## ANALISIS KINERJA BANK UMUM DENGAN MENGGUNAKAN  PENDEKATAN KINERJA  KEUANGAN ( METODA CAEL) DAN KINERJA EFISIENSI (METODA DEA)
Sutardjo
Dosen Program Studi Manajemen Industri STT Wastukancana Purwakarta sutardjo@stt-wastukancana.ac.id

## ABSTRAK
Laporan  kinerja  keuangan  merupakan  salah  satu  yang  harus  dibuat  untuk  mengetahui  kinerja  suatu organisasi.Pada  penelitian  ini  penulis  ingin  menyajikan  analisa  laporan  kinerja  dari  industri  perbankan  di Indonesia  ditinjau  dari  sisi  laporan  keuangan  dan    kinerja  efisiensi  dalam  menjalankan  aktivitasnya.  Pada penelitan ini ukuran kinerja keuangan industri perbankan yang dilakukan analisa  ditinjau dari sisi laporan rasio keuangan, Capital  ratio,  Asset  ratio,  Earning  ratio  dan  Liquidity  ratio(CAEL) ,  sedangkan  kinerja  efisiensi operasi  ditinjau  dari  sisi  indeks  perubahan  efisiesi,  indeks  perubahan  teknologi  dan  indeks  perubahan produktivitas (METODA DEA).
Dari hasil pengujian dengan  korelasi menunjukan adanya korelasi atau hubungan antara total indek perubahan produktivitas  dan  total  indeks  perubahan  teknologi  yang  berkorelasi  positif  dengan earning  after  tax  to  total asset (ROE) dengan nilai korelasi masing-masing sebesar  0,435 dan 0.372 serta nilai probabilitas korelasi α = 0,002  dan  α  =  0.008.  Nilai  korelasi  positif  ( pearson  correlation) menunjukan  bahwa  semakin  tinggi  indeks perubahan  teknologi  dan  indeks  perubahan  produktivitas  maka  akan  semakin  tinggi  kinerja  rasio  keuangan ROE.
Selain itu juga terjadi korelasi antara Indeks perubahan total produktivity  yang berkorelasi negatif dengan Non Performing  Loans (NPL)    dan Non  Interest  Income  total  Asset (BOPO)  dengan  nilai  korelasi  ( pearson correlation ) masing-masing negatif  0,300 dan negatif 0,316 serta nilai probabilitas   α = 0,034 dan α = 0.025. Nilai  korelasi  negatif  menunjukan  bahwa  semakin  tinggi  indeks  perubahan  produktivitas  maka  akan  semakin kecil rasio Non Performing Loans (NPL)   dan  rasio Non Interest Income total Asset (BOPO).
Kata kunci : Earning after Tax to Total Asset (ROE), Non Performance Loans (NPL), Non Interest Income total Asset (BOPO), Technological Change Index and  Productivity Change Index.

## I. PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Perbankan  sebagai  salah  satu  lembaga mediasi  keuangan    memiliki  peranan  penting  dari suatu  sistem  keuangan  setiap  negara.  Bank merupakan  media  bagi  perusahaan,  badan-badan pemerintah  dan  swasta  maupun  bagi  perorangan dalam  menyimpan  dana  mereka.  Melalui  kegiatan perkreditan dan berbagai jasa yang diberikan, bank memberikan  pelayanan  kebutuhan  pembiayaan serta  melancarkan  sistem  pembayaran  bagi  semua sektor perekonomian pada umumnya.
Industri perbankan Indonesia terus melakukan berbagai konsolidasi untuk memperkuat diri agar  tidak rentan  terhadap  berbagai  perubahan maupun  gejolak  ekonomi  yang  terjadi  baik ditingkat  lokal  maupun  internasional.  Seiring dengan  terbukanya  pasar  dunia  dan  menyatunya keuangan  global  menyebabkan  perbankan nasional harus melakukan berbagai pembenahan diri supaya lebih  solid,  tangguh,  dan  kuat  dalam  menjalankan berbagai tugas dan fungsinya.
Untuk  dapat  menjadi  sebuah  bank  yang cukup baik, maka pengukuran kinerja sebagai salah satu  indikator  keberhasilan  menjadi  syarat  mutlak yang  harus  dilakukan.  Kinerja  perusahaan  pada
umumnya  bisa  dilihat  dari  sisi  pengelolaan keuangan ataupun dari sisi pengeloalaan manajemen sumberdaya  yang efisien.
Ukuran  perusahaan  biasanya  menjadi pertimbangan  bagi  para investor karena  ukuran perusahaan berdampak pada kemampuan perusahaan dalam meningkatkan kinerja.
Perusahaan  besar  biasanya  dapat  dijadikan  sebagai proksi  tingkat  ketidak  pastian,  hal  ini  dikarenakan perusahaan  besar  lebih  dikenal  di  masyarakat  dari pada  perusahaan  kecil.  Informasi  dan  kinerja perusahaan besar biasanya lebih terbuka, hal inilah yang  memberikan  bukti  bahwa  tingkat  ketidak pastian  perusahaan  besar  dimasa  depan  lebih  baik dibandingkan perusahaan kecil. Selain itu perusahaan  besar  biasanya  lebih  stabil  atau fluktuasi  laporan  kinerja  tidak  berubah  terlalu drastis,  sebab  laporan  kinerja  yang  terlalu  drastis akan  berakibat  pada image yang  kurang  baik  dari segi pengelolaan.
Persaingan antar bank di Indonesia saat ini sudah  semakin  ketat.  Saat  ini  di  Indonesia  ada  10 bank  umum  yang  tergolong  bank  papan  atas  / besar,  berdasarkan  pada  tingkat  kepemilikan asetnya.  Bank-bank  tersebut  sampai  saat  ini  tetap berupaya  untuk  mempertahankan  kinerja  dalam kondisi  yang  cukup  baik ./ sehat  menurut  aturan yang berlaku saat ini.
Untuk menilai kinerja keuangan perbankan  biasanya digunakan  metoda CAEL, hal ini  sesuai  dengan  aturan  Bank  Indonesia  nomor 6/10/PBI/2004  yang  menyatakana  bahwa  kinerja keuangan  perbankan  diukur  dengan  rasio  CAEL. Sedangkan  untuk  penilaian  kinerja  efisiensi  dan produktivitas  pengelolaan  sumberdayab  biasanya, dengan menggunakan metoda DEA ( Data Envolepment Analisis )
Atas  dasar  fenomena-fenomena  di  atas yang  telah  dipaparkan  maka  penulis  tertarik  untuk melakukan  penelitian  terhadap  kinerja  bank  umum di  Indonesia  yang    memiliki  peringkat  10  besar dalam  kepemilikan  aset    berdasarkan  data  yang dikeluarkan    Bank  Indonesia  pada  tahun  2012 sebagai objek penelitian.

## Identifikasi Masalah
1. Perbankan  di  Indonesia  harus  dapat meningkatkan  daya  saingnya  ditengah pasar yang semakin terbuka.
2. Ukuran  perusahaan  sangat  menentukan keberhasilah  suatu    perusahaan  dalam melaksanakan kegiatan operasinya
3. Pengukuran  kinerja  perusahaan  menjadi salah syarat untuk menunjukkan keberhasilan suatu organisasi atau perusahaan
4. Bagaimana  pengaruh  dari  masing-masing ukuran  kinerja  terhadap  keberhasilan perusahaan.

## Rumusan Masalah
Berdasarkan pada gambaran latar belakang  masalah  yang  telah  dipaparkan,  maka timbul beberapa pertanyaan antara lain:
1. Bagaimana  kinerja  bank  umum  yang memiliki peringkat aset 10 besar berdasarkan  laporan  Data  Statistik    Bank Indonesia  tahun  2012    ditinjau  dari  sisi kinerja  keuangan  berdasarkan  Metoda CAEL?
2. Bagaimana  kinerja  bank  umum  yang memiliki peringkat aset 10 besar berdasarkan  laporan  Data  Statistik  Bank Indonesia  tahun  2012  ditinjau  dari  sisi efisiensi  penggunaan  biaya    berdasarkan Metoda DEA?
3. Apakah  ada  hubungan  antara  kinerja keuangan  dengan  efisiensi  penggunaan biaya?
Pada penelitian ini ingin melihat hubungan antara kinerja keuangan terhadap kinerja efisiensi pada 10 bank yang memiliki asset terbesar berdasarkan  laporan  data  statistik  Bank  Indonesia tahun 2012.

## II. KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESA
Kinerja  dapat  didefinisikan  sebagai  hasil akhir  dari  keseluruhan  kegiatan  yang  dilakukan oleh  perusahaan  yang  disesuaikan  dengan  kriteria- kriteria  yang  telah  ditetapkan,    kinerja  juga mencerminkan  prestasi  yang  dicapai  oleh  sebuah organisasi.
Kinerja merupakan hal penting yang harus dicapai  oleh  setiap  perusahaan  dimanapun,  karena kinerja  merupakan  cerminan  dari  kemampuan perusahaan  dalam  mengelola  dan  mengalokasikan sumber  dayanya.  Selain  itu  tujuan  utama  dalam melakukan penilaian kinerja adalah untuk memotivasi  karyawan  dalam  mencapai  sasaran organisasi  dan  untuk    mematuhi  kebijakan manajemen  atau  standard  perilaku  yang  telah ditetapkan  agar  dapat  menghasilkan  tujuan  sesuai yang diharapkan.
Dalam  industri  perbankan  kita  mengenal dua  indikator  kinerja  yang  pertama  kinerja perbankan,  biasanya  dikaitkan  dengan  tingkat kesehatan dari perbankan karenanya bank Indonesia  dalam  hal  ini  selaku  pengawas menetapkan  UU  RI  No  7  Tahun  1992  tentang Perbankan  Pasal  29  disebutkan  bahwa  Bank Indonesia  berhak  untuk  menetapkan  ketentuan tentang  kesehatan  bank  dengan  memperhatikan aspek  permodalan,  kualitas  aset,  rentabilitas, likuiditas,  solvabilitas,  dan  aspek  lain  yang berhubungan dengan usaha bank. Untuk menunjang hal  itu  Bank  Indonesia  mengeluarkan  analisis CAMELS  yang  diatur  dalam  Peraturan  Bank
Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  perihal  sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Menurut Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004 p enilaian  tingkat  kesehatan  Bank  mencakup penilaian  terhadap  faktor-faktor  CAMELS  yang terdiri dari:
1. Permodalan ( Capital )
2. Kualitas Aset (Asset Quality)
3. Manajemen ( Management)
4. Rentabilitas ( Earnings )
5. Likuiditas (Liquidity)
6. Sensitivitas terhadap Resiko Pasar ( Sensitivity to Market Risk )
Kedua  kinerja  keuangan  merefleksikan kinerja fundamental dari suatu perusahaan. Kinerja keuangan diukur dengan data fundamental perusahaan,  yaitu  data  yang  berasal  dari  laporan keuangan  (Ujiyantho  dan  Pramuka,  2007).  Kinerja keuangan  perbankan  juga  merupakan  indikator tingkatan  prestasi  yang  dapat  dicapai  dan mencerminkan  keberhasilan  manajer  pada  suatu perbankan.  Laporan  keuangan  perbankan  sering digunakan sebagai alat ukur kinerja keuangan suatu perbankan  tersebut.  Menurut  peraturan  bank Indonesia  nomor  6/10/PBI/2004  kinerja  keuangan perbankan  diukur  dengan  rasio  CAEL  yaitu  : Capital, Assets, Earnings dan Likuidity .

## Permodalan (Capital)
Penilaian dari capital (permodalan) didasarkan  kepada  struktur  permodalan  dengan metode  CAR  ( Capital  Adequancy  Ratio )  yaitu dengan  membandingkan  modal  terhadap  Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR).

## CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘

## 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 X 100 %

## Kualitas Aset (asset Quality)
Penilaian  didasarkan  pada  kualitas  aktiva yang  dimiliki  bank.  Rasio  yang  digunakan  dalam penilaian  kualitas  assets  didasarkan  pada  penilaian rasio KAP.

## PPAP = 𝐴𝑙𝑙𝑜𝑤𝑎𝑛𝑐𝑒 𝐸𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝑎𝑠𝑠𝑒𝑡
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 𝑥 100%
NPL = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100%

## Rentabilitas (Earnings)
Pada  aspek  rentabilitas  ini  yang  dilihat adalah kemampuan bank dalam meningkatkan laba dan  efisiensi  usaha  yang  dicapai.  Penilaian  dalam
unsur  ini  yaitu  rasio  laba  terhadap  total asset ( Return on Asset ).
ROE = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝑥 100% NIM = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100% BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖 𝑥 100%

## Likuiditas (Liquidity)
Penialaian  aspek  likuiditas  didasarkan pada rasio LDR yaitu total kredit dibagi dana pihak ketiga. Kriteria penetapan peringkat faktor likuiditas adalah sebagai berikut :
LDR =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%

## Pengukuran Efisiensi
Selain  kinerja  keuangan  suatu  intitusi perbankan  juga dapat  diukur    kinerja  efisiensi dari pengelolaan    sumber  dayanya. Pada  dasarnya efisiensi  merupakan  pengukuran  seberapa  baik organisasi  meng e lola input menjadi output atau jumlah  keluaran  yang  dihasilkan  dari  satu  input yang dipergunakan. Salah satu alat yang digunakan untuk  mengukur  kinerja  efisiensi  dari    institusi perbankan  yang  sering  dipakai  adalah  pengukuran efisiensi dengan menggunakan metoda DEA.
Pengukuran efisiensi dapat dilakukan melalui tiga pendekatan, y aitu : 1. Pendekatan rasio
Pendekatan  rasio  dalam  mengukur  efisiensi dilakukan dengan cara
menghitung perbandingan output dengan input yang digunakan.  Pendekatan  rasio  akan  dinilai memiliki  efisiensi  yang tinggi  apabila  dapat memproduksi  jumlah output yang  maksimal den g an jumlah input yang seminimal mungkin .
Efisiensi = output input
K e lemahan  dari  pendekatan  ini  adalah  bila terdapat  banyak input dan  banyak output yang akan  dihitung,  karena  apabila  dilakukan perhitungan  secara  serempak  maka  akan menimbulkan banyak hasil perhitungan sehingga menghasilkan asumsi yang tidak tegas
2. Pendekatan regresi
Pendekatan  ini  dalam  mengukur  efisiensi menggunakan  sebuah  model  dari  tingkat output tertentu  sebagai  fungsi  dari  berbagai  tingkat input tertentu.  Fungsinya  dapat  disajikan sebagai berikut:
𝑌 = 𝑓(𝑋1, 𝑋2, 𝑋3, … 𝑋𝑛) Dimana Y = Output X = Input Pendekatan regresi  akan menghasilkan  estimasi hubungan y ang dapat digunakan untuk memproduksi  tingkat output y ang  dihasilkan sebuah  Unit  Kegiatan  Ekonomi  (UKE)  pada tingkat input tertentu. UKE tersebut akan dinilai efisien bila mampu menghasilkan jumlah output lebih  banyak  dibandingkan  jumlah output hasil estimasi.  Pendekatan  ini  juga  tidak  dapat mengatasi  kondisi  banyak output, karena hanya satu  indikator output yang  dapat  ditampung dalam  sebuah  persamaan  regresi.  Apabila dilakukan  penggabungan  banyak output dalam satu  indicator  maka  informasi  yang  dihasilkan menjadi tidak rinci lagi.
3 . Pendekatan frontier Menurut  Silkman  (1986)  dalam  Ario  (2005), pendekatan f r onti e r dalam  mengukur  efisiensi dibedakan  menjadi  dua  jenis, y aitu pendekatan frontier  parametrik  dan  non  parametrik. Pendekatan frontier  parametrik  dapat  diukur dengan tes statistik parametric seperti menggunakan  metode Stochastic  Frontier Approach (SFA) dan Distribution Free Approach  (DFA). Pendekatan  frontier  non parametrik  diukur  dengan  tes  statistik  non parametrik  yaitu  dengan  menggunakan  metode Data  EnvelopmentAna!Jsis  (DEA) . Menurut Siegel  (1994),  tes  parametrik  adalah  suatu  tes yang  modelnya  menetapkan  adanya  syarat- syarat tertentu tentang parameter populasi  yang merupakan sumber penelitiannya, sedangkan tes statistik  non  parametrik  adalah  tes  yang modelnya tidak menetapkan syarat-syarat mengenai  parameter  populasi  yang  merupakan induk sampel penelitiannya.
Metoda  DEA  merupakan  suatu  prosedur pengukuran efisiensi yang dirancang secara khusus untuk mengukur efisiensi relatif suatu unit kegiatan ekonomi  (UKE)  yang  menggunakan  banyak input dan  banyak output, yang  mana  penggabungan input dan output tersebut  tidak  mungkin dilakukan.  Efisiensi  relatif  suatu  UKE  adalah efisiensi  suatu  UKE  yang  dibandingkan  dengan UKE  lain  dalam  sampel  (Sekelompok  UKE  yang saling  diperbandingkan)  yang  menggunakan  jenis input dan output yang sama. Dalam metoda DEA, efisiensi  relatif  suatu  UKE  didefinisikan  sebagai rasio  dari  total output tertimbang  dibagi  dengan total input tertimbangnya.
Dalam  metoda  DEA,  efisiensi  relative suatu  UKE  didefinisikan  sebagai  rasio  dari  total
output tertimbang  dibagi  dengan  total  input tertimbangnya.  Inti  dari  metoda  DEA  adalah menentukan  bobot  untuk  setiap input dan output unit  kegiatan  ekonomi.  Bobot  dari  UKE  tersebut memiliki sifat:
1. Tidak bernilai negative.
2. Bersifat  universal,  artinya  bahwa  setiap  UKE dalam  sample  harus  dapat  menggunakan seperangkat  bobot yang  sama    untuk mengevaluasi rasionya dan rasio tersebut tidak boleh lebih dari 1(satu)
Efisiensi yang diukur dalam  analisis DEA memiliki karakter  berbeda  dengan  konsep  efisiensi pada  umumnya.  Pertama , efisiensi  yang  diukur adalah  bersifat  teknis,  bukan  ekonomis.  Artinya, analisis DEA hanya memperhitungkan nilai absolut dari  suatu  variabel.  Satuan  dasar  pengukuran  yang mencerminkan  nilai  ekonomis  dari  tiap-tiap variabel  seperti  harga,  berat,  panjang,  isi  dan lainnya  tidak  dipertimbangkan.  Oleh  karenanya dimungkinkan  suatu  pola  perhitungan  kombinasi berbagai  variabel  dengan  satuan  yang  berbeda- beda. Kedua , nilai efisiensi yang dihasilkan bersifat relatif atau  hanya berlaku dalam lingkup sekumpulan  UKE  (Unit  Kegiatan  Ekonomi)  yang diperbandingkan tersebut.
Nilai    kinerja  efisiensi    berdasarkan  hasil perhitungan  secara  manual  merupakan  pembagian antara  total output dan  total input dengan menggunakan,  rumus  indeks  efisiensi    adalah sebagai berikut
M 0 = (Y t , X t ; Y t+1 , X t+1 ) =
d0 t+1 (yt+1,Xt+1) d0 t (yt,Xt) [ d0 t  (yt,Xt) d0 t+1(yt+1,Xt+1) X d0 t  (yt,Xt) d0 t (yt,Xt) ] 1/2 Dimana :
Y = output t     = tahun sebelumnya X = input
t+1 = tahun sesudahnya
Nilai indeks efisiensi atau produktivitas ini berkisar  antara  0  dan  1,  dimana  bank  dikatakan memiliki  nilai  efisien  jika    mendapatkan  nilai indeks sama dengan satu (1).
1. Jika indeks > 1 maka menunjukkan pertumbuhan efisiensi yang fositif (Meningkat)
2. Jika indeks < 1 maka menunjukkan pertumbuhan efisiensi yang negatif (Menurun)
3. Jika  indeks  =  1  maka  menunjukkan  tidak terjadi pertumbuhan efisiensi
Dalam  penelitian  ini    untuk  mendapatkan nilai  indeks  efisiensi  dan  produktivitas  dengan menggunakan bantuan software DEAP versi 2.1
Hipotesis  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut :
H 0 =  Tidak  terdapat  korelasi  antara  kinerja keuangan dengan kinerja efisiensi. H 1 =  Terdapat  korelasi  antara  kinerja  keuangan dengan kinerja efisiensi.

## III. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  akan  dilakukan dalam  penelitian  ini  berupa  analisa  deskriptif    dan analisa  data  statistik  mengenai  kinerja  rasio keuangan  dan  kinerja  efisiensi  penggunaan  biaya sereta  uji      korelasi  antara  kinerja  rasio  keuangan dengan  kinerja  efisiensi  biaya  dengan    metode Rank Correlation (Spearman Correlation ). Pengujian  hipotesis    bertujuan  untuk  mengetahui adakah  hubungan  atau  korelasi  antara    kinerja keuangan dengan  kinerja efisiensi.
Populasi  yang  akan  dijadikan  dalam penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  sedangkan sampel  penelitian  yang  diambil  adalah    bank  yang memiliki peringkat asset 10 besar berdasarkan pada laporan  Bank  Indonesia  tahun  2012  dan  memiliki laporan keuangan yang dipublikasikan.
Pertimbangan  mengapa  hanya  sepuluh  bank  yang dijadikan  objek  penelitian,  karena  ke-10  bank tersebut  menguasai  lebih  80%  penyaluran  kredit kepada  pihak  ke  tiga.  Pengambilan  sampling dilaksanakan dengan purposive  sampling . Rentang periode populasi yang  diteliti adalah periode tahun 2007 – 2012.
Variabel  dari  penelitian    ini,    adalah kinerja    keuangan    dengan  metoda CAEL. Hal  ini s esuai  dengan  peraturan  bank  Indonesia  nomor 6/10/PBI/2004, adapun variabel dari kinerja kinerja keuangan sebagai berikut:
1. Capital Adequancy Ratio (CAR)
2. Allowance Earning Assets to total earning assets (PPAP)
3. Non Performing Loans (NPL) 4. Earning  After  Tax to Total assets (ROE)
5. Net Interest Income to total Assets (NIM)
6. Non Interest  Income  to  Total  Assets
(BOPO) 7. Loans  to Deposit Ratio (LDR) Sedangkan untuk variabel efisiensi berdasarkan  pengolahan  dengan  menggunakan software DEAP versi 2.1, adalah sebagai berikut: 1. Perubahan Index  Efisiensi 2. Perubahan Index Teknologi
3. Perubahan Index Produktivitas

## IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## Analisis Kinerja Keuangan
Berdasarkan  hasil  perhitungan  kinerja keuangan  yang  diolah  dengan  menggunakan software SPSS didapat perhitungan  statistik seperti pada Tabel 1.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  kinerja keuangan dan dibantu pengolahan dengan menggunakan  SPSS  nilai  kinerja  keuangan  bank yang  dilakukan  penelitian  menunjukkan  nilai kinerja  yang  relatif  cukup  baik  bila  dibandingkan dengan  nilai  standard  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indoesia,  teutama  untuk  kinerja  pemodalan  yang dalam hal ini ditunjukan dengan nilai CAR. Kinerja keungan  CAR  yang  cukup  tinggi  menunjukkan bank  umum  yang  dilakukan  penelitian    memiliki kemampuan  menanggung  resiko  yang  cukup  baik, bila bank tersebut menghadapi masalah keuangan. Secara kualitas asset, bank yang dilakukan penelitian juga menunjukkan nilai kinerja keuangan yang  cukup  baik,  artinya  bank-bank  tersebut menerapkan prinsip kkehati-hatian dalam menyalurkan dananya kepada pihak ketiga. Hal ini ditunjukkan dengan nilai rata-rata kinerja keuangan PPAP  dan  NPL  yang  relative  cukup  baik dibandingkan  dengan  target  yang  ditetapkan  Bank Indonesia.
Bila  dilihat  dari  sisi  aspek  rentabilitas ( Earning  ratio )  yaitu  kemampuan  bank  dalam meningkatkan  laba  dan  efisiensi  usaha  yang dicapai,  bank-bank  yang  dilkukan  penelitian  juga menunjukkan hasil yang realtif cukup baik. Kinerja keuangan  ROE  yaitu  kemampuan  bank  dalam
mengahsilakn  laba,  bank-bank  yang  dilakukan penelitian  memiliki  kemampuan  rata-rata  yang cukup memuaskan, dan dapat mencapai 3 kali dari yang  ditetapkan  oleh  bank  Indonesia.  Sementara untuk  nilai  rasio  keinerja  keuangan  NIM  dan BOPO juga mendapat nilai yang realtif cukup baik.
Dari  aspek  kinerja  likuiditas  didasarkan pada  rata-rata  rasio  kinerja  keuangan  LDR,  bank- bank yang dilakukan penelitian  menunjukkan nilai yang  relatif  kurang    baik  karena  berada  di  luar batas  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indoneisa.  Rata- rata  nilai  LDR  bank-bank  yang  dilakukan penelitian  hanya  mencapai  78%,  sementara  nilai yang  ditetapkan  BI  adalah  beriksar  antara  85% sampai  dengan  110%.  Rendahnya  nilai  LDR tersebut    disebabkan  oleh  kecilnya  jumalah  kredit yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga,  yang disebabkan  karena  bank-bank  tersebut  terlalu menerapkan prinsip kehatia-hatian dalam menyalurkan  nilai  kreditnya,hal  ini  juga  terbukti dengan nilai NPL yang cukup kecil.

## Analisa Kinerja Efisiensi
Berdasarkan  hasil  perhitungan  kinerja efisiensi  dengan  metoda  DEA,  yang  diolah menggunakan  software  DEAP  versi  2.1  didapat data   seperti pada Tabel 2.
Berdasarkan  pada  Tabel  2,  nilai  rata-rata indeks  efsiensi  berupa  perubahan  indeks  efisiensi, perubahan  indek  teknologi  dan  perubahan  indeks produktivitas  dari  bank-bank  yang  dilakukan penelitian menunjukkan nilai kinerja efisiensi yang relatif cukup baik, hal ini ditunjukkan dengan nilai indeks  efisiensi  yang  berada  pada  nilai  100%  atau lebih.  Nilai  indeks  efisiensi  yang  cukup  baik  ini karena  ditunjang  oleh  faktor  internal  dan  faktor eksternal,  diantaranya  adalah  bank-bank  yang dilakukan  penelitian  menerapkan  penggunaan teknologi  yang  cukup  baik  seperti  penggunaan internet  banking,  memperlas  jaringan  Anjungan Tunai  Mandiri  (ATM)  dan  Phone  Baking.  Untuk factor eksternal diantaranya adalah adanya dukungan  dari  pemerintah  mengenai  kebijakan ekonomi  yang  bisa  mempertahankan  tingkat  suku bunga  kredit  yang  cukup  stabil,  sehingga penyaluran kredit kepada pihak ketiga menunjukkan perkembangan yang cukup signifikan dan stabilitas ekonomi yang cukup stabil yang terus mendorong perkembangan industri perbankan.
Analisa  Korelasi  antara  kinerja  keuangan dengan Kinerja Efisiensi
Berdasarkan  hasil  perhitungan  korelasi (Spearman’s  Correlation)  antara  kinerja  keuangan dan kinerja efisiensi dengan menggunakan software SPSS didapat data   seperti pada Tabel 3.
Dari hasil pengujian dengan menggunakan metoda Spearman’s  correlation terjadi  korelasi positif    antara  rasio  kinerja  keuangan  ROE  dan indeks  perubahan  teknologi  dengan  nilai  korelasi sebesar  0.291  dan nilai α = 0.041 artinya  semakin tinggi  indeks  perubahan  teknologi  maka  kinerja keuangan  ROE  akan  semakin  besar.  Korelasi negatif  antara  kinerja  keuangan  BOPO  dengan indeks  perubahan  teknologi  dengan  nilai  korelasi sebesar  -0,287 dan nilai α = 0,043 artinya  semakin tinggi  indeks  perubahan  teknologi  maka  akan semakin  baik  rasio  keuangan  BOPO  yang mengindikasikan  semakin  rendah  biaya  opersional yang  dikeluarkan  untuk  menjalankan  operasional bank.
Korelasi  negatif  juga  terjadi  antara indeks    perubahan  produktivitas  teknologi  dengan kinerja  keuangan  NPL  dengan  nilai  korelasi sebesar  -0,307 dan nilai α = 0,041. Korelasi negatif juga terejadi antara indeks  perubahan produktivitas teknologi  dengan  kinerja    dan  kinerja  keuangan BOPO    dengan  nilai  korelasi  sebesar  -0.309  dan nilai  α  =  0,029  ini  artinya  semakain  tinggi  indeks perubahan  produktivitas    maka  nilai  kinerja  NPL dan  nilai  kinerja  BOPO  akan  semakin  kecil  yang maknanya bank bisa menekan biaya operasinya dan menekan pemberian kredit yang bermasalah ROE adalah  rasio yang mengukur kinerja manajemen  bank  dalam  mengelola  modal  yang tersedia  untuk  menghasilkan  laba  setelah  pajak, semakin tinggi nilai ROE maka akan semakin besar laba  yang  dihasilkan  oleh  institusi  perbankan. BOPO  sendiri  adalah  rasio  yang  mengukur penggunaan  biaya  dalam  menjalankan  operasional bank.
Teknologi  dalam  perbankan  adalah  faktor utama  karena  akan  sangat  membantu  perbankan dalam  menjalankan  segala  aktivitas  transaksi  yang terjadi  dalam  bank,    mengurangi  pekerjaan  yang bersifat  manual  dan  menghindari  dari  terjadinya kesalahan  dalam  melakukan  transaksi  yang diakibatkan oleh kesalahan manusia ( human error ). Dengan  meningkatnya  penggunaan  teknologi diharapkan  akan  menambah  produktivitas  bank. Dengan dicapainya produktivitas yang tinggi maka akan  berdampak  langsung  pada  kemampuan  bank dalam  memperoleh  laba  bersih  dari  kegiatan operasionalnya setelah dikurangi pajak.
Dengan  meningkatkan  investasi  pada bidang  teknologi  diharapkan  bank  akan    mampu meningkatkan produktivitasnya, yang pada akhirnya  akan  berdampak  pada  naiknya  nilai  rasio Earning After Tax to Total Asset (ROE ), menekan biaya  operasional dan  menurunkan  tingkat  risiko bank  terutama  yang  berhubungan  dengan  kredit yang bermasalah . Terlebih lagi bila dengan adanya dukungan  dalam  pengelolaan  yang  efisien  dan pemanfaatan teknologi  yang  sebaik mungkin  maka akan menghasilkan perubahan indeks produktivitas yang  cukup  signifikan,  yang  pada  akhirnya  akan berdampak pada meningkatnya rasio ROE.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Dari  hasil  analisa  yang  dilakukan  atas kinerja  bank  umum  yang  menjadi  objek  penelitian dengan  menggunakan  metoda capital,  earning, asset  dan  liquidty  (CAEL) dan    metoda Data Envelopment  Analisis  (DEA) serta  uji  korelasi antara  kinerja keuangan  dan kinerja  efisiensi  dapat disimpulkan beberapa hal sebagai berikut :

## Kinerja keuangan
Kinerja  keuangan  bank  umum  yang dilakukan    penelitian  dengan  metoda  CAEL menunjukkan    kinerja    yang  cukup  baik.    Hal tersebut  terbukti  dengan  nilai  kinerja  keuangan yang  berada  diatas  dari    yang  distandarkan  oleh bank  Indonesia.  Ini  membuktikan  juga  bahwa bank-bank  tersebut  cukup  efektif  dari  segi pengelolaan  asetnya  dan  sangat    mematuhi peraturan  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia tentang tentang kinerja keuangan.
Dari  hasil  penelitian  dengan  analisa metoda  CAEL  juga  terbukti      bahwa,  kinerja keuangan  bank  papan  atas  memiliki  kinerja keuangan  yang  cukup  baik,  hal  tersebut  sesuai dengan pernyataan Deputi Gubernur Bank Indonesia, Budi Rochadi (Vivanews, 2010).

## Kinerja Efisiensi
Kinerja  efisiensi  bank  umum  yang dilakukan  penelitian  dilihat  dari  sisi  pengelolaan biaya  dengan metoda Data Eenvelopment  Analisys
(DEA) rata-rata indek produktivitas selama periode penelitian  menunjukkan  kinerja  yang  cukup  baik dengan  nilai  indek  perubahan  efisiensi  mencapai 100  %.  Namun  bila  dilihat  dari  rata-rata  nilai minimum  yang  masih    mencapai  85%,  hal  ini mengindikasikan  bahwa  bank umum  yang  menjadi objek  penelitian  selama  periode  pengukuran  tidak selamanya  memiliki  kinerja  efisiensi  yang  cukup baik,  hal  tersebut  yang  harus  dijaga  agar  kinerja efsiensi  juga  selalu  berada  diatas  atau  minimal sama  dengan  yang  distandarkan  menurut  kinerja efisiensi industri.

## Uji Korelasi
Hasil  uji  korelasi  dengan  menggunakan rank correlation (Spearman Correlation) membuktikan  bahwa  terjadi  korelasi  antara kinerja keuangan  dengan  kinerja  efisiensi  yaitu  antara indek  perubahan  teknologi  dengan    ROE  yang berkorelasi  positif,  artinya  bahwa  semakin  tinggi indek  perubahan  teknologi  maka  nilai  ROE  akan semakin  tinggi,  yang  berarti  laba  bersih  dari  bank akan  semakin  meningkat.  Indeks  perubahan teknologi    yang  berkorelasi  negatif  dengan  BOPO artinya  bahwa  semakin  tinggi  indeks  perubahan teknologi  maka  nilai  BOPO  semakin  kecil  artinya biaya  operasional  yang  dikeluarkan  akan  semakin kecil.
Korelasi  negatif  antara  indeks  perubahan produktivitas  dengan  NPL  dan  BOPO,  korelasi negatif  artinya  bahwa  jika  indeks  perubahan produktivitas  meningkat maka nilai NPL dan nilai BOPO  akan  semakin  kecil,  ini  berarti  semakin tinggi  nilai  indek  perubahan  produktivitas  bank maka  biaya  operasional  bank  akan  semakin  kecil dan  bank  juga  akan  lebih  selektif  dan  hati  hati dalam mengeluarkan dananya pada pihak ketiga.

## Saran
Dari  hasil  penelitian  dan  analisa  yang terbuktik  bahwa  indeks  perubahan  teknologi dengan NPL, ROE  dan BOPO. Hal ini menunjukkan bahwa untuk meningkatkan pendapatan  laba  bersih  dan  menekan  biaya operasional  maka    faktor      yang  harus  dilakukan oleh manajemen bank adalah dengan meningkatkan penggunaan teknologi.
Bagi  para  nasabah  perbankan  diharapkan untuk  selalu    berhati-hati  dalam  menginvestasikan dananya. Disarankan agar nasabah menginvestasikan    dananya  kepada  bank  yang menerapkan sistem yang baik dan terus meningkatkan  teknologi  yang  lebih  tinggi,  karena terbukti  bank  yang  memiliki  teknologi  yang  baik mampu  mengelola  dan  menghasilkan    kinerja keuangan yang lebih baik.
Bagi  para  peneliti    diharapkan  penelitian ini  bisa  dijadikan  bahan  acuan  dalam  melakukan penelitian  berikutnya  mengenai  kinerja  keuangan
dan  kinerja  efisiensi.  Salah  satu  yang  dapat dilakukan  adalah  untuk    membuktikan  seberapa kuat  variabel  kinerja  efisiensi  (metoda  DEA) mempengaruhi  variabel  kinerja  rasio  keuangan (metoda  CAEL)  dengan  cara  melakukan  / mengukur  nilai  regresi  masing-masing  variabel (Metoda Regresi).

## Daftar Pustaka
Bank  Indonesia.  2004,  Surat  Edaran  Bank

## Indonesia  No.6-23-DPNP  31  Mei  2004  –
Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank
Umum.
Berger,  N.  Allen  dan  DB  Humphrey.  1991.
Pengukuran  dan  Isu  Efisiensi  Komersial.
Biro Perbankan Nasional. Riset Ekonomi. Uninersitas Chicago Press.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen
Perbankan . Ghalia Indonesia, Jakarta Fraser,  lyn  M.  2008. Memahami  Laporan Keuangan ,  Edisi  ke  Tujuh,  Penerbit Indeks, Jakarta.
Giyanto,  Lila  Larasati.  2009 . Analisa  Kinerja Keuangan  PT  Bakrie  &  Brother,  Tbk. Pendekatan Segment Industri Tahun 2003- 2007 .  TESIS .  Universitas  Mercu  Buana.
Jakarta
Halim,  Sutomo.  2010.  Analisa  Kinerja  keuangan
PT  Nusantara  Infrastructur  Tbk.  sebelum dan  sesudah  merger  periode  2011-201 2.
TESIS . Universitas Mercu Buana. Jakarta Hamzah,  Ardi.  2006. Analisa  Rasio  Likuiditas,
Profitabilitas,  Aktivitas,  Solvabilitas  dan Investasi  Opportunity  Set  dalam  Tahapan Siklus  Manufactur .  Penerbit  Gramedia.
Jakarta. Hanafi, M.M dan A. Halim, 2005. Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta. UPP-AMP YPKN Harahap,Sofyan Syafri.  2007 .  Analisis Kritis Atas Laporan  Keuangan , Edisi  ke  Enam,   PT.
Raja Grafindo Persada, Jakarta. http://www.idx.co.id/id- id/beranda/perusahaantercatat/laporankeua ngandantahunan.aspx (Diunduh. 2013)
http://www.bankmandiri.co.id/corporate01/about_p rofile.asp (Diunduh. 2013)
http://www.hoovers.com/company-
information/cs/company-profile. PT_Bank_ Rakyat_ Indonesia _(Persero)_Tbk.c4a19eef570c9f22.html (Diunduh. 2013) http://www.securities.com/Public/company-
profile/ID  /Bank_Central_Asia_Tbk_PT_
en_1610249.html (Diunduh. 2013)
http://www.indonesia-investments.com/doing-
business/indonesian-companies/bank- negara-indonesia/item208
(Diunduh.
2013) http://www.securities.com/Public/company
profile/ID/  Bank_CIMB_Niaga_Tbk_PT
_en_1610267. html (Diunduh. 2013)
http://www.securities.com/Public/company- profile/ID/
Bank_Danamon_Indonesia_Tbk_PT_ en_1610253.html (Diunduh. 2013) http://www.securities.com/Public/company- profile/ID
/Bank_Pan_Indonesia_Tbk_PT_ en_1610273.html (Diunduh. 2013)
http://www.securities.com/Public/company-
profile/ID/ Bank_Permata_Tbk_PT _en_1610274.html (Diunduh. 2013) http://www.securities.com/Public/company- profile/ID/ Bank_Internasional
_Indonesia_ Tbk _PT   _en_1610259. html
(Diunduh. 2013)
http://www.securities.com/Public/company- profile/ID/  Bank_OCBC_NISP_Tbk_PT _en_1610268.html (Diunduh. 2013) http://www.uq.edu.au/economics/cepa/deap.php (Diunduh. 2013) http://www.datastatistik-indonesia.com /portal/index.php?option=com_ tabel&task=&Itemid=959
http://us.bisnis.news.viva.co.id/news/read/17783
4-bank-nasional-kalah-efisien-dari- bank-asing
http://www.investor.co.id/home/kinerja-cemerlang- bank/71713
http://keuangan.kontan.co.id/news/bank-berlomba- genjot-belanja-teknologi-informasi