## ANALISIS TREND KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
TAHUN 2015 SAMPAI DENGAN 2017
Romi Putra Saroji romiputra998@gmail.com
Sekolah Tinggi Ilmu Syariah Darul Falah
Mataram Nusa Tenggara Barat

## ABSTRACT
Trend analisis adalah metode analisis statistik yang dimaksudkan untuk membuat pekiraan  atau pekiraan  masa depan. Untuk melakukan peramalan  yang dibutuh- kan  berbagai  macam  informasi  (data)  yang  cukup  banyak  dan  diamati  dalam jangka waktu yang relatif lama, sehingga analisis dapat menenukan sebarapa be- sar  flukutasi  dan  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  perubahan  tersebt.  Rasio profitabilitas akan memberikan gambaran tentang keefektifan manajemen perus- ahaan.  Semakin  besar  profitabilitas  berati  semakin  baik,karena  kemakmuran pemilik perusahaan meningkat dengan profitabilitas yang lebih besar, Rasio Prof- itabilitas  terdiri  dari Profit Margin,  Basic Earning Power, Return on Assets dan Return on Equity
Kata kunci: Analisis Trend, Rasio Profitabilitas, Return on Equity

## A. Pendahuluan
Syariah  Islam  merupakan  pandangan  hidup  yang  seimbang  dan  terpadu, diciptakan  untuk  mengantarkan  manusia  menuju  kebahagiaan  di  dunia  dan akhirat  (falah)  melalui  penegakan  berbagai  seruan  yang  telah  kodifikasikan  da- lam Al-Qur‟an dan As-Sunnah. berbagai aspek. Keuangan yang berlabel syari‟at terus mengalami perkembangan dalam skala besar dengan menawarkan produk- produknya  yang  beraneka  ragam  dengan  istilah-istilah  berbahasa  Arab.  Banyak masyarakat  yang  masih  bingung  dengan  istilah-istilah  tersebut  dan  masih  ragu apakah  benar  semua  produk  tersebut  adalah  benar-benar  jauh  dari  pelanggaran syari‟at ataukah hanya rekayasa semata. Pembiayaan berdasarkan prinsip syariah merupakan usaha pokok dari bank yang beroperasi secara syariah. Pada dasarnya pembiayaan dapat mengakibatkan risiko kegagalan, di mana risiko tersebut dapat
disebut  dengan financing  risk .  Kesalahan  dalam  pemberian  pembiayaan  dapat mengakibatkan pembiayaan bermasalah.
Didalam Al-quran telah disebutkan tentang hukum riba diantaranya tafsir An-  Nisa‟  ayat  161 “[4:161]  dan  disebabkan mereka  memakan  riba,  padahal sesungguhnya mereka telah dilarang daripadanya, dan karena mereka memakan harta  benda  orang  dengan  jalan  yang  batil.  Kami  telah  menyediakan  untuk orang-orang  yang  kafir  di  antara  mereka  itu  siksa  yang  pedih”. Tarsiran  yang lain  Ali Imran  Ayat  130  ” [3:130]  Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya  kamu  mendapat  keberuntungan ” , dan  masih banyak  lagi  tafsiran  yang lain tentang hukum simpan pinjam. Tafsiran tersebut menjadi ajuan bagi perus- ahaan ataupun perbankan dalam menjalankan usahanya untuk mencapai keadilan dan kinerja yang optimal sesuai hukum Islam.
Dalam menilai kinerja suatu perusahaan maka salah satunya dapat di am- bil  dari  gambaran  Profitabilitas  dimana  tingkat  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan suatu  pendapatan maupun pemasukan  yang tercermin dalam laba perusahaan,  pihak  manajemen  selaku  pelaksana  dari  suatu  perusahaan  mempu- nyai  tanggung jawab akan berlangsungnya operasi  perusahaan. Selain itu  pihak manajemen  mempunyai  tanggung  jawab  yaitu  tanggung  jawab  untuk  mem- peroleh dana untuk  membiayai  aktiva dan tanggung jawab untuk  menggunakan aktiva  yang  dimiliki  perusahaan  dalam  rangka  aturan  yang  terdapat  dalam  Al- Qur‟an dan As-Sunnah tersebut mengatur manusia dalam memperoleh penghasi- lan (Prastowo, 2002:38). Tingkat profitabilitas  yang dihasilkan oleh perusahaan seringkali menjadi bahan pertimbangan investor dalam pilihan investasinya. Be- rapa  besar  laba  yang  dapat  dihasilkan  oleh  perusahaan  menjadi  faktor  penting dalam ukuran keberhasilan kinerja pihak manajemen.
Menurut  Ibrahim  (2003),  untuk  mengetahui  prospek  usaha  dari  proyek yang direncanakan perlu diadakan peramalan tentang peluang pasar dari produk yang dihasilkan. Peluang pasar merupakan aspek yang sangat penting untuk di- perhatikan  karena  tanpa  adanya  pemasaran  dari  produk  yang  dihasilkan,  tidak
ada  artinya  suatu  usaha  dilanjutkan.  Peramalan  mempunyai  pengertian  sebagai perkiraan atau dugaan terhadap sesuatu yang akan terjadi di masa yang akan da- tang dengan berdasar pada kejadian-kejadian di masa lalu yang dianalisis secara ilmiah khususnya dengan menggunakan metode statistik.
Hasil  peramalan  atau  perkiraan  juga  dapat  digunakan  sebagai  informasi dalam  mengukur  tentang  besar  kecilnya  kapasitas  produksi  yang  direncanakan. Semakin  kecil  kapasitas  produksi  dibandingkan  dengan  peluang  pasar  yang tersedia  maka  semakin  besar  kemungkinan  tingkat  keberhasilan.  Sebaliknya, semakin  besar  kapasitas  produksi  dibandingkan  dengan  peluang  yang  tersedia semakin kecil kesempatan untuk mendirikan atau mengembangkan suatu usaha.
Salah satu peralatan statistik yang dapat digunakan untuk memperkirakan keadaan suatu usaha di masa yang akan datang berdasarkan data masa lalu ada- lah trend . Trend merupakan peramalan suatu variabel dengan variabel bebasnya waktu  atau  gerakan  dari  deret  berkala  selama  beberapa  tahun  dan  cenderung menuju  pada  suatu  arah,  dimana  arahnya  dapat  naik,  mendatar,  maupun menurun.  Menurut  Ibrahim,  2003).  Peramalan  merupakan  penyambungan  dari garis trend melewati waktu dari pengamatan terakhir sampai dengan waktu un- tuk peramalan dibuat.
Berdasarkan  uraian  diatas  tujuana  penelitian  ini  akan  mengulas  tentang trend,  Dengan  menganalisa  Profitabilitas  Pembiyaaan  Syariah  di  Indonesia. Perkembangan Profitabilitas Pembiyaaan Syariah di Indonesia dapat diproyeksi- kan  pada  jangka  panjang  dengan  menggunakan  analisis  trend  ( least square method ). Garis trend ini akan dapat  menggambarkan perkembangan Profitabili- tas ( ROE ).

## B. Landasan Teori

## 1. Perbankan Syariah
Karim  (2006)  menyatakan  bahwa  pembiayaan  musyarakah  merupa- kan semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mere- ka secara bersama-sama memadukan seluruh bentuk sumber daya baik yang
berwujud  maupun  tidak  berwujud.  Keuntungan  dan  kerugian  ditanggung bersama  sesuai  dengan  proporsi  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya,  Melalui pembiayaan bagi hasil yang disalurkan, bank syariah akan memperoleh pen- dapatan berupa bagi hasil yang menjadi bagian bank.
Dari  pengelolaan  pembiayaan  murabahah,  bank  syariah  memperoleh pendapatan  sesuai  dengan  nisbah  yang  telah  disepakati  dengan  nasabah (Muhammad,  2005).  Pendapatan  yang  diperoleh  akan  mempengaruhi besarnya laba yang diperoleh bank. Besarnya laba yang diperoleh bank sya- riah akan mampu mempengaruhi profitabilitas yang dicapai. Perbankan ber- peran dalam mempermudah proses pengalihan dana dari pihak  yang kelebi- han dana pada pihak yang membutuhkan dana, untuk melakukan proses ter- sebut,  perbankan  menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang  memiliki  kelebi- han  dana  dan  menyalurkan  dana  tersebut  kembali  kepada  masyarakat  yang membutuhkan dana tersebut untuk kegiatan  yang lebih produktif. Peran ter- sebut  membuat  perbankan  disebut  sebagai  lembaga  perantara  keuangan  ( fi- nancial  intermediary  institusion ).  Menurut  dari  segi  imbalan  maupun  jasa atas  penggunaan  dana,  simpanan  ataupun  pinjamannya,  bank  dibedakan menjadi dua, yaitu bank konvensional dan bank syariah.
Bank  konvensional  adalah  bank  yang  dalam  aktivitasnya,  baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya, memberikan dan  mengenakan  imbalan  berupa  bunga  atau  sejumlah  imbalan  dalam  per- sentase tertentu dari dana untuk suatu periode tertentu, sedangkan bank Sya- riah adalah bank yang dalam aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam  rangka  penyaluran  dananya  memberikan  dan  mengenakan  imbalan mengacu  pada  hukum  Islam,  dan  dalam  kegiatannya  tidak  membebankan bunga,  maupun  tidak  membayar  bunga  kepada  nasabah.  Imbalan  yang diterima  oleh  bank  syariah,  maupun  yang  dibayar  nasabah  tergantung  dari akad dan perjanjian antara nasabah dan pihak bank (Ismail, 2010).
Perbankan  menurut  jenis  operasionalnya  terbagi  menjadi  dua  yaitu meliputi.  Bank konvensional adalah bank yang dalam operasionalnya men-
erapkan  metode  bunga,  karena  metode  bunga  sudah  ada  terlebih  dahulu, menjadi  kebiasaan  dan  telah  dipakai  secara  meluas  dibandingkan  dengan metode  bagi  hasil.  Bank  konvensional  pada  umumnya  beroperasi  dengan mengeluarkan produk-produk untuk menyerap dana masyarakat dan menya- lurkan  dana  yang  telah  dihimpun  dengan  cara  mengeluarkan  kredit.  Se- dangkan  bank  syariah  adalah  bank  yang  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip- prinsip  syariah  Islam,  maksudnya  adalah  bank  yang  dalam  operasinya mengikuti  ketentuan-ketentuan  syariah  Islam,  khususnya  yang  menyangkut tata cara bermuamalah secara Islam. Kegiatan bank syariah dalam hal penen- tuan harga produknya sangat berbeda dengan bank konvensional. Penentuan harga bagi bank syariah didasarkan pada kesepakatan antara bank dengan na- sabah penyimpan dana sesuai  dengan jenis simpanan dan jangka waktunya, yang  akan  menentukan  besar  kecilnya  porsi  bagi  hasil  yang  akan  diterima penyimpan. Dalam rangka menjalankan kegiatannya, bank syariah harus ber- landaskan  pada  Al-Qur’an  dan  hadits.    Bank  syariah  mengharamkan penggunaan  harga  produknya  dengan  bunga  tertentu.  Bagi  bank  syariah, bunga bank adalah riba.
Dasar  hukum  restrukturisasi  pembiayaan,secara  umum  adalah  Pasal 36 UU Perbankan Syariah, dan secara khusus adalah Pasal 2 ayat(1) PBI No. 10/18/PBI/2008  dan  Butir  I  angka  4  SEBI  No.  10/34/DPBS/2008,  Perihal Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Sya- riah. Berdasarkan Pasal  36 UU Perbankan Syariah dan Pasal 2 ayat (1) PBI No.  10/18/PBI/2008,  serta  Butir  I  angka  (4)  SEBI  No.  10/34/DPBS/2008, prinsip-prinsip  restrukturisasi  pembiayaan  murabahah  harus  memperhatikan beberapa  hal.  Pertama,  prinsip  tidak  merugikan  bank  dan  nasabah,  dimana bank  melakukan  restrukturisasi  pembiayaan  maupun  kegiatan  usaha  harus dilakukan dengan cara-cara yang tidak merugikan bank syariah dan nasabah. Kedua, prudential  principle ,  dimana  bank  syariah  mempunyai  keyakinan atas kemauan dan kemampuan nasabah untuk melunasi kewajiban pada wak- tunya
2. Kinerja Perusahaan
Perusahaan sebagai salah satu bentuk organisasi pada umumnya mem- iliki tujuan tertentu yang ingin dicapai dalam usaha untuk memenuhi kepent- ingan  para  stake  holder.  Adapun  tujuan  perusahaan  antara  lain  untuk  mem- peroleh  keuntungan  ( profit ),  meningkatkan  nilai  perusahaan  dan  untuk memuaskan  kebutuhan  masyarakat.  Tercapainya  tujuan  tersebut  ditentukan oleh kinerja yang nantinya dapat dijadikan sebagai dasar pengambilan kepu- tusan baik pihak internal maupun eksternal.
Tingkat profitabilitas digunakan sebagai dasar untuk mengukur kinerja keuangan perusahaan, hal ini dilakukan mengingat daya tarik bisnis ( business attractiveness )  merupakan  salah  satu  indikator  penting  dalam  persaingan usaha,  sedangkan  indikator  daya  tarik  bisnis  dapat  diukur  dari  profitabilitas usaha, seperti  ROA, ROE dan NPM. Semakin tinggi  rasio  ini akan menarik pendatang baru untuk masuk dalam dunia usaha, sehingga pada kondisi per- saingan  tersebut  akan  membuat rate  of  return cenderung  mengarah  pada keseimbangan  (Gale,  1972).  Daya  tarik  bisnis  yang  semakin  tinggi  akan mendorong  pendatang  baru  untuk  masuk  dalam  dunia  usaha  sehingga  laba abnormal lambat laun akan kembali menurun menuju laba normal. Return On Equity (ROE)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  laba  bersih  untuk  pengembalian  ekuitas  pemegang  sa- ham. Return  On  Equity (ROE)  merupakan  rasio  keuangan  yang  digunakan untuk mengukur tingkat profitabilitas dari ekuitas. Semakin besar hasil ROE maka kinerja perusahaan semakin baik.
Rasio    yang    meningkat  menunjukkan    bahwa    kinerja  manajemen meningkat  dalam  mengelola  sumber  dana  pembiayaan  operasional  secara efektif untuk menghasilkan laba bersih (profitabilitas meningkat). Jadi dapat dikatakan  bahwa  selain  memperhatikan  efektivitas  manajemen  dalam mengelola  investasi  yang  dimiliki  perusahaan,  investor  juga  memperhatikan kinerja  manajemen  yang  mampu  mengelola  sumber  dana  pembiayaan operasional  secara,  efektif  untuk  menciptakan  laba  bersih.  Purnomo  (1998) dalam  Itan dan Syakhroza (2003) menyatakan bahwa harga saham  memiliki kepekaan terhadap perubahan ROE.
Rasio Profitabilitas adalah rasio yang menggambarkan kemampuan pe- rusahaan untuk menghasilkan keuntungan dengan menggunakan modal yang tertanam didalamnya. Rasio profitabilitas Return on Equity (ROE). Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan memperoleh laba yang tersedia pemegang saham  perusahaan. Return  on  Equity (ROE)  dihitung  dengan  menggunakan rumus:
Return on Equity (ROE)

## 3. Analisis Trend
Analisis  trend  merupakan  suatu  metode  analisis  statistika  yang  di- tujukan untuk melakukan suatu estimasi atau peramalan pada masa yang akan datang.  Untuk  melakukan  peramalan  yang  baik  maka  dibutuhkan  berbagai macam informasi (data) yang cukup banyak dan diamati dalam periode waktu yang relatif cukup panjang, sehingga hasil analisis tersebut dapat mengetahui sampai  berapa  besar  fluktuasi  yang  terjadi  dan  faktor-faktor  apa  saja  yang mempengaruhi terhadap perubahan tersebut.
Secara teoritis, dalam analisis runtun waktu (time series) hal yang san- gat menentukan adalah kualitas dan keakuratan dari data-data yang diperoleh serta waktu atau periode dari data-data tersebut dikumpulkan. Jika data yang dikumpulkan tersebut semakin banyak maka semakin baik pula estimasi atau peramalan  yang diperoleh. Sebaliknya, jika data yang dikumpulkan semakin dengan jumlah sedikit  maka hasil estimasi atau peramalannya  akan semakin jelek. Karena pada dasarnya semakin banyak data maka semakin bagus ting- kat kesimpulannya.

## C. Metodologi Penelitian
1. Jenis dan Sumber data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Data  yang  berupa  rasio  keuangan  bank  pembiayaan  syariah,  hasil  olahan laporan  keuangan  Bank  pembiayaan  Syariah  periode  2008-2014  yang  telah diaudit dan kemudian dipublikasikan. Peneliti menggunakan data Time series
dari  tahun  2009  sampai  tahun  2014.  Yang  diterbitkan  oleh  bank  Indonesia dengan laporan statistik perbankan Syari‟ah.

## 2. Teknik Analisis Data
Analisis  data  kuantitatif,  yaitu  metode  analisa  data  yang  ada  hub- ungannya  dengan  rumus-rumus  dan  angka-angka  yang  berhubungan  dengan analisa rasio  keuangan :  (1) Menghitung rasio  keuangann  Bank pembiayaan rakyat  syariah tentang rasio  profitabilitas (2) Membuat tabel  rasio  keuangan Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah;  (3)  Menganalisisis  rasio  profitabilitas keuangan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dengan  menggunakan  time  se- ries  analysis;  dan  (4)  Menyimpulkan  hasil  analisis  metode  yang  dapat digunakan untuk analisis time series ini adalah: Metode Least Square Persa- maan garis linier dari analisis time series adalah:
y = a + bx
Keterangan :
y = variabel dependen (tak bebas) yang dicari trendnya.
x  = variabel  independen  (bebas)  dengan  menggunakan waktu  (biasanya  dalam tahun).
Sedangkan  untuk  mencari  nilai  konstanta  a  dan  b  dapat  dipakai  persa- maan:
a. y dan b = xy
N x 2

## D. Hasil Penelitian dan Pembahasan
Profitabilitas adalah kemampuan menghasilkan laba (profit) selama peri- ode tertentu dengan menggunakan aktiva yang produktif atau modal, baik modal secara  keseluruhan  maupun  modal  sendiri  (Van  Horn  dan  Wachowiez, 1997:148-149). Pendapat lain menyebutkan  bahwa  profitabilitas
perusahaan  merupakan  salah  satu  indikator  yang  tercakup  dalam  informasi mengenai kinerja perusahaan jangka panjang.
Kinerja  keuangan  tersebut  dapat  dilihat  melalui  analisis  laporan  keu- angan. Menurut Brigham dalam bukunya “Managerial Finance” mengemukakan profitabilita sebagai berikut :“Profitability is the result of a large number of poli- cies  and decision” .
Sartono  (2001:119)  mendefinisikan  profitabilitas  sebagai  kemampuan perusahaan  memperoleh  laba  dalam  hubungan  dengan  penjualan,  total  aktiva produktif  maupun  modal  sendiri.  Rasio  profitabilitas  ini  akan  memberikan gambaran  tentang  tingkat  efektifitas  pengelolaan  perusahaan.  Semakin  besar profitabilitas  berarti  semakin  baik,  karena  kemakmuran  pemilik  perusahaan meningkat  dengan  semakin  besarnya  profitabilitas.  Rasio  profitabilitas  terdiri atas Profit  Margin,  Basic Earning  Power,  Return  On  Assets, dan Return  On Equity. Untuk Penelitian Mengambil salah satu gambaran Profitabilitas dengan Return On Equity.

## 1. Metode Least Square
Forecast dengan metode least square dapat dihitung dengan rumus :

## Tabel 1.1 Rasio Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (ROE)
Periode
Rasio Waktu X Xy X2 T
ROE

## Tahuan
2008 14,77 % -3  -44,31 9 1
2009 21,55 % -2  -43,10 4 2 2010 14,29 % -1  -14,29 1 3 2011 18,95 % 0  0 0 4 2012 20,54 % 1  20,54 1 5 2013 21,22 % 2  42,44 4 6 2014 16,13 % 3 48,39 9 7 Jumlah 127,45 9,67 28
Sumber: Bank Indonesia Statistik Perbankan Syariah Desember 2014 Persamaan Garis Trend Y = a + bX
Dimana :
a y dan b = xy x 2 N a = (127,45 / 7)
a= 18,207
b = (9,67 / 28)
b = 0,345
a. Persamaan garis trendnya adalah : Y = a + bX
Y = 18,207 + 0,345X
b. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2015 Y = a + bX Y = 18,207 + 0,345X
Nilai X tahun 2015 adalah 8 maka, Y = 18,207 +
0,345 (8)
Y = 18,207 +2,76 Y = 20,067 %
Artinya  peramalan  Rasio  Keuangan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah untuk ROE pada tahun 2015 diperkirakan sebesar 20,067 %
c. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2016 Y = a + bX Y = 18,207 + 0,345X
Nilai X tahun 2016 adalah 9 maka, Y = 18,207 +
0,345 (9)
Y = 18,207 + 3,105 Y = 21,312%
Artinya  Rasio  Keuangan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  untuk  ROE pada tahun 2016 diperkirakan sebesar 21,312 %
d. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2017 Y = a + bX
Y = 18,207 + 0,345X
Nilai X tahun 2016 adalah 10 maka, Y = 18,207 + 0,345 (10) Y = 18,207 + 3,45 Y = 21, 657 %
Artinya  Rasio  Keuangan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  untuk  ROE pada tahun 2017 diperkirakan sebesar 21, 657 %
Tabel 2.1 Angka Trend dari tahun 2015-2017
Untuk  angka  rasio  keuangan  ROE  pada  tahun  2008  sampai  2014  yang paling tinggi adalah pada tahun 2009 yaitu sebesar 21,55 % sedangkan rasio ter- endah di tahun 2008  yaitu 14,77 %. Sedangkan untuk trend (Peramalan) kenai- kan rasio keungan bank pembiayaan rakyat syariah pada tahun 2015 mengalami kenaikan  3,937  %  dibandingkan  tahun  2014,  untuk  tahun  2016  mengalami  ke- naikan  1,245  %  dibandingkan  2015,  untuk  tahun  2017  yang  akan  datang  0,345 % dibandingkan tahun 2016.

## E. Kesimpulan
Berdasarkan uraian pembahasan diatas maka dapat disimpulkan bahwa :
a) Kinerja  perbankan  syariah  tahun  2008-2014  cenderung  meningkat  dari  segi profitabilitas rasio keuangan REO dengan angka tertinggi di tahun 2009
b) Trend  peramalan  Kinerja  perbankan  syariah  tahun  2015-2017  juga  terus mengalami pertumbuhan dari segi profitabilitas rasio keuangan REO dengan prediksi paling tinggi di tahun 2016
c) Dengan  tingkat  rasio  keuangan  perbankan  syariah  yang  mengalami  ken- cenderungan meningkat maka harapan bagi rakyat Indonesia yang mayoritas muslim untuk berinvestasi secara syariah menurut hukum Islam menjadi se- makin percaya dengan kinerja perbankan secara syariah

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia, Desember 2014, Statistik Perbankan Syariah ,. Di akses 11 April 2016 Direktorat Perbankan Syariah Bank Indonesia,2008, “ Kodifikasi Produk Per- bankan Syariah ” tersedia di web- site:http://www.bi.go.id/NR/rdonlyres/6FBBF37C-B3074E64-
B8195DA1B5FF5EAE/14712/ Kodifikasi Produk Perbankan Syariah Lampiran SE. pdf, diakses tanggal 13 Mei 2016
Ismail. 2011. Perbankan Syariah . Jakarta: Kencana. Kasmir. 2006. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah . Yogyakarta: UPP AMPYKPN. Nur   Mawaddah,   2015   “ faktor-faktor   yang   mempengaruhi profitabilitas Bank  syariah Jurnal Etikonomi Volume 14 (2), Oktober 2015
Yoyo,  Purnomo,1998. Ketertarikan Kinerja Keuangan dengan Harga Saham,
Usahawan , Desember No.12. Tahun X