## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe

## Faktor Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba BANK Pembangunan Daerah Kawasan Timur Indonesia
Arzah Hidayatullah 1,* , Rabihatun Idris 1 , Muhammad Irfai Sohilauw 2
1 Program Studi Pascasarjana, STIEM Bongaya Makassar, Makassar, Indonesia Jalan Andi Mappaodang No.48/51, Kode Pos 90223, Makassar, Indonesia
2 Jurusan Manajemen, STIEM Bongaya Makassar, Makassar, Indonesia Jalan Let. Jend. Mappaoddang No.28, Kode Pos 90131, Makassar, Indonesia Email: 1,* arzah.hidayatullah93@gmail.com, 3 irfaisohilauw@stiem-bongaya.ac.id Email Penulis Korespondensi: arzah.hidayatullah93@gmail.com Submitted: 21/02/2022 ; Accepted: 27/02/2022 ; Published: 28/02/2022
Abstrak− Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengarus Net Interest Margin (Nim) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Pertumbuhan Laba dari Bank Pembangunan Daerah Kawasan Timur Indonesia Periode 2015-2020. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif  yang berlandaskan pada filsafat positivism. Populasi penelitian ini terdiri dari 6 perusahaan dengan menggunakan metode sampling jenuh dengan perincian 6 x 6 = 36 unit data.  Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menganalisis efek Net Interest Margin dan Non Performing Loan pada Pertumbuhan Laba dengan menggunakan software SPSS v.23. Hasil pengujian menunjukkan bahwa Net Interest Margin berpengaruh negatif dan signifikan, sedangkan Non Performing Loan berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Pertumbuhan Laba.
Kata Kunci : Net Interest margin; Non Performing Loan; Pertumbuhan Laba
Asbtract− This study aims to analyze the flow of Net Interest Margin (Nim) and Non Performing Loans (NPL) on Profit Growth from Regional Development Banks in  Eastern Indonesia for the 2015-2020 period. This research is a quantitative research based on the philosophy of positivism. The population of this study consisted of 6 companies using the saturated sampling method with details of 6 x 6 = 36 units of data. Multiple linear regression analysis was used to analyze the effect of Net Interest Margin and Non Performing Loan on Profit Growth using SPSS v.23 software. The test results show that Net Interest Margin has a negative and significant effect, while Non-Performing Loans have a negative and significant effect on Profit Growth.
Keywords : Net Interest Margin; Non Performing Loan; Profit Growth

## 1. PENDAHULUAN
Bank Pembangunan Daerah (BPD) merupakan salah satu lembaga keuangan negara/publik. Sebagai lembaga perbankan yang menjalankan fungsi intermediasi keuangan, BPD harus selalu meningkatkan peran dan kinerjanya dalam mendukung pembangunan  daerah,  khususnya  ekonomi  (Saragih,  2017).  Kehadiran  BPD  selalu  menjadi  pertimbangan  dalam revitalisasi perekonomian, khususnya dalam pembiayaan pembangunan daerah. Dengan berkembangnya perekonomian daerah, persaingan antar bank menjadi semakin ketat dan terbuka. Semua bank, termasuk BPD, harus mampu bersaing di pasar jasa keuangan, terutama dalam menjalankan fungsi sentralnya, yaitu penghimpunan dan penyaluran dana dari dan ke  masyarakat  melalui  berbagai  jenis  kredit.  (Shelli  Elsa  Gianni,  Saiful,  2020).  Oleh  karena  itu,  setiap  BPD  harus memperbaiki rencana bisnisnya untuk meningkatkan kinerja keuangannya.(Saragih, 2017)
Kinerja perusahaan dapat dikatakan baik jika profitabilitas perusahaan meningkat. Keadaan ini akan meningkatkan nilai perusahaan di mata masyarakat (Kusuma, Suhadak, & Arifin, 2019), karena bisnis (terutama bisnis jasa) didasarkan pada ulasan pelanggan. Ketika ulasannya baik, pelanggan akan setia pada salah satu produk perusahaan (Ainun, Murtani, &  Hutagalung,  2020).  Salah  satu  faktor  yang  meningkatkan  profitabilitas  suatu  perusahaan  adalah  pertumbuhan  laba (Likha  &  Fitria,  2019).  Karena  tujuan  dari  setiap  bisnis  adalah  untuk  memaksimalkan  keuntungan,  manajemen  harus memperhatikan faktor-faktor yang berkontribusi terhadap hal ini, termasuk likuiditas dengan profitabilitas (Fadella, Dewi, &  Fajri,  2020)  dan Earning Ratio  (Yuniangsih,  2018).  Merujuk  pada  statistik  perbankan  yang  dirilis  Otoritas  Jasa Keuangan pada akhir tahun 2020, indikator yang mempengaruhi pertumbuhan laba bank pembangunan daerah (NIM dan NPL) secara absolut menunjukkan tren penurunan. Untuk lebih jelasnya, dapat dilihat pada tabel berikut ini :
Tabel 1. Keadaan NPL dan NIM BPD Seluruh Indonesia tahun 2020
NO RASIO TAHUN 2016 2017 2018 2019 2020 1 NPL 11,80 12,59 11,29 12,18 13,52 2 NIM 7,07 6,42 6,32 5,95 5,72
Sumber : Otoritas Jasa Keuangan (2021)
Berdasarkan tabel 1, indeks utama yang mempengaruhi pertumbuhan laba perusahaan cenderung menurun bahkan dalam kondisi pra-pandemi (akhir 2019). Kondisi ini mengindikasikan penurunan kinerja kredit (NPL) dan penurunan pendapatan bunga bersih (NIM). Penurunan kedua rasio tersebut jelas sangat merugikan perusahaan. Di sisi lain, BPD masih  dituntut  untuk  meningkatkan  peran  dan  kinerjanya  dalam  mendukung  pembangunan  daerah,  khususnya pembangunan ekonomi (Saragih, 2017). Kehadiran BPD selalu menjadi pertimbangan dalam revitalisasi perekonomian, khususnya dalam pembangunan keuangan daerah.

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
Berdasarkan data Badan Pusat Statistik (BPS), terlihat bahwa kontribusi terbesar berada di Pulau Jawa (58,75%) dan  terkecil  di  Maluku  dan  Papua  (2,35%).  Namun  Sulawesi,  Maluku  dan  Papua  merupakan  pulau  dengan  tingkat pertumbuhan yang positif dibandingkan pulau lainnya.(BPS, 2021). Jika melihat angka ini, Bank Pembangunan Daerah (BPD)  juga  berkontribusi  secara  nasional  dengan  membiayai  sektor-sektor  strategis  seperti  pertanian,  pertambangan, perikanan. Secara nasional, industri ini cenderung meningkat (Indonesia Financial Services Authority (OJK), 2020).
Bank  Pembangunan  Daerah  juga  menjadi  mitra  pemerintah  dalam  penyaluran  dana PEN  (Pemulihan  Ekonomi Daerah) di masa pandemi. Penyaluran kredit dari penyediaan dana masyarakat senilai Rp36 triliun kepada usaha mikro, kecil,  menengah  (MKM)  dan  non-MKM  untuk  mendorong  pemulihan  ekonomi  daerah  pascapandemi  Covid-19.  Pada Mei  2021,  penempatan  negara  di  BPD  yang  akan  disalurkan  melalui  program  PEN  mencapai  Rp  16.250  miliar.  Dari jumlah tersebut, hingga 36 triliun rupee  atau 2,2 kali lipat  dari jumlah yang diterima BPD telah dikucurkan. Investasi dana masyarakat dialihkan dari BPD ke UKM sebesar 22,59% kepada non-UKM sebesar 77,1%. Selain itu, BPD juga melakukan restrukturisasi  kredit kepada nasabah  UMKM dan non UMKM, berupa cicilan dan penurunan suku bunga (Asbanda.co.id, 2021). Tabel 2 berikut merupakan kondisi pertumbuhan laba bank pembangunan daerah di kawasan timur Indonesia.
Tabel 2. Nilai pertumbuhan laba Bank Pembangunan Daerah (BPD) kawasan timur indonesia (KTI) tahun 2016-2019
Nama Bank Pertumbuhan Laba (%) Tahun 2016 2017 2018 2019 Bank Sulselbar 20,9% -11,0% 0,96% 0,42% Bank Sulut 36,6% 66,8 % -14,9% -38,8% Bank Sultra 15,2% 12,5% 17,2% 15,9% Bank Sulteng 6,70% -0,51% 0,84% 16,1% Bank Maluku -0,29% 0,11% 0,94% -0,27% Bank Papua -38,2% -52,1% 92,9% 14,3%
Sumber : Data Sekunder diolah (2021)
Fenomena  yang  terjadi  di  sektor  perbankan  daerah,  Bank  sulselbar  pertumbuhan  laba  pada  tahun  2016,  20,9% tahun 2017, -11,0% tahun 2018 0,96% dan tahun 2019 0,42%. Bank sulut pertumbuhan laba pada tahun 2016, 36,6%, tahun 2017, 66,8% tahun 2018 -14,9% dan tahun 2019 -38,8%. Bank sultra pertumbuhan laba pada tahun 2016, 15,2% tahun 2017, 12,5% tahun 2018 17,2% dan tahun 2019 15,9%. Bank sulteng pertumbuhan laba pada tahun 2016, 6,70% tahun 2017, -0,51% tahun 2018 0,84% dan tahun 2019 16,1%. Bank maluku pertumbuhan laba pada tahun 2016, -0,29% tahun 2017, 0,11% tahun 2018 0,94% dan tahun 2019 -0,27%. Bank papua pertumbuhan laba pada tahun 2016, -38,2% tahun 2017, -52,1% tahun 2018 92,9 % dan 2019 14,3%.
Data diatas menunjukkan bahwa Bank Sulut mengalami peningkatan pertumbuhan laba pada tahun 2016, namun penurunan tajam pada tahun 2017 karena kredit macet menunjukkan tingkat risiko kredit macet, Bank Sulut mencatatkan peningkatan  laba  pada  tahun  2017.  Laba  meningkat  tetapi  dalam  buruk  utang  tahun  2018  mengalami  kendala  yang menurunkan efisiensi operasional perbankan, pertumbuhan laba Bank Sultra meningkat tahun 2018, namun piutang tak tertagih tahun 2017 negatif, pertumbuhan laba Bank Maluku menurun tahun 2019 namun meningkat signifikan di tahun 2018 karena rasio LDR merepresentasikan besarnya total volume pinjaman yang disalurkan oleh bank dan jumlah yang diterima dari berbagai sumber untuk memperoleh NIM guna mengelola aset produktif guna menghasilkan margin bunga.
Sedangkan Bank papua pada tahun 2016 mengalami penurunan pertumbuhan laba sedangkan pada  tahun 2018 mengalami peningkatan menunjukkan LDR dengan penyaluran dananya dengan baik sehinggan mendapatkan pendapatan bunga. Bank sulteng pada tahun 2016 mengalami peningkatan pertumbuhan laba akan tetapi pada tahun 2017 mengalami NPL yang terdapat masalah  kredit macet dimana ketidak lancaran pokok pinjaman.
Banyak  penelitian  yang  meneliti  faktor-faktor  pertumbuhan  laba,  namun  masih  banyak  perbedaan  pengaruh variabel  dan  hasil  yang  tidak  konsisten  dibandingkan  penelitian  sebelumnya.  Penelitian  oleh  (Robin,  2013;  Sari, Manullang, & Panjaitan, 2017; Yuniangsih, 2018) menunjukkan bahwa kredit macet (NPL) mempengaruhi pertumbuhan laba. Hasil sebaliknya ditemukan oleh (Alamsyah, 2017; Rafiqah & Respati, 2017) yang menyatakan bahwa kredit macet tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba.  Penelitian  (Nurwita,  2018;  Sari  et  al.,  2017)  menunjukkan  bahwa  NIM mempengaruhi pertumbuhan pendapatan. Di sisi lain, penelitian dari (Alamsyah, 2017; Syafaat, 2021; Yuniangsih, 2018) menunjukkan bahwa NIM tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.
Oleh  karena  itu,  hal  ini  menjadi  titik  awal  bagi  penulis  untuk  mempertimbangkan  kontribusi  BPD  terhadap pertumbuhan ekonomi daerah. Salah satu caranya adalah dengan melihat ketersediaan internal BPD. Salah satunya adalah target pertumbuhan laba. Selain mencatat angka positif dalam PDRB 2020, KTI juga menjadi barometer pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Kondisi ini harus dimanfaatkan oleh bank-bank pembangunan daerah di kawasan timur Indonesia.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Pertumbuhan Laba
Pertumbuhan laba adalah perubahan persentase kenaikan dan laba yang dihasilkan perusahaan. Pertumbuhan yang baik

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
menunjukkan bahwa perusahaan telah mampu mengelola dan menggunakan asetnya untuk menghasilkan keuntungan dan menunjukkan kinerja keuangan perusahaan, begitu pula sebaliknya. (Panjaitan, 2018). Pertumbuhan laba adalah ukuran kemampuan perusahaan untuk tumbuh secara finansial selama setahun terakhir (Sundari & Satria, 2021). Pertumbuhan dan  profitabilitas  yang  baik  menunjukkan  bahwa  perusahaan  memiliki  kesehatan  keuangan  yang  baik,  yang  pada gilirannya  akan  meningkatkan  keuntungan  usaha.  Tingkat  pertumbuhan  laba  adalah  tingkat  di  mana  laba  perusahaan meningkat.

## 2.2 Net Interest Margin
Menurut  (Kasmir,  2015)  Net  Interest  Margin  (NIM)  adalah  Ukuran  kuantitatif  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam mengelola aset yang mendasarinya untuk memperoleh bunga. Semakin tinggi rasio ini, semakin tinggi  tingkat  bunga  Bank.  Akibatnya,  Bank  jarang  mendapatkan  kesulitan  (Rohmiati,  Winarni,  &  Soebroto,  2019). Menurut (Mithaqain & Rimawan, 2021), Net Interest Margin (NIM) adalah proporsi bunga dan rata-rata aset. Kondisi ini menunjukkan  potensi  bank  dalam  menghasilkan  bunga  dengan  berinvestasi  pada  aset  produktif  (Moorcy,  2020). Penelitian (Nurwita, 2018; Sari et al., 2017) menyatakan bahwa NIM mempengaruhi pertumbuhan laba. Dalam penelitian ini, pendapatan bunga bersih diharapkan berpengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba.

## 2.3 Non Performing Loan
Menurut (Kasmir, 2015), non performing loan (NPL) adalah kredit yang di dalamnya terdapat kendala yang disebabkan oleh 2 unsur yaitu pihak bank dalam analisa dan nasabah yang sengaja atau tidak sengaja tidak melakukan pembayaran dalam  kewajibannya.  Penelitian  dari  (Robin,  2013;  Sari  et  al.,  2017;  Yuniangsih,  2018)  menyatakan  bahwa  Non Performing Loan (NPL) mempengaruhi Pertumbuhan Laba. Dalam penelitian ini, pendapatan bunga bersih diharapkan berpengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba Berdasarkan pemaparan di atas, maka kerangka konseptual yang disusun adalah sebagai berikut :

## Net Interest Margin
(X1) Non Performing Loan (X2) Pertumbuhan Laba (Y)
Gambar 1. Kerangka Konseptual Sumber : Pengembangan Hipotesis (2021)

## 2.4 Populasi Penelitian
Fokus penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan menggunakan analisis deskriptif.. Menurut (Sugiyono, 2015), Penelitian kuantitatif adalah metode penelitian yang didasarkan pada filosofi positivisme, digunakan untuk meneliti suatu populasi atau sampel tertentu. Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh suatu variabel terhadap variabel lainnya..
Populasi penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan tahunan Bank Pembangunan Daerah periode 2015-2020. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah sampling jenuh. Menurut (Sugiyono, 2015) Teknik pengambilan sampel jenuh lebih merupakan teknik pengambilan sampel di mana semua anggota populasi digunakan sebagai sampel. Berdasarkan kriteria tersebut, maka jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah tahunan dikalikan dengan Tahun pengamatan (6 x 6 =  36 unit analisis data). Adapun sampel dalam penelitian adalah Bank Sulawesi Selatan dan Sulawesi  Barat  (Sulselbar),  Bank  Sulawesi  Utara  dan  Gorontalo  (SulutGo),  Bank  Sulawesi  Tengah  (Sulteng),  Bank Sulawesi Tenggara (Sultra), Bank Maluku dan Maluku Utara (MalukuMalut) dan Bank Papua.
Jenis data kuantitatif yang digunakan dalam penelitian ini dan sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data diperoleh dari laporan keuangan yang diterbitkan oleh Bank Pembangunan Daerah Indonesia di kawasan timur Indonesia dan dapat diakses melalui website resmi masing-masing. Data yang digunakan adalah data laporan keuangan publikasi periode 2015-2020.

## 2.5 Operasional dan Pengukuran Variabel
a. Net Interest Margin
Net interest margin (NIM) adalah perbandingan antara pendapatan bunga atas aset, yang juga merupakan selisih antara bunga deposito dan bunga pinjaman.Adapun rumus untuk mencari NIM (Nurwita, 2018), adalah:

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
NIM = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓
x 100%
(1)

## b. Non performing loan
Non  Performing  Loan  (NPL)  adalah  rasio  untuk  mengukur  risiko  pinjaman  bank  yang  belum  dibayar  oleh  nasabah. Perhitungan Rasio Kredit Bermasalah (Kasmir, 2015) adalah sebagai berikut :
𝑁𝑃𝐿 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑚𝑎𝑐𝑒𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥100%
(2)

## c. Pertumbuhan laba
Pertumbuhan  laba  adalah  pencapaian  laba  tahun  berjalan  dibandingkan  tahun  lalu,  sebagai  kriteria  pengambilan keputusan.. Pertumbuhan laba dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut.(Sundari & Satria, 2021)
𝑌 = 𝑌𝑡−𝑌𝑡−1
𝑌 𝑡−1 x100% (3)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Hasil Uji Asumsi Klasik
3.1.1 Uji Normalitas
Hasil uji normalitas dapat dilihat pada tabel 3 berikut:
Tabel 3. Pengujian Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .53849172 Most Extreme Differences Absolute .137 Positive .137 Negative -.096 Kolmogorov-Smirnov Z .825 Asymp. Sig. (2-tailed) .505 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Berdasarkan tabel 3 hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Test, diketahui bahwa Nilai Kolmogorov-Smirnov Z sebesar 0,825  >  0,05;  Nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed)  sebesar        0,505  >  0,05;  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang  di  uji berdistribusi secara normal.

## 3.1.2 Uji Multikolonieritas
Hasil uji multikolonieritas dapat dilihat sebagai berikut :
Tabel 4. Pengujian Multikolinieritas
Coefficients a Model  Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 NIM 1.000 1.000 NPL 1.000 1.000 a. Dependent Variable: PL
Berdasarkan tabel 4 diketahui bahwa : Nilai Tolerance variabel NIM (X1), NPL (X2), lebih besar dari 0,10; Nilai VIF variabel NIM (X1), NPL (X2),  lebih kecil dari 10,00; Sehingga dapat disimpulkan bahwa pada penelitian ini tidak terjadi multikolonieritas, dengan kata lain bahwa kedua variabel layak untuk digunakan dalam penelitian.

## 3.1.3 Uji Heteroskedastisitas
Berikut adalah hasil pengujian heteroskastisitas:

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
Tabel 5. Pengujian Heteroskedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .679 .196 3.459  .002 NIM .031 .109 .046 .280  .781 NPL -.170 .081 -.345  -2.115  .062 a. Dependent Variable: ABSRES
Berdasarkan tabel 5 dapat diketahui Nilai signifikan variabel NIM (X1) sebesar 0,781 > 0,05 artinya tidak terjadi heteroskedastisitas pada variabel NIM (X1). Nilai signifikan variabel NPL (X2) sebesar 0, 062 > 0,05 artinya tidak terjadi heteroskedastisitas pada variabel NPL (X2).

## 3.2 Metode Analisis

## 3.2.1 Analisis Statistik Deskriptif
Selengkapnya menganai hasil statistik deskriptif penelitian dapat dilihat pada table berikut :
Tabel 6. Analisis Deskriptif N Mean Std. Deviation NIM 36 1.0239 .55138 NPL 36 1.8943 .74584 PL 36 .9248 .54458 Valid N (listwise) 36
Berdasarkan  tabel  6,  menunjukkan jumlah data yang diobservasi  (N) sebanyak 36 data. Berdasarkan perolehan data diketahui bahwa nilai rata-rata NIM (X1) sebesar 1,0239 lebih besar dari nilai standar deviasinya sebesar 0,55138. Nilai  rata-rata  NPL  (X2)  sebesar  1,8943  lebih  besar  dari  nilai  standar  deviasinya  sebesar  0,74584.  Nilai  rata-rata pertumbuhan laba (Y) sebesar 0,9248 lebih besar dari pada standar deviation sebesar 0,54458. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa nilai mean yang lebih besar dari nilai standar deviasi mengartikan data variabel penelitian baik karena datanya cenderung memiliki nilai rata - rata (mean) > standar deviasi.

## 3.2.2 Analisis Inferensial (Regresi Linier Berganda)
Berikut adalah hasil analisis inferensial:
Tabel 7. Analisis Inferensial Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .829 .306 2.705 .011 NIM .143 .170 .145 .844 .405 NPL -.027 .126 -.037 -.213 .832 a. Dependent Variable: PL
Pada tabel 7 diketahui nilai koefisien regresi NIM (X1) sebesar 0,143, NPL (X2) sebesar -0,027,dan nilai Constant sebesar 0,829. Dengan demikian terbentuk persamaan regresi sebagai berikut : Y = α+ β1X1 +β2X2 + e ; Y = 0,829 + 0,143 – 0,027 + 0,306.
Dari persamaan regresi di atas dapat dijelaskan bahwa nilai tetap (constant) sebesar 0,829 yang artinya jika tidak terjadi perubahan (0%) pada NIM, dan NPL, maka nilai Pertumbuhan Laba (Y) sebesar 0,829. Dan nilai beta dari masing- masing variabel memiliki arti bahwa setiap kenaikan 1% pada variabel dependen, maka dapat mengakibatkan peningkatan atau penurunan pertumbuhan laba sesuai dengan nilai betanya.

## 3.2.3 Koefisien Determinasi
Berikut adalah hasil analisis koefisien determinasi :
Tabel 8. Analisis Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .149 a .022 -.037 .55457 a. Predictors: (Constant), NPL, NIM b. Dependent Variable: PL

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
Dari  data  pada  tabel  8  dari  Model  Summary  di  atas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  R Square sebesar  0,022 Berdasarkan nilai R Square (R 2 ) ini dapat diartikan bahwa  sebesar 2,2% variasi nilai Pertumbuhan laba dapat dijelaskan oleh NIM dan NPL. Sedangkan sisanya sebesar 97,8% (100%-2,2%) dapat dipengaruhi oleh faktor-faktor lainnya yang tidak diamati dalam penelitian ini.

## 3.2.4 Kelayakan Model (Uji F)
Berikut merupakan hasil analisis inferensial:
Tabel 9. Analisis Kelayakan Model
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .231 2 .115 .375 .690 b Residual 10.149 33 .308 Total 10.380 35 a. Dependent Variable: PL b. Predictors: (Constant), NPL, NIM
Berdasarkan  tabel  9  diperoleh  F hitung sebesar  0,375  dengan  nilai  signifikan  0,690  >  0,05.  Dan  dari  tabel  di  atas diperoleh nilai  F tabel sebesar  3.259446   yang artinya F hitung > F tabel sehingga penelitian ini memenuhi  kriteria kelayakan model.

## 3.3 Uji Hipotesis
Berikut adalah hasil pengujian hipotesis adalah sebagai berikut :
Tabel 10. Uji Hopitesis Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .829 .306 2.705 .011 NIM .143 .170 .145 .844 .405 NPL -.027 .126 -.037 -.213 .832
a. Dependent Variable: PL
a. Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Pertumbuhan Laba Bank Daerah Kawasan Timur Indonesia Hasil  pengujian  hipotesis  pertama  pengaruh  NIM  (X1) terhadap  Pertumbuhan  Laba  menunjukkan nilai  t hitung sebesar 0,844 dan nilai signifikan sebesar 0,405 > 0,05 (tidak signifikan). Dengan demikian NIM (X1) tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan  laba  Bank  pembangunan  Daerah  kawasan  Timur  Indonesia  Periode  2015-2020.  Dan  dengan  nilai  t tabel sebesar 2.028094 . Maka dapat diartikan bahwa t hitung < t tabel , sehingga hipotesis pertama (H 1 ) ditolak . Hal ini mengindikasikan pendapatan bunga yang diterima setiap bulan belum mampu untuk meningkatkan laba perusahaan.  Bank  daerah  terlalu  bermain  aman  pada  sektor  konsumtif  dan  kurang  berani  untuk  eksplorasi  di  wilayah kredit  produktif,  ritel  dan  komersial.  Walaupun  Bank  daerah  juga  membiayai  proyek-proyek  besar  daerah,  namun volumenya tidak terlalu besar dan pembayaran bunga tidak rutin per bulan karena menggunakan sistem termin.
Hasil  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  (Nurwita,  2018;  Sari  et  al.,  2017)  yang  menunjukkan  bahwa  NIM mempengaruhi  pertumbuhan  pendapatan.  Namun,  hasi  ini  mengkonfirmasi  penelitian  dari  (Alamsyah,  2017;  Syafaat, 2021; Yuniangsih, 2018) menunjukkan bahwa NIM tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.
b. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Pertumbuhan Laba Bank Daerah Kawasan Timur Indonesia Hasil pengujian hipotesis kedua pengaruh NPL (X2) terhadap Pertumbuhan Laba menunjukkan nilai t hitung sebesar -0,213 dan  nilai  signifikan  sebesar  0,832  >  0,05  (tidak  signifikan).  Dengan  demikian  NPL  (X2)  tidak  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan  Laba  Bank  pembangunan  Daerah  kawasan  Timur  Indonesia  Periode  2015-2020.  Dan  dengan  nilai  t tabel sebesar . 2.028094 Maka dapat diartikan bahwa t hitung < t tabel , sehingga hipotesis kedua (H 2 ) diterima Hal ini mengindikasikan bahwa prinsip kehati-hatian telah dilaksanakan dengan baik oleh Bank daerah Kawasan Timur Indonesia. Selain itu, profil risiko yang rendah dari mayoritas pinjamannya (kredit pegawai) karena pihak Bank langsung memotong angsuran lewat bendahara gaji. Walaupun ada beberapa NPL dari kredit produktif (kredit konstruksi) namun masih bisa diatasi dan masih di bawah angka normal industri (<5%)
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  riset  Penelitian  oleh  (Alamsyah,  2017;  Rafiqah  &  Respati,  2017)  yang menyatakan  bahwa  yang  menyatakan  bahwa  kredit  macet  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba. Namun,  temuan  in tidak mengkonfirmasi  riset  dari (Robin, 2013; Sari  et al., 2017; Yuniangsih, 2018) menunjukkan bahwa kredit macet (NPL) mempengaruhi pertumbuhan laba.

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe

## 4. KESIMPULAN
Net interest margin (NIM) berpengaruh negatif signifikan terhadap pertumbuhan laba BPD di Kawasan Timur Indonesia periode  2015-2020.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  semakin  rendah  pertumbuhan  laba.  Non  Performing  Loan  (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pertumbuhan  laba  BPD di  Kawasan Timur Indonesia periode 2015-2020. Semakin tinggi  NPL, semakin rendah pertumbuhan  laba. Bank Pembangunan Daerah Kawasan timur Indonesia harus berani untuk ekspansi pembiayaan pada sektor produktif. Jangan terlalu bermain aman pada sektor konsumtif. Dengan demikian, pendapatan margin / bunga bersih yang didapatkan bisa lebih maksimal. Selain itu, Bank pembangunan Daerah Kawasan  Timur  Indonesia  perlu  mempertahankan  prinsip  kehati-hatian  dalam  memproses  dan  monitoring  pinjaman. Dengan demikian, walaupun ekspansi pinjaman meningkat, NPL perushaaan dapat tetap terjaga. Bagi peneliti selanjutnya agar  menggunakan  faktor-faktor  lain  seperti  analisa  permodalan,  analisa  pembiayaan,  dana  masyarakat,  serta  biaya operasional agar penelitian selanjutnya menghasilkan kesimpulan yang berbeda dan bermanfaat bagi perusahaan maupun pengembangan ilmu.

## REFERENCES
Ainun, N., Murtani, A., & Hutagalung, M. A. K. (2020). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Loyalitas Nasabah Pada PT. Bank Muamalat Indonesia. Tbk Cabang Balai Kota Medan. Jurnal Mahasiswa Fakultas Ekonomi Dan Bisnis , 1 (1), 355–366. Alamsyah,  S.  (2017).  PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (CAR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL),  LOAN  TO DEPOSIT  RATIO  (LDR),  RETURN  ON  ASSET  (ROA)  DAN  NET  INTEREST  MARGIN  (NIM)  TERHADAP PERTUMBUHAN  LABA  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan  Indonesia  Periode  2011-2015). Competitive  Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 2 (1), 32. https://doi.org/10.31000/competitive.v2i1.466
Asbanda.co.id. (2021). Pemulihan Ekonomi Daerah , BPD Salurkan Dana PEN. Retrieved September 25, 2021, from 2021 website: http://asbanda.co.id/view/pemulihan-ekonomi-daerah--bpd-salurkan-dana-pen-capai-rp36-4-triliun/
BPS. (2021). Pertumbuhan Ekonomi Indonesia Triwulan IV-2020. Www.Bps.Go.Id , (13),  12. Retrieved from https://www.bps.go.id/pressrelease/2021/02/05/1811/ekonomi-indonesia-2020-turun-sebesar-2-07-persen--c-to-c-.html Fadella, F. F., Dewi, R. R., & Fajri, R. N. (2020). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PERTUMBUHAN LABA. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 11 (2), 12. https://doi.org/10.36448/jak.v11i2.1521 Indonesia  Financial  Services  Authority  (OJK).  (2020). Indonesia  Banking  Statistics  2020 . 19 (01),  1–170.  Retrieved  from https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/statistik-perbankan-indonesia/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia--- Desember-2020.aspx Kasmir. (2015). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (revised ed; Kasmir, Ed.). Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada. Kusuma, G. I., Suhadak, & Arifin, Z. (2019). Analisis pengaruh profitabilitas dan tingkat pertumbuhan terhadap struktur modal  dan nilai perusahaan. Jurnal Bisnis Dan Akuntansi , (1), 1–15.
Likha, M., & Fitria, A. (2019). Pengaruh Pertumbuhan Laba, Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan Dimoderasi Corporate Social Responsibility. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , 8 (5), 1–19.
Mithaqain, D., & Rimawan, M. (2021). PENGARUH NET INTEREST MARGIN DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK. Global Financial Accounting Journal , 5 (1). Moorcy, N. H. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Net Interest Margin , dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Ret urn ON Assets Pada PT . Bank BNI ( PERSERO ), TBK . Jurnal GeoEkonomi , 11 (September 2020), 164–175.
Nurwita. (2018). Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, dan BOPO Terhadap Pertumbuhan Laba Bank-Bank Umur Pemerintah Periode 2010-2015. Jurnal Mandiri , 2 (1), 43–64.
Panjaitan, R. J. (2018). Pengaruh Current Ratio, Debt To Equity Ratio, Net Profit Margin Dan Return on Asset Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Consumer Goods Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016. Jurnal Manajemen , 4 (1), 61–72.
Priatna, H. (2017). Non Performing Loan (Npl) Sebagai Resiko Bank Atas Pemberian Kredit. AKURAT| Jurnal Ilmiah Akuntansi FE UNIBBA , 8 (April), 22–33.
Rafiqah, N., & Respati, N. W. (2017). Pengaruh Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Net Profit Margin,  dan  BOPO  Terhadap  Pertumbuhan  Laba. Prosiding  Seminar  Nasional ASBIS , 2 (1), 367–375.  Retrieved  from http://e- prosiding.poliban.ac.id/index.php/asbis/article/view/145
Robin. (2013). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, LDR, Branches, dan BI Rate Terhadap Pertumbuhan Laba. Journal Of Accounting and Management Research , 8 (1), 81–89.
Rohmiati, E., Winarni, W., & Soebroto, N. W. (2019). Analisis Pengaruh Bopo, Npl, Nim, Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Di Indonesia Periode 2012-2017. Keunis , 7 (1), 34. https://doi.org/10.32497/keunis.v7i1.1531
Saragih, J. P. (2017). Laporan Kinerja Keuangan Bank Pembangunan Daerah dalam Konteks Transparansi dan Akuntabilitas Keuangan Publik. Jurnal BPPK , 1 , 59–70.
Sari, W., Manullang, R. R., & Panjaitan, F. (2017). Analisis Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Kasus pada BUMN Perbankan Terbuka Yang berdomisili di Kota Pangkalpinang). Jurnal Ilmiah Akuntansi Bisnis & Keuangan , 9 (2), 44–54.
Saroinsong, A. N. (2014). Fungsi Bank Dalam Sistem Penyaluran Kredit Perbankan. Lex Privatum , 2 (3).
Shelli Elsa Gianni, Saiful, N. A. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Bank Milik Pemerintah Indonesia. Jurnal Fairness , 10 (13), 135– 148.
Sugiyono. (2015). Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, dan R & D) . Bandung: Alfabeta. Sundari, R., & Satria, M. R. (2021). Pengaruh Return on Asset Dan Return on Equity Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sub Sektor Wholesale Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Land Journal , 2 (1), 107–118. https://doi.org/10.47491/landjournal.v2i1.1122
Syafaat,  F.  (2021).  Pengaruh  CAR,  ROA,  BOPO,  dan  NIM  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  Bank  BUMN. Akuntansi  Dan Manajemen , 16 (1), 37–53. https://doi.org/10.30630/jam.v16i1.134
Warta  Ekonomi.co.id.  (2020).  Berikut  Pemenang  Indonesia  Best  BUMN  Award  2020.  Selamat!  Retrieved  from  2020  website:

## Journal of Business and Economics Research (JBE)
Vol 3, No 1, February 2022, pp. 44 − 51 ISSN 2716-4128 (media online) DOI 10.47065/jbe.v3i1.1667 https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/jbe
https://www.wartaekonomi.co.id/read316076/berikut-pemenang-indonesia-best-bumn-award-2020-selamat/2 Yuniangsih,  Y.  (2018).  Analisis  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR  Terhadap  Pertumbuhan  Kredit,  serta  Implikasinya  pada Pertumbuhan Laba Bank. Jurnal Ilmu Manajemen Dan Bisnis , 2 (2), 106. https://doi.org/10.17509/jimb.v2i2.12785