## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 5 Nomor 2, Januari-Juni 2022 e-ISSN : 2597-5234

## PENGARUH BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, CAPITAL
ADEQUACY RATIO DAN RESIKO KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS PADA
BANK UMUM BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2010 - 2020

## THE INFLUENCE OF OPERATIONAL COSTS OPERATING REVENUE, CAPITAL
ADEQUACY RATIO AND CREDIT RISK ON PROFITABILITY IN BUMN BANKS LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE (IDX) PERIOD 2010 - 2020
Renal Adi Prayoga 1 , Didit Supriyadi 2 , Nunung Nurhasanah 3
Universitas Singaperbangsa Karawang 1,2,3 renaladip@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Capital Adequacy Ratio (CAR) dan resiko kredit terhadap profitabilitas (ROA). Masalah yang dibahas adalah (1) Apakah Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh terhadap profitabilitas, (2) Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas, (3)  Apakah  resiko  kredit  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (4)  Apakah  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional, Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan  resiko  kredit berpengaruh  signifikan  secara  simultan  terhadap  profitabilitas.  Data  yang  digunakan  dalam penelitian  diperoleh  dari  Laporan  Keuangan  publikasi  perbankan  BUMN  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2020. Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas, Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan  serta  negatif terhadap profitabilitas, resiko kredit berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Secara  simultan  menunjukan  hasil  bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR)  dan  resiko  kredit  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas pada bank umum BUMN periode 2010 – 2020.
Kata Kunci: Bopo, Car,  Resiko Kredit, Profitabilitas.

## ABSTRACT
This  study  was  conducted  to  examine  the  effect  of  Operating  Costs  on  Operating  Income, Capital Adequacy Ratio (CAR) and credit risk on profitability (ROA). The problems discussed are (1) Does the Operating Cost of Operating Income affect profitability, (2) Does the Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  affect  profitability,  (3)  Does  credit  risk  have  a  significant  effect  on profitability  (4)  Does  the  Operational  Cost  of  Operating  Income,  Capital  Adequacy  Ratio (CAR) and credit risk simultaneously have a significant effect on profitability. The data used in  the  study  was  obtained  from  the  Financial  Statements  of  the  publications  of  state-owned banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  for  the  2010-2020  period.  The  data analysis  technique  used  is  multiple  linear  regression.  The  results  of  this  study  indicate  that the  Operating  Cost  of  Operating  Income  (BOPO)  has  a  significant  but  negative  effect  on profitability,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  has  no  significant  and  negative  effect  on profitability, credit risk has a positive and significant effect on profitability. Simultaneously shows the results that the Operational Cost of Operating Income (BOPO), Capital Adequacy Ratio  (CAR)  and  credit  risk  have  a  significant  effect  on  the  profitability  of  state-owned commercial banks for the 2010-2020 period.
Keywords: Bopo, Car, Credit Risk, Profitability.

## PENDAHULUAN
Kontribusi perbankan
dalam perkembangan  kestabilan  ekonomi  pada suatu  Negara  termasuk  Indonesia  begitu penting.  Sebab,  ketika  terjadi  penurunan pada  sektor  ekonomi,  maka  upaya  yang dilakukan  untuk  kembali  menstabilkan sektor  ekonomi  yakni  dengan  cara mengatur  sektor  perbankan.  Perbankan yakni  lembaga  usaha  yang  menghimpun anggaran  dari  publik  dalam  wujud  dana serta  menyalurkannya  pada  publik  dalam wujud  pinjaman  ataupun  bentuk-  bentuk yang  lain  sebagi  usaha  untuk  menaikan derajat  hidup  orang  banyak  (Undang- undang  Nomor.  10  Tahun  1998).  Salah satu  usaha  yang  sudah  dicoba  oleh pemerintah  Republik  Indonesia  melalui
Bank Indonesia yakni dengan dikeluarkannya deregulasi di aspek finansial,  moneter  serta  perbankan  yang berkepanjangan  dengan  tujuan  guna menghasilkan  perbankan  yang  segar, mandiri, serta berdaya guna.
Aturan  tersebut  berlaku  bagi seluruh  jenis  perbankan  yang  ada  di Indonesia termasuk bagi perbankan Badan Usaha  Milik  Negara  (BUMN).  Bank BUMN merupakan bank milik pemerintah, sebab  kepemilikan  modalnya  bersumber dari APBN. Sehingga harus bisa memastikan kinerja yang positif serta harus bisa  menjaga  kestabilan  perusahaan dengan  baik.  Sebab  jika  hasil  kinerja negatif  dan  tidak  mampu  stabil  dalam mengoperasionalkannya,  maka  dampak yang  terjadi  yakni  akan  terjadi  penurunan tingkat  kepercayaan  dari  publik  sehingga jaminan  keberlanjutan  perusahan  tidak akan  bisa  dipastikan  lagi.  Kinerja perbankan  yang  relatif  rendah  tidak  dapat dibiarkan  berlarut-larut,  karena  akan semakin  tertinggal  dan  sulit  bersaing dengan perusahaan swasta sejenis.
Kinerja  perbankan  rendah  akan berdampak pada pada tingkat kesejahteraan rakyat baik dirasakan secara langsung  maupun  tidak.  Sebagai  upaya dalam  mengenali  bagaimana  kinerja  yang diraih  oleh  sesuatu  industri  terutama
perbankan dilakukan dengan cara penilaian kinerja  (Lingle  serta  Schiemann  dalam Apriliani,  2013).  Bank  wajib  memiliki kemampuan  finansial  yang  bagus,  sebab kemampuan  finansial  bank  dinilai  dari tingkatan  kesehatan  bank.  Tingkatan kesehatan  bank  dibutuhkan  laporan keuangan. Laporan keuangan dipakai guna mengukur  kinerja  keuangan  perbankan. Rasio keuangan ialah hasil kalkulasi antara 2  berbagai  informasi  finansial  yang diklaim dengan cara numerik, dalam wujud persentase  atau  kali.  Hal  ini  membuktikan kalau rasio keuangan bisa memperhitungkan situasi keuangan
perbankan.  (Dalimunthe,  2018;  Alpi  & Nasution, 2019).
Kinerja  keuangan  perbankan  dapat dilihat  dari Net  Profit  Margin (NPM), Operating  Profit  Margin (OPM), Gross Profit  Margin (GPM), Return  On  Asset (ROA), Return  On  Equity (ROE),  dalam penelitian  ini  variabel  yang  dipilih  ialah Return On Asset (ROA). Alasan dipilihnya Return  On  Asset (ROA)  sebagai  ukuran kinerja  adalah  karena  ROA  digunakan untuk  mengukur  efektifitas  perusahaan didalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya. Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank  dari  segi  pengguanaan  aset.  Nilai ROA yang rendah menunjukkan manajemen  bank  belum  efesien  dalam mengelola  aset  bank  untuk  memperoleh keuntungan dan tingkat kesehatannya juga kurang  baik. Return  On  Asset (ROA) merupakan  rasio  antara  laba  setelah  pajak terhadap  total  asset,  sehingga  semakin besar  ROA  maka  kinerja  keuangannya akan  semakin  baik,  karena  menunjukan tingkat  pengembalian  ( return )  yang semakin  besar  (Harun,  2016).  Banyak faktor-faktor  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  bank,  diantaranya  adalah Biaya Operasional per Pendapatan Operasional  (BOPO), Capital  Adequacy Ratio (CAR) dan Resiko Kredit.
BOPO  adalah  perbandingan  antara biaya operasional dan pendapatan operasional.  Semakin  rendah  tingkat  rasio BOPO  maka  semakin  baik  kinerja manajemen  bank  karena  lebih  efisien dalam  menggunakan  sumber  daya  (Riyadi dalam  Nadiroh,  2016).  Rasio  BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Peraturan Bank  Indonesia  Nomor  15/12/PBI/2014 menjelaskan  bahwa  maksimal  70%, apabila lebih dari 70% maka bank tersebut akan  masuk  dalam  pengawasan.  Jika sebuah  bank  memiliki  BOPO  lebih  dari ketentuan  BI  maka  bank  tersebut  kategori tidak sehat dan tidak efisien. Naik turunnya rasio  BOPO  mengidentifikasikan  tingkat efisiensi  kinerja  keuangan  dari  bank tersebut.  Semakin  tinggi  tingkat  BOPO menunjukkan  bahwa  perbankan  kurang efektif  dalam  mengelola  kinerja  keuangan perusahaan,  sebaliknya  apabila  tingkat BOPO  rendah  menunjukkan  bahwa perbankan  mampu  mengelola  kinerja keuangannya secara efektif. Hasil penelitian  yang  relevan  dengan  penelitian ini dilakukan oleh Kasir, (2020), Nanda et al. ,  (2019)  dan  Suryadi et  al. ,  (2020),
Asy’ari  (2016)  dan  Suryani  and  Suhadak (2016)  dimana  hasilnya  menunjukan bahwa  BOPO  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap ROA.
Penilaian
terhadap rasio
permodalan  yang  lazim  digunakan  untuk mengukur  kesehatan  bank  yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR). Capital Aduquacy Ratio (CAR)  merupakan  rasio  kecukupan modal  yang  berfungsi  menampung  risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin baik  kemampuan  bank  tersebut  untuk menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko. Capital Adequacy Ratio (CAR)  yang  didasarkan  pada  rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang
menurut  Resiko  (ATMR),  sebagaimana diatur  dalam  Surat  Keputusan  Direksi Bank  Indonesia  Nomor  26/20/KEP/DIR tentang  Kewajiban  Penyediaan  Modal
Minimum (KPPM) dan Surat Edaran Bank Indonesia  Nomor  26/2/BPPP  tentang Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (8%).  Beberapa  penelitian  menunjukkan bahwa  secara  parsial  CAR  berpengaruh positif terhadap ROA yaitu Hapsari (2011), dan  Sartika  (2012),  sedangkan  bila dilakukan secara simultan, CAR berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap ROA. Risiko  kredit  merupakan  bentuk ketidakmampuan suatu perusahaan, institusi,  lembaga  maupun  pribadi  dalam menyelesaikan  kewajiban-  kewajibannya secara  tepat  waktu  baik  pada  saat  jatuh tempo  maupun  sesudah  jatuh  tempo  dan sesuai dengan aturan dan kesepakatan yang berlaku  (Fahmi  dalam  Utami  dan  Silaen, 2018).  Rasio  yang  digunakan  dalam menghitung  risiko  kredit  adalah Non Performing  Loan (NPL)  yang  merupakan perbandingan  total  kredit  bermasalah dengan  total  kredit  yang  diberikan  kepada debitur.
NPL yang meningkat mengindikasikan kinerja perbankan semakin  buruk  (Nugraheni  dan  Hapsoro dalam  Utami  dan  Silaen,  2018).    Seuatu bank  dikatakan  mempunyai  NPL  yang tinggi  jika  banyaknya  kredit  yang bermasalah  lebih  besar  daripada  jumlah kredit  yang  diberikan  kepada  debitur. Apabila suatu bank mempunyai NPL yang tinggi, maka akan memperbesar biaya, baik biaya  pencadangan  aktiva  produktif maupun  biaya  lainnya,  dengan  kata  lain semakin  tinggi  NPL  suatu  bank,  maka  hal tersebut  akan  mengganggu  kinerja  bank tersebut.
Tabel  1 Return  On  Asset Bank  BUMN  Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia Periode 2019 – 2020
Berdasarkan  data return  on  asset perusahaan  perbankan  BUMN  yang terdaftar di BEI diatas bahwa perkembangan  rasio Return  On  Asset (ROA) pada perbankan BUMN mengalami fluktuasi  yang  beragam. Return  On  Asset (ROA)  tertinggi  tahun  2019  terjadi  pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk sebesar 2,70% dan Return On Asset (ROA) terendah  tahun  2020  sebesar  2,60%. Sementara Return  On  Asset (ROA)  yang terkecil  berada  pada  PT.  Bank  Tabungan Negara  (Persero),  Tbk  pada  periode  2019 sebesar  0,13%.  Dua  bank  BUMN mengalami  penurunan  ROA  pada  tahun 2020  yaitu  Bank  Negara  Indonesia (Persero),  Tbk  dan  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero),  Tbk  sementara  dua bank BUMN lainnya mengalami peningkatan.  Artinya  bahwa  PT.  Bank Tabungan  Negara  (Persero),  Tbk  dan  PT. Bank  Mandiri  (Persero),  Tbk  lebih  baik dalam  menghasilkan Return  On  Asset (ROA) yang diperoleh dari operasional dan pendapatan  lainnya  dibandingkan  dengan Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk dan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Yusriani,  (2018)  diperoleh  hasil  bahwa CAR,  NPL,  BOPO  dan  LDR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada bank BUMN dan
Gayatri et  al. ,  (2019)  diperoleh  hasil bahwa risiko kredit (NPL), risiko likuiditas (LDR)  dan  risiko  operasional  (BOPO) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). sedangkan  hasil  penelitian  Andrianty  & Kartikasari,  (2018)  menunjukan  bahwa secara LDR, NPL dan BOPO berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  disusun  berdasarkan laporan  keuangan  perbankan  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) dan  memiliki  laporan  keuangan  publikasi pada  periode  2010  sampai  dengan  2020 yang  telah  diaudit.  Metode  penelitiaan yang  digunakan  adalah  jenis  pendekatan
kuantitatif  dengan  metode  analisis  data yaitu deskriptif verifikatif.
Variabel  yang  dianalisis  dalam penelitian  ini  terdiri  dari  variabel independen dan variabel dependen, dimana variabel-variabel tersebut akan menjelaskan  tentang  pengaruh  Biaya Operasional Pendapatan Operasional,
Capital  Adequacy  Ratio dan  resiko  kredit terhadap  profitabilitas  pada  perbankan BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) periode 2010 - 2020.

## Tabel 2 Definisi Overasional Variabel Penelitian
Varabel Konsep Variabel Indikator Skala BOPO (X 2 )* Untuk mengetahui tingkat efisiensi bank  dalam kegiatan operasinya dengan perbandingan biaya operasional dengan pendapatan operasional. BOPO = !"#$# &'()#*+,-#. /(-0#'#1#- &'()#*+,#. x100% Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) (X 4 )** Rasio kecukupan modal  yang berguna untuk menanggung resiko kerugian yang kemungkinan dialami  oleh perbankan CAR = Jumlah Modal Aktiva Tertimbang Menurut Resiko x 100% Rasio
Resiko Kredit (X 4 )*** Kegagalan suatu  debitur untuk membayar kewajiban utangnya pada saat jatuh  tempo, baik pokoknya maupun bunganya. NPL = 2,1#. 3)(0+1 !()4#*#.#5 2,1#. 3)(0+1 x100% Rasio Profitabilitas (Y)**** Untuk mengukur seberapa jauh kemampuan perusahaan memperoleh keuntungan dari  seluruh kekayaan yang dimiliki (ROA) = 6789:9; <=>?8 @7A?B
@C>7D <BB?>B Rasio
Sumber  :*  Ikatan  Bankir  Indonesia  (2016:287),  **  Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.  9/24/DPBS/2007,
***** Bank Indonesia No13/24/DPNP, (2011) dan
**** I Made Sudana (2011:22).
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  seluruh  data  laporan  keuangan perbankan  BUMN  yang  terdaftar  di  BEI dari  tahun  2010-2020  yaitu  laporan keuangan  yang  telah  dipublikasikan  di website  perbankan  masing-masing  dan Otoritas  jasa  Keuangan.  Dan  bagian  dari sampel dalam  penelitian  ini  yakni  laporan keuangan  laporan  tahunan  perbankan BUMN  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2010 sampai dengan tahun 2020.

## Rancangan Analisis Data dan Hipotesis
Dalam  penelitian  ini  menggunakan rancangan  analisis  deskriptif  dan  analisis verifikatif. Analisis deskriptif diperuntukan menjawab  rumusan  masalah  yaitu  untuk mengetahui perkembangan Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Capital Adequacy Ratio ,  resiko  kredit  dan profitabilitas dengan cara melihat perkembangan  dari  tahun  ke  tahun.
Parameter dalam analisis deskriptif menggunakan:
Dimana: P 0 = Perkembangan tahun dasar.
P 1 = Perkembangan tahun sekarang.
Sedangkan dalam analisis verifikatif  menggunakan  uji  asumsi  klasik terdiri dari uji normalitas, uji multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas, dan  uji  autokorelasi.  Dan  analisis  data menggunakan  analisis  regresi  linier berganda. Adapun persamaan regresi linier berganda  menurut  Sugiyono  (2017:  277) dapat dirumuskan sebagai berikut:
Keterangan:
Y : Variabel terikat (profitabilitas) α : Koefisien Konstanta β1, β2, β3 :Koefisien  regresi  variabel independen X 1 : Variabel BOPO X 2 : Variabel Capital Adequacy Ratio X 3 : Variabel resiko kredit e : Standar error /variabel penganggu lain yang mempengaruhi Y
Untuk menentukan besarnya pengaruh  dari  variabel  independen  ke variabel  dependent  maka  digunakan parameter Koefisien Determinan (r 2 )

## Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t)
Uji t (parsial) memiliki tujuan guna mengetahui  pengaruh  pada  tiap-tiap variabel independen terhadap  variabel terikat.  Penentuan  pengambilan  sebuah putusan  didalam  pengujian  ini  merujuk pada  Ghozali  (2016:  99)  bahwa  jika p value <  0,05  maka  Ha  diterima. Sebaliknya,  jika p  value ≥  0,05  maka  Ha ditolak.  Uji  statistik  t  dikatakan  juga sebagai  uji  signifikan  masing-masing variabel  dimana  uji  ini  menunjukkan berapa besaran pengaruh variabel independen secara parsial terhadap variabel dependen. Hipotesis Ke-1: Terdapat  pengaruh  Biaya  Operasioanal Pendapatan Operasional terhadap profitabilitas. H 0 : r yx1 = 0 (tidak ada pengaruh)
H 1 : r yx1 ¹ 0 (ada pengaruh)
Hipotesis Ke-2: Terdapat  pengaruh Capital  Adequacy Ratio terhadap profitabilitas.
H 0 : r yx2 = 0 (tidak ada pengaruh)
H 1 : r yx2 ¹ 0 (ada pengaruh)
Hipotesis Ke-3: Terdapat  pengaruh  resiko  kredit  terhadap profitabilitas.
H 0 : r yx3 = 0 (tidak ada pengaruh)
H 1 : r yx3 ¹ 0 (ada pengaruh)
Uji Hipotesis Secara Simultan (Uji f) Pengujian  ini  berfungsi  sebagai bukti  penafsiran  dalam  dugaan  awal penelitian  terhadap  pengaruh  ketiga variabel  tersebut  terhadap  variabel  terikat. Uji  F  atau  yang  biasa  disebut  dengan Analysis of varian (ANOVA).
Hipotesis Ke-4: Terdapat  pengaruh  secara  simultan  Biaya Operasioanal  Pendapatan  Operasional, Capital Adequacy Ratio dan  resiko  kredit terhadap profitabilitas.
H 0 : r yx1 = r yx2 = r yx3 = 0 (tidak ada pengaruh) H 1 : r yx1 = r yx2 = r yx3 ¹ 0 (ada pengaruh)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  Deskriptif  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Bank Umum BUMN Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2010  – 2020
Biaya  Operasi  pada  Pendapatan Operasi (BOPO) memperlihatkan
perbandingan antara cost operasional pada pendapatan operasional bank. Dengan kata lain  rasio  BOPO  mengukur  tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank  didalam jalankan kegiatan operasionalnya. Semakin tinggi  efisiensi  operasional  perusahaan bermakna  makin  efisien  aktiva  bank didalam  membuahkan  keuntungan  dan sebaliknya.  Standar  rasio  BOPO  yang aman  menurut  Bank  Indonesia  adalah berkisar  antara  94%  hingga  96%.  Adapun pertumbuhan  BOPO  pada  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  dari  tahun  2010  hingga 2020  dapat  diamati  pada  tabel  3  sebagai tersebut :
Tabel 3 Pertumbuhan BOPO Pada Bank Umum BUMN  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010 – 2020 No Tahun Nama Bank BNI BRI BTN  MANDIRI 1 2010 76.73 72.88 82.94 69.21 2 2011 71.54 68.76 83.88 65.57 3 2012 71.92 61.61 80.68 64.47 4 2013 67.01 61.07 82.99 62.48 5 2014 69.10 64.61 88.65 64.57
6 2015 78.01 68.98 85.40 68.18 7 2016 73.68 70.59 83.94 77.96 8 2017 70.70 71.38 83.37 73.20 9 2018 70.55 69.61 86.28 66.80 10 2019 72.02 70.48 91.92 66.12 11 2020 84.57 78.08 92.76 73.39 Jumlah 805.80  758.05  942.81 751.95 Rata-rata 73.25 68.91 85.71 68.36 Sumber : Data Diolah, 2021 Tabel diatas memperlihatkan BOPO  pada  bank  umum  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) dari  tahun  2010  hingga  2020.  Dimana jumlah  pencapaian  Biaya  Operasi  pada Pendapatan  Operasi  (BOPO)  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  selama  periode  2010 sampai  dengan  2020  sebesar  296,24% dengan  rata-rata  jumlah  pencapaian  Biaya Operasi pada Pendapatan Operasi (BOPO) per  tahunnya  sebesar  74,06%.  Jumlah tersebut  diperoleh  dari  besaran  BOPO masing-masing  bank.  Bank  Mandiri merupakan  bank  yang  memiliki  nilai BOPO  terkecil  yaitu  sebesar  68,36% sedangkan  BOPO  tertingg  berada  pada bank BTN yaitu sebesar 85,71%.
Analisis  Deskriptif Capital  Adequacy Ratio (CAR)  Bank  Umum  BUMN  Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI) Periode 2010 – 2020
Capital  Adequacy  Ratio menurut Dendawijaya  (2005:  121)  adalah  rasio kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan modal yang dimiliki bank untuk mendukung  aktiva  yang  mempunyai kandungan  atau  membuahkan  risiko,  jika kredit  yang  diberikan. Capital  Adequacy Ratio (CAR)  berpedoman  pada  Peraturan Bank Indonesia No. 3/21/PBI/2001 pasal 2 berkenaan  kewajiban  modal  minimum bank  yang  mengambil  keputusan  bahwa rasio  kecukupan  modal  wajib  meraih  8%. Berikut  adalah  perkembangan Capital Adequacy  Ratio bank  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) dari tahun 2010 hingga 2020.
Tabel  4  Perkembangan Capital  Adequacy  Ratio bank  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  Tahun  2010  – 2020 No  Tahun Nama Bank BNI BRI BTN MANDIR I 1  2010  14.27 14.03 18.32 14.27 2  2011  17.50 14.87 15.86 16.58 3  2012  17.15 15.91 16.35 16.31 4  2013  16.21 17.35 16.36 15.67 5  2014  15.99 18.35 14.94 16.32 6  2015  17.97 20.40 15.65 17.98 7  2016  19.23 20.96 19.88 21.06 8  2017  18.88 21.92 18.28 21.57 9  2018  17.92 20.76 17.88 20.98 10  2019  19.23 21.66 17.20 21.84 11  2020  16.58 19.76 19.03 19.15 Jumlah 190.9 2 205.9 5 189.7 4 201.72 Rata- rata 17.36 18.72 17.25 18.34 Sumber : Data Diolah, 2021 Tabel 4 memperlihatkan rekapitulasi Capital  Adequacy  Ratio
(CAR)  bank  BUMN  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010 sampai dengan 2020.  Dimana jumlah pencapaian Capital Adequacy Ratio (CAR) bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  selama  periode  2010 sampai  dengan  2020  sebesar  71,67% dengan  rata-rata  jumlah  pencapaian Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  per tahunnya  sebesar  17,92%.  CAR  tertinggi diperoleh  oleh  bank  BRI  sebesar  18,72% sedangkan  bank  BTN  merupakan  bank yang  memperoleh  CAR  terendah  yaitu sebesar 17,25%.
Analisis  Deskriptif  Resiko  Kredit  Bank Umum BUMN Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2010  – 2020
Kredit adalah satu produk perbankan  yang  merupakan  piutang  bagi bank. Non  Performing  Loan (NPL)  atau kredit bermasalah merupakan satu indikator  kunci  untuk  menilai  kinerja  dari fungsi bank. Salah satu fungsi bank adalah sebagai instansi intermediary atau penghubung  pada  pihak  yang  miliki
kelebihan  dana  dengan  pihak  yang memerlukan  dana.  Semakin  tinggi  rasio maka makin lama besar pula jumlah kredit yang  tak  tertagih  dan  berakibat  pada penurunan  pendapatan.  Untuk  data  NPL pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  dari  tahun  2010 hingga  2020  yang  diteliti  pada  tabel  5 berikut.
Tabel  5  Perkembangan  Resiko  Kredit bank BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010 – 2020 No  Tahun Nama Bank BNI BRI BTN  MANDIRI 1 2010 4.41 4.25 3.89 2.36 2 2011 3.89 3.29 3.83 2.31 3 2012 3.31 2.41 3.61 1.95 4 2013 2.49 1.77 4.58 1.75 5 2014 2.18 1.86 4.65 1.72 6 2015 2.66 2.21 4.35 2.13 7 2016 2.97 2.20 3.36 3.57 8 2017 2.72 2.18 3.08 3.73 9 2018 2.07 2.34 2.89 3.08 10  2019 1.93 2.57 3.64 2.59 11  2020 3.31 2.94 4.64 3.15 Jumlah  31.92  28.00  42.52 28.33 Rata-rata  2.90 2.55 3.87 2.58 Sumber : Data Diolah, 2021 Tabel 5
memperlihatkan rekapitulasi resiko kredit dengan rasio NPL bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  selama  periode  2010 sampai  dengan  2020.    Dimana  jumlah pencapaian  NPL  bank  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) selama  periode  2010  sampai  dengan  2020 sebesar  11,89%  dengan  rata-rata  jumlah pencapaian  NPL  per  tahunnya  sebesar 2,97%.  NPL  tertinggi  diperoleh  oleh  bank BTN  sebesar  3,87%  sedangkan  bank  BRI merupakan  bank  yang  mencapai  NPL terendah yaitu sebesar 2,55%.
Analisis  Deskriptif  Profitabilitas  Bank Umum BUMN Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2010  – 2020
Rasio  profitabilitas  adalah  rasio yang bertujuan untuk memahami kemampuan perusahaan untuk menghasilkan  laba  sepanjang  periode
khusus  dan  terhitung  menambahkan deskripsi perihal tingkat efektivitas manajemen  di  dalam  laksanakan  kegiatan operasinya.  Efektifitas  di  sini  dilihat berasal  dari  laba  yang  dihasilkan  pada penjualan  dan  investasi  perusahaan. Kebijakan yang diambil alih perusahaan di dalam menentukan laba dilihat dari tingkat profitabilitasnya.  Untuk  data  profitabilitas (ROA) pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  dari  tahun 2010 hingga 2020 yang diteliti pada tabel 6 berikut.
Tabel  6  Perkembangan  Profitabilitas bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010 – 2020 No  Tahun Nama Bank BNI BRI  BTN  MANDIRI 1 2010 2.49 3.50 2.12 3.11 2 2011 2.94 4.43 1.90 3.91 3 2012 2.83 4.84 1.98 3.41 4 2013 3.33 4.62 1.65 3.52 5 2014 3.34 4.77 1.17 3.53 6 2015 2.53 3.90 1.55 3.23 7 2016 2.60 3.62 1.61 2.26 8 2017 2.76 3.42 1.57 2.61 9 2018 2.75 3.50 1.25 3.09 10 2019 2.56 3.40 0.73 3.14 11 2020 1.36 2.41 0.67 2.34 Jumlah  29.48  42.41  16.19 34.12 Rata-rata 2.68 3.86 1.47 3.10 Sumber : Data Diolah, 2021 Tabel 5 memperlihatkan rekapitulasi profitabiltas bank BUMN yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)
selama periode 2010 sampai dengan 2020. Dimana  jumlah  pencapaian  profitabilitas bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  selama  periode  2010 sampai  dengan  2020  sebesar  11,11% dengan  rata-rata  jumlah  pencapaian profitabilitas  per  tahunnya  sebesar  2,78%. Profitabilitas tertinggi diperoleh oleh bank BRI  sebesar  3,86%  sedangkan  bank  BTN merupakan bank yang mencapai profitabilitas terendah yaitu sebesar 1,47%.

## Analisis Verifikatif
Tabel 7 Hasil Uji Asumsi Klasik Deskripsi Hasil Keterang an Uji Normalitas Titik-titik menyebar disekitar  garis diagonal,  serta penyebaranny a mengikuti garis diagonal. Memenuhi asumsi normalitas atas data berdistribu si normal
Uji
Multikolinearitas Nilai tolerance variabel  bebas lebih dari 0,10. Dan nilai VIF  variabel bebas tidak lebih dari 10 Tidak  ada multikolini eritas antara variabel independe n dalam model regresi Uji Heteroskedastisit as
Titik-titik tidak membentuk pola yang jelas, dan titik- titik  menyebar di  atas  dan  di bawah angka 0 pada sumbu Y. Tidak terjadi masalah heterosked astisitas dalam model regresi yang dihasilkan oleh variabel penelitian Uji Autokorelasi Nilai  Durbin- Watson sebesar 2.753 Tidak  ada autokorela si
Sumber : Data Diolah, 2021
Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients Standardi
zed Coefficie nts
t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant ) 48.032  1.812 26.510  .000 BOPO -.125 .010  -.969  -12.252  .000 CAR -.034 .018  -.127 -1.908  .064 NPL .202 .089 .166 2.275  .028 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Data Diolah, 2021
Tabel  8  diatas  diperoleh  persamaan sebagai berikut:
Y = 48,032 - 0,125X 1 - 0,034X 2 + 0,202X 3 + e
dari  hasil  persamaan  regresi  linier berganda tersebut, masing-masing variabel dapat diinterpretasikan sebagai berikut: 1. Nilai  konstanta  (a)  adalah  sebesar 48,032.  Artinya  jika  BOPO,  CAR  dan resiko  kredit  bernilai  0  (nol)  dan  tidak ada perubahan, maka profitabilitas akan bernilai sebesar 48,032.
2. Nilai variabel X 1 yaitu BOPO memiliki koefisien regresi sebesar -0,125, artinya jika  BOPO  menurun  satu  satuan, sementara  CAR  dan  resiko  kredit konstan,  maka  profitabilitas  akan menurun sebesar 0,125.
3. Nilai  variabel  X 2 yaitu  CAR  memiliki koefisien regresi sebesar -0,034, artinya jika  CAR  menurun  satu  satuan, sementara  BOPO  dan  resiko  kredit konstan,  maka  proftabilitas  akan menurun sebesar 0,034.
4. Nilai  variabel  X 3 yaitu  resiko  kredit memiliki  koefisien  regresi  sebesar
0,202,  artinya  jika  resiko  kredit meningkat  satu  satuan,  sementara BOPO  dan  CAR  konstan,  maka proftabilitas  akan  meningkat  sebesar 0,202.

## Analisis Koefisien Determinasi Parsial
Tabel 9 Hasil Analisis Korelasi Correlations
ROA BOP O CAR NP L Pearson Correlation ROA 1.00 0 -.930  -.588 - .363 BOPO  -.930  1.000  .439  .574 CAR -.588  .439  1.000 - .216 NPL -.363  .574  -.216 1.00 0 Sig. (1- tailed) ROA .  .000  .000  .008 BOPO .000 .  .001  .000 CAR .000  .001 .  .019
NPL .008  .000  .019 . N ROA 44 44 44  44 BOPO 44 44 44  44 CAR 44 44 44  44 NPL 44 44 44  44 Sumber : Data Diolah, 2021
Keterangan:
1. Besarnya  tujuan  BOPO  terhadap profitabilitas  dapat  dihitung  dengan menggunakan  perhitungan  Koefisien Determinasi (KD) sebagai berikut :
KD = r 2 x 100% = (-0,930) 2 x 100%
= 0,8649 x 100%
=86,49%
Jadi pengaruh BOPO terhadap profitabilitas  sebesar  86,49%  dan sisanya  sebesar  13,51%  dipengaruhi oleh faktor lain.
2. Besarnya  tujuan  CAR  terhadap profitabilitas  dapat  dihitung  dengan menggunakan  perhitungan  Koefisien Determinasi (KD) sebagai berikut:
KD = r 2 x 100% = (-0,588) 2 x 100%
= 0,3457 x 100% = 34,57% Jadi pengaruh CAR terhadap profitabilitas  sebesar  34,57%  dan sisanya  sebesar  65,43%  dipengaruhi oleh faktor lain.
3. Besarnya tujuan NPL terhadap profitabilitas  dapat  dihitung  dengan menggunakan  perhitungan  Koefisien Determinasi (KD) sebagai berikut: KD = r 2 x 100%
= (-0,363) 2 x 100%
= 0,1318 x 100%
= 13,18%
Jadi  pengaruh  NPL  terhadap  profitabilitas sebesar  13,18%  dan  sisanya  sebesar 86,82% dipengaruhi oleh faktor lain.
Analisis Koefisien Determinasi Simultan (R 2 ) Tabel 10 Hasil Koefisien Determinasi
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 .957 a .915 .909 .60694 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR, BOPO b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data Diolah, 2021

## Tabel 10 di atas, menunjukkan nilai
Adjusted R 2 sebesar  0,915  yang  berarti bahwa variabilitas variabel dependen yaitu profitabilitas dapat dijelaskan oleh variabel independen  yaitu  variabel  BOPO,  CAR dan  resiko  kredit  dalam  penelitian  ini adalah sebesar 91,50%, sedangkan sisanya sebesar  8,50%  dijelaskan  oleh  variabel- variabel lain di luar model penelitian.

## Pengujian  Hipotesis  Secara  Parsial  (Uji T)
1. Berdasarkan tabel 8 diatas, dapat dilihat bahwa  nilai  t hitung yang  diperoleh variabel  BOPO  (X 2 )  adalah  sebesar  - 12,252  dengan  α  =  0,000.  Dari  nilai- nilai  di  atas  terlihat  bahwa  nilai sign α yang  diperoleh  variabel  BOPO  (X 2 )  < 0.05,  sesuai  dengan  kriteria  pengujian hipotesis  bahwa  H 0 ditolak  dan  Ha diterima.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  pada  bank  BUMN  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Dengan  demikian hipotesis  pertama (H 1 ) diterima.
2. Berdasarkan tabel 8 diatas, dapat dilihat bahwa  nilai  t hitung yang  diperoleh variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) (X 2 )  adalah  sebesar  -1,908  dengan  α  = 0,064.  Dari  nilai-nilai  di  atas  terlihat bahwa  nilai sign  α yang  diperoleh variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) (X 2 )  >    0.05,  sesuai  dengan  kriteria pengujian  hipotesis  bahwa  H 0 ditolak dan  Ha  diterima.  Dengan  demikian dapat  disimpulkan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak
berpengaruh  signifikan  serta  negatif terhadap  profitabilitas  pada  bank BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI).  Dengan  demikian hipotesis kedua (H 2 ) ditolak .
3. Berdasarkan tabel 8 diatas, dapat dilihat bahwa  nilai  t hitung yang  diperoleh variabel  resiko  kredit  (X 3 )  adalah sebesar  2,275  dengan  α  =  0,028.  Dari nilai-nilai  di  atas  terlihat  bahwa  nilai sign  α yang  diperoleh  variabel  resiko kredit  (X 3 )  <    0.05,  sesuai  dengan kriteria  pengujian  hipotesis  bahwa  H 0 ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa resiko  kredit  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  pada bank  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia (BEI). Dengan demikian hipotesis ketiga (H 3 ) diterima .

## Pengujian  Hipotesis  Secara  Simultan (Uji F)
Tabel 11 Hasil Uji f
ANOVA b Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1 Regression 159.402 3  53.134 144.23 6 .000 a Residual 14.735  40 .368 Total 174.137  43 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR, BOPO
b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data Diolah, 2021
Tabel  11  diatas,  memperlihatkan nilai F hitung sebesar 144,236. Nilai ini akan dibandingkan dengan nilai F tabel pada tabel distribusi F. Dengan α = 0,05, df1 = (K-1) = 4-1 = 3 dan df2 = (N-K) = 44 – 3 =41, diperoleh  F tabel sebesar  2,83.  Dengan demikian  F hitung 144,236  >  F tabel 2,83 sehingga  Ha  diterima  dan  H0  ditolak.  Hal ini  menunjukan  bahwa  terdapat  pengaruh positif  signifikan  BOPO,  CAR  dan  resiko kredit  terhadap  profitabilitas  pada  bank umum BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010 - 2020.

## Pembahasan Deskriptif
Rasio Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2010  –  2020
berada  pada  posisi  sangat  sehat,  hal  ini dikarenakan  nilai  BOPO  berada  posisi  ≤ 94% dengan keterangan sangat sehat (Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/  DPNP Tahun  2004).  Posisi  tersebut  dibuktikan besaran nilai BOPO rata-rata per bank per tahun  yang  diperoleh  oleh  bank  umum BUMN  ada  diposisi  74,06%.  Ini  artinya bahwa  bank  umum  BUMN  yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Periode 2010  –  2020  menjalankan  operasionalnya terkendali  serta  mampu  mengefesienkan biaya operasional bank. Sehingga keuntungan  yang  diperoleh  akan  semakin besar,  karena  semakin  kecil  nilai  BOPO bermakna  jadi  efektif  perbankan  di  dalam beroperasi.  Namun,  semakin  besar  BOPO maka  akan  semakin  kecil  atau  menurun kinerja  keuangan  perbankan.  Begitu  juga sebaliknya,  jika  BOPO  semakin  kecil, maka  dapat  disimpulkan  bahwa  kinerja keuangan  perbankan  semakin  meningkat atau  membaik.  Rasio  BOPO  digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya  (Dendawijaya  dalam Sutra Dewi,  2017).
Rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  bank  umum  BUMN  yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Periode 2010  –  2020  sangat  sehat.  Hal  ini dibuktikan dengan hasil rata-rata CAR per bank  per  tahunnya  sebesar  17,92%. Kondisi ini menunjukan bahwa kemampuan  bank  umum  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) Periode  2010  –  2020  untuk  menutupi penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian bank yang terjadi sangat baik.  Karena  semakin  besar  nilai  rasio  ini semakin  baik  performa  pengkreditan  bank tersebut  karena  semakin  besar  dana  yang tersedia  untuk  menutupi  kredit  macet (Rivai et al. , 2013). Atau dengan kata lain, semakin tinggi kecukupan modalnya untuk menanggung  risiko  kredit  macetnya, sehingga  kinerja  bank  semakin  baik,  dan dapat meningkatkan kepercayaan
masyarakat terhadap bank yang
bersangkutan yang berujung pada meningkatnya profitabilitas.
Rasio  resiko  kredit  dalam  hal  ini Non  Performing  Loan (NPL)  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2010  –  2020 sehat. Hal ini dibuktikan dengan pencapaian  NPL  rata-rata  per  bank  per tahunnya  sebesar  2,97%  berada  pada kriteria  2%  <  NPL  <  5%  dengan  kategori sehat  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 6/23/  DPNP  Tahun  2004).  Kondisi  ini menunjukan  bahwa  kemampuan  bank umum BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2010  –  2020 dalam mengelola kredit/pembiayaan bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank sudah  baik.  Karena  Semakin  tinggi  rasio ini,  menunjukkan  kualitas  pembiayaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  semakin  buruk.  Rasio NPL  yang  menjadi  acuan  Bank  Indonesia maksimal  5%.  Jika  tinggi  rasio  NPL sebuah  bank  lebih  dari  5%,  bank  tersebut dianggap  mempunyai  resiko  pembiayaan yang  tinggi  (Ikatan  Bankir  Indonesia, 2014).
Non  Performing  Loan (NPL) adalah  tidak  benar  satu  indikator  kunci untuk menilai kinerja manfaat bank, karena NPL yang tinggi adalah indikator gagalnya bank di dalam mengelola usaha antara lain timbul masalah likuiditas (ketidakmampuan membayar pihak ketiga),  rentabilitas  (hutang  tidak  bisa ditagih), dan solvabilitas (modal berkurang).  NPL  mencerminkan  juga risiko kredit, jadi tinggi tingkat NPL maka jadi  besar  pula  risiko  kredit  yang ditanggung  oleh  pihak  bank  (Diyanti  & Widyarti  di  dalam  Dwihandayani,  2017). Besarnya  NPL  menjadi  satu  penyebab sulitnya  perbankan  di  dalam  menyalurkan kredit.  Semakin  rendah  rasio  NPL  maka jadi  rendah  tingkat  kredit  memiliki masalah yang terjadi.
Rasio  profitabilitas  dalam  hal  ini Return  On  Asset (ROA)  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2010  –  2020
sangat  sehat.  Hal  ini  dibuktikan  dengan pencapaian  ROA  rata-rata  per  bank  per tahunnya  sebesar  2,78%  berada  pada kriteria  ROA  >  1,5%  dengan  kategori sangat sehat (Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/ DPNP Tahun 2004). Kondisi ini menunjukan  bahwa  kemampuan  bank umum BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2010  –  2020 dalam  menghasilkan  laba  bersih  dalam setiap  rupiah  dana  yang  tertanam  dalam total  aset  sangat  baik.  Karena  semakin tinggi  pengembalian  atas  aset  berarti semakin  tinggi  pula  jumlah  laba  bersih yang  dihasilkan  dari  setiap  rupiah  dana yang tertanam dalam total aset. Sebaliknya, semakin  rendah  hasil  pengembalian  atas aset  berarti  semakin  rendah  pula  jumlah laba  bersih  yang  dihasilkan  dari  setiap rupiah dana yang tertanam dalam total aset (Hery, 2015).
Return  On  Asset (ROA)  adalah rasio  yang  menggambarkan  kemampuan bank  dalam  mengelola  dana  yang diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aset yang  menghasilkan  keuntungan.  Rasio  ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan aset  yang  dilakukan  oleh  bank  yang bersangkutan. Return
On
Asset menggambarkan  kemampuan  bank  dalam mengelola dana yang diinvestasikan dalam keseluruhan  aktiva  yang  menghasilkan keuntungan,  yang  merupakan  gambaran produktivitas  bank  dalam  mengelola  dana sehingga menghasilkan keuntungan.
Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas Hasil analisis data diatas menununjukan  bahwa  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh  signifikan  namun  negatif terhadap  profitabilitas,  artinya  bahwa tingkatan kemampuan bank dalam melaksanakan  operasinya,  mempengaruhi kepada tingkatan pendapatan yang diperoleh  oleh  bank  itu.  BOPO  memiliki pengaruh negatif kepada ROA diakibatkan karena  makin  rendanya  posisi  BOPO
berarti  suatu  bank  makin  efektif  dalam mengatur operasionalnya, dengan terdapatnya  kemampuan  suatu  bank mencapai  profit,  maka  bank  tersebut  akan terus  menjadi  besar  sebaliknya  jika semakin  tinggi  BOPO  memperlihatkan minimnya keahlian bank dalam
mengendalikan operasionalnya serta tingkatkan  pendapatan  operasionalnya akan  berdampak  minimnya  keuntungan yang  diperoleh  suatu  bank  yang  pada akhirnya rendahnya ROA. Hasil ini sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Hartini, (2016), Muslich et al. , (2020) dan Putri et  al. ,  (2021)  bahwa  BOPO berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap Profitabilitas.  Pengaruh  negatif  yang ditunjukkan  oleh  rasio  BOPO  berarti semakin  besar  rasio  BOPO  menunjukkan semakin  tidak  efisien  suatu  bank  dalam melakukan operasi usahanya.
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas
Hasil analisis data diatas menunjukan  bahwa Capital  Adequacy Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan serta negatif terhadap profitabilitas, artinya bahwa  tingkat  permodalan  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) rendah. Tingkat permodalan yang rendah dapat
menyebabkan bank tidak mampu menyerap  kerugian-kerugian  yang  tidak dapat  dihindarkan.  Kondisi  tersebut  dapat berpengaruh pada kemampuan bank dalam menjaga  kinerja  operasionalnya.  Kinerja yang  menurun  menyebabkan  menurunnya kepercayaan  masyarakat  yang  pada akhirnya menyebabkan menurunnya profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Sentana  (2018),  Tumanggor  (2018), Rachmawati et  al. ,  (2019)  dan  Sutami (2020) yang menyatakan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas disebabkan  oleh  bank  memiliki  modal besar  namun  tidak  dapat  menggunakan
modalnya  itu  secara  efektif  untuk menghasilkan  laba  dengan  menyalurkan modal  berupa  kredit,  maka  modal  yang besarpun  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh  Resiko  Kredit  terhadap Profitabilitas
Hasil analisis data diatas menunjukan bahwa resiko kredit berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Hal
ini menunjukkan  bahwa  semakin  besar  NPL maka  profitabilitas  yang  diperoleh  akan semakin  kecil.  Peningkatan  NPL  akan mempengaruhi  profitabilitas  bank,  karena semakin  tinggi  NPL  maka  akan  semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar,  oleh  karena  itu  bank  harus menanggung  kerugian  dalam  kegiatan operasionalnya sehingga berpengaruh terhadap  penurunan  profitabilitas  yang diperoleh  bank.  Hasil  ini  sejalan  dengan hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Ayuningrum  (2011),  Lestari,  (2014)  dan Atikasari,  (2017)  menyatakan  bahwa  NPL berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA. Non  Performing  Loan (NPL) merupakan rasio keuangan yang mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan  oleh  bank.  Artinya  bahwa  pihak perbankan ketika memberikan kredit harus benar-benar  valid  dan  sesuai  dengan  apa yang diharapkan.
Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Resiko Kredit terhadap Profitabilitas
Hasil analisis data diatas
menunjukan  bahwa  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO), Capital Adequacy  Ratio (CAR)  dan  resiko  kredit berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  pada  bank  umum  BUMN periode  2010  –  2020.  Hasil  ini  didukung oleh  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Ayuningrum  (2011),  Fernando  &  Dewi,
(2018)  dan  Setyarini  (2020)  bahwa  Biaya Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO), Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan  NPL  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.

## PENUTUP
Kesimpulan Berdasarkan analisis dan pembahasaan yang ada, dapat disimpulkan sebagai berikut: 1. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  bank  umum  BUMN  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010 – 2020.
2. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak berpengaruh  signifikan  serta  negatif terhadap  profitabilitas  bank  umum BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) periode 2010 – 2020.
3. Resiko  kredit  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  bank umum  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  periode  2010  – 2020.
4. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR)  dan  resiko  kredit berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  pada  bank  umum  BUMN bank  umum  BUMN  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)periode 2010 – 2020.

## Saran
Berdasarkan dari keterbatasan hasil penelitian  yang  telah  dilakukan,  maka  ada beberapa
saran yang dapat dipertimbangkan yaitu : 1. Pihak manajemen perusahaan perbankan umum BUMN yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  harus mampu  meningkatkan  efesiensi  dari penggunaan  biaya  operasional  untuk menurunkan  persentase  rasio  BOPO demi  memperoleh  laba  yang  tinggi. Rendahnya  BOPO  akan  menjadi  daya tarik  tersendiri  untuk  menarik  para
investor,  karena  BOPO  mencerminkan seberapa efesien bank dalam menggunakan dana nya untuk
memperoleh laba.
2. Bagi  perusahaan  bank  umum  BUMN yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  untuk  menjaga  tingkat  modal bank (CAR) sebaiknya lebih
memperhatikan  jumlah  modal  yang dimiliki oleh perusahaan, karena modal merupakan faktor terpenting yang harus dimiliki oleh bank. Karena berdasarkan hasil penelitian CAR berpengaruh tidak segnifikan dan negatif terhadap profitabilitas.
3. Perusahaan  bank  umum  BUMN  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) lebih  meningkatkan  pengawasan  kredit dan meminimalisir resiko kredit bermasalah  dengan  tetap  memegang teguh  prinsip  kehati-hatian  sehingga penyaluran  kredit  menjadi  selektif  dan gejala  awal  risiko  kredit  dapat diantisipasi.  Untuk  itu,  penggunaan prinsip-prinsip  pemberian  kredit  harus diperhatikan  oleh  para  karyawannya agar  bisa  menghasilkan  nasabah  yang berkualitas
dan menguntungkan perusahaan.
4. Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan untuk  menggunakan  sampel  yang berbeda  misalnya  pada  perusahaan perbankan  konvensional  di  Indonesia serta  menambahkan  variabel  lain  yang belum  dicantumkan  dalam  model penelitian  ini  misalnya  likuiditas, Net Interest Margin (NIM), Good Corporate Governance (GCG), Loan to Deposit  Ratio (LDR)  terhadap, fee based  income ,  tingkat  suku  bunga, inflasi dan lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ayuningrum,  A.  P.,  &  Widyarti,  E.  T. (2011).  Analisis  Pengaruh  CAR, NPL,  BOPO,  NIM  DAN  LDR Terhadap  ROA  (Studi  Kasus  pada
Bank  Umum  Go  Public  yang
Listed  pada  Bursa  Efek  Indonesia tahun 2005-2009). Skripsi
Universitas Diponegoro Semarang , 1–31. Asy’ari, A.,H. (2016). Analisis pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,
Financing  To  Deposit  Ratio, Non Performance  Financing dan  Beban Operasi  Terhadap  Pendapatan Operasi Terhadap Return On Asset Bank  Umum  Syariah  Devisa  di Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Bisnis 2(3):420-426.
Apriliani  C.,  I.  (2013).  Peningkatan Keaktifan  Belajar  Melalui  Strategi Pembelajaran  Think  Pair  Share Pada  Mata  Pelajaran  Pendidikan Kewarganegaraan  Siswa  Kelas  IV SD  N  03  Ngemplak  arangpandan Karanganyar  Tahun  2012/2013. Skripsi. Surakarta:  FKIP  UMS (tidak diterbitkan).
Bilian,  F.,  &  Purwanto.  (2017).  Analisis Pengaruh  CAR,  NIM,  BOPO,  dan LDR  terhadap  Profitabilitas  Bank Persero. Faculty  of  Business, President University, Bekasi, Indonesia, 2(1), 155–168. Dewi,  S.  (2012).  Analisis  Pengaruh Ukuran  Perusahaan  Kecukupan Modal,  Kualitas  Aktiva  Produktif
Dan  Likuiditas  Terhadap  Return On Asset (ROA) Studi Kasus Pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode 2006-2010 Jurusan Manajemen  Fakultas  Ekonomi Dan Bisnis Universitas Hasanudin. Dendawijaya,  L.  (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Dwihandayani,  D.  (2017).  Analisis Kinerja  Non  Performing  Loan (NPL) Perbankan di Indonesia dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi NPL. Jurnal Ekonomi Bisnis . 22(3), 265-274. Dalimunthe,  H.  (2018).  Pengaruh  Marjin Laba  Bersih,  Pengembalian  Atas Ekuitas,  Dan  Inflasi  Terhadap Harga  Saham. Jurnal  Akuntansi dan Bisnis, 4 (2).
Fernando,  R.,  &  Dewi,  A.  S.  (2018).
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL, NIM,  dan  LDR  terhadap  ROA pada Perusahaan di Sektor
Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI Periode  2012-2016. Jurnal  Pundi, 1(3). https://doi.org/10.31575/jp.v1i3.55 Fiscal, Y., & Lusiana, L. (2014). Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio  (Car),
Loan  To  Deposit  Ratio  (Ldr), Biaya Operasional Dan Pendapatan  Operasional  (Bopo) Terhadap Profitabilitas Bpr ( Studi Kasus  pada  BPR  di  Provinsi
Lampung  Tahun  2010  -  2012  ). JURNAL  Akuntansi  &  Keuangan , 5(2), 127–158. Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis Multivariete  Dengan  Program IBM SPSS 23 (Edisi 8). Cetakan ke VIII.  Semarang  :  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro. Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-Ratio Keuangan  CAR,  LDR,  NIM, BOPO,  NPL  Terhadap  ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manjemen 4(1).
Hapsari,  T.,K.  (2011).  Analisis  pengaruh CAR,  NPL,  BOPO,  LDR,  GWM dan  Concentration  Ratio  terhadap ROA  (studi  empiris  pada  bank umum  yang  listing  di  BEI  2005- 2009). Skripsi. Semarang: Universitas Diponegoro. Hery. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Edisi  1.  Yogyakarta:
Center  For  Academic  Publishing Services.
Ikatan  B.,I.  (2014). Mengelola  Kredit Secara  Sehat. Edisi  Pertama.
Jakarta:  Penerbit  PT.  Gramedia Pustaka Utama.
Kasir.  (2020).  Pengaruh  Car,  Bopo  Dan
Ckpn Terhadap Roa Pada Perbankan Pemerintah Tahun 2014 – 2018. Jurnal Indonesia Membangun , 19(1).
Kasmir. (2016). Analisis
Laporan
Keuangan. Jakarta  :  PT.  Raja
Grafindo Persada.
Muslich,  M.  A.,  Nuringwahyu,  S.,  &
Hardati,  R.  N.  (2020).  Pengaruh Fee  Based  Income  Dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (Bopo) Terhadap Profitabilitas  (Roa)  (Studi  Pada Bank Umum Bumn Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia)
Moch. Jiagabi, 9(2), 277–283. Nanda, A. S., Hasan, A. F., & Aristyanto, E.  (2019).  Pengaruh  CAR  dan BOPO  Terhadap  ROA  pada  Bank Syariah  pada  Tahun  2011-2018 (The  Effect  of  CAR  and  BOPO Against  ROA  in  Islamic  Banking in  2011-2018). Perisai :  Islamic Banking  and  Finance  Journal , 3(1), 19. https://doi.org/10.21070/perisai.v3i 1.2160 .
Pasiak, P. W., & Dewata, E. (2020). Dana Pihak  Ketiga,  Risiko  Kredit  Dan Tingkat Efisiensi Operasional Pada Bank  Bumn  Yang  Terdaftar  Di Bei. Jurnal Riset Terapan Akuntansi , 4(1), 49–59. Putri, I. G. A. M. K., Kepramareni, P., & Pradnyawati, S. O. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non  Performing  Loan,  Loan  to Deposit  Ratio,  Biaya  Operasional, Pendapatan  Operasional,  Tingkat
Suku Bunga BI Terhadap Profitabilitas  Perusahaan. Jurnal Kharisma, 3(1), 207–218.
Rifka  A  &  Dwi  K.  (2018).  Analisis
Pengaruh  Ldr,  Npl  Dan  Bopo Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank BUMN Terbuka. Seminar Nasional Terapan Penelitian Inovatif - Sentrinov ke 4 , Bali. Rivai,  V.,  Sofyan  B.,  Sarwono  S Arifiandy P., V. (2013). Commercial  Bank  Management: Manajemen  Perbankan  dari  Teori ke  Praktik ,  edisi  1,  cetakan  1. Jakarta: Rajawali Pers.
Setyarini,  A.  (2020).  Analisis  Pengaruh
CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR Terhadap  ROA  (Studi  Pada  Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia  Periode  2015-2018). Research  Fair  Unisri, 4(1),  282– 290. http://www.ejurnal.unisri.ac.id/ind ex.php/rsfu/article/view/3409 .
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.
6/23/DPNP  Tahun  2004  tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Sugiyono.  (2017). Metode  Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D . CV Alfabeta.
Sumber Internet : www.idx.co.id Suryadi,  N.,  Mayliza,  R.,  &  Ritonga,  I. (2020).  Pengaruh  Inflasi,  Biaya Operasional  Terhadap  Pendapatan
Operasional  (Bopo),  Dan  Pangsa Pasar Terhadap Profitabilitas Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia Priode 2012-2018. Jurnal Tabarru’:  Islamic  Banking  and Finance , 3(1), 1–10.
https://doi.org/10.25299/jtb.2020.v ol3(1).4724 .
Suryani,  A  &  Suhadak.  (2016).  Pengaruh Rasio Capital  Adequacy  Ratio,
Biaya  Operasional  per  Pendapatan Operasional, Loan Deposit Ratio, Net Interest Margin dan Non  Performing  loan Terhadap Return  On  Asset (Studi Pada  Bank  umum  yang  Terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2012-2014). Junal  Administrasi
Bisnis , 33(1):105.
Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia
No.26/20/KEP/DIR tentang
Kewajiban  Penyediaan  Modal
Minimum Bank. Utami  &  Uluan  S.  (2018).  Analisis Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Operasional Terhadap Profitabilitas  Bank  Studi  Kasus pada  Perusahaan  Jasa  Sub  Sektor Perbankan  BUMN. Jurnal  Ilmiah
Manajemen  Kesatuan 6(3):  123- 130. Undang-undang Nomor. 10 Tahun 1998 Verawaty,  V.,  Jaya,  A.  K.,  &  Widiati,  Y.
(2017).  Pengaruh  Resiko  Kredit, Likuiditas,  Efisiensi  Operasional dan  Tingkat  Ekonomi  Makro Ekonomi  Terhadap  Kinerja  Bank Pembangunan  Daerah  di  Pulau
Sumatera. Akuisisi: Jurnal Akuntansi, 13(1), 81–90. https://doi.org/10.24127/akuisisi.v 13i1.139. Yusriani.  (2018).  Pengaruh  Car,  Npl, Bopo Dan Ldr Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum
Milik  Negara  Persero  Di  Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset 4(2).