## ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK GO PUBLIC DAN BANK NON GO PUBLIC DI INDONESIA
Oleh  : Hilmi  Prasetio Budi Magister  Manajemen, Program  Pascasarjana  Universitas  Islam  Malang

## Abstract
The purpose of this study is: to test whether or not there is a go public linkage with the financial  performance  of  the bank  and  to  determine whether  there  are  differences  in financial performance of bank go public and non-go public bank.
The sample used in this research is a banking company go public and non-go public bank listed in the bank Indonesia and presents the financial statements of the period 2013 to 2015. The results of this study indicate that there is no link to go public with the financial performance of the bank. In addition, there is no difference between the performance of the bank go public with the performance of non-go public banks. In this research using camel minus management method with 4 variables.

## Keywords: CAMEL, CAR, EAQ, ROA, and LDR

## PENDAHULUAN
Kinerja  bank  merupakan  hal  yang  penting  karena  merupakan  cerminan  dari kemampuan  bank  dalam  mengelola  aspek  permodalan  dan  aset  nya  dalam  mendapatkan  laba. implikasi  dari  fungsi  bank  sebagai intermediary maka  likuiditas  bank  diukur  berdasarkan kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  di  banding  dana  yang  diberikan  oleh  pihak  ketiga. Fenomena  yang  terjadi  adalah  dimana  keadaan  perekonomian  Indonesia  di  sektor  perbankan mengalami  keadaan  yang  pasang  surut.  Ketidakstabilan  disebabkan  karena  adanya  ancaman globalisasi  dan  pasar bebas di kancah  ekonomi  internasional.  (Viethzal  Rivai,2007,699).
Kondisi  ini  setelah  krisis  2008  dan  terkuaknya  kasus  bank  century  membuat  kondisi ekonomi  perbankan  sedikit  goyang  dan  kepercayaan  masyarakat  terhadap  kinerja  bank menurun.  Keadaan  ini  semakin  diperparah  dengan  naik  turunnya  cadangan  devisa  yang dimiliki  Negara.  BI  memaksa  melakukan  evaluasi  terhadap  kinerja  bank  agar  dapat mengembalikan  kepercayaan  masyarakat  dan  kembali  meningkatkan  gairah  di  sektor perbankan.  Usaha  yang  dilakukan  BI  tidak  sia-sia  karena  bank  mengalami  peningkatan kinerja  yang  cukup  baik  berdasarkan  pantauan  BI  pada  periode  2009.  (Viethzal Rivai,2007,699).  Kinerja  keuangan  perusahaan  dalam  hal  ini  dilihat  dalam  analisis  laporan keuangan  di  mana  penilaian  kinerja  dilakukan  untuk  mengetahui  tingkat  efesiensi  dan efektivitas  organisasi  dalam  mencapai  sebuah  tujuan  yang  diukur  dalam  aspek financial dan non  financial dimana  dapat  dilihat  melalui  data-data  laporan  keuangan  (Viethzal Rivai,2007,699).
Pengertian  bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatanya  memberikan  jasa dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Bank  perkreditan  rakyat  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  secara  konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  (Viethzal  Rivai,2013,1,2).
Bank  diartikan  sebagai  lembaga  keuanganya  yang  kegiatan  utamnya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke masyarakat  serta  memberikan  jasa  lainya.  Sedangkan  pengertian  lembaga  keuangan  adalah setiap  perusahaan  yang  bergerak  dibidang  keuangan  dimana  kegiatanya  baik  hanya menghimpun  dana,  atau  hanya  menyalurkan  dana  atau  kedua-duanya  menghimpun  dan menyalurkan  dana. (Kasmir  2012:12).
Pengukuran  kinerja  bank  tentunya  bukan  hal  yang  mudah.  Pengukuran  versi  bank Indonesia  mencakup Capital,  Assets,  Management,  Earnings, dan Liquidity. Penelitian  ini mengesampingkan  manajemen  karena  hal  tersebut  tidak  dapat  dilihat  dari  luar.  Rasio-rasio yang  akan  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  rasio  CAMEL yakni  :  CAR (Capital Adequency Ratio), Earning asset quality (EAQ), ROA ( Return On Assets), dan LDR (Loan To  Deposit  Ratio). Rasio-rasio  tersebut  sudah  dapat  menggambarkan  kinerja  keuangan secara  keseluruhan  (Kasmir,2014:48).  CAMEL  merupakan  alat  ukur  resmi  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk  menghitung  kesehatan  bank  di  Indonesia.  Surat Edaran  BI  No.13/24/DPNP  tentang  Tata  Cara  Penilaian  Kesehatan  Bank  dan  Peraturan  BI No. 13/1/PBI/2011.  ( www.bi.go.id ).  Faktor Camel  Meliputi  :
Aspek Permodalan  Meliputi  :
1. Penilaian  pendekatan  kuantitatif  dan  kualitatif  faktor  permodalan  dilakukan  melalui penilaian  terhadap  :
2. Kecukupan  pemenuhan  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  terhadap ketentuan  yang  berlaku.
3. Komposisi  permodalan
4. T rend ke depan/proyeksi  KPMM;
5. Aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  dibandingkan  dengan  modal  Bank
6. Kemampuan  Bank  memelihara  kebutuhan  penambahan  modal  yang  berasal  dari keuntungan  (laba  ditahan);
7. Rencana  permodalan  Bank untuk  mendukung  pertumbuhan  usaha
8. Akses  kepada  sumber  permodalan;  dan  Kinerja  keuangan  pemegang  saham  untuk meningkatkan  permodalan  Bank.
Aspek Kualitas  Aktiva Meliputi :
1. Aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  dibandingkan  dengan  total  aktiva  produktif;
2. Debitur  inti  kredit  di luar  pihak  terkait  dibandingkan  dengan  total  kredit;
3. aktiva  produktif  bermasalah dibandingkan  dengan  aktiva  produktif;
4. Tingkat  kecukupan  pembentukan  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  (PPAP);
5. Kecukupan  kebijakan  dan prosedur  aktiva  produktif;
6. Sistem  kaji  ulang  ( review ) internal  terhadap  aktiva  produktif;
7. Dokumentasi aktiva produktif; dan Kinerja penanganan aktiva produktif bermasalah.Penilaian  pendekatan  kuantitatif  dan  kualitatif  faktor  aset  bank  dilakukan melalui penilaian terhadap komponen aktiva produktif yang diklasifikasikan
dibandingkan  dengan  total  aktiva  produktif  dan  tingkat  kecukupan  pembentukan penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  (PPAP).

## Aspek Manajemen  Meliputi :
Manajemen  atau  pengelolaan  suatu  bank  akan  menentukan  sehat  tidaknya  suatu bank.  Mengingat  hal  tersebut,  maka  pengelolaan  suatu  manajemen  sebuah  bank mendapatkan  perhatian  yang  besar  dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  suatu  bank  diharapkan dapat  menciptakan  dan  memelihara  kesehatannya.  Penilaian  terhadap  faktor  manajemen antara  lain  dilakukan  melalui  penilaian  terhadap  komponen-komponen  sebagai  berikut:
1. Manajemen  umum;
2. Penerapan  sistem  manajemen  risiko;  dan
3. Kepatuhan  Bank  terhadap  ketentuan  yang  berlaku  serta  komitmen  kepada  Bank  Indonesia dan atau  pihak  lainnya.

## Aspek Rentabilitas Meliputi  :
Penilaian  pendekatan  kuantitatif  dan kualitatif  faktor  rentabilitas  antara  lain dilakukan  melalui  penilaian  terhadap  komponenkomponen  sebagai  berikut.
1. Return on assets (ROA);
2. Return on equity (ROE);
3. Net interest margin (NIM);
4. Biaya  Operasional  dibandingkan  dengan  Pendapatan  Operasional  (BOPO);
5. Perkembangan  laba  operasional;
6. Komposisi  portofolio  aktiva  produktif  dan diversifikasi  Pendapatan;
7. Penerapan  prinsip  akuntansi  dalam  pengakuan  pendapatan  dan biaya;  dan
8. Prospek laba operasional.

## Aspek Likuiditas  Meliputi  :
Penilaian  pendekatan  kuantitatif  dan  kualitatif  faktor  likuiditas  antara  lain  dilakukan melalui  penilaian  terhadap  komponen-komponen  menggambarkan  kemampuan  perusahaan untuk  menyelesaikan  kewajiban  sebagai  berikut:
1. Aktiva  likuid  kurang  dari  1  bulan  dibandingkan  dengan  pasiva  likuid  kurang  dari  1  bulan.
2. 1-month maturity mismatch ratio ;
3. Loan to deposit ratio (ldr);
4. Proyeksi cash flow 3 bulan  mendatang;
5. Ketergantungan  pada dana  antar  bank dan deposan inti;
6. Kebijakan  dan pengelolaan  likuiditas
7. Kemampuan  pasar modal,  atau sumber-sumber  pendanaan  lainnya;
8. Stabilitas  dana pihak  ketiga  (DPK).
Aspek  Permodalaan (Capital . Dalam  aspek  ini  yang  di  nialai  adalah  permodalaan yang  di  miliki  bank  yang  didasarkan  kepada  kewajiban  penyedian  modal  minimum  bank. Penilaian  tersebut  didasarkan  kepada  CAR (Capital  Adequecy  Ratio) yang  telah  ditetapkan BI.  Perbandingan  rasio  CAR  adalah  rasio  modal  terhadap  aktiva  tertimbang  menurut  resiko (AMTR).  Sesuai  ketentuan  yang  telah  ditetapkan  pemerintah,  maka  CAR  perbankan  di bawah  8%  harus  segera  memperoleh  perhatian  dan  penanganan  yang  serius  untuk  segera
diperbaiki.  Penambahan  CAR  untuk  mencapai  seperti  yang  di  tetapkan  memerlukan  waktu, sehingga  pemerintah  pun  memberikan  waktu  sesuai  dengan  ketentuan.  Apabila  sampai waktu  yang  telah  di  tentukan,  target  CAR  tidak  tercapai,  maka  bank  yang  bersangkutan  akan di kenakan  sangsi.  (Kasmir,  2014:48).
Aspek  Kualitas  Aset (Asset). Aspek  yang  kedua  adalah  mengukur  kualitas  aset  bank. Dalam  hal  ini  upaya  yang  di  lakukan  adalah  untuk  menilai  jenis-jenis  aset  yang  dimiliki  oleh bank.  Penilaian  aset  harus  sesuai  dengan  peraturan  oleh  bank  indonesia  dengan memperbandingkan  antara  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  terhadap  aktiva  produktif. Kemudian  rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  aktiva  produktif diklasifikasikan.  Rasio  ini  dapat  dilihat  dari  neraca  yang  telah  dilaporkan  secara  berkalah kepada  bank  indonesia.  (Kasmir,  2014:48).  Aspek  Kualitas  Manajemen (Management) . Kualitas  manajemen  dapat  dilihat  dari  kualitas  manusianya  dalam  bekerja.  Di  samping  itu, kualitas  manajemen  juga  dilihat  dari  segi  pendidikan  dan  pengalaman  dari  karyawan  dalam menangani  berbagai  kasus-kasus  yang  terjadi.  Dalam  aspek  ini  yang  di  nilai  dari  manajemen permodalan,  manajemen  kualitas  aktiva,  manajemen  umum.  manajemen  rentabilitas  dan manajemen  likuiditas.  Penilaian  kesehatan  di  bidang  manajemen  tidak  lagi  didasarkan  pada 250  aspek  yang  berkaitan  dengan  permodalan,  likuiditas,  kualitas  aset,  rentabilitas  dan sensitivitas,  tetapi  kini  penilaianya  hanya  didasarkan  pada  100  aspek  saja.  (Kasmir, 2014:49).
Aspek Earning. Merupakan  aspek  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  meningkatkan  keuntungan.  Kemampuan  ini  dilakukan  dalam  suatu  periode. Kegunaan  aspek  ini  juga  untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang dicapai  bank  yang  bersangkutan.  Yang  harus  meningkat  di  atas  standar  yang  telah  ditetapkan. Penilaiaan  ini  meliputi  juga  hal-hal  seperti:  Rasio  laba  terhadap  total  aset  (ROA).  Dan perbandingan  biaya  operasi  dengan  pendapatan  operasi  (BOPO). (Kasmir,  2014:49).
Aspek  Likuiditas (Liquidity). Aspek  kelima  adalah  penilaiaan  terhadap  aspek likuiditas  bank.  Suatu  bank  dapat  dikatakan  likuid,  apabilah  bank  yang  bersangkutan  mampu membayar  semua  utangnya  terutama  utang-utang  jangka  pendek.  Dalam  hal  ini  yang dimaksud  dengan  utang-utang  jangka  pendek  yang  ada  di  bank  antara  lain  adalah  simpanan masyarakat  seperti  simpanan  tabungan,  giro  dan  deposito.  Dikatakan  liquid  jika  pada  saat ditagih  bank  mampu  membayar.  Kemudian  bank  juga  harus  dapat  pula  memenuhi  semua permohonan  kredit  yang  layak  dibiayai.  Penilaian  dalam  aspek  ini  meliputi:  Rasio  kewajiban bersih Call  Money terhadap  aktiva  lancar.  ,Rasio  kredit  terhadap  dana  yang  diterima  oleh bank seperti  KLBI, giro,  tabungan,  deposito,  dan lain-lain.  (Kasmir,  2014:50).
Berdasarkan  tingkat  permasalahan  yang  telah  dikemukakan  dan  teori  yang  melandasi serta  memperkuat  permasalahan  tersebut  maka  akan  diambil  dua  hipotesis.  Adapun  hipotesis yang  diajukan  dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai  berikut  :
H1. Ada keterkaitan  antara go public dengan  kinerja  keuangan  bank  ?
H2. Ada perbedaan  kinerja  keuangan bank go public dengan  bank non go public ?

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  studi  deskriptif,  yaitu penelitian  terhadap  fenomena  atau  populasi  tertentu  yang  diproses  peneliti  dari  subyek berupa  individu,  organisasional  industri  atau  perspektif  yang  lain.  studi  ini  dimaksudkan
untuk  menjelaskan  karakteristik  fenomena  atau  masalah  yang  ada.  menurut  tingkat eksplanasinya,  penelitian  ini  tergolong  penelitian  komparatif,  yaitu  suatu  penelitian  yang bersifat  membandingkan.  penelitian  ini  mengacu  pada  data  berupa  angka-angka  sehingga dikategorikan  dalam  penelitian  yang  bersifat  kuantitatif.  Penelitian  deskriptif  kuantitatif  ini dilakukan  untuk  mengetahui  apakah terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  bank go public dan  bank non  go  public. Waktu  penelitian  ini  dilakukan  pada  bulan  januari  -  bulan juli  2017.

## Populasi  Dan Sampel  Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perusahaan  perbankan  yang terdaftar dalam  Bank  Indonesia  selama  periode  2013-2015.  Teknik  pengambilan s ampel  dilakukan secara purposive  sampling dengan  kreteria  sebagai  berikut  :  Perusahaan  perbankan  yang sudah  terdaftar  di  Bank  Indonesia  selama periode  2013-2015,  Perusahaan  mempublikasikan laporan  keuangan  tahunan  untuk  periode  31 Desember  2013-2015  yang  dinyatakan  dalam rupiah  (Rp).  Data  yang  tersedia  lengkap  (data  secara  keseluruhan  tersedia  pada  publikasi periode  31  Desember  2013-2015),  baik  data  mengenai  rasio  keuangan perusahaan  dan  data yang  diperlukan  untuk  mendeteksi  perbedaan  kinerja keuangannya.Data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  dikumpulkan  dari  laporan keuangan  perusahaan  perbankan  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  selama  periode tahun  2013  sampai  tahun  2015  yang  bisa  dilihat situs  masing-masing  perusahaan  sampel.  Peneliti  memilih  periode  2013-2015  dikarnakan periode  tersebut  merupakan  tiga  tahun  terakhir  dari  pelaporan  keuangan  yang  di  lakukan perusahan  perbankan.  Sehingga,  peneliti  memperoleh  data yang  terbaru  yang  telah  di audit. Variabel  Penelitian
1. CAR (Capital adequacy ratio)
2. Earning asset quality (EAQ)
3. ROA ( Return On Assets)
4. LDR (Loan to deposit Ratio)

## HASIL  DAN PEMBAHASAN

## HASIL
Pada bagian  ini  akan diuraikan  hal-hal  yang  berkaitan  dengan  data-data yang berhasil  dikumpulkan.  Hasil  pengolahan  data dan  pembahasan  dari  hasil  pengolahan tersebut.  Adapun  pembahasan  secara sistematis  adalah  sebagai  berikut  : deskripsi  umum hasil  penelitian,  dan pengujian.
Jumlah  bank go public yang  beroperasi  di  Indonesia  berjumlah  32 bank dan bank non go public berjumlah  17 bank. Selama  periode  2013-2015  kedua bank tersebut menyajikan  laporan  keuangan  per 31 desember  2013-2015.
Berdasarkan  hasil  analisis  data yang  telah  dikemukakan  pada bab IV. maka dapat diambil  beberapa pembahasan  sebagai  berikut  :
1. Perhitungan  menggunakan  metode CAMEL-M dengan  4 variabel  pada bank go public dan bank non go public
2. Total  kinerja  bank go public berdasarkan  CAR, EAQ, ROA, dan LDR.  dengan  tingkat nilai  kesehatan  100% maka  hasil  yang  didapat  87 sehat,  5 cukup  sehat,  dan 4 kurang sehat.
3. Total  kinerja  bank non go public berdasarkan  CAR, EAQ, ROA dan LDR  dengan tingkat  nilai  kesehatan  100% maka  hasil  yang  didapat  48 sehat, 2 cukup  sehat dan  1 kurang  sehat.
4. Analisis  Uji  Che-Squere
Berdasarkan  pada bagian pearson Chi-square terlihat  nilai Asym Sig . Sebesar 0,727 ˃ 0,05 maka  H0 diterima  yang  artinya  tidak  terdapat  keterkaitan  yang  signifikan  antara status go public dengan  kinerja  perbankan.  Hal  ini  dapat disebabkan go public atau non go public merupakan  pilihan  bagi  bank apakah  sahamnya  di jual  di  pasar modal  atau  tidak. Baik  bank go public maupun  bank non go public kinerjanya  harus  tetap dilaporkan  dan diawasi  oleh  bank  sentral  (Bank  Indonesia)
5. Analisis  uji  z score.
Berdasarkan Mann-Whitney Test terlihat  nilai  Z -1,661 dengan Asymp. Sig 0,97 ˃ 0,05 maka  H0 diterima  dan H1 ditolak.  Artinya  tidak  ada perbedaan  kinerja  perbankan go public dengan  bank non go public.. Kesimpulanya  penelitian  tidak  ada perbedaan  antara proporsi  kinerja  pada kelompok  perbankan go public dengan  proporsi  kinerja  kelompok bank non go public . Hal  ini  dapat disebabkan  bank go public dan non go public memiliki kemampuan  pengelolaan  capital,  asset, earning,  dan liquidity  yang  hampir  sama.  Hal  ini dibuktikan  dari  kinerja  yang  sehat  pada bank go public dan non go public proporsinya hampir  seimbang.  Selain  itu,  baik bank go public maupun  bank non go public kinerjanya harus  tetap dilaporkan  dan diawasi  oleh  bank sentral  (Bank  Indonesia).  Hasil  penelitian  ini mendukung  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hayati  (2013) dan  Hindayani  (2014),

## PEMBAHASAN
Hasil  Penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  rasio-rasio  keuangan  bank  untuk  bank go publik dan bank non  go publik (CAR,  EAQ, ROA dan LDR)  mampu mengukur kinerja  pada bank-bank go publik dan bank non go publik di Indonesia  periode  2013-2015.
Sebagaimana  diuraikan  dimuka  bahwa  hasil  penelitian  ini  maka  keterbatas  sebagai berikut  :
1. Periode  amatan  yang  digunakan  selama  3 tahun  yakni  2013, 2014, dan 2015.
2. Sampel  yang  digunakan  adalah  bank  yang go  public dan  bank non  go  public. Yang terdaftar  di  Bank Indonesia,  serta menyajikan  laporan  keuangan.
3. Variabel  yang  digunakan  adalah  4 variabel  yaitu  CAR, EAQ, ROA dan LDR,
4. Metode  yang  digunakan  untuk  mengukur  kesehatan  bank  dengan  metode  CAMEL-M (manajemen).

## KESIMPULAN
Dari  hasil  penelitian  mengenai  analisis  kinerja  keuangan  bank go  public dan  bank non go public di indonesia  maka  dapat di  ambil  simpulan  sebagai  berikut
1. Perhitungan  menggunakan  analisis CAMEL dengan  4  variabel  sangat  efektif  untuk mengukur  kinerja  keuangan  pada perusahaan  perbankan.
2. Kinerja bank go  public dengan  menggunakan  proksi  CAR,  EAQ,  ROA  dan  LDR.  dengan nilai  tingkat  100%  menghasilkan  87  bank  tingkat  kinerjanya  sehat.  5  cukup  sehat,  4 kurang  sehat  dan 0 tidak  sehat  selama  periode  2013-2015.
3. Kinerja  bank non  go  public dengan  menggunakan  proksi  CAR,  EAQ,  ROA  dan  LDR. dengan  nilai  tingkat  100%  menghasilkan  48  bank  tingkat  kinerjanya  sehat,  2  cukup  sehat, 1 kurang  sehat  dan 0 tidak  sehat selama  periode  2013-2015.
4. Dari  analisis  data  yang  menggunakan  Chi-square  ternyata  tidak  ada  keterkaitan  kinerja go  public dengan  perbankan.  Namun  dari  sisi  status  dan  tingkat  operasional go  public lebih  diunggulkan  dibandingkan non go public yang  hanya  beroperasi  di  dalam  negeri.
5. Dari  hasil  analsis  menggunakan  Z-score  uji  dua  independent.  Hasil  penelitian  tidak  ada perbedaan  antara  proporsi  kinerja  keuangan  pada  kelompok  perbankan go  public dengan proporsi  kinerja  keuangan  kelompok  bank non go public.

## DAFTAR  PUSTAKA
Ashish  Gupta  2015. Comparative study of public and private sector banks in india:  an empirical analysis.  fakultas commerce, universitas, varanasi, uttar pradesh - 2015, india.
Anojan,V  & Nimalathasan,B  2014. A Comparative Study of Financial Performance of State and Private Sector Commercial Banks in Sri Lanka: An Application of CAMEL. Rating SystemUniversity of Jaffna, Sri Lanka
2014.
Ahmad  Buyung  Nusantara,  2009. Analisis pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO terhadapprofitabilitas bank (perbandingan bank umum go publik dan bank umum non go publik di indonesia periode tahun 2005-2007).
program  studi  magister  manajemen universitas  diponegoro semarang 2009.
Brigham  &  Huston,  2015  :  148  dasar  –  dasar  manajemen  keuangan.edisi  11  buku  1  salemba empat  2014.
Citra  Hindayani  2014 . Analisis kinerja bank devisa dan non devisa di indonesia periode tahun 2008-2012. program  studi  manajemen  ekstensi  fakultas ekonomi  dan bisnis  universitas  bengkulu  2014.
Fitri  Hayati  2013. Analisis  kinerja keuangan bank devisa dan non devisa di indonesia Fakultas  Ekonomi  Universitas  Andalas  Padang  2013. Kasmir.  2012. Manajemen  Perbankan. (12,280) Cetakan  Keempat.  Jakarta:  PT  Raja Grafindo  Persada.
Kasmir.  2014. Dasar-dasar  Perbankan. (48,49,50) Cetakan  Keempat.  Jakarta:  PT  Raja Grafindo  Persada.
Mudrajad Kuncoro.2013. Metode Riset Untuk Bisnis Dan Ekonomi (12,148).Edisi Keempat. Penerbit  Erlangga
Surat  Edaran  BI No.13/24/DPNP tentang  Tata Cara Penilaian  Kesehatan  Bank dan Peraturan  BI  No.  13/1/PBI/2011  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum. www.bi.go.id Taswan  2010. Manajemen  Perbankan,  Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi .  (1,2)  Edisi  Kedua. Yogyakarta  : UPP STIM YKPN.
Veithzal  Rivai.,  et  al.2013.(1,2,375,376,473,480,481,482,484,699,  ) Bank  and  Financial Institution  Management  (Conventional  and  Sharia  System) .  Jakarta  :  PT  Raja Grafindo  Persad
Yuli  Christian  2009. Analisis  perbedaan kinerja keuangan bank umum pemerintah dan bank umum swasta nasional dengan menggunakan rasio keuangan periode 2003-2007. fakultas  ekonomi  universitas  sebelas  Maret 17 surakarta  2009.