## PERBANKAN SYARIAH (STUDI PERBANDINGAN PANDANGAN ANTAR
: NEJATULLAH SIDDIQI DAN AFZALUR RAHMAN)
Oleh:
Sirajuddin dan Muh. Syarif Nurdin
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Alauddin Makassar e-mail: sirajuddinroy@gmail.com
Tujuan  Penelitian  ini  adalah  untuk:  (1)  mengetahui  dan menganalisis pandangan Nejatullah Siddiqi dan Afzalur Rahman tentang perbankan syariah, (2) mengetahui persamaan dan perbedaan pandangan kedua  tokoh  dalam  memandang  perbankan  syariah,  (3)  mengetahui analisis  pemikiran  Nejatullah  Siddiqi  dan  Afzalur  Rahman  tentang perbankan  syariah.  Metodologi  yang  digunakan  adalah  (1)  Jenis-jenis penelilitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  kualitatif  dengan  obyek penelitian  pustaka  ( library  research ) , (2)  sumber  data  terdiri  dari;  (a)  data primer  berupa    dan  data  (3)  pengumpulan  data  melalui  studi kepustakaan,  (4)  pendekatan  penelitian  yang  digunakan  adalah  sosio historis (5) teknik analisis yang digunakan adalah deduksi dan komparasi. Hasil  pembahasan  menunjukkan  pertama,  Nejatullah  Siddiqi  dan Afzalur  Rahman  dengan  tegas  menolak  bunga  dan  menjadikan mudharabah  sebagi  solusi  pengganti  bunga.  Kedua,  Nejatullah  Siddiqi dan  Afzalur  Rahman  secara  umum  memiliki  kesamaan  pandangan mengenai  perbankan  syariah  yakni  proses  peralihan  pranata  bunga  ke pranata  bagi  hasil  dan  penekanan  penanggung  kerugian  pada  pemodal. Adapun  perbedaanya  terlatak  pada  cara  pandang  penolakan  bunga  dan pengambilan keuntungan dalam pinjaman jangka pendek . Ketiga , analisis mengenai  pemikiran  Nejatullah  Siddiqi  dan  Afzalur  rahman,  dalam analisis  pandangannya  tentang  perbankan  syariah,  Nejatullah  Siddiqi lebih menekankan pada pendekatan ekonomi makro, sedangkan Afzalur Rahman  lebih  menekankan  pada  pendekatan  fiqhi.  Menurut  penulis, pinjaman  yang  bersifat  kebajikan  tidak  diperbolehkan  pengambilan keuntungan  sedangkan  pinjaman  yang  bersifat  utang  piutang diperkenankan  pengambilan  keuntungan.  Pemikiran  Nejatullah  Siddiqi dan  Afzalur  Rahman  tentang  penanggungan  kerugian  pada  pihak pemodal  saja  cenderung  stagnan  pada  pemikiran  empat  mazhab  dan seharusnya penanggungan kerugian ditanggung bersama antara pemodal dan peminjam.
Kata Kunci :  Perbankan Syariah, Nejatullah Siddiqi, Afzalur Rahman, Bunga, Bagi  Hasil

## PENDAHULUAN
Kegiatan  ekonomi  merupakan  suatu  hal  yang  tidak  bisa terpisahkan  dengan  tindakan  manusia  dalam  rangka  pemenuhan kebutuhannya  untuk  bertahan  hidup.  Olehnya  itu  kegiatan  ekonomi merupakan  hal  yang  sangat  urgent  dalam  dinamika  kehidupannya. Seiring  berjalannya  waktu,  kebutuhan  manusia  semakin  berkembang, yang  menjadikan  kegiatan  ekonomi  semakin  variatif.  Bersamaan dengan itu  bermunculan  lembaga  penunjang  kemajuan  ekonomi,  salah  satunya adalah  lembaga  perbankan  yang  mengatur  alur  arus  keuangan. Perkembangan  keuangan  di  dunia  barat  dalam  bentuk  pelembagaan tumbuh  subur  dengan  sentuhan  teknologi  yang  memudahkan  arus transaksi.
Satu hal yang menjadi ciri khas dari keuangan ini khususnya pada perbankan  ialah  penggunaan  bunga  pada  sistem  operasionalnya. Kehadiran  institusi  perbankan  dalam  dunia  Islam  bukanlah  hal  yang asing,  karena  istilah  perbankan  sudah  dikenal  sejak  masa  pertengahan Islam dahulu. 1 Hal ini senada dengan apa yang dikatakan Robert Rodkey bahwa  bank  deposit  yang  pertama  terjadi  pada  abad  yang  ke-15,  yaitu berabad-abad  di  masa  pertengahan  zaman  Islam. 2 Namun,  ketika dikaitkan sistem perbankan modern pada saat ini maka
1 Riza Yulista Fajar,  “Riba dan Bunga Bank dalam Pandangan Muhammad Syafi‟i Antonio ”, Skripsi (Yogyakarta: Fakultas Syari‟ah UIN Sunan Kalijaga, 2009), h. 2.
2 Abdullah  Zakiy  Al-Kaaf, Ekonomi  dalam  Persfektif  Islam (Cet.  I;  Bandung:  CV Pustaka Setia, 2002), h. 207.
kegiatan  perbankan  menjadi  persoalan  baru  dalam  kajian  keislaman. 3 Karena itu, bila ditinjau dari hukum Islam maka perkara lembaga ini termasuk dalam perkara ijtihadiyyah .  Sebagai  masalah ijtihadiyyah maka  perkara  ini  tidak  akan lepas  dari  permasalahan    beda  pendapat  antara  pemikir  yang  satu  dengan pemikir  lainnya.  Oleh  karena  yang  menjadi  titik  sentral  dari  permasalahan seputar  keuangan,  khususnya  perbankan  berada  pada  seputar  bunga  dan implementasi aqad ,  maka  dalam  hal  ini  para  pemikir  kontemporer  berbeda dalam menyikapi permasalahan ini.
Sepanjang  dua  puluh  tahun  yang  lalu,  perkembangan  pesat  bentuk perdagangan  yang  unik  ini  bertepatan  dengan  meningkatnya  kekayaan  di timur  tengah  dan  sebagaian  asia,  dan  bersamaan  pula  dengan  penolakan terhadap praktek-praktek barat yang sekuler. 4 Bank syariah kemudian muncul sebagai  reaksi  dari  ketidakterimaan  masyarakat  muslim  terhadap  sistem keuangan konvensional yang menggunakan sistem MAGHRIB (Maysir Gharar dan  Riba)  pada  pelakasanaan  sistemnya.  Bank  syariah    merupakan  bentuk lembaga keuangan yang berusaha memberi pelayanan kepada nasabah dengan bebas  bunga.  Seiring  berjalannya  waktu  perkembangan  keuangan  syariah mengalami peningkatan, terlihat dari berakhirnya kolonialisme dan munculnya trend  keberagaman  telah  merangsang  kebangkitan  kembali  keuangan  Islam, disamping  kekayaan  besar  yang  dihasilkan  melalui  lonjakan  minyak mempercepat  pertumbuhannya. 5 Disamping  berakhirnya  kolonialisme  dan meningkatnya  pendapatan  dari  minyak,  hal  yang  tak  kalah  pentingnya  yang mempengaruhi perkembangan bank syariah ialah munculnya gerakan revivalis Islam.  Yakni  sebuah  proses  pembaharuan  yang  dilakukan  oleh  sekelompok
3 Riza  Yulista  Fajar,  “Riba  dan  Bunga  Bank  dalam  Pandangan  Muhammad  Syafi‟i Antonio ” , h. 2.
4 Frank Fogel dan Samuel Hayes, Hukum Keungan Islam:Konsep, Teori Dan Praktik (Cet. I; Bandung: Penerbit Nusamedia,  2007), h. 13.
5 Frank Fogel dan Samuel Hayes, Hukum Keuangan Islam: Konsep, Teori dan Praktik ,   h. 19.
umat  Islam  untuk  menghidupkan  kembali  semua  struktur  sosial,  moral  dan agama kepada dasar aslinya, yakni al-Qur‟an dan sunnah. 6
Perkembangan  yang  lebih  signifikan  mulai  muncul  pada  pertengahan abad  ke-20.  Gerakan  pertama  yang  dilakukan  adalah  mengemukakan  doktrin ekonomi  Islam.  Orang  pertama  yang  menggagas  ekonomi  Islam  secara normatif  adalah  Sayyid  Abu  al-A‟la  al-Maududi  (1930-1979).  Dengan paradigma  bahwa  “Islam  sebagai  jalan  hidup  yang  sempurna”.  Pemikiran Maududi kemudian dilanjutkan oleh Muhammad Baqir al-Shadar (1931-1980), terutama dalam  hal  perbedaan  antara  ekonomi  Islam  dengan  sistem  ekonomi lain  yang  tengah  berkembang  di  dunia,  baik  barat  maupun  timur.  Pemikiran ekonomi  yang  dikemukakan  oleh  Maududi  dan  Baqir  al-Shadar  cenderung normatif  yang  terlepas  dari  ekonomi  modern  yang  tengah  berkembang. Pemikiran ekonomi yang dimodifikasi dengan ekonomi modern mulai muncul pada  pertengahan  abad  1960  an.  Pada  fase  ini  muncul  ekonom  muslim  yakni Muhammad  Najetullah  Siddiqi,  Muhammad  Abdul  Manan,  dan  Afzalur Rahman.  Pemikiran  ketiga  ekonom  itu  mengidentifikasi  dan  mempromosikan norma-norma  perilaku  untuk  memandu  kaum  muslimin  dalam  aktivitas ekonominya.  Selaras  dengan  munculnya  pemikaran  tersebut,  muncul  upaya merealisasikan ekonomi Islam dalam bentuk lembaga keuangan, maka lembaga keuangan  pertama  yang dibentuk  adalah  perbankan  yang  domotori oleh OKI (Organisasi Konferensi Islam). 7
Sejak awal kelahirannya, perbankan syariah dilandasi dengan kehadiran dua  gerakan  renaissance  Islam  modern:  neo-revivalis  dan  modernis. 8 Kedua gerakan inilah yang memberi warna terhadap perkembangan teoritis mengenai
6 Abdulah  Saeed, Islamic  Banking  and  Interest  A  Study  of  The  Prohibition  of  Riba  and  its Contemporery Interpretation , Terj. Muhammad Ufuqul Mubin., dkk, Bank Islam dan Bunga: Studi Kritis  Larangan  Riba  dan  Interpretasi  Kontemporer    (Cet.  III;  Yogyakarta:  Pustaka  Pelajar, 2008), h. 3.
7 Djazuli dan Yadi Janwari , Lembaga-Lembaga perekonomian Umat (Cet. 1; Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2002), h. 13-14.
8 Nurul Ichsan Hasan,  P erbankan Syariah: Sebuah Pengantar (Cet. 1; Jakarta: Referensi GP Press Group, 2014), h. 89.
keuangan syariah. Gerakan modernis lebih menekankan perhatiannya terhadap aspek  moral-spritual  dalam  memahami  prinsip  syariah,  dan  berusaha menginterpretasikan  al-Qur‟an  dan  sunnah  berdasarkan  semangat  pancaran nilainya dengan pemahaman yang luas terhadap kandungan dasarnya. 9 Tokoh yang  termasuk  dalam  gerakan  ini  ialah  Fazlur  Rahman  (1964),  Muhammad Assad (1984), Said an-Najjar (1989), dan Mun‟im an-Namir (1989). 10

## PEMBAHASAN

## Pengertian Bank
Istilah “bank” berasal dari kata Italia banco yang berarti kepingan papan tempat buku, sejenis meja. 11 Kata bank dapat ditelusuri dari kata banque dalam bahasa  Prancis,  dan  dari banco dalam  bahasa  Italia,  yang  dapat  berarti  peti/ lemari  atau  bangku,  dimana  konotasi  dari  kedua  kata  ini  menjelaskan  dua fungsi  dasar  yang  ditunjukkan  bank  komersial,  yakni  kata  peti  atau  lemari menyiratkan fungsi sebagai tempat menyimpan benda-benda berharga, seperti emas,  peti  berlian,  peti  uang,  dan  sebagainya. 12 Definisi  lain  dari  bank  yang dikemukakan  oleh  Malayu  S.  P.  Hasibuan  bahwa  bank  merupakan  lembaga keuangan,  pencipta  uang,  pengumpul  uang,  dan  pemberi  kredit, mempermudah  pembayaran  dan    penagihan,  stabilitas  moneter,  dan dinamisator pertumbuhan perekonomian. 13
9 Abdulah  Saeed, Islamic  Banking  and  Interest  A  Study  of  The  Prohibition  of  Riba  and  its Contemporery Interpretation , Terj. Muhammad Ufuqul Mubin., dkk, Bank Islam dan Bunga: Studi Kritis Larangan Riba dan Interpretasi Kontemporer”, h. 2.
10 Riza  Yulista  Fajar,    “Riba  dan  bunga  bank  dalam  pandangan  Muhammad  Syafi‟i Antonio ” , h. 3.
11 Muhammad Maslaehuddin, Sistem Perbankan Dalam Islam (Cet. III; Jakarta: PT Rineka Cipta, 2014), h. 1.
12 Irwan  Misbach, Bank  syariah:  Kualitas  Layanan,  Kepuasan  dan  Kepercayaan (Cet.  I; Makassar: Alauddin University Press, 2013), h. 17.
13 Malayu  S.P  Hasibuan,  T eori  dan  Praktik  Kegiatan  Operasional  Bank (Jakarta:  PT  Citra Haji  Masagung,  1996).  h.  3;  dikutip  dalam  Muslimin  Kara, Kebijakan  Perbankan  Syariah  di Indonesia (Cet. I; Makassar: Alauddin University Press, 2011), h. 61.
Menurut Verryn Stuart bank adalah suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan  kebutuhan  kredit,  baik  dengan  alat-alat  pembayarannya  sendiri atau  dengan  uang  yang  diperolehnya  dari  orang  lain,  maupun  dengan  jalan mengedarkan alat-alat penukar berupa uang giral atau jenis uang lainnya. 14
Pada  umumnya,  tidak  terdapat  definisi  yang  tepat  berkenan  dengan bank,    perbankan  New  York  mendefinisikan  pengertian  bank  sebagai  segala tempat  transaksi  valuta  setempat,  juga  merupakan  tempat  usaha  yang berbentuk trust , pemberian diskonto dan memperjualbelikan surat kuasa, draf, rekenening, dan sistem pinjaman, menerima deposito dan semua bentuk surat berharga,  menerima  peminjaman,  memberi  pinjaman  uang  dengan memberikan  jaminan  berbentuk  harta  maupun  keselamatan  pribadi  dan memperdagangkan emas batangan, perak, uang, dan rekening bank. 15
Perbankan adalah lembaga yang melaksanakan tiga fungsi utama yaitu menerima  simpanan  uang,  meminjamkan  uang,  dan  jasa  pengiriman  uang. 16
Dalam pasal 1 butir 1  nomor 7 tahun 1992 yang dimaksud perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup masyarakat banyak. 17
Menurut M. Dawam Rahardjo bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai  dengan  prinsip  yang  ada  dalam  ajaran  Islam,  berfungsi  sebagai  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana,  dari  dan  kepada masyarakat, atau sebagai lembaga perantara keuangan. 18 Menurut Muhammad, Bank  Islam  atau  selanjutnya  disebut  dengan  bank  syariah,  adalah  bank  yang beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  bunga.  Bank  syariah  juga  dapat
14 Irwan Misbach, Kualitas Layanan Bank Syariah (Makassar: Alauddin University Press, 2012), h. 21.
15 Muhammad  Maslaehuddin, Sistem Perbankan dalam Islam, h. 1.
16 PKES, Perbankan Syari’ah (Cet. IV; Jakarta: PKES Publishing, 2007),  h. 8.
17 Wiroso, P roduk Perbankan Syariah , edisi revisi (Cet. I; Jakarta: LPFE Usakti,  2009), h. 39.
18 Dawam Raharjo, Islam dan tranformasi sosial ekonomi (Jakarta: LSAF, 1999), h. 4.
diartikan  sebagai  lembaga  keuangan/perbankan  yang  operasional  dan produknya dikembangkan berlandaskan al-Qur‟an dan hadis. 19
Antonio  dan  Perwataatmadja  membedakan  menjadi  dua  pengertian, yaitu bank Islam dan bank yang beroperasi dengan prinsip syariah Islam. Bank Islam  adalah  bank  yang  beroperasi  dengan  prinsip  syariah  Islam  dan  bank yang  tata  cara  beroperasinya  mengacu  kepada  ketentuan-ketentuan  al-Qur‟an dan hadis. 20 Regulasi mengenai bank syariah di Indonesia, tertuang dalam UU No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, bank syariah adalah bank yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan  menurut jenisnya  terdiri  atas  bank  umum  syariah,  unit  usaha  syariah  dan  bank Pembiayaan rakyat syariah (BPRS). 21
a. Bank  umum  syariah  adalah  bank  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
b. Unit  usaha  syariah,  adalah  unit  kerja  dari  kantor  pusat  bank  umum konvensional  yang  berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  atau  unit yang melaksanakan usaha berdasarkan prinsip syariah.
c. Bank  pembiayaan  syariah  adalah  bank  syariah  yang  dalam  kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalulintas pembayaran.

## Dasar Hukum Perbankan Syariah
Di  dalam  al-Qur‟an  tidak  menyebutkan  lembaga  keuangan  secara eksplisit. Namun penekanan tentang konsep organisasi sebagaimana organisasi keuangan telah terdapat dalam al-Qur‟an. Konsep dasar kerjasama muamalah dengan berbagai cabang-cabang kegiatannya mendapat perhatian yang cukup
19 Irwan Misbach, Kualitas Layanan Bank Syariah, h. 27.
20 Abustan,  “Analisa  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  pebankan  Syariah  dengan Perbankan Konvensional, h.18.
21 Andri  Soemitra, Bank  dan  Lembaga  Keungan  Syariah ,  edisi  pertama,  (Cet.  II;  Jakarta: Kencana, 2010), h. 61-62.
banyak  dalam  al-Qur‟an. 22 Pedoman  perbankan  syariah  dalam  beroperasi sebagaimana yang disebutkan dalam firmannya QS. An-Nisa 4: 29
                                                                                                                 
                                                      
Terjemahan:
“Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang Berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara  kamu.  dan  janganlah  kamu membunuh  dirimu;  Sesungguhnya  Allah  adalah  Maha  Penyayang kepadamu”. 23
Mardani  menafsirkan  Ayat  ini  bahwa  mengambil  harta  orang  lain dengan  tidak  rela  pemiliknya  dan  tidak  ada  pula  penggantian  yang  layak. 24
Berdasarkan  tafsiran  tersebut  dapat  dipahami  bahwa  Islam  melarang mengambil  harta  orang  lain  yang  tidak  ada  kerelaan  dari  pemilik  harta tersebut. Tentunya ayat ini erat kaitanya dengan sistem perbankan saat ini yang menjadikan bunga sebagai tumpuan dalam menjalankan opersionalnya. Firmannya dalam QS. Ali Imran 3: 130
                                                                                                              
Terjemahan :
“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan Riba dengan berlipat  ganda  dan  bertakwalah  kamu  kepada  Allah  supaya  kamu mendapat keberuntungan”.
22 Ahmad  Zamah  Sari,  “Prepektif  Kyai  Nahdatul  Ulama  di  Tulungagung  Terhadap Perbankan Syariah”, Skripsi (Tulungagung: Fak. Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Tulungagung, 2015), h.16.
23 Kementrian    Agama  RI, Al-Qur’an  dan  Terjemahaan (Semarang  :  PT  Toha  Putra, 2012), h. 48.
24 Mardani, Ayat-ayat  dan  Hadis  ekonomi  Syariah (Cet.  II;  Jakarta:  RajaGrafindo  Persada, 2012), h. 12.
Riba  yang  dimaksud  ayat  ini  ialah  riba  nasi‟ah,  yang  menurut  sebagian besar ulama bahwa riba ini selamanya haram walaupun tidak berlipat ganda, riba  nasi‟ah  merupakan  pembayaran  lebih  yang  disyaratkan  oleh  orang  yang meminjamkan. 25 Menilik tafsiran ayat ini, mengisyaratkan hadirnya perbankan syariah  sebagai  solusi  perbankan  bebas  bunga  yang  berarti  adanya  syarat penambahan pembayaran lebih dari pinjaman.
Dasar hukum Perbankan syariah juga didukung oleh konstitusi dimana ia  diberlakukan.  Perbankan  syariah  di  Indonesia  didukung  oleh  konstitusi, sudah ada UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998. 26 Dasar hukum ini yang kemudian memperjelas dan  memperkuat  pondasi  perbankan  syariah  di  Indonesia  hingga  mengalami perkembangan yang cukup pesat sampai pada hari ini.
Muhammad  Nejatullah  Siddiqi  dilahirkan  di  Gorakhpur,  India,  pada tahun  1931.  Muhammad  Nejatullah  Sidiqi  merupakan  ahli  ekonomi  Islam terkenal yang berasal dari India. Nejatullah Siddiqi merupakan ekonom India yang  memenangkan  penghargaan  dari  King  Faizal  Internasional  Prize  dalam bidang  studi  Islam.  Beliau  melihat  kegiatan  ekonomi  sebagai  sebuah  aspek budaya  yang  muncul  dari  pandangan  dunia  seseorang. 27 Nejatullah  Siddiqi menempuh  pendidikannya  di  Aligarh  Muslim  University.  Ia  tercatat  sebagai murid dari Sanvi Darsgah Jamaat-e-Islami Hind, Rampur. Ia juga mengenyam pendidikan di Madrasatul Islah, Saraimir, Azamgarh. 28
Karir  Siddiqi  dimulai  saat  ia  menjabat  sebagai  Associate  Professor Ekonomi dan Profesor Studi Islam di Aligarh University dan sebagai Profesor
25 Mardani, Ayat-ayat dan Hadis ekonomi Syariah , h. 16.
26 Ahmad  Jiwa,  ”Landasan  Hukum  Perbankan  Syariah”, Blog  Ahmad  Jiwa. http:// http://ahmadibnuhasyim.blogspot.co.id/2012/06/landasan-hukum-perbankan-syariah.html (3 Juni 2016).
27 Irma  Yupita,  “Pendapat  Para  Ahli  Tentang  Ekonomi  Islam”, Blog  Irma  Yupita . http://irmayupita4.blogspot.com/2015/11/normal-0-false-false-false-in-x-none- x.html?view=snapshot.html (4 Juni 2016).
28 Ajeng  Hayyu  Nur  fadillah,  “Pemikiran  Ekonomi  Islam  Muhammad  Abdul  Mannan dan Muhammad Nejatullah Siddiqi”, Blog Ajeng Hayyu Nur Fadillah . http://ajenghayyunurfadhilah. blogspot.com/2014_09_01_archive.html (4Juni 2016).
Ekonomi di Universitas King Abdul Aziz Jeddah. Kemudian ia juga mendapat jabatan sebagai fellow di Center for Near Eastern Studies di University of California,
Los  Angeles .  Setelah  itu,  ia  menjadi  pengawas  sarjana  di Islamic  Research  & Training Institute, Islamic Development Bank, Jeddah . Selama karir akademiknya, Nejatullah  Siddiqi  telah  mengawasi  dan  menguji    sejumlah  tesis  dari  calon professor  di  universitas-universitas  di  India,  Arab  Saudi  dan  Nigeria.  Ia  juga mendapat beberapa penghargaan di bidang pendidikan seperti Shah Waliullah Award in New Delhi (2003), A prolific writer in Urdu on subjects as Islami Adab (1960), Muslim  Personal  Law (1971), Islamic  Movement  in  Modern  Times (1995) selain  penghargaan  King  Faisal  International  Prize  untuk  Studi  Islam  yang berhasil  dimenangkan. 29 Diakhir  tahun  tujuh  puluhan  ia  bergabung  dengan King Abdul Aziz University di Jeddah dimana ia merupakan salah satu pelopor yang mendirikan International Centre for Research in Islamic Economics . 30

## Biografi Afzalur Rahman
Afzalur  Rahman  adalah  seorang  ilmuan  asal  Pakistan  yang  lahir  pada tahun  1915.  Tidak  ada  informasi  yang  menunjukkan  mengenai  hari,  tanggal dan  bulan  kelahirannya  serta  di  daerah  mana  ia  dilahirkan.  Hal  ini  mungkin terjadi karena Afzalur Rahman dilahirkan dari keluarga biasa yang tidak begitu memperhatikan  biografi  kelahiran  seorang  anak.  Dengan  sebab  ini  pula  tidak sedikit orang yang keliru mengenai jati dirinya dan tertukar dengan ketokohan Fazlur Rahman. 31 Afzalur Rahman kecil di didik di keluarganya dan di desa di mana  ia  dilahirkan,  dengan  kultur  masyarakat  muslim  tradisional  Pakistan
29 Ajeng  Hayyu  Nur  fadillah,  “Pemikiran  Ekonomi  Islam  Muhammad  Abdul  Mannan dan Muhammad
Nejatullah Siddiqi”, Blog Ajeng Hayyu Nur Fadillah . http://ajenghayyunurfadhilah. blogspot.com/2014_09_01_archive.html (4Juni 2016).
30 Siti  Madalela  Sari,  “Pemikiran  Muhammad  Nejatullah  Sidddiqi  Tentang  Etika Produksi”,  Skripsi  (Riau:  Fak.Syariah  dan  Ilmu  Hukum  UIN  Sultan  Syarif  Kasim  Pekanbaru, 2011),  h.  13;  dikutip  dalam  Muhammad  Nejatullah  Siddiq,  Pemikiran  Ekonomi  Islam Kontenporer (Jakarta: Pustaka Firdaus 1995), h .37-43.
31 Ma‟mun  Mu‟min,  “Analisis  Pemikiran  Afzalurrahman  Tentang  Aspek  Epistemologi Ekonomi  Islam”, Iqtishadia, Vol.  8,  No.  2,  (September  2015),  h.  239-240. http://journal.stainkudus.ac.id/index.php/IQTISHADIA/article/download/958/1001. (Diakses 4 Juni 2016).
yang  sangat  kental  dengan  berbagai  tradisi.  Setelah  menamatkan  pendidikan setingkat  Sekolah  Menengah  Atas  (SMA)  barulah  ia  melanjutkan pendidikannya di Islamia College Lahore . 32 Setelah menyelesaikan studi di Islamic College  Lahore pada  tahun  1967  Afzalur  Rahman  pindah  ke  Inggris  kemudian mendirikan The  Muslim  Educational  Trust ( MET )  dengan  dukungan  dana  dari Raja Faisal dari Arab Saudi. 33 Met memberikan pelajaran agama Islam kepada murid-murid  muslim  di  sekolah-sekolah  Inggris  seperti Necoham  Hackney School , Bradford , dan lain-lain. 34
Setelah  memimpin  MET  selama  sembilan  tahun,  pada  tahun  1976 Afzalur  Rahman  meninggalkan  MET  dan  mendirikan  lembaga  lain,  yaitu The Muslim Schoola Trust ( MST ), yakni suatu lembaga yang lebih memfokuskan diri pada penerbitan buku-buku Islam.  Melalui  lembaga  ini pula Afzalur Rahman kemudian  menyusun  sebuah  ensiklopedi  tentang  sejarah  perjalanan  hidup nabi.  Sampai  pertengahan  tahun  1980-an  ensiklopedi  ini  telah  diterbitkan delapan  jilid,  yaitu Ensiclopedia  of  Seerah .  Setelah  malang  melintang  di  Inggris dan  beberapa  negara  Eropa  lainnya,  Afzalur  Rahman  meninggal  dunia  pada tahun  1998  pada  usia  83  tahun.  Buku-buku  dan  artikel  tulisannya  sekarang banyak tersebar beberapa perpustakaan perguruan tinggi Islam di Indonesia. 35

## Analisis terhadap Pemikiran Nejatullah Siddiqi dan Afzalur Rahman tentang Perbankan Syariah
Berbagai pandangan Nejatullah  Siddiqi dan Afzalur Rahman mengenai perbankan  syariah  telah  diuraikan.  Nampak  jelas  adanya  persamaan  dan perbedaan  pandangan  dalam  memandang  perbankan  syariah,  yang  tentunya itu  dipengaruhi  oleh  cara  pandang  tokoh  tersebut.  Melihat  gagasan-gagasan yang  diutarakan  Nejatullah  Siddiqi,  setiap  pandangannya  tak  terlepas  dari
32 Ma‟mun Mu‟min, h. 240.
33 Ma‟mun Mu‟min, h. 240.
34 Eka  Murlan,  “Konsep  Kepemilikan  Harta  dalam  Ekonomi  Islam  Menurut  Afzalur Rahman di Buku Economic Doctrines of Islam”, Skripsi (Pekanbaru: Fak. Syariah dan Hukum UIN Sultan Syarif Kasim, 2011), h. 14.
analisis pendekatan ekonomi makro, yakni mengkaji kegiatan ekonomi secara keseluruhan. Analisis pendekatan ini sangat jelas dalam gagasan-gagasan yang diutarakannya  yang  menunjukkan  bahwa  penggunaan  bunga  dalam  sistem perbankan  modern  berimbas  pada  kestabilan  ekonomi  secara  umum,  salah satunya  turunya  daya  konsumsi  masyarakat  secara  umum  akibat  naiknya harga-harga di pasaran. Tentunya cukup beralasan kiranya Nejatullah Siddiqi dalam  analisisnya  menekankan  pendekatan  ekonomi  makro  didalamnya. Menelusuri  jejak  hidupnya  Nejatullah  Siddiqi  berada  dalam  lingkungan moderat,  ia  tercatat  sebagai  murid  dari  Sanvi  yang  merupakan  intelektual muslim  moderat,  olehnya  itu  dalam  pengembaraanya  dalam  mencari  ilmu. Dalam  analisisnya  penulis  melihat  Nejatullah  Siddiqi  selalu  mengkaitkan pemikiran  neoklasik  dengan  fiqhi.  Yang  berarti  bahwa  Nejatullah  Siddi mencoba memberi identitas keislaman pada teori-teori konvensional..
Berbeda  dengan  Nejalullah  Siddiqi,  Afzalur  Rahman  juga  memiliki pendekatan tersendiri dalam memandang perbankan syariah. Dalam berbagai pandangannya  Afzalur  Rahman  lebih  menekankan  pendekatan  fiqhi  dalam pisau  analisisnya.  tentunya  cukup  beralasan,  mengapa  kemudian  seorang Afzalur Rahman lebih menekankan pendekatan fiqhi dalam pisau analisisnya. Jika ditelusuri jejak lingkungannya, Afzalur Rahman berada dalam lingkungan Islam  tradisionalis  yang  memungkinkan  memberinya  pengetahuan  terhadap khazanah klasik  Islam  yang  cukup  luas.  Oleh  karena  pengetahuannya  inilah yang mengarahkan pisau analisisnya pada pendekatan fiqhi. Hal ini kemudian diperkuat dengan karya-karyanya yang lebih bernuansa keagamaan dibanding ekonomi.  Melihat  gagasan  Afzalur  Rahman,  penulis  beranggapan  bahwa pendekatan  fiqhi  lebih  kental  dalam  pisau  analisisnya  dibanding  ekonomi dalam memandang perbankan syariah.

## Bunga Bank
Bunga  merupakan  topik  utama  yang  diajukan  oleh  Nejatullah  Siddiqi dan  Afzalu  Rahman    dalam  penolakannya  terhadap  perbankan  modern.
Tampak jelas Nejatullah Siddiqi maupun Afzalur Rahman tidak membenarkan penggunaan bunga pada sistem operasional perbankan modern. Sebagai solusi perbankan  syariah  dengan  sistem  bagi  hasilnya  sebagi  jalan  keluar  terhadap penolakan bunga. Penulis memiliki kesamaan pandangan terhadap Nejatullah Siddiqi dan Afzalur Rahman yakni penolakan penggunaan bunga pada sistem operasional  perbankan.  Dalam  tatanan  teoritis  bahwa  tidak  ada  alasan pembenaran  penggunaan  bunga  baik  yang  bersifat  produktif  maupun konsumtif  dengan  alasan  adanya  ketetapan  pengharusan  pembayaran meskipun  kondisi  keungan  mengalami  goncangan  (rugi).  Akan  tetapi  jika kemudian dikaitkan dengan realitas penggunaan bunga dapat ditolerir dengan alasan  masih  kurangnya  akses  dan  fasilitas  yang  dapat  digunakan  yang menghindarkan kita pada penggunaan bunga.

## Pengambilan Keuntungan pada Pinjaman Jangka pendek
Nampaknya  pinjaman  jangka  pendek  merupakan  masalah  tersendiri dalam  perbankan  syariah  dimana  dalam  pinjaman  jenis  ini  tidak diperkenankan  menggunakan  akad  mudharabah  dikarenakan  waktu  yang terlalu singkat untuk menentukan target keuntungan yang akan dibagi. Disisi lain pinjaman jenis ini juga harus disediakan oleh pihak bank untuk memenuhi kebutuhan  pinjaman  jangka  pendek.  Pertanyaan  yang  kemudian  muncul adalah  apakah  boleh  pihak  bank  mengambil  keuntungan  dalam  pinjaman jangka pendek ini.
Kiranya  Nejatullah  Siddiqi  dan  Afzalur  Rahman  memiliki  perbedaan pandangan  mengenai  hal  tersebut.  Olehnya  itu  penulis  tidak  ingin  terjebak dengan memihak pada pemikiran salah seorang tokoh tersebut. Sekiranya ada dua  hal  yang  perlu  kita  pahami  untuk  menjawab  pertanyaan  tersebut,  yakni pinjaman  yang  bersifat  kebajikan  dan  yang  bersifat  utang  piutang.  Dalam pinjaman jangka pendek yang bersifat kebajikan, penulis menilai bahwa tidak diperkenankan pengambilan  keuntungan pada proses pengambilan pinjaman. Penulis  beralasan  jika  pemeberian  pinjman  itu  diberikan  pada  menengah
kebawah  seperti,  kelas  petani  yang  membutuhkan  pinjaman  ini,  pada  saat terjadi  masa  paceklik  ini  membuat  para  petani  kesulitan  untuk  mengatasi masalah  keuangannya  dalam  waktu  pendek.  Juga  pada  kelas  pedagang  yang mengalami  masalah  keuangan  dimana  barang  yang  dijualnya  belum  laku terjual  yang  membuat  perputaran  modalnya  terhambat,  maka  tidak  salah kemudian  jika  pihak  bank  tidak  mengambil  keuntungan  pada  pemberian pinjaman  jangka  pendeknya  dimana  ini  salah  satu  orientasi  dari  pada perbankan syariah diluar orintasi laba yakni orientasi sosial.
Pinjaman  yang  sifatnya  sebatas  utang  piutang,  dimana  pinjaman  ini digunakan  oleh  pihak  industrialis  yang  notabenenya  memiliki  asset  yang cukup  besar.  Biasanya  pinjaman  ini  diambil  untuk  keperluan  likuiditas,  yang sebenarnya  mereka  memiliki  kesanggupan  untuk  membayar  kewajibannya, akan tetapi untuk jangka waktu yang pendek mereka tidak mempunyai  dana untuk  menutupi  kewajibannya  sehingga  mereka  mengambil  pinjaman  jangka pendek.  Penulis  melihat  bahwa  dalam  pinjaman  tersebut  bisa  mengambil keuntungan  melalui  pembenanan  jasa  pada  peminjam.  Kiranya  ini  cukup beralasan karena pihak peminjam mampu menutupi beban jasa yang dipungut darinya.

## Pembebanan Kerugian dalam Bagi Hasil
Hal  yang  menjadi  urgen  untuk  dibicarakan  dalam  perbankan  syariah saat ini ialah mengenai masalah pembebanan kerugian yang hanya pada satu pihak  saja  yakni  hanya  pada  pihak  pemodal.  Isu  ini  juga  dibicarakan  oleh Nejatullah Siddiqi dan Afzalur Rahman. Kedua tokoh ini tampaknya seiringan melihat  persoalan  ini,  yakni  pembebanan  kerugian  pada  bagi  hasil  tetap ditanggung seutuhnya oleh pemilik modal.
Tentunya  ini  mengindikasikan  tidak  adanya  jaminan  yang  diberikan oleh pihak peminjam pada pemodal sebagai suatu jaminan bahwa usaha yang akan dilakukan  sesuai dengan ketentuan kontrak. Kiranya pendapat ini perlu dikembangkan  lebih  jauh  dengan  membuka  pintu  ijtihad  dan  tidak  stagnan pada  pendapat  empat  mazhab.  Penulis  beranggapan  bahwa  konsep
mudharabah  dengan  penanggungan  kerugian  pada  pihak  pemodal  saja mengindikasikan adanya ketidakadilan pada salah satu pihak. Menilik konsep historis,  apa  yang  terjadi  pada  konsep  mudhrabah  pada  zaman  sahabat memiliki  konteks  yang  berbeda  pada  zaman  sekarang  dimana  konsep mudharabah  tidak  lagi  dilakukan  oleh  dua  pihak  saja,  melainkan  konsep  ini telah  masuk  dalam  ranah  pelembagaan  yang  berarti  konsep  mudharabah dilakukan  lebih  dari  dua  pihak  saja.  Olehnya  itu  pembebanan  kerugian seharusnya ditanggung bersama dan tentunya proporsi yang berbeda juga. Ini dilaksanakan agar supaya memaksa peminjam modal untuk bekerja keras dalam menjalankan usahanya dikarenakan adanya suatu kewajiban yang harus ditanggung apabila lalai dalam menjalankan usahnya. Berbanding terbalik jika hanya  pemodal  yang  menanggung  kerugian  tersebut,  maka  pihak  peminjam bisa  saja  menggampakan  (lalai)  usaha  yang  dijalankan  bahkan  berpotensi menyalahgunakan  dana  yang  diberikan  meskipun  telah  mengikuti  standar pemberian  pinjaman  oleh  pihak  perbankan.  Ini  dikarenakan  tidak  adanya beban  yang  dipikul  oleh  peminjam  sehingga  membuatnya  berbuat  demikian. Jika  hal  ini  terjadi  maka  bisa  saja  pemilik  modal  dalam  hal  ini  perbankan syariah  tidak  mampu  menutupi  kerugian  akibat  kelalaian  suatu  usaha  dan apabila  kejadiian  tersebut  terjadi  secara massif ,  tentunya  akan  menghambat perkembangan bank syariah dikemudian hari.

## PENUTUP
Berdasarkan  hasil  penelitian  mengenai  perbankan  syariah  (studi perbandingan  pandangan  antara  Nejatullah  Siddiqi  dan  Afzalur  Rahman), maka  dapat  diambil  kesimpulan  sebagai  berikut:  Nejatullah  Siddiqi  dan Afzalur  Rahman  dengan  tegas  mengkritik  penggunaan  bunga  dalam perbankan  moderen  dan  menjadikan  mudharabah  sebagai  solusi  pengganti bunga  yang  menjadi  ciri  khas  dalam  perbankan  syariah.  Memandang perbankan syariah, Nejatullah Siddiqi dan Afzalur Rahman memiliki kesamaan pandangan  mengenai  perbankan  syariah  yakni  sebuah  peralihan  dari  pranata bunga  ke  pranata  bagi  hasil.  Kedua  adalah  kesamaan  pandangan  mengenai penanggung  kerugian  pada  konsep  bagi  hasil  dimana  pemodal  yang menanggung  keseluruhan  kerugian  yang  dialami  dengan  alasan  kerugian dapat  ditutupi  dengan  laba  yang  didapatkan  oleh  wirswastwan  yang  lain. Sedangkan  Perbedaan  yang  paling  mendasar  antara  Nejatullah  Siddiqi  dan Afzalur  Rahman  dalam  memandang  perbankan  syariah  ialah  pertama,  cara pandang  penolakan  bunga.  Nejatullah  Siddiqi  melihat  proses  pelarangan  riba dengan  tiga  pola  hubungan  yakni  pemodal,  peminjam,  dan  masyarakat  yang turut  merasakan  imbas  dari  penggunaan  bunga  yang  berakibat  pada penurunan  daya  konsumsi  masyarakat.  Sedangkan  Afzalur  Rahman  hanya melihat  pola  hubungan  itu  dengan  dua  pola  yakni  antara  pemodal  dan peminjam  dimana  terdapat  unsur  ekploitasi  pada  satu  pihak  pada  pola  itu yakni  peminjam.  Yang  kedua,  mengenai  masalah  pinjaman  jangka  pendek. Nejatullah mensyaratkan adanya pengambilan keuntungan pada pinjaman ini melalui  pembebanan  jasa  dan  laba  yang  diperhitungkan  berdasarkan  laba tahunan  perusahaan.  Sedangkan  Afzalur  Rahman  tidak  mensyaratkan pengambilan keuntungan pada pinjaman jenis ini, dengan alasan pinjaman ini dapat  diambil  melalui  dana  cadangan.  Dalam  analisisnya  memandang perbankan  syariah  Nejatullah  Siddiqi  menekankan  pendekatan  ekonomi makro,  yakni  mengkaji  kegiatan  ekonomi  secara  keseluruhan.  Sedangkan
Afzalur  Rahman  lebih  menekankan  pada  pendekatan  fiqhi  dalam  pisau analisnya  dalam  memandang  perbankan  syariah.  Persoalan  bunga  bank, penulis  sependapat  dengan  Nejatullah  Siddiqi  dan  Afzalur  Rahman  tentang tidak  adanya  alasan  penggunaan  bunga  pada  tatanan  teoritis,  namun  penulis beranggapan hal ini dapat ditolerir karena kurangnya akses untuk menghindari penggunaan  bunga.  Dalam  analisisnya  mengenai  pinjaman  jangka  pendek Nejatullah Siddiqi membolehkan pengambilan keuntungan sedangkan Afzalur Rahman    tidak  mengamini  pengambilan  keuntungan.  Dimana  penulis beranggapan  bahwa  dalam  pinjaman  yang  bersifat  kebajikan  dapat  diambil keuntungan  dengan  alasan  pinjaman  di  kuhuskan  pada  petani  dan  pedagang yang  mengalami  masalah  keuangan  untuk  perputaran  modalnya.  Sedangkan pinjaman  yang  sifatnya  utang  piutang  dapat  diambil  keuntungan  dengan alasan  pinjaman  ini  terkhusus  pada  perusahaan  untuk  keperluan  likuiditas. Pendapat  Nejatullah  siddiqi  dan  Afzalur  Rahman  mengenai  penanggungan kerugian  hanya  ditanggung  oleh  pemlik  modal  saja  cenderung  stagnan  pada pemikiran empat mazhab, dan seharusnya penanggungan kerugian ditanggung bersama  antara  pemodal  dan  peminjam  dengan  alasan  jaminanan  tidak dimaksudkan  untuk  memastikan  kembalinya  modal  yang  telah  dipinjamkan, akan  tetapi  untuk  meyakinkan  bahwa  pengelola  modal  benar-benar melaksanakan segala ketentuan yang telah disepakati dalam kontrak.

## DAFTAR PUSTAKA
Abu al-Fath, Ahmad . Al-Muamalat fi asy-Syari’ah al-Islamiyyah wa al-Qawanun Al- Mishriyyah . Kairo: „Isa  al-Babi al-Halabi, 1947.
Abu Zahrah, Muhannad. Ushul al-Fiqh. T.tp. Dar al-Fikr al-Arabi, t.th.
Ali, Zainuddin. Hukum Ekonomi Syari’ah. Ed.I . Cet.I. Jakarta: Sinar Grafika, 2008.
Antonio,  M.  Syafi‟i. Perbankan  Syari’ah,  Wacana  Ulama  dan  Intelektual . Jakarta:Tazkiyah, 1999.
Anwar, Syamsul. Hukum Perjanjian Syari’ah, Studi Tentang Toeri Akad dalam Fiqih Muamalah . Jakarta:  Raja Grafindo Persada, 2007.
Adiwarman A. Karim. Ekonomi Makro Islam . Jakarta:Raja Grafndo Persada, 2007.
Basya,  Muhammad  Qadri. Mursyid  al-Hairan  ila  Ma’rifah  Ahwal  al-Insan. Cet.2 Kairo: Dar al-  Farjani, 1404/1996.
Hasan, Ali. Berbagai Macam Transaksi dalam Islam/Fikih Muamalat . Cet. II. Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2003
Hulmawati. Ekonomi  Islam  Teori  dan  Praktinya  dalam  Perdagangan  Obligasi Syari’ah di Pasar  Modal    I  Indonesia  dan  Malaysia.  Edisi  I .  Jakarta: Ciputat Press Grup, 2009.,
Iswardono. Uang dan Bank Edisi 4, Cet. VI .Yogyakarta:BPFE Yogyakarta, 1966
Jazairi,  Abdurrahman. Al-Fiqh  al-Madzahibih  Arba’ahJuz  II. Beirut:  Dar  al- Fikr,1996.
Rusaman  Saing. Pasar  Uang  Syari’ah.  Makalah  disampaikan  dalam  diskusi  mata kuliah Sosiologi Ekonomi Islam , tanggal 20 Mei 2010
Sadono Sukirno. Makroekonomi Modern Perkembangan Pemikiran dari Klasil Hingga
Keynesiam Baru .. Cet.I. Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2000