Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 2690-2699
Studi Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia Selama Pandemi Covid-19
Fira Nurafini
Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Negeri Surabaya Email korespondensi: firanurafini@unesa.ac.id

## Abstract
The COVID-19 pandemic that has occurred all over the world since the beginning of 2020 has not only had an impact on aspects of public health but also on almost all other aspects, including the economic aspect. Banking is an important sector for the economy of a country, including Indonesia. Indonesia is one of the countries that implement a dual banking system, namely Islamic banks and conventional banks. This study aims to analyze the differences  in  the  soundness  of  Islamic  banks  and  conventional  banks  during  the  COVID-19  pandemic  in Indonesia based on the Risk-Based Bank Rating method which consists of 4 aspects studied, namely credit risk, liquidity  risk,  profitability,  and  capital.  The  soundness  of  a  bank  is  important  for  banks  because  it  shows  the bank's  ability  to  carry  out  its  operational  activities  and  fulfill  all  its  obligations  properly  in  accordance  with applicable regulations. Hypothesis testing was carried out with the Mann-Whitney U test. The results of this study indicate  that  there  is  no  significant  difference  between  credit  risk  and  capital  aspects  in  Islamic  banks  and conventional  banks  during  the  COVID-19  pandemic  in  Indonesia.  Other  variables,  namely  liquidity  risk,  and profitability aspects show significant differences. In addition, all variables are still in the sound category.
Keywords : The Soundness Level of Bank, RBBR, Islamic Bank, Conventional Bank, Covid-19
Saran sitasi : Nurafini, F. (2022). Studi Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional  di  Indonesia  Selama  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  8 (03),  2690-2699.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5461
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5461

## 1. PENDAHULUAN
Indonesia  merupakan  salah  satu  negara  yang menerapkan  sistem spin  off dalam  dunia  perbankan yang  menyebabkan  perbankan  konvensional  dapat beroperasi  secara  berdampingan  dengan  perbankan syariah dalam suatu negara. Hal ini sebagaimana yang tertuliskan dalam UU Perbankan No. 10 Tahun 1998 bahwa  bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  konvensional dan  atau  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Pada tahun  2008,  Indonesia  juga  telah  mengeluarkan peraturan  atau  undang-undang  terkait  perbankan syariah  yaitu  pada  UU  No.  21  Tahun  2008  yang menjadikan  perbankan  syariah  di  Indonesia  dapat semakin berkembang hingga saat ini.
Perbankan syariah berdasarkan UU No. 21 Tahun 2008  merupakan  bank  yang  menjalankan  kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan  menurut
jenisnya  terdiri  dari  bank  umum  syariah  dan  bank pembiayaan  syariah.  Perbankan  syariah  tidak  hanya dituntut  untuk  menghasilkan  profit  sebagaimana perbankan  konvensional  namun  juga  dituntut  untuk menginternalisasikan  nilai-nilai  Islam  didalamnya salah satunya dengan penghapusan sistem perbankan berbasis  bunga  yang  dalam  Islam  termasuk  dalam Riba  (Wirdyaningsih  et  al.,  2005).  Sistem reward yang  digunakan  perbankan  konvensional  berupa bunga, sedangkan perbankan syariah berupa bagi hasil dan bonus (Junjunan et al., 2022). Secara lebih detail juga menjelaskan bahwa perbedaan perbankan syariah dan  konvensional  terletak  pada  pengembalian  dan pembagian keuntungan antara nasabah dan pihak bank (Wicaksono et al., 2021). Bank syariah menggunakan prinsip  bagi  hasil  serta  pembagian  risiko  dan  tidak menggunakan  bunga  sebagai  alat  untuk memperoleh pendapatan  maupun  membebankan  bunga  atas
penggunaan dana dan pinjaman. Hal ini dikarenakan perbankan syariah mengharamkan riba.
Sumber: (Keuangan, 2022) Gambar 1. Total Aset, Pembiayaan, dan Dana Pihak Ketiga Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Perbankan  syariah  di  Indonesia  terdiri  dari  2 (dua)  bentuk  yaitu  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan Unit  Usaha  Syariah  (UUS).  Berdasarkan  Statistik Perbankan  Syariah  Indonesa  (Keuangan,  2021), perbankan  syariah  baik  bank  umum  syariah  maupun unit  usaha  syariah  secara  keseluruhan  semakin menunjukkan  perkembangan  dari  tahun  ke  tahun. Total  aset  bank  umum  syariah  hingga  tahun  2019 mencapai  Rp.  350  Triliun  dengan  rata-rata  kenaikan per tahun sebesar 11%, sedangkan unit usaha syariah mencapai  Rp.  174  Triliun  dengan  kenaikan  rata-rata per  tahun  rata-rata  21%.  Sementara  itu,  fungsi intermediasi  perbankan  syariah  juga  mengalami perkembangan dengan total pembiayaan bank umum syariah  pada  tahun  2019  mencapai  Rp.  225  Triliun dengan  kenaikan  rata-rata per  tahun  sebesar  9%  dan dan dana pihak ketiga sebesar Rp. 288 Triliun dengan kenaikan rata-rata per tahun sebesar 11%, sedangkan pembiayaan  unit  usaha  syariah  mencapai  Rp.  130 Triliun  dengan  kenaikan  rata-rata  per  tahun  sebesar 21%  dan  dana  pihak  ketiga  sebesar  Rp.  127  Triliun dengan kenaikan per tahun rata-rata sebesar 24%. Hal ini sebagaimana yang terlihat pada gambar 1.
Kinerja  perbankan  syariah  di  Indonesia  juga dapat  dilihat melalui rasio non  performing  financing (NPF) dan return on asset (ROA) yang menggambarkan  kemampuan  perbankan  syariah dalam  menangani  pembiayaan  bermasalah  serta kemampuan dalam menghasilkan profit. Sebagaimana pada  gambar  2  dan  berdasarkan  pada  Statistik Perbankan Syariah Indonesia (Keuangan, 2021) dapat dilihat  bahwa  NPF  bank  umum  syariah  pada  tahun 2019 mencapai 3,23%, sedangkan unit usaha syariah mencapai  2,90%.  Sementara  itu,  rasio  ROA  pada
tahun  2019  mencapai  1,73%  untuk  bank  umum syariah  dan  2,04%  untuk  usaha  syariah  dengan kenaikan rata-rata per tahun untuk bank umum syariah mencapai  sebesar  37%  dan  unit  usaha  syariah mencapai  2%.  Berdasarkan  jumlah,  bank  umum syariah  semakin  tahun  semakin  bertambah  dan sebaliknya  unit  usaha  syariah  dalam  beberapa  tahun terakhir  semakin  menurun.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  beberapa  unit  usaha  syariah  telah  berubah menjadi  bank  umum  syariah  dalam  beberapa  tahun terakhir.
Sumber: (Keuangan, 2022)
Gambar 2. NPF, ROA, dan Jumlah Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Pandemi Covid-19 yang muncul sejak awal tahun 2020 hingga saat ini masih belum berakhir termasuk di Indonesia. Keberadaan pandemi ini menuntut setiap individu  dan  juga  industri  untuk  dapat  beradaptasi dengan  perubahan  kebijakan  serta  pembatasan  yang terjadi.  Berdasarkan  data  Kementerian  Kesehatan Republik Indonesia (2022) jumlah kasus covid-19 di Indonesia  saat  ini  mencapai  angka  6.000.751  kasus dengan jumlah kasus meninggal dikarenakan covid-18 adalah 154.774 kasus.
Pandemi  covid-19  tidak  hanya  berdampak  pada aspek kesehatan masyarakat namun juga pada hampir seluruh aspek lainnya termasuk aspek perekonomian salah  satunya  pada  industri  jasa  keuangan  atau perbankan. Perbankan merupakan sektor yang penting
Rp- Rp100.000 Rp200.000 Rp300.000 Rp400.000 2014 2015 2016 2017 2018 2019 (dalam milyar rupiah) Total Aset BUS Total Aset UUS DPK BUS DPK UUS Pembiayaan BUS Pembiayaan UUS 0 5 10 15 20 25 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Jumlah BUS Jumlah UUS 0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00% 10,00% 12,00% 2014 2015 2016 2017
2018 2019 NPF BUS ROA BUS NPF UUS ROA UUS
bagi jalannya perekonomian suatu negara. Perbankan berperan  dalam  memfasilitasi  pihak  yang  memiliki kelebihan  dana  dalam  bentuk  tabungan  maupun investasi dengan pihak yang membutuhkan dana baik untuk  keperluan  konsumsi  maupun  keperluan  usaha (Azmi et al., 2021). Kebijakan-kebijakan pembatasan yang dilakukan pemerintah dalam rangka penanganan pandemi  covid-19  di  Indonesia  menyebabkan melambatnya  aktivitas  perekonomian  masyarakat termasuk menurunnya pendapatan masyarakat. Hal ini mengakibatkan kemampuan masyarakat dalam menyelesaikan kewajiban pada industri jasa keuangan termasuk  perbankan  menjadi  menurun.  Selain  itu, karena  menurunnya  pendapatan  masyarakat  tersebut juga menyebabkan menurunnya jumlah nasabah yang berinvestasi pada perbankan yang pada akhirnya dapat berdampak juga pada tingkat kesehatan bank.
Tingkat  kesehatan  bank  dinilai  sebagai  suatu kemampuan  bank  dalam  melaksanakan  kegiatan operasionalnya dan memenuhi semua kewajiban yang dimiliki  dengan  baik  sesuai  peraturan  yang  berlaku. Dalam  hal  ini  adalah  peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011  yang  berisi  tentang  tingkat  kesehatan bank dan diukur dengan menggunakan metode Risk- Based Bank Rating (RBBR). RBBR terdiri dari empat aspek  yaitu  profil  risiko,  good  corporate  governance (GCG), rentabilitas, dan permodalan (Sunardi, 2018). Selain  itu,  OJK  juga  menerbitkan  peraturan  Nomor 8/POJK.03/2014  yang  diberuntukkan  bagi  bank umum syariah dalam melakukan penilaian kesehatan bank.
Beberapa  penelitian  terdahulu  telah  dilakukan berkaitan dengan tingkat kesehatan bank syariah dan bank  konvensional  selama  pandemi  Covid-19.  Salah satunya  adalah  penelitian  dari  (Wicaksono  et  al., 2021).  Penelitian  ini  membahas  tentang  analisis perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dan bank syariah saat pandemi covid-19 dengan data panel.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara rasio CAR dan NPL bank syariah dan bank konvensional, Namun tidak dengan dua rasio lainnya yaitu ROA dan LDR. (Sunardi, 2018) juga melakukan penelitian mengenai Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  untuk  mengukur tingkat  kesehatan  bank  syariah  di  Indonesia.  Hasil penelitian  ini menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan bank syariah ada pada tingkat cukup sehat. Penelitian lainnya adalah penelitian  (Santosa et al., 2020) yang meneliti  tentang  analisis  tingkat  kesehatan  bank syariah menggunakan rasio permodalan,
profitabilitas, pembiayaan, dan risiko kredit. Penelitian  ini  fokus  pada  Bank  Syariah  Mandiri  di Indonesia.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  bank  syariah  mandiri  dilihat  dari  aspek permodalan menunjukkan predikat sangat baik, aspek profitabilitas menunjukkan predikat cukup baik, aspek pembiayaan  menunjukkan  predikat  sehat  dan  aspek risiko kredit menunjukkan predikat baik. (Azmi et al., 2021)  juga  melakukan  penelitian  mengenai  analisis tingkat kesehatan bank syariah menghadapi pandemi covid-19 yang hasilnya menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan  antara  profil  risiko  dan  good  corporate governance sebelum dan selama masa pandemi covid- 19.  Sementara  itu,  profitabilitas  dan  permodalan memiliki  perbedaan  yang  signifikan  antara  sebelum dan selama pandemi covid-19.
Penelitian ini bertujuan untuk melihat perbedaan tingkat kesehatan bank syariah dan bank konvensional selama  pandemi  covid-19  di  Indonesia  dengan menggunakan  4  (aspek)  dalam  metode  Risk  Based Bank  Rating  (RBBR)  yaitu  risiko  kredit,  risiko likuiditas, profitabilitas, dan permodalan. Aspek Good Corporate Governance tidak diteliti dalam penelitian ini  dikarenakan  aspek  ini  lebih  bersifat  kualitatif. Perbedaan  karakteristik  dalam  operasional  bank syariah  dan  bank  konvensional  dapat  menyebabkan adanya  perbedaan  pula  pada  tingkat  ketahanan  bank syariah  dan  bank  konvensional  dalam  menghadapi pandemi covid-19. Seperti yang telah diketahui bahwa pandemi  ini  tidak  hanya  berdampak  pada  aspek kesehatan melainkan juga hampir pada seluruh aspek kehidupan manusia termasuk pada industri perbankan. Penelitian ini diharapkan dapat memberikan gambaran mengenai ketahanan tingkat kesehatan bank syariah  dan  bank  konvensional  di  Indonesia  dalam menghadapi  pandemi  covid-19.  Berdasarkan  latar belakang  tersebut  maka  hipotesis  yang  akan  diuji dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
H1:  Terdapat perbedaan yang signifikan antara risiko kredit  bank  syariah  dan  bank  konvensional  di Indonesia selama pandemi Covid-19.
H2:  Terdapat perbedaan yang signifikan antara risiko likuiditas bank syariah dan bank konvensional di Indonesia selama pandemi Covid-19.
H3:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara profitabilitas bank syariah dan bank konvensional  di  Indonesia  selama  pandemi Covid-19.
H4:  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara permodalan bank syariah dan bank konvensional di Indonesia selama pandemi Covid-19.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan penelitian  kuantitatif  dengan  menganalisis  tingkat kesehatan  bank  syariah  dan  bank  konvensional  di Indonesia  selama  pandemi  covid-19.  Tingkat kesehatan  bank  diukur  dan  dianalisis  dengan menggunakan  metode  RBBR  yang  terdiri  dari  4 variabel yang diteliti yaitu variabel risiko kredit, risiko likuiditas,  profitabilitas,  dan  permodalan.  Pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan Independent  Sample  T-Test . Independent  Sample  T- Test merupakan  alat  analisis  untuk  pengujian komparatif  dengan  data  yang  memiliki  hubungan independent  dan  terdistribusi  normal,  sedangkan untuk data yang tidak berdistribusi normal, pengujian hipotesis  dilakukan  dengan  menggunakan Mann- Whitney U Test (Sunjoyo et al., 2013). Uji normalitas data pada penelitian ini menggunakan Uji Normalitas Shapiro-Wilk dikarenakan jumlah sampel kurang dari 50  sampel  (Azmi  et  al.,  2021).  Data  keseluruhan variabel tersebut diambil secara bulanan dari statistik perbankan  Indonesia  dan  statistik  perbankan  syariah dari  periode  Januari  2020  hingga  Desember  2021. Definisi operasional masing-masing variabel penelitian dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Risiko  kredit  pada  penelitian  ini  diukur  dengan menggunakan  rasio Non  Performing  Finance
(NPF)  untuk  perbankan  syariah  dan Non Performing  Loan (NPL)  untuk  perbankan konvensional. Rasio ini menilai tingkat kemampuan bank syariah dan bank konvensional dalam mengelola pembiayaan bermasalah (Azmi et  al.,  2021).  NPF  dan  NPL  dihitung menggunakan rumus berikut:
NPF  = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 ∗ 100% NPL  = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 ∗ 100% Tabel 1. Predikat Non Performing Loan/Finance No. Rasio Predikat 1 0% < NPL/NPF < 2% Sangat Sehat 2 2% ≤ NPL/NPF < 5% Sehat 3 5% ≤ NPL/NPF < 8% Cukup Sehat
4 8% < NPL/NPF ≤ 11% Kurang Sehat 5 NPL/NPF > 11% Tidak Sehat Sumber: (Wicaksono et al., 2021)
b. Risiko likuiditas pada penelitian ini diukur dengan menggunakan  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  untuk  bank  syariah  dan Loan  to  Deposit Ratio (LDR) untuk bank konvensional. Rasio ini menunjukkan kemampuan bank syariah dan bank konvensional  dalam  menyalurkan  pembiayaan dan  kredit  dari  total  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  (Prasidha  &  Wahyudi,  2015).  Rasio FDR  dan  LDR  dapat  dihitung  menggunakan rumus berikut:
FDR  = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 ∗ 100% LDR  = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 ∗ 100% Tabel 2. Predikat Loan/Finance to Deposit Ratio No. Rasio Predikat 1 50% < LDR/FDR ≤ 75% Sangat Sehat 2 75% < LDR/FDR ≤ 85% Sehat 3 85% < LDR/FDR ≤ 100% Cukup Sehat 4 100% < LDR/FDR ≤ 120% Kurang Sehat 5 LDR/FDR > 120% Tidak Sehat
Sumber: (Wicaksono et al., 2021)
c. Rentabilitas  pada  penelitian  ini  diukur  dengan menggunakan  rasio Return  On  Asset (ROA). Rasio ini menunjukkan kemampuan bank syariah dan bank konvensional dalam menghasilkan laba yang  diperoleh  atas  pengelolaan  aset  yang dimiliki  (Azmi  et  al.,  2021).  Rasio  ROA  dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:
ROA  = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 ∗ 100% Tabel 3. Predikat Return of Assets No. Rasio Predikat 1 2% < ROA Sangat Sehat 2 1,25% < ROA ≤ 2% Sehat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat
5 ROA ≤ 0% Tidak Sehat
Sumber: (Wicaksono et al., 2021)
d. Permodalan  pada  penelitian  ini  diukur  dengan menggunakan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR). Rasio ini menunjukkan kecukupan modal dari  bank  syariah  dan  bank  konvensional  dalam menanggung  aktiva  yang  berisiko  (Prasidha  & Wahyudi,  2015).  Rasio  CAR  dapat  dihitung dengan menggunakan rumus berikut:
CAR  =
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 ∗ 100% Tabel 4. Predikat Capital Adequency Ratio No. Rasio Predikat 1 12% < CAR Sangat Sehat 2 9% < CAR ≤ 12% Sehat 3 8% < CAR ≤ 9% Cukup Sehat 4 6% < CAR ≤ 8% Kurang Sehat 5 CAR < 6% Tidak Sehat Sumber: (Wicaksono et al., 2021)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian Sebelum
pengujian hipotesis terkait perbandingan tingkat kesehatan bank syariah dan bank konvensional di Indonesia selama pandemi covid-19, perlu  terlebih  dahulu  dilakukan  uji  normalitas.  Uji normalitas  data  pada  penelitian ini menggunakan  uji normalitas  shapiro-wilk.  Dalam  uji  normalitas shapiro-wilk apabila nilai sig > 5% maka data tersebut berdistribusi normal. Sementara itu, apabila nilai sig < 5% maka data tidak berdistribusi normal (Azmi et al., 2021).  Seperti  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya bahwa  pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan menggunakan Independent Sample T-Test untuk data yang memiliki distribusi normal dan Mann-Whitney U Test untuk data yang tidak berdistribusi normal. Hasil uji normalitas pada penelitian ini menunjukkan bahwa mayoritas  data  tidak  berdistribusi  normal  sehingga pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  menggunakan Mann-Whitney  U  Test .  Hasil  pengujian  normalitas pada penelitian ini dapat dilihat pada tabel 5.
Tabel 5. Hasil Pengujian Normalitas Shapiro Wilk
Variabel Sig. Kesimpulan Pengujian Hipotesis NPL_Bank Konvensional 0,026 Tidak Berdistribusi Normal Mann- Whitney U Test
Variabel Sig. Kesimpulan Pengujian Hipotesis NPF_Bank Syariah 0,000 Tidak Berdistribusi Normal ROA_Bank Konvensional 0,002 Tidak Berdistribusi Normal Mann- Whitney U Test ROA_Bank Syariah 0,015 Tidak Berdistribusi Normal LDR_Bank Konvensional 0,009 Tidak Berdistribusi Normal Mann- Whitney U Test FDR_Bank Syariah 0,606  Berdistribusi Normal CAR_Bank Konvensional 0,366  Berdistribusi Normal Mann- Whitney U Test CAR_Bank Syariah 0,001 Tidak Berdistribusi Normal
Sumber: Data olahan SPSS
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  apakah terdapat  perbedaan  pada  tingkat  kesehatan  bank syariah  dan  bank  konvensional  selama  Pandemi Covid-19  dengan  menggunakan Mann-Whitney  U Test dikarenakan  mayoritas  data  tidak  berdistribusi normal. Apabila nilai sig pada Mann-Whitney U Test lebih  kecil  dari  pada  0,05,  maka  H 0 ditolak  dan  Ha diterima.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan antara kedua pengamatan. Sementara itu apabila nilai pada Mann-Whitney U Test lebih besar dari pada 0,05, maka H 0 diterima dan Ha ditolak.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  kedua  pengamatan (Sunjoyo et al., 2013). Hasil pengujian Mann-Whitney U pada  penelitian  ini  dapat  dijelaskan  sebagaimana pada tabel 6.
Tabel 6. Hasil Pengujian Mann-Whitney U Test Variabel Sig. Kesimpulan NPL_Bank Konvensional 0,451 Tidak terdapat perbedaan yang signifikan NPF_Bank Syariah ROA_Bank Konvensional 0,004  Terdapat perbedaan yang signifikan ROA_Bank Syariah LDR_Bank Konvensional 0,000  Terdapat perbedaan yang signifikan
FDR_Bank Syariah CAR_Bank Konvensional 0,055 Tidak terdapat perbedaan yang signifikan

## CAR_Bank Syariah
Sumber: Data olahan SPSS 3.2. Pembahasan
Perbandingan  Risiko  Kredit  Bank  Syariah  dan Bank Konvensional di Indonesia Selama Pandemi Covid-19
Risiko  kredit  pada  penelitian  ini  diukur  dengan menggunakan  rasio non  performing  finance (NPF) untuk  perbankan  syariah  dan non  performing  loan (NPL) untuk perbankan konvensional. Rasio NPF dan NPL  menunjukkan  kemampuan  bank  syariah  dan bank  konvensional  dalam  mengelola  pembiayaan bermasalah  (Azmi  et  al.,  2021).  Hasil  pengujian mann-whitney  u  test pada  tabel  6  untuk  rasio  ini menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  rasio  NPF  bank  syariah  dan  rasio NPL bank konvensional selama masa pandemi Covid- 19  di  Indonesia.  Sejalan  dengan  hasil  tersebut,  rata- rata  NPF  bank  syariah  dan  NPL  bank  konvensional selama masa pandemi Covid-19 di Indonesia ini juga menunjukkan  nilai  yang  tidak  jauh  berbeda. Berdasarkan  tabel  7,  rata-rata  NPF  bank  syariah selama masa pandemi Covid-19 di Indonesia tercatat pada  angka  3,22%  dan  NPL  bank  konvensional sebesar 3,25%. Sementara itu, untuk predikat tingkat kesehatan  perbankan  juga  menunjukkan  bahwa  baik bank syariah maupun bank konvensional selama masa pandemi Covid-19 mampu menjaga rasio ini sehingga tetap dalam predikat sehat. Hasil penelitian ini sejalan dengan  penelitian  (Azmi  et  al.,  2021)  yang menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan antara sebelum dan saat pandemi covid-19 di Indonesia. Hal ini mengindikasikan bahwa tidak terjadi permasalahan yang signifikan dalam pengelolaan pembiayaan bank syariah di masa pandemi covid-19.
Tabel 7. Risiko Kredit Perbankan di Indonesia Selama Pandemi Covid-19 Berdasarkan Metode

## RBBR
Variabel Rata-Rata Predikat Bank Konvensional NPL 3.25% Sehat Bank Syariah NPF 3.22% Sehat Sumber: Data Olahan dan (Wicaksono et al., 2021) Bank syariah dan bank konvensional sebagaimana penjelasan di atas menunjukkan adanya ketahanan  variabel  NPF  dan  NPL  terhadap  kondisi pandemi  covid-19.  Hal  ini  dapat  disebabkan  oleh
beberapa hal, salah satunya bahwa perbankan baik itu bank  syariah  maupun  bank  konvensional  mampu mengendalikan  pembiayaannya  dengan  melakukan restrukturisasi  sebagaimana  kebijakan  pemerintah sesuai  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No. 11/POJK.03/2020  mengenai  Stimulus  Perekonomian Nasional sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus  Disease 2019.  Bidari et  al dalam  (Junjunan  et  al.,  2022)  menjelaskan  bahwa relaksasi  yang  tertuang  dalam  peraturan  tersebut menyasar  nasabah  yang  terkena  dampak  langsung maupun tidak langsung usahanya. Relaksasi tersebut meliputi penurunan suku bunga, tunggakan pokok dan bunga,  serta  penyertaan  modal  sementara.  Stimulus- stimulus  ini  menjadi  faktor  kunci  atas  keberhasilan perbankan di Indonesia baik itu bank syariah maupun bank konvensional dalam mengendalikan pembiayaan bermasalah (Azmi et al., 2021)
Perbandingan Risiko Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia Selama Pandemi Covid-19
Risiko  likuiditas  pada  penelitian  ini  diukur dengan menggunakan rasio financing to deposit ratio (FDR)  untuk  bank  syariah  dan load  to  deposit  ratio (LDR)  untuk  bank  konvensional.  Berdasarkan  hasil pengujian mann-whitney  u  test pada  tabel  8 menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  rasio  FDR  bank  syariah  dan  LDR bank konvensional selama masa pandemi covid-19 di Indonesia.  Menurut  tabel  8,  rata-rata  FDR  bank syariah  selama  masa  pandemi  covid-19  di  Indonesia tercatat sebesar 76,67% dan LDR bank konvensional mencapai  83,94%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa terdapat perbedaan antara likuiditas bank syariah dan bank  konvensional  selama  masa  pandemi  covid-19. Namun  meskipun  terdapat  perbedaan,  baik  bank syariah  maupun  bank  konvensional  masih  pada predikat sehat.
Tabel 8. Risiko Likuiditas Perbankan di Indonesia Selama Pandemi Covid-19 Berdasarkan Metode

## RBBR
Variabel Rata-Rata Predikat Bank Konvensional LDR 83.94% Sehat Bank Syariah FDR 76.67% Sehat
Sumber: Data Olahan dan (Wicaksono et al., 2021)
Aspek  likuiditas  yang  dijelaskan  dengan  rasio FDR  dan  LDR  sebagaimana  dijelaskan  pada  bagian sebelumnya  menunjukkan  kemampuan  bank  syariah dan bank konvensional dalam menyalurkan
pembiayaan  atau  kredit  dari  total  dana  pihak  ketiga yang  dihimpun  (Prasidha  &  Wahyudi,  2015).  Oleh karena itu, perbedaan likuiditas bank syariah dan bank konvensional  sebagaimana  hasil  pengujian  di  atas secara lebih jelas dapat dilihat pada grafik dana pihak ketiga  dan  kredit/pembiayaan  berikut.  Berdasarkan gambar 4, terlihat bahwa selama pandemi Covid-19 di Indonesia, jumlah dana pihak ketiga baik bank syariah maupun  bank  konvensional  cenderung  mengalami peningkatan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  selama pandemi, masyarakat cenderung menggunakan dananya untuk tabungan daripada untuk dibelanjakan.
Pada  sisi  pembiayaan  atau  kredit,  berdasarkan pada gambar 5, terlihat perbedaan antara pembiayaan bank  syariah  dan  bank  konvensional  selama  masa pandemi  covid-19.  Pembiayaan  bank  syariah  terlihat lebih  stabil  dan  semakin  meningkat  dibandingkan dengan  kredit  bank  konvensional  yang  cenderung mengalami penurunan khususnya pada awal pandemi covid-19.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  selama pandemi  covid-19,  bank  syariah  mampu  untuk  tetap menyalurkan dananya  kepada  masyarakat  untuk ikut serta dalam menjaga stabilitas pertumbuhan ekonomi Indonesia  selama  pandemi.  Hal  ini  sejalan  dengan Laporan  Bank  Indonesia  dalam  Laporan  Ekonomi Dan Keuangan Syariah Tahun 2020 (Indonesia, 2020) yang  menjelaskan  bahwa  meski  terjadi  perlambatan dalam  penyaluran  kredit  secara  umum,  namun penyaluran pembiayaan syariah masih berdaya tahan dan  tumbuh  positif.  Pertumbuhan  yang  terjadi sepanjang  2020  didorong  oleh  pembiayaan  yang terjadi  pada  sembilan  lapangan  usaha  diantaranya sektor pertanian dan perikanan. Hal ini mengindikasikan  sudah  terciptanya link and match antara kebutuhan ekonomi syariah dengan pembiayaan  syariah  dari  sisi  sektoral  usaha, khususnya  pembiayaan  perbankan  syariah.  (Hasan, 2020)  juga  menjelaskan  bahwa  terdapat  sisi  positif COVID-19  terhadap  ekonomi  dan  keuangan  syariah yaitu  menciptakan  peluang  munculnya  nilai-nilai, dorongan  positif  serta  peningkatan  kesadaran beragama.  Hal  ini  pada  akhirnya  dapat  berdampak pada peningkatan penggunaan layanan jasa keuangan syariah di Indonesia.
Gambar 4. Dana Pihak Ketiga Perbankan Selama Masa Pandemi Covid-19 di Indonesia
Sumber: (Keuangan, 2022)
Gambar 5. Pembiayaan dan Kredit Perbankan Selama Masa Pandemi Covid-19 di Indonesia

## Sumber: (Keuangan, 2022)
Perbandingan  Aspek  Rentabilitas  Bank  Syariah dan  Bank  Konvensional  di  Indonesia  Selama Pandemi Covid-19
Aspek rentabilitas atau biasa disebut juga aspek profitabilitas  merupakan  aspek  yang  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  mencari  keuntungan
Rp240.000,00 Rp260.000,00 Rp280.000,00 Rp300.000,00 Rp320.000,00 Rp340.000,00 Rp360.000,00 DPK Bank Syariah Rp- Rp1.000.000,00 Rp2.000.000,00 Rp3.000.000,00 Rp4.000.000,00 Rp5.000.000,00 Rp6.000.000,00 Rp7.000.000,00 Rp8.000.000,00 DPK Bank Konvensional Rp- Rp50.000,00 Rp100.000,00 Rp150.000,00 Rp200.000,00 Rp250.000,00 Rp300.000,00 Rp350.000,00 Pembiayaan Bank Syariah Rp4.900.000,00 Rp5.000.000,00 Rp5.100.000,00 Rp5.200.000,00 Rp5.300.000,00 Rp5.400.000,00 Rp5.500.000,00 Rp5.600.000,00 Kredit Bank Konvensional
serta memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen  suatu  perusahaan  (Priatna  et  al.,  2016). Pada  penelitian  ini  aspek  rentabilitas  diukur  dengan menggunakan rasio return to assets (ROA). Rasio ini menunjukkan  kemampuan  bank  syariah  dan  bank konvensional  dalam  menghasilkan  laba  yang diperoleh atas pengelolaan aset yang dimiliki (Azmi et al., 2021). Berdasarkan hasil pengujian mann-whitney u  test pada  tabel  9  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan antara  ROA  bank  syariah dan bank konvensional selama masa pandemi covid- 19 di Indonesia. Hal ini sejalan dengan tabel 9, bahwa apabila  dilihat  dari  rata-rata  ROA  selama  pandemi, bank  konvensional  menghasilkan  ROA  rata-rata sebesar 1,98% sedangkan bank syariah hanya sebesar 1,69%. Namun meskipun begitu, kedua bank tersebut masih  dalam  predikat  sehat  jika  dilihat  dari  aspek rentabilitasnya.
Tabel 9. Rentabilitas Perbankan di Indonesia Selama Pandemi Covid-19 Berdasarkan Metode RBBR
Variabel Rata-Rata Predikat Bank Konvensional ROA 1.98% Sehat Bank Syariah ROA 1.69% Sehat
Sumber: Data Olahan dan (Wicaksono et al., 2021)
Gambar  6  juga  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  antara  ROA  bank  syariah  dan  bank konvensional  selama  masa  pandemi  covid-19  di Indonesia.  Pada  awal  munculnya  pandemi  covid-19, kedua  bank  tersebut  yaitu  bank  syariah  dan  bank konvensional sama-sama mengalami penurunan pada rasio ROA dan bank syariah cenderung menghasilkan ROA dibawah bank konvensional. Hal ini menunjukkan terdapat dampak yang cukup signifikan dari  pandemi  covid-19  yang  terjadi  di  Indonesia terhadap  profitabilitas  perbankan  khususnya  bank syariah. Hal ini sejalan dengan penelitian (Azmi et al., 2021)  yang  menemukan  bahwa  terdapat  perbedaan yang signifikan pada ROA bank syariah sebelum dan saat adanya pandemi covid-19. Keuntungan perbankan syariah salah satunya diperoleh berdasarkan  sistem  bagi  hasil  atas  pembiayaan  yang disalurkan  dan  kondisi  pandemi  dapat  menghambat pengembalian  bank  syariah  yang diperoleh dari  bagi hasil tersebut. Seperti yang kita ketahui bahwa hampir seluruh aspek terkena dampak oleh pandemi covid-19 termasuk kemampuan pengusaha dalam menghasilkan  keuntungan  sehingga  bagi  hasil  yang diperoleh bank syariah juga semakin menurun. (Azmi
et  al.,  2021)juga  menjelaskan  bahwa  penyesuaian melalui stimulus yang dilakukan pemerintah pada saat pandemi  juga  dapat  mengurangi  kemampuan perbankan dalam memperoleh keuntungan. Selain itu, (Elnahass  et  al.,  2021)  juga  menjelaskan  bahwa  di sektor  perbankan  global,  wabah  Covid-19  telah berdampak buruk pada kinerja keuangan di berbagai indikator kinerja keuangan. Namun, jika dilihat pada gambar 6, kedua perbankan mulai kembali membaik ditunjukkan dengan semakin meningkatnya ROA dari waktu  ke  waktu  pada  tahun  2021  dan  perbankan syariah mampu menghasilkan ROA yang lebih tinggi dibandingkan perbankan konvensional.
Gambar 6. ROA Bank Syariah dan Konvensional Selama Masa Pandemi Covid-19 di Indonesia

## Sumber: (Keuangan, 2022)
Perbandingan  Aspek  Permodalan  Bank  Syariah dan  Bank  Konvensional  di  Indonesia  Selama Pandemi Covid-19
Aspek permodalan yang diukur dengan menggunakan  rasio capital  adequacy  ratio (CAR) menunjukkan kecukupan modal dari bank syariah dan bank  konvensional  dalam  menanggung  aktiva  yang berisiko  (Prasidha  &  Wahyudi,  2015).  Berdasarkan hasil  pengujian mann-whitney  u  test pada  tabel  10 menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  rasio  CAR  bank  syariah  dan  bank konvensional  selama  masa  pandemi  covid-19  di Indonesia.
Tabel 10. Permodalan Perbankan di Indonesia Selama Pandemi Covid-19 Berdasarkan Metode

## RBBR
Variabel Rata-Rata Predikat Bank Konvensional CAR 23.84%  Sangat Sehat Bank Syariah CAR 22.54% Sangat Sehat
Sumber: Data Olahan dan (Wicaksono et al., 2021)
- 0,0050 0,0100 0,0150 0,0200 0,0250 0,0300 Bank Konvensional Bank Syariah
Berdasarkan  gambar  7  dapat  dilihat  bahwa selama  masa  pandemi  covid-19  tidak  terdapat perbedaan  yang  terlalu  signifikan  antara  CAR  pada bank  syariah  dan  CAR  pada  bank  konvensional  di Indonesia. Sebagaimana yang dijelaskan sebelumnya bahwa  rasio  CAR  ini  digunakan  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang aktiva yang mengandung dan menghasilkan  risiko.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka menunjukkan  semakin  bagus  kemampuan  bank tersebut  dalam menanggung  risiko  dan  bank mampu membiayai  operasional  bank  (Muhammad  et  al., 2022).  Nilai  rasio  CAR  pada  bank  syariah  dan  bank konvensional  selain  tidak  terdapat  perbedaan  antara satu sama lain juga berada pada peringkat sangat sehat dan  cenderung  meningkat  selama  masa  pandemi covid-19 di Indonesia (Tabel 10). Hal ini disebabkan semakin  banyaknya  modal  yang  menganggur  dan tidak tersalurkan untuk pembiayaan selama pandemi. Bank  syariah  dan  bank  konvensional  sangat  berhati- hati  dalam  menyikapi  kondisi  ekonomi  yang  belum stabil  akibat  pandemi  untuk  mencegah  risiko pembiayaan dan kredit bermasalah (Azmi et al., 2021)
Gambar 7. CAR Bank Syariah dan Konvensional Selama Masa Pandemi Covid-19 di Indonesia

## Sumber: (Keuangan, 2022)

## 4. KESIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis tingkat kesehatan bank syariah dan bank konvensional selama  masa  pandemi  covid-19  di  Indonesia.  Hasil analisis  pada  penelitian  ini  dapat  disimpulkan sebagaimana berikut:
a. Risiko  kredit  yang  diukur  dengan  menggunakan
rasio non  performing  finance pada  bank  syariah dan non performing loan pada bank konvensional menunjukkan  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  selama  masa  pandemi  covid-19  di Indonesia. Rasio NPF bank syariah dan NPL bank konvensional  ini  masih  dalam  predikat  sehat selama masa pandemi covid-19 di Indonesia.
b. Risiko likuiditas yang diukur dengan menggunakan financing  to  deposit  ratio pada bank syariah dan loan to deposit ratio pada bank konvensional  menunjukkan  terdapat  perbedaan yang signifikan selama masa pandemi covid-19 di Indonesia.  Rasio  FDR  bank  syariah  dan  LDR bank konvensional ini masih dalam predikat sehat selama masa pandemi covid-19 di Indonesia.
c. Aspek rentabilitas yang diukur dengan menggunakan return  on  assets menunjukkan terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  bank syariah  dan  bank  konvensional  selama  masa pandemi covid-19 di Indonesia. Rasio NPF bank syariah  dan  NPL  bank  konvensional  ini  masih dalam predikat sehat selama masa pandemi covid- 19 di Indonesia.
d. Aspek permodalan yang diukur dengan menggunakan capital adequacy ratio menunjukkan terdapat perbedaan yang signifikan antara  bank  syariah  dan  bank  konvensional selama  masa  pandemi  covid-19  di  Indonesia. Rasio  NPF  bank  syariah  dan  NPL  bank konvensional  ini  masih  dalam  predikat  sangat sehat  selama  masa  pandemi  covid-19  di Indonesia.
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  membandingkan tingkat kesehatan bank syariah dan bank konvensional selama  masa  pandemi  covid-19  di  Indonesia. Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  melihat aspek-aspek  lainnya  pada  perbankan  syariah  dan perbankan  konvensional  untuk  dapat  memperoleh hasil  yang  lebih  komprehensif  untuk  pengembangan perbankan  syariah  dan  perbankan  konvensional  di Indonesia.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Terima  kasih  kepada  Program  Studi  Ekonomi Islam  Fakultas  Ekonomika  dan  Bisnis  Universitas Negeri  Surabaya  dan  seluruh  pihak  yang  telah mendukung terselesainya tulisan ini.

## 6. REFERENSI
Azmi,  F.,  Pramono,  N.  H.,  &  Wahyuni,  M.  (2021).
Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah Menghadapi  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (03), 1880–1888.
Elnahass,  M.,  Trinh,  V.  Q.,  &  Li,  T.  (2021).  Global Banking  Stability  in  the  Shadow  of  Covid-19 Outbreak Global Banking Stability in the Shadow of. Journal  of  International  Financial  Markets,
- 0,1000 0,2000 0,3000 Bank Konvensional Bank Syariah
Institutions & Money , 101322.
https://doi.org/10.1016/j.intfin.2021.101322 Hasan, Z. (2020). The Impact Of Covid-19 On Islamic
Banking In Indonesia During The Pandemic Era . September 2019 , 19–32. https://doi.org/10.17687/JEB.0802.03
Indonesia,  B.  (2020).  Laporan  Ekonomi  dan
Keuangan Syariah. In Bank Indonesia . https://www.bi.go.id/id/leksi-2020/
Junjunan,  M.  I.,  Nawangsari,  A.  T.,  Agustin,  A., Purnomo,  A.,  &  Putikadyanto,  A.  (2022). A Comparative  Study  on  Financial  Performance between  Islamic  and  Conventional  Banking  in Indonesia During the COVID-19 Pandemic . 12 , 75–88.
Keuangan, O. J. (2021). Statistik Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id/
Keuangan, O. J. (2022). Statistik Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id/
Muhammad,  R.,  Nawawi,  M.,  &  Indonesia,  U.  I. (2022). Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  di Indonesia Sebelum dan Selama Pandemi Covid- 19 . 3 (5), 840–854.
Prasidha,  D.  K.,  &  Wahyudi,  S.  T.  (2015). Dampak Nilai  Tukar  dan  Risk-Based  Bank  Rating terhadap Prediksi Kondisi Perbankan Indonesia . 04 (03), 122–142.
Priatna,  H.,  Ekonomi,  F.,  Studi,  P.,  Universitas,  A., Bandung,  B.,  &  Pendahuluan,  I.  (2016). Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi UNIBBA 1 . 7 , 1–10.
Santosa, S., Tho’in, M., & Sumadi. (2020). Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Menggunakan Rasio  Permodalan,  Profitabilitas,  Pembiayaan, dan Risiko Kredit. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 6 (02), 367–371. Sunardi, N. (2018). Analisis Risk Based Bank Rating (RBBR)  untuk  Mengukur  Tingkat  Kesehatan Bank Syariah . 1 (1), 50–66.
Sumadi,  S.  (2020).  Menakar  Dampak  Fenomena
Pandemi Covid-19 Terhadap Perbankan Syariah. Jurnal  Hukum  Ekonomi  Syariah , 3 (2),
145-162.
Sunjoyo, Setiawan, R., Carolina, V., Magdalena, N.,
&  Kurniawan,  A.  (2013). Aplikasi  SPPS  untuk Smart Riset (Program IBM SPSS 21.0) . Alfabeta. Wicaksono,  W.,  Amah,  N.,  &  Devi,  H.  P.  (2021).
Analisis  Perbedaan  Kinerja  Keuangan  Antara Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah  Saat
Pandemi Covid-19. SEMINAR INOVASI
MAJEMEN BISNIS DAN AKUNTANSI 3 .
Wirdyaningsih,  Perwataatmadja,  K.,  Dewi,  G.,  &
Barlinti, Y. S. (2005). Bank dan Asuransi Islam di Indonesia . Kencana.