Vol. 29, No. 2, Tahun 2021, 81 – 92 https://doi.org/10.32477/jkb.v29i2.296

## PENGARUH PERSEPSI ETIS DAN RELIGIUSITAS TERHADAP NIAT UMKM MELAKUKAN PINJAMAN ONLINE PADA MASA COVID-19
Dewi Kusuma Wardani Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa dewifeust@gmail.com

## Simon Pulung Nugroho
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Yogyakarta simon.pulung@upnyk.ac.id

## Adia Adi Prabowo
Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa adiaprabowo@ustjogja.ac.id

## Abstract
The  high  of  the  online  loan  platforms  growth  is  a  solution  for  MSME  to  raising  fund  during  the Covid-19 pandemic. However, online loans are known have unethical business process and violate religious  value.  This  study  was  conducted  to  capture  whether  a  person’s  ethical  and  religious perceptions can reduce  the intention to make an online  loan. This study  uses  questionnaires to collect  data  and  snowball  sampling  method  to  get  sample.  This  study  uses  multiple  regression analysis to analize the data. This study found two results. First, ethical perceptions can reduce the intention to make online loans. Second, religiousity has no effect on intention to make online loans. The  implication  of  this  research  is  that  borrowers  use  their  ethical  perception  to  reduce  ther intention to make online loans rather than their religious values. Therefore, online loans platforms should  increase  ethical  value  in  their  business  processes  by  not  charging  too  high  interest  and more humane collection process.
Keywords: Online Loan, Intention, Ethical Perception, Religiousity, MSME

## PENDAHULUAN
Pandemi  Covid-19  menyebabkan  disrupsi  di  berbagai  bidang,  termasuk  bidang  jasa keuangan.  Nasabah  dan  peminjam  dihadapkan  pada  keterpaksaan  untuk  tidak  lagi  mengakses pendanaan secara konvensional dengan datang ke bank dan Lembaga keuangan lainnya, namun bergeser pada teknologi keuangan. Hal ini menyebabkan pendanaan online pun semakin diminati (Kurniasari & Utomo, 2021; Santoso et al., 2020).
Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  pada  tahun  2020,  jumlah  perusahaan fintech lending turun  menjadi  149  perusahaan  dikarenakan  banyak p2p  lending yang  mengalami kebangkrutan akibat banyaknya peminjam yang gagal bayar. Namun di sisi lain, jumlah pendanaan meningkat  91,3%  dari  Rp81,495  triliun  di  tahun  2019  menjadi  Rp155,90  triliun  di  tahun  2020. Demikian  pula  dengan  jumlah  rekening  peminjam  pun  mengalami  peningkatan  yang  sangat fantastis, yaitu naik 134,59% dari 18,57 juta rekening peminjam di tahun 2019 menjadi 43,56 juta rekening peminjam di tahun 2020 (OJK, 2020).
Peningkatan  yang  cukup  pesat  ini  menandakan  banyaknya  kebutuhan  masyarakat  akan dana  segar,  baik  untuk  memenuhi  kebutuhan  harian  maupun  untuk  mempertahankan  proses bisnis agar tetap bertahan. Tentu saja hal ini dikarenakan dengan adanya pandemic covid-19 yang berdampak  pada  sector  bisnis,  termasuk  Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM).  UMKM  yang memiliki  keterbatasan  akses  permodalan  dari  perbankan,  tentu  saja  akan  mencari  alternatif
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
pendanaan yang mudah diakses. Salah satu sumber pendanaan yang mudah diakses,  baik dari segi tidak diperlukannya kontak fisik maupun dari kemudahan persyaratan pencairan pendanaan, adalah pinjaman online (Bella, 2020) .
Pinjaman online ini memiliki dua sisi mata uang. Di satu sisi, pinjaman online menjadi solusi bagi pemilik UMKM yang memerlukan dana segar dalam waktu relatif cepat. Selain itu, pinjaman online sebenarnya juga mencerminkan sifat gotong royong karena banyak pinjaman online yang mengumpulkan  dananya  dari  masyarakat,  yang  dikenal  dengan crowdfunding (Ichwan  &  Kasri, 2019; Nugraheni & Aziza, 2020) . Pemilik dana mendapatkan pembagian hasil dalam bentuk bunga atas dana yang ditanamnya, sedangkan peminjam memberikan bagi keuntungan atas dana yang dimanfaatkan untuk bisnisnya, sehingga sering disebut sebagai sharing economy (Septiani et al., 2021).
Di  sisi  lain,  pinjaman online cenderung  tidak  etis  dalam  penagihannya.  Bagaimana  tidak, beberapa  kasus  membuktikan  bahwa  pinjaman online mengakses  kontak,  gambar,  dan percakapan dari nomor seluler peminjam, dan menjadikannya sebagai salah satu strategi dalam penagihan dan juga memberlakukan bunga yang mencekik (Khoirunisa et al., 2020; Salvasani & Kholil, 2020; Suleiman, 2021; Wardani et al., 2020).
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  memotret  apakah  persepsi  etis  dan  religiusitas  seseorang mampu  untuk meredam  niat melakukan  pinjaman online. Alasan  penelitian  ini  dilakukan  adalah belum  banyaknya  yang  memotret  secara  bersamaan  persepsi  etis  dan  religiusitas  dalam menurunkan niat seseorang melakukan pinjaman online. Hal ini penting dilakukan karena tingginya perkembangan  platform  pinjaman online yang  berbasis  Syariah  sebagai  solusi  masalah ketidaketisan dan kurang religiusnya proses bisnis pinjaman online. Oleh sebab itu, penelitian ini ingin  melihat  apakah  benar  peminjam  mendasarkan  niatnya  dalam  melakukan  pinjaman online pada persepsi etis dan juga tingkat religiusitas yang dimilikinya. Responden penelitian ini dibatasi UMKM  di  Yogyakarta,  terutama  yang  bergabung  dalam whatsapp  group “Pasar  Maya  Baciro”. Alasan membatasi responden adalah keterbatasan peneliti untuk menjangkau seluruh UMKM di Yogyakarta  pada  masa  Pemberlakuan  Pembatasan  Kegiatan  Masyarakat  (PPKM)  di  bulan  Juli 2021  akibat  meningkatnya  kasus  Covid-19.  Berdasarkan  kondisi  sosial  ekonomi  tahun  2018, kelurahan Baciro masih memiliki banyak Keluarga Miskin (Gakin) atau Keluarga Menuju Sejahtera (KMS). Dari 4.006 Kepala Keluarga (KK) dan 12.301 jiwa, terdapat 564 KK (14,08%) dan 1.792 jiwa  (14,57%)  yang  mendapatkan  KMS  (Kelurahan  Baciro,  2018).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa kondisi perekonomian di Kelurahan Baciro masih perlu diperhatikan, termasuk UMKM-nya.
Persepsi merupakan proses interpretasi objek yang diterima individu melalu panca indera dan  mengartikannya  dalam  sebuah  gambaran  (Hidayatulloh  &  Sartini,  2020).  Etika  merupakan prinsip  atau  aturan  berperilaku  agar  sesuai  dengan  norma  dan  nilai  seseorang.  Persepsi  etis merupakan proses interpretasi perilaku yang diterima individu sebagai sesuatu yang sesuai norma dan nilai atau tidak (Panduwinasari et al., 2021).
Keputusan individu dalam bertindak sangat dipengaruhi oleh persepsi etis yang dimilikinya. Melakukan pinjaman online merupakan salah satu tindakan yang dipengaruhi oleh persepsi etis (Susanti,  2020;  Wahyuni  &  Turisno,  2019).  Hal  ini  dikarenakan  meskipun  pinjaman online memberikan  solusi  pendanaan  pada  yang  membutuhkan  dana,  namun  proses  penagihannya dianggap  tidak  etis.  Ketidaketisan  pinjaman online terletak  pada  mencekiknya  bunga  yang diberikan serta tidak manusiawinya proses penagihan (Kharisma, 2020;  Khoirunisa et al., 2020; Salvasani & Kholil, 2020; Suryono, 2019; Wahyuni & Turisno, 2019).
Penelitian Wardani et al. (2020) menunjukkan bahwa niat untuk melakukan pinjaman online dipengaruhi oleh pengetahuan etika yang dimiliki. Romdhoni & Sari (2018) dan Wahyuni (2012) juga menemukan hasil yang serupa.
Agama  merupakan  pijakan  seseorang  dalam  berkehidupan,  baik  kehidupan  keagamaan maupun kehidupan bermasyarakat. Religiusitas merupakan seberapa dalam internalisasi  ajaran
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
agama  tersebut  ke  dalam  diri  seseorang  dan  seberapa  besar  menjadi  pendorong  dalam pengambilan  keputusan  (Panduwinasari  et  al.,  2021;  Yuliana,  2015).  Keputusan  melakukan pinjaman juga tidak dapat dilepaskan dari tingkat religiusitas. Ketika religiusitas seseorang tinggi maka  cenderung  untuk  tidak  melakukan  pinjaman online karena  dianggap  melanggar  ajaran agama  karena  proses  penagihan  yang  tidak  manusiawi  dan  melanggar  nilai  cinta  kasih  serta adanya bunga yang bersifat haram (Iskamto, 2017; Rastari, 2019; Wardani et al., 2020).
Iskamto  (2017),  Rastari  (2019),  Asniyati  &  Yaya  (2020)  menunjukkan  bahwa  tingkat religiusitas sangat mempengaruhi keputusan individu dalam menggunakan pembiayaan dengan konsep  syariah. Wardani  et  al.  (2020)  juga  menemukan  bahwa  religiusitas  Islam menyebabkan individu memutuskan apakah akan menggunakan peer to peer lending berbasis syariah atau tidak.
Penelitian  ini  bermanfaat  bagi  berbagai  pihak.  Pertama, bagi  regulator,  terutama  Otoritas Jasa Keuangan (OJK), penelitian ini diharapkan dapat menjadi landasan untuk membuat kebijakan terkait  pinjaman online .  Kedua,  bagi  platform  pinjaman online ,  penelitian  ini  diharapkan  dapat memberikan  masukan  untuk  memperbaiki  operasional  pinjaman online ,  terutama  ketika melakukan penagihan agar semakin etis dan manusiawi.
Penelitian ini memiliki dua masalah penelitian. Pertama, apakah persepsi etis berpengaruh negatif  terhadap  niat  melakukan  peminjaman online ?  Kedua,  apakah  religiusitas  berpengaruh negatif terhadap niat melakukan peminjaman online ?
Terdapat  dua  tujuan  dari  penelitian  ini.  Pertama,  untuk  mengetahui  apakah  persepsi  etis berpengaruh  negatif  terhadap  niat  melakukan  peminjaman online .  Kedua,  untuk  mengetahui apakah religiusitas berpengaruh negatif terhadap niat melakukan peminjaman online .
Artikel ini ditulis dalam beberapa bagian. Pertama, pendahuluan. Kedua, rerangka teoritis yang dipakai dan hipotesis. Ketiga, metode penelitian. Keempat, analisis data dan pembahasan. Kelima, simpulan, keterbatasan, dan implikasi.

## RERANGKA TEORITIS YANG DIPAKAI DAN HIPOTESIS

## Theory of Reasoned Action (TRA)
Theory  of  Reasoned  Action (TRA)  menjelaskan  bahwa  keinginan  berperilaku  individu disebabkan oleh norma subyektif. Norma subyektif merupakan kesepakatan bersama mengenai perilaku  sosial  individu,  yang  menentukan  apakah  perilaku  itu  benar  atau  salah.  Penilaian  ini didasarkan atas keyakinan normatif yang sangat dipengaruhi oleh lingkungan  (Mahyarni, 2013). Keyakinan  individu  tersebut  bisa  berupa  persepsi  etis  maupun  ajaran  agama  atau  religi  yang dianutnya.

## Persepsi Etis
Persepsi  adalah  bagaimana  individu  melakukan  interpretasi  dan  pemaknaan  kejadian, objek, dan individu lain (Hidayatulloh & Sartini, 2020). Persepsi etis merupakan interpretasi individu dalam melihat kejadian, objek, dan individu lain, apakah sudah sesuai prinsip kebenaran, akhlak, dan moral yang telah berlaku (Panduwinasari et al., 2021) .

## Religiusitas
Religiusitas merupakan internalisasi nilai agama dan kepercayaan yang teraktuliasai dalam perilaku  maupun  yang  tidak  teraktualisasi  dalam  perilaku  (Yuliana,  2015).  Religiusitas  menilai seberapa  tinggi  factor  agama  menjadi  pedoman  bagi  individu  dalam  bertindak  dan  mengambil keputusan (Panduwinasari et al., 2021)

## Niat Melakukan Peminjaman Online
Niat adalah kecenderungan seseorang dalam bertindak dan berperilaku. Niat direalisasikan dengan  sikap  dan  tindakan  (Poeteri,  2020).  Pinjaman online merupakan  teknologi  yang
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
mempertemukan pemilik kelebihan dana dan peminjam  yang kekurangan dana  melalui platform online (Wahyuni  &  Turisno,  2019).  Niat  melakukan  pinjaman online merupakan  kecenderungan individu untuk bertindak dan berperilaku mengajukan pinjaman melalui teknologi online.

## Pengembangan Hipotesis
Persepsi merupakan proses dimana individu memilih dan menginterpretasikan suatu objek yang  dirasakan  oleh  panca  indranya  kemudian  memberikan  gambaran  yang  memiliki  arti (Hidayatulloh & Sartini, 2020). Persepsi etis tidak terlepas dari persepsi individu atas situasi yang dianggap  etis  atau  tidak  etis  dan  tentu  saja  tidak  terlepas  dari  etika  yang  dimilikinya.  Etika merupakan  prinsip  yang  mengatur  perilaku  individu  dan  kelompok,  menetapkan  apakah  suatu perilaku  benar  atau  salah,  serta  untuk  menetapkan  norma  atau  nilai  sosial.  Persepsi  etis merupakan  asumsi  atau  penilaian  individu  berdasarkan  nilai  moral  untuk  memutuskan  sesuatu perilaku itu baik dan benar atau tidak (Panduwinasari et al., 2021).
Menurut theory of reasoned action , persepsi etis sangat mempengaruhi keputusan individu dalam  mengambil  keputusan  didasarkan  pada  etika  yang  dimilikinya  (Asniyati  &  Yaya,  2020). Pinjaman online merupakan  platform  peminjaman  uang  yang  bersifat  tidak  etis  dalam penagihannya karena menggunakan kekerasan verbal (Salvasani & Kholil, 2020; Suryono, 2019; Wahyuni  &  Turisno,  2019).  Selain  itu  pinjaman online dianggap  tidak  manusiawi  karena memberikan bunga yang sangat tinggi dan mencekik peminjam (Kharisma, 2020; Khoirunisa et al., 2020).  Hal  ini  menyebabkan  individu  yang  memiliki  persepsi  etis  tinggi  akan  menilai  pinjaman online lending  sebagai  media  pencarian  dana  yang  tidak  etis  dan  menyebabkan  enggan menggunakannya (Susanti, 2020; Wahyuni & Turisno, 2019).
Penelitian Wardani et al. (2020) menunjukkan bahwa niat untuk melakukan pinjaman online dipengaruhi oleh pengetahuan etika yang dimiliki. Romdhoni & Sari (2018) dan Wahyuni (2012) juga menemukan hasil yang serupa.

## H1: Persepsi etis berpengaruh negatif terhadap niat melakukan pinjaman online
Religiusitas merupakan internalisasi nilai agama pada diri individu, terkait kepercayaan pada ajaran  agama  baik  yang  ditampakkan  keluar  maupun  dalam  diri  sendiri  (Yuliana,  2015). Religiusitas  merupakan  tinglat  kedalaman  ilmu  agama  dan  keyakinan  terhadap  sang  pencipta (Sungadi, 2021). Religiusitas merupakan satu pendorong dari dalam individu dalam pengambilan keputusan, baik keputusan yang berkaitan dengan keagamaan maupun terkait kehidupan sehari- hari (Panduwinasari et al., 2021).
Menurut theory  of  reasoned  action ,  religiusitas  sangat  mempengaruhi  keputusan  individu dalam mengambil keputusan didasarkan pada keyakinan yang dimilikinya (Asniyati & Yaya, 2020). Keputusan  untuk  mengambil  pinjaman  pun  sangat  erat  dengan  religiusitas  seseorang.  Semua ajaran  agama  mengajarkan  cinta  kasih  dan  kemanusiaan  sehingga  ketika  proses  penagihan pinjaman online dirasa  melanggar  nilai  kemanusiaan  maka  seseorang  yang  memiliki  tingkat religiusitas tinggi cenderung untuk tidak mengambil pinjaman tersebut. Berbeda dengan individu yang kurang religius, biasanya mengabaikan nilai tersebut dan tetap melakukan pinjaman online (Wardani et al., 2020) .
Ajaran  agama  tertentu  juga  mengajarkan  untuk  tidak  melakukan  pinjaman  yang mengenakan bunga atau riba karena riba  dianggap haram dan tidak sesuai dengan nilai ajaran agama  tersebut  (Khilfah  &  Faturohman,  2020).  Individu  yang  memiliki  tingkat  religiusitas  tinggi tentu  saja  tidak  akan  melakukan  pinjaman online karena  menganggap  bahwa  pinjaman online mengenakan bunga yang bersifat haram dan melanggar nilai agamanya (Muhammad et al., 2021). Sebaliknya,  individu  yang  memiliki  religiusitas  rendah  biasanya  mengabaikan  hal  tersebut  dan cenderung akan tetap melakukan pinjaman online meski tahu bahwa pinjaman online mengenakan bunga atau riba yang sifatnya haram (Iskamto, 2017; Rastari, 2019; Wardani et al., 2020).
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
Penelitian  Wardani  et  al.  (2020)  menemukan  bahwa  religiusitas  Islam  berpengaruh  pada pengunaan peer to peer lending berbasis Syariah. Hal ini juga sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan Iskamto (2017), Rastari (2019), dan Asniyati & Yaya (2020) yang menemukan bahwa penggunaan pembiayaan dengan konsep syariah dipengaruhi oleh tingkat religiusitas seseorang.

## H2: Religiusitas berpengaruh negatif terhadap niat melakukan pinjaman online

## Rerangka Penelitian
Rerangka penelitian ini digambarkan sebagai berikut:
Gambar 1 Rerangka Penelitian

## METODE PENELITIAN

## Desain Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif.  Penelitian  ini  menggunakan  data  primer berupa hasil jawaban responden atas kuesioner yang diberikan.

## Populasi dan Sampel
Populasi penelitian ini adalah seluruh pemilik UMKM di Yogyakarta. Sampel diambil dengan menggunakan metoda snowball sampling, dimana peneliti memberikan kuesioner berupa google form kepada beberapa pemilik UMKM di Yogyakarta melalui whatsapp group jual beli secara online “Pasar  Maya  Baciro”.  Alasan  membatasi  responden  adalah  keterbatasan  peneliti  untuk menjangkau  seluruh  UMKM  di  Yogyakarta  pada  masa  Pemberlakuan  Pembatasan  Kegiatan Masyarakat  (PPKM)  di  bulan  Juli  2021  akibat  meningkatnya  kasus  Covid-19.  Kuesioner disebarkan sejak 2-25 Juli 2021.

## Definisi Operasional Variabel

## 1.  Persepsi Etis
Persepsi  merupakan  interpretasi  individu  mengenai  kejadian,  objek,  dan  individu  lain (Hidayatulloh & Sartini, 2020). Persepsi etis merupakan interpretasi individu dalam melihat perilaku melakukan  peminjaman online, yang  mengandung  prinsip  kebenaran,  akhlak,  dan  moral  yang telah  berlaku  (Panduwinasari  et  al.,  2021) . Indikator  dari  persepsi  etis  adalah  kebijaksanaan, keberanian, pengekangan, dan integritas.

## 2.  Religiusitas
Religiusitas mencerminkan internalisasi nilai agama terkait kepercayaan pada ajaran agama yang diperlihatkan dalam perilaku maupun yang tidak ditampakkan dalam perilaku (Yuliana, 2015). Religiusitas  merupakan  tingkat  keyakinan  individu  pada  agamanya  dan  seberapa  besar  factor agama menjadi pedoman dalam pengambilan keputusan, baik keputusan yang berkaitan dengan
Persepsi Etis
Religiusitas
Niat Melakukan Pinjaman Online
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
keagamaan  maupun  terkait  kehidupan  sehari-hari  (Panduwinasari  et  al.,  2021).  Indikator  dari religiusitas adalah dimensi intrinsik dan dimensi ekstrinsik.

## 3.  Niat Melakukan Pinjaman Online
Niat  merupakan  kecenderungan  individu  untuk  bertindak  dan  mengubahnya  menjadi perilaku. Niat diaktualisasikan dalam suatu tindakan atau sikap  (Poeteri, 2020). Pinjaman online merupakan  teknologi  yang  digunakan  untuk  memperoleh  uang  dari  pihak  peminjam  dan  dalam jangka  waktu  tertentu  harus  dikembalikan  dengan  ditambah  bunga  (Wahyuni  &  Turisno,  2019). Niat melakukan pinjaman online merupakan kecenderungan individu untuk mengajukan pinjaman menggunakan  teknologi  yang  bersifat online. Pinjaman online ini  memungkinkan  orang  yang membutuhkan dana dapat meminjam kepada orang yang memiliki kelebihan dana melalui platform online. Indikator dari variabel ini adalah prosedur, kepercayaan, kepuasan, tingkat pengetahuan, dan loyalitas.

## Teknik Analisis Data
Data diolah menggunakan analisis regresi berganda. Sebelum melakukan analisis regresi, dilakukan uji asumsi klasik. Sebelumnya dilakukan uji validitas dan reliabilitas untuk memastikan kualitas data.

## ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

## Karakteristik Responden
Penelitian  ini  menggunakan  google  form  yang  disebar  sejak  2  -  25  Juli  2021.  Peneliti memberikan kuesioner berupa google form kepada beberapa pemilik UMKM di Yogyakarta, yang kemudian  diteruskan  kepada  teman2  pemilik  UMKM  lainnya,  melalui whatsapp pribadi  maupun kelompok. Peneliti juga menyebarkan melalui whatsapp group jual beli secara online
Dari hasil penyebaran kuesioner tersebut diperoleh 46 responden pemilik Usaha Kecil Mikro dan Menengah. Sedikitnya jumlah responden karena kuesioner disebarkan dalam bentuk online sehingga  peneliti  tidak  dapat  melakukan  pendekatan  agar  pemilik  UMKM  bersedia  menjadi responden.  Pendekatan  ini  penting  karena  pemilik  UMKM  bukanlah  akademisi  yang  terbiasa mengisi  kuesioner  sehingga  mereka  sering  mengabaikan  permohonan  pengisian  data  yang menyita waktu mereka. Berikut karakteristik responden penelitian ini:

## Gambar 2

## Jenis Usaha Responden
Dari  gambar  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  mayoritas  responden  merupakan  pemilik usaha  di  bidang  perdagangan  dengan  jumlah  0,43  atau  43%  dari  responden.  Pemilik  usaha  di bidang jasa 0,39 atau 39% dari total responden. Yang terkecil, sebesar 0.17 atau 17% responden, merupakan pemilik usaha manufaktur.
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo

## Gambar 3 Omset Responden
Dari  gambar  di  atas  dapat  disimpulkan  17%  responden  memiliki  omset  kurang  dari Rp10.000.000 perbulan. Responden yang memiliki omset Rp10.000.000-Rp 20.000.000 sebanyak 13%.  Disusul  responden  yang  memiliki  omset  Rp20.000.000-Rp30.000.000  sebanyak  26%  dan responden  yang  memiliki  omset  Rp30.000.000-Rp40.000.000  perbulan  berjumlah  31%. Responden dengan omset dan lebih dari Rp50.000.000 berjumlah 13%.

## Uji Kualitas Data
Sebelum  melakukan  analisis  data  dilakukan  uji  kualitas  data,  yaitu  uji  validitas  dan reliabilitas. Berikut hasil uji validitas dan reliabilitas data penelitian:
Tabel 1 Uji Validitas Variabel Item r-score r-tabel Kesimpulan Niat Y1.1 .769 .291 Valid Melakukan Y1.2 .577 .291 Valid Pinjaman Y2.1 .470 .291 Valid Online Y2.2 .797 .291 Valid Y2.3 .610 .291 Valid Y3.1 .622 .291 Valid Y3.2 .621 .291 Valid Y4.1 .747 .291 Valid Y4.2 .551 .291 Valid Y5.1 .705 .291 Valid Y5.2 .389 .291 Valid Persepsi Etis ETIS1.1 .692 .291 Valid ETIS1.2 .724 .291 Valid ETIS1.3 .482 .291 Valid ETIS2.1 .665 .291 Valid ETIS2.2 .665 .291 Valid ETIS2.3 .669 .291 Valid ETIS3.1 .845 .291 Valid ETIS3.2 .679 .291 Valid ETIS4.1 .745 .291 Valid ETIS4.2 .722 .291 Valid ETIS4.3 .752 .291 Valid Religiusitas REL1.2 .536 .291 Valid REL1.3 .625 .291 Valid REL1.4 .623 .291 Valid REL1.5 .412 .291 Valid REL2.1 .259 .291 Valid REL2.2 .531 .291 Valid REL2.3 .515 .291 Valid
Dari  uji  kualitas  data  tidak  ada  item  pernyataan  yang  memiliki  r-score  kurang  dari  r-table sehingga  tidak  valid.  Setelah  melakukan  uji  validitas,  perlu  dilakukan  uji  reliabilitas.  Hasilnya menunjukkan seluruh variabel telah memenuhi prinsip reliabilitas. Berikut hasil uji reliabilitas:
Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo Uji Reliabilitas Variabel Cronbach alpha Benchmark Kesimpulan Penggunaan P2P Lending .855 .700 Reliabel Persepsi Etis .923 .700 Reliabel Religisiusitas .774 .700 Reliabel
Uji Asumsi Klasik
Uji Normalitas
Tabel 3 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 46 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 0.09250428 Most Extreme Differences Absolute .191 Positive .191 Negative -.123 Test Statistic 1.191 Asymp. Sig. (2-tailed) .180 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai asymp.  Sign. 0,180  yang  berarti  lebih  dari  0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa data berdistribusi normal
Uji Multikolinieritas
Tabel 4 Uji Multikolinieritas Model Colliniearity Statistic Tolerance VIF (constant) Persepsi etis .334 2.994 Religiusitas .334 2.994
Tabel di atas menunjukkan bahwa masing-masing variabel memiliki nilai tolerance di atas 0,10  dan  VIF  di  bawah  10.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  masalah multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Tabel 5 Uji Heteroskedastisitas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 10.484 3.060 3.426 .001 ETIS .023 .100 .056 .233 .817 REL -.329 .173 -.456 -1.897 .065
a. Dependent Variable: abs_res
Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai sig. 0,817  dan  0,065  yang  berarti  lebih  dari  0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heteroskedastisitas
Uji Kecocokan Model (Goodness of Fit)
Adia Adi Prabowo Tabel 6 Uji F (Goodness of Fit) Model Sum of Square Df Mean Square F Sig. Regression 725.373 2 362.687 60.546 .000 Residual 257.583 43 5.990 Total 982.957 45
Tabel  di  atas  menunjukkan  signifikansi  0,000.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  model  yang ditawarkan  fit.  Artinya,  salah  satu  dari  variabel  independen,  yaitu  persepsi  etis  dan  religiusitas berpengaruh terhadap niat melakukan pinjaman online.

## Uji Koefisien Determinasi
Tabel 7 Uji F (Goodness of Fit) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of The Estimation 1 .859 .738 .726 2.44751 Nilai adjusted  R  square 0,726  menunjukkan  bahwa  niat  melakukan  pinjaman online dipengaruhi oleh persepsi etis dan religiusitas sebanyak 72,6%. Sisanya 27,4% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti.
Uji Hipotesis
Tabel 8 Uji Hipotesis Model Unstandardized Coefficients Unstandardized Coefficients t Sig. Simpulan B Std. error Beta (constant) 66.965 4.892 13.688 .000 Persepsi etis -1.027 .161 -.864 -6.395 .000 signifikan Religiusitas .012 .277 .006 .044 .965 Tidak signifikan
Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  persepsi  etis  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 lebih  kecil  daripada  alpha  0,05  dan  nilai  beta  -1,027.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  persepsi  etis berpengaruh negatif terhadap niat melakukan pinjaman online . Hipotesis 1 terdukung.
Semakin  tinggi  tingkat  persepsi  etis  yang  dimiliki  seseorang  maka  semakin  rendah  niat melakukan pinjaman online . Hal ini dikarenakan pinjaman online dianggap memiliki proses bisnis yang tidak etis karena tingginya bunga yang dibebankan kepada peminjam serta penagihan yang tidak manusiawi dan tidak etis. Oleh karena itu, sesuai dengan theory reasoned action , individu yang memiliki persepsi etis tinggi cenderung menilai ketidaketisan proses bisnis pinjaman online menjadi sesuatu yang sangat bermasalah sehingga menjadi enggan untuk melakukan pinjaman online .  Sebaliknya,  individu  yang  tidak  memiliki  persepsi  etis  terlalu  tinggi  menilai  bahwa ketidaketisan proses bisnis pinjaman online bukanlah sesuatu yang dapat menciderai prinsip etika yang  mereka  pegang  sehingga  mereka  cenderung  akan  melakukan  pinjaman online. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Romdhoni & Sari (2018); Wahyuni (2012); Wardani et al., (2020).
Tabel di atas menunjukkan bahwa religiusitas memiliki nilai signifikansi sebesar 0,965 lebih besar  daripada  alpha  0,05  dan  nilai  beta  0,012.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  religiusitas  tidak berpengaruh terhadap niat melakukan pinjaman online . Hipotesis 2 tidak terdukung.
Semakin  tinggi  atau  rendah  religiusitas  seseorang  tidak  mempengaruhi  niat  mereka melakukan pinjaman online . Hal ini dikarenakan pemeluk agama tidak taat pada ajaran agamanya . Meskipun  agama  samawi  (Islam,  Kristen,  Katolik,  Yahudi)  menilai  bahwa  bunga  atau  riba  yang dikenakan  kepada  peminjam online sebagai  sesuatu  yang  haram,  namun  terdapat  sebagian pemeluk  agama  samawi  (Islam,  Kristen,  Katolik,  Yahudi)  cenderung  untuk  tetap  melakukan pinjaman online yang  bersifat  ribawi.  Sementara  ajaran  agama  lain,  seperti  Hindu,  Budha,  dan Konghucu tidak menilai bahwa bunga yang dikenakan oleh pinjaman online menjadi sesuatu yang tidak  benar  sehingga  pemeluk  agama  tersebut  tetap  akan  melakukan  pinjaman online. Hal  ini
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
menyebabkan  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  religiusitas  tidak  berpengaruh  terhadap  niat melakukan pinjaman online. Hasil penelitian  ini tidak sejalan dengan  penelitian  Asniyati  &  Yaya (2020), Iskamto (2017), Rastari (2019), dan Wardani et al.,(2020).

## SIMPULAN, KETERBATASAN DAN IMPLIKASI
Perkembangan platform pinjaman online sebagai solusi ketiadaan dana bagi pemilik UMKM di masa pandemi Covid-19 semakin tinggi. Penelitian ini berusaha memotret apakah persepsi etis dan religiusitas seseorang mampu untuk meredam niat melakukan pinjaman online.
Dari  hasil  penelitian  ditemukan  dua  hal.  Pertama,  persepsi  etis  dapat  menurunkan  niat melakukan  peminjaman online .  Kedua,  religiusitas  tidak  berpengaruh  terhadap  niat  melakukan peminjaman online.
Implikasi dari penelitian ini adalah bahwa persepsi etis seseorang lebih dapat menurunkan niat melakukan peminjaman online daripada nilai religiusnya. Persepsi etis dasarnya merupakan kebenaran akhlak dan moral sehingga pinjaman online sebaiknya menerapkan konsep bisnis yang bersifat adil dan tidak merugikan UMKM. Di sisi lain, UMKM sebaiknya lebih selektif dan cermat dalam mencari platform pinjaman online.
Penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan. Pertama, karena kuesioner disebarkan dalam bentuk online menyebabkan  sedikitnya  jumlah  responden.  Ke  depan,  peneliti  sebaiknya menyebarkan  kuesioner  secara  langsung  agar  mendapatkan  responden  yang  lebih  banyak. Kedua,  penelitian  ini  mengadopsi  semua  agama  dan  juga  semua platform pinjaman online. Perbedaan ajaran agama menyebabkan hasil penelitian ini tidak sesuai hipotesis yang diajukan. Penelitian  ke  depan  sebaiknya  memisahkan  religiusitas  berdasarkan  agama  dan  juga platform pinjaman online yang  dianggap  sesuai  dengan  ajaran  agama  tersebut.  Ketiga,  responden penelitian  ini  dibatasi  UMKM  di  Yogyakarta,  terutama  yang  bergabung  dalam whatsapp  group “Pasar Maya Baciro” akibat Pemberlakuan Pembatasan Kegiatan Masyarakat (PPKM) di bulan Juli 2021  sehingga  tidak  dapat  digeneralisasikan.  Penelitian  selanjutnya  sebaiknya  memperbesar lingkup penelitian sehingga hasil penelitian dapat digeneralisasikan.

## DAFTAR PUSTAKA
Asniyati, A., & Yaya, R. (2020). Analisis pengaruh financial literacy, religiusitas, mental accounting, dan  norma  subyektif  terhadap  minat  dosen  fakultas  ekonomi  menggunakan  kartu  kredit syariah.
Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia , 4 (2), 1 –14.
https://journal.umy.ac.id/index.php/rab/article/view/10706
Bella, F. I. (2020). Optimization of Islamic Peer-to-Peer Lending for Micro and Small Enterprises
(MSEs) After Pandemic of Covid-19. Journal of Islamic Economic Laws , 3 (2), 108 –123.
Hidayatulloh, A., & Sartini, S. (2020). Pengaruh Religiusitas Dan Love of Money Terhadap Persepsi
Etis Mahasiswa Akuntansi. Jurnal Akuntansi Universitas Jember , 17 (1), 28. https://doi.org/10.19184/jauj.v17i1.9747
Ichwan, I., & Kasri, R. (2019). Why Are Youth Intent on Investing Through Peer To Peer Lending? Evidence  From  Indonesia. Journal  of  Islamic  Monetary  Economics  and  Finance , 5 (4),  741 – 762. https://doi.org/10.21098/jimf.v5i4.1157
Iskamto, D. (2017). Analisis peranan religiusitas terhadap kepercayaan kepada perbankan syariah. Maqdis: Jurnal Kajian Ekonomi Islam -Volume 2, Nomor 2, Juli-Desember 2017 , 2 (2). Kelurahan Baciro. (2018). Baciro: Gambaran Umum . https://bacirokel.jogjakota.go.id/page/index/gambaran-umum
Kharisma,  D.  B.  (2020).  Problematika  Mekanisme  Penyelesaian  Pinjaman  Gagal  Bayar  Pada Pinjaman Online di Indonesia. Jurnal Rechtsvinding , 1 (1), 1 –7.
Dewi Kusuma Wardani Simon Pulung Nugroho Adia Adi Prabowo
Khilfah,  H.  N.  L.,  &  Faturohman,  T.  (2020).  Social  Media  Data  To  Determine  Loan  Default Predicting  Method  in  an  Islamic  Online  Peer  To  Peer  Lending. Journal  of  Islamic  Monetary Economics and Finance , 6 (2), 243 –274. https://doi.org/10.21098/jimf.v6i2.1184
Khoirunisa,  A.,  Suwandono,  A.,  &  Muchtar,  H.  N.  (2020).  Implementasi  Besaran  Bunga  Peer  to Peer  Lending  Berdasarkan  Asas  Itikad  Baik  dalam  Pemanfaatan  Teknologi  Informasi  Serta Pengawasannya. Widya Yuridika: Jurnal Hukum , 3 (1), 29.
https://doi.org/10.31328/wy.v3i1.1294 Kurniasari,  F.,  &  Utomo,  P.  (2021).  Determinants  of  Effectiveness  Repayment  Apps  At  P2P Lending  Platform  During  Covid  19  Pandemic  in  Indonesia. Ultimaccounting :  Jurnal  Ilmu Akuntansi , 13 (1), 156 –172. https://doi.org/10.31937/akuntansi.v13i1.2094
Mahyarni.  (2013).  Theory  of  Reasoned  Action  and  Theory  of  Planned  Behavior:  Sebuah  Kajian Historis tentang Perilaku. Jurnal
El-Riyasah , 4 (1), 13 –23. http://ejournal.uin- suska.ac.id/index.php/elriyasah/article/view/17/13
Muhammad, R., Fakhrunnas, F., & Hanun, A. K. (2021). The Determinants of Potential Failure of Islamic  Peer-to-Peer  Lending:  Perceptions  of  Stakeholders  in  Indonesia. Journal  of  Asian Finance, Economics and Business , 8 (2), 981 –992. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no2.0981
Nugraheni, N., & Aziza, Q. A. (2020). the Existence of Collateral in Credit Through Peer-To-Peer
Lending Services. Yustisia Jurnal Hukum , 9 (1), 98.
https://doi.org/10.20961/yustisia.v9i1.39783 OJK.  (2020). Perkembangan  Fintech  Lending  Desember  2020 . Desember ,  1 –11. https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/data-dan-statistik/fintech/Documents/Statistik Fintech
Lending Desember 2020.pdf
Panduwinasari, E., Ekasari, K., & Dewi, K. (2021). Persepsi ( Tidak ) Etis Mahasiswa Akuntansi :
Ditinjau  dari  Pengetahuan  Etika  ,  Religiusitas  dan  Love  of  money. AKUNSIKA:  Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 2 (2), 68 –78.
Poeteri,  N.  A.  (2020).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Niat  Berinvestasi  Generasi  Milenial melalui Platform Peer-to-Peer Lending. Value: Jurnal Manajemen Dan Akuntansi , 16 (1), 264 – 278.
Rastari, A. (2019). Pengaruh Religiusitas, Bagi Hasil Dan Kemudahan Akses Terhadap Keputusan Masyarakat Mengambil Pembiayaan Di Koperasi Syariah MSI. Simba , 3 , 819 –833.
Romdhoni, A. H., & Sari, D. R. (2018). Pengaruh Pengetahuan, Kualitas Pelayanan, Produk, dan Religiusitas terhadap Minat Nasabah untuk Menggunakan Produk Simpanan pada Lembaga
Keuangan Mikro Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 4 (02), 136.
https://doi.org/10.29040/jiei.v4i02.307
Salvasani,  A.,  &  Kholil,  M.  (2020).  Penanganan  terhadap  Financial  Technology  Peer-To-Peer Lending Ilegal Melalui Otoritas Jasa Keuangan (Studi Pada OJK Jakarta Pusat). Jurnal Privat Law , 8 (2), 252 –259. https://doi.org/10.20961/privat.v8i2.48417
Santoso, W., Trinugroho, I., & Risfandy, T. (2020). What Determine Loan Rate and Default Status in Financial Technology Online Direct Lending? Evidence from Indonesia. Emerging Markets Finance and Trade , 56 (2), 351 –369. https://doi.org/10.1080/1540496X.2019.1605595 Septiani, H. L. D., Sumarwan, U., Yuliati, L. N., & Kirbrandoko, K. (2021). Minat Petani Mengadopsi Sharing  Economy  Peer-To-Peer  Lending  Sebagai  Alternatif  Pembiayaan  Pertanian. Mix: Jurnal Ilmiah Manajemen , 11 (1), 1. https://doi.org/10.22441/mix.2021.v11i1.001 Suleiman, A. (2021). Improving Consumer Protection for Low-Income Customers in P2P Lending.
Center  for  Indonesia  Policy  Studies , Policy  Pap (No.  34),  1 –40.  https://repository.cips- indonesia.org/id/publications/343534/improving-consumer-protection-for-low-income- customers-in-p2p-lending
Sungadi,  S.  (2021).  Pengaruh  Religiusitas  Dan  Kompetensi  Terhadap  Kematangan  Karier
Pustakawan. UNILIB : Jurnal Perpustakaan , 12 (1), 24 –41.
https://doi.org/10.20885/unilib.vol12.iss1.art3
Adia Adi Prabowo
Suryono,  R.  R.  (2019).  Financial  Technology  (Fintech)  Dalam  Perspektif  Aksiologi. Masyarakat Telematika Dan Informasi : Jurnal Penelitian Teknologi Informasi Dan Komunikasi , 10 (1), 52. https://doi.org/10.17933/mti.v10i1.138
Susanti, S. (2020). Persepsi Masyarakat Kota Pekanbaru tentang Aplikasi Pinjaman Online. Jom Fisip , 7 (1), 1 –15.
Wahyuni,  R.  A.  E.,  &  Turisno,  B.  E.  (2019).  Praktik  Finansial  Teknologi  Ilegal  Dalam  Bentuk Pinjaman Online Ditinjau Dari Etika Bisnis. Jurnal Pembangunan Hukum Indonesia , 1 (3), 379 – 391. https://doi.org/10.14710/jphi.v1i3.379-391
Wahyuni, S. (2012). Moslem Community Behavior in The Conduct of Islamic Bank: The Moderation Role  of  Knowledge  and  Pricing. Procedia  -  Social  and  Behavioral  Sciences , 57 ,  290 –298. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2012.09.1188
Wardani, D. K., Primastiwi, A., & Sulistio, A. (2020). Pengaruh Pengetahuan Etika & Religiusitas
Islam  Terhadap  Penggunaan  Peer  To  Peer  Lending  Berbasis  Syariah. Jurnal  Akuntansi,
Keuangan  Dan  Perbankan , 12 (1),  1 –10.  https://jurkubank.files.wordpress.com/2012/01/pdf- januari-2008.pdf
Yuliana,  S.  (2015).  Pengaruh  Faktor  Ekonomi,  Modal  Sosial,  dan  Religiusitas  terhadap Pengembalian Pembiayaan Murabahah. Jurnal Ekonomi Pembangunan , 13 (1), 10 –20.