## PRAKTIK PEMBIAYAAN BANK ISLAM

## M. Aditya Ananda
Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) Teungku Dirundeng Meulaboh email: aditya_stai@outlook.com

## Abstract
Financing is financing provided by one party to another to support the planned investment, either  by  themselves  or  institution.  Financing  the  Islamic  bank  can  use  a  sale  and purchase agreement such as murabaha, istishna, and greetings. Akad such as mudaraba, musharaka, ijara, qardul Hasan and others. Financing pattern of the first kind, can be calculated revenues are fixed for using the purchase contract. The calculation method using a flat profit margin, profit margins annuity method, the method of the average profit margins and declining profit margin method.

## Key Words :  Financing, margin, murabaha
صخلم
ءاقلت نم امإ� ،ةططلمخ� ت�رثماتسالا عملد رخآ� فرط لىإ� فرط نم ليوتمل� وأ� ليوتمل� مدقلم� ليوتمل�و ،عانصتسسالاو ةبح�رلم� لثم ء�شرو عيب ةيقافت� م�دختسس� ميلاسإل� كنبل� ليوتم نكيم .ةسسؤلم� وأ� اهسفن تمي ،لوأل� عونل� نم ليوتم طنم .اهيرغو نسلح� ضرقل� ،ةراجإل� ،ةكراشلم� ،ةبراضلم� لثم داقعل� .ةيتحو ،شماه ةقش بحرل� م�دختسسبا باسلح� ةقيرط .ء�شرل� دقع م�دختسسل بستح نأ� نكيم ت�دئاع حلاصإ� بحرل� شماه ةقيرط ضافنخ�و بحرل� شماه طسوتم ةقيرطو ،طاسقأل� ةقيرط بحرل� شم�وهو
ةبح�رلم� ،شماهل� ،ليوتمل� :ةيسسيئرل� تماكلل�
.

## A.  Pendahuluan
Menjelang akhir tahun 2016,bank umum syariah di Indonesia semakin bertambah dengan adanya konversi unit usaha syariah kepada bank umum syariah. Grand launching konversi PT. Bank Aceh Syariah yang dilaksanakan pada tanggal 3 Oktober 2016 menjadi momentum untuk memperkuat dasar pelaksanaan Syariat Islam di Bumi Serambi Mekkah. Adanya konversi ini menegaskan semakin terealisasinya roadmap perbankan syariah Indonesia 2015–2019,secara tegas di dalam poin kedua menjelaskan mengenai arah dan pengembangan kebijakan perbankan syariah.Di antaranya memperkuat permodalan dan skala usaha serta memperbaiki efisiensi. Salah satu dari program prioritas yang akan dan sedang dilaksanakan ialah penyusunan roadmap spin off Unit usaha syariah.
Pada dasarnya perbankan memiliki fungsi intermediasi antara pihak yang memiliki dana dengan pihak yang membutuhkan dana. Jantung aktifitas bank banyak dilakukan melalui pembiayaan, oleh sebab itu pembiayaan merupakan instrumen yang sangat penting bagi keberlangsungan aktivitas sebuah bank. Pada bank konvensional, term pembiayaan ini identik dengan sebutan kredit, secara operasional terdapat beberapa perbedaan pada prinsip dan operasionalnya antara kredit dan pembiayaan.
Kredit pada bank konvensional yang telah diketahui bersama identik dengan komponen bunga, dalam pengakuan
labanya bersifat tetap seperti juga terdapat pada bank Islam marjin yang bersifat tetap dalam pendapatannya. Skema ini diterapkan dalam perjanjian jual beli. Berbagai metode dalam perhitungan marjin keuntungan yang diterapkan walaupun hampir kebanyakan menggunakan metode flat dalam praktiknya. Pada sub judul selanjutnya akan membahas cara perhitungan marjin keuntungan pembiayaan pada bank Islam yang populer dengan sebutan bank syariah di Indonesia.

## B.  Terminologi Pembiayaan dan Jenisnya
Pembiayaan atau financing , yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. menurut undang-undang Nomor 1 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa: transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah , transaksi sewa menyewa, transaksi jual beli, transaksi pinjam-meminjam, dan transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa.
Bank Islam memiliki bermacam perjanjian pembiayaan yang dapat digunakan seperti murabahah, mudarabah, istishna,  musyarakah,  qardh, dan lain sebagainya. Pada transaksi pembiayaan yang bersifat komersial terbagi pada dua kategori, yaitu bersifat pasti dari segi
keuntungan maupun yang bersifat tidak pasti. Kategori pertama menggunakan akad seperti murabahah dan jual beli pola lainnya, sedangkan kategori kedua diterapkan pada pembiayaan jenis perkongsian seperti mudharabah dan musyarakah .
Dalam menetapkan marjin keuntungan pada pembiayaan yang bersifat pasti, ada yang namanya referensi marjin keuntungan, maksudnya adalah marjin keuntungan yang ditetapkan dalam rapat ALCO Bank Islam. Penetapan ini berdasarkan rekomendasi, saran, usul tim ALCO bank Islam dengan mempertimbangkan pertama, Direct Competitor’s Marker Rate , kedua Indirect Competitor’s Market Rate , ketiga Expected Competitive Return for Investors , keempat Acquiring Cost , kelima Overhead Cost . Pembiayaan yang dilakukan bank syariah berupa transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah ;transaksi sewa- menyewa dalam bentuk ijarah atausewa beli dalam bentuk ijarah  muntahiya bittamlik ; transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah , salam , dan istishna’ , transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh ; dan transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa. Pembiayaan murabahah atau bai’ al  murabahah ialah jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati.
Skim pembiayaan murabahah ini merupakan produk pembiayaan yang paling
dominan digunakan hampir mayoritas bank syariah dalam praktiknya. Hal tersebut disebabkan, perjanjian ini lebih sederhana dalam diterapkan dan marjin keuntungan bersifat pasti.
Pembiayaan yang lainnya yaitu mudharabah ialah perjanjian kerjasama untuk mencari keuntungan antara pemilik modal dan pengusaha (pengelola dana).
Mudharabah yang diaplikasikan pada pembiayaan, maka shahibul  mal diperankan oleh pihak bank sedangkan mudharib selaku nasabah yang mengajukan pembiayaan. Berbeda halnya mudharabah yang dipraktekan pada produk pendanaan, nasabah dalam hal ini selaku shahibul mal sedangkan pihak bank selaku mudharib . Jenis pembiayaan lainnya ialah ijarah , yaitu akad pemindahan hak guna atas barang dan jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran upah sewa tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan (ownership/milkiyah).
Penerapan konsep qard  al- hasan dalam praktek perbankan syari’ah menjadikan bank sebagai wadah dan penyalur dana-dana yang bersifat sosial bagi mereka yang layak menerimanya. Berkaitan dengan konsep qard  al-  hasan diatas, Dewan Syari’ah Nasional mengeluarkan fatwa No.19/DSN-MUI/2000 tanggal 9 April 2001 yang menyatakan bahwa pinjaman kebajikan untuk mereka yang membutuhkan. Dana pinjaman berasal dari bagi bagian modal Lembaga Keuangan Syari’ah (selanjutnya disingkat LKS) yang berbentuk keuntungan LKS yang disisihkan atau dari lembaga lain, individu
yang mempercayakan penyaluran infaqnya kepada LKS. Adanya jaminan yang diperlukan oleh bank dan biaya administrasi menjadi kewajiban nasabah. Jika nasabah tidak dapat mengembalikan pinjamannya, LKS dapat memberikan tambahan waktu pembayaran atau menghapusnya. Secara umum dana yang digunakan sebagai dana dalam akad qard  al-hasan adalah zakat yang diberikan oleh nasabah atau dana pihak ketiga yang memang diperuntukkan untuk kegiatan sosial.
Pembiayaan syirkah dalam praktek bank syari’ah dikenal dengan istilah joint venture yaitu bank menerima modal dari pihak lain dan berfungsi sebagai agen dan penjamin modal yang diberikan dan atau bank menjadi pihak yang terlibat dalam kegiatan perdagangan dimaksud. Dasar hukum berlakuya syirkah dalam sistem perbankan syari’ah adalah fatwa Dewan Syari’ah Nasional No.08/DSN-MUI/ IV/2000 tentang pembiayaan musyarakah .
Dalam fatwa ini diatur empat hal: pertama ijab qabul dilakukan oleh para pihak secara jelas dan transparan serta para pihak mempunyai kapasitas hukum dan berkompeten untuk bertindak serta berwenang dalam mengelola kegiatan musyarakah . Kedua, objek akad adalah modal, kerja, keuntungan dan kerugian.
Berkaitan dengan hal ini maka modal dapat berbentuk uang, emas, dan aset.Para pihak tidak boleh menggunakan modal dimaksud tanpa persetujuan anggota lainnya. Bank dapat meminta jaminan dari nasabah untuk akad musyarakah walau dalam  konsep  fikih  hal  tersebut  tidak
ditetapkan. Jaminan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari sistem pemberian kredit oleh bank. Hubungan kerja dalam musyarakah dilakukan dengan cara partisipasi, baik secara langsung atau melalui wakilnya. Keuntungan dibagi sesuai dengan kesepakatan para pihak dalam musyarakah dimaksud. Biaya operasional dibebankan kepada pemilik modal sedangkan kerugianditanggung bersama.
Salam dan istishna’, kedua bentuk jual beli ini merupakan jual beli yang dilakukan secara pesanan. Salam adalah transaksi jual beli dimana barang yang diperjual-belikan belum tersedia. Oleh karena itu, barang diserahkan secara tangguh sementara pembayaran dilakukan secara tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara nasabah sebagai penjual. Dalam aplikasi perbankan dikenal istilah salam paralel yaitu jual beli yang melibatkan tiga pihak antara lain pembeli, bank dan supplier (pemasok). Istishna’ dalam praktek perbankan syari’ah yaitu jual beli yang dilakukan dengan cara memesan  barang  berdasarkan  spesifikasi yang ditentukan kepada penjual dan penjual memesan barang dimaksud kepada pembuatnya. Ketentuan umum pembiayaan istishna’ adalah spesifikasi barang pesanan harus jelas seperti jenis, macama ukuran, mutu dan jumlahnya.
Pembayaran atas jual beli yang disebutkan diatas ditentukan kemudian dengan cara yang disepakati oleh kedua belah pihak, apakah melalui cicilan atau ditangguhkan pada waktu yang akan
datang. Fatwa Dewan Syari’ah Nasional yang berkaitan dengan salam adalah fatwa No.05/DSN-MUI/IV/2000 sedangkan berkaitan dengan istishna’ fatwa No.06/ DSN-MUI/IV/2000 kedua bentuk dan persyaratan yang ditetapkan adalah sama. Dalam hal akad istishna’ tidak terlalu berbeda dengan apa yang diatur pada akad salam karena sifat akad yang menempatkan bank sebagai para pihak dan objek akadnya bersifat tangguh atau harganya yang bersifat cicil. Karena itu, peraturan Bank Indonesia dalam mengatur kedua akad tersebut relatif sama. Oleh karena itu, dapat disimpulkan perbedaan kedua bentuk akad ini yaitu pada akadnya, seperti halnya salam akadnya terjadi pada awal pemesanan barang, tetapi istishna’ terjadi pada saat barang yang dipesan sudah siap.

## C.  Tujuan dan fungsi Pembiayaan/ Kredit
Tujuan dari kredit adalah memperoleh hasil berupa keuntungan yang diperoleh dari pengambilan jasa.Sedangkan dalam Fiqh Muamalah, selain dari pada memperoleh profitability (keuntungan) tujuan utama transaksi qardh adalah belas kasihan dan mengharap ganjaran dari Allah. Tujuan dari pemberian kredit tersebut tidak akan terlepas dari misi lembaga keuangan yang bersangkutan. Adapun tujuan utama pemberian kredit/pembiayaan adalah:
1.  Mencari keuntungan
Dalam dunia bisnis, pada umumnya kredit diberikan untuk memperoleh hasil berupa keuntungan atas pemberian jasa.
Hasil tersebut pada umumnya berbentuk bunga yang diterima bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah. Dalam perbankan yang menggunakan prinsip syari’ah keuntungan yang diperoleh atas jasa peminjaman uang diistilahkan dengan imbalan atau “bagi hasil”.

## 2.  Membantu Usaha Nasabah
Yaitu membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun untuk modal kerja. Dengan dana tersebut pihak debitur dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.
3.  Membantu Pemerintah
Bagi pemerintah, semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankan, maka akan semakin bernilai positif mengingat semakin banyak kredit berarti terjadi peningkatan pembangunan di berbagai sektor.
Selain dari tujuan yang disebutkan diatas, pembiayaan juga mepunyai fungsi sebagai berikut :
4.  Pembiayaan dapat meningkatkan
utilty (daya guna) dari modal/

## uang
Para penabung menyimpan uangnya di bank dalam bentuk giro, deposito, ataupun tabungan. Uang tersebut dalam presentase tertentu ditingkatkan kegunaannya oleh bank. Para pengusaha menikmati pembiayaan dari bank untuk memperluas/memperbesar, usahanya baik untuk peningkatan produksi, perdagangan, maupun untuk usaha-usaha rehabilitasi ataupun usaha peningkatan produktivitas
secara menyeluruh. Dengan demikian, dana yang mengendap di bank (yang diperoleh dari para penyimpan uang) tidaklah idle (diam) dan disalurkan untuk usaha-usaha yang bermanfaat, baik kemanfaatan bagi pengusaha maupun bermanfaat bagi masyarakat.
5.  Pembiayaan meningkatkan
Utility (daya guna) suatu barang Produsen, dengan bantuan pembiayaan bank dapat memproduksi bahan jadi sehingga utility sebuah barang lebih meningkat. Produsen dengan bantuan pembiayaan dapat memindahkan barang dari suatu tempat yang kegunaannya kurang ke tempat yang lebih bermanfaat. Seluruh barang-barang yang dipindahkan dari satu daerah ke daerah lainnya yang kemanfaatan barang itu lebih terasa pada dasarnya meningkatkan utility dari barang itu sendiri. Pemindahan barang- barang tersebut tidaklah dapat diatasi oleh keuangan pada tingkat distributor saja, oleh karenanya memerlukan bantuan permodalan dari bank berupa pembiayaan.
6.  Pembiayaan meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Pembiayaan yang disalurkan melalui rekening-rekening koran, pengusaha menciptakan pertambahan peredaran uang giral dan sejenisnya seperti cheque, giro bilyet , wesel, promes , dan sebagainya melalui pembiayaan, peredaran uang kartal maupun giral akan lebih berkembang karena pembiayaan menciptakan suatu gairah usaha sehingga penggunaan uang akan bertambah baik secara kualitatif maupun secara kuantitatif.

## 7.  Pembiayaan menimbulkan kegairahan berusaha masyarakat
Manusia adalah makhluk yang selalu melakukan kegiatan ekonomi, yaitu selalu berusaha memenuhi kebutuhannya. Kegiatan usaha sesuai dengan dinamikanya akan selalu meningkat, akan tetapi peningkatan usaha tidaklah selalu diimbangi dengan peningkatan kemampuan. Karena itu, manusia selalu berusaha dengan segala daya untuk memenuhi kekurangmampuannya yang berhubungan dengan manusia lain yang mempunyai kemampuan. Karena itu, para pengusaha akan selalu berhubungan dengan bank untuk memperoleh bantuan permodalan guna peningkatan usahanya. Bantuan pembiayaan yang diterima pengusaha dari bank inilah kemudian untuk memperbesar volume usaha dan produktivitasnya.

## 8.  Pembiayaan sebagai alat stabilisasi ekonomi
Salah satu alternatif untuk menjaga stabilitas ekonomi yaitu pembiayan.
Misalnya  untuk  menekan  arus  inflasi  dan terlebih lagi untuk usaha pembangunan ekonomi maka pembiayaan bank memegang peranan yang penting. Pembiayaan bank disalurkan secara selektif untuk menutup kemungkinan usaha-usaha yang bersifat spekulatif. Simpanan/investasi masyarakat ditingkatkan dengan pengeluaran surat- surat berharga seperti giro, deposito, tabungan,  dan  sertifikat-sertifikat  bank lainnya, sedangkan uang masyarakat yang tertananm itu disalurkan ke usaha-usaha yang produktif.

## 9.  Pembiayaan sebagai jembatan untuk peningkatan pendapatan
nasional
Pengusaha yang memperoleh pembiayaan tentu saja berusaha untuk meningkatkan usahaya. Peningkatan usaha berarti peningkatan profit. Bila keuntungan ini secara kumulatif dikembangkan lagi dalam arti kata dikembalikan ke dalam struktur permodalan, maka peningkatan akan berlangsung terus-menerus. Dengan earnings (pendapatan) yang terus meningkat berarti pajak perusahaanpun akan terus bertambah. Dengan kata lain pendapatan Negara via pajak akan bertambah, sehingga secara langsung atau tidak langsung melalui pembiayaan, pendapatan nasional akan bertambah.
10. Pembiayaan sebagai alat hubungan ekonomi Internasional Bank sebagai lembaga pembiayaan tidak saja bergerak di dalam negeri, tetapi juga di luar negeri. Negara-negara kaya atau yang kuat ekonominya, demi persahabatan banyak memberikan bantuan kepada Negara-negara yang sedang berkembang atau sedang membangun. Bantuan- bantuan tersebut tercermin dalam bentuk bantuan pembiayaan dengan syarat-syarat ringan yaitu bagi hasil/bunga yang relatif murah dan jangka waktu penggunaan yangpanjang. Melalui bantuan pembiayaan antar Negara yang istilahnya sering kali didengar sebagai G to G ( Government to  Government ), maka hubungan antar Negara pemberi ( Sahibul  Maal ) dan penerima pembiayaan ( Mudharib ) akan bertambah erat terutama yang menyangkut
hubungan perekonomian dan perdagangan.

## D.  Prinsip Pembiayaan
Menurut MA Mannan, pembiayaan konsumtif harus memenuhi empat prinsip dalam pelaksanaannya. Pertama , prinsip kemurnian. Kedua , prinsip perjanjian. Ketiga , prinsip pembayaran. Keempat , prinsip bantuan. Prinsip kemurnian maksudnya ialah, pada dasarnya pembiayaan yang diberikan maupun diminta berdasarkan benar- benar sesuatu yang bersifat pemenuhan kebutuhan, artinya bukan dikarenakan tanpa tujuan yang jelas hanya memenuhi kesenangan sesaat untuk dinikmati yang didapatkan dari perolehan pembiayaan. Inilah yang dimaksud dari pada kemurnian, murni kebutuhan individu dimana manusia pada dasarnya memiliki kebutuan-kebutuhan yang harus dipenuhi. Prinsip pembiayaan yang tidakberdasarkan kemurnian sebagaimana dimaksud diatas sangat tidak dianjurkan.
Prinsip perjanjian pada pembiayaan konsumtif bersumber dari Alquran surat Al Baqarah ayat 282 sebagaimana berikut;
ىّٗم َسُّم  ٖلَجأ� آَٰلىإ� ٍنۡيَدِب  ُتمنَي�َدَت �َذإ� ْ�آوُنَم�َء َنيَِّل ٱ� اَُّيأ�آٰ�َي ٌبِت َك  َبۡأ�َي  َلَو ِۚل ۡدَعۡلٱ�ِب  ُۢبِت َك ۡ ُكَنۡيَّب بُتۡكَيۡلَو ُۚهوُبُتۡك ٱ �َف ِهۡيَلَع يِ َّلٱ� ِلِلۡمُيۡلَو  ۡبُتۡكَيۡلَف ُۚ َّللٱ� ُهَمَّلَع َ َك  َبُتۡكَي نأ� ۥُهَّبَر َ َّللٱ�  ِقَّتَيۡلَو  ُّقَحۡلٱ�
Artinya:  Hai  orang-orang  yang  beriman, apabila  kamu  bermu’amalah tidak  secara  tunai  untuk  waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya.  dan  hendaklah seorang  penulis  di  antara  kamu
menuliskannya  dengan  benar. Dan  janganlah  penulis  enggan menuliskannya sebagaimana
Allah  mengajarkannya,  maka hendaklah  ia  menulis,  dan hendaklah orang yang berhutang itu mengimlakkan (apa yang akan ditulis itu) …
Prinsip ketiga yakni prinsip pembayaran, maksudnya ialah orang yang berhutang diwajibkan untuk membayar hutangnya terhadap kreditor secara tulus tanpa ada maksud menunda-nunda pembayaran bagi nasabah yang mampu membayar. DSN MUI secara khusus menerbitkan fatwa mengenai sanksi atas nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran sebagaimana pada fatwa DSN No 17/DSN-MUI/IX/2000.
Prinsip pembiayaan konsumtif yang terakhir ialah prinsip bantuan. Pembiayaan yang diberikan kreditur terhadap nasabah hendaklah atas dasar bantuan bukannya bersifat komersial semata. Hal ini terlihat pada pelarangan bunga, namun bukan berarti semua akadnya tabaru’ (non komersil). Beberapa akad tijarah (komersil) seperti mudharabah,  murabahah dan lainnya dibenarkan untuk dijalankan.
Prinsip bantuan ini juga dapat disarikan sebagaimana dalam Alquran surat Al-Baqarah ayat 280:
ْ�وُقَّد َصَت نأ�َو ٖۚةَ َسۡيَم  َٰلىإ� ٌةَرِظَنَف ٖةَ ۡسُع وُذ َنَك نإ�َو َنوُمَلۡعَت ۡ ُتمنُك نإ� ۡ ُكَّل ٞۡيرَخ
Artinya:Dan  jika  (orang  yang  berhutang itu)  dalam  kesukaran,  maka berilah tangguh sampai dia berkelapangan.
dan
menyedekahkan  (sebagian  atau semua  utang)  itu,  lebih  baik bagimu, jika kamu mengetahui.

## E.  Perhitungan Marjin Keuntungan Pembiayaan Metode Flat
Marjin keuntungan ialah persentase tertentu yang ditetapkan pertahun perhitungan marjin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari, perhitungan marjin keuntungan secara bulanan, maka setahun ditetapkan 12 bulan. Perhitungan marjin keuntungan pembiayaan ini dapat dilakukan dengan menggunakan empat cara yaitu marjin keuntungan flat , marjin keuntungan anuitas , marjin keuntungan menurun dan marjin keuntungan rata-rata.
Marjin keuntungan flat ialah perhitungan marjin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periodeke periode lainnya. Untuk perhitungan dengan cara flat ini dapat kita simulasikan sebagai berikut:
Bapak Syaiba mengajukan pembiayaan murabahah dengan plafond pembiayaan sebesar Rp. 30,000,000.00 dengan jangka waktu pembiayaan selama 3 tahun atau 36 bulan. Tingkat marjin keuntungan sebesar 8% pertahun.Setelah melalui proses penilaian terhadap pembiayaan yang diajukan maka pencairan direalisasikan pada bulan Agustus 2016 sejumlah Rp. 30,000,000.00 dipotong biaya administrasi.Untuk menghitung marjin keuntungan flat dengan mengikuti langkah berikut:

## Langkah Pertama
Plafond
Angsuran Pokok Perbulan = ---------------- Jangka Waktu
Maka didapatkan Angsuran Pokok perbulan adalah Rp. 833,333.33
Langkah Kedua
(Marjin x Plafond x tahun) Marjin Keuntungan = ------------------------- bulan
Maka didapatkan marjin keuntungan adalah Rp. 200,000.00. Total angsuran perbulan Pak Syaiba ialah Rp. 1,008,333.33 Tabel 1. Marjin keuntungan Flat Jangka waktu Angsuran Pokok Marjin Keuntungan Total Angsuran September 2016 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Oktober 2016 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 November 2016 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Desember 2016 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Januari 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Februari 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Maret 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 April 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Mai 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juni 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juli 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Agustus 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 September 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Oktober 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 November 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Desember 2017 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Januari 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Februari 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Maret 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 April 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Mai 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juni 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juli 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Agustus 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 September 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Oktober 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 November 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Desember 2018 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Januari 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33
Jangka waktu Angsuran Pokok Marjin Keuntungan Total Angsuran Februari 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Maret 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 April 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Mai 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juni 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Juli 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 Agustus 2019 833,333.33 200,000.00 1,033,333.33 F.  Kesimpulan
Pembiayaan merupakan kegiatan yang sangat elementer bagi kelangsungan aktivitas sebuah bank. Pembiayaan lebih dikenal pada bank Islam dimana pada bank konvensional menggunakan term kredit. Berbagai jenis pembiayaan yang digunakan pada bank Islam seperti murabahah,  istishna,  ijarah  muntahiya bit-tamlik,  mudharabah,  musyarakah dan lain sebagainya. Diantara berbagai jenis pembiayaan, murabahah masih menjadi produk paling populer hingga saat ini. Untuk marjin keuntungan dapat dihitung dengan berbagai metode, perhitungan metode flat , metode anuitas , metode menurun, dan marjin keuntungan rata – rata.

## G.  Daftar Pustaka
Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis
Fiqih dan Keuangan , edisi ketiga,
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007.
Ahmad Ifham Sholihin, Pedoman  Umum Lembaga  Keuangan  Syariah , Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2010.
Fatwa DSN Nomor 19/DSN-MUI/IV/2001
tentang Al-Qardh.
Kasmir, Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya, cet 11 (Jakarta: Rajawali Pers, 2011.
Laili Nur Amalia, Tinjauan  Ekonomi Islam  terhadap  penerapan  akad ijarah  pada  bisnis  jasa  laundry (Studi  Kasus  di  Desa  Kedungrejo Kecamatan Muncar) , dalam jurnal “ Economic: Jurnal Ekonomi dan Hukum Islam”, Vol.5, No. 2 tahun 2015.
M.A. Mannan, Ekonomi  Islam:  Teori dan  Praktek , terj. Potan Arif Harahap,Jakarta: Intermasa, 1992.
M. Nur Rianto Al Arif, Lembaga Keuangan Syariah:  Suatu  Kajian  Teoritis Praktis , Bandung: CV Pustaka Setia, 2012.
Muhammad  Syafi’I  Antonio, Islamic Banking:  Bank  Syariah  dari  teori ke  praktek , Jakarta: Gema Insani Press, 2001.
Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin, Islamic Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep dan  Aplikasi , Jakarta: PT. Bumi
Aksara, 2010.
Wiroso, Seri  Perbankan  Syariah: Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah , Jakarta: PT.Grasindo, 2005.