## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PT. BPR WELERI MAKMUR DENGAN METODE CAMEL PADA PERIODE 2015-2018
Nabila Saskia Noer Rizky * ) Winarni ** )
* )nabilasaskianr23@gmail.com

## ABSTRACT
This study aims to assess and analyze the health level of PT. BPR Weleri Makmur if calculated using the CAMEL (Capital,  Asset  Quality, Management,  Earning,  and Liquidity) method in the 2015-2018 period based on Bank Indonesia Director's Decree No. 30/12 / KEP / DIR dated April 30, 1997. The component assessed is Capital (Capital) using CAR ratios, Asset  Quality  by  using  KAP  ratios  and  PPAP  ratios,  Management  using  Management calculations  using general  management  and risk management,  earnings (earning) using the ROA ratio and the BOPO ratio, and Liquidity (Liquidity) using the Cash Ratio and LDR ratio. The results of the analysis and discussion showed that in the 2015-2018 period as a whole, the health level of PT. BPR Weleri Makmur is categorized in the healthy category, and the health level  progress  based  on  overall  credit  score  at  PT.  BPR  Weleri  Makmur  in  the  2015-2016 period decreased.
Keywords:  Bank’s  Health  Level,  CAMEL  Method,  Capital,  Asset  Quality,  Management, Earnings, and Liquidity.
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang **) Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Dampak  krisis  awal  Juli  1997,  terjadi  gejolak  nilai  tukar.  Bersamaan  dengan  itu, pemerintah  melakukan  pengetatan  likuiditas.  Kondisi  ini  memunculkan  krisis  kepercayaan masyarakat terhadap perbankan nasional, terutama pasca pencabutan ijin usaha 16 bank pada tanggal  1  November  1997.  Hal  ini  berdampak  sangat  buruk,  terutama  memicu  terjadinya depresiasi kepercayaan terhadap perbankan. (Safri, 2018)
Perbankan mempunyai peranan yang sangatlah besar dalam memajukan perekonomian suatu negara. Hampir semua sektor yang berhubungan dengan keuangan selalu membutuhkan jasa bank. Begitu pentingnya dunia perbankan, sehingga ada anggapan bahwa bank merupakan “nyawa”  untuk  menggerakkan  roda  perekonomian  suatu  negara.  Anggapan  ini  tentu  tidak salah,  karena  fungsi  bank  sebagai  lembaga  keuangan  sangatlah  vital,  misalnya  dalam  hal penciptaan  uang,  mengedarkan  uang,  menyediakan  uang  untuk  menunjang  kegiatan  usaha,
tempat mengamankan uang, tempat melakukan investasi dan jasa keuangan lainnya. (Kasmir, 2002:2)
Industri perbankan kini telah mengalami perubahan besar dalam beberapa tahun terakhir. Kemajuan  usaha  suatu  bank  sangat  bergantung  dari  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank tersebut. Seperti yang disebutkan oleh Budisantoso dan Nuritomo (2013:9), salah satu fungsi bank adalah sebagai agent of trust . Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan ( trust ), baik dalam hal menghimpun dana maupun penyaluran dana. Masyarakat akan mau menitipkan dananya  di  bank  apabila  dilandasi  adanya  unsur  kepercayaan.  Masyarakat  percaya  bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan oleh bank, uangnya akan dikelola dengan baik, bank tidak akan  bangkrut,  dan  pada  saat  yang  telah  dijanjikan  simpanan  tersebut  dapat  ditarik  kembali dari bank. Pihak bank sendiri akan mau menyalurkan dananya pada debitur atau masyarakat apabila  dilandasi  unsur  kepercayaan.  Pihak  bank  percaya  bahwa  debitur  tidak  akan menyalahgunakan pinjamannya, debitur akan mengelola dana pinjaman dengan baik, debitur akan mempunyai kemampuan untuk membayar pada saat jatuh tempo, dan debitur mempunyai niat untuk mengembalikan pinjaman beserta kewajiban lainnya pada saat jatuh tempo.
Demi menjaga kepercayaan masyarakat atau nasabah maka bank perlu menjaga tingkat kesehatannya.  Kesehatan  merupakan  hal  yang  paling  penting  di  dalam  berbagai  bidang kehidupan,  baik  bagi  manusia  maupun  perusahaan.  Kondisi  yang  sehat  akan  meningkatkan gairah  kerja  dan  kemampuan  kerja  serta  kemampuan  lainnya.  Sama  seperti  halnya  manusia yang harus selalu menjaga kesehatannya, perbankan juga harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap  prima  dalam  melayani  para  nasabahnya.  Bank  yang  tidak  sehat,  bukan  hanya membahayakan dirinya sendiri, akan tetapi pihak lain. Penilaian kesehatan bank amat penting disebabkan karena bank mengelola dana masyarakat yang dipercayakan kepada bank. (Kasmir, 2002:41)
Keberadaan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  adalah  untuk  memenuhi  kebutuhan masyarakat  dalam  bidang  keuangan  dengan  ketentuan-ketentuan  yang  lebih  mudah dibandingkan  dengan  bank  umum.  Direktur  Grup  Kepatuhan  LPS,  Arinto  Wicaksono (Antaranews Kepri) mengungkapkan sampai dengan semester pertama di tahun 2018 tercatat sebanyak 89 bank telah dilikuidasi, 83 diantaranya merupakan Bank Perkreditan Rakyat (BPR), 5 merupakan BPR Syariah dan satu bank umum. Oleh karena itu, BPR harus memperhatikan tingkat kesehatannya, sebagaimana diatur dalam Peraturan Bank Indonesia No.9/17/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Sedangkan untuk tata  cara  penilaian  tingkat  kesehatan  BPR  diatur  dalam  Surat  Keputusan  Direksi  Bank
Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR,  dimana  kedua  peraturan  ini  berlaku  di  seluruh  BPR  di Indonesia.
PT.  BPR  Weleri  Makmur  adalah  sebuah  lembaga  keuangan  bank  yang  telah berpengalaman lebih dari 25 tahun, dan senantiasa berkembang dengan total asset diatas 350 Milyar  Rupiah.  Keamanan  nasabah  adalah  prioritas  utama  PT.  BPR  Weleri  Makmur.  Salah satunya adalah dengan menjadi anggota Lembaga Penjamin Simpanan (LPS), sehingga dapat memberi keterangan bagi nasabah karena simpanan dijamin oleh pemerintah.
Berikut merupakan tabel yang berisi beberapa rasio dari PT. BPR Weleri Makmur yang berada di kota Semarang periode 2015-2018:
Tabel 1 Rasio Keuangan PT. BPR Weleri Makmur
Rasio Tahun 2015 2016 2017 2018 CAR 16,50% 18,88% 17,72% 19,29% KAP 1,39% 3,62% 4,74% 2,48% PPAP 123,08% 111,60% 100,00% 100,10% BOPO 67,95% 71,93% 65,82% 61,67% LDR 65,43% 71,81% 76,70% 77,72%
Sumber : Data yang diolah
Berdasarkan tabel diatas menunjukkan kinerja rasio CAR, KAP, PPAP, BOPO, dan LDR pada PT. BPR Weleri Makmur Semarang periode 2015-2018, sedangkan berikut merupakan perkembangan rasio :
Tabel 2 Perkembangan Rasio Keuangan PT. BPR Weleri Makmur
Rasio Periode Keterangan 2015-2016 2016-2017 2017-2018 CAR 14,44% -6,13% 8,85% Fluktuasi KAP 160,65% 30,89% -47,84% Turun PPAP -9,33% -10,39% 0,10% Fluktuasi BOPO 5,86% -8,50% -6,31% Fluktuasi LDR 9,76% 6,81% 1,32% Turun
Sumber: Data yang diolah
Pada tabel diatas dapat terlihat perkembangan rasio CAR, KAP, ROA dan LDR dari PT. BPR Weleri Makmur periode 2015 sampai dengan 2018. Untuk rasio CAR, PPAP, dan BOPO mengalami fluktuasi, sedangkan rasio LDR dan rasio KAP mengalami mengalami penurunan perkembangan.  Bisa  saja  hal  tersebut  mempengaruhi  tingkat  kesehatan  PT.  BPR  Weleri Makmur pada periode 2015 hingga 2018.
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur rasio keuangan CAMEL dan tingkat kesehatan BPR, BPR yang diteliti yaitu PT. BPR Weleri Makmur  yang berada di kota Semarang yang berkantor pusat di Jalan Majapahit, Ruko Gayamsari No.7 Semarang. Hasil penelitian ini akan menggambarkan  nilai  rasio  CAMEL  dan  tingkat  kesehatan  BPR  tersebut,  sehingga  dapat diketahui  tingkat  kesehatan dan perkembangan kesehatan PT. BPR Weleri  Makmur periode 2015-2018.

## Rumusan Masalah dan Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan diatas maka rumusan masalah yang akan diuji  lebih  lanjut  dalam  penelitian  ini  adalah  bagaimana  tingkat  kesehatan  PT.  BPR  Weleri Makmur  tahun  2015  sampai  tahun  2018  jika  dihitung  menggunakan  metode  CAMEL  dan bagaimana  perkembangan  tingkat  kesehatan  PT.  BPR  Weleri  Makmur  tahun  2015  sampai dengan tahun 2018?
Sedangkan, tujuan dari penelitian adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan PT. BPR Weleri  Makmur  periode  2015-2018  jika  dihitung  menggunakan  metode  CAMEL  dan menganalisis perkembangan tingkat kesehatan PT. BPR Weleri Makmur periode 2015-2018.

## LANDASAN TEORI

## Bank
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yang dimaksud dengan bank adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Secara sederhana menurut Kasmir (2002:2- 3),  bank  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta memberikan jasa-jasa bank lainnya.

## Bank Perkreditan Rakyat
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 4, yang dimaksud Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional
atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Laporan Keuangan
Menurut  Myer  (dalam  Munawir,  2010:5),  yang  dimaksud  dengan  laporan  keuangan adalah  dua  daftar  yang  disusun  oleh  Akuntan  pada  akhir  periode  untuk  suatu  perusahaan. Kedua daftar itu adalah daftar neraca atau daftar posisi keuangan dan daftar pendapatan atau daftar rugi-laba. Pada waktu akhir-akhir ini sudah menjadi kebiasaan bagi perseroan-perseroan untuk menambahkan daftar ketiga yaitu daftar surplus atau daftar laba yang tak dibagikan (laba yang ditahan).
Dalam  Prinsip-Prinsip  Akuntansi  Indonesia  (Ikatan  Akuntan  Indonesia,  Jakarta  1974) dikatakan  bahwa  laporan  keuangan  ialah  neraca  dan  perhitungan  rugi  laba  serta  segala keterangan-keterangan yang dimuat dalam lampiran-lampirannya antara lain laporan sumber dan penggunaan dana-dana. (Munawir, 2010:6)
Sedangkan  menurut  Kasmir  (2012:280),  laporan  keuangan  bank  adalah  laporan  yang menunjukkan  kondisi  keuangan  bank  secara  keseluruhan.  Dari  laporan  ini  akan  terbaca bagaimana kondisi bank yang sesungguhnya, termasuk kelemahan dan kekuatan yang dimiliki. Laporan ini juga menunjukkan kinerja manajemen bank selama satu periode. Dalam laporan keuangan termuat informasi mengenai jumlah kekayaan ( assets ) dan jenis-jenis kekayaan yang dimiliki  (di  sisi  aktiva);  kewajiban  jangka  panjang  maupun  kewajiban  jangka  pendek  yang dimilikinya; hasil usaha yang diperoleh bank; serta arus kas suatu bank.

## Kesehatan Bank
Menurut  Budisantoso  dan  Nuritomo  (2013:73)  Kesehatan  bank  diartikan  kemampuan suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dan  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang berlaku.  Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  30/12/KEP/DIR  tanggal  30 April 1997 dikatakan bahwa kesehatan suatu bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait,  baik  pemilik  dan  pengelola  bank,  masyarakat  pengguna  jasa  bank.  Penilaian  tingkat kesehatan dilakukan dengan penilaian terhadap faktor-faktor Permodalan ( Capital ), Kualitas Aktiva  Produktif  ( Assets  Quality ),  Manajemen  ( Management ),  Rentabilitas  ( Earning )  dan Likuiditas ( Liquidity ).
Tabel 4 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Faktor Rasio/Komponen yang Dinilai Bobot Capital Rasio Modal terhadap ATMR 30% Asset Quality a. Rasio APYD terhadap Aktiva Produktif 25% b. Rasio PPAPYD terhadap PPAPWD 5% Management 1. Manajemen Umum 10% 2. Manajemen Risiko 10% Earning a. Rasio Laba Terhadap Total Asset 5% b. Rasio BOPO 5% Liquidity a. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar 5% b. Rasio Kredit terdapat Dana yang Diterima 5%
Sumber : SK Direksi BI No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997

## METODE

## Desain Penelitian
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif untuk menganalisis rasio-rasio yang diukur. Metode kuantitatif sebagai metode ilmiah karena telah memenuhi kaidah-kaidah ilmiah yang  konkret,  obyektif,  terukur,  rasional  dan  sistematis.  Menurut  Kuncoro  (2007:8)  metode kuantitatif adalah pendekatan ilmiah terhadap pengambilan keputusan manajerial dan ekonomi. Pendekata ini berangkat dari data.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  dan  perkembangan tingkat kesehatan bank pada PT. BPR Weleri Makmur. Data yang digunakan adalah laporan keuangan.

## Jenis Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  sekunder.  Menurut  Santoso (2004:59) yang dimaksud data sekunder adalah data yang diperoleh dalam bentuk yang sudah jadi, sudah dikumpulkan dan diolah oleh pihak lain, biasanya sudah dalam bentuk publikasi. Data ini berupa laporan keuangan PT. BPR Weleri Makmur Semarang periode 2015-2018 dan buku-buku referensi.

## Metode Pengumpulan Data
Dalam pengumpulan data sebagai bahan penulisan tugas akhir ini, metode pengumpulan data yang digunakan adalah:

## 1. Studi Dokumenter
Data  dikumpulkan  dari  hasil  studi  sebelumnya  yang  didokumentasikan  dalam bentuk buku. Data yang diperoleh dalam teknik ini adalah data sekunder berupa laporan keuangan yang terdiri dari neraca, laporan laba rugi dan laporan kualitas aktiva produktif.

## 2. Studi Pustaka
Merupakan  metode  pengumpulan  data  melalui  kepustakaan  dalam  rangka mendapatkan  teori  yang  mendukung  serangkaian  penelitian  yang  dilakukan  penulis. Metode  ini  dilakukan  dengan  cara  membaca  buku  maupun  literatur  serta  penelitian terdahulu yang memiliki kaitan dengan penulisan penelitian.

## Metode Analisis Data
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan  metode CAMEL  ( Capital , Asset  Quality , Management , Earning , and  Liquidity )  berdasarkan  Surat Keputusan  Direktur  Bank  Indonesia  Nomor  30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  tentang Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Penilaian tersebut terdiri dari beberapa faktor, yaitu faktor Permodalan ( Capital ), Kualitas Aktiva Produktif ( Assets Quality ), Manajemen ( Management ), Rentabilitas ( Earning ) dan Likuiditas ( Liquidity ). Kemudian untuk menganalisis perkembangan tingkat kesehatan bank, peneliti menggunakan metode Rata-Rata Bergerak ( Moving Average ).

## 1. Permodalan ( Capital )
Sedangkan untuk menghitung KPMM arau CAR digunakan rumus sebagai berikut :
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit KPMM atau CAR :
NK CAR = 81 + ( 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝐴𝑅− 8% 0,1% )
Karena  faktor  permodalan  ini  memiliki  bobot  sebesar  30%  maka  untuk  mencari Nilai Akhir CAR digunakan rumus sebagai berikut :
Nilai Akhir CAR = NK CAR × 30%

## 2. Kualitas Aktiva Produktif ( Asset Quality )
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direktur  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 Pasal 8, penilaian terhadap faktor Kualitas Aktiva Produktif (KAP) didasarkan pada 2 rasio yaitu :
a. Rasio Aktiva Produktif yang Diklasiﬁkasikan terhadap Aktiva Produktif. Apabila Rasio  Aktiva  Produktif  yang  Diklasiﬁkasikan  terhadap  Aktiva  Produktif.  Untuk menghitung  Rasio  Aktiva  Produktif  Yang  Diklasiﬁkasikan  terhadap  Aktiva Produktif digunakan rasio sebagai berikut :
KAP = 𝐴𝑃𝑌𝐷 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit rasio KAP :
NK KAP = 22,5 %−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝐴𝑃 0,15%
Karena faktor permodalan ini memiliki bobot sebesar 25% maka untuk menghitung Nilai Akhir KAP digunakan rumus sebagai berikut :
Nilai Akhir KAP = NK KAP × 25%
b. Rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  yang  Dibentuk  oleh  bank terhadap  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  yang  Wajib  Dibentuk  oleh bank atau disingkat rasio PPAP. Untuk menghitung Rasio PPAP digunakan rumus sebagai berikut :
PPAP = 𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘 𝑏𝑎𝑛𝑘 𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑤𝑎𝑗𝑖𝑏 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit rasio PPAP :
NK PPAP = Rasio PPAP × 100
Karena faktor permodalan ini memiliki bobot sebesar 5% maka untuk menghitung Nilai Akhir PPAP digunakan rumus sebagai berikut :
Nilai Akhir PPAP = NK PPAP × 5%

## 3. Manajemen ( Management )
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direktur  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 Pasal 9, penilaian terhadap faktor manajemen mencakup 2 (dua) komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko, dengan menggunakan daftar pertanyaan/pernyataan.  Jumlah  pertanyaan/pernyataan.  ditetapkan  sebanyak  25  yang terdiri atas 10 pertanyaan/pernyataan manajemen umum dan 15 pertanyaan/pernyataan manajemen  risiko.  Dengan  skala  penilaian  untuk  setiap  pertanyaan/pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria :
a. nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah;
b. nilai l, 2 dan 3 mencerminkan kondisi antara;
c. nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik.
4. Rentabilitas ( Earning )
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direktur  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 Pasal 10, penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu :
a. Rasio  Laba  Sebelum  Pajak  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap  Rata-rata  Volume Usaha dalam periode yang sama. Rasio ini biasa disebut Return On Asset (ROA).
Untuk menghitung rasio ini rumus yang digunakan adalah sebagai berikut:
ROA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑑𝑎𝑙𝑎𝑚 12 𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛 𝑡𝑒𝑟𝑎𝑘ℎ𝑖𝑟 𝑅𝑎𝑡𝑎 – 𝑅𝑎𝑡𝑎 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒 𝑈𝑠𝑎ℎ𝑎 𝑑𝑎𝑙𝑎𝑚 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑠𝑎𝑚𝑎 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit rasio ROA ( Return On Asset ):
NK ROA = 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑅𝑂𝐴 0,015%

## Untuk menghitung nilai akhir dari rasio ini yaitu dengan rumus berikut:
Nilai Akhir ROA = NK ROA × 5%
b. Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam  periode  yang  sama.  Rasio  ini  biasa  disingkat  BOPO.  Untuk  menghitung rasio ini rumus yang digunakan adalah sebagai berikut:
BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%
Berikut  rumus  untuk  menghitung  nilai  kredit  rasio  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO):
NK BOPO = (100−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐵𝑂𝑃𝑂) 0,08%
Untuk menghitung nilai akhir dari rasio ini yaitu dengan rumus berikut:
Nilai Akhir BOPO = NK BOPO × 5%

## 5. Likuiditas ( Liquidity )
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direktur  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 Pasal 11, penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu :
a. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar disebut juga Cash Ratio . Dengan rumus sebagai berikut:
Cash Ratio = 𝐴𝑙𝑎𝑡 𝐿𝑖𝑘𝑢𝑖𝑑 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit Cash Ratio :
NK Cash Ratio = 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 0,05%
Untuk menghitung nilai akhir dari rasio ini yaitu dengan rumus berikut:
Nilai Akhir Cash Ratio = NK Cash Ratio × 5%
b. Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank atau disebut Loan to Deposit Ratio (LDR). Dengan rumus sebagai berikut:
LDR = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑜𝑙𝑒ℎ 𝐵𝑎𝑛𝑘 × 100%
Berikut rumus untuk menghitung nilai kredit LDR:
NK LDR = (115% - Rasio LDR) × 4
Untuk menghitung nilai akhir dari rasio ini yaitu dengan rumus berikut:
Nilai Akhir LDR = NK LDR × 5%

## PEMBAHASAN

## Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan PT BPR Weleri Makmur pada Periode 2015-2018 1. Analisis Faktor Permodalan ( Capital )
Penilaian  tingkat  kesehatan  PT  BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor permodalan dihitung dengan menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR), dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 5 Faktor Permodalan
Tahun Modal (Ribuan Rp) ATMR (Ribuan Rp) CAR Nilai Kredit Predikat 2015 43.180.430 261.756.898   16,50% 165,96 Sehat 2016 50.062.230 265.183.568   18,88% 189,78 Sehat 2017 56.661.568 319.736.728   17,72% 178,21 Sehat 2018 65.770.575 340.958.519   19,29% 193,90 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Berdasarkan ketentuan SK Dir. BI Nomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997, bank-bank  diwajibkan  untuk  memelihara  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM)  atau Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sekurang-kurangnya  8%.  Berdasarkan rasio permodalan PT BPR Weleri Makmur pada periode 2015-2018 dapat dikategorikan dalam  kategori Sehat ,  karena  diatas  ketentuan  yang  berlaku  yaitu  8%.  Semakin  besar rasio permodalan yang dimiliki oleh bank, maka akan semakin baik. Hal ini dikarenakan bank mampu menyediakan modal dalam jumlah yang besar. Seiring pertumbuhan modal yang baik, maka kemungkinan risiko yang akan dihadapi juga tinggi.
2. Analisis Faktor Kualitas Aktiva Produktif ( Asset Quality )
a. Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (APYD) terhadap Aktiva Produktif. Penilaian tingkat kesehatan PT BPR Weleri Makmur berdasarkan faktor kualitas aktiva produktif yang dihitung dengan menggunakan rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (APYD) terhadap Aktiva Produktif, dengan hasil sebagai berikut:
Tabel 6 Faktor Kualitas Aktiva Produktif dengan Rasio APYD terhadap Aktiva Produktif Tahun APYD (Ribuan Rp) Aktiva Produktif (Ribuan Rp) KAP Nilai Kredit Predikat 2015 4.758.369 342.143.894 1,4% 140,73 Sehat 2016 11.308.316 311.958.081 3,6% 125,83 Sehat 2017 14.801.778 364.753.941 4,7% 118,37 Sehat 2018 9.028.081 390.290.287 2,5% 133,50 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Menurut  Herli  (2013:136),  rasio  KAP  dapat  dikatakan  sehat  apabila  sama atau  kurang  dari  10,35%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  Dir.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997,  rasio  APYD  terhadap  Aktiva  Produktif atau  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  dapat  dikatakan  sehat  apabila  dikatakan sehat apabila bernilai kredit lebih dari 80. Sehingga dapat disimpulkan bahwa PT BPR Weleri Makmur tahun 2015-2018 dapat dikategorikan dalam kategori Sehat , karena berada dibawah  ketentuan yang berlaku  yaitu 10,35% dan bernilai  kredit lebih dari 80. Hal ini dapat diartikan bahwa kecilnya rasio KAP yang diperoleh PT BPR  Weleri  Makmur  menunjukkan,  bahwa  BPR  memiliki  aktiva  produktif
bermasalah yang relatif kecil. Semakin kecil rasio KAP, maka semakin baik karena semakin besar tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan.
b. Rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  terhadap  Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk (PPAPWD). Penilaian tingkat kesehatan  PT  BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor  kualitas  aktiva  produktif yang  dihitung  dengan  menggunakan  rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif (PPAP) terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk (PPAPWD), dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 7 Faktor Kualitas Aktiva Produktif dengan Rasio PPAP terhadap PPAPWD
Tahun PPAP (Ribuan Rp) PPAPWD (Ribuan Rp) Rasio PPAP Nilai Kredit Predikat 2015 2.974.004 2.416.318  123,08% 123,08 Sehat 2016 1.633.379 1.463.601  111,60% 111,60 Sehat 2017 2.470.952   2.470.952 100,00% 100,00 Sehat 2018 2.665.180   2.662.517 100,10% 100,10 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Menurut  Herli  (2013:137),  rasio  PPAP  dapat  dikategorikan  sehat  apabila sama  atau  lebih  dari  81%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  Dir.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif (PPAP) terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk (PPAPWD) dapat dikategorikan sehat apabila memiliki nilai kredit sama atau  lebih  dari  81.  Sehingga  PT  BPR  Weleri  Makmur  pada  Periode  2015-2018 dapat dikategorikan dalam kategori Sehat , karena rasio PPAP lebih dari 81% dan memiliki nilai kredit sama atau lebih dari 81. Semakin besar nilai PPAP pada suatu perusahaan,  maka  semakin  baik  bagi  perusahaan.  Hal  ini  dikarenakan  aktiva produktif yang harus dicadangkan semakin kecil. Begitu juga sebaliknya menurut Yuliyani  (2017:50),  apabila  nilai  PPAP  semakin  kecil  maka  semakin  tidak  baik bagi  perusahaan,  karena  semakin  besar  pula  aktiva  produktif  yang  dicadangkan, sehingga dapat menyebabkan kerugian bagi bank.
3. Analisis Faktor Manajemen ( Management )
Penilaian  tingkat  kesehatan  PT  BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor manajemen dihitung dengan menggunakan penilaian manajemen umum dan manajemen risiko dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 8 Faktor Manajemen
Tahun Manajemen Umum Manajemen Risiko Jumlah Nilai Kredit Predikat 2015 29 51 80 80 Cukup Sehat 2016 29 47 76 76 Cukup Sehat 2017 30 48 78 78 Cukup Sehat 2018 32 50 82 82 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Berdasarkan ketentuan SK Dir. BI Nomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997, dengan hasil penilaian faktor manajemen pada periode 2015-2017 berturut-turut 80, 76, 78,  sehingga  pada  periode  2015-2017  PT  BPR  Weleri  Makmur  dapat  dikategorikan dalam kategori Cukup Sehat . Periode 2015-2017, manajemen PT BPR Weleri Makmur dikategorikan dalam kategori cukup sehat dikarenakan nilai yang dihasilkan lebih dari 66 dan kurang dari 81. Pada tahun 2018 PT BPR Weleri Makmur dapat dikategorikan dalam kategori Sehat , hal  ini  disebabkan karena hasil penilaian faktor manajemen PT BPR Weleri Makmur pada tahun 2018 melebihi 81, dengan jumlah nilai 82.
4. Analisis Faktor Rentabilitas ( Earning )
a. Rasio Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap Rata – Rata Volume Usaha  dalam  periode  yang  sama  atau  disebut  juga Return  On  Asset (ROA).
Penilaian  tingkat  kesehatan  PT  BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor rentabilitas yang dihitung dengan menggunakan rasio Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap Rata – Rata Volume Usaha dalam periode yang sama atau disebut juga Return On Asset (ROA), dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 9 Faktor Rentabilitas ROA
Tahun Laba Sebelum Pajak (Ribuan Rp) Asset (Ribuan Rp) Rasio ROA Nilai Kredit Predikat 2015 11.605.501 353.057.539 3,3% 219,14 Sehat 2016 9.175.733 338.362.039 2,7% 180,79 Sehat 2017 13.465.785 390.622.648 3,4% 229,82 Sehat 2018 20.428.675 412.735.754 4,9% 329,97 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Menurut  Herli  (2013:139),  rasio  ROA  dapat  dikategorikan  sehat  apabila sama  atau  lebih  dari  1,215%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  DIR.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997,  rasio  ROA  dapat  dikategorikan  sehat apabila memiliki nilai kredit sama atau lebih dari 81. Berdasarkan hasil rasio ROA PT BPR Weleri Makmur periode 2015-2018, rasio ROA pada periode 2015-2018 dapat dikategorikan dalam kategori Sehat . Hal ini dikarenakan rasio ROA pada PT BPR  Weleri  Makmur  lebih  dari  ketentuan  yaitu  1,215%  dengan  perolehan  nilai kredit lebih sama atau lebih dari 81.
b. Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam  periode  yang  sama  atau  disingkat  BOPO.  Penilaian  tingkat  kesehatan  PT BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor  rentabilitas  yang  dihitung  dengan menggunakan  rasio  Biaya  Operasional  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama atau disingkat BOPO, dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 10 Faktor Rentabilitas BOPO
Tahun Biaya Operasional (Ribuan Rp) Pendapatan Operasional (Ribuan Rp) Rasio BOPO Nilai Kredit Predikat 2015 24.019.039 35.348.330 67,95% 400,63 Sehat 2016 23.207.954 32.263.449 71,93% 350,84 Sehat 2017 25.850.328 39.276.491 65,82% 427,30 Sehat 2018 32.449.275 52.620.998 61,67% 479,17 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Menurut  Herli  (2013:139),  rasio  BOPO  dapat  dikategorikan  sehat  apabila sama  atau  kurang  dari  93,52%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  Dir.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997,  rasio  BOPO  dapat  dikategorikan  sehat apabila memiliki nilai kredit sama atau lebih dari 81. Dapat disimpulkan, bahwa rasio BOPO pada PT BPR Weleri Makmur periode 2015-2018 dapat dikategorikan dalam kategori Sehat , karena jika dilihat dari hasil perhitungan rasio BOPO berada dibawah ketentuan yaitu 93,52% dengan perolehan nilai kredit diatas 81.
5. Analisis Faktor Likuiditas ( Liquidity )
a. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar atau disebut juga Cash Ratio . Penilaian tingkat  kesehatan  PT  BPR  Weleri  Makmur  berdasarkan  faktor  likuiditas  yang dihitung  dengan  menggunakan  rasio  Alat  Likuid  terhadap  Hutang  Lancar  atau disebut juga Cash Ratio , dengan hasil sebagai berikut : Tabel 11 Faktor Likuiditas Cash Ratio
Tahun Alat Likuid (Ribuan Rp) Hutang Lancar (Ribuan Rp) Cash Ratio Nilai Kredit Predikat 2015 114.619.471 299.053.949 38,33% 766,55 Sehat 2016 72.146.127 276.177.145 26,12% 522,46 Sehat 2017 68.876.042 312.474.045 22,04% 440,84 Sehat 2018 75.008.006 334.288.183 22,44% 448,76 Sehat

## Sumber : Data yang diolah
Menurut Herli (2013:139), Cash Ratio dapat dikategorikan sehat apabila sama  atau  lebih  dari  4,05%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  Dir.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997, Cash  Ratio dapat  dikategorikan  sehat apabila memiliki nilai kredit sama atau lebih dari 81. Sehingga dapat disimpulkan, bahwa Cash  Ratio PT  BPR  Weleri  Makmur  pada  periode  2015-2018  dapat dikategorikan  dalam  kategori Sehat .  Dapat  dikatakan  sehat,  karena  hasil perhitungan Cash Ratio PT BPR Weleri Makmur lebih dari 4,05% dan perolehan nilai kredit lebih dari 81.
b. Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima atau disebut juga Loan Deposit Ratio (LDR). Penilaian tingkat kesehatan PT BPR Weleri Makmur berdasarkan faktor likuiditas yang dihitung dengan menggunakan  Rasio  Kredit terhadap Dana yang Diterima  atau  disebut  juga Loan  Deposit  Ratio (LDR),  dengan  hasil  sebagai berikut:

## Tabel 12 Faktor Likuiditas Cash Ratio
Tahun Kredit (Ribuan Rp) Dana yang Diterima (Ribuan Rp) LDR Nilai Kredit Predikat 2015 228.284.248 348.916.963 65,43% 198.29 Sehat 2016 240.498.189 334.900.502 71,81% 172.75 Sehat 2017 296.647.898 386.741.297 76,70% 153.18 Sehat 2018 316.488.585 407.230.264 77,72% 149.13 Sehat
Sumber : Data yang diolah
Menurut Herli (2013:139), rasio LDR dapat dikategorikan sehat apabila sama  atau  kurang  dari  94,75%.  Berdasarkan  ketentuan  SK  DIR.  BI  Nomor 30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997,  rasio  LDR  dapat  dikategorikan  sehat apabila memiliki nilai kredit sama atau lebih dari 81. Sehingga dapat disimpulkan, bahwa Loan  Deposit  Ratio (LDR) PT  BPR  Weleri  Makmur  pada  periode  2015- 2018  dapat  dikategorikan  dalam  kategori Sehat ,  karena  jika  dilihat  dari  hasil perhitungan  rasio  LDR  selalu  berada  dibawah  94,75%  dengan  perolehan  nilai kredit lebih dari 81.
6. Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT BPR Weleri Makmur pada Periode 2015-2018 Berdasarkan ketentuan yang diatur dalam SK Dir.BI No.30/12/KEP/DIR tanggal 30  April  1997  pasal  13,  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  ditetapkan  dalam  4  (empat) golongan predikat tingkat kesehatan Bank, sebagai berikut:
a. Nilai kredit 81 sampai 100 diberi predikat sehat.
b. Nilai kredit 66 sampai dengan kurang dari 81 diberi predikat Cukup Sehat.
c. Nilai kredit 51 sampai dengan kurang dari 66 diberi predikat Kurang Sehat.
d. Nilai Kredit 0 sampai dengan kurang dari 51 diberi predikat Kurang Sehat. Berikut merupakan hasil penilaian tingkat kesehatan PT BPR Weleri Makmur pada Periode 2015-2018:
Tabel 13 Hasil Penilaian Kesehatan PT BPR Weleri Makmur Tahun Nilai Kredit Predikat 2015 88,00 Sehat 2016 87,60 Sehat 2017 87,80 Sehat 2018 88,20 Sehat Sumber : Data yang diolah

## PENUTUP

## Kesimpulan
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menilai  dan  menganalisis  tingkat  kesehatan  PT.  BPR Weleri Makmur jika dihitung dengan menggunakan metode CAMEL pada periode 2015-2018 berdasarkan Surat Keputusan Direktur Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997.  Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  menunjukkan  bahwa  pada  periode  2015- 2018  secara  keseluruhan,  tingkat  kesehatan  PT.  BPR  Weleri  Makmur  dikategorikan  dalam kategori sehat, dan perkembangan tingkat kesehatan berdasarkan nilai kredit pada PT. BPR Weleri  Makmur  pada  periode  2015-2016  mengalami  penurunan,  sedangkan  pada  periode 2016-2018 mengalami kenaikan. Hal tersebut berdasarkan hasil perhitungan sebagai berikut :
1. Secara keseluruhan, tingkat kesehatan PT BPR Weleri Makmur pada periode 2015-2018 dapat  dikategorikan Sehat ,  karena  dilihat  dari  nilai  kredit  keseluruhan  yang  diperoleh pada periode 2015-2018 lebih dari 81. Hal tersebut berdasarkan hasil perhitungan dari faktor-faktor penilaian kesehatan bank sebagai berikut :
a. Faktor  permodalan  ( Capital )  PT  BPR  Weleri  Makmur  periode  2015-2018  dapat dikategorikan Sehat , karena rasio CAR telah melampaui 8% dan nilai kredit lebih dari  81.  Nilai  akhir  maksimum  selama  periode  2015-2018  yaitu  sebesar  100, dengan nilai akhir setelah dikalikan bobot sebesar 30.
b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif ( Assets Quality ) PT BPR Weleri Makmur periode 2015-2018  dapat  dikategorikan Sehat ,  karena  nilai  kredit  lebih  dari  81,  dengan rasio KAP kurang dari 10,35% dan rasio PPAP lebih dari 81%.
c. Faktor  Manajemen  ( Management )  PT  BPR  Weleri  Makmur  periode  2015-2017 dapat dikategorikan Cukup Sehat , karena nilai kredit yang dihasilkan masuk pada golongan nilai diantara 66 sampai dengan kurang dari 81. Sedangkan pada tahun 2018  faktor  manajemen  dapat  dikategorikan Sehat ,  karena  nilai  kredit  yang dihasilkan lebih dari 81.
d. Faktor Rentabilitas ( Earning ) PT BPR Weleri Makmur periode 2015-2018 dapat dikategorikan Sehat , karena nilai kredit yang dihasilkan lebih dari 81 dengan ROA lebih dari 1,215% dan rasio BOPO kurang dari 93,52%.
e. Faktor  likuiditas  ( Liquidity )  PT  BPR  Weleri  Makmur  periode  2015-2018  dapat dikategorikan Sehat , karena nilai kredit yang dihasilkan lebih dari 81 dengan Cash Ratio lebih dari 4,05% dan rasio LDR kurang dari 94,75%.
2. Perkembangan tingkat kesehatan berdasarkan nilai kredit secara keseluruhan, PT. BPR Weleri Makmur pada periode 2015-2016 mengalami penurunan, sedangkan pada periode 2016-2018 mengalami kenaikan.

## Keterbatasan Penelitian
Keterbatasan  penelitian  ini  adalah  penilaian  metode  CAMEL  hanya  didasarkan  pada data-data  keuangan  perusahaan,  untuk  faktor  manajemen  data  yang  diperoleh  hanya  berupa nilai  manajemen tanpa dilakukan wawancara, dan penelitian ini lebih jauh terkait kebijakan manajemen bank, sehingga untuk beberapa data yang memerlukan penjelasan kualitatif tidak dapat  dieksplorasi  dalam  penelitian  ini.  Penelitian  ini  terbatas  selama  4  tahun  yaitu  periode 2015 sampai dengan 2018.

## Agenda Penelitian Mendatang
Berdasarkan keterbatasan penelitian diatas, maka saran yang diusulkan untuk penelitian mendatang  yaitu  dengan  menambah  periode  penelitian  dan  melakukan  wawancara  secara langsung  untuk  mengetahui  penilaian  manajemen  terkait  kebijakan  manajemen  bank,  agar untuk beberapa data yang memerlukan penjelasan kualitatif dapat dieksplorasi.

## DAFTAR PUSTAKA
Asmorowati, Wahyu. 2018. Analisis Tingkat Kesehatan PT BPR Cepu Nasionalbank dengan Metode  CAMEL  Periode  2013-2017. Tugas  Akhir .  Semarang:  Politeknik  Negeri Semarang
Budisantoso, Totok dan Nuritomo. 2013. Bank dan Lembaga Lain . Jakarta: Penerbit Salemba Empat
Herli, Ali Suyanto. 2013. Buku Pintar Pengelolaan BPR & Lembaga Keuangan Pembiayaan Mikro . Yogyakarta: CV. ANDI OFFSET
Jacob,  Jeremiah  Kevin  Dennis.  2013.  Analisis  Laporan  Keuangan  dengan  Menggunakan Metode CAMEL Untuk Menilai Tingkat Kesehatan Perbankan. Jurnal Emba . Vol.1 No.3 September 2013 ISSN 2303-1174 Hal. 691-700
Kasmir. 2002. Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada Kuncoro, Mudrajad. 2007. Metode Kuantitatif : Teori dan Aplikasi Untuk Bisnis Dan Ekonomi . Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Munawir. 2010. Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty Yogyakarta
Paputungan, Dwi  Febriana. 2016. Penilaian Tingkat  Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMEL Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Manado Periode 2010-2015. Jurnal Emba . Vol.4 No.3 September 2016 ISSN 2303-1174 Hal. 729-740
Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR  Tentang  tata  cara  Penilaian Tingkat Kesehatan BPR
Santoso,  Singgih  dan  Fandy  Tjiptono.  2004. Riset  Pemasaran  Konsep  dan  Aplikasi  dengan SPPSS . Jakarta: PT. Elex Media Komputindo
Taswan. 2012. Manajemen Perbankan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN Yogyakarta Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 Tanggal 10 November 1998 Tentang Perbankan
Yanti,  Luh  Putuh  Ita  Purnama,  I  Wayan  Suwendra  dan  Gede  Putu  Agus  Jana  Susila.  2014.
Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL. e-Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha . Vol.2
Yuliyani,  Intan.  2017.  Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode CAMEL ( Capital, Asset Quality, Management, Earning, dan Liquidity) Pada PD. BPR BKK Kudus Periode 2013-2018. Tugas Akhir . Semarang: Politeknik Negeri Semarang