## Jurnal Fokus Manajemen Bisnis
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53 https://doi.org/10.12928/ /fokus.v12i1.5702 http://journal2.uad.ac.id/index.php/fokus
PENGARUH FEE BASED INCOME DAN TRANSAKSI E-BANKING TERHADAP PERUBAHAN LABA BANK BUMN
Nolis Asiska 1 , Permata Dian Pratiwi 2,*
Universitas Ahmad Dahlan permata.pratiwi@mgm.uad.ac.id *Correspondent Author ARTICLE INFO ABSTRACT Article History Received 2022-01-31 Revised 2022-03-24 Accepted 2022-03-26 E-banking technology provides conveniences and speed to help customers in using financial services. The bank should increase the number of E-Banking customers to generate more fee-based Income. Thus the bank income will be increased. This study aims to determine the effect of Fee-Based Income and E-Banking Transactions on Profit Changes in state-owned banks listed on the Indonesia Stock Exchange from 2011 to 2020. The population of this research is four state-owned banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2011-2020. This research used 39 observations as samples, later decreasing to 31 observations due to abnormal data healing outlier detection. The results of this study show that 1). Fee-Based Income has a significant positive effect on profit changes, 2). E-Banking transaction has no significant effect on Profit Change at state-owned banks listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2011-2020 period.
This is an open-access article under the CC–BY-SA license.
Keywords Fee Based Income E-Banking Transaction Profit Change

## 1. Pendahuluan
Lumingkewas (2013) mengatakan perbankan merupakan sebuah lembaga yang mengelola keuangan dan memiliki peran penting dalam mengatur perekonomian sebuah negara. Definisi lain dari perbankan adalah badan usaha yang bergerak untuk menghimpun dan menyalurkannya dana (Regar dkk.,2016). Bank yang terdaftar dalam Badan Usaha Milik Negara (BUMN) menarik untuk digunakan dalam penelitian karena secara psikologis masyarakat lebih merasa yakin untuk menyimpan uangnya di bank BUMN, sehingga Dana Pihak Ketiga (DPK) bank BUMN rata-rata lebih kuat (Asyari & Roostika, 2020). Selain itu, sepak terjang bank BUMN terus mengalami kenaikan pendapatan terutama di bagian pendapatan fee based income (Linggadjaya dkk.,2022).
Menghimpun dan menyalurkan dana merupakan aktivitas utama dari perusahaan di sektor perbankan dan menjadi salah satu sektor perusahaan yang mendukung perekonomian suatu negara (Suardana & Kustina, 2017). Setiap perusahaan memiliki tujuan utama yang sama termasuk perusahaan perbankan, yaitu memperoleh laba atau keuntungan (Mulyanti, 2017). Anindyntha (2016) menjelaskan sumber pendapatan bank terbagi menjadi dua, yaitu sumber pendapatan bunga ( interest income ) dan sumber pendapatan non bunga ( fee based income ). Suardana & Kustina (2017) mengatakan bahwa fee based income saat ini menjadi strategi yang sering diterapkan oleh perbankan dalam upaya menumbuhkan laba. Kustina &
Jurnal Fokus Manajemen Bisnis Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
Dewi (2016) menambahkan bahwa fee based income dijalankan oleh perbankan selain untuk menumbuhkan laba juga untuk mengantisipasi adanya penurunan tingkat perolehan dari bunga penyaluran kredit.
Perkembangan pesat dari teknologi internet memberikan efek pada pihak perbankan dengan menyediakan kemudahan dalam melakukan akses jasa perbankan (Wahyuningsih & Janah, 2018). Seiring berjalannya waktu, masyarakat mulai beralih kepada penggunaan perangkat mobile dalam memenuhi kebutuhan mereka, salah satunya bertransaksi melalui e-banking . Oleh karena itu, fee yang diperoleh bank akan semakin bertambah seiring dengan semakin banyaknya nasabah yang menggunakan e-banking (Arisanti & Prihatiningsih, 2019). Semakin tinggi fee based income akan berdampak pada pertumbuhan laba yang meningkat, seperti hasil penelitian Sujud & Hashem (2017), Bintari dkk. (2019), dan Dang (2020) yang menunjukkan adanya pengaruh positif fee based income pada return on asset maupun return on equity .
Menurut Williams & Prather (2010) pendapatan bank non bunga memberikan keuntungan yang lebih besar dibandingkan dengan pendapatan bank dari bunga, karena non interest income memberikan risiko dan dampak kerugian yang rendah dibandingkan interest income perbankan. Pernyataan tersebut didukung oleh hasil penelitian Suteja & Ginting (2014), Chalifah & Sodiq (2015), serta Suardana & Kustina (2017) yang menyatakan bahwa fee base income berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Artinya, ketika pendapatan perbankan dalam memberikan jasa kepada nasabah yang berbentuk komisi akan semakin banyak dimanfaatkan nasabah seiring dengan meningkatnya nilai daya beli dan pertumbuhan ekonomi masyarakat. Kredit dan tabungan bukan lagi menjadi kebutuhan utama nasabah perbankan, tetapi nasabah saat ini semakin membutuhkan kemudahan dalam melakukan berbagai transaksi (Kustina & Dewi, 2016). Oleh karena itu, peningkatan pendapatan operasional dapat diperoleh dengan adanya peningkatan fee based income , dan pada akhirnya dengan peningkatan pendapatan akan cenderung meningkatkan laba yang lebih besar pada industri perbankan (Massie, 2014).
Transaksi e-banking dan fee based income berdampak besar terhadap perubahan laba (Janah, 2021). Berbagai upaya dilakukan pihak perbankan dalam memperbesar fee based income, salah satunya dengan menawarkan jasa e-banking karena sifat e-banking yang praktis dan tidak terbatas ruang dan waktu serta dapat diakses dimanapun dan kapanpun (Saputri, 2017). Dari penelitian Yang et al. (2018), e-banking dapat meningkatkan kinerja bank. Sedangkan hasil penelitian Khrawish & Al-Sa’di (2011) menyatakan bahwa e-banking berpengaruh positif terhadap margin of interest . Artinya, dengan adanya perkembangan pesat dari teknologi internet memberikan efek pada pihak perbankan dengan menyediakan kemudahan dalam melakukan akses jasa perbankan (Wahyuningsih & Janah, 2018). Oleh karena itu, fee yang diperoleh bank akan semakin bertambah seiring dengan semakin banyaknya nasabah yang menggunakan e-banking (Arisanti & Prihatiningsih, 2019).

## 2. Review Literatur dan Hipotesis
2.1. Landasan Teori
2.1.1. Bank Lumingkewas (2013) mengatakan perbankan merupakan sebuah lembaga yang mengelola keuangan dan memiliki peran penting dalam mengatur perekonomian sebuah negara. Definisi lain dari perbankan adalah badan usaha yang bergerak untuk menghimpun dan menyalurkan dana (Regar dkk.,2016).
2.1.2. Fee Based Income
Fee based income merupakan produk yang ditawarkan oleh industri perbankan guna memberikan kemudahan bagi nasabah dalam melakukan aktivitas perbankan
10.12928/fokus.v12i1.5702
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
(Massie, 2014). Meskipun pendapatan bank kurang signifikan dari fee based income tetapi pendapatan ini memiliki diversifikasi yang berbeda. Fee based income akan memberikan risiko yang lebih rendah daripada pendapatan bank dari bunga.
2.1.3. Transaksi E-Banking
Industri perbankan dalam meningkatkan laba tidak hanya mengandalkan dari bunga simpanan dan kredit, tetapi juga melalui sumber diluar pendapatan kredit. Pendapatan diluar kredit yaitu pendapatan dari produk perbankan atau pendapatan non bunga ( fee based income ). Fee based income dapat diperoleh melalui penggunaan transaksi e-banking. E-banking didefinisikan sebagai media penghantaran otomatis atas produk dan jasa dari bank secara langsung kepada nasabah (Arisanti & Prihatiningsih, 2019).

## 2.1.4. Perubahan Laba
Pramono (2015) mengatakan perubahan laba merupakan fenomena naik turunnya perolehan laba dan membawa dampak terhadap keputusan investasi pada perusahaan. Perubahan relatif atas laba didasarkan pada selisih antara laba pada suatu periode tertentu dengan periode sebelumnya lalu dibagi dengan laba periode sebelumnya (Harahap, 2015).

## 2.2. Hipotesis
2.2.1. Pengaruh Positif Fee Based Income terhadap Perubahan Laba
Sumber pendapatan perbankan diperoleh dari pendapatan bunga maupun pendapatan non bunga (Sianipar, 2015). Sumber pendapatan non bunga suatu bank dikenal dengan istilah fee based income . Massie (2014) menjelaskan bahwa fee based income memiliki pengaruh positif pada profitabilitas. Oleh karena itu, peningkatan pendapatan operasional dapat diperoleh dengan adanya peningkatan fee based income , dan pada akhirnya dengan peningkatan pendapatan akan cenderung meningkatkan laba yang lebih besar pada industri perbankan (Massie, 2014). Diversifikasi pendapatan non bunga akan mengurangi risiko bagi bank dan menghasilkan stabilitas pendapatan yang lebih besar, terutama jika sumber pendapatan pinjaman tradisional tidak berkorelasi tinggi dengan sumber pendapatan non bunga (Ikhsan & Hersugondo, 2021) . Hasil penelitian (Massie, 2014) , Suardana & Kustina (2017), dan Bintari dkk. (2019) menunjukkan fee based income memiliki pengaruh positif pada perubahan laba. Hipotesis pertama yang dibentuk dalam penelitian ini adalah:
H 1 : Fee Based Income Berpengaruh Positif terhadap Perubahan Laba
2.2.2. Pengaruh Positif Transaksi E-Banking terhadap Perubahan Laba Hasil penelitian Egan & Prawoto (2013), Yang et al. (2018), serta Malhotra et al.
(2019) menyatakan bahwa transaksi e-banking berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Artinya, semakin intensif nasabah melakukan transaksi melalui e-banking , maka bank akan memperoleh perubahan laba yang semakin tinggi juga. Pada dasarnya e-banking dibuat oleh dunia perbankan untuk memberikan manfaat yaitu efisiensi kinerja dan mengurangi biaya yang dikeluarkan oleh perbankan (Yohani & Dita, 2019). Perkembangan e-banking membuat kinerja perbankan semakin baik meskipun hasilnya dapat berbeda-beda pada setiap bank (Khrawish & Al-Sa’di, 2011; Yang et al., 2018). Hipotesis kedua yang dibentuk dalam penelitian ini adalah:
H 2 : Transaksi E-Banking Berpengaruh Positif terhadap Perubahan Laba
Nolis Asiska & Permata Dian Pratiwi (Pengaruh Fee Based Income dan Transaksi E-Banking ... ) 45

## 2.3. Model Penelitian

## Gambar 1. Model Penelitian
3. Metode Penelitian
3.1. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel Penelitian ini mengambil populasi perusahaan perbankan yang terdaftar dalam Badan Usaha Milik Negara (BUMN) dan terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2011-2020 dengan jumlah 4 perusahaan. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini berjumlah 4 perusahaan perbankan yang terdiri dari Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). Metode pengambilan sampel yang digunakan adalah metode purposive sampling , yang akan dipilih termasuk ke dalam kriteria-kriteria yang telah ditentukan sebelumnya, antara lain sebagai berikut:
a. Perusahaan Perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia;
b. Perusahaan Perbankan BUMN yang menerbitkan laporan keuangan tahun 2011-2020;
Tabel 1. Penentuan Jumlah Sampel No. Kriteria Sampel Jumlah 1 Perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2011-2020 4 2 Perusahaan yang tidak menerbitkan laporan keuangan perusahaan berakhir pada tanggal 31 Desember periode 2011-2020 (0) Jumlah Sampel 4 Jumlah Observasi 4 x 10 tahun - 1 39 Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Tahun 2020 Bank Tabungan Negara (BTN) tidak menampilkan data transaksi e- banking , sehingga data yang digunakan merupakan data unbalanced panel . Jumlah observasi sebanyak 40 (4 bank x 10 periode) dikurangi 1 (yang tidak menampilkan data), total menjadi sebanyak 39 observasi penelitian.
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53

## 3.2. Jenis, Sumber, dan Teknik Pengumpulan Data
Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder merupakan sumber yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data, melainkan lewat orang lain atau lewat dokumen (Sugiyono, 2015). Data sekunder penelitian ini adalah daftar perusahaan perbankan milik pemerintah (BUMN), yaitu diperoleh dari data yang sudah ada sebelumnya yaitu data laporan keuangan ( annual report ) yang telah dipublikasikan oleh perusahaan yang bersangkutan. Data penelitian ini diperoleh dari situs resmi Bursa Efek Indonesia (BEI) dan bank BUMN yang menjadi subjek penelitian melalui laporan keuangan ( annual report ) yang dipublikasikan. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan metode dokumentasi, bisa berbentuk tulisan, gambar, atau karya-karya monumental dari seseorang (Sugiyono, 2015).
3.3. Teknik Analisis Data
3.3.1. Uji Asumsi Klasik
3.3.1.1. Uji Normalitas Uji normalitas merupakan uji signifikansi variabel independen dalam mempengaruhi variabel dependen dan jika data berdistribusi normal maka dikatakan valid (Widarjono, 2013). Untuk mengetahui apakah residual data berdistribusi normal atau tidak menggunakan uji jarque-bera . Jika nilai prob. jarque-bera > 0,05, maka data berdistribusi normal, dan sebaliknya.
3.3.1.2. Uji Multikolinearitas Multikolinieritas merupakan salah satu masalah yang menggambarkan hubungan atau korelasi yang sangat tinggi antar variabel independen (Widarjono, 2013). Jika nilai variabel independen saling berhubungan atau berkorelasi lebih dari 0,9 (90%), maka disimpulkan terjadi masalah multikolinearitas, dan sebaliknya.
3.3.1.3. Uji Heteroskedastisitas Uji heteroskedastisitas menggambarkan keadaan dimana variansi dari error bersifat konstan (tetap) (Widarjono, 2013). Namun apabila kondisi error nya (atau Y) tidak identik, maka tidak terjadi heteroskedastisitas. Pada dasarnya metode untuk mengetahui gejala heteroskedastisitas yaitu dengan metode white . Jika nilai prob. < 0,05, maka disimpulkan terjadi gejala heteroskedastisitas, dan sebaliknya.
3.3.1.4. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui komponen error yang berkorelasi berdasarkan urutan waktu, ruang, atau korelasi pada dirinya sendiri (Widarjono, 2013). Metode yang digunakan untuk mendeteksi adanya gejala autokorelasi yaitu dengan menggunakan uji breusch-godfrey . Jika nilai prob. < 0,05, maka disimpulkan terjadi gejala autokorelasi, dan sebaliknya.

## 3.3.2. Uji Regresi Data Panel
Data panel merupakan gabungan antara data cross section dan time series . Data panel dapat dilakukan melalui tiga pendekatan, yaitu pertama common effect model yaitu mengkombinasikan data time series dan cross section dimana metode ini bisa menggunakan pendekatan ordinary least square (OLS). Kedua, fixed effect model yaitu menggunakan teknik variabel dummy model estimasi ini sering juga disebut dengan teknik least square dummy variable (LSDV). Ketiga, random effect model yaitu digunakan untuk mengestimasi adanya variabel gangguan mungkin saling berhubungan antar waktu dan individu keuntungan menggunakan random effect model (Widarjono, 2013). Model ini juga disebut dengan error component model (ECM) atau teknik generalized least square (GLS). Persamaan model regresinya dalam penelitian ini:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2
Nolis Asiska & Permata Dian Pratiwi (Pengaruh Fee Based Income dan Transaksi E-Banking ... ) 47
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
Keterangan: Y : Perubahan Laba
α : Konstanta
β 1 : Koefisien Regresi Fee Based Income
β 2 : Koefisien Regresi Transaksi E-Banking X 1 : Fee Based Income
X 2 : Transaksi E-Banking
4. Hasil dan Pembahasan
4.1. Hasil Uji Asumsi Klasik
4.1.1. Hasil Uji Normalitas
Tabel 2. Hasil Uji Normalitas Jarque-Bera Prob . 8,1399 0,0170
Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Berdasarkan tabel 2 menunjukkan nilai probabilitas sebesar 0,0170 yang mana lebih kecil dari 0,05, artinya data penelitian tidak terdistribusi secara normal. Oleh karena data masih belum terdistribusi secara normal, maka dilakukan penyembuhan dengan metode transformasi data atau logaritma natural (Ln).
Tabel 3. Hasil Uji Normalitas dengan Transformasi Data
Jarque-Bera Prob . 1,3924 0,4984
Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Berdasarkan tabel 3 menunjukkan nilai probabilitas sebesar 0,4984 yang mana lebih besar dari 0,05, artinya data penelitian sudah terdistribusi secara normal. Berdasarkan uji normalitas yang dilakukan dengan metode transformasi data, dengan total awal jumlah observasi sebanyak 39, mengalami penyusutan menjadi sebanyak 31 observasi. Hal ini dikarenakan data pada perubahan laba bernilai negatif, sehingga pada saat transformasi data tidak bisa terpakai.

## 4.1.2. Hasil Uji Multikolinearitas Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Fee Based Income Transaksi E-Banking Fee Based Income 1,0000 0,7356 Transaksi E-Banking 0,7356 1,0000 Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Berdasarkan hasil uji multikolinearitas pada tabel 4 menunjukkan nilai korelasi antara fee based income dengan transaksi e-banking sebesar 0,7356. Artinya, tidak terjadi gejala multikolinearitas antara variabel fee based income dengan variabel transaksi e-banking .
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53

## 4.1.3. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Prob. Prob . Chi-Square 0,5494
Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Berdasarkan hasil uji heteroskedastisitas pada tabel 5 didapatkan hasil probabilitas sebesar 0,5494 dimana nilai probabilitas lebih besar dari taraf signifikansi yaitu sebesar 0,05. Artinya, tidak terdapat gejala heteroskedastisitas pada data yang digunakan dalam penelitian ini.

## 4.1.4. Hasil Uji Autokorelasi
Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi
Prob . Prob . Chi-Square 1,0000
Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Berdasarkan hasil uji autokorelasi pada tabel 6 didapatkan hasil probabilitas sebesar 1,0000 dimana nilai probabilitas lebih besar dari taraf signifikansi yaitu sebesar 0,05. Artinya, data yang digunakan dalam penelitian ini tidak terdapat gejala autokorelasi.

## 4.2. Hasil Uji Regresi Data Panel
4.2.1. Uji Chow
Uji chow digunakan untuk memilih antara model fixed effect model dengan common effect model . Penentuan model dengan memperhatikan nilai prob. chi square . Jika nilai prob. chi square < 0,05, maka model fixed effect yang terpilih, tetapi jika nilai prob. chi square > 0,05, maka model common effect yang terpilih. Tabel 7 di bawah ini menunjukkan nilai prob. chi-square 0,0439 < 0,05, maka model yang terpilih adalah model fixed effect .
Tabel 7. Hasil Uji Chow Cross-Section Chi Square Prob. 8,102862 0,0439 Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)

## 4.2.2. Uji Hausman
Uji hausman digunakan untuk memilih antara model fixed effect dengan random effect . Model yang terpilih didasarkan pada nilai prob. cross section . Jika nilai prob. cross section < 0,05, maka model fixed effect yang terpilih, dan jika nilai prob. cross section > 0,05, maka model random effect yang terpilih. Tabel 8 di bawah ini menunjukkan nilai prob. cross section 0,0274 < 0,05, maka model terbaik adalah model fixed effect .
Tabel 8. Hasil Uji Hausman Cross-Section Chi Square Prob . 7,317881 0,0258 Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Nolis Asiska & Permata Dian Pratiwi (Pengaruh Fee Based Income dan Transaksi E-Banking ... ) 49
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53

## 4.2.3. Pemilihan Model Akhir
Hasil analisis regresi data panel menggunakan model fixed effect dapat ditunjukkan pada tabel 4 sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Uji Regresi Data Panel Model Fixed Effect Variabel Coefficient Prob. C 8,1516 0,0408 Fee Based Income 0,6147 0,0031 Transaksi E-Banking 0,0911 0,6837
Sumber: Data Sekunder Diolah (2021)
Persamaan regresi yang dapat dibentuk dari tabel 4 di atas sebagai berikut:
Perubahan Laba = 8,1516 + 0,6147 Fee Based Income + 0,0911 Transaksi E-Banking
Model regresi yang terbentuk sudah merupakan hasil transformasi dari logaritma natural (Ln), dikarenakan model data tidak terdistribusi secara normal. Penjelasan model regresi:
1. Jika fee based income dan transaksi e-banking bernilai nol, maka nilai perusahaan bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) sebesar 8,1516.
2. Variabel fee based income memiliki nilai koefisien positif yaitu 0,6147. Artinya, jika fee based income meningkat 1%, maka perubahan laba akan meningkat sebesar 0,6147. Sebaliknya, jika fee based income menurun 1%, maka perubahan laba menurun sebesar 0,6147.
3. Variabel e-banking memiliki nilai koefisien positif yaitu 0,0911. Artinya, jika e-banking meningkat 1%, maka perubahan laba akan meningkat sebesar 0,0911. Sebaliknya, jika e-banking menurun 1%, maka perubahan laba meningkat sebesar 0,0911.

## 4.3. Pembahasan
4.3.1. Fee Based Income Berpengaruh Positif terhadap Perubahan Laba Hasil uji hipotesis pada tabel 4 menunjukkan pengaruh fee based income terhadap perubahan laba memiliki nilai koefisien positif sebesar 0,6147 dengan nilai probabilitas sebesar 0,0031. Artinya, fee based income berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian Williams & Prather (2010), Massie (2014), Aminulloh & Suselo (2021), serta Istiqomah dkk. (2022) yang menyatakan bahwa fee based income berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Apabila fee based income meningkat, maka akan berdampak dengan peningkatan pendapatan, dan kemudian pada akhirnya diikuti juga dengan peningkatan perolehan laba perusahaan perbankan.
Williams & Prather (2010) mengatakan bahwa pendapatan bank non bunga memberikan keuntungan yang lebih besar dibandingkan dengan pendapatan bank dari bunga. Sektor perbankan tidak hanya mengandalkan pendapatan yang dihasilkan dari bunga untuk meningkatkan laba tetapi juga berupaya meningkatkan perolehan laba melalui sumber non bunga, yaitu pendapatan dari jasa perbankan (Niu dkk.,2020). Hal tersebut menjadi salah satu cara untuk menyiasati adanya kelesuan pada kredit, karena perolehan laba bank dapat ditingkatkan dengan meningkatkan perolehan dari fee based income (Kustina & Dewi, 2016). Peran sumber daya manusia yang berkualitas dan ditunjang dengan sistem teknologi informasi yang memadai sangat penting dalam pengembangan fee based income (Massie, 2014).
Jurnal Fokus Manajemen Bisnis Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
4.3.2. Transaksi E-Banking Berpengaruh Positif terhadap Perubahan Laba
Berdasarkan tabel 4 menunjukkan pengaruh transaksi e-banking terhadap perubahan laba memiliki nilai koefisien positif sebesar 0,0911 dengan nilai signifikansi sebesar 0,6837. Artinya, transaksi e-banking berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap perubahan laba. Penelitian terdahulu dari Khrawish & Al-Sa’di (2011), Suardana & Kustina (2017), serta El Chaarani & El Abiad (2018) menunjukkan hasil transaksi e-banking memiliki pengaruh positif tidak signifikan pada perubahan laba. Artinya, semakin tinggi dan intensif penggunaan fitur layanan keuangan e-banking, maka perolehan pendapatan dari e-banking akan bertambah sehingga pendapatan yang bertambah akan mampu meningkatkan perubahan laba bank. Akan tetapi, pada penelitian ini pengaruh transaksi e-banking belum signifikan dikarenakan transaksi e-banking pada bank BTN dapat dikatakan belum intensif. Dari data bank BTN dalam penelitian ini, bank tersebut lebih berfokus pada pelayanan Kredit Pemilikan Rumah (KPR), sehingga hal tersebut diduga menjadi penyebab pengaruh tidak signifikan antara transaksi e-banking terhadap perubahan laba.

## 5. Kesimpulan dan Saran
5.1. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis data yang sudah diperoleh sebelumnya, maka kesimpulan dari penelitian ini menunjukkan bahwa fee based income berpengaruh positif terhadap perubahan laba pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2020. Selanjutnya, transaksi e-banking menunjukkan hasil bahwa berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap perubahan laba pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2020.

## 5.2. Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang sudah dibuat, maka saran yang dapat diberikan dan dapat menjadi acuan untuk peneliti selanjutnya adalah sebagai berikut:
1. Pihak perbankan harus mampu melakukan inovasi secara terus menerus mengenai produk-produk diluar pendapatan kredit dalam rangka untuk meningkatkan perubahan laba pada perusahaan perbankan tersebut.
2. Pihak perbankan harus mampu melakukan inovasi secara terus menerus mengenai fitur e-banking baik dari segi pelayanan, operasional, dan perawatan. Hal ini juga merupakan bentuk investasi sebagai pelengkap dari kantor cabang itu sendiri dalam melakukan kegiatan operasional kantor.
3. Peneliti selanjutnya dapat menambahkan variabel yang dapat mempengaruhi perubahan laba antara lain seperti return on asset (ROA), loan deposit ratio (LDR), total asset turn over , dan lainnya. selain itu, peneliti selanjutnya yang akan meneliti topik sejenis bisa membandingkan antara pengaruh e-banking sebelum dan selama pandemi Covid-19.

## Daftar Pustaka
Aminulloh, B. R., & Suselo, D. (2021). Pengaruh Inflasi, BI 7-Day Reserve Repo Rate, Dana Pihak Ketiga, Dan Fee Based Income Terhadap Profitabilitas BNI Syariah Tahun 2015-2020. Al Maal: Journal of Islamic Economics and Banking , 3 (1). https://doi.org/10.31000/almaal.v3i1.4641
Anindyntha, F. A. (2016). Analisis Faktor Pengaruh Pendapatan Bank Berdasarkan Interest Income Dan Fee Based Income (Studi Pada Bank Persero 2005-2014). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB , 4 (1). https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/2528
Nolis Asiska & Permata Dian Pratiwi (Pengaruh Fee Based Income dan Transaksi E-Banking ... ) 51
Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
Arisanti, O. R., & Prihatiningsih, P. (2019). PENGARUH TRANSAKSI ELECTRONIC BANKING TERHADAP FEE BASED INCOME PADA PT BANK CIMB NIAGA, Tbk PERIODE 2014 – 2017. KEUNIS , 7 (1). https://doi.org/10.32497/keunis.v7i1.1534
Asyari, A. M., & Roostika, R. (2020). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penerimaan
Nasabah dalam Menggunakan BNI Mobile [Indonesia Islamic University]. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/30211?show=full
Bintari, V. I., Santosa, A. D., & Hamzah, R. A. (2019). PENGARUH INTEREST BASED INCOME DAN FEE BASED INCOME TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA BANK MANDIRI (PERSERO) TBK. Jurnal Ekonomi Manajemen , 5 .
Chalifah, E., & Sodiq, A. (2015). Pengaruh Pendapatan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri Periode 2006-2014. EQUILIBRIUM:Jurnal Ekonomi Syariah , 3 (1).
Dang, V. D. (2020). Bank Performance and The relationship between lending and fee-based activities in an emerging market. Malaysian Journal of Economic Studies , 57 (2), 213–231. https://search.informit.org/doi/abs/10.3316/informit.586156028466908
Egan, R., & Prawoto, H. (2013). Pengaruh Internet Banking Terhadap Kinerja Perbankan di Indonesia (Studi Empiris Pada Bank yang Listing di BEI). Jurnal Akuntansi Bisnis , 11 (22). El Chaarani, H., & El Abiad, Z. (2018). The Impact of Technological Innovation on Bank Performance. Journal of Internet Banking and Commerce , 23 (3). Harahap, S. (2015). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. In The Indonesian Accounting Review (Vol. 7, Issue 2). PT. Raja Grafindo Persada.
Ikhsan, S., & Hersugondo, H. (2021). DIVERSIFIKASI PENDAPATAN TERHADAP PROFITABILITAS DAN RISIKO BANK DI INDONESIA SELAMA PANDEMI COVID-19. Dinamika Akuntansi Keuangan Dan Perbankan , 10 (1), 76–83.
https://doi.org/https://doi.org/10.35315/dakp.v10i1.8543 Istiqomah, A., Nuringwahyu, S., & Krisdianto, D. (2022). PENGARUH FEE BASED INCOME DAN PROFIT SHARING BASED INCOME TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA)(STUDI KASUS PADA BANK MUAMALAT). JIAGABI (Jurnal Ilmu Administrasi Niaga/Bisnis) , 11 (1), 296–305. http://www.riset.unisma.ac.id/index.php/jiagabi/article/view/15013
Janah, N. (2021). Analisis Potensi Peningkatan Laba Melalui Transaksi Fee Based income (Studi Kasus Bank Muamalat KCP Ponorogo) . IAIN Ponorogo. Khrawish, H. A., & Al-Sa’di, N. M. (2011). The Impact of E-Banking on Bank Profitability: Evidence from Jordan. Middle Eastern Finance and Economics , 0 (13).
Kustina, K. T., & Dewi, I. A. O. (2016). Pengaruh Fee Based Income Terhadap Perubahan Laba Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Indonesia (Studi Pada 10 Bank Dengan Laba Terbesar di Indonesia). Jurnal Riset Akuntansi , vol 6 no 4 (prosiding seminar nasional hasil penelitian-denpasar).
Linggadjaya, R. I. T., Sitio, B., & Situmorang, P. (2022). Transformasi Digital PT Bank Jago Tbk dari Bank Konvensional menjadi Bank Digital. International Journal of Digital Entrepreneurship and Business , 3 (1), 9–22. https://doi.org/https://doi.org/10.52238/ideb.v3i1.76 Lumingkewas, V. A. (2013). Pengakuan Pendapatan dan Beban Atas Laporan Keuangan Pada PT. Bank Sulut. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 1 (3). https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.1.3.2013.1647
Malhotra, S. K., Sarabhai, S., & Malhotra, P. (2019). Impact of Fee-Based Services on the Financial Performance of the Banks: An Empirical Study. Journal of Entrepreneurship and
Management ,
8 (3), 45–54.
https://www.academia.edu/download/66082945/Impact_of_Fee_Based_Services_on_the_ Financial_Performance_of_the_Banks.pdf
Massie, G. M. (2014). PENGARUH FEE BASED INCOME DAN INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA INDUSTRI PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA. E-Jurnal Katalogis , 2 (7).
10.12928/fokus.v12i1.5702
Jurnal Fokus Manajemen Bisnis Volume 12, Nomor 1, Maret 2022, Halaman 43-53
Mulyanti, D. (2017). Manajemen Keuangan Perusahaan. Jurnal Ilmiah Akuntansi , 8 (1).
Niu, F. A. L., Mahmud, A. S., & Antuli, S. A. (2020). Pengaruh Fee Based Income Terhadap Net Profit Margin PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero). Jambura Accounting Review , 1 (2). https://doi.org/10.37905/jar.v1i2.11
Pramono, T. D. (2015). Pengaruh Current Ratio, Working Capital To Total Assets, Debt To Equity Ratio, Total Assets Turnover Dan Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba. Jurnal Akuntansi Dan Sistem Teknologi Informasi , 11 .
Regar, R., Areros, W. A., & Rogahang, J. J. (2016). Analisis Pemberian Kredit Mikro Terhadap Peningkatan Nasabah Studi Pada PT. Bank Sulutgo Cabang Manado. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , 4 (4). https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/jab/article/download/13827/13402 Saputri, D. (2017). Pengaruh kemudahan, daya guna, kenyamanan, kepercayaan terhadap minat nasabah pengguna mobile banking pada PT Bank BRI syariah kantor cabang tanjung karang . Raden Inten Islamic State University.
Sianipar, A. S. (2015). Pengaruh diversifikasi pendapatan terhadap kinerja bank. Jurnal Siasat Bisnis , 19 (1). https://doi.org/10.20885/jsb.vol19.iss1.art3
Suardana, P. A. K. P., & Kustina, K. T. (2017). PENGARUH FEE BASED INCOME DAN TRANSAKSI E-BANKING TERHADAP PERUBAHAN LABA PADA PT . BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis , 2 (2).
Sugiyono. (2015). Metode Penelitian dan Pengembangan Pendekatan Kualitatif, Kuantitatif, dan R&D. In Metode Penelitian dan Pengembangan Pendekatan Kualitatif, Kuantitatif, dan R&D . Alfabeta.
Sujud, H., & Hashem, B. (2017). Effect of Bank Innovations on Profitability and Return on Assets (ROA) of Commercial Banks in Lebanon. International Journal of Economics and Finance , 9 (4). https://doi.org/10.5539/ijef.v9n4p35
Suteja, J., & Ginting, G. (2014). Determinan Profitabilitas Bank: Suatu Studi pada Bank yang Terdaftar di BEI. TRIKONOMIKA , 13 (1). https://doi.org/10.23969/trikonomika.v13i1.485 Wahyuningsih, N., & Janah, N. (2018). Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Kepuasan Nasabah Menggunakan Internet Banking Pada Bank Muamalat. Al-Amwal : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah , 10 (2). https://doi.org/10.24235/amwal.v10i2.3596 Widarjono, A. (2013). Ekonometrika Pengantar & Aplikasi . UPP STIM YKPN.
Williams, B., & Prather, L. (2010). Bank risk and return: The impact of bank non-interest income.
International Journal of Managerial Finance , 6 (3). https://doi.org/10.1108/17439131011056233
Yang, S., Li, Z., Ma, Y., & Chen, X. (2018). Does Electronic Banking Really Improve Bank Performance? Evidence in China. International Journal of Economics and Finance , 10 (2), 82–94. https://doi.org/10.5539/ijef.v10n2p82
Yohani, Y., & Dita, F. I. (2019). Yohani, Y., & Dita, F. I. (2019). PENGARUH INTERNET BANKING
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Neraca , 15 (1). https://doi.org/https://doi.org/10.48144/neraca.v15i1.478