PENGARUH VOLUME  PEMBERIAN KREDIT TERHADAP  TINGKAT  PENDAPATAN  BANK
PADA PT. BANK DANAMON
Oleh : LeniYuliyanti
(Dosen  Program  Studi  Pendidikan Akuntansi FPEB-UPI)
Nita Gantini Gunawan
(Alumni  Program  Studi  Pendidikan Akuntansi FPEB-UPl)
Abstract
This research  examines  the phenomenon  of income  at PT. Bank Danamon is fluctuating. One of the factors that influence  the income  levet is credit  volume. Credit is very important for  a bank because of the higher  volume of credit it will increase the income of a bank. Bank Danamon is the object of research that has good  performance, but the credit volume activities  that lead to volatile eamings grovvth is not stable. This research aims to reveal the influence of the credit volume  against  the income  level  of PT. Bank  Danamon. The method used in this research is desciptive  veification.  The research  was conducted  on the data  annual publication of financial statements at PT. Bank Danamon 2003 until  2010,  which  contains information about credit volume  and revenue. To analyze the research data, used  a simple linear regression.
Based on the results of simple linear regression analysis  can be seen that the credit  volume has a positive effect on the level of bank eamings. Positive effects showed in case of increase in the credit volume,  the  bank's  income level will ise, and  othervvise  if the  value  of credit  volume  decline,  the income level will decline.
Pendahuluan Bank merupakan suatu organisasi/ perusahaan yang memiliki  tujuan  utama untuk mendapatkan  keuntungan (profit  oiented). Profit oiented atau memperoleh laba  yang maksimal merupakan tujuan yang akan memberikan jaminan kepada bank itu untuk  tumbuh dan berkembang guna mengantisipasi  pasar yang ada, serta tetap konsisten dalam menghadapi persaingan antar bank. Pendapatan operasional bank terdiri dari hasil bunga, provisi dan  komisi, pendapatan valuta asing, dan pendapatan  lainnya.  Pendapatan operasional salah satu sumbernya berasal dari pendapatan bunga. Pendapatan bunga dihasilkan dari pemberian  kredit.
Besarnya bunga yang ditawarkan untuk simpanan akan berpengaruh  pada  besarnya modal yang  berhasil dihimpun  bank terutama yang berasal dari Dana Pihak Ketiga (DPK), bank harus berusaha untuk menghimpun  dana  dari pihak  ketiga  sebesar mungkin untuk menambah modal usahanya.
Penetapan besarnya bunga simpanan yang ditawarkan bank akan sangat berpengaruh  terhadap bunga pinjaman.  Penetapan  bunga  pinjaman akan mempengaruhi  pertumbuhan volume pemberian kredit.  Melalui  kredit inilah bank  memiliki  keuntungan yang  cukup besar dari  penjualan  dananya melalui penawaran tingkat  suku bunga kredit sebagai harga jual dari  kredit yang ditawarkan.
Pendapatan bank yang diperoleh dari mengelola sumber dana dari masyarakal atau simpanan dana  pihak  ketiga,  merupakan salah satu komponen yang menentukan tingkat kemampuan bank  dalam mendapatkan laba. Kualitas kinerja suatu  bank  dapat  terlihat  dari  seberapa  besar bank dapat menghasilkan laba serta kemampuannya dalam  menghimpun  dan menyalurkan dana kepada masyarakat.
Pendapatan  PT.  Bank Danamon mengalami pertumbuhan yang fluktuatif  setiap  tahunnya. Pada tahun 2004 pertumbuhannya  sebesar 9.96  %, di tahun  2005  sebesar  22.76%,  ditahun  2006 sebesar
24.41o/o, ditahun 2007 sebesar 11.2O%, ditahun 2008 sebesar 1642%, ditahun 2009 sebesar 8,75o/o, dan  untuk  tahun  2010 sebesar -16,33%.
Pendapatan yang didapat Bank Danamon mengalami fluktuasi yang cenderung menurun. Penurunan  pendapatan yang didapat akan berpengaruh terhadap  kegiatan  operasional bank, pentingnya  pendapatan yang diperoleh  yaitu untuk menjaga kelangsungan usaha bank dalam membiayai kegiatan operasionalnya. Meskipun bank memiliki banyak pilihan dalam penyaluran dananya, penyediaan  terhadap fasilitas kredit terhadap sektor riil merupakan suatu pilihan yang harus mendapatkan  perhatian yang lebih besar karena  selain  memberikan  pendapatan  utama bagi bank, dampaknya secara langsung dapat menggerakan roda perekonomian masyarakat. Berdasarkan uraian  tersebut, rumusan masalah penelitian  ini adalah:
a. Bagaimana gambaran volume pemberian kredit  terhadap pendapatan pada Bank Danamon b. Bagaimana gambaran  pendapatan pada
Bank  Danamon c. Bagaimana  pengaruh  pemberian kredit terhadap pendapatan  pada  Bank  Danamon

## Landasan  Teori
Menurut Kasmir  (2008:11) bank secara sederhana dapat diartikan sebagai "Lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana  dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat  serta  memberikan jasa bank  lainnya". Fungsi bank umum yaitu sebagai Menyediakan  mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien  dalam kegiatan ekonomi, menciptakan uang, menghimpun dan menyalurkannya  kepada masyarakat, menawarkan jasa-jasa keuangan  lainnya, menyediakan fasilitas untuk perdagangan internasional, menyediakan pelayanan  penyimpanan  untuk barang - barang
berharga, menyediakan jasa-jasa  pengelolaan dana (Dahlan  Siamat  2005:276). Dalam aktivitas perbankan  kata  kredit  banyak digunakan, karena pemberian kredit merupakan kegiatan utama bank yang memberikan pendapatan terbesar  dibandingkan  dengan  usaha  bank lainnya.
Menurut  UU No 7 tahun  1992  sebagaimana telah diubah  menjadi UU No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan,  disebutkan  bahwa:
Kredit  adalah  penyediaan  uang tagihan atau yang dapat  dipersamakan  dengan  itu, berdasarkan persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank dengan pihak lain yang mewajibkan  pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah  bunga, imbalan atau pembagian hasil  keuntungan.
Pemberian kredit merupakan salah satu peranan  bank  dalam memberikan  dananya kepada masyarakat  yaitu dalam  bentuk  bantuan  dana bagi pengembangan usaha masyarakat. Maksud dari volume pemberian kredit  adalah sejumlah uang yang  diberikan oleh  bank kepada masyarakat untuk berbagai keperluannya,  sebagaimana yang dikemukakan  oleh  Moh. Tjoekam (2000:2)  bahwa:
Volume  pemberian  kredit  adalah banyaknya uang atau tagihan yang  dipersamakan  dengan itu yang dapat diberikan kepada seseorang atau badan usaha yang mewajibkan nasabah untuk melunasi utangnya  setelah jangka  waktu  tertentu dengan jumlah bunga  atau  pembagian  hasil  keuntungan.
Dengan demikian  volume  pemberian kredit merupakan jumlah uang  atau  tagihan yang diberikan oleh  bank kepada nasabah dan nasabah  diwajibkan untuk melunas Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai  tujuan  tertentu.
Adapun tujuan utama pemberian suatu kredit  antara lain:
a. Mencari  Keuntungan Bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit  tersebut. Hasil tersebut terutama  dalam  bentuk  bunga yang diterima oleh  bank  sebagai balas jasa dan biaya administrasi  kredit  yang dibebankan kepada nasabah.  Keuntungan ini penting untuk kelangsungan  hidup  bank.
b. Membantu  Usaha  Nasabah
Untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dan untuk  modal kerja. Dengan dana tersebut,  maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.
c. Membantu  pemerintah
Bagi  pemerintah,  semakin  banyak  kredit  yang disalurkan oleh  pihak perbankan, maka semakin baik, mengingat  semakin banyak kredit  berarti  adanya peningkatan pembangunan di berbagai  sektor.
d. Pendapatan
Sebagai lembaga keuangan yang bergerak dalam aktifitas perbankan, bank memiliki tujuan  utama  yaitu memperoleh keuntungan/laba melalul pendapatan yang diterimanya. Pendapatan memiliki  peranan
yang sangat penting dalam setiap perusahaan termasuk bank. Besarnya pendapatan yang diperoleh dijadikan  sebagai salah satu tolak ukur kinerja suatu bank dalam menjaga keberlangsungan usaha bank. Pendapatan bank merupakan hasil yang diterima dari penjualan  dalam bentuk bunga yang berasal dari kredit. Malayu Hasibuan (2009:100)menyatakan bahwa sumber pendapatan  bank  berasal  dari: a. Bunga kredit yang disalurkan oleh bank  yang bersangkutan
b. Ongkos-ongkos  lalu lintas  pembayaran
c. Penjualan  buku cek,  bilyet giro,  setoran, dan bilyet  deposito
Sewa  safe  deposito  box Komisi dan provisi
Jual beli valas
Penjualan  inventaris  yang  telah  disusut  habis Call  money  market
Agio saham Dan  lain-lain Menurut Malayu Hasibuan (2009:99) pendapatan  merupakan hasil dari usaha bank. Pendapatan dibagi menjadi  dua yaitu: a. Pendapatan  Operasional
Pendapatan operasional adalah semua pendapatan yang merupakan  hasil langsung dari  kegiatan  usaha  bank  yang benar-benar diterima. Pendapatan operasional bank secara  terperinci  adalah sebagai berikut: b. Hasilbunga Hasil bunga adalah pendapatan  bunga dari pinjaman yang diberikan  maupun dari penanaman-penanaman yang  dilakukan oleh bank.
c. Provisi  dan  komisi
Provisi dan  komisi  adalah  pendapatan yang diterima oleh bank dari berbagai kegiatan yang dilakukan, seperti  provisi  kredit, provisi transfer, komisi pembelian/penjualan efek- efek dan lain-lainnya. d. Pendapatan  lainnya Adalah pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan  lainnya yang merupakan  kegiatan operasional bank e. Pendapatan  non operasional Pendapatan non operasional adalah pendapatan yang tidak  berhubungan dengan kegiatan usaha  bank,  misalnya penyewaan gedung.
f. Pendapatan operasional memberikan kontribusi terbesar bagi pendapatan bank dibandingkan dengan pendapatan non operasional yang bersumber dari aktivitas diluar pemberian  kredit,  seperti: pendapatan deviden  atau  investasi.
Bank merupakan sektor yang  sangat penting dan berpengaruh dalam dunia usaha. Banyak  orang dan organisasi yang memanfaatkan jasa  bank untuk menyimpan dan meminjam dana. Lembaga keuangan ini disebut juga lembaga intermediasi yang  dapat dikelompokkan berdasarkan kemampuannya dalam  menghimpun dana dari
d. e. f.
s. h. i,
j
masyarakat, kemudian dana yang terkumpul disalurkan  kembali dalam  bentuk pinjaman atau kredit sehingga diperoleh keuntungan berupa bunga dari pinjaman  tersebut.
Dalam  kegiatan bank menghimpun dana, salah satu cara  untuk mengumpulkan dan menghimpun dananya yaitu dengan mendapatkan dana  dari pihak ketiga antara lain melalui  tabungan, giro  dan  deposito.
Dana  yang telah dihimpun sebagian besar adalah dana dari deposan yang menimbulkan kewajiban bagi bank untuk  membayar  imbal jasa berupa bunga. Dalam hal ini untuk menutupi kebutuhan,  memperoleh  penerimaan bank yang
digunakan  untuk  menutupi biaya-biaya lain, serta mendapatkan  keuntungan, bank berusaha mengalokasikan dananya dalam berbagai bentuk yang  salah satunya  mengalokasikan  dalam bentuk kredit
Pemberian kredit merupakan salah satu peranan  bank  dalam memberikan  dananya kepada masyarakat  yaitu dalam bentuk  bantuan  dana bagi pengembangan  usaha  masyarakat.
Dalam  penyaluran  dana  kepada masyarakat atau kredit ada beberapa macam jenis kredit. Menurut Rachmat  Firdaus dan Maya Ariyanti
(200a:10) kredit  menurut tujuan penggunaan:
a. Kredit  Konsumtif
Kredit yang digunakan untuk membiayai pembelian barang-barang atau jasa-jasa yang dapat memberi kepuasan langsung kepada  kebutuhan  manusia.
b. Kredit  Produktif
Kredit yang digunakan  untuk  tujuantujuan produksi. Dalam arti dapat menimbulkan  atau meningkatkan utility (faedah/kegunaan). Yang termasuk kredit  ini adalah:
c. Kredit  lnvestasi, yaitu kredit  yang digunakan untuk  membiayai  pembelian barang-barang modal  tetap  dan tahan lama d. Kredit  modal  kerja, yaitu kredit yang ditujukan untuk membiayai  keperluan modal lancar yang biasanya habis  dalam satu atau beberapa kali proses produksi atau siklus usaha
e. Kredit Likuiditas, yaitu kredit yang tidak
mempunyai tujuan konsumtif tapi secara langsung tidak  pula bertujuan untuk produksi melainkan  mempunyai tujuan untuk membantu  perusahaan yang  sedang ada dalam keadaan kesulitan likuiditas dalam rangka  pemeliharaan  kebutuhan  minimalnya. Dengan  pemberian kredit,  Bank umum memberikan sumbangan  yang  penting terhadap  perputaran roda ekonomi  bangsa. Untuk kegiatan penyediaan kredit, bank menerima  balas jasa berupa bunga kredit. Selisih  antara  bunga  kredit  yang  diterima  dari debitur dengan bunga deposito, bunga pinjaman antar bank dan jasa giro yang mereka  bayarkan  kepada para penitip dana, merupakan salah satu sumber pendapatan  bank  umum  yang  terbesar.
Kredit yang  diberikan  bank  akan berdampak pada munculnya  pendapatan.  Pendapatan bank merupakan  penghasilan yang diperoleh  bank  baik
dari kegiatan utama operasional maupun non utama  operasionalnya.
Mengingat bahwa usaha  pokok di dalam dunia  perbankan,  dalam  hal ini bank  adalah sektor perkreditan, maka bagian  terbesar dari pendapatannya pun berasal dari sektor perkreditan. Hal tersebut juga  menunjukkan salah  satu peranan bank yang  sesuai dengan  pendapat Kasmir (2008 : 71) yang menyatakan  bahwa.
Besarnya jumlah kredit yang disalurkan  akan menentukan  keuntungan bank. Jika bank tidak mampu  menyalurkan  kredit,  sementara  dana yang terhimpun dari simpanan banyak, akan menyebabkan  bank tersebut rugi.
Besar  kecilnya pendapatan yang diperoleh bank  dipengaruhi  oleh  optimalisasi  dari penyaluran atau penanaman dana bank, tingkat suku bunga serta kolektibilitas dari kredit yang disalurkan. Peningkatan volume  pemberian  kredit berdampak pada  besarnya  pendapatan.
Berdasarkan  uraian di atas, maka  dibuatlah bagan kerangka pemikiran yang menghubungkan antara volume pemberian kredit serta pengaruhnya terhadap tingkat pendapatan  bank, sebagai berikut :

## Gambar
1

## Bagan  Kerangka  Pemikiran
Berdasarkan  kerangka  pemikiran maka hipotesis peneolitian  ini adalah: "Volume Pemberian Kredit Berpengaruh Positif terhadap Tingkat Pendapatan".

## Metode  Penelitian
Metode yang  digunakan  dalam  penelitian ini adalah metode  deskriptif dan verifikatif. Dalam penelitian ini dideskripsikan pengaruh volume pemberian kredit terhadap tingkat  pendapatan bank pada PT. Bank  Danamon  selama  8 tahun.
Dalam  penelitian ini terdapat dua variabel yang akan  dikaji  yaitu  variabel  bebas  (X) dan satu variabel terikat (Y)  yang saling  berkaitan  antara  lain;
a. Volume  Pemberian  Kredit sebagai variabel bebas X (Vaiabel lndependen).
Simpanan Dana  Pihak  ke-3

## Pemberian  Kredit:
1. Kredit  Modal  Kerja 2. Kredit lnvestasi
b. Tingkat Pendapatan  sebagai variabel terikat Y (Vaiabel Dependen).
Sumber data  dalam penelitian ini merupakan sumber  data sekunder berupa  laporan  keuangan  per lahun2004-2010 PT. Bank  Danamon.
Dalam  penelitian ini teknik pengolahan data dan analisis data dilakukan melalui tahapan sebagai berikut:
a. Mengumpulkan  data
b. Menghitung jumlah  volume  pemberian kredit dengan rumus:
Total  kredit = jumlah  kredit modal kerja + jumlah  kredit investasi + jumlah kredit konsumsi c. Menghitung jumlah pendapatan dengan rumus:
Pendapatan = pendapalan  bunga + provisi dan komisikredit d. Menghitung analisis  regresi sederhana secara manual dan dengan menggunakan program  SPSS e. Menarik kesimpulan  berdasarkan hasil penelitian.
Analisis  statistik yang digunakan dalam penelitian ini diantaranya uji linieritas yang digunakan untuk melihat apakah variabel independen dan variabel  dependen mempunyai hubungan yang  linier atau mempunyai hubungan non  linier yang diketahui  dalam  sebuah  grafik yang biasa disebut  diagram  pencar, dan Analisis Regresi Linier Sederhana yang bertujuan untuk untuk meramalkan atau memprediksi variabel terikat (Y) apabila variabel bebas  (X) diketahui.
Hasil Penelitian dan Pembahasan Kredit  merupakan  salah satu  kegiatan pokok perbankan yang memberikan  pendapatan terbesar. Semakin besar  bank memberikan kredit kepada nasabahnya maka semakin besar  pula bank memperoleh  pendapatan.
Volume Pemberian  kredit adalah  banyaknya uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu yang dapat diberikan  kepada seseorang atau badan usaha yang mewajibkan nasabah untuk melunasi utangnya setelah jangka  waktu  tertentu dengan jumlah bunga atau pembagian hasil keuntungan. Data volume pemberian kredit dapat dirumuskan sebagai  berikut
Volume pemberian kredit = K. modalkerja + K. lnvestasi+ K. Konsumsi
Hasil  penelitian  mengenai  gambaran Volume Pemberian  Kredit  PT. Bank Danamon  dari tahun 2003 hingga 2010  dapat  dilihat  pada  tabel  berikut
Tabel 1
Perkembangan Volume Pemberian  Kredit pada PT. Bank  Danamon Per Desember 2003 6.715.618 3.448.812 7.901.592 18.066.022 2004 9.521.289 3.952.471 11.883.584 25.357.344 28.75 2005 12.547.557 4.560.764 15.065.501 32.173.822 21.18 2006 16.444.067 5,095.579 14.904.701 36.444.347 11 71 2007 20.474.723 5.804.306 17.722 315 44.OO1.344 17 17 2008 26.637.994 6.845.684 21.835.167 55.318.845 20.45 2009 24.097.960 9.057.980 21.539.520 54.695.501 1.13 2010 29.004.566 9.736.569 29.841.271 68.582.406 20.24 Total 145.443.774 140.693.651 140.693.651 334.639.631 Rata- rata 18.180.472,75 17.586.706,38 17.586.706,38 41.829.953,88
Sumber:  Iaporan keuangan publikasi  PT.  Bank Danamon (diolah kembat)
Berdasarkan tabel  1 di atas dapat diketahui jumlah kredit  modal  kerja tertinggi terjadi pada  tahun 2010 sebesar Rp 29.004.566  dan jumlah kredit modal kerja terendah terjadi  pada tahun 2003 sebesar Rp 6.715.618  Total  kredit modal kerja sebesar Rp 145.443.774 dengan  rata-rata  sebesar Rp 18.180.472,75. Jumlah kredit investasi tertinggi terjadi  pada tahun  2010  sebesar  Rp 9.736.569 dan jumlah kredit investasi  terendah  terjadi pada tahun
2003  sebesar Rp 3.448.812 Tolal kredit investasi sebesar Rp 140.693.651  dengan  rata-rata sebesar
Rp 17.586.706,38. Jumlah  kredit  konsumsi tertinggi terjadi pada  tahun  2010 sebesar RP 332.703.000.000 dan jumlah kredit konsumsi terendah terjadi  pada  tahun  2003 sebesar Rp 7.901592 Total  kredit konsumsi  sebesar Rp 140.693.651  dengan  rata-rata  Rp 1 7.586.706,38.
Total kredit  mulai dari tahun 2003 sampai dengan tahun  2010 sebesar Rp 334.639.631 dimana  selama 8 tahun tersebut total kredit cenderung fluktuatif dengan  rata-rata Rp 41.829.953,88. Dari tahun ke tahun  volume,

## Sumber:
Berdasarkan  tabel 2 di atas diketahui bahwa total pendapatan  bunga mulai tahun 2004 sampai dengan  2010 adalah Rp 75.499.163  dengan rata- rata  sebesar  Rp  943.739.537,5.  Pendapatan bunga mengalami  kenaikan  dari  tahun  2003  sampai tahun 2009 dan pada  tahun  2010 mengalami penurunan.
Sedangkan  jumlah  provisi dan komisi mulai tahun 2003 sampai  dengan 2010 adalah Rp 9.328.076 dengan rata-rata sebesar Rp 1.166.009,5. Total provisi dan komisi juga mengalami peningkatan yang fluktuatif.  Pada tahun 2003 sampai dengan
2010 provisi dan komisi mengalami  peningkatan  dan mengalami  penurunan  pada  tahun  2010.
Total pendapatan  dari  tahun 2003  sampai dengan tahun 2010 sebesar Rp 6.715.942  dengan rata-rata Rp 12.089.492,75. Dari tahun  2003  sampai dengan tahun 2009 mengalami  peningkatan. Dilihat dari pertumbuhan pendapatan, pada  tahun 2004 sebesar 9.96 % di tahun 2005 sebesar 22.76% ditahun  2006 sebesar 24.41o/o ditahun  2007  sebesar 11 20% ditahun 2008 sebesar 16/2% ditahun 2009 sebesar
8,75%  dan  untuk tahun  2010  sebesar -16,33%. Peningkatan  pendapatan  pada  Bank  Danamon ini disebabkan oleh beban-beban di perusahaan berkurang, anak perusahaan yang bergerak di bidang  pembiayaan  (Adira  Finance)  yang diakuisisi
pada  bulan  april 2004 memberikan  kontribusi
pemberian kredit mengalami peningkatan ini disebabkan  diantaranya karena Bank Danamon mengurangi alokasi  dananya terhadap rekening penempatan pada Bl (Bank lndonesia), makro ekonomi  lndonesia laju pertumbuhannya  positif tingkat investasi  meningkat, tingkat kebutuhan modal kerja meningkat, dan kebijakan karena pemberian  kredit dari perbankan  diberi kemudahan sehingga menarik minat para nasabah untuk melakukan kredit. Pada tahun 2009  Bank Danamon mengalami satu kali penurunan  hal ini disebabkan oleh krisis  keuangan  global  telah berdampak pada pasar negara berkembang termasuk  lndonesia, dan pada akhirnya menurunkan tingkat  kelayakan kredit pada hampir semua segmen  nasabah Bank Danamon. Total kredit tertinggi  terjadi pada tahun 2010 sebesar  Rp 68.582.406  dan terendah terjadi pada  tahun  2003 sebesar Rp  18.066.022. Untuk melihat  pertumbuhan pendapatan pada PT. Bank Danamon, dapat dilihat dari tabel di bawah  ini:
Tabel 2
Pertumbuhan Pendapatan PT. Bank  Danamon
yang  sangat  positif  terhadap pendapatan Bank Danamon, manajemen pengelolaan Bank Danamon yang  baik  dalam perkreditan sehingga pengembalian kredit menjadi  lancar dan bank tersebut mendapatkan  pendapatan dari hasil pengembalian kredit tersebut,  adanya pertumbuhan yang signifikan atas  jumlah kredit  terutama di segmen mass market yang keuntungan  tinggi.
Sedangkan penurunan pendapatan pada Bank Danamon disebabkan oleh Danamon telah mengimplementasikan standar  akuntansi baru, PSAK 50  dan PSAK 55 (R2006) dimana berdasarkan standar  baru tersebut amortisasi biaya akusisi kredit ditampilkan  sebagai pengurang dari pendapatan  bunga dari  yang sebelumnya dicatat sebagai bagian dari beban  provisi dan komisi, beban tenaga  kerja  & tunjangan  dan beban umum administrasi.  lmbal  hasil  asset yang lebih rendah serta implementasi  standar  akuntansi yang baru telah menurunkan  pendapatan bunga Danamon sebesar 8%, menurunnya pangsa pasar bank danamon karena  persaingan yang semakin ketat dengan  bank-bank  lain, dan  naiknya jumlah kredit macet. Dari hasil perhitungan, maka  diperoleh:
memberikan

## Per Desember
2003 5.789.427 498.090 6.287.517 2004 6.394.789 588.404 6.983.193 9.96 2005 8.129.133 912 024 9.041 .157 22.76 2006 10.895.958 788,049 1',t 962.007 24.41 2007 12.047.645 1.423.555 13 471.200 11 20 2008 14.189.334 1.929.655 16.1 1 8.989 16.42 2009 15.682.777 1.983.333 17.666.'t 10 8.75 201 0 14.417.745 1.204.966 1 5.'1 85.769 -16.33 Total 75.499.163 9.328.076 96.715.942 Rata-rata 943.7395.375 1.166.009,5 '12.089.492,75
laporan keuanqan publikasi  PT.  Bank  Danamon  (diolah  kembali)
I Xi = 316.573.609
I Yi = 90.428.425 fXiYi = 4.396.079.408.527.704 I Xi2  = 15.697.777.273.408.629 I Yi' = 1.257.591.174.317.52g Dari hasil perhitungan,  tanda positif pada variabel  independent  menunjukkan bahwa volume pemberian  kredit  berpengaruh  positif terhadap  tingkat bank. perhitungan statistik dengan menggunakan analisis regresi  linier sederhana  untuk mengetahui pengaruh Volume pemberian kredit (X) dengan tingkat pendapatan  bank  diperoleh  persamaan Y = 2880584,44 + 0,01 X. Berdasarkan hasil regresi linier  sederhana yang telah diolah  dalam penelitian ini, maka dari hasil perhitungan diperoleh nilai koefisiensi  regresi  antara  volume pemberian kredit dengan tingkat pendapatan bank sebesar 0,01  yang berarti setiap kenaikan volume pemberian kredit sebesar Rp 1 maka akan menaikan pendapatan sebesar  0,01  kali.
Simpulan Dan Saran
Berdasarkan  hasil pene;litian  tersebut maka dapat diambil  kesimpulan sebagai berikut: a. Perkembangan Kredit pada PT. Bank Danamon  mengalami  fluktuasi yang cenderung naik.
b. Perkembangan  Pendapatan pada  PT. Bank Danamon  mengalami  fluktuasi yang cenderung naik.
c. Volume  pemberian  kredit berpengaruh  positif terhadap tingkat  pendapatan  bank. Pengaruh positif  menunjukkan  apabila terjadi kenaikan nilai volume pemberian kredit,  maka tingkat pendapatan bank  pun  akan naik, dan sebaliknya jika nilai volume pemberian kredit mengalami  penurunan, maka tingkat pendapatan  bank akan mengalami  penurunan. Berdasarkan kesimpulan di atas, penulis menyarankan:
a. Mengingat bahwa pemberian kredit  merupakan ciri khas produk perbankan yang dapat menghasilkan  keuntungan  untuk  suatu bank, maka  pihak bank bisa menjadikan pemberian kredit  modal  kerja  sebagai  produk  unggulan.
b. Hasil analisis data mengenai pendapatan  yang menunjukkan peningkatan hampir setiap tahun harus ditingkatkan.  Salah satu  caranya adalah dengan lebih selektif dalam memilih nasabah sehingga dapat mengurangi resiko kredit bermasalah agar tingkat pengembaliannya lancar  sehingga dapat menambah kontribusi yang  besar dalam  meningkatkan pendapatan bank. c.  Untuk  peneliti selanjutnya penulis menyarankan untuk menggunakan variabel- variabel lain karena pendapatan  ini tidak  hanya dipengaruhi oleh volume pemberian kredit, contohnya: Ongkos-ongkos lalu lintas pembayaran,  penjualan  buku cek, bilyet giro, setoran, dan bilyet deposito, Sewa safe deposito box, jual beli valas, penjualan inventaris yang telah  disusut habis, call money market,  agio saham, dan  lain-lain.

## DAFTAR PUSTAKA
Dahlan  Siamat.  (2005),  Manajemen Lembaga Keuangan. Kebijakan Moneter dan Perbankan. Edisi  Kelima,  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas lndonesia. Daniel S. Kuswandi dan N. Lapoliwa. (2000) Aku ntan si Pe rb ankan. Jakarta: I nstitut Bankir lndonesia lkatan Akuntansi  lndonesia. (2009). Pemyataan Standar  Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba  Empat. lndra Bastian Suhardjono. (2006). Akuntansi Perbankan. Jakarta. Salemba Empat, lsmail.  (2010).  Manajemen Perbankan Dai Teoi Men uju Aplikasi. Jakarta: Kencana. Kasmir. (2005). Pemasaran Bank. Jakarla Kencana Prenada  Media.
(2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya,  Edisi  Revisi 2008.  Jakarta:PT. Raja Grafindo  Persada.
Komaruddin Sastradipoera. (2001). Strategi Manajemen  Bisnis  Perbankan-Konsep dan lmplementasi untuk bersaing edisi 1. Bandung:  Kappa  Sigma Lukman Dendawijaya. (2005). Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Cetakan Kedua. Bogor  Jakarta: Ghalia lndonesia. Hasibuan, Malayu. (2007). Dasar-Dasar  Perbankan. Jakarta : Bumi  Aksara.
. (2005). Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta: Bumi  Aksara (2009).  Dasar-Dasar Perbankan.
Jakarta: Bumi Aksara.
Moh. Nazir.  (2003). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia lndonesia.
Moh. Nazir.  (2005). Metode  Penelitian. Bogor: Ghalia lndonesia.
Moh. Tjoekam.  (2000). Petkreditan Bisnis lnti bank Komersial. Jakarta: PT. Gramedia Rachmat Firdaus dan Maya Ariyanti. (2004). Manajemen Pe*reditan Bank Umum: Teori, Masalah,  Kebijakan dan Aplikasi Lengkap dengan Analisis Kredit. Bandung:  Alfabeta. Sudjana.  (2001). Metode  Statistika Edisi ke-6. Bandung:  Tarsito
Sugiyono.  (2007). Metode  Penelitian Kualitatif. Bandung:  Alfabeta (2008).  Metode Penelitian Br'snrs. Bandung:  Alfabeta.
(2009). Metode Penelitian Kuantitatif,
Kualitatif,  dan  R&D.  Bandung:  CV Alfabeta Suharsimi Arikunto. (2006). Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan Praktis. Edisi Revisi. Jakarta: Rineka  Cipta Teguh Pudjo Mulyono. (2001). Manajemen Petureditan Bagi Bank Komersil. Yogyakarta: BPFE. Dokumen:
Bank  lndonesia.  (1998).  Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998. Jakarta: Bank lndonesia. Bank lndonesia. (2008). Surat edaran  No. 10/1S/PBI tentang  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum.  Jakarta; Bank lndonesia.
Skripsi:
Rani lsma. (2005).  "Pengaruh Volume Pemberian Kredit Terhadap Tingkat Pendapatan  Bank (Suatu Kasus pada PT.  Bank  Jabar)".  Skripsi.
Bandung:  Program Sarjana Universitas Komputer lndonesia. Rita Susilawati (2004) 'Pengaruh Volume Pembeian Kredit Terhadap Tingkat Pendapatan Bank (Suatu Kasus pada PT. Bank  Jabar)". Skripsi. Bandung: Program Sarjana Universitas Pendidikan  lndonesia. lnternet: Bank Danamon. (2010).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http :/iwww. danamon.co. id/Li nkClick.  aspx?fi  le ticket=8QkqdpbgzS0%3d&tabid=258&lanqua qe=id-lD Bank Danamon. (2009).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http://www.danamon.co.  id/LinkCl  ick.aspx?file ticket=hcuDYuw4Si4%3d&tabid=345&lan  gua qe=id-lD Bank Danamon. (2008).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http://www.danamon.co.  id/LinkCl  ick.aspx?fi  le ticket=SYCz-
GiqJJM%3d&tabid=265&lanquaqe=id-lD
Bank Danamon. (2007).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http://www.danamon.co.id/Li  nkClick.asox?fi le ticket=RctupauqrP4%3d&tabid=266&languaq e=en-US Bank Danamon. (2006).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http ://www. danamon.co.  id/LinkCl  ick.aspx?fi  le ticket=4vTRUqbV4J  M%3d&tabid=268&lanqu aqe=id-lD Bank Danamon. (2005).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http://www.danamon.co.  id/LinkClick.aspx?fi  le ticket=BMiiN KMK RY%3d&tabid=269&lanou aqe=id-lD Bank Danamon. (2004).  Laporan Keuangan Publikasi Bank [Online]. Tersedia: http://www.danamon.co. id/Li nkClick.  aspx?fi  le ticket=uk ostKJfp4%3d&tabid=270&lanquaq e=id-lD
Bank  Danamon.  (2003).  Laporan  Keuangan Publikasi Bank [Online].  Tersedia: http ://www.danamon.co.  id/LinkClick.aspx?fi  le ticket=zfJTwQQw9kM%3d&tabid=27't  &lanq u aqe=en-US