## EVALUASI KINERJA KEUANGAN: PENGARUH PROFITABILITAS TERHADAP LIKUIDITAS PADA PT. BANK SYARIAH INDONESIA

## Erfan Rachmadi
Fakultas Ekonomi, Universitas Sriwijaya Email: erfan.rach@gmail.com
ABSTRAK Kata kunci: roa, roe, fdr, bank syariah indonesia Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi kinerja keuangan PT. Bank Syariah Indonesia (BSI) dengan fokus pada pengaruh profitabilitas terhadap likuiditas. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah ROA dan ROE sebagai proksi profitabilitas,  serta  FDR  sebagai  proksi  likuiditas.  Data  diperoleh  dari  laporan keuangan BSI. Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif. Hasil penelitian menunjukkan adanya pengaruh signifikan antara ROA terhadap FDR  dengan  arah  yang  negatif.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  peningkatan profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA  akan  berdampak  pada  penurunan likuiditas yang diukur dengan FDR pada PT. Bank Syariah Indonesia. Selain itu, penelitian ini juga menemukan pengaruh signifikan positif antara ROE dan FDR. Artinya,  peningkatan  profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROE  akan  berdampak positif terhadap likuiditas pada PT. Bank Syariah Indonesia. Temuan ini memiliki implikasi penting bagi manajemen PT. Bank Syariah Indonesia dalam mengelola kinerja  keuangan  mereka.  Dalam  upaya  meningkatkan  likuiditas,  manajemen perlu  memperhatikan  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  ROA  dan  ROE,  serta mengambil tindakan yang tepat untuk memperbaiki kinerja keuangan mereka. ABSTRACT Keywords: roa,  roe,  fdr,  bank syariah Indonesia This  study  aims  to  evaluate  the  financial  performance  of  PT  Bank  Syariah Indonesia (BSI) with a focus on the effect of profitability on liquidity. The data used in this study are ROA and ROE as a proxy for profitability, and FDR as a proxy for liquidity. Data obtained from BSI's financial statements. The research method used is quantitative research. The results showed a significant influence between ROA on FDR with a negative direction. This indicates that an increase in profitability as measured by ROA will have an impact on decreasing liquidity as measured by FDR at PT Bank Syariah Indonesia. In addition, this study also found a positive significant effect between ROE and FDR. This means that an increase  in  profitability  as  measured  by  ROE  will  have  a  positive  impact  on liquidity  at  PT  Bank  Syariah  Indonesia.  These  findings  have  important implications for the management of PT Bank Syariah Indonesia in managing their financial performance. In an effort to improve liquidity, management needs to pay attention to factors that affect ROA and ROE, and take appropriate actions to improve their financial performance.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  ekonomi  global  telah  mempengaruhi  berbagai  macam  aspek  keuangan, terkhusus sektor perbankan. Transformasi ekonomi global, baik dalam hal teknologi, geopolitik, maupun  dinamika  pasar,  telah  mendorong  perubahan  cara  bank  beroperasi  dan  beradaptasi terhadap  lingkungan  yang  berubah  dengan  cepat.  Dalam  menjalankan  usahanya,  bank  dibagi menjadi  dua  golongan,  yaitu  bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Bank  syariah  membedakan
dirinya dari bank konvensional dengan tidak membayar bunga, yang merupakan prinsip yang sama diterapkan  dalam  sistem  operasional  bank  konvensional;  sebagai  gantinya,  bank  syariah mengadopsi sistem bagi hasil (Al Almer & Hidayah, 2023).
Pada tahun 2023, jumlah penduduk Muslim di Indonesia mencapai 240,62 juta orang, atau sekitar 86,7% dari total populasi. Seiring dengan pertumbuhan ekonomi global yang tinggi dan pesatnya pertumbuhan muslim saat ini, perbankan syariah menjadi sektor yang berpotensi dalam menjalankan  aktivitasnya  di  Indonesia.  Bank  syariah  telah  terbukti  menjadi  solusi  yang  efektif dalam sistem perbankan, sekaligus memberikan kontribusi positif terhadap stabilitas keseluruhan sistem perbankan dalam negeri (Ramadhan, 2023). Salah satu perbankan syariah yang menarik perhatian saat ini adalah PT. Bank Syariah Indonesia.
PT.  Bank  Syariah  Indonesia  merupakan  bank  di  Indonesia  yang  dibentuk  melalui penggabungan antara Bank BRI Syariah, Bank Mandiri Syariah, dan BNI Syariah, yang kemudian menjadi Bank Syariah Indonesia (Muna et al., 2023). Peran PT. Bank Syariah Indonesia (BSI) sebagai lembaga keuangan syariah terkemuka semakin penting dalam mendukung pertumbuhan ekonomi  berlandaskan  prinsip-prinsip  keuangan  Islam.  Evaluasi  kinerja  keuangan  menjadi  hal yang penting untuk memahami dan meningkatkan stabilitas serta keberlanjutan bank syariah, yang pada akhirnya berkontribusi pada pertumbuhan ekonomi yang inklusif dan berkelanjutan. Investasi di  sektor  perbankan  syariah  mempertimbangkan  berbagai  faktor  untuk  mengukur  profitabilitas, melibatkan  pertimbangan  internal  dan  eksternal  yang  signifikan  (Hidayah  &  Sellina,  2023). Menggunakan profitabilitas sebagai ukuran untuk mengevaluasi besarnya keuntungan merupakan faktor  yang  sangat  signifikan  dalam  menentukan  apakah  suatu  perusahaan  telah  mengelola bisnisnya  dengan  efektif  atau  belum  (Al  Almer  &  Hidayah,  2023).  Profitabilitas  juga  penting dalam  menjaga  kelangsungan  hidup  perusahaan  yang  jangka  Panjang  karena  profitabilitas digunakan untuk mengukur prospek masa depan.
Besarnya laba dan kuatnya modal merupakan faktor kunci bagi peningkatan profitabilitas suatu  perusahaan.  Laba  yang  cukup  besar  dapat  menunjukkan  bahwa  perusahaan  mampu menghasilkan pendapatan yang memadai dari operasionalnya (Agam & Pranjoto, 2021). Dengan adanya  laba  yang  signifikan,  perusahaan  dapat  memperoleh  sumber  daya  tambahan  untuk melakukan kegiatan lainnya yang dapat meningkatkan profitabilitas di masa depan.
Selain itu, kuatnya modal juga berperan penting dalam meningkatkan profitabilitas. Modal yang  cukup  memungkinkan  perusahaan  untuk  menghadapi  tantangan  dan  mengambil  peluang bisnis  yang  ada  (Setiawan et  al., 2022).  Dengan  modal  yang  mencukupi,  perusahaan  dapat melakukan  ekspansi,  melakukan  riset  dan  pengembangan,  memperluas  jangkauan  pasar,  atau memperbaiki infrastruktur operasional. Semua langkah ini dapat berkontribusi pada peningkatan profitabilitas dengan menciptakan peluang baru atau meningkatkan efisiensi operasional.
Peningkatan  profitabilitas  dapat  membantu  perusahaan  dalam  menghasilkan  lebih  banyak arus  kas,  yang  pada  gilirannya  dapat  digunakan  untuk  meningkatkan  likuiditas.  Peningkatan likuiditas mencerminkan peningkatan peran bank sebagai lembaga financial intermediary (Lintang & Ardillah, 2021) . Laba yang besar dapat dialokasikan untuk cadangan kas atau investasi jangka pendek  yang  dapat  dengan  mudah  dicairkan  jika  dibutuhkan.  Selain  itu,  perusahaan  dapat mengakses lebih banyak ke sumber eksternal, seperti  pembiayaan bank atau penerbitan saham, yang dapat digunakan untuk meningkatkan likuiditas.
Selain faktor profitabilitas, manajemen likuiditas yang efektif juga berperan penting dalam memperbaiki  likuiditas  perusahaan.  Manajemen  yang  baik  melibatkan  pemantauan  dan perencanaan  kas  yang  cermat,  pengelolaan  persediaan  dan  piutang  dengan  efisien,  serta pengendalian  pengeluaran  yang  tepat.  Dengan  mengoptimalkan  aliran  kas  masuk  dan  keluar, perusahaan  dapat  mempertahankan  tingkat  likuiditas  yang  sehat  dan  mampu  menghadapi tantangan keuangan yang mungkin timbul.
Gambar 1. Pertumbuhan modal, laba, dan dana pihak ketiga bank syariah se-indonesia Sumber: ojk.go.id 27. 153 31. 105 36. 746 40. 715 46. 854 50. 661 71. 270 76. 110 1. 426 1. 697 3. 806 5. 596 5. 087 6. 224 9. 596 10. 904 206. 407 238. 393 257. 606 288. 978 322. 853 365. 421 429. 029 436. 737 2 0 1 6 2 0 1 7 2 0 1 8 2 0 1 9
2 0 2 0 2 0 2 1 2 0 2 2 2 0 2 3 - O K T Modal Laba DPK
Gambar  1  menjelaskan  bahwa  terdapat  perumbuhan  yang  signifikan  tiap  tahunnya  dari pertumbuhan  bank  syariah  pada  tahun  2016  s.d.  2023  bulan  oktober.  Pertumbuhan  mencakup modal, laba, dan dana pihak ketiga. Tahun 2016 modal seluruh bank syariah di Indonesia mencapai 27 triliun dan meningkat menjadi 76 triliun di bulan Oktober 2023. Kenaikan signifikan ini disusul juga oleh laba yang awalnya di tahun 2016 sebanyak 1,4 triliun menjadi 10,9 triliun di oktober 2023. Terakhir, dana pihak ketiga yang secara signifikan naik jauh 50% lebih, yang awalnya 206,4 triliun di 2016 menjadi 436,7 triliun di Oktober 2023.
Secara  prospektif,  pertumbuhan  modal  perbankan  syariah  di  Indonesia  ini  mencerminkan meningkatnya tingkat kepercayaan dan minat investor kedepannya. Dengan modal yang kuat, bank syariah dapat meningkatkan kapasitas mereka dalam menyediakan pembiayaan yang lebih besar kepada  nasabah,  baik  untuk  tujuan  bisnis  maupun  personal.  Pertumbuhan  modal  yang berkesinambungan  juga  dapat  memperkuat  daya  tahan  bank  syariah  terhadap  risiko  dan memungkinkan  mereka  untuk  berkembang  secara  berkelanjutan.  Selanjutnya,  peningkatan  laba perbankan  syariah  menunjukkan  keberhasilan  dalam  mengelola  risiko  dan  mengoptimalkan pendapatan. Laba yang meningkat dapat memberikan sumber daya tambahan bagi bank syariah untuk  melakukan  ekspansi,  memperkuat  modal,  dan  meningkatkan  layanan  kepada  nasabah. Terakhir,  dana  pihak  ketiga  memainkan  peran  penting  dalam  pembiayaan  dan  likuiditas  bank syariah.  Dengan  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  yang  kuat,  bank  syariah  memiliki  sumber pendanaan  yang  stabil  dan  dapat  memenuhi  kebutuhan  pembiayaan  nasabah  dengan  lebih  baik (Siregar, 2021). Dana pihak ketiga yang meningkat juga dapat memperkuat likuiditas bank syariah, memungkinkan  mereka  untuk  memberikan  pembiayaan  yang  lebih  besar  dan  mendukung pertumbuhan ekonomi melalui penyaluran dana kepada sektor produktif.
Beberapa peneliti telah mengkaji penelitian ini. Namun, terdapat beberapa perbedaan hasil yang  didapatkan  dari  peneliti  sebelumnya.  Amalia  &  Diana,  (2022)  meneliti  pengaruh  antara liabilitas  yang  diproksikan  oleh Financing  Deposit  Ratio dengan  profitabilitas  pada  PT.  Bank Bukopin  syariah  2013  s.d.  2020.  Penelitian  tersebut  menyatakan  bahwa  tidak  adanya  pengaruh antara profitabilitas dengan liabilitas. Hasil penelitian ini dapat mengindikasikan rendahnya rasio FDR  yang  berkontribusi  pada  penurunan  likuiditas  pada  Bank  Bukopin  Syariah.  Kemungkinan penyebabnya adalah ketidakefektifan bank dalam penyaluran dana, dan semakin menurunnya nilai rasio FDR dapat berdampak negatif pada tingkat profitabilitas (Amalia & Diana, 2022). Perbedaan
hasil  penelitian  terdapat  pada  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yuliana  &  Listari,  (2021)  yang menggunakan  variabel  yang  sama,  yaitu  FDR  dengan  profitabilitas.  Penelitian  menunjukkan bahwa terdapat pengaruh antara FDR dan profitabilitas. Semakin tinggi jumlah pembiayaan yang disalurkan oleh bank, maka tingkat likuiditas bank tersebut kemungkinan akan menurun. Namun, di sisi lain, peningkatan jumlah pembiayaan diharapkan akan memberikan hasil atau return yang lebih tinggi bagi bank (Yuliana & Listari, 2021). Perbedaan ini merangsang peneliti untuk meneliti Kembali mengenai pengaruh profitabilitas dengan liabilitas sebagai evaluasi dari PT Bank Syariah Indonesia.
PT. Bank Syariah Indonesia (BSI) dipilih untuk diteliti karena perusahaan ini merupakan bank syariah yang besar di Indonesia. Terbukti bahwa total asset yang dimiliki BSI mencapai 319,8 triliun di september 2023. BSI memiliki pangsa pasar yang signifikan dalam industri perbankan syariah  dan  memiliki  potensi  besar  untuk  memberikan  dampak  positif  terhadap  pengembangan sektor ini (Nawawi et al., 2023). Dengan aset yang besar dan jaringan yang luas, BSI memiliki kapasitas  untuk  menyediakan  akses  pembiayaan  yang  lebih  luas  kepada  masyarakat,  termasuk kepada sektor usaha mikro, kecil, dan menengah yang merupakan tulang punggung perekonomian Indonesia.
Hasil  penelitian  diharapkan  dapat  memberikan  wawasan  berharga  bagi  manajemen  PT. Bank  Syariah  Indonesia  dalam  membuat  keputusan  strategis  terkait  manajemen  risiko, pengembangan produk dan layanan, serta pengelolaan aset. Dengan pemahaman yang lebih baik tentang keterkaitan antara profitabilitas dan likuiditas, diharapkan penelitian ini dapat memberikan kontribusi positif bagi perkembangan sektor perbankan syariah di Indonesia.

## METODE
Penelitian ini akan menggunakan metode kuantitatif dengan pendekatan kausalitas. Data yang digunakan dalam penelitian ini akan meliputi laporan keuangan BSI dari tahun 2012 hingga 2022.  Desain  penelitian  ini  akan  melibatkan  pengumpulan  data  keuangan  BSI  selama  periode yang ditentukan. Data yang akan dikumpulkan meliputi indikator profitabilitas, seperti rasio laba bersih terhadap total aset dan rasio laba bersih terhadap ekuitas. Selain itu, data likuiditas juga akan  dikumpulkan,  termasuk  rasio  likuiditas  financial  deposit  ratio.  Metode  kausalitas  akan digunakan  untuk  mengidentifikasi  hubungan  sebab-akibat  antara  profitabilitas  dan  likuiditas
(Sekaran & Roger Bougie, 2017) . Analisis statistik regresi linier berganda akan dilakukan untuk mengukur tingkat pengaruh profitabilitas terhadap likuiditas.
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh data keuangan PT. Bank Syariah Indonesia (BSI)  dari  tahun  2012  hingga  2022.  Populasi  ini  mencakup  semua  laporan  keuangan  yang diterbitkan  oleh  BSI  selama  periode  tersebut,  termasuk  indikator  profitabilitas  dan  likuiditas. Metode sampling yang akan digunakan adalah sampling jenuh, yang artinya seluruh data populasi akan  diambil  sebagai  sampel  dalam  penelitian  ini  (Sugiyono,  2017).  Dengan  menggunakan metode ini, seluruh laporan keuangan BSI dari tahun 2012 hingga 2022 akan dianalisis secara menyeluruh.  Penggunaan  metode  sampling  jenuh  ini  akan  memastikan  bahwa  hasil  penelitian mencerminkan kondisi sebenarnya dari kinerja keuangan dan hubungan antara profitabilitas dan likuiditas di PT. Bank Syariah Indonesia.
Analisis  deskriptif  digunakan  untuk  memberikan  gambaran  umum  tentang  kondisi keuangan  bank,  mencakup  aspek-aspek  seperti  rata-rata,  median,  dan  deviasi  standar  dari variabel-variabel  kunci  seperti  profitabilitas  dan  likuiditas.  Pendekatan  ini  membantu  dalam merinci  karakteristik  utama  dari  data  keuangan.  Selanjutnya,  penelitian  ini  mengintegrasikan metode  analisis  multikolinieritas  untuk  mengevaluasi  tingkat  keterkaitan  antara  variabel independen,  yaitu  profitabilitas.  Hasil  analisis  multikolinieritas  dapat  membantu  dalam mengidentifikasi  apakah  terdapat  hubungan  yang  kuat  di  antara  variabel-variabel  independen, yang memiliki potensi untuk memengaruhi akurasi dan interpretasi dari model regresi. Selain itu, penelitian  juga  melibatkan  metode  analisis  heteroskedastisitas  untuk  menilai  variabilitas kesalahan dalam model regresi. Terakhir, analisis regresi linear berganda menjadi metode utama yang  digunakan  untuk  mengeksplorasi  secara  mendalam  hubungan  antara  profitabilitas  dan likuiditas.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Deskriptif
Metode analisis deskriptif digunakan untuk memberikan gambaran umum tentang kondisi keuangan PT. Bank Syariah Indonesia. Ini melibatkan penyajian data keuangan secara statistik, seperti  rata-rata,  median,  dan  deviasi  standar,  untuk  menggambarkan  karakteristik  utama  dari
variabel-variabel yang diamati, termasuk profitabilitas dan likuiditas. Berikut hasil dari analisis deskriptif penelitian ini.
Tabel 1. Analisis Deskriptif
Variabel Obs Rata-rata Std. Dev. Min Maks Return on Asset 11 0,914 0,581 0,08 1,98 Return on Equity 11 7,461 5,194 0,44 16,84 Financing Deposit Ratio 11 83,637 11,292 71,87 103,07

## Sumber: Stata (Data diolah)
Berdasarkan tabel 1, Return on Assets (ROA) sebesar 0,914, dengan deviasi standar sebesar 0,581. Hasil ini menunjukkan bahwa BSI mampu menghasilkan laba yang konsisten. Selanjutnya, dalam analisis deskriptif terkait Return on Equity (ROE), didapati rata-rata sebesar 7,461, dengan deviasi  standar  sebesar  5,194.  Meskipun  nilai  rata-rata  ROE  menunjukkan  tingkat  keuntungan yang  positif,  deviasi  standar  yang  cukup  besar  dapat  mengindikasikan  adanya  fluktuasi  dalam kinerja keuangan BSI. Dalam hal pembiayaan dan likuiditas, rata-rata Financing to Deposit Ratio (FDR) sebesar 83,637, dengan deviasi standar sebesar 11,292. Meskipun nilai deviasi standarnya cukup  besar,  analisis  ini  memberikan  gambaran  tentang  kecenderungan  bank  dalam  mengelola pembiayaan dan likuiditasnya.

## Uji Multikolinieritas
Multikolinieritas adalah fenomena dalam analisis regresi berganda di mana dua atau lebih variabel independen yang digunakan dalam model regresi memiliki hubungan yang kuat satu sama lain (Ghozali, 2016). Hasil uji multikolinieritas antara Return on Assets (ROA) dan Financing to Deposit  Ratio (FDR)  menunjukkan  nilai  korelasi  sebesar  -0,152.  Selanjutnya,  hasil  uji multikolinieritas  antara  Return  on  Equity  (ROE)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) menunjukkan nilai korelasi sebesar -0,086.
Tabel 2. Uji Multikolinieritas Variabel (1) (2) (3) (1) Return on Asset 1.000 (2) Return on Equity -0.152 1.000 (3) Financing Deposit Ratio -0.086 0.996 1.000
Sumber: Stata (Data diolah)
Indikator yang digunakan untuk menguji masalah multikolinieritas ini adalah, jika nilai > 0,8 maka terjadi multikol, namun jika nilai <0,8, maka tidak terjadi multikolinieritas (Sekaran & Roger  Bougie,  2017).  Secara  keseluruhan,  menandakan  bahwa  variabel  ROA,  ROE,  dan  FDR dapat dimasukkan dalam model regresi tanpa menimbulkan masalah keberlanjutan.

## Uji Heteroskedastisitas
Tabel 3. Uji Heteroskedastisitas
H0: Constant variance chi2(1) 1.84 Prob > chi2 0.1746
Sumber: Stata (Data diolah)
Menurut  Sugiyono,  (2017),  indikator  untuk  mengukur  heteroskedastisitas  yaitu  jika prob>chi2 >0,05 maka tidak akan terkena heteroskedastisitas. Sedangkan nilai prob>chi2 <0,05, maka data terkena masalah heteroskedastisitas. Hasil uji heteroskedastisitas pada model analisis menunjukkan  nilai  sebesar  0,1746,  yang  menandakan  bahwa  tidak  terjadi  heteroskedastisitas dalam  data.  Dengan  nilai  ini,  dapat  dianggap  bahwa  model  regresi  yang  digunakan  dalam penelitian ini memenuhi asumsi homoskedastisitas dan memungkinkan hasil analisis regresi linear berganda untuk diinterpretasikan.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk  mempelajari  hubungan  antara  satu  variabel dependen dan beberapa variabel independen dalam penelitian (Djaali, 2021). Dalam metode ini, lebih  dari  satu  variabel  independen  digunakan  untuk  memprediksi  atau  menjelaskan  variabel dependen yang dapat menjadi fokus penelitian (Ghozali, 2016).
Tabel 4. Analisis Regresi Linier Berganda
FDR Coef. St.Err.   t-value p-value [95% Conf Interval]   Sig ROA -163.39 51.245 -3.19 .013 -281.561 -45.218 ** ROE 18.015 5.732 3.14 .014 4.798 31.232 ** Constant 98.509 6.209 15.86 0 84.191 112.828 *** Mean dependent var 83.637 SD dependent var 11.292 R-squared 0.563 Number of obs 11 F-test 5.151 Prob > F 0.037 Akaike crit. (AIC) 80.395 Bayesian crit. (BIC) 81.588 *** p<.01, ** p<.05, * p<.1
Sumber: Stata (Data diolah)
Berdasarkan tabel 4, nilai konstanta sebesar 98,509 dapat diartikan jika ROA (X1) dan ROE (X2) nilainya adalah 0, maka harga (Y) nilainya sebesar 98,509. Nilai koefisien regresi variabel ROA  (X1)  sebesar  -163,39  artinya  jika  meningkat  sebesar  1%  maka  liabilitas  FDR  PT.  Bank Syariah Indonesia akan mengalami penurunan sebesar itu. Hal ini menunjukkan bahwa koefisien untuk  variabel  ini  bernilai  negatif.  Nilai  koefisien  regresi  variabel  ROE  (X2)  sebesar  18,015 artinya  jika  meningkat  sebesar  1%  maka  liabilitas  FDR  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  akan mengalami  peningkatan  sebesar  nilai  18,015%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  koefisien  untuk variabel ini bernilai positif.
Hasil ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh yang negatif signifikan (0,05) antara ROA terhadap  FDR.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  jika  perusahaan  menghasilkan  laba  yang  lebih rendah dibandingkan dengan aset yang dimilikinya maka perusahaan mungkin mengalami risiko keuangan yang tinggi, sehingga perusahaan mungkin enggan memberikan pembiayaan tambahan atau menetapkan syarat pinjaman yang lebih ketat. Untuk mengurangi risiko keuangan, PT. Bank Syariah Indonesia dapat memilih untuk mengurangi tingkat hutang (FDR yang lebih rendah).
Kemudian beralih pada sisi ROE yang menunjukkan pengaruh positif signifikan di 0,05 pada Tingkat signifikansinya. Hasil ini memberikan pandangan peneliti bahwa Bank syariah beroperasi berdasarkan prinsip bagi hasil, di mana mereka berbagi keuntungan dan risiko dengan nasabah mereka. Jika ROE bank syariah tinggi, ini menunjukkan bahwa bank telah berhasil menghasilkan
keuntungan yang signifikan dari pembiayaan yang mereka berikan kepada nasabah. Dalam hal ini, bank  syariah  mungkin  cenderung  menggunakan  lebih  banyak  dana  pihak  ketiga  atau  sumber pembiayaan  eksternal  (FDR  yang  lebih  tinggi)  untuk  mendukung  pembiayaan  lebih  lanjut  dan memperluas operasi mereka.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis, kesimpulan menunjukkan adanya pengaruh negatif signifikan antara Return on Assets (ROA) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) pada Bank Syariah. Artinya, semakin tinggi ROA, maka cenderung terjadi penurunan FDR, menandakan bahwa profitabilitas bank  memberikan  dampak  negatif  terhadap  tingkat  ketergantungan  bank  pada  pembiayaan eksternal.  Sebaliknya,  dari  sisi  Return  on  Equity  (ROE),  terdapat  pengaruh  positif  signifikan terhadap FDR. Hasil ini mengindikasikan bahwa kinerja keuangan yang didukung oleh tingkat keuntungan  ekuitas  yang  tinggi  dapat  berkontribusi  positif  terhadap  ketergantungan  bank  pada pembiayaan  eksternal.  Kesimpulan  ini  memberikan  evaluasi  bagi  manajemen  Bank  Syariah Indonesia  dalam  merancang  strategi  keuangan  yang  lebih  efektif  dan  berkelanjutan,  serta menekankan peran profitabilitas dan efektivitas penggunaan ekuitas dalam manajemen likuiditas dan pembiayaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Agam, D. K. S., & Pranjoto, G. H. (2021). Pengaruh CAR, LDR, BOPO, dan Size Terhadap ROA pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di BEI 2015-2019. Jurnal Kajian Ilmu Manajemen , 1 (2), 160–167.
Al Almer, A., & Hidayah, N. (2023). The Effect of FDR, ROE, ROA, and NPF on Profitability in Indonesian  Sharia  Commercial  Banks. International  Economics  and  Business  Conference (IECON) , 1 (1), 9–17.
Amalia, D., & Diana, N. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 8 (1), 1095–1102.
Djaali. (2021). Metodologi Penelitian Kuantitatif . Bumi Aksara.
Ghozali,  I.  (2016). Desain  penelitian  kuantitatif  &  kualitatif  untuk  akuntansi,  bisnis,  dan  ilmu sosial lainnya .
Hidayah, Z. Z., & Sellina, S. (2023). Identitas Kinerja Keuangan Pada Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. SEIKO: Jurnal of Management Dan Business , 6 (2), 359–369.
Lintang,  D.,  &  Ardillah,  K.  (2021).  Pengaruh  Kredit  Bermasalah,  Perputaran  Kas,  Efisiensi Operasional,  Dana  Pihak  Ketiga,  dan  Likuiditas  terhadap  Profitabilitas  pada  Perusahaan Perbankan. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen , 3 (1), 69–82. https://doi.org/10.35912/jakman.v3i1.711
Muna, R. M., Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Bank Syariah Indonesia (BSI): Studi Pustaka (Library Research) dan Bibliometrik VOSviewer. Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang , 1–16.
Nawawi,  M.,  Hasanah,  I.,  &  Elsa.  (2023).  Merger  Bank  Syariah  BUMN:  Strategi  Peningkatan Pangsa  Pasar  Keuangan  Syariah. Banque  Syar’i:  Jurnal  Llmiah  Perbankan  Syariah , 9 (1), 117–130. https://doi.org/10.32678/bs.v9i1.8229
Ramadhan, M. R. (2023). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di  Indonesia. Islamic  Economic  and  Finance  in  Focus , 2 (3),  525–536. https://doi.org/10.24090/ej.v4i1.2016.pp1510188
Sekaran,  U.,  &  Roger  Bougie.  (2017). Buku  Metode  Penelitian  untuk  Bisnis (Edisi  6).  Jakarta: Salemba Empat.
Setiawan, R., Octahayu, D., & ... (2022). Struktur Kepemilikan, Diversifikasi Pendapatan, Dan Risiko Bank Di Indonesia. SEIKO: Journal of Management & Business , 5 (1), 243–253.
Siregar, B. G. (2021). Dana Pihak Ketiga Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Penelitian Ekonomi Akuntansi (JENSI) , 5 (2), 111–121. https://doi.org/10.33059/jensi.v5i2.3995 Sugiyono. (2017). Metode penelitian dan pengembangan untuk bidang pendidikan, manajemen, sosial, teknik : Research and development (Cet.3). Bandung: Alfabeta.
Yuliana, I. R., & Listari, S. (2021). Pengaruh CAR, FDR, Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Kesatuan , 9 (2),  309–334. https://doi.org/10.37641/jiakes.v9i2.870

## This work is licensed under a
Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License