## Penyelesaian Kredit Tak Tertagih Berlandaskan Pada Asas Sepenanggungan
Ni Nyoman Alit Widharmayanti * 1 , Putu Eka Dianita Marvilianti Dewi 2
1,2 Program Studi S1 Akuntansi
Universitas Pendidikan Ganesha
Singaraja, Indonesia
e-mail: widharmayanti@gmail.com * 1 , ekadyanita@gmail.com 2

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  (1)  proses  pengajuan  kredit  pada Banjar  Suka  Duka  AMER,  (2)  penyebab  terjadinya  kredit  tak  tertagih  oleh anggota  suka  duka  AMER,  (3)  cara  menyelesaikan  permasalahan  kredit  yang tidak  tertagih  oleh  anggota  suka  duka  AMER.  Metode  pengumpulan  data diperoleh  melalui  wawancara,  observasi  dan  dokumentasi  yang  dilakukan  pada Banjar  Suka  Duka  AMER.  Pengolahan  data  yang  telah  terkumpul  kemudian dianalisis melalui reduksi data, penyajian data dan penarikan kesimpulan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) Peminjaman kredit oleh anggota Banjar Suka Duka  AMER  boleh  menggunaan  nama  anggota  lain  didasari  pada  rasa  saling percaya dan solidaritas yang tinggi antar anggota. Sehingga peminjaman nama anggota dalam pengajuan kredit menjadi hal yang dianggap biasa dan diterima oleh  pengurus  Banjar  Suka  Duka  AMER.    2)  Penyebab  terjadinya  kredit  tak tertagih  di  Banjar  Suka  Duka  AMER  adalah  sistem  peminjaman  kredit  yang sangat  mudah  tanpa  menggunakan  jaminan  dan  peraturan  yang  mengikat anggota untuk membayar kembali kreditnya. (3) Permasalahan kredit tak tertagih di  Banjar  Suka  Duka  AMER  yang  tidak  menemukan  solusi  selama  dua  tahun akhirnya  diselesaikan  dengan  diterapkannya  asas  sepenanggungan.  Dimana dalam  menerapkan  asas  sepenanggungan  ini  bunga  kredit  anggota  diputihkan dan pokok kredit dibayarkan semampu anggota membayar.
Kata Kunci: penyelesaian kredit tak tertagih; asas sepenanggungan.

## Abstract
This  study  aims  to  see  (1)  the  process  of  applying  for  credit  to  AMER's Banjar suka  duka ,  (2)  the  causes  of  uncollectible  credit  by  AMER  joy  and  sorrow members, (3) how to solve the problem of uncollected credit by AMER's joy and sorrow  members.  Methods  of  interview  data,  observation  and  documentation carried  out  in Banjar  Suka  Duka AMER.  Processing  the  collected  data  then analyzed  through  data  reduction,  data  presentation  and  drawing  conclusions. The results showed that (1) the lending of credit by members of the AMER's joy and  sorrow  may  use  the  names  of  other  members  based  on  mutual  trust  and solidarity between members. So that the borrowing of members' names in credit applications is commonplace and is accepted by AMER's Banjar Management. 2) The  cause  of  uncollectible  credit  in  the  AMER  joy  and  sorrow  banjar  is  a  very easy redit lending system without the use of collateral and regulations that bind members  to  repay  their  credit.  (3)  The  problem  of  uncollectible  credit  in  the banjar  of  AMERica,  which  did  not  find  a  solution  for  two  years,  was  finally implemented  as  a  cover.  Where  in  applying  as  penenanggunga  in  the  member credit interest is whitened and the principal of the member is able to pay.
Keywords: uncollectible credit settlement; the principle of joint responsibility.
Riwayat Artikel Tanggal diajukan: 14 Februari2021
Tanggal diterima :
17 Mei 2021
Tanggal dipublikasikan: 25 Juni 2021
Pengutipan: Widharmayanti,
N. N. A. & Dewi,
P. E. D. M.
(2021). Analisis Penyelesaian Kredit Tak Tertagih Berlandaskan Pada Asas Sepenanggungan (Studi Kasus Pada Banjar Suka Duka AMER Desa Sembiran Bawah, Kecamatan Tejakula, Kabupaten
Buleleng. Jurnal Pendidikan Ekonomi Undiksha, 13(1) 197-209 http://dx.doi.org/1 0.23887/jjpe.v13i 1.32172 ,

## PENDAHULUAN
Desa  adalah  kesatuan  masyarakat hukum  yang  memiliki  batas  wilayah  yang berwenang  untuk  mengatur  dan  mengurus urusan pemerintahan, kepentingan masyarakat setempat berdasarkan prakarsa masyarakat,  hak  asal  usul,  dan/atau  hak tradisional yang diakui dan dihormati dalam sistem  pemerintahan  Negara  Kesatuan Republik Indonesia menurut UU No. 6 tahun 2014 tersebut sesuai dengan hari ini. Di Bali selain  terdapat  kelurahan  juga  terdapat yang  namanya  Desa  adat.  Desa  adat merupakan unit pemerintahan yang dikelola oleh  masyarakat  adat  dan  mempunyai  hak untuk  mengurus  wilayah  (hak  ulayat)  dan kehidupan  masyarakat  dalam  lingkungan desa adat. Pitana (1994) menyatakan desa adat  memiliki  penyebutan  yang  beragam  di berbagai  wilayah  seperti nagaria,  huta, marga, dan negeri. Adapun ciri desa adat di Bali  antara  lain:  1)  mempunyai  batas wilayah  tertentu  yang  jelas.  Umumnya berupa  batas  alam  seperti  sungai,  hutan, jurang,  bukit  dan  pantai,  2)  mempunyai anggota (krama) yang  jelas  dengan persyaratan tertentu,
3)
Mempunyai khayangan  tiga atau khayangan  desa (tiga pura desa), atau pura lain yang mempunyai fungsi dan peranan sama dengan khayangan  tiga ,  4)  mempunyai  otonomi, baik  ke  luar  maupun  ke  dalam,  5) mempunyai  suatu  pemerintahan  adat, dengan  kepengurusan  sendiri (prajuru adat ).  Salah  satu  adat  yang  masih dipertahankan dan diterapkan di Bali adalah penerapan banjar  adat atau  banjar  suka duka .
Desa  atau  kelurahan  di  Bali  terdiri atas  beberapa  banjar,  berbeda  dengan daerah lain di Indonesia, dimana suatu desa terdiri  atas  beberapa  RT/RW.  Berdasarkan kamus  Kawi–Indonesia,  kata  banjar  berarti baris  atau  lingkungan,  dapat  juga  diartikan berjajar  atau  berderet  ke  samping.  Banjar juga  berarti  kelompok.  Dalam  bahasa  Bali dapat  diartikan  banjar  yaitu  membentang. Banjar di Bali adalah kelompok masyarakat yang  lebih  kecil  dari  desa,  dan  menjadi bagian dari desa tersebut, serta merupakan
persekutuan  hidup  sosial  baik  dalam keadaan  senang  maupun  susah (suka duka). Banjar juga merupakan
pengelompokan  sosial  yang  berdasarkan persekutuan  hidup  setempat  atau  kesatuan wilayah.
Mengenai  asal  usul  dari  banjar, tidak  terlepas  dengan  sejarah  dari  Bali  itu sendiri.  Pada  zaman  prasejarah  kehidupan penduduk  Bali  bisa  dikelompokkan  menjadi beberapa  jenis  yaitu  masa  berburu,  masa bercocok  tanam  dan  masa  perundagian. Pada  masa  berburu,  masyarakat  Bali berpindah–pindah demi mendapatkan makanan  (nomaden).  Pada  masa  bercocok tanam,  masyarakat  Bali  mulai  mengenal cara  mengumpulkan  makanan  dengan bercocok tanam dan berternak. Pada masa ini  mereka  mulai  hidup  berkumpul  dan membentuk  kelompok  masyarakat  yang memerlukan  segala  peraturan  kerjasama. Pada  masa  perundagian,  mereka  sudah memiliki  tempat  tinggal  dengan  pola  hidup menetap,  serta  membentuk  kelompok– kelompok  dan  mengatur  kehidupannya menurut  kebutuhannya  yang  dipusatkan pada menghasilkan bahan makanan sendiri. Pada masa bercocok tanam dan perundagian,  mereka  sudah  menunjukkan hidup  menetap  dan  berkelompok,  serta membentuk  suatu  masyarakat.  Pada  masa inilah dikatakan mulai timbulnya banjar yang dipakai  untuk  menyebutkan  persekutuan hidup berkelompok pada suatu tempat atau wilayah.
Sejarah  mengenai  banjar  juga terdapat  dalam  prasasti  Gobleg  Pura  Desa I,  dimana  menurut  prasasti  tersebut,  pada tahun  8367  Caka  atau  914  Masehi,  di  Bali sudah ada istilah banjar yang dipakai untuk menyebutkan kelompok–kelompok masyarakat  yang  hidup  di  wilayah  desa sampai  sekarang.  Sama  halnya  dengan desa, banjar di Bali juga dibedakan menjadi 2 yaitu banjar adat dan banjar dinas. Banjar adat keanggotaanya bersifat homogen yaitu beragama  sama  (Agama  Hindu),  kegiatan sosialnya  meliputi  pasuka- dukaan  (Suka Duka), diikat  dengan awig-awig, dipimpin oleh Kelian  Adat, bersifat  otonom,  diatur
oleh  Perda  Prov  Bali  No.  60  Tahun  1986. Sedangkan  banjar  dinas  keanggotaanya bersifat  heterogen,  kegiatan  sosialnya tergantung  dari  program  pemerintah,  diikat oleh  peraturan  (undang-undang)  dari pemerintah  dan  bersifat  vertikal,  dipimpin oleh  kelian  dinas,  diatur  oleh  UU  No.  5 Tahun  1979,  organisasi  terbawah  dari Negara  Republik  Indonesia  dan  yang terkecil di Bali.
Salah  satu  banjar  adat  yang  masih dipertahankan dan diterapkan di Bali adalah penerapan  banjar  adat  suka  duka. Wihantara  (2013)  berpendapat  bahwa banjar  suka  duka  mengikat  anggotanya berdasarkan  adat  dan  tradisi  kebudayaan yang bertujuan untuk meningkatkan kebersamaan  umat  dalam  menjalankan segala  kegiatan  dalam  suka  maupun  duka. Adapun banjar suka duka yang masih tetap ada keberadaannya yaitu Banjar Suka Duka AMER (Amekadi  Rahayu) yang  terletak  di Desa Sembiran Bawah Kecamatan Tejakula Kabupaten  Buleleng.  Banjar  Suka  Duka AMER  memiliki  keunikan  tersendiri  jika dibandingkan dengan banjar suka duka lain yang  ada  di  Bali.  Biasanya  banjar  suka duka terdiri dari orang-orang yang memang berasal  dari  desa  tempat  banjar  suka  duka berada.  Berbeda  halnya  dengan  Banjar Suka  Duka  AMER  yang  berada  di  Desa Sembiran Bawah, pada banjar suka duka ini tidak  ada  satupun  anggotanya  merupakan penduduk  asli  dari  Desa  Sembiran  Bawah, banjar suka duka ini terdiri dari orang-orang rantauan  yang  berasal  dari  desa  lain  yang akhirnya  menetap  pasca  meletusnya Gunung  Berapi  Agung  di  Karangasem  dan penduduk  Desa  Bondalem  yang  memiliki tanah di Desa Sembiran
Bawah. Keberagaman asal usul ini tidak menghalangi  rasa  kekeluargaan  antar anggota,  justru  keberagaman  asal  ini menjadi  alasan  untuk  para  anggota  hidup rukun  berdampingan  dan  menumbuhkan rasa sepenanggungan antar anggota.
Awal  mulanya  ada  sekelompok rantauan  yang  berasal  dari  Karangasem pasca  meletusnya  Gunung  Agung  yang kemudian  mengungsi  ke  Desa  Sembiran
Bawah  dan  lambat  laun  menetap.  Selain perantau,  Desa  Sembiran  Bawah  ditinggali oleh orang–orang dari Desa Bondalem yang memiliki  tanah  di  Desa  Sembiran  Bawah. Suatu  ketika  ada  perantauan  yang  berasal dari  Karangasem  yang  meninggal  dunia namun  tidak  memiliki  kerabat (krama) di Sembiran  Bawah  sehingga  keluarga  yang berduka merasa malu untuk meminta tolong kepada rantauan lainnya dan menyembunyikan  orang  yang  meninggal  di dalam  rumahnya  dan  keluarga  yang berduka  tidak  terdaftar  pada  Desa  Adat Sembiran  sehingga  tidak  diperkenankan untuk  memakamkan  orang  yang  meninggal di desa tersebut. Peristiwa ini memunculkan inisiatif  orang–orang  dari  Desa  Bondalem yang merasa iba yang kemudian membantu mempersiapkan  pemakaman  orang  yang meninggal  tersebut.  Untuk  menghindari terulangnya  peristiwa  seperti  itu  orang– orang  dari  Desa  Bondalem  berinisiatif membentuk  banjar  suka  duka  yang  diberi nama  Banjar  Suka  Duka  AMER (Amekadi Rahayu).
Banjar  Suka  Duka  AMER  berdiri pada  tahun  1960–an  yang  terdiri  dari  11 orang. Kesebelas orang tersebut mengadakan sangkepan (rapat)  setiap sebulan  sekali  dalam sangkepan tersebut akan  dipungut  iuran  yang  kemudian  iuran tersebut akan diberikan pada anggota yang keluarganya  mengalami  kedukaan,  hal  ini menarik perhatian rantauan lainnya sehingga bergabung menjadi anggota Suka Duka. Lambat  laun  anggota  semakin bertambah  dan  setiap  bulan sangkepan rutin  diadakan  serta  tetap  memungut  iuran dan iuran yang terkumpul tersebut dijadikan uang  kas.  Seiring  berjalannya  waktu  uang kas  terus  bertambah  sehingga Banjar  suka duka bisa  meminjamkan  uang  kas  tersebut kepada  anggotanya  yang  membutuhkan dengan  syarat  minimal  Rp500.000  tanpa jaminan  jika  anggota  ingin  meminjam  uang melebihi  syarat  tersebut  anggota  bisa meminjam atau menggunakan nama anggota  yang  lain  untuk  meminjam  uang, hal  ini  mengakibatkan  terjadinya  masalah dikemudian  hari  karena  ada  beberapa
e-ISSN : 2599-1426
anggota suka  duka yang  meminjam  nama anggota  lainnya  sehingga  bisa  meminjam uang lebih dari Rp500.000 tanpa menggunakan jaminan.
Semakin  lama,  semakin  banyak anggota  yang  meminjam  uang  dengan jumlah  yang  banyak  dan  tanpa  jaminan. Memasuki  tahun  2016  terjadi  berbagai masalah pada banjar adat suka duka AMER khususnya masalah pada keuangan dimana uang  yang  dipinjam  tidak  dibayarkan  oleh anggota  dan  bunganya  pun  sebesar  2% tidak  dibayar,  sehingga  menyebabkan  kas banjar  tidak  bertambah.  Masalah  lain  yang muncul  yaitu  ketidakdispilinan  anggota banjar,  dimana  banyak  anggota  yang meminjam uang tidak memenuhi kewajibannya  untuk  mengikuti sangkepan , dimana anggota tersebut enggan mengikuti sangkepan karena  belum  membayar  kredit dan  bunganya.  Pada  saat  itu,  kas  banjar masih  stabil  sehingga kelian  banjar memutuskan  untuk  melakukan  renovasi pada  bangunan bale  banjar dengan menggunakan  uang  kas  banjar.  Bangunan yang  awalnya  direncanakan  sederhana kemudian  berubah  menjadi  lebih  besar sehingga  memerlukan  banyak  biaya, kemudian kelian banjar mengajukan proposal kepada pemerintah untuk membantu pembangunan bale banjar , tetapi biaya  yang  diberikan  pemerintah  masih kurang  sehingga  diambil  keputusan  untuk mengajukan  kredit  di  LPD,  sehingga  kas banjar menjadi minus.
Puncak  masalah  terjadi  pada  tahun 2017  ketika  bendahara  banjar  yang  juga memiliki  kredit  melaporkan  bahwa  buku catatan  kredit  para  anggota  hilang,  hal  ini diutarakan  oleh  narasumber  yaitu  Bapak Merta salah satu anggota suka duka AMER beliau  menyatakan  bahwa  selama  satu tahun  anggota  banjar  suka  duka  tidak pernah  mengadakan sangkepan ,  anggota yang  memiliki  kredit  di  banjar  suka  duka juga  merasa  enggan  dan  malu  untuk  ikut sangkepan karena  kredit  yang  dipinjam belum dibayar. Pada tahun 2017 bendahara banjar  suka  duka  yang  juga  memiliki  kredit di  banjar  suka  duka  melaporkan  hilangnya
buku  catatan  kredit  banjar  suka  duka. Setiap diadakan sangkepan banjar, anggota yang  datang  tidak  lebih  dari  10  orang.  Hal ini  menyebabkan  iuran  dan  pembayaran kredit juga ikut macet, sehingga kepengurusan  banjar  suka  duka  saat  itu dibubarkan.  Hal  ini  menyebabkan  nama- nama  anggota  yang  memiliki  kredit  beserta dengan  jumlah  kreditnya  ikut  menghilang karena  banjar  tidak  memiliki  duplikat  lain dari  buku  catatan  kredit  tersebut.  Hal  ini menyebabkan  tidak  berjalannya sangkepan selama  3  tahun  sehingga  selama  itu  pula para  anggota  tidak  membayar  kredit  dan pemungutan  iuran  tidak  berjalan,  dan akhirnya  kredit  banjar  di  LPD  pun  tidak terbayarkan. Hal ini menyebabkan dibubarkannya  kepengurusan  Banjar  Suka Duka AMER  pada  tahun  2019  dan  hutang bunga anggota dihapuskan atau diputihkan. Untuk  pengembalian  pokok  kredit  para anggota,  kepengurusan  Banjar  Suka  Duka AMER  yang  baru  memberlakukan  asas sepenanggungan.
Soerjono (1983)
mendefinisikan asas sepenanggungan merupakan kesadaran dan tanggung jawab anggota  komunitas  dalam  kelompoknya. Asas ini juga diterapkan Banjar  Suka  Duka AMER dalam pengembalian kredit banjar ke LPD,  hal  ini  diutarakan  oleh kelian banjar suka  duka  AMER  periode  yang  baru  yaitu Bapak  Made  Kardi  dalam  wawancara dengan  beliau,  beliau  menyatakan  bahwa akibat  dari  hilangnya  buku  catatan  kredit, tidak  diketahui  siapa  saja  yang  masih memiliki kredit di Banjar Suka Duka AMER, sehingga  hutang  bunga  anggota  yang memiliki kredit diputihkan dan kepengurusan  banjar  suka  duka  saat  itu dibubarkan.  Dikepengurusan  periode  yang baru,  iuran  kas  kembali  diadakan.  Pokok kredit yang dimiliki oleh anggota dibayarkan seikhlasnya  saja,  apabila  anggota  yang mau  membayar  akan  tetap  dibayar  tetapi untuk  anggota  yang  tidak  mau  membayar dibiarkan  saja.  Hutang  banjar  suka  duka  di LPD  dibayar  dengan  uang  iuran  yang dipungut  sehingga  baik  anggota  yang berhutang  maupun  tidak  berhutang  tetap menanggung  pembayaran  kredit  banjar
suka  duka  di  LPD.  Untuk  anggota  yang tidak  membayar  kreditnya  di  banjar  suka duka  tidak  dikenakan  sanksi  melainkan diselesaikan  secara  kekeluargaan  dan ditanggung bersama.
Dengan diterapkannya asas sepenanggungan dalam penyelesaian kredit tak  tertagih  dikepengurusan  yang  lalu, anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER  mulai displin menghadiri sangkepan . Pada kepengurusan  yang  baru,  semua  anggota kembali  membayar  iuran sangkepan .  Iuran ini  kemudian  dibagi  menjadi  dua,  setengah untuk  membayar  utang  di  LPD  dan setengahnya  lagi  disimpan  untuk  uang  kas yang nantinya dipergunakan untuk membantu anggota yang mengalami kedukaan.  Sehingga  baik  anggota  yang berutang  maupun  anggota  yang  tidak berutang  sama-sama  menanggung  kredit Banjar Suka Duka AMER di LPD.
Pada  penelitian  Putri  (2017)  juga mengangkat  mengenai  penyelesaian  kredit dengan  konsep  yang  sama  dalam  bahasa yang  berbeda.  Penelitian  Putri  (2017)  yang berjudul menguak  konsep  pang  pada  payu dalam  penyelesaian  kredit  macet  ditinjau dari  perspektif  nasabah  pada  KSU  Banjar Dinas  Timbul,  Desa  Pupuan,  Kecamatan Tegalalang,
Kabupaten
Gianyar, menyatakan  penerapan  prinsip pang  pada payu di  KSU  Banjar  Dinas  Timbul  telah mencapai  keadilan,  sesuai  dengan  arti  dari prinsip pang  pada  payu itu  sendiri merupakan  suatu  model  penyelesaian masalah  yang  tidak  menguntungkan  atau merugikan  kedua  belah  pihak.  Dengan penerapan  prinsip pang  pada  payu ini koperasi  merasa  diuntungkan  sehingga tidak  terjadi  kredit  macet  yang  sampai membuat  koperasi  itu  menjadi  tidak  sehat dan  masih  tetap  beroperasi.  Sedangkan nasabah  juga  merasa  diuntungkan  karena diberikan waktu untuk memenuhi kewajibannya,  sehingga  nasabah  melunasi utangnya  meskipun  waktu  jatuh  temponya telah habis.
Kasus kredit tak tertagih juga terjadi pada penelitian Rasmayanti (2017)  di Desa Bukti.  Dalam  penelitian  Rasmayanti  (2017)
yang  berjudul  konsep menyame  braye dalam  penyelesaian  kredit  macet  di Lembaga  Keuangan  Desa,  Desa  Bukti, Kecamatan  Kubutambahan,  Kabupaten Buleleng  juga  menggunakan  konsep  yang hampir  sama  dengan  penelitian  di  Banjar Suka  Duka  AMER.  Hasil  penelitian  ini menyatakan  penerapan  nilai menyame braya dalam menyelesaikan kredit macet di LPD  Desa  Bukti  diterapkan  dengan mengedepankan musyawarah kekeluargaan  atau  pendekatan  langsung kepada  masyarakat.  Dalam  penerapan konsep menyame  braye sedikit  tidaknya menyadarkan para nasabah akan kewajibannya  membayar  pinjaman  serta mengurangi  kerugian  yang  ditimbulkan akibat  adanya  kredit  macet.  Sama  halnya dengan  ajaran Tat  Twam  Asi ,  yang  artinya dia  adalah  kamu,  saya  adalah  kamu,  dan semua makhluk adalah sama, sehingga bila kita  menolong  orang  lain  dalam  hal  ini menolong perkembangan LPD Desa Pakraman  Bukti  berarti  juga  menolong  kita sendiri.
Melihat  fenomena  tersebut  maka penelitian ini mengambil ide untuk menganalisis penerapan asas sepenanggungan dalam penyelesaian kredit tidak  tertagih  untuk  meminimalisir  tingkat kredit  tak  tertagih  pada  banjar  suka  duka lainnya. Hasil yang diharapkan adalah untuk membantu  pihak  banjar  dalam  mencegah terjadinya  kredit  tak  tertagih  yang  bisa  saja terjadi lagi pada kepengurusan Banjar Suka Duka AMER yang baru dan seberapa besar pengaruh penerapan penyelesaian pembayaran  kredit  berdasarkan  asas sepenanggungan
terhadap tingkat pengembalian  pokok  kredit  pada  Banjar Suka Duka AMER.
Dari fenomena tersebut penelitian ini sangat  menarik  untuk  mengetahui  lebih mendalam  tentang  penyelesaian  kredit  tak tertagih berlandaskan asas sepenanggungan.  Atas  hal  tersebut  maka penelitian  ini  mengambil  judul  “Analisis Penyelesaian Kredit
Tak Tertagih
Berlandaskan Pada Asas Sepenanggungan (Studi  Kasus  Pada  Banjar  Suka  Duka
AMER  Desa  Sembiran  Bawah,  Kecamatan Tejakula, Kabupaten Buleleng)”.

## METODE
Pendekatan  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  pendekatan  kualitatif. Sugiyono  (2012)  menjelaskan  pendekatan kualitatif adalah suatu proses penelitian dan pemahaman  yang  berdasarkan  pada metodologi yang menyelidiki suatu fenomena  sosial  dan  masalah  manusia. Data  yang  dicari  penelitian  ini  berupa penyelesaian  kredit  tidak  terbayar  anggota
Banjar
Suka Duka
AMER yang berlandaskan  asas  sepenanggungan.  Data primer  dalam  penelitian  ini  diperoleh dengan  wawancara  dan  observasi  dari Kelian  Banjar  periode  lama,  bendahara Banjar  Suka  Duka  AMER  periode  baru, anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER  yang memiliki  kredit,  dan  anggota  Banjar  Suka Duka  AMER  yang  tidak  memiliki  kredit. Sumber  data  sekunder  dalam  penelitian  ini diperoleh  dari  pihak  intern  maupun  ekstern Banjar Suka Duka AMER yang dapat dilihat dari  dokumen  Banjar  Suka  Duka  AMER yaitu  struktur  organisasi  dan  catatan  kredit Banjar  Suka-Duka  AMER,  literatur-literatur dan penelitian terdahulu, serta informasi lain yang  mendukung  penelitian  ini.  Penelitian ini menggunakan teknik analisis data model interaktif  yaitu  dimulai  dari  tahapan pengumpulan  data  dilanjutkan  dengan reduksi data, display data dan tahapan akhir yaitu penarikan kesimpulan.
Dalam penelitian untuk mendapatkan  keabsahan  data  dilakukan dengan  triangulasi.  Adapun  triangulasi adalah teknik pemeriksaan keabsahan data yang  memanfaatkan  sesuatu  yang  lain  di luar  data  untuk  itu  untuk  keperluan pengecekan  atau  sebagai  pembanding terhadap data itu. Tringulasi yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah triangulasi  sumber,  triangulasi  metode  dan triangulasi waktu.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Gambaran Umum Banjar Suka Duka AMER
Banjar Suka Duka AMER terletak di Desa Sembiran Bawah Kecamatan Tejakula Kabupaten  Buleleng  Provinsi  Bali.  Banjar suka  duka  ini  didirikan  berdasarkan  inisiatif dari  11  orang  yang  merantau  ke  Desa Sembiran Bawah pasca meletusnya Gunung  berapi  Agung  pada  tahun  1963 Banjar Suka Duka AMER tercatat terdiri dari 169  anggota,  namun  hanya  150  anggota yang masih aktif. Anggota banjar suka duka terbagi atas dua masyarakat yaitu masyarakat  yang  berasal  dari  Desa Bondalem  dan  masyarakat  yang  berasal dari Karangasem.
Sejarah  terbentuknya  Banjar  Suka Duka  AMER  berawal  dari  meletusnya Gunung Berapi Agung di Karangasem pada tahun  1963,  yang  menyebabkan  banyak masyarakat  yang  tinggal  di  sekitar  Gunung Agung  kehilangan  tempat  tinggal,  sehingga masyarakat  tersebut  mencari  tempat  baru untuk  melanjutkan  hidupnya.  Kemudian beberapa  masyarakat  tersebut  datang  ke Desa Sembiran, Desa Sembiran dibagi atas dua  daerah  yaitu  Daerah  Sembiran  Atas dan  Daerah  Sembiran  Bawah.  Daerah Sembiran  Atas  ditinggali  oleh  masyarakat asli  yang  dikenal  dengan  penduduk Bali Aga (Bali asli), sedangkan daerah Sembiran Bawah hanya sebuah kebun yang tidak ada penduduknya. Kemudian pasca meletusnya Gunung  Berapi  Agung  banyak  masyarakat Karangasem yang datang kemudian membeli  tanah  di  Desa  Sembiran  Bawah dan  tinggal  di  desa  tersebut.  Selain masyarakat  dari  Karagasem,  ada  juga masyarakat  dari  Desa  Bondalem,  yang pada  tahun  1960-an  banyak  masyarakat Desa  Bondalem  menjadi  saudagar  jeruk membeli  tanah  di  Desa  Sembiran  Bawah dan  membangun  rumah  di  desa  tersebut kemudian menetap. Sehingga Desa Sembiran  Bawah  ditinggali  oleh  penduduk rantauan.  Penduduk  yang  berasal  dari Bondalem tetap mendaftarakan
kependudukannya  di  Bondalem  sedangkan penduduk  dari  karangasem  mendaftarkan kependudukannya di Desa Sembiran Atas.
Organisasi  Banjar  Suka  Duka  AMER terdiri dari Ketua/ Kelian Banjar , Kerohanian,
e-ISSN : 2599-1426
penasehat,  sekretaris,  bendahara, tempek 1, tempek 2,  dan tempek 3.  Kelian  Banjar
Suka Duka AMER memiliki fungsi menentukan  keputusan  pemberian  kredit pada  anggota,  memimpin sangkepan yang diadakan tiap minggu wage , dan mengambil keputusan ketika sangkepan banjar diadakan.  Pada  bagaian  kerohanian,  orang yang  bertanggung  jawab  pada  bagian  ini adalah “pemangku” yang  ada  di  Desa Sembiran  Bawah  yang  hanya  memimpin upacara  di  Banjar  Suka  Duka  AMER  saja (pemangku banjar). Penasehat pada Banjar Suka  Duka  AMER  memiliki  fungsi  untuk mengontrol dan mengawasi semua kebijakan  yang  dibuat  oleh  Banjar  Suka Duka AMER, penasehat juga memiliki tugas mengkritisi  kepengurusan  dari  banjar  suka duka,  serta  mengevaluasi  kepengurusan  di akhir  periode.  Pada  bagian  sekretaris berfungsi untuk mencatat segala iuran yang masuk,  pencatatan  keluar  masuknya  uang kas  juga  merupakan  tugas  dari  sekretaris termasuk  pencatatan  pengeluaran  kas untuk  kredit  anggota  dan  pencatatan pemasukan  kas  dari  pembayaran  kredit serta  bunga  oleh  anggota,  sehingga sekretaris  juga  mengetahui  siapa  saja anggota yang memiliki kredit di banjar suka duka.  Bagian  bendahara  banjar  suka  duka hanya bertugas untuk memegang uang kas serta  mengeluarkan  uang  sebagai  kredit yang  diberikan  kepada  anggota  dan menerima  uang  kas  yang  masuk  serta pembayaran kredit dan bunganya, bendahara tidak bertugas pada pencatatannya.  Ketua tempek memiliki fungsi untuk menyebarkan semua informasi yang  keluar  dari  Banjar  Suka  Duka  AMER kepada  semua  anggota  banjar  suka  duka, ketua tempek juga  berfungsi  untuk memungut  iuran  kedukaaan  yang  diberikan sebagai santunan kepada keluarga anggota Banjar  Suka  Duka  AMER  yang  kerabatnya meninggal.
Sistem Pengajuan Kredit Banjar Suka Duka AMER  yang  Boleh  Meminjam  Nama Anggota Lain
Pada  Banjar  Suka  Duka  AMER peminjaman  kredit  yang  diajukan  oleh anggota  termasuk  sangat  mudah,  karena tidak  memerlukan  syarat-syarat  tertentu seperti  pengajuan  kredit  pada  umumnya, syarat  penting  pengajuan  kredit  hanya  si peminjam  harus  menjadi  anggota  tetap banjar  suka  duka  AMER.  Pengajuan  kredit oleh anggota bisa dilakukan saat sangkepan banjar  diadakan.  Pada  saat sangkepan , bendahara banjar akan memungut  iuran  kepada  semua  peserta sangkepan sebanyak  Rp.5000  kepada anggota  banjar  yang  hadir,  untuk  anggota banjar  yang  tidak  hadir  akan  dikenakan iuran  dan  denda  sebanyak  Rp.5000  jadi total  yang  harus  dibayarkan  oleh  anggota yang  tidak  hadir  sebanyak  Rp.10.000  dan dibayarkan  pada  saat sangkepan bulan berikutnya.  Uang yang terkumpul kemudian akan  dihitung  pada  saat  itu  juga  dan  pada akhir sangkepan beberapa  anggota  yang akan  meminjam  kredit  didata  kemudian diberikan tanpa ada jaminan. Besaran kredit yang  diberikan  mulai  dari  Rp500.000  dan maksimal  Rp.1.000.000.  Pada  proses peminjaman  ini,  tidak  ada  aturan/ awig-awig yang  terlalu  mengikat.  Anggota  dibebaskan tenggang  waktu  pengembaliannya  dengan bunga sebesar 2%.
Pada  proses  peminjaman  kredit, anggota  boleh  meminjam  nama  anggota lainnya  untuk  mengajukan  kredit.  Sehingga satu  anggota  bisa  saja  meminjam  uang lebih  dari            Rp  1.000.000  dengan  jalan meminjam  nama  anggota  lain  tanpa menyertakan  jaminan  kepada  banjar  suka duka.  Meskipun  pengurus  Banjar  Suka Duka  AMER  tahu  bahwa  si  anggota meminjam  nama  anggota  yang  lain, pengurus  tetap  memberikan  kredit  kepada angggota  tersebut,  dan  anggota  yang dipinjam  namanya  pun  tidak  merasa keberatan.  Hal  ini  didasarkan  pada  rasa saling  percaya  dan  solidaritas  yang  tinggi antar  anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER. Hal  ini  dipaparkan  oleh  Bapak  Nyoman Korda  sebagai  Bendahara  Banjar  Suka Duka  AMER  periode  yang  baru,  beliau menyatakan bahwa:
e-ISSN : 2599-1426
“pada peiode sebelumnya, sewaktu bendahara  yang  menghilangkan  buku catatan piutang masih menjabat,
peminjaman  kredit  oleh  anggota  sangat mudah.
Anggota hanya
perlu memberitahukan  kepada  pengurus  diakhir sangkepan apabila  dia  memerlukan  uang. Kalau  uangnya  ada  ya  langsung  diberikan kepada  anggota  yang  perlu.  Uang  yang diberikan  itu  adalah  uang  kas  iuran  yang dipungut.  Semisalkan  pada  saat  itu  ada uang sebesar Rp.4.000.000, pengurus akan bertanya  siapa  yang  mau  meminjam.  Pada saat  peminjaman,  anggota  yang  merasa kurang,  akan  meminjam  nama  anggota lainnya  dan  diajukan  oleh  anggota  itu sendiri. Pengurus tau, kalau si peminjam ini menggunakan nama anggota lain tapi tetap diberikan.
Nanti setelah sangkepan berikutnya, didata nama-nama yang meminjam,  si  anggota  yang  dipinjam namanya  ini  akhirnya  tau  namanya dipinjam,  tapi  dia  tidak  merasa  keberatan dan  dibiarkan  saja.  Namanya  juga  banjar suka  duka,  suka  kita  tanggung  bersama dukapun tanggung bersama. Sukanya pada saat  pinjam  uang,  dukanya  pada  saat  ada kematian”.
Rasa percaya dan rasa
kekeluargaan  antar  anggota  banjar  suka duka AMER sangat erat, hal ini disebabkan karena semua anggota sama-sama perantau  dari  wilayah  yang  sama  dan selama  bertahun-tahun  mereka  hidup berdampingan  saling  membantu.  Sehingga peminjaman kredit ini pun dilakukan dengan sistem  kekeluargaan  dan  saling  percaya. Seperti yang dikatakan oleh Bapak Nyoman Korda  pada  saat  wawancara,  beliau menyampaikan:
“mau  bagaimana  lagi,  walaupun  kita  tau sistem  ini  tidak  benar  tapi  tetap  saja dibiarkan  oleh  pengurus  dan  anggota lainnya.  Be  care  munyi  masyarakat  e  dini, masi  sing  ajak  nyen,  pade-pade  nyame Bondalem  jak  pade-pade  nyame  uli Karangasem.  Nah  bang  be,  kuda  kenape masi jak mekejang naggung resikone”. “mau  bagaimana  lagi,  walaupun  kita  tau sistem  ini  tidak  benar  tapi  tetap  saja
dibiarkan  oleh  pengurus  dan  anggota lainnya.  Seperti  perkataan  orang-oramg disini, juga kita semua saudara, sama-sama dari  Bondalem  dan  sama-sama  dari Karangasem. Yasudah biarkan saja, apapun  yang  terjadi  nanti  akan  kita tanggung bersama.
Berdasarkan  pada  hasil  wawancara dapat  disimpulkan  bahwa  yang  mendasari peminajamn  kredit  oleh  anggota  dengan menggunakan  nama  anggota  lain  yaitu anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER  telah hidup  berdampingan  sejak  lama  dan merupakan perantau sehingga menumbuhkan  rasa  kekeluargaan  dan solidaritas  yang  tinggi  sehingga  saling mempercayai satu sama lainnya.
Penyebab  Terjadinya  Kredit  Tidak  Tertagih di Banjar Suka Duka AMER
Pada tahun 2016 sistem peminjaman  kredit  di  Banjar  Suka  Duka AMER  masih  berjalan  seperti  biasa. Anggota  yang  mengajukan  kredit  masih bisa  menggunakan  nama  anggota  lain untuk  mendapatkan  kredit  yang  lebih banyak. Hal ini menyebabkan banyak uang kas yang keluar dan tidak ada jaminan pada uang kas yang dipinjamkan. Pada pertengan  tahun  ini  juga  banyak  anggota yang  tidak  bisa  membayar  bunga  kredit tersebut.  Hal  ini  menyebabkan  muncul permasalahan di Banjar Suka Duka AMER, khususnya  permasalahan  pada  bagian keuangan.  Tidak  tertagihnya  bunga  kredit meyebabkan  kas  Banjar  Suka  Duka AMER tidak  kembali.  Tetapi  permasalahan  ini masih  bisa  diatasi  oleh  pengurus  dengan jalan  tetap  mengadakan sangkepan dan tetap  memungut  uang  iuran  dari  anggota sehingga  uang  kas  bisa  bertambah  dari iuran.
Masih pada tahun yang sama kelian banjar  menganggap  bahwa  keuangan Banjar  Suka  Duka  AMER  masih  baik-baik saja,  sehingga  kelian  banjar  berinisiatif untuk melakukan renovasi terhadap bangunan bale banjar.  Dana  yang  dipakai adalah  uang  iuran  yang  selama  ini terkumpul  menjadi  uang  kas.    Awalnya
rencana  renovasi  didesign  sederhana, tetapi  saat  renovasi  berjalan  kelian  banjar merubah renovasi tersebut dan merencanakan  design  bangunan  berlantai dua.  Hal  ini  menyebabkan  dana  yang awalnya  cukup  menjadi  kurang  sehingga kelian  banjar  berinisiatif  membuat  proposal yang  kemudian  diajukan  ke  pemerintah untuk  memperoleh  dana  renovasi.  Setelah proposal  diajukan  dan  di  terima,  dana  dari pemerintah  didapatkan  dan  digunakan untuk  pembangunan bale banjar.  Tetapi, uang  dari  pemerintah  ini  pun  tidak  cukup dipakai  untuk  menyelesaikan  renovasi bale banjar. Sehingga  diadakanlah sangkepan seluruh  anggota  banjar  suka  duka  AMER untuk  mediskusikan  penyelesaian  masalah tersebut. Pada sangkepan tersebut diperoleh  keputusan  bahwa  banjar  suka duka  AMER  akan  meminjam  uang  di  LPD dengan  menggunakan  sertifikat  tanah bale banjar  sebagai  jaminannya.  Hal  ini dipaparkan  oleh  Bapak  Made  Kardi. Berdasarkan wawancara, narasumber berpendapat bahwa:
“pada  tahun  2016  sewaktu  kelian  banjar periode  sebelumnya  masih  menjabat sebagai  kelian  banjar,  beliau  melakukan renovasi  pada bale banjar.  Uang  yang digunakan  adalah  uang  kas,  pertama renovasi  direncanakan  hanya  mengganti atap  dan  lantai  saja.  Tetapi,  tiba-tiba bangunannya  berubah,  bagian  atap  malah direncanakan  dicor  dengan  semen  katanya beliau  berencana  untuk  membagun bale banjar dua lantai. Ditengah-tengah pembangunan, akhirnya macet karena uang kasnya  sudah  habis,  sedangkan  bangunan belum  setengah  jadi.  Kemudian  kelian banjar  ini  membuat  proposal  yang  diajukan ke  pemerintah  sehingga  mendapat  dana sekitar  lima  belas  juta,  dan  dana  ini  masih kurang
untuk
menyelesaikan pembangunan.
Akhirnya
diadakanlah sangkepan banjar  sehingga  diperoleh keputusan  untuk  meminjam  uang  di  LPD sebesar  enam  puluh  juta  dan  renovasi selesai. Tetapi tetap saja bangunannya satu lantai  karena  dana  yang  dipinjampun  tidak
mencukupi  untuk  membuat  bangunan  dua lantai”.
Setelah  masalah  renovasi,  muncul lagi  masalah  keuangan  di  Banjar  Suka Duka  AMER.  Masalah  ini  merupakan masalah  puncak  yang  terjadi  pada  periode kepengurusan  Banjar  Suka  Duka  AMER tahun  2016.    Pada  tahun  yang  sama, bendahara  Banjar  Suka  Duka  AMER  yang juga  memiliki  jumlah  kredit  yang  banyak melaporkan bahwa semua buku administrasi  Banjar  Suka  Duka  AMER hilang, termasuk buku cacatan kredit. Hal ini mengakibatkan  nama-nama  anggota  yang meminjam  kredit  beserta  dengan  jumlah kreditnya ikut menghilang. Muncul kecurigaan  bahwa  buku  ini  sebenarnya tidak  hilang,  melainkan  tetap  disimpan tetapi  dinyatakan  hilang  oleh  bendahara. Sehingga  dari  tahun  2016  sampai  tahun 2019  banyak  anggota  yang  memiliki  kredit tidak  bertanggungjawab  untuk  membayar bunga  kredit  beserta  pokok  kreditnya.  Dari akhir  tahun  2016  sampai  dengan  tahun 2019  banyak  anggota  banjar  suka  duka yang  tidak  ikut  datang sangkepan bulanan. Hal  ini  disebabkan  anggota  yang  tidak membayar kredit enggan mengikuti sangkepan . Sehingga dari akhir tahun 2016 sampai  2019  uang  kas  Banjar  Suka  Duka AMER tidak bertambah dan kredit pun tidak tertagih.  Hal  ini  mengakibatkan  terjadinya kredit  tak  tertagih  di  Banjar  Suka  Duka AMER.  Kasmir  (2012)  menjelaskan  kredit tak  tertagih  ialah  kredit  yang  tidak  terbayar atau  kredit  dimana  debitnya  tidak  dapat memenuhi  persyaratan  yang  diperjanjikan, misalnya  persyaratan  pembayaran  bunga, pengambilan  pokok  pinjaman,  peningkatan margin deposit, pengikatan dan peningkatan agunan, dan sebagainya.
Dengan  tidak  tertagihnya  kredit anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER  dan macetnya sangkepan tiap bulan, menyebabkan kas Banjar Suka Duka AMER minus.  Hal  ini  menyebabkan  hutang  Banjar Suka  Duka  AMER  di  LPD  juga  ikut  tidak terbayar. Selama dua tahun dari tahun 2017 sampai  tahun  2019,  Banjar  Suka  Duka AMER  tidak  mampu  membayar  kredit
banjar  di  LPD,  sehingga  hutang  yang awalnya  sudah  berkurang  menjadi  30  juta kembali menjadi 50 juta banjar tidak mampu membayar  bunga  dan  pokok  hutang. Sehingga  pada  tahun  2019  bunga  kredit anggota  banjar  suka  duka  AMER  yang berhutang  diputihkan,  pokok  bunga  dibayar seikhlasnya  saja  dan  kepengurusan  Banjar Suka Duka AMER pada saat itu dibubarkan. Hal  ini  bertujuan  untuk  mengaktifkan kembali sangkepan banjar  sehingga  iuran dapat  dipungut  kembali  dan  hutang  banjar di  LPD  bisa  dibayar.  Penjelasan  ini dipaparkan  oleh  Bapak  Nyoman  Korda selaku bendahara Banjar Suka Duka AMER yang baru, beliau menyatakan bahwa: “dari  tahun  2017  sampai  2019  hutang  di LPD  tidak  mampu  dibayar  sampe  bunga hutang  menumpuk,  hutang  yang  awalnya masih 30 juta kembali membengkak sampai hampir  mencapai  60  juta.  Karena  anggota tidak  mau  membayar  bunga  dan  ikut sangkepan Banjar  Suka  Duka  AMER  tidak memiliki  kas  untuk  membayar  bunga  dan pokok  hutang.  Karena  buku  catatan  kredit anggota hilang, istilah balinya anggone lege ken  anggotane  ilang  buku  ne,  jeg  bungan pis sing bayah e pokok sg bayahe, kayang sangkepan  sing  teke.  Jaminan  sing  ade masi,  aluhange  ken  anggota  ne,  malah anggota ne sampai ngomong, nah dimatine be  bayah  utang  santunane  potong.  Ulian irage  pade  nyame  ajak  mebanjar  sing  juari masi  lakar  maksaang  nagihin,  apalgi  be orange sing ngelah, sanksi banjar masi sing ade  nak  medasar  ulian  saling  ngugu. Sampai  akhire  pengawas  ngae  sangkepan pembubaran  anggota  mare  mekejang  teke sangkep, disangkepane nto maan keputusan  pemutihan  bunga  uang  dan pokok  kredit  dikembalikan  seikhlasnya sesuai  catatan  seadanya  ne  baange  jak bendahara ne”.
Setelah  pembubaran  kepengurusan selesai  dibentuklah  kepengurusan  yang baru.  Pada  kepengurusan  yang  baru  ini, kredit  anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER kemudian diselesaikan dengan cara kekeluargaan.
Penyelesaian Kredit Tak Tertagih Berlandaskan Pada Asas Sepenanggungan di Banjar Suka Duka AMER
Pada penyelesaian kredit tak tertagih  di  Banjar  Suka  Duka  AMER  juga menggunakan asas sepenanggungan. Rasa saling  percaya  dan  solidaritas  yang  tinggi antar  anggota  yang  menjadi  dasar peminjaman  kredit  tanpa  jaminan  juga menjadi  dasar  penyelesaian  permasalahan keuangan  yang  dialami  oleh  Banjar  Suka Duka  AMER.  pada  tahun  2019 sangkepan banjar  suka  duka  masih  macet.  Sehingga pengurus  mengambil  keputusan  untuk memutihkan  bunga  kredit  dan  meminta kepada  anggota  yang  memiliki  kredit  untuk mengembalikan pokok kredit semampu dan seikhlas  anggota  saja.  Pemutihan  kredit  ini dilakukan  dengan  tujuan  untuk  memancing anggota yang memiliki kredit untuk kembali mengikuti sangkepan kembali  sehingga banjar  suka  duka  bisa  memungut  iuran untuk membayar hutang banjar di LPD.
Setelah kepengurusan lama dibubarkan  dan  bunga  kredit  anggota Banjar  Suka  Duka  AMER  diputihkan, dibentuk  lagi  kepengurusan  yang  baru. Pada  kepengurusan  yang  baru  bendahara periode  yang  lalu  memberikan  catatan kasar  mengenai  nama-nama  anggota  yang mempunyai  kredit  di  Banjar  Suka  Duka AMER.  Pada  awal sangkepan pengurus banjar  periode  yang  baru  dilakukan pendataan  ulang  bagi  anggota  yang meimiliki  kredit  dengan  mengkonfirmasi satu  persatu  anggota  berdasarkan  catatan yang  diberikan  oleh  bendahara  periode yang  lama.  Hal  ini  dinyatakan  oleh  Bapak Nyoman  Korda  sebagai  bendahara  periode yang baru, beliau menyatakan bahwa: “setelah  2  tahun  dari  akhir  2016  sampai 2019 sangkepan benar-benar  macet. Pernah  diadakan sangkepan tapi  yang datang  itu  tidak  lebih  dari  10  orang. Kejadian ini sebelum bunga uang diputihkan.  Karena  sudah  semakin  lama permasalahan  kredit  ini  tidak  menemukan solusi  akhirnya  diambilah  keputusan, yasudah  bunga  uang  kita  putihkan  saja. Biarkan  pokok  bunga  saja  dikembalikan
e-ISSN : 2599-1426
seikhlasnya  saja,  yang  penting sangkepan bisa  jalan  lagi.  Pada  waktu  dibentuk pengurus  yang  baru,  akhirnya  bendahara yang  lama  memberikan  catatan orek-orek saja siapa-siapa yang pinjam uang, setelah itu  dikonfirmasi  satu-satu  apa  benar  punya hutang.  Yang  sadar  ya  ngaku  yang  gak sadar  yasudah  biarkan  saja.  Toh  juga Ida Sang  Hyang  Widi  Wasa yang  tau.  Tidak enak  rasanya  kalau  kita  terlalu  ributkan masalah ini, karena kita semua saudara”.
Anggota  Banjar  Suka  Duka  AMER dibebaskan  waktu  pengembalian  kredit yang  dipinjam.  Bagi  anggota  yang  sadar akan kreditnya, mereka membayar seikhlasnya dan semampu mereka membayar. Sedangkan untuk anggota yang tidak  mampu  membayar  dan  kurang  sadar akan  kreditnya  dibanjar  mereka  tidak membayar  kreditnya.  Hal  ini  dibiarkan  oleh pengurus  suka  duka  AMER,  karena  prinsip mereka  kredit  tersebut  pasti  akan  kembali ke  kas  Banjar  Suka  Duka  AMER  ketika  si anggota meninggal, santunan yang didapatkan  oleh  keluarga  si  anggota  akan langsung  dipotong  sebesar  kredit  yang dipinjam  tanpa  menghitung  bunga  uang. Tidak  ada  sanksi  khusus  yang  diberikan oleh  Banjar  Suka  Duka  AMER  kepada anggota yang tidak membayar kreditnya.
Selain  dengan  cara  mengadakan sangkepan ,  Banjar  Suka  Duka  AMER menyelesaikan kredit tak tertagihnya dengan  cara  menugaskan  setiap  ketua tempek memungut  santunan  kedukaan  per anggota, ketika ada anggota yang meninggal.  Santunan  yang  awalnya  hanya dipungut  sebesar  Rp.25.000  berubah menjadi  Rp.30.000  per  anggota.  Santunan yang  Rp.25.000  akan  diserahkan  ke anggota  suka  duka  yang  meninggal  dan sisanya  Rp.5000  akan  dikumpulkan  dan digunakan  untuk  membayar  hutang  banjar di  LPD.  Baik  anggota  yang  tidak  punya kredit  maupun  punya  kredit  dibanjar  suka duka  sama-sama  menanggung  kredit  tak tertagih tersebut.
Dengan diterapkan asas sepenanggungan  pada  penyelesaian  kredit Banjar  Suka  Duka  AMER, sangkepan
bulanan  bisa  kembali  dilaksanakan.  Pada sangkepan tersebut  uang  iuran  kembali dipungut  kepada  anggota  dan  denda  bagi anggota  yang  tidak  bisa  hadir  kembali diberlakukan.  Baik  anggota  yang  memiliki kredit  maupun  yang  tidak  memiliki  kredit tetap  dipungut  iuran.  Iuran  ini  kemudian digunakan  oleh  Banjar  Suka  Duka  AMER untuk membayarkan kredit banjar di LPD.
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat disimpulkan  bahwa  penyelesaian  kredit banjar  suka  duka  AMER  baik  kredit  dari anggota  ke  Banjar  Suka  Duka  AMER diselesaikan dengan asas sepenanggungan,  rasa  kekeluargaan  dan solidaritas antar anggota yang tinggi karena pada  prinsipnya  semua  anggota  banjar adalah  saudara  sehingga  suka  maupun duka  yang  dihadapi  akan  ditanggung bersama.  Dengan  diterapkannya  asas sepenanggungan  pada  penyelesaian  kredit anggota juga berdampak pada penyelesaian kredit banjar ke LPD sehingga banjar mampu membayar kembali kreditnya di LPD.

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah  dibahas,  maka  dapat  disimpulkan bahwa: (1) peminjaman kredit oleh anggota Banjar Suka Duka AMER boleh menggunaan  nama  anggota  lain  didasari pada  rasa  saling  percaya  dan  solidaritas yang  tinngi  antar  anggota.  Sehingga peminjaman nama anggota dalam pengajuan kredit menjadi hal yang dianggap biasa  dan  diterima  oleh  pengurus  Banjar Suka  Duka  AMER.    Rasa  saling  percaya dan  solidaritas  ini  tumbuh  karena  anggota banjar  suka  duka  merupakan  masyarakat yang  sama-sama  pendatang  di  Desa Sembiran Bawah. Sehingga mereka berprinsip  semua  adalah  saudara,  susah senang  akan  ditanggung  bersama.  (2) Penyebab  terjadinya  kredit  tak  tertagih  di Banjar  Suka  Duka  AMER  adalah  sistem peminjaman  kredit  yang  sangat  mudah tanpa menggunakan jaminan dan peraturan
yang  mengikat  anggota  untuk  membayar kembali  kreditnya.  Peminjaman  kredit  ini hanya didasarkan pada rasa saling percaya antar  anggota,  sehingga  menyebabkan anggota yang meminjam kredit berani untuk tidak  membayar  pokok  kredit  dan  bunga kredit.  Hilangnya  buku  catatan  kredit  para anggota  juga  menjadi  alasan  kuat  tak tertagihnya kredit Banjar Suka Duka AMER. Dengan  hilangnya  buku  catatan  kredit, memberikan peluang kepada anggota untuk tidak  membayar  kreditnya.  Macetnya sangkepan selama dua tahun menyebabkan semua kredit anggota Banjar
Suka  Duka  AMER  tidak  tertagih  sehingga berujung pada diterapkannya asas sepenanggungan dalam penyelesaian kredit ini.    (3)  Permasalahan  kredit  tak  tertagih  di banjar  suka  duka  AMER  yang  tidak menemukan  solusi  selama  dua  tahun akhirnya diselesaikan dengan diterapkannya asas sepenanggungan.
Dimana dalam menerapkan asas sepenanggungan  ini  bunga  kredit  anggota diputihkan  dan  pokok  kredit  dibayarkan semampu anggota membayar. Pada sangkepan - sangkepan yang diadakan banjar  pada  pengurus  yang  baru  baik anggota  yang  memilii  kredit  maupun  tidak tetap  membayar  pungutan  iuran  dengan jumlah  yang  sama.  Dalam  penyelesaian hutang  banjar  di  LPD  juga  diselesaikan dengan  asas  sepenanggungan.  Dimana, semua anggota ikut menanggung pembayaran pembayaran hutang ini dengan jumlah  pungutan  iuran  yang  sama  serta santunan  kematian  yang  lebih  besar  dari biasanya.  Dengan  diterapkannya  asas sepenanggungan  ini,  permasalahan  kredit tak  tertagih  di  Banjar  Suka  Duka  AMER yang tidak mampu diselesaikan selama dua tahun akhirnya dapat diselesaikan sehingga Banjar  Suka  Duka  AMER  bisa  beraktivitas normal seperti sebelum terjadinya kredit tak tertagih.
Saran Dari kesimpulan yang telah dikemukakkan  di  atas,  maka  ada  beberapa saran  yang  dapat  penelitian  ini  sampaikan
antara lain: (1) Pengurus Banjar Suka Duka AMER  untuk  tetap  menerapkan  asas sepenanggungan
apabila terjadi
permsalahan  yang  sama  dikemudian  hari mengingat rasa solidaritas dan kekeluargaan  antar  anggota  banjar  sangat tinggi. Tetapi, untuk menghindari terulangnya  kasus  kredit  tidak  tertagih  di Banjar  Suka  Duka  AMER,  ada  baiknya apabila sistem peminjaman kredit dibarengi dengan  sistem  pengendalian  internal  yang baik,  sehingga  antara  anggota  dan pengurus  Banjar  Suka  Duka  AMER  tidak dirugikan.  (2)  Bagi  anggota  Banjar  Suka Duka  AMER,  hendaknya  mampu  menjalin serta  meningkatkan  kualitas  komunikasi yang  baik  antar  anggota  dengan  pengurus khususnya  pada  penyelesaian  kredit, sehingga menciptakan sebuah kondisi yang baik  dan  memberikan  pengaruh  positif untuk  mematuhi  segala  kewajiban  anggota yang  diterapkan  oleh  Banjar  Suka  Duka AMER  yang  telah  disepakati,  dan  turut berpartisipasi  secara  aktif  dalam  segala kegiatan  yang  berkaitan  dengan  Banjar Suka  Duka  AMER.  (3)  Bagi  peneliti selanjutnya  yang  tertarik  menggunakan tema penelitian yang sama, agar mengambil  objek  penelitian  yang  berbeda sehingga  menghasilkan  penelitian  yang lebih  unik,  menarik  dan  dapat  bermanfaat bagi  banjar  atau  lembaga  keuangan  dalam hal  menyelesaikan  masalah  kredit  yang tidak tertagih.
DAFTAR PUSTAKA Kasmir.  (2012). Dasar-Dasar  Perbankan .
Jakarta: Grapindo Prasada.
Pitana,  I.  G.  (1994).  Dinamika  Masyarakat dan  Kebudayaan  Bali.  Denpasar: Balipost . Putri, M. S. (2017). Menguak Konsep “Pang Pada  Payu”  Dalam  Penyelesaian Kredit  Macet  Ditinjau  dari  Persfektif Nasabah  (Studi  Kasus  Pada  KSU banjar  Dinas  Timbul,  Desa  Pupuan, Kecamatan  Tegallalang,  Kabupaten Gianyar). E-Journal S1 Akuntansi , 8 (2). Rasmayanti,  D.  (2017).  Konsep  Menyame Braye  Dalam  penyelesaian  Kredit
Macet  di  Lembaga  Perkreditan  Desa (Studi  Kasus  di  Lembaga  Perkreditan Desa, Desa Bukti, Kecamatan Kubutambahan,  Kabupaten  Buleleng). E-Journal S1 Akuntansi , 8 (2). Soerjono,  S.  (1983). Teori  Sosiologi Tentang  Perubahan  Sosial .  Surabaya:
Ghalia Indonesia.
Sugiyono.  (2012). Metode  Penelitian .  PT. Jakarta: Bumi Aksara.