INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 3 Tahun 2024 Page 304-312 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL Pada PT. Bank Sumut KCP Gido
Katharina Kaeni Wartey Jemefal Jens Ndraha 1 , Maria Magdalena Bate'e 2 , Kurniawan S Zai 3 ,
Idarni Harefa 4

## Universitas Nias
Email: Katharinakaenindraha@gmail.com 1 ✉

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk Analisis kinerja keuangan dengan menggunakan metode camel pada PT Bank Sumut KCP Gido. Variabel yang digunakan adalah variabel Tunggal Yaitu Capital (permodalan), Asset (Kualitas Asset), Management (Manajemen), Earning (pendapatan), dan Liquidity (likuiditas), Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif dengan pendekatan Kuantitatif, dari temuan  penelitian  maka  dapat  disimpulkan.  Dari  hasil  penelitian  di  PT  Bank  Sumut  KCP  Gido menggunakan  Metode  Camel  yaitu  :Faktor  Capital  berdasarkan  perhitungan  rasio  CAR  mengalami penurunan dari tahun 2020 sehingga menyebab kan nilai kredit menurun, dikarenakan ATMR terlalu besar, faktor kualitas aset untuk 3 tahun terakhir menunjukkan rasio KAP mengalami penurunan karena adanya kenaikan total aktiva produktif yang cukup signigfikan, manajemen berdasarkan rasio NPM 3 tahun terakhir menunjukkan KAP mengalami fluktuatif karena kenaikan lapa operasional, faktor earning ROA mengalami peningkatan secara berturut-turut, faktor liquidity tampak LDR mengalami tren yang fluktuatif Rasio LDR 2021 menurun 79,97% di sebelumnya 87,11% di 2020, karena penghimpunan dana pihak  ketiga  lebih  besar  dari  kedua  kredit  yang  diberikan.  Berdasarkan  hasil  perhitungan  nilai  rasio CAMEL, maka dapat diperoleh penilaian kesehatan keuangan dengan rasio CAMEL khususnya dalam tahun 2020 s.d 2022 pada Bank Sumut KCP Gido berada pada predikat sehat.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Metode CAMEL
This research aims to analyze financial performance using the camel method at PT Bank Sumut KCP Gido. The variable used is a single variable, namely Capital (capital), Asset (Asset Quality), Management (Management), Earning (income), and Liquidity (liquidity). The type of research used in this research is descriptive with a quantitative approach, from research findings it can be concluded. From the results of research at PT Bank Sumut KCP Gido using the Camel Method, namely: The Capital Factor based on the calculation of the CAR ratio has decreased from 2020, causing the credit value to decrease, because the RWA is too large, the asset quality factor for the last 3 years shows that the KAP ratio has decreased because there is a significant increase in total productive assets, management based on the NPM ratio for the last 3 years shows that KAP has fluctuated due to an increase in operational profit, the ROA earnings factor has increased successively, the liquidity factor appears to be experiencing a fluctuating trend in LDR. The 2021 LDR ratio has decreased to 79.97 The previous % was 87.11% in 2020, because the collection of third party funds was greater than the two credits provided. Based on the results of the calculation of the CAMEL ratio value, it can be obtained that an assessment of financial health with the CAMEL ratio, especially in 2020 to 2022, at Bank Sumut KCP Gido is in the healthy predicate.
Keywords: Financial Performance, CAMEL Method

## PENDAHULUAN
Bank adalah suatu lembaga  keuangan yang berfungsi  menjadi forum  intermediasi, yang membantu kelancaran sistem perekonomian melalui transaksi pembayaran serta juga menjadi forum yang sebagai wahana aplikasi kebijakan pemerintah yaitu kebijakan moneter. Selain lembaga yang berpengaruh dalam pertumbuhan ekonomi, bank juga bertanggung jawab atas  pengelolaan  dana yang  sudah  disetorkan oleh masyarakat maupun investor, maka dari itu bank dituntut memiliki kinerja yang baik di pengelolaan keuangannya.
Pada syarat perekonomian yang terus berkembang, bank menjadi lembaga keuangan berfungsi  sebagai  (financial  Intermediar)  atau  mediator  keuangan  berasal  2  pihak  yakni pihak yang kelebihan dana dan  pihak yang kekurangan dana. Peranan bank menjadi agen pembangunan (agent of development) yaitu menjadi lembaga yang bertujuan mendukung pelaksanaan pembangunan nasional, memiliki kegiatan utama yaitu menghimpun (funding) serta menyalurkan dana (lending). aktivitas penyaluran dana ini dikenal pula menggunakan istilah alokasi dana, salah  satunya bisa diwujudkan pada bentuk pinjaman atau lebih dikenal menggunakan  kredit.  Industri  perbankan  menjadi  lembaga  keuangan  merupakan  salah satu unsur penting dalam sistem perekonomian Negara.
Seiring dengan pesatnya kemajuan ekonomi dan  bisnis, industri perbankan menjadi semakin beraneka ragam. dalam undang-undang No. 7 tahun 1992 tentang utama pokok
perbankan  disebutkan  bahwa  :  Bank  adalah  perjuangan  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan  menyalurkannya kepada masyarakat pada rangka menghidupkan tingkat hidup masyarakat banyak. dari definisi tadi dapat disimpulkan bahwa secara umum , tugas utama perbankan menjadi lembaga perantara artinya menghimpun dana dari masyarakat  dan  menyalurkannya kembali ke  masyarakat yang membutuhkan dana tersebut yang bentuknya merupakan kredit, baik itu kredit kapital kerja, kredit investasi dan  lain sebagainya (Marpaung, Richard David 2022).
Kinerja  keuangan  merupakan  suatu  pencapaian  kondisi  keuangan  pada  suatu perusahaan yang sudah dicapai dalam periode eksklusif. menurut (Fahmi, 2017:2) kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan guna mengetahuii sejauh mana perusahaan telah melaksanakan hukum yang telah ditetapkan terkait dengan penggunaan keuangan secara sempurna dan  benar. Hal ini dapat dilihat salah  satunya dari terus meningkatnya aspek permodalan bank tersebut. Jika kapital suatu bank dalam syarat yang sehat maka bank  bisa  melindungi  kerugian  para  nasabah  /  investor  Bila  terjadi  likuidasi,  sebagai akibatnya kerugian tadi tidak dibebankan pada nasabah melainkan sebagai tanggung jawab perbankan.  Hal  ini  lah  yang  dapat  menarik  serta  mempertahankan  kepercayaan masyarakat,  karena  para  calon  penyimpan  dana  akan  merasa  aman  untuk  menyimpan dananya,  meskipun  Bila  dikemudian  hari  kemungkinan  akan  muncul  resiko  kredit sehubungan  dengan  peminjam  tidak  bisa  mengembalikan  kredit  tersebut,  kapital  bank dapat menutupinya. Seiring dengan meningkatnya kepercayaan  masyarakat ini pula akan mendorong pertumbuhan dana pihak ketiga sebagai akibatnya bank pula dapat mencapai tujuan awalnya.
Untuk  melaksanakan  evaluasi  kinerja  keuangan  dapat  dilakukan  dengan  cara mengkualifikasikan beberapa komponen dari masing-masing metode yaitu Camel antara lain Capital (Permodalan), Asset (Aktiva), Management (Manajemen), Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas) atau di singkat menggunakan istilah CAMEL. Metode ini merupakan metode  penilaian  kesehatan  bank  yang  sesuai  peraturan  BI  No.6/10/PBI/2004      yang dikeluarkan di tanggal 12 April 2004. evaluasi    CAMEL    ini   dimaksudkan untuk   mengukur apakah   manajemen bank sudah melaksanakan sistem perbankan dengan asas-asas yang sehat.
Camel merupakan faktor yang sangat memilih predikat kesehatan suatu bank, aspek tadi satu dengan yang lain saling berkaitan serta tidak dapat dipisahkan. evaluasi kesehatan bank mencakup 4 kriteria yaitu nilai kredit 81 s/d 100 (sehat), nilai kredit 66 s/d 81 (cukup sehat), nilai kredit 51 s/d 66 (kurang sehat), serta nilai kredit 0 s/d 51 (tidak sehat).
Dalam peraturan tentang penilaian taraf kesehatan bank terdapat     disparitas     dari peraturan terdahulu   pada   beberapa   hal   yang bersifat menyempurnakan. Analisis CAMEL ditetapkan      menjadi      panduan  untuk    menilai    tingkat    kesehatan    bank.  Seiring menggunakan   perkembangan   dalam global   perbankan   maka   diikuti   juga dengan meningkatnya resiko yang harus ditanggung    oleh    bank,    maka    Bank Indonesia menambahkan  faktor  penilaian    tingkat    kesehatan    perbankan  menggunakan      tujuan mengantisipasi   resiko karena menyangkut kepentingan banyak pihak.dalam    peraturan yang    baru menambahkan faktor sensitivitas terhadap   resiko   pasar   (Sensitivity   to market   risk)   karena   dianggap   sangat penting   untuk   diperhitungkan   dalam kehidupan perbankan saat ini.
Berdasarkan  penelitian  terdahulu    terkait  dengan  yang  hendak  diteliti  merupakan penelitian  yang  sudah  dilakukan  oleh  Adiska  Nurul  Khotimah  (2023:  165)  dengan  judul Analisis Kinerja Keuangan dengan menggunakan Metode Camel pada Pt. Bpd Kaltim Kaltara Periode  2017-2021  menyimpulkan  hasil  penelitian  aspek  Capital,  Asset,  Management, Earning, dan Liquidity di PT. BPD Kaltim Kaltara membuktikan nilai CAMEL pada tahun 2017 sampai dengan 2021 menggunakan rata-rata nilai CAMEL yaitu 92,7%, yang akan terjadi perhitungan  nilai  CAMEL  tadi  berada  pada  rentang  angka  81 – 100  sehingga  dapat dinyatakan bahwa pada lima tahun rasio CAMEL berada pada predikat sehat karena telah memenuhi standar ketentuan Bank Indonesia.
Selanjutnya dari penelitian yang sudah dilakukan oleh Fransiskus Freklindo (2023: ) menggunakan judul Analisis Kinerja Keuangan dengan menggunakan Metode CAMEL pada PT.  Bank  rakyat  Indonesia  (persero)  Tbk  menyimpulkan  bahwa  sesuai  pengelolaan  data menggunakan analisis metode CAMEL pada PT. Bank rakyat Indonesia berada pada predikat SEHAT karena rasio ini berada pada rentang angka <85% - <100%. merupakan PT. Bank rakyat  Indonesia  harus  meningkatkan  lagi  kinerjanya.  Sedangkan  nilai  rasio  NPM  yang diperoleh PT. bank rakyat Indonesia pada tahun 2020 sampai 2022 berada pada predikat SEHAT  karena  nilai  rasio  berada  pada  rentan  angka  <75%-<85%.  Hal  ini  membuktikan bahwa bank sangat baik dalam meyalurkan dananya pada masyarakat.
Dan selanjutnya dari penelitian yang telah dilakukan oleh Muh. Alam Nasyrah Hanafi (2019: ) dengan judul Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Prinsip Camel Pada Pt.Bank Rakyat  Indonesia  (BRI)  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  menyimpulkan  bahwa Penelitian  ini  bertujuan  buat  mengetahui  atau  menganalisis  kinerja  keuangan  dengan memakai metode CAMEL, penelitian ini dilakukan pada Bank rakyat Indonesia (BRI) data yang  dikumpulkan  merupakan  neraca  serta  laba    rugi.  berdasarkan  yang  akan  terjadi
penelitian yg sudah dilakukan di Bank rakyat Indonesia (BRI), analisis dengan memakai rasio CAR  tahun  2014  sebanyak  23,98%,  2015  sebanyak  13,64%,  2016  sebanyak  16,40%,  2017 sebesar 11,50% sedangkan di tahun 2018 sebanyak 11,87% melalui analisis ini Bank rakyat Indonesia dikategorikan sehat. Analisis memakai metode ROA Bank rakyat Indonesia (BRI) pada  tahun  2014  sebanyak  6,02%,  2015  sebanyak  4,73%,  2016  sebanyak  4,47%,  2017 sebanyak 4,07%, sedangkan 2018 sebanyak 4,09% melalui analisis ini Bank rakyat Indonesia mengkategorikan sangat sehat. Analisis memakai metode BOPO di Bank rakyat Indonesia (BRI) pada tahun 2014 sebanyak 346,27%, 2015 sebanyak 265,94%, 2016 sebanyak 245,67%, 2017  sebanyak  217,20%  sedangkan  2018  sebesar  187,03%,  sesuai  analisis  menggunakan menggunakan metode BOPO Bank warga  Indonesia (BRI) mengkategorikan sangat sehat. Sedangkan analisis menggunakan metode LDR di Bank masyarakat Indonesia (BRI) tahun 2014  sebanyak  89,47%,  2015  sebanyak  78,22%,  2016  sebanyak  86,14%,  2017  sebanyak 90,15% serta 2018 sebanyak 89,11%, menggunakan metode ini Bank rakyat Indonesia (BRI) mengkategorikan relatif sehat.
Dari ketiga hasil penelitian terdahulu di atas dapat ditarik kesimpulan bahwa dalam penggunaan metode camel sangat berpengaruh signifikan terhadap menganalisis kinerja keuangan dan metode camel sendiri sangat penting terutama untuk menilai kesehatan bank dengan  menggunakan  5  aspek  yaitu  Capital  (Permodalan),  Asset  (Kualitas  Aset), Management  (Manajemen),  Earning  (Rentabilitas)  dan  Liquidity  (Likuiditas).  Untuk  itu peneliti  sangat  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  terkait  penggunaan  Metode  Camel dalam Menganalisis Kinerja Keuangan di Bank Sumut KCP Gido.
Bank Sumut KCP Gido merupakan Bank daerah yang bersifat devisa yang membantu kesejahteraan perekonomian daerah setempat. Bank Sumut KCP Gido bekerja bagi wilayah setempat  seperti  membantu  masyarakat  menyimpan  uangnya,  membantu  pengiriman uang, serta menyampaikan kredit bagi pelaku usaha.
Berdasarkan hasil penelitian sementara peneliti menilai Bank Sumut KCP Gido dalam Pengelolaan  mulai  dari  Pemodalan,  Aset,  Manajemen,  Rentabilitas  dan  Likuiditas.  Untuk menilai  Bank  menjadi  Bank  yang  sehat  maka  peneliti  akan  mengukur  kinerja  keuangan dengan  mengunakan  metode  camel  baik  mulai  dari  Permasalahan  Capital,  Assets, Management, Earnings dan Liquidity. Untuk mengetahui kesehatan bank Pemodalan dalam Bank  Sumut  Selalu  diberi  dan  memberikan  target  dalam  berputarnya  modal  keuangan untuk bisa berkembang dan hal tersebut maka aset yang ada juga bernilai ekonomi dan bisa memberi keuntungan pada bank sehingga manajemen dalam Bank Sumut KCP Gido bisa mengatur kegiatan keuangan yang terjadi pada bank tersebut. Dalam hal tersebut juga
penilaian  Rentabilitas  untuk  kemampuan  Bank  harus  bisa  menikatkan  labanya  dalam memenuhi kewajiban kemampuan Bank atau Likuiditasnya yang nantinya tidak stabil maka akan mengacu pada kerugian dan akan mengancam posisi keuangan yang dapat tidak bisa memenuhi target dalam perbankan.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  diuraikan  tersebut,  diketahui  sangat  pentingnya analisis kinerja keuangan maupun laporan keuangan bagi perusahaan guna melihat tingkat kesehatan Bank/perusahaan pada periode tertentu. Maka dengan demikian peneliti tertarik u ntuk penelitian dengan memilih judul “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel Pada PT. Bank Sumut KCP Gido” .

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian menurut Syofian Siregar (2017: 7) yakni:
1. Jenis penelitian Kualitatif, yaitu dimana penelitian yang didasarkan pada data kualitatif tidak  berbentuk  angka  atau  bilangan  sehinggan  hanya  berbentuk  pernyataan- pernyataan atau kalimat.
2. Jenis  penelitian  Kuantitatif,  yaitu  penelitian  yang  didasarkan  pada  data  kuantitatif berbentuk angka atau bilangan.
3. Jenis penelitian Gabungan,yaitu di dalam penelitian menggabungkan 2 jenis penelitian kuantitatif dan kualitatif.
Berdasarkan  jenis  penelitian  menurut  ahli  diatas,  peneliti  menggunakan  jenis penelitian  Kuantitatif  dengan  pendekatan  deskriptif,  yang  bertujuan  untuk  mengukur tingkat  kesehatan  Bank  dengan  cara  menganalisis  data-data  laporan  keuangan  untuk menentukan  kategori  perusahaan  perbankan  tersebut  dapat  dikatakan  sehat  atau  tidak sehat.  Menurut  Silaen  (2018:18)  penelitian  kuantitatif  adalah  prosedur  penelitian  yang menghasilkan data berupa angka-angka dan umumnya dianalisis dengan menggunakan statistik  deskriptif atau inferensial, artinya angka yang didapatkan diolah dan dicari tahu pengaruhnya terhadap rumusan masalah penelitian yang telah ditentukan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Rasio Keungan Camel
Faktor  Capital  (Permodalan)  :  Berdasarkan  perhitungan  tersebut  dipeoleh  bahwa dalam rasio CAR mengalami penurunan dari tahun 2020 sehingga menyebabkan nilai kredit menurun. Hal ini disebabkan karena peningkatan ATMR terlalu besar dibandingkan dengan
peningkatan modal sendiri. Menurut ketentuan dari Bank Indonesia nilai maksimum 100, sehingga nilai kredit rasio CAMEL untuk 3 tahun ditentukan sebesar 100.

## Faktor Kualitas Aset (Assets)
Berdasarkan hasil perhitungan rasio KAP untuk 3 tahun terakhir (tahun 2020 s.d 2022) menunjukkan bahwa rasio KAP mengalami penurunan pada tahun 2021 sebesar 0,26% dan 0,22% pada tahun 2022 karena adanya kenaikan total aktiva produktif yang cukup signifikan dibandingkan dengan kenaikan APYD.

## Faktor Manajemen
Berdasarkan hasil perhitungan rasio NPM untuk 3 tahun terakhir (tahun 2020 s.d 2022) menunjukkan bahwa rasio KAP mengalami fluktuasi karena kenaikan atau penurunan laba operasional.  Adapun nilai kredit NPM telah digabungkan dengan komponen lainnya dalam rasio  CAMEL,  karena  aspek  manajemen  diproyeksikan  dengan  profit  margin.  Dengan pertumbuhan  rasio  ini  menunjukkan  bagaimana  manajemen  mengelola  sumber-sumber maupun alokasi penggunaan dana secara efisien, sehingga nilai rasio diperoleh langsung menjadi nilai kredit rasio NPM ini (Nilai Kredit = NPM).
Faktor Earning (Rentabilitas)
Berdasarkan perhitungan tersebut tampak bahwa ROA mengalami peningkatan dari tahun 2021 dan 2022 secara berturut-turut yakni sebanyak 0,06% dan 0,38 %.
Faktor Liquidity (Liquiditas)
Berdasarkan  perhitungan  tersebut  tampak  bahwa  rasio  LDR  mengalami  tren  yang fluktuatif.  Rasio  LDR  di  tahun  2021  menurun  menjadi  79,97%  dari  sebelumnya  sebesar 87,11% di tahun 2020. Hal ini dikarenakan penghimpunan dana pihak ketiga lebih besar dari kredit yang diberikan.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  nilai  rasio  CAMEL,  maka  dapat  diperoleh  penilaian kesehatan keuangan dengan rasio CAMEL khususnya dalam tahun 2021 s.d 2023 pada tabel berikut ini :
Tabel 1. Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan Bank Sumut KCP Gido
Tahun Nilai CAMEL Tingkat Kesehatan 2020 89,66 Sehat 2021 90,77 Sehat 2022 89,37 Sehat Sumber : Olahan data (2023)
Tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan  kesehatan  keuangan  untuk  3 tahun terakhir (tahun 2020 sampai dengan tahun 2022) pada Bank Sumut KCP Gido berada pada predikat sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil perhitungan nilai rasio CAMEL, maka dapat diperoleh penilaian kesehatan keuangan dengan rasio CAMEL khususnya dalam tahun 2020 s.d 2022 pada Bank Sumut KCP Gido berada pada predikat sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiska  Nurul  Khotimah,  Noor  Ellyawati,  Sutrisno.  (2023).  Analisis  Kinerja  Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel Pada Pt. Bpd Kaltim Kaltara Periode 2017- 2021. JURNAL Edueco Universitas Balikpapan.
Alfia Novita Sari. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel, Metode Eva, Dan Standard Bank Indonesia Pada Pt. Bpd Jawa Tengah Periode 2014- 2020. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, VOL. 1, NO. 3, Hal 179 – 189.
Asaff, R., & Suryati, S. (2020). Analisis Kinerja Keuangan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)  Tbk.  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2014-2018.  JEMMA| Journal of Economic, Management and Accounting, 3(1), 81-95.ISO 690.
Kasmir, 2012. Analisis Laporan Keuangan, PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta. Kasmir, 2017. Analisis Laporan Keuangan, Rajawali pers: Jakarta.
Politenik Negeri Sriwijaya. (2019). Skripsi Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan
Metode  Camels  Pada  Pt.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Program  Studi Manajemen Bisnis
Purwanto  (2018).  Teknik  Penyusunan  Instrumen  Uji  Validitas  Dan  Rebilitas  Penelitian Ekonomi Syariah. Magelang: Staia Pres
Riandi Chandra, Maryam Mangantar, Sem G Oroh. (2016). Analisis Kinerja Keuangan Pt Bank Syariah Mandiridan Pt Bank Mandiri Tbk Dengan Menggunakanmetode Camel. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, Volume 16  No. 02, Hal 429-432.
Siregar, Syofian. 2017. Metode  penelitian kuantitatif : dilengkapi dengan perbandingan perhitungan manual dan SPSS. Penerbit kencana : Jakarta.
Sugiyono (2019) Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Syahputra, R. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada PT.
Bank  Artos  Indonesia  Tbk,  Periode  2014-2017.  JURNAL  AKUNTANSI  DAN  BISNIS:
Jurnal Program Studi Akuntansi, 4(1).
UMSU.  (2018).  Skripsi  Analisis  Kredit  Macet  Pada  Pt.  Bank  Bank  Sumut  Kantor  Pusat Medan. Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara Medan.
UMSU. (2019). Skripsi Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel Pada Pt. Bank Sumut Medan Universitas muhammadiyah sumatera utara medan.