Analisis Manajemen Operasional dan Implementasi Akad Pada Produk Tabungan Bank Syariah Muhlibat (BSM) di SMK Muhammadiyah 5 Babat

## Syuhada’

## Ahmad Nur Huda
Prodi Ekonomi Syariah Fakultas Agam Islam Universitas Islam Darul Ulum Lamongan
syuhada’@unisda.ac.id achmadhuda249@gmail.com

## Abstrak
Pada saat ini, dunia perbankkan syariah sedang berkembang sangat pesat, terutama dalam hal produk  dan  pelayanan,  serta  implementasi  akad  yang  bervariatif  pada  setiap  produknya. Dengan tuntutan peningkatan yang pesat tersebut, dibutuhkan pula peningkatan tenaga  yang ahli  di  bidang  perbankan  syariah.  Maka  dari  itu,  SMK  Muhammadiyah  5  Babat  membuka Mini  Bank  Syariah  yang  bernama  Bank  Syariah  Muhlibat  (BSM).  Hal  tersebut  dilakukan guna  mendidik  generasi  ekonomi  islam  agar  berkembang  lebih  baik  kedepannya.  Penelitian ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  operasional  BSM  dan  keselarasan  antara  fatwa DSN-MUI  dengan  produk  tabungan  di  BSM,  serta  untuk  mengetahui  sejauh  mana  kendala yang dihadapi para siswa dalam mengimplementasikan akad pada produk tabungan di BSM. Dari  hasil  penelitian  ini,  dapat  diketahui  bahwa  operasional  BSM  hampir  sama  dengan operasional  bank  pada  umumnya,  akan  tetapi  dalam  pembiayaan  BSM  hanya  menerapkan simulasi  pada  kegiatannya,  kemudian  akad  yang  digunakan  pada  produk  tabungan  di  BSM juga sesuai dengan fatwa DSN-MUI dan kaedah Islam yang berlaku. Dan tidak ada kendala yang signifikan bagi siswa dalam mengimplementasikan akad pada produk tabungan di BSM. Tetapi,  pada  siswa  tahun  pertama  akan  mengalami  kesulitan  dalam  hal  penyusunan  berkas yang dibutuhkan dalam pembukaan sebuah rekening tabungan.
Kata Kunci : Manajemen Operasional, Implementasi Akad, Fatwa DSN-MUI.

## Pendahuluan
Perkembangan perbankan syariah di negara Islam dan dunia berpengaruh juga kepada Indonesia. Hal tersebut diawali dengan perdebatan para pemikir ekonomi Islam di dunia pada awal  periode  1980-an,  kemudian  mulai  mendiskusikan  bank  syariah  sebagai  suatu  pilar ekonomi Islam 1 . Begitupun juga di Indonesia, yang tidak mau tertinggal dengan negara Islam lainnya, memulai dengan mendirikan bank Syariah yang pertama kali pada tahun 1992. Bank syariah tersebut diberi nama Bank Muamalat Indonesia (BMI). Walaupun perkembangannya
1 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah, dari Teori ke Praktek . (Jakarta: Gema Insani Press,2001), 25. lihat juga pranata, Muhammad Syafi’i Antonio. Hal 128
terbilang  agak  terlambat  dibanding  dengan  negara  muslim  lainnya,  pada  saat  ini  perbankan syariah di Indonesia  lambat laun terus berkembang.
Tak luput dari semua itu, perkembangan perbankan syaiah di Indonesia tersebut bahkan merambah  ke  dunia  pendidikan.  Salah  satunya  pada  Sekolah  Menengah  Kejuruan  (SMK), terutama  jurusan  perbankkan  syariah,  yang  saat  ini  dituntut  untuk  dapat  mengikuti perkembangan  yang  begitu  cepat  di  bidang  perbankan  syariah.  Oleh  karena  itu,  SMK Muhammadiyah  (SMKM)  5  Babat  terus  melakukan  perubahan  untuk  dapat  mencapai  hasil yang  lebih  baik  dan  dapat  berkelanjutan.  Untuk  mendukung  upaya  pencapaian  tujuan tersebut,  dibutuhkan  sarana  dan  prasarana  yang  dapat  menunjang  kegiatan  bagi  para  siswa dalam pengembangan skill di bidang perbankkan syariah. Hal tersebut dilakukan, agar tidak monoton  dan  terpacu  hanya  pada  pendidikan  teori  saja  melainkan  juga  dibutuhkan  praktik real dalam penyempurnaan teori tersebut, diantaranya yaitu dengan mendirikan Laboratorium Bank Mini Syariah.
Laboraturium Mini Bank Syariah adalah suatu kegiatan perbankan syariah yang diadakan di  dalam  SMKM  5  Babat.  Kegiatan  Mini  Bank  ini  seperti  halnya  aktifitas  perbankan  pada umumnya.  Laboraturium  tersebut  diberi  nama  Bank  Syariah  Muhlibat  atau  selanjutnya disingkat  dengan  BSM.  BSM  dalam  praktiknya  menampung  dana  dari  siswa  serta  seluruh jurusan  yang  ada  dalam  sekolah  tersebut,  akan  tetapi  untuk  saat  ini  belum  bisa  melayani pinjaman terhadap individu. Laboratorium Mini Bank Syariah telah dibuka sejak tahun 2014. Pada  awal  pembukaannya,  BSM  sudah  melakukan  kegiatannya  dengan  membuka  rekening tabungan  bagi  seluruh  siswa  di  setiap  jurusan  yang  ada  di  SMKM  5  Babat.  Hal  tersebut dilakukan,  karena  sebelum  diresmikan  pembukaan  BSM,  SMKM  5  Babat  sudah  terlebih dahulu  melakukan  kerja  sama  dengan  pihak  Bank  BRI  Syariah  dalam  hal  kontroling manajemen serta keuangan yang akan dijalankan.

## Metode
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kualitatif. Metode kualitatif  adalah  jenis  metode  penelitian  yang  temuan-temuannya  tidak  diperoleh  melalui prosedur  statistik  atau  bentuk  hitungan  lainnya.  Penelitian  kualitatif  merupakan  penelitian berdasarkan pengalaman serta memberikan perincian yang lebih kompleks tentang fenomena yang  sulit  diungkapkan  oleh  metode  kuantitatif.  Proses  penelitian  kualitatif  ditujukan  untuk menghasilkan  temuan  yang  benar-benar  bermanfaat  sehingga  memerlukan  perhatian  yang serius  terhadap  berbagai  hal  yang  dipandang  perlu.  Dalam  membahas  proses  penelitian
kualitatif, ada tiga hal yang perlu diperhatikan, yaitu kedudukan teori, metodologi penelitian, dan desain penelitian kualitatif 2 .
Dalam  penelitian  kali  ini,  peneliti  menggunakan  metode  deskriptif-analitik  dengan pendekatan  kualititatif.  Tujuan  penelitian  deskriptif-analitik  adalah  meneliti  status sekelompok  manusia,  suatu  objek,  kondisi  ataupun  peristiwa  dalam  suatu  populasi  pada waktu  tertentu. Selaras  dengan  tujuan  tersebut,  penelitian  ini  bertujuan  untuk mendeskripsikan  atau mengetahui  serta  menganalisis  manajemen  operasional  dan implementasi  akad  pada  produk  tabungan  di  Bank  Syariah  Muhlibat  (BSM)  Sekolah Menengah  Kejuruan  Muhammadiyah  (SMKM)  5  Babat  Kabupaten  Lamongan. Metode pengumpulan  data    yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah:  pertama,  yaitu  wawancara atau  yang  sering  disebut  dengan  interview,  yaitu  tanya  jawab  atau  pertemuan  dengan seseorang  untuk  suatu  pembicaraan. 3 Peneliti  menggunakan  teknik  bola  salju  yang  diawali dengan  mewawancarai  Kepala  Sekolah  SMKM  5  Babat  yang  kemudian  menganjurkan peneliti  untuk  mewawancarai  guru  program  studi  perbankkan  syariah  dan  kemudian mewawancarai  kepala  program  studi  perbankan  syariah  di  SMKM  5  Babat.  Hal  tersebut dilakukan  agar  memperoleh  data  yang  lebih  spesifik.  Kemudian  peneliti  melaksanakan dokumentasi  untuk  mendapatkan  data-data  tertulis  seperti  data  pelaksaan  operasional  bank mini  syariah  yang meliputi proses pelaksaan akad  dalam produk  tabungan  dari  awal hingga akhir,  bagaimana  kebijakan  bank  mini  syariah  dalam  mengatasi  kesenjangan  dan  miss komunikasi  saat  pengantian  petugas  jaga,  dari  buku-buku  dan  artikel  ilmiyah  lainnya  yang berkaitan dengan penelitian ini. Dan terakhir, peneliti melakukan observasi, yaitu melakukan pengamatan  secara  langsung  terhadap  kegiatan  yang  terjadi  pada  obyek  penelitian  seperti dengan cara melihat bagaimana keadaan Bank Mini Syariah SMKM 5 Babat dalam melayani nasabah.

## Hasil
Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  pertama,  operasional  Bank  Syariah  Muhlibat  (BSM) SMKM 5 Babat  hampir sama dengan operasional bank pada umumnya meliputi : marketing, operasional,  pengawasan, account  officer A/O,  administrasi  atau costumer  service ,  kas  dan teller,  pembagian schadule pergantian  siswa,  dan  produk  di  BSM.  Akan  tetapi  dalam pelaksanaan pembiayaan BSM hanya menerapkan simulasi dan siswa berperan sebagai salah satu  pada  posisi  tertentu  di  BSM.  Kedua,  implementasi  akad  pada  tabungan  di  BSM
2 Kartono Kartini, Pengantar Metodologi Riset Sosial ,( Bandung,  Mandar Maju, 2006),32
3 Muchamad Fauzi, Metode Penelitian Kuantitati dan kualitatiff , (Semarang: Walisongo Press,  2009), 78.
menggunakan  akad  wadiah  di  produk  tabungan  siswa  dan  tabungan  wisuda  dan  keduanya selaras  dengan  ketentuan  fatwa  DSN-MUI  NO  :  02/DSN-MUI/VI/2000  tentang  mekanisme akad  wadiah  pada  tabungan.  Ketiga,  kesulitan  yang  dihadapi  para  siswa  dalam mengimplementasikan  akad  wadiah  pada  produk  tabungan  di  BSM  tidak  terlalu  signifikan akan tetapi pada murid tahun pertama mengalami biasanya akan mengalami kesulitan dalam pemberkasan maka dari  itu disetiap praktik masih perlu pengawasan dari guru praktik  yang bertugas.

## Pembahasan

## Prinsip Operasional Perbankan Syariah
Pada umumnya, kegiatan operasional yang dilakukan oleh perbankkan Islam dapat dibagi menjadi  tiga  bagian  besar.  Tiga  bagian  itu  berkaitan  dengan  produk  yang  ada  dalam  dunia perbankkan Islam 4 ,  lebih lanjut pengelompokantersebut sebagai berikut:

## Tabel 1

## Kegiatan Operasional Perbankan Islam
Penghimpunan Dana Penyaluran dana Jasa-jasa perbankkan 1. Wadiah 1. Piutang Rahn 1.1 Giro 1.1 Qard Wakalah 1.2 Tabungan 1.2 Murabahah Kafalah 2. Mudharabah 1.3 Salam Hawalah 2.1 Tabungan 1.4 Istisna Sharf 2.2 Deposito 2.   Investasi 2.1 Mudarabah 2.1.1 Mutlaqah 2.1.2 Muqayyadah
2.2 Musyarakah
3. Sewa
3.1 Ijarah

## Produk Penyaluran Dana
Menurut Al Harran berbagai produk pembiayaan yang ada pada perbankkan Islam, dibagi menjadi tiga 5 , yaitu:
4 Karim Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan . (Jakarta: Rajagrafindo Persada, 2004). 83
1) Return  bearing  financing, yaitu  bentuk  pembiayaan  ketika  pemilik  modal  mau menanggung resiko kerugian dan nasabah mau memberi keuntungan.
2) Return  free  financing, yaitu  bentuk  pembiayaan  yang  tidak  ditujukan  hanya  mencari keuntungan, akan tetapi lebih ditujukan kepada pihak-pihak yang membutuhkan.
3) Charity  financing, yaitu  bentuk  pembiayaan  yang  memang  diberikan  kepada  orang miskin  yang  membutuhkannya,  sehingga  dalam  pebiayaan  model  ini  sama  sekali  tidak ada pokok pembiayaan  dan juga keuntungan yang diambil.
Dalam penyaluran dananya kepada nasabah, secara garis besar produk perbankkan Islam yang paling sring digunakan adalah berikut ini.

## Pembiayaan Murabahah
Merupakan  skim  pembiayaan  yang  muncul  karena  bank  tidak  memiliki  barang  yang diinginkan  oleh  pembeli,  sehingga  bank  harus  melakukan  transaksi  pembelian  yang diinginkan oleh pihak lainnya yang disebut supplier. 6
Pembiayaan murabahah merupakan salah satu dari konsep pembiayaan yang berdasarkan jual beli yang bersifat amanah. Landasan islam dari pada pembiayaan murabahah ini adalah QS Al-Baqarah: 275:
َمَك  َّلَِإ َنوُموُقَ ي  َلَ َبَِّرلا َنوُلُكَْيَ َنيِذَّلا ۚ  ِّسَمْلا َنِم ُناَطْيَّشلا ُوُطَّبَخَتَ ي يِذَّلا ُموُقَ ي ا َذ اََّنَِّإ اوُلاَق ْمُهَّ نَِبِ َكِل
ۗ َبَِّرلا ُلْثِم ُعْيَ بْلا ۚ َبَِّرلا َمَّرَحَو َعْيَ بْلا َُّللَّا َّلَحَأَو ىَهَ تْ ناَف ِوِّبَر ْنِم ٌةَظِعْوَم ُهَءاَج ْنَمَف
ِإ ُهُرْمَأَو َفَلَس اَم ُوَلَ ف َلَ ۖ َِّللَّا َلوُأَف َداَع ْنَمَو ۖ ِراَّنلا ُباَحْصَأ َكِئ نوُدِلاَخ اَهيِف ْمُى ََ
Artinya:
“orang-orang  yang  mengambil  riba  tidak  dapat  berdiri  melainkan  melainkan  seperti berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran  pentakit  gila.  Keadaan  mereka  yang demikian itu, adalah disebabkan karena mereka berpendapat, sesungguhnya jual beli itu sama dengan  riba,  padahal  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan  mengharamkan  riba.  Orang- orang  yang  telah  sampai  kepadanya  larangan  dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari mengambil riba), maka bagiya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan)
5 Ascarya, Akad & Produk Bank Syariah . (Jakarta: Rajagrafindo Persada, 2007), 122
6 Nurul Huda dan Mohamad Heykal, Lebaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis Dan Praktis . (Jakarta : kencana, 2010). 41
dan urusannya terserah kepada Allah.orang  yang kembali  (mengambil  riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka dan mereka akan kekal didalamya”. 7
Di bawah ini adalah gambar pembiayaan murabahah:

## Bank membeli
Mobil ke show room

## Gambar 1

## Akad Murabahah
Berdasarkan gambar tersebut akad murabahah dilaksanakan setelah barang secara prinsip dimiliki oleh bank.

## Qard
Qard adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali 8 . Dalam  literatur  fiqih  salaf  ash  shalih  qard  dikategorikan  dalam aqad  tathawwul atau  akad saling bantu membantu dan bukan transaksi komersial atau dapat juga dikatakan suatu akad pembiayaan kepada nasabah tertentu dengan ketentuan bahwa nasabah wajib mengembalikan dana yang diterimanya kepada Lembaga Keuangan Islam (LKI) pada waktu yang disepakati LKI dan nasabah.
Landasan  hukum  terkait  dengan  qard  sesuai  dengan  fatwa  Dewan  Islam  Nasional No.19/DSN-MUI/IX/2000:
QS. Al-maidah: 1:
7 QS Al Baqarah [2]: 275
8 Nurul Huda dan Mohamad Heykal, Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis Dan Praktis,..., 58
3 1 4 2 Bank menjual mobil ke nasabah Nasabah ingin membeli
Negoisasi dengan bank Nasabah membayar secara cicilan Harga mobil Harga beli bank+laba
ۚ ِدوُقُعْلِبَ اوُفْوَأ اوُنَمآ َنيِذَّلا اَهُّ يَأ َيَ ىَلْ تُ ي اَم  َّلَِإ ِماَعْ نَْلْا ُةَميَِبَ ْمُكَل  ْتَّلِحُأ كْيَلَع
ْمَُ ِدْيَّصلا يِّلُِمُ َرْ يَغ ۗ ٌمُرُح ْمُتْ نَأَو ُديِرُي اَم ُمُكَْيَ ََّللَّا َّنِإ
Artinya:
“Hai orang-orang yan beriman, penuhilah akad-akad itu. Dihalalka bagimu binatang ternak, kecuali  yang dibacakan  kepadamu.  (Yang demikian itu) dengan baik menghalalkan berburu ketika  kamu  sedang  mengerjakan  haji.  Sesungguhnya  Allah  menetapkan  hukum-hukum menurut yang dikehendaki-Nya” 9 .
Produk Penghimpunan Dana ( funding )
Pertumbuhan  dan  perkembangan  dunia  perbankkan  akan  sangat  dipengaruhi  oleh kemampuannya dalam  menghimpun dana masyarakat,  baik  dalam skala kecil maupun besar dengan  masa  pengendapan  memadai.  Perbankkan  islam  juga  melakukan  kegiatan penghimpunan  dana  agar  dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik.  Penghimpunan  dana dalam  perbankkan  islam  dapat  berbentuk  giro,  tabungan  dan  deposito.  Prinsip  operasional islam  yang  diterapkan  dalam  penghimpunan  dana  masyarakat  adalah  prinsip  wadi’ah  dan mudharabah.

## Wadiah
Wadiah  dapat  diartikan  akad  seseorang  kepada  pihak  lain  dengan  menitipkan  sesuatu barang untuk dijaga secara layak 10 . Dari pengertian ini, maka dapat dipahami bahwa apabila ada  kerusakan  pada  barang  titipan,  padahal  barang  tersebut  sudah  dijaga  sebagai  mana layaknya,  maka  si  peneria  titipan  tidak  wajib  menggatinya,  tetapi  apabila  kerusakan  itu disebabkan  oleh  kelalaiannya,  maka  ia  wajib  mengantinya.  Dengan  demikian  akad  ini mengandung unsur amanah didalamnya. Adapun mekanisme dari wadiah sebagai berikut:
9 QS Al Maidah [5]: 1
10 Nurul Huda dan Mohammad Heykal, Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis Dan  Praktis,..., 87

## Gambar 2

## Wadiah Yad Dhamanah
Ketentuan :
1) Titip barang atau uang.
2) Pemanfaatan barang atau uang.
3) bagi hasil antara bank dan pengguna dana.
4) Pemberian insentif yang tidak boleh dijanjikan dalam akad.
Implementasi akad pada tabungan
Dalam  praktik  bank  syariah, saving  account (rekening  tabungan)  ini  dapat  dijalankan menggunakan  prinsip  wadiah  dan  prinsip  mudharabah. 11 Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah Nasional No.  02/DSN-MUI/IV/2000 tentang  tabungan,  ketentuan  umum  berdasarkan murabahah adalah sebagai berikut:
a. Dalam  transaksi  ini  nasabah  bertindak  sebagai  s hohibul  mal atau  pemilik  dana  dan  bank bertindak sebagai mudhorib atau pengelola dana.
b. Dalam kapasitasnya sebagai mudharib, bank dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan denan prinsip syariah dan mengembangkannya, termasuk di dalamnya mudharabah dengan pihak lain.
c. Modal harus dinyatakan dalam jumlahnya dalam bentuk tunai bukan piutang.
d. Pembagian harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening.
e. Bank sebagai mudharib  menutup biaya operasional tabungan dengan mengunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.
f. Bank  tidak  diperkenankan  mengurangi  nisbah  keuntungan  tanpa  persetujuan  yang bersangkutan.
11 Veithzal Rivai dan Arviyan Arivin, Islamic Banking , (Jakarta: Penerbit PT Bumi Aksara, 2010) 406
Nasabah Bank Pengguna dana 1 . 4 2 3
Sementara itu ketentuan umum dari tabungan berdasarkan wadiah adalah sebagai berikut: a. Bersifat simpanan
b. Simpanan dapat diambil kapan saja (on call) atau berdasarkan kesepakatan.
c. Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam betuk pemberian bonus (‘athaya) yang bersifat sukarela dari bank.

## Mudharabah
Mudharabah atau qirad termasuk dalam kategori syirkah. Yang memiliki pengertian secara istilah mudharabah akad kerja sama antara pemilik modal dengan pengelola.  Yakni penyimpan atau deposan bertindak sebagai pemilik modal sedangkan bank islam bertidak sebagai pengelola, kemudian disalurkan dalam pembiayaan.  Adapun dasar hukum kontrak mudharabah adalah QS. Al-Muzamil: 20:
“Sesunguhnya  Tuhanmu  mengetahui  bahwasannya  kamu  berdiri  (sholat)  kurang  dari  dua pertiga malam, atau seperdua malam atau sepertinganya dan (demikian pula) segolongan dari orang-orang  yang  bersama  kamu.  Dan  Allah  menetapkan  ukuran  malam  dan  siang.  Allah menetahui  bahwa  kamu  sekali-kali  tidak  dapat  menemukan  batas-batas  waktu-waktu  itu, maka  dia  memberi  keringanan  kepadamu,  karena  itu  bacalah  yang  mudah  (bagimu)  dari  Al Quran.  Dia  menegetahui  bahwa  akan  ada  diantara  kamu  orang-orang  yan  sakit  dan  orang- orang  yang  berjalan  dimuka  bumi  mencari  sebagian  karunia  Allah  dan  orang-orang  lain berperang  dijalan  Allah  maka  bacalah  apa  yang  mudah  (bagimu)  dari  Al  Quran  dan dirikanlah  sholat,  tunaikan  zakat  dan  berikan  pinjaman  kepada  Allah  pinjaman  yang  baik. Dan  kebaikan  apa  yan  sudah  kamu  perbuat  untuk  dirimu  niscaya  kamu  memperoleh (balasan)nya di sisi Allah sebagai balasan yang paling baik dan paling besar pahalanya. Dan mohonlah  ampunan  kepada  Allah  sesungguhnya  Allah  Maha  pengampun  lagi  Maha penyayang” 12 .

## Produk jasa bank
Sebagai  bank  pada  umumnya  selain  menjalankan  fungsinya  sebagai  tempat  jasa intermediaries dari  pihak  yang  membutuhkan  dana  dan  pihak  yang  kelebihan  dana  juga melakukan berbagai pelayanan jasa perbankkan kepada nasabah degan mendapat keuntungan berupa sewa atau kentungan. Jasa-jasa tersebut antara lain:

## 1) Rahn
12 QS Al Muzzammil [73]: 20
Rahn  adalah  akad  mengadaikan  barang  dari  suatu  pihak  kepada  pihak  lain,  denga  uang sebagai gantinya. 13 Landasan hukum rahn adalah QS. Al-Baqarah: 283:
jika  kamu  dalam  perjalanan  (dan  bermu’amalah  tidak  secara  tunai)  sedang  kamu  tidak menemukan  seorang  penulis,  maka  hendaklah  ada  barang  tanggungan  yang  dipegang  (oleh yang  berpiutang).  Akan  tetapi  jika  sebagian  kamu  mempercayai  yang  lain,  maka  hendaklah yang di percayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah  tuhannya,  dan  janganlah  kamu  (para  saksi)  menyembunyikan  persaksian.  Dan  barang siapa yang menyembunyikannya, maka sesungguhnya ia adalah orang yang berdosa hatinya, dan Allah maha mengetahui apa yang kamu kerjakan” 14 .

## 2) Sharf
Sharf adalah  transaksi  pertukaran  antara  emas  dengan  perak  atau  dengan  vaulta  asing, dimana  mata  uang  asing  ditukarkan  dengan  mata  uang  domestik  atau  dengan  mata  uang lainnya. Adapun dasar hukum sharf adalah QS. Al-Baqarah: 275:
“orang-orang  yang makan (mengambil riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran  (tekanan)  penyakit  gila.  Keadaan  mereka  yang demikian  itu  adalah  disebabkan  mereka  berkata  (berpendapat),  sesungguhnya  jual  beli  itu sama  dengan  riba,  padahal  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan  mengharamkan  riba, orang-orang  yang  telah  sampai  padanya  larangan  dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari mengambil  riba),  maka  baginya  apa  yang  telah  diambilnya  dahulu  (sebelum  larangan)  dan urusannya (terserah) Allah. Orang kembali mengambil riba, maka orang itu adalah penghuni- penghuni neraka mereka kekal didalamnya” 15 .
2. Implementasi akad pada tabungan
Dalam  praktik  bank  syariah, saving  account (rekening  tabungan)  ini  dapat  dijalankan menggunakan  prinsip  wadiah  dan  prinsip  mudharabah 16 .    Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah Nasional No.  02/DSN-MUI/IV/2000 tentang  tabungan,  ketentuan  umum  berdasarkan murabahah adalah sebagai berikut:
a. Dalam  transaksi  ini  nasabah  bertindak  sebagai  s hohibul  mal atau  pemilik  dana  dan bank bertindak sebagai mudhorib atau pengelola dana.
13 Veithzal Rivai dan Arviyan Arivin, Islamic Banking ,...,305
14 QS Al Baqarah [2]: 283
15 QS Al Baqarah [2]: 275
16 Veithzal Rivai dan Arviyan Arivin, Islamic Banking ,..., 406
b. Dalam kapasitasnya sebagai mudharib, bank dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan  denan prinsip syariah dan mengembangkannya, termasuk  di dalamnya mudharabah dengan pihak lain.
c. Modal harus dinyatakan dalam jumlahnya dalam bentuk tunai bukan piutang.
d. Pembagian  harus  dinyatakan  dalam  bentuk  nisbah  dan  dituangkan  dalam  akad pembukaan rekening.
e. Bank  sebagai  mudharib  menutup  biaya  operasional  tabungan  dengan  mengunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.
f. Bank  tidak  diperkenankan  mengurangi  nisbah  keuntungan  tanpa  persetujuan  yang bersangkutan.
Sementara itu ketentuan umum dari tabungan berdasarkan wadiah adalah sebagai berikut:
a. Bersifat simpanan
b. Simpanan dapat diambil kapan saja (on call) atau berdasarkan kesepakatan.
c. Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam betuk pemberian bonus (‘athaya) yang bersifat sukarela dari bank.

## Manajemen  Operasional  dan  Implementasi  Akad  pada  Tabungan  di  Bank  Syariah
Muhlibat
1)  Marketing
Tugas-tugas pokok marketing :
a) Melakukan koordinasi tugas marketing dan promosi.
b) Menyusun strategi dan planing sebagai seorang marketing baik dalam penghimpunan sumber dana maupun alokasi pemberian pembiayaan secara efektif.
c) Melakukan evaluasi, review terhadap pelaksanaan tugas dan fungsi bidang marketing apakah sudah memenuhi standar operasional Bank pada umumnya.
2)  Pengawasan
Tugas  pokok  bidang  pengawasan  ialah  mengawasi  seluruh  kegiatan  bank  syariah  agar dapat berjalan lancar dan sesuai ketentuan islam  yang berlaku sehingga dapat mencapai hasil yang maksimal dan dapat mencapai keberhasian secara optimal.
3)  Operasional
Fungsi  bidang  operasional  sebagai  aparat  manajemen  yang  ditugaskan  untuk  membantu direksi dalam melakukan tugas dibidang operasional bank.
4)  Bagian Administrasi Pembiayaan
Didalam  proses  pemberian  dana  kepada  nasabah  terdapat  administrasi  yang  ditangani oleh A/O.  Disamping itu setelah pemohon menjadi debitur mulai dari pencairan dananya sampai  pelunasan  ataupun  pembayaran  cicilan  debitur  akan  ditangani  oleh  bagian administrasi pembiayaan.
5)  Account officer (A/O)
A/O  pembina  pembiayan  bertugas  memproses  calon  debitur  atau  permohonan pembiayaan  sehingga  menjadi  debitur.  Selanjutnya  membina  debitur  agar  memenuhi kesanggupannya  dalam  persyaratan  pembiayaan  terutama  dalam  pengembalian  kembali pinjamannya.

## 6)  Kas dan Teller
Kas  dan  teller  bertugas  dalam  melakukan  pekerjaan  yang  berkaitan  dengan  penerimaan dan  penarikan  pembayaran  uang  dari  nasabah.  Tugas  kas  dan  teller  juga  mengatur  dan memelihara saldo/posisi uang kas yang ada dalam bank.

## 7)  Pembagian skedule penempatan posisi siswa
Pembagian  ini  dilakuakan  guna  untuk  pembelajaran  siswa  dalam  melakukan  simulasi pembiayaan,  diamana  siswa  akan  di  bagi  menjadi  beberapa  kelompok  satu  kelompok berisi enam orang anak setiap siswa akan menduduki posisi tertentu untuk menjalankan simulasi  pembiayaan  serealitas  mungkin  agar  agar  dapat  mengetahui  jalannya  sebuah pembiayaan  pada  perbankkan  syariah  dan  ini  dilakuakan  secara  bergantian  oleh kelompok lain, yang memainkan peran sebagaimana mestinya.
b.  Produk di Bank Syariah Muhlibat
1)  Produk Penghimpun Dana
a)  Tabungan siswa
Tabungan simpanan siswa menggunakan akad wadiah yang dapat diambil sewaktu-waktu (on  call).  Tabungan  ini  adalah  tabungan  untuk  siswa  SMKM  5  Babat  yang  berusia  17 tahun  kebawah  dan  belum  memiliki  KTP  dan  memiliki  persyaratan  yang  mudah  dalam rangka mengedukasi siswa untuk budaya menabung sejak dini.
Dengan  begitu,  diharapkan  siswa  di  SMKM  5  Babat  dapat  disiplin  dala  mengatur keuangan, paham dengan cepat layanan perbankkan khususnya perbankkan syariah, dan yang  terpenting  adalah  bisa  menanam  dan  membangun  karakter  yang  giat  menabung demi masa depan yang cemerlang.
b)  Tabungan wisuda
Tabungan  wisuda  adalah  tabungan  jangka  pajang  yang  menggunakan  akad  wadiah dimana  tabungan  ini  hanya  dapat  diambil  ketika  siswa  akan  melakukan  administrasi wisuda  atau  ujian  nasional,  guna  meringankan  beban  orang  tua  dalam  pembayaran administarsi wisuda dan ujian nasional.

## 2)  Produk pembiayaan
Untuk produk pembiayaan real di Bank Syariah Muhlibat saat ini masih belum ada karena beberapa  alasan  salah  satunya  adalah  belum  adanya  guru  yang  sangat  berpengalaman dalam  operasional  perbankkan,  akan  tetapi  dalam  pembelajaran  kepada  siswanya  Bank Syariah  Muhlibat  menggunakan  simulasi  pembiayaan  yang  dilakukan  secara  real  agar siswa  dapat  mengetahui  alur  dan  dokumen  yang  dibutuhkan  dalam  melakukan  sebuah pembiayaan dengan berbagai akad.
2.  Implementasi akad pada tabungan
a.  Tabungan siswa dan wisuda
Tabungan  siswa  dan  wisuda  merupakan  media  penyimpanan  dalam  bentuk  tabungan,
dengan  tujuan  sebagai  media  edukasi  budaya  menabung  sejak  dini  di  SMKM  5  Babat.
Penerikan  tabungan  siswa  bisa  sewaktu-waktu  (on  call),  akan  tetapi  pada  tabungan wisuda  hanya  bisa  diambil  saat  melakukan  administrasi  wisuda  atau  ujian  nasional tergantung dari kebutuhan siswa.
Dalam  operasionalnya  kedua  tabungan  ini  tidak  dipungut  biaya  bulanan  dan  bank  pun tidak menggunkan uang tabungan siswa untuk operasional lainnya, karena pada dasarnya akad wadiah di Bank Syariah Muhlibat ini hanya sebatas titipan saja.
Praktek  tabungan  siswa  dan  wisuda  di  SMKM  5  Babat  yang  mana  menggunakan  akad wadiah yakni :
1)  Fatwa  DSN-MUI  No:  02/DSN-MUI/VI/2000  ketentuan  umum  bahwa  tabungan berdasarkan  wadiah  yakni  bersifat  simpanan,  simpanan  bisa  diambil  kapan  saja  atau berdasarkan  kesepakatan  dan  tidak  ada  imbalan  yang  disyaratkan  kecuali  dalam  bentuk pemberian yang bersifat sukarela dari pihak lembaga keuangan.
2)  Memiliki perjanjian dengan yang menitipkan barang atau uang.
3)  Alasan  adanya  tabungan  siswa  dan  wisuda  di  Bank  Syariah  Muhlibat  ini  sebagai pembelajaran  bagi  khususnya  siswa  Perbankkan  Syariah  di  SMKM  5  Babat  untuk menegtahui operasional tabungan syariah yang sesuai dengan ketentuan islam dan dapat mejadi media praktek yang pas bagi siswa Perbankkan Syariah, dan juga sebagai bahan
edukasi  budaya  menabung  sejak  dini  dan  mengatur  keuangan  bagi  seluruh  siswa  di SMKM 5 Babat.
Hal ini seperti yang disampaikan saat wawancara oleh ibu Suherni sebagai menajer BSM. “pada  BSM  praktik  dalam  tabungan  siswa  dan  wisuda  itu  sama  dengan  tabungan  yang lainnya. Hanya saja tabungan siswa wajib dimiliki setiap siswa dan tabunga bisa diambil kapan saja dan suatu saat jika siswa berkenan dapat membuka rekening tabungan wisuda yang  hanya  bisa  diambil  saat  melakuakan  pembayaran  administrasi  wisuda  atau  ujian nasional tergantung dari kebutuhan siswa”.
Dan  dalam  praktek  operasianal  dari  tabungan  ini  sangat  simpel  jadi  para  siswa  jurusan perbankkan  syariah  tidak  mengalami  kesulitan  yang  signifikan  dalam  melakukan aktifitas ini akan tetapi  tetap ada guru pedamping (guru praktek) dala setiap aktifitas di BSM.
b.  Prosedur Pembukaan Rekening
1)  Pada  waktu  pembuatan  tabungan,  siswa  diwajibkan  mengisi  fomulir  pembukaan tabungan dan siswa wajib membawa kartu pelajar sebagai pengganti KTP.
2) Customer  Service memproses  formulir  yang  diisi  oleh  calon  nasabah  lengkap  dengan foto copy kartu pelajar sebagai bukti kepemilikan nomor rekening.
3) Costumer Service menyerahkan buku tabungan kepeda siswa kemudian siswa membayar Rp.  5000  sebagai  biaya  administrasi  dan  Rp.  5000  sebagai  setoran  awal  dan  saldo minimal dinomor rekening BSM.
4)  Setoran  minimal  yang  untuk  menabung  di  BSM  adalah  Rp.  1000,  peraturan  ini  dibuat agar memudahkan dan dapat menarik  siswa untuk menabung.
5)  Siswa / nasabah tidak dikenakan biaya bulanan untuk jasa penitipan uang.

## Kesimpulan
Dari  pembahasan  di  atas  tentang  Manajemen  Operasianal  dan  Implemantasi  Akad  Pada Produk  Tabungan  Bank  Syariah  Muhlibat  di  SMKM  5  Babat,  membuahkan  sebuah kesimpulan yakni pada:
1. Operasional  Bank  Syariah  Muhlibat  hampir  sama  dengan  operasional  bank  pada umumnya  meliputi,  marketing,  operasional,  pengawasan, Account  Officer  A/O, a dministrasi atau costumer service , kas dan teller, pembagian schedule pergantian siswa, dan produk di BSM. akan tetapi dalam pelaksanaan pembiayaan BSM hanya menerapkan simulasi dan siswa berperan sebagai salah satu pada posisi tertentu di BSM.
2. Implementasi  akad  pada  tabungan  di  BSM  menggunakan  akad  wadiah  di  produk tabungan  siswa  dan  tabungan  wisuda  dan  keduanya  selaras  dengan  ketentuan  fatwa DSN-MUI NO : 02/DSN-MUI/VI/2000 tentang mekanisme akad wadiah pada tabungan.
3. Kesulitan  yang  dihadapi  para  siswa  dalam  mengimplementasikan  akad  wadiah  pada produk tabungan di  BSM  tidak terlalu signifikan akan tetapi  pada murid tahun pertama mengalami  biasanya  akan  mengalami  kesulitan  dalam  pemberkasan  maka  dari  itu disetiap praktik masih perlu pengawasan dari guru praktik yang bertugas.

## Saran
Dalam  operasional  bank  maupun  tabungan  BSM  sudah  sagat  baik,  terutama  dalam pengimplementasian  akad  wadiah  pada  produk  tabungannya  sudah  sesuai  dengan  yang  di syariatkan  agama  dan  negara.  Akan  tetapi  tak  lepas  dari  setiap  hal  BSM  juga  memiliki kekurangan  yakni  masih  belum  memiliki  produk  pembiayaan,  alangkah  baik  kedepannya BSM meluncurkan produk pembiayaan meskipun itu terbatas pada wali murid, bukan hanya sebatas  simulasi  pembiayaan  akan  tetapi  BSM  harus  memberikan  pengalaman  secara real kepada  siswa  perbankkan  syariah  dalam  proses  pembiayaan,  dan  bukan  bank  sepenuhnya namanya jika tidak memiliki produk pembiayaan.

## Daftar Rujukan
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah, dari Teori ke Praktek , Gema Insani Press:
Jakarta.
Ascarya. 2007. Akad & Produk Bank Syariah , Rajagrafindo Persada: Jakarta.
Fauzi,  Muchamad.  2009. Metode  Penelitian  Kuantitati  dan  Kualitatif ,  Walisongo  Press: Semarang.
Huda,  Nurul  dan  Mohamad  Heykal.  2010. Lebaga  Keuangan  Islam  Tinjauan  Teoritis  Dan Praktis , Kencana: Jakarta
Kartini, Kartono. 2006. Pengantar Metodologi Riset Sosial , Mandar Maju: Bandung.
Rivai, Veithzal Rivai dan Arviyan Arivin. 2010. Islamic Banking , Penerbit PT Bumi Aksara: Jakarta.
Karim, Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan , Rajagrafindo Persada: Jakarta.