Secara  umum  lembaga  keuangan  adalah setiap  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang keuangan  dimana  kegiatannya  baik  hanya menghimpun  dana,  atau  hanya  menyalurkan dana  atau  kedua-duanya  menghimpun  dan menyalurkan  dana.  Lembaga  keuangan dibedakan menjadi 2 yaitu lembaga keuangan bank  dan  lembaga  keuangan  non  bank (Triandaru dan Totok, 2009:5).
Lembaga keuangan memiliki peranan penting  dalam  kondisi  perekonomian  di Indonesia  maupun  di  daerah.  Keberadaan lembaga keuangan yang mampu menampung dan  memberikan  pinjaman  sebagai  sebuah wadah  untuk  mengatasi  seluruh  kebutuhan keuangan  masyarakat  merupakan  cara  yang dapat  dilakukan  untuk  menunjang  dan memperlancar  pembangunan  ekonomi  suatu daerah pedesaan (Asri dan Suarjaya, 2018). Provinsi  Bali  memiliki  lembaga  keuangan khusus untuk memberikan layanan keuangan yang  ada  di  setiap  desa  yaitu  Lembaga Perkreditan  Desa  (LPD).  Pada  tahun  1984 dengan  Surat  Keputusan  (SK)  Gubernur  No.
972 Tahun 1984 tentang Pendirian Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  di Provinsi  Daerah  Tingkat  I  Bali,  proyek pendirian  LPD  mulai  dilakukan  dan keberadaan  LPD  diatur  dibawah  Peraturan Daerah  (PERDA)  yakni  Peraturan  Daerah Provinsi Bali Nomor 3 Tahun 2007.
Peraturan  Daerah  Bali  N0.  4  Tahun 2012  Tentang  Perubahan  Kedua  atas  Perda No.  8  Tahun  2002  Tentang  LPD  sudah tidak  sesuai  dengan  prkembangan  hukum dan masyarakat sehingga digantikan dengan Perda  terbaru  yaitu  Peraturan  Daerah Provinsi  Bali  Nomor  3  Tahun  2017.  Perda tersebut  mengatur  mengenai  syarat-syarat pendirian  LPD.  Berdasarkan  Peraturan Gubernur  Bali  No.  44  tahun  2017,  LPD adalah  lembaga  keuangan  milik  desa pakraman  yang  melakukan  kegiatan  usaha di lingkungan desa dan untuk karma desa.
LPD  dibentuk  dengan  harapan menjalankan fungsinya dalam penghimpunan  dana,  pngelolaan  dana,  dan

## Peran Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas
MERTYANI SARI DEWI 1 ; NI NYOMAN JULI NURYANI 2
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Satya Dharma Jln. Yudistiran No. 11 Singaraja E-mail : mertyanisaridewi@gmail.com (korespondensi) Submit : 2022-01-10 Review : 2022-01-15 Publish :  2022-01-26
Abstract : The purpose of this study was to determine the effect of credit risk and the level of capital  adequacy  on  the  profitability  of  LPD  Penglatan.  The  analysis  technique  used  in  this research  is  multiple  linear  regression  analysis,  classical  assumption  test,  t-test  and  f-test  and determination  analysis.  The  results  of  the  research  on  the  effect  of  credit  risk  having  a negative effect on profitability in the Penglatan Village LPD have a regression value of 0.171 and the results of hypothesis testing with the t-test found that t-count > t-table (2.110 > 1.688). This shows that credit risk has a significant negative effect on profitability with a significant level  of  0.43  <0.05  and  the  effect  of  capital  adequacy  on  profitability  in  LPD  Penglatan Village  has  a  regression  value  of  0.982  and  the  results  of  hypothesis  testing  with  the  t-test show that t-count > t-table (2.395 > 1.688), this indicates that capital adequacy has a positive and significant effect on profitability with a significant level of 0.22 < 0.05. The results of this study indicate a significant influence between credit risk and the level of capital adequacy on profitability at the Penglatan Village LPD.
Keywords: Credit Risk, Capital Adequacy Level and Profitability
Vol. 5, No. 1, Januari 2022
menyalurkan  kembali  dana  yang  diperoleh dari  masyarakat.  Pentingnya  LPD  dalam mendorong pembangunan ekonomi masyarakat desa tidak terlepas dari kemampuan  LPD  untuk  memperoleh  laba yang merupakan indikator kinerja perusahaan,  kemampuan  kerja  yang  handal akan  mampu  memberikan  profitabilitas  atau laba yang baik bagi LPD (Asri, 2018).
Menurut
Kasmir (2015:22), profitabilitas  adalah  rasio  untuk  menilai kemampuan  perusahaan  untuk  mencari keuntungan  atau  laba  dalam  satu  periode tertentu.  Sedangkan  menurut  Suad  dan  Enny (2015:76),  profitabilitas  merupakan  rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan,  dan  sumber  yang  ada  seperti kegiatan  penjualan,  kas,  modal,  jumlah karyawan, jumlah cabang dan lain sebagainya.  Dari  pengertian-pengertian  di atas  profitabilitas  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  perusahaan  untuk  mendapatkan keuntungan  dalam  periode  tertentu  dengan melakukan berbagai kegiatan dan memanfaatkan  segala  sumber  yang  dimiliki perusahaan.
Profitabilitas  merupakan  salah  satu hal yang mempengaruhi perkembangan suatu perusahaan, sebab dengan profitabilitas dapat diketahui  bagaimana  kesanggupan  atau kemampuan suatu perusahaan dalam memperoleh  laba  secara  efektif  dan  efisien. Perusahaan  dapat  memaksimalkan  labanya apabila manajer keuangan mengetahui faktor-faktor  yang  memiliki  pengaruh  besar terhadap profitabilitas.Untuk
memaksimalkan masing-masing faktor, diperlukan adanya manajemen asset, manajemen  biaya,  dan  manajemen  utang. Dengan  memperoleh  laba  yang  maksimal seperti  yang  telah  ditargetkan,  perusahaan dapat berbuat banyak untuk kesejahteran.
Dalam  indsutri  perbankan,  pengukuran kinerja prusahaan pada umumnya dproksikan dengan Return on Asset (ROA). Rasio  ini  digunakan  karena  merupakan rasio  yang  memfokuskan  kemampuan perusahaan  untuk  memperoleh  laba  dalam operasi perusahaan.Selain itu Bank Indonesia  juga  lebih  mengutamakan  nilai profitabilitas  suatu  bank  diukur  dengan asset  yang  dananya  sebagian  besar  berasal dari  simpanan  masyarakat  sehingga  ROA lebih  mewakili  dalam  mengukur  tingkat profitabilitas  bank.  ROA  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  di  dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.
Tingginya  tingkat  Return  on  Asset menunjukkan  tingkat  return  yang  diterima oleh  bank  juga  tinggi.  Menurut  Audhya (2014) mengatakan bahwa :  “Profitabilitas di  dalam  dunia  perbankan  sangat  penting baik  untuk  pemilik,  pemerintah,  dan masyarakat. Pemilik perusahaan atau pemegang  saham  memiliki  kepentingan terhadap profitabilitas untuk pengembangan usaha  bank  tersebut.Bagi  pemerintah  dapat digunakan untuk mengetahui kemajuan dan kepatuhan bank dalam melaksanakan kebijakan  moneter  dan  pengembangan sektor-sektor  industri  tertentu.Sedangkan bagi  masyarakat  merupakan  suatu  jaminan terhadap  uang  yang  di  simpan  di  bank. ”Maka dari itu penting bagi setiap lembaga keuangan untuk menjaga keseimbangan dan juga  meningatkan  profitabilitasnya,  karena meningkat  atau  menunrunnya  profitabilitas akan berdampak pada perkembangan perusahaan.
Salah  satu  kegiatan  utama  bank untuk  meningkatkan  profitabilitas  adalah dengan  pemberian  kredit.Selain  menjadi sumber  pendapatan,  aktivitas  pemberian kredit  rentan  terhadap  risiko  yang  dapat menjadi  salah  satu  penyebab  utama  bank
Peran Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas (MERTYANI SARI DEWI 1 ; NI NYOMAN JULI NURYANI 2 )
78
menghadapi  masalah  yang  berujung  pada kebangkrutan.  Masalah  dalam  aktivitas pemberian  kredit  yang  umum  terjadi  adalah ketidakmampuan  nasabah  untuk  melakukan kewajibanny kepada pemberi kredit.
Menurut Surat
Edaran Bank Indonesia  No.13/24/DPNP/2011  mnyatakan bahwa  risiko  kredit  adalah  risiko  akibat kegagalan  debitur  dan  atau  pihak  lain  dalam memenuhi kewajiban kepada Bank. Sedangkan menurut Frianto Pandia (2012:104),  risiko  kredit  dapat  didefinisikan sebagai  risiko  kerugian  sehubungan  dengan pihak  peminjam  yang  tidak  dapat  dan  atau tidak  mau  memenuhi  kewajiban  untuk membayar  kembali  dana  yang  dipinjamnya secara  penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau sesudahnya.
Dari  pengertian-pengertian  di  atas risiko  kredit  dapat  diartikan  sebagai  suatu risiko  yang  muncul  karena  debitur  tidak mampu  membayar  kewajibannya  secara penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau  sesudah jatuh tempo.
Aktivitas  pelayanan  kredit  dianggap sangat  penting  dan  strategis  dalam  industri perbankan mengakibatkan pengelolaan kredit menjadi titik perhatian utama bagi manajemen sehingga tujuan utama pngelolaan  kredit  adalah  agar  bank  dapat memaksimalkan  kesehatan  kinerja  dari  bank itu  sendiri  dengan  cara  meningkatkan kuantitas dan kualitas kredit. Kuantitas kredit dilihat  dan  dinilai  dari  jumlah  dan  tingkat pertumbuhan kredit yang disalurkan, sedangkan  kualitas  kredit  secara  sederhana dan  singkat  dapat  diukur  dari  jumlah  dan porsi  kredit  macet  atau  bermasalah  ( Non Performing  Loan ).  Menurut  Puspitasari (2009), Non perfoming loan dapat mengukur kemampuan  bank  dalam  meminimalkan kredit  bermasalah  yang  dihadapi.  Sedangkan menurut  Kargi  (2014),  bank  mmeberikan pinjaman  kepada  nasabah,  namun  ketika
nasabah  gagal  memenuhi  kewajibannya maka kredit macet akan meningkat.
Risiko  kredit  memiliki  hubungan yang  saling  terkait  dengan  profitabilitas, sebab  apabila  suatu  perusahaan  berada dalam  kondisi  non  perfoming  loan  yang tidak  wajar  maka  kesempatan  memperoleh pendapatan dari kredit  yang diberikan akan hilang, sehingga mengurangi perolehan laba dan  berpengaruh  buruk  bagi  profitabilitas bank.  Menurut  Fifit  (2013),  menyatakan bahwa  :“Tingginya  tingkat  rasio Non Perfoming  Loan memiliki  arti  kualitas kredit  suatu  bank  buruk  dan  menyebabkan kredit bermasalah semakin banyak, sehingga kerugian yang timbul akibat kredit bermasalah semakin besar.
Sedangkan  menurut  Nawaz  dan Munir  (2012),“Manajemen  bank  harus mengetahui  bagaimana  kebijakan  kredit dapat  mempengaruhi  kegiatan  operasional bank,  sehingga  akan  berdampak  pula terhadap  tingkat  profitabilitas  yang  dicapai oleh bank itu sendiri.”
Bank yang mengalami kredit bermasalah  menciptakan  citra  kesehatan operasi  bank  tersebut  menurun  dimata masyarakat,  dunia  perbankan  dan  bank sentral.Upaya  yang  dilakukan  sebagian besar lembaga keuangan untuk memperkecil  risiko  kredit  tersebut  adalah dengan mengalokasikan sejumlah presentase  tertentu  dari  saldo  aktiva produktivnya,  untuk  dijadikan  cadangan penghapus kredit. Apabila cadangan kerugian  kredit  sudah  tidak  mencukupi maka akan dibebankan kepada modal.
Tingkat kecukupan modal merupakan  faktor  yang  penting  bagi  bank dalam  rangka  pengembangan  usaha  dan menampung  kerugian  serta  mencerminkan kesehatan  bank  yang  bertujuan  untuk menjaga  kepercayaan  masyarakat  kepada perbankan  serta  untuk  melindungi  dana
Vol. 5, No. 1, Januari 2022
masyarakat pada bank bersangkutan. Tingkat kecukupan modal yang tinggi akan lebih baik dalam  mengelola  risiko  operasional  yang  di hadapi dalam proses pengembangan usahanya  dibandingkan  dengan  bank  yang tingkat kecukupan modalnya rendah.
Kecukupan  modal  dalam  penelitian ini  diproksikan  dengan Capital  Adequacy Ratio (CAR).  Menurut  Dendawijaya  (2009),
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio yang  memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  modal sendiri,  di  samping  memperoleh  dana  dari sumber-sumber  di  luar  bank  seperti  dana masyarakat, pinjaman, dan lain-lain.
Tingkat  kecukupan  modal  memiliki hubungan yang  saling  terkait  dengan profitabilitas, karena dengan adanya permodalan  yang kuat akan mampu menjaga kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank, sehingga masyarakat percaya untuk mnghimpun  dana  pada  bank  tersebut,  dana yang terhimpun tersebut kemudian disalurkan  kembali  oleh  bank  dalam  bentuk kredit.  Dengan  pemberian  kredit  ini  dapat mendorong pendapatan sehingga menghasilkan  bunga,  dari  bunga  itulah  bank nantinya  akan  mendapatkan  laba  atau  profit. Dengan  profitabilitas  inilah  bank  dapat meningkatkan struktur permodalan yang kuat sehingga dapat membentuk kondisi keuangan yang sehat. Menurut Anjani (2014), menyatakan  bahwa  :  “Tingkat  kecukupan modal  yang  memadai  dapat  mlindungi sebuah  bank  mengalami  kerugian  dari aktivitas  operasional  yang  tidak  terduga”.
Sedangkan menurut Bayusalvarci dan Abdioglu  (2011),  “Setiap  bank  umum diwajibkan  untuk  mempertahankan  dana modal  yang  memadai  untuk  menghadapi kemungkinan  terjadinya  suatu  hal  buruk  di masa depan”.
Desa  Penglatan  merupakan  salah  satu  desa yang  terkenal  akan  masyarakatnya  yang mayoritas memiliki kegiatan usaha. Keberadaan  LPD  Penglatan  ditengah- tengah  kehidupan masyarakat memberikan manfaat
dalam meningkatkan perekonomian  desa.  LPD  dapat  membantu masyarakat  dalam  menjalankan  kegiatan simpan pinjam.
Kemampuan  untuk  menumbuhkan kepercayaan  masyarakat  terhadap  LPD dapat  dilakukan  dengan  menunjukkan kinerja  keuangan  LPD  tersebut,  dimana kinerja  keuangan  merupakan  suatu  analisis yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana suatu perusahaan telah melaksanakan aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara baik dan benar.
Perkembangan  ROA  pada  LPD Penglatan.  Dimana  pada  tahun    2019  ROA mengalami  kenaikan  dari  3,45%  menjadi 3,9%.  Sedangkan  pada  tahun  2020  ROA mengalami penurunan yaitu dari 3,9% turun menjadi  2,5%.  Dari  kondisi  tersebut mengindikasikan  bahwa  ROA  di  tahun 2020  sangat  rendah  dibandingkan  dengan tahun-tahun  lainnya.Hal  ini  menunjukkan bahwa LPD Pemglatan mengalami kesulitan  dalam  hal  menjaga  stabilitas pertumbuhan laba setiap tahunnya. Semakin besar ROA, semakin besar tingkat keuntungan  yang dicapai dan semakin baik posisi perusahaan tersebut dalam penggunaan  asset  (Herdiartha,2015).  ROA adalah rasio profitabilitas yang menunjukkan  perbandingan  antara  laba tahun berjalan dengan total asset LPD, rasio ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan asset yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan (Riyadi, 2016:156).
Berdasarkan  uraian  di  atas  yang menunjukkan  fenomena  penurunan  ROA secara  signifikan  ,  maka  dipandang  perlu melakukan  penelitian  untuk  mengetahui
Peran Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas (MERTYANI SARI DEWI 1 ; NI NYOMAN JULI NURYANI 2 )
80
apakah terdapat “Pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan
Modal Terhadap Profitabilitas LPD Penglatan”.

## METODE
Penelitian ini dilakukan pada Lembaga Perkreditan  Desa  (LPD)  di  Desa  Penglatan, Kabupaten    Buleleng,  dalam  penelitian  ini menggunakan teknik purposive sampling dan Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini berupa  laporan  bulanan  neraca  dan  laba  rugi dari  tahun  2018-2020  (3  tahun).  Teknik pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini adalah  dokumentasi.Teknik  analisis  data dalam  penelitian  ini  Analisis  Uji  Asumsi Klasik, Analisis Regresi  Linier Berganda,Uji Kelayakan  Model  (Uji  F),  Uji  Hipotesis  (T- Test).

## HASIL
Hasil  perhitungan  analisis  regresi dengan  program  SPSS  terkait  dengan variabel  yang  diteliti  yaitu  Pengaruh  Risiko Kredit  dan  Tingkat  Kecukupan  Modal Terhadap Profitabilitas LPD Penglatan sebagai berikut: Tabel 1.   Hasil  Analisis  Regresi  Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardi zed Coefficien ts B Std. Error  Beta 1 (Constant) .266 .952 RK -.171 .081 -.670 TKM .982 .410 .761
Y = 0,266 – 0,171 + 0,982 Y  =    0,266  –  0,171  (Resiko  kredit)  +  0,982 (Kecukupan modal)
Interprestasi  dari  persamaan  regresi  linier berganda  dari  model  persamaan  di  atas sebagai berikut:
1. Dari  persamaan  regresi  linier  berganda tersebut  diatas,  dapat  diketahui  bahwa nilai  constant  untuk  profitabilitas  adalah sebesar  0,266,  ini  berarti  bahwa  apabila nilai  resiko  kredit dan kecukupan modal bersifat  konstan  maka  profitabilitas adalah sebesar 0,266.
2. Dari  persamaan  regresi  linier  berganda tersebut  diatas  dapat  diketahui  bahwa
koefisien  regresi  dari  variabel  resiko kredit  sebesar  0,171  dan  bertanda negatif.
Dari persamaan regresi linier berganda  tersebut  diatas  dapat  diketahui bahwa  koefisien  regresi  dari  variabel kecukupan  modal  sebesar  0,982  dan bertanda positif.
Hasil uji normalitas dengan menggunakan One-Sample  Kolmogorov- Smirnov Test  menunjukkan  bahwa  nilai Asymp  Sig.  (2-Tailed)  memiliki  nilai sebesar  0,916  dimana  nilai  ini  lebih  besar dari  5%  (0,05)  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  data  kuesioner  yang  digunakan sudah berdistribusi normal.
Hasil pengujian Hasil Uji
Multikolonieritas  yang  disajikan  tabel  2 diatas  menunjukkan  bahwa  nilai  tolerance berada  diatas  0,10  dan  nilai VIF dibawah 10.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  dalam model regresi tidak terdapat multikolonieritas.
Berdasarkan  grafik scatterplot yang disajikan  di  atas  dapat  diketahui  bahwa, penyebaran titik-titik tersebar secara merata dibawah  dan  di  atas  angka  nol.  Sehingga dapat dikatakan bahwa dalam model regresi tidak terdapat masalah heterokedastisitas . Uji  autokorelasi  dapat  diartikan sebagai  adanya  korelasi  antara  anggota observasi  atau  dengan  observasi  lain  yang berlainan  waktu.  nilai  Durbin-Watson sebesar  0,814  yang  menandakan  bahwa variabel  pada  penelitian  ini  tidak  adanya masalah autokorelasi.
Hasil  perhitungan  di  atas  maka didapat  F-hitung  >  F-tabel  (2,873  >  3,26) dengan  tingkat  signifikan  0,000  <  0,05.  Ini menandakan  bahwa  resiko  kredit  dan kecukupan modal berpengaruh tidak signifikan  dan  secara  simultan  terhadap profitabilitas pada LPD Desa Penglatan.
Tabel 2. Hasil Uji T- Test Model T Sig. 1  (Constant) 0,279 0,782 RK -2,110 0,043 KM 2,395 0,022 Hasil  perhitungan  diatas,  maka
Vol. 5, No. 1, Januari 2022
81
dapat  diketahui  besarnya  t-hitung    untuk variabel  resiko  kredit  adalah  sebesar  2,110, besarnya  nilai  t-hitung    untuk  variabel kecukupan modal adalah sebesar 2,39.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Resiko Kredit Terhadap

## Profitabilitas
Berdasarkan hasil penelitian pengaruh resiko  kredit  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas di LPD  Desa  Penglatan memiliki nilai regresi sebesar 0,171 dan hasil pengujian hipotesis dengan uji t-test didapatkan bahwa t-hitung > t-tabel (2,110 > 1,688).ini  menunjukan  bahwa  Resiko  kredit berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap profitabilitas  dengan  tingkat  signifikan  0,43 < 0,05.
Non
Performing Loan (NPL) merupakan  salah  satu  indikator  dalam menilai  kinerja  LPD,  dimana  LPD  adalah sebagai  lembaga  keuangan  yang  dimiliki desa.Tingginya  tingkat  NPL  menunjukkan kesehatan  lembaga  keuangan  seperti  LPD yang  rendah  karena  banyak  sekali  terjadi kredit  bermasalah  didalam  kegiatan  bank tersebut.
Dengan  mengetahui  presentase Non Performing  Loan yang  terjadi  pada  suatu LPD, maka masyarakat desa dapat mengambil  langkah  yang  bijak  dalam menyikapi dan menghadapi bank tersebut.Tingginya  rasio Non  Performing Loan dipengaruhi oleh banyak faktor, seperti faktor  eksternal  dan  juga  internal.Faktor eksternal  yang  mempengaruhi  profitabilitas LPD seperti ekonomi yang terjadi baik secara global  maupun  nasional,  sementara  untuk faktor  internal  seperti  kebijakan-kebijakan kredit  yang  diambil  oleh  bank  yang bersangkutan.
Kebijakan-kebijakan kredit yang diambil  meliputi  penetapan  suku  bunga kredit,  jangka  waktu  pembayaran  atau pelunasan,  jenis-jenis  kredit  yang  disediakan
dan  lain-lain.  Selain  itu,  kita  juga  melihat faktor-faktor yang mempengaruhi terjadinya  kenaikan  rasio Non  Performing
Loan pada LPD karena dengan mengetahui faktor-faktor yang dapat memicu kemungkinan naiknya tingkat Non Performing  Loan maka  pihak  LPD  akan dapat  melakukan  antisipasi  terlebih  dahulu dalam  mempersiapkan  kebijakan-kebijakan kredit  yang  akan  dikeluarkan  agar  tetap memberikan  keuntungan  dan  pendapatan yang maksimal bagi LPF tanpa memperbesar  kemungkinan  naiknya  angka Non  Performing  Loan .  Semakin  tinggi tingkat Non  Performing  Loan maka  akan sangat  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas LPD  yang  akan  menjalar  pada  tingkat kepercayaan masyarakat yang ingin menyimpan  kelebihan  dananya  pada  LPD tersebut.  Rasio Non  Performing  Loan i (NPL) mencerminkan risiko kredit, semakin tinggi  tingkat  Non  Perorming  Loan  maka semakin  besar  pula  risiko  kredit  yang ditanggung, (Ali dalam Tiyas, 2020).
Kondisi  NPL  yang  tinggi  juga  akan memperbesar biaya baik biaya pencadangan aktiva  produktif  maupun  biaya  lainnya. Dampak  dari  keberadaan  NPL  yang  tidak wajar  salah  satunya  adalah  hilangnya kesempatan  memperoleh  pendapatan  dari kredit yang diberikan, sehingga mengurangi perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi profitabilitas bank (Dendawijaya, 2009).
Berdasarkan Hasil penelitian Herlina  (2016)  menunjukan  risiko  kredit yang  diukur  dengan Non  Performing  Loan memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas  yang  diukur  dengan  Return On  Asset  (ROA),  artinya  apabila  risiko kredit meningkat maka tingkat profitabilitas akan  menurun.  Begitu  pula  sebaliknya apanila  risiko  kredit  menurun  maka profitabilitas  meningkat.  Ericson  (2008:95) menyatakan bahwa timbulnya kredit
Peran Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas (MERTYANI SARI DEWI 1 ; NI NYOMAN JULI NURYANI 2 )
82 bermasalah/NPL adalah hilangnya
kesempatan  untuk  memperoleh  pendapatan dari kredit yang diberikan sehingga mengurangi perolehan laba dan mengakibatkan  Return  On  Asset  menurun. Sedangkan  menurut  Masyudi  Ali  (2006:70), Semakin  besar  risiko  kredit  yang  dimiliki bank  berarti  semakin  besar  kemungkinan bahwa  aktiva  bank  tersebut  tidak  memiliki laba  seperti  yang  diharapkan  oleh  bank,  dan hal  ini  akan  mempengaruhi  nilai  return  on asset bank tersebut.

## Pengaruh  Kecukupan  Modal  Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  pengaruh Kecukupan  modal  terhadap  profitabilitas  di LPD  Desa  Penglatan  memiliki  nilai  regresi sebesar  0,982  dan  hasil  pengujian  hipotesis dengan uji t-test didapatkan bahwa t-hitung > t-tabel  (2,395  >  1,688),  ini  menunjukkan bahwa  kecukupan  modal  memiliki  pengaruh yang positif dan signifikan terhadap profitabilitas  dengan  tingkat  signifikan  0,22 < 0,05.
Faktor  permodalan  adalah  hal  yang paling menentukan besarnya keuntungan dari pihak  LPD,  karena  pada  dasarnya  modal ditanam  oleh  LPD  untuk  mendapatkan keuntungan.Jumlah  modal  berbanding  lurus dengan  total  keuntungan.  Modal  dapat bersumber  dari  dalam  (internal  fund)  seperti akumulasi  penyusutan  dan  laba  ditahan  dan ada yang bersumber dari luar (external fund) seperti  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan pinjaman  dari  kreditur.  Pendanaan  yang bersumber dari luar (external fund) menjadikan pihak LPD memiliki hutang yang harus  dibayarkan  dalam  jangka  panjang maupun  pendek  ditambah  lagi  pihak  LPD mempunyai kewajiban-kewajiban pembayaran  lainnya.  Maka  dari  itu,  LPD tidak  menanamkan  seluruh  modalnya  tetapi harus menyisahkan sebagian dana
menganggur  (idle  fund)  guna  melunasi hutang-hutang  dan  kewajiban  lainnya khususnya  yang  jangka  pendek  atau  yang harus segera dibayarkan. Faktor permodalan  dapat  diukur  menggunakan rumus Capital Adequacy Ratio (CAR)
Profit  atau  laba  merupakan  indikasi kesuksesan  suatu  badan  usaha.  Informasi kinerja  perusahaan  terutama  dalam  hal kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh laba (profitabilitas) diperlukan untuk menilai  perubahan  potensial  sumber  daya ekonomi yang mungkin dikendalikan dimasa yang akan datang.
Menurut  Dendawijaya  (2005:  119), pengaruh tingkat kecukupan modal terhadap  profitabilitas  dapat  dinyatakan sebagai  berikut,  tingkat  kecukupan  modal yang  dijadikan  sebuah  indikator  kesehatan suatu  bank.  Dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan  operasional  perbankan  secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Berdasarkan  hasil  penelitian  Agustini (2017)  kecukupan  modal  berpengaruh positif  signifikan  terhadap  profitabilitas dengan koefisien jalur sebesar 0,246 dengan signifikansi  0,002,  dan  kecukupan  modal juga  berpengaruh  positif  signifikan  sebesar 0,281  terhadap  likuiditas  dengan  nilai  T hitung  sebesar  3,392.  Hasil  analisis  juga menunjukkan bahwa likuiditas berpengaruh positif  terhadap  profitabilitas  sebesar  0,178 dengan  signifikansi  0,020.Dessy  (2016) Hasil penelitian menunjukkan bahwa kecukupan  modal  berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas dan kompetisi  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  profitabilitas.  Nurul  (2014)  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  secara parsial  tingkat  kecukupan  modal/CAR ( Capital  Adequacy  Ratio )  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  ( Return  On Assets ) atau biasa disebut rasio
profitabilitas.

## SIMPULAN
Berkaitan  dengan  tujuan  penelitian yang  telah  dijelaskan  di  depan  yaitu  ingin mengetahui  Profitabilitas  di  LPD  Desa Penglatan serta memperhatikan hasil analisis pada Bab V, maka dapat disimpulkan bahwa: Pengaruh  resiko  kredit  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas di LPD Desa Penglatan  memiliki  nilai  regresi  sebesar 0,171  dan  hasil  pengujian  hipotesis  dengan uji t-test didapatkan bahwa t-hitung > t-tabel (2,110  >  1,688).  ini  menunjukan  bahwa Resiko  kredit  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap profitabilitas dengan tingkat signifikan 0,43 < 0,05. Dengan hipotesis H1 : Risiko  kredit  (NPL)  berpengaruh  negatif terhadap  profitabilitas  (ROA)  Lembaga Perkreditan  Desa  (LPD)  di  Desa  Penglatan. Pengaruh Kecukupan modal terhadap profitabilitas di LPD  Desa  Penglatan memiliki nilai regresi sebesar 0,982 dan hasil pengujian hipotesis dengan uji t-test didapatkan bahwa t-hitung > t-tabel (2,395 > 1,688),  ini  menunjukkan  bahwa  kecukupan modal  memiliki  pengaruh  yang  positif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  dengan tingkat  signifikan  0,22<  0,05.  Dengan hipotesis  H2  :  Tingkat  kecukupan  modal (CAR) berpegaruh positif terhadap profitabilitas  (ROA)  Lembaga  Perkreditan Desa (LPD) di Desa Penglatan.

## DAFTAR RUJUKAN
Asri, N.N. Sri dan Suarjaya, A.G.
(2018). “Pengaruh Dana Pihak Ketiga,  Capital  Adequacy  Ratio, Likuiditas,  dan  Ukuran  Perusahaan
Terhadap  Profitabilitas”. E-Jurnal Manajemen Unud (hlm 3384-341).
Anjani,  at.al.  (2014). “Pengaruh  Keselmatan dan  Kesehatan  Kerja  Terhadap Kinerja  Karyawan  (Studi  Pada
Karyawan  Bagian  Produksi  PT. International Power Mitsui Operation and Maintenance Indonesia (IPMOMI)”. Jurnal
Administrasi  Bisnis  (JAB). Vol 9 No 1 April 2014.
Audhya,  R.K.D.P.  (2014).    “ Pengaruh
Perputaran  Kas,  LDR,  dan  CAR
Terhadap Profitabilitas Pada LPD Desa Bondalem”. E-Jurnal Program Studi Manajemen Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas  Udayana.  (hlm  169- 182) Dendawijaya, Lukman. (2009).
“Manajemen Perbankan”. Jakarta : Ghalia Indonesia.
Dendawijaya, Lukman .(2005). Manajemen Perbankan .  Edisi  Kedua  .Bogor  : GhaliaIndonesia.
Fahmi,  R.Z  at  al.  (2016). “Pengaruh Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Perbankan”. E-Jurnal  Bongaya (Manajemen & Akuntansi)..
Ghozali,  Imam.  (2012). “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM  SPSS  20.  Semarang  : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Husnan,  Suad  dan  Enny.(2015). “Dasar- Dasar Manajemen Keuangan.
Edisi  Ketujuh”. Yogyakarta  :  UPP STIM YKPN Kasmir.(2015). “Analisis Laporan
Keuangan”. Jakarta  :  PT.  Raja Grafindo Persada.
Kargi,  Hamisu  Suleiman.  (2014). “Credit Risk  and  The  Performance  of Nigerian  Banks”. Acme  Journal  of
Accounting Economics and Finance, 1(1), pp:7-14. http://www.academia.edu.
Mustanda,  I.K.  at  al.  (2019). “Pengaruh Kecukupan  Modal,  Likuiditas,  dan Non  Performing  Loan  Terhadap Profitabilitas  Pada  LPD  Di  Kota
Peran Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas (MERTYANI SARI DEWI 1 ; NI NYOMAN JULI NURYANI 2 )
84
Denpasar”. https://doi.org/10.24843/ EJMUNUD.2019.v08.i06.p03
Pandia,  Frianto.  (2012). “Manajemen  Dana dan  Kesehatan  Bank”. Jakarta  : Rineka Cipta
Putri,  F.S.  (2008).  “ Pengaruh  Risiko  Kredit dan  Tingkat  Kecukupan  Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia”. (hlm 9-15).
Putri, Fifit Syaiful. (2013). “Pengaruh Risiko
Kredit  dan  Tingkat  Kecukupan
Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas pada Perusahaan
Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek  Indonesia”. Skripsi.  Fakultas
Ekonomi Universitas Negeri Padang
Puspitasari,Diana. (2009). “Analisis Pengaruh  CAR,  NPL,  PDN,  NIM, BOPO, LDR, ROA  dan Suku Bunga Sbi  Terhadap  ROA.  Tesis. Magister Manajemen, Universitas Diponegoro Semarang. Prasetyo,  D.A  (2015). “Pengaruh  Risiko Kredit, Likuiditas, Kecukupan
Modal,  dan  Efisiensi  Operasional Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT
BPD  Bali”. E-Jurnal  Manajemen. (hlm 2590-2604)
Putri,  K.I.G.A.N  at  al.  (2019). “Pengaruh Kecukupan  Modal,  Likuiditas,  Dan Non  Performing  Loan  Terhadap
Profitabilitas  Pada  LPD  di  Kota Denpasar”. E-Jurnal Manajemen
(hlm 3361-3370).
Rusdi,  P  at  al.  (2017). “Pengaruh  Kredit Bermasalah  Terhadap  Profitabilitas dan Nilai Perusahaan Perbankan Di Bursa  Efek  Indonesia”. Jurnal Ilmiah  Bongaya    (Manajemen  dan Akuntansi). (hlm 17-43)
Sastrawan, I.W. (2020). “Peranan Lembaga Pemberdayaan Lembaga Perkreditan Desa (LPLPD) Dalam Penyelesaian Kredit Macet”. http:://doi.org./10.22225/
jph.v1i2.2355.169-174
Siamat,  Dahlan.  (2005). “Manajemen Lembaga  Keuangan  Kebijakan Moneter dan Perbankan”. Jakarta :
Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia    No. 13/24/DPNP/2011
Sudarsana,  I.K.A  at  al.  (2019). “Pengaruh Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit,
Likuiditas, dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas  LPD  Di  Kabupaten Karagasem”. E-Jurnal Manajemen.(hlm 6022-6031).
Sumawati,  Ayu  N.K.  (2019).  “ Pengaruh Tingjkat  Suku  Bunga  ,  Perputaran Piutang,  Dan  Risiko  Likuiditas Terhadap  Profitabilitas”. Jurnal Sains,  Akuntansi  dan  Manajemen. (hlm 221-253)..
Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso.(2009).  “ Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain. Edisi Dua. Jakarta:  Selemba Empat