## MANAJEMEN RESIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH PERBANKAN SYARIAH

## Abstract
Alvan Fathony, 1
Hibatur Rohmaniyah 2
1 Universitas Nurul Jadid Paiton Probolinggo, Jawa Timur, email: guzithonk01@gmail.com
2 Universitas Nurul Jadid Paiton Probolinggo, Jawa Timur, email: rohmaniyah76@gmail. com
Background. Islamic  banking  faces  the  challenges  of  developing  an increasingly complex and risky external and internal situation in business. Islamic  banking needs to implement risk  management, which will have an impact on both banks and banking supervisory authorities.
Aim. This  research  was  conducted  to  determine  how  the  an  operational steps  of Murabahah financing,  to  find  out  the  obstacles  associated  with Murabahah financing and how the risk management of Islamic banking was in  overcoming  the  constraints  that  occurred  both  internal  or  external constraints on Murabahah financing.
Methods. This  research uses a normative legal  research method, which is carried  out  by  conducting  library  research  on  a  various  relevant  legal materials, both through a primary legal materials, which are obtained from a number of laws and regulations.
Results. The  results  of  this  study  indicate  that Murabahah financing  in Islamic banking is the financing that is most in demand by the public with a low indene of a risks, however, the risks management is still used to further minimize the occurrence of a greater risks.
Keywords: financing, murabahah , risk

## PENGANTAR
Perbankan  syariah  adalah  salah  sutu  lembaga  yang  menerapkan  sistem  menerima  simpanan, peminjaman  dan  jasa  pengiriman  uang.  Ungensi  bank  syariah  dalam  perkembangan  perekonomian Islam  telah  di  akui  sejak  zaman  Rasulullah  SAW.  Pembahasan  bank  menurut  Undang-undang Perbankan  No.  10  tahun  1998  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit untuk meningkatkan taraf hidup  orang  banyak.  Sedangkan  bank  syariah  adalah  bank  yang  beroperasi  dengan  prinsip-prinsip syariah, yang mengacu pada Al-Qur’an dan Hadits Nabi. Bank syariah secara operasional dan teoritis mengikuti ketentuan-ketentuan syariah yang telah terkandung dalam Al-Qur’an dan Hadits Nabi, yaitu tata cara bermuamalah secara Islami. 1
Salah satu bentuk penyaluran dana pada perbankan syariah adalah melalui produk pembiayaan Murabahah , yaitu jual beli pada harga asal ditambah dengan keuntungan yang disepakati bersama. Hal yang paling unik dalam pembiayaan Murabahah adalah pihak pertama (penjual) harus memberi tahu kepada  pihak  kedua  (pembeli)  mengenai  harga  barang  yang  dijual  serta  menyatakan  jumlah keuntungan  yang  diperoleh  oleh  pihak  pertama.  Acuan  yang  memperbolehkan  pembiayaan Murabahah adalah Al-Qur’an Surah An-Nisa’ ayat 29 dan Al-Qur’an Surah Al-Baqoroh ayat 275:
اُْلُكْأَت لا اٌَُْهآ  َييِزَّلا بَُِّيَأ بَي
اُْلُتْقَت لاَّ ْنُكٌِْه ٍضاَشَت  ْيَع ًةَسبَجِت َىُْكَت  ْىَأ لاِإ ِلِطبَبْلبِب ْنُكٌَْيَب ْنُكَلاَْْهَأ بًويِحَس ْنُكِب  َىبَك َ َّاللَّ َّىِإ ْنُكَسُفًَْأ
Artinya: “Hai orang-orang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali ada tansaksi di antaramu.” (QS. An-Nisa ayat: 29)
1 Studi, S., Bank, K., & Cabang, M., Manajemen resiko pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah (Studi kasus Bank Muamalat Cabang Surabaya) Joko Hadi Purnomo, 2017, 1, 7 (September).
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah
ISSN (Cetak)  : 2089-7723
Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021
ISSN (Online)  : 2503-1929
ًََّأِب َكِلَر  ِّسَوْلا  َيِه  ُىبَطْيَّشلا َُُطَّبَخَتَي يِزَّلا ُمُْقَي بَوَك لاِإ  َىُْهُْقَي لا بَبِّشلا  َىُْلُكْأَي  َييِزَّلا بَوًَِّإ اُْلبَا ْنُِ
ْلا ُ َّاللَّ َّلَحَأَّ بَبِّشلا ُلْثِه ُعْيَبْلا
ٍُُشْهَأَّ  َفَلَس بَه ََُلَف ىََِتًْبَف َِِّبَس  ْيِه ٌتَظِعَْْه ٍَُءبَج  ْيَوَف بَبِّشلا َمَّشَحَّ َعْيَب َىُّذِلبَخ بَِيِف ْنُُ ِسبٌَّلا ُةبَحْصَأ َكِئَلُّأَف َدبَع  ْيَهَّ ِ َّاللَّ ىَلِإ
Artinya: “Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan setan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata, sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  mengharamkan  riba.  Orang-orang  yang  telah  sampai kepadanya  larangan  dari  tuhannya,  lalu  berhenti  (dari  mengambil  riba).  Maka  baginya  apa yang  telah  diambil  dahulu  (sebelum  datang  larangan),  maka  orang  itu  adalah  penghuni- penghuni neraka mereka kekal di dalamnya.” (QS. An-Nisa’ ayat : 275)
Pembiayaan Murabahah salah  satu  produk  dimana  pihak  bank  berlaku  sebagai  mediasi  atau pihak yang berkepentingan, yaitu nasabah (pembeli) dan developer (pemasok). Nasabah menginginkan sebuah  produk  namun  belum  mempunyai  dana,  maka  pihak  bank  akan  memberikan  bantuan  dengan cara  membeli  barang  pada  developer  dan  kemudian  dijual  kembali  kepada  nasabah  dengan  harga sesuai  pembelian  pihak  bank,  serta  ditambah  dengan  keuntungan  yang  ingin  disepakati,  maka  pihak bank akan memberi keringanan kepada nasabah untuk membayar menggunakan metode angsuran. 2 Perkembangan  situasi  eksternal  dan  internal  yang  sangat  cepat  dan  kompleks  memunculkan berbagai  resiko  kegiatan  usaha  perbankan  syariah.  Perbankan  syariah  membutuhkan  strategi manajemen resiko yang sangat matang. Penerapan manajemen resiko akan memberikan dampak baik pada perbankan maupun otoritas pengawasan perbankan. Manajemen resiko sangat dibutuhkan untuk mengenditifikasi, mengatur, dan mengendalikan berbagai  resiko yang kemungkinan terjadi atau yang telah terjadi. 3 Resiko adalah ancaman sesuatu tindakan atau kejadian yang menimbulkan dampak yang berlawanan dengan tujuan yang ingin dicapai, 4 selain itu juga peluang untuk mencapai tujuan. 5
Penelitian  akan  menunjukkan  secara  umum  rasio  keuangan  perbankan  syariah  lebih  baik dengan  menerapkan  manajemen  resiko.  Manajemen  resiko  sangat  dibutuhkan  dalam  menghadapi berbagai kemungkinan yang akan terjadi, termasuk dalam resiko pembiayaan Murabahah . 6

## TINJAUAN PUSTAKA

## Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  kegiatan  menyediakan  uang  atau  tagihan  yang  disamakan  dengan persetujuan kedua belah pihak dalam jangka waktu tertentu dengan imbalan dan bagi hasil yang telah disepakati  bersama.  Undang-undang  No.  21  tahun  2008  menyatakan  pembiayaan  dalam  perbankan syari’ah sebagai  suatu kegiatan menyediakan dana atau tagihan yang disamakan dengan itu, berupa: Ttransaksi  bagi  hasil  dalam  bentuk Mudharobah dan Musyarokah ;  Transaksi  sewa  menyewa  dalam bentuk Ijarah dan Ijaran Muntahiyah  Bit  Tamlik ;  Transaksi  jual  beli  dalam  bentuk  piutang Murabahah , salam , istishna transaksi  simpan  meminjam  dalam  bentuk Qordh ,  dan;  Transaksi  sewa menyewa jasa dalam bentuk Ijarah untuk taransaksi muliti jasa. 7
2 Prabowo,  B.  A.,  Konsep  akad  murabahah  pada  perbankan  syariah  (Analisa  kritis  terhadap  aplikasi konsep akad Murabahah di Indonesia dan Malaysia), Jurnal Hukum Ius Quia Iustum , 2009, 16, 1, 106–126.
3 Fasa,  M.  I.,  Manajemen  resiko  perbankan  syariah  di  Indonesia, Li  Falah  Jurnal  Studi  Ekonomi  dan Bisnis Islam , 2016, I, 2, 36–53.
4 Harahap,  A.  S.,  &  Siregar,  S., Resiko  operasional  pembiayaan  murabahah  perbankan  syariah ,  2020, 561–567.
5 Suib, M. S., Resiko pembiayaan muḍarobah (Strategi meminimalisir resiko pembiayaan muḍarobah pada Bank Syari’Ah), Profit : Jurnal Kajian Ekonomi dan Perbankan Syariah , 2017, 1, 1, 1–39.
6 Zulfa,  M.  S.,  Analisis  tentang  manajeden  resiko  dalam  operasional  pembiayaan  murāba’ah  di  BMT Amanah, Iqtishadia , 2014,  7, 1, 157.
7 Jureid,  Manajemen  resiko  bank  Islam  (Penanganan  pembiayaan  bermasalah  dalam  produk  pembiayaan pada PT. Bank Muamalat Cabang Pembantu Panyabungan), Jurnal Analytica Islamica , 2016, 5, 1, 81–107.
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah ISSN (Cetak)  : 2089-7723 Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021 ISSN (Online)  : 2503-1929

## Pembiayaan Murabahah
Murabahah muncul  dari  kata س حب dengan  arti  keuntungan.  Menurut  istilah, Murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga pokok dan ditambah keuntungan, namun dengan ketentuan penjual  harus  mengungkapkan  biaya  perolehan  barang  pada  pembeli  tanpa  menutup-nutupi keuntungan yang diperoleh.
Murabahah adalah salah satu pembiayaan pada perbankan syariah yang paling diminati oleh masyarakat.  Dalam  pembiayaan Murabahah bank  telah  menetapkan  harga  jual  beli  barang  (dalam maksud harga pokok perolehan barang ditambah sebuah margin keuntungan dari pihak bank). 8 Harga jual yang disepakati diawal akad tidak dapat berubah selama jangka waktu pembiayaan berjlan. 9
Ibnu Rusyd mendifinisikan Murabahah sebagai alat jual beli, dimana penjual memenyebutkan kepada pembeli harga pokok barang oleh penjual dan dipersyaratkan kepada penjual untuk mengambil keuntungan yang berupa dinar atau dirham. Wahab Az-Zuhaily menyatakan pembiayaan Murabahah sebagai jual  beli  dengan  harga  awal  ditambah  dengan  laba.  Pembiayaan Murabahah adalah jual  beli pada  harga  pokok  ditambah  sejumlah  keuntungan  tertentu  dengan  sepengetahuan  nasabah  atau pembeli. 10

## Resiko pembiayaan
Resiko pembiayaan adalah resiko akibat kegagalan nasabah atau pihak lain dalam memenuhi kewajibannya  kepada  pihak  bank  sesuai  perjanjian  yang  disepakati.  Suatu  hal  yang  juga  termasuk kelompok  resiko  pembiayaan  adalah  resiko  yang  timbul  akibat  terkonsentrasinya  penyediaan  dana pada  pihak  atau  suatu  kelompok  pihak  industri,  sektor  dan  area  geografis  tertentu  yang  berpotensi menimbulkan kerugian cukup besar dan dapat mengancam kelangsungan usaha bank. 11

## Manajemen resiko pembiayaan Murabahah
Kemungkinan  resiko  yang  harus  diantisipasi  dalam  pembiayaan Murabahah antara  lain:  1) Default atau kelalaian, nasabah sengaja tidak membayar ansuran; 2) Fluktuasi harga komparatif terjadi bila harga suatu barang di pasar naik setelah bank membelikannya naik. Bank tidak dapat mengubah harga jual beli tersebut; 3) Penolakan nasabah, barang bisa ditolak oleh nasabah karena berbagai sebab antara lain rusak dalam perjalanan; 4) Dijual, karena pembiayaan Murabahah bersifat jual beli dengan keuntungan,  maka  ketika  kontak  ditandatangani  barang  tersebut  menjadi  milik  nasabah.  Nasabah bebas melakukan sesuatu terhadap aset miliknya, termasuk untuk menjual barang tersebut. Jika terjadi demikian  resiko  default  akan  lebih  besar  lagi.  Resiko  kejadian  dapat  dikurangi  dengan  jaminan pemberian  kredit  atau  pembiayaan  yang  harus  sesuai  dengan  ketentuan  syariah  dan  tidak  luput  dari kesepakatan  bersama  tanpa  mengambil  keputusan  sebelah  pihak.  Bank  memperoleh  keyakinan  dan kesepakatan  bersama  dengan  keharusan  untuk  mengetahui  watak,  kemapuan,  agunan,  modal,  dan prospek usaha dari pihak nasabah. 12

## Proses penerapan manajemen resiko
Proses pembiayaan sering kali dikaitkan dengan resiko gagal bayar. Resiko ini mengacu pada potensi  kerugian  yang  dihadapi  bank  ketika  pembiayaan  yang  diberikan  akan  macet.  Debitur mengalami  kondisi  tidak  mampu  memenuhi  kewajiban  membayar  pembiayaan  pada  bank.  Resiko pembiayaan  adalah  resiko  yang  terjadi  akibat  kegagalan  pihak  lawan  ( counterparty )  memenuhi kewajibannya.  Resiko  pembiayaan  dapat  bersumber  dari  berbagai  aktivitas  fungsional  bank  seperti pembiayaan (penyedian dana).
8 Kina, A., Murabahah bermasalah: Studi pada BMT Syari ’ah Pare, An-Nisbah , 2017, 03, 02, 24.
9 Syukur,  M.,  Distribusi  perspektif  etika  ekonomi  Islam, Profit:  Jurnal  Kajian  Ekonomi  dan  Perbankan Syariah , 2018, 2, 2, 33–51.
10 Hasanah,  N.,  Puspitasari,  N.,  &  Farida,  L.,  Resiko  akad  murabahah  serta  pengelolaan  resiko  akad murabahah pada BMT-UGT Sidogiri  Cabang Wongsorejo,  Kabupaten Banyuwangi, E-Journal Ekonomi Bisnis dan Akuntansi , 2015, 2, 1, 1–5.
11 Jureid. Ibid . 12 Fikruddin,  T.,  &  Mufid,  F.,  Strategi  penanganan  resiko  pembiayaan  murabahah  pada  BMT  se- Kabupaten Demak. Equilibrium , 2015, 3, 2, 255–270.
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah
ISSN (Cetak)  : 2089-7723
Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021
ISSN (Online)  : 2503-1929
Penerapan  manajemen  resiko  terdiri  dari  dua  proses,  yaitu:  Pertama,  identifikasi  resiko pembiayaan.  Proses  ini  mengharuskan  bank  untuk:  1)  mengindentifikasi  resiko  pembiayaan  yang melekat pada seluruh produk dan aktivitasnya. Indentifikasi resiko pembiayaan merupaka hasil kajian terhadapat  karakteristik  resiko  pembiayaan  yang  melekat  pada  aktifitas  fungsional;  2)  pada  kegiatan pembiayaan,  penilaian  resiko  pembiayaan  harus  memerhatikan  kondisi  keuangan  debitur  dan khususnya  pemampuan  membayar  secara  tepat  waktu,  serta  jaminan  yang  diberikan.  Untuk  resiko debitur, penilaina harus mencakup analisis yang menyeluruh terhadap kondis dan kredibilitas kreditur. Kedua,  pengukuran  resiko  pembiayaan.  Proses  ini  mengharuskan  bank  untuk:  1)  memiki  prosedur tertulis untuk melakukan pengurangan resiko yang mungkin untuk: a) sentralisasi exposure on balance sheet dan of balance sheet yang mengandung resiko pembiayaan dari setiap debitur atau per kelompok debitur dan counterprty tertentu mengacu pada konsep single obliger ; b) penilaian perbedaan katagori tingkat  resiko  pembiayaan  dengan  menggunakan  kombinasi  aspek  kualitatif  dan  kuantitaif,  serta pemilihan kriteria tertentu, dan; c) distribusi informasi hasil pengukuran resiko secara lengkap untuk tujuan pemantauan oleh satuan kerja terkait; 2) memiki sistem pengukuran resiko pembiayaan dengan mempertimbangkan:  a)  karakteristik  setiap  jenis  transaksi  resiko  pembiayaan,  kondisi  keuangan debitur  atau cuonterparty ,  serta  persyaratan  dalam  perjanjian  pembiayaan,  seperti  jangka  waktu  dan tingkat  interest;  b)  jangka  waktu  pembiayaan  ( maturity  profile )  dikaitkan  dengan  perubahan  potensi yang terjadi di pasar; c) aspek jaminan, dan; d) potensi terjadinya kegagalan membayar (default). 13

## Penanganan pembiayaan yang bermasalah
Pembiayaan  yang  bermasalah  dapat  ditangani  dengan empat  cara,  yaitu:  Pertama,  penagihan intensif, Account  Manager akan  memantau  saldo  di  rekening  tabungan  nasabah  dan  melakukan pemotongan sejumlah ansuran saat jatuh tempo. Kedua, memberikan teguran, jika ada nasabah tidak memenuhi  kewajiban  membayar  angsuran, Account  Manager akan  menegur  melalui  telpon  agar nasabah  segera  membayar  angsuran,  namun  jika  masih  belum  juga  melunasi  tagihan,  maka  nasabah akan  di  datangi  ke  rumahnya  oleh Account  Manager .  Ketiga,  proses  revitalisasi,  dilakukan  apabila evaluasi  ulang  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh Account  Manager terhadap  indikasi  dan  dipandang usaha nasabah masih dapat tertahan, maka bank akan melakukan proses revitalisasi dengan melakukan tiga  langkah,  yaitu:  1) Rescheduling ,  melakukan  perubahan  terhadap  jangka  waktu  pembiayaan, jangka  waktu  angsuran, grace  periode (jatuh  tempo).  Bank  akan  melakukan  perubahan  pembiayaan yang hanya menyangkut jadwal pembayaran atau jangka waktunya, sehingga nasabah yang terlambat membayar angsuran pembiayaannya diberi jangka waktu tertentu untuk membayar dengan  ketentuan yang telah diterapkan; 2) Reconditioning , bank akan melakukan perubahan sebagian atau keseluruhan terkait  pembiayaan  termasuk  perubahan  jangka  waktu  sepanjang  tidak  menyangkut  perubahan maksimum  saldo  pembiayaan.  Bank  akan  melakukan  evaluasi  potensi  usaha  nasabah,  membuat rekomendasi  untuk  diajukan  kepada  komite  pembiayaan,  melakukan  pengikatan-pengikatan  dan melakukan  proses  administrasi  lainnya;  3) Restructuring ,  bank  akan  melakukan  perubahan  sebagian atau keseluruhan ketentuan pembiayaan termasuk perubahan jangka waktu dan perubahan maksimum saldo  pembiayaan.  Keempat,  penyelesaian  dengan  jaminan. Restructuring dilakukan  apabila  hasil evaluasi ulang pembiayaan, nasabah sudah memiliki usaha dan sikap kerjasama untuk menyelesaikan pembiayaan. Jika Account Manager memandang usaha nasabah tidak berjalan lancar dan tidak dapat diselamatkan,  maka  bank  akan  melakukan  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  dengan  jaminan melalui  jalur litigasi ,  yaitu  bank  akan  melakukan  eksekusi  melalui  penetapan  pengadilan.  Namun sebelum jalur litigasi ditempuh terlebih dahulu ditempuh jalur non litigasi . 14

## METODE PENELITIAN
Penelitian menggunakan metode kualitatif dengan pendekatan studi kasus. Penelitian berfokus pada fenomena masa kini dalam konteks kehidupan nyata, yaitu manajeman  resiko pada pembiayaan
13 Ahmad,  F.  A.,  Manajemen  resiko  terhadap  pembiayaan  murabahah  di  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah. Az Zarqa’ , 2018, 10, 2, 223–251.
14 Jureid. OpCit.
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah ISSN (Cetak)  : 2089-7723 Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021 ISSN (Online)  : 2503-1929
Murabahah pada  perbankan  syariah. 15 Penelitian  menggunakan  pendekatan  hukum  normatif,  yaitu penelitian yang dilakukan dengan cara mengadakan studi kepustakaan terhadap berbagai bahan hukum yang  relevan,  baik  melalui  bahan  hukum  primer  yang  diperoleh  dari  sejumlah  peraturan  perundang- undangan  seperti  Undang-Undang  No  21  tahun  2009  tentang  perbankan  syariah,  serta  berbagai peraturan  Bank  Indonesia.  Penelitian  terhadap  bahan  hukum  sekunder,  diperoleh  dari  data  pustaka, dan penelitian bahan hukum tersier yang di peroleh dari kamus atau ensiklopedia.
Peneliti  menghimpun  data  dari  sumber  bahan  hukum  primer,  bahan  hukum  sekunder,  bahan hukum  sekunder,  dan  bahan  hukum  tersier,  misalnya  pembiayaan  berdasrkan  akad Murabahah menurut  sistem  hukum  ekonomi  Islam,  untuk  dicari  landasan  hukumnya  lebih  lanjut  berdasarkan Undang-undang Nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah. 16

## PEMBAHASAN
Pembiayaan Murabahah mendominasi  dan  memberi  kontribusi  besar  pada  peningkatan kinerja  bisnis  bank  syariah.  Hal ini  karena  pembiayaan Murabahah memiliki  resiko  perbankan  yang sangat  kecil,  pembiayaan  mudah  dipami  dan  sederhana.  Temuan  ini  sesuai  teori  yang  menyatakan bahwa sistem pembiayaan Murabahah sangat sederhana dan memudahkan penanganan administrasi di perbankan syariah. 17
Syarat-syarat  yang  harus  dipenuhi  oleh  nasabah  dalam  mengajukan  pembiayaan Murabahah berdasarkan informasi yang penulis dapatkan menunjukkan bahwa pada umumnya Perbankan syariah sudah  menerapkan  prinsip kehati-hatian  untuk  menjaga  kesehatan  pembiayaannya  dengan  penerapan prosedur  yang  baku.  Hal  ini  sesuai  dengan  teori  Veithzal  Rifai  tentang  prosedur  penerimaan  dan indentifikasi  nasabah  yang  meliputi  informasi  standar  mengenai  nama,  tempat  tanggal  lahir,  alamat, yang  dibuktikan  dengan  Kartu  Tanda  Penduduk  (KTP)  serta  nomor  telepon,  keterangan  mengenai pekerjaan  atau  jabatan  dan  penghasilan  calon  nasabah,  keterangan  mengenai  sumber  dan  tujuan penggunaan dana hingga tidak lupa dilengkapi oleh spesimen tanda tangan. 18
Aplikasi  manajemen  pembiayaan Murabahah pada  perbankan  syariah  diawali  dari indentifikasi  resiko,  klafikasi  nasabah,  penanganan,  evaluasi,  dan  penghapusan  buku.  Hal  ini  sesuai dengan  pendapat  Adiwarman  Karim,  yaitu  langkah-langkah  kegiatan  manajemen  resiko  dimulai melalui  indenfikasi  resiko,  penilaian  resiko,  antisipasi  resiko  dan  monitoring  resiko. 19 Veithzal  Rifai dan Rifka Ismail menyatakan bahwa konsep dasar sistem manajemen resiko adalah menetapkan resiko lingkungan yang tepat dan cara menetapkan kebijakan dan prosedur pengukuran resiko menjaga tepat, mitigasi dan proses monitoring dan kontrol internal yang memadai.
Penanganan  resiko  yang  timbul  pada  pembiayaan Murabahah dilakukan  melalui pendampingan, pemberian modal, perpanjangan waktu, pengembalian pokok, peringatan I, II, dan III, sita  jaminan,  dan  hapus  buku.  Hal  ini  sesuai  pendapat  Malayu  Hasibuan,  yaitu reschedulling , reconditioning , restructuring dan liquidation . 20 Selain  itu  ada  strategi  5C  ( Character,  Capacity, Capital,  Collateral,  Condition ) untuk  meminimalisir  resiko  pembiayaan Murabahah pada  perbankan syariah.  Hal  ini  sama  dengan  penjelasan  pasal  8  UU  No.10  tahun  1998  yang  berbunyi  “untuk memperoleh  keyakinan  tersebut,  sebelum  memberikan  kredit  bank  harus  melakukan  penilaian  yang seksama terhadap watak, kemampuan, modal, agunan, dan prospek dari debitur. 21
Analisis  kredit  harus  dilakukan  oleh  orang-orang  yang  jujur,  ahli,  cakap,  dan  bebas  korupsi, kolusi  dan  nepotisme  dan  memperhatikan  aspek  5C,  7P  ( Personality,  Party,  Purpose,  Prospect, Payment, Profitability, Protection ) dan 3R ( Returns, Repayment, dan Risk bearing ability ). 22
15 John  W.  Creswell, Research  design  pendekatan  metode  kualitatif,  kuantitatif,  dan  campuran. Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2018.
16 Ibid . 17 M. Syafi’i, A., Bank syariah dari teori ke praktek , Jakarta: Gema Insani Pres, 2011.
18 Hasanah, N., Puspitasari, N., & Farida, L. Ibid . 19 Adiwarman Karim, Bank Islam: Analisis fiqh dan keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2013
20 Hasibuan, M., Dasar-dasar perbankan . Jakarta: Bumi Aksara, 2006.
21 Rianto, R. B., Manajemen resiko perbankan syariah di Indonesia , Jakarta: Salemba Empat, 2013.
22 Hasibuan. Ibid .
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah ISSN (Cetak)  : 2089-7723
Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021
ISSN (Online)  : 2503-1929
Apakah akad Murabahah sudah dinotarilkan? Jawabnya adalah “ya” atau sudah dinotariatkan. Fatwa MUI dalam DSN No. 68/DSN-MUI/III/2008 tentang rahn tasjily , tidak ada penegasan tentang bentuk  peningkatan  terhadap  barang  agunan.  Karena  itu,  ketentuan  yang  berlaku  mengenai  lembaga jaminan sebagimana lazimnya dalam praktik perbakan konvensional mengenai pengikatan kredit. 23
Barang  bergerak  diikat  secara  fidusi  atau  gadai.  Sedangkan  barang  tidak  bergerak  berupa tanah dan bangunan diatasnya dikaitkan dengan akta pengikatan hak tanggungan. Proses pengawasan setelah uang dicairkan dilakukan dengan pengawasan secara berkala. Hal ini sesuai dengan pendapat Wangsawijaya, 24 “untuk  mengantisipasi  resiko  yang  menungkinkan  terjadi  dikemudian  hari,  maka bank  wajib  melakukan  verifikasi  mengenai  kebenaran  dan  keabsahan  data  yang  diajukan  oleh  calon nasabah,  misalnya  dengan  melakukan  pemeriksaan  ke  lokasi  usaha  calon  penerima  fasilitas,  apakah sesuai  dengan  izin-izin  yang  dimiliki  atau  tidak,  apakah  barang  yang  akan  dijaminkan  telah  sesuai dengan bukti-bukti kepemilikannya, apakah perusahaan berjalan dengan baik, dan sebagainya.
Sistem  perbankan  syariah  mewajibkan  jaminan.  Hal  ini  sangat  baik,  karena  jaminan merupakan  tanggungan  atas  jaminan  yang  diterima.  Jaring  pengamanan  pembiayaan  tanpa  jaminan yang  dimulai  dari  nominal  kecil  dan  minimal  1  sampai  3  sesuai  dengan  penerapan  prinsip  kehati- hatian  sebagai  upaya  minimalisasi  resiko.  Hal  ini  sesusi  pernyataan  Veithzal  Rifaidan  Rifkal  Ismail, bahwa  prinsip  mengenal  nasabab  adalah  membuat  suatu  kebijakan  dan  prosedur  penerapan  prinsip mengenal nasabah. 25
Metode  pengawasan  yang  dilakukan  pengurus  dan  pengawas  dengan  langsung  terjun  ke lapangan merupakan implementasi dari good corparate atau tata kelola perusahaan yang baik, dimana GCG ( Good Corporate Governance ) adalah tindakan yang dilakukan eksekutif perusahaan agar tidak merugikan  para stakeholder dimana  prinsipnya  ada  empat:  Pertama, transparancy ,  pengungkapan informasi  merupakan  hal  penting,  sehingga  semua  pihak  yang  berkepentingan  akan  tahu  pasti  suatu hal yang telah terjadi. Laporan tahunan perusahaan harus memuat berbagai informasi yang diperlukan, demikian pula perusahan go-public . Persyaratan ini antara lain telah disusun oleh komite nasional bagi pengelola  perusahan  yang  baik  (KNPPB).  Kedua, fairness , good  corporate yang  baik  mensyaratkan adanya  perlindungan  untuk  hak  minoritas,  perlakuan  yang  sama  dan  adil  semua  pemegang  saham, melarang  kecurangan  insider  treding,  dan  lain-lain.  Ketiga, accountability ,  adanya  pengawasan  yang efektif berdasarkan keseimbangan kekuasaan antara pemegang saham, komisaris, dan direksi. Adanya pertanggungjawaban dari komisaris dan direksi, serta adanya perlindungan untuk karir karyawan perlu di tetapkan sistem pengawasan yang baik. Keempat, responsibility , perlu ditegaskan adanya kepatuhan dan tanggungjawab perusahaan pada peraturan dan undang-undang yang beraku. 26
Cara memupuk mental dan kejujuran dari setiap karyawan dengan diadakan penggajian rutin, ada  yang  sebulan  atau  per  enam  bulan  sekali.  Penggajian  rutin  adalah  implementasi  dari  budaya perusahaan  syariah  sesuai  dengan  pendapat  ustadz  Abu  Fahmi  dkk.  Dimana  beliau  memberikan contoh budaya perusahaan syariah adalah kepribadian karyawan dalam hubungan dengan Allah SWT, kepribadian karyawan dalam hubungan dengan sesama manusia, berdoa sebelum dan sesudah bekerja, berdoa  sebelum  dan  sesudah  rapat,  budayakan  salam,  sikap  ramah  dan  melayani,  berbusana  Islami, lingkungan kerja yang bersih, sehat dan Islami. 27
Berdasar  pengamatan,  secara  umum  penyebab  terjadinya  kredit  bermasalah  pada  bank konvensional dapat terjadi pula pada bank syariah. Sutan Remy Syahdeni 28 menguraikan bahwa kredit bermasalah  disebabkan  oleh  nasabah  yang  tidak  dapat  memenuhi  kewajibannya  kepada  bank disebabkan faktor internal dan eksternal nasabah.
23 Manado,  M.  C.,  Bank,  P.  T.,  &  Mandiri,  S.,  Akad  pembiayaan  murabahah  dan  praktiknya  pada  PT Bank Syariah Mandiri Cabang Manado, Lex Privatum , 2013, 1, 2, 19–31.
24 Rifa’i,  M.,  Manajemen  ekonomi  mandiri  pondok  pesantren  dalam  mewujudkan  kualitas  layanan pendidikan, Profit : Jurnal Kajian Ekonomi dan Perbankan Syariah , 2019, 3, 1, 30–44.
25 Veithzal Rifai.dkk., Islamic risk management for Islamic bank , Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2013.
26 Ibid .
27 Listanti,  D.,  Upaya  penanganan  pembiayaan  murabahah  bermasalah  pada  lembaga  keuangan  syariah (Studi  pada  KJKS  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Mandiri  Sejahtera  Karangcangkring  Gresik  Jawa  Timur periode 2011-2013), Jurnal Administrasi Bisnis S1 Universitas Brawijaya , 2015, 18, 1, 85395.
28 Wangsawidjaya, Pembiayaan bank syariah , Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2013.
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah
ISSN (Cetak)  : 2089-7723
Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021
ISSN (Online)  : 2503-1929
Faktor  internal  bank  yang  dapat  menyebabkan  bank  bermasalah  adalah:  Kemampuan  dan naluri  nisnis  analisis  kredit  belum  bemadai;  Analisis  kredit  tidak  memiliki  integritas;  Para  komite kredit  tidak  mandiri;  Memutus  kredit  karena  tekanan  yang  datang  dari  pihak  eksternal;  Pengawas kredit tidak memadai; Pemberian kredit yang kurang cukup atau berlebihan jumlahnya dibandingkan denag  kebutuhan  yang  sesungguhnya;  Bank  tidak  memiliki  sistem  dan  prosedur  pemberian  dan pengawasan kredit yang baik; Bank tidak memiliki perencanaan kredit yang baik, dan; Penjabat bank, baik  yang  melakukan  analisis  kredit  maupun  yang  terlibat  dalam  pemutusan  kredit,  mempunyai kepentingan pribadi terhadap usaha atau projek yang dimintakan kredit oleh calon nasabah.
Faktor  internal  nasabah  yang  dapat  menyebabkan  kredit  bermasalah  antara  lain: Penyalaahgunaan  kredit  oleh  nasabah  yang  tidak  sesuai  dengan  tujuan  perolehan;  Pemecahan  antar pemilik  dan  pemegang  saham;  Key  person  dari  perusahaan  sakit  atau  meninggal  dunia  yang  tidak dapat digantikan oleh orang lain dengan segera; Perusahaan tidak efisien, yang terlihat dari overhead cost yang  tinggi  sebagai  akibat  dari  pemborosan,  dan;  Tenaga  ahli  yang  menjadi  tumpuhan  projek meninggalkan perusahaan.
Faktor  eksternal  bank  dan  nasabah  yang  dapat  menyebabkan  kerugian  adalah: Feasibility study konsultan  yang  menjadi  dasar  bank  untuk  mempertimbangkan  pemberian  kredit  telah  dibuat tidak  benar;  Laporan  akuntan  publik  yang  menjadi  dasar  bank  untuk  mempertimbankan  pemberian kredit,  tidak  benar;  Kondisi  ekonomi  atau  bisnis  yang  menjadi  asumsi  pada  waktu  kredit  diberikan berubah; Terjadinya perubahan atas perubahan perundang-undangan yang berlaku menyangkut projek atau  sektor  ekonomi  nasabah;  Terjadinya  perubahn  politik  dalam  negeri;  Terjadi  perubahan  tujuan ekspor  dari  nasabah;  Perubahan  teknologi  dari  projek  yang  dibiayai  dan  nasabah  tidak  menyadari perubahan  tersebut  atau  nasabah  tidak  dapat  melakukan  penyesuaian;  Munculnya  produk  pengganti yang  dimuncukan  oleh  perusahaan  lain  degan  keungulan  yang  lebih  menarik;  Terjadinya  musibah terhadap  projek  nasabah  karena  kadaan  kahar  ( force  majeur ),  dan;  Kurang  koperatifnya  pihak perusahaan asuransi, yang tidak cepat memenuhi tuntutan ganti rugi dari nasabah.
Upaya-upaya untuk mengatasi resiko pembiayaan bank syariah dan dalam melakukan kegiatan usaha wajib menerapkan prinsip kehati-hatian dan wajib menerapkan cara-cara yang tidak merugikan bank syariah, serta kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya. Antisipasi resiko penyaluran dana  nasabah  mengharuskan  bank  syariah  untuk  memelihara  kesehatan  dan  meningkatkan  daya tahannya,  bank  diwajibkan  menyebar  resiko  dengan  mengatur  penyaluran  pembiayaan  berdasarkan prinsip  syariah,  pemberian  jaminan  ataupun  fasilitas  lain  sedemikian  rupa,  sehingga  tidak  terpusat pada nasabah debitur atau kelompok nasabah debitur tertentu. 29

## KESIMPULAN
Resiko  tidak  diharapkan,  tetapi  mungkin  terjadi.  Kerugian  akan  timbul  apabila  tidak  resiko tidak  diantisipasi  dari  awal,  serta  tidak  dikelola  dengan  baik.  Sedangkan  manajemen  resiko  adalah serangkaian metode dan prosedur yang digunakan untuk mengenditifikasi, mengukur, mamantau, dan mengendalikan  resiko  yang  timbul  dari  seluruh  kegiatan  usaha  bank.  Manajemen  resiko  dalam  bank Islam  mempunyai  karakter  yang  berbeda  dengan  bank  konvensional.  Hal  ini  karena  ada  jenis-jenis resiko yang melekat pada bank-bank yang beroperasi secara syariah. Karakter manajemen resiko bank Islam adalah indetifikasi resiko, penilaian resiko, antisipasi dan minitoring resiko.
Aplikasi  manajemen  resiko  pembiayaan  pada  perbankan  syariah  adalah  sangat  efektif. Pengelolaan  manajemen  resiko  pembiayaan Murabahah telah  dilakukan  secara  efektif.  Hal  ini  bisa dilihat  dari  SOP  pengelolaan  manajemen  resiko  yang  sangat  rapi,  yaitu  diawali  dengan  identifikasi, pengklasifikasian nasabah, ijab dan qobul, penanganan, evaluasi dan hapus buku.
Strategi  yang  digunkan  dalam  menghadapi  resiko  pembiayaan Murabahah adalah “transendentalisme” dalam  mengelola resiko. Selain itu, juga melakukan analisis saecara teliti, peka dan tidak serta merta memberi pembiayaan, namun harus melihat 5C, memperbanyak jumlah nasabah dari  pada  jumlah  nominal  dan  pemerataan  usaha.  Strategi  manajemen  resiko  yang  dilakukan  oleh setiap perbankan syariah diharapkan akan mengurangi terjadinya resiko.
29 Wangsawidjaya. Ibid .
At-Tahdzib: Jurnal Studi Islam dan Mu’amalah
Volume 9 Nomor 1 Tahun 2021
ISSN (Online)  : 2503-1929

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman Karim. (2013). Bank Islam : Analisis fiqh dan keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada. Ahmad,  F.  A.  (2018).  Manajemen  resiko  terhadap  pembiayaan  murabahah  di  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah. Az Zarqa’ , 10 (2) , 223–251.
Creswell,  J.  W.  (2018). Research  design  pendekatan  metode  kualitatif,  kuantitatif,  dan  campuran. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Fasa, M. I. (2016). Manajemen resiko perbankan syariah di Indonesia. Li Falah Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam , I (2) , 36–53.
Fikruddin, T., & Mufid, F. (2015). Strategi penanganan resiko pembiayaan murabahah pada BMT se- Kabupaten Demak. Equilibrium , 3(2) , 255–270. Harahap, A. S., & Siregar, S. (2020). Resiko operasional pembiayaan murabahah perbankan syariah . 561–567.
Hasanah,  N.,  Puspitasari,  N.,  &  Farida,  L.  (2015).  Resiko  akad  murabahah  serta  pengelolaan  resiko akad  murabahah  pada  BMT-UGT  Sidogiri  Cabang  Wongsorejo,  Kabupaten  Banyuwangi. E- Journal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi , 2 (1) , 1–5. Hasibuan, M. (2006). Dasar-dasar perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Jureid.  (2016).  Manajemen  resiko  bank  Islam  (Penanganan  pembiayaan  bermasalah  dalam  produk pembiayaan  pada  PT.  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan). Jurnal  Analytica Islamica , 5 (1) , 81–107.
Kina, A. (2017). Murabahah bermasalah: Studi pada BMT Syari ’ah Pare. An-Nisbah , 03 (02) , 24.
Listanti,  D.  (2015).  Upaya  penanganan  pembiayaan  murabahah  bermasalah  pada  lembaga  keuangan syariah  (Studi  pada  KJKS  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (BMT)  Mandiri  Sejahtera Karangcangkring  Gresik  Jawa  Timur  periode  2011-2013). Jurnal  Administrasi  Bisnis  S1 Universitas Brawijaya , 18 (1) , 85395.
M. Syafi’i, A. (2011). Bank syariah dari teori ke praktek . Gema Insani Pres.
Manado, M. C., Bank, P. T., & Mandiri, S. (2013). Akad pembiayaan murabahah dan praktiknya pada PT. Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Lex Privatum , 1 (2) , 19–31.
Prabowo,  B.  A.  (2009).  Konsep  akad  murabahah  pada  perbankan  syariah  (Analisa  kritis  terhadap aplikasi konsep akad murabahah di Indonesia dan Malaysia). Jurnal Hukum Ius Quia Iustum , 16 (1) , 106–126.
Rianto, R. B. (2013). Manajemen resiko perbankan syariah di Indonesia . Jakarta: Salemba Empat. Rifa’i,  M.  (2019).  Manajemen  ekonomi  mandiri  pondok  pesantren  dalam  mewujudkan  kualitas layanan pendidikan. Profit: Jurnal Kajian Ekonomi dan Perbankan Syariah , 3 (1) , 30–44. Studi,  S.,  Bank,  K.,  &  Cabang,  M.  (2017). Manajemen  resiko  pembiayaan  mudharabah  pada perbankan  syariah  (Studi  kasus  Bank  Muamalat  Cabang  Surabaya) Joko  Hadi  Purnomo  1. 7(September).
Suib,  M.  S.  (2017).  Resiko  pembiayaan  muḍarobah  (Strategi  meminimalisir  resiko  pembiayaan muḍarobah pada bank syari’ah). Profit: Jurnal Kajian Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 1 (1) , 1–39.
Syukur,  M.  (2018).  Distribusi  perspektif  etika  ekonomi  Islam. Profit:  Jurnal  Kajian  Ekonomi  dan Perbankan Syariah , 2 (2) , 33–51.
Veithzal  Rifai,  dkk.  (2013). Islamic  risk  management  for  Islamic  bank .  Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama.
Wangsawidjaya. (2013). Pembiayaan bank syariah . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Zulfa, M. S. (2014). Analisis tentang manajemen resiko dalam operasional pembiayaan murāba’ah di BMT Amanah. Iqtishadia , 7 (1) , 157.