## Determinan Profitabilitas Perbankan Sebelum Dan Masa Pandemic Covid-19
Di BEI Periode 2018-2021

## Puspita Sari¹, Poppy Indriani²
1 Fakultas Sosial Humaniora Universitas Bina Darma Palembang. sarinande502@gmail.com 2 Fakultas Sosial Humaniora Universitas Bina Darma Palembang. poppy.indriani@binadarma.ac.id

## ABSTRAK
Profitabilitas  suatu  perusahaan  menentukan  seberapa  baik  kinerja  manajemennya;  semakin  sukses perusahaan, semakin baik. Profitabilitas dipengaruhi oleh CAR, LDR, NPL, BOPO, dan NPM. Tujuan dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengidentifikasi  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank- bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebelum dan sesudah wabah Covid-19.  43  perusahaan terlibat  dalam  penelitian  ini,  namun  hanya  12  yang  dipilih  secara  acak  untuk  membentuk  sampel. Pendekatan analitis digunakan untuk deskripsi dan verifikasi. Hasil temuan menunjukkan bahwa faktor LDR  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  sebelum  atau  sesudah  wabah  Covid-19,  melainkan CAR, NPL, BOPO, dan NPM yang dilakukan.
Kata Kunci : CAR, LDR, NPL, BOPO, NPM, Profitabilitas

## ABSTRACT
The profitability of a company determines how well its management performs; the more successful the company, the better. Profitability is influenced by CAR, LDR, NPL, BOPO, and NPM. The purpose of this research is to identify the factors that affect the profitability of banks listed on the Indonesia Stock Exchange before and after the Covid-19 outbreak. 43 companies were involved in this study, but only 12  were  randomly  selected  to  form  the  sample.  An  analytical  approach  is  used  for  description  and verification.  The  findings  show  that  the  LDR  factor  has  no  effect  on  profitability.  before  or  after  the Covid-19 outbreak, but CAR, NPL, BOPO, and NPM that were carried out.
Keywords : CAR, LDR, NPL, BOPO, NPM, Profitabilitas

## A. PENDAHULUAN
Karena  menentukan  apakah  ekonomi  kuat  atau  lemah,  perbankan  sangat penting untuk  pembangunan ekonomi  suatu negara.  Karena mengelola  dana  publik dan  mendistribusikannya  sebagai  pinjaman  atau  produk  lain  adalah  tujuan  dasar perbankan  (Sazly,  2022).  Virus  Covid-19,  pandemi  yang  hampir  menyentuh  setiap negara,  termasuk  Indonesia,  mengejutkan  dunia  ketika  pemerintah  pertama  kali secara  resmi memproyeksikan  bahwa  Indonesia  akan  terkena  dampaknya.  Dengan pengaruhnya  terhadap  kinerja  perbankan,  wabah  Covid-19  telah  memberikan pengaruh terhadap kesehatan bank. Jadi, sangat penting untuk menjaga bank dalam kondisi  yang  baik.  Covid-19  akan  berdampak  pada  kesehatan  bank  secara keseluruhan,  sehingga  diperlukan  standar  yang  tepat  dan  tidak  memihak  (Sullvian dan Widoatmodjo, 2021).
Salah  satu  kualitas  bank  yang  baik  adalah  tingkat  profitabilitas  yang  tinggi karena  menunjukkan seberapa  baik  lembaga  dapat  menggunakan  sumber  dayanya untuk  menghasilkan  kesuksesan.  Untuk  tetap  stabil  dan  bahkan  berkembang,  bank harus  mempertahankan  laba  (Niu  dan  Wokas,  2021).  Rasio  ROA  digunakan  untuk mengetahui kemampuan tim manajemen bank agar dapat menghasilkan laba secara handal  (profit).  Dengan  meningkatkan  ROA  maka  margin  keuntungan  bank  pun
ISSN 1693-4091    E-ISSN 2622-1845 https://jurnal.univpgri-palembang.ac.id/index.php/Ekonomika/index palembang.ac.id/index.php/Ekonomika/index
meningkat. (Maroni dan Simamora, 2020).
Berikut,  nilai  profitabilitas  perusahaan  melalui  proksi  ROA  sebelum  pandemi dan selama wabah Covid-19 ditunjukkan pada tabel di bawah ini:

## PROFITABILITAS (ROA)
NO KODE ROA% Sebelum Pandemi Covid-19 Pada Masa Pandemi Covid-19 1 BBCA 3,12 2,53 2 BBNI 1,84 0,75 3 BBRI 2,45 1,49 4 BDMN 2,18 0.7 5 BINA 0,19 0,23 6 BMRI 2,15 1,48 7 BNII 1,2 0,86 8 BTPN 1,89 1,35 9 MAYA 0,53 0,06 10 MEGA 1,92 2,84 11 NISP 1,56 1,09 12 NOBU 0,35 0,36
Sumber: Data diolah (2023)
Sebagai  contoh,  nilai  profitabilitas  Bank  BBCA  untuk  ROA  yang  dihasilkan sebelum  pandemi  adalah  3,12  sedangkan  pada  saat  pandemi  adalah  2,53.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  nilai  profitabilitas  Bank  BBCA  baik  sebelum  maupun sesudah  wabah  turun.  Jumlah  ini  tetap  lebih  besar  dari  biasanya.  industri  sebesar 0,3.  Karena  masih  di  atas  0,3,  maka  profitabilitas  BBCA  Bank  sudah  baik.  Contoh kedua  adalah  Bank  BINA,  yang  profitabilitasnya  dengan  proksi  ROA  telah  tumbuh. Sebelum  pandemi,  nilai  ROA  Bank  BINA  adalah  0,19;  selama  pandemi,  itu  adalah 0,23. Sementara itu, Hasil ini masih di bawah rata-rata untuk sektor ini. sebesar 0,3. Akibatnya,  nilai  profitabilitas  Bank  BINA  dinilai  rendah.  karena  meskipun  nilainya tumbuh, tetap di bawah 0,3.
Ada banyak  faktor  yang  dapat  mempengaruhi  profitabilitas,  termasuk:  Kualitas aset ditentukan dengan NPL, Likuiditas ditentukan dengan LDR, Efikasi Operasional ditentukan dengan BOPO, dan Profitabilitas ditentukan dengan NPM.
Rasio  kecukupan  modal  (CAR),  Ini  mengukur  kesehatan  bank  dengan menentukan  berapa  banyak  modal  yang  harus  menutupi  aset  berbahaya.  LDR menilai  kemampuan  bank  untuk  menanggapi  dengan  cepat  permintaan  kredit  dan membayar  deposan  untuk  uang  yang  tidak  diklaim.  (Rahmayani  dan  Anggraini, 2022).  Rasio  NPL  Bank  mengevaluasi  kemampuan  mereka  untuk  mengendalikan risiko  pembayaran kredit oleh peminjam menggunakan rasio yang disebut pinjaman bermasalah,  yang  dapat  digunakan  untuk  memantau  kualitas  aset  (Akbar,  dkk, 2021).
Rasio  BOPO  digunakan  untuk  membandingkan  pengeluaran  operasional dengan  pendapatan  operasional.  Dalam  penelitian  BOPO  dan profitabilitas  memiliki hubungan  yang  menguntungkan.  Ukuran  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba bersih ( net profit from operations ) NPM (Wibowo dan Galuh, 2022).

## B. KAJIAN TEORI

## 1. Signalling Theory
Teori  sinyal merupakan  teori  yang  memiliki berhubungan  dengan profitabilitas. Akerlof  awalnya  mempresentasikan  gagasan  ini  pada  tahun  1970  dalam  (Wahyudi
dan Kartikasari, 2021). Menurut signaling theory Perusahaan didorong untuk berbagi informasi  laporan  keuangan  dengan  pihak  ketiga.  Informasi  yang  diperoleh  oleh orang  yang  bersangkutan  dan  administrasi  organisasi  bersifat  asimetris,  sesuai dengan signaling  theory .  Manajemen  perusahaan  lebih  mengetahui  tentang operasi dan  prospek  masa  depan  daripada  pihak  yang  berkepentingan  seperti  kreditur  dan investor (Pertiwi dan Susanto, 2019).

## 2. Profitabilitas
Profitabilitas  adalah  Profitabilitas  menentukan  seberapa  baik  manajemen perusahaan  menjalankan  tugasnya;  semakin  menguntungkan  bisnis,  semakin  baik Juliana dan Melisa (2019).

## 3. CAR
Rasio Kecukupan Modal ukuran modal perbankan yang dapat digunakan untuk menurunkan  risiko  kegagalan  kredit  di  masa  depan  dan  menunjukkan  kecukupan modal yang dimiliki oleh bank (Wibowo dan Galuh, 2022).

## 4. LDR
Loan to  Deposit Ratio digunakan untuk mengevaluasi kemampuan bank untuk dengan  cepat  memenuhi  permintaan  kredit yang  dibuat  dan  komitmen pembayaran deposan yang dibuat (Puspitasari, dkk, 2021).

## 5. NPL
Kredit  bermasalah,  Pinjaman  yang  diambil  oleh  peminjam  tetapi  tidak  dapat dilunasi  karena  keadaan  unik  juga  dikenal  sebagai  aset  kredit  bermasalah  (Dewi, 2019).

## 6. BOPO
Rasio  BOPO  adalah  ukuran  kapasitas  tim  manajemen  bank  untuk  mengelola pengeluaran operasional  relatif  terhadap  pendapatan.  Biaya  harus  dikeluarkan  agar semua aktivitas operasional dapat berfungsi (Tuwongkesong, dkk, 2022).

## 7. NPM
Kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  keuntungan  dari  operasi  bisnis utamanya dinilai dengan menggunakan rasio yang dikenal sebagai net profit margin (NPM) (Azhari dan Wahyudi, 2020).
Berdasarkan penjelasan di atas, kerangka kerjanya sebagai berikut:

## Paradigma Penelitian
Sumber: Penulis Data diolah (2023)

## Capital Adequacy Ratio
(X1)
Loan to Deposit Ratio
(X2) Non Perfoming Loan (X3) Net Profit Margin (X5) BOPO (X4) Profitabilitas (ROA) (Y)

## C. METODE PENELITIAN Objek Penelitian
Fokus penelitian ini,   pada perusahaan perbankan yang terdaftar antara tahun 2018  dan  2021  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Terdapat  43  institusi  perbankan  yang tercatat di Bursa Efek Indonesia. Untuk mendapatkan sampel yang tepat, "purposeful sampling"  adalah  metode  yang  digunakan.  Pemilihan  sampel  ini  didasarkan  pada standar berikut:
PEMILIHAN SAMPEL PENELITIAN NO Kriteria Jumlah 1 Perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode penelitian 2018-2021. 43 2 Perusahaan perbankan yang tidak konsisten menyajikan laporan keuangan  secara berturut turut selama periode penelitian 2018-2021. (19) 3 Perusahaan perbankan yang tidak konsisten mendapatkan laba secara berturut turut selama periode penelitian 2018- 2021. (12) Jumlah sampel 12 Tahun Pengamatan 4 Sampel Akhir 48 Sumber: Bursa Efek Indoensia, Data diolah (2023)
12  perusahaan  perbankan  dipilih  sebagai  sampel  penelitian  dari  hasil  pemilihan sampel. Studi ini berlangsung selama empat tahun, tepatnya dari 2018 hingga 2021, sehingga total 48 data observasi.

## Operasional Variabel
Rasio Kecukupan Modal ukuran modal perbankan yang dapat digunakan untuk menurunkan  risiko  kegagalan  kredit  di  masa  depan  dan  menunjukkan  kecukupan modal  yang  dimiliki  oleh  bank.  Rasio  kecukupan  modal  minimum  yang  disyaratkan adalah 8%, menurut Bank Indonesia. Menurut (Wahyudi dan Kartikasari, 2021) Rasio Kecukupan Modal di ukur dengan rumus:

## CAR = Modal Total ATMR x100%
Rasio  likuiditas  diganti  dengan  LDR,  Secara  khusus,  proporsi  pinjaman terhadap dana luar. Bank Indonesia telah menetapkan batas bawah 78% dan batas atas 92% untuk LDR. Menurut (Sofyan, 2019) LDR di ukur dengan rumus :

## LDR = Total Kredit
Total Dana Pihak Ketiga X 100%
Kredit  bermasalah,  Pinjaman  yang  diambil  oleh  peminjam  tetapi  tidak  dapat dilunasi  karena  keadaan  unik  juga  dikenal  sebagai  aset  kredit  bermasalah.  Rasio kredit macet digunakan untuk menilai kemampuan bank untuk mengelola risiko yang terkait  dengan  pembayaran  kembali  kredit  peminjam  dan  untuk  mengukur  kualitas aset. Sistem Peringkat Bank Umum Bank Indonesia berlaku sebesar 5% dari seluruh kredit. Menurut (Akbar A, 2021) Non Perfoming Loan di ukur dengan rumus :

## NPL = Kredit  Bermasalah Total Kredit
x 100%
Rasio BOPO adalah ukuran kapasitas tim manajemen bank untuk mengelola pengeluaran operasional  relatif  terhadap  pendapatan.  Biaya  harus  dikeluarkan  agar semua  aktivitas  operasional  dapat  berfungsi.  Menurut  Bank  Indonesia,  suatu  bank dikatakan  sehat  jika  rasio  BOPO-nya  kurang  dari  96%.  Menurut  (Hairunnisa,  dkk, 2021) Rumus perhitungan BOPO sebagai berikut :

## 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑁𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100%
Kemampuan  bank  untuk  menciptakan  laba  bersih  dari  operasi  bisnis utamanya dinilai dengan menggunakan rasio yang dikenal sebagai net profit margin (NPM).  Menurut  Dr.  Kasmir  (2018)  dalam  bukunya  yang  berjudul  Analisis  Laporan Keuangan,  rata-rata  standar  industri  untuk  (NPM)  lebih  besar  dari  10%  dianggap sangat  baik. Menurut  (Nadiroh  dan  Suprihhadi,  2018)  NPM  dirumuskan  sebagai berikut:

## 𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥100%
Profitabilitas  adalah  Profitabilitas  menentukan  seberapa  baik  manajemen perusahaan  menjalankan  tugasnya;  semakin  menguntungkan  bisnis,  semakin  baik. Dalam bukunya, Analisis Laporan Keuangan, Dr. Kasmir (2018) menegaskan bahwa pengembalian  aset  sebesar  30%  atau  0,3  dapat  digantikan  oleh  rata-rata  industri untuk variabel profitabilitas. Menurut (Hairunnisa, dkk, 2021) Profitabilitas diramalkan menggunakan perhitungan ROA:

## ROA = Laba Setelah Pajak Total Asset
x 100
Metodologi  kuantitatif  diterapkan  dalam  penyelidikan  ini.  Metode  analisis kuantitatif penelitian ini dipilih untuk menentukan seberapa kuat variabel independen dan  dependen  terkait.  Teknik  analisis  kuantitatif  adalah  jenis  penelitian  yang memanfaatkan  data  yang  diperoleh  melalui  penyelidikan  mendalam  tentang kekhususan  dan  karakteristik  subjek  yang  diteliti.  Asosiasi  antara  variabel  yang relevan  digabungkan  untuk  mencapai  hal  ini.  Selanjutnya,  data  tersebut diinterpretasikan  dengan  menggunakan  teori  dan  karya  literatur  tentang perkembangan  nilai  bisnis.  Analisis  data  deskriptif  dan  verifikatif  merupakan metodologi penelitian.

## D. HASIL PENELITIAN

## Uji Normalitas
Berguna  dalam  penilaian  seberapa  teratur  distribusi  variabel  dependen  dan independen  dalam  model  regresi.  Tes Kolmogorov-Smirnov ,  ukuran  statistik normalitas,  diterapkan  dalam  penyelidikan  ini.  Nilai  residual  dalam  model  regresi
berdistribusi teratur jika nilai sig atau signifikansi lebih besar dari 0,05. Nilai residual dalam model regresi tidak berdistribusi teratur jika ambang signifikansinya 0,05. Data akan  diperiksa  menggunakan  uji-t  sampel  berpasangan  setelah  uji  normalitas, dengan  peringatan  berikut:  Uji  non-parametrik  akan  digunakan  kecuali  data terdistribusi secara teratur, dalam hal ini uji-t (Uji-t Sampel I Independen ) digunakan (tes peringkat bertanda Wilcoxon ).
Uji Normalitas (Kormogorov-Smirnov) Variabel Mean Max Min Std. Dev Prob CAR (X1) 29.21396 61.56000 15.01000 9.416369 0.000000 LDR (X2) 84.27250 167.2200 29.66000 22.22529 0.000000 NPL (X3) 2.195833 9.590000 0.080000 1.796257 0.000000 BOPO (X4) 75.46042 98.82000 55.33000 14.75698 0.095375 NPM (X5) 30.32563 82.79000 4.740000 18.28874 0.082778 ROA (Y) 1.381667 3.130000 0.030000 0.896324 0.282720
Sumber : E-Views 9 Data Diolah (2023)
Berikut penjelasan dari temuan yang dihasilkan:
Nilai  probabilitas  yang  diperoleh  dari  variabel  pertama  CAR  adalah  0.000000. Angka  ini  di  bawah  0,05.  Jadi,  diasumsikan  bahwa  data  variabel  CAR  tidak berdistribusi normal, dan uji tes peringkat  bertanda Wilcoxon akan digunakan untuk mengolah data tersebut .
Nilai  probabilitas  yang  diperoleh  dari  variabel  kedua  LDR  adalah  0,000000. Angka  ini  kurang  dari  0,05.  Uji  rangking  bertanda Wilcoxon akan  digunakan  untuk mengolah data karena diduga data variabel LDR tidak berdistribusi normal .
Nilai  probabilitas  yang  diperoleh  dari  variabel  ketiga  yaitu  NPL  adalah 0.000000. Angka ini di bawah 0,05. Uji peringkat bertanda Wilcoxon akan digunakan untuk mengolah data karena diduga data variabel NPL tidak berdistribusi normal . Nilai  probabilitasnya  adalah  0,095375  dan  variabel  keempat  adalah  BOPO. Nilai  ini  melebihi  0,05.  Oleh  karena  itu,  diasumsikan  bahwa  data  variabel  BOPO berdistribusi normal sebelum data diolah menggunakan Uji-t Sampel Independen. Nilai  probabilitas  yang  diperoleh  dari  kelima  variabel  NPM  adalah  0,082778. Nilai  ini  melebihi  0,05.  Uji-t  Sampel  I Independen akan  digunakan  untuk  mengolah data variabel NPM setelah diasumsikan berdistribusi regular .
Nilai  probabilitas  yang  diperoleh  dari  keenam  variabel  ROA  adalah  0,282720. Nilai  ini  melebihi  0,05.  Akibatnya,  diasumsikan  bahwa  data  untuk  variabel  ROA terdistribusi  secara  normal,  dan  Uji-t  Sampel Independen akan  digunakan  untuk mengolah data tersebut .

## Uji Hipotesis
Uji  t  sampel  berpasangan  (t)  atau  pendekatan  analisis  uji  diterapkan  dalam penyelidikan ini. Secara khusus, uji-t (Uji-t Sampel Independen) akan digunakan jika data  terdistribusi  secara  normal;  jika  tidak,  uji  non-parametrik  (Uji  Tanda  Wilcoxon) akan digunakan. Uji-t sampel berpasangan kemudian akan digunakan untuk menilai data.
Uji Beda Paired Sample T-test Variabel Keterangan Uji Beda Nilai Signifikansi CAR (X1) Tidak berdistribusi normal Wilcoxon Sign Test 0.1768 LDR (X2) Tidak berdistribusi normal Wilcoxon Sign Test 0.0046 NPL (X3) Tidak berdistribusi normal Wilcoxon Sign Test 0.8934 BOPO (X4) Berdistribusi normal Independen Sampel t-test 0.8320 NPM (X5) Berdistribusi normal Independen Sampel t-test 0.4317 ROA (Y) Berdistribusi normal Independen Sampel t-test 0.0663
Sumber : E-Views 9 Data Diolah (2023)
Hasil berbagai pengujian antar variabel sebelum dan sesudah COVID-19 disajikan di bawah ini:
Berdasarkan temuan Uji Selisih CAR dengan menggunakan Wilcoxon Sign Test sebelum  dan  selama  masa  pandemi  yang  memiliki  0,1768  >  0,05  sebagai  tingkat signifikansi  CAR  antara  sebelum  dan  sesudah  wabah  tidak  dapat  dilihat  adanya perubahan, dapat disimpulkan. Pandemi COVID-19.
Dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  perbedaan  LDR  yang  signifikan  antara sebelum  dan  selama  pandemi  Covid-19  berdasarkan  hasil  uji  beda  LDR  dengan menggunakan Wilcoxon Sign Test sebelum dan selama pandemi yang memiliki nilai signifikansi. dari 0,0046 0,05.
Berdasarkan  hasil  Uji  Beda  NPL  dengan  menggunakan Wilcoxon  Sign  Test sebelum dan sesudah pandemi, dengan nilai signifikansi 0,8934 > 0,05, tidak terlihat variasi jumlah kredit bermasalah.
Berdasarkan  hasil  uji  beda  BOPO  menggunakan Independent  Sample  t-test dengan nilai signifikansi 0,8320 > 0,05, dapat dinyatakan bahwa secara statistik tidak ada perbedaan yang signifikan antara BOPO sebelum dan selama wabah Covid-19.
Tidak  ada  perbedaan NPM  yang  terlihat  antara  sebelum dan  selama  pandemi COVID-19, sesuai dengan temuan uji beda NPM menggunakan Independent Sample t-test sebelum dan selama pandemi, yang memiliki nilai signifikan 0,4317 > 0,05 .. Dapat  ditentukan  bahwa  tidak  ada  perubahan  pengembalian  aset  yang  berarti antara  sebelum  dan  selama  pandemi  COVID-19  berdasarkan  hasil  berbagai pengujian  ROA  menggunakan  uji-t  Sampel  Independen  sebelum  dan  selama pandemi dengan nilai signifikansi 0,0663 > 0,05. 19 epidemi.

## E. PEMBAHASAN
1) Pengaruh  CAR  terhadap  ROA  Sebelum  Pandemi  dan  Masa  Pandemi Covid-19 .
Variabel  CAR  memiliki  pengaruh  yang  menguntungkan  terhadap  profitabilitas, menurut  anggapan  pertama.  Karena  variabel  CAR  memiliki  nilai  signifikansi  0,1768 yaitu  lebih  dari  0,05  (=5%),  maka  H1  diterima.  Fakta  tersebut  mendukung  asumsi bahwa  baik  sebelum  maupun  selama  wabah  Covid-19,  CAR  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas.
Temuan penelitian ini sejalan dengan penelitianNadiroh dan Suprihhadi (2018) Yang  menemukan  keterkaitan  antara  profitabilitas  dengan  rasio  kecukupan  modal (CAR).  Namun,  hal  tersebut  bertentangan  dengan  penelitian  oleh  Hairunnisa,  dkk (2021)  dan  (Wahyudi  dan  Kartikasari,  2021)  yang  tidak  menemukan  hubungan antara profitabilitas dengan rasio kecukupan modal (CAR).
Salah  satu  metode  untuk  menentukan  kemungkinan  suksesnya  suatu  kinerja keuangan  adalah  dengan  mengevaluasi  besarnya  modal  perusahaan.  Rasio
kecukupan  modal,  seperti  yang  biasa  dikenal,  mengukur  seberapa  baik  bank  dapat membiayai operasinya dengan modal yang dimilikinya.

## 2) Pengaruh  LDR  terhadap  ROA  Sebelum  Pandemi  dan  Masa  Pandemi Covid-19
Premis  kedua  berpendapat  bahwa  variabel  yang  mempengaruhi  rasio  LDR terhadap simpanan tidak berpengaruh pada profitabilitas. Variabel LDR memiliki nilai signifikansi Wilcoxon Sign Test sebesar 0,0046 yang menunjukkan hal tersebut. Jika nilainya  kurang  dari  0,05  (=5%),  maka  H2  tidak  diterima.  Kasus  ini  menunjukkan bahwa,  baik  sebelum  maupun  selama  wabah  Covid-19,  LDR  berdampak  minimal terhadap profitabilitas..
Temuan  penelitian  ini  konsisten  dengan  temuan  Hairunnisa,  dkk  (2021)  dan (Wahyudi  dan  Kartikasari,  2021)  ang  tidak  menemukan  hubungan  antara profitabilitas  dengan  rasio  pinjaman  terhadap  simpanan.  Namun,  hal  tersebut bertentangan dengan penelitian oleh Puspitasari, dkk  (2021), Maroni dan Simamora (2020)  dan  Rochmah  dan  inda  (2018)  yang  menemukan  pengaruh  negatif  antara profitabilitas dengan Loan to Deposit Ratio (LDR).
LDR,  yang  menilai  kemampuan  bank  untuk  segera  menyetujui  permintaan kredit  dan  mengembalikan  simpanan  yang  jatuh  tempo  kepada  deposannya,  telah menggantikan  rasio  likuiditas.  Masalah  likuiditas  dapat  berkembang  jika  rasio pinjaman  terhadap  simpanan  bank  terlalu  tinggi.  Ketika  rasio  pinjaman  terhadap simpanan turun di bawah tolok ukur yang ditetapkan, bank tidak dapat memberikan semua uang tunai yang terkumpul.

## 3) Pengaruh  NPL  terhadap  ROA  Sebelum  Pandemi  dan  Masa  Pandemi Covid-19
Premis ketiga menyatakan bahwa kredit bermasalah meningkatkan profitabilitas. Hal ini ditunjukkan dengan nilai signifikan Wilcoxon Sign Test pada NPL sebesar 0,8934, dimana nilai tersebut lebih besar dari 0,05 (=5%), dan H3 disetujui. Keadaan  ini  menunjukkan  bahwa  pinjaman  yang  tidak  menguntungkan mempengaruhi profitabilitas sebelum dan selama pandemi Covid-19.
Temuan penelitian ini konsisten dengan temuan  Maroni dan Simamora (2020) Yang  menemukan  keterkaitan  antara  profitabilitas  dengan  NPL.  Namun  berbanding terbalik  dengan  penelitian  oleh  (Wahyudi  dan  Kartikasari,  2021)  yang  menyatakan bahwa tidak ada hubungan antara profitabilitas dengan NPL
Peminjam  yang  gagal  membayar  pinjaman  karena  alasan  di  luar  kendali mereka dikatakan memiliki pinjaman bermasalah (NPL), atau aset dengan skor kredit rendah.  Rasio  kredit  macet  digunakan  untuk  menilai  kemampuan  bank  untuk mengelola  risiko  yang  terkait  dengan  pembayaran  kembali  kredit  peminjam  dan untuk  mengukur  kualitas  aset.  Ketika  banyak  pinjaman  subprime  tidak  dapat diperoleh,  profitabilitas  bank  dapat  menderita  jika  rasio  kredit  bermasalah  terlalu tinggi.  Bank  menunda  pendapatan  ketika  ada  banyak  pinjaman  buruk,  yang menurunkan profitabilitas.
4) Pengaruh  BOPO  terhadap  ROA  Sebelum  Pandemi  dan  Masa  Pandemi Covid-19
Premis keempat berpendapat bahwa variabel BOPO meningkatkan profitabilitas.  H4  diterima  apabila  nilai Independent  Sample  t-test untuk  variabel
BOPO  lebih  dari  0,05  (=5%)  dan  memiliki  nilai  signifikan  0,8320  yang  menjadi petunjuk  untuk  kesimpulan  ini.  Keadaan  ini  menunjukkan  bahwa  BOPO  berdampak positif terhadap profitabilitas sebelum dan selama wabah Covid-19.
Temuan penelitian ini konsisten dengan penelitian Hairunnisa, dkk (2021) Yang menemukan hubungan menguntungkan antara BOPO dan profitabilitas. Namun, hal tersebut bertentangan dengan penelitian yang dilakukan oleh Puspitasari, dkk (2021) yang tidak menemukan hubungan antara BOPO dan profitabilitas.
Rasio  BOPO  adalah  ukuran  kapasitas  tim  manajemen  bank  untuk  mengelola pengeluaran  operasional  relatif  terhadap  pendapatan.  Semua  kegiatan  operasional harus mengeluarkan biaya untuk dapat dilaksanakan; jika tidak, mereka tidak layak. Biaya  penjualan  dan  operasi  akan  berkorelasi,  dan  perusahaan  akan  untung  jika pendapatan melebihi biaya. Status keuangan perusahaan akan memburuk jika tidak mampu mempertahankan kendali atas biaya operasinya.

## 5) Pengaruh  NPM  terhadap  ROA  Sebelum  Pandemi  dan  Masa  Pandemi Covid-19
Menurut  prinsip  keenam,  variabel  NPM  meningkatkan  profitabilitas.  H5  dapat diterima  karena Independent  Sample  t-test untuk  variabel  NPM  menghasilkan  nilai signifikan  0,4317,  yang  lebih  besar  dari  0,05  (atau  5%).  Contoh  ini  menunjukkan bagaimana profitabilitas NPM meningkat sebelum dan selama pandemi Covid-19.
Temuan  penelitian  ini  konsisten  dengan  temuan  Nadiroh  dan  Suprihhadi  H (2018)  yang  menemukan  hubungan  yang  menguntungkan  antara  profitabilitas  dan NPM.
Rasio  profitabilitas  yang  sering  disebut  dengan  rasio  profitabilitas  merupakan hasil dari sejumlah keputusan dan kebijakan. Rasio profitabilitas juga dapat dihitung dengan  menggunakan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan dari  waktu  ke  waktu.  Seberapa  produktif  aset  digunakan  menentukan  rasio profitabilitas perusahaan.

## F. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1) Kesimpulan
Dalam penelitian ini, kami meneliti pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO, dan NPM terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  Sebelum  dan  Selama  Wabah  Covid- 19  di  BEI  periode  2018 –2021.  Berdasarkan  temuan  penelitian  dan  pembahasan yang telah diuraikan, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
a. Komponen  pertama  yaitu  rasio  kecukupan  modal  CAR  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas. Menurut Uji Tanda W ilcoxon , variabel Rasio Kecukupan Modal memiliki nilai signifikansi sebesar 0,1768, artinya H1 diterima jika nilainya lebih besar dari 0,05 (= 5%).
b. Elemen  kedua,  LDR,  memiliki  dampak  yang  dapat  diabaikan  terhadap profitabilitas.  Berdasarkan  uji Wilcoxon  Sign  Test ,  variabel  LDR  memiliki  nilai signifikansi sebesar 0,0046, artinya H2 ditolak jika nilainya lebih kecil dari 0,05 (atau 5%).
c. Elemen  ketiga,  NPL,  memiliki  efek  menguntungkan  pada  profitabilitas.  H3 diterima apabila Uji Tanda Wilcoxon untuk variabel kredit macet menghasilkan nilai  signifikansi  sebesar  0,8934  (dimana  nilai  tersebut  lebih  besar  dari  0,05 atau 5%).
d. BOPO, faktor keempat, memiliki dampak positif terhadap profitabilitas. Sample
t-test untuk variabel BOPO memiliki nilai signifikansi 0,8320 pada Independent Test , artinya H4 diterima jika nilainya lebih besar dari 0,05 (atau 5%).
e. Profitabilitas diuntungkan oleh komponen keenam, NPM. H5 diperbolehkan jika nilai uji t-signifikan untuk variabel NPM pada Independent Test Sample adalah 0,4317 dan nilai tersebut lebih besar dari 0,05 (=5%).

## 2) Saran
Peneliti  memberikan  rekomendasi  berikut  sehubungan  dengan  temuan  dan keterbatasan penelitian:
a. Dimaksudkan  agar  peneliti  selanjutnya  dapat  memasukkan  tambahan  faktor independen, variabel moderasi, dan alat ukur.
b. Dimaksudkan agar peneliti selanjutnya menggunakan tahun pengamatan yang lebih sekarang agar temuannya lebih relevan.
c. Dimaksudkan  bahwa  peneliti  selanjutnya  akan  dapat  memanfaatkan  bisnis  di subsektor  lain,  seperti  subsektor  rokok,  semen,  makanan  dan  minuman,  dan kimia.

## DAFTAR PUSTAKA
Akbar  A,  K.  dan  K.  B.  R.  (2021).  Analisis  Non  Performing  Loan  (NPL)  Pada  Bank Pembangunan  Daerah  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Sebelum  Dan Selama Pandemi Covid-19. Jurnal E-Bis (Ekonomi-Bisnis) , 5 (1), 67 –82.
Azhari  A.  R.  dan  Wahyudi  R.  (2020).  Analisis  Kinerja  Perbankan  Syariah  di Indonesia:  Studi  Masa  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Indonesia , X (2), 67 –83.
Hairunnisa Y. I, M. S. dan J. (2021). Analisis Profitabilitas Bank Umum Konvensional Sebelum dan Saat Pandemi Covid-19. Syntax Literate ; Jurnal Ilmiah Indonesia , 6 (10), 5398.
Juliana  A  dan  Melisa.  (2019).  Analisa  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Profitabilitas Perusahaan Di Indonesia (Studi Kasus: Indek LQ45 Periode 2012- 2016). Managament Insight: Jurnal Ilmiah Manajemen , 13 (1), 36 –50.
Maroni  dan  Simamora  S.  C.  (2020).  Pengaruh  Npl,  Ldr  Dan  Bopo  Terhadap  Roe Pada  Pt.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  Periode  Tahun  2011-2019. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Manajemen Unsurya , 1 (1), 67 –82.
Nadiroh S. M dan Suprihhadi H. (2018). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmu  Dan  Riset Manajemen , 7 (4), 1 –19.
Niu F. A. L dan Wokas H. R. N. (2021). Analisis Komparasi Rasio Profitabilitas Bank Bumn Sebelum Dan Saat Adanya Pandemi Covid-19 Tahun 2019-2020 . 12 (2).
Pertiwi  L  dan  Susanto  L.  (2019).  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Pada Perbankan Yang Terdaftar Di Bei. Jurnal Paradigma Akuntansi , 1 (2), 282.
Puspitasari  C,  Aprilia  F,  M.  D.  B.  M.  S.  (2021).  Pengaruh  NIM,  LDR,  dan  BOPO terhadap  Profitabilitas  Perbankan  yang  Tercatat  di  BEI  Selama  Pandemi. Global Financial Accounting Journal , 5 (1), 47.
Rahmayani  L  dan  Anggraini  D.  T.  (2022).  Determinan  Profitabilitas  Industri
Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Dan Governance , 3 (1), 1 –15.
Sazly  S.  (2022).  Komparasi  Kinerja  Keuangan  Perbankan  BUKU  4  Sebelum  dan Sesudah Pengumuman Covid-19. Jurnal Administrasi Bisnis , 2 (1), 40 –49.
Sofyan M. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat  (BPR) di Provinsi Jawa Timur. Jurnal Inspirasi Bisnis Dan Manajemen , 3 (1), 63.
Sullvian  V.  S  dan  Widoatmodjo  S.  (2021).  Kinerja  Keuangan  Bank  Sebelum  Dan Selama  Pandemi  (COVID –  19). Jurnal  Manajerial  Dan  Kewirausahaan , 3 (1), 257.
Tuwongkesong  I.  R,  M.  M.  dan  A.  F.  V.  (2022).  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Perusahaan  Sektor  Kesehatan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Sebelum dan Saat Pandemi Covid-19. Indonesian Accounting Literacy Journal , 2 (3), 589 –600.
Wahyudi  dan  Kartikasari.  (2021).  Analisa  Rasio  Keuangan  terhadap  Profitabilitas pada  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI. Permana :  Jurnal  Perpajakan, Manajemen, Dan Akuntansi , 13 (1), 124 –138.
Wibowo  D.  H  dan  Galuh  A.  K.  (2022).  Perbandingan  Kinerja  Perbankan  Melalui Rasio  Keuangan  Berdasarkan  Aspek  Risk  Pro-  File,  Earnings,  Dan  Capital Sebelum  Dan  Selama  Pandemi  Covid-19  (Studi  Pada  Bank  BUMN Konvensional). Contemporary Studies in Economic, Finance, and Banking , 1 (1), 99 –111.