p-ISSN 2621-797X ; e-ISSN 2746-6841 DOI:10.32493 Jurnal Disrupsi Bisnis , Vol.7, No.2, Maret 2024 (428-436) http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/DRB/index

## Pengaruh Corporate Governance dan Manajemen Risiko terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Periode Tahun 2018-2022
Neng Anisah Nurazizah 1 *, Susilawati 2 Prodi Manajemen, Universitas Teknologi Digital 1 Prodi Akuntansi, Universitas Teknologi Digital 2
Jl. Cibogo Indah No.3, Mekarjaya, Rancasari, Bandung, Jawa Barat, Indonesia nenganisah3009@gmail.com
Received  Maret 2024 | Revised Maret 2024 | Accepted 29 Maret 2024

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh Corporate Governance dan manajemen risiko terhadap kinerja  keuangan  pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS). Corporate  Governance diukur  menggunakan peringkat komposit GCG ( Good Corporate Governance ) dan manajemen risiko diukur menggunakan rasio NPF ( Net Performing Financing ), BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan FDR ( Financing to Deposit Ratio ). Sementara kinerja keuangan diukur menggunakan rasio ROA ( Return  on  Assets )  dan  ROE  ( Return  on  Equity ).  Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan metode purposive sampling dengan jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Total sampel penelitian sebanyak 11 bank umum syariah yang terdaftar di website Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan tahun pengamatan 2018-2022. Teknik analisis data yang digunakan pada penelitian ini menggunakan  PLS-SEM  ( Partial  Least  Square-Structural  Equation  Modeling )  dan  regresi  berganda dengan  bantuan  aplikasi  SmartPLS  versi  4.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa corporate governance secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan dan manajemen risiko secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan. sementara secara simultan corporate  governance dan  manajemen  risiko  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja keuangan.
Kata Kunci: Corporate Governance; Manajemen Risiko; Kinerja Keuangan

## Abstract
This study aims to examine the influence of Corporate Governance and risk management on financial performance  at  Sharia  Commercial  Banks  (BUS).  Corporate  Governance  is  measured  using  GCG (Good Corporate Governance) composite ratings and risk management is  measured using NPF (Net Performing  Financing),  BOPO  (Operating  Expenses  to  Operating  Income),  and  FDR  (Financing  to Deposit  Ratio)  ratios.  While  financial  performance  is  measured  using  the  ratio  of  ROA  (Return  on Assets) and ROE (Return on Equity). The sampling technique in this study uses  the purposive sampling method with the type of data used is secondary data. The total research sample is 11 Islamic commercial banks registered on the  Financial Services Authority (OJK) website with an observation year of 2018- 2022. The data analysis technique used in this study uses PLS-SEM (Partial Least Square-Structural Equation  Modeling)  and  multiple  regression  with  the  help  of  SmartPLS  application  version  4.  The results of this study show that corporate governance partially has a positive and significant effect on financial performance and risk management partially has a negative and significant effect on financial performance.  While  simultaneously  corporate  governance  and  risk  management  have  a  significant effect on financial performance.

## Keywords: Corporate Governance; Risk Management; Financial Performance

## PENDAHULUAN
Sektor perbankan merupakan salah satu sektor yang mampu berkembang dengan pesat dan dapat menunjang perekonomian Indonesia, serta berperan besar dalam pembangunan nasional. Di Indonesia, bank konvensional telah ada sejak zaman dahulu kala, sementara bank syariah baru muncul pada tahun 1990-an. Namun sejak diperkenalkan, perbankan syariah telah mengalami pertumbuhan pesat, dengan banyak lembaga keuangan konvensional yang juga menawarkan produk dan layanan berbasis syariah. meskipun  telah  mencapai  prestasi  yang  mengesankan,  bank  syariah    masih  dihadapkan  beberapa tantangan untuk dapat memaksimalkan potensinya dalam menghadapi masa depan yang penuh harapan (Wepo, 2023).
Perbankan  Syariah  hingga  saat  ini  mengalami  perkembangan  yang  cukup  pesat  dari  tahun  ke tahun.  Lahirnya  Undang-Undang  No.21  Tahun  2008  tentang  perbankan  syariah  merupakan  landasan hukum yang kuat yang secara khusus mengatur perbankan syariah serta memberikan keyakinan kepada masyarakat dalam menggunakan produk dan jasa bank syariah. Hal ini menjadikan perbankan syariah di Indonesia mengalami perkembangan yang cukup pesat (Ana Ferawati Ekaningsih & Izza Afkarina, 2021). Berdasarkan data yang diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah yang diterbitkan oleh OJK dari tahun 2018 sampai 2022. Diketahui bahwa bank syariah di Indonesia terdapat 13 Bank Umum Syariah dan telah mengalami pertumbuhan secara signifikan selama kurun waktu 5 tahun terakhir. Pertumbuhan ini terjadi karena adanya peningkatan dalam jumlah aset, jumlah dana pihak ketiga, dan pembiayaan yang disalurkan oleh bank umum syariah di Indonesia (Salamah et al., 2020).
Jumlah  aset  mengalami  kenaikan  tiap  tahunnya  dari  401.485  triliun  pada  tahun  2021  menjadi 457.133 triliun pada tahun 2022. Sedangkan dana pihak ketiga mencapai 389.580 triliun, naik 24% pada tahun  2022.  Pertumbuhan  positif  ini  juga  terjadi  pada  sisi  pembiayaan  yang  disalurkan  naik  33% menjadi 289.327 triliun pada tahun 2022 (OJK, 2022). Berkembangnya suatu bank membawa tantangan yang semakin berat dan oleh karena itu menjadi permasalahan seperti kinerja keuangan (Iga, 2019).
Kinerja  keuangan  perbankan  syariah  tak  sekinclong  bank  konvensional.  Terdapat  masalah governance atau tata kelola di bank syariah yang masih harus terus ditingkatkan, selain keandalan SDM syariah yang sering menjadi soal (Supriyanto, 2018).
Ba l nk  sya l ria l h  seca l ra l kua l lita l s  belum  menunjukka l n  peningka l ta l n  ya l ng  signifika l n.  Ha l l  ini  da l pa l t diliha l t da l ri La l pora l n Otorita l s Ja l sa l Keua l nga l n (OJK) ba l hwa l return on a l sset (ROA l ) perba l nka l n sya l ria l h menga l la l mi  pertumbuha l n  ya l ng  fluktua l tif.  Pa l da l ta l hun  2018,  ROA l perba l nka l n  sya l ria l h  ha l nya l sebesa l r 1,28%. Ini ja l uh lebih renda l h da l ri ra l sio ROA l ba l nk konvensiona l l ya l ng sebesa l r 2,55% pa l da l ta l hun ya l ng sa l ma l .  Na l mun  ROA l ba l nk  sya l ria l h  meningka l tka l n  ta l ja l m  pa l da l ta l hun  2019  ya l itu  1,73%.  Sementa l ra l mema l suki  ta l hun  2020  ROA l ba l nk  umum  sya l ria l h  menga l la l mi  penuruna l n  ya l itu  sebesa l r  1,40%.  Seca l ra l kua l lita l s,  perba l nka l n  sya l ria l h  belum  memba l ik.  Soa l l  pembia l ya l a l n  berma l sa l la l h  ma l sih  menja l di  pekerja l a l n ruma l h (infobanknews, 2018).
Ba l nya l k  ba l nk  sya l ria l h  ja l tuh  pa l da l luba l ng  ya l ng  sa l ma l ,  ya l itu  menya l ngkut  ta l ta l kelola l da l n  tergoda l henda l k membia l ya l i a l pa l ya l ng dibia l ya l i oleh ba l nk konvensiona l l. Pa l da l ha l l ka l pa l sita l s da l n kema l mpua l n SDM- nya l ta l k mema l da l i, sehingga l menimbulka l n pembia l ya l a l n berma l sa l la l h (Supriyanto, 2018).
Pembia l ya l a l n berma l sa l la l h Ba l nk Umum Sya l ria l h pa l da l ta l hun 2021 juga l terca l ta l t sema l kin meningka l t berda l sa l rka l n la l pora l n Otorita l s Ja l sa l Keua l nga l n (OJK). Ha l l ini terliha l t da l ri non performing fina l ncing (NPF) ba l nk umum sya l ria l h pa l da l Februa l ri 2021 ya l ng sebesa l r 3,18%, berha l sil turun da l ri bula l n sebelumnya l ya l ng sebesa l r 3,2%. Na l mun pa l da l bula l n sela l njutnya l pembia l ya l a l n berma l sa l la l h ba l nk umum sya l ria l h menga l la l mi kena l ika l n menja l di 3,23%. Tren kena l ika l n berla l njut hingga l 3,29% pa l da l A l pril 2021 (Dwi Hadya Jayani, 2021).  Ha l l  ini  menunjukka l n    ba l hwa l Kinerja l keua l nga l n  ba l nk  umum  sya l ria l h  menurun  ka l rena l tingka l t risiko pembia l ya l a l n berma l sa l la l h (NPF) ya l ng sema l kin meningka l t. Ha l l ini diperkua l t denga l n ha l sil penelitia l n Rimi Guslia l na l (2020) ya l ng menyebutka l n ba l hwa l sema l kin tinggi tingka l t risiko pembia l ya l a l n berma l sa l la l h (NPF) ma l ka l a l ka l n berda l mpa l k pa l da l penuruna l n kinerja l keua l nga l n ba l nk umum sya l ria l h (Danny & Rimi, 2020).
Kinerja l keua l nga l n sa l nga l t penting untuk perusa l ha l a l n ka l rena l perba l nka l n a l da l la l h usa l ha l keperca l ya l a l n. Jika l ba l nk memiliki kinerja l ya l ng ba l gus, ma l ka l a l ka l n mena l rik keperca l ya l a l n na l sa l ba l h untuk terus mena l bung di  ba l nk  tersebut,  na l mun  jika l ba l nk  memiliki  kinerja l ya l ng  kura l ng  ba l gus,  ma l ka l a l ka l n  mempenga l ruhi kua l lita l s  da l ri  ba l nk  tersebut  da l n  berimba l s  pa l da l menurunnya l keperca l ya l a l n  ma l sya l ra l ka l t  (Kompa l sia l na l , 2021).  Oleh  ka l rena l itu,  ba l nk  seha l rusnya l ma l mpu  menunjukka l n  kredibilita l snya l sehingga l ba l nya l k ma l sya l ra l ka l t ya l ng mengguna l ka l n ja l sa l ba l nk da l la l m mela l kuka l n tra l nsa l ksi (Ismaulina et al., 2021).
Ba l nk sya l ria l h da l la l m kegia l ta l n opera l siona l lnya l menera l pka l n sistem ba l gi ha l sil ( mudha l ra l ba l h ) da l la l m menentuka l n imba l la l n a l ta l s da l na l ya l ng diguna l ka l n  a l ta l u dititipka l n oleh sua l tu piha l k. da l n juga l produknya l ha l rus ha l la l l, ja l uh da l ri riba l , gha l ra l r (penipua l n) da l n ma l syir sesua l i denga l n ta l ta l ca l ra l Isla l m ya l ng tertua l ng da l la l m  A l l-Qura l n  da l n  Ha l dist.  Na l mun,  ha l l  tersebut  tida l kla l h  cukup  untuk  menja l min  keseha l ta l n  ba l nk sya l ria l h seba l ga l i sua l tu lemba l ga l bisnis. Oleh ka l rena l itu, dibutuhka l n sua l tu sistem ya l ng menja l di tola l k ukur keberha l sila l n  perusa l ha l a l n  da l la l m  ta l ta l pengelola l a l nnya l ya l itu  denga l n  sistem Corpora l te  Governa l nce (Salamah et al., 2020) . Corpora l te  Governa l nce da l la l m  penera l pa l nnya l terda l pa l t  Dewa l n  Penga l wa l s  Sya l ria l h  (DPS)  ya l ng berta l nggung ja l wa l b untuk menga l wa l si da l n mema l stika l n ba l hwa l kegia l ta l n bisnis ya l ng dila l kuka l n oleh ba l nk sya l ria l h  tela l h  sesua l i  denga l n  prinsip-prinsip  sya l ria l h.  ba l nk  Indonesia l menya l da l ri  ba l hwa l da l la l m mela l ksa l na l ka l n  kegia l ta l n  usa l ha l nya l ba l nk  sya l ria l h  tida l k  cukup  berpedoma l n  pa l da l prinsip Corpora l te Governa l nce da l n  berpedoma l n  pa l da l prinsip  sya l ria l h  sehingga l Ba l nk  Indonesia l mengelua l rka l n  PBI  No. 11/33/PBI/2009 tenta l ng pela l ksa l na l a l n Good Corpora l te Governa l nce ba l gi ba l nk umum sya l ria l h da l n unit usa l ha l sya l ria l h (Salamah et al., 2019).
Good Corpora l te Governa l nce (GCG) a l da l la l h sua l tu ta l ta l pengelola l a l n perusa l ha l a l n ya l ng dira l nca l ng untuk  meningka l tka l n  kinerja l perusa l ha l a l n,  melindungi  kepentinga l n sta l keholders da l n  meningka l tka l n kepa l tuha l n  terha l da l p  pera l tura l n  perunda l ng-unda l nga l n  serta l nila l i-nila l i  etika l ya l ng  berla l ku  seca l ra l umum (Candra, 2021). GCG menja l di ha l l ya l ng ha l rus diperha l tika l n ka l rena l jika l tida l k a l ka l n mempenga l ruhi kinerja l perba l nka l n  teruta l ma l da l la l m  bida l ng  keua l nga l n.  sela l in  itu,  a l ka l n  berda l mpa l k  nega l tif  pa l da l perba l nka l n. Penera l pa l n  GCG  ya l ng  lema l h  menja l di  sa l la l h  sa l tu  fa l ktor  ya l ng  menyeba l bka l n  perusa l ha l a l n  menga l la l mi kega l ga l la l n  (Tjua &  Masdjojo,  2022).  Ba l nk  Sya l ria l h  ya l ng  belum  sepenuhnya l menera l pka l n  GCG  da l pa l t memicu timbulnya l kecura l nga l n, seperti korupsi, kolusi, nepotisme (KKN) da l n ha l l la l innya l ya l ng da l pa l t menga l kiba l tka l n  keba l ngkruta l n  (Ana  Ferawati  Ekaningsih  &  Izza  Afkarina,  2021).  Oleh  ka l rena l itu, menja l di  sua l tu  keha l rusa l n  ba l gi  ba l nk  sya l ria l h  seba l ga l i  upa l ya l memperba l iki  reputa l si  da l n  keperca l ya l a l n ma l sya l ra l ka l t  pa l da l perba l nka l n  sya l ria l h  da l n  meningka l tka l n  kinerja l perusa l ha l a l n  ba l nk  sya l ria l h  denga l n penera l pa l n  GCG  (Yusfatihah,  2020).  Ba l nk  sya l ria l h  da l la l m  pela l ksa l na l a l n  kegia l ta l n  usa l ha l nya l memiliki prinsip-prinsip Good Corpora l te Governa l nce (GCG) berupa l tra l nspa l ra l nsi, a l kunta l bilita l s, ta l nggung ja l wa l b, profesiona l l, da l n kewa l ja l ra l n (Gustiani, 2021).
Implementa l si  GCG  di  Indonesia l ternya l ta l belum  membua l hka l n  ha l sil  ya l ng  ma l ksima l l  meskipun pemerinta l h tela l h mengelua l rka l n Komite Na l siona l l Kebija l ka l n Corpora l te Governa l nce (KNKCG) seba l ga l i bentuk  untuk  menyelesa l ika l n  ma l sa l la l h  ta l ta l kelola l perusa l ha l a l n  di  Indonesia l .  Sa l la l h  sa l tu  bukti  ba l hwa l penera l pa l n GCG di Indonesia l belum ma l ksima l l ya l itu a l da l nya l ka l sus Penggela l pa l n da l na l na l sa l ba l h oleh ba l nk NTB Sya l ria l h. Ka l sus ini terbila l ng cukup pa l ra l h ka l rena l piha l k ba l nk menggela l pka l n da l na l na l sa l ba l h menca l pa l i 11,9 milia l r da l n ini terja l di sela l ma l 8 ta l hun. Da l ri ha l sil penyelidika l n, sejumla l h tra l nsa l ksi tida l k terdeteksi oleh sistem a l udit interna l l. Penyeba l bnya l ka l rena l pa l da l proses penggela l pa l nnya l , piha l k ba l nk menga l lihka l n tra l nsa l ksi rekening milik na l sa l ba l h ke rekening priba l di. Ka l sus serupa l juga l terja l di pa l da l ba l nk A l ceh Sya l ria l h 2022, dima l na l ba l nk tersebut mela l kuka l n penggela l pa l n da l na l pa l ja l k hingga l 1,4 milia l r da l ri ta l hun 2017-2019 oleh pega l wa l inya l denga l n ca l ra l menyetorka l n da l na l pa l ja l k ke rekening la l in, tida l k disetorka l n ke ka l ntor pusa l t (Kompas.com,  2022).  Kedua l ka l sus  tersebut  denga l n  jela l s  mencerminka l n  kega l ga l la l n  da l la l m  penera l pa l n GCG  ya l itu  pa l da l prinsip  tra l nspa l ra l nsi  da l n  a l kunta l bilita l s  ya l ng  tida l k  ditera l pka l n  denga l n  ba l ik.  Sehingga l memba l wa l da l mpa l k buruk ba l gi kinerja l perusa l ha l a l n.
Prinsip-prinsip Good Corpora l te Governa l nce seperti tra l nspa l ra l nsi, a l kunta l bilita l s, ta l nggung ja l wa l b, profesiona l l,  da l n  kewa l ja l ra l n,  da l pa l t  menja l di  kunci  da l la l m  memba l ntu  perusa l ha l a l n  mencipta l ka l n  sua l sa l na l ya l ng  kondusif  untuk  meningka l tka l n  kinerja l keua l nga l n  ba l nk.  ma l ka l ba l nk  sya l ria l h  ha l rus  ma l mpu menja l la l nka l n  usa l ha l nya l denga l n  berla l nda l ska l n  pa l da l prinsip-prinsip Good  Corpora l te  Governa l nce demi melindungi  kepentinga l n sta l keholdernya l . Penera l pa l n  ta l ta l kelola l merupa l ka l n  wujud  da l ri perta l nggungja l wa l ba l n  ba l nk  sya l ria l h  ya l ng  dikelola l denga l n  ba l ik,  profesiona l l  da l n prudent (ha l ti-ha l ti). Sema l kin ba l ik meka l nisme ta l ta l kelola l sua l tu ba l nk, ma l ka l sema l kin meningka l t pula l kinerja l ba l nk itu sendiri (Candra, 2021).
Risiko  keua l nga l n  menja l di  ha l l  ya l ng  sa l nga l t  penting  untuk  terus  diperha l tika l n  oleh  ba l nk  seba l ga l i lemba l ga l keua l nga l n.  Ka l rena l ba l nk  juga l ha l rus  menga l ntisipa l si  seluruh  kemungkina l n  risiko  ya l ng  da l pa l t terja l di pa l da l ba l nk. Jika l perkemba l nga l n ba l nk sya l ria l h sema l kin pesa l t, ma l ka l tida l k menutup kemungkina l n perma l sa l la l ha l n  risiko  ya l ng  diha l da l pi  oleh  ba l nk  sya l ria l h  juga l sema l kin  kompleks  sehingga l diperluka l n penera l pa l n ma l na l jemen risiko ya l ng ba l ik (Ana Ferawati Ekaningsih & Izza Afkarina, 2021). Ma l na l jemen
risiko ya l ng ba l ik a l ka l n mengha l silka l n kinerja l perusa l ha l a l n, terma l suk kinerja l keua l nga l n ya l ng ba l ik pula l (Sari, 2021).
Ma l na l jemen  risiko  sering  ka l li  dipersepsika l n  seba l ga l i  ha l mba l ta l n  kema l jua l n,  memperla l ma l proses interna l l perusa l ha l a l n da l n membeba l ni keua l nga l n perusa l ha l a l n, serta l ha l l nega l tif la l innya l (Mardiana, 2018). Na l mun setela l h mengha l da l pi da l n menga l la l mi krisis moneter serta l krisis keua l nga l n globa l l, a l khirnya l pa l ra l pela l ku  ekonomi  menga l kui  ba l hwa l penera l pa l n  ma l na l jemen  risiko  pa l da l ba l nk  tela l h  menja l di  sua l tu kebutuha l n  da l la l m  mera l ih  pelua l ng  bisnis.  Di  Indonesia l ma l na l jemen  risiko  pa l da l ba l nk  sya l ria l h  dia l tur denga l n Pera l tura l n Otorita l s Ja l sa l Keua l nga l n Nomor 65 /POJK.03/2016 mengena l i Penera l pa l n Ma l na l jemen Risiko Ba l gi Ba l nk Umum Sya l ria l h da l n Unit Usa l ha l Sya l ria l h terda l pa l t sepuluh risiko ya l ng diha l da l pi a l nta l ra l la l in: credit risk, ma l rket risk, liquidity risk, opera l tiona l l risk, lega l l risk, reputa l tion risk, stra l tegic risk, complia l nce  risk, da l n ra l te  of  return  risk da l n equity  invesment  risk. Da l la l m  penelitia l n  ini  bebera l pa l indika l tor ya l ng penulis pilih da l n da l pa l t diukur ya l kni Risiko Pembia l ya l a l n, Risiko Likuidita l s, da l n Risiko Opera l siona l l.
Pela l ksa l na l a l n GCG era l t ka l ita l nnya l denga l n pela l ksa l na l a l n ma l na l jemen risiko. Da l la l m Pera l tura l n Ba l nk Indonesia l (PBI)  Nomor  11/33/2009  menyebutka l n  ba l hwa l da l la l m  ra l ngka l memba l ngun  industri  ba l nk sya l ria l h ya l ng seha l t da l n ta l ngguh, diperluka l n pela l ksa l na l a l n GCG ba l gi Ba l nk Umum Sya l ria l h da l n Unit Usa l ha l Sya l ria l h ya l ng efektif. Pa l sa l l 21 PBI menyebutka l n ba l hwa l direksi wa l jib mela l ksa l na l ka l n GCG da l la l m setia l p kegia l ta l n  usa l ha l Ba l nk  Umum  Sya l ria l h  denga l n  memiliki  fungsi  sa l la l h  sa l tunya l merupa l ka l n  fungsi ma l na l jemen  risiko.  Hubunga l n  a l nta l ra l GCG  da l n  Ma l na l jemen  Risiko  ya l ng  sa l ling  terka l it  ini  memicu peneliti ingin mela l kuka l n penelitia l n mengena l i Penga l ruh Good Corpora l te Governa l nce da l n Ma l na l jemen Risiko Terha l da l p Kinerja l Keua l nga l n ya l ng ma l na l objek penelitia l nnya l ya l itu Ba l nk Umum Sya l ria l h.

## METODE
Metode  penelitia l n  ya l ng  penulis  guna l ka l n  da l la l m  penelitia l n  ini  a l da l la l h  mengguna l ka l n  metode kua l ntita l tif.  Popula l si da l la l m penelitia l n ini ya l itu Ba l nk Umum Sya l ria l h (BUS) ya l ng terda l fta l r pa l da l lemba l ga l Otorita l s Ja l sa l Keua l nga l n da l la l m periode 2018-2022. A l da l pun ta l bel mengena l i popula l si da l ta l Ba l nk Umum Sya l ria l h per Desember 2022.
Ta l bel 1 Popula l si Ba l nk Umum Sya l ria l h
No. Da l fta l r Ba l nk Umum Sya l ria l h
1. Ba l nk A l ceh Sya l ria l h 2.   BPD Ria l u Kepri Sya l ria l h 3. BPD Nusa l Tengga l ra l Ba l ra l t Sya l ria l h 4.   Ba l nk Mua l ma l la l t Indonesia l
5. Ba l nk Victoria l Sya l ria l h
6. Ba l nk Ja l ba l r Ba l nten Sya l ria l h 7. Ba l nk Sya l ria l h Indonesia l , Tbk 8. Ba l nk Mega l Sya l ria l h 9. Ba l nk Pa l nin Duba l i Sya l ria l h, Tbk 10.  Ba l nk Sya l ria l h Bukopin 11.  Ba l nk BCA l Sya l ria l h 12.  Ba l nk Ta l bunga l n Pensiuna l n Na l siona l l Sya l ria l h, Tbk 13.  Ba l nk A l la l din Sya l ria l h, Tbk Sumber: Sta l tistik Perba l nka l n Sya l ria l h, OJK (Desember, 2022) Metode  pena l rika l n  sa l mpel  ya l ng  diguna l ka l n  da l la l m  penelitia l n  ini  ya l itu  denga l n  mengguna l ka l n metode purposive sa l mpling (pertimba l nga l n). Sa l mpel ya l ng diperoleh da l ri jumla l h keseluruha l n popula l si Ba l nk  Umum  Sya l ria l h  ya l ng  a l da l ,  berda l sa l rka l n  kriteria l pemiliha l n  sa l mpel  ditemuka l n  11  Ba l nk  Umum Sya l ria l h  ya l ng  memenuhi  kriteria l ya l ng  tela l h  ditentuka l n.  Da l ta l diperoleh  da l ri website ma l sing-ma l sing perusa l ha l a l n. Pengumpula l n  da l ta l ya l ng  dila l kuka l n  denga l n  ca l ra l menelusuri  informa l si  terka l it  la l pora l n keua l nga l n,  da l n  la l pora l n  GCG  sela l ma l periode  2018-2022  ya l ng  diperoleh  da l ri website resmi  ma l sing- ma l sing ba l nk umum sya l ria l h.
Teknik a l na l lisis da l ta l da l la l m penelitia l n ini mengguna l ka l n teknik PLS-SEM ( Pa l rtia l l Lea l st Squa l re – Structura l l Equa l tion Modeling) da l n regresi berga l nda l denga l n a l plika l si Sma l rtPLS versi 4.0.
HA l SIL dan PEMBA l HA l SA l N
Objek penelitia l n ya l ng diguna l ka l n da l la l m penelitia l n ini a l da l la l h Ba l nk Umum Sya l ria l h di Indonesia l pa l da l periode 2018-2022.  Pengukura l n model da l la l m penelitia l n ini dila l kuka l n denga l n meliha l t ha l sil uji signifika l nsi weight da l n  uji  multikolinierita l s,  ka l rena l tela l h  dijela l ska l n  di  a l wa l l  ba l hwa l penelitia l n  ini mengguna l ka l n model forma l tif. Results for outer loa l ding da l pa l t diliha l t pa l da l ta l bel berikut ini.
Ta l bel 2 Results of Outer Loa l ding Origina l l Sa l mple Sa l mple Mea l n Sta l nda l rd Devia l tion
T Sta l tistics
P Va l lue GCG -> CG 1.000 1.000 0.000 NPF -> Ma l na l jemen Risiko 0.613 0.612 0.107 5.712 0.000 BOPO -> Ma l na l jemen Risiko 0.981 0.983 0.010 99.502 0.000 FDR -> Ma l na l jemen Risiko 0.572 0.536 0.188 3.039 0.002 ROA l -> Kinerja l Keua l nga l n 0.878 0.895 0.028 31.597 0.000 ROE -> Kinerja l Keua l nga l n 0.998 0.991 0.013 77.726 0.000 Sumber: output Sma l rtpls ya
l ng diola l h, 2024
Indika l tor GCG menunjukka l n nila l i outer loa l ding ( origina l l sa l mple ) > 0,50 da l n T- sta l tistics > 1,96. Ha l l  ini  menunjukka l n  ba l hwa l indika l tor  GCG  berpenga l ruh  positif  da l n  signifika l n  da l la l m  membentuk va l ria l bel Corpora l te Governa l nce. Indika l tor NPF, BOPO da l n FDR nila l i outer loa l ding ( origina l l sa l mple ) > 0,50 da l n T- sta l tistics > 1,96. Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l indika l tor NPF, BOPO, da l n FDR berpenga l ruh positif  da l n  signifika l n  da l la l m  membentuk  va l ria l bel  ma l na l jemen  risiko.  Indika l tor  ROA l da l n  ROE menunjukka l n nila l i outer loa l ding ( origina l l sa l mple ) > 0,50 da l n T-sta l tistics > 1,96. Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l indika l tor ROA l da l n ROE berpenga l ruh positif da l n signifika l n da l la l m membentuk va l ria l bel kinerja l keua l nga l n.
Uji  multikolonierita l s  bertujua l n  untuk  menguji  a l pa l ka l h  terda l pa l t  korela l si  a l nta l r  va l ria l bel  la l ten. Kriteria l da l la l m uji ini ya l itu nila l i VIF ha l rus < 5. Untuk mela l kuka l n uji ini da l pa l t diliha l t pa l da l ta l bel outer VIF ( Va l ria l nce Infla l tion Fa l ctor ) berikut ini.
Ta l bel 3 Outer VIF (Va l ria l nce Infla l tion Fa l ctor) VIF GCG 1.946 NPF 1.747 BOPO 1.000 FDR 1.309 ROA l 3.514 ROE 3.514 Sumber: Output Sma l rtpls ya l ng diola l h, 2024
Berda l sa l rka l n ta l bel di a l ta l s, semua l indika l tor memiliki nila l i outer VIF < 5, ya l ng bera l rti indika l tor- indika l tor  tersebut  bera l da l da l la l m  skor  ya l ng  a l ma l n.  Sehingga l da l pa l t  disimpulka l n  ba l hwa l tida l k  a l da l multikolinea l rita l s a l nta l r va l ria l bel la l ten.
Inner model  a l ta l u  pengukura l n  model  da l la l m  penelitia l n  ini  dila l kuka l n  denga l n  meliha l t  ha l sil  uji determina l si R 2 , da l n uji F 2 . Uji  determina l si  (R 2 )  bertujua l n  untuk  mengeta l hui  sebera l pa l besa l r  persenta l se  va l ria l bel  dependen dipenga l ruhi oleh va l ria l bel independen..
Ta l bel 4 Ha l sil Uji R- Squa l re
R-squa l re Kekua l ta l n
Kinerja l Keua l nga l n 0.852 Kua l t
Sumber: Output Sma l rtpls diola l h, 2024
Berda l sa l rka l n  da l ta l ya l ng  terca l ntum  pa l da l ta l bel  di  a l ta l s,  nila l i  R- squa l re untuk  va l ria l bel  kinerja l keua l nga l n  ba l nk  umum  sya l ria l h  sebesa l r  0.852  ya l ng  diinterpreta l sika l n  ba l hwa l va l ria l bel corpora l te governa l nce da l n ma l na l jemen risiko ma l mpu menjela l ska l n va l ria l bel kinerja l keua l nga l n ba l nk sebesa l r 85.2% sementa l ra l 14.8% la l innya l dijela l ska l n oleh va l ria l bel la l in di lua l r ya l ng diteliti. A l rtinya l nila l i 85.2% terma l suk ke da l la l m ka l tegori kua l t (di a l ta l s 0,75). Sehingga l da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l model penelitia l n sa l nga l t ba l ik ka l rena l kua l tnya l va l ria l bel independen (beba l s) da l la l m menjela l ska l n va l ria l bel dependennya l (terika l t).
Uji  F 2 bertujua l n  untuk  mengeta l hui  penga l ruh  substa l nsif  va l ria l bel  independen  terha l da l p  va l ria l bel dependen. A l da l pun ha l sil uji F 2 ya l ng da l pa l t diliha l t pa l da l ta l bel di ba l wa l h ini.
Ta l bel 5 Ha l sil Uji F- Squa l re F-squa l re Penga l ruh
Corpora l te Governa l nce -> Kinerja l Keua l nga l n 0.144 Seda l ng
Ma l na l jemen Risiko -> Kinerja l Keua l nga l n 3.980 Besa l r
Sumber: Output Sma l rtpls ya l ng diola l h, 2024
Berda l sa l rka l n  ta l bel  di  a l ta l s,  va l ria l bel corpora l te  governa l nce terha l da l p  kinerja l keua l nga l n  memiliki nila l i F- sqa l ure = 0,129, a l rtinya l va l ria l bel corpora l te governa l nce memiliki penga l ruh menenga l h (seda l ng) pa l da l kinerja l keua l nga l n  seda l ng.  Sementa l ra l va l ria l bel  ma l na l jemen  risiko  terha l da l p  kinerja l keua l nga l n memiliki  nila l i  F-squa l re  =  3,980,  a l rtinya l va l ria l bel  ma l na l jemen  risiko  memiliki  penga l ruh  besa l r  pa l da l kinerja l keua l nga l n. A l da l pun ha l sil uji T da l pa l t diliha l t mela l lui output summa l ry coefficients di ba l wa l h ini.
Ta l bel 6 Ha l sil Uji T
Sta l nda l rdized
Coefficients SE T Va l lue P Va l lue
Corpora l te Governa l nce 0.160 0.059 2.732 0.000 Ma l na l jemen Risiko -0.845 0.059 14.385 0.009 Intercept 0.000 0.053 0.000 1.000 Sumber: Output Sma l rtpls ya l ng diola l h, 2024
Penga l ruh  va l ria l bel corpora l te  governa l nce (X 1 )  terha l da l p  va l ria l bel  kinerja l keua l nga l n  (Y) mengha l silka l n nila l i P- va l lue sebesa l r 0.007 < 0,05). Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l corpora l te governa l nce berpenga l ruh signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n. Sehingga l H 1 diterima l . Besa l rnya l penga l ruh corpora l te governa l nce terha l da l p  kinerja l keua l nga l n  dibuktika l n  denga l n  nila l i sta l nda l rized  coefficients ya l kni  0,160 ya l ng  bera l rti  a l da l penga l ruh positif  a l nta l ra l corpora l te  governa l nce terha l da l p  kinerja l keua l nga l n.  Penga l ruh va l ria l bel  ma l na l jemen  risiko  (X 2 )  terha l da l p  va l ria l bel  kinerja l keua l nga l n  (Y)  mengha l silka l n  nila l i  P- va l lue sebesa l r 0,000 < 0,05. Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l ma l na l jemen risiko berpenga l ruh signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n,  ya l ng  a l rtinya l H 2 diterima l .  Besa l rnya l penga l ruh  ma l na l jemen  risiko  terha l da l p  kinerja l keua l nga l n  dibuktika l n  denga l n  nila l i sta l nda l rized  coefficients ya l kni  -0,845  ya l ng  bera l rti  a l da l penga l ruh nega l tif a l nta l ra l ma l na l jemen risiko terha l da l p kinerja l keua l nga l n.
Ha l sil pengujia l n resa l mpling bootstra l p ya l ng da l pa l t diliha l t mela l lui output summa l ry A l nova l di ba l wa l h ini.
Ta l bel 7 Ha l sil Uji F
Sum Squa l re Df Mea l n Squa l re F
P Va l lue Tota l l 55.000 54 0.000 0.000 0.000 Error 8.164 52 0.157 0.000 0.000 Regression 46.836 2 23.418 149.162 0.000 Sumber: Output Sma l rtpls ya l ng diola l h, 2024
Berda l sa l rka l n ha l sil uji F di a l ta l s, nila l i P- va l lue sebesa l r 0,000 < 0,05. Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l va l ria l bel  independen  ba l ik  va l ria l bel corpora l te  governa l nce (X 1 ) da l n  ma l na l jemen  risiko  (X 2 )  seca l ra l simulta l n berpenga l ruh signifika l n terha l da l p va l ria l bel dependen ya l itu kinerja l keua l nga l n.
Pemba l ha l sa l n Penga l ruh Corpora l te Governa l nce terha l da l p Kinerja l Keua l nga l n Berda l sa l rka l n  ta l bel output Sma l rtpls  “ Summa l ry  Coefficients ”  diketa l hui  ba l hwa l corpora l te governa l nce berpenga l ruh  positif  da l n  signifika l n  terha l da l p  kinerja l keua l nga l n.  ha l l  ini  terliha l t  da l ri  nila l i koefisien  ya l ng  menunjukka l n  ta l nda l positif  sebesa l r  0,160  da l n  nila l i  signifika l nsi  sebesa l r  0.000  <  0,05. A l rtinya l ba l hwa l seca l ra l pa l rsia l l  va l ria l bel corpora l te  governa l nce memiliki  penga l ruh  positif  signifika l n terha l da l p va l ria l bel kinerja l keua l nga l n pa l da l ba l nk umum sya l ria l h. Sehingga l da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l H 1 diterima l da l n H 0 ditola l k.
Ha l l  ini  da l pa l t  diliha l t  seperti  pa l da l Ba l nk  A l ceh  Sya l ria l h  pa l da l ta l hun  2020  ya l ng  memiliki  nila l i peringka l t komposit GCG sebesa l r 2 da l n memiliki nila l i ROA l sebesa l r 1,73%, serta l ROE sebesa l r 15.72% lebih ba l ik diba l ndingka l n denga l n Ba l nk Sya l ria l h Bukopin pa l da l ta l hun 2020 ya l ng memiliki nila l i peringka l t komposit  GCG  sebesa l r  3  da l n  memiliki  nila l i  ROA l sebesa l r  0,04%  serta l ROE  sebesa l r  0,02%.  Ha l l  ini menunjukka l n ba l hwa l perusa l ha l a l n ya l ng menera l pka l n GCG denga l n ba l ik, ma l ka l a l ka l n meningka l tka l n pula l
kinerja l keua l nga l nnya l .  Perba l nka l n  sya l ria l h  ya l ng  memperha l tika l n  GCG  da l n  berusa l ha l untuk meningka l tka l nnya l a l ka l n memperkua l t keperca l ya l a l n sta l keholder. Denga l n meningka l tnya l keperca l ya l a l n pa l ra l sta l keholder a l ka l n  memba l ntu  perusa l ha l a l n  untuk  beropera l si  seca l ra l ma l ksima l l  ya l ng  bisa l meningka l tka l n kinerja l keua l nga l n perba l nka l n.
Ha l sil penelitia l n ini sela l ra l s denga l n ha l sil penelitia l n ya l ng dila l kuka l n oleh Agustina & Widyastuti (2021) ya l ng menya l ta l ka l n ba l hwa l good corpora l te governa l nce berpenga l ruh positif da l n signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n.
Penga l ruh Ma l na l jemen Risiko terha l da l p Kinerja l Keua l nga l n Berda l sa l rka l n ta l bel output Sma l rtpls “ Summa l ry Coefficients ” diketa l hui ba l hwa l ma l na l jemen risiko berpenga l ruh nega l tif da l n signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n. ha l l ini terliha l t da l ri nila l i koefisien ya l ng menunjukka l n  ta l nda l nega l tif  sebesa l r  -0,845  da l n  nila l i signifika l si sebesa l r  0,009  <  0,05.  A l rtinya l ba l hwa l seca l ra l pa l rsia l l va l ria l bel ma l na l jemen risiko memiliki penga l ruh nega l tif signifika l n terha l da l p va l ria l bel kinerja l keua l nga l n  pa l da l ba l nk  umum  sya l ria l h.  Sehingga l da l pa l t  disimpulka l n  ba l hwa l H 2 diterima l da l n  H 0 ditola l k. Penga l ruh nega l tif menunjukka l n ba l hwa l va l ria l bel ma l na l jemen risiko memiliki hubunga l n ya l ng berla l wa l na l n a l ra l h denga l n kinerja l keua l nga l n. A l rtinya l ba l hwa l sema l kin besa l r risiko kredit, risiko opera l siona l l da l n risiko likuidita l s, ma l ka l a l ka l n mempenga l ruhi penuruna l n pa l da l kinerja l keua l nga l n perusa l ha l a l n.
Ha l l ini da l pa l t diliha l t seperti pa l da l ba l nk A l ceh Sya l ria l h pa l da l ta l hun 2019 ya l ng mengha l silka l n nila l i NPF, BOPO, FDR ma l sing-ma l sing 0,04%, 81,5%, 70,82% da l n mengha l silka l n nila l i ROA l , ROE ma l sing- ma l sing 1,73%, da l n 15,72%. Ha l l ini lebih ba l ik diba l ndingka l n denga l n ba l nk Sya l ria l h Bukopin pa l da l ta l hun 2019  ya l ng  mengha l silka l n  nila l i  NPF,  BOPO,  FDR  ma l sing-ma l sing  4.05%,  99,60%,  93,40%  da l n mengha l silka l n nila l i ROA l , ROE ma l sing-ma l sing sebesa l r 0,04%, da l n 0,23%.
Ha l l  tersebut  menunjukka l n  ba l hwa l ma l na l jemen  risiko  ya l ng  tida l k  ditera l pka l n  denga l n  ba l ik  da l n ba l hka l n menimbulka l n ma l sa l la l h seperti tingginya l kerugia l n a l kiba l t debitur ya l ng menga l la l mi ga l ga l l ba l ya l r, risiko  opera l siona l l  ya l ng  meningka l t,  da l n  meningka l tnya l pula l risiko  kredit  likuidita l s  a l kiba l t ketida l kma l mpua l n  perusa l ha l a l n  da l la l m  memenuhi  kewa l jiba l n  keua l nga l nnya l ,  ma l ka l a l ka l n  berda l mpa l k  pa l da l penuruna l n  kinerja l keua l nga l n  perusa l ha l a l n.  Sehingga l da l pa l t  disimpulka l n  ba l hwa l sema l kin  tinggi  tingka l t risiko pa l da l perba l nka l n, ma l ka l a l ka l n sema l kin menurun kinerja l keua l nga l nnya l .
Ha l sil penelitia l n ini sela l ra l s denga l n penelitia l n ya l ng dila l kuka l n oleh Anwar et al. (2020); Martinus Robert  Hutauruk,  Yacobus  Sutarmo  (2023)  ya l ng  menya l ta l ka l n  ba l hwa l ma l na l jemen  risiko  berpenga l ruh nega l tif signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n.
Penga l ruh Corpora l te Governa l nce da l n Ma l na l jemen Risiko Terha l da l p Kinerja l Keua l nga l n Berda l sa l rka l n ta l bel output Sma l rtpls “ Summa l ry A l nova l ” diketa l hui ba l hwa l corpora l te governa l nce da l n ma l na l jemen risiko berpenga l ruh positif da l n signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n. ha l l ini terliha l t da l ri nila l i signifika l nsi  sebesa l r  0.000  <  0,05  da l n  memperoleh  nila l i  F-hitung  sebesa l r  149,162  >  1,675  (F-ta l bel). A l rtinya l ba l hwa l seca l ra l simulta l n va l ria l bel corpora l te governa l nce da l n ma l na l jemen risiko memiliki penga l ruh signifika l n terha l da l p va l ria l bel kinerja l keua l nga l n pa l da l ba l nk umum sya l ria l h. Sehingga l da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l H 3 diterima l da l n H 0 ditola l k.
Good  corpora l te  governa l nce da l n  ma l na l jemen  risiko  merupa l ka l n  sua l tu  fa l ktor  uta l ma l ba l gi perusa l ha l a l n.  Ta l ta l kelola l perusa l ha l a l n  a l ka l n  berja l la l n  ba l ik  jika l memiliki  ma l na l jemen  risiko  ya l ng  ba l ik. Begitu juga l denga l n kinerja l keua l nga l n, jika l good corpora l te governa l nce da l n ma l na l jemen risiko berja l la l n denga l n ba l ik, ma l ka l kinerja l keua l nga l n perusa l ha l a l n juga l a l ka l n ba l ik (Ramadeni & Dewi, 2023).
Ha l sil penelitia l n ini sela l ra l s denga l n ha l sil penelitia l n ya l ng dila l kuka l n oleh Ramadeni & Dewi (2023) ya l ng  menya l ta l ka l n  ba l hwa l good  corpora l te  governa l nce da l n  ma l na l jemen  risiko  berpenga l ruh  positif terha l da l p kinerja l keua l nga l n perusa l ha l a l n.
SIMPULA l N Corpora l te  governa l nce seca l ra l pa l rsia l l  berpenga l ruh  positif  da l n  signifika l n  terha l da l p  kinerja l keua l nga l n pa l da l ba l nk umum sya l ria l h. Ma l na l jemen risiko seca l ra l pa l rsia l l berpenga l ruh nega l tif da l n signifika l n terha l da l p  kinerja l keua l nga l n  pa l da l ba l nk  umum  sya l ria l h. Corpora l te  governa l nce da l n  ma l na l jemen  risiko seca l ra l simulta l n berpenga l ruh signifika l n terha l da l p kinerja l keua l nga l n pa l da l ba l nk umum sya l ria l h.
Penelitia l n  ini  memiliki  keterba l ta l sa l n  penelitia l n,  ya l itu  jumla l h  sa l mpel  ya l ng  terba l ta l s  da l n  ha l nya l fokus pa l da l sektor ba l nk umum sya l ria l h. sehingga l untuk penelitia l n sela l njutnya l diha l ra l pka l n mengguna l ka l n
sa l mpel  ya l ng  lebih  ba l nya l k  da l n  tida l k  ha l nya l berfokus  pa l da l sektor  ba l nk  umum  sya l ria l h,  serta l mena l mba l hka l n va l ria l bel independen ya l ng belum di ma l suka l n da l la l m penelitia l n ini.
DA l FTA l R PUSTA l KA l
Agustina, F., & Widyastuti, W. (2021). Hubungan Antara Dukungan Emosional Dengan Psychological Well_Being Pada Peserta Didik Di Sekolah Menengah Kejuruan. Academia Open , 6 , 1–10.
Ana Ferawati Ekaningsih, L., & Izza Afkarina, F. (2021). Good Corporate Governance Pengaruhnya Pada Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi Terapan Dan Bisnis , 1 (1), 83–94.
Anwar,  A.  I.,  Putri,  R.,  &  Sabir,  S.  (2020).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Literasi Keuangan Pada Petani Tanaman Pangan dan Holtikultura di Kabupaten Maros Sulawesi Selatan. E-Journal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi , 7 (2), 125. https://doi.org/10.19184/ejeba.v7i2.18898 Candra, E. (2021). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah ( Studi kasus Unit Usaha Syariah bank pembangunan daerah di Indonesia periode 2015-2019). Ar-Ribhu , 4 (2), 169–194.
Danny,  S., &  Rimi,  G.  (2020).  Analisis  Pengaruh  CAR  ,  NPF ,  FDR  ,  Bank  Size  ,  BOPO  Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen , 17 (01), 25–37.
Dwi  Hadya  Jayani.  (2021).  Pembiayaan  Bermasalah  Bank  Umum  Syariah  Terus  Meningkat.
Databoks.Katadata.Co.Id ,
April , 2021. https://databoks.katadata.co.id/datapublish/2021/07/26/pembiayaan-bermasalah-bank-umum- syariah-terus-meningkat
Gustiani. (2021). 5 Prinsip Dasar GCG Pada Perbankan Syariah. Gustiani.Id . https://www.gustani.id/2021/07/5-prinsip-dasar-gcg-pada-perbankan.html
Iga, P. K. (2019). Analisis Pengaruh BI Rate, BOPO, CAR, FDR, NPF terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Periode  2010-2018. Progress  in  Retinal  and  Eye  Research , 561 (3), S2–S3.
infobanknews.  (2018).  Perbankan  Syariah:  Kinerja  Yang  Buruk  Karena  Tata  Kelola. Infobanknews.Com . https://infobanknews.com/perbankan-syariah-kinerja-yang-buruk-karena- tata-kelola/
Ismaulina, I., Wulansari, A., & Safira, M. (2021). Capital Adequacy Ratio (Car) dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhinya di Bank Syariah Mandiri (Periode Maret 2012 - Maret 2019). I-Finance: A Research Journal on Islamic Finance , 6 (2), 168–184.
https://doi.org/10.19109/ifinance.v6i2.5168
Kompas.com. (2022).  Pegawai  Bank  Aceh  Syariah  Diduga  Gelapkan  Dana  Pajak  Hingga  Rp  1,4  M,
Kejaksaan  Dalami  Modusnya. Kompas  Tv .  https://www.kompas.tv/regional/312462/pegawai- bank-aceh-syariah-diduga-gelapkan-dana-pajak-hingga-rp-1-4-m-kejaksaan-dalami-modusnya
Mardiana, M. (2018). Pengaruh Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan (Study Pada Perbankan Syariah Yang Terdaftar Di Bei). Iqtishoduna , 14 (2), 151–166.
https://doi.org/10.18860/iq.v14i2.4940
Martinus Robert Hutauruk, Yacobus Sutarmo, Y. B. (2023). Metodologi Penelitian untuk Ilmu Sosial
Humaniora Dengan Pendekatan Kuantitatif. Salemba
Empat , 257–281. https://books.google.co.id/books?id=1sPcEAAAQBAJ&pg=PA82&dq=variabel+moderasi&hl= id&newbks=1&newbks_redir=0&sa=X&ved=2ahUKEwic4_bc0tWCAxWfbGwGHU4oCuIQ6 AF6BAgMEAI#v=onepage&q=variabel moderasi&f=true OJK. (2022). Statistik Perbankan Syariah .
Ramadeni, F., & Dewi, A. S. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance Dan Leverage Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei. Jurnal Ilmiah Manajemen, Bisnis Dan Kewirausahaan , 3 (3), 410–424. https://doi.org/10.55606/jurimbik.v3i3.695
Salamah,  S.  A.,  Akuntansi,  J.,  Ekonomi,  F.,  &  Kusumaningtias,  R.  (2019).  Pengaruh  Corporate Governance Dan Manajemen Risiko Terhadap Islamicity Performance Index Pada Bank Umum Syariah Tahun 2014-2018. AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa , 8 (1), 38–47. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/
Salamah,  S.  A.,  Akuntansi,  J.,  Ekonomi,  F.,  &  Kusumaningtias,  R.  (2020).  Pengaruh  Corporate Governance Dan Manajemen Risiko Terhadap Islamicity Performance Index Pada Bank Umum
Syariah Tahun 2014-2018. AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa , 8 (1), 38–47. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/ Sari, I. P. (2021). Penerapan Corporate Governance terhadap Kinerja Perusahaan. Juripol , 4 (1), 90–97. https://doi.org/10.33395/juripol.v4i1.10987 Supriyanto, E. B. (2018). Perbankan Syariah: Kinerja yang Buruk Akibat Tata Kelola . 1–8.
Tjua,  S.  M.,  &  Masdjojo,  G.  N.  (2022).  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  terhadap  kinerja keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Pada Periode 2017-2021. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 1147–1158. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i2.2410
Wepo. (2023). Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia: Tantangan dan Prospek Masa Depan.
Program  Studi  Ekonomi  Syariah .  https://an-nur.ac.id/esy/perkembangan-perbankan-syariah-di- indonesia-tantangan-dan-prospek-masa-depan.html
Yusfatihah, A. (2020). Pentingnya syariah Governance dan Kinerja Perbankan Syariah. Kompasiana . https://www.kompasiana.com/adimi/5f9d72598ede4861444640b2/pentingnya-shari-ah- governance-dan-kinerja-perbankan-syari-ah#:~:text=Pentingnya penerapan corporate governance %28CG%29 semakin meningkat di,CG dapat juga meningkatkan kinerj