Kinerja Keuangan Bank Atas  Pertumbuhan Laba Pada Bank Umum Syariah Periode 2018-2020
Aniek Murniati 1

## ABSTRAK
Kinerja pertumbuhan industri perbankan syarih akhir-akhir ini tercatat meningkat, termasuk perbaikan  dari  sisi kredit  macet  ( Non  Performing  Financing/NPF ),  namun    kadang  kondisi tidak  stabil  terkait  fruktuasi  kenaikan  dan  penurunan  beberapa  kinerja  perbankkan  syariah seperti CAR .Penelitian bertujuan untuk menguji kinerja bank syariah terhadap pertumbuhan laba.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan  metode  kuantitatif  terhadap  laporan  keuangan perbankan  syariah  yang  terdaftar  di  OJK  tahun  2018-2020.  Teknik  pemilihan  sampel menggunakan  metode purposive  sampling .  Kinerja  bank  syariah  diukur  dengan    Variabel NPF (Non  Performin,  Financing), FDR (Financing  to  Deposit  Ratio), dan  CAR (Capital Adequacy  Ratio) kinerja  tersebut  bagaimana  pengaruhnya  atas  pertumbuhan  laba  bisa diketahui dengan menggunakan analisis regresi. Hasil penelitian secara simultan menunjukan bahwa  variabel non  performing  financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital adequacy  ratio (CAR)  berpengaruh  secara  bersama-sama  (simultan)  terhadap  variabel dependen yaitu pertumbuhan laba. Secara parsial variabel yang mempengaruhi pertumbuhan laba adalah non performing financing (NPF) dan capital adequacy ratio (CAR).
Kata Kunci: NPF (NonPerforming Financing), FDR (Financing to Deposit Ratio), CAR (Capital Adequacy Ratio), Pertumbuhan Laba, Bank syariah
1 Institut Teknologi dan Bisnis Asia

## PENDAHULUAN
Perkembangan  bank  di  Indonesia  juga  mengalami  perkembangan  cukup  pesat terutama  bank  syariah.  Bank  Syariah  hadir  di  Indonesia  merupakan  wujud  dari permintaan  pasar  yang  membutuhkan  lembaga  keuangan  dengan  sistem  perbankan yang halal dan memenuhi prinsip Syariah.
Perkembangan  perbankan  syariah  diindonesia  dari  Mutahun  ke  tahun  semakin meningkat dengan adanya Bank umum syariah (BUS) dan Unit usaha syariah (UUS) berdasarkan outlook perbankan syariah 2015, bank umum syariah (bus ) sejumlah 12 , unit usaha syariah (uus ) sejumlah 23 dan BPRS sejumlah 160 , dengan total asset sebesar Rp 296.262 Milyar . Industri keuangan syariah khususnya sektor perbankan, tumbuh  15%  setiap  tahunnya,  Meski  di  Indonesia  market  share  perbankan  syariah masih dibawah 5%, namun bank syariah telah memiliki 2.301 kantor yang tersebar di 33 provinsi seluruh Indonesia (Azis, 2018).
Perbankan  syariah  di  Indonesia  masih  mampu  mencatatkan  pertumbuhan positif,  misalnya  bank  syariah  mandiri,  berdasarkan  laporn  keuangan  mmpu mencatatkan pertumbuhan positif dengan pertumbuhan pembiayaan 13%.
DPK  tumbuh  9,98%,  serta  adanya  pertumbuhan  laba.  Bank  syariah  tersebut  di dukung  kualitas  pembiayaan  yang  baik  (BPS,  2019).  Pertumbuhan  laba  terjadi  pada salah  satu  bank  syariah  yaitu Laba  PT  Bank  Syariah  Mandiri  (Mandiri  Syariah) tumbuh  100  persen  pada  kuartal  pertama  2019.  Peningkatan  laba  itu  ditopang peningkatan pendapatan berbasis komisi ( fee based income ).
Berdasarkan  latarbelakang  tersebut  maka  penelitian  ini  berjudul  Kinerja Keuangan  Bank    atas  Pertumbuhan  Laba  pada  Bank  Umum  Syariah  periode  tahun 2018-2020.
Berdasarkan  latarbelakang  di  atas  maka  masalah  yang  dirumuskan  adalah bagaimana  kinerja  Bank/ non  perfoming  financing (NPF),  Financing  to  deposit  ratio (FDR)  dan  capital  adequacy  ratio  (CAR)  atas  pertumbuhan  laba  pada  bank  umum syariah di Indonesia periode tahun 2018-2020
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui pengaruhkinerja  perbankkan ( non perfoming financing, Financing to deposit ratio dan capital adequacy ratio atas pertumbuhan laba pada bank umum syariah di Indonesia periode tahun 2018-2020

## Teori Sinyal (Signaling Theory)
Teori  signaling  menyatakan  bahwa  perusahaan  yang  berkualitas  baik  dengan sengaja akan memberikan sinyal pada pasar, dengan demikian pasar diharapkan dapat membedakan perusahaan yang berkualitas baik dan buruk (Hartono, 2005).
Signalling theory menjelaskan bahwa perusahaan mempunyai dorongan untuk memberikan informasi laporan keuangan pada pihak eksternal. Dorongan perusahaan untuk  memberikan  informasi  karena  terdapat  asimetri  informasi  antara  perusahaan dan pihak luar karena perusahaan mengetahui lebih banyak mengenai perusahaan dan prospek  yang  akan  datang  daripada  pihak  luar  (investor  dan  kreditor).  Kurangya informasi bagi pihak luar mengenai perusahaan meyebabkan mereka melindungi diri mereka  dengan  mmberikan  harga  yang  rendah  untuk  perusahaan.  Perusahaan  dapat
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
meningkatkan  nilai  perusahaan  dengan  mengurangi  informasi  asimetri.  Salah  satu cara  untuk  mengurangi  informasi  asimetri  adalah  dengan  memberikan  sinyal  pada pihak luar.
Menurut  UU  No.21  Tahun  2008,  perbankan  syariah  yaitu  segala  sesuatu  yang berkaitan bank syariah dan unit usaha syariah yang mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, hingga proses pelaksanaan kegiatan usahanya. Bank syariah merupakan bank yang  menjalankan aktivitas  usahanya  dengan  menggunakan landasan  prinsip-prinsip syariah  yang  terdiri  dari  BUS  (Bank  Umum  Syariah),  BPRS  (Bank  Perkreditan Rakyat Syariah), dan UUS (unit Usaha Syariah). Perbankan syariah adalah salah satu representasi  aplikasi  dari  ekonomi  Islam  yang  melarang  penggunaan  sistem  bunga dalam  perekonomian  khususnya  perbankan,  karena  sistem  tersebut  dianggap  riba yang dilarang oleh agama.
Menurut  Kasmir  (2014)  Tingkat  kesehatan  bank  adalah  penilaian  kualitatif atas  berbagai  aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja  suatu  bank melalui  penilaian  kuantitatif  maupun  kualitatif  terhadap  faktor-faktor  permodalan, kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas  dan  likuiditas  dengan  mempertimbangkan unsur judgemen.
Konsep profitabilitas dalam teori keuangan sering digunakan sebagai indikator kinerja  fundamental  perusahaan  mewakili  kinerja  manajemen.  Sesuai  dengan perkembangan  model  penelitian  bidang  manajemen  keuangan,  umumnya  dimensi profitabilitas  memiliki  hubungan  kausalitas  terhadap  nilai  perusahaan.  kinerja perbankkan syariah bisa dinilai dari risk profil.      Profil risiko merupakan penilaian terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam  aktivitas operasional  bank.  Dalam  penelitian  ini,  profil  risiko  diproksikan  dengan non perfoming financing (NPF) dan financing to deposit ratio (FDR).
Selain risk profil, penilaian kinerja juga didasarkana atas permodalan. Penilaian dari sisi permodalan    merupakan metode penilaian yang digunakan untuk mengukur kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank  maupun  dalam  memenuhi  kewajiban jangka  panjang  atau  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban-kewajiban  jika terjadi  likuidasi.  Dalam  penelitian  ini,  permodalan  diproksikan  dengan capital adequacy  rati o  (CAR).  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah  rasio  yang memperlihatkan  kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank (Wulandari, 2016).
Pertumbuhan  laba  dihitung  dari  selisih  laba  antara  tahun  yang  bersangkutan dengan  tahun  sebelumnya  dibagi  dengan  nilai  laba.  Sedangkan  pertumbuhan  laba adalah persentase kenaikan laba yang diperoleh perusahaan. Pertumbuhan laba yang baik merupakan isyarat kinerja perusahaan yang baik. Akibat dari pertumbuhan laba yang baik akan menaikkan nilai perusahaan (yulistianingrum, 2016).
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  juga  biasa  disebut  dengan  rasio  kecukupan modal, mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  resiko.  Rasio  kecukupan  modal  ini  merupakan  indikator  terhadap
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugiankerugian  bank  yang  disebabkan  oleh  aktiva  yang  beresiko  (Dendawijaya, 2003).
Sehingga  dengan  meningkatnya  modal  sendiri  maka  kesehatan  bank  yang terkait dengan rasio permodalan (CAR) semakin meningkat dan dengan modal yang besar  maka  kesempatan  untuk  memperoleh  laba  perusahaan  juga  semakin  besar. karena  dengan  modal  yang  besar,  manajemen  bank  sangat  leluasa  dalam menempatkan  dananya  kedalam  aktivitas  investasi  yang  menguntungkan.  Sehingga bisa  disimpulkan  bahwa  semakin  tinggi  CAR,  maka  semakin  tinggi  pula pertumbuhan labanya.
Peraturan  Bank  Indonesia  terkait  dengan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) menyatakan  bahwa  besarnya  CAR minimum  yang  harus  dipenuhi  bank  sebesar  8%. Sehingga bank harus selalu menjaga rasio CAR agar selalu di atas 8%. Namun, CAR yang  terlalu  tinggi  berarti  bahwa  terdapat  dana  yang  menganggur  (idle  fund). Sehingga,  kesempatan  bank  untuk  memperoleh  laba  akan  menurun,  akibatnya  akan menurunkan  profitabilitas  bank.  Menurut  Mawardi  (2005),  tingginya  CAR  dapat disebabkan  oleh  adanya  penambahan  modal  dari  pemilik  yang  berupa  fresh  money untuk  mengantisipasi  perkembangan  skala  usaha  yang  berupa  ekspansi  kredit. Namun,  pada  kenyataannya  sampai  saat  ini  fungsi  intermediasi  bank  masih  belum optimal, dimana dana pihak ketiga yang berupa simpanan dana masyarakat oleh Bank dibelikan  Sertifikat  Bank  Indonesia  dimana  ATMR  SBI  adalah  0,  dengan  demikian ATMR  Bank  relatif  kecil,  sehingga  Capital  Adequacy  Ratio tetap  besar.  Akibatnya, dana  yang  menganggur    juga  akan  semakin  besar,  sehingga  akan  berdampak  pada turunnya  pertumbuhan  laba  perusahaan.  Pengaruh  NPF  terhadap  pertumbuhan  laba Ketika  NPF  meningkat  artinya  kenaikan  kredit  bermasalah  lebih  besar  daripada kenaikan  total  8  kredit  yang  diberikan,  maka  kualitas  aktiva  akan  menurun disebabkan  karena  kenaikan  kredit  bermasalah.  Kenaikan  NPF  yang  semakin  tinggi menyebabkan cadangan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang ada harus  diperhitungkan  sebagai  beban  (biaya)  yang  langsung  berpengaruh  terhadap keuntungan  bank.  Dengan  demikin  kenaikan  NPF  menyebabkan  turunnya  laba  atau dengan kata lain semakin tinggi NPF maka kinerja semakain bagus.
Peningkatan FDR berarti penyaluran dana ke pinjaman semakin besar sehingga laba  akan  meningkat.  Peningkatan  laba  tersebut  mengakibatkan  kinerja  bank  akan semakin baik. Standar FDR yang baik adalah 85% sampai dengan 110%. Oleh karena itu  pihak  manajemen  harus  dapat  mengelola  dana  yang  dihimpun  dari  masyarakat untuk  kemudian  disalurkan  kembali  dalam  bentuk  kredit.  Semakin  tinggi  FDR menunjukkan semakin banyak dana yang disalurkan dalam bentuk kredit dan apabila bank dalam kondisi tidak bermasalah maka akan meningkatkan pendapatan bahi hasil sehingga pertumbuhan laba semakin tinggi.
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
Gambar 2.1

## Kerangka Konseptual
Berdasarkan  gambar  kerangka  konseptual  di  atas,  maka  dirumuskan  hipotesis sebagai berikut:
H 1 : Non perfoming financing (NPF) berpengaruh atas pertumbuhan Laba. H 2 : Financing to deposit ratio (FDR) berpengaruh atas  pertumbuhan laba.
H 3 : Capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh atas pertumbuhan laba.

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian adalah asosiatif kausal. Penelitian asosiatif kausal merupakan penelitian yang bertujuan untuk mengetahui pengaruh antar variabel (Bahri, 2018)
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perusahaan  perbankan  syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan selama tahun  2017-2019 sebanyak 13 bank umum  syariah.  Pemilihan  sampel  penelitian  didasarkan  pada  metode purposive sampling, yaitu  teknik  pemilihan  sampel  dengan  didasarkan  pada  kriteria  tertentu dengan  tujuan  untuk  memberikan  informasi  yang  maksimal  (Sekaran  dan  Bouige, 2013 dalam Bahri, 2018). Berdasarkan metode tersebut  Sampel bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2020-2019.
Jenis  data  penelitian  adalah  data  kuantitatif.  Jenis  data  kuantitatif  merupakan data yang berupa angka atau bilangan (Bahri, 2018). Data kuantitatif berupa laporan keuangan bank umum syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode  2017-2019.  Data  yang  diperlukan  dalam  penelitian  adalah  data  sekunder. Sumber  data  penelitian  yaitu  laporan  keuangan  triwulan  ke-4  perusahaan  perbankan yang terdaftar dalam Otoritas Jasa Keuangan (ojk.go.id).

## NonPerforming Finaning (NPF)
(X1) Finance to Deposit Ratio (FDR)
(X2)
Pertumbuhan Laba (Y)
Capital Adequacy Ratio (CAR)
(X3)
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
Metode  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan metode  dokumentasi.  Dokumen-dokumen  berupa  laporan  keuangan  triwulan  ke-4 perusahaan yang diperoleh dari website resmi Otoritas Jasa Keuangan.
Definisi  operasional  adalah  penjelasan  definisi  dari  variabel  yang  telah  dipilih oleh  peneliti  (Bahri,  2018).  Variabel  dependen  yang  digunakan  yaitu  pertumbuhan laba.  Pertumbuhan  laba  dihitung  dari  selisih  laba  antara  tahun  yang  bersangkutan dengan  tahun  sebelumnya  dibagi  dengan  nilai  laba.  Variabel  independen  dalam penelitian adalah Non performing financing (NPF), Financing to deposit ratio (FDR), Capital adequacy ratio (CAR)
Uji  normalitas,  uji  multikolinieritas,  uji  heteroskedastisitas,  uji  autokorelasi, analisis regresi linier berganda, koefisien determinasi atau R Square (R 2 ), uji t

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil statistik deskriptif menggambarkan bahwa variabel independent yaitu non performing  financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital  adequacy  ratio (CAR) dengan NPF memiliki prosentase 7,473 artinya perbankkan memeliki ambang batas  normal.  Rasio  CAR  merupakan  kemampuan  perusahaan  untuk  menyediakan dana  untuk  mengatasi  resiko  kerugian,  pada  penelitian  perbankkan  Syariah  dalam kondisi yang aman.
Tabel 1  Uji Statistika Deskriptif Descriptive Statistics N Mini Mum Maximum Mean Std. Deviation Statistic Statistic Statistic Statistic Std. Error Statistic PL 33 1,11 1,73 1,9693 ,21832 1,25413 NPF 33 ,32 46,71 5,473 1,99949 11,48621 FDR 33 4,27 4,90 4,4991 ,01942 1,17155 CAR 33 1,27 4,33 10,8899 ,15089 1,89682 Valid N (listwise) 33
Sumber : Data diolah, 2020
Tabel 2 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 33 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 1,10913112 Most Extreme Differences Absolute ,120 Positive ,120 Negative -,101 Kolmogorov-Smirnov Z ,690 Asymp. Sig. (2-tailed) ,728 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber: Data diolah, 2020
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2

## Analisis Regresi Berganda
Regresi  linier  berganda  merupakan  analisis  yang  menghubungkan  antara  dua variabel  independent  atau  lebih  dengan  variabel  dependen,  yang  bertujuan  untuk mengukur intensitas hubungan dua variabel atau lebih (Bahri, 2018:195).
Tabel 3 Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coef ficie nts t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8,102 9,373 1,942 ,052 NPF -,058 ,021 ,533 2,767 ,010 FDR 4,542 2,093 ,342 0,836 ,177 CAR ,134 ,248 ,092 2,539 ,054
a. Dependent Variable: PL2
Sumber: Data diolah, 2020
Berdasarkan hasil regresi, persamaan perutumbuhan Laba  = 8,102 – 0,058 NPF + 4,542 FDR + 0,134 CAR + 𝑒 . Nilai konstanta dalam regresi tersebut adalah 8,102 artinya  variabel  NPF,  FDR,  dan  CAR  dinyatakan  tetap  atau  konstan  maka petumbuhan laba sebesar 8,102. Semakin tinggi CAR dan FDR maka akan semakin naik pertumbuhan laba.

## Koefisien Determinasi(R²)
Koefisien  determinasi  (R 2 )  mengukur  kemampuan  model  dalam  menerangkan variasi  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  atau  dapat  pula  dikatakan sebagai  proporsi  pengaruh  seluruh  variabel  independent  terhadap  variabel  dependen (Bahri, 2018).
Tabel 4 Koofisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,467 a ,618 ,137 1,16509 2,109 a. Predictors: (Constant), CAR2, FDR2, NPF b. Dependent Variable: PL2
Sumber: Data diolah, 2020
Menunjukan  hasil  uji  koefisien  determinasi  (R 2 )  diperoleh  nilai  adjusted  R  square adalah sebesar 0,618. Nilai adjusted R square tersebut menunjukkan bahwa pengujian yang dilakukan memberikan hasil yang konstan artinya pertumbuhan laba dijelaskan 0,618 atau 61,8 % oleh variabel independent yaitu non performing financing (NPF),
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
financing deposit ratio (FDR), capital adequacy ratio (CAR) sedangkan sisanya 38,2
%  dipengaruhi oleh variabel lain.

## Uji Statistika F (Uji F)
Bahri (2018:192-193) uji statistik F digunakan untuk pengujian hipotesis semua variabel  independen  yang  dimasukkan  dalam  model  berpengaruh  secara  bersama- sama terhadap variabel dependen dan juga untuk menentukan model kelayakan model regresi.
Tabel 4  Uji Statistik F (Uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 10,965 3 3,655 2,693 ,004 b Residual 39,365 29 1,357 Total 50,331 32 a. Dependent Variable: PL2 b. Predictors: (Constant), CAR2, FDR2, NPF
Sumber: Data diolah, 2020
Hasil  statistik  untuk  nilai  F  hitung  sebesar  2,693  dan  nilai  signifikan  sebesar 0,004 maka dapat dilihat bahwa nilai signifikan <  0,05 (5%) variabel non performing financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital  adequacy  ratio (CAR) berpengaruh  secara  bersama-sama  (simultan)    terhadap  variabel  dependen  yaitu pertumbuhan laba.

## Hasil Uji Hipotesis
1. Hasil  uji  statistik  t  hitung  untuk  variabel non  performing  financing (NPF), diperoleh nilai  sebesar 2,767 dengan nilai signifikansi sebesar 0,010 dan nilai t tabel  sebesar  2,045.  Nilai  tersebut  membuktikan  bahwa  nilai  sig  <  0,05  maka hipotesis  diterima,  dan  nilai  t  hitung  <  t  tabel  yang  artinya  variabel non performing financing (NPF) berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
2. Hasil uji statistik t untuk variabel financing deposit ratio (FDR), diperoleh nilai sebesar  0,836  dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,077  dan  nilai  t  tabel  sebesar 2,045.  Nilai  tersebut  membuktikan  bahwa  nilai  sig  >  0,05  maka  hipotesis ditolak, dan nilai t hitung  < t tabel yang artinya financing deposit ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
3. Hasil uji statistik t untuk variabel capital adequacy ratio (CAR) diperoleh nilai sebesar  2,539  dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,004  dan  nilai  t  tabel  sebesar 2,045  Nilai  tersebut  membuktikan  bahwa  nilai  sig  <  0,05  maka  hipotesis ditolak, dan nilai t hitung  > t tabel yang artinya variabel capital adequacy ratio (CAR) t berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel non  performing  financing (NPF), financing  to  deposit  ratio (FDR), capital  adequcy  ratio (CAR)  berpengaruh terhadap pertumbuhan laba, maka dapat disimpulkan bahwa masing masing variabel akan mempengaruhi kenaikan dan penurunan pertumbuhan laba.
Hasil penelitian menggambarkan bahwa variabel independent independent yaitu non  performing  financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital  adequacy ratio (CAR)  dengan  NPF  memiliki  prosentase  5,473  artinya  perbankkan  memeliki ambang batas normal. Menurut Bank Indonesia tingkat NPF yang baik adalah kurang dari 5%, Rasio CAR merupakan kemampuan perusahaan untuk menyediakan dana untuk mengatasi  resiko  kerugian,  pada  penelitian  perbankkan  Syariah  dalam  kondisi  yang aman. Berdasarkan performing financing (NPF) berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
Hasil  penelitian  variabel non  performing  financing (NPF)    berpengaruh terhadap  pertumbuhan  laba.  Hasil  tersebut  sesuai  dengan  Wulandari  (2016)  yang menyatakan  variabel non  performing  financing (NPF)  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba. Bahwa dengan beberapa kebijakan yang dikeluarkan bank Syariah pada  periode  penelitian  mampu  mempertahankan  resiko  kredit  bermasalah  pada ambang normal.
Variabel financing deposit ratio (FDR) dinyatakan tidak berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba. Hasil penelitian  ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Novitasari  (2015)  dan  Agustina  (2017)  yang  menyatakan    bahwa financing  deposit ratio (FDR) tidak  berpengaruh terhadap pertumbuhan laba. Hal  ini mengindikasikan bahwa  rendahnya  nilai financing  deposit  ratio (FDR)  akan  mengurangi  laba  yang akan diperoleh bank hal ini disebabkan karena bank tidak sepenuhnya menempatkan dana  pihak  ketiga  (DPK)  sebagai  pembiayaan  namun  bank  lebih  memilih  untuk memmelihara  likuiditas.  Akibatnya  bank  memiliki  uang  meganggur (idle  money) sehingga  meningkatkan  biaya  pemeliharaan  yang  dapat  menurunkan  kesempatan memperoleh laba.
Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  No.15/12/PBI/2013,  permodalan minimum  yang  harus  dimiliki  oleh  suatu  bank  adalah  8%.  Pada  penelitian  ini  rasio CAR pada angka 10,8%.
Hasil  penelitian  menunjukan  adanya  pengaruh  CAR  terhadap  pertumbuhan laba. Penelitian tersebut sesuai dengan penelitian Saifullah (2016) dan  Agustina dkk (2017)  yang  menyatakan  bahwa  variabel capital  adequacy  ratio (CAR)  dinyatakan berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa rendahnya  nilai capital  adequacy  ratio (CAR)  maka  akan  menyebabkan  rendahnya biaya  dana  yang  dikeluarkan  oleh  bank  yang  akan  berdampak  pada  tingkat pendapatan bank. Hal ini disebabkan karena bank Syariah pada penelitian ini  mampu mengolah  modalnya  dengan  baik  sehingga  meningkatkan  tingkat  kepercayaan  para nasabah  terhadap  kinerja  bank  yang  akan  berdampak  pada  tingkat  laba  yang diperoleh.
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2

## SIMPULAN
Kesimpulan hasil penelitian adalah sebagai berikut:
Kinerja  bank  syariah  diukur  dengan    Variabel  NPF (Non  Performin, Financing), FDR (Financing  to  Deposit Ratio), dan  CAR (Capital  Adequacy Ratio) kinerja tersebut bagaimana pengaruhnya atas pertumbuhan laba bisa diketahui dengan menggunakan  analisis  regresi.  Hasil  penelitian  secara  simultan  menunjukan  bahwa variabel non  performing  financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital adequacy  ratio (CAR)  berpengaruh  secara  bersama-sama  (simultan)  terhadap variabel dependen yaitu pertumbuhan laba.
Kinerja  bank  syariah  diukur  dengan    Variabel  NPF (Non  Performin, Financing), FDR (Financing  to  Deposit Ratio), dan  CAR (Capital  Adequacy Ratio) kinerja tersebut bagaimana pengaruhnya atas pertumbuhan laba bisa diketahui dengan menggunakan  analisis  regresi.  Hasil  penelitian  secara  simultan  menunjukan  bahwa variabel non  performing  financing (NPF), financing  deposit  ratio (FDR), capital adequacy  ratio (CAR)  berpengaruh  secara  bersama-sama  (simultan)    terhadap variabel  dependen  yaitu  pertumbuhan  laba.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa rendahnya  nilai capital  adequacy  ratio (CAR)  maka  akan  menyebabkan  rendahnya biaya  dana  yang  dikeluarkan  oleh  bank  yang  akan  berdampak  pada  tingkat pendapatan bank.
Keterbatasan  penelitian  ini  sampel  penelitian  hanya  periode  tiga  tahun sehingga  kurang mengeneralisasikan  hasil  penelitian  pada  bank  perbankkan  syariah. Variabel  penelitian  hanya  tga  variabel  sehingga  kinerja  bank  syariah  masih  hrus dilihat dari kinerja yang lain. Saran penelitian, menembahkan sampel penelitian atau membandingkan antara bank konvensional dn bnk syariah serta menambahkan rasio kinerja lain untuk melihat dampaknya atas pertumbuhan laba.

## REFERENSI
Azis, Taufiq Muhammad, 2018. Analisa Kinerja Perbankan Syariah Indonesia Ditinjau Dari  Maqasyid  Syariah.  Al-Amwal,  Volume  10,  No.  1  Tahun  2018  DOI  : 10.24235/amwal.v10i1.2808.
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  Car,Npf  Dan  Fdr  Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia. Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  Dan Keuangan Syariah . https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156. Agustina,  V.U, dkk. 2017. Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Finansial  Perusahaan Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Fakultas Ekonomi. Prodi Manajemen. Universitas Islam Malang
Bahri,  Syaiful.  2018. Metodologi  Penelitian  Bisnis  Lengkap  dengan  Teknik Pengolahan Data SPSS . Penerbit Andi, Yogyakarta. Hartono.  2005. Hubungan  Teori  Signalling  dengan  Underpricing  Saham  Perdana  di Bursa Efek Jakarta . Jurnal Bisnis dan Manajemen, 5 (1), hal. 35-50.
Accounting Research Unit: ARU Journal e-ISSN: 2774-6631, November 2021 Volume 2 Nomor  2
Kasmir.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya .  PT.  Raja  Grafindo  Persada. Jakarta.
Lukitasari,  Y.  P.,  &  Kartika,  A.  (2014).  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan  pada  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia. Dinamika Akuntansi, Keuangan Dan Perbankan . Novitasari,  D.  R.  2015. Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  Camels Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank Umum Syariah Periode 2011-2014 . Universitas Negri Surabaya .
Saifullah,  A.  D.  2016. Pengaruh  Dan  Positioning  Permodalan,  Rentabilitas,  Dan Likuiditas  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Bank  Umum  Di  Indonesia Periode 2011-2015 . Universitas Muhammadiyah Semarang. Wirawan, R. Y. 2013. Analisis Tingkat Kesehatan Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba  Pada  Perusahaan  Bumn  Sektor  Perbankan  Di  Indonesia. Jurusan Manajemen. Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Hasanuddin Makassar. Wulandari,  Desyana.  2016. Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Finansial  Perusahaan Terhadap Pertumbuhan Laba Masa Mendatang Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis,  Universitas  Muhammadiyah Surakarta.
Yuliatiningrum,  N.  2016. Pengaruh  Kesehatan  Bank  terhadap  Pertumbuhan  Laba Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  Di  BEI .  Jurusan  Akuntansi.  Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Al-Amwal,  Volume  10,  No.  1  Tahun  2018  DOI  :  10.24235/amwal.v10i1.2808  1 Analisa  Kinerja  Perbankan  Syariah  Indonesia  Ditinjau  Dari  Maqasyid Syariah, Muhammad taufiq azis