## Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis
http :// w w w. inf eb . o rg 2024 Vol. 6 N o.   1 Hal: 71-74 e-ISSN: 2714-8491

## Analisis Kinerja Pendapatan Industri Perbankan Syariah di Indonesia
Muhammad Syaifulloh 1  , Imam Asngari 2 , Ahmad Syathiri 3
1,2,3 Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya, Palembang Indonesia
saifulabdulazizz@gmail.com

## Abstract
This  research  aims  to  obtain  empirical  evidence  regarding  the  analysis  of  the  revenue  performance  of  the  Sharia  Banking industry  in  Indonesia.  This  research  uses  panel  data.  The  number  of  banks  studied  were  10  Sharia  Commercial  Banks  in Indonesia  listed  in  the  2015-2022  Sharia  Banking  Statistics.  The  variables  used  in  this  research  are  Income  (Ln_Income), Capital (Ln_Modal), Murabahah Financing (P_M), Operational Costs Operational Income (BOPO) Ratio (RBOPO), Dummy Covid-19 (DCovid19). Based on the results of statistical testing using eviews 12, the Capital and Covid 19 Dummy variables have an effect on Islamic bank revenues, while the Murabahah Financing variables, BOPO Ratio have no effect on Revenues of  Sharia  Commercial  Banks  in  Indonesia.  Results  The  coefficient  of  determination  (R2)  is  0.885.  This  explains  that  the influence of the independent variable on the dependent is 88.5% and the remaining 11.5% is influenced by other variables not examined in this research.
Keywords: Sharia Banking, Capital, Murabahah Financing, Operating Costs Operating Income, Covid 19.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  memperoleh  bukti  empiris  mengenai  analisis  kinerja  pendapatan  industri Perbankan  Syariah  di  Indonesia.  Penelitian  ini  menggunakan  data  panel.  Jumlah  bank  yang  diteliti  adalah  10 Bank Umum Syariah di Indonesia yang tercantum dalam Statistik Perbankan Syariah tahun 2015-2022. Variabel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Pendapatan  (Ln_Income),  Modal  (Ln_Modal),  Pembiayaan Murabahah  (P_M),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Ratio  (RBOPO),  Dummy  Covid-19 (DCovid19).  Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  menggunakan  eviews  12,  variabel  Permodalan  dan  Dummy Covid  19  berpengaruh  terhadap  Pendapatan  bank  syariah,  sedangkan  variabel  Pembiayaan  Murabahah,  Rasio BOPO tidak  berpengaruh terhadap Pendapatan  Bank Umum Syariah di Indonesia. Hasil  Koefisien determinasi (R2)  adalah  0,885.  Hal  ini  menjelaskan  bahwa  besarnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap  dependen sebesar 88.5% dan sisanya sebesar 11.5% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Kata kunci: Bank Syariah, Permodalan, Pembiayaan Murabahah, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Covid 19.
INFEB is licensed under a Creative Commons 4.0 International License.

## 1. Pendahuluan
Bank  Syariah  adalah  lembaga  keuangan/  perbankan yang pengoperasionalan dan produknya dikembangkan berdasarkan  pada  Al-Quran  dan  Hadist  Nabi Muhammad  SAW.  Beberapa  ayat  dalam  Al-Qur’an yang  menjadi  dasar  operasional  bank  syariah,  adalah Q.S.  An-Nisa’  :  29.
.  Artinya  :  Hai,  orang-orang  yang  beriman janganlah  kamu  saling  memakan  harta  sesamamu dengan jalan yang bathil.
Persaingan  industri  perbankan  khususnya  perbankan syariah  menuntut  bank  syariah  untuk  meningkatkan kinerjanya  dalam  menghimpun  dana  pihak  ketiga  [ 1 ]. Semakin  banyak  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun bank  syariah  maka  semakin  kuat  fungsi  bank  sebagai saluran  pendanaan  yang  bertujuan  untuk  memperoleh keuntungan yang tinggi [ 2 ]. Namun, tidak mudah bagi bank  untuk  berlomba-lomba  menarik  nasabah  untuk menabung  atau  berinvestasi  [ 3 ].  Hal  ini  dikarenakan
pendapatan  per  kapita  masyarakat  yang  sangat  rendah sehingga lebih banyak menggunakan pendapatan untuk keperluan  konsumsi  daripada  untuk  menabung  atau berinvestasi  [ 4 ].  Total  Aset  Perbankan  Syariah ditampilkan pada Gambar 1.
Gambar 1. Total Aset Perbankan Syariah (dalam milyar rupiah)
Modal  merupakan  faktor  yang  amat  penting  bagi perkembangan  dan  kemajuan  lembaga  keuangan syariah  sekaligus  menjaga  kepercayaan  masyarakat [ 5 ].  Secara  tradisional,  modal  didefinisikan  sebagai sesuatu  yang  mewakili  kepentingan  pemilik  dalam
Diterima: 1 9 -01-2024 | Revisi: 25 -01-2024 | Diterbitkan: 31 -0 3 -2024 | doi: 10.37034/infeb.v6i1.806
suatu  perusahaan  [ 6 ].  Berdasarkan  nilai  buku  maka modal  didefinisikan  sebagai  kekayaan  bersih  (net worth)  yaitu  selisih  antara  nilai  buku  dari  aktiva dikurangi  dengan  nilai  buku.  Salah  satu  rasio  yang menunjukkan efisiensi bank adalah Beban Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  [ 7 ].  Rasio ini dihitung dengan membandingkan beban operasional dengan  pendapatan  operasional  dalam  12  bulan terakhir  pada  periode  yang  sama  [ 8 ].  Menurutnya efisiensi bank dapat mempengaruhi kinerja bank, yaitu menunjukkan apakah bank telah menggunakan seluruh faktor produksinya secara tepat dan  berhasil. Semakin rendah  tingkat  BOPO  maka  semakin  tinggi  tingkat keuntungannya [ 9 ].
Efisiensi bank dapat mempengaruhi kinerja bank, yaitu menunjukkan apakah bank telah menggunakan seluruh faktor  produksinya  secara  tepat,  berhasil  dan  efisien. Salah  satu  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur efisiensi suatu perusahaan perbankan adalah Pendapatan  Operasional  Beban  Operasional  (BOPO), yaitu  perbandingan  antara  beban  operasional  dan pendapatan  operasional  [ 10 ].  Rasio  biaya  operasional digunakan untuk mengukur tingkat dan distribusi biaya bank dalam menjalankan aktivitas operasinya. Semakin  rendah  BOPO  berarti  semakin  efisien  bank dalam  mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan efisiensi  biaya  maka  semakin  besar  pula  keuntungan yang diperoleh bank [ 11 ].
Sederhana  ada  dua  faktor  yang  mempengaruhi  saham perusahaan,  yaitu  faktor  eksternal  dan  internal perusahaan [ 12 ]. Faktor eksternal biasanya berasal dari kondisi  makroekonomi  suatu  negara  sedangkan  faktor internal  berasal  dari  kinerja  perusahaan  itu  sendiri. Faktor  makroekonomi  yang  mempengaruhi  jalannya investasi  saham  seperti  kebijakan  ekonomi  yang dilaksanakan  pemerintah  yaitu:  inflasi,  suku  bunga Bank Indonesia, jumlah uang beredar, nilai tukar dollar [ 13 ].  Tidak  berhenti  sampai  disitu  saja  faktor-faktor yang mempengaruhi investasi saham, karena masih ada faktor-faktor yang tidak dapat diprediksi. Seperti yang terjadi  saat  ini  dimana  hampir  terjadi  bencana  di seluruh  dunia  termasuk  Indonesia  yaitu  wabah  virus Corona (Covid-19) [ 14 ].
Wabah  COVID-19  yang  terjadi  di  seluruh  dunia menjadi penyebab guncangan ekonomi yang mempengaruhi variabel makro lainnya, mengakibatkan ketidakstabilan perekonomian di berbagai Negara [ 15 ]. Beberapa  negara  yang  pernah  merasakan  dampak COVID-19  dan  merupakan  negara  yang  mempunyai pengaruh  besar  terhadap  perekonomian  global  antara lain  Tiongkok,  Indonesia,  Hongkong,  Australia,  Iran, Italia,  Jepang,  Jerman,  Korea  Selatan,  Malaysia, Perancis,  Singapura,  Thailand,  dan  Amerika  Serikat. Meningkatnya  inflasi  merupakan  salah  satu  dampak virus  ini  di  beberapa  negara  yang  disebutkan  di  atas karena kenaikan harga yang mengakibatkan peningkatan konsumsi dan penurunan produksi barang dan jasa [ 16 ].
Pembiayaan  bermasalah  di  Bank  Umum  Syariah cenderung lebih stabil, sehingga dapat dikatakan Bank
Umum  Syariah  di  era  pandemi  COVID-19  cenderung sehat [ 17 ]. Kemudian hasil penelitiannya menunjukkan bahwa  secara  parsial  Net  Operating  Income  (NOI) berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Untuk pengujian secara simultan seluruh variabel  determinan  tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba pada Bank Umum Syariah di Indonesia.  Hasil penelitiannya  menunjukkan  bahwa pembiayaan  murabahah  dapat  mempengaruhi  tingkat profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Dalam  menghadapi  persaingan  yang  semakin  ketat dalam  dunia  bisnis  mengharuskan  pihak  manajemen perusahaan untuk membuat strategi-strategi yang lebih baik dari perusahaan lain Untuk menjaga kesinambungan  hidup  perusahaan  dalam  menghadapi persaingan yang ketat tersebut, diperlukan penanganan dan  pengelolaan  yang  baik  dan  teratur  [ 18 ]. Perusahaan  adalah  suatu  lembaga  atau  instansi  yang salah  satu  kegiatannya  bergerak  dalam  bidang perekonomian  dan  merupakan  satu  kesatuan  teknis ekonomi  tempat  terjadinya  proses  produksi  dan pemberian  jasa  [ 19 ].  Setiap perusahaan pada dasarnya memiliki berbagai tujuan yang berbeda-beda. Tujuannya adalah meningkatkan keuntungan, meningkatkan  produktivitas  karyawan,  meningkatkan kepuasan  dan  pembinaan  karyawan,  dan  yang  paling utama  adalah  bagaimana  perusahaan  menghasilkan laba sebesar besarnya [ 20 ]. Berdasarkan uraian di atas, maka  sangat  penting  untuk  dilakukan  penelitian  yang berkaitan  dengan  kinerja  Perbankan  syariah,  oleh karena  itu  penelitian  ini  membahas  bagaimana pengaruh  Permodalan,  Pembiayaan  Murabahah,  Rasio BOPO,  Dummy  Covid  19  terhadap  Pendapatan Industri Perbankan Syariah di Indonesia?.

## 2. Metode Penelitian
Ruang  lingkup  penelitian  ini  yaitu  akan  membahas mengenai  Pengaruh  Modal  (Ln_Cap),  Pembiayaan Murabahah  (P_M),  Rasio  BOPO  (R_BOPO),  Dummy Covid-19(DCovid19), terhadap Pendapatan (Ln_Income) Industri Perbankan Syariah di Indonesia. Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder  dimana  data  dapat  diperoleh  dari  data publikasi dan buku-buku pedoman terdahulu.
Rancangan  penelitian  yang  akan  digunakan  yaitu penelitian  yang  bersifat  kausal,  dimana  penelitian  ini akan mencari hubungan sebab akibat di antara variabel independen  dan  variabel  dependen.  Pada  variabel independen  terdapat  empat  variabel  yaitu  Modal (Ln_Cap),Pembiayaan Murabahah (P_M), Rasio BOPO  (RBOPO),  Dummy  Covid-19  (DCovid19), terhadap  Pendapatan    (Ln_Income)    sedangkan  pada variabel  dependen  terdapat  satu  variabel  yaitu  Laba. Agar tercapai tujuan yang diinginkan dalam penelitian ini,  digunakan  metode  analisis  data,  yaitu  analisis regresi  linier  berganda.  Dalam  penelitian  ini  analisis regresi  linier  berganda  dengan  menggunakan  data panel  digunakan  untuk  menaksir  dan  menjelaskan hubungan  dan  pengaruh  variabel-variabel  independen terhadap variabel dependen.
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  yaitu data  kuantitatif.  Data  kuantitatif  adalah  data  yang diukur dalam suatu skala numerik (angka), yang dapat dibedakan menjadi data interval dan data rasio. Dalam penelitian ini sumber data yang digunakan adalah data sekunder.  Data  sekunder  adalah  sumber  data  yang diperoleh  secara  tidak  langsung  melalui  media perantara (diperoleh dan dicacat oleh pihak lain). Data sekunder  pada  umumnya  berupa  bukti,  catatan,  atau laporan  historis  yang  telah  tersusun  dalam  arsip  (data dokumenter yang dipublikasikan dan tidak dipublikasikan) yaitu data berbentuk angka-angka data laporan tahunan Perbankan Syariah yang diambil tahun 2015-2022.  Sumber  data  ini  sendiri  diperoleh  dari Statistik  Perbankan  Syariah  OJK.  10  bank  yang dianalisis  dalam  jurnal  ini  yaitu  Bank  Aceh,  Bank BCAS,  Bank  BJB  Syariah,  Bank  Bukopin  Syariah, Bank  Mega  Syariah,  Bank  Muamalat,  Bank  Panin Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank Victori Syariah, Bank  BTPN  Syariah.  Metode  pengumpulan  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  pencarian  data yang  telah  didokumentasi  dan  dipublikasikan  oleh Statistik Perbankan Syariah OJK. Data yang digunakan diambil  tahun  2015-2022.  Sumber  data  ini  sendiri diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah OJK.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Hasil  pengolahan  data  terkait  pengaruh  Permodalan, Pembiayaan Murabahah, Rasio BOPO, Dummy Covid 19 terhadap Pendapatan Industri Perbankan Syariah di Indonesia.  Hasil  statistik  deskriptif  disajikan  pada Tabel 1.
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif Variabel Min Maks Rata- rata Pendapatan 12.06 15.63 14.05 Modal 6.47 17.32 14.07 Pembiayaan Murabahah 80839 1.25 20847 BOPO 0.67 2.17 0.93 Covid 19 0 1 0.375
Selanjutnya hasil uji chow disajikan pada Tabel 2.
Tabel 2. Hasil Uji Chow Effect Test Statistic d.f Prob Cross  Section F 24.57439 (7,52) 0.0000 Cross  Section Chi Square 93471687 7 0.0000
Selanjutnya hasil uji hausman disajikan pada Tabel 3.
Tabel 3 Uji Hausman Test Summary  Chi-Sq. Statistic Chi-Sq.D.F prob Cross_Section Random 0.000000T 4 1.0000
Tabel  2  menunjukkan  bahwa  modal  pada  periode pengamatan  2015  hingga  2022  memiliki  rentang  nilai 6,47 menjadi 17,32 dengan rata-rata nilai modal 14,01. Pembiayaan  murabahah  memiliki  rentang  nilai  10433 hingga  49914035  dengan  rata-rata  nilai  pembiayaan Murabahah  bank  syariah  sebesar  17209305.  BOPO pada  periode  pengamatan  2015  hingga  2021  memiliki
rentang  nilai  0,67  hingga  2,17  dengan  rata-rata  rasio BOPO  sebesar  0.93.  Variabel  Covid  19  memiliki rentang nilai 0 sampai 1 dengan nilai rata-rata dummy effect  Covid  19  menunjukkan  nilai  sebesar  0,375. Kemudian  Pendapatan    memiliki  rentang  nilai  12.06 hingga  15.63  dengan  rata-rata  nilai  keuntungan  bank syariah sebesar 12,05
Berdasarkan hasil uji chow pada tabel 3 menggambarkan  bahwa  nilai  probabilitas  Chi-square sebesar  0.0000  <  5%  (0.05).  Hal  ini  menjelaskan bahwa  model  terbaik  yang  layak  digunakan  adalah FEM.  Maka  untuk  selanjutnya  kita  melakukan  uji hausman  untuk  menentukan  model  FEM  atau  REM. Berdasarkan  hasil  uji  Hausman  menggambarkan  nilai probabilitas Chi-square sebesar 1.000 > 5% (0,05). Hal ini  menjelaskan  bahwa  model  terbaik  yang  layak digunakan  adalah  REM.  Kemudian  selanjutnya melakukan  tes  LM  untuk  memperkuat  bahwa  metode REM atau CEM adalah yang tepat untuk digunakan.
Berdasarkan  hasil  pada  uji  LM  diatas  menunjukkan nilai  LM  sebesar  0,0000.  Ini  berarti  bahwa  hasil  nilai LM  lebih kecil dari 5% (0,05). Oleh karena  itu  model yang  tepat  untuk  digunakan  adalah  REM.  Maka  dari uji estimasi model data panel dapat disimpulkan bahwa uji  regresi  data  panel  yang  sesuai  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  uji  regresi  REM.  Berdasarkan nilai probabilitas F  sebesar 0.00000 < 5% (0.05) yang berarti  (Ho)  ditolak  dan  (Ha)  diterima  sehingga  dapat dijelaskan  bahwa  variabel  permodalan,  pembiayaan murabahah,  BOPO  dan  Covid-19  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  laba  Bank  Umum Syariah di Indonesia periode 2015- 2022.
Variabel  modal  diketahui  mempunyai  nilai  t  statistik sebesar -2.088 dengan nilai probabilitas sebesar 0,0417 <  α  =  5%  (0,05).  Hal  ini  menjelaskan  bahwa  modal secara  parsial  dan  signifikan  berpengaruh  terhadap pendapatan  Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2015-2022.  Variabel  pembiayaan  murabahah  dengan nilai t statistik sebesar  0.664 dengan  nilai  probabilitas sebesar  0,5095  <  α  =  5%  (0,05)  yang  berarti pembiayaan murabahah secara parsial tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  Pendapatan  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2015-2022. Variabel  BOPO  memperoleh  nilai  t  statistik  sebesar  - 0.004 dengan nilai probabilitas 0.9964 < α = 5% (0.05) yang  berarti  variabel  BOPO  tidak  berpengaruh  secara parsial  dan  signifikan  terhadap  laba  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  periode  2015-2022.  Variabel covid-19  memperoleh  nilai  t  statistik  sebesar  2.700 dengan  nilai  probabilitas  t  sebesar  0.0093  >  α  =  5% (0.05) yang berarti secara parsial covid-19 berpengaruh dan  signifikan  terhadap  laba  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia selama periode 2015-2022.

## 4. Kesimpulan
Variabel  permodalan,  pembiayaan  murabahah,  BOPO dan  Covid  19  secara  simultan  berpengaruh  terhadap pendapatan Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2015-2022.  Variabel  permodalan  pada  Bank  Umum Syariah  berpengaruh  terhadap  tingkat  keuntungan.
Semakin besar modal maka semakin besar pula jumlah produk  yang  dihasilkan.  Dengan  demikian,  jumlah produk  yang  terjual  juga  akan  semakin  banyak,  yang pada  akhirnya  diikuti  dengan  semakin  besar  pula keuntungan  yang  diperoleh  perusahaan.  Variabel pembiayaan  murabahah  pada  Bank  Umum  Syariah berpengaruh tidak signifikan terhadap tingkat keuntungan.  Implikasinya,  program  KUR  (Kredit Usaha  Rakyat)  yang  menggunakan  akad  murabahah berpotensi meningkatkan laba bersih, selain itu jumlah pembiayaan  murabahah  cenderung  meningkat  setiap bulannya.  Konsep  pembiayaan  murabahah  yang diterapkan  pada  perbankan  syariah  juga  terkesan mudah dipraktikkan dan minim risiko bagi kedua belah pihak.  Variabel  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap tingkat keuntungan bank syariah. Semakin rendah rasio BOPO  maka  semakin  besar  peningkatan keuntungan . Dapat  disimpulkan  bahwa,  semakin  tinggi  kecukupan modal dan semakin rendah rasio BOPO maka semakin efisien kinerja  keuangan  pada  perusahaan,  sehingga akan  mempengaruhi  peningkatan  profitabilitas  atau laba pada bank tersebut. Variabel covid-19 berpengaruh terhadap Tingkat laba bank syariah. Rasio Profitabilitas  yang  tinggi  menggambarkan  nilai Perusahaan  yang  tinggi.  Hubungan  ROA  dengan  nilai Perusahaan  yang  positif  menunjukkan  Perusahaan menciptakan  laba  dengan  optimal.  Para  investor tertarik  untuk  berinfestasi  pada  Perusahaan  yang memiliki  milai  Perusahaan  yang  tinggi.  Artinya pandemi Covid 19 ini cukup mempengaruhi pendapatan bank syariah.

## Daftar Rujukan
[1] Hanggara  Tri  Poetra,  R.,  &  Noveria,  A.  (2023).  Valuing  & Pricing  Financial  Firm:  Case  of  P.T.  Bank  Muamalat Indonesia,Tbk.  Prior  IPO  Plan  in  2023. European  Journal  of Business  and  Management  Research,  8 (4),  181–191.  DOI: https://doi.org/10.24018/ejbmr.2023.8.4.2026 .
[2] Maulana,  A.  (2023).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  Di  Asean  Melalui  Pendekatan  Islamicity Performance  Index. Jurnal  Bisnisman :  Riset  Bisnis  Dan
Manajemen, 4 (3), 12–28. DOI: https://doi.org/10.52005/bisnisman.v4i3.116 .
[3] Murtadho,  T.  R.,  &  Ridwansyah,  R.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode  Camel  di  PT  Panin Dubai  Syariah  Bank  Periode  2016-2020. AKSY:  Jurnal  Ilmu Akuntansi dan Bisnis Syariah, 3 (1), 101–110. DOI: https://doi.org/10.15575/aksy.v3i1.12141 .
[4] Sbeiti, W., & Alqatan, A. (2021). Islamic Banking Performance Versus  Conventional  Banking. Review  of  Economics  and
Finance, 19 , 312–325. DOI: https://doi.org/10.55365/1923.X2021.19.32 .
[5] Tri Lestari, I., Shafurk, S., Dandy Alhazm, D., & Fauzul Hakim Hasibuan,  F.  (2022).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Keuangan Bank  Central  Asia  Syariah  Menggunakan  Metode  CAMEL Tahun 2020-2021. Jurnal Ekobistek , 163–168. DOI: https://doi.org/10.35134/ekobistek.v11i3.336 .
[6] Annisa,  A.,  Yuningsih,  I.,  &  Rusliansyah,  R.  (2018).  Pengaruh Kinerja  Keuangan  terhadap  Simpanan  Dana  Pihak  Ketiga Melalui Nisbah Bagi Hasil (Studi Kasus Bank Umum Syariah di Indonesia  Periode  2012-2015). Akuntabel,  14 (2),  129.  DOI: https://doi.org/10.29264/jakt.v14i2.1907 .
[7] Apriyanti,  R.,  Asmak  Ab  Rahman,  &  Maharani,  S.  (2021). Empirical  Studies  of  The  Effect  of  Operational  Costs  and Operating  Income,  Financing  to  Deposit  Ratio  Against  Return
On  Asset  With  Non-Performing  Financing  as  Intervening Variables  In  Sharia  Bank  Indonesia  2013-2020. Niqosiya: Journal of Economics and Business Research, 1 (1), 21–36. DOI: https://doi.org/10.21154/niqosiya.v1i1.78 .
[8] Hastasari,  R.  (2019).  Pengaruh  Ekonomi  Makro  aan  Kinerja Manajemen  terhadap  Return  On  Assets  (Roa)  Perbankan Syariah. Widya  Cipta  -  Jurnal  Sekretari  dan  Manajemen,  3 (1), 115–122. DOI: https://doi.org/10.31294/widyacipta.v3i1.5109 .
[9] Fariana,  A.,  Nur  Aisyah,  A.,  &  S,  S.  (2022).  The  Relationship Between  Halal  Tourism  Development  And  Regional  Original Income  in  Indonesia. Equilibrium:  Jurnal  Ekonomi  Syariah, 10 (2), 269. DOI: https://doi.org/10.21043/equilibrium.v10i2.16983 .
[10] Banerjee,  A.  (2021).  A  Comparative  Financial  Ratio  Analysis Between Conventional and Islamic Banks in GCC. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 11 (4), 12. DOI: https://doi.org/10.5296/ijafr.v11i4.19214 .
[11] Ayusaleha,  A.,  &  Laila,  N.  (2022).  Diversifikasi,  Bank Karakteristik,  dan  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  dan  Terapan,  9 (3), 299–309. DOI: https://doi.org/10.20473/vol9iss20223pp299-309
[12] Nuraini Rachmawati,  E.,  Hayati, R., & Yulandi, F. (2018).  The Influence  of  Intellectual  Capital  On  Financial  Performance  In Sharia Banking Companies. Atlantis Press . DOI: https://doi.org/10.2991/insyma-18.2018.15 .
[13] Akhmadi,  A.  A.,  Chaerunisa,  E.,  &  Chaerunisa,  S.  Z.  (2021). Financial  Performance  Comparison  (Empiric  Study  on Conventional Commercial Banks and Sharia Commercial Banks 2012-2018). AFEBI Management and Business Review, 6 (1), 59. DOI: https://doi.org/10.47312/ambr.v6i1.439 .
[14] Setiawan,  I.,  Nurjaman,  M.  I.,  &  Herdiana,  N.  (2022).  The Implementation  Of  Hybrid  Contracts  For  Restructuring  Non- Performing  Financing  In  Sharia  Banks. Dinar:  Jurnal  Ekonomi dan Keuangan Islam, 9 (1), 63–73. DOI:
https://doi.org/10.21107/dinar.v9i1.13011 .
[15] Rustendi,  T.  (2019).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah  dan  Bank  Umum  Konvensional  dalam  Dual  Banking System. Jurnal  Ekonomi  Manajemen,  5 (2),  112–123.  DOI: https://doi.org/10.37058/jem.v5i2.1221 .
[16] Aneu Cakhyaneu, & Rina Apriyani. (2022). Determinan Capital Buffers  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, 9 (5), 760–771. DOI: https://doi.org/10.20473/vol9iss20225pp760-771 .
[17] Asif,  R.,  &  Akhter,  W.  (2019).  Exploring  The  Influence  of Revenue  Diversification  on  Financial  Performance  in  The Banking  Industry:  A  Systematic  Literature  Review. Qualitative Research  in  Financial  Markets,  11 (3),  305–327.  DOI: https://doi.org/10.1108/QRFM-04-2018-0057 .
[18] Rakshit,  B.  (2023).  Assessing  the  effects  of  cost,  revenue  and profit  efficiency  on bank performance:  empirical  evidence  from Indian  banking. International  Journal  of  Organizational Analysis, 31 (5), 1867–1898. DOI: https://doi.org/10.1108/IJOA- 06-2021-2802 .
[19] Prior, D., Tortosa-Ausina, E., García-Alcober, M., & Illueca, M. (2016). Costs, Revenues And Performance In Spanish Banking: A  Comparative  Analysis  of  Pre-  And  Early  Crisis  Years. Spanish Journal of Finance and Accounting / Revista  Española de  Financiación  y  Contabilidad,  45 (3),  345–364.  DOI: https://doi.org/10.1080/02102412.2016.1193971 .
[20] Sloboda,  L.,  Dunas,  N.,  &  Limański,  A.  (2018).  Contemporary Challenges  and  Risks  of  Retail  Banking  Development  In Ukraine. Banks  and  Bank  Systems,  13 (1),  88–97.  DOI: https://doi.org/10.21511/bbs.13(1).2018.09 .