## ANALISIS MANAJEMEN KREDIT UNTUK MEMINIMALISIR KREDIT BERMASALAH
(Studi Kasus Pada Lembaga Keuangan Mikro (LKM) di Kota Banda Aceh)
Nyak Umar 1 , Nazariah 2
1,2 Fakultas Ekonomi Universitas Jabal Ghafur Sigli
1 nyakumar@unigha.ac.id, 2 nazariah@unigha.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  penerapan  manajemen  kredit  dalam  hal meminimalisir  kredit  macet,  dan  upaya  penyelesaian  kredit  macet  pada  LKM  di  Kota  Banda Aceh.Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sebanyak  56  responden.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  belum  maksimalnya  penerapan  manajemen  kredit  sehingga  masih terjadinya  kredit  bermasalah    namun  dari  sisi  standar  rasio  yang  telah  di  tetapkan  oleh  Bank Indonesia  bahwa  seluruh  LKM  sudah  tercapai  standar  yang  telah  ditetapkan,  mulai  dari  rasio Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio,Non performing loan Kata kunci : Manajemen Kredit, Lembaga Keuangan Mikro, Kredit Macet

## Pendahuluan
Masalah perkreditan yang ditimbulkan dari  ketidakpastian  pengembalian  pinjaman merupakan  tugas  dan  tanggung  jawab  dari pengelola kredit atau satuan kerja perkreditan.Untuk menangani masalah perkreditan  tersebut.  Proses  Pemberian kredit  harus  menggunakan  prinsip  kehati- hatian  dan  monitoring  secara  ketat  tanpa mengabaikan  target  pemberian  kredit  yang harus dicapai sesuai  dengan kebijakan yang telah ditetapkan. Sikap kehati-hatian merupakan  prinsip  yang  harus  selalu diterapkan  dalam  setiap  pemberian  kredit, hal  tersebut  dilakukan  agar  lembaga Keuangan    dapat  terhindar  atau  menekan sekecil  mungkin  terjadinya  risiko  kredit bermasalah.  Menurut  Hariyani  (2008), Kredit  macet  dapat  disebabkan  oleh  faktor internal  maupun  eksternal.  Faktor  internal penyebab  kredit  macet  yaitu:  kebijakan perkreditan  yang  ekspansif,  penyimpangan dalam  pelaksanaan  prosedur  perkreditan, itikad  kurang  baik  dari  pemilik,pengurus atau  pegawai,  lemahnya  sistem  informasi kredit  macet.  Sedangkan  faktor  eksternal penyebab  kredit  macet  adalah:  kegagalan usaha debitor, pemanfaatan iklim persaingan lembaga  perkreditan  yang  tidak  sehat  oleh debitur, serta menurunnya kegiatan ekonomi
dan tingginya suku bunga kredit. Berdasarkan  ketentuannya  Bank  Indonesia (BI)  kualitas  kredit  dapat  digolongkan dalam  beberapa  hal  yaitu  :  Lancar  (pas) artinya  kredit  penyaluran  kredit  tidak menimbulkan  masalah  (special  mention) artinya  kredit  sudah  mulai  memunculkan masalah,  sehingga  harus  mendapatkan perhatian lebih,  kurang lancar (substandard) masalah  sudah  muncul  namun  nasabah masih  membayar  kreditnya  dalam  keadaan tersendat-sendat,  diragukan  (doubtful)  yaitu kemampuan  nasabah  dalam  pembayaran kredit  sudah  mulai  diragukan,  dan  macet (loss)  nasabah  tidak  mampu  lagi  dalam membayar  kreditnya,  sehingga  diperlukan penyelamatan  (Mulyadi,  2016)  Lembaga Keuangan  Mikro  (LKM)  di  Kota  Banda Aceh  sebagai  salah  satu  lembaga  jasa keuangan mempunyai kegiatan pokok menerima simpanan dan menyalurkan kredit berupa  kredit  mikro  kepada  pengusaha mikro,  kecil  dan  masyarakat  Banda  Aceh dan sekitarnya. Data di lapangan menunjukkan bahwa masih banyak  LKM di Kota  Banda Aceh mengalami pengembalian kredit    tidak  berjalan  dengan  lancar  atau macet    sehingga    kegiatan  operasional lembaga keuangan tersebut macet atau tidak berjalan  sebagaimana  yang  diharapkan.
Bahwa  jumlah  kredit  macet  Pada    tahun 2015    mencapai  Rp.  10,131,834,865,-  dan pada  tahun  2016  meningkat  menjadi  Rp. 11,843,498,676,-  sedangkan  tahun  2017 jumlah  kredit  macet  meningkat  menjadi Rp13,050,885,981,-  data  ini  menunjukkan bahwa  jumlah  kredit  macet  selama  tahun 2015-2017  meningkat  yang  seharusnya menurun.  Dalam  penelitian  yang  dilakukan oleh    Mulyadi  (2016)  bahwa  kredit  macet dapat  diminimalisir  dengan  menerapkan manajemen  kredit  serta  analisis  kredit dengan  menggunakan  prinsip  5C  yaitu: character,  capacity,  capital,  coleteral  dan condition .  Sedangkan  menurut  Hariyani (2008) bahwa analisis kredit bertujuan untuk menentukan  kesanggupan  dan  kesungguhan seorang  peminjam  untuk  mengembalikan pinjamannya  sesuai  dengan  persyaratan yang telah ditentukan.Namun dalam analisis kredit  juga  digunakan  rasio  keuangan  yaitu capital  adequacy  ratio,  loan  to  Deposit Ratio,  non  performing  loan. Berdasarkan permasalahan  diatas  maka  peneliti  perlu mengkaji lebih mendalam mengenai penerapan  manajemen  kredit  dan  analisis yang  dilakukan  LKM  untuk  meminimalisir kredit macet.

## Telaah Literatur Pengertian Manajemen Kredit
Manajenen  kredit  merupakan  salah satu    kegiatan  yang  paling  penting  didalam perusahaan  manapun  dan  tidak  dapat diabaikan  oleh  entitas  apapun  yang  terlibat dalam  penyediaan  jasa  kredit  dan  terlepas dari  sifat  bisnisnya.  Manajemen  kredit  dari sudut  pandang  kreditur  adalah  mengelola keuangan terutama agar utang kreditur tidak mengalami keterlambatan
dalam
pembayarannya  serta  tanggung  jawab  yang harus ditangung oleh debitor dan kreditor.Ketika  berfungsi  secara  efesien, manajemen kredit berfungsi sebagai instrumen yang sangat baik agar bisnis tetap stabil secara financial.
Menurut Hagos Mirach (2010) Manajemen  kredit  adalah  penerapan  dan pemeliharaan serangkaian
kebijakan prosedur  untuk  meminimalkan  jumlah
modal  yang  terikat  pada  debitur  dan  untuk meminimalkan  eksposur  bisnis  terhadap kredit  macet.  Menurut  Rifangga  (2015  ) manajemen kredit merupakan sistem pengelolaan  kredit  yang  harus  dilaksanakan oleh  pihak  lembaga  keuangan  dengan sebaik-baiknya  mulai  dari  perencanaan kredit,  penentuan  suku  bunga  kredit, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit, sampai kepada pengawasan kredit. Sejalan  dengan  pendapat  tersebut Mureithi (2014) menyatakan bahwa organisasi  yang  paling  berpengaruh  secara historis  adalah  manajemen  kredit,  hal  ini dikhususkan  untuk  institusi  yang  berususan dengan  layanan  keuangan  seperti  bank  dan lembaga  keuangan  lainnya.  Akan  tetapi terlalu  mahal  bagi  lembaga  keuangan  untuk mengabaikan  aspek  menajemen  kredit mengingat  bahwa  hasil  penjualan  secara kredit  adalah  sumber  utama  pendapatan lembaga keuangan. Lembaga keuangan yang tidak  memperhatikan  fungsi  manajemen kredit,  cepat  atau  lambat  akan  mengalami kinerja  buruk  yang  ditandai  oleh  terjadinya kredit macet.

## Proses Manajemen Kredit
Proses  manajemen  kredit  dimulai dengan  menerima  permohonan  dan  selesai ketika peminjam memenuhi semua kewajiban  dan  mengembalikan  semua  dana pinjamannya.  Manajemen kredit tidak dapat berhasil  jika  dana  pinjaman  tidak  dapat diterima  sepenuhnya.  Standar  peminjaman yang baik adalah lembaga pemberi pinjaman harus khawatir dengan jaminan pengembalian  pinjaman.  Manajemen  kredit pada  dasarnya  peduli  dengan  kewajiban pembiayaan  dan  mengawasi  individu  yang berhutang,  tujuan  utama  manajemen  kredit dapat  dikatakan  sebagai  mengawasi  kredit macet  dan  meningkatnya  aliran  dana operasional.Oleh  karena  itu  penempatan sistem  yang  bertindak  sebagai  pemeriksaan langsung  dari  proses  pemberian  kredit hingga  titik  pengumpulan  harus  tepat  dan bijaksana (Appiah, Asamoah, dan Narkotey, 2015).  Oleh  karena  itu,  manajemen  kredit
harus  menetapkan  kreteria  spesifik  yang harus  dipenuhi  oleh  pelanggan  sebelum menerima  pengaturan  kredit  yang  diusulkan dan  sebagai  bagian  dari  proses  evaluasi, manajemen  kredit  juga  meminta  penentuan total  batas  kredit  yang  akan  diperluas kepelanggan  tertentu    (Nsiah  Richard, 2014).

## Indikator Manajemen Kredit
Untuk  membatasi  risiko  yang  terlibat dalam pemberian fasilitas pinjaman termasuk memeriksa pelanggan untuk menjamin bahwa mereka memiliki kesiapan dan  kapasitas.Dalam  mengantisipasi  risiko kredit, banyak lembaga keuangan menggunakan  indikator  5C  juga  dikenal sebagai  standar  kredit  untuk  menilai pelanggan  sebagai  peminjam  potensial.5C bertindak  sebagai  panduan  bagi  lembaga keuangan  untuk  meningkatkan  portofolio kredit dan mereka lebih mengenal pelanggannya  dengan  lebih  baik.Adapun 5C  adalah  sebagai  berikut:  karakter, kapasitas,  jaminan,  modal  dan  kondisi (Mulyadi,2016)
1. Character adalah kesadaran para
konsumen  dalam  sersikap  jujur  untuk memenuhi  kewajiban-kewajibannya.  Hal ini  sangat  penting  untuk  setiap  transaksi kredit  yang  mengandung  kesanggupan untuk membayar kredit.
2. Capacity `  kemampuan  pelanggan  untuk membayar  kembali  terhadap  pinjaman kredit  dan  menunjukan  perusahaannya beroperasi sukses.
3. Capital Berkaitan  dengan  modal  dan penilaian  sumber-sumber  keuangan  dari pelanggan.
4. Coleteral Ukuran  manfaat  yang  dimiliki pelanggan dapat diakses untuk dimanfaatkan dalam hal jaminan keamanan  kredit.  Semakin  besar  ukuran sumber  daya  pelanggan  maka  semakin besar  peluang  perusahaan  mendapatkan kepercayaan dalam memperoleh kredit.
5. Condition Iklim  ekonomi  dan  bisnis  saat ini serta keadaan unik
yangmempengaruhi  salah  satu  pihak dalam  transaksi  kredit.  Analisis  kondisis
ekonomi dan bisnis, serta keadaan khusus yang dapat mempengaruhi pemohon atau perusahaan  dilakukan  untuk  menilai kondisi. Iklim ekonomi dan bisnis saat ini serta  keadaan  unik  yang  mempengaruhi salah satu pihak dalam transaksi kredit.

## Analisis Manajemen Kredit
Salah  satu  carauntuk  mengetahui kesehatan  keuangan  atau  kinerja  suatu perusahaan  dan  masalah-masalah  yang sedang  dihadapinya  dengan  rasio  keuangan. Analisis  rasio  keuangan  dapat  membantu perusahaan  dalam  mendeteksi  masalah- masalah  yang  dihadapi  sehingga  dapat melakukan perbaikan-perbaikan untuk mencegah  semakin  memburuknya  kondisi kesehatan perusahaan(Kembau,2014). Adapun alat analisis yang digunakan adalah: 1. Capital adequacy ratio (CAR)
CAR  yang  juga  dikenal  sebagai  rasio kecukupan modal untuk mengatasi kemungkinan  risiko  kerugian,  mengukur kemampuan  suatu  perbankan  melalui modal dan asetnya. Rumus yang digunakan yaitu:
CAR =
2. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  deposit  ratio  adalah  rasio  antara besarnya  seluruh  volume  kredit  yang disalurkan  oleh  Lembaga  keuangan jumlah  penerimaan  dana  dari  berbagai sumber. Rumus yang digunakan yaitu:

## LDR =
3. Non performing loan (NPL)
Perbandingan  kredit  yang  tidak  dapat dikembalikan  oleh  debitur  alias  kredit macet,  dengan  total  kredit  yang disalurkan kemasyarakat. Rumus yang di gunakan yaitu:
NPL =

## Metode Penelitian Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh  manajer  LKM  di  Kota  Banda  Aceh yang berjumlah 14 responden dan karyawan bagian  perkreditan  yang  berjumlah  42 responden  sehingga  di  totalkan  menjadi  56 responden.

## Jenis dan Sumber Data
Penelitian ini merupakan jenis penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan kualitatif Pengumpulan data yang digunakan dalam  penelitian  ini  berupa  data  internal perusahaan  berkaitan  tata  cara  penerapan manajemen  kredit,  penyebab  kredit  macet dan jumlah kredit macet.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  dilakukan dengan cara :
1. Wawancara (interview) langsung dengan manajer    dan  pihak  karyawan  bagian kredit  tentang    penerapan  manajemen kredit  dan  tata  cara  implementasi  untuk meminimalisir kredit  macet.
2. Dokumentasi  adalah  pengumpulan  data berupa  buku-buku  yang  memuat  data- data  tentang  manajemen  kredit  dan  cara penyelamatan kredit macet.

## Alat Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  analisis  data dengan    menganalisi  tata  cara  pelaksanaan manajem  kredit  pada  lembaga  keuangan mikro  yang  meliputi  perencanaan  kredit, penentuan  suku  bunga  kredit,  mekanisme pemberian  kredit,  analisis  pemberian  kredit dan pengawasan kredit.Alat yang digunakan adalah  berupa  rasio  keuangan  yaitu  Capital adequacy ratio,  Loan to  Deposit Ratio,  Non performing loan.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan Penerapan Manajemen Kredit
Manajemen  kredit  dalam  lembaga keuangan  mikro  (LKM)  di  Banda  Aceh sudah  berjalan  maksimal  baik  dari  sisi perencanaan  maupun  implementasi  dalam
pengelolaan  kredit.Penerapan  manajemen kredit  sudah  sesuai  dengan  prosedur  yang akhirnya mencapai pada tujuan dan sasaran. Oleh karena itu penerapan manajemen kredit dimulai  dari:  1)  perencanaan  kredit,  2) penentuan suku bunga, 3) prosedur pemberian  kredit,  4)  analisis  pemberian kredit,  5)  pengendalian  kredit  macet. mekanisme  penerapan  manajemen  kredit sesuai  dengan  peraturan  Bank  Indonesia yang  telah  ditentukan.  Sedangkan  hasil wawancaran  dengan  manajer  LKM  di  kota Banda Aceh rata-rata jawaban yang diberikan  bahwa  penerapan  manajemen kredit  belum  berjalan  maksimal,  walaupun mekanismennya sudah sesuai. Hal  ini  disebabkan  masih  minimnya pengetahuan pihak LKM dalam
menganalisis  kredit,  kurangnya  berpegang teguh  pada  prinsip  kehati-hatian  oleh  pihak yang memutuskan untuk memberikan kredit dan tidak maksimalnya pengwasan. Sedangkan fungsi manajemen yang dilaksanakan  pada  LKM  di  Kota  Banda Aceh Sebagai berikut:

## Perencanaan Kredit
Kredit  yang  akan  diberikan  penuh dengan  ketidak  pastian  atau  disebut  juga dengan risiko kredit yaitu kredit macet. Oleh karena  itu  dalam  proses  pemberian  kredit harus  dilakukan  perencanaan  yang  matang atas kredit yang akan diberikan. Perencanaan  merupakan  sebuah  pengkajian yang  akan  dilaksanakan  dimasa  yang  akan datang.  Oleh  karena  itu,  perencanaan  kredit yang  di  lakukan  LKM  di  Kota  Banda  Aceh untuk  melihat  berbagai  macam  aspek  baik itu  dari  faktor  resiko  maupun  dari  prospek potensial  yang  akan  diperoleh  oleh  pihak LKM.  Berdasarkan wawancara yang dilakukan  dengan  pihak  manajer  LKM  “ bahwa  perencanaan  kredit  ada  pada  bagi manajer  perkreditan  sehingga  tertata  dan terlaksana  sebagaimana  mestinya”  adapun perencanaan  yang  dilakukan  pihak  manajer LKM di kota Banda  Aceh sedikit bervariasi namun tujuan yang dicapai tetap sama yaitu untuk  menargetkan  penerima  kredit  yang potensial  dan  tidak  terjadi  masalah.  Oleh
karena  itu  peneliti  mendapatkan  bahwa perencaan  kredit  pada  LKM  sudah  baik, namun  yang  menjadi  kendala  adalah  pada saat  implementasi  yang  kadang-kadang tidak  diindahkan  oleh  pihak  karyawan  yang melakukan survey dan pihak pengawas yang kurang teliti.

## Pelaksanaan Pemberian Kredit
Pemberian  kredit  yang  di  laksanakan oleh LKM-LKM di Banda Aceh adalahdengan  prosedur  pemberian  kredit yang  mudah,  jaminan  kredit,  syarat-syarat yang  harus  dipenuhi  cukup  efektif  untuk menghindari  kredit  bermasalah.  Namun dalam  pemberian  kredit  yang  didapatkan dari  hasil  wawancara  peneliti  dengan beberapa  manajer  LKM  terdapat  beberapa kendala  dalam  pelaksanaannya  terutama dalam  analisi  kredit  yang  seharusnya diterapkan  prinsip  5C    akan  tetapi  tidak semuanya  diterapkan  seperti  character  dan personality  sehingga  terlaksana  dengan kurang  efektif.    Kurangnya  kehati-hatian dalam  pemberian  kredit  terutama  yang plafondnya  kecil  dan  masih  ditemukan adanya unsur subyektifitas dalam memutuskan kredit.
Pengendalian Kredit Kredit merupakan adanya suatu kepercayaan  dari  pihak  pemberi  pinjaman kepada  penerima  pinjaman,  bahwa  dimasa yang  akan  datang  mampu  memenuhi  segala kewajiban  yang  telah  diperjanjikan.  Namun untuk menjaga kelancaran dalam perkreditan  baik  dalam  melunasi  kewajiban maupun  dalam  kecukupan modal  dari  pihak LKM maka dibutuhkan pengendalian kredit.Pengendalian kredit merupakan usaha-usaha  untuk  menjaga  kredit  yang diberikan  tetap  lancar,  produktif,  dan  tidak macet.  dari  hasil  penelitian  didapatkan berdasarkan wawancara dengan pihak manajemen  bahwa  pengendalian  kredit sudah  berjalan  lancar,  kalaupun  adanya kredit macet yang masih terjadi, namun rata- rata  dari  LKM  sudah  memenuhi  unsur pengendalian yang baik mulai dari menganalisa  calon  nasabah  sampai  mencari
informasi  lainya.  Ada  sedikit  permasalahan yang  terjadi  pada  LKM  BPTN  dimana mereka kurang kehati-hatian dalam memberikan  kredit  sehinggan  menimbulkan kredit  yang  bermasalah  dalam  batas  ketidak wajaran.
Kebijakan Penyelesaian Kredit

## Bermasalah
Setiap  pemberian  kredit  akan  terjadi risiko  kredit  yaitu  berupa  kredit  macet. dengan adanya kredit macet maka mengharuskan  pihak  manajemen  untuk menyelesaikan  masalah  tersebut  supaya tidak  terjadi  kerugian  terhadap  LKM.  Dari hasil  Penelitian  didapatkan  bahwa  rata-rata LKM  di  Kota  Banda  Aceh  menyelesaikan kredit  macet  dengan  mengedepankan  itikat baik  dari  nasabah.Dari  itikat  baik  tersebut sehingga dapat dinilai sejauh mana komitmen  nasabah  dalam  menyelesaikan kreditnya.Apabila  terjadi  problem  dalam penyelesaianya  dengan  segera  maka  pihak LKM  memberikan  waktu  kepada  nasabah dalam menyelesaikannya. Berdasarkan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mulyadi (2016)  Bahwa  penyelesaian  kredit  dengan pendekatan humanis akan dapat menyelesaikan  kredit  dengan  cepat.Namun harus konsiten terhadap sikap dan penyelesaian permasalahan. Oleh karena itu, LKM di kota banda aceh dalam penyelesaian kredit macet dengan pendekatan  humanis  namun  juga  terukur terhadap  pengambilan  tindakan.  Selain  itu, LKM juga menganalisis faktor-faktor penyebab  terjadinya  kredit  bermasalah, kebanyakan  permasalahannya  terjadi  dari pihak  debitur  sendiri  yaitu  kebangkrutan usaha  dan  permasalahan  keluarga.Pihak LKM mengambil kebijakan apabila usahanya terjadi kebangkrutan maka dilakukan  analisis  penyebab  kebangkrtutan.
Jika  dimungkinkan  membantu  kembali maka LKM akan membantunya.
Berdasarkan  wawancara  dengan  beberapa manajer  LKM  di  Kota  Banda  Aceh  pada bulan juni 2019 bahwa dalam menyelesaikan  kredit  bermasalah  pihak LKM  tidak  pernah  menutup-nutupi  adanya
kredit bermasalah, bahkan pihak manajemen akan  membuat  tim  untuk  mendeteksi  dan merumuskan penyelesaiannya.

## Analisis Rasio Kredit
Analisis  rasio  ini  adalah  untuk mendeteksi secara keuangan terhadap kemampuan lembaga keuangan mikro dalam pemberian  kredit,  apakah  masih  dalam katagori  sehat  atau  sebaliknya  berdasarkan Peraturan  BI  No.  13/PBI/201.  Adapun analisis yang digunakan yaitu :
Capital Adequacy Ratio (CAR) CAR  yang  juga  dikenal  sebagai  rasio kecukupan modal untuk mengatasi kemungkinan  risiko  kerugian,  mengukur kemampuan suatu perbankan melalui modal dan asetnya.CAR digunakan untuk melindungi  para  nasabah  dan  menjaga stabilitas maupun efisiensi sistem keuangan.
Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan Perin gkat KPMM Kriteria KPMM 1 Sangat sehat CAR > 12% 2 Sehat 9% ≤ CAR < 12% 3 Cukup sehat 8% ≤ CAR < 9% 4 Kurang sehat 6% ≤ CAR < 8% 5 Tidak sehat CAR < 6%
Capital Adequacy  (CAR) LKM  di  Banda Aceh
Berdasarkan  Tabel  diatas  bahwa Lembaga  keuangan  mikro  (LKM)  di  Kota Banda  Aceh  rata-rata  dikategorikan  sebagai lembaga Keuangan  yang sehat. Sehubungan dengan matriks penilaian komposit,
dikategorikan  dalam  peringkat  2  karena rasio kewajiban penyediaan modal minimum  (KPMM)  lebih  tinggi  dan  sangat signifikan dibandingkan dengan rasio KPMM  yang  ditetapkan  dalam  ketentuan, karena  persentase  pertumbuhan modal  lebih tinggi  dibandingkan  dengan  persentase pertumbuhan  ATMR.  Oleh  sebab  itu, kriteria  penilaian  kesehatan  LKM  rata-rata CAR  >  11%  maka  rasio  permodalan  LKM di Kota Banda Aceh dalam predikat sehat.
Pihak lembaga LKM harus
mempertahankan CAR diatas 8% yang telah ditetapkan  oleh  pihak  Bank  Indonesia, karena  apabila  CAR  yang  semakin  rendah akan  menyebabkan  turunnya  kepercayaan masyarakat. hal ini disebabkan karena salah satu fungsi modal untuk menjaga kepercayaan masyarakat.
Sebaliknya
semakin tinggi CAR yang dicapai oleh suatu Lembaga  Keuangan    menunjukkan  kinerja Lembaga  Tersebut  semakin  baik  karena bank  tersebut  mampu  untuk  menutupi penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian  yang  disebabkan  oleh aktiva  yang  berisiko  dengan  kecukupan modal  yang  dimilikinya.  Dengan  kata  lain, semakin  kecil  risiko  suatu  LKM  maka semakin meningkat keuntungan yang diperoleh.
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  deposit  ra  adalah  rasio  antara besarnya  seluruh  volume  kredit  yang disalurkan  oleh  bank  jumlah  penerimaan dana dari berbagai sumber
Kriteria tingkat LDR
Loan to Deposit Ratio ( LDR) Lembaga Keuangan Mikro di Banda Aceh
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa LKM  di  Kota  Banda  Aceh  telah  berhasil melakukan penyaluran kredit (yang ditandai dengan  angka  LDR)  yakni  telah  mencapai batas  yang  telah  di  tentukan  oleh  Bank Indonesi  75%  <  rasio  <  120%  atau  rasio  < 50% kondisi ini bisa kita lihat pada 14 LKM tersebut dimana LKM-LKM tersebut menyalurkan  kreditnya  sangat  tinggi.hal  ini diharapkan  kepada  LKM  supaya  dalam penyalurannya  perlu  kehati-hatian  karena akan menciptakan terjadinya kredit macet.
Dari  tabel  diatas  bisa  kita lihat  bahwa LKM  di  kota  Banda  Aceh  sudah  berani menyalurkan  kredit  tanpa  di  banyangi  rasa ketakutan  lagi.  Jika  rasio  LDR  tumbuh terlalu  besar  menggambarkan  bahwa  LKM terlalu besar
menyalurkan
kredit dibandingkan  sumber  dana  yang  tersedia. Dikarenakan dana yang diperoleh seluruhnya dioperasionalkan kedalam kredit. Jika  kualitas  kredit  tumbuh  dengan  rendah maka mampu meningkatkan LDR yang tetap berada  pada  batas  ketentuan  BI.Namun  dari hasil wawancara dengan beberapa pimpinan LKM bahwa penyaluran kredit yang mereka lakukan  lebih  kepada  usaha  kecil  dan menengah,  tingginya  LDR  kemungkinan pihak  LKM  sudah  mempermudah  syarat- syarat  yang  telah  ditentukan.  Selain  itu pihak  LKM  dalam  3  tahun  terakhir  mereka membuat  sistem  jemput  bola  artinya  bahwa dalam penyaluran kredit mereka akan terjun kelapangan untuk menawarkan kredit tersebut secara langsung.
Non performing loan (NPL) Non  performing  loan (NPL ) adalah salah  satu  indikator  kunci  untuk  menilai kinerja  fungsi  lembag  keuangan  ,  karena NPL  yang  tinggi  adalah  indikator  gagalnya suatu  lembaga  keuangan    dalam  mengelola bisnis  antara  lain  timbul  masalah  likuiditas (ketidakmampuan  membayar  pihak  ketiga), rentabilitas (hutang tidak dapat ditagih), dan solvabilitas  (modal  berkurang).  Laba  yang merosot  adalah  salah  satu  imbasnya  karena praktis lembaga keuangan kehilangan sumber pendapatan disamping harus menyisihkan pencadangan sesuai kolektibilitas kredit.NPL mencerminkan juga  risiko  kredit,  semakin  tinggi  tingkat NPL  maka  semakin  besar  pula  risiko  kredit yang  ditanggung  oleh  pihak  keuangan. Berdasarkan  Ketentuan  Risiko  likuiditas dengan  menggunakan  rasio non  performing loan sesuai  dengan  (Peraturan  BI  No. 13/PBI/2011)  tingkat  kesehatan  Lembaga Keuangan  berdasarakan  kriteria  sebagai berikut:
Kriterian  NPL  Yang  ditentukan  Oleh Bank Indonesia
Non  Performing  Loan (NPL)  Lembaga Keuangan Mikro di Banda Aceh
Rasio Non  Performing  Loan yang terjadi  pada  LKM  di  Kota  Banda  Aceh ditahun  2016-2018  secara  rata-rata  berada pada peringkat 2 dengan tingkat kesehatannya  adalah  “Sehat”  itu  artinya LKM  tersebut  Mencerminkan  kondisinya
yang  secara  umum  sehat  sehingga  dinilai mampu  menghadapi  pengaruh  negatif    dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari risiko kredit yang  secara  umum  sangat  baik.  Apabila terdapat  kelemahan  maka  secara  umum kelemahan  tersebut  kurang  baik.  Dari penjelasan semua LKM tersebut maka LKM ini  telah  berhasil  meningkatkan  dananya untuk  disalurkan  kedalam  kredit,  semakin besar  jumlah  kredit  ini  disalurkan  maka akan semakin besar pula tingkat kemungkinan  tidak  diterimanya  kembali dana  yang  telah  disalurkan  tersebut  akibat kegagalan  dalam  pembayaran  oleh  nasabah artinya semakin besar risiko kredit bermasalah  yang  menjadi  macet.  Kredit bermasalah  yang  terjadi  bukan  saja  akan kehilangan  pendapatan  atas  bunga  kredit melainkan  juga  LKM  akan  kesulitan  untuk memenuhi  likuiditasnya.  Tetapi  meskipun terjadinya  peningkatan  kredit  bermasalah namun  tidak  mempengaruhi  atas  jumlah kredit  yang  diberikan,  jumlah  kredit  yang diberikan  bahkan  mengalami  peningkatan dari  tahun  ke  tahun,  dan  NPL  yang  tumbuh juga  tidak  melebihi  batas  ketentuan  dari Bank  Indonesia.Namun  dari  data  diatas  ada LKM  yang  kurang  sehat  yaitu  LKM BTPN.Dari hasil wawancara dengan manajemen  LKM  BTPN  bahwa  banyaknya kredit  macet  terjadi  disebabkan  pada  tiga tahun  terakhi  pemberian  kredit  tidak  sesuai prosedur  yang  telah  ditentukan  sehingga mengalami  kredit  macet.Seperti  jumlah kredit  yang  diberikan  harus  sesuai  dengan anggunan.

## Kesimpulan
Penerapan manajemen kredit di lembaga  keuangan  mikro  sudah  sesuai aturan yg di keluarkan oleh bank Indonesia, namun dalam mengimplementasikannya belum  maksimal.  Akan  tetapi  rata-rata lembaga keuangan mikro sudah menjalankan  semua  unsur  yang  telah ditentukan oleh BI. Hal ini dapat dilihat dari nilai yang dihasilkan oleh Capital Adequacy Ratio ,  dimana  nilai  yang  dihasilkan  oleh CAR  dalam  keadaan  normal  atau  sehat,
begitu  juga  dengan  nilai  yang  dihasilkan oleh Loan  to  Deposit  ratio dimana  nilai yang  dihasilkan  oleh  LKM  di  Kota  Banda Aceh  dalam  keadaan  sehat.  Begitu  juga dengan  nilai  Non  Performing  Loan,  dimana nilai  yang  diperoleh  oleh  LKM  rata-rata sehat.  Dari  sisi  pengawasan,  LKM  sudah menjalankannya  secara  maksimal  walaupun dalam pelaksanaan masih terdapat kekurangan yang  harus diperbaiki.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan uraian diatas maka peneliti dapat memberikan  beberapa  saran.  Adapun  saran- saran yang dapat peneliti sampaikan adalah: Prosedur analisis kredit hendaknya dilaksanakan  dengan  lebih  maksimal  dan unsur prinsip 5C dapat dilaksanakan dengan sebaik  mungkin,  terutama  prinsip  character dan  personality.  Bagi  pihak  pemutus  kredit hendaknya lebih berhati-hati sebelum memutuskan  kredit  dengan  meneliti  ulang hasil  analisis  kredit  terutama  untuk  kredit dengan plafond kecil atau kurang dari 5 juta dan  meneliti  adakah  hubungan  antara nasabah  dan  calon  debitur  agar  unsur subyektifitas dapat terhindarkan. Pengawasan  kepada  nasabah  hendaknya dilakukan sebelum terjadi kredit bermasalah secara  rutin  pada  setiap  pelaksanaan pemberian kredit.Selain pengawasan kepada nasabah  sebaiknya  juga  perlu  untuk  lebih ditingkatkan pengawasan terhadap karyawan yang  terlibat  dalam  melaksanakan  tugas pemberian kredit, instrumen pendukung dan pengelolaan  kredit  supaya  tidak  terjadi penyimpangan atas kredit yang disalurkan.

## Daftar Pustaka
Appiah, K.O., Asamoah, L.A. and Narkotey, Z. (2015) „ Determinants of performance of rural banks in Ghana’,
African  J.  Accounting,  Auditing  and Finance , Vol. 4, No. 4, pp.345–359.
Hagos Mirach (2010) Credit Management(A Case  Study  Of  Wegagen  Bank  Share Company In Tigray Region ) Reg. No-- CBE/PRO-021/01
Hariyani,  Iswi.  (2008).  Hapus  Buku  & Hapus Tagih.Surabaya: PT. Bina Ilmu Offset. 2.
Mulyadi,  Dedi  (2016)  Analisis  Manajemen Kredit  Dalam  Upaya    Meminimalkan Kredit Bermasalah (Studi Pada Pt. Bpr Pantura  Abadi  Karawang)  Jurnal Manajemen  &  Bisnis  Kreatif  Issn 2528-0597 Vol, 1 No, 2, 2016
Nsiah  Richard  (2014) An  Examination  Of
The  Credit  Management  Practices  Of Rural  Banks:  A  Case  Study  Of Asokore  Rural  Bank  Limited  SSRN Electronic Journal DOI: 10.2139/ssrn.2494259
Kembau, Rendikasa P. H. (2014)  pengaruh rasio  hutang  dan  rasio  kredit  terhadap profitabilitas dan dampaknya terhadap rasio  lancar  pada  perusahaan  leasing yang  terdaftar  di  idx.  Jurnal  EMBA. Vol.2 No.4 Desember 2014, Hal. 374- 385