Volume 6, Number 3, Tahun 2022, pp. 359-366 P-ISSN: 1979-7095 E-ISSN: 2615-4501 Open Access: https://doi.org/10.23887/jppsh.v6i3.52386

## Pengaruh  DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  terhadap  Penyaluran Kredit Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng
Made Wiriya 1* , I Nengah Suarmanayasa 2 , Ni Kadek Sinarwati 3
1,2,3 Postgraduate Programme, Ganesha University of Education, Singaraja, Indonesia

## A B S T R A K
Lembaga yang mengandalkan dana masyarakat sebagai sumber dana utama  pada  penyaluran  kredit,  ketersediaan  likuiditas  atau  rasio  LDR dapat berguna sebagai patokan LPD memenuhi permintaan penarikan dana,  dan  sebaliknya  sebagai  gambaran  menghindari  adanya kelebihan kapasitas dana  yang mengendap tidak produktif. Penelitian ini  bertujuan  untuk  menganalisis  DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  terhadap variabel Penyaluran Kredit di LPD. Populasi pada Riset ini yaitu LPD- LPD dengan total 169 LPD. Penentuan sampel dipakai teknik purposive sampling  yaitu  LPD  yang  menghadapi  penurunan  total  penyaluran kredit terbesar di tiap  Kecamatan  sebanyak sembilan  LPD.  Data-data yang  digunakan  yaitu  data  kuantitatif  bersumber  dari  dokumen- dokumen  laporan  keuangan  neraca  dan  klasifikasi  pinjaman  yang dihimpunkan dengan teknik dokumentasi dan observasi. Teknik analisis menggunakan analisis regresi linier  berganda dengan program  SPSS 18.00. Hasil penelitian diperoleh kekuatan relasi DPK, CAR, NPL dan LDR  terhadap  Penyaluran  Kredit  yaitu  sebanyak  99,9%.  Selanjutnya dari  uji  simultan  /  uji  F  diperoleh  DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  memiliki pengaruh  sig.  terhadap  Penyaluran  Kredit,  dan  dari  uji  parsial  /  uji-t diperoleh  DPK,  CAR  dan  LDR  memiliki  pengaruh  positif  terhadap Penyaluran  Kredit,  dan  NPL  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap Penyaluran Kredit.

## A B S T R A C T
Institutions that rely on public funds as the main source of funds for lending, the availability of liquidity or the LDR ratio can be used as a benchmark for LPDs to fulfill requests for withdrawals of funds, and vice versa as an illustration of avoiding excess capacity of funds which remain unproductive. This study aims to analyze DPK, CAR, NPL and LDR on LPD Lending variables. The population in this research is LPDs with a total of 169 LPDs. In determining the sample, a purposive sampling technique was used, namely the LPDs which experienced the largest decline in total lending in each sub-district were nine LPDs. The data used are quantitative data sourced from documents of financial reports, balance sheets and loan classifications which are collected by documentation and observation techniques. The analysis technique uses multiple linear regression analysis with the SPSS 18.00 program. The results showed that the strength of the relationship between DPK, CAR, NPL and LDR on credit distribution was 99.9%. Furthermore, from the simultaneous test / F test, it was obtained that DPK, CAR, NPL and LDR had a sig. on Credit Distribution, and from the partial test / t-test obtained DPK, CAR and LDR have a positive effect on Credit Distribution, and NPL has a negative influence on Credit Distribution

## 1. PENDAHULUAN
Bali merupakan sebuah provinsi yang sangat dikenal akan tradisi kebudayaanya yang sangat kuat. Tingginya kesadaran masyarakat memegang teguh warisan leluhur menjadi perhatian khusus Pemerintah Propinsi Bali dalam menguatkan kehidupan ekonomi masyarakat Adat . Prof. Dr. Ida Bagus Mantra yang menjabat  Gubernur  Bali,  tahun  1984  melalui  Biro  Ekonomi  dan  bantuan  teknis  PT.  BPD  Bali  memulai program pembentukan lembaga keuangan berkonsep ekonomi adat berupa Lembaga Perkreditan Desa atau LPD (Pebriantari, 2021; Pramesti et al., 2021) . Setiap Kabupaten didirikan sebanyak satu unit LPD, Desa Adat sebagai pengelola sekaligus sebagai penanggung jawabnya (Pusata et al., 2019; Suryawati et al., 2018) . Perda  Propinsi  Bali  No  3  Tahun  2017  Tentang  Lembaga  Perkreditan  Desa  yang  terakhir  mengatur keberadaan LPD mempertegas pembentukan LPD adalah untuk menumbuhkan wirausaha masyarakat adat dengan meningkatkan sumber pendanaan guna mendukung pembangunan, pemeliharaan dan pelestarian

## A R T I C L E   I N F O
Article history: Received August 02, 2022 Revised August 09, 2022 Accepted October 12, 2022 Available online October 25, 2022
Kata Kunci: DPK, CAR, NPL, LDR, Penyaluran Kredit

## Keywords:
DPK, CAR, NPL, LDR, Credit Distribution
This is an open access article under the CC BY-SA license.
Copyright © 2022 by Author. Published by Universitas Pendidikan Ganesha.
warisan leluhur Desa Adat setempat (Piadnyan et al., 2020; Susila, 2017). Bidang usaha LPD yang dapat menyalurkan kredit, diharapkan mampu membangun masyarakat adat untuk ikut berusaha (Putri et al., 2020; Suryawati et al., 2018). Akan tetapi sejak terjadinya pandemi covid-19 upaya LPD menjadi sumber dana bagi masyarakat adat menghadapi kendala yang cukup berat.
Lumpuhnya sektor pariwisata yang merupakan sektor andalan Propinsi Bali, membuat masyarakat yang  bersentuhan  langsung  dengan  sektor  pariwisita  menjadi  kehilangan  mata  pencaharian  sehingga meningkatkan  transaksi  penarikan  dana  dan  terganggunya  aktivitas  LPD  dalam  menyalurkan  kredit (Anggereni, 2018; Astuti et al., 2019). Keadaan yang sama terjadi pula pada LPD di Kabupaten Buleleng Propinsi Bali. Pandemi covid-19 telah membuat sembilan LPD tersebut mengalami pertumbuhan negatif penyaluran kredit hingga 7,40% ditahun 2020 bila dibandingkan dengan tahun sebelumnya yaitu tahun 2019. Pertumbuhan negatif dari penyaluran kredit oleh LPD ditahun 2020, lantaran adanya respon atas melemahnya  kondisi  keuangan  lembaga  pada  saat  itu.  Penurunan  kondisi  keuangan  menyebabkan keinginan  bank  menyalurkan  kredit  menjadi  menurun,  lantaran  stabilitas  keuangan  menjadi  priorotas utama  yang  akan  dijaga  seperti  ketersediaan  besaran  modal  (CAR),  tingginya  kredit  bermasalah  (NPL), likuiditas (LDR) dan ketersediaan dana yang bersumber dari asosiasi ketiga (DPK) (Suryawati et al., 2018). Dana asosiasi ketiga yang disingkat DPK yakni dana-dana yang amat dominan pada membiayai penyaluran kredit (Sanjaya  et  al.,  2019;  Wicaksono  et  al.,  2020). Melemahnya  kondisi  prekonomian  membuat terbatasnya  dana  yang  mampu  dikumpulkan  dari  asosiasi  ketiga.  Terbatasnya  dana  yang  dimiliki  pada akhirnya mempengaruhi penetapan penyaluran kredit yang dilakukan LPD. Besar kecilnya DPK yang bisa dihimpun bakal amat menentukan besaran total kredit, semakin besar total DPK yang dimiliki maka bakal bertambah pula total dana yang bisa dilimpahkan pada kredit dan begitu sebaliknya (Suryawati et al., 2018; Wahyuningtyas et al., 2021) .
Ketersediaan  modal  minimum  yang  tercermin  pada  rasio  CAR  juga  indikator  yang  memegang peran penting pada pengembangan usaha dan menjaga kemungkinan timbulnya kegagalan dari kegiatan perkreditan (Pangestika  et  al.,  2018;  Setiawan,  2016). Meningkatnya  risiko  kegagalan  dari  sektor perkreditan  selama  masa  pandemi  telah  berimbas  pada  ketersediaan  modal  minimal  LPD  sehingga berpengaruh  pada  penurunan  operasional  pemberian  kredit  guna  menjaga  ketersediaan  modal  tidak semakin menurun. Risiko dari kredit atau NPL diketahui sebagai profil risiko yang tidak diharapkan dari seluruh usaha yang menjalani kegiatan perkreditan. Tidak mampu tertagihnya baik pokok dan bunga sesuai perjanjian kesepakatan bersama dalam jumlah besar bakal berimbas buruk pada lembaga berupa tingginya pencadangan  piutang  yang  wajib  dirupa  oleh  LPD,  dan  bakal  membuat  alokasi  dana  kepada  kredit  jadi berkurang (Nailufar et al., 2018; Putra et al., 2021). Menjaga likuiditas untuk menyediakan penarikan dana simpanan oleh nasabah menjadi kewajiban yang harus didahulukan (Fauzi et al., 2016; Rahayu et al., 2016; Zulkarnain, 2020) . Sebagai lembaga yang mengandalkan dana masyarakat sebagai sumber dana utama pada penyaluran kredit, ketersediaan likuiditas atau rasio LDR dapat berguna sebagai patokan LPD memenuhi permintaan penarikan dana, dan sebaliknya sebagai gambaran menghindari adanya kelebihan kapasitas dana yang mengendap  tidak produktif (Irwanto et al., 2018;  Lestari, 2020) Penelitian  ini penting untuk dilaksanakan kembali guna menginvestigasi kebenaran terkait pengaruh dari variabel dana asosiasi ketiga (DPK),  capital adequacy  ratio (CAR), non  performing  loan (NPL)  dan loan  to  deposit  ratio (LDR)  pada mempengaruhi pemberian kredit lembaga keuangan seperti LPD. Tujuan penelitian ini untuk menganalisis DPK, CAR, NPL dan LDR terhadap penyaluran kredit lembaga perkreditan.

## 2. METODE
Penelitian ini bersifat asosiatif yang menganalisis pengaruh antara dua/lebih variabel independen terhadap variabel dependen. Pengaruh yang dinyatakan yaitu DPK, CAR, NPL dan LDR  berpengaruh pada penyaluran  kredit  tahun  2016  s/d  2020  dari  LPD  di  Kabupaten  Buleleng  yang  diambil  dengan  teknik purposive  sampling.  Observasi  dan  dokumentasi  dipakai  pada  mengumpulkan  data  dan  teknik  analisis regresi linier berganda dipakai untuk meramalkan naik turunnya variabel penyaluran kredit bila variabel DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  sebagai  faktor  prediktor  dimanipulasi/dinaik  turunkan  taksirannya  untuk memperoleh sebuah simpulan kebenaran hipotesis.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Temuan pertama, pengaruh DPK, CAR, NPL dan LDR terhadap penyaluran kredit. Hasil pengujian diperoleh DPK, CAR, NPL dan LDR berpengaruh sig. terhadap penyaluran kredit LPD di Kabupaten Buleleng. sig.nya hasil Riset ini mengindikasikan bahwasannya dengan bertambahnya DPK, CAR, NPL dan LDR bakal meninggikan penyaluran kredit, hingga pengujian pada hipotesis yang menyatakan “ada pengaruh antara
DPK, CAR, NPL dan LDR terhadap penyaluran kredit di LPD Kabupaten Buleleng” diterima dan terbukti kebenarannya. Didasarkan hasil uji kekuatan relasi diketahui pula sebanyak 99,9% variabel DPK, CAR, NPL dan LDR mampu mempengaruhi kredit dan sisanya 0,1% dipengaruhi variabel yang tidak dimasukkan ke pada  Riset.  Hasil  ini  membuktikan  bahwasannya  variabel    DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  hampir  secara menyeluruh  memberi  informasi  penyaluran  kredit  oleh  LPD  di  Kabupaten  Buleleng.  Temuan  kedua, pengaruh DPK terhadap penyaluran kredit. Penelitian DPK terhadap penyaluran kredit sesuai dengan uji-t memperoleh hasil ada pengaruh DPK berpengaruh positif sig. terhadap kredit yang dilimpahkan di LPD Kabupaten  Buleleng.  Positif  dan  sig.nya  hasil  Riset  ini  mengindikasikan  bahwasannya  dengan bertambahnya  DPK  bakal  meninggikan  penyaluran  kredit,  hingga  pengujian  pada  hipotesis  yang menyatakan“ada  pengaruh  positif  antara  DPK  terhadap  penyaluran  kredit  di  LPD  Kabupaten  Buleleng” diterima  dan  terbukti  kebenarannya.  Hasil  pengujian  ini  mengandung  arti  bahwasannyatiap  adanya penambahan DPK maka bakal menambah kredit, dan begitupula sebaliknya tiap adanya penurunan DPK bakal  menurunkan  kredit  yang  dilimpahkan  dan  besar  kecilnya  DPK  bisa  mempengaruhi  besaran penyaluran kredit LPD di Kabupaten Buleleng. Selama masa observasi diketahui bahwasannyataksiran DPK terendah yaitusebanyak Rp. 5.724.410.000,-, taksiran tertinggi sebanyak Rp. 34.966.670.000,- dan rerata sebanyak  Rp.  20.241.314.000,-.  Dengan  melihat  peluang  yang  masih  cukup  besar,  besaran  DPK  ini  bisa dinyatakan masih diderajatkan.
Beberapa kebijakan yang bisa diambil pada meninggikan sumber dana dari masyarakat ini yaitu pertama kebijakan eceran, artinya menarik sumber dana dari segala lapisan ekonomi masyarakat, dengan cara  mengefektifkan  pegawai  yang  bertugas  dilapangan  agar  melaksanakan  kunjungan  kerumah  dan menerima  tabungan  dari  total  yang  amat  kecil.  Kedua  kebijakan  suku  bunga,  yaitu  kebijakan  dengan memberi suku bunga yang tinggi bagi nasabah yang mau menempatkan dananya semakin besar pada LPD baik pada rupa simpanan berjangka / deposito dan simpanan program yang dipunyai LPD. Kebijakan ini diinginkan  mampu  menarik  minat  masyarakat  menempatkan  segala  dana  yang  dipunyainya  untuk ditempatkan pada LPD. Ketiga kebijakan waktu, yaitu kebijakan memberi suku bunga yang semakin besar bagi nasabah yang bersedia menempatkan dananya dengan pengendapan waktu yang semakin lama pada simpanan berjangka / deposito dan simpanan program. Kebijakan ini dimaksudkan untuk menahan selama mungkin dana yang disetorkan oleh masyarakat, dan LPD bakal merasa aman ketika menyalurkan kembali dana  tersebut  kepada  rupa  kredit.  Keempat  kebijakan  pemberian  hadiah,  yaitu  kebijakan  dengan  cara pemberian  hadiah  pada  nasabah  yang  sudah  menempatkan  dananya  dan  terbukti  loyal  terhadap  LPD. Kebijakan pemberian hadiah ini bisa dilaksanakan melalukan pemberian hadiah langsung pada nasabah pada saat melaksanakan penyetoran dana / dengan cara pengundian kupon simpanan berhadiah pada saat LPD  berulang  Th./  pada  saat  LPD  melaksanakan  laporan  pertanggung  jawaban  keuangannya  pada masyarakat  desa.  Kelima  kebijakan  pencairan  tabungan,  yaitu  kebijakan  yang  ditujukan  untuk mempermudah nasabah melaksanakan penarikan dana simpanannya dengan cara mengefektifkan fungsi petugas lapangan yang melaksanakan pelayanan pemungutan tabungan sekaligus bisa difungsikan sebagai tempat penarikan dana bagi nasabah yang tidak sempat datang ke kantor LPD. Dengan adanya kebijakan tersebut  diinginkan  masyarakat  bisa  termotivasi  untuk  menempatkan  uangnya  pada  LPD  hingga  bisa meninggikan kredit.
Temuan ketiga, pengaruh CAR terhadap penyaluran kredit. Penelitian CAR terhadap penyaluran kredit sesuai dengan uji-t memperoleh hasil CAR berpengaruh positif sig. terhadap penyaluran kredit LPD di  Kabupaten  Buleleng.  Positif  dan  sig.nya  hasil  Riset  ini  mengindikasikan  bahwasannya  dengan bertambahnya CAR bakal meninggikan penyaluran kredit dan pengujian pada hipotesis yang menyatakan “ada pengaruh positif antara CAR terhadap penyaluran kredit di LPD Kabupaten Buleleng” diterima dan terbukti kebenarannya. Pengujian yang memperoleh berpengaruh positif sig. antara CAR terhadap kredit, mengandung arti bahwasannya tiap adanya kenaikan rasio CAR bakal meninggikan penyaluran kredit, dan begitu pula sebaliknya tiap adanya penurunan rasio CAR bakal menurunkan penyaluran kredit, dan naik turunnya CAR bisa dinyatakan mempengaruhi besaran penyaluran kredit LPD di Kabupaten Buleleng. Rasio CAR dari Th. 2016 s/d 2020 diketahui bahwasannya memiliki taksiranmin. 15,93%, taksiran maks. 36,86% dan rerata 25,94%. Rasio CAR ini bisa dinyatakan bahwasannya memiliki taksiran berada di atas modal min.  ditetapkan  yaitu  sebanyak  8%.  Terdapat  beberapa  cara  yang  bisa  dilaksanakan  untuk  tetap mempertahankan  dan  meninggikan  rasio  CAR  pada  LPD  yaitu  pertama  dengan  meninggikan  perolehan keuntungan. Meninggikan perolehan keuntungan bisa dilaksanakan dengan menyeleksi penyaluran kredit untuk menekan rasio kredit bermasalah hingga pendapatan bunga dari pinjaman jadi lebih optimal. Dengan optimalnya pendapatan  dari bunga pinjaman maka bakal meninggikan pula perolehan keuntungan LPD secara kesegalaan dan tentunya pembagian keuntungan 60% untuk cadangan umum yang dihitung sebagai modal inti pada hitungan CAR juga bakal semakin besar.
Kedua,  membentuk  akumulasi  penyusutan  aktiva  tetap.  Pemrupaan  akumulasi  penyusutan  ini bertujuan untuk meninggikan modal sendiri dari sisi taksiran modal pelengkap dan dimaksudkan pula agar
laporan keuntungan rugi yang dihasilkan LPD semakin akurat. Pemrupaan akumulasi penyusutan aktiva tetap salah satunya bisa dilaksanakan dengan metode garis lurus yaitu metode penyusutan aktiva tetap ditiap Th.nya  sama hingga akhir umur ekonomis. Dengan optimalnya pemrupaan akumulasi penyusutan aktiva  tetap  maka  taksiran  modal  sendiri  pada  Hitungan  rasio  CAR  juga  bakal  semakin  besar.  Ketiga, membentuk  cadangan  piutang  ragu-ragu  (CPRR).  Pemrupaan  cadangan  piutang  ragu-ragu  ditujukan meninggikan  modal  pelengkap  pada  Hitungan  modal  sendiri  LPD  serta  dimaksudkan  juga  untuk menanggulangi risiko kredit dari dana-dana yang dilimpahkan. Pemrupaan CPRR ini bisa didasarkan pada klasifikasi  pinjaman  yang  besarnya  ditetapkan  0,5%  dari  pinjaman  kategori  lancar,  10%  dari  pinjaman kategori kurang lancar, 50% dari pinjaman kategori diragukan dan 100% dari pinjaman kategori macet. Dengan semakin besar taksiran pemrupaan CPRR maka taksiran modal sendiri pada Hitungan rasio CAR juga bakal semakin besar. Didasarkan tiga cara tersebut, diinginkan bisa meninggikan modal sendiri LPD. Dengan semakin besarnya modal sendiri maka rasio kecukupan modal / CAR juga bakal bertambah  dan kredit yang dilimpahkan juga bisa diderajatkan.
Temuan  keempat,  NPL  terhadap  penyaluran  kredit  sesuai  dengan  uji-t  memperoleh  NPL berpengaruh negatif sig. terhadap penyaluran kredit LPD di Kabupaten Buleleng. Negatif sig.nya Riset ini mengindikasikan  bahwasannya  dengan  bertambahnya  NPL  bakal  menurunkan  penyaluran  kredit  dan pengujian pada hipotesis yang menyatakan “ada pengaruh negatif antar a NPL terhadap penyaluran kredit di  LPD  Kabupaten  Buleleng”  diterima  dan  terbukti  kebenarannya.  Pengujian  yang  membuktikan  NPL berpengaruh negatif sig. terhadap penyaluran kredit, mengandung arti bahwasannya tiap adanya kenaikan NPL  bakal  menyebabkan  menurunnya  penyaluran  kredit,  dan  begitu  pula  sebaliknya  tiap  adanya penurunan rasio NPL bakal meninggikan penyaluran kredit, dan naik turunnya NPL bisa mempengaruhi besaran  kredit  yang  bakal  dilimpahkan  oleh  LPD  di  Kabupaten  Buleleng.  Selama  masa  observasi taksiranmin. rasio NPL yaitu 0,16%, maks. 32,39% dan rerata 6,30%. Taksiran NPL ini berada di atas maks. taksiran NPL yang ditetapkan yakni 5%. Cara yang bisa ditempuh pada penyelamatan dan menurunkan rasio NPL pada LPD yaitu pertama penjadwalan kembali ( Rescheduling ). Penyelamatan kredit bermasalah melalukan  penjadwalan  kembali  bisadilaksanakan  dengan  cara  merubah  sebagian  /segala  kewajiban nasabah kepada perjanjian kredit baru, hingga angsuran kredit bisa sesuai dengan kekuatan usaha nasabah yang  sedang  menghadapi  kesulitan.  Kedua  persyaratan  kembali  ( Reconditioning ).  Penyelamatan  kredit bermasalah melalukan persyaratan kembali sebagian /pun kesegalaan dari perjanjian kredit sebelumnya dan  disesuaikan  dengan  permasalahan  usaha  nasabah,  namun  diupayakan  untuk  tidak  mengharuskan perubahan pada saldo maks. kredit. Ketiga penataan kembali ( Restructuring ). Penataan kembali komposisi pembiayaan  yang  sebelumnya  mendasari  pemberian  kredit  dengan  memberi  tambahan  kredit, mengkonversi segala/ sebagian tunggakan bunga jadi pokok kredit baru dan mengkonversi kesegalaan dari kredit  dimenjadikan  penyertaan  pada  Perseroan.  Didasarkan  tiga  cara  penyelamatan  di  atas,  maka diinginkan kredit bermasalah yang dialami bisa ditekan. Dengan semakin kecilnya kredit bermasalah maka rasio NPL bakal semakin rendah  dan tentunya penyaluran kredit bakal mampu diderajatkan.
Temuan  kelima,  pengaruh  LDR  terhadap  penyaluran  kredit.    LDR  terhadap  penyaluran  kredit sesuai  dengan  uji-t  memperoleh  hasil  LDR  berpengaruh  positif  sig.  terhadap  penyaluran  kredit  LPD  di Kabupaten Buleleng. Positif sig.nya hasil Riset ini mengindikasikan bahwasannya dengan bertambahnya LDR bakal meninggikan penyaluran kredit dan pengujian hipotesis yang menyatakan “ada pengaruh positif antara LDR terhadap penyaluran kredit di LPD Kabupaten Buleleng” diterima dan terbukti kebenarannya. Pengujian yang membuktikan LDR berpengaruh positif sig. terhadap penyaluran kredit, mengandung arti bahwasannya  tiap  adanya  kenaikan  rasio  LDR  bakal  meninggikan  penyaluran  kredit,  dan  begitu  pula sebaliknya tiap adanya penurunan rasio LDR bakal menurunkan penyaluran kredit. Naik turunnya LDR bisa mempengaruhi besaran kredit yang bakal dilimpahkan oleh LPD di Kabupaten Buleleng. Taksiran min. rasio LDR  yaitu  53,09%,  taksiran  maks.  92,37%  dan  rerata  72,51%.  Taksiran  LDR  ini  bisa  dinyatakan  masih berada  dibawah  batas  toleransi  ditetapkan  yang  berkisar  antara  85%-100%.  Beberapa  cara  yang  bisa dilaksanakan meninggikan rasio LDR yaitu pertama menawarkan suku bunga kredit yang bersaing. Suku bunga  kredit  /  balas  jasa  dibayarkan  pada  lembaga  dan  sering  dipakai  sebagai  pertimbangan  pada mengajukan permohonan kredit. Suku bunga kredit yang ditawarkan lebih rendah bila dipadankan dengan pesaing maka semakin besar peluang masyarakat bakal memakai fasilitas kredit LPD.
Kedua menawarkan jangka  waktu  kredit yang  panjang. Jangka  waktu  pinjaman juga sering kali dipakai  sebagai  referensi  pada  mengajukan  permohonan  kredit  lantaran  jangka  waktu  bakal  amat mempengaruhi  besaran  kewajiban  angsuran  pokok  yang  wajib  dibayarkan  ditiap  bulan.  Jangka  waktu pinjaman yang semakin panjang maka bakal semakin kecil kewajiban pada pengembalian pokok pinjaman hingga masyarakat bisa mengajukan pinjaman yang besar namun dengan angsuran yang bisa dijangkau. Ketiga  menawarkan  produk  kredit  sesuai  kebutuhan  masyarakat.  Menawarkan  macam  kredit  yang disesuaikan  dengan  kebutuhan  masyarakat  ini  dimaksudkan  untuk  memudahkan  lapisan  masyarakat memilih kredit sesuai dengan usahanya, macam kredit bulanan/kredit yang mewajibkan debitur membayar
angsuran pokok dan bunga pinjaman ditiap bulan, yang disediakan pada masyarakat berprofesi sebagai pedagang, karyawan swasta dan pegawai negeri sipil yang memiliki penghasilan secara bulanan, macam kredit musiman / kredit yang mewajibkan debitur membayar angsuran pokok tiap enam bulan sekali, yang disediakan  pada  masyarakat  berprofesi  sebagai  petani  dan  peternak  yang  memiliki  penghasilan  secara musiman.  Penggunaan  cara  menawarkan  suku  bunga  kredit  yang  bersaing,  menawarkan  jangka  waktu kredit  yang  panjang,  dan  menawarkan  produk  kredit  sesuai  kebutuhan  masyarakat  maka  diinginkan mampu meninggikan penyaluran kredit LDR, tentunya taksiran rasio LDR juga bakal semakin tinggi dan begitu pula pendapatan bunga dari penyaluran kredit juga bakal bertambah.

## Pembahasan
Variabel DPK yakni dana penting pada pemberian kredit. Besarnya DPK bisa dihimpunkan bakal membuat  semakin  banyak  dana-dana  yang  bisa  tersalur  rupa  kredit.  Bertambahnya  rasio  CAR /bertambahnya sumber dana dari modal juga bisa memberi keleluasaan bagi asosiasi lembaga mengelola dananya pada pengembangan usaha pemberian kredit dan total kredit yang dilimpahkan bisa diderajatkan. Taksiran rasio NPL yang yakni mencerminkan besaran kredit bermasalah yang dihadapi bisa dipakai pula sebagai pedoman  pada menetapkan penyaluran kredit.  Semakin tinggi kredit bermasalah  membuktikan besarnya risiko yang bakal dihadapi bila terus dilaksanakannya penyaluran kredit, hingga pada hal ini bakal menimbulkan keenggalan lembaga untuk menyalurkan kredit, namun bila kredit bermasalah rendah maka bakal  menyebabkan  peningkatan  penyaluran  kredit  untuk  memperoleh  pendapatan  bunga  yang  lebih besar. Rendahnya likuiditas yang tercermin dari tingginya rasio LDR membuktikan bahwasannya terdapat dana yang besar tertanam pada kredit, dan sebaliknya rendahnya LDR mengindikasikan tingginya likuiditas lantaran  banyaknya  dana  yang  mengendap  tidak  terserap  pada  kredit.  Didasarkan  hal  tersebut  bisa dinyatakan DPK, CAR, NPL dan LDR secara bersamaan bisa dipakai sebagai pedoman pada menetapkan penyaluran kredit. Dana asosiasi ketiga / DPK yakni dana-dana dari masyarakat yang dihimpunkan bank melakukan berbagai macam produk bagai tabungan, giro, / deposito (Setiawan, 2016; Wahyuningtyas et al., 2021).
Sumber dana dari DPK ini yakni dana amat besar yang dikelola bank bila dipadankan dengan segala dana dipunyai. Mudah dan murahnya dana dari masyarakat ini jadi pertimbangan awal bank melaksanakan berbagai cara untuk bisa mengumpulkannya secara optimal (Pangestika et al., 2018; Suryawati et al., 2018) . Semakin  banyak  dana  dipunyai  yang  bersumber  dari  dana  ini  mengindikasikan  semakin  besar  pula tanggung  jawab  yang  dipunyai  lembaga  untuk  sesegera  mungkin  melaksanakan  pengembangan  usaha dengan menyalurkan kembali dana tersebut kepada rupa kredit, sebab semakin besar DPK yang berhasil dihimpunkan mengandung adanya beban dan juga peluang yang dihadapi secara bersamaan. Apabila DPK sesudah dihimpunkan menghadapi pengendapan ( idle fund ) maka keadaan tersebut bakal berimbas pada perolehan profitabilitas lembaga yang ikut rendah lantaran tergerusnya pendapatan lembaga yang dipakai membayar  biaya  bunga  simpanan,  dan  sebaliknya  saat  DPK  mampu  dilimpahkan  kembali  kepadarupa kredit  maka  bakal  mampu  meninggikan  profitabilitas  lembaga  lantaran  diperolehnya  pendapatan  dari bunga  pinjaman.  Didasarkan  hal  tersebut  maka  ketika  DPK  yang  diperoleh  lebih  besar,  lembaga  bakal segera menetapkan pedoman penyaluran kreditnya untuk berupaya semaksimal mungkin mendorong total kredit  yang  dilimpahkan  agar  bisa  membiayai  dana  DPK,  membiayai  operasional  dan  menghasilkan keuntungan untuk lembaga. Hingga bertambahnya DPK bakal meninggikan kredit yang dilimpahkan pada masyarakat. Temuan ini diperkuat dengan temuan penelitian sebelumnya yang menyatakan hasil Riset ini. Dimana sama-sama memperoleh pengaruh yang positif sig. dari DPK terhadap penyaluran kredit (Amrozi et al., 2020; Kristiastuti, 2020). Namun bedanya dengan temuan sebelumnya yang memperoleh pengaruh negatif sig. dari DPK terhadap penyaluran kredit (Parenrengi et al., 2018) .
Penelitian  terkait  CAR  terhadap  penyaluran  kredit  sesuai  dengan  uji-t  memperoleh  hasil  CAR berpengaruh positif sig. terhadap penyaluran kredit LPD di Kabupaten Buleleng. Positif dan sig.nya hasil Riset ini mengindikasikan bahwasannya dengan bertambahnya CAR bakal meninggikan penyaluran kredit dan  pengujian  pada  hipotesis  yang  menyatakan  “ada  pengaruh  positif  antara  CAR  terhadap  penyaluran kredit di LPD Kabupaten Bu leleng” diterima dan terbukti kebenarannya. CAR yakni rasio permodalan yang membuktikan  kekuatan  modal  pada  menghadapi  terjadinya  risiko  kerugian  dari  kegiatan  kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain (Pangestika et al., 2018; Suryawati et al., 2018) . Modal bank yaitu dana-dana yang bersumber modal inti yaitu modal dari pemilik bank dan bersumber dari modal pelengkap  yang  dirupa  melakukan  keuntungan  sebelum  pajak (Christiamanah  Agatha  et  al.,  2020). Ketentuan yang mengatur permodalan bank, mewajibkan penyediaan modal min. sebanyak 8% atas aktiva bank yang menghasilkan risiko. Apabila ketentuan tersebut tidak dipatuhi, maka mewajibkan bank wajib menambah modalnya untuk memperbaiki kualitas aspek permodalan (Rizkita, 2017). Jika semakin besar rasio  CAR  yang  dipunyai  maka  semakin  sehat  lembaga  dari  sisi  aspek  permodalannya  sekaligus mengindikasikan  rendahnya  risiko  kerugian  yang  dipunyai  lembaga  dari  kegiatan  operasi  yang
dilaksanakan,  bagai  dari  aktivitas  penyaluran  kredit.  Rasio  CAR  yang  besar  juga  membuktikan  adanya sumber  daya  keuangan  lembaga  yang  memadai  untuk  bisa  dipakai  pada  penyaluran  kredit  dan  apabila terjadi  risiko  berupa  tidak  mampu  ditariknya  kembali  sebagian/segala  dari  dana-dana  yang  sudah dilimpahkan,  lembaga  masih  pada  keadaan  kuat  menanggulangi  kerugian  tersebut.  Dengan  adanya antisipasi  kerugian  dari  modal  maka  bakal  meninggikan  kepercayaan  diri  lembaga  pada  melaksanakan penetapan kebijakan pengembangan usahanya pada menyalurkan kredit. Dengan demikian, bertambahnya rasio  CAR  bakal  mampu  meninggikan  penyaluran  kredit.  Temuan  ini  diperkuat  dengan  penelitian sebelumnya yang menyatakan pengaruh positif sig. antara CAR terhadap penyaluran kredit (Eklesia et al., 2021). Namun bedanya dengan temuan penelitian lain menyatakan CAR dinyatakan berpengaruh negatif sig. terhadap penyaluran kredit (Rizkita, 2017) .
Riset NPL terhadap penyaluran kredit sesuai dengan uji-t memperoleh NPL berpengaruh negatif sig.  terhadap  penyaluran  kredit  LPD  di  Kabupaten  Buleleng.  Negatif  sig.nya  Riset  ini  mengindikasikan bahwasannya  dengan  bertambahnya  NPL  bakal  menurunkan  penyaluran  kredit  dan  pengujian  pada hipotesis  yang  menyatakan  “ada  pengaruh negatif  antara  NPL  terhadap  penyaluran  kredit  di  LPD Kabupaten  Buleleng”  diterima  dan  terbukti  kebenarannya. NPL  yakni  rasio  tunggakan  pinjaman  yang menghadapi permasalahan gagal bayar dan sudah berada pada kolektibilitas kurang lancar, diragukan dan macet (Pangestika et al., 2018; Rini et al., 2020) . Semakin besar memperlihatkan semakin buruk kualitas kredit lantaran besarnya total kredit bermasalah yang dihadapi (Amrozi et al., 2020; Suranto et al., 2017) . Dampak yang ditimbulkan dari tingginya NPL bakal menurunnya perolehan pendapatan dari bunga kredit, hingga  lembaga  bakal  berpotensi  menghadapi  kerugian  lantaran  pendapatan  tidak  mampu  menutupi tingginya biaya operasional lembaga, bagai biaya dari pemrupaan cadangan piutang ragu-ragu (CPRR) yang amat besar wajib dirupa (Christiamanah Agatha et al., 2020) . Besarnya rasio NPL juga bisa menyebabkan lembaga tidak memiliki dana untuk dilimpahkan lagi kepada rupa kredit. Mengingat pengendapan dana pada  kredit  bermasalah  bagai  kredit  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet  yang  yakni  dana-dana  titipan masyarakat  dan  tiap  saat  bisa  ditarik  kembali,  maka  bakal  membuat  terkikisnya  modal  lembaga  pada menutupi  dana  kredit  bermasalah  tersebut.  Dengan  semakin  besar  rasio  NPL,  maka  lembaga  bakal memperketat kebijakan penyaluran  kreditnya untuk meminimalisir risiko melemahnya derajat kesehatan, pendapatan, modal dan kegiatan operasional lembaga yang kesegalaan yakni bagian penting membantu lembaga  pada  menyalurkan  kredit.  Bertambahnya  rasio  NPL  bakal  menyebabkan  menurunnya  kredit. Temuan  sebelumnya  menyatakan  adanya  pengaruh  negatif  sig.  dari  NPL  terhadap  penyaluran  kredit (Amrozi et al., 2020; Setiawan, 2016). Namun, temuan lain memperoleh NPL berpengaruh positif tidak sig. terhadap penyaluran penyaluran kredit (Pangestika et al., 2018).
Penelitian LDR terhadap penyaluran kredit sesuai dengan uji-t memperoleh hasil LDR berpengaruh positif  sig.  terhadap  penyaluran  kredit  LPD  di  Kabupaten  Buleleng.  Positif  sig.nya  hasil  Riset  ini mengindikasikan  bahwasannya  dengan  bertambahnya  LDR  bakal  meninggikan  penyaluran  kredit  dan pengujian hipotesis yang menyatakan “ada pengaruh positif antara LDR terhadap penyaluran kredit di LPD Kabupaten  Buleleng”  diterima  dan  terbukti  kebenarannya. LDR  yakni  rasio  perbandingan  antara  segala total kredit yang diberi dengan total dana diterima bank (Amrozi et al., 2020; Christiamanah Agatha et al., 2020). Dana diterima di maksud yakni dana-dana yang bersumber dari asosiasi ketiga, pinjaman pada bank, sertifikat deposito, modal pinjaman dan  modal inti bank. Hasil perbandingan ini membuktikan kekuatan bank  pada  menutupi  penarikan  dana  yang  dilaksanakan  nasabah  penyimpan (Eklesia  et  al.,  2021; Wahyuningtyas et al., 2021) .

## 4. SIMPULAN
Penelitian  yang  telah  dilaksanakan  dan  disesuaikan  dengan  masalah  riset  yang  diajukan, memperoleh  beberapa  simpulan  yakni  DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  secara  bersama-sama/simultan berpengaruh  sig.  terhadap  penyaluran  kredit  LPD  di  Kabupaten  Buleleng.  Variabel  DPK,  CAR  dan  LDR secara  individu/parsial  berpengaruh  positif  sig.  Terhadap  penyaluran  LPD  di  Kabupaten  Buleleng,  dan variabel  NPL  secara  individu/parsial  berpengaruh  negatif  sig.  Terhadap  penyaluran  LPD  di  Kabupaten Buleleng.  Penelitian  ini  mengharapkan  pada  menetapkan  sebuah  penyaluran  kredit  LPD  lebih  untuk memperhatikan DPK, CAR, NPL dan LDR yang dipunyai. Hal ini disebabkan dari Riset yang dilaksanakan DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR  memiliki  pengaruh  yang  amat  kuat  terhadap  kredit  yang  dilimpahkan  LPD  di Kabupaten  Buleleng.  Hasil  ini  membuktikan  bahwasannya  besarnya  kredit  yang  dilimpahkan  amat ditentukan oleh DPK, CAR, NPL dan LDR. Meninggikan DPK, CAR dan LDR serta menurunkan NPL wajib untuk diperhatikan untuk terus bisa meninggikan kredit yang dilimpahkan.

## 5. DAFTAR PUSTAKA
Amrozi, A. I., & Sulistyorini, E. (2020). Pengaruh DPK, NPL, CAR, dan LDR Terhadap Penyaluran Kredit (Studi Kasus  Pada  Bank  Yang  Terdaftar  di  Indeks  LQ45  tahun  2014-2018). Jurnal  Penelitian  Teori  & Terapan Akuntansi (PETA) , 5 (1), 85 – 98. https://doi.org/10.51289/peta.v5i1.420.
Anggereni, N. W. E. S. (2018). Pengaruh Pelatihan Terhadap Kinerja Karyawan Pada Lembaga Perkreditan Desa  (Lpd)  Kabupaten  Buleleng. Jurnal  Pendidikan  Ekonomi  Undiksha , 10 (2),  606 – 615. https://doi.org/10.23887/jjpe.v10i2.20139. Astuti, A. W., Wiyono, G., & Mujino, M. (2019). Analisis Cash Holding Berbasis Kekuatan Kas Dan Modal Kerja
Bersih. JBTI : Jurnal Bisnis Teori
Dan
Implementasi , 10 (2), 137 – 149. https://doi.org/10.18196/bti.102123.
Christiamanah  Agatha,  R.,  &  Priana,  W.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Suku Bunga Kredit Konsumsi Terhadap Penyaluran  Kredit  Pemilikan  Rumah  (KPR)  Bank  BTN. Journal  of  Economics , 4 (2),  89 – 103. https://doi.org/10.15642/oje.2020.4.2.89-103.
Eklesia, M. I., & Riyadi, S. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Inflasi, Modal Bank, dan Suku Bunga Dasar Kredit  terhadap  Penyaluran  Kredit. Jurnal  Ilmu  Manajemen , 10 (2),  101 – 110. https://jurnal.um- palembang.ac.id/ilmu_manajemen/index.
Fauzi, S., Suhadak, S., & Hidayat, R. (2016). Pengaruh Pengumuman Stock Split Terhadap Likuiditas Saham Dan Return Saham (Studi Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2012- 2014). Jurnal Administrasi Bisnis S1 Universitas Brawijaya , 38 (2), 156 – 162. http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id/index.php/jab/article/view/1521/1904. Irwanto, A. K., Purwanto, B., Sitepu, & S. (2018). Pengaruh Arus Kas Terhadap Profitabilitas dan Kinerja Saham Emiten Kompas 100 di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Manajemen Dan Organisasi , 8 (3), 236. https://doi.org/10.29244/jmo.v8i3.22472.
Kristiastuti, F. (2020). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing Loan Terhadap Penyaluran Kredit
Bank Umum Konvensional. Ensains Journal , 3 (2), 93 – 99. http://jurnal.universitaskebangsaan.ac.id/index.php/ensains/article/view/478.
Lestari, P. (2020). Pengaruh Likuiditas, Der, Firm Size, Dan Asset Turnover Terhadap Kinerja Keuangan.
Jurnal Neraca: Jurnal Pendidikan Dan Ilmu Ekonomi Akuntansi , 4 (1), 1. https://doi.org/10.31851/neraca.v4i1.3843.
Nailufar, F., Sufitrayati, & Badaruddin. (2018). Pengaruh Laba dan Arus Kas Terhadap Kondisi Financial Distress  Pada  Perusahaan  Non  Bank  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Penelitian Ekonomi Akuntansi (JENSI) , 2 (2), 147 – 162. https://doi.org/10.21067/jrma.v6i2.4219.
Pangestika, C. Z. W. A., & Musdholifah, M. (2018). Pengaruh Dpk, Car, Dan Npl Melalui Ldr Sebagai Variabel Intervening  Terhadap  Profitabilitas  Bank  (Studi  Pada  Bank  Terbesar  Di  Asia  Tenggara  Periode 2012-2016). Jurnal Ilmu Manajemen Volume , 6 (3), 136 – 147.
Parenrengi, S., & Hendratni, T. (2018). Pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal dan penyaluran kredit terhadap  profitabilitas  bank. Jurnal  Manajemen  Strategi  Dan  Aplikasi  Bisnis , 1 (1),  9 – 18. https://doi.org/10.36407/jmsab.v1i1.15.
Pebriantari,  N.  K.  (2021).  Pengaruh  derajat  Pemahaman  Akuntansi,  Fungsi  Badan  Pengawas  Dan Pemanfaatan Teknologi Informasi Terhadap Kualitas Laporan Keuangan (Studi Empiris Pada LPD SeKecamatan Gianyar). Hita
Akuntansi Dan Keuangan , 2 (2), 432 – 447. https://ejournal.unhi.ac.id/index.php/HAK/article/download/1565/936. Piadnyan, K. B., Budiartha, I. N. P., & Arini, D. G. D. (2020). Kedudukan Hukum Lembaga Perkreditan Desa (LPD)  Dalam  Sistem  Lembaga  Keuangan  Mikro. Jurnal  Analogi  Hukum , 2 (3),  378 – 382. https://doi.org/10.22225/ah.2.3.2020.378-382.
Pramesti, I. G. A. A., Endiana, I. D. M., & Ardilia, D. P. D. (2021). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kualitas Laporan Keuangan Lembaga Perkreditan Desa. In Widyagama National Conference on Economics and Business (WNCEB) , 2 (1), 309 – 324. https://doi.org/10.31328/wnceb.v2i1.3167.
Pusata,  M.,  Meitriana,  M.  A.,  &  Sujana,  I.  N.  (2019).  Efektivitas  Sistem  Informasi  Akuntansi  (Sia)  Pada Lembaga  Perkreditan  Desa  Di  Kecamatan  Tejakula. Jurnal  Pendidikan  Ekonomi  Undiksha , 10 (1), 241 – 251. https://doi.org/10.23887/jjpe.v10i1.20126.
Putra, M. W., Darwis, D., & Priandika, A. T. (2021). Pengukuran Kinerja Keuangan Menggunakan Analisis Rasio Keuangan Sebagai Dasar Penilaian Kinerja Keuangan (Studi Kasus: CV Sumber Makmur Abadi Lampung Tengah). Jimazia , 1 (1). https://doi.org/10.33365/jimasia.v1i1.889.
Putri, C. M., & Supatmi, S. (2020). Pengaruh Dewan Terkoneksi Politik terhadap Tingkat Simpanan, Tingkat Kredit dan Risiko Kredit Perbankan di Indonesia. JPPSH , 4 (2), 158 – 168.
https://doi.org/10.23887/jppsh.v4i2.31587.
Rahayu, N. M. P. S., & Dana, I. M. (2016). Pengaruh Eva, Mva Dan Likuiditas Terhadap Harga Saham Pada
Perusahaan Food And Beverages. Jurnal Manajemen Unud , 5 (1), 443 – 469. https://www.neliti.com/publications/253521/pengaruh-eva-mva-dan-likuiditas-terhadap- harga-saham-pada-perusahaan-food-and-be.
Rini, A. S., & Suguharti, L. (2020). Analisis Tingkat Daya Serap Anggaran Belanja Daerah Di Kota Malang. Jurnal Ilmu Ekonomi (JIE) , 4 (2020), 262 – 276.
Rizkita,  D.  (2017).  Pengaruh  Standar  Kualitas  Taman  Penitian  Anak  (  TPA  )  Terhadap  Motivasi  dan Kepuasaan Orangtua ( Pengguna ) untuk Memilih Pelayanan TPA yang Tepat. EARLY CHILDHOOD : JURNAL PENDIDIKAN , 1 (1), 28 – 43. https://doi.org/10.35568/earlychildhood.v1i1.46.
Sanjaya, N. M. W. S., Nopiyani, P. E., & Rianita, N. M. (2019). Kualitas Laporan Keuangan Ditinjau dari Budaya Tri Hita Karana, GCG, Kompetensi SDM dan Manajemen Risiko Lembaga Perkreditan Desa. Jurnal Riset AKuntansi Dan Keuangan , 7 (3), 491 – 502. https://doi.org/10.17509/jrak.v7i3.17628.
Setiawan, O. (2016). Pengaruh DPK, CAR, NPL, ROA, SBI Dan Pertumbuhan Ekonomi Terhadap Penyaluran Kredit Perbankan Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Kurs: Jurnal Akuntansi, Kewirausahaan Dan Bisnis , 1 (1), 125 – 139.
Suranto, V., & Walandouw, S. (2017). Analisis Pengaruh Struktur Modal Dan Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen,
Bisnis Dan Akuntansi , 5 (2), 1031 – 1040. https://doi.org/10.35794/emba.v5i2.16059. Suryawati, N. M. A. N., Cipta, W., & Susila, G. P. A. J. (2018). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) Terhadap  Jumlah  Penyaluran  Kredit  (Studi  Kasus  Pada  LPD  Desa  Pakraman  Pemaron). Bisma: Jurnal Manajemen , 4 (1), 8 – 16. https://doi.org/10.23887/bjm.v4i1.21970.
Susila, G. P. A. J. (2017). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Capital Adequacy Ratio, Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Lembaga Perkreditan Desa. Jurnal Ilmu Sosial Dan Humaniora ,
6 (2), 108 – 114. https://doi.org/10.23887/jish-undiksha.v6i2.10035. Wahyuningtyas, I. P., & Utami, V. F. (2021). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing (NPF) dan Return On Asset (ROA) terhadap Pembiayaan di PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. EL-JIZYA: JURNAL EKONOMI ISLAM , 9 (2), 171 – 185. https://doi.org/10.24090/ej.v9i2.5170. Wicaksono, S. A., & Fitriyani, Y. (2020). Analysis of factor affecting Islamic commercial bank financing for the  agricultural  sector  in  Indonesia. ASIAN  JOURNAL  OF  ISLAMIC  MANAGEMENT , 2 (2). https://doi.org/10.20885/ajim.vol2.iss2.art5.
Zulkarnain, M. (2020). Pengaruh Likuiditas Dan Profitabilitas Terhadap Struktur Modal. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 22 (1), 49 – 54.