## PENGARUH NET INTEREST MARGIN DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK
Dzaitun Mithaqain* dan M Rimawan* Prodi Manajemen, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Bima Email: dzaitunmithaqain17.stiebima@gmail.com; rimawan111@gmail.com

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  net  interest  margin  and  non  performing  loan    on return on asset at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk period 2010 until 2019. This type of research uses the associative method, with quantitative approach. Data collection techniques using secondary data in the form of a annual report. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Population was 16 years, the sampling technique used purposive sampling, and this samping used in this study 10 years from 2010 – 2019. The data analysis technique used multiple Linear regression, correlation ceofficient, determinatin ceofficient and hypotesis testing (T test and F test). The result show that the Net interest margin has a positive and significant effect on return on  asset,  non  performing  loan    has  a  negative  and  significant  effect  on  return  on  asset,  net interest margin and non performing loan  has simultan have a effect on return on asset at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Keywords: Net Interest Margin, Non Performing Loan , Return on Asset

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan suatu lembaga keuangan  atau  instansi  yang  bergerak dibidang  jasa  keuangan.  Fungsi  dari perbankan yaitu mengumpulkan dan menghimpun dana dari masyarakat, menyalurkan dana untuk kegiatan Pendanaan  seperti  pembangunan  ekonomi, dan pembagunan proyek dengan mendapatkan  laba  yang  diperoleh  dari pendapatan Bunga dengan persentase tertentu  dari  dana  yang  disalurkan.  Kinerja perbankan  ditentukan  dengan  melihat indikator keuangan dari suatu bank tersebut. Kinerja  keuangan  dengan  melihat  dari indikator  keuangan  terdiri  dari  kualitas aktiva, kecukupan modal, manajemen risiko, likuiditas, dan rentabilitas. Efisiensi kinerja suatu  bank  dapat  dilihat  dari  kemampuan bank  dalam  menjalankan  aktivitas  kegiatan operasinya dengan menekan  biaya seefisien mungkin sehingga laba  yang diperoleh dari suatu  lembaga  keuangan  akan  semakin meningkat.
Keadaan  perekonomian  Indonesia akhir-akhir  ini  mengalami  restrukturasi  ini
diakibatkan  oleh  pandemi  Covid-19  yang menyerang  Indonesia,  maka  kemungkinan besar berpengaruh terhadap perbankan yang ada  di  Indonesia  terutama  dalam  hal pemberian  kredit.  Sedangkan  perbankan yang  sehat  itu  dapat  mempertahankan fungsinya  menyalurkan  dana  (kredit)  ke masyarakat  maupun  swasta  dan  akan mempengaruhi profitabilitas.
Profibilitas  merupakan  kemampuan perbankan  dalam  memperoleh  keuntungan dari  kegiatan  laba  operasinya.  Untuk mengukur tingkat profitabilitas mengunakan rasio  ROA (Return  on  Asset). Menurut Pandia (2012:17), ROA adalah kinerja suatu perbankan untuk mendapatkan laba atas aset yang dimiliki oleh bank tersebut. Return on asset memiliki  peranan  pentig  dalam  suatu perbankan,  yaitu  untuk  mencapai  dan mendapatkan laba yang efektiv. Hal ini bisa dilitah  dari  semakin  tinggi  ROA  akan menunjukkan bahwa kinerja keuangan yang tersebut sangat bagus, dan tingkat pengembalian  keuntungan  akan  semakin tinggi.  Adapun  beberapa  kinerja  keuangan perbankan dapat diukur dengan mengunakan rasio  keuangan  diantara  lainnya  yaitu
dengan  menggunakan net  interest  margin dan non performing loan . Menurut Haryani (2010), net interest margin adalah  rasio  yang  menunujkan kemampuan manajemen bank untuk memperoleh  Pendapatan  bunga  bersih dengan  memperhatikan  dan  menepatkan aktivitas produktifnya. Semakin
meningkatnya  rasio net  interest  margin maka akan mempengaruhi aktivitas produktifnya.  Ini  menunjukkan  kondisi suatu bank yang bermasalah akan semakain kecil
Menurut  Sudarmanta  (2016), non performing loan adalah Kredit Bermasalah suatu  perbankan  yang  meliputi  Kredit Kurang  lancar,  diragukan  dan  macet. Non performing loan menunjukkan risiko kredit, jika nilai dari non performing loan kecil, ini menunjukkan  risiko  kredit  pada  bank tersebut  semakin  kecil.  Namun  jika non performing loan memiliki nilai yang tinggi maka  risiko  kredit  yang  akan  ditanggung pihak  bank,  akan  menunjukkan  penurunan pada keuntungan atau laba pada suatu bank tersebut.
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk merupakan perbankan milik pemerintah yang ada diurutan 3 besar perbankan yanga ada  di  Indonesia  dan  didirikan  pada  16 Desember 1895. Pada tahun 2003 Bank BRI menjadi  perusahaan  yang  resmi  tercatat  di Bursa Efek Indonesia (BEI), dan masih aktif sampai sekarang. Berikut ini data tabel rasio net  interest  margin,  non  performing  loan, dan return on asset Pada PT  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2010-2019.

## Tabel 1
Data Rasio NIM, NPL dan PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk TAHUN RASIO NIM (%) NPL (%) ROA (%) 2010 10.77 2.78 4.64 2011 9.58 2.30 4.93 2012 8.42 1.78 5,15 2013 8.55 1.55 5,03 2014 8.51 1.69 4,73 2015 7.58 2.02 4,19 2016 8.00 2.03 3,84 2017 7.92 2.12 3,69 2018 7.45 2.16 3,68 2019 6.98 2.62 3,50 Sumber: Data diolah, 2019
Berdasarkan  Tabel  1  menunjukkan bahwa net interest margin dengan nilai rata- rata  menunjukkan  tahun  2010  sebesar 10,77%  ditahun  2011-2012  nilai  NIM sebesar  9,58%,  dan  8,42%.  hal  ini menunjukkan    bahwa  rata-rata  nilai  NIM mengalami penurunan. Di tahun 2013 NIM mengalami  peningkatan  sebesar  8,55%,  ini menunjukkan  kenaikan  pada  NIM.  Dan peningkatan NIM terlihat jelas pada 5 tahun terakhir dari tahun 2014-2018 menunjukkan kenaikan dan penurunan secara drastis pada tahun  2019  NIM  menunjukkan  penurunan sebesar  6,98%.  Hal  ini  menyebakan perlambatan  pada  pertumbuhan  kredit,  dan menurunnya pendapatan dari beban bunga.
Return on asset menujukan peningkatan  dan  penurunan  pada  setiap tahunnya. Adapun nilai return on asset pada tahun 2010 sampai tahun 2012 sebesar 4,64- 4,93  dan  5,15  namun  berbeda  pada  tahun 2013-2019  menunjukkan    penurunan  yang sangat drastis. Ini disebabkan oleh meningkatknya  kredit  bermasalah  yang disalurkan  atau  diberikan  oleh  PT  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  terhadap kreditur  sehingga  menimbulkan  turunnya nilai  aktiva  dan  ini  akan  menunjukkan menurunya  pendapatan  yang  diperoleh  dari beban  bunga.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa laba yang diperoleh perusahaan tidak sesuai dengan  yang  di  harapakan  oleh  PT  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  sehingga akan menggangu kinerja perusahaan. Beberapa  penyebab  turunnya  laba  pada perbankan  adalah  meningkatnya  kredit
bermasalah  yang  ada  pada  perbankan tersebut.  Apabila  penyaluran  kredit  yang bermasalah  menunjukkan  suatu  situasi pengembalian bunga mengalami risiko gagal atau  kerugian  dikarenakan  bank  tidak  akan mendapatkan  pendapatan  dari  Bunga. Kegiatan utama perbankan adalah menyalurkan  atau  pemberian  kredit  ke masyarakat  sebanyak-  banyaknya  sehingga akan mendapatkan keuntungan.

## KERANGKA TEORITIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
Pengaruh Net  Interest  Margin Terhadap Return on Asset
Rasio net interest margin
berpengaruh signifikan secara parsial terhadap return  on  asset .  Menurut  Agusta (2016), NIM dalam hal ini berperan sebagai alat mengukur kemampuan manajemen bank untuk memperoleh penghasilan atau pendapatan atas bunga Bersih dan menggunakan aktiva produkti yang dimiliki oleh  perbankan,  mengingat  Pendapatan perbankan  sangat  tergantug  dari  selisih bunga  dengan  kredit  yang  disalurkan  ke nasabah. Net interest margin yang semakin tinggi  atau  naik  akan  menunjukkan  bahwa kentungan  (profitabilitas)  pada  bank  akan semakin  baik,  karena  perbedaan  selisih pendapatan/penghasilan bunga dengan biaya bunga yang semakin tinggi.
Dalam penelitian Sabir, Ali dan Habe (2012)  menyatakan  bahwa net  interest margin berpengaruh  positif  dan  signifikan secara parsial terhadap return on asset H 1  : Rasio net  interest  margin berpengaruh terhadap return on asset
Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset Non  performing  loan berpengaruh signifikan secara parsial terhadap return on asset .  Kredit  bermasalah  atau  NPL  adalah rasio  untuk  mengukur  (menilai)  kinerja fungsi dari suatu perbankan tersebut. Fungsi dari  bank  yaitu  suatu  lembaga  lembaga intermediasi  atau  perantara  antara  pihak yang  memiliki  kelebihan  modal  dengan pihak  yang  membutuhkan  modal. Non
performing  loan adalah  risiko  kredit  dari suatu kegagalan atau ketidakmampuan para nasabah dalam hal mengembalikan pinjaman  yang  diterima  dari  suatu  bank berserta  bunganya  sesuai  dengan  jangka waktu  tertentu  yang  telah  ditentukan  (jatuh tempo).  Semakin  kecil  kredit  bermasalah makan semakin kecil pula risiko kredit yang di  tanggung  oleh  suatu  bank.  Sebaliknya semakin  tinggi  kredit  bermasalahnya  maka return on asset pada tersebut akan menurun dan menyebabkan kerugian pada bank.
Variabel  NPL  yang  diteliti  oleh  M Kowsar H, dan Abdul M (2015); menunjukkan  bahwa non  performing  loan berpengaruh  negatif  dan  signifikan  secara parsial terhadap return on asset . H 2 : Rasio non performing loan berpengaruh terhadap return on asset
Pengaruh  Simultan Net  Interest  Margin dan Non  Performing  Loan terhadap Return on Asset
Berdasarkan  uji  secara  simultan bahwa NIM (X1), dan NPL(X2) berpengaruh  signifikan  secara  simultan terhadap return on asset . hal ini mengindetifikasikan bahwa perusahaan perbankan  meskipun  memiliki  modal  yang tinggi namun belum dapat dikatakan efektif dalam  menutupi  risiko  kerugian  dari aktivitas operasionalnya untuk memperoleh keuntungan. Hal ini dikarenakan didalamnya terdapat  jumlah  kredit  yang  disalurkan relatif besar, sehingga potensi jumlah kredit macet  akan  semakin  tinggi.  Meskipun jumlah  kredit  yang  disalurkan  relatif  besar, namun  hal  tersebut  masih  dapat  di  atasi dengan peningkatan piutang yang disebabkan oleh besarnya pemberian kredit.
Penelitian  dari  Dewi et  al. (2015) yang  menyatakan  bahwa  NIM  dan  NPL secara simultan berpengaruh terhada ROA . H 3: Rasio net  interest  margin dan non performing loan secara simultan berpengaruh terhadap return on asset .
Kerangka Pikiran
H 1

## H 2

## Gambar 1 Kerangka Pikir

## METODOLOGI PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan adalah penelitian Assosiatif dimana penelitian ini yang bertujuan untuk mengetahui  hubungan  antara  dua  variabel atau  lebih  (Sugiyono,  2017).    Dalam penelitian  ini  bertujuan  mencari  pengaruh net interest margin dan non-performing loan terhadap return on asset di PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Instrument penelitian yaitu suatu alat yang  digunakan  untuk  mengukur/melihat fenomena alam maupun sosial yang diamati (Sugiyono, 2019). Instrumen yang digunakan  dalam  penelitian  adalah  daftar tabel  berupa    data  laporan  laba  rugi,  posisi keuangan  konsolidasian,  dan  catatan  atas Laporan  Keuangan  pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Adapun  populasi  yang  digunakan dalam penelitian ini  adalah laporan keuangan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  selama  16  Tahun  mulai  dari tahun  1993  sampai  dengan  tahun  2019. Tehnik pengambilan sampel yang digunakan yaitu non  probability  sampling dengan menggunkan purposive sampling . Purposive sampling adalah tehnik pengambilan berdasarkan pertimbangan dan ketentuan tertentu (Sugiono, 2019).
Berdasarkan  pertimbangan  tertentu menggunakan  teknik  penentuan  sampel  ini yaitu:  ketersediaan  data  yang  didapatkan, penggunaan  data  yang  masih  baru,  data  10 tahun  terakhir  dianggap  sudah  baik  dan cukup mewakili data-data tahun sebelumnya.  Data  di  peroleh  dari  situs www.bri.go.id.

## Return on Asset
Return  on  Asset (ROA)  merupakan kekuatan  laba (earning  power  ratio) atau yang  biasa  disebut  dengan  Rasio  Imbalan
Hasil  aset return  on  asset (ROA) yang mengambarkan kemampuan perbankan dalan  memperoleh  kentungan  (laba)  dari sumber aset yang tesedia (Sirait, 2017),
Adapun  menurut  pandangan  Herry (2016)  yang  menyatakan  ROA  merupakan hasil  pengambilan  atas  aset  maka  rasio return  on  asset adalah  seberapa  besar kontribusi  asset  dalam  menghasilkan  laba bersih.  Sedangkan  menurut  Sujarweni (2017), return  on  asset adalah  rasio keuangan  yang  memfokuskan  kemampuan bank  dalam  memperoleh  laba  hasil  operasi perusahaan  yang  di  investasikan  dalam keseluruhan  aktiva,  untuk  menghasilkan keuntungan.  Berdasarkan  Peraturan  yang dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  standar  terbaik return  on asset (ROA)  adalah  lebih  dari  1,5.  Adapun rumusnya adalah sebagai berikut:
ROA = Laba Sebelum Pajak
Total Aset x100%

## Net Interest Margin
Net interest margin adalah p erbandingan  antara  pendapatan  bungan bersih  terhadap  aktiva  produktif.  NIM merupakan rasio yang mengkur kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan bunga bersih dengan penempatan aktiva produktifnya (Taswan, 2010).
Menurut  Ikatan  Bankir  Indonesia (2016), net  interest  margin merupakan pendapata  bunga  yang  diperoleh  oleh  bank dan dikurangi dengan biaya bunga. Rasio net interest margin ini menggambarkan tingkat pendapatan  bunga  bersih  yang  diperoleh dengan menggunakan aktiva produktif yang dimiliki oleh perbankan.
Berdasarakan ketentuan Surat Edaran  Otoritas  jasa  Keuangan  No.14 /SE.OJK.03/2017,  standar  yang  ditetapkan rasio NIM adalah di atas 6%. Adapun rumus dari net interest margin sebagai berikut:
NIM = Pendapatan Bunga Bersih
Aktiva Produktif x 100%

## Non performing loan
Menurut Darmawi (2011), rasio non performing  loan yaitu  rasio  untuk mengetahui  risiko  usaha  bank  dengan
NIM (X 1 )
ROA (Y)
NPL (X 2 )
menunjukkan  besarnya  kredit  bermasalah pada  bank.  Kredit  bermasalah  yang  timbul karna  ketidaklancaran  pembayaran  dari pokok  pinjaman  dan  bunga  yang  secara langsung bisa menentukan kinerja bank dan menunjukkan  bank  tersebut  tidak  efisiensi dalam mengelola kredit yang diberikan.
Menurut  Handayani  (2017),  NPL yaitu  rasio  yang  digunakan  menilai  kinerja bank yang akan digunakan untuk mengetahui nilai pertumbuhan dan perlambatan  kredit  pada  suatu  perbankan, Jika  NPL  semakin  besar  maka  akan menyebabkan  suatu  keadaaan  dimana  bank itu tidak mampu mengelola dan mengontrol kredit yang diberikan dengan baik.
Berdasarkan  peraturan  perbankan  yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia
No.13/PBI/2011  yang  menyatakan  standar NPL sebesar 5%. Adapun rumusnya sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = Kredit Bermasalah Total Kredit x 100%

## HASIL PENELITIAN
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Tabel 2 Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  uji  normalitas  di  atas model  regresi  berdistribus  normal  ini  bisa dilihat dari titik-titik atau ploting mengikuti garis  diagonal  dan  ini  menunjukkan  tidak terjadi gejala normalitas.

## Uji Multikolinieritas
Tabel 3
Hasil Uji Multikolinieritas Ceoficient a Model Coliniarity Statistics Tolerance VIF 1 NIM (X1) ,933 1,072 NPL (X2) ,933 1,072 a. Dependet Variable : ROA (Y)
Sumber : Data diolah, 2019
Berdasarkan  tabel  di  atas  yaitu menunjukkan tidak terdapat gejala nultikoleniaritas  jika nilai toleransi 0,993 > 0,100 dan nilai VIF 1,072 < 10,00.

## Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas

## Berdasarkan uji heteroskedastisitas
Sumber : Data diolah, 2019
Pada  gambar scatterplot ,  tidak terjadi gejala heteroskedastisitas ini disebabkan  tidak  ada  pola-pola  yang  jelas (bergelombang, melebar kemudian
menyempit)  pada  gambar scatterplot ,  serta titik-titik  menyebar  di  atas  dan  di  bawah angka 0 pada sumbu Y.

## Uji Autokolerasi

## Tabel 5
Uji Autokolerasi Runs Test
Unstandardized Residual Test Value a -,01947 Case < Test Value 5 Case > = Test Value 5 Cases Total 10 Number Of Runs 6 z ,000 Asymp.Sig. (2-tailed) 1,000 a. Median
Berdasarkan  uji  autokolerasi  tidak terdapat gejala aukorelasi, jika nilai Asymp. Sig. (2- tailed )  sebesar  1,000    >  dari  0,05, sehingga  analisis  regresi  linear  dapat dilanjutkan.

## Analisis Regresi Linier Berganda

## Tabel 6
Uji Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardize d coefficients t Sig. B Std. Erro r 1  (Constant) 2,639 ,942 2,801 ,026 NIM (X1) ,457 ,105 4,371 ,003 NPL (X2) -1,012 ,298 -3,400 ,011
a. Dependet Variable : ROA (Y) Sumber : Data diolah, 2019
Persamaan Regresi Linier Berganda: Y= 2,639 + 0,457 X 1 – 1,012 X 2 a. Konstantan  =  a  =  2,639  artinya  jika net interest margin dan non performing loan konstan atau sama dengan  nol  maka return  on  asset pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  akan  naik  sebesar
2,639.
b. Koefisien  variable  =  b1  =  0,457 artinya jika net interest margin naik sebesar Rp 1 dimana non perfoming loan konstan  maka return  on  asset pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  akan  naik  sebesar 0,457.
c. Koefisien  variable  =  b2  =    -1,012 artinya  jika non  performing  loan naik sebesar rp 1 dimana net interest margin konstan maka return on asset
pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  akan  turun  sebesar 1,012.

## Koefisien Korelasi

## Tabel 7
Uji Keofisien Determinasi Model Summary a Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,882 a ,779 ,715 ,33548
a. Predictors  (Constant) , NPL (X2), NIM (X2) b . Dependen variabel : ROA (Y) Sumber : Data diolah, 2019
Nilai  koefisien  kolerasi  berganda yaitu sebesar 0,882. Artinya tingkat keeratan hubungan antara net interest margin dan non performing  loan terhadap return  on  asset sangat kuat sebesar 0,882.

## Koefisien Determinasi
Tabel 8 Uji Keofisien Determinasi
Model Summary a Mode l R R Square Adjusted R Square Std Error of the Estimate 1 ,882 a ,779 ,715 ,33548
a. Predictors: (Constant) , NPL (X2), NIM (X2) b. Dependent Variable : ROA (Y) Sumber : Data diolah, 2019
Nilai  dari  keofisien  linier  berganda sebesar  0,779  atau  77,90%.  Artinya pengaruh net interest  margin (X1)  dan non performing  loan (X2)  terhadap return  on asset (ROA)  pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  yaitu  sebesar 77,90%  dan untuk sisanya sebesar 22,10 % dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang  tidak diteliti oleh peneliti.

## Uji Secara Parsial (Uji T)
Tabel 9 Uji Parsial Coefficients a Model Unstandardized coefficients t Sig. B Std. Error 1  (Constant) 2,639 ,942 2,801  ,026 NIM (X1) ,457 ,105 4,371  ,003 NPL (X2) -1,012 ,298 -3,400  ,011 a. Dependet Variable: ROA (Y) Sumber : Data diolah, 2019
a. Nilai  t hitung variabel net  interest margin (X1)  sebesar  4,371  dan  t tabel sebesar  2.364  karena  t hitung 4,371  > t tabel 2,364  yang  artinya  memiliki pengaruh  positif  terhadap return  on asset serta  tingkat signifikan (sig) > dari  0,05  yaitu  Sig  0,003<0,05 artinya ada pengaruh yang signifikan antara NIM (X1) terhadap ROA (Y).
Hipotesis diterima dan hasil penelitian didukung dengan penelitian  Oktavianius  (2016)  Irfan,
et  al. (2019),  dan  Wibowo, et  al.
(2020) yang menyatakan net interset margin  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  secara  parsial terhadap return  on  asset .  Ini menunjukkan  semakin  tinggi  nilai NIM  maka  pendapatan  bunga  atas aktiva  produkif  yang  dikelola  oleh bank akan tinggi, sehingga meningkatkan  kinerja  manajemen keuangan  bank,  hal  ini  akan berpengaruh  terhadap  laba  (ROA) yang akan dihasilkan oleh perbankan atau bank.
b. Nilai  t hitung variabel non  performing loan (X2)  sebesar  -3,400  dan  t tabel sebesar  2.364  karena  t hitung -3,400  > t tabel 2,364  yang  memilik  arti berpengaruh  negatif  terhadap return on asset dan tingkat signifikan (Sig)
>  dari  0,05  yaitu  Sig.0,011  <  0,05 artinya  ada  pengaruh  signifikan antara NPL (X2) terhadap ROA (Y).
Hipotesis diterima dan hasil penelitian sesuai dengan dan
diperkuat  dengan  penelitian  Fanny dan  Winnie  Wijaya  (2020)  bahwa Mohammed M.Koswar H dan Abdul M  (2015)  yang  menjelaskan  NPL berpengaruh  negatif  dan  signifikan secara parsial terhadap ROA . Apabila non performing loan mengalami kenaikan maka return on aset akan turun, sehingga pendapatan bank  tergantung  atas  kredit  yang diberikan kepada debitur.

## Uji F (Uji Simultan)
Tabel 10
Uji Simultan (uji F) ANOVA a Model Sum of Square s Df Mean Squa re F Sig. 1  Regression 2,771 2 1,385 12,309 ,005 b Residual ,788 7 ,113 Total 3,559 9 a. Dependent Variable : ROA (Y)
b. Predictors: (Constant) , NPL (X2), NIM (X1) Sumber : Data diolah, 2019
Berdasarkan  dari  hasil  olahan  SPSS dan  pengujian  secara  simultan  pada  tabel Anova.  Nilai  F hitung diperoleh  sebesar 12,309 sedangkan nilai Ftabel sebesar 4,60. jadi  nilai  Fhitung > Ftabel  yang  berarti  H 0 ditolak  dan  H a di  terima  dengan  nilai signifikan sebesar 0,002 > 0,05. jadi secara secara  simultan  bahwa  variabel net  interest margin dan non performing loan berpengaruh  terhadap return  on  asset .  Ini Hipotesis  diterima  dan  hasil  penelitian  ini sejalan    dengan  penelitian  Soharinal  dan Abdul  Rahman  Mus  (2020)  menunjukkan bahwa net  interest  margin dan non performing  loan secara  bersama-sama berpengaruh terhadap return on asset .

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  dari  analisis  data dan hasil pembahasan dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Hasil pembahasan secara parsial ada pengaruh net interest margin terhadap return on asset.
2. Hasil pembahasan secara parsial ada pengaruh non  performing  loan
terhadap return on asset .
3. Hasil  pembahasan  berdasarkan  uji simultan  bahwa net  interest  margin dan non  performing  loan secara simultan bepergaruh terhadap return on asset.
Berdasarkan  pembahasan  di  atas saran sebagai berikut:
1. Untuk  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  yang  dimiliki  oleh pemerintah  dalam  hal  pengelolaan sebisa mungkin menekan non performing  loan berada  di  bawah
5%  standar  Bank  Indonesia,  dengan demikian  bank  dapat  dikategorikan sebagai  bank  yang  sehat.  Dengan meminimalisir  tingkat  NPL  seperti
faktor  tingkat  kredit  bermasalah, proses pengajuan kredit yang semakin  selektif,  dan  meyakinkan debitur  untuk  menanam  dananya  di bank.
2. Untuk  meningkatkan  kemampuan bank  dalam  menghasilkan  laba  dari aset  bank  dapat  mengoptimalkan penyaluran kredit produktif,
mengingat peningkatan kredit mampu  meningkatkan  laba  dari aktiva produktif.
3. Bagi penelitian selanjutnya diharapkan agar dapat menambahkan variabel yang lain seperti risk profile (profil  risiko), good  corporate governace, rentabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrohman,  Dwi  Fitrianingsih,    dkk.  (n.d.).
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  Dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On  Asset (ROA)  Pada  Sektor  Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Revenue , Vol.  01 , N (p-ISSN :  2723-6498  e-ISSN:
2723-6501).
Erwin  Budianto,  S.  R.  (n.d.).  Pengaruh Net Interest  Margin Dan Non  Performing Loan Terhadap Return  On  Assets (Studi Kasus  Pada  Perusahan  Perbankan  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2016. Jurnal  Ilmu  Keuagan  Dan Perbankan.
Fanny,  Winnie  Wijaya,  D.  (n.d.).  Analisis
Pengaruh  NPL,  NIM,  LDR,  Dan  CAR Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Pemerintah Konvensional Yang Terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Profita:
Komunikasi Ilmiah Akuntansi Dan Perpajakan. , Vol.  13 , N (p-ISSN:  2086- 7662 e-ISSN: 2622-1950).
Heri  Nugraha,  I.  K.  (2018).  Pengaruh Non Perpforming Loan (NPL) Dan Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset
( ROA)  Bank  Bjb  Periode  Tahun  2013- 2017. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan Keuangan , Vol. 01 , N (P-ISSN 2622-2191 , E-ISSN 2622-2205).
Imam  Ghozali.  (2011). Analisis  Multivariate dengan  program  IMB  SPSS  19 (Badan
Pene). Imam  Ghozali.  (2018). Aplikasi  Analisi Multivarian  dengan  Program  SPSS. (BPUNDIP).
Irfan,  Moch,    dkk.  2019.  (n.d.).  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to Deposit  Ratio (LDR),  dan Net  Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset (ROA)  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2017. Jurnal
Pendidikan Ekonomi Undiksha , . Vol.11. (E-ISSN:2599-1418. P-
ISSN:2599-1426.), Hal.296-306. Irwan,  M.  R.  (n.d.).  Analisis Non  Performing Loan p ada PT Panin Bank Tbk. Owner:
Riset Dan Jurnal Akuntansi , Vol. 4 No.2 Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.22 7 Nadi Hernadi Moorcy. (n.d.). Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Net Interest Margin, Dan Loan  To  Deposit  Ratio Terhadap Return On  Assets Pada  Pt.  Bank  Bni  (Persero), Tbk. Jurnal  Geo  Ekonomi , Vol.  11 , N (ISSN-Elektronik  (e):  2503-4790  | ISSN-Print (p): 2086-1117 DOI: doi.org/10.36277/geoekonomi http://jurnal.fem.uniba- bpn.ac.id/index.php/geoekonomi).
Oktavianus  M.  Charlie.  2016.  (n.d.). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit
Ratio,  Non  Performing  Loan, dan Net
Interest  Margin Terhadap  Profitabilitas Perusahaan  Perbankan  di  Bursa  Efek Indonesia. Jurnal  Katalogis. , Vol.  4.
No (ISSN: 2302-2019.), Hal. 1-12. Sirait,  P.  (2017). Analisis  Laporan  Keuangan
(Edisi 1.).
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian
Kuantitatif,  Kualitatif,  R  &  D.  Bandung:
CV Alfabeta . Sugiyono. (2019). Metode Penelitian
Kuantitatif. Bandung: Alfabeta.
Sujarweni,  V.  W.  (2017). Analisis  Laporan Keuangan :  Teori,  Aplikasi,  &  Hasil Penelitian.  Yogyakarta:  Pustaka  Baru Press.