Journal of Business Management Education | Volume 1, Number 2, August 2016, page. 25-32
ANALISIS TINGKAT EFISIENSI BANK PERSERO DENGAN MENGGUNAKAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
(Studi kasus pada Laporan Keuangan Bank Persero yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2004-2013 )

## Tedi Apriadi
Universitas Pendidikan Indonesia tediapriadi@student.upi.edu
Dr. H Nugraha Universitas Pendidikan Indonesia nugraha@upi.edu

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  mengukur  tingkat  efisiensi  bank  persero  periode  tahun  2004-2013  dengan menggunakan  metode Data  Envelopment  Analysis (DEA),  dengan softwere BANXIA.  Pendekatan  yang digunakan  dalam  memilih input dan output adalah  pendekatan  intermediasi.  Faktor Input yang  digunakan adalah  aset,  deposito  dan  beban  personalia.  Faktor output yang  digunakan  adalah  kredit  dan  pendapatan operasional  lainnya.  Hasil  penelitian  diperoleh  bahwa  (1)  penggunaan input aset,  deposito  dan  beban personalia rata-rata meningkat. Dan penggunaan output kredit dan pendapatan operasional lainnya juga rata- rata meningkat. (2) Penggunaan input dan output bank persero dari tahun 2004-2013 dengan menggunakan DEA  belum  mencapai  efisiensi  optimum.  Model Variable  Return  To  Scale lebih  baik  dari  pada  model Constan  Return  To  Scale .  (3)  Efisiensi  skala  bank  persero  dengan  metode  DEA  berada  pada  tahap Decreasing    Return  to  Scale. Dalam  keadaan  demikian,  dapat  diartikan  bahwa  proporsi  penambahan input akan menghasilkan tambahan output yang proporsinya lebih kecil.
Kata Kunci : Efisiensi, DEA, Bank Persero.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  dalam  mengukur  tingkat kesehatan bank di Indonesia mengalami perubahan  yang  signifikan.  Dari  mulai  Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.26/BPPP/1993  yang diedarkan  pada  tanggal  18  Mei  tahun  1993 tentang  pengukuran  tingkat  kesehatan  bank dikenal  dengan metode  CAMEL  ( Capital adequacy, Quality of productive Asset, Manajemen  risk,  Earning  Liquidity ).  Metode  ini dalam  perkembangannya  mempunyai  kelemahan. Beberapa kelemahan dari metode CAMEL adalah perhitungannya  menggunakan  pendekatan  yang berbasis  rasio  yaitu  menghitung  laba  bila pemasukan  ( return )  lebih  tinggi  dari  pengeluaran ( cost ), mendasarkan pada pendekatan yang hanya memperhitungkan  komponen modal hutang sebagai  komponen  yang  menimbulkan  biaya modal.
Pada tanggal 12  April 2004 Bank Indonesia dalam Surat Edarannya N0.6/10/PBI/2004 tentang sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yaitu CAMELS  ( Capital  Asset  Quality,  Management, Earning  Power,  Liquidity,  dan  Sensitivity  to Market Risk ). Tidak jauh dengan metode CAMEL hanya adanya penambahan mengenai risiko pasar
dalam  penilainanya.  Pada  penilaian  CAMELS tidak  hanya  bersifat  kuantitatif  namun  juga mempertimbangan  aspek  kualitatif  dalam  bentuk expert Judgment . Dikarenakan masih membutuhkan penyempurnaan pada  metode CAMELS ini  maka Bank  Indonesia  kembali  mengeluarkan  Surat Edarannya  untuk  menghitung  tingkat  kesehatan bank  lebih  menspesifikasikan  menjadi  RGEC ( Risk  profile,  Good  Corporate  Governance, Earning  dan  Capital )  supaya  mudah  untuk diingat  dan  mudah  untuk  diimplementasikan. Dengan  adanya  kelemahan  dalam  menggunakan metode  CAMEL,  CAMELS,  dan  RGEC  yang bersifat umum maka harus dicarikan solusi dalam menghitung  kinerja  bank  yang  efisien.  Dengan berkembangannya  metode  penilaian  kesehatan bank dan seiring dengan berkembangnya perbankan di Indonesia maka perlu kiranya untuk diketahui tingkat efisiensi bank.
Perkembangan  perbankan  di  Indonesia relatif  tumbuh  dengan  cepat  hal  ini  dapat tergambar  pada  Gambar  1.1 di  bawah  ini  dengan indikator penyaluran dana.
Journal of Business Management Education | Volume 1, Number 2, August 2016, page. 25-32

## GAMBAR 1.1 PERKEMBANGAN
PENYALURAN DANA BANK UMUM TAHUN 2004-2013 DALAM MILLIAR

## RUPIAH
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (data diolah)
Dari  Gambar  1.1  memberikan  informasi bahwa  perkembangan  kegiatan  usaha  perbankan Indonesia  dari  indikator  penyaluran  dana  tiap tahun  mengalami  peningkatan  baik  Bank  Umum maupun Bank Perkreditan Rakyat. Trend kenaikan  pada  bank  umum  dari  tahun  2004 sampai 2013 menunjukan trend yang sangat kuat. Trend kenaikan  yang  sangat  kuat  pada  indikator penyaluran dana menunjukan bahwa bank dengan fungsi intermediasinya mampu menyalurkan dana dengan  cepat.  Tentunya  adanya  penyaluran  dana tidak  terlepas  dari  adanya  sumber  dana  berikut gambaran  perkembangan  sumber  dana  bank umum tahun 2004 sampai 2013 pada Gambar 1.2 di bawah ini.

## GAMBAR 1.2 PERKEMBANGAN SUMBER DANA BANK UMUM TAHUN 2004-2013 DALAM MILLIAR RUPIAH
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (data diolah)
Dari  Gambar  1.2  memberikan  informasi bahwa  indikator  sumber  dana  bank  umum  dan bank  BPR  mengalami trend kenaikan  dari  tahun 2004  sampai  tahun  2013 Trend yang  sangat  kuat pada  bank  umum. Trend yang  sangat  kuat  pada bank  umum  menunjukan  bahwa  perkembangan kepercayaan yang menyimpan dananya pada bank
umum memiliki peningkatan yang signifikan dari tahun 2004 sampai 2013. Begitupun dengan BPR menunjukan trend kenaikan  dari  tahun  2004 sampai  2013  namun  dalam  perkembangannya jauh berbeda dengan bank umum. Trend kenaikan sumber  dana  pada  BPR  menunjukkan  adanya peningkatan  kepercayaan  menyimpan  dananya pada BPR. Dengan adanya perkembangan sumber dana  baik  bank  umum  maupun  BPR  harus menunjukan memiliki aset yang berkembang pula. Berikut  perkembangan  jumlah  aset  bank  umum dan  BPR  dari  tahun  2004  sampai  2014  pada Gambar 1.3.

## GAMBAR 1.3 PERKEMBANGAN JUMLAH ASET BANK UMUM TAHUN 2004-2013 DALAM MILLIAR RUPIAH Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (data diolah)
Dari  Gambar  1.3  memberikan  informasi bahwa  jumlah  aset  bank  umum  dan  bank  BPR mengalami trend kenaikan  dari  tahun  2004 sampai  tahun  2013. Trend kenaikan  jumlah  aset bank  umum  yang  sangat  kuat  dari  tahun  2004 sampai  2013  menunjukan  bahwa  bank  umum berkembang dengan cepat begitupun dengan BPR.
Dari  data  yang  telah  diuraikan  bahwa perkembangan kegiatan usaha perbankan Indonesia  Bank  Umum  dan  Bank  Perkreditan Rakyat  dari  tahun  2004  sampai  tahun  2013 cenderung  menunjukan trend kenaikan  baik  dari indikator  jumlah  penyaluran  dana,  sumber  dana, maupun  dari  jumlah  aset.  Pengukuran  efisiensi perbankan  di  Indonesia  secara  operasional  dapat dilihat dari rasio operasional terhadap pendapatan operasional  (BOPO).  Semakin  rendah  rasio BOPO  menunjukan  bahwa  bank  tersebut  sudah melakukan  efisiensi  dalam  mengeluarkan  biaya- biaya  operasionalnya.  Berikut  gambaran  kinerja perbankan  bank  umum  Indonesia  dari  tahun 2004-2013 pada Gambar 1.4
Journal of Business Management Education | Volume 1, Number 2, August 2016, page. 25-32
Keterangan  : ------ acuan  BOPO  Bank  Indonesia maksimal 85%  Sumber : Otoritas Jasa Keuangan (data diolah)
GAMBAR 1.4

## PERKEMBANGAN RASIO BOPO BANK UMUM TAHUN 2004-2013 DALAM PERSEN
Dari  Gambar  1.4  memberikan  informasi bahwa  kinerja  bank  umum  Indonesia  yang tergambar  pada  rasio  BOPO    dari  tahun  2004 sapai  tahun  2013  berfluktuatif.  Menurut  Bank Indonesia sebagai regulator perbankan Indonesia, memberikan acuan rasio BOPO antara 60 sampai 85  persen.  Namun  beberapa  tahun  pada  Gambar 1.4  terdapat  pencapaian  BOPO  lebih  dari  acuan.
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  bank  umum  sedang mengalami  inefisiensi  dalam  penggunaan  biaya operasionalnya sehingga diperlukan studi analisis untuk  mengukur  kinerja  efisiensi  terhadap perbankan  nasional.  Karena  yang  tergolong  bank umum  itu  banyak maka  perlunya  untuk mengetahui bank mana yang mengalami inefisiensi  dengan  memilih  bank  yang  rata-rata rasio BOPO nya besar yaitu bank persero. Berikut gambaran kinerja bank persero pada Gambar 1.5.
Keterangan : ------ Acuan BOPO Bank Indonesia maksimal  85%  Sumber  :  Otoritas  Jasa  Keuangan (data diolah) GAMBAR 1.5 PERKEMBANGAN RASIO BOPO BANK PERSERO TAHUN 2004-2013 DALAM PERSEN
Dari  Gambar  1.5  memberikan  informasi bahwa kinerja bank persero yang tergambar pada rasio  BOPO  dari  tahun  2004  sampai  2003 berfluktuatif.  Untuk  rasio  BOPO  beberapa  tahun menunjukan  rasio  yang  cukup  besar  dari  acuan Bank Indonesia yaitu 60 sampai 85 persen. Maka bank persero sedang mengalami inefisiensi dalam mengelola  biaya  operasionalnya  sehingga  harus segera  dicarikan  solusinya  untuk  mengetahui input dan output mana  yang  penggunaannya kurang efisien.
Pada  penelitian  ini  yang  menjadi  fokus utama  yaitu  Bank  Umun  yang  tergolong  Bank Persero  yaitu  Bank  Mandiri  Tbk,  Bank  Negara Indonesia  Tbk,  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk,  dan Bank Tabungan Negara Tbk. Karena keterbatasan data  dan  waktu  maka  penulis  memilih  Bank Persero  untuk  dijadikan  objek  penelitian  dengan alasan Bank Persero mengalami inefisiensi.
Pada  penelitian  ini  menggunakan  metode perhitungan Data  Envelopment  analysis  (DEA) untuk menghitung tingkat efisiensi yang diperkenalkan pertama kali oleh Charnes, Cooper dan  Rhodes  (1978).  Metode  data  yang  dibuat sebagai  alat  bantu  untuk  evaluasi  kinerja  suatu aktivitas  dalam  sebuah  unit  entitas  (organisasi). DEA  merupakan  pendekatan  non-parametrik yang  sering  banyak  dipilih  dalam  banyak penelitian  karena  beberapa  alasan,  menurut  Aam Slamet Rusydiana (2013:26), menyatakan bahwa: Pendekatan non-parametrik
merupakan pendekatan  yang  modelnya  tidak  menetapkan syarat-syarat  tertentu  yaitu  parameter  populasi yang  menjadi  induk  sampel  penelitiannya, penggunaan lebih sederhana, dan mudah digunakan  karena  tidak  membutuhkan  banyak spesifikasi  bentuk  fungsi  (sehingga  kemungkinan kesalahan pembentukan fungsi lebih kecil).
DEA memiliki keunggulan-keunggulan. Menurut  Aam  Slamet  Rusydiana  (2013:36), menyatakan bahwa: DEA
mempunyai keunggulan  yaitu:  1)  Bisa  menangani  banyak input dan output ,  2)  Tidak  butuh  asumsi hubungan  fungsional  antara  variabel input dan output ,  3)  Unit  kegiatan  ekonomi  dibandingkan secara  langsung  dengan  sesamanya,  4)  Dapat membentuk  garis  frontier  fungsi  efisiensi  terbaik atas  variabel input-output dari  setiap  sampelnya,
5) Input dan output dapat  memiliki  satuan pengukuran yang berbeda.
Peneliti  Fadlan  Sufian  dan  Muzafar  Shah Habibullah  (2010)  mendapatkan  hasil  penelitian bahwa  tingkat  efisiensi  pinjaman  dan  modal mendapatkan  tingkat  efisisiensi  yang  tinggi  pada sektor  bank  di  Thailand.  Kemudian  pada penelitian  selanjutnya  Fadlan  Sufian  (2011) menemukan  hasil  bahwa  operasi  bank  di  Korea
menunjukan  hasil  konsisten  yang  tinggi  sebelum adanya nilai tambah pada input . DEA dikembangkan  sebagai  model  dalam  pengukuran tingkat kinerja atau produktivitas dari sekelompok unit  organisasi.  Pengukuran  dilakukan  untuk mengetahui  kemungkinan-kemungkinan  dalam penggunaan  sumber  daya  yang  dapat  dilakukan untuk  menghasilkan output yang  optimal. Produktivitas  yang  dimaksudkan  yaitu  jumlah dalam  penghematan  yang  dapat  dilakukan  pada faktor sumber daya ( input ) tanpa harus mengurangi  jumlah output yang  akan  dihasilkan atau  peningkatan  jumlah output yang  mungkin dihasilkan  tanpa  perlu  dilakukan  penambahan sumber  daya.  Pengukuran  efisiensi  dengan menggunakan  metode  DEA  dilakukan  dengan mengidentifikasi unit-unit yang digunakan sebagai  referensi  yang  dapat  membantu  untuk mencari  penyebab  dan  solusi  dari  adanya inefisiensi.
Meningkatnya  jumlah  usaha  pada  bank Persero  kiranya  diperlukan  untuk  mengetahui tingkat  efisiensinya.  Pengukuran  tingkat  efisiensi pertama kali diperkenalkan oleh Charnes, Cooper dan  Rhodes  (1978).  Metode  data  yang  dibuat sebagai  alat  bantu  untuk  evaluasi  kinerja  suatu aktivitas  dalam  sebuah  unit  entitas  (organisasi) yang dikenal dengan metode DATA ENVELOPMENT  ANALYSIS  (DEA). Pengukuran dilakukan untuk mengetahui kemungkinan- kemungkinan  dalam  penggunaan  sumber  daya yang  dapat  dilakukan  untuk  menghasilkan  output yang  optimal.  Produktivitas  yang  dimaksudkan yaitu  jumlah  dalam  penghematan  yang  dapat dilakukan  pada  faktor  sumber  daya  ( input )  tanpa harus  mengurangi  jumlah output yang  akan dihasilkan  atau  peningkatan  jumlah  output  yang mungkin  dihasilkan  tanpa  perlu  dilakukan penambahan sumber daya . Adapun tujuan penelitian ini untuk memperoleh  informasi  mengenai:  1)  Gambaran umum  variabel input (Aset,  Deposito, dan Beban Personalia)  dan  variabel output (Kredit,  dan Pendapatan  Operasional  Lainnya)  pada  Bank Persero  Tahun  2004-2013.  2)  Efisiensi  Teknik Bank  Persero  dengan menggunakan Data Envelopment  Analysis (DEA)  tahun  2004-2013. 3) Efisiensi skala pada Bank Persero berada pada tahap Decreasing return to scale, Constant return to scale, atau Increasing return to scale.

## KAJIAN PUSTAKA
Menurut  Soekrisno  (2010:18)  menyatakan bahwa,  “aset  merupakan  manfaat  sumber  daya ekonomi  di  masa  akan  datang  yang  cukup  pasti, yang  diperoleh  atau  dikuasai  oleh  satu  kesatuan usaha,  sebagai  akibat  transaksi  di  masa  lalu.
Sedangkan  Menurut  IAI  dalam  SAK  (2009:9), “Aset  adalah  sumber  daya  yang  dikuasai  oleh perusahaan sebagai akibat dari masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dimasa depan diharapkan akan diperoleh perusahaan.”
Pengertian  Deposito  menurut  Undang-
Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 adalah simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat dilakukan  pada  waktu  tertentu  berdasarkan perjanjian  nasabah  dengan  pihak  bank.  Menurut Kasmir  (2010:63),  menjelaskan  bahwa  untuk mencairkan deposito yang dimiliki, deposan dapat menggunakan  bilyet  deposito  atau  sertifikat deposito.  Dalam  praktiknya  paling  tidak  terdapat tiga  jenis  deposito,  yaitu  deposito  berjangka, sertifikat  deposito,  dan deposit  on  call .  Masing- masing  jenis  deposito  memiliki  kelebihan tersendiri dan khusus deposito berjangka diterbitkan pula dalam mata uang asing.
Menurut  Pedoman  Akuntansi  Perbankan
Indonesia  (PAPI)  buku  dua  (2008:181)  Beban ( expenses )  adalah  penurunan  manfaat  ekonomi selama suatu periode akuntansi dalam bentuk arus keluar  atau  penurunan  aset  atau  kenaikan kewajiban yang mengakibatkan penurunan ekuitas  yang  tidak  menyangkut  pembagian kepada  penanam  modal.  Sedangkan  personalia adalah  serangkaian  kegiatan  mengelola  SDM pada  hal-hal  yang  terkait  administratif  yang mengatur  hubungan  industrial  antara  perusahaan dan karyawannya.
Menurut  Kasmir  (2011:72)  menyatakan bahwa,  “kredit  berasal  dari  bahasa  Yunani Credere yang  berarti  kepercayaan  atau  dalam bahasa  Latin Creditum yang  berarti  kepercayaan akan  kebenaran.”  Rivai  (2013:197)  menyatakan bahwa,  “kredit  berasal  dari  bahasa  Latin, Credo , yang  berarti I  believe,  I  trust, saya  percaya  atau saya menaruh kepercayaan. Berdasarkan Undang- Undang  Nomor  10  Tahun  1998,  kredit  adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  bank dengan  pihak  lain  yang  diwajibkan  pihak peminjam  untuk  melunasi  hutangnya  setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga.
Menurut  Pedoman  Akuntansi  Perbankan Indonesia  buku  dua  (2008:181)  Pendapatan operasional selain bunga adalah semua pendapatan  yang  diperoleh  dari  kegiatan  yang lazim  sebagai  usaha  bank  diluar  bunga. Pendapatan  operasional  lainnya  pada  perbankan yaitu  provisi  dan  komisi  lainnya,  penerimaan kembali  aset  yang  telah  dihapus  bukukan, pendapatan  premi  asuransi,  keuntungan  dari  aset keuangan  yang  dimiliki  untuk  diperdagangkan, keuntungan  dari  penjualan  aset  keuangan  yang
Journal of Business Management Education | Volume 1, Number 2, August 2016, page. 25-32
diklasifikasikan tersedia untuk dijual, laba bersih- neto lain-lain.
Efisiensi dalam suatu perusahaan khususnya perbankan  merupakan  salah  satu  parameter  kerja yang  cukup  populer  untuk  mengukur  kinerja bank.  Hal  ini  disebabkan  efisiensi yang merupakan  jawaban  kesulitan-kesulitan  dalam perhitungan ukuran-ukuran kinerja seperti efisiensi  teknologi,  alokasi,  dan  efisiensi  total Hadad dkk (2003) dalam Maflachatun (2010:44). Rohmana (2009:70) menyatakan bahwa: Efisiensi adalah  salah  satu  masalah  pokok  dalam  ilmu ekonomi. Efisiensi diartikan sebagai tidak adanya barang  yang  terbuang  percuma  atau  penggunaan sumber  daya  ekonomi  seefektif  mungkin  untuk memenuhi  kebutuhan  dan  keinginan  masyarakat. Secara  spesifik,  sistem  perekonomian  dikatakan efisien  jika  tidak  ada  satu  pun  barang  tambahan yang  diproduksi  tanpa  mengurangi  produksi barang  yang  lain  yaitu  selama  perekonomian masih  berada  pada  garis  batas  kemungkinan produksi.
Kemudian  menurut  Ahmad  Syakir  Kurnia (2004) dalam Maflachatun (2010:45) menjelaskan bahwa  secara  keseluruhan  efisiensi  perbankan dapat  didekomposisikan  dalam  efisiensi  skala ( scale  efficiency ),  efisiensi  cakupan  ( scope efficiency ), efisiensi teknik ( technical efficyency ), dan efisiensi alokasi ( allocative efficiency ). Untuk analisis frontier ada  dua  pendekatan  yang  dapat digunakan,  yaitu  pendekatan  non-parametrik  dan parametrik.  Pendekatan  parametrik  melakukan pengukuran  dengan  menggunakan  ekonometrik yang  stokastik  dan  berusaha  menghilangkan gangguan dari pengaruh ketidakefisienan (Nuryana  Sari,  2013:20).  Metode  parametrik meliputi Stochastic  Frontier  Approach (SFA), Thick Frontier Approach (TFA), dan Distribution Free  Approach (SFA).  Metode  non  parametrik dengan  program  linier  ( Non  parametric  Linear Progamming  Approach )  melakukan  pengukuran non parametrik dengan menggunakan pendekatan yang tidak stokastik dan cenderung
mengkombinasikan
gangguan dan
ketidakefisienan. Metode non parametrik meliputi
Free Disposal Hull (FDH) dan Data Envelopment Analysis (DEA) (Aam Slamet R, 2013:12).
Perbedaan antara pendekatan parametrik dan non  parametrik,  prosedur  parametrik  untuk melihat  hubungan  antara  input  dan  output diperlukan  informasi  yang  akurat  untuk  harga input  dan  variabel  eksogen  lainnya.  Pengetahuan mengenai  bentuk  fungsi  yang  tepat  dari frontier dan  struktur  dari  an on-sided  error (jika digunakan),  dan  ukuran  sampel  yang  cukup dibutuhkan  untuk  menghasilkan  kesimpulan secara statistika ( statistical inferences ).
Pendekatan  non  parametrik  tidak  menggunakan informasi, sehingga sedikit data yang dibutuhkan, lebih  sedikit  asumsi  yang  diperlukan  dan  sampel yang  lebih  sedikit  dapat  dipergunakan.  Namun demikian, kesimpulan secara statistika tidak dapat diambil jika menggunakan metode non parametrik (Nuryana Sari, 2013:20-21). Data Envelopment Analysis (DEA) merupakan  metode  pengukuran  efisiensi  yang  di perkenalkan  pertama  kali  oleh  William  W. Cooper.  Menurut  William  W.  Cooper  et  al (2011:1) “ Data Envelopment Analysis (DEA) is a data-oriented  approach  for  evaluating  the performance  of  a  set  of  peer  entities  called Decision-Making  Units  (DMUs),  which  convert multiple inputs into multiple output”.
Muhammad  Faza  Firdaus  dan  Muhamad Nadratuzzaman  Hosen  (2013:172)  menjelaskan bahwa Data  Envelopment  Analysis merupakan metode  non-parametrik  yang  digunakan  dalam mengukur  tingkat  efisiensi  suatu  Unit  Kegiatan Ekonomi  (UKE).  Dari  kedua  definisi  dapat disimpulkann  bahwa  DEA  merupakan  metode yang digunakan untuk mengevaluasi efisiensi dari suatu  unit  pengambilan  keputusan  (unit  kerja) yang  bertanggungjawab  menggunakan  sejumlah input untuk  memperoleh  suatu output yang ditargetkan. Ada beberapa pendekatan yang dapat digunakan untuk menjelaskan hubungan input dan output metode  DEA  ini  yaitu  pendekatan produksi  ( production  approach ),  pendekatan intermediasi  ( intermediation  approach )  dan pendekatan  asset  ( asset  approach )  (Aam  Slamet R,  2013:26).  Pendekatan  produksi  menganggap lembaga  keuangan  sebagai  produsen  dari  akun deposito  ( deposito  account )  dan  kredit  ( credit accounts )  lalu  mendifinisikan output sebagai jumlah  tenaga  kerja,  pengeluaran  modal  pada aset-aset  tetap  dan  material  lainnya.  Kemudian pendekatan  intermediasi  memandang  sebuah lembaga  keuangan  sebagai  intermidiator  yaitu merubah  dan  mentransfer  aset-aset  finansial  dari unti-unit  surplus  menjual  unit-unit  defisit.  Dalam hal  ini input institusional  seperti  biaya  tenaga kerja,  modal,  dan  pembiayaan  bunga  pada deposito. Output yang diukur dalam bentuk kredit pinjaman  ( loans ).  Sedangkan  pendekatan  aset memandang  sebuah  lembaga  keuangan  sebagai pencipta  kredit  pinjaman  ( loans) .  Pendekatan  ini output didefinisikan  ke  dalam  bentuk  aset (Nuryana Sari, 2013: 25-26).

## GAMBAR 1.6 PARADIGMA PENELITIAN

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menganalisis  efisiensi  teknik bank  persero  dengan  pendekatan  intermediasi. Aset,  deposito  dan  beban  personalia  sebagai faktor input serta  Kredit  dan  pendapatan operasional  lainnya  sebagai  faktor output. Objek penelitian  laporan  keuangan  bank  persero  yaitu PT.  Bank  Mandiri  Tbk,  Bank  Negara  Indonesia Tbk,  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  dan  PT.  Bank Tabungan  Negara  Tbk  dalam  periode  waktu 2004-2013.  Bank  persero  yang  dipilih  karena dalam  sepuluh  tahun  terakhir  rasio  bopo  bank persero menunjukkan trend yang tinggi.
Berdasarkan penjelasan tentang objek penelitian  yang  telah  diuraikan,  maka  akan dianalisis  tingkat  efisiensi  teknik  bank  persero dengan  menggunakan  DEA  tahun  2004-2013. Penelitian  ini  dilakukan  pada  kurung  waktu sepuluh  tahun,    penelitian  ini  menggunakan metode data  envelopment  analysis  (DEA) . Berdasarkan  tingkat  penjelasan  dan  bidang penelitian,  maka  jenis  penelitian  ini  adalah penelitian deskriptif.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Efisiensi  yang  dihasilkan  dari  perhitungan dengan  menggunakan  metode  DEA  dengan asumsi  CRS  dari  periode  10  tahun  bank  persero masih  berada  dibawah  100%  (inefisien).  Untuk bank persero BNI dari periode 10 tahun terdapat 2 tahun yang mencapai 100% (efisien) dengan rata- rata efisiensi teknis 20%. Kemudian bank Mandiri dalam  periode  10  tahun  terdapat  2  tahun  yang mencapai  100%  (efisien)  dengan  rata-rata efisiensi  teknis  20%.  Bank  BTN  dan  bank  BRI dalam  periode  10  tahun  terdapat  4  tahun  yang mencapai  100%  (efisien)  dengan  rata-rata
efisiensi  teknis  berturut-turut  40%  dan  40% (inefisien).
Efisiensi  teknis  yang  dihasilkan  dari perhitungan  dengan  menggunakan  metode  DEA dengan  asumsi  VRS  dari  periode  10  tahun  bank persero  masih  berada  dibawah  100%  (inefisien). Untuk  bank  persero  BNI  dari  periode  10  tahun terdapat  5  tahun  yang  mencapai  100%  (efisien) dengan  rata-rata  efisiensi  teknis  50%.  Kemudian bank  Mandiri  dalam  periode  10  tahun  terdapat  8 tahun yang mencapai 100% (efisien) dengan rata- rata  efisiensi  teknis  80%.  Bank  BTN  dan  bank BRI  dalam  periode  10  tahun  terdapat  4  tahun yang  mencapai  100%  (efisien)  dengan  rata-rata efisiensi  teknis  berturut-turut  70%  dan  80% (inefisien).
Efisiensi  Skala  merupakan  perbandingan hasil  antara  model  CRS  dengan  VRS.  Skala relatif  bank  persero  dalam  periode  10  tahun belum  mencapai  skala  relatif  yang  optimum. Secara  keseluruhan  nilai  skala  relative  masih  di bawah  1  dengan  perbedaan  untuk  bank  mandiri 0.1505,  bank  BNI  0.1380,  bank  BRI  0.0416  dan untuk  bank  BTN  0.1192.  Hal  ini  menunjukan bahwa bank-bank persero dalam periode 10 tahun belum berada pada efisiensi skala terbaik. Hal ini dikarenakan  adanya  perbedaan  antara  hasil perhitungan  dengan  menggunakan  pendekatan CRS dan pendekatan VRS.

## KESIMPULAN DAN REKOMENDASI KESIMPULAN
1. Gambaran  umum  mengenai  variabel input (aset,  deposito,  dan  beban  personalia)  dan variabel output (kredit  dan  pendapatan operasional  lainnya) bank  persero  tahun 2004-2013    yaitu  sebagai  berikut:  (1)  aset pada  bank  persero  Mandiri  rata-rata  dalam periode  2004-2013  sebesar  350.809.891  juta rupiah.  Bank  persero  BNI  rata-rata  sebesar 208.075.363  juta  rupiah.  Bank  persero  BRI rata-rata sebesar 253.847.006 juta rupiah dan Bank persero BTN rata-rata sebesar 55.952.221  juta  rupiah.  (2)  deposito  bank persero  Mandiri  rata-rata  dalam  periode 2004-2013  sebesar  2.220.575  juta  rupiah. Bank persero BNI rata-rata sebesar 1.854.713 juta  rupiah.  Bank  persero  BRI  rata-rata sebesar  3.188.223  juta  rupiah  dan  Bank persero  BTN  rata-rata  sebesar  372.006  juta rupiah.  (3)  beban  personalia  bank  persero Mandiri  rata-rata  dalam  periode  2004-2013 sebesar  112.386.019  juta  rupiah.  Bank persero BNI rata-rata sebesar 66.375.128 juta rupiah.  Bank  persero  BRI  rata-rata  sebesar 81.819.743  juta  rupiah  dan  Bank  persero BTN rata-rata sebesar 22.599.701 juta rupiah.
(4)  kredit  bank  persero  Mandiri  rata-rata dalam periode
2004-2013
sebesar 180.200.115  juta  rupiah.  Bank  persero  BNI rata-rata  sebesar  111.472.831  juta  rupiah.
Bank persero BRI rata-rata sebesar 164.009.605  juta  rupiah  dan  Bank  persero BTN rata-rata sebesar 37.529.919 juta rupiah. (5)  pendapatan  operasional  lainnya  bank persero  Mandiri  rata-rata  dalam  periode 2004-2013  sebesar  112.386.019  juta  rupiah. Bank persero BNI rata-rata sebesar 66.375.128  juta  rupiah.  Bank  persero  BRI rata-rata  sebesar  81.819.743  juta  rupiah  dan Bank persero BTN rata-rata sebesar
22.599.701 juta rupiah.
2. Hasil  analisis  efisiensi  bank  persero  tahun 2004-2013  dengan  menggunakan  metode Data  envelopment  analysis (DEA)  belum mencapai efisiensi optimum. Hal ini dibuktikan
dengan
hasil
analisis menggunakan  metode  DEA  dengan  model CRS  rata-rata  efisiensi  teknik  bank  persero Mandiri sebesar 84,04%. Kemudian rata-rata efisiensi  teknik  bank  persero  BNI  sebesar 83,16%,  Rata-rata  efisiensi  teknik  bank persero  BRI  sebesar  94,45%  dan  rata-rata efisiensi  teknik  bank  persero  BTN  sebesar 87,90%.  Begitu  pun  hasil  analisis  dengan model  VRS  rata-rata  efisiensi  teknik  bank persero  Mandiri  sebesar  98,93%.  Kemudian rata-rata  efisiensi  teknik  bank  persero  BNI sebesar  96,47%,  Rata-rata  efisiensi  teknik bank  persero  BRI  sebesar  98,55%  dan  rata- rata  efisiensi  teknik  bank  persero  BTN sebesar 99,79%.
3. Efisiensi skala bank-bank persero berdasarkan pendekatan frontier non- parametrik  dengan  metode  DEA  ( Data Envelopment  Analysis )  berada  pada  kondisi skala  usaha  yang  menurun  ( Decreasing Return  to  Scale ).  Hal  ini  dibuktikan  dengan tingkat  skala  relatif  bank  persero  MANDIRI sebesar  0.8495,  BNI  sebesar  0.8620,  BRI sebesar 0.9584 dan BTN sebesar 0.8808.

## REKOMENDASI
1. Penerapan dimensi gaya hidup yang dilakukan oleh smartphone Samsung  Kinerja  efisiensi Bank  Persero  periode  2004-2013  belum seluruhnya  efisien.  Hal  ini  dapat  disebabkan salah  satunya  karena  dalam  10  tahun  terakhir bank  membuka  beberapa  cabang  banknya sehingga beban personalia biayanya meningkat  dibuktikan  dengan  perhitungan DEA  menunjukan  beban  personalia  harus banyak  dikurangi  agar  menjadi  efisien.  Salah satu  cara  untuk  mencapai  efisiensi  yang
optimum maka dalam 10 tahun ke depan harus mempertimbangkan  penambahan  tenaga  kerja baru  dan  pembukaan  cabang  bank  baru dengan penuh perhitungan.
2. Perhitungan  efisiensi  dengan  menggunakan metode  DEA  masih  memiliki  kekurangan, baik  dalam  memilih  pendekatan  maupun pemilihan variabel input dan output nya dalam industri  finansial  oleh  karena  itu  penelitian selanjutnya  diharapkan  menggunakan  metode lain  untuk  memperkaya  ilmu  pengetahuan khususnya dalam menghitung efisiensi dengan mengunakan DEA.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahman,  Eeng  &  Rohmana,  Yana.  (2007). Pengantar Teori Ekonomi Mikro . Laboratorium  Ekonomi  dan  Koperasi. Bandung.
Arikunto,  Suharsimi.2009. Prosedur  Penelitian Suatu  pendekatan  praktek .  Jakarta: Rineka Cipta.
Chang  Won  Lee,  N.K.  Kwak,  Walter  A. Garrett.2013. A  Comparative  Appraisal of  Operational  Efficiency  in  U.S. Research-University  Libraries:  A  DEA Approach, in  Kenneth  D.  Lawrence, Gary  Kleinman  (ed.) Applications  of Management  Science  (Applications  of Management  Science,  Volume  16) , Emerald  Group  Publishing  Limited , pp.117-130. Charnes,  A.,  et.  Al.1981. Evaluating  Program and Managerial Efficiency: An Application of Data Envelopment Analysis  to  Program  Follow  Through Management Science Vol. 27, No. 6.
Farhana Ismail, M. Shabri Abd. Majid, Rossazana Ab.  Rahim,.2013. Efficiency  of  Islamic and  conventional  banks  in  Malaysia , Journal  of  Financial  Reporting  and Accounting , Vol. 11 Iss: 1, pp.92 – 107. Firdaus,  M.  F.,  &  Hosen, M.  N. 2013 .    Efisiensi Bank  Umum  Syariah  Menggunakan Pendekatan Two-Stage Data Envelopment  Analysis.  Buletin  Ekonomi Moneter Dan Perbankan, 186, 167 Ikatan Akuntan Indonesia.2009. Standar
Akuntansi  Keuangan ,  Salemba  Empat Jakarta Ioannis  E.  Tsolas.2011. Bank  branch-level  DEA to  assess  overall  efficiency,  EuroMed Journal of Business , Vol. 6 Iss: 3, pp.359 – 377.
Kasmir,  2010. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya . Jakarta: Raja Graffindo Pers
Journal of Business Management Education | Volume 1, Number 2, August 2016, page. 25-32
Mohamed  Hisham  Yahya,  Junaina  Muhammad, Abdul  Razak  Abdul  Hadi.2012.  " A comparative  study  on  the  level  of efficiency between Islamic and conventional banking systems in Malaysia ", International  Journal  of Islamic and Middle Eastern Finance and Management , Vol. 5 Iss: 1, pp.48 – 62. Nafis  Alam,  2013. Impact  of  banking  regulation on risk and efficiency in Islamic banking ,
Journal  of  Financial  Reporting  and Accounting , Vol. 11 Iss: 1, pp.29 – 50. Rivai,  Veithzal  dkk.2013. Commercial Bank Management  :  Manajemen  Perbankan Dari  Teori  Ke  Praktik. Jakarta:Rajawali Pers.
Rusydiana,  Aam  Slamet  dan  Tim  Smart Consulting.2013. Mengukur Tingkat Efisiensi  dengan  Data  Envelopment Analysis (DEA) : Teori dan Aplikasi .Bogor: Smart Consulting.
Sufian,  Fadzlan  Muzafar  Shah  Habibullah.2010.
Developments  in  the  efficiency  of  the Thailand  banking  sector:  a  DEA approach , International  Journal  of Development  Issues ,  Vol.  9  Iss:  3, pp.226 – 245.
Sufian, Fadzlan.2011. Benchmarking the efficiency  of  the  Korean  banking  sector: a  DEA  approach , Benchmarking:  An International  Journal ,  Vol.  18  Iss:  1, pp.107 – 127. Sugiyono.2011. Metode  Penelitian  Kuantitatif, kualitatif  dan  R  &  D .  Bandung: Alfabeta. Sugiyono.2011. Metode  Penelitian  Kuantitatif, kualitatif  dan  R  &  D.  Bandung: Alfabeta. Sugiyono.2013. Metode  Penelitian  Kuantitatif, kualitatif  dan  R  &  D .  Bandung: Alfabeta. Sukrisno,  Agoes  dan  Estralita  Trisnawati.  2010. Akuntansi  Perpajakan  Edisi  2  Revisi. Jakarta : salemba empat Tamer  Mohamed  Shahwan,  Yousef  Mohammed Hassan.2013. Efficiency analysis of UAE banks  using  data  envelopment  analysis , Journal of Economic and Administrative Sciences , Vol. 29 Iss: 1, pp.4 – 20. Tim  Perumus  PAPI.  2008.  Pedoman  Akuntansi Perbankan  Indonesia,  Bank  Indonesia dan  Ikatan  Akuntansi  Indonesia  (  IAI  ), Jakarta W.W.  Cooper  et  al.  2011. Handbook  on  Data Envelopment Analysis, International
Series in
Operations
Researh & Management Science 164,
DOI
10.1007/978-1-4419-6151-8_1,  Spinger science+business media, LLC 2011
Skripsi
Maesaroh, Imas.2014. Analisis Efisiensi Ekonomi Dalam Penggunaan Faktor-faktor Produksi Dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA). Universitas Pendidikan Indonesia Maflachatun.2010. Analisis  Efisiensi  Teknis Perbankan Syariah di Indonesia Dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis (DEA). Universitas Diponogoro Semarang Sari,  Nuryana.2010. Analisis  Tingkat  Efisiensi
Perbankan  Syariah  Dan  Faktor  Internal
Eksternal Yang Mempengaruhinya. Universitas Negeri
Islam Syarif Hidayatullah.
Uctavia,  Uma.2013. Analisis  tingkat  efisiensi Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit Usaha  Syariah  (UUS)  Di  Indonesia Dengan  Menggunakan  Metode  Data Envelopment  Analysis  (DEA)  periode
2007-2011 . Universitas Diponogoro
Semarang.