## Analisis Perbandingan Efisiensi BPR Konvensional dan BPR Syariah di Provinsi Jawa Timur
Bahrina Almas Universitas Airlangga Surabaya almas.muharram@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  perbandingan  tingkat  efisiensi antara  Bank  Perkreditan  Rakyat  Konensional  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah menggunakan  Data  Envelopment  Analysis  (DEA).  Pengukuran  technical  efficiency  yang menggunakan  multi  input  dan  output  dalam  penelitian  ini  diharapkan  dapat  menunjukkan dan mengukur perbandingan kinerja antara BPR Konvensional dan BPR Syariah di Provinsi Jawa  Timur.  Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  kuantitatif  menggunakan  data sekunder  dari  Laporan  Publikasi  Keuangan  yang  terdapat  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  dan Bank Indonesia. Sample yang digunakan dalam penelitian ini berjumlah 10 BPR, yang terdiri dari  5  sample  BPR  Konvensional  dan  5  sample  BPR  Syariah  selama  periode  Maret  2014 sampai  dengan  Desember  2017.  Variabel  input  dalam  penelitian in  adalah total  aset,  dana pihak  ketiga  dan  biaya  tenaga  kerja,  sedangkan  variabel  output  yang  digunakan  adalah kredit  atau  pembiayaan  dan  pendapatan  operasional.  Hasil  analisis  menggunakan  metode Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  menunjukkan  bahwa  ada  dua  BPR  dari  5  sample  BPR Konvensional  yang  efisien,  sedangkan  tidak  ada  BPR  yang  efisien  dari  5  sample  BPR Syariah.
Kata Kunci: BPR, BPRS, Efisiensi, Data Envelopment Analysis.

## Abstract
This study aims to find out and explain the efficiency level comparison between Conventional Rural  Banks  and  Sharia  Rural  Banks  using  Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  method. Technical efficiency measurement that uses multi inputs and outputs in this study is expected to show and measure the comparison of performance between Conventional Rural Banks and Sharia  Rural  Banks  in  East Java Province.  This  research  is  a type  of  quantitative  research using secondary data from Financial Publication Reports contained in the Financial Services Authority and Bank Indonesia. The sample used in this study amounted to 10 BPR, consisting of 5 samples of Conventional Rural Banks and 5 samples of Islamic Rural Banks during the period March 2014 to December 2017. Input variables in this study  were total assets, third party  funds  and  labor  costs,  while  variables  the  output  used  is  credit  or  financing  and operating  income.  The  results  of  the  analysis  using  the  Data  Envelopment  Analysis  (DEA) method show that there are two BPR from 5 samples of efficient Conventional Rural Banks, while there are no efficient BPR from 5 Sharia Rural Banks samples.
Keywords: BPR, BPRS, Efficiency, Data Envelopment Analysis.

## Pendahuluan
Sektor  keuangan  terutama  industri perbankan  berperan  sangat  penting  bagi aktivitas  perekonomian  suatu  negara.  Peran strategis  bank  tersebut  sebagai  wadah  yang mampu menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat  secara  efektif  dan  efisien  ke arah  peningkatan  taraf  hidup  rakyat.  Bank merupakan  salah  satu  bagian  penting  dari pasar  keuangan  selain  pasar  modal  dan asuransi. Di Indonesia, perbankan mempunyai  pangsa  pasar  sebesar  80%  dari keseluruhan  sistem  keuangan  yang  ada (Bank  Indonesia,  2009).  Efisiensi  sektor perbankan  merupakan  salah  satu  isu  yang sangat  menarik  bagi  para  ahli  ekonomi  di seluruh dunia.
Di Indonesia, ada dua jenis bank, yakni: (1)  Bank  Umum;  (2)  Bank  Perkreditan Rakyat.  Perkembangan  industri  perbankan syariah  di  Indonesia  menjadi  demikian pesatnya  sejak  didirikannya  Bank  Umum Syariah  pertama  di  Indonesia  pada  tahun 1992.  Dari  segi  kelembagaan,  tercatat sampai  Februari  2017  Indonesia  memiliki 13 Bank Umum Syariah dan 21 Unit Usaha Syariah.  Sedangkan,  Bank  Perkreditan Syariah  sampai  Februari  2017  berjumlah 166  BPRS. 1 Perkembangan  signifikan  juga terjadi di Jawa Timur sebagai provinsi yang memiliki  BPR  dan  BPRS  terbanyak  di Indonesia.  Tercatat  hingga  Februari  2017, Jawa  Timur  memiliki  31  BPRS,  baik  milik pemerintah maupun swasta terbanyak dibandingkan  provinsi  lain  di  Indonesia. Sedangkan  untuk  BPR,  Jawa  Timur memiliki  321  BPR,  merupakan  jumlah paling banyak se-Indonesia. 2
Pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  pada kuartal  I  2017  berada  pada  angka  5.01 persen  atau  lebih  tinggi  dibandingkan pertumbuhan kuartal I 2016 di kisaran 4.92 persen. Angka tersebut juga lebih
1 Otoritas  Jasa  Keuangan. Statistik  Perbankan  Syariah  (Sharia Banking Statistic) . (Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan, 2017)
2 Lihat pada http://www.bi.go.id/id/statistik/perbankan/bpr- konvensional/indikatorutama/Default.aspx .
dibandingkan pertumbuhan kuartal IV 2016 sebesar  4.94  persen.  Pertumbuhan  ekonomi pada  tiga  bulan  pertama  tahun  2017 ditopang  oleh  kinerja  perdagangan  ekspor dan dan impor yang berhasil surplus, karena adanya  sentiment  positif  dari  perbaikan harga  sejumlah  komoditas  dunia  juga ekonomi global yang mengalami peningkatan.  Akan  tetapi  pertumbuhan ekonomi Indonesia tidak lantas mencerminkan  pertumbuhan  kredit  yang baik  dari  sektor  perbankan.  Pertumbuhan kredit  yang  lemah,  menyulut  melemahnya kredit perbankan karena kurangnya permintaan  kredit  oleh  dunia  usaha  di tengah perlambatan ekonomi global.
Muhari dan Hossen (2014) menyatakan bahwa keberadaan BPR dan BPRS memiliki tujuan  untuk  menyediakan  jasa  dan  produk perbankan bagi masyarakat golongan ekonomi  lemah  dan  usaha  kecil  dan  mikro (UKM)  baik  di  perkotaan  maupun  di pedesaan.  Secara  umum  BPR  dan  BPRS memiliki  tujuan  dan  karakteristik  yang relatif  sama  dengan  Lembaga  Keuangan Mikro  (LKM), yakni  komersial  dan pengembangan masyarakat (Buchori, 2003).
Komersial artinya LKM dalam menjalankan  usahanya  harus  memperoleh keuntungan  agar  kegiatan  operasional sustainable dan  kemampuan  melayani nasabah semakin meningkat ( outreach ). Hal itu  sangat  berkaitan  dengan  tujun  kedua, yakni pengembangan masyarakat. Masyarakat yang menjadi prioritas penyaluran  dana  adalah  mayarakat  dengan ekonomi  lemah  atau  yang  tidak  dapat menjangkau perbankan komersial. Sehingga,  dengan  adanya  BPR  dan  BPRS misi lembaga keuangan untuk memberdayakan  masyarakat,  menciptakan lapangan  pekerjaan,  mengembangan  usaha nasabah  yang  pada  akhirnya  mengurangi kemiskinan akan tercapai.
Sektor  Usaha  Mikro,  Kecil  dan Menengah  (UMKM)  menjadi  andalan perekonomian  Jawa  Timur,  khususnya dalam  menghadapi  Masyarakat  Ekonomi
ASEAN  (MEA).  Selain  UMKM  menjadi kontributor  terbesar  bagi  PDRB  Jawa Timur, sektor UMKM telah terbukti mampu bertahan dan terus tumbuh meskipun situasi ekonomi  global  sedang  lesu.  Di  Jawa Timur,  koperasi  dan  UMKM  tumbuh  pesat terbukti  pada  tahun  2008,  terdapat  4.2  juta UMKM  dan  pada  tahun  2015,  jumlah UMKM  tumbuh  menjadi  6.8  juta  dengan kontribusi terhadap Produk Domestik Regional  Bruto  (PDRB)  yang  tinggi,  yakni sebesar  54.98%  dari  total  Rp  1689.88 Triliun  PDRB  Jawa  Timur  dan  menyerap sebanyak  11.12  juta  tenaga  kerja  atau  92% dari  seluruh  tenaga  kerja  di  Jawa  Timur. Akan  tetapi,  potensi  yang  begitu  besar  dari UMKM tidakdidukung oleh sektor perbankan karena UMKM masih mengalami  kesulitan  untuk  mengakses modal  di  perbankan.  Sehingga  pemerintah Jawa  Timur  perlu  untuk  mendorong  sistem perbankan yang dapat mendukung kesejahteraan  perekonomian  masyarakat melalui pernyaluran kredit kepada UMKM.
Penelitian-penelitian pada bidang ekonomi dan bisnis pada dasarnya bertujuan untuk  memaksimalkan  hasil  dari  sumber daya  yang  terbatas,  sehingga  penelitian tentang  efisiensi  khususnya  pada  tingkat perusahaan  merupakan  hal  yang  sangat penting  dalam  bidang  ekonomi  dan  bisnis. Berbeda  dengan  Bank  Umum,  Bank Perkreditan  Rakyat  adalah  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak memberikan  jasa  lalu  lintas  pembayaran. BPR  memiliki  penetrasi  yang  lebih  baik dibandingkan dengan bank umum khususnya  untuk  usaha  mikro  kecil  dan menengah (UMKM).
Keberhasilan    BPR  dalam  memberikan pelayanan  kepada  UMKM  antara  lain adalah lokasi BPR  yang lebih dekat dengan pasar,  prosedur  pelayanan  yang  sederhana, proses  yang  lebih  cepat  dan  pendekatan personal  ( relationship  marketing )  yang lebih  baik  terhadap  pelanggan  (Suliyanto
dan  Jati,  2014).  Menurut  Hartono  et.al (2008)  meskipun  skala  ekonomis  BPR masih  kecil,  namun  kemampuannya  dalam memberikan akses keuangan yang lebih luas kepada  Usaha  Menengah  dan  Kecil  di Indonesia sangatlah penting.
Pengukuran  efisiensi  dalam  dunia perbankan  adalah  salah  satu  parameter kinerja yang cukup populer. Hal itu banyak digunakan karena dapat menjawab kesulitan-kesulitan dalam menghitung ukuran  kinerja  perbankan.  Rasio  biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)  yang selama ini sering digunakan untuk mengukur efisiensi perbankan memiliki kelemahan karena sulit untuk  menyamaratakan  apakah  suatu  rasio baik  atai  buruk  dan  sulit  untuk  menyatakan apakah perusahaan tersebut kuat atau lemah dan  tidak  memperhitungkan  biaya  modal. 3
Oleh  karena  itu,  kemudian  pendekatan frontier  dikembangkan  dan  dibagi  menjadi dua pendekatan, yakni: (1) pendekatan non- parametrik  dan  (2)  pendekatan  parametrik. Pendekatan  non-parametrik  adalah data envelopment  analysis (DEA)  dan  free disposable hull (FDH), sedangkan pendekatan  parametrik  adalah stochastic frontier  approach (SFA)  dan distribution free approach (DFA).
Metode  DEA  ini  mampu  menganalisis kinerja beberapa objek atau decision making unit (DMU)  berdasarkan  rasio  output terhadap  input  sehingga  dapat  dibuat  garis efisien  guna  memperoleh  rasio  maksimal yang dicapai DMU tertentu. Konsep-konsep yang  digunakan  dalam  mendefiniskan hubungan  input-output  perilaku  lembaga keuangan  pada  metode  parametrik  DEA adalah  pendekatan  produksi  ( production approach ), pendekatan intermediasi ( intermediation  approach )  dan  pendekatan aset  ( asset  approach ).  Cooper  et  al.  (2007) dalam menyatakan bahwa DEA sebagai alat
3 Endri  dan  Abdul  Wakil.  Analisis  Kinerja  Keuangan  dengan Menggunakan Rasio-Rasio Keuangan dan Economic Value Added (Studi  Kasus:  PT.  Bank  Syariah  Mandiri). Jurnal  Ekonomi , 1(13):123-140. 2008.
analisis  untuk  mengukur  efisiensi  memiliki beberapa keunggulan, yakni dapat digunakan  untuk  menganalisis  kasus  yang memiliki  hubungan  kompleks  di  antara berbagai  input  dan  output  dalam  satu lembaga  atau  aktivitas  yang  tidak  mampu dipecahkan  dengan  menggunakan  alat analisis  lain,  serta  dapat  mengidentifikasi sejumlah  variabel  disertai  hubungan  yang banyak  seperti  halnya  program  matematik (Suliyanto dan Jati, 2014)
Penelitian  sebelumnya  terkait  efisiensi lembaga keuangan kebanyakan dilakukan di negara-negara  maju  (Kwan  dan  Eisenbeis, 1996  di  perbankan  Amerika  Serikat; Worthington,  1998  di  perbankan  Australia; dan  Koetter;  2005  di  perbankan  Jerman) sedangkan  untuk  lembaga  keuangan  Islam banyak  dilakukan  di  negara-negara  yang pertumbuhan  ekonomi  Islamnya  pesat, seperti  Malaysia.  Analisis  perbandingan efisiensi antara BPR Konvensional dan BPR Syariah  menarik  untukditeliti,  hal  ini disebabkan  adanya  perbedaan  dari  sisi kredit dan atau pembiayaan. Disamping itu, penelitian sebelumnya banyak yang membedakan  BUS  dan  BUK  (Ismail  et  al., 2013;  Wahab,  Hosen  dan  Muhari,  2014; Sari  dan  Suprayogi,  2015),  atau  hanya membahas  tingkat  efisiensi  BPRS  saja (Warninda  dan  Hosen,  2015;  Nashihin  dan Harahap,  2014;  Hosen  dan  Muhari,  2013). Penelitian  terkait  perbandingan  tingkat efisiensi  BPR  Konvensional  dan  BPR Syariah  di  Jawa  Timur  belum  pernah dilakukan.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut, tujuan penelitian ini adalah (1) menganalisis tingkat efisiensi BPR Konvensional di Jawa Timur antara  kuartal  I  2014  sampai  dengan kuartal IV 2017 menggunakan data envelopment analysis (DEA); (2) menganalisis  tingkat  efisiensi  BPR  Syariah di Jawa Timur antara kuartal I 2014 sampai dengan  kuartal  IV  2017 menggunakan  data envelopment analysis (DEA). Variabel input yang  digunakan  adalah  total  aset,  dana pihak ketiga (DPK) dan biaya tenaga kerja,
sedangkan  variabel  output  yang  digunakan adalah pembiayaan atau kredit dan pendapatan operasional.
Analisis  efisiensi  terhadap  BPRK  dan BPRS di Jawa Timur ini dapat memberikan informasi  terkait  tingkat  efisiensi  dari sejumlah  sampel  BPRK  dan  BPRS  yang diambl  sehingga  pihak  Otoritas  Jasa Keuangan  dan  Bank  Indonesia  dapat merumuskan  strategi  pengawasan  yang tepat  bagi  setiap  BPRK  dan  atau  BPRS  di Jawa  Timur,  terlebih  dapat  mendorong untuk  evaluasi  kinerja  BPR  nasional.  Bagi industri  perbankan  penelitian  ini  dapat bermanfaat untuk mengukur tingkat efisiensi  usaha  bank  dibandingkan  dengan tingkat  efisiensi  bank  pesaing  dalam  suatu kelompok  bank  terkait,  sehingga  dapat digunakan sebagai dasar untuk merumuskan strategi  usahanya  di  waktu  yang  akan datang.

## Pembahasan

## Bank sebagai Lembaga Intermediasi
Menurut  Rahardja  dan  Manurung (2006)  dalam  Muhari  dan  Hosen  (2014) bank  merupakan  salah  satu  lembaga keuangan  ( financial  institutions )  yang kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun dana  dari  unit  surplus  untuk  disalurkan dalam  bentuk  kredit  kepada  unit  defisit. Unit  surplus  yang  dimaksud  adalah  orang- orang atau lembaga yang memiliki kelebihan  dana  (likuiditas),  sedangkan  unit defisit  adalah  unit  rumah  tangga  atau perusahaan  yang  menggunakan  dana  untuk kegiatan  konsumsi  atau  kegiatan-kegiatan lain  yang  diharapkan  dapat  memberi keuntungan di masa yang akan datang.
Sebagai salah satu lembaga intermediasi,  BPR  mempunyai  karakteristik yang  berbeda  dengan  bank  umum,  yakni: (1) BPR tidak diperbolehkan untuk menerima  simpanan  berupa  giro  dan  ikut serta  dalam  lalu  lintas  pembayaran;  (2) dilarang  melakukan  kegiatan  usaha  dalam valuta  asing;  (c)  dilarang  melakukan penyertaan  modal;  (d)  dilarang  melakukan
usaha perasuransian; (e) dilarang melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha sebagaimana  dimaksud  dalam  pasal  13 Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992  tentang Perbankan  yang  diubah  dengan  Undang- Undang No. 23 Tahun 1999 (Siamat, 199).
Sebelum  didirikannya  BPR  Syariah  di Indonesia, masyarakat terlebih dulu mengenal  adanya  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR).  Dalam  UU  No.  21  Tahun  2008 disebutkan  bahwa  BPR  adalah  bank konvensional yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPR masih menerapkan sistem bunga dalam kegiatan operasionalnya. Oleh karena itu, penyebutan „perkreditan‟  dalam  BPR  Konvensional seharunya  menjadi  „pembiayaan‟  dalam BPR  Syariah.  Perbedaan  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  dengan  Bank Perkreditan  Rakyat  Kovensional  (BPR Konvensional), yaitu: (1) akad dan legalitas; (2)  adanya  Dewan  Pengawas  Syariah;  (3) penyelesaian sengketa melalui Badan Arbitrase  Syariah  maupun  Pengadilan Agama;  (4)  pelarangan  melakukan  bisnis haram,  syubhat  dan  yang  menimbulkan mudharat  bagi  pihak  lain;  (5)  sistem  bagi hasil dalam penghimpunan maupun penyaluran pembiayaan.
Konsep Efisiensi Persepektif Islam Menurut Affandi (2002), setiap Muslim dalam menjalankan bisnis haruslah berkeinginan  kuat  untuk  meningkatkan efisiensi,  yakni  dengan  mengurangi  biaya demi  kebaikan  konsumennya. Konsep efisensi  tersebut  sejalan  dengan  prinsip ekonomi  Islam  yang  bertujuan  untuk mencapai salah satu maqashid syariah, yaitu terpeliharanya al-maal (Kamaruddin, 2008). Konsep  ini  terkandung  dalam  QS.  Al- Israa‟[17]:26-27:
تِا وَ وَ وَذ ىٰ وَ  لۡزقُ لۡٱ قُ قَّ وَ ۥ وَ وَي تِ  لۡ تِ لۡٱ وَ وَيلۡ تِي تِ قَّ ٱ ًزيتِذلۡ وَت  لۡرِّذوَ قُت  وَلَوَ ٢٦ قَّ تِ وَييتِرِّذوَ قُ لۡٱ وَ  ىٰوَو لۡختِ  ْ ٓوقُناوَك تِي تِ ىٰوَ قَّلٱ وَ اوَكوَ قُيىٰوَ  لۡ قَّلٱ تِ ِّ وَزتِٱ ۦ ٗروقُفوَك

## ٢٧
Waa@  tidza  al-qurba@  haqqahu  wa  al-miski@ina wa  abna  as-sabi@li  wa  la@  tubadzdzir  tabdzi@ran.
Inna  al-mubadzdziri@na  ka@nu@  ikhwa@na  asy- syaya@ti@ni wa ka@na asy-syaitha@nu lirabbihi@ kafu@ran.
“Dan  berikanlah  kepada  keluarga-keluarga yang  dekat  akan  haknya,  kepada  orang  miskin dan  orang  yang  dalam  perjalanan  dan janganlah kamu menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros. Sesungguhnya pemboros-pemboros itu adalah saudara- saudara  syaitan  dan  syaitan  itu  adalah  sangat ingkar kepada Tuhannya.”(QS. Al-Israa‟ [17]:26-27)
Kata  boros  berasal  dari  kata  tabdzir yang  merupakan  kata  kerja  (fi‟il)  dari  kata sifat  (isim)  mubadzir  yang  oleh  Imam Syafi‟i  dimaknai  sebagai  membelanjakan harta  tidak  pada  jalannya.  Mujahid  juga menjelaskan  bahwa  walaupun  seluruh  harta dihabiskan  untuk  jalan  yang  bear,  maka tidak dikategorika sebagai mubadzir. Sebaliknya,  walaupu  hanya  segantangpadi tapi  digunakan  untuk  hal  yang  tidak  benar maka  hal  itu  dapat  disebut  dengan mubadzir. 4 Berdasarkan  konsep  efisiensi dalam  pandangan  di  atas,  makakonsep efisiensi  kinerja  pembiayaan  pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  merujuk  pada keharusan manajemen BPR untuk mengupayakan  pengelolaan  pengeluaran untuk pos-pos penggerak biaya dengan cara yang  tepat  guna,  benar,  wajar  dan  hemat. Hal  ini  sebagaimana  terkandung  dalam hadits  yang  diriwayatkan  oleh  Ishaq  bin Ibrahim Al Handlali 5 :
Dan telah menceritakan kepada kami (Ishaq bin Ibrahim Al-Handlali) telah mengabarkan  kepada  kami  (Jarir)  dari Manshur  dari  Asy-Sya‟bi  dari  Warrad bekas budak Al-Mughirah bin Syu‟bah, dari Mughirah  bin  Syu‟bah  dari  Rasulullah SAW. Sesungguhnya Rasulullah SAW bersabda:  “Sesungguhnya  Allah  „azza  wa jalla  mengharamkan  kalian  mendurhakai seorang  ibu,  mengubur  anak  perempuan
4 Hamka.  Tafsir  Al-Azhar  Jus  XV.  Jakarta:  Pustaka  Panjimas, 2007.
5 Abu Husain Muslim bin Al-Hajjaj. Shahih Muslim Jilid I. Kairo: Dar Al-Kutub, 1918.
hidup-hidup  dan  tidak  suka  memberi  dan suka meminta-minta. Dan membenci atasmu tiga  perkara:  mengatakan  sesuatu  yang tidak jelas sumbernya, banyak bertanya dan menyia-nyiakan harta.” Dan telah menceritakan  kepadaku  (Al-Qasim  bin Zakaria)  telah  menceritakan  kepada  kami („Ubaidullah bin Musa) dari (Syaiban) dari (Manshur)  dengan  isnad  seperti  ini,  hanya saja ia menyebutkan, „Dan Rasulullah SAW telah  mengharamkan  atas  kalian‟,  tidak menyebutkan,  „Sesungguhnya  Allah  SWT mengharamkan  atas  kalian.”(HR.  Muslim No. 3237)

## Efisiensi Bank
Menurut ilmu ekonomi, konsep efisiensi  berasal  dari  konsep  ekonomi mikro,  yakni  teori  konsumen  dan  teori produsen.  Sudut  pandang  teori  konsumen mencoba  untuk  memaksimalkan  kegunaan atau  kepuasan  individu  sedangkan  sudut pandang  teori  produsen  mencoba  untuk memaksimalkan  profit  atau  meminimalkan biaya. Efisiensi sebagai perbandingan antara keluaran  (output)  dan  masukan  (input)  atau jumlah yang dihasilkan dari satu input yang dipergunakan.  Suatu  perusahaan  dapat dikatakan  efisien  apabila  menggunakan jumlah  unit  yang  lebih  sedikit  bila dibandingkan  dengan  jumlah  unit  input yang  digunakan  perusahaan  lain  untuk menghasilkan  jumlah  ouput  yang  lebih besar (Noor, 2013).
Suatu  perusahaan  dikatakan  efisien apabila  menggunakan  input  yang  lebih sedikit  dari  jumlah  input  pada  umumnya, tetapi  menghasilkan  output  yang  lebih banyak  atau  dapat  menghasilkan  minimal sama  besarnya.  Ada  tiga  faktor  yang menyebabkan  efisiensi,  yakni:  (1)  apabila dengan input yang sama dapat menghasilkan  output  yang  lebih  besar;  (2) dengan  input  yang  lebih  kecil  dapat menghasilkan  output  yang  sama;  dan  (3) dengan  input  yang  lebih  besar  dapat menghasilkan jumlah output dengan presentase yang lebih.
Menurut  Kamaruddin  (2008),  konsep efisiensi dalam kegiatan ekonomi merupakan  salah  satu  prinsip  yang  penting. Setiap Muslim dalam menjalankan kegiatan ekonomi, khususnya bisnis, haruslah memiliki keinginan kuat untuk meningkatkan efisiensi, yaitu dengan mengurangi biaya demi kebaikan konsumennya.  Konsep  efisiensi  sejalan dengan prinsip Syariah untuk mencapai dan menjaga maqashid syariah, yaitu terpeliharanya al-maal .  Kesulitan  utama dalam  pengukuran  output  bank  muncul karena  tidak  adanya  konsensus  dalam literatur  tentang  bagaimana  mendefinisikan dan  mengukur  jasa  terseb  secara  luas, output bank seharusnya mencakup pengelolaan  portofolio  dan  jasa  konsultasi yang disediakan oleh bank dalam kapasitasnya sebagai lembaga intermediasi.
Kesulitan  mendasar  muncul  dalam memperlakukan  simpanan  bank  (bank deposit)  pada  status  input-output  dari deposit  tersebut.  Pada  umumnya,  deposit dipandang sebagai input-output dari deposit tersebut. Pada umumnya, deposit dipandang sebagai input utama produksi pinjaman dan penerimaan  atau  perolehan  dari  earning assets.  Namun  demikian,  produksi  deposit yang bernilai tambah tinggi seperti tabungan,  rekening  koran,  dana  investasi, deposito  dalam  valuta  asing,  menegaskan karakteristik output dari deposit (Kusumawardani, 2008).
Pengukuran Efisiensi Bank
Konsep efisiensi pertama kali diperkenalkan  oleh  Farrel  (1957)  yang merupakan  tindak  lanjut  dari  model  yang diajukan oleh Debreu (1951) dan Koopmans (1951).  Konsep  pengukuran  efisiensi  Farrel (1951) dapat memperhitungkan input majemuk,  efisiensi  sebuah  perusahaan terdiri  dari  dua  komponen,  yakni  efisiensi teknis dan efisiensi alokatif. Efisiensi teknis menunjukkan kemampuan perusahaan untuk mencapai ouput semaksimal mungkin dari  sejumpah  input.  Sedangkan  efisiensi
alokatif menunjukkan kemampuan perusahaan  untuk  menggunakan  input dengan  proporsi  seoptimal  mungkin  pada tingkat harga input tertentu. Kedua komponen  ini  kemudian  dikombinasikan untuk  menghasilkan  ukuran  efisiensi  total atau efisiensi ekonomis ( economic efficiency ) (Abidin dan Endri, 2009).
Menurut Silkman (1986) dalam Muharam  dan  Pusvitasari  (2007),  ada  tiga jenis  pendekatan  pengukuran  efisiensi khususnya perbankan, yaitu: (1) pendekatan rasio;  (2)  pendekatan  regresi;  dan  (3) pendekatan frontier. Dengan adanya pendekatan frontier untuk mengukur efisiensi,  perhitungan  kinerja  lembaga keuangan lebih difokuskan pada pendekatan frontier efficiency .
Pada  dasarnya  ada  tiga  metode  dalam data envelopment  analysis (DEA)  yang telah  dikembangkan  untuk  mendefinisikan hubungan  input-output  dalam  lembaga keuangan,  sebagai  berikut:  (1)  pendekatan produksi  (Sherman  dan  Gold,  1995) menganggap bahwa model lembaga keuangan sebagai produsen atas deposit dan pinjaman dan mendefinisikan output sebagai  jumlah  tenaga  kerja,  pengeluaran modal  pada  aset-aset  tetap  dan  material lainnya; (2) pendekatan Intermediasi (Berger  dan  Humprey,  1997)  berdasarkan pendekatan intermediasi, lembaga keuangan bertindak sebagai perantara antara penabung dan  peminjam  dan  menjadikan  total  kredit dan  sekuritas  sebagai  output,  sedangkan deposito  dengan  tenaga  kerja  dan  modal fisik  didefinisikan  sebagai  input;  (3) pendekatan  Aset  (Favero  dan  Papi,  1995) memandang  lembaga  keuangan  sebagai pencipta  pinjaman  dan  mendefiniskan output  sebagai  stok  pinjaman  dan  aset investasi (Setiawan, 2013).
Metode yang digunakan untuk mengukur  efisiensi  suatu  unit  kegiatan ekonomi  (DMU)  adalah  analisis  rasio parsial,  analisis  regresi  berganda  dan  Data Envelopment  Analysis  (DEA)  (PAU  UGM,
2000).  Metode  DEA  mampu  mengatasi keterbatasan  dari  analisis  rasio  parsial  dan analisis  regresi  berganda.  Metode  ini dirancang  khusus  untuk  mengukur  efisiensi relative  suatu  DMU  yang  menggunakan multi  output  dan  multi  input.  Efisiensi didefinisikan  sebagai  rasio  dari  total  output tertimbang  dibagi  dengan  total  input tertimbangnya. DEA mengasumsikan bahwa  setiap  DMU  akan  memilih  bobot yang  memaksimumkan  rasio  efisiensinya. Suatu DMU dikatakan efisien jika memiliki skor  efisiensi  sebesar  1  atau  100%  dan dikatakan kurang efisien jika memiliki skor efisiensi kurang dari 1 atau 100%.

## Pengembangan Hipotesis
Penelitian    Suliyanto  dan  Jati  (2014) berjudul  “Perbandingan  Efisiensi  Bank Perkreditan  Rakyat  dan  Bank  Umum dengan  Pendekatan  Data  Envelopment Analysis”  memperoleh  kesimpulan  bahwa tingkat  efisiensi  bank  umum  maupun  BPR belum mencapai efisiensi sempurna (100%), dengan  rata-rata  tingkat  efisiensi  bank umum  selama  periode  penelitian  tahun 2009-2011  adalah  86%  sedangkan  rata-rata tingkat efisiensi BPR adalah 87%. Penyebab inefisiensi  baik  bank  umum  maupun  BPR adalah dua hal, yakni: (1) biaya tenaga kerja yang  melebihi  target  optimal;  (2)  BPR mengalami  permasalahan iddle  fund (dana menganggur).  Dari  hasil  penelitian  empiris tersebut, maka ditarik hipotesis:
H 1 :  tingkat  efisiensi  Bank  Perkreditan Rakyat Konvensional  (BPRK) pada periode 2014-2017 belum mencapai tingkat efisiensi sempurna (100%).
Penelitian  tentang  tingkat  efisiensi Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  oleh Muhari dan Hosen (2014) berjudul “Tingkat Efisiensi  BPRS  di  Indonesia:  Perbandingan Metode SFA dengan DEA dan hubungannya
dengan CAMEL” berkesimpulan bahwa secara statistik selama periode penelitian tahun 2011-2013, efisiensi  BPRS  menggunakan  metode  DEA berada  padakisaran  0,76-0,87  sebesar  8%
atau sebanyak 6 BPRS, nilai efisiensi antara 0,65-0,76  ada  19  BPRS  atau  26%.  Adapun BPRS  yang  inefisiensi  dengan  nilai  <0,65 berjumlah  39  BPRS  atau  54%,  sedangkan yang memiliki nilai efisiensi >0,87 sebanyak  9  BPRS  atau  12%.  Dari  hasil penelitian ini dapat ditarik hipotesis:
H 2 :  tingkat  efisiensi  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) pada periode 2014- 2017  belum  mencapai  efisiensi  sempurna (100%).

## Metode Penelitian

## Ruang Lingkup Penelitian
Ruang  lingkup  penelitian  ini  meliputi analisis  efisiensi  teknik  dan  data  yang digunakan  adalah  data  kuantitatif,  yaitu penelitian  yang  menganalisa  data  yang berbentuk  angka  (numerik).  Ini  dilakukan dalam jangka waktu empat tahun, yakni dari tahun  2014  sampai  dengan  tahun  2017. Penelitian  ini  dilakukan  dengan  melihat laporan  keuangan  triwulanan  dari  Otoritas Jasa  Keuangan  dalam  Statistik  Perbankan Indonesia  dan  mengambil  sampel  BPR Konvensional dan BPR Syariah.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  penelitian  ini  menggunakan  jenis penelitian  kuantitatif.  Desain  penelitian  ini adalah deskriptif-komparatif, karena menggambarkan  keadaan  efisiensi  serta membandingkan  tingkat  efisiensi  Bank Pekreditan  Rakyat  Konvensional  (BPRK) dan  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah (BPRS).  Data  yang  dihimpun  merupakan data  sekunder,  yakni  data  berasal  dari Kajian  Ekonomi  dan  Keuangan  Regional Provinsi Jawa Timur, website resmi Otoritas Jasa  Keuangan  dan  Bank  Indonesia, Laporan Publikasi Keuangan Triwulan BPR Konvensional dan BPR Syariah.
Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah BPR Konvensional dan BPR  Syariah  di  Jawa  Timur  pada  periode Maret  2014-Desember  2017.  Sedangkan sampel  untuk  penelitian  ini  diambil  dari
populasi  BPR  Konvensional  dan  BPR Syariah di Jawa Timur yang beroperasi pada periode Maret 2014-Desember 2017.
Purwanto dan Sulistyatuti (2011) menjelaskan  bahwa  pengambilan  sampel dilakukan  menggunakan  teknik purposive sampling . Purposive sampling adalah pengambilan  sampel  berdasarkan  keperluan penelitian.  Artinya,  setiap  unit/individu yang  diambil  dari  populasi  dipilih  dengan sengaja  berdasarkan  pertimbangan  tertentu. Kriteria  sampel  dalam  penelitian  ini,  yakni Bank  Pekreditan  Rakyat  Konvensional (BPRK)  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah  (BPRS)  adalah  5  Bank  Pekreditan Rakyat  Konvensional  (BPRK)  dan  5  Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  yang beroperasi  di  Jawa  Timur  selama  periode tahun  2014-2017,  menyajikan  laporan keuangan  triwulanan  selama  periode  tahun 2014-2017,  memiliki  aset  terbesar  pada periode 2014-2017.
Tabel 1. Sampel BPR Konvensional dan BPR
Syariah di Jawa Timur BPR Konvensional BPR Syariah PT. BPR Benta Tesa PT. BPRS Bakti Makmur Indah PT. BPR Nusamba Genteng PT. BPRS Lan Tabur Tebuireng PT. BPR Bina Reksa Karya Utama PT. BPRS Amanah Sejahtera PT. BPR Delta Purnama Sidoarjo PT. BPRS Mandiri Mitra Sukses PT. BPR Arta Nawa PT. BPRS Bumi Rinjani Kepanjen Sumber: Data Diolah

## Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah dengan  metode  dokumentasi,  yaitu  metode yang  menghimpun  informasi  dan  data melalui  metode  studi  pustaka,  eksplorasi literatur-literatur  dan  laporan  keuangan yang  dipublikasikan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK).
Penelitian ini menggunakan data sekunder,  yakni  data  yang  tidak  secara langsung  dikumpulkan  oleh  orang  yang
berhubungan langsung dengan data tersebut. Data  sekunder  pada  umumnya  digunakan oleh  peneliti  untuk  memberikan  gambaran tambahan  dan  sebagai  pelengkap  untuk selanjutnya diproses. Data sekunder penelitian  ini  didapatkan  dari  himpunan hasil  penelitian  lembaga  seperti  OJK  yang diperoleh  dari  laporan  publikasi  keuangan dalam bentuk Statistik Perbankan Indonesia selama  periode  pengamatan  dari  tahun 2014-2017. Data sekunder yang dibutuhkan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 2. Jenis dan Sumber Data
Variabel BPR Konvensional Variabel BPR Syariah Sumber Data Total Aset Total Aset OJK Dana Pihak Ketiga Dana Pihak Ketiga OJK Biaya Tenaga Kerja Biaya Tenaga Kerja OJK Total Kredit Total Pembiayaan OJK Total Pendapatan Total Pendapatan OJK Sumber: Data Diolah

## Data Envelopment Analysis (DEA)
Pendekatan frontier dikembangkan untuk  menganalisis  efisiensi  perusahaan. Berger  dan  Humphrey  (1997)  membagi pengukuran efisiensi menjadi dua pendekatan,  yakni  parametrik  dan  non- parametrik. 6 Penelitian  ini  menggunakan pendekatan  non-parametrik,  yaitu Data Envelopment Analysis (DEA) untuk mengukur tingkat efisiensi Bank Pekreditan Rakyat  Konvensional  (BPRK)  dan  Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS), karena menurut  Fredella  dan  Diana  (2014)  metode Data Envelopment Analysis (DEA) memiliki  kelebihan  dapat  mengidentifikasi input dan output suatu bank yang digunakan sebagai  referensi  yang  dapat  membantu untuk  mencari  penyebab  dan  jalan  keluar
6 A.N  Berger  dan  Humphrey,  D.B.  Efficiency  of  Financial Institutions:  International  Survey  and  Directions  for Future  Research. European  Journal  of  Operation Research , 98(5): 175-212 Tahun 1997.
dari  sumber  ketidakefisienan  suatu  bank. Secara umum model DEA, yaitu:
Dalam DEA, ada dua model yaitu, CCR dan  BCC.  BCC  merupakan  pengembangan model  CCR  yang  pertama  kali  dikenalkan oleh  Charnes  (1978).  Perbedaan  kedua model  tersebut  terletak  pada  asumsi  model yang digunakan. Model CCR menggunakan asumsi constant  returns  to  scale (CRS) yang berarti satu unit input akan menghasilkan  unit  output  yang fixed . Sedangkan  model  BCC  menggunakan asumsi variable  returns  to  scale (VRS), yakni input  oriented dan output  oriented . Penelitian  ini  menggunakan  model  CCR dengan  asumsi  VRS,  karena  penelitian  ini ingin mengetahui tingkat efisiensi sebenarnya  tanpa  dibatasi  oleh  kendala apapun (Muhari dan Hossen, 2014).
Metode DEA sebagai metode pengukuran  efisiensi  antar  unit  ekonomi suatu  himpunan  (set).  Orientasi  yang digunakan  adalah  orientasi  input  (BCC_I), artinya  5  sampel  BPR  Konvensional  dan  5 sampel  BPR  Syariah  akan  melakukan minimisasi input untuk mendapatkan tingkat output  tertentu.  Model  yang  digunakan adalah  Variabel  Return  to  Scale  (VRS), skala  proses  kegiatan  5  sampel  BPR Konvensional  dan  5  sampel  BPR  Syariah dimungkinkan  mengalami  increasing  return to  scale,  decreasing  return  to  scale  atau constant  return  to  scale.  Model  VRS  ini diberlakukan untuk mengantisipasi perbedaan  awal  kondisi  skala  ekonomi  dari masing-masing  sampel  BPR  Konvensional dan  BPR  Syariah  yang  diukur  dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA).
Min Eff     m i Uo ViXij 1        m i s r Uo ViXij UrYrj 1 1 . n j ,.... 1 ; 0     s r UrYrj 1 1
m i Vi s r Ur ,... 1 ; 0 ,... 1 ; 0     Keterangan:
n = jumlah unit ekonomi
m = jumlah input j = unit ekonomi j i = input i r = input r s = jumlah output V, U, X, Y = bobot/ukuran Vi = bobot yang diberikan untuk input i yang dimiliki unit ekonomi j Xij =  jumlah  input  I  yang  dimiliki  unit ekonomi j Ur = bobot yang diberikan untuk output r yang dimiliki unit ekonomi j Yrj = jumlah output r yang dimiliki unit ekonomi j
Uo = bobot dari unit kegiatan ekonomi
Pengukuran efisiensi menggunakan Data Envelopment Analysis (DEA) memiliki tiga pendekatan, yakni production approach
(pendekatan produksi), intermediary approach (pendekatan intermediasi) dan asset approach (pendekatan  asset).  Dalam  penelitian  ini menggunakan pedekatan intermediasi ( intermediary  approach ),  dimulai  dengan menentukan  variabel  input  dan  variabel output  pada  BPRK  dan  BPRS  dengan sampel  dari  periode  tahun  2014-2017. Pendekatan  intermediari  dipilih  karena, menurut  Berger  dan  Humphrey  (1997), dinilai  lebih  tepat  untuk  mengevaluasi kinerja  lembaga  keuangan  secara  umum karena  karakteristik  lembaga  keuangan sebagai financial  intermediation yang menghimpun  dana  dari  surplus  unit  dan menyalurkannya kepada defisit unit.

## Definisi Operasional Variabel
Variabel-variabel  yang  digunakan  dalam penelitian ini, sebagai berikut:
Tabel 3. Variabel Input-Output Penelitian
Pendekatan Input Output Intermediasi Total Aset Dana Pihak Ketiga Biaya Tenaga Kerja Total Kredit/Pembiaya an Total Pendapatan
Sumber: Data Diolah
Berikut  ini  adalah  definisi  operasional  dari variabel-variabel penelitian tersebut:
1. Variabel Input
Variabel  input  adalah  variabel  yang mempengaruhi variabeloutput. Ada tiga variabel  input  yang  digunakan  dalam penelitian ini, meliputi:
a. Total Aset
Total  aset  adalah  seluruh  kekayaan yang  dimiliki  oleh  bank  meliputi,  kas; giro pada  Bank  Indonesia; penempatan pada  bank  lain;  surat  berharga  yang dimiliki;  pembiayaan  atau  kredit  dan aktiva tetap yang dimiliki.
b. Dana Pihak Ketiga
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia No. 10/19/PBI/2008 menjelaskan bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  untuk selanjutnya disebut DPK adalah kewajiban  bank  kepada  penduduk dalam rupiah dan valuta asing. Umumnya  dana  yang  dihimpun  oleh perbankan dari masyarakat akan digunakan  untuk  pendanaan  aktivitas sektor  riil  melalui  penyaluran  kredit atau pembiayaan.
c. Biaya Tenaga Kerja
Biaya  Tenaga  Kerja  merupakan usaha fisik atau mental yang dikeluarkan  karyawan  untuk  mengolah produk.  Biaya  tenaga  kerja  adalah harga yang dibebankan untuk penggunaan biaya tenaga kerja manusia.
2. Variabel Output
Variabel  output  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
a. Total Kredit atau Pembiayaan
Total kredit atau pembiayaan merupakan produk utama bank sebagai lembaga
intermediasi yang menghubungkan  antara  pihak  yang kelebihan  dana  (surplus)  dengan  pihak yang kekurangan dana (defisit).
b. Total Pendapatan Total  pendapatan  merupakan  hasil dari kegiatan operasional maupun non- operasional  bank  yang  tergolong  bank asing maupun bank swasta nasional.

## Hasil Penelitian
Pada  pembahasan  ini  akan  ditampilkan tingkat efisiensi 5 Bank Perkreditan Rakyat Konvensional (BPRK) dan 5 Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS), melalui metode Data Envelopment Analysis (DEA)  selama  periode  2014-2017  maupun tingkat  efisiensi  rata-rata  yang  dicapai  oleh BPRK dan BPRS selama periode penelitian. Data  tentang  variabel  input  dan  variabel output  diperoleh  dari  Laporan  Keuangan Triwulan  BPRK  dan  BPRS  Jawa  Timur  di Otoritas  Jasa  Keuangan.  Dalam  DEA, apabila  hasil  pengukuran  yang  muncul adalah  1  atau  100,  menunjukkan  bahwa kemampuan suatu BPRK atau BPRS dalam mengoptimalkan  seluruh  sumber  daya  yang dimiliki,  sedangkan  apabila  skor  yang muncul  semakin  menjauhi  1  atau  100 mengindikasikan  BPRK  atau  BPRS  belum optimal dalam menjalankan perannya sebagai lembaga intermediasi.
Hasil analisis tingkat efisiensi perbankan untuk kelompok BPR dan BPRS tahun  2014-2017  menggunakan  metode Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  dapat dilihat  pada  Tabel  2  dan  Tabel  3.  Terdapat dua  BPR  Konvensional  yang  mencapai efisiensi  100%  selama  periode  penelitian tahun 2014-2017, yaitu BPR Delta Purnama dan  BPR  Arta  Nawa.  Sedangkan  tiga  BPR lainnya,  yakni  BPR  Benta  Tesa,  BPR Nusamba  Genteng  dan  BPR  Bina  Reksa Karya  Utama  belum  mencapai  tingkat efisiensi.  BPR  Benta  Tesa  memiliki  rata-
rata  efisiensi  99.81%,  BMR  Nusamba Genteng memiliki rata-rata efisiensi 99.68%,  sedangkan  BPR  Bina  Reksa memiliki rata-rata 99.06%. Meskipun ketiga BPR  tersebut  belum  mencapai  tingkat efisien, namun rata-ratanya sangat mendekati efisien. Rata-rata tingkat efisiensi  5  BPR  selama  periode  penelitian tahun  2014-2017  adalah  99.61%,  rata-rata tingkat  efisiensi  untuk  kelompok  sampel BPR  diperoleh  pada  tahun  2015,  yakni 100%.
Tabel 2. Rata-Rata Tingkat Technical Efficiency 5 Bank Perkreditan Rakyat Konvensional  (BPRK) di
Jawa Timur Tahun 2014-2017 Menggunakan BCC- VRS (dalam  presentase) Nama BPR Tahun Rata- Rata 2014 2015 2016 2017 BPR Benta Tesa 100 100 99.25 100 99.81 BPR Nusamba Genteng 99.25 100 100 99.5 99.68 BPR Bina Reksa 100 100 100 96.25 99.06 BPR Delta Purnama 100 100 100 100 100 BPR Arta Nawa 100 100 100 100 100 Rata-Rata 99.45 100 99.85 99.15 99.61
Pada  kelompok  sampel  BPR  Syariah, tidak  ada  BPR  yang  mengalami  efisiensi sempurna, tingkat rata-rata efisiensi tertinggi  dimiliki  oleh  BPRS  Amanah Sejahtera  sebesar  99.43%.  BPRS  Bakti Makmur  Indah  97.68%,  BPRS  Lan  Tabur Tebuireng  99.25%,  BPRS  Mitra  Mandiri Sukses  99.06%  dan  BPRS  Bumi  Rinjani Kepanjen 99.37%. Meskipun dalam kelompok  BPR  Syariah  tidak  ada  yang mencapai  efisiensi,  masing-masing  sampel BPR  Syariah    memiliki  tingkat  efisiensi <97%.  Rata-rata  tingkat  efisiensi  5  BPRS selama  periode  penelitian  tahun  2014-2017 adalah  98.96%,  rata-rata  tingkat  efisiensi tertinggi  untuk  kelompok  sampel  BPRS diperoleh pada tahun 2014 sebesar 99.75%.
Tabel 3. Rata-Rata Tingkat Technical Efficiency 5 Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) di Jawa
Timur Tahun 2014-2017 Menggunakan BCC-VRS (dalam  presentase) Nama BPRS Tahun Rata- Rata 2014 2015 2016 2017 BPRS Bakti Makmur Indah 100 98 98 94.75 97.68 BPRS Amanah Sejahtera 99 99.25 99.5 100 99.43 BPRS Lan Tabur Tebuireng 100 98.5 99.5 99 99.25 BPRS Mandiri Mitra Sukses 100 98.25 98.5 99.5 99.06 BPRS Bumi Rinjani Kepanjen 99.75 100 97.75 100 99.37 Rata-Rata 99.75 98.8 98.65 98.65 98.96
Hasil  pengukuran  tingkat  efisiensi untuk kelompok sampel BPR Konvensional dan  BPR  Syariah  diperoleh  hasil  bahwa tingkat efisiensi kelompok BPR Konvensional  selama  periode  penelitian tahun  2014-2017  belum  mencapai  skor efisiensi 100%. Hal ini menunjukkan bahwa H 1 yang menyatakan bahwa tingkat efisiensi BPR Konvensional belum mencapai tingkat efisiensi  100%  dapat  diterima.  Berikutnya hasil pengujian juga mendukung pernyataan H 2 bahwa  tingkat  efisiensi  kelompok sampel  BPR  Syariah  belum  mencapai 100%. Rata-rata sampel BPR Syariah belum mutlak  mencapai  tingkat  efisiensi  100%, berbeda  dengan  sampel  BPR  Konvensional yang  memiliki  efisiensi  100%  yang  stabil dari  tahun  2014-2017.  Akan  tetapi,  bukan berarti  BPR  Syariah  tidak  pernah  mencapai tingkat  efisiensi  100%  karena  apabila  kita lihat hasil pengukuran efisiensi per kuartalnya  5  sampel  BPR  Syariah  pernah mencapai tingkat efisiensi 100%.
Dari  5  sampel  BPR  Konvensional  di Jawa  Timur  tahun  2014-2017,  dua  BPR yang  memiliki  rata-rata  efisiensi  100% yakni  BPR  Delta  Purnama  dan  BPR  Arta Nawa.  BPR  Benta  Tesa  memiliki  rata-rata efisiensi  99.81%,  BPR  Nusamba  Genteng
memiliki rata-rata efisiensi 99.68%, sedangkan  BPR  Bina  Reksa  memiliki  rata- rata 99.06%. Meskipun ketiga BPR tersebut belum mencapai tingkat efisien, namun rata- ratanya  sangat  mendekati  efisien.  Apabila kita  lihat  dalam  Tabel.  6  yang  menyajikan tingkat efisiensi per kuartal dari tahun 2014- 2017,  BPR  Benta  Tesa  dan  BPR  Nusamba Genteng  mengalami  penurunan  efisiensi pada  September  2016  dan  September  2014. Sedangkan  BPR  Bina  Reksa  Karya  Utama mengalami  penurunan  efisiensi  berturut- turut,  yakni  Maret  2017,  Juni  2017  dan September 2017.
Tabel 6. Tingkat Technical Efficiency 5 Bank Perkreditan Rakyat Konvensional  (BPRK) di Jawa Timur Kuartal I-IV Tahun 2014-2017 Menggunakan BCC-VRS (dalam  presentase)
BPRK BT BPRK NG BPRK BRK BPRK DPS BPRK AN Q1 2014 100 100 100 100 100 Q2 2014 100 100 100 100 100 Q3 2014 100 97 100 100 100 Q4 2014 100 100 100 100 100 Q1 2015 100 100 100 100 100 Q2 2015 100 100 100 100 100 Q3 2015 100 100 100 100 100 Q4 2015 100 100 100 100 100 Q1 2016 100 100 100 100 100 Q2 2016 100 100 100 100 100 Q3 2016 97 100 100 100 100 Q4 2016 100 100 100 100 100 Q1 2017 100 100 97 100 100 Q2 2017 100 100 97 100 100 Q3 2017 100 98 91 100 100 Q4 2017 100 100 100 100 100 Rata- Rata 99.81 99.68 99.06 100 100
Apabila  diamati,  BPR  Syariah  yang paling sering mencapai tingkat efisiensi dari kuartal  I-IV  dalam  periode  penelitian  tahun 2014-2017  adalah  BPRS  Bumi  Rinjani Kepanjen.  Penurunan  efisiensi  BPRS  Bumi Rinjani Kepanjen terjadi pada Juni 2014 dan September  2016,  yakni  99%  dan  91%. BPRS  Amanah  Sejahtera  mengalami  tiga kali  penurunan  tingkat  efisiensi  sedangkan BPRS  Lan  Tabur  Tebuireng  dan  BPRS Mandiri Mitra Sukses empat kali mengalami  penuruan  efisiensi.  BPRS  Bakti Makmur  Indah  paling  sering  mengalami penurunan hingga delapan kali dalam waktu yang hampir berturut-turut, yakni September  2015,  Desember  2015,  Maret 2016  dan  Desember  2016  dan  sepanjang tahun  2017  terus  mengalami  penurunan tingkat efisiensi, akan tetapi masih >90%.
Tabel 7. Tingkat Technical Efficiency 5 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah  (BPRS) di Jawa Timur Kuartal I-IV Tahun 2014-2017 Menggunakan BCC-
VRS (dalam  presentase) BPRS BMI BPRS AS BPRS LTT BPRS MMS BPRS BRK Q1 2014 100 100 100 100 100
Q2 2014 100 96 100 100
99 Q3 2014 100 100 100 100 100
Q4 2014 100 100 100 100 100 Q1 2015 100 100 100 97 100
Q2 2015 100 100 100 100 100
Q3 2015 98 100
95 96 100
Q4 2015 94 97
99 100
100 Q1 2016 96 100 100 100 100
Q2 2016 100 100 100 100
100 Q3 2016 100 98
98 94
91 Q4 2016 96 100 100 100
100 Q1 2017 98 100 100 100 100 Q2 2017 97 100 100 100 100
Q3 2017 93 100 96
98
100
Q4 2017 91 100 100 100 100 Rata- Rata 97.68 99.43 99.25 99.06 99.37
Hasil  pengukuran  tingkat  efisiensi  5 sampel Bank Perkreditan Konvensional dan 5 sampel Bank Pembiayaan Rakyat Syariah selama periode penelitian 2014-2017 membuktikan  bahwa  BPR  Konvensional memiliki  rata-rata  tingkat  efisiensi  sebesar 99.61%  sedangkan  BPR  Syariah  memiliki rata-rata  efisiensi  sebesar  98.96%.  Hasil pengukuran efisiensi terhadap BPR Konvensional dan BPR Syariah mendukung hipotesis  penelitian,  yaitu  H 1 :  tingkat efisiensi Bank Perkreditan Rakyat Konvensional  (BPRK)  pada  periode  2014- 2017  belum  mencapai  tingkat  efisiensi sempurna  (100%)  dan  H 2 :  tingkat  efisiensi Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) pada  periode  2014-2017  belum  mencapai efisiensi sempurna (100%).
Belum  tercapainya  tingkat  efisiensi 100%  BPR  Konvensional  di  Jawa  Timur sama  dengan  penelitian  Suliyanto  dan  Dian Purnomo Jati (2014) berjudul Perbandingan Efisiensi  Bank  Perkreditan  Rakyat  dan Bank  Umum  dengan  Pendekatan  Data Envelopment  Analysis ,  BPR  Konvensional belum  mencapai  efisiensi  100%,  dengan rata-rata tingkat efisiensi
BPR
Konvensional  sebesar  87%.  Salah  satu faktor penyebab inefisiensi BPR Konvensional  adalah  pengeluaran  pada variabel  input  berupa  personal  expenses (biaya  tenaga  kerja)  yang  berlebihan  atau melebihi  target  optimal.  Septianto  dan Widiharih (2010) berjudul Analisis Efisiensi Bank Perkreditan Rakyat di Kota Semarang dengan  Pendekatan  Data  Envelopment Analysis ,  yang  menyatakan  bahwa  kinerja BPR Konvensional belum mencapai efisiensi 100%. Hal ini karena dari 16 BPR Konvensional  yang  diteliti  hanya  6  yang efisien, sedangkan 10 belum efisien.
Penelitian  Muhammad  Nasihin  dan Ludwina  Harahap  (2014)  berjudul The
Analysis  of  The  Efficiency  of  BPRS:
Production Function
Approach VS Financial  Ratios  Approach ,  menyimpulkan bahwa  berdasarkan  pendekatan  fungsi produksi BPRS menunjukkan tingkat efisiensi  di  atas  90%  (artinya  selama periode  penelitian  tidak  ada  BPRS  yang mencapai  tingkat  efisiensi  100%).  Pola efisiensi  menurut  penelitian  Nasihin  dan Harahap  menunjukkan  fluktuasi  tingkat efisiensi,  ketika  berada  dalam  level  tinggi tak  lama  akan  menurun.  Hal  ini  wajar karena faktor-faktor persaingan yang berdampak  positif  bahkan  negatif  terhadap efisiensi  BPR  Syariah.  Efisiensi  BPR Syariah  yang  belum  mencapai  100%  juga ditunjukkan  oleh  penelitian  Muhamad Nadratuzzaman  Hosen  dan  Syafaat  Muhari (2013)  berjudul Efficiency  of  The  Sharia Rural  Bank  in  Indonesia  Lead  to  Modified CAMEL selama  periode  Juni  2011  sampai dengan  Desember  2012  rata-rata  tingkat efisiensi  BPR  Syariah  di  Indonesia  adalah sebesar  81.41%,  dengan  tingkat  efisiensi paling  tinggi  dimiliki  oleh  BPRS  Bakhti Sumekar  sebesar  97.77%  dan  tingkat efisiensi  paling  rendah  dimiliki  BPRS Masyarakat  Ummat  Indonesia  sebesar 60.07%.
Inefisiensi  BPR  Konvensional  dari  sisi input  disebabkan  oleh  seluruh  variabel input,  yakni  aset,  biaya  tenaga  kerja  dan dana  pihak  ketiga.  BPR  Benta  Tesa  yang memiliki rata-rata efisiensi 99.81%, inefisiensi  disebabkan  oleh  variabel  input aset,  biaya  tenaga  kerja  dan  dana  pihak ketiga.  Berbeda  dengan  BPR  Nusamba Genteng, inefisiensi disebabkan oleh variabel  input  aset,  biaya  tenaga  kerja  dan dana  pihak  ketiga,  juga  dari  sisi  output, kredit. Sedangkan inefisiensi 5 sampel BPR Syariah  tidak  berbeda  jauh  dengan  BPR Konvensional, seluruh variabel input mendominasi  menjadi  penyebab  inefisiensi. BPRS  Lan  Tabur  Tebuireng,  misalnya, memiliki  tingkat  efisiensi  <100%  pada September 2015, Desember 2015, September 2016 dan sepanjang tahun 2017.
Inefisiensi  pada  sisi  output  terdapat  pada variabel pembiayaan, sedangkan pendapatan operasional  efisien.  Sedangkan  inefisiensi pada  BPRS  Bumi  Rinjani  Kepanjen dikarenakan  oleh  seluruh  variabel  input, yakni:  aset,  dana  pihak  ketiga  dan  biaya tenaga kerja.
Hasil  pengolahan  Data  Envelopment Analysis (DEA) menunjukkan bahwa variabel  input  yang  paling  berpengaruh terhadap  inefisiensi  BPR  Konvensional maupun  BPR  Syariah.  Selain  persoalan biaya  tenaga  kerja  ( personal  expenses ), meliputi:  gaji,  tunjangan,  bonus,  insentif dan  bentuk  kompensasi  lainnya  yang berlebihan  bahkan  melebihi  target  optimal. BPR  Konvensional  maupun  BPR  juga mengalami persoalan terkait dana menganggur  ( iddle  fund ),  sehingga  sebagai lembaga  keuangan  intermediasi  semestinya BPR  Konvensional  maupun  BPR  Syariah mampu  meningkatkan  pembiayaan  atau kredit terhadap masyarakat,  yang  juga  akan berdampak  pada  pendapatan  bank  atau keuntungan bank.

## Penutup
Berdasarkan metode Data Envelopment Analysis
(DEA) dapat diperoleh kesimpulan, sebagai berikut:
1. Kelima  sampel  BPR  Konvensional yang  menjadi  objek  penelitian  hanya ada  dua  BPR  yang  mencapai  rata-rata tingkat  efisiensi  100%,  yaitu:  BPR Delta  Purnama  dan  BPR  Arta  Nawa. Hal  ini  terlihat  dari  skor technical efficiency selama  8  kuartal  dari  Maret 2014  sampai  dengan  Desember  2017. Inefisiensi  tertinggi  pada  sampel  BPR Konvensional  terjadi  pada  BPR  Bina Reksa  Karya  Utama,  karena  pada September 2017 tingkat efisiensi hanya 91% padahal tahun sebelumnya mencapai  100%.  Pada  BPR  Syariah inefisiensi  terjadi  pada  BPR  Bumi Rinjani Kepanjen pada September 2016 tingkat  efisiensi    hanya  91%  padahal efisiensi  di  tahun  sebelumnya  dan
setelahnya cukup stabil, yakni mencapai 100%. Sedangkan BPR Bakti Makmur  Indah  pada  Desember  2017 tingkat  efisiensi  hanya  mencapai  91%, karena  memang  sepanjang  tahun  2017 BPR  Bakti  Makmur  Indah  tidak mencapai efisiensi 100%.
2. Kelima  sampel  BPR  Syariah  yang menjadi obyek penelitian tidak satupun mengalami  rata-rata  tingkat  efisiensi 100%,  walaupun  jika  dilihat  per tahunnya  ada  yang  mencapai  tingkat efisiensi  100%.  Hal  ini  terlihat  pada technical  efficiency selama  16  kuartal dari  Maret  2014  sampai  dengan Desember  2017,  rata-rata  efisiensi tertinggi  dicapai  oleh  BPRS  Amanah Sejahtera dengan skor efisiensi 99.43%.  Sedangkan  skor  rata-rata efisiensi  paling  rendah  dimiliki  oleh BPRS 98.96%.
3. Meskipun  tidak  ada  yang  mencapai rata-rata  efisiensi  100%,  efisiensi  BPR Syariah  masih  >97%,  hal  ini  sangat berbeda  dengan  dua  sampel  BPR Konvensional  yang  dapat  mencapai skor  100%.  Secara  skor  rata-rata  per BPR, BPR Konvensional unggul karena  dua  sampel  nya,  yakni  BPR Delta  Purnama  dan  BPR  Arta  Nawa mencapai tingkat efisiensi 100%. Salah satu  BPR  Syariah  yang  mencuri perhatian  adalah  BPRS  Bakti  Makmur Indah  yang inefisiensi di empat kuartal sekaligus  pada  tahun  2017.  Penurunan terjadi  stabil  dimulai  pada  kuartal  I sampai  dengan  kuartal  2017.  Hal  ini belum pernah terjadi di tahun sebelumnya pada BPRS Bakti Makmur Indah,  terlebih  tidak  pernah  terjadi pada  sampel  BPR  Syariah  maupun BPR Konvensional.
4. Pada  sisi  input,  ketidakefisienan  pada kelima  BPR  Konvensional  maupun BPR  Syariah  berasal  dari  seluruh variabel  input,  yakni  aset,  dana  pihak ketiga dan biaya tenaga kerja. Pada sisi
output,  inefisiensi  BPR  tersebut  rata- rata berasal dari kredit atau pembiayaan.

## Daftar Pustaka
Abidin,  Zaenal  dan  Endri.  2009.  Kinerja Efisiensi  Teknik  Bank  Pembangunan Daerah: Pendekatan Data Envelopment  Analysis  (DEA ).  Jurnal Akuntansi  dan  Keuangan .  Volume  11 Nomor 1 hal 21-29,
Abu  Husain  Muslim  bin  Al-Hajjaj.  1918.
Shahih  Muslim  Jilid  I .  Kairo:  Dar  Al- Kutub,
Affandi,  N.M. Islam  and  Business .  2002. Subang  Jaya:  Pelanduk  Publication (M) Sdn.Bhd.
Bank  Indonesia.  2009.  Laporan  Keuangan Publikasi  Bank  BPR  Konvensional Tahun. Diunduh tanggal 19 Juli 2018, http://www.bi.go.id
Bank Indonesia. 2017. Statistik Perbankan –
BPR  Konvensoanl-Indikator  Utama. tanggal 19 Juli 2018, http://www.bi.go.id
Berger,  A.N  dan  Humphrey,  D.B.  1997. Efficiency  of  Financial  Institutions: International  Survey  and  Directions for Future Research. European Journal of Operation Research , 98(5): 175-212.
Buchori,  A.  2003. Kajian  Kinerja  Industri BPRS  di  Indonesia .  Buletin  Ekonomi Moneter dan Perbankan, 5(4): 64-123.
Eka  Putri  Noor,  V.S.D.  2013.  Analisis Perbandingan  Efisiensi  Bank  Syariah dan Bank Konvensional dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis. Skripsi. Jakarta. UIN Syarif Hidayatullah
Endri  dan  Abdul  Wakil.  2008.  Analisis Kinerja
Keuangan dengan
Menggunakan  Rasio-Rasio  Keuangan dan  Economic  Value  Added  (Studi
Kasus:  PT.  Bank  Syariah  Mandiri). Jurnal Ekonomi , 1(13):123-140.
Hamka.  2007. Tafsir  Al-Azhar  Jus  XV . Jakarta: Pustaka Panjimas.
Hartono,  I,  Setiadi  Djohar  dan  Heny K.Daryanto.  2008.  Analisis  Efisiensi Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Wilayah
Jabodetabek  dengan  Pendekatan  Data
Envelopment Analysis. Jurnal
Manajemen  dan  Agribisnis ,  5(2):52-
63.
Ismail,  F,  Majid  MSA,  dan  Rahim  RA.
2013. Efficiency of Islamic Conventional  Banks  in  Malaysia. Journal  of  Financial  Reporting  and Accounting , 11(1):92-107.
Kamaruddin,  Badrul  Hisham.  et.al.  2008. Assesing  Production  Efficiency  of Islamic Banks and Conventional Bank Islamic Windows in Malaysia. International  Journal  of  Business  and Management  Science ,  Vol  1(1),  pp. 31-48.
Kusumawardani, D. 2008. Tingkat
Kesehatan dan Efisiensi Bank Perkreditan  Rakyat  Jawa  Timur . Majalah Ekonomi Universitas Airlangga, 18(2):114-132. Muharam,  H  dan  Rizki  Pusvitasari.  2007. Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Bank Syariah dengan Metode Data
Envelopment Analysis (Periode Tahun 2005).  Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis
Islam Vol. 2 No. 3.
Muhari, Syafaat dan Muhamad Nadratuzzaman  Hosen.  2014.  Tingkat Efisiensi BPRS di Indonesia:
Perbandingan  Metode  SFA  dengan DEA dan Hubungannya dengan
CAMEL. Jurnal Keuangan dan
Perbankan , Vol. 18, No. 2 Mei.
Nashihin, Muhammad dan Ludwina Harahap.  2014.  The  Analysis  of  The
Efficiency of BPRS: Production
Function VS Financial Ratios Approach. Procedia Social and
Behavioral  Sciences 115(188-197), Elsevier Publishing.
Nia, N.M, Alouji H.A, Pireivatlou, A.S dan Ghezelbash,  A.  2012.  A  Comparative Profitability  Efficiency  Study  of Private  and  Government  Banking
System  in  Iran  Applying  Data
Envelopment
Analysis (DEA).
Journal of Basic and Applied Scientific  Research ,  2(11):  11603- 11614.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017. Statistik Perbankan  Syariah  (Sharia  Banking Statistic) . Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Purwanto,  Erwan  Agus  dan  Byah  Ratih Sulistyatuti.  2011. Metode  Penelitian Kuantitatif  untuk  Administrasi  Publik dan
Masalah-Masalah Sosial . Yogyakarta: Gava Media. Setiawan, Arief. 2013. Analisis Perbandingan Efisiensi Bank
Konvensional  dan  Bank  Syariah dengan  Menggunakan  Metode  Data Envelopment Analysis (DEA) (Periode 2008-2012) .  Skripsi.  Jakarta.  UIN Syarif Hidayatullah.
Siamat, Dahlan. 1999. Manajemen Lembaga  Keuangan  Edisi  Kedua . Jakarta:  Lembaga  Penerbit  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Suliyanto  dan  Dian  Purnomo  Jati.  2014.
Perbandingan Efisiensi Bank
Perkreditan  Rakyat  dan  Bank  Umum dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis. Jurnal Keuangan dan Perbankan ,Vol.18, No.2 Mei .
Tempo.Co.2017.  Dibanding Akhir 2016, Ekonomi Kuartal I 2017 turun 0-34 persen. Diunduh tanggal 17 Juli 2018, https://bisnis.tempo.co