Analisis tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMEL pada BNI  Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri,  dan  Bank  BRI  Syariah  dalam  periode tahunan tahun 2020
Ahmad Rifai  , Reynaldi Junus, Asmaul Khusnah
Departemen Manajemen Teknologi, Fakultas Desain Kreatif dan Bisnis Digital,
Institut Teknologi Sepuluh Nopember, Surabaya, 60264, Indonesia.

## ABSTRAK
Perbankan  adalah  suatu  lembaga  keuangan  yang  memiliki  nilai  sosial  yang  sangat  penting dalam menghadapi era globalisasi dalam suatu negara, khususnya di Indonesia. Perbankan di Indonesia  berfungsi  sebagai  sentra  aktivitas  perekonomian  dan  pengelolaan  keuangan masyarakat. Peran perbankan di Indonesia sangatlah vital, maka dari itu perbankan dituntut untuk melakukan kinerja keuangan yang baik. Kinerja keuangan perbankan dapat ditinjau dan dinilai  dengan  pendekatan  CAMEL,  yaitu  metode  yang  mencakup  faktor Capital (Modal), Asset  Quality (Kualitas  aset), Management (Manajemen), Equity (Ekuitas), Liquidity (Likuiditas).  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menilai  performa  keuangan  dan  kesehatan beberapa bank syariah yang terdapat di Indonesia sebelum merger menjadi satu, yaitu BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri, dan BRI Syariah.
Kata Kunci: CAMEL, Kinerja keuangan, Perbankan.
© 2021 Pusat Kajian Halal ITS. All rights reserved.

## 1 Pendahuluan
Perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang  berperan dalam  aktivitas  perekonomian di dalam  suatu  negara  [1].  Di  Indonesia,  perbankan  berperan  sangat  vital  dalam  mengelola keuangan  masyarakat  dan  masyarakat  pun  sangat  bergantung  kepada  bank.  Menurut  UU Perbankan  Nomor  10  tahun  1998,  bank  yang  beredar  di  Indonesia  memiliki  struktur  yang terdiri atas Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan Bank Umum. Terdapat beberapa perbedaan yang signifikan di antara kedua bank tersebut, yaitu BPR tidak diperbolehkan untuk membuat giral dan memiliki keterbatasan pada beberapa jangkauan operasionalnya. Di satu sisi, Bank Umum  menggunakan  sistem  dua  bank,  yang  mana  dapat  melakukan  kegiatan  operasional dengan prinsip konvensional dan syariah.
Dalam suatu negara, bank adalah lembaga keuangan yang memiliki peran sebagai penunjang kelancaran  finansial  dan  pelaksana  kebijakan  moneter  dengan  tujuan  untuk  mendapatkan stabilitas  keuangan  negara  yang  sesuai  dengan  prinsip  kepercayaan.  Maka  dari  itu,  untuk menjalankan  perannya  dengan  baik,  bank  harus  memiliki  kinerja  dan  performa  keuangan
 Corresponding author. Tel: +6281252966611; Fax:-. Email address: ahmadrifai.206032@mhs.its.ac.id
yang  sehat.  Performa  bank  yang  baik  dapat  dinilai  berdasarkan  kegiatannya  yang  berjalan lancar dan mampu melunasi semua kewajiban yang ada [2].
Di atas itu semua, terdapat Bank Indonesia yang berperan untuk mengatur  dan mengawasi setiap kegiatan perbankan di Indonesia selaku  bank sentral. Salah satu kebijakan dari Bank Indonesia  adalah  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  pada  setiap  bank  yang beroperasi untuk dijadikan sebagai acuan kelancaran kegiatan bank. Penilaian ini dibagi ke dalam  beberapa  aspek,  yaitu Capital (modal) , Asset  Quality (kualitas  aset), Management (manajemen), Equity (ekuitas), dan Liquidity (likuiditas), yang dapat disingkat dengan CAMEL. Aspek-aspek  tersebut  saling berkaitan  dan  mencakup seluruh  proses  pengelolaan  finansial yang ada di dalam bank tersebut. Penilaian tingkat  kesehatan bank dibagi ke dalam empat bagian yaitu tidak sehat, kurang sehat, cukup sehat, dan sehat [3] .
Perbankan syariah adalah suatu sistem perbankan yang didasari oleh aturan islam, di mana timbulnya  sistem  perbankan  syariah  ini  karena  ada  larangan  untuk  memungut  bunga  saat proses peminjaman uang atau modal, biasa disebut sebagai riba. Dalam Q.S. Al Baqarah ayat 279:
“Jika kamu tidak mengerjakan (meninggalkan sisa riba), maka ketahuilah bahwa Allah dan Rasul-Nya  akan  memerangimu  dan  jika  kamu  bertaubat  (dari  pengambilan  riba),  maka bagimu pokok hartamu; kamu tidak menganiaya dan tidak pula dianiaya .”
Terdapat  beberapa  bank  syariah  milik  pemerintah  di  antaranya  adalah  BNI  Syariah,  Bank Syariah Mandiri, dan Bank BRI Syariah. Ketiga bank ini memiliki visi untuk memajukan bangsa dengan  produk-produk  yang  tersedia  dengan  prinsip  syariah.  Ketiga  bank  tersebut  juga berperan dalam pendapatan negara, maka dari itu sangatlah penting untuk dapat melakukan penilaian  performa  kesehatan  bank  yang  dimiliki  oleh  pemerintah.  Berdasarkan  beberapa aspek  yang  telah  disebutkan  di  atas,  maka  dari  itu  penulis  membuat  penelitian  ini dengan judul,
“Analisis  Tingkat  Kesehatan Ba nk  dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL  Pada  BNI  Syariah, Bank Syariah Mandiri, dan Bank BRI Syariah dalam Periode Tahunan Tahun 2020”.
2 Kajian literatur

## 2.1 Landasan teori

## 2.1.1 Pengertian bank
Bank  merupakan  suatu  badan  badan  usaha  yang  beroperasi  menjalankan  fungsinya  untuk pengumpulan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan penyaluran kembali pada masyarakat dalam bentuk kredit ataupun lainnya. Setiap bank tanpa terkecuali harus memiliki visi untuk memajukan taraf hidup masyarakat luas [4].

## 2.1.2 Jenis bank
Bank terdiri dari 2 jenis [4], yaitu:
1. Bank umum
Bank  yang berkegiatan  operasional secara  konvensional untuk  memberikan  jasa  lalu  lintas finansial.  Bank  umum  berfungsi  untuk  mengumpulkan  dana,  penempatan  dana,  serta
pelancaran pembayaran metode giral. Operasional bank ini melakukan praktik yang disebut dengan sistem berbasis bunga, syariah, ataupun gabungan.

## 2. Bank Perkreditan Rakyat
Bank ini berkegiatan secara konvensional ataupun syariah yang dalam operasionalnya tidak dapat melakukan jasa lalu lintas pembayaran. BPR memiliki zona keterbatasan yang biasanya hanya  ada  di  beberapa  provinsi  atau  kabupaten.  BPR  tidak  melayani  pembayaran  giral, sehingga dana hanya bisa dilakukan dalam bentuk tabungan atau deposito.

## 2.1.3 Kegiatan bank
Bank  memiliki  peranan  yang  vital  dalam  memajukan  finansial  suatu  negara.  Berikut merupakan beberapa peranan bank:
1.  Memberikan kredit
2.  Mengumpulkan  dana  berupa  simpanan  giro,  deposito  berjangka,  sertifikat  deposito, tabungan, maupun bentuk lainnya
3.  Melakukan pembelian dan penjualan atas perintah nasabah yang terkait
4.  Menerbitkan surat hutang
5.  Memindahkan uang nasabah ataupun kepentingan masing-masing bank
6.  Mendapatkan dana melalui surat berharga dan pembahasan melalui pihak ketiga
7.  Melakukan praktik penitipan untuk kepentingan masing-masing pihak dengan perjanjian melalui surat kontrak
8.  Memberikan fasilitas penitipan untuk kepentingan masing-masing pihak dengan perjanjian surat kontrak.

## 2.1.4 Sumber dana bank
Dalam  menjalankan  kegiatan  sehari-harinya,  bank  mendapatkan income atau  pemasukan melalui tiga sumber, yaitu:
Pihak I : Berasal dari modal bank awal melalui pemegang saham Pihak II  : Berasal dari pinjaman lembaga keuangan
Pihak III  : Berasal dari dana masyarakat yang disimpan berupa deposito, tabungan, dan giro.

## 2.1.5 Performa bank
Performa  dan  kinerja  bank  adalah  suatu  tolak  ukur  kesuksesan  bank  yang  dicapai  dalam kegiatan operasional terkait dengan finansial, marketing, pengumpulan dan penyaluran dana. Performa bank dinilai dalam beberapa periode tertentu dengan beberapa indikator  seperti kecukupan  modal,  kualitas  aset,  likuiditas,  dan  profitabilitas  bank.  Tingkat  kesehatan  bank menggambarkan  performa  bank  itu  sendiri  dan  tercermin  pada  aspek  modal  minimum, aktiva, manajemen, likuiditas, dan juga kemampuan mendapatkan income .

## 2.1.6 Tingkat kesehatan bank
Bank  dengan  predikat  sehat  dapat  diartikan  bahwa  bank  tersebut  dapat  memelihara kepercayaan  masyarakatnya  dan  melancarkan  finansial  yang  dikelolanya  sehingga  dapat memudahkan pemerintah dalam menjalankan kebijakan-kebijakan yang diterapkan sekarang maupun pada masa yang akan datang.  Tingkat kesehatan pada suatu bank dapat dibagi ke dalam empat kategori terlihat pada Tabel 1.
Tabel 1. Predikat tingkat kesehatan bank
Predikat Nilai kredit Tidak sehat 81 – 100 Kurang sehat 66 – <81 Cukup sehat 51 – <66 Sehat 0 – <51 2.1.7 Analisa CAMEL

## 1. Capital (permodalan)
Aspek ini merupakan modal yang dimiliki bank dalam kewajibannya sebagai penyedia modal minimum. Penilaian permodalan dilakukan dengan cara menghitung CAR ( Capital Adequacy Ratio ).  Perhitungan  CAR  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  modal  terhadap  ATMR (Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko)  seperti  pada  persamaan  (1)  [5].  Penentuan  peringkat maupun predikat CAR yang didasarkan oleh kodifikasi penilaian kesehatan bank dapat dilihat pada Tabel 2.
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 Aktiva Tertimbang Menurut Risiko 𝑋100% (1) Tabel 2. Penentuan predikat CAR Rating Ratio Predicate 1 CAR ≥ 12% Sangat baik 2 9% ≤ CAR < 12% Baik 3 8% ≤ CAR < 9% Cukup baik 4 6% ≤ CAR < 8% Kurang baik 5 CAR ≤ 6% Tidak baik
Lalu juga diterapkan nilai kredit faktor permodalan yang ditentukan berdasarkan ketentuan berikut:
• Apabila rasio 0 persentase adalah negatif sampai dengan 0, maka dinilai 0.
• Setiap kenaikan rasio 0,1%, maka nilai kredit memiliki nilai maksimum 100.
Perhitungan nilai kredit untuk faktor permodalan ditunjukkan oleh persamaan (2).
𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 1 + 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝐴𝑅 0,1 (2)
2. Asset quality (kualitas aset)
Faktor  kualitas  aset  menilai  jenis  aset  yang  terdapat  pada  bank  tesebut.  Sesuai  dengan ketetapan  Bank  Indonesia,  pengukuran  nilai  aset  adalah  dengan  melakukan  perbandingan antara  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  dengan  total  semua  aktiva  produktif.  Rumus perhitungan  KAP  (Kualitas  Aset  Produktif)  dinyatakan  oleh  persamaan  (3),  sedangkan penentuan predikat KAP dapat dilihat di Tabel 3.
𝐾𝐴𝑃 = 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓
𝑥 100%
(3)

## Tabel 3. Penentuan predikat KAP
Persentase (%) Kredit 0 Kredit lancar 25 Kredit dalam perhatian khusus 50 Kredit kurang lancar 75 Kredit yang diragukan 100 Kredit macet
Perhitungan nilai kredit dilakukan dengan ketentuan sebagai berikut:
• Apabila nilai rasio ≥ 15,5%, maka nilai kreditnya adalah 0.
• Setiap penurunan 0,15%, maka nilai ditambah 1 sampai maksimum 100.
Perhitungan nilai kredit untuk faktor kualitas aset ditunjukkan oleh persamaan (4).
𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 1 + 15,5−𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝐴𝑃 0,15 (4)

## 3. Management (Manajemen)
Kualitas manusia yang bekerja pada perusahaan bank dapat dijadikan sebagai acuan dalam menilai  manajemen  tersebut  baik  atau  tidak.  Kemampuan  karyawan  dapat  dilihat  dari pengalaman dan latar belakang pendidikannya. Namun, penilaian dengan hal tersebut terlalu sulit  karena  membutuhkan  responden  dan  kuesioner  kepada  beberapa  karyawannya.  Ada cara  lain  untuk  menghitung  faktor  manajemen,  yaitu dengan menunjukkan  rasio NIM ( Net Interest Margin ) yang dapat dihitung dengan persamaan (5). Peringkat serta predikat rasio NIM bank ditentukan sebagaimana tercantum pada Tabel 4.
𝑁𝐼𝑀 = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑏𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑠𝑒𝑡 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100% (5) Tabel 4. Penentuan predikat NIM Rating Ratio Predicate 1 NIM > 3% Sangat baik 2 2% < NIM ≤ 3% Baik 3 1,5% < NIM ≤ 2% Cukup baik 4 1% < NIM ≤ 1,5% Kurang baik 5 NIM ≤ 1% Tidak baik

## 4. Earning (Rentabilitas)
Setiap  bank  selalu  memiliki  cara  untuk  memperoleh  laba  pada  setiap  kegiatannya.  Faktor earning menilai  efisiensi  kegiatan  usaha  dan  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba tersebut. Bank yang sehat pasti akan terus menunjukkan peningkatan laba. Ratio of Assets (ROA)  dan  Biaya  Operasi  dengan  Pendapatan  Operasi  (BOPO)  merupakan  rumus  yang digunakan dalam menghitung peningkatan earning suatu bank.
a) Berikut merupakan rumus ROA:
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑥 100% (6)
Penentuan peringkat serta predikat rasio ROA bank ditunjukkan oleh Tabel 5 berikut.
Tabel 5. Tabel Penentuan Predikat ROA
Rating Ratio Predicate 1 ROA > 1,5% Sangat baik 2 1,25% < ROA ≤ 1,5% Baik 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup baik 4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang baik 5 ROA ≤ 0% Tidak baik
Perhitungan nilai kreditnya adalah sebagai berikut:
• ROA ≥ 10%, maka nilai kreditnya adalah 0.
• Setiap kenaikan 0,015%, maka nilai kredit akan bertambah sebanyak 1 dengan maksimum nilai kredit sebesar 100.
Penilaian kredit untuk rasio ROA dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑅𝑂𝐴 0,015 (7)
b) Berikut merupakan rumus BOPO:
𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100% (8)
Penentuan peringkat serta predikat rasio BOPO bank ditentukan seperti pada Tabel 6.
Tabel 6. Tabel Penentuan Predikat BOPO Rating Ratio Predicate 1 BOPO > 83% Sangat baik 2 83% < BOPO ≤ 85% Baik 3 85% < BOPO ≤ 87% Cukup baik 4 87% < BOPO ≤ 89% Kurang baik 5 BOPO > 89% Tidak baik
Perhitungan nilai kreditnya adalah sebagai berikut:
• Apabila nilai rasio ≥ 100 , maka nilai kredit adalah 0.
• Setiap penurunan 0,08%, maka nilai kredit akan bertambah sebanyak 1 dengan maksimum nilai kredit sebesar 100.
Penilaian kredit untuk rasio BOPO dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 100%−𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐵𝑂𝑃𝑂 0,08 (9)

## 5. Liquidity (Likuiditas)
Kemampuan  bank  dalam  membayar  semua  hutangnya  dalam  jangka  pendek  merupakan salah satu faktor likuiditas yang baik. Hutang jangka pendek antara lain adalah giro, deposito, simpanan tabungan. Penagihan merupakan salah satu bentuk deadline untuk membayar dan juga sebagai salah satu faktor penentu tingkat likuiditas bank. Rasio yang digunakan untuk
mencari tingkat likuiditas adalah dengan rumus LDR ( Loan to Deposit Ratio ) yang dapat dilihat pada persamaan (10).
𝐿𝐷𝑅 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑥 100% (10)
Penentuan peringkat serta predikat rasio LDR bank ditentukan pada Tabel 7.
Tabel 7. Penentuan predikat LDR Rating Ratio Predicate 1 50% < LDR ≤ 75% Sangat baik 2 75% < LDR ≤ 85% Baik 3 85% < LDR ≤ 100% Cukup baik 4 100% < LDR ≤ 110% Kurang baik 5 LDR > 110% Tidak baik
Perhitungan nilai kreditnya adalah sebagai berikut:
• Apabila nilai rasio ≥ 110 , maka nilai kredit adalah 0
• Apabila nilai rasio ≤ 110 , maka nilai kredit adalah 100
Penilaian kredit untuk rasio BOPO dapat dihitung dengan persamaan (11).
𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 1 + 115−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝐷𝑅 1% 𝑥4 (11)

## 2.2 Metode penelitian
Penelitian yang dilakukan merupakan penelitian deskriptif kuantitatif. Penelitian ini berfokus pada  tingkat  performa  bank  syariah  milik  pemerintah,  yaitu  BNI  Syariah,  Bank  Syariah Mandiri, dan BRI Syariah pada tahun 2020. Metode analisis yang digunakan adalah CAMEL dengan populasi perusahaan perbankan yang go public di BEI. Jenis data pada penelitian ini adalah data primer dan sekunder.

## 2.3 Batasan masalah
Ruang  lingkup  pembahasan  pada  penelitian  kali  ini  adalah  pembahasan  kinerja  atau kesehatan tentang bank syariah yang dimiliki oleh pemerintah Indonesia.

## 3 Hasil dan pembahasan
Setiap tahun, setiap perusahaan perbankan merilis laporan tahunannya kepada publik melalui berbagai media, salah satunya website perusahaan. Pada bagian ini, pembahasan dilakukan dengan cara menganalisa data dari laporan tahunan BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri, dan Bank  BRI  Syariah  dalam  periode  tahunan  tahun  2020  yang  telah  disebarluaskan  melalui website masing-masing perusahaan [6-8]. Berikut merupakan hasil dan pembahasan.

## 3.1 Hasil

## 3.1.1 Capital (permodalan)
Hasil perhitungan rasio CAR dari ketiga Bank Syariah pemerintah ditunjukkan oleh Tabel 8. Sesuai dengan nilai rasio CAR masing-masing bank, ketiganya dapat dikategorikan sangat baik dalam hal permodalan (Tabel 2). BNI Syariah mendapatkan nilai rasio CAR tertinggi sebanyak
21,36%,  yang  berarti  pada  tahun  2020  BNI  Syariah  unggul  dalam  aspek  permodalan dibandingkan dengan kedua bank lainnya.
Tabel 8. Rasio CAR dan nilai kredit
Bank Rasio CAR (%) Nilai kredit BNI Syariah 21,36 100 Bank Syariah Mandiri 16,88 100 BRI Syariah 19,04 100

## 3.1.2 Asset quality (kualitas asset)
Pada penilaian aspek kualitas aset tahun 2020, kualitas aset bank terbaik dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri yang ditunjukkan oleh Tabel 9. Mengacu pada Tabel 3, maka Bank Syariah Mandiri memiliki predikat bank dengan kredit terlancar karena memiliki rasio KAP mendekati 0%.
Tabel 9. Rasio KAP dan nilai kredit Bank Rasio KAP (%) Nilai kredit BNI Syariah 2,12 90,5 Bank Syariah Mandiri 1,71 92,93 BRI Syariah 2,33 88,8

## 3.1.3 Management
Sesuai dengan hasil perhitungan rasio NIM dan nilai kredit yang ditunjukkan oleh Tabel 10, serta mengacu pada Tabel 4, ketiga bank memiliki aspek manajemen yang sangat baik. Hal ini menandakan bahwa kemampuan dalam memperoleh laba dengan biaya pengelolaan biaya operasional  bank  juga  efektif.  BNI  Syariah  adalah  yang  terbaik  dalam  hal  manajemen  jika dibandingkan dengan kedua bank yang lain karena memiliki nilai NIM yang paling tinggi.
Tabel 10. Rasio NIM dan nilai kredit Bank Rasio NIM (%) Nilai kredit BNI Syariah 6,34 100 Bank Syariah Mandiri 6,07 100 BRI Syariah 5,89 100

## 3.1.4 Earning
Rasio ROA dan nilai kredit dari ketiga bank di tahun 2020 dapat dilihat pada Tabel  11. Bank Syariah  Mandiri  memiliki  ROA  tertinggi  sebesar  1,65%.  Hal  ini  menandakan  bahwa  Bank Syariah Mandiri adalah satu dari ketiga bank yang paling sanggup dalam mengendalikan dana yang  diinvestasikan  dalam  semua  aset  yang  mendatangkan  keuntungan.  Sedangkan  rasio BOPO  dan  nilai  kredit  ketiga  bank  Syariah pemerintah  terdapat  dalam  Tabel  12. Dari  tabel tersebut, terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri memiliki nilai BOPO 81,81% yang mana dapat diklasifikasikan sangat baik dalam mengatur kegiatan operasionalnya. Di antara ketiga bank tersebut, BRI Syariah memiliki BOPO terburuk sebesar 91,01%. Hal ini menunjukkan bahwa BRI Syariah belum sanggup untuk mengelola operasionalnya dengan baik.
Tabel 11. Rasio ROA dan nilai kredit
Bank Rasio ROA (%) Nilai kredit BNI Syariah 1,33 100 Bank Syariah Mandiri  1,65 100 BRI Syariah 0,81 100 Tabel 12. Rasio BOPO dan nilai kredit Bank Rasio BOPO (%) Nilai kredit BNI Syariah 84,06 100 Bank Syariah Mandiri  81,81 100 BRI Syariah 91,01 100

## 3.1.5 Liquidity
BNI Syariah dan Bank Syariah Mandiri memiliki predikat sangat baik dalam hal  likuiditas. Ini terlihat dari hasil perhitungan rasio LDR pada Tabel 13 dan mengacu pada ketentuan predikat pada Tabel 6, yang berarti kedua bank tersebut dapat membayar hutang atau mencairkannya dalam  jangka  waktu  yang  pendek  dengan  sangat  baik.  Sedangkan  BRI  Syariah  memiliki predikat baik dalam hal ini.
Tabel 13. Rasio LDR dan nilai kredit Bank Rasio LDR (%) Nilai kredit BNI Syariah 68,79 100 Bank Syariah Mandiri  73,98 100 BRI Syariah 80,99 100

## 3.2 Analisa penilaian tingkat kesehatan bank

## 3.2.1 BNI Syariah
Tabel 14. Analisis penilaian tingkat kesehatan BNI Syariah Bank Aspek CAMEL Bobot (%) Nilai CAMEL 2020 BNI Syariah CAR 25 25 KAP 30 27,15 NIM 25 25 ROA 5 5 BOPO 5 5 LDR 10 10 Total nilai CAMEL 97,15 Predikat Sehat

## 3.2.2 Bank Syariah Mandiri
Tabel 15. Analisis penilaian tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri
Bank Aspek CAMEL Bobot (%) Nilai CAMEL 2020 Bank Syariah Mandiri CAR 25 25 KAP 30 27,87 NIM 25 25 ROA 5 5 BOPO 5 5 LDR 10 10 Total nilai CAMEL 97,87 Predikat Sehat 3.2.3 BRI Syariah Tabel 16. Analisis penilaian tingkat kesehatan BRI Syariah Bank Aspek CAMEL Bobot (%) Nilai CAMEL 2020 BRI Syariah CAR 25 25 KAP 30 26,64 NIM 25 25 ROA 5 5 BOPO 5 5 LDR 10 10 Total nilai CAMEL 96,64 Predikat Sehat

## Kesimpulan
Dari  hasil  analisis  CAMEL  yang  dilakukan  sebelumnya,  dapat  ditarik  kesimpulan  sebagai berikut:
1.  Dari hasil analisis kinerja yang dilakukan terhadap bank BNI Syariah tahun 2020, diketahui bahwa  kinerja  keuangannya  berada  pada  predikat  sehat.  Dapat  dilihat  BNI  Syariah memimpin  dalam  beberapa  faktor,  yaitu  21,36%  CAR;  6,34%  NIM;  68,79%  LDR.  Hal  ini menandakan  bahwa  BNI  syariah  memiliki  permodalan  yang  baik  yang  dapat  dikelola manajemen dengan baik, selain itu juga BNI Syariah mampu mencairkan dan membayar hutang jangka pendek dengan baik.
2.  Berbeda dengan Bank Mandiri Syariah, hasil analisis yang didapatkan adalah Bank Mandiri Syariah  unggul  dalam  aspek  1,71%  KAP;  1,65%  ROA;  81,81%  BOPO.  Keunggulan  dari aspek-aspek tersebut menyatakan bahwa Bank Mandiri Syariah memiliki nilai aktiva yang berkualitas dan memiliki earning atau pendapatan yang paling baik diantara bank lainnya. Dalam  analisis  CAMEL,  dinyatakan  bahwa  Bank  Mandiri  Syariah  mendapatkan  predikat sehat.
3.  Melalui hasil Analisa CAMEL yang dilakukan terhadap Bank BRI Syariah, diketahui bahwa Bank BRI Syariah memiliki predikat sehat. Namun, Bank BRI Syariah memiliki nilai BOPO yang rendah yang menandakan bahwa earning dari bank tersebut belum maksimal.
4.  Rekomendasi  penelitian  lanjutan  terhadap  tulisan  ini  adalah  membandingkan  kinerja ataupun kesehatan dari ketiga bank di atas setelah bergabung atau merger menjadi Bank Syariah Indonesia.

## Referensi
[1] H. Darmawi, Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara, 2011.
[2]   Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: Rajawali Press, 2013.
[3]   Abdullah dan M. Faisal, Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank . Malang: UMM Press, 2003.
[4]   Republik Indonesia, Undang-Undang No. 10/1998 tentang Perbankan. Indonesia, 1998.
[5]   A. D. Harjito dan Martono, Manajemen Keuangan . Yogyakarta: Ekonosia, 2002.
[6]   BRI Syariah, Laporan Tahunan PT Bank BRI Syariah 2020, Bank Syariah Indonesia, 2021. [Online]. Available: https://www.ir-bankbsi.com/annual_reports.html [Diakses: 22 April 2021]
[7]   BNI Syariah, AR BOOK BNIS 2020  - INDONESIA MEDIUM, BNI Syariah, 2021. [Online]. Available: https://www.ir-bankbsi.com/annual_reports.html [Diakses: 22 April 2021]
[8]   Mandiri  Syariah,  Annual  Report  Bank  Syariah  Mandiri  Tahun  2020,  Bank  Mandiri Syariah, 2021. [Online]. Available: https://bsm.direightion.com/ [Diakses: 22 April 2021]