Syntax Idea : p–ISSN: 2684-6853  e-ISSN : 2684-883X Vol. 1, No. 2 Juni 2019

## ANALISIS  PENGARUH  DPK,  LABA,  NPF,  DAN  SUKU  BUNGA  TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA

## Suripto
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) As Sholeh Pemalang Email: ripto72.legowo@yahoo.com

## Abstrak
Tujuan  Penelitian  ini  ialah  supaya  menganalisis  berkenaan  dengan  faktor-faktor yang  mempengaruhi  pembiayaan  metode  bagi  hasil  pada  perbankan  syariah  di Indonesia  selama  periode  Januari  2014  -  Desember  2018.  Metodologi  yang dilakukan ialah analisis data panel dengan metode Regresi Linier Berganda. Dari penelitian ini didapat sejumlah kesimpulan bahwa pembiayaan berbasis bagi hasil pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dipengaruhi secara  signifikan  oleh  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (positif)  dan  Laba  (positif), sedangkan  variabel  Pembiayaan  Macet/NPF  (positif)  dan  Suku  bunga  pinjaman (positif) tidak mempengaruhi secara signifikan.
Kata  kunci : Dana Pihak Ketiga, Laba, Pembiayaan Macet, Suku Bunga, Pembiayaan berbasis bagi hasil

## Pendahuluan
Pada  dasarnya  Bank  merupakan  lembaga  perantara  keuangan  diantara masyarakat  yang  banyak  dana  dengan  masyarakat  yang  sedikit  dana.  Bank  syariah dimana  bank  konvensional  juga  memberikan  dana  terhadap  masyarakat  dalam  bentuk pembiayaan, akan tetapi terdapat perbedaan yang lebih dominan dalam hal imbalan.
Pola  utama  yang  ideal  dalam  pembiayaan  bank  syariah  ialah  pembiayaan mudharabah serta pembiayaan musyarakah . Menurut pembayaran tersebut bank syariah akan  dimanfaatkan  sebagai  mitra,  baik  dengan  penabung  ataupun  dengan  peminjam dana.  Model  pembiayaan  bagi  hasil  ini  akan  menjadi  keunggulan  kompetitif  bank syariah.
Namun  dalam  praktiknya  pembayaran  menggunakan  prinsip  jual  beli (pembiayaan  murabahah)  merupakan  pembiayaan  yang  dominan  digunakan  dalam perbankan  syariah  di  Indonesia.  Melalui  pembayaran  ini,  bank  menjadi  pemilik  dana untuk  memberikan  produk  sepadan  dengan  spesifikasi  yang  diidamkan  nasabah  yang
diperuntuhkan  pembayaran,  lalu  memperjual  belikan.  Dengan  demikian,  nasabah  akan mengembalikan hutangnya dikemudian hari dengan metode tunai ataupun mengangsur.
Keseluruhan pembayaran menggunakan prinsip five to five hampir tidak pernah melebihi dari sebagian keseluruhan pembayaran menggunakan prinsip jual beli. Hal ini ialah suatu keajaiban yang memiliki daya tarik karena didambakan pembayaran dengan metode prinsip bagi hasil lebih mendominasi. Pembayaran dengan metode prinsip bagi hasil  diimpikan  mampu  menggerakkan  sektor  yang  nyata  dikarenakan  menutup kemungkinan diberikannya dana pada kepentingan konsumtif serta terpusat pada usaha produktif.
Kondisi perkembangan perbankan syariah yang demikian menyebabkan banyak orang  masih  menilai  perbankan  syariah  hanya  sebuah  bentuk  sistem  ekonomi konvensional  plus-plus.    Macam-macam  literatur  mungkin  terlihat  jauh  mengklaim yakni bank syariah tidak jauh beda dari bank komersial lainnya, kecuali dalam  bentuk menyetujui  dengan  saran  syari’ah  yang  sah  berkenaan  dengan  penawaran  produk (Ismail, 2002; El-Gamal, 2006).
Kurangnya  porsi  pembayaran profit  and  loss  sharing kepada  bank  syariah dasarnya dipengaruhi oleh besarnya resiko dalam pembayaran five to five (Muhammad, 2005),  faktor  lainnya  yaitu  masalah moral  hazard serta adverse  selection (khalil, Rickwood,  dan  Muride,  2000).  Selain  itu  kurangnya  jumlah  asset  bank  syariah  yang market  share terbilang  3,8  %  dari  perbankan  nasional  mengakibatkan  bank  syariah wajib  berhati-hati  dalam  memberikan  dananya  kepada  nasabah  dalam  melaksanakan pembayaran, khususnya pembiayaan bagi hasil sehingga kemampuan berinvestasi bank syariah terhambat.( Bank Indonesia, 2011)
Sedangkan  Sugema  (2006),  menyatakan  yakni  kurangnya  pembayaran  system bagi  hasil  terutama  diakibatkan  adanya asymmetric information serta administrative problem . Asymmetric  information ialah  keadaan  yang  menampilkan  setengah  dari investor  memiliki  kabar  dan  lainnya  tidak  mempunyainya.  Asimetri  informasi  yang digunakan  agen  berbentuk  kontrak  keuangan  biasanya  berbentuk moral  hazard dan adverse selection .

## Metode Penelitian
Jenis  data  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini  ialah  data  sekunder  ( secondary data ). Penelitian ini ialah studi empiris terhadap perbankan syariah (BUS dan UUS) di Indonesia.  Sumber  data  yang  dilakukan  ialah  data  panel  bulanan  yang  didapat  dari Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia, mulai Januari 2014 sampai Desember 2018 sehingga data yang dianalisis sebanyak 60 observasi.
Populasi  dalam  penelitian  tersebut  terdiri  seluruh  perbankan  syariah  baik  yang terdapat  di  Indonesia  baik  BUS  maupun  UUS.  Metode  penentuan  sampel  yang digunakan  adalah  purposive  sampling,  yaitu  penentuan  sampel  secara  tidak  acak  yang memiliki tujuan serta target tertentu (Indriantoro, 1999) , data yang digunakan dari bulan Januari  tahun  2014  sampai  bulan  Desember  2018  yang  memenuhi  kriteria  pemilihan sampel  yaitu  sesuai  pertimbangan  kelengkapan  data  yang  sudah  ada.  Data  yang diserahkan terdiri dari total pembayaran  mudharabah serta musyarakah  yang diberikan oleh  perbankan  syariah  di  Indonesia,  Dana  pihak  ketiga  (DPK),  Laba    (Profit), Pembiayaan Macet (NPF) dan Suku Bunga (SKB) bank konvensional. Adapun kriteria sampel adalah sebagai berikut:
1. Laporan Keuangan BUS dan UUS yang sudah terdata di Bank Indonesia.
2. Diumumkan pada situs www.bi.go.id
3. Bank syariah kategori Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS)
4. Periode  penelitian  bulan  Januari  2004  sampai  dengan  Desember  2018  sehingga diperoleh data sempel 60 data
5. Sesuai dengan pertimbangan kelengkapan data yang tersedia.

## Hasil dan Pembahasan

## 1. Analisis Deskriptif
Berdasarkan hasil pengolahan data, diperoleh data perhitungan sebagai berikut:
Tabel 1 Statistik Deskriptif BUS & UUS DPK LABA NPF SKB Mean 49,446,409.62 523,977.43 4.50 13.05 Minimum 20,514,493.00 73,513.00 2.23 11.97 Maksimum 115,415,000.00 1,515,000.00 6.63 14.85 Stand. Dev. 24,911,603.54 344,956.41 1.02 0.83
Sumber : Data sekunder diolah kembali
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji  normalitas  dimaksudkan  agar  mengetahui  akankah  residual  yang diteliti  berdistribusi  normal  atau  tidak.  Nilai  residual  berdistribusi  normal  ialah berupa kurva berbentuk  seperti lonceng ( bell-shaped curve ) yang kedua sisinya lebar  hingga  tidak  terhingga.  Distribusi  data  tidak  normal,  karena  adanya  nilai ekstrim  didalam  data  yang  diambil.  Cara  mendeteksi:  dengan  dilakukan Histogram  Regression  Resudial  yang  telah  distandarkan  bahkan  menggunakan analisis  Chi-kuadrat  ( χ 2 )  &  Kolmogorov-smirnov.  Kurva  nilai  residual terstandarisasi  dinyatakan  tersebar  dengan  normal  apabila:  Nilai  Kolmogorov- Smirnov Z < Z tabel; atau Nilai Asymp. Sig. (2-tailed) > α. Hasil analisis out put SPSS  menunjukkan  bahwa  Asymp.sig  sebesar  0,62  >  α  sebesar  0,005,  dengan demikian  dapat  ditarik  kesimpulan  yakni  dalam  model  regresi  distribusi  data ialah normal.
b. Uji Multikolinieritas
Untuk menenjukkan ada tidaknya multikolinieritas abtar variabel, salah satu caranya ialah dengan melihat dari nilai Variance Inflation Factor (VIF) dari masing-masing  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikatnya.  Apabila  nilai  VIF tidak  lebih  dari  10,  maka  model  tidak  memperoleh  multikolinieritas.  Setelah melalui  perhitungan  computer  dihasilkan  nilai  VIF  yang  lebih  rendah  dari  10, hal  ini  menunjukkan  tidak  terjadinya  gejala  multikolinieritas  berarti  tidak terdapat  hubungan  antar  variabel  bebas.Selain  menggunakan  nilai  VIF,  dapat pula  dengan  melihat  besarnya  nilai  koefisien  korelasi  antar  variabel  bebasnya. Apabila  nilai  koefisien  korelasi  antar  masing-masing  variabel  bebasnya  tidak kurang dari 0,5 maka model tersebut tidak mengandung unsur multikolinieritas. Hasil  analisis  out  put  SPSS  menunjukkan  bahwa  model  tidak  memiliki  gejala Multikolinieritas,  hal  tersebut  dinyatakan  dengan  nilai  VIF  <  10  (kurang  dari 10).
c. Uji Heteroskedastisitas
Adanya  heteroskedastisitas,  artinya  terdapat  varian  variabel  didalam model  yang  tidak  sama  (konstan).  Untuk  mendeteksi  gejala  heteroskedastisitas terdapat atau tidaknya bisa dilakukan dengan metode grafik Park Gleyser, Barlet
dab Rank Spearman (Sudrajat, 1988). Motedo Park Gleyser untuk melihat gejala heteroskedastisitas  akan  ditunjukkan  oleh  koefisien  regresi  dari  masing-masing variabel independent terhadap absolute residuanya (e), jika nilai probabilitasnya >  nilai  alphanya  (0,05),  Hasil  analisis  out  put  SPSS  menunjukkan  bahwa  tidak ada  variable  bebas  yang  singnifikan  pada  tingkat  0,05  maka  dapat  dibuktikan model tidak mempunyai gejala heteroskedastisitas.

## d. Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan agar mengetahui akankah ada korelasi antara anggota  serangkaian  data  observasi  yang  disampaikan  berdasarkan  waktu  ( time series )  atau  ruang  ( cross  section ).  Menurut  Gujarati  (1995) ada  macam-macam metode  untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  autokorelasi  yaitu  dengan menggunakan  metode  grafik,  metode  Durbin-Waston,  Metode  Van  Hewmann dan motode runtest , sebagai salah satu uji statistik non parametric . Pengambilan keputusan  terhadap  asumsi  ini  membutuhkan  dua  nilai  bantu  yang  didapat  dari tabel Durbin-Watson yakni nilai DL dan DU untuk K = total variabel bebas dan n = total sampel. Apabila nilai D-W ada diantara nilai DU hingga (4-DU) artinya asumsi tidak terjadi autokorelasi terpenuhi. Hasil kritis α = 5% supaya pengujian autokorelasi ini ialah (n=10 dan k=2)
3. Pengujian Hipotesis
a. Uji Goodness of Fit ( uji statistik F)
Pembayaran terhadap Bank Umum Syariah (BUS)/ Unit Usaha Syariah (UUS)  Pengujian  secara  bersama-sama  terhadap  model,  apakah  terdapat pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK),  Laba/profit, Pembiayaan NPF/ Macet, dan Suku  Bunga    terhadap  Pembiayaan  perbankan  umum  syariah  atau  unit  usaha syariah di Indonesia. hasil dapat ditunjukkan seperti pada Tabel 2 di bawah ini:
Tabel 2 Hasil Analisis Uji F Pembiayaan BUS dan UUS
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1.678 4 .419 58.379  .000 a Residual .395 55 .007 Total 2.073 59 a. Predictors: (Constant), Log Suku Bunga, Log Profit, Log Non Performing Financing, Log DPK
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1.678 4 .419 58.379  .000 a Residual .395 55 .007 Total 2.073 59 a. Predictors: (Constant), Log Suku Bunga, Log Profit, Log Non Performing
Financing, Log DPK
b. Dependent Variable: Log BUS
Dari model regresi tersebut dapat diketahui nilai F hitung sebesar 58.379 > F tabel 2,53 dan tingkat signifikansi 0,000 < 0,05, yang berarti ada pengaruh yang signifikan Dana Pihak Ketiga (DPK), Laba/profit, Pembiayaan NPF/ Macet, dan Suku  Bunga    terhadap  Pembiayaan  perbankan  syariah  di  Indonesia.  Dengan demikian, maka model regresi yang terbentuk  dinyatakan tepat (goodness of fit).
b. Uji Signifikansi Parsial (Uji statistik t)
Untuk  mengetahui  bahwa  variabel  independen  (  Dana  Pihak  Ketiga, Laba, Pembiayaan Macet dan Suku Bunga) secara parsial memiliki dampak yang signifikan terhadap  variabel dependen  (Pembiayaan bagi hasil) dapat dijelaskan dalam tabel sebagai berikut:
Tabel 3 Coefficients Regresi Uji Hipotesis Model BUS & UUS Β T Sig Constanta .075 .060 .953 Log DPK .797 8.046 .000 Log Profit .097 2.204 .010 Log NPF .047 .273 .786 Log Suku Bunga .512 .803 .425
Sumber : Data sekunder diolah kembali
Terdapat dua model yang diajukan dalam penelitian ini Pertama adalah model  estimasi  pembiayaan  five  to  five  pada  Bank  Umum  Syariah  dan  Usaha Unit Syariah dengan formulasi sebagai berikut:
LnPBHB:  0,075  +  0,797  LnDPK  +  0,097  LnProfit  +  0,047  LnNPF  +0,512 LnSKB + є
1) Pengujian Hipotesisi 1 (H 1 ) :
Faktor Dana Pihak Ketiga (X 1 ) berpengaruh secara signifikan terhadap pembayaran berbasis five to five (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Berdasarkan  Tabel  2  hipotesis  yang  menyatakan  faktor  Dana  Pihak Ketiga  (DPK)  mempengaruhi  secara  signifikan  terhadap  pembiayaan metode bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia adalah diterima, ini dinyatakan  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  8,046  dengan  signifikan  sebesar 0,000  ini  lebih  kecil  dibandingkan  α  sebesar  0,05  (0,000  <  0,05)  maka semakin besarnya dana pihak ketiga yang dihimpun perbankan syariah akan semakin  meningkatkan  pembiayaan  pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan Unit Usaha Syariah (UUS) yang terdapat di Indonesia.
2) Pengujian Hipotesis 2 (H 2 ) :
Faktor  Laba/Profit  (X 2 )  mempengaruhi  secara  signifikan  terhadap pembayaran berbasis bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hipotesis  yang  menyatakan  faktor  laba/profit  memengaruhi  secara signifikan terhadap pembayaran berbasis bagi hasil pada perbankan syariah di  Indonesia  adalah  diterima,  ini  dapat  dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung sebesar 2,204 dengan tingkat signifikan 0,010 signifikan pada tingkat 0,05, maka  dapat  ditarik  kesimpulan  semakin  besarnya  laba/profit  yang  didapat Bank  Umum  Syariah  atau  Unit  Usaha  syariah  maka  akan  semakin meningkatnya  pembiayaan  dengan  metode  bagi  hasil  pada  perbankan syariah di Indonesia.
3) Pengujian Hipotesis 3 (H 3 ) :
Pembiayaan  Macet/NPF  (X 3 )  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hasil  analisis  menampilkan  tidak  terdapat  pengaruh  pembiayaan macet/ NPF terhadap pembiayaan metode bagi hasil pada perbankan syariah di  Indonesia,  ini  dapat  dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  0,273 dengan signifikan sebesar 0,786, tidak signifikan pada tingkat 0,05 (0,786 > 0,05),  dapat  disimpulkan  semakin  besarnya  pembiayaan  macet/  NPF  pada Bank Umum  Syariah dan Unit Usaha Syariah yang ada di  Indonesia, tidak
menyebabkan semakin meningkatnya pembiayaan dengan metode bagi hasil pada perbankan syariah.
4) Pengujian Hipotesis 4 (H 4 ) :
Suku Bunga (X 4 )  berpengaruh secara  signifikan terhadap  pembiayaan berbasis bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia
Berdasarkan hasil analisis seperti pada Tabel diatas dapat dijelaskan bahwa  hipotesis  yang  mengatakan  bahwa  Suku  Bunga    berdampak  secara signifikan  terhadap  pembayaran  metode  bagi  hasil  pada  perbankan  syariah di  Indonesia  adalah  ditolak,  ini  dapat  dinyatakan  apabia  nilai  t  hitung sebesar 0,803 dengan signifikan sebesar 0,425 tidak signifikan pada tingkat 0,05,  maka  dapat  disimpulkan  semakin  besarnya  tingkat  bunga  kredit perbankan  konvensional  tidak  memberikan  dampak  positif    pada  semakin besarnya  pembayaran  metode  bagi  hasil,  begitu  juga  sebaliknya  semakin kecilnya  tingkat  bunga  tidak  berdampak  terhadap  semakin  kecilnya pembayaran metode bagi hasil  terhadap  Bank Umum Syariah (BUS)  serta Unit Usaha Syariah (UUS) di Indonesia.
c. Uji Goodness of Fit (R 2 )
Pembiayaan terhadap Bank Umum Syariah serta Unit Usaha Syariah R Square (R 2 )  disebut  koefisien  determinasi,  nilai  ini  digunakan  untuk  melihat sampai  seberapa  jauh  model  yang  terbentuk  dapat  menerangkan  kondisi  yang sebenarnya,  Hasil  estimasi  terhadap  model  pembiayaan  Bank  Umum  Syariah (BUS)  serta  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dapat  ditunjukkan  seperti  pada  tabel  5 dibawah ini :
Tabel 4 Model Summary Pembiayaan BUS dan UUS
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .900 a .809 .796 .08476
a. Predictors: (Constant), Log Suku Bunga, Log Profit, Log Non Performing Financing, Log Dana Pihak Ketiga
Berdasarkan  data  hasil  observasi  seperti  pada  Tabel  diatas,  dapat diinterpretasikan bahwa besarnya prosentase sumbangan sebesar 80,9% terhadap pembiayaan bagi hasil Bank Umum Syariah (BUS) dipengaruhi oleh Dana Pihak Ketiga  (DPK),  Laba/profit,  Pembiayaan  NPF/  Macet,  dan  Suku  Bunga,  dan
sisanya  sebesar  19,1%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan dalam model.
4. Pengaruh Faktor Dana Pihak Ketiga (X1) terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hasil  penelitian  ini  menampilkan  yakni  Dana  Pihak  Ketiga  berdampak secara  signifikan  terhadap  pembayaran  dengan  metode  bagi  hasil  pada  perbankan syariah  di  Indonesia,sehingga  hipotesis  1  (H 1 )  diterima,  hal  ini  sesuai  dengan penelitian  Seyed  dan  Makiyan  (2001),  Donna  (2006),  Siregar  (2002),  dan  Dita (2011)  Hasil  penelitian  tersebut  semuanya  menampilkan  variabel  DPK  memiliki hubungan  positif  yang  signifikan  terhadap  pembayaran.  Jumlah  aset  per  Oktober 2011  ( yoy )  sudah  mencapai  Rp127,19  triliun  bahkan  meningkat  tajam  sebesar 48,10% hal ini menjadi pertumbuhan terbesar sepanjang 3 tahun terakhir. Ditambah dengan  aset  BPRS  mencapai  Rp3,35  triliun,  jumah  aset  perbankan  syariah  per Oktober  2011  telah  mencapai  Rp  130,5  triliun. Marketshare perbankan  syariah terhadap  perbankan  nasional  berkisar  3,8%.  Tingginya  pertumbuhan  aset  ini  tidak lepas  dari  besarnya  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  terhadap  sisi  pasiva  serta pertumbuhan penyaluran dana pada sisi aktiva (Bank Indonesia, 2011).
Pengaruh  dana  pihak  ketiga  terhadap  pembayaran  perbankan  syariah  baik Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Usaha  Unit  Syariah  (UUS)  semakin  besar  dana pihak  ketiga  maka  semakin  besar  penyalurannya  pada  pembayaran  berbasis  bagi hasil syariah pada perbankan syariah di Indonesia, ini sesuai dengan data penelitian besarnya  dana  pihak  ketiga  selama  kuruan  waktu  2007  hingga  dengan  2011  yang terus  meningkat,  dan  pembayaran  berbasis  bagi  hasil  syariah  juga  mengalami peningkatan.
5. Pengaruh  Faktor  Laba/Profit  (X 2 )  terhadap  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Sesuai  dengan  hasil  pengujian  hipotesis  menampilkan  bahwa  laba  atau profit  berdampak  secara  signifikan  terhadap  pembayaran  berbasis  bagi  hasil  pada perbankan  syariah  di  Indonesia,  jadi  hipotesisi  2  (H 2 )  diterima,  hal  ini  sepadan dengan  penelitian  Maryanah  (2006),  Septiana  (2008),  serta  Bambang  dan  Dita (2011)  Hasil  penelitian  tersebut  semuanya  menampilkan  variabel  Laba/Profit
memiliki  hubungan  positif  yang  signifikan  terhadap  pembayaran  berbasis  bagi hasil.
Profit  atau  laba  yang  didapat  oleh  bank  menampilkan  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  asset  yang  mereka  punya.  Apabila  bank memiliki  keuntungan  yang  besar,  itu  memungkinkan  mereka  untuk  memperluas kegiatan  operasional  mereka  yang  benar-benar  untuk  meningkatkan  pendapatan pada siklus pembayaran berikutnya.
Besarnya  nisbah  menentukan  berapa  rupiah  yang  menjadi  hak  keuntungan pada perbankan tersebut atas perjanjian pengelolaan baik dana pihak ketiga maupun pembayaran,  semakin  tinggi  proporsi  yang  disyaratkan  untuk  menjadi  hak perbankan  syariah  maka  semakin  besar  keuntungan  yang  diperoleh.  Dapat dijelaskan  yakni  tarik  ulur  nisbah  antara  anggota  dengan  nasabah  dapat memperbandingkan  dengan  tingkat  suku  bunga  yang  berlaku  pada  perbankan konvensional,  semakin  besar  plafound  pembayaran  yang  diberikan  maka  semakin kecil  proporsi  nisbah  menjadi  hak  perbankan  tersebut,  namun  keuntungan  yang diperoleh  tetap  tinggi,  pada  penelitian  ini  tingginya  fluktuasi  keuntungan  yang didapat  tidak  mampu  memberikan  pengaruh  pada  besar  kecilnya  pembiayaan berbasis bagi hasil yang disalurkan pada BUS dan UUS di Indonesia.
6. Pengaruh  Pembiayaan  Macet  /NPF  (X 3 )  terhadap  pembiayaan  berbasis  bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hipotesis  ketiga  (H 3 )  yang  mengatakan  bahwa  pembiayaan  macet/  NPF berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  pembayaran  berbasis  bagi  hasil  pada perbankan syariah  ialah ditolak. Hasil penelitian ini sesuai dengan hasil penelitian Anggraeni  (2005),  Maryanah  (2006),  Septiana  (2008)  serta  Bambang  dan  Dita (2011)  Hasil  penelitian  tersebut  akhirnya  menunjukkan  variabel  NPF  tidak memiliki hubungan positif dan signifikan terhadap pembayaran berbasis bagi hasil.
Hasil  penelitian  ini  menampilkan  bahwa  Pembayaran  Macet/NPF  tidak memengaruhi signifikan terhadap pembiayaan mudharabah dan musyarakah. Selain itu,  penelitian  Pratin  dan  Adnan  (2005)  juga  mengatakan  bahwa  NPF  memiliki hubungan  positif  tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan  bank  syariah.  Hasil penelitian  ini  sekaligus  juga  membantah  hasil  penelitian  Beng  dan  Ying  (2001), Anggareni (2005) serta Dona (2006).
Data  menampilkan  terdapat  peningkatan  pembiayaan  dengan  tetap memusatkan prinsip kehati-hatian sehingga kisaran Pembiayaan Macet (NPF) dapat dijaga  dalam  kisaran  yang  stabil..  Hal  tersebut  telah  mendorong  perolehan  laba yang  cukup  baik  dan  efisiensi  biaya,  sehingga  rentabilitas  dapat  terjaga.  Pada gilirannya  hal  ini  dapat  meningkatkan  akumulasi  laba  yang  mampu  memperkuat permodalan.
Dalam  penelitian  ini  variabel  Pembiayaan  Macet/NPF  yang  tidak memengaruhi  secara  signifikan  diakibatkan  karena  angka  Pembiayaan  Macet/NPF bukan  merupakan  tingkat  Pembiayaan  Macet/NPF  yang  ditargetkan  oleh manajemen bank, melainkan Pembiayaan Macet/NPF yang benar-benar terjadi pada periode penelitian. Pembiayaan Macet/NPF yang ditargetkan mencerminkan tingkat pengendalian  biaya  dan  kebijakan  pembiayaan  yang  dijalankan  oleh  bank  (Pratin dan Adnan, 2005:38).
Argumentasi  yang  lainnya  dari  hasil  penelitian  ini  ialah  karena  data Pembiayaan  Macet/NPF  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  merupakan  data Pembiayaan  Macet/NPF  untuk  keseluruhan  jenis  pembiayaan  yang  diberikan perbankan  syariah,  bukan  tingkat  pembiayaan  macet/NPF  khusus  untuk pembiayaan bagi hasil, karena adanya keterbatasan peneliti dalam mengakses data tersebut.  Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan  yakni  bank  syariah  kurang mempertimbangkan  tingkat  pembiayaan  macet  (NPF)  secara  keseluruhan  dalam menyalurkan pembayaran dengan metode bagi hasil, melainkan kemungkinan lebih mempertimbangkan tingkat Pembiayaan  Macet/NPF dari pembiayaan  metode bagi hasil selama ini.
7. Pengaruh Suku Bunga (X 4 ) terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil (Y) pada BUS dan UUS di Indonesia
Hasil  penelitian  ini  menampilkan  yakni  suku  bunga  tidak  mempengaruhi secara  signifikan  terhadap  pembayaran  dengan  metode  bagi  hasil  pada  perbankan syariah  di  Indonesia,  sehingga  hipotesisi  4  (H 4 )  ditolak,  hal  ini  membantah penelitian Hilmi (2006), Ibrahim (2005), Ikhide (2003), dan Asy’ari (2004).  Hasil penelitian tersebut secara keseluruhan menunjukkan variabel Suku bunga  memiliki dampak yang signifikan terhadap pembayaran metode bagi hasil.
Suku bunga pada siklus penelitian mulai 2014 hingga dengan 2018 memiliki kecenderungan yang agak turun, tidak ditemukan arah yang signifikan suku bunga yang  berlaku  di  bank  konvensional  terhadap  pembiayaan  metode  bagi  hasil menandakan  tidak  ada  arah  yang  positif  diantara  suku  bunga  yang  berlaku  di perbankan  konvensional  dengan  pembiayaan  bagi  hasil  di  perbankan  syariah  di Indonesia.
Meskipun  nilai  suku  bunga  dalam  kondisi  naik  ataupun  penurunan masyarakat umum atau nasabah akan tetap mengajukan pembayaran ke perbankan syariah tanpa mempertimbangkan indikator nilai suku bunga yang berlaku di bank konvensional. Argumentasi  ini dikuatkan dalam surat  (Al-Baqarah: 278-279) yang berbunyi :
"Hai orang-orang yang beriman, bertawakalah kepada Allah dan lepaskan sisa-sisa riba (yang belum dipungut) jika kamu orang-orang yang beriman. Jika  kamu  tidak  mengerjakan  (meninggalkan  sisa  riba)  maka  ketahuilah bahwa  Allah  dan  Rasul-Nya  akan  memerangimu.  Apabila  kamu  bertobat (dari  pengambilan  riba),  maka  bagimu  modalmu.  Kamu  tidak  menganiaya dan tidak (pula) dianiaya." (Al-Baqarah: 278-279)
Untuk  orang  yang  beriman  dan  meyakini  Al-qur’an  dan  hadist  maka  akan berprinsip  bahwa  dalam  mencari  keridhoan  ALLAH  SWT,  dia  harus menjalankan kehidupan  yang  sesuai  dengan  perintah-NYA.  Salah  satu  yang  terkait  dengan penelitian ini menampilkan bahwa tingkat bunga tidak akan menjadi pertimbangan umat  Islam  dalam  memperoleh  hasil  keuntungan  (economic  rational)  semata, namun  lebih  didasarkan  pada  landasan  ketaatan  kepada  ketetentuan  agama  untuk menghindari riba disetiap kegiatan ekonominya.
Dalam  kenyataan-nya,  bunga  atau  riba  ialah  suatu  kendala  yang  dapat menghambat perputaran roda perkonomian. Didalam sistem bunga terdapat unsur- unsur  ketidakadilan,  maisir,  gharar,  haram,  zalim,  perjudian,  kerakusan, penindasan,  kemudharatan  dan  lain  sebagainya.  maka  dari  itu  Al-Qur’an  telah mengharamkan riba atau bunga dalam setiap kegiatan ekonomi.

## Kesimpulan
Sesuai  hasil  analisis  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  yang  diambil  dari  penelitian  ini adalah sebagai berikut:
1. Terdapat  dampak  dana  pihak  ketiga  terhadap  pembayaran  berbasis  bagi  hasil terhadap  BUS  dan  UUS  di  Indonesia,  semakin  besarnya  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  perbankan  syariah  akan  mempengaruhi  peningkatan  pembiayaan  dengan metode bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia.
2. Terdapat  pengaruh  faktor  laba/profit  kepada  pembayaran  metode  bagi  hasil    pada BUS  dan  UUS  di  Indonesia,  ini  dapat  disimpulkan  semakin  besarnya  laba/  profit perbankan syariah di Indonesia memberikan dampak pada peningkatan pembayaran metode bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia
3. Tidak terdapat pengaruh pembiayaan macet/NPF terhadap pembayaran metode bagi hasil  pada  BUS  dan  UUS  di  Indonesia,  atau  dengan  kata  lain tidak  ditemukan arah yang  signifikan  peningkatan  pembiayaan  macet/NPV  terhadap  peningkatan pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  pada  BUS  dan  UUS,  begitu  sebaliknya  penurunan pembiayaan  macet/  NPV  tidak  memberikan  dampak  pada  penurunan  pembiayaan pada BUS dan UUS di Indonesia.
4. Tidak  terdapat  pengaruh  Suku  Bunga  terhadap  pembayaran  bermetode  bagi  hasil pada perbankan syariah di Indonesia, atau dengan kata lain peningkatan suku bunga kredit  perbankan  konvensional  tidak  memberikan  dampak  pada  peningkatan pembayaran bermetode bagi hasil pada BUS dan UUS di  Indonesia

## BIBLIOGRAFI
Achmad Tohirin. (2011). Bahan Materi Kuliah Maksi, Universitas Jenderal Soedirman,
Purwokerto.
Adiwarman  Karim. (2003), Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, HIT  Indonesia, Jakarta.
Ahmad  Sumiyanto.  (2005). Problem  dan  Solusi  Transaksi  Muharabah. Yogyakarta  : Magistra Insania Press.
Al Gaout Latifa M. Dan Lewis. Marvyn K, (2003), Perbankan Syariah, Prinsip, Praktek, Prospek, Penerbit Serambi Ilmu Semesta, Jakarta.
Andriyanti,  Ani.,  dan  Wasilah.  (2010). Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Jumlah Penghimpunan  Dana  Pihak  Ketiga  (Deposito  Mudharabah  1  Bulan)  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI), Makalah  Simposium  Nasional  Akuntansi.  Unsoed Purwokerto.
Ascarya,  and  Diana  Yumanita.  (2005). Mencari  Solusi  Rendahnya  Pembiayaan  Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah di Indonesia, Monetary Economic and Banking Bulletin, June.
Bambang,  AP.,  dan  Dita,  A.  (2010). Factors  Effecting  Volume  of  Profit  and  Loss Sharing  Based  Financing  in  Islam  Banking  In  Indonesia. Makalah  Workshorp Unsoed Purwokerto.
Chapra, M. Umer. (2000). Sistem Moneter Islam, terjemahan, Gema Insani P Jakarta.
Desti  Anggraini.  (2005). Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Penawaran  Pembia Mudharabah dan Musyarakah (Studi Kasus: Bank Syariah Mandiri), Tesis, UI, Jakarta.
Donna, D.R, and Dumairy.  (2006). Variabel-variabel yang Mempengaruhi Permit and Penawaran  Mudharabah  pada  Bank  Syariah  di  Indonesia. Socio:  Journal,  19 (4), October 2006.
Donna,    D.R,  and  Chotimah.  (2008). Variabel-variabel  yang  Mempengc  Pembiayaan pada  Bank  Syariah  di  Indonesia  Ditinjau  dari  Sisi  Penawc Sociosains  Journal Vol. 2 No. 2, June 2008.
DSAK.  (2007), Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  Nomor  105  Ten  Akuntansi Mudharabah, IAI Jakarta.
DSAK.  (2007). Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  Nomor  106  Ten  Akuntansi Musyarakah, IAI Jakarta.
Dusuki,  A.W.,  (2008), "Understanding  The  Objectives  of  Islamic  Banking:  a  surv stakeholders'  perspective" Departement  of  Economics,  International  Isl University Malaysia, Kuala Lumpur, Malaysia.
Eisenhardt,  Kathleem.  M.  (1989).  Agency  Theory:  An  Assesment  and  Review.
Academy of management Review, 14, hal 57-74.
El-Gamal,  M.A.  (2006). "Finance:  Law,  Economics  and  Practice  " Islamic,  Cambi University Press, Cambridge
.
Hilmi.  (2006). Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  Mudharabah pada Bank Syariah Mandiri, Tesis, UI, Jakarta.
Husnelly.  (2003). Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Investasi  Dana Masyarakat  pada  Bank  Syariah  (Studi  Kasus  pada  Bank  Syariah  Mandiri), Tesis, UI, Jakarta.
Ibrahim,  Zaini.  (2005). Analisis  Determinan  Permintaan  Pembiayaan  Mudharabah  di Bank Muamalat Indonesia, Tesis, UI, Jakarta.
Ikhide, S. (2003). What There a Credit Crunch in Namibia between 1996-2000? Journal of Applied Economics, 6(2): 269-290.
Imam  Ghozali.  (2006). Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Iman    Sugema.  (2007). Islamic  Banking:  The  Fact  and  Challenges. Makalah disampaikan  dalam  SEconD  2007.  Jakarta:  Forum  Studi  Islam  FE  UI  13  Feb 2007.
Khan, Tariqullah dan Habib Ahmed. (2001). Risk Management an Analysis of Issues in Islamic  Financial  Industy. Islamic  Research  and  Training  Institute,  Islamic Development Bank.
Mankiw, N Gregory. (2001). Principle of Economics, Second Edition Harcourt College Publishers.United States of America.
Maryanah. (2006) Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Bagi Hasil di Bank Syariah Mandiri, Tesis, UI, Jakarta.
M.  Antonio  Syafi'i.  (2003). Bank  Syariah;  Dari  Teori  ke  Praktik, Gema  Insani  Press, Jakarta.
M.  Hasyim  Asyari.  (2004). Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan Perbankan Syariah, Tesis, UI, Jakarta.
Muda,  Ruhaini  and  Abdul  Ghafar  Ismail.  (2010). Profit-Loss  Sharing  and  Value Creation  in  Islamic  Banks.  Journal  of  Business  and  Policy  Research  Volume 5.Number 2. December 2010.
Muhammad.  (2005). Permasalahan  Agency  Dalam  Pembiayaan  Mudharabah  Pada Bank Syariah di Indonesia. Disertasi. Yogyakarta: UII Yogyakarta.
Naqvi,      S.N.H.  (2003), Perspective  on  Morality  and  Human  Well-Being:  A Contributionto Islamic Economic. The Islamic Foundation, Leicester.
Pratin, dan Akhyar Adnan. (2005). Analisis Hubungan Simpanan, Modal Sendiri, NPL, Prosentase  Bagi  Hasil  dan  Markup  Keuntungan  Terhadap  Pembiayaan  pada Perbankan Syariah Studi Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia (BMI). Jurnal Sinergi, Kajian Bisnis dan Manajemen.
Scott,  William  R.  (2000).  Financial Accounting  Theory. Second  edition.  Canada: Prentice Hall.
Septiana      Ambarwati.  (2008), Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan Murabahan  dan  Mudharabah  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Tesis PSTKTII UI, Jakarta.
Seyed,  dan  Makiyan,  N.  (2001).  The  Role  of  Rate  of  Return  on  Loans  in  the  Islamic Banking  System  of  Iran. International  Journal  of  Islamic  Financial  Services,
Iran.
Siddiqi., M. Nejatullah. (1984). Bank Islam, Penerbit Pustaka, Bandung.
Siregar.,  Nurhayati.  (2004). Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Penyaluran Dana Perbankan Syariah di Indonesia, Tesis, USU, Medan.
Siti  Murtiyati.  (2011). Bahan  Materi  Kuliah  Maksi, Universitas  Jenderal  Soedirman Purwokerto.
Usamah.  (2009).      Peran  Kompetensi  dan  Model  PengorganisasianDewan  Pengawas Syariah Terhadap Pembiayaan Berbasisi bagi  Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Tesis UNDIP, Semarang.
Weller,  CE.  (2000).  Financial  Liberalization,  Multinational  Banks  adn  Credit  Supply: the case of Poland. International Review of Applied Economic,14(2): 193-211.
Yusoff,  LLM.,  Rahman,  AA.,  dan  Alias,N.,  (2001).  Interest  Rate  and  Loan  Supply: Islamic  Versus  Conventional  Banking  System. Jurnal  Ekonomi  Malaysia, 35: 61-68.