## ANALISIS MEKANISME TERHADAP PEMBIAYAAN MIKRO DENGAN AKAD MURABAHAH DI PT. BANK SYARIAH MANDIRI BRANCH OFFICE BULELENG

## Rini Febriyani Hairi
Jurusan Akuntansi Program Diploma III, Universitas Pendidikan Ganesha, Singaraja e-mail : rinifebriyani07@gmail.com

## Abstrak
PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng merupakan lembaga keuangan yang berbentuk bank non umum dengan menggunakan prinsip syariah dalam operasionalnya, berdiri di tempat yang strategis di dekat jalan raya yang mudah dijangkau untuk masyarakat, dan memiliki visi dan misi yang dapat memajukannya. Penelitian ini membahas tentang bagaimana pelaksanaan serta analisis terhadap mekanisme pembiayaan mikro dengan akad murabahah di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng.
Data yang diperoleh kemudian dianalisis menggunakan metode analisi deskriptif. Penelitian ini menghasilkan  pelaksanaan  mekanisme  pembiayaan  mikro  dengan  akad  murabahah  PT.  Bank Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng  yang  terdiri  atas  pembukaan,  pelunasan  dan  penutupan melibatkan antara nasabah pembiayaan dengan karyawan bagian customer service, account office, dan teller, serta direktur dengan alur yang sederhana dan mudah. Mekanisme tersebut hampir sama dengan mekanisme yang digunakan oleh bank-bank lain, hanya saja terdapat beberapa perbedaan dan modifikasi.

## Kata Kunci : Mekanisme pembiayaan mikro

## Abstract
PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng is a financial institution in the form of a non-public bank  by  using  syariah  principles  in  its  operations,  standing  in  a  strategic  place  near  an  easly accessible highway for the community, and have a vision and mission that can advance it. This study discusses how the implementation and analysis terhadap mekanisme pembiayaan mikro with akad murabahah di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng. Data obtained then analyzed using descriptive  analysis  method.  This  research  resulted  in  the  implementation  of  micro  financing mechanism with murabaha scheme of PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng consisting of opening, settlement and closing involves financing customers with customer service employees, account  offices, and tellers, as well as  directors with  simple  and easy grooves.  The mechanism  is similar  to  the  mechanism  used  by  other  banks,  but  there  are  only  some  differences  and modifications.
Keywords : the mechanism  financing mikro
1. Pendahuluan
Sejarah perkembangan industri perbankan syariah di Indonesia diawali dari aspirasi masyarakat  Indonesia  yang  mayoritas  muslim  untuk  memiliki  sebuah  alternatif  sistem perbankan  yang  islami.  Perkembangan  dunia  terus  mengalami  kemajuan  yang  sangat signifikan.  Ide pendirian Bank Syari’ah di negara-negara Islam tidak terlepas dari kontroversi seputar praktek bunga bank yang dilakukan pada bank-bank konvensional yang beredar di negara-negara  Islam  sendiri.  Pada  abad    ke  20  timbul  kesadaran  di  kalangan  umat  Islam untuk  melepaskan  diri  dari  imperialisme  Barat,  membawa  dampak  yang  cukup  luas  dalam kehidupan sosial politik dan ekonomi ( Materi perbankan syariah, 2015:6).
Dalam  dunia  ekonomi,  negara-negara  Islam  ingin  melepaskan  diri  dari  konsep ekonomi yang berasal dari negara-negara Barat yang tidak sesuai dengan nilai-nilai Islam, antara  lain  adalah  persoalan  bunga  bank.  Oleh  karena  itu,  dipandang  perlu  adanya  bank syari’ah yang bebas dari praktek bunga.
Ide  pendirian  bank  syari’ah  di  Indonesia  tidak  terlepas  dari  adanya  wacana  yang terus  bergulir  tentang  pendirian  bank-bank  syari’ah  di  negara-negara  Islam.  Ide  pendirian
perbankan  syari’ah  di  Indonesia  dapat  dilihat  dari  berbagai  keputusan  lembaga-lembaga sosial kemasyarakatan maupun pandangan dari para intelektual Islam di Indonesia.
Diawali  dengan  berdirinya  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  tahun  1992,  yang  dalam kurun  waktu  hanya  7  tahun  mampu  memiliki  lebih  dari  45  outlet  yang  terbesar  di  Jakarta, Bandung,  Balikpapan,  Semarang  dan  Makassar.  Perkembangan  perbankan  syariah  pada era reformasi ditandai dengan disetujuinya UU No. 10 Tahun 1998. Dalam undang-undang tersebut diatur dengan rinci landasan hukum serta jenis-jenis usaha yang dapat dioperasikan dan  di  implementasikan  oleh  bank  syariah.  Undang-undang  tersebut  juga  memberikan arahan  bagi  bank-bank  konvensional  untuk  membuka  cabang  syariah  atau  bahkan mengkonversikan  diri  secara  total  menjadi  bank  syariah  (Muhammad  Syafi’i  Antonio, 2001:25).
Secara  umum  perbankan  adalah  lembaga  yang  melaksanakan  tiga  fungsi  utama, yaitu menerima simpanan, meminjamkan uang, dan memberikan jasa pengiriman. Menurut H.M. Sadeq, Bank Islam bukan hanya sebagai tipe yang berbeda dengan bank konvensional tapi keberadaanya sebagai revolusi. Bank Islam tidak sekedar sebagai financial intermediary tapi  merevolusi  dengan  partisipasi  nyata  dalam  bisnis  dan  mobilisasi  dalam  pembiayaan. Revolusi pendanaan dapat dibuktikan dengan prinsip sharing profit and losses yang berbeda dengan bank konvensional yang berbasis bunga. Melalui bank kelebihan dana-dana tersebut dapat  disalurkan  kepada  pihak-pihak  yang  memerlukan  dan  memberikan  manfaat  kepada kedua belah pihak.
Menurut  jenisnya,  bank  syariah  dibedakan  atas  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan Bank. Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Yang membedakan dari keduanya adalah ada atau tidaknya pemberian jasa dalam lalu lintas pembayaran dalam kegiatan operasionalnya (misalnya  :transfer  dan  kliring),  dimana  pada  Bank  Umum  Syariah  terdapat  layanan  jasa tersebut  sedangkan  BPRS  tidak.  Dalam  kehidupan  sehari-hari,  masyarakat  memiliki kebutuhan-kebutuhan  yang  harus  dipenuhi  baik  kebutuhan,  primer,  sekunder,  maupun tersier.  Adakalanya  masyarakat  tidak  memiliki  cukup  dana  untuk  memenuhi  kehidupan hidupnya. Oleh karenanya, dalam perkembangan perekonomian masyarakat yang semakin meningkat  muncul  lah  jasa  pembiayaan  yang  ditawarkan  oleh  lembaga  keuangan  bank maupun lembaga keuangan non bank.
Sebagaimana  diketahui,  pembiayaan  mikro  merupakan  pembiayaan  bank  kepada nasabah  dengan  akad  jual  beli  (murabahah),  yang  diperuntukkan  kepada  nasabah  yang telah  mempunyai  usaha  mikro  dan  membutuhkan  pengembangan  usahanya.  Undang- Undang  No.  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah  telah  merumuskan  maksud  dari “Akad”,  bahwa  “Akad  adalah  kesepakatan  tertulis  antara  Bank  Syariah  atau  Unit  Usaha Syariah dan pihak lain yang memuat adanya hak dan kewajiban bagi masing-masing pihak sesuai  dengan  prinsip  Syariah”.  Berdasarkan  rumusan  tentang  akad  tersebut,  jelaslah bahwa akad memuat sejumlah hak dan kewajiban bagi para pihak, yakni pihak Bank Syariah dan  pihak  nasabah  selaku  pemohon  akad  pembiayaan  murabahah.  Adapun  rumusan masalah  yang  akan  di  bahas  sesuai  dengan  latar  belakang  di  atas  adalah  bagaimana pelaksanaan  mekanisme  pembiayaan  mikro  dengan  akad murabahah di  PT.  Bank  Syariah Mandiri  Branch  Office  Buleleng  dan  bagaimana  analisis    mekanisme  pembiayaan  mikro dengan akad murabahah di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng?

## 2. Metodelogi Penelitian
Rancangan  penelitian  (Sugioyo,  2003  :  203)  adalah  pedoman  yang  berisi  langkah- langkah yang akan diikuti oleh peneliti untuk melakukan penelitiannya, rancangan penelitian harus dibuat secara sistematis dan logis sehingga dapat dijadikan pedoman yang betul-betul mudah diikuti.
Rancangan  penelitian  ini  diawali  dengan  mengumpulkan  data-data  pembiayaan mikro dan akad murabahah, kemudian data yang terkumpul dan di analisis dengan analisis deskriptif  kualitatif.Dari  penelitian  ini  diharapkan  bisa  diketahui  mekanisme  pembiayaan mikro dengan akad murabahah di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng.
Metode penelitian merupakan cara kerja untuk dapat memahami obyek yang menjadi sasaran  atau  tujuan  penelitian.  Dalam  penyusunan  tugas  akhir  ini,  penulis  menggunakan berbagai metode penelitian. Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng yang beralamatkan di jalan Erlangga, kampung Bugis, Kecamatan Buleleng Kabupaten  Buleleng.  Subyek  dari  penelitian  ini  adalah  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch Office Buleleng, dan Obyek penelitianya adalah Analisis Terhadap Mekanisme Pembiayaan Mikro Dengan Akad Murabahah.
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  lapangan  dengan  pendekatan  kualitatif.  Yang mana  pengertian  kualitatif  adalah  penelitian  yang  bermaksud  untuk  memahami  fenomena tentang apa yang dialami oleh subyek penelitian dengan cara deskripsi dalam bentuk kata- kata  dan  bahasa  pada  suatu  konteks  khusus  yang  alamiah  dan  dengan  memanfaatkan berbagai metode alamiah (Lexy J.  Moeloeng,2005:6).Yang akan penulis lakukan penelitian di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng.  Sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  skunder.  Data  primer  adalah  data  yang  dikumpulkan langsung  dari  lapangan  penelitian  (Husain  Umar,  2002  :  82).  Data  sekunder  adalah  data yang diperoleh dari penelitian terdahulu yang dilakukan oleh pihak lain (Sutrisno Hadi, 1993 :11).  Data  sekunder  dalam  penelitian  ini  adalah  majalah,  artikel,  dan  buku-buku  yang berkaitan dengan penelitian ini.
Dengan  tujuan  untuk  mengetahui  mekanisme  pembiayaan  mikro  dengan  akad murabahah  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng,  penulis  dalam  proses pengumpulan datanya merasa perlu merangkul semua pihak yang berkaitan dengan obyek penelitian ini. Oleh karena itu, metode pengumpulan data yang penulis terapkan antara lain wawancara,  observasi,  dokumentasi.  Wawancara  merupakan    teknik  pengumpulan  data dengan  cara  melakukan    tanyajawab.  Metode  wawancara  ini  berguna  bagi  penulis  dalam menggali  informasi  secara  langsung  kepada  informan  (pemberi  informasi)  baik  kepada direktur,  karyawan  maupun  bagian    pengelola  divisi  sosial  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri Branch Office Buleleng guna memperoleh data yang diharapkan. Observasi adalah sebuah kegiatan  yang  terencana  dan  terfokus  untuk  melihat  dan  mencatat  serangkaian    perilaku ataupun jalannya sebuah system yang memiliki tujuan tertentu, serta mengungkap apa yang ada  dibalik  munculnya  perilaku  dan  landasan  suatu  system  tersebut.  Observasi  yang dilakukan  adalah  dengan  cara  mengamati  secara  langsung  mengenai  obyek  yang  diteliti. Dokumentasi adalah metode yang dilakukan dengan cara mencari data tentang hal-hal yang berkaitan dengan pembahasan dalam penelitian.
Analis  adalah  proses  menghubungkan,  memisahkan  dan  mengelompokkan  antara fakta  yang  satu  dengan  fakta  yang  lain  sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan  sebagai  akhir pembahasan.  Metode  analis  yang  digunakan  penulis  tugas  akhir  ini  adalah  metode deskriptif. Deskriptif adalah metode dalam meneliti status kelompok  manusia, suatu objek, suatu kondisi, suatu system pemikiran ataupun suatu kelas pemikiran pada masa sekarang. Tujuan  dari  deskriptif  ini  adalah  untuk  membuat  deskriptif  gambaran  atau  lukisan  secara sistematis,  faktual  dan  akurat  mengenai  fakta-fakta.  sifat-sifat  serta  hubungan    antar fenomena yang diselidiki. Berdasarkan metode ini penulis ingin menggambarkan bagaimana mekanisme  pembiayaan    mikro  dengan  akad  murabahah  di  PT.  Bank  Syariah    Mandiri Branch Office Buleleng.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Pembiayaan  mikro  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  adalah  pembiayaan  bank  kepada nasabah  perorangan  atau  badan  usaha  yang  bergerak  di  bidang  UMKM  untuk  membiayai kebutuhan  usahanya  melalui  pembiayaan  modal  kerja  atau  pembiayaan  investasi  dengan maksimal  limit  pembiayaan  Rp  15.000.000  sampai  dengan  Rp.  200.000.000.  Persyaratan yang mudah, proses pembiayaan cepat dan angsuran ringan serta tetap hingga jatuh tempo adalah  nilai  plus  terhadap  pembiayaan  mikro  ini.  Dengan  keunggulan  tersebut  maka diharapkan dengan fasilitas yang diberikan mikro. Masyarakat kecil dan pelaku UMKM dapat tetap menjalankan roda perekonomiannya secara maksimal.
Akad  yang  digunakan  pada  produk  pembiayaan  mikro  adalah  akad  murabahah. Implikasi  dari  pengguna  akad  murabahah  mengharuskan  adanya  pen  jual,  pembeli  dan barang  yang  dijual.  Sebagaimana  diketahui  dalam  skim  murabahah  fungsi  bank  adalah sebagai  penjual  barang  untuk  kepentingan  nasabah,  dengan  cara  membeli  barang  yang diperlukaan nasabah dan kemudian menjualnya kembali kepada nasabah dengan harga jual yang setara dengan harga beli ditambah keuntungan bank dan bank harus memberitahukan secara jujur harga pokok barang berikut biaya  yang diperlukan dan menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian barang kepada nasabah.
Pada  aplikasinya  bank  syariah  menggunakan  media  ‘ akad  wakalah ’dengan memberikan kuasa terhadap nasabah untuk membeli barang tersebut. Dengan adanya akad wakalah  tersebut  bank  sepenuhnya  menyerahkan  dana  tersebut  kepada  nasabah  untuk membeli barang-barang yang dibutuhkan oleh nasabah.  Selain itu dalam aplikasinya akad jual  beli  murabahah  dilakukan  sebelum  barang  secara  prinsip  menjadi  milik  bank.  Hal  ini tentunya tidak sesuai dengan ketentuan Fatwa MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 tanggal 1 April 2000  yang  menetapkan  bahwa  jika  bank  hendak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk membeli barang dari pihak ketiga, maka akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang  secara  prinsip  menjadi  milik  bank.  Masalah  ini  tentunya  harus  betul-betul diperhatikan  oleh  bank-bank  syariah  yang  ada  karena  masalah  ini  bisa  berpotensi menurunkan citra bank syariah itu sendiri.
Adapun  perbedaan  antara  murabahah  dan  kredit  konvensional  adalah  sebagai berikut:
1.  Prinsip dasar yang dipakai murabahah adalah akad jual beli sedangkan prinsip dasar yang dipakai kredit konvensional adalah pinjam meminjam.
2.  Dalam  praktek  pembiayaan  murabahah,hubungan  antara  bank  syariah  dan nasabahnya  adalah  penjual  dan  pembeli,  sedangkan  pada  kredit  konvesional, hubungan antara bank konvensional dan nasabahnya adalah hubungan kreditur dan debitur.
3.  Dalam  murabahah  hanya  menghendaki  satu  harga  dan  tidak  tergantung  dengan jangka  waktu  pembayaran,  sedangkan  kredit  konvensional  mengharuskan  adanya perbedaan pembayaran sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan. Semakin lama waktu pembayaran semakin besar jumlah tanggungan yang harus dibayar.
4.  Keuntungan dalam praktek murabahah berbentuk margin penjualan yang didalamnya sudah  termasuk  harga  jual,  sedangkan  keuntungan  pada  kredit  konvensional didasarkan  pada  tingkat  satu  suku  bunga.  Nasabah  yang  mendaptkan  kredit  dari bank  konvensional  dibebani  kewajiban  membayar  cicilan  beserta  bunga  pinjaman sekaligus.
Secara garis besar para nasabah dari produk pembiayaan mikro memandang bahwa tidak ada masalah dengan aplikasi dari konsep murabahah pada produk pembiayaan mikro. Menurut  mereka  produk  ini  sudah  cukup  baik  dan  sangat  menolong  bagi  pengusaha  yang memilki  usaha  mikro  dan  kecil  yang  membutuhkan  fasilitas  pembiayaan.  Dari  pengalaman nasabah pembiayaan mikro mereka sudah cukup puas dengan pelayanan dan fasilitas dari produk pembiayaan mikro.
Secara konsep produk ini sudah sesuai dengan ketentuan-ketentuan yang ada dalam akad murabahah. Dalam aplikasinya memang belum semua ketentuan-ketentuan yang ada sudah  dijalankan  sebagaimana  mestinya.  Misalnya  posisi  bank  sebagai  penjual  terkesan hilang  karena  memang  bank  hanya  mewakilkan  pada  nasabah  untuk  membeli  barang- barang yang dibutuhkan sehingga seolah-olah barang yang dibeli nasabah langsung menjadi milik nasabah, padahal seharusnya barang tersebut menjadi milik bank terlebih dahulu. Hal ini  tentunya  akan  membuat  aplikasi  pada  produk  ini  terkesan  sama  dengan  produk  kredit yang ada pada bank konvensional. Hal ini merupakan salah satu cerminan dimana saat ini belum murni syariahnya bank syariah yang ada di Indonesia.
Kegiatan  monitoring  selanjutnya  adalah  melalui  beberapa  analisis,  selain  dengan melakukan pengawasan, PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng juga melakukan
monitoring  melalui  analisis  penelitian  pembiayaan.  Adapun  analisis  yang  sering  digunakan antara lain 5C+1S, Ke-5C tersebut antara lain:

## 1. Character
Character merupakan  suatu  penilaian  atau  analisis  terhadap  watak  atau  sifat nasabah. Dalam hal ini, watak dan sifat dari anggota akan menentukan apakah anggota tersebut  layak  untuk  diberikan  pembiayaan  atau  tidak.  Untuk  menentukan  watak  atau sifat dari calon anggota pembiayaan, PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng menilainya dari segi seberapa cepat dana yang dibutuhkan calon anggota akan cair, jika dengan  pembiayaan  yang  diajukan  cukup  besar  dan  ingin  terburu-buru,  maka  hal  ini patut  dipertanyakan.  Jika  terhadap  pengajuan  pembiayaan  yang  seperti  ini,  petugas lapangan atau marketing akan meneliti lebih lanjut calon anggota pembiayaan. Mulai dari melihat jaminan yang diberikan, mengamati usaha calon anggota, mencari informasi dari pihak ketiga tentang bagaimana watak atau sifat calon nasabah tewrsebut.
2. Capacity
Capacity merupakan  penilaian  atau  analisis  mengenai  seberapa  besar kemampuan calon  anggota  dalam  membayar  kewajibannya  terhadap  BSM.  Penilaian  capacity  ini  bisa dilihat  dari  bukti  sruk  pembayaran  listrik,  PDAM,  atan  bisa  dilihat  dari  gaya  hidup  calon anggota. Jika pengeluaran lebih besar daripada pemasukan atau penghasilan yang didapat dari  calon  anggota,  maka  pemberian  pembiayaan  akan  lebih  dipertimbangkan  lagi.  Tetapi jika  penghasilan  yang  diterima  lebih  besar  daripada  pengeluarannya,  dengan mempertimbangkan watak dari calon anggota, maka pembiayaan bisa dilaksanakan sesuai dengan prosedur yang ada.

## 3. Capital
Capital merupakan  suatu  sumber  dari  penghasilan  calon  anggota.  Sebelum pemberian pembiayaan, pihak BSM juga akan melihat seberapa besar dan seberapa banyak sumber  penghasilan  yang  diterima  calon  nasabah.  Capital  ini  bisa  dilihat  dari  formulir pengajuan pembiayaan pada kolom perhitungan penghasilan tiap bulan.
4. Collateral
Collateral merupakan  jaminan  dari  pembiayaan.  Dalam  hal  jaminan,  PT.  Bank Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng  memiliki  dua  kategori  jaminan  yang  bisa  untuk dijadikan, antara lain :
a)  BPKB Kendaraan
Kriteria  jaminan  kendaraan  ini,  dilihat  dari  surat-surat  keterangan  dari  kendaraan tersebut  mulai  dari  nomor  polisi,  merek  kendaraan,  kepemilikan  kendaraan,  tahun kendaraan dan surat-surat lain yang menunjang informasi mengenai kendaraan yang akan dijadikan jaminan. Keadaan fisik kendaraan tidak menutup kemungkinan untuk menjadi bahan pertimbangan pemberian pembiayaan.
b)  Sertifikat Dalam hal sertifikat, sertifikat ini bisa digolongkan kedalam dua bagian yakni sertifikat rumah dan sertifikat tanah. Jika yang dijadikan jaminan merupakan sertifikat rumah, maka pihak PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng akan mensurvei rumah tersebut. Tetapi jika yang dijadikan jaminan merupakan sertifikat tanah, maka pihak PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng  akan  mensurvei  tanah  dan  juga rumah yang ditinggali calon nasabah.

## 5.  Condition
Condition  of  econmy merupakan  suatu  kondisi  ekonomi  calon  nasabah.  Dalam  hal ini,  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng  akan  melihat  bagaimana  keadaan ekonomi calon anggota berdasarkan seberapa besar usaha atau sumber penghasilan calon
anggota bisa menutupi kebutuhan dan kewajibannya. Penilaian akhir bisa ditentukan setelah mempertimbangkan Keempat C diatas.
Sedangkan 1 S yang dimaksud adalah Syariah, sesuai dengan namanya, PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng memilki prinsip syar’i yang cukup baik. Pembiayaan murabahah atau pembiayaan yang disalurkan harus sesuai kebutuhan calon anggota dalam arti  bukan  merupakan  kebutuhan  konsumtif  maupun  kebutuhan  yang  dilarang  oleh  hukum Islam. Terdapat beberapa usaha yang tidak dapat dibiayai melalui akad murabahah atau jual beli ini, antara lain: Perusahaan rokok, perusahaan atau usaha minuman keras, praktek jual beli ijon, pembelian kendaraan atau barang-barang mewah.
4. Simpulan dan Saran
PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office  Buleleng  merupakan  lembaga  keuangan yang  berbentuk  bank  non  umum  dengan  menggunakan  prinsip  syariah  dalam operasionalnya,  berdiri  di  tempat  yang  strategis  di  dekat jalan  raya  yang mudah  dijangkau untuk  masyarakat,  dan  memiliki  visi  dan  misi  yang  dapat  memajukannya.  Penelitian  ini membahas tentang bagaimana pelaksanaan serta analisis terhadap mekanisme pembiayaan mikro dengan akad murabahah di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng.
Data  yang  diperoleh  kemudian  dianalisis  menggunakan  metode  analisi  deskriptif. Penelitian  ini  menghasilkan  pelaksanaan  mekanisme  pembiayaan  mikro  dengan  akad murabahah PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng yang terdiri atas pembukaan, pelunasan  dan  penutupan  melibatkan  antara  nasabah  pembiayaan  dengan  karyawan bagian  customer  service,  account  office,  dan  teller,  serta  direktur  dengan  alur  yang sederhana  dan  mudah.  Mekanisme  tersebut  hampir  sama  dengan  mekanisme  yang digunakan oleh bank-bank lain, hanya saja terdapat beberapa perbedaan dan modifikasi.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah , Jakarta : PT Raja Grafindo Persada, 2007
Depertemen Agama, RI. Al-Qur’an dan Terjemah, Jakarta : PT Insan Media Pustaka, 2013 Dessy, “Pengertian dan Kriteria UMKM”, Artikel ini diakses pada 20 April 2015 dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang,
http://chichimoed.blogspot.com/2009/03/pengertian-dan-kriteria-ukm.html http://materiperbankansyariah.blogspot.co.id/2015/06/makalah-perkembangan-bank-syariah- di.html
http://repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitsteam/123456789/2916/1/TRYPRASETO-FSH.pdf diakses 20 April 2015
Lutkhiyah,  “Aplikasi  Pembiayaan  Akad  Murabahah  di  KJKS  BMT  Al-Hikmah  Ungaran”,

## Tugas Akhir
Muhammad  Syafi’i  Antonio,  Bank  Syariah: Dari  Teori  Ke  Praktik ,  Jakarta:  Gema  Insani, 2001, cet ke 1
Tulus T. H Tambunan, UMKM di Indonesia , Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009 Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syari’ah Pasal 1