Bank Rakyat Indonesia And Bank Mandiri Financial Analysis For 2018-2022 Using The Camels Method
Analisis Keuangan Bank Rakyat Indonesia Dan Bank Mandiri Tahun 2018-2022 Dengan Metode Camels
Yusuf Brehme Sitorus 1* , Thomas F Hutahaean 2 , Hotma Mentalita 3 Universitas prima Indonesia 1,2 , Ins3tut Teknologi dan Bisnis Indonesia (ITBI) 3 ﬁrdausthom@yahoo.com 2
* Corresponding Author

## ABSTRACT
The purpose of this research is a type of quan6ta6ve research with the aim to ﬁnd out how the ﬁnancial performance using the CAMEL method at Bank Rakyat Indonesia and Bank Mandiri. This sample was taken from the ﬁnancial statements of BRI and Mandiri bank companies for a period of 5 years, namely 2018- 2022. The type of data used in this research is secondary data. Data collec6on was carried out by using the documenta6on  method,  namely  observing  data  by  studying  and  knowing  exis6ng  data  in  the  form  of documenta6on, archives and notes according to the problem to be studied. In this study, the data source used was taken from the oﬃcial website of the Indonesia Stock Exchange. Based on the results of data research using the CAMELS method which consists of ﬁve factors including capital, assets, management, earnings and liquidity regarding ﬁnancial performance at Bank BRI and Bank Mandiri, the authors draw an important conclusion, namely the results of this study show the ﬁnal value at CAMEL in 2018 -2022. All of these results show the CAMEL value is in the range of 81% -100% so that it can be stated that the ﬁnancial performance  using  the  CAMEL  method  at Bank BRI and Bank Mandiri  in 2018-2022  is  in  the healthy predicate.
Keywords: Financial Performance, CAMEL, Bank Rakyat Indonesia, Bank Mandiri

## ABSTRAK
Tujuan dari peneli3an ini merupakan jenis peneli3an bersifat kuan3ta3f dengan tujuan untuk mengetahui Bagaimana kinerja keuangan dengan menggunakan metode CAMEL pada Bank Rakyat Indonesia dan Bank Mandiri. Sampel ini diambil pada laporan keuangan perusahaan bank BRI dan Mandiri periode 5 tahun yaitu  tahun  2018-2022.  Jenis  data  yang  digunakan  dalam  peneli3an  ini  adalah  data  sekunder. Pengumpulan data dilakukan adalah dengan menggunakan metode dokumentasi, yaitu pengamatan data dengan cara mempelajari dan mengetahui data-data yang telah ada dengan bentuk dokumentasi, arsip serta catatan sesuai masalah yang akan diteli3. Dalam peneli3an ini sumber data yang digunakan diambil pada situs resmi Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan hasil peneli3an data dengan menggunakan metode CAMELS  yang  terdiri  dari  lima  faktor  diantaranya capital,  asset,  management,  earning  dan  liquidity mengenai kinerja keuangan pada Bank BRI dan Bank Mandiri, maka penulis menarik kesimpulan pen3ng yaitu hasil dari peneli3an ini menujukkan nilai akhir pada CAMEL tahun 2018-2022 . Semua hasil tersebut menujukkan nilai CAMEL berada pada rentang angka 81%-100% sehingga dapat dinyatakan bahwa kinerja keuangan  dengan  menggunakan  metode  CAMEL  pada  Bank  BRI  dan  Bank  Mandiri  tahun  2018-2022 berada pada predikat sehat.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, CAMEL, Bank Rakyat Indonesia, Bank Mandiri

## 1. Pendahuluan
Bank  umum  merupakan  lembaga  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan kembali kepada masyarakat. Sebagai lembaga penghimpun dan pengelola dana, bank memiliki tugas, yaitu menghimpun dana dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, tabungan, atau bentuk lain, memberikan kredit, serta memberikan surat utang. Salah satu contoh implementasi tugas bank selaku pemberi kredit, yaitu Bank BRI telah menyalurkan kredit terhadap segmen usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM) sebesar Rp351.3 triliun atau
40 persen dari total portofolio kredit BRI yang sebesar Rp938,37 triliun. Nilai kredit Bank BRI kepada  segmen  UMKM  pada  tahun  2020  tumbuh  signiﬁkan  jika  dibandingkan  tahun  2019, sehingga  membuat  BRI  menjadi  satu-  satunya  bank  di  Indonesia  yang  memiliki  rasio  kredit UMKM hingga lebih dari 80 persen portofolio perusahaan. Selain itu, pada 2020, Bank BRI juga menjadi bank pemerintah dengan aset terbesar yang emudian diiku3 oleh Bank Mandiri. Nilai aset masing-masing bank per Februari 2020, yaitu Rp1,527 triliun dan Rp1,350 triliun (OJK 2020).
Karena  tugasnya  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  dana  bank  sebagian  besar bersumber  dari  nasabah.  Maka  dari  itu,  kunci  sukses  kinerja  perbankan  adalah  dengan membangun  dan  menjaga  kepercayaan  dan  loyalitas  nasabah  (Korompis  et  al.,  2015).  Bank sendiri menawarkan produk atau jasa yang serupa, sehingga switching cost nasabah sangat kecil dan produk 3dak terlalu bernilai bagi nasabah (Munadi et al., 2017)). Maka dari itu, kinerja bank konvensional sendiri 3dak hanya bergantung pada indikator keuangan, tetapi juga nonkeuangan seper3 pelayanan dan kepuasan nasabah (Damayan3, 2021).
Pengukuran kinerja keuangan yang paling mudah dilakukan adalah pengukuran dengan metode  CAMELS  (Capital,  Assets,  Management,  Earning,  Liquidity  and  Sensi3vity  to  market). Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004,  penilaian  3ngkat  kesehatan  bank dapat  diukur  dengan  metode  CAMELS.  Metode  ini  dapat  digunakan  untuk  membandingkan kinerja keuangan antar bank serta mengukur kebaikan sistem manajemen perbankan. Meningat aset merupakan salah satu indikator untuk mengukur kinerja keuangan perbankan, Bank BRI dan Bank Mandiri sebagai kedua bank dengan aset terbesar pada 2020 perlu diteli3 lebih  lanjut.  Untuk  itu,  dapat  dilakukan  perbandingan  kinerja  keuangan  antara  2  bank  yang memiliki aset terbesar dengan menggunakan metode CAMELS.
Berdasarkan uraian mengenai pengukuran analisis kinerja keuangan tersebut, maka rumusan masalah peneli3an ini yakni apakah terdapat perbedaan kinerja keuangan antara Bank BRI dan Bank Mandiri pada periode 2018-2022.

## 2. Tinjauan Pustaka
Menurut UU Nomor 10 Tahun 1998, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  ke  masyarakat  dalam  bentuk kredit  dan/atau  bentuk-bentuk  lain  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat.  Kinerja Keuangan
Penilaian kondisi bank menerminkan kinerja yang telah dilakukan bank. Bank Indonesia telah menerapkan metode CAMELS yang dapat digunakan untuk mengukur 3ngkat kesehatan bank dan  membandingkan  kinerjanya  dengan  bank  lain.  Berdasarkan  Lampiran  Surat  Edaran  Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, metode CAMELS melipu3 :
Capital (Modal), melipuP :
- Kecukupan  pemenuhan  kewajiban  penyediaan  modal  minimum/KPPM  atau  Capital Adequancy Ra3o (CAR)
- Komposisi permodalan
- Trend ke depan atau proyeksi KPPM
- Ak3va produk3f yang diklasiﬁkasikan dibandingkan dengan modal bank
- Kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal dari keuntungan (laba yang ditahan).
- Rencana permodalan bank untuk mendukung pertumbuhan usaha.
- Akses kepada sumber permodalan.
- Kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan modal bank.
Asset Quality (Kualitas Aset), melipuP :
- Ak3va produk3f yang diklasiﬁkasikan dibandingkan dengan total ak3va produk3f
- Debitur in3 kredit diluar pihak terkait dibandingkan dengan total kredit
- Perkembangan  ak3va  bermasalah/Non  Performing  Asset  dibandingkan  dengan  ak3va produk3f
- Tingkat kecukupan pembentukan PPAP
- Kecukupan kebijakan dan prosedur ak3va produk3f.
- Sistem kaji ulang (review) internal terhadap ak3va produk3f.
- Sistem dokumentasi ak3va produk3f
- Kinerja penangan ak3va produk3f bermasalah
Management (Manajerial), melipuP :
- Kualitas manajemen umum
- Penerapan sistem manajemen resiko
- Kepatuhan bank terhadap ketentuan yang berlaku serta komitmen kepada Bank Indonesia dan atau pihak lainnya.
Earning (Rentabilitas), melipuP :
- Return on assets (ROA)
- Return on equity (ROE)
- Net interest margin (NIM)
- Rasio Biaya operasional dengan Pendapatan Operasional (BO/PO)
- Perkembangan laba operasional
- Komposisi portofolio ak3va produk3f dan diversiﬁkasi pendapatan
- Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya
- Prospek laba operasional.

## Liquidity (Likuiditas), melipuP :
- Ak3va likuid kurang dari 1 bulan dibandingkan dengan pasiva likuid kurang dari 1 bulan.
- Loan to Deposit Ra3o (LDR)
- Proyeksi cash ﬂow 3 bulan mendatang
- Ketergantungan pada dana antar bank dan deposan in3
- Kebijakan dan pengelolaan likuiditas (assets and liabili3es management)
- Kemampuan bank untuk memperoleh akses kepada pasar uang, pasar modal, atau sumbe
- sumber pendanaan lainnya

## Stabilitas dana pihak kePga (DPK)
Sensi3vity to Market Risk (Sensi3ﬁtas terhadap Risiko Pasar), melipu3 :
Modal  atau  cadangan  yang  dimiliki  untuk  mengakomodir  ﬂuktuasi  suku  bunga dibandingkan dengan poten3al loss sebagai akibat ﬂuktuasi (adverse movement) suku bunga. Modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengakomodie ﬂuktuasi nilai tukar dibandingkan dengan poten3al loss sebagai akibat ﬂuktuasi (adverse movement) nilai tukar Kecukupan penerapan sistem manajemen resiko pasar (market risk)

## CAMELS
Rasio keuangan merupakan kegiatan membandingkan nilai-nilai atau angka-angka yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka dengan angka lainnya (Kasmir, 2018).  Rasio  keuangan  juga  merupakan  alat  yang  banyak  digunakan  para  analis  untuk menganalisis kondisi perusahaan pada suatu periode waktu. Rasio keuangan diperoleh dari hasil perbandingan  suatu  pos  laporan  keuangan  dengan  pos  lain  yang  saling  berhubungan (Rumondor., 2013). Rasio keuangan mampu menyederhanakan informasi, sehingga nilai antar pos dapat dibandingkan secara cepat (Paputungan, 2016).
Rasio keuangan yang digunakan dalam metode CAMELS diantaranya :
Aspek permodalan (capital) menggunakan CAR (Capital Adequancy Ra3o). Aspek kualitas aset  (Asset  Quality)  menggunakan  3ngkat  kecukupan  pembentukan  PPAP  (Penyisihan Penghapusan Ak3va Produk3f).
Aspek  manajemen  (management)  menggunakan  rasio  kepatuhan  bank  terhadap peraturan dari Bank Indonesia, yang pada peneli3an ini menggunakan PDN (Posisi Devisa Neto).
Aspek  rentabilitas  (Earning)  menggunakan  3ga  rasio,  yakni  Return  On  Asset  (ROA)  , Return On Equity (ROE) , Beban Operasional dibanding Pendapatan Operasional (BOPO)
Aspek likuditas (Liquidity) menggunakan LDR (Loan to Deposit Ra3o Aspek sensi3ﬁtas terhadap resiko pasar (Sensi3vity to Market Risk)

## Kerangka Konseptual
Berdasarkan landasan teori dan peneli3an terkait, dapat dibangun kerangka konseptual untuk peneli3an ini. Kerangka pikir tersebut dituang dalam graﬁk berikut :

## Gambar 1. Kerangka Pikir PeneliPan
Hipotesis PeneliPan Hipotesis peneli3an ini, yaitu : Rasio keuangan CAR 𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata CAR Bank BRI dan Mandiri)
𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata CAR Bank BRI dan Mandiri) Rasio keuangan PPAP
𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata PPAP Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata PPAP Bank BRI dan Mandiri) Rasio keuangan PDN
𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata PDN Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata PDN Bank BRI dan Mandiri)

## Rasio keuangan ROA
𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata ROA Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata ROA Bank BRI dan Mandiri)
Rasio keuangan ROE
𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata ROE Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata ROE Bank BRI dan Mandiri) Rasio keuangan BOPO 𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata BOPO Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata BOPO Bank BRI dan Mandiri) Rasio keuangan LDR 𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata LDR Bank BRI dan Mandiri)
𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata LDR Bank BRI dan Mandiri) Rasio keuangan Indikator Nilai Tukar
𝐻 0 ∶ 𝜇 1 = 𝜇 2 (3dak terdapat perbedaan rata-rata Nilai Tukar Bank BRI dan Mandiri) 𝐻 1 ∶ 𝜇 1 ≠ 𝜇 2 (terdapat perbedaan rata-rata Nilai Tukar Bank BRI dan Mandiri)

## 3. Metode PeneliPan Tempat dan Waktu
Peneli3an  ini  mencakup  laporan  keuangan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BRI  secara keseluruhan  pada  2018-2022.  Laporan  keuangan  yang  diambil  adalah  laporan  resmi  Bank Mandiri dan Bank BRI Pusat yang mencakup nilai bank di seluruh Indonesia.

## Pendekatan PeneliPan
Pendekatan  peneli3an  ini  berdasarkan  pendekatan  kuan3ta3f  karena  peneli3an  ini memiliki alur yang jelas dan teratur, Jenis peneli3an ini merupakan jenis peneli3an deskrip3f dan inferensia kuan3ta3f. Sifat peneli3an ini adalah deskrip3f dan inferensia.

## Populasi dan Sampel
Populasi  merupakan  keseluruhan  subjek  atau  totalitas  subjek  peneli3an  yang  dapat berupa orang, benda atau suatu yang dapat diperoleh dan atau dapat memberikan informasi peneli3an,  sedangkan  sampel  adalah  sebagian  dari  keseluruhan  objek  yang  diteli3  dianggap mewakili seluruh populasi. Pengambilan sampel peneli3an ini menggunakan teknik purposive sampling dimana sampel diambil dengan tujuan tertentu. Populasi peneli3an ini adalah Bank Indonesia dan Bank Mandiri. Sampel yang dipilih adalah laporan keuangan Bank Indonesia dan Bank Mandiri tahun 2018-2022.

## Teknik Pengumpulan Data
Pengumpulan data dilakukan dengan kajian pustaka dari laporan resmi yang bersumber dari lembaga keuangan seper3 Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Bank Indonesia (BI).

## Jenis dan Sumber Data
Data-data yang dikumpulkan dalam peneli3an ini merupakan data sekunder dari laman resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Data-data tersebut, diantaranya : Data Capital Adequacy Ra3o (CAR) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Penyisihan Penghapusan Ak3va Produk3f (PPAP) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Penyisihan Penghapusan Ak3va Produk3f (PPAP) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Posisi Devisa Neto (PDN) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Return on Asset (ROA) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Return on Equity (ROE) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020
Data Biaya Operasional-Pendapatan Operasional (BOPO) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data Loan to Deposit Ra3o (LDR) triwulan I 2015 hingga triwulan IV 2020 Data ekses modal yang digunakan untuk mengan3sipasi nilai tukar
Metode Analisis
Uji T untuk melihat apakah terdapat perbedaan rata-rata rasio keuangan antara Bank Mandiri dan Bank BRI tahun 2018-2022. Asumsi yang digunakan dalam peneli3an ini adalah :
- Varians kedua populasi 3dak sama dan 3dak diketahui
- Sampel kecil
- Kedua populasi berdistribusi normal
Sta3s3k uji yang digunakan adalah nilai t hitung atau p-value dari output sohware sta3s3k yang digunakan
𝑡 = 𝑥 ̅ − 𝜇 2
𝑠 /√ 𝑛 𝑣 = 𝑛 − 1
Hasil perhitungan akan berupa p-value dan nilai t hitung. H0 ditolak apabila p-value < 5% atau  thitung > t kri3s. Hal ini berar3 terdapat perbedaan rata-rata rasio keuangan variabel tersebut antara Bank BRI dan Bank Mandiri pada tahun 2018-2022.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  dengan  menggunakan  metode  CAMEL sesuai  dengan  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  tentang  tata  cara  penilaian kesehatan bank. Penilaian yang dilakukan terhadap faktor Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity (CAMEL).
Tabel 1. Predikat Tingkat Kesehatan CAR Peringkat Rasio CAR Predikat 1 CAR > 12% Sehat 2 9%<CAR <12% Sehat 3 8%<CAR<9% Cukup sehat 4 6%<CAR<8% Kurang sehat 5 CAR<6% Tidak sehat Tabel 2. Predikat Tingkat kesehatan KAP
Tabel 3. Predikat Tingkat kesehatan NPM
Peringkat Rasio NPM Predikat 1 NPM > 100% Sehat 2 81% < NPM < 100%  Sehat Peringkat Rasio KAP Predikat 1 < 2% Sehat 2 2% < KAP < 3% Sehat 3 3% < KAP < 6% Cukup sehat 4 6% < KAP < 9% Kurang sehat 5 KAP > 9% Tidak
3 66%< NPM <81% Cukup sehat 4 51% < NPM < 66% Kurang sehat 5 NPM < 51% Tidak sehat 4. Hasil Dan Pembahasan
Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Metode CAMEL
1. Penyajian Data (Hasil Peneli3an)
a) Faktor Permodalan/ Capital Adequacy RaGo (CAR)
Standar tentang kewajiban penyediaan modal minimum atau CAR yaitu sebesar 8% yang digunakan untuk mengukur seberapa kuat permodalan bank menutupi resiko yang ada pada bank. Rasio capital adequacy ratio (CAR) dapat dirumuskan sebagai berikut:

## MODAL BANK
CAR =                                             x 100%

## ATMR
Tabel  4 . Perhitungan Capital  Adequacy  RaGo (CAR)
Berdasarkan  tabel  diatas,  Rasio  CAR  ini  digunakan  untuk  mengetahui     seberapa  besar jumlah aset yang memiliki resiko dalam perkembangan kinerja keuangan yang dihitung menggunakan            CAR.  Dari hasil perhitungan CAR maka  dapat dilakukan perhitungan nilai kredit rasio CAR dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Rasio Nilai Kredit = + 1 0,1 Tabel 5. Besarnya Nilai Kredit CAR
Berdasarkan tabel diatas, hasil perhitungan rasio CAR dan nilai kredit yang menunjukkan bahwa  dalam  tahun  2018-2022  mengalami   peningkatan  dan  penurunan  nilai  kredit disebabkan karena peningkatan bank.

## b. Faktor Kualitas Aset
Penilaian  kualitas  aset  juga  diukur  dengan  menggunakan  bobot  30%  dan  didasarkan
Tahun Total Modal Total ATMR Rasio CAR % 2018 195.986.650 869.020.388 22,5% 2019 183.337.537 889.956.695 20,6% 2020 241.660.763 955.756.191 25,2% 2021 229.446.882 977.819.514 23,4% 2022 291.786.804 983.289.175 29,6% Tahun Rasio CAR Nilai Kredit Persen Maksimum 2018 22,5% 22,501 100 2019 20,6% 20,601 100 2020 25,2% 25,201 100 2021 23,4% 23,401 100 2022 29,6% 29,601 100
kepada kualitas aset yang dimiliki bank.
Aktiva Produktif yang diklasifikasikan
KAP = X 100%
Total aktiva produktif
Tabel 6. Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP)
Dari  hasil  perhitungan  KAP  maka  dapat  dilakukan  perhitungan  nilai  kredit  rasio  KAP dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
15,5%- Rasio Nilai Kredit = X 100%
0,15%
Tabel 7. Besarnya Nilai Kredit KAP
Berdasarkan  tabel  diatas, dari  nilai  kredit  KAP  dalam  5  tahun  yaitu tahun 2018-2022 mengalami  peningkatan dan penurunan.
c. Faktor Manajemen/ Net Proﬁt Margin (NPM)
Rasio NPM pada bank dapat dikatakan sehat apabila melebihi standar yaitu 4,9%. Aspek manajemen    yang  diproduksikan  dengan  net  proﬁt  margin  yang  dirumuskan  sebagai berikut :
Tahun Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Total Aktiva produktif Rasio KAP 2018 31.177.016 1.343.077.860 2,3% 2019 32.632.876 1.421.785.007 2,2% 2020 38.168.604 1.572.761.035 2,4% 2021 42.281.730 1.683.492.000 2,5% 2022 46.593.628 1.758.311.003 2,6% Tahun Rasio KAP Nilai Kredit Persen Maksimum 2018 2,3% 88 100 2019 2,2% 88,6 100 2020 2,4% 87,3 100 2021 2,5% 86,6 100 2022 2,6% 86 100 Laba Bersih NPM= X 100% Laba Operasional
Tabel 8. Perhitungan Net Proﬁt Margin (NPM)
Berdasarkan  tabel  diatas,  jika  dilihat  pada laba  bersih  dan  laba  operasional  yang mengalami peningkatan dan penurunan selama tahun 2018-2022. Terutama tahun 2019 yang mengalami  penurunan  drastis  namun  tidak  mengganggu  stabilitas  keuangan perusahaan.
Tabel 9. Besarnya Nilai Kredit NPM Tahun 2018-2022
Berdasarkan tabel diatas,dapat dilihat bahwa nilai kredit rasio NPM dari tahun 2018-2022 sama nilainya dengan hasil perhitungan rasio NPM.
d. Faktor Earning ROA/ Return on Asset
Return On Asset (ROA), kredit poin yang diberikan untuk rasio ROA sebesar 0% nilai kredit adalah  0.  Untuk  setiap  kenaikan  sebesar  0.005%  nilai  kredit  ditambah  satu  dengan maksimum 100 bobot nilai ROA adalah 5% dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Laba Sebelum Pajak ROA = X 100% TotalAktiva Tabel 10. Perhitungan Return on Asset (ROA) Tahun Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aktiva Rasio ROA 2018 42.949.892 1.343.077.860 3,19% 2019 26.161.111 1.421.785.007 1,84% 2020 39.220.707 1.572.761.035 2.49% 2021 35.749.281 1.627.429.000 2,19% 2022 37.293.114 1.836.341.002 2,03% Dari  hasil  perhitungan  ROA  maka  dapat  dilakukan  perhitungan  nilai  kredit  rasio  ROA dengan menggunakan rumus sebagai berikut: Rasio Nilai Kredit = + 1 0.015% Tabel 11. Besarnya Nilai Kredit ROA Tahun Laba Bersih Laba Operasional Rasio NPM 2018 34.028.685 43.035.335 79,0% 2019 18.353.303 26.207.837 70,0% 2020 32.215.461 39.453.157 81,6% 2021 28.165.784 41.144.382 68,4% 2022 19.001.253 29.778.701 63,8% Tahun Rasio NPM Nilai Kredit (%) Nilai Kredit =NPM 2018 79,0% 79,0% 2019 70,0% 70,0% 2020 81,6% 81,6% 2021 68,4% 68,4% 2022 63,8% 63,8%
Tahun Rasio ROA Nilai Kredit maksimum 2018 3,19% 21,267,6 100,000 2019 1,84% 12,267,6 100,000 2020 2.49% 16,601 100,000 2021 2,19% 14,7 100,000 2022 2,03% 13,533 100,000
Berdasarkan tabel diatas,hasil perhitungan rasio ROA dan nilai kredit yang dimiliki tahun 2018-2022  mengalami  penurunan,  hal  ini  disebabkan  karna  nilai  rasio  ROA  juga mengalami penurunan

## e. BOPO/ Beban Operasional Ratio
Rasio BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisien dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya. Rasio BOPO diperoleh dengan cara membagi biaya operasional dengan pendapatan operasional menggunakan rumus sebagai berikut:
Tabel 12.
Berdasarkan  table  diatas,  Bank  mengalami  peningkatan  dan  penurunan.  Dalam  hal  ini semakin kecil rasio maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank sehingga kemungkinan suatu bank kondisi bermasalah semakin kecil. Hasil perhitungan rasio BOPO dari tahun 2018-2022 berada pada  tingkat efisien yang sangat baik karna mampu  mengasilkan  rasio  yang  sesuai  standar  BI  yaitu  <  94%.  Dari  hasil  perhitungan BOPO maka dapat dilakukan perhitungan nilai kredit rasio BOPO dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Tabel 13. Besarnya  Nilai  Kredit  BOPO Tahun Rasio BOPO Nilai Kredit maksimum 2018 76,25% 297,875 100 2019 82,98% 213,75 100 2020 78,63% 268,125 100 2021 80,62% 242,25% 100 2022 74,84% 314,5% 100
Berdasarkan  tabel  diatas  hasil  perhitungan  rasio  BOPO  pada  menghasilkan  nilai  kredit yang menunjukkan dari tahun 2018 sampai 2022 mengalami peningkatan dan penurunan.
e. Faktor Likuiditas
Beban Operasional
BOPO =
X 100%
Pendapatan Operasional Tahun Beban Operasional Pendapatan Operasional Rasio BOPO 2018 119.368.269 156.537.443 76,25% 2019 137.009.374 165.106.626 82,98% 2020 144.053.326 183.210.321 78,63% 2021 155.137.504 192.424.789 80,62% 2022 176.353.311 235.638.995 74,84% 100% - Rasio Nilai Kredit = +1 0,08%
Berdasarkan ketentuan yang sudah dikeluarkan oleh  BI, komponen likuiditas bank diukur berdasarkan Loan to Deposit  Ratio (LDR) dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Total Pembiayaan LDR =
X 100%
Total Dana Pihak Ketiga
Tabel 14. Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Berdasarkan  tabel  diatas,  dapat  dilihat  bahwa  pada  tahun  2018-2020  rasio  LDR  yang tertinggi terdapat pada tahun 2021 yaitu 91,58% dan terendah tahun 2022 yaitu 78,06%.
Analisis dan Interpretasi (Pembahasan)
Setelah dillakukan perhitungan rasio kinerja keuangan maka seluruhnya akan dirangkum seluruh  rasio  CAMEL  yang  telah  dihitung.  Hal  ini  dilakukan  untuk  dapat  melihat  dan  menilai apakah kinerja keuangan Bank dapat dikategorikan sehat. Menurut ketentuan Bank Indonesia kategori sehat dapat dikelompokkan menjadi 4 kelompok nilai kredit CAMEL yang dapat dilihat dalam tabel dibawah ini:
Tabel 15. Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL
Tabel 16. Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode CAMEL pada Tahun
2018-2022 Tahun Rasio CAMEL Nilai Rasio % Nilai Kredit Bobot % Nilai Bobot Permodalan ( capital ) CAR 22,50% 100 25 25 Asset KAP 2,30% 88 30 26,4 Tahun Kredit Yang Diberikan Dana pihak Ke-3 Rasio LDR 2018 859.570.852 969.750.006 88,63% 2019 880.685.363 1.052.663.870 83,66% 2020 943.702.693 1.127.848.716 83,67% 2021 1.042.867.653 1.138.745.331 91,58% 2022 1.020.192.968 1.306.934.258 78,06%
Nilai Kredit Predikat 81%-100% Sehat 66%-81% Cukup sehat 51%-66% Kurang sehat 0%-51% Tidak sehat
2018 Manajemen ( Management ) NPM 79,00% 79 25 19,75 rentabilitas ( Earning ) ROA BOPO 3,19% 76,25% 100 100 5 5 5 5 Likuiditas ( Liquidity ) LDR 88,63% 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 91,15% Tahun  Rasio CAMEL Nilai Rasio % Nilai Kredit Bobot % Nilai Bobot Permodalan (capital) CAR 20,60% 100 25 25 Asset KAP 2,20% 88,6 30 26,58 2019 Manajemen (Management) NPM  70,00% 70 25 17,5 rentabilitas (Earning) ROA BOPO 1,84% 82,98% 100 100 5 5 5 5 Likuiditas (Liquidity) LDR 83,66% 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 89,08% Tahun  Rasio CAMEL Nilai Rasio % Nilai Kredit Bobot % Nilai Bobot Permodalan (capital) CAR 25,20% 100 25 25 Asset KAP 2,40% 87,3 30 26,19 2020 Manajemen (Management) NPM  81,60% 81,6 25 20,4 Rentabilitas (Earning) ROA BOPO 2,49% 78,63% 100 100 5 5 5 5 Likuiditas (Liquidity) LDR 83,67% 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 91,59% Tahun Rasio CAMEL Nilai Rasio % Nilai Kredit Bobot % Nilai Bobot Permodalan (capital) CAR 23,4% 100 25 25 Asset KAP 2,5% 86,6 30 25,98 2021 Manajemen (Management) NPM  68,4% 68 25 17 rentabilitas (Earning) ROA BOPO 2,19% 80,62% 100 100 5 5 5 5 Likuiditas (Liquidity) LDR 91,58% 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 87,98% Tahun  Rasio CAMEL Nilai Rasio % Nilai Kredit Bobot % Nilai Bobot
Permodalan (capital) CAR 29,6% 100 25 25 Asset KAP 2,6% 86 30 25,8 2022 Manajemen (Management) NPM  63,8% 63 25 15,75 rentabilitas (Earning) ROA BOPO 2,03% 74,84% 100 100 5 5 5 5 Likuiditas (Liquidity) LDR 78,06% 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 86,55%
Setelah melakukan perhitungan nilai  rasio CAMEL, maka dari aspek permodalan pada rasio CAR pada tahun 2018 sebesar 22,5%, yang dimana rasio ini berada pada rentang angka >12%  yang  menunjukkan  predikat  sehat,  sehingga  dapat  dinyatakan  Bank  pada  tahun  2018 memiliki  kinerja  yang  sangat  baik.  Artinya  bank  memiliki  kemampuan  yang  memadai  dalam menyediakan  dana  untuk  menutupi  kemungkinan  kerugian  akibat  aset  yang  mengandung resiko. Pada tahun 2019, terjadi penurunan rasio CAR sebesar 20,6%, dimana penurunan yang terjadi menunjukkan sesuatu yang kurang baik karna dapat mengindikasi adanya penurunan kemampuan bank dalam menyediakan dana unruk menutupi kemungkinan kerugian akibat aset yang  mengandung  resiko.  Akan  tetapi  rasio  ini berada  pada  rentang  angka  >12%  yang menunjukkan predikat sehat, sehingga dapat dinyatakan bahwa PT Bank Rakyat Indonesia tahun 2020 memiliki kinerja yang sangat baik.
Hasil perhitungan selama  5  tahun nilai masing- masing keseluruhan aspek CAMEL tahun 2018 nilainya adalah 91,15%, tahun 2019 adalah 89,08%,tahun 2020 adalah 91,59%,tahun 2021 87,98%, dan tahun 2022 86,55%.  Semuanya menunjukkan nilai CAMEL berada pada rentang angka  81%-100%  sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa  kinerja  keuangan  dengan  menggunakan metode CAMEL pada Bank tahun 2018-2022 berada pada predikat sehat.
Hasil penelitian ini juga sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Saleo, R. Tahun 2017  yang  menunjukkan  rasio  CAR,  KAP,  NPM,  ROA,  BOPO  dan  LDR  pada  hasil  penilaian kesehatan  Bank  Mandiri  berada  pada  predikat  sehat  sesuai  ketentuan  yang  berlaku  dan mampu  mengatasi  pengaruh  negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan. Sedangkan pada penelitian Syahputra,R tahun 2018 tidak sejalan dengan penelitian ini. Hasil penelitiannya menunjukkan  pada  Bank  Artos  berada  dalam  kondisi  tidak  sehat.  Hal  ini  dikarenakan manajemen  belum  mampu  mengelola  dana  secara  efisien,  dapat  dilihat  pada  lapora keuangannya  menunjukkan  bahwa  beban  yang  dikeluarkan  oleh  bank  sangat  besar  dan kemudian kredit bermasalah juga sangat besar.

## 5. Penutup Kesimpulan
Setelah melakukan perhitungan dan analisis pada masing-masing aspek CAMEL ( Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity ) maka dapat ditarik kesimpulan semua yang termasuk di dalam CAMEL dengan nilai-nilainya memiliki masing-masing perang yang sangat penting dalam penentuan layak atau tidak suatu bank beroperasi. Dan dari hasil yang diperoleh terlihat semua nilai akhir CAMEL selama 5 tahun  terakhir dimulai dari tahun 2018-2022 mengalami perubahan tiap tahunnya akan tetapi masih berada pada pada predikat sehat karna berada pada rentang angka 81%- 100%. Dengan demikian dapat ditarik kesimpulan bahwa kinerja keuangan dengan menggunakan metode CAMEL pada Bank berada pada predikat sehat.

## Saran
Setelah melakukan penelitian, pembahasan, dan  merumuskan kesimpulan dari hasil
penelitian, maka penulis memberikan beberapa saran yang berkaitan dengan penelitian yang telah dilakukan untuk dijadikan masukan dan pertimbangan yang berguna bagi pihak-pihak yang berkempentingan antara lain:
1. Rata-rata  hasil  perhitungan  rasio  keuangan  bank  menggunakan  metode  CAMEL  termasuk dalam  ketegori  sehat,  sehingga  dapat  diharapkan  Bank  mampu  meningkatkan  dan mempertahankan  hal  yang  diperlukan  dalam  menjamin  kinerja  yang  baik  dari  segi permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas kedepannya.
2. Bagi peneli3-peneli3 selanjutnya yang tertarik atau ingin meneli3 mengenai kesehatan bank diharapkan peneli3an ini digunakan sebagai referensi bagi peneli3 selanjutnya dan dapat  juga memperluas peneli3an yang sama untuk bank yang berbeda.

## Dagar Pustaka
Bank  BRI.  2019, Laporan  Tahunan  Kinerja  Keuangan .  Diakses  Melalui  hpps:bri.co.id.  hpps: bri.co.id.
Bank  Indonesia.  2012. Kondiﬁkasi  peraturan  bank  kelembagaan  penilaian  6ngkat kesehatan bank. Diakses melaui hpps: //www.bi.go.id Bank Indonesia.2014. surat edaran Bank Indonesia No/6/23/DPNP/tanggal 31 mei 2004, perihal sistem penilaian 6ngkat kesehatan bank umum. Diakses  melaui hpps: //www.bi.go.id BPS,  2020. Ekonomi  Indonesia  Triwulan  II  turun  5,32  persen. Diakses  melalu  hpps: //www.bps.go.id
Damayanti,  D.  (2021). Analisis  Kinerja  Keuangan  Menggunakan  Rasio  Profitabilitas  pada  PT Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Tahun  2018–2020. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi (JIMMBA) , 3 (4), 738-746.
Korompis,  V.  E.,  Rotinsulu,  T.  O.,  &  Sumarauw,  J.  (2015).  Analisis  Perbandingan  Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode RGEC (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk dan  PT.  Bank  Mandiri  Tbk  Tahun  2012-2014). Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 3 (4).
Munadi, M. M., Saerang, I. S., & Mandagie, Y. (2017). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2012- 2015. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , (2). Paputungan, D. F. (2016). Penilaian tingkat kesehatan bank menggunakan metode CAMEL pada PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Cabang  Manado  periode  2010-2015. Jurnal  EMBA:  Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 4 (3).
Rumondor,  R.  F.  (2013).  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Mandiri,  Bri  Dan  Bni  Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).