INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 2 Tahun 2024 Page 1114-1121 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Analisis Laporan Keuangan Terhadap Efektivitas Penilaian Permohonan Kredit Perbankan
Alfen Sibarani 1 ✉ , Joel Pardomuan Ompusunggu 2 , Rivaldo Khan Sidauruk 3 , Yonathan Sirait 4 , Yoel Piter Hutabarat 5 , Crhistnova Hasugian 6 , Hamonangan Siallagan 7 , Agnes Indra Dhea 8
Universitas HKBP Nomensen
Email: alfen.sibarani@student.uhn.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Aspek yang paling krusial dalam penilaian permohonan kredit adalah fokus pada dimensi keuangan, yang  memungkinkan  evaluasi  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  manajemen  keuangannya. Penelitian dilakukan pada Bank Mybank dengan menggunakan data triwulan Maret 2022. Jenis data yang  digunakan  adalah  data  sekunder  dari  www.idx.com.  Teknik  pengumpulan  data  menggunakan metode dokumentasi. Hasil analisis rasio profitabilitas PT. Mybank menunjukkan kinerja baik dan sangat baik.  Profit  Margin,  ROI,  dan  ROE  untuk  tahun  2023  masing-masing  5,80%,  20,09%,  dan  15,69%. Disarankan  agar  perusahaan  terus  mempertahankan  dan  meningkatkan  kinerja  keuangan  untuk mendukung  keputusan  pemberian  kredit  dan  mengelola  risiko  dengan  lebih  efisien.  Yang  dimna profitabilitas dapat mempengaruhi nilai perusahaan. Dan profitabilitas  merupakan hal terpenting bagi seorang  menejer  dalam  mengambil  keputusan  Dan  dapat  mempengaruhi  jumlah  kredit  yang  ingin diberikan.
Kata Kunci: Laporan Keuangan, Efektivitas, Permohonan Kredit

## Abstract
The most crucial aspect in assessing credit applications is to focus on the financial dimension, which allows  evaluating  the  company's  ability  to  manage  its  financial  management.  The  research  was conducted at Bank Mybank using data from the March 2022 quarter. The type of data used is secondary data from www.idx.com. Data collection techniques use documentation methods. The results of the profitability ratio analysis of PT. Mybank showed good and excellent performance. Profit Margin, ROI, and  ROE  for  2023  are  5.80%,  20.09%,  and  15.69%,  respectively. It  is  recommended  that  companies continue to maintain and improve financial performance to support lending decisions and manage risk more  efficiently.  The  profitability  can affect  the  value  of  the  company.  And  profitability  is  the  most important thing for a manager in making decisions and can affect the amount of credit he wants to give. Keywords: Financial Reports, Effectiveness, Credit Applications

## PENDAHULUAN
Analisis  laporan  keuangan  adalah  kegiatan  menganalisa  laporan  keuangan menggunakan  konsep  dan  standar  akuntansi  keuangan.  Keakuratan  dan  pencegahan kesalahan  penafsiran  terhadap  informasi  keuangan  di  dalam  analisis  laporan  keuangan dilakukan  dengan  menggunakan  sifat  dan  konsep  akuntansi  keuangan selama proses analisa.
Fungsi  utama  analisis  laporan  keuangan  adalah  memberikan  wawasan  mendalam terhadap kesehatan finansial suatu entitas. Ini mencakup:
1. Evaluasi Kinerja Keuangan: Menganalisis laporan keuangan membantu dalam menilai sejauh mana perusahaan mencapai tujuan keuangan dan kinerja operasionalnya.
2. Pemahaman  Risiko  dan  Keberlanjutan:  Identifikasi  risiko  keuangan  yang  mungkin mempengaruhi perusahaan serta penilaian terhadap keberlanjutan operasional dan keuangan.
3. Pendukung  Pengambilan  Keputusan:  Menyediakan  data  yang  dibutuhkan  untuk pengambilan  keputusan  strategis,  termasuk  investasi,  pinjaman,  atau  kebijakan keuangan lainnya.
4. Komunikasi dengan Pihak Eksternal:Menyampaikan informasi yang transparan kepada investor, kreditur, regulator, dan pihak-pihak eksternal lainnya.
5. Perencanaan dan Pengendalian Keuangan: Membantu dalam perencanaan anggaran dan pengendalian keuangan perusahaan dengan memberikan gambaran yang akurat mengenai sumber daya keuangan yang tersedia.
6. Perbandingan  dengan  Industri  dan  Pesaing:Memungkinkan  perusahaan  untuk membandingkan kinerjanya dengan perusahaan sejenis dalam industri dan pesaing,
memberikan konteks yang diperlukan.
Peran krusial analisis laporan keuangan dalam konteks penilaian permohonan kredit. Dalam dunia keuangan, pemahaman mendalam terhadap laporan keuangan suatu entitas menjadi kunci untuk mengevaluasi kesehatan finansialnya.
Melalui  penggabungan  metodologi  analisis  laporan  keuangan  dengan  efektivitas penilaian  kredit,  diharapkan  jurnal  ini  dapat  memberikan  kontribusi  signifikan  terhadap pengembangan metode evaluasi kredit yang lebih canggih dan terukur. Hasil penelitian ini diharapkan  dapat  memberikan  panduan  berharga  bagi  praktisi  keuangan  dan  lembaga keuangan untuk meningkatkan keputusan dalam pemberian kredit serta mengelola risiko kredit secara efisien.
Hal  terpenting  dalam  aspek-aspek  efektifitas  penilaian  permohonan  kredit  adalah aspek  keuangan  untuk  menilai  kemampuan  kinerja  perusahaan  dalam  pengelolaan manajemen  keuangaannya.  Pengelolaan  kinerja  keuangan  perusahaan  memerlukan pengendalian keuangan yang cermat.
Aspek  yang  paling  krusial  dalam  penilaian  permohonan  kredit  adalah  fokus  pada dimensi  keuangan,  yang  memungkinkan  evaluasi  kemampuan  perusahaan  dalam mengelola manajemen keuangannya. Manajemen kinerja keuangan perusahaan ditekankan melalui  pengendalian  keuangan  yang  teliti.  Penggunaan  analisis  rasio  menjadi  suatu pendekatan  dalam  menilai  kinerja  keuangan,  memungkinkan  pemahaman  mendalam terhadap  data  keuangan  dalam  laporan  keuangan.  Rasio  keuangan  digunakan  untuk menganalisis  perubahan  dari  tahun  ke  tahun,  menggambarkan  pola  dan  arah  kinerja keuangan  perusahaan.  Keefektifan  perusahaan  dalam  mengelola  dana  dan  kemampuan untuk melunasi hutang dapat dinilai melalui penilaian terhadap rasio keuangan.
Analisis  ini  tidak  hanya  mencakup  rasio  keuangan  tradisional,  tetapi  juga  bisa mempersiapkan diri secara profesional, matang dan fleksibel dan tumbuh di dalam pasar global. Persaingan perusahaan akan terjadi maka sebaiknya setiap perusahaan mempunyai keunggulan komparatif dan kompetitif di  berbagai aspek keuangan,  pemasaran, operasi dan  sumber  daya  manusia.dan  dapat  mempertimbangkan  faktor-faktor  kuantitatif  yang dapat  memengaruhi  keberlanjutan  bisnis  dan  kemampuan  untuk  memenuhi  kewajiban finansial.  Dengan  memfokuskan  perhatian  pada  aspek  ini,  jurnal  ini  berusaha  untuk mengidentifikasi  pola  dan  indikator  yang  dapat  meningkatkan  ketepatan  dalam  menilai risiko kredit.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilaksanakan pada perusahaan Bank Mybank yang terdaftar diBursa Efek Indonesia  (BEI)  dengan  input  data  periode  triwulan  31  Maret  2022  Penelitian  ini dilaksanakanpada  bulan  Januari  2024.  Pembahasan  difokuskan pada  Profitabilitas perusahaan Bank Mybank
Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yaitu  data kuantitatif  yang  diperoleh  dari  www.idx.com.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah laporan Triwulan dan sustainability report perusahaan untuk periode Maret 2022 Sumber data yang dimaksud dalam penelitian ini adalah subjek dari mana data tersebut dapat  diperoleh  dan  memiliki  informasi  kejelasan  tentang  bagaimana  mengambil  data tersebut dan bagaimana data tersebut diolah. Sedangkan sumber data yang di gunakan adalah data perusahaan yang masuk dalam daftar perusahaan Bank Mybank melalui website menlh.go.id dan www.idx.co.id.

## Tenik Pengumpulan Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitaif.  Data  kuantitatif adalah  data  yang  berupa  bilangan,  nilainya  bisa  berubah-ubah  atau  bersifat  variatif (Krisnata, 2016). Teknik pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi. Metode dokumentasi adalah suatu cara pengumpulan data yang diperoleh dari dokumen-dokumen yang ada atau catatan-catatan yang tersimpan, baik itu berupa catatan transkrip, buku, surat kabar, dan lain sebagainya. Data tersebut diambil/diakses melalui www.idx.co.id. Data yang Digunakan dalam penelitian ini merupakan data Triwulan 2022

## Populasi Penelitian
Laporan keuangan nasabah PT.My Bank indonesia sejumlah 621 ribu  desember tahun 2022-maaret  tahun  2023  merupakan  populasi  penelitian  pada  PT.  My  Bank  Indonesia Jumlah nasabah pinjaman 621 ribu,jumlah nasabah 1,8 juta.

## Teknik Analisis Data
Rasio  Profitabilitas  (Profitability  Rasio)  Mengukur  efektifitas  manajemen  yang ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan investasi perusahaan, terdiri dari :
a. Profit Margin (PM)

## Untuk mengetahui keuntungan bersih setiap rupiah penjualan
PM= Laba Setelah Pajak x 100%

## Penjualan

## b. Return On Investment (ROI)
Merupakan  kemampuan  dari  modal  yang  diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aktiva untuk menghasilkan keuntungan
PM= Laba Setelah Pajak x 100%

## Aktiva Tetap
c. Return On Equity (ROE)
Merupakan  kemampuan  dari  modal  yang  diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aktiva untuk menghasilkan keuntungan bersih
PM= Laba Setelah Pajak x 100%
Modal Sendiri

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tahun 2022
1. Profit Margin
= 224.069.000  x 100%
34.607.000
= 6.47%
2. Return On Investment (ROI)
= 224.069.000  x 100%
2.962.334.000
= 7.5%
3. Return On Equity (ROE)
= 224.069.000  x 100%
3.855.908.000
= 5,8%
Oleh  karena  itu  kami  dapat  simpulkan  bahwa  pada  tahun  2022,  perusahaan mencatatkan profit margin sebesar 6.47%. Profit margin merupakan indikator penting yang
menggambarkan  persentase  keuntungan  bersih  dari  total  pendapatan.  Meskipun mengalami  penurunan  sedikit  dari  standar  sebelumnya,  yang  mungkin  disebabkan  oleh faktor-faktor seperti peningkatan biaya produksi atau persaingan pasar yang lebih ketat, perusahaan berhasil mempertahankan keuntungan sebesar 6.47%. Selanjutnya, Return On Investment  (ROI)  mencapai  7.5%,  menandakan  bahwa  investasi  yang  dilakukan  oleh perusahaan  memberikan  hasil  yang  memuaskan  dengan  tingkat  pengembalian  sebesar 7.5%.  Ini  mencerminkan  efisiensi  dalam  pengelolaan  investasi  dan  penggunaan  sumber daya  perusahaan.  Sementara  itu,  Return  On  Equity  (ROE)  tahun  2022  mencapai  5.8%, menunjukkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan  yang  baik  dari modal yang dimiliki oleh pemegang sahamnya, memberikan hasil yang memuaskan bagi para investor.
Tahun 2023
1. Profit Margin
= 605.058.000 x 100%
104.280.000
= 5,80%
2. Return On Investment (ROI)
= 605.058.000 x 100%
3.011.201.000
= 20.09%
3. Return On Equity (ROE)
= 605.058.000 x 100%
3.855.908.000
= 15,69%
ROE  juga  mengalami  peningkatan  signifikan  menjadi  15.69%,  menunjukkan kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dari  modal  sendiri  yang diinvestasikan.
Pada  tahun  2023,  perusahaan  mengalami  beberapa  perubahan  signifikan  dalam kinerja keuangan. Meskipun  profit margin mengalami sedikit penurunan menjadi 5.80%, perusahaan tetap stabil dalam pengelolaan keuntungan. Namun, terjadi peningkatan yang signifikan  dalam  ROI,  yang  meningkat  drastis  menjadi  20.09%.  Ini  menunjukkan  adanya efisiensi  yang  lebih  tinggi  dalam  pengelolaan  investasi,  yang  dapat  disebabkan  oleh penemuan peluang investasi yang lebih menguntungkan atau peningkatan dalam efisiensi
operasional perusahaan. ROE juga mengalami peningkatan yang signifikan menjadi 15.69%, menunjukkan bahwa perusahaan berhasil menghasilkan keuntungan yang lebih besar dari modal yang dimiliki oleh pemegang saham. Hal ini memberikan hasil yang lebih baik bagi para investor.
Tabel 1. Hasil Analisis Ratio Protabilitas Rasio 2022 2023 Standar BEI Keterangan PM 6,47% 5,80% 5,14% Baik ROI 7,5% 20,09% 1,86% Sangat Baik ROE 5,8% 15,69% 8,15% Sangat Baik

## SIMPULAN
Hasil Analisa laporan keuangan rasio profitabilitas pada PT.MYBANK menunjukkan hasil yang terbagi menjadi

## 1. Profit Margin
Pada  rasio  ini  kondisi  kinerja  keuangan  dapat  dikatakan  baik  karena  memenuhi standar  yang  ditetapkan  oleh  PT.MYBANK  yaitu  sebesar  5,14%    dengan  hasil perhitugan profit margin tahun 2023 yaitu 5,80 lebih besar 0,66% yang dianggap cukup baik dikarenakan laba yang dihasilkan lebih besar dari standar.
2. Return On Investment (ROI)
Pada  rasio  ini  kondisi  kinerja  keuangan  dapat  dikatakan  sangat  baik  karena memenuhi standar yang ditetapkan oleh PT.MYBANK yaitu sebesar 1,86%  dengan hasil perhitugan ROI tahun 2023 yaitu 20,09%  lebih besar 18,23% yang dianggap cukup baik dikarenakan laba yang dihasilkan lebih besar dari standar.
3. Return On Equity (ROE)
Pada  rasio  ini  kondisi  kinerja  keuangan  dapat  dikatakan  sangat  baik  karena memenuhi standar yang ditetapkan oleh PT.MYBANK yaitu sebesar 8,15%  dengan hasil  perhitugan  ROI  tahun  2023  yaitu  15,69%  lebih  besar  7,54%  yang  dianggap cukup baik dikarenakan laba yang dihasilkan lebih besar dari standar.

## DAFTAR PUSTAKA
Harahap, Sofyan. 2008. Teori Akuntansi : Laporan Keuangan.  Edisi Kesatu. Jakarta. Bumi Aksara
Sutojo. 2010. Dokumen Permohonan Kredit Bank. Jakarta. Damar Mulia Pustaka.
Setyaningsih Dyah Eka. 2014 . “Analisis Laporan Keuangan Terhadap Efektivitas Penilaian Permohonan Kredit Perbankan”. Jakarta. Moneter
Bursa  Efek  Indonesia.  2023.  Laporan  Keuangan  &  Tahunan  PT.  Maybank.  Dalam www.idx.co.id. Diakses pada 20 Januari 2024.
Nugroho, D. Bambang. 2013. "Analisis Laporan Keuangan sebagai Alat untuk Memprediksi Kebangkrutan pada Perusahaan Perbankan di Indonesia." Jurnal Manajemen & Bisnis, vol. 13, no. 1.
Wiratmadja,  I.  Ketut.  2013.  "Analisis  Laporan  Keuangan  terhadap  Penilaian  Permohonan Kredit Perbankan pada Industri Kecil dan Menengah di Indonesia." Jurnal Keuangan dan Perbankan, vol. 17, no. 1.
Siregar,   Sylviana Maya, & Junaidi. 2014. "Pengaruh Analisis Laporan Keuangan terhadap Keputusan Pemberian Kredit Bank di Indonesia." Jurnal Ekonomi dan Keuangan, vol. 17, no. 2.
Susanto,  Albertus  Joko.  2015.  "Analisis  Laporan  Keuangan  terhadap  Pengambilan Keputusan Kredit oleh Bank di Indonesia." Jurnal Keuangan dan Perbankan, vol. 19, no. 2.
Ariyanto, Eko, & Santoso, Agus Dwi. 2017. "Pengaruh Analisis Laporan Keuangan terhadap Kinerja Penilaian Kredit Perbankan di Indonesia." Jurnal Manajemen & Keuangan, vol. 16, no. 2.
Indriantoro, Nurul, & Sularto, Lana. 2018. "Analisis Laporan Keuangan sebagai Instrumen Evaluasi Kredit di Perbankan Indonesia." Jurnal Bisnis dan Manajemen, vol. 19, no. 2.
"Pengaruh  Analisis  Laporan  Keuangan  terhadap  Proses  Pengambilan  Keputusan  Kredit di  Bank  Umum  di  Indonesia."  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan,  vol.  23,  no.  3, 2019.