## PENGARUH ROA DAN FDR TERHADAP PEMBIAYAAN
MUDHARABAH PADA BNI SYARIAH (BNIS)
Novia Rifdah Rahmani 1 , Wirman 2
1 Universitas Singaperbangsa Karawang Corresponding Email: rifdahrahmani@gmail.com
2 Universitas Singaperbangsa Karawang Email: wirman@feb.unsika.ac.id
Article History (Filled by Journal Manager) Received: xxx Revised: xxx Accepted: xxx

## Abstract
This  Study  aims  to  determine  the  effect  of  Return  On  Assets  (ROA)  and  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  on  Mudharabah  Financing  in  BNI  syariah in  period  2015-2019. This research used the kind of quantitative with used secondary data processed. where data  research  taked  from  financial    report  BNIS  quarter  accessed  through  official website  BNIS. Analysis  of  data  used in  this  study  analytics  linear  regression  multiple. The  classical  assumption  test  used  includes  normality  test,  multicollinearity  test, heteroscedasticity test and autocorrelation test, besides that, a hypothesis test was also carried  out  consisting  of  the  F  test  and  T  test.  Research  it  can  be  seen  that  variable ROA  and  variable  FDR the  influential  simultaneously  to  financing  mudharabah, ROA have  a  partial  effect  on  mudharabah  financing  and  FDR  have  a  partial  effect  on mudharabah financing.
Keyword:  Return  On  Assets  (ROA),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  and Mudharabah Financing JEL Classification: G2, G21, M41

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Return  On  Assets (ROA)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  pada  Bank Negara  Indonesia  Syariah  (BNIS).  Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian kuantitatif  dengan  menggunakan  olahan  data  sekunder  dimana  data  penelitian  diambil dari laporan keuangan triwulan BNIS yang diakses melalui situs resmi BNIS. Analisis data yang dipergunakan dalam  penelitian ini yaitu analisis regresi linear berganda. Uji asumsi  klasik  yang  dipergunakan  meliputi  uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas  dan  uji  autokorelasi,  selain  itu  juga  dilakukan  uji  hipotesis  yang terdiri dari Uji F dan Uji T. Berdasarkan hasil penelitian dapat diketahui bahwa variabel ROA dan variabel FDR berpengaruh secara simultan terhadap pembiayaan mudharabah, ROA  berpengaruh  secara  parsial  terhadap  pembiayaan  mudharabah  dan  FDR berpengaruh secara parsial terhadap pembiayaan mudharabah.
Kata  Kunci :  Return  On  Assets  (ROA),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan Pembiayaan Mudharabah
Klasifikasi JEL: G2, G21, M41

## 1. PENDAHULUAN
Apapun  yang  berhubungan  mengenai  bank  syariah,  mencakup  kelembagaan, kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  bank  dalam  melakukan  kegiatan  usahanya merupakan  pengertian  dari  perbankan  syariah.  “Kegiatan  pada  bank  syariah  merujuk pada hukum islam, dan dalam kegiatannya  pihak bank tidak membayar bunga maupun membebankan bunga kepada nasabah. Imbalan yang diterima oleh bank syariah sesuai dengan  akad  dan  perjanjian  antara  bank  dengan  nasabah”  (Ismail , 2017).  Apabila keuntungan  pada  bank  umum  atau  konvensional  diperoleh  dari  pemungutan  bunga, maka keuntungan bank syariah diperoleh dari imbalan atau bagi hasil.
Tabel 1. Total pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah BNI Syariah (Dalam Jutaan Rupiah) Pembiayaan 2015 2016 2017 2018 2019 Murabahah 13,454,423 15.190.851 16.500.771 18.098.840 18.981.857 Musyarakah 2,075,715 3.012.748 4.586.209 7.325.664 9.917.161 Mudharabah 1,279,950 1.198.408 888.794 949.077 1.595.373

## Sumber : Laporan Keuangan Tahunan BNIS
Berdasarkan tabel data diatas dapat diketahui bahwa total  akad murabahah tiap tahunnya selalu lebih mendominasi pembagian dana pada BNIS, kemudian baru diikuti oleh  pembiayaan  dengan  prinsip  bagi  hasil  yaitu  pembiayaan  mudharabah  dan musyarakah.  Dari  tabel  diatas  juga  dapat  diketahui  total  pembagian  pembiayaan mudharabah  selalu  paling  rendah  ditiap  tahunnya  dibandingkan  dengan  pembagian pembiayaan  murabahah  dan  musyarakah.  Pembiayaan  mudharabah  yang  seharusnya menjadi  produk  utama  pada  bank  syariah  justru  jumlahnya  lebih  rendah  daripada penyaluran pembiayaan murabahah. padahal ciri khas bank syariah adalah prinsip bagi hasil, dimana dengan prinsip bagi hasil tersebut bank syariah siap berbagi resiko usaha dengan nasabah.
Oleh  sebab  itu,  agar  dapat  menemukan  solusi  atas  masalah  rendahnya pembagian pembiayaan mudharabah pada BNIS, maka perlu diteliti faktor apa saja yang dapat mempengaruhi jumlah pembiayaan mudharabah ini. Dalam hubungannya dengan penurunan  dan  peningkatan  pembiayaan  ada  beberapa  faktor  yang  dapat
mempengaruhinya  yaitu Return  On  Assets (ROA)  (Chairul  dan  Miqdad,  2017)  dan Financing to Deposit Ratio (FDR) (Lisa dan Saiful, 2020).
Selanjutnya  terdapat  perbedaan  hasil  penelitian  atau research  gep pada penelitian-penelitian  sebelumnya  terkait  variabel-variabel  yang  akan  diujikan  pada penelitian ini. Penelitian yang dilakukan oleh Chairul dan Miqdad (2017) mendapatkan hasil  bahwa Return  On  Assets (ROA)  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  mudharabah. Namun  hasil  penelitian  ini  berbeda  dengan  Suci  dan  Dedi  (2017)  yang  menyatakan bahwa Return  On  Assets (ROA)  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  mudharabah. Penelitian yang dilakukan oleh Lisa dan Saiful (2020) menunjukan bahwa Financing to Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  mudharabah.  Hal  ini  bertolak belakang  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Indarti  dan  Arini  (2020)  yang menunjukan  bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  tidak  berpengaruh  terhadap pembiayaan mudharabah.
Berdasarkan  fenomena  dan  adanya research  gep pada  penelitian  sebelumnya yang  telah  diuraikan  diatas,  maka  penelitian  ini  membahas  mengenai “Pengaruh Return  On  Assets  (ROA)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  terhadap Pembiayaan  Mudharabah  pada  Bank  Negara  Indonesia  Syariah  (BNIS)  Periode 2015-2019”.
2. LANDASAN TEORI

## 2.1 Pembiayaan Mudharabah
“Pembiayaan  mudharabah  merupakan  akad  kerjasama  antara  dua  pihak  yaitu pihak  pertama  adalah  bank  syariah (Shahibul  mall) dan  pihak  kedua  adalah  nasabah (Mudharib) ,  dimana  pihak  bank  syariah  memberikan  seluruh  dana  dan  nasabah bertindak  selaku  pengelola.  Keuntungan akan  dibagi  sesuai  akad  yang  telah  disepakati oleh  pihak  pertama  maupun  pihak  kedua”  (Ade,  Lia,  dan  Teti,  2017).  Untuk  mencari pembiayaan mudharabah dapat dirumuskan :
Pembiayaan Mudharabah = Saldo Pembiayaan Mudharabah – Saldo Cadangan Kerugian Penurunan Nilai

## 2.2 Pembiayaan Musyarakah
Menurut Ade, Lia, dan Teti (2017) “Pembiayaan musyarakah adalah akad kerja sama untuk melakukan bisnis atau suatu usaha antara dua pihak atau lebih dimana tiap- tiap  pihak  menyerahkan  kontribusi  dana  dan  dalam  membiayai  investasi  usaha  yang sedang berjalan maupun usaha baru harus sesuai kesepakatan bahwa risiko ditanggung bersama”. Sementara, menurut Yunita dan Darwanto (2017) “pembiayaan musyarakah adalah  pencampuran  ekuitas  antara  bank  syariah  dengan  nasabah  sehingga mengharuskan  pihak  bank  dan  nasabah  dalam  pengelolaan  usahanya  harus  saling mengawasi”.
Dari  pendapat-pendapat  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan musyarakah  merupakan  akad  kerja  sama  untuk  melaksanakan  kegiatan  usaha  dimana pihak  bank  dan  nasabah  menyerahkan  kontribusi  dana  sesuai  kesepakatan  sehingga keuntungan ataupun kerugian yang diperoleh akan dibagi sesuai kesepakatan bersama.

## 2.3 Pembiayaan Murabahah
Pembagian  dana  pada  bank  dengan  prinsip  non  syariah  atau  konvensional kepada  masyarakat  disebut  dengan  kredit,  sedangkan  pembagian  dana  kepada masyarakat  pada  bank  dengan  prinsip  syariah  disebut  dengan  pembiayaan.  Menurut Edisahputra  (2016)  “murabahah  merupakan  transaksi  jual  beli  antara  pihak  pertama yaitu  bank  yang  bertindak  sebagai  penjual  dengan  pihak  kedua  yaitu  nasabah  yang bertindak sebagai pembeli dan bank menyebutkan jumlah keuntungannya”. Kedua pihak menyetujui  harga  jual  dan  rentang  waktu  pembayaran  dimana  harga  jual  adalah  harga beli bank kepada pemasok ditambah dengan keuntungan.
Berdasarkan  pendapat  diatas  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  pembiayaan murabahah yaitu akad jual beli yang telah disetujui oleh kedua belah pihak, pihak bank syariah  dan  nasabah,  dimana  pihak  bank  menyediakan  pembiayaan  untuk  pembelian bahan  baku  yang  diperlukan  nasabah  dan  nasabah  membayar  kembali  sesuai  dengan harga jual bank pada waktu yang telah disepakati.

## 2.4 Financing to Deposit Ratio (FDR)
Menurut  Euis  Rosida  (2017) Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan “suatu  rasio  pengukuran  yang  memperlihatkan  tabungan,  giro,  deposit  berjangka  dan sebagainya  untuk  digunakan  untuk  mewujudkan  permohonan  pinjaman  nasabahnya”. “Semakin  besar  nilai  FDR  menunjukan  bahwa  bank  tersebut  mampu  manyalurkan dananya dengan baik” (Nur ahmadi, 2017).
Untuk mencari Financing to Deposit Ratio dapat dirumuskan :

## Jumlah Pembiayaan yang disalurkan
Dana yang diterima bank

## 2.5 Return On Assets (ROA)
Menurut Atmoko (2017) “ Return On Assets (ROA) adalah ukuran profitabilitas suatu  perusahaan  dengan  memanfaatkan  aset  yang  digunakan  untuk  operasi  dalam memperoleh  keuntungan”.  Menurut  Azmi,  Rita,  dan  Kharis  (2016)  “Dari  segi penggunaan  aset  yaitu  semakin  besar  nilai  ROA  maka  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan  yang  didapat  perusahaan  dan  semakin  baik  pula  posisi  perusahaan tersebut”.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  ROA  yang  positif  dari  total  aset  yang digunakan  untuk  operasi  dapat  memberikan  profit  bagi  perusahaan.  Begitupun sebaliknya,  apabila  ROA  yang  negatif  dari  total  aset  yang  digunakan  untuk  operasi dapat memberikan kerugian bagi perusahaan.
Untuk mencari Return On Assets (ROA) dapat dirumuskan :
Laba Bersih Total Asset X 100% FDR = X 100% ROA =
2.6 Kerangka Pemikiran
Return On Assets (ROA) (X 1 )
Financing to
Deposit Ratio (FDR) (X 2 )
Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## Pengaruh ROA terhadap Pembiayaan Mudharabah
Menurut  Ade,  Lia,  dan  Teti  (2017)  “apabila  pembiayaan  mengalami  kenaikan maka  kemungkinan  bank  untuk  memperoleh  pendapatan  pembiayaan  juga  meningkat disebabkan  karena  profitabilitas  berpengaruh  positif  terhaadap  pembiayaan mudharabah,  sehingga  apabila  pembiayaan  meningkat  maka  akan  menghasilkan  laba yang  meningkat  pula”.  Hal  ini  berarti  apabila  laba  yang  dihasilkan  besar  maka  dapat menunjang kelancaran pihak bank dalam  membagikan dana pembiayaan mudharabahnya.
H1 : Return On Assets (ROA) berpengaruh positif terhadap Pembiayaan Mudharabah

## Pengaruh FDR terhadap Pembiayaan Mudharabah
Menurut  Ade,  Lia,  dan  Teti  (2017)  “semakin  tinggi  angka  FDR  maka menunjukan sebagai bank yang kurang mampu memenuhi kewajibannya dibandingkan dengan  bank  yang  memiliki  rasio  lebih  rendah”.  Jika  angka  FDR  rendah  berarti  bank tersebut dapat dikatakan sehat, karena nilai rata-ratanya berada dalam standar yang telah ditentukan oleh BI.
Berdasarkan  uraian  diatas,  dapat  dijelaskan  semakin  kecil  angka  FDR memperlihatkan  bahwa  bank  dalam  kondisi  sehat  maka  pembiayaan  yang  dibagikan mengalami peningkatan. Begitupun sebaliknya, semakin besar angka FDR menunjukan bahwa bank dalam  kondisi kurang sehat maka pembiayaan yang dibagikan mengalami penurunan.
Pembiayaan Mudharabah (Y)
H2  : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  positif  terhadap  Pembiayaan Mudharabah
3. METODE PENELITIAN

## 3.1 Data
Data  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif,  yaitu  data berupa  angka.  Sumber  data  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  berupa  data  sekunder yang  diukur  dengan  skala  rasio  yaitu  data  yang  mempunyai  nilai  absolut  dan  bersifat nominal, ordinal, interval. Menurut waktu pengumpulannya peneliti  menggunakan data The Series yaitu data yang dikumpulkan dari waktu ke waktu pada suatu objek dengan tujuan  dapat  menggambarkan  perkembangan.  Data  tersebut  diperoleh  dari  laporan keuangan triwulan yang terdapat pada Bank Negara  Indonesia Syariah (BNIS) periode 2015-2019 dari situs internet www.bnisyariah.co.id.

## 3.2 Populasi dan Sampel
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Laporan Keuangan Triwulan Bank  Negara  Indonesia  Syariah  (BNIS)  Periode  tahun  2015-2019.  Penentuan  sampel pada  penelitian  ini  menggunakan  teknik non-probability  sampling yang  berjenis sampling jenuh, yaitu teknik pengumpulan dengan semua populasi sebagai sampel tanpa mengurangi sedikitpun. Maka penelitian ini menggunakan 20 data. Hipotesis penelitian diuji  menggunakan  model  regresi  linear  berganda,  tetapi  terlebih  dahulu  dilakukan  uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas dan  uji  autokorelasi  untuk  menentukan  ketepatan  model  serta  dilakukan  pula  uji hipotesis yang meliputi uji F (Uji Simultan) dan uji T (Uji Parsial).

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 4.1 Uji Asumsi Klasik
Untuk  mengetahui  kelayakan  penerapan  model  regresi  pada  penelitian  ini maka  dilakukan  pengujian  atas  beberapa  uji  asumsi  klasik  yang  akan  mendasari model regresi. Uji asumsi klasik ini terdiri dari uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi untuk menguji keabsahan data.

## 1. Uji Normalitas
Implementasi  uji  normalitas  pada  penelitian  ini  dengan One-Sample Kolmogorov-Smirnov  Test .  Pengujian  ini  dilakukan  untuk  melihat  apakah  pada variabel  dependen  dan  variabel  independen  dalam  sebuah  model  regresi memiliki  distribusi  normal  atau  tidak,  model  regresi  yang  baik  adalah  yang memiliki data normal atau mendekati normal.
Tabel 3. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 20 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation 1.44429670E5 Most Extreme Differences Absolute .126 Positive .126 Negative -.109 Kolmogorov-Smirnov Z .564 Asymp. Sig. (2-tailed) .908 a. Test distribution is Normal.
Sumber: olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  tabel  uji  normalitas Kolmogorov-Smirnov diatas,  dapat diperoleh hasil Asymp. Sig sebesar 0,908 dimana nilai tersebut lebih besar > dari 0,05.  Maka  model  regresi  antara  variabel  dependen  dan  varibel  terikat  sudah memenuhi asumsi normalitas.

## 2. Uji Multikolinearitas
Pengujian ini dilakukan bertujuan untuk melihat apakah terdapat korelasi antara  variabel-variabel  independen  dalam  sebuah  model  regresi.  Apabila  nilai Tolerance >  0,10 dan  nilai  VIF  <  10,  maka  antara  variabel  independen  dalam model  regresi  dapat  dikatakan  baik  dan  telah  memenuhi  asusmsi multikolinearitas.
Tabel 4. Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 ROA (X1) .975 1.026 FDR (X2) .975 1.026
a. Dependent Variable: Pembiayaan Mudharabah (Y)
Sumber : Olahan data SPSS 2021
Berdasarkan tabel diatas, dapat diketahui bahwa masing-masing variabel independen memperoleh nilai tolerance diatas 0,10 dan nilai VIF kurang dari 10.
Hal  ini  menunjukan  bahwa  tidak  terjadi  multikolinearitas  antar  variabel independen.

## 3. Uji Heteroskedastisitas
Pengujian  ini  dilakukan  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  terjadi ketidaksamaan Variance dalam  model  regresi  dari  residual  suatu  penelitian  ke penelitian  lain.  Pada  penelitian  ini,  pengujian  dilakukan  menggunakan  diagram scatterplot .  Apabila  terdapat  suatu  pola  tertentu  yang  beraturan  seperti bergelombang  maka  terjadi  heteroskedastisitas,  dan  apabila  terdapat  pola  yang tidak beraturan serta tiap titiknya menyebar diatas dan dibawah 0 pada sumbu Y maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
Tabel 5. Uji Heteroskedastisitas

## Sumber : Olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  hasil  uji  heteroskedastisitas  diatas  dapat  dilihat  bahwa terdapat  pola  yang  tidak  beraturan  dan  tiap  titiknya  menyebar  diatas  dan dibawah  0  pada  sumbu  Y  dan  tidak  membuat  suatu  pola  tertentu.  Maka  dapat diperoleh kesimpulan bahwa tidak terjadi gejala heteroskedastisitas pada model regresi.

## 4. Uji Autokorelasi
Pengujian  ini  bertujuan  untuk  melihat  apakah  terdapat  korelasi  antara kesalahan pengganggu pada pengamatan sebelumnya dalam suatu model regresi, dimana  suatu  data  dipengaruhi  oleh  data  sebelumnya.  Pada  penelitian  ini dilakukan  uji run  test untuk  mengetahui adanya  autokorelasi,  apabila  hasil run test menunjukan  nilai Asym.  Sig >  0,05  maka  tidak  terjadi  korelasi  sehingga tidak terdapat masalah autokorelasi.
Tabel 6. Uji Autokorelasi
Unstandardized Residual Test Value a 9065.41210 Cases < Test Value 10 Cases >= Test Value 10 Total Cases 20 Number of Runs 8 Z -1.149 Asymp. Sig. (2-tailed) .251
a. Median
Sumber : olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  uji Runs  Test diatas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai Asymp. Sig sebesar  0,251  yang  berarti  lebih  besar  >  dari  0,05  maka  dapat  disimpukan tidak terjadi korelasi sehingga tidak terdapat masalah autokorelasi.

## 4.2 Analisis Regresi Linear Berganda
Pengujuan  regresi  linear  berganda  bertujuan  untuk  menjelaskan  hubungan antara  2  atau  lebih  variabel  independen  dengan  variabel  dependen.  Persamaan regresi pada penelitian ini adalah :
Tabel 7. Analisis Regresi Linear Berganda
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + e
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) - 878738.530 584319.176 -1.504 .151 ROA (X1)  532611.009  171726.851 .564 3.102 .006 FDR (X2) 14802.890 5786.795 .465 2.558 .020 a. Dependent Variable: Pembiayaan Mudharabah (Y)
Sumber : Olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  berganda  diatas  maka  persamaan regresinya  adalah  Y=  -  878738.539  +  532611.009  ROA  +  14802.890  FDR.  Dari persamaan  regresi  diatas  dapat  dinyatakan  koefisien  regresi  ROA  sebesar  (+) 532611,009  dan  FDR  sebesar  (+)  14802,890.  Dari  koefisien  tersebut  dapat diketahui  adanya  hubungan  positif  antara  variabel  ROA  dan  FDR  terhadap pembiayaan mudharabah.

## 4.3 Uji Hipotesis
1. Uji Simultan (Uji F)
Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap  variabel  dependen  secara  bersama-sama  atau  secara  simultan. Berdasarkan perbandingan F hitung dan F tabel, apabila F hitung > F tabel maka variabel independen secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen, serta  apabila  F hitung <  F tabel maka  variabel  independen  secara  simultan  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Berdasarkan  kan  nilai probability,  apabila  nilai  sig  <  0,05 maka  variabel  independen  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen,  serta  apabila  nilai  sig  > 0,05  maka  variabel  independen  secara  simultan  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap variabel dependen.
Tabel 8. Uji Simultan
ANOVA Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 3.263E11 2 1.632E11 6.998 .006 a Residual 3.963E11 17 2.331E10 Total 7.226E11 19 a. Predictors: (Constant), FDR (X2), ROA (X1)
b. Dependent Variable: Pembiayaan Mudharabah (Y)
Sumber: Olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  tabel  Anova  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai  sig untuk pengaruh X1 dan X2 terhadap Y sebesar 0,006 lebih kecil < dari 0,05 dan nilai F hitung sebesar 6.998 lebih besar dari nilai F tabel 3,55 maka dapat diperoleh hasil bahwa variabel independen X1 dan X2 secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Y.

## 2. Uji Parsial (Uji T)
Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh masing-masing atau pengaruh  secara  parsial  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen. Berdasarkan perbandingan T hitung dan T tabel, apabila T hitung > T tabel maka variabel independen  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen, serta  apabila  T hitung <  T tabel maka  variabel  independen  secara  parsial  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  dan  berdasarkan  nilai probability,  apabila  nilai  sig  <  0,05  maka  variabel  independen  secara  parsial berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen,  serta  apabila  nilai  sig  > 0,05  maka  variabel  independen  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap variabel dependen.
Tabel 9. Uji Parsial
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) - 878738.530 584319.176 -1.504 .151 ROA (X1) 532611.009  171726.851 .564  3.102 .006 FDR (X2) 14802.890 5786.795 .465  2.558 .020 a. Dependent Variable: Pembiayaan Mudharabah (Y) Sumber : Olahan data SPSS 2021
Berdasarkan  tabel  uji  parsial  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai sig untuk pegaruh  X1  terhadap  Y  adalah  sebesar  0,006  lebih  kecil  <  dari  0,05  dan  nilai  T hitung sebesar  3.102  lebih  besar  >  dari  T tabel 2,110  maka  diperoleh  hasil  bahwa  variabel independen  X1  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  Y  dan  untuk pengaruh X2 terhadap Y dapat diketahui nilai sig sebesar 0,020 lebih kecil > dari 0,05 dan nilai T hitung sebesar 2.558 lebih besar < dari T tabel 2,110 maka diperoleh hasil bahwa variabel X2 secara parsial berpengaruh signifikan terhadap variabel Y.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  mengenai  pengaruh  variabel Return On Assets (ROA) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap pembiayaan mudharabah  yang  telah  diuraikan  diatas,  maka  dapat  diperoleh  kesimpulan  sebagai berukut:
1. Return On Assets (ROA) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara simultan atau  bersama-sama  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Pembiayaan Mudharabah, terbukti dari nilai signifikansi 0,006 < 0,05 dan nilai F hitung 6.998 > F tabel 3,55.
2. Return  On  Assets (ROA)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap Pembiayaan Mudharabah, terbukti dari nilai signifikansi 0,006 < 0,05 dan nilai T hitung 3.102 > T tabel 2,110.
3. Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  secara  parsial  berpengaruh  terhadap Pembiayaan Mudharabah, terbukti dari nilai signifikansi 0,020 > 0,05 dan nilai T hitung 2.558 < T tabel 2,110.
Diharapakan  kepada  penelitian  selanjutnya  untuk  menambahkan  beberapa variabel  yang  mempengaruhi  pembiayaan  mudharabah Capital  Equacy  Ratio (CAR), dan  Dana  Pihak  Ketiga.  Pada  penelitian  ini  juga  hanya  dilakukan  lainnya  seperti Non Performing  Financing (NPF),  pada  Bank  Negara  Indonesia  (BNIS),  untuk  penelitian selanjutnya  diharapkan  dapat  menggunakan  bank  bank  syariah  lainnya  mapun  bank konvensional  selain  bank  yang  berbasis  syariah,  karna  dapat  memungkinkan  adanya hasil dan kesimpulan yang berbeda pada penelitian selanjutnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Agza,  Y.,  &  Darwanto.  (2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah,  dan Biaya  Transaksi  terhadap  Profitabilitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam .
Annisa,  S.,  &  Fernanda,  D.  (2017).  Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF  dan  ROA  terhadap Pembiayaan  Mudharabah  dan  Musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  periode 2011-2015. Jurnal Ekonomi & Bisnis Dharma Andalas .
Anwar,  C.,  &  Miqdad,  M.  (2017).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Capital Adequacy  Racio  (CAR),  Return  On  Assets  (ROA)  Terhadap  Pembiayaan Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syariah  Tahun  2008-2012. Riset  &  Jurnal Akuntansi .
Amirullah,  M.,  &  Devi,  A.  (2020).  Analisis  Respon  Kredit  Dan  Pembiayaan  Industri Perbankan Di Indonesia. MALIA: Journal of Islamic Banking and Finance , 4 (2), 105-117.
Atmoko, Y., Defung, F., & Tricahyadinata, I. (2017). Pengaruh Return On Assets, Debt to Equity Ratio, dan Firm Size terhadap Dividen Payout Ratio. Jurnal Ekonomi dan Manajemen .
Azmi,  M.  U.,  Andini,  R.,  &  Raharjo,  K.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Net  Profit  Margin (NPM),  Return  On  Assets  (ROA),  dan  Current  Ratio  (CR)  Terhadap  Harga Saham Emiten LQ45 yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Tahun 2010- 2014. Journal Of Accounting .
Baiti,  I.  N.,  &  Widaniyati,  A.  (2020).  Pengaruh  FDR,  NPF,  ROA,  CAR  Terhadap Pembiayaan Mudharabah. Jurnal Imu Akuntansi Merdeka (JAMER) . Dyah, A., Martika, L. D., & Rahmawati, T. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan  Musyarakah,  dan  Sewa  Ijarah  terhadap  Profitabilitas. Jurnal  Riset Keuangan dan Akuntansi (JRKA) .
Edisahputra,  &  Nainggolan.  (2016).  Analisis  Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah dan Murabahah untuk meningkatkan pendapaan pada PT Bank Syariah Mandiri Cabang Medan Aksara. Jurnal Konsep Bisnis dan Manajemen .
Hanifah,  L.,  &  Anwar,  S.  (2020).  Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga,  Tingkat  Bagi  Hasil, Financing  to  Deposit  Ratio,  dan  Pembiayaan  Mudharabah  di  Bank  Umum Syariah. Indonesian Journal of Economics Applicaion . Ismail (2017). Perbankan Syariah. Jakarta: Prenadamedia Group.
Rahmani, N. A. (2017). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Assets (ROA) dan Return On Equity (ROE) Pada Perusahaan Bank Umum Syariah di Indonesia. Human Falah . Rosidah,  E.  (2017).  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  terhadap  Non  Performing Financing Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi .