## COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE OF SYARIAH BANKING AND CONVENTIONAL BANKING

## Dadi Komardi dan Ester Romaulina Silalahi
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pelita Indonesia Jl. Jend. A. Yani No. 78-88 Telp. (0761) 24418 Email: esterromaulinasilalahi45@gmail.com

## ABSTRACT
The purpose of this study was to analyze the financial performance of Syariah Bank and Conventional Bank to determine  wether  there  are  differences  in  the  financial  performance  of  Syariah  Bank  and  Conventional  Banj 2010-2014  period  using  by  using  proxy  financial  rations.  The  population  in  this  study  are  Syariah  Bank  and Conventional Bank period 2010-2014. The sample of this research three Syariah Bank and three Conventional Bank  with  the  character  of  sampling  using  Purposive  sampling  method.  Financial  performance  indicators  are measured  using  rations  CAR,  LDR,  BOPO,  ROA,  ROE,  and  NPL  there  was  a  difference  between  the  Syariah Bank and Conventional Bank.
Keywords : Financial Performance, CAR, LDR, BOPO, ROA, ROE, dan NPL.

## ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DAN PERBANKAN KONVENSIONAL

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional  untuk mengetahui  apakah  terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional  periode  2010- 2014  dengan  menggunakan  proksi  keuangan.  Populasi  sasaran  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Syariah  dan Bank  Konvensional  periode  2010-2014.  Sampel  penelitian  ini  adalah  tiga  Bank  Syariah  dan  tiga  Bank Konvensional    dengan  karakter  pengambilan  sampel  menggunakan  metode  Purposive  Sampling.  Indikator kinerja  keuangan  diukur  dengan  enam  rasio  Keuangan  yang  terdiri  dari  rasio-rasio  CAR,  LDR,  BOPO, ROA,ROE,  dan  NPL.  Metode  analisis  adalah  Uji  beda  dua  rata-rata  (Uji  Independent  sample  t-test).  Hasil penelitian menunjukkan bahwa jika diukur menggunakan rasio-rasio CAR, LDR, BOPO, ROA, ROE, dan NPL ternyata terdapat perbedaan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAR, LDR, BOPO, ROA, ROE, dan NPL.
e-ISSN 2527-8215

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  di  Indonesia  sangat  penting  peranannya  dalam  perekonomian.  Motivasi  masyarakat mempercayakan  dananya  di  bank  tentunya  selain  mengharap  mendapat  keuntungan,  juga  mengharap  adanya jaminan  keamanan  atas  simpanan  masyarakat  secara  hukum.  Semakin  baik  kinerja  bank  dalam  suatu  negara maka  semakin  baik  pula  perekonomian  negara  tersebut.  Untuk  mencapai  tujuannya,  pengelolaan  dalam perbankan  harus  dilakukan  sebaik  mungkin  agar  dapat  menjadi  perusahaan  yang  mampu  bersaing  dengan perusahaan yang lain. Wujud dari pengelolaan tersebut dapat dilihat dari kinerja perusahaan. Kinerja perusahaan salah  satunya  dapat  dilihat  dari  pertumbuhan  asset.Untuk  dapat  menilai  kinerja  perusahaan,  maka  pihak-pihak yang  berkepentingan  perlu  mengetahui  kondisi  keuangan  perbankan  setiap  periode  tertentu,  hal  ini  dapat diketahui  melalui  laporan  keungan  yang  dipublikasikan  oleh  bank,  yang  menunjukkan  kondisi  keuangan  bank secara  keseluruhan.  Bank  berusaha  bagaimana  menghimpun  dana  sebesar-besarnya  dari  masyarakat.  Semakin besar bank dapat menghimpun dana dari masyarakat, akan semakin besar kemungkinan bank memberikan kredit dan ini berarti semakin besar kemungkinan bank memperoleh pendapatan ( interest income ), sebaliknya semakin kecil dana yang dapat dihimpun semakin kecil pula kredit yang diberikan, maka semakin kecil pula pendapatan bank.  Laporan  keuangan  pada  perbankan  menunjukkan  kinerja  keuangan  yang  telah  dicapai  perbankan  pada suatu waktu. Sebagai salah satu lembaga keuangan bank perlu menjaga kinerjanya agar dapat beroperasi secara optimal.  Terlebih  lagi  bank  syariah  harus  bersaing  dengan  bank  konvensional  yang  dominan  dan  telah berkembang  pesat  di  Indonesia.  Persaingan  tersebut  harus  dibarengi  dengan  manajemen  yang  baik  untuk  bisa bertahan  di  dunia  industri  perbankan.  Salah  satu  faktor  yang  harus  diperhatikan  oleh  bank  untuk  bisa  bertahan hidup adalah kinerja keuangan bank.  Kinerja keuangan tersebut dapat diketahui dengan menghitung rasio-rasio keuangan sehingga dapat mengetahui kinerja tersebut dengan menggunakan analisis rasio yakni, rasio likuiditas, rasio  rentabilitas,  rasio  solvabilitas,  dan  rasio  kualitas  aktiva.  Setiap  jenis  rasio  yang  dilakukan  untuk  menilai kemampuan  yang  berbeda.  Dalam  penelitian  ini  setiap  jenis  rasio  keuangan  akan  diambil  satu  atau  beberapa rasio  dari  setiap  rasio  yang  ada  yang  digunakan  untuk  memprediksi  kinerja  keuangan  perusahaan.  Rasio  yang digunakan  adalah  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ),  LDR  ( Loan  to  Deposito ),  BOPO  (Beban  Operasional  dan Pendapatan  Operasional),  ROA  ( Return  on  Asset ),  ROE  ( Return  on  Equity )  dan  NPL  ( Non  Performing  Loan ). Berikut ini informasi Pertumbuhan aset Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia:
Tabel 1. Pertumbuhan Asset Bank Umum Syariah Dengan Bank Umum Konvensional Bank Periode Rata-rata 2010 2011 2012 2013 2014 Bank  Umum Syariah 124.000 140.000 200.000 250.000 204.961 183.792,2 Bank  Umum Konvensional 3.708.631  4.329.984  4.954.467 5.615.150 6.022.897 4.926.226 Rata-rata 1.916.316  2.234.992  2.577.234 2.932.575 3.113.929 2.555.009
Sumber :www.idx.co.id
Berdasarkan  tabel  diatas  terlihat  perbedaan  data  di  atas  menunjukkan  bahwa  pertumbuhan  asset  bank syariah dan bank konvensional mengalami pertumbuhan asset dari tahun ke tahun. Sebagai salah satu tolak ukur kinerja  maka  pertumbuhan  asset  masing-masing  perbankan  memperlihatkan  kinerja  yang  sama-sama  baik. Namun  hal  ini  belum  memperlihatkan  performa  perbankan  secara  riil.Dalam  beberapa  hal,  baik  bank konvensional maupun bank syariah memiliki persamaan terutama dalam sisi teknis penerimaan uang, mekanisme transfer,  syarat-syarat  umum  memperoleh  pembiayaan  dan  lain  sebagainya.  Akan  tetapi  terdapat  perbedaan mendasar diantara keduanya yaitu dalam bank syariah akad yang dilakukan memiliki konsekuensi duniawi dan ukhrawi karena  akad  yang  dilakukan  berdasarkan  Hukum  Islam.  Penilaian  kinerja  keuangan  dalam  perbankan sangat penting untuk digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan kebijakan manajerial disegala aspek.  Hal  ini  berpengaruh  pada  kepercayaan  pihak  lain  di  luar  perbankan,  misalnya  investor.  Dengan  adanya kinerja keuangan yang baik, maka investor tidak akan ragu-ragu dalam menanamkan modalnya baik pada bank konvensional maupun bank syariah.

## TINJAUAN PUSTAKA Pengertian Bank Konvensional
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.Bank konvensional dapat didefinisikan seperti pada pengertian Bank Umum pada pasal 1 ayat 3 Undang-Undang No 10 tahun 1998 dengan menghilangkan kalimat “dan atau berdasarkan prinsip syariah”, yaitu Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu  lintas  pembayaran.  Bank  Konvensional  adalah  Bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  secara
konvensional  dan  berdasarkan  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum  Konvesional  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat (Booklet Perbankan Indonesia, 2011).

## Pengertian Bank Syariah
Bank  syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah  dan  menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BookletPerbankan Indonesia, 2011). Pengertian bank syariah menurut defenisi lainnya Bank Syariah, yaitu bank yang dalam aktivitasnya baik penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dananya  memberikan  dan  mengenakan  imbalan  atas  dasar  prinsip syariah, yaitu jual beli dan bagi hasil.(Totok dan Sigit, 2006).

## Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Bank  konvensional  dan  bank  syariah  dalam  beberapa  hal  memiliki  persamaan,  terutama  dalam  sisi  teknis penerimaan uang, mekanisme transfer, teknologi komputer yang digunakan, persyaratan umum pembiayaan, dan lain  sebagainya.  Perbedaan  antara  bank  konvensional  dan  bank  syariah  menyangkut  aspek  legal,  struktur organisasi, usaha yang dibiayai, dan lingkungan kerja (Dewi Gemala, 2006)

## Pengertian Kinerja Bank
Menurut Fahmi (2012:2) Kinerja keuangan merupakan gambaran dari pencapaian keberhasilan perusahaan dapat diartikan sebagai hasil  yang telah dicapai atas berbagai aktivitas  yang telah dilakukan. Dapat dijelaskan bahwa kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah melaksanakan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan  benar.Kinerja  bank secara  keseluruhan  merupakan  gambaran  prestasi  yang  dicapai  bank  dalam  operasionalnya,  baik  menyangkut aspek  keuangan,  pemasaran,  penghimpunan,  dan  penyaluran  dana,  teknologi  maupun  sumber  daya  manusia. Kinerja  keuangan  bank  merupakan  gambaran  kondisi  keuangan  bank  pada  suatu  periode  tertentu  baik menyangkut  aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana  yang  biasanya  diukur  dengan  indikator kecukupan modal, likuiditas, dan profitabilitas bank (Jumingan, 2006).

## Analisis Rasio Keuanga n
Analisis  adalah  penyidikan  terhadap  suatu  peristiwa  untuk  mengetahui  keadaan  yang  sebenarnya,  sedangkan rasio  adalah  perbandingan  antara  berbagai  aspek  kegiatan  yang  dapat  dinyatakan  dalam  angka.Analisis  rasio keuangan  merupakan  analisis  yang  paling  sering  dilakukan  untuk  menilai  kondisi  keuangan  dan  kinerja perusahaan dibandingkan alat analisis keuangan lainnya. Analisis rasio keuangan memiliki beberapa keunggulan sebagai alat analisis sebagaimana yang dikemukakan oleh Harahap (2006: 298).
Kerangka pemikiran penelitian ini dapat digambarkan seperti berikut ini:
Gambar 1. Kerangka Pemikiran
BANK UMUM SYARIAH

## BANK UMUM KONVENSIONAL
1. Capital (CAR)
2. Likuidity (LDR) 3. Earning (BOPO, ROA & ROE)
4. Asset (NPL)
UJI BEDA HASIL
e-ISSN 2527-8215

## HIPOTESIS
Hipotesis dalm penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut: H 1 :  Terdapat  perbedaan  pada  rasio  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  antara  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah.
H 2 :  Terdapat perbedaan pada rasio LDR ( Loan toDeposit Ratio ) antara Bank Konvensional dan Bank Syariah. H 3 : Terdapat  perbedaan  yang  pada  rasio  BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  antara Bank Konvensional dan Bank Syariah.
H 4 :  Terdapat perbedaan yang pada rasio ROA ( Return OnAsset ) antara Bank Konvensional dan Bank Syariah. H 5 :  Terdapat perbedaan pada rasio ROE ( Return On Equity ) antara Bank Konvensional dan Bank Syariah. H 6 :  Terdapat perbedaan pada rasio NPL ( NonPerforming Loan ) antara Bank Konvensional dan Bank Syariah

## METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini,  yang  menjadi  objek  penelitian,  untuk  Bank  Syariah  adalah  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank Mega  Syariah,  dan  Bank  Muamalat  Indonesia  dan  yang  mewakili  Bank  Konvensional  adalah  Bank    Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, dan Bank Central Asia.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  konvensional  dan  bank  syariah  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia  yaitu  11  Bank  Umum  Syariah  dan  145  Bank  Umum  Konvensional.  Metode  pengambilan  sampel dalam penelitian ini adalah metode Purposive Sampling yaitu pengambilan sampel secara sengaja sesuai dengan persyaratan sampel yang diperlukan.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini data kuantitatif yaitu data yang bersifat angka-angka yang dapat dihitung dan diukur secara langsung  misalnya laporan keuangan perusahaan dan data kualitatif  yaitu data yang bersifat teori (bukan angka-angka) misalnya sejarah perusahaan.
Penelitian ini menggunakan data sekunder yang sumbernya diperoleh dari berbagai literatur seperti buku, jurnal, internet dengan situs masing-masing bank dan lain-lain yang berhubungan dengan aspek penelitian. Adapun data yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan 2010-2014.

## Teknik Pengumpulan Data
Penelitian  ini  menggunakan  dua  metode  pengumpulan  data,yaituPenelitian  kepustakaan  yakni  pencarian  bahan dengan cara membaca dan mempelajari literatur berupa buku-buku catatan kuliah maupun tugas ilmiah lainnya yang  berhubungan  dengan  masalah  yang  diteliti  dan  Dokumentasi  adalah  teknik  memperoleh  informasi  dari macam-macam  sumber  tertulis  atau  dari  dokumen  yang  ada  pada  informan  dalam  bentuk  laporan  keuangan, berupa laporan publikasi tahunan.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  yang  digunakan  yaitu  uji  beda  dilakukan  dengan  dua  alternatif  metode  yaitu  uji  statistik parametrik atau uji statistik non-parametrik. Penentuan pemakaian metode  uji dilakukan berdasarkanhasil   uji normalitas      (Kolmogorov-Smirnov      Test).      Bila      hasil      uji      menunjukkan  data  terdistribusi  normal  maka digunakan uji statistik parametrik (Ghozali, 2006).

## Analisis Deskriptif
Analisis  deskriptif  merupakan  metode  yang  berkaitan  dengan  pengumpulan  dan  penyajian  suatu  gugus  data sehingga  memberikan  informasi  yang  berguna.  Analisis  ini  digunakan  untuk  mengukur  rata-rata,  nilai maksimum dan minimum, standar deviasi dari masing-masing bank yang menjadi objek penelitian pada periode 2010-2014.

## Uji Normalitas Data (One Sample Kolomogrof-Smirnov)
Sebelum  dilakukannya  pengujian  hipotesis,  terlebih  dahulu  dilakukan  pengujian  normalitas  data  digunakan  uji One  Sample  Kolomogrof-Smirnov (Pramana,  2012).  Tujuan  penelitian  ini  untuk  menentukan  alat  pengujian hipotesis, yaitu apakah menggunakan uji statistik parametrik atau uji statistik non parametrik untuk mengetahui apakah  data  berdistribusi  normal  atau  tidak.  Sampel  terdistribusi  normal  apabila  nilai asymptotic  sig  > tingkat keyakinan  yang  digunakan  dalam  pengujian,  dalam  hal  ini  adalah  95%  atau ∝= 5% .  Bila  sampel  tidak terdistribusi normal apabila asymptotic sig < tingkat keyakinan.

## Pengujian Hipotesis
Untuk menguji hipotesis dalam penelitian ini, maka digunakan uji non parametrik Mann Whitney bila data tidak terdistribusi  normal,  sementara  uji  parametrik Independent  Sample  T-test apabila  data  terdistribusi  normal.
Langkah-langkah uji parametrik independent sample t-test apabila data berdistribusi normal maka hipotesis yang diuji  adalah  Ho  :Hipotesis  tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  dan  H 1 :  Hipotesis  terdapat  perbedaan.  Dasar pengambilan keputusan adalah jika nilai signifikansi atau Sig.(2-tailed) > 0,05 maka Ho diterima dan H 1 ditolak dan  jika  nilai  signifikansi  atau  Sig.(2-tailed)  <  0,05  maka  Ho  ditolak  dan  H 1 diterima.  Menentukan  level  of significance ( ∝ ) yaitu sebesar 5% (0,05).  Pengujian dilakukan dengan program spss 16. Kriteria pengujian dan kesimpulan  yaitu  jika  probabilitas  >  0,05,  maka  Ho  diterima  dan  jika  probabilitas  <  0,05,  maka  Ho  ditolak sedangkan  langkah-langkah  untuk  uji  Mann  Whitney  U  Test  hipotesis  yang  diuji  adalah  H 0 :  Hipotesis  tidak terdapat  signifikan  H 1 :  Hipotesis  terdapat  perbedaan.  Menentukan  level  of  significance  ( ∝ )  yaitu  sebesar  5% (0,05). Pengujian dilakukan dengan menggunakan program spss 16. Kriteria pengujian dan kesimpulan yaitu jika probabilitas > 0,05 , maka H 0 diterima dan jika Probabilitas < 0,05 , maka H 0 ditolak.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Uji Hipotesis dalam penelitian ini menggunakan SPSS. Hasil dari pengujian SPSS adalah sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Deskriptif CAR Bank Syariah dan Bank Konvensional N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL 15 13 18 15.31 1.619 BANK SYARIAH 15 11 17 13.80 1.784
Sumber : Data (diolah)
Dilihat  dari  Mean  pada  CAR  yang  tertinggi  dihasilkan  dari  Bank  Konvensional  sebesar  15.31%, sedangkan  nilai  maximum  CAR  berada  pada  Bank  Konvensional  sebesar  18%  dan  untuk  nilai  CAR  minimum terletak pada Bank Syariah sebesar 11%.  Tabel di atas menunjukkan bahwa Bank Konvensional memiliki rata- rata  CAR  yang  tertinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  CAR  Bank  Syariah.  Hasil  uji  statistik  ini mengindikasikan  bahwa  Bank  Konvensional  memiliki  kinerja  keuangan  yang  lebih  baik  dibandingkan  dengan Bank Syariah.
Tabel 3. Hasil Deskriptif LDR Bank Syariah dan Bank Konvensional
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL 15 55 89 74.59 8.808 BANK SYARIAH 15 52 100 78.45 15.539
Sumber : Data (diolah)
Dilihat dari mean LDR yang tertinggi dihasilkan oleh Bank Konvensional sebesar 74.59%,  sedangkan nilai maximum LDR berada pada Bank Syariah sebesar 100% dan untuk nilai minimum terletak pada bank Bank Syariah  sebesar  52%.  Tabel  di  atas  menunjukkan    bahwa  Bank  Syariah  memiliki  rata-rata  LDR  yang  teringgi dibandingkan  dengan  rata-rata  LDR  Bank  Konvensional.  Hasil  uji  statistik  ini  mengindikasikan  bahwa  Bank Konvensional memiliki kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah.
Tabel 4. Hasil Deskriptif BOPO Bank Syariah dan Bank Konvensional
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL 15 60 71 64.05 3.006 BANK SYARIAH 15 74 97 83.85 8.418
Sumber : Data (Diolah)
Dilihat dari mean pada BOPO yang tertinggi dihasilkan oleh Bank Syariah  sebesar 83.85%. sedangkan nilai  maximum  BOPO  pada  kelompok  Bank  Syariah    sebesar  97%,  dan  untuk  nilai  BOPO  minimum  terletak pada  Bank  Konvensional  sebesar  60%.  Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  memiliki  rata-rata BOPO  yang  tertinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  BOPO  Bank  Konvensional.  Hasil  uji  statistik  ini mengindikasi bahwa Bank Konvensional  memiliki kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah.
Tabel 5. Hasil Deskriptif ROA Bank Syariah dan Bank Konvensional
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL 15 3 5 4.05 .644 BANK SYARIAH 15 0 3 1.40 .900
Sumber : Data (diolah)
Dilihat  dari  mean  pada  ROA  yang  tertinggi  dihasilkan  oleh  Bank  Konvensional  sebesar  4.05%. sedangkan nilai  maximum  ROA pada Bank Konvensional sebesar 5%, dan untuk nilai ROA  minimum terletak pada Bank Syariah sebesar 0%. Tabel di atas menunjukkan bahwa Bank Konvensional memiliki rata-rata ROA
e-ISSN 2527-8215
yang  tertinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  ROA  Bank  Syariah.  Hasil  uji  statistik  ini  mengindikasi  bahwa Bank Konvensional memiliki kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah.
Tabel 6. Hasil Deskriptif ROE Bank Syariah dan Bank Konvensional N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL 15 26 44 32.01 5.905 BANK SYARIAH 15 1 27 15.62 9.959
Sumber : Data (diolah)
Dilihat  dari  mean  pada  ROE  yang  tertinggi  dihasilkan  oleh  Bank  Konvensional  sebesar  32.01%. sedangkan nilai maximum ROE pada Bank Konvensional sebesar 44%, dan untuk nilai ROA minimum terletak pada Bank Syariah sebesar 1%.  Tabel di atas menunjukkan bahwa Bank Konvensional memiliki rata-rata ROE yang  tertinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  ROE  Bank  Syariah.  Hasil  uji  statistik  ini  mengindikasi  bahwa Konvensional memiliki kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah.
Tabel 7. Hasil Deskriptif NPL Bank Syariah dan Bank Konvensional
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BANK KONVENSIONAL  15 0 3 .96 .834 BANK SYARIAH 15 1 7 2.83 1.974
Sumber : Data (diolah)
Dilihat  dari  mean  pada  NPL  yang  tertinggi  dihasilkan  oleh  Bank  Syariah    sebesar  2.83%.  sedangkan nilai  maximum  NPL  pada  Bank  Syariah  sebesar  7%,  dan  untuk  nilai  NPL  minimum  terletak  pada  Bank Konvensional  sebesar  0%.  Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  memiliki  rata-rata  NPL  yang tertinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  NPL  Bank  Konvensional.  Hasil  uji  statistik  ini  mengindikasi  bahwa Bank Konvensional memiliki kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah.

## Uji Normalitas Data (One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test)
Sebelum dilakukannya pengujian hipotesis, terlebih dahulu dilakukan uji normalitas data untuk menentukan alat pengujian hipotesis, yaitu apakah menggunakan uji statistik parametrik atau alat uji statistik non-parametrik dan untuk mengetahui apakah data terdistribusi normal atau tidak.

## Tabel 8. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
CAR  LDR  BOPO  ROA  ROE  NPL N 30 30 30 30 30 30 Normal Parameters a,b Mean 14.73 76.52  73.95  2.72  23.81  1.89 Std. Deviation 2.008 12.564 11.831  1.550 11.587  1.765 Most Extreme Differences Absolute .119  .124 .182 .161  .215 .209 Positive .074  .069 .182 .080  .091 .209 Negative -.119  -.124  -.118  -.161  -.215  -.161 Kolmogorov-Smirnov Z .651  .679 .997 .884  1.176  1.144 Asymp. Sig. (2-tailed) .790  .747 .274 .416  .126 .146

## Sumber : Olahan SPSS
Berdasarkan hasil pengujian normalitas data diatas maka dapat dilihat dan diketahui bahwa baik tingkat CAR,  LDR,  BOPO,  ROA,  ROE,  dan  NPL  memiliki  distribusi  data  yang  normal.  Nilai  asymp  sign  (2-tailed) yaitu  untuk  CAR  sebesar  0.790,  untuk  LDR  sebesar  0.747,  untuk  BOPO  sebesar  0.274,  untuk  ROA  sebesar 0.416, untuk ROE sebesar 0.126, dan untuk NPL sebesar 0.146 yakni lebih besar (>) dari tingkat signifikasi 0.05. Hal  ini  berarti  hipotesis  diterima  atau  distribusi  data  adalah  normal.  Berdasarkan  pengujian  normalitas  data dengan  alat  uji  kolomogrov-smirnov  menunjukkan  bahwa  data  terdistribusi  normal,  maka  alat  uji  yang digunakan adalah alat uji parametrik.

## Analisis Independent Sample T-test
Tabel  9. Perbandingan CAR Bank Syariah dengan Bank Konvensional Periode 2010-2014
Variabel Bank N  Mean Std. Deviation Std. Error Mean f Sig t Df Sig. (2-tailed)
CAR Bank Konvensional 15  15.31 1.62 .417 Bank Syariah 15  13.79 1.78 .461 Equal Variances assumed .065  .801  2.44 28 .021 Equal Variances not assumed 2.44 28.7 .022

## Sumber : Olahan SPSS
Pada  tabel  9  dapat  terlihat  bahwa  Bank  Konvensional  mempunyai  rata-rata  (mean)  rasio  CAR  sebesar  15.31% lebih  besar  dibandingkan  mean  rasio  CAR    Bank  Syariah  yang  sebesar  13.79%.  Hal  ini  berarti  bahwa  selama periode  tahun  2010-  2014  perbankan  konvensional  memiliki  CAR  lebih  baik  dibanding  dengan  perbankan syariah, karena semakin tinggi nilai CAR maka semakin bagus kualitasnya. Untuk CAR dengan Equal variances assumed  (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0.801  >  0.05,  maka  H 1 diterima  atau  dapat  dinyatakan  kedua varians  sama.  Bila  kedua  varians  sama,  maka  untuk  membandingkan  kedua  populasi  dengan  t-test  sebaiknya menggunakan dasar Equal variances assumed (diasumsi kedua varian sama). T hitung untuk CAR dengan equal variance not assumed adalah 2.44, oleh karena T hitung < T tabel (2.44< 2.048), dan P value 0.021 < 0.05 maka H O ditolak dan H 1 diterima. Hal ini berarti terdapat perbedaan signifikan antara  kinerja bank konvensional dan bank syariah.
Tabel  10. Perbandingan LDR Bank Syariah dengan Bank Konvensional Periode 2010-2014
Variabel Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean f Sig t Df Sig. (2- tailed) LDR Bank Konvensional 15  74.59 8.81 2.27 Bank Syariah 15  78.45 15.54 4.01 Equal Variances assumed 7.19  .012  -.836 28 .410 Equal Variances not assumed -.836 22.16 .412

## Sumber : Olahan SPSS
Pada tabel 10 dapat terlihat bahwa Bank Konvensional mempunyai rata-rata (mean) rasio LDR sebesar 74.59%, lebih kecil dibanding dari mean rasio LDR Bank Syariah sebesar  78.45%. Hal ini berarti bahwa selama periode  tahun  2010-2014  perbankan  Syariah  memiliki  LDR  lebih  baik  dibanding  dengan  perbankan konvensional. Untuk LDR dengan aqual variance assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 0.012 < 0.05, maka  H 0 ditolak atau dapat dinyatakan bahwa terdapat perbedaan kedua  varians. T hitung untuk  LDR  dengan equal variance assumed adalah -.836., oleh karena  T hitung < T tabel (-.836 < 2.048), dan P value 0.410 >0.05 maka Ho diterima atau dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio LDR maka kinerja konvensional dan bank syariah tidak terdapat perbedaan signifikan.

## Tabel  11. Perbandingan BOPO Bank Syariah dengan Bank KonvensionalPeriode 2010-2014
Variabel Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean f sig t Df Sig. (2- tailed) BOPO Bank Konvensional 15  64.05 3.01 .776 Bank Syariah 15  83.85 8.42 2.17 Equal Variances assumed 24.81  .000  -8.58 28 .000 Equal Variances not assumed -8.58 17.51 .000

## Sumber : Olahan SPSS
Pada  tabel  11  terlihat  bahwa  Bank  Konvensional  mempunyai  rata-rata  (mean)  rasio  BOPO  sebesar 64.05%, lebih kecil dibanding dari mean rasio BOPO Bank Syariah  yang sebesar 83.85%. Hal ini berarti bahwa selama  periode  tahun  2010-2014  perbankan  syariah  lebih  rendah  kualitasnya  dibanding  dengan  perbankan konvensional, karena semakin tinggi nilai BOPO maka semakin buruk kualitasnya. Untuk BOPO dengan aqual variance  assumed  (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  .000  <  0.05,  maka  H 1 ditolak  atau  dapat  dinyatakan bahwa  terdapat  perbedaan  kedua  varians.  Bila  kedua  varians  berbeda,  maka  untuk  membandingkan  kedua populasi  dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar equal variance not assumed (diasumsi kedua varian tidak sama). Sedangkan T hitung untuk BOPO dengan equal variance assumed adalah -8.58, oleh karena T hitung < T tabel (-8.58 < 2.048), dan P value 0.00 < 0.05, maka Ho ditolak atau dapat dikatakan jika dilihat dari rasio BOPO maka kinerja perbankan konvensional dan kinerja perbankan syariah terdapat perbedaan signifikan.
e-ISSN 2527-8215
Tabel  12.  Perbandingan ROA Bank Syariah dengan Bank Konvensional Periode 2010-2014
Variabel Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean F sig T Df Sig. (2- tailed) ROA Bank Konvensional 15  4.44 .688 .178 Bank Syariah 15  1.40 .900 .232 Equal Variances assumed 1.04  .317  10.39 28 .000 Equal Variances not assumed 10.39 26.19  .000

## Sumber : Olahan SPSS
Pada tabel 12 dapat terlihat bahwa Bank Konvensional mempunyai rata-rata (mean) rasio ROA sebesar 4.44%,  lebih  besar  dibanding  dari  mean  rasio  ROA  bank  syariah  yang  sebesar  1.40%.  hal  ini  berarti  bahwa selama  periode  tahun  2010-2014  perbankan  syariah  memiliki  ROA  kualitas  lebih  rendah  dibanding  dengan perbankan  konvensional  ,  karena  semakin  tinggi  nilai  ROA  maka  semakin  bagus  kualitasnya.  Untuk  ROA dengan aqual variance assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 0.317 > 0.05, maka H 1 diterima atau dapat dinyatakan  bahwa  kedua  varians  sama.  Bila  kedua  varians  sama,  maka  untuk  membandingkan  kedua  populasi dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama). Sedangkan T hitung untuk ROA dengan aqual variance  assumed  adalah 10.39, oleh karena T hitung > T tabel (10.39 > 2.048), dan P value 0.00 < 0.05 maka Ho ditolak atau dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROA maka kinerja perbankan konvensional  dan kinerja perbankan syariah terdapat perbedaan signifikan.
Tabel  13. Perbandingan ROE Bank Syariah dengan Bank Konvensional Periode 2010-2014
Variabel Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean f sig t Df Sig. (2- tailed) ROE Bank Konvensional 15  32.01 5.90 1.52 Bank Syariah 15  15.62 9.95 2.57 Equal Variances assumed 7.07  .013  5.48  28 .000 Equal Variances not assumed 5.48  22.76  .000

## Sumber : Olahan SPSS
Pada  tabel  13  dapat  terlihat  bahwa  Bank  Konvensional  mempunyai  rata-rata  (mean)  rasio  sebesar 32.01%, lebih besar dibanding dari mean rasio ROE bank syariah  yang sebesar 15.62%. Hal ini berarti selama periode  tahun  2010-2014  perbankan  syariah  memiliki  ROE  lebih  tinggi  kualitasnya  dibandingkan  dengan perbankan konvensional, karena semakin tinggi nilai ROE maka semakin bagus kualitasnya. Untuk ROE dengan aqual  variance  assumed  (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0.13  >  0.05,  maka  H 1 diterima  atau  dapat dinyatakan  bahwa  kedua  varians  sama.  Bila  kedua  varians  sama,  maka  untuk  membandingkan  kedua  populasi dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama). Sedangkan T hitung untuk ROE dengan aqual variance not assumed  adalah , oleh karena T hitung < T tabel (5.48 > 2.306), dan P value 0.00 < 0.05 maka Ho ditolak atau dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROE maka kinerja perbankan konvensional  dan kinerja perbankan syariah terdapat perbedaan signifikan.

## Tabel  14. Perbandingan NPL Bank Syariah dengan Bank Konvensional Periode 2010-2014
Variabel Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean f sig t Df Sig. (2- tailed) NPL Bank Konvensional 15  .96 .834 .215 Bank Syariah 15  2.83 1.97 .510 Equal Variances assumed 14.97  .001  -3.37  28 .002 Equal Variances not assumed -3.37  18.84  .003

## Sumber : Olahan SPSS
Pada tabel 14 dapat terlihat bahwa Bank Konvensional mempunyai rata-rata (mean) rasio NPL sebesar 0.96%,  lebih  kecil  dibanding  dari  mean  rasio  NPL  bank  syariah  yang  sebesar  2.83%.  Hal  ini  berarti  selama periode  tahun  2010-2014  perbankan  syariah  memiliki  NPL  lebih  buruk  kualitasnya  dibandingkan  dengan perbankan konvensional, karena semakin tinggi nilai NPL maka semakin buruk kualitasnya. Untuk NPL dengan aqual  variance  assumed  (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0.01  <  0.05,  maka  H 1 ditolak  atau  dapat dinyatakan bahwa kedua varians tidak sama. Bila kedua varians tidak sama, maka untuk membandingkan kedua populasi  dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar equal variance not assumed (diasumsi kedua varian tidak
sama). Sedangkan T hitung untuk NPL dengan equal variance not assumed adalah -3.37, oleh Karena T hitung < T tabel (-3.37 < 2.048), dan P value 0.003 < 0.05 maka H 1 ditolak atau dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio NPL maka kinerja perbankan konvensional dan kinerja perbankan syariah terdapat perbedaan signifikan.

## Hasil Keseluruhan Penelitian
Tabel  15. Kesimpulan Hasil Hipotesis Bank Syariah dan Bank Konvensional
Rasio T-tabel t Hitung P value Sig Hasil CAR 2.048 2.44 0.021 0.05 Terdapat perbedaan LDR 2.048 -0.836 0.410 0.05 Tidak terdapat perbedaan BOPO 2.048 -8.58 0.00 0.05 Terdapat perbedaan ROA 2.048 10.39 0.00 0.05 Terdapat perbedaan ROE 2.048 5.48 0.00 0.05 Terdapat perbedaan NPL 2.048 -3.37 0,003 0.05 Terdapat perbedaan
Sumber : Olahan SPSS
Berdasarkan  penelitian  di  atas  dapat  disimpulkan  secara  keseluruhan  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat perbedaan  antara  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional,  akan  tetapi  pada  rasio  LDR  tidak  terdapat  perbedaan (sama sama memiliki kualitas LDR yang baik).

## PENUTUP
Berdasarkan  pengolahan  data  dan  hasil  analisis  data  yang  mengacu  pada  masalah  dan  tujuan  penelitian,  maka dapat dirumuskan beberapa kesimpulan penelitian yaitu hasil uji statistik independent sample t-test menunjukkan rasio CAR perbankan konvensional terdapat perbedaan secara signifikan dengan perbankan syariah, sama-sama memiliki  kualitas  rasio  CAR  yang  baik.  Tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  terhadap  rasio  likuiditas  yang diwakili  oleh  variabel  rasio  LDR  (Loan  to  Deposito  Ratio).  Dilihat  dari  rasio  efisiensi  operasional  perbankan yang  diwakili  oleh  variabel  BOPO  (Beban  Operasional/Pendapatan  Operasional)  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  perbankan  konvensional  dengan  perbankan  syariah.  Rasio  rentabilitas  yang  diwakili  oleh variabel rasio ROA (Return On Asset) terdapat perbedaan. Dalam hal ini kemampuan perbankan syariah dalam memperoleh  laba  berdasarkan  asset  memiliki  kualitas  dibawah  bank  konvensional.  ROE  (Return  On  Equity) perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah    memiliki  perbedaan  yang  signifikan.  Rasio  NPL  terdapat perbedaan  yang  signifikan    antara  perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah.  Bagi  peneliti  selanjutnya, agar pada penelitian selanjutnya memperluas sampel penelitian dengan karakteristik yang beragam dari berbagai macam bank dan memperpanjang periode penelitian.

## DAFTAR RUJUKAN
Bank Indonesia, Laporan Keuangan Publikasi Bank . www.idx.com diakses Juni 2016. Booklet Perbankan Indonesia. 2011. Jakarta : Bank Indonesia. Fahmi. 2012. Analisis Kinerja Keuangan . Alfabeta. Bandung. Harahap. 2006. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan . Edisi kesatu. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan . PT. Bumi Aksara. Jakarta. Mayasari,  Dewi.  2012. Aspek-aspek  Hukum  dalam  Perbankan  dan  Pengasuransian  Syariah  di  Indonesia : Kencana. Jakarta.
Totok dan Sigit Triandaru. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. . Salemba Empat. Jakarta.