## PENGARUH MENTAL ACCOUNTING DAN PSYCHOLOGICAL FACTORS TERHADAP PERILAKU KONSUMEN DALAM PENGGUNAAN KARTU KREDIT
Ratih Dewi Titisari Haryana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi “Urip Sumoharjo” Surabaya r.dewi017@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  mental  accounting  dan pshycological  factors  terhadap  perilaku  konsumen  dalam  penggunaan  kartu  kredit. Metode  analisis  menggunakan  regresi  linear  berganda  dengan  pengambilan  sampel menggunakan  teknik  convenience  sampling  dimana  diperoleh  112  responden.  Hasil penelitian  menyimpulkan  bahwa  ketiga  indikator  dari  mental  accounting  yaitu  mental budget,  self  control  dan  short  term  orientation  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  perilaku  konsumen  dalam  penggunaan  kartu  kredit.  Pada  pshycological factors  hanya  emotional  instability,  conscientiousness,  materialism  dan  debt  adverse yang  berpengaruh  signifikan  sedangkan  pada  introvertion  dan  need  for  arousal  tidak memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  perilaku  konsumen  dalam  penggunaan kartu kredit.
Kata kunci: mental accounting, pshycological factors, perilaku konsumen, kartu kredit.

## 1. PENDAHULUAN
Kartu kredit telah menjadi lifestyle pada  era  modern  yang  serba  cepat  saat ini.  Kartu  kredit  mampu  memberikan keuntungan,  alasannya  tak  lain  adalah mampu  menunjukkan  kemudahan  bagi penggunanya.  Dengan  menggunakan kartu  kredit  pembayaran  yang  dilakukan terasa  lebih  cepat  dan  lebih  mudah dibandingkan  menggunakan  uang  tunai atau  cek.  Penggunaan  kartu  kredit  telah menjadi  hal  umum  dikarenakan  adanya peningkatan  transaksi  tanpa  uang  tunai, termasuk electronic banking dan belanja online yang  saat  ini  banyak  digemari
masyarakat. Menurut penelitian Hirschman (1979) seseorang yang menggunakan  kartu  kreditnya  justru akan lebih banyak melakukan pembelian ( impulsive )  ketika  dirinya  berbelanja  di departement store.
Sikap konsumen terhadap penggunaan  kartu  kredit  dalam  hal pembelian telah menjadi menguntungkan dari  waktu  ke  waktu.  Sifat  kartu  kredit yang  praktis  dan  mudah  serta  memiliki prinsip  “ buy  now  pay  later ”  telah memikat  banyak  orang.  Black  and Morgan  (1998)  menemukan  bahwa
kebanyakan  pemegang  kartu  kredit menggunakan  kartu  kreditnya  untuk menutupi  pengeluaran  yang  sifatnya digunakan  dalam  kehidupan  sehari-hari. Menariknya,  tidak  ada  sama  sekali  yang bertujuan  atau  melibatkan  penggunaan kartu  kredit  untuk  pembiayaan  aset. Dengan demikian, terlihat bahwa mereka lebih  memilih  melakukan  pembayaran yang  sifatnya  tertunda  dan  menanggung tagihan  kartu  kredit  dengan  suku  bunga yang relatif tinggi.
Beberapa pakar ekonomi berpendapat bahwa penggunaan
penggunaan  kartu  kredit  yang  terus menerus dan cenderung berulang memberikan  kesan  bahwa  konsumen bertindak  secara  tidak  masuk  akal ( irasional ).  Fenomena  ini  menjelaskan bahwa konsumen lebih berfikir mengenai  kemudahan  dari  penggunaan kartu kredit saja bukan berfikir mengenai berapa  banyak  hutang  yang  nantinya harus  ditanggung.  Perilaku irrasional dalam  penggunaan  kartu  kredit  dapat dikatakan  bahwa  tindakan  individu tersebut dipengaruhi oleh mental accounting . Mental accounting
didefinisikan  sebagai  perilaku  kognitif seseorang dimana
mereka menggolongkan  antara  masukan  dan keluaran  berdasarkan  pos-pos  tertentu
seperti  halnya  model  akuntansi  (Thaler and  Shefrin,  1981).  Pada  hakikatnya, setiap individu dituntut untuk mengedepankan rasionalitasnya sehingga tidak mengarah pada pengambilan  keputusan  yang  tidak optimal.
Fenomena mental accounting terhadap penggunaan kartu kredit merupakan  tema  yang  menarik  untuk diteliti  terutama  bagi  masyarakat  yang hidup  di  kota  besar  seperti  Surabaya. Perilaku  yang  bersifat  “ overspending ” dalam  penggunaan  kartu  kredit  dapat menyebabkan peningkatan hutang. Pengelolaan keuangan yang baik merupakan satu-satunya cara agar seseorang  mampu  menggunakan  kartu kreditnya secara bijak sehingga terhindar dari  hutang  yang  menyulitkan,  serta mampu  mempersiapkan  tabungan  dan investasi  di  masa  mendatang.  Selain pengaruh mental  accounting faktor psikologi  juga  turut  memberikan  andil dalam  mempengaruhi  penggunaan  kartu kredit. Faktor psikologi tersebut meliputi personality  traits dan attitude  toward debt . Perlunya ditumbuhkan pemahaman terhadap  masyarakat  modern  mengenai kartu  kredit  tak  lain  adalah  untuk menurunkan hutang yang mereka miliki. Sikap  seperti  inilah  yang  seharusnya
dimiliki  oleh  setiap  individu  dimana mereka  harus lebih  berhati-hati  terhadap kredit/hutang  sehingga  mereka  tidak akan terjebak pada pengelolaan keuangan yang buruk.
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk memprediksi  dan  menjelaskan  bahwa mental  accounting dan psychological factors memiliki  pengaruh  terhadap perilaku  seseorang  dalam  penggunaan kartu  kredit  Hasil  penelitian  diharapkan dapat  menambah  khasanah  keilmuan  di bidang  akuntansi  yang  membuktikan bahwa mental accounting pada hakikatnya  dapat  berimplikasi  positif jika  diterapkan  dengan  baik  terutama dalam  hal  penggunaan  kartu  kredit. Mental accounting yang merupakan ilmu di  bidang  akuntansi  keprilakuan  pada dasarnya  berhubungan  langsung  dengan ilmu  psikologi  sehingga  pada  penelitian ini  akan  diteliti  adanya  faktor-faktor psikologi  terhadap  penggunaan  kartu kredit.

## 2. KERANGKA KONSEPTUAL DAN HIPOTESIS
Kerangka konseptual yang
digunakan  di  dalam  penilitian  ini  dapat digambarkan sebagai berikut:
Gambar 1. Kerangka Konseptual
Berdasarkan  kerangka  konseptual di atas maka hipotesis yang digunakan di dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
H 1 :  Semakin  tinggi mental  budget
seseorang maka semakin menurunkan penggunaan kartu
kredit. H 2 :  Semakin tinggi self control
seseorang maka semakin menurunkan penggunaan kartu kredit.
H 3 :  Semakin tinggi short term orientation seseorang maka semakin meningkatkan  penggunaan  kartu kredit.
H 4 :  Semakin  tinggi  sifat emotional instability seseorang  maka  semakin meningkatkan  penggunaan  kartu kredit.
H 5 :  Semakin  tinggi  sifat introversion
seseorang maka semakin meningkatkan  penggunaan  kartu kredit. H 6 : Semakin tinggi sifat conscientiousness seseorang  maka semakin  menurunkan  penggunaan kartu kredit.
H 7 :  Semakin  tinggi  sifat materialism
seseorang maka semakin meningkatkan  penggunaan  kartu
kredit.
H 8 : Semakin tinggi sifat need for arousal seseorang maka
semakin
meningkatkan  penggunaan  kartu
kredit.
H 9 :  Semakin  tinggi  sifat debt  adverse
seseorang maka
semakin
meningkatkan  penggunaan  kartu
kredit.

## 3. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan menggunakan  data  primer.  Subyek
penelitian adalah konsumen yang menggunakan kartu kredit ketika berbelanja.  Kartu  kredit  yang  digunakan oleh  dapat  beragam  seperti  kartu  kredit Bank  Mandiri,  Bank  BCA,  Bank  Mega, HSBC  dan  lain  sebagainya.  Teknik pengumpulan data yang dilakukan
dengan  menggunakan  metode  survey dengan  cara  penyebaran  kuesioner. Populasi  di  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh  pengunjung  Tunjungan  Plaza Surabaya  yang  menggunakan  kartu kreditnya sebagai alat transaksi pembayaran  ketika  berbelanja  dengan jumlah yang tidak diketahui secara pasti sehingga  populasi  ini  disebut  sebagai populasi infinite. Oleh  karena  populasi yang  digunakan  di  dalam  penelitian  ini tidak  dapat  diketahui  ( infinite )  maka pengambilan  sampel  dilakukan  dengan cara menggunakan rumus sebagai berikut:
dimana,
n  = Besar sampel
p    =  Estimator  proporsi  populasi  (jika tidak  diketahui  dianggap  50%  = 0,5)
q  = 1-p (100% - p) Z α 2 = Harga  kurva  normal  yang tergantung  dari  alpha  (Z α 0.05 =
1,96)
d  =  Toleransi  kesalahan  yang  dipilih, menggunakan batas kesalahan sebesar 10% (d = 0.1) yang berarti tingkat akurasi sebesar 90%.
Dengan  menggunakan  rumus  di atas  maka  diperoleh  jumlah  sampel minimal sebanyak:
(    ) (   )    (   ) (   )
(minimal jumlah sampel 96 responden)
Teknik pengambilan sampel dalam
penelitian ini adalah convenience sampling yang merupakan teknik pengambilan  sampel  yang  berdasarkan pada  kemudahan  saja.  Responden  yang diambil  sebagai  sampel  dikarenakan responden  tersebut  kebetulan  berada  di dalam  lokasi  penelitian  (Tunjungan Plaza  Surabaya),  memenuhi  kriteria (menggunakan kartu kredit ketika berbelanja)  serta  dengan  senang  hati bersedia untuk membantu peneliti dalam mengisi kuesioner yang diberikan.
Di  dalam  penelitian  ini  variabel yang digunakan adalah variabel independen (X) adalah sebagai berikut:
1. Mental Accounting meliputi komponen yang terdiri dari :
- Mental budget (X 1 )
- Self Control (X 2 )
- Short-Term Orientation (X 3 )
(Perry, 2000)
2. Psychological Factors meliputi komponen yang terdiri dari :
- Personality Traits terdiri dari :
a. Emotional Instability (X 4 )
b. Introversion (X 5 ) c. Conscientiousness (X 6 ) d. Materialism (X 7 )
e. Need for Arousal (X 8 )
- Attitude  toward  Debt yang mencangkup Debt  -  Adverse
(X 9 ) (Pirog and Robert, 2007 dan  Lea et. al, 1995)
Sedangkan yang menjadi variabel dependen (Y) adalah perilaku konsumen dalam  hal  penggunaan  kartu  kredit ( credit card use ) yang diukur berdasarkan kerasionalan individu dalam penggunaan  kartu  kredit  (D’Astous, 1990).
Instrumen  penelitian  ini  adalah kuesioner  dengan  pengukuran  variabel yang menggunakan “ Skala Likert ”. Skala likert  digunakan  untuk  mengukur  sikap ataupun  respon  dari  seseorang  terhadap suatu  objek  yang  akan  diteliti.  Skala likert  terdiri  dari  kumpulan  pertanyaan atau  pernyataan  yang  telah  dirancang oleh  peneliti  dimana  responden  akan menjawab  pertanyaan  atau  pernyataan tersebut  sesuai  pribadi  masing-masing
tanpa ada jawaban yang benar atau salah.
Jawaban  responden  atas  pertanyaan  atau pernyataan  tersebut  berupa  pemilihan jawaban  “setuju”  atau  “tidak  setuju”. Pada penelitian ini skala likert yang akan digunakan adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Pengukuran Variabel Sangat Tidak Sesuai (STS) 1 Tidak Sesuai (TS) 2 Ragu - Ragu (R) 3 Sesuai (S) 4 Sangat Sesuai (SS) 5 Peneliti menggunakan analisis regresi berganda untuk meneliti pengaruh mental accounting dan psychological  factors terhadap  perilaku
konsumen dalam  penggunaan  kartu
kredit. Proses pengolahan data menggunakan program SPSS.
Tahapan  yang  dilalui  adalah  sebagai berikut:
1. Uji Validitas
Uji  validitas  pada  dasarnya digunakan untuk mengukur
kevalidan  atas  kuesioner  yang  telah diajukan  sebelumnya.  Kriteria  data dikatakan valid jika korelasi r hitung >  r tabel,  sedangkan  data  dikatakan tidak valid jika korelasi r hitung < r tabel.
2. Uji Reliabilitas
Uji  reliabilitas  dapat  dilakukan setelah  uji validitas.  Uji  reliabilitas hanya dapat digunakan pada pertanyaan-pertanyaan dari
kuesioner yang telah dianggap valid. Uji  reliabilitas  merupakan  suatu indeks  yang  dapat  menunjukkan sejauh mana suatu pengukuran dapat dipercaya.  Pada  penelitian  ini,  uji reliabilitas  dapat  dilihat  dari  nilai cronbach  alpha (α).  Suatu  variabel dikatakan  reliabel  jika  memberikan nilai cronbach  alpha (α)  >  0,6 sedangkan  dikatakan  tidak  reliabel jika nilai cronbach alpha (α) < 0,6.

## 3. Regresi Linear Berganda
Dalam  penelitian  ini  terdapat sembilan  variabel independent dan satu  variabel dependent. Untuk dapat  mengetahui  adanya  pengaruh antara variabel independent terhadap variabel dependent maka digunakan pengujian  hipotesis  dengan  metode analisis data Multiple Linear Regression (regresi linier berganda).
Analisis  regresi  linier  berganda digunakan  di  dalam  penelitian  ini dikarenakan terdapat variabel
independent yang  lebih  dari  satu. Sehingga,  persamaan  regresi  linier
berganda  dapat  dituliskan  sebagai berikut:
Dimana,
Y  = Credit Card Use
X 1 =  MA = Mental Budget
X 2 =  SC = Self Control X 3 =    ST  = Short  -  Term Orientation X 4 =  EI = Emotional Instability X 5 =  IN = Introversion
X 6 =  CO = Conscientiousness
X 7 =  MA = Materialism
X 8 =  NA = Need for Arousal X 9 =  AD = Debt – Adverse
4. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien determinasi (R 2 ) digunakan untuk mengukur seberapa jauh kemampuan suatu model dalam menjelaskan  variable  -  variabel terikat.  Nilai  koefisien  determinasi diukur  oleh  nilai  R-Square  atau Adjusted  R-Square.  Nilai  koefisien determinasi  berkisar  antara  nol  dan satu.  Nilai  R 2 yang  kecil  berarti bahwa kemampuan variabel
independen dalam menjelaskan
variabel dependen dapat  dikatakan amat  terbatas.  Akan  tetapi  jika  nilai
R 2 mendekati  satu  maka  dapat dikatakan bahwa variabel independen tersebut mampu memberikan  keseluruhan  informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variabel dependen .
5. Uji Kelayakan Model (Uji F)
Uji  kelayakan  model  atau  yang lebih dikenal sebagai uji F merupakan  tahapan  awal  untuk mengidentifikasi model regresi yang diestimasi layak atau tidak. Kelayakan yang dimaksudkan apakah model yang diestimasi layak digunakan untuk menjelaskan
pengaruh variable - variabel independen (bebas) terhadap
variabel dependen (terikat).  Apabila nilai  prob.  F  hitung  (pada  ouput SPSS  akan  ditunjukkan  pada  kolom sig.) lebih kecil dari tingkat kesalahan/error ( alpha ) maka model regresi yang diestimasi layak, sedangkan  apabila  nilai  prob.  F hitung  lebih  besar  dari  tingkat kesalahan/error ( alpha ) maka model regresi yang diestimasi tidak layak.
6. Uji Hipotesis (Uji t)
Hipotesis  di  dalam  penelitian  ini diuji  dengan  menggunakan  T-test (uji  t)  dimana  uji t  ini  dimaksudkan untuk  melihat  signifikansi  antara variabel independen dengan variabel dependen . Uji statistik t menunjukan seberapa  jauh  pengaruh  masing- masing  variabel independen secara parsial/individual mempunyai pengaruh  yang  signifikan  atau  tidak terhadap  variabel dependen. Uji  t dalam regresi linier berganda dimaksudkan  untuk  menguji  apakah parameter  (koefisien  regresi  dan konstanta) yang diduga untuk mengestimasi persamaan/model regresi linier berganda sudah merupakan  parameter  yang  tepat atau  belum.  Apabila  nilai  prob.  t hitung  (ouput  SPSS  ditunjukkan pada  kolom  sig.)  lebih  kecil  dari tingkat kesalahan/error ( alpha )
maka dapat dikatakan bahwa
variabel independen berpengaruh
signifikan terhadap variabel
dependen ,  sedangkan  apabila  nilai
prob.  t  hitung  lebih  besar  dari tingkat kesalahan/error ( alpha )
maka  variabel independen tidak berpengaruh signifikan terhadap
variabel dependen .

## 4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1   Uji Validitas dan Reliabilitas
Uji  validitas  merupakan  pengujian yang menunjukkan sejauh mana ketepatan dan kecermatan suatu alat ukur dalam melakukan fungsi pengukurannya. Pengujian  ini  dilakukan  dengan  cara mengkorelasikan  skor  item  dengan  skor total  variabel.  Bagian  dari  uji  validitas yang  dipakai  dalam  penelitian  adalah melalui analisis item-item pertanyaan.
Dalam  penelitian  ini  data  yang diuji  adalah  sebanyak  112  responden dengan menggunakan software SPSS 20. for  windows .  Item  atau  indikator dikatakan valid jika hasil  angka korelasi product moment Pearson ( r hitung) pada level  signifikansi  <  0,01  dan  instrumen di dalam penelitian dapat dikatakan valid jika  nilai  koefisien  korelasinya  lebih besar  dari  0.3.  Hasil  pengujian  validitas ditunjukkan pada Tabel 2 di bawah ini.
Tabel 2. Hasil Uji Validitas Hasil pengujian validitas menunjukkan bahwa
item-item pertanyaan  pada  variabel independen dan dependen yaitu mental  budget (x 1 ) , self  control (x 2 ) ,  short  term  orientation
(x 3 ) , emotional instability (x 4 ) , introvertion (x 5 ) ,  conscientiousness (x 6 ) , materialism (x 7 ) ,  need  for  arousal (x 8 ), debt adverse (x 9 ) dan credit card use (y) menunjukkan bahwa seluruh item pertanyaan  untuk  variabel independen mempunyai nilai r yang lebih besar dari
0.3  ( r  >  0.3 )  dan  mempunyai  nilai probabilitas  lebih  kecil  dari  0,01  (α  <
0.01)  sehingga  dinyatakan  bahwa  data yang dihasilkan adalah “ valid ”.
Uji  reliabilitas  digunakan  untuk mengetahui  apakah  instrumen  penelitian yang  berupa  kuesioner  tersebut  handal atau konsisten, jika kehandalan
(konsistensi)  tersebut  dapat  dibuktikan maka  dapat  dikatakan  bahwa  instrumen tersebut sudah baik. Pengukuran reliabilitas menggunakan metode cronbatch’s alpha dengan menggunakan indeks  numerik  yang  disebut  koefisien.
Analisis  reliabilitas  dilakukan  dengan cara melihat apakah koefisien cronbatch’s  alpha lebih  besar  dari  0,60. Jika koefisien cronbatch’s alpha menunjukkan  nilai  lebih  besar  dari  0,60 maka  dapat  dikatakan  bahwa  variabel yang  diukur  tersebut  reliabel  atau memiliki  kehandalan  untuk  digunakan dalam suatu penelitian.
Tabel 3. Hasil Uji Reliabilitas
Berdasarkan Tabel 3 diatas menunjukkan bahwa koefisien cronbatch’s  alpha pada  semua  item
pertanyaan  untuk  variabel  independen ( mental  budget (x 1 ) ,  self  control (x 2 ) , short  term  orientation (x 3 ) ,  emotional instability (x 4 ) , introvertion (x 5 ) , conscientiousness (x 6 ) ,  materialism (x 7 ) , need  for  arousal (x 8 ) dan debt  adverse (x 9 ))  dan  dependen  ( credit  card  use (y)) seluruhnya  menunjukkan  nilai  lebih  dari 0,60.  Dengan  demikian  seluruh  variabel baik  independen  maupun  dependen dinyatakan memiliki reliabilitas /kehandalan yang baik, “reliabel” .

## 4.2   Uji Regresi Linier Berganda
Pengujian  hipotesis  di  dalam penelitian  ini  menggunakan  teknik analisis regresi linear berganda. Pemilihan  teknik  tersebut  berdasarkan tujuan penelitian yaitu untuk mengetahui pengaruh  variabel  independen  yang berjumlah  lebih  dari  satu  terhadap variabel dependen dengan menggunakan data  berskala  interval.  Berdasarkan perhitungan  dari  regresi  linear  berganda maka diperoleh hasil sebagaimana ditunjukkan pada Tabel 4 di bawah ini.
Tabel 4. Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Analisis  korelasi  ganda  digunakan untuk  mengetahui  hubungan  antara  dua atau  lebih  variabel  independen  (X 1 , X 2 ,…,  X n )  terhadap  variabel  dependen (Y)  secara  serentak.  Nilai  koefisien korelasi  berganda  (R)  menunjukkan seberapa  besar  hubungan  yang  terjadi
antara  variabel  independen  terhadap variabel  dependen  berkisar  antara  0 sampai  dengan  1.  Nilai  R  yang  semakin mendekati  1  menunjukkan  hubungan yang  terjadi  semakin  kuat  sebaliknya nilai  R  yang  mendekati  0  menunjukkan hubungan  yang  terjadi  semakin  lemah.
Interpretasi  terhadap  nilai  koefisien korelasi menurut Sugiyono (2010)
adalah sebagai berikut:
0,000 – 0,199   =   sangat rendah
0,200 – 0,399   =   rendah
0,400 – 0,599   =   sedang
0,600 – 0,799   =   kuat
0,800 – 1,000   =   sangat kuat
Pada  penelitian  ini  nilai  koefisien korelasi berganda atau multiple (R) yang diperoleh  dari  hasil  analisis  korelasi berganda  (ditunjukkan  pada  tabel  4) adalah  sebesar  0,837.  Nilai  koefisien korelasi  berganda  berada  di  antara 0,800-1,000  dimana  dapat  dikatakan bahwa  terjadi  hubungan  yang  sangat kuat antara mental accounting dan faktor psychology terhadap  perilaku  konsumen dalam penggunaan kartu kredit.
Analisis  determinasi  dilihat  dari koefisien  determinasi  yang  ditunjukkan pada  nilai  R 2 .  Nilai  R²  berkisar  antara  0 sampai  1,  semakin  mendekati  1  maka semakin  baik  kemampuan  dari  variabel independen  dalam  menjelaskan  variabel dependen  dalam  model.  Pada  penelitian ini  nilai  koefisien  determinasi  yang ditunjukkan  pada  tabel  4  adalah  0,700 atau  sebesar  70%.  Hal  ini  menunjukkan bahwa persentase sumbangan dari variasi variabel independen yang digunakan  dalam  model  ( mental  budget,
self  control,  short  term  orientation, emotional instability, introvertion, conscientiousness,  materialism,  need  for arousal dan debt  adverse )  mampu menjelaskan sebesar 70% variasi variabel  dependen  ( credit  card  use ). Sedangkan  sisanya  30%  dipengaruhi atau  dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang tidak dimasukkan dalam model penelitian ini.
Pada  penelitian  ini  selanjutnya akan dilakukan uji kelayakan model (uji F).  Uji  F  digunakan  untuk  menguji apakah  model  regresi  yang  digunakan sudah  baik/signifikan  atau  sebaliknya. Dalam uji F, nilai F hitung akan dibandingkan  dengan  nilai  F tabel ,  dan nilai  signifikansi  (α).  Pengambilan keputusannya adalah apabila nilai signifikansi  <  0.1  (α  =  10%).  maka model  regresi  dikatakan  layak,  namun jika  nilai  signifikansi  >  0.1  (α  =  10%)., maka  model  regresi  dikatakan  tidak layak.  Berdasarkan  tabel  4  diperoleh nilai  F hitung =  26.435  dengan  sign  = 0.000.  Berdasarkan  hasil  pengujian tersebut,  maka  diperoleh  kesimpulan nilai  F hitung lebih  besar  F tabel (26.435  > 1.694) dan nilai probabilitas  nilai F atau signifikan lebih kecil 10% (0.000 < 0.1) sehingga  model  regresi  layak  digunakan untuk penelitian.

## 4.3 Pengujian Hipotesis
Tabel 5. Hasil Perhitungan Pengujian Hipotesis

## Hipotesis 1
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  kecil  daripada  t tabel (- 1.735 < -1.659) dan nilai sig. lebih kecil dari  10%  (0.086  <  0.1).  Dengan demikian
pengujian
tersebut menunjukkan  H 1 diterima,  variabel mental budget berpengaruh secara signifikan  terhadap  penggunaan  kartu kredit.  Adanya  pengaruh mental  budget terhadap penggunaan kartu kredit menunjukkan  bahwa mental  budget yang  dimiliki  oleh  setiap  individu berdampak pada pengaturan keuangannya termasuk dalam hal kredit. Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  Perry (2000)  yang  menyimpulkan  bahwa mental  budget berpengaruh  signifikan terhadap penggunaan kartu kredit.

## Hipotesis 2
Berdasarkan  hasil  perhitungan  yang ditunjukkan  pada  tabel  5  diperoleh  nilai t statistik lebih kecil daripada t tabel (-1.823 < -1.659)  dan  nilai  sig.  lebih  kecil  10% (0.071 < 0.1). Dengan demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  H 2
diterima, variabel self control berpengaruh  secara  signifikan  terhadap penggunaan  kartu  kredit.  Pengaruh self control terhadap  penggunaan  kartu kredit dibuktikan oleh beberapa
penelitian sebelumnya yang menghubungkan  masalah self  control dengan  penggunaan  kartu  kredit  secara berulang  dan  belanja  yang  bersifat impulsif  (Faber  and  O’Guinn  1988; Tokunaga 1993; Medina, et. al 1996. Self control merupakan  salah  satu  cara  agar seseorang terhindar dari masalah tersebut  dimana  mereka  seharusnya
merencanakan terlebih dahulu pembelian atau  pengeluaran  sehingga  mereka  tidak terjebak  pada  penggunaan  kartu  kredit yang  tidak  terencana.  Dengan  adanya pengendalian  diri  maka  mereka  akan terhindar  dari  pengelolaan  keuangan yang buruk.

## Hipotesis 3
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel (3.991 > 1.659) dan nilai sig. lebih kecil 10%  (0.000  <  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 3 diterima, variabel short term orientation berpengaruh secara signifikan  terhadap  penggunaan  kartu kredit.  Adanya  pengaruh short  term orientation terhadap  penggunaan  kartu kredit  menunjukkan  bahwa  pentingnya seseorang  untuk  berorientasi  ke  masa depan. Seseorang yang hanya berorientasi  jangka  pendek  relatif  tidak memikirkan  kebutuhan  di  masa  yang akan  datang.  Individu  dengan  cakrawala waktu  yang  lebih  pendek  akan  menjadi kurang peduli dengan biaya masa depan, seperti  halnya  saldo  tagihan  kartu  kredit yang  semakin  tinggi  atau  biaya  bunga kartu  kredit  yang  semakin  meningkat. Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  Perry
(2000)  dimana  Perry  menyarankan pentingnya penekanan psikologis seseorang  terhadap  orientasi  di  masa depan.  Dengan  tabungan  atau  investasi maka dapat memperbaiki kondisi keuangan seseorang.

## Hipotesis 4
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel (2.117 > 1.659) dan nilai sig. lebih kecil 10%  (0.037  <  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 4 diterima, variabel emotional instability berpengaruh  secara  signifikan terhadap penggunaan kartu kredit. Emosi seseorang  yang  cenderung  tidak  stabil memiliki  pengaruh  untuk  meningkatkan penggunaan  kartu  kredit.  Hal  ini  dapat terjadi  ketika  seseorang  tidak  mampu menahan  dirinya  terhadap  sesuatu  atau barang  yang  diinginkannya  padahal  saat itu  dirinya  tidak  memiliki  uang  yang cukup  sehingga  mereka  cenderung berfikir  bahwa  kartu  kredit  adalah solusinya.  Roberts  (1998)  menemukan bahwa  penyalahgunaan  kartu  kredit adalah  prediktor  terkuat  dari  pembelian yang  bersifat compulsive dan  alasan penting  di  balik  pembelian compulsive adalah  untuk  perbaikan  suasana  hati.
Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  Pirog and Robert (2007).

## Hipotesis 5
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel (- 0.670 > -1.659) dan nilai sig. lebih besar 10%  (0.504  >  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 5 ditolak, variabel introvertion berpengaruh  secara  signifikan  terhadap penggunaan  kartu  kredit.  Tidak  adanya pengaruh dari sifat kepribadian introvertion terhadap  penggunaan  kartu kredit  dapat  dijelaskan  bahwa  seseorang cenderung  bersikap  terbuka  dengan  cara menerima  informasi  dari  orang  lain terutama  yang  berkaitan  dengan  kartu kredit. Dengan adanya sifat terbuka yang dimiliki  oleh  individu  maka  mereka dapat memperoleh informasi lebih mengenai  kartu  kredit,  seberapa  praktis dan mudahnya menggunakan karu kredit.  Bahkan,  tidak  jarang  diantara mereka  akan  tergoda  dengan  tawaran- tawaran  yang  diberikan  kartu  kredit seperti pembelian yang mendapat diskon tambahan ketika membayar dengan kartu kredit.  Hal  ini  jelas  berbeda  dengan orang  yang  memiliki  sifat  lebih  tertutup dimana mereka tidak mendapat
informasi  mengenai  hal  tersebut.  Hasil pengujian  ini  didukung  oleh  penelitian Santoso  (2012)  sifat introvert tidak memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap penggunaan kartu kredit.

## Hipotesis 6
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  kecil  daripada  t tabel (- 2.618 < -1.659) dan nilai sig. lebih kecil 10%  (0.010  <  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 6 diterima,  variabel conscientiousness berpengaruh  secara  signifikan  terhadap penggunaan kartu kredit. Adanya pengaruh conscientiousness terhadap penggunaan  kartu  kredit  menunjukkan bahwa pentingnya sikap cermat, berhati- hati  dan  terorganisir.  Dengan  adanya sikap  cermat  dan  berhati-hati  di  dalam diri  seseorang  maka  akan  cenderung menurunkan sikapnya terhadap penggunaan kartu kredit. Sikap conscientiousness akan menjadikan mereka  lebih  mempertimbangkan  segala hal  terutama  dalam  membuat  keputusan keuangan.  Hasil  pengujian  ini  didukung oleh  penelitian  Santosa  (2012)  yang menyimpulkan bahwa sifat conscientiousness mampu  mendorong individu untuk lebih mempertimbangkan
resiko-resiko  dari  penggunaan  kartu kredit bukan  hanya  melihat  faktor kepraktisan  dan  kemudahan  dari  kartu kredit tersebut.

## Hipotesis 7
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan  pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel
(2.370 > 1.659) dan nilai sig. lebih kecil 10%  (0.020  <  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 7 diterima, variabel materialism berpengaruh  secara  signifikan  terhadap penggunaan kartu kredit. Adanya pengaruh  sifat materialism dalam  diri seseorang cenderung meningkatkan penggunaan kartu kredit, hal ini ditunjukkan dengan sikap tidak terkendalinya
seseorang atas kepemilikan  suatu  barang  terutama  bagi mereka  yang  menyukai  barang  bermerk dan mahal. Hasil penelitian ini didukung oleh  Pirog  and  Robets  (2007)  yang menunjukkan  bahwa  sifat materialism hanya  merujuk  pada  kepemilikan  suatu barang  yang  dapat  meningkatkan  status sosial  seseorang.  Selama  seseorang berusaha  meningkatkan  status  sosialnya dengan  cara  kepemilikan  suatu  barang maka  akan  terjadi  tingkat  persaingan yang  kompetitif,  yang  mana  persaingan
tersebut  akan  menjadikan  seseorang tidak terkontrol untuk melakukan pembelian dan berbelanja. Ketika kegiatan pembelian ataupun pembelanjaan  yang  dilakukan  tidak memiliki  cukup  uang  maka  kartu  kredit menjadi  solusinya  “ Buy  Now,  Pay Later” .

## Hipotesis 8
Berdasarkan  hasil  perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel (- 1.508 > -1.659) dan nilai sig. lebih besar 10%  (0.135  >  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 9 ditolak, variabel need  for  arousal tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap  penggunaan  kartu  kredit.  Sifat dasar  kepribadian need  for  arousal merupakan  suatu  sifat  yang  cenderung berambisi  dan  antusias  maka  dari  itu sifat  yang  berambisi  seperti  ini  akan memunculkan  emosi  yang  positif  dan negatif.  Emosi  positif  terjadi  ketika seseorang  melakukan  pembelian  atau belanja  terhadap  produk  baru  yang dibelinya  akan  tetapi  secara  tidak langsung  akan  memunculkan  emosi negatif ketika dirinya memikirkan tagihan  yang  akan  tiap  akhir  bulannya. Belanja  bisa  dilihat  sebagai  kegiatan
pemanjaan  diri  dan  sebagai  metode perbaikan  suasana  hati.  Namun,  belanja juga  terkadang  menimbulkan  perasaan gelisah, tidak berdaya bahkan menghilangkan  kontrol  diri.  Perasaan senang ketika berbelanja lalu mendapatkan  barang  yang  diinginkan merupakan  salah  satu  ciri  individu  yang memiliki  kepribadian need  for  arousal . Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  oleh Santosa  (2012)  yang  menyimpulkan bahwa  tidak  adanya  pengaruh need  for arousal terhadap  penggunaan  kartu kredit.

## Hipotesis 9
Berdasarkan hasil perhitungan yang ditunjukkan pada tabel 5 diperoleh nilai  t statistik lebih  besar  daripada  t tabel (7.332 > 1.659) dan nilai sig. lebih kecil 10%  (0.000  <  0.1).  Dengan  demikian pengujian  tersebut  menunjukkan  bahwa H 9 diterima,  variabel debt  adverse berpengaruh  secara  signifikan  terhadap penggunaan kartu kredit. Adanya pengaruh debt adverse terhadap penggunaan  kartu  kredit  menunjukkan bahwa seringkali seseorang menganggap kartu kredit bukanlah hutang akan tetapi salah  satu  cara  untuk  menghindari hutang.  Lea  et  al  (1995)  menyimpulkan bahwa  sifat debt  adverse dalam  diri
seseorang menyatakan jika mereka tidak suka  berhutang  (misalnya:  membeli barang  akan  tetapi  belum  lunas)  namun mereka  bersedia  mengeluarkan  biaya ekstra untuk menghindari hutang. Mereka  lebih  baik  menggunakan  kartu kredit  untuk  membayar  barang  secara lunas  dibandingkan  berhutang  kepada penjual  barang  tersebut.  Sifat  negatif seperti  ini  yang  terkadang  tidak  disadari dalam  diri  setiap  individu.  Mereka kurang  menyadari  bahwa  kartu  kredit merupakan  bentuk  lain  dari  hutang bahkan  kartu  kredit  memiliki  biaya ekstra  (bunga)  yang  relatif  tinggi. Seseorang  mungkin  tidak  menyukai hutang  akan  tetapi  mereka  juga  tidak melihat  bahwa  kartu  kredit  itu  juga merupakan bentuk lain dari hutang.

## 5. PENUTUP

## 5.1  Simpulan
Dari  uraian  hasil  penelitian  ini, dapat disimpukan bahwa komponen dari mental  accounting dan pshycological factors tidak  seluruhnya  berpengaruh signifikan  terhadap  penggunaan  kartu kredit. Pada komponen mental accounting yang meliputi mental budget, self  control dan short  term  orientation diperoleh bahwa ketiga indikator tersebut  mempunyai  pengaruh  yang
signifikan  terhadap  penggunaan  kartu kredit.  Hal  ini  dapat  dikatakan  bahwa akibat  adanya  penggunaan  kartu  kredit yang  tidak  terkendali  dapat  disebabkan oleh kecenderungan tinggi mental budget ,  kurangnya self  control dan adanya  orientasi  jangka  pendek  dalam diri setiap individu. Dengan ditemukannya pengaruh mental accounting terhadap  penggunaan  kartu kredit  dari  hasil  analisis  maka  dapat disimpulkan  bahwa  rumusan  masalah pertama dari penelitian ini telah terbukti.
Selain  memprediksi  pengaruh mental  accounting penelitian  ini  juga melakukan  prediksi  terhadap  adanya pengaruh pshycological  factors terhadap penggunaan kartu kredit. Faktor psikologi yang  diuji  terdiri  dari  dari personality  traits yang  mencangkup emotional instability, introvertion, conscientiousness, materialism dan need for  arousal ;  serta attitude  toward  debt yang  mencangkup debt-adverse .  Hasil analisis  menyimpulkan  bahwa hanya variabel emotional instability, conscientiousness, materialism dan debt- adverse yang  mempunyai  pengaruh signifikan  terhadap  penggunaan  kartu kredit.
Dari  hasil  temuan  ini  diperoleh bahwa emotional instability
(ketidakstabilan emosi) , materialism
(materialisme) dan debt-adverse (sikap enggan  berhutang)  memiliki  pengaruh negatif  atau  cenderung  meningkatkan penggunaan  kartu  kredit  sedangkan conscientiousness (sikap  berhati-hati) memiliki pengaruh positif atau cenderung menurunkan penggunaan kartu  kredit.  Akan  tetapi  pada  variabel introvertion dan need  for  arrousal tidak memiliki pengaruh terhadap penggunaan kartu  kredit.  Individu  yang  cenderung bersifat introvertion (sifat  tertutup), seringkali  tidak  memperoleh  informasi lebih sehingga mereka tidak tergoda oleh benefit yang  ditawarkan  oleh  kartu kredit.  Pada  sifat need  for  arousal (antusias)  dapat  disimpulkan  bahwa kebanyakan orang tidak menyukai resiko yang  tinggi  khususnya  dalam  hal pengelolaan keuangannya.

## 5.2   Saran
Penelitian ini memberikan peluang untuk  peneliti  selanjutnya,  baik  dari  sisi issu,  metode  riset,  maupun  teori  yang digunakan.  Hal  ini  dikarenakan  masih terbatasnya  penelitian  yang  membahas mental  accounting secara  mendalam khususnya  di  Indonesia.  Pada  dasarnya, komponen mental  accounting juga  tidak hanya  mencangkup mental  budget,  self
control dana short  term  orientation .
Sehingga,  penelitian  ini  sebenarnya masih  dapat  dikembangkan  lebih  jauh lagi  dengan  menambahkan  faktor-faktor lainnya yang diprediksi mampu
memberikan pengaruh terhadap
penggunaan kartu kredit.

## DAFTAR PUSTAKA
Black,  S.  E.  and  D.  P.  Morgan  (1998).
“ Meet the New Borrowers ”.
Current  Issues  in  Economics  and Finance.  Federal  Reserve  Bank  of New York: 5(3). D’Astous,  A.  (1990).  “ An  Inquiry  Into The  Compulsive  Side  of  ‘Normal’
Consumers .”  Journal  of  Consumer Policy, 13(1): 15-31.
Faber,  R.  J  and  T.  C.  O’Guinn  (1988).
“ Compulsive  Consumption  and
Credit Abuse ”. Journal of Consumer Policy, 11: 97-109. Ghozali, I. (2005). “ Aplikasi Multivariate dengan Program SPSS .” Badan Penerbit Universitas
Diponegoro, Semarang.
Hirschman, E. C. (1979). “ Differences In Consumer  Purchase  Behavior  By Credit  Card  Payment  System .”
Journal of Consumer Research: 58- 66. Hoch,  S.  J.  and  G.  F.  Loewenstein
(1991).
“ Time-Inconsistent Preferences  and  Consumer  Self- Control .”  Journal  of  Consumer Research: 492-507.
Lea,  S. E., et al. (1995). ” Psychological
Factors in Consumer Debt: Money Management, Economic
Socialization,  and  Credit  Use .” Journal  of  Economic  Psychology. 16(4): 681-701.
Loewenstein,  G.  and  R.  H.  Thaler
(1989). “ Anomalies:  Intertemporal Choice .” The Journal of Economic Perspectives Volume 3, Number 4: 181-193.
Medina, et. al. (1996). “ Comparison and
Mexican-American  and  Anglo- American Attitudes Toward
Money ”,  Journal  of  Consumer
Affairs, 122-145.
Mowen, J. C.  (2000). “ The 3M Model of Motivation and Personality:Theory and    Empirical  Application  to Consumer Behavior. ”  Boston:
Kluwer Academic.
Perry,  V.  G.  (2000).  “ Antecedents  of Consumer  Financing  Decisions:  A Mental  Accounting  Model  of Revolving  Credit  Usage .”  Ann Arbor,  The  University  of  North Carolina at Chapel Hill.
Pirog,  S.  F.,  III  and  J.  A.  Roberts.
(2007).  “ Personality  and  Credit Card  Misuse  Among  College Students:  The  Mediating  Role  of Impulsiveness. ” Journal of
Marketing  Theory  and  Practice
15(1): 65-77. Roberts,  J.  A.  (1998).  “ Compulsive
Buying  Among  College  Students: An
Investigation
of Its
Antecedents,  Consequences,  and Implications  for  Public  Policy .”
The  Journal  of  Consumer  Affairs,
32 (2): 295-319.
Santosa,  Y.  D.  (2012).  “ Pengaruh Personality Traits terhadap Penggunaan  Kartu  Kredit  dengan Locus of Control sebagai Variabel Moderating
(Studi terhadap
Karyawan  PT.  Kinocare  Era Kosmetindo  Jakarta) ”.  Program
Studi Manajemen FEB-UKSW. Sugiyono, D. (2010). “ Metode Penelitian
Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D ”.
Penerbit Alfabeta.
Thaler, R. H. (1999). “ Mental
Accounting  Matters .”  Journal  of
Behavioral Decision Making
12(3): 183-206.
Thaler, R. H. and  H.  M. Shefrin (1981).
“ An  Economic  Theory  of  Self-
Control .”  Journal  of  Political Economy 89(2): 392-406.
Tokunaga,  H.  (1993).  “ The  Use  and
Abuse of Consumer Credit: Applications of Psychological
Theory  and  Research .”  Journal  of Economic Psychology, 14(2), 285- 316.