## Ekonomis: Journal of Economics and Business, 5(1), Maret 2021, 94-98
Publisher: Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat Universitas Batanghari Jambi Address: Jl. Slamet Ryadi, Broni-Jambi Kodepos: 36122 Website: http://ekonomis.unbari.ac.id, email: ekonomis.unbari@gmail.com ISSN 2597-8829 (Online), DOI 10.33087/ekonomis.v5i1.266

## Pengaruh Rektrukturisasi Kredit di Masa Pandemi Covid-19 Terhadap Pendapatan pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
M. Reza Septriawan * , Sri Mulyani, M. Iqbal Universitas Dharmawangsa Medan Jln. KL Yos Sudarso No. 224 Medan
* Correspondence email: r3z4@dharmawangsa.ac.id
Abstrak. Penelitian  akan  melihat  dampak  restrukturisasi  kredit  terhadap  pendapatan  bank-bank  di  Indonesia.  penelitian  ini dilakukan  dengan  pendekatan  kuantitatif,  dengan  rujukan  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder,  berupa  laporan  keuangan seluruh  emiten  perbankan  (45  emiten)  yang  dilaporkan  dan  dirangkum  pada  situs  resmi  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI).  Hasil pengujian  hipotesis dengan  menggunakan uji t terlihat nilai  signifikansi 0,00 < 0,05 dengan  nilai koefisien sebesar  -1,260  yang artinya  restrukturisasi  kredit  berpengaruh  negatif  terhadap  pendapatan  bank,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel restrukturisasi  kredit  (X)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  terhadap  variabel  pendapatan  (Y).  Semakin  tinggi  restrukturisas i kredit  maka  akan  semakin  rendahnya  jumlah  pendapatan  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI.  Hasil  dari  koefisien determinasi  menunjukkan  kemampuan  variabel  independen  dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen  sebesar  0,945  atau 94.5%  yang  berarti  bahwa  pengaruh  restrukturisasi  kredit  (X)  terhadap  pendapatan  (Y)  sebesar  94.5%  dan  sisanya  5.5% dipengaruhi oleh variabel lain di luar model penelitian ini.
Kata kunci : Covid-19; Pendapatan; Restrukturisasi kredit
Abstract.  The  research  will  look  at  the  impact  of  credit  restructuring  on  the  income  of  banks  in  Indonesia.  This  research  was conducted with a quantitative approach, with reference to the data used is secondary data, in the form of financial reports of all banking issuers (45 issuers) which are reported and summarized on the official website of the Indonesia Stock Exchange (BEI). The results of hypothesis testing using the t test show a significance value of 0.00 <0.05 with a coefficient value of -1.260, which means that credit restructuring has a negative effect on bank income, it can be concluded that the credit restructuring variable (X) partially has a negative effect on the income variable. (Y). The higher the credit restructuring, the lower the income of banking companies listed on the IDX. The result of the coefficient of determination shows the ability of the independent variable to explain the variation of the dependent variable of 0.945 or 94.5%, which means that the effect of credit restructuring (X) on income (Y) is 94.5% and the remaining 5.5% is influenced by other variables outside of this research model.

## Keywords: COVID-19; income; credit restructuring

## PENDAHULUAN
Pada  bulan  februari  2020  lalu,  penyebaran  pandemi  covid-19  di  Indonesia  dimulai  dan  hal  ini  membuat pemerintah  membuat  aturan  dan  kebijakan  dalam  bentuk  upaya  untuk  menekan  penyebaran  pandemi  tersebut. Pemerintah mulai melakukan pembatasan kegiatan keramaian seperti social distancing dengan tetap berada dirumah, mengurangi  jam  kerja,  hingga  mewajibkan  beberapa  perusahaan  bekerja  dirumah  atau Work  From  Home. Akibat penyebaran  Covid-19  yang  cukup  luas,  membuat  beberapa  sektor  industri  terdampak  sehingga  mengakibatkan beberapa permasalahan secara umum yaitu di antaranya adalah kontrak pembayaran tertunda dan pembatalan kontrak. Dampak  selanjutnya  adalah  penurunan  utilisasi,  hal  ini  diakibatkan  oleh  turunnya  permintaan  dan  penjualan  pada beberapa industri kemudian terjadi PHK akibat dari kapasitas produksi yang menurun, harga bahan baku dan penolong naik  karena  asal  negara  impor  yang  terbatas  aksesnya,  kurs  dolar  yang  meningkat,  serta  adanya  larangan  untuk beroperasi bagi industri di beberapa wilayah ( economy.okezone.com ).
Dengan adanya dampak perekonomian yang terjadi akibat pandemi covid-19 tersebut, pemerintah memberikan keringanan  dengan  melakukan  restrukturisasi  kredit  bagi  debitur  yang  terkena  dampak  covid-19  secara  langsung maupun  tidak  langsung.  Upaya  kebijakan  pemerintah  dengan  melakukan  restrukturisasi  kredit  mengakibatkan perusahaan  perbankan  mengalami  penurunan  pendapatan.  Seperti  yang  disebutkan  oleh  Direktur  Utama  PT.  Bank Rakyat Indonesia Sunarso bahwa restrukturisasi ini ada dua dampak, akibat penundaan pokok yang berkurang adalah likuiditas,  karena  nasabah  yang  tadinya  membayar  jadi  tidak  membayar.  Kedua,  yang  seharusnya  bayar  bunga  jadi tidak  membayar  bunga,  yang  terpengaruh  adalah income ”( cnbcindonesia.com ).  Dengan  adanya  restrukturisasi  kredit yang berlaku, pihak bank menekankan adanya resiko Non-Performing Loan a tau kredit macet namun tetap menurukan pendapatan bank. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh restrukturisasi kredit terhadap pendapatan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## M.Reza  Septriawan,  Sri  Mulyani  dan  M.  Iqbal,  Pengaruh  Rektrukturisasi  Kredit  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Terhadap Pendapatan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

## Restrukturisasi Kredit
Penyelesaian  kredit  bermasalah  dapat  ditempuh  dengan  dua  cara,  yaitu  dengan  penyelamatan  kredit  dan penyelesaian  kredit.  Penyelamatan  kredit  adalah  suatu  langkah  penyelesaian  kredit  bermasalah  melalui  perundingan kembali antara bank (kreditor) dengan nasabah (debitor). Penyelesaian kredit adalah suatu langkah penyelesaian kredit bermasalah  melalui  lembaga  hukum.  Lembaga  hukum  dalam  hal  ini  adalah  Panitia  Urusan  Piutang  Negara  dan Direktorat  Jenderal  Piutang  dan  Lelang  Negara,  badan  peradilan,  dan  arbitrase  atau  badan  alternatif  penyelesaian sengketa (Hermansyah, 2005).

## Pendapatan
Greuning, et al . (2013) mengemukakan pengertian pendapatan sebagai berikut: IAS mendefinisikan pendapatan sebagai  aliran  masuk  dari  manfaat  ekonomi  yang  berasal  dari  kegiatan  normal  bisnis.  Pendapatan  didefinisikan sebagai  aliran  masuk  bruto  dari  manfaat  ekonomis  selama  periode,  muncul  dari  aktivitas  bisnis  normal,  dan menghasilkan kenaikan ekuitas yang jelas bukan dari kontribusi pemilik ekuitas. Menurut Sodikin dan Riyono (2014), penghasilan  ( income )  adalah  kenaikan  manfaat  ekonomi  selama  periode  pelaporan  dalam  bentuk  arus  masuk  atau peningkatan aset, atau penurunan kewajiban yang mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal. Penghasilan meliputi pendapatan (revenue ) dan keuntungan ( gain ).

## METODE
Penelitian ini menggunakan pendekatan penelitian kuantitatif. Penelitian kuantitatif adalah suatu penelitian yang pada  dasarnya  menggunakan  pendekatan  deduktif-induktif.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Sedangkan sampel yang digunakan pada penelitian ini yaitu laporan keuangan bulanan 45 perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Jenis data dalam penelitian ini adalah data sekunder.  Data  sekunder  adalah  data  yang  diterbitkan  atau  digunakan  oleh  organisasi  bukan  pengolahnya.  Data sekunder, yaitu data yang diperoleh dari dokumen/publikasi/ laporan peneliti dari dinas /instansi maupun dari sumber data yang lainnya yang menunjang. Sumber data sekunder dalam penelitian ini adalah meliputi data-data dokumentasi pelaksanaan  pembelajaran,  dan  arsip-arsip  yang  menunjang  penelitian  dan  data-data  lain  yang  relevan.  Sebelum peneliti  melakukan  uji  hipotesis,  peneliti  terlebih  dahulu  melakukan  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji  normalitas,  uji multikolinieritas  dan  uji  heterokedastisitas.  Setelah  data  diuji  asumsi  klasik  maka  peneliti  akan  melakukan  uji hipotesis.  Penelitian  ini  menggunakan  satu  variabel  dependen  dan  satu  variabel  independen  maka  untuk  menguji hipotesis  yang  diajukan  digunakan  alat  analisis  regresi  berganda.  Regresi  bertujuan  untuk  menguji  pengaruh  antara satu  variabel  dengan  variabel  lain.  Pengujian  hipotesis  ini  dengan  menggunakan  alat  statistik  SPSS  21.  Adapun persamaan regresinya adalah:
Y = β0 + βX + ε
Dimana: X : Restrukturisasi Kredit;
Y : Pendapatan; β0 : konsanta;
β : koefisien;
ε : error term
Dalam  penelitian  ini  digunakan  tingkat  signifikansi  (α)  0,05  atau  5%.  Untuk  menguji  apakah  hipotesis  yang diajukan  diterima  atau  ditolak,  maka  dilakukan  pengujian  terhadap  variabel-variabel  penelitian  dengan  menguji masing-masing  variabel  secara  parsial  dilakukan  dengan  uji  signifikansi  parameter  individual  yang  bertujuan  untuk mengetahui apakah variabel-variabel independen berpengaruh secara parsial terhadap variabel dependen serta variabel mana yang dominan mempengaruhi variabel dependen. Kriteria pengujian hipotesis adalah sebagai berikut:
1. Ha  diterima,  yaitu  apabila  ρ  value  <  0.05  berarti  variabel  independen  secara  individual  berpengaruh  terhadap variabel dependen.
2. Ha ditolak, yaitua pabila ρ value > 0.05 berarti variabel independen secara individual tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.
Selanjutnya  dilakukan  pengujian  Koefisien  Determinasi  (R2  )  bertujuan  untuk  mengukur  besarnya  pengaruh variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  (Ghozali,  2013).  Nilai  koefisien  determinasi  adalah  di  antara  0 sampai dengan 1 (0 ≤ R2 ≤ 1).
M.Reza  Septriawan,  Sri  Mulyani  dan  M.  Iqbal,  Pengaruh  Rektrukturisasi  Kredit  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Terhadap

## Pendapatan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 1 Statistik deskriptif Restrukturisasi Kredit dan Pendapatan Perusahaan N Minimum Maximum Mean Std. Deviation RK 45 .00 5.89E10 5.5842E9 1.37573E10 P 45 6.15E7 8.59E10 8.7257E9 1.78438E10 Valid N (listwise) 45 Sumber : data diolah
Hasil  deskriptif  variabel  restrukturisasi  kredit  dan  pendapatan  perusahaan  ditampilkan  pada  Tabel  1  dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Nilai  rata-rata  restrukturisasi  kredit  sebesar  5.5842E9  dengan  standar  deviasi  1.37573E10.  Nilai  standar  deviasi yang  lebih  kecil  dari  rata  rata  menunjukan  adanya  variasi  yang  kecil  atau  kesenjangan  yang  kecil  antara  nilai maksimum sebesar 5.89E10 dan nilai minimum sebesar 0.
2. Nilai rata-rata pendapatan perusahaan sebesar 8.7257E9 dengan standar deviasi 1.78438E10. Nilai standar deviasi yang  lebih  kecil  dari  rata  rata  menunjukan  adanya  variasi  yang  besar  atau  kesenjangan  yang  kecil  antara  nilai maksimum sebesar 8.59E10 dan nilai minimum sebesar 6.15E7.

## Uji Normalitas
Berdasarkan pengujian ini, data akan  dikatakan normal apabila nilai sig. Kolmogorov-Smirnov lebih besar dari α = 0,05 (Suliyanto, 2011). Berikut ini adalah hasil uji normalias dari data penelitian ini :

## Tabel 2
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Unstandardized Residual N 45 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation 2.24048345 Most Extreme Differences Absolute .199 Positive .199 Negative -.178 Kolmogorov-Smirnov Z 1.306 Asymp. Sig. (2-tailed) .066

## Sumber: data diolah
Hasil uji normalitas berdasarkan Tabel 2 menunjukkan bahwa nilai sig. Kolmogorov-Smirnov pada saat jumlah sampel 45 adalah sebesar 0.066 lebih besar dari α = 0.05 sehingga data dikatakan normal.

## Uji Multikolinieritas

## Tabel 3
Hasil Uji Multikolinieritas
Sumber: data diolah, 2020
Berdasarkan  Tabel  3,  dapat  disimpulkan  bahwa  uji  multikolinearitas  pada  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa nilai tolerance variabel dalam penelitian ini > = 0,1 dan nilai VIF juga tidak lebih dari 10 artinya data  terbebas dari multikolinearitas.
M.Reza  Septriawan,  Sri  Mulyani  dan  M.  Iqbal,  Pengaruh  Rektrukturisasi  Kredit  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Terhadap

## Pendapatan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

## Uji Heterokedastisitas

## Gambar 3 Grafik Scatterplot
Berdasarkan  gambar  diatas,  diketahui  bahwa  titik  data  penyebaran  diatas/dibawah  sekitaran  angka  0, penyebaran  titik  tidak  membentuk  pola  tertantu  dan  bentuk  pola  menyempit  dan  melebar  tidak  tentu.  Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heterokedastisitas.

## Uji Hipotesis
Tabel 4 Hasil Uji Parsial (t) Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 1.723E9 7.136E8 2.414 .020 Rekstrukturisasi Kredit -1.260 .047 -.972 -26.566 .000

## Sumber: data diolah
Berdasarkan Tabel 4 di atas diperoleh Sig. sebesar 0,000. Hal ini menunjukkan bahwa nilai Sig lebih kecil dari pada 0,05 dan koefisien sebesar -1.260. Dengan demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya variabel restrukturisasi kredit mempunyai pengaruh negative siginifikan terhadap pendapatan perusahaan perbankan.
Tabel 5 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .972 a .945 .944 4.312E9

## Sumber: data diolah
Berdasarkan  Tabel  5  di  atas  diperoleh R  Square sebesar  0,945  atau  (94,5%).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa persentase  sumbangan  pengaruh  restrukturisasi  kredit  terhadap  pendapatan  bank  sebesar  94,5%.  Dengan  kata  lain pendapatan  bank  dapat  dijelaskan  atau  dipengaruhi  oleh  restrukturisasi  kredit  sebesar  94,5%,  sedangkan  sisanya sebesar 5,5 % dijelaskan atau dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti.
1. Hasil  uji Kolmogorov-Smirnov menunjukkan  bahwa  data  berdistribusi  normal,  dengan  signifikansi  sebesar  0.066 lebih  besar  dari  0.05.  Begitu  juga  dengan  hasil  uji  multikolinieritas  yang  menunjukkan  bahwa  bahwa  nilai tolerance variabel dalam penelitian ini sebesar 1,000 dimana >  0,1 dan nilai VIF sebesar 1,000  yang < 10 artinya data  terbebas dari multikolinearitas. untuk hasil uji heterokedastisitas dapat dilihat pada grafik scatterplot dimana titik-titik  yang  tersebar  secara  tidak  beraturan  dan  tidak  membentuk  pola  tertentu,  sehingga  data  dikatakan  bebas dari heterokedastisitas.
2. Hasil Uji parsial (t) dalam penelitian ini dapat dilihat dari nilai signifikansi pada tabel coefficient hasil regresi yang menunjukkan Sig = 0,000 dimana nilai tersebut lebih kecil dari < 0,05 dengan nilai koefisien sebesar – 1,260 yang artinya  variabel  restrukturisasi  kredit  berpengaruh  negative  signifikan  terhadap  pendapatan  bank.  Hal  ini  berarti semakin tinggi restrukturisasi kredit maka semakin rendah pendapatan yang dapat oleh bank dan sebaliknya.
M.Reza  Septriawan,  Sri  Mulyani  dan  M.  Iqbal,  Pengaruh  Rektrukturisasi  Kredit  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Terhadap

## Pendapatan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
3. Hasil  koefisien  Determinasi  (R2)  menunjukkan  nilai  0,945  atau  94,5%  yang  artinya  pendapatan  bank  dapat dijelaskan atau dipengaruhi oleh restrukturisasi kredit sebesar 94,5%, sedangkan sisanya sebesar 5,5 % dijelaskan atau dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti.

## SIMPULAN
Setelah dilakukan pengujian, maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  Sig  sebesar  0,000  dimana  nilai  tersebut  lebih  kecil  dari  0,05  dan koefisien sebesar -1.260. Dengan demikian variabel restrukturisasi kredit mempunyai pengaruh negatif siginifikan terhadap  pendapatan  perusahaan  perbankan.  Semakin  tinggi  tingkat  restrukturisasi  kredit  maka  semakin  rendah pendapatan bank dan sebaliknya.
2. Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  determinasi  diperoleh  angka  R2  (R  Square)  sebesar  0,945  atau  (94,5%).  Hal  ini menunjukkan  bahwa  persentase  sumbangan  pengaruh  restrukturisasi  kredit  terhadap  pendapatan  bank  sebesar 94,5%.  Dengan  kata  lain  pendapatan  bank  dapat  dijelaskan  atau  dipengaruhi  oleh  restrukturisasi  kredit  sebesar 94,5%, sedangkan sisanya sebesar 5,5 % dijelaskan atau dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
Fajar,  Taufik,  2020,  Daftar  Sektor  Industri  yang  Terdampak  Covid-19,  Apa  Saja?,  diakses  20  Maret  2020, https://economy.okezone.com/read/2020/04/08/320/2196153/daftar-sektor-industri-yang-terdampak-covid-19- apa-saja?page=2
Ghozali , Imam. 2013 . Aplikasi  Analisis  Multivariat  dengan  Program  IBM  SPSS .  Edisi  7.  Semarang:  Penerbit Universitas Diponegoro Greuning , Hennie  Van. et  al . 2013 . International  financial  reporting  standards:  sebuah  panduan  praktis.  Jakarta: Salemba Empat
Hermansyah. 2005. Hukum Perbankan Nasional Indonesia, Cetakan Ke4. Kencana Prenada Media Group, Jakarta. Sodikin, Riyono. 2014. Akuntansi Pengantar I. Yogyakarta: Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN. Suliyanto. 2011. Ekonometrika Terapan: Teori Dan Aplikasi Dengan SPSS. Edisi 1. Yogyakarta: ANDI Yogyakarta Sidik,  Syahrizal,  2020,  Banyaknya  Restrukturisasi  Kredit,  Bagaimana  Likuiditas  BRI?,  diakses  20  maret  2020, https://www.cnbcindonesia.com/market/20200514111553-17-158409/banyak-restrukturisasi-kredit-bagaimana- likuiditas-bri