## KEBIJAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH DALAM PENINGKATAN PENDAPATAN ANGGOTA KOPERASI SYARIAH

## Era Puspita Nasution
Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau

## Abstrak
Pencapaian  BMT  Al  Ittihad  dalam  memenuhi  target  pada  tahun  2014  dengan  target pencapaian  pada  sector  pembiayaan  dari  tahun  2013-2014  meningkat  sebesar  23.67%. Adapun  rumusan  masalah  penelitian  ini  adalah  bagaimana  perkembangan  pembiayaan murabahah  di  BMT  Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru,  dan  bagaimana  perkembangan pendapatan  pada  sector  pembiayaan,  serta  apakah  ada  pengaruh  pembiayaan murabahah  terhadap  tingkat  pendapatan  di  Koperasi  syariah  BMT  Al  Ittihad  Rumbai Pekanbaru.  BMT  Al  Ittihad Rumbai  Pekanbaru  mengalami  peningkatan  yang  signifikan terutama  pada  tahun  2014,  begitu  pula  dengan  pendapatannya.Meningkat  seirirng dengan pembiayaan murabahahnya. Sedangkan dari uji hipotesis korelasi positif sebesar 0,640 bahwa nilai yang didapat memiliki hubungan yang kuat, yaitu antara 0,60  – 0,799 artinya,  ada  hubungan  positif  dan  kuat  antara  pembiayaan  murabahah  dan  tingkat pendapatan.  Dari  hasil  koefisien  determinasinya  (r2/R  Square)  sebesar  0,409/40,9% artinya pendapatan BMT (Y) dapat dijelaskan oleh pembiayaan murabahah (X) sebesar 40,9%.  Selanjutnya  berdasarkan  perhitungan  dengan  uji  t,    nilai  t  hitung  >  t  tabel (4,855>2,03224) dan signifikansi < 0,05 (0,00<0,05), maka Ho ditolak dan H1 diterima.

## Abstract
the achievement of BMT Al Ittihad to meet the target in 2014 with the target of achieving the  financial  sector  from  2013-2014  increased  by  23.67  %  .  The  formulation  of  this research  is  how  the  development  of  murabaha  financing  at  BMT  Al  Ittihad  Rumbai Pekanbaru , and how the development of revenues in the financing sector , as well as the influence  of  murabaha  financing  to  the  level  of  income  in  BMT  Sharia  Al  Ittihad Cooperative  Rumbai  Pekanbaru.  BMT  Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru  has  increased significantly  ,  especially  in  2014  ,as  well  as  income.  Increased  seirirng  with murabahahnya financing .While the hypothesis test positive correlation of 0.640 that the values obtained have a strong relationship , which is between 0.60 to 0.799 means , there is  a  positive  and  strong  relationship  between  murabaha  financing  and  income  level  . From the result of the determination coefficient ( r2 / R Square ) of 0.409 / 40.9 % means that  BMT  income  (  Y  )  can  be  explained  by  the  financing  murabaha  (  X  )  amounted  to 40.9 % .Furthermore, based on calculations by t test , t count> t table ( 4.855 > 2.03224) and significance < 0.05 ( 0.00 <0.05 ) , then Ho is rejected and H1 accepted.
Kata Kunci : Pembiayaan; Murabahah; Koperasi

## Pendahuluan
Berbagai  bentuk  lembaga  yang  sudah  cukup  mampu  memfasilitasi pembiayaan  modal.Pendirian  BKK  (Badan  Kredit  Kecamatan),  BUKP  (Badan Usaha  Kredit  Perdesaan),  BPR  (Bank  Perkreditan  Rakyat),  P2KP  (Program Penanggulangan  Kemiskinan  Perkotaan)  dan  sejenisnya  dimaksudkan  untuk memberikan pelayanan kepada kelompok mikro. Namun, karena pembentukannya bernuansa  proyek,  maka  perkembangannya  sangat  lamban,  bahkan  banyak  yang
bermasalah  dengan  kredit  macet  maupun  masalah  lainnya  seperti  adanya kebocoran dalam penyaluran dana. 1
Kehadiran  BMT  ( baitul  maal  wat  tamwil )  diharapkan  dapat  menjadi alternatif yang lebih inovatif dalam jasa keuangan. Dari segi namanya Baitul Maal berarti  lembaga  social  sejenis  BAZIS  (Badan  Amil    Zakat,  Infaq,  dan  Sadaqah) sedangkan Baitul  Tamwil berarti  lembaga  bisnis.  Oleh  karena  itu,  BMT  secara segi  nama  telah  melekat  dua  ciri  sosial  dan  bisnis. 2 Saat  ini  perkembangan  BMT sangat  pesat,  walaupun  BMT  bukan  lembaga  keuangan  bank  tetapi  kinerja  yang berlandaskan  pada  sistem  syariah.  Demikian  halnya  dengan  lembaga  setaraf BMT,  dengan  mekanisme  dan  prosedur  pelaksanaan  yang  tergolong  sederhana, mampu membantu pengelola BMT untuk mengumpulkan serta menyalurkan dana kepada anggotanya.
Pendapatan  mempunyai  peranan  yang  penting  dalam  kebutuhan  hidup seseorang.Pendapatan merupakan indikator kemampuan dan kualitas sumber daya alam  dan  manusia  di  suatu  negara.  Semakin  baik  sumber  daya  di  suatu  negara maka akan  semakin  besar  pula  pendapatan  disuatu  negara  tersebut. 3 Sama  halnya dengan  kelangsungan  suatu  lembaga  keuangan.Besar  kecilnya  suatu  pendapatan usaha menjadi tolok ukur untuk menilai suatu keberhasilan lembaga keuangan.
Produk  pembiayaan  yang  ditawarkan  BMT  ( Baitul  Mâl  wat  -  Tamwil ) lebih  diarahkan  pada  pembiayaan  usaha  kecil  hingga  menengah  dan  teknis operasionalnya  berpedoman  pada  fatwa-fatwa  DSN-MUI  tentang  produk-produk keuangan  syari’ah.Tidak  bedanya  dengan  Koperasi  Syariah  BMT  Al  Ittihad Rumbai  Pekanbaru.Lembaga  keuangan  ini  mengalami  peningkatan  pesat dikarenakan pembiayaan yang dilakukan.
Hal ini ditunjukkan dengan peningkatan kinerja yang signifikan. Terbukti sampai  tahun  2014  BMT  Al-Ittihad  mampu  melebihi  target  pencapaian  yang ditetapkan  untuk  tahun  2014.  Pencapaian  asset  selama  tahun  2014  mencapai 108.71  %  dari  target  yang  ditetapkan.  Dibandingkan  pada tahun  2013  total asset yang  dicapai  tahun  2014  mengalami  kenaikan  23.06%  dengan  total  asset  tahun 2014  sebesar  66.773  miliar.  Dari  pembiayaan  sendiri  mampu  menyumbangkan total  asset  sebesar  43.844  miliar  rupiah. Dihitung  dari  target  koperasi  2014  total pembiayaan  koperasi  melebihi  target  sebesar  106.7%.  Koperasi  yang  baru melakukan  RAT  pada  21  Maret  yang  lalu  ini  dibandingkan  pencapaian  pada sektor  pembiayaan  tahun  2013  tahun  2014  ini  mengalami  kenaikan  sebesar 23.67%. 4
Berdasarkan  realita  yang  sudah  terjadi,  hampir  di  semua  lembaga keuangan syari’ah baik bank maupun non bank, nasabah atau mitra usaha banyak
1 Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) (Yogyakarta: UII Press,2004),h.29
2 Ibid , h. 31
3 Iskandar  Putong, Economics  Pengantar  Mikro  dan  Makro, (Jakarta:  Kencana,  2010), h.133
4 TRIBUNPEKANBARU.COM diakses pada 13 April 2015 13:30
memilih  untuk  melakukan  pembiayaan  dengan  akad murabahah (pembiayaan Murabahah ).
Banyaknya  jumlah  nasabah  pembiayaan Murabahah dimungkinkan adanya  beberapa  faktor  dan  salah  satu  diantaranya  seperti,  produk  pembiayaan tersebut  dapat  memuaskan  nasabah  karena  memiliki  keunggulan  dibandingkan dengan produk lain yang ditawarkan.
Tabel I
Jumlah pembiayaan murabahah Koperasi Syariah BMT Al-Ittihad Rumbai Pekanbaru tahun 2010-2015
Sumber :  Laporan pertanggung jawaban Pengurus &  Pengawas  BMT  Al- Ittihad Rumbai Pekanbaru
Pada tabel di atas bisa  kita lihat jumlah pembiayaan murabahah dari tahun ketahun  yang  terus  meningkat.  Terbukti  pada  tahun  2010  pembiayaan  yang disalurkan  sebesar  Rp.  9.015.180.676  ,-.  Pada  tahun  2011  mengalami  kenaikan yang  tidak  terlalu  berpengaruh,  hanya  sebesar  Rp.  10.590.656.890,-.  pada  tahun 2012  dan  2013  mengalami  kenaikan  sebesar  Rp.  11,381,439,700,-,  dan  Rp. 14.046.299.200  ,-,  sama  halnya  dengan  tahun  sebelumnya.  Tetapi  pada  tahun 2014 mengalami kenaikan yang berpengaruh yaitu sebesar Rp. 23,122,880,700,-.
Dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  populasi  adalah    laporan  keuangan BMT  Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru.  Sampel  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan BMT Al Ittihad tahun 2012-2014 perbulan.Dalam penelitian ini penulis mewawancara  kepala  bagian  pembiayaan  dan costumer  service .Teknik pengumpulan  data  secara  dokumentasi  dilakukan  dengan  mengumpulkan  data- data Laporan Keuangan Bulanan Koperasi Syariah BMT Al Ittihad periode tahun 2012-2014.
Metode  yang  digunakan  adalah  metode  penelitian  kuantitatif.Untuk menganalisa  data-data  yang  diperoleh,  penulis  menggunakan  metode  analisa  Uji Korelasi Pearson Product Moment. Korelasi Pearson Product Moment merupakan analisis untuk mengukur keeratan hubungan antara dua variabel yang mempunyai distribusi  data  normal.  Dalam  perhitungannya  akan  didapat  koefisien  korelasi
Tahun Jumlah Pembiayaan Murabahah 2010 9.015.180.676 2011 10.590.656.890 2012 11,381,439,700 2013 14,046,299,200 2014 23,122,880,700 Juni2015 15,407,043,200
yang  menunjukkan  keeratan  hubungan  antara  dua  variabel  tersebut. 5 Rumus Pearson Product Moment , sebagai berikut:
Sedangkan uji yang digunakan lainnya dalam penelitian ini adalah :
a. Uji  t ,  Uji  ini  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  (X) berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Y) dengan  α = 0,05 atau 5%. Jika t hitung > t tabel , maka terdapat hubungan yang signifikan dari variabel independen terhadap variabel dependen. Jika t hitung < t tabel maka tidak terdapat hubungan  yang  signifikan  dari  variabel  independen  terhadap  variabel dependen. Dalam pengolahan uji t ini bertujuan untuk melihat seberapa besar pengaruh  masin-masing  variabel  independen  (pembiayaan  murabahah) terhadap variabel dependent (pendapatan BMT)
b. Koefisien  Determinasi  (R 2 ), pada  intinya  mengukur  seberapa  jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel terkait. Ini digunakan untuk mengetahui keeratan hubungan antara dua variabel dan mengetahui arah hubungan yang terjadi.
Rumus : KD = (r) 2 x 100%
Untuk  membantu  dalam  pengolahan  data  tersebut  digunakan  paket program computer yaitu program SPSS (statistic for product and service solution) versi 22.Dari latar belakang dan tinjauan pustaka yang telah diuraikan ini penulis mengambil  hipotesis  penelitian  yaitu  :  ada  pengaruh  yang  signifikan  dan  positif antara  pembiayaan  murabahah  terhadap  tingkat  pendapatan  di  koperasi  syariah BMT Al Ittihad rumbai pekanbaru.

## Baitul Tamwil
BMT sesuai namanya terdiri dari dua fungsi utama yaitu:
a. Baitul tamwil (rumah pengembang harta), melakukan kegiatan pengembangan usaha-usaha  produktif  dan  investasi  dalam  meningkatkan  kualitas  ekonomi pengusaha mikro dan kecil dengan antara lain mendorong kegiatan menabung dan menunjang pembiayaan kegiatan ekonomi;
b. Baitul  mal (  rumah  harta),  menerima  titipan  dana  zakat,  infak,  dan  sedekah serta mengoptimalkan distribusinya sesuai dengan peraturan dan amanahnya. 6
5 Duwi Priyatno, Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20 (Yogyakarta: Andi Offset, 2012) h.103
Baitul  Maal  wa  Tamwil  adalah  lembaga  keuangan  terpadu  yang  isinya berintikan  bayt  al-mal  wa  al-tamwil  dengan  kegiatan  mengembangkan  usaha- usaha  produktif  dan  investasi  dalam  meningkatkan  kualitas  kegiatan  ekonomi pengusaha  kecil  dengan  antara  lain  mendorong  kegiatan  menabung  dan menunjang  pembiayaan  kegiatan  ekonominya.  Selain  itu  BMT  juga  bisa menerima  titipan  zakat,infaq,  shadaqah  serta  menyalurkannya  sesuai  dengan peraturan  syariah  dan  amanahnya.Baitul  Maal  wa  Tamwil  merupakan  lembaga ekonomi atau lembaga keuangan syariah nonperbankan yang bersifat informal.
Ada tiga jenis kegiatan yang bisa dilakukan oleh BMT:
a. Kegiatan  Keuangan,  berupa  penghimpunan  dan  penyaluran  melalui  kegiatan pembiayaan.  Penghimpunan  dana  oleh  BMT  diperoleh  melalui  simpanan. Simpanan  ini  dapat  berbentuk  simpana  wadiah  dan  simpanan  mudharabah jangka  panjang  dan  pendek. 7 Penyaluran  dana  BMT  kepada  anggota  terdiri dari  2  jenis,yaitu:  (1)  Pembiayaan  dengan  system  bagi  hasil,  menggunakan akad  Musyarakah  dan  Mudharabah  (2)  Pembiayaan  jual  beli,    menggunakan akad murabaha dan bai’ bitsaman ajil.
b. Kegiatan Sosial, seperti mengelola zakat, infak dan sedekah, baik yang berasal dari  Dompet  Dhuafa  maupun  yang  berhasil  dihimpun  sendiri  oleh  BMT. Sector  ini  merupakan  salah  satu  kekuatan  BMT  karena  juga  berperan  dalam pembinaan agama bagi para anggota sector jasa keuangan. 8
c. Kegiatan  sector  riil,  upaya  BMT  dalam  membiayaai  usaha-usaha  yang dilakukan  oleh  anggota  sesuai  dengan  kebutuhan  usaha  tersebut.  Pada dasarnya,  kegiatan  sector  riil  ini  juga  merupakan  bentuk  penyaluran  dana BMT.  Namun,  berbeda  kegiatan  sector  jasa  keuangan  yang  penyalurannya berjangka  waktu  tertentu,  penyaluran  dana  ini  bersifat  permanen  atau  jangka panjang  dan  terdapat  unsure  kepemilikan  didalamnya. 9 Prioritas  utama  dari BMT  adalah  melakukan  kegiatan  bidang  keuangan,  namun  bila  ada kesempatan dan peluang tidak ada halangan bagi BMT untuk bergerak dalam sector Riil.
Pembiayaan  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dipersamakan dengan  itu  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung investasi  yang  telah  direncanakan  dengan  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai mengembalikan uang atau tagihan tersebut dengan jangka waktu tertentu dengan imbalan bagi hasil.
6 Andri Soemita, Bank &Lembaga  Keuangan Syariah (Jakarta:  Kencana Prenada Media Group,2009),h.451
7 Hertanto  widodo, PAS(  Pedoman  Akuntansi  Syariat):  Panduan  Praktis  Operasional Baitul Maal wa Tamwil (BMT) (Bandung,Mizan:1999)h.83
8 Ibid . h.84
9 Ibid

## Murabahah
Menurut Veitzal Rivai dan Andria murabahah adalah akad jual beli suatu barang,  dengan  harga  yang  disepakati  antara  penjual  dan  pembeli,  setelah sebelumnya penjual menyebutkan dengan sebenarnya harga perolehan atas barang tersebut  dan  besarnya  keuntungan  yang  diperolehnya. 10 Pembiayaan murabahah merupakan  salah  satu  dari  konsep  pembiayaan  yang  berdasarkan  jual  beli  yang bersifat  amanah.  Landasan  Islam  daripada  pembiayaan  ini  adalah  QS.al-Baqarah 275
Manfaat yang diperoleh dari pembiayaan murabahah yang diberikan yaitu:
a. Manfaat  pembiayaan murabahah ditinjau  dari  sudut  kepentingan  debitur. Dengan  adanya  pembiayaan murabahah dari  bank  syariah  akan  terpenuhi kebutuhan dana atau modal dalam melaksanakan suatu usaha.
b. Manfaat  pembiayaan murabahah ditinjau  dari  kepentingan  masyarakat  luas. Pembiayaan murabahah dari  bank  syariah  dapat  meningkatkan  pendapatan dan  pemerataan  pendapatan  masyarakat.  Masyarakat  pengusaha  akan  sangat diuntungkan  karena  membantu  memperoleh    factor-faktor  produksi  dengan mudah dan cepat. 11
Bantuan  pembiayaan  digunakan  pengusaha  untuk  memperbesar  volume usaha  produksinya.  Peningkatan  usaha  nantinya  diharapkan  akan  meningkatkan profit.  Bila  keuntungan  secara  komulatif  dikembangkan  lagi  dalam  arti  kata dikembalikan kedalam struktur permodalan, maka peningkatan akan berlangsung terus menerus  dan akibatnya pendapatan terus meningkat. 12 Kegiatan pembiayaan merupakan  salah  satu  tugas  pokok  bank  yaitu  memberikan  fasilitas  penyediaan dana  untuk  memenuhi  kebutuhan  pihak-pihak  lain,  yang  menurut  sifat penggunaannya  pembiayaan  dapat  dibagi  dalam  dua  hal,  yaitu:  (i)  memenuhi kebutuhan  konsumsi,  yang  akan  habis  dipakai  untuk  pemenuhan  kebutuhan tersebut;  (ii)  untuk  kebutuhan  produksi  dalam  arti  luas,  yaitu  untuk  peningkatan usaha baik usaha produksi, perdagangan maupun investasi. 13

## Pendapatan
Pendapatan adalah penghasilan yang timbul dari aktivitas perusahaan yang dikenal  dengan  sebutan  yang  berbeda  seperti  penjualan,  penghasilan  jasa  ( fees ), bunga,  dividen,  royalti  dan  sewa.Bagian  penting  proses  penentuan  laba  adalah
10 Veithzal  Rivai,  Andria Permata Veithzal, Islamic Financial  MenagementTeori  Konsep dan Aplikasi (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2008),  h.145
11 Teguh Pujo Mulyono. Manajemen Perkreditan bagi Bank Komersil (Yogyakarta: BPFE,2001), h.67
12 Muchdarsyah Sinungun, Manajemen dana bank (Jakarta:Bumi Aksara,2002) h.43
13 A.R soejoedono & Partomo, Ekonomi Skala Kecil/Menengah dan Koperasi (Jakarta: Ghalia Indonesia2004),h.81
membedakan  kenaikan  aktiva  yang  menunjukkan  dan  mengukur  pendapatan. Kenaikan jumlah rupiah aktiva dapat terjadi dari:
a. Transaksi  modal  atau  pendanaan (financing) yang  mengakibatkan  adanya tambahan  dana  yang  ditanarnkan  oleh  pemegang  obligasi  (kreditor)  dan pemegang saham.
b. Laba  dari  penjualan  aktiva  yang  bukan  berupa  produk  perusahaan  seperti aktiva tetap, surat-surat berharga, atau penjualan anak atau cabang perusahaan.
c. Hadiah, sumbangan atau penemuan.
d. Evaluasi aktiva
e. Penyerahan produk perusahaan, yaitu aliran hasil penjualan produk. 14
Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  membagi  pendapatan  menjadi tiga jenis yaitu :
a. Penjualan barang  Barang, meliputi barang  yang diproduksi perusahaan untuk dijual dan barang yang dibeli pengecer atau tanah dan properti lain yang dibeli untuk dijual kembali.
b. Penjualan jasa Penjualan jasa, biasanya menyangkut pelaksanaan tugas secara kontraktual  telah  disepakati  untuk  dilaksanakan  selama  suatu  periode  waktu yang  disepakati  oleh  perusahaan.  Jasa  dapat  diserahkan  selama  satu  periode atau lebih dari satu periode.
c. Penggunaan  aktiva  perusahaan  oleh  pihak-pihak  lain  yang  menghasilkan bunga,  royalti  dan  dividen.  Penggunaan  aktiva  perusahaan  oleh  pihak  lain menimbulkan  pendapatan  dalam  bentuk  bunga-pembebanan,  royalti- pembebanan dan dividen-distribusi laba kepada pemegang investasi ekuitas.

## Hasil Penelitian
Maka  dapat  penulis  ketahui  bahwa  pembiayaan murabahah di  BMT  Al Ittihad  Rumbai  Pekanbaru  mengalami  kenaikan  setiap  tahunnya  terutama  pada tahun  2014.Akan  tetapi  untuk  setiap  bulannya  terjadi  kenaikan  dan  penurunan yang  tidak  terlalu  menentu.  Ini  disebabkan  aktifitas  masyarakat  yang  setiap bulannya  dan  tingkat  kepentingan  masyarakat  Pekanbaru  akan  kebutuhan  yang tidak menentu.
Pendapatan  pembiayaan  BMT  pada  tahun  2012  secara  umum  mengalami peningkatan, hanya pada bulan November mengalami penurunan.Sedangkan pada tahun 2013 mengalami peningkatan dengan penurunan pada bulan agustus.Tahun 2014,  pendapatan  BMT  mengalami  peningkatan  dengan  berfluktuasi.Jadi  dapat ketahui  bahwa  pendapatan  pembiayaan  BMT  dari  tahun  ke  tahun  mengalami peningkatan.Terutama  pada  tahun  2014,  dan  untuk  setiap  bulan  pertahunnya mengalami peningkatan dengan sedikit penurunan.
14 Suwardjono, Teori  Akuntansi:  Perekayasaan  Pelaporan  Keuangan (Yogyakarta: BPFE,2005) Ed.3 h.147
Berdasarkan  hasil  print  out  SPSS,  korelasi  positif  sebesar  0,640  antara pembiayaan murabahah dan pendapatan tiap bulan. Hal ini berarti semakin besar pembiayaan murabahah , maka semakin besar pula pendapatan. Koefisien korelasi diatas  dibandingkan  dengan  r tabel product  moment dengan  taraf  kesalahan  0,01 maka  nilai  r tabel =  0,424.  Ternyata  nilai  r hitung lebih  besar  dari  nilai  r tabel , sehingga Ho di tolak dan Ha diterima.Jadi, ada hubungan positif dan kuat antara pembiayaan murabahah dan  tingkat  pendapatan.Dari  pedoman  memberikan interpretasi  terhadap  koefisien  korelasi,  bahwa  nilai  yang  didapat  memiliki hubungan  yang  kuat,  yaitu  antara  0,60  –  0,799.  t  t abel dapat  dilihat  pada  tabel statistik  pada  signifikansi  0,05/2  =  0,025  dengan  derajat  kebebasan  df=  n-2  atau 36-2  =34.  Hasil  yang  diperolah  untuk  t tabel sebesar  2,03224.Maka  dapat  dilihat nilai t hitung > t tabel (4,855>2,03224) dan signifikansi <0,05 (0,00<0,05), maka Ho ditolak  dan  H 1 diterima.  Jadi,  dapat  diketahui  bahwa  terdapat  pengaruh  antara pembiayaan murabahah terhadap tingkat pendapatan.Koefisien determinasinya (r2 / R Square) atau koefisien penentunya sebesar 0,409=40,9% ini memberikan arti bahwa  pendapatan  BMT  (Y)  dapat  dijelaskan  oleh  pembiayaan  murabahah  (X) sebesar 40,9%. Sedangkan sisanya yaitu 58,1% dapat dijelaskan oleh factor-faktor lain seperti pembiayaan musyarakah, bai bitsaman ajil , dll.

## Penutup
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan,  maka  dapat  diambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Pembiayaan  murabahah  dari  tahun  2012-2014  di  BMT  Al  Ittihad  Rumbai Pekanbaru mengalami peningkatan yang signifikan terutama pada tahun 2014. Peningkatan bisa dilihat dari jumlah pembiayaan murabahah tahun 2012-2014 sebesar  Rp.  11,381,439,700,-,  Rp.14,046,299,200,-  dan  Rp.23,122,880,700,-. Sedangkan  untuk  setiap  bulannya  terjadi kenaikan  dan  penurunan  yang  tidak terlalu  menentu/fluktuasi.  Ini  disebabkan  aktifitas  masyarakat  yang  setiap bulannya dan tingkat kepentingan masyarakat Pekanbaru akan kebutuhan yang tidak menentu.
2. Pendapatan  BMT  Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru  dari  pembiayaan  murabahah tahun  2012-2014  sebesar  Rp.1,785,591,625,-,  Rp.2,475,826,185,-  dan Rp.4,210,627,359,-. Kenaikan  pendapatan dari tahun 2013 ke 2014 lebih baik dan  lebih  meningkat  di  banding  pendapatan  dari  tahun  2012  ke  2013. Sedangkan  untuk  setiap  bulan  pertahunnya  mengalami  peningkatan  dengan sedikit penurunan atau berfluktuasi.
3. Dari hasil analisa data yang telah diolah dengan menggunakan aplikasi SPSS 22, bahwa ada hubungan positif dan kuat antara pembiayaan murabahah dan tingkat  pendapatan.  Dari  hasil  koefisien  determinasinya  (r2/R  Square) pendapatan  BMT    dapat  dijelaskan  oleh  pembiayaan  murabahah  sebesar
40,9%.  Selanjutnya  Kemudian  berdasarkan  perhitungan  dengan  uji  t,    maka Ho ditolak dan H 1 diterima. Jadi, dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh antara  pembiayaan  murabahah  terhadap  tingkat  pendapatan,  hal  ini menyatakan  bahwa  variabel  bebas  yaitu  pembiayaan  murabahah  yang  diuji secara terpisah maupun bersama-sama mempunyai pengaruh terhadap variabel tak bebasnya yaitu pendapatan BMT.

## DAFTAR PUSTAKA
A.R  soejoedono  &  Partomo.2004. Ekonomi  Skala  Kecil/Menengah  dan  Koperasi , Ghalia Indonesia,Jakarta.
Mulyono,Teguh Pujo. 2001. Manajemen Perkreditan bagi Bank Komersil ,BPFE, Yogyakarta.
Priyatno,  Duwi.  2012. Cara  Kilat  Belajar  Analisis  Data  dengan  SPSS  20 ,  Andi Offset, Yogyakarta.
Putong, Iskandar. 2010. Economics Pengantar Mikro dan Makro, Kencana,Jakarta. Ridwan,  Muhammad.2004. Manajemen  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT) ,  UII
Press, Yogyakarta
Rivai,Veithzal& Andria Permata Veithzal, 2008. Islamic Financial MenagementTeori Konsep dan Aplikasi , Raja Grafindo Persada, Jakarta. Sinungun,Muchdarsyah.2002. Manajemen dana bank , Bumi Aksara, Jakarta. Soemita,Andri.  2009. Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syariah (Jakarta:  Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Suwardjono.  2005. Teori  Akuntansi:  Perekayasaan  Pelaporan  Keuangan Ed.3, BPFE. Yogyakarta.
TRIBUN PEKANBARU.COM diakses pada 13 April 2015 13:30
Widodo,  Hertanto.  1999. PAS(  Pedoman  Akuntansi  Syariat):  Panduan  Praktis Operasional Baitul Maal wa Tamwil (BMT),Mizan, Bandung.