## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696

## ANALISIS PERHITUNGAN NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO SERTA PENGARUHNYA TERHADAP RENTABILITAS
(SURVEI  PADA BANK  PERSERO DI INDONESIA TAHUN 2006- 2012)
Awaluddin Muchtar *)
Selvy Dwi Widiyanti **)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  berjudul  Analisis  perhitungan Non  Performing  Loan dan Loan  To  Deposit Ratio ,serta  Pengaruhnya  Terhadap  Rentabilitas.  Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui perhitungan  sekaligus  pengaruh Non  Performing  Loan dan Loan  To  Deposit  Ratio terhadap Rentabilitas.
Populasi  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Nasional,  sedangkan  sempel  penelitian berupa  Bank  Umum  Nasional  yang  merupakan  milik  pemerintah  (BUMN).  Prosedur pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  pengumpulan  data  sekunder. yaitu  data  yang  diolah  lebih  lanjut  menjadi  bentuk-bentuk  seperti  tabel,  grafik,  diagram,  dan sebagainya  sehingga  lebih  informatif  oleh  pihak  lain.  Metode  analisis  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  analisa  kuantitatif.melalui  perhitungan  analisa  rasio  keuangan  yang menghitung  LDR,  NPL,  dan  Profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA,  dan  metode  perhitungan data    statistik  untuk  menghitung  koefisien  korelasi,  determinasi,serta  menguji  pengaruh  antar variabel dengan uji t dan uji F.
Kesimpulan dari penelitian ini terdapat pengaruh yang tetapi tidak signifikan antara LDR terhadap  ROA,  juga  NPL  terhadap  ROA  baik  secara  parsialmaupun  secara  simultan  untuk penelitian di BNI dan BTN, namun sebaliknya di Bank  Mandiri dan BRI terdapat pengaruh yang signifikan antara LDR terhadap ROA secara parsial.
Kata kunci : LDR,  ROA, NPL dan ROA Bank  Persero Di Indonesia.

## ABSTRACT
This  research  entitled  Analysis  of  Non  Performing  Loan  and  Loan  To  Deposit  Ratio calculation, and  its  Influence  to  Rentability.  The  purpose  of  this  study  to  determine  the calculation  as  well  as  the  influence  of  Non  Performing  Loan  and  Loan  To  Deposit  Ratio  to Rentability.
The population of this research is National Commercial Bank, while the research sempel is  National  Commercial  Bank  which  is  owned  by  government  (BUMN).  The  data  collection procedure  used  in  this  research  is  secondary  data  collection.  ie  data  that  is  processed  further into forms such as tables, graphs, diagrams, etc. so that more informative by other parties. The analytical method used in this study is quantitative analysis. Through the calculation of financial ratio  analysis  that  calculates  LDR,  NPL,  and  Profitability  as  measured  by  ROA,  and  statistical data  calculation  method  to  calculate  the  correlation  coefficient,  determination,  and  test  the influence between variables with t test and F test.
The conclusion of this research is the influence but not significant between LDR to ROA, also  NPL  to  ROA  either  partially  or  simultaneously  for  research  in  BNI  and  BTN,  but  on  the contrary in Bank Mandiri and BRI there is significant influence between LDR to ROA partially.
Keywords: LDR, ROA, NPL and ROA of Bank Persero In Indonesia.

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696

## A. Pendahuluan
Perekonomian  yang  berkembang  di  Indonesia  cenderung  berbasis  modal  yang  salah satu  cirinya  adalah  mengandalkan  sektor  perbankan  sebagai  penyedia  modal.  Bank merupakan perantara antara masyarakat yang berkelebihan dana dengan masyarakat yang  membutuhkan  dana  .    Dalam  kehidupan  sehari –hari,  perbankan  di  Indonesia mampu menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam  rangka meningkatkan pemerataan  pertumbuhan  ekonomi  dan  stabilitas  nasional  ke  arah  kesejahteraan rakyat  dalam  pembangunan  ekonomi.  Untuk  mendukung  tercapainya  suatu  tujuan pembangunan nasional tersebut memerlukan dana yang tidak sedikit jumlahnya maka dari  itu  pemerintah  mengikutsertakan  dan  melibatkan  seluruh  masyarakat  dalam mendukung  tercapainya  kemajuan  perekonomian  di  Indonesia,  melalui  aktifitas perbankan.
Apabila diperhatikan pada neraca bank sisi aktiva terlihat sebagian besar  merupakan pinjaman  atau  kredit.  Meningkatnya  pemberian  persetujuan  kredit  baru  dikarenakan dua  alasan  yakni  dilihat  dari  sisi  internal  dan  eksternal  bank.  Dari  sisi  internal permodalan  bank  masih  cukup  kuat  dan  portofolio  kredit  meningkat  dan  alasan eksternal  dari  pihak  bank  yakni  membaiknya  prospek  usaha  nasabah.  Pada  proses penyaluran  dana,  prinsip  kehati –hatian  bank  semakin  diperketat  dengan  munculnya Peraturan Bank Indonesia, yaitu PBI No.6/9/PBI/2008 pasal 2 ayat 2 (g) tentang Tindak Lanjut  Pemeriksaan  Bank  (Pengawasan  dan  Penetapan  Status  Bank)  yang menyatakan bahwa bank dinilai memiliki potensi kesulitan yang dapat membahayakan kelangsungan usahanya adalah bank yang salah satu kriterianya memuat kategori Non Performing  Loan.  Oleh  karena  itu  bank  dituntut  untuk  semakin  hati-hati  dalam menyalurkan  dananya.  Hal  ini  tentu  saja  dapat  dicapai  bila  perbankan  menerapkan pola  kerja  yang  efisien,  inovatif,  kreatif,  dan  produktif  dalam  menjalankan  kegiatan usahanya. Namun tidak menutup kemungkinan terjadinya kredit yang bermasalah/ Non Permorfing  Loan  (NPL)  atas  kredit  yang  diberikan/Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR).  Non Performing Loan terjadi dikarenakan oleh berbagai hal yang berasal dari nasabah, dari kondisi  internal  dan  pemberi  kredit.  Maka  dari  itu  dibutuhkannya  analisis  kredit  yakni bertugas  untuk  meyakinkan  bank  bahwa  kredit  yang  diberikan  benar –benar  aman dalam arti uang yang disalurkan pasti kembali.
Kondisi  perekonomian  yang  buruk  akibat  meningkatnya  harga  akhir-akhir  ini  untuk berbagai  barang  yang  merupakan  kebutuhan  pokok,  mengakibatkan  turunnya kemampuan  debitur  untuk  membayar  hutang  yang  akan  berdampak  pula  pada pendapatan  bank  itu  sendiri.  Buruknya  kondisi  ekonomi  juga  mengakibatkan merosotnya  sumber  dana  yang  masuk karena  menaiknya  suku  bunga  bank  sehingga mempengaruhi jalannya kegiatan operasional bank.
Kinerja  bank  yang  sehat  sangat  diperlukan  untuk  kelancaran  fungsi  bank  sebagai lembaga  intermediary  (perantara)  yakni  menyalurkan  dana  dari  pihak  debitur  kepada pihak  kreditur.  Laporan  keuangan  bank  merupakan  sumber  utama  penilaian  kinerja bank  dan  juga  dapat  terlihat  bahwa  sebagian  besar  pendapatan  bank  berasal  dari pendapatan  bunga  dan  provisi  kredit.  Rasio  yang  dihitung  dalam  laporan  keuangan dapat  menjadi  dasar  penilaian  kinerja  bank.  Non  Performing  Loan (NPL)  dan  Loan to

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
Deposits  Ratio  (LDR)  adalah  rasio –  rasio  yang  sering  digunakan  untuk  mengukur profitabilitas.
Menurut  laporan  keuangan  yang  diambil  dari  Direktor  Bank  Indonesia  Rasio  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)  pada  Bank  Persero  mengalami  kenaikan  yakni  berkisar  51% sampai  79%  dan  masih  rendahnya  tingkat  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  dikarenakan kondisi sektor rill yang beresiko tinggi. Salah satu penyebab turunnya laba pada Bank Persero  adalah  adanya  kredit  bermasalah.    Hal  ini  menggambarkan  suatu  situasi dimana  persetujuan  pengembalian  kredit  mengalami  risiko  kegagalan,  bahkan cenderung  mengalami  kerugian  yang  potensial.  Berdasarkan  uraian  latar  belakang masalah  di  atas  yang  membahas  tentang  pentingnya  pemberian  kredit  baik  untuk masyarakat  yang  membutuhkan  maupun  untuk  kelancaran  kelangsungan  hidup  bank itu  sendiri  serta  besarnya  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  untuk  masyarakat terhadap  kondisi  keuangan  yaitu  profitabilitas,  sehingga  penulis  melakukan  penelitian yang diberi judul “ Pengaruh Non Performing Loan ( NPL ) dan Loan to Deposits Ratio ( LDR ) terhadap Rentabilitas pada Bank Persero di Indonesia periode 2006 – 2012

## B.  Perumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang diatas dan dalam suatu penelitian penulis harus  mampu  untuk  menemukan  dan  merumuskan  masalah  yang  akan  dicarikan jawaban melalui kegiatan penelitian. Untuk itu penulis merumuskan pokok – pokok masalah sebagai berikut :
1.  Bagaimana non performing loan pada Bank Perseroan ?
2.  Bagaimana loan to deposit ratio pada Bank Perseroan ?
3.  Bagaimana tingkat rentabilitas pada Bank Perseroan?
4.  Bagaimana  pengaruh non  performing  loan dan loan  to  deposit  ratio terhadap rentabilitas Bank Perseroan ?

## C. Tujuan Penelitian
1.  Untuk mengetahui non performing loan pada Bank Perseroan.
2.  Untuk mengetahui loan to deposit ratio pada Bank Perseroan.
3.  Untuk mengetahui rentabilitas pada Bank Persero.
4. Untuk  mengetahui  pengaruh non  performing  loan dan loan  to  deposit  ratio terhadap rentabilitas pada Bank Perseroan .

## D. Landasan Teori
Loan  to  deposit  ratio (LDR)  adalah  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang diberikan  terhadap  dana  pihak  ketiga.  Besarnya  jumlah  kredit  yang  disalurkan  akan menentukan keuntungan bank dan lembaga keuangan lainnya. Jika bank dan lembaga keuangan  lainnya  tidak  mampu  menyalurkan  kredit  sementara  dana  yang  terhimpun banyak maka akan menyebabkan bank dan lembaga keuangan lainnya tersebut rugi.
Equity  adalah  jumlah  modal  yang  dimiliki  oleh  bank,  baik  modal  inti  maupun modal pelengkap.
Besarnya  Loan  to  Deposit  Ratio  menurut  peraturan  pemerintah  maksimum  adalah 110%.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  akan semakin besar.
Pengelolaan  likuiditas  merupakan  masalah  yang  cukup  kompleks  dalam kegiatan  operasi  bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya,  halnya  tersebut  disebabkan karena  dana  yang  dikelola  bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya  sebagian  besar adalah dana dari masyarakat  tang sifatnya jangka pendek dan dapat ditarik sewaktu- waktu.  Rasio  LDR  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dan  lembaga keuangan  lainnya  tersebut  apakah  mampu  membayar  hutang-hutangnya  dan membayar  kembali  kepada  deposannya,  serta  dapat  memenuhi  permintaan  kredit yang  diajukan.  Atau  dengan  kata  lain  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada nasabah,  kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin  menarik  kembali  uangnya yang  telah  digunakan  oleh  bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya  untuk  memberikan kredit.
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004 Lampiran  Ie,  LDR  dapat  diukur  dari  perbandingan  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang diberikan  terhadap  dana  pihak  ketiga.  Semakin  tinggi  LDR  maka  laba  perusahaan semakin  meningkat  (dengan  asumsi  bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya  tersebut mampu  menyalurkan  kredit  dengan  efektif,  sehingga  jumlah  kredit  macetnya  akan kecil). Kredit yang diberikan adalah kredit yang diberikan bank dan lembaga keuangan lainnya  yang  sudah  ditarik  atau  dicairkan  bank  dan  lembaga keuangan  lainnya.Kredit yang diberikan tidak termasuk kredit kepada bank dan lembaga keuangan lainnya.
Menurut Veithzal Rivai (2013:237)  ada beberapa pengertian kredit bermasalah, yaitu:  Kredit  yang  didalam  pelaksanaannya  belum  mencapai/memenuhi  target  yang diinginkan  oleh  pihak  bank.Kredit  yang  memiliki  kemungkinan  timbulnya  resiko dikemudian hari bagi bank dalam arti luas.
Mengalami  kesulitan  didalam  penyelesaian  kewajiban-kewajiban  baik  dalam  bentuk pembayaran  kembali  pokoknya  dan  atau  pembayaran  bunga,  denda  keterlambatan, serta ongkos-ongkos bank yang menjadi beban debitur yang bersangkutan.
Kredit  dimana  pembayaran  kembalinya  dalam  bahaya,  terutama  apabila  sumber- sumber  pembayaran  kembali  yang  diharapkan  diperkirakan  tidak  cukup  untuk membayar kembali kredit sehingga belum mencapai/memenuhi target yang diinginkan oleh bank.
Kredit  dimana  terjadi  cedera  janji  dalam  pembayaran  kembali  sesuai  perjanjian sehingga  terdapat  tunggakan,  atau  ada  potensi  kerugian  di  perusahaan  debitur sehingga memiliki kemungkinan timbulnya risiko dikemudian hari bagi bank dalam arti luas.
Mengalami  kesulitan  didalam  penyelesaian  kewajiban-kewajiban  terhadap  bank,  baik dalam  bentuk  pembayaran  kembali  pokoknya,  pembayaran  bunga,  maupun pembayaran  ongkos-ongkos  bank  yang  menjadi  beban  nasabah  debitur  yang bersangkutan.
Kredit golongan perhatian khusu, kurang lancar, diragukan dan macet serta golongan lancar yang berpotensi menunggak.

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
Bagi  bank,  semakin  dini  menganggap  kredit  yang  diberikan  menjadi  bermasalah semakin  baik  karena  akan  berdampak  semakin  dini  pula  dalam  upaya penyelematannya  sehingga  tidak  terlanjur  parah  yang  berakibat  semakin  sulit penyelesaiannya.
Rentabilitas suatu perusahaan menunjukkan perbandingan antara laba dengan aktiva atau  modal  yang  menghasilkan  laba  tersebut.  Dengan  kata  lain  rentabilitas  adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Menurut  Farid  Ec.  Djahhidin  (2003:173)  yang  dimaksud  dengan  rentabilitas  adalah kemampuan  dalam  menghasilkan  laba,  baik  dengan  menggunakan  data  eksternal maupun dengan data iternal.Dari kedua pernyataan tersebut dapat diambil kesimpulan, bahwa  rentabilitas  adalah  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba selama  periode  tertentu  yang  dinyatakan  dalam  persentase.Rentabilitas  suatu perusahaan  dapat  diukur  dengan  kesuksesan  perusahaan  dan  kemampuan menggunakan  aktiva  yang  produktif.Dengan  demikian  rentabilitas  suatu  perusahaan dapat  diketahui  dengan  membandingkan  antara  laba  yang  diperoleh  dalam  suatu periode dengan jumlah aktiva atau modal perusahaan tersebut.
ROA merupakan kemampuan dari modal yang diinvestasikan ke dalam seluruh aktiva  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan.  ROA  merupakan  laba  sebagai salah satu cara untuk menilai efektivitas dalam penggunaan aktiva perusahaan dalam menghasilkan  laba.  Semakin  tinggi  laba  yang  dihasilkan,  maka  semakin  tinggi  pula ROA,  hal  itu  berarti  bahwa  perusahaan  semakin  efektif  dalam  penggunaan  aktiva untuk  menghasilkan  keuntungan.  ROA  dihitung  berdasarkan  perbandingan  laba sebelum pajak dan rata-rata total assets (Taswan, 2010:167)
Menurut  Pandia  (2012:71)  menyatakan  Return  On  Assets  adalah  rasio  yang menunjukkan  perbandingan  antara  laba  (sebelum  pajak)  dengan  total  aset,  rasio  ini menunjukkan  tingkat  efisiensi  pengelolaan  aset  yang  dilakukan  oleh  perusahaan bersangkutan.
Menurut  Dendawijaya  (2005:70),  alasan  penggunaan  ROA  ini  dikarenakan Bank Indonesia sebagai Pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  dikukur  dengan  assets  yang  mana  sebagian  besar dananya berasal dari masyarakat.

## E. Metodologi Ruang LingkupPenelitian
Unit  analisis  dalam  penelitian  ini  adalah    yaitu  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero)  Tbk,  PT  Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk,  PT.  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk,  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk,  pada  Pusat  Referensi Pasar Modal yang beralamat di Gedung Bursa Efek Indonesia, Tower 2 Lantai 1 Jl. Jend.  Sudirman  Kav.52-53  Jakarta  12190  Telp  (021)  5150515.Adapun  sifat penelitian ini adalah deskriptif asosiatif.

## Metode Pengumpulan Data
Prosedur  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah pengumpulan  data  sekunder.  Menurut  Umar  (2010:84)  data  sekunder  yaitu  data yang  diolah  lebih  lanjut  menjadi  bentuk-bentuk  seperti  tabel,  grafik,  diagram,  dan sebagainya sehingga lebih informatif oleh pihak lain.

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696

## Metode Analisis
Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif. Analisis  data  kuantitatif  adalah  bentuk  analisis  yang  menggunakan  angka-angka dan perhitungan. Antara lain dengan metode :

## 1) Analisis korelasi
Menurut  Sugiyono  (2010:250)    pedoman  untuk  memberikan  interprestasi koefisien korelasi dilihat pada tabel berikut:
Interprestasi Nilai Koefisien Korelasi Interval Koefisien Tingkat Hubungan 0.00 – 0.199 Sangat Rendah 0.20 - 0.399 Rendah 0.40 – 0.599 Sedang 0.60 – 0.799 Kuat 0.80 – 1.00 Sangat Kuat
Menurut  J.Supranto  (2002:198)  koefisien  korelasi  adalah  hubungan  antara variabel  yang  satu  dengan  variabel  yang  lain..  Besarnya  koefesien  korelasi berkisaran  antara –1  s/d    +1.  Koefesien  korelasi  menunjukkan  kekuatan (strength)  hubungan  liniear  dan  arah  hubungan  dua  variabel  atau  lebih  secara acak.

## 2) Analisis koefisien determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  (R 2 )  dimaksudkaan  untuk  mengetahui  tingkat  ketepatan paling  baik  dalam  analisis  regresi,  dimana  hal  yang  ditunjukkan  oleh  besarnya koefisien  determinasi  (R 2 )  antara  0  (nol)  sampai  1  (satu).  Koefisien  determinasi (R 2 )  0  nol,  berarti  variabel  independen  sama  sekali  tidak  berpengaruh  terhadap variabel  dependen.  Apabila  koefisien  determinasi  mendekati  1  (satu),  maka dapat  dikatakan  bahwa  variabel  independen  berpengaruh  terhadap  variabel dependen.  Analisis  koefisien  determinasi  (penentuan)  digunakan  mengukur seberapa besar pengaruh variabel independent  yaitu X 1 dan X 2 terhadap Y.

## 3) Analisis Regresi Ganda
Regresi  linier  berganda  yaitu  suatu  model  linier  regresi  yang  variabel dependennya  merupakan  fungsi  linier  dari  beberapa  variabel  independen (Algifari,2008:86).  Penggunaan  analisis  regresi  berganda  bertujuan  untuk membuat  model  matematis  dari  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio dan Non Performing  Loan terhadap  Rentabilitas.  Dari  model  tersebut  dapat  diketahui berapa  besarnya  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio dan Non  Performing  Loan terhadap rentabilitas.

## 4) Uji Hipotesis
Secara  statistik  Hipotesis  diartikan  sebagai  pernyataan  mengenai  keadaan populasi  (parameter)  yang  akan  di  uji  kebenarannya  berdasarkan  data  yang diperoleh  dari  sampel  penelitian  (statistik).  Hipotesis  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  menggunakan  hipotesis  asosiatif  yang  akan  diuji  dengan  uji  t  (uji signifikansi parsial) dan uji F (uji signifikasi simultan).

## 5.  Operasional Variabel Penelitian
a.  Variabel Independen (Variabel X)
Variabel  independen  adalah  variabel  yang  mempengaruhi  variabel  dependen dan menjadi penyebab atas sesuatu hal atau timbulnya masalah lain. Sesuai dengan  pengertian  tersebut,  maka  dalam  penelitian  ini  yang  merupakan variabel independen adalah
1)Loan to Deposit Ratio
2)Non Performing Loan .
b.  Variabel Dependen (Variabel Y)
Variabel  Dependen  (terikat)  yaitu  variabel  yang  dipengaruhi  oleh  variabel independen. Sesuai dengan pengertian tersebut, maka yang menjadi variabel dependen adalah Rentabilitas.

## F.  Hasil dan Pembahasan
a.  Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets Bank Negara Indonesia
Untuk mengukur keeratan hubungan/pengaruh antara Loan to Deposit Ratio (variabel  X 1 )  terhadap Return  On  Assets (variabel  Y)  dengan  menggunakan Software SPSS versi 21:
Model Summary Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .503 a .253 .103 .77210 a.Predictors: (Constant), LDR (Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21) ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1.008 1 1.008 1.691 .250 b Residual 2.981 5 .596 Total 3.989 6 a.Dependent Variable: ROA b.Predictors: (Constant), LDR
(Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error  Beta

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
1 (Constant ) -.996 2.312 -.431 .684 LDR .045 .035 .503  1.300 .250 a.Dependent Variable: ROA
(Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21)
b.  Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return On Assets Bank Negara Indonesia
Contoh  perhitungan  untukpembuktian  pengaruh  NPL  terhadap  ROA dengan menggunakan alat statistic SPSS 21adalah sbb.
Tabel 4.8 ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression .774 1 .774  1.204 .322 b Residual 3.214 5 .643 Total 3.989 6 a.Dependent Variable: ROA b.Predictors: (Constant), NPL (Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21) Tabel 4.9 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant ) 2.336 .440 5.305 .003 NPL -.158 .144 -.441  -1.097 .322 Tabel 4.7 Model Summary Model  R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .441 a .194 .033 .80180 a.Predictors: (Constant), NPL (Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21)

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
c.  Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio dan Non  Performing  Loan terhadap Return On Assets Bank Negara Indonesia
Tabel 4.11 ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regressio n 1.010 2 .505 .678 .558 b Residual 2.978 4 .745 Total 3.989 6 a Dependent Variable: ROA b.Predictors: (Constant), NPL, LDR
(Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21)
Penjelasan hasil   perhitungan di atas :
Nama Bank  Variabel Hasil Analisa Keterangan BNI 1. Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets t hitung = 1,300 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak terdapat pengaruh yang Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .503 a .253 -.120 .86290 a.Predictors: (Constant), NPL, LDR (Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21) Tabel 4.12 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant ) -1.329 6.528 -.204 .849 LDR .050 .088 .551 .563 .603 NPL .020 .352 .054 .056 .958 a.Dependent Variable: ROA
(Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 21)

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
signifikan 2.Non Performing Loan terhadap Return On Assets t hitung = -1,097 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak terdapat pengaruh yang signifikan 3. Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets Fhitung = 0,678 < Ftabel 9,28 Karena Fhitung < Ftabel maka Ha ditolak artinya tidak terdapat hubungan yang signifikan BTN 1. Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets t hitung = 0,583 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak terdapat pengaruh yang signifikan 2.Non Performing Loan terhadap Return On Assets Thitung = 0,217 < Ttabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak terdapat pengaruh yang signifikan 3. Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets Fhitung = 0,151 < Ftabel 9,28 Karena Fhitung < Ftabel maka Ha ditolak artinya tidak terdapat hubungan yang signifikan Bank Mandiri 1. Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets t hitung = 3,189 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih besar dari t tabel maka terdapat pengaruh yang signifikan 2.Non Performing Loan terhadap Return On Assets t hitung = -5,229 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak terdapat pengaruh yang signifikan 3. Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets Fhitung = 55,454 > Ftabel 9,28 Karena Fhitung > Ftabel maka Ho ditolak artinya terdapat hubungan yang signifikan BRI 1. Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets thitung = -0,586 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih besar dari t tabel maka terdapat pengaruh yang signifikan 2.Non Performing Loan terhadap Return On t hitung = -1,505 < t tabel 2,571 Karena t hitung lebih kecil dari t tabel maka tidak

## Manajemen Keuangan                                                    ISSN No.2581-2696
Assets terdapat pengaruh yang signifikan 3. Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets Fhitung = 3,812 < Ftabel 9,28 Karena Fhitung < Ftabel maka Ho diterima artinya tidak terdapat hubungan yang signifikan

## G.  Kesimpulan
Berdasarkan  masalah  yang  telah  dijelaskan    sebelumnya,  maka  penulis  dapat menarik kesimpulan:
1.  Rasio Loan  to  Deposit  Ratio untuk  Bank  Nasional  Indonesia  mengalami fluktuatif
2. Non  Performing  Loan pada  Bank  Nasional  Indonesia  dari  tahun  2006 sampai  dengan  tahun  2015  juga  berfluktuatif  yang  menunjukkan  ketidak sehatan kinerjakeuangannya.
3. Return On Assets pada Bank Negara Indonesia cukup tinggi sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia yaitu 1,5%.
4.  Dalam perhitungan,baik secara parsial maupun simultan, bagi Bank Umum Nasional    pengaruh Non  Performing  Loan dan Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Return On Assets, tidak signifikan.

## H. Daftar Pustaka
Kasmir. 2009. Analisa Laporan Keuangan . Edisi Kesatu. Jakarta : Rajawali Pers.
Firdaus,  Rachmat  dan  Maya  Ariyanti.  2009. Manajemen  Perkreditan  Bank Umum Teori,  Masalah,  Kebijakan  dan  Aplikasi  Lengkap  dengan Analisis Kredit. Bandung : Alfabeta.
Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif kualitatif dan R & D . Bandung : Alfabeta. Van Horne, James C dan Jhon M. Wachowicz. 2011. Prinsip – prinsip
Manajemen Keuangan. Buku Dua, Edisi Keduabelas. Jakarta : Salemba Empat