## Analisis Dana Pihak Ketiga,
Kredit Bermasalah, dan Laba (Studi Kasus PT Bank X Tbk)

## Heni Rohaeni
Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor

## Wita Juwita Ermawati
Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor

## ABSTRACT
Economic  growth  is  a  measure  of  the  national  development  of  the  world  where banks play an important role in the stability of economic growth. The main function of banks is as a collector and distributor of public funds that aims to increase the standard of  living  people.  Successfully  collected  funds  will  be  channeled  back  in  the  form  of credit. Currently, the bank main income is derived from distribution of credit. However, credit  is  also  one  of  the  factors  that  caused  banking  collapse  when  credit  problems happened. So, management of funds of third parties becomes an important thing that it is a credit risk from funds distribution. This study aims to (1) Analyze the composition of third party funds (savings, giro, deposito), and (2) Analyze the development of DPK, NPL, and profit. Research conducted in the PT Bank X Tbk.
From the research,  it was found that the composition of the funds of third parties on PT Bank X is dominated by deposito that has the largest contribution to the total of DPK  (56,50%),  while  savings  and  giro  has  contributed  almost  the  same,  namely  that each of 21,90% and 21,61%. There are fluctuations of DPK, NPL, and profit PT Bank X during  the  period  1999-2007.  DPK  PT  Bank  X  was  happening  in  the  year  2007 amounting  to  Rp  247.355.023  (in  million)  with  growth  of  20,25%  and  the  lowest occurred  in  1999,  amounting  to  Rp  148.005.573  (in  millions).  The  lowest  NPL happenned  in  the  year  2004  amounting  to  7,10%  and  the  highest  occurred  in  1999, amounting  to  70,84%.  PT  Bank  X  has  a  relatively  large  loss  in  1999,  namely  Rp 68.155.446 (in millions) and then experienced a  rapid  development of year 2000 with profit growth of 103%. However, in 2005 had experienced a decline of 84% but it could have  been  increased  again  in  the  years  2006  to  2007  those  were  130%  and  124% respectively.
Key words: Non Performing Loan (NPL), credit, third party funds, profit.

## I. Pendahuluan
Pertumbuhan  ekonomi  merupakan  tolok  ukur  pembangunan  nasional.  Sektor ekonomi  selalu  menjadi  fokus  pemerintah  dalam  melaksanakan  pembangunan  baik jangka pendek maupun jangka panjang. Pertumbuhan ekonomi tidak dapat dilepaskan dari  sektor  perbankan.    Dunia  perbankan  memegang  peranan  penting  dalam pertumbuhan  stabilitas  ekonomi.  Hal  ini  dapat  dilihat  ketika  sektor  ekonomi mengalami penurunan maka salah satu cara mengembalikan stabilitas ekonomi adalah menata sektor perbankan
Perbankan  dalam  menjalankan  fungsinya  berasaskan  prinsip  kehati-hatian.  Fungsi utama  perbankan  adalah  sebagai  penghimpun  dan  penyalur  dana  masyarakat  yang bertujuan  untuk  menunjang  pelaksanaan  pembangunan  nasional  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat. Sebagai lembaga intermediasi, bank menerima simpanan  dari  nasabah  dan  meminjamkannya  kepada  nasabah  (unit  ekonomi)  lain yang membutuhkan dana. Sumber dana terbesar yang dimiliki oleh bank berasal dari dana simpanan masyarakat atau dana pihak ketiga (DPK) yang berupa tabungan, giro dan  deposito.  Sumber  dana  tersebut  akan  disalurkan  kembali  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit . Atas simpanan masyarakat tersebut, bank memberikan imbalan berupa  bunga.  Menurut  Siamat  (2004),  proporsi  pendapatan  terbesar  bank  berasal dari pendapatan bunga kredit yang disalurkan.
Industri  perbankan  adalah  suatu  industri  yang  rentan  akan  risiko,  salah  satunya dalam pemberian kredit. Kredit merupakan salah satu aktivitas bisnis perbankan yang memiliki  risiko  paling  besar  dan  signifikan  dari  semua  risiko  yang  menyebabkan kerugian potensial. Risiko kredit disini dimaksudkan sebagai ketidakmampuan debitur untuk melunasi kewajibannya kepada pihak bank. Apabila pinjaman yang tidak dapat dikembalikan  jumlahnya  cukup  material,  hal  ini  dapat  menyebabkan  turunnya pendapatan, kinerja maupun tingkat kesehatan dan kelangsungan bank.
Beberapa  risiko  kredit  tak  dapat  dihindari,  karena  tanpa  risiko  tidak  akan  ada pendapatan.  Besarnya  jumlah  kredit  yang  disalurkan  akan  menentukan  keuntungan bank. Namun di sisi lain, kredit juga merupakan salah satu faktor yang menyebabkan rapuhnya  usaha  perbankan  yaitu  apabila  kredit  tersebut  dinyatakan  bermasalah. Besarnya kredit yang bermasalah ditunjukkan dalam  nilai Non Performing Loan (NPL). Semakin besar NPL berarti risiko kredit semakin tinggi.
Saat  ini,  dunia  perbankan  di  Indonesia  mengalami  kendala  dengan  tingkat  kredit bermasalah  yang  meningkat.  Bank  Indonesia  (BI)  mencatat  rasio  kredit  bermasalah (NPL)  gross  perbankan  naik  dari  4,33%  pada  Maret  menjadi  4,39%  per  April  2008. Sementara NPL net pada periode yang sama naik dari 1,78% menjadi 1,8%. Komposisi NPL  tersebut  adalah  3,7%  pada  kredit  modal  kerja,  kredit  investasi  5,3%,  dan  kredit konsumsi 3,1% (www.zulfikargroup.blogspot.com).
PT  Bank  X  merupakan  bank  yang  terbentuk  sebagai  bagian  dari  program restrukturisasi  perbankan  yang  dilaksanakan  oleh  pemerintah  Indonesia.  PT  Bank  X merupakan bank terbesar di Indonesia dilihat dari sisi jumlah aktiva, pemberian kredit, maupun  dana  pihak  ketiga.  PT  Bank  X  menyediakan  berbagai  produk  dan  jasa perbankan baik bagi nasabah perorangan, usaha kecil dan menengah (UKM), maupun korporasi dan badan usaha milik negara (BUMN). Sebagai lembaga intermediasi, bank
memperoleh  pendapatan  dari  bunga  kredit  atau  surat-surat  berharga.  Pada  tahun 2006  dan  2007,  pendapatan  bunga  dari  kegiatan  penyaluran  kredit  memberikan kontribusi paling besar terhadap pencapaian laba PT Bank X. Pendapatan bunga kredit tersebut  memiliki kontribusi masing-masing sebesar  43,1% dan 52,8%. Nilai tersebut hampir mencapai setengah dari pendapatan bunga total (PT Bank X, 2007).
Dalam  upaya  pencapaian  labanya,  PT  Bank  X  harus  terus  berusaha  menghimpun dana pihak ketiga untuk mendanai kegiatan penyaluran kreditnya dan selalu berusaha untuk  menurunkan  tingkat  NPL.  Semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  tentu  saja semakin  besar  potensi  menimbulkan  risiko  kredit.  NPL  yang  tinggi  akan  berpengaruh terhadap  citra  perusahaan  dan  kinerja  perbankan.  Pengelolaan  terhadap  kegiatan penghimpunan  dana dan  penyaluran dana  sangat  penting dan berguna sebagai  salah satu  input  alternatif  dalam  perumusan  strategi  tata  kelola  perusahaan.  Berdasarkan latar  belakang  yang  telah  dikemukakan,  maka  perumusan  masalah  adalah  sebagai berikut:
1. Bagaimana komposisi dana pihak ketiga (tabungan, giro, deposito) pada PT Bank X?
2. Bagaimana perkembangan dana pihak ketiga, NPL, dan laba pada PT Bank X? Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis komposisi dana pihak ketiga (tabungan, giro,  deposito)  dan  menganalisis  perkembangan  dana  pihak  ketiga,  NPL,  dan  laba pada PT Bank X.

## II.  Metode Penelitian
II.1.  Kerangka Pemikiran
Sebagai lembaga intermediasi, bank mempunyai kegiatan utama yaitu menghimpun dan  menyalurkan  dana.  Sumber  dana  terbesar  yang  dimiliki  oleh  bank  berasal  dari simpanan  masyarakat  yang  berupa  tabungan,  giro,  dan  deposito.  Sumber  dana tersebut  akan  disalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit . Atas simpanan  masyarakat  tersebut,  bank  memberikan  imbalan  berupa  bunga.  Hampir semua  kegiatan  perekonomian  masyarakat  membutuhkan  bank  dengan  fasilitas kreditnya. Oleh sebab itu, bank mempunyai peranan penting dalam pengelolaan dana yang beredar di masyarakat. Pendapatan terbesar bank berasal dari pendapatan bunga dari  kredit  yang  disalurkan  (Siamat,  2004).  Sedangkan  jumlah  kredit  yang  disalurkan tersebut  ditentukan  oleh  besarnya  sumber  dana  yang  diperoleh  dari    masyarakat. Namun  dalam  merealisasikan  kegiatan  bisnisnya,  kredit  selalu  dihubungkan  dengan prinsip risk and return , di mana kegiatan yang diharapkan akan mempunyai hasil atau pendapatan yang besar, biasanya mempunyai risiko yang tinggi.
Dalam penelitian ini, sumber pendanaan bank yang digunakan adalah sumber dana yang berasal dari pihak ketiga yang terdiri dari tabungan, giro, dan deposito. Besarnya risiko  kredit  ditunjukkan  dalam  nilai Non  Performing  Loan (NPL).  Tingginya  NPL menunjukkan  banyaknya  pihak  debitur  yang  tidak  dapat  membayar  secara  kontinu atas  pinjaman  kreditnya.  Sedangkan  laba  bank  yang  digunakan  adalah  laba  bersih sebelum dikurangi pajak.

## II.2.  Lokasi dan Waktu Penelitian
Penelitian  dilaksanakan  di  PT  Bank  X  yang  berlokasi  di  Jakarta.  Pemilihan  tempat dilakukan secara purposive . Waktu penelitian dimulai dari bulan Februari 2009 sampai April 2009.
II.3. Jenis dan Metode Pengumpulan Data
Data  yang  dikumpulkan  dari  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data  sekunder merupakan  data  yang  telah  diolah  lebih  lanjut  dan  disajikan,  baik  oleh  pihak pengumpul data atau oleh pihak lain misalnya dalam bentuk tabel, diagram, dan lain- lain  (Juanda  2003).  Data  sekunder  diperoleh  dari  data  historis  PT.  Bank  X,  literatur, laporan penelitian, dan laporan keuangan yang diterbitkan bank maupun internet.

## II.4. Metode Pengolahan dan Analisis Data
Dalam penelitian ini, data yang diperoleh  hanya dianalisis dengan metode analisis deskriptif.  Analisis  deskriptif  merupakan  analisis  yang  digunakan  untuk  menganalisis data  dengan  cara  mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  terkumpul sebagaimana  adanya  tanpa  bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk umum atau generalisasi (Sugiono dalam Gumayantika 2008).

## III. Hasil Penelitian
III.1.  Penghimpunan Dana
Produk penghimpunan dana pada PT Bank X terdiri dari tabungan x, giro, deposito, deposito on call , tabungan haji, tabungan rencana x, tabungan bisnis x, tabungan valas x,  tabungan  kapel,  tabungan  TKI,  dan  tabungan  mikro.  Kebutuhan  dana  untuk melakukan ekspansi kredit dipenuhi Bank X dengan mengelola beberapa sumber dana. Sumber  utama  dana  bank  berasal  dari  penghimpunan  dana  yang  berupa  simpanan dalam bentuk tabungan, giro, dan deposito. Sumber-sumber dana bank dalam bentuk simpanan tersebut berasal dari masyarakat maupun dari nasabah institusi. Gambar  1 menunjukkan komposisi dana pihak ketiga PT Bank X selama periode 1999-2007.
Gambar 1. Komposisi Dana Pihak Ketiga PT Bank X periode 1999-2007. Sumber: PT Bank X (Data Diolah)
Selama periode 1999-2007, deposito memiliki kontribusi yang sangat besar tehadap total  DPK  yang  berhasil  dihimpun  oleh  PT  Bank  X  yaitu  sebesar  56,50%,  sedangkan tabungan  memberikan  kontribusi  yang  tidak  berbeda  jauh  dengan  giro  yaitu  masing- masing  sebesar  21,90%  dan  21,61%.  Dana  yang  cukup  tinggi  akan  berimplikasi  pada
kemampuan  PT  Bank  X  untuk  menyalurkan  kreditnya,  karena  untuk  melakukan ekspansi  kredit  dibutuhkan  dana  yang  memenuhi.  Permintaan  terhadap  kredit  yang cukup  tinggi  harus  diimbangi  dengan  dana  yang  tersedia.  Aliran  pemikiran  ekonomi moneter  Keynes  menyatakan  bahwa  meningkatnya  penawaran  uang  atau  uang beredar akan meningkatkan ketersediaan dana yang dapat dipinjamkan atau loanable funds .
Gambar 2. Grafik Perkembangan DPK dan Kredit periode 1999-2007. Sumber: PT Bank X (Data Diolah)
Berdasarkan Gambar 2 dapat diketahui perkembangan DPK yang dihimpun oleh PT Bank X selama jangka waktu sembilan  tahun yaitu mulai tahun 1999 sampai dengan tahun 2007,  Deposito  selalu  menjadi  pemberi  kontribusi terbesar terhadap  total  DPK yang berhasil dihimpun PT Bank X dibandingkan dengan giro dan tabungan. Giro dan tabungan memiliki kontribusi yang tidak berbeda jauh setiap tahunnya.
Besarnya  kontribusi  deposito  terhadap  DPK  disebabkan  oleh  tingkat  suku  bunga deposito yang lebih besar dari dua jenis DPK lainnya. Seperti terlihat pada Gambar  3, sepanjang  tahun  1999  sampai  2007  tingkat  suku  bunga  deposito  selalu  lebih  besar daripada  dua  produk  simpanan  lainnya  sehingga  para  nasabah  lebih  tertarik  untuk menyimpan uangnya pada produk simpanan ini walaupun memiliki jangka waktu yang lebih  lama  daripada  produk  tabungan  maupun  giro.  Tingkat  suku  bunga  simpanan selalu  lebih  rendah  daripada  tingkat  suku  bunga  pinjaman  atau  kredit  sehingga menghasilkan spread (selisih) yang positif.
Gambar 3. Grafik Perkembangan Tingkat Suku Bunga Dana dan Suku Bunga Kredit PT Bank X periode 1999-2007. Sumber: PT Bank X (Data Diolah

## III.2.  Penyaluran Dana
Produk  penyaluran  dana  pada  PT  Bank  X  terdiri  dari  kredit  modal  kerja,  kredit investasi,  kredit  agunan  tunai,  kredit  modal  kerja  komoditas,  kredit  modal  kerja dengan  fasilitas  e-Biz  Card  x,  kredit  multiguna  usaha  (KMU),  kredit  agunan  deposito, kredit koperasi x, kredit wirausahawan x, kredit usaha mikro, kredit serbaguna mikro, program kemitraan dan bina lingkungan, kredit ketahanan pangan dan energi (KKP-E), KPR graha x, KPR graha x angsuran berjenjang, kredit multiguna x, kredit mitrakarya x, kredit tanpa agunan dan KPM kendara x.
Kegiatan usaha perbankan yang paling utama adalah penyaluran kredit. PT Bank X merupakan  bank  yang  termasuk  kategori  bank  terbesar  dilihat  dari  segi  penyaluran kreditnya.  Kredit  yang  disalurkan  tersebut  berasal  dari  modal  sendiri,  pinjaman  dari lembaga lain dan yang paling utama berasal dari dana pihak ketiga. Penyaluran kredit memberikan  kontribusi paling  besar terhadap  pencapaian  laba  bank  karena  sebagian besar  dana  yang  dihimpun  akan  disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  Perkembangan penyaluran  kredit  PT  Bank  X  cenderung  mengalami  peningkatan  dari  tahun  ke  tahun seperti terlihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 1. Persentase Tingkat Pertumbuhan Penyaluran Kredit Periode 1999-2007

## Sumber: PT Bank X (Data Diolah)
Kredit  yang  disalurkan  mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya  mulai  dari  tahun 2001-2007,  walaupun  pada  awalnya  sempat  mengalami  penurunan  yaitu  pada  tahun 2000.  Pada  tahun  2000  penyaluran  kredit  menurun  sebesar  2,27%  dan  berhasil ditingkatkan  kembali  di  tahun  2001  sebesar  12%.  Peningkatan  tersebut  berlangsung hingga tahun 2007. Hal ini terjadi karena PT Bank X mempunyai dana pihak ketiga yang besar  sehingga  dapat  memenuhi  permintaan  uang  yaitu  dalam  bentuk  kredit  yang besar pula. Penyaluran kredit tersebut dipengaruhi oleh penawaran uang yang besar.

## III.3.  Kredit Bermasalah
Masalah  yang  dihadapi  perbankan  adalah  ketika  debitur  tidak  mampu  membayar kembali baik pokok maupun bunganya kepada pihak bank. Ketidakmampuan tersebut dinamakan  kredit  bermasalah  atau  kredit  gagal  bayar  yang  dapat  ditunjukkan  oleh rasio Non  Performing  Loan (NPL).  Bank  Indonesia  mengklasifikasikan  kualitas  kredit
Tahun Jumlah Kredit yang Disalurkan Tingkat Pertumbuhan 1999 44,022,662 2000 43,022,539 -2.27% 2001 48,185,786 12.00% 2002 65,417,248 35.76% 2003 75,942,620 16.09% 2004 94,434,739 24.35% 2005 106,852,946 13.15% 2006 117,757,322 10.21% 2007 138,553,552 17.66%
dalam  lima  kolektibilitas.  Kredit  diklasifikasikan  menjadi  kredit  kualitas  lancar,  dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan, dan macet. Kredit dengan kualitas lancar, dan dalam perhatian khusus digolongkan ke dalam kredit tidak bermasalah, sedangkan kredit  dengan  kualitas  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet  digolongkan  dalam  kredit bermasalah.
NPL  adalah  kredit  yang  tidak  diikuti  oleh  pelunasan  pembayaran  pokok  atau angsuran  sebagaimana  yang  telah  dipersyaratkan  dalam  perjanjian  kredit.  Kredit dengan kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan macet termasuk dalam NPL. Rasio NPL diperoleh dari pembagian antara NPL dengan total kredit yang diberikan. Semakin besar  rasio  NPL,  semakin  tinggi  pula  risiko  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank  dan menunjukkan  kegagalan  bank  dalam  mengelola  dana  yang  ada.  Nilai  NPL  akan mempengaruhi  laba  yang  diperoleh  dan  akan  menentukan  posisi  bank  tersebut dinyatakan  sehat  atau  tidak.  Berdasarkan  aturan  BI,  bank  wajib  memiliki  NPL  neto dibawah  5  persen.  Jika  tidak,  bank  akan  masuk  dalam  program  pengawasan  intensif atau pengawasan khusus oleh BI.
NPL  PT  Bank  X  mengalami  fluktuasi  setiap  tahunnya.  NPL  terendah  terlihat  pada tahun  2004  yaitu  sebesar  7,10  %  untuk  NPL  bruto  dan  1,87%  untuk  NPL  neto  dan tertinggi ditunjukan pada tahun 1999 yaitu sebesar 70,84% dengan NPL neto 20,57%. Pada  tahun  1999  merupakan  tahun  di  mana  PT  Bank  X  mencatat  tingkat  NPL  Bruto tertinggi  sepanjang  tahun  1999  sampai  tahun  2007.  Tingginya  NPL  yang  di  alami  PT Bank  X  merupakan  dampak  dari  terjadinya  krisis  ekonomi  dan  moneter  Negara Indonesia pada tahun 1997. Krisis ekonomi tersebut merapuhkan dunia perbankan dan salah satunya PT Bank X. Akibat dari krisis ekonomi tersebut, tingkat inflasi melonjak begitu  tinggi  pada  tahun  1998  yaitu  sebesar  77,56%  yang  mendorong  peningkatan indeks harga konsumen, sehingga puluhan bahkan ratusan perusahaan mulai dari skala kecil  hingga  konglomerasi  mengalami  kebangkrutan.  Sekitar  70  persen  lebih perusahaan  yang  tercatat  di  pasar  modal  juga insolvent (bangkrut)  dan  akhirnya menurunkan  kemampuan  mereka  untuk  melunasi  baik  pokok  maupun  bunga  yang dibebankan kepada pihak debitur.
Tabel 2. Persentase Non Performing Loan (NPL) kredit periode 1999-2007 (dalam jutaan rupiah)
Sumber: PT Bank X (Data Diolah)
Pada tahun 2000, tingkat inflasi mulai turun sampai 9,35% dan PT Bank X mulai merestrukturisasi  kreditnya  sehingga  pada  tahun  ini  dapat  menekan  tingkat  NPL sampai 19,80% dengan NPL neto 9,25%. Penurunan NPL tersebut terus dialami sampai
Tahun NPL (Rp)
Penyaluran Kredit (Rp) NPL Bruto PPAP NPL neto 1999 31.186.141 44.022.662 70,84% 22.131.786 20,57% 2000 8.518.665 43.022.539 19,80% 12.499.948 9,25% 2001 4.712.146 48.185.786 9,78% 6.098.717 2,88% 2002 4.763.823 65.417.248 7,28% 8.906.545 6,33% 2003 6.541.812 75.942.620 8,61% 8.890.383 3,09% 2004 6.703.613 94.434.739 7,10% 8.471.343 1,87% 2005 27.013.758 106.852.946 25,28% 11.823.614 14,22% 2006 19.261.927 117.757.322 16,36% 14.388.695 4,14% 2007 11.968.108 138.553.552 8,64% 13.041.696 0,77%
tahun  2004,  dan  kembali  meningkat  pada  tahun  2005  sampai  mencapai  25,28% dengan NPL neto 14,22%. Perkembangan rasio NPL dapat dilihat pada Gambar 4.
Gambar 4. Grafik Perkembangan Rasio NPL PT Bank X periode 1999-2007

## Sumber: PT Bank X (Data diolah)
III.4.  Laba
Laba  yang  diperoleh  suatu  bank  menunjukkan  keberhasilan  perusahaan  tersebut dalam  mengelola  usahanya,  baik  dalam  penghimpunan  dana  maupun    penyaluran kreditnya.  Laba  memiliki  peranan  yaitu  sebagai  tujuan  setiap  perusahaan  untuk memperoleh laba yang tinggi, tolok ukur efektivitas, selisih pendapatan dengan biaya, dan  mengukur  efisiensi  dan  efektivitas.  Peningkatan  laba  dari  periode  ke  periode berikutnya  dapat  dijadikan  gambaran  bagi  pihak  yang  berkepentingan  dalam  rangka pengambilan  keputusan.  Laba  PT  Bank  X  diperoleh  dari  pendapatan  bunga  kredit, obligasi  rekapitalisasi  pemerintah,  surat  berharga,  pendapatan  operasional  lainnya, dan  pendapatan  bukan  operasional.  Laba  yang  diperoleh  dari  kegiatan  penyaluran kredit merupakan pendapatan utama dari sebuah bank. Pendapatan tersebut berasal dari  pendapatan  bunga  kredit,  provisi  dan  komisi  kredit.  Akan  tetapi,  pendapatan bunga  obligasi  rekapitalisasi  pemerintah  memiliki  kontribusi  terbesar  pada  laba  PT Bank X di tahun 2001.
Pada  tahun  1999,  PT  Bank  X  mengalami  kerugian  yang  cukup  besar  yaitu  Rp 68.155.446.000.000.  Kerugian  tersebut  disebabkan  oleh  tingginya  tingkat  NPL  bruto sebesar  70,84%  dengan  NPL  neto  20,57%.  NPL  yang  tinggi  merupakan  dampak  dari terjadinya  krisis  ekonomi  dan  moneter  pada  tahun  1997.  Laba  PT  Bank  X  mengalami peningkatan  yang  pesat  pada  tahun  2000  setelah  kerugian  yang  disebabkan  oleh tingginya NPL pada tahun 1999. Pertumbuhannya sebesar 103% dengan nilai sebesar Rp 2.023.479.000.000. Peningkatan tersebut terjadi sampai tahun 2004 seperti terlihat pada Gambar 5. Pada tahun 2000, PT Bank X telah berhasil menagih pokok dan bunga kredit  bermasalah  sebesar  6,3  triliun  dan  hal  itu  berlanjut  sampai  tahun-tahun berikutnya.  Pada  tahun  2005  PT  Bank  X  sempat  mengalami  penurunan  laba  sebesar 84%  yang diakibatkan  oleh peningkatan  NPL bruto  sampai 25,28%  yang terlihat pada

## gambar 5. Namun setelah penurunan tersebut, pada tahun 2006 sampai 2007 laba PT Bank X kembali meningkat.
Tabel 3. Laba PT Bank X periode 1999-2007 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Laba bersih sebelum pajak Tingkat Pertumbuhan 1999 -68,155,446 2000 2,023,479 103% 2001 3,850,438 90% 2002 5,809,970 51% 2003 7,031,524 21% 2004 7,525,002 7% 2005 1,232,553 -84% 2006 2,831,196 130% 2007 6,333,383 124% Sumber: PT Bank X (Data Diolah)
Gambar 5. Grafik Perkembangan Laba PT Bank X periode 1999-2007. Sumber: PT Bank X (Data Diolah)

## IV.   Kesimpulan
Komposisi dana pihak ketiga PT Bank X selama periode 1999-2007 didominasi oleh deposito  yang memiliki kontribusi  terbesar  terhadap total  DPK  yaitu  sebesar  56,50%. Sedangkan  tabungan  dan  giro  memiliki  kontribusi  yang  hampir  sama  yaitu  masing- masing  sebesar  21,90%  dan  21,61%.  Baik  DPK,  NPL,  dan  laba  PT  Bank  X  mengalami fluktuasi  selama  periode  1999-2007.  Di  mana  DPK  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2007 yaitu  sebesar    Rp  247.355.023  (dalam  jutaan)  dengan  pertumbuhan  sebesar  20,25% dan terendah terjadi pada tahun 1999 yaitu sebesar 148.005.573 (dalam jutaan). NPL terendah terjadi pada tahun 2004 yaitu sebesar 7,10 % dan tertinggi terjadi pada tahun 1999  yaitu  sebesar  70,84%.  PT  Bank  X  mengalami  kerugian  yang  cukup  besar  pada tahun  1999  yaitu  Rp  68.155.446  (dalam  jutaan)  dan  kemudian  mengalami perkembangan  yang  cukup  pesat  di  tahun  2000  dengan  pertumbuhan  laba  sebesar 103%.  Akan  tetapi  pada  tahun  2005  sempat  mengalami  penurunan  sebesar  84% namun dapat ditingkatkan kembali di tahun 2006 sampai 2007.

## V.  Daftar Pustaka
Gumayantika,  R.  2008.  Analisis  Manajemen  Risiko  Kredit  dan  Pengaruhnya  Terhadap Laba  Perusahaan  dengan  Penerapan  Program  Komputer  (Studi  Kasus  PT.    Bank Jabar  Cabang  Ciamis).  Skripsi  pada  Departemen  Manajemen,  Fakultas  Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor, Bogor.
Juanda,  B.  2003.  Metode  Statistik.  Departemen  Statistika  Institut  Pertanian  Bogor, Bogor.
Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. RajaGrafindo Persada, Jakarta.
PT Bank X. 2000. Laporan Keuangan Tahun 1999. Jakarta. PT Bank X ___________. 2001. Laporan Keuangan Tahun 2000. Jakarta. PT Bank X ___________. 2002. Laporan Keuangan Tahun 2001. Jakarta. PT Bank X ___________. 2003. Laporan Keuangan Tahun 2002. Jakarta. PT Bank X ___________. 2004. Laporan Keuangan Tahun 2003. Jakarta. PT Bank X ___________. 2005. Laporan Keuangan Tahun 2004. Jakarta. PT Bank X ___________. 2006. Laporan Keuangan Tahun 2005. Jakarta. PT Bank X
___________. 2007. Laporan Keuangan Tahun 2006. Jakarta. PT Bank X
Rivai, V. dan A.P. Veithzal. 2005. Credit Management Handbook. RajaGrafindo Persada, Jakarta.
Siamat,  D.  2004.  Manajemen  Lembaga  Keuangan.  Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia, Jakarta.
Zulfikar.  2008.  BI:  Pertumbuhan  Ekonomi  Indonesia  2009. www.zulfikargroup. blogspot.com . [17 Februari 2009].