P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024

## IMPLEMENTASI SISTEM BAGI  HASIL AKAD MUDHARABAH PADA PRODUK PENGHIMPUNAN DANA DI BMT AL HIJRAH KOPERASI AGRO NIAGA (KAN)

## JABUNG SYARIAH JAWA TIMUR
Sri Mulyani 1), Dewi JuniaMawarni 2) , Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang srimulyanife15@gmail.com 1), dewijuniamawarni@gmail.com 2 )
Abstrak . Implementasi sistem bagi hasil yang berdasarkan pada produk simpanan yang terdapat di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim diantaranya  simpanan as- sakinah,  an-najah,  at-tarbiyah,  ar-rafah,  dan  simpanan  hari  tua,  produk  simpanan yang ada di lembaga keuangan ini merupakan produk simpanan yang sesuai dengan kebutuhan  anggota  dengan  presentase  yang  sesuai  juga  maka  anggota  dapat menetukan  produk  yang  akan  digunakan,  dengan  adanya  produk  pengumpulan dana dan penggunakan akad mudharabah dalam produk penghimpunan dana  serta adanya presentase bagi hasil yang ada maka selanjutnya bagi hasil yang didapatkan pada  produk  penghimpunan  dana  dengan  akad  mudharbah  yang  ada  di  BMT  Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim bersifat fluktuatif bisa naik dan turun tergantung pada  kondisi  BMT.  BMT  Al  Hijrah  KAN  Jabung  Syariah  Jatim  menjadi  Lembaga Keuangan Mikro Syariah satu satunya di kecamatan Jabung, pada lembaga keuangan syariah erat kaitannya dengan sistem bagi hasil yang salah satu faktor pembeda dari lembaga  keuangan  syariah  dengan  konvensional,  pada  lembaga  keuangan  syariah menggunakan  sistem  bagi  hasil  dalam  penelitian  ini  dilakukan  penelitian implementasi  penerapan  bagi  hasil  pada  produk  penghimpunan  dana  akad mudharabah,  penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  kualitatif.  Pada  penerapan sistem  bagi  hasil  penghimpunan  dana  akad  mudharabah  di  BMT  Al  Hijrah  KAN Jabung  Syariah  Jatim,akad  yang  digunakan  adalah  akad  mudharabah  mutlaqoh terdapat  produk  simpanan  dan  deposito  dengan  presentase  bagi  hasil  yang  sudah ditentukan oleh BMT Al Hijrah KAN Jabung Syraiah Jatim.
Kata Kunci : Bagi hasil, Simpanan, Penghimpunan Dana, Akad Mudharabah
Abstract .The implementation of the profit sharing system is based on savings products found in BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah East Java, including savings as-sakinah, an-najah,  at-tarbiyah,  ar-rafah,  and  retirement  savings,  savings  products  in  this financial  institution  is  a  savings  product  that  is  in  accordance  with  the  needs  of members  with  the  appropriate  percentage  as  well  so  members  can  determine  the product  to  be  used,  with  the  existence  of  a  fundraising  product  and  the  use  of mudharabah  contracts  in  fundraising  products  as  well  as  the  existing  profit  sharing percentage,  then  the  profit  sharing  obtained  on  the  product  raising  funds  with  a mudharbah  contract  at  BMT  Al  Hijrah  KAN  Jabung  Syariah  East  Java  is  fluctuating, can  go  up  and  down  depending  on  the  condition  of  the  BMT.  BMT  Al  Hijrah  KAN Jabung  Syariah  East  Java  is  the  only  Islamic  Microfinance  Institution  in  Jabung  sub- district,  Islamic  financial  institutions  are  closely  related  to  the  profit-sharing  system which  is  one  of  the  differentiating  factors  from  conventional  Islamic  financial institutions,  Islamic  financial  institutions  use  profit-sharing  systems  in  research  This research was carried out on the implementation of profit sharing implementation on
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
mudharabah  contract  fundraising  products,  this  research  is  a  type  of  qualitative research. In implementing the profit-sharing system for collecting mudharabah funds at BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah East Java, the contract used is the mudharabah mutlaqoh  contract,  there  are  savings  and  deposit  products  with  a  profit  sharing percentage that has been determined by BMT Al Hijrah KAN Jabung Syraiah East Java.
Keywords : Profit sharing, Savings, Fundraising, Mudharabah Agreement

## PENDAHULUAN
Industri keuangan di Indonesia terdiri dari industri keuangan yang berbadan hukum perbankan dan sektor industri non perbankan. Bank yang merupakan oragnisasi bisnis pada sektor  keuangan  yang  berhubungan  erat  dengan  suatu  proses  penghimpunan  dana  dan penyaluran dana. Bank juga memiliki suatu peran utama dalam proses  peningkatan ekonomi di Negara Indonesia. Perbankan yang ada saat ini bisa dibedakan menjadi bank konvensional dan bank Islam, bank Islam adalah bank yang dalam suatu proses pengelolaan, secara sistem, tatacara,  dan  suatu  aturan  yang  ada  di  dasarkan  pada  prinsip  Islam.  Perkembangan  dunia perbankan di Indonesia  meningkat sangat pesat baik pada bank konvensional maupun pada bank syariah. Di Indonesia bank syariah mulai berdiri sejak tahun 1991 yang  pada  saat  itu ditandai  dengan  berdirinya  bank  muamalat  yang  didirikan  oleh  Majelis  ulama  Indonesia (MUI),  pemerintah  dan  para  pengusaha  muslim  yang  terlibat.  Adanya  bank  syariah  di Indonesia  merupakan  hal  yang  sangat  dibutuhkan  didasari  dengan  mayoritas  penduduk negara  Indonesia  memeluk  agama  Islam,  dan  diharapkan  dengan  adanya  bank  syariah  di Indonesia memunculkan banyak hal positif dan dapat memberikan kemaslahatan bagi umat islam.
Sistem bagi laba rugi pada bank Islam menjadi sistem yang mampu membuat bank syariah  tidak  mengalami  likuiditas  karena  tidak  mampu  mengendalikan  suku  bunga  pada masa  krisis  keuangan  pada  tahun  1998,  pada  masa  itu  bank  muamalat  merupakan  bank syariah satu-satunya yang mampu bertahan  pada masa krisis moneter di tahun 1998. Sejak saat itu mulai terlihat perkembangan bank syariah dengan berdirinya bank mandiri syariah, BRI Syariah, dan BNI Syariah. Proses perbaikan sistem dan lain sebagianya terus dilakukan oleh bank syariah mencapai suatu kesepakatan bahwa bank mandiri syariah, BRI syariah dan BNI  syariah  dilebur  menjadi  satu  kesatuan  menjadi  bank  syariah  Indonesia  (BSI)  yang ditetapkan pada tahun 2021.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
Penerapan  skema  bagi  keuntungan  yang  terdapat  pada  bank  Islam  dapat diimplementasikan  pada akad mudharabah dan musyarakah , secara teori akad mudaharabah dan musyarakah tergolong baik, masih sedikit nasabah yang menggunakan akad mudharabah dan musyarakah sistem  bagi  hasil,  jika  mengambil  perbandingan  cukup  kecil  jika dibandingkan dengan sistem pembiayaan pendapatan tetap. 1 Hal ini yang menjadi salah satu faktor  terbentuknya  pola  pikir  masyarakat  terhadap  lembaga  keuangan  syariah  dan konvensional dipandang sama mengenai sistem bagi laba rugi pada bank Islam dengan sistem bunga pada bank konvensional.
Baitul  Maal  Wat  Tamwil (BMT)  merupakan  organisasi  bisnis  non  bank  yang melakukan  proses  penyaluran  dan  penghimpunan  dana  dengan  melaksanakan  prinsip syariah. BMT Al Hijrah  KAN Jabung Syariah Jatim adalah salah satu lembaga keuangan non bank  yang  terdapat  di  Desa  Kemantren  Kecamatan  Jabung,  pada  BMT  Al  Hijrah  terdapat berbagai  produk  yang  termasuk  dalam  proses  penghimpunan  dana  dengan  berbagai keunggulan pada setiap produk yang ditawarkan, cukup banyak anggota yang menggunakan produk penghimpunan dana tersebut.
Penerapan  pada  sistem  bagi  hasil  menjadi  sangat  perlu  untuk  dilakukan  sebuah penelitian karena bagi hasil erat kaitan nya dengan lembaga keungan yang berbasis syariah dengan  adanya  sistem  bagi  hasil  sebagai  bentuk  nyata  bahwa  penerapan  prinsip  dengan sistem syariah pada setiap lembaga keuangan yang berbasis  syariah sudah diterapkan dan penilaian  masyarakat  terkait  dengan  bagi  hasil  sesuai  dengan  prinsip  syariah,  selain  pada bagi  hasil  dalam  lembaga  keuangan  syariah  terdapat  akad  yang  termasuk  dalam salah  satu penerapan  dari  prinsip  syariah,  sistem  bagi  laba  rugi  dan  akad  dalam  lembaga  keuangan syariah  merupakan  hal  yang  sangat  berpengaruh  dalam  proses  usahanya.  Dengan  latar belakang penelitian tersebut maka ditemukan rumusan masalah berikut ini:
1. Bagaimanakah mekanisme sistem penghimpunan dana akad mudharabah di   BMT Al Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim?
2. Bagaimanakah  mekanisme  sistem  bagi  hasil  pada  penghimpunan  dana  akad mudharabah di  BMT Al Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim?
3. Bagimanakah   Implementasi  sistem  bagi  hasil  pada  penghimpunan  dana  akad mudharabah di BMT Al Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim?
1 Choiriyah Beni, Meriyati, “Analisi Penerapan Sistem Ba gi Hasil Pada Pembiayaan Mudharabah Di Pt Bprs Al-Falah Banyuasin Tahun 2021,” Ilmiah Mahasiswa Perbankan Syariah 1 (2021): 159 – 70.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Bagi Hasil
Bagi  Hasil  yang  memiliki  makna  pembagian  dari  hasil  usaha  yang  disepakati  oleh beberapa pihak yang menjalin kerja sama. Bagi hasil merupakan pembagian keuntungan dari proses yang sudah disepakati olek kedua belah pihak atau lebih. Bagi hasil ini merupakan ciri khas dari suatu lembaga keungan yang menggunakan prinsip syariah. Pada proses bagi hasil ini  tahapan  yang  dilakukan  ditandai  dengan  pembacaan  akad  atau  perjanjian  dilakukan diawal sebagai tanda perjanjian dari kedua belah pihak. 2
Dasar  Hukum  bagi  hasil  terdapat pada Fatwa  DSN  MUI  yang  tercantum dalam Fatwa DSN  15/DSN-MUI/IX/2000  tentang  prinsip  distribusi  hasil  usaha  dalam  lembaga  keuangan syariah  yang  di  dalamnya  terdapat  menjelasan  penggunaan  bagi  hasil  dan  menyatakan bahwa :
a. lembaga  keuangan  syariah  dapat  menggunkan  prinsip  bagi  hasil  berupa  bagi keuantungan maupun bagi pendapatan.
b. Dilihat  dari  kemslahatan  saat  ini  maka  perhitungan  yang  digunakan  adalah  bagi pendapatan .
c. Penentuan bagi hasil harus disepakati dalam akad oleh kedua belah pihak.
Dalam proses perjanjian yang diaplikasikan pada akad dijelaskan bahwa pada proses tersebut yang disetujui oleh kedua belah pihak adalah proporsi  dari bagi hasil atau biasanya disebut  dengan  nisbah,  yang  membedakan  antara  bagi  hasil  dengan  Bungan  adalah  pada sistem  bagi  hasil  yang disepakati  hanya presentasi  nisbahnya  untuk  nominal nya diketahui setelah  pemanfaatan  dari  dana  tersebut,  berbeda  dengan  bunga  yang  telah  ditentukan nominal  nya  diawal.  Pada  sistem  bagi  hasil  yang  didapatkan  setiap  bulan  nya  bersifat fluktuatif, naik turun nya tergantung pada pemanfaatan dana tersebut. 3
2 Muh. Ilyas, “Konsep Bagi Hasil Dalam Perbankan Syariah,” Jurnal Muamalah IV, no. 1 (2014): 99 – 105.
3 Muchlis Yahya and Edy Yusuf Agunggunanto, “Teori Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing) Dan Perbbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah,” Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan 1, no. 1 (2012): 65, https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
Inti pada suatu proses implementasi bagi hasil adalah dengan adanya kerjasama yang bail antara pemilik modal dengan pengelola modal yang terdapat pada perjanjian atau akad yang telah disepakati. 4

## Penghimpunan Dana
Penghimpunan  dana  merupakan  kegiatan  usaha  yang  dijalankan  oleh  embaga keuangan  syariah,  penghimpunan  dana  suatu  proses  menghimpun  dana  yang  sudah dilakukan oleh lembaga keuangan, penghimpunan ini dapat berupa simpanan dan deposito. Dana  pihak  ketiga  tersebut  dapat  disalurkan  pada    proses  penyaluran  dana  dalam  bentuk pembiayaan  kepada  yang  membutuhkan  dana.  Proses  penghimpunan  dana  dilaukan  sesuai dengan  syariah  islam,  syarat  dan  ketentuan  dari  proses  penghimpunan  dana  harus dilakukan. 5
Proses  penghimpunan  dana  yang  dilakukan  sesuai  syariat  islam  harus  dilakukan dengan  penerapan  akad,  pada  penghimpunan  dana  akad  yang  biasanya  digunakan  adalah akad mudharabah dan  akad wadiah. Penghimpunan  dana  dapat  berfungsi  sebagai  tempat penyimpanan harta, sebagai sarana investasi yang baik dan sesuai syariat islam, serta dapat meningkatkan liquiditas dari lembaga keuangan tersebut.
Produk  penghimpunan  yang  terdiri  dari  giro,  tabungan,  dan  deposito  memiliki karakteristik  yang  berbeda,  namun  pada  penerapan  nya  menggunkan  prinsip  syariah  yang berkaitan dengan sistem bagi hasil dan akad pada proses penghimpunan dana. 6
Akad Mudharabah
Akad mudharabah adalah  akad  kerjasama  dari  dua  orang  atau  lebih,  akad mudharabah dimana pihak yang memiliki  modal atau dana disebut dengan shaibul maal dan pihak  lainnya  bertindak  sebagai  pengelola  dana  disebut  dengan mudharib ,  pihak  pengelola modal diberikan wewenang untuk mengelola modal tersebut sesuai dengan akad yang telah disepakati. Adanya akad mudharabah maka disepakati pula dengan bagi hasil yang dijelaskan
4 Malik Rizuwan, “Implementasi Prinsip Bagi Hasil Dan Resiko Di Perbankan Syariah (Studi Di Bank Aceh Syariah Cabang Meulaboh Aceh Barat),” Tadabbur: Jurnal Peradaban Islam 1, no. 2 (2019): 349 – 58, https://doi.org/10.22373/tadabbur.v1i2.33.
5 Devi Yulianti et al., “Analisis Faktor -Faktor Yang Mempengaruhi Simpanan Mudharabah Pada Bank Mandiri Syariah Cabang Kota Pekanbaru” 1, no. 2 (2014).
6 La Ode Alimusa, “Kajian Konsep Akad Dan Jenis Produk Perhimpunan Dana Bank Syariah Di Indonesia,” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 8, no. 03 (2022): 2511 – 21.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
pada  akad  mudharabah  tersebut. 7 Akad  mudharabah  terbagi  menjadi  dua  diantaranya adalah :
a. Mudharabah  Mutlaqoh ,  adalah  akad  kerjasama  antara  dua  belah  pihak  atau  lebih dimana  dalam  akad  mudharabah  ini  pengelola  modal  diberikan  kebabasan  dalam mengelola modal untuk dilakukan suatu usaha yang mendatangkan keuntungan yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah, 8
b. Mudharabah Muqayyadah, adalah akad kerjasama antara dua belah pihak atau lebih, pada  akad  ini  memiliki  skema  yang  berbeda  dengan  akad Mudharabah  Mutlaqoh, pada akad  ini  pengelola  modal  diberikan  batasan  dalam  mengelola  modal  tersebut, batasan  ini  biasanya  berkaitan  dengan  prinsip-prinsip  syariah  berupa  batasan  jenis usaha,  jangka  waktu,  dan  cara  menjalankan  usaha  tersebut,  agar  dalam  proses pengelolaan modal dengan akad ini tidak bertentangan dengan syariat islam. 9

## Baitul Maal Wat Tamwil (BMT)
BMT  merupakan  lembaga  keuangan  non bank  yang  menggunakan  prinsip  syariah, BMT menjalankan dua unit usaha diantaranya adalah Baitul Maal yang memiliki arti sebagai rumah  harta  dalam  menjalankan  usaha  bmt  mengumpulkan  dan  menyalurkan  suatu  dana tanpa  mengharapkan  keuntungan,  berupa  pengumpulan  dan  penyaluran  zakat,  infaq,  dan sodaqoh  serta  memastikan  semua  proses  di  dalam  nya  sesuai  dengan  syariat  islam.  Yang kedua  adalah  Baitul Tamwil unit  usaha  ini  menjalankan  proses  penghimpunan  dan penyaluran  dana  untuk  meningkatkan  stabilitas  ekonomi  dari  masyrakat  sekitar  dengan mengoptimalkan kegiatan usaha yang didasarkan pada prinsip syariah. 10
BMT  menjadi  lembaga  keuangan  yang  berkembang  sangat  pesat,  BMT  terbukti mampu  meningkatkan  ekonomi  masyarakat  sekitar  melalui  pembiayaan  yang  diberikan, dengan  penghimpunan  dana  yang  dilakukan  di  BMT  dan  menggunakan  sistem  bagi  hasil dapat  memberikan  kemaslahatan.  Berbagai  macam  inovasi  produk  yang  dimiliki  lembaga
7 Chasanah Novambar Andiyansari, “Akad Mudharabah Dalam Perspektif Fikih Dan Perbankan Syariah,” SALIHA: Jurnal Pendidikan & Agama Islam 3, no. 2 (2020): 42 – 54, https://doi.org/10.54396/saliha.v3i2.80.
8 Fariz Al- Hasni, “Mudharabah Mutlaqah,” Jurnal Hukum Ekonomi Syariah 9 (2017): 208 – 22.
9 Wahyu Syarvina, “Penerapan Akad Mudharabah Muqoyyadah Pada Bank Syariah Di Indonesia,” Studia Economica: Jurnal Ekonomi Islam 7, no. 1 (2021): 22 – 40. 10 Irdlon  Sahil,  “Potensi  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Dalam  Meningkatkan  Pertumbuhan  Ekonomi  Di Indonesia,” Al-Insyiroh: Jurnal Studi Keislaman 5, no. 2 (2019): 39 – 53.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
keungan skala mikro ini dapat menjadi nilai yang cukup besar ditengah masyarakat yang saat ini mulai sadar dengan perkembangan yang telah ada. 11
Cara  kerja  yang  terdapat  pada  BMT  sangan  sederhana,  perputaran  uang  yang terdapat  di  dalam  nya  di  dapatkan  melaui  dana  yang  berasal  dari  pendiri  yang  kemudian dikelola  dalam  bentuk  simpanan  disebut  dengan  simpanan  pokok  khusus. 12 Pola  simpan pinjam  dan  pola  sistem  bagi  hasil  yang  terdapat  pada  lembaga  keuangan  mikro  syariah menjadi  alat  yang  dapat  meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi  di  tengah  masyarakat berkaitan dengan pelaksanaan dan operasionalnya. 13

## METODE PENELITIAN
Riset ini adalah riset dengan jenis penelitian kualitatif dengan menggunakan analisis deskriptif,  pada  penelitian  ini  dilakukan  beberapa  tahapan  untuk  mencapai  hasil  sesuai dengan judul  penelitian. 14 Tahapan  dalam  penelitian  ini  diantaranya  adalah  observasi  yang dilakukan  di  lembaga  keuangan  syariah  BMT  Al  Hijrah  sebagai  lokasi  penelitian  yang dilaukan  selama  jangka  waktu  3  bulan,  peneliti  melakukan  wawancara  kepada  beberap narasumber  untuk  mencapai  hasil  penelitian  yang  selanjutnya  dilengkapi  dengan pengumpulan dokumentasi untuk memperkuat hasil dari penelitian yang sudah dilalakukan. Peneliti  melakukan  wawancara  kepada Supervisor (SPV) funding,  customer  service ,  dan anggota  BMT  al  Hijrah  Koperasi  Agro  Niaga  (KAN)  Jabung  Syariah  Jatim  yang  akan melakukan  penghimpunan  dana  dengan  akad  mudharabah,    hasil  dari  pengamatan, wawancara  dan  observasi  ditulis  secara  rinci  di  catatan  kecil  untuk  dijadikan  dan  disusun menjadi sebuah deskripsi mengenai Implementasi system bagi hasil akad mudharabah pada produk  penghimpunan  dana  di  BMT  al  Hijrah  Koperasi  Agro  Niaga  (KAN)  Jabung  Syariah Jatim    dengan  menambahkan  bahasan  mengenai  prespektif  anggota  terkait  dengan produk mudharabah yang  ada  di  BMT  al  Hijrah  Koperasi  Agro  Niaga  (KAN)  Jabung  Syariah  Jatim. Apabila  hasil  wawancara  tidak  memungkinkan  untuk  melakukan pencatatan,  maka peneliti perlu  merekam  proses  wawancara  tersebut,  dan  melakukan  beberapa  dokumentasi  untuk
11 Krisna  Sudjana  and  Rizkison  Rizkison,  “Peran  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Dalam  Mewuj udkan  Ekonomi Syariah Yang Kompetitif,” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 6, no. 2 (2020): 175,
https://doi.org/10.29040/jiei.v6i2.1086.
12 Sony  Hendra  Permana  and  Masyithah  Aulia  Adhiem,  “Strategi  Pengembangan  Baitul  Mal  Wattamwil  Sebagai Sumber Pembiayaan Alternatif Bagi Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah,” Kajian 24, no. 2 (2019): 103 – 12.
13 Hanik  Amalia,  “Peran  Pembiayaan  Mudharabah  Pada  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (Bmt)  Dalam  Melak ukan Pengembangan Usaha Mikro Kecil Dan Menengah …,” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB , 2019.
14 Zuchri Abdussamad, Metode Penelitian Kualitatif , 2021.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
memperkuat data seperti pengambilan gambar  dan perekam suara untuk memperkuat hasil dari penelitian.

## Analisis Data
Pada  proses  analisis  data  pada  penelitian  ini  terdiri  dari  beberapa  tahapan  yaitu pengumpulan data yang sudah dilakukan di BMT Al Hijrah, yang dilanjutkan dengan reduksi pada  tahapan  ini  data  yang  telah  diperoleh  selanjutnya  dikelompokan,  dan  digolongkan, menajamkan  data  yang  sesuai  dengan  penelitian.  Setelah  pada  tahapan  reduksi  data  yang selanjutnya adalah penyajian data dari hasil pengumpulan data dan reduksi data, maka data yang  telah  melaui  proses  tahapan  data  tersebut  dilaukan  penyajian  data  yang  selanjutnya pada tahapan akhir berupa penarikan kesimpulan. 15

## Pengecekan Keabsahan Data
Tahapan  pengecekan  data  dari  penelitian  ini  adalah  menggunakan  tahapan triangulasi  yang  terdiri  dari  triangulasi  metode  dan  triangulasi  sumber,  pada  pengecekan data  berupa triangulasi  sumber  yaitu  peneliti  menggunakan  tiga  sumber  dalam  melakukan wawancara  terkait  dengan  penelitian  ini  yang  pertama  yaiti  dengan  spv funding,  Customer Service BMT Al Hijrah, dan Anggota BMT Al Hijrah, dari ketiga sumber keabsahan data dapat terlihat, selain menggunakan triangulasi sumber, dalam melakukan pengecekan peneliti juga menggunakan triangulasi metode dalam proses pengecekan keabsahan data.
Triangulasi  metode  dilakukan  dengan  mengkombinasikan  beberapa  metode  dalam proses  penelitian  ini  untuk  pengecekan  keabsahan  data  metode  yang  digunakan  adalah, observasi,  dilanjutkan  dengan  melakukan  wawancara,  dan  dilengkapi  dengan  dokumentasi dari  proses  penelitian  ini,  dengan  menggunakan  triangulasi  maka  pengecekan  keabsahan data pada penelitian ini dapat dilakuan. Dalam hal ini melakukan suatu pengecekan data yang telah diperoleh dari hasil pengumpulan data antara SPV funding BMT , customer service BMT, dan anggota BMT. Selanjutnya adalah perpanjangan masa pengamatan yang dapat dilakukan sampai data dalam penelitian ini mencapai hasil.
15 Hardani Ahyar et al., Buku Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif , 2020.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Mekanisme  sistem  penghimpunan  dana  akad mudharabah di      BMT  Al  Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim.
Pada proses penghimpunan dana yang terdiri dari simpanan dan deposito yang ada di BMT Al Hijrah  terdapat beberapa produk yang dapat digunakan oleh anggota sesuai dengan kebutuhan , diantaranya adalah :
1) Simpanan atau Tabungan

## a. Simpanan As-sakinah
Simpanan  as-sakinah  adalah  simpanan  yang  termsuk  dalam  golongan  simpanan jangka  pendek  dengan  ketentuan  simpanan  yang  dapat  diambil  sewaktu-waktu, dengan nisbah bagi hasil yang sudah ditentukan, anggota dapat melakukan setor simpanan tanpa minimal.
b. Simpanan An-najah
Simpanan an-najah adalah simpanan berjangka yang pengambilan nya tidak bisa dilakukan  sewaktu-waktu,  karena  pada  simpanan  ini  hanya  dapat  diambil  pada waktu yang sudah ditentukan, simpanan ini merupakan simpanan hari raya waktu pengambilan  nya  pada  saat  2  minggu  sebelum  hari  raya  dengan  mendapatkan nisbah  bagi  hasil  sesuai  dengan  ketentuan,  apabila  anggota  melakukan pengambilan  simpanan  sebelum  waktu  yang  ditentukan  maka  akan  dikenakan ta’zir, dan bagi hasil pada bulan terakhir dihapuskan.

## c. Simpanan At-tarbiyah
Simpanan at-tarbiyah adalah  simpanan  berjangka  yang  ditujukan  untuk  biaya pendikdikan,  pada  simpanan  ini  memiliki  beberapa  ketentuan  jangka  seperti jangka waktu 1 tahun, 2 tahun, 3 tahun, dan jangka waktu lainnya sesuai dengan kebutuhan  dari  jangka pendidikan yang dipilih  oleh  anggota,  untuk  minimal  stor pada  simpanan  ini  adalah  Rp.100.000,-,  tidak  boleh  dibawahnya,  diatas  nominal tersebut dianjurkan atau sesuai dengan akad yang dilakukan pada saat pembukaan rekening.

## d. Simpanan Ar-rafah
Simpanan ar-rafah adalah  simpanan  berjangka  yang  digunakan  pada  saat  idul adha,  pada  simpanan  ini  anggota  melakukan  penyetoran  dengan  minimal Rp.100.000,-  ,  yang  selanjutnya  setoran  dilakukan  tidak  boleh  di  bawah  batas
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
minimal  nominal,  diatas  nya  dianjurkan,  dengan  nisbah  bagi  hasil  sesuai kesepakatan
e. Simpanan Hari Tua
Simpanan  hari  tua  adalah  simpanan  berjangka  yang  digunakan  untuk  hari  tua, pengambilan tidak bisa dilakukan sewaktu-waktu, untuk sistem nya sama seperti simpanan berjangka lainnya.
2) Deposito
Deposito adalah simpanan yang tidak bisa diambil sewaktu-waktu, pengambilan depositi  dapat  dilaukan  sesuai  dengan  kesepakatan  atau  akad  yang  sudah  dilakukan disepakati  diawal  antar  pihak  BMT  Al  Hijrah  dengan  pihak  anggota,  jangka  waktu deposito  yang  ada  di  BMT  Al  Hijrah  adalah  1  bulan,  3  bulan,  6  bulan,  dan  12  bulan dengan  presentase  nisbah  bagi  hasl  yang  telah  ditentukan  oleh  BMT  Al  Hijrah  KAN Jabung Syariah.
Berikut  ini  adalah  mekanisme  penghimpunan  dana  berupa  simpanan  yang terdapat di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim :
1. Anggota  melakukan  pembukaan  rekening  di customer  service dengan  membawa persyaratan  foto  copy  KTP  dan  KK,  dan  melakukan  pembelian  buku  rekening sebesar lima ribu rupiah.
2. Anggota melakukan stor tunai pertama sebesar lima puluh ribu, sebagai storan awal.
3. Customer  service akan  mengarahkan  anggota  untuk  melakukan  pemilihan  produk simpanan.
4. Pembacaan Akad mudharabah mutlaqoh yang dilakukan oleh customer service dan anggota (perjanjian kedua belah pihak).
5. Setelah pembacaan akad sebagai tahapan akhir dalam proses penghimpunan dana, anggota  memiliki  produk  penghimpunan  dana  dan  dapat  melakukan  transaksi sesuai dengan produk yang dipilih.
6. Setor  tunai  dapat  dilakukan  di  bagian  teller  dengan  membawa  buku  rekening anggota, untuk stor tunai dapat diwakilkan oleh orang lain.
7. Penarikan  simpanan  dilaukukan  di  bagian  teller  dengan  persyaratan    membawa buku  rekening  dan  fotocopy  KTP  atas  nama  rekening  tersebut  dan  tidak  boleh diwakilkan kepada orang lain.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
Berikut  ini  adalah  mekanisme  penghimpunan  dana  berupa  deposito  yang terdapat di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim.
1. Anggota  melakukan  pembukaan  rekening  di customer  service dengan  membawa persyaratan  foto  copy  KTP  dan  KK,  dan  melakukan  pembelian  buku  rekening sebesar lima ribu rupiah.
2. Customer service akan mejelaskan terkait dengan jangka waktu dan bagi hasil.
3. Pembacaan  akad mudharabah  mutlaqoh yang  dilakukan  oleh customer  service dan anggota (perjanjian kedua belah pihak).
4. Setelah  Pembacaan  akad  anggota  melakukan  stor  uang  yang  akan  di  depositokan pada bagian teller.
5. Anggota akan diarahkan ke bagian customer service untuk informasi billyet deposito.
6. Billyet deposito dapat diambil oleh anggota  setelah 2 sampai 3 hari dari dilakukan nya proses deposito.
Mekanisme  penghimpunan  dana  yang  terdiri  dari  simpanan  dan  deposito  yang ada di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim secara garis besar memiliki kesamaan, menggunakan akad mudharabah yang sebagai perjanjian kerja sama antara kedua belah pihak.
2. Mekanisme sistem bagi hasil pada penghimpunan dana akad mudharabah di  BMT Al Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim.
Mekanisme bagi hasil pada produk penghimpunan dana yang ada, dilakukan dengan mengeluarkan  kewajiban,  dan  pendapatan  bersih  yang  didapatkan  itulah  yang  akan  di distribusikan  pada  bagi  hasil  sesuai  dengan  presentase  bagi  hasil  pada  masing-masing produk penghimpunan dana, hal ini yang mendasari sistem bagi hasil bersifat fluktuatif tidak dapat dipastikan nominal pada setiap bulannya.
Terdapat  beberapa  faktor  yang  dapat  mempengaruhi  mekanisme  sistem  bagi  hasil, hal ini disampaikan oleh supervisor funding pada saat dilakukannya wawancara, faktor-faktor yang  dapat  mempengaruhi  bagi  hasil  yang  pertama  adalah  pendapatan  yang  diterima  oleh BMT semacam sumber dari landing atau piutang yang disalurkan jadi pengembalian piutang
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
kan  ada  margin  atau  ujrah,  dan  faktor  lainnya  adalah    pendapatan  dari  admin  transaksi mobile banking. 16
Mekanisme sistem bagi hasil yang diterapkan sesuai syariat islam, perhitungan yang berkaitan  dengan  presentase  bagi  hasil  yang  sesuai  pada  produk  penghimpunan  dana  dan keuntungan    yang  didapatkan  nominal  bagi  hasil  tidak  dapat  ditentukan  pada  setiap  bulan nya  hal  ini  yang    dapat  membedakan  terkait  bagi  hasil  dan  sistem  bunga.  Bagi  hasil  pada suatu  lembaga  keuangan  syariah  merupakan  suatu    hal  yang  sangat  penting,    yang  dapat berpengaruh  terhadap  prespektif  anggota.  Bagi  hasil  yang  sesuai  dengan  syariat  islam merupakan  suatu  keharusan  bagi  Lembaga  keungan  syariah,  penentuan  presentase  dan perhitungan  bagi  hasil  akan  berdapak  pada  minat  anggota  dalam  menggunakan  produk, Berikut ini adalah presentase bagi hasil pada produk penghimpunan dana yang terdapat di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah :
Tabel 1 .Presentase bagi hasil penghimpunan dana
No Nama Produk Penghimpunan Dana Presentase Bagi Hasil 1. AS-sakinnah 20 : 80 2. An-najah 25 : 75 3. At-tarbiyah 25 : 75 4. Ar-rafah 25 : 75 5. Simapan Hari Tua 25 : 75 6. Deposito 1 bulan 30 : 70 7. Deposito 3 bulan 40 : 60 8. Deposito 6 bulan 45 : 55 9. Deposito 12 bulan 50 : 50 Sumber : wawancara kepada spv funding BMT Al Hijrah KAN Jabung
Pada penentuan bagi hasil tergantung pada simpanan anggota dan jangka waktu yang dipilih  anggota,  jenis  simpanan  yang  ada  di  BMT  BMT  Al  Hijrah  KAN  Jabung  Syariah  Jatim adalah simpanan sewaktu-waktu dan berjangka, penerapan bagi hasil bersifat fluktuatif bisa naik dan bisa turun tergantung pada keuntungan yang di dapatkan, hal ini sudah dijelaskan pada saat pembacaan akad yang dilakukan oleh customer service sama halnya pada deposito terdapat  beberapa  pemilihan  janka  waktu  dengan  porsi  bagi  hasil  yang  tentunya  berbeda.
16 Wawancara dengan Bapak Choirul Supervisor Funding BMT Al Hijrah pada hari Sabtu 13 Mei 2023 pukul 12.30 WIB
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
Anggota  dapat  menggunakan  produk  yang  sesuai,  pada  deposito  jika  dilakukan  penarikan sebelum tanggal jatuh tempo berakhir maka akan mendapatkan penalti berupa dihapuskan bagi hasil di satu bulan terakhir.
Konsep  dalam  penentuan  porsi  bagi  hasil  pada  proses    penghimpunan  dana  berupa produk  simpanan  dan deposito  yang  dilakukan    sudah  sesuai  dengan    teori  terkait  dengan penerapan  bagi  hasil  yang  sesuai  dengan  syariat  islam  hal  ini  di  dasarkan  pada  hasil wawancara  yang  sudah  dilakukan  oleh  peneliti  kepada supervisor  funding yang  memahami terkait  dengan  penentuan  bagi  hasil  pada  produk  penghimpunan  dana  dengan  teori  yang disusun oleh Muchlis Yahya dan Edy Yusuf Agunggunanto terdapat pada jurnal yang berjudul “Teori Bagi Hasil (Profit And Loss Sharing) Dan Perbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah” menyatakan  bagi  hasil  yang  disepakati  adalah  proporsi  pembagian  hasil  atau  biasanya disebut  dengan  nisbah  bagi  hasil  dalam  ukuran  persentase  atas  kemungkinan  hasil produktifitas nyata.
Nilai  nominal  bagi  hasil  yang  nyata  diterima,  baru  dapat  diketahui  setelah  hasil pemanfaatan  dana  tersebut  telah  ada (ex  post  phenomenon,  bukan  ex  ente) ,  hal  ini  sama dengan  hasil  dari wawancara  yang  telah dilakukan  bahwa  penentuan  presentase  bagi  hasil memang  sudah  ada  dan  ditentukan  namun  disampaikan  juga  bahwa  bagi  hasil  ini  bersifat fluktuatif bisa  naik  dan  turun  tergantung  dari  keuntungan  yang  didapatkan  oleh  BMT  Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim.
Proses  perhitungan  bagi  hasil  dari  penghimpunan  dana  yang  dilakukan  adalah pendapatan  bersih  yang  dikurangi  dengan  beban-beban  selanjutnya  disalurkan  pada  bagi hasil dengan presentase yang sesuai dengan produk yang dipilih, hal ini yang disebut bahwa sistem bagi hasil yang ada di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah bersifat fluktuatif bisa naik atau turun tergantung pada pendapatan dan keuntungan yang didapatkan,  didasarkan pada salah satu nya adalah pendapatan diperoleh dari hasil perputaran dana investor (dana pihak ketiga)    yang  didapatkan  pada  penghimpunan  dana  yang  disalurkan  pada  landing  dengan adanya  hal  tersebut  maka  bagi  hasil  di  BMT  setiap  bulan  nya  tidak  akan  sama  karena didasarkan pada keuntungan yang dimiliki oleh BMT.
Penerapan  konsep  dalam  perhitungan  bagi  hasil  pada  proses    penghimpunan  dana sudah  sesuai  dengan    teori    yang  menyebutkan  bahwa  perhitungan  bagi  hasil  dalam  akad mudharabah ada  dua jenis  yaitu profit  loss  sharing dan revenue  sharing , Profit  loss  sharing adalah  pembagian  bagi  hasil  berdasarkan  pendapatan  bersih  dari  seluruh  aktivitas  usaha
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
yang  mana  pendapatan  dikurangi  dengan  biaya-biaya  yang  timbul  akibat  dari  pelaksanaan kegiatan usaha tersebut teori ini hasil dari penelitian Muhammad Rijalus Sholihin and Abdul Mun’im,  “Analisis  Penerapan  Dan  Sistem  Bagi  Hasil  Akad  Mudharabah  Dalam  Akuntansi Syariah,” Perhitungan bagi hasil yang sesuai dengan syariat islam ini di dasarkan pada hasil wawancara  yang  sudah  dilakukan  oleh  peneliti  kepada supervisor  funding yang  memahami terkait dengan penentuan perhitungan  bagi hasil pada produk penghimpunan dana dengan teori yang sudah dijelaskan diatas.
Penerapan  bagi  hasilnya  adalah  dengan  pendapatan  bersih  berupa  keuntungan  yang diterima  BMT  yang  selanjutnya  didistribusikan  pada  bagi  hasil  yang  sesuai  dengan  produk yang dimiliki dan jangka waktu yang dipilih, jadi bagi hasil yang diterima nominalnya akan berbeda pada  setiap bulan nya, beberapa kondisi dapat menimbulkan dampak pada besaran bagi hasil yang didistribusikan seperti kondisi covid-19, PMK, namun setelah adanya kondisi covid-19,  PMK  menggunakan  dana  promosi  pada  bulan  puasa  yang  diwujudkan  dalam pembagian parcel dengan menambahkan besaran nominal yang diterima sebagai wujud dari tambahan  bagi  hasil  yang  diterima  anggota  atas  kondisi  penurunan  bagi  hasil  yang disebabkan beberapa faktor diatas.
Konsep dalam penentuan perhitungan bagi hasil yang dilakukan sudah sesuai dengan teori terkait dengan penerapan bagi hasil sesuai syariat islam hal ini di dasarkan pada hasil wawancara  yang  sudah  dilakukan  oleh  peneliti  kepada supervisor  funding yang  memahami terkait  dengan  penerapan  sistem  bagi  hasil  pada  penghimpunan  dana  akad  mudharabah dengan  teori  yang  menyatakan  Inti  mekanisme  investasi  bagi  hasil  pada  dasarnya  adalah terletak pada kerjasama yang baik antara shahibul maal dengan mudharib.
3. Implementasi  sistem  bagi  hasil  pada  penghimpunan  dana  akad mudharabah di BMT Al Hijrah Koperasi Agro Niaga (KAN) Jabung Syariah Jatim
Penerapan bagi hasil dapat dilihat dari bagi hasil yang didapatkan oleh anggota pada  setiap  bulan  nya,  bagi  hasil  akan  didapatkan  pada  rekening  anggota  pada  setiap produk  penghimpunan  dana,  untuk  bagi  hasil  deposito  akan  masuk  pada  rekening  as- sakinah  secara  otomatis  dan  pengambilan  untuk  bagi  hasil  deposito  dapat  dilakukan sewaktu-waktu, penerapan bagi hasil bahwa bagi hasil pada saat akad sudah dibacakan, dari akad dijelaskan bagi hasil yang di dapatkan dari simpanan dan deposito yang masuk
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
di rekening pada setiap bulannya tidak tetap karena tergantung pada jenis simpanan atau jangka dari deposito.
Bagi  hasil  didapatkan  dari  hasil  penyaluran  dana  pihak  ketiga,  dengan  adanya akad mudhrabah mutlaqoh, pemanfaatan dana dapat dilakukan nominal bagi hasil  dapat didapatkan  dari  hasil  pemanfaatan  dana  tersebut,  yang  disepakati  diawal  hanya presentase  pembagian  hasilnya  saja  sedangkan  nominal  dari  bagi  hasil  tersebut  dapat diketahui dari hasil pemanfaatan dana atas dasar penggunaan akad mudharabah mutlaqoh atau perjanjian kerjasama dari kedua belah pihak.
Berdasarkan pernyataan wawancara Abah Tohir memberi gambaran bagaimana proses  penghimpunan  dana  yang  ada,  beliau  menjelaskan  proses  nya  cukup  sederhana untuk  proses  deposito  beliau  datang  langsung  ke  kantor  pusat  dalam  proses  deposito tersebut tidak boleh diwakilkan, beliau membawa fotocopy ktp, dan selanjutnya dilakukan proses  pembacaan  akad  yang  dilaukan  oleh  customer  service,  dalam  proses  pembacaan akad  Abah  Tohir  dapat  mengetahui  beberapa  informasi  terkait  dengan  deposito  beliau, sama  halnya  dengan  deposito  pada  proses  simpanan  juga  beliau  merasakan kemudahannya, pada proses simpanan terdapat pihak marketing funding yang membantu dalam proses setor tabungan.
Hal ini telah sesuai dengan hasil wawancara yang sudah dilakukan oleh peneliti kepada customer service bahwa proses penghimpunan dana yang dilakukan di BMT baik dalam segi peryararatan dan ketentuan cukup mudah, dan dalam prosesnya sudah sesuai dengan syariat islam, dalam hal pembacaan akad anggota dapat memahami bahwa dengan adanya akad dalam proses penghimpunan dana merupakan suatu perjanjian yang dibuat oleh kedua belah pihak secara lisan dan tertulis yang sudah disepakati bersama.
Pada hasil wawancara terkait dengan penerapan bagi hasil tersebut Abah Tohir menyatakan bahwa beliau mengetahui yang namanya bagi hasil dan paham terkait dengan bagi  hasil  tapi  untuk  menjelaskan  detailnya  beliau  menyatakan  seperti  pada  hasil wawancara, intinya terkait bagi hasil memang sudah di informasikan pada saat dilakukan akad,  hal  ini  sudah  sesuai  dengan  yang  telah  disampaikan  oleh supervisor  funding dan customer  service dari  hasil  wawancara  yang  sudah  dilakukan  oleh  peneliti  pada  waktu sebelumnya.  Terkait  dengan  bagi  hasil  sudah  sedikit  dijelakan  kepada  anggota  dan pemberian  bagi  hasil juga  sesui  dengan  perhitungan  presentase produk yang  digunakan yang setiap bulannya tidak dapat dipastikan nominalnya hal ini yang membedakan antara
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
bagi hasil dengan sistem bunga yang sudah dapat dipastikan hitungan nominalnya sesuai dengan presentase yang ada.

## PENUTUP

## Simpulan
Berdasarkan dari hasil penelitian mengenai implementasi penerapan bagi hasil akad mudahrabah pada produk penghimpunan dana di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim dapat disimpulkan sebagai berikut :
1. Mekanisme sistem penghimpunan dana akad mudharabah di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim diawali dengan melakukan pembukaan rekening dengan membawa berkas berupa  foto  copy  KTP  dan  KK,  dan  dilakukan  pembacaan  akad  mudharabah  mutlaqoh, tahapan  yang  terdapat  dalam  proses  mekanisme  penghimpunan  dana  sudah  sesuai dengan  prinsip  syariah  dan  tidak  bertentangan  dengan  syariat  islam.  Mekanisme penghimpunan dana dengan proses yang cepat dan syarat ketentuan mudah merupakan hal yang paling penting dalam pelayanan pada suatu lemabaga atau perusahaan.
2. Mekanisme sistem bagi hasil yang digunakan di BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim dilakukan  dengan  perhitungan  keuntugan  yang  di  dapatkan  dari  BMT  Al  Hijrah  KAN Jabung  Syariah  Jatim  berupa  keuntungan bersih  yang  selanjutnya  di  distribusikan  pada presentase bagi hasil yang berlaku.
3. Implementasi  sistem  bagi  hasil  di  BMT  Al  Hijrah  KAN  Jabung  Syariah  Jatim  setiap bulannya  bersifat fluktuatif tidak  bisa  dipastikan  berapa  nominalnya  naik  turunnya nominal bagi hasil tergantung pada keuntungahn yang diperoleh oleh BMT Al Hijrah KAN Jabung Syariah Jatim .

## Saran
1. Peneliti  dengan  lokasi  penelitian  yang  sama  dalam  melakukan  penelitian  dengan  jenis penelitian kualitatif yang menjadi suatu keberhasilan dari penelitian ini adalah interaksi dan komunikasi yang baik, peneliti dituntut lebih aktif dalam berinteraksi dengan pihak yang dibutuhkan dalam tercapainya sebuah penelitian ini, selain hal trsebut adalah yang menjadi  sebuah  keharusan  adalah  menguasai  judul  atau  fokus  dari  penelitian  tersebut karena  akan  mendapatkan  banyak  data  jika  peneliti  mampu  menguasai  atau  paham
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
dengan  fokus  dari  penelitian  ini  sehingga  dapat  mempermudah  dalam  memperoleh informasi yang dibutuhkan dalam menyelesaikan penelitian.
2. Praktisi  dalam  sebuah  lembaga  keuangan  syariah  yang  sudah  menerapkan  ketentuan yang  sesuai  dengan  prinsip  syariah  harus  secara  konsisten  memberikan  pemahaman terkait  dengan  implementasi  bagi  hasil  sehingga  masyarakat  dapat  dengan  tepat membedakan sistem bagi hasil dengan prinsip syariah dan bunga yang berkaitan dengan riba.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdussamad, Zuchri. Metode Penelitian Kualitatif , 2021.
Ahyar,  Hardani,  Universitas  Sebelas  Maret,  Helmina  Andriani,  Dhika  Juliana  Sukmana, Universitas Gadjah Mada, M.Si. Hardani, S.Pd., Grad. Cert. Biotech Nur Hikmatul Auliya, et al. Buku Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif , 2020.
Al- Hasni, Fariz. “Mudharabah Mutlaqah.” Jurnal Hukum Ekonomi Syariah 9 (2017): 208 – 22.
Alimusa, La Ode. “Kajian Konsep Akad Dan Jenis Produk Perhimpunan Dana Bank Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 8, no. 03 (2022): 2511 – 21.
Amalia, Hanik. “Peran Pembiayaan Mudharabah Pada Baitul Maal Wat Tamwil (Bmt) Dalam Melakukan  Pengembangan  Usaha  Mikro  Kecil  Dan  Menengah  ….” Jurnal  Ilmiah Mahasiswa FEB , 2019.
Beni,  Meriyati,  Choiriyah.  “ANALISI  PENERAPAN  SISTEM  BAGI  HASIL  PADA  PEMBIAYAAN MUDHARABAH  DI  PT  BPRS  AL- FALAH  BANYUASIN  TAHUN  2021.” Ilmiah  Mahasiswa Perbankan Syariah 1 (2021): 159 – 70.
Chasanah Novambar Andiyansari. “Akad Mudharabah Dalam Perspektif Fikih Dan Perbankan Syariah.” SALIHA:  Jurnal  Pendidikan  &  Agama  Islam 3,  no.  2  (2020):  42 – 54. https://doi.org/10.54396/saliha.v3i2.80.
Ilyas, Muh. “Konsep Bagi Hasil Dalam Perbankan Syariah.” Jurnal Muamalah IV, no. 1 (2014):
99 – 105.
Permana,  Sony  Hendra,  and  Masyithah  Aulia  Adhiem.  “Strategi  Pengembangan  Baitul  Mal Wattamwil  Sebagai  Sumber  Pembiayaan  Alternatif  Bagi  Usaha  Mikro,  Kecil,  Dan Menengah.” Kajian 24, no. 2 (2019): 103 – 12.
Rizuwan, Malik. “Implementasi Prinsip Bagi Hasil Dan Resiko Di Perbankan Syariah (Studi Di Bank Aceh Syariah Cabang Meulaboh Aceh Barat).” Tadabbur: Jurnal Peradaban Islam 1, no. 2 (2019): 349 – 58. https://doi.org/10.22373/tadabbur.v1i2.33.
Sahil,  Irdlon.  “Potensi  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Dalam  Meningkatkan  Pertumbuhan Ekonomi Di Indonesia.” Al-Insyiroh: Jurnal Studi Keislaman 5, no. 2 (2019): 39 – 53.
Sudjan a,  Krisna,  and  Rizkison  Rizkison.  “Peran  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Dalam Mewujudkan  Ekonomi  Syariah  Yang  Kompetitif.” Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam 6,  no.  2 (2020): 175. https://doi.org/10.29040/jiei.v6i2.1086.
Syarvina,  Wahyu.  “Penerapan  Akad  Mudharabah Muqoyyadah  Pada  Bank  Syariah  Di Indonesia.” Studia Economica: Jurnal Ekonomi Islam 7, no. 1 (2021): 22 – 40.
Yahya, Muchlis, and Edy Yusuf Agunggunanto. “Teori Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing) Dan Perbbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah.” Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan 1, no. 1 (2012): 65. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73.
Yulianti,  Devi,  Anthony  Mayes,  M  Si,  Drs  H  Syafril  Basri,  and  M  Si.  “Analisis  Faktor -Faktor Yang  Mempengaruhi  Simpanan  Mudharabah  Pada  Bank  Mandiri  Syariah  Cabang  Kota Pek anbaru” 1, no. 2 (2014).