Warmadewa Economic Development Journal
Pengaruh Kredit Bermasalah (NPL) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Tingkat Profitabilitas (ROA) pada PT Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk Tahun 2010-2019
Ajeng Kristina Ningsih*, I Ketut Darma, dan I Nyoman Senimantara
Universitas Warmadewa, Denpasar-Bali, Indonesia
*krisajeng77@gmail.com

## 1.  PENDAHULUAN
Kegiatan  utama  bank  adalah  memperoleh laba atau keuntungan dari kegiatan menghimpun  dan  menyalurkan  dana,  karena nilai laba atau keuntungan dapat dilihat sebagai indikator  keberhasilan  dan  kinerja  bank tersebut.  Perkembangan  perbankan  saat  ini menunjukkan  dinamika  dalam  kehidupan ekonomi,  namun,  ada  banyak  masalah  yang terkait  dengan  masalah  perbankan  saat  ini. Salah  satu  permasalahan  yang  muncul  dalam praktik perbankan ini adalah kredit bermasalah yang  berrkaitan  dengan  tingkat  profitabilitas bank.
Profitabilitas  bank  merupakan  aspek
penting  sebagai  salah  satu  alat  ukur  kinerja bank.  Profitabilitas  merupakan  kemampuan perbankan  dalam  memperoleh  keuntungan  dari kegiatan  perbankan  yang  dilakukan.  Salah  satu indikator  untuk  menilai  kinerja  bank  adalah dengan  melihat  return  on  asset  (ROA).  Return on  asset  merupakan  proporsi  laba  bersih perusahaan  yang  diukur  dengan  nilai  aset. Kinerja perusahaan yang baik akan memberikan tingkat  ROA  yang  lebih  besar,  begitu  pula sebaliknya  jika  tingkat  ROA  yang  rendah menunjukkan  bahwa  kinerja  perusahaan tersebut buruk dan tidak memuaskan.
Faktor yang mempengaruhi  tingkat profitabilitas  bank  dapat  dipengaruhi  oleh faktor  NPL  atau  kredit  bermasalah  dan  faktor
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 4, Nomor 2, 2021. CC-BY-SA 4.0 License

## How to cite (in APA style):
Elvina, M., Purnami, A, A, S., Wulandari, I, G, A, A. (2021). Pengaruh Kredit Bermasalah (NPL) dan Likuiditas (LDR) Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  (ROA)  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Agroniaga  Tbk  Tahun  2010-2019. Warmadewa  Economic  Development  Journal  (WEDJ) ,  4  (2),  pp.53-59. https://doi.org/10.22225/ wedj.4.2.2021.53-59

## Abstract
This study was conducted to analyze the effect of Non-Performing Loans (NPL) and Liquidity (LDR) on Profit- ability (ROA). Time Series data is used in this study and tested using quantitative analysis techniques. Multiple linear regression test, classical assumption test, t test and F test are the techniques used in data analysis. The results  of  the  t  test  show  that  the  NPL  Non-Performing  Loans  variable  has  a  significant  negative  effect  on Profitability, and the LDR Liquidity variable has an insignificant negative effect on lending.
Keywords: liquidity (LDR); non-performing loans (NPL); profitability (ROA)

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menganalisis  pengaruh  Kredit  Bermasalah  atau  Non  Performing  Loan  (NPL) dan Likuiditas (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) Data Time Series digunakan dalam penelitian ini dan diuji menggunakan Teknik analisis kuantitatif. Uji regresi linier berganda, uji asumsi klasik, uji t dan uji F adalah teknik  yang  digunakan  dalam  analisi  data.  Hasil  uji  t  menunjukan  variabel  Kredit  Bermasalah  NPL berpengaruh negatif signifikan terhahap Profitabilitas, dan variabel Likuiditas LDR berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap penyaluran kredit.
Kata kunci: likuiditas (LDR); kredit bermasalah (NPL); profitabilitas (ROA)
Likuiditas.  Dalam  hal  penyaluran  kredit, pengelolaan  pemberian  kredit  kepada  nasabah merupakan  faktor  yang  sangat  penting. Pengelolaan  kredit  yang  buruk  tersebut  akan menyebabkan kredit bermasalah. Kredit bermasalah merupakan keadaan dimana nasabah bank tidak dapat membayar kredit bank sesuai  dengan  kewajiban  yang  telah  disepakati dalam  pembayaran  kredit  di  awal  peminjaman serta  Likuiditas adalah  kemampuan  suatu  bank untuk  melunasi  hutang  jangka  pendek. Likuiditas  juga  menjadi  alat  tolak  ukur kesehatan  suatu  perbankan.  Tingkat  kesehatan bank  mempengaruhi  kepercayaan  masyarakat atau  nasabah,  sehingga  masyarakat  lebih percaya  untuk  menghimpun  dana  dari  bank yang  tingkat  kesehatannya  baik.  Oleh  karena itu,  kemampuan  atau  kinerja  pengelolaan  bank harus  dilakukan  dengan  sangat  hati-hati  dan profesional.
Berdasarkan  data  ROA  Bank  Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk yang terdaftar di web briagro.co.id  dari  tahun  2010  hingga  2019, dapat  dikatakan  bahwa  rata-rata  tiap  tahun Profitabilitas  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk, dengan  tingkat  return  on  asset  (ROA) mengalami  kenaikan  dan  penurunan  angka ROA dari batas minimal yang sudah ditetapkan oleh  Bank  Indonesia.  Seperti  pada  tahun  2010 sampai  Maret  2012,  Profitabilitas  berada  di bawah  batas  minimal  ROA  yaitu  1,5%.  Pada bulan Juni 2012 naik menjadi 1,73% dimana itu sudah  berada  diatas  rata-rata  batas  minimal yang sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Namun  kembali  turun  pada  bulan September menjadi 1,33%, naik lagi pada bulan Desember  menjadi  1,63,  turun  lagi  di  bulan Maret  2013  menjadi  1,24%.  Sedangkan  mulai Juni  2013-Juni  2014  kondisi  ROA  cukup  baik karna  berada  diatas  rata-rata  batas  minimal yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Pada bulan  September  2014  turun  lagi  menjadi 1,37%  namun  naik  kembali  pada  bulan Desember  sebesar  1,53  dan  turun  menjadi 1,48%  pada  bulan  Maret  2015.  ROA  kembali naik pada bulan Juni 2015 dan turun pada bulan September  sebesar  1,40%,  namun  dari  bulan Desember  2015  hingga  Maret  2017  tetap megalami  naik  turun  namun  masih    berada diatas  batas  minimal  ROA  yaitu  1,5%  dan hanya  berada  di  bawah  1,5%  pada  bulan Desember 2016 yaitu 1,49%.
Pada  bulan  Juni-Desember  tahun  2017 ROA  turun  jauh  di  bawah  rata  – rata  yaitu sebesar  1,15%  untuk  bulan  Juni,  1,45%  pada bulan September dan Desember. Kondisi ROA pada  tahun  2018  cukup  baik,  karena  masih berada  diatas  batas  minimal  yaitu  2,13%  pada
bulan  Maret,  1,98%  bulan  Juni,  1,65%  bulan September,  1,54%  bulan  Desember.  Namun keadaan ini tidak terjadi kembali di tahun 2019, dimana ROA kembali turun dibawah batas rata – rata  1,46%  bulan  Maret,  0,93%  bulan  Juni, 0,14% bulan September, dan 0,31% pada bulan Desember.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas,  maka peneliti  tertarik  utuk  melakukan  penelitian dengan  judul “ Pengaruh  Kredit  Bermasalah (NPL)  dan  Likuiditas  (LDR)  Terhadap Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Rakyat Indonesia  Agriniaga  Tbk. ” Yang  bertujuan untuk menganalisis pengaruh kredit bermasalah  (NPL)  dan  likuiditas  (LDR)  secara bersama  atau  simultan    dan  parsial  terhadap profitabilitas  (ROA)  pada  PT  BRI  Agroniaga Tbk  dan  diharapkan  dapat  diberikan  informasi dan  saran  dalam  proses  kegiatan  pengelolaan bank  agar  dapat  menjaga  profitabilitas  di  PT. Bank Rakyat Indonesia Agroniaga TBK dengan baik  serta  diharapkan  dapat  memberikan kontribusi bagi pengembangan ilmu pengetahuan dan dapat dijadikan sebagai acuan penelitian  kedepannya  khususnya  penelitian terkait kredit bermasalah.

## 2.  TINJAUAN PUSTAKA
Bank
Menurut
Triasdini, definisi bank merupakan  badan  usaha  yang  bekerja  dalam menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kembali kepada  masyarakat  untuk  meningkatkan kesejahteraan masyarakat. (Triasdini, 2010).

## Kredit Bermasalah (Non Performing Loan)
Kredit  bermasalah  dapat  menyebabkan kerugian  kepada  pihak  bank.  Hal  ini  dapat disebabkan  karena  ketidakmampuan  peminjam dalam membayar angsuran pokok kredit dengan bunga  yang  telah  disepakati  bersama  dalam perjanjian kredit di awal peminjaman. Menurut Riyadi  (2004)  dalam  Yuliani,  dkk  (2020) NonPerforming  Loan  merupakan  perbandingan antara  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan tingkat  kolektibilitas  yang  merupakan  kredit bermasalah  dibandingkan  dengan  total  kredit yang diberikan oleh bank.

## Profitabilitas
Menurut  Sartono  (2010)  dalam  Putri,  dkk (2020)  menyatakan  bahwa “ Profitabilias merupakan    tolak    ukur    kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba dengan aktiva  yang  digunakan ”. Profitabilitas  menurut Agnes,  didefinisikan  sebagai  kemampuan
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 4, Nomor 2, 2021. CC-BY-SA 4.0 License
manajemen  perusahaan  dalam    mengelola aktiva    yang  dikuasainya  untuk  menghasilkan laba (Agnes, 2003:3).

## Likuiditas
Likuiditas  merupakan  kemampuan  dalam manajemen  bank  untuk  memenuhi  kewajiban jangka  pendek  dengan  harta  lancarnya.  Untuk memelihara  dan  meningkatkan  kepercayaan masyarakat  atau  nasabah  kepada  pihak  bank yang  bersangkutan  sangat  penting  untuk menjaga kondisi likuiditas.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  merupakan rasio manjemen kinerja bank dalam mengembalikan  penarikan  dana  oleh  nasabah atau  masyarakat  yang  menghimpun  dana  atau uangnya. Semakin tinggi rasio Loan to Deposit Ratio (LDR), semakin rendah tngkat Likuiditas bank (Dendawijaya, 2000:18).

## Penelitian Sebelumnya
Penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  dan relevan  dengan  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
Ni  Nym.  Karisma  Dewi  Paramitha,  dkk
(2014) dengan  judul pengaruh Kredit Bermasalah dan Likuiditas terhadap profitabilitas. Puspitasari  (2009)  menemukan  bahwa
Likuiditas  memiliki  pengaruh  yang  positif  dan signifikan  terhadap  Profitabilitas.  Sedangkan Kredit  Bermasalah  berpengaruh  signifikan negatif,
Mahardian  (2008)  Menemukan  bahwa variabel  Likuiditas  terdapat  pengaruh  yang positif  dan  signifikan  terhadap  tingkat Profitabilitas  serta  variabel  Kredit  Bermasalah berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap tingkat Profitabilitas.
Sadewo  (2009)  Menemukan  bahwa Likuiditas memiliki pengaruh  positif dan tidak signifikan  terhadap  Profitabilitas.  Sedangkan Kredit  Bermasalah  memiliki  pengaruh  negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas.

## 3.  METODE
Penelitian  ini  menggunakan  metode penelitian kuantitatif. Penelitian ini dilakukan di Bank  Rakyat  Indonesia  Agroniaga    dengan mengakses  website  www.briago.id.  Obyek dalam penelitian ini adalah tingkat profitabilitas bank,  yang  dihubungkan  dengan  menggunakan kredit bermasalah (NPL) dan Likuiditas (LDR) pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Agroniaga tbk.  Variabel  penelitian  terdiri  dari  variabel dependen (Profitabilitas) dan variabel independen  (Non  Performing  Loan  (NPL)  dan Likuiditas  (LDR).  Jenis  data  dalam  penelitian menggunakan  jenis  data  kuantitatif.  Data kuantitatif ini  dalam  penelitian  ini  berupa time series  yang  terdiri  dari  Kredit  Bermasalah (NPL),  Likuiditas  (LDR)  dan  Profitabilitas (ROA)  dengan  sumber  data  yang  didapatkan dari mengakses situs website www.briagro.id.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  oleh peneliti  untuk  memecahkan  masalah  dalam rumusan  masalah  dan  menguji  hipotesis menggunakan  analisis  statistik  yaitu  Analisis Regresi Linier Berganda, Uji Asumsi Klasik, uji simultan (Uji F) dan uji parsial (Uji t).

## 4.  HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  analisis  data sebagai berikut:

## Analisis Regresi Linier Berganda
Hasil  analisis  dalam  penelitian  ini ditunjukkan pada tabel berikut:
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 4, Nomor 2, 2021. CC-BY-SA 4.0 License
Tabel 1 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda
Berdasarkan  tabel  1  mengenai  hasil analisis  regresi  linear  berganda  di  atas  dapat diketahui  hubungan  antara  variabel  bebas dengan variabel terikat yaitu sebagai berikut: α = 3.118, b1 = -0,201, b2 = -0,011. Maka dapat dibuat  persamaan  regresinya  seperti  dibawah ini :
Y = α + b1 X1 + b2 X2 + e
Y = 3.118 + ( – 0,201 X1) + ( – 0,011 X2)+ e
Berdasarkan  persamaan  diatas  dapat diuraikan  nilai α  =  3.118 memiliki  arti  bahwa jika Non Performing Loan (X1) dan Likuiditas (X2)  konstan,  maka  Profitabilitas  sebesar 3.118%. Nilai b1 = -0,201 memiliki arti bahwa jika  kredit  bermasalah  Non  Performing  Loan (NPL)  meningkat  1%  dan  Likuiditas  (LDR) adalah  konstan  maka  Profitabilitas  akan sebesar  turun  0,201%.  Nilai  b2  =  -0,011 memiliki  arti  bahwa  jika  Likuiditas  (LDR) meningkat  1%  dan  NPL  adalah  konstan  maka Profitabilitas akan turun sebesar 0,011%.

## Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  ini  terdiri  dari  berbagai uji, yaitu antara lain sebagai berikut:
Uji Normalitas Uji Normalitas dalam penelitian ini dengan menggunakan  Uji  Kolmogorov-Smirnov  dan menggunakan analisis grafik Normal
Probabiliity Plot dengan hasil sebagai berikut:

## Tabel 2
Uji Normalitas dengan Uji Kolmogorov-Smirnov
Berdasarkan  tabel  2    data  output  SPSS dapat  dilihat  dari  nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed) 0,739  yang  lebih  besar  dari  0,05.  Hal  ini memiliki makna bahwa model regresi memiliki distribusi data yang normal.

## Gambar 1 Grafik Normal Probability Plot untuk UjiNormalitas
Berdasarkan  hasil  dari  gambar  3  dengan menggunakan  Normal  Probability  Plot  di  atas dapat dilihat bahwa persebaran titik tidak terlalu tersebar  jauh  dari  sumbu  diagonalnya  yang artinya data tersebut berdistribusi normal.
Uji Autokorelasi
Untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya autokorelasi dalam penelitian ini menggunakan Uji  Run  Test,  hasil  regresi  dengan  signifikansi 0,5  ( α  =  0,05) dengan  2  variabel  independen dan  jumlah  data  penelitian  40  (n  =  40).  Hasil dari uji atutokorelasi dalam penelitian ini dapat dilihat dalam  tabel sebagai berikut:

## Tabel 3
Uji Autokorelasi Mengunakan Uji Run Test
Berdasarkan  tabel  3  ditujukkan  bahwa hasil  Uji  Run  Test  Asymp.  Sig.  (2-tailed) sebesar 0,631. Oleh karena nilai Asymp. Sig. (2 -tailed) lebih besar dari level of signifikan 0,05 maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Run  Test menolak  H0  atau  dapat  disimpulkan  tidak terjadi autokorelasi.
Uji Multikolinearitas
Metode  ini  digunakan  untuk  mendeteksi
ada  atau  tidaknya  multikolinearitas  atau korelasi  diantara  variable  bebas  (Independen). Dalam  penelitian  ini  didapatkan  hasil
perhitungan  uji  multikolinearitas  sebagai berikut:

## Tabel 4 Hasil Uji Multikolinearitas
Berdasarkan  data  tabel  diatas  bahwa  nilai Tolerance  variabel  kredit  bermasalah  (NPL) dan  Likuiditas  (LDR)  adalah  0,833  dan Variance Invlation Factor (VIF) variabel kredit bermasalah  (NPL)  dan  Likuiditas  (LDR) sebesar 1,200. Dengan demikian nilai Tolerance lebih  dari  0,1  atau  Variance  Invlation  Factor (VIF) kurang dari 10, maka dapat disimpulkan bahwa  tidak  adanya  multikolinearitas  dalam model regresi.
Uji Heterokedastisitas Hasil uji heteroskedastisitas dalam penelitian ini ditunjukkan pada gambar sebagai berikut:

## Gambar 2 Uji Heteroskedastisitas dengan Sccaterplot
Berdasarkan gambar di atas, diketahui titik -titik  tersebut  tidak  membuat  atau  membentuk pola  tertentu,  dan  menyebar  secara  acak. Dengan  demikian  bahwa  dalam  penelitian  ini model regresi tidak
mengalami heteroskedastisitas.
Uji F
Uji F dalam penelitian ini digunakan untuk menguji ada signifikan atau tidaknya pengaruh variabel NPL (X1), LDR (X2), secara simultan terhadap  variabel  terikat  kredit  (Y),  maka dilakukan  uji  uji  F  dan  diperoleh  Fhitung  = 58,814  dibandingkan  dengan  nilai  Ftabel  = 3,24.  Ini  artinya  bahwa  pada  taraf α  =  5% secara  simultan  dan  berpengaruh  terhadap Profitabilitas (ROA).
Uji t
Uji t dalam  penelitian  ini dilakukan  untuk mengetahui tingkat signifikansi antara koefisien regresi, sehingga dapat diketahui secara parsial atau individu variabel kredit bermasalah (NPL) berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  adalah benar  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  atau hanya diperoleh secara kebetulan. Dari hasil uji t didapatkan bahwa nilai thitung (X1) = -10.542 dengan  nilai  ttabel  =  2,026  maka  nilai  thitung (X1)  lebih  besar  dari  nilai  ttabel.  Hal  tersebut memiliki  makna  bahwa  dalam  kondisi Likuiditas  (X2)  konstan  atau  tetap,  secara statistika dengan tingkat kepercayaan ( α) = 5%, Non Performing Loan (X1) berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas (Y).
Dari hasil uji t bahwa apabila nilai thitung (X2)  =  -1,647  dan  nilai  ttabel  =  2,026  maka thitung lebih kecil dari pada ttabel. Hal tersebut memiliki  makna  bahwa  Likuiditas  (LDR) memiliki  pengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).

## Pembahasan
Pengaruh  Kredit  Bermasalah  (NPL)  dan Likuiditas (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  penelitian  diketahui hipotesis  terbukti  kebenarannya  atau  kredit bermasalah  (NPL)  dan  likuiditas  (LDR)  secara simultan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas (ROA)  sebesar  76,4%  yang  artinya  apabila variabel  NPL  menurun  dan  LDR  meningkat secara  bersamaan  maka  profitabilitas  akan meningkat.
Pengaruh  Kredit  Bermasalah  (NPL)  terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  penelitian  diketahui hipotesis 1 kredit bermasalah (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  memberikan makna jika NPL naik menyebabkan profitabilitas  turun,  begitu pula  sebaliknya  jika NPL  rendah  maka  risiko  kredit  bermasalah yang  ditanggung  oleh  Bank  kecil,  karenanya
profitabilitas  meningkat.  Hasil  penelitian  ini diperkuat  oleh  penelitian  Mahardian  (2008), Puspitasari (2009), Sadewo (2009).
Pengaruh Likuiditas (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) Berdasarkan  hasil  penelitian  ini  bahwa likuiditas(LDR)  memiliki  pengaruh  negatif tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA).Hal  ini  berarti  hipotesis  kedua  tidak terbukti kebenarannya atau likuiditas LDRtidak berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas. hasil  ini  memberikan  makna  jika  likuiditas (LDR)  naik  maka  profitabilitas  akan  turun begitupun  sebaliknya.  Rasio  LDR  PT  BRI Agroniaga  Tbk  pada  periode  penelitian  masih dalam  batas  kewajaran  LDR    standar  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yakni  antara 80%-110%.  Karenanya,  nilai  LDR  yang  masih dalam  batas  wajar/normal  tidak  memberikan pengaruh  yang  signifikan  terhadap  perubahan perolehan laba. Hasil ini diperkuat dengan hasil penelitian  Susilawati  dan  Nurulrahmatiah (2021).

## 5.  SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian yang diuraikan  di  atas  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa  pengaruh  Kredit  Bermasalah  (NPL) memiliki  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap tingkat  Profitabilitas  pada  Bank  Rakyat Indonesia  Agroniaga  Tbk  yang  dapat  dilihat dari  nilai  t  dari  variable  NPL  sebesar  -10.542 dan  signifikansinya  0,000.  Likuiditas  (LDR) memiliki  pengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap  tingkat  Profitabilitas  (ROA)  di  Bank Rakyat  Indonesia  Agroniaga  Tbk  yang  dapat dilihat dari nilai t dari variable LDR -1,647  dan signifikasinya  sebesar  0,108.  Secara  simultan atau  bersama-sama  tingkat  NPL  dan  LDR berpengaruh  terhadap  penyaluran  kredit  pada Bank  Rakyat  Indonesia  Agroniaga  Tbk  yang dilihat  dari  nilai  Fhitung  sebesar  58,814  yang lebih besar dari Ftabel 3,24.

## DAFTAR PUSTAKA
Agnes, Sawir. 2003. Analisis Kinerja Keuangan Dan Perencanaan Keuangan Perusahaan .  Jakarta:  PT  Gramedia pustaka utama.
Agus,  Sartono.  2002. Manajemen  Keuangan  :
Teori  dan  Aplikasi.  Edisi  Keempat, Cetakan Pertama . Yogyakarta: BPFE.
Anwar Sanusi. 2011. Metode Penelitian Bisnis . Jakarta: Salemba Empat.
Dewi Paramitha, Ni Nym. Karisma, dkk. 2014.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 4, Nomor 2, 2021. CC-BY-SA 4.0 License
Pengaruh  Risiko  Kredit  dan Likuiditas terhadat  Profitabilitas  pada  Perusahaan Perbankan  yang  Go  Public  Periode 2010 – 2012. e-Journal  (Volume  2 Tahun  2014)  Bisma, Universitas Pendidikan Ganesha Jurusan Manajemen. Ghozali,  Imam.  2016.  A plikasi  Analisis Multivariete  Dengan  Program  IBM SPSS  23.  Cetakan  ke  VIII .  Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Kasmir 2007. Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Lukman,  Dendawijaya.  2000. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Mahardian,  Pandu.  2008.  Analisis  Pengaruh CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR terhadap ROA (Studi Kasus Pada Bank Umum di Indonesia Periode Juni 2002- Juni  2007). Tesis .  Program  Pasca Sarjana  Magister  Manajemen  (tidak dipublikasikan), Universitas Diponegoro. Puspitasari,  Diana.  2009.  Analisis  Pengaruh
CAR,  NPL,  PDN,  NIM,  BOPO,  LDR, dan  SBI  terhadap  ROA  (Studi  Pada Bank Devisa di Indonesia Periode 2003 -2007). Tesis .  Program  Studi  Magister
Manajemen Program Pascasarjana Universitas Diponegoro Semarang.
Putri, K. G. D. C., Sara, I. M., Wulandari, I. G. A. A., & Bagiada, K. (2020). Pengaruh Penyaluran  Kredit,  dan  Dana  Pihak Ketiga  (DPK)  Terhadap  Profitabilitas Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  di Desa  Pakraman  Ubud  Tahun  2015- 2018. Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ) , 3 (2), 52
-58.
Sadewo,  Bayu  Edhi  Catur.  2009.  Analisis Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  NIM, LDR,  NPL,  PPAP  dan  PLO  terhadap ROA (Studi Kasus Pada Bank   Umum di Indonesia Periode 2004-2007). Tesis . Program Pasca Sarjana   Magister Manajemen  (tidak  dipublikasikan), Universitas Diponegoro.
Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung: Afabeta.
Susilawati,  S.,  &  Nurulrahmatiah,  N.  (2021). Pengaruh  Non-Performing  Loan  (NPL) dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)
terhadap  Return  on  Asset  (ROA) dengan  Net  Interest  Margin  (NIM) sebagai  Variabel  Mediasi  pada  Bank BUMN  yang  Terdaftar  di  BEI. Jurnal Maksipreneur:  Manajemen,  Koperasi, dan Entrepreneurship , 11 (1), 69-89.
Triasdini,  Himaniar.  2010.  Pengaruh  CAR,
NPL,  dan  ROA  terhadap  penyaluran kredit modal kerja. Skripsi . Dipublikasikan.  Semarang:  Universitas
Diponegoro.
Yuliani,  N.  W.  E.,  Purnami,  A.  S.,  & Wulandari,  I.  G.  A.  A.  (2020).
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest  Margin,  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  Dan  Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing  Loan  Di  Pt.  Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017. Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ) , 3 (1), 10 -20.
www.briagro.id