Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2015-2019
Nevi Laila Khasanah dan Taufik Mukmin STAI Bumi Silampari Lubuklinggau nevilailakhasanah@rocketmail.com,  abiahlam@gmail.com

## Abstrak
Article History Received  : 19-08- 2020 Revised   : 08-09-2020 Accepted :18-09-2020 The  purpose  of  this  study  was  to determine whether Mudharabah, Musyarakah,  and  Murabahah  financing affected  the  profitability  of  Islamic Commercial  Banks  in  Indonesia  for  the 2015-2019  period.  This  type  of  research is  quantitative  research.  Quantitative research is to explain the position of the variables  studied  as  well  as  the relationship  between  one  variable  with another  variable.  The  research  method used  in  this  study  uses  descriptive quantitative  research  methods  using multiple  linear  regression  test.  The quantitative  method  in  this  study  was  to examine  the  influence  of  Mudharabah, Musyarakah,  and  Murabahah  financing on the profitability of Islamic Commercial  Banks  in  2015-2019.  Based on  the  analysis  and  discussion  of  data described  in  the  previous chapter  on  the effect  of  mudharabah,  musyarakah,  and murabahah  financing  on  profitability (ROA)  of  Islamic  banks,  it  can  be concluded that the variables of mudharabah financing, musyarakah financing  and  murobahah  financing significantly influence profitability (ROA). This is evidenced by the results of Keywords : Profitability
Mudharabah
Musyarakah
Murabahah
the t test where the significance value of the  variable  mudharabah  financing (0.023),  musyarakah  financing  (0.037) and  murobahah  financing  (0.008)  are more  than  0.05.  The  profit  sharing system  will  facilitate  customers  and  the financing system is quite consumptive so that  it  can  contribute  to  profit  levels, which causes profitability to rise.

## Pendahuluan
Bank merupakan lembaga keuangan dengan kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa  perbankan  lainnya  (Kashmir, 2015:21).  Bank  menjalankan  fungsinya  sebagai  lembaga  pemediasi dengan  menerima  dana  dari  suatu  pihak,  selanjutnya  menyalurkan dana  tersebut  dalam  bentuk  pembiayaan  pada  pihak  yang membutuhkan dana. (Institut Bankir Indonesia, 2001:202).
Pada  era  globalisasi  dengan  perkembangan  zaman  yang  sangat cepat,  saat  ini  banyak  bermunculan  lembaga  keuangan  syariah  yang pada  akhirnya  menjadi  kompetitor  dari  lembaga  keuangan konvensional.  Bank  syariah  adalah  bank  yang  memberikan  layanan bebas bunga kepada para nasabahnya, akan tetapi membebankan bagi hasil  serta  imbalan  lainnya  sesuai  dengan  akad  yang  disepakati. Menurut  Undang-Undang  No.  7  tahun  12  tentang  Perbankan,  bank yang  kegiatan  usahanya  dilakukan  berdasarkan  Prinsip  Syariah tersebut  secara  teknis  yuridis  disebut  “  Bank  Berdasarkan  Prinsip Bagi  Hasil”.  Dengan  dikeluarkanya  Undang-Undang  No.  10  tahun 1998,  istilah  yang  dipakai  ialah  “Bank  Berdaarkan  Prinsip  Syariah”. Oleh  karena  pedoman  operasi  bank  tersebut  adalah  ketentuan- ketentuan Syariah Islam, maka bank yang demikian itu disebut “Bank Syariah”.  Dengan  dikeluarkanya  Undang-undang  No.  21  tahun  2008 tentang  Perbankan  Syariah  itu,  sebagaimana  menurut  devinisi  yang disebut  dalam  pasal  1  angka  7  undang-undang  tersebut,  bank  yang menjalankan  kegatan  usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah  disebut Bank Syariah.
Bank  syariah  dikembangkan  sebagai  lembaga  bisnis  keuangan yang melaksanakan kegiatan usahanya sejalan dengan prinsip-prinsip dasar dalam ekonomi Islam. Tujuan ekonomi Islam bagi bank syariah tidak  hanya  terfokus  pada  tujuan  komersil  yang  tergambar  pada
pencapaian  keuntungan  maksimal,  tetapi  juga  mempertimbangkan perannya  dalam  memberikan  kesejahteraan  secara  luas  bagi masyarakat.  Kontribusi  untuk  turut  serta  dalam  mewujudkan kesejahteraan  masyarakat  tersebut  merupakan  peran  bank  syariah dalam pelaksanaan fungsi sosialnya. Fungsi sosial yang paling tampak adalah aktivitas penghimpunan dan penyaluran Zakat, Infak, Sedekah, Hibah,  dan  WaqaF  (ZISWAF).  Selain  itu,  bank  syariah  juga mengeluarkan  zakat  dari  keuntungan  operasinya  serta  memberikan pembiayaan  kebajikan  (qardh).  Fungsi  sosial  ini  diharapkan  akan memperlancar alokasi dan distribusi dan sosial yang dibutuhkan oleh masyarakat,  terutama  mereka  yang  sangat  membutuhkan.  Sedangkan bank  konvensional  adalah  bank  dengan  sistem  operasionalnya menerapkan  metode  bunga.  Konsep  dasar  bank  syariah  di  dasarkan pada dasar al-Qur’an dan Hadits. (Ismail, 2011:30)
Munculnya  perbankan  dengan  basis  syariah  di  Indonesia  mulai diterapkan pada tahun 1992, seiring dengan Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10  Tahun  1998  tetang  Perbankan.  Di  Indonesia,  bank  syariah  yang menjadi  pelopor  didirikan  pada  tahun  1992  yaitu  Bank  Muamalat Indonesia (BMI). Bila pada periode tahun 1992 - 1998 hanya ada satu unit  bank  syariah  (Sadi,  2015:29).  Pada  tahun  2020  jumlah  Bank Umum  Syariah  semakinberkembang  menjadi  14  unit,  Unit  Usaha Syariah  menjadi  20  unit  dan  Bank  Perwakilan  Rakyat  Syariah menjadi 164 unit (Otoritas Jasa Keuangan).
Perbankan  syariah  di  Indonesia  sangat  pesat  mengalami perkembangan  dari  tahun  ke  tahun  mengalami.  Pertumbuhan  bank syariah  yang  sangat  pesat  ini  secara  tidak  langsung  akan menyebabkan terjadinya persaingan antar bank syariah baik dalam hal pelayanan, maupun kualitas bank itu sendiri. Salah satu yang menjadi tolak  ukur  untuk  mengukur  kinerja  sebuah  bank  dapat  dilihat  dari seberapa besar laba yang diperoleh bank tersebut. Tingkat laba dapat dilihat  dari  tingkat  Return  on  Asset  (ROA),  semakin  tinggi  ROA maka semakin tinggi pula tingkat laba sebuah bank.
Profitabilitas merupakan kemampuan lembaga dalam menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  yang  diukur  dengan keberhasilan  dalam  penggunaan  aktiva  secara  produktif.  Salah  satu bentuk  rasio  keuntungan  yang  dimaksud  untuk  dapat  mengukur kemampuan  lembaga  dengan  keseluruhan  dana  yang  ditanamkan dalam  aktiva  yang  digunakan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba
yaitu  Return  On  Asset  (ROA).  Dengan  demikian  rentabilitas  suatu perusahaan  dapat  diketahui  dengan  memperbandingkan  antara  laba yang diperoleh dalam suatu periode dengan jumlah aktiva atau jumlah modal perusahaan tersebut.(Chanifah dan Sadiq, 2015:28)
Untuk  meningkatkan  profitabilitas  harus  disertai  dengan  upaya peningkatan  kualitas  penyaluran  aktiva  produktif.  Salah  satu  bentuk penyaluran  aktiva  produktif  perbankan  syariah  adalah  melalui pembiayaan  yang  diberikan  kepada  masyarakat.  Berdasarkan peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  :  9/19/PBI/2007  jenis  produk pembiayaan  antara  lain  Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah, Salam,  Istishna’,  Ijarah,  Ijarah  Muntahiya  Bittamlik  dan  Qard. (Ascarya, 2015:81)
Terdapat  tiga  produk  pembiayaan  dalam  penelitian  ini  yaitu pembiayaan Mudharabah, pembiayaan Musyarakah, dan pembiayaan Murabahah  karena  pembiayaan  tersebut  adalah  pembiayaan  yang paling  laris  digunakan  oleh  masyarakat.  Pembiayaan  dalam  bank syariah  merupakan  satu  komponen  aktiva  produktif  yang mempengaruhi  profitabilitas  bank  syariah.  Pembiayaan  juga merupakan produk yang paling diminati oleh sebagian besar nasabah. Oleh karena itu, tingginya minat nasabah untuk menggunakan produk pembiayaan  mudharabah,  pembiayaan  musyarakah,  dan  pembiayaan murabahah  diharapkan  mampu  memberikan  kontribusi  terhadap terhadap bank syariah.
Terdapat  penelitian  yang  berkaitan  dengan  profitabilitas  telah dilakukan  oleh Afifah,  Lilik  Nasrohatun  dan  Sukardi  Budi  (2018). Hasil  penelitian  tersebut  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh antara  pembiayaan  murobahah  terhadap  profitabilitas  (1).  Terdapat pengaruh  antara  pembiayaan  musyarokah  terhadap  profitabilitas  (2). Terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan  mudhorobah  terhadap profitabilitas(3)  Terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan  ishisna’ terhadap profitabilitas (4). Dan terdapat pengaruh antara pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas(5).

## Metode Penelitian

## Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  kuantitatif. Penelitian  kuantitatif  adalah  penelitian  yang  menjelaskan  kedudukan variabel yang diteliti dan hubungan variabel dengan variabel lainnya. (Sugiyono,  2017:15).  Metode  penelitian  dalam  penelitian  ini  adalah
penelitian kuantitatif deskriptif. Metode kuantitatif pada penelitian ini untuk  menguji  besarnya  pengaruh  pembiayaan  Mudharabah, Musyarakah,  dan  Murabahah  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum Syariah pada tahun 2015-2019.

## Populasi
Populasi  adalah  wilayah  umum  yang  terdiri  atas  objek/subyek yang  mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan oleh  peneliti  untuk  di  observasi  dan  kemudian  di  tarik kesimpulannya.  Populasi  yang  akan  observasi  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Umum  Syariah  yang  ada  di  Indonesia  dari  tahun  2015 sampai  tahun  2019.  Jumlah  Bank  Umum  Syariah  yang  ada  hingga tahun 2019 ini adalah 14 bank.

## Sampel
Sampel adalah bagian dari karakter di dalam populasi tersebut. Sampel  yang  digunakan  adalah  laporan  keuangan  triwulan  Bank Umum  Syariah.  Sampel  dalam  penelitian  ini  sebanyak  10  Bank Umum  Syariah  yang  telah  memenuhi  kriteria  yang  telah  ditentukan, sehingga sampel dalam penelitian ini yaitu sebanyak 10 x 4 triwulan dikalikan dengan 5 tahun laporan yaitu 200 sampel.

## Teknik Pengambilan Sampel
Teknik  pengambilan  sampel  berfungsi  untuk  mengetahui sampel yang akan digunakan dalam penelitian. Metode pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan metode purposive sampling yaitu  teknik  penentuan  sampel  dengan  mempertimbangkan  kriteria tertentu.  Adapun  kriteria  sampel  adalah:  Seluruh  Bank  Umum Syariah  yang  telah  terdaftar  dalam  Bank  Indonesia  (BI)  /  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  dan  terdapat  3  komponen  penelitian  yaitu pembiayaan  mudharabah,  pembiayaan  musyarakah,  pembiayaan  dan murabahah.  Bank  Umum  Syariah  yang  mempublikasikan  laporan keuangan dengan sistematis pada periode 2015-2019.

## Objek Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Umum  Syariah  yang telah  menmpublikasikan  seluruh  laporan  keuangannya  dari  tahun 2015-2019 secara sistematis.

## Operasionalisasi Variabel
Variabel Independent (X) terdiri dari:

## Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan  Mudharabah  adalah  akad  kerjasama  usaha  antara  dua pihak  dimana  pihak  pertama  (shahibul  maal)  menyediakan  seluruh modal,  sedangkan  pihak  kedua  menjadi  pengelola  usaha  tersebut. (Muhammad,  2005:102)  Nilai  dari  pembiayaan  mudharabah  diambil dari  laporan  posisi  keuangan  triwulan  pada  bank  umum  syariah  dari periode tahun 2016 sampai dengan periode 2019.

## Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah pembiayaan dengan akad kerja sama antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu  dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan perjanjian dengan keuntungan dan risiko ditangguang bersama sesuai perjanjian tersebut.  Nilai  dari  pembiayaan  musyarakah    diambil  dari  laporan posisi keuangan triwulan pada bank umum syariah dari periode tahun 2014 sampai dengan periode 2019.

## Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan Murabahah adalah kontrak jual beli, dimana bank bertindak  sebagai  penjual  dan  nasabah  bertindak  sebagai  pembeli. Harga jual adalah harga beli bank ditambah keuntungan usaha. Dalam transaksi  ini  barang  diserahkan  segera  setelah  akad,  sedangkan pembayaran dapat dilakukan secara angsuran ( bitsaman ajil ) maupun sekaligus.  (Adiwarman,  2015:98)  Nilai  dari  pembiayaan  murabahah diambil  dari  laporan  posisi  keuangan  triwulan  pada  bank  umum syariah dari periode tahun 2014 sampai dengan periode 2019.

## Variabel Dependent (Y)
Variabel  tarikat  dalam  penelitian  ini  adalah  profitabilitas, dimana  profitabilitas  adalah  rasio  yang  menunjukkan  tingkat efektivitas  yang  dicapai  melalui  usaha  operasional  bank.  Salah satunya adalah ROA yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan bank dalam mengelola dana yang di investasikan dalam keseluruhan asset yang  menghasilkan  laba  (Dwi,  2010:149).  Return  On  Asset  dihitung dengan skala rasio:

## Uji Statistik Deskriptif
Statistik  Deskripif  adalah  statistik  yang  digunakan  untuk menganalisis data dengan  cara  mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  telah terkumpul  sebagaimana  adanya  tanpa  bermaksud  membuat kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau  generalisasi.  Statistik deskriptif dapat digunakan bila peneliti hanya ingin mendiskripsikan data sampel, dan tidak ingin membuat kesimpulan yang berlaku untuk untuk  populasi  dimana  sampel  di  ambil.  Termasuk  dalam  statistik deskriptif  antara  lain  adalah  penyajian  data  melalui  tabel,  grafik, diagram  lingkaran,  pictogram,  perhitungan  modus,  median,  mean (pengukuran tendensi sentral), perhitungan desil, persentil, perhitungan  penyebaran  data  melalui  perhitungan  rata-rata  dan standart deviasi, perhitungan presentase.

## Pegujian Asumsi Klasik
Sebelum melakukan analisis regresi, maka perlu dilakukan uji asumsi  klasik  terhadap  variabel  yang  digunakan.  Uji  asumsi  klasik digunakan untuk mengetahui nilai-nilai koefisiennya agar tidak bias. Pengujian  asumsi  ini  harus  dilakukan  sebelum  menganalisis  dengan regresi  berganda.  Uji  asumsi  klasik  yang  dilakukan  adalah  uji normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas, dan autokorelasi.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model regresi,  variabel  terikat  (dependen)  dan  variabel  bebas  (independen) mempunyai  distribusi  normal  atau  tidak.  Regresi  yang  baik  adalah memiliki  distribusi  data  normal  atau  mendekati  normal.  Uji  yang digunakan untuk mengetahui apakah data berdistribusi normal adalah dengan  melihat  grafik  Probability  Plot  yang  membandingkan distribusi  kumulatif  dari  distribusi  normal.  Distribusi  normal  akan membentuk  satu  garis  lurus  diagonal,  dan  plot  data  residual  akan dibandingkan  dengan  garis  diagonal.  Jika  distribusi  data  residual normal, maka butiran yang menggambarkan data sesungguhnya akan mengikuti garis diagonal. (Ghozali, 2013:154)
Uji  normalitas  juga  dilakukan  dengan  uji Kolmogorov- Smirnov . Uji ini dilakukan dengan membandingkan nilai probabilitas distribusi  teoritik  dari  jenis  distribusi  probabilitas  yang  diasumsikan terhadap  distribusi  empirik.  Selisih  maksimum  keduanya  disebut
dengan  Dmax.    Nilai  Dmax  lalu  dibandingkan  dengan  nilai  kritis Kolmogorov-Smirnovuntuk menentukan suatu keputusan apakah satu set  data  mengikuti  distribusi  yang  diasumsikan  atau  tidak  (Nawari, 2010:214).
Jika nilai Z hitung > Z table (0,05), maka distribusi normal. Jika  nilai  Z  hitung  <  Z  table  (0,05),  maka  distribusi  sampel  tidak normal.

## Uji Multikolinearitas
Multikolinearitas terjadi pada model regresi dengan lebih dari satu  variabel  independen  (regresi  berganda)  terjadi  korelasi  yang kuat. Model regresi yang baik adalah data yang tidak terdapat gejala multikolinearitas.  Tujuan  dilakukannya  pengujian  multikolinearitas adalah  untuk  mengetahui  apakah  dalam  model  regresi  terdapat korelasi antar variabel bebas (independen) atau tidak.
Cara  umum  yang  digunakan  oleh  peneliti  untuk  mendeteksi  ada tidaknya  problem  multikolonieritas  pada  model  regresi  dengan melihat  nilai  Tolerance  dan  VIF  (Variance  Inflation  Factor).  Nilai yang  direkomendasikan  untuk  menunjukkan  tidak  adanya  problem multikolonieritas  adalah  nilai  Tolerance  harus  >  0.10  (Latan  dan Temalagi, 2013:63)

## Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  adalah  uji  asumsi  dalam  regresi  linier berganda dimana variabel dependen tidak berkorelasi dengan variabel dependen itu  sendiri.  Maksud  korelasi  dengan  dirinya  sendiri  adalah bahwa  nilai  dari  variabel  dependen  tidak  berhubungan  dengan  nilai variabel itu sendiri, baik nilai variabel sebelumnya atau nilai periode sesudahnya.  Jika  terjadi  korelasi  maka  dinamakan  ada  masalah autokorelasi.Untuk menentukan adanya autokorelasi atau tidak, dapat diketahui dari nilai Durbin-Watson.
Uji  Autokorelasi  Bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam model  regresi  linear  ada  korelasi  antara  kesalahan  penggangu  pada periode  t  pada  periode  sebelumnya.  Jika  terjadi  korelasi  maka  tidak dapat dilanjutkan uji regresi linier berganda.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  varians  dari  residual  satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varians dari residual atau pengamatan ke pengamatan lain
tetap, maka disebut
Homoskedastisitas  dan  jika  berbeda  disebut  Heteroskedastisitas.
Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  Homoskesdastisitas  atau  tidak terjadi Heteroskedastisitas.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  analisis  regresi  berganda  yaitu  analisis  tentang  hubungan antara satu variabel dependen sebagai predictor dengan dua atau lebih variabel  independen.  Jadi  analisis  regresi  linear  berganda  akan dilakukan bila jumlah variabel independen minimal dua. Dengan rumus persamaan regresinya sebagai berikut:
Keterangan: Y : Variabel Terikat : Konstanta
: Koefisien Regresi
: Variabel Bebas
: error term

## Uji Hipotesis
Hipotesis  yang  telah  dirumuskan  perlu  diuji  kebenarannya dengan cara pengujian statistik sebagai berikut:

## Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Pengujian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  secara  bersama- sama apakah variabel bebas berpengaruh secara signifikan atau tidak terhadap  variabel  terikat  (Agus  dan  Nano,  2017:88).  Signifikan berarti  hubungan  yang  terjadi  dapat  berlaku  untuk  populasi. penggunaan  tingkat  signifikannya  beragam  tergantung  keinginan peneliti,  akan  tetapi  peneliti  menentukan  0,05  (5%)  sebagai  tingkat signifikansi.  Hasil  uji  F  dapat  dilihat  dalam  tabel  ANOVA  dalam kolom sig. Contoh jika menggunakan taraf signifikan 5% (0,05) jika nilai  probabilitas  <  0,05  maka  dapat  dikatakan  terdapat  pengaruh
yang  signifikan  secara  bersama-sama  antara  variabel  bebas  dengan variabel terikat.

## Uji Signifikan Parameter Individual (Uji t)
Uji  t  pada  dasarnya  digunakan  untuk  mengetahui  besarnya variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  secara  parsial.  Jika nilai  signifikansi  yang  dihasilkan  pada  uji  t  >0,05,  berarti  secara sendiri-sendiri  variabel  independen  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel  dependen.  Adapun  cara  untuk  menguji  signifikansi  uji  t adalah dengan membandingkan t hitung dengan t tabel. Jika t hitung >  t  tabel,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  variabel variabel  independen  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel dependen.
Koefisien Determinan ( ) Koefisien determinan digunakan untuk menunjukkan seberapa besar  kemampuan  variabel  independen  dalam  menjelaskan  variasi variabel  dependen.  Nilai  R  square  dapat menunjukkan  bahwa model kuat, sedang dan lemah. Tergantung dari nilai R square,semakin besar nilai  R  square,  maka  semakin  besar  pula  kekuatan  model  tersebut. Kelemahan  mendasar  R  square  adalah  bisa  pada  jumlah  variabel independen yang dimasukkan kedalam model.
Setiap  penambahan  satu  variabel  independen,  maka  R  square  pasti akan  meningkat.  Oleh  karena  itu,  dianjurkan  penggunaan  nilai adjusted  R  square  dalam  mengevaluasi  model  regresi  dimana  nilai nilainya  akan  naik  atau  turun  satu  variabel  independen  ditambahkan ke dalam model.

## Pembahasan

## Uji Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  memberikan  gambaran  atau  deskripsi  suatu data  yang  dilihat  dari  nilai  rata-rata,  standar  deviasi,  varian, maksimum,  minimum,  sum,  range.  Adapun  gambaran  analisis statistik deskriptif adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Hasil Uji Statistik Deskriptif Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation Mudharabah 200 0 367275 53249.75 72825.755 Musyarakah 200 0  2034722  300887.13  391094.643 Murabahah 200 0  4742248  640427.56  917218.841 ROA 200 -.2013 .1536 .0025  .036345727 Valid N (listwise) 200
Berdasarkan tabel 1, diketahui bahwa terdapat empat variabel penelitian  (pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , pembiayaan murabahah )  dengan  jumlah  periode  secara  keseluruhan sebanyak  200.  Dengan  nilai  minimum  sebagai  nilai  terendah  untuk setiap variabel, dan nilai maksimum untuk nilai tertinggi untuk setiap variabel  dalam  penelitian.  Dalam  tabel  juga  dapat  dilihat  mean  dari setiap nilai dari masing-masing variabel. Selain itu juga dapat dilihat standar deviasi nilai dari data masing- masing variabel.
Berdasarkan hasil uji satistik deskriptif dapat diketahui bahwa pada  variabel  pembiayaan mudharabah nilai  terendah  0,  nilai tertinggi  367275  (dalam  jutaan  rupiah),  rata-rata  sebesar  53249.75 (dalam jutaan rupiah), dan standar deviasi bernilai 72825.755 (dalam jutaan  rupiah).  Kemudian  pada  variabel  pembiayaan musyarakah nilai terendah  0  nilai  tertinggi  2034722  (dalam  jutaan  rupiah),    rata- rata  sebesar  300887.13  (dalam  jutaan  rupiah),  dan  standar  deviasi bernilai  391094.643  (dalam  jutaan  rupiah).  Variabel  pembiayaan murabahah memiliki nilai terendah 0, nilai tertinggi 4742248 (dalam jutaan rupiah), rata-rata sebesar 640427.56 (dalam jutaan rupiah), dan standar deviasi bernilai 917218.841 (dalam jutaan rupiah). Kemudian pada  variabel  ROA  nilai  terendah  –  0,2013,  nilai  tertinggi  0,1536, rata-rata sebesar 0.0025, dan standar deviasi bernilai .036345727.

## Uji Multikolonieritas
Uji  multikolonieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (independen). Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  di  antara variabel independen.(Ghozali, 2016:69). Adapun hasil uji multikolonieritas tersaji dalam tabel berikut ini:
Tabel  2. Uji Multikolonieritas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardi
zed Coefficie nts T Sig. Collinearity
Statistics B Std. Error Beta Toleranc e VIF 1 (Constant) -.710 .319 -2.226 .027 Mudharab ah 4.256E-6 .000 .089 .448 .655 .127 7.878 Musyarak ah 1.810E-6 .000 .203  1.834 .068 .408 2.452 Murabaha h -9.385E- 7 .000 -.247  -1.119 .264 .103 9.730

## a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data Primer yang diolah, 2020.
Berdasarkan  tabel  diatas,  menunjukkan  tidak  ada  variabel independen  yang  memiliki  nilai  Tolerance  kurang  dari  0,10  yang berarti  tidak  ada  korelasi  antar  variabel  independen  yang  nilainya lebih  dari  95%.  Hasil  perhitungan  nilai  Variance  Inflation  Factor (VIF)  juga  menunjukkan  hal  yang  sama  tidak  ada  satu  variabel independen yang memiliki VIF lebih dari 10. Jadi, dapat disimpulkan bahwa  tidak  ada  multikolonieritas  antar  variabel  independen  dalam model regresi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heterokedastisitas  ( heteroscedasticity )  bertujuan  menguji apakah  dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance  dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain  tetap,  maka disebut Homoskedastisitas dan jika berbeda disebut
Heteroskedastisitas.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang
Homoskedastisitas.
Dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  Glejser  dengan  cara meregresi  nilai absolute  residual terhadap  variabel  dependen  atau undstandardized  residual sebagai  varaibel  dependen, sedangkan variabel  independennya  adalah  variabel  X1,  X2,  dan  X3  sedangkan
pengambilan  keputusannya  adalah  jika  nilai  signifikansi  lebih  dari nilai  alfa  (0.05)  maka  data  tidak  mengandung  heteroskedastisistas, jika  nilai  signifikansi  kurang  dari  0,05  maka  terdapat  gejala heteroskedastisistas.
Tabel 3. Uji Heterokedastisitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.939 .273 7.090 .000 Mudharabah  6.904E-7 .000 .017 .085 .933 Musyarakah  -1.110E- 6 .000 -.146 -1.313 .191 Murabahah 1.664E-7 .000 .051 .232 .817 a. Dependent Variable: abs_res
Dari  tabel  3  di  atas  diketahui  nilai  signifikansi  pembiayaan mudharabah (X1)  0,933,  berarti  data  termasuk  homogen  karena diatas  nilai  0,05.  Nilai  signifikasni  untuk  variabel  pembiayaan musyarakah (X2)  sebesar  0,191,  ini  berarti  data  termasuk  homogen karena diatas nilai 0,05. Nilai signifikansi untuk variabel pembiayaan murabahah (X3)  sebesar  0,817.  ini  berarti  data  termasuk  homogen karena  diatas  nilai  0,05.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  mod/el regresi  tidak  mengandung  adanya  heteroskedastisitas,  sehingga asumsi persamaan regresi baik.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  dilakukan  untuk  menguji  apakah  variabel independen  dan  variabel  dependen  dalam  model  regresi  memiliki distribusi  normal  atau  tidak  (Bawono  dan  Anton  :  2006).  Model regresi  yang  baik  adalah  yang  memiliki  distribusi  normal  atau mendekati normal.
Dalam penelitian ini menggunakan uji Kolmogorov- Smirnov (K-S). Uji Kolmogorov-Smirnov tersebut dilakukan dengan membuat hipotesis:
H0 : Data residual berdistribusi normal
Ha : Data residual tidak terdistribusi normal Pengambilan  keputusan  pada  uji  ini  adalah  apabila  nilai  signifikansi lebih  besar  dari  0.05  maka  dapat  dikatakan  bahwa  data  terdistribusi normal.
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 200 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation 3.45213520 Most Extreme Differences Absolute .063 Positive .041 Negative -.063 Kolmogorov-Smirnov Z .539 Asymp. Sig. (2-tailed) .980 a. Test distribution is Normal.
Berdasarkan  tabel  4  di  atas  dapat  dilihat  nilai  signifikansi  > 0.05 hal ini berarti H0 diterima yang berarti bahwa data terdistribusi normal.

## Uji Autokorelasi
Autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang  berurutan sepanjang  waktu  berkaitan  satu  sama  lainnya.  Masalah  ini  timbul karena  residual  (kesalahan  pengganggu)  tidak  bebas  dari  satu observasi  ke  observasi  lainnya.  Hal  ini  sering  ditemukan  pada  data runtut  waktu  ( time  series )  karena  gangguan  pada  satu  variabel  akan cenderung  mempengaruhi  gangguan  pada  variabel  yang  sama  pada periode berikutnya.
Untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  autokorelasi  dapat menggunakan  metode  uji Durbin  Watson (DW).  Uji  Durbin  Watson hanya  digunakan  untuk  autokorelasi  tingkat  satu  (First  order autocorrelation)  dan  mensyaratkan  adanya  intercept  (konstanta) dalam  model  regresi  dan  tidak  ada  variabel  lagi  diantara  variabel independen. Adapun hasil uji autokorelasi adalah sebagai berikut:
Tabel 5 Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .723 a .523 .519 0.95330 1.982
a. Predictors: (Constant), Murabahah, Musyarakah, Mudharabah b. Dependent Variable:
Nilai  DW  sebesar  1.357,  nilai  ini  akan  kita  bandingkan dengan nilai tabel dengan menggunakan nilai signifikasi 5%,  jumlah sampel 200 (n) dan jumlah variabel idependen dan dependen 4 (k=4), maka  di  tabel  Durbin  Watson  akan  nilai  (du)  yaitu  1.8094.  Oleh karena nilai DW 1.982 lebih besar dari batas atas (du) dan kurang dari 4-1.8094(4-du)  =  2,1906  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menganalisa data  yang  bersifat multivariate. Analisis  ini  digunakan  untuk meramalkan nilai variabel dependen (Y), dengan variabel independen yang  lebih  dari  satu.  Analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk mengetahui seberapa besar pengaruh pembiayaan mudharabah (X1), pembiayaan musyarakah (X2),  pembiayaan murabahah (X3), terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  (Y).  Persamaan  regresi linier berganda dicari dengan rumus:
Tabel  6 Hasil Uji Analisis Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.375 .179 -2.093 .038 Mudharabah -4.285E-6 .000 .160 2.803 .023 Musyarakah 3.151E-7 .000 .163 3.568 .037 Murabahah 2.553E-7 .000 -.120 3.542 .008 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  6  di  atas,  maka  diperoleh  persamaan  regresi sebagai berikut:
Y = 1.375 – 4.285 X 1 + 3.151 X 2 + 2.553 X 3
Dari persamaan tersebut dapat diambil kesimpulan bahwa:
Konstanta  sebesar  1.375  menyatakan  bahwa  jika  ada  pembiayaan mudharabah (X1),  pembiayaan musyarakah (X2),  dan  pembiayaan murabahah (X3)  konstan  atau  tidak  ada  atau  0,  maka  ROA  akan mengalami kenaikan sebesar 1.375.
Koefisien  regresi  pembiayaan mudharabah (X1)  sebesar  -4.285 menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  1  point  pembiayaan mudharabah (X1)  akan  menurunkan  ROA  sebesar  4.285  dengan anggapan pembiayaan musyarakah (X2) dan pembiayaan murabahah (X3) tetap.
Koefisien  regresi  pembiayaan musyarakah (X2)  sebesar  3.151 menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  1  point  pembiayaan musyarakah (X2)  akan  meningkatkan  ROA  sebesar  3.151  dengan anggapan pembiayaan mudharabah (X1) dan pembiayaan murabahah (X3)  tetap.
Koefisien  regresi  pembiayaan murabahah (X3)  sebesar  2.553
menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  1  point  pembiayaan musyarakah (X2)  akan  meningkatkan  ROA  sebesar  2.553  dengan anggapan pembiayaan mudharabah (X1) dan pembiayaan musyarakah (X2) tetap.
Dilihat  dari  hasil  uraian  diatas  maka  dapat  disimpulkan  bahwa pembiayaan musyarokah adalah pembiayaan yang paling menguntungkan perbankkan syariah.

## Uji t
Uji  t  digunakan  untuk  melihat  tingkat  signifikansi  variabel independent  mempengaruhi  variabel  dependen  secara  individu  atau sendiri-sendiri.  Pengujian  ini  dilakukan  secara  persial  atau  individu, dengan  menggunakan  uji  t  statistik  untuk  masing-masing  variabel bebas, dengan tingkat kepercayaan tertentu. Adapun hasil uji t adalah sebagai berikut:
Tabel 7. Hasil Uji t Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.375 .179 -2.093 .038 Mudharabah -4.285E-6 .000 .160 2.803 .023 Musyarakah 3.151E-7 .000 .163 3.568 .037 Murabahah 2.553E-7 .000 -.120 3.542 .008 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  7  di  atas  apabila  nilai  signifikansi  kurang dari  nilai  alfa  0,05  maka  variabel  tersebut  dinyatakan  positif mempengaruhi variabel dependennya. Berdasarkan hasil uji t, peneliti mendapatkan  nilai t  hitung  masing-masing  pembiayaan mudharabah (X1),  pembiayaan musyarakah (X2),  pembiayaan murabahah (X3)
yaitu:
Variabel pembiayaan mudharabah (X1) dengan t hitung 2.803 dan  nilai  signifikansi  jumlah  pembiayaan mudharabah (X1)  0.023, dimana  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  nilai  alfa  0.05  maka  dapat dikatakan  bahwa  pembiayaan mudharabah (X1)  secara  statistik berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  (Y).  Dengan  demikian  secara empiris  menerima  hipotesis  kesatu  (H1),  yang  menyatakan  bahwa pembiayaan mudharabah (X1)  berpengaruh  signifikan  ROA  (Y). Nilai  B  menunjukkan  nilai  negative,  Hal  ini  berarti  semakin  tinggi tingkat  pembiayaan mudharabah (X1)  maka  semakin  rendah  tingkat profitabilitas.
Variabel pembiayaan musyarakah (X2) dengan t hitung 3.568 dan  nilai  signifikansi  pembiayaan musyarakah (X2)  0.039,  dimana nilai signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05  maka dapat dikatakan bahwa  pembiayaan musyarakah (X2)  secara  statistik  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  (Y).  Dengan  demikian  secara  empiris menerima hipotesis kedua (H2), yang menyatakan bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh  positif  dan  signifikan  ROA  (Y).  Hal  ini berarti  semakin  tinggi  tingkat  pembiayaan musyarakah (X2)  maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas.
Variabel pembiayaan murabahah (X3) dengan t hitung 3.542 dan  nilai  signifikansi  pembiayaan murabahah (X3)  0.008,  dimana nilai signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat dikatakan bahwa  pembiayaan murabahah (X3)  secara  statistik  berpengaruh
signifikan  terhadap  ROA  (Y).  Dengan  demikian  secara  empiris menerima  hipotesis  ketiga  (H3),  yang  menyatakan  bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan ROA (Y). Hal  ini  berarti  semakin  tinggi  tingkat  pembiayaan murabahah (X3) maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas.

## Uji F
Uji  F  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  seberapa jauh  semua  variabel  independen  secara  bersama-sama  dapat mempengaruhi variabel dependen. Adapun hasil uji F adalah sebagai berikut:
Tabel 8 Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 42.150 3 14.050 31.161 .000 a Residual 2371.530 196 12.100 Total 2413.680 199
a. Predictors: (Constant), Murabahah, Musyarakah, Mudharaba
b. Dependent Variable: ROA
Pada  tabel  8  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai  signifikasi 0.000.  Karena  probabilitas  signifikan  jauh  lebih  kecil  dari  0.05.  Hal ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah ,  dan  pembiayaan murabahah secara  bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Uji R 2 (Koeisien Determinasi) Koefisien determinasi (R2) menunjukkan sejauh mana tingkat hubungan antara variabel dependen dengan variabel independen atau sejauh  mana  kontribusi  variabel  independen  mempengaruhi  variabel dependen. Adapun hasil uji R 2 adalah sebagai berikut:
Tabel 9. Hasil Uji R2 Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .723 a .523 .519 0.95330 a. Predictors: (Constant), Murabahah, Musyarakah, Mudharabah
Dari tabel 9 di atas terlihat koefisien korelasi (R) sebesar .723 ini  artinya  ada  hubungan  sebesar  0.723  antara  variabel  dependen dengan  variabel  independen.  Sehingga  dapat  disimpulkan  korelasi antara pembiayaan mudharabah , pembiayaan musyarakah , pembiayaan murabahah mempunyai  hubungan  yang  kuat.  Koefisien determinasi  ( Adjusted R  Square)  sebesar  0,519  ini  berarti  kontribusi variabel independen (pembiayaan mudharabah , pembiayaan musyarakah ,  pembiayaan murabahah )  mempengaruhi  variabel dependen  (profitabilitas)  sebesar  51.9%  sedangkan  sisanya  sebesar 49.1% dipengaruhi variabel lain di luar model.

## Pembahasan Hasil Penelitian
Berdasarkan perhitungan statistik yang telah dilakukan, dapat dilihat hasil uji hipotesis dari masing-masing variabel yang dijelaskan dalam tabel berikut:
Tabel 10. Hasil Uji Hipotesis Hipotesis Hasil H1 Pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Diterima H2 Pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Diterima H3 Pembiayaan Murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Diterima
Sumber: data sekunder diolah, 2020
Pengaruh  dari  masing-masing  variabel  independen  terhadap  variabel
dependen dijelaskan sebagai berikut:

## Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas
Pembiayaan  mudharabah,  dana  yang  disediakan  kepada pengelola  dana  (mudharib)  yang  mempunyai  tujuan  untuk pengelolaan  suatu  usaha  tertentu,  dengan  pembagian  hasil  ataupun pendapatan yang diperoleh (profit sharing) dibagi sesuai nisbah yang disepakati  oleh  kedua  belah  pihak.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank umum syariah. Pembiayaan mudharabah dengan t hitung 2.803 dan nilai signifikansi pembiayaan mudharabah
0.023,  dimana  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  nilai alfa  0.05  maka dapat  dikatakan  bahwa  pembiayaan mudharabah secara  statistik berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini berarti semakin tinggi tingkat  pembiayaan mudharabah maka  semakin  rendah  tingkat profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  bisa  disebabkan  oleh  pembiayaan yang bermasalah karena dalam penyalurannya tidak efektif, sehingga akan  menyebabkan  tingkat  pengembaliannya  buruk  dan  tidak  dapat menambah keuntungan. (Rahayu : 2016).
Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  penemuan  Rachman  dan Rohmanika  (2012).  yang  sebelumnya  telah  melakukan  penelitian menyatakan  bahwa  pembiayaan  mudharabah  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas bank umum syariah. pembiayaan mudharabah , pembiayaan  musyarokah  dan  pembiayaan  murobahah  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA). Besarnya  profit  yang diinginkan  (target  laba)  merupakan  salah  satu  acuan  bank  dalam menetapkan  besarnya  volume  pembiayaan  yang  akan  disalurkan. Terkait  dengan  hal  ini  berarti  tingkat  bagi  hasil  pembiayaan  adalah salah  satu  faktor  penting  dalam  menentukan  besarnya  volume pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  yang  disalurkan.  Tingkat  bagi  hasil menjadi  faktor  penting  karena  jenis  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil, yaitu mudharabah yang bersifat Natural Uncertainly Contract (NUC) yang  cenderung  memiliki  risiko  yang  tinggi  dibandingkan  dengan jenis  pembiayaan  lainnya  karena  return  yang  diperoleh  bank  tidak pasti.  Oleh  karena  itu,  bank  akan  cenderung  menyalurkan pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  ini  jika  tingkat  bagi  hasilnya  tinggi dalam artian tidak lebih kecil dari risiko yang mungkin terjadi.
Return   On  Asset (ROA)  merupakan  alat  untuk  mengukur
kemampuan     manajemen      bank    dalam   memperoleh      keuntungan (laba   sebelum   pajak)   yang   dihasilkan  dari  rata-rata  total   asset bank   yang   bersangkutan.   Semakin besar ROA semakin besar  juga tingkat    keuntungan    yang  dicapai   bank    sehingga    memungkinkan suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Tetapi hasil penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  Faradilla  dkk  (2017) yang  menyatakan  bahwa  pembiayaan  mudharabah  tidak  memiliki pengaruhnya terhadap profitabilitas bank umum syariah.

## Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas
Pembiayaan  musyarakah  merupakan  pembiayaan  yang dilakukan  oleh  pihak  bank  dimana  pihak  bank  berperan  sebagai pemilik  dana  atau  ikut  serta  sebagai  mitra  usaha  yang  dikelola  oleh pihak lain. Keuntungan yang diperoleh sesuai dengan seberapa besar modal  yang  di  investasikan  yang  telah  di  sepakati  pada  awal perjanjian.  Apabila  usaha  tersebut  gagal,  maka  kerugian  akan ditanggung  secara  bersama-sama  sesuai  dengan  proporsi  penyertaan modal.
Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  pembiayaan  musyarakah berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  profitabilitas  bank  umum syariah.  Pembiayaan musyarakah dengan  t  hitung  3.568  dan  nilai signifikansi pembiayaan musyarakah 0.037, dimana nilai signifikansi lebih  kecil  dari  nilai  alfa  0.05  maka  dapat  dikatakan  bahwa pembiayaan musyarakah secara  statistik  berpengaruh  signifikan positif  terhadap  ROA.  Hal  ini  berarti  semakin  tinggi  tingkat pembiayaan musyarakah maka semakin tinggi juga.
Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian sebelumnya yang dilakukan  Wibowo,  Arif  dan  Sunarto  (2016)  menyatakan  bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas. Artinya  ketika  pembiayaan musyarakah meningkat  maka  tingkat profitabilitasnya  akan  ikut  meningkat.Hal  ini  menjelaskan  bahwa tinggi  rendahnya  nilai  pembiyaan  bagi  hasil  akan  berpengaruh terhadap  return  yang  dihasilkan  dan  akan  memperngaruhi profitabilitas (laba) yang didapat. Sebab adanya pembiyaan bagi hasil yang  disalurkan  kepda  nasabah,  bank  mengharapkan  akan mendapatkan return dan  nisbah  bagi  hasil  terhadap  ROA  yang signifikan.  Penyebab  dari  hubungan  negatif  antara  pembiyaan  bagi hasil  terhadap  ROA  yaitu  yang  pertama  nasabah  yang  telah mendapatkan  pembiyaan  bagi  hasil  dari  bank  belum  tentu
mengembalikan dana yang didapat dari bank pada tahun yang sama. Lalu  yang  kedua  belum  tentu  semua  nasabah  bank  taat  dalam mengembalikan dana yang diperoleh dari bank.
Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas. Dengan t hitung
3.542  dan  nilai  signifikansi  pembiayaan murabahah 0.008,  dimana nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  nilai  alfa  0.05.  Yang  menyatakan bahwa  pembiayaan murabahah berpengaruh  positif  dan  signifikan
ROA.  Hal ini berarti semakin tinggi tingkat pembiayaan murabahah maka  semakin  tinggi  juga  tingkat  profitabilitas.  Pengaruh pembiayaan murabahah yang signifikan positif terhadap profitabilitas Bank  Syariah  dikuatkan  oleh  penelitian  sebelumnya  oleh  Haq,  Rr Nadia Arini (2015) dan  Faradilla dkk (2017)  yang menyatakan hasil bahwa  pembiayaan murabahah berpengaruh  signifikan  positif terhadap profitabilitas bank syariah.
Pembiayaan  murabahah  adalah  jual  beli  dimana  dalam pembiayaan ini harus melalui negosiasi atau persyaratan antara bank dan nasabah, kemudian bank sebagai perantara antara suplier penjual yang dimana nasabah ingin membeli suatu barang dan bank tersebut yang  membayar  secara  tunai  kepada  suplier  penjual  sampai  barang tersebut dikirim terhadap nasabah tersebut, kemudian nasabah dalam memakai barang tersebut pada pembiayaannya yang secara berangsur kepada  bank  yang  telah  memberikan  barang  tunai  nya,  sehingga nasabah  dalam  pembayaran  nya  sesuai  kesepakatan  antara  bank  dan nasabah  dalam  keuntungannya.  Akan  tetapi  jika  pembayaran  macet barang  tersebut  akan  ditarik  kembali.  Maka  dari  itu  pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Syariah.
Berbeda  dengan  penelitian  Slamet  (2014),  yang  menyatakan bahwa  tinggi      rendahnya      nilai      pembiayaan    jual  beli  akan berpengaruh terhadap return yang dihasilkan. Sebab  dengan  adanya pembiayaan  jual  beli  yang  disalurkan  kepada  nasabah,    bank mengharapkan  akan  mendapatkan  return  dan  margin    keuntungan atas pembiayaan  jual  beli   yang  diberikan  kepada  nasabah   yang kemudian      margin    keuntungan    tersebut    menjadi      laba      bank syariah      Hal      ini  dikarenakan  belum  tentu    pembiayaan    jual    beli yang  disalurkan  oleh  bank  pada nasabah akan dikembalikan sesuai perjanjian    yang    telah    disepakati    bersama  antara  bank  dengan
nasabah.Hal ini dikarenakan belum tentu  pembiayaan jual beli  yang disalurkan  oleh  bank  pada  nasabah  akan  dikembalikan  sesuai perjanjian  yang  telah  disepakati  bersama  antara    bank    dengan nasabah.

## Simpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  data  yang  telah diuraikan  pada  bab  sebelumnya  mengenai  pengaruh  pembiayaan mudharabah,  musyarakah, dan murabahah terhadap  profitabilitas
(ROA)  bank  umum  syariah,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pembiayaan mudharabah ,  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).
Sehingga  dapat  disimpulkan  menerima  H1  dan  menolak  hipotesis pertama  (H0).  Dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  semakin tinggi pembiayaan mudharabah maka dapat menurunkan profitabilitas  (ROA).  Dikarenakan  pada  dasarnya  pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang beresiko tinggi dan melibatkan pengusaha  secara  langsung,  tanpa  adanya  pengawasan  penuh  serta bimbingan  kepada  pengusaha  mengenai  usaha  investasinya kemungkinan  dapat  menyebabkan  kegagalan  usaha,  dengan kegagalan  usaha  ini  maka  akan  menurunkan  tingkat  laba  atau profitabilitas bank.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  pembiayaan
musyarakah , berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas  (ROA).  Sehingga  dapat  disimpulkan  menolak  H0  dan menerima  hipotesis  kedua  (H2).  Dengan  demikian  dapat  dikatakan bahwa  semakin  tinggi  pembiayaan musyarakah semakin  tinggi  pula tingkaat profitabilitas bank syariah.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  pembiayaan murabahah , berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA).  Sehingga  dapat  disimpulkan  menolak  H0  dan  menerima hipotesis  ketiga  (H3).  Dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa semakin  tinggi  pembiayaan murabahah semakin  tinggi  pula  tingkat profitabilitas bank syariah.
Adiwarman,  Karim.  2014. Bank  Islam:  Analisis  Fiqh  dan
Keuangan, Ed. Ke-5, Jakarta:PT. Raja Grafinda Persada.
Agus dan Nano. 2017. Analisis Regresi Dalam Penelitian Eknomi & Bisnis:  Dilengkapi  Aplikasi  SPSS  &  Eviews ,  Depok:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Ascarya. 2015. Akad dan Produk Bank Syariah (Ed. Ke-5). Jakarta : PT Raja Grafinda Persada.
Bawono, Anton. 2006. Multivariate Analysis dengan SPSS , Salatiga : STAIN Salatiga.
Chalifah  dan  Sodiq.  2015.  “Pengaruh  Pendapatan  Mudharabah  dan Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Syariah Mandiri  Periode  2006-2014”. Jurnal  Ekonomi  Syariah , Vol.  3 No. 1 Juni 2015.
Dwi,  Suwikyo.  2010. Komplikasi  Tafsir  Ayat-Ayat  Ekonomi  Islam, Yogyakarta : Pustaka Pelajar.
Faradilla,  Cut  dkk.  2017.  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah, Isthisna,  Ijarah,  Mudharabah  dan  Musyarakah  terhadap Profitabiltas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia”. Jurnal Magister  Akuntansi  Pascasarjana  Universitas  Syiah  Kuala , Vol. 6 No. 3.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS , Ed. Ke-7, Semarang: Universitas Diponegoro.
Haq,  Rr  Nadia  Arini.  2015.  “Pengaruh  Pembiayaan  dan  Efisiensi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Jurnal Perbanas Review , Vol. 1 No. 1.
Institut  Bankir  Indonesia.  2001. Konsep  Produk  dan  Implementasi Operasional , Jakarta: Djambatan.
Ismail. 2011. Perbankan Syariah, Jakarta : Prenada Media Group.
Kashmir.  2015. Manajemen  Perbankan  Ed.  Ke-13 ,  Jakarta:  PT Grafindo Persada.
Latan.  H,  dan  Temalagi,  S.  2013 .  Analisis  Multivariate  Teknik  dan Aplikasi    Menggunakan  Program  IBM  SPSS  2.0 ,  Bandung: Alfabeta.
Muhammad.  2005. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah,
Yogyakarta : UPP YKPN.
Nawari. 2010. Analisis Regresi dengan Ms. Excel 2007 dan SPSS 17 ,
Jakarta: PT. Elex Media Komputindi.
Rahayu,  Husaini,  dan  Dewi  Farah  Azizah.  2016.  “Pengaruh Pembiayaan  Bagi  Hasil  Mudharabah  dan  Musyarakah  terhadap Profitabilitas.” Jurnal Administrasi Bisnis , Vol. 33 No. 1.
Rahman  dan  Rochmanika.  2012.  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli, Pembiayaan  Bagi  Hasil,  dan  Rasio  Non  Performing  Financing Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia”.
Jurnal Iqtishoduna , Vol. 8 No.1
Sadi, Muh. 2015. Konsep Hukum Perbankan Syariah, Malang : Setara Press.
Sugiyono.  2017. Metode  Penelitian  Kuantitatif,  kualitatif,  dan R&D , Bandung : Alfabeta.