Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 2434-2443
Analisis Kinerja Bank Syariah di Indonesia Berbasis Maqashid Sharia Index
Prima Dwi Priyatno 1) , Ade Nur Rohim 2) , Lili Puspita Sari 3) 123 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta *E-mail Korespondensi: primadpriyatno@upnvj.ac.id

## Abstract
Development of the banking industry that continues to increase from year to year, there must be a balance in terms of performance assessment, where the performance measurement of Islamic banking does not only look at the profit side, but Islamic banking as a sharia business entity needs to consider aspects of benefit and conformity with sharia maqashid. Performance measurement with the maqashid sharia index approach has three objective indicators. Indicators  of  Education  (Tahdzib  Al-Fard),  Establishing  Justice (Al-'Adl),  and  Public Interest (Al- Mashlahah). From the data collected, the results of the analysis of performance measurement based on Islamic maqashid  for  the  twelve  Islamic  Commercial  Banks,  Panin  Dubai  Syariah  Bank  (PDS)  have  the  highest performance value with an index value of 0.42563. The level of performance index based on sharia maqashid shows a gradual level, the higher the level of value generated, it can be said that the better in achieving the goals and principles of sharia, and vice versa, the lower the index value produced, the lower the performance in creating the benefits of shariah goals. want to achieve.

## Keywords : Islamic bank, Performance, Maqashid sharia
Saran sitasi : Priyatno, P. D., Rohim, A. N., & Sari, L. P. (2022). Analisis Kinerja Bank Syariah di Indonesia Berbasis Maqashid Sharia Index. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 2434-2443. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6581
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6581

## 1. PENDAHULUAN
Saat  ini  ekonomi  islam  tengah  mengalami perhatian  luar  biasa  di  seluruh  dunia,  ketertarikan beberapa  kalangan  dalam  menjalankan  kegiatan perekonomian  berbasis  syariah  telah  menyebar  ke segala  asepek  kehidupan,  termasuk  pada  industri keuangan,  baik  lembaga  keuangan  bukan  bank  dan lembaga  keuangan  perbankan.  Salah  satu  industri keuangan  syariah  yang  berkembang  positif  adalah perbankan syariah, perkembangan bank syariah tidak hanya berkembang di negara-negara yang berpenduduk mayoritas muslim seperti negara-negara arab  GCC  (Gulf  Cooperation  Council),  Indonesia, malaysia dan negara berpenduduk mayoritas muslim lainnya,  tapi  tumbuh  dan  berkembang  di  negara- negara  non  muslim  juga  seperti  Inggris,  Amerika Sertikat dan negara bagian Eropa lainnya.
Lembaga  keuangan  mempunyai  peran  srategis dalam  aktivitas  perekonomian,  salah  satunya  adalah perbankan, yang mempunyai peran dalam menyelaraskan dan mendukung perkembangan
perekonomian, terutama disebabkan oleh fungsi bank sebgai  lembaga  penghimpun  dana  dan  penyaluran dana  dari  dan  pada  masyarakat  secara  efektif  dan efisien.  Hal  tersebut  dapat  mendukung  pelaksanaan pembangunan dalam rangka pengentasan ketimpangan  dalam  ekonomi  dan  pertumbuhan  serta stabilitas  nasional  kearah  pertumbuhan  taraf  hidup masyarakat yang lebih baik.
Di  Indonesia  sendiri  perkembangan  ekonomi syariah telah masuk pada tatanan kebijakan ekonomi. Lembaga keuangan di Indonesia telah mengenal atau menetapkan  dual  system  sejak  tahun  1991,  yaitu lembaga  keuangan  konvensional  dan  lembaga keuangan  syariah.  Kehadiran  bank  syariah  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  selaku  otoritas perbankan di tanah air, merupakan sebagai salah satu pilar dual banking system dan sebagai blue print awal untuk  mendorong  pangsa  pasar  yang  lebih  luas  bagi perkembangan perbankan berbasis syariah.
Perbankan  syariah  di  Indonesia  mempunyai peranan penting dalam perkembangan dan
2016 2017 2018 2019 BUS 254.184 288.027 316.691 350.364 UUS 102.320 136.154 160.636 174.200
pertumbuhan perbankan syariah di dunia. Pemerintah Indonesia juga hadir dalam mendukung pekembangan dan  pertumbuhan  melalui  pertaturan  perundang- undangan,  yaitu  dengan  dikeluarkannya  UU  No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaai pondasi awal dual  banking  system  di  Indonesia,  yang  kemudian diperkuat  dengan  UU  No.21  Tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah  sehingga  perbankan  syariah mempunyai payung hukum yang jelas.
Pada  perkembangannya,  perbankan  syariah  di Indonesia  terus  mengalami  pertumbuhan  tren  positif, hingga  bulan  Maret  tahun  2020,  terdapat  14  jumlah Bank  Usaha  Syariah  (BUS)  yang  memiliki  kantor sebanyak  1.923,  Unit  Usaha  Syariah  berjumlah  20 dengan  388  kantor,  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  sejumlah  163  dengan  620  kantor  yang tersebuar di seluruh Indonesia.
Gambar 1. Grafik Pertumbuhan Aset Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2016-2019

## 400.000 Chart Title
200.000 0

## BUS                            UUS
Expon. (BUS)             Expon. (UUS)
Sumber:  Data   diolah   OJK   –   Statistik   Perbankan
Syariah Selaras dengan perkembangan dan
pertumbuhannya, bank syariah mempunyai karakteristik  tersendiri  yang  membedakan  dengan bank  konvensional,  baik  dari  prinsip  maupun  akad- akad  yang  digunakanpun  berbeda.  Hal  ini  memang menjadi suatu ke khasan yang perlu dimiliki oleh bank yang  berbasis  syariah,  dimna  seluruh  operasional mulai  hulu  sampai  ke  hilir  harus  sesuai,  sehingga membangun ekosistem berasas syariah.
Dalam  melihat  kinerja  bank  syariah  tentunya tidak  sama  dengan  pengukuran  kinerja  bank konvensional, dimana dalam melihat kinerjanya bank konvensional  hanya  melihat  dari  sisi  menghasilkan laba    dan    bisnis.    Pengukuran    kinerja    pada    bank syariah, seharusnya tidak hanya berorientasi pada laba saja  sebagai  ukuran  dalam  penilaian  kinerja,  namun juga  memperhatikan  aspek-aspek  lain  seperti  sumber daya  manusia  dan  sisi  sosial  agar  tercapainya kemaslahatan bersama.
Di  dunia  global  kinerja  suatu  lembaga  atau institusi  perusahaan,  termasuk  perbankan  syariah masih banyak yang menggunakan pengukuran kinerja yang hanya berbasis pada rasio-rasio keuangan seperti Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  dan  Return  on Assets (ROA), Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity of Market Risk (CAMELS), dan Return  on  Equity  (ROE).  Padahal  dalam  prakteknya alat ukur konvensional memiliki banyak kelemahan.
Pertama,    (Mukti    &    Suprayogi,    2019) menjelaskan  bahwa  dalam  prakteknya  anatara  bank konvensional  dan  syariah  masih  sulit  dibedakan karakteristik  keduanya.      Menurut  (Suharto,  2013) menyatakan  kesulitan  dalam  membedakan  ini  terjadi akibat  fungsi  bank  sebagai  perantara  serta  kebutuhan untuk  menyesuaikan  dengan  peraturan  local  yang disebabkan  oleh  perbedaan  pandangan  diantara  teori dan praktik pada perbankan (Hawary, et. al, 2004)).
Kedua,  dalam  (Bedoui,  2012)  menyebutkan bahwa  dalam  pengukuran kinerja bank syariah masih menggunakan  ukuran  yang  sama  dengan  bank konvensional,  padahal  dari  hasil  penelitian  dalam mengukur  kinerja  bank  syariah  tentu  tidak  sama dengan mengukur bank konvensional, karena keduanya  benar-benar  berbeda  dalam  fungsi  inti  dan karakteristik  operasionalnya.  Ketiga,  kondisi  ini  juga mengindikasikan bahwa tujuan dasar adanya perbankan  syariah  itu  sendiri  belum  ditangani  secara serius,  sehingga  dalam  mengukur  kinerja  perbankan syariah  masih  menggunakan  alat  ukur  konvensional yang hanya memfokuskan pada pengukuran finansial.
Untuk mengembalikan fitrah suatu lembaga yang berlandaskan  syariah,  pengukuran  kinerja  harus berlandaskan  maqashid  syariah,  termasuk  lembaga perbankan  syariah,  dalam  mengukur  kinerjanya  tidak hanya  diukur  dari  laba,  seperti  yang  telah  dilakukan oleh  (Mohammed  et  al.,  2008),  yang  menghasilkan perumusan sebuah ukuran kinerja untuk bank syariah, pengukuran  tersebut  dikembangkan  dari  prinsip- prinsip  maqashid  syariah,  tujuan  adanya  pengukuran kinerja perbankan syariah tersebut adalah mengembalikan  tujuan  dari  lembaga  perbankan syariah.
Pengukuran  kinerja  ini  tidak  berfokus  pada pengukuran    keuangan,    akan    tetapi    ukuran-ukuran non-profit  yang  mempunyai  nilai-nilai  manfaat  dari perbankan (iin dan Anik, 2020).  Pengukuran tersebut disebut  maqashid  syariah  index  (MSI).  Berdasarkan dengan  uraian  diatas  penulis  ingin  melakukan eksplorasi pada pengukuran kinerja perbankan syariah
yang tentu mempunyai perbedaan dengan perbankan konvensioanal,  oleh  karena  itu  penelitian  ini  akan menggunakan  pendekatan  maqashid  syariah  index (MSI)  dalam  pegukuran  kinerja  perbankan  syariah agar sesuai dengan tujuannya.
Berdasarakan  uraian  latar  belakang  diatas, terlihat bahwa perbankan syariah memiliki karakteristik  tersendiri  dan  mempunyai  perbedaan baik dari prinsip maupun tujuannya dengan perbankan konvensional, dengan demikian maka perlu diperhatikan  dalam  pengukuran  kinerja  yang  tidak hanya  berfokus  pada  sisi  keuangan  dan  laba  saja, namun juga memperhatikan beberapa aspek sehingga sesuai  dengan  maqashid  syariah  agar  menghasilkan kemaslahatan bersama, oleh karena itu peneliti ingin mengeksplor  kinerja  perbankan  sayriah  dengan pendekatan yang sesuai, yaitu bagaimana hasil kinerja bank  umum  syariah  di  Indonesia  menggunakan pendekatan maqashid syariah index (MSI).
1.1. Maqashid Syariah
Secara bahasa, maqasid al-syariah terdiri dari dua kata,  yaitu  maqasid  berarti  kesenjangan  atau  tujuan, sedangkan al-syariah berarti jalan menuju sumber air, dapat  pula  dikatakan  sebagai  jalan  ke  arah  sumber pokok kehidupan (Oni Sahroni, 2019).
Beberapa ulama terdahulu mengemukakan pengertian dari maqashid syari’ah sebagai berikut:
a. Al-Imam al-Ghazali
Beliau  mengatakan  bahwa  “penjagaan  terhadap maksud  dan  tujuan  syariah  adalah  upaya mendasar untuk bertahan hidup, menahan faktor- faktor  kerusakan  dan  mendorong  terjadinya kesejahteraan”.
b. Alal al-Fasi Beliau  berkata  “maqashid  syariah  merupakan tujuan  pokok  syariah  dan  rahasia  dari  setiap hukum yang ditetapkan oleh Tuhan”.
c. Al-Imam al-Syathibi Beliau  mengatakan  bahwa  “maqashid  terbagi menjadi  dua;  yang  pertama,  berkaitan  dengan maksud  Tuhan  selaku  pembuat  syariah,  dan kedua, berkaitan dengan maksud mukallaf .
Maksud  dari  kembali  pada  yang syari ‟  (Allah) adalah  kemaslahatan  untuk  hamba-Nya  di dunia  dan di  akhirat.  Dan  maksud  dari mukallaf (manusia) adalah  ketika  hamba-Nya  dianjurkan  untuk  hidup dalam  kemaslahatan  di  dunia  dan  akhirat.  Yaitu dengan menghindari kerusakan-kerusakan yang ada di dalam dunia. Oleh sebab itu, harus adanya penjelasan
yang  jelas  antara  kemaslahatan  ( maslahah )  dan kerusakan ( mafsadah ) (Fauzia, 2014).

## 1.2. Pengukuran  Kinerja  Maqashid  Sharia  Index (MSI)
Pemahaman  tentang  pengukuran  kinerja  dapat diurai dengan memahami makna kinerja (performance), yaitu  merupakan  catatan  hasil  yang dihasilkan  pada  fungsi  atau  kegiatan  pekerjaan tertentu  selama  periode  waktu  (Wibowo,  2013). Dalam  (Abdullah,  2013)  kinerja  adalah  berasal  dari arti  kata  performance  yang  bermakna  prestasi  atau hasil  kerja.  Sederhananya  adalah  kinerja  merupakan hasil dari pekerjaan suatu organisasi, suatu pencapaian yang  dilakukan  oleh  seluruh  unit  dalam  organisasi dalam mencapai visi, misi dan tujuan organisasi
Hasibuan  juga  mengemukakan  kinerja  (prestasi kerja) sebagai hasil kerja secara kualitas dan kuantitas yang dicapai oleh seorang pegawai dalam melaksanakan  tugasnya  sesuai  dengan  tanggung jawab  yang  diberikan  kepadanya  (Hasibuan,  2002). Dalam  melihat  hasil  dan  prestasi  kerja,  maka diperlukan  alat  ukur  kinerja  sebuah  organisasi. Kinerja  perusahaan  adalah  pencapaian  hasil  dalam kerangka mewujudkan tujuan perusahaan.
Manajemen kinerja adalah keseluruhan kegiatan yang dilakukan  untuk  meningkatkan  kinerja  perusahaan atau organisasi, termasuk masing-masing individu dan kelompok kerja di perusahaan tersebut.
Organisasi  atau  institusi  yang  berbasis  syariah, dalam pengukuran kinerjanya tidak cukup melihat dari aspek profit, namun perlu melihat dari kemaslahatan ( falah ),  Karena  bank  Islam  merupakan  sub-sistem ekonomi  Islam,  sedangkan  ekonomi  Islam  bertujuan untuk  mencapai  maqasid  syariah,  maka  seharusnya tujuan bank Islam adalah mencapai maqasid syariah.
Maqasid  syariah  indeks  merupakan  sebuah model  pengukuran  kinerja  perbankan  syariah  yang sesuai  dengan  karekteristik  dan  aspek-aspek  yang berkaitan  dengan  prinsip  syariah.  Menurut  Abu Zahrah  (Zahrah,  1994)  bahwa  keberadaan  syariat Islam  adalah sebagai  rahmat bagi manusia, sehingga tujuantujuan  yang  hendak  dicapai  dalam  penetapan hukum syariah (maqasid syariah) meliputi:
a. Mendidik  individu (Tahdhib  al-fard) ,  yaitu  agar masingmasing individu menjadi sumber kebaikan bagi  komunitasnya  bukan  sebaliknya  menjadi sumber keburukan bagi setiap manusia. Sehingga berbagai  macam  ibadah  yang  disyariatkan bertujuan untuk melatih jiwa agar tidak cenderung
pada  keburukan  yang  menghasilkan  tindakan dholim,  keji,  dan  munkar  terhadap  orang  lain sehingga tercipta keharmonisan dalam masyarakat.
b. Menegakkan  keadilan (Iqamah  al-‘Adl) ,  yaitu mewujudkan  keadilan  dalam  semua  bidang kehidupan  manusia,  dalam  bidang  muamalah dengan  menghormati  hak  dan  melaksanakan kewajiban antar pihak yang bermuamalah, karena di mata hukum semua manusia adalah sama tidak ada perbedaan antara yang kaya dan miskin, yang kuat  dan  yang  lemah  memiliki  kewajiban  yang sama  yaitu  menghormati  hak  orang  lain  dan melaksanakan kewajibannya.
c. Menghasilkan  kemaslahatan (Jalb  al-Maslahah) , yaitu  menghasilkan  kemaslahatan  umum  bukan kemaslahatan  yang  khusus  untuk  pihak  tertentu. Kemaslahatan berdasarkan hukum-hukum syariah dan  nash-nash  agama  merupakan  kemaslahatan yang sebenarnya karena mengarah pada penjagaan terhadap agama, jiwa, harta, akal, dan keturunan.
Teori  maqashid  syariah  Abu  Zahrah  tersebut dikembangkan oleh Mohammed, et. al (2008) menjadi model  penilaian  kinerja  bank  Islam  berdasarkan maqasid  syariah.  Untuk  dapat  menjelaskan  sebuah konsep  dan  membuatnya  dapat  diukur,  dilakukan dengan  melihat  pada  dimensi  perilaku,  aspek,  atau sifat yang ditujukan oleh konsep. Berdasarkan metode Sekaran  (Sekaran,  2006),  karakteristik  yang  akan diukur  diturunkan  ke  dalam  suatu  konsep.  Metode sekaran dibagi menjadi tiga gagasan atau konsep yang dinotasikan sebagai (C). Konsep akan diturunkan lagi
ke  dalam  beberapa  dimensi  yang  akan  lebih  mudah diamati  dan  terukur,  yang  dinotasikan  dengan  (D). Dimensi akan diturunkan kembali ke dalam beberapa unsur  yang  lebih  jelas  pengukurannya,  yang  disebut dengan  elemen  yang  dinotasikan  dengan  (E) (Mohammed Mustafa Omar, 2008).
Gambar 2. Bagan Maqashid Syariah Index Sumber: Mohammed, dkk: 2008
Berdasarkan  gambar  konsep  operasional  diatas evaluasi kinerja untuk perbankan syariah berdasarkan maqashid  syariah  index  terbagi  menjadi  3  variabel yaitu mendidik individu (Tahdzib Al-Fard), menciptakan keadilan (Iqamah Al-Adl) , dan kepentingan  publik (Al  Mashlahah) .  Kemudian,  dari tiga  variabel  tersebut  ditransformasikan  menjadi sepuluh  rasio  kinerja  (Mohammed  Mustafa  Omar, 2008). Rasio-rasio tersebut terdiri dari:
Tabel 1. Model Pengukuran Kinerja MSI Tujuan Syariah Dimensi (D) Elemen (E) Rasio Kinerja Sumber Data Education (Tahdzib Al- Fard) D1. Advancement Knowledge E1. Education Grant R1. Education Grant/ Total Expense Annual Report E2. Research R2. Research Expense/Total Expense Annual Report D2. Instilling New Skill and Improvement E3. Training R3. Training/Total Expense Annual Report Justice (Al-‘Adl) D4. Fair Returns E5. Fair Return R5. Profit Equalization Reserve (PER) /Net or Investment Income Annual Report D5. Cheap Products and Services E6. Functional Distribution R6. Mudharabah and Musyarakah Modes/Total Investment Modes
Annual Report
Maqashid Index Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah Maqashid Syariah Education (Tahdzib Al- Fard) Education Grant, Research, Training, Publicity Justice (Al- ‘Adl) Fair Return, Funcional Distribution, Interest Free Incomne Public Interest (Al- Mashlahah) Profit Ratio, Personal Income, Investment Ratio in Real Economic Sector
Tujuan Syariah Dimensi (D) Elemen (E) Rasio Kinerja Sumber Data D6. Elimination of Injustices E7. Interest Free Product R7. Interest Free Income/ Total Income Annual Report Public Interest (Al-Mashlahah) D7. Profitability of Bank E8. Profit Ratios R8. Net Income/ Total Asset Annual Report D8. Redistribution of Income and Wealt E9. Personal Ratios R9. Zakah Paid/ Net Iincome Annual Report D9. Investment in Real Sector E10. Investmen Ratios in Real Sector R10. Investment Ratio in Real Economic Sector/ Total Investment Annual Report
Sumber: Mohammed, dkk: 2008
Dapat  dilihat  bahwa  kinerja  perbankan  syariah tidak  hanya  dapat  diukur  menggunakan  rasio keuangan saja, tetapi juga harus dilihat dari sisi tujuan syariahnya. Hal ini dikarenakan pentingnya mengukur kinerja  perbankan  syariah  menggunakan  maqashid syariah index.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menurut pendekatannya merupakan penelitian  deskriptif  kuantitatif.  Penelitian  deskriptif adalah suatu metode penelitian yang menggambarkan semua  data  atau  keadaan  subjek/objek  penelitian kemudian  dianalisis  dan  dibandingkan  berdasarkan kenyataan  yang  sedang  berlangsung  saat  ini  dan selanjutnya  mencoba  untuk  memberikan  pemecahan masalahnya  (Sugiono,  2018).  Pengukuran  kinerja perbankan  syariah  pada  penelitian  ini  adalah menggunakan alat ukur Maqashid Syariah Indeks.
Dalam menggali data yang digunakan adalah data sekunder  yang  diambil  dari  laporan  keuangan tahunan,  bersumber  dari  situs  resmi  masing-masing bank  syariah  tahun  2021,  dan  ditambah  dengan pengumpulan  data  dari  situs  resmi  regulator perbankan seperti BI dan OJK. Populasi data terdapat
14  Bank  Umum  Syariah,  yang  kemudian  adanya merger 3 Bank, Bank Syariah Mandiri (BSM), Bank BRI Syariah (BRIS), dan Bank BNI Syariah (BNIS) menjadi  Bank  Syariah  Indoneisa  (BSI).  Sehingga populasi data menjadi 12 Bank Umum Syariah. yaitu Bank  Aceh  Syariah  (BAS),  BPD  NTB  Syariah (BNTBS),  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI),  Bank Victoria  Syariah  (BVS),  Bank  Jabar  Banten  Syariah (BJBS),  Bank  Mega  Syariah  (BMS),  Bank  Panin Dubai Syariah (BPDS), Bank Syariah Bukopin (BSB), BCA  Syariah  (BCAS),  Bank  Tabungan  Pensiun Nasional  Syariah  (BTPNS),  Bank  Aladin  Syariah (AS), dan Bank Syariah Indonesia (BSI).
Pengukuran  kinerja  maqashid  syariah  index menggabungkan konsep maqashid Ibn Assur dan Abu Zahra yang kemudian dikembangkan dengan konsep methodologi  Sekaran.  MSI  mengklasifikasikan maqashid  syariah  menjadi  tiga  aspek.  (1) Education (Tahdzib Al-Fard) , (2) Establishing Justice (Al-‘Adl) , dan  (3) Public  Interest  (Al-Mashlahah) .  Dalam penelitian ini yang menjadi atribut adalah tiga tujuan maqasid syariah  dan  intra-atribut  adalah  10  elemen dan 10 indikator kinerja (rasio).
Tabel 2. Pembobotan MSI Tujuan Syariah Dimensi (D) Elemen (E) Rasio Kinerja Bobot Education (Tahdzib Al- Fard) 30% E1. Education Grant R1. Education Grant/ Total Expense 24% E2. Research R2. Research Expense/Total Expense 27% E3. Training R3. Training/Total Expense 26% E4. Publicity R4. Publicity/Total Expense 23% Total 100% Justice (Al-‘Adl) 41% E5. Fair Return R5. Profit Equalization Reserve (PER) /Net or Investment Income 30% E6. Functional Distribution R6. Mudharabah and Musyarakah Modes/Total Investment Modes 32%
Tujuan Syariah Dimensi (D) Elemen (E) Rasio Kinerja Bobot E7. Interest Free Product R7. Interest Free Income/ Total Income 38% Total 100% Public Interest (Al-Mashlahah) 29 % E8. Profit Ratios R8. Net Income/ Total Asset 33% E9. Personal Ratios R9. Zakah Paid/ Net Iincome 30% E10. Investmen Ratios in Real Sector R10. Investment Ratio in Real Economic Sector/ Total Investment 37% Total 100% Sumber: Mohammed, dkk: 2008
Pengukuran  kinerja  dengan  Maqashid  Indeks memiliki beberapa pengujian, yaitu sebagai berikut: a. Penghitungan rasio pada model pembobotan MSI.
b. Penghitungan indeks kinerja
dengan menggunakan simple additive weighting (SAW), yaitu pengkalian tiap rasio dengan bobot.
PI (O1) = 𝑊 1 1 {(𝐸 1 1 𝑋 𝑅 1 1 ) + (𝐸 1 2 𝑋 𝑅 1 2 ) + (𝐸 1 3 𝑋 𝑅 1 3 ) + (𝐸 1 4 𝑋 𝑅 1 4 )}
Keterangan:
PI  :  Performa Indeks (O1) :  Objektif kesatu ( Education (Tahdzib Al-Fard)) 𝑊 1 1 :  Bobot objektif ke satu
𝐸 1 1 :  Pembobotan elemen kesatu dari objek kesatu 𝐸 1 2 :  Pembobotan elemen kedua dari objek kesatu 𝐸 1 3 :  Pembobotan elemen ketiga dari objek kesatu 𝐸 1 4 :  Pembobotan elemen keempat dari objek kesatu 𝑅 1 1 :  pengukuran rasio kesatu sesuai dengan elemen kesatu dari objektif kesatu
𝑅 1 2 :  pengukuran rasio kedua sesuai dengan elemen kedua dari objektif kesatu
𝑅 1 3 :  pengukuran rasio ketiga sesuai dengan elemen ketiga dari objektif kesatu
𝑅 1 4 :  pengukuran rasio keempat sesuai dengan elemen keempat dari objektif kesatu
Notasi  untuk  penghitungan  indeks  kinerja  pada objektif  kedua  dan  ketiga  memiliki  penjelasan  yang sama  seperti  notasi  indeks  kinerja  kesatu,  dengan notasi berikut:
PI (O2) = 𝑊 2 1 {(𝐸 2 1 𝑋 𝑅 2 1 ) + (𝐸 2 2 𝑋 𝑅 2 2 ) + (𝐸 2 3 𝑋 𝑅 2 3 )} PI (O3) = 𝑊 3 1 {(𝐸 3 1 𝑋 𝑅 3 1 ) + (𝐸 3 2 𝑋 𝑅 3 2 ) + (𝐸 3 3 𝑋 𝑅 3 3 )}
a. Penjumlahan seluruh hasil perhitungan maqashid indeks, yang dinotasikan sebagai berikut:
MSI = PI (O1) + PI (O2) + PI (O3)
b. Mengurutkan  peringkat  dari  hasil  maqashid indeks  yang  didapat  sesuai  total    MSI  terbesar hingga terkecil.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1. Hasil penelitian
Data  yang  berhasil  didapatkan  dari  website Otoritas Jasa Keuangan, terkumpul sebanyak 12 Bank Umum Syariah (BUS) pada tahun 2021. BUS tersebut yaitu Bank Aceh Syariah (BAS), BPD NTB Syariah (BNTBS),  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI),  Bank Victoria  Syariah  (BVS),  Bank  Jabar  Banten  Syariah (BJBS),  Bank  Mega  Syariah  (BMS),  Bank  Panin Dubai Syariah (BPDS), Bank Syariah Bukopin (BSB), BCA  Syariah  (BCAS),  Bank  Tabungan  Pensiun Nasional  Syariah  (BTPNS),  Bank  Aladin  Syariah (AS), dan Bank Syariah Indonesia (BSI).

## 3.2. Pembahasan
Penilaian  kinerja  perbankan  syariah  tidak terfokus hanya pada aspek keuangan saja, namun juga perlu  memperhatikan  aspek  maqashid  syariah. Kepatuhan  syariah  pada  bank  syariah  dilihat  dari kesesuaian produk dan operasional perbankan dengan prinsip  syariah,  di  Indonesia  kepatuhan  syariah lembaga keuangan merujuk pada pedoman atau fatwa Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia (DSN-MUI) (Muqorobin & Cahyo, 2019).
Maqasihd  syariah  index  adalah  pengukuran kinerja  yang  dikembankan  sesuai  dengan  konsep maqashid  syariah  Ibn  Ashur,  dimana  kemaslahatan pada tiga aspek. Pertama Education ( Tahdzib Al-Fard ) yaitu  terkait  pendidikan,  kedua Establishing Justice (Al-‘Adl) atau perwujudan keadilan, dan ketiga adalah Public  Interest  (Al-Mashlahah) kemaslahatan  atau kesejahteraan (Mohammed et al., 2015).
a. Idikator Education (Tahdzib Al-Fard)
Aspek Education  (Tahdzib  Al-Fard) atau pendidikan merupakan salah satu hal yang penting dan  tujuan  pencapaian  dalam  konsep  maqashid syariah  Ibn  Ashur.  Bank  syariah  sebagai  entitas yang berbasis pada syariah, sepatutnya memberikan  kontribusi  dan  turut  serta  dalam
pengembangan  pendidikan  baik  bagi  internal maupun  eksternal  organisasi.  Dalam  Maqashid Syariah  Index,  Indikator Education (Tahdzib  Al- Fard) memiliki  empat  rasio  elemen,  yaitu  hibah pendidikan  (E1),  penelitian  (E2),  pelatihan  (E3), dan publikasi (E4).
Tabel 3. Indikator Kinerja Kesatu: Education (Tahdzib Al-Fard)
No Bank Indikator Kesatu: Education (Tahdzib Al-Fard) Jumlah Rata-Rata Education (Tahdhib al-Fardh) E1 E2 E3 E4 1 BSI 0.00491 0.00000 0.01714 0.04113  0.06318 0.01895 2 BMI 0.00079 0.00038 0.00085 0.00081  0.00283 0.00085 3 BCAS 0.00018 0.00000 0.00575 0.00000  0.00593 0.00178 4 BJBS 0.00005 0.00015 0.00367 0.00022  0.00409 0.00123 5 PDS 0.01430 0.00096 0.00009 0.00025  0.01561 0.00468 6 BMS 0.00018 0.00000 0.00385 0.00081  0.00484 0.00145 7 BVS 0.00001 0.00002 0.00003 0.00028  0.00034 0.00010 8 BTPNS 0.00003 0.00073 0.00093 0.00008  0.00177 0.00053 9 BNTBS  0.00084 0.00172 0.00171 0.00530  0.00957 0.00287 10 BAS 0.00373 0.00081 0.01226 0.00798  0.02478 0.00743 11 BBS 0.00049 0.00000 0.00173 0.00066  0.00287 0.00086 12 AS 0.00000 0.00141 0.00136 0.00674  0.00951 0.00285 Sumber: Data diolah
Tabel  3  menunjukan  hasil  dari  pengukuran indikator  kinerja  kesatu Education  (Tahdzib  Al- Fard) Bank Syariah Indonesia (BSI) mempunyai nilai  tertinggi,  dengan  jumlah  0.01895,  pada posisi tertinggi kedua Bank Aceh Syariah (BAS) dengan  jumlah  0.00743,  dan  disusul  oleh  Bank Panin Dubai Syariah (PDS) dengan jumlah rerata 0.01895. Sedangkan posisi terendah adalah Bank Victoria  Syariah  (BVS)  dengan  jumlah  rerata 0.00010,  terendah  kedua  adalah  Bank  Tabungan Pensiun  Nasional  Syariah  (BTPNS)  dengan perolehan  jumalah  rerata  0.00053,  dan  BMI dengan jumlah rerata 0.00085.
Semua  bank  syariah  memiliki  nilai  rasio yang gradual dalam pencapaian tujuan Education (Tahdzib  Al-Fard), hal  tersebut  menunjukan bahwa  bank  syariah  memiliki  konsen  terhadap peningkatan  pendidikan,  baik  internal  organisasi maupun  eksternal  oganisasi  dengan  masing- masing rasionya. Semakin tinggi nilai rasio yang dihasilkan maka semakin tinggi kepedulian dalam mencapai  tujuan Education (Tahdzib  Al-Fard) , yaitu  dengan  pengembangan  dan  peningkatan sumber daya insani, dan semakin rendahnya nilai
rerata  menggambarkan  tingkat  kepedulian  yang rendah  dalam  pengembangan  dan  peningkatan dalam  pendidikan.  Padahal  sumberdaya  insani merupakan  sesuatu  yang  penting  (Tricahyani, 2018).  Sumber  daya  insani  unggul  merupakan modal  untuk  merealisasikan  visi  dan  misi  setiap organisasi  termasuk  perbankan  syariah,  dengan pengembangan  dan  pendidikan  sumber  daya insani  dapat  menjad  salah  satu  keunggulan kompetitif  yang  sangat  unik  dan  hanya  akan diperoleh  dari  sumber  daya  insani  produktif, inovatif, dan kreatif.
b. Indikator Establishing Justice (Al-‘Adl)
Tujuan  indikator  yang  kedua  adalah Establishing  Justice  (Al-‘Adl) atau  mengakan keadilan.  Bank  syariah  memiliki  tuntutan  untuk berkontribusi  dalam  mencapai  keadilan  dalam semua bidang, termasuk dalam hal pendistribusian kekayaan, dan wajib menghormati hak serta menjalankan kewajiban dalam bertransaksi.  Terdapat  tiga  indikator  pada Establishing  Justice  (Al-‘Adl), yaitu  Imbal  hasil yang  adil  (E1),  keterjangkauan  harga  (E2),  dan produk bebas bunga (E3).
Tabel 4. Indikator Kinerja Kedua: Establishing Justice (Al-‘Adl)
No Bank Indikator Kedua: Establishing Justice (Al-‘Adl) Jumlah Rata-Rata Establishing Justice (Al-‘Adl) E1 E2 E3 1 BSI 0.05919 0.26278 0.37986 0.70183 0.28775 2 BMI 0.00107 0.19372 0.37993 0.57472 0.23564 3 BCAS 0.01740 0.18666 0.37996 0.58401 0.23945 4 BJBS 0.02028 0.18298 0.37998 0.58325 0.23913 5 PDS 0.21597 0.26322 0.38000 0.85918 0.35226 6 BMS 0.12735 0.00338 0.37982 0.51055 0.20932 7 BVS 0.02971 0.17788 0.10150 0.30910 0.12673 8 BTPNS 0.13094 0.00134 0.37997 0.51226 0.21003 9 BNTBS 0.08723 0.20775 0.38000 0.67499 0.27674 10 BAS 0.06488 0.00220 0.37994 0.44702 0.18328 11 BBS 0.13506 0.15820 0.37996 0.67322 0.27602 12 AS 0.00100 0.00000 0.37999 0.38099 0.15620 Sumber: Data diolah
Pada  pengukuran  indikator  kinerja  kedua: Establishing  Justice  (Al-‘Adl) dari  hasil  yang didapatkan,  secara  umum  Bank  Panin  Dubai Syariah  memiliki  nilai  rasio  tertinggi  dengan jumlah  sebesar  0.35226.  Dilanjut  oleh  Bank Syariah  Indonesia  di  peringkat  kedua  dengan rerata  0.28775,  dan  dilanjut  oleh  Bank  Nusa
Tengga  Barat  Syariah  dengan  jumlah  rerata 0.27674.  Sedangkan  peringkat  terendah  Bank Victoria dengan jumlah rerata 0.30910, setelah itu ada  Bank  Aladin  Syariah  dengan  jumlah  rerata 0.38099.  Bank  Aceh  Syariah  menempati  posisi terendah ketiga dengan hasil rerata 0.44702.
c. Indikator Public Interest (Al-Mashlahah)
Tabel 4. Indikator Kinerja Ketiga: Public Interest (Al-Mashlahah) No Bank Indikator Ketiga: Public Interest (Al- Mashlahah) Jumlah Rata-Rata Public Interest (Al-Mashlahah) E1 E2 E3 1 BSI 0.00377 0.01007 0.25382  0.26766 0.07762 2 BMI 0.00005 0.27546 0.03259  0.30811 0.08935 3 BCAS 0.00271 0.00028 0.21638  0.21937 0.06362 4 BJBS 0.00070 0.00743 0.24037  0.24849 0.07206 5 PDS 0.01871 0.00006 0.21808  0.23686 0.06869 6 BMS 0.01264 0.00985 0.00026  0.02275 0.00660 7 BVS 0.00166 0.00000 0.19732  0.19898 0.05770 8 BTPNS 0.02607 0.00000 0.21498  0.24105 0.06990 9 BNTBS 0.00407 0.00017 0.25907  0.26331 0.07636 10 BAS 0.00459 0.00038 0.00629  0.01126 0.00327 11 BBS 0.01232 0.00000 0.26230  0.27462 0.07964 12 AS 0.00002 0.00000 0.00000  0.00002 0.00001 Sumber: Data diolah
Berdasarkan  keterangan  tabel  4,  dapat diterangkan bahwa jumlah rerata Bank Muamalat Indonesia  (BMI)  berada  pada  jumlah  yang tertinggi  dengan  poin  0.08935,  dan  disusul  oleh Bank  Bukopin  Syariah  (BBS)  dengan  perolehan
jumlah  rerata  0.07964,  serta  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  pada  posisi  ketiga  tertinggi dengan  jumlah  rerata  0.07762.  Pada  posisi terrendah  pertama  adalah  Bank  Aladin  Syariah dengan jumlah rerata 0.00001, disusul Bank Aceh
Syariah  dengan  hasil  jumlah  rerata  0.00327, dan Bank  Mega  Syariah  (BMS)  dengan  perolehan nilai 0.00660.
d. Hasil Analisis Maqashid Syariah Indeks Maqashid  Syariah  Indeks  merupakan  alat pengukur  kinerja  bank  syariah  merujuk  pada
tujuan-tujuan dan prinsip syariah. hasil pengukuran  kinerja  berbasis  maqashid  syariah indeks di Bank Umum Syariah pada tahun laporan 2021,  terdapat  dua  belas  bank  syariah  disajikan sebagai berikut:
Tabel 6. Analisis Maqashid Syariah Indeks Bank Syariah Performa Indeks Jumlah Peringkat (O1) (O2) (O3) BSI 0.01895 0.28775 0.07762 0.38432 2 BMI 0.00085 0.23564 0.08935 0.32584 5 BCAS 0.00178 0.23945 0.06362 0.30485 7 BJBS 0.00123 0.23913 0.07206 0.31242 6 PDS 0.00468 0.35226 0.06869 0.42563 1 BMS 0.00145 0.20932 0.0066 0.21737 9 BVS 0.0001 0.12673 0.0577 0.18453 11 BTPNS 0.00053 0.21003 0.0699 0.28046 8 BNTBS 0.00287 0.27674 0.07636 0.35597 4 BAS 0.00743 0.18328 0.00327 0.19398 10 BBS 0.00086 0.27602 0.07964 0.35652 3 AS 0.00285 0.1562 0.00001 0.15906 12 Sumber: Data diolah
Analisis Maqashid Syariah Indeks, hasil analisis maqashid  syariah  index  diperoleh  dari  perjumlahan seluruh  indikator  kinerja  atau  objektif  kesatu Education (Tahdzib Al-Fard , objektif kedua Establishing  Justice  (Al-‘Adl) ,  dan  objetif  ketiga Indikator Public  Interest  (Al-Mashlahah) dari maqashid syariah. Berdasarkan tabel 9, dari duabelas bank umum syariah, Bank Panin Dubai Syariah (PDS) memiliki  indeks  sebesar  43%  yang  diperoleh  dari indikator  objektif  kesatu  sebesar  0.00468,  indikator objektif kedua sebesar 0.35226, dan indikator objektif ketiga sebesar 0.06869.
Peringkat kedua dari hasil pengukuran maqashid syariah  index  diperoleh  oleh  Bank  Syariah  Mandiri (BSI)  dengan  nilai  perolehan  sebesar  38%,  dan  di posisi  ketiga  tertinggi  adalah  Bank  Bukopin  Syariah (BBS)  yang  memiliki  hasil  nilai  sebesar  36%. Sedangkan  untuk  peringkat  terendah  adalah  Bank Aladin  Syariah  (AS)  dengan  nilai  sebesar  16%, dilanjut  peringkat  terendah  kedua  diperoleh  nilai indeks  sebesar  18%  oleh  Bank  Victoria  Syariah (BVS),  disusul  peringkat  ketiga  terendah  pada  Bank Aceh Syariah dengan perolehan nilai index 19%.

## 4. KESIMPULAN
Pengukuran  kinerja  perbankan  syariah  tidak hanya melihat dari sisi profit saja, namun  perbankan syariah sebagai entitas bisnis  syariah perlu mempertimbangkan aspek kemaslahatan dan kesesuaian  dengan  maqashid  syariah.  pengukuran kinerja  dengan  pendekatan  maqashid  syariah  index memiliki  tiga  indikator  tujuan.  Idikator Education (Tahdzib Al-Fard), Establishing Justice (Al-‘Adl), dan Public Interest (Al-Mashlahah). Pada tujuan pertama Education  (Tahdzib  Al-Fard) peringkat  tertinggi dengan  nilai  sebesar  0.01895  pada  Bank  Syariah Indonesia (BSI). Indikator tujuan kedua Establishing Justice (Al-‘Adl) diduduki Bank Panin Dubai Syariah memiliki  nilai  rasio  tertinggi  dengan  jumlah  sebesar 0.35226.  dan  indikator  ketiga  adalah Public  Interest (Al-Mashlahah) Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI) berada  pada  jumlah  yang  tertinggi  dengan  poin 0.08935. dari data yang terkumpul, hasil dari analaisis pengukuran kinerja berbasis maqashid syariah ke dua belas Bank Umum Syariah, Bank Panin Dubai Syariah (PDS)  memiliki  nilai  kinerja  tertinggi  dengan  nilai indeks 0.42563.

## 5.     REFERENSI
Abdullah, M. M. (2013). Manajemen Bisnis Syariah . Aswaja Pressindo.
Bedoui,  M.  H.  (2012).  Shari‘a-based  ethical performance measurement framework. Chair for Ethics and Financial Norms , 1–12.
Budiyono,  Muhammad  Tho’in,  Dewi  Muliasari, Serly  Andini  Restu  Putri.  (2021).  An Analysis  of  Customer  Satisfaction  Levels  in Islamic Banks Based on Marketing Mix as a Measurement Tool. Annals of the Romanian Society  for  Cell  Biology ,  2004–2012. Retrieved from https://www.annalsofrscb.ro/index.php/journ al/article/view/318
Fauzia,  I.  Y.  dan  A.  K.  R.  (2014). Prinsip  Dasar Ekonomi Islam Perspektif Maqashid al- Syari’ah . Kencana.
Hasibuan,   M.   (2002). Manajemen   Sumber   Daya Manusia . Bumi Aksara.
Hawary,   D.   E.,   Grais,   W.,   &   Iqbal,   Z.   (2004).
Regulating Islamic financial institutions: The nature of the regulated. World Bank Policy Research Working Paper , 1–49.
Iin Emy Prastiwi., Anik. 2020. The Impact of  Credit Diversification  on  Credit  Risk  and  Performance of  Indonesian  Banks.  Jurnal  GRIEB:  Global Review of Islamic Economics and Business. Vol 8, No. 1, hlm 13-21
Mohammed,  Dzuljastri,  &  Taib.  (2008).  The Performance  of  Islamic  Banking  Based  on  The Maqashid  Frammework. IIUM  International Accounting Conference (INTAC IV) - Malaysia . Mohammed,  M.  O.,  Tarique,  K.  M.,  &  Islam,  R.
(2015).  Measuring  the  performance  of  Islamic banks  using  maqāṣid-based  model. Intellectual Discourse , 23 , 401–424.
Mohammed  Mustafa  Omar,  D.  (2008).  Manajemen dan  Evaluasi  Kinerja. Prasented  at  the  IIUM International   Accounting   Conference   (INTAC IV) .
Mukti, T. W., & Suprayogi, N. (2019). Apakah Bank Syariah  Berbeda  Dengan  Bank  Konvensional? (Kajian Fenomenologi). Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 6 (6), 1137–1152.
Muqorobin,  A.,  &  Cahyo,  E.  N.  (2019).  Parameter Pengembangan      Produk-Produk      Perbankan Syariah  Dengan  Pendekatan  Maqasid  Syariah (Studi    Kasus    di    Perbankan    Syariah    Kota Ponorogo). Jurnal    Ekonomi    Syariah , 4 (2). https://doi.org/DOI: https://doi.org/10.22219/jes.v4i2.9872 Oni  Sahroni,  A.  A.  K.  (2019). Maqashid  Bisnis  dan Keuangan  Islam:  Sintesis  Fikih  dan  Ekonomi (4th ed.). PT Raja Grafindo Persada.
Sekaran,  U.  (2006). Research  Methods  for  Business (Metode   penelitian   untuk   bisnis) (4th   ed.).
Salemba Empat.
Sugiono.    (2018). Metode    Penelitian    Kombinasi (Mixed Methods) . CV Alfabeta.
Suharto,   T.   (2013).   Praktek   Bank   Syariah   dan Tantangannya. Al-Amwal:     Jurnal     Kajian Ekonomi     Dan     Perbankan     Syariah , 5 (1). https://doi.org/DOI :10.24235/amwal.v5i1.234.g2 07 ?CITATIONS? total citations on Dimensions. Tricahyani,  Y.  (2018).  Urgensi  Sumber  Daya  Insani Dalam   Institusi   Perbankan   Syariah. Muslim Heritage , 3 (1), 87–105. Wibowo.  (2013). Budaya organisasi: Sebuah kebutuhan  untuk  meningkatkan  kinerja  jangka panjang . Zahrah, M. A. (1994). Ushul al-Fiqh . Dar al-Fikr al- Arabi.