## DETERMINAN EFISIENSI PERBANKAN
(BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH)
TAHUN 2015-2017
Putri Zanufa Sari Rudi Harianto Bayu Nurcahyo Andini Universitas Narotama Surabaya

## ABSTRAK
Memasuki Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA) semua sektor mempersiapkan diri untuk dapat bersaing secara  bebas tidak terkecuali sektor  perbankan. Dalam   kondisi persaingan   ketat   atau   tajam,   maka   dibutuhkan   pengelolaan     aktivitas   pada   sektor perbankan  dalam menekan   biaya   seefisien mungkin   agar   dapat  mencapai  target  yang diharapkan   dengan   meningkatkan   efisiensi   kinerja   yang   diharapkan.   Penelitian   ini bertujuan untuk megetahui tingkat efisiensi antara bank umum konvensional dengan bank umum syariah   yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama tahun 2015-2017 untuk mengetahui bank mana yang paling efisien dalam meningkatkan kinerjanya, selain itu juga mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi ketidakefisienan perbankan tersebut yang   diproksikan   oleh   ROA,   Size,   CAR,   NPL.   Metode   penelitian   ini   menggunakan program software winDEA   versi   1.03   ditahap   pertama   dan   pada   tahap   kedua   akan dilanjutkan menggunakan analisis regresi tobit dengan menggunakan EVIEWS versi 9. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa  score  rata-rata  secara  keseuruhan dari tahun 2015   sampai   dengan   tahun   2017   mengalami   hasil   yang   beragam.   Pada   tahun   2015 sebanyak 31 bank telah efisien, tahun 2016 naik menjadi 32 bank yang telah efisien, sedangkan   pada   tahun   2017   menurun   menjadi   31   bank   yang   terbukti   efisien   dalam menjalankan usahanya. Sedangkan untuk proksi ROA, Size, CAR, dan NPL berpengaruh positif terhadap efisiensi suatu perbankan.
Kata kunci : Efisiensi, Kinerja, Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah, DEA, ROA, Size, CAR, dan NPL

## PENDAHULUAN
Indonesia dan beberapa negara  di ASEAN   telah   memasuki   Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA) sejak Januari 2016, berbeda dengan sektor keuangan dan   perbankan   di   Indonesia.   Sektor perbankan   akan   mulai   bergabung dengan pasar bebas ASEAN pada tahun 2020,   walaupun   masih   beberapa   tahun lagi   tetapi   kalangan   perbankan   sudah memiliki   beberapa   strategi   untuk memasuki   pasar   bebas   tersebut.   Tidak hanya bank konvensional saja yang akan bersaing   dengan   pasar   bebas,   bank syariah juga akan bersaing dengan pasar bebas   dunia.   Fungsi   dari   perbankan   di Indonesia juga sebagai penghimpun dan penyalur   dana   masyarakat   yang memiliki   tujuan   untuk   mendukung pelaksanaan   pembangunan   nasional, pertumbuhan   ekonomi,   dan   stabilitas nasional   yakni   untuk   meningkatkan kehidupan   masyarakat.   Manajemen tidak   hanya   mengelola   tingkat keuntungan   tertentu,   tetapi   juga memperhatikan   dan   mengaitkan pengelolaan   sumber   daya   dengan efisiensi   agar   kinerja   suatu   perbankan menjadi   efisien.   salah   satu   strategi perbankan   agar   bisa   bersaing   dalam menghadapi   persaingan   MEA   adalah dengan   meningkatkan   tingkat   efisiensi perbankan itu sendiri.
Bank   konvensional   dan   bank syariah     adalah   dua   jenis   bank   yang beroperasi   di   Indonesia.   Bank konvensional   di   Indonesia   lebih   lama keberadaannya   dibandingkan   dengan bank   syariah.   Bank   konvensional pertama   kali   berdiri   pada   tahun   1992 dan disusul dengan  bank umum syariah dan   unit-unit   usaha   syariah   lainnya. Walaupun usia bank syariah lebih muda dibandingkan dengan bank
konvensional,   bank   syariah   harus memiliki   strategi   agar   tetap   bisa bersaing   dengan   bank   konvensional. Selain itu, juga agar bisa terus dipercaya oleh   masyarakat   (Amalia,   2013). Amalia   (2013)   melanjutkan   bahwa sesuatu yang cukup penting bagi bank, baik   bank   konvensional   maupun   bank syariah adalah bagaimana bank tersebut menjaga   kualitas   kinerja   bank   juga tingkat kesehatan bank.
Pada   saat   dalam   situasi   atau kondisi   persaingan   ketat   atau   tajam, maka yang dibutuhkan untuk mengelola aktivitas   suatu   perbankan   dalam menekan  biaya   seefisien  mungkin  agar dapat mencapai target yang diharapkan yakni   dengan   meningkatkan   efisiensi kinerja   yang   diharapkan   (Mulyono, 2015).   Pengukuran   efisiensi   yang lainnya     sebagai   salah   satu   parameter kinerka   berdasarkan   dari   total   seluruh kinerja   suatu   perusahaan.   Kemampuan untuk dapat menghasilkan output secara maksimal   dengan   total   input   yang   ada atau dengan mendapatkan tingkat input secara   minimal   untuk   dapat menghasilkan   tingkat   output   tertentu. Identifikasi   alokasi   antara   input   dan output dapat dianalisa lebih jauh untuk mengetahui   sebenarnya   apa   penyebab ketidakefisienan   suatu   perbankan tersebut   (Hadad,   Santoso,   Ilyas   dan
Mardanugraha, 2003).
Suatu   bank   dikatakan   sehat   atau tidak     dapat   diketahui   dari   kinerja keuangannya,   terutama   dari   kinerja profitabilitas   pada   industri   perbankan. Pengukuran efisiensi kinerja perbankan umumnya menggunakan analisis BOPO (biaya operasional terhaadap pendapatan operasional). Analisis BOPO digunakan jika   peneliti   ingin   mengetahui   bahwa bank   tersebut   efisien   atau   tidak,   jika peneliti ingin mengetahui bank tersebut efisien   atau   tidak   efisien   dan   ingin membandingkan antar satu bank dengan bank   yang   lainnya,   maka   pengukuran yang   digunakan   yakni   dengan   metode non   parametrik   atau   dengan     Data Envelopment   Analysis   (DEA). (Hadad,et al. 2003) menjelaskan bahwa hasil   yang   diperoleh   dengan menggunakan   DEA   akan   lebih   akurat jika dibandingkan dengan analisis yang menggunakan rasio keuangan.
Konsep   pengukuran   efisiensi dengan   metode   DEA   berbeda   dengan efisiensi     pada   umumya.   Pengukuran efisiensi bersifat teknis bukan ekonomis, yang   berarti   anaisis   dengan menggunakan   DEA   hanya   akan memperhitungkan   nilai   absolut   dari variabel.   Metode   DEA   mulai diperkenalkan   oleh   Charnes,   Cooper, dan   Rhodes   (CCR)   pada   tahun   1978, yang merupakan metode  nonparametric dengan   menggunakan   model   program linier untuk menghitung   perbandingan dari rasio output dan input  dari decision making   unit   (DMU)   untuk   semua   unit sejenis yang akan dibandingkan. Seperti pengukuran   efisiensi   dibidang   industri manufaktur,   rumah   sakit,   pendidikan, dan perbankan.
Determinan internal dan eksternal dapat   mempengaruhi   tingkat   efisiensi kinerja   perbankan.   Determinan   internal berasal   dari   akun-akun   bank   seperti kinerja   pada   laporan   posisi   keuangan dan laporan laba rugi, sedangkan yang tidak   memiliki   hubungan   dengan manajemen   bank   namun   dapat mencerminkan   kondisi   perekonomian dan   dapat   mempengaruhi   kinerja keuangan   sebagai   determinan   eksternal (Delis dan Papanikolaou, 2009). Return On  Asset   (ROA)   digunakan  oleh   bank untuk   mengukur   kemampuan   dalam menghasilkan laba. Jika dipandang dari segi   penggunaan   aset,   semakin   tinggi ROA   dalam   suatu   bank,   maka   akan semakin baik juga posisi bank tersebut. Hal   itu   terjadi   karena,   dengan   ROA kemampuan   suatu   perusahaan   untuk dapat memperoleh laba dalam kegiatan operasi perusahaan menjadi lebih fokus. Bank Indonesia (BI) selaku bank sentral juga   lebih   mengutamakan   profitabilitas suatu bank jika diukur dengan aset, yang dimana   aset   tersbut   berasal   dari simpanan   masyarakat   sehingga   untuk mengukur   tingkat   profitabilitas   bank akan diwakilkan dengan ROA (Sahriani, 2015).
Kecukupan   modal   yang   dimiliki oleh   suatu   bank   dapat   diukur   dengan menggunakan  CAR ( Capital Adequacy Ratio ).   Ketika   kecukupan   modal   tidak dimiliki   oleh   suatu   bank,   itu   artinya bahwa   rasio   bank   tersebut   tidak   sehat dan     masuk   dalam   kriteria   bank   yang tidak   sehat.   Suatu   bank   akan   masuk dalam   pengawasan   khusus   jika   bank tersebut masuk dalam kriteria yang tidak sehat,   yakni   jika   nilai   CAR   yang dimiliki   bank   tersebut   masih   dibawah 8%   (sesuai   dengan   standar   yang ditetapkan   oleh   Bank   Indonesia).   Jika dalam   suatu   bank   nilai   CAR   yang dimiliki   tinggi,   maka   bank   tersebut mampu   membiayai   operasi   perusahaan dan   mampu   untuk   memberikan kontribusi   bagi   profitabilitas   bank tersebut   (Lukman,   2005   dalam   Defri,
2012).
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               112
Ukuran   bank   memiliki   pengaruh terhadap   kinerja   efisiensi   kelompok bank domestik dan asing (Ismail, Majid, Rahim,   2013)   dan   Fathony   (2012). Fathony   (2012)   menambahkan   bahwa, faktor   yang   dapat   mempengaruhi   bank dan   menggambarkan   hubungan   antara tingkat   efisiensi   dengan   tingkat   resiko adalah   modal   bank.     Jika   modal   pada suatu   bank   dikatakan   cukup,     bahkan tinggi,   maka   kinerja   suatu   bank   akan membaik.   Hal   ini   disebabkan   karena adanya  tingkat kepercayaan masyarakat yang   meningkat     untuk   menitipkan dananya,  walaupun tingkat suku bunga yang ditawarkan oleh pihak ketika lebih rendah (Sparta, 2017).
Sahriani   (2015)   menjelaskan bahwa   Non   Performing   Loans   (NPL) yang  tinggi akan berakibat buruk pada kinerja   suatu   bank.   Hal   tersebut   juga akan   membuat   Profitabilitas   bank menjadi   rendah.   Pengelolaan   terhadap kredit   bermasalah   dalam   sebuah perbankan sangat dibutuhkan,
mengingat  penyumbang   terbesar   dalam suatu bank terdapat dalam fungsi kredit. Fathony   (2012)   menambahkan   bahwa ketika   rasio   NPL   tinggi,   maka   resiko kredit juga akan menjadi semakin tinggi. Hal ini dikarenakan ketika ketika resiko kredit   tinggi   otomatis   jumlah   kredit yang bermasalah pun juga akan menjadi semakin   tinggi.   Ketika   NPL   tinggi, maka   biaya-biaya   seperti   biaya   untuk mendapatkan   kepercayaan   baik   dari manajemen     maupun   masyarakat   akan timbul, selain itu biaya lain yang timbul adalah   biaya   tambahan   untuk mengawasi  kualitas kredit. Biaya-biaya yang tidak bernilai tambah tersebut akan menurunkan   efisiensi   sehingga   ketika NPL   menjadi   semakin   tinggi,   maka efisiensinya   akan   menjadi   semakin rendah   (Karim,   Chan,   dan   Hassan, 2010).
Motivasi Penelitian Berdasarkan uraian diatas peneliti tertarik   untuk   meneliti   atau   mengkaji ulang tentang efisiensi perbankan yang ada   di   Indonesia,   hanya   saja   yang berbeda   dengan   penelitian   sebelumnya yakni,   pada     penelitian   kali   ini   yang menjadi   objek   penelitian   yakni   bank umum   konvensional   (BUK)   dan   bank umum   syariah(BUS)   yang   ada   di Indonesia selama tahun 2015-2017.
Permasalahan Penelitian Perbankan memiliki peranan yang sangat   penting   bagi   pertumbuhan   dan pembangunan ekonomi. Adanya analsiis efisiensi   kinerja   pada   industri perbankan,   yakni   bank   umum konvensional   dan   bank   umum   syariah akan   memberikan   informasi     faktor- faktor yang menyebabkan bank tersebut efisien atau tidak.
Berdasarkan   latar   belakang   yang telah   diatas,   maka     rumusan   masalah yang diajukan peneliti sebagai berikut:
1. Apakah   tingkat   profitabilitas berpengaruh   terhadap   efisiensi bank   umum   konvensional   dan bank umum syariah?
2. Apakah ukuran bank berpengaruh terhadap   efisiensi   bank   umum konvensional   dan   bank   umum syariah?
3. Apakah   CAR   berpengaruh terhadap   efisiensi   bank   umum konvensional   dan   bank   umum syariah?
4. Apakah   NPL   berpengaruh terhadap   efisiensi   bank   umum konvensional   dan   bank   umum syariah?
5. Apakah   kelompok   kepemikan bank   berpengaruh   terhadap efisiensi bank umum konvensional   dan   bank   umum syariah? Tujuan dan Kontribusi Penelitian Tujuan penelitian pada penelitian ini   adalah   untuk   menjawab   rumusan masalah   yang   telah   diajukan   oleh peneliti,   dan  kontribusi   yang   diberikan
113                                                                        Media Mahardhika Vol. 17 No. 1 September 2018
terdiri   dari   kontribusi   secara   teori   dan secara praktek.
Tujuan Penelitian Sesuai   dengan   pertanyaan   dan permasalahan   penelitian   di   atas,   maka tujuan   yang   akan   dicapai   dalam penelitian ini sebagai berikut :
1. Untuk   menganalisis   pengaruh tingkat   profitabilitas   terhadap efisiensi   bank   konvensional   dan bank syariah di Indonesia
2. Untuk   menganalisis   pengaruh ukuran   bank   terhadap   efisiensi efisiensi   bank   konvensional   dan bank syariah di Indonesia
3. Untuk   menganalisis   pengaruh CAR   terhadap   efisiensi   efisiensi bank   konvensional   dan   bank syariah di Indonesia.
4. Untuk   menganalisis   pengaruh NPL   terhadap   efisiensi   efisiensi bank   konvensional   dan   bank syariah di Indonesia.
5. Untuk   menganalisis   pengaruh kelompok kepemilikan bank pada efisiensi efisiensi bank konvensional dan bank syariah di Indonesia Kontribusi Penelitian
Kontribusi   penelitian   adalah   sebagai berikut:
Kontribusi   teori   pada   hasil penelitian   determinan   efisiensi perbankan   di   Indonesia   merupakan penerapan   dari   teori   akuntansi manajemen   yang   diperoleh   mengenai tingkat efisiensi perbankan di Indonesia dengan   menggunakan   metode   DEA ( Data   Envelopment   Analysis ). Menjelang   Masyarakat   Ekonomi ASEAN   (MEA)   industri   perbankan diharapkan   lebih   efisien   kinerjanya, karena   dengan   begitu   perbankan   di Indonesia   tidak   akan   kalah   dengan perbankan asing lainnya
Kontribusi   praktek   pada   hasil penelitian   determinan   efisiensi perbankan di Indonesia digunakan untuk mengetahui   tingkat   kinerja   perbankan baik   bank   konvensional   dan   bank syariah   di   Indonesia   yang   efisien   dan
yang   belum   efisien,   serta   mengetahui faktor   apa   yang   daqpat   mempengaruhi efisiensi   perbankan.   Bank   yang   belum efisien   terbukti   belum   efektif   untuk meningkatkan kinerjanya dan mengelola sumber   daya   perusahaan.   Dengan menggunakan   tingkat   input   yang minimum   untuk   menghasilkan   tingkat output tertentu, atau untuk menghasilkan tingkat output secara maksimal  dengan tingkat input yang ada.

## TINJAUAN PUSTAKA
Agency Theory (Teori Keagenan) Agency   relationship
atau hubungan   keangenan   timbul   dan   dapat berkembang   pada   perusahaan   yang telah mengalami   perubahan kepemilikan,   sehingga   menyebabkan pemisahan   antara   pengawasan   dan kepemilikan.   Hal   tersebutlah   yang menjadi sumber masalah dari keagenan (agency problem ). Jensen dan Meckling pada   tahun   1976   pertama   kalinya mencetuskan   teori   agensi (agency theory ),   yang   dimana   teori   ini menerangkan adanya teori ketidaksamaan   kepentingan   antara principal dengan agent. Teori   ini mendasarkan   dari   hubungan   antara pemegang   saham  dengan  pemilik   serta menejemen   atau   manajer.  Pertentangan antar   kepentingan   ini   yang   akan menjadikan   hubungan   antara   pemilik dengan   manajer   menjadi   tidak   sejalan atau   tidak   sesuai   dengan   yang diharapkan   disebabkan   karena   adanya kepentingan pribadi dari masing-masing pihak,   yakni     antara agent dengan principal .
Agency   problem akan   dapat muncul karena adanya kontrak agen dan principal   antara   kinerja   perusahaan dengan corporate   governance .   Dengan adanya agency   theory akan   mencoba mengurangi agency   problem tersebut. Industri  perbankan  di  Indonesia  adalah salah   satu   industri   yang   diawasi   oleh pemerintah, karena bank sebagai agent of   development ,   yakni   bank   memiliki fungsi utama sebagai intermediasi antara pemilik   dana   dengan   pihak   yang memerlukan dana.
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               114
Signaling Theory (Teori Sinyal) Brigham dan Houston menjelaskan   signal   atau   isyarat   adalah tindakan yang diyakini oleh perusahaan untuk   memberikan   pentunjuk   bagi investor   tentang   bagaimana   cara manejemen   melihat   prospek   dari perusahaan   tersebut.   Sinyal   yang dimaksud adalah informasi penting yang diambil   oleh   perusahaan   karena memiliki   pengaruh   penting   terhadap keputusan   investasi   dari   pihak   luar perusahaan   yakni     para   investor   dan pelaku   bisnis.   Informasi   tersebut mengandung keterangan atas gambaran baik   keadaan   masa   ini   dan   masa   lalu, dan masa depan yang akan berpengaruh terhadap   kelangsungan   hidup   dan   efek pada perusahaan.
Tearney, et al (2000) menjelaskan teori   sinyal   adalah   teori   yang menjelaskan   tentang   adanya   asimetri informasi   anatara   pihak   manajemen perusahaan   dengan   pihak-pihak   lain yang   memiliki   kepentingan   dengan informasi tersebut. Dalam teori ini juga dijelaskan   bahwa   alasan   perusahaan memiliki   tujuan   untuk   memberikan informasi kepada pihak-pihak eksternal. Informasi   yang   dimaksud   bisa   berupa informasi   tentang   laporan   keuangan, informasi tentang kebijakan perusahaan dan   informasi   lainnya   yang   masih   ada hubungannya   dengan   manajemen perusahaan.   Brigham   dan   Houston (2017)   mengatakan   bahwa   sinyal   yang baik   adalah   ketika   perusahaan melaporkan   labanya   dapat   meningkat secara   tidak   langsung   kondisi perusahaan tersebut juga dalam keadaan baik.   Sebaliknya,   dikatakan   sebagai sinyal yang kurang bagus jika laba yang dilaporkan   perusahaan   mengalami penurunan atau tidak baik, maka kondisi perusahaan   juga   berada   dalam   kondisi yang tidak baik.
Dalam   penelitan   ini   teori   sinyal yang   dimaksud   menjelaskan   bahwa manajemen   perusahaan   yang   berperan sebagai   pemberi   sinyal   memberikan informasi   pihak   eksternal   yakni pemegang saham, karena ketika sebuah
perbankan dikatakan baik atau memiliki kinerja   yang   baik,   maka   ini   akan menjadi   informasi   yang   diberikan kepada   calon   investor   atau   calon pemegang   saham   agar   investor   dan pemegang saham dapat mempercayakan dananya   kepada   bank   tersebut   karena bank   itu   lebih   efisien   atau   lebih   baik dibandingkan dengan bank lainnya.

## Bank
Undang-undang   nomor   10   tahun 1998   yang  merupakan  perubahan dari undang-undang   nomor   7   tahun   1992 tentang perbankan mengatakan bahwa : “Bank adalah sebuah badan usaha yang menghimpun   dana   dari   masyarakat (dalam   bentuk   simpanan)   dan menyalurkan   dana   kepada   masyarakat (dalam bentuk kredit atau yang lainnya) untuk  meningkatkan taraf  hidup rakyat banyak.”
Undang-undang   No.   10   Tahun 1998   menjelaskan   lebih   lanjut   tentang perbankan   bahwa   terdapat   empat   jenis perbankan di Indonesia, yaitu:
1. Melihat  dari  Segi  Fungsi  Menurut Undang-Undang   Pokok   Perbankan Nomor   10   Tahun   1998   menurut fungsinya jenis bank terdiri sebagai berikut:
a.   Bank umum, yakni bank yang bertugas   untuk   menghimpun dana   dari   masyarakat   dalam bentuk   simpanan   (giro, deposito   berjangka,   tabungan, dan   bentuk   lainnya   yang disamakan   dengan   hal   itu) maupun   dalam   bentuk pemberian kredit.
b. Bank   Perkreditan   Rakyat, yakni   bank   yang   bertugas melaksanakan   kegiatan   usaha secara   konvensional   maupun dalam   prinsip   syariah   dalam bentuk   simpanan   (giro, deposito   berjangka,   tabungan, dan   bentuk   lainnya   yang disamakan   dengan   hal   itu) maupun   dalam   bentuk pemberian kredit.
2. Melihat dari Sisi Kepemilikan Jenis bank   berdasarkan   kepemilikannya dibedakan sebagai berikut:
a. Bank   milik   pemerintah adalah   Bank   yang   dimiliki oleh   pemerintah   yang   akte pendiriannya   maupun   modal dari bank ini sepenuhnya telah dimiliki   oleh   pemerintah, sehingga   keuntungannya   juga akan dimiliki oleh pemerintah.
b. Bank   milik   swasta   nasional adalah   Bank   yang   dimiliki oleh   pihak   swasta   nasional yang   seluruh   atau   sebagian besar   sahamnya   dimiliki   oleh pihak   swasta   nasional, sehingga   keuntungannyapun juga   akan   menjadi   milik swasta.
c.    Bank  milik  koperasi  adalah Bank yang dimiliki oleh pihak koperasi dan merupakan bank yang   kepemilikan   saham- sahamnya   oleh   perusahaan yang   berbadan   hukum koperasi.
d. Bank milik asing adalah Bank yang dimiliki oleh pihak asing yang   merupakan   cabang   dari bank yang ada di luar negeri, atau seluruh sahamnya dimiliki oleh pihak asing (luar negeri). e.    Bank milik campuran adalah
Bank yang dimiliki oleh pihak campuran   yang   merupakan bank   yang   sahamnya   dimiliki oleh   pihak   asing   dan   pihak swasta nasional dan mayoritas sahamnya   dipegang   oleh warga Negara Indonesia.
3. Melihat dari Segi Status Jenis bank dapat dilihat dari segi status sebagai berikut:
a.    Bank   devisa   adalah   yang dapat   melaksanakan   transaksi ke   luar   negeri   atau   yang memiliki   hubungan   dengan mata   uang   asing.   Misalnya transfer ke luar negeri, inkaso ke   luar   negeri,   travellers cheque, dan pembayaran L/C.
b. Bank   nondevisa   adalah   Bank nondevisa   yang   belum memmiliki   izin   untuk bertransaksi dengan pihak luar negeri,   sehingga   tidak   dapat melaksanakan   transaksi   yang berhubungan   dengan   luar negeri.
4. Melihat dari Segi Cara Menentukan Harga Berdasarkan cara menentukan   harga,   bank   dapat dibedakan dalam dua jenis, yaitu: a. Bank   yang   berdasarkan prinsip konvensional. Sebagian besar   bank   yang   ada   di Indonesia   memiliki   prinsip kerja   konvensional.   Bank konvensional   mendapatkan keuntungan   dengan   cara menetapkan   bunga   sebagai harga,   baik   untuk   simpanan seperti giro, tabungan maupun deposito.   Harga   untuk pinjaman   (kredit)   juga ditentukan berdasarkan tingkat suku   bunga   sedangkan penetapan   keuntungan   untuk jasa   bank   lainnya   ditetapkan biaya   dalam   nominal   atau persentase tertentu.
b. Bank yang berdasarkan prinsip syariah   (Islam)   memiliki perbedaan   pokok   antara   bank syariah   dengan   bank konvensional   yang   terletak pada   falsafah   yang   dianut.
Bank syariah tidak
melaksanakan   sistem   bunga, sedangkan   bank   konvensional dengan   sistem   bunga.   Bagi bank  syariah  penentuan  harga atau   pencarian   keuntungan didasarkan   pada   prinsip   bagi hasil.
Perbedaan Antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional Bank   umum   atau   biasa   yang disebut   dengan   bank   konvensional dengan   bank   syariah   memiliki persamaan   dalam   beberapa   hal   seperti, dalam sisi penerimaan uang, mekanisme transfer,   dalam   penggunaan   teknologi Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               116
komputer,   persyaratan   umum   dalam pembiayaan, dan lain sebagainya. Selain persamaan   terdapat   juga   perbedaan, perbedaan antara bank konvensional dan bank   syariah   yakni   menyangkut   aspek
legal,   struktur   organisasi,   usaha   yang dibiayai,   dan  lingkungan   kerja.   Seperti yang   akan   dijelaskan   dalam   tabel   1 dibawah ini :
Tabel 1. Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional No Bank Syariah Bank Konvensional 1 Melakukan   investasi-investasi yang halal saja Investasi yang halal dan haram 2 Berdasarkan   prinsip   bagi   hasil, jual beli, atau sewa Memakai perangkat bunga 3 Berorientasi pada keuntungan ( profit oriented ) dan
kemakmuran dan kebahagian dunia akhirat Profit oriented 4 Hubungan   dengan   nasabah dalam bentuk kemitraan Hubungan dengan nasabah dalam bentuk kreditur-debitur 5 Penghimpunan dan penyaluran dana harus sesuai dengan fatwa Dewan Pengawas Syariah Tidak terdapat dewan sejenis Sumber : Saragih, 2011 Kinerja dan Efisiensi Kinerja   sering   disebut   sebagai kemampuan   yang   dimiliki   untuk   dapat mencapai   tingkat   pencapaian   tertentu. Basama   (2017)   berpendapat   bahwa, kinerja keuangan adalah gambaran dari setiap   hasil   ekonomi   yang   mampu nuntuk   diraih   oleh   perusahaan (perbankan)   dalam   periode   tertentu melalui   aktivitas-aktivitas   untuk   dapat menghasilkan keuntungan secara efektif dan efisien. Penilaian kinerja perusahaan sering   diukur   dengan   proksi   rasio keuangan   yang   diatur   dalam   regulasi perbankan   untuk   mengetahui   tingkat kesehatan pada suatu bank. Bikker dan Bos   (2008)   menjelaskan   bahwa   dalam industri   perbankan,   kinerja   umumnya sering   dikaitkan   dengan   kompetisi, konsentrasi, efisiensi, produktivitas dan kemampuan   untuk   menghasilkan   laba, yang biasa dikenal dengan ROA, ROE, Net Interest Margin (NIM), Rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO). Efisiensi   dapat   diartikan   sebagai rasio antara  output  dengan input (Kost dan   Rosenwig , 1979:41). Tiga   faktor yang   diketahui   dapat   menyebabkan
efisiensiyakni,   jika   dengan   meng- gunakan   input   yang  sama   akan   dapat menghasilkan   output   yang   lebih   besar, atau dengan input yang lebih kecil akan dapat  menghasilkan  output  yang   sama, dan   dengan   menggunakan   input   yang besar akan menghasilkan menghasilkan output   yang   lebih   besar.   Hadad, et   al (2003)   menambahkan   efisiensi   sebagai salah   satu   dari   parameter   kinerja   yang didasarkan dari total keseluruhan kinerja pada   sebuah   perusahaan   Adanya pengidentifikasian   alokasi   input   dan output,   maka   akan   dapat   menganalisa lebih jauh untuk dapat mengetahui apa saja penyebab ketidakefisienan tersebut. Pada   industri   perbankan pengukuran   efisiensi   memiliki   tiga pendekatan.   Pendekatan   yang   biasa digunakan   adalah   pendekatan   asset, pendekatan   produksi,   dan   pendekatan intermediasi.   Pada     pendekatan   aset (The   Assets   Approach), mencerminkan fungsi   pimer   dari   sebuah   lembaga keuangan   sebagai   pencipta   dari   kredit pinjaman. Dalam pendekatan ini, ouput benar-benar   didefinisikan   sebagai bentuk aset. Pada   pendekatan produksi (The   Production   Approach), lembaga
keuangan   seringkali   dianggap   sebagai produsen   dari   akun   deposito   dan   akun kredit   pinjaman   yang     mendefinisikan output sebagai jumlah dari tenaga kerja, pengeluaran modal pada aset-aset tetap dan   material   lainnya.   Sedangkan   pada pendekatan intermediasi (The Intermediation   Approach   ) yakni   dapat merubah dan rnentransfer asset – asset financial dari unit-unit yang surplus dan menjual   unit-unit   yang   defisit.   Dalam hal ini yang digolongkan sebagai input- input institusional   yakni   biaya   tenaga kerja,   modal   dan   pembayaran   bunga pada   deposit,   sedangkan output yang diukur   yakni   dalam   bentuk   kedit pinjaman (loans) dan investasi financial . Pada   akhirnya   pendekatan   intermediasi melihat   fungsi   pimer   dari   sebuah institusi finansial yakni sebagai pencipta dari   kredit   pinjaman   (Hadad, et   al , 2003).
Determinan   faktor   penentu   pada efisiensi   operasional   dapat   dibedakan menjadi   2  faktor,  yakni   faktor   internal dan   eksternal.   Faktor   eksternal   di antaranya   adalah industry   affiliation, location,   year   effects, dan market shares. Sedangkan yang termasuk dalam faktor   internal   diantaranya   adalah karakteristik perusahaan yang diproksikan   dengan   ukuran   perusahaan dan   biaya   RnD,   kegiatan outsourcing,
dan ownership   &   legal   form ( Badunenko, et al. 2006). Return on Asset ( ROA) Hamdi   dan   Lestari   (2015) berpendapat bahwa Return on Asset atau yang   dikenal dengan ROA merupakan salah satu dari rasio profitabilitas bank. ROA   dikatakan   sebagai   kemampuan menginvestasikan modal  dalam seluruh aktiva   perusahaan   untuk   menghasilkan keuntungan.    Putri   (2015)  menjelaskan bahwa dalam penelitiannya ROA adalah kemampuan   bank   dalam   menghasikan laba   dengan   memanfaatkan   keselurah modal yang ada. ROA yang ditunjukkan oleh bank konvensional diketahui akan jauh lebih baik jika dibandingkan pada bank   syariah.   ROA pada   bank   syariah jauh lebih kecil jika dibandingkan pada konvensional,   yakni   1,36%     untuk
syariah   sedangkan   untuk   bank konvensional   sebesar   3,15%.   Ketika ROA   pada   suatu   perbankan   menjadi semakin   tinggi,   maka   diasumsikan bahwa   kinerja   bank   tersebut   menjadi semakin   baik   untuk   dapat   mengelola ekuitasnya. Pambuko (2016)
menjelaskan   bahwa   ROA   berpengaruh positif,   signifikan   yang   artinya   bahwa semakin   besar   keuntungan   yang diperoleh   dari   aset   akan   membuat industri   perbankan   menjadi   semakin efisien   dalam   mengelola   sumber dayanya. Penelitian yang sejalan dengan penelitian   Pambuko   (2016)   adalah penelitian Firdaus dan Hosen (2013) dan Hamdi   dan   Lestari   (2015).   Sedangkan Fathony (2012) berpendapat lain yakni, ROA dinilai tidak berpengaruh terhadap tingkat   efisiensi.   Untuk   menggunakan rasio   ini   dapat   dirumuskan   sebagai berikut :
ROA = % 100 x Aktiva Total Bersih Laba

## Ukuran Bank
Sparta (2017) menjelaskan bahwa yang   digunakan   sebagai   acuan   untuk ukuran perusahaan adalah total aset dan total   dari   penjualan.   Semakin   tinggi ukuran perusahaan, maka semakin besar aset   yang   perusahaan   miliki   dan semakin besar juga jumlah penghasilan perusahaan   tersebut.   Masita   (2014) menambahkan   bahwa,   bank   yang memiliki   ukuran   yang   besar   umumnya juga memiliki keunggulan daripada bank yang memiliki ukuran yang sedang atau kecil.   Misalnya,   seperti   jumlah   modal yang   lebih   besar,   jumlah   tenaga   kerja dan   reputasi   yang   lebih   baik,   Pada penelitian   kali   ini   ukuran   bank menggunakan total aset.
Capital Adequancy Ratio ( CAR) Kecukupan   Modal   yang diproksikan   melalui   CAR (Capital Adequancy  Ratio) menunjukkan  bahwa seberapa besar modal yang bank miliki telah memadahi untuk dapat menjunjang kebutuhan bank tersebut. Selain itu, juga untuk   menilai   prospek   kelanjutan   dari usaha   bank   yang   bersangkutan
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               118
(Sahriani, 2015).  Modal juga dipercaya sebagai   salah  satu  faktor   yang   penting bagi   sektor   perbankan,   karena   sebagai upaya untuk tetap menjaga kepercayaan masyarakat   atau   nasabah.   Modal   bank adalah   dana   yang   diinvestasikan   oleh pemilik yang dimaksudkan untuk dapat membiayai   kegiatan   usaha   bank   yang sudah ditetapkan pada saat bank tersebut didirikan.   Berdasarkan   penelitian Pambuko   (2016)   menyebutkan   bahwa CAR   memiliki   pengaruh   positif, signifikan yang artinya  bahwa semakin besar   kemampuan   pemodalan   dari perbankan dalam mengcover resiko akan dapat menyebabkan perbankan tersebut menjadi   semakin   efisien   dalam mengelola seumber dayanya.  Penelitian yang   mendukung   hasil   penelitian Pambuko   (2016)   adalah   penlitian   dari Fathony   (2012)   dan   Chang   dan   Ciu (2006). Sedangkan hasil penelitian yang berbeda dilakukan oleh Adjei-Frimpong dkk   (2014)   yang   menjelaskan   bahwa CAR   memiliki   pengaruh   negatif terhadap   efisiensi   perbankan.   Tingkat kecukupan   modal   dapat   dirumuskan sebagai berikut :
Capital Adequacy Ratio =       Modal    x 100% ATMR
Noan Performing Loan ( NPL) NPL (Noan   Performing   Loan) adalah   pembiayaan   yang   masuk   dalam golongan khusus, diragukan, dan macet. Status   NPL   prinsipnya   hanya berdasarkan pada ketepatan waktu bagi nasabah   untuk   dapat   membayar kewajiban,   baik   berupa   bunga   ataupun pengembalian   pokok   pinjaman   (Putri, 2016).   Puspita   (2014)   berpendapat bahwa, proses pengelolaan kredit dapat diharapkan untuk menekan NPL sampai sekecil   mungkin.   Sebenarnya   tidak hanya   pada   proses   pengelolaan   kredit saja,   tindak   pemantauan   (monitoring) setelah   penyaluran   kredit   dan   tindakan pengendalian jika terdapat
penyimbangan   kredit   juga   sangat
penting.   Karena   jika   tidak   ditangani dengan baik maka, akan menjadi sumber kerugian   yang   akan   merugikan   bank tersebut.   Standart   NPL   berdasarkan Bank Indonesia dapat dikatan baik jika NPF   berada   dibawah   5%.   NPL   dapat diukur dengan rumus :
NPL = kredit yang diberikan x 100% Total Kredit yang diberikan

## Data Envelopment Analysis (DEA)
Data   Envelopment   Analysis (DEA)   merupakan   sebuah   alat   ukur kinerja   efisiensi   dengan   menggunakan sejumlah   input   untuk   menghasilkan sejumlah output sehingga menghasilkan keputusan   untuk   dapat   meningkatkan efisiensi   suatu   bank   tersebut.   DEA adalah   metode   non   parametrik   yang diperkenalkan oleh Charles Cooper pada tahun   1978   untuk   mengukur   tingkat efisiensi   bagi   perusahaan   yang berorientasi   laba   ( profit   oriented ), perusahaan yang tidak berorientasi pada laba   ( non   profit   oriented ),   perusahaan yang   memiliki   proses   produksi   atau yang aktivitasnya melibatkan penggunaan input-input tertentu   untuk dapat   menghasilkan output-output tertentu   juga.   DEA   adalah   sebuah metode frontier dan   berbasis   non parametrik yang menggunakan program linier.   Tujuan   DEA   yakni   untuk mengukur   tingkat   efisiensi decision making   units (DMU’s)   yang   relatif dengan DMU yang sejenis (Sari , 2014). Model   CCR   akan   lebih   tepat   jikat digunakan   untuk   menganalisis   kinerja pada perusahaan-perusahaan manufaktur,   karena   pendekatan   CCR lebih mengikuti konsep constant returns to   scale, yang   artinya   bahwa penambahan satu input harus menambah satu output juga atau perbandingan nilai output   bersifat   konstant.   Kelemahan pada asumsi CCR menimbulkan asumsi alternatif yakni variabel return to scale , yang lebih dikenal dengan model BCC (Banker, Charnes, dan Choopers).
Masimasi :
h s =    m t is i Y U 1
Dengan fungsi batasan :
       n j jr j m t is i N r x V Y U 1 1 ....... , 1 , 0 0 & 1 1     danVj U x U t n j js j
Efisiensi   pada   masing-masing bank   dihitung   dengan   menggunakan programasi linier dengan memaksimumkan   jumlah   output   yang dibobot   dari   bank   s.   Kendala   jumlah input yang  dibobot harus sama  dengan satu   untuk   bank   s,   sedangkan   kendala untuk   semua   bank   yaitu   output   yang dibobot   dikurangi   jumlah   input   yang dibobot harus kurang atau sama dengan 0. Hal berarti bahwa semua bank akan berada   atau   dibawah   referensi   kinerja frontier yang   merupakan   garis   lurus yang   memotong   sumbu   origin (Insukirdo, 2000).
Model DEA BCC Pada  model   BCC  ini   merupakan penggembangan dari model CCR untuk dapat   memenuhi   kebutuhan   penelitian.
Perbedaan   antara   CCR   dengan   BCC adalah   pada   model   BCC   akan memisahkan antara technical efficiency dengan scale efficiency, sedangkan pada CCR   akan   mengevaluasi   keseluruhan efisiensinya .Variabel   return   to   scale diartikan   bahwa   peningkatan input dan output   tidak   berproporsi   sama. Peningkatan   proporsi   bisa   bersifat increasing   return   to   scale (IRS)   atau bisa   juga   bersifat   decreasing return   to scale (DRS). Model BCC ini lebih tepat juga   digunakan   untuk   menganalisis efisiensi   kinerja   pada   perusahaan   jasa, karena faktor yang seperti sumber daya manusianya   lebih   signifikan   perannya jika   dibandingkan   dengan   faktor lainnya,   seperti   kas,   modal,   dan   lain- lain.
Maksimasi :
    m t o is i s U Y U h 1 Dengan fungsi batasan :       m i n j jr j ir t N r x V Y U 1 1 ..... , 1 , 0 /     n j j t js j V dan U x V 1 0 & 1
Uo   bernilai   positif   atau   negatif. Seperti yang telah dikemukakan diatas, bahwa   terdapat   dua   model   DEA   yang sering   digunakan   untuk   mengukur efisiensi, yaitu CCR dan BCC. Charnes, Cooper   dan   Rhodes   (1978) mengembangkan   model   DEA   dengan metode constant return to scale (CRS) dan   selanjutnya   dikembangkan   oleh Banker,   Charnes   dan   Cooper   dengan metode   variable   return   to   scale   (VRS) yang   akhirnya  ter   kenal   dengan  model
CCR   (Charnes-Cooper-Rhodes)   dan BCC   (Banker-Charnes   Cooper).   CCR mengasumsikan adanya CRS, CRS yang dimaksud   adalah   ketika   terdapat perubahan   proporsional   pada   semua tingkat input, hal itu akan menghasilkan perubahan proporsional yang sama pada tingkat   output.   BCC   mengasumsikan adanya   VRS   yang   dimaksud   adalah bahwa   semua   unit   yang   diukur   akan menghasilkan perubahan pada berbagai tingkat   output   dan   adanya   anggapan
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               120
bahwa   skala   produksi   akan   dapat mempengaruhi   tingkat   efisiensi. Charnes,   Cooper,dan   Rhodes   (1978) berpendapat   bahwa   metode   DEA tidak hanya   mengidentifikasi   unit-unit   yang tidak   efisien   saja   tetapi   juga mengidentifikasi   berapa   besar   tingkat derajat   ketidakefisiennya.   Pendekatan DEA   sendiri   memiliki   dua   orientasi, yang   pertama   adalah   orientasi   input yang   berarti   melakukan minimize dari penggunaan   input-output   yang dikonstankan.   Kedua   adalah   orientasi output   yang   artinya   melakukan maximize pada   input-output   yang dikonstankan.
Penelitian Terdahulu Analis pengujian efisiensi kinerja perbankan   sudah   dilakukan   sejak   16 tahun yang lalu hingga sekarang. Seperti yang  dilakukan oleh Putri (2016) yang meneliti   tentang   “Analisis   Penilaian Kinerja   Keuangan   Bank   Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah (periode 2010-2015), dalam penelitiannya   menjelaskan   bahwa, proksi-proksi yang dianggap berpengaruh terhadap kinerja keuangan adalah   rasio   CAR,   ROA,   NPL,   LDR, dan BOPO. Pada rasio CAR pada bank umum konvensional terbukti lebih baik jika   dibandingkan   dengan   bank   umum syariah.   Jika   berpedoman   pada ketentuan BI untuk standar terbaik CAR yakni   8%,   maka   dari   kedua   kelompok bank   ini   masih   dalam   kondisi   ideal. ROA   pada   bank   konvensioanal   lebih baik   jika   dibandingkan   dengan   bank syariah,   untuk   rasio   NPL   bank konvensional juga masih  terbukti lebih baik dibandingkan dengan bank syariah, hal itu juga terjadi pada analsis dengan rasio   BOPO.   Hanya   pada   rasio   LDR bank   syariah   dinyatakan   lebih   baik dibandingkan dengan bank konvensional. Tidak   jauh   berbeda   dengan penelitian Putri (2015) diatas. Penelitian Putri   (2016)   dengan   judul   “Analisis Perbandingan   Kinerja   Keuangan   Bank Konvensional   dan   Bank   Syariah” menyimpulkan bahwa,
bank
konvensional   lebih   unggul   jika dibandingkan   dengan   bank   syariah. Hasil tersbut adalah hasil uji dari proksi LDR,   ROE,   CAR,   NPL,   dan   BOPO. Hasil   penelitian   selanjutnya   adalah penelitian   Fitrianingsih   (2017)   dengan judul “ Analisis Perbanidngan Efisiensi Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional   Dengan   Metode   Data Envelopment   Analysis   (DEA)   Periode 2010-2014”   yakni,   selama   tahun penelitian   2010-2014   baik   bank konvensional   dengan   bank   syariah sama-sama   pernah   mengalami inefisiensi,   untuk   kelompok   bank konvensional   yang   mengalami inefisiensi pada tahun 2010 nyakni bank BNI sedangkan pada bank syariah yang mengalami   inefisiensi   adalah   Bank Mandiri Syariah pada tahun 2012.
Hasil   penelitian   selanjutnya adalah   penilitian   milik   Noor   (2013) yakni antara Bank Umum Konvensional dengan   Bank   Umum   Syariah   yang memiliki   tingkat   efisiensi   lebih   baik adalah Bank  Umum  Konvensional  jika dibandingkan   dengan   Bank   Umum Syariah   selama   tahun   2008-2011. Berbeda   dengan   hasil   penelitian   Noor (2013),   penelitian   Novandra   (2014) menjelaskan   bahwa   selama   periode penelitian   2008-2013   (pasca   krisis global)   menunjukkan   bahwa   secara global   Bank   Umum   Syariah   (BUS) dinyatakan   lebih   efisien   jika dibandingkan   dengan   Bank   Umum Konvensional   (BUK).   BUK   hanya mengalami   tingkat   ketidak   efusienan atau inefsien sepanjang tahun 2009-2012 sedangkan   untuk   BUS   mengalami inefisien pada tahun 2009 saja.
Berdasarkan kajian teori diatas, dengan ini hipotesis yang akan diajukan dalam penelitian adalah :
H1 :   Tingkat   Profitabilitas berpengaruh   positif   terhadap tingkat efisiensi H2 :   Ukuran   bank   berpengaruh positif pada efisiensi H3 :   Rasio   Kecukupan   Modal berpengaruh   positif   terhadap efisiensi
H4 :   Tingkat   Kredit   Bermasalah berpengaruh   negatif   terhadap efisiensi

## METODE PENELITIAN
Berdasarkan   tujuan   dari penelitian ini, yaitu selain menganalisis tingkat   efisiensi   dari   bank   umum konvensional   dan   bank   umum   syariah. Tujuan lainnya yakni mengetahui faktor- faktor   apa   saja   yang   berperan   dalam menentukan tingkat efisiensi. Penelitian ini menggunakan pendekatan penelitian kuantitatif   dan   yang   menjadi   objek penelitian   ini   adalah   perusahaan   di industri   perbankan,   yakni   bank   umum konvensional   dan   bank   umum   syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2015-2017. Pengambilan sampel   menggunakan   penyampelan bersasaran   ( purposive   sampling ). Kriteria  yang  dugunakan sebagai dasar pemilihan   sampel   adalah   sebagai berikut:
1. Bank   yang   telah   beroperasi   di
Indonesia dan memperoleh izin
menjalankan   usahanya   pada periode   tahun   2015   sampai dengan 2017.
2. Bank   yang   memiliki   variabel input,   output   secara   lengkap pada periode tahun 2015 sampai dengan 2017.
Metode Pengumpulan Data Penelitian   ini   menggunakan   data sekunder   yang   dianggap   valid,   yakni sumber data yang diperoleh secara tidak langsung, yakni melalui media perantara dan   melalui   kegiatan   dokumentasi (diperoleh dan dicatat oleh pihak lain). Data   yang   dikumpulkan   melalui observasi   non-partisipan   yang   diakses melalui www.bei.go.id
Definisi   Operasional   Variabel   dan Pengukuran Variabel Pada penelitian kali ini, Variabel yang akan digunakan yakni  terdiri dari variabel   independen   dan   variabel depende.   Variabel   tersebut   akan dijelaskan sebagai berikut :
Variabel independen yang digunakan dalam penelitian yakni :
1. Kelompok perusahaan termasuk :
a. Kelompok Bank Umum Konvensional
b. Kelompok Bank Umum Syariah
2. Determinan termasuk :
a. Return on Asset (ROA)
% 100 x a TotalAktiv Bersih Laba ROA 
b. Ukuran bank (SIZE) SIZE = Log n Total Asset
c. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR = % 100 Re x siko Menurut Tertimbang Aktiva Bank Modal d. Non-Performing loan (NPL)
NPL= % 100 , ,
x diberikan yang Kredit Total Macet dan Diragukan Lancar Kurang Kualitas dalam Kredit
Variabel   dependen   yang digunakan   dalam   penelitian   ini   adalah tingkat efisiensi teknis perbankan yang diukur   dengan   menggunakan Data
Envelopment   Analysis (DEA).   Untuk menentukan   input   dan   output   yang digunakan   dalam   menghitung   efisiensi yang   berdasar   pada   pendekatan
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               122
intermediasi.   Pendekatan   yang digunakan   kali   ini   adalah   pendekatan intermediasi,   pendekatan   ini   digunakan karena bank yang terdapat di Indonesia menjalankan fungsi  intermediasi, yakni antara   penabung   ( savers) dengan peminjam   ( borrowers ).   Efisiensi   teknis pada   penelitian   ini   diperoleh   dengan menggunakan   asumsi Constant   Return to Scale (CCR). Pada model CCR setiap Decision   Making   Unit   (DMU)   akan dibandingkan   dengan   seluruh   DMU lainnya   yang   terdapat   pada   sampel dengan   asumsi   bahwa   kondisi   setiap DMU itu sama. Disumsikan bahwa yang digunakan m input dan s output untuk tiap   n   DMU.   Untuk   DMU   ke-i dipresentasikan oleh vektor xi dan yi. X yang merupakan matrix output (m x n) dan   adalah   matrix output (s   x   n). 
adalah efisiensi teknis, dan l adalah (n x 1)   vektor   dari   konstan.   Nilai   q   selalu kurang atau sama dengan 1. DMU yang memiliki   nilai   <   1   berarti   DMU tersebut   dikatakan   tidak   efisien, sedangkan DMU yang memiliki nilai  = 1 berarti DMU tersebut efisien.
Input BUK terdiri atas :
1. Beban Tenaga Kerja (BTK) Adalah total   keseluruhan   biaya   untuk membayar   karyawan   seperti   gaji, upah, bonus, tunjangan, dan seluruh unsur   pendapatan   yang   diterima oleh karyawan. Satuan ukur adalah rupiah.
2. Fixed Asset  Adalah keseluhan dari total aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan
3. Simpanan  Adalah total dana pihak ketiga   yang   disimpan   oleh   suatu bank   dimana   simpanan   tersebut meliputi   giro,   tabungan,   simpanan berjangka,   sertifikat   deposito,   dan simpanan   dari   bank   lain   yang sampai   dengan   akhir   tahun   satu bank
Output terdiri atas : 1.     Pendapatan   Bunga   (PB)  Adalah semua   pendapatan   yang   diperoleh
pihak   pemberi   kredit   (bunga   dari kredit yang diberikan), simpanan di bank   Indonesia   (bunga   simpanan), pendapatan bunga dari valuta asing, dan   sebagainya,   saatuan   ukurnya adalah rupiah.
2. Pendapatan   Operasional   lainnya (POL)  Adalah   semua   pendapatan yang   didapat   dari   operasional perbankannya   tetapi   diluar pendapatan   bunga   (misalnya   : pendapatan dari provisi, komisi, fee jual   valas,   dan  sebagainya)   satuan ukurnya adalah rupiah
3. Pendapatan   Non   Operasional (PNO)  Adalah   semua   pendapatan yang   diperoleh   pihak   bank   diluar pendapatan   bunga   dan   pendapatan operasional   lainnya.   Satuan ukurnya adalah rupiah.
Metode   analisis   data   yang   akan digunakan   untuk   menguji   hipotesis dalam   penelitian   ini   dibantu   dengan menggunakan   program software winDEA versi 1.03 ditahap pertama dan pada   tahap   kedua   akan   dilanjutkan menggunakan   analisis   regresi   tobit dengan menggunakan EVIEWS versi 9. Pada   penelitian   ini   fungsi   dari   metode Data   Envelopment   Anaysis   (DEA) adalah untuk menganalisis efisiensi pada industri   perbankan,   dan   data   yang digunakan   yakni   data   dari   laporan keuangan bank umum dan syariah yang ada   di   Indonesia   pada   tahun   2015- 2017.Untuk   memudahkan   pengolahan data dengan menggunakan metode DEA digunakanlah software winDEA   versi 1.03.   Keuntungan software winDEA versi   1.03,   selain   memunculkan   hasil analisis   efisiensi   tiap-tiap  DMU   secara cepat juga akan dimunculkannya  target achieve,   dan   selisih   nilai   output   dan input data yang dicapai tiap-tiap DMU agar menjadi efisien.
Berbagai   penelitian   telah membuktikan bahwa model Tobit sangat tepat   digunakan   pada   second-stage analisis   efisiensi   dengan   metode   DEA seperti   pada   penelitian   sebelumnya yakni  penelitian Pambuko  (2016)  yang menggunakan metode Tobit karena data
pada   penelitiannya   menggunakan   data yang censored, yakni nilai dari variabel dependennya   yaitu   efsisiensi   yang terbatas pada kisaran 0 sampai  dengan 100. Jika metode Ordinary Least Square (OLS) yang digunakan maka hasil dari regresinya akan menjadi bias atau tidak konsisten   (Fathony,   2012).   Persamaan regresi linear berganda sebagai berikut Y  = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 +b 3 X 3 + b 4 X 4 +e Keterangan : Y : Efisiensi DEA (Data Envelopment Analysis) a : Konstanta b 1 –b 4 : Koefisien Regresi X 1 : ROA X 2 : SIZE X 3 : CAR X 4 : NPL e : error
Pembahasan Penelitian   kali   ini   menggunakan populasi   yakni   bank-bank   umum konvensional dengan bank syariah yang beroperasi di Indonesia pada tahun 2015 sampai dengan tahun 2017. Sampel yang digunakan   dengan   metode purposive sampling. Pemilihan sampel berdasarkan kriteria yang digunakan, yakni : Tabel 2. Prosedur Pemilihan Sampel No Keterangan Jumlah 1 Bank-bank yang telah beroperasi di Indonesia  (bank umum konvensional dengan bank syariah menurut BEI) 43 2 Bank yang tidak memiliki salah satu inputan variabel 6 Total Sampel 37 Sumber : data diolah penulis
Data   Envelopment   Analysis (DEA)   merupakan   sebuah   metode optimasi   program   matematika   yang mengukur   efisiensi   teknik   suatu Decision   Making   Unit (DMU),   dan membandingkan   secara  relatif   terhadap DMU   yang   lain.   Teknik   analisis   DEA didesain   khusus   untuk   mengukur efisiensi   relatif   suatu   DMU   dalam kondisi banyak input maupun output .
Pada   penelitian   kali   ini pendekatan   yang   digunakan   untuk mengukur   dan   menganalisis   tingkat efisiensi sektor perbankan di Indonesia pada   tahun   2015   -2017   menggunakan Metode Data   Envelopment Analysis, dengan asumsi Constant Return to Scale (CRS). Model constant return to scale dikembangkan   oleh   Charnes,   Cooper dan   Rhodes   (Model   CCR)   pada   tahun 1978.   Asumsi   yang   dibukaan   pada model   ini   bahwa   rasio   antara penambahan input dan output adalah sama   atau   yang   sering   dikenal   dengan constant return to scale . Artinya bahwa, ketika  input  ditambahan sebesar x kali,
maka output   juga akan   meningkat sebesar   x   kali.   Asumsi   lain   yang digunakan dalam model ini yaitu bahwa setiap  perusahaan  atau   setiap Decision Making   Unit (DMU)   yang   beroperasi pada skala yang optimal.
Efisiensi   bisa   diartikan   sebagai kemampuan untuk dapat menyelesaikan suatu   pekerjaan   dengan   benar   atau dengan   kata   lain   jumlah   atas   keluaran yang   dihasilkan   dari   suatu input yang digunakan.   Suatu   perbankan   dikatakan relatif efisien secara teknis jika memiliki nilai efisiensi sama dengan  1 atau 100% dan  jika   nilai   efisiensi   dibawah  100%, maka   perbankan   tersebut   dikatakan relatif   tidak   efisien.   Analisis   DEA digunakan   untuk   mengetahui   DMU mana yang efisien dan DMU mana yang masih belum efisien. DMU yang efisien diharapkan   menjadi benchmark bagi DMU lainnya yang masih belum efisien untuk   dapat   meningkatkan   kinerja efisiensi. Hasil analisis DEA untuk data perbankan tahun 2015-2017 dalam tabel 3 yakni, sebagai berikut:
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               124
Tabel 3. Rekap Hasil Pengukuran Efisiensi Perbankan RATA-RATA 94.88% 92.28% 91.83% MINIMAL 53.45% 30.22% 43.86% MAKSIMAL 100% 100% 100% # EFISIEN 31 32 31 # TIDAK EFISIEN 6 5 6 Sumber : data diolah Tabel 4. Detail Hasil Pengukuran Efisiensi Perbankan DMU Tahun (%) 2015 2016 2017 AGRO 100 100 100 ARTO 100 100 100 BABP 53.45 35.63 55.25 BACA 100 100 100 BBHI 100 100 100 BBKP 100 100 100 BBMD 67.76 38.19 100 BBNI 100 100 100 BBNP 100 100 100 BBRI 100 100 100 BBTN 100 100 100 BBYB 100 100 100 BCIC 100 100 100 BDMN 100 100 100 BEKS 100 100 100 BGTG 80.58 34.31 48.79 BJBR 100 100 100 BJTM 100 100 100 BKSW 100 100 100 BMAS 100 100 100 BMRI 100 100 100 BNBA 66.93 30.22 54.26 BNGA 100 100 100 BNII 73.03 76.16 51.45 DMU Tahun (%) 2015 2016 2017 BSWD 100 100 100 BTPN 100 100 100 BVIC 100 100 100 DNAR 100 100 100 INPC 100 100 100 MAYA 100 100 100 MCOR 100 100 100
MEGA 100 100 100 NAGA 100 100 100 NISP 100 100 100 PNBN 68.9 100 44.06 PNBS 100 100 100 SDRA 100 100 43.86 Sumber : data diolah, lampiran.
Pada   penelitian   ini   terdapat   37 sampel   perbankan   umum   konvensional dan perbankan syariah yang  beroperasi di   Indonesia   pada   tahun   2015   sampai dengan   tahun   2017,   yang   dinyatakan sebagai DMU ( Decision Making Unit ). Variabel input yang   digunakan   adalah (1)   Beban   Tenaga   Kerja   (BTK),   (2) Fixed   Asset   dan   (3)   Simpanan, sedangkan   variabel
output yang digunakan adalah (1) Pendapatan Bunga (PB),   (2)   Pendapatan   Operasional lainnya (POL) dan (3) Pendapatan Non Operasional   (PNO).   Berdasarkan   hasil analisis   DEA   yang   diperoleh menggunakan software winDEA   versi 1.03   diperoleh   bahwa   Rata-rata score efisiensi   perbankan   secara   keseluruhan mengalami   hasil   yang   beragam. Perbankan   yang   efisien   menunjukkan bahwa  perbankan tersebut telah efisien dalam menjalankan usahanya dan begitu juga kebalikannya.
Pada   rekapitulasi   hasil   DEA   di Tabel   3   dapat   ketahui   bahwa   kondisi pada   tahun   2015   hingga   2017   dapat dilihat   bahwa   terjadi   penurunan   Rata- rata score efisiensi   perbankan   yakni berturut-turut 94,88 ; 92,28 dan 91,83. Hal berbeda dapat dilihat pada nilai skor efisiensi   minimal   yang   tidak   konsisten pergerakannya  dari 53,45% pada tahun 2015   kemudian   turun   tajam   menjadi 30,22%   pada   2016   dan   naik   kembali menjadi 43,86% pada 2017. dari 78,05% pada tahun 2014 menjadi 61,05% pada tahun   2015.   Kemudian   tidak   ada   tren yang   dapat   diamati   pada  skor  efisiensi maksimal   karena   pada   kurun   waktu 2015-2017   diperoleh   skor   yang   sama yaitu 100%.
Berdasarkan   hasil   analisis   DEA pada Tabel 4, dapat dilihat bahwa pada
tahun 2015 terdapat 31 perbankan yang telah   efisien,   sedangkan   sisanya   6 perbankan   dinyatakan   belum   efisien. Hal   yang   berbeda   nampak   pada   tahun 2016,   dimana   terdapat   kenaikan banyaknya perbankan yang telah efisien menjadi   32   perbankan,   sedangkan   5 perbankan   lainnya   belum   efisien. Sementara   itu   pada   tahun   2017 diperoleh   hasil   yang   serupa   dengan kondisi   tahun   2015,   yaitu   terdapat   31 perbankan   yang   telah   efisien   dan   6 perbankan  yang   belum  efisien.   Hal   ini menunjukkan   bahwa   (1)   BABP,   (2) BBMD,   (3)   BGTG,   (4)   BNBA,   (5) BNII, (6) PNBN dan (7) SDRA) belum mampu   menjaga   efisiensinya   berturut- turut   selama   periode   tahun  2015-2017, sementara   30   perbankan   lainnya   telah konsisten dalam menjaga efisiennya.
Analisis Regresi Tobit Tahun 2015-2017 Pada   tahapan   ini,   model   Tobit digunakan   untuk   menganalisis determinan   tingkat   efisiensi   perbankan di   Indonesia.   Dengan   terlebih   dahulu mendapatkan   nilai   efisiensi   pada   tahap pertama   menggunakan   metode   DEA, maka   nilai   tersebut   akan   dianalisis dengan   beberapa   variabel   independen untuk   mengetahui   pengaruh   variabel- variabel   tersebut   terhadap   tingkat efisiensi.   Metode   Tobit   digunakan karena   data   yang   digunakan   dalam penelitian   ini   merupakan   data   yang censored , yaitu nilai dari variabel tidak bebas   (dependen),   yaitu   efisiensi   (EF) terbatas   pada   kisaran   0   dan   100.   Jika metode Ordinary   Least   Square (OLS) digunakan   dengan   data   tersebut,   maka hasil regresi akan menjadi bias dan tidak konsisten.
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               126
Analisis Regresi Tobit untuk Data Tahun 2015, 2016 dan Tahun 2017 Tabel 5. Hasil Analisis Regresi Tobit Untuk Data Gabungan
Variabel Koefisien Z-hitung P-Value Log Likelihood P-Value Konstanta (C) 54,71896 1,900163 0,0574 -473,2928 0,000 ROA (X 1 ) 8,290607 0,995176 0,3197 SIZE (X 2 ) 2,543659 1,211467 0,2257 CAR (X 3 ) 0,027274 0,376753 0,7064 NPL (X 4 ) 119,2527 1,671268 0,0947
Ket : * : signifikan pada taraf signifikansi 10%
Y : Nilai Efisiensi DEA ( Data Envelopment Analysis )
Berdasarkan   angka-angka   yang diperoleh   pada   Tabel   4   maka   dapat dirumuskan   persamaan   fungsi   Tobit yaitu :
= 54,71896 + 8,290607X 1 + 2,543659X 2 + 0,027274X 3 + 119,2527X 4 + ε
Pengujian   secara   simultan dilakukan   untuk   menunjukkan   apakah semua   variabel   independen   yang digunakan   dalam   model   regresi berpengaruh   signifikan   terhadap   Nilai Efisiensi   DEA   ( Data   Envelopment Analysis )   yang  diuji   menggunakan metode likelihood rasio.  Hipotesis yang digunakan sebagai berikut : Tabel 6.  Hipotesis Pengujian Model Regresi Secara Simultan Hipotesis Nilai Keputusan H 0 : β 0 = β 1 = β 2 = β 3 = β 4 = 0 (tidak terdapat pengaruh simultan yang signifikan antara X 1 , X 2 , X 3 , X 4 terhadap Y H a : minimal ada salah satu β i yang tidak sama dengan nol, i = 0,1,2,3,4.
(terdapat pengaruh simultan yang signifikan antara X 1 , X 2 , X 3 , X 4 terhadap Y
2 χ ( Khi-
Kuadrat)
p-value = 0,000
α = 10%. Tolak H 0
Berdasarkan   tabel   6,   pengujian hipotesis model regresi secara simultan menggunakan   uji 2 χ ( Khi-Kuadrat) diperoleh bahwa P-value kurang dari α =   0,10,   maka   dapat   diambil   keputusan H 0 ditolak pada taraf signifikansi 10%. Sehingga dapat disimpulkan bahwa pada kondisi   secara   gabungan   mulai   tahun 2015   sampai   2017   terdapat   pengaruh simultan   yang   signifikan   antara  ROA, SIZE,   CAR  dan  NPL  terhadap   Nilai
Efisiensi   DEA perbankan   dengan   taraf signifikansi 10%.
Pengujian   model   regresi   secara parsial   dapat   digunakan   untuk mengetahui   apakah   setiap   masing- masing variabel independen pembentuk model regresi secara individu memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Nilai Efisiensi DEA atau tidak  dengan Wald test .  Hipotesis yang   digunakan  sebagai berikut : Tabel 7. Uji Hipotesis Koefisien Regresi Variabel Bebas Hipotesis Nilai Keputusan
H 0 : β j = 0 (Variabel bebas tidak berpengaruh signifikan terhadap Nilai Efisiensi DEA H a : β j ≠ 0 dengan j =1,2,3,4 (Variabel bebas berpengaruh signifikan terhadap Nilai Efisiensi
DEA Lihat Tabel 12 α = 0,10 H 0 ditolak jika p-
value < α yang berarti β j berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat
Berdasarkan   hasil   penelitian   ini pada   Tabel   7     diketahui   bahwa   ROA, SIZE dan CAR memiliki pengaruh yang positif   pada   taraf   signifikansi   5%   dan 10%. Hasil penelitian ini sama  dengan hasil   penelitian       Wahab   (2015), Muharramah   (2017)   yang   menjelaskan bahwa   berubahnya   tingkat   ROA   tidak berpengaruh   terhadap   tingkat   efisiensi pada bank umum konvensional dan bank umum   syariah.   Hasil   penelitian  Wahab (2015), Muharramah (2017) dan Najoan (2015) juga mendukung hasil penelitian ini yang menjelaskan bahwa CAR juga tidak   memiliki   pengaruh   terhadap efisiensi   perbankan   pada   bank   umum konvensional   dan   bank   syariah.   CAR merupakan   rasio   yang   menjelaskan berapa   besar   jumlah   aktiva   yang memiliki   resiko.   Hasil   penelitian menyatakan   bahwa   CAR   tidak berpengaruh   terhadap   efisiensi   pada perbankan   artinya   bahwa   angka   rasio pada bank umum konvensional dan bank umum syariah berada dibawah 8%.
Menurut   Bank   Indonedia   angkaa CAR ditetapkan minimal 8%, jika rasio CAR   berada   dibawah   8%   maka   bank tersebut   tidak   mmapu   menyerap kerugian yang mungkin akan timbul dari kegiatan usaha bank tersebut. Jika CAR memiliki   rasio   diatas   8%   maka   bank
tersebut   semakin solvabel. Size   juga terbukti   tidak   berpengaruh   terhadap efisiensi   perbankan,   baik   bank   umum dan   bank   syariah.   Hasil   penelitian   ini sejalan   dengan   penelitian   Najoan (2015),   Fathony   (2012),   dan Muharramah (2017) yang menyebutkan bahwa   ukuran   perusahaan   tidak berpengaruh   karena   proksi   dari   ukuran perusahaan adalah keseluruhan dari total aktiva   yang   dimiliki   oleh   suatu   bank yang mengalami peningkatan. Meningkat   atau   tidaknya   aset   sebuah perusahaan   tidak   menjamin   bahwa tingkat   efisiensi   semua   bank   akan mengalami peningkatan yang signifikan.
Sementara   NPL   berpengaruh positif   dan   signifikan   pada   taraf signifikansi   10%.   Dengan   demikian secara   parsial,   pertumbuhan   NPL memiliki kontribusi yang nyata terhadap pencapaian   efisiensi   perbankan   secara gabungan   mulai   tahun   2015   sampai 2017   pada   bank   umum   konvensional dan   bank   umum   syariah,   namun   tidak demikian dengan SIZE, CAR dan ROA. Hasil   penelitian   ini   sejalan   dengan penelitian Abdurrnahim (2015) dan Aini (2013)  yakni  semakin  besar  NPL akan semakin besar tingkat profitabilitasnya.
Dependent Variable: EFISIENSI Method: ML - Censored Normal (TOBIT)  (Newton-Raphson / Marquardt steps) Date: 09/02/18   Time: 23:12 Sample: 1 111 Included observations: 111 Left censoring (value) at zero Convergence achieved after 3 iterations

## Coefficient covariance computed using observed Hessian
Variable Coefficient Std. Error z- Statistic Prob. C 54.71896 28.79698 1.900163 0.0574 ROA 8.290607 8.330794 0.995176 0.3197 SIZE 2.543659 2.099653 1.211467 0.2257 CAR 0.027274 0.072392 0.376753 0.7064 NPL 119.2527 71.35467 1.671268 0.0947 Error Distribution SCALE:C(6) 17.20088 1.154447 14.89966 0.0000 Mean dependent var 92.99847 S.D. dependent var 17.58157 S.E. of regression 17.68550 Akaike info criterion 8.635906 Sum squared resid 32841.59 Schwarz criterion 8.782367 Log likelihood -473.2928 Hannan-Quinn criter. 8.695321 Avg. log likelihood -4.263899 Left censored obs 0 Right censored obs 0 Uncensored obs 111 Total obs 111

## KESIMPULAN
Pada   penelitian   ini   bertujuan untuk   mengetahui   antara   bank   umum konvensional   dengan   bank   umum syariah   mana   yang   lebih   efisien. kesimpulan yang dapat diperoleh adalah antara tahun 2015 sampai denganr tahun 2017   jumlah   bank   yang   dikatakan efisien   fluktuatif.   Dan   antara   proksi yang diuji  seperti ROA, Size, CAR, dan NPL terbukti memiliki pengaruh positif bagi   efisiensi   kinerja   perbankan,   baik bank umum konvensional maupun bank umum syariah.

## SARAN
Adapun   saran   yang   dapat diberikan   untuk   penelitian   sejenis berikutnya yakni, untuk penentuan input outputnya sebaiknya tidak sama dengan penelitian ini, selain itu untuk kategori perbankan   bisa   ditambahkan   dengan bank pengkreditan rakyat atau BPR pada
objek   penelitiannya.   Penentuan proksinya   juga   boleh   ditambahkan dengan   proksi   lainnya   seperti   NIM, ROE, dan lain-lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku Badunenko, O.,Fritsch, M., and Stephan, A.,   2006.   “ Allocative   efficiency measurenment   revisited-Do   we really   need   input   princes? ”, Departement   of   Economics, European University. Delis,M. D.,& Papanikalou, N.I. (2009). Determinants of Bank Efficiency: Evidence   from   A   semi   – Parametric Methodology
Hadad,   Muliaman.,   Wimboh   Santoso., Dhaniel   Ilyas   dan   Eugenia Mardanugraha.   (2003).  Analisis Industri   Perbankan   Indonesia   :
Penggunaan Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA). Jakarta. Hadad,   Muliaman.,   Wimboh   Santoso., Dhaniel   Ilyas   dan   Eugenia Mardanugraha. (2003). Pendekatan   Parametrik   Untuk Efisiensi   Analisis   Perbankan Indonesia. Jakarta.
Karim,   M.   Z.Abd.,   Chan,   S.G,   dan Hassan S. 2010. “Bank Efficiency and   Non   Permorming   Loans   : Evidence   From   Malaysia   And Singapore”. Mulyono,   Teguh   P.   1995. Analisa Laporan   Keuangan   untuk Perbankan. Edisi Revisi, Penerbit Djambatan, Jakarta.
Noor, Vini Sapta Dini Eka Putri. 2013. Analisis   Perbandingan   Efisiensi Bank   Syariah   Dan   Bank Konvensional Dengan Menggunakan   Metode   Data Envelopment Analysis (DEA). Rifki, Ardias dan Cahya, Khaerun. 2015.
Efisiensi   Kinerja   Bank   Umum Syariah Di Indonesia Rossiana,   Gita.   2016.  Pertumbuhan Bank   Syariah   Melambat   Drastis, Ini Penyebabnya, dalam, Sari,   Ditta   Feicyllia   dan   Suprayogi, Noven.   2015. Membandingkan Efisiensi Pembiayaan Bank Tahun   2010-2012   menggunakan   Data Envelopment   Analysis   (DEA).

## Jurnal Ekonomi
Umum   Syariah   dan   Bank   Umum Konvensional   Dengan   Metode Data Envelopment Undang-Undang   Republik   Indonesia No.   21   Tahun   2008   Tentang Perbankan Syariah.
Jurnal Analysis (DEA). Jurnal Ekonomi Islam, Vol. 2 No. 8 Agustus 2015. Defri.   2012.   “ Pengaruh   Capital
Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan   Effisiensi   Operasional Terhadap Profitabilitas Perusahaan   Perbankan   yang Terdaftar   di   BEI ”,   Volume   01,
Nomor   01,   Universitas   Negeri Padang. Fathony, M 2012. “ Estimasi dan Faktor- Faktor   Yang   Mempengaruhi Efisiensi Bank Domesti dan Asing di   Indonesia ”.   Jurnal   Keuangan dan Perbankan Vol. 16, No 2 Mei 212, hlm. 223-237. Ismail, F, Majid, M.S, Abd, dan Rahim, R, Ab. 2013. Efficiency of Islamic and   Conventional   Banks   in Malaysia. Journal   of   Financial Reporting and Accounting Vol. 11 No. 1, 2013. Masita,   Gracia.   2013.   “Determinan Efisisensi Perbankan Di Indonesia Berdasarkan   Data   Envelopment Analysis.”   Jurnal   Ilmiah Mahasiswa FEB 2 (2). Novandra,   Rio.   2014.   “Analisis Perbandingan Efisiensi Perbankan Syariah   Dan   Konvensional   Di Indonesia.” Jurnal Ekonomi Dan Pembangunan 22 (2):183–93. Pambuko,   Zulfikar   Bagus.   2016. “Determinan   Tingkat   Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia : Two Stages Data Envelopment   Analysis,”   no. Desember. Pembangunan, Fakultas   Ekonomi.   Universitas Negri Semarang. Internet Ariyanti,   Fiki.   2016.   Tantangan Perbankan Nasional Makin Berat di 2016, dalam, https://www.liputan6.com/bisnis
/read/2410755/tantangan- perbankan-nasional-makin- berat-di-2016 ,   diakses   pada tanggal 21 April 2018.
Bank   Indonesia.   1992.   Undang-undang nomor   7   tahun   1992   tentang Perbankan.   Diperoleh pada tanggal   2   Mei   2018   di: www.bi.go.id Detik Finanace. 2016,   dalam, https://finance.detik.com/moneter/ d-2831511/kinerja-perbankan- indonesia-melambat-di-akhir- 2014,   diakses   pada   tanggal   21
April 2018.
Determinan Efisiensi ................. (Putri-Rudi-Bayu) hal. 110 - 130                                               130
http://www.beritasatu.com/ekonomi/314
843-pertumbuhan-bank-syariah- melambat-drastis-ini-
penyebabnya.html,   diakses   pada tanggal 21 April 2018.