## Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis
http :// w w w. inf eb . o rg 2023 Vol. 5 N o.   4 Hal:  1283-1288 e-ISSN: 2714-8491

## Komparasi Tingkat Kesehatan Bank Syariah dan Bank Konvensional dengan Pendekatan Risiko
Esy Nur Aisyah 1  , Fahmi Alif Firmansyah 2
1,2 UIN Maulana Malik Ibrahim Malang
esynuraisyah@yahoo.com

## Abstract
This research aims to find out how the health level of Sharia Banks and Conventional Banks compares using the Risk-Based Bank  Rating  (RBBR)  method.  This  research  is  quantitative  research  with  comparative  methods.  This  research  data  uses secondary  data taken from the Bank  Indonesia  website. This research data analysis uses  comparative quantitative statistics. The total sample is 10 banks consisting of 5 sharia banks and 5 conventional banks. The research results show that there is a significant  (real)  difference  between  the  average  value  of  credit  risk  in  Islamic  banks  and  conventional  banks.  There  is  no significant (real) difference between the average value of liquidity risk in Islamic banks and conventional banks. There is a significant  (real)  difference  between  the  average  Return  on  Asset  (ROA)  value  for  Islamic  banks  and  conventional  banks. There  is  no  significant  (real)  difference  between  the  average  Net  Interest  Margin  (NIM)  value  of  Islamic  banks  and conventional  banks.  There  is  a  significant  (real)  difference  between  the  average Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  value  for Islamic banks and conventional banks.
Keywords: Risk-Based Bank Rating, Sharia Bank, Conventional Bank, Credit Risk, Liquidity Risk.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  komparasi  tingkat  kesehatan  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional dengan metode Risk-Based Bank Rating (RBBR). Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan metode komparatif. Data  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yang  diambil  dari website Bank  Indonesia.  Analisis  data  penelitian  ini menggunakan  statistik  kuantitatif  komparatif.  Jumlah  sampel  10  bank  yang  terdiri  dari  5  bank  syariah  dan  5  bank konvensional. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata risiko kredit pada  bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  (nyata)  antara  nilai  rata-rata  risiko likuiditas pada bank syariah dengan bank konvensional. Ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata Return on Asset (ROA) pada bank syariah dengan bank konvensional. Tidak ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata- rata Net Interest Margin (NIM) pada bank syariah dengan bank konvensional. Ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) pada bank syariah dengan bank konvensional.
Kata kunci: Risk-Based Bank Rating , Bank Syariah, Bank Konvensional, Risiko Kredit, Risiko Likuiditas.
INFEB is licensed under a Creative Commons 4.0 International License.

## 1. Pendahuluan
Bank  menjadi  bagian  dari  cara  negara  dalam memelihara  kestabilan  nilai  rupiah  [ 1 ].  Saat  ini  jenis bank  yang  dikenal  oleh  masyarakat  terbagi  ke  dalam dua jenis bank, yakni bank konvensional dan juga bank syariah.  Kedua  jenis  bank  tersebut  saat  ini  saling melakukan  tarik  menarik  dan  bersaing  cukup  ketak ditengah-tengah masyarakat guna mendapatkan perhatian dari masyarakat [ 2 ].
Secara  garis  besar,  pengertian  dari  bank  konvensional merupakan bank yang memiliki aktivitas, penghimpunan  dana  dilakukan  untuk  menyalurkan, memberikan  dan  mengenakan  imbalan  dengan  berupa bunga  atau  jumlah  imbalan  yang  persentasenya tertentu  dari  dana  dalam  suatu  periode  tertentu. Persentase  tersebut  ditetapkan  dalam  pertahunnya  [ 3 ]. Dalam Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan  Syariah  dijelaskan  pada  Bab  1  pasal  1  dan
ayat  7,  Bank  Syariah  merupakan  bank  yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip dari  syariah  dan  dari  jenisnya  terbagi  dalam  Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Peraturan Pemerintah RI, 2008). Dalam prinsip utama bank  syariah  ialah  berpegang pada mudharabah yakni suatu akad yang dijalankan oleh pemilik modal dengan melakukan  pengelolaan  dana  ataupun  keuntungan berdasarkan hasil [ 4 ].
Secara teknis, bank syariah dan juga bank konvensional  memiliki  kesamaan  dalam  penerimaan uang,  mekanisme  transfer,  teknologi  komputer  dan persyaratan  umum  dalam  pembiayaannya.  Namun, dalam  kehidupan  masyarakat,  yang  menjadi  pembeda dari  keduanya  adalah  sistem  bunga,  dimana  sistem bunga  tersebut  menjadi  daya  tarik  bagi  masyarakat untuk  menggunakan  bank  syariah  karena  memiliki prinsip  bagi  hasil  daripada  bank  konvensional  yang dikenal dengan imbal hasil [ 5 ].
Dari sekian banyak macam bank di Indonesia, tentunya banyak  bank  yang  dilarang  di  Indonesia  dan  justru merusak  terhadap  kepercayaan  masyarakat  terhadap bank  itu  sendiri  [ 6 ].  Selain  itu,  bank-bank  yang dilarang  tersebut  tentunya  membahayakan  terhadap masyarakat,  sehingga  pemerintah  sangat  tegas  dalam melakukan  pengawasan  terhadap  bank  itu  sendiri. Salah  satu  yang  menjadi  problem  dari  bank  yang membahayakan  itu adalah  bank  yang secara kajiannya tidak  memiliki  kesehatan  yang  baik.  Hal  demikian justru  dilarang  oleh  pemerintah  dan  terus  diwanti- wanti  untuk  di  jauhi  oleh  masyarakat  [ 7 ].  Fenomena terhadap  bahaya  bank  yang  memiliki  risiko  kesehatan yang  buruk berdampak pada keselamatan  nasabah dan justru  merusak  terhadap  ekosistem  perekonomian Indonesia,  sebab  bank  menjadi  salah  satu  kendali  atas perekonomian dalam suatu negara [ 8 ].
Dalam peraturan Bank Indonesia Nomor: 13.1.PBI/2011  dijelaskan  bahwa  tingkat  kesehatan bank  yang  dilakukan  terhadap  rasio  dan  kinerja  bank. Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  sebelumnya yang menyatakan bahwa tingkat kesehatan bank diukur dengan menggunakan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) [ 9 ]. Pengukuran ini dilakukan supaya kondisi dari  bank  berjalan  dengan  baik.  Bank  harusnya memiliki  modal  yang  cukup,  dimana  modal  tersebut sebagai  bagian  dari  menjaga  kualitas  asetnya.  Dalam menjaga  asetnya  tersebut  bank  diharuskan  mampu mengelola  dengan  baik  dan  dioperasikan  berdasarkan dengan prinsip kehati-hatian, menghasilkan keuntungan yang cukup dan supaya dapat mempertahankan  hendaknya  melakukan  pemeliharaan terhadap likuiditas bank itu sendiri [ 4 ].
Dengan  itulah  kenapa  bank  syariah  dan  bank konvensional  perlu  dilakukan  suatu  analisa  tingkat kesehatan  banknya.  Hal  ini  dilakukan  supaya  bank tetap  menjadi  tulang  punggung  dari  kemajuan perekonomian Indonesia serta tetap memiliki eksistensi yang baik sebagai tempat melakukan penyimpanan dan transaksi keuangan yang baik [ 10 ]. Dengan berlandaskan uraian beberapa latar belakang maslah di atas,  maka  penulis  tertarik  dalam  membuat  sebuah karya  ilmiah  ini  sebagai  bagian  dari  upaya  penulis dalam  mengeluarkan  gagasan  dan  analisa  yang  baik dalam penulisan karya ilmiah ini.

## 2. Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  kuantitatif, yaitu  suatu  penelitian  yang  menekankan  pada pengujian teori melalui pengukuran variabel penelitian dengan  angka  dan  melakukan  analisa  data  dengan prosedur  statistik.  Pendekatan  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  pendekatan  komparatif  yakni mengetahui  tingkat  perbedaan  suatu  variabel  dari  dua kelompok yang berbeda [ 11 ]. Dimana dalam penelitian ini  merupakan  penelitian  komparasi  antara  tingkat kesehatan bank syariah dan bank konvensional dengan metode RBBR.
Penelitian  ini  dilakukan  pada  perusahaan  sub  sektor perbankan  menerbitkan  laporan  keuangan  audit  dan lengkap  selama  periode  2018-2022.  Data  laporan keuangan  diperoleh  berdasarkan  data  situs  resmi Otoritas  Jasa  Keuangan,  yaitu  www.ojk.go.id.  Data tersebut  kemudian  akan  diambil  sampelnya  guna melihat tingkat kesehatan dari kedua bank tersebut.
Pada  penelitian  ini  pengambilan  sampel  dilakukan dengan  menggunakan  teknik non-random  sampling atau non-probability  sampling .  Pengambilan  sampel dilakukan  dengan  cara  mengambil  subyek  bukan didasarkan  atas  strata,  acak  atau  daerah  tetapi didasarkan  atas  adanya  tujuan  tertentu  [ 12 ].  Jumlah sampel dalam penelitian ini yakni 10 bank yang terdiri dari 5 bank syariah dan 5 bank konvensional .
Data  dalam  penelitian  ini  mengambil  dari  data sekunder  yang  diperoleh  dari  beberapa  sumber. Sumber  yang  dipakai  yaitu website Bank  Indonesia (www.bi.go.id),  lembaga  survei Indonesian  Institute for  Corporate  Governance (IICG),  majalah  SWA, laporan keuangan bank yang diperoleh dari situs resmi Bursa  Efek  Indonesia  (www.idx.co.id),  serta  sumber- sumber  lain  yang  relevan  dengan  data  yang dibutuhkan.  Teknik  dan  instrumen  pengumpulan  data yang  digunakan  dalam  penelitian  yakni  studi kepustakaan dan studi dokumentasi.
Teknik  analisis  yang  digunakan  yakni  statistik kuantitatif komparatif. Uji Hipotesis dengan menggunakan  uji  beda  dua  rata-rata  ( uji  independent sample  test ). Uji  independent  sample  T-test dapat digunakan  untuk  mengetahui  adakah  perbedaan mean antara dua kelompok bebas yang berskala interval/rasio.  Uji  ini  digunakan  untuk  menguji perbedaan  tingkat  kesehatan  bank  konvensional  dan bank syariah apabila data terdistribusi normal. Dari uji ini dapat ditarik kesimpulan [ 13 ].

## 3. Hasil dan Pembahasan
3.1. Perbandingan  Risiko  Kredit  Antara  Bank  Syariah dengan Bank Konvensional
Berikut hasil perbandingan group statistic untuk risiko kredit yang dapat dilihat pada Tabel 1.
Tabel 1. Perbandingan Group Statistic Risiko Kredit
Var  Kelompok Bank N Mean SD SEM RK Bank Syariah 5 3.40 .894 .400 Bank Konvensional 5 1.40 .894 .400
Dimana  RK  adalah  resiko  kredit.  SD  adalah std. deviation dan  SEM  adalah std.  error  mean . Berdasarkan  Tabel  1  diketahui  nilai  rata-rata  risiko kredit atau mean untuk kelompok bank syariah adalah sebesar  3,40.  Sementara  untuk  kelompok  bank konvensional  adalah  sebesar  1,40.  Dengan  demikian, secara  deskriptif  statistik  dapat  disimpulkan  ada perbedaan  rata-rata  hasil  risiko  kredit  antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional.  Selanjutnya  untuk membuktikan  apakah  perbedaan  tersebut  signifikan
(nyata)  atau  tidak  maka  diperlukan  penafsiran output independent samples test berikut ini pada Tabel 2.
Tabel 2. Independent Samples Test Risiko Kredit
Variabel LEV T F Sig. t df
RK EVA .000 1.000 3.536 8 EVnA 3.536 8.000
Dimana RK adalah risiko kredit. LEV adalah Levene's Test  for  Equality  of  Variances . T  adalah t-test  for Equality  of  Means .  EVA  berarti equal  variance assumed , sedangkan EVnA adalah equal variances not assumed .
Berdasarkan  Tabel  2  diketahui  nilai sig.  levene's  test for equality of variances adalah sebesar 1,000 >  0,05. Maka,  dapat diartikan  bahwa  varians data antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional  adalah  homogen atau  sama.  Sehingga,  penafsiran  tabel output independent samples test di atas berpedoman pada nilai yang terdapat dalam Tabel 3.
Tabel 3. t-test for Equality of Means Risiko Kredit
Variabel t-test for Equality of Means Sig. ( 2-tailed ) Mean Difference Std. Error Difference
RK EVA .008 2.000 .566 EVnA .008 2.000 .566
Dimana  RK  adalah  risiko  kredit.  EVA  berarti equal variance  assumed ,  sedangkan  EVnA  adalah equal variances  not  assumed .  Berdasarkan  Tabel  3  pada bagian Equal  variances  assumed (EVA),  diketahui nilai  sig.  ( 2-tailed )  sebesar  0,008  <  0,05.  Artinya,  H0 ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  ada  perbedaan  yang  signifikan (nyata)  antara  nilai  rata-rata  resiko  kredit  pada  bank syariah dengan bank konvensional
3.2. Perbandingan  Risiko  Likuiditas  Antara  Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Berikut hasil perbandingan group statistic untuk risiko likuiditas yang dapat dilihat pada Tabel 4.
Tabel 4. Perbandingan Group Statistic Risiko Likuiditas
Var  KB N Mean Std. Deviation Std. Error Mean RL  BS 5 1.80 1.304 .583 BK 5 1.00 .000 .000
Dimana  RL  adalah  risiko  likuiditas.  KB  adalah kelompok  bank  dengan  BS  adalah  bank  Syariah  dan BK  adalah  bank  konvensional.  Berdasarkan  Tabel  4 diketahui  nilai  rata-rata  risiko  likuiditas  atau mean untuk  kelompok  bank  syariah  adalah  sebesar  1,80. Sementara, untuk kelompok bank konvensional adalah sebesar  1,00.  Dengan  demikian,  secara  deskriptif statistik  dapat  disimpulkan  ada  perbedaan  rata-rata hasil risiko likuiditas antara bank syariah dengan bank konvensional. Selanjutnya untuk membuktikan apakah perbedaan  tersebut  signifikan  (nyata)  atau  tidak  maka diperlukan penafsiran output independent  samples test pada Tabel 5.
Tabel 5. Independent Samples Test Risiko Likuiditas Variabel LEV T F Sig. t df RL EVA 8.409 .020 1.372 8 EVnA 1.372 4.000
Dimana  RL  adalah  risiko  likuiditas.  LEV  adalah Levene's Test for Equality of Variances . T adalah t-test for  Equality  of  Means .  EVA  berarti equal  variance assumed , sedangkan EVnA adalah equal variances not assumed .
Berdasarkan  tabel output diatas  diketahui  nilai sig. levene's  test  for  equality  of  variances adalah  sebesar 0,02 < 0,05. Maka dapat diartikan  bahwa  varians data antara  bank  syariah  dengan  bank  konvensional  adalah tidak homogen atau tidak sama. Penafsiran tabel output independent samples test di atas berpedoman pada nilai yang terdapat dalam Tabel 6.
Tabel 6. t-test for Equality of Means Risiko Likuiditas
Variabel t-test for Equality of Means Sig. ( 2-tailed ) Mean Difference  Std. Error Difference
RL EVA .207 .800 .583 EVnA .242 .800 .583
Dimana RL adalah risiko likuiditas. EVA berarti equal variance  assumed ,  sedangkan  EVnA  adalah equal variances  not  assumed . Berdasarkan  Tabel  6  pada bagian Equal  variances  assumed diketahui  nilai  sig. ( 2-tailed )  sebesar  0,207  >  0,05.  Artinya,  H0  diterima dan  Ha  ditolak.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  (nyata) antara nilai rata-rata risiko likuiditas pada bank syariah dengan bank konvensional.
3.3. Perbandingan Return on Asset (ROA) antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Berikut hasil perbandingan group statistic untuk ROA yang dapat dilihat pada Tabel 7.
Tabel 7. Perbandingan Group Statistic ROA
Var KB
N Mean  Std. Deviation  Std. Error Mean ROA BS 5 3.40 .894 .400 BK 5 1.40 .894 .400
Dimana  ROA  adalah Return  on  Asset .  KB  adalah kelompok  bank  dengan  BS  adalah  bank  Syariah  dan BK  adalah  bank  konvensional.  Berdasarkan  Tabel  7 diketahui  nilai  rata-rata  ROA  atau mean untuk kelompok bank syariah adalah sebesar 3,40. Sementara, untuk kelompok bank konvensional adalah sebesar  1,40.  Dengan  demikian,  secara  deskriptif statistik  dapat  disimpulkan  ada  perbedaan  rata-rata hasil  ROA  antara  bank  syariah  dengan  bank konvensional. Selanjutnya untuk membuktikan apakah perbedaan  tersebut  signifikan  (nyata)  atau  tidak  maka
diperlukan penafsiran output independent  samples test pada Tabel 8.
Tabel 8. Independent Samples Test ROA Variabel LEV T F Sig. t df ROA EVA .000 1.000 3.536 8 EVnA 3.536 8.000
Dimana  ROA  adalah Return  on  Asset .  LEV  adalah Levene's Test for Equality of Variances . T adalah t-test for  Equality  of  Means .  EVA  berarti equal  variance assumed , sedangkan EVnA adalah equal variances not assumed. Berdasarkan  Tabel  8  diketahui  nilai sig. levene's  test  for  equality  of  variances adalah  sebesar 1,000  >  0,05.  Maka,  dapat  diartikan  bahwa  varians data  antara  bank  syariah  dengan  bank  konvensional adalah  homogen atau sama. Sehingga penafsiran  tabel output independent samples test berpedoman pada nilai yang terdapat dalam Tabel 9.
Tabel 9. t-test for Equality of Means ROA Variabel t-test for Equality of Means S2 MD SED 95% CID Lower ROA EVA .008 2.000 .566 .696 EVnA .008 2.000 .566 .696
Dimana  ROA  adalah Return  on  Asset .  EVA  berarti equal  variance  assumed ,  sedangkan  EVnA  adalah equal variances not assumed . S2 adalah sig. ( 2-tailed ). MD  adalah mean  difference. SED  adalah std  error difference .  CID  adalah confidence  interval  of  the difference .
Berdasarkan  Tabel  9  pada  bagian Equal  variances assumed diketahui nilai sig. ( 2-tailed ) sebesar 0,008 < 0,05.  Artinya,  H0  ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  ada  perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata ROA pada bank syariah dengan bank konvensional.
3.4. Perbandingan Net  Interest  Margin (NIM)  Antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Berikut  hasil  perbandingan group  statistic untuk  NIM yang dapat dilihat pada Tabel 10.
Tabel 10. Perbandingan Group Statistic untuk NIM
Var KB
N Mean  Std. Deviation  Std. Error Mean NIM BS 5 1.80 1.304 .583 BK 5 1.00 .000 .000
Dimana  NIM  adalah Net  Interest  Margin .  KB  adalah kelompok  bank  dengan  BS  adalah  bank  Syariah  dan BK  adalah  bank  konvensional.  Berdasarkan  Tabel  10 diketahui  nilai  rata-rata  NIM  atau mean untuk kelompok bank syariah adalah sebesar 1,80. Sementara untuk  kelompok  bank  konvensional  adalah  sebesar 1,00. Dengan demikian, secara deskriptif statistik dapat
disimpulkan  ada  perbedaan  rata-rata  hasil  NIM  antara bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Selanjutnya untuk  membuktikan  apakah  perbedaan  tersebut signifikan  (nyata)  atau  tidak  maka  diperlukan penafsiran output independent samples test pada Tabel 11.
Tabel 11. Independent Samples Test NIM
Variabel LEV T
F Sig. t df NIM EVA 8.409 .020 1.372 8 EVnA 1.372 4.000
Dimana NIM  adalah Net Interest Margin . LEV adalah Levene's Test for Equality of Variances . T adalah t-test for  Equality  of  Means .  EVA  berarti equal  variance assumed , sedangkan EVnA adalah equal variances not assumed.
Berdasarkan  Tabel  11  diketahui  nilai sig.  levene's  test for  equality  of  variances adalah  sebesar  0,02  <  0,05. Maka, dapat diartikan  bahwa  varians data antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional  adalah  tidak homogen  atau  tidak  sama.  Sehingga  penafsiran  tabel output independent samples test berpedoman pada nilai yang terdapat dalam Tabel 12.
Tabel 4.12 t-test for Equality of Means NIM Variabel t-test for Equality of Means S2 MD SED 95% CID Lower NIM EVA .207 .800 .583 -.545 EVnA .242 .800 .583 -.819
Dimana NIM adalah Net Interest Margin . EVA berarti equal  variance  assumed ,  sedangkan  EVnA  adalah equal variances not assumed . S2 adalah sig. ( 2-tailed ). MD  adalah mean  difference. SED  adalah std  error difference .  CID  adalah confidence  interval  of  the difference .
Berdasarkan  Tabel  12  pada  bagian Equal  variances assumed diketahui nilai sig. ( 2-tailed ) sebesar 0,207 > 0,05.  Artinya,  H0  diterima  dan  Ha  ditolak.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata NIM pada bank syariah dengan bank konvensional.
3.5. Perbandingan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) Antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Berikut hasil perbandingan group statistic untuk  CAR yang dapat dilihat pada Tabel 13.
Tabel 13. Perbandingan Group Statistic untuk CAR
Var KB
N Mean  Std. Deviation  Std. Error Mean
CAR BS 5 3.40
.894
.400 BK
5 1.00 .000 .000
Dimana  CAR  adalah Capital  Adequacy  Ratio .  KB adalah kelompok bank dengan BS adalah bank Syariah dan BK adalah bank konvensional. Berdasarkan  Tabel 13  diketahui  nilai  rata-rata  CAR  atau mean untuk
kelompok bank syariah adalah sebesar 3,40. Sementara untuk  kelompok  bank  konvensional  adalah  sebesar 1,00. Dengan demikian, secara deskriptif statistik dapat disimpulkan ada perbedaan rata-rata hasil CAR antara bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Selanjutnya untuk  membuktikan  apakah  perbedaan  tersebut signifikan  (nyata)  atau  tidak  maka  diperlukan penafsiran output independent samples test pada Tabel 14.
Tabel 14. Independent Samples Test CAR Variabel LEV T F Sig.
t df CAR EVA 17.053 .003 6.000 8 EVnA 6.000 4.000
Dimana  CAR  adalah Capital  Adequacy  Ratio .  LEV adalah Levene's  Test  for  Equality  of  Variances . T adalah t-test for Equality of Means . EVA berarti equal variance  assumed ,  sedangkan  EVnA  adalah equal variances not assumed.
Berdasarkan  Tabel  14  diketahui  nilai sig.  levene's  test for  equality  of  variances adalah  sebesar  0,03  <  0,05. Maka  dapat  diartikan  bahwa  varians  data  antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional  adalah  tidak homogen  atau  tidak  sama.  Sehingga  penafsiran  tabel output  independent  samples  test diatas  berpedoman pada  nilai  yang  terdapat  dalam  tabel Equal  variances assumed pada Tabel 15.
Tabel 15. t-test for Equality of Means CAR
Variabel t-test for Equality of Means S2 MD SED 95% CID Lower CAR EVA .207 .800 .583 -.545 EVnA .242 .800 .583 -.819
Dimana  CAR  adalah Capital  Adequacy  Ratio .  EVA berarti equal  variance  assumed ,  sedangkan  EVnA adalah equal variances not assumed . S2 adalah sig. ( 2- tailed ).  MD  adalah mean  difference. SED  adalah std error difference . CID adalah confidence interval of the difference .
Berdasarkan  Tabel  15  pada  bagian Equal  variances assumed diketahui nilai sig. ( 2-tailed ) sebesar 0,000 < 0,05.  Artinya,  H0  ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  ada  perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata CAR pada bank syariah dengan bank konvensional.
Profil risiko pada bank syariah dan bank konvensional pada  penelitian  ini  menggunakan  nilai  rata-rata  risiko kredit  dan  nilai  rata-rata  risiko  likuiditas.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan Nilai  rata-rata  risiko  kredit  perbankan  syariah  dengan bank  konvensional  dan  hal  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  sebelumnya  [ 14 ],  [ 15 ]. Adapun hasil dari  nilai rata-rata risiko likuiditas tidak terdapat perbedaan antara keduanya dan hal ini sejalan dengan  penelitian  yang  ada  [ 14 ],  [ 15 ],  [ 16 ].  Risiko yang  berbeda  pada  bank  konvensional  dan  bank
syariah  disebabkan  karena  bank  syariah  beroperasi dengan  memiliki  prinsip  yang  berbeda  dengan  bank konvensional  [ 17 ].  Berdasarkan  data  deskriptif menunjukkan  bahwa  nilai  rata-rata  risiko  kredit  bank syariah  lebih  besar  dari  bank  konvensional  yaitu  nilai rata-rata  risiko  kredit  bank  syariah  sebesar  3,4 sedangkan nilai rata-rata risiko kredit bank konvensional  sebesar  1,4.  Hal  tersebut  menyimpulkan bahwa  risiko  kredit  yang  dimiliki  bank  syariah  lebih besar dari bank konvensional.
ROA  sebagai  penilai  analisis  kinerja  keuangan berdasarkan  rentabilitas  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  nilai  rata-rata  ROA  pada  bank  syariah  dan bank konvensional. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian  sebelumnya  [ 15 ],  [ 16 ],  [ 18 ].  Kemampuan nilai  ROA  yang  berbeda  menunjukkan  bahwa  bank memiliki kemampuan yang berbeda dalam menghasilkan  laba  [ 19 ].  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa bank syariah memiliki kemampuan menghasilkan  laba  yang  berbeda.  Berdasarkan  nilai deskriptif rata-rata nilai ROA bank konvensional lebih kecil yaitu sebesar 1,4% dibandingkan dengan rata-rata nilai ROA bank syariah yaitu 3,4%.
Penelitian  ini  juga  menggunakan  NIM  untuk  menilai kinerja  keuangan  berdasarkan  rentabilitas.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan  nilai  NIM  pada  bank  syariah  dan  bank konvensional. NIM yang semakin tinggi menunjukkan bahwa  semakin  baik  kinerja  bank  karena  laba  dari aktivitas  produktifnya  semakin  banyak  [ 20 ].  Jika dikaitkan dengan penelitian ini maka dapat disimpulkan bahwa laba yang dihasilkan dari aktivitas produktif bank syariah sama dengan bank konvensional.
Analisis  perbedaan  pengukuran  kecukupan  modal antara bank syariah dan bank konvensional menggunakan  CAR.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa nilai CAR bank syariah dan bank konvensional memiliki  perbedaan.  Hasil  penelitian  tersebut  sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  peneliti  yang lain  [ 18 ].  Berdasarkan  data  deskriptif  rata-rata  CAR bank  syariah  adalah  3,4  dan  CAR  bank  konvensional adalah 1,0. Artinya CAR bank syariah lebih besar dari bank  konvensional.  Rasio  CAR  yang  lebih  besar menunjukkan  bahwa  kemampuan  yang  dimiliki  bank dalam  menanggung  biaya  operasional  [ 21 ].  Sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  kemampuan  bank  syariah dalam  menanggung  biaya  operasional  lebih  besar  dari pada bank konvensional.

## 4. Kesimpulan
Kesimpulan hasil penelitian dan pembahasan mengenai komparasi  tingkat  kesehatan  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional dengan metode Risk-Based Bank Rating (RBBR)  adalah  menunjukkan  bahwa  ada  perbedaan yang  signifikan  (nyata)  antara  nilai  rata-rata  risiko kredit  pada  bank  syariah  dengan  bank  konvensional. Tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  (nyata)  antara
nilai  rata-rata  risiko  likuiditas  pada  bank  syariah dengan  bank  konvensional.  Ada  perbedaan  yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata ROA pada bank syariah  dengan  bank  konvensional.  Tidak  ada perbedaan yang signifikan (nyata) antara nilai rata-rata NIM  pada  bank  syariah  dengan  bank  konvensional. Ada  perbedaan  yang  signifikan  (nyata)  antara  nilai rata-rata  CAR  pada  bank  syariah  dengan  bank konvensional.

## Daftar Rujukan
[1] Muchda,  M.  W.  (2014).  Pengalihan  Tugas  Pengaturan  Dan Pengawasan  Perbankan  Dari  Bank  Indonesia  Kepada  Otoritas Jasa  Keuangan  Berdasarkan  Undang-Undang  Nomor  21  Tahun 2011  Tentang  Otoritas  Jasa  Keuangan. Ekonomi , 22 ,  76.  DOI: https://doi.org/10.31258/je.22.2.p.75-92 .
[2] Sudarmono, N. M. (2023). Adaptasi Regulasi Persaingan Usaha dalam Bidang Perbankan Digital. Jurnal Studia Legalia : Jurnal
Ilmu Hukum , 4 (1), 1–23. DOI:
https://doi.org/10.61084/jsl.v4i01.65 .
[3] Fatinah,  L.  (2021).  Tinjauan  Historis  Dan  Teoritis  Tentang Inovasi Produk Lembaga Keuangan Syariah. AKSY: Jurnal Ilmu Akuntansi  dan  Bisnis  Syariah,  3 (1),  123–130. DOI: https://doi.org/10.15575/aksy.v3i1.12143 .
[4] Febrianto,  H.  G.,  &  Fitriana,  A.  I.  (2020).  Menilai  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Analisis  Metode  Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital Pada Bank Syariah Di Indonesia. Islamic  Banking :  Jurnal  Pemikiran  Dan Pengembangan  Perbankan  Syariah , 6 (1),  139–160.  DOI: https://doi.org/10.36908/isbank.v6i1.135 .
[5] Nur  Aisyah  Indarningsih,  &  Hasbi.  (2022).  Analisis Perbandingan  Risiko  Volatilitas  Indeks  Harga  Saham  Syariah dan  Konvensional  (Jakarta  Islamic  Indeks  dan  Indeks  LQ45). Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  Dan  Terapan,  9 (5),  694–709. DOI: https://doi.org/10.20473/vol9iss20225pp694-709 .
[6] Anggraeni,  L.  D.,  Cahyo  Sucipto,  M.,  &  Rohmat,  S.  (2020). Analisis  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Masyarakat  Muslim Menggunakan Jasa “Bank Emok” Di Desa Cilalawi Kecamatan Sukatani  Kabupaten  Purwakarta. EKSISBANK:  Ekonomi Syariah  dan  Bisnis  Perbankan , 4 (2),  168–187.  DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v4i2.84 .
[7] Sari,  N.  (2018).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan Menggunakan  Metode  Camel  pada  PT.  BNI  Syariah  Periode Triwulan Tahun 2015-2017. Islamic Banking : Jurnal Pemikiran dan  Pengembangan  Perbankan  Syariah,  4 (1),  23–32.  DOI: https://doi.org/10.36908/isbank.v4i1.52 .
[8] Hambali, A. J.  H., Emilia, S. P., & Junaidi, J. (2021). Analysis of  the  Effect  of  Bank  Soundness  and  Macroeconomics  on Financial Distress in Conventional Commercial Banks. International Journal of Business, Humanities, Education  and  Social  Sciences  (IJBHES) , 3 (1),  27-32.  DOI: https://doi.org/10.46923/ijbhes.v3i1.112 .
[9] Subagyo,  I.  I.,  Achsani,  N.  A.,  &  Sasongko,  H.  (2022). Understanding The Effects Of Bank Rating On Stock Return In Indonesia. International  Journal  of  Finance  &  Banking  Studies
(2147-4486), 11 (4), 24–36. DOI: https://doi.org/10.20525/ijfbs.v11i4.2161 .
[10] Mansur, A. (2011). Peran Bank Syariah Di Dalam Pembangunan Ekonomi. El-Qist:  Journal  of  Islamic  Economics  and  Business
(JIEB) , 1 (1), 63–88. DOI: https://doi.org/10.15642/elqist.2011.1.1.63-88 .
[11] Hermawan,  S.,  &  Hariyanto,  W.  (2022).  Buku  Ajar  Metode Penelitian  Bisnis  (Kuantitatif  Dan  Kualitatif  ). Buku  Ajar Metode  Penelitian  Bisnis  (Kuantitatif  Dan  Kualitatif  ).  Umsida Press. DOI: https://doi.org/10.21070/2022/978-623-464-047-2
[12] Glas,  C.,  Scheerens,  J.,  &  Thomas,  S.  M.  (2021).  Basics  of Educational  Evaluation.  In  Educational  Evaluation,  Assessment and  Monitoring  (pp.  33–48). Taylor  &  Francis .  DOI: https://doi.org/10.4324/9780203971055-7 .
[13] Zhu, C., Zhang, E. Z., Wang, Z., Yager, R. R., Chen, Z. S., Jin, L.  S.,  &  Chen,  Z.  S.  (2021).  An  Uncertain  And  Preference
Evaluation  Model  With  Basic  Uncertain  Information  In Educational Management. International Journal of Computational  Intelligence  Systems,  14 (1),  168–173.  DOI: https://doi.org/10.2991/ijcis.d.201109.002 .
[14] Hustilah,  N.,  Yudi,  &  Hernando,  R.  (2022).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan RBBR pada BUS dan BUK  di Indonesia  Periode  2016-2020. Jurnal  Kajian  Akuntansi  Dan
Bisnis Terkini , 3 (2), 191–208. DOI:
https://doi.org/10.31258/current.3.2.191-208 .
[15] Safitri,  E.,  Rani,  F.,  &  Yanti,  D.  (2021).  Perbedaan  Tingkat Kesehatan Bank Umum Konvensional Dan Bank Umum Syariah Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  (Bei). Journal  of Applied Business Administration , 5 (1), 44–54. DOI: https://doi.org/10.30871/jaba.v5i1.2221 .
[16] Putri,  A.  M.,  &  Iradianty,  A.  (2020).  Analisis  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan Konvensional 2015-2019. Jurnal Mitra Manajemen , 4 (8), 1103- 1117. DOI: https://doi.org/10.52160/ejmm.v4i8.438 .
[17] Salman,  A.,  &  Nawaz,  H.  (2018).  Islamic  financial  system  and conventional  banking:  A  comparison. Arab  Economic  and Business Journal , 13 (2), 155–167. DOI:
https://doi.org/10.1016/j.aebj.2018.09.003 .
[18] Nurafini,  F.  (2022).  Studi  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan Bank Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia Selama Pandemi Covid-19. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 8 (03), 2690–2699. DOI: https://doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5461 .
[19] Beby, A. (2019). Analisis perbandingan tingkat kesehatan bank syariah  dan  bank  konvensional  dengan  menggunakan  metode RGEC. Trilogi Accounting and Business Research , 01 (01), 100– 122.
DOI: https://doi.org/10.10022/tabr.2019.08.10022%0AANALISIS .
[20] Sanny,  B.  I.,  &  Dewi,  R.  K.  (2020).  Pengaruh  Net  Interest Margin (NIM) Terhadap Return on Asset (ROA) Pada PT Bank Pembangunan  Daerah  Jawa  Barat  Dan  Banten  Tbk  Periode 2013-2017. Jurnal  E-Bis  (Ekonomi  Bisnis) , 4 (1),  78–87.  DOI: https://doi.org/10.37339/e-bis.v4i1.239 .
[21] Muhammad, R., & Nawawi, M. (2022). Kinerja Keuangan Bank Syariah  di  Indonesia  Sebelum  dan  Selama  Pandemi  Covid-19. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam , 3 (5), 854–867. DOI: https://doi.org/10.47467/elmal.v3i5.1133 .