PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH  DEVISA MENGGUNAKAN METODE RISK BASED BANK RATING (RBBR) PERIODE 2014-2016
Eska Prima Monique, Andriani Prawitasari Fakultas Ekonomi Universitas Dehasen Bengkulu monique.ds@unived.ac.id

## ABSTRAK
Eska  Prima  Monique,  Andriani  Prawitasari; Bank  menghadapi  permasalahan  dalam  menentukan strategi bisnis dalam pengelolaan usahanya. strategi bisnis ini kemudian akan dijadikan sebagai landasan serta  kerangka  kerja  untuk  mewujudkan  sasaran  kerja  yang  telah  ditentukan  oleh  manajemen.  Dalam sepuluh  tahun  terakhir,  perbankan  syariah  mengalami  pertumbuhan  yang  pesat,  terutama  sejak dikeluarkannya  undang-undang  no.  10    tahun  1998.  penelitian  ini  menggunakan  tiga  metode  penilaian pendekatan  risiko  (Risk  Based  Bank  Rating)  yaitu  aspek  profil  risiko  (NPL,LDR),  earning  rasio  (ROA, NIM),  dan  kecukupan  permodalan  (CAR).  Sedangkan  untuk  aspek  good  corporate  governance  (GCG), tidak  dipergunakan  karena  membutuhkan  data  primer  yang  menyangkut  kerahasiaan  bank.  Populasi pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  bank  umum  swasta  devisa,  cara  pengambilan  sampel dengan purposive sampling yaitu mengambilan sampel dengan kriteria tertentu. Populasi untuk foreign exchange bank ada sebanyak 35, namun penelitian ini hanya menggunakan 5 bank syariah (berdasarkan kriteria  yang  telah  di  tetapkan).  Berdasarkan  hasil  penelitian  ini  seluruh  sampel  Perbankan  Syariah Devisa  menunjukkan  hasil  kinerja  CAR  dengan  predikat  sangat  sehat.  Kendati  tahun  2015  kinerja  Non Performing  Loan  (NPL)  sempat  mengalami  penurunan,  namun  pada  tahun  2016  seluruh  Perbankan Syariah Devisa mampu melakukan perbaikan kinerja NPL menjadi dibawah 5% (predikat kinerja sehat). Tahun  2014-2016  sebanyak  4  dari  5  Perbankan  Syariah  Devisa  menunjukkan  kinerja  Loan  To  Deposit Ratio (LDR) dengan predikat cukup  sehat (LDR diantara 85% dan  100%).   Kinerja  Net Interest Margin (NIM) seluruh sampel Perbankan Syariah Devisa tahun 2014-2016 cenderung sangat sehat (NIM >3%). Sehingga dapat dikatakan bahwa  perusahaan  mampu memperoleh keuntungan  dari  pendapatan bunga. Selama  tahun  2014-2016  kinerja  Return  on  Asset  (ROA)  sampel  Perbankan  Syariah  Devisa  juga cenderung mengalami peningkatan, jika dalam 2 tahun sebelumnya (2014 dan 2015) hanya 2 dari 5 bank sampel yang memiliki ROA diatas 1,25% maka pada tahun 2016 ada 3 dari 5 bank sampel yang mampu meraih kinerja ROA bahkan diatas 1,5% (predikat sangat sehat).

## ABSTRACT
Eska  Prima  Monique,  Andriani  Prawitasari; Banks  face  problems  in  determining  business  strategy  in managing their business. this business strategy will then be used as the foundation and framework to realize the work goals that have been determined by management. In the past ten years, sharia banking has grown rapidly,  especially  since  the  issuance  of  statute  no.  10  of  1998.  This  research  uses  three  risk  assessment method (Risk Based Bank Rating), which are risk profile aspect (NPL, LDR), earning ratio (ROA, NIM), and capital  adequacy  (CAR).  As  for  the  aspects  of  good  corporate  governance  (GCG),  it  is  not  used  because  it requires  primary  data  concerning  bank  secrecy.  The  sample  population  in  this  study  is  sharia  foreign exchange  bank.  while  the  sampling  method  used  purposive  sampling  (i.e.  taking  samples  with  certain criteria). The population for foreign exchange banks is 35, but this study only uses 5 sharia banks (based on predetermined  criteria).  Based  on  the  results  of  this  study  the  entire  sample  of  Sharia  Banking  Foreign Exchange  shows  the  results  of  CAR  performance  with  a  very  healthy  predicate.  Although  in  2015  the performance of Non Performing Loan (NPL) had decreased, but in 2016 all Sharia Foreign Exchange Banks were able to improve NPL performance to below 5% (healthy performance predicate). In 2014-2016, there are  4  out  of  5  Sharia  Foreign  Currency  Bankers  performing  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  with  a  fairly healthy predicate (LDR is between 85% and 100%). Net Interest Margin (NIM) performance of all samples of Foreign Exchange Sharia Banking in 2014-2016 tends to be very healthy (NIM> 3%). So it can be said that the  company  is  able  to  profit  from  interest  income.  During  2014-2016  the  Return  on  Asset  (ROA) performance  of  the  Sharia  Banking  Foreign  Exchange  (ROA)  sample  also  tended  to  increase,  if  in  the previous two years (2014 and 2015) only 2 out of 5 sample banks have ROA above 1.25% then in 2016 there 3 out of 5 sample banks are able to achieve ROA performance even above 1.5% (very healthy predicate)
Key Words : sharia foreign exchange bank, risk based bank rating (RBBR), NPL, LDR ROA, NIM, CAR

## LATAR BELAKANG
Pesatnya pertumbuhan bisnis perbankan saat ini ditandai dengan banyak munculnya  perbankan baru  yang  ada  di  Indonesia.  Ketatnya  persaingan  ini  membuat  setiap  perbankan  menyusun  strategi bagaimana  dapat  bertahan  dan  memperbaiki  manajemen  perbankan.  Menurut  Ali  (2004)  kunci  sukses dalam persaingan pasar global adalah kualitas total yang mencakup pada kualitas produk, kualitas biaya atau harga, kualitas pelayanan, kualitas penyerahan tepat waktu dan kepuasan-kepuasan lain yang terus berkembang  guna  memberikan  pelayanan  terbaik  kepada  nasabah.  Bank  dihadapkan  pada  penentuan strategi dalam pengelolaan usahanya. Penentuan strategi akan dijadikan sebagai landasan dan kerangka kerja untuk mewujudkan sasaran-sasaran kerja yang telah ditentukan oleh manajemen.
Dalam  sepuluh tahun terakhir perbankan syariah mengalami  pertumbuhan dan perkembangan yang pesat, terutama sejak dikeluarkannya undang-undang no. 10  tahun 1998. Ketentuan Bank Indonesia ini memberi izin untuk pembukaan bank syariah yang baru maupun pendirian Unit Usaha Syariah (UUS) (Andini, 2015)
Tujuan perbankan syariah sama dengan perbankan kovesional yaitu agar dapat mengelola dana, menghasilkan  keuntungan  dengan  cara  pemberian  kredit,  penyimpanan  dana,  pembiayaan  kegiatan usaha, dan hal lainnya. Pada penelitian ini menggunakan perbankan swasta umum nasional devisa yang terdiri atas tiga puluh lima perbankan, namun peneliti lebih menfokuskan pada perbankan syariah saja sehingga diperolahlah lima perbankan syariah yang terdaftar dalam bursa efek Indonesia.
Dalam  pergerakan  perekonomian  suatu  negara,  bank  merupakan  lembaga  khusus  yang mempunyai peran strategis. Bank merupakan suatu lembaga keuangan yang mempermudah masyarakat dalam  menyimpan  dana,  membutuhkan  dana  dan  kegiatan  usahanya  bergerak  di  bidang  keuangan (Yacheva,2016).  Menurut  undang-undang  no  10  tahun  1998  bank  merupakan  lembaga  perantara keuangan  ( financial  intermediary )  yang  mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali kepada masyarakat dengan berupa kredit. Bank hendaknya harus menjaga kepercayaan yang di berikan  masyarakat  dalam  mengelola  dana  mereka.  Hal  itu  dapat  terwujud  dengan  cara  bank  menjaga kesehatan kinerjanya, karena kinerja sangat penting bagi suatu lembaga. Menurut Susilo (2002) dengan mengetahui  tingkat  kesehatan  bank,  stakeholder  dapat  dengan  mudah  menilai  kinerja  lembaga perbankan  tersebut.  Oleh  karena  itu  agar  dapat  berjalan  dengan  lancar,  kinerja  bank  harus  dalam keadaan baik.
Perbankan memiliki tiga kegiatan utama, diantaranya menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan,  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit,  dan  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  banyak.  Bank  sebagai  perantara  antara pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana  dengan  pihak  yang  memerlukan  dana.  Menurut  Peraturan  Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, “Kesehatan bank merupakan cerminan kondisi dan kinerja bank sebagai sarana  bagi  otoritas  pengawas  dalam  menetapkan  strategi  dan  fokus  pengawasan  terhadap  bank”. Perbankan  merupakan  lembaga  yang  di  berikan  kepercayaan  oleh  masyarakat  untuk  mengelola  dana mereka, namun para pemilik dan atersebut dapat dengan sewaktu-waktu menarik dana yang dimilikinya dan bank harus dapat mengembalikan dana tersebut jika ingin tetap mendapat kepercayaan. Penarikan dana secara bersamaan tersebut dapat menimbulkan permasalahan likuiditas bagi bank dan selanjutnya dapat menimbulkan kebangkrutan bank (Simorangkir, 2004).
Mengingat  akan  pentingnya  tingkat  kesehatan  suatu  bank,  maka  perlu  penilaian  tingkat kesehatan bank. Penilaian ini bertujuan guna menentukan apakah bank dalam kondisi yang sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau bahkan tidak sehat sehingga bank tersebut harus tetap dijalankan atau  bahkan  dapat  diberhentikan  kegiatan  operasinya.  Metode  penilaian  kesehatan  bank  dari  selalu berubah  menyesuaikan  perkembangan  saat  ini.  Penyempurnaan  penilaian  kesehatan  bank  perlu dilakukan agar dapat mencerminkan kondisi kesehatan bank saat ini maupun di waktu yang akan datang (Taswan, 2006)
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  penilaian  tingkat  kesehatan  bank menggunakan  pendekatan  berdasarkan  risiko  atau  RBBR  ( Risk–Based  Bank  Rating )  yang  merupakan penilaian  komprehensif  dan  terstruktur  terhadap  hasil  kinerja  dan  profil  risiko.Penilaian  ini  meliputi empat  faktor  penilaian  yaitu risk  profile (profil  risiko), good  corporate  governance (GCG), earning (rentabilitas), dan capital (permodalan).
Penilaian risk profile (profil risiko) dianalisis menggunakan rasio NPL ( non perfoming loan ) dan rasio  LDR  ( loan  to  deposit  ratio ).  Penilaian good  corporate  governance (GCG)  tidak  dapat  dilakukan analisis  karena  menyangkut  kerahasian  bank  dan  penilaian  ini  menggunakan  metode kualitatif.Pengukuran earning (rentabilitas)  menggunakan  dua  rasio  yaitu rasio  return  on  assets (ROA) dan rasio  net  interest  margin (NIM).  Sedangkan  penilaian capital (permodalan)  menggunakan capital adequency  ratio (CAR).  Berdasarkan  latar  belakang  masalah  yang  dipaparkan,  maka  peneliti  tertarik
mengajukan  penelitian  dengan judul “Penilaian Tingkat  Kesehatan Bank Umum Syariah Devisa  Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) Periode 2014-2016”

## Landasan Teori
Bank
Menurut Taswan (2010) bank merupakan sebuah lembaga atau perusahaan yang menghimpun dana dari pihak yang kelebihan dana ( surplus spending unit ) kepada pihak yang kekurangan dana  ( deficit spending  unit ).  Dana  tersebut  dapat  berupa  berupa  giro,  deposito  tabungan  dan  simpanan  yang  lain,, pemberian  dana  tersebut  diharapkan  dapat  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat.  Sedangkan menurut  Kasmir  (2012)  perbankan  adalah  lembaga  keuangan  yang  melakukan  menghimpun  dana  dari masyarakat, kemudian dana tersebut di salurkan kembali kepada masyarakat dan lembaga lain nya.

## Laporan Keuangan
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia laporan keuangan merupan suatu proses pengimpunan data- data yang kemudian diproses kedalam bentuk neraca,laporan laba rugi, maupun catatan-catatan yang lain (IAI,  2009).  Menurut  Kasmir  (2012)  laporan  keuangan  bank  adalah  laporan  yang  menunjukan  kondisi keuangan  bank  secara  keseluruhan.  Dari  laporan  ini  dapat  diketahui  bagaimana  kondisi  bank  yang sesungguhnya, termasuk kekurangan dan keunggulan yang dimiliki.
Baridwan  (1992)  mengemukakan  bahwa  laporan  keuangan  merupakan  ringkasan  dari  suatu proses pencatatan transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama dua tahun buku yang bersangkutan. Sedangkan  menurut  Sundjaja  dan  Barlian  (2001)  laporan  keuangan  adalah  suatu  laporan  yang menggambarkan hasil dari proses akuntansi yang digunakan sebagai alat komunikasi untuk pihak-pihak yang berkepentingan dengan data keuangan atau aktivitas perusahaan.
Jadi  laporan  keuangan  bersifat  historis  serta  menyeluruh  dan  sebagai  suatu  progress  report. Laporan  keuangan  terdiri  dari  data-data  yang  merupakan  hasil  dari  kombinasi  antara  fakta  yang  telah dicatat, prinsip-prinsip dan kebiasaan-kebiasaan dalam akutansi serta pendapat pribadi.

## Kesehatan bank
Untuk  menilai  kinerja  perbankan  sanggat  erat  kaitan  nya  degan  penilaian  kesehatan  yang  di lakukan  oleh bank  indonesia pada  bank  yang  ada  di  Indonesia.  Menurut peraturan  Bank  Indonesia  No. 5/10/PBI/ tahun 2004  untuk menilai kesehatan bank di Indonesia menggunakan metode CAMEL yang terdiri atas aspek Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity. Namun pada tahun 2011 di lakukan perubahan  peraturan  untuk  menggantikan  CAMEL.  Melalui  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  bank  wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan pendekatan risiko ( Risk Based Bank Rating ) yang meliputi aspek profil risiko ( risk profile ), good corporate governance (GCG), rentabilitas ( earnings ) dan permodalan ( capital )

## Metode Risk Based Bank Rating (RBBR)
Dalam penelitian ini menggunakan tiga metode penilaian pendekatan risiko ( Risk Based Bank Rating ) yaitu aspek profil risiko ( risk profile ), rentabilitas ( earnings ) dan permodalan ( capital ).Sedangkan untuk aspek good  corporate  governance (GCG),  tidak  dipergunakan  karena  membutuhkan  data  primer  yang menyangkut kerahasiaan bank. Berikut penjelasan mengenai tiga faktor penilaian:
1. Profil Risiko ( Risk Profile ) Pada profil risiko ini diukur dengan menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) dan Loan To Deposit Ratio (LDR)
Rasio Non Performing Loan (NPL) diukur dengan menggunakan rumus:
Sumber: Jumingan (2011)
Tabel 1. Predikat Kesehatan berdasarkan NPL No Rasio NPL Predikat 1 0%<NPL<2% Sangat Sehat 2 2%≤NPL≤5% Sehat 3 5%≤NPL≤8% Cukup Sehat 4 8%≤NPL≤11% Kurang Sehat 5 NPL> 11% Tidak Sehat Sumber : SE BI 6/23/DPNP Rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) di ukur dengan menggunakan rumus:
Sumber: Irmayanto, dkk (2009) Tabel 2. Predikat Kesehatan berdasarkan LDR No Rasio LDR Predikat 1 50% < LDR ≤ 75% Sangat Sehat 2 75% < LDR ≤85% Sehat 3 85% < LDR ≤ 100% Cukup Sehat 4 100% < LDR ≤ 120% Kurang Sehat 5 LDR > 120% Tidak Sehat Sumber : SE BI 6/23/DPNP
2. Rentabilitas ( earnings )
Pada penilaian ini pengukuran dengan menggunakan dua rasio yaitu:
ROA ( Return On Asset ) Sumber: Taswan (2006) Tabel 3. Predikat Kesehatan berdasarkan ROA No Rasio ROA Predikat 1 ROA > 1,5% Sangat Sehat 2 1,25% < ROA ≤ 1,5% Sehat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat 5 ROA ≤ 0% Tidak Sehat Sumber :www.bi.go.id NIM ( Net Interest Margin )
Sumber: Taswan (2006)
Tabel 4. Predikat Kesehatan berdasarkan NIM No Rasio NIM Predikat 1 NIM > 3% Sangat Sehat 2 2% < NIM ≤ 3% Sehat 3 1,5% < NIM ≤ 2% Cukup Sehat 4 1% < NIM ≤ 1,5% Kurang Sehat 5 NIM ≤ 1% Tidak Sehat Sumber :www.bi.go.id
3. Permodalan ( capital )
Rasio  ini  di  ukur  dengan  menggunakan Capital  Adequency  Ratio (CAR)  dengan  rumus  sebagai berikut:
Sumber : Taswan (2006) Tabel 5. Predikat Kesehatan berdasarkan CAR No Rasio CAR Predikat 1 CAR> 12% Sangat Sehat 2 9% < CAR ≤ 12% Sehat 3 8% < CAR ≤ 9% Cukup Sehat 4 6% < CAR ≤ 8% Kurang Sehat 5 CAR ≤ 6% Tidak Sehat Sumber :www.bi.go.id

## Kerangka Analisis
Untuk mempermudah alur pemikiran maka dibuat kerangka analisis sebagai gambaran penelitian.  Kerangka analisis penelitian ini adalah
Gambar 1. Metode Jalur Analisis Penelitian
Laporan Keuangan
- Neraca - Rugi laba
Penilaian Kesehatan Bank
METODE RBBR
NPL LDR
ROA NIM CAR
Analisis Kesehatan Bank

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  diskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Data  yang  di kumpulkan  adalah  laporan  keuangan  bank  syariah  devisa  tahun  2014-2016.  Peneliti  membandingkan rasio keuangan yang  merupakan ukuran  kinerja   keuangan  pada  perbankan syariah  devisa. Rasio-rasio yang  diukur  menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk  Based  Bank  Rating )  yaitu  aspek  profil  risiko  ( risk profile ),  rentabilitas  ( earnings )  dan  permodalan  ( capital ).  Yang  mana  aspek  profil  risiko( risk  profile) menggunakan  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  dan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR).  Aspek  rentabilitas ( earnings )  diukur  dengan  menggunakan  rasio  ROA  ( Return  On  Asset )  dan  NIM  ( Net  Interest  Margin ). Aspek permodalan ( capital ) diukur dengan Capital Adequency Ratio (CAR).
Populasi  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  bank  umum  swasta  devisa,  cara pengambilan  sampel  dengan purposive  sampling yaitu  mengambilan  sampel  dengan  kriteria  tertentu. Populasi  bank  umum  swasta  nasional  devisa  ada  35  bank,  namun  penulis  hanya  menggunakan  5  bank syariah yang terdapat didalam populasi sesuai dengan kriteria yang telah di tetapkan.
Tabel 6 Sampel Penelitian Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 NO Kode Nama Bank 1 BMUI Bank Muamalat Indonesia 2 BSM Bank Syariah Mandiri 3 MSIB Bank Syariah Mega Indonesia 4 PDSB Bank Panin Dubai Syariah 5 BNIS Banik BNI Syariah Sumber:data diolah (2018) Hasil Penelitian Dan Pembahasan a. Profil Resiko ( Risk Profile )
1. Rasio Non Performing Loan (NPL)
Gambar 2. Grafik NPL Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 Sumber : data diolah 2018
Keterangan:
Dari grafik di atas secara umum diketahui bahwa selama 3 tahun periode penelitian telah terjadi peningkatan kinerja Non Performing Loan pada seluruh bank syariah sampel ( NPL tahun 2016 dibawah 5%, predikat sehat).
Pada tahun 2014, empat (4) dari lima (5) bank syariah yang sampel menunjukkan nilai rasio Non Performing Loan (NPL) dibawah 5% dengan predikat sehat (Bank Syariah Mandiri dan Bank Syariah Mega Indonesia  dengan  nilai  4,29%  dan  3,89%)  dan  sangat  sehat  (Bank  Panin  Dubai  Syariah  dan  Bank  BNI
Syariah  dengan  nilai  0,53%  dan  2%).  Sedangkan  untuk  Bank  Muamalat  Indonesia  hanya  memperoleh predikat cukup sehat (NPL 6,55%).
Sedangkan  tahun  2015  kinerja  NPL  cenderung  memburuk  karena  terjadi  peningkatan  kredit bermasalah di seluruh bank syariah sampel. Hanya 3 bank syariah sampel yang menunjukkan kinerja NPL dibawah  5%  dengan  predikat  sehat  (yakni  Bank  Syariah  Mega  Indonesia  4,26%,    Bank  Panin  Dubai Syariah 2,63% dan Bank BNI Syariah 2,70%). Kendati demikian, dua bank lainnya yaitu Bank Muamalat Indonesia  dan  Bank  Syariah  Mandiri  masih  memperoleh  predikat  cukup  sehat  dengan  nilai  7,11%  dan 6,06%.
Pada tahun 2016 kinerja Non Performing Loan (NPL) pada seluruh bank syariah sampel berada dibawah 5% (predikat sehat). Sehingga secara umum diketahui bahwa selama 3 tahun periode penelitian telah terjadi peningkatan kinerja Non Performing Loan pada seluruh bank syariah sampel. Namun perlu menjadi catatan kinerja Non Performing Loan (NPL) untuk Bank BNI syariah  semakin menurun dengan trend kenaikan dari 2% menjadi 3% meskipun kenaikan tersebut masih dalam rentang predikat sehat.
2. Rasio Loan To Deposit Ratio (LDR)
Gambar 3. Grafik LDR Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 Sumber : data diolah 2018 Keterangan
Dari grafik diatas secara umum rata-rata kinerja Loan To Deposit Ratio (LDR) masih cukup sehat. Tahun  2014-2016  keempat  bank  yaitu  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  Syariah  Mega  Indonesia,  Bank Panin Dubai Syariah dan Bank BNI Syariah menunjukkan kinerja LDR dengan predikat cukup sehat (LDR diantara  85%  dan  100%).    Adapun  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  memiliki  memiliki  kinerja Loan  To Deposit  Ratio (LDR)  yang  paling baik  karena   dapat  mempertahankan  predikat  sehat  (LDR  <85%),  dan selama  tahun  2014-2016  BSM  mampu  menurunkan  dari  82,13%  menjadi  79,19%.  Sedangkan  Bank Muamalat Indonesia dan Bank BNI Syariah justru sebaliknya, menunjukkan kinerja Loan To Deposit Ratio (LDR) yang cenderung semakin mengalami kenaikan nilai (semakin menjauh dari batasan sehat).
b. Rentabilitas ( earnings )
1. Rasio ROA ( Return On Asset )
Gambar 4. Grafik ROA Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 Sumber : data diolah 2018
Keterangan
Rasio  ini  digunakan  untuk  melihat  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  setiap nilai asset yang  dimilikinya  untuk  dapat  menghasilkan  laba  bersih  setelah  pajak.  Berdasarkan  grafik  Rasio  ROA ( Return On Asset ) ini dapat dikatakan bahwa pada tahun 2014 terdapat tiga perbankan yang masih masuk dalam predikat tidak sehat yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah Indonesia dengan kinerja 0,17%, 0,17%, 0,29%, artinya bahwa kemampuan ketiga  bank tersebut untuk dapat menghasilkan laba bersih setelah pajak masih sangat rendah.
Selama tahun 2014-2016 kinerja ROA bank  Syariah sampel cenderung mengalami peningkatan jika dalam 2 tahun sebelumnya (2014 dan 2015) hanya 2 dari 5 bank sampel yang memiliki ROA diatas 1,25% maka pada tahun 2016 ada 3 bank yang bahkan mampu meraih kinerja ROA diatas 1,5% (predikat sangat  sehat).  Adapun  Bank  BNI  Syariah  menunjukkan  kinerja  ROA  yang  paling  baik  dengan  predikat sangat  sehat  selama  periode  tahun  2014-2016.  Namun  perlu  diperhatikan  bahwa  Bank  Muamalat Indonesia  tetap  masih  belum  beranjak  dari  kinerja  kurang  sehat  (ROA  <0,5%)  sedangkan  Bank  Panin Dubai Syariah justru cenderung terus terpuruk (ROA merosot dari 1,99% menjadi 0,37%).
2. Rasio NIM ( Net Interest Margin )
Gambar 5. Grafik NIM Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 Sumber : data diolah 2018 Keterangan
Rasio Net  Interest  Margin (NIM)  menggambarkan  selisih  tingkat  bunga  yang  harus  dibayarkan bank  terhadap  bunga  pinjaman.  Berdasarkan  grafik  Rasio  NIM  diketahui  bahwa  kinerja  seluruh  bank syariah  sampel  pada  tahun  2014-2016  cenderung  sangat  sehat  (NIM  >3%).  Sehingga  dapat  dikatakan bahwa perusahaan mampu memperoleh keuntungan dari pendapatan bunga.
c. Permodalan ( Capital )
Gambar 6. Grafik CAR Bank Syariah Devisa tahun 2014-2016 Sumber : data diolah 2018 Keterangan
Rasio Capital Adequency Ratio (CAR) memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung  risiko (kredit, penyertaan, surat  berharga,  tagihan pada bank lain) ikut dibiayai  dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank (Dendawijaya, 2003). Berdasarkan  grafik  di  atas  dapat  dilihat  dari  tahun  2014-2016  kelima  bank  memiliki  predikat  sangat
sehat  terutama  untuk  bank  Mega  Syariah  Indonesia  (MSIB)  selama  tiga  tahun  terakhir  terus memperlihatkan kenaikan yang signifikan dari 19,26% menjadi 23,53%.
Analisis Komposit  Bank a. Bank Muamalat Indonesia (BMUI)
Gambar 7. Grafik Gabungan rasio RBBR Bank Muamalat Indonesia
Dari  grafik diatas  dapat dijelaskan  bahwa  tahun 2014  BMUI  memiliki  posisi  CAR  masih sangat sehat, Net Interest Margin ( NIM) juga sangat sehat serta nilai Non Performing Loan (NPL) cukup  sehat. Sehingga    tahun  2015  perusahaan  melakukan  strategi  ekspansi  kredit  (LDR  naik  dari  84,14%  menjadi 90,30%) didukung dengan nilai Net  Interest Margin  ( NIM) yang  lebih baik  dalam rangka meningkatkan kinerja ROA (dari 0,17% menjadi 0,20%). Namun hal ini berdampak pada peningkatan kredit bermasalah (NPL  naik  dari  6,55%  menjadi  7,11%)  serta  penurunan  CAR  cukup  signifikan  (dari  13,91%  menjadi 12%).
Pada  tahun  2016  BMUI  berupaya  menurunkan Net  Interest  Margin (NIM  dari  4,09%  menjadi  3,21%) dengan harapan dapat  meningkatkan  kinerja Capital  Adequency Ratio (CAR  dari 12%  menjadi  12,74%) guna mendukung strategi ekspansi kredit, hal tersebut dapat dilihat dengan naiknya nilai Loan To Deposit Ratio (LDR) menjadi  95,13%.   Perusahaan  melakukan  ekspansi secara  lebih selektif, hal ini  dilihat dari penurunan  NPL  dari    7,11%  ke  3,83%.  Sayangnya,  upaya  yang  dilakukan  selama  3  tahun  terakhir  ini masih belum mampu mendongkrak kinerja Return On Asset (ROA dengan predikat masih kurang sehat).

## keterangan
b. Bank Syariah Mandiri (BSM)

## Gambar 8. Grafik Gabungan rasio RBBR Bank Syariah Mandiri (BSM)
Dari grafik diatas dapat diketahui bahwa Bank Syariah Mandiri memiliki kinerja Return On Asset (ROA) yang  terus  mengalami  kenaikan  selama  tiga  tahun  terakhir  dari  0,17%  menjadi  2,25%  (sangat  sehat), didukung  oleh  perbaikan  kinerja Net  Interest  Margin (NIM  dari  6,19%  menjadi  7,25%).  Terlihat  pula perbaikan  kinerja Loan  To  Deposit  Ratio (LDR  turun  dari  82,13%  menjadi  79,19%)  dalam  3  tahun terakhir (predikat sehat). Penurunan Capital Adequency Ratio (CAR dari 14,76% ke 13,82%) disaat LDR juga  terus menurun,  dapat  diartikan BSM sedang  menerapkan strategi  pengetatan  kredit  dalam rangka memperbaiki kinerja Non Perfoming Laon (NPL  yang pada tahun  sebelumnya mengalami  kenaikan dari 4.29% menjadi 7,25%, sehingga pada tahun 2016 dapat ditekan menjadi dibawah 5%).
c. Bank Mega Syariah Indonesia
Gambar 9. Grafik Gabungan rasio RBBR Bank Mega Syariah Indonesia (MSIB)

## keterangan
keterangan
Dari grafik diatas dapat diketahui bahwa kinerja Net Interest Margin (NIM) Bank Mega Syariah Indonesia pada tahun  2015 mengalami kenaikan dari 8,33% menjadi 9,34 % hal ini mungkin dapat  terjadi ketika bank mulai mendapat banyak keuntungan dari selisih bunga kredit (LDR meningkat dari 93,61% menjadi 98,49%). Namun dengan meningkatnya pemberian kredit, terdapat peningkatan pada kredit bermasalah (NPL  dari 3,89% menjadi 4,26%) serta penurunan kinerja Capital Adequency Ratio (CAR) menurun dari 19,26% menjadi 18,74%. Adapun strategi MSIB pada tahun 2016 bank adalah dengan menurunkan keuntungan dari selisih bunga kredit (NIM) menjadi 7,56% dalam rangka  memperbaiki  kinerja  CAR  menjadi  23,53%  (predikat  sangat  sehat),  selektif  dalam  pemberian kredit  (memperbaiki  kinerja  LDR  sehingga  turun  ke  95,24%)  untuk  menekan  kredit  bermasalah  NPL turun ke 3,3% sehingga mampu mendongkrak kinerja ROA dari 0,3% (kurang sehat) naik menjadi 2,63% (sangat sehat).
d. Bank Panin Dubai Syariah
Gambar 9 Grafik Gabungan rasio RBBR Panin Dubai Syariah Bank (PDSB) Sumber: Data diolah peneliti 2018 Dari grafik  diatas nilai Capital Adequency Ratio (CAR)  dalam 3 tahun  terakhir  memiliki nilai yang terus menurun yaitu dari 25,69% sampai 18,17%. Sedangkan kinerja Loan To Deposit Ratio (LDR) mengalami perbaikan  dengan  penurunan  nilai  dari  94.04%  menjadi  91.99%,  penurunan  ini  mungkin  diakibatkan dari bunga yang ditawarkan sebagai bank baru masih tidak menarik (NIM sangat tinggi). PDSB mencoba melakukan  penyesuaian  pada Net  Interest  Margin (NIM  dari  12,67%  ke  2,67%  masih  predikat  sehat) namun  belum  berhasil  meningkatkan  kinerja  CAR  (walau  masih  predikat  sangat  sehat),  hal  ini  justru berdampak pada terus merosotnya kinerja Return On Asset (ROA 1,99% ke 0,37% kurang sehat).
e. Bank BNI Syariah
Gambar 10 Grafik Gabungan rasio RBBR Bank BNI Syariah  (BNIS) Sumber: Data diolah peneliti 2018
keterangan
keterangan
Dari gambar grafik diatas dapat diketahui bahwa di tahun 2015 terjadi lonjakan kinerja Capital Adequency Ratio CAR (dari 16,2% ke 19,5% sangat sehat), sedangkan posisi Loan To Deposit Ratio LDR (cukup sehat) dan Net Interest Margin NIM (sangat sehat) cenderung masih stabil. Hal ini dimanfaatkan BNIS  untuk  ekspansi  kredit    pada  tahun  2016  sehingga  LDR  melonjak  menjadi  90,4%  (masih  predikat cukup sehat) dalam rangka mempertahankan kinerja Return On Asset (ROA) diposisi 2,7% (sangat sehat). Namun perlu menjadi perhatian bahwa selama 3 tahun terakhir terus terjadi kenaikan kredit bermasalah Non Performing Loan (NPL naik dari 2% ke 3% namun masih posisi sehat).
Tabel 7 Predikat Kinerja Bank Syariah Devisa Tahun 2016 Risk Profile Earnings Capital 2016 NPL LDR ROA NIM CAR BMUI Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat BSM Sehat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat MSIB Sehat Cukup Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat PDSB Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat Sehat Sangat Sehat BNIS Sehat Cukup Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sumber: Data diolah peneliti 2018

## Kesimpulan
1. Perbankan  Syariah  Devisa  selama  periode  tahun  2014-2016  cenderung  menunjukkan  perbaikan kinerja  keuangan,  dengan  predikat  kinerja  sehat  dan  sangat  sehat  pada  tahun  2016.  Hal  ini menunjukkan bahwa seluruh Perbankan Syariah Devisa yang ada telah memenuhi standar minimum peraturan Bank Indonesia.
2. Berdasarkan analisa dari aspek capital, seluruh sampel Perbankan Syariah Devisa menunjukkan hasil kinerja  CAR  dengan  predikat  sangat  sehat.  Bank  Mega  Syariah  Indonesia  (MSIB)  selama  tiga  tahun terakhir terus memperlihatkan kenaikan yang signifikan dari 19,26% menjadi 23,53%.
3. Berdasarkan analisa dari aspek risk profile, Perbankan Syariah Devisa yang dievaluasi menunjukkan hasil kinerja predikat sehat (NPL) dan cukup sehat (LDR).
a. Kendati  tahun  2015  kinerja Non  Performing  Loan (NPL)  sempat  mengalami  penurunan,  namun pada  tahun  2016  seluruh  Perbankan  Syariah  Devisa  mampu  melakukan  perbaikan  kinerja  NPL menjadi dibawah 5% (predikat kinerja sehat).
b. Tahun  2014-2016  sebanyak  4  dari  5  Perbankan  Syariah  Devisa  menunjukkan  kinerja Loan  To Deposit Ratio (LDR) dengan predikat  cukup sehat (LDR diantara 85% dan 100%).   Adapun Bank Syariah Mandiri (BSM) memiliki memiliki kinerja Loan To Deposit  Ratio (LDR)  yang paling sehat (LDR <85%) dengan trend yang terus membaik.
4. Berdasarkan  analisa  dari  aspek  earnings,  rata-rata  Perbankan  Syariah  Devisa  menunjukkan  hasil kinerja sangat sehat (NIM dan ROA), kecuali pada bank BMUI dan PDSB dengan kinerja ROA kurang sehat.
a. Kinerja Net  Interest  Margin (NIM)  seluruh  sampel  Perbankan  Syariah  Devisa  tahun  2014-2016 cenderung  sangat  sehat  (NIM  >3%).  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  perusahaan  mampu memperoleh keuntungan dari pendapatan bunga.
b. Selama  tahun  2014-2016  kinerja Return  on  Asset (ROA)  sampel  Perbankan  Syariah  Devisa cenderung mengalami peningkatan, jika dalam 2 tahun sebelumnya (2014 dan 2015) hanya 2 dari 5 bank sampel yang memiliki ROA diatas 1,25% maka pada tahun 2016 ada 3 dari 5 bank sampel yang mampu meraih  kinerja  ROA  bahkan  diatas 1,5%  (predikat sangat sehat). Adapun  Bank BNI Syariah menunjukkan kinerja ROA yang paling baik dengan predikat sangat sehat selama periode tahun 2014-2016.

## Saran
1. Perbankan Syariah Devisa membutuhkan kecukupan modal (CAR) yang baik dengan dukungan tingkat pendapatan (NIM) yang kompetitif untuk dapat melakukan ekspansi kredit (LDR) dalam rangka untuk menghasilkan  value  (ROA)  bagi  stakeholder.  Namun  perlu  diperhatikan  risiko  kenaikan  kredit bermasalah  (NPL)  serta  menjaga  suku  bunga  (NIM)  tetap  kompetitif  untuk  mempertahankan kecukupan modal (CAR).
2. Apabila pemilik  modal hendak menyimpan dananya di Perbankan Syariah Devisa, berdasarkan hasil penelitian ini disarankan ke bank dengan predikat sehat sebagai berikut: Bank Syariah Mandiri (BSM), Bank Mega Syariah Indonesia (MSIB), dan Bank BNI Syariah (BNIS)
3. Setiap bank yang mengalami penurunan perkembangan nilai rasio NPL, LDR, ROA, NIM dan CAR dari tahun ke tahun  diharapkan  mampu meningkatkan nilai rasio-rasio yang  dimiliki agar dalam kondisi yang sehat sehingga kegiatan operasional bank dapat berjalan dengan baik.
4. Penilaian faktor profil risiko dengan menggunakan rasio LDR menunjukkan bahwa terdapat beberapa bank  yang  memperoleh  predikat  cukup  sehat.  Sehingga  nilai  rasio  LDR  perlu  ditingkatkan  sesuai standar  Bank  Indonesia  dan  bank  harus selektif dalam memberikan  kredit  kepada  masyarakat  agar tidak terjadi kredit yang bermasalah.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali, Mashud, 2004. Asset Liability Management, “ Menyiasati Risiko Pasar dan Risiko Operasional”, Jakarta. PT. Gramedia.
Andini, Fathitah dan Irni Yusnita.2015.Analisis Pengaruh Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Non Performing Loan (NPL), Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada Perusahaan Perbankan Di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Indonesia Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013). e-proceeding of management vol 2Agustus 2015. ISBN: 23559357. Universitas Telkom Bank  Indonesia.  (2004). Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/  10/  PBI/  2004  tentang  sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank  Indonesia.  (2004). Surat  Edaran Bank Indonesia  Nomor. 6/  23/ DPNP/ 2004 Tanggal 31 Mei 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 5 Januari 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Baridwan, Zaki, 1992. Intermediate Accounting , Edisi Ketujuh, Yogyakarta: BPFE.
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan . Edisi Kedua. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Standar Akuntansi Keuangan . Jakarta: Salemba Empat Irmayanto, Juli dkk. 2009. Bank & Lembaga Keuangan . Jakarta: Universitas Trisakti. Jumingan. 2011. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Sundjaja,  Ridwan  dan  Inge  Barlian.  2001. Manajemen  Keuangan  Satu. Edisi  Keempat.  Jakarta:  PT Prenhallindo.
Simorangkir. 2004. Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Taswan. 2010. Manajemen Perbankan Konsep, Teknik dan Aplikasi . Yogyakarta: UPP STIM YKPN Zainuddin  dan  Jogiyanto  Hartono.  1999.  Manfaat  Rasio  Keuangan  Dalam  Memprediksi  Pertumbuhan Laba,  Suatu  Studi  Empiris  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Jakarta. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia . Vol. 2. No.1 Januari 1999. Yacheva,Nora, Muhammad Faifi dan Zahroh Z.A. 2016. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Rbbr (Riskbased Bank Rating) (Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2012-2014). Jurnal  Administrasi  Bisnis(JAB) no.1  agustus 2016.Universitas Brawijaya Malang.
Sumber internet: https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/pbi%2062404.aspx ,  diakses  tanggal  20  April 2018