## J-MAS
Jurnal Manajemen dan Sains, Vol 9, No 1 (2024): April, 51-55 Program Magister Manajemen Universitas Batanghari ISSN 2541-6243 (Online), ISSN 2541-688X (Print), DOI: 10.33087/jmas.v9i1.1233

## Pengaruh Ukuran, Likuiditas, dan Kinera Keuangan Bank Dengan Financial Technology Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Konvensional di Indonesia
Sogun Al Farom, Sri Hermuningsih, Ratih Kusumawardhani Fakultas Ekonomi, Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa Yogyakarta Correspondence: sogunalf@gmail.com, hermun_feust@yahoo.co.id, ratihkusuma@ustjogja.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  ukuran,  likuiditas,  dan  kinerja  keuangan  bank  dengan financial  technology sebagai  variabel  moderasi  (Studi  Pada  Bank  Umum  Konvensional  di  Indonesia  Tahun 2016-2021). Sampel  yang  digunakan  yaitu  data  laporan  keuangan  Bank  BNI,  BRI,  Mandiri,  dan  BTPN  tahun 2016-2021,  maka  diperoleh  24  sampel  penelitian  ini  dikarenakan  setiap  bank  memiliki  6  laporan  keuangan. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling . Untuk uji yang digunakan dalam penelitian ini yaitu  uji  validitas,  reliabilitas,  normalitas,  heterokedastisitas,  multikolinieritas,  analisis  regresi  linier  berganda, moderating  regression  analysis, uji  parsial,  uji  simultan,  dan  uji  koefisien  determinasi.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  ukuran  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan, tetapi  variabel  likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Pada  hasil  uji  moderasi  variabel ukuran  dan  likuiditas  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  bank  konvensional  yang dimoderasi oleh variabel financial technology .
Kata Kunci: ukuran;  Likuiditas; kinerja keuangan; financial technology.

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  bank  size,  liquidity,  and  financial  performance  with  financial technology as a moderation variable (Study on Conventional Commercial Banks in Indonesia 2016-2021). The samples  used  were  financial  statement  data  from  Bank  BNI,  BRI,  Mandiri,  and  BTPN  for  2016-2021,  so  24 samples of this study were obtained because each bank has 6 financial statements. The sampling technique uses purposive  sampling.  The  tests  used  in  this  study  are  validity,  reliability,  normality,  heterokedasticity, multicollinearity,  multiple  linear  regression  analysis,  moderating  regression  analysis,  partial  tests, simultaneous  tests,  and  determination  coefficient  tests.  The  results  showed  that  partially  the  size  variable  did not  have  a  significant  effect  on  financial  performance,  but  the  liquidity  variable  had  a  significant  effect  on financial  performance.  In  the  results  of  the  moderation  test,  size  and  liquidity  variables  have  a  positive  and significant  effect  on  the  financial  performance  of  conventional  banks  which  is  moderated  by  financial technology variables.
Keywords: size;  Liquidity; financial performance; financial technology.

## PENDAHULUAN
Di era digitalisasi dan juga globalisasi memberikan sebuah tantangan yang cukup besar kepada berbagai jenis perusahaan. Sebuah perusahaan harus memiliki manajemen yang mampu menciptakan strategi  baru  dan  berguna  untuk  menghadapi  persaingan  dalam  dunia  bisnis  agar  bisa mempertahankan  kelangsungan  hidup  operasional  perusahaan  (Septiano  &  Mulyadi,  2023).  Adapun perusahaan  yang  menjadi  ujung  tombak  perekonomian  di  setiap  negara  yaitu  industri  perbankan. Dalam  suatu  negara  jika  industri  perbankan  yang  dimiliki  sangat  kuat  maka  akan  berdampak  pada pertumbuhan keuangan negara tersebut (Hermuningsih & Rahmawati, 2022).
Bank  merupakan  sebuah  industri  yang  tidak  bisa  lepas  dari  masyarakat  dan  dapat  dikatakan sebuah  elemen  yang  cukup  penting.  Masyarakat  dapat  melakukan  peminjaman  uang  dan  menabung uang  melalui  bank.  Sekarang  ini  teknologi  keuangan  sudah  banyak  bermunculan  atau  yang  sering disebut  dengan fintech  technology . Fintech  technology merupakan  sebuah  pengembangan  teknologi berupa aplikasi, barang atau model pada jasa keuangan (Hermuningsih & Rahmawati, 2022). Dengan adanya  teknologi  keuangan,  segala  bentuk  transaksi  perbankan  dapat  diakses  secara  online,  oleh
karena  itu  perusahaan  tentunya  akan  membutuhkan  dana  operasional  yang  cukup  besar  untuk  tetap bisa bersaing dalam bisnis salah satunya dengan dana dari investor (Ludianingsih et al., 2022).
Salah satu hal yang diperhatikan oleh investor ketika hendak melakukan investasi yaitu melihat pada aspek keuangan perusahaan tersebut. Perusahaan didirikan dengan tujuan mendapat keuntungan yang  maksimal  dan  keuntungan  atau  laba  perusahaan  merupakan  indikator  kemampuan  perusahaan dalam memenuhi  kewajiban  bagi  para penyandang dananya  dan  juga  menciptakan  nilai perusahaan, dimana  hal  tersebut  menunjukkan  progress  perusahaan  di  masa  yang  akan  datang  dan  laba  yang diperoleh  perusahaan  akan  menggambarkan  bagaimana  kinerja  keuangan  perusahaan  tersebut (Rahayu, 2019).
Dalam penelitian yang dilakukan oleh Sheikhdon, (2016) kinerja keuangan merupakan sebuah gambaran mengenai bagaimana keadaan keuangan dalam periode tertentu yang di dalamnya terdapat aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  anggaran,  adapun  aspek  lain  yang  mampu  untuk melihat kondisi keuangan perusahaan diketahui dari ukuran dan likuiditas.
Ukuran  perusahaan  yaitu  sebuah  perusahaan  yang  mampu  di  kelompokkan  menjadi  beberapa bagian  yang  terdiri  dari  perusahaan  besar,  menengah,  dan  kecil.  Ukuran  perusahaan  sendiri  sebuah elemen untuk mengklasifikasikan besar atau kecilnya sebuah perusahaan dilihat dari total asset, laba, besaran  produksi,  nilai  pasar  saham  dan  lain  sebagainya  (Habib  et  al.,  2020).  Penelitian  yang dilakukan oleh Meiyana & Aisyah, (2019) yang menyatakan bahwa ukuran perusahaan berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan. Penelitian lain yang dilakukan oleh  Hermuningsih & Rahmawati, (2022)  menyatakan  bahwa  ukuran  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  keuangan.  Pada  penelitian yang  dilakukan  oleh  Septiano  &  Mulyadi,  (2023)  menyatakan  bahwa  ukuran  perusahaan  tidak berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perusahaan.
Likuiditas  adalah  salah  satu  faktor  yang  mampu  menentukan  berhasil  atau  tidaknya  sebuah perusahaan.  Kemampuan  perusahaan  dalam  mengubah  aktiva  menjadi  kas  atau  kemampuan perusahaan  mendapatkan  dana  operasional  (Sudaryo  &  Pratiwi,  2016).  Adapun  penelitian  yang dilakukan oleh Ludianingsih et al., (2022) hasil penelitian diketahui jika likuiditas berpengaruh positif dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Menurut  Jekwam  &  Hermuningsih,  (2016)  menyatakan bahwa likuiditas berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perusahaan. Adapun penelitian yang dilakukan  oleh  Sudaryo  &  Pratiwi,  (2016)  menyatakan  bahwa  likuiditas  tidak  berpengaruh  positif terhadap kinerja keuangan perusahaan.
Penelitian  ini  dilakukan  karena  saat  ini  industri  perbankan  atau  keuangan  mengalami perkembangan yang cukup pesat, dan peneliti ingin mengetahui kinerja keuangan bank konvensional di Indonesia melalui ukuran perusahaan dan likuiditas serta di moderasi oleh fintech technology .

## Landasan Teori

## Ukuran Perusahaan
Secara  umum  ukuran  diartikan  sebagai  alat  untuk  perbandingan  besar  atau  kecilnya  sebuah objek.  Jika  ukuran  digunakan  dunia  industry  maka  ukuran  perusahaan  merupakan  alat  ukur  guna mengetahui seberapa besar atau kecil usaha tersebut (Rahayu, 2019). Ukuran perusahaan merupakan sebuah skala  yang  dapat  menentukan  besar  kecilnya  sebuah  perusahaan,  hal tersebut  diketahui  pada nilai equity ,  total  penjualan,  banyaknya  karyawan,  serta  nilai  aktiva  yang  mengukur  tuntutan pelayanan  produk  perusahaan  (Septiano  &  Mulyadi,  2023).  Sebuah  perusahaan  tanpa  disadari  akan mengalami  berbagai  perubahan  dalam  pencapaian  kerjanya  dan  akan  berdampak  pada  ukuran perusahaan.

## Likuiditas
Likuiditas adalah faktor penentu berhasil atau tidaknya sebuah perusahaan. penyedia kebutuhan modal  tunai  serta  sumber-sumber  untuk  memenuhi  kebutuhan  tersebut  ikut  menentukan  sampai seberapakah  perusahaan  tersebut  menanggung  resiko  (Sudaryo  &  Pratiwi,  2016).  Pendapat  lain mengenai  likuiditas  yaitu  sebuah  istilah  yang  digunakan  untuk  menunjukkan  persediaan  uang  tunai atau asset lainnya yang bisa dijadikan uang tunai dengan cepat dan mudah. Likuiditas dibagi kedalam dua  konsep  yaitu  persediaan  dan  konsep  arus  kas.  Untuk  mengukur  likuiditas  dengan  konsep persediaan  dapat  dilakukan  dengan  membandingkan  jumlah  asset  yang  dimiliki  dengan  kebutuhan likuiditas  yang  telah  diperkirakan.  Likuiditas  dengan  konsep  arus  yaitu  perusahaan  harus  mampu meminjam dan memperoleh uang tunai dari hasil operasinya  (Budiyati & Kusumawardhani, 2022).

## Financial Technology
financial  technology merupakan  istilah  yang  dipakai  untuk  menggambarkan  pendekatan inovatif untuk menciptakan sebuah aplikasi, barang, atau model bisnis di sektor jasa keuangan yang menggunakan  teknologi.  Teknologi  digunakan  sebuah  perusahaan  untuk  meningkatkan  efisiensi keuangan  sistem  dan  penyediaan  layanan  keuangan  membentuk  sektor  teknologi  keuangan (Hermuningsih  &  Rahmawati,  2022).  Fokus  utama  dalam  studi  ini  yaitu  penggunaan fintech technology termasuk internet, SMS, dan M-Banking.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  merupakan  sebuah  gambaran  mengenai  kondisi  keuangan  baik  yang mencakup penghimpunan dana maupun aspek penyaluran dana, kinerja keuangan sebuah perusahaan dapat diketahui melalui laporan keuangan perusahaan (Musah & Kong, 2019). Adapun pendapat lain mengenai kinerja keuangan yaitu sebuah upaya untuk melaksanakan tujuan atau visi misi perusahaan. kinerja keuangan digunakan untuk mengetahui sejauh mana sebuah perusahaan sudah melaksanakan dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  dengan  baik  dan  benar,  salah  satunya dengan membuat sebuah laporan keuangan yang memenuhi standar (Kamande, 2017).

## METODE
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Digunakan analisis ini karena ingin mencari tahu pengaruh serta hubungan antara variabel-variabel yang diteliti. Penelitian  ini  menggunakan  variabel  independen  yaitu  ukuran  perusahaan  (X1),  likuiditas  (X2), variabrl moderasi yaitu financial technology (Z) dan variabel dependen yaitu kinerja keuangan (Y). Populasi merupakan kumpulan makhluk hidup, peristiwa, atau lainnya yang menjadi perhatian khusus  peneliti  untuk  dilakukan  sebuah  observasi  (Rahayu,  2019).  Populasi  yang  telah  diambil  oleh peneliti yaitu seluruh laporan keuangan bank konvensional yang ada di Indonesia yang menggunakan fintech technology . Sampel pada penelitian ini yaitu data laporan keuangan Bank BNI, BRI, Mandiri, dan  BTPN  tahun  2016-2021,  maka  diperoleh  24  sampel  penelitian  ini  dikarenakan  setiap  bank memiliki 6 laporan keuangan.
Kerangka Pikir
Gambar 1. Kerangka Pikir Penelitian
HASIL Hasil Uji t
Tabel 1. Uji Parsial (t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.093 2.080 2.157  .031 Likuiditas .129 .028 .149 -.428  .023 Ukuran .142 .033 .079 .679  .099 Fintech .219 .048 .132 1.091  .005 a. Dependent Variable: Kinerja Keuangan
Sumber: Hasil olah SPSS, 2023
Berdasarkan  uji  parsial  dapat  diketahu  hasilnya  dari  tabel  diatas.  Hasil  penelitian menunjukkan  jika  likuiditas  memiliki  nilai sig sebesar  0,23  yang  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga
dikatakan  likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  dan  nilai sig pada  variabel ukuran  memiliki  nilai sig sebesar  0,099  yang  lebih  besar  dari  0,05  dan  berarti  ukuran  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Adapun  variabel fintech sendiri  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan dengan nilai sig kurang dari 0,05.
Hasil Moderating Regresion Analysis
Tabel 2. Moderating Regresion Analysis
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.041 .086 .477 .035 Moderasi_1 .431 .201 .152  .574 .018 Moderasi_2 .045 .072 .047  .073 .032 a. Dependent Variable: Kinerja Keuangan
Sumber: Hasil olah SPSS, 2023
Berdasarkan  tabel  diatas  diketahui  jika  variabel fintech  technology mampu  memoderasi likuiditas dan juga ukuran, hal tersebut dilihat pada nilai sig diatas yang lebih kecil dari 0,05.

## SIMPULAN
Berdasarkan  penjelasan  pada  bab  sebelumnya,  peneliti  dapat  menyimpulkan  bahwa  ukuran perusahaan  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan,  hal  tersebut didasarkan nilai sig yang dimiliki sebesar 0,099 lebih besar dari 0,05, sehingga hipotesis pertama pada penelitian  ini  ditolak.  Variabel  likuiditas  secara  parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kinerja keuangan, hal tersebut berdasarkan nilai sig sebesar 0,023 yang lebih kecil dari 0,05 sehingga hipotesis penelitian ini diterima. Pada uji moderasi variabel financial technology mampu memoderasi variabel  ukuran  perusahaan  dan  likuiditas  sehingga  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kinerja keuangan.

## Saran
1. Fokus pada faktor likuiditas: Karena variabel likuiditas terbukti berpengaruh positif dan signifikan terhadap  kinerja  keuangan  bank  konvensional,  bank-bank  harus  memfokuskan  perhatian  mereka pada faktor-faktor yang mempengaruhi likuiditas mereka. Bank harus memastikan bahwa mereka memiliki cukup likuiditas untuk memenuhi kebutuhan nasabah mereka.
2. Memperhatikan  pengaruh fintech  technology :  Variabel fintech  technology berhasil  memoderasi variabel ukuran dan likuiditas terhadap kinerja keuangan bank konvensional. Oleh karena itu, bank harus  memperhatikan  pengaruh  teknologi fintech pada  bisnis  mereka  dan  mempertimbangkan untuk mengadopsi teknologi baru untuk meningkatkan kinerja keuangan mereka.
3. Jangan  bergantung  pada  ukuran  perusahaan:  Meskipun  ukuran  perusahaan  tidak  berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan bank konvensional, bank tidak boleh bergantung pada ukuran perusahaan saja untuk mencapai kinerja keuangan yang baik. Bank harus fokus pada faktor-faktor lain yang mempengaruhi kinerja keuangan mereka seperti manajemen risiko, efisiensi operasional, dan diversifikasi portofolio.
4. Meningkatkan  efisiensi  operasional:  Efisiensi  operasional  yang  lebih  baik  dapat  membantu  bank mengurangi  biaya  dan  meningkatkan  laba.  Oleh  karena  itu,  bank  harus  terus  berupaya  untuk meningkatkan  efisiensi  operasional  mereka  dengan  mengadopsi  teknologi  dan  proses  yang  lebih efisien.
5. Terus  melakukan  penelitian:  Penelitian  yang  terus  dilakukan  dapat  membantu  bank  untuk  terus memperbaiki  kinerja  keuangan  mereka  dengan  memahami  faktor-faktor  yang  mempengaruhi kinerja  keuangan  mereka.  Bank  harus  selalu  memperbaharui  pengetahuan  mereka  dan  mengikuti tren pasar yang berkembang.

## Technology Sebagai Variabel Moderasi pada Bank Umum Konvensional di Indonesia

## DAFTAR PUSTAKA
Budiyati,  E.,  &  Kusumawardhani,  R.  (2022).  Analisis  Faktor  –  Faktor  Yang  Mempengaruhi Likuiditas  Bank  Di  Indonesia  (Studi  pada  Bank  Terdaftar  di  BEI  Periode  2016-2020). Jurnal Sosial Ekonomi Bisnis Vol. 2 No. 2 Juni 2022 ANALISIS , 2 (2), 84–92. https://doi.org/10.55587/jseb.v2i2.57
Habib, F., Syahyunan, S., & Miraza, Z. (2020). Kinerja Lingkungan , Biaya Lingkungan Dan Ukuran Perusahaan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Dengan  Corporate  Social  Responsibility  Sebagai Variabel  Intervening. Jurnal  Ekonomi,  Manajemen,  Akuntansi,  Bisnis  Digital  Dan Kewirausahaan , 187–205.
Hermuningsih,  S.,  &  Rahmawati,  A.  D.  (2022). Integrating  Bank  Size,  Liquidity,  And  Financial Performance  Into  Moderating  Financial  Technology:  A  Case  Study  Of  Sharia  Commercial Banks In Indonesia. Journal of Applied Management , 20 (4).
Iskandar, M., & Zulhilmi, M. (2021). Pengaruh Likuiditas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Journal of Sharia Economics , 2 . Jekwam,  J.  J.,  &  Hermuningsih,  S.  (2016).  Memoderasi Corporate  Social  Responsibility Dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di Bei.
Upajiwa Dewantara , 2 (1), 76–85. Kamande, E. G. (2017). The Effect Of Bank Specific Factors On Financial .
Liana,  L.  (2009).  Penggunaan  Mra  Dengan  Spss  Untuk  Menguji  Pengaruh  Variabel  Moderating Terhadap  Hubungan  Antara  Variabel  Independen  Dan  Variabel  Dependen. Jurnal  Teknologi Informasi Dinamik , Xiv (2), 90–97.
Ludianingsih,  A.,  Wiyono,  G.,  &  Kusumawardhani,  R.  (2022).  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas, Ukuran  Perusahaan  Dan  Keputusan  Investasi  Terhadap  Nilai  Perusahaan:  Studi  Pada  Bank Yang Terdaftar Di
Bei Tahun 2018-2020. Al-Kharaj , 4 , 437–446.
Https://Doi.Org/10.47476/Reslaj.V4i3.787
Meiyana,  A.,  &  Aisyah,  M.  N.  (2019).  Pengaruh  Kinerja  Lingkungan,  Biaya  Lingkungan,  Dan Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Dengan  Corporate  Social  Responsibility Sebagai  Variabel  Intervening  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-. Jurnal Nominal , Viii (1).
Musah,  M.,  &  Kong,  Y.  (2019). The  Effect  Of  Liquidity  And  Capital  Structure  On  The  Financial Performance Of Firms Listed On The Ghana Alternative Market (Gax). International Journal Of Research In Economics And Social Sciences (Ijress) , 8 (2), 74–92.
Nurzaeni,  Z.  A.,  Wiyono,  G.,  &  Kusumawardhani,  R.  (2023).  Pengaruh  Likuiditas,  Aktivitas  Dan Kebijakan  Dividen  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Industri  Sub  Sektor  Telekomunikasi  Di Bursa Efek Indonesia. Al-Kharaj , 5 (2), 575–591. Https://Doi.Org/10.47467/Alkharaj.V5i2.1221 Rahayu,  D.  P.  (2019).  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Struktur  Modal,  Dan  Likuiditas  Terhadap Kinerja  Keuanganpada  Perusahaan  Makanan  Dan  Minuman  Yang  Tercatat  Di  Bursa  Efek Indonesia (Bei)Tahun 2013-2017. Jakk ( Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Kontemporer ) , 2 (1), 121–134.
eptiano,  R.,  &  Mulyadi,  R.  (2023).  Pengaruh  Likuiditas  Dan  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Kinerja Keuangan  Pada  Perusahaan  Otomotif  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Revenue , 3 (2), 525–535. Sheikhdon,  A.  L.  I.  A.  (2016). Effect  Of  Liquidity  Management  On  Financial  Perfomance  Of Commercial Banks In Mogadishu , Somalia. Internat Ional Journal For Research In Business, Management And Account Ing , 2 (5), 101–123.
Sudaryo, Y., & Pratiwi, I. Y. (2016). Pengaruh Struktur Modal Dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Dan  Dampaknya  Terhadap  Kinerja  Keuangan  (Studi  Kasus  Pada  Perusahaan  Property,  Real Estate  And  Building  Construction  Yang  Terdaftar  Di  Bei  Lq45  Periode  2007-2014). Jurnal Indonesia Membbangun , 15 (2), 1–20.