## Jurnal Indonesia Sosial Sains
http://jiss.publikasiindonesia.id/
Vol. 2 No. 3 Maret 2021 P-ISSN: 2723 - 6692 dan E-ISSN: 2723 - 6595

## PENGARUH DPK DAN NPF TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH
Dita Meilani dan Wirman Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia Email: 1610631030086@student.unsika.ac.id dan wirman@feb.unsika.ac.id
Artikel info Artikel history: Diterima 27 Januari 2021 Diterima dalam bentuk revisi 05 Maret 2021 Diterima dalam bentuk revisi 17 Maret 2021
Kata Kunci: DPK; NPF dan pembiayaan mudharabah
Abstract: This study  aims  to  determine  and  examine  the  effect of  third  party  funds  (DPK)  and  non-performing  financing (NPF)  either  partially  or  simultaneously  on  mudharabah financing  in  Islamic  commercial  banks  in  Indonesia  for  the period  2015-2019.  The  sample  selection  used  purposive sampling,  in  order  to  obtain  a  sample  of  8  companies  and  a total of 32 data. The data analysis technique used the classical assumption  test,  multiple  linear  regression,  and  hypothesis testing. The results showed that TPF had a significant effect on mudharabah financing. This is indicated by the tcount> ttable, namely 10.651> 2.042 and a significance value of 0.00 <0.05. NPF  has  no  effect  on  mudharabah financing. This  is  indicated by  the  value  of  tcount  <ttable,  namely  0.993  <2.042  and  a significance value of 0.329> 0.05. DPK and NPF together have an  effect  on  mudharabah  financing.  This  is  indicated  by  the value  of  fcount>  ftabel,  namely  57.445>  3.33  and  a significance value of 0.00 <0.05.
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan menguji pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan non perfoming financing  (NPF)  baik  secara  parsial  maupun  simultan  terhadap pembiayaan mudharabah pada bank umum syariah di Indonesia periode  tahun  2015-2019.  Pemilihan  sampel  dalam  penelitian ini  menggunakan  metode  purposive  sampling,  sehingga diperoleh  sampel  sebanyak  8  perusahaan  dan  data  keseluruhan sebanyak 32 data. Teknik analisis data menggunakan uji asumsi klasik,  regresi  linear  berganda,  dan  uji  hipotesis.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  DPK  berpengaruh  signifikan terhadap  pembiayaan  mudharabah.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan nlai thitung > ttabel  yaitu 10,651 > 2,042 dan nilai signifikansi 0,00  <  0,05.  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan mudharabah.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  thitung  <  ttabel yaitu  0,993  <  2,042  dan  nilai  signifikansi  0,329  >  0,05.  DPK dan  NPF  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  pembiayaan mudharabah.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  fhitung  >  ftabel yaitu 57,445 > 3,33 dan nilai signifikansi 0,00 < 0,05.

## Keywords:
DPK; NPF and mudharabah financing

## Coresponden author: Dita Meilani
Email:1610631030086@student.unsika.ac.id artikel dengan akses terbuka dibawah lisensi CC BY SA 2021

## Pendahuluan
Perkembangan  perbankan  syariah  merupakan  salah  satu  pertanda  pesatnya perkembangan  ekonomi  syariah,  Selama  ini  perkembangan  lembaga  keuangan  syariah khususnya  perkembangan  perbankan  syariah  cukup  luas.  Perkembangan  perbankan  syariah dimulai dengan disahkannya Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998. Dalam undang-undang ini,  dasar  hukum  dan  jenis  usaha  yang  dapat  dioperasikan  dan  dijalankan  oleh  bank  syariah diatur  secara  rinci.  Perkembangan  perbankan  syariah  juga  dipengaruhi  oleh  permintaan masyarakat  terhadap  produk-produk  yang  dimiliki  bank  syariah  (Anwar  &  Miqdad,  2017). Perkembangan  perbankan  syariah  merupakan  pertanda  pesatnya  perkembangan  ekonomi syariah,  Selama  ini  perkembangan  lembaga  keuangan  syariah  khususnya  perkembangan perbankan syariah cukup luas. Perkembangan perbankan syariah dimulai dengan disahkannya Undang-Undang  Nomor  10  tahun  1998.  Dalam  undang-undang  ini,  dasar  hukum  dan  jenis usaha  yang  dapat  dijalankan  dan  dioperasikan  oleh  bank  syariah  diatur  secara  rinci. Perkembangan  perbankan  syariah  juga  dipengaruhi  oleh  permintaan  masyarakat  terhadap produk-produk  yang  dimiliki  bank  syariah  (Annisa  &  Fernanda,  2017).  Model  pembiayaan bank berdasarkan hukum Syariah menekankan pada  pembiayaan berdasarkan bagi hasil yang menitikberatkan pada hubungan antara nasabah dan bank (Hanifatusa’idah & Diana, 2019).
Biasanya,  bank  syariah  menggunakan  kontrak  Mudraba,  Musharraka  dan  Murabakh untuk  pembiayaan.  Salah  satu  produk  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  pembinaan  dana  adalah pembiayaan  dengan  prinsip  mudrabarah  bagi  hasil  (Ispad,  2019).  Mudharabah,  yaitu  akad kerjasama  usaha  antara  pemilik  dana  (shahibul  maal)  dan  pengelola  dana  (mudharib)  untuk melakukan kegiatan usaha.Pembagian keuntungan berdasarkan kesepakatan  bagi  hasil antara kedua belah pihak, dan jika ada Merugi, pemilik dana akan menjadi tanggungan pemilik dana, kecuali  hal  itu  disebabkan  oleh  kesalahan,  kelalaian  atau  pelanggaran  pengelola  dana (Andraeny,  2011).  Pada  prinsipnya  tidak  ada  jaminan  untuk  uang  genggam,  namun  untuk mencegah  pengelola  melakukan  penyimpangan,  pemilik  dana  dapat  meminta  kepada pengelola dana atau pihak ketiga untuk memberikan jaminan (Salman, 2019).
Tabel 1 Pembiayaan Mudharabah, DPK, dan NPF pada BUS periode 2015-2019.
Tahun
Variabel
Seperti dapat dilihat dari tabel di atas, pembiayaan mudrabah terus menurun dari tahun ke tahun. Perlu dilakukan pengecekan terhadap besaran pembiayaan bagi hasil (mudharabah),
2015 2016
2017 2018 2019 Pembiayaan Mudharabah 7979 7577 6584 5477 5413 DPK 15476 18543 21337 24067 26553 NPF (%) 3,19 2,17 2,57 1,95 1,88
faktor  mana  yang  akan  mempengaruhi  besaran  pembiayaan  tersebut.  Pembiayaan  penggugat pada  bank  umum  syariah  dapat  dipengaruhi  oleh  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan  kredit bermasalah  (NPF).  Terkait  hal  tersebut,  penelitian  ini  menjadi  sangat  penting.  Dana  pihak ketiga  (DPK)  yang  dimiliki  bank  akan  diperdagangkan  melalui  berbagai  jalur pembiayaan.Semakin besar keuntungan yang diperoleh bank melalui bagi hasil maka nasabah akan  tertarik  untuk  menyimpan  dananya  di  bank  syariah  (Khotimah,  2014).  Hal  ini  penting karena  akan  mempengaruhi  pembiayaan  masyarakat  adat  di  India.  Dana  pihak  ketiga  (DPK) merupakan salah satu sumber likuiditas untuk kegiatan penyaluran kredit bank umum syariah. Semakin besar sumber dana yang ada maka semakin banyak saluran yang dapat dimiliki bank untuk  pembiayaan,  sehingga  dana  pihak  ketiga  yang  dimiliki  bank  akan  semakin  banyak (Yanis & Priyadi, 2015). Dapat dilihat dari Tabel 1 bahwa dengan bertambahnya jumlah dana pihak  ketiga,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  umum syariah terus meningkat. Selain itu, Non Performing Loan (NPF) merupakan bagian dari rasio keuangan  bank  yang  digunakan  untuk  mengukur  risiko  kerugian  dan  kemungkinan  debitur gagal  membayar  hutangnya  kepada  bank  (Husaeni,  2017).  Kredit  bermasalah  mengacu  pada klasifikasi  kredit  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  (saat  ini  secara  khusus  disebutkan, kurang lancar, mencurigakan, dan macet) (Syamni, 2011). Tingkat kredit macet bank syariah yang  sangat  tinggi  menunjukkan  bahwa  kualitas  bank  syariah  kurang  sehat.  Menghadapi risiko  seperti  masalah  pembiayaan,  bank  syariah  perlu  memiliki  modal  yang  cukup  untuk menutupi  kerugian  dan  menjadi  cadangan  bank.  Ada  risiko  pembiayaan  (Muniarti  &  Firsta, 2018).  Dilihat dari tabel 1 tingkat NPF dari tahun ke tahun mengalami pluktuatif.

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif,  metode  kuantitatif  digunakan  untuk meneliti  populasi  atau  sampel  tertentu,  menggunakan  alat  penelitian  untuk  mengumpulkan data, dan melakukan analisis data statistik atau kuantitatif.Tujuannya untuk menguji hipotesis yang  telah  ditentukan  sebelumnya  (Sugiyono,  2016).  Metode  deskriptif  dan  konfirmatori. Populasi penelitian  ini adalah Bank Umum Syariah Indonesia periode 2015-2019. Pemilihan sampel  menggunakan purposive sampling sehingga diperoleh sampel  sebanyak  8 perusahaan dan total 32 data. Teknik analisis data menggunakan pengujian hipotesis klasik, regresi linier berganda dan pengujian hipotesis.

## Hasil dan Pembahasan Uji Normalitas
Pengujian  ini  digunakan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  variabel  pengganggu atau variabel residual memiliki distribusi normal. Seperti kita ketahui bersama, uji-t dan uji-f mengasumsikan  bahwa  nilai  sisa  mengikuti  distribusi  normal.  Jika  persamaan  regresi memiliki  variabel  independen  dan  variabel  dependen  berdistribusi  normal  maka  persamaan regresi  dikatakan  baik  (Sujarweni,  2015).  Berdasarkan  hasil  uji  SPSS  dapat  diketahui  nilai signifikansi  sebesar  0,129  yang  berarti  lebih  besar  dari  0,05  atau  0,129>  0,05,  dan  dapat disimpulkan bahwa data berdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  dirancang  untuk  menguji  apakah  model  regresi  memiliki korelasi  antara  variabel  independen  (Rochaety  et  al.,  2019).  Berdasarkan  hasil  uji  SPSS diperoleh  nilai  VIF  1.0  dan  nilai  toleransi  1.0.  Artinya  nilai  VIF  1.0  <10.00  dan  nilai toleransinya  1.0>  0.1.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  tidak memiliki multikolinieritas.

## Uji Autokorelasi
Tujuan  pengujian  autokorelasi  adalah  untuk  mengetahui  apakah  model  regresi  linier berganda  memiliki  korelasi  antara  confounding  error  pada  periode  t  dan  periode  t-1 (sebelumnya).  (Ghozali,  2013).  Berdasarkan  hasil  uji  autokorelasi  didapatkan  nilai  Durbin- Waston  sebesar  0.906  yang  berarti  nilai  hasil  antara  -2  dan  +2  yang  berarti  model  regresi tidak memiliki autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas  menguji perbedaan  varian  residual dari  satu periode pengamatan ke  periode  pengamatan  lainnya  (Sujarweni,  2015).  Hasil  uji  SPSS,  gambar  ―scatter  plot‖ menunjukkan  titik-titik  data  yang  tersebar  di  atas  dan  di  bawah,  titik-titik  tersebut  tidak dikumpulkan  dan  tidak  berpola.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang digunakan tidak memiliki heteroskedastisitas.

## Analisis Deskriptif
1. Dana  Pihak  Ketiga  berdasarkan  hasil  pengolahan  data,  diperoleh  nilai  minimum sebesar  1128,  nilai  maksimum  87472,  nilai  rata-rata  atau  mean  sebesar  23979  dan nilai standar deviasi 24718.
2. Non  Perfoming  Financing  berdasarkan  hasil  pengolahan  data  diperoleh  nilai minimum  sebesar  0,04,  nilai  maksimum  4,97,  nilai  rata-rata  atau  mean  sebesar  2,85 dan nilai standar deviasi sebesar 1,49.
3. Pembiayaan  Mudharabah  berdasarkan  hasil  pengolahan  data,  diperoleh  nilai minimum sebesar 4,00, nilai maksimum sebesar 3398, nilai rata-rata atau mean 907, dan nilai standar deviasi sebesar 973.

## Analisis Regresi Berganda
Y = α + β1X1 + β2X2 + e
Pembiayaan Mudharabah = 222,447 + 0,035X1  - 54,048X2 + e
Berdasarkan persamaan regresi linear berganda diatas, maka dapat diinterprestasikan sebagai berikut :
1. Nilai  konstanta  persamaan  diatas  adalah  222,447.  Angka  tersebut  menunjukkan apabila  variabel  DPK  (X1)  dan  NPF  (X2)  bernilai  0  (nol),  maka  Pembiayaan Mudharabah adalah sebesar 222,447.
2. Variabel DPK memiliki nilai koefisien regresi yang positif yaitu sebesar 0,035. Nilai koefisien  yang  positif  ini  menunjukkan  bahwa  jika  terjadi  kenaikan  DPK  maka Pembiayaan  Mudharabah mengalami kenaikan. Sehingga, jika terjadi kenaikan DPK sebesar 1 (satu), maka Pembiayaan Mudharabah mengalami kenaikkan sebesar 0,035.
3. Variabel  NPF  memiliki  nilai  koefisien  regresi  yang  negatif  yaitu  sebesar  -54,048. Nilai koefisien yang negatif ini menunjukkan bahwa jika terjadi kenaikkan NPF maka Pembiayaan Mudharabah mengalami penurunan. Sehingga, jika terjadi kenaikan NPF sebesar  1  (satu),  maka  tingkat  Pembiayaan  Mudharabah  mengalami  penurunan sebesar 54,048.

## Koefisien Determinasi (R2)
Hasil  analisis  koefisien  determinasi  dapat  dilihat  dari  R-squared  sebesar  0,798  yang menunjukkan  bahwa  pembiayaan  mudharabah  dipengaruhi  oleh  DPK  dan  NPF  sebesar 79,8%, dan sisanya sebesar 20,2% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diperiksa di sini. Belajar.

## Uji Parsial (Uji T)

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Mudharabah
Berdasarkan  hasil  pengujian  di  atas  dengan  menggunakan  signifikansi  5%  atau  0,05 dan  uji  dua  sisi  nilai  t  tabelnya  adalah  dF  =  n-k  atau  dF  =  32-2  =  30,  sehingga  nilai  t tabelnya  adalah  2,042.  Dan  nilai  t  sebesar  10,651.  Jika  dibandingkan  dengan  t  tabel  2.042 diperoleh  hasil  t  hitung>  t  tabel  yaitu  sebesar  10.651>  2.042.  Dan  diperoleh  nilai signifikansi  0,000  yang  lebih  kecil  dari  0,05.  Dapat  disimpulkan  bahwa  H0  ditolak  dan  H1 diterima.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  sebagian  dana  pihak  ketiga  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pembiayaan mudharabah.

## Pengaruh Non Perfoming Financing Terhadap Pembiayaan Mudharabah
Berdasarkan  hasil  pengujian di atas dengan  menggunakan  signifikansi 5% atau 0,05 dan uji dua sisi diperoleh nilai t tabel dF = n-k atau dF = 32-2 = 30, sehingga diperoleh nilai t tabel  2.042.  Dan  nilai  thitung  -0,993.  Jika  dibandingkan  dengan  t  tabel  2.042,  t  hitung  <t tabel  atau  sama  dengan  -0.993  <2.042.  Dan  diperoleh  nilai  signifikansi  sebesar  0,329  yang lebih  besar  dari  0,05.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  H0  diterima  dan  H1 ditolak.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  beberapa  kredit  bermasalah  tidak berpengaruh terhadap pembiayaan mudharabah..

## Uji Simultan (Uji F)
Untuk mengetahui hasil pengujian sekaligus diperoleh nilai f hitung 57,455. Adapun nilai f tabel pada taraf signifikansi 5%, derajat kebebasan df1 (variabel -1) = 2 dan df2 (nk-1) =  (32-2-1)  =  29,  maka  f  tabel  diperoleh  F  (  2;  29)  =  3,33.  Setelah  membandingkan  nilai  f hitung  dengan  f  tabel  diperoleh  nilai  57,455>  3,33  yaitu  nilai  f  hitung>  f  tabel.  Nilai signifikansi  0,000  <0,05.  Ini  menolak  H0  dan  menerima  H3.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa variabel  independen (DPK dan NPF) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Pembiayaan Mudharabah).

## Kesimpulan
Berdasarkan uji variabel simultan diperoleh nilai f hitung sebesar 57,455. Adapun nilai f  tabel  pada  taraf  signifikansi  5%,  derajat  kebebasan  df1  (variabel  -1)  =  2  dan  df2  (nk-1)  = (32-2-1) = 29, maka f tabel diperoleh F ( 2; 29) = 3,33. Kemudian bandingkan nilai  f  hitung dengan  f  tabel  sehingga  diperoleh  nilai  57,455>  3,33  yaitu  nilai  f  hitung>  f  tabel.  Nilai
signifikansi  0,000  <0,05.  Ini  menolak  H0  dan  menerima  H3.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  independen  (DPK  dan  NPF)  secara  bersama-sama  berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Pembiayaan Mudharabah).
Berdasarkan  hasil  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  DPK  dan  NPF  secara  bersama- sama  berdampak  pada  pembiayaan  mudrahabah.  Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa  hasil penelitian  tersebut  sejalan  dengan  penelitian  Departemen  Energi  AS  (Ispad,  2019)  Hasil penelitiannya menyimpulkan bahwa DPK dan NPF berdampak pada pembiayaan Mudrabah.

## Bibliografi
Andraeny,  D.  (2011).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Tingkat  Bagi  Hasil,  Dan  Non
Performing  Financing  Terhadap  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. 28.
Annisa,  S.,  &  Fernanda,  D.  (2017).  Jurnal  Ekonomi  &  Bisnis  Dharma  Andalas.  19(2),  6.
Anwar,  C.,  &  Miqdad,  M.  (2017).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy
Ratio  (CAR),  Return  On  Asset  (ROA)  Terahadap  Pembiayaan  Mudharabah  Pada Bank Umum Syariah Tahun 2008—2012. Jurnal Akuntansi, 1, 6.
Ghozali,  I.  (2013).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS  21  Update
PLS Regresi (Edisi 7). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hanifatusa’idah,  Y.,  &  Diana,  N.  (2019).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Non  Perfoming
Financing,  Dan  Return  On  Asset  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  Pada  Bank Umum Syariah Periode 2014-2017. 08(03), 10.
Husaeni, U. A. (2017). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing Financing
Terhadap  Return  On  Asset  Pada  BPRS  Di  Indonesia.  Jurnal  Ekonomi  Syariah,  5(1),
1–16.
Ispad, A. N. B. (2019). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Perfoming Financing
(NPF), Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Penyaluran Pembiayaan Mudharabah
Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2015-2017. Posding  Ilmu  Ekonomi
ISSN: 2460-6553.
Khotimah,  H.  (2014).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Dan  Pembiayaan  Bermasalah  Terhadap
Pembiayaan Mudharabah Pada Pt. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. 43.
Muniarti,  &  Firsta.  (2018).  Pengaruh  DPK,  NPF,  CAR  Dan  ROA  Terhadap  Pembiayaan
Mudharabah Dan Musyarakah Pada Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2016. 15.
Rochaety,  E.,  Tresnati,  R.,  &  Latief,  A.  M.  (2019).  Metodelogi  Penelitian  Bisnis  Dengan
Aplikasi SPSS (Edisi 2). Mitra Wacana Media.
Salman,  K.  R.  (2019).  Akuntansi  Perbankan  Syariah  Berbasis  PSAK  Syariah.  Akademia
Permata.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Manajemen. ALFABETA.
Sujarweni,  V.  W.  (2015).  Statistik  Untuk  Bisnis  Dan  Ekonomi.  Yogyakarta.  Pustaka  Baru
Press.
Syamni, G. (2011). Pengaruh Penggolongan Kredit Terhadap Non Performing Loan Pada Pt.
Bank Tabungan Negara (Persero) Lhokseumawe. 16.
Yanis,  A.  S.,  &  Priyadi,  M.  P.  (2015).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Pembiayaan
Murabahah  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.  Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  Akuntansi (JIRA), 4(8).