## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393
Analisis Return On Asset, Return On Equity, dan Net Profit Margin dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba Pada Perbankan Terdaftar di Bursa
Efek Indonesia (BEI)
Arisky Andrinaldo * , Eri Triharyati, Ade Famalika, Indrawati Mara Kesuma
Fakultas Ilmu Ekonomi dan Sosial Humaniora, Program Studi Akuntansi, Universitas Bina Insan, Lubuklinggau Jl. HM Soeharto, Lubuk Kupang, Kec. Lubuk Linggau Sel. I, Kota Lubuklinggau, Sumatera Selatan, Indonesia Email: 1* arisky.andrinaldo@univbinainsan.ac.id, 2 3triharyati@gmail.com, 3 adefamalika@univbinainsan.ac.id, 4 indrawati_marakesuma@univbinainsan.ac.id Email Penulis Korespondensi: arisky.andrinaldo@univbinainsan.ac.id Submitted: 20/10/2022 ; Accepted: 15/11/2022 ; Published: 29/11/2022
Abstrak −Masalah pada penelitian ini adalah terjadinya kenaikan dan penurunan laba yang terjadi pada variabel ROA, ROE, NPM, dan pertumbuhan laba. Penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data adalah dokumentasi pada perusahaan perbakan di Bursa Efek Indonesia. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Hipotesis 1 bahwa ROA berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba, Artinya ketika terjadi kenaikan pada ROA, maka berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba. Hipotesis 2 bahwa ROE tidak berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba, hal tersebut dikarenakan nilai signifikansi sebesar 0,038 < 0,05. Hipotesis  3 bahwa NPM berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba, maka NPM akan mempengaruhi dari pertumbuhan laba yang diharapan  pemilik  atas  laba  bersih  dari  pendapatan  perusahaan.  Hipotesis  4  menunjukkan  hasil  bahwa  ROA,  ROE  dan  NPM berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba. Hasil Fhitung yang diperoleh adalah 3,270 dengan tingkat signifikan 0,034 artinya  tingkat  signifikan  lebih  kecil  dari  0,05  atau  goodness  of-fit  sehinggabisa  disimpulkan  bahwa  secara  bersama-sama (simultan) semua variabel bebas berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat.
Kata Kunci: ROA; ROE; NPM; Pertumbuhan Laba
Abstract −The problem in this research is the increase and decrease in profit that occurs in the variables ROA, ROE, NPM, and profit growth. This study uses data collection method is documentation on banking companies on the Indonesia Stock Exchange. The results show that Hypothesis 1 that ROA has a significant effect on Profit Growth, This means that when there is an increase in ROA, it has an effect on Profit Growth. Hypothesis 2 that ROE has no significant effect on Profit Growth, this is because the significance  value  is  0.038  <0.05.  Hypothesis 3  that  NPM  has  a  significant  effect  on  Profit  Growth,  then  NPM  will  affect the expected profit growth of the owner on net income from company income. Hypothesis 4 shows the results that ROA, ROE and NPM have a significant effect on Profit Growth. The Fcount obtained is 3.270 with a significant level of 0.034 meaning that the level is significantly less than 0.05 or goodness of-fit so it can be concluded that simultaneously (simultaneously) all independent variables have a significant effect on the dependent variable.
Keywords: ROA; ROE; NPM; Profit Growth

## 1. PENDAHULUAN
Bank  dikenal  sebagai  lembaga  keuangan  yaitu  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  menyalurkan  dana  kepada masyarakat,  dan   melakukan  jasa-jasa  lain  dibidang    perbankan  atau  dengan  kata  lain  bank  sebagai  lembaga  yang berperan  sebagai  perantara  keuangan  ( financial  intermediary ),  yaitu  perantara  antara  pihak  -pihak  yang  memiliki kelebihan dana dengan pihak-pihak yang membutukan dana. Oleh karna itu bank harus dapat menjaga kepercayaan masyarakat  dengan  menjamin  tingkat  likuiditas,  juga  beroperasi  secara  efektif  dan  efesien  untuk  mencapai profitabilitas yang tinggi.
Bank  yang  sehat  sangat  penting  bagi  perekonomian  yang  menginginkan  pertumbuhan  dan  kemakmuran. Merebaknya krisis mata uang di Indonesia sejak pertengahan tahun 1997 telah mempengaruhi sektor perbankan. Krisis mata  uang  telah  menyebabkan  kredit  macet  di  banyak  bank.  Akibat  buruknya  kualitas  sistem  perbankan,  hal  ini berdampak pada iklim investasi pasar modal sektor perbankan. selain mengemban tugas sebagai agent of development (melayani  penyaluran  kredit),  juga  bertindak  selaku agent  of  trust (melayani  jasa-jasa  dalam  bentuk  pengamanan pengawasan harta milik) baik perorangan, kelompok atau perusahaan. (Abdullah & Wahjusaputri, 2018)
Pada kenyataannya, perusahaan membutuhkan laporan keuangan untuk meramalkan keuntungan. pertumbuhan laba adalah sebagai  berikut: Laba dapat  digunakan sebagai  ukuran keberhasilan perusahaan, yang tercermin dalam metrik  manajemennya.  Informasi  tentang  metrik  historis  dalam  pendapatan  dapat  digunakan  untuk  memprediksi metrik masa depan untuk bisnis Anda. (Kasmir, 2018)
Salah  satu  yang  dinilai  oleh  calon  investor  biasanya  berupa  kinerja  keuangan  perusahaan  tersebut.  Kinerja keuangan  perusahaan  dapat  kita  lihat  pada  laporan  keuangan  perusahaan  dimana  laporan  keuangan  tersebut mencantumkan rasio keuangan. Adapun rasio keuangan tersebut diantaranya adalah rasio likuiditas, rasio leverage, rasio  aktivitas, rasio  profitabilitas, rasio  pertumbuhan dan rasio  nilai  pasar.  (Sari, Dian W, Suyadi, Triharyati, Eri, Fitria, Irsal, 2020)
Untuk  mengukur  kinerja  keuangan,  maka  diperlukan  rasio  keuangan  guna  membantu  mengevaluasi  dan mengidentifikasi  beberapa  kekuatan  dan  kelemahan  atas kinerja    keuangan    perusahaan    dalam periode   tertentu. Seperti net   income(laba  bersih)  dalam  kegiatan  jual  beli saham,  informasi  keuangan  khususnya net income(laba

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393
bersih) suatu perusahaan   dapat   menjadi   salah   satu cerminan    atau    tolak     ukur    seorang investor untuk mengambil keputusannya berinvestasi.(Andrinaldo et al., 2020)
Ini  merupakan  faktor  penting  dalam  menentukan  nilai  saat  ini  dari  suatu  saham  atau  perusahaan  secara keseluruhan. Di sisi lain, untuk pemegang obligasi dan kreditur, informasi pendapatan dapat digunakan untuk tujuan berikut: Tentukan hasil tahunan dan dapatkan pelunasan pokok  saat utang jatuh tempo. Calon investor yg berinvestasi pada  Bursa  Efek  Indonesia  memerlukan  taktik  spesifik  bersama  metode  perhitungannya  termasuk  analisis  rasio keuangan. Oleh lantaran itu, investor perlu melacak tren perusahaan. Bank Bursa Efek Indonesia, Memahami jenis- jenis perusahaan menggunakan pertumbuhan pendapatan yang baik atau buruk. Tidak seluruh perusahaan perbankan menggunakan taraf keuntungan yang bisa dipakai buat memprediksi pertumbuhan keuntungan masa depan misalnya yg dijelaskan pada penelitian ini merupakan analisis regresi.
Sebagaimana penjelasan diatas, berujuk pada hasil Penelitian dari (R. J. Panjaitan, 2018) diperoleh hasil bahwa CR,  DER,  dan  ROA  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba,  sedangkan  Hasil  penelitian (Bionda & Mahdar, 2017) menujukkan hasil bahwa Net Profit Margin (NPM), Return on Asset (ROA), dan Return on Equity (ROE) berpengaruh terhadap pertumbuhan laba secara simultan. dan hasil penelitian dari (Martini & Siddi, 2021)  menujukkan  bahwa  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa return  on  assets,  net  profit  margin berpengaruh terhadap Pertumbuhan laba.
Sedangkan Hasil penelitian (R. H. T. & F. Panjaitan, 2021) menunjukkan hasil bahwa ROA dan NPM tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba, hasil Penelitian dari (R. J. Panjaitan, 2018) menunjukkan hasil NPM tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Pertumbuhan Laba. Serta (Yanti, 2017) menujukkan hasil ROA dan NPM tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba pada Perusahaan makanan dan minuman yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan fenomena dan hasil penelitian terdahulu, peneliti berminat untuk menguji Analisis Rerturn On Asset, ROE dan Net Profit Margin Dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan yang Terdapat di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2017-2020.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Tempat dan Waktu Penelitian
Lokasi atau objek yang dijadikan tempat penelitian adalah Perbankan yang terdapat di Bursa Efek Palembang dengan alamat  Gedung  Bursa  Efek  Indonesia  Tower  1  Lantai  6  Jln  Jend.  Sudirman  Kav  52-53  Jakarta  Selatan  12190 Indonesia. Waktu penelitian ini di laksanakan Bulan Februari 2021 sampai dengan bulan Agustus 2021.

## 2.2 Kerangka Penelitian
Kerangka penelitian pada penelitian dijelaskan pada gambar sebagai berikut :
X 1
X 4 H 2 H3
Gambar 1. Kerangka Berpikir
Pada  Gambar  1  kerangka  pemikiran  di  atas,  dapat  dilihat  untuk  menganalisiss  laporan  keuangan  dengan menggunakan analisis rasio Return On Asset , Return on equity, net profit margin.
Berdasarkan latar belakang, rumusan masalah tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan kerangka pemikiran yang telah diuraikan sebelumnya, maka penulis mengajukan hipotesis sebagai berikut : X 1 : Diduga Return On Asset (ROA ) berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba . X 2 : Diduga Return On Equity (ROE) berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. X 3 : Diduga Net Profit Margin (NPM) berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Y: Diduga Return On Asset, Return on aquity dan Net profit margin berpengaruh signifikan terhadap  pertumbuhan laba.

## 2.3 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel
Variabel  dalam  penelitian  ini  meliputi  variabel  terikat  dan  variabel  bebas.  Variabel  dependen  disebut    variabel dependen karena  merupakan hasil dari variabel yang dipengaruhi atau independen. Variabel bebas disebut variabel bebas  karena    merupakan  variabel  yang  mempengaruhi  atau  menyebabkan  perubahan  atau  munculnya  variabel terikat (terikat). Dijelaskan Sebagai berikut :
1. Variabel Y adalah rasio sebagai variabel dependen (terikat)
Return on asset (ROA)
Return On Equity (ROE) Net Profit Margin (NPM ) Pertumbuhan laba
(Y)

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393
2. Variabel  X  adalah Return  On  Asset  ,  Return  On  Equity  (ROE) dan Net  profit  Margin sebagai  variabel independen (bebas)
2.4 Populasi dan Sampel
a. Populasi
Populasi  dapat  didefinisikan  sebagai  sekelompok  orang,  peristiwa,  atau  hal-hal  yang  menunjukkan karakteristik tertentu.(Sugiyono, 2018) serta populasi dalam peneltian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2017-2020. b. Sampel
Sampel  adalah  sekelompok  atau  sebagian  dari  populasi.  Sampel  yang  digunakan  dalam  survei  ini  menggunakan metode purposive sampling (Sugiyono, 2018) , metode purposive sampling adalah metode penentuan responden yang akan dipilih berdasarkan kriteria tertentu, dan sampel yang akan disurvei  pada Tahun 2017-2020, yang memenuhi persyaratan data survei ini.

## 2.5 Sumber Data
Sumber data yg pada pakai pada penelitian ini terdapat dua yaitu menjadi berikut : a. Data Primer
Data Primer merupakan data yg dikumpulkan sendiri sang penelitian pribadi menurut asal pertama atau loka objek penelitian dilakukan.
b. Data sekunder
Dalam  penelitian  ini  sanggup  diperoleh  bersumber  menurut  data  utama  berupa  laporan  keuangan  Perbankan  yg terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2017-2020  &  data  sekunder  berupa  surat  keterangan buku/jurnal/artikel/profil citra generik  perusahaan, &  lain sebagainya.data sekunder ini terbagi  sebagai  2 bentuk yaitu :
1) Internal data yg tersedia tertulis dalam asal data sekunder.
2) Eksternal data yg diperoleh menurut asal luar misalnya data misalnya data sensus atau data statistik.

## 2.6 Teknik Pengumpulan Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data  sekunder  ini  disediakan  oleh  Bursa  Efek Indonesia. Sehubungan dengan itu, metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi (www.idx.co.id). Pengumpulan data sekunder  berupa contoh neraca dan laporan laba rugi perusahaan dari tahun 2017 sampai dengan tahun 2020. Pengumpulan data selama tahap survei adalah sebagai berikut: 1) Observasi
Observasi adalah dasar dari semua ilmu pengetahuan. Data dikumpulkan dan dikumpulkan menggunakan berbagai alat yang sangat canggih, sehingga Anda dapat dengan jelas mengamati objek kecil (proton dan elektron) dan objek yang sangat jauh (objek luar angkasa).
2) Dokumentasi Dokumentasi diambil data dari www.idx.co.id untuk mengukur (ROA), (ROE) dan (NPM). 3) Triangulasi Triangulasi didefinisikan  di  atas  sebagai  teknik  akuisisi  data,  dan  peneliti  dapat  menyimpulkan  bahwa  mereka menggunakan teknik akuisisi data dan sumber data yang ada. Oleh karena itu, dari metode pengumpulan di atas, dapat disimpulkan bahwa peneliti menggunakan metode pengumpulan data observasi dan dokumen.

## 3 HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Hasil Penelitian
3.1.1 Uji Normalitas
Uji normalitas dilakukan untuk melihat apakah data berdistribusi normal. Model regresi yang baik memiliki data yang berdistribusi normal.

## Tabel 1. Uji Normalitas Data
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Pertumbuhan Laba  ROA ROE  NPM N 36 36 36 36 Normal Parameters a,b Mean 2,1383  2,1000  2,2444  2,3039 Std. Deviation ,66275  ,78723  ,70560  ,61739 Most Extreme Differences  Absolute ,091 ,144 ,108 ,137 Positive ,091 ,144 ,108 ,137 Negative -,057 -,105 -,101 -,130 Test Statistic ,091 ,144 ,108 ,137

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Pertumbuhan Laba  ROA ROE  NPM Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d ,057 c ,200 c,d ,086 c a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Berdasarkan tabel 1 diketahui bahwa Jumlah observasi Kolmogorov Smirnov sebesar 36. Dengan Nilai Asymp. Sig.  (2-tailed) adalah  sebesar  0,200  dimana  nilai  signifikan  lebih  dari  0,05  yang  menunjukan  bahwa  data terdistribusikan  dengan  normal.  Pengujian  terhadap  uji  normalitas  data  telah  dilakukan  dengan  menunjukan  hasil bahwa  data  terdistribusi  normal.  Hal  tersebut  sesuai  dengan  yang  dikemukakan  oleh  (Sugiyono,  2018)  bahwa  Uji Normalitas  adalah uji  untuk  melihat  apakah  residual  yang  didapat  memiliki  distribusi  normal.  Uji  statistik  ini menggunakan  uji  Kolmogorov-Smirnov.  Jika  nilai  signifikan  >  0,05,  maka  dapat  dikatakan  residual  berdistribusi normal, dan sebaliknya.
Adapun  grafik  normalitas  data  pada  gambar  2  bisa  dilihat  bahwa  gambar  histogram  tersebut  menyerupai lonceng atau bisa dikatakan data berdistribusi normal. Berikut grafik normalitas data :
Gambar 2. Grafik Normalitas Data
Tabel 2. Koefisien Korelasi Return On Asset (ROA)
Model Summary Model  R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate 1 0,275 a 0,075 0,048 0,64656
a. Predictors: (Constant), Return On Asset (ROA)
Berdasarkan Tabel 2, dapat diketahui bahwa koefisien korelasi linier (R) adalah 0,275. Dari angka ini dapat ditunjukan bahwa hubungan antara variabel bebas (X) dengan variabel terikat (Y) tidak kuat karena hasil koefisien korelasi linier (R) tidak mendekati angka 1, yaitu 0,275 dan angka korelasi yang dihasilkan menunjukan angka positif (+) yang berarti bahwa perubahan salah satu Nilai Variabel Return On Asset (ROA) diikuti perubahan Nilai Variabel yang lainnya (Pertumbuhan Laba) secara teratur dengan arah yang sama.
Tabel 3. Uji t Return On Asset (ROA) Variabel T Sig. > 0,05 Constanta 5,317 0,000 Return On Asset (ROA) 1,666 0,105
Berdasarkan tabel 23diketahui bahwa hasil pengujian hipotesis 1 Return On Asset (ROA) dengan menggunakan Regression Linier Berganda , seperti terlihat pada Tabel 3 variabel Return On Asset (ROA) memiliki t hitung sebesar 1,666 dan tingkat signifikansi  sebesar 0,105. Hasil penelitian diperoleh nilai  signifikansi  sebesar 0,105 > 0,05 dan koefisien  positif  sebesar  0,000,  maka  disimpulkan  bahwa  hipotesis  1  (H1)  bahwa  “ Return  On  Asset (ROA) berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba”, diterima .
Tabel 4. Koefisien Korelasi Return On Equity (ROE)
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,348 a 0,121 0,095 0,63051
a. Predictors: (Constant), Return On Equity (ROE)
Berdasarkan  Tabel  4  diketahui  bahwa  koefisien  korelasi  linier  (R)  adalah  0,348.  Dari  angka  ini  dapat ditunjukan bahwa hubungan antara variabel bebas (X) dengan variabel terikat (Y) tidak kuat karena hasil koefisien korelasi linier (R) tidak mendekati angka 1, yaitu 0,348 dan angka korelasi yang dihasilkan menunjukan angka positif (+) yang berarti bahwa perubahan salah satu Nilai Variabel Return On Equity diikuti perubahan Nilai Variabel yang lainnya Pertumbuhan Laba secara teratur dengan arah yang sama.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393
Tabel 5. Uji t Return On Equity (ROE) Variabel T Sig. > 0,05 Constanta 8,089 0,000 Return On Equity (ROE) -2,161 0,038
Berdasarkan tabel 5 diketahui bahwa Hasil pengujian hipotesis 2 Return On Equity yang telah dilakukan seperti terlihat  pada  tabel  5,  variabel Return  On  Equity memiliki  t  hitung  sebesar  -2,161  dan  tingkat  signifikansi  sebesar 0,283. Ketentuan pengambilan keputusan hipotesis diterima atau ditolak didasarkan, jika signifikansi lebih besar atau sama dengan (0,05 > 0,05), maka hipotesis diterima. Hasil penelitian diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,038 < 0,05 dan koefisien sebesar 0,000, maka disimpulkan bahwa hipotesis 2 (H2) “ Return On Equity berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba ”, ditolak.
Tabel 6. Koefisien Korelasi Net Profit Margin (NPM)
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,280 a 0,078 0,051 0,64562
a. Predictors: (Constant), Net Profit Margin (NPM)
Berdasarkan  Tabel  6  diketahui  bahwa  koefisien  korelasi  linier  (R)  adalah  0,280.  Dari  angka  ini  dapat ditunjukan bahwa hubungan antara variabel bebas (X) dengan variabel terikat (Y) tidak kuat karena hasil koefisien korelasi linier (R) tidak mendekati angka 1, yaitu 0,280 dan angka korelasi yang dihasilkan menunjukan angka positif (+) yang berarti bahwa perubahan salah satu Nilai Variabel Net Profit Margin (NPM) diikuti perubahan Nilai Variabel yang lainnya Pertumbuhan Laba secara teratur dengan arah yang sama.
Tabel 7. Uji t Net Profit Margin (NPM) Variabel T Sig. > 0,05 Constanta 3,435 0,002 Net Profit Margin (NPM) 1,698 0,099
Berdasarkan tabel 7 diketahui bahwa Hasil pengujian hipotesis 3 Net Profit Margin (NPM) memiliki t hitung sebesar 1,698 dan tingkat signifikansi sebesar 0,099. Ketentuan pengambilan keputusan hipotesis diterima atau ditolak didasarkan, jika signifikansi  lebih besar atau sama dengan (0,05  >  0,05), maka hipotesis diterima. Hasil penelitian diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,099 > 0,05 dan koefisien sebesar 0,002, maka disimpulkan bahwa hipotesis 3 (H3) “ Net Profit Margin (NPM) berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba”, diterima.
Tabel 8. Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b
Model  R  R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 ,484 a ,235 ,163 0,60638
a. Predictors: (Constant), ROA, ROE, NPM
b. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba
Berdasarkan nilai determinasi R = 0,484 memperlihatkan adanya pengaruh yang sangat kuat antara ROA, ROE, dan  NPM  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  Perusahaan  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia. Sedangkan  koefisien determinasi sebesar R² (R Square ) 0,235 (23,5%) artinya ROA (X 1 ), ROE (X 2 ) dan NPM (X 3 ) secara bersama-sama memberikan kontribusi  terhadap Pertumbuhan Laba (Y) pada Perusahaan Perbankan di  Bursa Efek Indonesia, dan setelah  disesuaikan  nilai  sisanya  100  –  23,5%  =  76,5%  dipengaruhi  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan  dalam penelitian ini seperti variabel return saham , Earning Per Share, dan sebagainya.
Tabel 9. Uji F ANOVA a Model Sum of Squares  df  Mean Square F Sig. 1  Regression 3,607  3 1,202  3,270  ,034 b Residual 11,766  32 ,368 Total 15,373  35 a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba b. Predictors: (Constant), NPM, ROA, ROE
Berdasarkan tabel 9 diketahui bahwa pengujian dengan SPSS 26 dapat dilihat bahwa Fhitung yang diperoleh adalah  3,270  dengan  tingkat  signifikan  0,034  artinya  tingkat  signifikan  lebih  kecil  dari  0,05  atau goodness  of-fit sehingga dapat disimpulkan bahwa secara bersama-sama ( simultan ) variabel bebas yaitu Return On Asset (ROA) (X1), Return  On  Equity (ROE)  (X2)  dan Net  Profit  Margin (NPM)  (X3)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap variabel terikat yaitu Pertumbuhan Laba, jadi terbukti kebenarannya dan hipotesisnya dapat diterima.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393

## 3.2 Pembahasan
Return On Asset  (ROA) terhadap Pertumbuhan Laba Hipotesis 1 Return on Assets (ROA) memiliki nilai t-value sebesar 1,666 dan tingkat signifikansi sebesar 0,105 dengan menggunakan  regresi  berganda,  sebagaimana  ditunjukkan  pada  variabel Return  on Assets (ROA). Hasil  penelitian diperoleh nilai signifikansi  0,105 > 0,05 dan koefisien positif sebesar 0,000. Dapat disimpulkan bahwa Hipotesis 1 (H1) bahwa “ return on assets (ROA) berpengaruh besar terhadap tingkat pertumbuhan laba” diterima. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Bionda  &  Mahdar,  2017)  dan  (R.  J. Panjaitan, 2018) yang menunjukkan hasil bahwa Return On Asset (ROA) berpengaruh positif dan signifikan terhadap laba perusahaan.
Sedangkan hasil penelitian dari (Hapsari et al., 2017) menunjukkan hasil yang berbeda dimana Return On Asset (ROA) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap laba perusahaan.

## Return On Equity (ROE)  terhadap Pertumbuhan Laba
Hipotesis 2 Return on equity yang  dilakukan sebagaimana ditunjukkan pada variabel  memiliki nilai t-value sebesar 2,161 dan tingkat signifikansi sebesar 0,283. Hasil tersebut mendapat tingkat signifikansi  0,038 & lt;. Dengan 0,05 dan  faktor  0,000,  dapat  disimpulkan  bahwa  Hipotesis  2  (H2)  “ Return  on  equity berpengaruh  signifikan  terhadap pertumbuhan laba” ditolak.
Hasil Penelitian ini sejalan dengan penelitian dari (Bionda & Mahdar, 2017) yang menunjukkan hasil bahwa Return on equity (ROE) tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pertumbuhan Laba Hasil  penelitian  ini  berbanding  terbalik  pada  (Megananda,  2017)  dan    (Erawati  &  Widayanto,  2016)  yang menunjukkan hasil bahwa Return on equity berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba.

## Net Profit Margin (NPM)  terhadap Pertumbuhan Laba
Hipotesis 3 Net profit margin (NPM) dijalankan seperti yang ditunjukkan pada Tabel 4.12, dengan variabel net profit margin (NPM) nilai t  1,698 dan tingkat signifikansi  0,099. Hasil penelitian mencapai nilai signifikansi  0,099 > 0,05 dan koefisien  0,002, dan disimpulkan bahwa Hipotesis 3 (H3) “ Net  Profit  Margin (NPM) berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba” diterima.
Hasil penelitian (Safitri & Mukaram, 2018) sejalan dengan penelitian ini karena menunjukkan hasil Net profit margin (NPM) berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba perusahaan. Sedangkan  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  dari  (Bionda  &  Mahdar,  2017)  dan  (R.  J. Panjaitan, 2018) menunjukkan bahwa secara parsial Net Profit Margin (NPM) tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pertumbuhan Laba perusahaan.
Return On Asset  (ROA), Return On Equity (ROE)  dan Net Profit Margin (NPM)  Terhadap Pertumbuhan Laba Berdasarkan  nilai  keputusan  R  =  0,484,  terlihat  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  sangat  kuat    terhadap  tingkat pertumbuhan laba perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia antara ROA, ROE dan NPM.
Koefisien  determinasi  R² ( R-squared )  sebesar   0,235  (23,5%),  yang  berarti  variable  bebas  secara  bersama- sama  berkontribusi  terhadap  pertumbuhan  laba  (Y)  dan  disesuaikan.  nilai  sisa  adalah  100  –  23.  ,  5%  =  76,5% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
Fhitung yang diperoleh sebesar 3,270 dan taraf signifikansi 0,034. Artinya tingkat signifikansinya 0,05 atau lebih kecil dari  goodness of fit. Oleh karena itu, kita dapat sekaligus (pada saat yang sama) menyimpulkan return on assets (ROA) dari variabel independen.) (X1), Return on Total Assets (ROE) (X2) dan Net Profit Margin (NPM) (X3) terbukti benar karena memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen, yaitu tingkat pengembalian atas pertumbuhan laba. menerima hipotesis.
Penelitian ini sejalan   dengan penelitian (Safitri &  Mukaram, 2018), (R. J. Panjaitan, 2018)  dan (Bionda & Mahdar, 2017)   menujukkan hasil bahwa Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE)  dan Net Profit Margin (NPM) berpengaruh positif dan signifikan Terhadap Pertumbuhan Laba.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  diskusi,  Maka  bisa  ditutup  sebagai  berikut  : Return  On  Asset memiliki  dampak signifikan pada Pertumbuhan Laba. Ini mempengaruhi efek pertumbuhan pendapatan jika pendapatan aset meningkat. Return  On  Equity tidak  secara  signifikan  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba. Net  Profit  Margin memiliki  dampak besar pada pertumbuhan laba, dan margin laba bersih mempengaruhi  pertumbuhan laba yang diharapkan oleh pemilik mengharapkan pendapatan dari pendapatan kami. Variabel Bebas berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba. Hasil Fhitung yang diperoleh adalah 3,270 dengan tingkat signifikan 0,034 artinya lebih kecil dari 0,05 atau goodness of-fit  sehingga  bisa  disimpulkan  bahwa  variable  bebas  secara  bersama-sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan terhadap variabel terikat. Adapun keterbatasan penelitian hanya menggunakan variable ROA, ROE dan NPM dalam memprediksi  pertumbuhan  laba,  waktu  penelitian  Tahun  2017-2020  terbatasi  jangka  waktu  3  Tahun,  dimana  pada tahun 2020 merupakan masa Pandemi Covid 19 sehingga tentunya kondisi perbankan dalam pertumbuhan laba kurang stabil dan ada resiko kredit macet.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 2, November 2022, Hal 429 − 435 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i2.2393

## REFERENCES
Abdullah, T., & Wahjusaputri, S. (2018). Bank dan Lembaga Keuangan (2nd ed.). Mitra Wacana Media.
Andrinaldo, A., Husaini, H., Usman, D., & Aprianto, R. (2020). Pengaruh Kinerja Keuangan, Economic Value Added dan Market Value Added terhadap Return Saham Perusahaan Manufaktur. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING) , 3 (2), 396–403. https://doi.org/10.31539/costing.v3i2.1154
Bionda, A. R., & Mahdar, N. M. (2017). Pengaruh Gross Profit Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM), Return On Asset (ROA), dan Return On Equity (ROE) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Property Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal Bisnis Dan Komunikasi , 4 (1), 10–16.
Erawati, T., & Widayanto, I. J. (2016). Pengaruh Working Capital To Total Asset, Operating Income To Total Liabilities, Total Asset  Turnover,  Return  on  Asset,  Dan  Return  on  Equity  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi , 4 (2), 49–60. https://doi.org/10.24964/ja.v4i2.227
Hapsari, M. A., Nuraina, E., & Wijaya, A. L. (2017). Pengaruh Book Tax Differences, Return on Asset, dan Firm Size Terhadap Pertumbuhan  Laba  Perusahaan  (Studi  Empiris  Perusahaan  Manufaktur  yang  Terdaftar  di  BEI). Forum  Ilmiah  Pendidikan Akuntansi , 5 (1), 334–346. Kasmir. (2018). Analisis Laporan Keuangan . Rajagrafindo Persada.
Martini, R. S., & Siddi, P. (2021). Pengaruh return on assets, debt to equity ratio, total assets turnover, net profit margin , dan kepemilikan manajerial terhadap pertumbuhan laba. Akuntabel , 18 (1), 99–109.
http://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/AKUNTABEL/article/view/8741
Megananda, B. A. (2017). Pengaruh Current Ratio, Total Asset Turnover dan Return On Asset Terhadap Pertumbuhan Laba. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 6 (10), 1–16. https://medium.com/@arifwicaksanaa/pengertian-use-case-a7e576e1b6bf Panjaitan,  R.  H.  T.  &  F.  (2021).  Analisis  Pengaruh  Return  on  Asset  ,  Return  on  Equity  Dan  Net  Profit  Margin  Terhadap Pertumbuhan  Laba  (  Studi  Kasus  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Sektor  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ilmiah Progresif Manajemen Bisnis (Jipmb), 8 (2), 21–28. Panjaitan,  R.  J.  (2018).  Pengaruh  Current  Ratio,  Debt  To  Equity  Ratio,  Net  Profit  Margin  Dan  Return  on  Asset  Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Consumer Goods Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016. Jurnal Manajemen , 4 , 61–72.
Safitri, A. M., & Mukaram, M. (2018). Pengaruh ROA, ROE, dan NPM Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sektor Industri  Barang  Konsumsi  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Riset  Bisnis  Dan  Investasi , 4 (1),  25. https://doi.org/10.35697/jrbi.v4i1.990
Sari, Dian W, Suyadi, Triharyati, Eri, Fitria, Irsal, E. (2020). Jurnal Akuntansi, Keuangan dan Teknologi Informasi Akuntansi . Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Teknologi Informasi Akuntansi , 1 (2), 119–131.
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian : Kualitatif, Kuantitatif dan R&D. Alfabeta.
Yanti,  N.  S.  P.  (2017).  Dampak  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Makanan  dan Minuman yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2016). Jurnal Ekonomi & Bisnis Dharma Andalas , 19 (2), 220– 234.