## ANALISIS SISTEM DAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PRODUKTIF DALAM UPAYA MEMINIMALISIR TUNGGAKAN KREDIT PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI CABANG SINGARAJA

## Oleh : Kadek Lisa
Jurusan Akuntansi Program Diploma III Universitas Pendidikan Ganesha, Singaraja kadeklisa@gmail.com
Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  analisis  sistem  dan  prosedur  pemberian kredit  produktif  dalam  upaya  meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT  bank  pembangunan daerah  bali  cabang  singaraja.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  pengumpulan  data dengan metode wawancara dan dokumentasi yang dengan analisis deskritif kualitatif.
Hasil penelitian menunjukan bahwa sistem dan prosedur pemberian kredit produktif dalam  upaya  meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali Cabang  Singaraja  telah  dilakukan  dengan  baik  oleh  pihak  Bank,  dan  dilaksanakan  sesuai dengan  pedoman  yang  telah  ditetapkan,  dengan  meliputi  Bagian  Kredit,  Kepala  Cabang, Bagian Hukum dan Administrasi Kredit, Bagian Teller . Kata-Kata Kunci : Tunggakan Kredit, Prosedur, Sistem

## Abstract
This study is aimed at investigating the analysis system and procedures for granting credit produktive  an effort to minimize credit arrears on PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang  Singaraja.  This  research  used  data  collection  method  are  interviews  and documentation where data were analyzed by descriptive qualitative analysis.
The results showed that the systems and procedures for granting productive loans in  an  effort  to  minimize  credit  arrears  at  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  branch  of Singaraja  has  done  well  by  the  Bank  ,  and  carried  out  in  accordance  with  established guidelines,  to  include  the  Credit  Department,  Branch  Head,  Legal  Department  and  Credit Administration, Section Teller.
Keywords : Delinquent Loans , Procedures, System

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  merupakan  industri  yang  memiliki  perkembangan  yang  sangat pesat  baik  dari  sisi  volume  usaha,  mobilitas  dana  masyarakat,  maupun  dalam  hal pemberian  kredit.    Kemampuan  bank  dalam  memasarkan  produk  perkreditan  merupakan salah  satu  ukuran  keberhasilan  manajemen  bank,  karena  dalam  neraca  bank  sebagian besar  struktur  asetnya  berupa  kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan fee  based income .  Hal ini menunjukan bahwa kredit merupakan tulang punggung bagi bank, sehingga kualitas kredit yang diberikan akan menentukan kelangsungan hidup sebuah  bank.
PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja  yang  terletak  dijalan  Dewi Sartika  No.  30  Singaraja  merupakan  Badan  Usaha  Milik  Daerah  yang  bertugas  untuk memegang  dan  mengelola  kas  daerah  dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut kemasyarakat  dalam  bentuk  fasilitas  kredit.  Salah  satu  produk  kredit  unggulan  PT  Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja saat ini yaitu kredit produktif.  Kredit produktif adalah  kredit  yang  diperuntukan  untuk  keperluan  investasi,  modal  kerja  maupun perdagangan.  Dalam menjalankan fungsinya sebagai Agent Regional Development ,  maka BPD  Bali  turut  berkontribusi  atas  pembangunan  perekonomian  masyarakat  bali,  melalui penyaluran kredit – kredit berfitur khusus dengan suku bunga yang rendah yang ditunjukan kepada pelaku usaha mikro, kecil, menengah, serta koperasi.
Pada  saat  ini  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja,  memiliki struktur  fasilitas  kredit  yang  didalamnya  mengandung  sistem  dan    prosedur  pemberian kredit.  Sistem  dan  prosedur  ini  bertujuan  untuk  memberikan  kemudahan  dalam  proses pengajuan kredit bagi para nasabah, serta memberikan pedoman yang jelas atas syarat – syarat pengajuan kredit yang sudah ditentukan.  Selain itu, pihak  analis kredit akan lebih memahami fungsi dan tugasnya masing – masing, serta kemudahan bagi pihak manajemen dalam pengambilan keputusan  untuk  pemberian kredit kepada nasabah karena informasi yang diperoleh tepat dan akurat.
Setiap pemberian kredit akan mengandung sebuah resiko, begitu pula kredit yang di salurkan  di  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja,  sehingga  dalam pelaksanaannya  setiap  pengusul  harus  memperhatikan  asas  –  asas  perkreditan  yang sehat.  .  Maka  dari  itu,  sebelum  memberikan  kredit  setiap  pengusul  harus  melakukan analisis,    penilaian  kredit  secara  seksama,    serta  sistem  dan  prosedur  yang  dijalankan harus  sesuai  dengan  pedoman  yang  telah  ditetapkan.  Salah  satu  penyaluran  kredit  yang lebih besar mengandung resiko atau   kredit bermasalah diPT Bank Pembangunan Derah Bali  Cabang  Singaraja  yaitu  kredit  produktif.Sebab  sistem  pembayaran  kredit  ini  tidak melalui  pemotongan  gaji,  tetapi  melalui  kemauan  serta  kemampuan  membayar  dari  para debitur.
Berdasarkan  data  dari  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja adapun  jumlah  kredit  yang  disalurkan  serta  jumlah  kredit  bermasalah  atau  NPL  (Non Perfoming Loan)  selama tiga tahun terakhir yaitu,  pada tahun 2013 kredit yang disalurkan tercatat  sebesar  Rp.  276.232.734.000  sedangkan  kredit  bermasalahnya  tercatat  sebesar Rp. 1.421.013.021  atau sekitar 0,52%. Dan kredit yang disalurkan di tahun 2014 tercatat sebesar Rp. 315.785.208.000 sedangkan kredit bermasalahnya sebesar Rp. 5.647.183.595 atau  sekitar  1,8 %.  Sedangkan  di  tahun  2015 kredit  yang  disalurkan tercatat  sebesar  Rp. 354.277.975.000  dan kredit bermasalahnya sebesar Rp. 18.222.384.332  atau sekitar 5,2 %.  Hal ini akan berdampak negative bagi perkembangan perusahaan. Sebab, Cadangan Kekurangan  Penurunan  Nilai  (CKPN)  akan  menjadi  lebih  tinggi,  dan  menyebabkan keuntungan  bank  akan  menjadi  menurun.  Kredit  bermasalah  atau  Non  Perfoming  Loan memiliki  batas  minimum  yang  ketentuanya  sudah  diatur  oleh  Bank  Indonesia  dengan maksimal 5% setiap tahun.
Maka dari itu, sangat pentingnya diterapkan  analisis sitem dan prosedur pemberian kredit    baik  bagi  pihak  intern  maupun  pihak  ekstern  perusahaan,  serta  ditunjang  dengan data  –  data  dan  teori  yang  selama  ini  diperoleh  oleh  penulis,  maka  dari  itu  penulis  ingin mengajukan  penelitian  dengan  judul  “  Analisis  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit Produktif  dalam  Upaya  Meminimalisir  Tunggakan  Kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja”.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  di  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja, yang  beralamat  di  Jalan  Dewi  Sartika  No  30  Singaraja.  Dipilihnya  lokasi  ini  karena  resiko pemberian  kredit  produktif  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja sangat  berpengaruh  terhadap  kredit  macet,  maka  dari  itu  diperlukan  sistem  dan  prosedur yang tepat guna untuk mendapatkan hasil yang maksimal.
Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif, yaitu analisis yang  tidak  menggunakan  perhitungan  statistika  dan  dilakukan  dengan  cara  menganalisis data  yang  sudah  ada  kemudian  diolah  menjadi  sebuah  teori.  Dalam  penelitian  ini  penulis mencermati  data  yang  diperoleh  dari  wawancara  dan  dokumentasi  mengenai  sistem  dan prosedur  pemberian  kredit  produktif  dalam  upaya  meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja.Berdasarkan  data  yang  diperoleh  dan disusun  sehingga  menghasilkan  hasil  penelitian  yang  digunakan  sebagai  acuan  dalam menarik kesimpulan.
Subyek  dari  penelitian  ini  adalah  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang Singaraja,  sedangkan  yang  menjadi  obyek  penelitianya  adalah  pelaksanaan  sistem  dan prosedur  pemberian  kredit  produktif  dalam  upaya  meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja.Jenis data yang digunakan adalah data kualitatif.Data  kualitatif  merupakan  data  yang  berbentuk  skema,  kata  dan  gambar  seperti gambar  umum  perusahaan,  struktur  organisasi,  dan  penjelasan  –  penjelasan  lainya  yang terkait  dengan  penelitian.Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data primer  dan  data  skunder.  Sedangkan  metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  wawancara  dan  dokumentasi.Untuk  analisis  data  yang  digunakan adalah analisis deskritif kualitatif.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Prosedur  Pemberian  Kredit  Produktif  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali Cabang Singaraja
Secara  garis  besar,  tujuan  dari  proses  analisa  kredit  adalah  menyediakan  sarana analisa  kredit  yang  efektif  dan  efisien  dalam  rangka  pengambilan  persetujuan  kredit  yang sehat.  Kredit  yang  sehat  merupakan  kredit  yang  dijalankan  sesuai  dengan  sistem  dan prosedur  yang  telah  ditetapkan  oleh  pihak  perusahaan..Sedangkan  prosedur  dalam pemberian  kredit  produktif  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja adalah Pree  Secreening, pengumpulan  data,  verifikasi  data,  analisa  laporan  keuangan (kuantitatf)  dan  aspek  –  aspek  perusahaan  lainnya  (kualitatif),  analisa  resiko,  analisa proyeksi  keuangan,  evaluasi  kebutuhan  kredit,  struktur  fasilitas  kredit,  Memorandum Pengusulan  dan  Keputusan  Kredit  (MPK),  keputusan  kredit,  penandatanganan  akad  kredit dan perjanjian lainya, realisasi kredit.

## Sistem Pemberian Kredit Produktif pada PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja
Sedangkan  Sistem  pemberian  kredit  merupakan  prosedur  atau  tahap-tahap  yang harus dilalui oleh setiap debitur untuk memperoleh kredit produktif baik itu kredit modal kerja maupun  kredit  investasi.  Pemberian  kredit  produktif  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali Cabang  Singaraja,  dalam  prosesnya  menggunakan  sistem  manual  kecuali  kredit  yang diajukan  oleh  pihak  debitur  atau  calon  debitur  sudah  mau  dicairkan.  Adapun  sistem pemberian kredit produktif pada PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja yaitu
:
Sistem pemberian kredit produktif pada PT BPD Bali Cabang Singaraja akan diawali dengan  melengkapi  permohonan  oleh  debitur  kemudian  debitur  akan  melakukan pree screening atau pengajuan permohonan tersebut kebagian kredit. Dalam permohonan kredit terdiri  dari  beberapa  persyaratan  seperti  foto  copy  KTP  (suami  +  istri),  Kartu  Keluarga (rangkap  2),  Surat  Keterangan  Usaha  dari  Kepala  Desa  setempat,  foto  copy  Bukti Kepemilikan Barang Jaminan (sertifikat), foto copy KTP pemilik jaminan (suami + istri), dan KK (rangkap 2), foto copy lunas PBB tahun terakhir, NPWP, foto copy buku tabungan, data penjualan dan denah lokasi agunan. Setelah permohonan diterima, maka pihak analis akan
melakukan  beberapa  tahap  dalam  pemberian  kredit  produktif  sesuai  dengan  bagian  yang terlibat diantaranya :

## 1.  Bagian Kredit
Setelah  menerima  permohonan  kredit  dari  nasabah,  pihak  analis  akan  melakukan pengecekan  kelengkapan/keaslian  mengenai  syarat  kredit  yang  sudah  diajukan.  Apabila persyaratan  dinyatakan  lengkap  maka  akan  dibuatkan  file  dengan  nama  nasabah  yang bersangkutan  dan  jenis  usaha  yang  dijalani.  Selanjutnya  pihak  analis  akan  melakukan pengumpulan  data  dengan  menetapkan  data  yang  diperlukan  dalam  verifikasi  data  nanti seperti, laporan keuangan, pengecekan agunan, pengecekan sertifikat kepihak yang terkait, dan  informasi  dari  pihak  ketiga  mengenai  ybs.  Tahap  selanjutnya,  pihak  analis  akan melakukan  pengecekan  dan  verifikasi  data  (pemeriksaan  fisik)  kepalangan  sesuai  dengan data  yang  diperlukan.  Selanjutnya  apabila  data  sudah  didapatkan  maka  pihak  analis  akan melakukan  analisis  kredit  serta  membuat  Surat  Keputusan  Kredit,  serta  Memorandum Pengusulan  dan  Keputusan  Kredit  (MPK)  yang  nanti  akan  diserahkan  kepada    Kepala Bagian Kredit, Kepala Bagian Hukum dan Administrasi Kredit dan Kepala Cabang.
2.  Kepala Bagian Kredit
Setelah  semua  permohonan  dirangkum  dan  dijadikan  satu  file  pihak  analis  akan menyerahkan  ke  Kepala  Bagian  Kredit  sekaligus  dengan  Memorandum  Pengusulan  dan Keputusan Kredit (MPK), untuk selanjutnya diotorisasi dengan melakukan pengecekan dan penandatanganan permohonan kredit sebagai pertanggung jawaban 3.   Kepala Cabang PT BPD Bali Cabang Singaraja Pihak analis akan menyerahkan file kredit beserta Memorandum Pengusulan dan Keputusan Kredit (MPK) yang sudah di tandatangani oleh Kepala Bagian Kredit. Hal ini bertujuan agar Kepala  Cabang  bisa  memutuskan  pemberian  kredit  kepada  debitur,  apakah  kredit  layak untuk diberikan atau tidak. Keputusan itu diambil berdasarkan data nasabah yang tercantum dalam file kredit beserta MPK.
4.  Hukum dan Administrasi Kredit Apabila pemberian kredit sudah diputuskan oleh Kepala Cabang, maka selanjutnya file kredit dan Memorandum Pengusulan Kredit (MPK) akan diserahkan kebagian HAK. Kepala Bagian HAK akan melakukan pengecekan kembali mengenai MPK dan melakukan penandatangan sebagai  bukti  pertanggung  jawaban  serta  membuat  SKK  sesuai  dengan  nomor  urut pencairan  yang  telah  ditetapkan.  Setelah  itu,  bagian  HAK  akan  menyiapkan  formulir pencairan  seperti  kwitansi  (rangkap  2),  formulir  setoran  (rangkap  2),  yang  ditandatangani oleh petugas dan debitur, dan persiapan mengenai Surat Perjanjian Kredit (SPK).
5.  Notaris
Notaris merupakan pihak eksternal yang membantu kelancaran pemberian kredit produktif, dimana notaris ini mempunyai tugas untuk melakukan pengecekan jaminan, dan melakukan pengesahan  mengenai  Surat  Perjanjian  Kredit  (SPK)  yang  diberikan  oleh  bagian  HAK dengan membuatkan kwitansi (rangkap 2). Kwitansi akan diserahkan kedebitur kembali satu rangkap, dan sisanya akan dijadikan arsip.
6.  Teller Setelah  kwitansi  dan  formulir  setoran  sudah  disiapkan,  maka  selanjutnya  akan diserahkan kebagian teller untuk direalisasikan. Teller akan melakukan pengimputan data ke aplikasi olib’s sesuai yang tertera didalam formulir kemudian uang siap untuk dicairkan.

## Pelaksanaan  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Produktif  dalam  Upaya Meminimalisir Tunggakan Kredit
Bank  dengan  sistem  manajemen  perkreditan  yang  baik  serta  pengalaman merupakan bukan suatu jaminan bagi pihak bank untuk tidak memiliki atau menemui kredit bermasalah.Karena kualitas kredit juga sangat tergantung pada kualitas debitur, sementara kualitas debitur tidak hanya ditentukan oleh faktor intern usaha debitur tetapi juga ditentukan oleh banyak faktor ekstern di luar kendali debitur.
Untuk menghindari atau meminimaslisir tunggakan kredit tersebut, maka  pihak bank harus menempuh atau mengambil langkah-langkah sebagai berikut :
1.  Pengembangan Kuantitas dan Kualitas Sumber Daya Manusia
Bank harus mempunyai prospek usaha yang didukung oleh SDM perkreditan yang memiliki keterampilan,  kesungguhan,  proaktif,  inisiatif,  pengalaman,    integritas  dan  komitmen  moral yang  tinggi  terhadap  Bank,  serta    kemampuan  dan  kompetensi  dari  petugas  atau  pejabat penanggung jawab kredit.
2.  Penetapan Pedoman Kebijakan dan Prosedur Perkreditan Bank harus  memiliki  dan  menetapkan  Pedoman  Kebijakan  dan  Prosedur  Perkreditan  yang tertulis, baku dan seragam serta konsisten yang  diterapkan di semua unit perkreditan.
3.  Pengembangan  Sistem  Informasi  Manajemen  Perkreditan  Bank  harus  memiliki  dan mengembangkan  sistem  informasi  perkreditan  untuk  dijadikan  pedoman  dalam membuat  keputusan  kredit,  karena  tanpa  informasi  yang  dapat  dipercaya,  akurat  dan mutakhir akan sulit dalam mengambil/membuat  keputusan yang tepat.

## PEMBAHASAN

## Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit Produktif pada PT Bank Pembangunan Daerah
Bali Cabang Singaraja
Sistem  pemberian  kredit  produktif  yang  diterapkan  pada  PT  Bank  Pembangunan Daerah    Bali  Cabang  Singaraja  terdiri  dari  beberapa  prosedur  seperti pree  screening , pengumpulan data, verifikasi data, analisa laporan keuangan dan aspek – aspek perusahaan lainya, analisa resiko, analisa proyeksi keuangan, evaluasi kebutuhan kredit, struktur fasilitas kredit, memorandum pengusulan dan keputusan, keputusan kredit, penandatanganan akad kredit/perjanjian  lainya  dan  realisasi  kredit.  Sedangkan  Sistem  pemberian  kredit  ini  akan diawali  dengan  melengkapi  permohonan  oleh  debitur  kemudian  debitur  akan  melakukan pree screening atau pengajuan permohonan tersebut kebagian kredit yang sudah dilengkapi dengan  persyaratan  –  persyaratan  yang  telah  ditentukan.  Setelah  permohonan  diterima, maka pihak analis akan melakukan beberapa tahap dalam pemberian kredit produktif sesuai dengan bagian yang terlibat diantaranya :
1.  Bagian Kredit
Setelah  menerima  permohonan  kredit  dari  nasabah,  pihak  analis  akan  melakukan pengecekan  kelengkapan/keaslian  mengenai  syarat  kredit  yang  sudah  diajukan.  Dan dijadikan  satu  file  sesuai  dengan  nama  dan  jenis  usaha  yang  dijalani  oleh  debitur. Selanjutnya pihak analis akan menetapkan data yang diperlukan, dan melakukan verifikasi data. Selanjutnya apabila data sudah didapatkan maka pihak analis akan melakukan analisis kredit  serta  membuat  Surat  Keputusan  Kredit,  serta  Memorandum  Pengusulan  dan Keputusan Kredit (MPK) yang nanti akan diserahkan kepada  Kepala Bagian Kredit, Kepala Bagian Hukum dan Administrasi Kredit dan Kepala Cabang.
2.  Kepala Bagian Kredit
Setelah  semua  permohonan  dirangkum  dan  dijadikan  satu  file  pihak  analis  akan menyerahkan  ke  Kepala  Bagian  Kredit  sekaligus  dengan  Memorandum  Pengusulan  dan Keputusan Kredit (MPK), untuk selanjutnya diotorisasi dengan melakukan pengecekan dan penandatanganan permohonan kredit sebagai pertanggung jawaban.
3.  Kepala Cabang (PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja) Pihak analis akan menyerahkan file kredit beserta Memorandum Pengusulan dan Keputusan Kredit  (MPK)  yang  sudah  di  tandatangani  oleh  Kepala  Bagian  Kredit  ke  Kepala  Cabang untuk dijadikan sebagai bahan pertimbangan pengambilan keputusan kredit.
4.  Administrasi dan Hukum Kredit (HAK)
Apabila pemberian kredit sudah diputuskan oleh Kepala Cabang, maka selanjutnya file kredit dan Memorandum Pengusulan Kredit (MPK) akan diserahkan kebagian HAK. Kepala Bagian HAK akan melakukan pengecekan kembali mengenai MPK dan melakukan penandatangan sebagai  bukti  pertanggung  jawaban  serta  membuat  SKK  sesuai  dengan  nomor  urut pencairan  yang  telah  ditetapkan.  Setelah  itu,  bagian  HAK  akan  menyiapkan  formulir pencairan.
5.  Notaris Notaris merupakan pihak eksternal yang membantu kelancaran pemberian kredit produktif, dimana notaris ini mempunyai tugas untuk melakukan pengecekan jaminan, dan melakukan pengesahan  mengenai  Surat  Perjanjian  Kredit  (SPK)  yang  diberikan  oleh  bagian  HAK
dengan membuatkan kwitansi (rangkap 2). Kwitansi akan diserahkan kedebitur kembali satu rangkap, dan sisanya akan dijadikan arsip.

## 6.  Teller
Setelah  kwitansi  dan  formulir  setoran  sudah  disiapkan,  maka  selanjutnya  akan  diserahkan kebagian teller untuk  direalisasikan.  Teller  akan  melakukan  pengimputan  data  ke  aplikasi olib’s sesuai yang tertera didalam formulir kemudian uang siap untuk dicairkan.
Pelaksanaan  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Produktif  dalam    Upaya Meminimalisir Tunggakan Kredit
Pelaksanaan  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  produktif    dalam  upaya meminimalisir  tunggakan  kredit  maka  dapat  ditempuh  melalui  langkah  –  langkah  sebagai berikut :
1.  Pengembangan Kuantitas dan Kualitas Sumber Daya Manusia
2.  Penetapan Pedoman Kebijakan dan Prosedur Perkreditan
3.  Pengembangan Informasi Manajemen Perkreditan

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang  telah  diuraikan  pada  bab sebelumnya, maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1.  Sistem  pemberian  kredit  produktif  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang Singaraja terdiri dari beberapa prosedur diantaranya pree screening , pengumpulan data, verifikasi data, analisa kredit yang diperlukan, MPK, keputusan kredit, penadatanganan akad  kredit  dan  realisasi  kredit.    Prosedur  pemberian  kredit  produktif  terdiri  dari beberapa  langkah  yang  dimulai  dari  pengajuan  permohonan  ke  pihak  analis, menetapkan  data  yang  diperlukan,  verifikasi  data,  dan  selanjutnya  menganalisis  kredit dan membuat SKK beserta MPK. Setelah analisa semua diselesaikan analis kredit akan menyerahkan  file  beserta  MPK  ke  bagian  Kepala  Kredit,  untuk  di  otorisasi  serta penyerahan  ke  Kepala  Cabang  sebagai  dasar  penimbangan  dalam  keputusan  kredit. Apabila  kredit  sudah  layak  diberikan,  maka  formulir  pencairan  akan  disiapkan  oleh bagian  HAK  beserta  pengesahan  SPK  kepihak  notaris.  Setelah  itu  akan  dilakukan penandatangan  akad  kredit  seperti  kwitansi,  formulir  setoran  untuk  selanjutnya diserahkan ke teller agar kredit bisa dicairkan.
2. Pelaksanaan  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  produktif  dalam  upaya meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang Singaraja,  dapat ditempuh melalui beberapa langkah diantaranya :
a.  Pengembangan kualitas Sumber Daya Manusia b.  Penetapan pedoman kebijakan dan perkreditan
c.  Pengembangansistem informasimanajemen perkreditan

## Saran
Dari  kesimpulan  yang  telah  dikemukakan  diatas,  maka  ada  beberapa  saran  yang harus peneliti sampaikan antara lain :
a.  Dalam  pemberian  kredit  produktif  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang Singaraja sistem yang diterapkan agar bisa dipertahankan dan ditingkatkan.
b.  Upaya  Meminimalisir  tunggakan  kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali Cabang  Singaraja  agar  bisa  diterapkan  dengan  baik,  agar  mampu  menekan  kredit macet atau kredit bermasalah demi kelangsungan hidup perusahaan.

## DAFTAR RUJUKAN
Adinugroho, R. Tjipto. 1994. Perbankan Masalah Perkreditan. Jakarta: Pradnya Paramita Ali, Muhammad. (2000). Pengertian Prosedur (online)
http://id.shvoong.com/ yangdiakses padatanggal16 April 2016
Christianto,  Ivo  Adi.  2013.  Prosedur  Pemberian  Kredit  dan  Upaya  untuk  Mengatasi  Kredit Macet  pada  Koperasi  Kredit  Swastiastu  Singaraja .Tugas  Akhir .  Akuntansi  Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNDIKSHA. Singaraja.
FahmiIrham. 2011. Analisis Pemberian Kredit Modal Kerja . Alfabeta. Bandung.
Hariyani,Ismi.2010. Restrukturisasi  dan  Penghapusan  Kredit  Macet.Cetakan  Pertama. Kompas Gramedia Jakarta.
Hasibuan. 2008. Dasar-Dasar Perbankan. Cetakan Ketujuh . PT  BumiAksara. Jakarta.
Hermawan, Ardika. 2013. Sistem Pemberian Kredit untuk Nasabah Diluar Pengawai Negeri Sipil  pada  PD  BPR  Bank  Buleleng  45  Singaraja. Tugas  Akhir .  Singaraja:  Akuntansi Program Diploma III Fakultas Ekonomi da Bisnis UNDIKSHA
Ismail. 2010. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Cetakan Ketujuh . Kencana Prenada Media Group Jakarta.
Ismail. 2011. Manajemen Perbankan . Kencana Prenada Media Group Jakarta.
Jumingan. 2008. Analisa . PT Bumi Angkasa Jakarta.
Kasmir. 2004. Pemasaran Bank . Prenada Media. Jakarta
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuanagan Lainnya . PT Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Kasmir. 2011. Manajemen Perbankan . PT Rajagrafindo Persada. Jakarta
Kamir.  2010. Manajemen  Perbankan.  Cetakan  Kesembilan .  PT.  Raja  Grafindo  Persada. Jakarta
Lapoliwa  ,  Kuswandi  Daniel  S.2000. Akuntansi  Perbankan . Edisi  kelima .  Institut  Banker Indonesia. Jakarta
Mulyadi. 2001. Sistem Akuantsi. Edisi Ke 3 . Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN. Yogyakarta
Mulyadi. 2010. Sistem Akuntansi . Edisi kelima . Salemba Empat Jakarta
Natanael,Kristian.2011.“Analisis  Sistem  Pemberian  Kredit  Multi  Guna  pada  Bank  Jateng”
(Studi Pada Bank Milik Pemerintah Tahun 2004-2009). http:// eprints.undip.ac.id/29402/1/skripsi004.pdf . Download tanggal 22April.
Nurastuti, Wiji. 2011. Teknologi Perbankan . Graha Ilmu Yogyakarta.
Putra,I.B.Wyasa  (Eds).  2011. Landasan  Teoretik    Pemberian  Kredit  pada  PT  Bank Pembangunan Daerah Bali. Cetakan Pertama . Udayana University Press Denpasar.
Puji Lestari, Diyah. 2013. Analisis Sistem Dan Prosedur Pemberian Kredit Multiguna dalam Upaya  Meningkatkan  Pengendalian  KreditPada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa  Timur  Cabang  Madiun. Skripsi .  Fakultas  Ilmu  Administrasi.  Universitas Brawijaya Malang.
Sinungan, M. 1995. Dasar-Dasar Daan Teknis Manajemen Teknik . Bumi Aksara. Jakarta.
Sutarno.  2004. Aspek-Aspek  Hukum  Perkreditan  Dan  Bank.  Cetakan  Ke-2 .  CV.  Alfabeta. Bandung.
Suyatno, Thomas. 1999 . Dasar-Dasar Perkreditan . PT Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.
Widjaja,Amin.(1995). Pengertian Prosedur (online) http://id.shvoong.com/yang di akses pada tanggal 16 April 2016
Zaki,  Baridwan.  1991. Sistem  Akuantsi  Penyusunan  Prosedur  dan  Metode. BPFE Yogyakarta.