## ANALISIS  PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2013-2017
Endang Purwanti STIE AMA Salatiga endangpurwanti@stieama.ac.id

## ABSTRAK
Kinerja Bank  merupakan  pertimbangan  yang  cukup  penting  dan  signifikan  bagi pihak  yang  berkepentingan  pada  Bank  halini  dikarenakan  berfungsi  sebagai perantara  keuangan.  Tujuan  penelitian  membandingkan  kinerja  keuangan  Bank Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang  diukur  dengan Return  On  Asset  (ROA)  dan  Return  On  Equity  (ROE)  periode  2013  -2017  Metode penelitian yang digunakan analisis uji beda rata-rata atau paired T tes dengan hasil analisis  diperoleh  bahwa  rata-rata  ROA  Bank  Umum  Pemerintah  lebih  tinggi  dari pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional.  Rata-rata  ROE  Bank  Umum  Pemerintah  lebih tinggi dari pada Bank Umum Swasta Nasional. Sedangkan dari hasil uji Paired T tes diperoleh  hasil  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  rata-rata  ROA  Bank  Umum Pemerintah  dengan  rata-rata  ROA  Bank  Umum  Swasta  Nasional  selama  periode 2013 -2017. Sedangkan ROE diperoleh hasil ada perbedaan yang signifikan rata-rata ROE  Bank  Umum  Nasional  dengan  rata-rata  ROE  Bank  Umum  Swasta  Nasional selama periode 2013  -2017. ROE merupakan faktor yang penting bagi investor atau calon investor , karena apabila ROE tinggi kesejahteraan para pemegang saham juga tinggi,  perbedaan  yang  dikarenakan  Bank  Umum  Pemerintah  sudah  mempunyai kepercayaan bagi masyarakat  sehingga banyak investor dan calon investor membeli saham  Bank  tersebut.  Apabila  dilihat  dari  ROA  kedua  Bank  tersebut  dalam pengelolaan asset sudah menjalankan prinsip pruden atau kehati hatian dan azas taat patuh  pada  aturan.  Dari  hasil  penelitian  dapat  disarankan  Bank  Umum  Pemerintah dapat mempertahankan atau meningkatkan kinerja keuangannya dengan cara selalu menekankan pengawasan yang ketat, sedangkan Bank Swasta  Umum Nasional dapat meningkatkan  kepercayaan  kepada  nasabah  dengan  pengelolaan  manajemen  yang baik dan tetap menjaga prinsip kehati-hatian dalam menjalankan kegiatannya.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Bank

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  di  Indonesia  telah  mengalami  pasang  surut  berbagai  peristiwa penting telah mewarnai dan membentuk arah ekonomi global, peristiwa – peristiwa itu  diantaranya  adalah  krisis  sistem  moneter  internasional  ( bretton  woods ),  krisis utang luar negeri, krisis minyak dan komoditas primer lainnya hingga pada akhirnya industri perbankan terpuruk sebagai imbas dari terjadinya krisis moneter dan krisis ekonomi  yang  melanda  perekonomian  Indonesia  pada  tahun  1997.  Masalah  lain yang  muncul  adalah  terpuruknya  citra  sektor  perbankan,  terutama  karena  kredit macet  perusahaan  –  perusahaan  besar  yang  sangat  berpengaruh  pada  likuiditas  di hampir semua bank yang ada di Indonesia. (Dendawijaya, 2005) Hal tersebut sangat
berdampak  negatif  terhadap  kinerja  perbankan  nasional  yang  semakin  sulit mendapat  kepercayaan  penuh  dari  masyarakat,  untuk  mengatasi  hal  tersebut perbankan  melakukan  terobosan  –  terobosan  baru  untuk  menggerakkan  kembali roda  perekonomian  di  Indonesia  antara  lain  dengan  melakukan  restrukturisasi perbankan  yang  artinya  adalah  upaya  perbaikan  yang  dilakukan  dalam  kegiatan perkreditan  terhadap  debitur  yang  mengalami  kesulitan  untuk  memenuhi kewajibannya.
Performance (kinerja)  bank  menjadi  pertimbangan  yang  signifikan  bagi pihak-pihak  yang  berkepentingan  pada  bank.  Pihak-pihak  yang  berkepentingan pada  bank  antara  lain  investor,  kreditur,  pelanggan,  karyawan,  pemerintah,  dan masyarakat  sekitar.  Mengingat  banyaknya  pihak-pihak  yang  berkepentingan sehingga  penilaian  terhadap performance bank  menjadi  sangat  penting.
Performance bank  tersebut  dapat  dilihat  melalui  laporan  keuangan  yang  secara teratur  diterbitkan  oleh  bank go  public .  Alat  analisis  yang  digunakan  untuk mengukur perormance salah satunya analisis laporan keuangan yang berupa rasio- rasio  laporan  keuangan  yaitu  rasio  rasio  likuiditas, leverage atau solvabilitas, profitabilitas  (Darsono  dan  Ashari,  2004).  Rasio  profitabilitas  atau  kemampu labaab  dapat  diukur  dengan    rasio return  on  asset (ROA)  dimana  rasio  ini mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba dengan mengggunakan total aset  (kekayaan)  yang  dipunyai  perusahaan  setelah  disesuaikan  dengan  biaya  – biaya untuk mendanai aset tersebut. Selain ROA rasio lain yang digunakan untuk mengukur  laba  yaitu return  on  equity (ROE)  rasio  ini  secara  eksplisit memperhitungkan  kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  bagi  pemegang saham  biasa  setelah  memperhitungkan  bunga  (biaya  hutang)  dan  deviden  saham preferen  (biaya  saham  preferen).    Yuli  Christian  (2009)  melakukan  penelitian analsisis  perbedaan  kinerja  keuangan  Bank  Umum  Pemerintah  dan  Bank  Umum Swasta  Nasional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2003-2007  yang diwakili  oleh  rasio  keuangan  yang  terdiri  dari  CAR,  ROA,  NPM,  ROA,  BOPO, LDR,  CAMEL  deperoleh  hasil  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  kinerja keuangan Bank Umum Pemerintah  dan Bank Umum Swasta. Sedangkan peneltian Abraham dkk (2016) terdapat perbedaan signifikan CAR, ROA,ROE, LDR,BOPO Bank Konvensional dan Bank Syariah, namun NPL dan NPF tidak ada perbedaan yang  signifikan.  Berdasarkan  latar  belakang  masalah  yang  telah  diuraikan  yang menjadi  masalah  penelitian  adalah  Apakah  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara kinerja Keuangan ( ROA dan  ROE ) Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia  Periode 2013 – 2017
Tujuan  penelitian  ini  untuk  menganalisis  perbandingan  dan  melihat manakah  kinerja  keuangan  yang  lebih  baik  antatra  Bank  Umum  Pemerintah  dan Bank  Umum  Swasata  Nasional    yang  terdaftar  di  BEI  dengan  menggunakan metode rasio keuangan ROA dan ROE selama periode  20013 - 2017. Penelitian ini diharapkan  dapat  memberikan  manfaat  Bagi  Bank  Umum  Pemerintah  dan  Bank Umum    Swasta  Nasional  yang  dapat  dijadikan  sebagai  catatan  untuk mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya serta sebagai bahan koreksi untuk memperbaiki  apabila  terdapat  kelemahan.  Membantu  pemodal  dalam  mengambil keputusan  dalam  berinvestasi  pada  kedua  bank  tersebut.  Bagi  dunia  pendidikan sebagai bahan diskusi mengenai karakteristik instrument  Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional.

## 2. LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Menurut  UU  RI  Nomor  10  Tahun  1998  Pasal  I  ayat  2:  Bank  adalah  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Dari  segi kepemilikanya  dapat  dilihat  dari  akte  pendirian  dan  penguasaan  saham  yang dimiliki  Bank  yang  bersangkutan  .  Bank  milik  pemerintah    akte  pendirian  dan modalnya  dimiliki  pemerintah,  sehingga  seluruh  keuantungan  Bank  ini  dimiliki oleh pemerintah. Sedangkan Bank Swasta seluruh atau sebagian modalnya dimiliki oleh  swasta  serta  akte  pendiriannya  didirikan  oleh  swasta,  begitu  pula  pembagian keuntungannya diambil oleh swasta. Keuntungan utama dari bisnis perbankan yang berdasarkan  prinsip  konvensional  diperoleh  dari  selisih  bunga  simpanan  yang diberikan  kepada  penyimpan  dengan  bunga  pinjaman  atau  kredit  yang  disalurkan. Keuntungan  dari  selisih  bunga  ini  di  bank  dikenal  dengan  istilah spread  based . Apabila  suatu  bank  mengalami  kerugian  dari  selisih  bunga,  dimana  suku  bunga simpanan lebih besar dari suku bunga kredit, maka istilah ini dikenal dengan nama negatif  spread .Disamping  itu  perbankan  juga  melakukan  kegiatan  jasa-jasa pendukung  lainnya.Jasa-jasa  ini  diberikan  untuk  mendukung  kelancaran  kegiatan menghimpun dana dan menyalurkan dana, baik yang berhubungan langsung dengan kegiatan simpanan dan kredit maupun tidak  langsung.

## Laporan Keuangan
Munawir (2014) menjelaskan laporan keuangan merupakan hasil dari proses akuntansi  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data keuangan atau aktivitas suatu perusahaan dengan pihak - pihak yang berkepentingan dengan  data  atau  aktivitas  perusahaan  tersebut.Menurut  PSAK  No.  1  Tahun  2015, Laporan  Keuangan  adalah  penyajian  terstruktur  dari  posisi  keuangan  dan  kinerja keuangan suatu entitas. Laporan ini menampilkan sejarah entitas yang dikuantifikasi dalam  nilai  moneter.  Laporan  keuangan  merupakan  bagian  dari  proses  pelaporan keuangan.  Laporan  keuangan  yang lengkap  biasanya meliputi  neraca,  laporan  laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara misalnya, sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana), catatan dan laporan lain serta  materi  penjelasan  yang  merupakan  bagian  integral  dari  laporan  keuangan. Disamping itu juga termasuk skedul dan informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan tersebut, misalnya, informasi keuangan segmen industri dan geografis serta peningkatan  pengaruh  perubahan  harga.Harahap  (2015)  laporan  keuangan  adalah media  informasi  atau  komunikasi  yang  merangkum  semua  aktivitas  perusahaan. Sedangkan,  menurut  Kasmir  (2014)  laporan  keuangan  adalah  laporan  yang menunjukan kondisi keuangan perusahaan saat ini atau dalam suatu periode tertentu.
Analisis Laporan Keuangan
Harahap  (2015)  analisis  laporan  keuangan  upaya  mencari  hubungan  antara berbagai pos atau komponen yang ada dalam laporan keuangan perusahaan.Sedangkan  rasio  keuangan  adalah  angka  yang  diperoleh  dari  hasil perbandingan dari satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan  yang  relevan  dan  signifikan.  Rasio  keuangan  hanya  menyederhanakan informasi yang menggambarkan hubungan pos tertentu dengan pos lainnya, sehingga dapat  dengan  cepat  menilai  hubungan  antar  pos  dan  membandingkannya  dan  pada akhirnya didapatkan sebuah informasi..Rasio yang biasa digunakan untuk mengukur
dan membandingkan kinerja profitabilitas bank adalah ROE (Return on Equity) dan ROA  (Return  on  Assets).  ROE  menunjukan  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola  modal  yang  tersedia  untuk  mendapatkan net  income .  Semakin  tinggi return semakin baik karena berarti dividen yang dibagikan atau ditanamkan kembali sebagai  retained  earning  juga  akan  semakin  besar.  Menurut  Damayanti  dalam Purwanto  (2003),  pengukuran  kinerja  perusahaan  dapat  dinilai  dari  dua  sudut pandang, sudut pandang finansial , berupa pengukuran kinerja perusahaan dari aspek- aspek financial perusahaan  seperti  likuiditas,  solvabilitas,  rentabilitas  dan  lain- lain.Sudut  pandang nonfinansial ,  berupa  pengukuran  dari  aspek-aspek  nonfinansial seperti kepuasan pelanggan dan pengembangan perusahaan.Dari aspek-aspek di atas yang terpenting adalah pengukuran dilihat dari laporan keuangan dan diukur melalui rasio  keuangan.  Secara  empiris,  rasio  keuangan  terbukti  memiliki  kemampuan menjelaskan maupun memprediksi kinerja keuangan cukup akurat.
ROA  (Return on Asset)
Analisis Return on Asset atau sering disebut rentabilitas ekonomi merupakan kemampuan atau potensi perusahaan dalam menghasilkan laba dimasa lalu. Analisis return  on  asset mengukur  kemampuan  atau  potensi  perusahaan  menghasilkan  laba dengan  menggunakan  total  aset  (kekayaan)  yang  dipunyai  perusahaan  setelah disesuaikan  dengan  biaya  –  biaya  untuk  mendanai  aset  tersebut.  biaya  –  biaya pendanaan  yang  dimaksud  adalah  bunga  yang  merupakan  biaya  pendanaan  dengan hutang. Biaya bunga ditambahkan ke laba yang diperoleh perusahaan, maka dari itu return  on asset bisa  di  interpretasikan  sebagai  hasil  dari  serangkaian  kebijakan perusahaan  (strategi)  dan  merupakan  pengaruh  dari  faktor  –  faktor  lingkungan ( environmental factors ). (Mamduh, 2005)Menurut Dendawijaya (2005) rasio Return on  Asset merupakan  rasio  untuk  mengukur  atau  sebagai  indikasi    kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar return  on  asset suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi penggunaan aset. ROA juga merupakan salah satu bentuk rasio profitabilitas yang di tujukan  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dengan  seluruh  dana  yang digunakan  untuk  operasional  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba.Return  on  asset (ROA) menunjukan kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan income dari pengelolaan  aset  yang  dimiliki.  (Kuncoro:2007).Sedangkan  Dendawijaya  (2005) rasio Return  on  Asset merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Semakin  besar return  on  asset suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. ROA merupakan salah satu bentuk rasio profitabilitas yang di tujukan untuk
Return On Equity (ROE)
Return  on  Equity (ROE)  merupakan  rasio  yang  secara  eksplisit memperhitungkan  kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  bagi  pemegang saham biasa setelah memperhitungkan  bunga (biaya hutang) dan deviden saham preferen (biaya  saham preferen ).(Mamduh,  2005).Menurut  Dendawijaya  (2005) Return  on  Equity (ROE)  adalah  perbandingan  antara  laba  bersih  bank  dengan return  on  equity modal  sendiri,  rasio  ini  banyak  diamati  oleh  para  pemegang saham  bank  baik  pemegang  saham  pendiri  maupun  pemegang  saham  baru  serta para investor di pasar modal yang ingin membeli saham bank yang bersangkutan (jika  bank  tersebut  telah go  public ).  Rasio  ini  merupakan  indikator  yang  amat
penting  bagi  para  pemegang  saham  dan  calon  investor  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang  dikaitkan  dengan pembayaran  deviden.  Kenaikan  dalam  rasio  ini  berarti  terjadi  kenaikan  laba bersih  dari  bank  yang  bersangkutan  yang  menyebabkan  kenaikan  pada  harga saham  bank.  Menurut  Tandelilin  (2010) Return  on  Equity (ROE)  umumnya dihitung  menggunakan  ukuran  kinerja  berdasarkan  akuntansi  dan  dihitung sebagai  laba  bersih  perusahaan  dibagi  dengan  ekuitas  pemegang  saham  biasa. Kasmir  (2014)  menjelaskan Return  on  Equity merupakan  rasio  untuk  mengukur laba bersih sesudah pajak dengan modal sendiri.Kerangka Pemikiran

## 3. MODEL PENELITIAN
Gambar 1. Kerangka Pikir Penelitian

## Hipotesis
Hipotesis Penelitian adalah jawaban sementara terhadap masalah penelitian, yang kebenarannya masih  harus di uji secara emperis. Hipotesis pada penelitian ini adalah sebagai berikut :
H 1 : Terdapat perbedaan yang signifikan ROA Bank Umum Pemerintah dengan Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di BEI periode 2013-2017.
H 2 :  Tedapat  perbedaan  yang  signifikan  ROE  Bank  Umum  Pemerintah  dengan Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di BEI periode 2013-2017
4. METODE PENELITIAN

## ROA dan ROE
Laporan Keuangan Bank BUMN dan Bank Swasta yang Go Public di BEI tahun 2013-2017
Analisis Uji Beda
Tidak Ada Perbedaan Signifikan Ada Perbedaan
Signifikan
Tipe  penelitian  yang  digunkan  dalam  penelitian  ini  adalah  penelitian diskriptif,  dimana    merupakan  penelitian  dilakukan  untuk  mengumpulkan informasi tentang  suatu  indikasi  atau  keadaan  yang  terjadi  pada  saat  ini.  Tujuan penelitian  diskriptif  adalah  memberikan  kepada  peneliti  sebuah  riwayat  atau untuk menggambarkan aspek-aspek yang relevan dengan fenomena perhatian dari prespektif  seseorang,  organisasi,  orientasi  industri,  atau  lainnya  yang  kemudian penelitian ini membantu peneliti untuk memberikan gagasan untuk penyelidikan dan  penelitian  lebih  lanjut  atau  membuat  keputusan  tertentu  yang  sederhana (Uma Sekaran, 2006).

## Populasi Dan Sampel
Populasi  menurut  Sugiyono  (2014)  populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang terdiri  atas  obyek/subyek  yang mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  pada  periode  2013  –  2017  berjumlah  43  Bank.(Sumber  :  Lap  OJK 2013-2017), sampel merupakan  sebagian populasi yang ingin diteliti yang ciri-ciri dan  keberadaannya  diharapkan  mampu  mewakili  atau  menggambarkan  ciri-ciri keberadaan  populasi  yang  sebenarnya.Dimana  teknik  penelitian  yang  digunakan adalah purposive  sampling yaitu  teknik  pengambilan  sampel  sumber  data  dengan pertimbangan tertentu.   Dari  batasan  tersebut  maka  diperoleh  jumlah  sampel sebesar  25  Bank  dengan  rincian  jumlah  Bank  Umum  Pemerintah  4  Bank  dan  21 Bank Swasta Nasional  (Sumber: Lap  OJK tahun 2013 -2017)

## Metode Analisis Data
Uji Paired  Sampel  T  test adalah  pengujian  yang  digunakan  untuk membandingkan selisih dua mean dari dua sampel yang berpasangan dengan asumsi data  terdistribusi  normal. Paired    Samples  T  test digunakan  untuk  menguji perbedaan  rata-rata  dari  dua  kelompok  data  atau  sampel  yang  berpasangan  (Duwi Priyanto,2010).
Hipotesa Statistik
Ho: µ1 = µ2,   Tidak  ada  perbedaan  signifikan  Kinerja  Keuangan  (ROA  dan ROE  )Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank  Umum Swasta Nasional yang terdaftar di BEI.periode 2013 -2017
Ha:µ1≠µ2,    Ada  perbedaan  signifikan  Kinerja  Keuangan  (ROA  dan ROE)Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank  Umum Swasta Nasional yang  terdaftar di BEI periode 2013 -2017 Pengambilan keputusan berdasar sigifikansi:
Sig   > 0,05 Ho  diterima Sig  ≤ 0,05  Ho  ditolak
5. HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Deskripsi Data
Tabel 1 Rata Rata Return On Asset periode  tahun 2013 - 2017
Bank Umum Pemerintah Dan Bank Umum Swasta
No Nama Bank Rata Rata Return on Asset (%) Tahun 2013 2014 2015 2016 2017 1 Bank Umum Pemerintah 2.08 2.30 2.55 5.78 2.04 2 Bank Umum Swasta 1.062 1.25 1.84 0.80 0.56
Sumber : Data sekunder yang diolah, tahun 2020
Tabel  1  menunjukan  rata-rata  ROA  dari  ke  empat  Bank  Umum  Pemerintah (BUMN)    dari  tahun  2013  –  2016  mengalami  kenaikan  ,  rata-  rata  ROA  tertinggi dicapai  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar  5,78%,  namun  pada  tahun  2017  rata-rata ROA  sebesar  2,04  %  mengalami  penurunan  yang  cukup  signifikan  dibandingkan dengan tahun 2016 , kontribusi kenaikan yang cukup signifikan rata-rata ROA tahun 2016  dikarenakan  ada  salah  satu  Bank  Umum  Pemerintah  terjadi  peningkatan adanya  kenaikan  laba  bersih  yang  diperoleh  .Sedangkan  laba  bersih  meningkat disebabkan  adanya  kenaikan  fee  based  income  maupun  pendapatan  bunga  bersih. Tahun  2017  terjadi  penurunan  rata-rata  ROA  BUMN  penyebab  penurunan dikarenakan adanya penurunan ROA pada Bank Tabungan Negara (Pesero) Tbk dan Bank  Mandiri  (Pesero)  Tbk.  sedangkan  rata-rata  ROA  dari  Bank  Umum  Swasta Nasional  mengalami peningkatan dari tahun 2013 – 2015, namun pada tahun 2016 – 2017 mengalami penurunan yang cukup signifikan adapun kontribusi penurunan rata-rata  ROA  dari  Bank  Of  India  Indonesia  Tbk.  dimana  besarnya  ROA  yang diperoleh  negatif  sebesar  (-11,77  %)  ,  juga  ada  beberapa  Bank  yg  mengalami penurunan ROA yaitu Bank Mega Tbk dan Bank Pan Indonesia Tbk.

## Tabel 2
Rata Rata Return On Equity periode  tahun 2013 -2017 Bank Umum Pemerintah Dan Bank Umum Swasta No Nama Bank Rata Rata 5 Return on Asset (%) Tahun 2013 2014 2015 2016 2017 1 Bank Umum Pemerintah 17.74 18.62 19.69 42.32 15.44 2 Bank Umum Swasta 8.63 9.12 11.89 9.96 3.00
Sumber : Data sekunder yang diolah, tahun 2020
Tabel  2  menunjukan  bahwa  rata-rata  ROE  dari  ke  empat  Bank  Umum Pemerintah (BUMN)  dari tahun 2013 – 2016 mengalami kenaikan , rata- rata ROE tertinggi  dicapai  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar  42,32%,  namun  pada  tahun  2017 rata-rata  ROE  sebesar  15,44  %  mengalami  penurunan  yang  cukup  signifikan dibandingkan dengan tahun 2016 , kontribusi rata-rata ROE tahun 2016 meningkat cukup  signifikan  dari  ROE  diperoleh  dari  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk, adapun faktor penyebab peningkatan ROE Bank BRI dikarenakan adanya kenaikan laba  bersih  yang  diperoleh  .Sedangkan  Equitas  juga  mengalami  kenaikan  namun
kenaikan laba bersih lebih besar dari kenaikan ekuitas atau modal sendiri.  rata-rata ROE dari Bank Umum Swasta Nasional  mengalami peningkatan dari tahun 2013 – 2015, namun pada tahun 2016 – 2017 mengalami penurunan yang cukup signifikan adapun kontribusi penurunan rata-rata ROE disebabkan adanya ROE yang besarnya negatif . Artinya ada Bank Swasta Nasional yang mengalami kerugian cukup tinggi

## Analisis Data
Uji Paired Sampel T test digunakan untuk menguji perbedaan rata-rata Kinerja Keuangan   yang diukur dengan ROA dan ROE dari Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di BEI periode tahun 2013 -2017
Tabel 3

## Paired Samples Statistics
Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1  ROA BUMN 2,95000  5 1,595024 ,713316 ROA BANK SWASTA 1,10240  5 ,488138 ,218302
Sumber : Data sekunder yang diolah, tahun 2020
Tabel  3  menunjukan  bahwa  ROA  BUMN  mempunyai  nilai  rata-rata  (mean) 2,9  dari  lima  data  BUMN  ,  sebaran  data  (  Std  Deviation)  yang  diperoleh  adalah 1,595  dengan  standar  error  0,7133.ROA  Bank  Swasta  Nasional  mempunyai  nilai rata-rata  1,102  dari  lima  data  Bank  ,  sebaran  data  (Std  Deviation)  yang  diperoleh 0,488  dengan  standart  error  0,218.  Hal  ini  menunjukan  ROA  BUMN  lebih  tinggi dari  pada  ROA  Bank  Swasta  Nasional.Namun    rentang  sebaran  data  ROA  BUMN juga menjadi semakin lebar dan dengan standart error yang semakin tinggi.
Tabel 4 Paired Samples Correlations N Correlation Sig. Pair 1 ROA BUMN & ROA BANK SWASTA 5 -,231 ,709
Sumber : Data sekunder yang diolah, tahun 2020
Tabel  4    Tabel  Paired  Sampel  Correlation  menunjukan  nilai  korelasi  yang menunjukan  hubungan  ROA  kedua  Bank  yaitu  Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN) dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional.A  dapun  diperoleh  hasil  besarnya  koefisien korelasi  -23,1  %    yang  berarah  negatif  ,  artinya  ada  hubungan  antara  ROA  Bank Umum  Pemerintah  (BUMN)  dengan  ROA  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang berarah negatif.
Paired Differences T df  Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 ROA BUMN - ROA BANK SWASTA 1,847 1,772 0,792 -0,3531 4,048 2,331  4 0,080

## Sumber : Data sekunder yang diolah, tahun 2020
Tabel  5      menunjukan  hasil  uji  hipotesis  besarnya  probabiltas  Sig  >  0,05  yaitu sebesar  0,080  ,  maka  menerima  Ho  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  Kinerja Keuangan  yang  di  hitung  dari  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Umum  Pemerintah atau BUMN dengan Kinerja Keuangan (ROA) Bank Swasta Nasional periode 2013 –  2017  di  Bursa  Efek  Indonesia  .  Hal  ini  menunjukan  bahwa  pengelolaan  Bank Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank  Swasta  Nasional    tidak  ada  perbedaan  , artinya  pengelolaan  dengan  prinsip  prudential  atau  hati  –  hati  dan  patuh  pada aturan  Otoritas  Jasa  Keuangan.    Meskipun  Rata  ROA  BUMN  lebih  tinggi  dari BankSwasta  Naional  namun  tidak  perbedaan  tersebut  tidak  berarti  karena  tidak signifikan.
Tabel. 6 Paired Samples Statistics Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1 ROE BUMN 22,762 5 11,044 4,939 ROE SWASTA 8,520 5 3,326 1,487
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2020
Tabel  6  menunjukan  bahwa  ROE  Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN) mempunyai nilai rata-rata (mean) 22,76 dari lima data BUMN , sebaran data ( Std Deviation)  yang  diperoleh  adalah  11,044  dengan  standar  error  4,93.  ROE  Bank Umum  Swasta  Nasional  mempunyai  nilai  rata-rata  8,52  dari  lima  data  Bank Swasta,  sebaran  data  (Std  Deviation)  yang  diperoleh  3,32  dengan  standart  error 1,487.  Hal  ini  menunjukan  ROE  Bank  Umum  Pemerintah  (  BUMN)  lebih  tinggi dari  pada  ROE  Bank  Umum  Swasta  Nasional.Namun    rentang  sebaran  data  ROE Bank Umum Pemerintah (BUMN) juga menjadi semakin lebar dan dengan standart error yang semakin tinggi.
Tabel. 7 Paired Sampel Correlation
N Correlation Sig. Pair 1 ROE BUMN & ROE SWASTA 5 ,376 ,533
Sumber : Data sekunder  yang diolah, tahun 2020
Tabel  7  adalah  Tabel  Paired  Sampel  Correlation  menunjukan  nilai  korelasi yang  menunjukan  hubungan  ROE  kedua  Bank  yaitu  Bank  Umum  Pemerintah (BUMN)  dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional.  Adapun  diperoleh  hasil  besarnya koefisien korelasi 37,6 %  yang berarah positif , artinya ada hubungan antara ROE Bank  UmumPemerintah  (  BUMN)  dengan  ROE  Bank  Umum  Swasta  Nasional yang berarah positif.
Tabel 8 Paired Samples Test Paired Differences t df  Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 ROE BUMN - ROE SWASTA 14,242  10,269 4,592 1,491 26,992  3,101  4 ,036
Sumber : Data sekunder  yang diolah, tahun 2020
Tabel 8   menunjukan hasil uji hipotesis besarnya probabiltas Sig < 0,05 yaitu sebesar  0,036  ,  maka  menerima  Ha    ada  perbedaan  yang  signifikan  Kinerja Keuangan  yang  di  hitung  dari  Return  On  Equity  (ROE)  Bank  Umum  Pemerintah (BUMN) dengan Kinerja Keuangan (ROE) Bank Umum Swasta Nasional periode 2013  –  2017  di  Bursa  Efek  Indonesia  .  Hal  ini  menunjukan  bahwa    kemampuan untuk  menghasilkan  laba  bersih  dibandingkan  dengan  modal  sendiri  atau  Equity ada  perbedaan  yang  signifikan    Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank Swasta  Nasional  ,  hal  ini  dapat  dikarenakan  investor  lebih  percaya  kepada  Bank Umum Pemerintah (BUMN ) dalam menjalankan investati sehingga menyebabkan saham Bank Umum Pemerintah (BUMN) lebih diminati di BEI  juga dikarenakan ROE  sebagai  indikator  penting  bagi  calon  investor  dan  bagi  pemegang  saham  , rata-  rata  ROE  Bank  Umum  Pemerintah  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  ROE Bank  Umum  Swasta  Nasional  ,  tingginya  ROE  itu  disebabkan  karena  laba  bersih yang  diperoleh  Bank  Umum  Pemerintah  juga  tinggi.  Laba  bersih  yang  dicapai meningkat juga didiringi dengan kenaikan equity, namun kenaikannya masih lebih besar  laba  bersih  dibanding  dengan  kenaikan  equity  sehingga  menyebabkan  ROE akan meningkat.
6. PENUTUP
Rata  –rata  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Umum  pemerintah  (BUMN  )  lebih tinggi    bila  dibandingkan  dengan  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Umum  Swasta Nasional  periode  tahun  2013  –  2017.    Rata-rata  ROA  tertinggi  Bank  Umum Pemerintah  (BUMN)  sebesar  5,78  %  pada  tahun  2016,  dan  ROA  Bank  Umum Swsata Nasional tertinggi sebesar 1,84 % pada tahun 2015.
Rata-  rata  Return  On  Equity  (ROE)  Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN  )  lebih tinggi  dibandingkan  dengan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  periode  2013  - 2017.Rata-rata ROE tertinggi Bank Umum Pemerintah (BUMN )dicapai pada tahun 2016  yaitu  sebesar  42,32  %  ,      dan  ROE  Bank  Umum  Swasta  Nasional  sebesar 11,89  %  dicapai  pada  tahun  2015.  Dengan  uji  paired  sampel  test  diperoleh  hasil tidak  ada  perbedaan  rata  –rata  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Umum  Pemerintah (BUMN) dan rata-rata Return On Asset (ROA) Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di BEI periode tahun 2013  -2017. Hal ini disebabkan bahwa  Bank dalam mengelola  usahanya  selalu  menggunkan  prinsip    prudential  atau  kehati  hatian  dan azaz kepatuhan tetap dilakukan , sehingga akan menyebabkan laba bersih meningkat dan  penggunaan  asset  secara  efisien.Hasil  penelitian  ini  bertolak  atau  tidak mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yuli  Christian  (2009),  perbedaan  hasil analisis  yang  berbeda  dikarenakan  kondisi  tahun  analisis  yang  berbeda  dan  pada tahun 2012 terbentuknya Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yang mempunyai kebijakan dan  inisiatf  untuk  mendukung  kinerja  lembaga  keuangan,  salah  satu  kebijakan memanfatakan tehnologi dalam proses bisnis, termasuk pengawasan dan pengajuan ijin.  Dengan  kondisi  tersebut  maka  Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN)  dan  Bank Umum  Swasta  Nasional  dalam  menjalankan  binis  tidak  ada  perbedaan  dalam penggunaan tehnologi sebagai aset Bank.
Dengan  uji  paired  sampel  test  diperoleh  hasil    ada  perbedaan  rata-rata  Return On  Euquity  (ROE)  Bank  Umum  Pemerintah  Dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional yang  terdaftar  di  BEI  periode  tahun  2013  -2017.  Rata-rata  ROE  Bank  Umum pemerintah  (BUMN  )  lebih  tinggi  dari  pada  rata-rata  ROE  Bank  Umum  Swasta Nasional  ,hal  ini  disebabkan  bahwa    ROE  merupakan  indikator  yang  penting  bagi pemegang  saham maupun  calon  investor Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN  )  lebih mendapat kepercayaan dari calon investor sehingga saham akan lebih diminati oleh calon  investor  dibandingkan  dengan  saham  Bank  Umum  Swasta  Nasional.Dengan adanya  tambahan  equity  akan  menyebabkan  bertambahnya  modal  sehingga  akan berdampak pada capaian laba bersih . Faktor lainnya juga dapat disebabkan bahwa pada  umumnya  produk  jasa  bank  lainnya  pada  Bank  Umum  Pemerintah  (BUMN) lebih  banyak  ,  kondisi  ini  juga  menyebabkan  pendapatan  dari  fee  based  income yang  tinggi  maka  laba  bersih  juga  akan  tinggi.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian terdahaulu yang dilakukan oleh Abraham M dan Dwi Umardani (2016).
Beberapa  saran    yang  dapat  dikemukakan  dari  hasil  penelitian  ini  adalah sebagai  berikut  ini.Bagi  investor  yang  berminat  melakukan  investasi  pada  sektor bank  lebih  baik  jika melakukan  investasi  tersebut  pada  bank  umum        pemerintah karena  bank  umum  pemerintah  mempunyai  rata-rata  kinerja  keuangan  yang  lebih tinggi.  Bagi  regulator  atau  Bank  Umum  Pemerintah  seharusnya  dapat  melakukan pengawasan  melalui  regulasi  yang  ditetapkan  untuk  menjaga  kinerja  perbankan sehingga  dapat  menjamin  kepentingan  para  nasabah  dan  pemegang  saham  dari kemungkinan  kerugian  akibat  adanya  kinerja  yang  buruk  dari  bank  umum  swasta nasional.

## DAFTAR PUSTAKA
Abraham dkk  2016, Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia.
Bank Indonesia (2007) Peraturan Bank Indonesia Nomor. 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip Syariah , Tanggal 24 Januari 2007.
Bank  Indonesia  (2011)  Surat Edaran  Bank  Indonesia  Nomor13/24/  DPNP Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum , Tanggal 25 Oktober 2011. Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan . Jakarta, Ghalia Indonesia. Duwi  Priyatno    (2010)  ,  Tehnik  Mudah  Dan  Cepat  Melakukan  Analisis  Data Penelitian, Gaya Media Yogyakarta
Halim,  Abdul  dan  Mamduh  M.  Hanafi.  2005. Analisis  Laporan  Keuangan . Yogyakarta, AMP-YKPN
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2015. Analisa  Kritis  atas  Laporan  Keuangan .  Jakarta, PT Raja Grafindo Persada.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia.  PSAK  No.  1  Tentang  Laporan  Keuangan–  edisi revisi  2015.  Penerbit  Dewan  Standar  Akuntansi  Keuangan:  PT.  Raja Grafindo
Kuncoro, Mudrajad. 2007. Metode Kualitatif Teori dan Aplikasi untuk Bisnis dan Ekonomi . Yogyakarta, UPP STIM YKPN Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta, PT Raja Grafindo Persada.
Munawir. 2014. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta, Liberty Sugiyono.  2014. Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D .  Bandung, Alfabeta.
Tandelilin, Eduardus. 2010. Portofolio dan Investasi: Teori dan Aplikasi . Edisi 1. Yogyakarta, Kanisius.
www.idx.co.id/perusahaan-tercatat/laporan-keuangan-dan-tahunan (Diakses pada bulan April 2019) www.sahamok.com/emiten/sektor-keuangan/sub-sektor-bank (Diakses pada bulan Maret 2019)
https://investasi.kontan.co.id/news/saham-bank-diprediksi-akan-terus-melaju- di-kuartal-ii-2019 (Diakses pada bulan Juni 2019)
Darsono  dan  Ashari  (2004) Pedoman  Praktis  Memahami  Laporan  Keuangan , Penerbit Andi, Yogyakarta.
Yuli  Christian  (2009),  Analisis  Perbedaan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umm Pemerintah Dan Bank Umum Swasta Nasional Dengan Menggunakan Rasio Keuangan Periode tahun 2003 – 2007, digilib.uns.ac.id