Published every April, August and December

## JURNAL RISET AKUNTANSI & KEUANGAN
ISSN:2541-061X (Online). ISSN:2338-1507(Print). http://ejournal.upi.edu/index.php/JRAK
Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR),

## Non Performing Finance (NPF) Terhadap Pembiayaan
Ahmad Muhammad Ryad 1, Yupi Yuliawati 2
Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, UNINUS, Bandung, Indonesia
Abstract. Banking is a very important part of the economy, one of which as an intermediary institution whose task is to raise funds from the community and redistribute it in the form of credit. This research tries to know the factors that influence financing distribution at Bank Syariah Mandiri. The purpose of this research is to know how far the relationship of Third Party Fund (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), and Non Performing Finance (NPF) to the  amount  of  Islamic  banking  financing.  The  sample  used  in  this  research  is  Bank  Syariah  Mandiri  Financial Report 2009-2015 period using purposive sampling method. The type of data used is secondary data obtained from Indonesia Stock Exchange. The analysis method used is Multiple Regression with 5% significance level. The results of the overall or simultaneous research of DPK, CAR, and NPF have an effect on financing. In pasrsial or each financing variable is strongly influenced by Third Party Fund, while Cash Adequate Ratio and Net Performing Finance have no effect.
Keywords :  capital adequacy ratio; financing; non performing finance; third party fund
Abstrak. Perbankan merupakan bagian yang sangat penting dalam perekonomian, salah satunya sebagai lembaga intermediasi yang tugasnya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit. Penelitian ini mencoba mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi penyaluran pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri. Tujuan penelitan ini adalah untuk mengetahui sejauh mana hubungan Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan  Non Performing Finance (NPF) terhadap besarnya pembiayaan perbankan  syariah. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laporan Kuangan Bank Syariah Mandiri periode 2009-2015 dengan menggunakan metode purposive sampling. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari Bursa Efek Indonesia. Metode analisis yang digunakan adalah Regresi Berganda dengan tingkat signifikansi 5%. Hasil penelitian secara keseluruhan atau simultan DPK, CAR, dan NPF berpengaruh terhadap pembiayaan. Secara pasrsial atau masing-masing variabel pembiayaan sangat dipengaruhi oleh Dana Pihak Ketiga, sedangkan Cash Adequate Ratio dan Net Performing Finance tidak berpengaruh.
Kata Kunci: capital adequacy ratio; dana pihak ketiga; non performing loan; pembiayaan
Corresponding author. amryad72@gmail.com 1 ,  yupiyuliawat@gmail.com 2 How to cite this article. Ryad, A. M., & Yupi, Y. (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio  (CAR),  Non  Performing  Finance  (NPF)  Terhadap  Pembiayaan. Jurnal  Riset  Akuntansi  Dan  Keuangan Program Studi Akuntansi Fakultas Pendidikan Ekonomi Dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia , 5 (3), 1535– 1540. https://doi.org/10.17509/jrak.v5i3.9216 History of article. Received: September 2017, Revision: November 2017, Published: Desember 2017 Online ISSN: 2541-061X. Print ISSN: 2338-1507. DOI :10.17509/jrak.v5i3.9216 Copyright©2017. Published by Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan. Program Studi Akuntansi. FPEB. UPI
.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  perbankan  syariah  di Indonesia cukup pesat.  Hal  ini dapat  dilihat dari  peningkatan  jumlah  bank  syariah  dan aset  yang  dimilikinya.  Berdasarkan  data statistik perbankan syariah, hingga Desember 2014 jumlah Bank Umum Syariah sebanyak 12 bank dan Unit Usaha Syariah 22 bank  dengan  jaringan  kantor  yang  semakin luas, yaitu mencapai 2.467 kantor. Dari segi aset,  terjadi  peningkatan  yang  tajam  dalam jangka  waktu  5  tahun  terakhir,  yaitu  dari sebesar Rp66.090 milyar meningkat menjadi Rp272,343 milyar pada tahun 2014
Pembiayaan  yang  diberikan  oleh Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah selama 5
tahun  terakhir  mengalami  kenaikan  yang cukup signifikan yaitu dari Rp46.886 milyar pada  tahun  2009  meningkat  menjadi Rp199.330 milyar pada tahun 2014.
Bank Syariah Mandiri (BSM) merupakan  salah  satu  bank  syariah  yang mengalami  perkembangan  cukup  pesat. Penambahan  asset  yang  dimiliki  oleh  BSM berkembang  dari  Rp42.618  milyar  pada tahun  2011  meningkat  menjadi  Rp62.113 milyar  di  tahun  2015.  Sedangkan  jumlah pembiayan  yang  diberikan  oleh  BSM meningkat dari Rp36.727 milyar pada tahun 2011  menjadi  Rp51.090  milyar  di  tahun 2015.https://www.syariahmandiri.co.id/tenta ng-kami/company-report/annual-report
Tabel 1 . Jumlah Aset dan Pembiayaan Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2015 Tahun Aset (milyar) Pembiayaan (Milyar)
Sumber : www.syariahmandiri.co.id (2016)
Pemberian  pembiayaan  merupakan aktivitas  bank  yang  paling  utama  dalam menghasilkan keuntungan, tetapi risiko yang terbesar  dalam  bank  juga  bersumber  dari pemberian  pembiayaan.  Oleh  karena  itu pemberian pembiayaan harus dikawal dengan  manajemen  risiko  yang  ketat. Penyaluran pembiayaan memungkinkan masyarakat  untuk  melakukan  investasi, distribusi,  dan  juga  konsumsi  barang  dan jasa,  mengingat  semua  kegiatan  investasi, distribusi,  dan  konsumsi  selalu  berkaitan dengan penggunaan uang. Kelancaran kegiatan  investasi,  distribusi,  dan  konsumsi ini  tidak  lain  adalah  kegiatan  pembangunan perekonomian
masyarakat.
(InfoBankNews.com,  2007  dalam  Pratama, 2010).
Modal  merupakan  suatu  faktor penting  agar  suatu  perusahaan  dapat beroperasi,    termasuk    juga    bagi    bank, dalam    menyalurkan    pembiayaan    kepada
masyarakat juga memerlukan modal. Modal bank  harus  dapat  juga  digunakan  untuk menjaga  kemungkinan  timbulnya  risiko, diantaranya risiko yang timbul dari pembiayaan itu sendiri. Untuk menanggulangi  kemungkinan  risiko  yang terjadi, maka suatu bank harus menyediakan penyediaan  modal  minimum.  Menurut Dendawijaya  (2005:21)  Capital  Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (pembiayaan, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana- dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman, dan sebagainya. semakin  tinggi  nilai  CAR  mengindikasikan bahwa  bank  telah  mempunyai  modal  yang cukup baik dalam menunjang kebutuhannya serta menanggung risiko-risiko yang ditimbulkan  termasuk  di  dalamnya  risiko
pembiayaan. Dengan modal yang besar maka suatu  bank  dapat  menyalurkan  pembiayaan lebih  banyak.  Kualitas  pembiayaan  dapat dilihat dari Non Performing Financing (NPF) bank  syariah  tersebut.  NPF  mencerminkan risiko  pembiayaan, semakin  tinggi  rasio  ini, menunjukkan  kualitas  pembiayaan  bank syariah semakin buruk. Pengelolaan pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank, mengingat  fungsi  pembiayaan  sebagai penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank syariah. Bertambahnya NPF akan mengakibatkan hilangnya kesempatan untuk memperoleh  pendapatan  dari  pembiayaan yang  diberikan  sehingga  mempengaruhi perolehan laba.
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah dana yang berasal dari masyarakat
merupakan  sumber  dana  terbesar  yang paling diandalkan oleh bank (Dendawijaya, 2005:35) . Kegiatan bank setelah menghimpun  dana  dari  masyarakat  luas adalah  menyalurkan  kembali  dana  tersebut kepada masyarakat yang
membutuhkannya,  dalam  bentuk  pinjaman atau    lebih  dikenal  dengan  pembiayaan.
Pemberian
pembiayaan merupakan aktivitas  bank  yang  paling  utama  dalam menghasilkan keuntungan.
Penelitian  ini  mempunyai  tujuan  sebagai berikut:
1. Untuk  mengetahui  pengaruh  variabel Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  dan  Non Performing  Loan  (NPL)  berpengaruh secara parsial terhadap Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri.
2. Untuk  mengetahui  variabel  mana  yang berpengaruh dominan terhadap
Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri

## KAJIAN LITERATUR
Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) Terhadap  Penyaluran  Pembiayaan  Secara teknis  yang  dimaksud  simpanan  adalah seluruh  dana  yang  dihasilkan  dari  produk penghimpunan dana pada perbankan syariah, seperti  giro  wadiah, tabungan wadiah, dan tabungan dan deposito mudharabah. Pertumbuhan setiap bank sangat dipengaruhi oleh  perkembangan  kemampuannya  dalam
menghimpun dana masyarakat, baik berskala kecil ataupun besar dengan masa pengendapan yang memadai.
Besar  kecilnya  dana  yang  berhasil dihimpun oleh suatu bank merupakan ukuran dalam menilai tingkat kepercayaan masyarakat  terhadap  bank    tersebut.    salah satu sumber dana yang dapat digunakan oleh bank  untuk  pembiayaan        adalah  simpanan (Antonio, 2001). Secara operasional perbankan, DPK merupakan sumber likuiditas  untuk  memperlancar  pembiayaan yang  terdapat  pada  sisi  aktiva  neraca  bank. Menurut  Adnan  (2005),  semakin  besar sumber dana (simpanan) yang ada maka bank akan dapat menyalurkan pembiayaan semakin  besar  pula.  Berdasarkan  uraian  di atas dirumuskan hipotesis berikut:
H1:  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif terhadap Pembiayaan
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Penyaluran  Pembiayaan Bank sebagai unit bisnis membutuhkan darah bisnis,  yaitu  berbentuk  modal.  Dengan  kata lain,  modal  bank  adalah  aspek  penting  bagi suatu  unit  bisnis  bank.  Sebab  beroperasi tidaknya atau dipercaya tidaknya suatu bank, salah  satunya  sangat  dipengaruhi  oleh kondisi kecukupan modalnya. Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah  rasio  yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank    lain)    ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana- dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain- lain  (Dendawijaya,  2000).  Semakin  tinggi CAR maka semakin besar pula sumber daya finansial  yang  dapat  digunakan  untuk keperluan pengembangan usaha dan mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit. Menurut Luh  Gede  Meydianawathi  (2007)  dan  Desi Arisandi,  CAR  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap Penyaluran pembiayaan. Tingkat  kecukupan  modal  bank  memiliki kaitan  dengan  penyaluran  pembiayaan karena  terdapat  ketentuan  yang  disyaratkan
oleh  otoritas  moneter  terkait  masalah permodalan  ini.Berdasarkan  uraian  di  atas dirumuskan hipotesis berikut:
H1: Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh positif terhadap Pembiayaan
Pengaruh  Non  Performing  Financing (NPF)  terhadap  Penyaluran    Pembiayaan. Kredit bermasalah merupakan hal yang tidak menggembirakan  bagi  pihak  bank.  Hal  ini disebabkan  oleh  kegagalan  pihak  debitur memenuhi  kewajibannya  untuk  membayar angsuran  (cicilan)  pokok  kredit  beserta bunga  yang  telah  disepakati  kedua  belah pihak dalam perjanjian kredit (Dendawijaya, 2005). Non
Performing Financing
merupakan  indikator  yang  digunakan  untuk menunjukkan  kerugian  akibat  risiko  kredit. Besarnya NPF mencerminkan tingkat pengendalian biaya dan kebijakan pembiayaan/kredit yang dijalankan oleh bank (Adnan,2005).  NPF  merupakan  rasio  yang terkait  dengan  penyaluran  pembiayaan.  Jika semakin  rendah  tingkat  NPF  maka  akan semakin  tinggi  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan  oleh  bank.  Kredit  bermasalah yang tinggi dapat menimbulkan keengganan bank untuk menyalurkan kredit karena harus membentuk  cadangan  penghapusan  yang besar.Berdasarkan uraian di atas dirumuskan hipotesis berikut:
H1: Non  Performinmg  Loan berpengaruh positif terhadap Pembiayaan

## METODOLOGI PENELITIAN
Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder yang berupa  data  deret  waktu  (time  series).  Data sekunder  pada  penelitian  ini  diperoleh  dari laporan statistik perbankan syariah dari Bank Indonesia  tahun  2009-2015  serta  dokumen lainnya  yang  diperlukan  untuk  mendukung penelitian ini.
Adapun  variable  independen  yang  akan dijadikan sebagai perhitungan dalam penelitan ini, adalah sebagai berikut:
a. Dana Pihak Ketiga (DPK)
b. Capital Adequacy Ratio (CAR)
c. Non Performing Finance (NPF)
Sedangkan  besarnya  pembiayaan  dihitung sebagai berikut:
Dana  Pihak  Ketiga  =  Giro  +  Deposito  + Tabungan
Teknik analisis data dalam penelitian ini  menggunakan  statistik  deskriptif,    serta pengujian    hipotesis  menggunakan  regresi berganda.  Model  persamaan  regresi  untuk menguji hipotesis adalah sebagai berikut:
Y=a+b1X1+b2X2+b3X3+e              (4.1) Dimana: Y=Variabel Pembiayaan a= konstanta b1= slope X1=variabel simpanan/DPK X2=variabel modal sendiri/CAR X3=variabel NPF e= residual

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  Tabel  2  Coefficients Variabel  DPK  memiliki  hubungan  positif terhadap  Pembiayaan.  Hal  ini  diperkuat dengan  melihat  nilai  Sig.  pada  tabel Coefficients dimana variabel DPK signifikan pada  α=  5%  sehingga  dapat  disimpulkan terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara variabel DPK terhadap variabel terikat. Hasil tersebut  sesuai  dengan  hipotesis  alternatif pertama (H1) yang menyatakan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pembiayaan.
Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Wardiantika (2014) dan Adzimatinur (2015)) yang  meneliti  menyertakan  variabel  DPK dan  menggunakan  data  time  series  pada sampel  bank  yang  listing  di  BEI  dan
Dana Pihak Ketiga = Giro + Deposito + Tabungan
Pembiayaan Bermasalah NPF = x 100%
Total Pembiayaan
menyimpulkan      Dana        Pihak      Ketiga memiliki      pengaruh  signifikan  terhadap pembiayaan bank.  Hal ini mengindikasikan bahwa  semakin  banyak  simpanan  nasabah yang  dihimpun  bank  persero  maka  akan meningkatkan  kegiatan  usaha  bank  untuk memperoleh profitabilitasnya.
Dengan  semakin  banyak  dana  yang dapat  dihimpun  melalui  dana  pihak  ketiga maka  bank  dapat  menambah  Pembiayaan atau  kegiatan  usaha  lainnya  yang  dapat
mendatangkan profitabilitas yang lebih besar bagi  bank.  Oleh  karena  itu  bank  dituntut kreatif  untuk  mengembangkan  produk  – produk  yang  menarik  dan  sesuai  dengan kebutuhan  nasabah  guna  menambah  dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank
Tabel 2 .Coefficients Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -1638.708 14028.054 -.117 .914 DPK .871 .098 .999 8.852 .003 CAR 35638.440  112059.128 .035 .318 .771 NPF -85136.311  76629.337 -.105 -1.111 .348 a. Dependent Variable: Pembiayaan
Berdasarkan  tabel  2,    variabel  CAR memiliki  hubungan  negatif  terhadap  variabel terikat. Hal ini diperkuat dengan melihat nilai Sig.  pada  tabel  Coefficients  dimana  variabel CAR  tidak  signifikan  pada  α=  5%  sehingga dapat  disimpulkan  tidak  terdapat  pengaruh yang signifikan antara variabel CAR terhadap variabel  terikat.  Hasil  tersebut  tidak  sesuai dengan  hipotesis  alternatif  kedua  (H2)  yang menyatakan  bahwa  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Pembiayaan.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Wardiantika  (2014)  yang  meneliti  tentang analisis faktor yang mempengaruhi ROA pada bank  yang  listing  di  BEI  dan  menyimpulkan bahwa variabel CAR tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap Pembiayaan Hal ini diduga bahwa bank sebagai intermediary  institution  yang  kegiatan  usaha utamanya  menghimpun  dana  dalam  bentuk tabungan, giro, dan deposito serta menyalurkan kembali dalam bentuk Pembiayaan. Sehingga besar kecilnya keuntungan yang diperoleh berdasarkan besar –  kecilnya  dana  yang  berhasil  dihimpun  dan disalurkan kembali untuk mendapatkan spread,
bukan  seperti  kegiatan  usaha  non  bank  yang sangat  mengandalkan  capital  yang  dimiliki untuk memperoleh keuntungan.
Selain  itu  kebijakan  pemerintah  yang mengatur kewajiban penyediaan modal minimum juga berpotensi mengurangi profitabilitas  bank  dikarenakan  dana  yang seharusnya  dapat  digunakan  untuk  kegiatan usaha  seperti  meningkatkan  kredit  atau transaksi  valuta  asing  harus  dibatasi  guna memenuhi kewajiban CAR sebesar  8%.
Berdasarkan  tabel  2  menunjukkan bahwa  NPF  tidak  mempunyai  pengaruh terhadap  embiayaan pada tingkat signifikansi α  (0,05),  sehingga  H3  tidak  terbukti.    Non performing  financing  (NPF)  adalah  resiko tidak terbayarnya pembiayaan yang disalurkan oleh  bank.  Tingkat  NPF  yang  tinggi mengakibatkan  bank  mengalami  kesulitan menghimpun  dana  kembali,  sehingga  bank diharapkan tetap menjaga kisaran  NPF dalam tingkat  yang  wajar  telah  ditetapkan  oleh  BI yaitu  minimum  5%.  Apabila  tingkat  NPF diatas  5%  maka  pihak  bank  semakin  berhati- hati  dan  mengurangi    pembiayaan  yang disalurkan.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan penelitian yang dilakukan oleh Jamilah (2016))
yang  menyimpulkan  bahwa  NPF  tidak berpengaruh terhadap pembiayaan.

## SIMPULAN
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk menguji  secara  empiris  pengaruh  Dana  Pihak Ketiga, Capital  Adequacy  Ratio ,  dan Non Performing  Loan terhadap  Pembiayaan  di Bank  Syariah  Mandiri.  Berdasarkan  hasil pengujian dan pembahasan sebagaimana telah disajikan  dalam  bagian  sebelumnya,  maka dapat  disimpulkan  bahwa  jumlah  Dana  Pihak Ketiga berpengaruh positif signifikan terhadap Pembiayaan  Bank  Syariah  Mandiri.  Hal  ini menandakan  bahwa  semakin  besar  jumlah simpanan  nasabah  yang  berbentuk  tabungan, giro, dan deposito maka semakin besar jumlah pembiayaan  yang  dikeluarkan  oleh  bank Syariah.
Pengujian  terhadap  variabel Capital Adequacy  Ratio ,  dan Non  Performing  Loan menemukan  hasil  yang  berlawanan  dengan hipotesis  yang  dirumuskan.    Hal  ini menunjukkan  kemampuan  pihak  bank  untuk mengelola  dana  yang  disimpan  oleh  nasabah untuk  disalurkan  kembali  ke  pihak  yang membutuhkan  tidak  secara  hati-hati  dan memperhitungkan tingkat kesehatan bank.
Beberapa keterbatasan dalam penelitian    ini  antara  lain:  (1)  Jumlah  sampel bank  yang  digunakan  hanya  1    bank  umum syariah,  tidak  menggunakan  semua  bank umum syariah yang sudah ada di Indonesia. (2) Penelitian  ini  hanya  menggunakan  3  variabel bebas,  diharapkan  bagi  akademisi  yang  akan melakukan  penelitian  selanjutnya  menambah variabel  -  variabel  lain  seperti:  rasio  –  rasio lainnya, faktor ekonomi secara makro (Inflasi, nilai kurs, PDB) , serta faktor resiko.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio, M. Syafi’i. 2001. Bank Syariah : Dari Teori  ke  Praktik.  Gema  Insani  Press. Jakarta.
Adzimatinur,  Fauziyah.  2015.  Faktor-faktor yang  Mempengaruhi  Besaran  Pembiayaan Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Al- Muzara’ah, Volume 3, Nomor 2, Halaman 106-122. http://journal.ipb.ac.id/index.php/jalmuzara ah/article/viewFile/12173/9376
Dendawijaya,  Lukman.  2005.  Manajemen Perbankan.  Penerbit  Ghalia    Indonesia. Bogor.
Ghozali,  Imam.  2005.  Aplikasi  Analisis Multivariate dengan program SPSS. Edisi1 Badan Penerbit UNDIP: Semarang.
Indonesia (1992). Undang-undang No.7 Tahun 1992  Tentang  Perbankan.  Jakarta:  Menteri Keuangan
Jamilah,  Jamilah.  2016.  Faktor-faktor  yang
Mempengaruhi  Pembiayaan  Mudhrabah Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Volume 5, Nomor4, Halaman 1-20. https://ejournal.stiesia.ac.id/jira/article/vie w/1685
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. UPP AMP YKPN : Yogyakarta Pratama, Billy Arma. 2010. ”Analisis Faktor - Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kebijakan Penyaluran  Kredit  Perbankan”. Tesis UNDIP.
Sekaran,  U.  2003.  Research  Methods  for Business :  A Skill  Building  Approach 3nd Edition, John Wiley and Son. New York.
Siamat,  Dahlan.  2003.  Manajemen  Bank Umum. Balai Pustaka : Jakarta.
Sugiyono. 2004. Metode Penelitian Bisnis, CV Alfabeta, Bandung Wardiantika,  Lifstin.  2014.  Pengaruh  DPK, CAR, NPF, dan SWBI Terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umumm Syariah Tahun 2008-2012. Jurnal Ilmu  Manajemen,  Volume  2,  Nomor  4, Halama 1550-1561. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.p hp/jim/article/view/11151/baca-artikel