## RASIO-RASIO KEUANGAN YANG BERPENGARUH TERHADAP NON PERFORMING LOAN (NPL)

## (Studi Bank Umum Konvensional Periode 2016-2018 di BEI)
Shandy Marsono 1) , Irwan Christanto Edy 2)
1) Program Studi : Akuntansi, STIE Adi Unggul Bhirawa Surakarta
2) Program Studi : Akuntansi, STIE Adi Unggul Bhirawa Surakarta
Email : irwan.christanto@stie-aub.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  rasio-rasio  keuangan  yang  meliputi Return  On  Assets (ROA), Loan To Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest  Margin (NIM)  dan  Ca pital  Adequacy  Ratio (CAR)  Terhadap Non  Performing  Loan (NPL) pada Bank Umum Konvensional yang Go Public yang  terdaftar di Bursa Efek  Indonesia tahun 2016- 2018. Penelitian ini merupakan penelitian deskriktif kuantitatif. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder  yang  diperoleh  dari  www.bi.go.id  dan  www.Idx.co.id.  berupa  laporan  keuangan  tahunan bank yang digunakan sebagai sampel dengan periode waktu 3 tahun. Sedangkan sampel penelitian ini menggunakan  metode purposive  sampling dengan  kriteria  tertentu  sehingga  diperoleh  sampel sebanyak  14  Bank.Berdasarkan  metode  analisis  yang  digunakan  yakni  regresi  linier  berganda  yang telah lolos uji asumsi klasik dan uji hipotesis, diperoleh hasil bahwa secara parsial Return On Assets (ROA)  berpengaruh  negatif  signifikan, Loan  To  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  per Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan  Ca pital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  negatif  tidak signifikan  dan Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap Non Performing  Loan (NPL).  Dari  hasil  analisis  nilai  koefisien  determinasi  sebesar  0,240  atau  24%.  Hal ini  berarti  variabel  ROA,  LDR,  BOPO,  NIM  dan  CAR  mempengaruhi  variabel  NPL  sebesar  24%, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini.
Kata kunci : NPL, ROA, LDR, BOPO, NIM, CAR

## ABSTRACT
This study aims to determine financial ratios which include Return On Assets (ROA), Loan To Deposit Ratio  (LDR),  Operational  Costs  per  Operating  Income  (BOPO),  Net  Interest  Margin  (NIM)  and Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  against  Non  Performing  Loans  (NPL)  at  Conventional  Commercial Banks  that  are  Go  Public  which  are  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  in  2016-2018.  This research  is  a  quantitative  descriptive  study.  The  type  of  data  used  is  secondary  data  obtained  from www.bi.go.id  and  www.Idx.co.id.  in  the  form  of  bank  annual  financial  statements  used  as  a  sample with  a  time  period  of  3  years.  While  the  sample  of  this  study  used  purposive  sampling  method  with certain criteria in order to obtain a sample of 14 banks. Based on the analysis method used, namely multiple linear  regression  which has passed the classical assumption test and hypothesis  testing, the result  is  that  partially  Return  on  Assets  (ROA)  has  a  negative  effect.  significant,  Loan  To  Deposit Ratio (LDR), Operational Costs per Operating Income (BOPO), and Capital Adequacy Ratio (CAR) have a negative and insignificant effect and Net Interest Margin (NIM) has a positive and insignificant effect  on  Non-Performing  Loans  (NPL).  From  the  results  of  the  analysis,  the  coefficient  of determination is 0.240 or 24%. This means that the variables ROA, LDR, OEOI, NIM and CAR affect the NPL variable by 24%, while the rest is influenced by other variables outside of this study. Keywords: NPL, ROA, LDR, BOPO, NIM, CAR

## 1. Pendahuluan
Sumber utama pendapatan Bank Umum Konvensional berasal dari kredit dan pendanaan terhadap  kerugian  akibat  dari  risiko  yang  mungkin  muncul  karena  penyaluran  kredit  harus ditanggung  sendiri,  tidak  melibatkan  nasabah  dalam  menanggung  risiko  kredit,  bank  hanya menerapkan  sistem  bunga  sehingga  membuat  Bank  Umum  Konvensional  lebih  rentan  terkena kredit bermasalah [1] . Setiap kredit yang diberikan tidak lepas dari berbagai risiko yang dapat mengancam kesehatan bank. Non Performing Loan (NPL) merupakan ukuran risiko kredit yang menjadi  parameter  tingkat  kesehatan  bank [2] .  Bank  dinilai  memiliki  potensi  kesulitan  yang membahayakan  kelangsungan  usahanya  jika  rasio  kredit  bermasalah  (NPL)  secara  neto  lebih dari 5% dari total kredit  (PBI/15/2/PBI/2013). Semakin besar tingkat NPL maka bank tersebut tidak  profesional  dalam  pengelolaan  kreditnya,  sekaligus  memberikan  indikasi  bahwa  tingkat risiko atas pemberian kredit pada bank tersebut cukup tinggi searah dengan tingginya NPL [2] . Permasalahan  dalam  penelitian  ini  adalah  mengetahui  apakah  rasio-rasio  keuangan  yang meliputi Return  On  Assets (ROA), Loan  To  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  per Pendapatan  Operasional  (BOPO), Net  Interest  Margin (NIM)  dan  Ca pital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL).

## 2. Landasan Teori dan Pengembangan HIpotesis
Dalam mengukur tingkat efisiensi pengelolaan asset di bank diperlukan Return On Assets (ROA) yaitu perbandingan antara laba bersih dengan total aset bank. ROA suatu bank semakin besar  maka  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  (laba)  bank  tersebut  dan  posisi  bank  juga semakin  baik  dari  segi  penggunaan  aset [4] .  Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia NO.6.23/DPNP.2004 rumus untuk mengukur ROA adalah :
Ratio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank disebut Loan To Deposit Ratio (LDR) [5] . Rasio LDR yang paling sehat menurut Bank Indonesia  paling  tinggi  adalah  94,75%.  LDR  yang  semakin  tinggi  maka  NPL  nya  juga  akan semakin  tinggi.  Menurut  surat  Edaran  Bank  Indonesia  NO.6/23/DPNP.2004  rumus  LDR adalah:
Rasio  antara  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  disebut  Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) [5] . BOPO yang semakin kecil menunjukkan biaya operasional yang dikeluarkan bank semakin efisien, karena pendapatan operasional yang didapat  semakin  besar  berbanding  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  yang  berarti  bank mendapat  keuntungan  yang  semakin  besar.    Suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  biasanya salah satunya karena kredit bermasalah  (NPL) semakin kecil [6] . Bank Indonesia menetapkan angka  terbaik  untuk  rasio  BOPO  adalah  dibawah  93,52%.  Menurut  surat  Edaran  Bank Indonesia NO.6/23/DPNP.2004 rumus BOPO adalah:
Kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan operasionalnya memalui kredit disebut Net  Interest  Margin (NIM).  NIM  yang  semakin  tinggi  menunjukkan  bank  semakin  efektif dalam penempatan aktiva produktif dalam bentuk kredit,  sebaliknya ketika NIM menunjukkan persentase  yang  minim,  maka  akan  terjadi  kecenderungan  munculnya  kredit  macet.  Adapun Standar yang ditetapkan Bank Indonesia untuk rasio NIM adalah 6% keatas. NIM dirumuskan dengan :
Perbandingan  antara  modal  yang  dimiliki  dengan  Aktiva  Tertimbang  menurut  Risiko (ATMR) disebut Capital Adequacy Ratio (CAR), digunakan untuk memperlihatkan kecukupan modal yang dimiliki oleh suatu bank. CAR yang semakin tinggi, maka kemampuan bank dalam meminimalisir risiko kredit yang terjadi akan semakin besar. Hal ini berarti CAR yang semakin tinggi  maka  NPL  bank  akan  semakin  kecil [5] .  Bank  yang  dinyatakan  termasuk  sebagai  bank yang sehat harus memiliki CAR minimal sebesar 8%. CAR dirumuskan dengan :
Kerangka  Pemikiran  Teoritis  Pengaruh  Variabel  CAR,  LDR,  BOPO,  NIM  dan  ROA terhadap NPL dalam penelitian ini dapat disajikan pada gambar 1 berikut :
Gambar 1. Kerangka Konseptual Penelitian Sumber : [2], [4], [5], [6]

## 3. Metode Penelitian
Penelitian ini merupakan Deskriktif Kuantitatif dengan Jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini  adalah bank umum konvensiona yang  telah go  public di  Indonesia  dalam  kurun  waktu  2016-2018.  Jumlah  bank  umum konvensional di  Indonesia yang telah go public sampai dengan tahun 2018 sebanyak 42 bank.

## O ne -Sample  Kolmogor ov -Smir nov  T e st
42 42
42 42 42 42 2,0581 85,1552 81,3110 5,7948 19,0631 -,3214 ,95420 10,17325 9,44610 2,20407 3,61583 ,89093 ,188 ,122 ,160 ,184 ,155 ,091 ,188 ,074 ,120 ,184 ,155 ,071 -,138 -,122 -,160 -,110 -,109 -,091 1,218 ,791 1,040 1,193 1,002 ,592 ,103 ,560 ,230 ,116 ,268 ,875 N Mean Std . Deviation Norm al Param eters a,b Absolute Positive Negative Most Extrem e Differenc es Kolmog orov-Smirnov Z Asym p. Sig. (2-tailed)
ROA LDR BO PO
NIM CAR NPL NET Test d istribution is Norm al. a. Calculated from  da ta. b.
Sedangkan  metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  dalam  pengambilan  sampel  adalah metode purposive  sampling, sehingga  diperoleh  sampel  sebanyak  14  bank.  Teknik  analisis dalam penelitian ini adalah: uji asumsi klasik, analisis regresi linier berganda, uji t, dan uji R 2 .

## 4. Hasil dan Pembahasan
Dari hasil analisis diperoleh output penelitian sebagai berikut:
4.1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Tabel 4.1.  Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  tabel  4.1  uji  normalitas  menggunakan  uji Kolmogorov  Smirnov , seluruh  variabel  menunjukkan  bahwa  nilai Asymp.  Sig (2- Tailed )  lebih  besar  dari  0,05. Hal ini menunjukan bahwa data berdistribusi normal.
b. Uji Multikolinieritas
Tabel 4.2. Hasil Uji Multikolinieritas
Tabel  4.2  hasil  Uji  Multikolinieritas  dapat  diketahui  bahwa  semua  nilai Tolerance>0,1 dan VIF<10 maka tidak terjadi Multikolinieritas.

## c. Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4.3. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Tabel  4.3  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  ataupun  variabel  independen  yang signifikan secara statistik mempengaruhi variabel dependen nilai absolute residual. Hasil ini  terlihat  dari  probabilitas  signifikasinya  diatas  tingkat  kepercayaan  5%.  Jadi  dapat disimpulakn bahwa model regresi tidak mengandung heteroskedastisitas
Coefficients a 4,582 3,154
1,453 ,155 -,696 ,308 -,810 -2,258 ,030 ,148 6,766 -,009 ,012 -,106 -,714 ,480 ,859 1,164 -,015 ,029 -,169 -,502 ,619 ,167 5,991 ,116 ,067 ,313 1,736 ,091 ,586 1,707 -,046 ,034 -,204 -1,368 ,180 ,857 1,167
(Cons tant) ROA LDR BOPO NIM CAR Model 1 B Std. Error Unstandardiz ed Coefficients Beta Standardized
Coefficients
t Sig. Tolerance VIF Collinearity Statistics Dependent Variable: NPL NET a. Coefficients a 1,902 1,642
1,158 ,254 -,262 ,153 -,542 -1,717 ,095 -,013 ,007 -,254 -1,980 ,055 ,008 ,014 ,167 ,568 ,574 ,044 ,034 ,205 1,293 ,204 -,034 ,017 -,261 -1,976 ,056
(Cons tant)
ROA LDR BO PO NIM CAR Model 1 B Std. Error Unstandardiz ed Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Absut a.
d. Uji Autokorelasi
Tabel 4.4. Hasil Uji Autokorelasi
Berdasarkan tabel 4.4  dapat diketahui bahwa nilai DW sebesar 1,986 artinya nilai Durbin  Watson berada  diantara  -2  sampai  dengan  2,    hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak terjadi autokorelasi.

## 4.2. Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 4.5. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Berdasarkan tabel 5 diperoleh persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
NPL  = 4,582 – 0,796 X 1 – 0,109 X 2 – 0,115 X 3 + 0,116 X 4 – 0,076 X 5
Keterangan :
Y  = NPL X1 = ROA X2 = LDR X3 = BOPO X4 = NIM X5 = CAR
Penjelasan dari persamaan regresi tersebut adalah sebagai berikut :
a. Nilai  konstanta  4,582  menunjukkan  nilai  positif  artinya  jika  variabel-variabel independen  yaitu  ROA,  LDR,  BOPO,  NIM  dan  CAR  diasumsikan  konstan  atau tetap maka  NPL positif
b. Koefisien  regresi  β1  sebesar  -0,796  nilai  negatif,  ini  menunjukan  jika  ROA meningkat maka NPL akan mengalami penurunan dengan asumsi bahwa variabel independen yang lain dianggap konstan
c. Koefisien  regresi  ß2  sebesar  -0,109  nilai  negatif  artinya  menunjukan  bahwa  jika LDR  meningkat  maka  NPL  akan  menurun  dengan  asumsi  bahwa  variabel independen yang lain konstan
d. Koefisien  β3  sebesar  -0,115  nilai  negatif,  menunjukkan  bahwa  jika  BOPO meningkat  maka  NPL  akan  menurun  dengan  asumsi  bahwa  nilai  variabel independen yang lain dianggap konstan
M ode l Summar y b ,561 a ,315 ,220
,72435 1,986 Model 1 R R Squ are Adjusted R Squ are Std . Error of the Estimate Durb in- Wa tson
Pre dictors: (Cons tant), CAR, RO A, LDR, NIM, BO PO a. Depende nt Variable: NPL NET b.
e. Koefisien β4 sebesar 0,116 nilai positif, menunjukkan bahwa jika NIM  meningkat maka NPL  akan meningkat dengan asumsi bahwa  nilai  variabel  independen  yang lain dianggap konstan
f. Koefisien  β5  sebesar  -0,076    nilai  negatif,  menunjukkan  bahwa  jika  CAR meningkat  maka  NPL  menurun  dengan  asumsi  bahwa  nilai  variabel  independen yang lain dianggap konstan
4.3. Uji t
Tabel 4.6. Hasil Uji t
Hasil uji t dapat diketahui bahwa:
Tabel 4.7. Hasil Pengujian Hipotesis No Hubungan Variabel Prob.Sign Kriteria Kesimpulan Hipotesis 1 ROA berpengaruh signifikan  terhadap NPL 0,030 0,030< 0,05 Hipotesis 1 diterima 2 LDR berpengaruh signifikan  terhadap NPL 0,480 0,480>0,05 Hipotesis 2 ditolak 3 LDR berpengaruh signifikan  terhadap NPL 0,619 0,619>0,05 Hipotesis 3 ditolak 4 LDR berpengaruh signifikan  terhadap NPL 0,910 0,910>0,05 Hipotesis 4 ditolak 5 LDR berpengaruh signifikan  terhadap NPL 0,180 0,180>0,05 Hipotesis 5 ditolak

## 4.4. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )

## Tabel 4.6.Hasil Koefisien Determinasi (R 2 )
Hasil  uji  Koefisien  Determinasi  (R 2 )  pada  penelitian  ini  diperoleh  nilai  sebesar 0,240. Hal ini menunjukkan bahwa NPL dipengaruhi oleh ROA, LDR, BOPO, NIM dan CAR  sebesar  24%,  sedangkan  sisanya  sebesar  76%    dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang tidak  diteliti  dalam  penelitian  ini.  Misalnya  Suku  Bunga,  Inflasi,  Kurs  dan  lain sebagainya.
4.5. Pembahasan
a. ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  NPL,  artinya  jika  ROA  (tingkat profit/laba)  mengalami  kenaikan  maka  NPL  (rasio  kredit  bermasalah)  perbankan  akan mengalami  penurunan.  Peningkatan  tingkat  keuntungan  (laba)  menggambarkan pengelolaan  asset  yang  baik  dan  pengelolaan  asset  yang  baik  akan  menurunkan  rasio kredit  bermasalah.  Hal  ini  juga  mengidentifikasi  bahwa  terjadinya  peningkatan  laba terhadap resiko kredit tidak  semata-mata karena profitabilitas, artinya  kredit bermasalah
Coefficients a 4,582 3,154
1,453 ,155 -,696 ,308 -,810 -2,258 ,030 ,148 6,766 -,009 ,012 -,106 -,714 ,480 ,859 1,164 -,015 ,029 -,169 -,502 ,619 ,167 5,991 ,116 ,067 ,313 1,736 ,091 ,586 1,707 -,046 ,034 -,204 -1,368 ,180 ,857 1,167 (Cons tant) ROA LDR BOPO NIM CAR Model 1 B Std. Error Unstandardiz ed Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Tolerance VIF Collinearity Statistics Dependent Variable: NPL NET a.
bukan  hanya  berasal  dari  ROA  tetapi  dari  faktor  lain.  Hasil  penelitian  ini  realitis mendukung  teori  meski  tidak  sepaham  dengan  hasil  penelitian  dari  yang  menyatakan bahwa ROA berpengaruh positif dan  signifikan terhadap NPL [7]
b. LDR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  NPL  artinya  jika  LDR mengalami  kenaikan  NPL  perbankan  akan  mengalami  penurunan.  Hasil  ini mengidentifikasikan  bahwa  perbankan  telah  memiliki  sistem  pengawasan  yang  cukup baik terutama dalam penilaian nasabah, sehingga  yang mempengaruhi NPL bukan LDR nya  tetapi  lebih    mengenai  tindakan  preventif  terhadap  kredit  yang  lebih  ketat.    Hal tersebut  mendorong  penurunan  rasio  kredit  bermasalah  Penelitian  ini  tidak  sepaham dengan  penelitian [8] , [2], [9]
c. BOPO  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  NPL  artinya  jika  BOPO mengalami  peningkatan  maka  NPL  perbankan  akan  mengalami  penurunan.  Hal    ini dikarenakan  jumlah  biaya  operasional  yang  meningkat  akan  menurunkan  pendapatan operasional  bank,  karena  biaya  operasional  digunakan  untuk  pencegahan  kredit bermasalah. Hasil ini tidak sepaham dengan penelitian terdahulu [9] .
d. NIM  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  NPL,  artinya  jika  NIM mengalami  peningkatan  maka  NPL  akan  mengalami  peningkatan.  Hal  ini  disebabkan karena  jumlah  pendapatan  bunga  yang  diterima  oleh  Bank  meningkat.  Peningkatan tersebut  disebabkan  karena landing  rate atau  suku  bunga  kredit  meningkat  sehingga resiko  kreditnya  juga  semakin  tinggi.  Penelitian  ini  tidak  sepaham  dengan  penelitian terdahulu [10]
e. CAR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  NPL,  artinya  jika    CAR meningkat maka NPL akan turun. CAR digunakan untuk mengatasi atau menyikapi atas berbagai  resiko  investasi  yang  diantaranya  adalah  kredit.  CAR    disebabkan  karena investasi yang berisiko, sehingga CAR tidak begitu berpengaruh terhadap NPL.  Dengan keberhasilan  investasi  yang  berisiko  maka  akan  menambah  CAR.  Penelitian  ini  sesuai dengan penelitian terdahulu [1] .
5. Kesimpulan
5.1. Simpulan
1. ROA  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  NPL.LDR  berpengaruh  negatif  tidak signifikan terhadap NPL.BOPO berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap NPL. NIM berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap  NPL.  CAR  berpengaruh  negatif  tidak signifikan terhadap NPL.
2. Hasil  uji  Koefisien  Determinasi  (R 2 )  pada  penelitian  ini  diperoleh  nilai  sebesar  0,220. Hal ini menunjukkan bahwa NPL dipengaruhi oleh ROA,  LDR, BOPO, NIM dan CAR sebesar  24%,  sedangkan  sisanya  sebesar  76%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  seperti  suku bunga, inflasi, kurs, jangka waktu dan lain sebagainya.

## 5.2. Saran
Adapun  saran-saran  yang  dapat  dikemukakan  dalam  penelitian  ini  untuk  pihak-pihak yang  berkepentingan  dimasa  yang  akan  datang  demi  pencapaian  manfaat  yang  optimal  dan pengembangan dari hasil penelitian berikut :
a. Penelitian selanjutnya diharapkan dapat memperbanyak jumlah sampel penelitian dimana tidak hanya Bank Umum Konvensional yang Go Public tetapi juga Bank Umum Swasta Devisa dan Syariah yang terdaftar di BEI.
b. Peneliti  menyarankan  agar  penelitian  dimasa  mendatang  mampu  memperhatikan  factor lain  diluar  non  keuangan  yang  mungkin  dapat  mempengaruhi  kredit  bermasalah  seperti Kurs,  Tingkat  Suka  Bunga,  Inflasi,  Jangka  Waktu  dan  indikator  lain  yang  diharapkan mampu  mewakili  semua  variabel  yang  mempengaruhi  kredit  bermasalah  selain  itu peneliti  juga  menyarakan  untuk  menambah  jangka  waktu  penelitian  sehingga  diperoleh hasil lebih jelas.
c. Variabel  ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  NPL  dalam  hal  ini  peneliti menyarankan  agar  ROA  ditingkatkan,  salah  satu  cara  untuk  meningkatkan  ROA  adalah dengan  meningkatkan  margin  yang  tentunya  harga  diterima  pasar  atau  dengan mengurangi biaya sehingga perusahaan dapat meningkatkan laba melalui asset.

## Daftar Pustaka
[1] K.  D.  Jayanti,  “Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Non-Performing  Loan  (  Studi Pada  Bank  Umum  Konvensional  Yang  Go  Public  Di  Indonesia  Periode  2008-2012  ),” Universitas Diponegoro, 2013.
[2] S.  Riyadi, Banking  Assets  and  Liability  Management . Jakarta:  BP.  FE  Universitas  Indonesia, 2006.
[3] PBI/15/2/PBI/2013,  “Penetapan  Status  Dan  Tindak  Lanjut  Pengawasan  Bank  Umum Konvensional,” 2013.
[4] G.  W.  Wardhana,  “Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Non  Performing  Loan,” Diponegoro J. Manag. , vol. 4, pp. 1–11, 2015.
[5] L. Dendawijaya, Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009.
[6] F. Pandia, Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank . Jakarta: PT Rineka Cipta, 2012.
[7] M.  U.  Achmadi,  “Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Rasio  Biaya  Operasi  Atas  Pendapatan Operasi,  Return  On  Asset  Terhadap  Non  Performance  Loan  Bank  Nasional,” Media  Bisnis. , vol. 6, no. 1, 2014.
[8] Arniati,  T.  Rohana,  and  E.  Sinuhaji,  “Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Non Performing Loan pada PT. Bank Sumut,” J. Ilman , vol. 6, no. 1, 2018.
[9] S. Riyadi, M. Iqba, and N. Lauren, “Strategi pengelolaan Non Performing Loan Bank Umum Yang Go Public,” J. Din. Manaj. , vol. 6, no. 1, pp. 84–96, 2015.
[10] J.  S.  P.  Ginting  and  M.  A.  Haryanto,  “Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to  Deposit Ratio,  Loan  Loss  Provision  dan  Net  Interest  Margin  terhadap  Non  Performing  Loan  (Studi Kasus  pada  Bank  Umum  Konvensional  di  Indonesia  yang  terdaftar  di  BEI  pada  tahun  2008- 2014),” DIPONEGORO J. Manag. , vol. 5, no. 1, 2015.