## ANALISIS PENETAPAN HARGA JUAL PADA PEMBIAYAAN MURABAHAH BERDASARKAN PERSPEKTIF ISLAM DI BMT UGT SIDOGIRI CAPEM
PAJARAKAN  (Studi Kasus Bank Syariah Mandiri KC Lumajang)
Hayatul Millah 1 Ayik Andriani 2
Universitas Islam Zainul Hasan Genggong Probolinggo

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menentukan  penetapan  harga  jual  pada pembiayaan murabahah berdasarkan perspektif Islam di BMT UGT Sidogiri Capem  Pajarakan.  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif,  yaitu penelitian yang tujuan utamanya adalah untuk memperoleh wawasan tentang topik  tertentu.  Teknik  yang  digunakan  dalam  penelitian  kualitatif    pada umumnya  menggunakan  metode  wawancara,  peneliti  terjun  langsung  ke lapangan  agar  dapat  menanyakan  atau  mewawancarai  para  staf  BMT,  agar data  yang  diperoleh  akurat  dan  dapat  di  percaya.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa mekanisme  penetapan harga yang digunakan di BMT UGT  yaitu  atas  dasar  negoisasi  (tawar-menawar) yaitu  dengan  membentuk kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak  tanpa  adanya  unsur    paksaan  yang berpegangan  dengan  prinsip-prinsip  syariah,  penetapan  harga  akad murabahah di BMT UGT Capem Ketompen-Pajarakan berpatokan terhadap jumlah pengajuan pembiayaan dengan ketentuan margin antara 2% sd 2,5%, kesesuaian penetapan harga jual pada pembiayaan murabahah di BMT UGT Capem Ketompen-Pajarakan Menurut tinjauan hukum perspektif Islam   telah sesuai  dengan  tuntunan  syariah,  karena  mengacu  pada  Fatwa  DSN  No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan murabahah

## PENDAHULUAN
Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  (LKMS)  adalah  Lembaga  keuangan  yang mempunyai  peran  yang  sangat  besar  bagi  pertumbuhan    ekonomi  masyarakat  industri modern. LKMS merupakan sebuah lembaga perekonomian mikro syariah yang bergerak di bidang menghimpun dan menyalurkan dana kepada masyarakat seperti penghimpunan
dana  ( wadhiah, mudharabah )  dan  penyaluran  dana  (prinsip  bagi  hasil,  jual  beli  dan ijarah ) pada masyarakat (Kusmiyati dan Asmi Nur Siwi, 2007). Penyaluran dana dengan prinsip  jual  beli    dilakukan  dengan  akad murabahah , salam ,  dan istishna .  Sedangkan murabahah merupakan  akad  yang  paling  dominan  yang  digunakan  dalam  melakukan transaksi  jual  beli.  Salah  satu  bentuk  dari  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  adalah Baitul Mal wa Tamwil (BMT).
Pembiayaan  dengan  akad murabahah merupakan  pembiayaan  yang  sangat dominan dan banyak diminati oleh  nasabah dalam  bertransaksi,  akad murabahah yaitu akad jual beli dimana penjual harus menyebutkan harga pembelian barang kepada pihak pembeli kemudian pihak penjual mensyaratkan atas laba dengan jumlah tertentu sehingga kedua belah pihak dapat membuat kesepakatan atas laba yang telah disyaratkan.
Pembiayaan  dengan  menggunakan  akad  murobahah  juga  menjadi  produk  yang mempunyai  peminat  yang  paling  banyak  di  BMT  UGT  Sidogiri,  jumlah  nasabah pembiayaan murabahah ini  mengalami  perkembangan  yang  pesat  dari  tahun  ke  tahun. Hal  ini  terbukti    pada  tahun  2019  jumlah  nasabah  pembiayaan murabahah mencapai sebesar  4.210  nasabah  dibandingkan  dari  pembiayaan  yang  lain  seperti: Musyarakah sebanyak  2500  nasabah, mudharabah, Qard, dan Istisna’ berturut  turut  sebesar    2047, 884, 1121 nasabah.
Jumlah  minat  nasabah  pembiayaan murabahah di  BMT  UGT  Ketompen Padjarakan selalu  meningkat setiap tahunnya. Peningkatan setiap tahunnya 13% - 29%. Seperti dari tahun 2017 terdapat 2.596 nasabah pada tahun 2018 meningkat menjadi 2.982 Nasabah    atau  terjadi  kenaikan  sebesar  13%  dari  tahun  sebelumnya,  pada  tahun  2019 meningkat menjadi 4.210 atau persentase sebesar 29%.
Salah  satu  faktor  yang  berperan  penting  bagi  BMT  UGT  Sidogiri    dalam meningkatkan  jumlah  nasabah  untuk  melakukan  pembiayaan  adalah  penetapan    harga. Harga  menjadi  penting  karna  dapat  menentukan  ketertarikan  nasabah  terhadap  suatu produk baik barang maupun jasa,  apabila dalam hal penentuan harga suatu barang  atau jasa  mengalami    kesalahan,  maka  akan  mengakibatkan  kerugian  bagi  pihak  BMT. Penetapan  harga  jual  pada  pembiayaan murabahah merupakan  unsur  penting  yang memiliki  kaitan  erat  dengan  keberhasilan  BMT  dalam  meningkatkan  keuntungan  dan juga untuk mempertahankan serta menambah anggotanya yaitu dengan cara memberikan
harga  jual  pembiayaan murabahah yang  rendah  dan  tidak  memberatkan  terhadap anggota.

## LANDASAN TEORI

## Penetapan Harga
Harga adalah  sejumlah uang yang dibayarkan atas barang dan jasa atau jumlah nilai yang konsumen i tukarkan dalam rangka mendapatkan manfaaat dari memiliki atau menggunakan barang atau jasa (Philip Kotler, 2007). Harga juga merupakan salah satu penentu  keberhasilan  suatu  perusahaan  karena  harga  menentukan  seberapa  besar keuntungan  yang  akan  diperoleh  perusahaan  dari  penjuaalan  produknya  baik  berupa barang maupun jasa. Menetapkan harga terlalu tinggi akan menyebabkan penjualan akan menurun,  namun  harga  jika  terlalu  rendah  akan  mengurangi  keuntungan  yang  dapat diperoleh  organisasi  perusahaan.  konsep  yang  lain  menunjukkan  apabila  harga  sebuah barang yang di beli oleh konsumen dapat memberikan hasil yang memuaskan, maka dapat dikatakan bahwa penjualan total perusahaan akan berada pada tingkat yang memuaskan, diukur  dalam  nilai  rupiah,  sehingga  dapat  menciptakan k pelanggan.  Penetapan  harga merupakan  aspek  yang  sangat  penting  dalam  kegiatan  bisnis.  Harga  menjadi  penting karna menentukan laku tidak lakunya suatu produk barang atau jasa tersebut. Jika dalam menentukan  harga  mengalami  kesalahan,  maka  nantinya  akan  berakibat  fatal  dan merugikan  perusahaan  itu  sendiri.  Bagi  perbankan  konvensional i harga  adalah  bunga, biaya administrasi, biaya komisi, biaya kirim, biaya  sewa, dan biayar l iuran. Sedangkan harga bagi perbankan yang menggunakan prinsip syariah adalah bagi hasil.
Penetapan  harga  dalam  pembiayaan  dilembaga  keuangan  syariah  sekarang  ini lazimnya  mengunakan  metode going  rate  pricing yaitu  kebijakanapenentuan  harga dengan  menggunakan  tingkat  suku  bunga  pasar  sebagai  rujukan.  Adapun  alasannya karena  lembaga keuangan syariah  berkompetisi dengan  bank konvensional. Disamping itu  mereka  juga  berkeinginan  untuk  mendapatkan  nasabah  yang  bersifat floating costumer .

## Murabahah
Menurut PSAK 102 Akutansi Murabahah , menyatakan bahwa Murabahah akad jual beli barang dengan harga jual sebesarbiaya perolehan ditambah keuntungan yang di sepakati  dan  penjual  harus  mengungkapkan  biaya  perolehan  barang  tersebut  kepada pembeli.  Fatwa  DSN  NO.04/DSN-MUI/IV/2000  berisi  pengertian murabahah ,  yaitu
menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga  belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba. Sebagian produk penyaluran dana kepada  masyarakat  adalah  berupa  pembiayaan  didasarkan  pada  akad  jual  beli  (IKAPI, 2009). Ba’i al- murabahah sebagaimana  didefinisikan  oleh  ulama  fiqh  adalah  jual  beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati.
Rukun murabahah adalah seperti rukun jual beli pada umum nya, yang menurut jumhur ulama’ adalah : aqidain , adanya objek jual beli, sigat, harga yang disepakati.jika keempat  hal  tersebut  ditemukan,  maka  jual  beli  dianggap  memenuhi  rukunnya. Sedangkan Syarat Bai’ Murabahah yaitu :
a. Harga awal harus diketahui oleh kedua belah pihak ( penjual dan pembeli), dalam akad murabahah penjual  wajib  menyampaikan  secara  transparan  harga  beli  pertama  dari barang yangakan ia jual kepada pembeli. Sedangkan pembeli mempunyai hak untuk mengetahui harga beli barang. Persyaratan ini juga berlaku bagi jual beli yang sejenis, sepertri Al-isyrak, Al-tauliyah, dan Al-wadli’ah .
b. Besarnya keuntungan harus diketahui dan disepakati oleh kedua belah pihak. Penjual wajib menyampaikan keuntungan yang diinginkan dan pembeli mempunyai hak untuk mengetahui bahkan menyepakati keuntungan yang akan diperoleh oleh penjual. Jika salah  satu  dari  pihak  tidak  sepakat  terhadap  keuntungan  penjual,  maka  akad murabahah tidak terjadi.
c. Harga pokok dapat diketahui secara pasti satuannya. Seperti satu dirham, satu dinar, seratus  kilogram  gandum,  satu  kwintal  beras  dan  lain-lain.sebab  dalam murabahah , dan juga dalam jual beli manah lainnya yang dikehendaki adalah adanya transparansi antar harga pokok dan kemungkinan laba yang akan diperoleh. Jika barang yang akan ditransaksikan  tidak  diketahui  satuannya,  maka  akan  sulit  menentukan  keuntungan yang akan diperoleh.
d. Akad  pertama  dalam murabahah harus  jelas.  Jika  pada  pembelian  pertama  tidak dilakukan dengan cara yang jelas, maka transaksi murabahah dianggap batal.
Fatwa DSN-MUI No. 84 Tahun 2012 Tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al- Tamwil Bi Al-Murabahah (Pembiayaan Murabahah ) di Lembaga Keuangan Syariah
Fatwa DSN MUI No. 84 tahun 2012 tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al-Tamwil Bi Al-Murabahah (Pembiayaan Murabahah ) di Lembaga Keuangan Syariah.
1. Ketentuan Umum Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:
a. Metode  proporsional  ( Tariqah  Mubasyirah )  adalah  pengakuan  keuntungan yang dilakukan secara proporsional atas jumlah piutang (harga jual, saman) yang  berhasil  ditagih  dengan  mengalikan  persentase  keuntungan  terhadap jumlah piutang yang berhasil ditagih ( al-asman al-muhasalah ).
b. Metode r Anuitas ( Tariqah al-Hisab al-Tanazuliyyah/Tariqah al- Tanaqusiyyah )  adalah  pengakuan  keuntungan  yang  dilakukan  secara proporsional  atas  jumlah  sisa  harga  pokok  yang  belum  ditagih  dengan mengalikan  persentase  keuntungan  terhadap  jumlah  sisa  harga  pokok  yang belum ditagih ( al-asman al-mutabaqqiyah ).
c. Murabahah adalah akad jual-beli dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan  harga  yang  lebih  sebagai keuntungan.
d. At-Tamwil bi al- Murabahah (Pembiayaan Murabahah ) adalah murabahah di Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  dengan  cara  LKS  membelikan  barang sesuai dengan pesanan nasabah, kemudian LKS menjualnya kepada nasabah setelah barang menjadi milik LKS dengan pembayaran secara angsuran.
e. Harga Jual ( saman ) adalah harga pokok ditambah keuntungan.
f. Al-Maslahah  ( aslah )  adalah  suatu  keadaan  yang  dianggap  paling  banyak mendatangkan manfaat bagi pertumbuhan Lembaga Keuangan Syariah yang sehat.
2. Ketentuan Hukum
Metode  pengakuan  keuntungan Murabahah dan  Pembiayaan Murabahah boleh  dilakukan  secara  proporsional  dan  secara  anuitas  dengan mengikuti ketentuan-ketentuan dalam fatwa ini.
3. Ketentuan Khusus
a. Pengakuan  keuntungan murabahah dalam  bisnis  yang  dilakukan  oleh  para pedagang ( al-tujjar ), yaitu secara proporsional boleh dilakukan selama sesuai dengan ‘urf (kebiasaan) yang berlaku di kalangan para pedagang;
b. Pengakuan  keuntungan al-Tamwil  bi al- Murabahah dalam  bisnis  yang dilakukan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  boleh  dilakukan  secara Proporsional dan secara Anuitas selama sesuai dengan ‘urf (kebiasaan) yang berlaku di kalangan LKS
c. Pemilihan metode pengakuan keuntungan al-Tamwil bi al-Murabahah pada LKS  harus  memperhatikan  mas}lahah  LKS  bagi  pertumbuhan  LKS  yang sehat.
d. Metode  pengakuan  keuntungan al-Tamwil  bi  al-Murabahah yang aslah dalam masa pertumbuhan LKS adalah metode Anuitas.
e. Apabila LKS menggunakan metode pengakuan keuntungan al-Tamwil bi al- Murabahah secara anuitas, porsi keuntungan harus ada selama jangka waktu angsuran; keuntungan al-Tamwil bi al- Murabahah (pembiayaan murabahah ) tidak  boleh  diakui  seluruhnya  sebelum  pengembalian  piutang  pembiayaan murabahah berakhir atau lunas dibayar.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif,  yaitu  penelitian  yang  tujuan utamanya  adalah  untuk  memperoleh  wawasan  tentang  topik  tertentu.  Teknik  yang digunakan dalam penelitian kualitatif pada umumnya menggunakan metode wawancara, peneliti terjun langsung ke lapangan agar dapat menanyakan atau mewawancarai para staf BMT, agar peneliti  mendapatkan data yang akurat  dan dapat  di percaya. observasi dan dokumentasi,  metode  dokumentasi  di  lakukan  oleh  peneliti  bertujuan  agar  peneliti memiliki bukti yang nyata untuk di jabarkan serta sebagai penegas keaslian dari penelitian ini.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Mekanisme  Penetapan Harga Jual pada Pembiayaan Murabahah di BMT UGT Sidogiri Capem Ketompen Pajarakan.
Mekanisme penetapan harga jual pembiayaan murabahah di BMT UGT Capem Ketompen-Pajarakan adalah dengan mengedepankan proses Negoisasi (tawar-menawar) yaitu  dengan  membentuk  kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak  tanpa  adanya  unsur paksaan.
Tawar  menawar  atau  negoisasi  yang  dilakukan  didasari  atas  prinsip-prinsip syariah seperti halnya:
a. Prinsip saling ridho
Yang dimaksud prinsip saling ridlho adalah tidak adanya keterpaksaan dari salah satu pihak  baik  BMT  maupun  calon  anggota  didalam  melakukan  kesepakatan  mengenai margin yang ditetapkan.
b. Prinsip keadilan.
Yang dimaksud dengan Prinsip keadilan adalah dalam hal penentuan harga jual pada pembiayaan murabahah yang  dilakukan  oleh  pihak  BMT  UGT    dan  anggota  tidak adanya pihak yg dirugikan dan diberatkan.
Penentuan harga jual BMT UGT Sidogiri capem Ketompen Pajarakan didasarkan beberapa pertimbangan seperti:
a. Jangka waktu (tenor)
Jangka waktu adalah periode waktu dilakukannya pengembalian pembiayaan. Di BMT UGT  Sidogiri  jangka  waktu  pembiayaan  adalah  4  bulan sampai  dengan  36  bulan. Apabila jangka waktu pembiayaan pendek maka penetapan margin yang ditawarkan akan lebih kecil dan apabila jangka waktu panjang maka margin akan  lebih besar.
b. Penggunaan dana dan kondisi anggotanya
Pengunaan  dana  dan  kondisi  anggota  adalah  hal  yang  menjadi mempertimbangan BMT  UGT  Sidogiri  dalam  hal  memberikan  keputusan  persetujuan  harga  jual  dan jangka waktu pembiayaan serta kemampuan anggota untuk mengangsur setiap bulan. Adapun  prinsip-prinsip  penilaian  yang  dijadikan  pedoman  untuk  menilai  kelayakan anggota  mendapatkan  pembiayaan murabahah dilakukan  dengan  analisis  5C,  yaitu c haracter (riwayat pembiayaan sebelumnya) , capacity (kapasitas) , capital , condition, dan collateral (jaminan) .
Harga jual pada  pembiayaan murabahah merupakan harga pokok yang ditambah dengan keuntungan yang telah disepakati antara penjual dan pembeli. Akibat dari harga jual murabahah yang pembayarannya dilakukan secara tangguh adalah timbulnya hutang nasabah yang dilukakan dengan cara pembayaran angsuran.
Pembayaran  angsuran  adalah  pembayaran  yang  tidak  diterima  sekaligus  (tidak langsung  tunai),  pembayarannya  bisa  dilakukan  dengan  pembayaran  musiman  atau
bulanan.  Dalam  pembiayaan  angsuran  pada  pembiayaan murabahah terkadang  lebih tinggi dari harga tunai.
Mengapresel  harga terhadap anggota sesuai dengan harga taksasi. Dimana pada dasarnya perhitungan margin ( keuntungan) pembiayaan murabahah menggunakan aqad murabahah pembayaran dengan metode flat (metode penetapan harga rata-rata). Dimana pihak BMT UGT menjual barang kepada anggota (pemesan) dengan harga beli ditambah keuntungannya ( margin ) yang mana pihak BMT UGT harus memberi tahu secara jujur harga  pokok  barang  kepada  anggota,  sehingga  anggota  membayar  harga  barang  yang telah disepakati antara kedua belah pihak.
Besaran  presentase margin murabahah di tentukan sesuai dengan besar kecilnya jumlah  pembiayaan  yang  di  ajukan  oleh  anggota.  Di  BMT  UGT  Sidogiri  jumlah pembiayaan  tertinggi  sesuai  dengan  kebijakan  kantor  pusat  hanya  sebesar  50.000.000. besaran presentase pada produk murabahah yang ada di BMT UGT Cabang Ketompen- Pajarakan  juga  di  sesuaikan  dengan  besar  jumlah  pembiayaan  yang  di  ajukan  oleh anggota  di  setiap  bulannya.  Contohnya  pembiayaan  dengan  jumlah  500.000-5.000.000 persentase margin nya sebesar 2,5%, pembiayaaan dengan jumlah 6.000.000-10.000.000 persentase margin nya  sebesar  2,3%,  dan  pembiayaan  dengan  jumlah  11.000.000- 50.000.000  persentase margin nya  sebesar  2%.  Akan  tetapi  pada  penentuan  harga pembiayaan di BMT UGT dilakukan atas dasar negoisasi yang mana persentase margin dapat  ditawar  oleh  anggota.  Sehingga  persentase margin bisa  kurang  dari  patok  an persentase yang sudah ditetapkan oleh pihak BMT UGT.
Penentuan margin memang  ditentukan  dari  pusat  tetapi  perlu  digaris  bawahi bahwa persentase margin tersebut tergantung pada kebijakan komite atau kepala Capem. Karena  yang  terpenting  bagi  pusat  tidak  melebihi  dari  batas  maksimal  dan  tidak mengurangi dari batas minimal, namun menurut AO di BMT UGT bahwa melebihi tidak masalah asalkan pihak anggota  ihklas dan tidak merasa terbebani.
Adapun  prosedur  yang  dilakukan  oleh  pihak  BMT    dalam  setelah  AO  selesai melakukan survey terhadap calon yang mengajukan pinjaman adalah  penandatanganngan akta perjanjian pembiayaan dengan pengikatan agunan yang dilakukan oleh komite dan calon anggota dihadapan notaris sebagai syarat pencairan dana yang diajukan.  Agunan yang  disyaratkan  oleh  BMT  sebagai  jaminan  dapat  berupa  komoditas  atau  aset  lain
dimaksudkan untuk meminimalisir terjadinya risiko kredit atau  kegagalan anggota dalam membayar angsuran.
Pembiayaan yang diajukan peminjam dapat dicairkan dalam jangka waktu paling cepat sekitar 3 hari dengan catatan jika sang peminjam pernah mengajukan pembiayaan ke BMT sebelumnya maka dapat dikatakan anggota lama, sedangkan jangka waktu cair paling  lama  sekitar  7  hari  atau  lebih  dengan  catatan  jika  sang  peminjam  tidak  pernah mengajukan pembiayaan  sama  sekali terhadap BMT atau bisa dikatakan anggota baru. Proses  analisis  jaminan  biasanya  BMT  UGT  Sidogiri  Capem  Ketompen  Pajarakan melihat dari beberapa aspek yaitu seperti : kualitas Aset atau komoditas, harga pasar aset, modal  calon  anggota  yang  dimiliki  sekarang  dan  dilihat  juga  dari  usaha-usaha  yang mereka  miliki.  Sedangkan  untuk  Jenis-jenis  aset yang  dapat  dijadikan  jaminan  seperti: tanah, bangunan, motor, mobil, BPKB, dan lain-lain.
Penetapan  Harga  Jual  pada  Pembiayaan Murabahah di  BMT  UGT  Capem Pajarakan
Penetapan harga merupakan aspek yang sangat penting bagi BMT UGT Capem Ketompen-Pajarakan  dalam  kegiatan  pemasaran.  Harga  menjadi  penting  karna menentukan  laku  tidak  lakunya  suatu  produk  barang  atau  jasa  tersebut.  Jika  dalam menentukan  harga  mengalami  kesalahan  ,  maka  nantinya  akan  berakibat  fatal  dan merugikan BMT UGT sendiri .
Adapun  rumus  sederhana  yang  di  gunakan  pihak  BMT  untuk  mengetahui  total angsuran, pokokpembiayaan dan margin keuntungan yaitu sebagai berikut:
Jumlah angsuran = pokok + margin
Pokok = jumlah pembiayaan : jangka waktu
Margin keuntungan = jumlah pembiayaan x presentase margin
Margin  keuntungan  yang  ditetapkan  oleh  BMT  UGT  Sidogiri  melihat margin keuntungan yang telah ditetapkan oleh BMT lainnya sebagai pesaing langsung terdekat. Karena  pada  dasarnya  penetapan  harga  jual  pembiayaan murabahah dipengaruhi  oleh besar kecilnya pinjaman pembiayaan, semakin besar  jumlah pinjaman yang disepakati oleh anggota maka semakin kecil juga margin yang didapat oleh pihak BMT sedangkan apabila kecil jumlah pinjaman yang disepakati oleh anggota maka semakin besar margin yang didapat oleh pihak BMT.
Kesesuaian  Penetapan  Harga  Jual  pada  Pembiayaan Murabahah di  BMT  UGT

## Sidogiri Capem Ketompen Pajarakan Menurut Perspektif Islam
Sebagaimana  yang  telah  diketahui,  pada  dasarnya  akad murabahah merupakan jual  beli  dengan  kesepakatan  pemberian  keuntungan  bagi  sipenjual  dengan memperhatikan dan memperhitungkan modal awal si penjual. Adapun unsur utama jual beli murabahah adalah dengan adanya kesepakatan terhadap keuntungan. Keuntungan itu ditetapkan  dan  disepakati  dengan  memperhatikan  modal  sipenjual.  Sedangkan keterbukaan dan kejujuran  menjadi  syarat utama terjadinya murabahah, sehingga  yang menjadi karakteristik dari akad murabahah adalah penjual harus memberi tahu pembeli tentang harga pembelian barang dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada harga beli  barang tersebut. Jadi, pada dasarnya perhitungan margin (keuntungan) pada  pembiayaan murabahah dengan  menggunakan  aqad murabahah dengan  metode pembayaran  flat  (rata-rata) yang  dilakukan  di  BMT  UGT  Sidogiri  Capem  Ketompen- Pajarakan  telah  sesuai  dengan  tuntunan  syariah  karena  sesuai  dengan  Fatwa  DSN  No. 04/DSN-MUI/IV/2000  tentang  pembiayaan murabahah yang  menyatakan  bahwa  bank ketika  menjual  barang  kepada  nasabah  (pemesan)  dengan  harga  jual  senilai  harga  beli ditambah  keuntungannya  ( margin )  kemudian  dalam  hal  ini  bank  harus  memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan. Sehingga nasabah  membayar  harga  barang  yang  telah  disepakati  tersebut  pada  jangka  waktu tertentu yang telah disepakati . Penetapan harga jual di BMT UGT Sidogiri juga dilakukan dengan  melihat  prinsip-prinsip  penetapan  harga  jual  dalam  Islam,  yaitu  saling  ridha (antarrodin ),  tidak  ada  paksaan (ikroh ),  jujur,  adil  dan  dilakukan  negoisasi  terlebih dahulu sebelum melakukan kesepakatan antara kedua belah pihak.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  penelitian  dan  pembahasan,  maka  dapat  diambil kesimpulan sebagai berikut:
a. Mekanisme  penetapan harga yang digunakan di BMT UGT yaitu atas dasar negoisasi (tawar-menawar) yaitu  dengan  membentuk  kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak
tanpa adanya unsur  paksaan yang berpegangan dengan prinsip-prinsip syariah seperti saling  ridho  dan  keadilan  serta  mempertimbangkan  aspek-aspek  lain  seperti  jangka waktu (tenor) pembiayaan, tujuan penggunaan dana serta kondisi keuangan anggota. b. Penetapan  harga  akad murabahah di  BMT  UGT  Capem  Ketompen-Pajarakan berpatokan terhadap jumlah pengajuan pembiayaan dengan ketentuan margin antara 2% sd 2,5%. Akan tetapi pada penentuan harga pembiayaan di BMT UGT dilakukan atas  dasar  negoisasi  yang  mana  persentase margin dapat  ditawar  oleh  anggota  atas persetujuan  komite  atau  kepala  capem.  Pembayaran  angsuran  dengan  metode  flat (metode penetapan harga rata-rata).
b. Kesesuaian penetapan harga jual pada pembiayaan murabahah di BMT UGT Capem Ketompen-Pajarakan Menurut tinjauan hukum perspektif Islam   telah sesuai  dengan  tuntunan  syariah,  karena  mengacu  pada  Fatwa  DSN  No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan murabahah

## DAFTAR PUSTAKA
IKAPI, Perbankan syari’ah ( Yogyakarta : Gadjah Mada University Press, 2009) Kotler, Philip. Dasar-Dasar Pemasaran. (Jakarta : PT Indeks, 2007).
Kusmiyati,  Asmi Nur Siwi. Risiko Akad dalam Pembiayaan Murabahah pada  BMT di Yogyakarta (dari Teori ke Terapan) (Yogyakarta: La Riba, 2007).
Novita,  Erna.  Analisis  Pengaruh  Marketing  Syari’ah  terhadap  Minat  Anggota menggunakan  produk  murabahah  Di  BMT  Hudatama  Cabang  Mangkang.  (

## Skripsi Program  Ekonomi Islam IAIN Walisongo Semarang,2014).
Ulfi,  Rahma  Yanti.  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Nasabah  untuk Mendapatkan  Pembiayaan Murabahah di  BMT  Al-hijrah  Salo  Kabupaten Kampar. (Skripsi  Jurusan  Ekonomi  Islam  Fakultas  Syari’ah  dan  Hukum Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau,Pekan Baru, 2015).