How to cite: Lely  Qirah  Paradita  Aini,  Nur  Ahmadi  Bi  Rahmani  (2022)  Analisis  Kinerja  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha Syariah Sebelum dan Selama Pandemi (Covid-19), Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 7 (8). E-ISSN: 2548-1398 Published by: Ridwan Institute
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia p–ISSN: 2541-0849 e-ISSN: 2548-1398 Vol. 7, No. 8, Agustus 2022

## ANALISIS KINERJA PT. BANK SUMUT UNIT  USAHA  SYARIAH SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI (COVID-19)

## Lely Qirah Paradita Aini, Nur Ahmadi Bi Rahmani
Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam,  Universitas  Islam  Negeri  Sumatera  Utara, Indonesia Email: Lelyqirah0408@gmail.com, nurahmadi@uinsu.ac.id

## Abstrak
Pada masa pandemi Covid-19, banyak perusahaan yang merumahkan karyawannya dan ada juga yang harus menutup operasionalnya untuk sementara waktu. Pandemi Covid-19  ini  memberikan  dampak  luar  biasa  baik  secara  nasional  maupun Internasional.  Begitu  juga  dengan  dunia  perbankan,  seluruh  bank  dituntut  untuk menghasilkan laba secara optimal walaupun sedang mengalami Pandemi Covid-19 seperti sekarang ini.  Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui dan menganalisa tingkat  kesehatan  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  pada  masa  sebelum pandemi  covid-19  dan  selama  pandemi  covid-19.  Untuk  membuktikan  adanya perbedaan  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  (Studi  masa sebelum  pandemi  covid-19  dan  selama  pandemi  covid-19)  menggunakan  variabel CAMEL.  Penelitian  ini  adalah  penelitian  analisis  kuantitatif,  pendekatan kuantitatif,  teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji  normalitas  dan  uji wilcoxon. Hasil dari penelitian ini adalah Penilaian tingkat kesehatan menggunakan metode  CAMEL  yang  terdiri  dari Capital,  Assets,  Management,  Earnings,
Liquidity dikatakan  berfluktuasi  pada  indikator capital,  assets,  management dan liquidity dikatakan sehat sedangkan pada indikator earnings dikatakan tidak sehat. Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  keuangan  PT.  Bank  Sumut Unit Usaha Syariah baik sebelum pandemi covid-19 dan selama pandemi covid-19.
Kata Kunci: Corona Virus Dieses, Kinerja Bank, CAMEL

## Abstract
During the Covid-19 pandemic, many companies laid off their employees and some had  to  temporarily  close  their  operations.  The  COVID-19  pandemic  has  had  a tremendous impact both nationally and internationally. Likewise with the banking world, all banks are required to generate optimal profits despite the current Covid- 19  pandemic.  The  purpose  of  this  study  was  to  determine  and  analyze  the  health level  of  PT.  Bank  Sumut  Sharia  Business  Unit  in  the  period  before  the  covid-19 pandemic  and  during  the  covid-19  pandemic.  To  prove  the  difference  in  the financial performance of PT. Bank Sumut Syariah Business Unit (Study before the covid-19 pandemic and during the covid-19 pandemic) uses the CAMEL variable. This  research  is  quantitative  analysis  research,  quantitative  approach,  data analysis  technique  used  is  normality  test  and  Wilcoxon  test.  The  result  of  this research is that the assessment of the level of soundness using the CAMEL method
which  consists  of  Capital,  Assets,  Management,  Earnings,  Liquidity  is  said  to fluctuate on the indicators of capital, assets, management and liquidity is said to be healthy while the earnings indicator is said to be unhealthy. There is no significant difference  in  the  financial  ratios  of  PT.  Bank  Sumut  Sharia  Business  Unit  both before the covid-19 pandemic and during the covid-19 pandemic.

## Keywords: Corona Virus Dieses, Bank Performance, CAMEL

## Pendahuluan
Pada  masa  pandemi  Covid-19,  banyak  perusahaan  yang  merumahkan karyawannya dan ada juga yang harus menutup operasionalnya untuk sementara waktu. Pandemi  Covid-19  ini  memberikan  dampak  luar  biasa  baik  secara  nasional  maupun Internasional.  Begitu  juga  dengan  dunia  perbankan,  seluruh  bank  dituntut  untuk menghasilkan  laba  secara  optimal  walaupun  sedang  mengalami  Pandemi  Covid-19 seperti  sekarang  ini. (Harahap,  2021) menjelaskan  bahwa  semua  Bank  mengupayakan inovasi dan efisiensi dalam operasionalnya agar dapat menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat untuk mendapatkan laba yang baik pada tahun 2020, karena selama periode ini benar-benar menguras tenaga dalam dunia perbankan.
Secara  umum  keberhasilan  suatu  perusahaan  dapat  dilihat  dari  kinerja perusahaan  tersebut,  apakah  sudah  mampu  menciptakan  pasar  yang  sehat  atau  belum. Selain  itu,  perusahaan  juga  harus  mampu  bertahan  dalam  kondisi  apapun.  Dan  laba memegang  peranan  penting  karena  dapat  digunakan  sebagai  sumber  pembiayaan  dan menjaga  keberlangsungan  perusahaan.  Untuk  menilai  kondisi  suatu  perusahaan  kita dapat  melihatnya  dari  laporan  keuangan  dari  perusahaan  tersebut. (Subramanyam  & Jhon,  2010) menjelaskan  bahwa  penggunaan  laporan  keuangan  digunakan  untuk menganalisis  posisi  keuangan  dan  kinerja  perusahaan  dimasa  yang  akan  datang, sehingga analisis keuangandapat fokus  pada seberapa kuat posisi keuangan perusahaan dalam mencapai laba.
Laporan  keuangan  pada  dasarnya  adalah hasil  akhir  dari  proses  akuntansi  pada periode  tertentu  yaitu  hasil  pendataan  laporan  keuangan  yang  disajikan  dalam  bentuk laporan  keuangan  atau  ringkasan  lain  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk mengukur  kinerja  perusahaan  sehingga  dapat  mengambil  keputusan  yang  tepat.  Rasio keuangan  yang  digunakan  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  bank  adalah  dengan menggunakan  rasio  CAMEL,  yaitu: Capital,  Asset,  Management,  Earning dan Liquidity. (Rizal  &  Humaidi,  2021) Menjelaskan  bahwa  dalam  menjaga  dan meningkatkan  kesehatan  bank  syariah  dibutuhkan  peran  regulator  baik  Otoritas  Jasa Keuangan  dari  sisi  finansial  maupun  Dewan  Pengawas  Syariah  dari  sisi  non  finansial untuk melakukan pengawasan terhadap bank syariah.
Dari  permasalahan  diatas  penulis  tertarik  mengangkat  judul  Analisis  Kinerja Keuangan PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah (Studi masa sebelum pandemi covid-19 dan  selama  pandemi  covid-19).  Adapun  Tujuan  dari  penelitian  ini  untuk  mengetahui dan menganalisa :
1. Untuk mengtahui tingkat kesehatan PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah pada masa sebelum pandemi covid-19 dan selama pandemi covid-19.
2. Untuk  membuktikan  adanya  perbedaan  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha Syariah (Studi masa sebelum pandemi covid-19 dan selama pandemi covid- 19) menggunakan variabel CAMEL.
Penelitian  ini  juga  bermanfaat  untuk  memberikan  informasi  kepada  akademisi dan  masyarakat  mengenai  lembaga  keuangan  syariah  mengenai  tingkat  kesehatan  PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah sebelum pandemi covid-19 dan selama pandemi covid- 19.  Penelitian  ini  juga  dapat  berguna  bagi  praktisi, stakeholder ,  maupun  regulator dan pemerintah untuk senantiasa menjaga tingkat kesehatan dari bank tersebut.
Veronica  Stephanie  Sullivan  dan  Sawidji  Widoatmodjo  dengan  judul  Kinerja Keuangan  Bank  Sebelum  dan  Selama  Pandemi  (Covid-19).  Penelitian  ini  bertujuan untuk menganalisis kinerja  keuangan bank sebelum dan selama pandemi covid-19 dan mengetahui  tolok  ukur  apa  yang  paling  buruk  dengan  menggunakan  metode  CAMEL, rasio  yang  digunakan  adalah  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ),  NPL  ( Non  Performing Loan ),  ROE  ( Return  On  Equity ),  BOPO  (Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional), dan LDR ( Loan to Deposit Ratio ). Hasil penelitian menunjukkan dari 43 perbankan  menunjukkan  bahwa  CAR,NPL,BOPO  terdapat  perbedaan  yang  signifikan terhadap kinerja bank sebelum dan selama pandemi covid-19, sementara ROE dan LDR terdapat  perbedaan  yang  tidak  signifikan  terhadap  kinerja  bank  sebelum  dan  selama pandemi covid-19.
Rifqi  Muhammad  dan  Muhammad  Nawawi  dengan  judul  Kinerja  Keuangan Bank  Syariah  di  Indonesia  Sebelum  dan  Selama  Pandemi  Covid-19.  Penelitian  ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Syariah di Indonesia baik sebelum ataupun  selama  pandemi  covid  -19.  Alat  analisis  tingkat  kesehatan  bank  yang digunakan  yaitu  metode  CAMEL,  dengan  rasio  NPF,  FDR,  ROA,  BOPO,  dan  CAR. Hasil  penelitian  menunjukkan  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  NPF,  ROA,  dan BOPO  Bank  Syariah  sebelum  maupun  selama  pandemi  covid-19.  Sementara itu,  tidak ada  perbedaan  yang  signifikan  sebelum maupun  selama  pandemi  covid-19  untuk FDR dan ROA Bank Syariah.
Astri  Meiliawati  Agustin  dengan  judul  Analisis  Kinerja  Bank  Sebelum  dan Selama  Pandemi  Covid-19  Periode  2019.1-2020.12.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah untuk mengetahui bagaimana kinerja perbankan sebelum dan selama pandemi Covid-19 dan  membandingkannya  dengan  Bank  Konvensional,  Bank  Syariah,  dan  BPR Konvensional. Untuk menilai kinerja umumnya menggunakan 5 aspek penelitian yaitu CAMEL ( Capital, Asset Quality, Management, Earnings, Liquidity ). Hasil penelitian ini menjelaskan bahwa rasio CAR, KAP, NPM, dan LDR mempengaruhi kinerja perbankan sedangkan  rasio  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  perbankan  akibat  pandemi covid-19.

## Kesehatan Bank
Teori yang mendasari regulasi di sektor perbankan bersumber dari moral hazard, (Krugman,  2008) menjelaskan  moral  hazard  sebagai “setiap  situasi  di  mana  seseorang
membuat keputusan tentang seberapa besar risiko yang harus diambil, sementara orang lain  menanggung  biaya  jika  keadaan  memburuk”.  Masalah  ini  berasal  dari  asuransi simpanan  yang  ada  di  sebagian  besar  negara  maju.  Terdapat  konsensus  dalam  teori ekonomi bahwa asuransi simpanan akan membantu menstabilkan pasar keuangan pada saat  krisis  dan  membantunya  menahan  gunangan  jika  terjadi  bank  run (Nier  & Baumman, 2006) . Dalam artikelnya ( Diamond & Dybvig, 1983) , mereka menunjukkan pentingnya  asuransi  simpanan  dalam  arti  menenangkan  industri  bank.  Karena  bank selalu terkena risiko bank run, diperlukan semacam asuransi. Selama bank run, deposan panik dan mulai menarik simpanan mereka dari bank dengan cepat dan bank mungkin terpaksa  melakukan  penjualan  aset  mereka  dengan  kerugian (Diamond  &  Dybvig, 1983) .
Untuk  mencegah  terjadinya  hal  tersebut  di  bank,  banyak  negara  yang menerapkan  penggunaan  asuransi  simpanan  untuk  menenangkan  masyarakat  bahwa uang mereka aman. Tanpa jaminan, deposan asuransi simpanan dapat bergegas ke bank karena  takut  bank  tidak  akan  dapat  membayar  kembali  semua  deposan  secara  penuh, dan melalui tindakan ini memenuhi kegagalan bank. Pada artikel berikutnya (Diamond & Dybvig, 1983) mereka menyimpulkan bahwa asuransi simpanan adalah satu-satunya tindakan  efektif  yang  diketahui  untuk  mencegah  bank  berjalan  tanpa  mencegahnya menciptakan likuiditas.

## Metode CAMEL
Tingkat  kesehatan  suatu  bank  merupakan  penilaian  terhadap  kondisi  laporan keuangan  suatu  bank  pada  periode  dan  waktu  dalam  setahun  tertentu  sesuai  Standar Bank  Indonesia.  Pada  dasarnya  dinilai  dengan  pendekatan  kualitatif  untuk  berbagai aspek  yang  mempengaruhi  dengan  kondisi  dan  perkembangan  sebuah  bank.  Menurut (Riyadi, 2004) faktornya adalah sebagai berikut:

## CAPITAL (Modal)
Suatu perusahaan perbankan dikatakan sehat apabila memiliki permodalan yang kuat,  dimana  dengan  modal  tersebut  bank  mampu  menjalankan  operasionalnya  dan menjamin  aset-aset  yang  bermasalah.  Berkenaan  dengan  hal  ini,  penilaian  terhadap aspek  modal  dititikberatkan  pada  kecukupan  dan  komposisi  modal,  proyeksi  modal, kemampuan  modal  menutup  aset  bermasalah,  serta  rencana  modal  untuk    ekspansi usaha.
Apa itu ATMR? ATMR merupakan penjumlahan dan nilai masing-masing aset atau  aktiva  setelah  dikalikan  dengan  bobot  masing-masing  risiko  pada  aset  tersebut. Risiko  aset  yang  dimaksud  adalah  utang.  Besar  kecilnya  utang  jelas  akan mempengaruhi nilai CAR. Semakin kecil utang, maka nilai CAR semakin besar, begitu pula  sebaliknya  jika  jumlah  utang  yang  semakin  besar  bedmpak  pada  nilai  CAR  yang semakin kecil.
Rule  Of  Tumb dari  CAR  adalah  8%.  Artinya,  jika  nilai  CAR  suatu  bank  lebih besar  atau  sama  dengan  8%,  maka  kondisi  keuangan  bank  dilihat  dari  aspek  modal tergolong sehat. Begitu pula sebaliknya, apabila nilai CAR suatu bank kurang dari 8%
maka itu menunjukkan bahwa kondisi keuangan bank tersebut dalam kondisi yang tidak sehat.
Rasio  yang  merupakan  perbandingan  antara  jumlah  modal  dan  aset  tertimbang menurut rasio (ATMR) dirumuskan sebagai berikut: CAR = MODAL/ATMR X100%

## ASSET (Kualitas Aktiva Produktif)
Kualitas  aktiva  produktif  mencerminkan  kinerja  keuangan  perusahaan perbankan.  Penilaian  kualitas  aktiva  dilakukan  dengan  membandingkan  antara  aktiva produktif  yang  diklasifikasikan  dengan  total  aktiva  produktif  sesuai  dengan  ketentuan Bank  Indonesia.  Pengukuran  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  kualitas  aktiva salah  satunya  dapat  dilihat  dari  rasio  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP).  Rasio  yang merupakan penilaian dengan faktor kualitas aset pendapatan (KAP) dirumuskan sebagai berikut:
Rasio KAP = Aktiva Produktif Bermasalah/Tota Aktiva Produktif X100%
Perhitungan  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  dilakukan  dengan berdasarkan pada ketentuan berikut ini.
• 0% dari kredit lancar
• 25% dari kredit dalam perhatian khusus
• 50% dari kredit kurang lancar
• 75% dari kredit yang diragukan
• 100% dari kredit macet
Sementara  hasil  penelitian  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  ditinjau  dari  aspek kualitas aktiva didasarkan pada rentang nilai berikut.
• 0,00% - <= 10,35%, bank dikategorikan sehat
• 10,35% - <= 12,60%, bank dikategorikan cukup sehat
• 12,60% - <= 14,85%, bank dikategorikan kurang sehat
• 14,58% bank dikategorikan tidak sehat

## Management (Manajemen)
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dari  aspek  manajemen  sifatnya  kualitatif, dimana  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kesehatan  dan  kinerja  bank  akan  dianalisis dengan  menggunakan  pertanyaan  seputar  kegiatan  manajemen  yang  mencakup manajemen  umum  strategi,  struktur,  sistem,  sumber  daya  manusia,  kepemimpinan, budaya  kerja, manajemen  risiko,  risiko  kredit,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  dan lainnya. Semua itu akan bermuara pada kemempua bank memperoleh laba.
Artinya,  tak  menutup  kemungkinan  tingkat  kesehatan  bank  dari  aspek manajemen  dapat  diukur  secara  kuantitatif  melalui  perhitungan  Net  Profit  Margin (NPM).  Rasio  keuangan  ini  mengukur  tingkat  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba bersih dari kegiatan operasional pokoknya. Aspek manajemen diproksi dengan net profit  margin  bersih  dirumuskan  sebagai  berikut: NPM  =  Laba  Bersih/Laba Operasional X100%
Nilai  yang  digunakan  acuan  untuk  menilai  rasio  NPM  berada  pada  rentang  0 hingga  1.  Semakin  besar  nilai  NPM  atau  mendekati  1  menandakan  biaya  yang
dikeluarkan semakin efisien, sehingga tingkat pengembalian laba bersih semakin besar. Artinya, bank dalam kategori sehat. Demikian pula sebaliknya.

## EARNINGS (RENTABILITAS)
Bank  yang  sehat  dan  kinerjanya  baik  tentu  akan  dilihat  dari  kemampuannya memperoleh pendapatan berupa laba. Semakin besar laba yang diperoleh menunjukkan bahwa  kinerja  bank  semakin  baik  dan  kondisi  keuangannya  semakin  sehat.  Untuk mengukur  kesehatan  bank  dari  aspek  pendapatan  dapat  menggunakan  rasio Return  On Asset (ROA) dengan membandingkan laba bersih yang dicapai dengan total aktiva yang dimiliki  bank.  Faktor earnings (pendapatan)  dalam  penilaian  kesehatan  bank  dihitung dengan menggunakan rumus  berikut:
ROA = Laba sebelum pajak/Total aktiva x100%
Kategori  sehat  atau  tidaknya  suatu  bank  dapat  dilihat  dari  aspek  pendapatan didasarkan pada rentang nilai berikut.
= 1,215%, bank dikategorikan sehat = 0,999%- < 1,215%, bank dikategorikan cukup sehat = 0,765% - < 0,0999%, bank dikategorikan kurang sehat < 0,765%, bank dikategorikan tidak sehat

## LIQUIDITY (LIKUIDITAS)
Likuiditas  dianggap  sebagai  salah  satu  instrumen  keuangan  yang  signifikan dalam  melayani  hutang  keuangan  jangka  pendek  dan  memenuhi  permintaan  pinjaman nasabah,  dalam  pengelolaan  likuiditas  dibank  yang  sehat  akan  berdampak  pada keberhasilan  kinerja  bank (Dharmendra  &  Imran,  2016) .  Rasio  likuiditas  ini menggambarkan kemampuan indikator yang digunakan merupakan FDR ( Financing to Deposit Ratio ). Rasio tersebut dapat dirumuskan sebagai berikut:
FDR = Total Pembiayaan/Dana Pihak Ketiga x100%
Nilai  FDR  yang  semakin  tinggi  menunjukkan  tingkat  likuiditas  bank  yang semakin  rendah,  karena  jumlah  utang  semakin  besar  sehingga  dana  yang  diperlukan untuk membayar utang tersebut juga semakin besar.
• <= 94,75%, bank dikategorikan sehat
• 94,75% - <= 98,50%, bank dikategorikan cukup sehat
• 98,50% - <= 102,25%, bank dikategorikan kurang sehat
• 102,25%, bank dikategorikan tidak sehat

## Metode Penelitian
Berkenaan dengan judul yang diangkat yaitu Analisis Kinerja PT. Bank Sumut Unit  Usaha  Syariah  Menggunakan  Metode  Camel  (Studi  Masa  Sebelum  Pandemi Covid-19  dan  Selama  Pandemi  Covid-19).  Penelitian  ini  adalah  penelitian  analisis kuantitatif,  pendekatan  kuantitatif  bertujuan  untuk  menguji  teori,  membangun  fakta, menunjukan  hubungan  antar  variabel,  memberikan  deskripsi  statistik,  menaksir  dan meramalkan hasilnya.
Objek  penelitian  ini  terdiri  dari  lima  variabel  dependen  yaitu capital , asset , management , earnings ,  dan  juga liquidity. Dimana Capital diukur  dengan Curent
Adequacy  Ratio (CAR), asset diukur  dengan productive  asset  quality (KAP), management diukur  dengan Net  Profit  Margin (NPM), earnings diukur  dengan  rasio return on asset (ROA), dan liquidity diukur dengan Financing to Deposit Ratio (FDR).
Data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder,  yaitu  data  laporan keuangan PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah periode 2019-2020. Untuk mengetahui adanya  perbedaan  kinerja  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  sebelum  pandemi Covid-19  dan  selama  pandemi  Covid-19  yang  akan  menggunakan  uji  beda.  Teknik analisis  data  pada  penelitian  ini  adalah  kuantitatif  dimulai  dengan  melakukan  uji normalitas, setelah itu dilanjutkan dengan uji beda yaitu uji wilcoxon.
a. Uji wilcoxon
Merupakan  suatu  pengujian  yang  bertujuan  untuk  mengukur  perbedaan  dua sampel  berpasangan.  Menurut  (Santoso,  2011)  uji  wilcoxon  merupakan  uji non parametrics dimana uji wilcoxon dapat menjadi alternatif dari uji paired sample t- test ketika  data  yang  digunakan  tidak  berdistribusi  normal.  Dasar  pengambilan keputusan pada uji wilcoxon adalah :
- Jika probabilitas (Asymp.Sig) < 0,05 maka Ho ditolak dan Ha  diterima.
- Jika probabilitas (Asymp.Sig) > 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak.

## Hasil Dan Pembahasan
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  ketentuan  Bank  Indonesia menentukan  predikat  sehat, cukup  sehat, kurang  sehat  dan  tidak  sehat  yang  mencakup penilaian terhadap faktor-faktor CAMEL yang terdiri dari Capital, Asset, Management, Earnings, dan Liquidity. Dari  masing-masing  indikator  CAR,  KAP,  NPM,  ROA  dan FDR menunujukkan bahwa perbandingan kinerja PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah sebelum pandemi covid-19 dan selama pandemi covid-19.

## Tabel 1

## Kinerja Bank Sumut Unit Usaha Syariah sebelum pandemi dan selama pandemi
Dihitung menggunakan Metode CAMEL Sebelum Pandemi Selama Pandemi Kinerja  Bank  Sumut Unit Usaha Syariah C 18,49% 20,99% Sehat A 11,80% 8,95% Cukup Sehat M 0,75% 0,77% Sehat E 0,57% -1,67% Tidak Sehat L 91,50% 86,88 Sehat

## A. Permodalan  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  CAR  Bank  Sumut  Unit Usaha Syariah 2019-2020
Berdasarkan  pada  tabel  1  diketahui  bahwa  CAR  Bank  Sumut  Unit  Usaha Syariah  pada  tahun  2019-2020  berada  pada  kisaran  18,49%  -  20,99%.  Pada  tahun 2019 sebelum pandemi covid-19 CAR PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah berada pada kisaran 18,49% dan pada tahun 2020 selama pandemi covid-19 CAR PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah berada pada kisaran 20,99%. Secara umum baik sebelum
pandemi covid-19 dan selama pandemi covid-19 CAR PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah tergolong sehat karena masih memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
B. Kualitas  Asset  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  Rasio  KAP  PT.  Bank Sumut Unit Usaha Syariah 2019-2020
Berdasarkan  pada  tabel  1  diketahui  bahwa  rasio  KAP  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha Syariah pada tahun 2019-2020 berada pada kisaran 11,80% - 8,95%. Dimana pada  masa  sebelum  pandemi  covid-19  rasio  KAP  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha Syariah  berada  pada  kisaran  11,80%  dan  selama  pandemi  covid-19  rasio  KAP  PT. Bank  Sumut  Unit  Usaha  syariah  berada  pada  kisaran  8,95%  yang  mengalami penurunan  sebesar  2,85%.  Secara  umum  rasio  KAP  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha Syariah  sebelum  pandemi  covid-19  dan  selama  pandemi  covid-19  masih  tergolong cukup sehat sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia.
C. Management PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah NPM PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah 2019-2020
Berdasarkan pada tabel 1 diketahui bahwa NPM PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah  pada  tahun  2019-2020  berada  pada  kisaran  0,75%  -  0,77%.  Dimana  pada masa sebelum pandemi covid-19 NPM PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah berada pada kisaran 0,75% dan selama pandemi covid-19 berada pada kisaran 0,77% yang mengalami  kenaikan  sebesar  0,02%.  Secara  umum  NPM  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha  Syariah  masih  tergolong  sehat  sesuai  dengan  standar  yang  telah  ditentukan Bank Indonesia.
D. Rentabilitas PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah  ROA PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah 2019-2020
Berdasarkan pada tabel 1 diketahui bahwa ROA PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah pada tahun 2019-2020 berada pada kisaran 0,57% - (-1,67%). Dimana pada masa sebelum pandemi covid-19 ROA PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah berada pada kisaran 0,57% dan selama pandemi covid-19 berada pada kisaran -1,67% yang mengalami  penurunan  sebesar  2,24%.  Secara  umum  ROA  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha  Syariah  tergolong  tidak  sehat  sesuai  dengan  standar  yang  telah  ditetapkan oleh Bank Indonesia.
E. Likuiditas  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  FDR  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha Syariah 2019-2020
Berdasarkan  pada  tabel  1  diketahui  bahwa  FDR  PT.  Bank  Sumut  Unit Usaha  Syariah  pada  tahun  2019-2020  berada  pada  kisaran  91,50%  -  86,88%. Dimana  pada  masa  sebelum  pandemi  covid-19  FDR  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha Syariah  berada  pada  kisaran  91,50%  dan  selama  pandemi  covid-19  berada  pada kisaran 86, 88% yang mengalami penurunan sebesar 4,62%. Secara umum FDR PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah masih tergolong sehat sesuai dengan standar yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia
Uji Hipotesis
Uji  hipotesis  bertujuan  untuk  menjawab  rumusan  masalah,  uji  hipotesis  pada penelitian ini adalah uji wilcoxon.
Uji Wilcoxon
Test Statistics b -,944 a ,345 Z Asymp. Sig. (2-tailed) rasio keuangan PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah Selama pandemi covid-19 - rasio keuangan PT. Bank Sumut Unit Usaha Syariah Sebelum pandemi covid-19 Based on positive ranks. a. Wilcoxon Signed Ranks Test b.

## Gambar. 2
Sumber : Hasil Olah Data (2022)
Berdasarkan  hasil  uji  wilcoxon  didapat  nilai  signifikansi  sebesar  0,345  >  0,05 yang  artinya  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  secara  signifikansi  pada  rasio  keuangan PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  sebelum  pandemi  covid-19  dan  selama  pandemi covid-19.

## Kesimpulan
Berdasarkan  analisis  data  yang  dilakukan  pada  penelitian  ini,  maka  dapat disimpulkan  Analisis  Kinerja  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  Sebelum  Pandemi Covid-19  dan  Selama  Pandemi  Covid-19  Menggunakan  Metode  CAMEL  sebagai berikut: 1). Penilaian tingkat kesehatan menggunakan metode CAMEL yang terdiri dari Capital, Assets, Management, Earnings, Liquidity dikatakan berfluktuasi pada indikator capital,  assets,  management dan liquidity dikatakan  sehat  sedangkan  pada  indikator earnings dikatakan tidak sehat. 2). Tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio keuangan  PT.  Bank  Sumut  Unit  Usaha  Syariah  baik  sebelum  pandemi  covid-19  dan selama pandemi covid-19.

## BIBLIOGRAFI
Dharmendra, S., & Imran, M. S. (2016). Liquidity Management: A Comparative Study of  Oman  Banks  And  Muktinational  Banks. International  Journal  of  Applied Science and Management , 157-170. Google Scholar
Diamond,  D.,  &  Dybvig,  P.  (1983).  Banking  Theory,  Deposit  Insurance,  and  Bank Regulation. The Journal of Business , 55-68. Google Scholar
Harahap, A. Z. (2021). Analisis Lapotan Keuangan PT Bank Sumut Unit Usaha Syariah Periode 2019-2020. Universitas Terbuka repository , 3-12.
Krugman,  P.  (2008). The  Return  of  Depression  Economics  And  The  Crisis  of  2008. London: London Penguin Books.
Nier,  E., &  Baumman,  U.  (2006).  Market  Discipline,  Disclosure  and  Moral  Hazard  In Banking. Journal of Financial Intermediation , 336-361. Google Scholar
Riyadi,  S.  (2004). Banking  Assets  and  Liability  Management. Jakarta:  Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Google Scholar
Rizal,  F.,  &  Humaidi,  M.  (2021).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Di Indonesia  2015-2020. Journal  of  Islamic  Banking  and  Finance ,  12-22. Google Scholar
Santoso, S. (2011). SPSS Versi 10 Mengolah Data Statistik Secara Profesional. Jakarta: PT. Elexmedia Komputindo. Google Scholar
Subramanyam, K. R., & Jhon, J. W. (2010). Manajemen Keuangan Berbasis Balanced Scorecard  Pendekatan  Teori,  Kasus,  dan  Riset  Bisnis. Jakarta:  Salemba  Empat. Google Scholar
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif. Bandung: Alfabeta.

## Copyright holder:
Lely Qirah Paradita Aini, Nur Ahmadi Bi Rahmani (2022)

## First publication right:
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia
This article is licensed under: