## ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN; BANK DEVISA DAN BANK NON DEVISA
Nani Hartati.,SE.MM STIE Pelita Bangsa nani.hartati@pelitabangsa.ac.id

## Abstract
This research is intended to assess and analyze the financial health of Foreign Exchange Bank and Non-Foreign Exchange Bank. Assessment is done by looking at the financial ratios from 2011  to  2015,  the  results  of  each  financial  ratios  performed  comparison  and  analysis.  The financial  statements  were  obtained  from  the  Indonesian  Stock  Exchange  website.  The conclusions  of  the  analysis  were  compared  with the  indicators  of  Bank  Indonesia's  financial performance assessment released by Indonesia Bank. There is a significant difference between foreign  exchange  bank  and  non-foreign  exchange  bank.  The  ratio  of  financial  ratios  in  the analysis includes NPL, CAR, ROA, LDR, and BOPO.
Keywords: Bank Soundness, NPL, CAR, ROA, LDR, and BOPO.

## PENDAHULUAN
Menurut Kasmir (2002) Bank merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan yang mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu negara sebagai lembaga  perantara  keuangan (financial intermediary) antara  pihak-pihak  yang memiliki dana (surplus unit) dengan pihak- pihak  yang  memerlukan  dana (deficit  unit) serta  sebagai  lembaga  yang  berfungsi memperlancar aliran lalu lintas pembayaran.  Bank  dalam  Pasal  1  ayat  (2) UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU  No.  7  Tahun  1992  tentang  perbankan adalah  badan  usaha  yang  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Sebagai penghimpun dana dari pihak yang  kelebihan  dana  dan  menyalurkannya kepada  pihak  yang  kekurangan  dana,  dan
karena  fungsi  dan  kegiatannya  tersebut yang menyangkut pada kepentingan masyarakat  (nasabah),  maka  Bank  harus menunjukkan  kinerja  Bank  yang  baik untuk memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Dalam penilaian kinerja keuangan  dapat  dilihat  kesehatan  suatu bank yang dapat diartikan sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan  operasional  perbankan  secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara- cara yang sesuai dengan peraturan perbankan  yang  berlaku,  Merkusiwati (2007).
Menilai  suatu  kesehatan  bank  dapat dilihat  dari  berbagai  segi  penilaian  yang bertujuan  untuk  menentukan  apakah  bank tersebut  dalam  kondisi  yang  sehat,  cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat Paujiah (2015). Kondisi bank yang sehat atau tidak dapat  dilihat  dari  laporan  keuangan  bank. Laporan  keuangan  bank  menunjukkan
kinerja keuangan bank selama satu periode.
Agar  informasi  keuangan  yang  diperoleh dari  laporan  keuangan  dapat  bermanfaat untuk  mengukur  kondisi  keuangan  maka perlu  dilakukan  analisis  rasio  keuangan, diantaranya rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio rentabilitas ( Kasmir, 2012 : 280).

## Batasan Masalah dan Rumusan Masalah
Banyaknya
faktor yang mempengaruhi  kinerja  sebuah  bank,  maka penelitian  ini  membatasi  permasalahan sebagai  berikut:  1.  Tingkat  kesehatan diukur  menggunakan  resiko  kredit  ( credit risk )    dengan  menggunakan  rumus Non Performing  Loan (NPL) dan Capitaly Adequacy Ratio (CAR). 2.Tingkat kesehatan  diukur  menggunakan  resiko likuiditas (liquidity risk) dengan
menggunakan  rumus Return  on  Asset
(ROA) dan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR).
3.Tingkat  kesehatan  diukur  menggunakan resiko operasional (operational risk) dengan  menggunakan  rumus  biaya  (beban operasional)
terhadap pendapatan operasional (BOPO).
Rumusan  masalah  dalam  penelitian ini  adalah:  1.  Apakah  terdapat  perbedaan pada tingkat kesehatan pada rasio NPL dan CAR pada  bank  devisa  dan  bank  non devisa. 2. Apakah terdapat perbedaan pada tingkat kesehatan pada rasio ROA dan LDR pada  bank  devisa  dan  bank  non  devisa.  3. Apakah kelebihan dari metode BOPO pada bank devisa dan bank non devisa.

## Tinjauan Pustaka
Menurut  Bank  Indonesia  yang dimaksud  dengan  tingkat  kesehatan  bank adalah  hasil  penilaian  kondisi  bank  yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja bank.
Alat  ukur  yang  digunakan  untuk  menilai kondisi  bank  adalah  dengan  menggunakan pendekatan  risiko  ( risk-based  bank  rating ) sebagaimana  yang  tertuang  dalam  PBI Nomor  :  13/1/PBI/2011.  Untuk  menilai suatu  kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari berbagai segi. Penilaian ini bertujuan untuk menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam kondisi  yang  sehat,  cukup  sehat,  kurang sehat  dan  tidak  sehat,  sehingga  Bank Indonesia  sebagai  pengawas  dan  pembina bank-bank  dapat  memberikan  arahan  atau petunjuk  bagaimana  bank  tersebut  harus dijalankan atau bahkan dihentikan kegiatan operasinya.
Ukuran  untuk  melakukan  penilaian kesahatan bank telah ditentukan oleh Bank Indonesia.  Kepada  bank-bank  diharuskan membuat  laporan  baik  yang  bersifat  rutin ataupun  secara  berkala  mengenai  seluruh aktivitasnya  dalam  suatu  periode  tertentu.
Penilaian  kesehatan  bank  dilakukan  setiap tahun,  apakah  ada  peningkatan  atau penurunan.  Bagi  bank  kesehatannya  terus meningkat tidak jadi masalah, karena itulah yang diharapkan dan supaya dipertahankan terus  kesehatannya.  Akan  tetapi  bagi  bank yang  terus  menerus  tidak  sehat,  mungkin harus  mendapat  pengarahan  atau  sangsi dari Bank Indonesia sebagai pengawas dan pembina bank-bank.
Penilaian  yang  dilakukan  Bank Indonesia meliputi beberapa resiko seperti:
1.Resiko  Strategi (Strategic  Risk).  2. Resiko Kepatuhan (Governance and Management  Risk) . 3.Resiko Hukum
(Legal Risk). 4. Resiko Likuiditas (Liquidity
Risk) .  5,  Resiko  Kredit (Credit  Risk). 6.
Resiko  Investasi (Invesment  Risk) .  7.
Resiko  Asuransi (Insurance  Risk) .  8.
Resiko Operasional (Operational Risk)

## Peringkat Komposit Kesehatan Bank
Peringkat Komposit ( composite rating )  adalah  peringkat  akhir  hasil penilaian tingkat kesehatan bank.
Penentuan peringkat komposit ini dilakukan  dengan  menetapkan  peringkat setiap  komponen  berdasarkan  perhitungan dan analisis dilakukan dengan mempertimbangkan  indikator  pendukung dan  atau  pembanding  yang  relevan.  Hasil penetapan  faktor  ditetapkan  peringkat komposit  yang  telah  ditetapkan  menurut Kasmir (2008:44) adalah sebagai berikut :
a. Peringkat Komposit 1/PK-1 dipersamakan dengan Peringkat
Kopmposit 2/PK-2
Mencerminkan  bahwa  bank tergolong  sangat  baik  dan  mampu mengatasi  pengaruh  negatif  kondisi perekonomian  dan  industri  keuangan. Selain  itu,  bank  dalam  kategori  ini mampu  mengatasi  pengaruh  negatif kondisi  perekonomian  dan  industri keuangan, namun bank masih memiliki kelemahan-kelemahan minor/kecil  yang  dapat  segera  diatasi oleh tindakan rutin, sehingga dikategorikan “Sehat”.
b. Peringkat komposit 3 /PK-3
Mencerminkan  bahwa  bank tergolong  cukup  baik,  namun  terdapat beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan  peringkat  kompositnya memburuk, yang  dapat terjadi apabila bank tidak segera melakukan tindakan korektif, sehingga dikategorikan “Cukup Sehat”.
c. Peringkat Komposit 4 /PK-4 Mencerminkan  bahwa  bank
tergolong  kurang  baik  dan  sensitif terhadap    pengaruh  negative  kondisi perekonomian  dan  industri  keuangan atau bank memiliki kelemahan keuangan  yang  serius  atau  kombinasi dari  beberapa  factor  yang  tidak memuaskan.  Apabila  tidak  dilakukan tindakan  korektif  yang  efektif,  bank akan  berpotensi  mengalami  kesulitas yang  membahayakan  kelangsungan usahanya, sehingga dikategorikan “Kurang Sehat”.
d. Peringkat Komposit 5 /PK-5
Mencerminkan  bahwa  bank
tergolong  tidak  baik  dan  sangat sensitif  terhadap  pengaruh  negatif kondisi  perekonomian  dan  industri keuangan    serta  mengalami  kesulitan yang  membahayakan  kelangsungan usahanya  dikarenakan  kondisi  bank sangatllah buruk, sehingga
dikategorikan “Tidak Sehat”.

## Tabel 1.  Peringkat komposit kesehatan bank
Peringkat Komposit Predikat Peringkat Komposit 1 & 2 Sehat Peringkat Komposit 3 Cukup Sehat Peringkat Komposit 4 Kurang sehat Peringkat Komposit 5 Tidak Sehat CAR >8% 6,5%-7,9% 5%-7,9% <4,9% ROA >1,215% 0,99%-1,21% 0,77%-0,99% <0,76% BOPO <93,52% 93,53%-94,72% 94,72%-95,91% >95,92% LDR 50%-75% 75%-100% 100%-120% >120% NPL <=94,75% >94,75%-<98,50% >98,50%-<102,25% >102,25%

## Sumber: Bank Indonesia

## Pengertian Bank Devisa
Bank devisa merupakan bank yang dapat  melaksanakan  transaksi  ke  luar negeri  atau  yang  berhubungan  dengan mata  uang  asing  secara  keseluruhan, misalnya  transfer  ke  luar  negeri,  inkaso keluar negeri, travelers, cheque , pembukaan  dan  pembayaran Letter  of Credit dan  transaksi  lainnya.  Syarat- syarat  yang  harus  dipenuhi  sebelum suatu  bank  non  devisa  dapat  diberikan izin menjadi bank devisa sesuai SK DIR No.  28/64/KEP/DIR  tentang  persyaratan bank  umum  bukan  bank  devisa  menjadi bank umum devisa, antara lain:
1). CAR  minimum  dalam bulan terakhir
8%.  2).  Tingkat  kesehatan  selama  24 bulan  terakhir  berturut-turut  tergolong sehat. 3). Modal disetor minimal Rp. 150 miliar.  4).  Bank  telah  melakukan persiapan  untuk  melaksanakan  kegiatan sebagai bank umum meliputi: organisasi,
sumber  daya  manusia,  dan  pedoman operasional kegiatan devisa.

## Pengertian Bank non Devisa
Bank  non  devisa  merupakan  bank yang  belum  mempunyai  izin  untuk melaksanakan  transaksi  sebagai  bank devisa  seperti:  transfer  ke  luar  negeri, inkaso  keluar  negeri,  travelers,  cheque, pembukaan  dan  pembayaran Letter  of Credit dan  transaksi  lainnya.  Sehingga tidak  bisa  melakukan  transaksi  seperti halnya  bank  devisa.  Jadi  bank  non devisa  merupakan  kebalikan  dari  bank devisa,  yang  transaksinya  masuh  dalam batas-batas negara.

## Tabel 2. Penelitian Terdahulu
No Nama, Tahun, Instansi Peneliti
Judul Hasil 1 Hendra Jayusman/2013/ Universitas Antakususma Analisis Pertumbuhan Kinerja Keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Analisis  ROA,  ROE,  NI  terdapat  peningkatan  kinerja
PT Bank Mandiri Tbk thn 2003-2010. Rata-rata  NPL meningkat, rata-rata CAR turun, tetapi nilai CAR-nya masih jauh diatas yang di syaratkan oleh Peraturan BI. Sepanjang tahun pengamatan thn 2003-2010, pada thn 2005  merupakan  tahun  dimana  kinerja  PT  Bank Mandiri  Tbk  paling  merosot  di  banding  tahun-tahun yang  lain,  hal  ini  dikarenakan  ROA,  ROE,  NI  turun sangat  signifikan.  Dari  sisi  kecukupan  modal/CAR maka thn 2007 adalah yang paling buruk karena CAR- nya  5,4  %  dari  tahun  sebelumnya.  Dari  semua indikator  penilaian  tahun  2010  merupakan  tahun dengan  kinerja  terbaik  PT  Bank  Mandiri  Tbk  di banding  tahun-tahun  sebelumnya.  Rata-rata  CAR selama  8  tahun  pengamatan  sebesar  21,14%.  9,14% diatas  ketentuan    Peraturan  BI  No.10/15/PBI/2008 yang  mensyaratkan  minimal  12%  terdiri  dari  8% penyedian  modal  minimum  dan  5%  penyedian  modal inti minimum dari ATMR. 2 Melati/2008/ Universitas Gunadarma Analisis Kinerja keuangan PT. Bank BCA” Kinerja PT Bank BCA thn 2005-2007 jika dilihat dari tingkat  likuiditas  / Loan  to  Deposit  Ratio mengalami penurunan  dari  58,5%  menjadi  52,1%,  menunjukan kinerja  keuangan  baik  karena  persentase  sudah memenuhi  kriteria  yang  ditentukan  BI  yaitu  <  dari 110%.  Tingkat  rentabilitas  yang  digambarkan  dengan menunjukan  kinerja  keuangan  kurang  baik  karena telah  melebihi  ketentuan  yang  telah  ditetapkan  Bank Indonesia  bahwa  Bank  yang  sehat  harus  memiliki ROA 1,215%  sampai  dengan  lebih  dari  1,5%.  Begitu juga  dengan  tingakt  solvabilitas  yang  digambarkan dengan CAR mengalami  penurunan  dari  21,6% menjadi  18,6%,  meskipun  mengalami  penurunan kinerja keuangan bank yang digambarkan dengan CAR
sudah  baik  karena  persentase CAR sudah  memenuhi kriteria  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar
8%.
Gambar 1. Kerangka Konseptual

## METODE  PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan adalah  penelitian  deskriptif  dengan pendekatan kuantitatif. Menurut
Kuncoro  (2009),  Yaningwati  &  Saifi (2015:4), penelitian deskriptif
kuantitatif  merupakan  penelitian  yang menggunakan metode numerik maupun grafis  guna  mengenali  data  dan informasi yang ada dalam data
kemudian menyajikan informasi
tersebut dalam  bentuk yang diinginkan oleh peneliti.

## Populasi dan Sampel
Populasi  penelitian  ini  adalah seluruh  perusahaan  perbankan  yang terdaftar dalam Bank Indonesia selama periode  2011  –  2015.  Sedangkan pengambilan sampel menggunakan teknik Judgment Sampling yang termasuk  dalam Purposive  Sampling yaitu  teknik  pengambilan  sampel dengan menyesuaikan diri sesuai dengan  kriteria  yang  ditentukan,  yaitu bank  yang  aktiva  dan  profitnya  lebih tinggi dari yang lainnya.
Bank Devisa Tingkat Kesehatan Bank NPL LDR ROA CAR BOPO Laporan Keuangan Bank Non Devisa

## Tabel  3. Perusahaan Sampel
No Bank Devisa Bank Non Devisa 1 Bank UOB Indonesia Bank Syariah Bukopin 2 Bank BCA Bank BCA Syariah 3 Bank CIMB Niaga Bank Mayora 4 Bank Danamon Bank BRI Syariah 5 Bank Permata Bank Panin Syariah Diskripsi Operasional Variable Penelitian 1. NPL ( Non Performing Loan )
NPL  merupakan  tingkat  kredit macet pada bank tersebut.
2. LDR ( Loan to Deposit Ratio ) LDR merupakan indikator kemampuan bank dalam membayar semua dana masyarakat  dan  modal  sendiri dengan  mengandalkan  kredit yang telah didistribusikan. 3. ROA ( Return on Asstes ) ROA merupakan indikator kemampuan bank untuk memperoleh  laba  atas  sejumlah aset yang dimiliki oleh bank. 4. CAR ( Capitaly Adequacy Ratio ) CAR  yaitu  rasio  kecukupan modal  untuk  menampung  risiko kerugian  yang  mungkin  akan
dihadapi oleh bank.
5. BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) BOPO yaitu rasio biaya operasional yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam melakukan kegiatan operasinya.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  yang  digunakan adalah  metode    kuantitatif.  Analisis data  kuantitatif  adalah  bentuk  analisa yang  menggunakan    angka-angka  dan perhitungan  dengan  metode    statistik, maka data tersebut harus diklasifikasikan dalam kategori tertentu dengan menggunakan tabel-tabel tertentu.
Analisis data yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Non Perform Loan (NPL)
Sumber : Jurnal Nurma Lutfiana, Fransisca Yaningwati & Muhammad Saifi (2015:3)
Rasio ini menunjukan bahwa manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank.
Sehingga  semakin  tinggi  rasio  ini  maka akan  semakin  semakin  buruk  kualitas kredit  bank  yang  menyebabkan  jumlah
NPL = (Total NPL / Total Kredit ) X 100 %
kredit  bermasalah  semakin  besar  maka kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi
bermasalah semakin besar.
2. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Sumber : Jurnal Hendra Jayusman (2013:206)
Rasio ini digunakan untuk menilai  likuiditas  suatu  bank  dengan cara    membagi  jumlah  kredit  yang diberikan  oleh  bank  terhadap  dana pihak  ketiga.  Semakin  tinggi  rasio  ini, semakin rendahnya
kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan
sehingga  kemungkinan  suatu  bank dalam kondisi bermasalah akan semakin  besar. Kredit  yang  diberikan tidak termasuk kredit kepada bank lain. Untuk  dana  pihak  ketiga  adalah  giro, tabungan, simpanan berjangka,
sertifikat deposito.
3. Return on Assets (ROA)
Sumber : Jurnal Hendra Jayusman (2013:206)
Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan (laba  sebelum  pajak)  yang  dihasilkan dari  rata-rata  total  aset  bank  yang bersangkutan.  Semakin  besar  ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

## 4. Capitaly Adequacy Ratio (CAR)
Sumber: Jurnal Taswan (2010:164) dalam Hening Asih Widyaningrum, Suhadak & Topowijono(2014:5)
Merupakan  rasio  rasio  yang memperlihatkan seberapa besar jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung resiko (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari modal sendiri disamping memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber diluar bank. Standar kecukupuan  modal  yang  ditetapkan Bank  Indonesia  adalah  minimum 8%.
5. Biaya (Beban) Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Sumber: Jurnal Endi Sarwoko (2009:98 )
BOPO  digunakan  digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan  biaya  operasional terhadap  pendapatan  operasional. Semakin  kecil  rasio  ini  berarti semakin  efisien  biaya  operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Pembahasan
Tingkat kesehatan bank dapat diukur  dengan  perhitungan  yang meliputi rasio risiko likuiditas, risiko kredit,  dan  risiko  operasional  yang didasarkan  pada  laporan  keuangan masing-masing bank per 31
Desember 2011-2015.
Gambar 2. Hasil analisis ROA Bank Devisa dan Bank Non Devis
Hasil  perhitungan Return  On Assets (ROA) Bank Devisa dan Bank Non  Devisa.  Berdasarkan  analisis terhadap  indikator  ROA,  nilai  rata- rata  ROA  Bank  Devisa  sebesar 2.2868.  titik  terendah  untuk  ROA sebesar  1.602  pada  tahun  2016  dan titik  tertinggi  sebesar  2.756  pada tahun 2012. Secara menyeluruh Bank Devisa  mengalami  penurunan  ROA
untuk  setiap  tahunnya,  hal  ini dikarenakan  kondisi  perbankan  yang kurang  membaik.  Berbeda  dengan Bank  Non  Devisa  dimana  nilai  rata- rata  ROA  sebesar  1.0908 dan  tidak mengalami perubahan yang signifikan  mulai  dari  tahun  2011 sampai  dengan  2015.  ROA  tertinggi sebesar 1.32 pada tahun 2012.
Gambar  3. NPL Bank Devisa dan Bank Non Devisa
Hasil  perhitungan Net  Performing
Loans (NPL)  Bank  Devisa  dan  Bank  Non Devisa. Berdasarkan hasil analisis
terhadap  indikator  NPL  Bank  Devisa menunjukan  adanya  perubahan  dimana nilai  NPL  mengalami  kenaikan  dan
penurunan. Pada tahun 2011 sebesar 2.206 menjadi  2.508  pada  tahun  2015  dengan nilai  rata-rata  NPL  sebesar.  Berbeda dengan  halnya  NPL  Bank  Non  Devisa dengan  train  yang  meningkat  setiap tahunnya,  pada  tahun  2011  sebesar  1.156 dan  sampai  dengan  tahun  2015  menjadi sebesar 2.63 dengan nilai rata-rata sebesar. Walau  secara  rata-rata  ada  perbedaan, namun  secara  umum  tidak  ada  perbedaan yang  signifikan  antara  tingkat  kesehatan
kinerja  Bank  Devisa  dengan  Bank  Non Devisa.
Berdasarkan  hasil  analisis  indikator LDR  perbandingan  tingkat  kesehatan kinerja Bank Devisa dan Bank Non Devisa relatif tidak berbeda, keduanya menunjukan trend yang semakin mendekati  standar  rasio  ketentuan  Bank Indonesia  yaitu  85%  -  110%  seperti  yang terlihat pada gambar 4.
Gambar 4. LDR Bank Devisa dan Bank Non Devisa
Hasil  perhitungan Loan  To
Deposit  Ratio (LDR)  Bank  Devisa dan  Bank  Non  Devisa.  Berdasarkan hasil  analisis  terhadap  indikator LDR,  Bank  Devisa  mengalami  titik terendah  LDR  sebesar  85.842  pada tahun  2011  dan  meningkat  untuk tahun berikutnya menjadi 91.75 pada tahun  2015  dengan  rata-rata  sebesar
89.2456.  Nilai  tersebut  relatif  lebih kecil bila dibandingkan dengan LDR Bank  Non  Devisa,  yaitu  sebesar 90.018  pada  tahun  90.018  dan tertinggi  sebesar  96.12  pada  tahun
2011 dengan rata-rata sebesar
85.9028.

## Gambar 5. CAR Bank Devisa dan Bank Non Devisa
Hasil  perhitungan Capital  Adequacy Ratio (CAR)  Bank  Devisa  dan  Bank  Non Devisa. Berdasarkan hasil analisis terhadap  indikator  CAR,  Bank  Devisa mengalami  titik  terendah  CAR  sebesar
15.022  dan  mengalami  peningkatan  setiap tahunnya  dengan  CAR  tertinggi  sebesar
17.588 pada tahun 2015 dengan nilai rata- rata  sebesar  16.1176. Sedangkan  CAR Bank Non Devisa tertinggi sebesar 31.144 pada  tahun  2011,  terendah  sebesar  17.656 pada  tahun  2013  dengan  rata-rata  sebesar 22.524.
Gambar 6. BOPO Bank Devisa dan Bank Non Devisa
Berdasarkan  hasil  analisis  terhadap indikator  BOPO,  BOPO  Bank  Devisa mengalami tingkat terendah sebesar 73.362  pada tahun 2012 dengan train yang semakin  meningkat  menjadi  87.72  pada
tahun  2015  dan  nilai  rata-rata  BOPO sebesar 78.908. Sedangkan rata-rata BOPO Bank Non Devisa sebesar 85.9028. Titik  tertinggi  pada  tahun  2011  sebesar
2011 2012 2013 2014 2015 DEVISA 15.022 16.178 15.492 16.338 17.558 NON DEVISA 31.144 22.022 17.656 20.51 21.288 0 5 10 15 20 25 30 35 13.5 14 14.5 15 15.5 16 16.5 17 17.5 18 CAR
88.789  dan  titik  terendah  BOPO  sebesar 79.894 pada tahun 2012.
Perhitungan dan Analisis Uji  Beda Dua Rata-Rata  Terhadap  Indikator  ROA, NPL,  LDR,  CAR,  dan  BOPO  Bank Devisa dan Bank Non Devisa.
Perhitungan variable indikator keuangan  untuk  mengukur  perbedaan tingkat  kesehatan  antara  bank  devisa  dan bank  non  devisa  digunakan  analisis  uji beda dan rata-rata.
Diketahui  :  Tingkat  signifikan  =  5% dengan  dua  kelompok  sempel  yaitu bank  devisa  dan  bank  non  devisa dengan  Z  –  table  0.05/2  =  0.025. Adapun  rasio return  on  assets (ROA), net performing loans (NPL),
loan  to  deposit  ratio (LDR), capital
adequacy  ratio (CAR)  dan  BOPO yang  digunakan  sebagai  variabel indikator  tingkat  kesehatan  Bank Devisa dan Bank Non Devisa selama tahun  2011-2015  adalah  sebagai berikut: (sumber data: diolah).
Tabel 4. Rata-rata Indikator Tingkat Kesehatan Bank Devisa
z - statistik = Error! Reference source not found.

## Tabel  5. Rata-rata  Indikator Tingkat Kesehatan Bank Non Devisa

## KESIMPULAN DAN SARAN
Hasil  analisis  yang  telah  dibahas menunjukkan  kinerja  bank  devisa  dan bank non devisa berbeda secara signifikan dilihat  dari  rasio  ROA,  NPL,  LDR,  CAR, BOPO,  maka  dapat  diambil  kesimpulan sebagai berikut :
1. ROA bank devisa lebih besar dibanding  bank  non  devisa,  hal  ini menunjukkan tingkat kemampuan memperoleh keuntungan semakin besar.
2. NPL bank devisa lebih besar dibanding  bank  non  devisa.  Hal  ini menunjukkan  bank  devisa  memiliki kualitas  kredit  yang  lebih  buruk dibanding bank non devisa.
3. Rata-rata  LDR  bank  devisa  lebih tinggi  dibanding  LDR  bank  non devisa.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa bank  devisa  mempunyai  kemampuan likuiditas yang lebih rendah dibanding bank non devisa.
4. CAR  bank  non  devisa  rata-rata  lebih tinggi  dibanding  bank  devisa.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  jumlah  aktiva bank non devisa lebih tinggi dari bank devisa.
5. BOPO  bank  non  devisa  lebih  besar dibanding  bank  devisa.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  bank  devisa makin  efisien  mengendalikan  biaya operasionalnya dibanding bank dvisa.
6. Secara  keseluruhan  selama  periode tahun 2011 sampai dengan 2015, bank non  devisa  memiliki  kinerja  yang lebih  baik  dibandingkan  bank  devisa dilihat  dari  rasio  NPL,  LDR,  CAR. Untuk  ROA  dan  BOPO,  bank  devisa lebih  unggul  dibandingkan  bank  non devisa.
7. Kinerja  bank  devisa  dan  non  devisa selama  tahun  2011  sampai  dengan 2015  semakin  membaik,  tetapi  fungsi intermediasi  belum  berjalan  optimal, hal  ini  dapat  dilihat  dari  rasio  LDR yang  pertumbuhannya  masih  lambat, terutama untuk bank devisa.
Adapun  yang  menjadi  saran  dalam penelitian ini adalah:
1. Karena  pertumbuhan  LDR  masih dalam  kategori  lambat,  maka  dalam rangka meningkatkan fungsi intermediasinya, perbankan harus berupaya  melakukan  kajian  lebih
mendalam dan intensif tentang sektor- sektor  usaha  yang  feasible  dan  layak untuk  dibiayai  dengan  kendali  risiko yang  akurat,  agar  rasio  LDR  yang dicapai semakin meningkat.
2. Penelitian  ini  memiliki  keterbatasan hanya  membandingkan  kinerja  bank devisa  dengan  non  devisa,  bagi peneliti selanjutnya dapat
mengembangkan penelitian pada perbandingan  kinerja  antar  kelompok bank  yaitu  bank  persero,  bank  umum konvensional,  bank  syariah,  bank campuran, dan bank asing.

## DAFTAR  PUSTAKA
Bank  UOB.  Laporan    tahunan  periode 2013 – 2015. https://www.uob.co.id/
World  Bank.  Risk  Based  Supervision. https://www.worldbank.org/
Bank  BCA  Syariah.  Laporan  tahunan
periode 2011 – 2015. https://www.bcasyariah.co.id/
Bank Indonesia. https://bi.go.co/

## Bank  BCA.  Laporan  tahunan    periode
2011 – 2015. https://www.bcafinance.co.id/ Bank    Permata  .  Laporan  tahunan  periode 2011 – 2015. https://www.permatabank.com/ Bank  Syariah  Bukopin.  Laporan  tahunan periode 2011 – 2015. https://www.syariahbukopin.co.id/ Bank  Mayora.  Laporan  tahunan  periode 2011 – 2015 . https://www.bankmayora.co.id/ Bank  BRI  Syariah.  Laporan  tahunan periode 2011 – 2015 . https://www.brisyariah.co.id/
Bank Panin.  Laporan tahuna periode 2013 – 2015 . https://www.panin.co.id/
Nurma Lutfiana, Fransisca Yaningwati dan Muhammad  Saifi.  (2015). Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan Metode RBBR .
Endi  Sarwoko.  (2009). Analisa  Kinerja Bank  Swasta  Nasional  Devisa  dan Non Devisa di Indonesia .
Kasmir,(2002), Bank dan Lembaga Keuangan  lainnya .  Penerbit  PT.
Raja Grafindo Persada: Jakarta
Kasmir.  (2008).  Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya.  Edisi  Revisi  8. Jakarta: PT. Raja Grafindo Jakarta
Kasmir. (2012), Analisis Laporan Keuangan . PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Kuncoro,  Mudrajad.  (2009). Metode  Riset Untuk  Bisnis  &  Ekonomi. Penerbit Erlangga. Jakarta.
Julita,  SE.,  Msi.  (2013). Pengaruh  NPL dan  CAR    Terhadap  ROA  pada Perusahaan Perbankan
yang
Terdaftar di BEI . Hendra Jayusman. (2013). Analisis Pertumbuhan Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk . Universitas Antakusuma.
Melati. (2008). Analisis Kinerja Keuangan
PT. Bank BCA . Universitas Gunadarma.
Merkusiwati,  Ni  Ketut  Lely  Aryani,
(2017),  Evaluasi  pengaruh  CAMEL
Terhadap Kinerja
Perusahaan,
Buletin Studi Ekonomi, Vol. 12, No.
1
Nurma Lutfiana, Fransisca Yaningwati dan Muhammad  Saifi.  (2015). Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan Metode RBBR .