Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia Tahun 2013-2018
Putri Perdani 1* , Maskudi 1 dan Risti Lia Sari 2
1 Jurusan Ekonomi Islam Fakultas Ekonomi Universitas Wahid Hasyim
2 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Wahid Hasyim
* Email: Putriperdani7@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  Non Performing Financing (NPF) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia. Adapun  metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  Analisis  Regresi  Berganda  dengan data  time  series  dan  menggunakan  bantuan  aplikasi  SPSS  Versi  16.0.  Data  penelitian terdiri  dari  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO),Inflasi  dan  Non  Performing  Financing (NPF).  Hasil  penelitian  menunjuka  bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia. Sedangkan Capital Adequacy Ratio  (CAR)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan Non  Performing  Financing  (NPF).  Variabel  Inflasi  tidak  berpengaruh  terhadap  Non Performing Financing (NPF) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia. Hasil penelitian menunjukan secara bersama-sama variabel CAR, FDR, BOPO dan Inflasi berpengaruh  terhadap  NPF  pada  BPRS  di  Indonesia.  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO) dan Inflasi memberikan pengaruh 72,6% terhadap Non Performing Financing (NPF) pada Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  di  Indonesia,  dan  27,4%  sisanya  dipengaruhi oleh variabel yang tidak masuk dalam penelitian ini.
Kata kunci : Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO),Inflasi.

## PENDAHULUAN
Perekonomian  suatu  negara  yang  semakin  berkembang,  akan  meningkatkan  kebutuhan pendanaan  di  suatu  negara.  Tidak  semua  pendanaan  akan  bersumber  pada  dana  pemeintah  atau APBN. Lembaga  keuangan atau perbankan adalah salah satu yang berperan penting untuk proses pembiayaan  atau  pendanaan.  Di  Indonesia  memiliki  dua  jenis  perbankan  yang  beroperasi  yaitu perbankan  syariah  dan  konvensional.  Dalam  Undang  –  Undang  No.21  Tahun  2008  tentang perbankan syariah bahwa bank syariah menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah (BUS), Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS).  BPRS  dipercaya masyarakat sebagai penyaluran dana berdasarkan untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat yang bersifat  produktif.  Pembiayaan  merupakan  salah  satu  fungsi  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah, karena dengan adanya pembiayaan merupakan salah satu alternatif bank syariah untuk membantu masyarakat  dalam  menjalankan  usahanya.  Semakin  tingginya  pembiayaan  maka  semakin  tinggi pula yang akan dihadapi BPRS dalam menghadapi risiko NPF. Pembiayaan merupakan salah satu kegiatan  bank  yang  berhubungan  langsung  dengan  sektor  riil.  Penyebab  tingginya  NPF  ada beberapa faktor yaitu dari internal atau eksternal. Faktor internal yaitu CAR merupakan kecukupa modal yang dimiliki perbankan dalam menghadapai risiko seperti NPF, FDR merupakan rasio yang digunakan  untuk  mengukur  likuiditas  perbankan  dalam  pembiayaan  yang  diberikan,  BOPO merupakan  efektivitas  dalam  pengelolaan  dana  operasional  perbankan.  Selain  itu  faktor  eksternal salah  satunya  adalah  inflasi  yaitu  jika  harga  terus  menerus  naik  menimbulkan  dampak  buruk kepada individu dan masyarakat, para penabung, kreditor atau debitor dan produsen. Berdasarkan uraian  diatas,  tujuan  penelitian  adalah  analisis  faktor-faktor  yang  menyebabkan  Non  Performing Financing (NPF) pada BPRS di Indonesia tahun 2013-2018 .
Non  Performing  Financing  (NPF)  merupakan  indikator  pembiayaan  bermasalah  yang  perlu diamati  karena  sifatnya  yang  tidak  pasti  sehingga  penting  untuk  diamati.  NPF  merupakan instrumen  penilaian  kinerja  sebuah  bank  syariah  yang  menjadi  penilaian  aktiva  produktif  hal  ini
diangkapan  dalam  penelitian  Mares  Suci  Ana  Popita  (2013).  Besaran  rasio  Non  Performing Finance  (NPF)  atau  Non  Performing  Loan  (NPL)  yang  ditetapkan  oleh  BI  Nomor  15/2/PBI/2013 adalah maksimal 5 %, maka akan mempengaruhi tingkat kesehatan bank yang bersangkutan. Modal merupakan  yang  sangat  penting  bagi  perkembangan  kegiatan  usaha  perbankan.  Selain  itu  untuk kemajuan  bank  dan  upaya  untuk  menjaga  kepercayaan  masyarakat.  Bank  Indonesia  menetapkan mengenai ketentuan minimum  modal, kecukupan  modal serta menampung dalam risiko kerugian. Capital  Adequacy  Ratio  merupakan  kecukupan  modal,  menunjukan  mempertahakan  modal  dan kemampuan  bank  dalam  memanajemen,  mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi  dan  mengontrol risiko yang timbul yang akan mempengaruhi bersarnya modal. Ketentuan batas CAR dari waktu ke waktu  diubah  oleh  Bank  Indonesia,  antara  lain  :  -  Surat  keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No. 26/20/KEP/DIR tanggal 29 Mei 1993, Bank Indonesia menetapkan CAR sebesar 8 % dari Aktiva Tertimbang Menurut Ratio (ATMR). - Surat keputusan Direksi  Bank Indonesia No.31/146/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 menjadi 4 % dari ATMR. Penurunan diakibatkan karena di Indonesia mengalami krisis moneter pada saat itu.
Tingkat  kesehatan  bank  dapat  dinilai  dari  beberapa  indikator,  salah  satu  indikator  yang digunakan  adalah  laporan  keuangan.  Dari  laporan  terdapat  beberapa  rasio  keuangan,  yang  salah satunya  adalah  rasio  FDR,  rasio  ini  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  oleh  deposan.  Rumus  yang digunakan dari rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) Rasio FDR bank syariah agar tidak menjadi terlalu rendah dan juga tidak terlalu tinggi, diperlukam standar mengenai tingkat FDR. Berdasarkan peraturan  Bank  Indonesia  No.  15/7/PI  2013  tanggal  01  Desember  2013,  besarnya  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  batasan  berada  pada  tingkat  78  %  -  110  %.  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) Menurut Dahlan Siamat (2012) dalam jurnal Dedi Kusmayadi (2017),  risiko operasional  terjadi  karena  adanya  ketidakpastian  dalam  usaha  bank,  adanya  kerugian  dari operasional  pendapatan  yaitu  menurunnya  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  dan  terjadinya kegagalan atas jasa – jasa dan produk yang ditawarkan. Biaya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan oleh perbankan untuk kegiatan operasional seperti dalam biaya gaji, biaya pemasaran, biaya bunga.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  kuantitatif.  Metode  yang  digunakan historis  yaitu  menganalisa  suatu  keadaan  yang  sudah  lalu  dan  menganalisis  hubungan  antara variabel independen terhadap variabel dependen. Sedangkan populasi dan sampel yang digunakan adalah seluruh BPRS yang ada di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, yang berarti perolehan data dari dokumentasi, melalui laporan yang dipubilkasikan atau arsip – arsip resmi. Data sekunder dalam penelitian ini bersifat time series, yang berarti data yang digunakan  adalah  data  bulanan  atau  pengumpulan  data  dari  waktu  ke  waktu  untuk  melihat perkembangan.  Perolehan  data  tersebut  pada  website  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dan  website Bank  Indonesia  (BI),  dari  tahun  2013  –  2018  dengan  data  bulanan.    Metode  analisis  yang digunakan  yaitu  uji  asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji  multikonearitas, heterokedastisitas dan autokorelasi. Selain itu menggunakan analisis regresi berganda dan juga uji signifikansi yang terdiri dari uji T, F dan determinasi (R2 ).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF),  jika  suatu  perbankan  memiliki  CAR  yang tinggi akan mengurangi risiko NPF yang akan terjadi, karena kecukupan modal yang dimiliki dapat menampung risiko terjadinya NPF. Hasil penelitian menunjukan bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF),  bahwa  dana pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah dalam prinsip kehati-hatian sehingga timbulnya NPF sedikit  ataupun  berkurang.    Hasil  penelitian  bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) berpengaruh positif signifikan terhadap Non Performing Financing (NPF). Semakin kecil rasio BOPO berarti semakin efisien dalam kegiatan biaya operasional atau biaya yang dikeluarkan, maka  semakin  menurunnya  rasio  NPF.  Hal  ini  dapat  dikatakan  dalam  jumlah  pembiayaan  BPRS
mendapatkan  keuntungan  yang  maksimal  karena  efisiensi  kegiatan  operasional.  Peningkatan pelayanan  terhadap  masyarakat  dan  kesehatan  perbankan  maka  akan  menurukan  tingkat pembiayaan  bermasalah.    Hasil  penelitian  bahwa  inflasi  tidak  berpengaruh  terhadap  Non Performing Financing (NPF). Terjadinya inflasi, dimana nasabah yang diberikan pembiayaan maka akan  menimbulkan  peningkatan  keuntungan  yang  besar  sehingga  dalam  proses  pembayaran pembiayaan ke bank akan lancar dan rasio NPF akan berkurang.
Dari  persamaan  regresi  terebut  maka  dapat  diinterpretasikan  sebagai  berikut  :  1.  Nilai konstanta  regresi  sebesar  16,886.  Menunjukan  bahwa  apabila  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Inflasi dengan kondisi konstan atau 0, maka Non Performing Financing (NPF) pada BPRS bernilai 16,886. 2. Koefisien Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar -0,449. Menunjukan bahwa CAR mempunyai pengaruh  negatif  terhadap  NPF.  Hal  ini  berarti  bahwa  apabila  CAR  meningkat  satu  satuan  maka NPF  akan  menurun  sebesar  -0,449  dengan  asumsi  semua  variabel  independen  lain  konstan.  3. Koefisien Financing to Deposit Ratio (FDR) sebesar -0,061. Menunjukan bahwa FDR mempunyai pengaruh  negatif  terhadap  NPF.  Hal  ini  berarti  bahwa  apabila  FDR  meningkat  satu  satuan  maka NPF  akan  menurun  sebesar  -0,061  dengan  asumsi  semua  variabel  independen  lain  konstan.  4. Koefisien Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) sebesar 0,120. Menunjukan bahwa BOPO  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap  NPF.  Hal  ini  berarti  apabila  BOPO  meningkat  satu satuan  maka  NPF  akan  meningkat  sebesar  0,120  dengan  asumsi  semua  variabel  independen  lain konstan.  5.  Koefisien  Inflasi  sebesar  -0,133.  Menunjukan  bahwa  Inflasi  mempunyai  pengaruh negatif terhadap NPF. Hal ini berarti bahwa apabila Inflasi meningkat satu satuan maka NPF akan menurun sebesar -0,133 dengan asumsi semua variabel independen lain konstan.
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF),  jika  suatu  perbankan  memiliki  CAR  yang tinggi akan mengurangi risiko NPF yang akan terjadi, karena kecukupan modal yang dimiliki dapat menampung risiko terjadinya NPF. Hasil penelitian menunjukan bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF),  bahwa  dana pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah dalam prinsip kehati-hatian sehingga timbulnya NPF sedikit  ataupun  berkurang.  Hasil  penelitian  bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) berpengaruh positif signifikan terhadap Non Performing Financing (NPF). Semakin kecil rasio BOPO berarti semakin efisien dalam kegiatan biaya operasional atau biaya yang dikeluarkan, maka  semakin  menurunnya  rasio  NPF.  Hal  ini  dapat  dikatakan  dalam  jumlah  pembiayaan  BPRS mendapatkan  keuntungan  yang  maksimal  karena  efisiensi  kegiatan  operasional.  Peningkatan pelayanan  terhadap  masyarakat  dan  kesehatan  perbankan  maka  akan  menurukan  tingkat pembiayaan  bermasalah.    Hasil  penelitian  bahwa  inflasi  tidak  berpengaruh  terhadap  Non Performing Financing (NPF). Terjadinya inflasi, dimana nasabah yang diberikan pembiayaan maka akan  menimbulkan  peningkatan  keuntungan  yang  besar  sehingga  dalam  proses  pembayaran pembiayaan ke bank akan lancar dan rasio NPF akan berkurang.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang  telah  dipaparkan  sebelumnya  maka kesimpulan  yang  dapat  diambil  adalah  sebagai  berikut  :  1.  Berdasarkan  hasil  pengujian  dan pembahasan,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  menunjukan  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap Non  Performing  Financing  (NPF)  pada  BPRS  di  Indonesia.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  semakin besar jumlah modal yang dimiliki suatu bank maka akan semakin kecil peluang terjadinya piutang Non  Performing  Financing  (NPF).  2.  Berdasarkan  hasil  pengujian  dan  pembahasan,  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  menunjukan  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  Non  Performing Financing  (NPF)  pada  BPRS  di  Indonesia.  Ketika  variabel  FDR  mengalami  peningkatan  maka variabel NPF mengalami penurunan. 3. Berdasarkan hasil pegujian dan pembahasan bahwa Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  menunjukan  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Non Performing Financing (NPF) pada BPRS di Indonesia. Hal ini jika rasio BOPO tinggi maka  kualitas  pembiayaan  berkurang  sehingga  akan  meningkatkan  rasio  pembiayaan  bermasalah atau  NPF  karena  total  pembiayaan  berkurang.  4.  Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan bahwa  inflasi  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan,  yang  artinya  tidak  berpengaruh  terhadap  Non Performing Financing (NPF) pada BPRS di Indonesia.
Kenaikan inflasi dalam jangka panjang ketidaksignifikan NPF, karena bank syariah sebagai intermediasi  bukan  sebagai  investasi  seperti  bank  konvensional.  5.  Berdasarkan  hasil  pengujian simultan  bahwa  Caiptal  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  Inflasi  secara  bersama  –  sama  berpengaruh terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF)  pada  BPRS  di  Indonesia.  6.  Berdasarkan  hasil  uji determinasi  menunjukan  bahwa  Caiptal  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  Inflasi  memberikan  kontribusi pengaruh  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF)  pada  BPRS  di  Indonesia  sebesar  72,6  %. Sedangkan 27,4 % sisanya dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukan dalam penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Akbar,  Dinnul  Alfian,  2016,  "Inflasi,  Gross  Domestic  Product  (GDP),Capital  Adequacy Ratio(CAR) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap NPF pada Bank Umum Syariah di Indonesia", UIN Raden Fatah Palembang. Jurnal Ekonomi Islam, Vol. 2, No. 2, Desember 2016.
Amin,  Rukhul,  Haqiqi  Rafsanjani  dan  Abdul  Mujib, 2017, "Faktor  –  Faktor  yang  Mempengaruhi Non  Performing  Financing  Studi  Kasus  pada  Bank  dan  BPR  Syariah  di  Indonesia", Universitas Muhammadiyah Surabaya. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, Vol. 2, No. 2, 2017.
Aqsa, Yanuar Nur, 2016, "Implementasi Prinsip Kehati – hatian dalam Pembiayaan Murabahah di BPRS Central Syariah Utama Surakarta", IAIN Surakarta.
Asnaini,  Sri  Wahyuni,  2014  "Faktor  –  Faktor  yang  Mempengaruhi  Non  Performing  Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah di Indonesia", Universitas Mercu Buana. Jurnal tekun, Vol. 5, No.2, September 2014.
Faiz,  Ihda  A,  2010,  "Ketahanan  Kredit  Perbankan  Syariah  terhadap  Krisis  Keuangan  Global". Jurnal  Ekonomi  Islam,  Vol  4,  No.2,  Desember  2010.  Firdaus,  Rizal  Nur,  2015,  "Pengaruh Faktor  Internal  dan  Eksternal  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia", Universitas Brawijaya. Jurnal, Vol. 3, No.1, Januari, 2015.
Firmansyah  Arif,  Jhon  Fermos,  2018,  "Analisis  Kredit  Bermasalah  Dilihat  dari  Standar  Non Performing  Loan  (NPL)  pada  PT  BPR  Prima  Mulia  Anugrah  Cabang  Padang",  Akademi Keuangan  dan  Perbankan.  Fimansyah,  Irman,  2014,  "Faktor  Penyebab  terjadinya Pembiayaan Bermasalah pada Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah di Indonesia". Jurnal Ekonomi Bisnis, Vol. 8, No. 2, Juli 2014.
Haifa dan Dedi Wibowo, 2015, "Pengaruh Faktor Internal Bank dan Makro Ekonomi terhadap Non Performing  Financing  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Periode  2010  -  2014",  Universitas Indonesia. Jurnal Nisbah, Vol. 1, No. 2, Desember 2015.
Hidayatullah,  M  Irsyad,  2017,  "  Pengaruh  Variabel  Internal  Bank  Terhadap  Non  Performing Financing pada BPRS di Indonesia periode 2010 - 2016", UIN Syarif Hidayatullah.
Ilyas,  Rahmat,  2015,  "Konsep  Pembiayaan  dalam  Perbankan  Syariah",  STAIN  Kudus.  Jurnal Penelitian, Vol. 9, No. 1, Februari 2015.
Kusmayadi,  Dedi,  2017,  "Penilaian  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  denganFaktor  CAMEL",
UNSIL. Jurnal Akuntansi, Vol. 12, No. 1, Januari – Juni 2017.
Lidyah, Rika, 2016, "Dampak Inflasi, BI Rate, Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF)  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia", UIN Raden Fatah Palembang. Jurnal, Vol. 2 No. 1, Juli 2016. Muhammad,  2019,  "Determinants  of  Non  Performing  Financing  (NPF)  on  Sharia  Rural  Bank (BPRS) in Indonesia", Universitas Negeri Semarang. Jurnal Ekonomi Vol. 2, No. 1, Januari 2019.
Musjtari,  Dewi  Nurul,  2012,  "Penyelesaian  Sengketa  dalam  Praktik  Perbankan  Syariah",  Parama, Yogyakarta. Muslimin, Supriadi, 2012, "BPRShtt ps://www.slideshare.net/Supria diMuslimin/bprs, diunduh tanggal 17 April 2019
Mutamimah dan Siti Nur Chasanah, 2012, "Analisis Ekternal dan Internal dalam Menentukan Non Performing Financing Bank Umum Syariah di Indonesia", Unissula Semarang. Jurnal Bisnis dan Ekonomi, Vol. 19, No. 1, Maret 2012.
Nurmuliyani,  Ani,  2016,  "Analisis  Faktor  –  Faktor  NPF  pada  BPRS  di  Indonesia  Priode  2010  - 2015 ", UIN Syarif Hidayatullah.
Poetry,  Zakiyah  Dwi,  2011,  "Pengaruh  Variabel  Makro  dan  Mikro  terhadap  NPL  Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah", STEI TAZKIA.  Islamic Finance and Business Review, Vol 6 No. 2, 2011.
Popita,  Mares  Suci  Ana,  2013,  "Analisis  Penyebab  Terjadinya  Non  Performing  Financing  pada Bank Umum Syariah di Indonesia", Universitas Negeri Semarang. Jurnal Akuntansi, Vol. 2, No. 4, 2013.
Putra, Fary Adisetya, 2017, "Faktor Determinan Penyebab Non Performing Financing pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia periode 2008 -2015", Universitas Airlangga. Jurnal Ekonomi Syariah, Vol. 5 No. 4, April 2018.
Riannasari, Vikky, 2017, " Faktor – Faktor yang Mempengaruhi NPF (Non Performing Financing) Berdasarkan Golongan Pembiayaan pada BPRS di Indonesia", Universitas Islam Indonesia. Santoso,  Septiono  Budi,  Sudarto  dan  Bambang  Sunarko,  2014,  "Analisis  Pengaruh  LDR,  BOPO, SIZE,  LAR  dan  NIM  terhadap  NPL  pada  BPR  Konvensional  di  Wilayah  Jawa  Tengah Periode 2010 - 2012", Universitas Jenderal Soedirman.
Shomad, Abd, Trisadani P. Usadani, 2011, "Transaksi Bank Syariah", PT Bumi Aksara, , Jakarta. Sugiyono, 2015, " Metode Penelitan Kuantitatif, Kualitatif dan R & D ", CV ALFABETA, Bandung.
Vani, Kartika Marella dan Wahibur Rokhman "Analisis Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Non Performing  Financing  pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Tahun  2011-2016",  Sekolah Tinggi Sgama Islam Negeri Kudus.Vol 5, No.2, 2017.
Wahyu, Didin Rasyidin, 2016, "Financing to Deposit Ratio sebagai salah satu Penilaian Kesehatan Bank  Umum  Syariah  Studi  Kasus  pada  Bank  BJB  Syariah  Cabang  Serang",  IAIN  Sultan Maulana Banten. Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam, Vol. 7, No. 1, Januari  – Juni 2016.
Yusuf, Muhammad, 2017, "Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia", STIE Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan, Vol. 13, No. 2, Juni 2017.  Laporan  Statistika  Perbankan  Syariah  Otoritas  Jasa  Keuangan  Januari  2009  sampai Desember 2018