Al Maal : Journal of Islamic Economics and Banking http://jurnal.umt.ac.id/index.php/jieb
DO I: http://dx.doi.org/10.31000/almaal.v5i1.9805 E-ISSN 2580 - 3816 Vol.  5 (1) 2023 PP.  59 - 71

## Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Murabahah  di  BPR  Syariah  Amanah Ummah Cabang Bogor
Alvin Aulia Ulhaq 1* , Kholil Nawawi 2 , Sofian Muhlisin 3
1-3 Ekonomi Syariah, Fakultas Agama Islam, Universitas Ibn Khaldun, Bogor, Indonesia * alvinauliaking@gmail.com

## A BSTRACT
BPRS  Amanah  Ummah  which  grew  in  Indonesia  operates  based  on  Islamic  sharia  principles which  aims  to  grow  the  community's  economy  on  the  basis  of  sharia.  This  research  aims  to determine  the  Murabahah  mechanism  as  well  as  the  practices  and  mechanisms  for  risk management of Murabahah financing at the BPRS Amanah Ummah Bogor Branch Office. The research method used is a descriptive method in the form of words, images and not numbers due to the application of qualitative methods. Apart from that, everything that is collected may be the key to what has been researched. The results of the research show that 1) Murabahah financing carried out by BPRS Amanah Ummah, especially the Bogor Branch office, is financing aimed at financing both assets, capital and building materials based on criteria and specifications that are completely handed over to the customer. So the Murabahah mechanism is to submit first, after that the BPRS will analyze the needs, survey, and also 5C + 1S analysis, after everything has been analyzed then the next stage is the contract. 2) In the murabahah financing risk management process, this process has 3 stages, namely identification, measurement and risk control.
Keywords:  Management; Risk; Financing; Murabahah.

## A BSTRAK
BPRS Amanah Ummah yang tumbuh di Indonesia yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah Islam yang bertujuan untuk menumbuhkan ekonomi masyarakat atas dasar  syariah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui mekanisme Murabahah serta praktek dan mekanisme manajemen risiko  pembiayaan  Murabahah  di  BPRS  Amanah  Ummah  Kantor  Cabang  Bogor.    Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif adalah berupa kata-kata, gambar, dan bukan angka-angka dikarenakan oleh adanya penerapan metode kualitatif. Selain itu juga, semua yang dikumpulkan berkemungkinan menjadi kunci terhadap apa yang sudah diteliti. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa  1)  Pembiayaan  Murabahah  yang  dilakukan  oleh  BPRS  Amanah  Ummah terutama kantor Cabang Bogor merupakan pembiayaan yang ditujukan untuk pembiayaan baik itu aset, modal maupun memenuhi bahan-bahan bangunan berdasarkan kriteria dan spesifikasi yang  diserahkan  sepenuhnya  kepada  nasabah.  Jadi  mekanisme  Murabahah  yaitu  pengajuan terlebih  dahulu,  setelah  itu  pihak  BPRS  akan  analisa  baik  itu  kebutuhannya,  survei,  dan  juga analisa 5C + 1S, setelah semua dianalisa maka tahap selanjutnya yaitu akad. 2) Dalam proses manajemen  risiko  pembiayaan  murabahah,  yang  dimana  proses  ini  memiliki  3  tahap  yaitu identifikasi, pengukuran dan pengendalian risiko.
Kata kunci : Manajemen; Risiko; Pembiayaan; Murabahah.

## P ENDAHULUAN
Dengan  menurunnya  kebutuhan  dan  juga  perekonomian  di  Indonesia  yang meningkat  drastis,  jika  ini  terjadi  maka  masyarakat  Indonesia  akan  terpaksa  untuk melakukan sebuah pinjaman di bank, yang dimana Bank tersebut memiliki tingkat bunga atau  riba  yang  sangat  tinggi.  Dengan  adanya  riba  atau  bunga  bank,  masyarakat  di Indonesia  terutama  umat  muslim  sangat  protes  dikarenakan  riba  diharamkan  dalam hukum  Islam.  Untuk  mengatasi  masalah  tersebut,  BPR  Syariah  akan  membantu masyarakat dalam melaksanakan kebutuhan sehari-hari dan juga akan meningkatkan taraf ekonomi masyarakat  terutama  golongan  masyarakat  menengah  kebawah.  BPR  Syariah akan  melakukan  menghimpun  dana  dan  juga  menyalurkan  dana  sesuai  dengan  prinsip syariat Islam dan juga aturan yang ditetapkan oleh BI (Nur and Wulandari, 2022).
Ahmad  (2018)  berpendapat  bahwa,  segala  bentuk  yang  menyangkur  terkait dengan Unit Usaha Syariah dan juga  Bank Syariah disebut dengan perbankan syariah. Dengan penjelasan tersebut, perbankan syariah meliputi UUS (Unit Usaha Syariah), BUS (Bank Umum Syariah), dan BPRS (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah).
Salah  satu  produk  yang  diminati  dalam  BPR  Syariah  adalah  pembiayaan Murabahah . Secara singkat, murabahah adalah jual beli barang seharga dengan barang tersebut  ditambah  dengan  keuntungan  yang  telah  disepakati.  Semakin  tinggi  transaksi pembiayaan murabahah, maka semakin tinggi juga risiko yang akan dihadapi  (Ahmad, 2018).
Pada  produk  pembiayaan  khususnya Murabahah di  BPR  Syariah  pasti  adanya risiko yang harus dihadapi. Ahmad (2018) menjelaskan bahwa, risiko bisa muncul karena timbulnya ketidakpastian yang umumnya terjadi pada saat pengambilan ketetapan karena hanya memiliki atau bahkan tidak memiliki sedikit informasi terkait yang diputuskan di masa yang akan mendatang. Maka dari itu, BPRS akan bersiap untuk menghadapi risiko tersebut.
Risiko yang terjadi di BPRS adalah pembiayaan macet atau bermasalah. Kharis Fadlullah Hana dan Yoga Raunaqa (2022) menjelaskan bahwa calon nasabah tidak bisa membayar  kewajibannya  sehingga  akan  mengakibatkan  terjadinya  pembiayaan bermasalah.
Perkembangan  situasi  internal  maupun  eksternal  di  Indonesia  yang  kompleks yang mengakibatkan terjadinya risiko-risiko dalam BPRS. Sebagaimana Alvan Fathony

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
dan Rohmaniyah (2021) mengungkapkan bahwa untuk mengatasi risiko-risiko tersebut BPRS harus membutuhkan strategi yaitu manajemen risiko. Manfaat manajemen risiko yaitu  akan  memberikan  dampak  positif  pada  BPRS  dan  juga  pengawasan  perbankan. Proses dalam  manajemen risiko yaitu, mengidentifikasi risiko, mengukur risiko, dan juga mengendalikan risiko.
Manajemen  risiko  dalam  pembiayaan  murabahah  pada  BPRS  Amanah  Ummah merupakan suatu cara untuk meminimalkan risiko yang telah terjadi, baik itu pada tahap pra  akad  maupun  tahap  pasca  akad.  Manajemen  risiko  pada  BPR  Syariah  Amanah Ummah  ini  dilaksanakan  oleh  pihak  manajemen  yang  mencakup  pra  akad  yang melaksanakan  dengan  mengikuti Standard  Operational  Procedure (SOP)  yang  sudah ditetapkan  pada  bagian  di  internal  bank,  dilakukannya  pemilihan  calon  nasabah,  dan dilakukannya analisa terhadap situasi dan finansial calon nasabah. Namun, untuk mitigasi risiko  pasca  akad  ini  dilakukan  dengan  cara  memantau  dengan  menggunakan  metode esensial dengan teknologi saat ini seperti komputer dengan menggunakan program sigma.
Berdasarkan  pemaparan  diatas,  peneliti  harus  menganalisis  lebih  lanjut  terkait dengan  manajemen  risiko  dalam  pembiayaan  murabahah  di  BPR  Syariah  Amanah Ummah khususnya Kantor Cabang Bogor dengan tujuan untuk melawan beberapa risiko tersebut.

## M ETODE P ENELITIAN
Pendekatan  dan  metode  yang  dipakai  oleh  peneliti  yaitu  penelitian  kualitatif dengan  metode  deskriptif.  Pada  penelitian  ini  digunakan  untuk  menafsirkan, mengidentifikasi dan mengevaluasi seluruh hasil penelitian yang membahas manajemen risiko terhadap pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor. Sedangkan  metode  deskriptif,  yang  dimana  berupa  beberapa  kata  dan  gambar.  Secara singkat penelitian yang digunakan oleh peneliti bermasuk untuk memperoleh informasi terkait  dengan  risiko  dan  manajemen  risiko  di  BPR  Syariah  Amanah  Ummah  Cabang Bogor. Penelitian ini dilaksanakan di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor pada tanggal 20 Juni 2023.
Data  yang  digunakan  oleh  peneliti  yaitu  data  primer  dan  data  sekunder.  Data primer  diperoleh  dari  wawancara  yang  melakukan  manajemen  risiko  dan  juga dokumentasi  dengan  narasumber  dari  pihak  BPRS  Amanah  Ummah  Kantor  Cabang
Bogor.  Sedangkan  data  sekunder  diperoleh  dari  buku,  jurnal  nasional  maupun internasional, majalah dan lain-lain yang ada kaitannya dengan manajemen risiko.
Teknik  yang  digunakan  oleh  peneliti  untuk  meneliti  manajemen  risiko  dalam pembiayaan  murabahah  di  BPRS  Amanah  Ummah  Cabang  Bogor  yaitu  pertama observasi  yang  dimana  membagikan  data  mengenai  manajemen  risiko  pembiayaan murabahah secara akurat dan bermanfaat. Yang kedua adalah wawancara yang dimana untuk mengetahui lebih banyak terkait dengan manajemen risiko pembiayaan murabahah di  BPR  Syariah  Amanah  Ummah  khusunya  kantor  cabang  Bogor  dan  mengetahui perilaku, keyakinan, pengalaman dan sikap dari karyawan BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor. Yang ketiga adalah dokumentasi yang dimana akan menjadi bukti peneliti yang  sudah  melakukan  wawancara  dengan  salah  satu  karyawan  di  BPRS  Amanah Ummah  Cabang  Bogor.  Dan  yang  terakhir  adalah  studi  pustaka  yang  dimana  peneliti menggunakan  sumber  tulisan  seperti  majalah  ilmiah,  arsip,  dokumen  pribadi  atau dokumen  resmi  dan  sumber  buku  terkait  dengan  manajemen  risiko  dan  pembiayaan Murabahah.
Dasar mengelolah dan menganalisa data, peneliti menggunakan metode analisis yang bersifat induktif. Data yang diolah dari data-data yang sudah dikumpulkan dari BPR Syariah  Amanah  Ummah  Cabang  Bogor  kemudian  dikelompokkan  hasil  penelitiannya yang bersifat umum bagi BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor H ASIL DAN P EMBAHASAN

## Profil BPR Syariah Amanah Ummah
BPRS Amanah Ummah atau disebut Bank Pembiayaan Rakyar Syariah Amanah Ummah merupakan BPR Syariah yang berjalan didasarkan dengan dasar-dasar syariah yang  dimana  dibangun  di  Kabupaten  Bogor  dengan  bertujuan  untuk  menumbuh  dan kembangkan atau meningkatkan perekonomian masyarakat khususnya  UMKM dengan atas dasar syariah Islam (BPRS Amanah Ummah, 2023).
Alm.  Bapak  K.H.  Sholeh  Iskandar  merupakan  pejuang  kemerdekaan  Republik Indonesia, beliau juga merupakan ustaz yang genius sebagai BKSPP atau Ketua Badan Kerja  Sama  Pondok  Pesantren  di  Jawa  Barat,  yang  dimana  beliau  mempunyai  sebuah pemikiran yang esensial dan juga berduka terhadap ketertinggalannya perekonomian di kawasan masyarakat muslim bagian lapis bawah (BPRS Amanah Ummah, 2023).

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
Prosedur Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor Sebagai  nasabah  yang  dimana  ia  akan  mendapatkan  manfaat  dari  produk murabahah di BPRS Amanah Ummah. Prosedur akad Murabahah dalam BPRS Amanah Ummah terutama cabang Bogor adalah sebagai berikut:
Gambar 1 Skema Murabahah
Sumber: Ismail (2011: 139)
Jika  nasabah  ingin  mengajukan  pembiayaan  murabahah  di  BPRS  Amanah Ummah  khususnya  di  kantor  cabang  Bogor,  maka  langkah-langkahnya  adalah  sebagai berikut (Fajrul, wawancara, 2023):
Yang  pertama  adalah  calon  nasabah  baik  itu  baru  atau  lama  datang  ke  BPRS Amanah  Ummah  untuk  pengajuan  pembiayaan Murabahah .  Karena  konteksnya Murabahah ,  maka  nasabah  harus  ada  tujuan  pembelian  baik  itu  aset,  modal  atau memenuhi  bahan  bangunan  yang  akan  dijadikan  renovasi.  Yang  kedua  adalah  setelah pihak  BPRS  mengetahui  tujuan  nasabah,  maka  dari  situ,  maka  mereka  (BPRS)  harus mengenal  nasabahnya  dengan  cara  menganalisa  5C  +  1S. Yang  ketiga  dalam  5C +  1S harus  diperhatikan  apakah  penggunaan  dana  itu  benar  dipakai  untuk  jual  beli,  jangan sampai  penggunaan  dana  itu  salah  contohnya  modal  usaha  ternyata  dia  makan  untuk berhutang,  maka  dari  itu  harus  diperhatikan  5C  +  1S  nya.  Dan  yang  terakhir  adalah mekanisme  murabahah  yaitu  pengajuan  dulu  baru  pihak  BPRS  analisa  kebutuhannya, survei  itu  termasuk  analisa  kebutuhannya  juga.  Nasabah  juga  harus  buat  pemohonan
pengajuan itu ada daftar barang. Di daftar barang, nasabah harus menulis bahan apa yang dia  butuhkan dengan  dan nominal  yang dia butuhkan, itu juga harus dianalisa. Setelah analisa 5C + 1S tadi baru ke tahap berikutnya yaitu akad.
Penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  Pembiayaan  Murabahah  di  BPR  Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
Manajemen risiko yang dijalankan pertama oleh BPRS Amanah Ummah terutama di  kantor  cabanng  Bogor  yaitu  meneverifikasi  data  calon  nasabah  yang  melakukan pembiayaan  terutama  pembiayaan  murabahah.  Pihak  BPRS  sudah  melakukan  tersebut tetapi  ada  dibagian Account  Office atau  AO  bukan  bagian  Manajemen  Risiko  (Fajrul, wawancara, 2023).
Untuk  mencegah  terjadinya  risiko,  manajemen  risiko  pada  BPRS  Amanah Ummah  khususnya  Kantor  Cabang  Bogor  yang  pada  didasarkan  pada  melalui  proses- proses berikut ini (Fajrul, wawancara, 2023):
Proses yang pertama adalah Identifikasi Risiko. Tahap pertama untuk melakukan proses  manajemen  risiko  di  BPRS  Amanah  Ummah  khususnya  kantor  cabang  Bogor adalah  mengidentifikasi  atau  menverifikasi  risiko.  Menverifikasi  risiko  ini  dilakukan untuk  mengetahui  risiko  apa  saja  yang  akan  dihadapi  oleh  BPRS  Amanah  Ummah khususnya  kantor  cabang  Bogor  (Fajrul,  wawancara  2023).  Untuk  mengidentifikasi secara  tepat  dan  akurat,  BPRS  Amanah  Ummah  khususnya  kantor  cabang  Bogor memiliki beberapa cara untuk menganalisa secara tepat dan akurat yaitu BI Checking dan survei (Fajrul, wawancara, 2023).
Dengan prinsip 5C + 1S, BPRS Amanah Ummah bisa mengetahui pembiayaan tersebut apakah layak atau tidaknya nasabah menerima bantuan tersebut. Prinsip 5C + 1S adalah sebagai berikut (Fajrul, wawancara, 2023):
Prinsip yang pertama adalah Character (Karakter). Berarti pihak BPRS Amanah Ummah  menilai  karakter  dengan  cara  dilakukannya  survei  terhadap  karakter  calon nasabah,  yaitu  dilakukan  dengan  cara  menanyakan  karakter  calon  nasabah  pada  orang terdekatnya  atau  tetangganya.  Tidak  hanya  itu,  BPRS  Amanah  Ummah  melakukan analisis penilaian karakter melalui BI Checking (Fajrul, wawancara, 2023).
Kedua adalah Capacity (Kemampuan). BPRS Amanah Ummah menganalisis kemampuan nasabah dengan cara melihat slip gaji, rekening tabungan dan laporan keuangan calon nasabah. Bagian funding officer akan melakukan survei kepada usaha

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
calon nasabah yang dimana untuk memastikan kemampuan calon nasabah tersebut dalam kewajiban pembayarannya (Fajrul, wawancara, 2023).
Ketiga adalah Capital (Modal). BPRS Amanah Ummah akan melakukan analisa terhadap calon nasabah yang melakukan pembiayaan murabahah . Yaitu dilakukannya meemperhatikan atau memikirkan pada modal bisnis atau usaha yang dimiliki oleh calon nasabah pembiayaan murabahah (Fajrul, wawancara, 2023).
Keempat adalah Collateral (Jaminan). BPRS Amanah Ummah akan melakukan sebuah jaminan calon nasabah pembiayaan Murabahah , yang dimana jaminan tersebut dijadikan  sebagai  jika  calon  nasabah  tidak  bisa  melunasi  kewajibannya  (Fajrul, wawancara, 2023).
Kelima  adalah Condition  of  Economic (Kondisi  Ekonomi).  BPRS  Amanah Ummah  melakukan  menganalisa  kondisi  ekonomi  saat  ini  dengan  mempertimbangkan perkembangan  bisnis  kedepannya.  Dengan  begitu,  calon  nasabah  ataupun  BPRS  bisa menghadapi situasi ekonomi saat ini (Fajrul, wawancara, 2023).
Keenam  adalah Sharia (Syariah).  BPRS  Amanah  Ummah  menganalisa  usaha yang  dipunyai  oleh  calon  nasabah  yang  melakukan  akad  dengan  cara  melihat  apakah usaha atau bisnis tersebut legal dan halalnya (Fajrul, wawancara, 2023).
Proses  yang  kedua  adalah  Pengukuran  Risiko.  Setelah  dilakukannya mengidentifikasi, tahap selanjutnya yaitu mengukur risiko tersebut. Salah satu penyebab terjadinya di BPRS Amanah Ummah Cabang Bogor yaitu dari nasabah itu sendiri yang dimana ia tidak mampu membayar kewajibannya sehingga terjadinya gagal bayar. Untuk mengetahui mengukur risiko  tersebut,  BPRS  Amanah  Ummah memiliki  beberapa cara untuk mengetahui risiko tersebut yaitu (Fajrul, wawancara, 2023):
Pertama  adalah  Pengecekkan  jaminan  nasabah,  jaminan  akan  dicek  itu  seperti sertifikat SHM, BPKB mobil, sertifikat rumah dan lain-lain itu pengecekkannya di BPN (Badan Pertahanan Nasional), tujuan diceknya ke BPN itu bisa mengetahui peta, posisi aman  atau  tidak,  bersengketa  atau  tidak,  dan  lain-lain  ini  karena  BPN  hasilnya  akurat (Fajrul, wawancara, 2023).
Kedua yaitu Pengecekkan keuangan nasabah, keuangan secara akurat bisa dilihat dari  rekening  calon  nasabah  tetapi  tidak  semua  pengusaha-pengusaha  menginginkan rekening orang, tetapi keuangan secara akurat bisa dilihat dari rekening nasabah pegawai yang gajinya dimasukkan ke bank perusahaannya itulah keuangan secara akurat.
Proses  yang  ketiga  adalah  Pengendalian  Risiko.  Setelah  melakukan mengidentifikasi  risiko  dan  pengukuran  risiko,  maka  tahap  selanjutnya  yaitu  proses pengendalian  atau  mitigasi  risiko.  Dalam  pengendalian  atau  penyelamatan  risiko  itu berarti  cara  mengatasi  dan  menghadapi  risiko  yang  telah  terjadi.  (Fajrul,  wawancara, 2023).
Dalam  pengendalian  risiko,  pihak  BPRS  bisa  memberikan  pemahaman  saja. BPRS Amanah Ummah Cabang Bogor yang bisa kendalikan itu adalah adanya asuransi. Yang  mereka  gunakan  lembaga  asuransi  syariah.  Maka  dari  itu,  manfaat  dari  asuransi yang  BPRS  Amanah  Ummah  khususnya  cabang  Bogor  gunakan  untuk  mengendalikan risiko  adalah sebagai berikut (Fajrul, wawancara, 2023):
Pertama  adalah  tidak  meninggalkan  warisan  hutang,  ketika  suami  meninggal dunia tapi mempunyai hutang di Amanah Ummah sebesar 500 juta untuk membeli rumah, dibayar  200  juta  sisa  300  juta,  kalau  tidak  diasuransikan  maka  istrinya  otomatis  harus menanggung  beban  hutang  300  juta  itu.  Tetapi  jika  suami  sudah  terdaftar  di  asuransi syariah ASKI sehingga pembiayaannya di cover oleh asuransi, meninggalnya suami dan istrinya dapat rumah (Fajrul, wawancara, 2023).
Kedua adalah ketika rumah atau kendaraan calon nasabah terjadi kerugian, ketika rumah  dan  kendaraan  itu  bisa  dimitigasikan  risiko  apabila  terjadi  kerugian  yaitu kebakaran atau hilang atau TLO ( Total Loss Only ). Sedangkan untuk mobil yang hilang atau dicuri jika tidak diasuransikan maka yang terjadi adalah kemacetan atau gagal bayar. Sedangkan  untuk  mobil  hilang  atau  dicuri  jika  mobilnya  diasuransikan  maka  bisanya dilunasinnya ke BPRS bukan belikan lagi yang baru, jadi dianggap lunas. Tidak hanya asuransi hilang, ada juga All Risk , yang dimana All Risk jika mobilnya terjadi kecelakaan (Fajrul, wawancara, 2023).

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor

## Analisis  Manajemen  Risiko  dalam  Pembiayaan  Murabahah  di  BPR  Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
Menurut Julistia dan Hayati (2022), risiko adalah kasus atau kejadian yang tidak bisa  diperkirakan  maupun  yang  bisa  diperkirakan,  yang  dimana  kejadian  tersebut memiliki berupa dampak negatif yang menyebabkan risiko finansial sehingga terjadinya permasalahan dalam proses pembiayaan. Umumnya, risiko yang telah terjadi pada BPRS setidaknya  ada  empat  (4)  jenis  risiko  yaitu  (Peraturan  Bank  Indonesia  No.  11/  25 /PBI/2009, 2009):
Pertama adalah Risiko pembiayaan yaitu sebuah risiko tersebut yang ditimbulkan karena gagalnya dari pihak debitur dalam membayar kewajibannya. Kedua adalah Risiko pasar  yaitu  sebuah  risiko  tersebut  yang  diakibatkan  terjadinya  kondisi  pasar  karena terjadinya perubahan secara keseluruhan dan termasuk perubahan harga option . Ketiga adalah Risiko likuiditas yaitu sebuah risiko tersebut yang diakibatkan karena kelemahan pada Bank Syariah untuk membayar kewajibannya. Keempat adalah Risiko operasional merupakan sebuah risiko tersebut yang ditimbulkan oleh Bank yang tidak mematuhi atau tidak bergunanya proses bagian internal, kegagalan sistem atau kelalaian manusia.
Risiko  yang  sedang  terjadi  pada  BPRS  Amanah  Ummah  kantor  cabang  Bogor adalah  risiko  pembiayaan.  Berarti  risiko  paling  dan  sekaligus  berpengaruh  dan  juga berpotensi  terjadinya  risiko  finansial  adalah  disebabkan  kegagalan  debitur  karena nasabah tidak membayar kewajibannya sehingga terjadinya wanprestasi.
Jika calon nasabah terlambat untuk membayar kewajibannya dan juga melawati tanggal jatuh tempo dikarenakan sengaja menunda untuk membayar kewajibannya tetapi, peminjam mampu maka calon nasabah harus diberikan denda sebagai sanksi yang telah berlaku. Jika calon nasabah tidak sanggup membayar kewajibannya maka pihak BPRS Amanah  Ummah  harus  menunda  tagihan  utangnya  sampai  calon  nasabah  tersebut sanggup kembali atas berdasarkan kesepakatan (DSN-MUI, 2000).
Untuk  menghadapi  atau  mengatasi  risiko  yang  tersebut  maka  diperlukannya penerapan  dalam  manajemen  risiko.  Prosedur-prosedur  dalam  manajemen  risiko  yang telah  dilaksanakan  oleh  pihak  pengelola  BPRS  pada  kegiatan  ataupun  aktivitas
pembiayaan  berdasarkan  sistem  dan  aturan  perusahaan  disebut  dengan  penerapan manajemen risiko (Julistia & Hayati, 2022).
Dengan  menjalankan  manajemen  risiko,  BPRS  Amanah  Ummah  harus menerapkan  manajemen  risiko  pada  produk  pembiayaan  BPRS  Amanah  Ummah terutama  pembiayaan Murabahah dengan  melakukan  mengidentifikasi  risiko, pengukuran risiko dan juga pengendalian risiko. Beberapa proses manajemen risiko pada BPRS Amanah Ummah ada tiga (3) adalah sebagai berikut:
Proses  yang  pertama  adalah  Identifikasi  Risiko.  Mengidentifikasi  risiko merupakan proses dilakukannya investigasi terkait dengan risiko yang telah terjadi atau bagaimana  risiko  itu  bisa  terjadi.  Secara  singkat,  mengidentifikasi  risiko  yaitu  untuk menganalisis sebuah perilaku risiko yang sedang terjadi pada kegiatan di perbankan (Nur & Wulandari, 2022). Untuk mengidentifikasi risiko yang sedang terjadi, BPRS Amanah Ummah  khususnya  cabang  Bogor  memiliki  cara  untuk  menganalisa  karakter  nasabah tersebut dengan cara melakukan survei dan BI Checking. Selain dua hal tersebut, BPRS Amanah  Ummah  memiliki  prinsip  5C  +  1S  untuk  membantu  menganalisa  nasabah. Prinsip 5C + 1S adalah sebagai berikut:
Prinsip  yang  pertama  yaitu Character (Karakter).  Untuk  memahami  karakter calon  nasabah  di  Bank  Syariah,  yang  dimana  akan  melihat  beberapa  data  mengenai nasabah  dan  juga  informasi  mengenai  calon  nasabah  dari  pihak  lain  seperti  orang terdekatnya  dan  juga  melalui  BI  Checking (Nur  &  Wulandari,  2022).  Dalam  hal  ini, BPRS Amanah Ummah melakukan BI Checking dan survei untuk menganalisa karakter calon nasabah yang melakukan pembiayaan Murabahah.
Kedua  yaitu Capacity (Kemampuan).  Dalam  prinsip  kedua,  perbankan  syariah hendak  menganalisa  tahap  kesanggupan  fianansial  pada  calon  nasabah  yang  bertujuan untuk bisa memenuhi membayar kewajiban secara tepat waktu (Nur & Wulandari, 2022). Untuk  mengetahui  kemampuan  calon  nasabah,  BPRS  Amanah  Ummah  dengan  cara melalui dilihatnya laporan finansial melalui slip gaji atau melihat rekening tabungannya.
Ketiga adalah Capital (Modal). Merupakan modal dari nasabah, modal tersebut dapat  dilihat  dari  penghasilan  nasabah  dikurangi  dengan  pengeluarannya  (Iskandar, Possumah, & Aqbar, 2020). Dalam hal ini, BPRS Amanah Ummah melakukan dengan cara  memikirkan  usaha  yang  berlangsung  dan  dimiliki  oleh  calon  nasabah,  jika  usaha

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
tersebut  besar  maka  terjadinya  kepastian  calon  nasabah  kepada  BPRS,  yang  dimana kepastian kedua pihak tersebut akan meningkat secara drastis.
Keempat  adalah Collateral (Jaminan).  Yaitu  seorang  analisa  harus  memikirkan atau melihat jaminan calon nasabah dalam mengajukan pembiayaan (Nur & Wulandari, 2022).  Dalam  hal  ini,  BPRS  Amanah  Ummah  akan  meminta  kepada  calon  nasabah mengenai  jaminan,  yang  dimana  jaminan  tersebut  bisa  dijadikan  sebagai  alat  yang digunakan untuk melunasi pembiayaannya.
Kelima  adalah Condition  of  Economic (Kondisi  Ekonomi).  Merupakan menganalisa  keadaan  ataupun  kondisi  ekonomi  saat  ini,  dengan  begitu  nasabah  bisa mempertimbangkan bisnisnya pada saat ini atau pada saat dimasa yang akan mendatang (Nur & Wulandari, 2022). Untuk mengetahui kondisi ekonomi, BPRS Amanah Ummah melakukan  menganalisis  keadaan  ekonomi  calon  nasabah  pembiayaan  salah  satunya pembiayaan murabahah dengan mempertimbangkan perkembangan bisnis kedepannya.
Terakhir adalah Sharia (Syariah). Yaitu melakukan analisis pembiayaan dengan cara apakah usaha atau bisnis yang dilakukan oleh calon nasabah sesuai dengan konsep syariah (Nur & Wulandari, 2022). Untuk mengetahui dan memahami bisnis atau usaha yang dilakukan calon nasabah secara syariah, BPRS Amanah Ummah menganalisa bisnis atau usaha yang dimiliki calon nasabah dengan dilihatnya legal dan juga halalnya.
Proses yang kedua yaitu Pengukuran Risiko. Merupakan proses untuk mengukur risiko yang dimana risiko itu bisa terjadi (Nur & Wulandari, 2022).  Untuk mengetahui sejauh  mana  risiko  yang  sedang  terjadi,  BPRS  Amanah  Ummah  memiliki  cara  untuk mengukur  risiko  tersebut  dengan  cara  pengecekkan  jaminan  dan  keuangan  nasabah. Pengecekkan jaminan dilakukan dengan cara mengecek sertifikat SHM, sertifikat rumah, BPKB  Mobil  dan  lain-lain.  Sedangkan  pengecekkan  keuangan,  BPRS  akan  mengecek rekening calon nasabah.
Proses  yang  terakhir  yaitu  Pengendalian  Risiko.  Merupakan  proses  untuk memimalkan risiko yang telah atau sedang terjadi. Untuk itu, lembaga atau calon nasabah tidak  akan  menderita  karena  risiko  yang  cukup  berat  (Nur  &  Wulandari,  2022).  Pada tahap ini, BPRS Amanah Ummah menggunakan asuransi syariah untuk mengendalikan risiko-risiko tersebut. Asuransi syariah di BPRS Amanah Ummah yaitu tidak mewarisi hutang  dan  Asuransi  kebakaran  untuk  rumah  dan  TLO  ( Total  Loss  Only )  untuk kendaraan.

## K ESIMPULAN
Dari  uraian  sebelumnya,  maka  dapat  disimpulkan  sebagai  berikut  bahwa  akad Murabahah yang dilaksanakan oleh di BPRS Amanah Ummah terutama kantor Cabang Bogor  merupakan  pembiayaan  yang  ditujukan  untuk  pembiayaan  baik  itu  aset,  modal maupun  memenuhi  bahan-bahan  bangunan  berdasarkan  dengan  kriteria  dan  juga spesifikasi  yang  akan  diserahkan  sepenuhnya  kepada  calon  nasabah.  Jadi  mekanisme Murabahah yaitu pengajuan terlebih dahulu, setelah itu pihak BPRS akan analisa baik itu kebutuhannya,  survei,  dan  juga  analisa  5C  +  1S,  setelah  semua  dianalisa  maka  tahap selanjutnya yaitu akad.
Proses  manajemen  risiko  BPRS  Amanah  Ummah  khususnya  kantor  Cabang Bogor ini dilakukan oleh Account Officer . Dalam proses manajemen risiko pembiayaan Murabahah , yang dimana proses ini memiliki 3 tahap yaitu mengidentifikasi, mengukur dan  juga  pengendalian  risiko.  Pada  proses  identifikasi  dalam  BPRS  Amanah  Ummah cabang Bogor itu yang dimana pihak BPRS akan menganalisa calon nasabah melalui BI Checking dan survei. Selain BI Checking dan survei, BPRS Amanah Ummah memiliki prinsip  5C  +  1S  untuk  membantu  menganalisis  calon  nasabah,  prinsip  5C  +  1S  yaitu Character , Capacity , Capital , Collateral , Condition  of  Economic dan Sharia .  Setelah mengidentifikasi risiko langkah selanjutnya yaitu pengukuran risiko, cara BPRS Amanah Ummah  untuk  mengukur  risiko  yaitu  dengan  cara  pengecekkan  jaminan  nasabah  dan keuangan nasabah. Pengecekkan jaminan nasabah seperti sertifikat SHM, BPKB Mobil, sertifikat rumah dan lain-lain, sedangkan pengecekkan keuangan nasabah itu dengan cara melihat rekening calon nasabah. Langkah yang terakhir yaitu pengendalian atau mitigasi risiko, cara BPRS Amanah Ummah untuk mengendalikan risiko-risiko tersebut dengan cara  asuransi.  Jika  terjadi  kebakaran  rumah  maka  asuransinya  kebakaran,  sedangkan untuk  kehilangan  mobil  itu  menggunakan  asuransi  TLO  ( Total  Loss  Only )  tetapi  jika mobil tersebut kecelakaan maka asuransinya menggunakan All Risk.

## REFERENSI
Ahmad,  F.  A.  (2018).  Manajemen  Risiko  terhadap  Pembiayaan  Murabahah  di  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Az  Zarqa’:  Jurnal  Hukum  Islam  Dan  Bisnis , 10 (2), 223–251.
Alvan  Fathony,  A.,  &  Rohmaniyah,  H.  (2021).  Manajemen  Resiko  Pembiayaan Murabahah Perbankan Syariah. Jurnal Studi Islam Dan Mu’amalah , 9 (1), 26–33.

## Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor
BPRS Amanah Ummah (2023). Diambil 20 Juni 2023, dari https://amanahummah.co.id/tentang-kami/.
DSN-MUI. (2000). Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah. Dsn Mui , 1–6.
Iskandar, A., Possumah, B. T., & Aqbar, K. (2020). Peran Ekonomi dan Keuangan Sosial Islam saat Pandemi Covid-19. SALAM: Jurnal Sosial Dan Budaya Syar-I , 7 (7), 625– 638. https://doi.org/10.15408/sjsbs.v7i7.15544
Islamy, Fajrul. (2023, Juni). Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah Di BPR Syariah Amanah Ummah Cabang Bogor.
Julistia, C. E., & Hayati, I. (2022). Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Kpr Griya Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Bank  Syariah  Indonesia  Kc  Medan  Gajah  Mada.
Jurnal AKMAMI (Akuntansi … , 3 (3), 515–526. Retrieved from http://jurnal.ceredindonesia.or.id/index.php/akmami/article/view/742%0Ahttp://jurn al.ceredindonesia.or.id/index.php/akmami/article/download/742/836
Kharis  Fadlullah  Hana,  &  Yoga  Raunaqa.  (2022).  Peran  Komite  Pembiayaan  dalam Menangani Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Indonesia. Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah , 6 (1), 31–42. https://doi.org/10.30762/istithmar.v6i1.35
Nur,  F.  R.,  &  Wulandari,  T.  S.  (2022).  Analisis  Manajemen  Risiko  Pembiayaan Murabahah dalam Meningkatkan Profitabilitas Perspektif Manajemen Syariah (Studi Kasus  BPR  Syariah  Artha  Mas  Abadi). AT-TAWASSUTH:  Jurnal  Ekonomi  Islam , 7 (2), 235. https://doi.org/10.30829/ajei.v7i2.12396
Peraturan Bank Indonesia No. 11/ 25 /PBI/2009. (2009). Peraturan Bank Indonesia No: 11/  25  /PBI/2009  Tentang  Perubahan  atas  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 5/8/PBI/2003 Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 11/ 25 /Pbi/2009 , 28. Retrieved from http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/pbi_112509.aspx