Pengaruh Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Terdaftar

## Di Bursa Efek Indonesia
Muh. Ashary Anshar ¹ * , Dewi Sartika 1
1 Institut Bisnis & Keuangan Nitro
* email korespondensi: ashary.nitro@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Non  Performing  Loan, Capital  Adequacy  Ratio, Biaya  Operassional  terhadap  Pendapatan  Operasional Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi berganda, dengan bantuan SPSS versi 20,0. Periode pengamatan yang dilakukan adalah 3 (tiga) tahun dari 2015  – 2017. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif  dan  tidak  siginifikan  terhadap Profitabilitas  pada  Bank  Umum  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia, Capital Adequacy  Ratio berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas  pada Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dan  Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesi.
Kata Kunci: Non  Performing  Loan,  Capital  Adequacy  Ratio, Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional dan Profitabilitas.

## I. PENDAHULUAN
Penilaian  kinerja  merupakan  faktor  penting  bagi  perbankan  untuk  melihat apakah  kinerja  di  bank  bersangkutan  sudah  berjalan  dengan  baik  atau  belum. Penilaian kinerja keungan juga bisa digunakan untuk mengetahui seberapa besar profitabilitas  yang  dihasilkan  dari  perbandingan  antara  profitabilitas  di  tahun- tahun  tertentu.  Rasio  Profitabilitas  yang  penting  bagi  bank  adalah Return  On Asset. Untuk  mengukur  kinerja  keungan  bank,  rasio  yang  digunakan  yaitu  rasio profitabilitas  karena  rasio  ini  merupakan  rasio  yang  berfungsi  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  mendapatkan  keuntungan  atau  laba.  Riyadi (2006:155) Ukuran profitabilitas yang digunakan adalah Return On Equity untuk perusahaan pada umumnya dan Return On Asset pada industri perbankan. Return On  Asset memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh earning
dalam operasi perusahaan, sedangakan Return On Equity hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut, Semakin besar rasio ini mengindikasikan semakin baik kinerja bank.
Sebagai  data  awal  berikut  ini  disajikan  tabel  yang  menunjukkan  kinerja keungan pebankan Indonesia tahun 2015– 2017 yang bersumber dari situs resmi Idx.
Tabel 1: Kinerja Bank Umum di Indonesia Periode 2015 – 2017 2015 2016 2017 NPL (%) 2,90 2,88 3,28 CAR (%) 17,99 19,69 19,60 BOPO (%) 84,43 82,25 82,47 ROA (%) 1,81 2,06 1,88
Sumber : www.idx.co.id (data diolah)
Berdasarkan  tabel  1  pada  tahun  2015  -  2017  kinerja  bank  secara  umum dapat dikatakan baik karena rata-rata rasio capital adequacy ratio dan return on asset mengalami kenaikan meskipun pada tahun 2017 mengalami penurunan. Adapun rumusan masalah dalam penelitian ini adalah :
1. Apakah Non  Performing  Loan berpengaruh  terhadap Return  On  Asset pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia?
2. Apakah Capital Adequacy Ratio berpengaruh terhadap Return On Asset pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ?
3. Apakah  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  berpengaruh terhadap Return  On  Asset pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia ?

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Menurut UU No. 10 Tahun 1998 (revisi UU No.14 tahun 1992) bahwa yang dimaksud  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanandan  menyalurkan  kepada  masyarakat  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup masyarakatbanyak. Berikut ini dikemukakan beberapa definisi bank dari berbagai sumber lain :
1) Bank  adalah  suatu  badan  usaha  yang  tugas  utamanya  sebagai  lembaga perantara  keuagan  ( financial  intermediaries ),  yang  menyalurkan  dana  dari pihak  yang  berkelebihan  dana (idle  fund  surplus  unit) kepada  pihak  yang membutuhkan  dana  atau  kekurangan  dana  ( deficit  uit )  pada  waktu  yang ditentukan (Dendawijaya, 2005:14)
2) Bank  adalah  lembaga  keungan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya (Kasmir, 2012:12).

## Pengertian Non Performing Loan
Salah  satu  resiko  yang  dihadapi  oleh  suatu  bank  adalah  resiko  tidak terbayarnya  kredit  yang  telah  diberikan  atau  yang  sering  disebut  dengan  resiko kredit.  Resiko  kredit  umumnya  timbul  dari  berbagai  kredit  yang  masuk  dalam kategori  bermasalah.Keberadaan  NPL  dalam  jumlah  yang  cukup  banyak menimbulkan  kesulitan  sekaligus  menurunkan  tingkat  kesehatan  bank  yang bersangkutan.Oleh sebab itu bank dituntut untuk selalu menjaga kreditnya agar tidak  berada  dalam  kategori  kredit  bermasalah  (NPL).Meskipun  resiko  kredit tidak  dapat  dihindarkan,  maka  harus  diusahakan  dalam  tingkat  yang  wajar berkisaran antara 3-5% dari total kreditnya.Kredit yang termasuk dalam kategori NPL adalah kredit kurang lancar, kredit diragukan, dan kredit macet. Bank yang telah  berhasil  dalam pengelolaan  kreditnya  adalah  bank yang  mampu  mengelola NPL dalam tingkat wajar dan tidak merugikan bank.

## Perhitungan Non Perming Loan
Kredit  bermasalah  dan  kerugian  karena  pemberian  kredit  pada  dasarnya mencerminan kegagalan yang melekat atau adanya resiko dalam kemampuan dan kemauan debitur membayar kewajibannya. Perhitungan NPL dalam penelitian ini yang  digunakan  adalah  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  dalam  laporan tahunan  perbankan  nasional  sesuai  dngan  SE  BI  No.3/33/DPNP  tentang perhitungan rasio keungan yang dirumuskan sebagai berikut :
𝑁𝑃𝐿 = kredit Bermasalah Total Kredit x 100%

## Pengertian Capital Adequacy Ratio
Darmawi  (2011:93),  mengatakan  bahwa  salah  satu  komponen  faktor permodalan  adalah  kecukupan  modal.  CAR  merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  untuk  keperluan pengembangan  usaha  serta  menampung  kemungkinan  resiko  kerugian  yang diakibatkan  dalam  operasional  bank.  Semakin  besar  rasio  akan  semakin  baik posisi  modal.  CAR  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung  resiko  (kredit,  penyertaan  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiribank disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  masyarakat,  pinjaman  (hutang),  dan lain-lain. Dengan kata lain, capital adequacy ratio adalah rasio kinerja bank untuk mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva tertimbang  menurut  resiko  (ATMR),  misalnya  kredit  yang  diberikan (Dendawijaya, 2003:121)
Pada  penelitian  ini  perhitungan  CAR  yang  digunakan  sesuai  dengan ketentuan  Bank  Indonesia  tentang  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM), maka perhitungannya adalah:
𝐶𝐴𝑅 = Modal Bank Aktiva Tertimbang Menurut Resiko x 100%
Ketetapan CAR sebesar 8% bertujuan untuk :
1) Menjaga kepercayaan masyarakat kepada perbankan.
2) Melindungi dana pihak ketiga pada bank yang bersangkutan.
3) Untuk memenuhi ketetapan BIS.

## Pengertian BOPO
Menurut  Dendawijaya  (2005:119)  BOPO  atau  Rasio  biaya  operasional adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio biaya  operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya  (Caronge,  2018:4).  Kegiatan  yang dilakukan  bertujuan  menjaga  stabilitas  biaya  operasional  dan  pendapatan operasional dengan prinsip efisien dan efektif (Didiharyono, 2016:315). Mengingat kegiatan utama bank pada prinsipnya adalah bertindak sebagai perantara, yaitu menghimpun  dan  menyalurkan  dana  (misalnya  dana  masyarakat),  maka  biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga.
Bank  Indonesia  menetapkan  besarnya  rasio  BOPO  adalah  dibawah  90%, karena jika rasio BOPO mendekati 100% maka bank tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasinya.

## 𝐵𝑂𝑃𝑂 = Beban Operasional
Pendapatan Operasional x 100%

## Tabel 2: Kriteria Penilaian BOPO
Kriteria Keterangan Peringkat 1 : BOPO ≤ 94% Sangat Baik Peringkat 2 : 94% < BOPO ≤ 95% Baik Peringkat 3 : 95% < BOPO ≤ 96% Cukup Baik Peringkat 4 : 96% < BOPO ≤ 97% Kurang Baik Peringkat 5 : BOPO > 97% Tidak Baik
Sumber :SE BI No.6/23/DPNP tahun 2004

## Pengertian Profitabilitas
Laporan  keuangan  memperlihatkan  kinerja  suatu  perusahaan  selama periode  tertentu  yang  dinyatakan  dalam  ukuran  kualitatif.  Malalui  analisis laporan  keungan  tingkat  profitabilitas  dapat  diukur  selama  periode  tertentu. Sawir  (2001:31)  Rasio  Profitabilitas  bertujuan  untuk  mengatahui  kemampuan bank  dalam  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu,  juga  bertujuan  untuk mengukur  tingkat  efektifitas  manajemen  dalam  menjalankan  operasional perusahaannya.
Menurut  Dendawijaya  (2005:118)  Rentabilitas  atau  profitabilitas    adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang  dicapai  oleh  bank yang  bersangkutan.  Profitabilitas  adalah  ukuran  spesifik dari performance sebuah  bank,  dimana  ia  merupakan  tujuan  dari  manajemen perusahaan  dengan  memaksilkan  nilai  dari  manajemen  perusahaan  dengan memaksimalkan  nilai  dari  para  pemegang  saham,  optimalisasi  dari  berbagai tingkat return ,  dan  minimalisasi  resiko  yang  ada.  Rasio  ini  dapat  dirumuskan sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = Laba Bersih Total aktiva x 100%

## Penelitian Terdahulu
a. Pinasti (2017) dengan judul penelitian Pengaruh CAR, BOPO,NPL, NIM, DAN LDR terhadap Profitabilitas bank umum periode 2011-2015. “Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas,  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas,  NPL  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas,    sedangkan  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas,  dan  LDR  berpengaruh  negatif  dan  ridak  signifikan  terhadap profitabilitas. CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR berpengaruh secara simultan terhadap profitabilitas”.
b. Ambarawati  dan  abundati  (2017)  dengan  judul  penelitian  Pengaruh Capital Adequacy  Ratio , Non  Performing  Loan , Loan  To  Deposit  Ratio Terhadap Return  On  Asset “Hasil  analisis  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa capital adequacy  ratio berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap return  on  asset. Non  performing  loan berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap return  on asset. Loan to deposit ratio berpengaruh positif dan signfikan terhadap return on asset”.
c. Dewi  (2014)  dengan  judul  penelitian  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Non Performing  Loan,  Loan  to  Deposit  Ratio dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap Profitabilitas  Perbankan  yang  Terdafatr  di  Bursa  Efek  Indonesia  “Hasil analisis  penelitian  menunjukkan  bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  sedangkan capital adequacy  ratio,  non  performing  loan  dan  loan  to  deposit  ratio berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas perbankan”.

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  di  Galeri  Investasi  Stim  Nitro  Makassar  yang beralokasi  di  Jl.  Prof  Abdurahman  Basalahmah  No.101  Makassar.Penelitian  ini dilakukan dalam waktu kurang lebih satu bulan.
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder, yaitu  data  yang  telah  dipublikasikan  berupa  laporan  keuangan.  Data  sekunder
dalam penelitian  ini  adalah  informasi yang  diperoleh  dari  Galeri  Investasi  STIM NITRO Makassar dan atau website resmi Bursa Efek (www.idx.co.id).
1. Populasi
Sugiyono  (2014:80)  mengemukakan  bahwa  populasi  adalah  wilaya generalisasi  yang  terdiri  atas  objek/subjek  yang  mempunyai  kualitas  dan karakterisitik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan kemudian ditarik kesimpulannya.Adapun populasi dalam penelitian ini yaitu semua perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
2. Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi  tersebut.Adapun  teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  oleh peneliti  yaitu  teknik Purposive  sampling. Menurut  Sugiyono  (2014:122) “Teknik Purposive  sampling yaitu  teknik  penentuan  sampel  dengan pertimbangan tertentu” maka berdasarkan pengertian tersebut sampel dalam penelitian ini berdasarkan kriteria berikut ini :
a. Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2015- 2017.
b. Bank  umum  yang  secara  rutin  menyajikan  data  lengkap  dan  telah mempublikasikan laporan tahunan dari 2015-2017.
c. Bank Umum yang termasuk dalam daftar Buku 3.
Adapun sampel yang dipilih dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: Tabel 3: Daftar sampel penelitian NO Nama Perusahaan Kode 1.  PT. Bank Bukopin Tbk. BBKP 2.  PT. Bank OCBC NISP Tbk. NISP 3.  PT. Bank Maybank Indonesia Tbk. BNII 4.  PT. Bank Danamon Indonesia Tbk. BDMN 5.  PT. Bank Mega Tbk. MEGA 6.  PT. Bank Pembangunan Daerah  Jawa Timur Tbk. BJTM 7.  PT. Bank Mayapada Internasional Tbk. MAYA 8.  PT. Bank Tabungan Pensiun Nasional Tbk. BTPN 9.  PT. Bank Tabungan Negara Tbk. BBTN 10.  PT. Bank Pembangunan  Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk BJBR 11.  PT. Bank Panin Indonesia Tbk. PNBN Sumber :www.idx.co.id

## Hipotesis
Berdasarkan kajian teori, maka hipotesis dalam penelitian ini adalah: H 1 Non  performing  loan (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  signifikann  terhadap Return  on  asset (ROA)  pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  efek Indonesia.
H 2 Capital  adequacy  ratio  (CAR) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  on  asset  ( ROA)  pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  efek Indonesia.
H 3 Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on asset (ROA) pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## IV. PEMBAHASAN
Dalam  penellitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda  dengan bantuan  SPSS  versi  20,0  dan  yang  menjadi  objek  penelitian  adalah Return  On Asset (Y)  sebagai  variabel  dependen Non  Performing  Loan,  Capital  Adequacy Ratio, dan  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  sebagai  variabel independen (x), berikut ini :
Tabel 4: Hasil Output SPSS Tentang Regresi Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients T Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant ) 7.401 1.127 6.567 .000 NPL -.068 .038 -.143 -1.811  .081 CAR .054 .017 .305 3.224 .003 BOPO -.076 .011 -.639 -6.899  .000 Sumber : hasil olah data SPSS
Berdasarkan  hasil  tabel  4,    menunjukkan  hasil  olah  data  SPSS  dapat disusun formulasi persamaan regresi linear berganda sebagai berikut:
Y = 7,401 - 0,068X 1 + 0.054X 2 − 0,076X 3 +  e
1) Nilai  konstanta  sebesar  7,401  berarti  jika  variabel  independen  (NPL,  CAR, BOPO) tidak ada (X 1 .X 2 .X 3 ) maka Return On Asset sebesar 7,401.
2) Koefisien X 1 sebesar -0,068 hal ini menyatakan bahwa setiap peningkatan Non performing  loan sebesar 1  persen,  maka Return  on  asset akan mengalami penurunan sebesar -0,068,  demikian pula sebaliknya.
3) Koefisien  X 2 sebesar  0,054  hal  ini  menyatakan  bahwa  setiap  peningkatan Capital  adequacy  ratio sebesar  1  persen maka Return  on  asset akan mengalami perubahan peningkatan sebesar 0,054, demikian pula sebaliknya.
4) Koefisien  X 3 sebesar    -0,076  hal  ini  menyatakan  bahwa  setiap  peningkatan Biaya  Operasional  terhadap  pendapatan  operasional  sebesar  1  persen  maka Return on asset akan mengalami penurunan sebesar -0,076.
a. Koefisien Determinasi
Efisien  determinasi  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Koefisien  determinasi  dapat  dilihat melalui model summary R square :
Tabel 5:  Hasil Uji Koefisien Deteminasi
Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .918 a .844 .827 .30331 1.820
Sumber : data diolah, 2019
Berdasarkan tabel 5, terlihat bahwa nilai R square sebesar 0.844 atau 84,4 persen.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  84,4  persen  profitabilitas  dipengaruhi  oleh variabel Non  performing  loan,  Capital  adequacy  ratio, dan  Biaya  operasional terhadap pendapatan operasional sedangkan 15,6 persen dipengaruhi oleh variabel lain diluar variabel penelitian.

## V. KESIMPULAN
Dari hasil penelitian yang telah diuraikan pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik beberapa kesimpulan, yaitu:
1. Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
2. Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas pada pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
3. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional berpengaruh negatif dan signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia. Return on asset.
Berdasarkan  kesimpulan  yang  telah  diuraikan  di  atas,  maka  dapat diberikan  saran-saran  sehubungan  dengan  hasil  penelitian  ini  yang  diuraikan sebagai berikut :
1. Bagi  perusahaan,  hendaknya  selalu  menjaga  dan  meningkatkan  kecukupan modal yang dimiliki agar untuk meningkatkan kepercayaan masyarakat, bagi manajemen perusahaan juga hendaknya menurunkan rasio kredit agar tidak melebihi ketetapan yang ditetapkan
oleh  bank  Indonesia,  dan  tetap  menjaga  biaya  operasional  dibawah  ketentuan bank Indonesia.
2. Bagi  peneliti  selanjutnya,  diharapkan  dapat  melanjutkan  penelitian  ini dengan  memperluas  cakupan  penelitian  dengan  menambahkan  variabel- variabel  lain  yang  mempengaruhi  profitabilitas  di  luar  variabel  ini  serta memperpanjang  periode  pengamatan  sehingga  dapat  diperoleh  hasil  yang lebih bervariatif.
3. Bagi investor maupun calon investor yang ingin menginvestasikan sahamnya pada suatu perusahaan sebaiknya melihat terlebih dahulu kondisi perusahaan yang akan dipilih. Dalam hal ini investor harus menanamkan sahamnya pada perusahaan  yang  tepat.  Para  investor  pun  diharapkan  sebelum  memilih saham  yang  akan  dibelinya  terlebih  dahulu  mengetahui  dan  menganalisis kondisi keungan perusahaan tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Agnes,  S.  (2001).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Dan  Perencanaan  Keuangan Perusahaan, cetakan kedua. Penerbit: Gramedia Pustaka Utama, Jakarta .
Caronge,  E.  (2018).  Analisis  Kinerja  Keuangan  pada PT.  Bank  Sulselbar  Cabang Palopo. JEMMA (Journal of Economic, Management and Accounting) , 1 (1), 1- 10.
Darmawi, H. (2011). Manajemen perbankan. Jakarta: Bumi Aksara. Dendawijaya, L. (2005 ). Manajemen perbankan . Bandung Alfabeta Dendawijaya, L. (2003). Manajemen Perbankan Cetakan Kedua . Ghalia Indonesia. Jakarta Selatan.
Dewi, S. P. (2017). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan to  Deposit  Ratio  dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas
Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi , 18 (3), 422-437.
Didiharyono,  D.  (2016).  Analisis  Kestabilan  dan  Keuntungan  Maksimum  Model Predator-Prey  Fungsi  Respon  Tipe  Holling  III  dengan  Usaha  Pemanenan. Jurnal Masagena , 11(2), 314-326.
Firdaus, R., & Ariyanti, M. (2009). Manajemen perkreditan bank umum. Bandung: Alfabetta , 79 .
Gizaw,  M.,  Kebede,  M.,  &  Selvaraj,  S.  (2015).  The  impact  of  credit  risk  on profitability performance of commercial banks in Ethiopia. African journal of business management , 9 (2), 59-66. Hasibuan,  S.  P.  (2008).  Dasar-Dasar  Perbankan,  cetakan  ketiga. Penerbit:  Bumi Aksara, Jakarta , 12 . Kasmir,  (2012). Manajemen  Perbankan ,  Edisi  Revisi,  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Parenrengi,  S.,  &  Hendratni,  T.  W.  (2018).  Pengaruh  dana  pihak  ketiga, kecukupan modal dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas bank. Jurnal Manajemen Strategi Dan Aplikasi Bisnis , 1 (1), 9-18.
Pratiwi, L. P. S. W., & Wiagustini, N. L. P. (2016). Pengaruh Car, Bopo, Npl Dan Ldr Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen , 5 (4).
Pratiwi,  Luh  Putu  Sukma  Wahyuni,  And  Luh  Putu  Wiagustin,  (2015).  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya  Operasional  Terhadap  Profitabilitas (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Loan Deposit to Ratio (LDR), Terhadap
Profitabilitas . Universitas  Udayana  Bali.  Jurnal  Manajemen ,  Volume  5, Nomor 4.
Reviyana,  R.,  &  Wuryanti,  L.  (2016).  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  dan  LDR Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Lampung Tbk Teluk Betung Periode 2010 2014. Jurnal Riset Akuntansi dan Manajemen Malahayati , 5 (2).
Riyadi, S. (2003). Banking assets and liability management.
Savitri,  D.  A.  M.  (2011).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL),  Net  Interest Margin  (NIM)  dan  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  terhadap  perubahan  laba pada bank devisa dan bank non devisa di Indonesia tahun 2006-2010. Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan (JIMAT) , 2 (2).
Siregar,  S.  (2012).  Statistik  Parametrik  Untuk  Penilaian  Kuantitatif:  Dilengkapi Perbandingan Perhitungan Manual dan SPSS.
Sugiyono,  S.  (2010).  Metode  penelitian  kuantitatif  dan  kualitatif  dan  R&D.
Bandung: Alfabeta
Taswan,  C.,  &  Si,  M.  (2010).  Manajemen  Perbankan. Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN Yogyakarta .
Widodo,  D.  (2017).  Metodologi  penelitian  populer  &  praktis. Jakarta:  PT RajaGrafindo Persada . Www. Bi.go.id, 2019 Www. Idx.co.id, 2018