## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KREDIT BERMASALAH PADA LPD DESA PAKRAMAN SIDETAPA KECAMATAN BANJAR, KABUPATEN BULELENG
Ni Luh Mira Yanti 1 , Iyus Akhmad Haris 2 , I Nyoman Sujana 3 ,
Program Studi Pendidikan Ekonomi, Fakultas Ekonomi Universitas Pendidikan Ganesha Singaraja, Indonesia
e-mail: niluhmirayanti16@gmail.com 1 , iyusharis55@gmail.com 2 , sujanatbn@yahoo.com 3

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kredit bermasalah dan faktor  yang  dominan mempengaruhi  kredit  bermaslaah  pada  LPD. Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  faktorial.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah 137  orang  debitur  kredit  bermasalah  pada  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa.  Metode pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah  metode nonprobability  sampling yaitu dengan sampling  purposive ,  sehingga  diperoleh  sampel  60  responden.  Data penelitian  dikumpulkan  dengan  menggunakan  kuesioner  yang  kemudian  diolah dengan  analisis  faktor  melalui  bantuan  SPSS  16.0 for  Windows .  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa  faktor  yang  mempengaruhi  kredit  bermasalah pada  LPD  Desa Pakraman   Sidetapa   yaitu,   berhubungan   dengan   kepentingan   pribadi   sebesar 4,965%, kompromi terhadap prinsip-prinsip  perkreditan  sebesar  47,199%, kebijakan perkreditn  yang  kurang  sehat  sebesar  2,126%,  tidak  lengkapnya  informasi  kredit sebesar 8,863%, kurangnya petugas menguasai teknik perkreditan sebesar 9,546%, pemberian  kredit   yang   melampaui  batas   sebesar   5,737%,   pengelolaan  kredit sebesar  8,003%, dan kondisi  usaha  sebesar  13,563%.  Faktor  yang  paling  dominan mempengaruhi  kredit  bermasalah  adalah  faktor  kebijakan  perkreditan  yang  kurang sehat sebesar 47,199%.
Kata kunci: Kredit Bermasalah, Lembaga Perkreditan Desa, Desa Sidetapa

## Abstract
This study aims to determine the factors that influence non-performing loans and the dominant  factors  influencing  non-performing  loans  based  on  the  LPD.  This  type  of research is factorial research.  The population in this  study were 1015 debtors in the LPD  of   Pakraman  Sidetapa  Village.  The  sampling   method  used  is  probability sampling  method  that  is  by  simple  random  sampling,  so  that  a  sample  of  91 respondents  was  obtained.  Research  data  was  collected  using  a  questionnaire which  was  then  processed  by  factor  analysis  through  the  help  of  SPSS  16.0  for Windows.  The  results  showed  that  factors  affecting  non-performing  loans  in  the Pakraman Sidetapa Village LPD were, self dealing of 3.392%, compromise on credit principles  of  7.472%,  unhealthy  credit  policies  of  45.972%,  incomplete  credit information  amounting  to  8.789%,  lack  of  officers  mastering  credit  techniques  by 9.35%, credit extending beyond the limit of 5.007%, credit management at 13.160%, and  business  conditions  at  6.896%.  The  most  dominant  factor  affecting  non- performing loans is an unhealthy credit policy factor of 45, 972%.
Keyword: Problem Loans, Village Credit Institution, Sidetapa Vilage

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  adalah  suatu badan  usaha  yang  mengumpulkan  suatu aset  dari  masyarakat  dalam  bentuk  dana dan  disalurkan  untuk  pendanaan  suatu proyek  pembangunan  serta  untuk  kegiatan ekonomi  dengan  mendapatkan  hasil  dalam bentuk  bunga  sebesar  presentase  tertentu dari  besarnya  dana  yang  disalurkan.  Salah satu  lembaga  keuangan  bank  adalah  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR),  bank  yang memberikan  jasa  keuangan  dalam  bentuk tabungan, simpanan yang berbentuk deposito  berjangka,  dan  lainnya  yang bentuknya  sama,  lalu  menyalurkan  dana tersebut  untuk  keperluan  modal  usaha masyarakat.  Status  BPR  diberikan  kepada Bank  Desa,  Lumbung  Desa,  Bank  Pasar, Bank  Pegawai,  Lembaga  Perkreditan  Desa (LPD),  Badan  Kredit  Desa  (BKD),  dan lembaga lainnya sesuai dengan UU Perbankan Nomor 7 Tahun 1992.
Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD) merupakan badan usaha milik desa adat/pakraman  yang  bergerak  dibidang perkreditan    dan    tidak    semata-mata bergerak  diranah  ekonomi/sosial  ekonomi, akan  tetapi  ada  misi  yang  sangat  penting yaitu    menjaga    kehidupan    berbudaya. Dalam  Perda Provinsi  Bali  Nomor  3  Tahun 2017  pasal  1  ayat  9  menyebutkan  bahwa Lembaga    Perkreditan    Desa    yang selanjutnya  disebut  LPD  adalah  lembaga keuangan  milik  desa  pakraman  yang berkedudukan di wewidangan desa pakraman.
LPD   memiliki   bidang   usaha   yang tercantum dalam Perda Provinsi Bali Nomor 3  Tahun  2017  pasal  7  ayat  1  yaitu  yang pertama menerima  atau  menghimpun  dana dari   Krama   Desa   dalam   bentuk   dana sepalan  dan  dana  sesepelan.  Kedua, memberikan  pinjaman kepada  Krama  Desa dan  Desa.  Ketiga,  LPD  dapat  memberikan pinjaman  kepada  Krama  Desa  lain  dengan syarat ada kerjasama antar desa. Keempat, kerjasama  antar  Desa  diatur  lebih  lanjut dengan Peraturan Gubernur. Kelima, menerima  pinjaman  dari  lembaga-lembaga keuangan    maksimun    sebesar    100% (seratus persen) dari jumlah modal, termasuk  cadangan  dan  laba  ditahan, kecuali batasan lain dalam jumlah pinjaman
atau  bantuan  dana.  Keenam,  menyimpan kelebihan  likuiditasnya  pada  Bank  yang ditunjukkan    dengan    imbalan    bunga bersaing dan pelayanan yang memadai.
Lembaga keuangan pada khususnya  Lembaga  Perkreditan  Desa (LPD)  Desa  Pakraman  Sidetapa  memiliki kegiatan utama sebagai penyedia jasa yaitu menyalurkan  dana  dan  menghimpun  dana. LPD  menghimpun  dana  dari  masyarakat melalui simpanan dan kemudian menyalurkan  dana  kepada  masyarakat umum  dalam  bentuk  kredit  atau  pinjaman. Berbagai  jenis  kredit  yang  ditawarkan  oleh pihak bank kepada para nasabah, diantaranya  adalah  kredit  konsumtif  dan kredit   produktif.   Kredit   produktif   adalah kredit yang digunakan dalam pengembangan usaha milik nasabah. Sehingga dengan adanya kredit produktif ini nasabah  mendapat  tambahan  dana  untuk usahanya.  Sedangkan  kredit  konsumtif adalah salah satu jasa yang  diberikan bank dalam  bentuk  kredit  yang  ditunjukkan untuk membiayai kebutuhan nasabah yang berhubungan dengan kebutuhan konsumsi.
Dalam menjalankan bidang usahanya  LPD  menyalurkan  dana  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit.  Kredit merupakan   penyediaan   sejumlah    uang bank atau bentuk lain yang dapat dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan persetujuan  pinjam  meminjam  antara  bank dengan pihak debitur dan mewajibkan pihak debitur  untuk  melunasi  hutangnya  setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga yang disepakati (Sudirman, 2000).
Setiap    pengajuan    kredit    kepada pihak bank  atau lembaga keuangan lainnya harus  melalui  proses  analisis  kredit  terlebih dahulu,    baru    kemudian    ditentukan keputusan  persetujuan  kreditnya  disetujui atau ditolak. Proses analisis kredit mempunyai tujuan utama yang paing hakiki, yaitu:  agar  bank  membuat  satu  keputusan kredit  yang  baik  dan  benar “ make  a  good loan ”,  sehingga  terhindar  dari  keputusan kredit  yang keliru yang menyebabkan  kredit bermasalah “ bad loan ” (Supriyono, 2011).
Pemberian   kredit   kepada   debitur harus  dilakukan  dengan  memperhatikan tujuan   dan   sifat   kebutuhan   dana   (Herli, 2013).   Menurut   Lapoliwa   dan   Kuswandi (2000)   jenis   kredit   yang   diberikan   oleh
suatu  bank  akan  bergantung  pada  produk kredit yang ditawarkannya. Kebutuhan dana beragam  menyebabkan  jenis  kredit  juga menjadi  beragam.  Hal  ini  disesuaikan dengan  kebutuhan  dana  yang  diinginkan nasabah.
Mengingat  kredit  adalah  berbasis kepercayaan,  maka  pihak  bank  diharuskan menguji    nasabahnya    terlebih    dahulu apakah  nasabah  dapat  dipercaya,  dalam arti  uang  yang  dipinjamkannya  dapat dikembalikan    dalam    jangka    waktu    yang telah  disepakati  bersama  di  awal  kredit. Untuk  itu  sebelum  kredit  dicairkan,  bank akan  melakukan  serangkaian  proses  kredit yang di dalamnya terdapat analisis kelayakan  tentang  kredit  yang  diajukan nasabah (Wahjono, 2010).
Kredit  dalam  arti  luas  diartikan sebagai  sebuah kepercayaan  (Abdulah  dan Tantri,  2012).  Maksud  dari  percaya  di  sini adalah    ia    percaya    kepada    si    penerima kredit   bahwa   kredit   yang   disalurkannya pasti  akan  dikembalikan  sesuai  perjnajian. Sedangkan bagi si penerima kredit merupakan penerimaan kepercayaan sehingga  mempunyai  kewajiban  untuk membayar  sesuai  jangka  waktu.  Dalam pemberian  kredit  oleh  suatu  bank  akan memiliki  tujuan  tertentu.  Tujuan  pemberian kredit  tersebut  tidak  akan  terlepas  dari  misi bank pemberian kredit (Purnawati, 2014).
Pada  dasarnya  fungsi  kredit  ialah pelayanan kepada masyarakat dalam memenuhi kebutuhannya untuk meningkatkan  usahanya  (Ismail,  2010). Masyarakat  di  sini  merupakan  individu, pengusaha,    lembaga    dan    badan    usaha yang  membutuhkan  dana.  Kredit  berfungsi membantu  masyarakat  dalam  memenuhi kebutuhannya   melalui   penyaluran   dana yang diberikan oleh bank.
Dana-dana  yang  disalurkan  dalam bentuk  kredit  merupakan  modal  LPD  dan dana  yang  disimpah  oleh  masyarakat (tabungan).  Karena  dana  yang  disalurkan tidak  hanya  berasal  dari  modal  LPD,  maka dalam penyaluran dana kepada masyarakat LPD   penuh   dengan   risiko.   Risiko-risiko yang    terjadi    karena   penyaluran   kredit sangat  berbahaya  dan  akan  berdampak pada keuangan LPD. Risiko dalam penyaluran kredit  yang sering dihadapi oleh lembaga keuangan  khususnya  LPD  adalah
kredit bermasalah. Terjadinya kredit bermasalah  merupakan  hal  umum  dalam dunia perbankan.
Kredit  bermasalah  merupakan  kredit yang  telah  disalurkan  oleh  bank,  dan nasabah    tidak    dapat    melakukan pembayaran  atau  melakukan  angsuran sesuai dengan  perjanjian yang telah ditandatangai  oleh  bank  dan  nasabah (Ismail,  2010).  Selain  itu,  kredit  bermasalah adalah suatu kondisi dimana debitur mengingkari  janji  mereka  membayar  bunga dan    atau    kredit    induk    yang    telah    jatuh tempo (Zulbiah dan Rodhiyah, 2017).
Kredit bermasalah mempunyai konsekwensi  buruk  terhadap  likuiditas  bank dan  meningkatkan  kerugian  bagi  bank, kerugian  tentunya  tidak  diinginkan,  karena kerugian  dapat  mengurangi  cadangan  atau modal,  yang  bisa  menguras  kekuatan keuangan  bank.  Walaupun  berbagai  usaha sudah  dilakukan  untuk  pencegahannya, (seperti  melalui  penyempurnaan  sistem serta kebijakan perkreditan ataupun dengan peningkatan mutu dan kualitas staf perkreditan)  belum  menutup  kemungkinan terjadinya  kredit  bermasalah  di  masa mendatang.
Penggolongan  kualitas  kredit  ada  5, yaitu  lancar  artinya  kredit  yang  disalurkan tidak menimbulkan masalah, dalam perhatian khusus artinya  kredit yang diberikan  suatu mulai  bermasalah  sehingga perlu  perhatian,  kurang  lancar  artinya apabila kredit yang diberikan pembayarannya  sudah  mulai  tersendat- sendat,  diragukan  artinya  kemampuan nasabah   untuk   membayar   makin   tidak dapat dipastikan, dan  macet apabila nasabah  sudak  tidak  mampu  lagi  untuk membayar  pinjamannya,  sehingga  perlu diselamatkan. Yang tergolong kredit bermasalah adalah kurang lancar, diragukan, dan macet.
Kredit   bermasalah   akan   berakibat pada  kerugian  bank,  yaitu  kerugian  karena tidak  diterimanya  kembali  dana  yang  telah disalurkan,   maupun   pendapatan   bunga yang  tidak  dapat  diterima.  Artinya,  bank kehilangan  kesempatan  mendapat  bunga, yang    berakibat    pada    penurunan pendapatan secara total. Untuk meminimalisir  terjadinya  kredit  bermasalah maka   perlu   dilakukan   analisis   terhadap
faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kredit bermasalah.  Penyebab  kredit  bermasalah tidak  hanya  berasal   dari  debitur,  namun juga berasal dari bank itu sendiri.
Terdapat dua faktor yang menyebabkan     kredit     bermasalah,      yaitu faktor  dari  dalam  bank  itu  sendiri  (faktor internal)  dan  faktor  dari  luar  bank  (faktor eksternal). Faktor  internal merupakan faktor yang berasal dari dalam bank yang meliputi berhubungan  dengan  kepentingan  pribadi, kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit, kebijakan  perkreditan  yang  kurang  sehat, tidak  lengkapnya  informasi  kredit,  kurang menguasai  teknik  perkreditan,  pemberian kredit  yang  melampaui  batas,  dan  ketatnya persainagan.  Sedangkan  faktor  eksternal merupakan  faktor  yang  berasal  dari  luar bank  atau  berasal  dari  debitur.  Faktor eksternal  meliputi  faktor  manajemen,  dan faktor kondsi usaha (Iskandar, 2013).
Pengawasan kredit mempunyai fungsi  untuk  mengetahui  secara  dini penyimpangan yang  terjadi atas penyaluran kredit  kepada  debitur  (Fatimah,  2017). Pengawasan  kredit  membantu  pihak  bank untuk  dapat  segera  mengambil  langkah- langkah  yang  tepat  serta  dapat  mendeteksi penyimpangan sedini mungkin untuk mengantisipasi kredit bermasalah.
Berdasarkan observasi yang dilakukan  pada  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa,  diketahui  bahwa  LPD  tersebut memiliki    permasalahan.    Permasalahan yang  dihadapi  oleh  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa  adalah  minat  masyarakat  untuk menabung masih rendah dan kredit bermasalah.  Menurut  pegawai  LPD  bagian kredit, kredit bermasalah adalah permasalahan  yang  paling  dirasakan  dan sulit  untuk  diatasi.  Selain  itu,  kredit bermasalah akan mengancam kondisi keuangan  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa jika tidak ditangani. Ketidakpastian penyebab    kredit    bermasalah    pada    LPD Desa  Pakraman  Sidetapa  menyebabkan pihak  LPD  sulit  untuk  mengambil  kebijakan dalam mengatasi terjadinya kredit bermasalah.  Ada  beberapa  usaha  yang dilakukan oleh LPD untuk dapat meminimalisir  kredit  bermasalah,  salah satunya  adalah  meningkatkan  pengawasan dan  analisis  kredit.  Dilihat  pada  laporan tahunan  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa, kredit  bermasalah  yang  terjadi  tidak  stabil. Adapun  data  kredit  yang  disalurkan  LPD Desa   Pakraman   Sidetapa   Periode   2015- 2018 dapat dilihat pada tabel 1.
Tabel 1. Jumlah Kredit yang Disalurkan LPD Desa Pakraman Sidetapa Periode 2015/2018
Tahun             Jumlah Peningakatan Penyaluran Kredit Jumlah Kredit Bermasalah Persentase Jumlah Kredit Jumlah Nasabah Bermasalah Bermasalah 2015 Rp 842.984.000 - Rp 141.342.000 16% 21 2016 Rp 1.001.451.000  Rp 158.467.000  Rp 258.204.000 27% 156 2017 Rp 1.106.454.000  Rp 105.003.000  Rp 142.924.000 13% 83 2018 Rp 1.284.161.000  Rp 177.707.000  Rp 282.803.000 22% 137
Sumber Data: Laporan Tahunan LPD Desa Pakraman Sidetapa PeriodeTahun 2015-2018 Berdasarkan   data   pada   tabel   1 dapat  diketahui  bahwa  jumlah  kredit  yang disalurkan  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa dari  tahun  2015  s/d  tahun  2018  dilihat  dari segi jumlah menunjukkan adanya peningkatan  yang  cukup  tinggi.  Dari  tahun 2015 jumlah kredit yang disalurkan sebesar Rp 842.948.000 hingga tahun 2018 menjadi Rp  1.284.161.000.  Dari  laporan  Tahunan LPD    Desa   Pakraman   Sidetapa    terlihat
presentase  jumlah  kredit  bermasalah  pada tahun  2015  sebesar  16%  dengan  jumlah nasabah  yang  bermasalah  21  orang, mengalami  peningkatan  pada  tahun  2016 menjadi  27%  dengan  jumlah  nasabah  156 orang,  menurun  menjadi  13%  pada  tahun 2017 dengan jumlah nasabah 83 orang dan mengalami  peningkatan  menjadi  23%  pada tahun  2018  dengan  jumlah  nasabah  137 orang.   Untuk  mengatasi   agar   presentase
jumlah  kredit  bermasalah,  LPD  Desa
Pakraman Sidetapa menggunakan Cadangan  Pinjaman  Ragu-Ragu  (CPRR), sehingga pada  laporan  tahunan presentase jumlah kredit bermaslah tidak terlalu tinggi.
Adapun   tujuan   dari   penelitian   ini adalah untuk mengetahui  faktor-faktor  yang mempengaruhi   kredit   bermasalah   pada LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa,  Kecamatan Banjar,   Kabupaten   Buleleng   dan   faktor yang dominan mempengaruhi kredit bermasalah  pada  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa,  Kecamatan  Banjar,  Kabupaten Buleleng.

## METODE
Penelitian  ini  merupakan  penelitian faktorial, dan data dalam penelitian ini akan dianalisis  dengan analisis  faktor.  Penelitian ini  dilakukan  pada  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa,  Kecamatan  Banjar,  Kabupaten Buleleng.  Populasi  pada  penelitian  ini adalah 137 (seratus tiga puluh tujuh) orang debitur    pada    LPD    Desa    Pakraman Sidetapa.  Teknik  pengambilan  sampel dalam  penelitian  ini  menggunakan  teknik nonprobability  sampling yaitu, sampling purposive . Sampling     purposive adalah suatu    teknik    penentuan    sampel    dengan cara  menentukan  ciri-ciri  khusus  yang sesuai  dengan  tujuan  penelitian  sehingga
diharapkan menjawab permasalahan penelitian  .Pada penelitian  ini  sampel  yang digunakan  sebanyak  60  responden.  Data penelitian ini dikumpulkan dengan menggunakan  kuesioner  yang  kemudian diolah  dengan  analisis  faktor  dengan bantuan SPSS 16.0 for Windows .

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Kredit Bermasalah  pada  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa
Untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi
kredit bermasalah digunakan  analisis  faktor.  Analisis  faktor digunakan  untuk  menguji  hipotesis  dengan memasukkan semua total  nilai  dari  masing- masing  dimensi  atau  faktor  terhadap  total skor item dari masing-masing dimensi. Skor dari  masing-masing  dimensi  terlebih  dahulu ditransformasikan  ke  dalam  data  interval kemudian dilakukan penentuan matrik korelasi, penentuan jumlah faktor, membuat rotasi  faktor  dan  menentukan  skor  masing- masing  faktor.  Untuk  dapat  mengukur kecukupan  sampel  dalam  penelitian  ini digunakan Koefisien Kaiser-Mayer-Olkin (KMO) ,  dengan  nilai  KMO  minimal  0,50. Hasil  dari  pengukuran  kecukupan  sampel menggunakan  KMO  pada  penelitian  ini dapat dilihat pada tabel 2.
Tabel 2. Hasil untuk Penelitian KMO and Barlett ’s Test of Sphericity KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy.                                                            .726 Bartlett's Test of Sphericity            Approx. Chi-Square                                                    173.322 Df                                                                                         28 Sig.                                                                                   .000 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan   data   pada   tabel   2 dapat  dilihat  bahwa  hasil  analisis  faktor menunjukkan   bahwa   nilai   KMO   sebesar 0,726    lebih    besar    dari    0,50.    Hal    ini menunjukkan  bahwa  jumlah  sampel  yang digunakan  sudah  cukup  memenuhi  syarat dan  analisis  faktor  tetap  digunakan  untuk menganalisis  data  dalam  penelitian  ini. Pengujian Barlett ’s  Test  of  Sphericity menunjukkan    hasil    penelitian    yang signifikan dengan taraf  nyata 0.000 <  0,05,
artinya   matrik   kolerasi   memiliki   kolerasi yang signifikan dengan sejumlah variabel.
Untuk  mengetahui faktor-faktor atau variabel    yang    layak    digunakan    dalam analisis   faktor   dapat   dilihat   pada output SPSS   16.0 for   Windows. Pada output SPSS  ( Anti-image  Matrices ),  terdapat  kode “a”  yang  artinya  tanda  untuk  nilai Measure of  Sampling  Adequacy (MSA).  Faktor  yang layak    digunakan    adalah    faktor    yang memiliki  MSA  >  0,50,  dan  apabila  terdapat
faktor yang memiliki nilai MSA < 0,50, maka faktor tersebut dikeluarkan. Nilai MSA pada
masing-masing   faktor   pada   penelitian   ini dapat dilihat pada tabel 3.
Tabel 3. Nilai MSA Masing-Masing Faktor Faktor Nilai MSA Keputusan Berhubungan  dengan  Kepentingan  0,896 > 0,05 Dapat digunakan untuk analisis faktor Pribadi Kompromi       Terhadap       Prinsip- 0,659 > 0,50 Dapat digunakan untuk analisis faktor Prinsip Kredit Kebijakan Perkreditan yang Kurang Sehat 0,651 > 0,50 Dapat digunakan untuk analisis faktor Tidak Lengkapnya Informasi Kredit Kurangnya    Petugas    Menguasai 0,701 > 0,50 0,837 > 0,50 Dapat digunakan untuk analisis faktor Dapat digunakan untuk analisis faktor Teknik Perkreditan Pemberian  Kredit  yang  Melampaui Batas 0,880 > 0,50 Dapat digunakan untuk analisis faktor Pengelolaan Kredit Kondisi Usaha 0,704 > 0,50 0,554 > 0,50 Dapat digunakan untuk analisis faktor Dapat digunakan untuk analisis faktor Sumber: Data Diolah, 2019 Berdasarkan   data   pada   tabel   3 dapat dilihat bahwa setelah diuji Measure of Sampling
Adequacy (MSA) faktor
berhubungan  dengan  kepentingan  pribadi memiliki  nilai  MSA  0,896  >  0,05,  faktor kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit memiliki  nilai  MSA  0,659  >  0,50,  faktor kebijakan  perkreditan  yang  kurang  sehat memiliki nilai MSA 0,651 > 0,50, faktor tidak lengkapnya  informasi  kredit  memiliki  nilai MSA   0,701   >   0,50,   faktor   kurangnya petugas  menguasai teknik perkreditan memiliki  nilai  MSA  0,837  >  0,50,  faktor pemberian  kredit  yang  melampau  batas memiliki  nilai  MSA  0,880  >  0,50,  faktor pengelolaan kredit memiliki nilai MSA 0,704
>  0,50,  dan  faktor  kondisi  usaha  memiliki nilai  MSA    0,554  >  0,50.  Banyaknya  faktor yang   mempengaruhi   kredit   bermasalah pada  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa  dapat dijelaskan  dengan  nilai Total  Variance Explained , yang digunakan untuk mengetahui  persentase  dari  8  (delapan) faktor, yaitu berhubungan dengan kepentingan  pribadi,  kompromi  terhadap prinsip-prinsip  kredit,  kebijakan  perkreditan yang  salah,  tidak  lengkapnya  informasi kredit, penguasaan teknik perkreditan, pemberian  kredit  yang  melampau  batas, pengelolaan   kredit,   dan   kondisi   usaha. Hasil Total  Variance  Explained dapat  dilihat pada tabel 4. Tabel 4. Hasil Analisis Total Variance Explained
Component Initial  Eigenvalues                    Extraction Sums of Squared Loadings Total % of Variance   Cumulative % Total % of Variance  Cumulative % X1.1 0.397 4.965 4.965 X1.2 3.776 47.199 52.162 3.776 47.199 47.199 X1.3 0.170 2.126 54.288 X1.4 0.709 8.863 63.151 X1.5 0.764 9.546 72.697 X1.6 0.640 8.003 80.700 X1.7 0.459 5.737 86.437
X1.8           1.085          13.563             100.000          1.085          13.563              60.761 Extraction Method: Principal Component Analysis. Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan   data   pada   tabel   4 dapat  ditunjukkan  bahwa  faktor  faktor berhubungan  dengan  kepentingan  pribadi memiliki eigenvalue sebesar  0.397  dengan nilai  varian  sebesar  4.965%,  (2)  faktor kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit memiliki eigenvalue sebesar  3.776  dengan nilai  varian  sebesar  47.199%,  (3)  faktor kebijakan  perkreditan  yang  kurang  sehat memiliki eigenvalue sebesar  0.170  dengan nilai varian sebesar 2.126%, (4) faktor  tidak lengkapnya informasi kredit memiliki eigenvalue sebesar  0.709  dengan  nilai varian    sebesar    8.863%,    (5)    faktor kurangnya petugas menguasai teknik perkreditan   memiliki eigenvalue sebesar 0.764  dengan  nilai  varian  sebesar  9.546%, (6) faktor pemberian kredit yang melampaui batas  memiliki eigenvalue sebesar  0.640 dengan  nilai  varian  sebesar  8.003%,  (7) faktor    pengelolaan    kredit    memiliki eigenvalue sebesar  0.459  dengan  nilai varian   sebesar   5737%,   dan   (8)   faktor
kondisi  usaha  memiliki eigenvalue sebesar 1.085 dengan nilai varian sebesar 13.563%. Dari  8  faktor,  yaitu  berhubungan  dengan kepentingan  pribadi,  kompromi  terhadap prinsip-prinsip  kredit,  kebijakan  perkreditan yang  salah,  tidak  lengkapnya  informasi kredit, penguasaan teknik perkreditan, pemberian  kredit  yang  melampau  batas, pengelolaan   kredit,   dan   kondisi   usaha, maka  faktor  yang  dapat  menjelaskan  kredit bermasalah  pada  LPD  Desa  Pakraman Sidetapa    dapat    ditunjukkan    dengan ekstraksi faktor.
Ekstraksi   faktor   dapat   dijelaskan oleh  total  persentase  masing-masing  faktor utama.  Faktor  utama  tersebut  adalah kebijakan  perkreditan   yang   kurang  sehat dan  pengelolaan  kredit  yang  memiliki eigenvalue > 1. Untuk mengetahui distribusi dimensi-dimensi  yang  belum  dirotasi  ke dalam  faktor  yang  telah  terbentuk,  maka dapat  dilihat Rotated  Component  Matrix
seperti pada tabel 5.
Tabel 5. Faktor yang Menjelaskan Kredit Bermasalah pada LPD Desa Pakraman Sidetapa
Faktor Eigenvalues Variance Explained (%) Loading Factor X1.1 0.397 4.965                                 0.567 X1.2 3.776 47.199                                0.800 X1.3 0.170 2.126                                 0.548 X1.4 0.709 8.863                                 0.012 X1.5 0.764 9.546                                 0.771 X1.6 0.640 8.003                                 0.698 X1.7 0.459 5.737                                 0.993 X1.8 1.085 13.563                                0.894 Sumber: Data Diolah, 2019 Berdasarkan    data pada    tabel 5 kompromi         terhadap         prinsip-prinsip dapat  ditunjukkan  bahwa  nilai eigenvalues faktor  yang  memiliki  nilai eigenvalue >  1 adalah  faktor  kebijakan  perkreditan  yang kurang  sehat  dan  pengelolaan  kredit.  Nilai varianced explained faktor kompromi terhadap    prinsip-prinsip    kredit    sebesar 47.199%    serta    kondisi    usaha    sebesar 13.563%.  Total  nilai varianced  explained dari  kedua  faktor  keseluruhan  mampu menjelaskan  sebesar  60.762%.  Dengan demikian,  60.762%  dari  seluruh  variabel yang  ada  dapat  dijelaskan  oleh  2  faktor yang  terbentuk.  Faktor  kompromi  terhadap prinsip-prinsip perkreditan memiliki varianced explained 47.199%, artinya faktor
perkreditan          mempengaruhi          kredit bermasalah   pada   LPD   Desa   Pakraman Sidetapa  sebesar  47.199%.  Faktor  kondisi usaha      memiliki varianced      explained 13.563%,    artinya    faktor    kondisi    usaha mempengaruhi    kredit    bermasalah    pada LPD   Desa   Pakraman   Sidetapa   sebesar 13.563%.
Penentuan  nama  faktor  yang  telah terbentuk untuk masing-masing faktor bersifat  subjektif,  sebagian  besar  variabel yang  memiliki  nilai loading  factor tertinggi digunakan  untuk  memberi  nama  faktor. Untuk  melihat  nilai loading  factor dapat dilihat
pada tabel 6.
Tabel 6. Rotated Component Matrix
Faktor Component 1                                                 2 X1.1 0.800 0.277 X1.2 0.771 0.205 X1.3 0.717 0.012 X1.4 0.567 0.439 X1.5 0.548 0.514 X1.6 0.056 0.849 X1.7 0.325 0.698 X1.8 0.344 0.693 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan   data   pada   tabel   6 dapat  ditunjukkan  bahwa  faktor  yang mempengaruhi   kredit   bermasalah   pada LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa  dapat dikelompokan  menjadi  2  faktor.  Faktor  1 (satu)  terbentuk  dari  faktor  berhubungan dengan  kepentingan  pribadi  (X1.1)  dengan loading factor sebesar 0.567, faktor kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit (X1.2) dengan loading factor sebesar 0.800, faktor  kebijakan  perkreditan  yang  kurang sehat  (X13)  dengan loading  factor sebesar 0.548,  faktor  tidak  lengkapnya    informasi kredit (X1.4) dengan loading factor sebesar 0.717, faktor kurangnya petugas menguasai teknik   perkreditan  (X1.5)   dengan loading factor sebesar    0.771.    Faktor    2    (dua)
terbentuk  dari  faktor  pemberian  kredit  yang melampaui  batas  (X1.6)  dengan loading factor sebesar  0.698,  faktor  pengelolaan kredit (X1.7) dengan loading factor sebesar 0.693,  faktor  kondisi  usaha  (X1.8)  dengan loading factor sebesar 0.849.
Faktor yang Paling Dominan Mempengaruhi Kredit Bermasalah pada LPD Desa Pakraman Sidetapa
Penentuan faktor yang paling dominan  mempengaruhi  kredit  bermasalah pada  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa menggunakan parameter koefisien varimax . Hasil  ringkasan  rotasi  dari matriks faktor memuat  nilai varimax  rotation dapat  dilihat pada tabel 7. Tabel 7. Matriks Rotasi Hasil Anallisis Faktor
Faktor yang Mempengaruhi  Kredit Bermasalah Varimax Rotation (%) (1)                          (2) Kebijakan perkreditan yang kurang sehat 47.199 - Pengelolaan kredit - 13.563 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan   data   pada   tabel   7 dapat ditunjukkan bahwa faktor  yang paling dominan  mempengaruhi  kredit  bermasalah pada LPD Desa Pakraman Sidetapa adalah kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit dengan varimax  rotation sebesar  47.199%, artinya kejelasan dari faktor yang mempengaruhi  kredit  bermasalah  adalah kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit yang      paling      mendominasi      sebesar 47.199%.    Kompromi    terhadap    prinsip- prinsip      kredit      artinya      pihak      LPD
memberikan    kelonggaran    bagi    debitur dalam  proses  analisis  kredit  yaitu,  analisis 5C  yang  terdiri  dari character,  capacity, capital,     collateral,     dan     condition     of economy .    Sebagai    contoh    pihak    LPD kemungkinan  mengabaikan collateral ,  yaitu jaminan/agunan  yang  diberikan  oleh  calon debitur  atas  kredit  yang  diajukan.  Meskipun jaminan  yang  diberikan  debitur  tidak  sesuai dengan  nilai   kredit   yang   diajukan,  pihak LPD  tetap  menyetujui  pengajuan kredit  dari debitur.

## Pembahasan
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi
kredit bermasalah pada LPD Desa Pakraman  Sidetapa  adalah  berhubungan dengan  kepentingan  pribadi,  kompromi terhadap  prinsip-prinsip  kredit,  kebijakan kredit  yang  kurang  sehat,  tidak  lengkapnya informasi kredit, kurangnya petugas memahami  teknik  perkreditan,  pemberian kredit  yang  melampaui  batas,  pengelolaan kredit, kondisi usaha. Hal  ini  sesuai  dengan teori   yang   dikemukakan   oleh   (Iskandar, 2013)    bahwa    kredit    bermasalah    dapat disebabkan  oleh  dua  faktor  yaitu  faktor internal dan faktor eksternal. Faktor  internal terdiri    dari    berhubungan    dengan kepentingan  pribadi,  kompromi  terhadap prinsip-prinsip  kredit,  kebijakan  kredit  yang kurang  sehat,  tidak  lengkapnya  informasi kredit,    kurangnya    petugas    memahami teknik  perkreditan,  dan  pemberian  kredit yang  melampaui  batas.  Sedangkan  faktor eksternal terdiri dari pengelolaan kredit, dan kondisi  usaha.  Dengan  demikian,  untuk menjelaskan  faktor  yang  mempengaruhi kredit bermasalah pada LPD Desa Pakraman   Sidetapa,   dapat   dilihat    dari faktor-faktor  yang  memiliki eigenvalue >  1 yaitu,  faktor  kompromi  terhadap  prinsip- prinsip kredit dan kondisi usaha.
Faktor  kompromi  terhadap  prinsip- prinsip  perkreditan  dan  kondisi  usaha merupakan  faktor  yang  paling  dominan mempengaruhi   kredit   bermasalah   pada LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa.  Faktor kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit paling dominan dibandingkan dengan faktor yang  lain  disebabkan  karena  kompromi terhadap  prinsip  perkreditan  berakibat  yang fatal  terhadap.  Kompromi  terhadap  prinsip- prinsip  perkreditan  artinya  memberikan keringanan  kepada  debitur  dalam  hal analisis  kredit.  Analisis  kredit  merupakan hal  yang  penting  dalam  proses  pemberian kredit,  hal  ini  akan  memberikan  peluang terjadinya kredit bermasalah karena analisis kredit  tidak  dijalankan  dengan  benar.  Hasil penelitian    ini    mendukung    teorinya (Iskandar,  2013),  yang  menyatakan  bahwa Pemimpin  bank  dengan  berbagai  alasan adakalanya  dapat  menyetujui  pemberian kredit  yang  mengandung  risiko  yang  tidak layak  atau  dengan  syarat  yang  tidak  dapat dibenarkan     yang     diketahui     melanggar
prinsip-prinsip kredit. Alasan untuk berkompromi  yang  bertentangan  dengan prinsip  kredit,  dapat  disebabkan  keeratan hubungan  dengan  mereka  yang  berkuasa atau pihak-pihak yang dapat sangat berpengaruh.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Arwana,  2015),  yang  menyatakan  bahwa faktor  yang  paling  dominan  mempengaruhi kredit bermasalah adalah analisis kredit.
Kondisi usaha merupakan keadaann usaha  yang  sedang  dijalankan  oleh  debitur. Kondisi  usaha  akan  berpengaruh  pada kemampuan  debitur  dalam  pembayaran kredit. Jika kondisi usaha debitur baik maka pembayaran kredit debitur  akan  lancar,  dan apabila  kondisi  usaha  debitur  buruk  maka pembayaran  kredit  debitur  tidak  lancar.  Hal ini  sesuai   dengan  teori   (Iskandar,  2013) yang  menyatakan  bahwa  salah  satu  faktor yang  mempengaruhi  kredit  bermasalah adalah  kondisi  usaha.  Hasil  penelitian  ini sejalan dengan  hasil  penelitian yang dilakukan  oleh  (Thamrin,  2016)  yang menyatakan bahwa faktor yang mempengaruhi  kredit  bermasalah  adalah faktor kondisi usaha.

## SIMPULAN DAN SARAN Simpulan
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi kredit       bermasalah       pada       Lembaga Perkreditan  Desa  (LPD)  Desa  Pakraman Sidetapa,  Kecamatan  Banjar,  Kabupaten Buleleng    adalah    faktor    berhubungan dengan  kepentingan  pribadi  dengan  nilai variance sebesar  4,965%,  faktor  kompromi terhadap  prinsip-prinsip  perkreditan  dengan nilai variance sebesar  47,199%,  faktor kebijakan  perkreditan  yang  kurang  sehat dengan   nilai variance sebesar   2.126%, faktor  tidak  lengkapnya  informasi  kredit dengan   nilai variance sebesar   8,863%, faktor  kurangnya petugas menguasai  teknik perkreditan  dengan  nilai variance sebesar 9,546%,  faktor  pemberian  kredit  yang melampaui  batas  dengan  nilai variance sebesar  8,003%,  faktor  pengelolaan  kredit dengan  nilai variance sebesar  5,737%, dan kondisi    usaha    dengan    nilai variance sebesar 13,563%.
Faktor yang paling dominan
mempengaruhi    kredit    bermasalah    pada
LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa,  Kecamatan Banjar,  Kabupaten  Buleleng  adalah  faktor kompromi  terhadap  prinsip-prinsip  kredit dengan varimax ratation sebesar 47,199%.

## Saran
Bagi  LPD  Desa  Pakraman  Sidetapa dalam  pemberian  kredit  agar  berpegang teguh  pada  prinsip  5C,  tidak  memberikan kompromi kepada debitur dan meningkatkan pengawasan terhadap penggunaan  dana  kredit  maupun  usaha debitur.  Selain  itu,  agar  meningkatkan prinsip  kehati-hatian,  tidak  mudah  percaya kepada  nasabah  dan  dalam  memutuskan pemberian  kredit  lebih  mempertimbangkan jaminan    serta   melihat    keadaan    ekonomi dari  calon  debitur.  Jika  LPD  mampu menerapkan  hal-hal  tersebut,  maka  LPD dapat meminimalisir terjadinya kredit bermasalah .
Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan untuk    mengembangkan    penelitian    ini dengan  meneliti  faktor-faktor  lain  yang memungkinkan mempengaruhi kredit bermasalah.  Sehingga  kredit  bermasalah tidak hanya dipengaruhi oleh faktor berhubungan  dengan  kepentingan  pribadi, faktor  kompromi  terhadap  prinsip-prinsip kredit,  faktor  kebijakan  perkreditan  yang kurang  sehat,  faktor  tidak  lengkapnya informasi  kredit,  faktor  kurangnya  petugas menguasai teknik perkreditan, faktor pemberian  kredit  yang  melampaui  batas, faktor  pengelolaan  kredit  dan  faktor  kondisi usaha  saja  tetapi  ada  faktor  lain  yang mempengaruhi kredit bermasalah.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdulah,   and   Tantri.   2012. Bank   Dan Lembaga Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Arwana,  Revi.  2015.  Analisis  Faktor-Faktor
Penyebab  Terjadinya  Kredit  Macet Pada    Lembaga    Perkreditan    Desa (LPD)  Di  Kabupaten  Buleleng. Jurnal
Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Undiksha 3: 15 –20.
Fatimah.  2017. “Pengaruh  Analisis  Kredit
Dan  Pengawasan  Kredit  Terhadap
Kredit  Bermasalah  Pada  PT  Bank Perkreditan  Rakyat  Dana  Nagoya  Di Kota      Batam. ” Jurnal      Akuntansi
Barelang 2: 50 –56.
Herli,  Ali  Suyanto.  2013. Buku  Pintar Pengelolaan BPR Dan Lembaga Keuangan Pembiayaan Mikro . Yogyakarta: Andi. Iskandar,     Syamsu.     2013. Bank     Dan Lembaga  Keuangan  Lainnya .  Jakarta: In Media.
Ismail.  2010. Manajemen  Perbankan  Dari Teori      Menuju      Aplikasi .      Jakarta: Kencana.
Lapoliwa,  dan  Kuswandi.  2000. Akuntansi Perbankan:  Akuntansi  Transaksi  Bank Dalam  Valuta  Rupiah .  Jakarta:  Instud Bankir Indonesia. Purnawati, I Gusti Ayu, Dkk. 2014. Akuntasi Pebankan   Teori   Dan   Soal   Latihan . Jakarta: Graha Ilmu.
Sudirman,     W ayan.     2000. Manajemen Perbankan    Suatu    Aplikasi    Dasar . Denpasar: PT BP Denpasar. Supriyono.  2011. Buku  Pintar  Perbankan . Yogyakarta: Andi.
Thamrin,  Answar  T.  2016. “Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kredit Bermasalah  Pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  Unit  Solo Kabupaten Pinrang. ” Fakultas Ekonomi Negeri Malang 2: 40 –45. Wahjono,  Sentor  Imam.  2010. Manajemen Pemasaran . Yogyakarta: Graha Ilmu. Zulbiah,  and  Rodhiyah.  2017. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kredit  Bermasalah  Pada  Nasabah Kredit PD. BPR Bank Daerah Kabupaten Madiun Cabang Bojonegoro. ” Jurnal  Ilmu  Administrasi Bisnis 6: 11 –21.