## This Journal is available in Fajar University online Journals
MANOR: JURNAL MANAJEMEN DAN ORGANISASI REVIEW
Journal homepage: http://journal.unifa.ac.id/index.php/manor/index
Article info Received (01/Nov/2023) Revised (04/Nov/2023) Accepted (07/Nov/2023) Corresponding_ munawir@unanda.ac.id DOI: 10.47354/mjo.v5il
Pengaruh Financial Attitude Dan Intellectual Capital Terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil Dan Menengah Di Kota Palopo
Munawir 1 1 Universitas Andi Djemma, Indonesia

## Abstract
This research aims to  determine and  analyze the influence of financial attitude and intellectual capital on the performance  of  micro,  small  and  medium  enterprises  in  Palopo  City.  The  type  of  research  carried  out  is quantitative. The type of data used comes from primary data and secondary data. Data collection was carried out by means of observation, interviews and questionnaires. The number of samples used was 60 micro, small and medium enterprises. The data analysis used is descriptive analysis, validity test, reliability test, linear multiple regression analysis, F test, t test, and analysis of the coefficient of determination (R2). The research results show that financial attitudes and intellectual capital have a significant effect on the performance of micro, small and medium enterprises in Palopo City. This is proven by a simultaneous test where an Fcount value of 27,733 is obtained  with  a  significant  value  of  0.000,  which  is  less  than  0.05,  which  means  that  financial  attitudes  and intellectual capital have a positive relationship with the performance of micro, small and medium enterprises.
Keywords: Financial Attitude; Intellectual Capital; Business Performance

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis Pengaruh Financial Attitude dan Intellectual Capital Terhadap  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  di  Kota  Palopo.  Jenis  penelitian  yang  dilakukan  adalah kuantitatif. Jenis data yang digunakan berasal dari data primer dan data sekunder. Pengumpulan data dilakukan dengan  cara  observasi,  wawancara  serta  kuesioner.  Jumlah  sampel  yang  digunakan  60  usaha  mikro  kecil  dan menengah.  Analisis  data  yang  digunakan  yaitu  analisis  deskriptif,  uji  validitas,  uji  reliabilitas,  analisis  regresi linear  berganda,  Uji  F,  Uji  t,  dan  analisis  koefisien  determinasi  (R 2 ).  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa financial attitude dan intellectual capital berpengaruh secara signifikan terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah  di  Kota  Palopo.  Hal  tersebut  dibuktikan  dengan  uji  secara  simultan  di  mana  diperoleh  nilai  F hitung sebesar  27.733  dengan  nilai  signifikan  sebesar  0,000  lebih  kecil  dari  0,05  yang  berarti financial  attitude dan intellectual capital memiliki hubungan positif dengan kinerja usaha mikro kecil dan menengah.
Kata Kunci : Sikap Finansial; Modal Intelektual; Kinerja Usaha

## I. PENDAHULUAN
Usaha Mikro, Kecil  dan Menengah yang  biasa disebut dengan UMKM merupakan unit usaha yang berdiri sendiri dan dikelola oleh perorangan maupun kelompok. Bentuk UMKM dapat berupa perusahaan perseorangan, persekutuan, maupun perseroan terbatas. Kontribusi Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) di Indonesia tidak perlu diragukan lagi. Sejak adanya krisis ekonomi yang melanda bangsa Indonesia tahun 1998 silam, terbukti bahwa sektor UMKM mampu berdiri tegak bertahan dalam menghadapi krisis tersebut bahkan hingga sampai saat ini.
Salah  satu  masalah  yang  menjadi  perhatian  bagi  para  pelaku  UMKM  adalah  permasalahan  yang  berkaitan dengan  perilaku  manajemen  keuangan  yaitu  permasalahan  pengetahuan  keuangan  yang  dimiliki.  Pengetahuan keuangan terdiri dari keterampilan keuangan (financial skill) dan penguasaan alat keuangan (financial tools). Ida dan Dwinta dalam Humaira (2017) menjelaskan keterampilan keuangan sebagai sebuah teknik untuk membuat keputusan  dalam  perilaku  manajemen  keuangan,  seperti  menyiapkan  sebuah  anggaran,  memilih  investasi, memilih rencana asuransi, dan menggunakan kredit adalah contoh dari keterampilan keuangan. Sedangkan alat keuangan  adalah  sarana  yang  digunakan  dalam  pembuatan  keputusan  manajemen  keuangan  seperti  cek,  kartu kredit, dan kartu debit.
Permasalahan dalam hal keterampilan keuangan yang dialami para pelaku UMKM utamanya adalah dalam hal  menyiapkan  anggaran.  Kebanyakan  pelaku  UMKM  tidak  pernah  menyiapkan  anggaran  keuangan  dalam manajemen  usahanya.  Seharusnya  pelaku  UMKM  membuat  pembukuan  terkait  perencanaan  anggaran, pelaksanaan,  dan  pengendalian  dalam  keuangannya.  Namun  fakta  yang  ditemukan  adalah  kesadaran  pelaku UMKM  untuk  membuat  pembukuan  untuk  manajemen  keuangan  usahanya  masih  sangat  rendah.  Penyebab rendahnya kesadaran pelaku UMKM dalam membuat perencanaan angaran dikarenakan oleh pemikiran pelaku UMKM bahwa perencanaan anggaran tidak penting dan dapat diatur dengan mudah dan tidak ada dampak buruk bagi keberlangsungan usaha mereka meskipun pelaku UMKM tidak melakukan perencanaan anggaran.
Terdapat  masalah  lain  yang  mempengaruhi  perilaku  manajemen  keuangan  yang  dimiliki  oleh  para  pelaku UMKM, yaitu masalah mengenai sikap keuangan yang dimiliki. Kebanyakan pelaku UMKM memiliki sikap yang buruk mengenai keuangan, ditandai dengan rendahnya motivasi untuk terus meningkatkan kemampuannya dalam mengelola  keuangan  usahanya,  padahal  motivasi  untuk  terus  meningkatkan  kemampuan  dalam  manajemen keuangan  sangat  penting.  Buruknya  sikap  keuangan  yang  dimiliki  para  pelaku  UMKM  juga  ditandai  dengan pemikiran yang mudah merasa puas dengan kinerja yang ada dan belum berfikir untuk melakukan peningkatan kemampuan dibidang manajemen keuangan karena sebagian pelaku usaha merasa kinerjanya sudah cukup baik dan  usahanya  tetap  berjalan  dengan  lancar  dan  tanpa  kendala  meskipun  pelaku  UMKM  tidak  membuat perencanaan  anggaran  dan  pengendalian  terhadap  keuangan.  Sikap  tersebut  apabila  apabila  dibiarkan  akan membuat  kinerja  UMKM  menurun  dan  tidak  mampu  bersaing  secara  kompetitif  di  pasar.  Seperti  yang diungkapkan (Kiryanto, dkk. 2001), bahwa seorang pelaku usaha memerlukan motivasi kerja untuk membangun usahanya  agar  semakin  berkembang.  Motivasi  kerja  yang  dimaksud  dapat  berupa  motivasi  untuk  terus meningkatkan kemampuan diri dalam mengelola keuangan.
Para  pengguna  akuntansi  khususnya  dalam  hal  ini  pelaku  UMKM  sudah  seharusnya  lebih  memperhatikan manajemen keuangan pada usaha yang dijalankannya mengingat manfaat dari pengetahuan keuangan dan sikap keuangan  yang  begitu  besar  bagi  keberlangsungan  usahanya.  Selain  itu,  menyiapkan  anggaran  dapat  menjadi modal dasar bagi UMKM untuk pengambilan keputusan-keputusan dalam pengelolahan usaha kecil, antara lain keputusan pengembangan pasar, pengembangan harga, dan dalam hubungannya dengan dan kreditur. Menyiapkan anggaran juga dapat digunakan dalam rangka menyusun berbagai proyeksi, misalnya proyeksi kebutuhan uang kas di masa yang akan datang, mengontrol biaya, mengukur dan meningkatkan produktivitas dan memberikan dukungan terhadap proses produksi.
Berdasarkan pengamatan permasalahan yang dihadapi Usaha Kecil Menengah umumnya berhubungan dengan masalah  pengelolaan  pengetahuan,  peningkatan  pengetahuan  merupakan  landasan  dalam  mewujudkan kesejahteraan bagi dirinya maupun suatu bangsa, serta bagaimana kesiapan dalam membangun knowledge based economy.  Terdapat  banyak  variabel  yang  dapat  mempengaruhi  perilaku  manajemen  keuangan,  salah  satunya adalah Attitude Financial (sikap keuangan). Pengertian sikap keuangan menurut Pankow dalam Humaira (2017), yaitu  diartikan  sebagai  keadaan  pikiran,  pendapat,  serta  penilaian  tentang  keuangan.  Rajna  dalam  Rahmayani (2019)  Sikap  keuangan  adalah  kecenderungan  psikologis  yang  diekspresikan  ketika  mengevaluasi  praktik manajemen keuangan yang direkomendasikan dengan beberapa tingkatan kesepakatan dan ketidaksepakatan.
Variabel  selanjutnya  yang  dapat  memengaruhi  perilaku  manajemen  keuangan  adalah  Intelectual  Capital merupakan suatu hal yang penting. Modal Intelektual kini disadari merupakan faktor yang berpengaruh terhadap kemajuan sebuah organisasi. Demikian pula pada usaha Mikro, Kecil dan Menengah modal intelektual dianggap sangat penting bagi pengembangan usaha Kecil Menengah dan pada akhirnya dapat meningkatkan kesejahteraan.
Pelaku  UMKM  pada  sembilan  Kecamatan  di  Kota  Palopo  sangat  signifikan.  Dengan  serapan  tenaga  kerja mencapai 7.965 orang. Secara ekonomi sebanyak 4.776 usaha mikro kecil yang eksis di kota Palopo sepanjang tahun  2020.  Dari  hasil  observasi  yang  dilakukan  pada  Dinas  Koperasi  dan  UMKM  Kota  Palopo  menyatakan
bahwa permasalahan tentang UMKM salah satunya yaitu tidak memiliki informasi keuangan yang transparan dan terorganisir disebabkan minat yang rendah UMKM untuk mencatat dan membukukan setiap transaksi yang telah dilakukan oleh UMKM, hanya sebagian UMKM yang pembukuan keuangannya itu lengkap, sedangkan UMKM yang belum melakukan, transaksi hanya tercatat dalam tumpukan nota sehingga pihak owners sulit mengetahui pemantauan terhadap perkembangan usahanya. Selain itu pihak perbankan yang berperan dalam akses modal juga kesulitan dalam meminimalisir risiko default atas kredit yang dapat disalurkan kepada UMKM.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## Financial Attitude
Sikap keuangan merupakan suatu pola kedisiplinan bagaimana seseorang mengelola uangnya. Sikap keuangan yang  baik,  menandakan  pengendalian  keuangan  yang  baik  pula.  Dalam  menjamin  terciptanya  sikap  keuangan yang baik, maka diperlukan kedisiplinan diri dalam mengelola uang seperti setelah membuat rencana keuangan maka  ketaatan  dalam  melaksanakannya  sangatlah  penting.  Selain  itu,  juga  perlu  dilakukan  evaluasi  untuk membandingkan antara rencana yang dibuat dengan realita yang terjadi, dengan tujuan untuk membenahi cara kita  dalam  mengelola  uang.  Menjadi  pribadi  yang  memiliki  sikap  keuangan  yang  baik  akan  tampak  juga  dari bagaimana kita melihat cara mengatur uang sebagai suatu seni dan ilmu. Maksudnya adalah sebagai ilmu berarti dapat dipelajari dan ditingkatkan sedangkan sebagai suatu seni berarti dalam aplikasinya membutuhkan kreatifitas dalam mengelola uang. Inilah yang semakin menjadikan sikap sebagai salah satu aspek penting dalam terciptanya kesuksesan keuangan.
Agar  lebih  memudahkan  dalam  memahami  sikap  keuangan  berikut  ini  adalah  pengertian  sikap  keuangan ( financial attitude ) menurut Menurut Pankow dalam Humaira (2017) sikap keuangan diartikan sebagai keadaan pikiran,  pendapat,  serta  penilaian  tentang  keuangan  yang  diaplikasikan  kedalam  sikap.  Menurut  Parotta  dan Johnson  dalam  Rambe  (2018)  sikap  keuangan  dapat dianggap  sebagai kecenderungan  psikologis diungkapkan ketika mengevaluasi direkomendasikan praktek manajemen keuangan dengan beberapa derajat persetujuan atau ketidaksetujuan.  Menurut  Rajna  dalam  Rahmayani  (2019)  sikap  keuangan  adalah  aplikasi  prinsip-prinsip keuangan untuk menciptakan dan memelihara nilai melalui pembuatan keputusan dan pengelolaan sumber daya sebaik-baiknya.  Berdasarkan  Anthony  dalam  Safitri  (2020),  indikator financial  attitude dijabarkan  sebagai berikut:  Sikap  terhadap  perilaku  keuangan  sehari-hari,  Sikap  terhadap  rencana  penghematan  Sikap  terhadap manajemen keuangan dan Sikap terhadap kemampuan keuangan masa depan.

## Intellectual Capital
Definisi intellectual capital yang ditemukan dalam beberapa literatur cukup kompleks dan beragam. Secara umum, intellectual capital yang selanjutnya akan disebut IC adalah ilmu pengetahuan atau daya pikir, yang dimliki oleh  perusahaan,  tidak  memiliki  bentuk  fisik  (tidak  berwujud),  dan  dengan  adanya  modal  intelektual  tersebut, perusahaan akan mendapatkan tambahan keuntungan atau kemapanan proses usaha serta memberikan perusahaan suatu nilai lebih dibanding dengan kompetitor atau perusahaan lain.
Menurut Mavridis dalam Jayati et al. (2016)  adalah suatu aset tidak berwujud yang mempunyai kemampuan untuk memberikan nilai bagi perusahaan dan masyarakat yang meliputi hak paten, hak cipta dan waralaba, serta hak atas kekayaan intelektua. Menurut Herry dalam Adelia (2018) adalah kepemilikan pengalaman, pengetahuan, dan  keahlian  profesional,  hubungan  yang  baik,  dan  kapasitas  teknologi  yang  dimana  jika  diterapkan  akan memberikan keunggulan kompetitif bagi organisasi. Sawarjuwono dan Kadir dalam Rahmah (2018) menyatakan bahwa    terdiri  dari  tiga  elemen  utama,  yaitu Human  Capital (Modal  Manusia), Structural  Capital (Modal Organisasi) dan Customer Capital (Modal Pelanggan)

## Kinerja Usaha
Kinerja  adalah  hasil  kerja  yang  dicapai  oleh  individu  dari  tugas  yang  telah  dilaksanakan  dengan  tanggung jawab sesuai dengan tugas yang telah diberikan. Menurut Sudiarta, dkk dalam Iyulinda (2021) kinerja UMKM dapat ditinjau dari beberapa aspek, yaitu : (1) nilai tambah, (2) unit usaha, tenaga kerja dan produktivitas, dan (3) nilai  ekspor.  Kinerja  dapat  diartikan  sebagai  hasil  kerja  yang  dicapai  oleh  individu  dan  menyesuaikan  dengan peran atau tugas individu tersebut dalam suatu perusahaan pada suatu periode waktu tertentu, yang dihubungkan dengan suatu ukuran nilai atau standar tertentu dari perusahaan individu tersebut bekerja. Usaha sendiri berarti suatu unit ekonomi yang melakukan aktivitas dengan tujuan menghasilkan barang jasa untuk dijual atau ditukar dengan barang lain dan ada seseorang atau lebih yang bertanggung jawab dan punya kewenangan untuk mengelola usaha  tersebut.  Menurut  Minuzu  (2010)  mengemukakan  adapun  indikator  yang  digunakan  untuk  mengukur kinerja adalah Pertumbuhan penjualan, Pertumbuhan modal, Penambahan tenaga kerja setiap tahun, Pertumbuhan pasar dan pemasaran dan Pertumbuhan keuntungan / laba usaha.

## Kerangka Pikir

## Gambar 1. Kerangka Pikir

## Hipotesis
H1 = financial attitude dan intellectual capital secara bersama-sama berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah di Kota Palopo.
H2 = financial attitude berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah di Kota Palopo.
H3 = intellectual capital berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah di Kota Palopo.

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian dilakukan pada bulan September – November 2022. Pemilihan lokasi yakni Kota Palopo, Sulawesi Selatan  juga  disesuaikan  dengan  pemilihan  UMKM  yang  memenuhi  persyaratan  untuk  dijadikan  sebagai  unit analisis dari satuan populasi penelitian. Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang mempunyai  kuantitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  ditarik kesimpulannya  (Sugiyono,  2017).  Adapun  populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  pelaku  UMKM  kota Palopo.  Sedangkan  sampel  pada  penelitian  ini  sebanyak  60  UMKM  di  Kota  Palopo.  Teknik  sampling  dalam penelitian ini menggunakan teknik Sampling Insidental adalah teknik penentuan sampel berdasarkan kebetulan, yaitu siapa saja yang secara kebetulan/insidental bertemu dengan peneliti dapat digunakan sebagai sampel, bila dipandang orang yang kebetulan ditemui itu cocok sebagai sumber data. Teknik pengumpulan data yang dilakukan peneliti adalah melakukan penyebaran kuesioner kepada 60 responden yang telah menikah melalui bantuan media google form.
Penelitian  ini  menjelaskan  hubungan  kausal  antar  variable  penelitian.Menurut  Sugiyono  (2014) metode penelitian kausal adalah metode penelitian untuk mengetahui pengaruh satu atau lebih variabel bebas (independent variable) terhadap variabel terikat (dependen variable), dalam penelitian ini untuk mengetahui  pengaruh  variabel bebas financial  attitude dan intellectual  capital secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  kinerja  usaha, pengaruh financial attitude terhadap kinerja usaha dan pengaruh intellectual capital terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah di Kota Palopo

## IV. HASIL/TEMUAN
Berdasarkan hasil penelitian dengan mengambil responden sebanyak 60 Usaha Mikro Kecil dan Menengah di Kota Palopo. Variabel yang diteliti adalah financial attitude dan intellectual capital pengaruhnya terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah, diperoleh gambaran responden yang dapat diuraikan berdasarkan umur, jenis kelamin, jenjang pendidikan, lama usaha dan jenis usaha pada Usaha Mikro Kecil dan Menengah di Kota Palopo. responden  yang  berumur  21-30  tahun  dengan  persentase  37%  dari  60  responden,  40  pelaku  UMKM  berjenis kelamin perempuan dengan persentase 67%, tingkat pendidikan Strata satu (S1) dengan persentase 40% dari 60 responden, 3 – 8 tahun dengan persentase 40% dari 60 responden. responden yang tingkat pendidikan Strata satu (S1)  dengan  persentase  40%  dari  60  responden  dan  berdasarkan  jenis  usaha  terbanyak  ada  dalam  bidang perdagangan sebanyak 38 responden dengan persentase 63%.

## Uji Validitas
Jumlah  responden  pada  uji  validitas  ini  sebanyak  60  responden  dengan  jumlah  pernyataan  sebanyak  36. Setelah melakukan uji validitas, 36 pernyataan dianggap valid semua dikarenakan r hitung lebih besar dari r tabel 0,254.
Financial Attitude (X1) Intellectual Capital (X2) Kinerja Usaha (Y) H2 H2 H3 H1
Tabel 1. Hasil Pengujian Validasi No Item pernyataan Person Correlation (r hitung) r tabel Keterangan 1 X1.1 0,689 0,254 Valid 2 X1.2 0,661 0,254 Valid 3 X1.3 0,366 0,254 Valid 4 X1.4 0,312 0,254 Valid 5 X1.5 0,441 0,254 Valid 6 X1.6 0,457 0,254 Valid 7 X1.7 0,476 0,254 Valid 8 X1.8 0,638 0,254 Valid 9 X1.9 0,753 0,254 Valid 10 X1.10 0,760 0,254 Valid 11 X1.11 0,721 0,254 Valid 12 X1.12 0,372 0,254 Valid 13 X2.1 0,568 0,254 Valid 14 X2.2 0,521 0,254 Valid 15 X2.3 0,663 0,254 Valid 16 X2.4 0,579 0,254 Valid 17 X2.5 0,561 0,254 Valid 18 X2.6 0,623 0,254 Valid 19 X2.7 0,655 0,254 Valid 20 X2.8 0,546 0,254 Valid 21 X2.9 0,704 0,254 Valid 22 Y1 0,506 0,254 Valid 23 Y2 0,661 0,254 Valid 24 Y3 0,301 0,254 Valid 25 Y4 0,404 0,254 Valid 26 Y5 0,521 0,254 Valid 27 Y6 0,542 0,254 Valid 28 Y7 0,482 0,254 Valid 29 Y8 0,586 0,254 Valid 30 Y9 0,671 0,254 Valid 31 Y10 0,696 0,254 Valid 32 Y11 0,680 0,254 Valid 33 Y12 0,740 0,254 Valid 34 Y13 0,641 0,254 Valid 35 Y14 0,614 0,254 Valid 36 Y15 0,671 0,254 Valid Sumber: Data diolah (2022) melalui SPSS V.22

## Uji Reliabilitas
hasil pengujian reliabilitas dapat disimpulkan bahwa dari 12 item pernyataan mengenai financial attitude (X1), 9 item pernyataan intellectual capital (X2) dan 15 item pernyataan kinerja (Y) yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari cronbach alpha variabel financial attitude sebesar 0,803, variabel intellectual capital sebesar 0,775  dan variabel kinerja sebesar 0,861 yaitu 0,6 maka dapat disimpulkan bahwa pengukuran yang digunakan adalah reliabel atau di percaya.
Tabel 2. Hasil Pengujian Reliabilitas Variabel Cronbach’s Alpha N of Items Financial Attitude ,803 12 Intellectual Capital ,775 9 Kinerja ,861 15
Sumber: Data diolah (2022) melalui SPSS V.22

## Uji Simultan (Uji F)
Tabel 3. Hasil Pengujian Uji Simultan Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 1975,873 2 987,936 27,733 .000 b Residual 2030,527 57 35,623 Total 4006,400 59 a. Dependent Variable: Y
b. Predictors: (Constant), X2, X1 Sumber: Data diolah (2022) melalui SPSS V.22 Dari tabel di atas diketahui bahwa F hitung sebesar 27.733 artinya F hitung lebih besar daripada nilai F tabel 3,159 dengan taraf kepercayaan 95%. Dengan demikian dapat dikatakan secara keseluruhan bahwa FinanciaL Attitude (X1) dan Intellectual Capital (X2) berpengaruh secara positif dan signifikan terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil dan Menengah di Kota Palopo (Y).

## Uji parsial (Uji t)

## Tabel 4.  Hasil analisis uji parsial (Uji t)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -21,031 9,531 -2,207 ,031 X1 ,790 ,168 ,476 4,690 ,000 X2 ,847 ,233 ,369 3,631 ,001
a. Dependent Variable: Y Sumber: Data diolah (2022) melalui SPSS V.22
Berdasarkan  hasil  pengujian  diatas,  untuk  variabel  X1  diperoleh  dengan  nilai  t hitung sebesar  4,690  dengan tingkat signifikan sebesar 0,000 lebih kecil dari 5% (0,05) begitu juga untuk variabel X2 yang memperoleh nilai t hitung sebesar 3,631 dengan tingkat signifikan sebesar 0,001 maka sesuai dengan ketentuan yang telah disampaikan bahwa  jika  diperoleh  tingkat  signifikan  dibawah  5%  atau  0,05  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial variabel independent berpengaruh terhadap variabel dependen.

## Y = -21,031 + 0,790 X1 + 0,847 X2 + e
Persamaan regresi dapat dijelaskan sebagi berikut :
a. Nilai  konstanta  sebesar  -21,031  artinya  jika  variabel financial  attitude (X1)  dan intellectual  capital (X2) adalah (nol) maka Kinerja UMKM nilainya adalah -21,031 dengan asumsi variabel-variabel lain yang dapat memengaruhi Kinerja UMKM dianggap tetap.
b. Koefisien  regresi  variabel financial  attitude (X1)  0,790  menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  variabel financial attitude (X1) sebesar 1 satuan, maka terjadi kenaikan Kinerja UMKM dengan asumsi yang bernilai tetap  0,790  dengan  kata  lain financial  attitude (X1)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Kinerja UMKM.
c. Koefisien regresi variabel intellectual capital (X2) 0,847  menyatakan bahwa setiap penambahan variabel intellectual  capital (X2)    sebesar  1  satuan,  maka  terjadi  kenaikan  Kinerja  UMKM  dengan  asumsi  yang bernilai tetap 0,847 dengan kata lain intellectual capital (X2)  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kinerja UMKM.

## V. PEMBAHASAN
Pengaruh Financial Attitude terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil dan Menengah di Kota Palopo
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan menunjukkan bahwa financial attitude berpengaruh secara positif dan  signifikan  terhadap  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  di  Kota  Palopo.  Dengan  demikian  dapat diinterprestasikan bahwa apabila financial attitude diterapkan dengan baik maka kinerja usaha mkro kecil dan menengah dapat ditingkatkan, begitupun sebaliknya apabila financial attitude tidak di terapkan dengan baik maka hal  itu  dapat  membuat  penurunan  kinerja  usaha  mkro  kecil  dan  menengah.  Berdasarkan  hasil  penelitian  yang
dilakukan, hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Aditya & Azmansyah, (2021) dari hasil  penelitian  bahwa  sikap  keuangan  yang  tinggi  akan  mempengaruhi  dalam  perilaku  seseorang  maka  akan semakin baik pula dan juga seseorang yang memberikan suatu persepsi yang baik terhadap perilaku keuangannya maka  individu  tersebut  dapat  melakukan  perilaku  keuangan  yang  bijak  dan  bertanggung  jawab.  Maka  dapat disimpulkan adanya persamaan hasil yaitu pengaruh yang positif dan signifikan antara variabel financial attitude terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah.

## Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil dan Menengah di Kota Palopo
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan menunjukkan bahwa intellectual capital berpengaruh secara positif dan  signifikan  terhadap  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  di  Kota  Palopo.  Dengan  demikian  dapat diinterprestasikan bahwa apabila intellectual capital diterapkan dengan baik maka kinerja usaha mkro kecil dan menengah  dapat  ditingkatkan,  begitupun  sebaliknya  apabila  intellectual  capital  tidak  di  terapkan  dengan  baik maka hal itu dapat membuat penurunan kinerja usaha mkro kecil dan menengah. Intellectual capital menjadi hal yang penting yang harus diperhatikan. Modal intelektual bagi pelaku UKM sangatlah penting karena bertujuan untuk memberikan persepsi yang baik untuk dapat melakukan hubungan dengan pihak luar yang tentunya ini akan sangat  berpengaruh  pada  usaha  yang  dijalankan.  Menurut  (Stewart,  2017), Intellectual  Capital adalah  suatu sumber daya berupa pengetahuan yang didukung oleh proses informasi untuk menjalin hubungan dengan pihak luar,  sehingga  menghasilkan  aset  yang  bernilai  tinggi  dan  manfaat  ekonomi  di  masa  mendatang  bagi  sebuah organisasi. (Bontis, 2019) mendefinisikan modal intelektual mencakup semua pengetahuan karyawan, organisasi dan kemampuan mereka untuk menciptakan nilai tambah dan menyebabkan keunggulan kompetitif berkelanjutan. Modal intelektual diidentifikasi sebagai perangkat tak berwujud (sumber daya, kemampuan dan kompetensi) yang menggerakkan kinerja organisasi dan penciptaan nilai.

## VI. KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa financial attitude dan intellectual capital berpengaruh positif  dan signifikan terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah di Kota palopo. Semakin baik penerapan financial  attitude dan intellectual  capital maka  dapat  meningkatkan  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah. Sebaliknya semakin buruk penerapan financial attitude dan intellectual capital maka kinerja usaha mikro kecil dan menengah dapat menurun.

## REFERENSI
Bidol, S. & Marmin, M. (2022). Analisis Pendapatan UMKM Di Kelurahan Tamalanrea Kota Makassar Selama Masa Pandemi Covid – 19. MANOR: JURNAL Manajemen dan Organisasi Review. Vol.4 No. 1.
Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariete  Dengan  Program  IBM  SPSS  23 (Edisi  8).  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Hardani, A,N. at el. (2020). Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif (Cetakan I). CV.Pustaka Ilmu. Yogyakarta.
Hidayati, S,A. Wahyulina, S. Suryani, E. (2020). Pengaruh Financial Attitude Dan Financial Knowledge Terhadap Keputusan  Keuangan  Pada  Pemilik  Usaha  Kecil  Dan  Menengah  (Ukm)  Di  Pulau  Lombok:  Suatu  Perspektif Behavioral Finance. Jurnal Sosial
Ekonomi Dan Humaniora , 6 (2), 166–178. https://doi.org/10.29303/jseh.v6i2.93
Humaira,  I.  (2017).  Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan,  Sikap  Keuangan  Dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku Manajemen Keuangan Pada Pelaku Umkm Sentra Kerajinan Batik. Skripsi Universitas Negeri Yogyakarta , 129– 132.
Muin, S,A. & Taslim, M. (2022). Analisis Kemampuan Usaha Pelaku Usaha Mikro Selama Pandemi Covid 19 Di Kota Makassar. MANOR: JURNAL Manajemen dan Organisasi Review. Vol.4 No. 2.
Rahmayani, R.  (2019).  Pengaruh Financial Attitude dan Financial Knowledge Terhada Financail Management Behavior (Studi Pada Mahasiswa Fakultas Ekonomi Konsentrasi Keuangan Universitas Andi Djemma Palopo). Skripsi . Universitas Andi Djemma Palopo.
Rambe,  N.  (2018).  Pengaruh  Financial  Attitude,  Financial  Knowledge,  Pendidikan  Orang  Tua  Dan  Parental Income  Terhadap  Financial  Management  Behavior  Pada  Mahasiswa  Universitas  Sumatera  Utara. Journal  of Urban & Regional Development , 1 (3), 82–91.
Satya, N,P,P,S. & Pramuki, N,M,W,A. (2021). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (Studi Empiris Pada Umkm Se-Kecamatan Tampaksiring). Hita Akuntansi Dan Keuangan , 10 , 109–132. https://ejournal.unhi.ac.id/index.php/HAK/article/download/2000/1187
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D (19th ed.). Alfabeta. Bandung.