## Determinan Terpenting Dari Pengelolaan Keuangan Bagi Pegawai Yang Bekerja Pada Organisasi Publik
Hasrudy Tanjung 1 *, Linzzy Pratami Putri 2 , Fhaira Tania Nur Adha 3
1,2,3 Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara, Indonesia

## ARTICLE INFO
JEL Classification: H83, M41, O15
Korespondensi: Hasrudy Tanjung (hasrudytanjung@umsu.ac.id)
Received : 13-05-2023 Revised : 10-06-2023 Accepted : 25-06-2023 Published : 30-06-2023
Keywords: Financial Attitudes, Financial Literacy, Financial Management, Self-Control
Sitasi: Tanjung, H., Putri, L. P., & Adha, F. T. N. (2023). Determinan Terpenting Dari Pengelolaan Keuangan Bagi Pegawai Yang Bekerja Pada Organisasi Publik. JRAP (Jurnal Riset Akuntansi Dan Perpajakan) , 10 (1), 71-80. https://doi.org/10.35838/jrap.2023.01 0.01.07
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .

## ABSTRACT
Seeing how the concept of financial literacy has dominated as a potential predictor of  quality  financial  management,  this  study  aims  to  examine  the  effect  of  self- control, financial attitudes on financial management directly or indirectly through financial literacy. The unit of analysis specified in this study is employees working in the public sector, with the research object being employees working at BKKBN in North  Sumatra  Province.  A  total  of  91  employees  who  were  respondents  in  this study  participated  in  answering  a  complete  research  survey  that  was  distributed online.  The  data  that  has  been  collected  is  analyzed  using  path  analysis.  The research findings indicate that there is one path that is found to be insignificant, namely  the  effect  of  self-control  on  financial  management.  Compared  to  financial attitudes, self-control was found to be the most important determinant of financial literacy.  Meanwhile,  financial  attitude  was  found  to  be  the  most  important determining  factor  of  the  financial  management  of  North  Sumatra  Province BKKBN employees.

## ABSTRAK
Melihat  bagaimana  konsep  literasi  keuangan  telah  mendominasi  sebagai prediktor  potensial  dari  pengelolaan  keuangan  yang  berkualitas,  maka studi  yang  dilakukan  ini  bermaksud  menguji  pengaruh  dari  kontrol  diri, sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan baik secara langsung serta tidak  langsung  dengan  peran  dari  literasi  keuangan.  Unit  analisis  yang ditentukan  pada  penelitian  ini  pegawai  yang  bekerja  di  BKKBN  Provinsi Sumatera  Utara.  Dengan  menggunakan  sampel  jenuh,  sebanyak  91  orang pegawai yang teridentifikasi dan seluruhnya menjadi responden penelitian dengan  berpartisipasi  menjawab  secara  lengkap  kuesioner  online  yang telah  dibagikan.  Data  yang  telah  terkumpul  diolah  dengan  menggunakan tehnik  path  analysis.  Dari  analisis  data  yang  dilakukan,  hasil  penelitian mengungkapkan  bahwa  terdapat  satu  jalur  yang  ditemukan  tidak signifikan,  yakni  pengaruh  kontrol  diri  atas  pengelolaan  keuangan  dari pegawai. Menariknya bahwa dibandingkan sikap keuangan dari pegawai, kontrol  diri  ditemukan  sebagai  determinan  terpenting  dari  literasi keuangan.  Sementara  sikap  keuangan  ditemukan  menjadi  faktor  penentu terpenting  dari  pengelolaan  keuangan  dari  pegawai  BKKBN  Provinsi Sumatera Utara.

## 1. PENDAHULUAN
Kebutuhan dan keinginan setiap individu akan  selalu  memiliki  perkembangan  dari waktu  ke  waktu.  Dari  sisi  lain  dalam  hal memenuhi  kebutuhan,  berbelanja  untuk memenuhi  suatu  keinginan  juga  merupakan sesuatu  yang  sangat  menyenangkan  bagi setiap orang. Sebagian besar orang menghabiskan  uang  dan  waktunya  untuk membelanjakan barang-barang
yang
diinginkan  bukan  yang  dibutuhkan,  seperti berbelanja  produk-produk  bermerek,  yang sedang tren serta mengikuti arus perkembangan  zaman  dan  agar  dapat pengakuan sosial dari orang lain. Kegiatan ini dapat  disebut  sebagai  gaya  hidup  seseorang sesuai dengan perkembangan globalisasi pada saat ini. Seringkali gaya hidup juga dikaitkan dengan  bagaimana  seseorang  memenuhi kebutuhan  hidupnya  (Gunawan  et  al.,  2020).
JRAP (Jurnal Riset Akuntansi dan Perpajakan) https://journal.univpancasila.ac.id/index.php/jrap
Didalam  upaya  memenuhi  kebutuhan  hidup tersebut,  maka  literasi  maupun  pengelolaan keuangan  pribadi  menjadi  penting    (Putri  & Lestari, 2019; Utami & Marpaung, 2022).
Hal  yang  menarik  jika  dilihat  secara empiris, diketahui telah banyak kajian tentang literasi  keuangan  pada  berbagai  lokus  dan keterkaitannya  dengan  hasil-hasil  secara individual.  Sebagai  contoh  literasi  keuangan banyak  dikaji  pada  tingkat  mahasiswa (Fajriyah  &  Listiadi,  2021;  Gunawan  et  al., 2020;  Napitupulu  et  al.,  2021;  Sugiharti  & Maula,  2019)  maupun  pada  UMKM  (Amelia, 2022;  Bahiu  et  al.,  2021;  Rumbianingrum  & Wijayangka,  2018;  Saskia  &  Yulhendri, 2020). Seringnya ulasan pada unit analisis wirausaha atau  yang  mengelola  usaha  dikarenakan  hal ini  penting  terutama  dalam  pengambilan keputusan manajerial untuk skala usaha kecil mikro  menengah  (Agustina  et  al.,  2021; Agustina  &  Pradesa,  2020;  Juliana,  2019). Sementara  pada  tingkatan  tataran  empiris  di kajian  negara  di  Barat,  telaah  tentang  literasi keuangan  juga  banyak  dilakukan  pada generasi  muda  (Garg  &  Singh,  2018;  Lusardi et  al.,  2010).  Hal  tersebut  menunjukkan pentingnya  konsep  literasi  keuangan  untuk dapat secara detail dipahami dengan berbagai situasi dan kondisi.
Sementara  pada  tataran  kebijakan, tampaknya  terlihat  penting  untuk  mengejar pemahaman  bahwa  terdapat  urgensi  untuk tidak  memperlakukan  literasi  keuangan  dan pendidikan keuangan secara terpisah (Stolper & Walter, 2017) tetapi menggabungkan saling ketergantungan  kedua  hal  tersebut  dengan pengganti  potensial  seperti  pemberian  saran keuangan,  penerapan  arsitektur  pilihan finansial cerdas dan peraturan yang bijaksana mengenai produk keuangan.
Literasi  keuangan  seringkali  dilihat sebagai determinan dari financial behavior atau perilaku  dalam  bidang  keuangan  secara umum  (Amelia,  2022;  Widyakto  et  al.,  2022; Stolper  &  Walter,  2017;  Mandell  &  Klein, 2009).  Namun  hal  yang  perlu  dicermati adalah  pada  perkembangannya  pengelolaan keuangan  ( financial  management )  yang  lebih berkualitas  menjadi  salah  satu  hasil  penting
dari literasi keuangan yang dimiliki seseorang (Utami &  Marpaung, 2022;  Bahiu  et al., 2021; Napitupulu et al., 2021; Putri & Lestari, 2019). Cukup mengherankan dari beberapa literatur tentang  literasi  keuangan  tersebut  masih belum  ada  ulasan  tentang  sejauhmana perilaku  pengelolaan  keuangan  dan  literasi keuangan yang dipersepsikan oleh pegawai di sebuah organisasi sektor publik. Terlepas dari rasa  berkewajiban  yang  dimiliki  pada pekerjaannya (Harijanto et al., 2022), pegawai publik  secara  personal  cenderung  merasa puas  pada  kompensasi  yang  diterimanya lebih karena aspek insentif semata (Tanjung et al., 2022) . Akan sangat menarik jika mengkaji tentang  literasi  keuangan  pada  pegawai  di organisasi  publik  karena  para  pegawai sekalipun  perlu  mengelola  keuangannya dengan baik.
Dari  berbagai  penelitian  terdahulu  yang telah  teridentifikasi  sebelumnya  dalam  batas pengetahuan  dan  kapasitas  dari  peneliti diketahui  dengan  jelas  masih  belum  terdapat penelitian dengan topik literasi dan pengelolaan  keuangan  yang  dilakukan  pada unit  analisis  pegawai  yang  bekerja  di organisasi sektor publik. Berdasarkan fenomena empiris dan teoritis yang telah ada tersebut  maka  tujuan  dari  penelitian  ini adalah  untuk  menguji  keterkaitan  diantara determinan  dari  pengelolaan  keuangan  bagi para  pegawai  yang  bekerja  di  organisasi sektor  publik.  Determinan  dari  pengelolan keuangan ini lebih ditinjau dari aspek literasi keuangan yang dimiliki pegawai  dan berikut anteseden  potensial  yang  dipertimbangkan dapat  berpengaruh  baik  pada  literasi keuangan maupun pengelolaan keuangan
2. TELAAH TEORI

## DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Konsep  tentang  pengelolaan  keuangan telah  dimaknai  dalam  berbagai  perspektif teoritis  maupun  secara  empiris  dari  para peneliti.  Pada  tingkat  yang  paling  dasar, manajemen keuangan pribadi berarti mendapatkan  pemahaman  tentang  situasi keuangan pribadi untuk memaksimalkan aset pribadi  serta  merencanakan  masa  depan
individu.  Sasaran  dan  keinginan  individu berikut rencana pemenuhan kebutuhan dalam batasan keuangan individual, juga memengaruhi cara masing – masing individu. Dalam  upaya  memperoleh  hasil  maksimal dari  penghasilan  dan  tabungan  personal, penting untuk menjadi cerdas secara finansial akan  membantu  individu  membedakan antara  saran  yang  baik  dan  buruk  serta membuat keputusan keuangan yang cerdas.
Individu  di  Indonesia  tentunya  terlibat dalam  perilaku  finansial  hampir  setiap  hari dan  perilaku  ini  dapat  memengaruhi kesejahteraan  finansial  mereka.  Sebagai contoh, semakin banyak asumsi kredit rumah tangga konsumen, semakin besar kemungkinan  mereka  gagal  bayar.    Istilah perilaku  finansial  ini  dapat  dikenali  sebagai pengelolaan keuangan (sebagian juga mengenalnya  sebagai financial  management behavior )  dan  sangat  menarik  untuk  dikaji pada unit analisis individu. Beberapa temuan empiris terkait konsep tersebut menunjukkan hasil  temuan  yang  beragam.  Sebagai  contoh pengetahuan  keuangan  dan  pendapatan ditemukan  tidak  dapat  mempengaruhi pengelolaan  keuangan  tersebut,  dengan hanya locus  of  control sebagai  determinan terpenting dari pengelolaan keuangan (Kholilah  &  Iramani,  2013).  Sejalan  dengan temuan  tersebut,  penelitian  lainnya  juga mengungkapkan  ketiadaan  makna  penting dari  literasi  keungan  dan  pendapatan  dalam mendorong  pengelolaan  keuangan  personal (Putri & Asman, 2019). Temuan yang berbeda disampaikan  oleh  peneliti lain  yang mengungkapkan  bahwa  literasi  keuangan, dengan  sikap  keuangan  serta  teman  sebaya menjadi prediktor atas pengelolaan keuangan pada  mahasiswa  yang  berasal  dari  program studi  pendidikan  Ekonomi  (Rachmawati  & Nuryana,  2020).  Beberapa  tinjauan  empiris tersebut  menunjukkan  pola  yang  mnearik ketika mengulas tentang pengelolaan keuangan berikut anteseden potensial apa saja yang
dipertimbangkan dapat mempengaruhinya.
Konsep literasi keuangan dikenali sebagai bentuk  kemampuan  personal  dalam  upaya
pengambilan  keputusan  terkait  pengaturan keuangan  pribadi  (Lusardi  &  Mitchell,  2011). Dengan pemahaman tentang literasi keuangan  diharapkan  seseorang  mampu untuk  melakukan  pengelolaan  keuangannya dengan  lebih  baik  (Dwiastanti,  2015).  Selain tentang  literasi  keuangan,  jika  berbicara tentang  mengelola  keuangan  salah  satu  hal penting untuk diulas sebagai potensi hal yang dapat  memprediksinya  adalah  tentang kendali  diri  (Hidayanti  et  al.,  2023; Khoirunnisaa  &  Johan,  2020)  dan  sikap keuangan  yang  dimiliki  (Napitupulu  et  al., 2021;  Pradinaningsih  &  Wafiroh,  2022; Sudrajat  &  Azib,  2022).  Ketika  seseorang mempunyai  pengendalian  diri  yang  lebih kuat  termasuk  dalam  memandang  hal  –  hal yang  ada  disekitarnya,  maka  segala  dampak dari faktor eksternal diri dapat diminimalisir. Untuk selanjutnya dalam konteks pengelolaan keuangan,  pengendalian  atau  control  diri secara  positif  dikaitkan  dengan  kemudahan dalam  menyusun  perencanaan  keuangan yang  lebih  berkualitas.  Sebagai  contoh  ketika seseorang membelanjakan anggaran keuangan  pribadinya  kehidupan  sehari-hari, namun  dengan  tetap  menyisihkan  sebagian dari pendapatan tersebut untuk ditabung atau keperluan lain di masa mendatang. Pengendalian  diri  (kontrol  diri)  adalah  cara individu  mengendalikan  sikap  maupun perilaku  terkait  keuangan  yang  berpotensi muncul  dari  dalam  dirinya  (Khoirunnisaa  & Johan,  2020;  Mawad  et  al.,  2022).    Tingkat pengendalian  yang  dilakukan  oleh  individu tersebut  akan  mempengaruhi  bagaimana keputusan  pembelian  nantinya  benar-benar direalisasikan atau tidak.
Sementara sikap keuangan lebih dikenali sebagai  dampak  dari  pola  rutin  individu ketika  menghadapi  kondisi  keuangan  yang baik  maupun  tidak  atau  kurang  baik  dilihat dari  sudut  pandang  personal  maupun perspektif  yang  berbeda  (Pradinaningsih  & Wafiroh, 2022; Sudrajat & Azib, 2022).  Secara empiris  konsep  ini  penting  terutama  dalam memprediksi  perilaku  seseorang  terkait pengelolaan  keuangannya  (Pradinaningsih  & Wafiroh, 2022; Sudrajat & Azib, 2022), bahkan
sikap  tergolong  dominan  pengaruhnya terhadap pengelolaan keuangan jika dibandingkan  dengan  literasi  keuangan  dari individu(Sudrajat & Azib, 2022).
Terlepas  dari  sikap  dan  kendali  diri, dalam kondisi minimnya pengetahuan dalam hal keuangan dari seseorang dapat menyebabkan potensi kerugian untuk individu  (Garg  &  Singh,  2018;  Stolper  & Walter,  2017),  baik  dari  akibat  munculnya inflasi  atupun  kejadian  terkait  perekonomian lokal,  nasional  maupun  global  di  dalam negeri  dan  luar  negeri.  Pengetahuan  tentang keuangan  yang  minim  dapat  menyebabkan kesalahpahaman  bagi  sebagian  banyak  orang dan  berpotensi  menghadapi  kerugian  akibat pengeluaran  yang  ditanggung  sangat  besar (Rumbianingrum  &  Wijayangka,  2018). Dewasa  ini  kebanyakan  individu  tidak memiliki  kecukupan  pengetahuan  dan kepandaian  dalam  pengambilan  keputusan finansial.  Sebagai  contoh  terdapat  banyak sekali  pemanfaatan  kredit  rumah  dan  kartu kredit  yang  menyebabkan  kerugian  besar tetapi  karena  pengetahuannya  sangat  minim. Oleh  sebab  itu,  sangat  diperlukan  suatu pengelolaan  keuangan  yang  berkualitas,  dan dalam  pengelolaan  keuangan  tersebut  perlu memperhatikan  faktor-faktor  yang  terkait dengan  literasi  keuangan  yang  dimiliki individu.
Diskusi  tentang  teori,  hasil  empiris terdahulu  maupun  fenomena  umum  di lapangan membawa Berdasarkan uraian teori dan  beberapa  penelitian  terdahulu  maka dapat digambarkan pada kerangka konseptual sebagai berikut:
Gambar 1. Kerangka Konseptual Penelitian Sumber : Dikembangkan Peneliti (2023)
Kerangka konseptual tersebut menunjukkan pola interaksi diantara anteseden  potensial  dari  literasi  keuangan (yakni kontrol diri dan sikap keuangan) serta dampaknya  atas  pengelolaan  keuangan  baik, yang  ditinjau  secara  langsung  serta  tidak langsung.  Baik  kontrol  diri  dan  sikap keuangan  diyakini  menjadi  faktor  penentu dari  literasi  keuangan.  Selanjutnya  konstruk kontrol  diri,  sikap  keuangan  dan  literasi keuangan  diyakini  mempunyai  dampak penting  dalam  pengelolaan  keuangan  dari pegawai.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  pengaruh  kontrol  diri,  sikap keuangan  terhadap  literasi  keuangan  dan pengelolaan  keuangan  dari  pegawai  Kantor BKKBN  Sumatera  Utara.  Metode  kuantitatif diterapkan  pada  penelitian  ini,  dengan paradigma deduktif untuk menjawab pertanyaan penint dalam penelitian. Populasi dalam  penelitian  ini  adalah  Pegawai  Kantor BKKBN  Sumatera  Utara  yang  berjumlah  91 orang.  Jumlah  atau  ukuran  sampel  yang ditentukan  pada  penelitian  ini  menggunakan metode  sampling  jenuh.  Oleh  karena  itu keseluruhan dari anggota populasi diproyeksikan untuk menjadi sampel penelitian  (91  orang).  Proses  pengumpulan data  dilakukan  selama  satu  bulan  sampai seluruh  pegawai  yang  menjadi  target  sampel terpenuhi  dan  seluruhnya  berkontribusi sebagai responden pada penelitian ini.
Dengan  kategori  data  yang  bersifat primer, maka konstruk variabel yang diamati dalam  penelitian  ini  dioperasionalisasikan dalam  bentuk  instrumen  kuesioner  yang mengukur atau menilai persepsi dari pegawai Kantor  BKKBN  Sumatera  Utara  tentang kontrol  diri,  sikap  keuangan,  literasi keuangan,  dan  pengelolaan  keuangan. Instrumen dikembangkan berdasarkan konsep dan instrumen yang telah diuji secara empiris  pada  penelitian  sebelumnya,  dengan menggunakan  skala  likert  1-5  (sangat  tidak setuju  sampai  sangat  setuju).  Adapun  data yang  telah  berhasil  dikumpulkan  kemudian
Kontrol Diri
Sikap Keuangan Literasi Keuangan Pengelolaan Keuangan
dikompilasi dan selanjutnya dianalisis dengan menggunakan  alat  bantu  statistik,  dan penggunaan  tehnik  analisis  jalur  selanjutnya dipakai  sebagai  tehnik  analisis  data  pada penelitian ini.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada  pengumpulan  data  yang  telah dilakukan  sebelumnya  pada  Kantor  BKKBN Sumatera  Utara  teridentifikasi  91  orang pegawai  yang  menjadi  responden  penelitian. Tabel  1  menunjukkan  informasi  tentang karakteristik  repsonden,  dan  diketahui
responden  secara  persentase  terdiri  dari  36 (39,6%)  orang  pegawai  laki-laki  dan  pegawai perempuan  sebanyak  55  (60,4%)  orang. Diketahui bahwa mayoritas responden adalah pegawai Kantor BKBBN Suamtera Utara yang berjenis  kelamin  perempuan.  Berdasarkan usia,  mayoritas  usia  responden  yang  paling banyak  adalah  30-40  tahun  yaitu  43  orang (47,3%),  lalu  disusul  responden  berusia  >40 tahun  sebanyak  35  orang  (38,5%),  kemudian responden  yang  terakhir  berusia  <30    tahun sebanyak 13 orang (14,7%).
Tabel 1. Informasi Karakteristik Responden No. Karakteristik Deskripsi Frek % 1 Jenis Kelamin Laki-laki Perempuan 36 55 39.6 60.4 2 Usia < 30 Tahun 30-40 Tahun > 40 Tahun 13 43 35 14.3 47.3 38.5 3 Pendidikan SMA D3 S1 S2 7 5 64 15 7.7 5.5 70.3 16.5 4 Status Pernikahan Belum Menikah Sudah Menikah 13 78 14.3 85.7 Sumber: Data primer diolah (2023)
Tabel 1 tersebut menunjukkan persentase responden  terdiri  dari  91  orang,  dengan persentase  umur di Kantor BKKBN Sumatera Utara paling banyak ada diangka 30-40 tahun sebanyak  43  orang,  lalu  diatas  40  tahun berjumlah 35 orang. Selanutnya  sebanyak 13 orang responden merupakan pegawai dengan kategori  usia  <30  tahun.  Untuk  karakteristik responden berdasarkan latar belakang pendidikan,  presentase  reponden  terbanyak merupakan  pegawai  berlatar  belakang pendidikan  S2    sejumlah  15  orang  pegawai (16,5%  responden)  orang.  Selanjutnya  jumlah terbanyak  berikutnya  adalah  pegawai  yang berlatar belakang pendidikan sarjana S1 yaitu sebesar 64 orang (70,3% responden). Pegawai dengan  latar  belakang  pendidikan  D3 diketahui berjumlah 5 orang (5,5% responden).  Terakhir  pegawai  dengan  latar belakang pendidikan SMA diketahui sebanyak  7  orang  (7,7%  dari  responden). Mayoritas  responden  adalah  pegawai  Kantor
BKKBN  Sumatera  Utara  yang  berlatar belakang pendidikan S1. Untuk kriteria status pernikahan,  jumlah  terbanyak  ditemukan pada  pegawai  yang  telah  Sudah  menikah yaitu  78  orang  (85,7%  responden),  diikuti dengan  pegawai  yang  statusnya  belum menikah  =  13  orang  (14,3%  dari  responden). Dengan  demikian  yang  menjadi  mayoritas responden  adalah  pegawai  Kantor  BKBBN Sumatera  Utara  yang  berstatus  sudah menikah yaitu sebanyak 78 orang.
Hasil  dari  pengolahan  data  diketahui beberapa informasi penting antara lain bahwa kelima variabel yang diamati pada penelitian ini  dikategorikan  reliabel  karena  telah memenuhi kriteria > 0.6, dengan rentang nilai composite  reliability sebesar  0.828  sdampai dengan  0.902. Composite  reliability (CR) dari pengelolaan keuangan sebesar 0.828, sementara  literasi  keuangan  sebesar  0.886., lalu  kontrol  diri  sebesar  0.876,  dan  sikap keuangan sebesar 0.902. Secara umum bahwa
konstruk  untuk  variabel  yang  diamati  pada penelitian  ini  telah  dinyatakan  terpenuhi dengan  baik  untuk  kriteria  keajegan  dan konsistensi internalnya.
Setelah  dipastikan  bahwa  konstruk variabel  dinyatakan  valid  dan  reliabel,  maka proses  selanjutnya  adalah  menganalisis  data dengan  menggunakan  tehnik  analisis  jalur.
Tehnik ini bertujuan untuk menguji pengaruh antar  variabel  baik  secara  langsung  maupun tidak langsung pada model penelitian. Secara ringkas  hasil  analisis  jalur  untuk  model penelitian  dapat  terlihat  pada  Tabel  2  serta Gambar 2 sebagai berikut.
Gambar 2. Koefisien Pengaruh Antar Variabel
Sumber: Hasil Analisis Data (2023)
Tabel  2. Nilai Pengaruh Antar Variabel Hubungan Koefisien β t-statistic (sign) Ket Kontrol diri -> literasi keuangan 0,669 8,588 (0.000) Signifikan Sikap keuangan -> literasi keuangan 0,253 3,310 (0.001) Signifikan Kontrol diri -> pengelolaan keuangan -0,014 0,138 (0.890) Tidak Signifikan Sikap keuangan -> pengelolaan keuangan 0,638 7,196 (0.000) Signifikan Literasi keuangan -> pengelolaan keuangan 0,288 2,832 (0.005) Signifikan
Sumber: Hasil Pengolahan Analisis Data (2023)
Berdasarkan  Gambar  2  dan  Tabel  2 tersebut  telrihat  hasil  pengaruh  untuk  enam hubungan  antar  variabel  pada  penelitian  ini. Jalur hubungan yang pertama yakni pengaruh kontrol  diri  ke  literasi  keuangan,  diketahui nilai  koefisien  beta  sebesar  0.669  (t statistic = 8.588,  sign.  000).  Dengan  signifikansi  yang masih ditemukan dibawah 5 persen, sehingga hasil tersebut mengkonfirmasi bahwa terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dari kontrol  diri  terhadap  literasi  keuangan  yang dimiliki  oleh  pegawai  Kantor  BKKBN Sumatera  Utara.  Hal  tersebut  menunjukkan bahwa  semakin  besar  kontrol  diri  yang dimiliki  pegawai  akan    mendorong  tingkat literasi  keuangan  yang  lebih  baik  dari pegawai Kantor BKKBN Sumatera Utara.
Jalur  kedua  untuk  hubungan  antar variabel  pengaruh  sikap  keungan  ke  literasi keuangan,  diketahui  nilai  koefisien  beta sebesar  0.253  (t statistic =  3.310,  sign.  001).
Signifikansi yang berada pada nilai dibawah 5 persen  menunjukkan  bahwa  pengaruh  dari sikap  keuangan  terhadap  literasi  keuangan ditemukan signifikan. Artinya sikap keuangan  yang  meningkat  dapat  mendorong peningkatan  pada  literasi  keuangan  yang dimiliki  pegawai  Kantor  BKKBN  Sumatera Utara.
Jalur  ketiga  untuk  hubungan  antar variabel  yakni  pengaruh  kontrol  diri  ke pengelolaan keuangan, diketahui nilai koefisien  beta  sebesar  -0.014  (t statistic =  0.138, sign. 890). Signifikansi yang berada pada nilai dibawah  5  persen  menunjukkan  bahwa pengaruh dari kontrol diri keuangan terhadap literasi  keuangan ditemukan  tidak  signifikan. Hal  ini  berarti  bahwa  semakin  besar  kontrol diri  dari  pegawai  BKBN  Sumatera  Utara ditemukan  tidak  dapat  berpengaruh  penting pada pengelolaan keuangan yang
dilakukannya.
Kontrol Diri Sikap Keuangan Literasi Keuangan Pengelolaan Keuangan β 3 = -0.014, NS β 4 = 0.638, sign. β 1 = 0.669, sign. β 2 = 0.253, sign. β 5 = 0.288, sign.
Jalur  keempat  untuk  hubungan  antar variabel      yakni  pengaruh  sikap  keuangan terhadap  pengelolaan  keuangan,  diketahui nilai  koefisien  beta  sebesar  0.638  (t statistic = 7.196,  sign.  000).  Hasil  ini  menunjukkan signifikansi  dibawah  5  persen,  berarti  bahwa terdapat  nilai  pengaruh  yang  signifikan  dari sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan  dari  pegawai  BKKBN  Sumatera Utara.  Semakin  meningkat  sikap  keuangan yang  dirasakan  pegawai  maka  hal  ini  dapat mendorong  tingkat  pengelolan  keuangan yang  lebih  baik  dari  pegawai  BKKBN Sumatera Utara.
Jalur  kelima  untuk  hubungan  antar variabel    yakni  pengaruh  literasi  keuangan terhadap  pengelolaan  keuangan,  diketahui nilai  koefisien  beta  sebesar  0.288  (t statistic = 2.832,  sign.  005).  Hasil  ini  menunjukkan bahwa  dengan  signifikansi  dibawah 5  persen maka  dapat  dinyatakan  literasi  keuangan mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  atas pengelolaan  keuangan  dari  pegawai  BKKBN Sumatera Utara. Semakin baik tingkat literasi keuangan  yang  dimiliki  pegawai  akan semakin  meningkatkan  kualitas  pengelolaan keuangan yang dilakukannya.
Hasil penelitian mengungkapkan temuan penting  bahwa  salah  satu  faktor  yang  tidak dapat   mempengaruhi pengelolaan keuangan adalah  kontrol  diri.  Temuan  hasil  tersebut tidak mengkonfirmasi hasil penelitian sebelumnya yang mengungkap peran penting self  control dalam  pengelolaan  keuanga (Khoirunnisaa  &  Johan,  2020). Self-control merupakan  kemampuan  individu  dalam mengendalikan  diri  dan  situasi atas lingkungan    dalam  mengelola  perilaku  yang dapat  menekan  diri  untuk  bertindak (Hidayanti et al., 2023; Khoirunnisaa & Johan, 2020).        Kontrol  diri  atas    situasi  terhadap lingkungan  dan  kemampuan  pegawai  dalam mengelola  perilaku yang dapat  menekan  diri untuk  bertindak  dalam  aspek  keuangan. Pengelolaan keuangan menjadi suatu gambaran bagaimana
bersikap dan menentukan  bijak  atau  tidaknya  seseorang ketika  dihadapkan  dengan  suatu  keputusan keuangan yang akan diambilnya. Jika seorang
pegawai  memahami  dan  mengetahui  literasi keuangan  maka  akan  mampu  mengelola keuangan  dengan  baik  dan  mendahulukan kebutuhan  daripada  keinginannya,  sehingga literasi keuangan.
Pengelolaan  keuangan  adalah  proses dalam  penguasaan  dan  pemanfaatan  aset keuangan  yang  memberikan  manfaat  serta nilai tambah lebih besar (Utami & Marpaung, 2022).  Pengelolaan  keuangan  yang  baik merupakan  hasil  dari  sikap  keuangan  dan literasi  keuangan  yang  baik  sesuai  dengna hasil  penelitian  ini.  Sikap  keuangan  yang secara  langsung  dan  bermakna  penting mempengaruhi pengelolaan keuangan, dimana  hal  ini  linier  dengan  hasil  penelitian sebelumnya (Pradinaningsih & Wafiroh, 2022; Rachmawati  &  Nuryana,  2020)  yang mengkonfirmasi  bahwa  sikap  keuangan ditemukan  memiliki  pengaruh  penting  atas perilaku pengelolaan keuangan di masa yang akan  datang.    Bagaimanapun  pengelolaan keuangan  merupakan  bentuk  proses  dalam penguasaan  serta  penggunaan  aset  keuangan yang  lebih  efektif.  Mempertimbangkan pengelolaan  keuangan  yang  baik,  maka Pegawai    diyakini  tidak  akan  terjebak  pada perilaku berkeinginan yang tidak terbatas dan tentunya  ditinjau  dari  sikap  keuangan  dan literasi keuangan yang dimilikinya.

## 5. SIMPULAN
Hasil  analisis  data  beserta  pembahasan temuan  penelitian  memberikan  informasi penting  sebagai  kesimpulan  penelitian  ini. Pertama,  sikap  keuangan  dapat  dikenali sebagai determinan terpenting dari pengelolaan  keuangan  pegawai  kantor BKKBN  Sumatera  Utara.    Kedua,  hanya kontrol diri yang ditemukan tidak mempunyai  efek  yang  bermakna  penting pada  pengelolaan  keuangan  pegawai.  Literas keuangan mempunyai pengaruh  yang penting  pada  pengelolan  keuangan,  namun nilai  pengaruhnya  tidak  sebesar  pada  sikap keuangan atas pengelolaan keuangan.
Bagaimanapun temuan penting penelitian  menunjukkan  bahwa  kontrol  diri adalah  determinan  terpenting  dari  tingkat
literasi  keuangan  dari  pegawai  Kantor BKKBN  Sumatera  Utara,  sementara  sikap keuangan menjadi determinan terpenting dari pengelolaan  keuangan  pegawai  secara langsung.  Baik  kontrol  diri  dan  sikap keuangan  mempunyai  pengaruh  tidak langsung  terhadap  pengelolaan  keuangan dari pegawai Kantor BKKBN Sumatera Utara melalui tingkat literasi keuangan yang mereka miliki.
Beberapa  keterbatasan  penelitian  antara lain  adalah  pertama,    dalam  faktor mempengaruhi  pengelolaan  keuangan hanya menggunakan  faktor  kontrol  diri,  sikap keuangan  dan  literasi  keuangan.  Diyakini bahwa  masih  terdapat  banyak  faktor  lainyya yang  berpotensi  memiliki  pengaruh  penting atas  pengelolaan  keuangan  dari  individu. Kedua,  pengumpulan  data  secara self- assessment akan berpotensi pada bias penilaian dan  adanya  subyektivitas  dari  responden. Namun  secara  umum  nilai  validitas  dan reliabilitas  konstruk  penelitian  yang  sangat bagus pada penelitian ini dapat mementahkan asumsi tersebut.
Penelitian di masa mendatang disarankan untuk  dapat  mengungkap  relevansi  dari faktor  lain  diluar  aspek  yang  diamati  pada penelitian  ini  dalam  memberikan  pengaruh pada pengelolaan keuangan. Cakupan sampel yang lebih besar sangat disarankan pada sutdi selanjutnya agar dapat menangkap fenomena dengan generalisasi hasil yang lebih luas dari penelitian ini.

## REFERENSI
Agustina, I., Bin Ajis, M. N., & Pradesa, H. A. (2021).  Entrepreneur’s  perceived  risk and  risk-taking  behavior  in  the  small- sized  creative  businesses  of  tourism sector  during  COVID-19  pandemic. JEMA:  Jurnal  Ilmiah  Bidang  Akuntansi
Dan Manajemen , 18 (2), 187-209. https://doi.org/10.31106/jema.v18i2.12 563 Agustina,  I.,  &  Pradesa,  H.  A.  (2020).  Gender
Differences  in  Risk  Taking  Among Entrepreneurs :  Case  on  Small  Medium
Enterprise  in  Malang. Warmadewa
Management and Business Journal (WMBJ) , 2 (2), 63–72. https://doi.org/10.22225/wmbj.2.2.193 9.63-72 Amelia,  A.  (2022).  Pengaruh  Literasi Keuangan,  Sikap  Keuangan,  dan Kepribadian terhadap Perilaku Pengelolaan  Keuangan  pada  Pelaku UMKM  Kelurahan  Gedong,  Jakarta
Timur. Jurnal  Maksipreneur:  Manajemen, Koperasi,  Dan  Entrepreneurship , 12 (1),
129.
https://doi.org/10.30588/jmp.v12i1.890
Bahiu,  E.  L.  U.,  Saerang,  I.  S.,  &  Untu,  V.  N.
(2021).  Pengaruh  Literasi  Keuangan, Pengelolaan Keuangan Terhadap
Keuangan  UMKM  di  desa  Gemeh Kabupaten  Kepualauan  Talaud. Jurnal EMBA , 9 (3), 1819-1828. https://doi.org/10.35794/emba.v9i3.36 009 Dwiastanti, A. (2015). Financial literacy as the foundation  for  individual  financial behavior. Journal  of  Education  and
Practice. , 6 (33), 99-105. https://files.eric.ed.gov/fulltext/EJ1083 664.pdf Fajriyah, I. L., & Listiadi, A. (2021). Pengaruh Uang  Saku  dan  Pendidikan  Keuangan Keluarga terhadap Pengelolaan Keuangan  Pribadi  melalui  Literasi Keuangan sebagai intervening. INOVASI,  Jurnal  Ekonomi  Keuangan  Dan Manajemen , 17 (1), 61-72. http://journal.feb.unmul.ac.id/index.p hp/INOVASI/article/view/9176 Garg, N., & Singh, S. (2018). Financial literacy among  youth. International  Journal  of Social Economics , 45 (1), 173-186. https://doi.org/10.1108/IJSE-11-2016- 0303 Gunawan, A., Pirari, W. S., & Sari, M. (2020). Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Gaya Hidup  terhadap  Pengelolaan  Keuangan Mahasiswa Prodi Manajemen Universitas  Muhammadiyah  Sumatera Utara. Jurnal Humaniora , 4 (2), 23-35. Harijanto, D., Dharmanegara, I. B. A., Pradesa,
H.  A.,  &  Tanjung,  H.  (2022).  Do
Distributive  Justice  Really  Make  Public Officers  Feels  More  Obligated  in  Their
Job ? Innovation Business Management and Accounting Journal , 1 (1), 1-8. https://doi.org/10.56070/ibmaj.v1i1.1 Hidayanti, F., Tubastuvi, N., Purwidianti, W., & Endratno, H. (2023). The Influence of Financial  Literacy,  Lifestyle,  Self- Control,  And  Peer  Conformity  on Student’s Consumptive Behavior. International Journal of Economics, Business and Accounting Research
(IJEBAR) , 7 (1), 1-14. Juliana,  J.  (2019).  Pengaruh  Inovasi  Dan Pengambilan Risiko Terhadap Perkembangan Wirausaha Muda Dalam Bidang  Kuliner  Di  Wilayah  Binong
Tangerang. Khasanah  Ilmu  -  Jurnal Pariwisata  Dan  Budaya , 10 (1),  1-12. https://doi.org/10.31294/khi.v10i1.562 3
Khoirunnisaa,  J.,  &  Johan,  I.  R.  (2020).  The Effects  of  Financial  Literacy  and  Self- Control  towards  Financial  Behavior among  High  School  Students  in  Bogor.
Journal  of  Consumer  Sciences , 5 (2),  73-86. https://doi.org/10.29244/jcs.5.2.73-86 Kholilah,  N.  Al,  &  Iramani,  R.  (2013).  Studi Financial  Management  Behavior  Pada Masyarakat Surabaya. Journal of Business and Banking , 3 (1), 69-80. https://doi.org/10.14414/jbb.v3i1.255
Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2011). Financial literacy around the world: An overview. Journal  of  Pension  Economics  and  Finance ,
10 (4), 497-508. https://doi.org/10.1017/S147474721100 0448 Lusardi, A., Mitchell, O. S., & Curto, V. (2010).
Financial  Literacy  among  the  Young. The  Journal  of  Consumer  Affairs , 44 (2), 358–380. http://www.councilforeconed.org/wp /wp- content/uploads/2011/11/Financial- Literacy-for-Young-Lusardi.pdf Mandell, L., & Klein, L. S. (2009). The impact of  financial  literacy  education  on subsequent financial behavior. Journal of
Financial  Counseling  and  Planning , 20 (1),
15-24.
Mawad,  J.  L.,  Athari,  S.  A.,  Khalife,  D.,  &
Mawad,  N.  (2022).  Examining  the Impact  of  Financial  Literacy,  Financial Self-Control, and Demographic Determinants  on  Individual  Financial Performance  and  Behavior:  An  Insight from  the  Lebanese  Crisis  Period. Sustainability (Switzerland) , 14 (22),
151299.
https://doi.org/10.3390/su142215129 Napitupulu,  J.  H.,  Ellyawati,  N.,  &  Astuti,  R. F.  (2021).  Pengaruh  Literasi  Keuangan dan Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Mahasiswa Kota Samarinda. Jurnal  Pendidikan  Ekonomi
(JUPE) , 9 (3), 138-144. https://doi.org/10.26740/jupe.v9n3.p1
38-144
Pradinaningsih,  N.  A.,  &  Wafiroh,  N.  L. (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan, Sikap  Keuangan  dan  Self-Efficacy terhadap  Pengelolaan  Keuangan  Ibu Rumah  Tangga. E-Jurnal  Akuntansi ,
32 (6), 1518. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i 06.p10 Putri,  I.  R.,  &  Asman,  A.  (2019).  Pengaruh Financial Literacy dan Income terhadap Personal Financial Management Behavior pada Generasi Millennial Kota Padang. Jurnal  Kajian  Manajemen  Dan Wirausaha , 1 (1), 151-160.
Putri,  N.  A.,  &  Lestari,  D.  (2019).  Pengaruh
Gaya  Hidup  dan  Literasi  Keuangan Terhadap Pengelolaan Keuangan Tenaga  Kerja  Muda  di  Jakarta. AKURASI:  Jurnal  Riset  Akuntansi  Dan Keuangan , 1 (1), 31-42. https://doi.org/10.36407/akurasi.v1i1.6 1 Rachmawati,  N.,  &  Nuryana,  I.  (2020).  Peran literasi  keuangan  dalam  memediasi pengaruh  sikap  keuangan,  dan  teman sebaya  terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan. Economic  Education  Analysis
Journal , 9 (1), 161-181.
https://doi.org/10.15294/eeaj.v9i1.3724
6 Rumbianingrum, W., & Wijayangka, C. (2018). Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap Pengelolaan  Keuangan  UMKM. Jurnal Manajemen  Dan  Bisnis , 2 (3),  155-165. https://doi.org/10.36555/almana.v2i3.1 62
Saskia,  D.  H.,  &  Yulhendri,  Y.  (2020). Pengaruh  Tingkat  Literasi  Keuangan terhadap  Pengelolaan  Keuangan  pada Pelaku  UMKM. Jurnal  Ecogen , 3 (3),  365- 374. https://doi.org/10.24036/jmpe.v3i3.991 2
Stolper,  O.  A.,  &  Walter,  A.  (2017).  Financial literacy,  financial  advice,  and  financial behavior. Journal  of  Business  Economics ,
87 (5), 581-643. https://doi.org/10.1007/s11573-017- 0853-9 Sudrajat,  A.  A.,  &  Azib,  A.  (2022).  Pengaruh Literasi  Keuangan dan Sikap  Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan. Jurnal  Riset  Manajemen  Dan Bisnis , 2 (2), 35-40. https://doi.org/10.35706/acc.v4i2.2208
Sugiharti, H., & Maula, K. A. (2019). Pengaruh Literasi  Keuangan  Terhadap  Perilaku Pengelolaan  Keuangan  Mahasiswa.
Accounthink :  Journal  of  Accounting  and Finance , 4 (2), 804-818. https://doi.org/10.35706/acc.v4i2.2208 Tanjung,  H.,  Agustina,  I.,  &  Pradesa,  H.  A. (2022). Explaining Compensation Satisfaction Among Public Officers from
Equity  and  Expectancy  Perspective. Publik  (Jurnal  Ilmu  Administrasi) , 11 (1),
28-44. https://doi.org/10.31314/pjia.11.1.28- 44.2022
Utami,  L.  P.,  &  Marpaung,  N.  N.  (2022). Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Gaya Hidup Terhadap Pengelolaan Keuangan Karyawan  (Studi  di  PT.  Mulia  Boga Raya  Tbk). Parameter , 7 (1),  96-108. https://doi.org/10.37751/parameter.v7 i1.191
Widyakto,  A.,  Liyana,  Z.  W.,  &  Rinawati,  T. (2022).  The  influence  of  financial literacy, financial attitudes, and lifestyle on  financial  behavior. Diponegoro International  Journal  of  Business , 5 (1),  33-
46.
https://doi.org/10.14710/dijb.5.1.2022.
33-46