Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis
Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## Pengaruh Metode RGEC Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perbankan Milik Negara Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Widarti 1) ; Niska Wulandari 2) 1,2) Fakultas Ekonomi, Universitas Tamansiswa Palembang Email: 1) widarti@unitaspalembang.ac.id
How to Cite :
Widarti., Wulandari, N. (2022). Pengaruh Metode RGEC Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perbankan  Milik Negara  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. EKOMBIS  REVIEW:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Dan Bisnis , 10(2) . doi: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## ARTICLE HISTORY
Received [26 Mei 2022] Revised [23 Juni 2022] Accepted [16 Juli 2022]

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Variabel Risk Profile yang diukur  dengan  Non  Perfoming  Loan  (NPL)  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), Good  Corporate  Governance  yang  diukur  dengan  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Earnings  yang  diukur  dengan  Return  On Assets  (ROA),  Capital  yang  diukur  dengan  Capital  Adequancy  Ratio  (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh  dari  laporan  keuangan  tahunan  perusahaan  perbankan  yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2013-2017 diakses dari situs website  www.idx.co.id.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  BUMN, sedangkan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  diambil  dari  semua populasi  yaitu  ada  4  sampel.  menggunakan  Teknik penarikan  sampel  jenuh, semua populasi digunakan sebagai sampel yaitu Bank BUMN yang terdaftar di  BEI  antara  lain  PT.  Bank  Mandiri  (persero),  PT.  Bank  Negara  Indonesia (persero),  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (persero),  PT.  Bank  Tabungan  Negara (persero).  Berdasarkan  hasil  pengujian  Hipotesis,  secara  simultan  (Uji  F) diperoleh  hasil  bahwa  Variabel  Independen  NPL,LDR,  BOPO,  ROA,  dan  CAR secara  bersama-sama  tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba.
Sedangkan  secara  parsial  (Uji  T)  Variabel  Independen  NPL  dan  BOPO berpengaruh Negatif tidak Signifikan terhadap pertumbuhan laba dilanjutkan dengan  Variabel  Independen  LDR,  ROA,  dan  CAR  berpengaruh  Positif  tidak signifikan terhadap pertumbuhan laba.

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  Effect  of  Variable  Risk  Profile  as  measured  by Non-Performing  Loans  (NPL)  and  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Good  Corporate Governance  as  measured  by  Operational  Costs  and  Operating  Income  (BOPO), Earnings as measured by Return On Assets ( ROA), Capital as measured by Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  to  Profit  Growth.  This  study  uses  secondary  data  obtained from  the  annual  financial  statements  of  banking  companies  listed  on  the Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  in  2013-2017  accessed  from  the  website www.idx.co.id.  The  population  in  this  study  were  state-owned  banks,  while  the samples used in the study were taken from all populations, there were 4 samples. using saturated sampling techniques, all populations are used as samples, namely BUMN banks listed on the Stock Exchange, including PT. Bank Mandiri (Persero), PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero),  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  PT. State  Savings  Bank  (Persero).  Based  on  the  results  of  testing  the  Hypothesis, simultaneously (Test F) the results obtained that Independent Variables NPL, LDR, BOPO, ROA, and CAR together do not affect earnings growth. Whereas partially (T
KEYWORDS
RGEC, NPL, LDR, BOPO, ROA, CAR, and Profit Growth
This is an open access article under the CC–BY-SA license
Test)  Independent  Variables  of  NPL  and  BOPO  have  negative  and  not  significant effect on earnings growth followed by  Independent Variables LDR, ROA, and CAR have a positive effect not significant on profit growth.

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  perbankan  memiliki  peranan  yang  penting  dalam  perekonomian  suatu negara.  Perbankan  mempunyai  kegiatan  yang  mempertemukan  pihak  yang  membutuhkan  dana dan  pihak  yang  mempunyai  kelebihan  dana.  Dalam  hal  ini  bank  memiliki  peranan penting  dalam perkreditan.  Dimana  bank  berusaha  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  bagi  kelancaran  usaha masyarakat.
Bank merupakan lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antar  pihak-pihak  yang  memiliki  dana  (surplus  unit)  dengan  pihak-pihak  yang  memerlukan  dana (deficit  unit)  melalui  kegiatan  perkreditan  dan  berbagai  jasa  yang  diberikan,  bank  melayani kebutuhan  pembiayaan  serta  sebagai  lembaga  yang  berfungsi  memperlancar  aliran  lalu  lintas pembayaran (Dendawijaya, 2009).
Menurut  Kasmir  (2014)  Fungsi  utama  Bank  adalah  sebagai  lembaga  penghimpun  dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali ke masyarakat dalam bentuk kredit atau  pembiayaan.  Semua  aktivitas  ekonomi  membutuhkan  peran  bank  baik  untuk  transaksi maupun untuk investasi usaha. Saat ini, perekembangan ekonomi sudah mengglobal dimana pada kebutuhan transaksi juga tidak lagi terbatas untuk transaksi di dalam negeri dan juga transaksi di luar  negeri.  Dengan  demikian,  bank  menjadi  salah  satu  dasar  penggerak  dan  pendorong perekonomian  suatu  negara,  maka  setiap  bank  perlu  meningkatkan  kinerja  keuangan  dan  laba perusahaan.
Dari  banyaknya  jenis  bank  yang  ada  di  Indonesia,  Bank  Umum  Milik  Negara  (BUMN)  lebih banyak  diminati  oleh  masyarakat  sebagai  tempat  untuk  menyimpan  atau  menginvestasikan  dana yang  mereka  miliki  karena  dianggap  lebih  aman  dimana  Bank  BUMN  dimilki  oleh  negara (www.bi.go.id). Saat ini terdapat empat bank yang termasuk ke dalam daftar Bank BUMN yaitu Bank Negara  Indonesia  1946  (BNI  46),  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI),  Bank  Tabungan  Negara  (BTN),  dan Bank Mandiri (ww.idx.co.id).
Penilaian tingkat kesehatan bank digunakan untuk mengetahui apakah bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat. Dari hasil penilaian tingkat  kesehatan  tersebut,  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  mengambil  kebijakan  yang berhubungan  dengan  kinerja  bank  di  masa  yang  akan  datang.  Peningkatan  suatu  keuangan perusahaan  atau  pertumbuhan  laba  dapat  di  ukur  dari  penilaian  kinerja  perusahaan  bagi manajemen  perusahaan  (Kasmir,  2012).  Untuk  menilai  kinerja  perusahaan  perbankan  umumnya menggunakan  beberapa  aspek  penilaian  dilihat  dari  sisi  tingkat  kesehatan  bank  yang  dibuat  oleh Bank Indonesia. Bank Indonesia mengeluarkan aturan tingkat kesehatan bank tertulis dalam Nomor 13/1/PBI/2011 pasal 2 ayat (3) tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum menetapkan bank juga  wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  secara  individual  dengan  menggunakan pendekatan  risiko  (risk-based  bank  rating),  dengan  cakupan  penilaian  terhadap  risk  profile  (profil risiko), good corporate governance (GCG), earnings (rentabilitas), dan capital (permodalan).
Pedoman  perhitungan  selengkapnya  diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  perihal  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  yang mewajibkan  bank  umum  untuk  melakukan  penilaian  sendiri  (selft  assesment)  tingkat  kesehatan bank  dengan  menggunakan  metode  RGEC.  Berlakunya  Peraturan  Bank  Indonesia  tersebut, Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dicabut dan dinyatakan tidak berlaku sejak Januari 2012 (Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 pasal 19a).
Tujuan penilaian tersebut untuk mengetahui kondisi bank yang sesungguhnya apakah bank tersebut  dalam  keadaan  sehat  atau  kurang  sehat  atau  tidak  sehat  dilihat  dari  pertumbuhan  laba
perusahaanya.  Jika  kondisinya  dalam  keadaan  tidak  sehat  maka,  perlu  segera  untuk  diambil tindakan.  Penilaian  kesehatan  bank  ini  pada  akhirnya  dapat  diketahui  kondisi  kinerja  bank (www.bi.go.id).
Tingkat kesehatan bank dapat dilihat dari kinerja bank, serta analisis RGEC. Risk profile, yaitu penilaian  terhadap  risiko  bank  berkaitan  dengan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam operasional  bank  yang  dilakukan  terhadap  delapan  risiko  yaitu  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi. Dari delapan  risiko  indikator  di  perusahaan  perbankan  tersebut,  apabila  risiko-risiko  tersebut  bernilai negatif  cenderung  akan  rentan  terhadap  financial  distress.  Platt  dan  Platt  (2002)  mendefinisikan financial  distress  merupakan  suatu  kondisi  dimana  keuangan  perusahaan  dalam  keadaan  tidak sehat atau sedang krisis. Dalam hal ini, peneliti hanya memfokuskan 2 risiko yaitu risiko kredit yang diukur dengan proksi Non Performing Loan (NPL) dan risiko likuiditas yang diukur dengan Loan to Deposit Ratio (LDR), Earnings diukur dengan proksi Return  On Asset (ROA) dan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital dengan proksi Capital Adequacy Rasio (CAR). Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  rasio  keuangan  bermanfaat  dalam  menilai  kondisi  keuangan perusahaan perbankan khususnya pertumbuhan laba.
Bank  dalam  menjalankan  operasinya  tentunya  tidak  lepas  dari  berbagai  macam  risiko  yang sering disebut dengan Risk Profile. Risiko usaha bank merupakan tingkat ketidakpastian mengenai suatu  hasil  yang  diperkirakan  atau  diharapkan  akan  diterima.  Non  Performing  Loan  (NPL) merupakan  rasio  keuangan  yang  bekaitan  dengan  risiko  kredit.  Risiko  kredit  adalah  risiko  dari kemungkinan  terjadinya  kerugian  bank  sebagai  akibat  dari  tidak  dilunasinya  kembali  kredit  yang diberikan bank kepada debitur (Kasmir, 2014)
Non Performing Loan adalah perbandingan antara total kredit bermasalah dengan total kredit yang di berikan kepada debitur. Bank dikatakan mempunyai NPL yang tinggi, jika banyaknya kredit yang bermasalah lebih besar dari pada jumlah kredit yang diberikan kepada debitur. Apabila suatu bank  mempunyai  NPL  yang  tinggi,  maka  akan  memperbesar  biaya,  baik  biaya  cadangan  aktiva produktif    maupun  biaya  lainnya,  dengan  kata  lain  semakin  tinggi  NPL  suatu  bank,  maka  hal tersebut akan berpengaruh negatif terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban yang harus dipenuhi. Sehingga semakin tinggi LDR maka laba bank semakin meningkat (dengan asumsi bank tersebut  mampu  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif),  dengan  meningkatnya  laba  bank,  maka kinerja  bank  juga  meningkat.  Dengan  demikian,  besar-kecilnya  rasio  LDR  suatu  bank  akan mempengaruhi kinerja bank tersebut (Kasmir, 2014).
Penelitian Lubis dkk, (2013) menyatakan bahwa pertumbuhan laba sebuah bank dipengaruhi oleh  faktor  permodalan.  Rina  dan  Ardian  (2014)  melakukan  penelitian  dengan  metode  RGEC menyatakan  bahwa  secara  keseluruhan  memiliki  predikat  sangat  sehat  pada  Bank  BUMN. Wulandari dkk, (2016) juga melakukan penelitan terhadap Bank yang listed di BEI periode 2010-2014 yang  menyatakan  bahwa  GCG  berpengaruh  signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba.  Triono  (2017) menyatakan hasil penelitian yang dilakukan menunjukkan bahwa Variabel CAR, LDR, NPL, BOPO dan GWM tidak mempunyai pengaruh terhadap perubahan laba.

## LANDASAN TEORI
Bank BUMN
Menurut  Kasmir  (2012),  Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  menerima simpanan  giro,  tabungan  dan  deposito.  Bank  juga  dikenal  sebagai  tempat  untuk  menukar  uang, memindahkan  uang  atau  menerima  segala  bentuk  pembayaran  dan  setoran  pembayaran  listrik, telepon, air, pajak, uang kuliah dan pembayaran lainnya.
Menurut  Undang-Undang  No.  10  tahun  1998  tentang  perubahan  atas  Undang-Undang  No.  7 tahun 1992 tentang Perbankan mendefinisikan bank sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk
kredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Badan Usaha Milik Negara, selanjutnya disebut BUMN, diatur dalam Undang-undang No. 19 Tahun 2003 tentang  Badan  Usaha  Milik  Negara  (selanjutnya  disebutdengan  UU  BUMN).  Undang-undang  ini memberikan pengertian dari BUMN itu sendiri.
Pada Pasal 1 angka 1 UU BUMN menyatakan bahwa BUMN adalah badan usaha yang  seluruh atau sebagian besar modalnya dimiliki oleh negara melalui penyertaan langsung yang berasal dari kekayaan negara yang dipisahkan.
Bank BUMN merupakan badan usaha perbankan yang seluruh atau sebagian besar modalnya dimiliki  oleh  negara  melalui penyertaan secara  langsung  yang  berasal  dari  kekayaan  negara  yang dipisahkan.  Daftar  Bank  BUMN  menurut  Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  adalah  Bank  Rakyat Indonesia  (BRI),  Bank  Negara  Indonesia  (BNI),  Bank  Mandiri,  dan  Bank  Tabungan  Negara  (BTN). Kegiatan  utama  Bank  BUMN  sebenarnya  sama  dengan  bank  umum  yaitu  menghimpun  dana masyarakat  antara  lain  dalam  bentuk  giro,  deposito  berjangka  dan  tabungan,  serta  menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit (Manurung dan Raharja, 2004).

## Risk Profile (Profil Risiko)
Risk profile merupakan penilaian atas risiko melekat pada kegiatan bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan  maupun  yang  tidak,  yang  berpotensi  mempengaruhi  posisi  keuangan  bank. Penilaian  atas  risiko  dilakukan  dengan  memperhatikan  parameter  atau  indikator  yang  bersifat kuantitatif maupun kualitatif. Penetapan tingkat risiko ats masing-masing jenis risiko mengacu pada prinsip-prinsip umum penilaian tingkat kesehatan Bank.
Risk  Profile  sendiri  adalah  gambaran  secara  menyeluruh  atas  besarnya  potensi  risiko  yang melekat  pada  seluruh  portofolio  atau  eksposur  bank.  Bank  perlu  menyusun  laporan  risk  profile sebagai  upaya  untuk  mengelola  risiko  secara  menyeluruh.  Laporan  digunakan  untuk  memenuhi ketentuan regulator dan untuk kepentingan internal bank. Frekuensi pelaporan disesuaikan dengan kebutuhan  bank  sehingga  perubahan  profil  risiko  dapat  dideteksi  lebih  awal  (Ikatan  Bankir Indonesia, 2015).

## Good Corporate Governance (GCG)
Menurut  Sedarmayanti  (2007)  Corporate  Governance  merupakan  seperangkat  aturan  yang merumuskan  hubungan  antara  para  pemegang  saham,  manager,  kreditor,  pemerintah,  karyawan dan pihak-pihak yang berkepentingan lainnya baik internal maupun eksternal sehubungan dengan hak-hak dan tanggung jawab mereka.
Menurut  Lesmana  (2008)  penilaian  kualitas  manajemen  suatu  bank  dapat  dilakukan  dengan menghitung  rasio-rasio  efesiensi  usaha.  Melalui  rasio-rasio  efisiensi  usaha,  tingkat  efisiensi  yang telah dicapai oleh manajemen bank yang bersangkutan dapat diukur secara kuantitatif. Salah satu instrumen  yang  digunakan  untuk  mengukur  Good  Corporate  Governance  adalah  rasio  Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini  penulis menggunakan  data  sekunder,  data  yang  diperoleh  secara  tidak langsung  melalui  media  perantara  yang  umumnya  berupa  bukti,  catatan  atau  laporan  historis perusahaan yang diperoleh dari laporan tahunan perusahaan perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2013-2017 dapat diakses disitus BEI www.idx.co.id.
Metode regresi dilakukan terhadap model yang diajukanoleh peneliti menggunakan program SPSS  2.3  untuk  memprediksi  hubungan  antara  variabel  independen  dengan  variabel  dependen. Berdasarkan  rumusan masalah  dan  kerangka  konseptual  yang  telah  diuraikan sebelumnya,  maka model penelitian yang dibentuk adalah sebagai berikut:
Adapun rumus regresi linear sebagai berikut:
Y= α + β1NPL+ β2LDR + β3BOPO + β4ROA + β5CAR + e Keterangan :
Y =Pertumbuhan Laba α = Konstanta X1 = Risk Profile X2 = Good Corporate Governance X3 = Earning X4 = Capital
β 1-β4  = Koefisien regresi
e = Error term
regresi linear pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel bebas yang dimaksudkan dalam  model  mempunyai  pengaruh  terhadap  variabel  dependen.  Pengujian  dilakukan  dengan menggunakan  signifikan  level  0,05  (α=5%).  Pengujian  ini  dilakukan    untuk  mengetahui  apakah semua  variabel  independen  yang  diuji  secara  bersama-sama  (simultan)  dan  parsial  berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel dependen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil uji parsial (Uji T)
Uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel independen  terhadap  variabel  dependen  dengan  menganggap  variabel  independen  lainnya konstan. Pengujian dilakukan dengan menggunakan Significance 0,05 (a = 5%). Ketentuan penolakan atau penerimaan hipotesis
Tabel 1. Hasil Uji Parsial (Uji T)

## Sumber: Output SPSS, 2019
Berikut penjelasan tabel 7 Hasil uji parsial (Uji T) sebagai berikut:
1. Pengaruh  NPL  terhadap  Pertumbuhan  laba  berdasarkan  hasil  uji-t  diatas  diperoleh  nilai  sign 0,586 > 0,05 dan t hitung -0,557 < t tabel 2,145 dan bertanda negatif maka HO diterima dan Ha ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  NPL  berpengaruh negatif tidak  signifikan  terhadap pertumbuhan laba.
2. Pengaruh  LDR  terhadap  Pertumbuhan  laba  berdasarkan  hasil  uji-t  diatas  diperoleh  nilai  sign 0,087 > 0,05 dan t hitung 1,842 < t tabel 2,145 dan bertanda positif maka HO diterima dan Ha ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR  berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap pertumbuhan laba.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standard ized Coefficien ts t Sig. Correlations Collinearity Statistics B Std. Error Beta Zero- order Partial Part Toler ance VIF 1 (Constant) -213.561  157.285 -1.358  .196 NPL -6.344 11.385 -.272 -.557  .586 -.069 -.147 -.132 .237  4.219 LDR 2.294 1.245 .892  1.842  .087 .204 .442 .438 .241  4.155 BOPO -.121 .255 -.129 -.474  .643 .065 -.126 -.113 .767  1.304 ROA 11.183 12.676 .518 .882  .393 .039 .229 .210 .164  6.115 CAR .282 2.199 .033 .128  .900 -.056 .034 .030 .854  1.171
a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba
3. Pengaruh  BOPO  terhadap  Pertumbuhan  laba  berdasarkan  hasil uji-t  diatas  diperoleh  nilai  sign 0,643 > 0,05 dan t hitung -0,474 < t tabel 2,145 maka HO diterima dan Ha ditolak. Sehingga dapat disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap pertumbuhan laba.
4. Pengaruh  ROA  terhadap  Pertumbuhan  laba  berdasarkan  hasil  uji-t  diatas  diperoleh  nilai  sign 0,393 > 0,05 dan t hitung 0,882 < t tabel 2,145 dan bertanda positif maka HO diterima dan Ha ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  ROA  berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap pertumbuhan laba.
5. Pengaruh  CAR  terhadap  Pertumbuhan  laba  berdasarkan  hasil  uji-t  diatas  diperoleh  nilai  sign 0,900 > 0,05 dan t hitung 0,128 < t tabel 2,145 dan bertanda positif maka HO diterima dan Ha ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap pertumbuhan laba.

## Hasil uji Simultan (Uji F)
Uji  statistik  f  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua  variabel  independen  yang dimasukkan  dalam  model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama  atau  simultan  terhadap variabel dependen. Uji F juga dapat dilakukan dengan melihat nilai signifikansi 0,05 (a = 5%).
Tabel 2. Hasil Uji Simultan (Uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1  Regression 1974.214 5 394.843 .747 .602 b Residual 7404.159 14 528.868 Total 9378.373 19 a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba
b. Predictors: (Constant), CAR, ROA, BOPO, LDR, NPL

## Sumber: Output SPSS, 2019
Berdasarkan tabel 8 diperoleh nilai f hitung < f  tabel yaitu 0,747 < 0,161 dan nilai sign < dari nilai 0,05 yaitu 0,602 < 0,05. dengan demikian dapat disimpulkan bahwa NPL, LDR, BOPO, ROA, dan CAR secara bersama-sama tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R-square/R 2 ) Koefisien determinasi (R 2 ) adalah bertujuan untuk melihat berapa proporsi/ seberapa jauh kemampuan  variansi  dari  variabel  bebas  secara  bersama-sama  dalam  mempengaruhi  variable terikat.
Tabel 3. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R-square/R 2 )

## Sumber: Output SPSS, 2019
Berdasarkan  hasil  regresi  tabel  9  nilai  R  sebesar  0,459  menurut  pedoman  interpretasi koefisien korelasi, angka ini termasuk kedalam kategori korelasi berpengaruh sedang karena berada pada interval 0,40 - 0,599. hal ini menunjukkan bahwa variabel independen (NPL, LDR, BOPO, ROA, dan CAR) berpengaruh sedang terhadap  pertumbuhan laba (PL).
Berdasarkan  hasil  pengujian  pada  tabel  diatas  menunjukkan  nilai  koefisien  determinasi sebesar  0,211  atau  21,1%.  Hal  ini  menunjukkan  variasi  tingkat  pertumbuhan  laba  (Y)  yang  biasa dijelaskan oleh lima variabel bebas yaitu NPL (X 1 ), LDR (X 2 ), BOPO (X 3 ), ROA (X 4 ), dan CAR (X 5 ) sebesar 21,1%, sedangkan sisa nya sebesar 78,9% dijelaskan oleh sebab-sebab lain diluar model.
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .459 a .211 -.071 22.99714
a. Predictors: (Constant), CAR, ROA, BOPO, LDR, NPL
Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Berdasarkan  uji  asumsi  klasik  diatas  terbukti  bahwa  model  regresi  yang  diusulkan  telah memenuhi  keempat  asumsi  klasik  yaitu  mempunyai  distribusi  normal,  serta  terbebas  dari  gejala autokorelasi,  multikolinearitas  dan  heteroskedastisitas.  adapun  hasil  pengujian  regresi  linear berganda dapat dilihat pada tabel berikut ini.
Tabel 4. Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) -213.561 157.285 -1.358 .196 NPL -6.344 11.385 -.272 -.557 .586 LDR 2.294 1.245 .892 1.842 .087 BOPO -.121 .255 -.129 -.474 .643 ROA 11.183 12.676 .518 .882 .393 CAR .282 2.199 .033 .128 .900
a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba

## Sumber: Output SPSS, 2019
Berdasarkan tabel 10 persamaan regresi linear berganda dihasilkan adalah: PL=(-213,561)+(-6,344)NPL+2,294LDR+(-0,121)BOPO+11,183ROA+0,282 CAR+e Dari  persamaan  regresi  linear  berganda  diatas  diperoleh  nilai  konstanta  yaitu  -213,561. Artinya,  jika  variabel  pertumbuhan  laba  (Y)  tidak  dipengaruhi  oleh  kelima  variabel  bebasnya  atau NPL  (X 1 ),  LDR  (X 2 ),  BOPO  (X 3 ),  ROA  (X 4 ),  dan  CAR  (X 5 )  bernilai  nol  (0)  maka  besarnya  rata-rata pertumbuhan laba akan bernilai -213,561.
Nilai  koefisien  regresi  pada  variabel-variabel  bebasnya  menggambarkan  apabila diperkirakan variabel bebasnya naik sebesar satu unit dan nilai variabel bebas lainnya diperkirakan konstan  atau  sama  dengan  nol,  maka  nilai  variabel  terikat  diperkirakan  bisa  naik  atau  bisa  turun sesuai dengan tanda keofisien regresi variabel bebasnya.
1. Koefisien  regresi  untuk  variabel  bebas  X 1 (NPL)  bernilai  negatif,  menunjukkan  tidak  adanya hubungan yang searah antara NPL (X 1 ) dengan pertumbuhan laba (Y). Koefisien regresi varibale X 1 sebesar  -6,344  mengandung  arti  setiap  pertambahan  NPL  (X I )  sebesar  satu  satuan  akan menyebabkan menurunnya pertumbuhan laba (Y) sebesar -6,344.
2. Koefisien regresi untuk variabel bebas X2 (LDR) bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang searah antara LDR (X 2 ) dengan pertumbuhan laba (Y). Koefisien regresi varibale X 2 sebesar 2,294  mengandung  arti  setiap  pertambahan  LDR  (X 2 )  sebesar  satu  satuan  akan  menyebabkan meningkatnya pertumbuhan laba (Y) sebesar 2,294.
3. Koefisien  regresi  untuk  variabel  bebas  X3  (BOPO)  bernilai  negatif,  menunjukkan  tidak  adanya hubungan yang searah antara BOPO (X 3 ) dengan pertumbuhan laba (Y). Koefisien regresi varibale X 3 sebesar  -0,121  mengandung  arti  setiap  pertambahan  BOPO  (X 3 )  sebesar  satu  satuan  akan menyebabkan menurunnya pertumbuhan laba (Y) sebesar -0,121.
4. Koefisien regresi untuk variabel bebas X4 (ROA) bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang searah antara ROA (X 4 ) dengan pertumbuhan laba (Y). Koefisien regresi varibale X 4 sebesar 11,183 mengandung arti setiap pertambahan ROA (X 4 ) sebesar satu satuan akan menyebabkan meningkatnya pertumbuhan laba (Y) sebesar 11,183.
5. Koefisien regresi untuk variabel bebas X5 (CAR) bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang searah antara CAR (X 5 ) dengan pertumbuhan laba (Y). Koefisien regresi varibale X 5 sebesar 0,282  mengandung  arti  setiap  pertambahan  CAR  (X 5 )  sebesar  satu  satuan  akan  menyebabkan meningkatnya pertumbuhan laba (Y) sebesar 0,282.

## Pembahasan
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Pengaruh Risk  Profile yang  diukur  dengan  NPL (X 1 ), LDR (X 2 ), Good Corporate Governance yang diukur dengan BOPO (X 3 ), Earning yang diukur dengan ROA (X 4 ), dan Capital yang diukur dengan CAR (X 5 ) tehadap Pertumbuhan Laba (Y). Berdasarkan data penelitian  yang  dianalisis,  ringkasan  hasil  penelitian  dapat  dilihat  pada  paradigma  penelitian dibawah ini:
Variabel Independen secara bersama-sama tidak berpengaruh terhadap Variabel Dependen Uji  F  atau  simultan  adalah  pengujian  terhadap  koefisien  secara  simultan,  pengujian  ini dilakukan  untuk  mengetahui  pengaruh  semua  variabel  independen  yang  terdapat  didalam  model secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel dependen. Uji F dalam penelitian ini digunakan untuk  menguji  signifikan  pengaruh Risk  Profile yang  diukur  dengan  NPL  &  LDR, Good  Corporate Governance yang diukur dengan BOPO, Earnings yang diukur dengan ROA, dan Capital yang diukur dengan  CAR  terhadap  pertumbuhan  laba  yang  secara  bersamaan  menentukan  berpengaruh siginifikan atau tidak signifikannya.
Berdasarkan  data  penelitian  yang  dianalisis  diperoleh  nilai  f  hitung  <  f  tabel  yaitu  0.747 < 0.161 dan nilai sign < dari nilai 0.05 yaitu 0.602 < 0.05 dengan demikian dapat disimpulkan  bahwa NPL,  LDR,  BOPO,  ROA,  dan  CAR  secara  simultan  (bersama-sama)  tidak  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan Laba.
Hasil  penelitian  ini  sama  dengan  penelitian  terdahulu  Aini  (2013),  Wirawan  (2013)  dan Yulianingrum (2017) menyatakan bahwa tidak ada pengaruh yang signifikan setelah diuji simultan terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan menurut Lubis (2013), Jacob (2013), Wulandari (2016) dan Triono (2017) dari hasil penelitian menyatakan bahwa variabel independen berpengaruh signifikan secara bersama-sama terhadap pertumbuhan laba.
Risk Profile yang diukur dengan NPL berpengaruh Negatif Tidak Signifikan terhadap Pertumbuhan Laba
Risiko  kredit adalah  risiko  akibat  kegagalan  nasabah  atau  pihak  lain  dalam  memenuhi kewajiban  kepada  bank  sesuai  dengan  perjanjian  yang  disepakati.  Risiko  kredit  pada  umumnya melekat  pada  seluruh  aktivitas  penanaman  dana  yang  dilakukan  oleh  bank  yang  kinerjanya bergantung  pada  kinerja  pihak  lawan  ( counterpaty), penerbit  ( issuer) atau  kinerja  peminjam  dana ( borrower) .  Risko  kredit  dalam  penelitian  ini  dihitung  dengan  menggunakan  indikator  rasio Non Perfoming Loan (NPL).
Non  Perfoming  Loan (NPL)  merupakan  istilah  yang  sama  dengan Non  Perfoming  Financing (NPF)  pada  Perbankan.  Faktor  penyebab  munculnya  NPLadalah default payment  (kegagalan pembayaran)  yang  dilakukan  debitur  kepada  pemilik  dana.  Kriteria  rasio  NPL  analog  dengan  NPF sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.17/11/PBI/2015 dibawah 5% (Khatimah, 2009)
Hasil uji statistik dengan uji-t menunjukkan variabel NPL diperoleh nilai sign 0,586 > 0,05 dan t hitung -0,557 < t tabel 2,145 dan bertanda negatif maka Ha ditolak. Jadi dapat disimpulkan bahwa Risk  Profile yang  diukur  dengan  NPL  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba.
Hal ini dapat dijelaskan bahwa nilai NPL yang menurun, tidak bisa mendorong perusahaan perbankan untuk menyalurkan dananya terhadap aktivitas kredit yang lebih baik yang menurunkan pendapatan,  sehingga  laba  perusahaan  juga  ikut  menurun  secara  tidak  signifikan.  Hal  ini  tidak sejalan dengan teori sinyal karena penggunaan Risk Profile menjadi salah satu bahan kreditor dan investor  dalam  berinvestasi  yang  secara  tidak  langsung  dapat  meningkatkan  pertumbuhan  laba pada  perbankan.  Dengan  adanya  informasi  mengenai Risk  Profile dapat  membantu  pihak perusahaan,  pemilik,  dan  pihak  luar  perusahaan  mengurangi  asimetri  informasi  dengan menghasilkan integritas informasi laporan keuangan.
Risiko  kredit  ini  adalah  rasio  penjualan  kredit  bermasalah  plus  kredit  dalam  perhatian khusus ditambah lagi dengan kredit yang direstrukturisasi. Untuk mengatasi risiko kredit dan rasio
kredit  bermasalah  yang  cukup  tinggi  ini,  salah  satu  opsi  yang  diambil  bank  adalah  segmentasi nasabah dan kebijakan restruksturisasi kredit-kredit macet atau bermasalah merupakan beberapa upaya  antisipatif  BUMN  terhadap  rasio  NPL.  Selain  itu  ini  juga  merupakan  reminder  kepada customer agar mereka bisa membayar tepat waktu.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh wulandari (2016), Triono (2017),  Yulianigrum  (2016),  fathoni, dkk (2012)  yang  menunjukkan  adanya  pengaruh  negatif terhadap pertumbuhan laba. Menurunnya nilai NPL maka akan mendorong perbankan untuk lebih memperhatikan kredit-kredit bermasalah atau macet, sehingga penyaluran kredit selanjutnya lebih baik  lagi  dan  bisa  meningkatkan  pendapatan  yang  akan  berdampak  pada  meningkatnya pertumbuhan  laba.  Berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lubis  (2013),  Aini, dkk (2013) yang menunjukkan adanya pengaruh positif antara NPL terhadap pertumbuhan laba.
Risk  Profile yang  diukur  dengan  LDR  berpengaruh  Positi  Tidak  Signifikan  terhadap  Pertumbuhan Laba
Risiko likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank untuk memenuhi kewajiban jatuh tempo  dari  sumber  pendanaan  arus  kas  dan/atau  aset  likuid  berkualitas  tinggi  yang  dapat digunakan,  tanpa  mengganggu  aktivitas  dan  kondisi  keuangan  bank.  Risiko  ini  disebut  juga  risiko likuiditas pendanaan ( funding likuidity risk ).
Adapun risiko likuiditas terjadi akibat ketidakmampuan bank melikuidasi aset tanpa terkena diskon  yang  material  karena  tidak  adanya  pasar  aktif  atau  adanya  gangguan  pasar  ( market disruption )  yang  parah.  Risiko  ini  disebut sebagai  risiko  likuiditas  pasar  ( market liquidity  risk )  (Bank Indonesia, 2011). Risiko likuiditas dalam penelitian ini dihitung dengan menggunakan indikator rasio Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk megukur tingkat  likuiditas  bank  yang  menunjukan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  permintaan pembiayaan atau kredit dengan menggunakan total aset yang dimiliki bank (Dendawijaya, 2005).
Hasil uji statistik dengan uji-t menunjukkan variabel LDR diperoleh nilai sign 0,087 > 0,05 dan t hitung 1,842 < t tabel 2,145 dan bertanda positif maka Ha ditolak. Jadi dapat disimpulkan bahwa Risk  Profile yang  diukur  dengan  LDR  berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba.
Hasil penelitian ini sejalan dengan Aini (2013), Triono, dkk (2017) yang menyebutkan bahwa LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. LDR tersebut menyatakan seberapa jauh  bank  mampu  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  oleh  deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Peningkatan  LDR  dapat disebabkan  karena  peningkatan  jumlah  kredit  yang  diberikan.  Namun  secara  keseluruhan sebaiknya bank umum BUMN  perlu mengetatkan jumlah kredit yang disalurkan dan tetap menjaga prinsip kahati-hatian pada tahun-tahun mendatang. Hasil penelitian ini bertentangan dengan hasil penelitian  Lubis  (2013),  berpengaruh  negatif  yang  tidak  signifikan  berarti  bahwa  LDR  tidak berpengaruh secara langsung terhadap pertumbuhan laba.
Good  Corporate  Governance yang  diukur  dengan  BOPO  berpengaruh  Negatif  Tidak  Signifikan terhadap Pertumbuhan Laba
Menurut (Lesmana, 2008) penilaian kualitas manajemen suatu bank dapat dilakukan dengan menghitung  rasio-rasio  efesiensi  usaha.  Melalui  rasio-rasio  efisiensi  usaha,  tingkat  efisiensi  yang telah dicapai oleh manajemen bank yang bersangkutan dapat diukur secara kuantitatif. Salah satu instrumen  yang  digunakan  untuk  mengukur  Good  Corporate  Governance  adalah  rasio  Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
BOPO memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Good Corporate Governance . Rasio BOPO digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  operasional  bank,  dengan  membandingkan  antara  biaya operasional tehadap pendapatan operasional. Biaya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha  pokoknya  (biaya  bunga,  biaya tenaga  kerja, biaya  pemasaran,  dan  biaya  operasional  lainnya).  Sedangkan  pendapatan  operasional  adalah
pendapatan  utama  bank  yaitu  pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari  penempatan  dana  dalam bentuk kredit dan pendapatan operasional lainnya. Semakin besar rasio BOPO maka akan semakin kecil  atau  menurun  kinerja  suatu  bank.  Sebaliknya,  semakin  kecil  rasio  BOPO  maka  semakin meningkat kinerja keuangan perbankan tersebut (Muniroh, 2014).
Hasil uji statistik dengan uji-t menunjukkan variabel BOPO diperoleh nilai sign 0,643 > 0,05 dan  t  hitung  -0,474 <  t tabel  2,145 dan bertanda  negatif maka  Ha ditolak.  Jadi  dapat  disimpulkan bahwa Good Corporate Governance yang diukur dengan BOPO berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Dalam  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  GCG  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap pertumbuhan  laba  yang  berarti  setiap  perubahan  yang  terjadi  pada  GCG  tidak  diikuti  oleh pertumbuhan  laba  secara  signifikan.  Hal  ini  mungkin  karena  penilaian  GCG  merupakan  penilaian non  financial dan  kualitatif  sehingga  belum  mampu  dijadikan  tolak  ukur  investor  dan  nasabah. Meskipun  perusahaan  di  indonesia  sudah  menerapkan  kebijakan  GCG,  nilai  yang  tinggi  dalam peringkat tidak menjamin bahwa investor atau nasabah akan merespon positif terhadap peristiwa tersebut.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Lubis (2013), Aini (2013), dan Triono (2017) yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap pertumbuhan laba karena disebabkan oleh faktor-faktor biaya yang meningkat sehinggah mempengaruhi pendapatan. Berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh    Wirawan  (2013)  yang  menyatakan  BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
1. Risk Profile yang diukur dengan NPL berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap Pertumbuhan Laba  pada  Perbankan  Umum  Milik  Negara  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Ini  berarti bahwa  berubahnya  NPL  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  Pertumbuhan  Laba    dan  setiap perubahan tidak diikuti secara signifikan.
2. Risk Profile yang diukur dengan LDR berpengaruh Positif tidak signifikan terhadap Pertumbuhan Laba  pada  Perbankan  Umum  Milik  Negara  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Ini  berarti bahwa  berubahnya  LDR  akan  dapat  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba  namun  tidak  secara signifikan.
3. Good  Corporate  Governance  yang  diukur  dengan  BOPO  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap Pertumbuhan Laba pada Perbankan Umum Milik Negara yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Ini berarti bahwa berubahnya BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap Pertumbuhan Laba  dan setiap perubahan tidak diikuti secara signifikan.
4. Earnings  yang  diukur  dengan  ROA  berpengaruh  Positif  tidak  signifikan  terhadap  Pertumbuhan Laba  pada  Perbankan  Umum  Milik  Negara  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Ini  berarti bahwa  berubahnya  ROA  akan  dapat  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba  namun  tidak  secara signifikan.
5. Capital  yang  diukur  dengan  CAR  berpengaruh  Positif  tidak  signifikan  terhadap  Pertumbuhan Laba  pada  Perbankan  Umum  Milik  Negara  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Ini  berarti bahwa  berubahnya  CAR  akan  dapat  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba  namun  tidak  secara signifikan.

## Saran
1. Investor  hendaknya  memperhatikan  informasi  yang  terdapat  dalam  prospektus  terutama mengenai informasi NPL, ROA dan BOPO karena mempengaruhi terhadap pertumbuhan laba.
2. Manajemen  bank  juga  hendaknya  memperhatikan  penggunaan  keuangan  perusahaan terutama yang berhubungan dengan penggunaan dana dalam pengreditan (NPL), peningkatan laba  perusahaan  (ROA),  dan  beban  operasional  dan  pendapatan  operasional  (BOPO)  karena akan mempengaruhi pertumbuhan laba.
3. Hasil  analisi  ini  dapat  dimanfaatkan  oleh  peneliti  selanjutnya,  sebagai  acauan  agar  dapat membandingkan untuk menilai prestasi manajemen dan untuk mengukur tingkat efisiensi serta hasil kerja yang diraih perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Aini,  N.  2013.  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  dan    Kualitas    AktivaProduktif    Terhadap Perubahan Laba. Dinamika Akuntansi, Keuangan  dan Perbankan, Vol 2 (No 1), pp 14-25 Bank  Indonesia.  2004.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  6/23/DPNP  Perihal  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Diakses tanggal 31 Mei 2019 melalui   www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Diakses tanggal  5 Januari 2019 melalui   www.bi.go.id.
Bank  Indonesia.  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor  13/24/DPNP  Perihal  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Diakses tanggal 25 Oktober 2018 melalui  www.bi.go.id.
Bank  Indonesia.  2017.  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  10/15/PBI/2008  tentang  kewajiban penyediaan Modal Minimum Bank Umum tanggal 12 desember 2013. Diakses tanggal 01 Mei 2019 melalui  www.bi.go.id.
Bank Mandiri. 2013, 2014, 2015, 2016, 2017. Laporan Keuangan Bank Mandiri. Jakarta: Bank Mandiri. Diakses tanggal 19 April 2019 melalui idx.co.id.
Bank Negara Indonesia. 2013, 2014, 2015, 2016, 2017. Laporan Keuangan Bank Negara Indonesia. Bank Jakarta: Bank Negara Indonesia. Diakses tanggal 19 April  2019 melalui idx.co.id.
Bank  Rakyat  Indonesia.  2013,  2014,  2015,  2016,  2017.  Laporan  Keuangan  Bank  Rakyat  Indonesia. Jakarta: Bank Rakyat Indonesia. Diakses tanggal 19 April 2019 melalui idx.co.id.
Bank Tabungan Negara. 2013, 2014, 2015, 2016, 2017. Laporan Keuangan Bank Tabungan Negara. Jakarta: Bank Tabungan Negara. Diakses tanggal 19 April 2019 melalui idx.co.id.
Dendawijaya, L. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia. Fahmi, I. 2012. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Fathoni,  Muhammad  Isnaini,  dkk.  2012.  Pengaruh  tingkat  kesehatan  bank terhadap pertumbuhan laba  pada  perusahaan  sektor  perbankan.  Jurnal  ekonomi  manajemen  sumber  daya  Vol.  13 No. 2.
Ghozali,  I.  2013.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS.  Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap, S. S. 2011. Teori Akuntansi Edisi Revisi 2011. Jakarta: Rajawali Pers.
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2008.  Analisis  Kritis  atas  Laporan  Keuangan.  Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Hery,  S.  M.  2016.  Analisis  Laporan  Keuangan-Integrated  and  Comprehensive  Edition.  Jakarta:  PT Grasindo.
Ikatan Bankir Indonesia. 2016. “Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Risiko”. Jakarta: PT Gramedia Pustaka,
Jacob,  Jeremiah  Kevin  Dennis.  2013.  Analisis  Laporan  Keuangan  Dengan  Menggunakan  Metode Camel  Untuk  Menilai  Tingkat  Kesehatan  Perbankan.  Jurnal  EMBA,Vol.  1,  No.  3,  September: 691-700.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi Revisi 8. Jakarta : PT.Grafindo Jakarta. Kasmir. 2012.Manajemen Perbankan. Edisi Revisi. Cetakan ke-11.Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2014. Dasar-dasar perbankan. Edisi Revisi. Jakarta:
Kuncoro.  M.,  &  Suhardjono.  2011.  Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi      Yogyakarta:  BPFE Yogyakarta.
Khatimah, H. 2009. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penyaluran Dana Perbankan Syariah Di Indonesia Sebelum dan Sesudah Kebijakan Akselerasi Perbankan Syariah Tahun 2007/2008. Jurnal Optimal, 3(1): 5.
Lesmana,  Yuanita.  2008.  Konsistensi  Antara  Discrectionary  Accrual  dengan  Rasio  CAMEL  dalam Mengukur Tingkat Kesehatan Bank. Usahawan. No. 5.
Mahaputra, I. N. (2012). Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI. AUDI Jurnal Akuntansi & Bisnis, Vol 7 (No
2), pp 243-254.
Margaretha, Farah. 2009. Manajemen Keuangan Bagi Industri Jasa. Jakarta : Grasindo. Muniroh,  D.  S.  2014.  Analisis  Kinerja  Keuangan  menggunakan  Metode  RGEC  (Risk,GCG,  Earning,
Capital) pada Sektor Keuangan Perbankan. Jurnal Ilmu Manajemen. Vol 2 (No 2).
Raharjo,  dkk.  2014.  The  Determinant  of  Commercial  Bank's  Interest  Margin  in  Indonesia  :  An Analysis  of  Fixed  Effect  Panel  Regression.  International  Journalof  Economics  and  Financial Issues Vol. 4 (2). Post-Graduate School of Bogor Agriculture University, Indonesia.
Rina,  Ardian  Eka  2014.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Metode  RGEC  pada  Bank  BUMN yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2011-2012.  Jurnal          Economics  &  Business Research Festival 13 nov 2014
Rivai,  Veithzal,  dkk.  2012.  Commercial  Bank  Management:Manajemen  Perbankan  dari  Teori  ke Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Republik  Indonesia  1998.  Undang-undang  No.10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan. Jakarta.
Robin. 2013. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, LDR, Branches, dan BI Rate terhadap Pertumbuhan Laba: Studi Bank Umum dengan Aset lebih dari Rp 50 Triliyun di Indonesia. Journal of Accounting and Management Research Vol. 8. No. 1.
Sugiono.2006. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung :Alfabeta Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Pendidikan. Bandung : Alfabeta. Sedarmayanti. 2007. Good Governance dan Good Corporate Governance. Bandung:Mandar Maju. Suhartatik,  N.,  &  Kusumaningtias,  R.  2013.  Juli.  Determinan  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR) Perbankan Syariah Di Indonesia (2008-2012). Jurnal Ilmu Manajemen, 1(4): 1179.
Sulhan, M., & Siswanto, E. 2008. Manajemen Bank Konvensional dan Syariah. Malang: UIN Malang Press.
Taswan.  2010.  Manajemen  Perbankan  Konsep,  Teknik  &  Aplikasi.  Edisi  II.  Yogyakarta:    UPP  STIM YKPN.
Triono,  S.,  2007.  Analisis  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  Perubahan  Laba  satu  tahun  dan  dua tahun  mendatang  (studi  Pada  Bank  Umum  di  Indonesia  periode  tahun  2001-2005).  Master Thesis. Program Pacasarjana Universitas Diponegoro
Pasaribu, Lubis, A. 2013. Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba Pada BPR di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan, Vol 1 (No 4), pp 27-37.
Platt,  H.  dan  Platt,  M.B.  2002.  Prediting  Financial  Distress.  Journal  of  Financial  Service Professionals,56(3),12-15.
Prasetyo, D. A., & Darmayanti, N. P. 2015. Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas,
Kecukupan  Modal,  Dan  Efisiensi  Operasonal  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT  BPD  Bali.  E-Jurnal Manajemen Unud, Vol 4 (No 9), pp 2590-2617.
Wirawan,  Rizki  Yudha.  2013.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Keuangan  Terhadap  Pertumbuhan  Laba Pada Perusahaan BUMN Sektor Perbankan Di Indonesia. Skripsi. Makasar: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin.
Wulandari,  Desyana  2016  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Finansial  Perusahaan  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Masa  Mendatang  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.  Skripsi, Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Yuliatiningrum,  N.  2016.  Pengaruh  Kesehatan  Bank  terhadap  Pertumbuhan  Laba  Perusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  Di  BEI.  Skripsi.Surabaya:Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi  Perbanas Surabaya.