Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(03), 2020, 396-402
Analisis Kesehatan Keuangan Bank Syariah Mandiri Ditinjau dari Faktor Permodalan (CAR), Pembiayaan (FDR), Profitabilitas (ROA & ROE) Serta Risiko Kredit (NPF)

## Awan Kostrad Diharto
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI) IAIN Surakarta *Email korespondensi: awan_kostrad@yahoo.com

## Abstract
The aims of the research is to find out the financial soundness of Bank Syariah Mandiri (BSM) seen from the capital factor (CAR), financing (FDR), profitability (ROA & ROE), and credit risk (NPF). This research uses quantitative descriptive methods. The data used are the 2014-2018 financial statements. The results of this study indicate that BSM in terms of capital using the CAR ratio shows an average CAR ratio of 14.75%. This means that BSM in terms of capital is ranked very well. This means that BSM's ability to generate profits is ranked quite well. Bank Syariah Mandiri in terms of financing using the FDR ratio shows an average FDR ratio of 79.81%. This means that BSM's ability to repay short-term loans and meet agreed financing is at a healthy rating. Bank Syariah Mandiri in terms of profitability using the ROA and ROE ratio shows an average ROA of 0.53% and ROE of 6%. Bank Syariah Mandiri in terms of credit risk using the NPF ratio shows an average NPF ratio of 3.18%. This means that there is very little credit provided by Bank Syariah Mandiri and the bank is viewed from the  aspect  of  credit  risk,  including  in  a  good  rating.  From  the  results  of  these research,  indicate  that  the the soundness level of Bank Syariah Mandiri (BSM) is in a good level of soundness.

## Keywords: financial soundness; capital; financing; profitability; credit risk
Saran Sitasi : Diharto, A. K. (2020). Analisis Kesehatan Keuangan Bank Syariah Mandiri Ditinjau dari Faktor Permodalan (CAR), Pembiayaan (FDR), Profitabilitas (ROA & ROE) Serta Risiko Kredit (NPF). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6 (03), 396-402. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1403
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1403

## 1. PENDAHULUAN
Kegiatan  perekonomian  yang  ada  di masyarakat hampir tidak dapat terlepaskan dari lembaga keuangan saat  ini  terutama  lembaga  keuangan  perbankan,  baik bank  syariah  maupun  bank  konvensional.  Kondisi yang  umum  terjadi  dimana  surplus  sektor  keuangan yang  ada  pada  masyarakat  untuk  menyimpan  uang yang  mereka  miliki  maupun  kondisi  defisit  sektor untuk  melakukan  pengajuan  permodalan  atau pinjaman.  Masyarakat  sebelum  memutuskan  tempat penyimpanan uangnya, tentunya mereka akan memilih lembaga keuangan yang memiliki kesehatan keuangan yang baik dan bahkan tingkat kesehatan keuangannya sangat  baik.  Hal  tersebut  mereka  lakukan  dalam rangka memberikan ketenangan dan rasa aman ketika mereka menyimpan uangnya di bank tersebut. Kinerja perbankan  terutama  kinerja  keuangan  akan  menjadi perhatian para nasabahnya (Farooq & Zaheer, 2015);
(Al-Hares, dkk, 2013); (Rozzani and Rahman, 2013); (Amelia, 2015).
Ditinjau dari sudut pandang syariah bank ada dua jenis,  yaitu  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah (bank  umum  syariah  (BUS)  &  unit  usaha  syariah (UUS).  Perbedaan  dari  bank  tersebut  terletak  pada akad  serta  prinsip  yang  akan  digunakan  dalam melakukan  transaksi  dengan  nasabahnya.  Bank konvensional  berlandaskan  bunga  dari  pokok pinjaman  serta  dalam  beroperasi  berprinsip  meraih tingkat  keuntungan  sebesar-besarnya  tanpa  melihat manajemen serta kondisi hasil usaha dari nasabahnya. Berdasarkan  syariat  Islam  dengan  adanya  pengenaan bunga menurut sebagian besar ulama merupakan riba yang sangat dilarang dan dibenci Allah dan Rasul serta merupakan  perbuatan  dosa  besar  (Gilani,  2015); (Alamgir, 2016). Disisi yang lain Bank syariah dalam beroperasi menggunakan bagi hasil sebagai salah satu prinsipnya serta menghindari adanya berbagai praktek
riba.  Bank  syariah  menggunakan  prinsip-prinsip syariat  Islam  dengan  senantiasa  mengacu  kepada ketentuan-ketentuan yang ada pada kitab Allah SWT (Qur’an) maupun Hadits Nabi SAW (Wilardjo, 2005); (Jalil  &  Rahman,  2010);  (Iqbal  &  Molyneux,  2016); (Wulandari dan Subagio, 2015).
Bank  syariah  sebagai  intermediasi  masyarakat diharapkan  mampu  tampil  memberikan  yang  terbaik jika  dibandingkan  dengan  bank  konvensional. Keberadaan  bank  syariah  ini  dengan  mengunakan konsep  pelarangan  penerapan  bunga  dalam  berbagai transaksi  karena  termasuk  riba  (Uusmani  and  Taqī ʻUs̲mānī,  2002);  (Chong  &  Liu,  2009);  (Farooq, 2011); (Tho’in,  Irawati  &  Lee,  2018);  (Nasim  & Mediawati, 2019). Umat Islam dan seluruh masyarakat tentunya sangat mengharapkan bank syariah ini dapat berkembang  semakin  baik  serta  tingkat  kesehatan keuangannya  juga  bagus.  Pengukuran  tingkat kesehatan  bank  yang  dilakukan  pemerintah  tentunya melalui  Bank  Indonesia  yaitu  dengan  menerbitkan peraturan BI nomor  13/ 1 /PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum pada tanggal 5 Januari 2011.  Kemudian  lebih  detail  tentang  tata  cara penilaiannya  diterangkan  dalam  Surat  Edaran  Bank Indonesia  nomor  13/  24  /DPNP  tanggal  25  Oktober 2011.
Bank  adalah  badan  usaha  di  bidang  keuangan yang  menarik  dan  mengeluarkan  uang  dalam masyarakat,  terutama  memberikan  kredit  dan  jasa dalam  lalu  lintas  pembayaran  dan  peredaran  uang. Syariah  menurut  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia adalah  hukum  agama  yang  menetapkan  peraturan hidup  manusia,  hubungan  manusia  dengan  Allah, hubungan manusia dengan manusia, dan alam sekitar berdasarkan Al-Quran dan hadis (Indonesia, K. B. B., & Bahasa, T. P. K. P., 2015).
Laporan keuangan dalam akuntansi bank syariah adalah  laporan  keuangan  yang  memberikan  sebuah gambaran fungsi bank Islam sebagai investor, hak dan kewajiban,  dengan  tidak  memandang  tujuan  bank Islam dari masalah investasinya, apakah ekonomi atau sosial ( Hassan dan Harahap, 2010) . Tujuan pembuatan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan dan arus kas  yang  bermanfaat  bagi  berbagai  pihak  pengguna
laporan  dalam  pembuatan  keputusan  ekonomi (Iatridis,  2010);  (Minnis,  2011).  Melalui  laporan keuangan  akan  dapat  dinilai  kemampuan  perusahaan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya, struktur modal perusahaan, distribusi dan keefektifan pengggunaan aktiva, hasil usaha/pendapatan  yang  telah  dicapai,  beban-beban yang  harus  dibayar  serta  nilai-nilai  buku  tiap  lembar saham perusahaan yang bersangkutan. Peraturan Bank sentral  (BI)  perihal  penilaian  tingkat  kesehatan  bank umum  adalah  Peraturan  Bank  Indonesia  nomor    13/ 1/PBI/2011 yang dikeluarkan tanggal 5 Januari 2011. Kemudian lebih  detail  tentang  tata  cara  penilaiannya diterangkan  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia nomor  13/  24  /DPNP  tanggal  25  Oktober  2011. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berdasarkan peraturan  tersebut  mencakup  penilaian  terhadap faktor-faktor  berikut:  Profil  Risiko ,  Good  Corporate Governance , Earning , dan Capital Permodalan.
Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank syariah  yang  berkembang  dengan  baik,  hal  ini dibuktikan  dengan  semakin  eksisnya  lembaga keuangan  ini  serta  laporan  keuangan  yang  dirilisnya menjadikan  masyarakat  semakin  percaya  dengan adanya  lembaga  keuangan  ini.  Oleh  sebab  itu ketertarikan  untuk  melihat  kinerja  keuangannya selama ini sangat diperlukan.

## 2. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif kuantitatif.  Data  yang  digunakan  adalah  laporan keuangan  yang  dipublikasikan  oleh  Bank  Syariah Mandiri (BSM) periode tahun 2014 sampai tahun 2018 atau selama 5 tahun. Metode analisis dalam penelitian ini  adalah  menggunakan  rumus  penghitungan  faktor permodalan dalam hal ini yaitu dengan menggunakan rasio CAR, faktor pembiayaan  dengan menggunakan rasio FDR, faktor profitabilitas dengan menggunakan rasio ROA & rasio ROE, serta dari faktor risiko kredit yaitu dengan menggunakan rasio NPF.

## 3. HASIL PENELITIAN
Secara  garis  besar,  selama  lima  tahun  Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri (BSM) digambarkan pada tabel di bawah ini:
Tabel 1. Ikhtisar Keuangan BSM Tahun 2014-2018 Ikhtias Keuangan (RP miliar) Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 Neraca Modal 4.937 5.613 6.392 7.314 8.039 Modal Inti, Pelengkap, Tambahan 5.570 6.187 6.942 7.844 8.566 Total Aktiva 66.955 70.369 78.831 87.915 98.341 Dana Pihak Ketiga 59.821 62.113 69.950 77.903 87.471 ATMR 37.746 48.146 49.555 49.350 52.670 Pembiayaan yang diberikan 32.654 33.443 34.787        34.739 37.007 Pembiayaan bermasalah Dalam perhatian khusus 2.637 3.095 2.479 1.880 1.154 Kurang lancar 601 530 355 470 206 Diragukan 208 201 215 347 101 Macet 601 509 701 89 289 Laba/rugi Laba sebelum pajak 110 374 434 487 815 Laba usaha 99 369 442 470 839 Beban bagi hasil 2.451 2.438 2.339 2.541 2.659 Laba bersih 72 289 325 365 605
Sumber: Laporan Tahunan 2014-2018
Berdasarkan laporan tahunan pada tabel di atas, menunjukkan bahwa secara keseluruhan posisi atau tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri selama periode 2014-2018 dalam keadaan yang sangat baik.
3.1 Penilaian  Kesehatan  Bank  Syariah Mandiri  (BSM)  dari  Faktor  Permodalan  dengan  Menggunakan Rasio CAR
Tabel 2. Perhitungan Permodalan (CAR) dan Penilaian Peringkat BSM 2014-2018 Tahun Modal (Rp) ATMR (Rp) CAR Peringkat Predikat 2014 5.570.000.000.000 37.746 .000.000.000 14,76% 1 Sangat baik 2015 6.187.000.000.000 48.146.000.000.000 12,85% 1 Sangat baik 2016 6.942.000.000.000 49.555.000.000.000 14,01% 1 Sangat baik 2017 7.844.000.000.000 49.350.000.000.000 15,89% 1 Sangat baik 2018 8.566 .000.000.000 52.670.000.000.000 16,26% 1 Sangat baik
Sumber: data diolah
Hasil  perhitungan  rasio  CAR  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  CAR 2014  sebesar  14,76%.  Pada  tahun  2015  mengalami penurunan  sebesar  1,91%  menjadi  12,85%.  Mulai tahun 2016 sampai tahun 2018 selalu terjadi kenaikan. Tahun 2016 kenaikan sebesar 1,16% menjadi 14,01%. Tahun 2017  kenaikan sebesar 1,88% menjadi 15,89%
dan  tahun  2018  terdapat  kenaikan  sebesar  0,37% menjadi  16,26%.  Pada  tabel  di  atas  dapat  diketahui bahwa  nilai  CAR  tertinggi  dicapai  pada  tahun  2018. Artinya  faktor  permodalan  selama  periode  tersebut sangat baik.
3.2 Penilaian  Kesehatan  Bank  Syariah  Mandiri  dari  Faktor  Pembiayaan  dengan  Menggunakan  Rasio FDR
Tabel 3. Perhitungan Pembiayaan (FDR) dan Penilaian Peringkat BSM 2014-2018 Tahun Kredit yang diberikan (Rp) Dana pihak ketiga (Rp) FDR Peringkat Predikat 2014 49.133.000.000.000 59.821.000.000.000 82,13 2 Sehat 2015 51.090.000.000.000 62.113.000.000.000 82,25 2 Sehat 2016 55.580.000.000.000 69.950.000.000.000 79,46 2 Sehat 2017 60.584.000.000.000 77.903.000.000.000 77,77 2 Sehat 2018 67.752.000.000.000 87.471.000.000.000 77,46 2 Sehat
Sumber: data diolah
Hasil  perhitungan  rasio  FDR  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  FDR 2014  sebesar  82,13%.  Pada  tahun  2015  sebesar 82,25%. Perkembangan selalu lebih baik sejak  tahun 2016  sebesar  79,46%,  kemudian  tahun  2017  sebesar 77,77%.    FDR  paling  baik  dicapai  pada  tahun  2018 sebesar  77,46%.  Dari  data  tersebut  dapat  diketahui
bahwa  dari tahun  2014  sampai  tahun  2018  peringkat FDR  selalu  berada  pada  peringkat  dua.  Artinya kesehatan  Bank  Syariah  Mandiri  berdasarkan  rasio pembiayaan  (FDR)  selama  periode  tersebut  pada ketegori sehat.

## 3.3 Penilaian Kesehatan Bank Syariah Mandiri (BSM) dari Faktor Profitabilitas dengan Menggunakan Rasio ROA dan ROE
Tabel 4. Perhitungan Profitabilitas (ROA) dan Penilaian Peringkat BSM 2014-2018 Tahun Laba sebelum pajak (Rp) Total Asset (Rp) ROA Peringkat Predikat 2014 110.000.000.000 66.955.000.000.000 0,16% 4 Kurang baik 2015 374.000.000.000 70.369.000.000.000 0,53% 3 Cukup baik 2016 434.000.000.000 78.831.000.000.000 0,55% 3 Cukup baik 2017 487.000.000.000 87.915.000.000.000 0,55% 3 Cukup baik 2018 815.000.000.000 98.341.000.000.000 0,83% 3 Cukup baik
Sumber: data diolah
Hasil  perhitungan  rasio  ROA  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  ROA 2014 sebesar 0,16%. Pada tahun 2015 sampai dengan tahun 2018 selalu terjadi kenaikan.  Tahun 2015 ROA menjadi  0,53%,  tahun  2016  dan  2017  ROA  menjadi 0,55%  dan  tahun  2018  ROA  pada  posisi  tertinggi sebesar  0,83%.  Dari  data  tersebut  dapat  diketahui
bahwa  tahun  2014  rasio  ROA  masih  kurang  baik. Namum demikian selanjutnya terjadi peningkatan,  di mana  sejak  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2018 peringkat  ROA  selalu  pada  posisi  3,  artinya  faktor kamampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari  sisi asset yang dimiliki cukup baik.
Tabel 5. Perhitungan Profitabilitas (ROE) dan Penilaian Peringkat BSM 2014-2018
Tahun Laba setelah pajak (Rp) Rata-rata modal disetor (Rp) ROE Peringkat Predikat 2014 72.000.000.000 4.937.000.000.000 1,46% 4 Kurang baik 2015 289.000.000.000 6.187.000.000.000 5,15% 3 Cukup baik 2016 325.000.000.000 6.942.000.000.000 5,08% 3 Cukup baik 2017 365.000.000.000 7.844.000.000.000 4,99% 4 Kurang baik 2018 605.000.000.000 8.566.000.000.000 7,53% 3 Cukup baik
Sumber: data diolah
Hasil  perhitungan  rasio  ROE  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  ROE 2014  sebesar  1,46%.  Terjadi  peningkatan  signifikan pada tahun 2015 menjadi sebesar 5,15%. Selanjutnya
tahun  2016  sebesar  5,08%,  tahun  2017  terjadi penurunan  menjadi  4,19%  dan  tahun  2018  ROE kembali  meningkat  dan  berada  pada  posisi  tertinggi sebesar  7,53%.  Dari  data  tersebut  dapat  diketahui
bahwa tahun 2014 dan 2017 rasio ROE masih kurang baik. Namum demikian selanjutnya terjadi peningkatan  signifikan  pada  tahun  2015  dan  2018. Peringkat ROE secara umum ada pada posisi 3, artinya
faktor  kamampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba bersih dari sisi setoran modal cukup baik.

## 3.4 Penilaian Kesehatan Bank Syariah Mandiri dari Faktor Risiko Kredit dengan Menggunakan Rasio NPF
Tabel 6. Perhitungan NPF dan Penilaian Peringkat BSM 2014-2018 Tahun  Pembiayaan (KL, D, M) (Rp) Total Pembiayaan (Rp) NPF Peringkat Predikat 2014 1.410.000.000.000 32.654.000.000.000 4,32 2 Baik 2015 1.240.000.000.000 33.443.000.000.000 3,71 2 Baik 2016 1.271.000.000.000 34.787.000.000.000 3,65 2 Baik 2017 906.000.000.000 34.739.000.000.000 2,61 2 Baik 2018 596.000.000.000 37.007.000.000.000 1,61 1 Sangat Baik
Sumber: data diolah
Hasil perhitungan rasio NPF menggunakan rumus yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  NPF  2014 sebesar  4,32%.  %.  Tahun-tahun  berikutnya  selalu terjadi perkembangan lebih baik, dimulai tahun 2015 menjadi sebesar 3,71%, kemudian tahun 2016 sebesar 3,65%,  tahun 2017 sebesar 2,61%.  NPF paling baik dicapai  pada  tahun  2018  sebesar  1,61%.  Dari  data
tersebut dapat diketahui bahwa dari tahun 2014 sampai tahun  2017  peringkat  NPF  selalu  berada  pada peringkat  dua,  yaitu  predikat  baik.  Kemudian  tahun 2018 terjadi peningkatan ke predikat sangat baik.
Adapun  rata-rata  dari  penilaian  seluruh  faktor dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 7. Rata-rata Peringkat BSM 2014-2018 Tahun Faktor Rasio Peringkat Predikat Rata-rata peringkat 2014 CAR 14,76% 1 Sangat baik 2,6 ROA 0,16% 4 Kurang baik ROE 1,46% 4 Kurang baik FDR 82,13% 2 Sehat NPF 4,32% 2 Baik 2015 CAR 12,85% 1 Sangat baik 2,2 ROA 0,53% 3 Cukup baik ROE 5,15% 3 Cukup baik FDR 82,25% 2 Sehat NPF 3,71% 2 Baik 2016 CAR 14,01% 1 Sangat baik 2,2 ROA 0,55% 3 Cukup baik ROE 5,08% 3 Cukup baik FDR 79,46% 2 Sehat NPF 3,65% 2 Baik 2017 CAR 15,89% 1 Sangat baik 2,4 ROA 0,55% 3 Cukup baik ROE 4,99% 3 Kurang baik FDR 77,77% 2 Sehat NPF 2,61% 2 Baik 2018 CAR 16,26% 1 Sangat baik 2 ROA 0,83% 3 Cukup baik ROE 7,53% 3 Cukup baik FDR 77,46% 2 Sehat NPF 1,61% 1 Sangat Baik Rata-rata Peringkat 2,28 Predikat Sehat Sumber: data diolah
Berdasarkan  tabel  7  pada  rata-rata  peringkat dapat  diketahui  bahwa  hasil  penilaian  kesehatan selama  lima  tahun  terakhir  Bank  Syariah  Mandiri berada  pada  predikat  sehat.  Dari  tahun  2014  hingga tahun  2018  aspek  permodalan  menunjukkan  rasio CAR selalu berada pada peringkat satu. Artinya faktor permodalan  Bank  Syariah  Mandiri  selama  periode tersebut sangat baik. Kemudian dari aspek profitabilitas,  rasio  ROA  tahun  2014  menunjukkan predikat  kurang  baik.  Namun  demikian  tahun  2015 sampai  2018  rasio  ROA  meningkat  menjadi  cukup baik. Demikian pula rasio ROE, predikat kurang baik terjadi pada tahun 2014 dan 2017. Akan tetapi terjadi perbaikan  di  tahun  2015,  2016  dan  2018  menjadi cukup baik, sehingga secara rata-rata predikat selama lima tahun adalah cukup baik. Dari rasio tersebut dapat diketahui bahwa kemampuan menghasilkan laba Bank Syariah  Mandiri  baik  dari  sisi  aset  yang  dimiliki maupun  dari  sisi  modal  yang  disetor  cukup  baik. Tingkat  likuiditas  yang  dinilai  dari  rasio  FDR  tahun 2014-2018  berada  pada  peringkat  2  atau  predikat sehat.  Dari  sini  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat kemampuan  Bank  Syariah  Mandiri  untuk  melunasi kewajiban jangka pendeknya tepat pada waktunya dan kemampuan  memenuhi  semua  permohonan  kredit yang telah disetujui sangat baik. Kualitas pembiayaan Bank  Syariah  Mandiri  dilihat  dari  rasio  NPF berpredikat  baik  pada  tahun  2014-2017,  sedangakan tahun  2018  meningkat  sampai  pada  predikat  sangat baik.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  penelitian  pada  bab sebelumnya,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri (BSM) berdasarkan rata-rata  peringkat  dengan  menggunakan  rasio permodalan,  rasio  profitabilitas,  rasio  pembiayaan, dan rasio risiko kredit selama lima tahun (2014-2018) termasuk bank syariah yang sehat.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Terima  kasih  disampaikan  kepada  Bapak  Dr. Rahmawan  Arifin,  SE.,  M.Si  selaku  Dekan  Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  IAIN  Surakarta  beserta jajarannya  yang  telah  memberikan  dukungan  serta berbagai fasilitas atas terlaksananya penelitian ini.

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Alamgir,  M.  (2016).  An  analysis  of  islamic  banking activities in Bangladesh: Issues and challenges. Thoughts  on  Economics , 25 (03),  29- 58.
Al-Hares, O. M., AbuGhazaleh, N. M., & El-Galfy, A.
M. (2013). Financial performance and compliance  with  Basel  III  capital  standards: Conventional  vs.  Islamic  banks. Journal  of Applied Business Research (JABR) , 29 (4), 1031-
1048.
Amelia, E. (2015). Financial Ratio and Its Influence to Profitability  in  Islamic  Banks. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah , 7 (2), 229-240.
Chong, B. S., & Liu, M. H. (2009). Islamic banking: interest-free  or  interest-based?. Pacific-Basin finance journal , 17 (1), 125-144.
Farooq, M. O. (2011). Qarḍ Ḥasan, Wadī ʾah/Amānah and Bank Deposits: Applications and Misapplications  of  Some  Concepts  in  Islamic Banking. Arab Law Quarterly , 25 (2), 115-146.
Farooq,  M.,  &  Zaheer,  S.  (2015).  Are  Islamic  banks more  resilient  during  financial  panics?. Pacific Economic Review , 20 (1), 101-124.
Gilani,  H.  (2015).  Exploring  the  ethical  aspects  of Islamic banking. International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management . Hassan,  A.,  &  Harahap,  S.  S.  (2010).  Exploring corporate  social  responsibility  disclosure:  the case  of  Islamic  banks.  International  Journal  of Islamic  and  Middle  Eastern  Finance  and Management.
Iatridis,  G.  (2010).  International  Financial  Reporting
Standards  and  the  quality  of  financial  statement information.  International  review  of  financial analysis, 19(3), 193-204.
Indonesia,  K.  B.  B.,  &  Bahasa,  T.  P.  K.  P.  (2015).
Jakarta:  Balai  Pustaka,  2005. Cetakan  Pertama Edisi Ketiga .
Iqbal,  M.,  &  Molyneux,  P.  (2016). Thirty  years  of Islamic  banking:  History,  performance  and prospects . Springer.
Jalil,  A.,  &  Rahman,  M.  K.  (2010).  Financial transactions  in  Islamic  Banking  are  viable alternatives to the conventional banking transactions.  International  Journal  of  Business and Social Science, 1(3).
Minnis,  M.  (2011).  The  value  of  financial  statement verification  in  debt  financing:  Evidence  from private US firms. Journal of accounting research, 49(2), 457-506.
Nasim, A., & Mediawati, E. (2019). Critical Study the Application of the Principle of Profit Sharing in Syirkah Mudharabah and Musyarakah in Islamic Banking. KnE Social Sciences , 1351-1359.
Rozzani,  N.,  &  Rahman,  R.  A.  (2013).  Camels  and performance  evaluation  of  banks  in  Malaysia: conventional  versus  Islamic. Journal  of  Islamic Finance and Business Research , 2 (1), 36-45.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  nomor  13/  24  /DPNP tanggal  25  Oktober  2011.  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  mencakup  penilaian  terhadap faktor-faktor  berikut:  Profil  Risiko ,  Good Corporate  Governance , Earning ,  dan  Capital Permodalan. Diakses pada tanggal 4 Maret 2020.
Tho'in,  M.,  Irawati,  T.,  &  Lee,  M.  (2018).  Risk  and Financial Health Level of Shariabanking. Journal Research and Analysis: Economy , 1 (1), 19-26. Uusmani,  M.  T.,  &  Taqī  ʻUs̲mānī,  M.  (2002). An introduction to Islamic finance (Vol. 20). Brill. Wilardjo,  S.  B.  (2005).  pengertian,  peranan  dan perkembangan bank syari’ah Di Indonesia. Value Added| Majalah Ekonomi Dan Bisnis , 2 (1).
Wulandari,  D.,  &  Subagio,  A.  (2015).  Consumer decision  making  in  conventional  banks  and islamic  bank  based  on  quality  of  service perception.  Procedia-Social  and  Behavioral Sciences, 211, 471-475.