Risiko Usaha dan Rentabilitas pada BPR Konvensional di Nusa Tenggara Barat
Ni Nyoman Yuliati 1 , I Nengah Arsana 2 , I Made Suardana 3

## 123 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi AMM

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  determine  the  effect  of  business  risk  variables consisting of  credit risk, liquidity risk and assets risk on profitability which is proxied by  income  to  total  assets  on  Conventional  Rural  Banking  in  Nusa  Tenggara  Barat (NTB).  The population in this study were all conventional rural bank in NTB, totaling 29 banks. The sample was determined by using  saturated sampling method so that the entire population of 29 banks was used as the sample. The results of this study indicate that credit risk has a negative relationship and has no significant effect on profitability, liquidity risk has a negative relationship and has a significant effect on profitability and assets risk has a positive relationship and has a significant effect on profitability.
Keywords : business risk, profitability, BPR

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  risiko  usaha  yang  diukur dengan credit risk , liquidity risk dan assets risk terhadap rentabilitas yang diproksikan dengan income to total assets pada BPR Konvensional di Nusa Tenggara Barat (NTB). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh BPR Konvensional di NTB yang berjumlah 29 Bank. Teknik penentuan sampel dilakukan dengan metode sampling jenuh sehingga seluruh  populasi  yang  berjumlah  29  Bank  digunakan  sebagai  sampel.  Hasil  penelitian ini  menunjukkan  bahwa credit  risk memiliki  hubungan  negatif  dan  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  rentabilitas, liquidity  risk memiliki  hubungan  negatif  dan berpengaruh signifikan terhadap rentabilitas dan assets risk memiliki hubungan positif dan berpengaruh signifikan terhadap rentabilitas.
Kata Kunci : risiko usaha, rentabilitas, BPR

## PENDAHULUAN
Bank merupakan lembaga keuangan yang berperan penting dalam aktivitas keuangan terutama dalam hal aktivitas menghimpun dan menyalurkan dana, dalam hal ini bank adalah lembaga    yang berfungsi  menjembatani  antara  masyarakat  yang  memiliki  dana  berlebih  dengan  masyarakat  yang membutuhkan  dana  untuk  keperluan  permodalan  usaha,  sebagaimana  dijelaskan  dalam  Undang- Undang  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang  Perbankan,  yaitu  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dan  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Bank  dalam  melakukan  aktivitas  memiliki  peluang  yang  sangat  besar  dalam  memperoleh pendapatan, tetapi juga dihadapkan pada risiko. Risiko yang  dapat timbul karena kurangnya dalam
1 Penulis Korespondensi. ninyomanyuliati@gmail.com
pengelolaannya  yang  menyebabkan  kerugian  pada  bank  itu  sendiri  ,  namun  risiko  yang  mungkin terjadi  dan  dapat  dikelola  dengan  tepat  dapat  memberikan  manfaat  kepada  bank  dalam menghasilkan laba yang atraktif ( Idroes, 2008). Kegiatan pokok usaha bank yaitu menghimpun dan menyalurkan  dana  masyarakat.  Dalam  rangka  bank  menghimpun  dana  dari  masyarakat  biasanya bank  melakukan  upaya  agar  masyarakat  mau  menyimpan  dananya  di  bank.  Strategi  bank  dalam menghimpun  dana  adalah  dengan  memberikan  rangsangan  yang  menarik  dan  menguntungkan (Kasmir,  2017).  Penempatan  dana  dalam  bentuk  kredit  harus  memperhatikan  kualitas  kredit  yang berpedoman  pada  prinsip-prinsip  pemberian  kredit  yang  sehat.  Bank  yang  tidak  memperhatikan prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit akan berpotensi terjadinya kualitas kredit yang rendah atau potensi terjadinya kredit bermasalah (Taswan, 2010).
Kelangsungan  usaha  bank  sangatlah  dipengaruhi  oleh  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan kredit,  semakin  banyak  kredit  yang  diberikan  ,  maka  semakin  banyak  pula  perolehan  pendapatan dan  semakin  besar  peluang  laba  bank,  akan  tetapi  banyaknya  kredit  yang  disalurkan  tidak  diikuti dengan  kualitas  kredit  yang  baik  atau  banyak  kredit  bermasalah  akan  menyebabkan  timbulnya pembentukan  cadangan  kredit  bermasalah,  pembentukan  cadangan  kredit  bermasalah  merupakan biaya bagi bank dan akhirnya akan berpengaruh terhadap penurunan laba. Temuan (Sutrisno, 2017) bahwa  risiko  kredit  berpengaruh  negatif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap  ROA,  namun  penelitian lainnya  (Prasetyo  &  Darmayanti,  2015;  Pratiwi  &  Suryantini,  2018;  Rahmi,  2014)  menyatakan bahwa risiko kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Bank dalam menjalankan  kegiatannya, khususnya  dalam kegiatan  mengumpulkan dana   dari masyarakat,  diharapkan  manajemen  bank  mampu  menjaga  kepercayaan  yang  diberikan  oleh masyarakat  .  Berkaitan  dengan  hal  itu,  Kesehatan  suatu  bank,  dapat  dilihat  dari  laporan  keuangan yang  dibuat  dan  disajikan  oleh  bank  secara  periodik,  baik  yang  dilaporkan  secara  publik  maupun tidak,  sekaligus  dapat  digambarkan  kinerja  bank  yang  bersangkutan.  Agar  laporan  keuangan  ini dapat  dibaca,  maka  perlu  dilakukan  analisis  dengan  menggunakan  rasio-rasio  keuangan  sesuai dengan  standar  yang  telah  ditetapkan  (Kasmir,  2017).  Salah  satu  rasio  keuangan  tersebut  adalah likuiditas yang berkaitan dengan kemampuan bank dalam memenuhi  kewajiban jangka pendeknya. Tingkat  likuiditas  tinggi  dari  bank  tersebut    akan  menyebabkan  kepercayaan  kreditor  tersebut menjadi  lebih  baik  (Sutrisno,  2013).  Namun  tingginya  likuiditas  menunjukkan  bahwa  bank  tidak efisien dalam penggunaan dana. Banyaknya dana yang menganggur akan menimbulkan biaya dana yang  mengakibatkan  menurunnya  keuntungan  bank.  Dengan  begitu,  pengelolaan  likuiditas  selalu dihadapkan pada ketidakpastian di masa mendatang (Taswan, 2010). Akibat adanya ketidakpastian di masa mendatang akan menimbulkan risiko likuiditas. Temuan penelitian sebelumnya memperoleh hasil  yang  berbeda,  dimana  (Rahmi,  2014)  menyatakan  bahwa  risiko  likuiditas  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas,  sedangkan  (Ramadanti  &  Meiranto,  2015;  Utami,  2018) menyatakan bahwa risiko likuiditas berpengaruh negatif terhadap ROA bank, dan penelitian (Pratiwi & Suryantini, 2018) menyatakan bahwa risiko likuiditas berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Modal  merupakan  salah  satu  yang  dibutuhkan  oleh  bank  dalam  mengembangkan  usahanya dan mengurangi resiko kerugian. Tingkat kecukupan modal sangat tergantung dari kualitas aset yang dimiliki bank tersebut. Semakin tinggi alokasi dana pada aset berisiko tinggi, maka semakin rendah rasio  kecukupan  modalnya  (Taswan,  2010).  Dengan  demikian  bank  harus  menggeser  penempatan dana  pada  aset  berisiko  tinggi  ke  aset  produktif  yang  berisiko  rendah,  sehingga  akan  mendorong kinerja bank semakin baik yang tercermin melalui return on assets . Untuk mengukur kemungkinan penurunan  risiko  aset  dapat  diukur  dengan assets  risk  ratio yaitu  kemampuan  bank  dalam menyanggah  pengembalian  simpanan  yang  segera  dibayarkan  melalui  jaminan  modal  sendiri (Jumingan, 2019). Temuan penelitian sebelumnya memperoleh hasil, dimana (Margaretha & Letty,
2017)  menyatakan  bahwa assets  risk  ratio berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  ROA,  dan sejalan  dengan  hasil  penelitian  (Kasman  &  Carvallo,  2014)  yang  menyatakan  adanya  signifikan positif antara resiko dengan seluruh variabel kinerja, sedangkan penelitian (Sidik, 2012) menyatakan bahwa assets  risk  ratio berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Demikian  juga  dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh (Nouaili et al., 2015) dimana hasil penelitiannya menunjukkan terdapat pengaruh negatif antara resiko terhadap variabel kinerja keuangan.
Adanya research  gap dari  penelitian  terdahulu  menunjukkan  perlu  dilakukan  penelitian kembali untuk memperjelas temuan selanjutnya. Di samping itu dapat terlihat fenomena yang terjadi pada  BPR  konvensional  di  Nusa  Tenggara  Barat  (NTB)  pada  periode  2013-2019  terjadi  fluktuasi tingkat credit  risk , liquidity  risk , assets  risk ,  dan income  to  total  assets. Fenomena  inilah  yang mendorong peneliti untuk menggunakan BPR konvesional di NTB sebagai  obyek penelitian,  dapat dijelaskan pada tabel 1 :
Tabel 1. Kondisi Rata-Rata Credit Risk , Liquidity Risk , Assets Risk , dan Income to Total Assets BPR Konvensional di NTB, Periode 2013-2019 Tahun Credit Risk (%) Liquidity Risk (%) Assets Risk (%) Income to Total Assets (%) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 5,37 4,75 4,39 5,31 6,66 7,93 8,74 38,92 38,57 39,93 38,94 44,71 45,75 41,10 31,36 33,21 33,49 36,25 39,56 38,12 36,91 4,83 5,01 5,12 5,07 3,82 2,64 4,27
Sumber : www.ojk.go.id/laporan publikasi bank (data diolah).
Tabel  1  dapat  menjelaskan  bahwa  kredit  macet  BPR  Konvensional  di  NTB  cenderung mengalami  peningkatan,  dimana  rata-rata credit  risk  ratio BPR  Konvensional  di  NTB  dari  tahun 2013  sampai  dengan  tahun  2019  cenderung  meningkat  dengan  ratio  tertinggi  pada  tahun  2019 sebesar 8,74% dan ratio terendah terjadi pada tahun 2015 sebesar 4,39%, dilihat dari sisi likuiditas BPR  Konvensional  di  NTB  yang  tercermin  dari liquidity  risk  ratio boleh  dikatakan  berfluktuatif sedangkan assets  risk  ratio BPR  Konvensional  di  NTB  juga  berfluktuatif,  Kondisi  ini mengakibatkan tingkat profitabilitas BPR Konvensional di NTB  juga mengalami fluktuatif, dengan income  to  total  assets tertinggi  pada  tahun  2015  sebesar  5,12%  dan  terendah  pada  tahun  2018 sebesar 2,64%.
Adapun tujian dari penelitian ini  untuk mengetahui pengaruh variabel risiko usaha yang terdiri dari credit risk , liquidity risk dan assets risk secara parsial dan simultan  terhadap rentabilitas  yang diproksikan dengan income to total assets pada BPR Konvensional di NTB.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  asosiatif    yang  menguji  pengaruh  variabel  risiko  usaha yang  terdiri  dari credit  risk,  liquidity  risk dan assets  risk terhadap  rentabilitas  yang  diproksikan dengan income  to  total  assets .  Lokasi  penelitian  dilakukan  pada  seluruh  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR) Konvensional yang ada Provinsi Nusa Tenggara Barat (NTB), dengan mengambil data pada laporan  keuangan  BPR  konvensional  yang  dipublikasikan  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) periode 2013-2019.
Jenis data dalam penelitian ini berupa data kuantitatif seperti laporan neraca, laporan laba-rugi sedangkan  sumber  data  sekunder  dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  website www.ojk.go.id yang telah dipublikasikan.Populasi dalam penelitian ini adalah BPR  Konvensional di NTB pada periode 2013-2019  yang  berjumlah  29  bank,  teknik  penentuan  sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan sampling jenuh. Adapun sampel dalam penelitian ini tersaji pada tabel 2.
Tabel 2. Daftar Sampel Penelitian Periode 2013 –2019 No. Nama BPR Alamat 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.
NTB Mataram Pitih Gumarang Primanadi Mitra Harmoni Graha Lestari Sowan Utama Ramot Ganda Wiranadi Danayasa Tanjung Abdi Swadaya Dana Master Surya Narpada Nusa Abdi Warga Mulia
Pesisir Layar Berkembang
NTB Lombok Barat Tresna Niaga NTB Lombok Tengah Segara Anak Kencana Samas NTB Lombok Timur Lopok Ganda Kabalong Abdi Swadaya Samawa Kencana NTB Sumbawa Bima Abdi Swadaya Pesisir Akbar NTB Bima
NTB Dompu NTB Sumbawa Barat
Jl. Adi Sucipta, Kebon Roek - Ampenan Jl. Catur Warga No.16 a Mataram Jl. AA. Gde Ngurah No. 95 Cakranegara Jl. Pejanggik No. 88A Pajang Barat - Mataram Jl. Bung Karno No. 51 Mataram Jl. TGH. Ibrahim Khalidi 9X Bengkel - Labuapi Jl. Ahmad Yani No. 15 Narmada Jl. Ahmad Yani No. 88X Narmada Jl. Pariwisata No. 49 Gunungsari Jl. Raya Tanjung - Lombok Utara Jl. Imam Bonjol No. 7X Gerung Jl. TGH. Lopan No. 88X Labuapi Jl. TGH. Lopan No. 6 Dasan Cermen - Mataram Jl. Raya Senggigi Meninting - Batu Layar Jl. Gatot Subroto No. 6 Gerung Jl. Jenderal Sudirman Praya Jl. Mamiq Ocet Thalib – Praya Jl. Pendidikan No. 17 Aikmel - Lombok Timur Komplek Pertokoan Masbagik - Lombok Timur Jl. THG. M. Zainuddin Abdul Madjid No. 171 Selong Jl. Garuda No. 76 Sumbawa Besar Jl. Jenderal Sudirman No. 8 Utan Sumbawa Jl. Pendidikan No. 19 Sumbawa Jl. Garuda No. 14 Sumbawa Besar Jl. Raya Tente Woha Jl. Sultan Salahuddin Panda – Bima
Jl. Sultan Kaharuddin No. 07 Kota Bima Jl. Nusantara No. 04 Bada – Dompu
Jl. Cendrawasih No. 02 Taliwang
Sumber : www.ojk.go.id (data diolah, 2020).
Variabel-variabel  yang  dianalisis  dalam  penelitian  ini  adalah  variabel  independen,  yaitu variabel risiko usaha yang terdiri dari credit risk, liquidity risk dan assets risk dan variabel dependen adalah  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets .  Adapun  variable  variable digunakan sebagai berikut: (Jumingan, 2019)
a. Credit  Risk adalah  kemampuan  bank  dalam  menyanggah  risiko  kegagalan  pengembalian kredit oleh debitur, dengan formula :
Credir Risk = Bad Debt Total Loan
b. Liquidity Risk adalah kemampuan bank dalam menyanggah risiko kemungkinan kegagalan memenuhi kewajiban kepada para deposan, dengan formula :
Liquidity Risk = Liquid Assets – Short Term Borrowing
Total Deposit
c. Assets  Risk adalah  kemampuan  bank  dalam  menyanggah  risiko  kegagalan  pengembalian simpanan  yang  segera  dibayarkan  kepada  debitur  melalui  jaminan  modal  sendiri,  dengan formula :
Liquidity Risk = Equity
Total Assets – Cash - Securitie
d. Income  to  Total  Assets, merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan bank  dalam  menghasilakn  laba  bersih  melalui  penggunaan  sejumlah  aktiva  bank. (Jumingan, 2014:245), dengan formula :
Income to Total Assets =

## Net Income Total Assets
Metode  analisis  data  menggunakan  uji  asumsi  klasik  dan  regresi  linier  berganda  dengan  alat bantu  software  SPSS  versi  24.  Analisis  regresi  berganda  bertujuan  untuk  memperoleh  gambaran mengenai  pengaruh  aspek  risiko  usaha  ( credit  risk,  liquidity  risk dan assets  risk ) terhadap profitabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets pada  BPR  Konvensional  di  NTB. . Model regresi berganda diformulasikan sebagai berikut :
Y = a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + b 3 x 3 + e
Keterangan:
Y = Return on Assets
a = Konstanta
b 1- b 3 = Koefisien regresi X 1 = Credit Risk X 2 = Liquidity Risk X 3 = Assets Risk e         = Variabel pengganggu

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Rata-rata  rasio  kinerja  keuangan  BPR  Konvensional  di  NTB  selama  periode  2013-2019 diperoleh dari menghitung rasio kinerja keuangan masing-masing BPR setiap tahun, kemudian hasil rasio tersebut dicari rata-ratanya dengan cara menjumlahkan hasil rasio selama 7 (tujuh) tahun yang kemudian dibagi 7 (tujuh), sehinga diperoleh hasil rasio rata-rata, dapat dijelaskan pada Tabel 3.

## Tabel 3. Rata-Rata Rasio Kinerja Keuangan BPR Konvensional di NTB Periode 2013-2019
No. Nama BPR Rata-Rata Rasio Kinerja Keuangan (%) Credit Risk Liquidity Risk Assets Risk ITA 1. 2. 3. 4. 5. 6.
7. 8. 9. NTB Mataram Pitih Gumarang Primanadi Mitra Harmoni Graha Lestari Sowan Utama Ramot Ganda Wiranadi Danayasa 2,23 4,38 1,88 4,77 4,58 5,10 4,03 2,16 3,15 46,39 31,67 30,28 28,15 60,15 29,18 24,03 33,02 30,13 36,35 23,64 11,32 22,49 66,25 27,24 39,73 20,97 28,31 4,62 3,83 2,50 1,37 1,12 0,51 6,19 3,17 2,92
No. Nama BPR Rata-Rata Rasio Kinerja Keuangan (%) Credit Risk Liquidity Risk Assets Risk ITA 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.
27. 28. 29. Tanjung Abdi Swadaya Dana Master Surya Narpada Nusa Abdi Warga Mulia Pesisir Layar Berkembang NTB Lombok Barat Tresna Niaga NTB Lombok Tengah Segara Anak Kencana Samas NTB Lombok Timur Lopok Ganda Kabalong Abdi Swadaya Samawa Kencana NTB Sumbawa Bima Abdi Swadaya Pesisir Akbar NTB Bima NTB Dompu NTB Sumbawa Barat 5,66 0,70 5,47 5,11 1,35 5,43 7,21 5,19 9,66 3,85 7,68 6,44 0,25 6,44 3,79 7,35 5,56 8,16 4,14 5,09 30,93 25,51 33,78 40,54 43,46 18,78 25,92 24,92 31,19 33,23 22,21 19,00 37,71 19,55 8,02 20,15 52,91 27,03 17,11 26,79 17,73 22,10 25,80 39,81 37,32 25,59 15,90 27,38 9,23 19,04 27,14 31,01 15,03 9,01 25,29 8,84 11,74 37,02 38,51 37,90 2,00 2,31 2,42 1,61 2,72 4,73 2,37 6,02 0,15 0,14 1,87 4,20 2,00 2,15 5,66 0,24 0,90 6,65 7,01 5,28 Rata - Rata 4,72 30,06 26,37 2,99 Sumber : www.ojk.go.id/laporan publikasi bank (data diolah). Keterangan : ITA = Income to Total Assets
Berdasarkan Tabel 3 dapat diartikan  bahwa credit risk ratio BPR Konvensional di NTB rata- rata  sebesar  4,72%  dengan  rasio  tertinggi  dimiliki  oleh  PT.  BPR.  Segara  Anak  Kencana  sebesar 9,66% dan rasio terendah dimiliki oleh PT. BPR. Kabalong Abdi Swadaya sebesar 0,25%. Liqudity risk ratio BPR Konvensional di NTB rata-rata sebesar 30,06% dengan rasio tertinggi  dimiliki oleh PT. BPR.  Graha  Lestari sebesar 60,15% dan rasio terendah dimiliki oleh PD.BPR. NTB Sumbawa sebesar 8,02%. Assets risk ratio BPR. Konvensional di NTB rata-rata sebesar 26,37% dengan rasio tertinggi  dimiliki  oleh  PT.  BPR.  Graha  Lestari  sebesar  66,25%  dan  rasio  terendah  dimiliki  oleh PT.BPR. Bima Abdi Swadaya sebesar 8,84%. Sedangkan income to total assets BPR. Konvensional di NTB rata-rata sebesar 2,99% dengan rasio tertinggi dimiliki oleh PD.BPR. NTB Dompu sebesar 7,01%- dan rasio terendah dimiliki oleh PT. BPR. Samas sebesar 0,14%.
Untuk menguji normalitas data  digunakan uji One Sample Kolmogorof-Smirnov dengan taraf signifikansi  0,05  dan  data  dinyatakan  berdistribusi  normal  jika  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05 (Ghozali, 2013). Berdasarkan Tabel 4 diperoleh hasil Kolmogorov-Smirnov untuk return on assets = 0.116, credit  risk =  0.200, liquidity  risk =  0.054,  dan assets  risk =  0.200.  Dengan  demikian, dinyatakan bahwa keempat variabel tersebut telah terdistribusi normal.
Tabel 4. Tests of Normality
Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic df Sig. Statistic df Sig Income to Total Assets .146 29 .116 .937 29 .086 Credit Risk .098 29 .200 * .982 29 .889 Liquidity Risk .161 29 .054 .947 29 .157 Assets Risk .127 29 .200 * .916 29 .024
*. This is a lower bound of the true significance. a. Lilliefors Significance Correction Sumber : Hasil output program SPSS
Uji  multikolonieritas  dilakukan  dengan  melihat  nilai tolerance dan variance  inflation  factor (VIF). Jika nilai tolerance ≥ 0,10 atau sama dengan nilai VIF ≤ 10 maka tidak ada multikolonieritas (Ghozali,  2013).  Adapun  hasil  uji  tersebut  sesuai  dengan  tabel  5    bahwa  menunjukkan  nilai tolerance  ≥  0,10    dan  nilai  VIF  ≤  10    sehingga  dapat  bahwa  antar  variabel  bebas  tidak  terjadi multikolinearitas.
Tabel 5. Hasil Pengujian Multikolonearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 Credit Risk .936 1.069 Liquidity Risk .862 1.160 Assets Risk .906 1.103 a. Dependent Variable: Income to Total Assets Sumber : Hasil Output Program SPSS
Pendeteksian  tidak  terjadinya  gejala  Heteroskedastisitas  dilakukan  dengan  melihat  grafik scatterplot yaitu titik-titiknya menyebar di bawah serta di atas sumbu Y dan tidak mempunyai pola yang  teratur,  baik  menyempit,  melebar  maupun  bergelombang  (Sunyoto,  2009).  Berdasarkan gambar 1 dapat disimpulkan bahwa variabel bebas Credit Risk (X 1 ), Liquidity Risk (X 2 ), dan Assets Risk (X 3 ) tidak terjadi masalah heterokedastisitas.
Gambar 1. Grafik Uji Heterokedastisitas Sumber : Hasil output program SPSS
Pendeteksian  tidak  terjadinya  gejala  autokorelasi  dapat  dilakukan  dengan  menggunakan statistik Durbin-Watson (Sugiarto, 2017) Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan, tabel 5 menunjukkan nilai DW sebesar 1.201 dengan taraf signifikansi alpha = 0,05 dimana n = 29 dan k = 3  diperoleh  nilai  dl  =  1,198  dan  nilai  du  =  1,650,  sehingga  1,650  ≤  1,201  ≤  2,350.  Dapat disimpulkan bahwa tidak ada autokorelasi, baik autokorelasi positif maupun korelasi negative.
Tabel 6. Hasil Pengujian Autokorelasi Model Summary b Model Durbin-Watson 1 1.201 a. Predictors: (Constant), Assets Risk, Credit Risk, Liquidity Risk
b. Dependent Variable: Income to Total Assets Sumber : Hasil output program SPSS
Berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda pada Tabel 6, diperoleh hasil t hitung (-1.347)  >  t tabel (-2.060)  maka  variabel credit  risk tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap income to total assets BPR Konvensional di NTB. Pengujian variabel liquidity risk dengan t hitung (-4.169)  <  t tabel (-2.060)  maka  variabel liquidity  risk memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap income  to  total  assets BPR  Konvensional  di  NTB.  Sedangkan  pengujian  variabel assets risk dengan  t hitung (3.840)  >  t tabel (2.060)  maka  variabel assets  risk memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap income to total assets BPR Konvensional di NTB.
Tabel 7. Hasil Uji Regresi Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 4.943 1.248 3.962 .001 Credit Risk -.178 .132 -.196 -1.347 .190 Liquidity Risk -.117 .028 -.631 -4.169 .000 Assets Risk .092 .024 .567 3.840 .001 a. Dependent Variable: Income to Total Assets Sumber : Hasil output program SPSS
Persamaan regresi berganda yang dapat dibentuk berdasarkan tabel 7 adalah :
Y = 4.943 - 0.178 X 1 – 0.117 X 2 + 0.092 X 3
Adapun penjelasan persamaan di atas adalah : a. Nilai  konstanta  (α)  sebesar  4.943  artinya  ketika  variabel credit  risk (X 1 ), liquidity risk (X 2 ), dan assets  risk (X 3 )  diasumsikan  sama  dengan  nol,  maka income  to  total  assets (Y)  BPR Konvensional di NTB akan positif sebesar 4,943%.
b. Nilai  koefesien  β 1 ( credit  risk /X 1 )  sebesar  -0.178  artinya  jika  variabel  independen  lainnya tetap  dan credit  risk (X 1 )  mengalami  kenaikan  1%,  maka income  to  total  assets (Y)  akan mengalami  penurunan  sebesar  0,178%.  Koefisien  bernilai  negatif  artinya  terjadi  hubungan negatif antara credit risk dengan income to total assets , semakin naik credit risk maka income to total assets akan semakin menurun.
c. Nilai koefesien β 2 ( liquidity risk /X 2 ) sebesar -0.117 artinya jika variabel independen lainnya tetap  dan liquidity  risk (X 2 )  mengalami  kenaikan  1%,  maka income to  total  assets (Y)  akan mengalami  penurunan  sebesar  0,117%.  Koefisien  bernilai  negatif  artinya  terjadi  hubungan negatif  antara liquidity  risk dengan income  to  total  assets ,  semakin  naik liquidity  risk maka income to total assets akan semakin menurun.
d. Nilai koefesien β 3 ( asset risk /X 3 ) sebesar 0.092 artinya jika variabel independen lainnya tetap dan Asset  Risk (X 3 )  mengalami  kenaikan  1%,  maka income  to  total  assets (Y)  akan
mengalami  kenaikan  sebesar  0,092%.  Koefisien  bernilai  positif  artinya  terjadi  hubungan positif antara asset risk dengan income to total assets , semakin naik asset risk maka income to total assets akan semakin naik.
Nilai Adjusted R square sebesar 0.447 menunjukkan bahwa kemampuan variabel risiko usaha ( credit  risk , liquidity  risk ,  dan assets  risk )  dalam  menjelaskan  perubahan  tingkat  rentabilitas  yang diproksikan dengan income to total assets pada BPR Konvensional di NTB adalah sebesar 44,70% sedangkan  sisanya  55,30%  dijelaskan  oleh  variabel  lain,  selain  variabel credit  risk , liquidity  risk , dan assets risk .
Tabel 8. Hasil Uji F Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .711 a .506 .447 1.51977
a. Predictors: (Constant), Assets Risk, Credit Risk, Liquidity Risk
b. Dependent Variable: Income to Total Assets
Sumber : Hasil output program SPSS

## Pembahasan
Credit  risk  ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  menyanggah risiko  kegagalan  pengembalian  kredit  yang  diberikan  oleh  bank  kepada  debiturnya,  semakin  besar risiko kegagalan pengembalian kredit akan mengakibatkan peluang untuk memperoleh laba semakin kecil,  karena  sumber  utama  pendapatan  bank  adalah  berasal  dari  pendapatan  atas  jasa  kredit  yang diberikan  bank  kepada  debitur.  Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  t hitung credit risk sebesar  - 1.347  dengan  nilai  signifikan  0,190  sedangkan  koefisien  regresinya  sebesar  -0.178.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  antara credit  risk dengan income  to  total  assets terjadi  hubungan  negatif. Semakin  tinggi  risiko  kredit  biasanya  akan  diikuti  dengan  penurunan  perolehan  pendapatan, sehingga  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets juga  akan  mengalami penurunan.  Dalam  penelitian  ini, credit  risk tidak  berpengaruh  signifikan  pada income  to  total assets , karena rata-rata kredit macet  BPR  Konvensional di NTB  kalau dilihat dari credit risk ratio periode  2013  –  2019  pada  tabel  1  berkisar  4,75%  -  8,74%  dimana  hal  ini  masih  diambang  batas, karena  rasio  7,50%  s/d  <  10,35%  masuk  dalam  kategori  sehat  (Taswan,  2010)  hal  ini  disebabkan oleh  kemampuan  manajemen  bank  mengendalikan  kredit  macetnya,  sehingga  tidak  melebihi  batas ambang kredit macet yang dipersyaratkan. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian sebelumnya yang  dilakukan  oleh  (Sutrisno,  2017)  yang  menyatakan  bahwa  risiko  kredit  berpengaruh  negatif tetapi  tidak  signifikan  terhadap  kinerja  yang  diukur  dengan  ROA  BPR  Konvensional,  namun berbeda dengan hasil penelitian (Prasetyo & Darmayanti, 2015; Pratiwi & Suryantini, 2018; Rahmi, 2014) menyatakan bahwa risiko kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Liquidity  risk ratio merupakan rasio untuk mengukur risiko yang akan dihadapi bank apabila gagal untuk memenuhi kewajiban terhadap para deposannya dengan harta liquid yang dimilikinya. Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  t hitung liquidity  risk sebesar  -4.169  dengan  nilai  signifikan 0,000  sedangkan  koefisien  regresinya  sebesar  -0.117.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  antara liquidity risk  ratio dengan income  to  total  assets terjadi  hubungan  negatif.  Semakin  naik  rasio  risiko likuiditas  akan  diikuti  dengan  penurunan  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total assets. Dalam  penelitian  ini liquidity  risk berpengaruh  signifikan  pada income  to  total  assets . Meningkatnya liquidity  risk  ratio mengartikan  bahwa  risiko  likuiditas  bank  semakin  berkurang  , penurunan  risiko  likuiditas  bank  akan  meningkatkan    kepercayaan  nasabah,  karena  BPR  tersebut
dikatakan mampu memenuhi kewajibannya, namun semakin tinggi liquidity risk ratio BPR tersebut, ini berarti kondisi dana yang ada dalam bentuk alat-alat likuid di BPR konvensional di NTB cukup banyak dalam bentuk alat likuid, dengan kata lain  pengelolaan alat likuid kurang efisien. sehingga rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets akan  mengalami  penurunan,  sehingga semakin  naik liquidity  risk  ratio maka  semakin  kurang  efisien  bank  tersebut.  Hasil  penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  (Ramadanti  &  Meiranto,  2015;  Utami, 2018) yang menyatakan bahwa risiko likuiditas berpengaruh negatif terhadap ROA, namun berbeda dengan hasil  penelitian (Rahmi, 2014)  yang menyatakan bahwa risiko likuiditas tidak berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  dan  penelitian  (Pratiwi  &  Suryantini,  2018)  menyatakan  bahwa risiko likuiditas berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Assets risk digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menyanggah risiko kegagalan pengembalian  simpanan  yang  segera  dibayarkan  kepada  debitur  melalui  jaminan  modal  sendiri, semakin  besar  nilai  rasio assets  risk, maka  semakin mampu  bank  dalam  mengantisipasi  kegagalan pengembalian  simpanan.  Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  t hitung assets  risk sebesar    3.840 dengan  nilai  signifikan  0,001  sedangkan  koefisien  regresinya  sebesar  0.092.  Hal  ini  menunjukkan bahwa antara assets risk dengan income to total assets terjadi hubungan positif, maka semakin naik assets  risk  ratio akan  diikuti  dengan  peningkatan  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to total  assets. Dalam  penelitian  ini assets  risk berpengaruh  signifikan  pada income  to  total  assets. Naiknya assets risk mengindikasikan bahwa bank semakin mampu untuk menyanggah risiko, karena semakin meningkatnya jumlah modal sendiri  yang dimiliki oleh bank, sehingga bank lebih leluasa untuk  melaksanakan  kegiatan  operasi  yang  berpengaruh  terhadap  penggunaan  sumber  dana  dari masyarakat dan akhirnya akan mengurangi beban biaya dana. Penurunan beban biaya berpengaruh terhadap peningkatan rentabilitas. Hasil penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian (Margaretha & Letty, 2017) menyatakan bahwa assets risk ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, dan sejalan dengan hasil penelitian (Kasman & Carvallo, 2014) yang menyatakan adanya pengaruh positif  dan  antara  resiko  dengan  seluruh  variabel  kinerja.  Namun  berbeda  dengan  hasil  penelitian (Sidik, 2012) menyatakan bahwa assets risk ratio berpengruh negatif dan signifikan terhadap ROA dan    berbeda  pula  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Nouaili et  al.,  2015)  dimana  hasil penelitiannya  menunjukkan  terdapat  pengaruh  negatif  antara  resiko  terhadap  variabel  kinerja keuangan.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan, dapat  disimpulkan bahwa variabel  risiko  usaha  yang  terdiri  dari credit  risk , liquidity  risk ,  dan assets  risk tidak  seluruhnya memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  rentabilitas  yang  diproksikan dengan income to  total assets pada BPR Konvensional di NTB, dimana variabel credit risk memiliki hubungan negatif dan tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets pada BPR Konvensional di NTB, variabel liquidity risk memiliki hubungan negatif dan berpengaruh signifikan  terhadap  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets pada  BPR Konvensional  di  NTB  dan  variabel assets  risk memiliki  hubungan  positif  dan  berpengaruh signifikan  terhadap  rentabilitas  yang  diproksikan  dengan income  to  total  assets pada  BPR Konvensional di NTB.
Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat dimanfaatkan oleh manajemen BPR Konvensional di NTB  sebagai  bahan  untuk  pengambilan    keputusan  terutama  dalam  mengantisipasi  risiko  dari aktivitas operasi dan meningkatkan kinerja BPR.  Walaupun credit risk BPR Konvensional di NTB masih tergolong sehat, namun kedepan harus terus memperhatikan risiko kredit macetnya, sehingga manajemen  mampu  menyanggah  risiko  usahanya  agar  tidak  menyebabkan  penurunan  keuntungan.
Bagi  peneliti  selanjutnya  dapat    mengembangkan  penelitian  ini  dengan  menambah  sampel    dan variabel yang berpengaruh terhadap kinerja BPR.

## DAFTAR PUSTAKA
Ghozali,  I.  (2013). Analisis  Aplikasi  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS  21  Update  PLS Regresi (7 (tujuh)). Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Idroes,  F.  N.  (2008). Manajemen  Resiko  Perbankan  Edisi  1 :  Pemahaman  Pendekatan  3  Pilar Kesepakatan Basel II Terkait Aplikasi Regulasi dan Pelaksanaannya di Indonesia (1st ed.). PT. Rajagrafindo Persada.
Ikatan  Bankir  Indonesia.  (2013). Memahami  Bisnis  Bank :  Modul  Sertifikasi  Tingkat  1  General Banking (1st ed.). PT. Gramedia Pustaka Utama.
Jumingan. (2019). Analisis Laporan Keuangan (7th ed.). Bumi Aksara.
Kasman,  A.,  &  Carvallo,  O.  (2014).  Financial  Stability,  Competition  and  Efficiency  in  Latin American  and  Caribbea  Banking. Journal  of  Applied  Economics , XVII (2),  301–324. https://doi.org/10.1080/00036848608537441
Kasmir. (2017). Manajemen Perbankan . Rajawali Pers. Laporan Publikasi BPR Konvensional, tersedia di https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/ data-dan- statistik/laporan-keuangan-perbankan/Default.aspx ,  diakses  tanggal  25  Agustus  2019  dan  20 Agustus 2020.
Margaretha,  F.,  &  Letty.  (2017).  Faktor-Faktor  Yang  Memengaruhi  Kinerja  Keuangan  Perbankan
Indonesia. Manajemen Keuangan , 6 (2), 84–96.
https://www.econjournals.com/index.php/ijefi/article/view/1101/pdf
Nouaili, M., Abaoub, E., & Ochi, A. (2015). The Determinants of Banking Performance in Front of Financial Changes : Case of Trade Banks in Tunisia. International Journal of Economics and Financial Issues , 5 (2), 410–417.
Prasetyo,  D.  A.,  &  Darmayanti,  N.  P.  A.  (2015).  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Likuiditas,  Kecukupan Modal,  Dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT  BPD  Bali. E-Jurnal Manajemen Unud , 4 (9), 2590–2617. https://ojs.unud.ac.id/index.php/Manajemen/article/view/13416/10307
Pratiwi, K. N. C., & Suryantini, N. P. S. (2018). Pengaruh Risiko Bank Terhadap Profitabilitas Bank
BPR Di Kota Denpasar. E-Jurnal Manajemen Unud , 7 (7), 1–28. https://doi.org/https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2018.v07.i07.p16
Rahmi,  C.  L.  (2014).  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  Dan  Risiko  Tingkat  Bunga
Terhadap  Profitabilitas  (Studi  Empiris  pada  Perusahaan  Perbankan  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia). Jurnal Akuntansi , 2 (3), 1–22.
http://ejournal.unp.ac.id/students/index.php/akt/article/view/1537
Ramadanti, F., & Meiranto, W. (2015). Analisis Pengaruh Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas Perusahaan  Perbankan  di  Indonesia. Diponegoro  Journal  Of  Accounting , 4 (2),  1–10. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/accounting/article/view/15856/15319
Sidik,  P.  P.  (2012). Analisis  Pengelolaan  Liquidity  Risk,  Credit  Risk  Ratio,  Deposit  Risk  Ratio, Capital Ratio, Risk Asset Ratio Terhadap Return On Asset (ROA) . Sugiarto. (2017). Metodologi Penelitian Bisnis (Yeskha (ed.)). Andi Offset. Sugiyono.  (2018). Metode  Penelitian  Bisnis,  Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatiff,  Kombinasi,  dan R&D . Alfabeta. Sunyoto, D. (2009). Analisis Regresi dan Uji Hipotesis . Media Pressindo. Sutrisno. (2013). Manajemen keuangan teori, konsep dan aplikasi . Ekonosia.
Sutrisno.  (2017).  Risiko  dan  Kinerja  Bank  Perkreditan  Rakyat :  Studi  Perbandingan  Antara  BPR
Syariah  dengan  Konvensional  di  Indonesia. Inferensi  Jurnal  Penelitian  Sosial  Keagamaan , 11 (2), 309–328. https://doi.org/https://doi.org/10.18326/infsl3.v11i2.309-328
Taswan. (2010). Manajemen Perbankan Konsep, Teknik dan Aplikasi (2nd ed.). UPP STIM YKPN. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998, Tentang Perbankan Utami, N. (2018). Pengaruh Risiko Likuiditas Dan Leverage Terhadap Kinerja Bank Yang Terdaftar
Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2010--2015. Balance :  Jurnal  Akuntansi,  Auditing  Dan Keuangan , 15 (2), 189–209. https://doi.org/https://doi.org/10.25170/balance.v15i2.82