## Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Triwulan 2016 – 2020 Pada Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur
Harun Al Rasyid 1* , Syukron Sazly 2
Universitas Bina Sarana Informatika 12 Harun.har@bsi.ac.id , syukron.szy@bsi.ac.id *Penulis Korespondensi Dikirim
: 7 Mei 2021
Diterima : 27 Juli 2021 Dipublikasikan  : 1 Agustus 2021

## ABSTRACT
Importance  The  role  of  banking  is  currently  very  dominant  with  the  financial  system.  A  good financial system will have a positive effect on banking performance. This study aims to determine the effect of banking risk which is analyzed using the ratio of NPL, NIM, LDR, BOPO on financial performance with ROA at the Regional Development Bank of East Java. The data used in this study were obtained from annual published financial reports from the website ojk.go.id. The number of samples is 20 East Java Regional Development Banks with a quarterly period from 2016-20202. This  study  uses  the  SSS  method  where  the  results  of  the  research  show  that  the  determinant coefficient  (R2)  shows  the  Adjusted  R  Square  number  of  0.988  or  98.8%,  which  means  that variations in the level of financial performance can be explained by NPL, NIM, LDR and BOPO on ROA, the remaining 1.2 % can be explained from other variables outside the research variables. For the research results simultaneously, NPL, NIM, LDR, and BOPO have a significant  effect on ROA. The effect partially for NPL Risk (X1) does not have a significant negative effect partially on ROA (Y), for NIM risk (X2) has a partially significant positive effect on ROA (Y), for LDR risk (X3) does not have a significant negative effect partial to the level of ROA (Y), and for the risk of OEOI (X4)  a  significant  negative  effect  partially  on  the  level  of  ROA  (Y).  It  is  better  if  the  Regional Development Bank of East Java, must be able to identify the risks that may occur in its business activities. In connection with the results of research where the Bank must minimize NPL, LDR and OEOI ratio because it has a negative effect on ROA. Then maximize NIM because it has a positive effect on ROA.
Keywords: NPL, NIM, LDR, BOPO, ROA

## PENDAHULUAN
Istilah perbankan sudah . tidak asing lagi bagi masyarakat . umumnya bagi yang . sudah pernah menggunakan jasa perbankan(Ismail, 2016). Istilah perbankan berasal dari kata “bank” yaitu badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  mengeluarkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit(Sukmawati  &  Purbawangsa,  2016).  Atau  bank  adalah suatu  badan  usaha  yang  tugas  utamanya  sebagai  lembaga  perantara  keuangan  (financial intermediaries),  yang  menyalurkan  dana  dari  pihak  yang  kelebihan  dana  (surplus)  kepihak  yang kekurangan  dana  (deficit)  pada  waktu  yang  ditentukan(Purwanto,  2016).  Jadi  perbankan  adalah lembaga  yang  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  antara  pihak  yang  surplus  dana  dengan deficit dana(Probowati, 2020).
Istilah risiko adalah akibat yang kurang menyenangkan (merugikan, membahayakan) dari suatu perbuatan atau tindakan. Sedangkan dalam kamus manajemen, risiko adalah ketidakpastian yang mengandung  kemungkinan  kerugian  dalam  bentuk  harta  atau  kehilangan  keuntungan  atau kemampuan ekonomis(Handa Gustiawan, 2019). Selain itu, risiko dapat dikatakan sebagai suatu peluang terjadi kerugian atau kehancuran. Pengertian risiko yang lebih luas, yaitu sebagai ancaman
atau  kemungkinan  suatu  tindakan  atau  kejadian  yang  menimbulkan  dampak  yang  berlawanan dengan tujuan yang ingin dicapai(Ardhariksa Zukhruf Kurniullah, 2021). Bank Indonesia sendiri memberikan  defenisi  risiko  yang  tertuang  dalam  PBI  sebagai  potensi  terjadinya  suatu  peristiwa (events) yang dapat menimbulkan kerugian Bank(Zuhri, 2018).
Risiko  sering  dikatakan  sebagai  uncertainty  atau  ketidakpastian.  Ketidakpastian  sering diartikan  dengan  keadaan  dimana  ada  beberapa  kemungkinan  kejadian  dan  setiap  kejadian  akan menyebabkan  hasil  yang  berbeda(Solissa,  2017).  Tetapi,  tingkat  kemungkinan  atau  probabilitas kejadian  itu  sendiri  tidak  diketahui  secara  kuantitatif(Lepar,  Mandagi,  &  Lumeno,  2018). Sedangkan  pengertian  dasar  risiko  terkait  dengan  adanya  ketiakpastiannya  terukur  secara kuantitatif. Dengan demikian dapat kita simpulkan bahwa risiko adalah peluang dari kemungkinan terjadinya  peristiwa  yang  tidak  diinginkan  (merugikan)  baik  bagi  perusahaan/lembaga,  maupun bagi orang per orang(Ardhariksa Zukhruf Kurniullah, 2021).
Manajemen  risiko  adalah  mengindentifikasi,  mengukur,  memantau  dan  mengendalikan jalannya  kegiatan  usaha  bank  dengan  tingkat  risiko  yang  wajar  secara  terarah,  terintegrasi  dan berkesinambungan.11  Manajemen  risiko  adalah  proses  pengukuran  atau  penilaian  risiko  serta pengembangan  strategi  pengelolaannya(Suwinardi,  2016). Penerapan  manajemen  risiko  dan prediksi  risiko  dapat  membantu  perusahaan  menghemat  pengeluaran  sekaligus  melindungi  masa depan.  Sebab  rencana  manajemen  risiko  yang  tepat  akan  membantu  perusahaan  menetapkan prosedur untuk menghindari  ancaman, meminimalkan dampak  negatif, serta mengatasi ancaman tersebut(Dewi,  2019). Penerapan  manajemen  risiko  memang  dapat  menjadi  praktik  yang  sangat bermanfaat bagi perusahaan. Namun, batasan-batasannya tetap harus dipertimbangkan(ILO, 2009). Banyak  teknik  analisis  risiko  yang  bisa  dilakukan  untuk  mencermati  batasan  manajemen  risiko, seperti  membuat  model  atau  simulasi  yang  membutuhkan  pengumpulan  data  dalam  jumlah besar(Zubaidi et al., 2018). Pengumpulan data ekstensif biasanya relatif mahal dan keandalannya belum  dapat  dipastikan.  Penggunaan  data  dalam  proses  pengambilan  keputusan  mungkin menunjukkan hasil buruk jika indikator sederhana digunakan untuk mencerminkan realitas situasi yang jauh lebih kompleks(Suryani, 2018).

## STUDI LITERATUR

## Penelitian Terdahulu
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Risiko  Perbankan  yang  dianalisis  dengan menggunakan Rasio NPL, NIM, LDR, BOPO terhadap kinerja keuangan pada Bank Pembangunan Daerah  se-  Indonesia.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  spss  dimana  hasil  penelitiannya menunjukan bahwa secara simultan, NPL, NIM, LDR, dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA. Dan secara parsial, NPL signifikan dan berpengaruh negatif terhadap ROA, NIM signifikan dan  berpengaruh  Positif  terhadap  ROA,  LDR  tidak  signifikan  dan  berpengaruh  negatif  terhadap ROA,  BOPO  signifikan  dan  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Lewat  penelitian  ini  diketahui bahwa  Risiko  Perbankan  yang  diukur  lewat  empat  rasio  yang  ada  memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap kinerja keuangan (ROA)(Kansil et al., 2017).
Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin  (NIM),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) terhadap Return on Assets (ROA) pada Pembangunan Daerah. Bank (BPD) di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data NPL, NIM, LDR, BOPO dan ROA dari BPD di Indonesia dari tahun 2011 sampai 2016 yang diakses melalui website www.ojk.go.id. Metode analisis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian menemukan bahwa NPL dan NIM tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA, sedangkan LDR dan BOPO berpengaruh negatif(Nazir & Mahfuzah, 2018).
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  Pengaruh  Penerapan  Manajemen  Risiko  Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Dimoderasi Good Corporate Governance (Studi Empiris Pada Bpd Se- Indonesia  Tahun  2009-2013).  Variabel  independen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah penerapan manajemen risiko yang diwakili oleh manajemen risiko kredit (NPL), manajemen risiko likuiditas (LDR), dan manajemen risiko operasional (BOPO), sedangkan variabel dependen yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja  keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah  (ROA), dimoderasi oleh Good Corporate Governance yang terdiri dari ukuran dewan komisaris, komposisi
dewan  komisaris,  frekuensi  rapat,  ukuran  komite  manajemen  risiko  dan  ukuran  komite  audit. Sampel penelitian dalam penelitian ini terdiri dari 13 BPD yang terdaftar Se-indonesia pada periode penelitian  2009-2013  yang  dipilih  berdasarkan  kriteria  tertentu  dengan  menggunakan  metode purposive sampling(Suci Izdihar, 2017).

## METODE
Kerangka teoritis adalah identifikasi teori-teori yang dijadikan sebagai landasan berfikir untuk melaksanakan suatu penelitian atau dengan kata lain untuk mendiskripsikan kerangka referensi atau teori  yang digunakan  untuk mengkaji permasalahan(Iwan Hermawan, 2019). Biasanya  kerangka teori  disusun  dalam  bentuk  matriks,  diagram  atau  gambar  sederhana.  Berikut  ini  adalah  proses penelitian kuantitatif yang terdiri dari beberapa proses seperti yang dijelaskan di bawah ini:
Gambar 1. Kerangka Teoritis Sumber gambar : Data Penelitan,2021
Pada Gambar 1. Pendekatan yang digunakan adalah kuantitatif dengan format deskriptif,  karena bertujuan untuk menjelaskan dan menceritakan berbagai situasi dan kondisi, atau berbagai variabel yang  menjadi  objek  penelitian  berdasarkan  apa  yang  terjadi.  Dalam  penelitian  ini  akan  dibahas pengaruh NPL(X1), NIM(X2), LDR(X3), BOPO(X4) terhadap tingkat  ROA(Y). 1. Tinjauan pustaka
Referensi  penelitian  peneliti  berupa  buku,  artikel  jurnal  yang  berkaitan  dengan  manajemen risiko pada tingkat kinerja keuangan di Bank, regresi linier berganda untuk dijadikan kajian teoritis dalam penelitian.
2. Pengumpulan data
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek / subjek yang mempunyai besaran dan  karakteristik  tertentu  yang  diterapkan  oleh  penelitian  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya.  Jadi  populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Keuangan  Triwulan  (Maret,  Juni, September dan Desember) 2016-2020  PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur(OJK, 2021).
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut . Dalam penelitian  ini  tidak  diterbitkan  laporan  keuangan  Triwulanan  (Maret,  Juni,  September  dan Desember) Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur periode 2016-2020 , untuk laporan keuangan (Khasanah & Pertiwi, 2010) triwulan Maret 2016 tidak diterbitkan, triwulan September 2017 tidak diterbitkan, yang berarti terdapat 22 sampel.
Definisi  operasional  dilakukan  agar  tidak  terjadi  penyimpangan  dalam  membahas  dan menganalisis  permasalahan  penelitian  yang  dilakukan.  Definisi  operasional  variabel  dalam penelitian ini adalah(Ridha, 2017):
Variabel  terikat  (dependent  variable)  adalah  variabel  yang  nilainya  dipengaruhi  oleh  variabel lain. Variabel terikat penelitian ini adalah tingkat kinerja bank adalah ROA(Y). Dalam penelitian
Non Performing
Loan(NPL)
X1 Net Interest
Margin(NIM) X2 Loan to Deposit Ratio(LDR) X3 Return on Asset (ROA) Y Belanja Operasional dari
Pendapatan Operasional (BOPO)
X4
ini variabel dependen diukur dengan Return on Asset(ROA) yaitu jumlah level ROA di PT Bank Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur  periode  2016-2020    yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan Triwulanan  (Maret,  Juni,  September  dan  Desember)  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa Timur.Untuk variabel bebas terdiri dari variabel Non Performing Loan (X1), variabel Net Interest Margin  (X2),  variabel  Loan  to  Deposit  Ratio  (X3)  dan  variabel  Belanja  Operasional  dari Pendapatan Operasional(X4).
Penelitian  ini  menggunakan  metode  data  kuantitatif,  dimana  data  yang  digunakan  dalam penelitian berupa angka dan perhitungan menggunakan metode statistik berbantuan program SPSS 21.  Pengumpulan  data  bersumber  dari  lembaga  keuangan  OJK  (Otoritas  Jasa  Keuangan)  untuk laporan Publikasi di PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Triwulan (Maret, Juni, September dan Desember) dari 2016 -  2020(OJK, 2021).
Tabel 1. Laporan Keuangan PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur  2016-2020
TAHU N TRIWULAN Risiko pembiaya an ( NPL) Net Interest Margin (NIM) Loan to Deposit Ratio (LDR) Belanja Operasional dari Pendapatan Operasional (BOPO) Return on  Asset (ROA) 2016 MARET 0 0 0 0 0 JUNI 4.58 6.69 72.64 70.56 3.18 SEPTEMBER 4.92 6.70 71.97 71.13 3.09 DESEMBER 4.77 6.94 90.48 72.22 2.98 2017 MARET 4.84 7.18 70.62 62.62 3.96 JUNI 4.80 6.99 72.26 61.83 4.01 SEPTEMBER 0 0 0 0 0 DESEMBER 4.59 6.68 79.69 68.63 3.12 2018 MARET 4.84 6.57 69.80 59.89 3.88 JUNI 4.79 6.41 64.86 61.40 3.67 SEPTEMBER 4.25 6.38 0.00 64.86 3.38 DESEMBER 3.75 6.37 66.57 69.45 2.96 2019 MARET 3.46 6.52 65.02 62.70 3.63 JUNI 3.16 6.30 60.02 63.47 3.50 SEPTEMBER 2.89 6.20 61.64 66.54 3.18 DESEMBER 2.77 6.11 63.34 71.40 2.73 2020 MARET 3.35 6.05 66.50 64.95 3.23 JUNI 4.27 5.79 61.21 68.96 2.73 SEPTEMBER 4.49 5.70 57.88 70.25 2.57 DESEMBER 4.00 5.55 60.58 77.76 1.95
Sumber tabel: Data OJK, 2021
Pada Tabel 1. Laporan yang dipublikasikan untuk publik adalah Triwulanan dari  2016 - 2020, dengan catatan tidak ada laporan Triwulanan Maret 2016  dan Triwulan September 2017, sehingga sampel yang diambil untuk mengolah datanya adalah N = 18.
3. Analisis data
Analisis data yang dilakukan oleh penelitian ini terhadap data tersebut adalah sebagai berikut:
a. Uji asumsi klasik Uji asumsi klasik digunakan untuk mendapatkan model regresi yang menghasilkan estimator linier tidak biasa terbaik atau BLUE (Best Linear Un] Estimator). BIRU dapat dicapai jika memenuhi  asumsi  klasik.  Dalam  penelitian  uji  asumsi  klasik  yang  digunakan  adalah  uji normalitas, uji multikolonieritas, uji heteroskedastisitas, uji autokorelasi(Zainuddin, 2016).
b. Uji Regresi Linier Berganda Analisis linier berganda digunakan untuk memprediksi bagaimana keadaan (naik turunnya)
variabel  dependen,  ketika  dua  atau  lebih  variabel  independen  sebagai  faktor  prediktor dimanipulasi (kenaikan dan penurunan nilai)(Rahadjeng, 2017).
c. Pengujian hipotesis
Pengujian hipotesis meliputi:
1) Uji Koefisien Determinan (R2) Koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengetahui  persentase  hubungan  antara independent  dan  dependent  ariable.  Besarnya  persentase  pengaruh  semua  variabel terhadap nilai dependen ariable dapat dilihat dari besarnya koefisien determinan (R2) persamaan regresi(Manik, 2017).
2) Uji Parsial (Uji t) Uji  t  digunakan  untuk  menguji  apakah  masing-masing  variabel  independen (independen)  secara  individual  maupun  individual  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel  dependen  (dependen)  pada  tingkat  signifikan  0,05  (5%)  dengan  asumsi variabel independen konstan(Indah Azhari, Junaid, & Tjan, 2020).
3) Uji Simultan (Uji f).
Uji f digunakan untuk mengetahui pengaruh risiko pembiayaan, risiko operasional dan risiko  likuiditas  terhadap  tingkat  efisiensi  bank.  Uji  f  pada  dasarnya  menunjukkan apakah  semua  variabel  bebas  atau  bebas  yang  dimasukkan  dalam  model  memiliki pengaruh  bersama  terhadap  variabel  terikat  atau  terikat.  Dengan  kriteria  uji  F  tabel, jika Fhitung <Ftabel maka H0 diterima dan Ha ditolak artinya tidak signifikan dan jika Fhitung>  Ftabel  maka  H0  ditolak  dan  Ha  diterima,  artinya  signifikan(Danar Maharudin, 2019).

## HASIL
Pembahasan hasil penelitian meliputi beberapa ujian statistik, diantaranya sebagai berikut:
1. Uji asumsi klasik adalah persyaratan statistik yang harus dipenuhi pada analisis regresi linear berganda  yang  berbasis  ordinary  least  square  (OLS). Uji  asumsi  klasik juga  tidak  perlu dilakukan  untuk  analisis  regresi  linear  yang  bertujuan  untuk  menghitung  nilai  pada  variabel tertentu
Pengujian Asumsi Klasik terdiri dari beberapa pengujian, yaitu:
a. Sebuah  Uji  normalitas adalah  sebuah  uji  yang  dilakukan  dengan tujuan  untuk menilai sebaran  data  pada  sebuah  kelompok  data  atau  variabel, apakah  sebaran  data  tersebut berdistribusi normal ataukah tidak normal.
Model regresi dikatakan berdistribusi normal, jika data titik-titik yang menggambarkan data sesungguhnya mengikuti garis diagonal.
Gambar 2. Uji Normalitas Sumber data : Data Penelitian,2021
Pada gambar 2.  Data  titik-titik yang menggambarkan data sesunggunya mengikuti garis normal, dikarenakan penyebaran merata dari titik-titik diatas dan dibawah mengikuti garis diagonal, sehigga model regresi berdistribusi Normal.
b. Uji Multikolonieritas
Uji Multikolonieritas dalah uji yang dilakukan untuk memastikan apakah di dalam sebuah model regresi ada interkorelasi atau kolinearitas antar variabel bebas. Uji multikolonieritas merupakan  pengujian  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  hubungan  yang  signifikan  antara variabel  independen  dalam  model  regresi  linier  berganda.  Pengujian  ini  diperlukan  untuk mengetahui apakah ada variabel lain dalam satu model atau tidak. Kesamaan antar variabel
independen dalam suatu model akan menyebabkan korelasi yang sangat kuat antara variabel independen dengan variabel independen lainnya.
Tabel 2. Uji Multikolonieritas
Coefficients a Mod el Standa rdized Coeffi cients t Sig. Collin earity Statist ics Beta Tolera nce VIF 1 (Constan t) 5,482 0,405 13,538 0,000 NPL(X1 ) -0,012 0,022 -0,016 -0,521 0,611 0,757 1,322 NIM(X2 ) 0,514 0,044 0,434 11,747 0,000 0,527 1,898 LDR(X3 ) 0,000 0,001 -0,012 -0,406 0,691 0,796 1,257 BOPO(X 4) -0,082 0,004 -0,734 -23,131 0,000 0,715 1,399
a. Dependent Variable: ROA(Y)
Sumber tabel : Data Penelitian,2021
Pada tabel 2,  untuk Uji Multikolonieritas terdapat  2 kondisi, apabila nilai Variance Inflation Factor(VIF)    <  10.00  dan  Tolerance  >  0,100  maka  tidak  terjadi  gejala  multikolonieritas. Berdasarkan  tabel  data    untuk    kondisi  VIF  adalah  :  NPL  (1,322  < 10.00),  NIM  (1,898  < 10,00),  LDR (1,257 < 10,00) dan BOPO (1,399 < 10,00)  dan untuk kondisi Tolerance adalah NPL  (0,757  >  0,100)  ,  NIM  (0,527  >  0,100),  LDR  (0,796  >  0,100),  dan  BOPO  (  0,715> 0,100), maka kesimpulannya tidak terjadi gejala multikolonieritas.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas adalah suatu kondisi dimana varians error confounding tidak konstan untuk  semua  nilai  variabel  independen,  dimana  pengujian  ini  bertujuan  untuk  menguji apakah model regresi tidak memiliki kesamaan varian residual atau observasi lainnya.
Gambar 3. Model Scatterplot Sumber gambar : Data Penelitian,2021 Dari gambar 3, ciri-ciri citra model scatterplot adalah:
1) Titik data tersebar di atas dan di bawah atau di sekitar 0.
2) Titik data tidak hanya menggumpal ke atas atau ke bawah.
3) Titik  penyebaran  data  tidak  boleh  membentuk  pola  bergelombang  yang  melebar kemudian menyempit dan melebar kembali.
4) Distribusi titik data tidak boleh berpola.
Sehingga dapat disimpulkan bahwa karakteristik terpenuhi sehingga dapat dikatakan bahwa dalam  model  regresi  pengaruh  risiko  pembiayaan,  risiko  operasional  dan  risiko  likuiditas terhadap  tingkat  efisiensi  bank  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  sehingga  dalam  uji  asumsi
klasik  heteroskedastisitas.  terpenuhi.  selanjutnya  dalam  hal  ini  dapat  dilanjutkan  ke  tahap pengujian regresi linier berganda.
d. Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  digunakan  untuk  melihat  apakah  terdapat  hubungan  linier  atau  kesalahan dalam rangkaian pengamatan yang diurutkan menurut waktu (data deret waktu). Pengujian ini dilakukan jika data yang dianalisis adalah data deret waktu. Untuk melihat  apakah ada penyakit  autokorelasi.  Tes  yang  sering  digunakan  adalah  tes  Durbin-Waston  (DW  test). Selain menggunakan uji Durbin-Waston, dapat juga digunakan uji korelasional seri Breusch Goldfrey pada Uji LM. Langkah-langkah pengujiannya adalah sebagai berikut:
Hipotesa H0: Model memiliki autokorelasi Ha: Model tidak memiliki autokorelasi Jika probabilitas > Alpha (0,05) maka H0 ditolak, maka Ha diterima Jika probabilitas < Alpha (0,05) maka Ha ditolak maka H0 diterima
Tabel 3. Uji Autokorelasi
Sumber tabel : Data Penelitian,2021
Dari  tabel  3.  Uji  Autokorelasi,  untuk  nilai  du  dicari  distribusi  nilai  tabel  durbin  Watson berdasarkan  k(4)  dan  N=18  dengan  signifikansi  5%,  kemudian  du  (1.872)  <  Durbin Watson(1,875) < 4-du (2,128) dapat disimpulkan bahwa ada kepastian tidak adanya gejala autokorelasi.
2. Uji Regresi Linier Berganda
Analisis  linier  berganda  digunakan  untuk  memprediksi  bagaimana  keadaan  (naik  turunnya) variabel  dependen,  ketika  dua  atau  lebih  variabel  independen  sebagai  faktor  prediktor dimanipulasi (kenaikan dan penurunan nilai).
Tabel 4. Uji Regresi Linier Berganda
Coefficients a Mod el Standa rdized Coeffi cients t Sig. Collin earity Statist ics Beta Tolera nce VIF 1 (Constan t) 5,482 0,405 13,538 0,000 NPL(X1 ) -0,012 0,022 -0,016 -0,521 0,611 0,757 1,322 NIM(X2 ) 0,514 0,044 0,434 11,747 0,000 0,527 1,898 LDR(X3 ) 0,000 0,001 -0,012 -0,406 0,691 0,796 1,257 BOPO(X 4) -0,082 0,004 -0,734 -23,131 0,000 0,715 1,399
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .995 a 0,991 0,988 0,05845 1,875 a. Predictors: (Constant), BOPO(X4), NPL(X1), LDR(X3), NIM(X2)
b. Dependent Variable: ROA(Y)
a. Dependent Variable: ROA(Y)
Sumber Tabel : Data Penelitian,2021 Pada Tabel 4. Dari perhitungan menggunakan SPSS diperoleh hasil sebagai berikut: a = 13,538 b1 = -0,521, b2 = 11,747, b3 = -0,046, b4= -23,131 Berdasarkan rumus persamaan regresi linier berganda diperoleh hasil analisis sebagai berikut: Y = 13,538 + {(-0,521) X1 + 11,747) X2 + (-0,046) X3 + (-23,131)X4} Model persamaan regresi berganda signifikan: Nilai analisis regresi linier berganda yang masih berupa angka dapat dijelaskan dalam bahasa yang mudah dipahami sebagai berikut:
a. Nilai α sebesar 13,538 artinya jika variabel NPL (X1) variabel NIM (X2), variabel LDR (X3) dan variabel BOPO(X4)  konstan atau tidak berubah (sama dengan nol, maka tingkat kinerja keuangan  (Y) akan menjadi senilai 13,538.
b. Nilai koefisien regresi X1 = -0,521 menunjukkan bahwa jika risiko pembiayaan meningkat 100%,  maka  akan  mengakibatkan  peningkatan  kinerja  keuangan  pada  PT  Bank Pembangungan Daerah Jawa Timur  sebesar -0,521.
c. Nilai  koefisien  regresi  X2  =  11,747  menunjukkan  bahwa  jika  Net  Interest  Margin mengalami  peningkatan  sebesar  100%,  maka  akan  mengakibatkan  peningkatan  kinerja keuangan  pada PT Bank Pembangungan Daerah Jawa Timur  sebesar 11,747.
d. Nilai koefisien regresi X3 =  -0,046 menunjukkan bahwa  apabila  Loan to Deposit Ratio mengalami  peningkatan  sebesar  100%,  maka  akan  mengakibatkan  peningkatan  kinerja keuangan pada PT Bank Pembangungan Daerah Jawa Timur  sebesar -0,046.
e. Nilai  koefisien  regresi  X3  =  -23,131  menunjukkan  bahwa  apabila  Belanja  Operasional dari  Pendapatan  Operasional mengalami  peningkatan  sebesar  100%,  maka  akan mengakibatkan peningkatan kinerja keuangan pada PT Bank Bank Pembangungan Daerah Jawa Timur sebesar -23,131.
3. Pengujian hipotesis
a. Uji Koefisien Determinan (R2)
Koefisien determinasi digunakan  untuk mengetahui persentase  hubungan antara  variabel bebas  dan  variabel  terikat.  Besarnya  persentase  pengaruh  semua  variabel  terhadap  nilai variabel  dependen  dapat  dilihat  dari  koefisien  determinan  (R2)  persamaan  regresi. Koefisien determinasi dilihat dari hasil perhitungan SPSS sebagai berikut:
Tabel 5. Uji Koefisien Determinan
Sumber data : Data Penelitian, 2021
Dilihat  dari  tabel  5,  koefisien  determinan  (R2)  menunjukkan  angka  Adjusted  R  Square sebesar 0,988 atau 98,8% yang berarti variasi tingkat  kinerja keuangan  dapat dijelaskan oleh  risiko  pembiayaan,  Net  Interest  Margin,  Loan  to  Deposit  Ratio  dan  Belanja Operasional dari Pendapatan Operasional, sisanya 1,2% dapat dijelaskan dari variabel lain di luar variabel penelitian.
b. Uji Parsial (Uji t)
Uji t digunakan untuk menguji apakah masing-masing variabel independen (independen) secara individual maupun individual memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel
Model Summary b Model R
R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .995 a 0,991 0,988 0,05845 1,875 a. Predictors: (Constant), BOPO(X4), NPL(X1), LDR(X3), NIM(X2)
b. Dependent Variable: ROA(Y)
dependen  pada  tingkat  signifikan  0,05  (5%)  dengan  asumsi  variabel  bebas  independen konstan.
Tabel 6. Uji Parsial Coefficients a Mod el Standa rdized Coeffi cients t Sig. Collin earity Statist ics Beta Tolera nce VIF 1 (Constan t) 5,482 0,405 13,538 0,000 NPL(X1 ) -0,012 0,022 -0,016 -0,521 0,611 0,757 1,322 NIM(X2 ) 0,514 0,044 0,434 11,747 0,000 0,527 1,898 LDR(X3 ) 0,000 0,001 -0,012 -0,406 0,691 0,796 1,257 BOPO(X 4) -0,082 0,004 -0,734 -23,131 0,000 0,715 1,399
a. Dependent Variable: ROA(Y)
Sumber data: Data Rist,2021 pada Tabel 6. Hasil uji parsial dapat dilihat dengan melihat hasil koefisien keluaran SPSS, jika thitung > ttabel, maka artinya variabel bebas (x) secara parsial berpengaruh terhadap variabel  terkait(Y).  Untuk  rumus  mencari  Ttabel  =  (ά/2;  n-k-1)  =  (0,05/2;  18-4- 1)=(0,025;13)= 2.1604 , maka thitung( 13,538 )>ttabel(2.1604), maka variabel bebas secara parsial terdapat pengaruh pada  variabel  terkait.    Untuk  melihat  secara  parsial  pengaruh variabel  bebas    terhadap  tingkat  kinerja  keuangan    pada PT  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa Timur, maka analisisnya sebagai berikut:
1) Pengaruh NPL (X1) terhadap tingkat ROA(Y) dari hipotesis:
H0: Risiko NPL(X1)  parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat ROA(Y) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Ha:  Risiko  NPL(X1)  secara  parsial  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  tingkat ROA(Y) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Berdasarkan hasil uji t untuk variabel risiko pembiayaan diperoleh thitung -0,521  dan ttabel  2.1604  dengan  nilai  signifikan    0,611  >  0,05  sehingga  H0  diterima  dan  Ha ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa  NPL(X1) tidak berpengaruh negatif  signifikan secara parsial terhadap ROA(Y) pada  PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
2) Pengaruh NIM(X2)  terhadap tingkat ROA(Y) hipotesis: H0: Risiko NIM(X2) secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA(Y)  PT
Bank Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Ha: Risiko NIM(X2)  secara parsial berpengaruh positif signifikan terhadap ROA(Y) PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Berdasarkan hasil uji t untuk variabel risiko operasional diperoleh thitung          11,747 dan ttabel 2.1604 dengan nilai signifikansi 0,000 <  0,05 sehingga H0 ditolak  dan Ha diterima. Hal ini menunjukkan bahwa NIM(X2) berpengaruh positif signifikan secara parsial terhadap ROA(Y) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
3) Pengaruh Risiko LDR(X3) terhadap Tingkat ROA(Y). Hipotesis: H0:  Secara  parsial  Risiko  LDR(X3)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Tingkat ROA(Y) PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur. Ha: Secara parsial Risiko LDR(X3) berpengaruh signifikan terhadap Tingkat ROA(Y) PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Berdasarkan hasil uji t untuk variabel LDR(X3)  diperoleh t hitung -0,406 dan t tabel 2.1604 dengan nilai signifikansi 0,691 >  0,05, maka H0 diterima dan Ha ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa risiko LDR(X3) tidak berpengaruh negatif  signifikan secara parsial terhadap tingkat ROA(Y)  pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
4) Pengaruh Risiko BOPO(X4) terhadap Tingkat ROA(Y). Hipotesis: H0: Secara parsial Risiko  BOPO(X4) tidak berpengaruh signifikan terhadap Tingkat ROA(Y) PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
Ha:  Secara  parsial  Risiko  BOPO(X4)  berpengaruh  signifikan  terhadap  Tingkat ROA(Y) PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur. Berdasarkan hasil uji t untuk variabel BOPO(X4)  diperoleh t hitung -23,131dan t tabel 2.1604 dengan nilai signifikansi 0,000 <  0,05, maka H0 ditolak dan Ha diterima. Hal ini  menunjukkan  bahwa  risiko  BOPO(X4)  berpengaruh  negatif    signifikan  secara parsial terhadap tingkat ROA(Y)  pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.
c. Uji Simultan (Uji f)
Uji f digunakan untuk mengetahui pengaruh risiko NPL, risiko NIM, risiko LDR dan risiko BOPO  terhadap  tingkat  ROA  bank.  Uji  f  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua variabel  bebas  atau  bebas  yang  dimasukkan  dalam  model  memiliki  pengaruh  bersama terhadap variabel terikat atau terikat.
Dengan kriteria uji F tabel,sebagai berikut : jika Fhitung < Ftabel maka H0 diterima dan Ha ditolak, artinya tidak signifikan jika Fhitung > Ftabel maka H0 ditolak dan Ha diterima, artinya signifikan.
Tabel 7. Uji Simultan (Uji f)
ANOVA a Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1 Regression 4,706 4 1,177  344,389 .000 b Residual 0,044  13 0,003 Total 4,750  17 a. Dependent Variable: ROA(Y)
b. Predictors: (Constant), BOPO(X4), NPL(X1), LDR(X3), NIM(X2)
Sumber tabel : Data Penelitian, 2021 Pada tabel 7,  dari uji ANOVA atau uji F diperoleh nilai Fhitung 344,389  > F tabel 2.1604, dengan tingkat signifikan 0,000. Karena probabilitasnya signifikan maka jauh lebih kecil dari 0,05 sehingga H0 ditolak dan Ha diterima. Hal ini menunjukkan bahwa secara simultan terdapat pengaruh yang signifikan pada variabel bebas (NPL.NIM,FDR,BOPO) terhadap variabel terikat ROA  untuk pengendalian kinerja keuangan  pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.

## PEMBAHASAN
Hasil  dari  pengolahan  data  penelitian    manajemen  risiko  menunjukkan  bahwa  koefisien determinan  (R2)  menunjukkan  angka  Adjusted  R  Square  sebesar  0,988  atau  98,8%  yang  berarti variasi  tingkat  kinerja  keuangan    dapat  dijelaskan  oleh  risiko  pembiayaan,  Net  Interest  Margin, Loan to Deposit Ratio dan Belanja Operasional dari Pendapatan Operasional, sisanya 1,2% dapat dijelaskan dari variabel lain di luar variabel penelitian. Pada Pengaruh secara parsial untuk Risiko NPL(X1)  tidak  berpengaruh  negatif    secara  signifikan  parsial  terhadap  ROA(Y),  untuk  risiko NIM(X2) berpengaruh positif secara signifikan parsial terhadap ROA(Y), untuk risiko LDR(X3) tidak  berpengaruh  negatif    secara  signifikan  parsial  terhadap  tingkat  ROA(Y),  dan    untuk  risiko BOPO(X4)  berpengaruh  negatif    secara  signifikan  parsial  terhadap  tingkat  ROA(Y).  Hal  ini menunjukkan  bahwa  secara  simultan  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  pada  variabel  bebas (NPL.NIM,FDR,BOPO)  terhadap  variabel  terikat  ROA    untuk  pengendalian  kinerja  keuangan pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur. Pada  penelitian  artikel  sebelumnya  i  untuk
mengetahui pengaruh Risiko Perbankan yang dianalisis dengan menggunakan Rasio NPL, NIM, LDR, BOPO terhadap kinerja keuangan pada Bank Pembangunan Daerah se- Indonesia , terdapat kesamaan untuk risiko NIM(X2) berpengaruh positif secara signifikan parsial terhadap ROA(Y) dan kesamaan  hasil  secara  simultan  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  pada  variabel  bebas (NPL.NIM,FDR,BOPO) terhadap variabel terikat ROA.

## KESIMPULAN
Kesimpulan pada penelitian majemen resiko diataranya, sebagai berikut :
1. Tingkat  pengaruh  nilai  variable  bebas(NPL,NIM,LDR,BOPO)  adalah  98,8%  terhadap variable terkait(ROA ), sisanya 1,2% dari variable lain yang belum masuk dalam penelitian tersebut.
2. Terdapat Pengaruh secara parsial positif pada variabel bebas untuk risiko NIM(X2) terhadap ROA(Y).
3. Hal ini menunjukkan bahwa secara simultan terdapat pengaruh yang signifikan pada variabel bebas (NPL.NIM,FDR,BOPO) terhadap variabel terikat ROA   untuk pengendalian kinerja keuangan  pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur.

## REFERENSI
Ardhariksa Zukhruf Kurniullah. (2021). Kewirausahaan dan Bisnis . Yayasan Kita menulis. Danar Maharudin, A. (2019). Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia. JEJAK: Jurnal Ekonomi Dan Kebijakan , 7 (2), 1–11. https://doi.org/10.15294/jejak.v7i2.3895
Dewi, I. A. M. S. (2019). Manajemen Resiko . Retrieved from http://repo.unhi.ac.id/bitstream/123456789/184/1/ILMU ALAMIAH DASAR.pdf Handa Gustiawan. (2019). Analisis Manajemen Risiko Operasional Pada Usaha Kue Dan Roti
CV. Jaya Bakery Dalam Perspektif Ekonomi Islam. Αγαη , 8 (5), 55. ILO. (2009). Manajemen Sumber Daya Manusia Manajemen Sumber Daya Manusia Untuk Kerjasama dan Usaha yang Sukses .
Indah Azhari, S. R., Junaid, A., & Tjan, J. S. (2020). Pengaruh Kompetensi, Independensi, Dan Profesionalisme Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Etika Auditor Sebagai Variabel Moderasi. Invoice : Jurnal Ilmu Akuntansi , 2 (2), 139–184. https://doi.org/10.26618/inv.v2i2.4116 Ismail. (2016). Perbankan Syariah . Karisma Putra Utama. Iwan Hermawan. (2019). Metodologi Penelitian Pendidikan ( Kualitatif, Kuantitatif dan Mixed Method ) . Hidayatul Quran.
Kansil, D., Murni, S., Tulung, J. E., Risiko, P., Kansil, D., Murni, S., … Roa, B. (2017).
Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Kinerja Keuangan Tahun 2013-2015 (Bank Pembangunan Daerah Se-Indonesia). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen,
Bisnis Dan Akuntansi , 5 (3), 3508–3517. https://doi.org/10.35794/emba.v5i3.17581 Khasanah, I., & Pertiwi, O. D. (2010). terhadap Kepuasan Konsumen RS St . Elisabeth Semarang.
Jurnal Khasanah Pertiwi , 12 (2), 117–124.
Lepar, F. R., Mandagi, R. J. M., & Lumeno, S. S. (2018). Model Risiko Pada Tahapan Pelaksanaan Pembangunan Proyek Bangunan Swasta Yang Berpengaruh Terhadap Kinerja Proyek. Jurnal Sipil Statik , 6 (2), 127.
Manik, S. (2017). Pengaruh Kepuasan Kerja Terhadap Disiplin Kerja Pegawai Kantor Camat Pendalian Iv Koto Kabupaten Rokan Hulu. International Journal of Social Science and Business , 1 (4), 257. https://doi.org/10.23887/ijssb.v1i4.12526 Nazir, R., & Mahfuzah, N. (2018). The Effect of Risk Management Implementation on Financial Performance Satisfaction at Regional Development Banks in Indonesia. Jurnal Visioner & Strategis , 7 (1), 41–50.
OJK, T. (2021). Otoritas jasa Keuangan. Retrieved from web page website: https://www.ojk.go.id/id/Default.aspx
Probowati, D. E. P. (2020). Baitul Maal at Tanwil Sebagai Lembaga Intermediasi dan Perannya dalam Mereduksi Lintah Darat. Ecobankers: Journal of … , 1 , 59–78. Retrieved from http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/EcoBankers/article/view/73
Purwanto, H. (2016). Pengaruh Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Bank Go-Publik di Bursa Efek Indonesia. Journal of Chemical Information and Modeling , 53 (9), 1689–1699.
Rahadjeng, E. R. (2017). “Pengaruh Perputaran Piutang dan Pengumpulan Piutang Terhadap Likuiditas Perusahaan Otomotif dan Komponen yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia.” Seminar Nasional Dan Gelar Produk , 1094–1103.
Ridha, N. (2017). Proses Penelitian, Masalah, Variabel, dan Paradigma Penelitian. Jurnal Hikmah , 14 (1), 62–70. Retrieved from http://jurnalhikmah.staisumatera- medan.ac.id/index.php/hikmah/article/download/10/13 Solissa, D. N. (2017). Profit Equalization Reserve (PER) Sebagai Upaya Mitigasi Risiko Imbal Hasil Perbankan Syari’ah (Suatu Kajian dengan Pendekatan Maqasid asy-Syari’ah). Az Zarqa’ , 9 (1), 147–168.
Suci Izdihar, A. H. dan N. A. (2017). Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Dimoderasi Good Corporate Governance (Studi Empiris Pada BPD Se- Indonesia Tahun 2009-2013 ). JURNAL EKONOMI , 25 , 1–14. Sukmawati, N., & Purbawangsa, I. (2016). Pengaruh Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga, Pertumbuhan Kredit, Risiko Kredit, Likuiditas, Dan Kondisi Ekonomi Terhadap Profitabilitas. None , 5 (9), 248723.
Suryani. (2018). Pengaruh Sistem Pengendalian Intern Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Pada Pt. Pulau Sambu Kuala Enok. Akuntnasi Dan Keuangan , 7 , 18. Suwinardi. (2016). Manajemen risiko proyek. Orbith , 12 (manajemen resiko proyek), 145–151.
Zainuddin. (2016). Pengaruh car, bopo, dan npf terhadap profitabilitas (roa) pada pt. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Bri Syariah). Retrieved from IAIN Padang Sidempuan website: http://etd.iain-padangsidimpuan.ac.id/687/
Zubaidi, Z., Studi, P., Dan, K., Islam, P., Islam, U., & Utara, N. (2018). Perencanaan Komunikasi Badan Penanggulangan Bencana Daerah ( Bpbd ) Dalam Mengurangi Risiko Bencana Di Kota Medan . 103–115.
Zuhri, M. (2018). Pengendalian Risiko Hukum dalam Pemberian Kredit oleh Bank Umum. Jurnal Ilmiah Skylandsea , 2 (1), 1–10.