## JIUBJ

## Analisis Komperatif Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Antara BRI dan BNI dengan Pendekatan Camel

## Akhmadi*
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Graha Karya Muara Bulian Jambi *Correspondence email: h.akhmadijambi@gmail.com
Abstrak. Bank adalah suatu lembaga keuangan yang penting sehingga perlu dijaga kinerjanya agar dapat bekerja dengan baik dan optimal. Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan bank  syariah dan bank konvensional  di Indonesia.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  berbentuk  komparatif  dengan  menggunakan  desain  perbandingan  dua rata-rata dari dua populasi  yang  independen.  Sampel pada penelitian  ini adalah  2  bank  syariah (Bank Negara Indonesia Syariah dan  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah)  dan  2  bank  konvensional  (Bank  Negara  Indonesia  dan  Bank  Rakyat  Indonesia).  Metode penilaian  kinerja  keuangan  bank  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  CAMEL  dengan  rasio  keuangan  yaitu  CAR,  NPL, NIM, ROA, BOPO, dan LDR. Data dianalisis menggunakan uji beda rerata dua kelompok tidak berpasangan (independent sample t-test).  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  NPL,  ROA,  BOPO,  LDR  antara bank  syariah  dan  bank  konvensional.  Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  bank  syariah  lebih  baik  berdasarkan rasio NPL, NIM, BOPO, LDR. Sedangkan kinerja keuangan bank konvensional lebih baik berdasarkan rasio CAR, ROA.
Kata Kunci : Kinerja keuangan; Rasio Keuangan; Bank Syariah; Bank Konvesional
Abstract. Bank is an important financial institution so that its performance needs to be maintained in order to work properly and optimally. The purpose of this study is to analyze the comparison of the financial performance of Islamic banks and conventional banks in  Indonesia. This  research is a comparative quantitative research using  a comparison design of two averages from two independent  populations.  The  samples  in  this  study  were  2  Islamic  banks  (Bank  Negara  Indonesia  Syariah  and  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah)  and  2  conventional  banks  (Bank  Negara  Indonesia  and  Bank  Rakyat  Indonesia).  The  bank's  financial performance  assessment  method  used  in  this  study  is  CAMEL  with  financial  ratios  namely  CAR, NPL,  NIM,  ROA, BOPO,  and LDR. Data were analyzed using the mean difference test of two unpaired groups (independent  sample t-test). The results of this study  indicate  that  there  are  significant  differences  in  the  ratio  of  NPL,  ROA,  BOPO,  LDR  between  Islamic  banks  and conventional banks. The results of the analysis show that the financial performance of Islamic banks is better based on the ratio of NPL, NIM, BOPO, LDR. While the financial performance of conventional banks is better based on the ratio of CAR, ROA.
Keywords: financial performance; Financial Ratios; Islamic Bank; Conventional Bank

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang  saat  ini sudah  tersebar luas dan menjadi mitra  untuk  mencukupi kebutuhan ekomoni masyarakat, sehingga bank mempunyai  peranan  penting  dalam  perekonomian  suatu negara.  Bank  berperan  dalam  pembangunan  ekonomi suatu  negara  karena  memiliki  fungsi,  tujuan,  dan  asas yang  sangat  mendukung  pembangunan  perekonomian negara. Bank juga diartikan sebagai darahnya perekonomian  suatu  negara,  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  kemajuan  suatu  bank  dapat  menjadi  ukuran kemajuan suatu negara.
Bank  di  Indonesia  dibedakan  menjadi  bank syariah  dan  bank  konvensional.  Perbedaan  bank  syariah dengan  konvensional  yaitu  pada  proses  pembagian  dan pengembalian  keuntungan  yang  diberikan  oleh  nasabah kepada  lembaga  keuangan  dan/atau  yang  diberikan  oleh lembaga  keuangan  kepada nasabah. (Muhammad, 2005) Bank  konvensional  menentukan  harga  dan  mencari keuntungan kepada nasabah menggunakan cara penetapan bunga, sebagai harga untuk produk simpanannya dan produk pinjamannya. Sedangkan bank
syariah  menentukan  harga  dan  mencari  keuntungan berdasarkan prinsip syariah yaitu pembiayaan berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  ( mudharabah ),  prinsip penyertaan modal ( musyarokah ), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan ( murabahah ), pembiayaan  barang  modal  berdasarkan  sewa  murni tanpa  pilihan  ( ijarah ),  atau  dengan  adanya  pilihan pemindahan  kepemilikan  atau  barang  yang  disewa  dari pihak  bank  kepada  pihak  penyewa  ( ijarah  waigtina ). (Kasmir, 2014)
Bank  sebaga  lembaga  keuangan  perlu  dijaga kinerjanya agar dapat berjalan dengan baik dan optimal. Kinerja  keuangan  merupakan  hasil  kegiatan  operasi perusahaan  yang  disajikan  dalam  bentuk  angka-angka keuangan.  (Darsono  and  Ashari,  2007)  Kinerja  bank adalah  gambaran  dari  kemampuan  bank  dalam mengelola  aspek  permodalan  dan  asetnya  dalam  hal untuk mendapatkan keuntungan. (Rivai, 2007) Penilaian kinerja keuangan bank dapat dilakukan dengan beberapa cara,  salah  satunya  menggunakan  rasio  CAMEL  yang terdiri dari Capital (permodalan), Asset quality (kualitas aset), Management (manajemen), Earnings
Akhmadi, Analisis Komperatif Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Antara BRI dan BNI dengan Pendekatan Camel
(rentabilitas),  dan Liquidity (likuiditas).  Komponen tersebut  dinilai  menggunakan  rasio  keuangan  suatu bank. (Mariewaty and Setyani, 2005)
Rasio  keuangan  dapat  dilihat  dari  hasil  laporan keuangan  bank.  Laporan  keuangan  merupakan  produk atau  hasil  akhir  dari  suatu  proses  akuntansi.  Laporan keuangan  tersebut  digunakan  sebagai  bahan  informasi bagi  penggunanya  dan  dapat  digunakan  untuk  proses pengambilan  keputusan.  (Sawir,  2005).  Penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  (Anwar,  2013) menyebutkan bahwa terdapat perbedaan  yang signifikan kinerja  keuangan  antara  bank  syariah  dan  bank konvensional  berdasarkan  rasio  keuangan  CAR,  NPL, ROA, ROE, BOPO, dan LDR.
Terdapat  beberapa  rasio  keuangan  yang  bisa digunakan  untuk  mengetahui  kinerja  keuangan  dalam metode  CAMEL,  pada  penelitian  ini  rasio  keuangan yang digunakan adalah ROA, NPL, NIM, ROA, BOPO, dan  LDR.  Berdasarkan  latar  belakang  tersebut,  peneliti ingin  menganalisis  perbedaan  kinerja  keuangan  BRI (Bank  Rakyat  Indonesia)  dan  BNI  (Bank  Negara Indonesia)  Konvensional  dengan  BRI  dan  BNI  Syariah periode tahun 2016-2020 dengan pendekatan CAMEL.

## Penelitian Terdahulu
1. Wiwit  Ayu  Nofitasari  (2015), melakukan  penelitian dengan  membandingkan  kinerja  keuangan  bank syariah di Indonesia dan Malaysia pada periode tahun 2013-2014. Metode untuk mengukur kinerja keuangan pada penelitian ini adalah CAMELS. Rasio keuangan  CAMELS,  yang  dianalisis  adalah  CAR, BDR, NPM, ROA, BOPO, LDR, dan MR. Penelitian ini  menunjukkan  hasil  bahwa  sebagian  besar indikator  kinerja  keuangan  bank  syariah  antara Indonesia  dan  Malaysia  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan,  yaitu  pada  rasio  CAR,  ROA,  LDR,  dan MR.  Sedangkan  rasio  BDR,  NPM,  dan  BOPO menunjukkan  adanya  perbedaan  yang  signifikan antara  bank  syariah  Indonesia  dan  Malaysia. (Nofitasari, 2015)
2. Desy  Nur  Pratiwi  (2013), melakukan  penelitian untuk  menilai  kinerja  keuangan  pada  bank  syariah yang  memiliki  status  sebagai  bank  devisa.  Metode yang digunakan adalah CAMELS. Hasilnya menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri  sangat  baik  karena  berada  pada  peringkat komposit satu dengan skor 45,753%. Sedangkan bank Syariah  Mega  Indonesia  tergolong  dalam  kategori baik dan berada pada peringkat komposit dua dengan skor 44,945%. Selanjutnya bank Muamalat Indonesia tergolong  dalam  peringkat  yang  baik  dengan  skor sebesar 44,254%. (Pratiwi, 2013)
3. Yuniarti  Anwar  (2013), melakukan  penelitian dengan  tujuan  untuk  melihat  perbedaan  kinerja keuangan  bank  syariah  dan  bank  konvensional menggunakan metode CAMEL selama periode 2006- 2010.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  bank
syariah  (Bank  Syariah  Mandiri)  memiliki    kinerja keuangan  lebih  baik  daripada  bank  konvensional (Bank  Negara  Indonesia  Persero  Tbk)  berdasarkan rerata  rasio  CAR,  ROA,  NPL,  BOPO,  LDR,  dan ROE.  Secara  keseluruhan  terdapat  beda  yang signifikan  antara  kinerja  keuangan  bank  syariah dengan bank konvensional. (Anwar, 2013)

## METODE
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian kuantitatif  berbentuk  komparatif.  Objek  yang  diteliti dalam  penelitian  ini  yaitu  bank  konvensional  (Bank Negara Indonesia dan Bank Rakyat Indonesia) dan bank syariah  (Bank  Negara  Indonesia  Syariah  dan  Bank Rakyat  Indonesia  Syariah).  Penelitian  ini  bertujuan untuk  menganalisis  perbandingan  kinerja  keuangan antara  BRI  dan  BNI  syariah,  dengan  BRI  dengan  BNI konvensional periode tahun 2016-2020.
Sumber data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah  data  sekunder,  yaitu  data  dari  laporan  keuangan bank  yang  dipublikasikan  pada  tahun  2016-2020  dan diambil dari laman www.bnisyariah.co.id, www.brisyariah.co.id,
www.bni.co.id, dan
www.bri.co.id. Variabel yang diukur yaitu CAR (Capital Adequency  Ratio), Rasio  NPL  ( Non  Performing  Loan ), NIM (Net  Interest  Margin) ,  ROA (Return  On  Asset), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), dan LDR (Loan  Deposit  Ratio ).  Cara  menghitung  rasio keuangan tersebut yaitu:
1. Rasio  permodalan,  yang  diwakili  oleh  variabel  CAR (Capital Adequency Ratio).
CAR = (Modal/Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) x 100%
2. Rasio  kualitas  aktiva  produktif,  yang  diwakili  oleh NPL (Non Performing Loan) .
NPL  =  Total  Kredit  Bermasalah  /  Total  Seluruh Kredit
3. Aspek  Manajemen,  yang  diwakili  variabel  NPM (Net Profit Margin)
NPM = (laba bersih/pendapatan operasional) x 100%
4. Rasio  Rentabilitas,  yang  diwakili  oleh  variabel rasio  ROA (Return  on  Asset) dan  BOPO  (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)
ROA = (laba bersih/total aktiva) x 100% BOPO = Biaya Operasional / Pendapatan Operasional 5. Rasio Likuiditas, yang diwakili oleh variabel rasio LDR (Loan Deposit Ratio) .
LDR = {(total utang)/total deposit + ekuitas} x 100%
Proses analisis data untuk melihat perbedaan/membandingkan  kinerja  keuangan  bank syariah dan bank konvensional menggunakan uji statistik independent  sample  t-test. Apabila  nilai  sig.  atau  nilai p >0,05  berarti  kinerja  keuangan  bank  syariah  dan  bank konvensional tidak memiliki perbedaan  yang signifikan. Sedangkan apabila nilai sig. atau nilai p <0,05 berarti ada perbedaan  signifikan  antara  kinerja  keuangan  bank
Akhmadi, Analisis Komperatif Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Antara BRI dan BNI dengan Pendekatan Camel
syariah dan bank konvensional.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Deskriptif
Tabel 1 . Analisis Deskriptif Rasio Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Rasio Bank Konvensional Bank Syariah Rerata Std. Deviasi Rerata Std. Deviasi CAR (%) 23,07 1,60 20,88 3,88 NPL (%) 0,87 0,22 2,55 1,42 NIM (%) 6,28 1,26 6,54 0,85 ROA (%) 2,78 1,02 1,03 0,51 BOPO (%) 73,92 7,77 89,50 5,29 LDR (%) 88,14 2,28 77,74 4,92 Sumber: data diolah
Hasil  analisis  deskriptif  pada  penelitian  ini  tersaji dalam Tabel 1. Rerata rasio CAR lebih tinggi pada bank konvensional  dibandingkan  bank  syariah  dengan persentase  sebesar  23,07%.  Rasio  NPL  menunjukkan rerata  yang  lebih  besar  pada  bank  syariah  dengan persentase  sebesar  2,55%.  Selanjutnya  rerata  rasio  NIM antara  bank  konvensional  dan  syariah  hanya  selisih sedikit yaitu sebesar 6,28% pada bank konvensional dan 6,54%  pada  bank  syariah.  Rerata  rasio  ROA  dan  LDR lebih  besar  pada  bank  konvensional  dengan  persentase sebesar  2,78%  dan  88,14%.  Sementara  rerata  rasio BOPO lebih besar pada bank syariah dibandingkan bank konvensional dengan persentase sebesar 89,50%.

## Pengujian Hipotesis
Tabel 2 . Uji Normalitas Data dengan Kolmogorov-Smirnov CAR NPL NIM ROA BOPO LDR N 20 20 20 20 20 20 Normal Parameters a,b Mean 21,9780 1,7130 6,4085 1,9060 81,7080 82,9380 Std. Deviation 3,10328 1,31239 1,05559 1,18843 10,28446 6,50718 Most Extreme Difference Absolute ,109 ,283 ,116 ,153 ,185 ,149 Positive ,079 ,283 ,101 ,153 ,185 ,094 Negative -,109 -,170 -,116 -,110 -,117 -,149 Kolmogorov-Smirnov Z ,488 1,264 ,520 ,682 ,826 ,665 Asymp. Sig. (2-tailed) ,971 ,082 ,950 ,741 ,502 ,769 Sumber: data diolah
Tabel  2  menunjukkan  hasil  uji  normalitas  data menggunakan Kolmogorov  Smirnov .  Nilai Asymp.  Sig. (2-tailed) rasio  CAR  sebesar  0,971, NPL  sebesar  0,082, NIM  sebesar  0,950,  ROA  sebesar  0,741,  BOPO  sebesar 0,502  dan  LDR  sebesar  0,769.  Berdasarkan  nilai tersebut,  distribusi  data  pada  penelitian  ini  bersifat normal karena  nilai  signifikansi  setiap rasio keuangan > 0,05.
Tabel 3 . Independent sample t-test antara Bank Syariah dan
Bank Konvensional Rasio p CAR 0,116 NPL 0,005* NIM 0,588 ROA 0,000* BOPO 0,000* LDR 0,000* *signifikan
Tabel 3 menunjukkan hasil independent sample t- test antara  bank  konvensional  dan  syariah.  Diketahui bahwa  rasio  CAR  dan  NIM  tidak  menunjukkan perbedaan  signifikan  antara  bank  konvensional  dan syariah  (p>0,05),  sedangkan  rasio  NPL,  ROA,  BOPO, dan  LDR  menunjukkan  adanya  perbedaan  signifikan antara bank konvensional dan syariah (p<0,05).

## Pembahasan Kinerja Keuangan CAR
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  tidak  adanya perbedaan  yang  signifikan  rasio  CAR  antara  bank syariah  dan  konvensional.  Hal  tersebut  sejalan  dengan penelitian  (Nofitasari,  2015)  yang  mengemukakan bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  rasio  CAR pada  perbankan  konvensional.  Hal  tersebut  diakibatkan karena  nilai  rerata  rasio  CAR  tidak  jauh  berbeda  antara bank  syariah  dan  bank  konvensional  yaitu  20,88%  dan 23,07%.  Selain  itu  juga  disebabkan  karena  modal  yang dimiliki  bank  konvensional  lebih  besar  dari  bank syariah.

## Perbandingan Kinerja Keuangan NPL
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan rasio NPL antara bank syariah dan  konvensional.  Hal  tersebut  disebabkan  karena  nilai rerata rasio NPL bank syariah lebih tinggi daripada bank konvensional, yaitu 2,55% bank syariah dan 0,87% bank konvensional.  Peberdaan  tersebut  juga  disebabkan karena  kredit  macet  bank  konvensional  lebih  besar daripada  bank  syariah.  Hal  tersebut  sejalan  dengan penelitian  (Nofitasari,  2015)  yang  menunjukkan  bahwa tidak  ada  perbedaan  signifikan  rasio  NPL  perbankan konvensional.
Akhmadi, Analisis Komperatif Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Antara BRI dan BNI dengan Pendekatan Camel

## Perbandingan Kinerja Keuangan NIM
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan  yang  signifikan  rasio  NIM  antara  bank syariah  dan  konvensional.  Hal  tersebut  sama  dengan penelitian  (Nofitasari,  2015)  yang  menunjukkan  bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio NIM perbankan  konvensional.  Hal  tersebut  diakibatkan karena  nilai  rerata  rasio  NIM  tidak  jauh  berbeda  antara bank  syariah  dan  bank  konvensional  yaitu  6,28%  dan 6,54%.  Selain  itu  juga  disebabkan  karena  modal  yang dimiliki  bank  konvensional  lebih  besar  dari  bank syariah.

## Perbandingan Kinerja Keuangan ROA
Hasil  penelitian  ini  mengungkapkan  bahwa terdapat  perbedaan  yang  signifikan  rasio  ROA  antara bank syariah dan konvensional. Hal tersebut diakibatkan karena  tingkat  pengembalian  laba  bersih  hampir  sama. Hasil Penelitian tidak sejalan dengan penelitian  (Anwar, 2013)  yang  menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan signifikan  ROA  perbankan  konvensional  dan  bank syariah.

## Perbandingan Kinerja Keuangan BOPO
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  signifikan  pada  rasio  BOPO  antara  bank syariah  dan  konvensional.  Hal  tersebut  diakibatkan karena  tingkat  pengguna  utang  yang  tidak  jauh  beda. Hasil  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  (Nofitasari, 2015) yang menujukkan bahwa tidak terdapat perbedaan signifikan rasio BOPO bank konvensional dan syariah.

## Perbandingan Kinerja Keuangan LDR
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  rasio  LDR  antara  bank syariah  dan  konvensional.  Hal  tersebut  diakibatkan karena  total  kredit  bank  konvensional  lebih  besar daripada  bank  syariah.  Nilai  rerata  rasio  LDR  bank konvensional  juga  lebih  tinggi  dibandingkan  bank syariah  yaitu  88,14%  bank  konvensional  dan  77,74% bank  syariah.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  (Anwar,  2013)  yang  menemukan  bahwa terdapat perbedaan signifikan LDR perbankan konvensional.

## SIMPULAN
Rasio  CAR  dan  NIM  menunjukkan  tidak  ada perbedaan  yang  signifikan  antara  bank  syariah  dan konvensional.  Sedangkan  rasio  NPL,  ROA,  BOPO,  dan LDR  menunjukkan  adanya  perbedaan  yang  signifikan antara  bank  syariah  dan  konvensional.  Rasio  CAR, ROA,  dan  LDR  lebih  baik  pada  bank  konvensional dibandingkan bank syariah. Sedangkan rasio NPL, NIM, dan  BOPO  lebih  baik  pada  bank  syariah  dibandingkan bank  konvensional.  Hal  tersebut  karena  nilai  reratanya lebih tinggi.

## DAFTAR PUSTAKA
Anwar,  Yuniarti.  2013.  “Perbedaan  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  Dan  Perbankan  Konvensional Menggunakan  Metode  CAMEL  (Studi  Kasus Pada  Bank  Syariah  Mandiri  Dan  Bank  BNI).” Kolegial 1(1):9–31.
Darsono, and Ashari. 2007. Pedoman Praktis Memahami  Laporan  Keuangan .  Yogyakarta: Andi.
Kasmir.  2014. Analisis  Laporan  Keuangan .  1st  ed.
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Mariewaty,  Dian,  and  Astuti  Yuli  Setyani.  2005.
“Analisis  Rasio  Keuangan  Terhadap  Perubahan Kinerja  Pada  Perusahaan  Di  Industri  Food  and Beverages  Yang  Terdaftar  Di  BEJ.” Jurnal Akuntansi  Universitas  Kristen  Duta  Wacana 8:1–
11. Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Nofitasari,  Wiwit  Ayu.  2015.  “Perbankan  Syariah Dengan  Menggunakan  Metode  CAMELS  (Studi Kasus  Perbankan  Syariah  Indonesia  Dengan Malaysia  Periode  2013-2014  ).” Skripsi  IAIN Salatiga .
Pratiwi,  Desy  Nur.  2013.  “Analisis  Kinerja  Keuangan Bank  Konvensional  Dan  Bank  Syariah  Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS (Studi Empiris  Pada  Bank  Syariah  Yang  Berstatus Sebagai  Bank  Devisa).” Fakultas  Ekonomi  Dan Bisnis  Universitas  Muhammadiyah  Surakarta 1– 12.
Rivai,  Veithzal.  2007. Bank  and  Financial  Institute Management . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Sawir,  Agnes.  2005. Analisis  Kinerja  Keuangan  Dan Perencanaan  Keuangan .  Jakarta:  PT  Gramedia Pustaka Utama.