Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 3654-3661
Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Indonesia dengan  Menggunakan Metode Eagels Periode 2018-2020
Nur Maghfirah 1) , Tuti Anggraini 2)
1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara *Email korespondensi: numaghfirah56@gmail.com

## Abstract
Bank  Syariah  Indonesia is  one  of  the  banks  that  offers  various  types of  products  and  services.  In  2018,  Bank Syariah Indonesia faced high challenges. Indonesia's unfavorable economic conditions have an impact on the customer's financing business so that their finances decline. The decline in the quality of productive assets in 2018 prompted the company to increase reserves for asset losses, so that profits in 2018 were under pressure. This study  aims  to  analyze  the  financial  performance  of  Indonesian  Islamic  Banks  using  the  EAGLES  assessment aspect.This  type  of  research  is  quantitative  descriptive.  This  research  describes  systematically,  factually,  and accurately about the facts and characteristics of a particular population, or tries to describe the phenomenon in detail. In this study the data source used is secondary data. Aspects used to measure the financial performance of Bank Syariah Indonesia, namely, the ability to generate, asset quality, growth rate, liquidity, equity and strategic management.The  results  showed  that  the  financial  performance  of  the  Indonesian  Islamic  Bank  in  terms  of earning ability with ROA and ROE ratios obtained an average ratio of 0.25% and 3.11%, respectively. Judging from  the  aspect  of  asset  quality,  the  NPF  ratio  obtained  an  average  of  5.94%. The  growth  rate  aspect  which consists of the DGR and LGR ratios has an average ratio of 8.63% and 15.59%, respectively. Judging from the liquidity aspect with the FDR ratio, the average ratio is 23.33%. The equity aspect using the CAR ratio obtained an average of 12.55%. Judging from the strategic management aspect, the SRQ By Personnel ratio shows an average of 46.80%. Based on the results of the study, it can be found that the financial performance of Indonesian Islamic Banks in terms of the ROA and ROE ratios shows poor financial performance. The NPF and DGR ratios show  a  fairly  good  financial  performance.  Judging  from  the  SRQ  by  Personnel ratio,  it  shows  poor  financial performance.  Meanwhile,  from  the  ratio  of  CAR,  LGR  and  FDR,  the  financial  performance  of  Bank  Syariah Indonesia shows a very good performance.

## Keywords: Financial performance, EAGLES Method
Saran sitasi: Maghfirah, N., & Anggraini, T. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Indonesia dengan Menggunakan  Metode Eagels Periode  2018-2020. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  8 (03),  3654-3661.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6818
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6818

## 1. PENDAHULUAN
Laporan keuangan merupakan salah satu sumber informasi  keuangan  yang  diberikan  perusahaan kepada  publik  terutama  para  investor  dan  kreditur. Kinerja  keuangan  harus  tetap  terkontrol  agar kegiatahan  usahannya  berjalan  dengan  baik.  Oleh karena  itu,  suatu  bank  memerlukan  suatu  analisis untuk mengetahui  kondisinya  agar  pihak-pihak  yang berkepentingan  dapat  mudah  dalam  mengambil keputusan.  Salah  satu  pengukuran  yang  dapat digunakan  untuk  mengukur  kinerja  keuangan  bank adalah  menggunakan  metode  EAGLES.  Alasan
pemilihan  EAGLES,  karena  EAGLES  merupakan pendekatan  yang  disarankan  untuk  mengukur  dan membandingkan  kinerja  bank  secara  lebih  tepat  dan objektif,  serta  dapat  digunakan  untuk  memprediksi kebangkrutan  perusahaan.  Selain  itu,  metode  ini memiliki  aspek  penilaian  yang  berbeda  dengan metode  lainnya,  yaitu growth dan strategic management .  Dengan  adanya  beberapa  aspek yang berbeda  ini,  kita  dapat  melihat  bagaimana  kinerja keuangan  dari  aspek  rasio  pertumbuhan  dan manajemen strategi.
Bank  syariah  Indonesia  merupakan  salah  satu bank  yang  menawarkan  berbagai  jenis  produk  dan jasa.  Pada  tahun  2018,  Bank  Syariah  Indonesia menghadapi  tantangan  yang  tinggi.  Per  Desember 2018, rasio pembiayaan bermasalah ( Non Performing Fincancing/NPF  Nett )  mencapai  4,29%,  mengalami peningkatan  sebesar  2%  dari  tahun  sebelumnya. Meskipun pada tahun 2019 dan 2020 rasio pembiayaan bermasalah  ( Non  Performing  Fincancing/NPF  Nett ) mengalami penurunan masing-masing menjadi 4,05% dan  3,13%,  namun  hal  tersebut  masih  belum  cukup untuk  memulihkan  keadaan  seperti  tahun-tahun sebelumnya. Penurunan kualitas aktiva produktif pada tahun 2018 tersebut mendorong  perseroan menambah percadangan penghapusan aktiva, sehingga laba pada tahun  2018  mengalami  tekanan.  Berikut  ini merupakan  tabel  perolehan laba  Bank  Syariah Indonesia tahun 2018-2020.
Tabel 1
Jumlah Laba Bersih Bank Syariah Indonesia Tahun
2018-2020                                            dalam Satuan Rupiah Tahun Laba Bersih Bank Syariah Indonesia 2018 (Rp 44.810.812.120) 2019 Rp 289.575.719.782 2020 Rp 325.413.775.831 Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia

## 2. METODE PENELITIAN
Penulisan dalam penelitian ini dibuat menggunakan  jenis  penelitian  kuantitatif  dengan metode EAGLES .  Langkah-langkah  teknik  analisis data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Earning Ability
Earning Ability atau kemampuan
menghasilkan,  terdapat  dua  indikator  yang  perlu diperhatikan  yaitu  ROA  ( Return  On  Assets )  dan ROE  ( Return  On  Equity ).  ROA  penting  bagi manajemen  bank  untuk  memonitor  efisiensi pengelolaan aktiva, sedangkan
ROE
mengindikasikan tingkat penghasilan yang diterima  para  pemegang  saham  bank  tersebut. Formulasi rasio ROA dan ROE adalah:
x100% TotalAsset Pajak setelah Laba Assets on Return = x100% Inti Modal Pajak setelah Laba Equity on
Return =
b. Asset Quality
Asset  Quality atau  kualitas  aktiva,  yang diukur  dengan  cadangan  penghapusan  piutang terhadap pinjaman total. Indikator yang
digunakan  untuk  mengukur  kualitas  aktiva  yaitu Non Performing Financing (NPF). NPF digunakan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  bank,  semakin kecil  nilai  NPF  maka  semakin  kecil  pula  resiko pembiayaan  yang  ditanggung  bank.  Formulasi rasio ini adalah:
x100% Pembiayaan Total Bermasalah Pembiayaan
NPF =
c. Growth Rate Growth  Rate atau  tingkat  pertumbuhan  , terdiri  dari  rasio  tingkat  pertumbuhan  deposit ( deposits) dan  rasio  tingkat  pertumbuhan pinjaman  ( loans ). Deposits terdiri  dari  giro ( demand  deposit ),  deposito  berjangka  ( time deposit ),  tabungan  ( saving  deposit ).  Formulasi dari rasio ini adalah:
x100% To Deposits To Deposits - T1 Deposits DGR = x100% To Pinjaman To Pinjaman - T1 Pinjaman LGR =

## d. Liquidity
Indikator  yang  digunakan  dalam  mengukur likuiditas  adalah Financing  to  Deposit  Ratio (FDR). Rasio ini merupakan rasio yang mengukur perbandingan jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  oleh deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Formulasi dari rasio ini adalah:
x100% Ketiga Pihak Dana Total Diberikan yang Pembiayaan Jumlah FDR =
e. Equity
Indikator yang  digunakan adalah modal  inti yang dihitung dengan modal  inti  terhadap  dana pihak  ketiga,  dan  rasio  kecukupan  modal yang dihitung dengan membandingkan modal dikurangi aktiva tetap dengan total pinjaman dan sekuritas.  Modal  inti  terdiri  atas  modal  disetor, agio saham, modal sumbangan, cadangan umum, cadangan tujuan, laba ditahan setelah diperhitungkan  pajak.  Dana  pihak  ketiga  adalah dana yang berasal dari masyarakat atau  dari pihak lainnya  di  luar  bank,  meliputi  giro  ( demand deposit ),  deposito  berjangka  ( time  deposit ), tabungan ( saving deposit ) dan sertifikat deposito
( negotiable  certificate  of  deposits ). 71 Penilaian yang  digunakan  dalam  inidikator  ini Capital Adequacy Ratio (CAR). Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah perbandingan antara modal dengan aktiva  tertimbang  menurut  risiko  (ATMR). 72 Formulasi dari rasio ini adalah :
x100% ATMR
Modal CAR =
f. Strategic management
Indikator yang digunakan adalah perbandingan  pendapatan  bunga  bersih  dengan biaya  operasi  lainnya  bersih,  rasio  biaya personalia  terhadap  biaya  diluar  bunga,  dan pangsa  pasar  yang  terdiri  dari  pangsa  pasar deposits dan  pangsa  pasar  pinjaman  ( loans ).
Pangsa pasar merupakan salah satu indikasi utama kelangsungan  operasi  dan  kinerja  bank  dalam jangka panjang. 73 Formulasi rasio ini adalah:
x100%
Bunga Luar di Biaya Personalia
Biaya Personalia by SQR =

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil Penelitian
Hasil Analisis Data Bank Syariah Indonesia 3.1.1. Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau  Dari  Aspek Earning Ability Penilaian terhadap  aspek Earning  Ability didasarkan pada Return  On  Asset (ROA)  dan Return  On Equity (ROE).
a. Return On Asset (ROA)
Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur keberhasilan  manajemen  dalam  menghasilkan laba.  Semakin  kecil  rasio  ini mengindikasikan semakin  kurangnya  kemampuan  manajemen dalam  hal  mengelola  aset  untuk  meningkatkan pendapatan dan atau menekan  biaya.
Tabel 2 Hasil Return On Asset (ROA) Bank Syariah Indonesia Tahun ROA Kinerja 2018 0,43 % Tidak Baik 2019 0,31 % Kurang Baik 2020 0,81 % Kurang Baik Rata-Rata 0,25 % Kurang Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Berdasarkan hasil  perhitungan  rasio Return On  Assets (ROA)  pada  tahun  2018-2020,  Rasio yang  dicapai  Bank  Syariah  Indonesia  masing- masing  sebesar  0,43  %, 0,31 %, 0,81 %. Artinya, setiap Rp 1 yang diinvestasikan dapat
menghasilkan laba bersih sebesar Rp 0,0031 dan Rp 0,0081 dari total aktiva tahun 2019 dan 2020. Sedangkan  kan  pada  tahun 2018,  setiap  investasi Rp  1  mengalami  penambahan  sebesar  Rp0,43. Semakin  tinggi  rasio  ini,  semakin  baik  keadaan perusahaan. Rasio Return On Assets (ROA) pada tahun  2018-2020  lebih  kecil  dari  kriteria penilaian  tingkat kinerja  bank  berdasarkan aspek yang  ditetapkan  oleh pihak Bank Indonesia maka Rasio Return  On  Assets (ROA)  yang  dicapai Bank  Syariah  Indonesia  dikategorikan  dalam kelompok  “Tidak  Baik”  pada  tahun  2018  serta 2019 dan 2020 dalam kategori “Kurang Baik”. b. Return On Equity (ROE)
Rasio ini mengindikasikan kemampuan bank dalam  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan ekuitasnya.
Tabel 3 Return On Equity (ROE) Bank Syariah Indonesia Tahun ROE Kinerja 2018 2,48% Kurang Baik 2019 1,57 % Kurang Baik 2020 5,03% Cukup Baik Rata-Rata 3,03% Kurang Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Berdasarkan  perhitungan  tersebut,  maka diketahui  seberapa  banyak  laba  yang  dapat dihasilkan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia  pada tahun  2018-2020.  Masing-masing  memperoleh rasio sebesar  2,48%,  1,57%  dan  5,03%.  Artinya rasio sebesar 2,48%,  1,57%  dan  5,03% menunjukkan bahwa tingkat return (penghasilan) yang  di  peroleh  pemilik  perusahaan  atas  modal yang di investasikan adalah sebesar 2,48%, 1,57% dan  5,03%.  Semakin  tinggin  return  atau penghasilan yang diperoleh semakin  baik kedudukan/posisi pemilik perusahaan.
Adapun  peringkat  yang  diperoleh  Bank Syariah  Indonesia  dalam  menghasilkan  laba adalah  “Tidak  Baik”  pada  tahun  2018  serta “Cukup Baik” pada tahun 2019dan 2020. Semakin tinggi  ROE  yang  diperoleh  oleh  Bank  Syariah Indonesia mengindikasikan bahwa semakin bagus kinerja bank tersebut dalam menghasilkan laba.
3.1.2. Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau  Dari  Aspek Asset Quality
a. Non Performing Finance (NPF)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  menilai
suatu  resiko  pembiayaan  bermasalah.  Jumlah pembiayaan bermasalah yang dimasukkan adalah pembiayaan  yang  tergolong  dalam  kolektabilitas kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  Semakin tinggi rasio NPF,  menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk.
Tabel 4 Non Performing Finance (NPF) Bank Syariah Indonesia Tahun NPF Kinerja 2018 4,99 % Cukup Baik 2019 3,38 % Cukup Baik 2020 1,77% Cukup baik Rata-Rata 3,38% Cukup Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Dari tabel di atas dapat diketauhi bahwa NPF yang  diperoleh  Bank  Syariah  Indonesia  Tahun 2018 sebesar 4,99% berarti terdapat 4,99% dana yang  termasuk  dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan  dan  macet  dari  total  pembiayaan. Tahun  2019  NPF  yang  diperoleh  Bank  Syariah Indonesia sebesar 3,38 % berarti terdapat 3,38 % dana  yang  termasuk  dalam  pembiayaan  kurang lancar, diragukan dan macet dari total pembiayaan. Pada kedua tahun tersebut, predikat yang  diperoleh  Bank  syariah  Indonesia  yaitu “Cukup Baik”.  Tahun 2020 NPF yang diperoleh Bank  Syariah  Indonesia  sebesar  1,77  %  berarti terdapat  1,77  %  dana  yang  termasuk  dalam pembiayaan  kurang  lancar,  diragukan  dan macet dari  total  pembiayaan.  Pada  tahun  ini  NPF mengalami penurunan sebesar 1,14 % dari tahun sebelumnya.  Adanya  penurunan  nilai  persentase tersebut  memperlihatkan  kinerja  keuangan  bank yang “Baik”.
3.1.3. Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau  Dari  Aspek Growth Rate
a. Deposits Growth Rate (DGR)
Rasio ini menunjukkan pertumbuhan simpanan  dana  masyarakat  dalam  deposito. Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin  baik karena menunjukkan besarnya peningkatan dana nasabah yang ditanamkan dalam deposito.
Tabel 5 Deposits Growth Rate (DGR) Bank Syariah Indonesia Tahun Persentase Kriteria 2018 - - 2019 13,96 % Tidak Baik 2020 73,44% Baik Rata-Rata 43,70 % Cukup Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Dari hasil perhitungan rasio Deposits Growth Rate (DGR)  yang  diperoleh  Bank  Syariah Indonesia  pada  tahun  2018  sampai  dengan  2020 mengalami  fluktuasi. Deposits  Growth  Rate (DGR)  pada  tahun  2018  yaitu  sebesar  13,96%, kemudian turun menjadi 13,96 % di tahun 2019. Dari  data  tersebut  terlihat  bahwa  Dana  Pihak Ketiga  Bank  Syariah  Indonesia  mengalami penurunan sebesar 9,52% dari tahun sebelumnnya.  Presentase  rasio  tersebut  Bank Syariah  Indonesia  termasuk  dalam  memperoleh peringkat  “Baik”  pada  tahun  2018  dan  “Tidak Baik”  pada  tahun  2019.  Sedangkan  pada  tahun 2020 Deposits  Growth  Rate (DGR)  yang diperoleh Bank Syariah Indonesia adalah sebesar 73,44%,  mengalami  peningkatan  dari  tahun sebelumnya. Peningkatan persentase rasio tersebut  menyebabkan  kinerja  keuanngan  Bank Syariah Indonesia berada pada posisi “Baik”. b. Loans Growth Rate (LGR)
Loans Growth Rate (LGR) adalah rasio yang menunjukkan pertumbuhan penyaluran pembiayaan kepada nasabah. Semakin tinggi rasio ini semakin baik, karena menunjukkan peningkatan pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah.
Tabel 6 Loans Growth Rate (LGR) Bank Syariah Indonesia Tahun LGR Kinerja 2018 - - 2019 6,08% Sangat Baik 2020 -3,01% Kurang Baik Rata-Rata 1,54% Kurang baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Dari tabel di atas dapat dilihat bahwa Loans Growth Rate (LGR) Bank Syariah Indonesia pada tahun  2018  sampai  2020  terus  mengalami keinaikan. Loans  Growth  Rate (LGR)  Bank Syariah  Indonesia  tahun  2018-  2019  masing- masing  sebesar  -3,86  %,  6,08%,  dan  -3,01%. Meskipun telah mengalami kenaikan  dan penurunan  dalam  presentase  perhitungannya kinerja Bank Syariah Indonesia masih tetap dalam kondisi  “Baik”  karena  pembiayaan  yang disalurkan oleh bank meningkat dari tahun  tahun sebelumnya.
3.1.4. Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau Dari Aspek Liquidity
a. Financing Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR), merupakan perbandingan antara jumlah Pembiayaan yang  diberikan terhadap dana yang diterima.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  oleh  deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi  rasio  ini,  maka  menunjukkan  tingkat kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikan dana yang  dilakukan oleh deposan.
Tabel 7
Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah Indonesia Tahun FDR Kinerja 2018 75,49 % Sangat Baik 2019 80,12 % Sangat Baik 2020 80,99 % Sangat Baik Rata-Rata 78,87 % Sangat Baik Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Hasil  perhitungan  rasio Financing  to Deposit  Ratio (FDR) selama tiga tahun yaitu pada tahun  2018  sampai  dengan  tahun  2020  Bank Syariah  Indonesia memperoleh  rasio Financing to Deposit  Ratio (FDR)   masing masing sebesar 75,49%,  80,12%,  dan  80,99%.  Nilai  rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) dikategorikan dalam kelompok “Sangat Baik”. Sedangkan pada tahun  2019  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  yang  diperoleh  Bank  Syariah  Indonesia termasuk  dalam  ketegori  “  Tidak  Baik”.  Hal tersebut  dikarenakan  bank  dapat  telah  berhasil dalam  menyeimbangkan  anatara  pembiayaan yang  disalurkan  deangan dana  yang  dimilikinya dari  tahun ketahun.
3.1.5. Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau  Dari  Aspek Equity
a. Capital Addequacy Ratio (CAR)
Rasio  yang  digunakan  dalam  perhitungan permodalan  adalah Capital  Adequecy  Ratio (CAR)  yaitu  merupakan  perbandingan jumlah modal  dengan  aktiva  tertimbang  menurut  resiko (ATMR).
Tabel 8 Capital Addequacy Ratio (CAR)Bank Syariah Indonesia Tahun CAR Kinerja 2018 29,23% Sangat Baik 2019 25,26% Sangat Baik 2020 19,04% Sangat Baik Rata-Rata 24,51 % Sangat Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Berdasarkan  hasil  perhitungan Capital Addequacy Ratio , maka dapat diketahui seberapa besar kemampuan Bank Syariah Indonesia dalam menyediakan  modal  pada  tahun  2018  -  2020. Rasio  permodalan  tahun  2018-2020  lebih  besar dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia sebesar 8% maka rasio yang dicapai Bank Syariah Indonesia dikategorikan  dalam  kelompok  “Sangat  Baik”. Dimana  indikator  yang  menunjukkan  kelompok sehat  semakin besar  rasio  CAR  ( Capital Adequacy  Ratio )  yang  dimiliki  oleh  bank  maka akan  semakin  baik  hal  ini  dikarenakan  bank mampu menyediakan  modal dalam jumlah besar.
3.1.6. Kinerja Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia Ditinjau  Dari  Aspek Strategic Manajement
a. SRQ By Personalia
Rasio ini menunjukkan tingkat efesiensi dan efektivittas  bank  dalam  pengalokasian  biaya personalia. Semakin rendah rasio ini semakin baik, karena semakin kecil persentasi beban personalia yang terdapat di dalam biaya non bunga.
Tabel 9 SRQ By Personalia Bank Syariah Indonesia Tahun SRQ By Personalia Kinerja 2018 - - 2019 125,23 % Tidak Baik 2020 52,22 % Tidak Baik Rata-Rata 88,72% Tidak Baik
Sumber: Annual Report Bank Syariah Indonesia
Dari  tabel  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  hasil perhitungan SRQ  By  Personalia yang  diperoleh Bank Syariah Indonesia pada tahun 2018 sampai dengan tahun 2019 SRQ mengalami peningkatan. SRQ By Personalia Bank Syariah Indonesia pada tahun  2018  sebesar  50,76%  penurunan  pada tahun 2005 menjadi 125,23 %. Begitu pun dengan SRQ By Personalia yang diperoleh Bank Syariah Indonesia pada tahun 2020 mengalami penurunan dari tahun sebelumnya menjadi sebesar 52,22 %.
Persentase SRQ  By  Personalia menunjukkan bahwa rasio yang dicapai Bank Syariah Indonesia selama  tahun  2018  sampai  dengan  2020 dikategorikan  dalam  kelompok  “Tidak  Baik” dikarenakan  biaya  personalia  mencapai  yang cukup tinggi.

## 3.2. Pembahasan
a. Earning Ability Bank Syariah Indonesia
Earning  Ability merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  memberikan  gambaran  tentang ukuran tingkat efektifitas manajemen perusahaan dalam menghasilkan laba. Dalam analisis ini akan dicari  hubungan  antara  pos-pos  yang  ada  pada pada  pendapatan  maupun  hubungan  tibal  balik antara  pos  pos  yang  ada  pada  neraca  bank  yang bersangkutan  agar  dapat  digunakan  untuk mengukur tingkat efektifitas manajemen perusahaan  dalam  menghasilkan  laba.  Dalam analisis Earning  Ability atau  kemampuan menghasilkan menggunakan dua  indikator,  yaitu ROA  ( Return  On  Assets )  dan  ROE  ( Return  On Equity )  menghasilkan  suatu  hasil  penelitian antaralain:
b. Return On Asset (ROA)
Rasio ini menunjukkan kemampuan
manajemen bank dalam menghasilkan keuntungan  dari  pengelolaan  aset  yang  dimiliki. Semakin  besar Return  On  Asset (ROA)  yang dimiliki  oleh  bank  semakin  baik,  karena  hal tersebut berarti bahwa bank tersebut semakin baik dalam  mengelola  aktivanya  untuk menghasilkan laba.
Meskipun secara keseluruhan mengalami kenaikan, rata- rata rasio Return On Asset (ROA) yang  dihasilkan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia tahun masih cukup rendah, yaitu  sebesar 0,25% sehingga mendapatkan predikat “Kurang Baik”.
Hal  ini  disebabkan  karena  tingkat  pengelolaan aset  yang  digunakan untuk  menghasilkan  laba kurang  maksimal.  Laba  setelah  pajak  Bank Syariah  Indonesia  jauh  lebih  rendah  dari  aset yang dimilikinya.
Predikat kurang baik pada rasio Return On Asset (ROA)  diharapkan  bisa  dijadikan  evaluasi  bagi Bank Syariah Indonesia agar dapat
mengoptimalkan  pengelolaan  asetnya  dalam menghasilkan laba untuk meningkatkan kinerjanya.
c. Return On Equity (ROE)
Rasio  ini  menunjukkan  kinerja  bank  dalam mengelola  modal  untuk  menghasilkan  laba setelah  pajak.  Semakin  besar Return  On  Equity (ROE),  maka  semakin  baik  bank  tersebut mengelola modal untuk menghasilkan laba setelah pajak.
d. Asset Quality Bank Syariah Indonesia
Rasio ini menunjukkan besarnya kualitas aset sehungungan  dengan  resiko  kredit  bank  akibat pemberian  pembiayaan  bank. Asset  quality digunakan  untuk  melihat  seberapa  baik  kualitas aset  bank  syariah. Asset  quality atau  kualitas aktiva, yang diukur dengan cadangan penghapusan  piutang  terhadap  pinjaman  total. Dalam  analisis Asset  quality indikaror  penilaian yang digunakan adalah Non Performing
Financing (NPF) .
e. Growth Rate Bank Syariah Indonesia
f. Desposit Growth Rate (DGR)
Rasio ini menunjukkan pertumbuhan simpanan  dana  masyarakat  dalam  deposito. Semakin  tinggi  rasio  ini  semnakin  baik  karena menunjukkan besarnya peningkatan dana nasabah yang ditanamkan dalam deposito.
g. Liquidity Bank Syariah Indonesia
Rasio  ini  digunakan  untuk  menunjukkan kemampuan  bank dalam  memenuhi  kewajiban jangka  pendek  dengan  membagi  total  kredit terhadap total dana pihak ketiga. Semakin rendah rasio  ini  semakin  baik,  artinya  perbankan memiliki  likuiditas  yang  cukup  memadai  untuk menutup  kewajibannya  terhadap  nasabah.  Untuk modal  kerja  dan  pemberian  pembiayaan  Bank Syariah Indonesia menurun.
h. Equity Bank Syariah Indonesia
Rasio  ini  menunjukkan  seberapa  besar jumlah aktiva bank yang ditanggung oleh modal inti. Semakin besar rasio ini semakin baik, karena semakin besar cadangan dari modal sendiri yang dapat digunakan  untuk  menutup  risiko  kegagalan investasi.
i. Strategic Management Bank Syariah Indonesia Rasio ini menunjukkan tingkat efesiensi dan efektivitas  bank  dalam  pengalokasian  biaya personalia.  Semakin  rendah  rasio  ini  semakin baik,  karena  semakin  kecil  presentase  beban personallia  yang  terdapat  di  dalam  biaya  non bunga.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa kemampuan manajemen Bank Syariah Indonesia dalam  pengalokasian  biaya  personalia  yang terdapat dalam biaya non bunga tidak baik.
j. Hasil  Analisis  Kinerja  Keuangan  Dengan Menggunakan Metode EAGLES
Bedasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dijelaskan di atas menunjukkan kinerja keuangan Bank  Syariah  Indonesia  dengan  munggunakan metode  EAGLES.  Dari  uraian  yang  telah tercantum  di  atas  dapat  ditarik  asumsi  yang menunjukkan  baik  atau  tidak  baik  kinerja keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  berdasarkan analisis  EAGLES.  Hasil  penelitian  diketahui bahwa  kinerja  keuangan  Bank Syariah  Indonesia ditinjau  dari  rasio  CAR  ( Capital  Adequacy Ratio ),  LGR  ( Loan  Growth  Rate ),  FDR ( Financing  to  Deposit  Ratio ),  NPF  ( Non Performing  Financing )  dan  DGR  ( Deposits Growth  Rate ),  menunjukkan  nilai  normal. Sedangkan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Indonesia  ditinjau  dari  rasio  ROA  ( Return  On Assets ),  ROE  ( Return  On  Equity ),  dan SRQ  by Personalia ,  menunjukkan  kinerja  yang  kurang baik.
Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Arif Hartono “Pengukuran  Kinerja  Keunangan Dengan  Menggunakan  Metode EAGLES (Studi Kasus  Pada  Bank  BUMN  Yang  Listing  Di  BEI Tahun  2011-2013)”.Hasil  penelitian  ini  dapat diketahui  bahwa  kinerja  keuangan  bank  BUMN ditinjau dari rasio ROA ( Return On Asset ), Asset Quality ,  DGR  ( Deposite  Growth  Rate ),  CCR ( Core  Capital  Ratio ),  SRQ  by Out  Interest , menunjukkan  nilai  normal.  Sedangkan  bank BUMN  ditinjau  dari  aspek  ROE  ( Return  On Equity ),  LGR  ( Loan  Growth  Rate ), Liquidity , CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ),  SRQ  by
Personalia,  meunjukkan  kinerja  keuanga  yang kurang baik.

## 4. KESIMPULAN
Kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia berdasarkan  analisis  laporan  keuangan  dengan menggunakan  metode EAGLES adalah  sebagai berikut: Berdasarkan analisis Earning Ability ditinjau dari Rasio Return On Assets (ROA) dan rasio Return
On Equity (ROE) Bank Syariah Indonesia dikategorikan  dalam  kelompok  kurang  baik.  Hal  ini
disebabkan  karena  dalam  pemanfaatan  modal  untuk memperoleh  laba  setelah  pajak  masih  belum maksimal.  Berdasarkan  analisis Asset  Quality menunjukkan kinerja keuangan  Bank Syariah Indonesia  cenderung  meningkat.  Kondisi  tersebut karena  Bank  Syariah  Indonesia  menunjukkan kemampuannya  dalam  mengurangi  risiko  pada sejumlah  pembiayaan yang  diberikan  kepada nasabah.  Hasil  analisis Growth  Rate ditinjau  dari Deposits  Growth  Rate (DGR)  berada  pada  posisi cukup  baik.  Berbeda  dengan  analisis Growth  Rate dengan  menggunakan Loan  Growth  Rate (LGR)
kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia menunjukkan  kinerja  yang  baik.  Kondisi Liquidity Bank  Syariah  Indonesia  menunujukkan  kinerja  yang sangat  baik.  Hal  tersebut  disebabkan  karena  bank mampu  mengontrol  keseimbangan  peningkatan pembiayaan  yang  disalurkan  dan  dana  pihak  ketiga. Berdasarkan  analisis Equity Bank  Syariah  Indonesia menunjukkan bahwa kinerja Bank Syariah Indonesia berada pada kondisi sangat baik. Hal ini menunjukkan bahwa  Bank  Syariah  Indonesia  mampu  mengelola cadangan  modal  dengan  baik  untuk  menutup  resiko kegagalan  investasi. Analisis  Strategic  Manajement Bank Syariah Indonesia menunjukkan bahwa SRQ by Personalia meningkat.  Hal  ini  berarti  bahwa kemampuan  manajemen  Bank  Syariah  Indonesia dalam  pengalokasian  biaya  personalia  yang  terdapat dalam  biaya  non  bunga  tidak  baik.  Semakin  rendah rasio  ini  semakin  baik,  karena  semakin  kecil presentase  beban  personalia  yang terdapat  di  dalam biaya non bunga.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Penelitian  ini  dapat  dilaksanakan  dengan  baik berkat abntuan dari berbagai pihak, untuk itu peneliti mengucapkan terima kasih kepada Dosen Pembimbing, Kepala Program Studi, Pihak Kopontren yang  telah  memberikan  Kerjasama  yang  baik  dalam penelitian ini.

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Akmal . (2021). Pemeriksaan  Manajemen  Internal Audit. PT Indeks. Jakarta. Bank  Indonesia.  (2021). Booklet  keuangan  inklusif. Jakarta:  Departemen  pengembangan  akses keuangan dan UMKM
Departemen Agama Republik Indonesia. (2021). AL- Qur an dan Terjemahnya, Jakarta: Depag RI.
Dufi,  et.al.  (2021). Determinan  Pendapatan  Usaha Mikro,  Kecil,  dan  Menengah (UMKM)  Sektor Industri  Pengolahan  di  Kabupaten  Jember.
Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi,
Universitas Jember.
Findex World Bank 2022 dalam Bank Indonesia Gnan,  E.,  Silgoner,  M.  A.  dan  Weber,  B.  (2021).
Economic  and  Financial  Education:  Concepts, Goals and Measurement. Jurnal Monetary Policy & the Economy http://www.bmtalhuda.com/2022/09/sejarah- lembaga-keuangan-syariah-di.html Juliandi,  A.,  &  Irfan.  (2021). Metodelogi  Penelitian Kuantitatif. Bandung Citapustaka Media Perintis. Kotler,  P.  (2021). Manajemen  Pemasaran. Jakarta: Prenhallindo.
Karim, M. A. (tt). Kamus Bank Syariah. Yogjakarta: Asnaliter.
Lubis, S. K. (2021). Hukum Ekonomi Islam . Jakarta: Sinar Grafika. Sugiono. (2021). Metode Penelitian Kuantitatif,Kualitatif, dan R&D ,cet,19.
Bandung: Alfabeta. Syaifullah. Keuangan  Inklusi  dan  Pengentasan Kemiskinan.  Pegawai  Badan  Kebijakan  Fiskal Kementrian Keuangan.
Sudarsono,  H.  (2021). Bank  dan  lembaga  keuangan syariah . Yogjakarta: Ekonisia. www.worldbank.org Yaskun,  M.  (2021). Formalisasi  UMKM k e  Dalam Sistem  Perpajakan  dan  Dampaknya Terhadap Inklusi  Keuangan  di  Indonesia. Ekonomi Manajemen Universitas Islam Lamongan