Strategi  sektor  perbankan  menghadapi  ancaman non performing loan pada masa pandemic COVID-19
AKURASI 201 Tyahya  Whisnu  Hendratni,  Soemarsono  DW,  &  Hindradjid Harsono Research Paper Financial Management Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pancasila, Jakarta, Indonesia

## Abstract
This study aims to determine the effect of inflation, interest rates, and ROE on NPL in Commercial Banks, how the banking sector strategy faces the threat of NPL during the Covid-19 Pandemic, and how the implementation of government policies and their effects on NPL. ROE, Interest Rates, and Inflation on the dependent variable, name. The data used in this study is secondary  data,  which  is  panel  data  sourced  from  financial  reports published  on  the  official  website  www.idx.co.id.  Inflation  occurs  due  to excess  demand  for  several  products  or  services  and  encourages  an increase  in  overall  product  prices;  inflation  will  undoubtedly  be accompanied by rising interest rates for savings and loans. As a result, the value  of  non-performing  loans  owned  by  banks  tends  to  increase.  The higher  inflation  will  encourage  an  increase  in  the  tendency  of  the importance  of  NPL  owned  by  a  bank.  The  higher  inflation  will  promote growth  in  the  direction  of  the  value  of  NPL.  Inflation  has  a  significant positive effect on NPL owned by a bank. The results of this study indicate that the rise and fall or ROE can affect the increase or decrease in NPL.
Received:  14 Jul 2022 Accepted: 28 Aug 2022 Online: 10 Oct 2022 Keywords: Akurasi: Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol 4, No.3, 2022, pp. 201 - 210
Banking Sector Strategy, NPL threat, Pandemic Covid 19
Corresponding Author:
eISSN 2685-2888
Tyahya Whisnu Hendratni Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Pancasila email: tyahyawhisnu@univpancasila.ac.id
DOI: https://doi.org/10.36407/akurasi.v4i2.554

## Published by LPMP Imperium
Journal homepage: https://ejournal.imperiuminstitute.org/index.php/AKURASI
© The Author(s) 2022
CC BY This license allows reusers to distribute, remix, adapt, and build upon the material in any medium or format, so long as attribution is given to the creator. The license allows for commercial use.

## PENDAHULUAN
Dengan adanya virus covid 19 mengakibatkan perubahan disemua sektor. Bukan saja perubahan di  sektor  kesehatan  tetapi  sektor  ekonomi  turut  terdampak  juga.  Dengan  adanya physical distancing untuk  menekan  laju  penyebaran  corona  virus  mengakibatkan  lumpuhnya  kegiatan ekonomi  dimana  pertumbuhan  ekonomi  menjadi  terhambat.  Salah  satu  kegiatan  bisnis  yang terdampak  adalah kegiatan  bisnis  perbankan  dalam  menjaga  kualitas  (kolektibilitas)  kredit. Pandemi  Virus  corona  menyebabkan  terhambatnya  pertumbuhan  ekonomi  dalam  hal  sektor usaha. Ditambah lagi dengan adanya aturan physical distancing (jaga jarak fisik). Dengan adanya peraturan jaga jarak fisik menyebabkan banyak sektor usaha tidak berjalan. Jadi banyak ditemui sektor  usaha  yang  mempunyai  pinjaman  di  sebuah  Bank  mengalami  kesulitan  dalam pelunasannya. Kalau hal ini dibiarkan berlarut- larut akan mengakibatkan pengaruh pada tingkat kualitas  (kolektibilitas)  kredit.  Sementara  itu  tingkat kesehatan  perbankan  sangat  dipengaruhi oleh kredit macet bank.
Untuk  menjaga  NPL  setiap  bank  agar  tetap  rendah,  maka  pemerintah  mengeluarkan kebijakkan  berupa  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.  11  Tahun  2020  tentang  stimulus dampak  Covid-19  yang disebut  POJK.  POJK  merupakan  strategi  pemulihan  ekonomi  yang terdampak  wabah  covid-19.  Perbankan  menjadi  sektor  terdampak  dari  wabah  Covid-19  yang harus segera menyesuaikan diri untuk menghindari ketidakstabilan lebih lanjut. Di masa Pandemi Covid-19  perbankan  harus  dapat  memonitor  meningkatnya Non Performing  Loa  (NPL). Kesehatan dan kinerja bank sangat dipengaruhi             NPL. Apabila NPL nya tinggi bank dianggap tidak berhasil dalam menjalankan bisnisnya. Banyak permasalahan yang akan terjadi antara lain: pihak ketiga tidak mampu membayar (likuiditas), tidak dapat ditagih (rentabilitas) serta berkurangnya permodalan  (solvabilitas).  Sebaliknya  ketika  rasio  NPL  semakin  rendah,  maka  semakin baikkondisi  dari  bank  tersebut.  Apabila  NPL  tidak  dijaga  kestabilannya  maka  akan membawa dampak buruk bagi bank.
Terkait dengan hal tersebut maka solusi yang tepat untuk menjaga nilai rasio NPL tetap berada  dibawah  kriteria  bank  yaitu  dengan  cara  menerapkan  langkah  langkah  penyelamatan kredit  bermasalah  yang  dapat  dilakukan  dengan  beberapa  metode,  yaitu  penjadwalan  ulang ( rescheduling ), persyaratan kembali ( reconditioning ), penataan ulang ( restructuring ), kombinasi dan penyitaan barang. Dengan upaya ini diharapkan debitur mampu untuk melunasi tunggakan kredit  dari  bank  karena  bank  telah  memberikan  keringanan  dan  perpanjangan  jangka  waktu pembayaran.  Dan  diantara  penyelesaian  tersebut  bisa  juga  dilakukan  dengan  kebijakan  yang konservatif  atau  membantu  yaitu  dengan  cara  melakukan  pembebasan  bunga  kepada  debitur yang  terkait.  Seringkali  bank  akan  menghapus  bunga  yang  dimiliki  oleh  pihak  konsumen. Konsumen hanya diwajibkan untuk membayar sisa pinjaman utama. Tetapi hal ini harus melewati proses panjang dan memastikan bahwa konsumen yang terlibat akan dikenai fasilitas ini memang tidak layak secara finansial.
Permasalahan akan muncul seperti pihak ketiga yang tidak mampu membayar likuiditas, tidak dapat ditagih (rentabilitas) serta berkurangnya permodalan (solvabilitas), sebaliknya ketika rasio  NPL  semakin  rendah  maka  semakin  baik  kondisi  dari  bank  tersebut.  Apabila  NPL  tidak dijaga  kestabilannya  maka  akan  membawa  dampak  buruk  bagi  bank.  Mewabahnya  Covid-19 secara  pasti  menyebabkan  ketidakstabilan  ekonomi  Indonesia  yang  akhirnya  mempengaruhi sektor  non-formal  terdampak  covid-19  akan  mengalami  kesulitan  keuangan.  Permasalahan

## Tyahya Whisnu Hendratni et al.
datang ketika usaha nonformal tersebut memiliki kredit di bank, maka dapat dipastikan terjadi kesulitan membayar dapat kesepakatan kredit dengan bank. Tujuan penelitian adalah : (1) Untuk mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  masing-masing  variabel  inflasi,  suku  bunga  dan  ROE terhadap NPL pada bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, (2) Untuk mengetahui strategi  sektor  perbankan  dalam  menghadapi  ancaman  NPL,  (3)  Untuk  mengetahui  pengaruh kebijakkan Pemerintah terhadap tingkat NPL kredit perbankan. Kontribusi Studi penelitian ini menjadi  masukan  yang  berguna  bagi  keberlangsungan  operasi  perbankan  dalam  menghadapi ancaman NPL Data perbandingan antara inflasi dan NPL selama 2006 hingga 2019 menunjukkan tiga kali momentum kenaikan inflasi, namun hal tesebut tidak diikuti oleh kenaikan NPL (Zulfikri et al., 2022 ). Kenaikan tingkat inflasi tidak akan berpengaruh pada kualitas kredit yang tercermin dari  NPL.  Kenaikan  NPL  lebih  dipengaruhi  oleh  harga  komoditas  Indonesia.  Kondisi  ini  tidak relevan dengan situasi Indonesia yang saat ini mengalami commodity boom atau lonjakan harga komoditas yang dipengaruhi konflik Rusia Ukraina. Karena ada perbedaan (gap) maka peneliti ingin meneliti lebih lanjut terkait dengan NPL.

## DASAR TEORITIS DAN HIPOTESIS

## Non Performance Loan
Penilaian  kualitas  aset  dihitung  dengan  rasio  Non  Performing  Loan  (NPL).  NPL  merupakan presentase  jumlah  kredit  yang  mengalami  kesulitan  pengembalian  atau  kredit  bermasalah terhadap total kredit yang disalurkan bank. Kredit yang dimaksud dalam hal ini adalah kredit yang diberikan kepada pihak ketiga, tidak termasuk kredit kepada bank lain. Meningkatnya kredit yang bermasalah  akan  mengakibatkan  kerugian  pada  bank  yang  bersangkutan  karena  tidak diterimanya  kembali  dana  yang  telah  disalurkan  dan  bank  tersebut  juga  tidak  menerima pendapatan bunga. Tidak diterimanya kembali dana yang telah disalurkan akan mengakibatkan bank harus menyediakan pencadangan yang lebih besar yang akhirnya akan diambil dari modal bank itu sendiri. Non Performing Loan (NPL) dapat menggambarkan besar atau kecilnya risiko kredit  yang  akan  dihadapi  oleh  bank.  Batas  maksimum  rasio  NPL  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia adalah 5%, semakin kecil NPL maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank. Sebaliknya, jika NPL tinggi maka risiko kredit yang akan ditanggung oleh pihak bank akan semakin besar sehingga kesempatan bank dalam memperoleh laba daribunga kredit dan pengembalian kredit akan hilang. Meningkatnya kredit yang bermasalah akan mngakibatkan kerugian  pada  bank  yang  bersangkutan  karna  tidak  di  terimanya  kembali  dana  yang  telah  di salurkan  dan  bank  tersebut  juga  tidak  menerima  pendapatan  bunga  (Siahaan  &  Asandimitra, 2018).  Sehingga  dapat  disimpulkanbahwa  NPL  berpengaruh  negative  terhadap  ROA.  dan  ini selaras dengan penelitian yang di lakukan Siahaan & Asandimitra, (2018) .

## Inflasi
Inflasi  dalam  penelitian Tiwu,  (2020) terbukti  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap variabel NPL. Hal tersebut terjadi setelah pengujian dengan nilai probabilitas t hitung dan dengan t hitung yang menunjukkan ketiadaan pengaruh signifikan antara kedua variabel. Pendapat yang sama  juga  dikemukakan  oleh Arham  et  al,  (2020) dan  Islam  dan Nishiyama  (2019) yang
berpendapat  bahwa  terdapat  dampak  negatif  antara  tingkat  inflasi  dengan  NPL. Isnaini  et  al., (2019) juga sependapat dengan itu, dengan membuktikan bahwa inflasi tidak dapat mengurangi kewajiban  nasabah  dalam  melunasi  hutangnya,  sedangkan  BPR  bekerja  untuk  membantu masyarakat  dalam  pemenuhan  modal  usaha.  Pendapat  berbeda  muncul  dari  penelitian  yang dilakukan oleh Alim and Arviani (2017) yang menyimpulkan bahwa inflasi memiliki pengaruh signifikan  terhadap  nilai  NPL.  Hal  tersebut  terjadi  karena  ketika  terdapat  inflasi  yang  tinggi, terjadi  kesulitan  pembayaran  dari  nasabah  akibat  kebutuhan  keseharian  yang  meningkat  dan pendapatan yang cenderung terbatas untuk melunasi kewajiban. Selain itu, (Ashraf & Butt, 2017 ) mengatakan bahwa inflasi dapat menurunkan nilai dari mata uang. Hal tersebut menjadi salah satu  alasan. Al-Hada  et  al.,  (2020) menyimpulkan  bahwa  situasi  perekonomian  berkaitan  erat dengan  kualitas  portofolio  kredit. Petkovski  et  al.,  (2021) lebih  lanjut  mengungkapkan  bahwa negara dalam hal ekonomi harus memiliki stabilitas terutama dalam pengendalian inflasi untuk menjaga kualitas keuangan negara. Amelia & Murtiasih, (2017) yang menemukan bahwa inflasi berpengaruh  signifikan  terhadap  Non  Performing  Loan  sebuah  bank.  Dwihandayani,  (2017) mengungkapkan bahwa semakin tinggi inflasi akan mendorong meningkatnya kecenderunga nilai Non Performing loan yang dimiliki oleh sebuah bank. Kholiq & Rahmawati, (2020) menemukan bahwa inflasi berpengaruh positif yang signifikan terhadap Non Performing Loan yang dimiliki oleh sebuah bank.
H1: Inflasi secara signifikan berpengaruh positif terhadap terjadinya NPL

## Suku Bunga
Suku Bunga BI terhadap NPL Pada penelitian yang dilakukan oleh peneliti sebelumnya, ditemukan hubungan signifikan positif antara variabel suku bunga BI terhadap NPL. Hal ini ditemukan oleh Tiwu, (2020) yang mendapati bahwa ketika suku bunga yang ditetapkan oleh BI terlalu tinggi, maka berimbas pada kenaikan suku bunga pinjaman di BPR yang kemudian membuat nasabah cenderung keberatan dalam pembayaran kredit. Hal tersebut juga didukung oleh pendapat Alim, M., & Arviani, (2017) dan pendapat dari Arham et al, (2020) yaitu ketika terdapat peningkatan suku bunga, maka meningkat pula jumlah tagihan yang harus dibayar oleh nasabah. Al-Hada et al., (2020) dalam penelitiannya menyimpulkan bahwa nilai tukar menjadi penyebab dari tumbuhnya nilai  NPL.  Lebih  dari  itu, Kramadibrata  et  al.,  (2020) menyampaikan  bahwa  pihak  perbankan harus  memiliki  strategi  yang  baik  dalam  menghadapi  kemungkinan  terjadinya  sesuatu  buruk pada perekonomian di Indonesia. Lebih dari itu, menurut Rizal et al., (2019) pemerintah dalam hal  ini  adalah  Bank  Indonesia  harus  berhati-hati  dalam  menetapkan  suku  bunga  dan mempertimbangkan  kondisi  ekonomi  global  dengan  baik  dalam  memutuskan  persentase suku bunga.    Tingkat  suku  bunga  merupakan  sejumlah  keuntungan  yang  diperoleh  bank  ataupun nasabah.
H2: Suku Bunga secara signifikan berpengaruh positif terhadap terjadinya NPL

## Return on Equity
Beberapa  hasil  penelitian  sebelumnya  menyebutkan  adanya  pengaruh  NPL  dengan  arah  yang negatif terhadap ROE  ( Rositasari & Dailibas, 2022 ) Sedangkan menurut Hermina & Suprianto,
(2016) tidak ada pengaruh NPL terhadap ROE. Hasil penelitian sebelumnya menyebutkan a danya

## Tyahya Whisnu Hendratni et al.
Banking Sector Strategy, NPL threat, Pandemic COVID-19
pengaruh CAR terhadap ROE ( Idrus, 2018 ). Sedangkan menurut Khoirunnisa et al., (2016) tidak ada CAR terhadap ROE. Return on Equity atau profitabilitas modal yang dimiliki adalah ukuran laba  bersih  setelah  pajak  atas  modal  sendiri.  Rasio  ini  menunjukkan  efisiensi  modal sendiri.Perusahaan berpeluang untuk memberikan pendapatan yang signifikan kepada pemegang saham apabila ROE semakin tinggi. Rasio kredit bermasalah merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan  manajemen  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank (Sudarsana  &  Suarjaya,  2019 ).  Semakin  tinggi  kredit  macet  maka  dikatakan  semakin  tidak profesional bank dalam menangani kredit macet dan dampaknya akan merugikan bank.

## H3: ROE secara signifikan berpengaruh positif terhadap terjadinya NPL

## METODOLOGI

## Desain Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  kuantitatif.  Data  penelitian  yang  digunakan berupa  angka-angka  dan  analisis  menggunakan  statistik.  Penelitian  menekankan  pada  analisis angka yang diolah dengan menggunakan statistic. Dengan menggunakan metode kuantitatif ini signifikansi hubungan antar variable yang diteliti. Untuk metode pengumpulan data digunakan dengan 2 cara , yaitu dengan studi dokumentasi dan studi pustaka.

## Prosedur pengambilan data
Jenis  data  yang  digunakan  adalah  data  kuantitatif  dan  prosedur  pengambilan  data  adalah menggunakan  data  sekunder  yang  bersifat data  panel  yang  bersumber  dari  laporan  keuangan yang  dipublikasikan  oleh  Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  melalui  situs  resmi  www.idx.co.id. Sebanyak 6 Bank Umum dengan modal diatas atau setara dengan Rp 30 Trilyun yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2019 - 2021.  Dimana tahun 2019 sebelum pandemi covid 19 , dan Bulan Desember tahun 2020 awal mulai covid 19. Subyek Penelitian adalah Bank Umum  yang  modal  kerjanya  termasuk  dalam  golongan  buku  4,  yaitu  Bank Umum  yang  modal intinya diatas atau setara dengan Rp 30 Trilyun. Bank Umum tersebut terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## Pengukuran
Variabel Penelitian adalah obyek penelitian atau sesuatu yang menjadi titik perhatian. Variabel dibedakan  menjadi  dua  yaitu  variabel  dependen  dan  variabel  independen.  Variabel  dependen (terikat)  adalah  variabel  yang  nilainya  tergantung  dari  nilai  variabel  lainnya  dan  variabel independen adalah variabel yang nilainya tidak tergantung pada variabel lain. Variabel penelitian dalam penelitian ini terdiri dari:  Inflasi, Suku Bunga   Return on Equity (ROE) dan NPL. Skalanya dalam persen (%). Bank Umum tersebut terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Daftar Sampel bank yaitu  terdiri dari  BRI,  BNI,  Bank  Mandiri,  BCA,  Bank  CIMB  Niaga  dan  Bank  Danamon.  Dengan jumlah sampel total selama periode pengamatan yaitu 48 Bank. Obyek penelitian dalam penelitian ini  adalah  pengujian  pengaruh  variabel  independen  yaitu,  Return  on  Equity,  Suku  bunga,  dan Inflasi  terhadap  variabel  dependen  yaitu,  Non  performing  loan.  Sedangkan  sumber  data  yang
diambil dalam penelitian ini diperoleh dari sektor perbankan buku empat yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019 sampai dengan 2020.

## Teknik analisis
Studi  Dokumentasi  adalah  pengumpulan  data  yang  dilakukan  dengan  kategori  dan  klasifikasi bahan-bahan  tertulis.  Sedangkan  studi  pustaka  adalah  pencarian  sumber  data  dari  berbagai literatur melalui website, link dan sebagainya. Adapun data-data yang dikumpulkan adalah Inflasi, suku Bunga , dan kurs didapatkan dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK), Bank Indonesia (BI) dan Badan Pusat Statistik (BPS ).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian

## Analisis deskriptif
Dibawah ini akan dibahas hasil analisis data statistik Deskriptif dan analisis regresi. Pada Tabel 1 adalah  menganalisis  untuk  mengetahui  deskripsi  data  seperti  mean,  nilai  minimum,  nilai maksimum  dan  standar  deviasi.  Berikut  ini  disajikan  statistic  deskriptif  tentang  skor  total variabel-variabel penelitian yaitu sebagai berikut:

## Tabel 1.

## Deskripsi data
Variabel N Min Max Mean Std. Dev Inflasi 48 1,420 3,390 2,472 ,697 Suku Bunga 48 3,700 6,000 4,824 ,822 ROE 48  23 ,000 18,400 112,543 44,715 NPL 48 ,430 2,460 1,045 , 518
Pada Tabel 1 terlihat bahwa dari 48 sampel bank yang diteliti yang mempunyai nilai paling tinggi yaitu variable ROE. Dimana mempunyai nilai maksimum 18,400. Nilai Minimum 23,00 Nilai Mean 112,544 dan standar Deviasi 44,715. Hal ini berarti bahwa Artinya semakin tinggi return on equity maka Non performing loan (NPL) juga akan semakin tinggi. Kondisi internal yang ada di dalam perusahaan sangat mempengaruh inte rbentuknya strategi bagian kredit juga sistem-sistem yang digunakan oleh bank dalam memberikan kreditnya mempengaruhi strategi yang dijalankan.

## Pengujian hipotesis
Persamaan  regresi  dijelaskan  bahwa  nilai  konstanta  NPL  sebesar  0,557  artinya  bahwa  nilai variabel bebas (X) nilainya 0 maka variabel terikat (Y) nilainya sebesar 0,557. Nilai variabel bebas kesemuanya positif, yang artinya NPL dipengaruhi Inflasi, Suku Bunga dan ROE.

## Tyahya Whisnu Hendratni et al.
Tabel 2.

## Hasil regresi
B Std.dev t Sg (Constan) ,557 ,356 1,563 ,124 Inflasi ,208 ,126 1,653 ,004 Suku Bunga ,454 ,088 5,170 ,000 ROE ,006 ,353 3,324 ,002 R 0,788 Adj. R. Square 0,599 F-Statistics 28,886

## Pengaruh inflasi terhadap non performing loan
Hasil penelitian ini sejalan dengan teori tingkat harga barang dan Jasa, dimana Amir Salim (2021) mengungkapkan  bahwa  inflasi  dapat  terjadi  akibat  kelebihan  permintaan  terhadap  sejumlah produk  atau  jasa  dan  mendorong  terjadinya  kenaikan  harga  produk  secara  keseluruhan, peningkatan  inflasi  tentu  akan  di  iringi  dengan  meningkatnya  suku  bunga  baik  tabungan  dan pinjaman, akibatnya nilai non performing loan yang dimiliki bank cenderung meningkat, kondisi tersebut  terjadi  karena  beban  bunga  yang  harus  dibayarkan  debitur  relatif  meningkat.  Nilai pendapatan  yang  relatif  tidak  berubah  mendorong  debitur  kesulitan  untuk  membayarkan kewajibannya  kepada  bank.  Hasil  tersebut  menandakan  ketika  inflasi  terus  meningkat  akan mendorong meningkatnya Non Performing Loan yang dimiliki oleh perusahaan perbankan buku empat. Hasil penelitian ini juga sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Amelia & Murtiasih, (2017) yang menemukan bahwa inflasi berpengaruh signifikan terhadap Non Performing Loan sebuah  bank. Dwihandayani,  (2017) mengungkapkan  bahwa  semakin  tinggi  inflasi  akan mendorong meningkatnya kecenderungan nilai Non Performing Loan yang dimiliki oleh sebuah bank. Kholiq & Rahmawati, (2020) menemukan bahwa inflasi berpengaruh positif yang signifikan terhadap Non Performing Loan yang dimiliki oleh sebuah bank.

## Pengaruh suku bunga terhadap non performing loan
Hasil penelitian ini sejalan dengan teori yang dijelaskan oleh Sumartik & Hariasih, (2018) tingkat suku bunga merupakan sejumlah keuntungan yang diperoleh bank atau pun nasabah. Bagi bank besarnya  tingkat  suku  bunga  kredit  tentu  akan  sangat  menentukan  laba  yang  diperoleh  oleh sebuah bank, bagi nasabah semakin tinggi tingkat suku bunga bank umum tentu akan mendorong besarnya  keuntungan  yang  diperoleh  nasabah.  Walaupun  demikian  ketika  tingkat  suku  bunga tinggi risiko kredit bermasalah menjadi meningkat. Meningkatnya suku bunga akan mendorong jumlah  pembayaran  kredit  yang  harus  segera  dibayarkan  menjadi  semakin  tinggi.  Kondisi tersebut  terjadi  karena  ketika  tingkat  suku  bunga  dinaikkan  menandakan  kondisi  ekonomi sedang mengalami masalah seperti tingginya inflasi, situasi tersebut tentu berimbas pada sektor usaha yang dikembangkan debitur.
Peningkatan  suku  bunga  bank  sentral  tentu  bertujuan  untuk  menarik  mata  uang  lokal yang beredar dimasyarakat, kecenderungan masyarakat tentu akan lebih suka menabung ketika tingkat  suku  bunga  dinaikkan,  akan  tetapi  jika  kita  amati  dalam  proses  pembayaran  kredit, peningkatan  suku  bunga  tentu  akan  mendorong  semakin  besar  nilai  tagihan  kredit  yang  akan dipenuhi,  situasi  tersebut  tentu  membuat  debitur  panik  serta  mempertinggi  nilai  kredit bermasalah yang terlihat pada rasio Non Performing Loan yang dimiliki oleh bank.

## Return on equity terhadap non performing loan
ROE  merupakan  indikator  yang  tepat  untuk  mengukur  keberhasilan  bisnis  “memperkaya” pemegang saham. Beberapa hasil penelitian menyebutkan adanya pengaruh NPL  dengan arah yang negatif  terhadap ROE  ( Rusnawati & Idris, 2020 ). Sedangkan menurut Hermina & Suprianto,
(2016) tidak ada ROE. Pengamatan memperlihatkan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap ROE.  Risiko  selalu  ada  dalam  dunia  perbankan.  Karena  berbagai  sebab,  debitur  tidak  dapat memenuhi  kewajibannya  kepada  Bank,  seperti  pelunasan  pokok,  pembayaran  bunga  serta kewajiban  lainnya.  Kegagalan  dalam  memenuhi  kewajiban  nasabah  pada  bank  mengakibatkan kerugian bagi bank sebab tidak dapat menerima pendapatan sesuai dengan yang direncanakan. Hal ini bisa memperlihatkan bahwa meningkatnya bunga kredit macet membuat Bank enggan untuk menambah pinjaman, apalagi dana pihak ketiga tidak dapat diperoleh secara optimal dapat mengganggu likuiditas bank.

## Keterbatasan studi dan agenda studi selanjutnya
Dampak  pandemi  corona  yang  terjadi  di  Indonesia  diperkirakan  akan  memicu  terjadinya pertumbuhan  kredit/  pembiayaan  pada  industri  perbankan  melambat  atau  mengalami penurunan,  yang  nantinya  akan  mengakibatkan  turunnya  profitabilitas  industri,  dan  juga peningkatan  kredit  macet  (non  performing  loan  /  NPL).  Pemerintah  juga  mengeluarkannya Peraturan  Pemerintah  Pengganti  Undang-Undang  (Perppu)  No.  1/2020  tentang  Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem Keuangan untuk Penanganan Pandemi Covid-19. Dengan adanya  covid-19  ini  juga,  pembukaan  rekening  online  semakin  meningkat.  Strategi  yang dilakukan  oleh  sektor  perbankan  karena  adanya  dampak  dari  Covid-19  adalah  dengan mengamankan  kredit  –  kredit  yang  existing.  Diharapkan  kepada  pemerintah  untuk  segera menangani  kasus  Covid-19  ini  agar  perekonomian  Indonesia  terutama  dalam  sektor  industri perbankan Indonesia dapat meningkatkan potensi pendapatan dan NPLnya.
Bagi  pihak  bank  diharapan  selalu  menjaga  tingkat  suku  bunganya  yang  paling  utama bunga pinjaman, jika bunga pinjaman tinggi maka kecenderungan nasabah untuk menabung di bank tersebut rendah dan untuk meminimalisir terjadinya inflasi bank harus bertindak dengan melakukan upaya kinerja perbankan yang efektif dan efisien. Bagi peneliti selanjutnya disarankan untuk  memperluas  cakupan  penelitian  tentang  pengaruh  rasio  Non  Performing  Loan  dengan menggunakan  rasiorasio  lain  selain  rasio  dan  nilai  yang  telah  digunakan  pada  penelitian  ini tentunya untuk tahun yang telah diteliti maupun tahun yang akan datang.
Penelitian  ini  masih  banyak  kekurangan,  oleh  karena  itu  disarankan  untuk  penelitian selanjutnya agar lebih meneliti secara detail dan rinci faktor faktor apa saja yang mempengaruhi kredit bermasalah bank pada Bank dan ada baiknya menggunakan teknik analisis yang berbeda untuk  mendapatkan  variasi penelitian  yang  berbeda  dan  dapat  dijadikan  sebagai  pembanding
untuk kepentingan studi dan kepustakaan.

## SIMPULAN
Berdasarkan  analisis  data  dan  pembahasan  maka  dapat  di  tarik  kesimpulan  sebagai  berikut: Inflasi berpengaruh positif dan signifikan terhadap NPL pada sektor perbankan buku empat pada tahun 2019 – 2021. Artinya semakin tinggi inflasi maka NPL juga akan semakin tinggi. Pemberian kredit  memang  merupakan  kegiatan  yang  beresiko  tinggi,  karena  itu  dalam  upaya  mengatasi tingginya NPL untuk meminimalkan resiko , informasi tentang calon nasabah debitur merupakan faktor krusial dalam menentukan tingkat resiko.
Penentuan eligible atau bankable tidaknya seseorang atau suatu perusahaan tergantung seberapa  banyak  informasi  akurat  yang  dimiliki  bank  tentang  calon  debitur.  Selain  itu peningkatan  mutu  SDM  menunjang  strategi  pemberian  kredit.  Return  on  Equity  berpengaruh positif dan signifikan terhadap NPL pada sektor perbankan buku empat pada tahun 2019 – 2021. Artinya  semakin  tinggi  ROE  maka  NPL  juga  akan  semakin  tinggi.  Kondisi internal  yang  ada  di dalam perusahaan sangat mempengaruhinterbentuknya strategi bagian kredit juga sistem-sistem yang digunakan oleh bank dalam memberikan kreditnya mempengaruhistrategi yang dijalankan. Tingkat  suku  bunga  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  NPL  pada  sektor  perbankan buku empat pada tahun 2019 – 2021. Artinya semakin tinggi suku bunga (BI Rate) maka NPL juga akan semakin tinggi. Kondisi eksternal seperti kondisi pasar secara umum tutut mempengaruhi manajemen  dalam  menentukan  strategi  yang  akan  dijalankan  oleh  suatu  lembaga  keuangan. Strategi Pemberian kredit yang baik mampu membuat menurunkan NPL Dalam hal ini strategi pemberian kredit dan NPL punya arah yang berlawanan.

## REFERENSI
Al-Hada, N. M., Al-Ghaili, A. M., Kasim, H., Saleh, M. A., Flaifel, M. H., Kamari, H. M., Baqiah, H., Liu, J., & Jihua, W. (2020). The Effect of PVP Concentration on Particle Size, Morphological and Optical  Properties  of  Cassiterite  Nanoparticles. IEEE  Access , 8 (May),  93444–93454. https://doi.org/10.1109/ACCESS.2020.2993689
Alim, M., & Arviani, H. (2017). Perbandingan Kinerja Npl Serta Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi.
Jurnal Manajemen Bisnis , 6 (2), 99–106. http://dx.doi.org/10.31000/jmb.v6i2.1561 Amelia,  K.,  &  Murtiasih,  S.  (2017).  Amelia,  K.  C.,  &  Murtiasih,  S.  (2017). Jurnal Ilmiah  Ekonomi Bisnis , 22 (1), 97059. Arham et al. (2020). Impact of macroeconomic cyclical indicators and country governance on bank non-performing  loans  in  Emerging  Asia. Eurasian  Economic  Review , 10 . https://doi.org/10.1007/s40822-020-00156-z .
Ashraf, N., & Butt, Q. T. A. (2017). Examining the contributing factors of bank profitability in south Asian  countries:  A  case  of  Pakistani  banking  sector. International  Journal  of  Finance  & Banking Studies (2147-4486) , 6 (5), 01–12.
Bursa  Efek  Indonesia.  (2020). Laporan  Keuangan  Kuartalan  2020 .  (diakses  di http://www.idx.co.id  pada tanggal 10 Septermber 2022)
Dwihandayani, D. (2017). Analisis Kinerja Non Performing Loan (Npl) Perbankan Di Indonesia Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Npl. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis , 22 (3), 228985. Hermina,  R.,  &  Suprianto,  E.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Car,  Npl,  Ldr,  Dan  Bopo  Terhadap Profitabilitas (Roe) Pada Bank Umum Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah di BEI
2008 – 2012). Jurnal Akuntansi Indonesia , 3 (2), 129. https://doi.org/10.30659/jai.3.2.129-
142
Idrus,  A.  (2018).  Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Eksternal  Terhadap  Return  On  Equity  (ROE).
Misykat Al-Anwar Jurnal Kajian Islam Dan Masyarakat , 29 (2), 80–98. https://jurnal.umj.ac.id/index.php/MaA16/index
Isnaini, F., Sahara, S., & Nursyamsiah, T. (2019). Faktor-faktor yang Memengaruhi Tingkat Non Performing Financing dan Non Performing Loan pada Dual Banking System di Indonesia. Al- Muzara’ah , 7 (1), 47–59. https://doi.org/10.29244/jam.7.1.47-59 Khoirunnisa, H. M., Rodhiyah, & Saryadi. (2016). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit  Ratio  (LDR)  Dan  BOPO  Terhadap  Profitabiliitas  (ROA  Dan  ROE). Jurnal  Ilmu Administrasi Bisnis , 5 . Kholiq, A., & Rahmawati, R. (2020). Dampak Implementasi Restrukturisasi Pembiayaan Terhadap Likuiditas Bank Syariah Pada Situasi Pandemi Covid-19. El Barka: Journal of Islamic Economic and Business , 3 (2), 282–316.
Kramadibrata, B., Aulia, D., Kamsurya, R., & Susanto, A. H. (2020). Empirical Study on Commercial and Islamic Banks. Indo-Fintech Intellectuals: Journal of Economics and Business , 1 (1), 23–31. Petkovski, M., Kjosevski, J., & Jovanovski, K. (2021). Macro and Bank Specific Determinants of Non- Performing  Loans  in  Polish  Commercial  Banks. Argumenta  Oeconomica , 2 (2),  107–126. https://doi.org/10.15611/AOE.2021.2.06
Rizal, A., Zulham, T., & Asmawati, A. (2019). Analisis Pengaruh Pertumbuhan Ekonomi, Inflasi, Dan Suku  Bunga  Terhadap  Kredit  Macet  Di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Dan  Kebijakan  Publlik Indonesia , 6 (1), 1–16.
Rositasari, D., & Dailibas, D. (2022). Pengaruh NPL dan CAR Terhadap ROE Pada Bank Swasta. Jurnal STEI Ekonomi , 31 (01), 31–36. h ttps://doi.org/10.36406/jemi.v31i01.610 Rusnawati,  &  Idris.  (2020).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Biaya  Operasional  pada Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  Non  Performing  Loan  (NPL)  terhadap  Return  On Equity  (ROE)  PT.  BANK  BNI  SYARIAH  (TBK). Jurnal  Study  of  Scienific  and  Behavioral Management (SSBM) , 1 (9), 129–139.
Siahaan,  D.,  &  Asandimitra,  N.  (2018).  Pengaruh  Likuiditas  Dan  Kualitas  Aset  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Nasional (Studi pada Bursa Efek Indonesia Periode 2010- 2014). BISMA (Bisnis Dan Manajemen) , 9 (1), 1. https://doi.org/10.26740/bisma.v9n1.p1-12
Sudarsana,  I.  K.  A.,  &  Suarjaya,  A.  A.  G.  (2019).  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit,
Likuiditas, Dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Lpd Di Kabupaten Karangasem. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 8 (10), 6022.
https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i10.p08
Sumartik, & Hariasih, M. (2018). Manajemen Perbankan. In Septi Budi Sartika (Ed.), (Cetakan Pe). UMSIDA Press.
Tiwu, M. I. H. (2020). Pengaruh Pandemic Covid 19 Terhadap Npl Bank Perkreditan Rakyat Di Indonesia. Jurnal  Akuntansi :  Transparansi  Dan  Akuntabilitas , 8 (2),  79–87.
https://doi.org/10.35508/jak.v8i2.286 9 Zulfikri, A. A., Yulinartati, Y., & Halim, M. (2022). Pengaruh Non Performing LOAN (NPL), LDR, dan BOPO terhadap Return on Asset (ROA) Perbankan di Indonesia. National Multidisciplinary Sciences , 1 (3), 355–361. https://doi.org/10.32528/nms.v1i3.92

## Tyahya Whisnu Hendratni et al.

## Declarations
Funding. The authors received no financial support for the research and publication of this article

## Availability of data and materials
Data sharing is not applicable to this article as no new data were created or analyzed in this study.

## Competing interests
No potential competing interest was reported by the authors.

## Publisher’s Note
Imperium Research Institute remains neutral with regard to jurisdictional claims in published maps and institutional affiliations.

## Rights and permissions
Open  Access. This  article  is  licensed  under  a  Creative  Commons  Attribution  4.0  International  License, which permits use, sharing, adaptation, distribution and reproduction in any medium or format, as long as you give appropriate credit to the original author(s) and the source, provide a link to the Creative Commons licence, and indicate if changes were made. The images or other third party material in this article are included  in  the  article's  Creative  Commons  licence,  unless  indicated  otherwise  in  a  credit  line  to  the material. If material is not included in the article's Creative Commons licence and your intended use is not permitted by statutory regulation or exceeds the permitted use, you will need to obtain permission directly from the copyright holder. To view a copy of this licence, visit http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/.

## Cite this article
Hendratni,  T.,  Soemarsono,  D.,  &  Harsono,  H.  (2022).  Strategi  sektor  perbankan  menghadapi ancaman non performing loan pada masa pandemic COVID-19. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan , 4 (3), 201 - 210. https://doi.org/10.36407/akurasi.v4i3.554

## AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan
AKURASI: Journal Accounting and Financial Research
Publisher : LPMP Imperium Frequency : 3 issues per year (April, August, & December) ISSN (online) : 2685-2888. SK ISSN DOI : Prefix 10.36407 Accredited        : SINTA 4