## ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH
(Studi kasus PT Bank Negara Indonesia, Tbk dan PT Bank Negara Indonesia Syariah, Tbk)
Lemiyana (lemiyana@gmail.com)

## Abstact
Currently there are many Islamic banks in Indonesia as a form of concern for the banking  industry  with  a  selection  of  the  bank  in  accordance  with  the  Islamic shari’a.  Many  conventional  banks  began  to  open  Islamic  branches,  so  that  the majority of Indonesian people who  are Muslim may use  the services of the  bank without having to fear about riba. Issues addressed in this study is a comparison of  the  financial  performance  of  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk,  Bank Negara Indonesia Syariah, Tbk period 2010 - 2015. The purpose of this study was to  compare  the  financial  performance  Financial  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk, Bank Negara Indonesia Syariah, Tbk period 2010 – 2015. In this study, the method used is the analysis of data and descriptive. The results showed there  were  significant  differences  in  the  financial  performance  of  conventional banks  and  Islamic  banks.  However,  the  overall  financial  performance  of conventional banks and Islamic banks were equally good, because Islamic banks better  in  the  ratio  of Liquidity  and  efficiency  ratios,  while  conventional  banks better in solvency ratio.
Keyword : financial performance, conventional banks, Islamic banks

## PENDAHULUAN
Keberadaan  bank  dalam  suatu  negara  merupakan  sesuatu  keharusan,  hal ini  dikarenakan  bank  mempunyai  peranan  yang  sangat  penting  di  dalam  sistem perekonomian suatu negara. Semakin baik kinerja bank dalam suatu negara maka semakin  baik  pula  perekonomian  negara  tersebut.  Mengingat  pentingnya keberadaan  bank  dalam  suatu  negara,  maka  pemerintah  merasa  perlu  untuk membuat  peraturan  tentang  definisi  perbankan  itu  sendiri,  peraturan  ini  dibuat agar  bank  yang  berada  di  Indonesia  tidak  menyimpang  dari  fungsinya.  Peraturan ini  dibuat  pada  Pasal  1  Ayat  2  Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah  badan  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk- bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. 1
Suatu  bank  dikatakan  berhasil  memenangkan  kompetisi  bisnisnya  jika bank  itu  mampu  memenuhi  permintaan  dan  kebutuhan  masyarakat  dengan mengembangkan jasa-jasa keuangan yang lebih baik, menarik dan menyenangkan dari  pada  kompetitornya,  sekaligus  mampu  mengadaptasi  diri  dengan  setiap
1 kasmir., Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya., (Jakarta: Rajawali Pers, 2013)., hal. 24.
perubahan  lingkungan.  Bank  harus  bisa  mengubah  ancaman  lingkungan  menjadi peluang  bank  yang  menguntungkan.  Pengelola  bank  dituntut  untuk  menjaga keseimbangan  antara  pemeliharaan  likuiditas  yang  cukup  dengan  pencapaian rentabilitas yang wajar serta pemenuhan kebutuhan modal yang memadai. 2
Fenomena  yang  menarik  di  Indonesia  sekarang  ini  adalah  munculnya berbagai  bank-bank  syariah  baru.  Hal  ini  mengakibatkan  persaingan  bisnis perbankan di Indonesia semakin ketat. Kehadiran bank-bank syariah ini berusaha menjawab  kebutuhan  masyarakat  terhadap  sistem  perbankan  yang  tidak mengandung riba. 3
Bagi  seorang  muslim  satu-satunya  sumber  nilai  adalah  al-Qur`ân  dan sunnah  nabi.  Konsekuensinya  apapun  yang  dibutuhkan  dalam  analisis  ekonomi harus  diturunkan  dari  kedua  nilai  tersebut. 4 Dalam  al-Qur`ân  surah  al-Baqarah ayat 275 menyebutkan bahwa orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang  kemasukan syaitan lantaran  (tekanan) penyakit  gila. 5 Ayat  ini  juga  mengancam  pelaku  riba  akan  menghuni  neraka  dan mereka  kekal  di  dalamnya.  Dari  surat  tadi  dapat  disimpulkan  betapa  besarnya konsekuensi bagi seorang muslim apabila melakukan riba.
Meskipun  ada  persamaannya  bank  konvensional  dan  bank  syariah  juga memiliki  perbedaan  yang  banyak.  Bank  syariah  menggunakan  sistem  bagi  hasil, jual  beli  atau  sewa,  melakukan  investasi  yang  halal, profit dan falah oriented, hubungan dengan nasabah bersifat kemitraan, penghimpunan dan penyaluran dana harus  disesuaikan  dengan  Dewan  Pengawasan  Syariah.  Sedangkan  bank konvensional  menggunakan  perangkat  bunga,  investasi  yang  halal  dan  haram, hubungan  dengan  nasabah  dalam  bentuk  kreditur-debitur,  tidak  terdapat  dewan sejenis seperti pada perbankan syariah. 6
Agar bank konvensional dan bank syariah dapat tumbuh dan berkembang, tentunya harus mempunyai kinerja keuangan yang baik. Informasi yang disajikan dalam kinerja keuangan ini dapat digunakan oleh pihak-pihak yang terkait seperti investor,  kreditor  dan  pihak-pihak  luar  perbankan untuk  memprediksikan  kinerja keuangan yang sebenarnya pada setiap periode. 7
Kinerja  bank  merupakan  hal  yang  penting  karena  merupakan  cerminan dari  kemampuan  bank  dalam  mengelola  aspek  permodalan  dan  assetnya  dalam mendapatkan  laba,  serta  implikasi  dari  fungsi  bank  sebagai intermediary dimana
2 Ali, Zainuddin., Hukum Perbankan Syariah., (Jakarta: Sinar Grafika, 2008)., hal. 01.
3 Widya  Wahyu  Ningsih , “Perbandingan  antara  Bank  Umum  Konven sional  dan  Bank  Umum Syariah”, Jurnal Ekonomi, Volume II, No. 2, Januari 2012, hlm. 04.
4 Kuncoro  dan  Suhardjono., Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi)  Edisi  Pertama., (Yogyakarta: BPFE, 2002)., hal. 583.
5 Departemen  Agama  RI,  Al- Qur’an  Tajwid  dan  Terje mahan.(Jakarta: CV.  Penerbit  Diponegoro, 2010)., hal. 175.
6 Lukman, Sholahudin., Manajemen Keuangan Perusahaan., (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2008)., hal. 75.
7 Susilo, Joko., Bank dan Lembaga Keuangan Lain., (Jakarta: Salemba Empat, 2007)., hal. 02.
likuiditas  bank  diukur  berdasarkan  kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat dibanding dana yang diberikan oleh pihak ketiga. 8
Fenomena  yang  terjadi  adalah  dimana  keadaan  Indonesia  di  sekitar perbankan  mengalami  keadaan yang  pasang  surut.  Ketidakstabilan  disebabkan karena adanya krisis financial global sangat mempengaruhi kondisi perekonomian dalam negeri. Kondisi krisis ekonomi global tentunya akan mempengaruhi kinerja keuangan suatu bank dan masing-masing bank memiliki kondisi kineja keuangan yang berbeda-beda dalam menerima dampak dari krisis global tersebut, termasuk bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Melalui  laporan  kinerja  keuangan  tersebut stakeholders dapat  mengetahui  kinerja  keuangan  dan  membantu stakeholders dalam mengambil keputusan. 9
Kinerja  keuangan  merupakan  gambaran  dari  pencapaian  keberhasilan perusahaan dapat diartikan sebagai hasil yang telah dicapai atas berbagai aktivitas yang  telah  dilakukan.  Dapat  dijelaskan  bahwa  kinerja  keuangan  adalah  suatu analisis  yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah melaksanakan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara baik dan benar. 10
Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank perlu menjaga kinerjanya agar dapat beroperasi secara optimal. Terlebih lagi bank syariah harus bersaing dengan bank  konvensional  yang  dominan  dan  telah  berkembang  pesat  di  indonesia. Persaingan yang semakin tajam harus diikuti dengan manajeman yang baik untuk bertahan  di  industri  perbankan.  Salah  satu  faktor  yang  harus  diperhatikan  oleh bank untuk bisa terus bertahan hidup adalah kinerja keuangan bank. 11
Kinerja keuangan dalam pandangan islam merupakan kinerja mengambarkan  tingkat  pencapaian  pelaksanaan  suatu  kegiatan  dalam mewujudkan sasaran, tujuan dalam rencana strategis suatu organisasi. Pengukuran kinerja  adalah  suatu  proses  penilaian  kemajuan  pekerjaan  terhadap  tujuan  dan sasaran  yang  telah  ditentukan  sebelumnya,  termasuk  informasi  atas  efesiensi pengelolaan  sumberdaya  (input)  dalam  menghasilkan  barang  dan jasa,  kualitas barang dan jasa, hasil diinginkan, efektifitas tindakan dalam mencapai tujuan. 12
Laporan  keuangan  pada  perbankan  menunjukan  kinerja  keuangan  yang telah  dicapai  perbankan  pada  suatu  waktu.  Kinerja  keuangan  tersebut  dapat iketahui  dengan  menghitung  rasio-rasio  keuangan  sehingga  dapat  mengetahui kinerja tersebut dengan mengunakan analisis rasio. 13
8 Pengertian  kinerja  bank  diakses  pada  tanggal  09  September  2016  pukul  15:00  wib  di www.bi.go.id.
9 Heri  Sudarsono,  “Dampak  Krisis  Keua ngan  Global  terhadap  Perbankan  di Indonesia: Perbandingan  antara  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah”, Jurnal  Ekonomi Islam  La  Riba, Volume III, No. 1, Juli 2009, hlm. 17.
10 Fahmi, Irham., Pengantar Manajemen Keuangan Cetakan Kedua., (Bandung: Alfabeta, 2013)., hal. 02.
11 Ibid., hal. 20
12 Mahsun,  Mohamad., Pengukuran  Kinerja  Sektor  Publik  Cetakan  Keempat., (Penerbit  BPEE. Yogjakarta, 2006)., hal. 25.
13 Sawir,  Agnes., Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan  Perusahaan  Cetakan Kelima., (Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2005)., hal. 24.
Perhitungan  rasio  sangat  penting  bagi  pihak  luar  yang  ingin  menilai laporan  keuangan  suatu  perusahaan  untuk  menilai  kondisi  keuangan  dan presentasi  perusahaan,  analisis  keuangan  memerlukan  beberapa  tolak  ukur,  tolak ukur yang sering dipakai adalah rasio atau indeks, yang menghubungkan dua data keuangan  yang  satu  dengan  yang  lain. 14 Untuk  mengukur  kinerja  keuangan perbankan  baik  perbankan  konvensional  dan perbankan  syariah  menggunakan berbagai  macam  rasio  antara  lain  rasio  likuiditas,  rasio  rentabilitas,  rasio  resiko usaha bank, rasio pemodalan dan rasio efesiensi usaha. 15

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  dan  di  amati  pada  perbankan  yang  datanya Go Public diperoleh  dari  Bank  Negara  Indonesia  Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini,  penulis  menggunakan  jenis  penelitian  komparatif  yaitu  untuk membandingkan keberadaan suatu variabel atau lebih pada dua atau lebih sampel yang berbeda. 16
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Data  sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  dari  sumber  kedua  atau  sumber sekunder  dari  data  yang  kita  butuhkan. 17 Populasi  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Pemerintah  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia. Yaitu  pada  perbankan  konvensional  jumlah  bank  yang go  public hingga  saat  ini baru  mencapai  31  bank  dari  jumlah  bank  yang  mencapai  121  buah  sedangkan pada  perbankan  Syariah  sebanyak  11  bank  yang go  public.  Sampel  yang digunakan dalam    metode  yang  digunakan  dalam  penentuan sampling adalah dengan  menggunakan  metode purposive  sampling,  yaitu  sampel  ditarik berdasarkan karakteristik tertentu yang dianggap mempunyai sangkut paut dengan karakteristik  populasi  yang  diketahui  sebelumnya yaitu PT.  Bank  Negara Indonesia dan PT. Bank Negara Indonesia Syariah.

## Variabel-variabel Penelitian
Jenis  variabel  kinerja  keuangan,  kinerja  keuangan  merupakan  gambaran dari pencapaian  keberhasilan perusahaan  dapat diartikan  sebagai hasil  yang  telah dicapai  atas  berbagai  aktivitas  yang  telah  dilakukan  hasil  kegiatan  operasi perusahaan yang disajikan dalam bentuk angka-angka. 18
Indikator kinerja keuangan menggunakan rasio keuangan rasio Likuiditas, rasio Rentabilitas, rasio Permodalan, Risiko usaha bank dan rasio Efesiensi usaha.
14 Kasmir, dkk., Studi Kelayakan Bisnis., (Jakarta: Kencana, 2014)., hal. 123.
15 Kasmir., Analisis Laporan Keuangan., (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2014)., hal. 240.
16 Siregar, Syofian., Statistik Parametrik Untuk Penelitian Kuantitatif., (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2014)., hal 15.
17 Burhan Bungin., Metodologi Penelitian Kuantitatif  Komunikasi Ekonomi dan Kebijakan  Publik serta Ilmu-ilmu Sosial Lainnya., (Jakarta: Kencana, 2013)., hal. 132.
18 Darsono  dan  Anshori., Pedoman  Praktis  Memahami  Laporan  Keuangan., (Jakarta:  Rajawali Pers, 2007)., hal. 02.
Tabel 1 Variabel Penelitian
Nama-nama Rasio Rumus Rasio Likuiditas
Rasio Rentabilitas
Rasio Permodalan
Rasio Efesiensi
Sumber : Kasmir, 2013.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  dipakai  yaitu  teknik  analisis  ANOVA.  Uji  ini digunakan  untuk  pengujian  hipotesis  beda  tiga  rata-rata  atau  lebih,  digunakan distribusi  F  dengan  teknik  ANOVA  (analisis  varian).  Pengujian  hipotesis  beda tiga  rata-rata  atau  lebih  dengan  teknik  ANOVA  dapat  dibedakan  atas  tiga  jenis, yaitu  pengujian  satu  arah,  pengujian  Klasifikasi  dua  arah  tanpa  interaksi,  dan pengujian Klasifikasi dua arah dengan interaksi. 19

## ANALISI DAN PEMBAHASAN

## 1. Uji statistic Dengan Menggunakan uji ANOVA ONEWAY
Dengan  mengunakan  uji  anova oneway diperoleh  hasil  perbandingan  kinerja perbankan konvensional dan perbankan syariah seperti tampak pada tabel berikut.
Tabel 2 Descriptive Statistics Dependent Variable:Y Variabel Mean Std. Deviation N Kinerja Keuangan Perbankan Konvensional 11.8163 8.24135 30 Kinerja Keuangan Perbankan Syariah 26.1053 41.53687 30 Total 18.9608 30.55042 60
Sumber : Data diolah
Pada  kolom  mean  diperoleh  rata-rata  kinerja  keuangan  perbankan konvensional  sebesar  11,8163,  dan  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  sebesar 26,1053  dengan  rata-rata  keseluruhan  (total)  sebesar  18,9608.  Hal  ini  berarti secara  deskriptif  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  lebih  unggul  dari  pada
19 Siregar,  Syofian., Statistik  Parametrik  Untuk  Penelitian  Kuantitatif., (Jakarta  :  Bumi  Aksara, 2014)., hal. 268.
kinerja  keuangan  perbankan  konvensional.  Secara  visual  skor  rata-rata  kinerja keuangan perbankan disajikan dalam grafik dibawah ini:

## Tabel 3 Tests of Between-Subjects Effects
Dependent Variable:Y Source Type  I  Sum  of Squares df Mean Square F Sig. Corrected Model 3062.633 a 1 3062.633 3.416 .070 Intercept 21570.792 1 21570.792 24.058 .000 A 3062.633 1 3062.633 3.416 .070 Error 52003.718 58 896.616 Total 76637.142 60 Corrected Total 55066.350 59
a. R Squared = ,056 (Adjusted R Squared = ,039)
Sumber : Data diolah Tabel 4 ANOVA ONEWAY Y Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Between Groups 3062.633 1 3062.633 3.416 .070 Within Groups 52003.718 58 896.616 Total 55066.350 59 Sumber : Data diolah Nilai  F hitung atau F (A) = 3,416, Nilai F tabel dengan df pembilang = (K
– 1) = 1 dan df penyebut (n – k) = (60 – 2) = 58 pada taraf nyata 0,05 diperoleh angka  4,008.  Jika  dibandingkan  maka  nilai  F  hitung  =  3,416  <  F  tabel  =  4,008. Sedangkan  nilai  signifikansinya  sebesar    0,070  >  0,05  yang  berarti  H 0 diterima atau tidak  ada  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  perbankan    konvensional  dan syariah.  Besarnya  pengaruh  kelima  variabel  kinerja  keuangan  perbankan  dapat dilihat  dari  R  Square  pada  tabel tests  of  between-subjects  effects,  yaitu  sebesar 0,056 atau 5,6 %.
Tabel. 5 Contrast Tests
Contrast Value of Contrast Std. Error t df Sig. (2-tailed) Y Assume equal variances 1 -14.2890 7.73139 -1.848 58 .070 2 14.2890 7.73139 1.848 58 .070 Does  not  assume equal variances 1 -14.2890 7.73139 -1.848 31.280 .074 2 14.2890 7.73139 1.848 31.280 .074
Sumber : Data diolah t 0 (A1XA2)  =  1,848,  p-value  =  0,070  > 0,05,  H 0 diterima.  Dengan demikian,  kinerja  keuangan  perbankan  konvensional  lebih  rendah  dari  pada kinerja keuangan perbankan syariah.
a. Uji f Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah Rasio QR (Quick Ratio)

## Tabel 66
Hasil uji Anova Pada QR Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah Periode 2010-2015
ANOVA ONEWAY
N Mean Std. Deviatio n Std. Error 95% Confidence Interval for Mean Minim um Maxim um Lower Bound Upper Bound PERBANKAN KONVENSIONAL 6 21.708 3 4.19699 1.71341 17.3039 26.1128 17.70 27.10 PERBANKAN SYARIAH 6 97.885 0 46.25400 18.8831 2 49.3444 146.4256 31.81 150.50 Total 12 59.796 7 50.62688 14.6147 2 27.6299 91.9635 17.70 150.50 Sumber : Data diolah Test of Homogeneity of Variances Levene Statistic df1 df2 Sig. 20.588 1 10 .001 Sumber : Data diolah

## ANOVA ONEWAY
Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Between Groups 17408.654 1 17408.654 16.141 .002 Within Groups 10785.237 10 1078.524 Total 28193.891 11 Sumber : Data diolah Dilihat pada tabel 4.9 diatas bahwa (n = 60) yaitu F tabel sebesar 4,008 dan F hitung sebesar  16,141.  Maka  F hitung 16,141  >  F tabel 4,008.  Dan  nilai  signifikan sebesar  0,002  <  taraf  nyata  sebesar  0,05.  Maka  dapat  dikatakan  hipotesis  pada rasio  QR  adalah  H0  diterima  atau  dengan  kata  lain  tidak  terdapat  perbedaan kinerja perbankan konvensional dan syariah yang signifikan.
b. Uji f  Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah Rasio ROA
(Return On Asset)
Tabel 7 Hasil uji Anova Pada ROA Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah Periode 2010-2015
ANOVA ONEWAY
N
Mean Std. Deviation Std. Error 95% Confidence Interval for Mean Minimu m Maximu m Lower Bound Upper Bound PERBANKAN KONVENSIONAL 6 2.8583 .40385 .16487 2.4345 3.2822 2.40 3.36 PERBANKAN SYARIAH 6 .6933 1.87152 .76404 -1.2707 2.6574 -3.01 2.32 Total 12 1.7758 1.71597 .49536 .6856 2.8661 -3.01 3.36

## Test of Homogeneity of Variances
ROA Levene Statistic df1 df2 Sig. 2.904 1 10 .119 Sumber : Data diolah

## ANOVA ONEWAY
Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Between Groups 14.062 1 14.062 7.672 .020 Within Groups 18.328 10 1.833 Total 32.390 11 Sumber : Data diolah Dilihat pada tabel 4.1.4 diatas bahwa (n = 60) yaitu F tabel sebesar 4,008 dan F hitung sebesar 7.672 .  Maka  F hitung 7.672 >  F tabel 4,008.  Dan  nilai  signifikan sebesar  0,020  <    taraf  nyata  sebesar  0,05  yang  berarti  tidak  terdapat  perbedaan kinerja  keuangan  perbankan  konvensional  dan  syariah.  Maka  dapat  dikatakan hipotesis pada rasio ROA adalah H0 diterima atau dengan kata lain tidak terdapat perbedaan kinerja perbankan konvensional dan syariah yang signifikan.
c. Uji  f  PerbankanKonvensional  dan  Perbankan  Syariah  Rasio  ROE  (Return  On Equity)

## Tabel 8
Hasil  uji  Anova  Pada  ROE  Bank  Perbankan  Konvensional  dan PerbankanSyariah Periode 2010-2015
ANOVA ONEWAY
N Mean Std. Deviati on Std. Error 95% Confidence Interval for Mean Minimu m Maximu m Lower Bound Upper Bound PERBANKAN KONVENSIONAL 6 20.621 7 2.9970 6 1.22355 17.4764 23.7669 16.47 24.71 PERBANKAN SYARIAH 6 11.303 3 3.3263 8 1.35799 7.8125 14.7942 6.81 16.40 Total 12 15.962 5 5.7265 7 1.65312 12.3240 19.6010 6.81 24.71
Sumber : Data diolah
Test of Homogeneity of Variances ROE Levene Statistic df1 df2 Sig. .001 1 10 .979 Sumber : Data diolah

## ANOVA ONEWAY
Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Between Groups 260.494 1 260.494 25.988 .060 Within Groups 100.236 10 10.024 Total 360.730 11 Sumber : Data diolah
Dilihat  pada  tabel  8diatas  bahwa  (n  =  60)  yaitu  F tabel sebesar  4,008  dan F hitung sebesar 25.988.  Maka  F hitung 25.988 >  F tabel 4,008.  Dan nilai  signifikan sebesar 0.060 >  taraf  nyata  sebesar  0,05  yang  berarti  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan  perbankan  konvensional  dan  syariah.  Maka  dapat  dikatakan  hipotesis pada  rasio  ROA  adalah  H0  ditolak  atau  dengan  kata  lain  terdapat  perbedaan kinerja perbankan konvensional dan syariah yang signifikan.
d. Uji  f  Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan  Syariah  Rasio  CAR (Capital Adequacy Ratio)
Tabel 9 Hasil  uji  Anova  Pada  CAR  Bank  BNI  Konvensional  dan  BNI  Syariah Periode 2010-2015
ANOVA ONEWAY
N Mean Std. Deviatio n Std. Error 95%  Confidence  Interval for Mean Minim um Maxim um Lower Bound Upper Bound PERBANKAN KONVENSIONAL 6 6.3133 1.35357 .55259 4.8929 7.7338 4.70 8.20 PERBANKAN SYARIAH 6 12.2200 4.40580 1.79866 7.5964 16.8436 6.33 19.52 Total 12 9.2667 4.37848 1.26396 6.4847 12.0486 4.70 19.52 Sumber : Data diolah Test of Homogeneity of Variances Levene Statistic df1 df2 Sig. 2.031 1 10 .185 Sumber : Data diolah

## ANOVA ONEWAY
CAR
Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Between Groups 104.666 1 104.666 9.854 .011 Within Groups 106.216 10 10.622 Total 210.882 11

## Sumber : Data diolah
Dilihat pada tabel 9 diatas bahwa (n = 2) yaitu F tabel sebesar 4,008 dan F hitung sebesar 9.854. Maka F hitung 9.854< F tabel 4,008. Dan nilai signifikan sebesar 0,011 < taraf nyata sebesar 0,05 yang berarti tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan perbankan  konvensional  dan  syariah.  Hal  ini  menjadi  salah  satu  faktor  yang sangat  penting  bagi  bank  dalam  rangka  mengembangkan  usaha  dan  menopang resiko  kerugian  yang  mungkin  timbul  dari  penanaman  dana  dalam  aktiva-aktiva produktif  yang  mengundang  resiko  serta  untuk  membiayai  penanaman  aktiva lainnya.  Terjadinya  perbedaan  jumlah  dana  dapat  dikarenakan  oleh  jumlah  dana yang  ditanamkan  dalam  suatu  perusahaan  atau bank  oleh  para  pemiliknya  dalam pengelolaannya  modal  dapat  susut  karena  kerugian  ataupun  keuntungan- keuntungan  yang  diperoleh.  Maka  dapat  dikatakan  hipotesis  pada  rasio  CAR adalah  H0  diterima  atau  dengan  kata  lain  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja perbankan konvensional dan syariah yang signifikan.
e. Uji  f  Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan  Syariah  Rasio  LMR
(Leverage Multiplier Ratio)

## Tabel 10
Hasil  uji  Anova  Pada  LMR  Perbankan    Konvensional  dan  Perbankan Syariah Periode 2010-2015

## ANOVA ONEWAY
N Mean Std. Deviatio n Std. Error 95% Confidence Interval for Mean Minimu m Maxim um Lower Bound Upper Bound PERBANKAN KONVENSIONAL 6 7.5800 .84235 .34389 6.6960 8.4640 6.92 9.25 PERBANKAN SYARIAH 6 8.4250 2.50879 1.02421 5.7922 11.0578 4.37 10.40 Total 12 8.0025 1.83798 .53058 6.8347 9.1703 4.37 10.40
Sumber : Data diolah

## Test of Homogeneity of Variances
Levene Statistic df1 df2 Sig. 6.031 1 10 .034 Sumber : Data diolah ANOVA ONEWAY Sum of Squares df Mean Square F Sig. Between Groups 2.142 1 2.142 .612 .452 Within Groups 35.018 10 3.502 Total 37.160 11 Sumber : Data diolah
Dilihat pada  tabel 10  diatas  bahwa (n  = 60)  yaitu  F tabel sebesar  4,008  dan F hitung sebesar 0,612, maka F hitung 0,612 < F tabel 4,008. Dan nilai signifikan sebesar 0,452 > taraf nyata sebesar 0,05 yang berarti terdapat perbedaan kinerja keuangan perbankan  konvensional  dan  syariah.  Maka  dapat  dikatakan  Hipotesis  pada  rasio LMR  adalah  H0  ditolak  atau  dengan  kata  lain  terdapat  perbedaan  kinerja perbankan konvensional dan syariah yang signifikan.
Hasil  perhitungan  dari  kinerja  keuangan  menunjukkan  bahwa  rata-rata rasio  keuangan  perbankan  Konvensional  untuk  ROA  dan  ROE  lebih  baik  secara signifikan  dibandingkan  dengan  perbankan  Syariah,  sedangkan  pada  rasio-rasio yang lain, seperti QR, CAR dan LMR perbankan Syariah lebih baik.
Rata-rata  kinerja  keuangan  perbankan  konvensional  dan  syariah,  jika dilihat dari  kemampuan  bank dalam  memenuhi  kewajibannya pada  para  deposan yang  diwakili  oleh  QR,  Perbankan  Syariah  jauh  lebih  baik  jika  dibandingkan dengan Perbankan Konvensional yaitu dengan rata-rata 97,8850 dan 21,7083. Hal ini  sama  dengan  penelitian  terdahulu  Santirahel  Yuniar  (2013),  menunjukkan bahwa rasio likuiditas  Perbankan Syariah tergolong baik sehingga termasuk bank yang likuid.
Perhitungan laba yaitu ROA dan ROE, Perbankan Syariah tidak jauh lebih baik  jika  dibandingkan  dengan  Perbankan  Konvesional    dengan  rata-rata  0,6933 dan  11,3033.  Perbankan  konvensional  dengan  rata-rata  2,8583  dan  20,6217.  Hal ini  sama  dengan  penelitian  terdahulu  Yogi  Yudha  Perwira  (2010),  menunjukkan bahwa  rata-rata  ROA  dan  ROE  Perbankan  Syariah  lebih  kecil  jika  dibandingkan dengan  Perbankan  Konvensional  yaitu  1,1608  dan  20,5908.    Perbankan Konvensional  dengan  rata-rata  3,8925  dan  28,2133  untuk  ROA  maupun  ROE. Hasil rasio ini menunjukkan tingkat pengembalian atas asset ataupun atas  modal
yang  dimiliki  oleh  Perbankan  Konvensional  mengalami  perubahan  yang  lebih baik jika dibandingkan dengan PerbankanSyariah.
Apabila  dilihat  dari  nilai  CAR  Perbankan  Syariah  yang  lebih  tinggi  dari Perbankan  Konvensional  dengan  rata-rata  12,2200  dan  6,3133.  Hal  ini  berbeda dengan penelitian terdahulu Yogi Yudha Perwira (2010), Perbankan Konvensional lebih baik. Hasil rasio pada penelitian ini menunjukkan bahwa Perbankan Syariah lebih  baik  dalam  rangka  menjaga  rasio  kecukupan  modalnya  atau  dengan  kata lain, Perbankan Syariah masih lebih unggul dari segi permodalan.
Dilihat  berdasarkan  kemampuan  bank  dalam  memanajemen asset sekaligus  mengelola  aktiva  (LMR),  maka  Perbankan  syariah  jauh  lebih  baik  jika dibandingkan dengan Perbankan Konvensional dengan rata- rata 8,4250 terhadap Perbankan  Konvensional  7,5800.  Hal  ini  sama  dengan  penelitian  terdahulu Santirahel  Yuniar  (2013).  Rasio  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank Syariah  lebih  baik  dari  pada  Bank  Konvensional.  Sebab  biaya  yang  dikeluarkan Bank Syariah lebih sedikit dibanding Bank Konvensional.
Dari  hasil  perhitungan  diatas  secara  keseluruhan  bahwa  kinerja  bank Perbankan  Konvensional tidak  lebih  baik jika  dibandingkan  kinerja  Perbankan Syariah. Hal  ini  sama  dengan  penelitian  terdahulu  Imam  Subawe  (2007),  Adi Susilo  Jahja  &  Muhammad  Iqbal  (2010),  Arie  Firmansyah  Saragih  (2011),  dan Santirahel Yuniar (2013) menunjukkan kinerja perbankan Syariah lebih baik jika dibandingkan kinerja perbankan Konvensional.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  uji statistic anova oneway diperoleh  bahwa  secara umum ada perbedaan signifikan antara kinerja keuangan Perbankan konvensional dengan  Perbankan  syariah    yang  disebabkan  oleh  tingkat  persentase  yang  jauh berbeda  antara  rasio  keuangan  bank  konvesional  dengan  rasio  keuangan  bank syariah.  Penilaian  kinerja  keuangan  secara  umum  menunjukkan  bahwa  kinerja bank  Perbankan  Konvensional tidak  lebih  baik jika  dibandingkan  kinerja Perbankan    Syariah.  Dimana  rata-rata (mean) Kinerja  Bank  Konvensional (11,8163), lebih kecil dibandingkan mean rasio Kinerja Bank Syariah (26,1053).

## DAFTAR PUSTAKA
Ali, Zainuddin., Hukum Perbankan Syariah., (Jakarta: Sinar Grafika, 2008). Burhan  Bungin., Metodologi  Penelitian  Kuantitatif  Komunikasi  Ekonomi  dan Kebijakan Publik serta Ilmu-ilmu Sosial Lainnya., (Jakarta: Kencana, 2013). Darsono  dan  Anshori., Pedoman  Praktis  Memahami  Laporan  Keuangan.,
(Jakarta: Rajawali Pers, 2007).
Departemen Agama RI, Al- Qur’an Taj wid dan Terjemahan.(Jakarta: CV. Penerbit Diponegoro, 2010).
Fahmi,  Irham., Pengantar  Manajemen  Keuangan  Cetakan  Kedua., (Bandung: Alfabeta, 2013).
Heri  Sudarsono,  “Dampak  Krisis  Keuangan  Global  terhadap  Perbankan  di Indonesia:  Perbandingan  antara  Bank  Kon vensional  dan  Bank  Syariah”,
Jurnal Ekonomi Islam La Riba, Volume III, No. 1, Juli 2009
Kasmir., Analisis Laporan Keuangan., (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2014). Kasmir, dkk., Studi Kelayakan Bisnis., (Jakarta: Kencana, 2014). Kasmir., Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya., (Jakarta: Rajawali Pers, 2013). Kuncoro  dan  Suhardjono., Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi)  Edisi
Pertama., (Yogyakarta: BPFE, 2002).
Lukman,  Sholahudin., Manajemen  Keuangan  Perusahaan.,  (Jakarta:  PT RajaGrafindo Persada, 2008).
Mahsun,  Mohamad., Pengukuran  Kinerja  Sektor  Publik  Cetakan  Keempat., (Penerbit BPEE. Yogjakarta, 2006).
Sawir,  Agnes., Analisis  Kinerja Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan Perusahaan Cetakan Kelima., (Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2005).
Siregar, Syofian., Statistik Parametrik Untuk Penelitian Kuantitatif., (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2014).
Siregar,  Syofian., Statistik  Parametrik  Untuk  Penelitian  Kuantitatif., (Jakarta  : Bumi Aksara, 2014).
Susilo,  Joko., Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain., (Jakarta:  Salemba  Empat,
2007)..
Widya  Wahyu  Ningsih,  “Perbandingan  antara  Bank  Umum  Konvensional  dan Bank Umum Syariah”, Jurnal Ekonomi, Volume II, No. 2, Januari 2012