Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia

## ANALISIS KESEHATAN LAPORAN KEUANGAN PADA PT BPR SYARIAH BUANA MITRA PERWIRA DENGAN MENGGUNAKAN

## METODE CAMEL TAHUN 2016 – 2020
Laila Maghfiroh 1,*
Program Studi Ekonomi Syariah, UIN Sunan Ampel Surabaya, Surabaya, Indonesia g74219104@student.uinsby.ac.id
*Corresponding author
Muhammad Iqbal Surya Pratikto 2
Program Studi Ekonomi Syariah, UIN Sunan Ampel Surabaya, Surabaya, Indonesia m.iqbal@uinsby.ac.id

## Abstract
Background  - Financial  Health  of  the  People's  Credit  Bank  There  is  an assessment to reflect the role of economic policy, to determine the target and assess the financial health of a bank in a certain period, so that it can be used to  analyze  and  as  an  evaluation  to  be  able  to  know  the  performance  of banking management.
Purpose - In the Aspect of Camel Assessment have quantification of financial ratio calculations that are useful for assessing the level of financial health of the bank, the higher the capital of the bank that is expected to be the better the performance of its operations and the greater the scale of the operation, the bank is measured by total assets.
Design / Methodology / Approach - This research researchers used quantitative research methods. To be able to achieve the objectives need to present an important indicator to determine the financial condition of PT BPR Syariah Buana Mitra Officers.
Results and Discussion - The results of the study show that the health level at PT BPR Syariah Buana Mitra Officers  in  2016-2020  can  be  declared  very  healthy.  This  means  that  at  this  time  PT  BPR  Syariah  Buana Perwira  is  able  to  guarantee  customers  for  every  deposit  provided  by  the  Customer  and  can  pay  all  its obligations in  the form of savings deposits, demand deposits, deposits when billed and can fulfill all credit applications that are approved .
Conclusion - Car Ratio Analysis, PDN ratio, R0E RATIO, BOPO, NI and NPF ratio analysis at PT BPR Syariah Buana Mitra Officers in 2016- 2020 categorized are very healthy. While the analysis of Rentability using RAA ratio  at PT BPR Syariah Buana Mitra Officers in 2016-2020 is categorized  as healthy. While  the FDR ratio analysis is categorized enough healthy.
Research implications - this study can be used as a basis for the financial level of financial levels for the people's credit banks which are currently popping up. With this analysis, it will make BPR managers to be able to predict how the health level of BPR finance is adjusted to the conditions at this time.
Keyword : Financial, Statements, CAMEL, BPR, Syariah, Buana

## Abstrak
Latar  Belakang  - kesehatan  keuangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  terdapat  penilaian  pada  agar  dapat mencerminkan  peranan  terhadap kebijakan  ekonomi,  untuk  mengetahui  target  dan  menilai  kesehatan keuangan suatu bank pada periode tertentu, sehingga dapat digunakan menganalisa dan sebagai evaluasi untuk dapat mengetahui kinerja manajemen perbankan.
Tujuan  - Dalam  aspek  penilaian  CAMEL  memiliki  kuantifikasi  pada  perhitungan  rasio  keuangan  yang bermanfaat untuk menilai tingkat kesehatan keuangan bank, semakin tinggi jumlah modal dari bank yang
Diterima : 21 Desember 2021 Direview : 10 Januari 2022 Direvisi : 26 Januari 2022 Disetujui : 31 Januari 2022
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
diharapkan  akan  semakin  baik  kinerja  operasinya  dan  semakin  besar  skala  operasi  maka  bank  diukur dengan total asset.
Desain/  Metodologi/  Pendekatan – Penelitian  ini  peneliti  menggunkan  metode  penelitian  kuantitatif. Untuk  dapat  mencapai  tujuan  perlu  adanya  penyajian  indicator-indikator  penting  untuk  mengetahui kondisi keuangan PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira.
Hasil dan Pembahasan – Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat kesehatan pada PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira tahun 2016-2020 dapat dinyatakan sangat sehat. Artinya pada jangka waktu tersebut PT BPR Syariah Buana Perwira mampu memberikan jaminan kepada nasabah atas setiap simpanan yang diberikan  oleh  nasabah  serta  dapat  membayar  seluruh  kewajiba-kewajibannya dalam  bentuk  simpanan tabungan, giro, deposito pada saat ditagih dan dapat memenuhi seluruh permohonan kredit yang layak untuk disetujui.
Kesimpulan – analisis rasio CAR, rasio PDN, rasio R0E, BOPO, NI dan analisis rasio NPF di PT BPR Syariah Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016- 2020  dikategorikan  sangat  sehat.  Sedangkan  analisis  Rentabilitas menggunakan rasio ROA pada PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira tahun 2016-2020 dikategorikan sehat. Sementara analisis rasio FDR dikategorikan cukup sehat.
Implikasi penelitian – Penelitian ini dapat dijadikan sebagai dasar penilaian tingkat kesehatan keuangan bagi Bank Perkreditan Rakyat yang saat ini sudah banyak bermunculan. Dengan adanya analisis ini akan menjadikan pengelola BPR untuk dapat memprediksi bagaimana tingkat kesehatann keuangan BPR-nya disesuaikan dengan kondisi yang dihadapi saat ini.
Kata Kunci : Laporan, Keuangan, CAMEL, BPR, Syariah, Buana

## PENDAHULUAN
Sistem penilaian tingkat kesehatan keuangan  bank  memiliki  sifat  dinamis, merupkan  penilaian  kondisi  keungan  yang dapat  mencerminkan  tingkat  kesehatan keuangan  bank,  seperti  tabungan,  giro, simpanan,  dan  deposito.  Bank  sebagai tempat  penyimpanan uang bagi masyarakat yang ada kelebihan dana, selain itu bank juga sebagai  tempat  meminjam  dana  bagi masyarakat  yang  kekurangan  dana.  Bank memberikan  kepuasan  bagi  masyarakat yang membutuhkan bank dalam meminjam dan  menyimpan  dana  mereka,  oleh  karena itu  bank  mengadakan  produk  dan  layanan untuk memuaskan masyarakat atau nasabah,  serta  memberikan  kemudahan
untuk para masyarakat yang meminjam dan menyimpan  dana  mereka,  serta  bank  juga menyediakan alat pembayaran dan mekanisme  agar  dapat  mempermudah bertransaksi, dan juga menjamin keamanan simpanan  dana.  Lembaga  keuangan  yang sangat  strategis  dapat  menempatkan  bank dan memperlancar seluruh kegiatan ekonomi masyarakat dan juga mempermudah.
Pembangunan ekonomi merupakan suatu  tujuan  untuk  dapat  meningkatkan taraf hidup  rakyat  Indonesia.  Ketika  krisis ekonomi  timbul  Bank  Perkreditan  Rakyat sebagai  lembaga  keuangan  yang  selalu  ada dalam  mengatasi  masalah-masalah  yang timbul. Tujuan dari Bank Perkreditan adalah selalu tetap ada dan berkembang pada hasil operasionalnya,  untuk  dapat  mengetahui
104

## Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
tingkat  kesehatan  Bank  Perkreditan  rakyat perlu adanya pengukuran dalam pengelolaan usaha  Bank  Perkreditan  Rakyat  dengan asas-asas dan ketentuan yang berlaku yang dapat diketahui ketika menganalisis tingkat kesehatan  lembaga  keungan  syariah,  yakni Bank Perkreditan Rakyat.
Tingkat kesehatan bank menjadi sebuah kepentingan  semua  yang  terlibat  dalam ruang  lingkup  perbankan,  dari  pihak  Bank Indonesia sebagai otoritas pengawasan bank dan pihak pemilik, pengelola serta  nasabah bank.  Hal  ini  dilakukan  untuk  dapat digunakan  evaluasi  kinerja  bank  dengan hati-hati.  Dalam  penilai  kesehatan  bank dilakukan  dengan  menggunakan  faktor- faktor Capital,  Aset,  Quality,  Management, Earning,  dan  Liquidity, penilaian  tingkat kesehatan  keuangan  bank  dari  berbagai aspek, bank menggunakan lima faktor yakni pada permodalan, kualitas, aktiva produktif, manajemen,  rentabilitas,  dan  likuiditas (Azwa  &  Afriani,  2014).  Terdapat  kriteria seberapa  besar  presentasi kinerja keuangan yang  ada  pada  ketentuan  Bank  Indonesia dalam  memenuhi  persyaratan  kesehatan bank, sehingga tidak menimbulkan kerugian bagi  pihak  yang  membutuhkan.  Dalam aspek penilaian
CAMEL memiliki kuantifikasi pada perhitungan rasio keungan yang bermanfaat untuk mengetahui kesehatan  keuangan  bank,  semakin  baik
kinerjanya  maka  semakin  tinggi  jumlah modal  dari  bank  operasinya  dan  semakin besar  skala  operasi  maka  bank  diukur dengan total aset.
Untuk  itu  dalam  memahami  kemajuan tingkat kesehatan keuangan Bank Perkreditan  Rakyat  terdapat  penilaian  pada agar dapat mencerminkan peranan terhadap kebijakan ekonomi, untuk mengetahui target dan menilai kesehatan keuangan suatu bank pada  periode  tertentu,  sehingga  dapat digunakan menganalisa dan sebagai evaluasi untuk dapat mengetahui kinerja manajemen perbankan.  Untuk  dapat  mencapai  tujuan perlu  adanya  penyajian  indicator-indikator penting untuk mengetahui kondisi keuangan. Mengenai latar belakang tersebut maka  penulis  ingin  meneliti  analisis Kesehatan  Laporan Keuangan pada PT BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  dengan Menggunakan  Metode Camel  Tahun  2016 – 2020”

## TINJAUAN PUSTAKA

## Tingkat Kesehatan Bank
Kesejahteraan merupakan kemampuan suatu  bank  untuk  memimpin  tugas-tugas perbankan  secara  teratur  dan  memiliki pilihan untuk memenuhi semua persyaratan. tugas dengan tepat dengan cara sesuai pedoman keuangan material. Kesejahteraan  keuangan  organisasi  dapat
105
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
dilihat  dari  pemeriksaan  ringkasan  fiskal yang  akan  memberikan  citra  keuangan organisasi. Efek dari proporsi moneter akan menunjukkan kondisi kesehatan organisasi. Dengan  demikian,  yang  dimaksud  dengan kesejahteraan organisasi adalah keadaan di mana  suatu  organisasi  mencapai  prestasi dalam  jangka  waktu  tertentu  (Iqbal  et  al., 2021). Pengelolaan Moneter meliputi pengaturan,  penguraian,  dan  pengendalian latihan moneter.  Dengan cara ini cenderung diperjelas  bahwa  administrasi  moneter adalah  sebuah  gerakan  organisasi  yang menyoroti  cara  yang  paling  efektif  untuk mengumpulkan aset dan menggunakan aset tersebut  untuk  mencapai  tujuan  suatu perusahaan.
Menyadari pentingnya kesejahteraan bank sebagai landasan kepercayaan  pada  dunia  keuangan  dan untuk  menerapkan  pedoman  kecermatan dalam  dunia  keuangan,  Bank  Indonesia sendiri menerapkan pedoman kesejahteraan bank.  Diyakini  bahwa  semua  bank  sehat, agar tidak menjadi kelemahan dari pertemuan  terkait  perbankan  (Putri  & Marlius  2018).  Pada  peraturan  Bank Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007  tanggal  24 Januari  2008  mengenai  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum berdasarkan dengan  prinsip  syariah  yang  berlaku, menjelaskan  bahwa  bank  wajib  melakukan penilaian  tingkat  kesahatan  bank  yang
mencakup  penilaian  terhadap  beberapa faktor.  Untuk  menilai  keberhasilan  atau kegagalan  suatu  bank  dalam  mencapai tujuannya dapat dilihat dengan cara melihat laporan  keuangan  perusahaan  yang  telah dicapai.  Salah  satu  indikator  penilaian kesahatan bank dapat menggunakan metode CAMEL. (Indonesia, n.d.)

## Metode Camel
Capital (modal),  Asset  (aktiva),  Management (manajemen), Earning (rentabilitas), Liquidity (likuditas),  dan  Sensitivity  to  market  risk (sensitifitas  terhadap  risiko  pasar)  yang diangkat  menjadi  CAMELS  merupakan aspek-aspek  yang  harus  dipenuhi  dalam penilaian  kesehatan  bank  meliputi  Untuk itu, kesehatan suatu bank dapat dilihat dari laporan  keuangan  yang  meliputi  aspek- aspek  tersebut  (Jacob  et  al.,  2011).  CAR menurut  (Hafiz  &  Putra,  2018)  merupakan rasio  yang  mempergunakan  modal  untuk dapat  dana  yang  tinggi untuk  keberhasilan suatu  bank  yang  dapat  digunakan  sebagai bentuk  pembiayaan  masyarakat,  untuk menilai  modal  pada  bank  menggunakan rasio  CAR  (lihat  persamaan  1)  dengan membandingkan  modal  pada  rasio  ATMR, dapat  dilihat  bahwa  faktor  utama  ATMR. Hasil perhitungan rasio CAR akan diklasifikasikan kedalam tabel konversi yang akan  menunjukkan  predikat  dari  hasil

## Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
kriteria CAR (tabel 1).
Asset (Aset Aktiva Produktif) merupakan asset yang dimiliki perusahaan yang sangat penting jika diperbandingkan dengan modal, hal  ini  dikarenakan  asset  memiliki  fungsi menopang jalanya suatu perusahaan perbankan.  Earning  asset  atau  aktiva yangmmenghasilkan  merupakan  penilaian indikator Aset Non  Performing Finance (lihat persamaan  2)  (Jafar  et  al.,  2020).  Hasil perhitungan rasio NPF akan diklasifikasikan kedalam tabel konversi yang akan
menunjukkan  predikat  dari  hasil  kriteria NPF (tabel 2).
Management  merupakan  pengukuran hasil strategi yang berupa proses pendataan, penjagaan, dan mengawasi dalam menjalankan opersional bank dalam mendapatkan operasi revenue yang optimum,  pada  net  income  berupaya meminimkan  resiko  dari  rasio  likuiditas, risiko  kredit,  risiko  operasional,  risiko hukum, dan risiko kepala kegiatan operasional dari perbankan (lihat persamaan 3) (Azwa & Afriani, 2014). Hasil perhitungan rasio  PDN  akan  diklasifikasikan  kedalam tabel  konversi  yang  akan  menunjukkan predikat dari hasil kriteria PDN (tabel 3).
CAR = Modal Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) 𝑥 100% …………. (Persamaan 1) NPF = Kredit Bermasalah Total Kredit 𝑥 100% …………. (Persamaan 2) PDN = Selisih Aset & Liabilitas Valas Total Modal 𝑥 100% …………. ( Persamaan 3) Tabel 1

## Klasifikasi peringkat komposisi CAR
Peringkat Kriteria Predikat 1 C AR ≥ 12 % Sangat Sehat 2 9% ≤ CAR < 12% Sehat 3 8% ≤ CAR < 9% Cukup Sehat 4 6% ≤ CAR < 8% Kurang Sehat 5 CAR ≤ 6% Tidak Sehat
Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
107
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
Tabel 2 Klasifikasi peringkat komposisi NPF Peringkat Kriteria Predikat 1 NPF ≤ 2 % Sangat Sehat 2 2% ≤ NPF < 5% Sehat 3 5% ≤ NPF < 9% Cukup Sehat 4 8 % ≤ NPF < 12% Kurang Sehat 5 NPF ≥ 12% Tidak Sehat
Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Tabel 3

## Klasifikasi peringkat komposisi PDN
Peringkat Kriteria Predikat 1 Tidak ada pelanggaran rasio PDN Sangat Sehat 2 Tidak melakuan pelanggan rasio PDN namun pernah melakukan pelanggaran dan telah diselesaikan Sehat 3 Pelanggaran rasio PDN > 0% sampai dengan < 10% Cukup Sehat 4 Pelanggaran rasio PDN > 10% sampai dengan < 25% Kurang Sehat 5 Pelanggaran rasio PDN > 25% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Earnings (Aspek  Rentabilitas)  merupakan pengujian manfaat  setelah  dibebankan pada modal  atau  manfaat  sebelum  dibebankan dengan  semua  sumber  daya  yang  dimiliki oleh  bank  dalam  waktu  tertentu.  Semua bersama-sama  untuk  konsekuensi  dari perhitungan  proporsi  mendekati  keadaan sebenarnya,  posisi  modal  ditentukan  pada normal  selama  waktu  tersebut.  (Hafiz  & Putra, 2018).
1. ROA
ROA (lihat persaman 4) merupakan salah satu  ukuran  mengenai  efektivitas  dari manajemen dalam
memanfaatkan aktivanya  untuk  memperoleh  laba  (Sari 2019). Hasil perhitungan rasio ROA akan
diklasifikasikan  kedalam  tabel  konversi yang  akan  menunjukkan  predikat  dari hasil kriteria ROA (tabel 4).
2. ROE
Rasio ini (lihat persamaan 5) digunakan untuk  pengendalian  terhadap  biaya operasional dan  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  melakukan akan menunjukkan efensiensi penggunaan modal sendiri yang terhadap pendapatan operasional. Hasil perhitungan rasio ROE akan
diklasifikasikan  kedalam  tabel  konversi yang  akan  menunjukkan  predikat  dari hasil kriteria ROE (tabel 5).
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia

## 3. BOPO
BOPO  (lihat  persamaan  6)  merupakan rasio yang digunakan perbankan  dalam mengukur tingkat efesiensi kemampuan lembaga  keuangan  untuk  melakukan kegiatan operasionalnya. Hasil perhitungan rasio BOPO akan diklasifikasikan  kedalam  tabel  konversi yang  akan  menunjukkan  predikat  dari hasil kriteria BOPO (tabel 6).
4. NI
Rasio  NI  (lihat  persamaan  7)  merupakan rasio  yang  digunakan  oleh  lembaga keuangan  maupun  perusahaan  untuk mengukur besarnya pendapatan imbalan  bersih  yang  dihasilkan  dari aktiva produktif. Hasil perhitungan rasio NI  akan  diklasifikasikan  kedalam  tabel konversi  yang  akan  menunjukkan predikat dari hasil kriteria NI (tabel 7).

## 5. Likuiditas
Likuiditas (Aspek Likuiditas) merupakan kewajiban  bagi  perusahaan  dalam memenuhi  besar  kecilnya  aktiva  lancar pada financial jangka pendek, yang dapat memberikan  evaluasi  pada  suatu  bank pada  tingkat  risiko  diukur  dengan indicator  Finance  to  Deposit  Ratio (FDR) (lihat  persamaan  8).  Likuiditas  juga dapat  membayar  biaya,  menyimpan catatan, memberikan simpanan berjangka,  dana  akan  berkembang  dan menutup kebutuhan kredit, jika kapasitas bank untuk memenuhi komitmen  jangka  pendek.  (Syahputra, 2018). Hasil perhitungan likuiditas akan diklasifikasikan  kedalam  tabel  konversi yang  akan  menunjukkan  predikat  dari hasil kriteria likuiditas (tabel 8).
ROA = Laba Sebelum Pajak Rata−rata Total Aset 𝑥 100% ……………….. (Persamaan 4) ROE = Laba Setelah Pajak Rata−rata Total Modal 𝑥 100%
……………….. (Persamaan 5)
BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional 𝑥 100% ……………….. ( Persamaan 6)
NI = Pendapatan Imbalan Rata−rata Aset Produksi 𝑥 100% ……………….. (Persamaan 7) FDR = Jumlah Kredit yang Diberikan Total Dana Pihak Ke−3 𝑥 100% ……………….. (Persamaan 8)
109
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
Tabel 4 Klasifikasi peringkat komposisi ROA Peringkat Kriteria Predikat 1 ROA ≥ 2 % Sangat Sehat 2 1,26% ≤ ROA < 5% Sehat 3 0,51% ≤ ROA < 1,25% Cukup Sehat 4 0% ≤ ROA < 0,5% Kurang Sehat 5 ROA < 0% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tabel 5

## Klasifikasi peringkat komposisi ROE
Peringkat Kriteria Predikat 1 ROE ≥ 20 % Sangat Sehat 2 12,51% ≤ ROE < 20% Sehat 3 5,01% ≤ ROE < 1,25% Cukup Sehat 4 0% ≤ ROE < 5% Kurang Sehat 5 ROE < 0% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tabel 6

## Klasifikasi peringkat komposisi BOPO
Peringkat Kriteria Predikat 1 BOPO < 88% Sangat Sehat 2 89% ≤ BOPO < 93% Sehat 3 94 ≤ BOPO < 96% Cukup Sehat 4 97% ≤ BOPO < 100% Kurang Sehat 5 BOPO > 100% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tabel 7

## Klasifikasi peringkat komposisi NI
Peringkat Kriteria Predikat 1 NI ≥ 6,5 % Sangat Sehat 2 2,01% ≤ NI < 6,5% Sehat 3 1,5% ≤ NI < 2% Cukup Sehat 4 0% ≤ NI < 1,9% Kurang Sehat 5 ROE < 0% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
110
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
Tabel 8 Klasifikasi peringkat komposisi FDR Peringkat Kriteria Predikat 1 50% < FDR ≤ 75% Sangat Sehat 2 75% < FDR ≤ 85% Sehat 3 85% < FDR ≤ 100% Cukup Sehat 4 100% < FDR ≤ 120% Kurang Sehat 5 FDR > 120% Tidak Sehat Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004

## METODOLOGI PENELITIAN
Metode deskriptif
kuantitatif dalam
penelitian  ini  menggunakan  yaitu  dengan memberikan  gambaran  mengenai  tingkat kesehatan perbankan syariah dalam bentuk angka-angka  yang  kemudian  diuraikan dalam  bentuk  pembahasan  (Pratikto  et  al., 2021).
Jenis data yang penulis gunakan adalah jenis  data  sekunder  berupa  laporan keuangan  selama  lima  tahun terakhir  sejak tahun  2016  sampai  tahun  2020  dari  data website  resmi  PT BPR  Syariah  Buana  Mitra Perwira.
Teknik  pengumpulan  data  yang  penulis gunakan  dalam  penelitian ini  adalah  teknik dokumentasi  dari library  research berupa studi  pustaka  melalui  laporan  keuangan perusahaan, Jurnal dan Buku  yang terkait, untuk  menganalisis  tingkat kesehatan  pada PT  BPR  Syariah  Buana  Mitra  Perwira diTahun  2016 – 2020,  maka  dapat menggunakan metode CAMEL yang memiliki beberapa indicator yaitu permodalan,
Kualitas  ases  ( asset  quality ),  manajemen ( management ),  rentabilitas  ( earning )  dan likuiditas ( liquidity ) (Citra & Merentek, 2013).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Modal (Capital)
Modal  merupakan  faktor  pertama  untuk menilai  kesehatan  bank  menurut  metode CAMEL. Modal adalah penilaian modal yang dapat  diukur  dengan  menggunakan  rasio kecukupan modal (CAR). Rasio ini menjelaskan kemampuan  bank untuk menggunakan modalnya untuk mengimbangi penurunan aset yang disebabkan  oleh  kerugian  yang  disebabkan oleh  penggunaan  aset  tersebut  (Tambuwun &  Sondakh,  2015).  Berdasarkan  tabel  9 diketahui  bahwa  rasio  CAR  pada  PT  BPR Syariah Buana  Mitra  Perwira  dari  tahun  ke tahun  mengelami  kenaikan  dan  penurunan secara  signifikan.  Dapat  dilihat  pada  tahun 2016 sebesar 16%, pada tahun 2017 sebesar 19%,  pada  tahun  2018  sebesar  15%,  pada tahun  2019  sebesar  16%  dan  pada  tahun
111
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
2020 sebesar 17%. Maka dapat disimpulkan bahwa  CAR  pada  PT  BPR Syariah  Buana Mitra  Perwira  tahun  2016-2020  termasuk kategori yang sengat sehat.

## Kualitas (Asset Quality)
Pada  aspek  kualitas  aset  ini  dapat  dilihat berdasarkan kelancaran pembayaran terdiri dari  lancar,  mendapat  perhatian  khusus, kurang  lancar,  diragukan  sampai  macet. Pada  kualitas  aset  dihitung  menggunakan indikator NPF  dengan  cara  membandingkan antara  kredit  bermasalah  dengan  total kredit. Total  NPF dari PT BPR Syariah Buana Mitra  Perwira  ditunjukkan  pada  tabel  10. Berdasarkan tabel  10  diketahui  bahwa NPF pada  PT  BPR  Syariah  Buana  Mitra Perwira dari  tahun  2016  dan  2017  mengalami kenaikan.  Dibuktikan  dengan  tahun  2016 sebesar  3.44%  dan  pada  tahun  2017 meningkat menjadi sebesar 5.39%.
Sedangkan  pada  tahun  2018  dan  2019 mengalami  penurunan.  Dibukuktikan  pada tahun 2018 sebesar 6.49% dan pada tahun 2019  menurun  menjadi  sebesar  5.25%.
Namun  pada  tahun  2020  sebesar  5.75%. Maka dapat disimpulkan bahwa NPF pada PT BPR  Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun 2016-2020  termasuk  kategori  yang  sengat sehat.
Manajemen (Management)
Management merupakan  salah  satu  tolak ukur masyarakat terhadap suatu perbankan dengan melihat pengelolaan yang dilakukan, apakah sudah sesuai dengan peraturan yang ada  atau  tidak.  Pengukuran  tingkat kesehatan  aspek  manajemen  menggunakan indikator PDN. Total PDN pada pada PT BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  ditunjukkan tabel  11.  Berdasarkan  tabel  11  diketahui bahwa  rasio  PDN  pada  PT  BPR  Syariah Buana Mitra Perwira dari tahun 2016 sampai dengan tahun 2020 mengalami statistik yang sama. Maka dapat disimpulkan bahwa PDN pada  PT  BPR  Syariah  Buana  Mitra Perwira tahun  2016-2020  termasuk  kategori  yang sangat sehat karena tidak terjadi pelanggaran satupun.

## Tabel 9
Nilai Total CAR di BPR Sy ari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai CAR (%) 2016 16% 2017 19% 2018 15% 2019 16% 2020 17% Sumber : Hasil Olah Data, 2021
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
Tabel 10 Nilai Total NPF di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai NPF (%) 2016 3,44% 2017 5,39% 2018 6,49% 2019 5,25% 2020 5,75% Sumber : Hasil Olah Data, 2021 Tabel 11 Nilai Total PDN di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai PDN (%) 2016 0,00% 2017 0,00% 2018 0,00% 2019 0,00% 2020 0,00% Sumber : Hasil Olah Data, 2021

## Rentabilitas (Earning)
1. ROA ( Return on Total Assets )
ROA  menunjukkan  hasil  ( return )  atas jumlah aktiva yang telah digunakan oleh perusahaan maupun lembaga keuangan perbankan.  ROA  merupakan  salah satu ukuran mengenai efektivitas dari manajemen
dalam memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba. Total ROA  pada  pada  PT  BPR  Syariah  Buana Mitra  Perwira  ditunjukkan  tabel  12. Berdasarkan  tabel  12  di  atas  diketahui bahwa  rasio ROA pada PT BPR  Syariah Buana  Mitra  Perwira  dari  tahun  2016 sebesar  2%,  pada  tahun  2017  sebesar 3%,  pada  tahun  2018  sebesar  3%  dan untuk  tahun  2019  sebesar  3%.  Untuk ROA mengalami kenaikan ditahun 2016- 2017, namun tidak mengalami peningkatan  maupun  kenaika  ditahun 2017-2020.  Maka  dapat  disimpulkan bahwa ROA pada PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira tahun 2016-2020 termasuk kategori yang sehat. 2. ROE
Hasil dari ROE rentabilitas modal sendiri merupakan efensiensi penggunaan
modal  sendiri  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen bank  dalam  melakukan  pengendalian terhadap  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional,  rasio  yang digunakan untuk mengukur laba bersih sesudah  pajak  dengan  modal  sendiri
113
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
yang  dimiliki  oleh  perusahaan.   Total ROE  pada  pada  PT  BPR  Syariah  Buana Mitra  Perwira  ditunjukkan  tabel  13. Berdasarkan  tabel  13  diketahui  bahwa rasio ROE  pada  PT BPR  Syariah  Buana Mitra Perwira sebesar 35% ditahun 2016, mengalami  kenaikan  ditahun  2017 menjadi  sebesar  46%.  Namun  pada tahun  2018  mengalami  penurunan menjadi  sebesar  37%,  kamudian  pada tahun 2019 mengalami kenaikan
kembali  menjadi  sebesar  39%.  Pada tahun  2020  mengalami  penurunan menjadi  sebesar  35%.  Maka  dapat disimpulkan ROE pada PT BPR Syariah Buana  Mitra  Perwira  dikategorikan Sehat.
3. BOPO Merupakan  tingkat  efesiensi  lembaga keuangan untuk kegiatan operasionalnya dan mengetahui kemampuan  mengukur  rasio  yang digunakan perbankan. Total  BOPO pada pada  PT  BPR  Syariah  Buana  Mitra Perwira ditunjukkan tabel 14.
Berdasarkan  tabel  14  diketahui  bahwa rasio BOPO pada PT BPR Syariah Buana Mitra  Perwira  dari  tahun  2016  sebesar 54%,  kemudian  pada  tahun  2017 sebesar  54%,  tahun  2018  sebesar  50%, dan  pada  tahun  2019  sebesar  74%. Mengalami penurunan secara signifikan
menjadi  sebesar  72%  ditahun  2020. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO pada  PT  BPR  Syariah  Buana  Mitra Perwira  tahun  2016-2020  dikategorikan sangat sehat.
4. Rasio INI
Merupakan  rasio  yang  digunakan  oleh lembaga keuangan maupun perusahaan untuk  mengukur  besarnya  pendapatan imbalan  bersih  yang  dihasilkan  dari aktiva  produktif.  Total  NI  pada  pada  PT BPR  Syariah  Buana  Mitra  Perwira ditunjukkan tabel 15. Berdasarkan tabel 15 diketahui bahwa rasio NI pada PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira dari tahun 2016  sampai  dengan  tahun  2017 mengalami  kenaikan  tidak  banyak,  di buktikan  pada  tahun  2016  sebesar 35,78% lalu meningkat pada tahun 2017 menjadi  sebesar  38,3%.  Namun  pada tahun 2019 sampai dengan tahun 2020 terus  menerus  mengalami  penurunan secara signifikan. Hal ini dibuktikan pada tahun 2018 sebesar 34,5%, tahun  2019 menjadi sebesar  32,8%  dan  tahun  2020 menjadi  sebesar  29,43%.  Maka  dapat disimpulkan  bahwa  NI  pada  PT  BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun 2016-2020 dikategorikan sangat sehat.
5. Likuiditas
Dalam  menilai  tingkat  kesahatan  bank menggunakan  likuiditas  dapat  diukur
114
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
menggunakan  indikator  FDR.  Memiliki kemampuan  pada  rasio  FDR  dalam memenuhi  semua  kewajiban  bank, khusunya  dalam  jangka  waktu  pendek yang  dapat  dikatakan  bahwa  bank likuiditas. Total FDR pada pada PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira sesuai tabel 16.  Berdasarkan  tabel  16  diketahui bahwa  rasio  FDR  pada  PT  BPR  Syariah Buana  Mitra  Perwira  sebesar  71%  di
tahun  2016,  kemudian  sebesar  71% ditahun  2017  Namun  ditahun  2018 menjadi  sebesar  82%  kemudian  pada tahun 2019 mengalami kenaikan kembali  menjadi  sebesar  85%.  Namun pada  tahun  2020  kembali  mengalami penurunan menjadi sebesar 82%. Maka dapat  disimpulkan  bahwa  NI  pada  PT BPR Syariah Buana Mitra Perwira tahun 2016-2020 dikategorikan cukup sehat.

## Tabel 12
Nilai Total ROA di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai ROA (%) 2016 2% 2017 3% 2018 3% 2019 3% 2020 3% Sumber : Hasil Olah Data, 2021 Tabel 13 Nilai Total ROE di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai ROE (%) 2016 35% 2017 46% 2018 37% 2019 39% 2020 35% Sumber : Hasil Olah Data, 2021 Tabel 14 Nilai Total BOPO di BPR Syari’ah Buana Mitra tah un 2016 – 2020 Tahun Nilai BOPO (%) 2016 54% 2017 54% 2018 50% 2019 74% 2020 72% Sumber : Hasil Olah Data, 2021
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia
Tabel 15 Nilai Total NI di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai NI (%) 2016 37,5% 2017 38,3% 2018 34,5% 2019 32,8% 2020 29,43% Sumber : Hasil Olah Data, 2021 Tabel 16 Nilai Total FDR di BPR Syari’ah Buana Mitra tahun 2016 – 2020 Tahun Nilai FDR (%) 2016 71% 2017 71% 2018 82% 2019 85% 2020 82% Sumber : Hasil Olah Data, 2021

## KESIMPULAN
Dalam melakukan pengukuran pada tingkat kesehatan  bank  menggunakan  metode CAMEL, analisis rasio CAR di PT BPR Syariah Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016-  2020 dikategorikan  sangat  sehat.  Kemudian analisis  rasio  NPF  dikategorikan  sangat sehat. Selain itu, analisis rasio PDN PT BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016- 2020  dikategorikan  sangat  sehat,  karena tidak ada satupun pelanggaran yang terjadi. Sedangkan analisis Rentabilitas menggunakan  rasio  ROA  pada  PT  BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016- 2020  dikategorikan  sehat,  tetapi  untuk analisis rasio R0E, BOPO dan NI pada PT BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016-
2020  dikategorikan  sangat  sehat.  Serta analisis  rasio  FDR  pada  PT  BPR  Syariah Buana  Mitra  Perwira  tahun  2016-2020 dikategorikan cukup sehat. Dengan demikian  menunjukkan  bahwa  tingkat kesehatan dalam sangat sehat serta mampu untuk  mengahadapi  pengaruh  negatif  dari fluktuasi bisnis yang sedang dihadapi.

## ACKNOWLEDGMENT
Peneliti  mengucapkan  Terima  kasih  kepada Dosen Program Studi Ekonomi Syariah UIN Sunan Ampel Surabaya dan pihak dari BPR Syariah  Buana  Mitra  Perwira  tahun  yang telah mendukung dan membantu memberikan data  informasi  laporan  keuangan,  sehingga penelitian ini dapat dilaksanakan dengan baik.
Copyright© Creative Commons Attribution 4.0 International License
Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Gresik Jawa Timur Indonesia

## DAFTAR PUSTAKA
Azwa,  S.,  &  Afriani,  S.  (2014).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Pada  PT  .  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah. Jurnal Ekonomi , 156 – 168.
Citra, K., & Merentek, C. (2013). Analisis Kinerja Keuangan Antara Bank Negara Indonesia (BNI) dan Bank Mandiri Menggunakan Metode CAMEL. Jurnal EMBA , 1 (3), 645 – 652. Hafiz, Putra, A. (2018). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dengan Metode Camel Dan Regc (Studi Pada Bank Bni Syariah Tahun 2011-2015). Iltizam Journal Of Shariah Economic Research, 2 (1), 66 – 83.
Indonesia, B. (n.d.). Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 Sistem Penilaian Tingkat Kesahatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah Pasal 13.
Iqbal,  M.,  Pratikto,  S.,  Afiq,  M.  K.,  Syariah,  E.,  &  Distress,  F.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Dan  Potensi  Financial  Distress  Menggunakan  Metode  RGEC  Dan Zmijewski Pada BNI Syariah Tahun 2015-2019. Jurnal Ekonomi Syariah Dan Terapan ,
8 (5), 570 – 581. https://doi.org/10.20473/vol8iss20215pp570-581
Jacob,  Dennis,  Kevin,  J.  (2011).  Analisis  Laporan  Keuangan  Dengan  Menggunakan Metode Camel Untuk Menilai Tingkat Kesehatan Perbankan. Jurnal EMBA , 1 (3), 691 – 700.
Jafar, R., Basalamah, S., & Rahim, S. (2020). Analisis Kesehatan Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Menggunakan Metode CAMEL. Jurnal Ilmu Ekonomi , 3 (1), 1 – 9.
Pratikto,  M.  I.  S.,  Fabrela,  C.  B.,  &  Basya,  M.  M.  (2021).  Analisis  Kesehatan  Laporan Keuangan  pada  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk  dengan  Menggunakan  Metode Camel  Tahun  2015 – 2019. OECONOMICUS  Journal  of  Economics , 5 (2),  75 – 85. https://doi.org/10.15642/oje.2021.5.2.75-85
Putri, Aprilia, Y., & Marlius, D. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada PT. Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Jorong  Kampuang  Tangah  Pariaman  Cabang  Padang. Jurnal Open Scince Framework , 1 – 10.
Sari, Kurnia, R. (2019). Analisis kesehatan bank dengan metode camel(studi kasus : PT. Bank Tabungan Negara, Tbk periode 2011-2015). Jurnal MONEX , 8 , 208 – 215.
Syahputra, R. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Camel Pada PT Bank Artos Indonesia Tbk Periode 2014-2017. Jurnal Akuntansi Dan Bisnis , 4 (1).
Tambuwun, C. J., & Sondakh, J. J. (2015). Analisis Laporan Keuangan Sebagai Ukuran Kesehatan Bank Dengan Metode Camel Pada PT. Bank Sulut. Jurnal EMBA , 3 (2), 863 – 873.