INNOVATIVE:  Journal  Of  Social  Science  Research Volume 3 Nomor 3 Tahun 2023 Page 7205-7213 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Analisis Strategi Dalam Menangani Pembiayaan Murabahah Bermasalah Pada PT. Bank Sumut Kantor Cabang Syariah Medan
Anisa Sihombing 1 ✉ , Abdul Nasser Hasibuan 2 , Ridho Am Agusming 3
(1), (2) Ekonomi Syariah, UIN SYAHADA  Padangsidimpuan
(3)UIN Mahmud Yunus Batusangkar
Email : anisas@uinsyahada.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pembiayaan Murabahah dan strategi yang diterapkan oleh Bank Syariah PT Bank Sumut Medan Cabang Medan. Dalam penelitian ini peneliti menggunakan metode penelitian kualitatif. Teknologi pengumpulan dan analisis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif,  yaitu  metode  yang  digunakan  untuk mengumpulkan  data,  mengelompokkan  data,  dan  menganalisis  data  agar  proses  pembiayaan murabahah dapat dipahami dengan jelas. Data yang akan dianalisis dalam penelitian ini merupakan sumber data sekunder yang diperoleh langsung dari PT Bank Sumut Syariah Cabang Medan melalui penelitian lapangan (field research). Berdasarkan hasil penelitian yang diperoleh, terdapat dua faktor yang mempengaruhi pembiayaan murabahah pada PT Bank Sumut Medan Cabang Syariah, yaitu faktor  internal  dan  faktor  eksternal.  Faktor  internal  yang  menyebabkan  masalah  pembiayaan Murabahah antara lain: cacat dalam kebijakan pembelian dan penjualan, cacat dalam pengawasan biaya dan pengeluaran, keputusan kebijakan yang tidak tepat atas piutang, penempatan aset tetap yang berlebihan, dan modal yang tidak mencukupi di bank. Sementara itu, faktor eksternal yang menyebabkan  kesulitan  pembiayaan  Mullah  antara  lain:  aktivitas  ekonomi  menurun,  debitur menggunakan persaingan perbankan yang tidak sehat, kegagalan usaha debitur mungkin sensitif terhadap pengaruh eksternal karena sifat usaha debitur, debitur mengalami bencana, dan bencana. dapat  terjadi  pada  Badan  Debitur.  Selain  kedua  faktor  permasalahan  tersebut,  strategi  yang ditempuh  oleh  PT  Bank  Sumut  Medan  Syariah  Cabang  Bank  untuk  menangani  pembiayaan murabahab bermasalah adalah dengan pendekatan yang ramah keluarga, mengeluarkan peringatan dan memberikan keringanan pembayaran dengan memberikan angsuran yang sesuai.
Kata Kunci: Murabahah, Pembiayaan Bemasalah, Strategi Pembiayaan Murabahah

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  factors  that  affect  problematic  murabahah  financing  and  the strategy of PT. Bank SUMUT Syariah Medan Office in handling  problematic murabahah financing. This study uses secondary data as a source of data obtained directly from PT. Bank SUMUT Syariah Medan. The research that the researcher will carry out is field research. This research uses qualitative research. The analysis technique in this study uses a descriptive method, namely a method that is carried out by collecting, classifying, analyzing, data data obtained so that it can provide an image of the process of murabahah financing. problematic. Based on the research and analysis, the results show  that the  factors that  influence  murabahah  financing  problems  at  Bank  SUMUT  Syariah  are internal factors including weaknesses in purchasing and selling policies, weak supervision of costs and expenditures, improper accounts receivable policies, excessive placement of fixed assets, and improper capital. sufficient. Meanwhile, external factors include a decrease in economic activity, the utilization  of  an  unhealthy  banking  competition  climate  by the  debtor,  debtor's  business  failure, which can occur due to the nature of the debtor's business which is sensitive to external influences, the  debtor  experiences  disasters,  disaster  can  occur  to  the  debtor.  The  strategy  in  dealing  with problematic murabahah financing uses family-friendly approaches such as conducting hospitality, giving warnings, extending the installment period Keyword: Murabahah, Problem Financing, Murabahah Financing Strategy

## PENDAHULUAN
Bank merupakan  lembaga yang berperan besar dalam pembangunan negara. Peran bank diwujudkan melalui fungsi bank sebagai perantara keuangan, yaitu menghimpun dana dari  masyarakat  dengan  cara  menghimpun  dana,  kemudian  membimbingnya  kembali kepada  masyarakat  untuk  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat.  Selain  itu,  dalam kelangsungan  bisnis  suatu  perbankan  didukung  oleh  proses  pembiayaan  yang  juga merupakan sumber pendapatan utama.
Bank syariah adalah salah satu lembaga keuangan yang ada di Indonesia. Bank syariah akan menyalurkan uang dari pihak yang menabung ke bank syariah kepada nasabah yang membutuhkan dana usaha dan aturan dalam bank syariah berdasarkan prinsip-prinsip syariah tentunya.  Artinya  bank  syariah  adalah  perantara  antara  penyalur  dan  penerima  keuangan untuk dana usaha yang tentu melibatkan pendanaan dan pembiayaan. Pendanaan memiliki arti bahwa adanya beban kewajiban keuangan yang harus dipenuhi oleh pihak bank kepada investor atau penabung. Sedangkan pembiayaan diartikan sebagai sebuah aset untuk pihak bank  syariah  dari  para  debitur,  khususnya  para  debitur  yang  tidak  memiliki  pembiayaan bermasalah.
Pada bank konvensional, istilah yang digunakan adalah lending atau kredit, sedangkan
pada bank syariah, istilah semacam itu disebut dengan pembiayaan. Pembiayaan dalam suatu bank  adalah  suatu  aktivitas  bagi  bank  dalam  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat. Pelaksanaan  pembiayaan  dalam  bank  syariah  harus  berpedoman  pada  aturan-aturan  dan prinsip-prinsip  syariah  Islam,  menguntungkan  kedua  belah  pihak  atas  perjanjian  dan kesepakatan yang telah disetujui bersama.
Pembiayaan atau keuntungan dari debitur yang telah disepakati pada suatu perjanjian merupakan  pendapat  tertinggi  bagi  pihak  bank.  Tingkat  pendapat  yang  tinggi  ini  tentu memiliki  resiko  yang  tinggi  juga.  Resiko-resiko  yang  dihadapi  pihak  bank  bisa  bermacam- macam seperti nasabah yang sengaja melalaikan kewajiban melaksanakan pembiayaan, usaha nasabah yang mengalami kemorosotan atau penurunan, dan lain-lain. Oleh karena itu, pihak bank  harus  siap  dalam  menghadapi  segala  resiko  yang  ada  dengan  menerapkan  strategi- strategi yang menjadi antisipasi atau penanganan pada pembiayaan yang bermasalah oleh para debitur, karena pertumbuhan bank akan semakin maju apabila bank mampu menghadapi segala resiko.
Tingkat  kompleksitas  dalam  transaksi  yang  rendah  dan  kegiatan  dalam  ekonomi domestik yang mendominasi pembiayaan menjadi dua faktor bangkitnya bank syariah agar keluar  dari  krisis.  Pertumbuhan  bank  syariah  yang  berkelanjutan  merupakan  bidang  baru dalam industri perbankan. Keberadaan bank syariah menjadi solusi bagi bank tradisional yang menggunakan  sistem  bunga  untuk  meminjam  dana.  Oleh  karena  itu,  bank  syariah  harus konsisten dalam menjalankan layanan perbankan yang sesuai dengan hukum syariah.
Menurut Undang-Undang Perbankan No. 10 tahun 1998, dana disediakan dalam mata uang atau hak kreditur yang setara sesuai dengan kesepakatan atau kesepakatan yang dicapai antara  bank  dengan  pihak  lain,  dan  perjanjian  tersebut  mensyaratkan  pihak  yang  dibiayai untuk kembali setelah jangka waktu tertentu. Fatturahman Djamil (2014), menjelaskan bahwa permasalahan  dalam  pembiayaan  disebabkan  adanya  pembiayaan  yang  tidak  berkualitas dalam  proses  pembayarannya  seperti  tidak  lancarnya  pembayaran,  diragukan,  dan  macet. Berdasarkan  nomor  PBI  Bank  Indonesia  tanggal  7  Mei  2003,  penilaian  kualitas  kredit bermasalah dibagi menjadi lima kelompok, yaitu kredit lancar (kolektibel 1), perhatian khusus (kolektibel 2), persyaratan tidak terpenuhi (kolektibel 3), dan mencurigakan ( kolektibilitas 3) Koleksi 4), dan kerugian (kolektibilitas 5).
Bentuk pembiayaan yang dimaksud dapat berupa: pembiayaan yang tidak memenuhi persyaratan komitmen debitur, pembiayaan yang tidak memuaskan atau macet, pembiayaan yang tidak memenuhi jadwal angsuran, dan pembiayaan yang dapat merugikan kreditor. Adapun  data  yang  diperoleh  secara  langsung  oleh  penulis  pada  PT.  Bank  Sumut  Kantor Cabang Syariah Medan yaitu sebagai berikut :

## Laporan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Periode 31 Desember 2022
Jl. Brigjen Katamso Komplek Centrium No. 4 Medan, Medan Kolektibility Aplikasi Jumlah Debitur Baki Debet Plafond Rasio  KAP 1. Lancar (L) Murabahah 2.612 322.938.882.259  429.024.524.938  48%  0,00 1. Lancar (L) Mudharabah  82 223.905.525.684  251.210.813.328  32%  0,00 1. Lancar (L) Qordh 7 143.013.332 150.680.000 0% 0,00 2. Dalam Perhatian Khusus (DPK) Murabahah 458 49.655.439.721  63.716.969.250  7% 1,75 2. Dalam Perhatian Khusus (DPK) Mudharabah  15 9.915.261.645 15.441.900.000  1% 0,25 3. Kurang Lancar (KL) Murabahah 37 4.675.789.028 6.648.610.000 1% 0,50 3. Kurang Lancar (KL) Mudharabah  2 328.201.827 1.800.000.000 0% 0,00 4. Diragukan (D)  Murabahah 26 4.462.979.505 6.031.500.000 1% 0,75 5. Macet (M) Murabahah 84 14.352.916.553  22.033.167.000  2% 2,00 5. Macet (M) Mudharabah  73 64.183.179.530  85.344.304.843  9% 9,00 Total 3.396 694.553.169.084  881.402.469.359  99%  14,25
Tabel 1. Data diolah Laporan KAP 2022 Bank Sumut Syariah Medan Saldo NPL : 88.003.066.442,64 Saldo Kredit : 694.552.169.083,78 Non Performing PBY Bruto : 12.67%
Berdasarkan  Laporan  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  tahun  2022  di  atas  dapat  dilihat bahwa  pembiayaan  bermasalah  pada  PT.  Bank  Sumut  Syariah  dengan  kolektibility  Kurang Lancar  pada  produk  pembiayaan  murabahah  dengan  jumlah  debitur  sebanyak  37  orang dengan sisa hutang Rp4.675.789.028,  kolektibility Kurang Lancar pada  produk  pembiayaan mudharabah  dengan jumlah debitur  sebanyak 2 orang dengan sisa hutang  Rp328.201.827, kolektibility Diragukan pada produk pembiayaan murabahah dengan jumlah debitur sebanyak 26 orang dengan sisa hutang Rp4.462.979.505, kolektibility Macet pada produk murabahah dengan  jumlah  nasabah  sebanyak  84  orang  dengan  sisa  hutang  Rp14.352.916.553,  dan
kolektibility Macet pada produk pembiayaan mudharabah dengan jumlah nasabah sebanyak 37 orang dengan sisa hutang R64.183.179.530.
Berdasarkan  uraian  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  murabahah merupakan pembiayaan yang jumlah debiturnya paling tinggi yaitu dengan jumlah 147 orang dibandingkan dengan pembiayaan mudharabah yaitu sebanyak 75 orang. Hal ini menunjukan bahwa  rendahnya  kemampuan  nasabah  pembiayaan  murabahah  dalam  memenuhi kewajibannya pada PT. Bank SUMUT Kantor Cabang Syariah Medan.
Dengan  demikian  permasalahan  tersebut  harus  segera  ditangani  dengan  melakukan beberapa  cara  yakni  dengan  mengetahui  terlebih  dahulu  apa  faktor  yang  menyebabkan pembiyaan bermasalah serta strategi pihak bank syariah dalam menangani atau mengatasi pembiayaan bermasalah tersebut.
Muhammad  Alkadri  (2019)  menjelaskan  dalam  penelitiannya  bahwa  perbankan menggunakan beberapa strategi untuk mengatasi pembiayaan bermasalah. Strategi pertama untuk mengatasi masalah pembiayaan adalah rescheduling, rescheduling adalah upaya bank untuk  melakukan  penjadwalan  ulang  debitur  yang  beritikad  baik  atau  beritikad  baik  untuk melunasi  hutangnya,  inilah  kewajibannya  sebagai  debitur.  Strategi  kedua  untuk  mengatasi pembiayaan bermasalah adalah penyesuaian kembali Penyesuaian kembali merupakan upaya yang dilakukan oleh bank untuk menghemat hutang, Caranya dengan mengubah sebagian atau  seluruhnya  perjanjian  debitur  agar  debitur  dapat  melunasi  hutangnya.  Strategi penanganan pembiayaan bermasalah selanjutnya adalah reorganisasi, yaitu upaya bank untuk mengatasi pembiayaan bermasalah dengan mengubah atau menata struktur pembiayaan. Jika ketiga strategi di atas juga tidak dapat menyelamatkan pembiayaan bermasalah, pihak bank harus segera melakukan penyelesaian terhadap permasalahn ini yaitu dengan cara melakukan penagihan utang kepada debitur, melalui giugatan hukum, dan eksekusi pelelangan barang jaminan dari debitur.

## METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang digunakan peneliti adalah metode penelitian kualitatif. Metode penelitian kualitatif adalah metode yang berfokus pada fenomena peristiwa dan tidak memiliki perhitungan statistik. Dalam hal ini peneliti akan mengkaji faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan bermasalah dan memeriksa apakah strategi yang digunakan oleh PT Bank Sumut Syariah Cabang Medan sudah tepat.
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  sebagai  sumber  data  yang  diperoleh langsung  dari  PT.  Bank  SUMUT  Syariah  di  Medan.  Penelitian  yang  akan  dilakukan  peneliti adalah  studi  lapangan,  yaitu  studi  mendetail  tentang  topik  tertentu.  Penelitian  ini
menggunakan penelitian kualitatif berdasarkan data lapangan yang diperoleh peneliti yaitu data akurat dari PT. Bank SUMUT Syariah di Medan. Teknik pengumpulan dan analisis data dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif,  yaitu  metode  yang  digunakan  untuk mengumpulkan data, mengelompokkan data, dan menganalisis data agar proses pembiayaan murabahah dapat dipahami dengan jelas
.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Faktor-faktor  dalam  mempengaruhi  masalah  pembiayaan  murabahah  pada  PT.  Bank Sumut Kantor Cabang Syariah Medan
Sebagaimana  kita  ketahui  bersama,  dalam  setiap  kegiatan  penggalangan  dana, perwujudan  kepercayaan  harus  diperhatikan  secara  serius  sebagai  isi  utama  dari penggalangan  dana,  agar  kegiatan  penggalangan  dana  yang  diberikan  dapat  mencapai tujuannya dan memastikan bahwa kegiatan penggalangan dana tersebut terbayar tepat waktu dan mencapai kesepakatan.
Adapun masalah yang harus diperhatikan agar terhindar dari pembiayaan Murabahah adalah  upaya  PT.  Bank  SUMUT  Cabang  Bank  Syariah  Medan  bertujuan  untuk  mencegah pembiayaan murabahah bermasalah, antara lain:
1. Berhati-hati dalam memberikan pembiayaanmurabahah dan teliti  dalam menganalisis pembiayaanmurabahah.
2. Pendekatan kepada nasabah ( Approaching). Pendekatan perlu dilakukan oleh pihak bank kepada nasabah yang memiliki masalah pembiayaan seperti kurang lancar, diragukan, dan  macet  dengan  cara  mendatangi  nasabah  secara  langsung  untuk  mengetahui permasalah keuangan apa yang dimiliki oleh nasabah sehingga pembayaran/angsuran menjadi menunggak atau terlambat.
3. Melakukan  pengawasan  terus-menerus.  Tujuan  utama  adanya  pengawasan  terus menerus  adalah  untuk  menghindari  adanya  hal-  hal  yang  tidak  diinginkan  seperti menurunnya kualitas dalam pembiayaan yang diberikan, mencegah pembiayaan ynag tidak sehat, dan hal buruk lainnya.
Menurut Firmansyah sebagai staff Pemasaran PT. Bank SUMUT Cabang Syariah Medan mengatakan bahwa ada dua faktor yang mempengaruhi adanya masalah pada pembiayaan murabahah, antara lain:
1. Faktor Internal adalah faktor-faktor yang berasal dari dalam atau lingkungan perusahaan itu sendiri. Beberapa faktor internal yang mendasar sehingga menyebabkan pembiayaan bermasalah  adalah  kurangnya  sistem  kehati-hatian  dalam  mengambil  keputusan
terhadap debitur dan lemahnya analisis pada pembiayaan dalam melihat prospek usaha atau bisnis dari debitur. Contoh siklus bisnis yang biasa terjadi: Jika debitur mengalami peningkatan  dalam  usahanya  maka  pembiayaan  musabahah  tidak  akan  mengalami masalah,  namun  jika  usah  debitur  mengalami  penurunan  atau  bahkan  kebangkrutan maka pembiayaan musabah akan mengalami masalah.
2. Faktor eksternal adalah faktor-faktor yang berasal dari luar perusahaan dan menimbulkan masalah dalam pembiayaan Murabahah, diantaranya:
a. Penurunan kegiatan ekonomi disebabkan oleh adanya kebijakan ekonomi baru atau kebijakan  pengetahuan  mata  uang  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Pembaharuan  semacam  ini  menyebabkan  perubahan  sistem  pembiayaan  secara drastis  sehingga  debitur  merasakan  kesulitan  dalam  membayar  bunga  kredit  atau ciiclan pokok.
b. Penerima  manfaat  dari  suasana  persaingan  tidak  sehat  dari  debitur.  Dalam  hal  ini persaingan yang ketat antar bank membuat bank terkadang memiliki pemikiran yang tidak  masuk  akal  dalam  memberikan  kredit  kepada  debitur.  Apabila  kemampuan teknisnya dibatasi dan kurangnya pengalaman pejabat/staf bank dalam pengelolaan kredit, maka hal tersebut akan memperparah keadaan tersebut.
c. Kegagalan komersial yang dialami debitur. Bisnis debitur mungkin gagal karena bisnis debitur  mungkin  sangat  sensitif  terhadap  pengaruh  eksternal.  Misalnya  kegagalan yang  disebabkan  perubahan  pola  konsumen  secara  drastis,  buruknya  pemasaran produk dikarenakan perubahan harga pasar, dan dampak dari perekonomian nasional.
d. Musibah yang dialami debitur. Musibah bisa data kepada siapa saja termasuk para debitur  seperti  meninggal  dunia,  terjadi  kebakaran  di  lokasi  usaha,  perampokan, kerusakan tempat usaha debitur yang tidak memiliki asuransi, dan hal-hal lain.
e. Gangguan keamanan atau bencana alam yang menimpa kepada nasabah.
B. Strategi  PT.  Bank  SUMUT  Cabang  Syariah  Medan  dalam  mengatasi  pembiayaan murabahah bermasalah
Dalam pembiayaan murabahah yang dipertanyakan, PT. SUMUT Bank Medan Cabang Bank Syariah memiliki cara untuk mengatasi pembiayaan murabahah bermasalah, tergantung dari beratnya masalah dan alasan pembiayaan bermasalah tersebut.
Strategi  PT  Bank  SUMUT  untuk  menangani  masalah  keuangan  lebih  banyak  mengadopsi metode kekeluargaan, seperti keramahan, peringatan, dan perpanjangan pembayaran cicilan untuk membantu nasabah menemukan solusi terbaik dan memberikan kesempatan kepada nasabah untuk melunasi utang, sehingga terjalin kerabat antar nasabah dan Bank
Akad baru bisa dibuat apabila usaha debitur memiliki potensi yang baik ke depannya dan  butuh  tambahan  dana  untuk  memperbaiki  kondisi  yang  telah  terjadi.  Sedangkan ketidaklancaran  atau  kemacetan  pembiayaan  musabah  bermasalah  dikarenakan  kelalaian dari  debitur  itu  sendiri,  maka  pihak  Bank  akan  langsung  mengambil  beberapa  tindakan seperti memberi surat peringatan (SP) kepada debitur untuk segera melakukan kewajiban pembayarannya dan atau menyerahkan barang jaminan kepada pihak Bank yang kemudian akan dilelang untuk mengatasi pembiayaan bermasalah.

## SIMPULAN
Melalui penelitian dan analisis diperoleh hasil bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi masalah  pembiayaan  murabahah  SUMUT  Syariah  adalah  faktor  internal  dan  eksternal, sedangkan  faktor  internal  merupakan  faktor  yang  disebabkan  oleh  kondisi  lingkungan perusahaan  itu  sendiri  dan  merupakan  salah  satu  penyebab  internal  yang  fundamental. Penyebabnya adalah kurangnya analis pembiayaan, ketidakmampuan mengamati prospek usaha/bisnis debitur selama periode pembiayaan, dan tidak menerapkan sistem kehati-hatian dalam  proses  pengambilan  keputusan.  Meskipun  faktor  eksternal  menjadi  penyebab timbulnya  pembiayaan  murabahah,  namun  permasalahan  tersebut  dipengaruhi  oleh pengaruh  eksternal  perusahaan,  seperti  berkurangnya  kegiatan  ekonomi,  penggunaan persaingan perbankan yang tidak sehat oleh  debitur, dan gagalnya usaha debitur. karena sifat  usaha  debitur  kepada  pihak  eksternal  Debitur  dapat  mengalami  bencana,  seperti kematian dan bencana alam atau gangguan keselamatan nasabah.
Strategi yang digunakan  oleh PT Bank Sumut Kantor  Cabang Syariah Medan dalam menangani  pembiayaan  murabahab  yang  bermasalah  adalah  dengan  melakukan pendekatan  yang  bersifat  kekeluargaan,  silaturahmi,  memberi  sebuah  peringatan,  dan memberi  keringanan  pembayaran  dengan  memperpanjang  jangka  waktu  angsuran  yang seharusnya.  Strategi  ini  diterapkan  oleh  pihak  Bank  agar  nasabah  memiliki  waktu  untuk mencari solusi dan dapat melakukan pembayaran seperti semula serta terciptanya kedekatan antara nasabah dengan pihak Bank secara kekeluargaan. Kontrak baru bisa dibuat apabila usaha  debitur memiliki  potensi yang  baik ke depannya dan  butuh tambahan dana untuk memperbaiki  kondisi  yang  telah  terjadi.  Sedangkan  ketidaklancaran  atau  kemacetan pembiayaan musabah bermasalah dikarenakan kelalaian dari debitur itu sendiri, maka pihak Bank akan langsung mengambil beberapa tindakan seperti memberi surat peringatan (SP) kepada debitur untuk segera melakukan kewajiban pembayarannya dan atau menyerahkan barang  jaminan  kepada  pihak  Bank  yang  kemudian  akan  dilelang  untuk  mengatasi pembiayaan bermasalah.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan penelitian ini, maka dengan hal itu peneliti membutuhkan saran untuk perbaikan penelitian selanjutnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Alkadri,  Muhammad.  (2019).  Strategi  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  Pada  PT.  Bank SUMUT Syariah CAPEM H.M Joni Medan. Skripsi
Djamil,  Fatturahman. Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  di  Bank  Syariah,  Jakarta:  Sinar
Grafika, 2012
Ismail. Perbankan  Syariah,Jakarta:  Kencana  Prenadamedia  Group,  2011.  Kasmir.  Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2013. Sugiyono. Metode Penelitian Bisnis, Bandung : Alfabeta, 2010.
Rohmah,  Arum  Fitriana.  (2018).  Penyelesaian  pembiayaan  murabahah  bermasalah  di  Bank Syariah. Jurnal PRANATA, 1(1), 43-55.
Sari, Bunga Novita. (2018). Strategi dalam menangani pembiayaan bermasalah pada PT. Bank SUMUT Cabang Syariah Medan. Skripsi
Umam, Khotibul. Perbankan Syariah, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada,2016
Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 Tentang Perbankan Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah