## J-MAS (Jurnal Manajemen dan Sains), 4(1), 90-95
ISSN 2541-6243 (Online), ISSN 2541-688X DOI 10.33087/jmas.v4i1.75

## Pengaruh Variabel Internal Perbankan Terhadap Kinerja Bank Konvensional di Indonesia

## Ali Akbar
Fakultas Ekonomi, Universitas Batanghari Jambi, Indonesia Correspondence email: aliakbar060873@gmail.com
Abstract.  This  research  is  to  know  the  influence  of internal  variables  of  banking ( amount  of  credit and  operational expense than operating income (BOPO)) on the performance of conventional banks. The population in this research is the  whole  of  conventional  commercial  banks  in  Indonesia  year  of  2010-2017.  The  sampel    is  the  conventional commercial  banks  by  as  much  as  14  banks,  with  time  series  data.  The  method  used  is  the  analysis  of  partial  least square  (PLS).  The  results  showed  that internal  variables  of  banking ( amount  of  credit ,  BOPO)  negative  and  no significant  effect  on  performance  of  conventional  banks  (CAR,  NPL,  ROA,  LDR)  and amount  of  credit credit  is  an indicator of a dominant influence variation/change from a conventional banks performance factors (CAR, NPL, ROA and LDR).
Keywords: Amount of Credit , BOPO, CAR, NPL, ROA, LDR.

## PENDAHULUAN
Peran  pemerintah  dalam  perekonomian modern  dapat  diklasifikasikan  dalam  tiga  kelompok  besar  : peran  alokasi,  peran  distribusi  dan  peran  stabilisasi  (Mangkoesoebroto,  1993).  World  Bank  (1997) menyebutkan  lima  tugas  pokok  sebagai  inti  misi  pemerintah,  yaitu  :  membangun  landasan  hukum, memelihara  lingkungan,  kebijakan  yang  bersifat  tidak  mendistorsi,  termasuk  di  dalamnya  stabilitas perekonomian      secara  makro,  melakukan  investasi  dalam  layanan-layanan  dan  infrastruktur  sosial, melindungi  kelompok  lemah  dan  melindungi  lingkungan.  Dalam  literatur  ekonomi  makro,  secara  lebih spesifik disebutkan bahwa peran pemerintah dalam perekonomian dijalankan melalui dua bentuk kebijakan, yaitu  kebijakan  moneter  dan  kebijakan  fiskal.  Menurut  Agenor  dan  Montiel  (2008),  dalam  perekonomian media  transmisi  pengaruh  kebijakan  moneter  pada  dasarnya  adalah  sektor  keuangan,  khususnya  sektor perbankan, melalui proses penciptaan uang giral, uang kuasi dan kredit. Efektivitas variabel moneter (suku bunga, nilai tukar, jumlah uang beredar) dalam mempengaruhi pendapatan nasional sangat dipengaruhi oleh kinerja sektor perbankan, begitu pula sebaliknya, efektivitas variabel moneter dapat pula menjadi indikator dari kinerja sektor perbankan, disamping efektivitas variabel internal perbankan seperti antara lain kebijakan pemberian kredit dan kebijakan operasional (efisiensi). (Adisetiawan & Yunan, 2016)
Keberhasilan  suatu  sistem  perbankan  dapat  dilihat  dari  kinerjanya  dalam  mengalokasikan  sumber dana  yang  dihimpun  untuk  mengalirkannya  kepada  pihak-pihak  yang  membutuhkan  dana  tersebut  (fungsi bank  sebagai intermediary ).  Nantinya  keberhasilan  itu  diharapkan  dapat  meningkatkan  pertumbuhan ekonomi suatu negara. Hal ini jelas sesuai dengan sasaran yang ingin dicapai dari suatu lembaga keuangan yang  didasarkan  pada  UU  No.  10  Tahun  1998  yaitu  menciptakan  struktur  perbankan  domestik  yang  sehat yang  mampu  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dan  mendorong  pembangunan  ekonomi  nasional  yang berkesinambungan  (Iskandar,  2008).  Sektor  perbankan  Indonesia,  di  dalam  perkembangannya  selalu mengesankan, namun ketika pertengahan tahun 1997, sektor perbankan di Indonesia mengalami krisis skala nasional  yang  sangat  parah.  Triyono  dan  Utomo  (2004),  selama  periode  prakrisis,  menemukan  elastisitas jangka  pendek  dan  jangka  panjang  instrumen  kebijakan  moneter  (jumlah  uang  beredar)  masing-masing adalah sebesar -0,4012 dan -1,2938. Tidak stabilnya sistem konvensional yang ada menyebabkan terjadinya krisis di berbagai belahan dunia secara berulang dari masa ke masa yang membuat masyarakat mengalami kesulitan  ekonomi.  Peristiwa  ini  dapat  dilihat  dari  penelitian  yang  dilakukan  Laeven  dan  Valencia  (2008), hasil penelitiannya menemukan bahwa sepanjang tahun 1970-2007 terdapat 447 krisis yang terbagi menjadi 395 krisis keuangan (krisis perbankan, krisis mata uang dan krisis pembayaran hutang pemerintah), 42 twin crisis dan 10  triple  crisis .  Selain  itu,  krisis  juga  pernah  melanda  Indonesia  dan  berdampak  signifikan terhadap  pertumbuhan  ekonomi  negara  ini  yaitu  seperti  yang  terjadi  pada  krisis  multidimensi  tahun  1997- 1998 dan krisis keuangan global tahun 2007-2008.
Krisis  berikutnya  adalah  krisis  yang  terjadi  pada  tahun  2007-2008  yang  dikenal  dengan subprime mortgage  crisis . Berawal  dari  krisis  kredit  macet  perumahan  di  Amerika  semester  akhir  2007,  dalam hitungan  bulan  krisis  tersebut  menyebar  kepada  sektor  keuangan  dan  juga  sektor  riil  di  berbagai  negara kawasan Eropa dan Amerika. Akibat lebih lanjut dari krisis finansial global ini adalah ekonomi dunia yang mengalami  perlambatan  sangat  tajam  pada  triwulan  terakhir  2008.  AS,  Inggris,  Jepang  serta  negara  maju lainnya mengalami fase resesi yang cukup serius pada tahun 2009. Krisis keuangan yang dialami Indonesia pada tahun 2008 berdampak langsung terhadap IHSG  yang terus menurun akibat terjadinya capital outflow besar-besaran di pasar saham dan melemahnya nilai tukar mata uang rupiah terhadap dollar AS.  Sementara itu, gejolak instabilitas luar negeri pun terlihat dengan anjloknya nilai tukar rupiah terhadap dollar AS (kurs tengah) yang mencapai angka Rp10.950 per dollar AS pada tahun 2008. Begitupun pada tahun 2013  - 2016 dimana nilai tukar rupiah terhadap dollar AS (kurs tengah) juga anjlok pada angka Rp12.189 - Rp13.795 per dollar AS.  Tahun 2013 nilai tukar rupiah terhadap dollar AS yaitu Rp12.189, tahun 2014 nilai tukar rupiah terhadap dollar AS mengalami depresiasi yaitu Rp12.440 dan tahun 2015 nilai tukar rupiah terhadap dollar AS mengalami depresiasi yang cukup tinggi yaitu menjadi Rp13.795, sedangkan pada tahun 2016 nilai tukar rupiah terhadap dollar AS sedikit mengalami penguatan dibandingkan tahun 2015 yaitu Rp13.436 (menguat sebesar Rp.359). Hal ini tidak jauh berbeda dengan dampak yang ditimbulkan oleh krisis multidimensi 1998 di Indonesia yang menyebabkan terjadinya krisis mata uang domestik.
Selama  krisis  maupun  pascakrisis,  sektor  perbankan mengalami  rangkaian  deregulasi  berkelanjutan (baik  dari  sisi  eksternal maupun  internal bank)  untuk  memperbaiki  kinerja  perbankan  dan  mengembalikan kepercayaan  masyarakat  serta  untuk  mencegah  terulangnya  kembali  krisis  nasional  sektor  perbankan. Kondisi  perbankan  saat  ini mendorong  pihak-  pihak  yang  terlibat  di  dalamnya  untuk  melakukan  penilaian atas kesehatan bank. Salah satu pihak yang perlu mengetahui kinerja dari sebuah bank adalah investor sebab semakin  baik  kinerja  bank  tersebut  maka  jaminan  keamanan  atas  dana  yang  diinvestasikan  juga  semakin besar.  Investor  dapat  mengetahui  kinerja  suatu  bank,  dengan  menggunakan  rasio  keuangan.  Hal  ini  sesuai dengan pernyataan Muljono (1999) bahwa perbandingan dalam bentuk rasio menghasilkan angka yang lebih obyektif, karena pengukuran kinerja tersebut lebih dapat dibandingkan dengan bank-bank yang lain ataupun dengan periode sebelumnya. (Adisetiawan, 2011)
Rasio keuangan perbankan (bank umum konvensional), antara lain terdiri dari : 1. Rasio permodalan ( solvabilitas ), diantaranya adalah : Capital Adequacy Ratio (CAR) .
Rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  menunjukkan  kemampuan  bank  bank  dalam  mempertahankan modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengawasi  dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.
2. Rasio  kualitas  aktiva  produktif  ( earnings  asset  quality ),  diantaranya  adalah  : Non  Performing  Loan (NPL) .
Rasio Non Perfoming Loan (NPL) menunjukkan kemampuan manajemen bank untuk mengelola kredit/ pembiayaan bermasalah dari total kredit/pembiayaan yang diberikan oleh bank.
3. Rasio rentabilitas ( earning ), diantaranya adalah : Return On Assets (ROA) .
Rasio  Return  On  Asset  (ROA)  menunjukkan  berapa  persen  diperoleh  laba  sebelum  pajak  bila  diukur dari rata-rata total aset.
4. Rasio likuiditas ( liquidity ), diantaranya adalah : Loan to Deposit Ratio (LDR .
Rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  ini  menggambarkan  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Almilia dan Herdiningtyas (2005) rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)/Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  menunjukkan  kemampuan  suatu  bank  dalam  menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank maupun dana  yang dapat dikumpulkan dari masyarakat (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).

## Kerangka Pemikiran
Salah  satu  kerangka  pemikiran  yang  dapat  digunakan  untuk  menilai  kinerja  Bank  adalah  melalui informasi  keuangan  yang  dikeluarkan  oleh  Bank,  yaitu  informasi  mengenai  kondisi  keuangan  dan perkembangan  hasil  usaha  suatu  Bank.  Laporan  keuangan  merupakan  alat  utama  untuk  memberikan informasi  kepada  para  pemakai  ekstenal.  Menurut Financial  Accounting  Standards  Board  (FASB) tahun
1978  (konsep  No.1  :  par  34)  yang  berbunyi  sebagai  berikut  : Financial  Reporting  should  provide information  that  is  useful  to  present  and  potential    investors  and  creditors  and  other  users  in  making rational investment, credit, and similar decicions. That information should be comprehensible to those who have  a  reasonable  understanding  of  business  and  economic  activities  and  are  willing  to  study  the information” .
Konsep  tersebut  maka  laporan  keuangan  harus  dapat  membantu  investor  dan  kreditor  untuk menginterprestasikan keadaan suatu Bank. Weston dan Copeland (1997) mendefinisikan laporan keuangan sebagai  laporan  yang  berisi  informasi  tentang  peristiwa  perusahaan  di  masa  lampau  dan  dapat  dipakai sebagai  dasar  untuk  penetapan  kebijakan  perusahaan  di  masa  yang  akan  datang.  Dari  laporan  keuangan dapat diinformasikan gambaran berbagai aktivitas akuntansi bank secara periodik dan dari laporan keuangan itu pula dapat diadakan penilaian terhadap kinerja keuangan Bank yang bersangkutan. Dalam menilai kinerja keuangan suatu perusahaan, investor dapat menganalisa informasi yang terkandung pada laporan keuangan Bank.  Sektor  perbankan  sangat  penting  untuk  menunjang  dan  menggerakkan  perekonomian  suatu  negara dengan  memberikan  pinjaman  (kredit)  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  untuk  mengembangkan usahanya. Oleh karena itu sektor perbankan haruslah sehat dan kuat, sehingga dapat bertahan apabila terjadi krisis  ekonomi/keuangan.  Bank  yang  sehat  dan  kuat  dapat  dilihat  dari performance (kinerja)  dari  Bank tersebut.  Bank  yang  tidak  sehat  dan  kuat  akan  mengalami  kegagalan  dalam  menjalankan  operasionalnya sehingga hal tersebut dapat berdampak kepada perekonomian suatu negara. Karena pentingnya performance (kinerja) suatu Bank, maka timbul pemikiran bahwa ada pengaruh kebijakan  internal perbankan (kebijakan pemberian  kredit/total  kredit,  kebijakan  operasional  (efisiensi)/BOPO)  terhadap  kinerja  bank  konvensional (CAR, NPL, ROA, LDR) di Indonesia.

## Gambar 1 Kerangka Konseptual Pemikiran

## METODE PENELITIAN
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum  konvensional yang ada (terdaftar) di Bank Indonesia periode 2010 - 2017. Berdasarkan Stastistik Perbankan Indonesia (SPI) bulan Juni 2017 yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan dan dapat diakses melalui website www.ojk.go.id pada menu Data  dan  Statistik-Perbankan,  dimana  jumlah  bank  umum  konvensional  sebanyak  102  (seratus  dua)  bank. Sedangkan  sampel  adalah  sebagian  dari  objek  yang  diteliti.  102  (seratus  dua)  bank  umum  konvensional, sampel  yang  digunakan/diambil    sebanyak  14  (empat  belas)  bank  umum  konvensional.  Adapun  kriteria pemilihan sampel adalah sebagai berikut :
- Bank  umum  konvensional  yang  tercatat  di  Bank  Indonesia  dan  masih  beroperasi  selama  kurun  waktu penelitian (tahun 2010 - 2017).
- Laporan  keuangan  Bank  yang  diteliti  (perode  tahun  2010  -  2017)  tersedia  secara  lengkap  baik  di  Bank Indonesia (BI), Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan website resmi masing-masing Bank. Dalam penelitian ini jenis data yang dipergunakan adalah data sekunder  yaitu  : laporan keuangan triwulanan bank umum konvensional  di  Indonesia  periode  2010  -  2017  serta  data lainnya  yang  tersedia  di  Bank  Indonesia  (BI) dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan sumber-sumber resmi lainnya yang mendukung penelitian ini.
Metode observasi yaitu dengan pengamatan langsung terhadap Laporan Keuangan Tahunan pada 14 (empat belas) bank umum konvensional, Metode pengumpulan data di dalam penelitian ini adalah :
1. Periode 2010 - 2017.

## Variabel Internal Bank Konvensional
- Kebijakan Pemberian Kredit/Total Kredit (X1)
- Kebijakan Operasional (Efisiensi)/BOPO (X2)
Kinerja Bank Konvensional
- CAR (Y1)
- NPL (Y2)
- ROA (Y3)
- LDR (Y4)
2. Metode  penelitian  kepustakaan  ( library  research )  yaitu  dengan  cara  mempelajari  dan  menelaah berbagai literatur-literatur yang berhubungan dengan masalah yang akan diteliti.
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  metode  analisis  Deskriptif  Inferensial  dan  Deskriptif Kuantitatif, yaitu :
1. Deskriftif  Inferensial  yaitu  :  suatu  metode  untuk  menganalisis  data  keuangan  dengan  cara  analisis statistik induktif.
2. Deskriftif  Kuatitatif  yaitu  :  suatu  metode  yang  digunakan  untuk  menganalisis  terhadap  data  keuangan yang ada dengan cara mengaplikasikan teori atau konsep dengan fakta.
Penelitian yang dilakukan data yang diperoleh dan hipotesis  yang diajukan akan dianalisis dan diuji dengan  alat analisis/uji  statistik  persamaan  struktural  berbasis  variance atau Structural  Equation  Modeling (SEM)  -  Partial  Least  Square  (PLS) dengan  menggunakan  program/sofware  SmartPLS.  Adapun pertimbangan  menggunakan  model  SEM-PLS,  karena  kemampuannya  untuk  mengukur  konstruk  melalui indikator-indikatornya, menganalisis variabel indikator, variabel laten, dan kekeliruan pengukurannya serta dapat  melakukan  analisis  secara  langsung  (tidak  satu  persatu  diregresi)  hubungan  antara  variabel  bebas (independen variabel/eksogen) dengan variabel terikat (dependen variabel/endogen). Menurut Imam Ghozali (2006), Partial  Least  Square  (PLS) merupakan  metode  analisis  yang  powerful  oleh  karena  tidak mengasumsikan  data  harus  dengan  pengukuran  skala  tertentu,  jumlah  sampel  kecil.  Tujuan Partial  Least Square (PLS) adalah membantu peneliti untuk mendapatkan nilai variabel laten untuk tujuan prediksi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pengaruh Variabel Internal Perbankan Terhadap Kinerja Bank Konvensional
Tabel 1

## Nilai Koefisien dan t-Statistik Analisa Jalur
Variabel Laten Original Sample (O) Sample Mean (M) Standard Deviation (STDEV) Standard Error (STERR) t-Statistics (|O/STDEV|) VIK -> KBK -0,358 -0,078 0,397 0,397 0,903
Sumber : Hasil olahan
Keterangan : VIK  = Variabel Internal Bank Konvensional; KBK = Kinerja Bank Konvensional

## Gambar 2

## Pengaruh Variabel Internal Perbankan Terhadap Kinerja Bank Konvensional
Kinerja keuangan bank adalah gambaran kondisi keuangan bank sebagai penghimpun dan penyalur dana pada periode tertentu. Hasil kinerja dapat menampilkan kelebihan maupun kekurangan suatu bank pada setiap  periodenya.  Faktor  internal  bank  merupakan  faktor  yang  terjadi  didalam  bank  serta  dapat mempengaruhi keputusan manajemen bank kaitannya dalam pengambilan kebijakan dan strategi operasional bank,  faktor  dari  dalam  tersebut  meliputi  kegiatan  operasional  bank.  Kegiatan  operasional  bank  ini menghimpun  dana  dan  menyalurkan  kredit  yang  nantinya  dapat  menciptakan  asset  perusahaan  dan berpengaruh  terhadap  besarnya  BOPO.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  besarnya  pengaruh  variabel internal Bank Konvensional (VIK) terhadap kinerja Bank Konvensional (KBK) dapat dilihat dari besarnya original  sample .  Dalam  hal  ini  besarnya  pengaruh  variabel  internal  Bank  Konvensional  terhadap  kinerja
Bank  Konvensional  adalah  sebesar  -0,358.  Besaran  ini  mengindikasikan  bahwa  apabila  terjadi  perubahan kenaikan  dalam  variabel  internal  Bank  Konvensional  sebesar  10%  maka  akan  mengakibatkan  terjadinya penurunan dalam kinerja Bank Konvensional sebesar 3,58%. Hasil pengujian menunjukkan bahwa t.statistik 0,90  <  1,96,  berarti  terima  H0.  Dengan  kata  lain  tidak terdapat  pengaruh  yang  signifikan  variabel  internal Bank  Konvensional  terhadap  kinerja  Bank  Konvensional.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan Kesumayuda  (2016)  yang  menunjukkan  bahwa  faktor  internal  Bank  Konvensional  berpengaruh  signifikan dengan arah hubungan yang positif terhadap kinerja keuangan. Berarti bahwa semakin tinggi faktor internal : penyaluran kredit dan BOPO akan menghasilkan kinerja Bank Konvensional yang semakin baik terutama terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) . Selanjutnya Kamalia, Sunu dan Rahmawati (2013) bahwa faktor internal Bank Konvensional berpengaruh signifikan terhadap kinerja Bank yang  dibuktikan  dengan  nilai p-value sebesar  0,022  yang  lebih  kecil  dari  0,05  dan  nilai  koefisien  jalur sebesar 0,077 artinya bahwa variabel faktor internal yang terdiri dari indikator Debt To  Total Asset (DTA) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap kinerja bank yang diukur menggunakan indikator Return  On  Asset  (ROA) dan Return  On  Equity  (ROE) .  Kesumayuda  (2016)  yang  menunjukkan bahwa  faktor  internal  Bank  Konvensional  berpengaruh  signifikan  dengan  arah  hubungan  yang  positif terhadap kinerja keuangan. Berarti bahwa semakin tinggi faktor internal ; penyaluran kredit dan BOPO akan menghasilkan  kinerja  Bank  Konvensional  yang  semakin  baik  terutama  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) . Selanjutnya  Kamalia, Sunu dan Rahmawati (2013) bahwa faktor internal Bank Konvensional berpengaruh signifikan terhadap kinerja Bank yang dibuktikan dengan nilai p- value sebesar 0,022 yang lebih kecil dari 0,05 dan nilai koefisien jalur sebesar 0,077 artinya bahwa variabel faktor  internal  yang  terdiri  dari  indikator Debt  To    Total  Asset  (DTA) dan Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh signifikan terhadap kinerja bank  yang diukur menggunakan indikator Return On Asset (ROA) dan Return  On  Equity  (ROE). Penelitian  yang  sejalan  dengan  hasil  analisis  penelitian  ini  Ponco  (2008) bahwa semakin besar kebijakan penyaluran kredit dan BOPO maka akan berpengaruh negatif terhadap bank yang dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasinya dan penyaluran kredit. Hal ini berarti variabel  internal  Bank  Konvensional  dari  aspek  penyaluran  kredit  dan  BOPO  hanya  akan  berpengaruh positif  terhadap  kinerja  bank  apabila  bank  mampu  meningkatkan  efisiensi  dalam  melakukan  kegiatan operasinya dan penyaluran kredit.

## SIMPULAN
Variabel internal  perbankan (total kredit, BOPO)  berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja  Bank  Konvensional  (CAR,  NPL,  ROA,  LDR).  Total  kredit  merupakan  indikator  dominan  yang mempengaruhi variasi/perubahan dari faktor kinerja Bank Konvensional (CAR, NPL, ROA dan LDR).

## DAFTAR PUSTAKA
Adisetiawan,  R.,  and  Yunan  Surono,  2016,  Earning  Management  and  Accounting  Information  Value: Impact and Relevance, Business, Management and Economics Research , 2(10), 170-179 Adisetiawan, R., 2011, Relevansi Nilai Informasi Akuntansi pada Indeks LQ45, Jurnal Akuntabilitas , 1(1), 119-126
Agenor,  Pierre-Richard  and  Montiel,  Peter  J.  2008. Development  Macroeconomics .  3rd  Edition.  Princeton University Press. New Jersey.
Almilia, Luciana Spica, dan Winny Herdiningtyas. 2005.  Analisis Rasio Camel Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2000  -  2002 .  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan Volume 7 Nomor 2, STIE Perbanas, Surabaya.
Financial Accounting Standards Board (FASB) tahun 1978 (konsep No.1 : par 34). Ghozali,  Imam.  2006. Structural  Equation  Modeling :  Metode  Alternatif  dengan Partial  Least  Square . Universitas Diponegoro. Semarang.
Iskandar, Syamsu. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lain . PT.Semesta Asa Bersama. Jakarta.
Kesumayuda, I B Nyoman, Made Suyana Utama, dan I B P Purbadharmaja. 2016. Analisis Faktor Internal dan  Eksternal  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia Periode 2010 - 2013. Jurnal Buletin Studi Ekonomi . Vo.21. No.1. Universitas Udayana. Laeven, Luc and Valencia, Fabian. 2008. Sistemic Banking Crises : A New Database . IMF Working Paper.
Mangkoesoebroto, Guritno. 1993. Ekonomi Publik . Edisi 3. BPFE. Yogyakarta. Muljono, Teguh Pudjo. 1999. Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan . Edisi Revisi 1999. Cetakan 6. Djambatan. Jakarta.
Octaviyanty,  Kamalia,  Sunu  Priyawan,  dan  Tri  Ratnawati.  2013.  Analisis  Faktor  Internal  dan  Eksternal Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia  Periode  2008-2011 . DIE. Jurnal  Ilmu Ekonomi & Manajemen . Vol.9. No.1.
Ponco, Budi. 2008. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM Dan LDR Terhadap ROA Pada Perusahaan Perbankan  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2004-2007 .  Tesis .  Program  Studi Magister Manajemen. Program Pascasarjana. Universitas Diponegoro. Semarang.
Triyono  dan  Yuni  Prihadi  Utomo.  2004.  Studi  Komparasi  Efektivitas  Pengaruh  Kebijakan  Fiskal  dan Moneter dalam Perekonomian Indonesia. Ekobis . Vol.5. No.1a, April : p.79-91. UU No.10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas UU Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. Weston,  J,  Fred  and  Copeland,  E,  Thomas.  1997. Manajemen  Keuangan .  Edisi  Kesembilan.  Binapura Aksara. Jakarta.
World Bank. 1997. World Development Report 1997 . New York : Oxford University Press, Inc.