## Mengungkap  Implementasi  Asas  Kekeluargaan  terhadap  Benda Jaminan dalam Kontrak Kredit di Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana
Gusti Ayu Ketut Rencana Sari Dewi 1 * ,  Putu Riesty Masdiantini 2
1,2 Universitas Pendidikan Ganesha, Singaraja - Indonesia

## A B S T R A K
Koperasi  adalah  organisasi  yang  anggotanya  terdiri  dari  orang perseorangan  atau  badan  usaha  yang  memiliki  aspek  hukum  dengan gerakan  ekonomi  kerakyatan  berdasarkan  asas  kekeluargaan.  Asas kekeluargaan diartikan sebagai cerminan diri sendiri akan kesadaran moral dan  tanggung  jawab  untuk  koperasi.  Maka  dari  itu,  upaya  untuk mengungkap secara mendalam mengenai asas kekeluargaan pada Koperasi Ratna Dana penting untuk dilaksanakan.  Selain itu, upaya memperlakukan benda  jaminan  debitur  sesuai  dengan  perjanjian  kredit  penting  untuk diketahui terlebih lagi di kondisi Pandemi Covid-19 seperti saat ini. Subjek pada penelitian ini adalah Pengurus Koperasi terdiri dari Ketua, Sekretaris, Bendahara,  dan  Staf  bagian  Kredit.  Penelitian  ini  menggunakan  metode observasi, wawancara, dan dokumentasi, serta objek penelitian adalah data internal KSP Ratna Dana terkait prosedur penanganan kredit macet. Teknik analisis  data  yang  digunakan  yaitu  reduksi  data,  penyajian  data,  dan penarikan  kesimpulan.  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  sudah menerapkan  asas  kekeluargaan  dengan  baik,  baik  itu  asas  kekeluargaan terhadap  debitur  ataupun  terhadap  benda  jaminan  debitur.  Namun Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  masih  belum  mengimplementasi lelang terhadap benda jaminan debitur sesuai dengan perjanjian kredit.

## A B S T R A C T
Cooperative is an organization whose members consist of individuals or business entities that have legal aspects with a people's economic movement based on the principle of kinship. The principle of kinship is defined as a reflection of oneself on moral awareness and responsibility for cooperatives. Therefore, it is important to carry out efforts to reveal in depth the principles of kinship in the Ratna Dana Cooperative. In addition, efforts to treat debtor collateral objects in accordance with credit agreements are important to know, even more so in the current Covid-19 pandemic. The subjects in this study were the Cooperative Management consisting of the Chairperson, Secretary, Treasurer, and Staff of the Credit Division. This study uses observation, interviews, and documentation methods, and the object of research is KSP Ratna Dana's internal data related to procedures for handling bad loans. Data analysis techniques used are data reduction, data  presentation,  and  drawing  conclusions.  The  Ratna  Dana  Savings  and  Loans  Cooperative  has implemented the principle of kinship well, be it the principle of kinship to the debtor or to the debtor's collateral. However, the Ratna Dana Savings and Loans Cooperative has not yet implemented an auction for the debtor's collateral in accordance with the credit agreement.
* Corresponding author.
E-mail : ayurencana@undiksha.ac.id (Gst. Ayu Rencana Sari Dewi)

## A R T I C L E  I N F O
Article history: Received June 1, 2022 Received in revised form June 27, 2022 Accepted June 27, 2022 Available online June 28, 2022
Kata Kunci: Asas kekeluargaan, benda jaminan, koperasi, perjanjian kredit.
Keywords: Collateral, cooperative, credit agreement, family principle.
This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/

## 1. Pendahuluan
Kehidupan  ekonomi  masyarakat  Indonesia  sangat  dipengaruhi  oleh  perkembangan  lembaga keuangan itu sendiri, termasuk koperasi yang  merupakan salah  satu  pilar ekonomi yang terlibat dalam pembangunan  kekayaan  nasional  berdasarkan  UUD  Republik  Indonesia  tahun  1945  (Satriadi  &  Dewi, 2020). Dalam kehidupan perekonomian negara, koperasi dapat menjadi sarana penunjang kemajuan dan kemakmuran rakyat Indonesia. Hal ini didasarkan pada asas kekeluargaan yang ditetapkan dalam Pasal 33 UUD  1945  (Ruslina,  2012).  Koperasi  dapat  dikategorikan  ke  dalam  berbagai  jenis  ketika  melakukan kegiatan,  berdasarkan  kesamaan  kegiatan  dan  kepentingan  keuangan  anggotanya.  Salah  satu  bentuk koperasi adalah koperasi simpan pinjam pasca usaha.
Koperasi simpan pinjam merupakan tujuan utama pengusaha mikro dan kecil untuk mencari sumber pendanaan yang “ramah” sehingga suku bunga rendah dan proses yang tidak terkait dapat d icapai dengan cepat/mudah (Suci et al., 2017). Sebelumnya, paradigma sosial pada masa itu, yang disebut dengan istilah koperasi, secara sederhana mendefinisikan koperasi sebagai salah satu solusi sebagai tempat meminjam uang. Pada kenyataannya, operasi koperasi tidak harus didasarkan pada simpan pinjam  atau kebutuhan modal  usaha.  Namun,  kuatnya  usaha  simpan  pinjam  sebagai  basis  kegiatan  koperasi  telah  menjadikan kegiatan tersebut citra koperasi Indonesia (Kusmiati et al., 2019). Tabungan dan peran koperasi simpan pinjam  dalam  kehidupan  sehari-hari  masyarakat  adalah  penting  (Gde  et  al.,  2020).  Koperasi  dapat membantu anggota yang mengalami kesulitan keuangan.  Oleh  karena itu, dalam situasi seperti saat ini, kebutuhan  modal  masyarakat  terus  meningkat  akibat  virus  corona  atau  COVID-19  yang  melumpuhkan perekonomian di berbagai sektor, termasuk provinsi Indonesia. Koperasi harus mampu mempertahankan citranya, lebih kompetitif dan berusaha untuk lebih meningkatkan kehadiran bisnisnya. Oleh karena itu, koperasi  harus  mampu  menetapkan  kebijakan  dan  strategi  yang  diterapkan,  dikembangkan  dan ditingkatkan  untuk  kepentingan  anggotanya  (Sucietal.,  2017).  Dengan  demikian,  sangat  penting  untuk membangun kepercayaan calon debitur agar aktivitas utang tidak menimbulkan kerugian di antara para pihak.  Hal  ini  dikarenakan  kepercayaan  calon  debitur  kepada  koperasi  dapat  meminimalisir  terjadinya kredit bermasalah. Adanya pandemic covid-19, menyebabkan banyaknya jaminan atas kredit diberlakukan lelang di lembaga-lembaga keuangan seperti LPD, Bank dan koperasi lainnya. Tidak demikian halnya di KSP Ratna  Dana,  pengurus  koperasi  masih  mempertahankan  penyelesaian  kredit  macet  dengan  menjunjung tinggi asas kekeluargaan. Oleh karena itu, penerapan asas kekeluargaan dapat diartikan sebagai tanggung jawab  koperasi  itu  sendiri,  yaitu  rasa  amanah,  persatuan  dan  tanggung  jawab  untuk  menunjang kesejahteraan  anggotanya.  Mengajukan  pinjaman  lebih  mudah  daripada  memenuhi  suatu  proses  atau persyaratan. Namun,  banyak koperasi juga memiliki masalah  khusus dalam mengajukan pinjaman yang memenuhi persyaratan berikut: Jaminan pinjaman (Karanantara et al., 2020). Oleh karena itu, penelitian ini mendukung  bagaimana  penerapan  prinsip  kekerabatan  oleh  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana mendukung  prinsip  kekerabatan  terkait  pemberian  pinjaman,  dengan  mempertimbangkan  risiko  kredit yang mungkin timbul di masa yang akan datang. Berdasarkan uraian di atas, maka pertanyaan yang akan dibahas adalah  bagaimana  prinsip kekeluargaan Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana berlaku  terhadap agunan debitur atas akad pinjaman yang telah disepakati.

## 2. Metode
Teknik Pengumpulan Data, bahwa secara umum terdapat empat macam teknik pengumpulan data yang dapat diperoleh dari hasil observasi, wawancara, dan dokumentasi (Miles & Huberman, 1984). Pada penelitian  kali  ini,  peneliti  menggunakan  metode  wawancara  dengan  melakukan  tanya  jawab  langsung kepada pengurus KSP Ratna Dana yaitu Ketua, Sekretaris, Bendahara, dan 2 orang staf bagian Kredit dari KSP  Ratna  Dana  yang  mengetahui  sejauh  mana  prosedur  kegiatan  simpan  pinjam  serta  kebijakan  yang diambil  jika  debitur  dalam  masalah  wanprestasi.  Selain  itu  juga  menggunakan  metode  observasi (pengamatan), merupakan salah satu cara untuk mengumpulkan data dengan cara melakukan pengamatan langsung ke objek yang dileliti dengan mengadakan pencatatan secara sistematis. Pada penelitian kali ini juga menggunakan metode observasi non partisipatif, yang artinya peneliti tidak terlibat langsung dalam situasi  yang  terjadi  pada  suatu  entitas.  Namun  hanya  mengamati  dan  melakukan  pencatatan  secara sistematis terhadap informasi yang diperolehnya. Misalnya peneliti melakukan pengamatan pada aktivitas di  KSP  Ratna  Dana  hanya  mengamati  tentang  formulir  debitur  yang  melakukan  perjanjian  kredit  baik dengan jaminan ataupun tanpa jaminan.
Metode Dokumentasi merupakan cara mengumpulkan data dengan cara mencatat data-data yang sudah ada. Dokumen yang peneliti gunakan tersebut dapat berupa: Struktur Organisasi Koperasi Simpan
Copyright © 2022 Ekuitas: Jurnal Pendidikan Ekonomi This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/
Pinjam  Ratna  Dana,  Formulir  pengajuan  kredit  dengan  jaminan,  dan  Formulir  pengajuan  kredit  tanpa jaminan.
Jenis data yang digunakan dalam penelitian yang peneliti lakukan lebih banyak menggunakan data kualitatif berdasarkan hasil wawancara bersama responden. Sumber Data yang digunakan: Data Primer, yang merupakan data hasil wawancara dengan pengurus koperasi yang diperoleh langsung dari sumber aslinya. Data primer ini berupa observasi, catatan dan rekaman hasil wawancara yang diperoleh melalui wawancara,  dan  dokumentasi  dengan  perangkat  KSP  Ratna  Dana  setempat.  Sedangkan  Data  Sekunder dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  sumber  penelitian  dengan  mempelajari  referensi  yang  memiliki hubungan dengan sasaran penelitian. Data sekunder ini berupa studi pustaka dari buku-buku literature, jurnal maupun tulisan lain yang berisi kajian teori sebagai dasar untuk memperkuat penelitian yang akan dilakukan.
Teknik  Analisa  Data  pada  penelitian  kali  ini  menggunakan  model  analisis  Miles  and  Huberman meliputi: Reduksi Data, reduksi data merupakan proses berfikir sensitif yang memerlukan kecerdasan dan keluasan dan kedalaman wawasan yang tinggi. Selanjutnya peneliti menyajikan data. Penyajian  data dapat berupa pengumpulan informasi yang tersusun dan memberikan kemungkinan adanya penarikan simpulan dan pengambilan keputusan untuk masa mendatang (Miles & Huberman, 1984). Penyajian data yang sering digunakan yaitu teks naratif. Dengan adanya penyajian data ini, akan memudahkan untuk memahami apa yang  terjadi  dan  merencanakan  kerja  selanjutnya  berdasarkan  apa  yang  diperoleh  dan  apa  yang  telah dipahami (Hardani, 2015:341).
Tahap terakhir yaitu penarikan simpulan dan verifikasi.  Pada langkah ke tiga dalam analisis data kualitatif  ini  bersifat  sementara,  dan  akan  berubah  jika  tidak  ditemukan  bukti-bukti  yang  kuat  dan mendukung  pada  tahap  pengumpulan  data  berikutnya  (Miles  &  Huberman,  1984).  Pada  penelitian  ini, komponen yang diteliti adalah mengenai perlakuan benda jaminan debitur dalam perjanjian kredit yang telah jatuh tempo atau bahkan wanprestasi.
Secara umum ada empat jenis teknik perolehan data yang diperoleh dari hasil observasi, wawancara, dan dokumentasi (Miles & Huberman, 1984). Dalam penelitian ini peneliti mewawancarai manajemen KSP Ratna Dana dengan mengarahkan tanya jawab kepada direktur kredit KSP Ratnadana, sekretaris, akuntansi dan  dua  orang  pegawai  yang  mengetahui  besarnya  simpanan.  Selain  itu,  dengan  menggunakan  metode observasi (pengamatan) adalah suatu metode pengumpulan data dengan cara mengamati secara langsung objek yang disurvei melalui pencatatan yang sistematis. Penelitian ini juga menggunakan metode observasi non partisipan. Artinya, peneliti tidak terlibat langsung  dalam situasi yang terjadi pada entitas. Namun, hanya pengamatan dan pencatatan yang sistematis dari informasi yang diperoleh. Misalnya, peneliti KSP Ratna Dana hanya mengamati formulir peminjam yang menyimpulkan kontrak pinjaman dengan atau tanpa agunan. Dokumentasi adalah metode pengumpulan data dengan cara merekam data yang ada. Dokumen yang digunakan peneliti dapat berupa struktur organisasi Himpunan Simpan Pinjam Ratna Dana, pengajuan pinjaman dengan agunan, dan aplikasi pinjaman tanpa agunan. Jenis data yang digunakan dalam survei yang dilakukan oleh peneliti lebih bersifat kualitatif, berdasarkan hasil wawancara dengan responden. Sumber data yang digunakan: Data primer yang meruapakan data langsung dari sumber aslinya. Dalam penelitian ini,  data  primer  diambil  langsung  dari  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratnadana.  Data  primer  ini  berupa observasi,  catatan  dan  catatan  hasil  wawancara  yang  diperoleh  melalui  wawancara  dan  dokumentasi dengan perangkat KSP Ratna Dana setempat. Sedangkan data sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak  langsung  dari  sumbernya.  Dalam  penelitian  ini,  kami  memperoleh  data  sekunder  dari  sumber penelitian dengan melihat referensi yang terkait dengan tujuan penelitian. Data sekunder ini berupa kajian- kajian  kepustakaan  dari  buku-buku  sastra,  jurnal,  dan  tulisan-tulisan  lainnya,  termasuk  kajian-kajian teoritis  sebagai  dasar  untuk  memperkuat  kajian-kajian  yang  dilakukan.  Teknik  analisis  data  untuk penelitian  ini  menggunakan  model  analisis  Miles  dan  Huberman  meliputi:  Reduksi  data  Reduksi  data merupakan proses berpikir sensitif yang membutuhkan kecerdasan dan wawasan yang luas. Selanjutnya, peneliti  menyajikan  data.  Penyajian  data  dapat  berupa  kemampuan  untuk  mengumpulkan  informasi terstruktur, menarik kesimpulan, dan membuat keputusan di masa depan (Miles & Huberman, 1984). Teks naratif sering digunakan sebagai representasi data. Penyajian data ini memudahkan untuk memahami apa yang  terjadi  dan  merencanakan  pekerjaan  selanjutnya  berdasarkan  apa  yang  diperoleh  dan  dipahami (Hardani, 2015: 341).
Tahap terakhir adalah menarik kesimpulan dan memeriksanya. Pada langkah ketiga menganalisis data  kualitatif,  ini  bersifat  sementara  dan  akan  berubah  jika  bukti  yang  kuat  dan  mendukung  tidak ditemukan pada fase pengumpulan data berikutnya (Miles & Huberman, 1984). Subyek penelitian ini adalah perlakuan terhadap objek beragun debitur dalam kontrak pinjaman yang telah jatuh tempo atau bahkan wanprestasi.
This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/

## 3. Hasil dan pembahasan
Koperasi Ratna Dana didirikan pada tahun 2007 yang berkedudukan di Jln. Jelantik Gingsir No. 63 Sukasada, Buleleng, Bali. Awalnya usaha ini hanya usaha kecil-kecilan dengan kegiatan nabung dan modal Rp 20.000.000,- masih diputar agar kegiatan usaha tetap berjalan, dengan catatan memberikan pinjaman maksimal Rp 500.000,- dan minimal Rp 100.000,-. Dalam perkembangannya dilihat bahwa debitur yang sebagian  hanya  pedagang  tidak  selamanya  harian  dan  ada  juga  pedagang  bulanan  dalam  mendapatkan keuntungannya. Sehingga pada akhirnya pinjaman dibedakan menjadi pinjaman modal kerja dan pinjaman multiguna.  Tidak  hanya  itu  untuk  karyawan  sendiri  Koperasi  Ratna  Dana  ini  meningkat  seiring  dengan perkembangannya  yang  awalnya  hanya  memperkerjakan  3  orang  karyawan  dan  kini  menjadi  5  orang karyawan yang terdiri  dari  1 orang sebagai betugas lapangan untuk  tabungan, 1  orang sebagai petugas kredit,  1  orang  sebagai  kasir,  1  orang  sebagai  sekretaris,  dan  1  orang  sebagai  ketua  pengurus.  Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, koperasi Ratna Dana memiliki beberapa Visi, Misi, dan Tujuan.
VISI  Koperasi  Simpan Pinjam Ratna Dana; Menciptakan Koperasi yang sehat, kuat, dipercaya dan jagadhita dalam rangka meningkatkan kesejahteraan. MISI Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana; Dengan semangat kebersamaan dan kejujuran dari anda untuk anda. Tujuan Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana; Menunjang  keberadaan  koperasi  untuk  menjadi  pelopor  pemberdayaan  ekonomi  rakyat.  Sasaran  yang ingin dituju Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana: Menjaga citra Koperasi di mata masyarakat agar tetap dipercaya;  Membantu  meningkatkan  peran  dan  produktivitas  Koperasi  dalam  mewujudkan  usaha  yang mandiri;  Ikut  membantu  pemerintah  dalam  penyerapan  tenaga  kerja  dan  memajukan  perekonomian daerah.
Usaha  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  yang  dikelola  dari  awal  pembentukan  sampai  saat sekarang yaitu usaha Simpan Pinjam, yang disesuaikan dengan jenis koperasinya. Usaha simpan pinjam sampai  dengan  saat  sekarang  merupakan  usaha  primadona  yang  menjanjikan  untuk  memperoleh pendapatan dan hasil usaha yang cukup baik. Dan produk-produk pinjaman pada koperasi ratna dana yaitu:
a) Pinjaman Modal Kerja dengan pemberian pinjaman Rp 500.000,- - Rp 1.000.000,-
b) Pinjaman Konsumtif/Multiguna dengan pemberian pinjaman Rp 5.000.000,- - Rp 10.000.000,-
c) Pinjaman Inventaris
Produk  Simpanan  pada  koperasi  ratna  dana  ada  (1)  Simpanan  jangka  pendek  berupa  tabungan harian dan tabungan bulanan. (2) Simpanan jangka panjang berupa deposito dengan jangka waktu 1 tahun.

## Perjanjian Kredit Pada Koperasi
Perjanjian  kredit  pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  dilakukan  dengan  prosedur  sebagai berikut :
a) Mengisi formulir aplikasi kredit dan
b) Memberikan salinan identitas  peminjam dan penjamin yang masih berlaku.
c) Menyerahkan fotokopi KTP/surat nikah/akta nikah.
d) Menyerahkan copy garansi, BPKB dan STNK untuk kendaraan yang diproduksi setelah tahun 2008.
e) Izin Usaha (jika ada).
Untuk syarat pembayaran, cara pembayaran, dan tingkat bunga, Persyaratan kontrak ditandatangani oleh  kedua  belah  pihak.  Istilahnya  adalah  Jangka  waktu  pinjaman  ditetapkan  1  sampai  12  bulan  jika melebihi jangka waktu tersebut. Jika tidak, persetujuan manajemen harus diperoleh dalam waktu 12 bulan. Pembayaran  dilakukan  dengan  cara  tetap.  Dengan  kata  lain,  dengan  pembayaran  cicilan  utama  Bunga bulanan ditetapkan setiap bulan sampai pinjaman dilunasi Tingkat bunga bulanan 3% menurun dikalikan dengan batas kredit.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Ketua  Pengurus  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana, prosedur  pengajuan  kredit  di  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  adalah  dengan  menerima  pinjaman dengan amprah gaji. Pengukuran jumlah pinjaman yang dapat diajukan disesuaikan dengan sisa gaji.
“Syarat mengajukan pinjaman yaitu dengan amprah gaji. Amprah berupa daftar gaji. Berapapun sisa gajinya,  dapat  dikreditkan,  maksimal  pinjaman  yang  dapat  diajukan  yaitu  Rp.  50.000.000”.  Koperasi awalnya hanya menerima pinjaman dengan amprah gaji. Namun baru-baru ini Koperasi menerima jaminan berupa sertifikat tanah. Maksimal pinjaman dengan jaminan sertifikat tanah senilai Rp. 100.000.000.
“Saat ini Koperasi baru terdapat 2 orang saja yang meminjam dana dengan sertifikat tanah sebagai jaminan”. Prosedur pengajuan dana pada Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana adalah dengan membawa amprah gaji dengan masa aktifnya. Kemudian akan dianalisis untuk maksimal jumlah pinjaman yang dapat dipinjam, langkah  terakhir yaitu realisasi pinjaman. Jika menggunakan sertifikat tanah  sebagai jaminan,
Copyright © 2022 Ekuitas: Jurnal Pendidikan Ekonomi This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/
harus melalui bapak pengurus (ketua), kemudian sertifikat tersebut akan dititipkan pada Bank BPD Bali untuk menjaga keamanan.
“Kami tidak menyimpan apapun di koperasi. Kami meminjam tempat di Bank BPD Bali agar sertifikat tersebut  tidak  hilang  ataupun  rusak.  Biaya  yang  timbul  atas  penitipan  sertifikat  akan  ditanggung  oleh debitur”.
Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana menjungjung asas kekeluargaan. Dalam penentuan jumlah dana yang dapat diajukan akan dirapatkan terlebih dahulu yang dipimpin oleh ketua pengurus Koperasi Simpan Pinjam  Ratna  Dana.  Koperasi  tidak  memiliki  juru  taksir  ataupun  rumus  untuk  perhitungan  dalam menentukan jumlah  pinjaman yang dapat diberikan.  Proses pengajuan pinjaman pada  Koperasi Simpan Pinjam Ratna  Dana  tidak memakan waktu  yang lama,  hanya sekitar 3-5 hari saja.  Penilaian prinsip 5  C digunakan  untuk    tolak  ukur  dalam  mencegah  terjadinya  pinjaman  bermasalah  dan  menjadi  pedoman dalam  menentukan  keputusan  pemberian  pinjaman  atau  kredit  terkait  layak  atau  tidaknya  diberikan pinjaman. Dalam analisa kredit yang dilakukan oleh Koperasi Kredit Swastiastu terdiri atas :
a. Character, Karakter atau Personality menggambarkan  moral, kepribadian, sikap dan tanggung jawab dalam melakukan suatu kegiatan atau usaha. Kepribadian dapat diartikan sebagai ukuran integritas dan kemampuan anggota koperasi untuk memenuhi kewajibannya. Dengan kata lain, jika seorang anggota memiliki  kepribadian  yang  baik,  ia  dapat  memenuhi  kewajibannya  di  masa  depan  dengan  memenuhi kewajibannya  dengan kesepakatan.
b. Capacity  Analisis, kapasitas  yang  diterapkan  oleh  Koperasi  Kredit  adalah  untuk  menilai kemampuan anggota koperasi dalam mencapai komitmennya. Survei yang dilakukan oleh Koperasi Kredit dapat  dilihat  dalam  kaitannya  dengan  pekerjaan  atau  industri  debitur.  Oleh  karena  itu,  ketika  menilai kemampuan ini, dapat memutuskan  pemberian kredit atau pinjaman dapat menjadi jaminan yang tidak penting.
c. Capital, Capital merupakan modal yang dimilik oleh anggota koperasi, pada tahap analisis capital ini dapat dilihat dari seberapa besar dana atau jumlah uang yang dimiliki anggota pada koperasi.
d. Collateral, Collateral  adalah  penilaian  jaminan  sebagai  salah  satu  aspeknya.  Penting  untuk mengamankan pinjaman yang diberikan, dengan tujuan untuk mengurangi risiko yang terjadi (Anggraini & Widyastuti, 2020). Jaminan mobilitas diberikan dalam bentuk kendaraan baik roda dua maupun roda dua 4 roda dalam kondisi baik dan ringan Dijual kembali, nilai pasar stabil, tahun pembuatan terlama adalah beberapa tahun Dirancang khusus untuk sepeda motor pada tahun 1997, membutuhkan mesin 4-tak. Itu tidak akan dijaminkan.
e. Condition Of Economic, Condition Of Economic merupakan penilaian prinsip yang kelima. Keadaan ekonomi  ini  menjelaskan  bagaimana  keadaan  keuangan  seorang  anggota  dapat  dibaca  dari  besaran pendapatan  dan  jumlah  kewajiban  pemeliharaan.  Dari  sudut  pandang  keuangan  anggota,  ini  dapat dijelaskan  dengan  baik.  Ini  memungkinkan  Anda  untuk  mengajukan  kredit  atau  menyetujui  pinjaman dengan mempertimbangkan aspek lain, dan sebaliknya.
Penting  untuk  mengamankan  pinjaman  yang  diberikan  untuk  memitigasi  risiko  yang  muncul (Anggraini  &  Widyastuti,  2020).  Jaminan  mobilitas  diberikan  dalam  bentuk  kendaraan    roda  dua  dan kendaraan roda dua. Kendaraan roda empat ringan dijual kembali dalam kondisi baik, nilai pasar stabil, tahun pembuatan terlama. Dikembangkan khusus untuk sepeda motor pada tahun 1997, membutuhkan mesin 4-tak. Tidak ada jaminan.
Setelah wawancara pribadi dengan peminjam/ debitur, Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana juga perlu menindaklanjuti dalam survei analisis untuk mendapatkan informasi yang tepat dan menyusun data diperoleh dari wawancara dengan kandidat peminjam/ debitur sebagai dasar pengambilan keputusan. Data yang diperlukan ini adalah dengan melakukan wawancara atau melakukan konfirmasi dengan kreditur lain, menanyakan kepada lembaga independen tentang calon debitur kepada pesaing mereka dan menanyakan kepada  anggota  keluarga  atau  masyarakat  di  lingkungan  tempat  tinggal  peminjam  agar  mendapatkan informasi yang lengkap dari calon peminjam.
Tahap Akhir yaitu membuat laporan hasil analisis. Pada tahap ini, analis kredit akan menghasilkan laporan  yang  lengkap  dan  menyeluruh (Ma’rur,  2020) .  Dengan  menggabungkan  hasil  wawancara  tatap muka secara akurat Investigasi dengan pihak lain dalam bentuk laporan analisis kredit. Selanjutnya tahap Rapat  Bagian  Kredit,  pada  tahap  ini,  manajer  departemen  kredit  bersama  dengan  manajer  lainnya mengadakan pertemuan untuk menentukan apakah peminjam memenuhi syarat, apakah akan mengambil pinjaman jika memungkinkan berdasarkan hasil survei. Setelah itu, kontrak kredit disusun dan kontrak kredit ditandatangani. Pada tahap penandatanganan kontrak pinjaman, calon peminjam menampilkan KTP atau  Identitas  Diri  untuk  tujuan  keaslian  data  di  Kontrak  sesuai  dengan  data  yang  terkandung  dalam dokumen. Sekaligus melakukan verifikasi keakuratan garansi yang diberikan oleh calon peminjam/ debitur. Selain itu Bagian kredit juga menegaskan kembali semua syarat dan ketentuan yang terdapat dalam syarat- syarat perjanjian kredit.
This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/

## Penyelesaian Debitur yang Wanprestasi
Adapun faktor-faktor penyebab terjadinya wanprestasi yaitu : Di  pihak  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana,  ini  berarti  sektor  perkreditan  kurang  teliti  dalam menganalisis dan mungkin tidak bisa memprediksi sebelumnya apa yang sebenarnya akan terjadi. Sebagai alternatif, penilaian mungkin bersifat subjektif daripada objektif melalui permainan orang dalam dengan calon debitur. Jika hal ini terus berlanjut, maka sangat berbahaya  eksistensi dan reputasi koperasi akan hancur dalam sekejap mata (Ketut et al., 2022). Di sisi debitur/pelanggan, wanprestasi terjadi apabila ada faktor  kesengajaan.  Artinya,  debitur  dengan  sengaja  tidak  dapat  memenuhi  utangnya  karena  berbagai alasan, sehingga mengakibatkan kredit  macet (Dewa Ayu Putu Mita Purnamasari dkk., 2021). Namun ada pula unsur yang tidak disengaja artinya itikad dari debitur untuk membayar itu ada namun karena usaha yang  dijanjikan  untuk  bisa  melunasi  kredit  mengalami  kebangkrutan  atau  mengalami  musibah  seperti kebakaran, kebanjiran sehingga tidak dapat membayar kredit kepada pihak koperasi.
Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana,  kredit  dianggap  macet  jika  debitur  gagal  memenuhi kewajiban (setoran) 3 kali berturut-turut dan gagal membayar pokok dan bunga. Jika kredit macet, kami dari koperasi akan langsung ke pelanggan yang bersangkutan, untuk menegosiasikan jumlah yang dipinjam, dalam negosiasi ini kami dari koperasi akan meminta pelanggan untuk melihat apakah dia bisa melakukan pembayaran dalam kondisi ini atau tidak. Jika  nasabah tidak dapat, tentunya kami di koperasi dengan itikad baik  akan  mengizinkan  perpanjangan  jangka  waktu  pembayaran  sisa  pinjaman  dan  pembebasan  dari tingkat bunga kredit. Dan mengenai agunan dalam akad kredit yang batal demi hukum, KSP Ratna Dana tidak pernah melelang agunan debitur. Dan mengenai benda jaminan dalam perjanjian kredit yang sudah masuk dalam kategori  macet ini di KSP Ratna Dana ini belum pernah  melakukan  lelang benda jaminan debitur tersebut. Namun KSP Ratna Dana mendatangi langsung kepada pemilik dari jaminan tersebut dan negosiasi terlebih dahulu kepada pemilik jaminan dan keluarga debitur agar menemukan jalannya. Dan jika memang keputusan debitur menjual benda jaminannya saja dan melunasi sisa pinjaman di koperasi, maka debitur mendatangkan pihak penjual ke KSP Ratna Dana agar dapat memberikan BPKP kendaraan kepada penjual tersebut dan transaksi dilakukan langsung di koperasi tersebut, lalu hasil penjualan itu dibayarkan kepada koperasi untuk melunasi sisa pinjamannya dan jika tersisa hasil penjualan tersebut akan dibawa oleh debitur/pemilik.
Berdasarkan hasil wawancara dengan petugas kredit Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana, dikatakan bawah “Kami tidak melelang sertifikat. Hal ini karena kami sudah menganalisis sisa gaji dan masa kerja. Walaupun  menggunakan  sertifikat  tanah,  perlakuan  kredit  akan  sama  yaitu  melalui  pemotongan  gaji. Apabila calon debitur tidak ada sisa gaji yang cukup, maka ti dak akan bisa mengajukan pinjaman” .

## Perlakuan Akuntansi
Oleh karena Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana tidak terdapat proses pelelangan, maka perlakuan akuntansi  yang  akan  dipaparkan  yaitu  berupa  perlakuan  akuntansi  dalam  pencatatan  transaksi  kredit. Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana mencatat transaksi dalam buku secara manual baik dalam pencatatan pencairan maupun pelunasan. Dalam pembukuan, Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana sudah mencatat dengan baik, baik dari segi transaksi ataupun laporan keuangan. Hal ini sesuai dengan grade yang diberikan oleh Kementerian Koperasi dan UKM, yaitu grade A.

## 4. Simpulan dan saran
Koperasi Simpan Pinjam memiliki menjadi tujuan utama para pelaku usaha mikro dan kecil dalam mencari sumber- sumber yang “ramah” pembiayaan dalam arti suku bunga rendah dan proses cepat/mudah dijangkau  tanpa  kondisi  berdasarkan  prinsip  keluarga.  Usaha  dari  KSP  Ratna  Dana  ini  dari  awal pembentukan  sampai  saat  sekarang  yaitu  usaha  Simpan  Pinjam,  yang  disesuaikan  dengan  jenis koperasinya.  Dengan  produk  pinjamannya  yaitu  pinjaman  modal  kerja,  konsumtif/multiguna,  dan inventaris.  Produk  simpanannya  berupa  simpanan  jangka  pendek  dan  simpanan  jangka  panjang.  Ada beberapa tahapan yang harus dilakukan debitur agar dapat memperoleh pinjaman dari koperasi yaitu : tahap permohonan, tahap analisa pinjaman, melakukan survei, membuat laporan hasil analisis, tahap rapat bagian kredit, dan terakhir tahap penandatanganan kontrak pinjaman (Maskur, 2016).
KSP Ratna Dana selalu menerapkan prinsip hubungan kekeluargaan ketika menyelesaikan pinjaman bermasalah  dengan  mendatangi langsung debitur yang mengalami masalah dalam negosiasi ini. Koperasi akan menanyakan  apakah debitur dapat membayar deposit dalam kondisi ini. Tentu saja, jika tidak tersedia untuk debitur, koperasi dengan tulus akan memberikan izin kepada  debitur untuk memperpanjang sisa periode pembayaran pinjaman dan mengurangi bunga pinjaman. Yang terpenting, pokok  pinjaman debitur
Copyright © 2022 Ekuitas: Jurnal Pendidikan Ekonomi This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/
akan dilunasi dari Koperasi Ratna Dana. Selain itu, KSP Ratna Dana tidak melelang agunan debitur untuk agunan akad kredit yang termasuk dalam kredit bermasalah.

## Implikasi dan Saran
Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana bergerak dalam bidang usaha simpan pinjam dengan sangat menerapkan  asas  kekeluargaan  dalam  kegiatan  operasionalnya.  Hal  ini  sesuai  dengan  asas  dalam perkoperasian yang telah diatur dalam UU Nomor. 25 Tahun 1992, yang dibuktikan pada saat debitur tidak bisa melunasi sisa pinjaman, pihak pengurus koperasi akan mengunjungi secara langsung kepada debitur yang  bersangkutan,  untuk  menyepakati  mengenai  uang  yang  telah  dipinjam,  dalam  negoisasi  ini  pihak pengurus koperasi akan menanyakan kepada debitur/ nasabah yang bersangkutan apakah nasabah mampu melakukan penyetoran dengan keadaan ekonomi seperti ini atau tidak, kalau kiranya debitu/ nasabah tidak mampu tentunya pengurus dari pihak koperasi dengan itikad baik dan asas kekeluargaan akan memberikan kebijakan  perpanjangan  waktu  untuk  melunasi  sisa  pinjaman  serta  memberikan  keringanan  bunga kreditnya,  yang  terpenting  dari  koperasi  ratna  dana  ini  pokok  dari  pinjaman  debitur  sudah  terlunasi. Namun  dalam  hal  menangani  benda  jaminan  debitur  yang  sudah  mengalami  kemacetan  dalam pelunasannya, pihak koperasi tidak langsung berani untuk melelang benda jaminan tersebut tetapi pihak koperasi  kembali  akan  melakukan  negosiasi  kepada  pihak  pemilik  benda  jaminan  tersebut  untuk menanyakan  bagaimana  jalan  yang  hendak  disepakati  agar  sama-sama  menerima  sisi  baik  dari permasalahan tersebut. Saran yang dapat peneliti berikan untuk Koperasi Simpan Pinjam Ratna Dana yaitu membuat  Standa  Operasional  Prosedur  untuk  memberikan  peringatan  kepada  peminjam/  debitur  yang telah jatuh tempo agar kredit yang telah diberikan tidak masuk ke status kredit macet (Ningsih et al., 2019). Koperasi  Simpan  Pinjam  Ratna  Dana  sebaiknya  melakukan  upaya  pencegahan  seperti  membuat  Surat Peringatan 1 sampai 3 untuk mengingatkan kewajiban peminjam/ debitur.

## Daftar Rujukan
Anggraini, S. D., & Widyastuti, I. (2020). Pengaruh Konsep 5C Terhadap Keputusan Pemberian Kredit Pada Unit Usaha Simpan Pinjam Kud Karya Mukti Kuamang Kuning Muara Bungo. Business Management Analysis Journal (BMAJ) , 3 (2), 158 – 173. https://doi.org/10.24176/bmaj.v3i2.5221 Dewa Ayu Putu  Mita  Purnamasari, I  Nyoman  Putu  Budiartha, & Desak Gde Dwi Arin. (2021).  Tanggung Jawab Debitur Dalam Perjanjian Kredit Tanpa Agunan (KTA) Pada Koperasi Serba Usaha (KSU) Kuta imba Kabupaten
Badung.
Jurnal Interpretasi Hukum , 2 (2), 334 – 338.
https://doi.org/10.22225/juinhum.2.2.3437.334-338
Gde, D., Arini, D., Ayu, P., Wesna, S., Made, N., Karma, S., Ade, D., & Cempaka, D. (2020). PKM Koperasi Simpan Pinjam Tridana Mandiri di Denpasar . 3 (1), 29 – 35. Karanantara, I. B. E., Budiartha, I. N. P., & Ujianti, N. M. P. (2020). Wanprestasi yang Dilakukan oleh Pihak Debitur Pelaksanaan Perjanjian Kredit Pada Koperasi Dana Rahayu. Jurnal Analogi Hukum , 2 (2), 160 – 164. https://doi.org/10.22225/ah.2.2.1914.160-164
Ketut,  N.  G.,  Hukum,  F.,  &  Warmadewa,  U.  (2022). Upaya  Perlindungan  Hukum  Terhadap  Kreditur  Atas Debitur Wanprestasi Dalam Perjanjian Kredit . 3 (1), 176 – 181.
Kusmiati, E., Ekonomi, F., Garut, U., Ekonomi, F., Padjadjaran, U., Ekonomi, F., Padjadjaran, U., Ekonomi, F., Padjadjaran,  U.,  Ekonomi,  F.,  &  Padjadjaran,  U.  (2019). Kekuatan  Orang :  Mengidentifikasi  Kunci Sukses Faktor Koperasi di Indonesia . 8 , 157 – 168.
Ma’rur,  M.  (2020).  Prinsip  5C  Sebagai  Instrumen  Utama  dalam  Analisis  Pembiayaan  (Studi  Kasus  di Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Mal Wat-Tamwil Nuansa Umat Cabang Ngoro). Islaminomics: Journal of Islamic Economics, Business and Finance , 10 (1), 55 – 65. https://doi.org/10.47903/ji.v10i1.95
Maskur, A. (2016). Local Government Action for Developing Primary Cooperatives in Indonesia. Procedia - Social and Behavioral Sciences , 219 , 499 – 506. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2016.05.026 Miles, M. B., & Huberman, A. M. (1984). Drawing Valid Meaning from Qualitative Data: Toward a Shared Craft. Educational Researcher , 13 (5), 20 – 30. https://doi.org/10.3102/0013189X013005020
Ningsih, A. S., Suprapti, D. D., & Fibrianti, N. (2019). The Importance of Applying the Membership Value Toward  Savings  and  Loans  Cooperatives  in  Indonesia. Sriwijaya  Law  Review , 3 (2),  225. https://doi.org/10.28946/slrev.vol3.iss2.235.pp225-234
Ruslina,  E.  (2012).  Makna  Pasal  33  Undang-Undang  Dasar  1945  Dalam  Pembangunan  Hukum  Ekonomi Indonesia. Jurnal Konstitusi , 9 (1), 109449. Satriadi, K. R. K., & Dewi, N. W. Y. (2020). PENGENDALIAN INTERNAL PEMBERIAN KREDIT DI KOPERASI KREDIT SWASTIASTU Program Studi Akuntansi S1. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Universitas
This is an open access article distributed under the CC BY-NC 4.0 license -http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/

## Pendidikan Ganesha
, 11 (3), 509 – 519.
Suci,  Y.  R.,  Tinggi,  S.,  &  Ekonomi,  I.  (2017).  Perkembangan  UMKM  (Usaha  Mikro  Kecil  Menengah)  di Indonesia. Jurnal Ilmiah Fakultasi Ekonomi .