## DETERMINAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING FINANCING (NPF), MURABAHAH, MUDHARABAH, IJARAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
Laela Alfiya 1, Kurniawati Mutmainah 2
Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Sains Al-Qur’an (UNSIQ)
1 Email : laelaalfiya@gmail.com
2 Email : niakurnia.m@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk membuktikan pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Murabahah, Mudharabah, dan Ijarah terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK periode 2016 sampai 2020.  Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan dari seluruh  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  periode  2016  sampai  2020.  Sampel  penelitian  ini berjumlah  45 laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  periode  2016  sampai  2020. Teknik  pengambilan  sample  dengan  menggunakan purposive  sampling. Teknik  analisis  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  yaitu  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian  ini  membuktikan  bahwa Murabahah berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas, Non  Performing  Financing (NPF)  dan Mudharabah berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas, Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dan Ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
Kata  Kunci    :  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Non  Performing  Financing (NPF), Murabahah, Mudharabah, Ijarah, dan Profitabilitas.

## ABSTRACT
This  study  aims  to  prove  the  effect  of  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non  Performing  Financing (NPF), Murabahah, Mudharabah, and Ijarah on the profitability of Sharia General Banks registered with OJK  for  the  period  2016  to  2020.The  population  in  this  study  is  the  financial  statements  of  all  Islamic Commercial Banks registered with the OJK for the period 2016 to 2020. The sample of this research is 45 financial statements of Islamic Commercial Banks registered with the OJK for the period 2016 to 2020. The  sampling  technique  uses  purposive  sampling  technique.  The  analytical  technique  used  in  this research  is  multiple  linear  regression  analysis.The  results  of  this  study  prove  that  Murabahah  has  a positive  effect  on  profitability,  Non-Performing  Financing  (NPF)  and  Mudharabah    have    a  negative effect on profitability, Financing to Deposit Ratio (FDR) and Ijarah have no effect on profitability.
Keywords  :  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non  Performing  Financing  (NPF),  Murabahah, Mudharabah, Ijarah, and Profitability .

## 1. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang memiliki  peranan  dalam  sistem  keuangan  di Indonesia. Keberadaan sektor perbankan memiliki peranan cukup penting, karena dalam kehidupan masyarakat sebagian besar transaksi keuangan  banyak  melibatkan  jasa  dari  sektor perbankan. Hal ini dikarenakan sektor perbankan merupakan lembaga yang mengemban  fungsi  utama  sebagai  perantara keuangan ( financial intermediary ) antara pihak-pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana (surplus  dana)  dengan  pihak-pihak  yang memerlukan  dana  (defisit  dana).  Selain  itu bank  juga  merupakan  lembaga  yang  berfungsi memperlancar aliran lalu lintas pembayaran.
Dalam  sistem  perbankan  di  Indonesia terdapat  dua  macam  sistem  operasional perbankan,  yaitu  bank  konvensional  dan  bank syariah.  UU  No.  21  tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah,  menyebutkan  bahwa  bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau prinsip hukum  Islam  yang  diatur  dalam  fatwa  Majelis Ulama  Indonesia  seperti  prinsip  keadilan  dan keseimbangan ( 'adl wa tawazun ), kemaslahatan ( maslahah ),  universalisme  (alamiyah),  serta tidak  mengandung gharar , maysir ,  riba,  zalim dan  obyek  yang  haram  (Otoritas  Jasa Keuangan, 2017).
Keberadaan bank syariah tersebut diharapkan  mampu  mendukung  perkembangan perekonomian  negara,  karena  tujuan  dari diadopsinya  sistem  ekonomi  Islam  kedalam industri  perbankan  nasional  adalah  untuk memperbaiki kinerja industri  perbankan secara menyeluruh.  Namun  kenyataan  yang  terjadi, keberadaan  perbankan  syariah  masih  jauh  dari ekspektasi para pendiri dan pencetus perbankan syariah. (T. A. Syah, 2018). Hal ini terlihat dari kemampuan  bank  syariah  dalam  menghasilkan laba  masih  jauh  jika  dibandingkan  bank-bank konvensional.
Untuk  dapat  melaksanakan  fungsinya sebagai financial  intermediary ,  bank  syariah harus mampu menghasilkan profitabilitas yang baik. Profitabilitas sendiri merupakan kemampuan perusahaan, dalam hal ini perbankan  untuk  menghasilkan  laba  selama periode  tertentu.  Profitabilitas  juga  merupakan salah  satu  indikator  yang  paling  tepat  untuk mengukur  kinerja  suatu  perusahaan.  Semakin
tinggi  tingkat  profitabilitasnya,  semakin  baik pula kinerja keuangan perusahaan.
Oleh  karena  itu  manajemen  bank  harus dituntut  untuk  mampu  memenuhi  target  yang ditetapkan.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 06/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 mengemukakan  terdapat  tiga  rasio  yang digunakan sebagai parameter untuk menghitung profitabilitas bank yaitu Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE) dan Net Interest  Margin (NIM).  Dalam  penelitian  ini, profitabilitas  diukur  dengan  menggunakan ROA.  Dipilihnya  alat  ukur  ROA  dalam penelitian ini karena ROA dapat memperhitungkan kemampuan manajemen bank  dalam  memperoleh  profitabilitasnya dengan pemanfaatan keseluruhan aset perusahaan.  Disamping  itu  ROA  dianggap mampu  mewakili  parameter  lainnya.  ROA mengindikasikan keuntungan yang dapat diperoleh  rata-rata  terhadap  setiap  rupiah asetnya  (Siamat et  al. ,  2005).  Bank  tergolong dalam  klasifikasi  sehat  ketika  nilai Return  on Asset (ROA) mencapai 1,5%. (T. Syah, 2018) Permasalahan  yang  dihadapi  perbankan syariah adalah rendahnya tingkat profitabilitas, yang dapat dilihat pada gambar 1 dibawah ini.
Gambar 1 Pergerakan Return on Asset Perbankan Syariah di Indonesia Periode Maret 2016 hingga Desember 2020
Sumber : Laporan KeuanganPerbankan , 2020
Dari gambar 1 di atas, dapat dilihat terjadi fluktuasi  nilai Return  On  Assets (ROA)  pada bank umum syariah selama periode tahun 2016 sampai  2020,  dengan  nilai  rata-rata  sebesar 0,69%.  Nilai  ini  masih  di  bawah  nilai  ROA yang ideal yaitu sebesar 1,5%.
Ada dua faktor yang dapat mempengaruhi profitabilitas  suatu  bank,  yaitu  faktor  yang berasal  dari  internal  dan  eksternal  (Riyadi  dan
0,00% 0,20% 0,40% 0,60% 0,80% 1,00% 1,20% Ma r- 16 Ju n -16 Se p -16 De c- 1 6 Mar- 17 Ju n -17 Se p -17 De c- 1 7 Ma r- 18 Ju n -18 Se p -18 De c- 1 8 Ma r- 19 Ju n -19 Se p -19 De c- 1 9 Ma r- 20 Ju n -20 Se p -20 De c- 2 0
Yulianto,  2014).  Dalam  penelitian  ini  faktor ekternal  yang  diteliti  meliputi Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  dan Non  Performing Financing (NPF)  dan  faktor  internal  meliputi produk  pembiayaan  yang  dikeluarkan  oleh bank umum syariah yaitu pembiayaan murabahah , mudharabah , dan Ijarah.
Berdasarkan  permasalahan  yang  telah dipaparkan sebelumnya, maka rumusan masalah  dalam  penelitian  ini  adalah  masih rendahnya  tingkat  profitabilitas  pada  Bank Umum  Syariah  periode  2016  sampai  2020. Pertanyaan  penelitian  yang  diajukan  adalah, apakah Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Finance (NPF), murabahah, mudharabah dan ijarah berpengaruh  terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  OJK  periode  2016  sampai  2020? Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk membuktikan  pengaruh Financing  to  Deposit Ratio (FDR), Non  Performing  Finance (NPF), murabahah,  mudharabah dan ijarah terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar di OJK periode 2016 sampai 2020

## 2. KAJIAN PUSTAKA Profitabilitas
Profitabilitas merupakan rasio yang
menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan  dari  penjualan  dan  pendapatan investasi.  Penggunaan  rasio  ini  menunjukkan efisiensi perusahaan (Kasmir, 2016).
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) adalah rasio  yang  mengukur komposisi jumlah pembiayaan  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal sendiri yang digunakan (Kasmir, 2016) Non Performing Financing (NPF)
Non  performing  Financing (NPF)  dapat diartikan  sebagai  pembiayaan  bermasalah  yang dialami bank karena pembiayan yang diberikan tidak  berjalan  dengan  lancar  (Qodar,  2016). Non Performing Financing (NPF) juga merupakan  pembiayaan  yang  buruk  yaitu pembiayaan yang tidak tertagih.
Murabahah
Pembiayaan  jual  beli  atau murabahah adalah  akad  jual  beli  barang  antara  pihak
perbankan  dan  nasabah  dengan  harga  jual sebesar  biaya  perolehan  ditambah  keuntungan yang disepakati dan penjual dalam hal ini bank harus  mengungkapkan  biaya  perolehan  barang tersebut kepada pembeli (Setyaningrum, 2018). Mudharabah
Para teoritikus perbankan syariah mendambakan  aktivitas  investasi  dalam  bank Islam  didasarkan  pada  dua  konsep  yang  legal, yaitu  mudharabah  dan  musyarakah,  sebagai alternatif  dalam  menerapkan  sistem  bagi  hasil ( profit  and  loss  sharing /LPS).  Teori  ini menyatakan, bahwa bank Islam akan memberikan  sumber  pembiayaan  (finansial) yang luas kepada peminjam (debitur) berdasarkan  atas  bagi  resiko  (baik  menyangkut keuntungan  maupun  kerugian),  yang  berbeda dengan  pembiayaan  sistem  bunga  pada  dunia perbankan  konvensional  yang  semua  resikonya ditanggung  oleh  pihak  peminjam  (Saeed et  al. , 2004).
Bagi  hasil  menurut  terminologi  asing (Inggris)  dikenal  dengan profit  sharing . Profit sharing dalam  kamus  ekonomi  diartikan pembagian  laba.  Secara  definitif profit  sharing diartikan:  “distribusi  beberapa bagian  dari  laba pada  para  pegawai  dari  suatu  perusahaan” (Muhammad H. M. S, 2004).

## Ijarah
Ijarah adalah  akad  pemindahan  hak  guna atas  barang  atau  jasa  dalam  tanggungan  waktu tertentu  yang  diikuti  dengan  pembayaran  upah atau  biaya  sewa  tanpa  disertai  dengan perpindahan  hak  milik  atas  barang  itu  sendiri. Al-Ijarah  berasal  dari  kata  al-ajru  yang  arti menurut  bahasanya  adalah  al-'iwadh,  dalam bahasa Indonesia berarti ganti dan upah (Riadi, 2020).
Kerangka Pemikiran Teoritis Pengaruh  Financing  to  Deposit  ratio (FDR) terhadap Profitabilitas
FDR  merupakan  rasio  seluruh  jumlah pembiayaan  yang  diberikan  bank  dengan  dana yang diterima oleh bank. Jika dari rasio tersebut menunjukkan  jumlah  penyaluran  dana  lebih tinggi dibandingkan dengan dana yang diterima ,  maka  keuntungan  atau  profitabilitas  yang diterima  bank  tersebut  semakin  besar,  dan sebaliknya  jika  penyaluran  dana  rendah,  maka profitabilitas  bank  juga    menurun,  karena keuntungannya  juga  turun.  Hasil  penelitian yang  dilakukan  oleh  Ali  (2018),  Setyaningrum
(2018),  dan  Anam,  Khoirunnisah  (2019) membuktikan  bahwa Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  Hasil tersebut  tidak  sama  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Herawati  dan  Sanusib  (2017), dan  Mustari  (2018)  yang  membuktikan  bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum  Syariah.  Berdasarkan  uraian  tersebut, disusun hipotesis sebagai berikut:
H1  : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF) terhadap Profitabilitas
Non  performing  Financing (NPF)  dapat diartikan  sebagai  pembiayaan  bermasalah  yang dialami bank karena pembiayaan yang diberikan  tidak  berjalan  dengan  lancar  (Qodar, 2016).  Semakin  besar  nilai  NPF  menunjukkan semakin  besar  kredit  yang  disalurkan  pada nasabah  tidak  dapat  tertagih,  sehingga  akan mengurangi profitabilitas bank. Hasil penelitian Herawatia dan Sanusib (2017) dan Syah (2018) membuktikan bahwa Non Performing Financing (NPF)  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas.  Hasil  tersebut  tidak sama  dengan penelitian  Ali  (2018),  Tanjung  (2019),  dan Kusumastuti dan Alam (2019) yang membuktikan  bahwa Non  Performing  Finance (NPF) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Berdasarkan  uraian  tersebut,  disusun  hipotesis sebagai berikut:
H2  : Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.

## Pengaruh  Murabahah  (Pembiayaan  Jual Beli) Terhadap Profitabilitas
Pembiayaan  jual  beli  atau murabahah adalah  akad  jual  beli  barang  dengan  harga  jual sebesar  biaya  perolehan  ditambah  keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli (Setyaningrum, 2018). Dari  pembiayaan murabahah yang  disalurkan, akan  diperoleh margin yang  akan  dibayarkan oleh  nasabah  baik  secara  tunai  ataupun tangguhan. Margin atau  keuntungan  yang diterima  bank  akan  semakin  tinggi  apabila
pembayaran dilakukan secara tangguhan dalam jangka  waktu  yang  lebih  lama.  Namun,  jika pembayaran  dilakukan  secara  tunai,  maka margin yang  diperoleh  menjadi  semakin  kecil. Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Faradilla, Arfan, dan Shabri (2017), Setyaningrum (2018) dan  penelitian  Nurfajri,  Priyanto  (2019) membuktikan  bahwa  pembiayaan  jual  beli berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas. Berdasarkan  uraian  tersebut,  disusun  hipotesis sebagai berikut:
H3  : Murabahah berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas
Pengaruh  Mudharabah  (Pembiayaan  Bagi Hasil) Terhadap Profitabilitas
Bagi  hasil  atau mudharabah adalah pembagian atas hasil usaha yang dilakukan oleh pihak-pihak  yang  melakukan  perjanjian  yaitu pihak  nasabah  dan  pihak  bank  syariah. Pembagian  hasil  usaha  dalam  perbankan syariah ditetapkan dengan menggunakan nisbah. Pembayaran nisbah akan diberikan oleh bank  syariah  sesuai  dengan  jenis  investasi mudharabah  dan  akan  dibayarkan  oleh  bank syariah  setiap  akhir  bulan.  Semakin  besar pembiayaan  bagi  hasil  akan  meningkatkan profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Faradilla,  Arfan,  dan  Shabri (2017)  membuktikan bahwa mudharabah tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Hasil tersebut  tidak    sama  dengan  penelitian Setyaningrum  (2018),  Anam,  Ikhsanti  Fitri Khairunnisah  (2019),  Nurfajri  dan  Priyanto (2019)  yang  membuktikan  bahwa mudharabah berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas. Berdasarkan  uraian  tersebut,  disusun  hipotesis sebagai berikut:
H4 : Mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas.

## Pengaruh Ijarah Terhadap Profitabilitas
Ijarah adalah  akad  pemindahan  hak guna  atas  barang  atau  jasa  dalam  tanggungan waktu tertentu yang diikuti dengan pembayaran upah  atau  biaya  sewa  tanpa  disertai  dengan perpindahan  hak  milik  atas  barang  itu  sendiri. Ijarah  memungkinkan  bank  memperoleh  laba melalui pendapatan sewa sehingga peningkatan jumlah  pembiayaan  ijarah  yang  disalurkan
kepada  masyarakat  akan  berpengaruh  dalam meningkatkan profitabilitas bank umum syariah.  Hasil  penelitian  Setyaningrum  (2018) membuktikan bahwa ijarah berpengaruh positif terhadap  profitabilitas.  Hasil  tersebut  tidak sama  dengan  penelitian  Faradilla,  Arfan,  dan M.  Sabri  (2017),  hasil  penelitian  Nurfajri  dan Priyanto  (2019)  yang  membuktikan  bahwa ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.  Berdasarkan  uraian  tersebut, disusun hipotesis sebagai berikut:
H5  : Ijarah berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas.

## Model Penelitian
Gambar 2
Model Penelitian

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif,  yaitu  kegiatan  penelitian  dalam usaha  pencapaian  kesimpulan  atas  hipotesis yang  diajukan  dengan  melakukan  analisis  data kuantitatif.  Data  kuantitatif  adalah  data  yang disajikan  dalam  bentuk  angka-angka  yang meliputi data time series (Setyaningrum, 2018).

## Populasi dan Sampel
Populasi  adalah  keseluruhan  subjek penelitian  (Syafnidawaty,  2020).  Populasi dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan dari  seluruh  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Sampel adalah bagian dari populasi yang memiliki  karakteristik  mirip  dengan  populasi
itu  sendiri  (Syafnidawaty,  2020).  Sampel diambil dengan menggunakan purposive sampling. Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) tahun  2016  sampai  2020  yang  memenuhi kriteria :
1. Bank  Umum  Syariah  yang  beroperasi  di Indonesia tahun 2016 sampai 2020.
2. Bank umum syariah yang memiliki kelengkapan  data  ROA,  FDR, NPF, murabahah , mudharabah ,  dan ijarah tahun 2016 sampai 2020.
3. Bank  Umum  Syariah  yang  menerbitkan laporan  keuangan  secara  berturut-turut selama  periode  2016  sampai  2020  secara lengkap  sesuai  dengan  informasi  yang diperlukan,  yaitu  laporan  keuangan  per  31 Desember yang telah diaudit, dengan alasan informasi  yang  dilaporkan  lebih  dapat dipercaya.
4. Laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah yang menggunakan kurs rupiah.
5. Bank  Umum  Syariah  yang  mengalami laba/ profit selama  periode  2016  sampai 2020.
Berdasarkan kriteria yang telah
ditetapkan,  jumlah  sampel  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah 45 laporan tahunan Bank  Umum  Syariah  dari  9  sampel  Bank Umum  Syariah  dengan  periode  amatan  selama 5 tahun yaitu tahun 2016 sampai 2020.
Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel

## Profitabilitas
Profitabilitas  merupakan  rasio  untuk menilai kemampuan perusahaan dalam memperoleh  laba  atau  keuntungan.  (Kasmir, 2016). Profitabilitas dalam penelitian ini diukur menggunakan  rasio ROA ( Return  On  Asset ) yang  dihitung  dengan  rumus  berikut    (Ocky dan Noviarini, 2014):

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio  yang  mengukur  komposisi  jumlah
H2  (-) H1 (+) FDR (X1) NPF (X2)
Murabahah (X3) Profitabilitas (Y) Mudharabah (X4)
Ijarah (X5) H4  (+) H5 (+) H3  (+) 𝑅𝑂𝐴 = Laba Sebelum Pajak Rata−Rata Total Asset x 100%
pembiayaan  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal sendiri  yang  digunakan  (Kasmir,  2016).  FDR dihitung dengan  rumus sebagai berikut (Stiawan, 2009) :

## Non Performing Financing (NPF)
Non performing Financing (NPF) dapat diartikan sebagai pembiayaan bermasalah yang dialami bank karena pembiayan yang diberikan tidak  berjalan  dengan  lancar  (Qodar,  2016). NPF  dihitung  dengan  rumus  berikut  (Harjito, Utami and Hapsari, 2017):

## Murabahah (Pembiayaan Jual Beli)
Pembiayaan  jual  beli  atau murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar  biaya  perolehan  ditambah  keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli (Setyaningrum, 2018). Harga  jual  dihitung  dengan  rumus  sebagai berikut (Ariani, 2016):

## Mudharabah (Pembiayaan Bagi Hasil)
Bagi  hasil  atau mudharabah adalah pembagian  atas  hasil  usaha  yang  dilakukan oleh  pihak-pihak  yang  melakukan  perjanjian yaitu  pihak  nasabah  dan  pihak  bank  syariah. Dalam hal  terdapat  dua pihak yang melakukan perjanjian  usaha,  maka  hasil  atas  usaha  yang dilakukan  oleh  kedua  pihak  atau  salah  satu pihak, akan dibagi sesuai dengan porsi masing- masing pihak yang melakukan akad perjanjian. Pembagian  hasil  usaha  dalam  perbankan syariah ditetapkan dengan menggunakan nisbah.  Nisbah  yaitu  persentase  yang  disetujui oleh kedua belah pihak dalam menentukan bagi hasil  atas  usaha  yang  dikerjasamakan  (Ismail, 2011).  Bank  syariah  umumnya  mempunyai
system mudharabah yang  berbeda,  namun demikian  prosesnya  sama.  Bagi  hasil  dihitung dengan rumus berikut (Wiyono, 2005):

## RR= Rate of return
BBH = Bonus dan bagi hasil
SRRH  =  Saldo  rata-rata  harian  dana  pihak ketiga

## Ijarah
Ijarah adalah  akad  pemindahan  hak guna  atas  barang  atau  jasa  dalam  tanggungan waktu tertentu yang diikuti dengan pembayaran upah  atau  biaya  sewa  tanpa  disertai  dengan perpindahan  hak  milik  atas  barang  itu  sendiri. (Muchlisin Riadi, 2020). Dalam  penelitian ini  nilai ijarah menggunakan  data ijarah yang tercatat  di  laporan  keuangan  Bank  Umum Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  berupa  nilai rupiah.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan adalah    uji  asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji normalitas, multikolinearitas, uji heterokedastisitas  dan  uji  autokorelasi,  uji ketepatan model, analisis regresi linier berganda dan koefisien determinasi dengan alat analisis  program  SPSS  versi  21  dengan persamaan sebagai berikut :
Y = α + β 1 X 1 − β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + e
Y : Profitabilitas bank.
𝛼
: Nilai konstanta.
β : Koefisisen arah regresi
𝑋 1 : Financing to Deposit Ratio (FDR) 𝑋 2 : Non Performing Financing (NPF)
𝑋 3 : Murabahah
𝑋 4 : Mudharabah
𝑋 5 : Ijarah
e : Standart error
𝑁𝑃𝐹 = Jumlah  Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan x 100%
Referensi  Margin  Keuntungan  +  Harga  Beli (Harga Pokok Bank) = Harga Jual
𝑅𝑅 = 𝐵𝐵𝐻 𝑆𝑅𝑅𝐻 𝑥 setahun ℎ𝑎𝑟𝑖 𝑥 100%
𝐹𝐷𝑅 = Jumlah Pembiayaan yang Disalurkan
Total Deposit x 100%

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Ketepatan Model / Uji F
Nilai F hitung digunakan untuk menguji ketepatan  model  atau goodness  of  fit, apakah model persamaan yang terbentuk masuk dalam kriteria  cocok  ( fit )  atau  tidak.  Uji  F  ini  juga sering disebut sebagai uji simultan, yaitu untuk menguji apakah variabel bebas yang digunakan dalam  model  mampu  menjelaskan  perubahan nilai  variabel  tergantung  atau  tidak  (Suliyanto, 2011).

## Tabel 1 Hasil Uji Kelayakan Model / Uji F
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2022
Dari tabel 1 yang diperoleh, nilai F hitung yaitu  17,352  lebih  besar  dari  nilai  F tabel yaitu 2,456.  Nilai  signifikan  0,000  yang    lebih  kecil dari  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel bebas secara simultan mampu menjelaskan  perubahan  pada  variabel  terikat dan  model  persamaan  regresi  yang  terbentuk dinyatakan cocok atau fit .
Uji Asumsi Klasik
Uji Normalitas
Tabel 2
Hasil Uji Normalitas
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2022
Dari  tabel  2  dapat  dilihat  bahwa  hasil perhitungan  normalitas  dengan  menggunakan uji One  Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test memiliki probabilitas  signifikan di  atas tingkat 5%  yaitu  0.060.  Hal  ini  berarti  dalam  model
regresi terdapat variabel residual yang terdistribusi secara normal.

## Uji Multikolonieritas
Tabel 3 Hasil Uji Multikolonieritas
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2022
Dari  tabel  3  di  atas  menunjukkan  bahwa semua nilai tolerance yaitu pada variabel FDR, NPF, murabahah , mudharabah ,  dan ijarah di atas  0,1.  Selain  itu  nilai Variable  Inflation Factor (VIF)  pada  semua  variabel  yaitu  FDR, NPF, murabahah , mudharabah ,  dan ijarah menunjukkan  nilai  kurang  dari  10.  Sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolonieritas  antar  variabel  independent dalam model regresi.

## Uji Heterokedastisitas

## Tabel 4 Hasil Uji Heterokedastisitas
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2022
Dari  tabel  4  di  atas  dapat  dilihat  bahwa hasil  uji  heterokedastisitas  menggunakan  uji glejser menunjukkan variabel bebas (independent)  yaitu  FDR,  NPF, murabahah , mudharabah ,  dan ijarah memiliki  nilai signifikansi  di  atas  0,05.  Jadi  dapat  dikatakan bahwa  model  regresi  tidak  terjadi  masalah heterokedastisitas.
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1  Regression 25.133 5 5.027 17.352 .000 b Residual 11.298 39 .290 Total 36.430 44 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), IJARAH, FDR, MURABAHAH, NPF, MUDHARABAH One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized
Residual N 45 Normal
Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .50671706
Most Extreme Differences Absolute .128
Positive .128
Negative
-.097 Test Statistic .128
Asymp. Sig. (2-tailed) .060 c Coefficients a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 2.770 2.064 1.342 .187 FDR .006 .006 .122 1.127 .267 .683 1.465 NPF -.209 .082 -.348 -2.541 .015 .425 2.353 MURABAHAH .412 .096 .519 4.311 .000 .548 1.825 MUDHARABAH -.758 .331 -.410 -2.293 .027 .248 4.024 IJARAH .075 .151 .095 .496 .622 .218 4.585 a. Dependent Variable: ROA Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta
Tolerance VIF 1 (Constant) 1.207 1.400 .862 .394 FDR -.001 .004 -.032 -.175 .862 .683 1.465 NPF -.028 .056 -.117 -.503 .618 .425 2.353 MURABAHAH -.025 .065 -.078 -.381 .705 .548 1.825 MUDHARABAH -.030 .224 -.040 -.133 .895 .248 4.024 IJARAH -.075 .103 -.237 -.733 .468 .218 4.585 a. Dependent Variable: ABS_RES1
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .831 a .690 .650 .53822 1.889
a. Predictors: (Constant), IJARAH, FDR, MURABAHAH, NPF, MUDHARABAH b. Dependent Variable: ROA

## Uji Autokorelasi
Tabel 5

## Hasil Uji Autokorelasi
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2022
Dari  tabel  5  di  atas  dapat  dilihat  bahwa hasil  perhitungan  autokorelasi  menggunakan uji Run  Test memiliki  nilai Asymptotic Significance (2- tailed )  lebih  dari  0,05  yaitu 0,071. Hal tersebut berarti bahwa data residual terjadi  secara  acak,  dan  tidak  ada  pengaruh yang signifikan antara satu variabel independent  terhadap  variabel  dependen.  Jadi dapat  dikatakan  bahwa  model  regresi  tidak terdapat masalah autokorelasi.
Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 6

## Hasil Koefisien Determinasi
Sumber: Data sekunder  yang diolah, 2022
Dari  tabel  6  di  atas,  nilai adjusted  R square dalam  penelitian  ini  sebesar  0,650  atau 65%  yang  berarti  variabel  dependen  yaitu profitabilitas  (ROA)  mampu  dijelaskan  65% oleh  variabel  independen  dalam  model  (FDR, NPF, murabahah , mudharabah ,  dan ijarah ) sedangkan  sisanya  35%  dijelaskan  oleh variabel lain di luar model.
Uji Hipotesis
Tabel 7 Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2022.
Berdasarkan tabel 7 diperoleh persamaan regresi sebagai berikut:
Y = 2,770 + 0,006 X 1 - 0,209 X 2 + 0,412 X 3 – 0,785X 4 + 0,075X 5 +  0,53822
Variabel  FDR  dan  Ijarah  memiliki  nilai siqnifikansi  0,267  dan  0,622  lebih  besar  dari  0,05, sehinggga  hipotesis  1  dan  hipotesis  5  ditolak. Variabel  NPF, murabahah dan  mudharabah memiliki  nilai  siqnifikansi  kurang  dari  0,05 sehingga  hipotesis  2  dan  3    diterima.  Untuk hipotesis 4 ditolak karena mudharabah berpengaruh negative terhadap profitabilitas.

## Interpretasi Hasil Penelitian
Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap Profitabilitas
Rasio Financing  to  Deposit Ratio (FDR) menggambarkan  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  nasabah  dengan  mengandalkan pembiayaan  yang  diberikan.  Semakin  besar nilai  FDR  akan  meningkatkan  profitabilitas bank. Namun hasil penelitian ini membuktikan bahwa  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas.  Hal  ini  disebabkan  karena  rasio FDR belum mampu menggambarkan penyaluran  pembiayaan  secara  nyata  yang dapat  mempengaruhi profitabilitas bank umum syariah.  Dalam  penelitian  ini,  besar  kecilnya pembiayaan tidak akan mempengaruhi keuntungan  yang  diperoleh  bank.  Keuntungan yang  diperoleh  bank  lebih  bergantung  pada kemampuan bank dalam menyalurkan
pembiayaan  yang  efektif.  Artinya    FDR  suatu
Runs Test Unstandardized
Residual Test Value a
-.00798 Cases < Test Value 22 Cases >= Test Value 23
Total Cases 45 Number of Runs 17 Z -1.807 Asymp. Sig. (2-tailed) .071 a. Median Coefficients a Model
Unstandardized Coefficients Standardi zed Coefficient s t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1  (Constant) 2.770 2.064 1.342 .187 FDR .006 .006 .122  1.127 .267 .683  1.465 NPF -.209 .082 -.348  -2.541 .015 .425  2.353 MURABAHA H .412 .096 .519  4.311 .000 .548  1.825 MUDHARAB AH -.758 .331 -.410  -2.293 .027 .248  4.024 IJARAH .075 .151 .095 .496 .622 .218  4.585 a. Dependent Variable: ROA
bank  tidak  menjadi  tolak  ukur  bank  untuk memperoleh profitabilitas yang tinggi.
Pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF) terhadap Profitabilitas
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh  negative  terhafap  profitabilitas bank.  NPF merupakan pembiayaan bermasalah  atau  dapat  dikatakan  kredit  macet. Hal  ini  disebabkan  karena  nasabah  terlambat atau tidak melakukan pembayaran atas pembiayaan  yang  diterima  dari  bank.  Kondisi ini berakibat pada peningkatan resiko kerugian terhadap risk  assets yang  mempengaruhi kesehatan  bank.  Semakin  tinggi  rasio  NPF, maka semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan  bank  tersebut  mengalami  kredit bermasalah yang tinggi yang akan menurunkan nilai profitabilitas (ROA) pada bank.
Pengaruh  Murabahah  (Pembiayaan  Jual Beli) terhadap Profitabilitas
Hasil penelitian ini membuktikan pembiayaan murabahah berpengaruh  positif terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah. Artinya semakin banyak pembiayaan murabahah yang disalurkan, semakin meningkatkan profitabilitas Bank Umum Syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena  dari pembiayaan murabahah yang  disalurkan,  akan diperoleh margin atau  keuntungan  yang  akan dibayarkan  oleh  nasabah  baik  secara  tunai maupun  tangguhan  kepada  Bank  Umum Syariah. Margin atau keuntungan yang didapat tersebut  yang  akan  menaikkan  profitabilitas Bank  Umum  Syariah.  Jika  pembiayaan murabahah tinggi,  maka  keuntungan  yang diperoleh juga lebih tinggi
Pengaruh  Mudharabah  (Pembiayaan  Bagi Hasil) terhadap Profitabilitas
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa mudharabah berpengaruh negatif terhadap  profitabilitas.  Semakin  tinggi  nilai pembiayaan mudharabah justru akan menurunkan profitabilitas bank umum syariah.
Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan  bagi  hasil  dengan  tingkat nisbah berbeda  antara  bank  syariah  dan  nasabah  bank syariah  (Dharma,  2018).  Semakin  tinggi mudharabah maka  semakin  tinggi  juga  laba
yang  diperoleh  yang  akan  mengakibatkan naiknya  profitabilitas.  Namun  hasil  penelitian ini memebuktikan bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  Hal  ini dapat disebabkan oleh pengelolaan pembiayaan mudharabah yang  kurang  baik,  sehingga kualitas  pembiayaan  tidak  optimal  dan  bagi hasil yang diterima juga cenderung mengalami penurunan pada periode amatan. Sehingga, dari pengelolaan  yang  kurang  optimal  dapat mempengaruhi  profitabilitas  menjadi  semakin rendah.  Selain  itu,  pengaruh  negatif  tersebut juga  disebabkan  oleh  risiko  dari mudharabah yang  cukup  besar  sehingga  mempengaruhi keuntungan yang diperoleh.

## Pengaruh Ijarah terhadap Profitabilitas
Ijarah  adalah  akad  pemindahan  hak guna  atas  barang  atau  jasa  dalam  tanggungan waktu tertentu yang diikuti dengan pembayaran upah  atau  biaya  sewa  tanpa  disertai  dengan perpindahan  hak  milik  atas  barang  itu  sendiri. Semakin  tinggi ijarah maka  semakin  tinggi juga laba yang diperoleh yang akan mengakibatkan  naiknya  profitabilitas.  Namun hasil  penelitian ini  membuktikan bahwa ijarah tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank Umum  Syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena masih  jarang  Bank  Umum  Syariah  yang menerapkan  pembiayaan ijarah serta  total  dari pembiayaan ijarah termasuk  pembiayaan dengan  jumlah  terendah  dibandingkan  dengan pembiayaan  lainnya.  Porsi  pembiayaan ijarah juga masih sangat kecil dari produk pembiayaan lainnya. Hal ini yang mengakibatkan  dalam  penelitian  ini ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

## 5. PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), murabahah , mudharabah , dan ijarah terhadap profitabilitas Bank  Umum  Syariah  pada  tahun  2016  sampai 2020,  maka  dapat  disimpulkan  sebagai  berikut :
1. Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (H1 ditolak).
2. Non
Performing
Financing (NPF)
berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas (H2 diterima).
3. Murabahah berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas (H3 diterima).
4. Mudharabah berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas (H4 ditolak).
5. Pembiayaan ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (H5 ditolak).

## Keterbatasan Penelitian
Dalam penelitian ini, memiliki beberapa keterbatasan yaitu :
1. Dari  lima  variabel  independent  yang diteliti, hanya 3 variabel yang mempengaruhi  profitabilitas  Bank  Umum Syariah.  Masih  banyak  variabel-variabel lain yang kemungkinan mempunyai pengaruh  lebih  besar  yang  tidak  diteliti dalam penelitian ini.
2. Sampel dalam penelitian ini sangat terbatas, hanya  9  Bank  Umum  Syariah.  Hal  ini dikarenakan  ada  beberapa  Bank  Umum Syariah  yang  tidak  memenuhi  kriteria sampel.

## Agenda Penelitian yang Akan Datang
Dengan  adanya  keterbatasan  pada penelitian  ini  disarankan  pada  penelitian selanjutnya untuk :
1. Memperluas  populasi  penelitian,  tidak hanya mencakup Bank Umum Syariah saja tetapi  juga  mencakup  Unit  Usaha  Syariah dan  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah (BPRS) yang ada di Indonesia.
2. Menambah variabel penelitian yang kemungkinan  memiliki  pengaruh  lebih besar terhadap profitabilitas daripada variabel  yang  terdapat  pada  penelitian  ini. Misalnya variabel Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan
Capital Adequacy Ratio (CAR).

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  M.S. (2001) Bank syariah: dari teori ke  praktik:  Islamic  banking  =  al-masraf Islam .  Cet.  15.  Jakarta:  Gema  Insani (Kajian ekonomi).
Dwiani  Kartikasari  (2018)  Sewa  Menyewa dalam  Hukum  Islam  –  Pusat  Kajian
Ekonomika dan Bisnis Syariah. Available at:https://pkebs.feb.ugm.ac.id/2018/10/25 /sewa-menyewa-dalam-hukum-islam/ (Accessed: 29 May 2022).
Ghozali, I. (2007) Ekonometrika: Teori Konsep Dan Aplikasi SPSS 17. Semarang: Badan
Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap,  S.S.  (2007)  Analisa  Kritis  Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Harjito,  Y.,  Utami,  D.B.  and  Hapsari,  D.I. (2017) ‘Analisis Market Share Perbankan
Syariah Di Indonesia’, p. 21. Harmono (2011) Manajemen Keuangan: Berbasis Balanced Scorecard Pendekatan Teori,  Kasus  dan  Riset  Bisnis.  Jakarta: Bumi Aksara.
Iftitah  Nurul  Laily  (2022)  Pengertian  Ijarah Beserta  Jenis,  Rukun  dan  Ketentuan Objeknya  -  Keuangan  Katadata.co.id.
Available
at: https://katadata.co.id/safrezi/finansial/62
135be50a31b/pengertian-ijarah-beserta- jenis-rukun-dan-ketentuan-objeknya
(Accessed: 30 May 2022).
Imam  Ghozali  (2016)  Aplikasi  Analisis Multivariete  dengan  Program IBM  SPSS 23 . Semarang:  Semarang Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Ismail  (2011)  Perbankan  Syariah.  Jakarta, Indonesia: Kencana.
Kasmir  (2016)  Analisis  Laporan  Keuangan.
Jakarta:  Jakarta :  Rajawali  Pers,  2016. Available at: https://library.unismuh.ac.id/opac/detail- opac?id=1606. Laporan Keuangan Perbankan (2021). Available at: https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan /data-dan-statistik/laporan-keuangan- perbankan/Default.aspx  (Accessed:  13 June 2022)
Ludiman,  I.  and  Mutmainah,  K.  (2020) ‘Analisis  Determinan Market  Share Perbankan  Syariah  di  Indonesia  (Studi Empiris  pada  Bank  Umum  Syariah  dan Unit  Usaha  Syariah  yang  Terdaftar  di OJK Periode Maret 2017 sampai
September 2019)’, Journal  of  Economic, Management,
Accounting and
Technology , 3(2), pp. 169–181. Available at:
https://doi.org/10.32500/jematech.v3i2.1 336.
Miptahilah,  M.  (2020)  Pengaruh  Tingkat Inflasi Dan Jumlah Pembiayaan
Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  Periode  2017-2019 . diploma. UIN  SMH  BANTEN.  Available  at: http://repository.uinbanten.ac.id/5611/ (Accessed: 29 May 2022).
Muchlisin  Riadi  (2020)  Ijarah  (Pengertian, Dasar  Hukum,  Jenis  dan  Ketentuan). Available at: https://www.kajianpustaka.com/2020/12/ al-ijarah.html (Accessed: 30 May 2022). Muhamad  (2005)  Menajemen  Pembiayaan Bank  Syari’ah.  Yogyakarta:  Akademi Manajemen Perusahan YKPN.
Muhammad  Firdaus  (ed.)  (2005)  Edukasi
Profesional  Syariah.  Cet.  1.  Jakarta: Renaisan (Briefcase book).
Muhammad  H.  M.  S  (2004)  Manajemen  Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia.
Nurfajri,  F.  and  Priyanto,  T.  (2019)  Pengaruh
Murabahah,  Musyarakah,  Mudharabah,
Dan  Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah Di Indonesia’, 8, p. 18. Ocky,  H.  and  Noviarini,  D.  (2014)  ‘Pengaruh
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  Dan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  Terhadap Return  On  Assets  (ROA ),  (Studi  Pada Bank  Umum  Go  Public  Yang  Listing  Di Bursa Efek Indonesia (Bei) Periode 2008
- 2011)’, Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi , 9(1), pp. 56–66. Otoritas  Jasa  Keuangan  (2017)  Tentang Syariah.
Available
at:
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/te ntang-syariah/Pages/PBS-dan- kelembagaan.aspx  (Accessed:  19  May
2022).
Qodar,  L.  (2016)  Konsentrasi  Lembaga
Keuangan Islam Program Studi Manajemen  Dakwah  Fakultas Ilmu
Dakwah  Dan  Ilmu  Komunikasi  UIN Syarif  Hidayatullah  Jakarta  2016  M/ 1438 H’, p. 94.
Riyadi,  S.  and  Yulianto,  A.  (2014)  Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR ) Dan Non  Performing  Financing  (NPF) Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah Di Indonesia’, p. 9.
Saeed, A. et al. (2004) Bank Islam Dan Bunga: Studi Kritis Dan Interpretasi Kontemporer  Tentang  Riba  Dan  Bunga. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Setyaningrum,  N.I.  (2018)  ‘ Financing  To Deposit  Ratio  (FDR ),  Pembiayaan  Jual Beli,  Bagi  Hasil,  Ijarah  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah’, 2(2), p. 7.
Siamat,  D. et  al. (2005)  Manajemen  Lembaga Keuangan:  Kebijakan  Moneter  Dan Perbankan :  Dilengkapi  UU  No.  10 Tahun 1998, UU No. 23 Tahun 1999, UU No.  03  Tahun  2004.  Jakarta:  Lembaga Penerbit  Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia.
Stiawan,  A.  (2009)  Analisis  Pengaruh  Faktor
Makroekonomi, Pangsa Pasar Dan Karakteristik Bank Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  (Studi  Pada Bank Syariah Periode 2005-2008). Masters. Universitas Diponegoro. Available at: http://eprints.undip.ac.id/24050/
(Accessed: 12 June 2022). Suliyanto (2011 ) Ekonometrika Terapan : Teori
&  Aplikasi  Dengan SPSS .  Yogyakarta: Yogyakarta : Andi Offset
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  dan  lampiran  (no  date). Available at:
https://www.bi.go.id/id/archive/arsip- peraturan/Pages/ketentuan%20perbankan
.aspx (Accessed: 12 July 2022).
Syafnidawaty  (2020a)  Apa  Itu  Populasi  Dan
Sampel  Dalam  Penelitian,  Universitas Raharja. Available at: https://raharja.ac.id/2020/11/04/apa-itu- populasi-dan-sampel-dalam-penelitian/ (Accessed: 30 May 2022). Syafnidawaty (2020b) Data Sekunder, Universitas Raharja. Available at: https://raharja.ac.id/2020/11/08/data- sekunder/ (Accessed: 30 May 2022).
Syah,  T.  (2018)  ‘Pengaruh  Inflasi,  BI  Rate,
NPF,  dan  BOPO  terhadap  Profitabilitas Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia’, El- Jizya : Jurnal Ekonomi Islam , 6, pp. 133–
153. Available at: https://doi.org/10.24090/ej.v6i1.2051
Ubaidillah,  U.  (2017)  Analisis  Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank Syariah  Di  Indonesia’, el-jizya :  Jurnal Ekonomi Islam , 4, p. 1510188. Available at:https://doi.org/10.24090/ej.v4i1.2016.p p1510188.
Wardiantika,  L.  dan    Kusumaningtias,  R.
(2015)  Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF,  Dan
SWBI  Terhadap  Pembiayaan  Murabahah Pada  Bank  Umum  Syariah  Tahun  2008- 2012’, p. 12.
Wiyono,  S.  (2005)  Cara  Mudah  Memahami
Akuntansi Perbankan Syariah: Berdasarkan PSAK  dan  PAPSI .  Jakarta:
Grasindo. Yulius Dharma, A.P. (2018) Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Murabahah  Terhadap    Profitabilitas ( Return  On  Assets ) Bank Umum  Syariah Di  Indonesia  2012-2016’.  Available  at:
URL : http://ojs.unimal.ac.id/index.php/ekonom ika. Yunita, R. (2016) Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas
Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  (Studi
Kasus  pada  Bank  Umum  Syariah  di
Indonesia  Tahun  2009  –2012)’, Jurnal
Akuntansi  Indonesia ,  3(2),  p.  143.
Available at:
https://doi.org/10.30659/jai.3.2.143-160