstatus  macet  dengan
total kredit yang disalurkan. Dapat disimpulkan NPL gross memang perlu diperhatikan di setiap bank.  Pertumbuhan  ekonomi  yang  lemah berimbas  pada  kenaikan  NPL  dan  masalah likuiditas yang ketat pada perbankan. NPL bank umum dengan bank kelompok devisa mengalami kenaikan yang lebih besar dibandingkan dengan kelompok  perbankan  lainnya.  Hal  tersebut terlihat  rasio  NPL  pada  tahun  2015-2016 mengalami kenaikan secara signifikan. Kenaikan rasio NPL tidak hanya disebabkan  oleh jumlah kredit yang bermasalah, tetapi juga terlihat dari jumlah  penyaluran  kredit  yang  makin  lambat. Kenaikan  rasio  NPL  yang  cukup  meningkat terjadi  pada  tahun  2016.  Sebagai  contoh  bank yang  termasuk  dalam  kelompok  bank  devisa adalah  bank  Bukopin  dengan  publikasi  berita dari CNBC (Agustio, 2018).
Pada tahun 2015 bank Bukopin memiliki rasio NPL gross hanya 2,83 % saja. Namun pada tahun 2016, terjadi peningkatan menjadi 3,77%. Tahun 2017 rasio NPL bank Bukopin mengalami kenaikan  kembali menjadi 8,54  % yang disertai modal yang dimiliki sangat minim.Penyebab lain yaitu dari beberapa faktor yang belum diketahui oleh  pihak  bank  itu  sendiri.  Contoh  lain  dari kelompok BUSN Devisa adalah Bank Permata. Bank  Permata  pada  tahun  2016  memiliki  rasio NPL  mencapai  8,83%  dan  dinilai  mempunyai rasio NPL diragukan. Tidak hanya itu, menurut data  dari  OJK  naiknya  NPL  yang  meningkat terjadi  pada  tahun  2016  yaitu  diseluruh kelompok bankseperti bank umum, bank devisa dan BPR. Bank yang memiliki rasio NPL lebih dari  5%  dikatakan  harus  dalam  pengawasan OJK.  Kondisi  perekonomian  mempunyai pengaruh  terhadap  kemampuan  debitur  dalam melunasi  pinjamannya.  Jika  bank  memiliki kualitas  manajemen  yang  rendah,  maka kemungkinan  tingkat  NPL  akan  naik,  hal  ini dapat  dilihat  dari  faktor  internal  dari  bank  itu sendiri.  Adanya  suatu  bukti  keterkaitan  faktor internal  bank  seperti  likuiditas  bank,  tingkat efisiensi,  tingkat  suku  bunga  kredit.Menurut Muhammad  &  Gang,  (2016)faktor  eksternal menjadi  suatu  pengaruh  yang  cukup  signifikan terhadap  NPL,  faktor  itu  berupa  faktor  makro suatu negara seperti inflasi dan nilai tukar.
Tingkat  likuiditas  bank  diukur  dengan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR).  Jika  rasio  LDR meningkat  maka  jumlah  yang  dipinjamkan hampir  sama  dengan  jumlah  yang  ditabung artinya  bank  tidak  likuid.  Atau  sama  artinya dengan  semakin  besar  ekspansi  kredit  yang dilakukan bank (Maryandi, Yaya, & Supriyono, 2016). Sedangkan penelitian Dewi & Ramantha, (2015) menyatakan bahwa rasio LDR menurun tetapi ditemukan rasio NPL yang meningkat hal ini dikarenakan melambatnya dana pihak ketiga yang  dihimpun.  Jadi  LDR  tidak  mempunyai pengaruh pada kredit bermasalah.
Sementara itu, untuk menentukan tingkat efisiensi  suatu  bank  digunakan  data  Beban Operasional  atas  Pendapatan  Operasional (BOPO),  dengan  asumsi  jika  rasio  BOPO  naik maka bank bisa meminimalkan biaya pengawasan  kredit  karena  bank  terlalu  banyak mengalokasikan  biaya  yang  berhubungan dengan  cara  pemasaran  dana  ke  masyarakat. Selain  itu,  BOPO  juga  bisa  digunakan  untuk menilai  kualitas  manajemen  dan  mengukur kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnya. Hal ini sesuai dengan penelitian Barus  &  Erick,  (2016)yang  menyatakan  bahwa semakin  meningkat  rasio  BOPO  maka  biaya operasional yang dikeluarkan tidak efisien yang akan  berdampak  bank  dalam  kondisi  yang bermasalah. Berbeda dengan penelitian Kusuma &  Haryanto,  (2016)yang  menyatakan  bahwa rasio  BOPO  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap NPL karena banyaknya biaya yang dikeluarkan oleh  bank  akan  dialokasikan  ke  suku  bunga kredit atau meminimalisir biaya yang keluar.
Kemudian  untuk  mengukur  suku  bunga kredit,  digunakan  suku  bunga  dasar  rata-rata kredit  disetiap  bank.  Dalam  literatur  Kasmir (2008)  bunga  bank  itu  memiliki  arti  sebagai imbal-balik  yang  diberikan  oleh  bank  kepada nasabah.  Dimana  jika  suku  bunga  kredit  tinggi maka  debitur  akan  kesulitan  mengembalikan kredit yang dipinjamnya. Hal ini sesuai dengan penelitian  Krisna  Dewi  &  Suryanawa,  (2016) yang dilakukan dengan objek LPD Bali dimana suku bunga yang tinggi akan menyebabkan rasio NPL  akan  meningkat.  Berbeda  dengan penelitian  Ghosh,  (2015),  tingkat  suku  bunga tidak memberikan pengaruh terhadap NPL.
Sedangkan  dari  faktor  eksternal,  untuk mengukur  inflasi  suatu  negara  digunakan  data inflasi  yang  terjadi  tiap  tahunnya.  Jika  inflasi meningkat berdampak pada pendapatan masyarakat yang menurun sehingga debitur sulit untuk  mencicil/melunasi  pinjamannya.  Sesuai dengan  penelitian  Barus  &  Erick,  (2016)  yaitu tingginya  inflasi  membuat  debitur  kesulitan melunasi pinjaman. Namun, menurut penelitian Ghosh,  2015;  Muhammad  &  Gang,  2016 menyatakan  bahwa  kenaikan  inflasi  tidak diimbangi dengan kenaikan nominal pendapatan yang  menyebabkan  pendapatan  rill  menurun maka debitur tidak mampu membayar pinjaman.
Faktor eksternal lain dilihat dari nilai tukar rupiah  /  kurs,  untuk  menentukan  nilai  tukar rupiah digunakan data kurs tiap tahun. Asumsi yang  ada  menyatakan  jika  semakin  tinggi  kurs rupiah  yang  dikeluarkan  untuk  1  dolar  akan mempengaruhi  tingginya  rasio  NPL.  Asumsi berikut  sesuai  dengan  penelitian  Naibaho  & Rahayu,  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  pada saat  nilai  tukar  uang  lokal  melemah  terhadap nilai  tukar  dolar  maka  menunjukkan  semakin tinggi  nilai  tukar  yang  dikeluarkan  untuk  1 Dollar  yang  akan  berpotensi  naiknya  NPL. Berbeda dengan penelitian  Syahid, (2016), nilai tukar tidak memberikan pengaruh ke rasio NPL perbankan.
Menurut  Maryandi  et  al.,  (2016)  masih terdapat banyak faktor yang mempengaruhi rasio NPL  naik.  Atas  dasar  pemikiran  tersebut, penelitian  ini  dilakukan  agar  dapat  memenuhi harapan peneliti sebelumnya yang mengharapkan adanya pengembangan terhadap permasalahan  penyebab  peningkatan  NPL. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh faktor internal dan eksternal yang mempengaruhi Non  Performing  Loan  pada  perbankan  di Indonesia.

## Pengembangan Hipotesis
a. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Non Performing Loan Menurut  Kasmir  (2013) Loan  to  Deposit
Ratio
adalah rasio untuk mengetahui kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali kewajiban kepada nasabah yang telah menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang
telah  diberikan  kepada  debiturnya.  Rasio  LDR berguna  untuk  memberikan  gambaran  suatu bank apakah bank itu sudah termasuk likuid atau tidak.  Namun  dengan  besarnya  rasio  LDR, jumlah yang dipinjamkan ke debitur akan sama dengan jumlah yang ditabung. Berdasarkan teori Sinyal menjelaskan sinyal berupa informasi dari isi  laporan  keuangan  berupa  rasio  LDR  dan NPL.  Apabila  suatu  bank  memiliki  rasio  LDR yang rendah maka bank tersebut akan memiliki rasio NPL yang rendah juga. Menurut penelitian (Maryandi  et  al.,  2016;  Harutiyansari,  2018), Loan to Deposit ratio memberikan pengaruh yang besar terhadap NPL karena ekspansi kredit yang dilaksanakan  bank  tidak  diimbangi  dengan kendali  dari  kualitas  kredit  contohnya  dalam memilih  calon  debitur.  Penelitian  berikutnya Barus  &  Erick,  (2016)menghasilkan  LDR  yang mempunyai pengaruh terhadap NPL.
Jika nilai LDR naik maka nilai NPL akan naik. Artinya kredit yang disalurkan lebih besar dari  jumlah  dana  yang  dihimpun  maka kemungkinan  akan  terjadi  kredit  bermasalah karena  semakin  besar  risiko  yang  ditanggung oleh bank (Santosa, Sudarto, & Sunarko, 2014). Hal  itu  terjadi  karena  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  meningkat  sehingga  banyak  kredit yang  disalurkan  maka  adanya  kemungkinan terjadi kredit bermasalah.Dengan hasil tersebut, dapat dirumuskan hipotesis dalam penelitian ini yaitu :
H1
:  Loan to  Deposit  Ratio berpengaruh positif terhadap Non Performing Loan
b. Pengaruh Beban Operasional atas Pendapatan  Operasional  terhadap Non Performing Loan Menurut Veithzal (2013) Beban
Operasional  atas  Pendapatan  Operasional adalah  rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk menilai  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengendalikan  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasional.  Bank  yang  memiliki rasio BOPO yang tinggi dikatakan bahwa bank tidak  efisiensi  karena  mempunyai  beban operasional yang lebih  banyak dikeluarkan dari pada  pendapatan  yang  diterima.  Menurut Maryandi  et  al.,  (2016)hal  itu  terjadi  karena kualitas  manajemen  suatu  bank  yang  rendah.
Berdasarkan  teori  Sinyal  menjelaskan  sinyal berupa  informasi  dari  isi  laporan  keuangan berupa  rasio  BOPO  dan  NPL.  Apabila  suatu bank  memiliki  rasio  BOPO  yang  rendah  maka bank  tersebut  akan  memiliki  rasio  NPL  yang rendah juga. Menurut penelitian Maryandi et al., (2016),  ditemukan  pengaruh  positif  BOPO terhadap NPL karena kualitas manajemen dapat dikontrol dari biaya operasional yang dikeluarkan.  Suatu  bank  akan  dinyatakan  laba apabila  pendapatan  operasional  memiliki  nilai yang lebih dari beban operasional.
Semakin  kecil  rasio  BOPO  suatu  bank maka  bank  tersebut  semakin  efisien  dalam mengeluarkan  beban  operasional  yang  terkait dengan kegiatan perbankan(Harutiyansari, 2018).  Kinerja  perbankan  yang  tidak  efisiensi dapat meningkatkan munculnya kredit bermasalah.Penelitian berikutnya Barus & Erick, (2016)menyimpulkan hasil penelitiannya bahwa BOPO memiliki pengaruh terhadap NPL. Beban operasional  yang  dikeluarkan  terlalu  banyak dapat  membuat  bank  berada  dalam  kondisi bermasalah. Mendukung penelitian sebelumnya bahwa BOPO memiliki pengaruh terhadap Non- Performing  Loan maka  dapat  dirumuskan hipotesis pada penelitian ini yaitu:
H2
:  Beban  Operasional  atas  Pendapatan
Operasional  berpengaruh  positif  terhadap Non
Performing Loan
c. Pengaruh  Suku  Bunga  Dasar  Kredit terhadap Non Performing Loan
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor  13/5/DPNP  tanggal  8  Februari  2011 suku bunga dasar kredit ditetapkan berdasarkan pemberian kredit yang akan diberikan pada pihak debitur. Pemberian suku bunga kredit sebelumnya sudah dilakukan persetujuan dengan pihak  debitur.  Namun  terkadang  tingkat  suku bunga  kredit  yang  tinggi  menjadi  beban  bagi debitur  yang  akan  menyebabkan  pembayaran pinjaman akan terganggu dan akan menimbulkan
kredit yang
bermasalah. Berdasarkan  teori  Sinyal  menjelaskan  sinyal berupa  informasi  dari  isi  laporan  keuangan berupa suku bunga dasar kredit setiap bank dan NPL. Apabila suatu bank  memiliki suku  bunga
dasar  kredit  yang  rendah  maka  bank  tersebut akan berpeluang menarik nasabah.
Menurut  penelitian  Maryandi  et  al., (2016), ditemukan pengaruh positif tingkat suku bunga kredit terhadap Non Performing Loan . Hasil dari  penelitian  ini  menyatakan  pihak  debitur yang sensitif dengan ketidakmampuan pembayaran  pinjaman,  namun  sebaliknya tingkat  suku  bunga  kredit  yang  rendah  pasti diikuti  tingkat  kredit  berisiko  yang  rendah. Penelitian  tersebut  didukung  dengan  penelitian Setiawan, Hermanto, & Setiawati, (2018)dengan hasil penelitian bahwa tingkat suku bunga kredit berpengaruh positif terhadap NPL. Tingkat suku bunga kredit memanglah suatu kompensasi dari risiko  kredit  bagi  pihak  bank.  Maka  dapat disimpulkan hipotesis dalam penelitian ini itu : H3 : Tingkat suku bunga kredit berpengaruh positif terhadap Non Performing Loan
d. Pengaruh Inflasi terhadap Non Performing

## Loan
Menurut  Sadono  (2008)  inflasi  adalah suatu  kondisi  perekonomian  yang  ditandai dengan  naiknya  harga  secara  cepat  sehingga menyebabkan  daya  beli  masyarakat  menurun dan  juga  menurunnya  tingkat  menabung  / investasi  masyarakat  karena  tingkat  konsumsi yang meningkat. Menurut (Rosita &
Musdholifah, 2018)adanya faktor yang menyebabkan kenaikan inflasi seperti peningkatan konsumsi masyarakat, meningkatnya likuiditas dipasar dan
ketidaklancaran  distribusi  barang.  Berdasarkan teori  akselerator  keuangan  menjelaskan  adanya masalah  yaitu  inflasi  suatu  negara  yang  dapat merugikan  perekonomian  negara  dan  akan memunculkan  gejala  dari  pasar  kredit  berupa kredit  bermasalah.  Menurut  penelitian  Barus  & Erick,  (2016),  adanya  pengaruh  positif  inflasi terhadap  NPL  yang  menyatakan  jika  inflasi terjadi  maka  masyarakat  mengalami  kesulitan keuangan sehingga tidak mampu untuk melunasi pinjamannya.  Dengan  hasil  tersebut,  akan dirumuskan suatu hipotesis yaitu : H4 :  Inflasi  berpengaruh  positif  terhadap Non Performing Loan
e. Pengaruh  Nilai  Tukar  (Kurs)  terhadap

## Non Performing Loan
Menurut  nilai  tukar  (kurs)  adalah perbandingan  nilai  mata  uang  suatu  negara dengan  mata  uang  negara  asing  atau perbandingan  nilai  valuta  asing  suatu  negara. Perubahan  nilai  tukar  akan  berpengaruh  pada laju  perekonomian.  Pada  saat  nilai  mata  uang lokal  tinggi  maka  untuk  mendapatkan  1  Dollar akan  lebih  tinggi  dan  akan  berpotensi meningkatnya  rasio  NPL.  Kondisi  tersebut karena  besarnya  tingkat  pinjaman  debitur  yang digunakan  untuk  modal  usaha/keperluan  lain yang
berkaitan dengan pembayaran menggunakan dollar. Berdasarkan teori akselerator  keuangan  menjelaskan  adanya masalah  yaitu  melemahnya  nilai  tukar  suatu negara  yang  dapat  merugikan  perekonomian negara dan akan memunculkan gejala dari pasar kredit  berupa  kredit  bermasalah.  Menurut penelitian
Naibaho & Rahayu, (2018)
menghasilkan  pengaruh  positif  nilai  tukar terhadap NPL menyatakan bahwa pada saat nilai tukar  mata  uang  lokal  melemah  maka  untuk mendapatkan  1  dolar  Amerika  sangatlah  sulit untuk itu masyarakat melakukan kredit ke bank . Pada  saat  rupiah  mengalami  depresiasi,  maka debitur  yang  berada  bergerak  dalam  bidang importir  mengalami  kesulitan  dalam  usahanya. Semakin  tinggi  depresiasi  rupiah  maka  akan memicu kenaikan NPL. Dengan belum jelasnya hasil  penelitian  terdahulu,  maka  dapat disimpulkan hipotesis yaitu :
H5 :  Nilai  tukar  (kurs)  berpengaruh  positif terhadap Non Performing Loan

## METODE PENELITIAN
Sampel penelitian Teknik pengambilan sampel menggunakan teknik purposive sampling . Kriteria penentuan sampel yaitu (1) Bank Umum Swasta Nasional Indonesia yang terdaftar di BEI dan (2) Bank Umum Swasta Nasional Devisa Indonesia yang  mempublikasikan  laporan  keuangan  pada situs  resmi  OJK.  Dengan  kriteria  tersebut terdapat 21 BUSN Devisa sebagai berikut:

## Tabel 1 Daftar BUSN Devisa

## Jenis dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  pada  penelitian  ini berupa  data  sekunder  yang  berupa  laporan keuangan  dari  situs  Otoritas  Jasa  Keuangan ( www.ojk.go.id ), Badan Pusat Statistik ( www.bps.go.id )  dan  data  pendukung  lainnya yang digunakan dalam penelitian ini. Untuk data penelitian  berbentuk  data  panel  yaitu  cross section  dan  time  series  (runtut  waktu)  selama periode 2015-2018.

## Definisi Operasional Variabel
a. Non Performing Loan (NPL)
Menurut  Kasmir  (2013)  tingkat  risiko kredit  yang  dapat  dikatakan  kurang  lancar, diragukan bahkan macet dengan mengukur total kredit  yang  disalurkan  dengan  total  kredit bermasalah.  Di  dalam  penelitian  ini,  NPL menjadi  variabel  dependen.  Berikut  rumus  dari rasio NPL:
NPL =
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑠𝑎𝑙𝑢𝑟𝑘𝑎𝑛 × 100% b. Loan to Deposit Ratio (LDR) Menurut Kasmir (2013) rasio untukmengetahui  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  kewajiban  kepada  nasabah yang telah menanamkan dananya dengan kredit- kredit  yang  telah  diberikan  kepada  debiturnya. Dalam  penelitian  ini,  LDR  menjadi  variabel independen  dari  faktor  internal  yang  menjadi dugaan  penyebab dari NPL. Berikut rumus dari rasio LDR :
LDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
c. Beban  Operasional  atas  Pendapatan Operasional
Menurut  Veithzal  (2013)  rasio  efisiensi  yang digunakan untuk menilai
kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Dalam  penelitian  ini,  BOPO  menjadi  variabel independen  dari  faktor  internal.  Berikut  rumus menghitung rasio BOPO :
BOPO = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%

## d. Tingkat suku bunga dasar kredit
Tingkat  SBDK  adalah  kompensasi  yang diberikan  kepada  debitur  terhadap  risiko  dalam kredit  yang  disalurkan  yang  digunakan  untuk dasar  penetapan  suku  bunga  yang  diberikan kepada  nasabah.  Dalam  penelitian  ini,  tingkat SDBK  menjadi  variabel  independen  dari  faktor internal.  Data  yang  digunakan  adalah  rata-rata SBDK tiap bank yang menjadi objek penelitian.
e. Inflasi Menurut  Sadono  (2008)  inflasi  adalah suatu  kondisi  perekonomian  yang  ditandai dengan  naiknya  harga  secara  cepat  sehingga menyebabkan  daya  beli  masyarakat  menurun dan  juga  menurunnya  tingkat  menabung  / investasi  masyarakat  karena  tingkat  konsumsi yang  meningkat.  Dalam  penelitian  ini,  inflasi menjadi  variabel  independen  dari  faktor eksternal. Berikut cara mengukur inflasi rata-rata setiap tahunnya:
Inflasi = 𝐼𝐻𝐾𝑡−𝐼𝐻𝐾𝑡−1 𝐼𝐻𝐾𝑡−1 × 100%
No.  Nama Bank 1. Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 2. PT. Bank MNC Internasional Tbk
3. PT. Bank Capital Indonesia Tbk
4. PT. Bank Central Asia Tbk
5. Bank Bukopin Tbk
6. PT. Bank Mestika Dharma Tbk
7. PT. Bank JTrust Indonesia Tbk
8. PT. Bank Danamon Indonesia Tbk
9. PT. Bank Ganesha Tbk
10. PT. Bank QNB Indonesia Tbk
11. PT. Bank Maspion Imdonesia Tbk
12. PT. Bank Bumi Arta Tbk
13. PT. Bank CIMB Niaga Tbk
14. Bank Permata Tbk
15. Bank Sinarmas Tbk
16. Bank Artha Graha Internasional Tbk
17. PT. Bank Mayapada Internasional Tbk
18. Bank Mega Tbk
19. PT. Bank OCBC NISP Tbk
20. Bank Pan Indonesia Tbk
21. PT.  Bank  Woori  Saudara  Indonesia 1906 Tbk
f. Nilai Tukar (Kurs)
Menurut  Hasibuhan  (2005)  nilai  tukar  (kurs) adalah  perbandingan  nilai  mata  uang  suatu negara  dengan  mata  uang  negara  asing  atau perbandingan  nilai  valuta  asing  suatu  negara. Dalam penelitian ini, nilai tukar menjadi variabel independen  dari  faktor  eksternal  dimana  yang digunakan  mata  uang  rupiah  sebagai  kurs domestik  dan  dollar  sebagai  mata  uang  asing. Berikut rumus penghitungan kurs:
Nilai Tukar = 𝐾𝑢𝑟𝑠𝑡−𝐾𝑢𝑟𝑠𝑡−1 𝐾𝑢𝑟𝑠𝑡−1

## Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  bertujuan  untuk menguji  adanya  pengaruh  variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Hal  pertama  yang dilakukan  dengan  menghitung  data  dari  setiap variabel yaitu NPL,  LDR,  BOPO, tingkat suku bunga  dasar  kredit,  inflasi  dan  nilai  tukar. Analisis  ini  menggunakan  metode  regresi  linier berganda dengan program SPSS. Dengan rumusan persamaan :
Y= 𝛼 + 𝛽 1 𝑋 1 + 𝛽 2 𝑋 2 + 𝛽 3 𝑋 3 + 𝛽 4 𝑋 4 + 𝛽 5 𝑋 5 + 𝑒 Keterangan : Y = Non Performing Loan (NPL) α = Konstanta 𝛽 1 - 𝛽 5 = Koefisien regresi
𝑋 1 = Loan to Deposit Ratio (LDR) 𝑋 2 =  Biaya  Operasional  atas  Pendapatan Operasional (BOPO) 𝑋 3 = Suku Bunga Dasar Kredit 𝑋 4 = Inflasi 𝑋 5 = Nilai Tukar 𝑒 = Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Analisis  deskriptif  statistik  dilakukan untuk  mengetahui  sebaran  nilai  dari  variabel- variabel  penelitian.  Hal – hal  yang  akan  dikaji dalam membahas analisis deskriptif adalah nilai rata-rata,  nilai  maksimum  dan  nilai  minimum dari  masing-masing  variabel.  Berikut  hasil statistik deskriptif menggunakan SPSS:

## Tabel 2 Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPL 84 ,51 8,83 3,1049 1,78888 INFLASI 84 3,02 3,61 3,2775 ,22712 SBDK 84 7,50 15,59 12,5235 1,57448 LDR 84 50,61 134,08 84,9100 15,65851 BOPO 84 58,24 180,62 89,6124 19,60229 NILAI TUKAR 84 13436,00 14710,00 13872,2500 503,81843 Valid N (listwise) 84

## Analisis Regresi Linier Berganda
Berikut hasil analisis regresi linier berganda yang menggunakan SPSS :
Tabel 3 Regresi Linier Berganda
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -12.534 4.954 -2.530 .013 LDR .043 .008 .385 5.045 .000 BOPO .044 .007 .499 6.266 .000 SDBK .250 .088 .227 2.830 .006 INFLASI -.003 .593 .000 -.005 .996 NILAI_TUKAR .000 .000 .104 1.297 .199
a. Dependent Variable: NPL
Pembahasan a. Pengaruh Loanto  Deposit  Ratio terhadap

## Non Performing Loan
Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa variabel  LDR  berpengaruh  terhadap  NPL  dan hipotesis  tersebut  diterima  dengan  nilai signifikansi 0,000 dan lebih kecil dari 0,05 serta memiliki  koefisien  regresi  positif.    Hal  ini membuktikan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio berpengaruh  terhadap Non  Performing  Loan. Semakin  tinggi  rasio  LDR  maka  semakin bertambah  rasio  kredit  bermasalah  suatu  bank. LDR  merupakan  penentu  bank  tersebut  sedang berada pada posisi likuid atau tidak. Jika suatu bank memiliki rasio LDR yang tinggi maka bank tersebut  menyerahkan  seluruh  dana  yang dimiliki  untuk  dijadikan  pinjaman.  Rasio  LDR yang  ideal  antara  80%  -  90  %.    Apabila  suatu bank memiliki rasio LDR lebih dari 100 % maka bank  tersebut  meminjamkan  1  rupiah  kepada pihak  debitur  yang  jumlahnya  sama  dengan  1 rupiah  yang  diterima  oleh  bank.  Dengan  kata lain,  bank  tersebut  tidak  mempunyai  cadangan dana  untuk  kemungkinan  buruk  yang  akan terjadi  seperti  kredit  bermasalah.  Rasio  LDR dapat  digunakan  untuk  mengukur  kesehatan bank dalam kegiatan operasionalnya. Dari rasio tersebut  dapat  diketahui  seberapa  besar kemampuan  bank  dalam  memperoleh  dan mempertahankan dana.
Hasil  penelitian  pengaruh  LDR  terhadap NPL menunjukkan bahwa kenaikan rasio LDR yang fluktuatif menunjang kenaikan rasio NPL. Dari beberapa BUSN Devisa yang menjadi objek penelitian seperti bank Danamon, bank tersebut mengalami kenaikan rasio LDR dari tahun 2015- 2018.  Pada  tahun  2015  memiliki  rasio  LDR 87,53.  Tahun  2016  sebesar  91.  Tahun  2017 sebesar  93,29.  Sedangkan  tahun  2018  sebesar 94,95.  Hal  ini  terjadi  karena  bank  tersebut melakukan ekspansi kredit yang terlalu besar dan tidak  diimbangi  dengan  peningkatan  kualitas kredit yang ada. Ekspansi kredit tersebut adalah dana yang dikeluarkan oleh pihak ketiga terlalu tinggi  sehingga  banyaknya  nasabah  yang melakukan pinjaman di bank. Jika nasabah yang memiliki pinjaman di bank terlalu banyak maka akan  bertambahnya  permasalahan  kredit  yang timbul mulai dari kredit yang bermasalah sampai
kredit macet. Hasil Penelitian ini memiliki hasil yang  berbeda  dengan  penelitian  Kusuma  & Haryanto,  2016; Purnomo,  2010 yang menyatakan  bahwa  variabel  LDR  tidak berpengaruh terhadap NPL. b. Pengaruh Beban Operasional atas Pendapatan  Operasional  terhadap Non Performing Loan Berdasarkan  hasil  penelitian,  dinyatakan bahwa  variabel  BOPO  berpengaruh  terhadap NPL  dan  hipotesis  tersebut  diterima.  Dengan nilai signifikansi 0,000 dan lebih kecil dari 0,05 serta koefisien regresi dalam posisi positif. Hal ini membuktikan  bahwa  Beban  Operasional  atas Pendapatan  Operasional  berpengaruh  terhadap Non-Performing Loan . Semakin tinggi rasio BOPO maka  ketidakefisienan  bank  dalam  mengelola manajemen  kegiatan  operasional  akan  semakin tinggi.  Apabila  rasio  BOPO  menurun,  bank tersebut dapat mengendalikan beban operasionalnya.  BOPO  merupakan  penentu untuk mengukur besar kecilnya pengeluaran dan pendapatan  untuk  kegiatan  operasional  bank. Kegiatan operasional  bank  terdiri  dari penghimpunan dana, pemberian kredit, pemindahan dana, penyimpanan surat berharga, penempatan  dana,  dll.  Pendapatan  operasional berasal dari bunga dari nasabah sedangkan beban operasional  berasal  dari  biaya  bunga  yang dibebankan  kepada  pihak  debitur.  Pendapatan operasional  diterima  dari  semua  kegiatan operasional bank seperti hasil dari bunga. Maka dari  itu,  bank  harus  lebih  selektif  dalam menerima  permohonan  kredit  apabila  bank tersebut tidak memiliki banyak dana. Sedangkan beban  operasional  didapat  dari  beban  bunga, beban  kerugian,  dll.  Maka  dari  itu,  bank  harus bisa  meminimalisir  beban  operasional  yang dikeluarkan.  Beberapa bank yang mengeluarkan biaya  operasional  terlalu  banyak  karena  untuk menutupi  kinerja  operasional  bank  terkait dengan kredit.
Hasil penelitian pengaruh BOPO terhadap NPL secara empiris menunjukkan kenaikan rasio BOPO pada beberapa BUSN Devisa. Rasio ideal BOPO  antara  70%-75%.  Pada  bank  JTrust Indonesia  Tbk  memiliki  rasio  BOPO  lebih  dari 100%. Rata-rata rasio BOPO BUSN Devisa pada
tahun  2015-2018  sebesar  89,612.  Angka  itu menunjukan  lebih  banyak  beban yang dikeluarkan untuk kegiatan operasional daripada pendapatan  yang  diterima.  Hal  tersebut  dapat menjadi  penilaian  jika  kualitas  manajemen dalam  mengelola  kegiatan  operasional  rendah maka  besar  kemungkinan  tingkat  kredit bermasalah akan bertambah. Namun sebaliknya, jika  kualitas  manajemen  tinggi  maka  bank tersebut dapat mengelola kegiatan operasionalnya  dengan  baik  dan  dapat meminimalisir  munculnya  kredit  bermasalah. Dari  penjelasan  tersebut,  dapat  disimpulkan bahwa  BOPO  berpengaruh  terhadap  NPL. Penelitian  ini  memiliki  hasil  yang  berbeda dengan  penelitian  Kusuma  &  Haryanto,  (2016) yang  menyatakan  bahwa  variabel  BOPO  tidak berpengaruh terhadap NPL.
c. Pengaruh  Suku  Bunga  Dasar  Kredit terhadap Non Performing Loan
Berdasarkan hasil penelitian yang menyatakan bahwa variabel SDBK berpengaruh terhadap  NPL  dan  hipotesis  tersebut  diterima. Dengan  nilai  signifikansi  0,006  dan  lebih  kecil dari  0,05  serta  koefisien  regresi  berada  pada posisi  positif.  Hal  itu  membuktikan  bahwa tingkat  suku  bunga  dasar  kredit  berpengaruh terhadap  Non  Performing  Loan.Besar  kecilnya SBDK akan menjadi pertimbangan pihak debitur dalam mengajukan permohonan kredit.
SBDK  adalah  suku  bunga  terendah dimana  bank  belum  mengakumulasikannya dengan premi risiko dari kredit tersebut. Dalam dunia  bank,  keuntungan  terbesar  berasal  dari hasil  pembayaran  bunga  atas  kredit  yang diajukan  oleh  pihak  debitur.  SBDK  merupakan hal  terpenting  dari  putusan  kredit  yang  akan diambil  oleh  pihak  debitur.  Penerapan  suku bunga dasar yang rendah akan menarik nasabah untuk  mengajukan  pinjaman  maka  dari  itu SBDK  diterapkan  untuk  menjaga  persaingan antar bank karena pada faktanya perbankan telah terjadi persaingan dalam mendapatkan nasabah. SBDK  dibuat  mengacu  pada 7day  Reverse  Repo Rate agar  dapat  mengontrol  dengan  efektif tingkat  suku  bunga  dasar  yang  ada  di  bank karena  jika  tidak  di  kontrol  akan  terjadi pelonjakan suku bunga dasar kredit. Pelonjakan
suku bunga dasar kredit bank akan memunculkan  risiko  kredit  bermasalah  (NPL) karena perubahan yang tidak diduga. Hasil penelitian pengaruh SBDK terhadap NPL secara  empiris  menunjukkan  peningkatkan SBDK.  Terdapat  beberapa  BUSN  Devisa  yang melakukan  peningkatan  SBDK  seperti  bank Artha  Graha  Tbk pada tahun 2015 sebesar 7,5. Lalu  terjadi  peningkatan  pada  tahun  2016 menjadi 14,373. Sampai pada tahun 2018, posisi SBDK  Bank  Artha  Graha  Tbk  sebesar  15,592. Pihak  debitur  biasanya  sangat  sensitif  bila mengalami  gagal  melunasi  pinjamannya  ketika suku  bunga  dasar  kredit  meningkat.  Namun sebaliknya, jika suku bunga dasar kredit rendah maka  kemungkinan  kredit  bermasalah  yang muncul akan rendah juga.
Hal  tersebut  akan  memunculkan  risiko default  karena  ketidakmampuan  pihak  debitur untuk mengembalikan pinjaman secara tepat dan sesuai dengan bunga yang ada. Agar tidak terjadi kredit yang bermasalah, diperlukannya penyesuaian terhadap profil risiko pihak debitur dan  kuantitas  kredit  yang  diberikan.  Dari  hasil penelitian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa SBDK berpengaruh terhadap NPL. Penelitian ini memiliki  hasil  yang  berbeda  dengan  penelitian Rai  &  Purnawanti,  (2017)  yang  menyatakan bahwa SBDK tidak berpengaruhterhadap NPL.
d. Pengaruh Inflasi terhadap Non Performing Loan Berdasarkan hasil penelitian yang menyatakan  bahwa  variabel  inflasi  tidak berpengaruh  terhadap  NPL  dan  hipotesis tersebut ditolak. Dengan nilai signifikansi 0,996 dan  lebih  besar  dari  0,05  serta  posisi  koefisien regresi  dalam  posisi  negatif.  Maka,  hal  itu membuktikan  bahwa  inflasi  tidak  berpengaruh terhadap  Non  Performing  Loan.  Kenaikan inflasi  yang  pesat  akan  mempengaruhi pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara.  Adanya kebijakan-kebijakan  pemerintah  yang  dapat menjaga laju inflasi.
Inflasi suatu negara merupakan kondisi dimana terjadinya kenaikan harga secara terus-menerus. Kenaikan harga yang hanya 1 atau 2 barang tidak akan menimbulkan inflasi. Kenaikan harga yang terus-menerus  akan  mengakibatkan  turunnya
nilai  uang.  Apabila  terjadi  kenaikan  harga pastinya  daya  beli  masyarakat  akan  menurun dan lebih ingin membelanjakan untuk keperluan primer  saja  atau  mengurangi  kuantitas  jumlah barang.  Inflasi  biasanya  terjadi  pada  Idul  Fitri, Idul  Adha  atau  terganggunya  proses  produksi yang diakibatkan oleh musim, dll.
Hasil  dari  penelitian  pengaruh  inflasi terhadap  NPL  secara  empiris  tidak  memiliki pengaruh  karena  pada  periode  2015-2018 kenaikan  dan  penurunan  inflasi  masih  dalam kondisi yang standar serta tidak mencapai angka 4.Pada  periode  itu,  peningkatan  inflasi  masih tergolong  ringan.  Masyarakat  cenderung  tidak memikirkan  kenaikan  inflasi  karena  pada dasarnya  pengajuan  kredit  digunakan  untuk memenuhi kebutuhannya khususnya pada pihak debitur  yang memiliki usaha. Inflasi  tidak akan membuat  masyarakat  berhenti  untuk  melunasi pinjamannya  karena  tidak  semua  pihak  debitur memiliki  kebutuhan  yang  banyak  dan  lebih memilih  untuk  melunasi  kewajibannya.  Dari hasil  penelitian  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap NPL. Penelitian  ini  memiliki  hasil  yang  berbeda dengan  penelitian  Naibaho  &  Rahayu, (2018)yang menyatakan bahwa
inflasi
berpengaruh terhadap NPL.
e. Pengaruh  Nilai  Tukar  terhadap Non Performing Loan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  menyatakan bahwa  variabel  nilai  tukar  tidak  berpengaruh terhadap  NPL  dan  hipotesis  tersebut  ditolak. Dengan  nilai  signifikansi  0,199  dan  lebih  besar dari 0,05 tetapi memiliki koefisien regresi positif. Hal  itu  membuktikan  bahwa  nilai  tukar  tidak berpengaruh terhadap
Non Performing
Loan.Melemahnya  nilai  tukar  uang  lokal  akan menyulitkan  masyarakat  dalam  bertransaksi seperti  munculnya  inflasi,  menyimpan  uang Dollar,dll. Nilai tukar merupakan perbandingan nilai  mata  uang  suatu  negara  dengan  negara asing.  Di  Indonesia  nilai  tukar  yang  dipakai sebagai acuan yaitu
Dollar
Amerika. Melemahnya  nilai  tukar  mata  uang  lokal  akan menunjukkan  untuk  mendapatkan  1  Dollar Amerika  akan  sulit.  Hal  tersebut  menandakan semakin  besar  nilai  mata  uang  lokal
dibandingkan negara asing  maka akan semakin melemah  laju  pertumbuhan  ekonomi  negara tersebut.
Hasil pada penelitian pengaruh nilai tukar terhadap  NPL  secara  empiris  membuktikan bahwa  tidak  adanya  perubahan  yang  dirasakan oleh pihak debitur. Karena perubahan nilai tukar yang  hanya  relatif  pada  periode  2015-2018  dan melemahnya  rupiah  hanya  terjadi  pada  tahun 2018  dengan  posisi  rupiah  14.710  dan  tidak mempengaruhi kemampuan pihak debitur dalam melunasi  pinjamannya.  Pada  tahun  2018, pemerintah mengatasi lemahnya rupiah dengan menstabilkan  harga  barang-barang.  Nilai  tukar yang stabil dapat dilihat dari neraca pembayaran, perbedaan  hasil  neraca  pembayaran  akan menjadi masalah ekonomi. Lemahnya nilai tukar lebih  berdampak  pada  usaha  ekspor-impor karena  terkait  transaksi  luar  negeri.  Selain  itu, lemahnya  rupiah  tetap  membuat  masyarakat melakukan  pinjaman  kredit  tanpa  memikirkan lemahnya  rupiah  karena  hanya  sebagian  kecil yang mempunyai usaha ekspor-impor. Dari hasil penelitian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa nilai  tukar  tidak  berpengaruh  terhadap  NPL. Penelitian  ini  memiliki  hasil  yang  berbeda dengan  penelitian  Naibaho  &  Rahayu,  (2018) yang menyatakan bahwa nilai tukar berpengaruh terhadap NPL.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  tentang pengaruh  faktor  internal  dan  faktor  eksternal terhadap Non  Performing  Loan (NPL)  dapat disimpulkan bahwa variabel faktor internal yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR), Beban Operasional atas  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan tingkat  Suku  Bunga  Dasar  Kredit  (SBDK) berpengaruh positif terhadap Non Performing Loan (NPL)  pada  BUSN  Devisa  artinya  semakin tinggi rasio LDR, BOPO dan suku bunga maka rasio  NPL  akan  mengalami  kenaikan. Sedangkan  pada  variabel  faktor  eksternal  yaitu inflasi  dan  nilai  tukar  tidak  berpengaruh  pada Non Performing Loan (NPL)  pada BUSN Devisa artinya  kenaikan  inflasi  dan  melemahnya  nilai tukar rupiah tidak akan meningkatkan rasio NPL
karena  pemerintah  telah  mengatasinya  dengan kebijakan yang sudah ada dan pada tahun 2015- 2018  tidak  cukup  mengalami  kenaikan  dan lemahnya rupiah.
Penelitian yang dilakukan masih memiliki keterbatasan  dan  kekurangan  diantaranya, sampel yang digunakan hanya 21 sampel BUSN Devisa dan periode penelitian yang relatif pendek yaitu  tahun  2015  sampai  dengan  2018. Berdasarkan  hasil  dan  pembahasan  penelitian diatas, diperoleh nilai Adjusted R Square sebesar 54,4%,  artinya  sisa  dari  nilai  tersebut  naik turunnya  rasio Non  Performing  Loan (NPL) dipengaruhi oleh variabel lain. Maka, diperlukannya  penambahan  variabel  dalam penelitian  selanjutnya  dan  penambahan  objek penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustio,  A.  (2018).  Ujian  Berat  Bank  Bukopin, Masalah  NPL  dan  modal  minim.  Cnbc Indonesia.
Bank  Indonesia.  2015.  Surat  Edaran  No. 17/11/PBI/2015  tentang  Perubahan  Atas Peraturan Bank Indonesia.
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Bank Indonesia
Nomor  13/5/DPNP  tanggal  8  Februari 2011.
Barus, A. C., & Erick. (2016). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing Loan pada Bank Umum Di Indonesia. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil, 6(2), 113 – 122. Retrieved from https://www.mikroskil.ac.id/ejurnal/index .php/jwem/article/view/325
Dewi,  K.,  &  Ramantha,  I.  (2015).  Pengaruh  Loan Deposit  Ratio,  Suku  Bunga  Sbi,  Dan  Bank Size  Terhadap  Nonperforming  Loan.  E- Jurnal Akuntansi, 11(3), 909 – 920.
Ghosh,  A.  (2015).  Banking-industry  specific  and regional  economic  determinants  of  non performing loans: Evidence from US states. Journal  of  Financial  Stability,  20,  93 – 104.
https://doi.org/10.1016/j.jfs.2015.08.004
Harutiyansari,  D  (2018).  Pengaruh  Faktor  Internal
Bank  Terhadap  Non  Performing  Loan Dengan  Metode  Generalized  Method  of Moment. Jurnal Manajemen Bisnis Indonesia, 27 – 36.
Kasmir.(2008).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan, Jakarta: Grafindo Persada.
Kasmir.  (2013).Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya.  PT.  Raja  Grafindo  Persada. Jakarta.
Krisna Dewi, M., & Suryanawa, I. (2016). Pengaruh Tingkat  Suku  Bunga,  Profesi  Nasabah Kredit,  Efektivitas  Badan  Pengawas  Pada Non Performing Loan. E-Jurnal Akuntansi, 13(3), 779 – 795.
Kusuma, E. C., & Haryanto, A. M. (2016). Analisis Pengaruh  Variabel  Kinerja  Bank  (CAR, ROA, BOPO dan LDR), Serta Pertumbuhan Kredit  dan  Kualitas  Kredit  Terhadap  Non Performing  Loan  (NPL).  Diponegoro Journal of Management, 5(2015), 1 – 13.
Maryandi, M. S., Yaya, R., & Supriyono, E. (2016). Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal  Bank Terhadap Non Performing Loan Berdasarkan Generalized Method of Moment. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 20(3), 496 – 506. https://doi.org/10.26905/jkdp.v20i3.263
Muhammad, U., & Gang, S. (2016). Determinants of
Non  performing  Loans  in  Chinese  Banks. Journal of Asia Business Studies.
Naibaho,  K.,  &  Rahayu,  S.  M.  (2018).  Pengaruh
GDP, Inflasi, BI Rate, Nilai Tukar Terhadap Non  Performing  Loan  Bank  Umum Konvensional di Indonesia. Jurnal Administrasi  Bisnis  (JAB)|Vol.  62  No.  2
September 2018, 62(2), 87 – 96.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2018.  Statistik  Perbankan Indonesia, Jakarta: OJK
Purnomo,  B.  (2010).  Pengaruh  Loan  To  Deposit
Ratio (Ldr) Terhadap Non Performing Loan (Npl)  Pada  Bank  Syariah  Dan  Bank Konvensional  Di  Indonesia.  Jurnal  ASET (Akuntansi Riset), 2(1), 284. https://doi.org/10.17509/jaset.v2i1.9999 Rai,  I.  A.,  &  Purnawanti,  N.  K.  (2017).  Faktor –
Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kredit  Pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  (Busn) Devisa.  E-Jurnal  Manajemen  Unud,  6(11),
5941 – 5969.
Rosita,  M.,  &  Musdholifah,  M.  (2018).  Pengaruh
Makroekonomi,  Capital  Adequacy  Ratio, Loan  To  Deposit  Ratio  dan  Pertumbuhan Kredit terhadap Non Performing Loan pada Bank Asing di Indonesia Periode 2013-2014. BISMA (Bisnis Dan Manajemen), 8(2), 124. https://doi.org/10.26740/bisma.v8n2.p124- 143
Sadono  Sukirno,  Makroekonomi  Teori  Pengantar Edisi  Ketiga.  Jakarta:  PT  RajaGrafindo Persada, 2008, hlm. 27
Santosa,  S.  B.,  Sudarto,  &  Sunarko,  B.  (2014). Analisis  Pengaruh  LDR,  BOPO,  Size,LAR dan  NIM  terhadap  NPL  pada  BPR Konvensional  di  Wilayah  Jawa  Tengah (Periode 2010 -2012). Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 4(1), 687 – 699. Setiawan, A., Hermanto, B., & Setiawati, S. (2018). Studi Komparatif : Pengaruh Variabel Mikro Dan Makro Terhadap Non Performing Loan Di Indonesia. Account, 5(2), 831 – 840. Syahid, D. C. N. (2016). Pengaruh Faktor Eksternal dan  Internal  Terhadap  Kredit  Bermasalah serta  Dampaknya  Terhadap  Cadangan Kerugian  Penurunan  Nilai  Menurut  PSAK
55. Jurnal Perbanas, 2(1), 1 – 23.
https://doi.org/10.1016/s0957- 4174(99)00061-5 Undang-Undang  Perbankan.  UU  Nomor  10  Tahun 1998 tentang Perbankan, Jakarta.
1