PENGARUH FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DAN KONVENSIONAL DI INDONESIA PERIODE JUNI 2010–2013

## Gunartin

## Universitas Kanjuruhan Malang
Abstract:  This  study  aimsto  analyze  (1)  profitability,  internal  factors  (CAR  and  NPL),  and  external factors  (inflation  and  BI  Rate)  of  islamic  and  conventionalbanking,  (2)  the  influence  ofinternal  and external factors on the profitability of islamic and conventional banking, (3) differences inprofitability of conventional and islamic banking in Indonesia for the period June 2010–June 2013. For its sam- pling in this study used purposive sampling obtained nine islamic banks and nine conventional banks. The data of this study used secondary data from the website of each bank and also Bank Indonesia. The method  of  data  analysis  which  was  used  is  multiple  linear  regression  analysis  and  compare  mean independent sampel test. The result analysis showed that the average profitability of islamic banking and fluctuating higher than average profitability of conventional banking trends both are rising elas- tically.  Average  CAR  of  higher  islamic  banking  and  conventional  banking  volatile  compared  with  a downward trend. The conventional banking trending rose nearly stagnant. Islamic banking NPL rising trend fluctuated with elastically. The conventional banking NPL fluctuate with the downtrend in elatis. Inflation  is  relatively  volatile  with  very  elastic  approaching  downtrend  stagnant.  BI  Rate  relatively volatile with elastic downtrend. Internal factors (CAR and NPL) have a significant effect on profitabil- ity. While external factors (inflation and BI Rate) had no significant effect on the profitability of islamic and conventional banking. So, there are significant differences in the profitability of islamic and con- ventional banking in Indonesia period June 2010–June 2013.
Keywords: internal  factors, external factors,  profitability, islamic banking,  conventional banking
Menurut ketentuan UU No. 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat  2  tentang  perubahanUU  No.  7  Tahun  1992 tentang perbankan menyatakan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masya- rakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya pada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Kasmir, 2008:25). Sedangkan UU No. 21 Tahun 2008 pasal 1 ayat 1 tentang perbankan syariah menyatakan bahwa perbankan syariah adalah se- gala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, ke- giatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksa- nakan kegiatan usahanya.
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  suatu perusahaan untuk menghasilkan laba atau keuntung- an (Firdaus, 2001:205).  Profitabilitas merupakan
hasil bersih dari sejumlah kebijakan dan keputusan perusahaan. Rasio profitabilitas mengukur seberapa besar kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan  selama  periode  tertentu.  Untuk  itu, profitabilitas menggambarkan hasil dari opersioanal usaha atau kesuksesan dan kemampuan aktivanya secara produktif (Machmud dan Rukmana, 2010: 164). Tanpa adanya keuntungan (profit), maka akan sulit bagi perusahaan untuk melakukan operasional dan mengembangkan usahanya serta menarik mo- dal dari luar. Dalam pencapaian profitabilitas tentu tidak lepas dari pengaruh internal maupun eksternal. Pada penelitian ini faktor internal yang digunakan adalah CAR dan NPL karena angka CAR dan NPL merupakan  dua  indikator  penting  prinsip  kehati- hatian  bank  yang  harus  dijaga  dalam  melakukan ekspansi  kredit (Retnadi,  2006:4). Sedang  faktor
eksternal menggunakan indikator inflasi dan suku bunga BI (SBI). Faktor eksternal yang secara tidak langsung mempengaruhi profitabilitas perusahaan meliputi tingkat inflasi, tingkat suku bunga, nilai tukar uang dan peraturan perpajakan (Aisyah 2008:11).
Rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah

## Return On Assets (ROA)
Menurut Machmud dan Rukmana (2010:164), untuk mengukur tingkat profitabilitas dapat diwakili dengan rasio Return On Assets (ROA) yaitu dengan membandingkan laba sebelum bunga dan pajak yang dihasilkan dengan total aset. Besarnya ROA dapat dirumuskan sebagai.

## 2. Capital  Adequancy  Rasio  (CAR)
Rasio  CAR  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  menyediakan  modal minimum yang harus disediakan untuk menjamin dana deposan sebagai suatu proporsi tertentu dari total  aktiva  tertimbang  (Dendawijaya,  2009:96). CAR dapat dihitung dengan membandingkan jumlah modal dengan jumlah aktiva tertimbang menurut resiko. Dan dirumuskan dengan
% 100 X ATMR Modal
CAR 

## Non Performance Loan (NPL)
NPL adalah aktiva produktif bermasalah yang merupakan aktiva produktif dengan kualitas aktiva kurang lancar, diragukan, dan macet. Besarnya NPL dapat dicari dengan cara membandingkan jumlah total kredit bermasalah dengan jumlah total kredit. Dapat dirumuskan:
% 100 X Kredit Seluruh Total Bermasalah Kredit Jumlah
NPL 

## Inflasi
Inflasi merupakan kenaikan harga-harga barang dan jasa secara umum dan terus menerus yang mem- punyai pengaruh luas (Raharja dan Manurung, 2004: 165). Tingkat inflasi dapat dirumuskan dengan men- cari nilai inflasi dari setiap semester pada periode Juni  2010–Juni  2013  yang  disajikan  oleh  Badan Statistik Nasional.

## Suku Bunga BI (SBI)
Suku  bunga  merupakan  suku  bunga  dengan tenor  satu  bulan  yang  diumumkan  oleh  Bank Indonesia secara periodik yang berfungsi sebagai sinyal kebijakan moneter (Laporan Bank Indonesia, 2012).
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui (1) profi- tabilitas, faktor internal (CAR dan NPL) dan ekster- nal (inflasi dan SBI) perbankan syariah dan konven- sional, (2) pengaruh faktor internal dan eksternal terhadap profitabilitas perbankan syariah, (3) pengaruh faktor internal dan eksternal terhadap profitabilitas perbankan konvensional, dan (5) perbedaan profita- bilitas  perbankan  syariah  dan  konvensional  di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013.

## METODE
Ditinjau dari tingkat eksplanasinya, penelitian ini digolongkan pada penelitian asosiatif kausalitas yaitu  pernyataan  yang  menunjukkan  hubungan antara dua variabel atau lebih (Sugiyono, 2011:89) dengan pendekatan data kuantitatif yaitu data yang berbentuk angka. Penelitian ini menggunakan model analisis regresi berganda dengan menggunakan soft- ware SPSS for windows versi 16.0 untuk mempre- diksi hubungan antar variabel independen terhadap variabel  dependen  dan  analisis compare  mean independent  sampel  test  untuk  membandingkan profitabilitas kedua perbankan tersebut.

## Rancangan Penelitian
Berdasarkan telaah pustaka dan tujuan peneli- tian, kerangka pemikiran atau rancangan penelitian pengaruh faktor internal (CAR dan NPL) dan eks- ternal (inflasi dan suku bunga BI) terhadap profita- bilitas yang diukur dengan ROA ditunjukkan pada gambar sebagaimana gambar 1.

## Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan syariah dan perbankan konvensional di Indonesia, yang mengeluarkan laporan keuangan periode Juni 2010–Juni 2013 serta terdaftar di Direktori Bank Indonesia (BI).Teknik pengambilan sampel menggu- nakan  teknik purposive  sampling. Sampel  yang digunakan  sebanyak  9  bank  syariah  dan  9  bank konvensional  yang  ada  di  Indonesia  dan  laporan keuangannya terdaftar di Direktori BI periode Juni 2010–Juni 2013.

## Pengumpulan Data
Jenis data yang digunakan adalah data sekun- der berupa laporan keuangan perbankan syariah dan perbankan  konvensional  periode  Juni  2010–Juni 2013 yang diperoleh dari Direktori Bank Indonesia (www.bi.go.id). Data dikumpulkan dengan menggu- nakan metode studi pustaka dan metode dokumen- tasi, yaitu metode yang dilakukan dengan melakukan klarifikasi dan kategorisasi bahan-bahan tertulis ber- hubungan dengan masalah penelitian yang mempela- jari  dokumen-dokumen/data  yang  diperlukan, dilanjutkan dengan pencatatan dan perhitungan.

## Analisis Data

## Uji Asumsi Klasik
Analisa regresi linier dilakukan lebih dulu dengan melakukan  uji  asumsi  klasik  untuk  memastikan bahwa model regresi tidak terdapat masalah nor- malitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas, auto- kolerasi, dan linearitas. Hasil analisis menunjukkan bahwa pada penelitian ini tidak terdapat masalah uji asumsi klasik. Dengan demikian, dapat disimpul- kan model analisis regresi linear dapat atau layak diteruskan.

## Uji Compare Mean
Uji compare mean dengan menggunakan uji t sampel  bebas  (uji  t independent  test)  digunakan untuk membandingkan rata-rata dua kelompok yang
bersifat independen. Persyaratan yang harus dipe- nuhi adalah kedua sampel mempunyai varians yang sama, data berskala inteval atau rasio, dan data ber- distribusi normal (Sarwono dan Budiono, 2012:46).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Data
Penelitian  ini  dilakukan  dalam  kelompok perbankan syariah dan konvensional di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013. Pemilihan obyek bank dikelompokkan berdasarkan kepemilikan modal dan induk  perusahaan  (bank  yang  melakukan dual system, yaitu juga menjalankan perbankan Syariah). Prediktor  yang  digunakan  adalah  faktor  internal (CAR  dan  NPL)  dan  eksternal  (inflasi  dan  suku bunga BI). Data yang digunakan adalah data sekun- der dari rasio keuangan setiap semester periode Juni 2010–Juni 2013 yang dilaporkan ke BIdan dipubli- kasikan, yang terdiri dari 9 bank umum syariah dan 9  bank  umum  konvensioanl.  Dengan  demikian, diperoleh sebanyak 63 data observasi bank syariah dan 63 data observasi bank konvensional.

## Profitabilitas
Profitabilitas perbankan dapat diperoleh dengan menggunakan rasio profitabilitas yaitu ROA.
Dari  tabel  1  menunjukkan  bahwa  rata-rata ROA perbankan konvensional 1,9585 lebih besar dibandingkan  rata-rata  ROA  perbankan  syariah 1,1854. Hal ini menunjukkan bahwa perputaran aset perbankan konvensioanal lebih baik dibandingkan perbankan  syariah.  Secara  grafik,  ROA  kedua perbankan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut.
Dari grafik pada gambar di atas menunjukkan bahwa ROA perbankan konvensional lebih fluktuatif dibandingkan dengan ROA perbankan syariah dengan tren ROA keduanya naik secara elastis (landai).

## Faktor Internal (CAR dan NPL)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR merupakan kemampuan perbankan me- nanggung risiko dari setiap aktiva produktif yang
Gambar 1. Rancangan Penelitian
H 1 H 3 H 5 H 2 FAKTOR INTERNAL(X 1 ) CAR (X 1.1 ) NPL(X 1.2 ) FAKTOR EKSTERNAL(X 2 ) SBI (X2.2) INFLASI (X 2.1 ) ROA ROA
Tabel 1. Rata-Rata ROA Perbankan Syariah dan Konvensional diIndonesia Periode Juni 2010– Juni 2013
No Perbankan 2010 2011 2012 2013 Mean J uni Des Juni Des. Juni Des. Juni 1 2 Konvensional Syariah 1,24 0,65 2,63 1,03 1,33 0,71 2,86 1,17 1,46 0,83 2,92 1,61 1,31 0,76 1,9585 1,1854
berisiko. Rata-rata CAR perbankan syariah dan kon- vensional disajikan pada tabel sebagai berikut.
rasa aman dan menumbuhkan kepercayaan masya- rakat sebagai pemilik dana. Berikutnya, CAR juga dapat dijelaskan secara grafik seperti pada gambar 3.
Gambar 2. ROA Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
Tabel 3. Rata-Rata CAR Perbankan Syariah dan Konvensional diIndonesia Periode Juni 2010 – Juni 2013
No Perbankan 201 0 20 11 2012 2013 Mean Juni Des. Juni Des. Juni Des. Juni 1 2 Konvensional Syariah 1 5,16 2 6,59 14,76 36,42 14 ,68 34 ,01 14,84 26,49 15,72 24,10 16,18 21,38 16,30 22,47 15,3797 27,3371
Hasil analisis deskripsi pada tabel 3 menunjuk- kan  bahwa  rata-rata  CAR  perbankan  syariah 27,3371 lebih besar dibandingkan dengan perbankan konvensional 15,3797. Hal ini menunjukkan bahwa perbankan  syariah  lebih  mempunyai  kecukupan modal dibandingkan perbankan konvensional. Ditin- jau dari syarat minimum CAR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu 8%, kedua perbankan sudah memenuhi syarat kecukupan modal untuk memberi
Gambar 3. CAR Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
Dari gambar 3, CAR perbankan syariah lebih fluktuatif dibandingkan dengan CAR perbankan kon- vensional. Tren CAR perbankan syariah menurun sedangkan tren CAR perbankan konvensional naik mendekati stagnan.

## Non Performance Loan (NPL)
Nilai NPL dalam penelitian ini diperoleh dengan cara membandingkan besarnya kredit bermasalah dengan  total  kredit  yang  diberikan  kepada  pihak ketiga.  NPL merupakan  proksi  dari resiko  kredit yang terdapat dalam laporan keuangan publikasi. Bank dapat menjalankan operasinya dengan baik apabila mempunyai NPL di bawah 5%. Rata-rata NPL perbankan syariah dan konvensional disajikan pada tabel 4.
Hasil analisis deskripsi pada tabel 4 menunjuk- kan bahwa rata-rata NPL perbankan konvensional 2,6986 lebih besar dibandingkan dengan perbankan syariah  2,2863.  Dari  nilai  rata-rata  NPL  di  atas, kedua perbankan pada periode pengamatan menun- jukkan rata-rata NPL di bawah syarat yang ditetap- kan oleh Bank Indonesia yaitu di bawah 5%. Artinya, kedua perbankan tersebut dalam kondisi yang baik. NPL mencerminkan resiko kredit, semakin kecil NPL semakin  kecil  pula  risiko  yang  ditanggung  bank
sehingga  berpotensi  meningkatkan  profitabilitas (Sutojo,  2000:184).  Berikutnya,  NPL  juga  dapat dijelaskan dalam bentuk grafik sebagai berikut.
Dari gambar 4, inflasi pada periode pengamat- an cenderung relatif fluktuatif dengan tren inflasi turun sangat elastis mendekati stagnan.
Tabel 4. Rata-Rata NPL Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
No Perbankan 2010 2011 2012 2013 Mean J uni Des. Juni Des. Juni Des. Juni 1 2 Konvensional Syariah 3,21 2,12 2,84 2,23 2,96 2,11 2,45 1,86 2,56 2,47 2,40 2,60 2,48 2,96 2,6986 2,2863
Gambar 4. NPL Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
Dari gambar 4, NPL perbankan syariah lebih fluktuatif dibandingkan dengan perbankan konven- sional.  Tren  NPL  perbankan  syariah  naik  secara elastis sedangkan tren NPL perbankan konvensio- nal turun secara elastis.

## Faktor Ekternal (Inflasi dan SBI)

## Inflasi
Inflasi dalam penelitian ini didasarkan pada ting- kat inflasi umum yang berlaku di Indonesia periode Juni  2010–Juni  2013  yang  disajikan  oleh  Bank Indonesia (terlampir). Data inflasi disajikan pada tabel berikut.
Tabel 4. Tingkat Inflasi di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
Indikator 2010 2011 2012 2013 Mean J uni Des. Juni Des. Juni Des. Juni Inflasi 4,01 6,24 6,37 4,40 4,70 4,61 5,45 5,1114
Hasil analisis deskripsi pada tabel 4 menunjuk- kan bahwa rata-rata inflasi pada periode pengamat- an 5,1114 dan berlaku secara nasional. Inflasi juga dapat dijelaskan dengan grafik 5

## Suku Bunga BI (SBI)
Suku bunga yang digunakan pada penelitian ini adalah suku bunga dengan tenor satu bulan yang ditetapkan Bank Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013 untuk dijadikan acuan tingkat suku bunga yang berlaku dimasing-masing bank. Data SBI disajikan pada tabel 5.
Hasil analisis deskripsi pada tabel 5 menunjuk- kan  bahwa  tingkat  suku  bunga  BI  yang  berlaku selama  periode  pengamatan  sebesar  6,1786  dan berlaku secara umum. Juga disajikan tingkat SBI secara grafik 6.
Dari gambar 5, SBI pada periode pengamatan relatif fluktuatif dengan tren SBI turun elastis.

## Deskripsi Variabel

## Profitabilitas Perbankan Syariah dan Kon- vensional
Profitabilitas  merupakan  cerminan  kinerja sebuah perusahaan dalam usaha menghasilkan laba. Pengukuran besarnya laba menjadi sangat penting untuk  mengetahui  perusahaan  telah  menjalankan usahanya secara efisien. Rasio profitabilitas meru- pakan alat untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan.  Semakin  besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat ke- untungannya, dan semakin baik posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset (Dendawijaya, 2009:119).
Berdasarkan hasil analisis, rata-rata ROA per- bankan  konvensional  lebih  besar  dibandingkan dengan ROA perbankan syariah. Sedangkan secara
grafik, ROA perbankan konvensional lebih fluktuatif dibandingkan ROA perbankan syariah dengan tren ROA kedua perbankan tersebut naik secara elastis.

## CAR Perbankan Syariah dan Konvensional
CAR adalah rasio bank untuk mengukur kecu- kupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya  kredit  yang  diberikan  (Dendawijaya, 2009:96).Berdasarkan hasil analisis pada tabel, rata- rata CAR perbankan syariah lebih besar dibanding- kan dengan CAR perbankan konvensional. Namun demikian,  kedua  perbankan  menunjukkan  kecu- kupan modal sendiri untuk menanggung risiko dan melebihi syarat minimum yang telah ditetapkan Bank Indonesia yaitu 8% (Darmawi, 2012:18), yang juga
Tabel 5. Tingkat SBI di Indonesia Periode Juni 2010– Juni 2013
Indikator 2010 2011 2012 201 3 Mean Juni Des. Juni Des. Juni Des. J uni SBI 6,50 6,50 6,75 6,00 5 ,75 5,75 6,00 6,1786
Gambar 6. Tingkat Inflasi di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
Gambar 5. Tingkat SBI di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013
menyatakan bahwa semakin tinggi nilai CAR sema- kin kuat kemampuan bank tersebut untuk menang- gung resiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko.  Selanjutnya  ditinjau  secara  grafik  pada gambar,  CAR  perbankan  syariah  lebih  fluktuatif dibandingkan dengan CAR perbankan konvensional dengan  tren  CAR  perbankan  syariah  menurun sedangkan tren CAR perbankan konvensional naik mendekati stagnan.

## NPL perbankan Syariah dan Konvensional
NPL merupakan rasio risiko usaha yang me- nunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah pada suatu bank. Dengan demikian, NPL mencerminkan risiko kredit yaitu semakin kecil NPL maka semakin kecil risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank (Darmawi, 2012:18). Bank Indonesia (BI) menetap- kan  kriteria rasio  NPL  net  dibawah 5%  (Aryani, 2011). Hasil analisis pada tabel menunjukkan bahwa nilai rata-rata NPL perbankan konvensional lebih besar dibandingkan dengan rata-rata NPL perban- kan syariah. Hal ini berarti ditinjau dari rata-rata NPL, tingkat kredit perbankan konvensional lebih berisiko daripada perbankan syariah. Tetapi, jika ditinjau secara grafik NPL perbankan syariah lebih fluktuatif dibandingkan dengan NPL perbankan kon- vensional. Tren NPL perbankan syariah naik secara elastis sedangkan tren NPL perbankan konvensio- nal fluktuatif dengan tren turun secara elastis.

## Inflasi perbankan Syariah dan Konvensional
Inflasi  didefinisikan  sebagai  kenaikan  harga barang-barang  dan  jasa  secara  terus  menerus (Rahardja dan Manurung, 2004:165).Hasil analisis pada  tabel  menunjukkan  bahwa  rata-rata  tingkat inflasi di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013 untuk perbankan syariah dan konvensional adalah sama sedangkansecara grafik inflasi pada periode penga- matan relatif fluktuatif dengan tren inflasi menurun secara  elastis.

## Suku bunga BI (SBI)
Suku  Bunga  BI  (BI rate)merupakan  suku bunga dengan tenor satu bulan yang diumumkan oleh Bank Indonesia secara periodik yang berfungsi sebagai sinyal (stance) kebijakan moneter. Berda- sarkan hasil analisis pada tabel, rata-rata SBI per- bankan  syariah  dan  konvensional  adalah  sama karena tingkat suku bunga yang berlaku pada periode Juni  2010–Juni  2013  adalah  sama.  Sedangkan
secara grafik, SBI pada periode pengamatan relatif fluktuatif dengan fren turun elastis.

## Pengaruh Faktor Internal (CAR dan NPL) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013

## Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas
Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR ber- pengaruh positif signifikan terhadap ROA perbankan syariah. Artinya, semakin besar CAR maka ROA perbankan  syariah  juga  semakin  tinggi.  Dengan demikian, semakin besar CAR maka semakin baik kemampuan permodalan bank dalam menjaga ke- mungkinan timbulnya risiko kerugian sehingga profi- tabilitas bank juga meningkat (Darmawi, 2012:18). Temuan  penelitian  ini  didukung  hasil  penelitian sebelumnya oleh Hersugondo (2012) yang menun- jukkan bahwa CAR berpengaruh positif signifikan terhadap  ROA.
Berdasarkan grafik,  CAR perbankan  syariah fluktuatif pada periode pengamatan dengan tren me- nurun. Penurunan CAR menunjukkan menurunnya kecukupan modal yang dimiliki sehingga menurun- kan profitabilitas. Hal ini disebabkan varian produk yang ditawarkan pada masyarakat masih terbatas. Selain hal itu, wawasan masyarakat tentang perban- kan syariah juga masih kurang. Apabila tingkat CAR perbankan cukup tinggi maka menunjukkan perban- kan tersebut memiliki kecukupan modal sehingga kepercayaan masyarakat akan semakin meningkat. Bank harus selalu dipantau dan didorong untuk me- menuhi ketentuan di bidang permodalan (Darmawi, 2012:83).

## Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas
Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Artinya,  semakin  tinggi  NPL  maka  ROA semakin kecil dan sebaliknya (Sutojo, 2000:184). NPL  berbanding  terbalik  terhadap  ROA  artinya semakin rendah tingkat kredit bermasalah (macet) suatu bank maka profitabilitasnya semakin tinggi. Hasil penelitian ini didukung hasil penelitian terdahulu oleh Safrida (2011) yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan aset. Hasil  penelitian  yang  sama  juga  dilakukan  oleh Hersugondo (2012) yang menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
NPL perbankan syariah dapat dijelaskan berda- sarkan grafik yang menunjukkan bahwa NPL pada
periode pengamatan mengalami fluktuasi dengan tren naik secara elastis (landai). Artinya, NPL per- bankan syariah meskipun masih dibawah 5% persen tetapi dengan tren naik menunjukkan bahwa perban- kan syariah lebih berisiko terhadap kredit berma- salah (atau istilah lain yang digunakan pada perbankan syariah). Dengan demikian, naiknya NPL menunjuk- kan  manajemen piutang  perbankan  konvensional kurang baik dengan meningkatnya risiko kredit. Bank yang dirongrong kredit bermasalah akan turun profi- tabilitasnya yang ditunjukkan oleh ROA yang men- jadi tolak ukur profitabilitas bank juga akan menurun (Sutojo, 2000:84–85). Tiga dampak negatif dari kredit bermasalah sebagai berikut: (1) Menurunkan profi- tabilitas usaha. (2) Menambah beban biaya operasio- nal. (3) Menurunkan persentase capital adequacy rasio.
Dengan  demikian,  faktor  internal  (CAR  dan NPL) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia periode Juni 2010– Juni 2013.

## Pengaruh Faktor Eksternal (Inflasi dan Suku Bunga BI) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah

## Pengaruh Inflasi terhadap Profitabilitas
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  inflasi tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Arti- nya, ROA perbankan syariah tidak dipengaruhi oleh inflasi tetapi dipengaruhi variabel lain diluar model. Hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Fauziah (2011), Dwipartha (2011), dan Dwijayanti dan Hasan (2009) yang menunjukkan bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA. Grafik menunjukkan bahwa inflasi relatif fluktuatif periode Juni 2010–Juni 2013 dengan tren menurun sangat elastis mendekati stagnan. Se- dangkan ROA perbankan syariah fluktuatif dengan tren naik secara elastis (landai) sehingga dua varia- bel ini memang tidak ada hubungan. Dengan kata lain, naik turunnya inflasi yang relatif tidak fluktuatif tidak berpengaruh terhadap  profitabilitas perusa- haan yang sangat fluktuatif.

## Pengaruh Suku Bunga BI terhadap Profita- bilitas
Hasil analisis pada penelitian ini menunjukkan Suku Bunga BI (SBI)tidak berpengaruh signifikan terhadap  profitabilitas  perbankan  syariah  di Indonesia. Dengan kata lain, SBI tidak berpengaruh
terhadap peningkatan atau penurunan profitabilitas. Hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Fauziah (2011), Dwipartha (2011), dan Dwijayanti dan Hasan (2009) yang menunjukkan bahwa suku bunga (faktor makro) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Grafik menunjukkan bahwa SBI relatif fluktuatif  dengan  tren  turun  elastis.  Sedangkan ROA perbankan syariah fluktuatif dengan tren naik secara elastis sehingga dua variabel tersebut tidak menunjukkan  ada  hubungan.  Dengan  kata  lain, ketetapan  SBI  oleh  Bank  Indonesia  relatif  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan yang sangat fluktuatif. Perbankan syariah tidak menggu- nakan sistem bunga dalam menjalankan operasional- nya melainkan dengan sistem bagi hasil. Sedangkan SBI disini merupakan suku bunga dengan tenor satu bulan yang diumumkan oleh Bank Indonesia secara periodik yang berfungsi sebagai sinyal kebijakan moneter (Kasmir, 2008:131).
Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa faktor eksternal (inflasi dan SBI) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah. Artinya, profitabilitas perbankan syariahtidak dipe- ngaruhi oleh inflasi dan SBI, tetapi dipengaruhi oleh variabel lain diluar model pada penelitian ini. Faktor- faktor makro sebagai faktor eksternal yang mempe- ngaruhi profitabilitas perusahaan antara lain: tingkat bunga BI, tingkat inflasi, peraturan perpajakan, kebi- jakan pemerintah, kurs valuta asing, tingkat bunga pinjaman luar negeri, dan kondisi ekonomi internasio- nal (Aisyah, 2008). Faktor eksternal lain yang mung- kin berpengaruh terhadap profitabilitas didukung hasil penelitian Syafrida dan Abror (2011) yang menyata- kan bahwa GDP berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Pengaruh Faktor Internal (CAR dan NPL) ter- hadap Profitabilitas Perbankan Konvensional di Indonesia Periode Juni 2010–Juni 2013

## Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa CARberpengaruh positif signifikan terhadap ROA  perbankan  Konvensional.  Hubungan  yang searah menunjukkan semakin besar nilai CAR maka menggambarkan profitabilitas perusahaan semakin bagus atau semakin besar CAR maka semakin baik kemampuan permodalan bank dalam menjaga ke- mungkinan timbulnya risiko kerugian sehingga profi- tabilitasnya juga meningkat (Darmawi, 2012:18). Hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian
Hersugondo (2012) yang menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata CAR perbankan Konvensional 15,37 lebih kecil dari rata-rata CAR perbankan Syariah 27,33. Tetapi hasil secara grafik menunjukkan bahwa CAR perbankan Konvensional fluktuatif mendekati stagnan dengan tren naik secara elastis (landai). Artinya, CAR dengan tren naik menunjukkan kecukupan modal perbankan Konvensional cukup baik. Hal ini dikarenakan varian produk  perbankan  Konvensional  sangat  banyak dengan segala kemudahan dan fasilitasnya. Pema- haman masyarakat tentang perbankan konvensional juga lebih baik. Meningkatnya CAR juga disebabkan jaringannya yang luas dari tingkat kelurahan sampai tingkat pusat. Sedangkan ROA perbankan Konven- sional juga menunjukkan tren naik. Keduanya me- nunjukkan adanya hubungan. Dengan demikian, da- pat disimpulkan bahwa CAR berpengaruh signifikan terhadap  ROA.

## Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas
Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bah- wa NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA pada perbankan Konvensional. Artinya, besar- nya profitabilitas perbankan Konvensional dipenga- ruhi  oleh besarnya  NPL. Hasil  negatif pada  beta menunjukkan adanya hubungan berbanding terbalik yaitu,  semakin  besar  NPL  semakin  rendah  ROA atau semakin rendah profitabilitasnya (Sutojo , 2000: 84–85). Hasil penelitian ini didukung hasil peneliti terdahulu yang dilakukan Syafrida (2011) dengan menunjukkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas.
NPL perbankan Konvensional dapat dijelaskan berdasarkan grafik yang menunjukkan bahwa NPL pada  periode  pengamatan  mengalami  fluktuatif dengan tren turun secara elastis. Artinya, dengan menurunnya NPL menunjukkan bahwa perbankan Konvensional mampu menekan tingkat risiko kredit bermasalah. Dengan demikian, dapat disimpulkan menurunnya NPL menunjukkan manajemen piutang perbankan Konvensional cukup baik dengan risiko kredit  rendah.  Dikarenakan  perbankan  Konven- sional lebih berpengalaman dalam memanajemen kredit sehingga kredit bermasalah dapat ditekan.
Berdasarkan uraian diatas, dapat disimpulkan bahwa faktor internal (CAR dan NPL) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan Konven- sional di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013. Oleh karena penelitian terdahulu tidak membedakan
pengaruh CAR dan NPL terhadap ROA untuk per- bankan Syariah atau Konvensional maka diasumsi- kan pada penelitian ini dukungan teori dan empiris berlaku untuk kedua perbankan tersebut.
Jika hanya dilihat dari pengaruh faktor internal terhadap ROA antara perbankan Syariah dan Kon- vensional maka dapat dilihat dalam lampiran. Berda- sarkan lampiran 5 diketahui bahwa R 2 perbankan Syariah  0,516  dan  R 2 perbankan  Konvensional 0,394. Dari nilai tersebut dapat dilihat bahwa R 2 perbankan Syariah 0,516 > 0,394 R 2 perbankan Kon- vensional. Sehingga model ini lebih cocok digunakan untuk perbankan Syariah. Karena variabel internal (CAR dan NPL) perbankan Syariah lebih mampu menjelaskan variasi yang ada di ROA. Berdasarkan temuan tersebut direkomendasikan untuk perbankan Syariah  dalam  upaya  meningkatkan  ROA  nya. Sedangkan perbankan Konvensional direkomendasi- kan masih perlu melihat variabel dalam menjaga ROA-nya.
Pengaruh Faktor Eksternal (Inflasi dan SBI) terhadap Profitabilitas Perbankan Konven- sional di Indonesia Periode Juni 2010 –Juni

## 2013

## Pengaruh Inflasi terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa inflasi tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Artinya, ROA perbankan Konvensional tidak dipengaruhi oleh inflasi tetapi dipengaruhi variabel lain diluar model. Hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Fauziah (2011), Dwipartha (2011) dan Dwijayanti dan Hasan (2009) yang menunjukkan bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap profitabi- litas yang diukur dengan ROA. Sedangkan secara grafik menunjukkan bahwa inflasi relatif fluktuatif dengan tren turun sangat mendekati stagnan. Se- dangkan ROA perbankan Konvensional fluktuatif dengan tren naik secara elastis (landai), sehingga dua variabel ini memang tidak ada hubungan. Dengan kata lain naik turunnya inflasi yang relatif fluktuatif tidak berpengaruh terhadap  profitabilitas perusa- haan yang sangat fluktuatif.

## Pengaruh  Suku  Bunga  BI  (SBI)  terhadap Profitabilitas
Hasil analisis pada penelitian ini menunjukkan Suku Bunga BI (SBI) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Dengan kata lain, SBI tidak berpengaruh terhadap ROA perbankan Konvensional
di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013. Hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Fauziah (2011),Dwipartha (2011) dan Dwijayanti dan Hasan (2009) yang menunjukkan bahwa suku bunga (faktor makro) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
Berdasarkan hasil secara grafik menunjukkan bahwa  SBI  fluktuatif  dengan  tren  turun  elastis. Sedangkan ROA perbankan Konvensional fluktuatif yang relatif stagnan dengan tren naiksecara elastis (landai), sehingga dua variabel tidak menunjukkan ada hubungan. Dengan kata lain, ketetapan SBI oleh Bank Indonesia relatif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan yang sangat fluktuatif dengan tren naik secara elastis (landai).
SBI di sini merupakan suku bunga dengan tenor satu bulan yang diumumkan oleh Bank Indonesia secara periodik yang berfungsi sebagai sinyal kebi- jakan moneter (Kasmir, 2008:131). Perbankan Kon- vensional dalam menjalankan opersionalnya meng- gunakan sistem bunga, untuk itu SBI bagi perbankan Konvensional hanya merupakan acuan untuk me- nentukan suku bunga yang berlaku pada masing- masing bank konvensional. Karena selisih bunga yang berlaku dipasar dengan SBI inilah yang meru- pakan sumber pendapatan bank-bank konvensional. Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  SBI  tidak mempengaruhi profitabilitas perbankan Konvensio- nal.
Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa faktor eksternal (Inflasi dan SBI) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan Konven- sional. Artinya profitabilitas perbankan Konvensio- nal tidak  dipengaruhi oleh  Inflasi dan  SBI tetapi dipengaruhi oleh variabel lain diluar model pada pe- nelitian ini. Faktor-faktor makro sebagai faktor eks- ternal yang mempengaruhi profitabilitas perusahaan antara lain: tingkat bunga BI, tingkat inflasi, per- aturan perpajakan, kebijakan pemerintah, kurs valuta asing, tingkat bunga pinjaman luar negeri dan kondisi ekonomi internasional (Aisyah, 2008). Jadi dapat disimpulkan kemungkinan pada perbankan Syariah faktor eksternal yang mempengaruhi adalah selain inflasi dan SBI. Faktor eksternal lain yang mungkin berpengaruh terhadap profitabilitas didukung hasil penelitian Syafrida dan Abror (2011) yang menyata- kan bahwa GDP berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Perbedaan Profitabilitas Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Periode Juni

## 2010–Juni 2013
Hasil uji penelitian menunjukkan bahwaterdapat perbedaan profitabilitas perbankan syariah dan kon- vensional di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013, dimana perhitungan uji secara parsialdiperoleh t hitung sebesar 4,301> t tabel 1,669 dengan signifikasi 0,00< 0,05. Dengan demikian, Ho ditolak. Artinya, terdapat perbedaan yang signifikan antara profitabilitas per- bankan syariah dengan konvensional. Hal ini dapat ditinjau  dari  rata-rata  ROA  perbankan  syariah 1,1854 lebih kecil dibandingkan dengan rata-rata ROA perbankan konvensional 1,9583. Dengan kata lain, rata-rata profitabilitas perbankan konvensional lebih besar dibandingkan dengan rata-rata profita- bilitas perbankan syariah atau 1,9583 > 1,1854. Hal ini dikarenakan produk perbankan konvensional le- bih banyak dan jaringannya juga lebih luas. Pema- haman masyarakat tentang perbankan konvensional juga lebih baik dari pada perbankan syariah.
Berdasarkan grafik pada gambar menunjukkan bahwa  ROA  perbankan  syariah  lebih  fluktuatif dibandingkan dengan ROA perbankan konvensional dengan  tren  keduanya  naik  secaraelastis.  Hal  ini menunjukkan bahwa meskipun trennya sama, tetapi dengan tingkat fluktuatif yang tinggi seperti yang ditunjukkan ROA perbankan syariah justru meng- gambarkan tingkat ROA yang tidak stabil. Dapat dikatakan bahwa manajemen dalam mengelola aset masih perlu ditingkatkan.
Profitabilitas  perbankan  konvensional  lebih besar juga dapat disebabkan dari usia operasional perbankan konvensional lebih lama dibandingkan usia  operasional  perbankan  syariah.Begitu  juga dengan total aset yang dimiliki perbankan konven- sional lebih besar dibandingkan dengan total aset perbankan  syariah.  Hal  ini  yang  mengakibatkan ROA perbankan konvensional lebih besar dibanding- kan perbankan syariah. Selain hal di atas, juga dika- renakan oleh masalah operasional antara lain. (1) Masalah  nasabah.  (a) pemahaman  dan  keahlian SDM bank syariah yang kurang;  (b) loyalitas nasa- bah  masih  kurang;  (c) preferensi  produk  jangka pendek; (d) belum ada pembinaan nasabah. (2) Ma- salah produk. (a) kurang inovasi dan variasi produk; (b) konsentrasi pembiayaan belummeliputi ragam
sektor ekonomi; (c) kapasitas terbatas dalam mela- yani permintaan sektor usaha; (d) pricing produk yang tidak kompetitif. (3) Permodalan yang kurang dan  terbatasnya  jaringan.  (4) Standar  akuntansi yang belum orisinil.
Perbedaan profitabilitas initentu juga dipenga- ruhi variabel lain di luar model penelitian ini. Faktor lain di luar model pada penelitian ini yang kemung- kinan dapat berpengaruh pada perbedaan profitabi- litas antara lain. (a) Faktor internal, diantaranya: (1) fasilitas layanan, (2) fasilitas sarana dan prasarana, (3) varian produk perbankan yang mereka miliki, (4) tingkat promosi yang dilakukan. (b) Faktor Eks- ternal, diantaranya: (1) tingkat pendapatan masyara- kat, (2) tingkat kepercayaan masyarakat pada lem- baga perbankan tersebut, (3) minat masyarakat, (4) tingkatwawasan  masyarakat  terhadap  perbankan syariah, (5) daya jangkau perbankan tersebut oleh masyarakat.
Selanjutnya, Machmud dan Rukmana (2010: 10) juga mengemukakan bahwa perbedaan perban- kan  syariah  dan  konvensional  secara  garis  besar dapat dilihat dari aspek legalitas, struktur organisasi, bisnis dan usaha yang dibiayai, dan lingkungan kerja. Perbankan syariah telah menunjukkan profitabilitas yang menggembirakan meskipun perannya masih perlu  terus  dikembangkan,  karena  pada  usianya yang relatif masih baru telah mampu memberikan kontribusi  pada  perekonomian  Indonesia.  Sistem bagi hasil dengan berdasarkan azas keadilan dan kemanfaatan juga merupakan faktor yang menjadi- kan profitabilitas perbankan Syariah menjadi lebih kuat sehingga mampu bertahan pada krisis ekonomi pada tahun 2007–2008. Selain hal tersebut, perban- kan Syariah merupakan alternatif bagi masyarakat yang ingin meninggalkan riba.
Dengan demikian, hasil dari penelitian ini me- nunjukkan terdapat perbedaan profitabilitas yang sig- nifikan antara perbankan syariah dan konvensional di  Indonesia  periode  Juni  2010–Juni  2013. Hasil penelitian ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Ardiansyah (2009), Yulianto (2009), Ansari dan Rehman (2011), serta Ajad dan Tahira (2013) yang menunjukkan bahwa terdapat perbe- daan profitabilitas perbankan syariah dan perbankan konvensional.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan pengolahan data dan hasil analisis yang mengacu pada masalah dan tujuan penelitian
mengenai pengaruh faktor internal (CAR dan NPL) dan eksternal (inflasi dan SBI) terhadap profitabilitas perbankan  syariah  dan  konvensionaldi  Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013, dapat disimpulkan bahwa. (1) (a) Profitabilitas perbankan syariah lebih fluktuatif dan rata-rata ROA lebih tinggi dibanding- kan dengan ROA perbankan konvensional. Dilihat dari  trennya,  keduanya  sama-sama  naik  secara elastis (landai). (b) CAR perbankan syariah rata- ratanya lebih tinggi dibandingkan CAR perbankan konvensional. CAR perbankan syariah lebih fluk- tuatif tetapi trennya menurun sedangkan CAR per- bankan konvensional tidak fluktuatif dengan tren naik mendekati stagnan. (c) NPL perbankan syariah fluk- tuatif dengan tren naik secara elastis (landai) sedang- kan NPL perbankan konvensional fluktuatif dengan tren turun secara elatis. (d) Inflasi relatif fluktuatif dengan tren turun sangat elastis mendekati stagnan. (e) SBI relatif fluktuatif dengan tren turun elastis. (2) Faktor internal (CAR dan NPL) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia periode Juni 2010–Juni2013. (a) Ca- pital Adequancy Rasio(CAR) berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Artinya, semakin besar CAR maka semakin besar profitabilitasnya. (b) Non Performance  Loan  (NPL)  berpengaruh  negatif signifikan terhadap ROA. NPL berbading terbalik dengan ROA. (3) Faktor eksternal (inflasi dan SBI) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia periode Juni 2010– Juni 2013. (4) Faktor internal (CAR dan NPL) ber- pengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan konvensional di Indonesia periode Juni 2010 – Juni 2013. (a) CAR berpengaruh positif signifikan terha- dap ROA. Artinya, semakin besar CAR maka se- makin besar profitabilitasnya. (b) NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. (5)Faktor ekster- nal (inflasi dan SBI) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan konvensional di Indonesia periode Juni 2010–Juni 2013. (6) Terda- pat perbedaan signifikan profitabilitas perbankan syariah dan konvensional di Indonesia periode Juni 2010 – Juni 2013.

## Saran

## Bagi Investor
Investor sebaiknya menganalisa dan memper- timbangkan  faktor  internal  dan  faktor  eksternal sebelum mengambil keputusan untuk berinvestasi pada  perbankan  syariah  atau  konvensional  agar dananya aman.

## Bagi Peneliti Berikutnya
Pada penelitian ini hanya menggunakan empat variabel bebas (empat rasio) dan satu variabel terikat untuk mengukur profitabilitas. Peneliti yang akan datang sebaiknya mampu menambahkan atau mem- perbanyak  rasio  (variabel  internal  dan  eksternal) agar dapat memberikan kontribusi pada perolehan ROA. Selain menambah rasio, memperbanyak sam- pel juga akan semakin bagus untuk mengukur hasil profitabilitas.

## Bagi Pelaku Bisnis Perbankan
Perusahaan perbankan sebaiknya menganalisa faktor internal maupun faktor eksternal yang mem- pengaruhi besarnya ROA yang menjadi alat pengu- kuran profitabilitas perbankan.

## Bagi Bank Syariah
Perlu meningkatkan profitabilitas, dengan mem- perhatikan hal-hal berikut. (1) Menekan tingkat NPL dengan memperbaiki kualitas pembiayaan berma- salah  agar  risiko  kredit  macet  dapat  ditekan.  (2) Meningkatkan varian produk dan mensosialisasikan pada masyarakat agar wawasan mereka akan sya- riah juga meningkat. (3) Kecukupan modal berkaitan dengan penyediaan modal sendiri yang diperlukan untuk menutup risiko kerugian yang mungkin timbul dari pergerakan aktiva produktif yang pada dasar- nya  sebagian  besar  dana  berasal  dari  dana  pihak ketiga atau masyarakat.

## Bagi Bank Konvensional
Profitabilitas  perbankan  konvensionalsecara umum lebih baik dibandingkan perbankan syariah. Tetapi,  semakin  ketatnya  persaingan  sebaiknya perlu meningkatkan profitabilitas dan kepercayaan masyarakat  yang  notabene  masyarakat  sekarang ini sudah mulai meninggalkan riba.

## DAFTAR RUJUKAN
Aisyah, N. 2008. Manajemen Investasi dan Pasar Modal. Pusat  Pengembangan  Bahan Ajar.  Universitas Mercu  Buana.  www//htt.mercubuana.ac.id (diakses 20 Juli 2013).
Ajad, M., dan H. Tahira. 2013. Performance of Islamic and  Conventional  Banks  in  Pakistan  (2006- 2011), a Comparative Studi. IOSR-JBM, vol. 10. 14 (online). diakses 10 April 2014.
Andriansyah, Y.  2009. Kinerja  Keuangan  Perbankan Syariah  di  Indonesia  dan  Kontribusinya  bagi Pembangunan Nasional. Jurnal Ekonomi Islam La_Riba, (online) hlm.181–196. diakses 9 April 2014.
Ansari, S., dan K. Rehman. 2011. Comparative Finan- cial Performance of Existing Islamic Banks and Comparative  Convenstional  Bank  in  Pakistan. ICEBM, vol.22. diakses 10 April 2014.
Darmawi, H. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Dendawijaya, L. 2009. Manajemen Perbankan: Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dwijayanti, F., dan P. Naomi. 2009. Analisis Pengaruh
Inflasi,  BI  Rate  dan  Nilai  Tukar  Mata  Uang Terhadap  Profitabilitas  Periode  2003–2007 . (online) Karisma, vol.3/2009. diakses 10 Agustus 2013.
Dwipartha. 2012. Pengaruh Faktor Ekonomi Makro dan Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan di BEI. (online: tidak dipublikasikan).
Firdaus, R.  2001. Manajemen  Dana  Bank.  Bandung: LPPM STIE Inaba.
Hersugondo, dan S.H. Tamtomo. 2012. Pengaruh CAR,
NPL, DPK Terhadap ROA dan LDR Perbankan Indonesia. (online). Darma Ekonomi, no.36/Th. XIX/Okt.201. diakses 5 Agustus 2013.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.
Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Machmud, A.,  dan H.  Rukmana. 2010. Bank  Syariah.
Teori,  Kebijakan  dan  Studi  Empiris  di  Indone- sia: Jakarta: Penerbit Erlangga.
Rahardja, dan Manurung. 2004. Uang, Perbankan dan Ekonomi Moneter. Jakarta: FEUI.
Rahardja, P., dan M. Manurung. 2004. Pengantar Ilmu Ekonomi:  Mikroekonomi  dan  Makroekonomi. Jakarta: FEUI.
Retnadi. 2006. Memilih Bank yang Sehat Kenali Kinerja dan Pelayanannya. Jakarta: PT Grafindo.
Sugiyono.  2011. Statistik  untuk  Penelitian.  Bandung: Alfabeta.
Sutojo, S. 2000. Strategi Manajemen Kredit Bank Umum. Jakarta: Damar Mulia Pustaka.
Syafrida, I., dan A. Abror. 2011. Faktor-Faktor Internal dan Eksternal yang Mempengaruhi Pertumbuh- an  Asset  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. (online). JEB, vol.10, no.1 Juni 2011. diakses 25 Oktober 2013.
Yulianto,  A.  2009.Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan  Perbankan  Konvensional  dengan Perbankan  Syariah  Sebelum  dan  Saat  Krisis Finansial  Global  Tahun  2006–2009. (online). Tidak Dipublikasikan.