## Dampak Covid 19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Analisis Pendekatan Syariah Maqasid Indeks (SMI)
Anas Malik¹, Dela Zefa 1 Ani Nurul Imtihanah 2 *
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri  Raden Intan Lampung
2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Institut Agama Islam Negeri Metro
* Email: aninurulimtihanah@metroniv.ac.id

## Abstrak
Pandemi  Covi19  menjadi  penghambat  pertumbuhan  ekonomi,  berbagai  sektor  terkena dampaknya secara langsung karena pandemic covid 19. Teruma sektor yang bergerak di jasa keuangan  seperti  perbankan.  Lembaga  perbankan  penuh  dengan  sikap  kehati  hatian  dalam menyalurkan pembiayaan. Sehingga kinerja perbankan ikut terganggu. Dalam praktik kinerja perbankan  konvensional  untuk  menilai    kinerja  keuangan  pada  Lembaga  perbankan    masih terdapat  kelemahan.  konsep  konvensional  terfokus  hanya    dalam  masalah  finansial.  Padahal perbankan  syariah  mempunyai  nilai  Maqashid  syariah.  Maka  untuk  mengukur  kinerja perbankan syariah yang sesuai dengan prinsip syariah menggunakan alat ukur dengan prinsip sesuai  dengan  tujuan  syariah  (Maqashid  Syariah)  melalui    pengukuran  Sharia  Maqashid Indeks. Tujuan penelitian ini melihat bagaimana  dampak covid-19 terhadap kinerja keuangan Perbankan syariah di Indonesia Menggunakan pendekatan sharia maqasid index (SMI), studi pada  bank  umum  syariah  periode  2019-2020. Pengukuran  penilaian  kinerja  pada  penelitian ini  mnggunakan  metode  Syariah  Maqashid  Indeks,  dengan  tujuan  untuk  mengukur  tingkat kinerja perbankan syariah. Sedangkan metode yang digunakan adalah metode kuantitatif SAW (The  Simple  Additive  Weighting)  yakni  rangkaiaan  proses  untuk  dilakukan  sebuah  analisis ukuran  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  di  Indonesia.  Sampel  yang  digunakan  Bank Umum Syariah yang terdiri dari BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri,  dan Bank Muamalat di tahun 2019 sampai dengan tahun 2020. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  nilai  Syariah  Maqashid  Index  tertinggi.  Hal  ini  menunjukan bahwa kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri memiliki tingkat kinerja yang baik selama dua tahun  periode  penelitian  2019-2020.  Secara  umum  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  telah mengaktualisasikan tiga tujuan syariah secara optimal, sehingga kedepannya pencapaian yang baik  ini  perlu  ditingkatkan dan  perlu  memperhatikan  kembali  kinerja  berdasarkan  Maqashid Index
Kata Kunci: Covid 19, Perbankan Syariah, Sharia Maqashid Indeks .

## PENDAHULUAN
Pandemi  covid  19  menjadi  penghambat  pertumbuhan  ekonomi.  Pandemi  covid  19  yang sedang melanda di berbagai belahan dunia  sangat berdampak pada segi kehidupan umat manusia. Pandemi Covid 19 telah menjadi fokus utama pemerintah Indonesia karena berdampak sangat besar bagi  perekonomian,  terkhusus  di  sektor  perbankan,  salah  satu  di  Bank  Syariah  di  Indonesia. Pengukuran kinerja menjadi Indikator perusahaan untuk melakukan control terhadap kinerja bank dimasa pandemic Covid 19. Perbankan Syariah  merupakan perusahan yang bergerak dibidang jasa keuangan. Sangat penting bagi perbankan syariah  dan menjadi suatu kewajiban  untuk melakukan pengukuran  kinerja  melalui  laporan  mingguan,  persemester,  triwulan  ataupun  tahunan.    Jika dilakukan  secara  rutin  dalam  pengukuran  kinerja  akan  sangat  baik  agar  kinerja  perbankan  dapat terkontrol.  Masyarakat  sebagai  pengguna  jasa  keuangan  sangat  membutuhkan  analisis  laporan kinerja perbankan yang rutin supaya loyalitas dan kepercayaan akan semakin meningkat(Wahyuni 2018a:5).  Di  sisi  lain  manfaat  kinerja  bank  dapat  digunakan  sebagai  Indikator  penelitian manajemen di perbankan syariah untuk menjadi tolak ukur prestasi yang telah di laksanakan oleh bank syariah.
Di Indonesia Lembaga bank Syariah menagalami perkembangan yang membaik, pada tahun 2020,  Otoritas  Jasa  Keuangan  mencatat  perkembanganperbankan  syariah  dengan  jumlah kelembagaan sebanyak 197, Sebanyak 3.053 jumlah kantor, 14 Bank Umum Syariah terdiri dari 20 Institusi/kelembagaan  dan392  kantor  UUS (Unit  Usaha  Syariah),  sedangkan  untuk  BPSRS  (Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  sebanyak  163  institusi  dengan  jumlah  kantor  BPRS  sebanyak  627
kantor.  Dimasa  covid  19  perbankan  syariah  terdampak  seperti  perbankan  konvensional  juga, namun  bank  syariah  lebih  diuntungkan  dengan  konsep  bagi  hasil  yang  keemunfkinan  besar  akan lebih baik di masa covid ini. Perbankan Syariah dianggap lebih stabil dalam menghadapi berbagai Krisis  global  jika  dibandingkan  pada  bank  konvensional,  Ketiak  krisis  19972,  Bank  Muamalat Indonesia tetap berdiri tegak. (Rahman 2015:79–88)
Dalam  mengukur  kinerja  keuangan  dapat  menggunakan  rasio  solvabilitas,  rentabilitas  , aktiva dan rasio likuiditas. (Joubert.B.Marimis, Sri Murti, Thayib 2017) Pandemi  Covid 19 sangat berpengaruh  terhadap  rasio  kinerja  keuangan  seperti  ROA (Return  on  Asset )  CAR  ( Capital Adequacy  Ratio ),  NPF  ( Non  Performing  Fianancing ) FIanancing  Deposito  Ratio, BOPO  (Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional).(Sitompul, Ismail, Yususf, Suparmin, Reza Nurul 2021) Financing  Deposito  Ratio menggambarkan  seberapa  banyak  seberapa  besar  pembiayaan bankdengan dana pihak tiga. Dalam hubunganya dengan kinerja keuangan, semakin tinggi rasio ini menunjukan  adanya  resiko  likuiditas  dan    profitabilitas  akan  tinggi.  ,Artinya,  FDR  berpengaruh positif pada rasio solvabilitas dan profitabilitas. Sedangkan rasio CAR, ( Capital Adequacy Raatio ) menunjukan  kemampuan  bank  dalam  menjaga  sisi  modal.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka berdampak akan semakin  baik permodalan yang dimiliki oleh perbankan. FDR akan berpengaruh terhadap  kinerja  keuangan,  jika  rasio  ini  tinggi  maka  nilai  tingkat  kepercayaan  nasabah  dan profitabilitas  akan  meningkat.  Artinya.  Relasi  CAR  dan  Profitabilitas  adalah  positif.(Franzlay  D 2016)
Dalam praktik kinerja perbankan konvensional untuk mengukur kinerja keuangan perbankan masih terdapat kelemahan. Pertama, masih sulit untuk pembeda Indikator antara bank syariah dan bank  konvensional.  Kedua,  Kinerja  perbankan  secara  konvensional  dan  perbankan  syariah  tidak sama  dalam  fungsi  dan  operasionalnya.  Ketiga,  tujuan  utama  pada  perbankan  syariah  belum  di tangani secara serius, sehingga pengukuran kinerja perbankan syariah masih menggunakan konsep konvensional  yang  hanya  fokus  dalam  maslaah  finansial.  Padahal  perbankan  syariah  mempunyai nilai tujuan dengan prinsip syariah. Maka untuk mengukur kinerja perbankan syariah yang sesuai dengan  prinsip  syariah  menggunakan  alat  ukur  dengan  prinsip  sesuai  dengan  tujuan  syariah ( Maqashid Syariah ).(Ghifari, Handoko, dan Yani 2015:47–66)
Dalam  penelitian  dari  Abu  Zahra  sebagaimana  dikutip  oleh  Wasyith  ,  tujuan  utama  dari Sharia Maqashid Indek yaitu pertama, pendiidkan individu  Indikator yang digunakan dinilai dari pelatihan  bagi  karayawan  dengan  penilaiaan  nilai-nilai  moral  karyawan,  sehingga  keahlian  dan kemampuan  karyawan  dapat  meningkat,  tujuan  kedua,  menegakan  keadilan  dengan  Indikator tujuan  perbankan  syariah  untuk  memastikan  nilai  keaduilan  dan  kejujuran  dalam  segala  transaksi dan kegiatan usahasemua produk, dan memastikan seluruh aktivitas perbankan syariah merupakan investasi  yang  bebas.  Tujuan  ketiga,  tercapainya  maslahah,  dalam  mengembangkan  investasi, perbankan syariah dapat meningkatkan kesejahteraan masyarakat. 1 (Setia Nur Maharani,  Arini 2017) 20.
Pengukuran  penilaian  kinerja  pada  penelitian  ini  mnggunakan  metode  Syariah  Maqashid Indeks, dengan tujuan untuk mengukur tingkat kinerja perbankan syariah. Sedangkan metode yang digunakan  adalah  metode  kuantitatif  SAW  ( The  Simple  Additive  Weighting )  yakni  rangkaiaan proses  untuk  dilakukan  sebuah  analisis  ukuran  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  di  Indonesia. Sampel  yang  digunakan  Bank  Umum  Syariah  yang  terdiri  dari  BRI  Syariah,  BNI  Syariah,  Bank Syariah Mandiri,  dan Bank Muamalat di tahun 2019 sampai dengan tahun 2020. Konsep maqashid syariah  dari  Abu  Zahra  yang  dikembangkan  oleh  Mustafa  Omar  dan  taib  mempunyai  variable indikator yang mencakup pengukuran mendidik Individu ( Tahdzib al-Fard ), Menegakan Keadilan ( Iqamah  al-Adl ),  dan  Kesejahteraan( Maslahah ).  Ketiga  konsep  ini  di  terjemahkan  kedalam dimensi dan di klasifikasikan menjadi beberapa elemen sebagai rasio kinerja. (Wahyuni 2018b)
Tabel.1 : kerangka Operasional Syariah Maqashid Indeks (SMI)(Abdul Razak Dzujastri 2018:7)
1. Uji Rasio Kinerja
a) Maqashid Syariah Uji Rasio   Kinerja  Mendidik Individu
Nilai  dari  pengujian  Indikator  kinerja  di  dasarkan  pada  mendidik  individu  dengan empat  penilaiaan yakni, Pendiidkan (R1) , Penelitian (R2),  Pelatihan (R3), Dan Publitas (R4).
Tabel.2: Maqashid Syariah Uji Rasio   Kinerja  Mendidik Individu Bank Rasio Kinerja Mendidik Individu (2019)  Rasio Kinerja Mendidik Individu (2020) R1 (%) R2 (%) R3 (%) R4 (%) R1 (%) R2 (%) R3 (%) R4 (%) BRI Syariah 0.6294 2.6438 0.6294 1.7216 0.3068 2.7865 0.3068 1.5672 BNI Syariah 0.5283 2.6483 4.4183 6.529 0.3084 2.4625 2.6159 4.7357 Bank Syariah Mandiri 0.1898 1.877 1.4458 1.991 0.2337 1.6164 0.6936 1.6117 Bank Muamalat Indonesia 0.4341 1.4544 5.2672 1.3685 0.6082 0.1682 4.8812 1.2544 Sumber: data diolah 2021
b) Maqashid Syariah Uji Rasio  Kinerja  Keadilan Nilai  dari pengujian rasio kinerja  di dasarkan  pada  keadilan dengan  tiga  penilaiaan yakni, Pengembaliaan yang adil (R5).Distribusi Fungsional (R6).dan Pendapatan (R7).
Tabel.3 : Maqashid Syariah Uji Rasio  Kinerja  Keadilan Bank Rasio Kinerja Keadilan (2019) Rasio Kinerja Keadilan (2020) R5 (%) R6 (%) R7 (%) R5 (%) R6 (%) R7 (%) BRI Syariah 5.1368 52.8758 1 13.3346 27.5188 1 BNI Syariah 21.1674 13.5814 1 23.8663 51.8869 1 Bank Syariah Mandiri 21.4934 100% 1 22.9035 100% 1 Bank Muamalat Indonesia 0.558 0.347 1 1.2145 0.6174 1 Sumber: data diolah 2021
c) Maqashid Syariah Uji Rasio Kinerja  Kesejahteraan
Nilai  dari pengujian rasio kinerja  di dasarkan  pada  keadilan dengan  tiga  penilaiaan yakni, Rasio Laba (R8), Pendapatan Personal (R9). dan  Sektor Rill (R10).
Tabel.4: Maqashid Syariah Uji Rasio Kinerja  Kesejahteraan Bank Rasio Kinerja Tujuan Kesejahteraan  (2019) Rasio Kinerja Tujuan Kesejahteraan  (2019) R8 (%) R9 (%) R10 (%) R8 (%) R9 (%) R10 (%) BRI Syariah 1.8704 0.3303 1.7888 25.0868 0.0547 2.5233 BNI Syariah 1.2065 3.3184 21.8514 0.918 3.4216 24.8886 Bank Syariah Mandiri 1.1355 3.4488 3.4158 1.1303 3.4158 7.9756 Bank Muamalat Indonesia 0.0323 66.5687 7.235 0.0196 102.7348 1.7812
Sumber: data diolah 2021
2. Uji Indikator Kinerja
a) Maqashid Syariah Uji Indikator  Kinerja  Mendidik Individu Nilai  dari  pengujian  Indikator  kinerja  di  dasarkan  pada  mendidik  individu  dengan empat  penilaiaan yakni, pendiidkan (IK5), pelatihan(IK6), penelitian (IK7) dan publisitas (IK8)
Tabel 5: Maqashid Syariah Uji Indikator  Kinerja  Mendidik Individu Bank Rasio Kinerja Tujuan Pertama Tahun 2019 Rasio Kinerja Tujuan Pertama Tahun 2020 Ik5 (%) IK6(%) IK7 (%) IK8 (%) Ik5 (%) IK6(%) IK7 (%) IK8 (%) BRI Syariah 0.6294 2.6438 0.6294 1.7216 0.3068 2.7865 0.3068 1.5672 BNI Syariah 0.5283 2.6483 4.4183 6.529 0.3084 2.4625 2.6159 4.7357 Bank Syariah 0.1898 1.877 1.4458 1.991 0.2337 1.6164 0.6936 1.6117
Mandiri Bank Muamalat Indonesia 0.4341 1.4544 5.2672 1.3685 0.6082 0.1682 4.8812 1.2544
Sumber: data diolah 2021
b) Maqashid Syariah Uji Indikator  Kinerja  Keadilan
Nilai  dari pengujian rasio kinerja  di dasarkan  pada  keadilan dengan  tiga  penilaiaan yakni,  Pengembaliaan  yang  adil  ( IK9 ),  Distribusi  Fungsional  ( IK10 )dan  Pendapatan ( IK11 ).
Tabel.6: Maqashid Syariah Uji Indikator  Kinerja  Keadilan Bank Indikator Kinerja Tujuan 2 (2019) Indikator Kinerja Tujuan 2 (2020) IK9 IK10 IK11 Total IK1 IK2 IK3 Total BRIS  0.00632  0.06937 0.1558 0.23149 0.0164 0.0361 0.1558 0.20831 BNIS  0.02604  0.01782 0.1558 0.19965  0.02936  0.06808 0.1558 0.25323 BSM  0.02644 0.1312 0.1558 0.31344  0.02817 0.1312 0.1558 0.31517 BMI 0.00069  0.00046 0.1558 0.15694  0.00149  0.00081 0.1558 0.1581 Sumber: data diolah 2021
b) Maqashid Syariah Uji Indikator Kinerja  Kesejahteraan
Nilai dari pengujian rasio kinerja di dasarkan pada keadilan dengan tiga penilaiaan yakni, Rasio Profitabilitas, Pemerataan Pendapatan dan Investasi Sektor Rill.
Tabel 6: Maqashid Syariah Uji Indikator Kinerja  Kesejahteraan
Bank Indikator Kinerja Tujuan 3 (IK-T 3 ) Indikator Kinerja Tujuan 3 (IK-T 3 ) IK 12 IK 13 IK 14 Total IK 12 IK 13 IK 14 Total BRIS  0.00179  0.00029  0.00192  0.00427  0.02401  0.00005  0.00271  0.02676 BNIS  0.00115  0.00289  0.02345  0.02749 0.0008 0.00298  0.02671  0.03056 BSM  0.00109 0.003 0.00439  0.00848  0.00108  0.00297  0.00856  0.01261 BMI 0.00003  0.05791  0.00776 0.06571 0.00002  0.08938  0.00191 0.09131

## Sumber: data diolah 2021

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  salah  satu    analisis  seberapa  besar  yang  dilakukan  untuk menggunakan dan melaksanakan aturan-aturan keuangan secara baik dan benar. Seperti membuat laporan keuangan sesuai dengan standar yang berlaku pada Standar akutan Keuangan  atau general Accepted  Accounting  Principle ). (Irham  2015:2) Informasi  laporan  kinerja  seperti  Kesehatan  bank dapat  di  gunakan  oleh  stakeholder  untuk  menjadi  bahan  evaluasi  dalam  mengimplementasikan prinsip  kehati-hatian.  Mengikuti  standar  yang  berlaku  dan  manajament  resiko,  aturan-aturan penilaian  tingkat  Kesehatan  bank  banyak  digunakan  untuk  bahan  menilai,  pembinaan  dan pengembangan bank agar menjadi bank yang dikelolah layak dan sehat  tumbuh dan berkembang di pasar  keuangan  perbankan. (Anisah  2013) Kata  “performance”  yang  artinya  kinerja  di  definiskan sebagai hasil kerja seseorang pekerja, merupakan suatu organisasi menyeluruh atau sebuah proses dari  manajemen  yang  konkret  dan  terukur  . (Anisah  2013) Aturan  yang  tertuang  dalam  peraturan surat edaran Bank Indonesia Nomor .9 Tahun 2007 mengatur system penilaiaan tingkat Kesehatan bank  Umum  dengan  prinsip  syariah,  dalam  peraturan  ini  diatur  juga  terkait  dengan  rasio  yang digunakan, yang terbagi kedalam rasio utama, penunjang dan pengamatan.

## Syariah Maqashid Index (SMI)
Mustafa  Omar  Mohammed,  Fauziah  Md  Taib,  dan  Dzuljastri  Abdul  Razak  dalam penelitianya “The Performance Measure Of Islamic Banking on the Maqashid Framework ” telah mengembangkan Syariah  Maqashid Indeks sebagai metode pengukuran dari kinerja di perbankam syariah. Rumusan evaluasi kinerja perbankan berpedoman pada prinsip maqashid syariah. Tujuan dari  pengembangan  maqashid  syariah  di  inisiasi  sebagai  kritik  penggunaan  pengukuran  Indikator
kinerja  di  perbankan  konvensional  yang  hanya  terfokus  kepada  pengukuran  kinerja  keuangan, sedangkan perbankan syariah mempunyai tujuan multidimensional. 2 Konsep maqashid syariah dari Abu  Zahra  yang  dikembangkan  oleh  Mustafa  Omar  dan  taib  mempunyai  variable  indikator  yang mencakup  pengukuran Tahdzib  al-Fard (mendidik  Individu),  Menegakan  Keadilan  ( Iqamah  al- Adl ),  dan  Kesejahteraan  ( Maslahah ).  Ketiga  konsep  ini  di  terjemahkan  kedalam  dimensi  dan  di klasifikasikan menjadi beberapa elemen. (Wahyuni 2018b)
a. mendidik Individu ( Tahdzib al-Fard ) yakni pengembangan pengetahuan dan keahlian individu yang akan berpengaruh pada peningkatan nilai spiritual. Nilai-nilai moral menjadi acuan Perbankan Syariah dalam merancang program pelatihan atau Pendidikan sehingga dapat adanya peningkatan pada keahlian dan pengetahuan bagi karayawan di Perbankan Syariah. Perbankan Syariah harus dapat memberikan sebuah informasi kepada stakeholder produk- produk yang akan di tawarkan sesuai dengan prinsip nilai syariah. Rasio mendidik individu diantaranya adalah penelitian, pelatihan, publisitas dan Pendidikan.
b. Menegakan Keadilan ( Tahdzib al -Fard ), perbankan Syariah harus menetapkan nilai keadilan dan kejujuran untuk semua transaksi dan operasionalnya dalam produk, harga  dan memenuhi ketentuan kontrak (akad). Maka dari itu, sksd wajib terbebas pada unsur ketidakadilan seperti gharar, riba dan masysir.  Rasio menegakan keadilan sama dengan penilaiaan rasio Profit Equaliation Reserve pada skema pembiayaan Musyarakah, Mudharabah dan pendapatan bebas bunga.
c. Kesejahteraan ( maslahah ), Pengebangan proyek investasi dan pelayanan social pada perbankan syariah harus mempunyai dampak pada peningkatan kesejahteraan masyarakat.
Rasio zakat menjadi indikator yang dikeluarkan perbankan syariah dan investasi pada sektor rill . Profit returns , zakat dan rasio invesatasi sektor rill menjadi rasio dalam maslahah. (Wahyuni 2018a)

## HASIL DAN PEMBAHASAN Rasio Indikator Kinerja Mendidik Individu
Rasio pertama , Pendidikan dari empat Bank Umum Syariah di tahun 2019 dan 2020 melalui hibah  Pendidikan  yang  disalurkan  kepada  masyarakat.  Maka  nilai  rasio  tertinggi  di  tahun  2019 berada  pada  Bank  BRI  Syariah  sebesar  0.6294.  di  tahun  selanjutnya  2020.  Bank  Muamalat memiliki  rasio  tertinggi  dengan  nilai  0,6082.  Maka  dari  data  tersebut  menunjukan  bahwa totalpengeluaran pada Bank BRI dan Bank Muamalat ditunjukan untuk donasi Pendidikan melalui beasiswa  atau  bentuk  Kerjasama  dengan  lemabaga  Pendidikan.  Jika  semakin  besar  alokasi  dana Pendidikan  yang  dikeluarkan  Perbankan  Syariah  maka  rasio  salah  satu  element  dari  Maqashid Syariah terpenuhi. Perbankan syariah tidak hanya terfokus pada peendidikan internal karyawannya tetapi ada kontribusi secara langsung kepada masyarakat dengan Pendidikan.
Rasio  kedua ,  Rasio  indikator  kinerja  dalam  penelitian  menempatkan  BNI  Syariah  di  tahun 2019 mempunyai nilai tertinggi dari Bank Umum Syariah lainya yakni sebesar 2.6438. sedangkan di  tahun  2020  nilai  tertinggi  dari  rasio  penelitian  ada  pada  BRI  Syariah  yakni  sebesar  2.7865. Dengan tingginya element bidang penelitian maka riset untuk pengembangan dan kontribusi pada Perbankan syariah akan semakin baik dan terukur melalui bantuan riset penelitian.
Rasio  Ketiga ,  Nilai  tertinggi  pada    Rasio  kinerja  dalam  pelatihan  yang  dilaksanakan  oleh Perbankan  Syariah  dalam  melatih  dan  memberikan  Pendidikan  berada  pada  Bank  Muamalat memiliki  rasio  pengukuran  Maqashdi  Indeks  di  tahun  2019  sebesar  5,2672  dan  4,  8812  di  tahun 2020.    Dengan  semakin  meningkatnya  dana  untuk  pelatihan  maka  akan  berdampak  kepada peningkatan kualitas kompetensi karyawan perbankan syariah dalam mengembangkan perbanakan syariah dapat lebih mudah diterima oleh masyarakat.
Rasio keempat , Dalam rasio Indikator kinerja dalam publikasi yang telah dilaksanakan oleh empat Bank Umum Syariah nilai tertinggi pada Perbanakan Syariah BNI Syariah sebesar 6,5290 di tahun 2019 dan 4.7357 di tahun 2020. Kebutuhan  publikasi dan promosi sangat dibutuhkan untuk mengembangkan  produk-produk  perbankan  syariah  agar  lebih  dikenal  oleh  masyarakat,  serta
sebagai edukasi kepada masyarakat terkait perbankan dengan prinsip syariah.

## Rasio Indikator Kinerja Keadilan
Rasio pertama , Dalam Maqashid Indeks pada rasio keadilan pada empat perbankan syariah, Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  rasio  tertinggi  sebesar  21.4934  di  tahun  2019  dan  di  tahun  2020 rasio  keadilan  teringgi  di  lakukan  oleh  BNI  Syariah  dengan  nilai  23.8663.  rasio  keadilan  ini menggambarkan  besarnya  laba  yang  dihasilkan  oleh  Perbankan  Syariah    akan  mempengaruhi besaran  bagi  hasil  yang  akan  diterima  oleh  nasabaha  dan  stakeholder.    Rasio  ini  tercermin  pada penggunaan Profit  Equalitation  Reserve (PER),  Perbankan    Syariah  tidak  ada  yang  melaporkan alokasi  dana  untuk  PER    pada  laporan  keuanganya.  Jika  rasio  PER  tinggi  akan  berdampak  pada ketidakadilan Bank Syariah.
Rasio  Kedua ,  Element  distribusi  menggambarkan  besaran  pembiayaa  dengan  kad  prinsip bagi  hasil  di  produk  Mudharabah  dan  Muasyarakah  terhadap  seluruh  akad  pembiayaan  pada perbanakan  syariah.  Nilai  tertinggi  di  tahun  2019  dan  tahun  2020  di  lakukan  oleh  Bank  Syariah Mandiri  sebesar  100%.  Artinya  Bank  Syariah  mandiri  memberikan  skim  pembiayaan  bagi  hasil kepada semua pembiayaan yang dilakukan. Skim bagi hasil mempunyai korelasi kemitraan jangka panjang  pada  nilai  kepercayaan. Profit  and  Loss  sharing bentuk  keadilan  yang  diterapkan  pada produk perbankan syariah. Konsep perbankan syariah harus  mengimlementasikan pelaksanaan jasa social berupa zkat, pinjaman kebajikan atau dana sosial yang bersumber dari ajaran Islam. (Sumar’in 2012:53)
Rasio  ketiga, element  pendapatan  dalam  maqashid  syariah  mencerminkan  tingkat pendapatan Perbankan Syariah yang terbebas dari bunga. Seluruh emat Bank Umum Syariah yang menjadi  sampel  penelitian  ini  di  tahun  2019  dan  tahun  2020  sudah  sepenuhnya  terbebas  dari pendapatan  bunga.  Implementasi  tanpa  adanya  bunga  di  perbankan  syariah  sebagai  dari implementasi  nilai-nilai  syariah  dalam  sektor  keuangan.  Karakteristik  yang  terkenal  adalah keadilan  kesamaan  melalui  pembagian  keuntungan  dan  kerugian  serta  melarang  adanya  bunga ( interest). (Ismail  2011:67) Masyarakat  akan  merasakan  kenyamanan  spiritual  tanpa  adanya  bunga atau  riba.    Bunga  dalam  konsep  konvensional  menjadi  pendapatan  utama  dalam  perusaaan perbankan.  Dalam  penelitian  Heni  Mulyani  dapat  di  simpulkan  p endapatan  Bunga  berpengaruh posiif  terhadap  besaran  profitabilitas,  setiap  adanya  kenaikan  pendapatan  Bungan  berpengaruh kepada peningkatan kenaika profitabilitas sebesar 1.10 kali, begitu juga sebaliknya. (Heni Mulyan dan Vina Anjarsari: 2016)

## Rasio Indikator Kesejahteraan
Rasio pertama , BRI Syariah memiliki nilai tertinngi rasio kinerja laba bersih (profit Ratio) di tahun    2019  sebesar  1.8704  dan  25.0868  di  tahun  2020.  Dengan  adanya  laba  yang  besar  akan berpengaruh terhadap profit and loss sharing atau bagi  hasil yang tinggi. Nasabah dan stakeholder akan  menikmati  hasi  dari  peningkatan  profitabilitas  perbankan  syariah  baik  secara  investasi langsung ataupun besaran dana CSR (Corporate Social Responbility)  dan zakat yang dikeluarkan oleh perusahaan perbankan syariah secara langsung.
Rasio kedua , rasio ini mengukur pendapatan dalam maqashid syariah tentang zakat dari asset bersih  yang  telah  dikeluarkan  oleh  Bank  Syariah.  Nilai  tertingi  terdapat  pada  Bank  Muamalat Indonesia dengan nilai rasio tertinggi di tahun 2019 sebanyak  66.5687 dan di tahun 2020 dengan nilai  102.7348.  artinya  Bank  Muamalat  Indonesia  memiliki  kontriusi  terbaik  selama  tahun  2019 dan 2020 untuk distribusi melalaui dana zakat.
Raso  ketiga ,  Rasio  investasi  pada  sektor  rill  tergambarkan  pada  investasi  Bank  Syariah  di sektor  rill  di  bandingkan  dengan  total  investasi  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah.  Maka menempatkan  nilai  rasio  tertinggi  pada  BNI  Syariah.  Investasi  sektor  rill  dapat  dirasakan  secara langsung oleh masyarakat kelas menengah kebawah. Tingkat perputaran roda perekonomian akan semakin berkembang di tengah masyarakat jika sektor rill ini semakin meningkat.

## Pringkat Maqashid Indek Perbankan Syariah
Dalam menentukan  maqashid syariah pada empat bank umum syariah yakni Bank Mandiri Syariah, BNI Syariah, BRI Syariah dan bank Mumalat dengan cara menjumlahkan setiap Indikator kinerja.    Setelah  perhitungan  melalaui  berbagai  tahap  dari  penentuan  rasio  kinerja  Syariah
maqashid Indek dengan mengkali antara bobot di setiap variable dan rasio kinerja di setiap elemen. Langkah  terakhir  dengan  cara  menjumlahkan  rasio  masing-masing  kinerja  dalam  3  indikator Syariah Maqashid Indeks. Maka dihasilkan nilai table dibawah ini.
Tabel 7: Nilai  Syariah maqashid Indeks Bank Umum Syariah periode 2019-2020
Bank 2019 2020 SMI Peringkat SMI Peringkat BRIS  0.23976 2 0.23887 4 BNIS  0.23762 3 0.29132 2 BSM  0.32608 1 0.33091 1 BM I 0.22919 4 0.25466 3
Sumber: data diolah 2021
Nilai  tertinggi  sebesar  0.33091  ditempati  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  di  tahun  2019  dan  di tahun 2020 bank Syariah mandiri menempati nilai tertinggi sebesar 0.33091, dari keseluruhan Bank Umum Syariah yang menjadi sampel penelitian sudah melaksanakan operasionalnya sesuai dengan Maqashid Syariah Indeks. Besar nilaiaan rasio Maqashid Syariah Indeks didasarkan pada berbagai elemen yang berbeda di setiap perbankan syariah.  Semakin tinggi Sharia Maqashid Indeks maka semakin besar tujuan dari nilai-nilai prinsip syaria dalam mensejahterakan masyarakt akan semakin luas kebermanfaataya.

## Dampak Covid-19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
Pandemi covid 19 yang sedang  melanda di berbagai belahan dunia sangat berdampak pada segi kehidupan umat manusia. Pandemi Covid 19 telah menjadi focus utama pemerintah Indonesia karena  berdampak  sangat  besar  bagi  perekonomian,  terkhusus  di  sektor  perbankan,  salah  satu  di Bank  Syariah  di  Indonesia.  Dampak  utama  secara  langsung  yang  dirasakan  oleh  perbankan  yaitu aktifitas  bisnis  mempengaruhi  kinerja  keuangan  di  perbankan.  Dari  segi  rasio  NPF  bank  syariah tidak  terlalu  berdampak  secara  langsung  NPF  masih  dibawah  5%,  tetapi  Bank  Syariah  tetap waspada  terhadapa  kemungkinan  peningkatan  NPF,  karena  Krisis  yang  disebabkan  Coved  belum berakhir.
Salah  satu  kebijakan  yang  sangat  familiar  dimasa  Covid  19  berkaitan  kepada  masyarakat yang  secara  langsung  terkena  dampak  dari  pandemic  ini  yaitu  Otoritas  Jasa  Keuangan mengeluarkan  Peraturan    Otoritas  Jasa  Keuangan  (POJK)  Nomor.11.POJK.03/2020  tentang keringanan kepada pelaku UMKM maupun on UMKM.  Implementasi dari aturan ini adalah Bank Syariah  memberikan  keringanan  dalam  bentuk  pelayanan  kepada  nasabah  terhadap  fasilitas pembiayaan    melalui  penundaan  pembayaran  serta  memberikan  keringanan  margin  (bagi  hasil) dengan  waktu  dan  syarat  sesuai  dengan  sektor  ekonomi,  kriteria  dan  kondisi  nasabah  dengan berpedoman  pada  POJK.  Dengan  kebijakan  ini  perbankan  syariah  mampu  bersaing  dan  bertahan dimasa Covid 19. (Zulfikar 2020:143)
Berdasarkan  hasil  penelitian  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  yang dihitung pada masa pandemi Covid-19 dengan menggunakan pendekatan Syariah Maqashid Index (SMI)  yang  menunjukan  bahwa  kinerja  keuangan  sudah  mencapai  tujuannya,  tetapi  belum sepenuhnya  menerapkan  program-program  yang  ada  pada  tujuan  syariah.  Pada  Bank  Umum Syariah (BUS) di tahun 2019 Bank Muamalat Indonesia dan ditahun 2020 Bank Rakyat Indonesia yang  mendapatkan  nilai  terendah  darikelima  Bank    Umum  Syariah  (BUS)  lainnya.  Artinya  Bank Umum  Syariah  sudah  berupaya  dan  berusaha  untuk  melaksanakan  tujuannya  namun  masih  harus memaksimalkan setiap tujuan syariah secara optimal. Oleh karena itu Bank Umum Syariah (BUS) tidak  mengalami  Dampak  Covid-19  secara  Signifikan.  Maqashid  syariah  menjaga  kelembagaan secara  hati-hati  agar  tidak  keluar  dari  nilai  nilai  spiritual  dan  nilai  nilai  syariat  menjadi  tujuan utama  dari  maqashid  syariah.  Sumber  ajaran  Islam  berasal  dari  wahyu  ilahi  (Al-Quran)  dan  As- Sunah memerintahkan kepada umatnya terus berusaha supaya  mendapatkan kehidupan yang baik dunia dan akherat (Naf’an 2016:22)

## KESIMPULAN
Pandemik  Covid  19  berdampak  kepada  kinerja  keuangan  empat  bank  Umum  Syariah  yang menjadi fokus pada penelitian ini yaitu BSM, BRIS,  BNI Syariah dan bank Muamalat Indonesia. Dalam  ameganalisa  kinerja  keuangan  di  masa  covid  19  ini  menggunakan  pendekatan  Syariah maqashid Indeks (SMI) yang ditinjau dari tiga tujuan yaitu pendidikan individu (Tahdzib al-Fard), menegakan keadilan (Iqamah Al-Adl) dan Menciptakan kesejahteraan (maslahah). Hasil penelitian ini  menunjukan  bahwa  BSM  Bank  Syariah  mandiri)    mempunyai    nilai Syariah  Maqashid  Index tertinggi.  menunjukan  bahwa  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  tingkat  kinerja yang  baik  selama  dua  tahun  periode  penelitian  2019-2020.  Semakin  tinggi  nilai  Sharia  maqashid Indeks  maka  nilai  kemashlatan  akan  semakin  tinggi,  maka  dampak  dari  implementasi  Maqashid Syariah ini  dapat  meningkatkan  kesejahteraan  masyarkaat. Tiga  tujuan  utama  nilai  dari  maqashid Syariah pada Sharia Maqashid Indeks telah di implementasikan pada perbankan syariah. sehingga kedepannya pencapaian yang baik ini perlu ditingkatkan dan perlu memperhatikan kembali kinerja berdasarkan Maqashid Index . Untuk menambah kebermanfaatan lebih luas perlu adanya penelitian lanjutan dan dapat sebagai pertimbangan untuk melakukan penelitian serta diharapkan untuk dpat menggunakan  alat  ukur  kinerja  perbankan  berdasarkan  konsep  maqashid  syariah  seperti  Sharia maqasid Indeks, Sharia Compliance, Islamic Good Corporate Governance dengan membandingkan antar perbankan syariah di Indonesia atau antar Negara.

## DAFTAR PUSTAKA
Fandi  Tjiptono,  2001, Pemasaran  Jasa,  Yogyakarta:  Bayumedia,  2011 Fandy  Tjiptono,  Strategi Pemasaran, Yogyakarta:  C.V Andi.
Balgis  Joubert.B.Marimis,  Sri  Murti,  Thayib,  “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah dan Bank Konvensional”, Jurnal EMBA, Vol. 5 No. 2 (2017)
Chandra Riandi, dkk, “Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank Mandiri Tbk dengan Menggunakan Metode CAMEL”, Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, Vol. 16 No. 02 (2016)
Dodik  Juliardi  Setia  Nur  Maharani,  Arini,  “The  Impact  of  The  Sustainbility  Report  on  The Performance of Maqashid Sharia Islamic Commercial Bank In Indonesia”, IJTHAP, Vol. 8 No. 1 (2017)
Heni  Mulyan  dan  Vina  Anjarsari,  Pengaruh  Pendapatan  Bunga  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Pt. Bank Jabar Banten.Jurnal Pendidikan Akutansi dan Keuangan. ol 4, No 2 (2016) Ichsan Sitompul, Ismail, Yususf, Suparmin, Reza Nurul, “Determinant of Sharia Bank’s Financial Performance During the Covid-19 Pandemic”, BIRCI Journal, Vol. 4 No. 1 (2021) Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta: Kencana Prenadamedia Grub, 2011 Jefik Zulfikar, “Peran Bank Syariah Mandiri bagi perekonomian Indonesia di masa Covid 19”, Al- Mustashfa: Jurnal Penelitian Hukum Ekonomi Syariah. Vol. 5 No. 2 (2020) Lubis  Anisah,  “Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  BPR  di Indonesia”, Jurnal Ekonomi dan Keuangan, Vol. 1 No. 4 (2013)
Muhammad  Al  Ghifari  et  al.,  “Jurnal  Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah  Malaysia  Dengan Pendekatan Maqshid Index”, Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, Vol. 3 No. 2 (2015) Naf’an, Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah, Jakarta: Graha Ilmu, 2016 Restiana Wahyuni, “Analisis Kinerja Bank Syariah di Indonesia Ditinjau dari Maqashid  Syariah:
Pendekatan Shairah Maqashid Index (SMI) Tahun 2016”, (Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung, 2018)
Simatupang  A  Franzlay  D,  “Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Financing  (NPF), Efisiensi Operasional (BOPO), dan Financing Deposite Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”, Jurnal administrasi Kantor, Vol. 4 No. 2 (2016) Sumar’in, Konsep Kelembagaan Bank Syariah, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012
OJK,  Statistik  Perbankan  Syariah,  dalam  htpps://www.ojk.go.id/id/kenal/syraiah/data-dan- statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx, diasaskes pada Senin 11 Oktober 2021 Omar Mohammed Mustafa Abdul Razak Dzujastri, The Performance Measures of Islamic Banking Based on the Maqashid Fremeork, 2008