Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 2123-2134
Kinerja PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Amanah Bangsa Berdasarkan Maqashid Sharia Index (MSI)
Andri Soemitra 1) , Yenni Samri Juliati Nasution 2) , Surayya Fadhilah Nasution 3*) 1,2,3 Fakultas Ekonomi Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara *Email korespondensi: surayyafadhilah130496@gmail.com

## Abstract
The  research  aims  to  explain  and  analyze  about  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  performance  based  on  Maqashid Sharia Index. This research used quantitative descriptive approach with secondary data obtained from Sharia Rural Bank financial report that was published by OJK in ojk.go.id website period 2018 – 2020. Data analysis technique that was used in this research is Simpel Additive Weighting  method with Multiple Attribute Decision Making  approach.  The  research  used  three  concepts,  namely  educating  individual,  establishing  justice,  and promoting  welfare.  MSI  element  that  was  used  in  this  research,  such  as  education  grant,  research,  training, publicity, fair returns, functional distribution, interest free product, profit ratios, personal income, and investment ratios in real sector. The result of this research showed that PT BPRS Amanah Bangsa hasn’t been maximized because there’re some indicators of MSI hasn’t been implemented by the Sharia Rural Bank. The MSI average value of PT BPRS Amanah Bangsa is 0.0629.
Keywords: Maqashid Sharia Index (MSI), Educating Individual, Establishing Justice, Promoting Welfare
Saran  sitasi: Soemitra,  A.,  Nasution,  Y.  S.,  &  Nasution,  S.  F.  (2023).  Kinerja  PT  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah (BPRS) Amanah Bangsa Berdasarkan Maqashid Sharia Index (MSI). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9 (02), 2123-2134. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8781
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8781
1. PENDAHULUAN
Berdasarkan (Undang-Undang Republik Indonesia,  2008),  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk  lainnya  dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat,  sedangkan perbankan  syariah  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut  tentang  bank  syariah  dan  unit  usaha syariah  mencakup  kelembagaaan,  kegiatan  usaha, serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya.  Perbankan  syariah  terdiri  dari  tiga  jenis, yaitu Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) (Syofyan, 2017).
Perbankan syariah merupakan entitas bisnis yang mana  tidak hanya  dituntut sebagai  perusahaan  untuk mencari  keuntungan  belaka,  tetapi  juga  harus menjalankan  fungsi  dan  tujuannya  sebagai  entitas syariah  yang  dilandaskan  kepada  prinsip  maqashid syariah, yaitu falah oriented (kemaslahatan dunia dan
akhirat (Hasan, 2017). Berdasarkan prinsip ini, maka fungsi  dan  tujuan  perbankan  syariah  tidak  hanya mempertimbangkan  aspek  dunia  tetapi  juga  sangat mempertimbangkan  aspek  akhirat  atau  keridhaan Allah Swt. Perbankan syariah juga memiliki amanah untuk  melakukan  pertanggungjawaban  atas  seluruh kinerjanya  yang  diinterpretasikan  dalam  laporan keuangan ataupun laporan pendukung lainnya sebagai alat  untuk  mengevaluasi  kinerja  perusahaan  selama satu tahun (Fakhrunnisa, 2017).
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Thuba  Jazil  dan Syahruddin  menunjukkan  bahwa  dari  enam  bank syariah  yang  terdiri  dari  dari  tiga  bank  syariah  di Indonesia  (Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  Syariah Mandiri,  dan  Bank  Mega  Syariah)  dan  tiga  bank syariah  Malaysia  (RHB  Bank  Islam,  CIMB  Bank Islam, dan Bank Islam), dijelaskan bahwa “ No single bank is able to recognize high performance in all the 10 performance ratios, except on interest free income ratio  and  performance  indicators. ”  [Tidak  ada  satu bank  syariah  pun  yang  mampu  mewujudkan  kinerja
yang  tinggi  terhadap  seluruh  rasio  kinerja,  kecuali indikator  kinerja  dan  rasio  pendapatan  bebas  bunga] (Jazil & Syahruddin, 2013).
Pengukuran  kinerja  perbankan  tidak  cukup dengan  hanya  menggunakan  rasio  keuangan  karena bank syariah sebagai salah satu entitas bisnis syariah yang    berbeda  dengan  bank  konvensional,  sehingga tidak  hanya  dituntut  untuk  mengukur  kinerja  secara finansial  saja  tetapi  juga  harus  diukur  dari  segi ketercapaian  tujuan  syariah  yaitu  maqashid  syariah agar  dapat  diketahui  apakah  kinerja  perbankan tersebut telah sesuai dengan nilai dan prinsip syariah atau tidak.
Penelitian ini menggunakan konsep dan gagasan pengukuran kinerja yang dikembangkan oleh Mustafa Omar  Mohammed,  Dzuljastri  Abdul  Razak,  dan Fauziah  MD  Taib  yang  dikenal  dengan Maqashid Sharia Index (MSI). Salah satu elemen yang terdapat dalam  konsep Maqashid  Sharia  Index ialah menegakkan keadilan ( establishing justice / iqamah al- ‘adl ),  yakni  dengan  melakukan  pembiayaan  berbasis bagi  hasil  seperti  mudharabah  dan  musyarakah, sebagaimana diketahui bahwa pembiayaan bagi hasil merupakan  ciri  utama  dari  operasional  bank  syariah dibandingkan dengan jenis pembiyaan lainnya. Salah satu perbankan syariah yang menunjukkan kontribusinya  dalam  meningkatkan  kesejahteraan masyarakat melalui penyaluran pembiayaan yang adil dan sesuai syariat Islam ialah Bank Pembiyaan Rakyat Syariah (BPRS).
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) yang menjadi  objek  dalam  penelitian  ini  ialah  PT  BPRS Amanah Bangsa yang beroperasi di provinsi Sumatera Utara.  Adapun  perbandingan  pembiayaannya  dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 1
Pembiayaan PT BPRS Amanah Bangsa Tahun 2018 - 2020
Tahun Mudharabah/ Musyarakah Murabahah Total Pembiayaan 2018 Rp. 638.878  Rp. 40.051.315 Rp. 40.690.193 2019 Rp. 725.000  Rp. 49.386.430 Rp. 50.111.430 2020 Rp. 460.000  Rp. 56.911.162 Rp. 57.371.162
Sumber: www.ojk.go.id , 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas market  share pembiayaan  bagi  hasil  (mudharabah/musyarakah) masih  jauh  berada  di  bawah  murabahah,  dibuktikan berdasarkan perbandingan antara jumlah mudharabah/musyarakah  atau  murabahah  dengan
total  secara  keselururan,  dimana  pada  tahun  2018, pembiayaan bagi hasil mencapai 1,57%. Hal ini masih sangat  jauh  jika  dibandingkan  dengan market  share pembiayaan murabahah yang mencapai 98,43%. Pada tahun  2019, market  share pembiayaan  bagi  hasil mencapai  1,45%,  sedangkan  murabahah  mencapai 98,55%.  Demikian  pula  pada  tahun  2020, market share pembiayaan bagi hasil hanya mencapai 0,80%, sedangkan market  share murabahah  mencapai 99,20%.  Dapat  disimpulkan  pembiayaan  murabahah sangat  mendominasi  di  BPRS  Provinsi  Sumatera selama  tiga  tahun  terakhir.  Hal  ini  menunjukkan bahwa salah satu indikator dari ketercapaian maqashid syariah kurang maksimal. Berdasarkan uraian di atas, maka  judul  penelitian  ini “Kinerja  PT  BPRS Amanah  Bangsa  Berdasarkan  Maqashid  Sharia Index (MSI)” .

## 2. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif yang menggunakan konsep Maqashid Sharia Index (MSI). Penelitian  kuantitatif  adalah  penelitian  sosial  yang menggunakan metode-metode dan pernyataan- perrnyataan  empiris.  Pernyataan  empiris  merupakan pernyataan  deskriptif  mengenai  perbandingan  antara kasus yang terjadi di dunia nyata dengan kondisi yang seharusnya  terjadi  (Duli,  2019).  Populasi  dalam penelitian ini adalah semua laporan keuangan pada PT BPRS  Amanah  Bangsa  yang  dipublikasikan  di website Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Sampel dalam penelitian  ini  adalah  data  laporan  keuangan  berupa laporan  keuangan  yang  telah  dipublikasikan  di website Otoritas Jasa Keuangan (OJK) selama periode 2018 – 2020, yang terdiri atas laporan komitmen dan kontinjensi,  laporan  distribusi  bagi  hasil,  laporan informasi  lainnya,  laporan  kualitas  asset  produktif, laporan  laba  rugi,  laporan  sumber  dan  penggunaan dana kebajikan, laporan sumber dan penyaluran dana ZIS, dan laporan neraca. Penelitian ini menggunakan teknik  analisis  data Simple  Additive  Weighting (SAW). “…  the  Simple  Additive  Weighting  Method (SAW)  was  utilized  for  the  weighting,  aggregating, and  ranking  processes .”  [… Simple  Additive Weighting dimanfaatkan untuk pembobotan, penjumlahan, dan proses peringkat] (Yoon & Hwang, 1981).  Metode  ini  merupakan  metode  yang  paling dikenal  dan  paling  banyak  digunakan  dalam menghadapi  situasi Multiple  Atribute  Decision Making (MADM),  dimana  mengharuskan  pembuat
keputusan untuk menentukan bobot bagi setiap atribut (Basyaib,  2006).  Penelitian  menggunakan  beberapa variabel yang akan diteliti, antara lain:

## Educating Individual Advancement of Knowledge
Dimensi  ini  telrdiri  dari  dua  rasio,  yaitu  rasio hibah  pendidikan  dan  rasio  penelitian.  Rasio  hibah pendidikan merupakan besaran nilai biaya pendidikan karyawan  terhadap  total  biaya  operasional  yang dikeluarkan perusahaan. Formula untuk mencari rasio hibah pendidikan, yakni:

## 𝐸𝑑𝑢𝑐𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝐺𝑟𝑎𝑛𝑡 = 𝐸𝑑𝑢𝑐𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝐺𝑟𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒
Sedangkan  rasio  penelitian  merupakan  besaran nilai  biaya  penelitian  karyawan  terhadap  total  biaya operasioanal  yang  dikeluarkan  perusahaan,  dimana rasio ini dapat dicari dengan formula sebagai berikut:

## 𝑅𝑒𝑠𝑒𝑎𝑟𝑐ℎ = 𝑅𝑒𝑠𝑒𝑎𝑟𝑐ℎ 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒

## Instiling New Skils and Improvements
Dimensi ini dapat diukur melalui rasio pelatihan yang  merupakan  besaran  nilai  biaya  pelatihan karyawan  terhadap  total  biaya  operasional  yang dikeluarkan perusahaan. Rasio ini dapat dicari dengan formula:

## 𝑇𝑟𝑎𝑖𝑛𝑖𝑛𝑔 = 𝑇𝑟𝑎𝑖𝑛𝑖𝑛𝑔 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒

## Creating Awareness of Islamic Banking
Dimensi  ini  dapat  diukur  dalam  perbankan syariah  melalui  dimensi  produk  dan  layanan  yang terjangkau,  yaitu  melihat  besarnya  rasio  publisitas yang merupakan besaran nilai promosi terhadap total biaya operasional yang dikeluarkan perusahaan. Rasio promosi  atau  publisitas  dapat  dihitung  dengan formula:
𝑃𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑦 = 𝑃𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑦 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒

## 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑠𝑒

## Establishing Justice Fair Return
Rasio  ini  digambarkan  dengan  seberapa  besar persentase total profit dibagi dengan total pendapatan.
Rasio ini dapat dicari dengan formula:
𝐹𝑎𝑖𝑟 𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 = 𝑃𝑟𝑜𝑓𝑖𝑡 𝐸𝑞𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑅𝑒𝑠𝑒𝑟𝑣𝑒 𝑁𝑒𝑡 𝑜𝑟 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑚𝑒𝑛𝑡 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒

## Functional Distribution
Rasio ini dapat dicari dengan formula:
𝐹𝑢𝑛𝑐𝑡𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑀𝑢𝑑ℎ𝑎𝑟𝑎𝑏𝑎ℎ 𝑎𝑛𝑑 𝑀𝑢𝑠𝑦𝑎𝑟𝑎𝑘𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑚𝑒𝑛𝑡
Interest Free Product Rasio ini dapat dihitung dengan formula:

## 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝐹𝑟𝑒𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡 = 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝐹𝑟𝑒𝑒 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒

## Promoting Welfare

## Profit Ratios
Rasio  ini  dapat  diukur  dengan  menghitung  laba bersih terhadap total aktiva yang dimiliki perusahaan dengan formula sebagai belrikut:
𝑃𝑟𝑜𝑓𝑖𝑡 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜𝑠 = 𝑁𝑒𝑡 𝑃𝑟𝑜𝑓𝑖𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡
Personal Income
Rasio ini dapat diukur dengan formula:
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 = 𝑍𝑎𝑘𝑎𝑡 𝑁𝑒𝑡 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒

## Investment Ratios in Real Sector
Rasio ini dapat dicari dengan formula:
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑚𝑒𝑛𝑡 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜𝑠 𝑖𝑛 𝑅𝑒𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑐𝑡𝑜𝑟 = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑚𝑒𝑛𝑡 𝑖𝑛 𝑅𝑒𝑎𝑙 𝐸𝑐𝑜𝑛𝑜𝑚𝑖𝑐 𝑆𝑒𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑚𝑒𝑛𝑡
Langkah-langkah yang ditempuh untuk mengukur  kinerja  perbankan  syariah  adalah  sebagai berikut:
a. Menentukan kriteria-kriteria yang dijadikan acuan dalam pengambilan keputusan, yang mana dalam penelitian ini terdiri dari tiga tujuan utama, yakni:
1) Tujuan pendidikan individu/ educating individual / tahdhib al-fard .
2) Tujuan penciptaan keadilan/ establishing justice / iqamah al-‘adl .
3) Tujuan  pencapaian  kesejahteraan/ promoting welfare / jalb al-maslahah .
b. Menentukan rating kecocokan setiap tujuan pada masing-masing  rasio.  Berikut  merupakan  tabel bobot  yang  digunakan  untuk  masing-masing rasio:
Tabel 2 Bobot Rasio No. Objectives Average Weight (Out of 100%) Elements Average Weight (Out of 100%) 1. Educating  Individual ( Tahdhib Al-Fard ) 30 E1. Education Grants/Donations 24 E2. Research 27 E3. Training 26 E4. Publicity 23 Total 100 2. Establishing Justice ( Iqamah Al-‘Adl ) 41 E5. Fair Returns 30 E6. Functional Distribution 32 E7. Interest Free Product 38 Total 100 3. Promoting Welfare ( Jalb Al-Maslahah ) 29 E8. Bank’s Profit Ratios 33 E9. Personal Income Transfers 30 E10.  Investmen  Ratios  in  Real Sector 37 Total 100
Sumber: diolah dari Mustafa Omar Mohammed, et. Al., (2008)
c. Menentukan nilai setiap Indikator Kinerja (IK)
Indikator Kinerja (IK) dihitung dengan cara menjumlahkan  perkalian  antara  bobot  setiap tujuan dengan bobot setiap rasio yang disesuaikan dengan atributnya. Atribut adalah ukuran kinerja sampel yang akan diukur, dimana atribut tersebut terdiri dari:
1) Education Grant/Total Income (R1.1).
2) Research Expense/Total Expense (R1.2).
3) Training Expense/Total Expense (R1.3).
4) Publicity Expense/Total Expense (R1.4).
5) PER/Net or Investment Income (R2.5).
6) Total  Mudharabah  and  Musyarakah/Total Investment (R2.6).
7) Interest Free Income/Total Income (R2.7).
8) Net Profit/Total Asset (R3.8).
9) Zakah/Net Income (R3.9).
10) Investment  in  Real  Economic  Ssector/Total Investment (R3.10).
d. Menghitung  kinerja  bank  syariah  berdasarkan masing-masing  kienrja  (IK),  yakni  dengan  cara menjumlahkan perkalian antara bobot dari setiap variable  dengan  bobot  rasio  kinerja  untuk  setiap atribut, diantaranya sebagai berikut:
Pendidikan individu/ educating individual ( tahdhib al-fard ) (O1) IK (O1) = W1 1 (E1 1 x R1 1 + E1 2 x R1 2 + E1 3 x R1 3 + E1 4 x R1 4 ) Keterangan:
O1  :  Maqashid  index  pertama  dari  konsep
Maqashid Sharia Index ( Educating
Individual ).
W1 1 :  Bobot untuk Educating Individual . E1 1 :  Bobot  untuk  elemen  pertama  pada  O1
( Education Grant ).
E1 2 :  Bobot  untuk  elemen  kedua  pada  O1 ( Research ).
E1 3 :  Bobot  untuk  elemen  ketiga  pada  O1 ( Training ).
E1 4 :  Bobot  untuk  elemen  keempat  pada  O1
( Publicity ).
R1 1 :  Rasio kinerja pertama pada O1.
R1 2 :  Rasio kinerja kedua pada O1. R1 3 :  Rasio kinerja ketiga pada O1.
R1 4 :  Rasio kinerja keempat pada O1.
1) Penegakan keadilan/ establishing justice ( iqamah al-‘adl ) (O2) IK (O2) = W2 2 (E2 5 x R2 5 + E2 6 + R2 6 + E2 7 + R2 7 ) Keterangan: O2 :  Maqashid  index  kedua  dari  konsep Maqashid Sharia Index ( Establishing Justice ).
W2 2 : Bobot untuk Establishing Justice . E2 5 : Bobot untuk elemen kelima pada O2.
E2 6 : Bobot untuk elemen keenam pada O2.
E2 7 : Bobot untuk elemen ketujuh pada O2.
R2 5 : Rasio kinerja kelima pada O2.
R2 6 : Rasio kinerja keenam pada O2.
R2 7 : Rasio kinerja ketujuh pada O2.
2) Pencapaian  kesejahteraan/ promoting  welfare ( jalb al-maslahah ) (O3) IK (O2) = W2 2 (E2 5 x R2 5 + E2 6 + R2 6 + E2 7 + R2 7 )
Keterangan:
O2 :  Maqashid  index  kedua  dari  konsep
Maqashid Sharia Index ( Establishing Justice ).
W2 2 :  Bobot untuk Establishing Justice . E2 5 :  Bobot untuk elemen kelima pada O2. E2 6 :  Bobot untuk elemen keenam pada O2.
E2 7 :  Bobot untuk elemen ketujuh pada O2.
R2 5 :  Rasio kinerja kelima pada O2.
R2 6 :  Rasio kinerja keenam pada O2.
R2 7 :  Rasio  kinerja  ketujuh  pada  O2 (Fakhrunnisa, 2017).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil Penelitian

## Kinerja
Secara  etimologi  kata  kinerja  dapat  disamakan artinya  dengan  kata performance yang  berasal  dari Bahasa  Inggris.  Pada  umumnya,  kata  kinerja  atau performance diberi  Batasan  sebagai  kesuksesan seseorang  dalam  melaksanakan  tugas  atau  pekerjaan yang  dibebankan  kepadanya.  Terkadang  kata  kinerja juga sering disebut sebagai prestasi kerja. Kinerja atau performance atau  prestasi  kerja  adalah  penampilan kerja maupun hasil yang dicapai oleh seseorang baik barang/produk ataupun jasa yang biasanya digunakan sebagai  dasar  penilaian  atas  diri  karyawan  atau organisasi  kerja  yang  bersangkutan  yang  mana mencerminkan pengetahuan karyawan tentang pekerjaan  tersebut.  Semakin  tinggi  kualitas  dan kuantitas  hasil  kerja  mereka,  maka  semakin  tinggi pula kinerjanya (Fauzi, 2020).
Kinerja ( performance ) adalah bentuk pengoperasian bisnis pad periode tertentu yang efektif (Fahmi,  2012).  Kinerja  bank  secara  umum  yaitu gambaran  suatu  prestasi  yang  diperoleh  oleh  bank dalam  system  operasionalnya  pada  suatu  periode tertentu,  baik  meliputi  penghimpunan  maupun penyaluran  dananya.  Kinerja  menunjukkan  adanya hubungan  kekuatan  dan  kelemahan  pada  suatu perusahaan  tersebut.  Kekuatan  dapat  dipahami  agar dapat  dimanfaatkan  dan  kelemahan  pun  harus diketahui  agar  dapat  dilakukan  langkah-langkah perbaikan, sehingga dapat menjadi bahan evaluasi di masa mendatang.

## Tujuan Pengukuran Kinerja
Tujuan  utama  penilain  kinerja  ialah  untuk memotivasi diri dalam mencapai tujuan organisasi dan dalam  mematuhi  standar  perilaku  yang  telah
ditentukan sebelumnya untuk menghasilkan tindakan dan hasil yang diinginkan oleh organisasi. Pengukuran penilaian  kinerja  yang  bisa  digunakan untuk  menilai kinerja secara kuantitatif ialah:
a. Pengukuran  kinerja  tunggal  adalah  pengukuran kinerja yang hanya menggunakan satu pengukuran  penilaian.  Pada  kasus  ini  biasanya pegawai  dan  manajemen  cenderung  fokus  pada usaha  mereka  berdasarkan  satu  kriteria  dan mengabaikan kriteria yang lain.
b. Pengukuran  kinerja  lebih  dari  satu  (banyak) adalah  pengukuran  kinerja  yang  menggunakan beberapa  pengukuran  untuk  menilai  kinerja. Pengukuran ini merupakan cara untuk mengatasi kelemahan dari kriteria kinerja tunggal. Berbagai aspek  kinerja  manajer  dicari  ukuran  kriterianya, sehingga kinerja manajer diukur dengan beberapa kriteria.
c. Pengukuran kinerja kombinasi, dengan kesadaran bahwa  beberapa  kriteria  lebih  penting  untuk perusahaan  secara  keseluruhan  dibandingkan dengan  tujuan  lain,  maka  perusahaan  akan menimbang  pengukuran  kinerjanya  (Pasarela  et al., 2022).

## Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah
Pengukuran kinerja perbankan Syariah merupakan  sebuah  kegiatan  membandingkan  suatu besaran dengan menggunakan alat ukur guna menilai semua aktivitas operasional perbankan syariah sesuai dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Pengukuran  yang digunakan  merupakan  pengukuran  yang  mengarah kepada  prinsip-prinsip  Syariah,  sehingga  penerapan tujuan  awal  dari  perbankan  syariah  dapat  terpenuhi (Listiyorini  &  Rita,  2020).  Pada  dasarnya,  terdapat beberapa  konsep  dan  gagasan  pengukuran  kinerja berbasis  syariah  yang  telah  dikembangkan  oleh  para ahli,  diantaranya Islamic  Indices , Islamic  Disclosure Index , Maqashid Sharia Index , Sharia Conformity and Profitability , kerangka Pengukuran Maqashid Eddine Bedoui, Maqashid  Performance  Evaluation  Model , dan Konsep Maqashid Syariah Asutay (Nurmahadi & Setyorini, 2018). Penelitian ini menggunakan konsep dan gagasan pengukuran kinerja yang dikembangkan oleh  Mustafa  Omar  Mohammed,  Dzuljastri  Abdul Razak,  dan  Fauziah  MD  Taib  yang  dikenal  dengan Maqashid Sharia Index (MSI).

## Maqashid Syariah
Konsep maqashid syariah telah dimulai dari masa al-juwaini yang terkenal dengan Imam Haramain dan
oleh  Imam  Al-Ghazali  kemudian  disusun  secara sistematis  oleh  seorang  ahli  ushul  fiqh  bermazhab Maliki  dari  Granada  (Spanyol),  yaitu  Imam  Asy- Syatibi.  Konsep  itu  ditulis  dalam  kitabnya  yang terkenal Al-Muwafaqat fi Ushul Al-Ahkam khususnya pada  bab  dua  yang  beliau  namakan  kitab Al- Maqashid .  Menurut  Asy-Syatibi,  pada  dasarnya syariat ditetapkan untuk mewujudkan ke- maslahat -an hamba  baik  di dunia  dan di  akhirat.  Ke- maslahat -an inilah  dalam  pandangan  beliau  menjadi  maqashid syariah.  Dengan  kata  lain,  penetapan  syariat  baik secara  keseluruhan  maupun  rinci  didasarkan  pada suatu ‘illat (motif  penetapan  hukum),  yaitu mewujudkan ke- maslahat -an hamba (Ali HT & Rama, 2018).
Maqashid  Syariah  adalah  tujuan-tujuan  ajaran Islam atau dapat juga dipahami sebagai tujuan-tujuan pembuat  syari’at  (Allah)  yang  menggariskan  ajaran islam. Syariah merupakan suatu sistem etika dan nilai- nilai moral yang melingkupi semua aspek kehidupan (sosial, politik, dan ekonomi) karena syariah ditujukan untuk  seluruh  ummat  dan  dasar  maqashid  syariah ialah untuk mencapai ke- maslahat -an ( maslahah ) dan menghindari kerusakan ( mafsadah ). Maqashid Syariah  mengandung  empat  karakteristik  yang menjadikan posisinya sangat penting dalam penegakan  ajaran  Islam.  Keempat  karakteristik tersebut diantaranya:
a. Maqashid syariah merupakan landasan penetapan hukum  Islam  yang  berfungsi  untuk  menjaga  ke- maslahat -an manusia dan menghindarkan manusia dari bahaya.
b. Maqashid  syariah  merupakan  konsep  universal yang  berlaku  untuk  kepentingan  seluruh  umat manusia.
c. Maqashid  syariah  bersifat  absolut  dan  menjadi pedoman  bagi seluruh  umat manusia  baik  dalam ibadah maupun dalam konteks muamalah . d. Maqashid  syariah  bersifat  pasti  dan  tertentu karena  bukan  hanya  disimpulkan  dari  satu  ayat, tetapi  juga  dikeluarkan  dari  bukti  yang  berlapis (Soemitra et al., 2021).

## Maqashid Sharia Index (MSI)
Pengukuran kinerja perbankan syariah berdasarkan  konsep Maqashid  Sharia  Index (MSI) dikembangkan  oleh  Mustafa  Omar  Mohammad, Dzuljastri  Abdul  Razak,  dan  Fauziah  MD  Taib. Maqashid  Sharia  Index (MSI)  yang  dikembangkan oleh  Mustafa  Omar  Mohammed,  Dzuljastri  Abdul Razak, dan Fauziah MD Taib menggunakan defenisi tujuan umum syariah dari Ibnu ‘Ashur dan kerangka ushul fiqh dari Muhammad Abu Zahrah sebagai dasar tujuan  perbankan  Syariah  (Mohammed  et  al.,  n.d.). Selanjutnya, ketiga konsep/variabel di atas ditransformasikan  menjadi  sepuluh  rasio  kinerja sebagaimana yang digambarkan pada gambar berikut:

## Gambar 1

## Pengukuran Kinerja Maqashid Sharia Index (MSI)

## Rasio Kinerja Maqashid Syariah
Rasio  kinerja  maqashid  syariah merupakan  satu angka yang dibandingkan dengan angka lain sebagai suatu  hubungan  dan  angka  tersebut  digambarkan dalam  suatu  pola  yang  dibandingkan  dengan  pola lainnya serta dinyatakan menggunakan bobot terhadap
kinerja  suatu  perusahan  dengan  landasan  maqashid syariah . Adapun  hasil  perhitungan  nilai  ratio  kinerja maqashid syariah pada BPRS provinsi Sumatera Utara periodel  2018  -  2020  terdapat  beberapa  item didalamnya,  yakni educating  individual ( tahdhib  al- fard ), establishing  justice ( iqamah  al-‘adl ),  dan
Maqashid Sharia Index (MSI) Educating Individual / Tahdhib Al-
Fard
Establishing Justice / Iqamah Al-’Adl Public Interest / Jalb Al- Maslahah 1. Education Grants
2. Research
3. Traning
4. Publicity
1. Fair Returns
2. Affordable Price
3. Interest Free Product
1. Profit Ratios
2. Personal Income
3. Investment  Ratios  in Real Sector
promoting  welfarel ( jalb  al-maslahah )  yang  mana dapat dijelaskan sebagai belrikut:

## Educating Individual (Tahdhib Al-Fard)
Pendidikan individu /educating individual ( tahdhib al-fard ) memiliki empat  rasio kinerja yang diukur  dalam  tujuan  mendidik  individu,  diantaranya education  grant/total  income (R1.1), research expense/total  expense (R1.2), training  expense/total expense (R1.3),  dan publicity  expense/total  expense (R1.4)  dimana  dapat  dijelaskan  seperti  pada  tabel  di bawah ini:

## Tabel 3

## Educating Individual (Tahdhib Al-Fard)
PT BPRS Amanah Bangsa Periode Education Grant Research  Training  Publicity R1.1 R1.2 R1.3 R1.4 2018 - - - - 2019 - 0,0000 - 0,0021 2020 - 0,0000 - 0,0046
Sumber: Data, 2021
Berdasarkan  tabel  2  di  atas,  penjelasan  porsi pendidikan individu /educating individual ( tahdhib al- fard) pada  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  periode  2018 menunjukkan  bahwa  tidak  ada  item-item  dalam laporan  keuangan  yang  menjelaskan  secara  rinci mengenai  hibah  pendidikan  ( education  grant ),  baik berupa  beasiswa  ataupun  dalam  bentuk  bantuan kepada lembaga pendidikan. Demikian pula hal yang sama  terjadi  pada  elemen  penelitian  ( research ), pelatihan ( training ), dan publisitas ( publicity ).
Pada tahun 2019 menunjukkan bahwa tidak ada item-item dalam laporan keuangan yang menjelaskan secara  rinci  mengelnai  hibah  pendidikan  ( education grant ),  baik  berupa  beasiswa  ataupun  dalam  bentuk bantuan  kepada  lembaga  pendidikan,  begitu  pula dengan  elemen  pelatihan  ( training ).  Demikian  pula hal  yang  sama  terjadi  pada  elemen  penelitian ( research ),  dimana  tidak  ditemukan  pengalokasian dana  pada  bidang  tersebut.  Sedangkan  pada  elemen publisitas  ( publicity )  menunjukkan  bahwa  PT  BPRS Amanah  Bangsa  memperoleh  nilai  rasio publicity (R1.4) sebesar 0,0021.
Penjelasan  porsi  pendidikan  individu /educating individual ( tahdhib  al-fard) pada  PT  BPRS  Amanah Bangsa  periode  2020  menunjukkan  bahwa  tidak  ada item-item dalam laporan keuangan yang menjelaskan secara  rinci  mengenai  hibah  pendidikan  ( education grant ),  baik  berupa  beasiswa  ataupun  dalam  bentuk
bantuan  kepada  lembaga  pendidikan,  begitu  pula dengan  elemen  pelatihan  ( training ).  Demikian  pula hal  yang  sama  terjadi  pada  elemen  penelitian ( research ),  dimana  tidak  ditemukan  pengalokasian dana  pada  bidang  tersebut.  Sedangkan  pada  elemen publisitas  ( publicity )  menunjukkan  bahwa  perolehan porsi pencapaian PT BPRS Amanah Bangsa dari rasio publicity (R1.4) ialah sebesar 0.0046.

## Establishing Justice (Iqamah Al-‘Adl)
Menegakkan keadilan/ establishing justice ( iqamah  al-‘adl )  memiliki tiga  rasio  kinerja  yang diukur  dalam  tujuan  menegakkan  keadilan,  antara lain: PER/Net  or  Investment  Income (R2.5),  Total Mudharabah  and  Musyarakah / Total Investment (R2.6), Interest  Free  Incomel/Total  Income (R2.7) dimana  dapat  dijelaskan  seperti  pada  tabel  di  bawah ini:

## Tabel 4
Establishing Justice (Iqamah Al-‘Adl) PT BPRS Amanah Bangsa Periode Fair Returns Functional Distribution Interest Free Product R2.5 R2.6 R2.7 2018 100 - 0,1905 2019 100 0,0157 0,2748 2020 100 0,0077 0,6891
Sumber: Data, 2021
Berdasarkan  tabel  3  di  atas,  penjelasan  porsi penegakan  keadilan/ establishing  justice ( iqamah  al- ’adl ) PT BPRS Amanah Bangsa dari masing-masing item dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Hasil persentase PT BPRS Amanah Bangsa pada periode  2018-2020  menunjukkan  bahwa  tidak ditemukan  pengalokasian  dana  pada  rasio pengembalian  yang  adil  ( fair  returns ).  Semakin rendah nilai profit equalization reserve dibandingkan  dengan  total  pendapatan,  maka BPRS tersebut dinilai semakin menerapkan tujuan penegakan  keadilan/ establishing  justice ( iqamah al-‘adl )  yang  ditunjukkan  dengan  persentase 100%.
b. Perolehan  porsi  pencapaian  PT  BPRS  Amanah Bangsa  dari  rasio  fungsi  distribusi  ( functional distribution) (R2.6) pada periode 2018 menunjukkan bahwa tidak ada item dalam laporan keuangan  yang  menjelaskan  mengenai  elemen atau  rasio  tersebut  pada  masing-masing  BPRS provinsi  Sumatera  Utara.  Hal  ini  berbeda  pada periode  selanjutnya,  dimana  untuk  rasio  fungsi
distribusi  ( functional  distribution) (R2.6)  pada periode  2019  PT  BPRS  Amanah  Bangsa memperoleh nilai sebesar 0,0157, sedangkan pada tahun 2020 memperoleh nilai 0,0077.
c. Perolehan  porsi  pencapaian  PT  BPRS  Amanah Bangsa  dari  rasio  produk  bebas  bunga  ( interest free  product) (R2.7)  pada  tahun  2018  ialah sebesar 0,1905, sedangkan pada tahun 2019-2020 ialah sebesar 0,2748 dan 0,6891.

## Promoting Welfare (Jalb Al-Maslahah)
Pencapaian  kesejahteraan/ promoting  welfare ( jalb  al-maslahah )  memiliki tiga  rasio  kinerja  yang diukur  dalam  tujuan  kemaslahatan,  diantaranya Net Profit/Total  Asset (R3.8), Zakah/Net  Income (R3.9), Investment in Real Economic Sector/Total Investment (R3.10), dimana dapat dijelaskan seperti pada tabel di bawah ini:

## Tabel 5

## Promoting Welfare (Jalb Al-Maslahah)
PT BPRS Amanah Bangsa
Periode Profit Ratios Personal Income Investment Ratios in Real Sector R3.8 R3.9 R3.10 2018 0,0243 0,0000 - 2019 0,0134 0,0000 - 2020 0,0171 0,0000 -
Sumber: Data, 2021
Berdasarkan  tabel  4  di  atas,  penjelasan  porsi pencapaian kesejahteraan/ promoting welfare ( jalb al- maslahah )  pada  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  dari masing-masing item dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Perolehan  porsi  pencapaian  PT  BPRS  Amanah Bangsa  dari  rasio  keuntungan  ( profit  ratios) (R3.8)  pada  periode  2018  ialah  sebesar  0,0243, sedangkan  untuk  periode  2019  –  2020  sebesar 0,0134 dan 0,0171.
b. Perolehan  porsi  pencapaian  PT  BPRS  Amanah Bangsa dari rasio pendapatan personal ( personal income) (R3.9)  menunjukkan  bahwa  tidak ditemukan pengalokasian dana terkait elemen atau rasio tersebut pada BPRS tersebut. Hal yang sama juga  terjadi  pada  rasio  investasi  pada  sektor  riil ( investment in real sector ) (R2.6) selama periode 2018-2020.
c. Perolehan  porsi  pencapaian  PT  BPRS  Amanah Bangsa  dari  rasio  investasi  pada  sektor  riil ( investment  in  real  sector ) (R2.6)  menunjukkan bahwa  tidak  ada  item  dalam  laporan  keuangan yang  menjelaskan  mengenai  elemen  atau  rasio
tersebut  pada  masing-masing  BPRS  provinsi Sumatera Utara.

## Nilai Indikator Kinerja (IK) Maqashid Syariah
Menghitung  Indikator  Kinerja  (IK)  bank syariah  berdasarkan  masing-masing  kinerja,  yakni delngan  cara  menjumlahkan  perkalian  antara  bobot dari setiap variabel dengan bobot rasio kinerja untuk setiap  atribut  yang  mana  dapat  dilihat  pada  tabel berikut:
Nilai  Indikator  Kinerja  (IK)  1  (Educating Individual/Tahdhib Al-Fard)
Tabel 6 Nilai Indikator Kinerja (IK) 1
PT BPRS Amanah Bangsa Periode  W El x R1 E2 x R2 E3 x R3 E4 x R4 IK1 2018 0,3 - - - - - 2019 0,3 - 0,0000 - 0,0005 0,0001 2020 0,3 - 0,0000 - 0,0011 0,0003

## Sumber: Data, 2021
Berdasarkan data tahun 2018 pada tabel 5 di atas, menunjukkan  bahwa  tidak  ada  item-item  dalam laporan  keuangan  yang  menjelaskan  secara  rinci mengenai hibah pendidikan ( education grant ) pada PT BPRS Amanah Bangsa, baik berupa beasiswa ataupun dalam  bentuk  bantuan  kepada  lembaga  pendidikan. Demikian  pula  hal  yang  sama  terjadi  pada  elemen penelitian  ( research ),  pelatihan  ( training ),  dan publisitas  ( publicity ),  sehingga  dengan  kata  lain Indikator  Kinerja  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  pada tahun 2018 sama dengan 0 (nol).
Berdasarkan data tahun 2019 pada tabel 5 di atas, diperoleh hasil perhitungan PT BPRS Amanah Bangsa dengan  nilai  0,0001.  Pencapaian  porsi  PT  BPRS Amanah  Bangsa  ini  didukung  dengan  nilai  elemen publicity (publikasi)  yang  dihitung  berdasarkan perbandingan  antara publicity  expense (biaya publikasi)  delngan total  expense (total  biaya)  yang dikeluarkan oleh BPRS tersebut. Tingginya nilai rasio ini  mengindikasikan  bahwa  semakin  besar  perhatian Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  tersebut dalam  peningkatan  kesadaran  masyarakat  terhadap produk  dan  layanan  yang  sesuai  dengan  syariah. Berdasarkan tabel tersebut, PT BPRS Amanah Bangsa memperoleh  nilai  rasio  dari  elemen publicity (publikasi) sebesar 0,0005.
Berdasarkan data tahun 2020 pada tabel 5 di atas, diperoleh hasil perhitungan PT BPRS Amanah Bangsa
sebesar 0,0003. Pencapaian porsi ini didukung dengan nilai  elemen publicity (publikasi)  yang  dihitung berdasarkan  perbandingan  antara publicity  expense (biaya  publikasi)  dengan total  expense (total  biaya) yang  dikeluarkan  oleh  BPRS  tersebut.  Berdasarkan tabel tersebut, PT BPRS Amanah Bangsa memperoleh nilai  rasio  dari  elemen publicity (publikasi)  sebesar 0,0011.
Nilai  Indikator  Kinerja  (IK)  2  (Establishing Justice/Iqamah Al-‘Adl)
Tabel 7
Nilai Indikator Kinerja (IK) 2 PT BPRS Amanah Bangsa Periode  W  El5 x R5 El6 x R6 El7 x R7 IK2 2018  0,41  0,0000 - 0,0724  0,0297 2019  0,41  0,0000 0,0050 0,1044  0,0449 2020  0,41  0,0000 0,0025 0,2619  0,1084

## Sumber: Data, 2021
Berdasarkan data tahun 2018 pada tabel 6 di atas, diperoleh  hasil  perhitungan  indikator  kinerja  ke-2 (IK2)  dari  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  ialah  sebesar 0,0297. Pencapaian porsi PT BPRS Amanah Bangsa ini didukung dengan nilai elemen interest free product (produk  bebas  bunga)  yang  dihitung  berdasarkan perbandingan antara interest free income (pendapatan bebas bunga) dengan total income (pendapatan total) yang dikeluarkan oleh BPRS tersebut. Semakin tinggi nilai rasio ini menunjukkan bahwa Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  tersebut  memiliki  struktur pendapatan  yang  didominasi  dari  pendapatan  non bunga.
Sedangkan  data  di  tahun  2019  -  2020 menunjukkan bahwa perhitungan indikator kinerja ke- 2  (IK2)  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  menghasilkan angka  sebesar  0,0449  dan  0,1084.  Pencapaian  porsi PT BPRS Amanah Bangsa ini didukung dengan nilai elemen interest  free  product (produk  bebas  bunga) yang  dihitung  berdasarkan  perbandingan  antara interest free income (pendapatan bebas bunga) dengan total income (pendapatan total) yang dikeluarkan oleh BPRS  tersebut,  serta  nilai  elemen  dari  functional distribution yang dihasilkan dari perbandingan antara Total  mudharabah  and  musyarakah  dengan  total investmen. Semakin tinggi nilai rasio ini menunjukkan  bahwa  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah (BPRS) tersebut memiliki struktur pendapatan  yang  didominasi  dari  pendapatan  non bunga.  Dimana  pada  tahun  2019-2020,  nilai  dari functional  distribution dan interest  free  product PT
BPRS  Amanah  Bangsa  ialah  sebesar  0,4449  dan 0,1084.
Nilai  Indikator  Kinerja  (IK)  3  (Promoting Welfare/Jalb Al-Maslahah)
Tabel 8 Nilai Kinerja Indikator Kinerja (IK) 3
PT BPRS Amanah Bangsa Periode  W  El8 x R8 El9 x R9 El10 x R10 IK3 2018 0,29  0,0080 0,0000 - 0,0023 2019 0,29  0,0044 0,0000 - 0,0013 2020 0,29  0,0056 0,0000 - 0,0016

## Sumber: Data, 2021
Berdasarkan data tahun 2018 pada tabel 7 di atas, diperoleh  hasil  perhitungan  indikator  kinerja  ke-3 (IK3)  dari  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  ialah  sebesar 0,0023. Pencapaian porsi PT BPRS Amanah Bangsa ini  didukung  dengan  nilai  elemen profit  ratios (profitabilitas) yang dihitung berdasarkan perbandingan  antara net  profit (keuntungan  bersih) dengan total  asset (total  aset)  yang  dikeluarkan oleh BPRS  tersebut.  Semakin  tinggi  nilai  rasio  ini,  maka semakin  tinggi  kesejahteraan  para stakeholder Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) tersebut, seperti pemilik,  pegawai,  nasabah,  masyarakat,  pemerintah, dan pihak lainnya.
Hal  yang  sama  juga  ditunjukkan  pada  tahun 2019-2020 dimana perhitungan indikator kinerja ke-3 (IK3) PT BPRS Amanah Bangsa menghasilkan angka sebesar  0,0013  dan  0,0016.  Pencapaian  porsi  PT BPRS  Amanah  Bangsa  ini  didukung  dengan  nilai elemen profit  ratios (profitabilitas)  yang  dihitung berdasarkan perbandingan antara net profit (profitabilitas)  dengan total  asset (total  aset)  yang dikeluarkan oleh BPRS tersebut. Dimana pada tahun 2019-2020, nilai dari profit ratios PT BPRS Amanah Bangsa ialah sebesar 0,0044 dan 0,0056.

## Nilai Maqashid Sharia Index (MSI)
Nilai Maqasid  Sharia  Index (MSI)  bertujuan untuk  mengukur  kinerja  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS)  berdasarkan  tujuan-tujuan  syariah. Hasil Maqashid  Sharia  Index (MSI)  dari  PT  BPRS Amanah Bangsa  periode 2018-2020 yang beroperasi di  provinsi  Sumatera  Utara  dapat  dilihat  dan dijelaskan pada tabel di bawah ini:
Tabel 9 Maqashid Sharia Index (MSI) PT BPRS Amanah Bangsa Periode IK1 IK2 IK3 MSI 2018 - 0,0297 0,0023 0,0320 2019 0,0001 0,0449 0,0013 0,0463 2020 0,0003 0,1084 0,0016 0,1103 Sumber: Data, 2021 Tabel 10 Rata-Rata Nilai Maqashid Sharia Index (MSI) PT BPRS Amanah Bangsa Maqashid Sharia Index (MSI) 2018 2019 2020 Total Rata-Rata 0,0320 0,0463  0,1103  0,1886 0,0629 Sumber: Data 2021
3.2. Pembahasan
Kinerja  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  Berdasarkan

## Maqashid Sharia Index (MSI)
Kinerja  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  dari  segi educating  individual/tahdhib  al-fard (pendidikan individu) berdasarkan Maqashid Sharia Index (MSI) menunjukkan  bahwa  masih  banyak  kekurangan.  Hal ini dibuktikan dengan keempat indikator yang terdiri dari  hibah  pendidikan  ( education  grant ),  penelitian ( research ),  pelatihan  ( training ),  dan  publikasi ( publicity ) hanya satu indikator yang baru diimplementasikan  oleh  pihak  PT  BPRS  Amanah Bangsa  sejak  tahun  2019,  yakni  indikator  publikasi ( publicity ). Dengan demikian, dapat dikatakan bahwa pihak BPRS belum maksimal dalam hal meningkatkan pengetahuan dan profesionalitas bagi karyawannya.
Kinerja  PT  BPRS  Amanah  Bangsa  dari  segi establishing  justice/iqamah  al-‘adl (menegakkan keadilan) berdasarkan Maqashid Sharia Index (MSI) menunjukkan  bahwa  belum  terimplementasi  secara maksimal  karena  terdapat  beberapa  indikator  yang nilainya  masih  fluktuatif  atau  bahkan  tidak diimplementasikan  sejak  tahun  2018-2020,  seperti indikator distribusi fungsional ( functional distribution )  dan  pengembalian  yang  adil  ( fair returns ).  Namun,  berbeda  halnya  dengan  indikator produk  bebas  bunga  ( interest  free  product) yang menunjukkan nilai kinerja yang sudah cukup baik. Hal ini  ditandai  dengan  nilai  indikator  tersebut  yang mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya,  yakni  dari tahun 2018-2020. Dengan demikian, dapat dikatakan bahwa  PT  BPRS  Amanah  Bangsa sudah  dapat memastikan  kejujuran  dan  keadilan  dalam  setiap transaksi  dan  aktivitas  bisnis  yang  tercakup  dalam
produk, pricing , dan ketentuan-ketentuan kontrak. Di samping  itu,  seluruh  akad-akad  sudah  terbebas  dari unsur-unsur ketidakadilan seperti maysir , gharar , dan riba.
Untuk  indikator  kinerja  (IK)  3  yang  terdiri  dari beberapa indikator yaitu, profit ratios ( net profit/total asset ), personal  income ( zakah/net  income ),  dan investment  ratios  in  real  sector ( investment  in  real economic  sector/total  investment )  juga  belum terimplementasikan  dengan  baik  karena  masih terdapat dua indikator yang tidak  diimplementasikan dalam BPRS tersebut, yaitu indikator personal income dan investment ratios in real sector. Sedangkan, untuk indikator rasio laba ( profit ratios ) belum diimpelementasikan  secara  maksimal  karena  nilai kinerja masih fluktuatif setiap tahunnya, sehingga hal ini  menunjukkan  bahwa  PT  BPRS  Amanah  Bangsa belum  cukup  maksimal  dalam  memelihara  ke- maslahat -an  baik  bagi  pihak  BPRS  maupun  seluruh stakeholder -nya. Walaupun sebenarnya, indikator ini sudah  diterapkan  setiap  tahunnya,  hanya  saja  untuk penerapannya belum cukup maksimal.

## 4. KESIMPULAN
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa kinerja PT  BPRS  Amanah  Bangsa  berdasarkan Maqashid Sharia  Index (MSI)  secara  keseluruhan  belum terimplementasi  secara  maksimal  karena  masih terdapat  beberapa  indikator Maqashid  Sharia  Index (MSI)  yang  tidak  diimplementasikan  oleh  BPRS tersebut.  Secara  regulasi,  hal  ini  mungkin  tidak bertentangan dengan peraturan-peraturan di Indonesia dalam  hal  penyusunan  laporan  keuangan  yang biasanya termuat dalam Pernyataan Standar Akuntansi  Keuangan  (PSAK).  Kondisi  ini  mungkin dikarenakan  belum  ada  Undang-Undang,  Peraturan Bank  Indonelsia  (PBI),  maupun  Peraturan  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  terkait  penggunaan  alat  ukur kinerja  perbankan  syariah  berbasis  indeks  syariah tertentu.  Namun,  secara  teori  hal  ini  tentu  saja bertentangan  dengan  prinsip-prinsip  dibangunnya bank  syariah  itu  sendiri,  yaitu falah  oriented (ke- maslahat -an) dunia dan akhirat.
Hal  ini  tergambar  dari  beberapa  indikator Maqashid  Sharia  Index (MSI)  yang  belum terimplementasi  secara  maksimal  dalam  laporan keuangan  PT  BPRS  Amanah  Bangsa.  Dengan  kata lain,  kondisi  tersebut  menunjukkan  bahwa  BPRS tersebut belum memiliki keinginan untuk menerapkan prinsip falah  oriented atau  ke- maslahat -an  dalam
laporan keuangan ataupun kinerjanya. Implikasi yang dapat diterapkan dalam penelitian ini adalah semakin tinggi nilai Maqashid Sharia Index (MSI) maka tujuan maqashid  syariah pada  BPRS  tersebut  akan  dapat terimplementasikan  dengan  baik.  Dengan  kata  lain, Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  tersebut tidak hanya memfokuskan pada pencapaian keuntungan materil semata, namun juga memperhatikan ketercapaian tujuan syariah, diantaranya  aspek  pendidikan  individu,  penegakan keadilan, dan pencapaian kesejahteraan masyarakat.
Sebaliknya  jika  nilai Maqashid  Sharia  Index (MSI) semakin rendah, maka tujuan maqashid syariah pada BPRS tersebut dapat dikatakan belum maksimal, sehingga sangat perlu suatu lembaga keuangan islam seperti  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) memperhatikan  ketercapaian  tujuan  syariahnya, sehingga  dapat  membantu Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS)  bersaing  dengan  lembaga  keuangan konvensional  lainnya  dan  juga  untuk  meyakinkan masyarakat  bahwa  kinerja  yang  dijalankan  BPRS telah sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Hal inilah yang akan menjawab kekhawatiran masyarakat yang masih berfikir bahwa bank syariah sama dengan bank konvensional.
Keterbatasan  penelitian  ini  diharapkan  agenda medatang  dapat  melengkapi  BPRS  yang  ada  di Indonesia dan  meng- update data,  menambah periode/tahun  penelitian,  serta  dapat  menggunakan metode  lain  dalam  penelitiannya  agar  lebih mengakuratkan hasil yang lebih baik. Bagi PT BPRS Amanah  Bangsa  diharapkan  lebih  konsisten  dalam memelihara kinerja perusahaannya dengan meningkatkan  kesadaran  terhadap  rasio  berbasis Maqashid  Sharia  Index (MSI),  sehingga  konsep maqashid syariah dalam laporan kinerja keuangannya dapat  diterapkan  untuk  periode  selanjutnya.  Dengan demikian,  tujuan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS)  tersebut  sesuai  dengan  tujuan  prinsip syariahnya. Dalam rangka mendorong perubahan dari peraturan maupun aturan konvensional yang diadopsi oleh perbankan syariah, pembuat kebijakan/regulator ataupaun  ulama  diharapakan  lebih  tegas  dalam menyebarkan  metode  pengukuran  kinerja  dengan perspektif maqashid syariah.

## 5. REFERENSI
Ali HT, H., & Rama, A. (2018). INDEKS KINERJA
PERBANKAN SYARIAH DI ASIA

## TENGGARA
BERDASARKAN KONSEP MAQASHID AL-SYARI’AH. Madania: Jurnal Kajian Keislaman , 22 .
https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29300/madan ia.v22i1.782
Basyaib,  F.  (2006). Teori  Pembuatan  Keputusan . Grasindo.
Duli,  N.  (2019). Metodologi  Penelitian  Kuantitatif: Beberapa  konsep  dasar  untuk  penulisan  skripsi & analisis data dengan SPSS . Deepublish. Fahmi, I. (2012). Analisis kinerja keuangan: panduan bagi  akademisi,  manajer,  dan  investor  untuk menilai  dan  menganalisis  bisnis  dari  aspek keuangan . Fakhrunnisa, A. (2017). ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA PT. BPRS PUDUARTA INSANI DAN PT.  BPRS  AMANAH  INSAN  CITA  DITINJAU DARI MAQASHID SHARIA INDEX . Universitas Islam Negeri Sumatera Utara.
Fauzi,  A.  (2020). Manajemen  Kinerja .  Airlangga university press.
Hasan,  N.  F.  (2017).  ANALISIS  KINERJA
PERBANKAN SYARIAH (Implementasi Maqashid  Al-Syari’ah  Index  di  PT  BPRS  Jabal Nur). ’Anil  Islam , 10 (Vol  10  No  1  (2017):
Ekonomi Islam Nusantara). <https://jurnal.instika.ac.id/index.php/AnilIslam /article/view/54>. Jazil, T., &
Syahruddin. (2013). THE PERFOMANCE  MEASURES  OF  SELECTED MALAYSIAN  AND  INDONESIAN  Islamic Banks  based  on  the  Maqasid  al-Shari’ah Approach. Ijtihad: Jurnal Hukum Dan Ekonomi Islam ,
7 . https://doi.org/http://dx.doi.org/10.21111/ijtihad. v7i2.89.
Listiyorini,  D.,  &  Rita,  M.  R.  (2020).  ANALISIS KINERJA  DAN  DEKOMPOSISI  INDEKS MAQASHID. Laa  Maisyir:  Jurnal  Ekonomi Islam , 7 (Vol 7, No 1 (2020)). https://doi.org/https://doi.org/10.24252/lamaisyi r.v7i1.13224.
Mohammed, M. O., Razak, D. A., & Taib, F. M. (n.d.).
The  Performance  Measures  of  Islamic  Banking Based on the Maqasid Framework 1 . http://www.atimes.com/atimes/Global_Econom y/FH20Dj02.html.
Nurmahadi,  &  Setyorini,  C.  T.  (2018).  Maqasid Syari’ah  dalam  Pengukuran  Kinerja  Lembaga Keuangan  Syari’ah  di  Indonesia. Jurnal Akuntansi  Syariah , 2 (Vol  2  No  1  (2018):  JAS (Jurnal Akuntansi Syariah)-June). https://ejournal.stiesyariahbengkalis.ac.id/index. php/jas/article/view/130.
Pasarela, H., Siregar, S., & Sugianto. (2022). Islamic
Banking Performance Assessment Model
(Maqasid Sharia). Budapest International Research  and  Critics  Institute-Journal  (BIRCI- Journal) ,
5 .
https://doi.org/10.33258/birci.v5i1.4115.
Soemitra,  A.,  Awaluddin,  &  Daulay,  A.  N.  (2021).

## STUDI LITERATUR TUJUAN
IDEAL LEMBAGA KEUANGAN DAN PERBANKAN ISLAM. Human Falah , 8 . https://doi.org/http://dx.doi.org/10.30829/hf.v8i
2.10050.
Syofyan,  A.  (2017).  ANALISIS  KINERJA  BANK SYARIAH  DENGAN  METODE  INDEKS
MAQASHID  SYARIAH  DI  INDONESIA. Al- Masraf:  Jurnal  Lembaga  Keuangan  Dan Perbankan , 2 . http://journal.febi.uinib.ac.id/index.php/almasraf ISSN 2528 - 5629E-ISSN 2528 - 5637Volume 2,
Nomor 2, Juli-Desember 2017.
Undang-Undang Republik Indonesia. (2008).
UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA . Yoon,  K.,  &  Hwang,  C.  (1981). Lecture  notes  in economics and mathematical systems . Springer.