Efektivitas Individu, Kelompok dan Organisasi terhadap Penanganan Kredit Macet Pada Masa Pandemi Covid-19
(Studi Pada BPR Arto Moro Semarang)
Fandil 1 , Zumrotun Nafiah 2 , Yovita Mumpuni Hartarini 3
STIE Semarang E-mail: fandilbprka@gmail.com
Article History: Received: 06 September 2022 Revised: 17 Desember 2022
Accepted: 18 Desember 2022
Abstract:  Jenis  penelitian  ini  adalah  deskriptif kuantitatif. Desain penelitian cross sectional. Tempat penelitian  di  BPR  Arto  Moro  Semarang.  Waktu penelitian  pada  bulan  Januari-Desember  2022. Populasi penelitian ini adalah seluruh nasabah kredit BPR Arto Moro Semarang tahun 2020-2021 sebanyak 915 orang. Sampel penelitian ini sebanyak 915 orang. Teknik pengambilan sampel menggunakan accidental sampling.  Sumber  data  primer  yaitu  Data  Potensi Debitur  Terdampak  Virus  Corona  Pada  Sektor Perbankan  BPR  Arto  Moro  Semarang.  Sumber  data sekunder  yaitu  data  nasabah  kredit  BPR  Arto  Moro Semarang.  Metode  pengumpulan  data  primer  dan sekunder  menggunakan.  Metode  analisis  data menggunakan  analisis  distribusi  frekuensi.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa efektivitas penanganan penagihan kredit macet secara individu oleh  sales  (AO)  dengan  hasil  efektif  dibandingkan penanganan penagihan kredit macet secara Kelompok Dept Kolektor (Collective) dan
BPR/Recovery Aset dengan hasil tidak efektif.

## Keywords: Efektivitas, Kredit
Macet, Pandemi Covid-19

## PENDAHULUAN
Dalam  rangka  menjalankan  fungsinya  sebagai  penyalur  dana  masyarakat  ( financial intermediary ), bank memiliki fasilitas berupa kredit. Fasilitas kredit merupakan produk bank yang paling  diminati  oleh  masyarakat  dalam  upaya  memenuhi  kebutuhan  (Satradinata  &  Muljono, 2020). Pemberian kredit merupakan kegiatan utama perbankan dalam menghasilkan keuntungan, namun risiko terbesar juga berasal dari penyaluran kredit (A. L. Putri & Sugiyanto, 2021). Terdapat 3 permasalahan utama yang dihadapi oleh industri perbankan di Indonesia dalam situasi pandemi covid-19 yaitu risiko likuiditas, kredit macet atau bermasalah atau Non-Performing Loan (NPL), dan  hilangnya  pendapatan  intermediasi  (Rizwan,  Ahmad,  &  Ashraf,  2020).  Covid-19  memiliki dampak signifikan terhadap peningkatan kredit macet pada bank umum konvensional dan variabel covid-19 dapat digunakan sebagai indikator eksternal peningkatan kredit bermasalah bank umum di Indonesia (Hardiyanti & Aziz, 2021). Tingkat kredit macet perbankan nasional meningkat dari 2,53%  pada  Desember  2019  menjadi  2,7%  pada  Februari  2020.  Beberapa  bank  Indonesia, khususnya  bank  skala  kecil,  telah  gulung  tikar  karena  masalah  perkreditan  yang  tidak  dapat
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
diselesaikan lagi, seperti kasus kredit macet yang terjadi di Bank Perkreditan Rakyat (BPR) BKK Kebumen,  MNC  Bank,  Artos  Bank,  Bank  Banten,  Dubai  Syariah  Panin  Bank,  dan  BJB  Bank Syariah (Hardiyanti & Aziz, 2021). Menurut Otoritas Jasa Keuangan (OJK) hingga Mei 2020, rasio kredit macet mencapai 3,01% dan persentase ini meningkat dibandingkan bulan-bulan sebelumnya yang berkisar 2,8% (Yuliarto, 2021).
Pemetaan penelitian kredit macet pada masa pandemi covid-19, menghasilkan gambaran mengenai  topik-topik  penelitian  yang  berkorelasi  dengan  kredit  macet.  Pandemi  covid-19 berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kredit  macet  perbankan  (Hardiyanti  &  Aziz,  2021; Haryansah, Maramis, & Senewe, 2021; Krisen, 2022; Moh et al., 2021; A. L. Putri & Sugiyanto, 2021;  Rafaella,  2022;  Siregar  &  Sitanggang,  2021;  Suprianto  &  Nugroho,  2021;  Syukriana  & Nurdin, 2021; Tasya & Nasution, 2021; Vegayanthi, Budiartha, & Wesna, 2022). Bahkan sudah berdampak  di  berbagai  negara  [15–18].  Penelitian  untuk  mengatasi  masalah  kredit  macet  pada masa  pandemi  covid-19  dengan  solusi pertama ,  Pemerintah  dan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) mengeluarkan  kebijakan  relaksasi  penundaan  pembayaran  kredit  dan  angsuran  pembiayaan  dari bank  dan  perusahaan  pembiayaan  untuk  memudahkan  beban  dari  tekanan  wabah  virus  corona. Kedua , kelonggaran restrukturisasi kredit selama 12 bulan adalah untuk menjaga tingkat kesehatan, likuiditas, dan profitabilitas bank, dengan nilai maksimal 10 miliar rupiah akibat dampak covid-19 (Yuliarto,  2021).  Penelitian  data  mining  menggunakan  algoritma  K-Nearest  Neighbor  dalam menentukan kredit macet barang elektronik  (Silvilestari, 2021). Keterbatasan lain dari penelitian sebelumnya  adalah  bahwa  penelitian  dampak  kredit  macet  telah  dilakukan,  namun  hanya  pada faktor-faktor penyebab kredit macet. Penelitian yang ada menargetkan dampak covid-19 terhadap kredit  macet,  dan  tidak  ada  yang  melibatkan  penelitian  atau  replikasi  efektivitas  individu, kelompok,  dan  organisasi  terhadap  penanganan  kredit  macet  di  masa  pandemi  covid-19.  OJK melalui  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  42  /Pojk.03/2017  Tentang  Kewajiban Penyusunan  dan  Pelaksanaan  Kebijakan  Perkreditan  atau  Pembiayaan  Bank  Bagi  Bank  Umum bahwa  penanganan  kredit  macet  dapat  dilakukan  secara  perorangan,  kelompok,  dan  organisasi (Otoritas Jasa Keuangan (OJK), 2017).
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  efektivitas  individu,  kelompok,  dan organisasi  terhadap  penanganan  kredit  macet  di  masa  pandemi  covid-19.  Penelitian  ini  sangat penting  karena  penanganan  kredit  macet  pada  masa  pandemi  covid-19  dapat  dilakukan  secara perseorangan,  kelompok,  dan  organisasi  akan  menjadi  pilihan  yang  baik,  karena  diharapkan mampu meningkatkan pendapatan perbankan. Penanganan kredit macet pada masa pandemi covid- 19  dapat  dilakukan  secara  perseorangan,  kelompok,  dan  organisasi  niscaya  menjadi  solusi unggulan pada industri perbankan baik nasional maupun lokal.

## LANDASAN TEORI

## A. Kredit
Pembiayaan atau kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil  (Pande,  Putra,  &  Putri,  2020).  Kredit adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan perjanjian  pinjam-meminjam  antara  pihak  bank  dengan  pihak  lain,  peminjam  berkewajiban melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan sejumlah bunga (Murdiyanto, 2012). Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang
mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangan waktu tertentu setelah member bunga (Tarigan, Wantoro, & Abidin, 2020).
B. Kredit Macet
Potensi risiko kredit adalah munculnya kredit macet atau Non-Performing Loan (NPL) (Hermuningsih, Sari, & Rahmawati, 2020). Kredit macet adalah kredit yang tergolong kredit kurang  lancar,  kredit  diragukan,  dan  kredit  bermasalah.  Kredit  macet  dapat  didefinisikan sebagai  kredit  yang  mengalami  kesulitan  pembayaran  karena  faktor  kesengajaan  atau  faktor eksternal yang berada di luar kendali debitur (Budiarto, 2021; Hardiyanti & Aziz, 2021). Kredit macet adalah pinjaman atau pinjaman yang tidak lancar yang debiturnya tidak dapat memenuhi persyaratan  yang  diperjanjikan,  misalnya  persyaratan  pembayaran  bunga,  penagihan  pokok pinjaman, peningkatan margin deposit, pengikatan dan peningkatan jaminan, dan sebagainya (Puspadma,  2021).  Kemacetan  kredit  adalah  suatu  hal  yang  merupakan  penyebab  kesulitan terhadap bank itu sendiri, yaitu berupa kesulitan terutama yang menyangkut tingkat kesehatan bank, karenanya bank wajib menghindarkan diri dari kredit macet (Wijoyo, 2020).

## METODE PENELITIAN

## A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah deskriptif kuantitatif. Desain penelitian cross sectional .
B. Tempat dan Waktu Penelitian
Tempat penelitian di BPR Arto Moro Semarang. Waktu penelitian pada bulan Januari- Desember 2022.
C. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel
Populasi penelitian ini adalah seluruh nasabah kredit BPR Arto Moro Semarang tahun 2020-2021  sebanyak  915  orang.  Sampel  penelitian  ini  sebanyak  915  orang.  Teknik pengambilan sampel menggunakan accidental sampling .

## D. Sumber Data
Sumber data primer yaitu Data Potensi Debitur Terdampak Virus Corona Pada Sektor Perbankan BPR Arto Moro Semarang. Sumber data sekunder yaitu data nasabah kredit BPR Arto Moro Semarang. Instrumen data primer menggunakan Data Potensi Debitur Terdampak Virus Corona Pada Sektor Perbankan BPR Arto Moro Semarang.

## E. Metode Pengumpulan Data
Metode  pengumpulan  data  primer  dengan  menggunakan  Data  Potensi  Debitur Terdampak  Virus  Corona  Pada  Sektor  Perbankan  BPR  Arto  Moro  Semarang.  Pengumpulan data sekunder dengan menggunakan dokumentasi.

## F. Metode Pengolahan Data
Metode pengolahan data antara lain collecting , klasifikasi, entrying , tabulating , editing , verifikasi, dan penyajian data.
G. Metode Analisis Data
Metode analisis data menggunakan analisis distribusi frekuensi sebagai berikut:
100% x N n P =
Keterangan : P = Proporsi n     = Jumlah kategori sampel yang diambil N     = Jumlah total sampel
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
BPR Arto Moro Semarang menetapkan syarat kredit yaitu periode kredit n/30. Dengan demikian, debitur wajib melunasi kewajibannya maksimal 30 hari setelah tanggal faktur. Untuk menentukan efektivitas individu, kelompok, dan organisasi terhadap penanganan kredit macet menggunakan kriteria sebagai berikut:
Tabel 1. Kriteria Efektivitas Individu, Kelompok, dan Organisasi Terhadap
Penanganan Kredit Macet No Hari Kriteria 1 0-30 hari Efektif 2 > 30 hari Tidak Efektif

## HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto Moro Semarang
1. Number of Account (NOA) Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto Moro Semarang Tabel 2. Distribusi Frekuensi Number of Account (NOA) Kolektabilitas Kredit Macet
BPR Arto Moro Semarang No Kolektabilitas Kategori Jumlah Persentase (%) 1 Current (Lancar) –Kolektif 1  Lancar 669 73,11% 2 Tunggakan  01  s/d  30  hari  - (Kolektif 1) Kurang Lancar 42 4,59% 3 Tunggakan  31  s/d  60  hari  - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus 56 6,12% 4 Tunggakan  61  s/d  90  hari  - (Kolektif 2) Diragukan 111 12,13% 5 Kolektif 3 Macet 14 1,53% 6 Kolektif 4 Macet 6 0,66% 7 Kolektif 5 Macet 17 1,86% Jumlah 915 100,00%
Berdasarkan  tabel  di  atas  bahwa  kolektabilitas  current  (Lancar)  –  Kolektif  1 kategori  lancar  sebanyak  669  orang  (73,11%).  Tunggakan  01  s/d  30  hari  -  (Kolektif  1) kategori kurang lancar sebanyak 42 orang (4,59%). Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) kategori dalam perhatian khusus sebanyak 56 orang (6,12%). Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) kategori diragukan sebanyak 111 orang (12,13%). Kolektif 3 kategori macet sebanyak 14 orang (1,53%). Kolektif 4 kategori macet sebanyak 6 orang (0,66%). Kolektif 5 kategori macet sebanyak 17 orang (1,86%).
2. Nominal Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto Moro Semarang
Tabel 3. Distribusi Frekuensi Nominal Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto Moro
Semarang No Kolektabilitas Kategori Nominal Persentase (%) 1 Current  (Lancar)  –Kolektif 1 Lancar Rp 252.851.206.650 75,30% 2 Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) Kurang Lancar Rp 11.940.695.058 3,56% 3 Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Rp 15.891.155.936 4,73%
No Kolektabilitas Kategori Nominal Persentase (%) Khusus 4 Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) Diragukan Rp 45.318.261.215 13,50% 5 Kolektif 3 Macet Rp 3.304.210.874 0,98% 6 Kolektif 4 Macet Rp 430.352.781 0,13% 7 Kolektif 5 Macet Rp 6.039.433.803 1,80% Jumlah Rp 335.775.316.317 100,00%
Berdasarkan  tabel  di  atas  bahwa  kolektabilitas  current  (Lancar)  –  Kolektif  1 kategori lancar sebesar Rp 252.851.206.650 (75,30%). Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar sebesar Rp11.940.695.058 (3,56%). Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif  2)  kategori  dalam  perhatian  khusus  sebesar  Rp  15.891.155.936  (4,73%). Tunggakan  61  s/d  90  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  diragukan  sebesar  Rp  45.318.261.215 (13,50%). Kolektif 3 kategori macet sebesar Rp 3.304.210.874 (0,98%). Kolektif 4 kategori macet  sebesar  Rp  430.352.781  (0,13%).  Kolektif  5  kategori  macet  sebesar  Rp 6.039.433.803 (1,80%).
3. Penanganan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto Moro Semarang Tabel 4. Distribusi Frekuensi Penangan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet BPR Arto
Moro Semarang No Kolektabilitas Kategori Penagihan Ditangani Secara Jumlah 1 Current (Lancar) – Kolektif 1 Lancar Individu  oleh  Sales  Account Officer (AO) 25 2 Tunggakan  01  s/d  30 hari - (Kolektif 1) Kurang Lancar 3 Tunggakan  31  s/d  60 hari - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus Oleh Kelompok Dept Kolektor (Collective) 25 4 Tunggakan  61  s/d  90 hari - (Kolektif 2) Diragukan 5 Kolektif 3 Macet Oleh BPR/Recovery Aset 5
6 Kolektif 4 Macet 7 Kolektif 5 Macet Jumlah 55
Berdasarkan  tabel  di  atas  bahwa  kolektabilitas  current  (Lancar)  –  Kolektif  1 kategori  lancar  dan  Tunggakan  01  s/d  30  hari  -  (Kolektif  1)  kategori  kurang  lancar penagihan ditangani secara individu oleh sales Account Officer (AO) sebanyak 25 orang. Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) kategori dalam perhatian khusus dan Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) kategori diragukan penagihan ditangani secara oleh Kelompok Dept  Kolektor  (Collective)  sebanyak  25  orang.  Kolektif  3  kategori  macet,  Kolektif  4 kategori  macet,  dan  Kolektif  5  kategori  penagihan  ditangani  secara  oleh  BPR/Recovery Aset sebanyak 5 orang.
4. Penanganan  Penagihan  Kolektabilitas  Kredit  Macet  BPR  Arto  Moro  Semarang Berdasarkan Number of Account (NOA)
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.2, No.1, Desember 2022
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Tabel 5. Distribusi Frekuensi Penanganan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet BPR
Arto Moro Semarang Berdasarkan Number of Account (NOA) No  Kolektabilitas Kategori Penagihan Ditangani Secara Jumlah NOA Persentase (%) 1 Current  (Lancar) –Kolektif 1 Lancar Individu Oleh Sales (AO) 711 77,70% 2 Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) Kurang Lancar 3 Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus Oleh  Kelompok Dept Kolektor (Collective) 167 18,25% 4 Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) Diragukan 5 Kolektif 3 Macet Oleh BPR/Recovery Aset 37 4,04%
6 Kolektif 4 Macet 7 Kolektif 5 Macet Jumlah 915 100,00%
Berdasarkan tabel di atas bahwa Number of Account (NOA) kolektabilitas current (Lancar) – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang  lancar  sebanyak  711  orang  (77,70%).  Tunggakan  31  s/d  60  hari  -  (Kolektif  2) kategori  dalam  perhatian  khusus  dan  Tunggakan  61  s/d  90  hari  -  (Kolektif  2)  kategori diragukan  sebanyak  167  orang  (18,25%).  Kolektif  3  kategori  macet,  Kolektif  4  kategori macet, dan Kolektif 5 kategori macet sebanyak 37 orang (4,04%).
5. Penanganan  Penagihan  Kolektabilitas  Kredit  Macet  BPR  Arto  Moro  Semarang Berdasarkan Nominal
Tabel 6. Distribusi Frekuensi Penanganan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet BPR
Arto Moro Semarang Berdasarkan Nominal No  Kolektabilitas  Kategori Penagihan Ditangani Secara Nominal Persentase (%) 1 Current (Lancar) – Kolektif 1 Lancar Individu Oleh Sales (AO) Rp. 264.791.901.708 78,86% 2 Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) Kurang Lancar 3 Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus Oleh  Kelompok Dept Kolektor (Collective) Rp. 61.209.417.151 18,23% 4 Tunggakan
61 s/d 90 hari
- (Kolektif 2) Diragukan 5 Kolektif 3 Macet Oleh Rp. 9.773.997.458 2,91%
No  Kolektabilitas  Kategori Penagihan Ditangani Secara Nominal Persentase (%) 6 Kolektif 4 Macet BPR/Recovery Aset 7 Kolektif 5 Macet Jumlah Rp. 335.775.316.317  100,00%
Berdasarkan tabel di atas bahwa nominal kolektabilitas current (Lancar) – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar sebesar Rp.  264.791.901.708  (78,86%).  Tunggakan  31  s/d  60  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  dalam perhatian khusus dan Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) kategori diragukan sebesar Rp. 61.209.417.151 (18,23%). Kolektif 3 kategori macet, Kolektif 4 kategori macet,  dan Kolektif 5 kategori macet sebesar Rp. 9.773.997.458 (2,91%).

## B. Efektivitas  Penanganan  Penagihan  Kolektabilitas  Kredit  Macet  BPR  Arto  Moro Semarang
Tabel 7. Distribusi Frekuensi Efektivitas Penanganan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet
BPR Arto Moro Semarang No  Kolektabilitas Kategori Penagihan Ditangani Secara Efektivitas Ya Tidak  Jumlah  % 1 Current (Lancar) – Kolektif 1 Lancar Individu Oleh Sales (AO) Ya - 25 45,45% 2 Tunggakan  01 s/d  30  hari  - (Kolektif 1) Kurang Lancar 3 Tunggakan  31 s/d  60  hari  - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus Oleh  Kelompok Dept Kolektor (Collective) - Tidak  30 54,55% 4 Tunggakan  61 s/d  90  hari  -
(Kolektif 2) Diragukan 5 Kolektif 3 Macet Oleh BPR/Recovery Aset 6 Kolektif 4 Macet 7 Kolektif 5 Macet Jumlah 55 100,00%
Berdasarkan tabel di atas bahwa kolektabilitas current (Lancar)  – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar penagihan ditangani secara individu oleh sales (AO) sebanyak 25 orang (45,45%) kategori efektif. Tunggakan 31 s/d  60  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  dalam  perhatian  khusus  dan  Tunggakan  61  s/d  90  hari  - (Kolektif  2)  kategori  diragukan  penagihan  ditangani  secara  oleh  Kelompok  Dept  Kolektor (Collective),  Kolektif  3  kategori  macet,  Kolektif  4  kategori  macet,  dan  Kolektif  5  kategori macet  penagihan  ditangani  secara  oleh  BPR/Recovery  Aset  sebanyak  30  orang  (54,55%) kategori tidak efektif.
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
C. Efektivitas  Penanganan  Penagihan  Kolektabilitas  Kredit  Macet  BPR  Arto  Moro Semarang Berdasarkan Nominal
Tabel 8.  Distribusi Frekuensi Efektivitas Penanganan Penagihan Kolektabilitas Kredit Macet
BPR Arto Moro Semarang Berdasarkan Nominal No  Kolektabilitas  Kategori Penagihan Ditangani Secara Nominal Persentase (%) 1 Current (Lancar) – Kolektif 1 Lancar Individu  Oleh Sales (AO) Rp. 264.791.901.708 78,86% 2 Tunggakan 01 s/d  30  hari  - (Kolektif 1) Kurang Lancar 3 Tunggakan 31 s/d  60  hari  - (Kolektif 2) Dalam Perhatian Khusus Oleh Kelompok Dept  Kolektor (Collective) Rp. 70.983.414.609 21,14% 4 Tunggakan 61 s/d  90  hari  - (Kolektif 2) Diragukan 5 Kolektif 3 Macet Oleh BPR/Recovery Aset 6 Kolektif 4 Macet 7 Kolektif 5 Macet Jumlah Rp. 335.775.316.317  100,00%
Berdasarkan tabel di atas bahwa nominal kolektabilitas current (Lancar)  – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar penagihan ditangani  secara  individu  oleh  sales  (AO)  sebesar  Rp.  264.791.901.708  (78,86%)  kategori efektif. Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) kategori dalam perhatian khusus dan Tunggakan 61  s/d  90  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  diragukan  penagihan  ditangani  secara  oleh Kelompok Dept Kolektor (Collective), Kolektif 3 kategori macet, Kolektif 4 kategori macet, dan Kolektif 5  kategori  macet  penagihan  ditangani  secara  oleh  BPR/Recovery  Aset  sebesar  Rp. 70.983.414.609 (21,14%) kategori tidak efektif.

## Pembahasan
Berdasarkan hasil penelitian efektivitas berdasarkan penanganan penagihan kolektabilitas kredit macet BPR Arto Moro Semarang didapatkan hasil kolektabilitas current (Lancar) – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar penagihan ditangani secara individu oleh sales (AO) sebanyak 25 orang (45,45%) kategori efektif. Tunggakan 31  s/d  60  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  dalam  perhatian  khusus  dan  Tunggakan  61  s/d  90  hari  - (Kolektif  2)  kategori  diragukan  penagihan  ditangani  secara  oleh  Kelompok  Dept  Kolektor (Collective), Kolektif 3 kategori macet, Kolektif 4 kategori macet, dan Kolektif 5 kategori macet penagihan ditangani secara oleh BPR/Recovery Aset sebanyak 30 orang (54,55%) kategori tidak efektif.
Nominal kolektabilitas current (Lancar) – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1) kategori kurang lancar penagihan ditangani secara individu oleh sales (AO) sebesar Rp. 264.791.901.708 (78,86%) kategori efektif. Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2)
kategori dalam perhatian khusus dan Tunggakan 61 s/d 90 hari - (Kolektif 2) kategori diragukan penagihan ditangani secara oleh Kelompok Dept Kolektor (Collective), Kolektif 3 kategori macet, Kolektif  4  kategori  macet,  dan  Kolektif  5  kategori  macet  penagihan  ditangani  secara  oleh BPR/Recovery Aset sebesar Rp. 70.983.414.609 (21,14%) kategori tidak efektif.
Peningkatan terhadap penyaluran dana kredit baik kredit usaha ataupun konsumsi oleh BPR pada masa pandemi covid-19 saat ini mempunyai resiko yang cukup tinggi. Hal ini dikarenakan pandemi covid-19 memberikan pengaruh pada dunia kerja dimana banyak pekerja terkena dampak dari  covid-19.  Implikasi  para  pekerja  formal  ataupun  pekerja  informal  tidak  bekerja  adalah kehilangan pendapatan dan keuntungan, sehingga berdampak pada sektor usaha atau UMKM yang dijalankan oleh para pengusaha. Hal ini akan mendorong terjadinya ketidakmampuan debitur atau peminjam untuk mengembalikan dana yang dipinjam.
Faktor eksternal seperti musibah yang berskala nasional dapat berpengaruh terhadap Rasio NPL  yang  menunjukkan  kinerja  perbankan.  Pandemi  covid-19  merupakan  salah  satu  faktor eksternal. Pandemi covid-19 adalah suatu penyakit yang disebabkan oleh virus SARS CoV-2 dan memiliki gejala yang mirip dengan flu biasa, yang dapat berlanjut pada sakit parah dan radang paru (Pneumonia), sehingga menyebabkan kesulitan bernafas.Virus Corona menyebabkan penyakit flu biasa sampai penyakit yang lebih parah seperti Sindrom Pernafasan Timur Tengah (MERS-CoV) dan  Sindrom  Pernafasan  Akut  Parah  (SARS-CoV).  Virus  ini  menular  dengan  cepat  dan  telah menyebar ke beberapa negara, termasuk Indonesia.
Hasil  penelitian  Tiwu  menunjukan  bahwa  pandemi  covid-19  mempunyai  pengaruh signifikan dan hubungan positif terhadap NPL Bank Perkreditan Rakyat di Indonesia.(Tiwu, 2020) Pandemi  covid-19  merupakan  kejadian  luar  biasa  yang  menyebabkan  perekonomian  di  seluruh dunia termasuk Indonesia mengalami penurunan yang tajam. Akibatnya para pengusaha, tenaga kerja  serta  sektor  ekonomi  lainnya  kehilangan  pendapatan  dan  keuntungan,  hal  tersebut menimbulkan ketidakmampuan para peminjam yang terdiri dari pengusaha untuk mengembalikan dana kepada BPR di Indonesia. Hasil penelitian Putri, Nuraina, dan Yusdita bahwa faktor penyebab kredit macet utamanya karena kegagalan bisnis nasabah, kemudian saat ini sedang terjadi pandemi covid-19  yang menyebabkan  penurunan ekonomi  dan  penurunan  pendapatan  bagi  setiap  pelaku usaha (E. A. A. Putri, Nuraina, & Yusdita, 2020). Hal tersebut yang menyebabkan dana atau hasil usaha nasabah hanya cukup untuk memenuhi kebutuhan operasional usahanya saja dan tidak ada dana yang digunakan untuk membayar angsuran.
Faktor yang menyebabkan kredit macet di PT. BPR Arto Moro Semarang yaitu pertama , faktor  intern  antara  lain  1)  Kredit  yang  diberikan  tidak  sepenuhnya  digunakan  untuk  usaha  2) Debitur kurang mampu mengelola usahanya, 3) Debitur kalah bersaing. Kedua , faktor ekstern yaitu kondisi perekonomian pada jangka waktu tertentu sering mengalami perubahan, hal tersebut dapat mempengaruhi usaha dan pendapatan debitur yang akibatnya berdampak pada pada kemampuan debitur untuk melunasi hutangnya.(Fandil & Andraini, 2021)
Berdasarkan hasil penelitian bahwa efektivitas penanganan penagihan kredit macet secara individu oleh sales (AO) dengan hasil efektif dibandingkan penanganan penagihan kredit macet secara Kelompok Dept Kolektor (Collective) dan BPR/Recovery Aset dengan hasil tidak efektif. Banyaknya kredit bermasalah yang terjadi bisa disebabkan dari berbagai pihak, namun pencegahan awal dari pihak BPR adalah melakukan analisis kredit dengan teliti. Di sini peran Account Officer sangatlah  penting  karena  kegiatan analisis  kredit  dan  semua  keputusan  pemberian  kredit adalah kewenangan  dari  seorang  Account  Officer.(Rusdianti,  Wardoyo,  &  Setyarini,  2018)  Sistem Account  Officer  menarik  para  bankir,  karena  keunggulan  sistem  tersebut  yang  terletak  pada peranannya yang terbesar dalam menghubungkan bank dengan nasabahnya.
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Lembaga  keuangan  yang  beroperasi  di  bidang  simpan  pinjam  dan  sebagai  lembaga intermediasi pastinya akan menghadapi risiko dari setiap kegiatan usahanya. Lembaga keuangan juga memerlukan kemampuan pengelolaan manajemen dengan baik agar dapat mengoptimalkan pendapatan  dan  keuntungan  serta  dapat  meminimalisasi  risiko.  Bank  harus  menerapkan  upaya untuk  mengurangi  potensi  terjadinya  pembiayaan  bermasalah.  Pencegahannya  bisa  dimulai sebelum  nasabah  mengambil  pembiayaan  dengan  penerapan  prinsip  kehati-hatian  dalam  setiap kegiatan  penyaluran  pembiayaan tersebut.  Dalam  memanajemen  pembiayaan, mulai  dari  proses awal  pengajuan  pembiayaan,  memonitoring  sampai  dengan  terjadinya  pembiayaan  bermasalah, peran account officer sangat diperlukan. Jika terjadi pembiayaan bermasalah, yang pertama kali ditanya adalah bagian account officer, mengapa bisa terjadi pembiayaan bermasalah dan apa saja faktor faktornya. Jika terjadi pembiayaan macet maka account officer melakukan penagihan kepada nasabah,  rescheduling,  reconditioning,  dan  restructuring.  Account  officer  dituntut  untuk mempunyai  keterampilan  serta  keahlian dan  berwawasan  luas  tentang  pembiayaan  agar  mampu menganalisis setiap nasabah yang ingin meminjam (Dalimunthe & Inayah, 2022).
Prinsip  5C  (Character,  Capacity,  Capital,  Condition  dan  Collateral)  belum  sepenuhnya dapat  mencegah  pembiayaan  bermasalah  karena  kurang  berhati-hatinya  Account  officer  (AO) dalam menganalisis pembiayaan. Lemahnya pengetahuan Account officer tentang analisis kredit dalam  menganalisis  kredit,  tidak  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  di  dalam  menganalisis permohonan kredit debitur, kurangnya ketelitian, dan profesionalisme dalam bekerja bisa membuat kredit bermasalah ke depannya (Mahayoni & Mayasari, 2021). Account Officer (AO) harus lebih memperhatikan perkembangan kondisi nasabah pembiayaan, baik dari lingkungan pribadi maupun lingkungan  usahanya  dengan  memonitoring  atau  melakukan  pembinaan  agar  bisa  lebih  tegas terhadap nasabah-nasabah yang bermasalah  (Astrawan, Laksmi Dewi, & Suryani, 2021). Upaya penagihan langsung biasanya dilakukan oleh Account Officer ataupun Remidial Officer dari bank yang  bersangkutan  dengan  mendatangi  langsung  debitur  ataupun  mengirim  surat  somasi  dan panggilan kepada debitur untuk menghadap pejabat bank guna menyelesaikan kreditnya di bank (Baradi & Fathoni, 2021).

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  tentang  Efektivitas  Individu,  Kelompok,  dan  Organisasi Terhadap Penanganan Kredit Macet Pada Masa Pandemi Covid-19 (Studi Pada BPR Arto Moro Semarang) didapatkan hasil bahwa efektivitas penanganan penagihan kredit macet secara individu oleh  sales  (AO)  dengan  hasil  efektif  dibandingkan  penanganan  penagihan  kredit  macet  secara Kelompok Dept Kolektor (Collective) dan BPR/Recovery Aset dengan hasil tidak efektif. Nominal kolektabilitas current (Lancar) – Kolektif 1 kategori lancar dan Tunggakan 01 s/d 30 hari - (Kolektif 1)  kategori  kurang  lancar  penagihan  ditangani  secara  individu  oleh  sales  (AO)  sebesar  Rp. 264.791.901.708 (78,86%) kategori efektif. Tunggakan 31 s/d 60 hari - (Kolektif 2) kategori dalam perhatian  khusus  dan  Tunggakan  61  s/d  90  hari  -  (Kolektif  2)  kategori  diragukan  penagihan ditangani secara oleh Kelompok Dept Kolektor (Collective), Kolektif 3 kategori macet, Kolektif 4 kategori macet, dan Kolektif 5 kategori macet penagihan ditangani secara oleh BPR/Recovery Aset sebesar Rp. 70.983.414.609 (21,14%) kategori tidak efektif.
Adapun saran yang diberikan adalah:
1. Diharapkan bagi BPR Arto Moro Kota Semarang untuk meningkatkan Sumber Daya Manusia (SDM)  bagi  Kelompok  Dept  Kolektor  (Collective)  dan  BPR/Recovery  Aset  agar  dapat meningkatkan  kinerja  dalam  penanganan  penagihan  kredit  macet  di  BPR  Arto  Moro  Kota Semarang pada masa setelah pandemi covid-19.
2. Account Officer (AO) lebih memperhatikan perkembangan kondisi nasabah pembiayaan, baik dari lingkungan pribadi maupun lingkungan usahanya dengan memonitoring atau melakukan pembinaan  BPR  Arto  Moro  Kota  Semarang  agar  bisa  lebih  tegas  terhadap  nasabah-nasabah yang bermasalah.
3. Semua  perangkat  BPR  Arto  Moro  Kota  Semarang  lebih  teliti  saat  melakukan  serangkaian prosedur terhadap nasabah terkait prinsip kehati-hatian untuk mengatasi kredit macet.
4. BPR Arto Moro  Kota Semarang dapat memanfaatkan secara maksimal Program Pemerintah Restrukturisasi  Kredit  pada  masa  pandemi  covid-19  untuk  mengurangi  jumlah  nominal  dan nasabah kredit macet.

## DAFTAR REFERENSI
Ari, A., Chen, S., & Ratnovski, L. (2021). The dynamics of non-performing loans during banking crises: A new database with post-COVID-19 implications. Journal of Banking & Finance , 133 , 106–140. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2021.106140
Astrawan, I. K. N., Laksmi Dewi, A. A. S., & Suryani, L. P. (2021). Penyelesaian Kredit Macet di Koperasi  Sumber  Kasih  Desa  Tangeb,  Kecamatan  Mengwi,  Kabupaten  Badung. Jurnal Preferensi Hukum , 2 (3), 570–575. https://doi.org/10.22225/jph.2.3.4015.570-575 Baradi, A. V., & Fathoni, M. Y. (2021). Penyelesaian Kredit Macet di PD. BPR NTB Mataram (Studi  PD.  BPR  NTB  Mataram). Jurnal  Private  Law  Fakultas  Hukum  Universitas Mataram , 1 (2), 110–116.
Budiarto,  A.  (2021). The  Impact  of  Non-Performing  Loans  Towards  Financial  Performance  of BPR in Central Java, the Role of Empathy Credit Risk: Presented at the 4th International Conference  on  Sustainable  Innovation  2020-Accounting  and  Management  (ICoSIAMS
2020), Yogyakarta, Indonesia. Yogyakarta, Indonesia.
https://doi.org/10.2991/aer.k.210121.035
Dalimunthe,  R.  H.,  &  Inayah,  N.  (2022).  Peran  Account  Officer  Dalam  Meminimalisir  Risiko Pembiayaan Bermasalah pada PT Bank Sumut Kantor Cabang Syariah Medan. Jurnal Ilmu Komputer, Ekonomi dan Manajemen (JIKEM) , 2 (1), 352–361.
Fandil, & Andraini, F. (2021). Penyelesaian Kredit Macet PT. BPR Arto Moro Semarang Melalui Eksekusi Hak Tanggungan. Dinamika Hukum: Jurnal Pengembangan Ilmu-Ilmu Hukum , 22 (1), 11–22.
Hardiyanti,  S.  E.,  &  Aziz,  L.  H.  (2021).  The  Case  of  COVID-19  impact  on  the  level  of  non- performing loans of conventional commercial banks in Indonesia. Banks and Bank Systems , 16 (1), 62–68. https://doi.org/10.21511/bbs.16(1).2021.06
Haryansah, D., Maramis, R. A., & Senewe, E. V. (2021). Penyelesaian Kredit Macet Dengan Hak Tanggungan  Sebagai  Upaya  Penyehatan  Perbankkan  (Studi  Kasus  PT.  Bank  Sulawesi Utara Gorontalo). Lex Administratum, 9 (5), 5–16.
Hermuningsih, S., Sari, P. P., & Rahmawati, A. D. (2020). The Influence of Third-Party Funds, Non-Performing  Loans  (NPL)  on  Credit  Distribution  With  Profitability  As  Intervening Variable  in  Commercial  Banks. International  Journal  of  Economics,  Business  and Accounting Research (IJEBAR) , 4 (2), 40–50. https://doi.org/10.29040/ijebar.v4i02.988 Krisen, A. J. (2022). Perlindungan Hukum Kepada Debitur yang Mengalami Kredit Macet di Masa Pandemi Covid-19. LEX PRIVATUM , 9 (11), 25–35.
Mahayoni, P. M., & Mayasari, I. D. A. D. (2021). Penyelamatan Kredit Bermasalah Sebagai Upaya Bank  Menurunkan  Non  Performing  Loan  (NPL)  PT  BPR  Dinar  Jagad. Jurnal  Kertha
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.2, No.1, Desember 2022
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Semaya , 9 (3), 375–386.
Moh, Z., Wahyudin, Zubaedah, Rahmi, Indah, H., & Laily. (2021). Sosialisasi kebijakan stimulus perekonomian  nasional  kepada  UMKM  terdampak  COVID-19  untuk  mengurangi  resiko kredit macet. Journal of Education Humaniora and Social Sciences (JEHSS) , 3 (3), 1031– 1039.
Murdiyanto,  A.  (2012).  Faktor-Faktor  Yang  Berpengaruh  Dalam  Penentuan  Penyaluran  Kredit Perbankan. Proceedings of Conference In Business, Accounting and Management (CBAM) 2012 , 1 , 61–75. Semarang: CBAM-FE Unissula.
Olorogun, L. A. (2020). Spillover effects of Covid-19 uncertainty on non-performing loans of the Turkish  agricultural  sector  on  bank  performance. Journal  for  Global  Business Advancement , 13 (4), 514–532. https://doi.org/10.1504/JGBA.2020.112389 Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  (2017). Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  42 /POJK.03/2017 Tentang Kewajiban Penyusunan dan Pelaksanaan Kebijakan Perkreditan atau Pembiayaan Bank Bagi Bank Umum . Jakarta: OJK.
Pande, P. R. E., Putra, I. N. T. A., & Putri, N. W. S. (2020). Rancang Bangun Sistem Informasi Pengajuan  Kredit  Pada  Bumdesa  Bersama  Santhi  Sedana. Telematika , 17 (2),  171–181. https://doi.org/10.31315/telematika.v17i2.3620
Puspadma, I. N. A. (2021). Non-Performing Loan and How to Solve It. Sociological Jurisprudence Journal , 4 (2), 145–152. https://doi.org/10.22225/scj.4.2.2021.145-152
Putri, A. L., & Sugiyanto, F. X. (2021). Analisis Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kredit Macet Pada  Perbankan  Di  Indonesia  (Studi  Kasus  Pada  Kredit  Umkm  Q1  2017  −  Q4  2019). JEDSR: Journal of Economics Development and Sosial Research , 1 (1), 51–63. Putri, E. A. A., Nuraina, E., & Yusdita, E. E. (2020). Upaya Pencegahan dan Penanganan Kredit Macet  Ditinjau  dari  Persepsi  Nasabah. JRAP  (Jurnal  Riset  Akuntansi  dan  Perpajakan) , 7 (2), 185–196.
Rafaella, A. C. (2022). Analisis Kredit Macet pada Kredit Usaha Rakyat (KUR) PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Rungkut Surabaya pada Masa Pandemi Covid-19. Al-Kharaj :
Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah , 4 (2), 368–379.
https://doi.org/10.47467/alkharaj.v4i2.674
Rizwan, M. S., Ahmad, G., & Ashraf, D. (2020). Systemic risk: The impact of COVID-19. Finance Research Letters , 36 , 1–7. https://doi.org/10.1016/j.frl.2020.101682
Rusdianti, E., Wardoyo, P., & Setyarini, A. (2018). Peran Account Officer Dalam Menekan Kredit Bermasalah (Studi pada BPR di Kab. Grobogan). Jurnal Dinamika Sosial Budaya , 20 (2), 182–192. https://doi.org/10.26623/jdsb.v20i2.1494
Satradinata,  D.  N.,  &  Muljono,  B.  E.  (2020).  Analisis  Hukum  Relaksasi  Kreadit  Saat  Pandemi Corona Dengan Kelonggaran Kredit Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020. Jurnal Sains Sosio Humaniora , 4 (2), 613–620. https://doi.org/10.22437/jssh.v4i2.11009
Silvilestari,  S.  (2021).  Data  Mining  Menggunakan  Algoritma  K-Nearest  Neighbor  Dalam Menentukan Kredit Macet Barang Elektronik. Jurnal Media Informatika Budidarma , 5 (3), 1063–1067. https://doi.org/10.30865/mib.v5i3.3100
Siregar, M., & Sitanggang, T. (2021). Kepastian Hukum Pembayaran Kredit Macet Masa Covid 19 Pada Bank Mega Cabang Sumatera Utara. Jurnal Teknologi Kesehatan Dan Ilmu Sosial (TEKESNOS) , 3 (1), 241–247.
Suprianto,  L.,  &  Nugroho,  A.  A.  (2021).  Penyelesaian  Kredit  Macet  Developer  Properti Residensial di Tengah Pandemi Covid-19. JCH (Jurnal Cendekia Hukum) , 7 (1), 47–62.
Syukriana,  R.,  &  Nurdin,  M.  (2021).  Eksistensi  Kebijakan  Pemerintah  Terkait  Restrukturisasi Kredit Sebagai Upaya Pencegahan Kredit Macet di Masa Pandemi. JUSTITIA : Jurnal Ilmu Hukum Dan Humaniora , 8 (4), 607–618. https://doi.org/10.31604/justitia.v8i4.607-618 Tarigan, D. P., Wantoro, A., & Abidin, Z. (2020). Sistem Pendukung Keputusan Pemberian Kredit Mobil  Dengan  Fuzzy  Tsukamoto  (Studi  Kasus:  PT  Clipan  Finance). TELEFORTECH :
Journal of Telematics and Information Technology , 1 (1), 32–37.
https://doi.org/10.33365/tft.v1i1.870
Tasya,  Y.  R.,  &  Nasution,  J.  (2021).  Penyelesaian  Kredit  Macet  Pembiayaan  Murabahah  Pada Masa  Pandemi  Covid-19  Di  Bank  Sumut  Syariah  Cabang  Pembantu  Lubuk  Pakam. ACCOUNT:  Jurnal  Akuntansi  Keuangan  Dan  Perbankan , 8 (2),  1494–1501. https://doi.org/10.32722/acc.v8i2.4401
Tiwu, M. I. H. (2020). Pengaruh Pandemic Covid 19 Terhadap NPL Bank Perkreditan Rakyat Di Indonesia. Jurnal  Akuntansi :  Transparansi  dan  Akuntabilitas , 8 (2),  79–87. https://doi.org/10.35508/jak.v8i2.2869
Vegayanthi, K., Budiartha, I. N. P., & Wesna, P. A. S. (2022). Penyelesaian Kredit Macet pada BPR Sinar Putra Mas Akibat Pandemi Covid-19. Jurnal Konstruksi Hukum , 3 (1), 12–17. https://doi.org/10.22225/jkh.3.1.4226.12-17
Wijoyo,  H.  (2020). Analisis  Pengendalian  Internal  Dalam  Pemberian  Kredit  Pada  PT  Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Indomitra Mandiri . 1 (4), 6.
Yuliarto,  R.  T.  (2021).  Problems  and  Solutions  To  Improve  Banking  Performance:  In  The Pandemic Situation Of Covid-19 In Indonesia. E-Jurnal Equilibrium Manajemen , 4 (1), 1– 8.
Zunić, A. (2021). Non-Performing Loan Determinants and Impact of COVID-19: Case of Bosnia and  Herzegovina. Journal  of  Central  Banking  Theory  and  Practice , 10 (3),  5–22. https://doi.org/10.2478/jcbtp-2021-0021