## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PADA BANK BUMN DI INDONESIA ( Bank BUMN Yang Terdaftar di BEI Tahun 2017-2019)
Hayatul Maspufah 1 , Haifah 2
Program Studi Manajemen 1,2
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Mandala Email : hayatulmaspufah@stie-mandala.ac.id 1 , haifah@stie-mandala.ac.id 2

## Abstract
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  kondisi  tingkat  kesehatan  Bank  dengan menggunakan Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance (GCG), Earnings,  Capital dan peringkat komposit Bank BUMN di Indonesia selama periode 2017 – 2019. Jenis penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  deskriptif  dengan  pendekatan kuantitatif.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berupa  data  sekunder  yang diperoleh  dari  Bursa  Efek  Indonesia,situs  perbankan  terkait,  termasuk  sumber  lain. Metode pengolahan data mrenggunakan pendekatan Risk Based Bank Rating (RBBR) denganfactor Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance (GCG), Earnings,  Capital (RGEC). Hasil penelitian menunjukkan bahwa Profil Risiko Bank BUMN di Indonesia dengan  faktor. Risk  Profile atas  resiko  kredit  dengan  rasio  NPL  secara  rata-rata keseluruhan  memperoleh  peringkat  2  dengan  predikat  Baik.  Risiko  Likuiditas menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara  keseluruhan  LDR  peringkat  3  dengan  predikat Cukup  Baik. Good  Corporate  Governance (GCG)  diperoleh  dari  hasil  analisis  self assessment  yaitu  peringkat  2  dengan  predikat  Baik.  Faktor  Earnings  (rentabilitas) dengan Return  On  Asset (ROA)  dan Net  Interest  Margin (NIM)  peringkat  1  dengan predikat  memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Peringkat  Komposit menunjukkan  Bank  BNI,  BRI  dan  Mandiri  PK1  dengan  predikat  Sangat  Sehat. Sedangkan BTN PK2 dengan predikat Sehat.
Kata  Kunci  :  Kesehatan  Bank, Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance  (GCG), Earnings, Capital

## 1. Pendahuluan
Industri  perbankan  mempunyai  peranan  yang  sangat  penting  dalam perekonomian  suatu  negara  yakni  sebagai  lembaga  intermediasi  ( financial intermediary )  atau  perantara  antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana  ( surplus unit ) dengan pihak - pihak yang memerlukan dana ( defisit unit ) (Siamat,2005). Sesuai  dengan  Undang-Undang  No  10  tahun  1998  bahwa  bank  merupakan lembaga  perantara  keuangan  (financial  intermediary)  yang  menghimpun  dana dari  masyarakat  dan  menyalurkanya  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit atau pembiayaan.
Perbankan nasional yang terus terpengaruhi oleh keadaan perekonomian
Vol. 18, No. 2, July 2022, hlm. 116-156 ISSN 0213-2431 (Print) ISSN 2502-9525 (Online)
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
global  dan  nasional  harus tetap  menjaga eksistensinya  dalam menjadi lembaga kepercayaan. Kepercayaan dari masyarakat yang menanamkan uangnya ke bank dapat  dilihat  dari  tingkat  kesehatan  bank  tersebut.  Tingkat  kesehatan  bank merupakan  kepentingan  semua  pihak  ( stakeholders ).  Perkembangan  industri perbankan  telah  memberikan  andil  dalam  perubahan  pendekatan  penilaian secara  internasional  yang  mengarah  pada  pendekatan  pengawasan  berdasarkan risiko. Peningkatan eksposur risiko dan profil risiko serta penerapan pendekatan pengawasan  berdasarkan  risiko  tersebut  selanjutnya  akan  mempengaruhi penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  system penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berbasis  risiko  yaitu  dalam  PBI  No. 13/1/PBI/2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum.  Peraturan  ini menggantikan  Penilaian  CAMELS  yang  dulunya  diatur  dalam  PBI No.6/10/PBI/2004.  Metode  yang  digunakan  dalam  PBI  No.  13/1/PBI/2011 untuk  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  adalah  menggunakan pendekatan  risiko  ( Risk  Based  Bank  Rating ).  Metode Risk  Based  Bank  Rating memiliki  cakupan  penilaian  terhadap  empat  faktor  yaitu  profil  risiko  ( risk profile ), Good  Corporate  Governance (GCG),  rentabilitas  ( earnings )  dan permodalan  ( capital ).  Sejak  31  Desember  2013  fungsi  pengawasan  lembaga jasa  keuangan  perbankan  yang  sebelumnya  dipegang  oleh  Bank  Indonesia diambil  alih  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Hal  ini  menyebabkan  beberapa peraturan yang sebelumnnya diatur dalam Peraturan Bank Indonesia dikonversi menjadi  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Peraturan  mengenai  penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  juga  demikian,  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor  13/1/PBI/2011  tanggal  5  Januari  2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  dikonversi  oleh  OJK  pada  tahun  2016  menjadi  POJK No.4/POJK.03/2016  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum. Menurut POJK No.4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum  terdapat  dua  pihak  yang  melakukan  penilaian  mengenai  tingkat kesehatan  bank,  yaitu  Otoritas  Jasa  Keuangan  sebagai  pengawas  lembaga keuangan  perbankan  dan  bank  yang  melakukan  self  assessment  atas  tingkat kesehatan bank mereka. Selain bank, Otoritas Jasa Keuangan sebagai regulator
yang  melakukan  fungsi  pengawasan  lembaga  jasa  keuangan  termasuk perbankan wajib memberikan perhatian atas kesehatan bank. Menimbang bahwa kesehatan  bank  merupakan  sarana  bagi  otoritas  pengawas  dalam  menetapkan strategi dan focus pengawasan bank.
Pedoman  perhitungan  selanjutnya  diatur  dalam  Surat  Edaran  Otoritas Jasa  Keuangan  No.  14/SEOJK.03/2017  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  yang  mewajibkan  untuk  melakukan  penilaian  sendiri  ( Self Assesment )  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan Risk Based  Bank  Rating (RBBR).  Atas  dasar  tersebut,  penggunaan  metode  RBBR yang meliputi faktor Risk Profile, Good Corporate Gavernance, Earnings , dan Capital (RGEC)  bisa  digunakan  untuk  melihat  bagaimana  tingkat  kesehatan Bank BUMN melalui analisa rasio keuangan meliputi NPL,  LDR, ROA, NIM, CAR dan Self Assessment dalam GCG. Setelah hasilnya ada, maka masyarakat dan  investor  dapat  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  BUMN  yang  berguna dan memberikan pengaruh baik bagi mereka.
Pemilihan Perusahaan BUMN (Badan Usaha Milik Negara) dikarenakan keseluruhan  atau  sebagaian  besar  saham  atau  modal  yang  dimiliki  merupakan milik  negara.  Selain  itu  perusahaan  BUMN  merupakan  alat  pemerintah  dalam menata  kebijakan  ekonomi,  penghasil  devisa  negara,  yang  nantinya  bisa memajukan  dan  mengembangkan  perekonomian  Negara.  Dapat  disimpulkan bahwa  perusahaan  BUMN  sebagai  salah  satu  penentu  kegiatan  perekonomian suatu  negara,  oleh  sebab  itus  alah  satu  yang  perlu  diperhatikan  yaitu  kondisi tingkat kesehatan perusahaan tersebut.
Dari hasil penelitian terdahulu mengindikasikan bahwa data analisa rasio menunjukkan  tingkat  kesehatan  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  kenaikan maupun  penurunan  yang  dipengaruhi  oleh  perekonomian  global.  Oleh  karena itu,  pentingnya  profitabilitas  dan  pengambilan  keputusan  serta  tata  cara pengelolaan yang baik sangat berpengaruh dalam tingkat kesehatan bank dalam menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan factor eksternal lainnya.
Maka  dari  itu  pentingnya  penelitian  ini  dilakukan  untuk  melihat  nilai
tingkat  kesehatan  bank  untuk  meningkatkan  pendapatan  di  masa  mendatang  dan kepercayaan masyarakat terhadap suatu bank.

## 2. Tinjauan Pustaka
Merupakan ikhtisar mengenai keadaan keuangan suatu perusahaan pada suatu periode  tertentu.  Menurut  Harahap  (2009),  laporan  keuangan  menggambarkan kondisi keuangan dan hasil suatu perusahaan pada saat tertentu atau jangka waktu tertentu,  secara  umum  ada  4  bentuk  laporan  keuangan  yang  pokok  pada  suatu perusahaan yaitu laporan neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan modal, dan laporan  aliran  kas.  Dari  keempat  laporan  tersebut  yang  digunakan  dalam  dalam sebuah analisa rasio hanyalah laporan neraca dan laporan laba rugi.

## Komponen Laporan Keuangan
Ikatan  Akuntan  Indonesia  dalam  Standar  Akuntansi  Keuangan  (2007) menyatakan  bahwa  laporan  keuangan  lengkap  terdiri  dari  komponen-komponen sebagai berikut:
1. Neraca,  yaitu  laporan  keuangan  yang  menunjukkan  keadaan  keuangan suatu perusahaan pada tanggal terntentu.
2. Laporan  Laba  Rugi,  yaitu  laporan  yang  menunjukkan  hasil  usaha  dan biaya-biaya selama satu periode akuntansi
3. Laporan  Perubahan  Ekuitas,  yaitu  laporan  yang  menunjukkan  sebab- sebab perusahaan ekuitas dari jumlah pada awal periode menjadi ekuitas pada akhir periode.
4. Laporan  Arus  Kas,  yaitu  menunjukkan  arus  kas  masuk  dan  keluar  yang dibedakan  menjadi  arus  kas  operasi,  arus  kas  investasi,  dan  arus  kas pendanaan.
5. Catatan  atas  Laporan  Keuangan,  berisi  informasi  keuangan  yang  tidak dicantumkan  dalam  laporan  keuangan  tetapi  informasi  tersebut merupakan bagian integral dari laporan keuangan.

## Tujuan Laporan Keuangan
Standar  Akuntansi  Keuangan  yang  ditulis  oleh  Ikatan  Akuntan  Indonesia (IAI,  2011)  dijelaskan  bahwa  tujuan  laporan  keuangan  adalah  menyediakan informasi  yang  menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta  perubahan  posisi
keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi. Prinsip Akuntansi Indonesia menyatakan bahwa tujuan laporan keuangan itu adalah :
1. Untuk  memberikan  informasi  keuangan  yang  dapat  dipercaya  mengenai aktiva dan kewajiban serta modal suatu perusahaan.
2. Untuk memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai perubahan dalam  aktiva  netto  (aktiva  dikurangi  kewajiban)  suatu  bank  atau perusahaan  yang  timbul  dari  kegiatan  usaha  dalam  rangka  memperoleh laba.
3. Untuk  memberikan  informasi  keuangan  yang  membantu  para  pemakai laporan di dalam menaksir potensi perusahaan dalam menghasilkan laba.
4. Untuk memberikan informasi penting lainnya mengenai perubahan dalam aktiva  dan  kewajiban  suatu  perusahaan,  seperti  informasi  mengenai aktivitas pembiayaan dan investasi.
5. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang berhubungan dengan  laporan  keuangan  yang  relevan  untuk  kebutuhan  pemakai laporan,  seperti  informasi  mengenai  kebijakan  akuntansi  yang  dianut perusahaan.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Sesuai  dengan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.  4/POJK.03/2016  dan Surat  Edaran  OJK  14/SEOJK.03/2017  mengenai  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum,  Bank  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan menggunakan  pendekatan  berdasarkan  Risiko  atau  RBBR,  dengan  cakupan penilaian terhadap faktor – faktor dibawah ini:
1. Risk Profile (Profil Risiko)
Penilaian faktor  profil risiko merupakan penilaian terhadap Risiko inheren dan kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas  operasional  Bank.  Risiko yang dinilai terdiri atas 8 (delapan) jenis Risiko yaitu Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko  Likuiditas,  Risiko  Operasional,  Risiko  Hukum,  Risiko  Reputasi,  Risiko Stratejik,  dan  Risiko  Kepatuhan.  Dalam  menilai  profil  risiko,  Bank  juga memperhatikan cakupan penerapan Manajemen Risiko sebagaimana diatur dalam
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
ketentuan  Otoritas  Jasa  Keuangan  mengenai  Penerapan  Manajemen  Risiko  Bagi Bank  Umum.  Penilaian  Risiko  inheren  merupakan  penilaian  atas  Risiko  yang melekat  pada  kegiatan  bisnis  Bank,  baik yang  dapat  dikuantifikasi maupun  yang tidak  dapat  dikuantifikasi,  yang  berpotensi  memengaruhi  posisi  keuangan  Bank. Karakteristik  Risiko  inheren  Bank  ditentukan  oleh  faktor  internal  maupun eksternal, antara lain strategi bisnis, karakteristik bisnis, kompleksitas produk dan aktivitas Bank, kondisi industri perbankan serta kondisi makro ekonomi. Penilaian atas  Risiko  inheren  dilakukan  dengan  memperhatikan  parameter  atau  indikator yang bersifat kuantitatif maupun kualitatif. Rasio keuangan yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank dalam penilitian ini ditinjau dari aspek risk profile masing-masing dibahas dalam perhitungan adalalah sebagai berikut:
a. Risiko kredit
Risiko  Kredit  Risiko  Kredit  adalah  Risiko  akibat  kegagalan  pihak  lain dalam  memenuhi  kewajiban  kepada  Bank,  termasuk  Risiko  Kredit  akibat kegagalan  debitur,  Risiko  konsentrasi  kredit, counterparty  credit  risk ,  dan settlement risk . Risiko Kredit pada umumnya terdapat pada seluruh aktivitas Bank  yang  kinerjanya  bergantung  pada  kinerja  pihak  lawan  ( counterparty ), penerbit ( issuer ) atau kinerja peminjam dana ( borrower ). Risiko Kredit juga dapat  diakibatkan  oleh  penyediaan  dana  yang  terkonsentrasi,  antara  lain pada  debitur,  wilayah  geografis,  produk,  jenis  pembiayaan  atau  lapangan usaha  tertentu.  Risiko  ini  lazim  disebut  Risiko  konsentrasi  kredit  dan diperhitungkan dalam penilaian Risiko inheren (
SEOJKNo.14/SEOJK.03/2017  ).  Aspek  ini  di  hitung  menggunakan  rasio  NLP (Non  Performing  Loan).  NPL  adalah  Debitur  atau  kelompok  debitur  yang termasuk  dalam  golongan  3,4  dan  5  yaitu  golongan  debitur  yang  kurang lancar,  diragukan  dan  macet  (  Z.  Dunil,2005  ).  Merupakan  perbandingan antara total kredit bermasalah terhadap total kredit yang diberikan.

## b. Risiko Likuiditas
Risiko Likuiditas adalah Risiko akibat ketidakmampuan Bank untuk memenuhi liabilitas  yang  jatuh  waktu  dari  sumber  pendanaan  arus  kas,  dan/atau  dari  aset likuid  berkualitas  tinggi  yang  dapat  diagunkan,  tanpa  mengganggu  aktivitas  dan
kondisi  keuangan  Bank.Risiko  ini  disebut  juga  Risiko  likuiditas  pendanaan ( fundingliquidity  risk ).  Risiko  Likuiditas  juga  dapat  disebabkan  oleh ketidakmampuan  Bank  melikuidasi  aset  tanpa  terkena  diskon  yang  material karena  tidak  adanya  pasar  aktif  atau  adanya  gangguan  pasar  ( market  disruption ) yang  parah.  Risiko  ini  disebut  sebagai  Risiko  likuiditas  pasar  ( market  liquidity risk )  (  SEOJK  No.14/SEOJK.03/2017  ).  Aspek  ini  di  hitung  menggunakan  rasio LDR (Loan to Deposit Ratio). LDR merupakan rasio perbandingan antara jumlah dana  yang  disalurkan  ke  masyarakat  (  kredit  )  dengan  jumlah  dana  masyarakat dan modal sendiri yang digunakan ( Mulyon, 1995 :101).

## 2 . Good Corporate Governace
Penilaian  faktor  Tata  Kelola  merupakan  penilaian  terhadap  kualitas  manajemen Bank atas penerapan prinsip Tata Kelola yang baik.Prinsip Tata Kelola yang baik dan  fokus  penilaian  terhadap  penerapan  prinsip  Tata  Kelola  yang  baik berpedoman  pada  ketentuan  Otoritas  Jasa  Keuangan  mengenai  Penerapan  Tata Kelola  Bagi  Bank  Umum  dengan  memperhatikan  karakteristik  dan  kompleksitas usaha Bank.Bank dalam menilai faktor Tata Kelola menggunakan parameter atau indikator  dengan  berpedoman  pada  SEOJK  No.14/SEOJK.03/2017  dan  SEOJK No.13/SEOJK.03/2017.  Penerapan  Tata  Kelola  pada  industri  perbankan  harus senantiasa berlandaskan pada 5 (lima) prinsip dasar Tata Kelola yang baik sebagai berikut:
a. Transparansi ( transparency ) yaitu keterbukaan dalam mengemukakan  informasi  yang  material  dan  relevan  serta keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan.
b. Akuntabilitas ( accountability ) yaitu kejelasan fungsi dan pelaksanaan pertanggungjawaban  organ  Bank  sehingga  pengelolaannya  berjalan secara efektif.
c. Pertanggungjawaban  ( responsibility )  yaitu  kesesuaian  pengelolaan Bank  dengan  peraturan  perundang-undangan  dan  prinsip pengelolaan Bank yang sehat.
d. Independensi  ( independency )  yaitu  pengelolaan  Bank  secara profesional tanpa pengaruh atau tekanan dari pihak manapun.
e. Kewajaran ( fairness ) yaitu keadilan dan kesetaraan dalam memenuhi hak-hak Pemangku Kepentingan  yang  timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundang-undangan.

## 3. Earnings
Penilaian  faktor  rentabilitas  meliputi  evaluasi  terhadap  kinerja rentabilitas,  sumber-sumber  rentabilitas,  kesinambungan  rentabilitas ( earnings’  sustainabilit y),  dan  manajemen  rentabilitas.  Penilaian  dilakukan dengan mempertimbangkan tingkat, tren , struktur, stabilitas rentabilitas, dan perbandingan kinerja Bank dengan kinerja peer group ¸ baik melalui analisis aspek  kuantitatif  maupun  aspek  kualitatif  (  SEOJKNo.14/SEOJK.03/2017  ). Penilaian  faktor  rentabilitas  bank  dalam  penelitian  ini  meggunakan  rasio berikut:
1. ROA  ( Return  OnAsset ), Return  On  Asset (ROA)  merupakan  rasio  untuk mengukur  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  secara keseluruhan.
2. NIM (Net Interest Margin), Net Interest Margin (NIM) merupakan selisih bunga simpanan (dana pihak ketiga) dengan bunga pinjaman.

## 4. Capital
Penilaian  atas  faktor  permodalan  meliputi  evaluasi  terhadap  kecukupan permodalan  dan  kecukupan  pengelolaan  permodalan.Dalam  melakukan perhitungan  permodalan,  termasuk  mengaitkan  kecukupan  modal  dengan  profil risiko,  Bank  mengacu  pada  ketentuan  Otoritas  Jasa  Keuangan  yang  mengatur mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. Semakin tinggi Risiko  Bank,  semakin  besar  modal  yang  harus  disediakan  untuk  mengantisipasi Risiko tersebut ( SEOJKNo.14/SEOJK.03/2017).
3. Metode Penelitian
3.1 RancanganPenelitian
Penelitian  ini  menggunakan  paradigma  positivistic  (fakta  sosial) dengan pendekatan kuantitatif, yaitu paradigma yang menganggap realitas itu  sebagai  sesuatu  yang  empiris  atau  benar–benar  nyata  dan  dapat diobservasi,  bertujuan  untuk  menjelaskan,  penyelidikan  (ekplorasi), deskripsi,  dan  juga  proses  terjadinya.  Metode  yang  dilakukan  dengan  cara mengumpulkan, mempesiapkan serta menganalisis data sehingga mendapat gambaran yang jelas mengenai masalah yang diteliti. Pendekatan kuantitatif deskriptif  bertujuan  untuk  mendeskripsikan  secara  sistematis,  faktual  dan akurat, mengenai fakta–fakta, sifat– sifat serta hubungan  antara fenomena yang  diteliti.  Paradigma  positiv  dengan  pendekatan  kuantitatif  yang digunakan  lebih  menekankan  pada  penjelasan  secara  rinci  dan  mendalam mengenai objek studi serta mempelajari salah satu proses management dan operasional  bank  mengenai    penentuan    keputusan    beserta    faktor    yang mempengaruhinya    dalam  Tingkat    Kesehatan  BankPada    BUMN  di Indonesia.  Jenis  penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif  yaitu penelitian  yang  dilakukan  untuk  mengetahui  nilai  variable  mandiri,  baik satu variable atau lebih (independent) tanpa membuat perbandingan, atau menghubungkan  antara  varibel  yang  satu  dengan  yang  lain.  Data  yang digunakan  adalah  data  kuantitatif,  yaitu  data  yang  berbentuk  angka  atau data yang diangkakan.

## 3.2 Obyek penelitian
Tempat dan waktu penelitian ini dilakukan pada Bank Umum BUMN yang  terdaftar  dan  yang  laporan  keuangannya  dipublikasikan  di  Bursa Efek  Indonesia  periode  2017-2019  dan  juga  sumber  sumber  lain  yang menunjang  penelitian  ini.  Adapun  Bank  Umum  BUMN  yang  dimaksud dalam penelitian ini adalah:

## a) PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
Berdiri  sejak  1946,  BNI  yang  dahulu  dikenal  sebagai  Bank  Negara Indonesia,  merupakan  Bank  pertama  yang  didirikan  dan  dimiliki  oleh
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
Pemerintah  Indonesia.  Bank  Negara  Indonesia  mulai  mengedarkan  alat pembayaran resmi pertama yang dikeluarkan Pemerintah Indonesia, yakni ORI  atau  Oang  Republik  Indonesia,  pada  malam  menjelang  30  Oktober 1946,  hanya  beberapa  bulan  sejak  pembentukkannya  hingga  kini,  tanggal tersebut  diperingati  sebagai  Hari  Keuangan  Nasional,  sementara  hari pendiriannya yang jatuh pada tanggal 5 Juli ditetapkan sebagai Hari Bank Nasional.  Pada  tahun  2004, identitas  perusahaan  yang  diperbaharui  mulai digunakan  untuk  menggambarkan  prospek  masa  depan  yang  lebih  baik, setelah  keberhasilan  melalui  masa-masa  yang  sulit.  Sebutan  “Bank  BNI” dipersingkat  menjadi  “BNI”,  sedangkan  tahun  pendirian  “46”  digunakan dalam  logo  perusahaan  untuk  mempertegas  kebanggan  sebagai  bank nasional pertama yang lahir pada era Negara Kesatuan Republik Indonesia. Saat  ini,  BNI  adalah  bank  terbesar  ke-4  di  Indonesia  berdasarkan  total aset,total  kredit  maupun  total  dana  pihak  ketiga.  Kapabilitas  BNI  untuk menyediakan  layanan  jasa  keuangan  secara  menyeluruh  didukung  oleh anak  perusahaan  dibidang  perbankan  syariah  (Bank  BNI  syariah), pembiayaan  (BNI  Multi  Finance),  pasar  modal  (BNI  Securities),  dan Asuransi (BNI Life Insurance).( sumber : www.bni.co.id )
b) PT. Bank Tabungan Negara ( Persero) Tbk.
PT.  Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  sebagai  Badan  UsahaMilik Negara  (BUMN)  yang  berpengalaman  di  bidang  pembiayaan perumahan dan industri yang telah mampu mengemban tugas negara untuk mensejahterakan masyarakat Indonesia melalui kegiatan usaha yang dilakukannya dengan menyalurkan KPR dan Kredit lainnya serta menghimpun dana masyarakat melalui Tabungan, Deposito dan Giro. Secara  internal,  Bank  BTN  terus  menerus  meningkatkan  kinerja operasionalnya  melalui  berbagai  perbaikan  sistem.  Restrukturisasi yang  berkelanjutan  guna  memperkuat  landasan  untuk  menjadikan Bank  BTN  sebuah  bank  umum  dengan  fokus  pada  pinjaman perumahan  dan  industri  terus  didorong  untuk  semakin diakselerasikan.
Pengakuan  terhadap  produk  KPR  bank  BTN  dengan  pengalaman  dan kelebihannya  di  pasar  yang  selama  ini  mulai  banyak  dinikmati  oleh bank lainnya. Ini menjadi momentum yang baik bagi bank BTN untuk terus  meningkatkan  pelayanannya  dengan  mempertajam  fokus bisnsinya selama ini. ( sumber : www.btn.co.id)

## C). PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  adalah  salah  satu  bank  milik  pemerintah yang terbesar di  Indonesia. Pada awalnya  Bank Rakyat  Indonesia (BRI) didirikan di Purwokerto, Jawa Tengah oleh Raden Bei Aria Wirjaatmadja dengan  nama  De  Poerwokertosche  Hulp  en  Spaarbank  der  Inlandsche Hoofden  atau  "Bank  Bantuan  dan  Simpanan  Milik  Kaum  Priyayi Purwokerto",  suatu  lembaga  keuangan  yang  melayani  orang-orang berkebangsaan Indonesia (pribumi). Lembaga tersebut berdiri tanggal 16 Desember  1895,  yang  kemudian  dijadikan  sebagai  hari  kelahiran BRI.Sejak  tanggal  1  Agustus  1992  berdasarkan  Undang-Undang Perbankan No. 7 tahun 1992 dan Peraturan Pemerintah RI No. 21 tahun 1992  status  BRI  berubah  menjadi  perseroan  terbatas.  Kepemilikan  BRI saat  itu  masih  100%  di  tangan  Pemerintah  Republik  Indonesia.  Pada tahun  2003,  Pemerintah  Indonesia  memutuskan  untuk  menjual  30% saham  bank  ini,  sehingga  menjadi  perusahaan  publik  dengan  nama resmiPT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.,  yang  masih  digunakan sampai dengan saat ini. (www.bri.co.id )

## D). PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT.  Bank  Mandiri  Tbk  merupakan  salah  satu  perusahaan  yang bergerak  di  bidang  jasa  perbankan.  Berdiri  pada  tanggal  2  Oktober 1998  sebagai  bagian  dari  program  restrukturisasi  perbankan  yang dilaksanakan  oleh  pemerintah  Indonesia.  Pada  bulan  Juli  1999, empat  bank  milik  pemerintah  yaitu  Bank  Bumi  Daya,  Bank  Dagang Negara,  Bank  Ekspor  Impor,  dan  Bank  Pembangunan  Indonesia
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
bergabung  menjadi  Bank  Mandiri.  Sejarah  keempat  bank  tersebut dapat  ditelusuri  dari  140  tahun  yang  lalu  keempat  bank  tersebut telah  memberikan  kontribusi  dalam  dunia  perbankan  dan perekonomian Indonesia.
PT.  Bank  Mandiri  Tbk  merupakan  badan  usaha  milik  negara  dan publik, dimana kepemilikan Pemerintah Republik Indonesia sebesar 60% dan publik sebesar 40% yang bergerak di bidang industri jasa keuangandan  perbankan.  Dalam  industri  yang  dijalankan  Bank Mandiri  memiliki  produk  dan  jasa  diantaranya,  Mandiri  Tabungan, Mandiri Deposito, Mandiri Giro, Mandiri Pinjaman, Mandiri Investasi, hingga e-Banking. (sumber :www.bankmandiri.co.id ).
3.3.  Identifikasi Variabel Penelitian
Risk Profile (Profil Resiko)= NPL dan LDR
a. Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik) = Self Assesment
b.Earnings (Rentabilitas) = ROA dan NIM
c.Capital (Permodalan) = CAR

## 3.4. Metode Pengumpulan Data

## 1. Dokumentasi
Metode  dokumentasi  merupakan  suatu  metode  pengumpulan  data yang  dilakukan  dengan  cara  mengambil  data  sekunder  yaitu  dalam penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  berupa  laporan  necara  dan laporan laba rugi perusahaan terkait.

## 2. Studi pustaka
Adalah  teknik  pengumpulan  data  dengan  mengadakan  studi penelaahan  terhadap  buku-buku,  literatur-literatur,  catatan-catatan, dan  laporan-laporan  yang  ada  hubungannya  dengan  masalah  yang dipecahkan.
Data dalam penelitian ini diperoleh dari media internet melalui situs resmi BEI  untuk  memperoleh  laporan  tahunan  bank  terkait  dan  juga  sumber- sumber lain yang dianggap perlu.

## 3.5. Metode Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  teknik  analisis  laporan keuangan  dengan  menggunakan  pendekatan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  No.4/POJK.03/2016  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  dan  pedoman  yang  mengacu  pada  Surat  Edaran  Otoritas Jasa  Keuangan  No.  14/SEOJK.03/2017  telah  menetapkan  sistem penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  resiko  (RBBR).  Langkah- langkah dalam melakukan analisis tingkat kesehatan bank:
3.5.1. Melakukan PenilaianPemeringkatanTerhadapMasing-

## MasingFaktor RGEC
1. Risk Profile (Profil Resiko)
a. Risiko Kreditdenganrasio NPL (Non Performing Loan)
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit × 100% Tabel 3.1 :BobotPeringkatKompositkomponenNon Performing Loan (NPL) Peringkat Bobot (%) Keterangan 1 < 2 SangatBaik 2 2 – < 5 Baik 3 5 –  <8 CukupBaik 4 8 – <11 KurangBaik 5 > 11 TidakBaik Sumber: KodifikasiPenilaian Bank Indonesia 2. RisikoLikuiditas denganrasio LDR (Loan to Deposit Ratio)
LDR =
Total Kredit
Dana Pihak Ketiga × 100% Tabel 3.2 :Bobot Peringkat Komposit Komponen Loan To Deposit Ratio (LDR) Peringkat Bobot (%) Keterangan 1 50 - < 75 SangatBaik 2 75 - < 85 Baik 3 85 - < 100 CukupBaik 4 100 – 120 KurangBaik 5 > 120 TidakBaik Sumber: KodifikasiPenilaian Bank Indonesia

## 3. Good Corporate Governance
Penilaian terhadap penerapan GCGmenggunakanhasilSelf
assessment  olehmasing-masing  Bank  yang  telah  ditetapkan  olehSE OJK No.13/SEOJK.03/2017.
Tabel 3.3 :PeringkatKomponenGood Corporate Governance (GCG)
Peringkat Keterangan 1 SangatBaik 2 Baik 3 CukupBaik 4 KurangBaik 5 TidakBaik
Sumber: SuratEdaranOtoritas Jasa Keuangan No. 14/SEOJK.03/
2017

## 3.5.2 Earnings (Rentabilitas)
Pada penelitian ini peneliti hanya menggunakan dua indikator rentabilitas yaitu ROA ( Return on Assets ) dan NIM (Net Interest Margin) yaitu:
a) ROA (Return on Assets)
ROA = Laba sebelum pajak
Rata − rata total asset × 100%
Tabel 3.4 :Bobot Peringkat Komponen Return On Asset (ROA) Peringkat Bobot (%) Keterangan
1 > 2 SangatBaik 2 >1,25 –2 Baik 3 >0,5–1,25 CukupBaik 4 0,5–0 KurangBaik 5 Negatif TidakBaik Sumber: KodifikasiPenilaian Bank Indonesia b) NIM (Net Interest Margin) NIM = Pendapatan Bunga Bersih Rata − rata Aktiva Produktif × 100%
Tabel 3.5 :Bobot Peringkat Komponen Net Interest Margin (NIM)
Peringkat Bobot (%) Keterangan 1 > 3 SangatBaik 2 3 – >2 Baik 3 2 – >1,5 CukupBaik 4 1,5 – >1 KurangBaik 5 Negatif TidakBaik Sumber: KodifikasiPenilaian Bank Indonesia

## 2.5.3 Capital(Permodalan)
Capital atau permodalan merupakan metode penilaian bank berdasarkanpermodalan yang dimiliki bank dengan menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
CAR = Modal Bank
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko × 100% Tabel 3.6 :Bobot Peringkat Komponen Capital Adequancy Ratio (CAR) Peringkat Bobot (%) Keterangan 1 > 12 SangatBaik 2 12–>9 Baik 3 9– >8 CukupBaik 4 8 – >6 KurangBaik 5 <6 TidakBaik Sumber: KodifikasiPenilaian Bank Indonesia
3.5..4  Menentukan  Tingkat  Kesehatan  Bank  BUMN  Berdasarkan  Hasil
Faktor RGEC  Selama Periode 2017-2019 Peringkat  Komposit adalah peringkat  akhir  hasil  penilaian  Tingkat  Kesehatan  bank.Untuk menentukan  hasil  akhir  Tingkat  Kesehatan  Bank  yaitu  dengan  cara melakukan  pembobotan  peringkat  komposit  untuk  masing-masing faktor  yang  sudah  memperoleh  peringkat.  Menurut  Alawiyah,Tuti (2016)  untuk  menentukan  peringka  tkomposi  tkesehatan  bank,  dari keenam  rasio  yang  digunakan  LDR,  NPL  ,GCG,  ROA,  NIM,  dan CAR masing-masing dari rasio ini memiliki nilai komposi tmaksimal 5, jadi total nilai komposit dari keenam rasioa dalah 30. Berikut adalah besarnya nilai yang diberikan;
Peringkat 1 bernilai 5 (lima) Peringkat 2 bernilai 4 (empat) Peringkat 3 bernilai 3 (tiga) Peringkat 4 bernilai 2 (dua) Peringkat 5 bernilai 1 (satu)
Nilai  ini  merupakan  nilai  yang  dijadikan    tolak  ukur  untuk menentukan peringkat komposit dari seluruh faktor yang dipergunakan dalam penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode RBBR.  Selanjutnya  nilai  tersebut  akan  disesuaikan  dengan  table peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank.
Rumus Peringkat Komposit:
PeringkatKomposit  = Jumlah Nilai Komposit Total Nilai Komposit × 100 %

## Tabel 3.7 :BobotPeringkatKompositPenilaian Tingkat Kesehatan
Bank Peringkatkomposit Bobot (%) Keterangan PK 1 81 – 100 SangatSehat PK 2 61 – 80 Sehat PK 3 41 – 60 CukupSehat PK 4 21 – 40 KurangSehat PK 5 0 – 20 TidakSehat Sumber: AlawiyahTuti (2016)

## 4. Hasil Dan Pembahasan
Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan kuantitatif.Penelitian  deskriptif  kuantitatif  merupakan  penelitian  yang menggunakan data yang didapatkan dari analisis dengan metode statistic yang digunakan.Perhitungan statistic dalam penelitian ini menggunakan pendekatan RBBR dengan faktor RGEC.
Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Konvensional  Milik Negara  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  untuk  tahun  2017  sampai 2018.  Berdasarkan  data  dari  Bursa  Efek  Indonesia,  melalui  situs  resminya yaitu  jumlah  Bank  Umum  Milik  Negara  (Persero)  yang  telah  terdaftar berjumlah  4  bank.Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah sampling  jenuh,  yaitu  semua  anggota  populasi  digunakan  sebagai  sampel dikarekan  populasi  relatif  kecil.  Dalam  penelitian  ini  4  bank  BUMN  yang dimaksud masuk kedalam kategori sampel yang digunakan. Jumlah data yang digunakan sebanyak 12 laporan tahunan, yang didapat dari 4 x 3( merupakan perkalian  antara  sample  dengan  jumlah  tahun  dalam  pengamatan).  Berikut merupakan  penyajian  analisa  data  dan  rata-rata  rasio  dengan  menggunakan pendekatan  RBBR  dengan  faktor Risk  Profile,  Good  CorporateGovernance, Earnings, dan Capital (RGEC) yang digunakan oleh peneliti dalammengukur tingkat kesehatan bank pada Bank Umum BUMN tahun 2017-2019.
4.1.1 Risk Profile

## a. Risiko kredit
Tabel 4.1 :Rata-rata NPL Bank BUMN Tahun 2017-2019
No Nama Bank NPL (%) Rata² (%) 2017 2018 2019 1. Bank BNI 2,7 3,0 2,3 2,6 2. Bank BTN 2,42 2,84 3,66 2,64 3. Bank BRI 2,02 2,03 2,1 2,05 4. Bank Mandiri 2,23 3,96 3,45 3,21
5. Rata-rata 2,34 2,95 2,87 Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan  table  4.1  Tabel  diatas  menyatakan  bahwa  angka  rata-rata  rasio Non  Performing  Loan(NPL)  tahun  2017-2019  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank Mandiri  yaitu  dengan  rata-rata  3,21.  Selanjutnya  disusul  oleh  Bank  BTN dengan  dengan  selisih  yang  cukup  jauh  yaitu  dengan  rata-rata 2,64% . Kemudian  Bank  BNI  di  posisi  ketiga  dengan  rata-rata  2,6  dan  yang terakhir  Bank  BRI  dengan  rata-rata  NPL  2,05.Menurut  Luciana  dan  Winny pada  tahun  2005  mengatakan  bahwa  semakin  tinggi  rasio  ini  maka  semakin buruk  kinerja  bank.  Rata-rata  tahun  2017  menunjukkan  angka  yang  lebih rendah  dibandingkan  tahun  2018  dan  2019,  yang  berarti  pada  tahun  2017 berada pada kategori yang baik.
b. Risiko likuiditas
Tabel 4.2 :Rata-rata LDR Bank BUMN Tahun 2017-2019
No Nama Bank LDR (%) Rata² (%) 2017 2018 2019 1. Bank BNI 87,8 90,4 85,6 88,03 2. Bank BTN 108,78 102,66 103,11 104,85 3. Bank BRI 86,88 87,77 88,13 87,59 4. Bank Mandiri 87,5 85,85 142,95 105,43 Rata-rata 92,74 91,67 104,94
Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan Tabel 4.2 diatas menyatakan bahwa angka rata-rata rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) tahun 2017-2019 untuk nilai rata-rata paling tinggi yaitu diperoleh oleh  Bank Mandiri dengan rata-rata 105,4, lalu disusul oleh Bank  BTN  dengan  rata-rata  104,85yang  berarti  kondisi  bank  dari  aspek LDR kurang baik. Kemudian rata-rata bank BNI 88,03% dan yang terakhir Bank  BRI  dengan  rata-rata  87,59%  .LDR  ( Loan  to  Deposits  Ratio )  adalah rasio yang mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek (bisa disebut likuiditas) dengan membagi total kredit terhadap total Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Likuiditas  perbankan  perlu  dikelola  guna
memenuhi  kebutuhan  saat  nasabah  mengambil  dananya  dan  menyalurkan pinjaman (kredit) kepada peminjam (debitur). Jika nilai LDR terlalu tinggi, artinya  perbankan  tidak  memiliki  likuiditas  yang  cukup  memadai  untuk menutup kewajibannya terhadap nasabah (DPK). Sebaliknya, jika nilai LDR terlalu  rendah  berarti  perbankan  memiliki  likuiditas  yang  cukup  memadai tetapi  mungkin  pendapatannya  lebih  rendah,  karena  seperti  yang  diketahui dunia  perbankan  memperoleh  pendapatan  melalui  kredit  yang  disalurkan. Perolehan  rata-rata  pertahun  yang  tertinggi  pada  tahun  2019  yaitu  dengan nilai rata-rata 104,94%.

## 4.1.2 Good Corporate Governance (GCG)
Tabel 4.3 :Rata-rata GCG ( Self Assesment ) Bank BUMN  Tahun 2015-2017
No Nama Bank GCG (Self Assesment) Rata² 2017 2018 2019 1. Bank BNI 2 2 2 2 2. Bank BTN 2 2 2 2 3. Bank BRI 2 2 2 2 4. Bank Mandiri 2 2 2 2 Rata-rata 2 2 2
Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan  Tabel  4.3  Menyatakan  bahwa  nilai  rata-rata  rasio  Good Corporate Governance (GCG) melalui hasil Self Assesment masing-masing tahun  2017-2019  seluruh  Bank  BUMN  yaitu  Bank  BNI,Bank  BRI,Bank Mandiri dan Bank BTN memperoleh peringkat rata-rata 2 yang berarti bank dari aspek GCG dalam kondisibaik.GCG merupakan tata kelola perusahaan yang baik yang bertujuan mengarahkan dan mengendalikan perusahaan agar mencapai  keseimbangan  antara  kekuatan  serta  kewenangan  perusahaan dalam  memberikan  pertanggungjawaban  kepada  para skateholder khususnya, dan skateholder umumnya.  Artinya  Perbankan atau perusahaan menilai  sendiri  bagaimana  tingkat  tata  kelola  perusahaan  tersebut  melalui self assessment.

## 4.1.3 Earnings (Rentabilitas)

## a. ROA (return on asset)
Tabel 4.4 :Rata-rata ROA Bank BUMN tahun 2017-2019
No Nama Bank ROA Rata² (%) 2017 2018 2019 1. Bank BNI 2,6 2,7 2,7 2,66 2. Bank BTN 1,61 1,76 1,71 1,69 3. Bank BRI 4,19 3,84 3,69 3,90 4. Bank Mandiri 3,15 1,95 2,72 2,60 Rata-rata 2,88 2,56 2,70
Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan  Tabel  4.4  diatas  menyatakan  bahwa  angka  rata-rata  rasio Return  On  Asset  (ROA)  tahun  2017-2019  Bank  BTN  menduduki  rata-rata paling rendah yaitu dengan rata-rata 1,69%.Selanjutnya di susul oleh Bank Mandiri  dengan  rata-rata  2,60%.  Bank  BNI  dengan  rata-rata  2,66%. Kemudian  Bank  BRI  rata-rata  tertinggi  yaitu  3,90%.  ROA  ( Return  On Assets )  merupakan  rasio  yang  mengukur  kemampuan  perbankan  dalam menghasilkan  profit  ataudengan  cara  membandingkan  laba  bersih  dengan sumber daya atau total aset yang dimiliki.  Fungsinya adalah untuk melihat seberapa  efektif  perbankan  dalam  menggunakan  asetnya  dalam menghasilkan  pendapatan.  Semakin  besar  nilai  ROA  artinya  semakin  baik kemampuan  perbankan  dalam  menghasilkan  laba.  Perolehanrata-rata pertahun yang tertinggi pada tahun 2017yaitu 2,88% dibanding tahun 2018 dan  2019  yang  mengalami  penurunan  dibandingkan  tahun  2017.  Yang berarti rata-rata ROA tahun 2018 lebih baik.

## b. NIM ( Net Interest Margin)
Tabel 4.5 :Rata-rata NIM Bank BUMN Tahun 2017-2019
No Nama Bank Rata² (%) 2017 2018 2019 1. Bank BNI 6,4 6,2 5,5 6,03
2. Bank BTN 4,87 4,98 4,76 4,87 3. Bank BRI 8,13 8,27 7,93 8,11 4. Bank Mandiri 5,90 6,29 5,63 5,94 Rata-rata 6,32 6,09 5,95 Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan Tabel 4.5 diatas menyatakan bahwa angka rata-rata rasio Net Interest  Margin  (NIM)  tahun  2017-2019  untuk  rata-rata  tertinggi  diperoleh oleh  Bank  BRI  dengan  rata-rata  mencapai8.11%,  Kemudian  Disusul  oleh Bank BNI dengan rata-rata 6,03%, lalu urutan ketiga Bank Mandiri dengan rata-rata  5,94%,  yang  terakhir  adalah  Bank  BTN  dengan  rata-rata  4,87%. Berdasar teori yang dikemukakan oleh Luciana dan Winny pada tahun 2005 yang  menyatakan  NIM  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan  bunga  bersih,maka  dapat  dikatakan  bahwa  Bank  BRI  untuk tahun  2017  sampai  2019  mampu  mengelola  aktiva  produktifnya  dan menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  yang  tinggi.  Untuk  perolehan  rata- rata  pertahun  tertinggi  yaitu  pada  tahun  2015  dengan  rata-rata  6,32% dibanding rata-rata tahun 2018 dan 2019 yang terus menurun.

## 4.1.4 Capital (Modal)
Tabel 4.6 :Rata-rata NIM Bank BUMN Tahun 2017-2019
No Nama Bank CAR Rata² (%) 2017 2018 2019 1. Bank BNI 19,50 19,40 18,5 19,13 2. Bank BTN 16,97 20,34 18,87 18,72 3. Bank BRI 20,59 22,96 22,96 22,17 4. Bank Mandiri 18,60 21,36 21,64 20,53 Rata-rata 18,91 29,92 23,24
Sumber: Laporan Tahunan Bank BUMN tahun 2017-2019
Berdasarkan  Tabel  4.6  diatas  menyatakan  bahwa  angka  rata-rata  rasio Capital  Adequancy  Ratio  (CAR)  tahun  2017-2019  untuk  rata-rata tertinggi diperoleh  oleh  Bank  BRI  dengan  rata-rata  mencapai  22,17%,  kemudian disusul  oleh  Bank  Mandiri  dengan  rata-rata  20,53%,  lalu  di  urutan  ketiga
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
adalah  Bank  Mandiri  dengan  rata-rata  19.13%,  yang  terakhir  adalah  Bank BTN  dengan  rata-rata  18,72%.CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  merupakan rasio  kecukupan  modal  yang  menunjukkan  kemampuan  perbankan  dalam menyediakan  dana  yang  digunakan  untuk  mengatasi  kemungkinan  risiko kerugian.  Rasio  ini  penting  karena  dengan  menjaga  CAR  pada  batas  aman (minimal  8%),  berarti  juga  melindungi  nasabah  dan  menjaga  stabilitas sistem  keuangan  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  nilai  CAR mencerminkan  kemampuan  perbankan  yang  semakin  baik  dalam menghadapi  kemungkinan  risiko  kerugian,  hal  ini  menyatakan  bahwa pencapaian  CAR  Bank  BUMN  jauh  diatas  batas  minimum.Untuk  rata-rata tahunan yang paling baik yaitu pada tahun 2018 dengan rata-rata 29,92%.

## 4.2 Analisis Hasil Penelitian

## 4.2.1. PenilaianPemeringkatan Terhadap Masing-Masing Faktor RGEC
1. Risk Profile
a. Non Performing Loan(NPL)
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN Tahun 2017-2019 Berdasarkan Rasio NPL
No. Nama Bank Rata² (%) Tahun 2017- 2019 Bobot(%)  Peringkat  Predikat 1. Bank BNI 2,6 2 - < 5 2 Baik 2. Bank BTN 2,64 2 - < 5 2 Baik 3. Bank BRI 2,05 2 - < 5 2 Baik 4. Bank Mandiri 3,21 2 - < 5 2 Baik
Sumber :Tabel 3.1 & Tabel 4.1
Dari  hasil  data  tabel  diatas  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank BUMN  berdasarkan  rasio  NPL  menunjukkan  Bank  BNI  dengan  rata-rata 2,6%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  2  -  <  5  yang  berarti  memperoleh peringkat 2 dengan predikat Baik. Selanjutnya Bank  BTN dengan rata-rata 2,64%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  2  -  <  5  yang  berarti  memperoleh
peringkat 2 dengan predikat Baik. Bank BRI dengan rata-rata 2,64% berada pada  kisaran  bobot  antara  2  -  <  5  yang  berarti  memperoleh  peringkat  2 dengan predikat Baik. Sama halnya dengan Bank Mandiri yang memperoleh peringkat 2 dengan rata-rata 3,21% yang berada pada kisaran bobot antara 2 -  <  5  yang  berarti  NPL  dalam  predikat  Baik.  Hal  ini  menunjukan  bahwa Bank  BUMN  mampu  mengatasi  NPL  dengan  baik  yang  berada  dibawah angka  maksimum  NPL  yang  ditentukan  oleh  OJK  yaitu  maksimum  5%. Hasil  rata-rata  diatas  diperoleh  dari  nilai  rasio  NPL  dari  tahun  2017-2019 bahwa  rasio  NPL  pada  Bank  BUMN  selama  2017-2019  mengalami kenaikan  maupun  penurunan.  Bank  BNI  pada  tahun  2017  NPL  sebesar 2,7%,  lalu  pada  tahun  2018  mengalami  kenaikan  sebesar  0,3%  menjadi 3,0%.  Kenaikan  ini  disebabkan  oleh  pinjaman  bermasalah  yang  terjadi  di sector-sektor  yang  bukan  prioritas  BNI  tahun  2018  ,salah  satunya  adalah sector  pertambangan.  Pada  tahun  2019  BNI  menunjukkan  perbaikan  dari tahun sebelumnya,dari 3,0% pada tahun 2018 mengalami penurunan sebesar 0,7% menjadi 2,3% pada tahun 2019. Perbaikan ini disebabkan oleh strategi BNI  untuk  pertumbuhan  pinjaman  yang  lebih  sehat,dimana  pemberian kredit lebih selektifuntuk sector-sektor  yang memiliki resiko tinggi.  Secara keseluruhan kondisi NLP  Bank  BNI tahun 2017-2019 dalam kondisi Baik. Tahun 2017 NPL  Bank  BTN mencapai 3,42%, kemudian pada tahun 2018 turun  sebesar  0,58%  menjadi  2,84%.  Penurunan  ini  di  sebabkan  oleh meningkatnya  hasil  pembinaan  dan  penyelesaian  debitur non  performing Perseroan  sepanjang  tahun  2018.  Untuk  tahun  2019  kembali  mengalami perbaikan  menjadi  2,66%  sebagai  hasil  dari  upaya  Perseroan  memperbaiki proses  analisis  kredit,monitoring  yang  ketat  terhadap  usaha  dan  agunan debitur,  serta  intensifikasi  proses  penagihan  dan  penjualan  agunan  kredit dan  pembiayaan  yang  bermasalah.  Secara  keseluruhan  kondisi  NLP  Bank BTN  dalam  kondisi  Baik.  Pada  tahun  2017  NPL  Bank  BRI  sebesar  2,02% ,kemudian  pada  tahun  2018  naik  menjadi  2,03%  dan  meningkat  lagi  pada tahun 2017 menjadi 2,1%. Menurut Direktur Corporate Banking Bank BRI Kuswiyoto  bahwa  Kenaikan  ini  disebabkan  oleh  3  nasabah  korporasi  yang
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
tersendat  dan  mengalami  kredit  bermasalah.  Meski  demikian  ,angka  NPL BRI masih jauh dibawah ketentuan Bank Indonesia yaitu maksimal sebesar 5%.  Secara  keseluruhan  kondisi  NPL  Bank  BRI  dalam  kondisi  Baik.  Pada tahun 2017 NPL  Bank  Mandiri sebesar 2,23%, kemudian pada tahun 2018 mengalami  kenaikan  cukup tinggi  sebesar  1,73%  menjadi  3,96%.  Menurut Direktur  Utama  Bank  Mandiri  Kartika  Wirjoatmodjo  kenaikan  tersebut dikarenakan  banyak  debitur  dari  sektor  korporasi  yang  kinerjanya  anjlok sepanjang  tahun  2017-2019  akibat  dampak  dari  perlambatan  ekonomi sehingga  mempengaruhi  polapembanyaran  kreditnya.  Pada  tahun  2019 mengalami  penurunan  sebesar  0,51%menjadi  3,45%.  Direktur  Utama BankMandiri  Kartika  Wirjoatmodjo  mengatakan  penurunan  tersebut dikarenakan  perusahaan  melakukan  collection  dan  restrukturisasikredit bermasalah.  Secara  keseluruhan  kondisi NPL  Bank  Mandiri  dalam  kondisi Baik.
b. Loan to Deposit Ratio

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN Tahun 2017-2019 Berdasarkan Rasio LDR
No. Nama Bank Rata² (%) Tahun 2017-2019 Bobot (%) Peringkat Predikat 1. Bank BNI 88,03 85 - < 100 3 Cukup Baik 2. Bank BTN 104,85 100 – 120 4 Kurang Baik 3. Bank BRI 87,57 85 - < 100 3 Cukup Baik 4. Bank Mandiri 105.43 100 – 120 4 Kurang Baik
Dari hasil data tabel diatas mengenai penilaian tingkat kesehatan Bank BUMN  berdasarkan  rasioLDR  menunjukkan  Bank  BNI  dengan  rata-rata 88,03%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  85  -  <  100  yang  berarti memperoleh  peringkat  3  dengan  predikat  Cukup  Baik.  Kemudian  Bank BTN  dengan  rata-rata  104,85%  berada  pada  kisaran  bobot  100-120 memperoleh peringkat 4 dengan predikat Kurang Baik. Bank BRI dengan rata-rata  87,59%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  85  -  <  100  yang berarti  memperoleh  peringkat  3  dengan  predikat  Cukup  Baik.
Selanjutnya  Bank  Mandiri  dengan  rata-rata  105,43%  berada  pada kisaran bobot 100-120 memperoleh peringkat 4 dengan predikat Kurang Baik. Bedasarkan batas maksimum LDR oleh OJK yaitu 93% yang berarti Bank  BUMN  telah  melewati  batas  maksimum,  maka  Bank  BUMN  perlu memperbaiki  nilai  LDR  agar  berada  pada  kondisi  Baik.Terutama  pada Bank  BTN  dan  Bank  Mandiri  yang  berada  pada  kondisi  Kurang  Baik. Hasil  rata-rata  diatas  diperoleh  dari  nilai  rasio  LDR  dari  tahun  2017- 2019 bahwa rasio LDR pada Bank BUMN selama 2017-2019 mengalami kenaikan  maupun  penurunan.  LDR  Bank  BNI  pada  tahun  2017  sebesar 87,8%,mengalami kenaikan ditahun 2018 sebesar 2,6% menjadi 90,4%. Kenaikan  ini  disebabkan  oleh  lebih  pesatnya  ekspansi  kredit  dibanding pertumbuhan  dana.  Di  tahun  2019  LDR  BNI  mengalami  penurunan sebesar  4,6%  menjadi  85,6%.  Kondisi  ini  merupakan  dampak  dari strategi  perusahaan  untuk  lebih  selektif  dalam  memberikan  kredit kepada  sector  ekonomi  yang  berisiko  sehingga  pertumbuhan  simpanan tidak  seagresif  pertumbuhan  simpanan  nasabah.  Secara  keseluruhan kondisi LDR Bank BNI dalam kondisi Cukup Baik. Pada tahun 2017 LDR Bank  BTN  mencapai108,78%,kemudian  ditahun  2018  turun  sebesar 6,12%  menjadi  102,66%.  Pada  tahun  2019  LDR  kembali  naik  menjadi 103,11%.  Kenaikan  ini  disebabkan  oleh  Bank  BTN  yang  melakukan ekspansi kredit pada tahun 2019. Pada laporan tahunan Bank BTN tahun 2018  sendiri  tidak  menjelaskan  alasan  LDR  mengalami  penurunan. Tetapi  menurut  Direktur  Strategi,Resiko  dan  Kepatuhan  BTN  Mahelan Prabantariso  yang  di  liput  olehKontan.co.id  mengatakan  bahwa  LDR perseroan  memang  diatas  100%,  hanya  saja  hal  ini  terbilang  normal untuk  BTN.  Pasalnya,perseroan  menggunakan  sebagian  dana  jangka pendek  untuk  membiayai  kredit  jangka  panjang.  Secara  keseluruhan kondisi LDR Bank BTN dalam kondisi Kurang Baik. LDR Bank BRI pada tahun  2017  mencapai  86,88%,  lalu  mengalami  kenaikan  pada  tahun 2018  sebesar  0,89%  menjadi  87,77%.  Kenaikan  ini  disebabkan  oleh
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
pertumbuhan  kredit  yang  lebih  besar  dibandingkan  dana  pihak  ketiga. Pada  tahun  2019  kembali  naik  sebesar  0,36%  menjadi  88,13%  hal  ini sejalan  dengan  bertumbuhnya  penyaluran  kredit  BRI  yang mencerminkan  fungsi  intermediasi.  Secara  keseluruhan  kondisi  LDR Bank  BRI  dalam  kondisi  Cukup  Baik.  LDR  Bank  Mandiri  tahun  2017 87,5%,  menurun  sebesar  1,64%  menjadi  86,86%  pada  tahun  2018. Direktur  Utama  Bank  Mandiri  Kartika  Wirjoatmodjo  mengatakan penurunan  ini  dikarenakan  pertumbuhan  Dana  Pihak  ketiga  yang  lebih besar  dibandingkan  pertumbuhan  kredit.  Kemudian  pada  tahun  2019 mengakami  kenaikan  yang  tinggi  sebesar  57,09%  menjadi  142,95. Kartika  Wirjoatmodjo  mengatakan  kenaikan  tersebut  dikarenakan pertumbuhan dana pihak ketiga melambat ditengah pertumbuhan kredit yang tinggi. Secara keseluruhan kondisi LDR Bank Mandiri dalam kondisi Kurang Baik.

## 2. Good Corporate Governance
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio GCG ( Self Assesment ) Tahun 2017-2019 No.  Nama Bank Rata²peringkat Tahun 2017- 2019 Peringkat  Predikat 1. Bank BNI 2 2 Baik 2. Bank BTN 2 2 Baik 3. Bank BRI 2 2 Baik 4. BankMandiri 2 2 Baik Sumber :Tabel 3.3 & Tabel 4.3
Dari  hasil  data  tabel  diatas  diperoleh  dari  hasil self  assessment atau penilaian sendiri oleh masing-masing bank menurut ketentuan dari Otoritas Jasa  Keuangan  yaitu  menunjukkan  seluruh  Bank  BUMN  yaitu  Bank  BNI, Bank  BTN,  Bank  BRI  dan  Bank  Mandiri  dengan  rata-rata  peringkat  tahun 2017-2019 berada pada peringkat2 yang berarti pada tingkat kesehatan bank memperoleh  peringkat  2  dengan  predikat  Baik.  Rata-rata  peringkat  ini diperoleh  dari  hasil  peringkat  Bank  BUMN  yang  memperoleh  peringkat  2
berturut-turut  tiap  tahunnya.Perolehan  peringkat  2  ini  mencerminkan manajemen  bank  telah  melakukan  penerapan Good  Corporate  Governance yang  secara  umum  Baik.  Hal  ini  tercermin  dari  pemenuhan  yang  memadai atas  prinsip-prinsip  GCG.  Apabila  terdapat  kelemahan  dalam  penerapan prinsip GCG, maka secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan dan memerlukan perhatian yang normal dari manajemen bank.
3. Earnings

## 1. Return to Assets (ROA)
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN tahun

## 2017-2019Berdasarkan Rasio ROA
No. Nama Bank Rata² (%) Tahun 2017-2019 Bobot (%) Peringkat Predikat 1. Bank BNI 2,66 > 2 1 Sangat Baik 2. Bank BTN 1,69 > 1,25 – 2 2 Baik 3. Bank BRI 3,90 > 2 1 Sangat Baik 4. Bank Mandiri 2,60 > 2 1 Sangat Baik
Sumber :Tabel 3.4 & Tabel 4.4
Dari  hasil  data  tabel  diatas  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank BUMN  berdasarkan  rasioROA  menunjukkan  Bank  BNI  dengan  rata-rata 2,66%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  2  yang  berarti  memperoleh peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Berbeda  dengan  Bank BTNdengan  rata-rata  1,69%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  1,25  -  2 yang  berarti  memperoleh  peringkat  2  dengan  predikat  Baik.  Selanjutnya Bank  BRI  dengan  rata-rata  3,90%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  2 yang  berarti  memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik. Kemudian Bank Mandiri dengan rata-rata 2,60% berada pada kisaran bobot antara  >  2  yang  berarti  memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat Baik. Hasil rata-rata diatas diperoleh dari nilai rasio ROA dari tahun 2017- 2019  bahwa  rasio  ROA  pada  Bank  BUMN  selama  2017-2019  mengalami
kenaikan  maupun  penurunan.  ROA  BNI  pada  tahun  2015  2,6%,  lalu mengalami  kenaikan  pada  tahun  2016  sebesar  0,1%  menjadi  2,7%. Peningkatan  ini  merupakan  dampak  dari  peningkatan  kinerja  BNI dibandingkan pada tahun 2017. ROA tahun 2019 tetap stabil di angka 2,7% ,kondisi  ini  menunjukkan  bahwa  kenaikan  laba  bersih  sejalan  dengan kenaikan  asset  BNI  yang  tumbuh  disbanding  dengan  tahun  2016.  Secara keseluruhan kondisi ROA Bank BNI dalam kondisi Sangat Baik. Pada tahun 2017  ROA  Bank  BTN  sebesar  1,61%,  meningkat  pada  tahun  2018  sebesar 0,15% menjadi 1,76%, peningkatan tersebut disebabkan oleh meningkatnya pertumbuhan  asset  dan  perbaikan  kualitas  asset  produktifyang  dimiliki perseroan. Pada tahun 2019 ROA menurun menjadi 1,71% yang disebabkan oleh  meningkatnya  biaya  cadangan  kerugian.  Secara  keseluruhan  kondisi ROA  Bank  BTN  dalam  kondisi  Baik.  Pada  tahun  2017  ROA  BRI  sebesar 4,19% turun sebesar 0,35% menjadi 3,84% pada tahun 2018. Penurunan ini di  sebabkan  karena  adanya  revaluasi  asset  sebesar  Rp.14,32  triliun  pada tahun 2018 yang menambah asset,sementarapertumbuhan laba bersih hanya sebesar  2,18%.  Pada  tahun  2019  menurun  sebesar  0,15%  menjadi  3,69% yang disebabkan oleh masih naiknya biaya produksi sebesar 24,04%. Secara keseluruhan  kondisi  ROA  Bank  BRI  dalam  kondisi  Sangat  Baik.  Tahun 2017  ROA  bank  Mandiri  sebesar  3,15%,  pada  tahun  2018  mengalami penurunan  sebesar  1,20%  menjadi  1,95%  yang  disebabkan  oleh  kenaikan alokasi  biaya  pencadangan  sehingga  menekan  laba  bersih  (kontan.co.id). Kemudian  pada  tahun  2019  mengalami  kenaikan  sebesar  7,7%  menjadi 2,72%  dikarenakan  kredit  perseroan  yang  bisa  didorong  tumbuh  dua  digit dan fee based tumbuh baik. Secara keseluruhan kondisi ROA Bank Mandiri dalam kondisiSangat Baik.

## 2. Net Interest Margin (NIM)
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN Tahun

## 2017-2019Berdasarkan Rasio NIM
No. Nama Bank Rata² (%) Tahun 2017-2019 Bobot (%) Peringkat Predikat 1. Bank BNI 6,03 > 3 1 Sangat Baik 2. Bank BTN 4,87 > 3 2 Baik 3. Bank BRI 8,11 > 3 1 Sangat Baik 4. Bank Mandiri 5,94 > 3 1 Sangat Baik Sumber :Tabel 3.5 & Tabel 4.5
Dari  hasil  data  tabel  diatas  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank BUMN  berdasarkan  rasioNIM  menunjukkan  Bank  BNI  dengan  rata-rata 6,03%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >3  yang  berarti  memperoleh peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Kemudian  Bank  BTN  dengan rata-rata  4,87%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  3  yang  berarti memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Selanjutnya  Bank BRI  dengan  rata-rata  8,11%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  3  yang berarti memperoleh peringkat 1 dengan predikat Sangat Baik. Bank Mandiri dengan  rata-rata  5,94%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  3  yang  berarti memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Berdasarkan perolehan peringkat seluruh Bank BUMN diatas menunjukkan Bank BUMN dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih  tergolong  Sangat  baik.  Hasil  rata-rata  diatas  diperoleh  dari nilai rasio NIM dari tahun 2017-2019 bahwa rasio NIM pada Bank BUMN selama  2017-2019  mengalami  kenaikan  maupun  penurunan.  Pada  tahun 2017 NIM  BNI  sebesar 6,4%, kemudian mengalami penurunan pada tahun 2018 sebesar 0,2% menjadi 6,2%. Hal ini disebabkan oleh adanya kebijakan pemerintah  yang  menunkan  tingkat  suku  bunga  menjadi single  digit guna mendorong  laju  pertumbuhan  ekonomi.  Terjadi  penurunan  kembali  pada tahun 2019 sebesar 0,7% menjadi 5,5%. Penurunan ini juga disebabkan oleh adanya  kebijakan  pemerintah  yang  menunkan  tingkat  suku  bunga  menjadi
single  digit guna  mendorong  laju  pertumbuhan  ekonomi  dan  implementasi SE  BI  No.18/33/DKSP  tahun  2016  terkait  dengan  penurunan  suku  bunga kartu  kredit.  Secara  keseluruhan  kondisi  NIM  Bank  BNI  dalam  kondisi Sangat  Baik.  Pada  Bank  BTN  NIM  tahun  2017  sebesar  4,87%  yang kemudian  naik  sebesar  0,11%  menjadi  4,98%.peningkatan  ini  disebabkan oleh  pertumbuhan  imbal  hasil  kredit  konsumen  yang  optimal.  Sedangkan pada  tahun  2019  menurun  sebesar  0,22%  menjadi  4,76%  yang  disebabkan oleh arah penerapansuku bunga acuan yang cenderung menurun disepanjang tahun  2019.  Secara  keseluruhan  kondisi  NIM  Bank  BTN  dalam  kondisi Sangat  Baik.  NIM  Bank  BRI  pada  tahun  2017  sebesar  8,13%,  kemudian pada  tahun  2018  naik  sebesar  0,14%  menjadi  8,27%.  Kenaikan  ini disebabkan  karena  efesiensi  biaya  bunga  pada  tahun  2018.  Lalu  pada laporan  tahunan  2019  disebutkan  bahwa  NIM  tahun  2018  sebesar  8,00% (setelah  reklasifikasi  biaya  premi  asuransi  dana  pihakketiga  dan  premi asuransi  KUR).  Tahun  2019  NIM  turun  sebesar  7%  menjadi  7,93% dikarenakan penurunan suku bunga kredit. Secara keseluruhan kondisi NIM Bank  BRI  dalam  kondisi  Sangat  Baik.  Tahun  2017  NIM  Bank  Mandiri sebesar 5,90%, pada tahun 2018 naik sebesar 0,61% menjadi 6,29%. Hal ini disebabkan  oleh  kualitas  kredit  yang  membaik.  Pada  tahun  2019  turun sebesar  0,66%  menjadi  5,63%  karena  dampakkenaikan  suku  bunga  acuan Bank  Indonesia.  Secara  keseluruhan  kondisi  NIM  Bank  Mandiri  dalam kondisi Sangat Baik.
4. Capital Adequacy Ratio (CAR)

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN tahun 2017-2019Berdasarkan Rasio CAR
No.  Nama Bank Rata² (%) Tahun 2017- 2019 Bobot (%) Peringkat Predikat 1. Bank BNI 19,13 > 12 1 Sangat Baik 2. Bank BTN 18,72 >12 1 Sangat Baik 3. Bank BRI 22,17 >12 1 Sangat
Baik 4. Bank Mandiri 20,53 > 12 1 Sangat Baik Sumber :Tabel 3.6 & Tabel 4.6
Dari  hasil  data  tabel  diatas  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank BUMN  berdasarkan  rasioCAR  menunjukkan  Bank  BNI  dengan  rata-rata 19,13%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  12  yang  berarti  memperoleh peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Bank  BTN  dengan  rata-rata 18,72%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  12  yang  berarti  memperoleh peringkat 1 dengan predikat Sangat Baik. Kemudian Bank BRI dengan rata- rata 22,17% berada pada kisaran bobot antara > 12 yang berarti memperoleh peringkat 1 dengan predikat Sangat Baik. Selanjutnya Bank Mandiri dengan rata-rata  20,53%  berada  pada  kisaran  bobot  antara  >  12  yang  berarti memperoleh  peringkat  1  dengan  predikat  Sangat  Baik.  Secara  keseluruhan CAR Bank BUMN berada diatas batas minimum yang ditetapkan oleh OJK yaitu  8%.  Hasil  rata-rata  diatas  diperoleh  dari  nilai  rasio  CAR  dari  tahun 2017-2019  bahwa  rasio  CAR  pada  Bank  BUMN  selama  2017-2019 mengalami  kenaikan  maupun  penurunan.  Untuk  Bank  BNI  rasio  CAR tahun2015  sebesar  19,5%,  mengalami  penurunan  sebesar  0,1%  menjadi 19,4%.  Penurunan  ini  disebabkan  oleh  reklasifikasi  yang  dilakukan  pada modal  inti  setelah  dikeluarkanya  POJK  No.34/POJK.03/2016  pada  tanggal 26  september  tentang  perubahan  POJK  No.11/POJK.03/2016  tentang “Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  Bank  Umum”.  Pada  tahun  2019 kembali  mengalami  penurunan  sebesar  0,9%  menjadi  18,4%  ,  hal  ini disebabkan oleh pertumbuhan aset produktif yang agresif pada tahun 2019. Secara  keseluruhan  kondisi  CAR  Bank  BNI  dalam  kondisi  Sangat  Baik. Pada  tahun  2015  CAR  BTN  sebesar  16,97%  ,  kemudian  pada  tahun  2018 meningkat  sebesar  3,37%  menjadi  20,34%.  Peningkatan  ini  menunjukkan perusahaan  telah  mengelola  modal  perseroan  dengan  baik  dan  memiliki kecukupan  modal  untuk  melindungi  dari  resiko  solvabilitas.  Pada  tahun 2019  menurun  sebesar  1,47%  menjadi  18,87%.  Bila  dilihat  pada  laporan keuangan BTN, pada resiko operasional yang juga turun dari 18,3 menjadi
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
17,4%.  Secara  keseluruhan  kondisi  CAR  Bank  BTN  dalam  kondisi  Sangat Baik. CAR Bank BRI pada tahun 2017 sebesar 20,59% lalu meningkat pada tahun  2018  sebesar  2,32%  menjadi  22,91%.  Kenaikan  ini  menunjukkan bahwa  BRI  telah  memenuhi  rasio  sesuai  ketentuan  Bank  Indonesia  untuk rasio  kecukupan  modal.  Pada  tahun  2019  CAR  BRI  naik  sebesar  0,05% menjadi 22.96%. Hal ini mencerminkan kemampuan BRI untuk melakukan ekspansi  bisnisnya  dan  mampu  melindungi  dari  risiko  solvabilitas.  Secara keseluruhan kondisi CAR Bank BRI dalam kondisi Sangat Baik. Pada tahun 2017 CAR  Bank Mandiri sebesar 18,60%, kemudian pada tahun 2019 naik sebesar  2,76%  menjadi  21,36%.  Pada  tahun  2019  kembali  naik  sebesar 0,28%  menjadi  21,64%.  Menurut  Direkturefinance  dan  Strategy  Bank Mandiri  Kartika  Wirjoatmodjo  kenaiakan  CAR  Bank  Mandiri  dari  tahun ketahun  disebabkan  oleh  perusahaan  merevaluasi  aset  untuk  mendorong kenaikan  nilai aset  dan  ekuitas  yang  mendorong  kenaikan  rasio  kecukupan modal.  Secara  keseluruhan  kondisi  CAR  Bank  Mandiri  dalam  kondisi Sangat Baik.

## 4.2.2 Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan BankBUMN,Tahun2017 - 2019 Dengan Faktor RGEC
Penilaian Peringkat Komposit Kesehatan Bank BUMN Faktor RGEG tahun 2017-2019
Nama Bank Faktor Rasio Peringkat rata² 2017-2019 Rata² PK 2017-2019 1 2 3 4 5 Bank BNI Risk Profile
NPL
√ PK 1 (Sangat Sehat) LDR √ GCG Self Assesment √ Earnings ROA √ NIM √ Capital CAR √ Nilai Komposit 30 10 12 3 - - 25 30 × 100%=83% Bank BTN Risk Profile NPL √ PK 2 (Sehat) LDR √ GCG Self Assesment √
Earnings ROA √ NIM √ Capital CAR √ Nilai Komposit 30 5 16 - 2 - 24 30 × 100%= 80% Bank BRI Risk Profile
NPL
√ PK 1 (Sangat Sehat) LDR √ GCG Self Assesment √ Earnin gs ROA √ NIM √ Capital CAR √ Nilai Komposit 30 10 12 3 - - 25 30 × 100%= 83% Bank Mandiri Risk Profile
NPL
√ PK 1 (Sangat Sehat) LDR √ GCG Self Assesmen t √ Earning s ROA √ NIM √ Capital CAR √ Nilai Komposit 30 10 12 3 - - 25 30 × 100%= 83%
Sumber:Tabel (3.7), (4.7), (4.8), (4.9), (4.10), (4.11), (4.12)
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan  hasil  rata-rata  Peringkat Komposit  (PK)  Bank  BUMN  yang  diukur  dari  ke  empat  faktor  yaitu Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital (RGEC).  Pada Bank BNI ,BRI dan Mandiri memperoleh nilai rata-rata PK yang sama pada tahun  2017-2019  yaitu83%  berada  pada  Peringkat  Komposit  1  (PK-1) mencerminkan  kondisi  Bank  yang  secara  umum Sangat  Sehat sehinggadinilaiSangat mampu menghadapi pengaruh negatif dari perubahan kondisi  bisnis  yang  mungkin  terjadi,  baik  dari  faktor  internal  maupun eksternal  lainnya.  Adanya  kelemahan  dalam  faktor-faktor  tersebut  secara umum  tidak  berpengaruh  terlalu  signifikan.(POJK  Nomor  4/POJK.03/2016 pasal 9 ayat 3). Sedangkan Bank BTN dengan nilai rata-rata PK 80% pada
tahun 2017-2019 berada pada Peringkat Komposit 2 (PK-2) mencerminkan kondisi Bank yang secara umum Sehat sehinggadinilai mampu menghadapi pengaruh  negatif  dari  perubahan  kondisi bisnis  yang  mungkin  terjadi,  baik dari  faktor  internal  maupun  eksternal  lainnya.  Adanya  kelemahan  dalam faktor-faktor tersebut secara umum tidak berpengaruh terlalu signifikan(POJK Nomor 4/POJK.03/2016 pasal 9 ayat 4).
Keberhasilan  yang  diperoleh  oleh  pihak  Bank  BUMN,  mencerminkan kinerja  yang  telah  dicapai  oleh  pihak  manajemen  bank.  Pencapaian  ini adalah  bentukprestasi  yang  perlu  dipertahankan  bahkan  ditingkatkan  untuk meningkatkan tingkatkepercayaan masyarakat kepada Bank BUMN
4.3 Pembahasan
4.3.1 Penilaian Tingkat Kesehatan Dari Faktor Risk Profile Tahun 2017 – 2019
Menurut  Peraturan  OJK  No.4/POJK.03/2016 Risk  Profile atau profil  risiko  merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas penerapan  manajemen  risiko  dalam  operasional  Bank.Menurut  SEOJK No.14/SEOJK.03/2017 urutan peringkat faktor profil risiko yang lebih kecil mencerminkan  semakin  rendahnya  resiko  yang  di  hadapi  Bank.  Dalam penelitian  ini  menggunakan  risiko  kredit  dengan  rasio  NPL  dan  risiko likuiditas menggunakan rasio LDR. Menurut Luciana dan Winny pada tahun 2005  mengatakan  bahwa  semakin  tinggi  rasio  NPL  maka  semakin  buruk kinerja  bank.Angka  maksimum  NPL  yang  ditentukan  oleh  OJK  yaitu maksimum 5%. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa NPL seluruh Bank BUMN tahun 2017 – 2019 mendapat peringkat 2 pada kisaran bobot 2 - <5 yang  berarti  Bank  dalam  kondisi  Baik.Hal  ini  menunjukan  bahwa  Bank BUMN  mampu  mengatasi  NPL  dengan  baik  yang  berada  dibawah  angka maksimum  NPL  yang  ditentukan  oleh  OJK  yaitu  maksimum  5%. Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rahman  (2016)  pada  Bank BUMN  tahun  2014-2016,  menyatakan  bahwa  NPL  Bank  BRI  dan  Mandiri berada  pada  peringkat  1  yang  berarti  pada  tahun  2015-2016  mengalami penurunan menjadi peringkat 2. Sedangkan Bank BTN dan BNI berada pada peringkat  2  yang  berarti  pada  tahun  2017-2018  mengalami  kestabilan  di
perngkat 2. Loan to Deposit Ratio atau LDR (Riyadi, 2015:199) merupakan perbandingan  total  kredit  terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang dihimpun oleh Bank. Rasio ini akan menunjukan tingkat kemampuan Bank dalam  menyalurkan  dananya  yang  berasal  dari  masyarakat.Untuk  batas maksimum  LDR  oleh  OJK  yaitu  93%.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  LDR  Bank  BUMN  tahun  2015  –  2017,  pada  Bank  BRI  dan  BNI mendapat peingkat 3 dengan kisaran bobot 85  - <100 %  yang berarti  LDR dalam  kondisi  Cukup  Baik.  Sedangkan  Bank  BTN  dan  Mandiri  pada peringkat  4  dengan  kisaran  100  –  120  %  yang  berarti  kondisi  LDR  Tidak Baik.%.  Yang  berarti  Bank  BUMN  telah  melewati  batas  maksimum ketentuan  OJK,  maka  Bank  BUMN  perlu  memperbaiki  nilai  LDR  agar berada pada kondisi Baik.Terutama pada Bank BTN dan Bank Mandiri yang dalam  kondisi  Kurang  Sehat.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Rahman  (2016)  pada  Bank  BUMN  tahun  2012-2014,  menyatakan  bahwa LDR Bank BRI berada pada peringkat 2 yang berarti pada tahun 2015-2016 mengalami  kenaikan  peringkat.  Sedangkan  Bank  Mandiri  dan  BNI  berada pada peringkat 3 yang berarti pada tahun 2015-2016 Bank  BNI mengalami kestabilan dan Bank Mandiri mengalami penurunan peringkat.
4.3.2 Penilaian Tingkat Kesehatan Dari Faktor GCG Tahun 2017-2019 Menurut  Peraturan  OJK  No.4/POJK.03/2016 Good  Corporate Governance (GCG)atau  Tata  Kelola  yang  Baik  merupakan  penilaian terhadap kualitas manajemen Bank atas penerapanprinsip Tata Kelola yang  Baik  dengan  penilaian  sendiri  atau Self  Assesment oleh  Bank berdasar  faktor  yang  ditentukan  oleh  OJK.  Menurut  SEOJK No.14/SEOJK.03/2017 urutan peringkat faktor Tata Kelola yang lebih kecil  mencerminkan  Tata  Kelola  yang  lebih  Baik.Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  GCG  Bank  BUMN  tahun  2017–  2019  mendapat peingkat  2  yang  berarti  Bank  BUMN  dalam  kondisi  Baik.Yang mencerminkan  Bank  melakukan  penerapan  GCG  yang  secara  umum Baik.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rahman  (2016) pada Bank BUMN tahun 2014-2016, menyatakan bahwa GCG Bank BRI
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
berada  pada  peringkat  1  yang  berarti  pada  tahun  2017-2019 mengalami penurunan menjadi peringkat 2. Sedangkan Bank BTN, BNI dan Mandiri berada pada peringkat 2 yang berarti pada tahun 2017- 2018 mengalami kestabilan di perngkat 2.
4.3.3 Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Dari  Faktor Earnings Tahun  2017- 2019
Menurut  Peraturan  OJK  No.4/POJK.03/2016 Earnings atau Rentabilitas  merupakan  penilaian  terhadap  kinerja  rentabilitas, sumber  –  sumber  rentabilitas  ,kesinambungan  rentabilitas  dan manajemen rentabilitas.Menurut SEOJK No.14/SEOJK.03/2017 urutan peringkat  faktor Eanings yang  lebih  kecil  mencerminkan  kondisi rentabilitas yang lebih baik.Dalam  penelitian ini menggunakan risiko kredit dengan rasio ROA dan NIM. ROA ( Return On Assets ) merupakan rasio  yang  mengukur  kemampuan  perbankan  dalam  menghasilkan profit  ataudengan  cara  membandingkan  laba  bersih  dengan  sumber daya  atau  total  aset  yang  dimiliki.  Fungsinya  adalah  untuk  melihat seberapa  efektif  perbankan  dalam  menggunakan  asetnya  dalam menghasilkan  pendapatan.  Semakin  besar  nilai  ROA  artinya  semakin baik  kemampuan  perbankan  dalam  menghasilkan  laba.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  ROA  Bank  BNI,  BRI  dan  Mandiri tahun  2017  –  2019  mendapat  peringkat  1  dengan  kisaran  bobot  >2 yang  berarti  Bank  dalam  kondisi  Sangat  Baik.Sedangkan  Bank  BTN mendapat  peringkat  2  dengan  kisaran  bobot  >1,25  –  2  dengan predikat Baik. Yang artinya kemampuan Bank BUMN dalam mengelola asset  untuk  menghasilkan  laba  tergolongSangat  Baik.  Berdasarkan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rahman  (2016)  pada  Bank  BUMN tahun 2014-2016, menyatakan bahwa ROA Bank BRI, BNI dan Mandiri berada  pada  peringkat  1  yang  berarti  pada  tahun  2017-2018 mengalami kestabilan. Sedangkan Bank BTN berada pada peringkat 3
yang berarti pada tahun 2017-2018 mengalami kemajuan di peringkat 2. Luciana dan Winny pada tahun 2005 menyatakan NIM merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih.NIM  yang  semakin  besar  menunjukkan  bank  mampu menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  semakin  besar  dari  aktiva produktifnya.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa NIM Bank BUMN tahun 2017  –  2019  mendapat  peingkat1  yang  berarti  Bank  dalam  kondisi Sangat  Baik.Berdasarkan  perolehan  peringkat  seluruh  Bank  BUMN diatas  menunjukkan  Bank  BUMN  dalam  mengelola  aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih tergolong Sangat  baik.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rahman (2016)  pada Bank BUMN tahun 2014-2016, menyatakan bahwa NIM seluruh Bank BUMN berada pada peringkat 1 yang berarti pada tahun 2017-2018 mengalami kestabilan.
4.3.4 Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Dari  Faktor Capital Tahun  2017  – 2019
Menurut  Peraturan  OJK  No.4/POJK.03/2016 Capital atau permodalan  merupakan  evaluasi  terhadap  kecukupan  permodalan dan kecukupan pengelolaan permodalan.Menurut SEOJK
No.14/SEOJK.03/2017 urutan peringkat faktor permodalan yang lebih kecil  mencerminkan  kondisi  permodalan  Bank  yang  lebih Baik.Semakin besar nilai CAR mencerminkan kemampuan perbankan yang  semakin  baik  dalam  menghadapi  kemungkinan  risiko  kerugian, batas minimum yang ditetapkan oleh OJK yaitu 8%. Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa Capital Bank  BUMN  tahun  2017  –  2019 mendapat  peingkat  1  berada  pada  kisaran  bobot  >12%  yang  berarti Bank  dalam  kondisi  Sangat  Baik.Hal  inimencerminkan  kemampuan perbankan yang semakin baik dalam menghadapi kemungkinan risiko
kerugian, terlihat pada pencapaian CAR Bank BUMN jauh diatas batas minimum.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rahman (2016)  pada  Bank  BUMN  tahun  2014-2016,  menyatakan  bahwa  CAR seluruh Bank BUMN berada pada peringkat 1 yang berarti pada tahun 2015-2016 mengalami kestabilan.

## 4.3.5 Penilaian Peringkat Komposit Kesehatan Bank dengan Faktor RGEC Tahun 2017 – 2019
Menurut  SEOJK  No.14/SEOJK.03/2017  urutan  Peringkat  Komposit  1 yang  mencerminkan  kondisi  yang  secara  umum  sangat  sehat  sehingga  dinilai mampumenghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya,  tercermin  dari  peringkat  faktor  –  faktor penilaian  antara  profil  resiko,  penerapan  GCG,  rentabilitas  ( earnings ),  dan permodalan,  yang  secara  umumbaik.Apabila  terdapat  kelemahan  maka  secara umum  kelemahan  tersebut  kurang  signifikan.  Peringkat  Komposit  2  yang mencerminkan kondisi yang secara umum sehat sehingga dinilai mampumenghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya,  tercermin  dari  peringkat  faktor  –  faktor penilaian  antara  profil  resiko,  penerapan  GCG,  rentabilitas  ( earnings ),  dan permodalan,  yang  secara  umumbaik.Apabila  terdapat  kelemahan  maka  secara umum  kelemahan  tersebut  kurang  signifikan.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa Peringkat Komposit Kesehatan  Bank BNI, BRI dan Mandiri tahun 2017 – 2019  dengan  faktor  RGEC  mendapat  PeingkatKomposit  1  yang  berarti  Bank dalam kondisi Sangat Sehat.Sedangkan Bank BTN mendapat Peringkat Komposit 2 yang berarti Sehat. Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Rahman (2016) Peringkat  Komposit  Tingkat  Kesehatan  bank  pada  Bank  BRI,  BNI  dan  Mandiri tahun  2014-2016,  menyatakan  bahwa  Peringkat  Komposit  Bank  BRI,  BNI  dan Mandiri berada pada peringkat 1, sedangkan Bank BTN memperoleh peringkat 2, yang berarti pada tahun 2017-2019 seluruh Bank BUMN mengalami kestabilan.

## 5. Kesimpulan
a. Tingkat Kesehatan Bank BUMN ditinjau dari faktor Risk Profile
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN di Indonesia dengan faktor Risk Profile menggunakan  rasio  NPL  dan  LDR.  Hasil  rata-  rata  analisis  secara keseluruhan rasio NPL pada Bank BNI, BTN, BRI dan Mandiri yaitu Peringkat 2  yang  mencerminkan  kondisi  yangBaik.Kemudian  Hasil  rata-  rata  analisis secara  keseluruhan  rasio  LDR  Bank  BNI  dan  BRI  yaitu    Peringkat  3  yang mencerminkan  kondisi  yangCukup  Baik . Pada  Bank  BTN  dan  Mandiri memperoleh peringkat 4 yang mencerminkan kondisi yang Kurang Baik .
b. Tingkat Kesehatan Bank BUMN ditinjau dari faktor Good Corporate Governance Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  BUMN  di  Indonesia  dengan  faktor
Good  Corporate  Governance yaitu  dengan self  assessment atau  penilaian sendiri oleh Bank. Hasil rata- rata analisis secara keseluruhan self assessment Good  Corporate  Governance masing-masing  Bank  BUMN  adalah  Peringkat  2 yang mencerminkan kondisi yangBaik.

## c. Tingkat Kesehatan Bank BUMN ditinjau dari faktor Earnings
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  BUMN  di  Indonesia  dengan  faktor Earnings menggunakan  rasio  ROA  dan  NIM.  Hasil  rata-  rata  analisis  secara keseluruhan  rasio  ROABank  BNI,  BRI  dan  Mandiri  yaitu    Peringkat  1  yang mencerminkan  kondisi  yangSangat  Baik.Pada  Bank  BTN  memperoleh peringkat  2  yang  mencerminkan  kondisi  yang  Baik.Kemudian  rasio  NIM masing-masing  Bank  BUMN  yaitu  memperoleh  Peringkat  1  yang mencerminkan kondisi yangSangat Baik.

## d. Tingkat Kesehatan Bank BUMN ditinjau dari faktor Capital
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  BUMN  di  Indonesia  dengan  faktor Capital menggunakan rasio CAR. Hasil rata- rata analisis secara keseluruhan rasio CAR masing-masing Bank BUMN yaitu Peringkat 1 yang mencerminkan kondisi yangSangat Baik.
e. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank dengan Faktor RGEC
Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank BUMN di Indonesia menggunakanmetode  RBBR  dengan  faktor  RGEC  menyatakan  bahwa  hasil rata-  rata  analisis  secara  keseluruhan  Bank  BNI,  BRI  dan  Mandiri  yaitu Peringkat  Komposit  1  yang  mencerminkan  kondisi SangatSehat. Sedangkan
Relasi : Jurnal Ekonomi, Vol. XVIII, No. 2, July 2022, pp. 116-156
Bank BTN berada pada Peringkat Komposit 2 yaitu bank dalam kondisi Sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia. Lampiran  Surat  Edaran  No.9/24/2007  Tentang  Penilaian Kesehatan Bank Umum
Budisantoso Totok, Triandaru Sigit, ” Bank dan lembaga KeuanganLain ”, (Jakarta :Salemba Empat, 2006). hlm 98
Emilia,  2017. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  RGEC .  Tugas Akhir. Prodi Perbankan Syariah.Palembang : UIN Raden Fatah
Gandawari, Yeusy. 2017. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode RGEC  Pada  PT.  Bank  Sulutgo  Periode  2014-2016 .  Jurnal  Administrasi Bisnis. Vol.8, No.2.
Harahap,  S  Sofyan.  2009. Analisis  Kritis  Laporan  Keuangan, cetakan  ketiga, edisi.1, Raja Grafindo Persada, Jakarta.
http://www.bni.co.id/id-id/perusahaan/tentangbni/sejarah(diakses pada 17
Desember2018)
https://www.btn.co.id/id/Tentang-Kami(diakses pada 17 Desember 2018)
https://www.bankmandiri.co.id/profil-perusahaan(diakses  pada  17  Desember
2018)
https://bri.co.id/tentang-bri(diakses pada 17 Desember 2018)
Ikatan Akuntansi Indonesia. 2004. Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba Empat.
2011. Standar  Profesional  Akuntan  Publik  31  Maret  2011. Jakarta:  Salemba Empat
Kasmir,  “ Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya ”,  (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada, 2010) hal. 187
Kasmir. 2011. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Made,  I  Paramartha,  2017. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode RGEC  Pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero).  Tbk .  E-Jurnal  Manajemen Unud. Vol.6, No.2.
Octaviani,  Santi.  2018. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  Risk- Profile, Earnings, dan Capital . JurnalAkuntansi. Vol.5,No.2.
Prastyananta,  Fungki.  2016. Analisis  Penggunaan  Metode  RGEC  Untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.35, No.2.
Rahman,  Tessa  Aulia.  2016. Analisis  Kinerja  Perbankan  dengan  pendekatan RGEC untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank (Studi pada Bank BUMN dan  BPD  periode  2012-2014) .Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB).  Vol.  35 No. 1
Siamat,2005. ManajemenLembagaKeuangan“KebijakanMoneterdanPerbankan ”.J akarta: FakulatasEkonomiUniversitas Indonesia.
Sunardi, Nardi. 2018. “ Analisis Risk Based Bank Rating (RBBR) UntukMengukur Tingkat Kesehatan Bank Syariah Di Indosesia”. JurnalIlmiahManajemenForkamma. Vol. 1, No 2.
Susanto,  Hery.  2016. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Metode  RGEC  Pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  yang  terdaftar  di BEI Tahun 2010-2014. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.35, No. 2.