ISLAMIC BANK PERFORMANCE ASSESSMENT USING SATF VALUE

## Andi Muhammad Rizal
Universitas Muhammadiyah Kendari, Indonesia andirizal81@gmail.com
https://doi.org/10.46367/jps.v5i1.1792 Received: Feb 25, 2024 Revised: Mar 21, 2024 Accepted: Mar 25, 2024 Published: Apr 26, 2024

## ABSTRACT
This  study  aims  to  evaluate  the  performance  of  Islamic  banks  based  on  the  shidiq,  amanah, tabligh, and fathona (SATF value) approach. The type of research is descriptive quantitative using secondary  data.  The  research  population  is  all  Islamic  Commercial  Banks  (ICB)  operating  in Indonesia for 2018-2022. The sampling technique uses saturated samples. The data combines ICB annual  financial  reports  issued  by  the  Financial  Services  Authority  (FSA)  and  literature studies. The data analysis technique uses simple additive weighting (SAW). The research results show that Shidiq's  performance  shows  high  public  confidence  in  Islamic  bank  savings  products.  Amanah's performance  shows  that  the  distribution  of  financing  and  carrying  out  responsibilities  to  bring benefits still need to be higher. Tabligh's performance shows that the level of Islamic compliance carried out by banking operations is Islamic. Fathona's performance shows that Islamic banking still  needs  to  be  optimal  in  increasing  human  resources  (HR)  capability  or  quality.  Overall,  the results of evaluating the performance of Islamic banking in Indonesia using the SATF value model during 2018-2022 are entirely satisfactory, with the SATF performance value increasing from year to year. The results  of this research can be a reference for future research and provide valuable guidance  for  maintaining  and  improving  Islamic  banking  performance  while  actively  correcting any identified weaknesses or deficiencies.
Keywords: performance, shidiq, amanah, tabligh, fathona.

## PENILAIAN KINERJA BANK SYARIAH MENGGUNAKAN PENDEKATAN SATF VALUE

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengevaluasi  kinerja  bank  syariah  berdasarkan  pendekatan  nilai shidiq, amanah, tabligh ,  dan fathona (SATF  value) .  Jenis  penelitian  adalah  kuantitatif  deskriptif dengan  menggunakan  data  sekunder.  Populasi  penelitian  adalah  seluruh  Bank  Umum  Syariah (BUS)  yang  beroperasi  di  Indonesia  periode  2018-2022.  Teknik  pengambilan  sampel menggunakan  sampel  jenuh.  Data  yang  digunakan  adalah  gabungan  laporan  keuangan  tahunan BUS  yang dikeluarkan oleh  otoritas jasa keuangan (OJK) dan studi  kepustakaan.  Teknik  analisis data menggunakan the simple additive weighting (SAW) . Hasil penelitian diperoleh bahwa kinerja shidiq menunjukkan kepercayaan masyarakat menggunakan produk simpanan bank syariah tinggi. Kinerja  amanah  menunjukkan  penyaluran  pembiayaan  dan  melaksanakan  tanggungjawab  untuk mendatangkan  kemaslahatan  masih  rendah.  Kinerja tabligh menunjukkan  tingkat  kepatuhan syariah  yang  dilakukan  oleh  operasional  perbankan  telah  sesuai  dengan  kesyariahan.  Kinerja fathona menunjukkan  belum  masksimalnya  perbankan  syariah  untuk  menaikan  kemampuan  atau kualitas sumber daya manusia (SDM). Secara keseluruhan hasil evaluasi kinerja perbankan syariah di  Indonesia  dengan  model  SATF  value  selama  2018-2022  tergolong  cukup  memuaskan  dengan peningkatan  nilai  kinerja  SATF  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  peningkatan.  Hasil  penilitian  ini dapat  menjadi rujukan bagi penelitian  mendatang dan dapat  memberikan panduan  yang  berharga untuk memelihara dan meningkatkan kinerja perbankan syariah, sambil secara aktif memperbaiki setiap kelemahan atau kekurangan yang teridentifikasi.
Kata kunci: kinerja, shidiq , amanah, tabligh , fathona.

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  di  Indonesia  telah  berumur  lebih  dari  seperempat  abad, namun  masih  belum  memiliki  metrik  kinerja  yang  khusus  untuk  dirinya  sendiri, dan  masih  menggunakan  metrik  konvensional  dalam  mengevaluasi  kinerjanya. Pengukuran  kinerja  sistem  perbankan  di  wilayah  Indonesia,  termasuk  BUS, didasarkan  pada  peraturan  OJK  nomor  8/POJK.03/2014  yang  mengatur  sistem pengukuran tingkat  kesehatan bank  (OJK 2014).  Sistem  ini meliputi risk profile , good corporate governance , earning , dan capital , disebut sebagai RGEC . Namun, masalah  timbul  ketika  metode RGEC tidak  mampu  mencerminkan  fungsi  sosial bank  syariah.  Hani  (2021)  mengemukakan  bahwa  sistem  evaluasi  kinerja perbankan syariah yang digunakan di Indonesia masih fokus pada evaluasi aspek keuangan  seperti  profitabilitas,  keamanan  aset,  dan  investasi,  serta  masih cenderung bersifat mendukung pemilik atau pengelola perbankan syariah.
Jika  institusi  keuangan  syariah  menerapkan  cara  pengukuran  yang  masih sama  institusi  konvensional  untuk  menilai  kinerjanya,  maka  akan  terjadi ketidakseimbangan  dalam  penggunaan  indikator  kinerja  yang  awalnya  dirancang untuk  institusi  keuangan  konvensional,  yang  memiliki  lingkup  lebih  lapang dibandingkan institusi keuangan syariah (Mohammed, Razak, and Taib 2008). Hal ini  mengarah  pada  asumsi  di  kalangan  beberapa  peneliti  bahwa  ada  kebutuhan untuk  mengubah  paradigma  dalam  menanggapi  bagaimana  mengukur  kinerja institusi keuangan syariah, tidak hanya bergantung pada metrik keuangan semata, sehingga  dibutuhkan  perkembangan  dalam  penilaian  aspek  sosial  dari  institusi keuangan  syariah  selain  dari  penilaian  kinerja  keuangan  yang  sudah  ada sebelumnya (Ashar 2013).
Penelitian  mengenai  evaluasi  kinerja  yang  sesuai  dengan  karakteristik bank  syariah  telah  dilakukan  oleh  para  peneliti,  seperti  yang  dikembangkan Hameed et al. (2004) dalam usahanya menciptakan indeks kinerja Islam ( Islamic Performance Index - IPI ). Indeks tersebut digunakan dalam penelitian Nurtiasih et al.  (2022);  Lubis,  Putra,  and  Husna  (2023);  Ponirah  et  al.  (2023),  dengan  objek yang berbeda. Selanjutnya Sarker (2005) mengusulkan CAMELS sebagai evaluasi kinerja bank syariah. Indeks ini digunakan dalam penelitian Rozzani and Rahman (2013);  Keffala  (2021);  Danlami,  Abduh,  and  Razak  (2022)  dengan  objek  yang berbeda.  Kemudian  Mohammed,  Razak,  and  Taib  (2008);  Bedoui  (2012) mengembangkan Maqasid  Sharia  Index  (MSI) .  Indeks  tersebut  digunakan  dalam penelitian Al-Ghifari, Handoko, and Yani (2015); Rusydiana and Sanrego (2018); Faizah  and  Alvita  (2021);  Mergaliyev  et  al.  (2021);  Munira,  Astuti,  and Damayanti  (2022);  Qoda‟ah  and  Abdurrahman  (2023)  dengan  objek  yang berbeda.
Selanjutnya  Kuppusamy, Saleh, and Samudhram  (2010) mengembangkan sebuah  model  alternatif  untuk  menilai  kinerja  perbankan  syariah  yang  dikenal sebagai Shariah  Conformity  and  Profitability (SCnP) .  Model  tersebut  digunakan dalam penelitian Prasetyowati and Handoko  (2016); Ramdhoni and Fauzi  (2020) dengan  kombinasi  indeks  yang  berbeda.  Triyuwono  (2011)  mengembangkan model  yang diberi  nama ANGELS: Amanah management,  Non-economic wealth, Give  out,  Earnings,  capital  and  assets,  Liquidity  and  sensitivity  to  market,  dan Socio-economic  wealth .  Fakta  penelitian  terdahulu  mengenai  penilaian  kinerja bank syariah, melahirkan sebuah konsep baru sebagai  alternatif penilaian kinerja
bank syariah yang dikembangkan oleh Hani, Nasution, and Siregar (2020) dengan menggunakan  pendekatan  nilai-nilai  Islam  yang  mengacu  pada  nilai  keteladanan Nabi Muhammad Shallallahu A’laihi Wasallam , yaitu: Shiddiq, Amanah , Tabligh dan Fathona yang disebut dengan SATF value. Model ini sudah digunakan dalam penelitian Hani (2021), namun model ini belum ada diadopsi oleh penelitian lain, sehingga  hal  tersebut  dapat  dikatakan  masih  memiliki  nilai  kebaruan.  Penelitian ini  mengadopsi  model SATF dalam  menilai  kinerja  bank  syariah  seperti  yang dilakukan  oleh  Hani  (2021),  namun  yang  membedakannya  adalah  tahun obeservasi  data  kinerja  bank  syariah.  Oleh  karena  itu  penelitian  ini  bertujuan untuk  mengevaluasi  kinerja  bank  syariah  berdasarkan  pendekatan  nilai shidiq , amanah, tabligh , dan fathona (SATF vakue) .

## TELAAH LITERATUR

## Perbankan Syariah
Sistem  ekonomi  Islam  adalah  menekankan  aspek  etika,  adab,  sosial,  dan spiritual  untuk  memperbaiki  keadilan  dan  pembangunan  masyarakat  secara menyeluruh  (Zulfikar,  Madjid,  and  Ridwan  2023).  Pendekatan  ini  jauh  berbeda dari sistem keuangan konvensional yang hanya fokus pada transaksi keuangan dan aspek  ekonominya  saja  (Budiono  2017).  Difase  awal  evolusinya,  perbankan syariah  tidak  dapat  disamakan  secara  sederhana  sebagai  sekadar  lembaga keuangan  yang  menghindari  bunga(Ichsan  2016).  Pendekatan  semacam  itu dianggap  tidak  memadai  karena  akan  mengurangi  peran  bank  syariah  hanya sebagai  pusat  transaksi  keuangan,  tanpa  memperhatikan  aspek  lainnya  (Iqbal 1997).
Sasaran  khusus  dari  perbankan  syariah  tidak  terbatas  hanya  pada penyediaan layanan keuangan yang halal untuk umat Islam, tetapi juga diharapkan mampu  memberikan  kontribusi  pada  pencapaian  tujuan  sosial  atau  kemanusiaan dari  sistem  ekonomi  syariah  (Ryandono  and  Wahyudi  2021).  Sehingga, keberadaan  bank  syariah  tidak  cuma  didasarkan  pada  keinginan  pasar  atau keinginan  keuangan  semata,  melainkan  juga  didasarkan  pada  nilai-nilai kemanusiaan  (Haryanto  2020).  Tujuannya  adalah  untuk  mengatasi  masalah ekonomi  yang  dihadapi  oleh  orang  banyak  dan  meningkatkan  derajat  mereka (Suardi  2021).  Keberadaan  bank  syariah  diharapkan  dapat  membawa  perubahan positif dalam perekonomian masyarakat Muslim (Purwanda and Muttaqien 2012). Perbankan  syariah  populer  sebagai  bank  tanpa  bunga  di  lingkup internasional,  hal  ini  merupakan  hasil  dari  penggabungan  masalah  duniawi  dan aspek agama dalam sistem perbankan (Tentiyo Suharto and Andri Soemitra 2022). Aspek  ini  menjadikan  kepatuhan  pada  syariat  sebagai  fondasi  utama  keberadaan hidup, dalam mencapai keberkahan. Prinsip-prinsip Al-Qur‟an dan Hadits menjadi panduan  utama  dalam  praktik  perbankan  syariah,  yang  menempatkan  muamalah sebagai  bagian  integral  yang  harus  sesuai  dengan  ajaran  Islam  (Mahipal  et  al. 2022).  Salah  satu  prinsip  muamalah  dalam  ekonomi  Islam  adalah  menghindari riba. Praktik riba, yang mencakup bunga atau keuntungan, dilarang dalam syariat Islam  karena  dianggap  tidak  adil  dan  merugikan  salah  satu  pihak  (Alyaafi  and Andhera 2023). Ketidakadilan ini bertentangan dengan prinsip syariat Islam yang bertujuan  untuk  menghadirkan  keadilan  dalam  masyarakat.  Oleh  karena  itu,
sistem perbankan yang bergantung pada praktik ribawi dilarang dalam pandangan syariat Islam (Chapra 2001).

## Penilaian Kinerja Bank
Evaluasi  kinerja  suatu  bisnis  sering  kali  terkait  dengan  aktivitas  yang dilakukannya.  Di  sektor  perbankan  Indonesia,  evaluasi  kinerja  mengikuti pedoman  yang  ditetapkan  oleh  OJK  (Patasik,  Saibjono,  and  Kalalo  2023). Meskipun  Bank  Indonesia  menerapkan  sistem  perbankan  ganda,  aturan pengelolaan  dan  pengawasan  oleh  OJK  tetap  berlaku  baik  untuk  bank konvensional  maupun  syariah.  Terlepas  dari  perbedaan  tersebut,  fokus  utama evaluasi  kinerja  adalah  pada  kestabilan  dan  keamanan  keuangan  guna  menjaga kelangsungan  bisnis  (Hani  2021).  Kinerja  adalah  cara  untuk  mengevaluasi bagaimana  suatu  perusahaan  berprestasi  dengan  membandingkannya  dengan target atau tujuan yang telah ditetapkan sebelumnya (Hameed et al. 2004). Perihal ini merupakan aspek penting dari sistem evaluasi yang membantu perusahaan atau organisasi  untuk  meningkatkan  kinerjanya  yang  akan  datang.  Penilaian  kinerja terbagi  menjadi  dua  jenis,  yaitu  evaluasi  kinerja  keuangan  dan  informasi  non- keuangan.
Perbankan  syariah  memiliki  sasaran  yang  merupakan  penerapan  prinsip- prinsip  syariah  (Bedoui  2012).  Prestasi  bank  tersebut  kemudian  merupakan  hasil dari  sasaran  tersebut.  Oleh  karena  itu,  sasaran  yang  telah  ditetapkan  menjadi faktor  penting  dalam  mengevaluasi  sejauh  mana  prestasi  bank  syariah.  Untuk melakukan  evaluasi  atau  pengukuran  prestasi,  metode  yang  sesuai  juga diperlukan.  Dengan  demikian,  pencapaian  prestasi  dapat  dinilai  sesuai  dengan sasaran  yang  ditetapkan  sebelumnya  oleh  perbankan  syariah.  Perbankan  syariah saat  ini  lebih  fokus  pada  hasil  keuangan  atau  orientasi  pada  keuntungan  (Al- Ghifari, Handoko, and Yani 2015). Karenanya, beberapa pakar perbankan syariah global  telah  melakukan  penelitian  yang  lebih  menyeluruh  untuk  mengevaluasi kinerja  bank-bank  syariah.  Ini  menandakan  bahwa  dalam  menilai  performa perbankan  syariah,  tidak  hanya  cukup  menggunakan  rasio  keuangan.  Lebih  jauh lagi, perlu adanya penilaian kinerja yang didasarkan pada tujuan utama dari bank syariah itu sendiri. Ketika menentukan indikator kinerja perbankan syariah, perlu mempertimbangkan kesejahteraan umat (Mohammed, Razak, and Taib 2008). Ini sejalan  dengan  ajaran  Islam  yang  mengatur  bahwa  transaksi  keuangan  harus sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah,  yang  mana  mengedepankan  pemahaman akan tujuan syariah.

## Kinerja Bank Syariah Berdasarkan SATF Value
Menafsirkan  fathonah,  amanah,  shidiq,  dan  tabligh  sebagai  empat  sifat utama Nabi Muhammad Shallallahu Alaihi Wasallam bukan hanya relevan dalam konteks  pengembangan  diri  pribadi,  tetapi  juga  memiliki  aplikasi  yang  luas  di berbagai  aspek  kehidupan,  termasuk  dalam  ranah  publik  seperti  ekonomi  dan bisnis  (Zahroh  and  Nafik  HR  2015).  Pentingnya  memperluas  pemahaman  ini adalah  untuk  mengintegrasikan  nilai-nilai  yang  diajarkan  oleh  sang  Rasul  dalam praktek  sehari-hari,  termasuk  dalam  menjalankan  kegiatan  ekonomi  dan  bisnis. Dalam  konteks  bisnis,  menerapkan  keempat  sifat  tersebut  sangatlah  penting karena  bisnis  harus  berdasarkan  pada  prinsip  yang  benar  dan  sesuai  dengan tuntunan  agama  (Zahroh  and  Nafik  HR  2015).  Rasulullah  mencontohkan  bahwa
bisnis  juga  harus  mampu  mengikuti  perkembangan  zaman  dengan  cerdas  dan mengelaborasi  kebutuhan-kebutuhan  yang  ada.  Namun,  nilai  utama  yang  harus dijunjung  tinggi  dalam  bisnis  adalah  kejujuran,  yaitu  bahwa  informasi  tentang bisnis harus disampaikan dengan jujur sesuai dengan kondisi sebenarnya (Summa 2011).
Karakter  yang  luhur  dari  Rasulullah Shallallahu  Alaihi  Wasallam ,  yang termanifestasi  dalam fathona ,  amanah, shidiq ,  dan tabligh dapat  dengan  mudah disatukan  dengan  praktik  manajemen  kontemporer  (Shihab  2011). SATF  Value adalah  sebuah  model  evaluasi  performa  perbankan  syariah,  dibangun  atas  dasar memanfaatkan  karakteristik  dan  nilai-nilai  yang  diperlihatkan  oleh  Rasulullah dalam berbagai aspek kepemimpinan, termasuk dalam pengelolaan lembaga baitul mal pada  masa  pemerintahannya  (Hani  2021).  Tujuan  dari SATF  Value adalah memberikan  suatu  pendekatan  alternatif  dalam  mengevaluasi  kinerja  yang  lebih menekankan pada aspek sosial dan kemanusiaan, sambil tetap memperhatikan jika bank  syariah  merupakan  institusi  keuangan  profit  bekerja  berdasarkan  nilai kesyariahan.  Model  ini  menggunakan  sejumlah  pengukuran  kinerja  yang  dapat mencerminkan  komitmen  perbankan  syariah  terhadap  asas-asas  keseimbangan, kesetaraan, serta pemerataan kemakmuran rakyat (Hani 2021).
Gambar 1 Konsep SATF Value Sumber: (Hani 2021)
Kinerja Shidiq Konsep kinerja shidiq sesuai dengan prinsip tata kelola yang baik sebagai panduan menjalankan perusahaan secara baik dan efisien (Hani 2021). Prinsip tata kelola  yang  baik  dianggap  sebagai  standar  kinerja  yang  harus  diikuti  untuk mencapai  manajemen  bisnis  yang  efektif  dan  efisien.  Evaluasi  performa perbankan  syariah  saat  ini,  unsur  tata  kelola  perusahaan  yang  baik  dinyatakan sebagai  bagian parameter evaluasi  kinerja  (Hani  2021).  Kejujuran terkait  dengan keterbukaan  dalam  menyampaikan  informasi  bisnis,  integritas  dalam  mematuhi prinsip-prinsip  yang  diterapkan,  serta  tanggung  jawab  terhadap  tindakan  yang dijalankan dan dilaporkan (Nafiuddin 2019).
Kinerja shidiq didasarkan  pada  empat  aspek  yang  berasal  dari  dua indikator utama.  Indikator pertama  adalah kepercayaan dan kejujuran, sementara indikator  kedua  adalah  akuntabilitas  dan  kinerja  (Hani  2021).  Kepercayaan  dan
kejujuran  dirancang  dalam  mengevaluasi  kesanggupan  perbankan  syariah  dalam mendapatkan  simpanan  dari  masyarakat,  yang  dinilai  melalui  perkembangan simpanan  pihak  ketiga  (DPK).  Sementara  itu,  akuntabilitas  dan  kinerja dimaksudkan  untuk  menilai  tanggung  jawab  bank  syariah  dan  kemampuannya dalam  memberikan  keyakinan  kepada  para  pemangku  kepentingan  melalui distribusi pembiayaan bagi hasil, return on asset , dan produktivitas perolehan bagi hasil (Hani 2021).
(S 1 ) Pertumbuhan DPK = Total DPK(tahun t) – Total DPK(tahun t-1) Total DPK(tahun t-1)
(S 2 ) Pertumbuhan Nasabah DPK = Nasabah DPK(tahun t) – Nasabah DPK(tahun t-1) Nasabah DPK(tahun t-1)
(S 3 ) Akuntabilitas = Pembiayaan bagi hasil mudharabah+musyarakah
Total Pembiayaan
(S 4 ) Return on Aset = Laba Bersih Total Aset
(S 5 ) Produktivitas = Pendapatan bagi hasil Total pendapatan
Keterangan: t = tahun sekarang t-1 = tahun sebelumnya

## Kinerja Amanah
Bank  syariah  dalam  menjalankan  peranannya  harus  amanah,  karena memegang  peranan  sentral  dalam  memelihara  kebenaran  dan  hak  Allah.  Ini merupakan  inti  dari  penerapan tauhid ,  yaitu  keinginan  perbankan  syariah  untuk menerapakan  secara  benar  operasinya  sesuai  prinsip  syariah.  Perbankan  syariah dapat  menjalankan  proses  layanan  perbankan  yang  sesuai  syariah  dengan memastikan  bahwa  alur  pelayanannya  sesuai  dengan  syariat  Islam  (Hani  2021). Kinerja amanah ada dua indikator, yaitu responsibility dan perspektif sosial (Hani 2021). Responsibility ditujukan  untuk  mengevaluasi  sejauh  mana  bank  syariah memenuhi tanggung jawabnya terhadap masyarakat, terutama dalam menyalurkan pembiayaan  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil.  Indikator  ini  diukur  dengan  melihat keberpihakan bank syariah terhadap usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM). Sementara  itu,  indikator  perspektif  sosial  digunakan  untuk  menilai  sejauh  mana bank menjalankan tanggung jawabnya dalam mendatangkan kemaslahatan sosial. Dalam  kinerja  amanah,  terdapat  empat  penilaian  yang  dikembangkan,  yaitu investasi dalam sektor riil,  restrukturisasi pembiayaan, penghapusan utang ( write off ), dan alokasi dana kebajikan.
(A 1 ) Pembiayaan kepada UMKM = Pembiayaan kepada UMKM Pembiayaan non UMKM
(A 2 ) Penghapusan ( write off ) = Jumlah pembiayaan hapus buku + hapus tagih Total pembiayaan

## Kinerja Tabligh
Evaluasi tabligh terdapat  dua  aspek  utama,  yaitu  transparansi  dan informasi  serta  komunikasi  (Hani  2021).  Aspek  transparansi  dimaksudkan  untuk mengevaluasi  seberapa  baik  bank  syariah  memberikan  keyakinan  bahwa operasinya  berjalan  dijalan  yang  benar  (sesuai  prinsip  syariah).  Penilaian dilakukan  berdasarkan  informasi  laporan sharia  complaint yang  dipaparkan  oleh DPS,  atas  pengawasan  terhadap  kepatuhan  syariah.  Sementara  itu,  aspek informasi  dan  komunikasi  dilakukan  untuk  mengukur  sejauh  mana  perbankan syariah  mempromosikan  produk  dan  melakukan  pemahaman  kepada  khalayak ramai.  Pengukuran  dilakukan  setelah  memperhatikan  nilai  publikasi  serta  upaya pengembangan  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah  (Hani  2021).  Indikator informasi  dan  komunikasi  dirancang  dalam  mengevaluasi  kecakapan  perbankan syariah  untuk  menyediakan  informasi  tentang  produk  mereka  serta  memberikan pendidikan  kepada  khalayak  ramai.  Ini  dihitung  melalui  kegiatan  publikasi  dan upaya pengembangan.
(T 1 ) = Pernyataan DPS terhadap kepatuhan syariah Jika Sesuai akan diberi angka 3 Jika Belum Sesuai diberi angka 2 Jika Tidak Sesuai diberi angka 1 Jika Tidak Memberikan Pendapat diberi angka 0
(T 2 )  Publikasi dan Pengembangan = Beban promosi + By pengembangan
Total Beban operasional
Kinerja Fathona Prestasi fathona mencerminkan  seberapa  baik  kualitas  sumber  daya manusia  yang  dipunyai  oleh  perbankan  syariah,  serta  kecakapan  dalam mendapatkan SDM berkualitas serta kompeten (Muthaher 2012). Kinerja fathona ini dievaluasi melalui rasio pendidikan  (Hani 2021). Oleh karena itu, perusahaan atau  lembaga  keuangan  yang  dipimpin  oleh  individu  atau  tim  yang  berperilaku etis dan menekankan prinsip-prinsip seperti kejujuran, amanah, penyebaran nilai- nilai  Islam,  dan  kecakapan  diharapkan  akan  menjadi  kontributor  terhadap kesejahteraan  dan  kebaikan  dalam  sistem  ekonomi  syariah.  Prestasi fathonah diukur melalui parameter kualitas SDM yang diperoleh melalui pendidikan dalam meningkatkan pemahaman mengenai perbankan syariah.
(F 1 ) Kualitas SDM = Beban pendidikan + Beban pelatihan Total Beban

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  deskriptif  dengan menggunakan  data  sekunder  berupa  laporan  keuangan.  Populasi  penelitian  yang digunakan adalah gabungan laporan tahunan ( annual report ) 13 BUS di Indonesia (BMI, BSI, BMS, BCA Syariah, BTPN Syariah, BSB, Panin Dubai Syariah, Bank Victor Syariah, BJB Syariah, BPD NTB Syariah, Bank Riau Kepri Syariah, Bank Aceh  Syariah,  dan  Bank  Aladin  Syariah).  Teknik  pengambilan  sampel menggunakan sampling jenuh,  sehingga  sampel  menggunakan  gabungan  laporan
keuangan tahunan yang berasal dari laporan tahunan ( annual report ) 13 BUS. Jika jumlah  obyek  penelitian  kurang  dari  100,  lebih  disarankan  untuk  mengambil sampel  secara  menyeluruh  sehingga  penelitian  tersebut  dapat  dianggap  sebagai penelitian  populasi  (Abdullah  2015).  Laporan  keuangan  diambil  dari  Statistik Perbankan  Syariah  tahunan  melalui  situs  OJK  dari  tahun  2018-2022.  Kemudian penelitian  ini  juga  menggunakan  data  sekunder  berupa  sumber  literatur  yang relevan  dengan  tema  evaluasi  kinerja  bank  syariah.  Teknik  analisis  data menggunakan the  simple  additive  weighting (SAW) .  Metode SAW digunakan untuk  mengevaluasi  pencapaian  kinerja  bank  syariah  dengan  melakukan penjumlahan  nilai  dari  setiap  indikator,  yang  masing-masing  memiliki  bobot tertentu  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya.  Bobot  ini  mencerminkan  pengukuran kinerja bank syariah berdasarkan SATF Value pada Tabel 1.
Tabel 1 Pembobotan Kinerja Bank Syariah Berdasarkan SATF Value Variabel Indikator Pengukuran kinerja Bobot Shidiq Kepercayaan dan kejujuran S 1 . Pertumbuhan DPK 7 S 2. Pertumbuhan nasabah DPK 5 Akuntabilitas dan kinerja S 3 . Distribusi pembiayaan bagi hasil/total pembiayaan 7 S 4 . Laba bersih/total aset 6 S 5 . Pendapatan bagi hasil/Total pendapatan 7 Amanah Responsibility A 1 . Pembiayaan kepada UMKM /Pembiayaan kepada non UMKM 8 Perspektif sosial A 2 . Jumlah pembiayaan hapus buku+hapus tagih/Total pembiayaan 6 Tabligh Transparansi T 1 . Laporan kepatuhan syariah ( sharia compliance ) dari  DPS 10 Informasi & komunikasi T 2 . Biaya promosi + Biaya pengembangan /Total beban operasional 7 Fathona Kualitas SDM F 1 . Beban pendidikan & pelatihan/Total beban
9
Sumber: (Hani 2021)

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
Tabel 2 Hasil Perhitungan Kinerja Shidiq Tahun S 1 S 2 S 3 S 4 S 5 Total Skor Nilai  Skor  Nilai  Skor  Nilai  Skor  Nilai  Skor  Nilai  Skor 2018 1,08 7,56 1,11 5,57 0,37 2,56 1,20 0,07 0,17 1,17 16,93 2019 1,12 7,85 1,11 5,53 0,40 2,80 1,60 0,10 0,18 1,25 17,53 2020 1,12 7,82 1,14 5,70 0,39 2,74 1,26 0,08 0,19 1,35 17,69 2021 1,13 7,92 1,14 5,69 0,39 2,72 1,41 0,08 0,19 1,32 17,73 2022 1,17 8,22 1,18 5,89 0,39 2,71 1,80 0,11 0,20 1,39 18,32
Sumber: data sekunder (diolah, 2023)
Tabel 2 menunjukkan bahwa kinerja shidiq pada indikator pertama atau S 1 , yakni  tentang  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Hasil  perhitungan  dari  perbandingan jumlah  DPK  tahun  berjalan  dengan  tahun  sebelumnya  dilakukan  dengan menggunakan  total  data  DPK.  Hasil  perhitungan  memperlihatkan  bahwa pertumbuhan  DPK  rata-rata  melebihi  100%,  menunjukkan  bahwa  nilai  bobot
angka  dari  indikator  ini  secara  umum  sangat  baik  karena  melebihi  angka  7.  Hal yang  serupa  terjadi  pada  indikator  kedua,  yaitu  S 2 yang  menggambarkan pertumbuhan  nasabah  DPK.  Data  jumlah  nasabah  diambil  dari  data  jumlah nasabah BUS setiap tahunnya, dan hasilnya juga menunjukkan pertumbuhan rata- rata di atas 100%, sehingga nilai bobotmya melebihi angka 5.
Evaluasi  kinerja shidiq yang  menyoroti  tingkat  akuntabilitas  (S 3 ),  yang diukur melalui rasio pendistribusian akad mudharabah dan musyarakah terhadap total  pembiayaan.  Angka  ini  menunjukkan  capaian  yang  masih  kurang  optimal, berkisar  antara  37%  hingga  40%,  dengan  bobot  nilai  sebesar  2,56  sampai  2,80. Sementara indikator rasio profitabilitas yaitu ROA memperlihatkan paling rendah di  tahun  2018  sebesar  1,20%  dan  naik  menjadi  1,60%  di  tahun  2019,  kemudian kembali turun di tahun 2020 menjadi 1,26%. Jika dilihat dari total skor pada tabel 2  dari  tahun  2018  sampai  2022,  kinerja shidiq tumbuh  dari  tahun  ke  tahun.  Di tahun  2018  diperoleh  nilai  skor  16,93,  kemudian  naik  menjadi  17,53  di  tahun 2019,  dan  tumbuh  kembali  di  tahun  2020  dan  2021  yaitu  17,69  dan  17,73. Sementara  total  skor  tahun  2022  sebesar  18,32  yang  merupakan  total  skor tertinggi pada kinerja shidiq .
Tabel 3 Hasil Perhitungan Kinerja Amanah
Tahun A 1 A 2 Total Skor Nilai Skor Nilai Skor 2018 0,26 2,07 0,08 0,47 2,54 2019 0,32 2,63 0,08 0,47 3,10 2020 0,30 2,42 0,08 0,45 2,87 2021 0,32 2,54 0,09 0,51 3,05 2022 0,27 2,19 0,06 0,39 2,58 Sumber: data sekunder (diolah, 2023)
Berdasarkan  perhitungan  pada  kinerja  amanah  pada  Tabel  3,  untuk indikator  A 1 yakni  pembiayaan  dari  sektor  UMKM  dibandingkan  dengan  non UMKM,  yang  paling  tinggi  dengan  skor  bobot  2,63  terjadi  di  tahun  2019. Penyaluran  pembiayaan  dari  UMKM  ini  mengalami  penurunan  pada  tahun berikutnya,  dan  signifikan  penurunan  terjadi  pada  tahun  2022  yakni  2,19. Indikator amanah berikutnya adalah penghapusan pembiayaan (A 2 ) yang memiliki kisaran  skor  0,3  -  0,5.  Berdasarkan  total  skor  pada  Tabel  3  memperlihatkan kinerja  amanah  pada  tahun  2018  adalah  2,54  kemudian  meningkat  3,10  di  tahun 2019. Namun turun di tahun 2020 senilai 2.87, yang meningkat lagi di tahun 2021 senilai 3,05 lalu kembali turun lagi pada tahun 2022 menjadi 2,58.
Tabel 4 Hasil Perhiungan Kinerja Tabligh Tahun T 1 T 2 Total Skor Nilai Skor Nilai Skor 2018 3 30 0,02 0,11 30,11 2019 3 30 0,02 0,15 30,15 2020 3 30 0,01 0,09 30,09 2021 3 30 0,01 0,10 30,10 2022 3 30 0,03 0,27 30,27
Sumber: data sekunder (diolah, 2023)
Menurut  hasil  analisis  kinerja  pada  Tabel  4,  terlihat  bahwa  dalam  hal kepatuhan syariah dari  BUS  secara keseluruhan (T 1 ), dinyatakan bahwa  ketaatan terhadap  prinsip  syariah  telah  terpenuhi  dengan  baik,  sehingga  mendapatkan penilaian  3.  Dalam  hal  indikator  kepatuhan  syariah,  laporan  dewan  pengawas syariah  (DPS)  menunjukkan  bahwa  prinsip  syariah  telah  diikuti  dengan  baik, sehingga capaian pada indikator T 1 sama untuk semua tahun. Selanjutnya, dalam indikator  publikasi  dan  pengembangan  (T 2 ),  skor  terbaik  (tinggi)  di  tahun  2022, dan skor teburuk (rendah) di tahun 2020. Berdasarkan hasil perhitungan total skor kineja tabligh pada  Tabel  4  dari  tahun  2018  sampai  2022,  kinerja tabligh meningkat.  Pada  tahun  2018  diperoleh  total  skor  30,11,  kemudian  naik  menjadi 30,15  di  tahun  2019,  dan  turun  di  tahun  2020  dan  2021  yaitu  30,09  dan  30,10. Sementara  pada  tahun  2022  sebesar  30,27  yang  merupakan  total  skor  tertinggi pada kinerja tabligh .
Tabel 5 Hasil Perhitungan Kinerja Fathona Tahun F 1 Total Skor Nilai Skor 2018 0,01 0,09 0,09 2019 0,01 0,13 0,13 2020 0,01 0,07 0,07 2021 0,01 0,06 0,06 2022 0,01 0,09 0,09 Sumber: data sekunder (diolah, 2023)
Tabel  5  menunjukkan  bahwa  perhitungan  kinerja fathona pada  indikator F 1 ,  yakni  indikator  pendidikan,  hasilnya  tertinggi  tahun  2019  senilai  0,13  serta terendah  di  tahun  2021,  yaitu  sebesar  0,06.  Berdasarkan  perhitungan  nilai  total skor kinerja fathona pada Tabel 5 menunjukkan kinerja fathona pada tahun 2018 adalah 0,09 kemudian meningkat menjadi 0,13 pada tahun 2019. Namun kembali mengalami  penurunan  pada  tahun  2020  menjadi  0,07  dan  2021  menjadi  0,06, kemudian meningkat kembali pada tahun 2022 menjadi 0,09.
Tabel 6 Hasil SATF Value Tahun Shidiq Amanah Tabligh Fathona Skor 2018 16,93 2,54 30,11 0,09 49,67 2019 17,53 3,10 30,15 0,13 50,91 2020 17,69 2,87 30,09 0,07 50,72 2021 17,73 3,05 30,10 0,06 50,94 2022 18,32 2,58 30,27 0,09 51,26 Sumber: data sekunder (diolah, 2023)
Tabel  6  menunjukkan  bahwa  total  skor dari  perhitungan  penilaian kinerja dalam rentang waktu tahun 2018 sampai 2022. Berdasarkan sumber data sekunder yang  diolah,  diketahui  jika  performa  perbankan  syariah  dengan  berdasarkan pendekatan SATF  Value berada  di  angka  49,67  sampai  dengan  51,26.  Terlihat skor kinerja pada tahun 2018 adalah 49,67, mengalami kenaikan pada tahun 2019 menjadi  50,91dan  mengalami  penurunan  menjadi  50,72  pada  tahun  2020.  Di tahun  2021  kembali  meningkat  menjadi  50,94  dan  puncaknya  mengalami peningkatan pada tahun 2022 sebesar 51,26.

## Kinerja Shidiq
Kinerja shidiq mencerminkan tingkat kepercayaan, kejujuran, akuntabilitas,  dan  kinerja  yang  dimiliki  oleh  sebuah  bank  syariah.  Kepercayaan dan  kejujuran  bertujuan  menilai  kemapanan  perbankan  syariah  dalam mendapatkan  dana  berasal  dari  masyarakat.  Sementara  itu,  akuntabilitas  dan kinerja  dianggap  sebagai  cara  untuk  mendeteksi  bagaimana  perbankan  syariah bertanggung  jawab  dan  kemampuannya  dalam  memberikan  keyakinan  kepada para pemangku kepentingan. Dilihat dari perkembangan DPK dan jumlah nasabah perbankan  syariah  yang  melebihi  rata-rata  sebesar  100%,  memperlihatkan  jika kepercayaan  nasabah  kepada  perbankan  syariah  sangat  tinggi.  Namun,  evaluasi terhadap  akuntabilitas  bank  syariah  mengindikasikan  bahwa  kemampuannya dalam menyebarkan pembiayaan bagi  hasil seperti pembiayaan mudharabah dan musyarakah kepada  masyarakat  masih  tergolong  rendah.  Meskipun  segmen mudharabah dan musyarakah adalah  ciri  khas  atas  produk-produk  perbankan syariah yang seharusnya ditekankan atau dikembangkan, namun kemampuan bank syariah  dalam  menyebarkan  pembiayaan  ini  masih  belum  memadai  dan  perlu ditingkatkan.
Ahmed  (2002)  mengungkapkan  bahwa  secara  khas  spesifik  menjadikan pembeda  bank  syariah  adalah  penggunaan  prinsip  bagi  hasil  sebagai  landasan utama  dalam  transaksi  mereka  untuk  mendapatkan  aset  dan  utang.  Namun, menurut  Khan  (2010),  dalam  praktiknya,  keterlibatan  bank  syariah  dalam menerapkan  sistem profit  sharing di  angka  5%  dari  keseluruhan  aktifitas pembiayaan  mereka.  Pada  rasio  profitabilitas  memberikan  gambaran  akan kemampuan  bank  syariah  memberikan  pengembalian  atas  aset  menunjukan  nilai yang  fluktuatif  selama  kurung  waktu  lima  tahun  yang  mengindikasikan kemapanan  perbankan  syariah  mengembalikan  atas  aset  relatif  rendah.  Menurut studi  yang  dikembangkan  oleh  Prasetyowati  and  Handoko  (2016),  mayoritas lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia  dapat  dikelompokkan  ke  dalam  dua kelompok.  Pertama,  ada  lembaga  keuangan  syariah  yang  memenuhi  standar syariah  dengan  baik,  namun  mengalami  kinerja  keuangan  yang  rendah.  Kedua, terdapat  lembaga  keuangan  syariah  yang  memiliki  kinerja  syariah  yang  kurang memuaskan,  namun  berhasil  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  tinggi.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  meskipun  beberapa  lembaga  keuangan menunjukkan  ketaatan  yang  tinggi  terhadap  prinsip  syariah,  namun  tingkat profitabilitasnya tetap rendah.

## Kinerja Amanah
Penilaian  kinerja  Amanah  merupakan  evaluasi  dalam  rangka  mengetahui seberapa  besar  bank  syariah  bertanggung  jawab  terhadap  masyarakat  dalam  hal penyaluran pembiayaan, serta untuk mengukur sejauh mana bank tersebut mampu menjalankan  tanggung  jawabnya  untuk  membawa  manfaat  atau  kemaslahatan. Selama  periode  2018-2022,  kinerja  amanah  bank  syariah  mengalami  fluktuasi dalam  rentang  periode  tersebut.  Mengindikasikan  jika  penyaluran  pembiayaan oleh  perbankan  syariah  tidak  berjalan  normal,  dan  kemungkinan  besar dipengaruhi oleh perubahan tingkat stabilitas ekonomi. Termasuk dalam fluktuasi tersebut  adalah  proses  penghapusan  pembiayaan  bermasalah,  yang  tidak  selalu berjalan lancar karena melibatkan banyak persyaratan yang harus dipenuhi  untuk memitigasi resiko. Terlebih lagi, hapus buku dan hapus tagih dapat menimbulkan
atau  mempengaruhi  keuntungan  ( profit )  bank  dan  oleh  karena  itu  harus dipertimbangkan dengan cermat.
Kinerja Tabligh
Evaluasi  kinerja tabligh bertujuan  untuk  menilai  kapasitas  sebuah  bank dalam  memberikan  keyakinan  kepada  masyarakat  bahwa  bank  tersebut  telah mematuhi  prinsip  kesyariahan  yang  telah  ditetapkan  oleh  DPS.  Tugas  dari  DPS adalah  untuk  mengawasi  kepatuhan  syariah  serta  menilai  kemampuan  bank syariah  dalam  memberikan  informasi  produk  dan  pendidikan  kepada  khalayak. Meskipun mengalami fluktuasi, kinerja tabligh telah mengalami peningkatan yang cukup  signifikan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  kepatuhan  kesyariahan yang  diterapkan  dalam  layanan  bank  syariah  sudah  sejalan  dengan  prinsip kesyariahan, yang menandakan bahwa prinsip kesyariahan berjalan dengan benar. Kinerja  tabligh  yang  baik  memiliki  dampak  positif  terhadap  kemampuan  bank syariah  dalam  mempromosikan  dan  menyampaikan  informasi  produk  kepada masyarakat, dengan menekankan pada aspek kesyariahan sebagai faktor pembeda dari bank konvensional.
Hasil penelitian domestik mencatat  pandangan dan persepsi  kiai terhadap bank syariah, di atas 75% dari mereka mengatakan jika perbankan syariah belum mematuhi  sepenuhnya  hukum  syariah  (Anggraini  2018).  Beberapa  bahkan menyatakan  jika  perbankan  syariah  sama  saja  dengan  bank  konvensional  (Toto Suharto  2014).  Meskipun  praktik-praktik  yang  diterapkan  dalam  lembaga keuangan syariah telah baik, tetapi dalam pelaksanaannya tingkat kesesuaian yang diharapkan  tidak  ditemukan  (Harahap  2018).  Bagi  sebagian  kiai,  perbankan syariah  dianggap  tidak  berbeda  dengan  bank  konvensional,  dengan  pandangan bahwa  perbankan  syariah  menggunakan  sentimen  keagamaan  dalam  menjual produknya (Hidayatullah 2014). Temuan dari penelitian tersebut mengindikasikan bahwa kesyariahan memiliki peran krusial dalam menentukan preferensi nasabah terhadap bank syariah.

## Kinerja Fathona
Kinerja fathonah mencerminkan  evaluasi  terhadap  kualitas  SDM  atau kecakapan bankir syariah yang dipunyai perbankan syariah, termasuk kemapanan bank  tersebut  dalam  menorehkan  bankir  syariah  kompeten  sekaligus  bermutu. Kinerja fathona pada  penelitian  ini  memperlihatkan  belum  masksimalnya perbankan  syariah  dalam  meningkatkan  kemampuan  SDM  terutama  yang berkaitan  dengan  pemahaman  pegawai  atau  karyawan  terhadap  sistem  syariah atau  pengetahuan  kesyariahaan.  Data  kinerja fathona yang  fluktuatif menggambarkan  masih  kurang  pedulinya  bank  syariah  dalam  mengembangkan SDM.
Mengenai SDM bank syariah, pertumbuhan dan perkembangannya banyak mempengaruhi  kemampuan  serta  kompetensi  para  bankirnya.  Namun, menemukan  bankir  yang  memiliki  kompetensi  baik  dalam  bidang  perbankan maupun  kesyariahan  secara  bersamaan  jarang  terjadi  dalam  praktik  perbankan syariah. Menurut hasil penelitian Firkiawan (2018) yang dilakukan di dua institusi perbankan,  ditemukan  bahwa  secara  umum  para  bankir  hanya  memiliki pengetahuan  terbatas  tentang  keberadaan  segmen-segmen  pendanaan  dan pembiayaan syariah yang merupakan tanggung jawab bankir syariah. Para bankir
syariah  hanya  mengedepankan  aspek  keahlian  memasarkan  produk  dan mengetahui bagaimana cara mencapai target perbankan. Sementara masalah aspek kesyariahan  atau  perihal  di  luar  bidang  kerja  mereka  tidak  dianggap  sebagai bagian dari tugas atau kewenangan mereka untuk mengetahuinya.
Unsur  utama  dalam  meningkatkan  performa  lembaga  keuangan  syariah yaitu  ketersediaan  SDM  yang  mumpuni  serta  infrastruktur  yang  mendukung. Menurut  Firkiawan  (2018),  SDM  yang  diperlukan  oleh  bank  syariah  adalah mereka yang memiliki pemahaman yang mendalam mengenai lembaga keuangan syariah  atau  ekonomi  Islam,  dan  yang  paling  utama  adalah  militansi  perjuangan yang  tinggi  secara  psikologis.  Jika  seorang  SDM  hanya  memiliki  pengetahuan sebatas  ilmu  perbankan  syariah  atau  ekonomi  Islam  tanpa  militansi  perjuangan keislaman  yang  kuat,  menyebabkan  pengetahuannya  akan  kehilangan  makna. Akibatnya,  dalam  aktivitas  sehari-hari,  individu  tersebut  tidak  akan  merasa memiliki  rasa  kepemilikan  atau sense  of  belonging serta  tanggung  jawab  atau sense of responsibility terhadap perkembanga lembaga keuangan syariah.
Kinerja SATF Value
Kinerja  bank  syariah  berdasarkan  pengukuran SATF  Value periode  tahun 2018-2022 meningkat setiap tahun. Penilaian SATF Value di tahun 2022 menjadi tahun  penilaian  kinerja  yang  paling  tinggi,  menunjukkan  bahwa  hasil  cukup memuaskan  untuk  evaluasi  kinerja SATF  Value .  Hasil  evaluasi  kinerja SATF Value ini selaras dengan hasil studi yang diteliti oleh Ramdhoni and Fauzi (2020) menggunakan  pendekatan  CAMELS  yang  memperlihatkan  semua  sampel perbankan syariah  yang dijadikan objek penelitian adalah cukup sehat. Terutama kinerja shidiq yang terus meningkat. Perihal ini terlihat dari evaluasi shidiq yang mendapatkan skor nilai performa selalu meningkat, meskipun pada pengkuran S 3 untuk  distribusi  pembiayaan  bagi  hasil  masih  rendah.  Selaras  dengan  hasil penelitian  oleh  Lubis,  Putra,  and  Husna  (2023)  bahwa  pendapatan  pembiayaan bagi  hasil  ( profit  sharing  ratio )  memiliki  nilai  tidak  memuaskan.  Seharusnya, produk yang menjadi andalan dari lembaga keuangan syariah adalah pembiayaan berbasis  bagi  hasil  karena  merupakan  kunci  perbedaan  antara  institusi  keuangan syariah dengan institusi keuangan konvensional.
Disamping itu yang butuh perhatian khusus yaitu kinerja amanah, dimana diketahui  bahwa  peningkatan  kinerja  dalam  menjalankan  amanah  menjadi  hal yang sangat penting. Dapat dilihat jika tingkat peduli perbankan syariah terhadap aspek  sosial  kemasyarakatan  menunjukkan  angka  yang  memprihatinkan berdasarkan  evaluasi  ini.  Oleh  karena  itu,  hal  ini  mengkonfirmasi  serta menguatkan  asumsi  bahwa  perhatian  bank  syariah  terhadap  aspek  sosial  masih kurang memadai. Penelitian  yang membahas evaluasi kinerja sosial bank syariah telah  dilakukan  oleh  Asutay  and  Harningtyas  (2015),  yang  menyatakan  jika lembaga  keuangan  syariah  masih  tidak  sepenuhnya  mematuhi  ketentuan kesyariahan  dan  belum  berhasil  maksimal  dalam  menjalankan  peran  sosialnya, serta  masih  terkait  dengan  transaksi  yang  melibatkan  riba.  Temuan  ini  diperkuat oleh studi Hamidi et al. (2019) mengenai penilaian aspek sosial perbankan syariah di  Indonesia,  yang  menunjukkan  jika  aspek  sosial  perbankan  syariah  belum memuaskan,  sehingga  disarankan  agar  penentu  kebijakan  dan  bankir  segera menentukan  langkah-langkah  mengatasi  perihal  tersebut,  baik  secara  insentif maupun strategis jangka panjang.
Evaluasi  terhadap performa tabligh , jika  dilihat  dari angka, menunjukkan hasil  yang  memuaskan,  sebagaimana  tercermin  dalam  laporan  DPS  yang  secara rata-rata menyatakan bahwa bank syariah telah mematuhi prinsip-prinsip syariah. Meskipun,  faktanya  masih  ada  banyak  penelitian  yang  menimbulkan  keraguan terhadap  implementasi  prinsip  syariah  dalam  operasional  bank.  Salah  satu  hasil penelitian  yang  menghasilkan  perbedaan  dengan  evaluasi  kinerja SATF  Value adalah yang dilakukan oleh Nurtiasih et al. (2022) dengan menggunakan alat ukur Islamicity  Performance  Index (IPI) yang  menunjukan  jika  tidak  sempurnanya BCA Syariah dalam menerapkan tonggak ekonomi dan aspek kesyariahan dengan dengan  predikat  “sangat  tidak  memuaskan”.  Oleh  karena  itu,  pentingnya menganalisis  kinerja tabligh dan fathonah sangatlah  besar  untuk  meningkatkan kualitas  SDM  dalam  menerapkan  fungsi-fungsi  operasional  bank  sejalan  dengan prinsip  kesyariahan  dan  mempromosikan  keunggulan  perbankan  syariah.  Secara prinsip,  bank  syariah  bertujuan  untuk  membedakan  dirinya  dari  bank konvensional  dengan  mengelola  dana  masyarakat  sesuai  dengan  prinsip kesyariahan  melalui  pengumpulan  dan  distribusi  dana.  Konsep  ini  terutama mencakup  tanggung  jawab,  pelaporan,  dan  tujuan  informasi,  serta  sifat  dan karakteristik  uniknya.  Selain  itu,  aspek  pengakuan  pendapatan  dan  evaluasi kinerja  juga  menjadi  bagian  penting  dalam  membedakan  bank  syariah  dari  bank konvensional (Yuliana 2014).

## KESIMPULAN
Penilaian  atas  kinerja shidiq sebagai  cerminan  dari  kepercayaan  dan akuntabilitas bank syariah menunjukkan tren kenaikan selama periode 2018-2022, mengindikasikan  tingginya  tingkat  kepercayaan  masyarakat  terhadap  produk simpanan bank syariah. Sementara itu, kinerja amanah bank syariah menunjukkan fluktuasi  dan  tingkat  yang  sangat  rendah,  menandakan  bahwa  upaya  dalam penyaluran  pembiayaan  dan  pelaksanaan  tanggung  jawab  untuk  menghasilkan manfaat  masih  belum  memuaskan.  Evaluasi  kinerja tabligh bank  syariah menunjukkan  tingkat  yang  cukup  tinggi  dan  terus  meningkat  selama  periode tersebut  yang  menggambarkan  tingkat  ketaatan  kepada  nilai-nilai  kesyariahan telah sesuai. Namun, penilaian kinerja fathona pada bank syariah selama periode yang  sama  menunjukkan  fluktuasi  dan  nilai  yang  rendah,  menandakan  jika  bank syariah  masih  belum  mencapai  potensi  penuh  dalam  meningkatkan  kapabilitas atau  kualitas  SDM.  Evaluasi  kinerja  bank  syariah  di  Indonesia  menggunakan model SATF  value selama  rentang  waktu  2018-2022  menunjukkan  hasil  yang memuaskan,  dengan  nilai  kinerja SATF mengalami  peningkatan  dari  tahun  ke tahun.
Penelitian  ini  dapat  memberikan  wawasan  bahwa  penilaian  atau  evaluasi performa  bank  syariah  tidak  saja  terbatas  difungsi  keuangan,  tetapi  juga mempertimbangkan kinerja sosial. Kemudian penelitian ini dapat menjadi rujukan bagi  pihak  perbankan  syariah  menjaga  dan  mengoptimalkan  performa  bank syariah,  serta  melakukan  perbaikan  saat  ada  kelemahan  atau  kekurangan  yang teridentifikasi. Model pengukuran kinerja bank syariah terdapat  beberapa model, oleh  karena  itu  penelitian  selanjutnya  dapat  melakukan  komparasi  ataupun mengkombinasikan SAFT  value dengan  model  yang  lain  dalam  melakukan pengukuran kinerja bank syariah, sehingga menjadi lebih kompleks.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah,  Ma‟ruf.  2015. Metode  Penelitian  Kuantitatif .  Yogyakarta:  Aswaja Pressindo.
Ahmed, Habib. 2002. “A Microeconomic Model of an Islamic Bank.” Occasional Papers  The  Islamic  Research  and  Teaching  Institute  (IRTI) ,  no.  54:  39. https://econpapers.repec.org/paper/risirtiop/0054.htm.
Al-Ghifari,  Muhammad,  Luqman  Hakim  Handoko,  and  Endang  Ahmad  Yani. 2015.  “Analisis  Kinerja  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Dan  Malaysia Dengan  Pendekatan  Maqashid  Indeks.” Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan Syariah 3 (2): 47–66. https://doi.org/10.46899/jeps.v3i2.160. Alyaafi,  Muhammad,  and  Muhammad  Raffi  Andhera.  2023.  “Riba  Dalam Pandangan  Al-Qur‟an  Dan  Hadist.” Jurnal  Sosial  Humaniora  Sigli 6  (1): 290–94. https://doi.org/10.47647/jsh.v6i1.1531.
Anggraini,  Andi  Rizka.  2018.  “Persepsi  Kiai  Nahdlatul  Ulama  Terhadap  Bank Syariah  (Studi  Pada  Kiai  NU  Non  Nasabah  Bank  Syariah).”  Universitas Islam Indonesia. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/9905.
Ashar,  Asikin.  2013.  “Perbandingan  Kinerja  Bank  Syariah  Di  Indonesia Perspektif  Maqashid  Syariah  Tahun  2006-2012.”  Universitas  Airlangga. https://repository.unair.ac.id/39248/.
Asutay, Mehmet, and Astrid Fionna Harningtyas. 2015. “Developing Maqasid Al- Shari‟ah  Index  to  Evaluate  Social  Performance  of  Islamic  Banks:  A
Conceptual  and  Empirical  Attempt.” International  Journal  of  Islamic Economics and Finance Studies 1 (1): 5–64. https://dergipark.org.tr/en/pub/ijisef/issue/29332/313846.
Bedoui,  M.  Houssem  Eddine.  2012.  “Shari‟a-Based  Ethical  Performance Measurement  Framework.” Chair  For  Ethics  And  Financial  Norms .
https://doi.org/10.13140/RG.2.2.18433.66401. Budiono,  Arief.  2017.  “Penerapan  Prinsip  Syariah  Pada  Lembaga  Keuangan Syariah.” Law and Justice 2 (1): 54–65. https://doi.org/10.23917/laj.v2i1.4337.
Chapra, Muhammad Umar. 2001. Sistem Moneter Islam . Jakarta: Gema Insani.
Danlami,  Muhammad  Rabiu,  Muhamad  Abduh,  and  Lutfi  Abdul  Razak.  2022. “CAMELS, Risk-Sharing Financing, Institutional Quality and Stability of Islamic  Banks:  Evidence  from  6  OIC  Countries.” Journal  of  Islamic Accounting and Business Research 13 (8): 1155–75. https://doi.org/10.1108/JIABR-08-2021-0227.
Faizah,  Nur,  and  Riana  Alvita.  2021.  “Penilaian  Kinerja  Bank  Syariah Menggunakan Pendekatan Maqashid Syariah Indeks Periode Tahun 2018- 2020.” Mutanaqishah:  Journal  of  Islamic  Banking 1  (2):  115–31. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v1i2.179.
Firkiawan,  Suad.  2018.  “Manajemen  Kompetensi  Sumber  Daya  Manusia  Bank Syariah  Berbasis  Prinsip-Prinsip  Syariah  Menuju  Qualified  ASEAN Bank.” Al-Mashrafiyah:  Jurnal  Ekonomi,  Keuangan,  Dan  Perbankan Syariah 1 (2): 51–64. https://doi.org/10.24252/al-mashrafiyah.v1i2.4734. Hameed, Shahul, Ade Wirman, Bakhtiar Alrazi, Mohd Nazli, and Sigit Pramono. 2004.  “Alternative  Disclosure  &  Performance  Measures  For  Islamic Banks.”  In Second  Conference  on  Administrative  Sciences:  Meeting  the
Challenges  of  the  Globalization  Age .  Dahran:  King.  Fahd  University  of Petroleum & Minerals. https://www.researchgate.net/publication/228452704. Hamidi,  M  Luthfi,  Andrew  Worthington,  Tracey  West,  and  Rifki  Ismal.  2019. “The  Prospects  for  Islamic  Social  Banking  in  Indonesia.” Journal  of Islamic Monetary Economics and Finance 5 (2): 237–262. https://doi.org/10.21098/jimf.v5i2.1062.
Hani,  Syafrida.  2021.  “Rekonstruksi  Model  Penilaian  Kinerja  Bank  Syariah Berbasis  SATF  Value.”  Universitas  Islam  Negeri  Sumatera  Utara. http://repository.uinsu.ac.id/15643/.
Hani,  Syafrida,  Muhammad  Yasir  Nasution,  and  Saparuddin  Siregar.  2020. “Performance Assessment Of Islamic Banks In The Leadership Value Of The Prophet Muhammad: A Conceptual Framework.” Journal of  Islamic, Social,  Economics  and  Development  (JISED) 5  (29):  10–18. http://www.jised.com/PDF/JISED-2020-29-06-02.pdf.
Harahap,  Kurniawan  Ikhsan.  2018.  “Pandangan  Kyai  Dan  Pengelola  Pondok Pesantren  Terhadap  Bank  Syariah  (Studi  Pada  Pondok  Pesantren  Al Mubarok  Dan  Pondok  Pesantren  Mambaul  Ulum  Di  Kota  Jambi).” Universitas Islam Negeri Sulthan Thaha Saifuddin Jambi.
Haryanto,  Rudy.  2020. Manajemen  Pemasaran  Bank  Syariah  (Teori  Dan Praktik) . Pamekasan: Duta Media Publishing. http://repository.iainmadura.ac.id/356/. Hidayatullah, M. F. 2014. “Pandangan Kiai Jember Terhadap Perbankan Syariah.” Ichsan,  Nurul.  2016.  “Akad  Bank  Syariah.” ASY  SYAR’IYYAH:  Jurnal  Ilmu Syari’ah  Dan  Perbankan  Islam 50  (2):  399–423.  https://www.asy- syirah.uin-suka.com/index.php/AS/article/view/502-05.
Iqbal, Zamir. 1997. “Islamic Financial Systems.” Finance & Development 34 (2): 42–45. https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/1997/06/pdf/iqbal.pdf. Keffala,  Mohamed  Rochdi.  2021.  “How  Using  Derivative  Instruments  and Purposes Affects Performance of Islamic Banks? Evidence from CAMELS Approach.” Global Finance  Journal
50  (November):  100520. https://doi.org/10.1016/j.gfj.2020.100520. Khan,  Feisal.  2010.  “How  „Islamic‟  Is  Islamic  Banking?” Journal  of  Economic Behavior & Organization 76 (3): 805–20. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2010.09.015. Kuppusamy,  Mudiarasan,  Ali  Salma  Saleh,  and  Ananda  Samudhram.  2010.
“Measurement of Islamic Banks Performance Using a Shariah Conformity and Profitability Model.” Review of Islamic Economics 13 (2): 35–48.
Lubis, M. Zaky Mubarak, Gusti Dirga Alfakhri Putra, and Hidayatul Husna. 2023. “Pengukuran  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  Pasca  Merger Menggunakan  Pendekatan  Islamicity  Performance  Index.” Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis 5 (2): 312–17. https://doi.org/10.37034/infeb.v5i2.234. Mahipal,  Mahipal,  Abdul  Manan,  Fauzi  Yusuf  Hasibuan,  and  Ramlani  Lina Sinaulan. 2022. “Peluang Dan Tantangan Pengelolaan Perbankan Syariah Serta  Urgensi  Keberadaan  Dewan  Pengawas  Syariah  Di  Indonesia.” PALAR: Pakuan Law Review 8 (1): 309–30. https://doi.org/10.33751/palar.v8i1.4846.
Mergaliyev,  Arman,  Mehmet  Asutay,  Alija  Avdukic,  and  Yusuf  Karbhari.  2021. “Higher Ethical Objective (Maqasid Al-Shari‟ah) Augmented Framework for  Islamic  Banks:  Assessing  Ethical  Performance  and  Exploring  Its Determinants.” Journal  of  Business  Ethics 170  (4):  797–834. https://doi.org/10.1007/s10551-019-04331-4.
Mohammed,  Mustafa  Omar,  Dzuljastri  Abdul  Razak,  and  Fauziah  Md.  Taib. 2008.  “The  Performance  Measures  of  Islamic  Banking  Based  on  the Maqasid  Framework.”  In IIUM  International  Accounting  Conference (INTAC  IV) ,  1–17.  Sepang:  International  Islamic  University  Malaysia. http://irep.iium.edu.my/10121/1/INTAC_4(accounting).Revised.pdf.
Munira,  Mira,  Shinta  Budi  Astuti,  and  Ameilia  Damayanti.  2022.  “Analisis Kinerja  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Menggunakan  Konsep  Shariah Maqashid  Index.” RELEVAN:  Jurnal  Riset  Akuntansi 3  (1):  41–55. https://doi.org/10.35814/relevan.v3i1.4008.
Muthaher, Osmad. 2012. Akuntansi Perbankan Syariah . Yogyakarta: Graha Ilmu. Nafiuddin,  Nafiuddin.  2019.  “Memahami  Sifat  Shiddiq  Nabi  Muhammad  SAW Perspektif Bisnis Syariah.” BISNIS: Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam 6 (2): 116–26. https://doi.org/10.21043/bisnis.v6i2.4895.
Nurtiasih,  Assyifa,  Suchehi  Nur  Diawati,  Mirta  Ulfah  Rufi  Widya  Janah,  Haura Sabita  Putri,  and  Chandra  Ayu  Nurfallah.  2022.  “Pengukuran  Islamicity Performance  Index  (IPI)  Pada  Kinerja  Keuangan  Bank  Central  Asia
(BCA) Syariah Periode 2017-2021.” Academica: Journal of Multidisciplinary Studies 6 (1): 1–20. https://doi.org/10.22515/academica.v6i1.5702. OJK.  2014.  “POJK  Nomor  8/POJK.03/2014.”  Otoritas  Jasa  Keuangan.  2014. https://ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-ojk-terkait-
syariah/Pages/39peraturan-otoritas-jasa-keuangan-tentang-penilaian- tingkat-kesehatan-bank-umum-syariah-dan-unit-usaha-syariah.aspx.
Patasik,  Yolda  Juliandri,  Harijanto  Saibjono,  and  Meily  Y.  B.  Kalalo.  2023. “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Manajemen  Dengan  Menggunakan Metode  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning, Capital)  Pada  Bank  Umum  BUMN  Yang  Terdaftar  Pada  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2022.” Manajemen Bisnis Dan Keuangan Korporat 1 (2): 77–96. https://doi.org/10.58784/mbkk.59.
Ponirah, Ade, Silfi Oktariyani, Gina Sakinah, and Yesa Tiara Purnama Sari. 2023.
“Moderation  Effect  Of  Islamic  Social  Reporting  On  Influences  Of Islamicity  Performance  Index  On  Financial  Performance  Of  Islamic Banking.” JPS (Jurnal Perbankan Syariah)
4 (1): 98–115. https://doi.org/10.46367/jps.v4i1.1056.
Prasetyowati,  Lia  Anggraeni,  and  Luqman  Hakim  Handoko.  2016.  “Pengukuran Kinerja  Bank  Umum  Syariah  Dengan  Maqasid  Index  Dan  Sharia Conformity  And  Profitability  (SCNP).” Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan Islam 4 (2): 107–30. https://doi.org/10.35836/jakis.v4i2.22. Purwanda,  Eka,  and  Z.  Muttaqien.  2012.  “Model  Pengembangan  SDM  Industri Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.”  In Forum  Riset  Perbankan  Syariah  V , 1–29. Makasar: Ikatan Ahli Ekonomi Islam Indonesia - IAEI.
Qoda‟ah, Gn, and Abdurrahman Abdurrahman. 2023. “Financial Performance On
Firm  Value  Mediated  By  Islamic  Performance  At  Islamic  Commercial
Banks  In  Indonesia.” JPS  (Jurnal  Perbankan  Syariah) 4  (2):  193–212. https://doi.org/10.46367/jps.v4i2.1304.
Ramdhoni, Mokhamad Ikhsan, and Firdaus Ahmad Fauzi. 2020. “Islamic Banks Performance:  An  Assessment  Using  Sharia  MaqashidIndex,  Sharia
Conformity  and  Profitability  and  CAMELS.” International  Journal  of Applied Business Research 2 (1): 15–30. https://ijabr.polban.ac.id/ijabr/article/view/79.
Rozzani, Nabilah, and Rashidah Abdul Rahman. 2013. “Camels and Performance Evaluation of Banks in  Malaysia: Conventional  Versus Islamic.” Journal of Islamic Finance and Business Research
2 (1): 36–45. https://www.researchgate.net/publication/263967524.
Rusydiana,  Aam,  and  Yulizar  Djamaluddin  Sanrego.  2018.  “Measuring  The
Performance  Of  Islamic  Banking  In  Indonesia:  An  Application  Of Maslahah-Efficiency  Quadrant  (MEQ).” Journal  of  Islamic  Monetary Economics and Finance 3 (Special Issue): 103–30.
https://doi.org/10.21098/jimf.v3i0.909.
Ryandono,  Muhamad  Nafik  Hadi,  and  Rofiul  Wahyudi.  2021. Manajemen  Bank Islam:  Pendekatan  Syariah  Dan  Praktek .  Yogyakarta:  UAD  Press. https://books.google.co.id/books?id=brMwEAAAQBAJ.
Sarker, Abdul Awwal. 2005. “CAMELS Rating System in the Context of Islamic
Banking:  A  Proposed  „S‟  for  Shariah  Framework.” Journal  of  Islamic Economics and Finance 1 (1): 78–84. https://www.ibtra.com/pdf/journal/v2_n2_article4.pdf.
Shihab, Quraish. 2011. “Manajemen Langit.” Sharing Edisi 56 Tahun V.
Suardi,  Didi.  2021.  “Makna  Kesejahteraan  Dalam  Sudut  Pandang  Ekonomi Islam.” Islamic  Banking:  Jurnal  Pemikiran  Dan  Pengembangan Perbankan Syariah 6 (2): 321–34. https://doi.org/10.36908/isbank.v6i2.180. Suharto, Tentiyo, and Andri Soemitra. 2022. “Kontribusi Pemikiran Muhammad Syafi‟i  Antonio  Tentang  Perbankan  Syariah  Dalam  Menciptakan Kesejahteraan  Ekonomi  Di  Indonesia.” J-Reb:  Journal  Research  of Economic and Bussiness 1 (2): 19–30. https://doi.org/10.55537/jreb.v1i02.182. Suharto, Toto. 2014. “Perspektif Pengasuh Pesantren Terhadap Pemahaman Bank Syari‟ah  Di  Kota  Cirebon.” Al-Amwal :  Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan Syari’ah 6 (1): 183–214. https://www.jurnal.syekhnurjati.ac.id/index.php/amwal/article/view/257.
Summa,  Muhammad  Amin.  2011.  “Mulailah  Berbisnis  Dengan  Jujur.”  Sharing Edisi 56 Tahun V.
Triyuwono,  Iwan.  2011.  “ANGELS:  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  (TKS) Bank  Syari‟ah.” Jurnal  Akuntansi  Multiparadigma 2  (1):  1–21. https://doi.org/10.18202/jamal.2011.04.7107.
Yuliana,  Rita.  2014.  “Pemetaan  Penelitian  Kinerja  Bank  Syariah  Dengan Menggunakan Informasi Keuangan.” Jurnal  Akuntansi  Multiparadigma 5 (1): 41–55. https://doi.org/10.18202/jamal.2014.04.5004.
Zahroh,  Fathimatuz,  and  Muhammad  Nafik  HR.  2015.  “Nilai  Fathonah  Dalam
Pengelolaan  Bisnis  Di  Pesantren  Mukmin  Mandiri  Sidoarjo.” Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan 2 (9): 745–58.
https://doi.org/10.20473/vol2iss20159pp745-758.
Zulfikar,  Zulfikar,  Shabri  Abdul  Madjid,  and  M.  Ridwan.  2023.  “Kelangkaan BBM  Bersubsidi :  Tinjauan  Komparatif  Ekonomi  Barat  Dan  Ekonomi Islam.” NUSANTARA:  Jurnal  Ilmu  Pengatahuan  Sosial 10  (5):  2683–98. http://jurnal.um-tapsel.ac.id/index.php/nusantara/article/view/12348.