## Pengaruh Tingkat Suku Bunga Kredit dan Kredit Macet Terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2020-2022
Sri Yuli Ayu Putri 1*
1 Fakultas Ekonomi, Universitas Ekasakti, Padang, Indonesia
*Corresponding Author: sriyuliayuputri@gmail.com
Info Artikel Abstrak Diterima, 10/09/2023 Direvisi, 20/10/2023 Dipublikasi, 07/11/2023 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tingkat suku bunga kredit, kredit macet, biaya dana dan perputaran kas pada perusahaan perbankan yang terdaftar  di  bei  periode  2020-2022.  Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah penelitian  kuantitatif.  Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder.  Populasi dalam  penelitian  ini  merupakan  perusahaan  perbankan  yang  berjumlah  47 perusahaan.  Teknik  pengambilan  sampel  mengunakan  metode  purposive sampling, sehingga diperoleh sampel sebanyak 23 perusahaan. Metode analisis yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  analisis  data  statistik deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  analisis  regresi  linier  berganda,  path  analisis koefisien determinasi, dan pengujian hipotesisnya menggunakan uji t dan uji F. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat suku bunga kredit, biaya dana, perputaran  kas  secara  parsial  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  kinerja keuangan. Sedangkan kredit macet berpengaruh secara parsial terhadap kinerja keuangan.  Hasil  uji  F  diperoleh  bahwa  secara  simultan  tingkat  suku  bunga kredit,  kredit  macet,  biaya  dana  dan  perputaran  kas  berpengaruh  terhadap kinerja keuangan. Kata Kunci: Tingkat Suku Bunga Kredit, Kredit Macet, Biaya Dana, Perputaran Kas Abstract Keywords: Credit Interest Rates, Bad Credit, Cost of Funds, Cash Turnover This research aims to determine the influence of credit interest rates, bad credit, cost of funds and cash turnover on banking companies listed on the IDX for the 2020-2022 period. The type of research used is quantitative research. The data used is secondary data. The population in this research is banking companies, totaling  47  companies.  The  sampling  technique  used  a  purposive  sampling method so that a sample of 23 companies was obtained. The analytical methods used in this research are descriptive statistical data analysis methods, classical assumption  tests,  multiple  linear  regression,  path  determination  coefficient analysis,  and  hypothesis  testing  using  the  t  test  and  F  test.  The  results  of  the research show that credit interest rates, cost of funds, turnover cash partially has an insignificant effect on financial performance. Meanwhile, bad credit has a  partial  effect  on  financial  performance.  The  results  of  the  F  test  show  that credit interest rates, bad debts, cost of funds and cash turnover simultaneously influence financial performance.

## PENDAHULUAN
Menurut Rahayu, (2020:6-7) kinerja keuangan bank adalah profil keuangan bank dalam satu periode berkaitan  dengan  penghimpunan maupun  penyaluran dana  yang diukur  dengan rasio likuiditas, rasio profitabilitas, rasio solvabilitas dan rasio aktivitas. Dalam penelitian ini menggunakan  rasio  profitabilitas  untuk  melihat  kemampuan  perusahaan  (bank)  dalam menghasilkan laba dengan menggunakan modal sendiri dan modal asing.
Pembangunan ekonomi suatu negara sangat tergantung pada perkembangan usaha yang nyata  dari  sektor  perbankan.  Ketika  sektor  perbankan  terpuruk  perekonomian  nasional  juga terpuruk.  Sektor  perbankan  memegang  peran  penting  dalam  pertumbuhan  ekonomi  (Alfi, 2020).
Tabel 1. Net Performance loan
Sumber : (cnbcindonesia.com)
Fenomena  kredit  macet  terjadinya  pada  perusahan  PT.  Bank  Rakyat  Indonessia  Tbk dalam  menghasilkan  Net  Performance  Loan  (NPL)  kredit  macet  yang  semkain  meningkat. Pada tahun 2019 kredit macet mencapai 2,53 persen. Mengalami peningkan pada tahun 2020 sebesar 3,11 persen. Pada tahun 2021 mengalami kenaikan secara drastis sebesar 7,5 persen. Kenaikan  net  performance  loan  terjadi  akibat  dampak  dari  terjadinya  Covid-19.  Selain  itu, Bank Central  Asia  Tbk  pada  tahun  2019  memiliki  kredit  macet  3,06  persen dan mengalami kenaikan kredit macet pada tahun 2020 sebesar 3,35 persen. Pada tahun 2021 BCA mengalami kenaikan sesebsar 3,48 persen (cnbcindonesia.com).
Menurut  (Subadi,  2020:75)  Kredit  macet  atau  Net  Performance  Loan  (NPL)  yang meningkat  dan  nilanya  tinggi  akan  menyebabkan  kegiatan  usaha  tidak  bisa  berjalan  dengan baik. Kondisi kredit macet yang dialami oleh suatu perusahaan akan menyebabkan pihak bank kekurangan dana.
Ada faktor yang bisa mempengaruhi manajemen dalam menilai kinerja keuangan antara lain tingkat suku bunga kredit dan kredit macet.
Faktor yang dapat mempengaruhi kinerja keuangan ialah tingkat suku bunga. Menurut Kasmir,  (2018:112)  tingkat  suku  bunga  merupakan  persentase  tertentu  yang  diperhitungkan dari pokok pinjaman yang harus dibayarkan oleh debitur kepada pihak kreditur sebagai imbal jasa  yang  diberikan  dalam  periode  tertentu,  atau  disebut  juga  sebagai  biaya  atas  pinjaman. Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh (Yamani & Kye, 2022) yang menyatakan bahwa tingkat  suku  bunga  kredit  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  keuangan.  Sedangkan penelitikan yang dilakukan oleh (Azizah, 2022) menunjukan bahwa tingkat suku bunga tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan
Faktor  lain  yang  dapat  mempengaruhi  kinerja  keuangan  yaitu  kredit  macet.  Menurut Subadi,  (2020:75)  kredit  macet  merupakan  kondisi  dimana  perusahaan  tidak  mempu membayar cicilan atau hutang yang demikian kepada pemberi pinjaman dengan tepat waktu. Kondisi  tersebut  dapat  disebabkan  oleh  banyak  hal  seperti  debitur  kehilangan  penghasilan utamanya, mangkir secara terencana dalam melakukan pembayaran, dan lain-lain. Jika kondisi kredit  macet  tidak  segera  terselesaikan  maka  kondisi  perusahaan  akan  semakin  memburuk. Berdasarkan  penelitian  (Azizah,  2022)  yang  menyatakaan  kredit  macet  tidak  berpengaruh terhadap kinerja keuangan. Namun hal ini berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Menurut penelitian (Sigalinnging & Hutabarat, 2022) & (Dini, 2020), yang menyatakan bahwa kredit macet berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan.
Kode Perusahaan Tahun 2019 2020 2021 BBRI 2,53% 3,11% 7,5% BBCA 3,06% 3,35% 3,48%

## METODE PENELITIAN Metode Pengumpulan Data
Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  studi  dokumen  sekunder  dengan meneliti berbagai macam dokumen yang berguna untuk bahan analisis dan Studi Kepustakaan dengan  membaca  dan  mempelajari  buku-buku,  serta  sumber  bacaan  lainnya  yang  memuat teori-teori yang berhubungan sebagai sumber informasi untuk penelitian yang dilakukan.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  teknik  dokumentasi  dengan  metode kepustakaan. Data yang digunakan adalah data sekunder yang menggambarkan kegiatan atau keadaan  di  dalam  perusahaan  dan  menggunakan  data  kuantatif.  Data  dikumpulkan  dan diperoleh  dari  laporan  keuangan  perusahaan  perbankan  periode  tahun  2020-2022  yang diterbitkan oleh Bursa Efek Indonesia (BEI) di situs resminya www.idx.co.id .

## Jenis dan Sumber Data
a. Jenis Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif  yang menunjukkan  angka  yang  pasti  yang  tergantung  pada  waktu  pengumpulannya.  Data  ini termasuk tipe Data Time Series, yaitu data yang diambil dalam jangka waktu tertentu dan data yang dikumpulkan secara urut dalam waktu lebih dari satu tahun .

## b. Sumber Data
Sumber data yang digunakan dalam penelitian adalah data sekunder, yaitu data yang diperoleh dari pihak lain atau sumber lain yang telah ada. Dalam penelitian ini sumber data yang diperoleh berasal dari laporan keuangan tahunan perusahaan perbankan pada periode 2020-2022  yang  dirilis  resmi  oleh  pihak  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI).  Data  dikumpulkan dengan cara mengunduhnya dari situs web Bursa Efek Indonesia.

## Populasi dan sampel Penelitian
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2020-2022. Populasi pada penelitian ini berjumlah 47 perusahaan.
Tabel 2. Daftar Perusahaan Perbankan Yang Menjadi Populasi Dalam Penelitian
No Kode Nama Perusahaan 1 AGRO Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 2 AGRS Bank IBK Indonesia Tbk 3 AMAR Bank Amar Indonesia Tbk 4 ARTO Bank Jago Tbk 5 BABP Bank MNC Internasional Tbk 6 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 7 BANK Bank Aladin Syariah Tbk 8 BBCA Bank Cebtrak Asia Tbk 9 BBHI Allo Bank Indonesia Tbk 10 BBKP Bank KB Bukopin Tbk 11 BBMD Bank Mestika Dharma Tbk 12 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero ) Tbk
13 BBRI Bank Rakkyat Indonesia (Persero) Tbk 14 BBSI Bank Bisnis Internasional Tbk 15 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 16 BBYB Bank Neo Commerce Tbk 17 BCIC Bank Jtrust Indonesia Tbk 18 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 19 BEKS Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 20 BGTD Bank Ganesha Tbk 21 BINA Bank Ina Perdana Tbk 22 BJBR Bank Pembangunan Dah Jawa Barat dan Banten Tbk 23 BJTM Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 24 BKSW Bank QNB Indonesia Tbk 25 BMAS Bank Maspion Indonesia Tbk 26 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 27 BNBA Bank Bumi Arta Tbk 28 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk 29 BNI Bank Negara Indonesia Tbk 30 BNLI Bank Permata Tbk 31 BRIS Bank Syariah Indonesia Tbk 32 BSIM Bank Sinarmas Tbk
Sumber: www.idx.co.id, 2023
Perusahaan  yang  dijadikan  sampel  merupakan  perusahaan  yang  memenuhi  kriteria berikut:
a. Perusahaan  sektor  perbankan  yang  tergabung  dalam  Bursa  Efek  Indonesia  yang  secara konsisten tercatat selama periode penelitian yaitu tahun 2020-2022.
b. Perusahaan  yang  menerbitkan  laporan  tahunan  (annual  report)  dan  laporan  keuangan (financial statement) secara lengkapselama tahun 202-2022.
c. Perusahaan  sektor  perbankan  yang  memperoleh  laba  berturut-turut  selama  periode  2020- 2022
Tabel 3. Daftar Perusahaan Yang Menjadi Sampel Dalam Penelitian No Kode Nama Emiten 1 BBCA Bank Central Asia Tbk 2 BBMD Bank Mestika Dharma Tbk 3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero ) Tbk 4 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 5 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 6 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 7 BINA Bank Ina Perdana Tbk 8 BJBR Bank Pembangunan Dah Jawa Barat dan Banten Tbk 9 BJTM Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 10 BMAS Bank Maspion Indonesia Tbk 11 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 12 BNBA Bank Bumi Arta Tbk
Sumber: Data diolah oleh penulis, 2023

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada  penelitian  ini  meneliti  2  variabel  independen  yaitu  Tingkat  Suku  Bunga  Kredit (TSBK)  dan  Kredit  Macet  (KM).)  apakah  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen  yaitu Kinerja  Keuangan  (KK).  Secara  statistik  dilakukan  dengan  pengujian  baik  secara  parsial maupun secara simultan dengan model regresi dan menggunakan software SPSS 22.

## Metode Analisis Data

## a. Uji Statistik Deskriptif
Tabel 4. Uji Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Kinerja Keuangan 69 .00037 .07900 .0099954 .01270560 Suku Bunga Kredit 69 2.40 12.75 6.9604 2.75697 Valid N (listwise) 69 Sumber: Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## b. Uji Asumsi Klasik
1) Uji Normalitas
Tabel 5. Uji Normalitas Unstandardized Residual N 69 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .98226967 Most Extreme Differences Absolute .102 Positive .072 Negative -.102 Test Statistic .102 Asymp. Sig. (2-tailed) .072 c
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti 2023

## 2) Uji Multikolonieritas
Tabel 6. Uji Multikolonieritas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -6.465 .781 -8.282 .000 TSBK .386 .329 .144 1.174 .245 .795 1.258 KM -.659 .155 -.476 -4.250 .000 .952 1.050
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## 3) Uji Heterokedastisitas
Tabel 7. Uji Heterokedastisitas (Glejser) Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 1.619 .495 .002 Tingkat suku bunga -.449 .209 -.289 .095 Kredit macet .047 .098 .059 .634 a. Dependent Variable: ABSRes
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## 4) Uji Autokorelasi
Tabel 8. Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .484 a .234 .186 1.01250 1.176
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## c. Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 9. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -6.465 .781 -8.282 .000 Tingkat suku bunga .386 .329 .144 1.174 .245 Kredit macet -.659 .155 -.476 -4.250 .000 a. Dependent Variable: Kinerja keuangan
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)
Hasil regresi linear berganda yaitu sebagai berikut : KK = -6.465 +0,386(TSBK) - 0,659(KM)+ e

## d. Uji Koefesiensi Determinasi (Adjusted R²)
Tabel 10. Uji Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .484 a .234 .186 1.01250
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## e. Uji Signifikan Dengan Uji t (t test)
Tabel 11. Hasil Uji t Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) -6.465 .781 -8.282 .000
Tingkat suku bunga .386 .329 .144 1.174 .245 Kredit macet .659 .155 .476 4.250 .001
Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)
f. Uji Signifikan Dengan Uji F (F test)
Tabel 13. Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 20.058 4 5.014 4.891 .002 b Residual 65.610 64 1.025 Total 85.668 68
a. Dependent Variable: Kinerja keuangan
b. Predictors: (Constant tingkat suku bunga dan  kredit macet Sumber : Hasil Pengolahan data spss 22, diolah oleh peneliti (2023)

## Pembahasan
1. Pengaruh tingkat suku bunga kredit secara parsial terhadap kinerja keuangan
Berdasarkan Hasil uji t tingkat suku bunga terhadap kinerja keuangan diperoleh nilai thitung  sebesar  1.174  yang  nilainya  lebih  kecil  dari  nilai  ttabel  sebesar  1,668.  Tingkat signifikan menunjukan 0,245 yang lebih besar dari taraf signifikan 5%. Dengan demikian dapat disimpulkan  bahwa tingkat  suku  bunga secara parsial  tidak berpengaruh signifikan terhadap  kinerja  keuangan  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  efek indonesia periode 2020-2022.
Tingkat  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  ketika  pokok pinjaman  yang  harus  dibayarkan  meningkat  dari  tahun  ke  tahun.  Namun,  hal  ini  tidak membuat  kinerja  keuangan  menurun,  hal  ini  disebabkan  oleh  rendahnya  kemampuan perusahaan dalam membayar suku bunga. Penelitian ini didukung oleh hasil yang dilakukan oleh  penelitian  (Azizah,  2022)  yang  menyatakan  ketika  tingkat  suku  bunga  menurun perusahaan bisa saja memiliki kinerja keuangan yang naik atau menurun juga. Hal ini yang menyebabkan  tingkat  suku  bunga  ktredit  tidak  dapat  mempengaruhi  kinerja  keuangan. Dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  suku  bunga  kredit  macet  tidak  berpengaruh  terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020-2022.
Suku  bunga  memiliki  pengaruh  positif  tetapi  tidak  signifikan,  hal  ini  menunjukan ketika suku bunga naik maka tidak akan membuat kinerja keuangan naik atau menurun. Hal ini di dukung oleh penelitian (Azizah, 2022) yang menyatakan ketika suku bunga menurun tidak  akan  membuat  kinerja  keuangan  menurun  atau  naik.  Teori  sinyal  memberikan informasi dan gambaran ketika perusahaan memiliki kinerja keuangan yang menurun akan memberikan singal bagi perusahaan untuk memiliki manajemen yang baik dalam mengatur kinerja keuangan.

## 2. Pengaruh kredit macet secara parsial terhadap kinerja keuangan
Berdasarkan  hasil uji t kredit macet terhadap kinerja keuangan diperoleh nilai thitung sebesar 4.250 yang nilainya lebih kecil  dari nilai  ttabel sebesar 1,668. Tingkat signifikan menunjukan 0,001 yang lebih kecil dari taraf signifikan 5%. Dengan demikian dapat kredit macet  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020-2022.
Kredit macet berpengaruh terhadap kinerja keuangan, karena kredit macet merupakan kondisi perusahaan tidak mampu membayar cicilan. Ketika kredit macet meningkat maka yang  akan  terjadi  yaitu  penurunan  dari  kinerja  keuangan.  Kinerja  keuangan  sendiri merupakan  penilaian  prestasi  dari  suatu  perusahaan.  Penelilitian  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  (Azizah,  2022)  yang  menyatakan  kredit  macet  yang  dialami perusahaan yang  begitu  besar  akan  membuat  kinerja keuangan dalam  kondisi  tidak baik. Hal ini dapat disimpulkan bahwa kredit macet berpengaruh terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020-2022.
Kredit macet memiliki pengaruh positif dan signifikan, ketika kredit macet menurun akan membuat kinerja keuangan semakin rendah. Sebaliknya jika kredit macet meningkat akan  membuat  kinerja  keuangan  semakin  tinggi.  Penilitian  ini  di  dukung  oleh  penelitian (Azizah,  2022)  yang  menyatakan  bahwa  kredit  macet  yang  besar  akan  membuat  kinerja keuangan  dalam  kondisi  tidak  baik.  Teori  singal  akan  mendukung  untuk  memberikan informasi tentang keadaan perusahaan pada masa yang akan datang.

## 3. Pengaruh tingkat suku bunga kredit dan kredit macet terhadap kinerja keuangan
Hasil uji f diperoleh nilai fhitung sebesar 4,891 > ftabel 3,13 dengan tingkat signifikan 0,002  dimana  nilai  signifikannya  <  0,05.  Dengan  Demikian  dapat  disimpulkan  bahwa tingkat suku bunga kredit dan kredit macet secara simultan berpengaruh terhadap kinerja keuangan.  Nilai  koefisien  determinasi  (Adjusted  R  Square)  =  0,186  atau  18,6%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  variabel  tingkat  suku  bunga  kredit  dan  kredit  macet  berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan sebesar 18,6%. Sedangkan sisanya sebesar 100%  -  18,46%  =  81,54%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang  tidak  penulis  teliti  dalam penelitian  ini.  Berdasarkan  hasil  uji  f  tingkat  suku  bunga  dan  kredit  macet  berpengaruh secara  simultan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di bursa efek indonesia periode 2020-2022.
Tingkat  suku  bunga  kredit  dan  kredit  macet  berpengaruh  secara  simultan  terhadap kinerja keuangan. Hal ini desebabkan oleh tingkat suku bunga kredit dan kredit macet yang mengalami  kondisi  tidak  baik  akan  membuat  kinerja  keuangan  dalam  kondisi  tidak  baik pula. Sebaliknya jika perusahaan memiliki tingkat suku bunga kredit dan kredit macet dalam kondisi baik maka kinerja keuangan juga dalam kondisi yang baik. Penelitian ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh (Azizah, 2022) yang menyatakan bahwa suku bunga kredit dan kredit macet berpengaruh secara  seimultan  terhadap kinerja keuangan.  Hal ini dapat disimpulkan bahwa tingkat suku bunga kredit dan  kredit macet berpengaruh secara simultan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020-2022.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dijelaskan,  maka  peneliti  dapat  menarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Tingkat suku bunga secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Dengan  kata  lain  hipotesis  pertama  yang  menyatakan  "tingkat  suku  bunga  secara  parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020-2022. Hasil uji t tingkat suku bunga terhadap kinerja keuangan diperoleh nilai thitung sebesar 1.174 yang nilainya lebih kecil dari nilai ttabel  sebesar  1,668.  Tingkat  signifikan  menunjukan  0,245  yang  lebih  besar  dari  taraf signifikan 5%. H1 “ Ditolak ”
2. Kredit macet parsial berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Dengan kata lain hipotesis  pertama  yang  menyatakan  kredit  macet  secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap  kinerja  keuangan  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  efek indonesia periode 2020-2022. Hasil uji t kredit macet terhadap kinerja keuangan diperoleh nilai thitung sebesar 4.250 yang nilainya lebih kecil dari nilai ttabel sebesar 1,668. Tingkat signifikan menunjukan 0,001 yang lebih kecil dari taraf signifikan 5%. H2 “ Diterima” 3. Tingkat  suku  bunga  dan  kredit  macet  berpengaruh  secara  simultan  terhadap  kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2020- 2021.hasil uji f diperoleh nilai fhitung sebesar 4,891 > ftabel 3,13 dengan tingkat signifikan 0,002  dimana  nilai  signifikannya  <  0,05.  Dengan  Demikian  dapat  disimpulkan  bahwa tingkat  suku  bunga  kredit,  kredit  macet,  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan.  Nilai  koefisien  determinasi  (Adjusted  R  Square)  =  0,186  atau  18,6%.  Hal  ini menunjukkan bahwa variabel tingkat suku bunga kredit dan kredit macet, biaya dana dan perputaran  kas  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  perusahaan  sebesar 18,6%. Sedangkan sisanya sebesar 100% - 18,46% = 81,54% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak penulis teliti dalam penelitian ini. H5” Diterima ”

## Saran
Berdasarkan hasil penelitian, saran yang dapat dirumuskan dalam penelitian ini sebagai berikut:
1. Hasil  penelitian  menunjukkan  kredit  macet  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  pada Perusahaan. Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan sudah baik. Diharapkan manajer tetap untuk menjaga agar kredit macet dapat stabil sehingga perusahaan dapat memiliki kinerja keuangan yang stabil.
2. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat menambah waktu penelitian dan menggunakan objek  yang  lain  sehingga  akan  menghasilkan  penelitian  terbaru  terkait  kinerja  keuangan. Peneliti  selanjutnya  diharapkan  menambah  jumlah  variabel  independen  yang  diduga memiliki  pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  seperti  likuiditas,  leverage,  operating capacity, sales growth, arus kas, konservatisme akuntansi dan memasukkan unsur variabel moderating atau intervening dalam penelitiannya. Pada uji koefisien determinasi didapatkan hasil  penelitian  sebesar  18,46%  dimana  ini  berarti  ada  81,54%  faktor  lain  yang mempengaruhi kinerja keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Alfi,  H.  (2020).  Pengaruh  perputaran  kas,  biaya  dana  terhadap  kinerja  keuangan  pada perusahaan  manufakture  2018-2020.  Accounting,  Auditing  &  Accountability  Journal, 4(2), 123–133.
Ayu, Y. (2020). Pengaruh perputaran kas dan biaya dana terhadap kinerja keuangan perbankan pada perusahaan perbankan 2018-2020. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 2(4), 120–130.
Azizah, nur wafiq. (2022). pengaruh tingkkat suku bunga kredit, kredit macet, biaya dana, dan perputaran kas terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang ada dibursa efek indonesia periode 2019-2021. Universitas Pancasakti Tegal.
Desi,  Novita.  (2019).  Pengaruh  suku  bunga  dan  pemdapatan  internasiona  terhadap  kinerja keuangan BPR. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 2(5), 45– 55.
Dewi, C. P. S., & Iswara, U. S. (2022). Pengaruh Kebijakan Hutang, Profitabilitas, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 11(4), 1–18.
Dini,  R.  (2020).  Pengaruh  kredit  macet,  perputaran  kas,  dan  biaya  dana  terhadap  kinerja keuangan  pada  perusahaan  real  estate  2019-2020.  E-Jurnal  Manajemen  Universitas Udayana, 4(2), 123–129.
Darmawan. (2020). Dasar-dasar Memahami Rasio dan Laporan Keuangan. Yogyakarta: UNY Press.
Ghozali,  I.  (2018).  Analisis  Multivariat  dan  Ekonometrika  :  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi dengan eviews 10. Semarang: Universitas Diponegoro.
Gunawan,  C.  (2020).  Mahir  Menguasai  SPSS  (Mudah  Mengolah  Data  dengan  IBM  25). Yogyakarta.
Hardani, Andriani, H., Ustiawaty, J., Utami, E. F., Istiqomah, R. R., Fardani, R. A., … Auliya, H. N. (2020). Metode penelitian Kualitatif & Kuantitatif. Yogyakarta: CV. Pustaka Ilmu Group Yogyakarta.
Hutabarat, F. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Banten: Desenta Muliavisitama. Indonesia, C. (2021). Laba “Raksasa” Rokok RI Anjlok, Pengusaha Teriak Soal Pajak.
Ismail.  (2020).  Manajemen  Perbankan.  Jakarta:  Penerbit  Pernanda  Media  Group.  Kasmir.
(2018). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo.
Maharani, N. K. (2022). Manajemen Keuangan. Jawa Barat: CV. Media Sains Indonesia. Purnamasari, K., & Djuniardi, D. (2018). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Malang: CV Literasi Nusantara Abadi.
Puspita,  S.  (2021).  Pengaruh  Biaya  dana  dan  Suku  Bunga  terhadap  kinerja  keuangan  pada perusahaan Perbankan periode 2029-2020. Journal of Accounting, 2(4), 160–169.
Rahayu.  (2020).  Kinerja  Keuangan.  Jakarta:  Program  Pascasarjana  Prof.Moestopo (Beragama).
Solikin, P. W. (2018). Kebijakan Moneter di Indonesia. Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan.
Subadi, E. jaya. (2020). Reskontrukturisasu. Yogyakarta: Penerbit CV Hikam Media Utama. Sugiono, A., & Untung, E. (2018). Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan Keuangan. Jakarta:
PT.Grasindo.
Suryani, & Hendryadi. (2016). Metode Riset Kuantitatif: Teori dan Aplikasi Pada Penelitian Bidang Manajemen dan Ekonomi Islam. Jakarta: Prenada Media.
Yamani, S., & Kye, I. (2022). Pengaruh inflasi dan suku bunga terhadap kinerja keuangan bank muamalat indonesia 2016-2020. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syaraiah, 2(1), 58–70.
Melinia,  V.,  &  Priyadi,  M.  P.  (2021).  Pengaruh  Kebijakan  Hutang  Dan  Pertumbuhan Perusahaan  Terhadap  Nilai  Perusahaan  Dengan  Profitabilitas  Sebagai  Variabel Intervening. Repository.Unej.Ac.Id, 10(10), 1–23. Retrieved from
https://repository.unej.ac.id/handle/123456789/85930
Nasution, N. (2019). Strategi Penyelesaian kredit macet dan dampak terhadap kinerja keuangan pada  koperasi  simpan  pinjam  zaitun  sipeapea  kecamatan  sorkam  barat.  Management International/International Management/Gestion Internacional, 2(4), 55–67.
Puspita,  S.  (2021).  Pengaruh  biaya  dana  dan  suku  bunga  terhadap  kinerja  keuangan  pada perusahaan perbankan periode 2029-2020. Journal of Accounting, 2(4), 160–169.
Sigalinnging,  E.,  &  Hutabarat,  Y.  (2022).  Pengaruh  dan  dampak  penerapan  strategi penyelesaian kredit macet terhadap kinerja keuangan PT Tri Sapta Jaya Cabang Sibolga. Jurnal Mahasiswa, 4(4), 168–180.
Sita, N. P., & Utomo, S. P. (2022). Analisis pengaruh suku bunga kredit, inflasi dan nilai buk terhadap kinerja keuangan perusahaan studi kasus perusahaan manufaktur yang terdaftar di  bursa  efek  indonesia  untuk  periode  2017-2021.  Journal  of  Sustainability  Business Research, 4(1), 92–99.
Yamani, S., & Kye, I. (2022). Pengaruh inflasi dan suku bunga terhadap kinerja keuangan bank muamalat indonesia 2016-2020. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syaraiah, 2(1), 58–70. www.cnnindonesia.com www.idx.co.id www.ojk.go.id