## THE IMPACT OF MICRO ECONOMICS FACTORS ON FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKS IN INDONESIA
Agus Ahmad Nasrulloh
Program Studi Ekonomi Syariah, Fakultas Agama Islam, Universitas Siliwangi Jl. Siliwangi No. 24 Kota Tasikmalaya 46115
agusahmad@unsil.ac.id

## Abstrak
Profitabilitas (ROA) pada perbankan syariah merupakan salah satu hal terpenting yang harus diperhatikan  oleh  pihak  manajemen  keuangan.  Penulis  tertarik  untuk  menganalisis  faktor- faktor  yang  mempengaruhi  terhadap  profitabilitas  (ROA)  yaitu  FDR,  DPK,  NPF  dan Pembiayaan. Penelitian ini  adalah penelitian empiris  pada 9 perbankan syariah di  Indonesia dengan  6  tahun  periode  pengamatan  yaitu  2010-2015.  Metode  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  analisis  kuantitatif  analitis  dengan  pendekatan  studi  empiris.    Teknik pengumpulan data melalui data sekunder yaitu data yang diperoleh dari situs web, literature. Alat  analisis  yang  digunakan  adalah Ordinary  Lease  Square (OLS).  Selama  periode pengamatan  menunjukkan  bahwa  data  penelitian  berdistribusi  normal.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel Financing To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Pembiayaan tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas  (ROA),  sedangkan Non  Performing  Finance  (NPF) menunjukkan  pengaruh  yang  negative  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).
Kata Kunci : ROA, OLS, micro economics

## Abstract
Profitability  (ROA)  in  sharia  banking  is  one  of  the  most  important  things  that  must  be considered by the financial management. The author is interested to analyze the factors that affect the profitability (ROA) of FDR, DPK, NPF and Financing. This research is empirical research on 9 syariah banking in Indonesia with 6 year observation period that is 2010-2015. The  method  used  in  this  research  is  analytical  quantitative  analysis  with  empirical  study approach.  Technique  of  collecting  data  through  secondary  data  that  is  data  obtained  from website,  literature.  The  analytical  tool  used  is  Ordinary  Lease  Square  (OLS).  During  the observation period showed that the research data is normally distributed. The results of this study indicate that partially variable Financing  To Deposit  Ratio (FDR), Third  Party Fund (DPK)  and  Financing  has  no  effect  on  Profitability  (ROA)  while  Non  Performing  Finance (NPF) shows significant negative effect on Profitability (ROA).

## Keyword:   ROA, OLS, micro economics

## I. PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  lembaga keuangan  yang  dalam  operasionalnya memiliki  dua  tujuan,  yaitu profit oriented dan fallah oriented .  Tidak  disalahkan  jika salah satu tujuan dari kegiatan operasional bank  syariah  adalah  untuk  mencari keuntungan  secara  materi,  karena  dari keuntungan  itulah  bank  syariah  bisa survive .
Jenis  lembaga  keuangan  yang  satu ini  lahir  di  negara  Indonesia  pada  tahun 1991,  yang  dimulai  dengan  didirikannya Bank  Muamalat  Indonesia.  Kehadirannya memberikan  corak  baru  bagi  dunia  bisnis di  bidang  jasa  keuangan  (pendanaan  dan pembiayaan), karena prinsip yang dipegang  oleh  bank  syariah  berbeda dengan  lembaga  keuangan  lain  pada umumnya, yaitu menerapkan prinsip profit and losh sharing .
Sebagaimana disampaikan di awal, bank syariah merupakan  salah satu bagian dari  lembaga  atau  perusahaan  bisnis  yang bergerak  di  bidang  jasa  keuangan.  Bisnis itu  sendiri  adalah  suatu  kegiatan  yang dilakukan  secara  terus  menerus  yang orientasinya  adalah  untuk  memperoleh keuntungan,  atau  dapat  diartikan profit oriented . Tidak dapat dikatakan bisnis jika suatu  kegiatan  tujuannya  adalah  bukan untuk  memperoleh  keuntungan  secara materi. Kegiatan bisnis ini dapat dilakukan
oleh dua orang atau lebih, baik yang sudah bernaung  dalam  sebuah  perusahaan  atau belum.
Menurut
Firmansyah (2017), tujuan utama perusahaan adalah memperoleh  keuntungan  (laba)  melalui potensi  yang  dimilikinya.  Semakin  besar keuntungan maka semakin baik operasional  perusahaan.  Sebagai  agen yang  diamanatkan  oleh  pemegang  saham, manajemen akan berusaha untuk memberikan yang terbaik demi tercapainya tujuan yang telah ditetapkan.
Salah satu ukuran untuk mengetahui pencapaian profitabilitas dalam  perbankan  adalah  dengan  melihat perkembangan Return  On  Asset (ROA), yang  memfokuskan  pada  kemampuan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam operasi perusahaan. ROA digunakan untuk mengukur profitabilitas bank karena Bank  Indonesia  sebagai  pembina  dan pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur dengan  aset  yang  dananya  sebagian  besar dari dana simpanan masyarakat. Selain itu ROA digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya. (Rima Yunita, 2014).
Membahas  tentang  profitabilitas (ROA),  berikut  di  bawah  ini  adalah
kondisi  ROA  perbankan  syariah  di Indonesia pada tahun 2010-2015 :
Tabel 1:ROA Perbankan Syariah di Indonesia Tahun ROA (%) 2010 1.67 2011 1.79 2012 2.14 2013 2.00 2014 0.80 2015 1.81
Berdasarkan data diatas, jika dibuat ke dalam sebuah grafik maka dapat dilihat pada gambar di bawah ini :
Gambar 1.
Grafik dan tabel diatas memperlihatkan bahwasanya kondisi profitabilitas/ Return  On  Asset (ROA) perbankan syariah di Indonesia mengalami kondisi  yang  fluktuatif.  Tahun  2010-2012 trennya  mengalami  kenaikan,  akan  tetapi pada  tahun  2013  mengalami  penurunan yang  diikuti  oleh  penurunan  pada  tahun 2014  yang  sangat  signifikan,  dan  tahun 2015 terjadi peningkatan kembali. Kondisi ini  dapat  diinterpretasikan  bahwa  ROA pada lima tahun tersebut tidak stabil, yang tentunya  dipengaruhi  oleh  banyak  faktor baik itu faktor mikro maupun makro.
Pencapaian profitabilitas yang tidak stabil diatas, agar tidak terjadi secara terus  menerus,  maka  harus  dilakukan analisis  mengenai  faktor  mikro  apa  saja khususnya,  yang  mempengaruhi  kondisi tersebut dan seberapa besar pengaruhnya.
Rasa khawatir muncul jika tindakan untuk menyelesaikan dan langkah pencegahan  lambat  atau  bahkan  tidak dilakukan  terhadap  kondisi  ini  yang diakibatkan  kurang  pekanya  terhadap keaadan.  Salah  satu  hal  yang  akan  terjadi jika  profitabilitas  perbankan  syariah  tidak stabil  adalah  hilangnya  kepercayaan  dari nasabah  atau  investor,  terutama  kategori nasabah  rasional  yang  karakteristiknya hanya akan bekerjasama dengan perbankan  syariah,  apabila  perbankan syariah  yang  secara  materi  mampu memberikan keuntungan lebih besar dibandingkan  lembaga  keuangan  lain seperti perbankan konvensional, begitupun sebaliknya.  Dampak  lebih  buruk  yang akan  muncul  adalah  keberlangsungan operasional  perbankan  syariah  sulit  untuk berkembang,  sehingga  akan  menghambat pertumbuhan  perekonomian  negara.  Hal ini  diperkuat  oleh  pernyataan  Firmansyah (2015), bahwa perbankan sebagai lembaga intermediasi  antara  pemilik  sumber  dana dengan  pihak  yang  memerlukan  dana, memegang fungsi strategis dalam memajukan  pertumbuhan  ekonomi  suatu
negara.  Peran  strategis  inilah  yang menyebabkan  kesinambungan  usaha  suatu bank perlu pertahankan.
Terdapat banyak penelitian- penelitian  terdahulu  yang  membahas tentang  faktor  mikro/  internal  apa  saja yang mempengaruhi profitabilitas perbankan  syariah  di  Indonesa.  Diantara beberapa  penelitian  tersebut  diantaranya adalah  Rima  Yunita  (2014),  Suryani (2011), Sri Muliawati dan Moh. Khoirudin (2015), Zulfiah dan Susilo wibowo (2014), Ali  et  al.  (2012),  dan  masih  banyak  lagi. Hasil  dari  beberapa  penelitian  tersebut memberikan  hasil  yang  berbeda-beda. Faktor  internal  yang  diteliti  adalah  FDR, DPK, NPF dan Pembiayaan.
Berdasarkan  latar  belakang  dan bukti  empiris  di  atas  maka  perlu  diajukan penelitian  lanjutan,  yang  tujuan  dan kegunaanya  adalah  untuk  mengetahui pengaruh  faktor  mikro  (internal)  yaitu likuiditas  (FDR),  DPK,  kualitas  aktiva (NPF) dan pembiayaan terhadap profitabilitas  (ROA)  perbankan  syariah  di Indonesia.  Hasil  dari  penelitian  ini diharapakan  bisa  memberikan  solusi  atau informasi untuk perbaikan performa perbankan  syariah  ke  arah  yang  lebih bagus  dan  mampu  menarik  minat  para investor  yang    lebih  banyak,  demi menunjang  perkembangan  perekenomian negara.
Metode  penelitian  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  analisis kuantitatif  dengan  menggunakan  teknik perhitungan  statistik.  Analisis  data  yang diperoleh dalam penelitian ini menggunakan program aplikasi SPSS Ver. 16.  Metode  analisis  data  yang  digunakan adalah  metode Ordinary  Lease  Square (OLS).  Data  diperoleh  dari  beberapa perbankan syariah yang diperoleh  melalui web  site  resmi  masing-masing  bank syariah tersebut.
Populasinya  adalah  bank  umum syariah  dan  unit  usaha  syariah  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  pada  tahun 2010-2015.  Pemilihan  sampelnya  dengan menggunakan purposive  sampling  method sebanyak  9  bank.  Berikut  adalah  nama- nama  bank  syariah  yang  dijadikan  sampel dengan  periode  yang  sama  yaitu  2010  – 2015:  Bank  Muamalat  Indonesia,  BCA Syariah,  BJB  Syariah,  BNI  Syariah, Bukopin Syariah, Maybank Syariah, Panin Syariah,  Victoria  Syariah,  dan  BRI Syariah.
Langkah  analisis  regresi  yang dilakukan  dalam  penelitian  ini,  menurut Ghazali  (2009)  agar  hasilnya  baik  maka disyaratkan  untuk  melakukan  uji  asumsi klasik. Diantaranya: (1) uji multikoliniearitas ; (2) uji autokorelasi ; (3) uji heteroskedastisitas ; dan (4) uji
normalitas. Adapun  persamaa  regresi  data panel yang digunakan adalah:
ROA = α + β1 FDR + β2 Ln_DPK+ β3 NPF + β4 Ln_Pembiayaan + ε1 Keterangan: α = Konstanta β1, β4 = Koefisien Determinasi ROA = Return On Asset FDR = Financing to Deposit Ratio Ln_DPK = Dana Pihak Ketiga NPF = Non Performing Finance ε1 = Error (kesalahan pengganggu)
Setelah dilakukan uji asumsi klasik,  maka  langkah  selanjutnya  adalah uji  hipotesis.  Untuk  menguji  hipoteis, pengujian dilakukan dengan menggunakan uji  koefisien  regresi  secara  parsial  (Uji  t) dan  uji  koefisien  regresi  secara  bersama- sama (Uji F).

## II. PEMBAHASAN
A. Tinjauan Pustaka dan Hipotesis
1. Return On Asset (ROA)
Menurut Firmansyah dan Nasrulloh
(2016),  terkait  dengan  kinerja,  penilaian kinerja dari sudut finansial biasanya diukur dengan  profitabilitas  atau return  on  asset (ROA).  ROA  menunjukkan  kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  dari  total aset yang dimilikinya. Jika ROA
meningkat maka perusahaan dalam
keadaan  baik.  Untuk  mempertahankan kinerja  keuangan  tersebut,  maka  berbagai cara  terbaik  harus  dilakukan  manajemen perusahaan.
Selain itu, Siamat (2005) menuliskan  bahwa  rasio  profitabilitas digunakan  untuk  mengukur  efektifitas bank  dalam  memperoleh  laba.  Disamping dapat  dijadikan  sebagai  ukuran  kesehatan keuangan,  rasio-rasio  profitabilitas  ini sangat  penting  untuk  diamati  mengingat keuntungan  yang  memadai  diperlukan untuk  mempertahankan  arus  sumber- sumber  modal.  Oleh  karena  itu  tingkat profitabilitas  bank  syariah  yang  tinggi akan memungkinkan bank untuk menyalurkan  pembiayaan  bagi  hasil  lebih besar kepada masyarakat.
Menurut Dendawijaya (2003) ROA merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan. Satu pendapat dengan Kuncoro  (2002),  Return  on  Asset  (ROA) merupakan  salah  satu  rasio  profitabilitas, yang menunjukkan kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva yang  tersedia  untuk  mendapatkan  net income.
Rumus  untuk  mengitung  ROA  adalah sebagai berikut :
Besarnya profitabilitas yang diterima  oleh  perbankan  syariah,  akan memberikan  efek  positif  bagi  kinerja keuangan. Selain itu meningkatkan
kepercayaan  bagi  bank  syariah  dalam mengahadapi  persaingan  dengan  lembaga keuanga lainnya.
a. Financing to Deposti Ratio (FDR)
Menurut  Taswan  (2006)  LDR
(Loan to Deposit Ratio) adalah perbandingan  antara kredit  yang diberikan dengan  dana  pihak  ketiga  (giro  tabungan, deposito  dan  kewajiban  jangka  pendek lainnya).  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio) dalam  bank  syariah  disebut  dengan Financing to Deposti Ratio (FDR).
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) adalah  perbandingan  antara  pembiayaan yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana pihak ketiga yang berhasil dikerahkan oleh bank  (Muhammad,  2005).  Rasio  FDR yang analog dengan Loan to Deposit Ratio (LDR)  pada  bank  konvensional  adalah rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Dendawijaya, 2003).
Melihat  definisi  tentang  FDR diatas,  maka  dapat  diambil  intisarinya bahwa,  jika  nilai  FDR  baik  maka  itu memberikan sebuah bukti bahwa kemampuan  bank  syariah  memenuhi kewajibannya  yaitu  memenuhi  kebutuhan dana  yang akan ditarik oleh nasabah DPK yang sumbernya dari pengembalian
pembiayaan  yang  telah  diberikan.  Itu artinya pembiayaan yang diberikan berada dalam  posisi  lancar,  sehingga  dengan demikian  akan  memberikan  peningkatan terhadap profitabilitas.
Penelitian terdahulu tentang pengaruh  FDR  terhadap  profitabilitas adalah  Yunita  (2014),  Riyadi  dan  Waluyo (2014), Ali et al (2012) yang menyimpulkan  bahwa  FDR  berpengaruh terhadap  profitablitas  (ROA).  Ada  juga hasil penelitian terdahulu yang memberikan kesimpulan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap ROA, seperti Suryani (2011).
Rumus  untuk  mengitung  FDR adalah sebagai berikut :
Berdasarkan  kajian  teori  dan  hasil penelitian  sebelumnya,  maka  hipotesis yang diajukan adalah:
H1  :  FDR Berpengaruh  Positif terhadap Profitabilitas (ROA) Bank

## Syariah
2. Dana Pihak Ketiga (DPK)
Menurut Firmansyah dan Nasrulloh (2013), Bank adalah pelayanan masyarakat dan wadah perantara keuangan masyarakat.  Karena  itu  bank  harus  selalu berada  di  tengah  masyarakat  agar  arus uang dari masyarakat yang kelebihan dapat ditampung dan disalurkan pada
masyarakat
yang kekurangan.
Kepercayaan  masyarakat  akan  keberadaan bank  dan  keyakinan  masyarakat  bahwa bank  akan  menyelenggarakan  sebaik- baiknya permasalahan keuangannya, merupakan suatu keadaan yang diharapkan oleh semua bank.
Dana pihak ketiga (DPK) merupakan  dana  yang  bersumber  dari masyarakat luas merupakan sumber penting  untuk  aktivitas  operasional  bank dan  merupakan  tolak  ukur  keberhasilan suatu bank apabila bank dapat menanggung biaya operasinya dari sumber dana ini (Kasmir, 2012) .
Masih  menurut  Kasmir  (2006), dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari masyarakat,  yang  terdiri  dari  simpanan giro,  simpanan  tabungan  dan  simpanan deposito.
Sumber dana ini merupakan sumber  dana  terpenting  bagi  kegiatan operasi  suatu bank dan  merupakan ukuran keberhasilan bank jika membiayai operasinya dari sumber dana ini. Pencairan dari  sumber  ini  relatif  paling  mudah  jika dibandingkan  dengan  sumber  lainnya.  Hal tersebut  relevan  dengan  pendapat  M. Sinungan yang mengatakan bahwa (Sinungan, 2000):
“Dana-dana  masyarakat  yang  disimpan dalam  bank  adalah  merupakan  sumber dana terbesar yang paling diandalkan bank
dan  terdiri  dari  tiga  jenis,  yaitu:  giro ( demand deposits ), Deposito ( Time Deposits ), tabungan (Serving )”.
Keberhasilan  bank  syariah  dalam menghimpun  dana  pihak  ketiga  dari masyarakat,  memberikan  peluang  besar bagi pihak bank syariah untuk memperoleh profit  yang  lebih  besar  dengan  cara menyalurkannya dalam bentuk pembiayaan.  Sumber  modal  bank  syariah yang  berasal  dari  DPK  ini  adala  sumber modal yang paling murah jika dibandingkan dengan sumber-sumber modal  yang  lain,  sehingga  jika  DPK  yang berhasil  dihimpun  ini  mampu  disalurkan secara  tepat  dalam  bentuk  pembiayaan, maka  akan  meningkatkan  profitabilitas bank syariah.
Rumus  untuk  menghitung  DPK adalah sebagai berikut :
Hasil  penelitian  tedahulu  tentang pengaruh  DPK  terhadap  ROA  adalah Muliawati dan Khoirudin (2015),
Muliawati    Khoirudin  (2015)  yang memberikan  kesimpulan  bahwa  DPK berpengaruh  negative  terhadap  ROA. Berbeda  dengan  hasil  penelitian  Luciana (2011),  menyatakan  bahwa  DPK  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Berdasarkan  kajian  teori  dan  hasil penelitian  sebelumnya,  maka  hipotesis yang diajukan adalah:
H2  : DPK Berpengaruh  Positif terhadap Profitabilitas (ROA) Bank
Syariah
3. Pembiayaan
Kegiatan menyalurkan pembiayaan adalah  kesempatan  emas  yang  dimiliki oleh  bank  syariah  untuk  mendapatkan profitabilitas. Bank syariah akan memperoleh  keuntungan  dalam  bentuk bagi  hasil  atau  margin.  Jadi  dengan semakin besarnya pembiayaan yang diberikan, maka akan memberikan harapan yang  besar  bagi  bank  syariah  untuk meningkatkan  kinerja  keuangannya  yaitu profitabilitas.  Maka  dari  itu,  pihak  bank syariah  harus  pandai  menjaga  angka kemacetan,  agar  profitabilitas  diperoleh dengan maksimal.
Terdapat penelitian terdahulu tentang  pembiayaan,  yaitu  Inayatillah (2017), yang menyimpulkan bahwa pembiayaan jual beli berpengaruh terhadap profitabilitas  sedangkan  pembiayaan  bagi hasil  tidak  berpengaruh.    Oktriani  (2012) Rahman  &  Rochmanika  (2012)  yang memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan memberikan pengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah. Pada penelitian ini, data pembiayaan  yang dikaji  adalah  pembiayaan  bagi  hasil  dan pembiayaan jual beli.
Rumus  untuk  mengitung  DPK adalah sebagai berikut :
Pembiayaan =  Ln_Pembiayaan Bagi Hasil + Ln_Pembiayaan Jual Beli
Berdasarkan  kajian  teori  dan  hasil penelitian  sebelumnya,  maka  hipotesis yang diajukan adalah:
H3  : Pembiayaan Berpengaruh  Positif terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah
4. Non performing financing (NPF) Bank Syariah di dalam menjalankan kegiatan operasionalnya dihadapkan  juga  dengan  berbagai  resiko yang  berkaitan  dengan  fungsinya  sebagai perantara keuangan ( intermediary ), sehingga  bank  syariah  sebagai  suatu entitas  bisnis  juga  mempunyai  resiko  atas kegiatan usahanya (Suhardjono, 2012) .
Lukman
Dendawijaya (2001) memberikan pengertian tentang Non Performing  Financing (NPF)  yaitu  kredit yang  kategori  kolektibilitasnya  masuk dalam  kriteria  kurang  lancar,  diragukan dan macet .
Non  performing  financing (NPF) adalah resiko yang melekat pada pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank syariah kepada nasabah, yaitu resiko gagal bayar atau ketidakmampuan nasabah untuk mengembalikan  dana  pembiayaan  yang telah  diterima  baik  pokok  atau  margin. Kondisi  ini  jelas  akan  menghambat tercapainya keuntungan yang sudah
diperhitungkan  oleh  pihak  manajemen keuangan bank syariah.
Ditemukan  penelitian  terdahulu tentang  pengaruh  NPF  terhadap  ROA, seperti  Muliawati  dan  Khoirudin  (2015), Zulfiah  dan  Wibowo  (2014)  menyatakan bahwa  NPF  berpengaruh  terhadap  ROA. Akan  tetapi  berbeda  dengan  penelitian Wibowo  dan  Syaichu  (2013),  Riyadi  dan Waluyo  (2014),  dan  Ali  et  al.  (2012), bahwa Non  Performing  Financing (NPF) menyatakan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap profitabilitas yaitu ROA
Rumus  untuk  mengitung  NPF adalah sebagai berikut :
Berdasarkan  kajian  teori  dan  hasil penelitian  sebelumnya,  maka  hipotesis yang diajukan adalah:
H4  : NPF  Berpengaruh  Negatif  terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah

## B. Hasil Penelitian
1. Uji Asumsi Klasik
1) Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi, variabel penganggu atau residual memiliki distribusi normal. Model regresi yang baik adalah  memiliki  distribusi  data  normal atau  mendekati  normal.  Alat  uji  yang digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  uji
statistik  dengan Kolmogrov-Smirnov  Z  (I- Sample K-S). Dari tabel 2 diketahui bahwa besarnya  nilai  Asymp.  sig  (2-tiled)  adalah 0,406  dan  nilai  tersebut  lebih  dari  0,05. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data residual berdistribusi normal.
Tabel 2: Uji Normalitas

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 51 Normal Parameters a,,b Mean .0000000 Std. Deviation .88476480 Most Extreme Differences Absolute .125 Positive .125 Negative -.112 Kolmogorov-Smirnov Z .890 Asymp. Sig. (2-tailed) .406 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.

## 2) Uji Non Multikolinieritas
Uji non  multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan  adanya  korelasi  antar  varibel independen.  Model  regresi  yang  baik adalah  tidak  terjadi  korelasi  yang  tinggi diantara  variabel  independennya.  Uji non multikoliniearitas dalam  penelitian  ini menggunakan nilai Tolerance dan Variance Inflation Factor (VIF).
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel 3 menunjukkan bahwa nilai VIF dari masing-masing variabel independen yaitu , FDR,  DPK,  NPF,  dan  Pembiayaan perbankan  syariah  di  Indonesia  berada  di sekitar  angka  1  (kurang  dari  angka  10),
dan  nilai  tolerance  (TOL)  yang  diperoleh menunjukkan  nilai  yang  lebih  besar  dari 0,10.  Dari  hasil  tersebut  dapat  diketahui bahwa  dalam  model  regresi  terbebas  dari multikolinearitas antar variabel independen.
Tabel 3: Uji Multikolinieritas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) FDR .504 1.986 DPK .108 9.259 NPF .813 1.231 pembiayaan .116 8.584 a. Dependent Variable: ROA
3) Uji Non Autokorelasi
Uji non  autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah model regresi linier ada  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Dari hasil perhitungan pada tabel 4, Ternyata koefisien Durbin-Watson besarnya  1,908.  Nilai  tersebut  berada  di antara  dU  (1,7228)  dan  4-dL(3,426). Daerah  tersebut  berada  pada  daerah  tanpa kesimpulan,  namun  karena  nilai  DW mendekati angka 2 maka dapat disimpulkan  bahwa  dalam  regresi  antara variabel bebas terhadap variabel dependen tidak terjadi autokorelasi.
Nilai Durbin-Watson (DW) sebesar 1,908. Sedangkan berdasarkan tabel durbin
Watson  (DW)  dengan  k=4  dan  n=53. Maka  nilai  dL=1,4000  dan  dU=1,7228, maka  4-dU=2,2772  dan  4-dL=2,6000. Oleh karena itu nilai DW diantara nilai DU dan 4-DU maka dapat  disimpulkan bahwa model  persamaan  regresi  tersebut  tidak mengandung masalah otokorelasi.
Tabel 4: Uji Non Autokorelasi
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .913 a .833 .819 1.38117 1.908
a. Predictors: (Constant), pembiayaan, NPF, FDR, DPK
b. Dependent Variable: ROA
4) Uji Heteroskedastisitas
Gejala heteroskedastisitas ditunjukkan  oleh  koefisien  regresi  dari masing-masing  variabel  bebas  terhadap nilai  absolute  residualnya.  Jika  nilai probabilitas  lebih  besar  dari  nilai  alpha (Sig  >  α),  maka  dapat  dipastikan  model tidak  mengandung  gejala.  Berdasarkan nilai  output  pada  tabel  5  di  bawah,  dapat diperoleh  nilai  signifikannya  yaitu  FDR 0,222  ,  DPK  0,262  ,  NPF  0,711  dan Pembiayaan  0,853.  Nilai-nilai  tersebut secara  keseluruhan  besarnya  diatas  nilai alpha yaitu 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi  tersebut tidak mengandung gejala heteroskedastisitas.  Artinya,  jika  nilai  Sig >  alpha  maka  pada  model  tersebut  tidak terjadi gejala heteroskedastisitas.

## Tabel 5: Uji Heteroskedastisitas
Coefficients a Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 3.585 1.026 3.495  .001 FDR -.008 .007 -.234 -1.237  .222 DPK -.289 .254 -.464 -1.134  .262 NPF .011 .029 .056 .373  .711 pembiayaan .047 .251 .074 .187  .853 a. Dependent Variable: ABS

## a. Uji Hipotesis
Tabel  6  berikut  adalah  hasil pengujian  SPSS  ver.  16.0  regresi  antara FDR,  DPK,  NPF  dan  Pembiayaan  pada perbankan  syariah  di  Indonesia  tahun 2010-2015
Tabel 6: Model Summary Output SPSS Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .913 a .833 .819 1.38117
a. Predictors: (Constant), pembiayaan, NPF, FDR,
DPK

## b. Dependent Variable: ROA
Nilai Adjust  R  Square sebesar 0,833  yang  artinya  bahwa  ROA  dapat dijelaskan oleh keempat variabel independen  yaitu  FDR,  DPK,  NPF  dan Pembiayaan  sebesar  83,3%  sedangkan sisanya  sebesar  16,7%  dijelaskan  oleh faktor lain yang tidak diteliti.
1) Uji Statistik F (F-test)
Selanjutnya, berdasarkan uji statistik  F  pada  Tabel  7,  diketahui  bahwa nilai  F hitung sebesar  57,389 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000. Nilai signifikansi  tersebut  kurang  dari  α  (5%).
Hal  tersebut  berarti  model  regresi  dapat digunakan  untuk  memprediksi  nilai  ROA,
atau  secara  simultan  seluruh  variable independen berpengaruh terhadap variable dependen.
Tabel 7: ANOVA Output SPSS
ANOVA b
Model
Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1 Regression 437.908 4  109.477 57.389 .000 a Residual 87.751 46 1.908 Total 525.658 50
a. Predictors: (Constant), pembiayaan, NPF, FDR, DPK
b. Dependent Variable: ROA

## 2) Uji Statistik t (t-test)
Berdasarkan  dari  hasil  pengujian statistik yang dilakukan sebagaimana yang tercantum  pada  tabel  8,  secara  parsial hanya  variable  NPF  yang  berpengaruh terhadap  ROA,  sedangkan  variable  FDR, DPK  dan  Pembiayaan  tidak  memberikan pengaruh terhadap ROA.
Tabel 8: Coefficients Output Regression
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standar dized Coefficie nts t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.368 1.536 2.193 .033 FDR .002 .010 .015 .177 .860 DPK -.445 .381 -.214  -1.168 .249 NPF -.624 .044 -.947 - 14.176 .000 pembiayaan .358 .376 .168 .951 .347
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  di  atas  maka dapat  dibentuk  suatu  persamaan  regresi yaitu sebagai berikut:
Y = 3,368 + 0,002X 1it – 0,445 2it – 0,624 3it + 0,358 4it + e
Berikut ini dijelaskan hasil analisis
uji  hipotesis  parsial  (uji  t)  tentang variabel-variabel mikro yang mempengaruhi ROA perbankan syariah di Indonesia:
1. H1 : FDR berpengaruh positif terhadap

## ROA
Hipotesis pertama yang menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh positif  terhadap  ROA    hasilnya  ditolak, karena nilai Sig. 0,860 > alpha 0,05.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan hasil penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Suryani (2011), menyatakan  bahwa  FDR  tidak  ada pengaruh  terhadap  profitabilitas  yaitu ROA.  Akan  tetapi  bertolak  belakang dengan  hasil  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Yunita  (2014)  Riyadi  dan Waluyo  (2014),  Ali  et  al.  (2012)  yang menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
FDR  merupakan  likuiditas,  yaitu bagaimana bank syariah menampung dana sebanyak-banyaknya dari masyarakat kemudian menyalurkannya  kembali  dalam bentuk  pembiayaan,  dimana  ketika  bank syariah menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat,  maka  FDR  nya  akan  menjadi kecil.  Kondisi  yang  baik  itu  adalah  dana berhasil  dihimpun  dalam  bentuk  DPK lebih  banyak  dari  apa  yang  disalurkan, sehingga  FDR  nya  besar.  Akan  tetapi
berbeda  kondisinya  jika  setiap  uang  yang tersimpan  pada  DPK  dan  disalurkan  lagi kepada  nasabah,  yang  jadi  dibicarakan adalah  hanya  seberapa  besar  bank  syariah menyalurkan  saja,  bukan  seberapa  besar laba  yang diperoleh, karena bisa jadi dana yang  disalurkan  kepada  nasabah  itu jumlahnya banyak, akan tetapi belum tentu mendatangkan keuntungan, seperti dengan akad mudharabah dan musyarakah , dimana nasabah penerima dana memungkinkan tidak memperoleh keuntungan  dari  dana  pinjaman  tersebut, sehingga dampak terhadap ROA nya tidak ada.
2. H2 : DPK berpengaruh positif terhadap ROA
Hipotesis  kedua  yang  menyatakan bahwa  DPK  berpengaruh  positif  terhadap ROA  hasilnya  juga  ditolak,  karena  nilai sig.  0,249  >  alpha  0,05.  Hasil  penelitian ini  sama  dengan  penelitian  sebelumnya yaitu  Luciana  (2011)  menyatakan  bahwa DPK  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA, tapi  yang  menjadi  pembedanya  adalah tidak berpengaruhnya itu secara signifikan terhadap ROA, sedangkan pada penelitian ini  DKP  tidak  berpengaruh  dan  tidak signifikan terhadap ROA.
Selain  ada  yang  sama  dengan penelitian  terdahulu,  hasil  penelitian  ini pun  ada  yang  berbeda  dengan  penelitian sebelumnya, seperti Muliawati dan
Khoirudin  (2015),  yang  memberikan kesimpulan bahwa variabel DPK berpengaruh negative terhadap ROA.
DPK  artinya  dana  yang  ditampung dari  masyarakat  dalam  bentuk  deposito, giro  dan  tabungan.  Jika  DPK  ini  tidak disalurkan  kepada  masyarakat  dalam bentuk  pembiayaan,  otomatis  tidak  akan berpengaruh  terhadap  ROA.  Jadi  DPK  itu berbicara  tentang  bagaimana  uang  yang dihasilkan  atau  berhasil  dihimpun  dari masyarakat  disalurkan  kembali  kepada produk-produk  yang  sesuai  dan  yang diharapkan memperoleh keuntungan.
Kesimpulannya, jika DPK tinggi tapi tidak disalurkan  kepada  nasabah  dalam  bentuk pembiayaan,  maka  tidak  akan  menjadi keuntungan.  Begitupun  sama,  jika  DPK tinggi kemudian disalurkan kepada nasabah  dan  tidak  tepat  sasaran  dalam menyalurkannya maka tidak akan menjadi keuntungan seperti FDR. Intinya, besarnya DPK  belum  tentu  berpengaruh  terhadap profitabilitas  (ROA),  kalau  manajemen bank  syariah  tidak  baik  dalam  mengelola keuangan.
3. H3  :  Pembiayaan  berpengaruh  positif terhadap ROA
Hipotesis  ketiga  yang  menyatakan bahwa  pembiayaan  berpengaruh  positif terhadap  ROA  hasilnya  adalah  ditolak. Nilai  sig  yang  diperoleh  0,347  >  alpha 0,05.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  sebelumnya  yaitu  Inayatillah (2017),  bahwa  pembiayaan  bagi  hasil tidak berpengaruh terhadap ROA, sedangkan pembiayaan jual beli berpengaruh terhadap ROA. Pada penelitian ini tidak berpengaruhnya adalah kedua  jenis  pembiayaan,  yaitu  bagi  hasil dan  jual  beli.  Bertolak  belakang  dengan penelitian  Oktriani  (2012),  Rahman  & Rochmanika, yang memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan berpengaruh terhadap ROA. Pembiayaan belum tentu berpengaruh terhadap ROA kalau manajemen  tidak  menyalurkannya  dengan baik  dan  benar.  Jika  bank  syariah  tidak memiliki  manajemen  pembiayaan  dan keuangan  yang  baik,  maka  bisa  jadi pembiayaan itu tidak berpengaruh terhadap  profitabilitas.  Mungkin  periode pada  penelitian  ini,  bank  syariah  yang menjadi  sampel  itu  memiliki  kondisi dimana  pembiayaan itu  tidak  pasa disalurkan  kepada  nasabah,  atau  bisa  juga karena  banyaknya  nasabah  yang  gagal dalam  usahanya  karena  faktor  makro ekonomi,  seperti  kebijakan  fiskal  atau kebijakan moneter.
FDR, DPK dan Pembiayaan merupakan  rasio  keuangan  yang  saling berhubungan  yaitu  antara  peyaluran dana dengan penerimaan dana, sehingga
menurut  peneliti,  hasil  temuan  dalam penelitian  ini  dikatakan  wajar  ketiga variabel tersebut tidak memberikan pengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
4. H4  :  NPF  berpengaruh  negative terhadap ROA
Hipotesis keempat yang menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh negative  signifikan  hasilnya  diterima, dibuktikan dengan nilai sig. 0,000 < alpha 0,05.  Artinya  jika  nilai  NPF  turun,  maka akan mengakibatkan meningkatnya profitabilitas  (ROA),  atau  sebaliknya  jika NPF  naik  maka  akan  menyebabkan menurunnya profitabilitas (ROA).
Hasil  penelitian  ini  senada  dengan penelitian  lain  yang  telah  dilakukan  oleh Muliawati  dan  Khoirudin  (2015),  Zulfiah dan  Wibowo  (2014)  yang  memberikan kesimpulan  bahwa  NPF  berpengaruh positif  signifikan  terhadap  ROA.  Akan tetapi  berbeda  dengan  penelitian  Wibowo dan  Syaichu  (2013),  Riyadi  dan  Waluyo (2014),  dan  Ali  et  al.  (2012),  bahwa Non Performing  Financing (NPF)  menyatakan bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas yaitu ROA.
NPF  merupakan  rasio  tingkat kemacetan dari pembiayaan yang disalurkan. Besar kecilnya NPF tergantung pada  kemampuan  manajemen  pembiayaan bank syariah dalam memantau/ mengawasi atau  bahkan  menangani  pembiayaan  yang
telah  disalurkan  agar  tidak  mengalami kemacetan, yang dapat menyebabkan tidak mampunya  nasabah  dalam  mendapatkan keuntungan  atau  bahkan  mengembalikan dana yang telah diterima dari bank syariah.
Maka  berdasarkan  hasil  penelitian ini,  NPF  memberikan  pengaruh  negative dan  signifikan,  itu  artinya  jika  nilai  NPF mengalami kenaikan maka dampakya akan mengakibatkan  profitabilitas  (ROA)  yang diterima  oleh  bank  syariah  akan  kecil. Sebaliknya  jika  nilai  NPF  bank  syariah kecil  atau  mengalami  penurunan,  maka akan  mengakibatkan  profitabilitas  (ROA) yang diterima akan mengalami peningkatan.

## III. SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  data, pengujian  hipotesis  dan  pembahasan  yang telah  diuraikan,  dan  pembahasan,  maka dapat diambil kesimpulan bahwa pengaruh faktor-faktor  variabel  mikro  terhadap profitabilitas  (ROA)  perbankan  syariah  di Indonesia adalah sebagai berikut:
1. FDR tidak berpengaruh terhadap ROA
Kondisi  ini  mungkin  disebabkan  oleh jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  yang sumbernya dari DPK memang besar, akan tetapi  tidak  mendatangkan  keuntungan karena  kualitas  portofolio  nasabah  yang tidak  baik  dan  mengakibatkan  likuiditas
terganggu,  sehingga  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas.

## 2. DPK tidak berpengaruh terhadap ROA
Besarnya DPK yang berhasil dihimpun belum tentu memberikan keuntungan,  apabila  DPK  tersebut  tidak disalurkan  secara  maksimal  atau  salah sasaran dalam bentuk pembiayaan.
3. Pembiayaan tidak berpengaruh terhadap ROA Tidak  berpengaruhnya  pembiayaan terhadap  ROA  mungkin  disebabkan  oleh manajemen  dan  analisa  pembiayaan  yang tidak  baik,  sehingga  mengakibatkan  tidak lancarnya  penerimaan  bank  dalam  bentuk margin  atau  bagi  hasil  dari  nasabah pembiayaan tersebut.
4. NPF berpengaruh negative terhadap
ROA Kemampuan perbankan syariah dalam mengatasi dan mengantisipasi pembiayaan bermasalah, mengakibatkan lancarnya pengembalian  pembiayaan  dari  nasabah, sehingga  apabila  NPF  nya  berhasil dikelola maka akan mempengaruhi profitabilitas  bank  syariah.  Artinya,  jika nilai  NPF  naik  maka  akan  menurunkan profitabilitas,  dan  jika  NPF  turun  maka akan meningkatkan profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya, Lukman. (2003).
Manajemen Perbankan , Edisi kedua.
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dendawijaya, Lukman. (2001). Manajemen Perkreditan . Jakarta:Ghalia Indonesia
Firmansyah,  Irman  dan  Nasrulloh,  Agus Ahmad.  (2015).  Mengapa  Efisiensi Tidak  Meningkatkan  Kinerja  Bank Syariah?.  Makalah  pada  Call  for Paper Forum  Riset  Ekonomi  dan Keuangan  Syariah  (FREKS)  IV . Universitas Brawijaya, Malang
Firmansyah,  Irman.  (2017),  Comparison Analysis  Of  Influence  Of  Current Ratio  On  Financial  Performance. Jurnal  Akuntansi ,  Vol  12,  2,  Juli  – Desember 2017
Firmansyah,  Irman  dan  Nasrulloh,  Agus
Ahmad. (2013). Analisis
Pembiayaan  Bagi  Hasil  Pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia.  Jurnal
Ekonomi  dan  Bisnis  Islam,  Vol.  III No. 1. Pusat Studi  dan Bisnis  Islam. Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
Universitas Padjadjaran
Firmansyah,  Irman  dan  Nasrulloh,  Agus Ahmad.  (2016).  Analisis  Stabilitas
Efisiensi dan  Kinerja  Asuransi Syariah dalam Menunjang Pertumbuhan IKNB Syariah. Makalah  pada  Call  for  Paper  Forum Riset Ekonomi dan Keuangan Syariah  (FREKS)  XIV.  IAIN  Imam Bonjol Padang.
Ghozali,  Imam.  (2009). Aplikasi  Analisis Multivariate dengan Program SPSS.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro Inayatillah,  Yulia  .  (2017).  Pengaruh Pembiayaan  Bagi  Hasil,  Jual  Beli, Fdr,  Npf  Terhadap  Profitabilitas
Bank Syariah. Jurnal  Ilmu  dan Riset Akuntansi,  Volume  6,  Nomor  12,
Desember  2017,  Sekolah  Tinggi
Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA),
Surabaya
Kasmir. (2012). Bank & Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  (2006). Manajemen  Perbankan .
Jakarta: RajaGrafindo Persada
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suhardjono.
(2002). Manajemen Perbankan Teori dan  Aplikasi .  Yogyakarta:  Penerbit BPFE.
Luciana,  T.  (2013).  Pengaruh  Risiko Pembiayaan,  Kecukupan  Modal  dan Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Skripsi. Semarang: Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Jember.
Muhammad.  (2005). Manajemen  Dana Bank Syariah . Ekonisia: Yogyakarta.
Muhammad.  (2002).  “ Manajemen  Bank Syariah ”.  Edisi  revisi.  Yogyakarta.:

## UPP AMP YKPN
Muliawati,  Sri  dan  Khoirudin,  Moh.
(2015). Faktor-faktor penentu profitabilitas bank syariah di Indonesia. Manajemen Analysis Journal 4. Universitas Negeri
Semarang.
Oktriani, Y. (2012). Pengaruh Pembiayaan
Musyarakah, Mudharabah dan Murabahah  Terhadap  Profitabilitas,
E-journal Accounting, 1(1).
Rahman, A.,F., & Rochmanika, R. (2012). Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli, Pembiayaan  Bagi  Hasil,  dan  Rasio
Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah Di Indonesia. Iqtishoduna, 8(1).
Riyadi, S & Yulianto, A. (2014). Pengaruh
Pembiayaan  bagi  Hasil,  Pembiayaan
Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal .  3  (4).  Jurusan  Akuntansi. Fakultas Ekonomi, Universitas
Negeri Semarang, Indonesia
Sabir, M., Ali, M & Habbe, A. H. (2012). Pengaruh  Rasio  Kesehatan  terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah  dan  Bank  Konvensional  di Indonesia. Jurnal Analisis . 1 (1): 79- 86.
Siamat, Dahlan. (2005). Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi Keempat ,
Badan  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta Sinungan, Muchdarsyah. (2000). Manajemen  Dana  Bank. Jakarta:
Bumi Aksara
Suhardjono.
(2003). Manajemen Perkreditan .
Jakarta:

## UPPAMPYKPN
Suryani. (2011). Analisis Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Walisongo . 19 (1).
Taswan.  (2006). Manajemen  Perbankan
Konsep Teknik & Aplikasi . Yogyakarta:  UPP  STIM  YKPN Yogyakarta.
Yunita, Rima. (2014).  Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Perbankan  Syariah  Di  Indonesia (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum
Syariah  di  Indonesia  Tahun  2009  – 2012).  Jurnal  Akuntansi  Indonesia. Vol.  3  No.  2  Juli  2014.  Hal.  143  – 160
Zulfiah,  F  &  Wibowo,  J.  S.  (2014). Pengaruh  Inflasi,  BI  Rate, Capital
Adequancy Ratio (CAR), Non Performing  Financing (NPF),  Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap
Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah
Periode  2008-2012.  Jurnal  Ilmu
Manajemen
222