Analisis Kinerja Keuangan Bank Dengan Menggunakan Rasio Camel pada PT. Bank Central Asia, Tbk Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Widyawati 1* STIE Wira Bhakti Makassar
* email korespondnesi:

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan adalah untuk menganalisis kinerja keuangan PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan rasio CAMEL. Peneliti melakukan studi dokumentasi terhadap laporan keuangan PT.Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun mulai tahun 2012 sampai tahun 2016. Metode analisis yang digunakan adalah analisis deskriptif kuantitatif. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: tingkat kesehatan PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016 seluruhnya mendapat predikat SEHAT.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Rasio Camel.

## I. PENDAHULUAN
Berdasarkan  pasal  29 UU  No.7  tahun 1992,  sebagaimana  telah  diubah  dalam UU  No.10  tahun  1998  tentang  perbankan,  bank  wajib  memelihara  tingkat kesehatannya  sesuai  dengan  ketentuan  kecukupan  modal,  kualitas  asset,  kualitas manajemen, likuiditas, profitabilitas, dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Berdasarkan  ketentuan  dalam  Undang-Undang  tentang  Perbankan  tersebut,  Bank Indonesia  sebagai  otoritas  yang  bertugas  dalam  mengatur  dan  mengawasi  bank mengeluarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004 perihal  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dan  Surat  EdaranBank Indonesia  No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  perihal  Tatacara  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Kesehatan bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya dengan  baik  berdasarkan  tata  cara  yang  sesuai  peraturan  perbankan  yang  berlaku. Salah  satu  unsur  yang  penting  bagi  bank  adalah  unsur  kinerja  dan  kesehatannya, karena  dengan  mengetahui  unsur  tersebut  kita dapat  menilai  serta  membandingkan kualitas suatu bank terhadap bank yang lain. Unsur tersebut penting untuk diketahui oleh para investor, para nasabah giro, deposito, maupun tabungan yang menanamkan dananya pada bank tertentu. Untuk menilai kesehatan bank, dapat dilakukan indikator laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang wajar dijadikan sebagai dasar penilaian tingkat kesehatan bank.
Bank Indonesia mengeluarkan sistem penilaian tingkat kesehatan bank dengan 5 aspek yang disebut dengan CAMEL, yang meliputi Capital,Asset Quality, Managemen, Earnings, dan Liquidity .  Hal  ini  sesuai  dengan  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 9/1/PBI/2007  tentang  sistem  penilaian  kesehatan  bank  umum  berdasarkan  prinsip syariah. Faktor Permodalan ( Capital ) yang dipakai dalam rasio perbankan ini adalah Capital  AdequacyRatio (CAR),  Aktiva  Produktif  Bermasalah  (APB)  dan Non PerformingLoans (NPL) untuk menilai faktor Kualitas Aktiva ( Asset Quality ). Returnon
Assets (ROA) dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) untuk menilai factor Rentabilitas ( Earnings ), dan Loan toDeposit Ratio (LDR) untuk menilai factor Likuiditas ( Liquidity).
CAMEL  tidak  hanya  digunakan  untuk  menilai  kesehatan  bank,  tetapi  juga digunakan  sebagai  indikator  dalam  menyusun  peringkat  serta  memprediksi  prospek suatu bank di masa yang akan datang. Menghadapi persaingan yang semakin ketat di sektor  perbankan,  kepercayaan  dari  masyarakat  merupakan  faktor  utama  dalam mendorong kemajuan perusahaan. Beranjak dari hal tersebut maka PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia terus menerus melakukan evaluasi dan  perbaikan  terutama  di  bidang  pelayanan,  pengembangan  produk,  serta  fungsi pemasaran,  agar  mampu  mewujudkan  visi  sebagai  bank  terpercaya,  menjadi kebanggaan  masyarakat  serta  mampu  menunjang  pembangunan  daerah  di  segala bidang.
Mengingat  fungsi,  posisi  dan  peranan  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  di  tengah- tengah masyarakat yang begitu strategis, maka kepentingan akan pengukuran tingkat kesehatannya menjadi begitu penting agar dikemudian hari PT. Bank Central Asia, Tbk lebih dapat diterima oleh masyarakat dan tetap di percaya oleh kalangan pemerintah maupun swasta dalam pengelolaan keuangan bisnisnya. Berdasarkan uraian tersebut, maka peneliti membahasnya dalam sebuah penelitian yang berjudul: Analisis Kinerja Keuangan Bank Dengan Menggunakan Rasio CAMEL Pada PT. Bank Central Asia, Tbk Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Bank

## 1. Pengertian Bank
Bank menurut UU RI no. 10 tahun 1998 tentang perbankan adalah Badan usaha yang menghimpundana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  dapat  diartikan  sebagai  lembaga keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat.  Sedangkan  pengertian  lembaga keuangan  adalah  setiap  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang  keuangan  di  mana kegiatannya  apakah  hanya  menghimpun  dana  atau  hanya  menyalurkan  dana  atau kedua-duanya.
Kasmir    (2012:11),  bank  secara  sederhana  dapat  diartikan  sebagai  lembaga keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa Bank lainnya. Dari uraian di atas dapat dijelaskan bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak  dalam  bidang  keuangan,  artinya usaha perbankan  selalu  berkaitan  dengan masalah bidang keuangan. Jadi, dapat disimpulkan bahwa usaha perbankan meliputi tiga  kegiatan  utama,  yaitu:  menghimpun  dana,  menyalurkan  dana  dan  memberikan jasa bank lainnya.
Dendawijaya  (2009:12),  bank  adalah  suatu  badan  usaha  yang  tugas  utamanya sebagai  lembaga  perantara  keuangan  ( financial  intermediaries ),  yang  menyalurkan dana dari pihak yang berkelebihan dana ( idle fund/surplus unit) kepada pihak yang membutuhkan dana atau kekurangan dana ( deficit unit ) pada waktu yang ditentukan. Secara umum jenis-jenis bank yang ada di Indonesia dibagi menjadi 3 (tiga) anatara lain Bank Sentral, Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat / BPR.
Hasibuan  (2011:1)  mendefinisikan  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup
rakyat  banyak.  Sedangkan  menurut  Hasan  (2014:3)  bank  merupakan  lembaga keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa- jasa bank lainnya.
2. Fungsi Bank
Secara umum fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  untuk  berbagai  tujuan  atau sebagai financial  intermediary .  Secara  lebih  spesifik  fungsi  bank  dapat  sebagai agent  of  trust , agent  of  development ,  dan agen  of  services (Budisantoso  dan Triandaru, 2011:9), yang dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Agen of Trust
Dasar  utama  kegiatan  perbankan  adalah  trust  atau  kepercayaan,  baik dalam  hal  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana.  Masyarakat  akan mau menitipkan dananya di bank apabila dilandasi oleh unsur kepercayaan.

## 1) Agen of Development
Tugas  bank  sebagai  penghimpun  dan  penyaluran  dana  sangat diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian di sektor riil. Kegiatan bank tersebut memungkinkan masyarakat melakukan investasi, distribusi, dan juga konsumsi barang dan jasa, mengingat semua kegiatan investasi- distribusi-konsumsi berkaitan dengan penggunaan uang.

## 2) Agen of Services
Di samping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank  juga  memberikan  penawaran  jasa  perbankan  yang  lain  kepada masyarakat.  Jasa  yang  ditawarkan  bank  erat  kaitannya  dengan  kegiatan perekonomian masyarakat. Kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana merupakan  kegiatan  pokok  perbankan.  Sedangkan  kegiatan  memberikan jasa-jasa bank lainnya hanyalah merupakan pendukung dari kedua kegiatan di atas.

## 3. Asas dan Prinsip Bank
Pasal 2 UU No 7 tahun 1992, yang terdapat dalam buku Undang-Undang Perbankan  dan  Undang-Undang  Lembaga  Penjamin  Simpanan,  menetapkan bahwa Perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya berasaskan demokrasi ekonomi  dengan  menggunakan  prinsip  kehati-hatian  (2005:59).  Untuk mempertegas  makna  asas  demokrasi  ekonomi  ini  penjelasan  umum  dan penjelasan Pasal 2 berbunyi: yang dimaksud dengan demokrasi ekonomi adalah demokrasi  ekonomi  berdasarkan  Pancasila  dan  undang-undang  dasar  1945. Demokrasi ekonomi ini tersimpul dalam Pasal 33 UUD 1945, yaitu perekonomian disusun  sebagai  usaha  bersama  berdasarkan  asas  kekeluargaan.  Menurut Mapantau  (2012:40)  mengemukakan  bahwa  pembangunan  di  bidang  ekonomi yang  didasarkan  pada  demokrasi  ekonomi  menentukan  masyarakat  harus memegang  peran  aktif  dalam  kegiatan  pembangunan,  memberikan  pengarahan dan  bimbingan  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  serta  menciptakan  iklim  yang sehat bagi perkembangan dunia usaha.
Dalam hukum perbankan dikenal beberapa prinsip perbankan, yaitu prinsip kepercayaan (fiduciary  relation  principle ),  prinsip  kehati-hatian  ( prudential principle ),  prinsip  kerahasiaan  ( secrecy  principle ),  dan  prinsip  mengenal nasabah( know how costumer principle ) (Mapantau, 2012:39).
a. Prinsip Kepercayaan (fiduciary relationprinciple )
Prinsip kepercayaan adalah suatu asas yang melandasi hubungan antara bank dan nasabah bank. Bank berusaha dari dana masyarakat yang disimpan berdasarkan  kepercayaan,  sehingga  setiap  bank  perlu  menjaga  kesehatan banknya  dengan  tetap  memelihara  dan  mempertahankan  kepercayaan
masyarakat.  Prinsip  kepercayaan  diatur  dalam  Pasal  29  ayat  (4)  UU  No  10 Tahun 1998.
b. Prinsip Kehatihatian ( prudential principle )
Prinsip kehati-hatian adalah suatu prinsip yang menegaskan bahwa bank dalam  menjalankan  kegiatan  usaha  baik  dalam  penghimpunan  terutama dalam penyaluran dana kepada masyarakat harus sangat berhati-hati. Tujuan dilakukannya prinsip kehati-hatian ini agar bank selalu dalam keadaan sehat menjalankan usahanya dengan baik dan mematuhi ketentuan-ketentuan dan norma-norma hukum yang berlaku di dunia perbankan. Prinsip kehati-hatian tertera dalam Pasal 2 dan Pasal 29 ayat (2) UU No 10 tahun 1998.
c. Prinsip Kerahasiaan ( secrecy principle )
Prinsip kerahasiaan bank diatur dalam Pasal 40 sampai dengan Pasal 47 A  UU  No  10  Tahun  1998.  Menurut  Pasal  40  bank  wajib  merahasiakan keterangan  mengenai  nasabah  penyimpan  dan  simpanannya.  Namun  dalam ketentuan  tersebut  kewajiban  merahasiakan  itu  bukan  tanpa  pengecualian. Kewajiban  merahasiakan  itu  dikecualikan  untuk  dalam  hal-hal  untuk kepentingan pajak, penyelesaian utang piutang bank yang sudah diserahkan kepada  badan  Urusan  Piutang  dan  Lelang  /  Panitia  Urusan  Piutang  Negara (UPLN/PUPN), untuk kepentingan pengadilan perkara pidana, dalam perkara perdata  antara  bank  dengan  nasabah,  dan  dalam  rangka  tukar  menukar informasi antar bank.
d. Prinsip Mengenal Nasabah ( know how costumer principle ) Prinsip  mengenal  nasabah  adalah  prinsip  yang  diterapkan  oleh  bank untuk  mengenal  dan  mengetahui  identitas  nasabah,  memantau  kegiatan transaksi nasabah termasuk melaporkan setiap transaksi yang mencurigakan. Prinsip  mengenal  nasabah  nasabah  diatur  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia No.3/10/PBI/2001 tentang Penerapan Prinsip Mengenal nasabah.

## 4. Aturan Kesehatan Bank
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan  yang  berlaku  (Budisantoso  dan  Triandaru,  2011:51).  Menyadari  arti pentingnya  kesehatan  suatu  bank  bagi  pembentukan  kepercayaan dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian ( prudential banking ) dalam dunia perbankan, maka Bank Indonesia merasa perlu untuk menerapkan aturan tentang kesehatan bank.
Berdasarkan Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan,  pembinaan  dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia. Undang-Undang tersebut lebih lanjut menetapkan bahwa:
a. Bank  wajib  memelihara  tingkat  kesehatannya  sesuai  dengan  ketentuan kecukupan  modal,  kualitas  aset,  kualitas  manajemen,  likuiditas,  rentabilitas dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
b. Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan  kegiatan  usaha  lainnya,  bank  wajib  menempuh  cara-cara  yang tidak  merugikan  bank  dan  kepentingan  nasabah  yang  mempercayakan dananya kepada bank.
c. Bank  wajib  menyampaikan  kepada  Bank  Indonesia,  segala  keterangan,  dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
d. Bank  atas  permintaan  Bank  Indonesia,  wajib  memberikan  kesempatan  bagi pemeriksaan  buku-buku  dan  berkas-berkas  yang  ada  padanya,  serta  wajib memberikan bantuan yang diperlukan dalam rangka memperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan yang dilaporkan oleh  bank yang bersangkutan.
e. Bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhadap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan. Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan  publik  untuk  dan  atas  nama  Bank  Indonesia  melaksanakan pemeriksaan terhadap bank.
f. Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan  bentuk  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Neraca  dan  laba  rugi tahunan tersebut wajib terdahulu diaudit oleh akuntan publik.
g. Bank wajib mengumumkan neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (Sigit dan Totok, 2012:52). Kasmir  (2012:41)  tingkat  kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara- cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Tingkat Kesehatan Bank di bagi dalam 4(empat) kategori, yaitu:
a. Sehat, nilai 81 sampai dengan 100.
b. Cukup Sehat, nilai 66 sampai dengan 88.
c. Kurang Sehat, nilai 51 sampai dengan 65.
d. Tidak Sehat, nilai dibawah 50.
Ada  beberapa  penggolongan  untuk  tata  cara  penilaian  tingkat  kesehatan bank (TKS). Herli (2013:134) menjelaskan lima pokok tata cara penilaian tingkat kesehatan bank, antara lain:
a. Mengunakan sistim kredit ( reward system ) dengan memberikan nilai kredit 0 sampai dengan 100 untuk setiap faktor yang nilai.
b. Ukuran  penilaian  didasarkan  pada  rasio  yang  digunakan  dalam  manajemen keuangan bank.
c. Penilaian  aspek  manajemen  lebih  difokuskan  pada  penilaian  kualitas  dan kinerja dari proses manajemen.
d. Penilaian  pelaksanaan  ketentuan  batas  maksimal  pemberian  kredit  (BMPK) atau legal,  lending,  limit (3L)  yang  sanksinya  dikaitkan  dengan  tingkat kesehatan bank.
e. Unsur  justifikasi  merupakan  hal  penting,  karena  penilaian  kesehatan  bank pada dasarnya merupakan penilaian kualitatif.
Kelima  pokok  tata  cara  penilaian  kesehatan  bank  di  atas  tingkat,  di gunakan  untuk  membuat  sebuah  penggolongan  dalam  menentukan  sistem kredit, ukuran penilaian berdasarkan rasio, penilaian kualitas dan kinerja dari proses  manajeman,  penilaian  BMPK,  dan  penilaian  kesehatan  bank berdasarkan penilaian kualitatif
Analisis CAMEL
Analisis  CAMEL  digunakan  untuk  menganalisis  dan  mengevaluasi  kinerja keuangan bank umum di Indonesia. Analisis CAMELS diatur dalam Peraturan Bank Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  perihal  sistem  penilaian Tingkat  Kesehatan Bank Umum dan Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Dan peraturan Bank Indonesia berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia
Nomor30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  perihal  Tata  Cara  PenilaianTingkat
Kesehatan  BPR.  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  ketentuan  Bank Indonesia mencakup penilaian terhadap faktor-faktor CAMEL yang terdiri dari: 1. Permodalan (Capital)
Penilaian  didasarkan  kepada  permodalan  yang  dimiliki  oleh  salah  satu Bank. Salah satu penilaian adalah dengan metode CAR ( Capital Adequacy Rasio ) yaitu  dengan  cara  membandingkan  modal  bank  terhadap  aktiva  tertimbang menurut risiko (Asaff dkk, 2018).
Tabel 1. Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) Nilai CAR Predikat > 8% Sehat 7,9 – 8% Cukup Sehat 6,5 - < 7,9% Kurang Sehat < 6,5% Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI No: 30/11/KEP/DIR

## 2. Kualitas aset (Asset quality)
Penyediaan dana oleh BPR dalam rupiah untuk memperoleh penghasilan dalam bentuk  kredit,  SBI  dan  penempatan  dana  antar  bank.  Penilaian  didasarkan  kepada kualitas aktiva/asset yang dimiliki bank. Rasio yang diukur dengan beberapa cara, yaitu :
1) Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif (KAP).
2) Aktiva  produktif  diklasifikasikan  adalah  penjumlahan  aktiva  produktif  yang tergolong non lancar setelah dikalikan bobotnya.
3) Kecukupan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif)
4) Penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  adalah  merupakan  antisipasi  kerugian yang dibentuk bank atas kemungkinan tidak tertagihnya aktiva produktif.
Tabel 2. Kriteria Penilaian Kualitas Aktiva Produktif(KAP) Nilai CAR Predikat < 10,35% Sehat 10,35 – 12,60% Cukup Sehat 12,61 – 14,85% Kurang Sehat > 14,86% Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI No: 30/11/KEP/DIR

## 3. Manajemen (Management)
Penilaian terhadap faktor manajemen didasarkan pada Surat Edaran BI No. 30/3/UPPB tanggal 30 April 1997 yang mencakup dua komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko. Penilaian didasarkan pada manajemen permodalan, manajemen aktiva, manajemen rentabilitas, manajemen likuiditas, dan manajemen umum.
a. Rentabilitas (Earning)
Salah  satu  parameter  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  suatu  bank  adalah kemampuan  bank  untuk  memperoleh  keuntungan.  Penilaian  terhadap  faktor rentabilitas meliputi:
b. Rasio laba terhadap total asset ( Return on Assets- ROA). ROA adalah perbandingan laba  sebelum  pajak  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap  rata-rata  volume  usaha
dalam periode yang sama. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari penggunaan aset.
Tabel 3. Kriteria Penilaian Return On Asset (ROA) Nilai ROA Predikat > 1,22% Sehat 0,99 – 1,21% Cukup Sehat 0,77 – 0,98% Kurang Sehat < 0,76% Tidak Sehat
Sumber: SK DIR BI No: 30/11/KEP/DIR
c. Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO). Rasio BOPO adalah  perbandingan  biaya  operasional  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap pendapatan  operasional  dalam  periode  yang  sama.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnya.
Tabel 4. Kriteria Penilaian BOPO Nilai BOPO Predikat < 93,52% Sehat 93,52 – 94,73% Cukup Sehat 94,73 – 95,92% Kurang Sehat > 95,92% Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI No: 30/11/KEP/DIR

## 4. Likuiditas (Liquidity)
Penilaian  terhadap  likuiditas  dilakukan  dengan  nilai  dua  buah  rasio,  yaitu rasio Kewajiban Bersih Antar Bank terhadap Modal inti dan rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh Bank. Penilaian terhadap faktor likuiditas meliputi:
a. Rasio  kecukupan  aktiva  yang  likuid  ( Cash  Rasio /CR). Cash  ratio merupakan perbandingan antara aktiva likuidterhadap hutang lancar.
b. Loan to deposit ratio (LDR) merupakan perbandingan antara kredit terhadap dana yang diterima bank. Dana yang diterima bank meliputi deposito dan tabungan, pinjaman bukan dari bank lain lebih dari 3 bulan.
Tabel 5. Kriteria Penilaian Loan to Deposito Ratio(LDR) Nilai LDR Predikat < 94,75% Sehat 94,75 – 98,75% Cukup Sehat 98,75 – 102,25% Kurang Sehat > 102,25% Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI No: 30/11/KEP/DIR
Menurut  ketentuan  SK  DIR  BI  No.30/11/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997, penilaian  tingkat  kesehatan  bank  Indonesia  sampai  saat  ini  secara  garis  besar didasarkan  pada  faktor  CAMEL (Capital,  Asset,  Management,  Earning,  Liquidity). Kelima  faktor  tersebut  merupakan  faktor  yang  menentukan  kondisi  suatu  bank. Apabila  suatu  bank  mengalami  permasalahan  pada  salah  satu  faktor,  maka  bank tersebut  akan  mengalami  kesulitan.  Jika  digunakan  kelima  faktor  CAMEL  dalam penilaian  kesehatan  bank  maka  persentase  setiap  faktor  tersebut  dapat  dilihat  pada table berikut:

## Tabel 6. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL
No Faktor Yang Dinilai Komponen  Bobot 1 2 3 4 5 Capital Asset Management Earning Liquidity CAR KAP NIM ROA BOPO LDR 25% 30% 25% 5% 5% 10% Jumlah 100%
Sumber: Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI
Jumlah  bobot  untuk  kelima  faktor  tersebut  adalah  100  %.  Apabila  pada  saat pemeriksaan semua faktor dinilai baik atau positif maka akan mendapat “nilai kredit faktor CAMEL” maksimal 100.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  suatu  usaha  formal  yang  dilaksanakan  perusahaan untuk  mengevaluasi  efisien  dan  efektivitas  dari  aktivitas  perusahaan  yang  telah dilaksanakan  padaperiode  waktu  tertentu.  Menurut  Munawir  (2010:30),  kinerja keuangan  perusahaan  merupakan  satu  diantara  dasar  penilaian  mengenai  kondisi keuangan perusahaan yang dilakukan berdasarkan analisis terhadap rasio keuangan perusahaan. Sedangkan menurut Subramanyam dan Wild (2013:101) kinerja keuangan merupakan pengakuan pendapatan dan pengaitan biaya yang menghasilkan laba yang lebih unggul dibandingkan arus kas untuk mengevaluasi kinerja  keuangan (Caronge, 2018) (Suryati, 2018).
Pengaitan  memastikan  bahwa  beban  yang  dicatat  pada  suatu  periode  hanya beban  yang  terkait  dengan  periode  tersebut.  Sedangkan  tujuan  penilaian  kinerja keuangan menurut Jumingan (2009:239), yaitu sebagai berikut:
1. Untuk  mengetahui  keberhasilan  pengelolaan  keuangan  perusahaan  terutama kondisi likuiditas, kecukupan modal, dan profitabiitas yang di capai dalam tahun berjalan maupun tahun sebelumnya
2. Untuk mengetahui kemampuan perusahaandalam mendayagunakan semua aset yang dimiliki dalam menghasilkan profit secara efisien.
Jumingan  (2009:241),  kinerja  perusahaan  yang  baik  tidak  semata-mata  hanya diukur berdasarkan besar kecilnya hasil usaha yang diraih, tetapi lebih penting dari itu adalah unsur proses yang mendukungnya, yakni sebagai berikut:
a. Mutu pelayanan sekaligus mutu produk yang dilaksanakan secara terpadu.
b. Keandalan manajemen yang meliputi efisiensi dan efektivitas perusahaan.
c. Perilaku dan kejujuran yang dimiliki perusahaan.
Prastowo  yang  dikutip  oleh  Prayitno  (2010:9)  menyebutkan  unsur  dari kenerjakeuangan  perusahaan  adalah  unsur  yang  berkaitan  secara  langsung  dengan pengukurankinerja  perusahaan  yang  disajikan  pada  laporan  laba  rugi,  penghasilan bersih  seringkalidigunakan  sebagai ukuran  kinerja  atau  sebagian  dasar  bagi  ukuran lainnya.Prayitno  (2010:9),  penilaian  kinerja  dapat  memeberikan  manfaat  bagi perusahaan.Manfaat dari penilaian kinerja bagi manajemen perusahaan adalah untuk:
1. Mengelola  operasi  organisasi  secara  efektif  dan  efisien  melalui  pemotifan karyawan secara maksimal.
2. Membantu pengambilan keputusan yang berhubungan dengan karyawan seperti promosi, transfer , dan pemberhentian.
3. Menyediakan  umpan  balik  bagi  karyawan  bagaimana  atasa  menilai  kinerja karyawan.
4. Mengidentifikasi  kebutuhan  pelatihan  dan  pengembangan  karyawan  dan  dan menyediakan kriteria promosi dan evaluasi program pelatihan karyawan.
5. Menyediakan suatu dasar dengan distribusi penghargaan.

## Laporan Keuangan
Munawir (2010:251) mengatakan bahwa laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi antara  data  keuangan  atau  aktivitas  suatu  perusahaan  dengan  pihak-pihak  yang berkepentingan  dengan  data  atau  aktivitas  perusahaan  tersebut.  Laporan  keuangan dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data  keuangan  atau aktifitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data atau aktifitas perusahaan tersebut.
Kasmir  (2012:7)  laporan  keuangan  adalah  laporan  yang  menunjukkan  kondisi keuanganperusahaan  pada  saat  ini  atau  dalam  suatu  periode  tertentu.Laporan keuangan dibuat perperiode, misalnya tiga bulan, atau enam bulan untuk kepentingan internal  perusahaan.Sementara  itu,  untuk  laporan  lebih  luas  dilakukan  satu  tahun sekali.Laporan keuangan menurut Syafri (2012:7) adalah merupakan produk atau hasil akhir dari suatu proses akuntansi.
Laporan keuangan menurut Darsono dan Ashari (2015:15), adalah hasil akhir dari proses  akuntansi.Hal  tersebut  relevan  dengan  tujuan  dalam  SAK  (2012)  yang menyatakan bahwa tujuan laporan keuangan untuk tujuan umum adalah memberikan informasi tentang posisi keuangan, kinerja dan  arus kas perusahaan yang bermanfaat bagi  sebagian  besar  kalangan  pengguna  laporan  keuangan  dalam  rangka  membuat keputusan-keputusan ekonomi serta menunjukkan pertanggungjawaban ( stewardship ) manajemen  atas  pengguna  sumber-sumber  daya  yang  dipercayakan  kepada mereka.Jenis-jenis laporan keuangan yang umum dikenal Syafri (2012:9), adalah:
1. Neraca (Balance Sheet)
Neraca  adalah  laporan  keuangan  yang  memberikan  informasi  mengenai posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu. Neraca mempunyai tiga unsur laporan keuangan yaitu aktiva, kewajiban, dan ekuitas.
2. Laporan Laba Rugi (Income Statement)
Laporan laba rugi merupakan akumulasi aktivitas yang berkaitan dengan pendapatan  dan  biaya-biaya  selama  periode  waktu  tertentu,  misalnya  bulanan atau tahunan.
3. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flow)
Laporan arus kas adalah salah satu komponen neraca, yaitu kas dari satu periode  berikutnya.  merupakan  laporan  keuangan  dasar    yang  berisi  mengenai aliran kas masuk dan keluar perusahaan.
4. Laporan Perubahan Ekuitas (Statement of Charge in Equity)
Laporan perubahan ekuitas yaitu suatu perubahan laporan atau mutasi laba ditahan  yang  merupakan  bagian  dari  pemilik  perusahaan  untuk  suatu  periode tertentu.  Perusahaan  harus  menyajikan  laporan  perubahan  ekuitas  sebagai komponen utama laporan keuangan, yang menunjukkan :
1) Laba atau rugi bersih periode yang bersangkutan.
2) Setiap  pos  pendapatan  dan  beban,  keuntungan  atau  kerugian  beserta jumlahnya  yang  berdasarkan  PSAK  terkait  diakui  secara  langsung  dalam ekuitas.
3) Transaksi modal dengan pemilik dan distribusi kepada pemilik.
4) Saldo  akumulasi  rugi  dan  laba  pada  awal  dan  akhir  periode  serta perubahannya.
5) Rekonsiliasi antara nilai tercatat dari masing-masing jenis modal saham, agio dan cadangan pada awal dan akhir periode.
5. Catatan Atas Laporan Keuangan (Notes to Financial Statement)
Catatan atas laporan keuangan harus disajikan secara sistematis. Setiap pos dalam  neraca,  laporan  laba  rugi  dan  laporan  arus  kas  harus  berkaitan  dengan informasi yang terdapat dalam catatan atas laporan keuangan.

## Penelitian Terdahulu
Penelitian  tentang  analisis  kinerja  keuangan  bank  dengan  menggunakan  rasio CAMEL telah dilakukan oleh peneliti sebelumnya, antara lain adalah:
1. Paputungan (2016)
Hasil analisis menunjukkan bahwa kinerja keuangan pada PT. Bank Rakyat Indonesia cabang Manado untuk Rasio CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO, LDR dikategorikan dalam kelompok sehat.
2. Tambuwun dan Sondakh (2015) Hasil penelitian menunjukkan rasio CAR, KAP, ROA, dan BOPO berada dalam kondisi sehat sesuai ketentuan yang berlaku, sedangkan rasio NPM dan LDR masih dikatakan  kurang  sehat.  Secara  umum,  penilaian  kesehatan  PT.  Bank  Sulawesi Utara berada pada peringkat 2 dimana mencerminkan bank yang sehat.
3. Mirza (2015)
Hasil  penelitian  dan  pembahasan  atas  penilaian  kinerja  keuangan  dengan menggunakan  rasio  CAMEL  yang  dilakukan  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Central Asia Tbk. pada tahun 2010 s/d tahun 2012 berada dalam kondisi sehat sehingga dapat menjalankan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi suatu  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai  dengan  peraturan perbankan yang berlaku.
4. Lius (2014)
Dari hasil akhir penilaian kinerja keuangan dan kaitannya dengan rasio CEMEL, maka  dapatlah  dikatakan  bahwa  selama  5  tahun  terakhir  (tahun  2007-2011)  yang menunjukan bahwa kinerja keuangan yang dicapai oleh PT. Bankaltim Cabang Utama Kota Samarinda berada pada predikat sehat
5. Manimpurung, dkk (2014)
Hasil analisis menunjukkan bahwa kinerja keuangan pada BRI untuk Rasio CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO, LDR dikategorikan dalam kelompok sehat. Manajemen sebaiknya  memperhatikan  dalam  memberikan  pinjaman  kepada  nasabah,  melalui pinjaman  kepada  pegawai  di  instansi  pemerintah,  mengingat  ada  beberapa  instansi yang  melakukan  kerja  sama  dengan  BRI  dalam  hal  pemberian  pinjaman,  tujuannya untuk meningkatkan penggunaan kredit.

## III. METODE PENELITIAN
Analisis  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan  metode  CAMEL dalam  peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004  dalam sistem  penilaian  tingkat  bank  umum  dan  surat  edaran  Bank  Indonesia  No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 perihal tata cara penilaian tingkat kesehatan pada bank umum (Pandia, 2012:224).
1. Penilaian kesehatan bank melalui aspek pemodalan (Capital) dilakukan dengan mengunakan rasio kecukupan modal (capiatal adequacy ratio, CAR) Rasio ini juga disebut rasio kebutuhan penyedian modal minimum (KPMM).
2. Penilaian Asset Perusahaan dilakukan dengan melakukan perhitungan kualitas aktiva  produktif  atau  kualitas  aktiva  dengan  dua  cara  yaitu  Kualitas  Aktiva Produktiv dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
3. Penilaian  kesehatan  bank  dalam  aspek  manajemen  dilakukan  dengan penggunaan net  profit  margin (NPM)  yang  erat  kaitannya  dengan  aspek-aspek manajemen  yang  dinilai,  dalam  upaya  memperoleh operating  income yang optimum.
4. Penilai  kesehatan  bank  melalui  aspek  Earning  dapat  di  lihat  dengan  dua  cara yaitu Return on asset dan beban operasional terhadap pendapatan operasional.
5. Penilaian kesehatan bank melalui aspek liquidity dapat di lakukan dengan dua cara yaitu cash rasio dan loan to deposito ratio

## IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Hasil Penelitian
1. Capital Adequancy Ratio (CAR)
Rasio  yang  digunakan  dalam  perhitungan  permodalan  adalah  rasio  CAR ( Capital  Adequancy  Ratio ),  yang  disebut  juga  dengan  rasio  KPMM  (Kebutuhan Penyediaan Modal Minimum). Rasio ini merupakan perbandingan jumlah modal dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Sesuai dengan Surat Edaran Bank  Indonesia  Nomor  30/11/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  dan SK.DIR.BI.No.30/11/  KEP/DIR,  1997.  Perihal  tata  cara  penilaian  tingkat kesehatan bank, yang di tetapkan oleh Bank Indonesia yang di menujukan nilai kredit CAR sebesar 8%. Berikut pada tabel 7 adalah hasil perhitungan CAR PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016.

## Tabel 7. Hasil Perhitungan CAR
TAHUN MODAL ATMR % CAR SENDIRI 2012 51,897,942  300,070,828  100  17.30 2013 63,966,678  396,142,641  100  16.15 2014 77,920,617  366,148,731  100  21.28 2015 89,624,940  379,131,391  100  23.64 2016 112,715,059  405,938,319  100  27.77
Sumber: Data diolah Tahun 2017
Berdasarkan hasil perhitungan Rasio Permodalan pada tahun 2012 sampai 2016 menunjukkan nilai rasio CAR yang berfluktuasi, namun nilai rasio CAR yang dicapai oleh perusahaan lebih besar dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 8% maka rasio CAR yang dicapai PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun,
yaitu  tahun  2012  sampai  tahun 2016 berada  pada peringkat  1 atau  masuk dalam predikat SEHAT.

## 2. Asset (KAP)
Surat edaran Bank Indonesia No.30/2/UPPB tanggal 30 April 1997 perihal tata cara penilaian tingkat kesehatan bank umum, penilaian terhadap kualitas aktiva  yaitu  rasio  aktiva  produktif  yang  diklafikasikan  terhadap  total  aktiva produktif  (KAP)  dalam  surat  keputusan  Direksi  Bank  Indonesia No.31/147/Kep/Dir tanggal 12 November 1998 penilaian tinggkat kesehatan bank. Berikut pada tabel 8 adalah hasil perhitungan KAP PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016.
Tabel 8. Hasil Perhitungan KAP TAHUN OPERATING TOTAL INVESMENT % KAP INCOME LOANS 2012 14,255,568 252,760,457 104,246 100 5.64 2013 17,078,667 306,679,132 182,544 100 5.57 2014 20,504,773 339,859,068 166,888 100 6.03 2015 22,657,114 378,616,292 51,153,115 100 5.27 2016 25,839,200 403,391,221 161,978 100 6.40

## Sumber: Data diolah Tahun 2017
Berdasarkan  hasil  perhitungan  Rasio  Kualitas  Aktiva  Produktif  pada  tahun  2012 sampai 2016 menunjukkan nilai rasio KAP yang berfluktuasi, namun nilai rasio KAP yang dicapai  oleh  perusahaan  lebih  kecil  dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu sebesar  10,35%  maka  rasio  KAP  yang  dicapai  PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016 berada pada peringkat 1 atau masuk dalam predikat SEHAT.

## 3. Management (NPM)
NPM  merupakan  rasio  keuangan  yang  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan net income dari kegiatan operasional pokok bank. NPM dari perusahaan di sini merupakan keuntungan yang siap dibagikan menjadi deviden dan laba yang ditahan. Berikut pada tabel 9 adalah hasil perhitungan NPM PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016.

## Tabel 9. Hasil Perhitungan NPM
TAHUN NET INCOME OPERATING INCOME % NPM 2012 11,718,460 14,255,568 100  0.82 2013 13,001,904 17,078,667 100  0.76 2014 16,899,359 20,504,773 100  0.82 2015 17,673,517 22,657,114 100  0.78 2016 20,632,281 25,839,200 100  0.80 Sumber: Data diolah Tahun 2017
Berdasarkan hasil perhitungan Rasio Net Profit Margin pada tahun 2012 sampai 2016  menunjukkan  nilai  rasio  NPM  yang  berfluktuasi.  Rasio  NPM  yang  dimiliki  PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016 masuk dalam predikat SEHAT. Karena telah memenuhi standar  yang  yang  di  tetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu  Nilai  NPM  berada  pada rentang 0 sampai 1, semakin mendekati 1 maka semakin efisien penggunaan biaya, yang berarti bahwa tingkat kembalian keuangan ( return ) semakin besar. Semakin  besar nilai NPM berarti semakin efisien biaya yang dikeluarkan yang berarti semakin besar tingkat kembalian keuntungan bersih.

## 4. Earnings (ROA)
ROA adalah perbandingan antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total aset. Penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada rasio  laba sebelum pajak  (ROA)  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap  rata-rata  volume  usaha  dalam periode yang sama. Penilaian berdasarkan Return on Asset (ROA) yaitu Rasio 0% atau sebesar 100% diberi nilai kredit = 0, dan untuk setiap kenaikan 0,015% nilai kredit  ditambah  1  dengan  maksimum  100.  Berikut  pada  tabel  10  adalah  hasil perhitungan  ROA  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016.

## Tabel 10. Hasil Perhitungan ROA
TAHUN NET INCOME TOTAL ASSET % ROA 2012 11,718,460  442,994,197  100  2.65 2013 13,001,904  496,304,573  100  2.87 2014 16,899,359  552,423,892  100  2.99 2015 17,673,517  594,372,770  100  3.03 2016 27,378,282  676,738,753  100  3.05 Sumber: Data diolah Tahun 2017
Berdasarkan  hasil  perhitungan  Rasio Earnings pada  tahun  2012  sampai  2016 menunjukkan nilai rasio ROA yang meningkat, dan nilai rasio ROA yang dicapai oleh perusahaan lebih besar dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu berada di atas1,22% maka rasio ROA yang dicapai PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016 berada pada peringkat 1 atau masuk dalam predikat SEHAT.

## 5. Likuidity (LDR)
Surat keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang penilaian terhadap faktor likuditas dapat dinilai dengan rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank dalam rupiah dan valuta asing. Penilaian tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio 115%. Berikut pada tabel 11 adalah hasil perhitungan LDR PT. Bank Central Asia, Tbk  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama  5  tahun,  yaitu  tahun  2012 sampai tahun 2016.

## Tabel 11. Hasil Perhitungan LDR
TAHUN KREDIT DANA YANG % LDR YANG DIBERIKAN DITERIMA 2012 252,760,457 372,837,307  100  67.79 2013 306,679,132 413,036,948  100  74.25 2014 339,859,068 451,660,016  100  75.25 2015 378,616,292 478,173,935  100  79.18 2016 403,391,221 535,399,322  100  75.34 Sumber: Data diolah Tahun 2017
Berdasarkan  hasil  perhitungan  Rasio Liquidity pada  tahun  2012  sampai  2016 menunjukkan  nilai  rasio  LDR yang berfluktuasi,  namun  nilai  rasio  LDR  yang  dicapai oleh  perusahaan  lebih  kecil  dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 94,75% maka rasio LDR yang dicapai PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun  2012  sampai  tahun  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam  predikat SEHAT.

## Pembahasan
Berdasarkan  hasil  perhitungan  terhadap  rasio  CAMEL  yang  meliputi: Capital,Asset Quality, Managemen, Earnings, dan Liquidity pada perusahaan PT. Bank Central Asia, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama 5 tahun, yaitu tahun 2012 sampai tahun 2016diketahui bahwa :
1. Aspek Permodalan.
Angka  Rasio  CAR  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko. PT. Bank Central Asia, Tbk berhasil menjaga rasio CAR yang sehat, dilihat dari besarnya rasio Capital Adequacy Ratio yang melebihi persentase yang ditentukan Bank Indonesia yakni diatas 8%. Hal ini mengindikasikan bahwa PT. Bank Central Asia, Tbk senantiasa menjaga penyediaan modal minimumnya agar berada diatas ketentuan yang berlaku. Secara keseluruhan, nilai rasio CAR tahun 2012 sampai 2016 masuk predikat SEHAT  sehingga  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  diharapkan  untuk  ptetap mempertahankan kesehatan modalnya.
Beberapa manfaat apabila permodalan PT. Bank Central Asia, Tbk sehat, yakni (1) dapat  melindungi  kerugian  para  penyimpan/  nasabah  bila  terjadi  likuidasi,  sehingga kerugian tersebut tidak dibebankan kepada nasabah melainkan menjadi tanggung jawab para  pemegang  saham,  (2)  dapat  menarik  dan  mempertahankan  kepercayaan masyarakat, karena para calon penyimpan dana akan merasa aman untuk menyimpan dananya, (3) dapat membiayai pengeluaran-pengeluaran bank sehingga memperlancar operasional  bank,  (4)  jika  dikemudian  hari  kemungkinan  akan  timbul  risiko  kredit sehubungan dengan peminjam tidak dapat mengembalikan kredit tersebut, maka modal bank dapat menutupinya sehingga modal yang sehat menjadi jaminan bahwa bank dapat mengembalikan simpanan nasabah.

## 2. Aspek Kualitas Aktiva Produktif
Rasio KAP menunjukkan aktiva produktif yang bermasalah pada bank yang cukup minim  dan  Rasio  PPAP  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  mengantisipasi penghapusan kredit macet.  Aspek kualitas aktiva berdasarkan tingkat kesehatan bank, apabila rasio KAP semakin kecil maka semakin sehat. Hal ini dikarenakan semakin kecil
rasio, maka semakin besar aktiva produktif yang diberikan atau diinvestasikan, sehingga akan memberikan laba.
Sebaliknya, rasio KAP apabila tinggi,  maka menunjukkan aktiva produktif yang masih  sangat  banyak  di  bank  dan  belum  diolah  untuk  dapat  menghasilkan.  Secara Keseluruhan,  rasio  KAP  berada  dibawah  tiga  persen  yang  menunjukkan  bahwa persentase  aktiva  produktif  adalah  SEHAT,  sehingga  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk diharapkan  untuk  tetap  mempertahankan  kesehatan  pengelolaan  aktivanya. Pengelolaan  aset  bank  mempunyai  pengaruh  terhadap  tingkat  pendapatan  bank, sehingga apabila pengelolaan sangat baik maka akan memberikan profit yang optimal juga bagi PT. Bank Central Asia, Tbk.

## 3. Aspek Manajemen
Hasil perhitungan manajemen umum dan manajemen risiko dapat dinilai bahwa bank mampu mengelola kegiatan-kegiatan usahanya sehingga dana yang diterima dapat disalurkan secara benar dan efisien. Aspek manajemen, penilaian kesehatan bank diukur dengan  menggunakan  rasio  NPM.  Nilai  rasio  yang  ditunjukkan  cukup  tinggi, mengindikasikan bagaimana manajemen PT. Bank Central Asia, Tbk mengoptimalkan strategi  untuk  mencari  laba  bersih  dan  sekaligus  meningkatkan  kinerja  perbankan. Tetapi, karena menyesuaikan untuk penilaian kesehatan bank, dapat dikatakan rasio berada  di  tingkat  kurang  sehat.  Diharapkan  kedepannya  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk dapat  membuat  perbaikan  dan  evaluasi  lagi  dalam  hal  manajemen  sehingga  menjadi baik.
Dampak  apabila  manajemen  perusahaan  kurang  baik  yakni  dapat  menganggu proses pelaksanaan perencanaan dan keputusan yang sehubungan dengan pencapaian tujuan  perbankan.  Tujuan  perbankan  adalah  untuk  mencari  laba  dan  tetap meningkatkan  kepercayaan  masyarakat,  apabila  manajemen  perusahaan  kurang  baik maka akan menganggu proses operasionalitas bank dalam hal pendelegasian wewenang dari  atas  ke  bawah,  dalam  hal  ini  adalah  proses  pelaksanaan  keputusan  manajerial terhadap bawahan dalam perusahaan.

## 4. Aspek Rentabilitas
Rasio ROA menunjukkan kemampuan bank didalam memperoleh laba dan efisiensi secara  keseluruhan.  Aspek  rentabilitas,  penilaian  kesehatan  bank  diukur  dengan menggunakan  rasio  ROA  untuk  menunjukkan  tingkat  pengembalian  terhadap  asset. Nilai  ROA  tahun  2012sampai  2016,  secara  bertahap  mengalami  kenaikan  yang menunjukkan tingkat efisiensi pengembalian atas laba perbankan. Nilai rasio sangatlah tinggi,  sehingga  dapat  dikatakan  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  menjaga  kemampuan menghasilkannya dan memberikan tingkat pengembalian yang tinggi. Kedepannya agar PT. Bank Central Asia, Tbk tetap mempertahankan kesehatan rentabilitasnya.
Dampak rentabilitas yang sehat mencerminkan PT. Bank Central Asia, Tbk sangat baik  menggunakan  sumber-sumber  yang  ada  untuk  dapat  memberikan  tingkat pengembalian yang baik, sehingga akan meningkatkan keuntungan PT. Bank Central Asia,  Tbk.  Apabila  keuntungan  sangat  baik,  maka  akan  berpengaruh  terhadap kepuasaan para pemegang saham yang telah menanamkan saham di bank ini dan terus mempertahankan arus-arus sumber modal bank tersebut.

## 5. Aspek Likuiditas
Angka  Rasio  LDR  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuditasnya. Aspek likuiditas, penilaian kesehatan bank diukur dengan Loan  to  Deposits  Ratio. Rasio  ini  menunjukkan  tingkat  likuiditas  bank  terhadap pemenuhan kewajiban-kewajiban jangka pendek seperti penarikan dana nasabah. Rasio
LDR menunjukkan pengelolaan kredit yang diberikan oleh bank dengan menggunakan dana yang dihimpun dan menjaga likuiditas apabila dana yang dihimpun itu akan ditarik kembali sewaktu-waktu oleh pemiliknya. Kedepannya agar PT. Bank Central Asia,
Tbk dapat membuat perbaikan dan evaluasi terhadap likuiditas bank. Perbaikan dari  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  meliputi  penjagaan  kecukupan  likuiditas  dalam memenuhi komitmennya kepada pihak DPK, baik dalam rangka pemberian kredit, dan juga mempertahankan jumlah aset likuid (penempatan, giro pada Bank Indonesia, dan kas) yang cukup untuk membayar nasabah dan menjaga agar jumlah aset yang jatuh tempo pada setiap periode dapat menutupi jumlah likuiditas yang jatuh tempo dan juga mencari pinjaman pada pasar uang untuk menutupi likuiditasnya.
Dampak  yang  ditimbulkan  apabila  likuiditas  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  tidak sehat  yakni  apabila  sewaktu-waktu  para  nasabah  akan  menarik  dananya,  maka dikhawatirkan  PT.  Bank  Central  Asia,  Tbk  tidak  dapat  memenuhi  kewajibannya terhadap nasabah karena dana tidak tersedia sehingga dapat menurunkan kepercayaan masyarakat untuk menitipkan dananya lagi kepada PT. Bank Central Asia, Tbk.

## V. SIMPULAN DAN SARAN Simpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  dalam  penelitian  ini,  maka peneliti dapat memberikan simpulan sebagai berikut:
1. Aspek capital yang  diukur  dengan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  selama tahun  2012  sampai  dengan  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam predikat SEHAT.
2. Aspek asset yang  diukur  dengan  rasio  Kualitas  Aktiva  Produktif(KAP)  selama tahun  2012  sampai  dengan  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam predikat SEHAT.
3. Aspek management yang  diukur  dengan  rasio Net  Profit  Margin (NPM)  selama tahun  2012  sampai  dengan  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam predikat SEHAT.
4. Aspek earnings yang  diukur  dengan  rasio Raturn  On  Asset (ROA)  selama  tahun 2012  sampai  dengan  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam  predikat SEHAT.
5. Aspek likuidity yang  diukur  dengan  rasio Loan  to  Deposite  Ratio (LDR)  selama tahun  2012  sampai  dengan  2016  berada  pada  peringkat  1  atau  masuk  dalam predikat SEHAT.

## Saran
Berdasarkan  simpulan  yang  diperoleh,  maka  peneliti  mengajukan  beberapa saran sebagai berikut:
1. Dalam rangka meningkatkan tingkat kesehatannya, disarankan untuk PT. Bank Central  Asia,  Tbk  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  terus  meningkatkan kegiatan usahanya sehingga mampu mempertahankan tingkat kesehatannya.
2. Hasil dari metode CAMEL ini juga dapat dijadikan acuan untuk memberi rating bagi perusahaan. Hal ini karena kelima faktor CAMEL tersebut merupakan faktor dasar untuk mengukur kinerja suatu bank dari segala aspek.
3. Sebaiknya bank yang diteliti lebih banyak, agar mendapatkan dan membandingkan hasil analisis kesehatan bank dengan menggunakan peraturan Bank Indonesia.
4. Bagi  peneliti  selanjutnya  sebaiknya  mencoba  dengan  factor  manajemen  yang pengambilan datanya secara kuesioner.

## DAFTAR PUSTAKA
Asaff,  R.,  Julyarman,  N.,  &  Kasim,  I.  (2018).  Analisis  Penggunaan  Modal  Kerja  Dalam Meningkatkan Laba Pada Usaha Bakso Sabar Solo Kota Palopo. JEMMA (Journal of Economic, Management and Accounting) , 1 (1), 42-53. BANK,  M.  M.  C.  P.  P.  (2014). Analisis  Kinerja  Keuangan  dengan  Menggunakan  Metode CAMEL pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Timur Samarinda . Budisantoso,  Totok  dan  Sigit  Triandaru.  2011. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain . Penerbit: Salemba Empat. Jakarta.
Caronge,  E.  (2018).  Analisis  Kinerja  Keuangan  pada  PT.  Bank  Sulselbar  Cabang Palopo. JEMMA (Journal of Economic, Management and Accounting) , 1 (1), 1-10. Darsono, A. (2005). Pedoman praktis memahami laporan keuangan. Yogyakarta: Andi . Dendawijaya, L. (2005). Manajemen Perbankan, penerbit Ghalia Indonesia. Ichsan, N. (2014). Pengantar Asuransi Syariah.
Indonesia, B. (2004). Peraturan Bank Indonesia nomor: 6/10/PBI/2004 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum. Peraturan bank Indonesia Harahap Syafri, S. (2000). Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Hasibuan, H. (2011). Dasar-Dasar Perbankan, PT Bumi Aksara. Herli,  A.  S.  (2017). Buku  Pintar  Pengelolaan  BPR  dan  Lembaga  Keuangan  Pembiayaan Mikro.
Indonesia, I. A. (1995). Standar Akuntansi Keuangan Buku Satu. Jumingan. (2009). Analisis Laporan Keuangan . PT Bumi Aksara. Jakarta.
Kasmir.  (2012). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya, Edisi  Revisi.  Penerbit:  PT  Raja Grafindo. Jakarta.
Mapantau, S. (2012). Analisis Laporan Keuangan Berdasarkan Metode VertikalHorizontal dan Rasio Keuangan untuk Mengevaluasi Kinerja Keuangan Perbankan pada Bank BUMN (Periode 2008-2010). Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Hasanudin Makasar . Manimpurung,  L.,  Nangoy,  S.  C.,  &  Mangantar,  M.  (2014).  Analisis  Kinerja  Keuangan Dengan Menggunakan Camel Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 2 (1).
Mirza M. Daviq Alim. 2015. Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Dengan Menggunakan Rasio Camel (Study Pada PT. BCA Tbk Tahun 2010-2012). Karya Ilmiah. Universitas Dian Nuswantoro Semarang.
Mulyadi. (2009). Akuntansi Manajemen . Edisi 3. Salemba Empat. Jakarta. Munawir, S. (2010). Analisa Laporan Keuangan Edisi 4. Yogyakarta: Liberty . Pandia, F. (2012). Manajemen dana dan kesehatan bank. Jakarta: Rineka Cipta . Paputungan,  D.  F.  (2016).  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode CAMEL Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Manado Periode 2010-2015. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 4 (3).
Prawitasari, I. D. (2009). Analisis Camel untuk menilai kinerja keuangan Bank Umum pada industri perbankan yang Go Public di Bursa Efek Jakarta (BEJ) tahun 2002-2004/oleh Ira Dewi Prawitasari (Doctoral dissertation, Universitas Negeri Malang).
PBI  No.6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum
Maith, H. A. (2013). Analisis Laporan Keuangan dalam Mengukur Kinerja Keuangan pada PT.  Hanjaya  Mandala  Sampoerna  Tbk. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).
Slamet,  R.  (2006).  Banking  Assets  and  Liability  Management  (Edisi  Ketiga). Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia . Sigit dan Totok. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat,Yogyakarta Subramanyam  dan  John  J.  Wild.  (2013). Analisis  Laporan  Keuangan. Salemba  Empat. Jakarta.
Suryati, S. (2018). Analisis Kinerja Keuangan PT. Perkebunan Nusantara XIV (PERSERO) Unit  Kebun  Malili  Di  Mantadulu  Kabupaten  Luwu  Timur. JEMMA  (Journal  of Economic, Management and Accounting) , 1 (2), 33-41.
Tambuwun. Candri. J dan Sondakh Julie. J.  (2015). Analisis Laporan Keuangan Sebagai Ukuran Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada PT. Bank Sulut. Jurnal EMBA. Vol  3.  No  2.  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Jurusan  Akuntansi  Universitas  Sam Ratulangi Manado.