## Pengaruh Rasio Keuangan terhadap
Return on Asset pada BPR Syariah Eks-

## Karisidenan Surakarta
Nanda Rachelia Christianita, Hernawati Pramesti, dan Mujiyono Universitas Kristen Teknologi Solo, Fakultas Ekonomi Jl. Wolter Monginsidi No. 36-38, Solo, 57143, Jawa Tengah

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui  pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Perfoming Financing, dan Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  merupakan  data  sekunder,  yaitu laporan  tahunan  yang  telah  dipublikasikan  oleh  BPRS  Eks-Karisidenan Surakarta  yang  terdaftar  pada  OJK  Solo.  Analisis  data  menggunakan  regresi linier  berganda.  Kesimpulan  yang  diperoleh  menyatakan  bahwa  Capital Adequacy Ratio dan Financing to Deposit Ratio tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA, Non Perfoming Financing serta Beban Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh signifikan terhadap ROA, semua variabel yang diuji yaitu  Capital  Adequacy  Ratio,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Non  Perfoming Financing, dan Beban Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh secara simultan terhadap ROA.
Kata Kunci: Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional,  BPR  Syariah,
Capital  Adequacy  Ratio,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Non
Perfoming Financing, Return On Asset.

## PENDAHULUAN
Di  tengah  kondisi  ekonomi  global  dan  domestik  yang  masih  terdampak  pandemi Covid-19 ,  ketahanan  perbankan  secara  umum  masih  terjaga,  tercermin  dari  kondisi permodalan bank yang cukup solid dan menunjukkan kemampuan bank yang memadai dalam  menyerap  risiko  (Otoritas  Jasa  Keuangan,  2021).  Perbankan  harus  terus meningkatkan kinerja dan tingkat kesehatan bank karena bank harus menjaga kepercayaan masyarakat untuk mau menghimpun dana kebank agar bank dapat menyalurkan kembali dana kepada masyarakat. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, jenis bank di Indonesia terdiri  dari  dua  kelompok  yaitu  bank  umum  dan  bank  perkreditan  rakyat.  Bank perkreditan rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas pembayaran. BPR dibagi pula menjadi dua jenis. Yaitu BPR konvensional dan BPR Syariah  (BPRS).  BPRS  merupakan  salah  satu  perkembangan  dalam  industri  perbankan syariah.  Secara  garis  besar  BPRS  merupakan  bank  berprinsip  syariah  yang  kegiatannya tidak jauh berbeda dengan BPR Konvensional namun tidak menggunakan prinsip bunga melainkan menggunakan prinsip bagi hasil.
Penelitian  Pratama,  Mubaroh  dan  Afriansyah  tahun  2021  dalam  penelitian  yang berjudul Pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap ROA pada sektor perbankan Go Public
di BEI 2016-2018, menyatakan terdapat pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap ROA baik secara parsial maupun simultan. Penelitian Anindya S, Paula V, dan Victoria N tahun 2022 menyatakan bahwa Secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR),  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA)  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  Konvensional  di  Surakarta.  Secara  simultan Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Non  Perfoming  Loan (NPL),  dan  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA) pada BPR Konvensional di Surakarta Periode 2015-2020.
Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Non  Perfoming  Financing ,  dan  Beban  Operasional Pendapatan  Operasional  terhadap Return  On  Asset pada  BPR  Syariah  Eks-Karisidenan Surakarta yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Solo Tahun 2017-2021.

## TELAAH LITERATUR Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Bank Perkreditan Rakyat Syariah atau Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah lembaga keuangan bank yang dibawahi oleh dewan kebijakan moneter, yang melakukan kegiatan ekonominya berdasarkan prinsip islam atau syariah, tanpa menghalalkan adanya suku bunga yang berorientasi pada masyarakat.
Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  BPRS  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sama seperti BPR Konvensional, BPRS kegiatannya jauh lebih  sempit  dibandingkan  kegiatan  bank  umum,  karena  BPRS  dilarang  menerima simpanan giro, kegiatan valas, dan perasuransian. Berdasarkan Undang-Undang Nomor 21  Tahun  2011  tentang  Otoritas  Jasa  Keuangan,  maka  pengaturan  dan  pengawasan terhadap BPRS dilaksanakan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
1. Return on Asset (ROA)
Return  on  Asset (ROA)  atau  lebih  dikenal  dengan  nama Return  on  Investment (ROI) merupakan rasio yang menunjukan hasil ( return ) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam  perusahaan.  Rasio  ini  juga  merupakan  suatu  ukuran  tentang  efektivitas manajemen dalam mengelola investasinya. Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur  dengan  ROA  karena  Bank  Indonesia  lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas bank (Setiawan et al., 2019).
2. Capital Adequacy Ratio (CAR) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. (Setiawan et al., 2019)
3. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Seberapa  jauh  bank  memberikan  pembiayaan  kepada  nasabah.  Serta  mengimbangi kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan  penghimpun  dana  yang ingin menarik  kembali  uangnya  yang  telah  digunakan  bank  untuk  memberikan pembiayaan.  Standar  Bank  Indonesia  untuk  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) adalah sebesar 80% hingga 110%.
4. Non Perfoming Financing (NPF)
Merupakan  angka  yang  menjelaskan  besarnya  pembiayaan  bermasalah  yaitu pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank.  Pada  rasio Non  Perfoming  Financing (NPF) Bank Indonesia menetapkan kebijakan bagi setiap bank untuk memenuhi standar Non
Perfoming Financing adalah kurang dari 5%. Dan menurut OJK standar NPF yang baik adalah kurang dari 7%.
5. Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Merupakan rasio antara biaya operasi terhadap pendapatan operasi. Semakin rendah nilai BOPO, semakin efisien bank menggunakan biaya operasional dalam menjalankan bisnisnya. Sehingga benefit yang diperoleh bank akan semakin besar, dan sebaliknya jika  nilai  BOPO  semakin  tinggi,  semakin  tidak  efisien  bank  menggunakan  biaya operasional  dalam  bisnisnya  (Maulana  et  al.,  2021).  Peraturan  Bank  Indonesia  2013 menetapkan  bahwa  batas  maksimum  rasio  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) adalah 83%.

## Hipotesis
Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset Penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Setiawan  et  al.,  2019)  menyatakan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Hal  tersebut  dibuktikan  pula  oleh  (Agustin,  2018)  bahwa  CAR  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Berdasarkan hal tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut: Ha1 = Terdapat pengaruh signifikan Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang Terdaftar di OJK Solo Tahun 2017-2021.
Pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap Return on Asset
Penelitian yang dilakukan oleh (Maulana et al., 2021) menyatakan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA bank umum di Indonesia periode 2017-2019. Hal ini dibuktikan  pula  oleh  (Sudarmawanti  &  Pramono,  2017)  menunjukkan  bahwa  terdapat pengaruh  yang  signifikan  antara  LDR  terhadap  ROA.  Berdasarkan  hal  tersebut  maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Ha2 = Terdapat pengaruh signifikan Financing to Deposit Ratio terhadap Return on Asset BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang Terdaftar di OJK Solo Tahun 2017- 2021
Pengaruh Non Perfoming Financing terhadap Return on Asset
Penelitian yang dilakukan oleh (Agustin, 2018) dan  penelitian oleh (Septianti,  2021) menyatakan  bahwa  NPF  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Karena  jika penyaluran  pembiayaan  bagi  hasil  mengalami  kenaikan  maka  akan  berpengaruh  pada menurunnya ROA. Berdasarkan hal tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut: Ha3 = Terdapat  pengaruh  signifikan Non  Perfoming  Financing terhadap Return  on  Asset BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang Terdaftar di OJK Solo Tahun 2017- 2021
Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Asset Penelitian yang dilakukan (Maulana et al., 2021) hasil penelitian menunjukkan BOPO memiliki  dampak  negatif  pada  ROA.  Sehingga  semakin  kecil  BOPO  maka  semakin meningkat pula (ROA) bank. Dibuktikan pula oleh (Setiawan et al., 2019) variabel BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  Return  on  Asset  (ROA).  Berdasarkan  hal tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Ha4 = Terdapat  pengaruh  signifikan  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional terhadap Return on Asset BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang Terdaftar di OJK Solo Tahun 2017-2021
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to  Deposit  Ratio,  Non  Perfoming  Loan,  dan Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Asset
Penelitian yang dilakukan oleh (Anindya, 2019) menyatakan bahwa FDR, NPF, CAR, dan  BOPO  berpengaruh  terhadap  ROA  secara  simultan.  Hal  ini  dibuktikan  pula  oleh (Mileni  &  Lestari,  2022)  bahwa  CAR,  NOM,  NPF,  FDR  dan  BOPO  secara  simultan mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Berdasarkan  hal tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Ha5 = Terdapat pengaruh signifikan Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Perfoming  Financing,  dan Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  Terhadap Return On Asset secara simultan pada BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang Terdaftar di OJK Solo Tahun 2017-2021.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  dari  BPR  Syariah  Eks-Karisidenan Surakarta  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  Solo  Tahun  2017-2021  yang  telah dipublikasi.  Peneliti  menggunakan sampling jenuh  atau  sensus  sehingga  peneliti menggunakan BPR Syariah Eks-Karisidenan Surakarta yang terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan Solo Tahun 2017-2021.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Regresi Linier Berganda
Persamaan regresi linier berganda sebagai berikut: Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + ε Keterangan:
Y = Return on Asset (ROA) α = Konstanta β1-β4   = Koefisiensi regresi dari variabel X1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 = Financing to Deposit Ratio (FDR) X3 = Non Perfoming Financing (NPF) X4 = Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
ε = Error term

## Uji Hipotesis
1. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t)
Pengujian  parsial  untuk  mengetahui  apakah  adanya  pengaruh  dari  variabel  bebas (independen) secara parsial terhadap variabel yang tidak terikat (dependen).
2. Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Pengujian  simultan  untuk  mengetahui  signifikan  atau  tidaknya  suatu  pengaruh  dari variabel bebas secara bersama terhadap variabel terikat.
3. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien determinasi  (R 2 ) pada intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi  adalah antara nol dan satu. Nilai koefisien determinasi dapat diukur oleh nilai R-square atau Adjusted R-square.

## Hasil  Analisis Regresi Berganda
Berdasarkan uji analisis regresi berganda, dapat diketahui model persamaan regresi linier berganda dalam penelitian ini sebagai berikut:
Y= 6,679 + 0,018 CAR + 0,007 FDR – 0,085 NPF – 0,064 BOPO + ε

## Hasil Uji Hipotesis
1. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t)
Berdasarkan  kriteria  pengambilan  keputusan  dalam  pengujian  hipotesis  pada  tabel diatas menunjukkan bahwa terdapat pengaruh tidak signifikan antara variabel CAR terhadap ROA atau hipotesis  pertama ditolak. Nilai  signifikansi  FDR menunjukkan bahwa  terdapat  pengaruh  tidak  signifikan  antara  variabel  FDR  terhadap  ROA  atau hipotesis  pertama  ditolak.  Nilai  signifikansi  NPF  menunjukkan  bahwa  terdapat pengaruh  signifikan  antara  variabel  NPF  terhadap  ROA  atau  hipotesis  pertama diterima. Nilai signifikansi BOPO menunjukkan bahwa terdapat pengaruh signifikan antara variabel BOPO terhadap ROA atau hipotesis pertama diterima.

## Tabel 1.
Hasil Uji t Variabel Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Kesimpulan B Std. Error Beta Konstanta  6,679 1,182 5,649  0,000 CAR 0,018 0,028 0,046 0,655  0,517  Berpengaruh Tidak Signifikan FDR 0,007 0,007 0,076 1,076  0,290  Berpengaruh Tidak Signifikan NPF -0,085 0,039 -0,176 -2,153  0,040  Berpengaruh Signifikan BOPO -0,064 0,006 -0,823 -10,071  0,000  Berpengaruh Signifikan

## 2. Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Berdasarkan  kriteria  pengambilan  keputusan  dalam  pengujian  hipotesis  dengan menggunakan uji F pada tabel diatas, nilai Fhitung sebesar 47,679 > Ftabel 2,699 dan nilai  Sig  adalah  0,000  artinya  variabel  independen  secara  serentak  berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
Tabel 2. Hasil Uji F Model F Sig Kesimpulan 1 Regression 47,679  0,000 b Signifikan

## 3. Koefisien Determinasi
Berdasarkan hasil uji koefisisien determinasi pada tabel di atas, dapat diketahui bahwa nilai koefisien determinasi atau Adjusted R Square sebesar 0,846 atau 85%. Nilai  ini menunjukkan bahwa ROA dipengaruhi oleh CAR (X1), FDR (X2), NPF (X3), dan BOPO (X4) sebesar 85%, sedangkan sisanya sebesar 15% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Tabel 3.
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )

## Pembahasan
Berdasarkan  pada  analisis  data  yang  dilakukan,  interpretasi  hasil  yang  diperoleh sebagai berikut:
1. Uji Secara Parsial
a. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return On Asset (ROA) Variabel  CAR  dalam  penelitian  ini  memberikan  pengaruh  tidak  signifikan terhadap  ROA.  Sehingga  H1  ditolak.  Kemungkinan  CAR  memiliki  pengaruh terhadap  ROA  karena  adanya  bobot  risiko  yang  berasal  dari  kredit.  Adanya kenaikan  kredit  maka  akan  ada  kenaikan  total  aset  tertimbang  menurut  risiko yang berarti juga akan menurunkan CAR. Penurunan CAR yang disebabkan oleh kenaikan kredit menyebabkan semakin banyaknya pendapatan bunga bank. Hal tersebut meningkatkan laba sebelum pajak sehingga ROA akan meningkat. CAR adalah  indikator  kecukupan  modal  yang  digunakan  untuk  menilai  kesehatan bank.  Jika  CAR  meningkat,  maka  kemampuan  bank  untuk  menanggung  risiko pembiayaan  juga  meningkat.  Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  telah dilakukan oleh (Ibrahim & Amoah, 2020); (Maulana et al., 2021)
b. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return On Asset (ROA) Variabel  FDR  dalam  penelitian  ini  memberikan  pengaruh  tidak  signifikan terhadap ROA. Sehingga H1 ditolak. FDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA  dapat  disebabkan oleh  pembiayaan  yang disalurkan bank belum berjalan efektif dan  optimal.  Sehingga menyebabkan pembiayaan non lancar meningkat seiring  dengan  total  pembiayaan  yang  disalurkan  bank. Hal  ini  sejalan  dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Reswanty, 2019); (Mileni & Lestari, 2022).
c. Pengaruh Non Perfoming Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Variabel NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA. Karena apabila penyaluran pembiayaan  bagi  hasil  mengalami  kenaikan  maka  akan  berpengaruh  pada menurunnya ROA, begitu pula sebaliknya. Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh (Agustin, 2018); (Septianti, 2021).
d. Pengaruh  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Terhadap Return On Asset (ROA) Variabel BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA. Semakin kecil BOPO maka semakin  meningkat  ROA  dan  begitu  pula  sebaliknya.  Dikarenakan  jika  biaya operasional semakin besar, maka pendapatan operasional bank akan berkurang. Hal  ini  mempengaruhi  berkurangnya  total  laba  sebelum  pajak  bank  dan  pada akhirnya terjadilah penurunan ROA. Hal ini sejalan dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Anindya, 2019); (Dewanti et al., 2022).
2. Uji Secara Simultan
Berdasarkan pada hasil uji F, variabel Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non  Perfoming  Financing ,  dan  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets .
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,930 a ,864 ,846 1,09691

## 3. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Berdasarkan pada hasil uji regresi dapat diketahui bahwa nilai adjusted R square sebesar 0,846. Hal ini berarti bahwa sebesar 85%, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio,  Non  Perfoming  Financing ,  dan  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional mampu  menjelaskan Return  On  Assets sedangkan  sebesar  15%, Return  On  Assets dijelaskan oleh variabel lain di luar model regresi.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pembahasan  dan  pengolahan  data  yang  dilakukan,  maka disimpulkan bahwa:
1. Capital Adequacy Ratio berpengaruh tidak signifikan terhadap Return on Asset . Hal ini sejalan  dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  (Ibrahim  &  Amoah,  2020); (Maulana et al., 2021) bahwa CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
2. Financing to Deposit Ratio berpengaruh tidak signifikan terhadap Return on Asset . Hal ini sejalan dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Reswanty, 2019); (Mileni & Lestari, 2022) bahwa secara parsial FDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
3. Terdapat pengaruh signifikan Non Perfoming Financing terhadap Return on Asset . Hal ini sejalan dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Agustin, 2018) dan penelitian oleh (Septianti, 2021) menyimpulkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara NPF terhadap ROA.
4. Terdapat pengaruh signifikan Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Asset . Hal ini sejalan dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Maulana et  al.,  2021)  dan  (Setiawan  et  al.,  2019)  menyimpulkan  variabel  BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.
5. Terdapat pengaruh signifikan Capital  Adequacy Ratio, Financing  to Deposit Ratio, Non Perfoming Financing , dan Beban Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Return On Asset secara simultan. Hal ini sejalan dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Reswanty, 2019) dan (Mileni & Lestari, 2022) bahwa CAR, NPF, FDR dan BOPO secara simultan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).

## SARAN

## 1. Bagi Peneliti Selanjutnya
Karena pada penelitian ini menggunakan data time series maka diperlukan pengujian autokorelasi dan didapat kesimpulan bahwa pada saat dilakukan pengujian Durbin- Watson  ditemukan  permasalahan  hasil  pengolahan  tidak  dapat  disimpulkan,  maka peneliti  selanjutnya  dapat  memperhatikan  data  yang  dipakai.  Peneliti  dapat menambah data/variabel. Adapun variabel yang dapat dijadikan referensi adalah Net Operating  Margin (NOM)  dan  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP).  Peneliti  juga  dapat menggunakan objek penelitian lain.
2. Bagi Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS)
Pihak manajemen BPRS diharap dapat memperhatikan pengelolaan rasio keuangan serta  meningkatkan  kinerjanya,  dimana  hal  tersebut  yang  mempengaruhi  tingkat profitabilitas atau ROA. Serta memperhatikan tingkat kesehatan bank. Salah satunya yaitu melakukan monitoring dengan memperhatikan nilai rasio CAR, rasio FDR, rasio NPF, dan nilai rasio BOPO. BPRS juga dapat menggunakan Sistem Layanan Informasi Keuangan (SLIK) yang dikelola oleh OJK untuk mengetahui riwayat nasabah maupun calon nasabah demi meminimalisir resiko yang ada.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustin, P. T. (2018). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah (Studi pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia Tahun 2014-2016) .
Bafah,  Y.  R.,  & Muniarty,  P.  (2022).  Pengaruh  Return  On Assets (ROA) Dan  Return  On Equity (ROE) Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada PT. Bank Danamon Indonesia Tbk. Ekonomi Pembangunan, 7(3), 45–56.
Dewanti,  A.  S.,  Rate, P. V.,  &  Untu,  V.  N. (2022). Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  Dan  BOPO Terhadap ROA Pada BPR Konvensional di Surakarta Periode 2015-2020 . 10 (3), 246–256.
Eka Julianti Efris Saputri, S.E., M. A. (2019). Pengaruh Prinsip Bagi Hasil Dan Bunga, Dan Reputasi Bank Terhadap Keputusan Nasabah Dalam Memilih Jasa Perbankan: Bank Syariah Dan Bank Konvensional Di Kota Jambi. Riset Akuntansi Jambi, 02(02).
Maulana, P., Dwita, S., & Helmayunita, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap  Return  On Assets  (ROA)  pada  Bank  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun 2017-2019. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 3 (2), 316–328. Mileni, D. F. R., & Lestari, N. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NOM, NPF, FDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Perbankan Syariah Masa Pandemi Covid-19 (Desember 2018 – Mei 2021) . 1 , 1–20. Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2021). Laporan  Tahunan  2021:  Transformasi  Sektor  Jasa  Keuangan untuk Mendukung Pemulihan Ekonomi Nasional Pasca Pandemi . www.ojk.go.id Reswanty, R. R. A. (2019). Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan BOPO Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  di  Indonesia  Periode  2010-  September  2017 . September .
Setiawan,  M.,  Amboningtyas,  Dheasey,  &  Aryanti  Puput,  R.  (2019).  Analysis  of  Non Perfoming Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), and Operational Cost with Operational Income (BOPO) that Impact on Profitability (Case study in PT BPR in Semarang Area 2013-2017.
Sudarmawanti,  E.,  &  Pramono,  J.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR terhadap  ROA  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015). Among Makarti , 10 (19), 1–18.