Al Falah: Journal of Islamic Economics STAIN Curup|E-ISSN: 2548-3102, P-ISSN: 2548-2343

## Potensi Pengembangan Produk Pembiayaan Natural Uncertainty Contract (NUC) Di Bank Syariah Terhadap Sektor Ril UMKM

## Trimulato
Universitas Muhammadiyah Parepare, Sulawesi Tenggara E-mail: trimsiuii@yahoo.co.id

## Abstrak
Data yang ada menunjukkan bahwa pembiayaan dengan akad bagi hasil tidak menjadi dominan. Kontribusi dari pembiayaan di bank syariah dengan akad jual beli murabahah sebesar 63,868 %. Produk  pembiayaan  dengan  akad  mudharabah  sangat  tepat  jika  menopang  dalam  permodalan bisnis UMKM. Berdasarkan data yang ada bahwa pertumbuhan UMKM pada tahun 2013 dari 56.534.591 menjadi 57.895.721 atau tumbuh sekitar 2,408 persen. Dibutuhkan respon yang baik bagi  bank  syariah  untuk  memberikan  pembiayaan  bagi  UMKM.  Kajian  menggunakan pendekatan  deskriptif  kualitatif.  Tulisan  ini  difokuskan  pada  produk  pembiayaan  dengan  akad Natural  Uncertanty  Contract (NUC)    di  bank  syari’ah  dan  sektor  riil  UMKM.  Temuan  kajian  ini memperlihatkan potensi pengembangan produk pembiayaan dengan akad NUC di bank syari’ah masih  sangat  besar.  Terlihat  bahwa  jumlah  UMKM  yang  terus  berkembang,  kemudian  porsi produk  pembiayaan mudharabah yang  masih  kecil.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  produk pembiayaan  pembiayaan  NUC  di  bank  syariah  sangat  cocok  dengan  kondisi  dan  karakter  dari UMKM.
Kata Kunci :
Potensi,  Bank  Syariah, Natural  Uncertanty  Contract (NUC),  Sektor  Riil,  dan UMKM.

## Abstract
The  data  suggests  that  the  financing  agreement  for  the  results  did  not  become  dominant.  The  contribution  of financing in sharia‟ah banks with murabahah sale and purchase agreement of 63.868 percent. Islamic economics can  not  be  separated  from  the  real  sector,  especially  SMEs,  its  existence  requires  the  support  of  other  parties, including shari‟ah banks. Financing products with mudharabah it is appropriate to sustain the business capital of SMEs. Based  on data that the growth of SMEs  in 2013  of 56,534,591  into 57,895,721  or grow around 2.408 percent. It takes a good response for shari‟ah banks to provide financing for SMEs. This paper uses a descriptive  qualitative.  The  paper  is  focused  on  products  with  the  financing  agreement  Uncertanty  Natural Contract (NUC) at the shari‟ah bank and real sector SMEs. The research uses literature study from various sources. The results descrobes that the potential development of financing products with NUC contract in shari‟ah bank  is  still  very  large.  It  is  seen  that  the  number  of  SMEs  continues  to  grow,  then  the  portion  of  financing products are still small. This indicates that the loan product NUC financing in shari‟ah banks are very suited to the  conditions  and  character  of  SMEs.  Potential  financing  agreement  NUC  product  development  in  Islamic banks are still very large and very spacious.
Keywords : Potential,  Shari‟ah  Banking,  Natural  Uncertanty  Contract  (NUC),Real  Sector  and SMEs.
20 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016

## Pendahuluan
Seiring  dengan  perbaikan  dan  reformasi  perbankan  nasional  pasca  krisis ekonomi,  perbankan  syari’ah  yang  merupakan  bagian  dari  perbankan  nasional mulai  memasuki  babak  baru  implementasi  sistem  perbankan  nasional  dengan segala hambatan dan perkembangan yang secara berkala  terus diperbaiki sesuai dengan  syariat  Islam.  Perbankan  syari’ah  era  reformasi  dimulai  dengan disetujuinya  Undang-undang  No.10  tahun  1998    tentang  perbankan  syari’ah. 1 Kemudian  disempurnakan  dengan  adanya  undang-undang  Perbankan  Syari'ah nomor 21 tahun 2008.
Ide  dasar  sistem  perbankan  Islam  sebenarnya  dapat  dikemukakan dengan  sederhana.Operasi  institusi  keuangan  Islam  terutama  berdasarkan  pada prinsip PLS ( porfit-and-loss-sharing bagi  untung  dan  rugi).  Prinsip  bagi  hasil  ini dalam keuangan Islam sangat dianjurkan dan merupakan solusi yang pantas dan relefan  untuk  mengatasi  masalah  alokasi  dana  yang  terbatas,  baik  yang  berupa dana  pinjaman  atau  tabungan  dengan  maksud  supaya  pengelolaan  dan pembiayaan bisnis secara efektif dapat tercapai. Bank Islam tidak membebankan bunga,  melainkan  mengajak  partisipasi  dalam  bidang  usaha  yang  didanai.Para deposan juga sama-sama mendapat bagian dari keuntungan bank sesuai dengan rasio yang telah ditetapkan sebelumnya. Dengan demikian ada kemitraan antara bank  Islam  dan  para  deposan  di  satu  pihak,  dan  antara  bank  para  nasabah investasi  sebagai  pengelola  sumber  daya  para  deposan  dalam  berbagai  usaha produktif dipihak lain. 2
Alasan  didirikannya  bank  syari’ah  diantaranya  karena  keadilan  yang terdapat  pada  bank  syari’ah.  Di  kalangan  investor  Barat  terjadi  pergeseran paradigma dalam berinvestasi yaitu mereka tidak lagi berinvestasi karena alasan tertarik  dengan  bunga  yang  kelihatannya  saja  menjanjikan  keuntungan  berlipat ganda  seketika.Namun  kini  mereka  lebih  kritis  penghasilan  yang  mungkin diperoleh  melalui  metode  institusi  pemutaran  uang,  sehingga  sistem  bagi  hasil yang  diterapkan  oleh  bank  syari’ah  lebih  logis  dan fair bagi  mereka.  Dengan adanya bank syari’ah maka semua umat terutama umat Islam terhindar dari riba dalam  kegiatan  muamalahnya  memperoleh  kesejahteraan  lahir  batin  dan  sesuai dengan perintah agamanya.
Karakteristik  sistem  perbankan  syari’ah  yang   beroperasi  berdasarkan prinsip  bagi  hasil  memberikan  alternatif  sistem  perbankan  yang  saling
1 Muhammad Syafi’i  Antonio, Bank Syariah: Dari  Teori  ke  Praktik, ( Jakarta, Gema  Insani Press, 2001),  26
2 Latifa  M.  Algaoud  dan  Mervyn  K.  Lewis, Perbankan  Syariah,  Prinsip,  Praktik,  Prospek , (Jakarta, PT. Serambi Ilmu Semesta, 2001), 9-10
Trimulato— Potensi Pengembangan | 21
menguntungkan  bagi  masyarakat  dan  bank,  serta  menonjolkan  aspek  keadilan dalam  bertransaksi,  investasi  yang  beretika,  mengedepankan  nilai-nilai kebersamaan  dan  persaudaraan  dalam  berproduksi,  dan  menghindari  kegiatan spekulatif dalam bertransaksi keuangan. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syari’ah menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan  dapat  dinimati  oleh  seluruh  golongan  masyarakat  Indonesia  tanpa terkecuali. 3
Jenis pembiayaan yang ada di bank syariah terbagi dua, yaitu pembiayaan dengan  akad Natural  Certainty  Countract (NCC)  dan  pembiayaan  akad Natural Uncertainty contract (NUC) . Akad pembiayaan NCC adalah akad yang memberikan kepastian pengembalian dan keuntungan termasuk kepastian waktu, sedangkan akad  pembiayaan  NUC  adalah  akad  yang  tidak  memberikan  kepastian pengembalian  atau  keuntungan.  Adapun  yang  masuk  dalam  akad  pembiayaan NCC  adalah  jual  beli  murabahah,  jual  beli  salam,  jual  beli  istisnha’,  ijarah  dan Ijarah  Muntahiyya  Bit  Tamlik  (IMBT).  Adapun  akad  pembiayaan  yang  masuk dalam NUC yaitu akad Mudharabah dan akad Musyarakah.
Risiko  bank  syariah  dalam  akad  pembiayaan  NUC  potensial  tinggi karena  sangat  mengandalkan  kepercayaan  yang  sangat  tinggi  sebagai  jaminan moral. Dalam literatur fiqih, kedua produk NUC disebut sebagi produk dengan akad  kepercayaan  ( uqud  al-amanah). Praktek  moral  hazard  mencerminkan pengkhianatan terhadap kepercayaan yang diberikan oleh nasabah kepada bank dan  kepercayaan  bank  pada  nasabah.  Kepercayaan  merupakan  faktor  yang sangat  diandalakn  oleh  bank  syariah  sebagai  nilai  yang  berbasis  ajaran  islam. Kedua akad NUC rentan terhadap praktek moral hazard yang dilakukan nasabah maupun  oleh  manajemen  bank  jika  tidak  ada  komitmen  moral  dalam melaksanakan  kontrak.  Al-qur’an  melarang  kita  menghianati  kepercayaan  (QS. Al-Maidah ayat 1). Oleh karena itu, manajemen bank syariah perlu menunjukkan komitmen konkrit agar nilai-nilai kepercayaan tetap terjaga selama jangka waktu perjanjian. 4
Bank  syari’ah  lebih  dikenal  dengan  sistem  bagi  hasil  yang  mempunyai berbagai produk yang menggunakan akad Mudharabah dan Musyarakah , dianggap lebih  adil  bagi  semua  pihak.  Namun  saat  ini  sepertinya  sudah  mulai  terjadi
3 http://www.bi.go.id/web/id/Perbankan/Perbankan+Syariah/, diakses Pada tanggal  14 Juni 2012
4 Syafaruddin Alwi. Memahami Sistem Perbankan Syariah Berkaca Pada Pasar Umar Bin Khattab. (Jakarta: BukuRepublika, 2003), 84
22 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
pergeseran  di  bank  syari’ah,  Bank  syari’ah  lebih  senang  dan  lebih mengunggulkan produk pembiayaan dengan akad Murabahah , yang memberikan hasil  yang  pasti.Bisa  dilihat  perbandingan  pembiayaan  di  bank  syari’ah  dengan menggunakan akad NCC dan akad NUC .

## Tabel 1.1
Produk Pembiayaan di Bank Syariah Desember 2015 No Jenis Pembiayaan Besar Pembiayaan Frekuensi/ Kontribusi 1.  Akad Pembiayaan NCC - Murabahah
- Salam
- Istisnha’ - Ijarah - Imbt total 122.111 - 770 10.631 - 133.512 63,868 % 2.  Akad Pembiayaan NUC
- Mudharabah - Musyarkah total 14.820 60.713 75.533 36,132 % Total 209.045 100 %
Sumber : OJK, Data Statistik Perbankan Syariah 5 (Data diolah)  * Dalam Milyar Rupiah
Dari  data  diatas  menunjukkan  bahwa  dari  total  pembiayaan  di  bank syariah  desember  2015  sebesar  209.045.000.000.000  masih  didominasi penyaluran  pembiayaan  dengan  akad  NCC  yaitu  dengan  kontribusi  sebesar 63,828  persen.  Sedangkan  porsi  penyaluran  pembiayaan  dengan  akad  NUC masih  sangat  minim  dibawah  50  persen  yaitu  hanya  dikisaran  36,132  persen. Padahal kita ketahui bahwa bank syariah itu lebih dikenal sebagai bank bagi hasil bukan  bank  jual  beli.  Maka  dari  itu  perlu  didorong  agar  bank  syariah  bisa mengembalikan  jati  dirinya  sebagai  bank  bagi  hasil.  Bank  syariah  sebagai lembaga  keuangan  syariah  perlu  memperlihatkan  eksistensinya  kepada masyarakat  dalam  meningkatkan  pembiayaan  dengan  bagi  hasil.  Diperlukan segmen  yang  tepat  bagi  bank  syariah  untuk  berani  memberikan  pembiayaan dengan akad NUC. Akad NUC betul sangat berisiko tapi juga jangan diabaikan bahwa  dengan  Bank  syariah  memberikan  NUC  maka  besar  bisa  memberikan keuntungan yang lebih besar. Saat ini makin tumbuh dan diminati sektor usaha UMKM dengan beragam jenis kegiatan.
5 Otoritas Jasa Keuangan, Statistik Perbankan Syariah ,  27
Trimulato— Potensi Pengembangan | 23
Konon katanya jika dihitung pendapatan rata-rata masyarakat Indonesia sama  besarnya  pendapatan  rata-rata  Negara  maju.  Hanya  saja  di  Indonesia sebagian  pihak  kekayaannyanya  menjulang  naik  setinggi  langit  sedangkan  ada pihak  yang  amat  memprihatinkan  tidak  mampu  memenuhi  kebutuhan  primer. Hal  semacam  ini  yang  tidak  berlaku  dalam  ekonomi  islam,  pemberdayaan masyarakat  guna  pengembangan  sektor  rill  harus  ditingkatkan  dan  peran masyarakat dalam tataran ekonomi domestik harus mendapatkan perhatian lebih dari  semua  pihak.  Ekonomi  domestik  adalah  ekonomi  kita  yang  sebenarnya, tidak  akan  ada  campur  tangan  dari  Negara  lain  sehingga  jika  terjadi  masalah ekonomi  dengan  Negara  lain  maka  tidak  memberikan  dampak  apapun  bagi Negara  ini.  Terbukti  jika  terjadi  krisis  ekonomi  dunia  maka  perekonomian domestik  menjadi  perhatian  dan  solusi  mengatasinya,  sebab  tidak  terkena dampaknya.Jadi  sebaiknya  ekonomi  di  sektor  rill  khususnya  tataran  domestik harus  menjadi  perhatian  bersama  terutama  bagi  pemerintah.Peluang  tetap terbuka dari sejumlah keunggulan yang kini ada dalam perekonomian Indonesia, seperti pasar dalam negeri yang besar, peluang investasi yang masih terbuka luas, dan sejumlah produk unggulan di pasar ekspor. Adanya intervensi  pemerintah dalam ekonomi islam terhadap perekonomian sangat dibutuhkan, sebab Negara menjadi  wadah  terciptanya  kesejahteraan  ummat  manusia.  Dalam  kepemilikan individu tidaklah bersifat mutlak, namun kepemilikan itu dibatasi oleh beberapa hal.Dalam  beberapa  kondisi,  negara  mempunyai  hak  intervensi  terhadap kepemilikan,  hak  untuk  membatasi  atau  mengatur  kepemilikan  itu  dalam kehidupan masyarakat. 6 Perekonomian domestik  dalam pengembangannya juga dibutuhkan  pihak  yang  memberikan  kemudahan  dalam  permodalan  sehingga pemberdayaan masyarakat dapat tercipta.
Dari  uraian  ini  menjadi  sangat  penting  bagi  bank  syariah  untuk  bisa berkontribusi dalam mengembangkan ekonomi domestik khusunya bagi Usaha Kecil  dan  Menengah  (UMKM).Perlu  buat  desain  produk  yang  bisa  memberi jalan  bagi  bank  syariah  untuk  bisa  bersatu  mengembangkan  usaha  kecil  dan menenghah  (UMKM).Saat  ini  bermuculan  upaya  bank  syariah  untuk  bisa memmberikan  pembiayaan  pada  sektor  UMKM.Krisis  yang  melanda  bangsa Indonesia telah meluluh lantakkan segala sendi-sendi kehidupan termasuk juga sektor  perbankan  yang  juga  di  pandang  sebagai  salah  satu  pemicunya,  yaitu dengan  disalurkannya  kredit-kredit  yang  salah  sasaran.Krisis  membuktikan bahwa  usaha  kecil  menengah  yang  jumlah  sangat  banyak  mampu  bertahan menghadapi  krisis  tersebut  secara  mandiri.Disaat  perekonomian  kini  mulai menunjukkkan geliat untuk bangkit kembali, usaha kecil menengah nampaknya seolah  kembali  terlupakan,  terutama  lagi  dengan  banyak  masuk  dan
6 Al-Mishri Abdul Sami’, Pilar-Pilar Ekonomi Islam , (Penerbit Pustaka Pelajar, 2006),  46.
24 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
beroperasinya usaha asing – termasuk perbankan asing pasca periode penjualan aset-aset perbankan nasional.
Perbankan syariah  yang telah dirintis sejak tahun 1992 nampaknya kini dapat  menjadi  harapan  baru  bagi  pengembangan  usaha  kecil  menengah, khususnya  dalam  pengadaan  modal  kerja.  Dari  peristiwa  krisis  yang  telah melanda bangsa Indonesia tersebut telah menciptakan kemiskinan bagi sebagian kalangan  masyarakat  kita  yang  sifatnya  terstruktur,  melalui  pemberdayaan perbankan  syariah  ini  harapan  kita  akan  bisa  menangani  kemiskinan  dengan menghilangkannya  melalui  proses  trickle  down  effect.  Akibatnya  kemungkinan terjadinya  ketimpangan  distribusi  dan  akses  sumber  daya  ekonomi.Karena pendekatan  ini  butuh  biaya  besar  dan  harus  ditanggung  oleh  negara (mengandalkan pinjaman luar negeri).Untuk mengatasi permasalahan yang telah terjadi  selama  ini  terhadap  Negara  kita  yang  selalu  mengandalkan ketergantungan  kepada  bantuan  dari  luar  nergeri  salah  satu  langkah  yang dianggab efektif adalah menggunakan keuangan mikro sebagai metode utama.
Kontribusi  pendekatan  ini  terdiri  dari  diversifikasi  pelaku  utama pembangunan adalah masyarakat, pembiayaan pembangunan yang menggunakan sumber  keuangan  masyarakat  sendiri  serta  menerapkan  pendekatan pembangunan yang memiliki potensi untuk berlanjut (sustainable). Beranjak dari permasalahan  itu,  kita  sebagai  Subyek  yang  akan  menentukan  masa  depan bangsa  kita  tidak  akan  mingkin  bergantung  secara  terus  menerus  terhadap upaya-  upaya  tersebut.  Kita  harus  berupaya  mencari  terobosan-  terobosan  lain yang justru memberikan harapan yang lebih menjanjikan terhadap masa depan perekonomian kita. Saat sekarang ini seiring dengan  berkembangnya pola pikir masyarakat  Indonesia  pada  umumnya,  telah  bisa  melahirkan  terobosan- terobosan  baru  dalam  rangka  pengembangan  ekonomi  bangsa,  dari  banyak terobosan-  terobosan  tersebut  salah  satunya  dapat  kita  amati  dari  segi perkembangan sector Asaha Kecil dan Menengah. 7
PT Bank Syariah Mandiri (BSM) optimis kontribusi pembiayaan segmen usaha  mikro,  kecil  dan  menengah  (UMKM)  dapat  terus  dipertahankan.  Untuk tahun  ini,  perseroan  mematok  porsinya  mencapai  75%  dari  total  pembiayaan yang ditargetkan tumbuh 25% menjadi Rp55,96 triliun. Demikian porsi UMKM diharapkan mencapai Rp42 triliun. “BSM sengaja mengejar yang ritel baik dana dan  pembiayaan.  Jadi  kami  agak  puasa  untuk  yang  korporasi,  institusi  yang besar-besar  dananya,”  ujar  Direktur  Utama  BSM  Yuslam  Fauzi,  saat  ditemui
7 Dikutip dari http://www.kompasiana.com/sangsurya/peran-bank-syariah-dalam- mengembangan-usaha-kecil-menengah_5517d225a333114907b6616c  pada  tanggal  19  Pebruari 2016
Trimulato— Potensi Pengembangan | 25
wartawan di Kantor Pusat BSM, Jakarta, belum lama ini. Perseroan mencatat per akhir 2012, kucuran pembiayaan UMKM mencapai Rp32,79 triliun, atau sebesar 73,3%  dari  total  pembiayaan  sebesar  Rp44,76  triliun.  Pada  akhir  2011,  posisi pembiayaan  UMKM  sebesar  Rp26,78  triliun,  sebesar  72,9%  dari  total pembiayaan Rp36,73 triliun. Pertumbuhan pembiayaan UMKM sendiri sebesar 22,45% dalam setahunan, yang juga dikontribusi pembiayaan di segmen mikro. “Kami PD (percaya diri) masuk ke mikro. Pertama IT sekarang, sehingga kami akan lebih gesit dan efisien. Kedua, Bank Mandiri juga sudah mulai kembangkan mikronya.Sebagai bank syariah, lanjutnya, BSM berusaha menjalankan nilai-nilai syariah yang salah satunya adalah dengan memberikan manfaat sebesar-besarnya bagi lingkungan dan masyarakat.Kenyataan mayoritas usaha di Tanah Air adalah usaha mikro dan kecil, lanjutnya, maka perseroan menetapkan untuk masuk ke segmen ini. 8
Beberapa  tahun  ini  sejumlah  bank  berkonsep  ekonomi  Islam  ini memiliki program memberi pembiayaan terhadap UMKM.Tujuannya agar para pelaku  UMKM  bisa  semakin  berkembang  dan  terus  berkontribusi  bagi percepatan  pembangunan  nasional.Salah  satu  produk  perbankan  syariah  yang menyentuh  para  pelaku  UMKM  adalah  kredit  usaha  rakyat  (KUR).Hampir semua bank konvensional yang memiliki produk syariah bergerak di produk ini, seperti beberapa di antaranya Kredit Mikro BRI Syariah, KUR Syariah Mandiri, KUR  BNI  Syariah,  KUR  Bank  Jatim  Syariah,  dan  KUR  Bank  Nagari  Syariah. Bahkan, tahun ini KUR Syariah Mandiri menyalurkan dana sebesar Rp1,7 triliun. Angka ini naik dua kali lipat dibandingkan 2012, yang hanya Rp750 miliar.
Bank-bank syariah lain juga melakukan hal ini dalam rangka membantu pelaku UMKM yang selama ini merasa kesulitan untuk mengakses permodalan ke bank-bank besar. Pasalnya, selama ini masih ada saja perbankan besar yang enggan  mengeluarkan  kredit  untuk  usaha  kecil  dan  baru  karena  dinilai  belum jelas  prospeknya.  Selain  bertujuan  membantu  memberi  akses  permodalan kepada UMKM, di tubuh perbankan syariah, optimalisasi terhadap pembiayaan di sektor mikro menjadi salah satu potensi bisnis yang baik untuk masa depan.
Konsultan  ekonomi  syariah  sekaligus  Managing  Director  at  Rasyidin Consulting Wiku Suryomurti mengatakan, dalam beberapa tahun ini perbankan syariah terus gencar menyalurkan dana bagi para pelaku UMKM. Pada satu sisi pencapai target pangsa pasar 5% memang belum tercapai (hanya 4,8%), tapi di sektor  pembiayaan  UMKM  kinerja  bank-bank  syariah  mulai  maksimal.  Di
8 Dikutip  dari  http://www.syariahmandiri.co.id/2013/04/bsm-patok-porsi-pembiayaan- umkm-jadi-75/ , pada tanggal 19 Pebruari 2016
26 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
Indonesia,  ada  sekitar  52  juta  UMKM  yang  eksis  hingga  hari  ini.  Sayangnya, keberadaan  mereka  belum  banyak  terakomodasi  permodalan  oleh  bankbank besar.Sebagian perbankan besar masih khawatir terhadap keberlanjutan UMKM tersebut.Sementara  itu,  kata  Wiku,  dalam  hal  ini  perbankan  syariah  lebih mengakomodasi  mereka.Pasalnya,  sistem  perbankan  syariah  lebih  minimalis tingkat pengaruhnya terhadap gejolak ekonomi. 9
Dari uraian diatas menujukkan bahwa bank syariah sudah mulai melirik untuk  mengambil  bagian  dalam  memberikan  pembiayaan  pada  sekrot  riil khususnya UMKM, yang menjadi maslah dibutuhkan desain produk yang tepat dalam melakukan pembiayaan terhadap UMKM, kita ketahui bahwa pengusaha UMKM  masih  sulit  dalam  akses  pembiaayan  perbankan  syariah.  Bank  syariah punya  produk  pembiayaan  dengan  aka  NUC  yang  menggunakan  sistem  bagi hasil.Produk  ini  menjadi  identitas  perbankan  syariah  sebagai  bank  bagi  hasil bukan  bank  jual  beli,  maka  seharusnya  bank  syariah  menggunakan  akad  NUC dalam memberikan pembiayaan UMKM. Pada tulisan ini akan diuraikan potensi pengembangan  produk  pembiayaan  NUC  di  bank  syariah  pada  sektor  riil UMKM.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  dipaparkan  dan  beberapa  ulasan yang ada terkait dengan produk pembiayaan dengan akad NUC yang ada di bank syari’ah sebagai instrumen yang digunakan dalam produk penyaluran dana, maka dibutuhkan  inovasi  dalam  membuat  desain  produk  pembiayaan  NUC  dalam melakukan pembiayaan bagi UMKM. Hal ini dengan tujuan agar memacu minat pemilik UMKM untuk memilih produk pembiayaan NUC di lembaga keuangan syari’ah,  khususnya  di  perbankan  syari’ah.  Terdapat  dua  permasalahan  utama yang  masih  dihadapi  oleh  industri  perbankan  syariah  pada  produk  penyaluran dana,  antara  lain: Pertama ,  produk  penyaluran  dana  bank  syariah,  hampir menyerupai  produk  bank  konvensional,  hanya  berbeda  pada  ketentuan  sesuai syari’ah belum terlihat produk yang berbeda secara mencolok.
Kedua ,  produk  pembiayaan  dengan  akad  NUC  di  bank  syari’ah  belum maksimal  dalam  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat,  kecenderungan  bank syariah masih menggunakan pembiayaan murabahah, padahal akad yang identik dengan bank syariah adalah akad pembiayaan NUC. Sehingga dibutuhkan upaya agar  potensi  akad  pembiayaan  NUC  bisa  lebih  digunakan  untuk  pembiayaan sektor rill khususnya untuk UMKM. Dari identifikasi tersebut, maka dirumuskan pertanyaan  sebagai  berikut:  1)  Bagaimana  perkembangan  produk  pembiayaan akad  NUC  di  bank  syariah  ?  2)  Bagaimana  perkembangan  kegiatan  UMKMdi
9 Dikutip dari http://www.bankmuamalat.co.id/berita/detail/bank-syariah-lebih-melirik- umkm#.VscVSE-FrIVpada tanggal 19 Pebruari 2016
Trimulato— Potensi Pengembangan | 27
Indonesia  ?  3)  Bagaimana  potensi  pengembangan  produk  pembiayaan  dengan akad NUC di Bank syariah terhadap UMKM ?

## Telaah Pustaka
Sebelum melakukan penelitian, peneliti berusaha menelaah literatur karya ilmiah sebelumnya yang berkaitan dengan judul yang diteliti.Hasil penelitian-penelitian yang  pernah  dilakukan  sebelumnya  perlu  dikemukakan  sebagai  bahan perbandingan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  penulis.  Adapun  karya-karya ilmiah yang relevan dengan topik yang peneliti angkat antara lain:
Yuli  Anisah  dalam  penelitiannya  yang  berjudul Pengaruh  Sistem  Profit Sharing Terhadap Keinginan Nasabah Untuk Berinvestasi Pada Baitul Maal Wa Tamwil (BMT)  Di  Kota  Banda  Aceh ,  menyimpulkan Profit  Sharing membuat  keinginan berinvestasi  menunjukkan  sebesar  0,452  pada  taraf  signifikansi  1  persen. pengujian  hipotesis  diperoleh  bahwa  Ha  diterima  yang  berarti  bahwa  antara  x dengan  y  terdapat  pengaruh  yang  signifikan.  Sistem  bagi  hasil  di  lembaga keuangan  syari’ah  memberi  mempengaruhi  minat  para  nasabah  untuk menanamkan menabung dilembaga keuangan syariah BMT.Dari tahun ketahun, dengan penambahan jumlah nasabah yang terus menerus. 10
Dini  Arwati  dalam  tulisannya  menyebutkan  bahwa  Perbankan  Syariah lebih  tepat  memilih  mitra    kerjanya  kepada  UMKM  yang  jumlahnya  banyak, sesungguhnya  pemahaman  mengenai  ekonomi  syariah,  penerapan  akuntansi syariah,  penyaluran  pembiayaan  syariah,  dan  penghimpunan  dana  syariah  lebih cepat  dan  sesuai  sasaran.  Untuk  menetapkan  besarnya  bagi  hasil  dalam pembiayaan  syariah  ini  tentunya  diperlukan  perangkat  yang  standar.  Informasi ini  biasanya  disebut  dengan  Laporan  Keuangan.Dalam  hubungan  perbankan syariah  maupun  non  syariah  dengan  UKM,  maka  dari  pihak  UKM  harus  bisa menyediakan laporan keuangan yang dapat diandalkan. 11
Muslimin  Kara  dalam  tulisannya  menyebutkan  perkembangan pembiayaan  perbankan  syariah  dalam  upaya  pengembangan  UMKM  di  Kota
10 Yuli Anisah , Pengaruh Sistem Profit  Sharing Terhadap Keinginan Nasabah Untuk Berinvestasi Pada  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT)  Di  Kota  Banda  Aceh. Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis Vol  12,  No.1. Loksumawe,  FEB Politeknik Negeri Louksumawe.  2012, 6 11 Dini Arwati, Peran Strategis Ekonomi Berbasis Syariah Dalam Pemberdayaan Ekonomi Sektor Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM), Ditinjau Dari Penerapan Akuntasi Syariah dan Akuntansi UMKM .  Jurnal  Ekono-Insentif,  Vol  4.  No  1.  Bandung:  Koordinasi  Perguruan  Tinggi  Swasta Wilayah IV Jawa Barat dan Banten, 12
28 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
Makassar  selama  tahun  2010–2011  mengalami  peningkatan  yang berfluktuasi.Hal  tersebut  mencerminkan  bahwa  peran  serta  pembiayaan perbankan  syariah  dalam  peningkatan  usaha  mikro  kecil  dan  menengah (UMKM)  di  Kota  Makassar  belum  optimal.  Secara  rata-rata  perkembangan pembiayaan perbankan syariah selama periode Januari – Desember 2010 sebesar 14,23%, sedangkan periode Januari – September tahun 2011 sebesar 18,43%. 12
Hilman  Hakiem  dan  Desi  Silfiaratih  Waluyo  dalam  Jurnal  Ekonomi Islam Al-Infaq menyimpulkan dari hasil penelitiannya menyebutkan: 13
1. Musyarakah/mudharabah merupakan  model  bank  syari’ah  yang memiliki korelasi positif dengan pertumbuhan sektor riil.
2. Hambatan yang dihadapi dalam pembiayaan musyarakah/mudharabah yaitu  resiko  kerugian  dalam  usaha/bisnis,  dan  bank  syariah  belum menjadikan  skema  ini  sebagai  produk  utama.  Hambatan  ini  dapat direduksi dengan cara inovasi.
3. Keuntungan yang akan didapat melalui mekanisme musyarakah/mudharabah :  investasi  akan  meningkat,  pembukaan lapangan  kerja  baru,  tingkat  pengangguran  dapat  dikurangi  dan pendapatan  masyarakat  akan  bertambah.  Keuntungan  lain,  secara profit  depositor/investor  akan  menanamkan  uangnya  di  bank syariah  jika  ternyata rate  of  return bank  syari’ah  lebih  besar dibandingkan interest rate di bank konvensional.
Nik  Amah  dalam  tulisannya  memberikan  kesimpulan  bahwa  dengan prinsip syariah Islam perbankan Syariah berperan penting dalam menggerakkan roda  perekonomian  Indonesia  melalui  pengembangan  dan  pemberdayaan UMKM.  Baik  secara  langsung  maupun  tidak  langsung,  perbankan  syariah  juga menyokong  peran  penting  UMKM  dalam  pertumbuhan  ekonomi,  menjaga kestabilan perekonomian, penyerapan tenaga kerja, mendistribusikan hasil-hasil pembangunan,  mengembangkan  dunia  usaha,  serta  penambahan  APBN  dan APBD  melalui  perpajakan.  Perbankan  syariah  juga  turut  andil  dalam  menarik
12 Muslimin  Kara, Kontribusi  Pembiayaan  Perbankan  Syariah  Terhadap  Pengembangan  Usaha Mikro,  Kecil,  dan  Menengah.  Jurnal  Asy-Syir‟ah  Jurnal  Ilmu  Syariah  dan  Hukum Vol.  47.  No  1. Yogyakarta: Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga. 2013, h. 300 13 Hilman  Hakiem  dan  Desi  Sulfiaratih  Waluyo. Musyarakah,  Mudharabah  dan  Pertumbuhan Sektor  Riil . Jurnal  Ekonomi  Islam  AL-Infaq Vol.2.No.  1.  Bogor:  Program  Studi  Ekonomi  Islam Fakultas Ilmu Agama Islam Universitas Ibnu Khaldun. 2011, 76
Trimulato— Potensi Pengembangan | 29
investor  luar  negeri  ke  Indonesia  dengan  adanya  berbagai  peluang  investasi syariah di Indonesia. 14
Akad Pembiayaan Natural Uncertanty Contract (NUC)
a. Mudharabah
Mudharabah berasal  dari  kata adhdharbu  fil  ardhi ,  yaitu  berpergian  untuk urusan dagang. Firman Allah dalam surat 73 ayat 20. “Mereka bepergian di muka  bumi  mencari  karunia  Allah.‟‟ Disebut  juga  qiradh  yang  berasal  dari kata  al-qardhu  yang  berarti  al-qath’u  (potongan),  karena  pemilik memotong  sebagian  hartanya  untuk  diperdagangkan  dan  memperoleh sebagian keuntungan. 15
Secara teknis mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama ( shahibul maal) menyediakan seluruh modal, sedangkan  pihak  lainnya  menjadi  pengelola.  Keuntungan  usaha  secara mudharabah  dibagi  menurut  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam kontrak,  sedangkan  apabila  rugi  ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola.Seandainya kerugian itu diakibatkan  karena  kecurangan  atau  kelalaian  si  pengelola,  si  pengelola harus bertanggungjawab atas kerugian tersebut. 16

## b. Landasan Hukum Mudharabah
17
Al-Qur’an
“Dan  jika  dari  orang-orang  yang  berjalan  di  muka  bumi  mencari  sebagian karunia Allah SWT.” (QS. Al-Muzzamil :20)
“Apabila telah ditunaikan shalat maka bertebarlah kamu di muka bumi dan carilah karunia Allah SWT”. (QS. Al-Jumuah : 10)
14 Nik Amah . Bank Syariah dan UMKM Dalam Menggerakkan Roda Perekonomian Indonesia : Suatu  Kajian  Literatur, Jurnal  Assets  :  Jurnal  Akuntansi  dan  Pendidikan,  Vol  2.  No  1.  Madiun:
Program Studi Pendidikan Akuntansi, FPIPS, IKIP PGRI Madiun,  53
15 Heri  Sudarsono, Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  dan  Ilustrasi  Edisi  3 . (Yogyakarta: Ekonisia, 2009), 67 16 Ibid 17 Ibid , 77
Al-Hadist
“Diriwayatkan  dari  Abbas  bahwa  Abbas  Bin  Abdul  Muthalib  jika memberikan dana kemitra usahanya secara mudharabah ia mensyaratkan agar dananya  tidak dibawa mengarungi  lautan, menuruni  lembah  yang  berbahaya, atau  membeli  ternak.  Jika  menyalahi  peraturan  tersebut,  yang  bersangkutan bertanggungjawab  atas  dana  tersebut.  Disampaikanlah  syarat-syarat  tersebut kepada Rasulullah SAW dan Rasulullah
pun membolehkannya.” (HR.Thabrani)
Dari Shalih bin Suaib bahwa Rasulullah SAW bersabda, „‟Tiga hal yang didalamnya  terdapat  keberkatan:  jual-beli  secara  tangguh,  muqharadhah (mudharabah),  dan  mencampuradukkan  dengan  tepung  untuk  keperluan rumah bukan untuk di jual.” (HR. Ibnu Majah).
Adapun rukun mudharabah yaitu:
 Ada pemilik dana
 Ada usaha yang akan dibagi-hasilkan
 Ada nisbah
 Ada ijab qabul
Fuqaha  sepakat  diperbolehkannya  syirkah mudharabah . Kebolehan ini juga berdasarkan ijma’ yang disandarkan kepada ayat- ayat  al-qur’an  dan  hadist-hadist  Nabi  saw.  Disamping  itu,  umat manusia  sangat  membutuhkannya  karena  tidak  semua  orang  yang mempunyai  harta  memiliki  keahlian  dalam  mendayagunakan  dan mengembangkan hartanya.Begitu pula sebaliknya, tidak semua orang yang  mampu  mengembangkan  harta  dan  melakukan  pekerjaan mempunyai modal.Dengan demikian, eksistensi syirkah mudharabah dapat merealisasikan kemaslahatan kedua belah pihak. 18
Secara  spesifik  terdapat  bentuk musyarakah yang  popular dalam  produk  perbankan  syari’ah  yaitu mudharabah . Mudharabah adalah bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak dimana pemilik modal  ( shahibul  maal )  mempercayakan  sejumlah  modal  kepada pengelola  ( mudharib )  dengan  suatu  perjanjian  pembagian
18 Abdullah  bin  Muhammad  Ath-Thayyar,  dkk, Ensiklopedi  Fiqih  Muamalah  Dalam Pandangan 4 Madzhab , (Maktabah Al- Hanif, Yogyakarta, 2009),  287
Trimulato— Potensi Pengembangan | 31
keuntungan.  Bentuk  ini  menegaskan  kerjasama  dengan  kontribusi 100% modal dari shahibul maal dan keahlian dari mudharib .
Transaksi  jenis  ini  tidak  mensyaratkan  adanya  wakil shahibul maal dalam manajemen proyek. Sebagai orang kepercayaan, mudharib harus  bertindak  hati-hati  dan  bertanggung  jawab  untuk  setiap kerugian  yang  terjadi  akibat  kelalaian.  Sedangkan  sebagai  wakil shahibul  maal dia  diharapkan  untuk  mengelola  modal  dengan  cara tertentu untuk menciptakan laba optimal.
Pembiayaan mudharabah yang  ada  pada  perbankan  syari’ah merupakan  produk  unggulan  yang  seharusnya  dikembangkan  oleh bank-bank  syari’ah  yang  ada  sekarang  ini.Pembiayaan mudharabah sangat  relevan  dalam  upaya  untuk  meningkatkan  produktifitas sektor rill dengan memberikan pembiayaan mudharabah yang dapat meningkatkan  potensi  dunia  usaha  terutama  UKM  dalam meningkatkan jumlah dan kualitas produksinya.
Namun  pada  kenyatannya  pembiayaan mudharabah seakan produk yang sangat ditakuti oleh bank-bank syari’ah yang membuat mereka lebih memilih murabahan sebagai produk yang paling banyak menghasilkan  bagi  bank  syari’ah.Ini  tidak  terlepas  dari  besarnya risiko  pada  pembiayaan  mudharabah,  sementera  murabahah cenderung  memiliki  risiko  yang  jauh  lebih  kecil  daripada pembiayaan mudharabah .
Keadaan  dunia  usaha  yang  tidak  menentu  dan  susah diprediksi  dan  belum  lagi  kurangnya  sumber  daya  manusia  yang berkompeten  dalam  menjalankan  sebuah  usaha  membuat  risiko pemberian  kredit  modal  kerja  menjadi  sangat  besar.  Tapi  dengan keadaan  seperti  itu  pihak  bank  syari’ah  seakan  menerimanya  apa adanya  tanpa  melakukan  terobosan  yang  berarti  untuk meningkatkan  kinerjanya  dalam  meningkatkan  pembiayaan mudharabah. 19
Perbedaan  yang  esensial  dari musyarakah dan mudharabah terletak  pada  besarnya  kontribusi  atas  manajemen  dan  keuangan
19 http://porakranjau.wordpress.com/2008/03/27/potensi-pembiayaan-mudharabah/, Diakses pada tanggal 9 April 2011
32 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
atau salah satu diantara itu. Dalam mudharabah modal hanya berasal dari satu pihak, sedangkan dalam musyarakah modal berasal dari dua pihak  atau  lebih. musyarakah dan mudharabah dalam  literatur  fiqih berbentuk  perjanjian  kepercayaan  ( uqud  al  amanah )  yang  menuntut tingkat  kejujuran  yang  tinggi  dan  menjunjung  keadilan.  Karenanya masing-masing  pihak  harus  menjaga  kejujuran  untuk  kepentingan bersama  dan  setiap  usaha  dari  masing-masing  pihak  untuk melakukan  kecurangan  dan  ketidakadilan  pembagian  pendapatan betul-betul akan merusak ajaran Islam.
Secara  singkat mudharabah atau  penanaman  modal  adalah penyerahan  modal  uang  kepada  orang  yang  berniaga  sehingga  ia mendapatkan persentase keuntungan. Sebagai suatu bentuk kontrak, mudharabah merupakan akad bagi hasil ketika pemilik dana/ modal (pemodal),  biasa  disebut shahibul  maal ,  menyediakan  modal  100  % kepada pihak yang mampu mengelolah biasa disebut mudharib , untuk melakukan  aktivitas  produktif  dengan  syarat  bahwa  keuntungan yang  dihasilkan  akan  dibagi  diantara  mereka  menurut  kesepakatan yang  ditentukan  sebelumnya  dalam  akad  (yang  besarnya  juga dipengaruhi oleh kekuatan pasar).
Secara  spesifik  terdapat  bentuk  musyarakah  yang  popular dalam  produk  perbankan  syariah  yaitu  mudharabah.  Mudharabah adalah bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak dimana pemilik modal  ( shahibul  maal )  mempercayakan  sejumlah  modal  kepada pengelola  ( mudharib )  dengan  suatu  perjanjian  pembagian keuntungan.  Bentuk  ini  menegaskan  kerjasama  dengan  kontribusi 100% modal dari shahibul maal dan keahlian dari mudharib.
Transaksi  jenis  ini  tidak  mensyaratkan  adanya wakil  shahibul maal  dalam  manajemen  proyek.  Sebagai  orang  kepercayaan, mudharib  harus  bertindak  hati-hati  dan  bertanggung  jawab  untuk setiap  kerugian  yang  terjadi  akibat  kelalaian.  Sedangkan  sebagai wakil shahibul maal dia diharapkan untuk mengelola modal dengan cara tertentu untuk menciptakan laba optimal.
Pembiayaan mudharabah yang  ada  pada  perbankan  syari’ah merupakan  produk  unggulan  yang  seharusnya  dikembangkan  oleh bank-bank  syari’ah  yang  ada  sekarang  ini.Pembiayaan  mudharabah sangat  relevan  dalam  upaya  untuk  meningkatkan  produktifitas sektor rill dengan memberikan pembiayaan mudharabah yang dapat
Trimulato— Potensi Pengembangan | 33 meningkatkan  potensi  dunia  usaha  terutama  UKM  dalam meningkatkan  jumlah  dan  kualitas  produksinya.Namun  pada kenyatannya  pembiayaan mudharabah seakan  produk  yang  sangat ditakuti  oleh  bank-bank  syari’ah  yang  membuat  mereka  lebih memilih  murabahan  sebagai  produk  yang  paling  banyak menghasilkan  bagi  bank  syari’ah.Ini  tidak  terlepas  dari  besarnya risiko pada pembiayaan mudharabah , sementera murabahah cenderung memiliki  risiko  yang  jauh  lebih  kecil  daripada  pembiayaan mudharabah .
Keadaan  dunia  usaha  yang  tidak  menentu  dan  susah diprediksi  dan  belum  lagi  kurangnya  sumber  daya  manusia  yang berkompeten  dalam  menjalankan  sebuah  usaha  membuat  risiko pemberian  kredit  modal  kerja  menjadi  sangat  besar.  Tapi  dengan keadaan  seperti  itu  pihak  bank  syari’ah  seakan  menerimanya  apa adanya  tanpa  melakukan  terobosan  yang  berarti  untuk meningkatkan  kinerjanya  dalam  meningkatkan  pembiayaan mudharabah. 20
Perbedaan  yang  esensial  dari  musyarakah  dan  mudharabah terletak  pada  besarnya  kontribusi  atas  manajemen  dan  keuangan atau salah satu diantara itu. Dalam mudharabah modal hanya berasal dari  satu  pihak,  sedangkan  dalam  musyarakah  modal  berasal  dari dua  pihak  atau  lebih.  musyarakah  dan  mudharabah  dalam  literatur fiqih  berbentuk  perjanjian  kepercayaan  ( uqud  al  amanah )  yang menuntut  tingkat  kejujuran  yang  tinggi  dan  menjunjung  keadilan. Karenanya  masing-masing  pihak  harus  menjaga  kejujuran  untuk kepentingan  bersama  dan  setiap  usaha  dari  masing-masing  pihak untuk  melakukan  kecurangan  dan  ketidakadilan  pembagian pendapatan betul-betul akan merusak ajaran Islam.
Ketentuan umum pembiayaan mudharabah sebagai berikut:
a) Jumlah  modal  yang  diserahkan  kepada  nasabah  selaku pengelola  modal;  harusdiserahkan  tunai,  dapat  berupa uang atau barang yang dinyatakan nilainya dalam satuan uang. Apabila modal diserahkan secara bertahap, harus jelas tahapannya dan disepakati bersama.
20 http://porakranjau.wordpress.com/2008/03/27/potensi-pembiayaan-mudharabah/, Diakses pada tanggal 9 April 2011
34 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
b) Hasil  dan  pengelolaan  modal  pembiayaan mudharabah dapat diperhitungkan dengan dua cara:
1. Perhitungan dari pendapatan proyek ( revenue sharing )
2. Perhitungan dari keuntungan proyek ( profit sharing )
c) Hasil  usaha  dibagi  sesuai  dengan  persetujuan  dalam akad,  pada  setiap  bulan  atau  waktu  yang  disepakati. Bank  selaku  pemilik  modal  menanggung  seluruh kerugian  kecuali  akibat  kelalaian  dan  penyimpangan pihak nasabah, seperti penyeleweng-an, kecurangan dan penyalahgunaan dana. d) Bank  berhak  melakukan  pengawasan  terhadap pekerjaan  namun  tidak  berhak  mencampuri  urusan pekerjaan/usaha  nasabah.  Jika  nasabah  cidera  janji dengan  sengaja  misalnya  tidak  mau  membayar kewajiban atau menunda pembayaran kewajiban, dapat dikenakan sanksi administrasi.
Terkait dengan produk pembiayaan Mudharabah di bank syari’ah telah  diatur  dalam  Fatwa  Dewan  Syari’ah  Nasional  NO:  08/DSN- MUI/IV/2000 Tentang Pembiayaan Mudharabah (QIRADH)’.
Fitur dan Mekanisme Pembiayaan Akad Mudharabah:
1. Bank  bertindak  sebagai  pemilik  dana  ( shahibul  maal ) yang  menyediakan  dana  dengan  fungsi  sebagai  modal kerja,  dan  nasabah  bertindak  sebagai  pengelola  dana ( mudharib ) dalam kegiatan usahanya; 2. Bank  memiliki  hak  dalam  pengawasan  dan  pembinaan usaha  nasabah  walaupun  tidak  ikut  serta  dalam pengelolaan  usaha  nasabah,  antara  lain  Bank  dapat melakukan review dan meminta bukti-bukti dari laporan hasil usaha nasabah berdasarkan bukti pendukung yang dapat dipertanggungjawabkan; 3. Pembagian  hasil  usaha  dari  pengelolaan  dana dinyatakan dalam nisbah yang disepakati;
4. Nisbah  bagi  hasil  yang  disepakati  tidak  dapat  diubah sepanjang  jangka  waktu  investasi,  kecuali  atas  dasar kesepakatan para pihak;
5. Jangka waktu Pembiayaan atas dasar Akad Mudharabah , pengembalian  dana,  dan  pembagian  hasil  usaha
Trimulato— Potensi Pengembangan | 35 ditentukan    berdasarkan  kesepakatan  Bank  dan nasabah;
6. Pembiayaan  atas  dasar  Akad Mudharabah diberikan dalam bentuk uang dan/atau barang, serta bukan dalam bentuk piutang atau tagihan;
7. Dalam  hal  Pembiayaan  atas  dasar  Akad Mudharabah diberikan  dalam  bentuk  uang  harus  dinyatakan  secara jelas jumlahnya;
8. Dalam  hal  Pembiayaan  atas  dasar  Akad Mudharabah diberikan  dalam  bentuk  barang,  maka  barang  tersebut harus  dinilai  atas  dasar  harga  pasar  ( net  realizable  value )
dan dinyatakan secara jelas jumlahnya;
9. Pengembalian  Pembiayaan  atas  dasar Mudharabah dilakukan  dalam  dua  cara,  yaitu  secara  angsuran ataupun  sekaligus  pada  akhir  periode  Akad,  sesuai dengan  jangka  waktu  Pembiayaan  atas  dasar  Akad
Mudharabah ; 10. Pembagian  hasil  usaha  dilakukan  atas  dasar  laporan hasil  usaha  pengelola  dana  ( mudharib )  dengan  disertai bukti  pendukung  yang  dapat  dipertanggungjawabkan; dan
11. Kerugian usaha nasabah pengelola dana ( mudharib ) yang dapat  ditanggung  oleh  Bank  selaku  pemilik  dana ( shahibul  maal )  adalah  maksimal  sebesar  jumlah pembiayaan yang diberikan ( ra‟sul maal ).

## c. Akad Musyarkah
Musyarakah adalah produk finansial syariah yang berbasis kemitraan sebagaimana  halnya  mudharabah.  Namun  kedua  produk  finansial tersebut memiliki ciri-ciri dan syarat-syarat yang berbeda. Istilah lain yang  digunakan  untuk  musyarakah  adalah  sharikah  atau  syirkah. Musyarakah diterjemahkan dalam bahasa inggris dengan partnership (kemitraan).  Istilah  tersebut  tidak  spesifik  karena  mudharabah  juga suatu partnership (kemitraan).  Lembaga-lembaga  keuangan  islam menerjemahkannya  dengan  istilah “participation  financing” agar  dapat lebih menggarisbawahi salah satu aspek dari musyarakah yang akan dijelaskan  selanjutnya.  Musyarakah  dapat  diterjemahkan  kedalam
36 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
bahasa  indonesia  dengan  “kemitraan  para  pemodal”  atau “perkongsian para pemodal”. 21
Pada  metode  pembiayaan  musyarakah,  bank  dan  calon nasabah  bersepakat  untuk  bergabung  dalam  suatu  kemitraan (partnership) dalam  jangka  waktu  tertentu.  Kedua  belah  pihak menempatkan modal untuk membiayai suatu proyek dan bersepakat untuk  membagi  keuntungan  bersih  secara  proporsional  yang ditentukan  diawal.  Tidak  ada  suatu  formula  yang  pasti  bagi pembagian  keuntungan  tersebut.  Hal  itu  ditentukan  dengan  secara kasus  per  kasus.  Kesepakatan  tersebut  dapat  berlangsung  untuk jangka  waktu  yang  pendek  saja,  misalnya  untuk  beberapa  minggu atau beberapa bulan, namun dapat pula berlangsung untuk beberapa tahun lamanya. 22
Ibn  Rusyd  mengartikan  syirkah  atau  musyarakah  itu  sebagai akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha tertentu  dimana  setiap  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai  dengan  kesepakatan.  Syirkah  ini  disepakati  oleh  kalangan fuqaha akan kebolehannya selagi memenuhi rukunnya, yaitu ijab dan qabul, untuk memperjelaskan bentuk transaksinya. 23
Akad  musyarakah  digunakan  oleh  bank  untuk  memfasilitasi pemenuhan  sebagian  kebutuhan  permodalan  nasabah  guna menjalankan usaha atau proyek yang disepakati. Nasabah bertindak sebagai  pengelola  usaha  dan  bank  sebagai  mitra  dapat  sebagai pengelola usaha sesuai dengan kesepakatan. Pembagian keuntungan dari  pemakaian  dana  dinyatakan  dalam  bentuk  nisbah.  Nisbah  bagi hasil  yang  disepakati  tidak  dapat  diubah  sepanjang  jangka  waktu investasi kecuali atas dasar kesepakatan para pihak. Nisbah bagi hasil dapat  ditetapkan  secara  berjenjang  ( tiering )  yang  besarnya  berbeda- beda  berdasarkan  kesepakatan.  Pembagian  keuntungan  dapat dilakukan  dengan  cara  bagi  untung  atau  rugi  ( profit  and  loss  sharing ) atau  bagi  pendapatan  ( revenue  sharing ).  Pembagian  keuntungan berdasarkan  hasil  usaha  sesuai  dengan  laporan  keuangan  nasabah.
21 Sutan  Remy  Sjahdeini. Perbankan  Syariah  Produk-produk  dan  Aspek-aspek  Hukumnya , (Jakarta: Kencana. 2014), 329 22 Ibid 23 Syukri  Iska, Sistem  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dalam  Perspektif  Fikih  Ekonomi , (Yogyakarta: Fajar Media Press. 2012), 198
Trimulato— Potensi Pengembangan | 37
Dalam  hal  kerugian  bank  dan  nasabah  memegang  kerugian  secara proporsional  sesuai  modal  masing-masing.  Jika  terjadi  kerugian karena  kecurangan,  kelalaian  atau  menyalahi  perjanjian  maka kerugian tersebut ditanggung oleh pihak yang melakukan kecurangan tersebut. 24

## Sektor Riil UMKM
Usaha  mikro  merupakan  usaha  yang  dikelola  oleh  individu  atau  keluarga  atau beberapa  orang  yang  belum  memiliki  izin  usaha  secara  lengkap. 25 Dalam  UU No.  20  tahun  2008  tentang  UMKM  bahwa  unit  usaha  mikro  adalah  usaha produktif yang dimiliki orang per orang dan/atau badan usaha perorangan yang memenuhi  kriteria  usaha  mikro  sebagaimana  yang  diatur  dalam  udang-undang (UU No. 20 tahun 2008). 26 Sedangkan menurut Musa Hubeis, usaha kecil yang benar-benar  kecil  dan  mikro  dapat  dikelompokkan  atas  pengertian:  1)  Usaha kecil  mandiri,  yaitu  tanpa  menggunakan  tenaga  kerja  lain;  2)  Usaha  kecil  yang menggunakan  tenaga  kerja  anggota  keluarga  sendiri;  dan  3)  Usaha  kecil  yang memiliki  tenaga  kerja  upahan  yang  tetap.    Usaha  kecil  dengan  kategori  yang dimaksud adalah yang sering dipandang sebagai usaha yang banyak menghadapi kesulitan,  terutama  yang  terkait  dengan  lemahnya  kemampuan  manejerial, teknologi, dan permodalan yang terbatas, SDM, pemasaran, dan mutu produk. Faktor eksternal dalam usaha kecil merupakan hambatan yang sulit diatasi, yaitu struktur  pasar  yang  kurang  sehat  dan  berkembangnya  perusahaan-perusahaan asing yang menghasilkan produk sejenis untuk segmen pasar yang sama. 27
Penerapan  ekonomi  islam  sebagai  ekonomi  yang  berkeadilan  dan  bebas riba,  dan  selalu  mengedepankan  kepantingan  bersama.  Suatu  perekonomian akan dilihat lebih baik jika seluruh masyarakatnya terlibat dalam pembangunan dan  kesejahteraan  yang  diperoleh  dapat  merata,  tidak  pihak  yang  dirugikan. Sangat relevan dan menjadi solusi dari permasalahan ekonomi yang ada saat ini, terjadinya  ketidak  seimbangan  antara  masyarakat.  Semuanya  akan membangkitkan semangat manusia terus giat bekerja. Dihapuskannya riba dalam
24 Muhamad, Manajemen  Keuangan  Syariah  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan ,  (Yogyakarta:  tp,
2013), 252-253
25 Nizarul  Alim, Pembiayaan  Syari‟ah  untuk  Usaha  Mikro  dan  Kecil:  Studi  Kasus  Dan  Solusi, Cet. I (Surabaya: PT. Bina Ilmu, 2009), 14
26 Pasal  1  Undang-undang  No.  20  tahun  2008  tentang  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah.
27 Musa  Hubeis, Prospek  Usaha  Kecil  Dalam  Wadah  Inkubator  Bisnis ,  Cet.I  (Bogor:  Galia Indonesia, 2009), 18.
38 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
perekonomian, maka tidak akan ada sekat, semuanya sama dapat bekerja dengan baik  sesuai  yang  diharapkan  dengan  bekerja  giat.  Bekerja  sangat  diharapkan dalam  islam  untuk  memakmurkan  bumi  yang  menjadi  tujuan  maqasidus syariah. 28 Peningkatan sektor riil harus diutamakan perannya, baik dalam tataran internasioanal  maupun  dalam  tataran  domestik,  yang  menumbuhkembangkan dukungan nyata terhadap Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM).
Semua  orang  diperlakukan  sama  dalam  memperoleh  kesempatan,  tidak ada perbedaan antarindividu atau kelompok atau kelas dalam masyarakat. Setiap individu  harus  mendapatkan  kesempatan  yang  sama  untuk  hidup  secara  layak, belajar, bekerja, bekerja, jaminan keamanan, jaminan kesehatan, dan kesempatan pemenuhan  hak-hak  kemanusiaan  lainnya.  Kesejahteraan  dan  hasil pembangunan didistribusikan harus kepada setiap orang dan tidak mengumpul pada kelompok tertentu. 29
Ekonomi domestik adalah ekonomi kita yang sebenarnya,  tidak akan ada campur  tangan  dari  Negara  lain  sehingga  jika  terjadi  masalah  ekonomi  dengan Negara lain maka tidak memberikan dampak apapun bagi Negara ini. Terbukti jika  terjadi  krisis  ekonomi  dunia  maka  perekonomian  domestik  menjadi perhatian  dan  solusi  mengatasinya,  sebab  tidak  terkena  dampaknya.Jadi sebaiknya  ekonomi  di  sektor  rill  khususnya  tataran  domestik  harus  menjadi perhatian  bersama  terutama  bagi  pemerintah.Peluang  tetap  terbuka  dari sejumlah keunggulan yang kini ada dalam perekonomian Indonesia, seperti pasar dalam  negeri  yang  besar,  peluang  investasi  yang  masih  terbuka  luas,  dan sejumlah produk unggulan di pasar ekspor. Adanya intervensi  pemerintahdalam ekonomi  islam  terhadap  perekonomian  sangat  dibutuhkan,  sebab  Negara menjadi  wadah  terciptanya  kesejahteraan  ummat  manusia.  Dalam  kepemilikan individu tidaklah bersifat mutlak, namun kepemilikan itu dibatasi oleh beberapa hal.Dalam  beberapa  kondisi,  negara  mempunyai  hak  intervensi  terhadap kepemilikan,  hak  untuk  membatasi  atau  mengatur  kepemilikan  itu  dalam kehidupan masyarakat. 30

## Metodologi Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  tulisan  ini  adalah  dengan  menggunakan studi  pustaka  yang  diperoleh  dari  beberapa  sumber.  Penelitian  ini  bersifat
28 Qardhawi Yusuf, Norma dan Etika Ekonomi Islam, ( Penerbit Gema Insani Press, 1997),
111.
29 Misanam Munrokhim,dkk, Ekonomi Islam, (Penerbit Rajawali Pers,2008), 67-68.
30 Al-Mishri Abdul Sami’, Pilar-Pilar.......... , 46.
Trimulato— Potensi Pengembangan | 39 deskriptif kualitatif yang artinya menggambarkan suatu subyek penelitian. Dalam hal ini adalah  bentuk produk pembiayaan dengan akad NUC di bank syari’ah. Kemudian  tentang  potensi  pengembangan  produk  pembiayaan  dengan  akad NUCdi bank syari’ah bagi sektor riil khususnya bagi UMKM.
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  tulisan  ini  adalah  data  kualitatif  yang bersumber dari data primer dan data sekunder. Data primer berupa sumber data yang  langsung  memberikan  data  kepada  peneliti  atau  data  yang  diperoleh langsung  dari  lapangan  (objek  penelitian),  sedangkan  data  sekunder  adalah sumber  data  yang  tidak  langsung  memberikan  data  kepada  pengumpul  data (peneliti)  atau  data  yang  diambil  peneliti  sebagai  pendukung  atas  penelitian secara ilmiah yaitu dengan melakukan studi pustaka (penelusuran melalui buku, artikel, jurnal, majalah, internet dan sumber lainnya). 31
Data-data yang digunakan penulis antara lain:
1. Teori-teori yang peneliti ambil dari berbagai literatur.
2. Pengambilan  data-data  dari  hasil  yang  telah  tersaji  dari  suatu lembaga.
Batasan dalam tulisan ini difokuskan pada produk penyaluran danayang menggunakan  akad  pembiayaan  NUC  yang  ada  di  bank  syari’ah.  Potensi pengembangan produk pembiayaan mudharabah di Bank Syariah bagi sektor riil khususnya  UMKM..Batasan  dalam  tulisan  ini  juga  pada  kondisi  faktual  dari produk  pembiayaan  NUCdi  bank  syari’ah,  yang  terjadi  pada  bank  syari’ah saat ini  yang market  sharenya masih  dibawah  5  %  apabila  dibandingkan  perbankan secara nasional.
Teknik  pengumpulan  data  yang  diperlukan  dalam  tulisan  ini  adalah dengan menggunakan beberapa metode yaitu:
1. Studi Kepustakaan
Metode  ini  digunakan  untuk  menggali  dasar-dasar  teori  yang terkait  produk  pembiayaan  dengan  akad NUC  di  Bank  Syariah dan terkait dengan Usaha Kecil dan Menengah (UMKM).
2. Pengamatan
Setiap  data  yang  didapatkan  dari  berbagai  sumber  diamati  dan dianalisa  terkait  dengan  kondisi  produk  pembiayaan  NUC  di  bank syariah.
31 Farizal. Pengembangan  Kompetensi  SDM  Perbankan  Syariah  Melalui  Corporate  University. Yogyakarta : Forum Riset Perbankan Syariah II, 66
40 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
Metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  dengan  menggunakan pendekatan  kualitatif  deskriptif  yaitu  dengan  cara  memaparkan  metode  teori produk  pembiayaan  dengan  akad  NUC  di  bank  syari’ah,  melalui  potensi pengembangan  akad  pembiayaan  NUC  dalam  memberikan  pembiayaan  bagi sektor  riil  khususnya  UMKM.  Kemudian  bagaimana  penerapannya  di  bank syari’ah sebagi produk yang bisa disalurkan bagi usaha masyarakat.
Penelitian  kualitatif  adalah  prosedur  penelitian  yang  menghasilkan  data deskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan keadaan yang diamati.  Penelitian  kualitatif  adalah  metode  penelitian  yang  digunakan  untuk meneliti pada kondisi objek yang alamiah, (sebagai lawannya adalah eksprimen) dimana  peneliti  adalah  sebagai  instrument  kunci,  teknik  pengumpulan  data dilakukan secara trianggulasi (gabungan), analisa data bersifat induktif dan hasil dari penelitian kualitatif lebih bersifat makna daripada generalisasi. 32
Perkembangan  Produk  Pembiayaan  dengan  Akad  Natural  Uncertanty Countract (NUC) di Bank Syariah
Tabel 3.1
Perkembangan akad pembiayaan di Bank Syariah No Jenis Pembiayaan Desember 2014 Desember 2015 Pertumbuhan 1 Mudharabah 14.354 14.820 3,246 % 2 Musyarakah 49.336 60.713 23,060 % 3 Murabahah 117.371 122.111 4,038 % 4 Ijarah 11.620 10.631 -8,512 % 5 Qard 5.965 3.961 - 33, 596 % 6 TOTAL 198.646 212.236 6,841 %
Sumber : OJK. Statistik Perbankan Syariah (Data diolah)  *Dalam Milyar Rupiah
Dari  data  diatas  menunjukkan  bahwa  jenis  pembiayaan  musyarakah paling  mengalami  pertumbuhan  pada  tahun  2015  sebesar  23,060  persen. Sedangkan  pertumbuhan  akad  pembiayaan  dengan  akad  mudharabah  hanya tumbuh  sebesar  3,246  persen  lebih  kecil  jika  dibandingkan  dengan  akad pembiayaan murabahah yang tumbuh sebesar 4,038 persenHal ini menunjukkan masih  ada  akad  pembiayaan  NCC  yang  lebih  dominan  dibanding  akad pembiayaan  NUC.    Namun  secara  nominal  jika  kedua  akad  pembiayaan  NUC digabungkan masih lebih kecil jika dibandingkan dengan akad NCC. Perlu upaya agar pembiayaan NUC di bank syariah harus ditingkatkan.
32 Ibid , 67
Trimulato— Potensi Pengembangan | 41

## Perkembangan kegiatan UMKM di Indonesia
Tabel 3.2
Data Perkembangan Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) Tahun 2012-
2013 No  Indikator Tahun 2012 Jumlah Unit Tahun 2013 Jumlah Unit Perkembangan 1 Usaha Mikro (UMi) 55.856.176  57.189.393  2,387 % 2 Usaha Kecil (UK) 629.418       654.222  3,941 % 3 Usaha Menengah (UM) 48.997        52.106  6,346 % 4 TOTAL 56.535.491  57.895.721  2,408 %
Sumber : Menteri Koperasi dan UKM (Data diolah)
Dari data diatas menunjukkan adanya peningkatan terhadap jumlah unit UMKM dari tahun 2012 ke Tahun 2013. Usaha menengah (UM) menjadi paling mengalami perkembangan yaitu 6,346 %. Hanya saja dari tiga jenis usaha diatas tidak  ada  yang  mencapai  perkembangan  10%.  Ini  artinya  usaha  UMKM  perlu dorongan agar bisa lebih berkembang lagi dengan bantuan dari berbagai pihak. Termasuk dukungan dalam bentuk modal agar UMKM bisa terus berkembang.

## Potensi Pengembangan Produk Pembiayaan Dengan Akad NUC di Bank Syariah terhadap Sektor Ril UMKM
UKM  dalam  memiliki  peranan  besar  dalam  meningkatkan  pertumbuhan perekonomian Indonesia karena dengan banyaknya jumlah penduduk Indonesia, UKM  berperan  untuk  menambah  lapangan  pekerjaan.  UKM  dapat  menyerap sebesar  97%  tenaga  kerja  Indonesia,  terutama  dalam  mikro  ekonomi  yang mencapai  hampir  95%  tenaga  kerja.  Dari  pemaparan  di  atas  mengenai pertumbuhan perekonomian Indonesia tidak disebutkan bahwa UKM memiliki kontribusi  dalam  PDB  yang  mencapai  4.303  triliun/tahun.  Selain  itu,  untuk membangun perekonomian suatu negara, dibutuhkan SDM yang memiliki jiwa- jiwa  entrepreneur  untuk  mengembangkan  kewirausahaan  suatu  negara.  Hal tersebut dilakukan karena menurut Joseph A. Schumpeter, perekonomian suatu negara  dapat  berkembang  dengan  adanya  suatu  produk  inovasi  yang  dapat
42 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
dihasilkan melalui kewirausahaan. Di Indonesia sendiri usaha mikro jumlahnya mencapai  98,82%  dan  usaha  kecil  jumlahnya  hanya  1,09%.  Hal  tersebut menandakan  masih  banyaknya  usaha-usaha  yang  tergolong  mikro  dan  tidak mengalami perkembangan berarti karena tidak adanya kenaikan level dari mikro ke kecil, kecil ke menengah, dan seterusnya. 33
Melihat  data  perkembangan  UMKM  yang  terus  meningkat  setiap waktu.UMKM  lebih  kokoh  dalam  memberi  kontribusi  dalam  menggerakkan perekonomian suatu negara.Sehingga UMKM ini memerlukan dukungan dalam kegiatannya.Salah satu lembaga yang mampu menopang perkembangan UMKM adalah  bank  syariah.  Bank  Syariah  memiliki  produk  pembiayaan  dengan menggunakan  akad  Natural  Uncertanty  Contract    (NUC)  dengan  sistem  bagi hasil,  dianggap  sangat  cocok  dalam  membantu  umkm  dalam  hal  permodalan. Akad pembiayaan NUC di bank syariah belum mendominasi dalam pembiayaan, sedangkan  UMKM  terus  mengalami  perkembangan    sehingga  membutuhkan produk yang tepat. Karakter pembiayaan NUC sangat tepat bagi UMKM yang terus  berkembang.Sehingga  potensi  pengembangan  produk  pembiayaan  NUC pada UMKM masih sangat besar dan peluang masih terbuka luas.

## Penutup
Perkembangan  pembiayaan  dengan  akad  Natural  Uncertanty  Contract  (NUC) belum  menjadi  dominan  dalam  pembiayaan  di  Bank  Syariah.  Nampak pertumbuhan  akad  musyarkah  berkembang  sebesar  23,060  persen,  hanya  saja pembiayaan  dengan  akad  mudharabah  hanya  sebesar  2,387  %  lebih  kecil  jika dibandingkan  pembiayaan  murabahah  tumbuh  sebesar  4,038  persen.  Namun demikian secara nominal akad pembiayaan NCC lebih besar dibanding dengan pembiayaan dengan akad NUC.
UMKM  terus  mengalami  pertumbuhan,  hanya  saja  pertumbahan  dari tiga  jenis  UMKM  pertumbuhannya  tidak  melebihi  10  persen.  Dengan  jenis usaha  Menengah  (UM)  yang  mengalami  pertumbuhan  terbesar  yaitu  6,436 persen.
Potensi  perkembangan  akad  pembiayaan  NUC  masih  sangat  besar dengan  melihat  perkembangan  UMKM  yang  secara  terus  menerus,  kemudian melihat  belum  maksimalnya  pembiayaan  dengan  akad  NUC  di  bank  syariah. Akad  pembiayaan  NUC  membutuhkan  wadah  yang  tepat,  dan  UMKM membutuhkan  modal/pembiayaan  agar  bisa  lebih  berkembang.  Sehingga
33 Dikutip  dari  http://www.kompasiana.com/anindyayukiran/ukm-dan-pertumbuhan- perekonomian-indonesia-sejalankah-dengan-persiapan-dalam-menghadapi-afta- 2015_54f7bc5aa33311191c8b49acpada tanggal 26 Pebruari 2016
Trimulato— Potensi Pengembangan | 43 pembiayaan  dengan  akad  NUC  menjadi  lebih  tepat  dalam  memberikan pembiayaan UMKM dengan karakter yang tepat. Disamping itu menjadikan jati diri  bank  syariah  sebagai  bank  bagi  hasil  yang  keberadaan  dibutuhkan masyarakat.■
Daftar Pustaka:

## Al-Qur‟an
Abdul,  Al-Mishri  Sami’.  2006. Pilar-Pilar  Ekonomi  Islam .  Yogyakarta:  Pustaka Pelajar.
Algaoud    Latifa  M.  dan  Mervyn  K.  Lewis.  2001. Perbankan  Syariah,  Prinsip, Praktik, Prospek , Jakarta: PT. Serambi Ilmu Semesta.
Alim, Nizarul. 2009. Pembiayaan Syari‟ah untuk Usaha Mikro dan Kecil: Studi Kasus Dan Solusi, Cet I. Surabaya: PT. Bina Ilmu.
Alwi,  Syafaruddin.2013.    Memahami  Sistem  Perbankan  Syariah  Berkaca  Pada Pasar Umar Bin Khattab. 2013. Jakarta: BukuRepublika.
Amah,  Nik .  Bank  Syariah  dan  UMKM  Dalam  Menggerakkan  Roda  Perekonomian Indonesia  :  Suatu  Kajian  Literatur, Jurnal  Assets  :  Jurnal  Akuntansi  dan Pendidikan,  Vol  2.  No  1.  Madiun:  Program  Studi  Pendidikan  Akuntansi, FPIPS, IKIP PGRI Madiun.
Anisah,  Yuli . 2012. Pengaruh  Sistem  Profit    Sharing  Terhadap  Keinginan  Nasabah Untuk  Berinvestasi  Pada  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT)  Di  Kota  Banda  Aceh. Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis  Vol  12,  No.1.  Loksumawe:    FEB  Politeknik Negeri Louksumawe.
Antonio, Muhammad Syafii. 2000. Bank Islam:  Teori dan Praktek. Jakarta: Gema Insani Press.
Arwati, Dini. Peran Strategis Ekonomi Berbasis Syariah Dalam Pemberdayaan Ekonomi Sektor  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM),  Ditinjau  Dari  Penerapan Akuntasi Syariah dan Akuntansi UMKM . Jurnal Ekono-Insentif, Vol 4. No 1. Bandung: Koordinasi Perguruan Tinggi Swasta Wilayah IV Jawa Barat dan Banten.
Bin, Abdullah Muhammad Ath- Thayyar, dkk.2009. Ensiklopedi Fiqih Muamalah Dalam Pandangan 4 Madzhab . Yogyakarta: Maktabah Al- Hanif.
44 |Al Falah: Journal of Islamic Economics ,Vol. 1,  No.1: 2016
Farizal.2010. Pengembangan  Kompetensi  SDM  Perbankan  Syari‟ah  Melalui  Corporate University ,  Forum  Riset  Perbankan  Syariah  II,  Yogyakarta.Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
Hakiem, Hilman dan Desi Sulfiaratih Waluyo. 2011. Musyarakah, Mudharabah dan Pertumbuhan Sektor Riil . Jurnal Ekonomi Islam AL-Infaq. Vol.2. No. 1. Bogor:
Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas  Ilmu  Agama  Islam  Universitas Ibnu Khaldun.
Hubeis,  Musa.  2009. Prospek  Usaha  Kecil  Dalam  Wadah  Inkubator  Bisnis ,  Cet.I. Bogor: Galia Indonesia.
Iska, Syukri. 2012.Sistem Perbankan Syariah di Indonesia dalam Perspektif Fikih Ekonomi. Yogyakarta: Fajar Media Press.
Kara,  Muslimin.  2013. Kontribusi  Pembiayaan  Perbankan  Syariah  Terhadap Pengembangan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah.  Jurnal  Asy-Syir‟ah  Jurnal  Ilmu Syariah dan Hukum Vol. 47. No 1. Yogyakarta: Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga.
Muhamad.  2013.Manajemen  Keuangan  Syariah  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan. Yogyakarta: tp.
Munrokhim,  Misanam,dkk.  2008. Ekonomi  Islam. Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Otoritas Jasa Keuangan. 2016. Statistik Perbankan Syari‟ah.
Prawirokusumo,  Soeharto.  2000. Kewirausahaan  Dan  Manajemen  Usaha  Kecil. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.
Qardhawi,  Yusuf.  1997. Norma  dan  Etika  Ekonomi  Islam. Yogyakarta:  Penerbit Gema Insani Press.
Remy,  Sutan  Sjahdeini.  2014. Perbankan  Syariah  Produk-produk  dan  Aspek-aspek
Hukumnya .Jakarta: Kencana. 2014.
Sudarsono,  Heri.2005. Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  dan IlustrasiEdisi 3 . Yogyakarta: EKONISIA.
Undang-undang No. 20 tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah
Undang-undang No. 21 tahun 2008 tentangPerbankan Syariah