112 | Okta Septiarani , Yun Fitriano ; Pengaruh Return Bagi Hasil ( Mudharabah Mutlaqah)

## Jurnal Ekombis Review
– Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v8i2

## PENGARUH RETURN BAGI HASIL ( MUDHARABAH

## MUTLAQAH) TERHADAP PERTUMBUHAN DANA PIHAK  KETIGA PADA BANK SYARIAH MANDIRI
Okta Septiarani 1) ; Yun Fitriano 2)
1) Study Program of Accountancy Faculty of Economic, Universitas Dehasen Bengkulu 2) Department of Accountancy, Faculty of Economic, Universitas Dehasen Bengkulu Email: 2) yun.fitriano@gmail.com
How to Cite : Septiarani, O. (2020). PENGARUH RETURN BAGI HASIL ( MUDHARABAH MUTLAQAH)
TERHADAP PERTUMBUHAN DANA PIHAK  KETIGA PADA BANK SYARIAH MANDIRI. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis , 8 (2) DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v8i2

## ARTICLE HISTORY
Received [25 06 2020]
Revised [10 07 2020]
Accepted [28 07 2020]

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh return  bagi  hasil  (mudhrabah  muthlaqah)  terhadap pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  pada  Bank  Syariah  Mandiri. Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  berupa  laporan keuangan  bank  Syariah  Mandiri  dari  bulan  Januari  2017 sampai  dengan  Desember  2017  yang  diambil  melalui  situs resmi  Bank  Syariah  Mandiri.  Teknik  analisis  data menggunakan  metode  analisis  regresi  linier  sederhana dengan  program  komputer  SPSS  Versi  21.0  dan  Microsoft Excel  2010.  Penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  pengaruh return bagi hasil (mudhrabah muthlaqah) merupakan variabel yang  berpengaruh  besar  terhadap  pertumbuhan  dana  pihak ketiga  pada  Bank  Syariah  Mandiri.  Return  bagi  hasil (mudhrabah  muthlaqah)  mempengaruhi  pertumbuhan  dana pihak ketiga sebesar 63,9%.

## ABSTRACT
The  purposes  of  this  research  is  to  determine  the  effect  of return  for  (mudharabah  muthlaqah)  an  the  growth  of  third party  funds  in  Bank  Syariah  Mandiri.  The  data  used  are secondary data in the form of Bank Syariah Mandiri financing report from January 2017 until December 2017 which is taken through  the  official  website  of  Bank  Syariah  Mandiri.  Data analysis  techniques  using  simple  linier  regression  analysis method  with  computer  program  SPSS  Version  21.0.  this research  concludes  that  the  effect  of  return  (mudharabah muthlaqah)  is  a  variable  that  has  a  bis  influence  on  the growth of third party funds in Bank Syariah Mandiri. Return on

## KEYWORDS
Return  for  (mudharabah muthlaqah),  growth  of third party funds
This is an open access article under the CC–BY-SA license
profit  sharing  (mudharabah  muthlaqah)  affects  third  party fund growth of 63,9 %.
.

## PENDAHULUAN
Dalam  UU  Nomor  21  Tahun  2008  mengenai  perbankan  perbankan  syariah mengemukakan  pengertian  perbankan  syariah  dan  pengertian  bank  syariah. Perbankan  syariah  yaitu  segala  sesuatu  yang  menyangkut  bank  syariah  dan  unit usaha  syariah,  mencakup  kelembagaan,  mencakup  kegiatan  usaha  serta  tata  cara dan  proses  didalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya.  Bank  syariah  adalah  bank yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  dengan  didasarkan  pada  prinsip  syariah  dan menurut  jenisnya  bank  syariah  terdiri  dari  BUS  (Bank  Umum  Syariah),  UUS  (Unit Usaha Syariah), BPRS (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah).
Bank  Syariah  Mandiri  adalah  salah  satu  dari  lembaga  keuangan  yang menjalankan  kinerja  atau  operasionalnya  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syari’ah. Pada  umumnya,  Bank  Syariah  Mandiri  melakukan  tiga  kegiatan  utama  yaitu menghimpun  dana  dari  masyarakat,  menyalurkan  dana  dalam  bentuk  kredit  dan memberikan layanan jasa lainnya. Dalam pasal 1 Nomor 20 Undang-Undang No. 21 Tahun  2008  disebutkan  bahwa  simpanan  adalah  dana  yang  dipercayakan  oleh nasabah kepada bank syariah dan atau unit usaha syariah berdasarkan akad wadiah atau  akad  lain  yang  tidak  bertentangan  dengan  prinsip  syariah  dalam  bentuk  giro, tabungan  dan  bentuk  lain  yang  dipersamakan  dengan  itu.  Untuk  memperoleh sumber dana ini, pihak bank menawarkan sejumlah produk penyimpanan yang dibagi menjadi beberapa bagian sesuai dengan tujuan dan kebutuhannya.
Tim  Pengembangan  Perbankan  Syariah  IBI  (2001)  mengemukakan  bahwa mekanisme  perhitungan  bagi  hasil  yang  diterapkan  di  dalam  perbankan  syariah terdiri  dari  tiga  sistem  yaitu  profit  and  loss  sharing,  profit  sharing  dan  revenue sharing.  Berdasarkan  BSM  Basic  Training  (2010)    dalam  praktek  pembagian  hasil usaha  bank  syariah  di  Indonesia  menggunakan  metode  Gross  Profit  Margin  (Net Revenue  Sharing).  Karena  kemungkinan  bagi  hasil  kepada  pemilik  dana  akan  lebih besar  karena  pendapatan  bagi  hasil  yang  didistribusikan  merupakan  pendapatan sebelum dikurangi biaya bank. Sehingga tingkat bagi hasil kemungkinan lebih besar atau kompetitif dibandingkan  dengan suku  bunga  yang  berlaku  di  pasar perbankan konvensional, sehingga bank akan lebih mudah dalam menghimpun dana.
Dalam menghimpun  dana pihak ketiga, Bank  Syariah Mandiri menggunakan prinsip  operasional  mudharabah,  dimana  bank  bertindak  sebagai  mudharib (pengelola  dana)  dan  nasabah  bertindak  sebagai  shahibul  maal  (pemilik  modal). Muhammad (2011) mengemukakan dalam kewenangan yang diberikan oleh pemilik dana prinsip mudharabah terbagi dua yaitu mudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah.  Dalam  mudharabah  mutlaqah,  nasabah  yang  menempatkan  dana  di Bank Syariah Mandiri tidak memberikan pembatasan dalam pengelola dana maupun penyaluran  pembiayaan.  Sedangkan  dalam  mudharabah  muqayyadah,  nasabah yang  menempatkan  dana  di  Bank  Syariah  Mandiri  memberikan  batasan  dalam pengelola  dana  maupun  penyaluran  pembiayaan.  Pada  Bank  Syariah  Mandiri penerapan  prinsip  mudharabah  mutlaqah  berupa  tabungan  mudharabah    dan deposito mudharabah
Kota  Bengkulu  merupakan  salah  satu  daerah  berkembang  di  Indonesia. Melihat  fenomena  perkembangan  daerah  ini  tidak  terlepas  dengan  Pendapatan  Asli Daerah.  Pendapatan  Asli  Daerah  (Nurcholis,  2007:  182)  bahwa  pendapatan  yang
114 | Okta Septiarani , Yun Fitriano ; Pengaruh Return Bagi Hasil ( Mudharabah Mutlaqah)
diperoleh dari berbagai penerimaan daerah yang meliputi penerimaan pajak daerah, restribusi daerah, laba perusahaan daerah, dan lain-lain.

## LANDASAN TEORI

## Dana Pihak Ketiga
Muhammad  (2011)  Dana  pihak  ketiga  biasanya  dikenal  dengan  dana    masyarakat, merupakan  dana  yang  dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat,  baik berskala  kecil  maupun  besar  dengan  masa  pengendapan  yang  memadai.  Dalam pasal 1 Nomor 20 Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 disebutkan bahwa simpanan adalah  dana  yang  dipercayakan  oleh  nasabah  kepada  bank  syariah  dan  atau  unit usaha  syariah  berdasarkan  akad  wadiah  atau  akad  lain  yang  tidak  bertentangan dengan  prinsip  syariah  dalam  bentuk  giro,  tabungan  dan  bentuk  lain  yang dipersamakan  dengan  itu.  Untuk  memperoleh  sumber  dana  ini,  pihak  bank menawarkan  sejumlah  produk  penyimpanan  yang  dibagi  menjadi  beberapa  bagian sesuai dengan tujuan dan kebutuhannya.

## Jenis Dana Pihak Ketiga
Dalam menghimpun  dana  dari  masyarakat,  Bank    Syariah  Mandiri  menawarkan berbagai  macam  kemudahan  dan  jenis  simpanan  yang  dapat  dipilih  oleh  nasabah. Ismail  (2010)  menyatakan  bahwa    masyarakat  dapat  menyimpan  uangnya  dalam bentuk giro, tabungan, ataupun deposito.
1. Simpanan Giro ( Demand Deposit )
Giro  adalah  simpanan  pada  bank  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan dengan  menggunakan  cek,  bilyet  giro,  sarana  perinta  pembayaran  lainnya dengan  cara  pemindahbukuan.  Rekening  giro  biasa  digunakan  oleh  para usahawan, baik untuk perorangan maupun perusahaannya.

## 2. Simpanan Tabungan ( Saving Deposit )
Tabungan adalah  simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat  tertentu  yang  telah  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik  dengan cek,  bilyet  giro  dan  atau  lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu.  Pada  Bank Syariah  Mandiri  persyaratan  penarikan  tabungan  meliputi  KTP,  ATM,  buku tabungan.  Produk  dana  simpanan  tabungan  yang  ada  di  Bank  Syariah  Mandiri yaitu  tabungan  BSM,  tabungan  dollar,  tabungan  berencana,  tabungan  investa cendikia, tabungan pension dan tabungan mabrur.
3. Simpanan Deposito ( Time Deposit )
Deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu  berdasarkan  perjanjian  nasabah  penyimpan  dengan  bank  yang bersangkutan. Dalam simpanan deposito jangka waktunya terdiri dari 1, 3, 6 dan 12  bulan  .  Produk  yang  ditawarkan  oleh  pihak  Bank  Syariah  Mandiri  berupa deposito rupiah dan deposito valas. Untuk perhitungan bagi hasil yang didapatkan oleh  nasabah  sesuai  dengan  akad  yang  telah  disepakati  yaitu  sesuai  dengan dengan besaran nisbah deposito tersebut.

## Prinsip Produk Dana Bank Syariah
Muhammad  (2011)  menyebutkan  produk  dana  simpanan  pada  bank  syariah menggunakan prinsip-prinsip yang terdiri dari:
1. Al-Wadiah (Titipan)
Pada  prinsip  ini,  pihak  yang  menerima  tidak  boleh  menggunakan  dan memanfaatkan  uang  atau  barang  yang  dititipkan,  tetapi  harus  benar-benar menjaganya sesuai kelaziman. Pihak penerima titipan dapat membebankan biaya kepada  penitip  sebagai  biaya  penitipan.  Pada  perbankan  syariah,  prinsip  ini diaplikasikan pada produk giro wadiah dan tabungan wadiah.
2. Al-Mudharabah (Bagi Hasil) Al-Mudharabah merupakan  suatu  prinsip  kerja  sama  antara  dua  pihak  dimana pihak  pertama  menyediakan  modal  sedangkan  pihak  lainnya  menjadi  pengelola. Keuntungan dari kerja sama tersebut dibagi menurut kesepakatan yang terdapat dalam  kontrak,  sedangkan  apabila  rugi  ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama kerugian  itu  bukan  akibat  kelalaian  pengelola.  Seandainya  kerugian  diakibatkan karena kelalaian pengelola, maka pengelola harus bertanggung jawab penuh atas kerugian itu. Berdasarkan kewenangan yang diberikan oleh pemilik dana, prinsip akad  al-mudharabah  terbagi  dua  yaitu  mudharabah  muqayyadah  dan mudharabah muthlaqah. Dalam perbankan syariah modern, umumnya digunakan prinsip  mudharabah  muthlaqah  yaitu  nasabah  sebagai  pemilik  dana mempercayakan  sepenuhnya  kepada  bank syariah  sebagai  pengelola. Bagi  hasil diantara keduanya sesuai dengan yang disepakati pada akad yaitu berupa nisbah bagi  hasil  antara  nasabah  dan  bank.  Produk  penghimpunan  dana  pada  Bank Syariah  Mandiri    berdasarkan  prinsip  mudharabah  muthlaqah  antara  lain  giro, tabungan dan deposito.

## Konsep Bagi Hasil
Tim  Pengembangan  Perbankan  Syariah  IBI  (2001)  mengemukakan  bahwa mekanisme  perhitungan  bagi  hasil  yang  diterapkan  di  dalam  perbankan  syariah terdiri dari tiga sistem:
1. Profit  and  loss  sharing yaitu  para  pihak  akan  memperoleh  bagian  hasil  sebesar nisbah  yang  telah  disepakati  dikalihkan  besarnya  keuntungan  bersih  yang diperoleh  oleh  bank  setelah  total  biaya-biaya,  sedangkan  apabila  mengalami kerugian ditanggung bersama sebanding dengan kontribusi masing-masing pihak.
2. Profit  sharing yaitu  perhitungan  bagi  hasil  didasarkan  kepada  hasil  bersih  dari total  pendapatan  setelah  dikurangi  dengan  biaya-biaya  yang  dikeluarkan  untuk memperoleh pendapatan tersebut.
3. Revenue sharing merupakan hasil yang diterima oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank.

## Konsep Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri
Bagi  Hasil  adalah  pembayaran  imbalan  bank  syariah  kepada  deposan  (shahibul maal)  dalam  bentuk  bagi  hasil.  Besaran  bagi  hasil  bergantung  dari  pendapatan yang  diperoleh  bank  sebagai  mudharib  atas  pengelolaan  dana  mudharabah.
116 | Okta Septiarani , Yun Fitriano ; Pengaruh Return Bagi Hasil ( Mudharabah Mutlaqah)
Berdasarkan    BSM  Basic  Training  (2010)  konsep  bagi  hasil  pada  BSM  dapat dijelaskan sebagai berikut:
Gambar 1. Konsep Bagi Hasil BSM
Gambar 2. Tahapan menentukan bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  metode analisis  regresi  linier  sederhana  dilakukan  untuk  mengetahui  sejauh  mana  satu variabel  berpengaruh  terhadap  variabel  lainnya  yang  bertujuan  untuk mengetahui  hubungan  antara  variabel  independen  yang  ditunjukkan  oleh pertumbuhan dana pihak ketiga dan variable dependen tingkat return bagi hasil mudharabah muthlaqah yang dihitung dengan rumus:
Sumber dana: 1. Giro
2. Tabungan 3. Deposito Penyaluran dana : 1. Pembiayaan 2. Penempatan pada BI 3. Penempatan pada bank lain
4. Surat berharga Pendapatan  hasil usaha Nisbah Bank Pool Of Funds Menentukan Nisbah Yang Akan Ditentukan
1. Menghitung pendapatan yang akan dibagi hasilkan 2. Menghitung saldo harian rata-rata sumber dana 3. Menghitung saldo harian rata-rata penyalur dana 1.   Distribusi  bagi  hasil pendapatan kepada masing-masing  nasabah sesuai nisbah yang disepakati.
2. Menghitung proporsi bagi hasil pendapatan untuk setiap jenis
sumber dana 3.   Menghitung pendapatan bagi hasil untuk nasabah dan bank
Keterangan :
Y
= Pertumbuhan dana pihak ketiga (DPK)
a = Nilai konstanta
b
= Koefisien regresi
X
= Return bagi hasil mudharabah muthlaqah
Pengujian dilakukan dengan membandingkan angka taraf signifikasi (sig) sebesar 0,05 (5%) dengan kriteria pengujian sebagai berikut :
a. Jika  probabilitas  (sig  penelitian)  <  0,05  maka  H0  ditolak  dan  H1  diterima. Artinya  hubungan  kedua variabel  linier,  maka  model regresi  yang  digunakan sudah benar dan layak digunakan.
b. Jika  probabilitas  (sig  penelitian)  >  0,05  maka  H0  diterima  dan  H1  ditolak. Artinya  hubungan  kedua  variabel  tidak  linier,  maka  model  regresi  yang digunakan belum benar dan tidak layak digunakan.
Besarnya  koefisien  determinasi    R2  didapat  dari  mengkuadratkan koefisien  korelasi  (R).  Angka  koefisien  korelasi  yang  dihasilkan  dalam  uji  ini berguna  untuk  menunjukkan  kuat  lemahnya  hubungan  antara  variabel independen dan dependen. berikut pedoman interpretasi koefisien korelasi :
Tabel 1. Interprestasi Terhadap Koefisien Korelasi
Interval Koefisien Tingkat Hubungan 0,00 -0,199 Sangat Rendah 0,20 -0,399 Rendah 0,40 -0,599 Sedang 0,60 -0,799 Kuat 0,80 -1,000 Sangat Kuat

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pembahasan

## Return bagi hasil (mudharabah mutlaqah)
Return  bagi  hasil  (mudharabah  mutlaqah)  merupakan  pendapatan  bagi hasil  bank  yang  akan  didistribusikan  kepada  nasabah  dalam  setiap  bulannya pada  Bank  Syariah  Mandiri  berupa  tabungan  dan  deposito  mudharabah mutlaqah.  Berdasarkan  kriteria  yang  telah  dijelaskan  diatas,  return  bagi  hasil (mudharabah mutlaqah) dari bulan Januari sampai Desember 2017 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2. bagi hasil (mudharabah mutlaqah) bulan Januari s.d Juni 2017
Bulan Jan Feb Mar Apr Mei Jun Bagi Hasil 220,250.00 413,860.00 626,589.00 833,478.00 833,478.00 1,239,319.00 T abel 3. bagi hasil (mudharabah mutlaqah) bulan Juli s.d Desember 2017 Bulan Jul Aug Sep Okt Nov Des Bagi Hasil 1,466,060.00 1,686,239.00 1,902,020.00 2,133,865.00 2,356,910.00 2,578,631.00
118 | Okta Septiarani , Yun Fitriano ; Pengaruh Return Bagi Hasil ( Mudharabah Mutlaqah)
Dari  laporan  return  bagi  hasil  (mudharabah  mutlaqah)  bulan  Januari sampai  Desember  2017  maka  dapat  dilihat  bahwa  rata-rata  return  bagi  hasil untuk  nasabah  deposan  telah  mengalami  peningkatan  yang  cukup  baik  dari bulan ke bulan berikutnya.

## Tingkat Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga
Tingkat  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  merupakan  jumlah  dana  pihak ketiga  produk  mudharabah  mutlaqah  berupa  tabungan  dan  deposito mudharabah.  Data  dana  pihak  ketiga  yang  digunakan  adalah  data  bulanan selama  satu  tahun  dari  Januari  2017  sampai  dengan  Desember  2017.  Tingkat pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  yang  diperoleh  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  dari bulan Januari sampai Desember 2017 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 4. dana pihak ketiga bulan Januari s.d Juni 2017
Bulan Jan Feb Mar Apr Mei Juni Bagi Hasil 70,242,496 70,574,029 71,035,585 71,035,585 70,387,300 70,387,300 Tabel 5. dana pihak ketiga bulan Juli s.d Desember 2017 Bulan Jul Aug Sep Okt Nov Des Bagi Hasil 73,647,873 72,579,146 74,750,718 73,963,326 74,647,530 77,903,143
Dari laporan keuangan tingkat pertumbuhan dana pihak ketiga dari bulan Januari  sampai  Desember  2017  dapat  dilihat  bahwa  tingkat  pertumbuhan  dana pihak ketiga mengalami pertumbuhan yang bersifat fluktuatif yang artinya tidak selalu mengalami kenaikan dari bulan ke bulan, namun  mengalami penurunan di beberapa bulan tertentu.
Pengaruh    Return  Bagi  Hasil  (Mudharabah  Mutlaqah)  Terhadap Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga Pada Bank Syariah Mandiri

## Tabel 6 Uji Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate 1 .865 a .748 .723 1177581.475

## Sumber: Data Diolah, 2020
Nilai  R  menunjukkan korelasi  (hubungan)  antara variabel  distribusi bagi hasil  terhadap  variabel  Pertumbuhan  dana  pihak  ketiga.  Besarnya  hubungan tersebut adalah 0,865 atau 86,5 %. Berdasarkan pedoman interpretasi koefisien korelasi,  nilai  R  tersebut  berada  pada  interval    korelasi  0,80-1,000  sehingga hubungan  tersebut  dapat  dikatakan  sangat  kuat  dan  angka  korelasi  positif menunjukkan  hubungan  yang  searah  artinya  semakin  tinggi  return  bagi  hasil maka akan meningkatkan pertumbuhan dana pihak ketiga (DPK).
Sedangkan  R  square  menunjukkan  nilai  koefisien  determinasi  sebesar 0,748,  artinya  74,8%  variabel  Y  (pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  )  dapat dijelaskan atau dipengaruhi oleh variabel X (Return bagi hasil). Dengan demikian sisanya 25,2 % pertumbuhan DPK dipengaruhi oleh variabel lain.
Tabel 7 Uji Koefisien Regresi
Mode l Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 6.969E7 701373.95 2 99.364 .000 DistribusiB H 2.465 .452 .865 5.454 .000

## Sumber: Data Diolah, 2020
Dari hasil pengolahan didapatkan model persamaan regresi : Y = 6.9697 +  2.465  X.  Angka  konstanta  sebesar  6.9697  menyatakan  bahwa  jika  tidak  ada return  bagi  hasil,  maka  pertumbuhan  DPK  sebesar  6.9697.  Sedangkan  nilai koefisien  regresi  sebesar  2.465  menyatakan  bahwa  setiap  kenaikan  1%  return bagi  hasil  akan  meningkatkan  pertumbuhan  DPK  sebesar  2.465  %.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  kenaikan  return  bagi  hasil  berbanding  lurus  dengan pertumbuhan DPK.
Tabel  diatas  didapat  nilai  sig.  sebesar  0,000  untuk  return  bagi  hasil karena  nilai  sig.  <0,05  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara return bagi hasil terhadap pertumbuhan Dana Pihak Ketiga.
Berdasarkan  hasil  analisis  data  diatas,  dapat  disimpulkan  bahwa  return bagi  hasil  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  pertumbuhan  dana pihak  ketiga  pada  bank  syariah  mandiri.  Hal  ini  ditunjukkan  oleh  besarnya  nilai signifikasi yang lebih kecil dari 0,05 yaitu sebesar 0,000.
Selain itu, hasil penelitian tersebut juga menunjukkan bahwa return bagi hasil memiliki hubungan yang kuat dengan pertumbuhan dana pihak ketiga dan memiliki  pengaruh  yang  cukup  besar  terhadap  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga pada  bank  syariah  mandiri.  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai  R  Square    yang dihasilkan dari uji koefisien determinasi yaitu sebesar 74,8 %.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa konsep bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri tersebut dapat dijelaskan bahwa pemilik  dana  menginvestasikan  dananya  pada  bank  selaku  pengelola  dana.  Dan yang dikelola berupa dana tabungan, giro, dan deposito. Bank mengelola dana dan menyalurkannya  dalam  bentuk  pembiayaan  dan  penyaluran  dana  lainnya  yang sesuai dengan prinsip syariah. Pemilik dana menandatangani akad kerja sama yang berisi  nominal,  tingkat  bagi  hasil  (nisbah)  dan  jangka  waktu  simpanan.  Bagi  hasil akan  didistribusikan  kepada  nasabah  setiap  bulan.Konsep  bagi  hasil  pada  Bank
120 | Okta Septiarani , Yun Fitriano ; Pengaruh Return Bagi Hasil ( Mudharabah Mutlaqah)
Syariah  Mandiri  menggunakan metode  Revenue  Sharing . Revenue  sharing merupakan hasil yang diterima oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih  dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan  bank,karena kemungkinan  bagi  hasil  kepada  pemilik  dana  akan  lebih  besar  karena  pendapatan bagi  hasil  yang  didistribusikan  merupakan  pendapatan  sebelum  dikurangi  biaya bank.  Hasil  analisis  penelitian  menunjukkan  bahwa  return  bagi  hasil  memiliki hubungan yang kuat dengan pertumbuhan dana pihak ketiga dan memiliki pengaruh yang  cukup  besar  terhadap  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  pada  bank  syariah mandiri. Hal ini dibuktikan dengan  nilai R Square  yang  dihasilkan dari uji koefisien determinasi  yaitu  sebesar  74,8  %.  Sedangkan  sisanya  25,2  %  pertumbuhan  DPK dipengaruhi oleh variabel lain

## Saran
Agar  return  bagi    hasil  terhadap  pertumbuhan    dana    pihak    ketiga  tetap berjalan dengan lancar maka pihak Bank Syariah Mandiri sebaiknya melakukan hal- hal    sebagai  berikut:Bank  Syariah Mandiri  harus  lebih  giat  lagi  melakukan  ekspansi bisnis  dan  strategi  pengelolaan  dana  pihak  ketiga  agar  meningkatkan  profit  tanpa melanggar  prinsip  syariah  serta  dapat  lebih  mempertahankan  dan  meningkatkan jumlah dan kualitas nasabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Deskraining. 2010. BSM Basic Training. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri. Deskraining. 2010. Produk dan Jasa BSM. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri. Dewan  Syariah  Nasional.(DSN).  2003.  Himpunan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional. Jakarta:DSN.
Ismail. 2011. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi.Jakarta:Kencana. Muhammad. 2011. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Nurulhidayati, Siti. 2014. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Jumlah Deposito Mudharabah Pada Bank Syariah  Mandiri.  Universitas  Lampung: Lampung. Nomor 21 Tahun 2008. Perbankan Syariah. Lembar Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 94. Jakarta. PT.  Bank  Syariah  Mandiri,  Laporan  Keuangan  Publikasi,  bulan  Januari  2017  – Desember 2017”, www.syariahmandiri.co.id , 01 Maret 2018.
Sugiyono. 2013. Statistik Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta. Suliyanto.  2011.  Ekonometrika  Terapan  :Teori  &  Aplikasi  Dengan  SPSS. Yogyakarta:Andi
Tim  Pengembangan  Perbankan  Syariah  IBI.  2001.  Konsep  Produk  Dan  Implemetasi Opersional Bank Syariah,Jakarta: Djambatan.
Zakiyya,  Agustina  Fiqi.  2013.  Pengaruh  Bonus  Wadiah,  Inflasi,  Dan  Pendapatan Nasional Terhadap Simpanan Wadiah Pada Bank Umum Syariah Tahun 2005- 2012. UIN yogyakarta:Yogyakarta.
Yaya Dan Rizal. 2014. Akuntansi Perbankan Syariah Teori Dan Praktik Kontemporer. Jakarta: Salemba Empat