## PENGARUH NIM, LDR, DAN BOPO TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN YANG TERCATAT DI BEI SELAMA PANDEMI
Citra Puspitasari*, Fauziah Aprilia*, Mentarie*, dan Mulia Saba Bilkis* *Program Sarjana Akuntansi, Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta Email: citra.puspitasary18@mhs.uinjkt.ac.id; fauziah.aprilia18@mhs.uinjkt.ac.id; mentarie.9918@mhs.uinjkt.ac.id; mulia.bilkis18@mhs.uinjkt.ac.id

## ABSTRACT
This  research  aims  to  determine  the  effect  of  Net  Interest  Margin  (NIM),  Loan  to Deposit Ratio (LDR), and Operational Cost to Operational Income (BOPO) towards Bank Profitability (Return on Equity) that listed on Indonesia Stock Exchange through Covid-19 pandemic  in  2020  period.  The  population  of  data  that  used in  this  research  are all  banks listed  on  the  Indonesian  Stock  Exchange.  The  sample  selection  in  this  research  used  a purposive sampling method with 3 criteria, so 14 banks with a higher amount of equity have been selected as a samples. Using the financial statement from quarter 1 until quarter 4 in year 2020, so the sample that will be tested amount as 56 data. The data analysis method in this research is multiple regression analysis using the SPSS version 16 application program. The research shows the result that NIM and BOPO did not have an effect to bank profitability (ROE), while LDR has negative effect to ROE. Where NIM, LDR, and BOPO simultaneously have an effect on ROE of 57.1% while the remaining 42.9% is influenced by other variables which are not used in this research.
Keywords: Net Interest Margin, Loan to Deposit Ratio, Operational Cost to Operational Income, Bank Profitability, Return on Equity

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  salah  satu sektor  terpenting  bagi  setiap  negara karena  perbankan  dianggap  memiliki pengaruh  yang  cukup  besar  dalam pergerakan perekonomian nasional.
Perannya  yang  cukup  penting  ini membuat pemerintah berupaya
memberikan  perhatian  khusus  terhadap kebijakan-kebijakan  yang  ada  untuk sektor  jasa  keuangan.  Tentunya  dengan harapan sektor jasa keuangan khususnya sektor  perbankan  nantinya  mampu membantu  perbaikan  ekonomi  negara serta  menjadi  salah  satu  bagian  solusi dalam menangani permasalahan ekonomi.  Oleh  karenanya  juga,  maka penting untuk dapat terus mengawasi dan melihat  kinerja  keuangan  bank  melalui laporan keuangan.
Di era sekarang kondisi ekonomi dunia termasuk negara Indonesia tampak
masih berjalan secara fluktuatif, terlebih sejak datangnya pandemi Covid-19 pada kuartal  I  2020  membuat  berbagai kegiatan perekonomian menjadi terganggu  dan  kinerja  perusahaan  pun menjadi  tidak  mudah  untuk  diprediksi. Padahal kinerja keuangan dalam laporan keuangan  sangat  penting  diantaranya sebagai acuan pertimbangan pengambilan  keputusan  dan  sebagai bentuk  penyajian  jaminan  kepada  pihak eksternal.  Adanya  kepentingan  tersebut, sebagaimana  yang  diatur  dalam  PBI Nomor  13/1  tahun  2011  dan  SE Departemen  Penelitian  dan  Pengaturan Perbankan  Nomor  13/24  tahun  2011 menjelaskan  terdapat  beberapa  metode dalam  menghitung  kinerja  keuangan bank  dari  tingkat  kesehatannya,  yaitu menerapkan metode RGEC yang diantaranya risk  profile,  good  corporate governance, earnings, dan capital.
Risk profile dapat diukur melalui Risiko  likuiditas  dengan  menggunakan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Earnings dapat  dilihat  dari  rasio Net
Interest  Margin (NIM),  dan  Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Di masa
pandemi,
PT Pemeringkat  Efek  Indonesia  (2020) menjelaskan  salah  satu  sektor  yang tergolong  stabil  dibanding  sektor  jasa keuangan lainnya adalah sektor perbankan.  Data  Statistik  Perbankan Indonesia  yang  dikeluarkan  oleh  OJK (2020)  juga  menunjukkan  kondisi  stabil pada  kinerja  keuangan  bank  yang diperlihatkan  melalui  rasio  RGEC. Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  mencatat pada  bulan  Desember  tahun  2020 terdapat angka sebesar 4,45% pada NIM, 86,58%  pada  BOPO,  dan  82,54%  pada LDR. Adapun menurut (Mubarok, 2021), profitabilitas menjadi salah satu indikator penting  dalam  menilai  performa  bank. Dengan  kata  lain  apabila  semakin  besar tingkat  rasio  profitabilitas  maka  kinerja keuangannya juga akan semakin baik.
Sebagai salah satu rasio profitabilitas, ROE mampu mengindikasikan seberapa banyak
keuntungan  yang  dapat  diperoleh  dari penyetoran  modal  oleh  para  pemegang saham.  Selain  itu,  ROE  memiliki  peran cukup  besar  dalam  menilai  kinerja perusahaan  untuk  mendapatkan  laba setelah pajak.
Data statistik Bursa Efek
Indonesia (2020) akhir tahun atau kuartal IV  menunjukkan  rerata  dari  ROE  sektor
Bank senilai 0,0213 atau 2%. Risk-based Bank  Rating sebagai  standar  rasio  bank menunjukkan  kondisi  ROE  yang  baik seharusnya  memiliki rentang  nilai  mulai 5%  hingga  15%.  Sehingga  untuk  rerata ROE di kuartal IV tahun 2020 yang hanya sebesar  2%  ini  pun  artinya  masih dianggap kurang baik.
Berdasarkan penelitian yang dilakukan  Monica  (2019)  menyatakan bahwa  ROE  dipengaruhi  oleh  beberapa
rasio dari tingkat kesehatan bank seperti halnya  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap ROE, sedangkan NIM dan LDR tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROE. Berbeda dengan penelitian yang dilakukan  Dewi  (2015)  menyatakan BOPO  dan  LDR  memiliki  pengaruh negatif  terhadap  ROE,  sedangkan  NIM memiliki pengaruh positif terhadap ROE.
Berdasarkan perbedaan hasil penelitian  yang  telah  disebutkan  di atas, maka  penulis  terdorong  untuk  meneliti lebih lanjut perihal pengaruh NIM, LDR, dan  BOPO  terhadap  ROE  pada  sektor Bank  yang  tercatat  di  BEI  selama pandemi Covid-19.

## KAJIAN LITERATUR
DAN

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Profitabilitas Kasmir (2016) menyatakan bahwa  rasio  profitabilitas  yaitu  rasio yang  dipergunakan  untuk  mengukur kapabilitas
perusahaan guna memperoleh  laba  dalam  satu  tahun periode.  Rasio  ini  dapat  dipergunakan untuk melihat kinerja perusahaan dalam mendapatkan keuntungan yang diperoleh  dengan  menggunakan  aktiva ( asset )  atau  ekuitas  ( equity )  yang dimilikinya. Kelangsungan usaha perusahaan  akan  lebih  terjamin  apabila tingkat profitabilitasnya tinggi, sehingga perusahaan memiliki peluang lebih besar untuk  maju  dan  berkembang  di  masa depan (Rivai, Veithzal, & Arvian, 2010). Rasio  profitabilitas  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  yaitu Return  on Equity (ROE).  ROE  sendiri  merupakan rasio yang menunjukkan kinerja perusahaan  dari  total  modal  yang dimilikinya dalam memperoleh keuntungan. Pramudhito
(2014)
menyatakan  bahwa  ROE  sebagai  rasio untuk  menunjukkan  kapabilitas  bank mengelola modalnya guna menghasilkan laba  setelah  pajak.  Apabila  nilai  ROE suatu  perusahaan  semakin  tinggi,  maka keuntungan yang dihasilkan akan semakin besar sehingga posisi
perusahaan semakin baik jika dilihat dari sisi pengelolaan modalnya.
Net Interest Margin (NIM) Net  Interest  Margin (NIM) adalah  perbandingan  antara  pendapatan bunga bersih (pendapatan bunga dikurangi  beban  bunga)  dengan  aset produktif  perusahaan.  Muljono  (1999) menyatakan  bahwa  apabila  NIM  yang dimilikinya  oleh  suatu  bank  lebih  dari 2%, maka bank tersebut dapat dikatakan dalam  kondisi  sehat.  Semakin  tinggi NIM suatu bank menunjukkan pendapatan  bunga  atas  aset  produktif semakin meningkat, sehingga
kemungkinan bank berada dalam kondisi yang bermasalah semakin kecil. (Almilia ;  Herdiningtyas,  2005).  Hasil penelitian  oleh  Dwiwiyanto  (2009) memberikan pengaruh signifikan positif antara  NIM  terhadap  ROE.  Dari penjabaran tersebut, sehingga
didapatkan  hipotesis  seperti  di  bawah ini:
H 1 : NIM memiliki pengaruh signifikan positif terhadap ROE. Loan to Deposit Ratio (LDR ) Andrianto, Fatihudin, dan Frimansyah  (2019)  menyatakan  bahwa
Loan  to  deposit  ratio (LDR)  adalah perbandingan  antara  komposisi  jumlah kredit  yang  diberikan  dengan  jumlah dana  masyarakat  serta  modal  pribadi yang digunakan. Sebagaimana peraturan pemerintah (PP), besar maksimum LDR yaitu  110%.  Sehingga,  bank  dapat dikatakan  dalam  kondisi  baik  ketika besaran  LDR  menempati  kisaran  80% hingga  110%  (Ali,  2004).    Penelitian yang  dilakukan  oleh  Maroni  (2020) membuktikan  bahwa  LDR  memiliki pengaruh  negatif  secara  signifikan terhadap  ROE. Sehingga  didapatkan hipotesis seperti di bawah ini:
H 2 : LDR memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap ROE. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Dendawijaya (2000) mendefinisikan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)  sebagai  rasio  untuk  menilai ketepatan suatu bank dalam melaksanakan  aktivitas  operasionalnya. Irhamsyah (2010) menjelaskan jika nilai BOPO  suatu bank semakin tinggi maka pengendalian  bank  terhadap  biaya operasionalnya  dianggap  tidak  efisien. Karena, biaya yang tinggi mengakibatkan  laba  yang  didapatkan bank  semakin  kecil.  Begitu  pula sebaliknya  (Adyani,  2011).  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Hermina  dan Suprianto  (2014)  serta  Monica  (2019) mendukung adanya pengaruh signifikan negatif  antara  BOPO  terhadap  ROE. Sehingga didapatkan hipotesis seperti di bawah ini:
H 3 : BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap ROE.
Berikut adalah kerangka pemikiran berdasarkan teori serta penelitian  terdahulu  terkait  hubungan antara  NIM,  LDR  dan  BOPO  terhadap ROE :
Bagan 1. Kerangka Pemikiran Teoritis

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan jenis data  kuantitatif.  Mulyatiningsih  (2011), mendefinisikan  data  kuantitatif  sebagai data yang berbentuk angka. Sumber data dalam  penelitian  ini  yang  berupa  rasio keuangan diperoleh dari situs resmi OJK. Populasi  pada  penelitian  adalah bank yang tercatat di BEI. Data penelitian diperoleh dari kuartal I hingga kuartal IV tahun  2020.  Teknik  analisis  data  yang digunakan  berupa  analisis  deskriptif,  uji asumsi  klasik,  dan  regresi  berganda dengan bantuan software SPSS versi 16.
NIM (X 1 ) LDR (X 2 ) ROE (Y)
BOPO (X 3 )
Sampel dalam penelitian didapatkan  melalui  teknik purposive sampling. Menurut Mulyatiningsih
(2011), purposive  sampling digunakan
apabila sasaran sampel yang diteliti telah memiliki karakteristik tertentu. Sehingga sampel yang dipilih harus berdasarkan:
1. Bank  yang  tercatat  di  BEI  sebelum tahun 2020.
2. Masuk  kategori  14  bank  dengan ekuitas  terbesar  berdasarkan  data statistik BEI kuartal I tahun 2020.
3. Data  rasio  keuangan  terdapat  di website  Otoritas  Jasa  Keuangan mulai  dari  kuartal  I  hingga  kuartal IV tahun 2020.

## Tabel 1
Daftar Sampel penelitian (dalam miliar rupiah) Nomor Bank Ekuitas 1 BMRI 209.035 2 BBRI 208.784 3 BBCA 174.143 4 BBNI 125.004 5 BDMN 45.417 6 PNBN 44.442 7 BNGA 43.294 8 BTPN 31.274 9 NISP 27.665 10 BNII 26.685 11 BNLI 24.037 12 BBTN 23.836 13 MEGA 15.541 14 BJBR 12.043
Sumber:  Indonesia  Stock  Exchange (2020)

## Variabel Dependen
Profitabilitas  adalah  variabel dependen  dalam  penelitian  ini,  yang mana diproksikan oleh Return on Equity (ROE). Adapun ROE merupakan
indikator  untuk  menunjukkan  seberapa besar kinerja perusahaan dalam mengatur keuangan  yang diperoleh dari ekuitas  untuk  menghasilkan  laba.  Hasil rasio  ROE  menurut  Otoritas  Jasa
Keuangan  diperoleh  dari  perhitungan laba  setelah  pajak  terhadap  jumlah ekuitas. Adapun kedua informasi tersebut tersedia  pada  dua jenis  laporan keuangan  bank,  yaitu  laporan  laba  rugi yang  menyediakan  informasi  akun  laba setelah  pajak  dan  laporan  neraca  yang menyediakan  informasi  akun  total ekuitas.
ROE = Laba setelah pajak Ekuitas × 100% Variabel Independen a. Net Interest Margin (NIM) Pandia (2012) menjelaskan bahwa Net  Interest  Margin (NIM) merupakan rasio untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola  aktiva  produktifnya  untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. NIM  masuk  dalam  salah  satu  ketagori dari Earning, artinya dengan pendapatan yang  dihasilkan  dari  produktif  aktiva maka  akan  membantu  menambah  nilai profitabilitas bank.
Sebagaimana  SE  Departemen Penelitian  dan  Pengaturan  Perbankan Nomor 6/23 tahun 2004 telah ditentukan formula menghitung NIM yaitu :
Rata−rata pendapatan bunga bersih
aktiva produktif × 100% b. Loan to Deposit Ratio (LDR) Menurut  Maroni  (2020),  rasio
Loan to Deposit Ratio (LDR)
menggambarkan total kredit yang dibiayai  dengan  dana  pihak  ketiga. Adanya  kredit  dalam  bank  akan memberikan  pendapatan  atas  bunga. Maka  jika  asumsinya  kredit  bank berjalan  lancar  maka  pendapatan  bunga semakin besar dan memberikan peningkatan profitabilitas bank.
Berdasarkan  SE  Departemen
Penelitian  dan  Pengaturan  Perbankan Nomor  3/30  tahun  2001  maka  telah ditentukan  formula  perhitungan  LDR yaitu :
LDR = jumlah kredit jumlah dana pihak ketiga × 100%
Adapun terdapat penentuan batas aman LDR menurut (Peraturan.bpk.go.id,  2015)  yang  mana untuk  batas  bawah  sebesar  78%  dan untuk batas atas sebesar 92%.
c. Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Maroni  (2020)  menjelaskan  bahwa BOPO  mempunyai  pengaruh  yang  kuat terhadap bank dalam melakukan pengukuran ketepatan dan juga kemampuan  bank  dalam  melakukan aktivitas operasionalnya.
Melihat hubungan  implikasi  yang  terjadi  dalam rasio ini adalah jika bank memiliki biaya operasional  yang  kecil  dan  pendapatan operasional yang besar maka hal tersebut akan  mendatangkan  nilai  tambah  untuk profitabilitas pada bank. Adapun BOPO juga  mampu  melihat  keefisienan  bank dalam mengelola keuangannya.
Berdasarkan  SE  Departemen Penelitian  dan  Pengaturan  Perbankan
Nomor  13/30  tahun  2011  maka  telah ditentukan  formula  perhitungan  BOPO yaitu :
BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional × 100% Sebagimana yang telah
ditetapkan  SE  Departemen  Penelitian dan  Pengaturan  Perbankan  Nomor  15/7 tahun 2013 mengenai batas BOPO bagi Bank Umum Kelompok Usaha.

## Tabel 2 Persentase Standar BOPO
Kelompok Batasan BUKU I 85% BUKU II 78% - 80% BUKU III 70% - 75% BUKU IV 60% - 65%. Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (2013)

## HASIL PENELITIAN Analisis Statistik Deskriptif
Berdasarkan  teknik purposive sampling ,  data  penelitian  berjumlah  56 yang diperoleh dari 14 bank dari kuartal I hingga kuartal IV 2020.

## Tabel 3
Hasil Statistik Deskriptif Sampel Penelitian N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation NIM 56 3.06 6.66 4.7302 .77869 LDR 56 63.01 94.60 81.3407 8.84278 BOPO 56 60.04 169.09 89.6502 20.83489 ROE 56 .04 21.15 10.3459 5.07028 Valid N (listwise) 56 Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sesuai  dengan  tabel  3  yang menunjukkan  rata-rata  ( mean )  dari  Net Interest Margin (NIM) senilai 4,7302%, sedangkan  nilai  terendah  ( minimum ) yang didapatkan adalah 3,06% dan nilai tertinggi  ( maximum )  adalah  6,66%.
Kemudian  rata-rata  dari  LDR  sebesar 81,3407%,  sedangkan  nilai  terendah adalah 63,01% dan nilai tertinggi adalah
94,60%. Variabel independen
berikutnya  adalah  BOPO  dengan  rata-
rata 89,6502%,  nilai terendahnya adalah 60,04%  dan  nilai  tertinggi  adalah 169,09%. Untuk variabel dependen yang digunakan adalah ROE dengan rata-rata sebesar  10,3459%,  nilai  terendahnya adalah  0,04%  dan  nilai  tertinggi  adalah 21,15%.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Menurut  Perdana  (2016),  cara
untuk mengetahui bahwa  terdapat sampel  yang  diperoleh  dari  populasi yang berdistribusi secara normal dengan melakukan uji normalitas. Uji Kolmogorov-Smirnov  adalah  alat  yang digunakan dalam penelitian ini untuk uji normalitas. Tabel 4 Hasil Uji Normalitas Unstandardized Residual N 56 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation 3.32160827 Most Extreme Differences Absolute .175 Positive .175 Negatif -.088 Kolmogorov-Smirnov Z 1.309 Asymp. Sig. (2-tailed) .065 a. Test distribution is Normal. Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sesuai dengan tabel 4, data dalam penelitian  berdistribusi  dengan  normal karena  nilai  asymp.  sig  (2 -tailed )  yang dihasilkan  lebih  dari  0,05  yaitu  sebesar 0,065.

## Uji Multikolinearitas
Menurut  (Perdana  K,  2016),  uji multikolinearitas
digunakan untuk
menemukan  adanya  korelasi  antara variabel  independen.  Dalam  uji  ini melihat  dari  aspek  nilai tolerance dan VIF  ( Variance  Inflation  Factor ).  Tidak terjadi  masalah  multikolinearitas  jika variabel  independen  memiliki  nilai tolerance ≥ 0,10 dan nilai VIF berada di sekitar angka 1-10.

## Tabel 5

## Hasil Uji Multikolinearitas
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 36.156 6.503 5.560  .000 NIM 1.037 .646 .159 1.604  .115 .838 1.194 LDR -.426 .064 -.744  -6.690  .000 .668 1.497 BOPO .044 .025 .182 1.765  .083 .778 1.285 a. Dependent Variable: ROE
Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sesuai dengan tabel 5 menunjukkan  bahwa  nilai  VIF  dari variabel  independen  berada  di  sekitar angka  1-10  dan  nilai tolerance di  atas 0,10. Dari kedua hal tersebut menunjukkan  tidak  terjadi  masalah multikolinearitas.
Uji Heterokedastisitas Menurut  (Perdana  K,  2016), untuk  melihat  perbedaan variance dari residual di satu pengamatan ke pengamatan lainnya dapat menggunakan uji  heterokedastisitas.  Model  regresi
dikatakan baik jika masalah heterokedastisitas tidak ditemukan. Tabel 6

## Hasil Uji Heterokedastisitas
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .801 3.767 .213 .832 NIM -.213 .374 -.084 -.568 .573 LDR .047 .037 .209 1.267 .211 BOPO -.011 .015 -.112 -.734 .466
a. Dependent Variable: ABS_RES1
Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sebagaimana pada tabel 6, salah satu  uji  untuk  mengetahui  apakah terdapat masalah heterokedastisitas yaitu melakukan uji glejser dengan menggunakan absolute  unstandardized residual . Hasil uji tersebut menunjukkan tidak  terjadi  masalah  heterokedastisitas dikarenakan  variabel  independen  yang digunakan memiliki nilai tingkat
signifikansi di atas 0,05.

## Uji Autokorelasi
Menurut  Perdana  (2016),  untuk menguji apakah terdapat masalah autokorelasi yaitu dengan menggunakan uji  statistik  Durbin-Watson.  Tidak terdapat  masalah  autokorelasi  apabila nilai dU < DW < (4-dU).
Tabel 7

## Hasil Uji Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .756 a .571 .546 3.41608 1.750 a. Predictors: (Constant). BOPO, NIM, LDR b. Dependent Variable: ROE Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sesuai  dengan  tabel  7  yang menunjukkan nilai Durbin-Watson sebesar  1,750.  Dengan  menggunakan jumlah  data  sebanyak  56  dengan  3 variabel  independen  menghasilkan  nilai
dU  sebesar  1,6830  dan  (4-dU)  =  2,317. Sehingga,  (4-dU)  >  DW  >  dU,  yaitu 2,317  >  1,750  >  1,6830.  Dengan  kata lain tidak terdapat masalah autokorelasi.

## Uji Regresi Berganda

## Tabel 8

## Hasil Uji Regresi Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 36.156 6.503 5.560 .000 NIM 1.037 .646 .159 1.604 .115 LDR -.426 .064 -.744 -6.690 .000 BOPO .044 .025 .182 1.765 .083 a. Dependent Variable: ROE
Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Berdasarkan  Tabel  8  sehingga didapatkan model seperti berikut:
ROE  =  36,156  +  1,037  NIM  -  0,426

## LDR + 0,044 BOPO
Berdasarkan  output  dari  SPSS menunjukkan  nilai  konstanta  sebesar 36,156. Hal ini berarti tanpa dipengaruhi adanya  variabel  independen  penelitian (NIM, LDR, dan BOPO), nilai dari ROE menunjukkan sebesar 36,156. Jika NIM dan  BOPO  meningkat,  maka  ROE juga mengalami  kenaikan.  Berbeda  halnya dengan variabel LDR, apabila mengalami peningkatan maka ROE akan mengalami penurunan.
Untuk mengetahui secara parsial pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel  dependen  dapat  menggunakan uji  t.  Jika  uji  statsitik  t  menghasilkan nilai di bawah tingkat  signifikansi yang digunakan  yaitu  5%  atau  0,05  maka dapat  disimpulkan  bahwa  variabel independen  memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  variabel  dependen. Namun  variabel  independen  tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen jika tingkat signifikansinya di atas 0,05.
Hubungan Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Equity (ROE)
Sebagaimana  hasil  uji  regresi didapatkan koefisien regresi dengan arah yang positif sebesar 1,037. Uji hipotesis
pertama dilihat berdasarkan tabel 8 yang menunjukkan bahwa NIM memiliki nilai signifikansi  0,115.  Artinya,  H 1 ditolak karena tingkat signifikansinya lebih dari 0,05. Sehingga NIM memiliki pengaruh positif  dan  tidak  signifikan  terhadap ROE  pada  14  bank  dengan  ekuitas terbesar  berdasarkan  periode  penelitian yaitu  kuartal  I  hingga  kuartal  IV  2020 atau  selama  pandemi.  Menurut  hasil penelitian  Monica  (2019),  NIM  juga tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap ROE.  Namun,  hasil  penelitian  ini  tidak sejalan  dengan  penelitian  Dwiwiyanto (2009)  yang  menyatakan  bahwa  NIM memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap ROE.
Hubungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR ) terhadap Return  on  Equity (ROE) Berdasarkan  hasil  uji  regresi diperoleh  koefisien  regresi  dengan  arah yang  negatif  sebesar  -0,426.  Uji hipotesis kedua dilihat berdasarkan tabel 8  menunjukkan  bahwa  LDR  memiliki nilai signifikansi 0,000. Sehingga, secara parsial  LDR  memiliki  pengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap  ROE. Adapun H 2 diterima  karena  nilai  signifikansi  di bawah  0,05.  Sesuai  hasil  penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Dwiwiyanto,  2009)  juga  menyatakan LDR  memiliki  pengaruh  signifikan terhadap  ROE.  Tetapi,  hal  ini  tidak sesuai dengan penelitian (Monica, 2019)
yang  menyatakan  bahwa  LDR  tidak berpengaruh  secara  signifikan  terhadap ROE.
Hubungan Biaya Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  terhadap Return  on  Equity

## (ROE)
Berdasarkan  hasil  uji  regresi diperoleh  koefisien  regresi  dengan  arah yang positif sebesar 0,044. Uji hipotesis ketiga  dilihat  berdasarkan  tabel  8 menunjukkan  bahwa    BOPO  dengan nilai  signifikansi  0,083.  Maka  BOPO secara parsial memiliki pengaruh positif dan  tidak  signifikan  terhadap  ROE. Adapun H 3 ditolak karena nilai
signifikansi di atas 0,05. Hal ini sejalan dengan penelitian Setiyawan dan Sukasmanto  (2014)  juga  menyatakan bahwa  BOPO  tidak  terdapat  pengaruh signifikan  terhadap  ROE.  Namun,  hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian Monica (2019) yang menyatakan bahwa BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap terhadap ROE.

## Uji Statistik F
Menurut  Perdana  (2016),  jika tingkat  signifikansi  yang  dihasilkan melalui  uji  Anova  di  bawah  0,05  maka secara simultan terdapat pengaruh antara variabel  independen  terhadap  variabel dependen.
Tabel 9 Hasil Uji Anova Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 807.108 3 269.036 23.054 .000 a Residual 606.819 52 11.670 Total 1413.927 55 a. Predictors: (Constant). BOPO, NIM, LDR b. Dependent Variable: ROE
Sumber: Data penelitian diolah (2021)
Sesuai  dengan  tabel  9,  tingkat signifikansi  yang  dihasilkan  sebesar 0,000.  Nilai  tersebut  kurang  dari  0,05. Maka  secara  simultan  NIM,  LDR,  dan BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap ROE.  Hal  ini  dikarenakan  tingkat signifikansi  yang  dihasilkan  dalam  uji
Anova kurang dari 0,05.
Koefisien Determinasi (R 2 )
Menurut  Perdana  (2016),  nilai koefisien  determinasi  mempunyai  nilai antara 0 hingga 1. Artinya semakin dekat dengan  angka  1  maka  semakin    besar variabel independen mempengaruhi variabel dependennya.
Tabel 10

## Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .756 a .571 .546 3.41608 a. Predictors: (Constant). BOPO, NIM, LDR b. Dependent Variable: ROE Sumber: Data penelitian diolah (2021) Sesuai dengan tabel 10 menunjukkan bahwa koefisien determinasi  yang  dilihat  dari  nilai R
Square sebesar  0,571  (57,1%).  Hal  ini
berarti NIM, LDR, dan BOPO berpengaruh  terhadap  ROE  sebesar 57,1%,  sedangkan  sisanya  yaitu  42,9% tersebut  dipengaruhi  oleh  variabel
lainnya  yang  tidak  digunakan  dalam penelitian ini.

## KESIMPULAN
1. NIM  memiliki  pengaruh  positif namun  tidak  signifikan  terhadap ROE.
2. LDR  memiliki  pengaruh  negatif secara signifikan terhadap ROE.
3. BOPO  tidak  memiliki  pengaruh secara signifikan terhadap ROE.
4. NIM,  LDR  dan  BOPO  secara simultan memiliki pengaruh signifikan terhadap ROE.

## DAFTAR PUSTAKA
Adyani,  L.  R.  (2011).  Analisis  Faktor-
Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  (ROA)  (Pada  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  di BEI  periode  Desember  2005  – September  2010).  In Repository (Issue September 2010). Universitas Diponegoro.
Ali, M. (2004). Asset Liability Management:  Menyiasati  Risiko
Pasar dan Risiko Operasional . PT Gramedia. Almilia ;
Herdiningtyas.
(2005). Analisis  Rasio  CAMEL  terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode
2000-2002. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , Vol. 7 No.
Andrianto,  Fatihudin,  D;  Frimansyah., M.  A.  (2019). Manajemen  Bank (Qiara  Media  (ed.);  Cetakan  Pe). CV. Penerbit Qiara Media.
Dendawijaya,  L.  (2000). Manajemen Perbankan (Cetakan  Pe).  Ghalia Indonesia.
Dewi,  L.  E.  dkk.  (2015).  ANALISIS PENGARUH  NIM,  BOPO,  LDR,
DAN NPL TERHADAP PROFITABILITAS  (Studi  Kasus Pada Bank Umum Swasta Nasional  Yang  Terdaftar  Pada Bursa  Efek  Indonesia  Periode
2009-2013). E-Journal  S1  Ak. Universitas  Pendidikan  Ganesha ,
3 . https://doi.org/http://dx.doi.org/10 .23887/jimat.v3i1.4752 Dwiwiyanto, E. (2009). Analisis
Pengaruh  BOPO,  NIM,  GWM, LDR,  NPL,  dan  CAR  Terhadap Return on Equity. In Jurnal Bisnis- Strategi (Vol. 18, Issue 2).
Hermina,  R.,  &  Suprianto,  E.  (2014).
Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,
LDR dan BOPO Terhadap
Profitabilitas  (ROE)  pada  Bank
Umum  Syariah. Jurnal  Akuntansi Indonesia , 3 (2), 129–142. http://jurnal.unissula.ac.id/index.p hp/jai/article/view/901 Indonesia Stock Exchange. (2020). IDX Statistics 1st Quarter 2020 . https://www.idx.co.id/data- pasar/laporan-statistik/statistik/ Irhamsyah,  A.  (2010).  ANALISIS
PENGARUH
CAPITAL
ADEQUACY  RATIO  (CAR), BIAYA OPERASIONAL

## TERHADAP
PENDAPATAN OPERASIONAL  (BOPO),  DAN FINANCING TO DEPOSIT
RATIO (FDR) TERHADAP RETURN ON EQUITY (ROE). In Repository . UNIVERSITAS
ISLAM NEGERI
SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA.
Kasmir.  (2016). Analisis  Laporan Keuangan . PT. RAJAGRAFINDO PERSADA.
Marsekal  Maroni,  S.  C.  S.  (2020). PENGARUH  NPL,  LDR  DAN BOPO  TERHADAP  ROE  PADA PT.BANK  MANDIRI  (Persero) Tbk  PERIODE  TAHUN  2011- 2019 . 1 (1), 67–82.
Monica. (2019). Analisis Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo Dan Ldr Terhadap Roe  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  Di  Indonesia. Jurnal  Manajemen  Bisnis  Dan Kewirausahaan , 3 (3), 57–71. https://doi.org/10.24912/jmbk.v3i 3.4971
Mubarok,  H.  (2021). Pengaruh  Rasio
Laporan Keuangan Terhadap Rasio  Profitabilitas  PT  Bank Panin Tbk . 5624 (02), 1–13. Muljono, T. P. (1999). Analisa Laporan
Keuangan Untuk Perbankan
(Edisi revi). Djambatan. Mulyatiningsih, E. (2011). Riset Terapan  Bidang  Pendidikan  dan Teknik . 183.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2013). Surat Edaran  Bank  Indonesia  No. 15/7/DPNP/2013 . https://www.ojk.go.id/
Pandia, E. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Rineka Cipta.
Peraturan.bpk.go.id. (2015). PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR 17/11 PBI/2015 . https://peraturan.bpk.go.id/Home/ Details/135526/peraturan-bi-no-
1711pbi2015-tahun-2015 Perdana K, E. (2016). Olah Data Skripsi
Dengan  SPSS  22.  In Lab  Kom Manajemen Fe Ubb . Pramudhito, R. A. S. (2014). ANALISIS PENGARUH  CAR,  NPF,  BOPO, FDR,  DAN  NCOM  TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH  DI  INDONESIA  (Studi kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah di Indonesia Periode 2008- 2012) .
UNIVERSITAS DIPONEGORO.
Rivai,  Veithzal ;  Arvian,  A.  (2010).
Islamic  Banking:  Sebuah  Teori, Konsep,  dan  Aplikasi .  Bumi
Aksara.
Setiyawan,  P.  W.,  &  Sukasmanto.
(2014). Analisis Tingkat
Keuntungan  Modal  Sendiri  Pada Bank  Pemerintah  (Persero)  Yang
Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI). EBBANK , Vol. 5 , No .