## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), FINANCING TO DEPOSIT RATIO
(FDR) dan CAPITAL ADQUACY RATIO (CAR)
TERHADAP RETURN ON EQUITY (ROE) BANK SYARIAH (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2015-2019)
Sri Mulyani 1)
1) Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
1) srimulyani@iaiskjmalang.ac.id
Abstrak. Tujuan  penelitian  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  Non  Performing Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Capital  Adquacy  Ratio  (CAR) terhadap  Retun  On  Equity  (ROE)  bank  syariah  baik  secara  parsial  maupun  secara simultan.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  dengan  pendekatan explanatory.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.  Sampel  dalam  penelitian  ini  dilakukan  secara  purposive  sampling  yang menghasilkan sampel sebanyak 4 Bank Umum Syariah. Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diambil dari laporan publikasi ilmiah dari website bank umum  syariah,  website  Bank  Indonesia  dan  website  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK). Pengambilan  data  diambil  secara  time  series  selama  lima  tahun  secara  triwulan sehingga jumlah pengamatan adalah sebanyak 80 pengamatan dan 320 data.
Analisis  data dilakukan dengan  melakukan  uji  regresi  linier  berganda  dengan  SPP  25 yang  meliputi  uji  statistik  deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  uji  t  dan  uji  F.  Penelitian  ini menghasilkan  bahwa  pengaruh  NPF  terhadap  ROE    didapatkan  nilai  t  sebesar  -5.11 dengan  signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (-5.11>1.99)  dan  signifikansi  0.000  < 0.05.  Sehingga  NPF  berpengaruh  negatif  dan  signikan.  Pengaruh  FDR  terhadap  ROE didapatkan  nilai  t  sebesar  -2.249  dengan  signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (- 2.249>1.99) dan signifikansi 0.27 > 0.05 sehingga FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROE. Pengaruh CAR terhadap ROE didapatkan nilai t sebesar 0.959 dengan  signikansi  0.352  sehingga  T hitung <  T tabel (0.959>1.99)  dan  signifikansi  0.352  > 0.05 sehingga CAR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROE. Sedangkan pada  uji  simultan didapatkan  nilai  F  sebesar  9.369  dengan  signikansi  0.001  sehingga F hitung > T tabel (9.359 > 2.72) dan signifikansi 0.001 < 0.05 sehingga secara simultan NPF, FDR dan CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE.
Kata Kunci: NPF, FDR, CAR, ROE, Bank Syariah
Abstract. This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Non  Performing  Financing  (NPF), Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  and  Capital  Adquacy  Ratio  (CAR)  on  the  Return  On Equity  (ROE)  of  Islamic  banks  either  partially  or  simultaneously.  This  research  is  a quantitative research with an explanatory approach. The population in this study were all Islamic  Commercial  Banks  in  Indonesia.  The  sample  in  this  study  was  conducted  by purposive sampling which resulted in a sample of 4 Islamic Commercial Banks. The source of data in this study is secondary data taken from scientific publication reports from the website of Islamic commercial banks, the website of Bank Indonesia and the website of the Financial Services Authority (OJK). Data collection was taken in a time series for five years on  a  quarterly  basis  so  that  the  number  of  observations  was  80  observations  and  320 data. Data analysis was carried out by performing multiple linear  regression tests with SPP 25 which included descriptive statistical tests, classical assumption tests, t tests and F
1 Penulis adalah Dosen Tetap Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang.
tests. This study resulted that the effect of NPF on ROE obtained a t value of -5.11 with a significance of 0.000 so that Tcount > T table (-5.11> 1.99) and a significance of 0.000 < 0.05.  So  that  the  NPF  has  a  negative  and  significant  effect.  The  effect  of  FDR  on  ROE obtained  t  value  of  -2.249  with  a  significance  of  0.000  so  that  Tcount  >  Ttable  (- 2.249>1.99) and a significance of 0.27> 0.05 so that FDR has a negative and insignificant effect on ROE. The effect of CAR on ROE obtained a t value of 0.959 with a significance of 0.352 so that Tcount < T table (0.959>1.99) and a significance of 0.352 > 0.05 so that CAR has a positive and insignificant effect on ROE. Meanwhile, in the simultaneous test, the F value was 9.369 with a significance of 0.001 so that Fcount > T table (9.359 > 2.72) and a significance of 0.001 < 0.05 so that simultaneously NPF, FDR and CAR had a positive and significant effect on ROE.
Keywords: NPF, FDR, CAR, ROE, Islamic Bank

## I. PENDAHULUAN
Ekonomi  syariah  di  Indonesia  pada  saat  ini  telah  berkembang  cukup  pesat.  Salah satunya  terlihat  dari  eksistensi  perkembangan  perbankan  syariah  yang  ada  pada  saat  ini. Perbankan  syariah  mempunyai  peran  yang  penting  dalam  pertumbuhan  perekonomian negara  secara  umum  karena  bank  syariah  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  dari surplus  unit  kepada defisit  unit yang  operasionalnya sesuai  dengan  prinsip-prinsip syariah Islam.  Menurut  Muhammad  Abduh  dan  Mohd  Azmi  Omar  bahwa  dalam  waktu  jangka panjang, perbankan syariah dan keuangan Islam memiliki peran penting dan positif terhadap pertumbuhan  ekonomi 2 .  Pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  perbankan  syariah  di  Indonesia pada  dasarnya  berperan  untuk  merangsang  pertumbuhan  ekonomi.  Hal  ini  karena  konsep bagi hasil yang diusung perbankan syariah lebih mendorong perkembangan sektor riil. Selain itu,  perbankan  syariah  mendorong  pembagian  pendapatan  secara  lebih  yang  dalam  jangka panjang bisa menciptakan keadilan sosial. Demikian juga dengan skema pembagian laba-rugi akan meningkatkan efisiensi alokasi modal dan meningkatkan produktivitas.
Untuk  bisa    menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  bank  syariah  harus  mampu  menjaga tingkat  kesehatan  keuangannya.  Beberapa  permasalahan  utama  yang  harus  dihadapi  oleh perbankan  syariah  terkait  dengan  kesehatan  keuangannya  antara  lain  adalah  terkait likuiditas, Non  Performance  Financing (NPF), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dan  rasio kecukupan modal (CAR) serta tingkat profitabilitas bank syariah. Penelitian sebelumnya yang dilakukan  oleh  Almunawwaroh  menunjukkan  bahwa Capital  Adquacy  Ratio  (CAR) dan Non
2 Safaah  Restuning  Hayati,  “Peran  Perbankan  Syariah  Terhadap  Pertumbuhan  Ekonomi Indonesia,” Indo-Islamika 24, no. 1 (2014): 47 – 55.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 2, Nomor 2 / Juli 2021
Performance  Financing  (NPF) berpengaruh  negatif  signifikan  pada Retun  on  Asset (ROA) 3 . Sedangkan penelitian yang dilakukan Munir membuktikan bahwa secara simultan NPF, FDR dan CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA 4 . Sedangkan secara parsial NPF berpengaruh positif  signifikan  terhadap  ROA,  namun  CAR  dan  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA 5 . Sementara  itu,  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Idrus  menghasilkan  bahwa  CAR  dan  FDR berpengaruh  terhadap Return  on  Equity (ROE)  pada  bank  syariah  yang  ada  di  Indonesia. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  secara  parsial  maupun  simultan Non Performance  Financing (NPF), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dan Capital  Adquacy  Ratio (CAR) berpengaruh terhadap Return On Equity (ROE) pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Alasan penulis untuk melakukan penelitian ini adalah pada penelitian sebelumnya sebagian besar profitabilitas bank syariah diproksikan dengan Return on Asset (ROA).  Padahal untuk mengetahui  tingkat  profitabilitas  bank  syariah  selain  diukur  menggunakan  ROA  juga  bisa dilakukan dengan menggunakan Return On Equity (ROE). Selain itu, beberapa hasil penelitian terdahulu masih menghasilkan hasil penelitian yang berbeda-beda sehingga penulis tertarik untuk  meneliti  pengaruh  NPF,  FDR  dan  CAR  terhadap  ROE  bank  syariah  dengan menggunakan data yang terbaru. Oleh karena rumusan masalah dalam penelitian ini adalah :
1. Apakah Non Performance Financing (NPF) berpengaruh secara parsial terhadap Return On Equity (ROE) Bank Umum Syariah di Indonesia ?
2. Apakah Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara parsial terhadap Return On Equity (ROE) Bank Umum Syariah di Indonesia ?
3. Apakah Capital  Adquacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  secara  parsial  terhadap Return  On Equity (ROE) Bank Umum Syariah di Indonesia ?
4. Apakah  CAR,  FDR  dan  CAR  secara  simultan  berpengaruh  terhadap Return  On  Equity (ROE) Bank Umum Syariah di Indonesia ?
3 Medina Almunawwaroh, “Pengaruh CAR, NPF Dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia,” Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  Dan  Keuangan  Syariah 2,  no.  1  (2018):  1 – 18, https://doi.org/https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156.
4 Misbahul  Munir,  “Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  Dan  Inflasi  Terhadap  Pr ofitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia,” Ihtifaz: Journal of Islamics, Finance, and Banking 1, no. 2 (2018).
5 Ibid

## II. METODE PENELITIAN

## Jenis dan Pendekatan Penelitian
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  dengan  pendekatan explanatory yaitu penelitian  yang  menggambarkan  dan  menjelaskan  hubungan  antara  variabel  independen dengan variabel dependen.

## Variabel Penelitian
Penelitian  ini  terdiri  dari  tiga  variabel  bebas  (independen)  dan  satu  variabel  terikat (dependen).  Variabel  bebas  dalam  penelitian  ini  adalah Non  Performing  Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adquacy Ratio (CAR). Sedangkan variabel terikat dalam penelitian ini adalah Return On Equity (ROE).

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia. Teknik pengambilan  sampel  dilakukan  secara purposive  sampling dengan  maksud  bahwa  bank syariah yang menjadi sampel pada penelitian ini adalah yang mampu memberikan informasi untuk medapatkan tujuan dari penelitian ini. Adapun sampel dalam penelitian ini adalah :
Tabel 2.1
Sampel Penelitian No Nama Bank 1 Bank Muamalat Indonesia 2 Bank Syariah Mandiri 3 BRI Syariah 4 BNI Syariah

## Sumber Data Penelitian
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diambil dari data publikasi  pada website masing-masing  Bank  Umum    Syariah,  website  Bank  Indonesia (www.bi.go.id),  dan  Website  Otoritas  Jasa  Keuangan  (www.ojk.go.id).  Data  diambil  secara time series pada periode 2015-2019. Data diambil secara triwulan dari empat Bank Umum Syariah  yang  dijadikan  sebagai  sampel  penelitian.  Sehingga  jumlah  pengamatan  yang dilakukan dalam penelitian ini adalah sebanyak 80 pengamatan (4 BUS x 5 tahun x 4 triwulan = 80 pengamatan). Sedangkan jumlah data yang terkumpul adalah sebanyak 320 data yang diperoleh dari 80 pengamatan dikalikan dengan 4 variabel. Data sekunder juga diambil dari literatur  buku-buku  dan  jurnal  ilmiah  yang  terkait  dengan  penelitian  ini.    Data  yang terkumpul  kemudian  diolah  dengan  menggunakan  teknik  analisis  data  regresi  linier berganda  dengan  alat  analisis  data  SPSS  25.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  menggunakan  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji  normalitas,  uji  linieritas,  uji
heteroskedastisitas,  uji  multikolinieritas  dan  uji  autokorelasi.  Setelah  dilakukan  uji  asumsi klasik dilanjutkan dengan melakukan uji regresi berganda yaitu uji t untuk uji parsial dan uji F untuk uji silmultan.

## Hipotesis Penelitian
Hipotesis dalam penelitian ini adalah:
H1: NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROE H2: FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE H3 : CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE H4 : NPF, FDR dan CAR secara simultan berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE.

## III. PEMBAHASAN

## 3.1 Pengertian Bank Syariah
Bank syari’ah didefiniskan  sebagai  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha berdasarkan prinsip Syari’ah , yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan Syari’ah 6 . Sedangkan Bank Syariah menurut Undang- Undang  No.  21  Tahun  2008  tentang  perbankan syari’ah ,  bank syari’ah adalah  bank  yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip syari’ah dan  menurut  jenisnya  terdiri atas  Bank  Umum Syari’ah ,  Unit  Usaha Syari’ah dan  Bank  Pengkreditan  Rakyat Syari’ah (BPRS) 7 .
Dalam  operasionalnya,  bank  syariah  selain  menghindari  riba,  bank syari’ah juga secara aktif turut berpartisipasi dalam mencapai sasaran dan tujuan dari ekonomi Islam yang berorientasi  pada  kesejahteraan  sosial (falah) 8 .  Praktek  larangan  riba,  gharar  dan  maysir menjadi  landasan  dan  filosofi  dalam  operasional  bank  syariah.  Dalam  Al- Qur’an  Surat  Al - Baqarah ayat 278 Allah berfirman:
6 Ascarya dan Diana Yumanita. 2005. Bank Syari’ah: Gambaran Umum . Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia. hlm 1
7 Andri Soemitra. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta : Kencana. hlm. 61-62
8 Ascarya dan Diana Yumanita, Bank Syari’ah:  Gambaran Umum. hlm 4
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 2, Nomor 2 / Juli 2021
Artinya: “Wahai  orang -orang  yang  beriman,  bertakwalah  kepada  Allah,  dan tinggalkan sisa riba jika kamu adalah orang- orang yang beriman”. (QS. Al-Baqarah : 278)
Dari  ayat  tersebut  diatas,  Allah  memerintahkan  kita  untuk  meninggalkan  sisa  riba. Sehingga  sebagai  orang  yang  beriman  kita  harus  melaksanakan  apa  yang  sudah diperintahkan kepada kita. Selain landasan agama yang bersumber dari Al- Qur’an dan hadist, praktek  operasional  bank  syariah  juga  didasarkan  pada  UU  No.10  Tahun  1998  tentang perubahan atas undang-undang No.7 Tahun 1992 dan  UU No.23 Tahun 2003 tentang Bank Indonesia.

## 3.2 Non Performing Financing (NPF) Bank Syariah
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  meng- cover risiko  kegagalan  pengembalian  pembiayaan  oleh debitur. 9 Non Performing Financing (NPF) merupakan salah satu indikator kesehatan kualitas asset  bank  dalam  mengelola  penyaluran  pembiayaan.  Penilaian  kualitas  aset  merupakan penilaian  terhadap  kondisi  aset  Bank  dan  kecukupan  manajemen  risiko  pembiayaan, Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/  PBI/2004  tanggal  12  april  2004  tentang sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dan Bank Syariah, semakin tinggi nilai NPF (diatas  5  %),  maka  bank  tersebut  tidak  sehat 10 . Non  Performing  Financing (NPF)  dapat dirumuskan sebagai  berikut 11 :
NPF = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥 100%

## 3.3 Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah
Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan perbandingan antara pembiayaan yang diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun  oleh  bank. Pembiayaan ini antara lain adalah 12 :
a. Pembiayaan yang disalurkan kepada masyarakat dikurangi dengan pembiayaan sindikasi yang dibiayai bank lain;
9 Nur  Suhartatik,  “Determinan  Finacing  To  Deposit  Ratio  Perbankan  Syari’ah  Di  Indonesia  (2008 - 2012),” Jurnal Ilmu Manajemen 1, no. 4 (2015).Nur Suhartatik. 2015. Determinan Finacing To Deposit Ratio Perbankan Syari’ah di Indonesia (2008 -2012).
10 Ali Idrus, “Pengaruh Faktor Internal Dan Eksternal Terhadap Return On Equity ( ROE ),” Misykat Al- Anwar Kajian Islam Dan Masyarakat 29, no. 2 (2018): 79 – 98,
https://doi.org/10.31904/ma.v29i2.2852.
11 Maidalena,  “Analisis  Faktor  Non  Performance  Financing  (NPF) Pada  Industri  Perbankan  Syari’ah.” (UIN Sumatra Utara, 2014). Hal: 131
12 Idrus, “Pengaruh Faktor Internal Dan Eksternal Terhadap Return On Equity ( ROE ).” hal: 84
b. Penanaman  pada  bank  lain  dalam  bentuk  pembiayaan yang  diberikan  dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan;
c. Penanaman  pada  bank  lain,  dalam  bentuk  pembiayaan  dalam  rangka pembiayaan sindikasi.
Sedangkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank syariah antara lain adalah:
1. Deposito dan tabungan masyarakat;
2. Pinjaman bukan dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan (di luar pinjaman  subordinasi); a)  deposito dan  pinjaman  dari  bank  lain dengan  jangka waktu lebih dari 3 bulan; b) modal inti dan; c) modal pinjaman
Untuk menghitung FDR dapat dirumuskan sebagai berikut:
FDR = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%
Nilai  FDR  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  adalah  pada  kisaran  78%  hingga 100%.

## 3.4 Capital Adquacy Ratio (CAR) Bank Syariah
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang  fungsinya  untuk menanggung  risiko  kerugian  yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Semakin  tinggi  CAR bank  syariah  menunjukkan  semakin  baik  kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung risiko  dari  setiap  pembiayaan  atau  aktiva  produktif  yang  berisiko. Capital  Adquacy  Ratio (CAR) merupakan kebutuhan modal minimum bank yang dihitung berdasarkan Aktiva Tertimbang Menurut  Risiko  (ATMR).  Menurut  Bank  Indonesia,  besarnya  minumum Capital  Adquacy  Ratio (CAR) adalah sebesar 8%. Nilai CAR dapat dihitung dengan menggunakan rumus 13 :
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑥 100%

## 3.5 Return On Equity (ROE) Bank Syariah
Return on Equity (ROE) atau rasio laba setelah pajak terhadap modal sendiri. Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba berdasarkan modal tertentu. Rasio ini  merupakan  ukuran  profitabilitas  dari  sudut  pandang  pemegang  saham.  Rumus  yang digunakan adalah: 14
ROE = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑒𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 X 100%
13 Otoritas Jasa Keuangan (OJK), “Surat Edaran Otorita s Jasa Keuangan No.10/SEOJK.03/2014 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syari’ah,” (2014).
14 ibid
Rasio  return  on  equity  (ROE)  adalah  titik  awal  yang  baik  dalam  analisis  kondisi keuangan bank karena alasan berikut 15 :
a) Apabila ROE relatif rendah dibandingkan dengan bank lain, ROE akan cenderung mengurangi  akses  bank  untuk  mendapatkan  modal  baru  yang  mungkin diperlukan untuk memperluas dan mempertahankan posisi kompetitif di pasar.
b) Prosentasi  ROE  dengan  nilai  rendah  bisa  membatasi  perkembangan  bank disebabkan  peraturan  mengharuskan  aset  (pada  nilai  maksimum)  menjadi jumlah tertentu dari modal ekuitas.
c) ROE  dapat  digunakan  untuk  membantu  untuk  mengidentifikasi  tren  dalam kinerja bank.

## 3.6 Paparan Hasil Penelitian
Dengan menggunakan SPSS 25 dilakukan uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik dan hasil pengolahan data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1) Uji Statistik Deskriptif Statistics NPF FDR CAR ROE N Valid 80 80 80 80 Missing 0 0 0 0 Mean 2.9344  77.9884  16.7876 6.8206 Median 2.9500  76.6350  15.6300 5.8750 Std. Deviation 1.17238  8.34440  4.65407  4.93347 Minimum 1.22 60.54 11.67 .45 Maximum 4.99 95.47 29.67 25.61
a. Multiple modes exist. The smallest value is shown Sumber: Hasil pengolahan data SPSS 25
Dari  hasil  pengolahan  data diatas menunjukaan  bahwa  NPF  rata-rata sebesar  2.934 dengan  standar  deviasi  1.17.  ini  menunjukkan  bahwa  standar  diveiasi  NPF  lebih  kecil  dari nilai  rata-rata  sehingga  mengindikasikan  hasil  yang  baik  yang  variabel  NPF.  Demikian  juga untuk variabel FDR, CAR dan ROE.

## 2) Uji Normalitas
Menggunakan Smirnov Kolmogorov. Uji normalitas ini bertujuan untuk mengetahui apa nilai residual  berdistrubusi  normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  residualnya
15 Idrus, “Pengaruh Faktor Internal Dan Eksternal Terhadap Return On Equity ( ROE ).” Hal: 82
berdistrubusi normal. Berdasarkan hasil uji normalitas Smirnov Klomogorov diketahui nilai signifikansi 0.200 > 0.05 maka dapat disimpulkan bahwa nilai residual berdistrubusi normal.

## 3) Uji Linieritas
Uji  linieritas  dilakukan  untuk  mengetahui  linier  atau  tidaknya  hubungan  antara variabel terikat dengan variabel bebas. Berdasakan hasil pengujian diketahui bahwa nilai Sig Deviation From Liniarity < 0.05 maka terdapat hubungan yang linier antara variabel bebas dan variabel terikatnya.

## 4) Uji Heteroskedastisitas
Uji  asumsi  klasik  yang  digunakan  untuk menguji  apakah  pada  model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari nilai residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain pada model regresi. Model regresi yang baik adalah yang tidak ada gejala heteroskedastisitas. Uji heteroskedastisitas pada penelitian ini dilakukan dengan menggunakan uji geljser.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.536 1.858 1.903 .075 NPF -.032 .352 -.022 -.091 .929 FDR .000 .000 -.314 -1.269 .223 CAR -.071 .098 -.178 -.725 .479

## a. Dependent Variable: ABS_RES
Sumber: Hasil pengolahan data SPSS 25
Dari hasil pengujian tersebut menunjukkan bahwa :
• Variabel  NPF  mempunyai  nilai  signifikansi  0.929  >  0.05  sehingga  disimpukan  tidak terjadi heteroskedastisitas
• Variabel  FDR  mempunyai  nilai  signifikansi  0.223  >  0.05  sehingga  disimpulkan  tidak terjadi heteroskedstisitas
• Variabel  CAR  mempunyai  nilai  signifikansi  0.479  sehingga  disimpulkam  tidak  terjadi heteroskedastisitas
5) Uji Multikolinieritas
Uji  ini  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  terjadi  interkorelasi  (hubungan  yang kuat)  antar  variabel  independent.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  tidak  terjadi  gejala multikolinieritas.  Uji  multikolinieritas  dilakukan  dengan  melihat  VIF.  Jika  nilai  Tolerance  >
0.10  maka  tidak  terjadi  multikolinieritas.  dari  hasil  analisisi  data  diperoleh  nilai  VIF  NPF adalah 1.096 > 0.10; nilai VIF FDR adalah 1.099 > 0.10; nilai VIF CAR adalah sebesar 1.073 > 0.10.  seluruh  nilai  VIF  pada  variabel  independen  dalam  penelitian  ini  lebih  besar  dari  0.10 sehingga disimpulkan bahwa tidak terjadi gejala multikolinieritas.

## 6) Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  linier  ada korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  T  dengan  kesalahan  pengganggu  pada periode  sebelumnya  (T-1).  Uji  ini  diperlukan  ketika  data  penelitian  adalah  time  series.  Uji autokorelasi dengan menggunakan Durbin Watson.
Jika DU < D < 4-D maka tidak terjadi autokorelasi.
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .798 a .637 .569 3.077 1.942 a. Predictors: (Constant), CAR, NPF, FDR b. Dependent Variable: ROE Sumber: Hasil pengolahan data SPSS 25 N D DL DU 4-DL 4-DU 80 1.942 0.53  1.74 3.47 2.26
Dari hasil analisis data diatas diketahui bahwa nilai DU < D < 4-D adalah  1.74 < 1.942 < 2.26 maka disimpulkan  tidak terjadi autokorelasi.
7) Uji Hipotesis
Uji Parsial atau uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 12.475 3.049 4.091 .001 NPF -2.950 .577 -.806 -5.111 .000 FDR -.001 .000 -.383 -2.429 .027 CAR .154 .161 .150 .959 .352
a. Dependent Variable: ROE
Sumber: Hasil pengolahan data SPSS 25
Dasar pengambilan keputusan dalam uji t adalah sebagai berikut:
➢ Jika Sig < 0.05 atau T hitung > T tabel maka terdapat pengaruh signifikan antara variabel X thd Y
➢ Jika Sig > 0.05 atau T hitung < T tabel maka tidak terdapat pengaruh signifikan antara variabel X thd Y
➢ T tabel = t (α/2; n-k-1) dimana = jumlah sampel, K = jumlah variabel X
Ttabel = 0.025; 76. Sehingga T tabel = 1.99
➢ Ftabel = F (k:n-k). F tabel = 2.72

## I.7 Pengaruh NPF terhadap ROE
H1: NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROE
Berdasarkan hasil uji t dalam penelitian ini didapatkan nilai t sebesar  -5.11 dengan signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (-5.11>1.99)  dan  signifikansi  0.000  <  0.05  sehingga diputuskan  untuk  menerima  hipotesis  pertama  yaitu  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  dan signikan.  Hal  ini  sesuai  dengan  teori  bahwa  hubungan  antara Non  Perfomance  Financing (NPF) dengan Return On Asset (ROE) adalah berbanding terbalik sehingga semakin kecil nilai NPF maka ROE yang diperoleh oleh Bank Syariah akan semakin besar dan sebaliknya. Hal ini terjadi karena semakin bagus kinerja Bank Syariah dalam mengelola pembiayaan macet maka akan  semakin  kecil  nilai  NPF.  Jika  NPF  semakin  kecil  menunjukkan  bank  syariah  mampu melakukan  pengendalian  internal  pembiayaan 16 .  Sehingga  maka  laba  yang  diperoleh  Bank Syariah yang diproksikan dengan ROE  akan semakin besar.

## I.8 Pengaruh FDR terhadap ROE
H2: FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE
Berdasarkan hasil uji t dalam penelitian ini didapatkan nilai t sebesar -2.249 dengan signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (-2.249>1.99)  dan  signifikansi  0.27  >  0.05  sehingga diputuskan  untuk  menolak  hipotesis  kedua.  Dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  FDR bepengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROE. Artinya semakin tinggi nilai FDR akan semakin  menurunkan  nilai  ROE  namun  tidak  secara  signifikan.  Hal  ini  dikarenakan  bahwa FDR tidak berhubungan secara langsung terhadap ROE, namun FDR berhubungan langsung dengan ROA. Dimana ROA adalah rasio laba sebelum pajak terhadap rata-rata aktiva dalam periode yang sama. Sementara itu FDR merupakan rasio yang menunjukkan besarnya jumlah pembiayaan  terhadap  dana  yang  dihimpun  dari  pihak  ketiga.  Sehingga  FDR  lebih berhubungan  secara  langsung  terhadap  laba  bank  syariah  bukan  terhadap  ekuitas  bank syariah.
16 Saiful Muslim, “Analisi s Pengendalian Internal Pembiayaan Murabahah Di BMT Al-Hijrah Kan Jabung Syariah Jatim,” An-Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah 1, no. 1 (2020): 41 – 56.

## I.9 Pengaruh CAR terhadap ROE
H3 : CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROE
Berdasarkan hasil uji t dalam penelitian ini didapatkan nilai t sebesar 0.959 dengan signikansi 0.352 sehingga T hitung < T tabel (0.959>1.99) dan signifikansi 0.352 >  0.05 sehingga diputuskan  untuk  menolak  hipotesis.  Dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  CAR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap ROE. Artinya bahwa semakin tinggi nilai CAR maka akan semakin besar pula nilai ROE bank syariah, namun hal ini tidak secara signifikan berpengaruh.  Hal  ini  karena  semakin  tinggi  CAR  maka  menunjukkan  bahwa  bank  syariah tersebut  mempunyai  likuiditas  yang  gemuk  sehingga  kurang  efisien  didalam  melakukan pembiayaan. CAR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah minimal sebesar 8%. Jika bank syariah  mempunyai  nilai  CAR  yang telalu kecil  menunjukkan  bahwa  bank syariah  bisa  saja mengalami  kesulitas  likuiditas,  namun jika  bank  syariah  mempunyai  nilai  CAR  yang  terlalu gemuk  menunjukkan  bank  syariah  kurang  efisien  dalam  melakukan  pembiayaan.  Dengan demikian CAR berpengaruh positif namun tidak signikan terhadap ROE.

## I.10 Pengaruh NPF, FDR, dan CAR terhadap ROE
H4  :  NPF,  FDR  dan  CAR  secara  simultan  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROE.
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 266.058 3 88.686 9.369 .001 b Residual 151.448 16 9.465 Total 417.506 19 a. Dependent Variable: ROE b. Predictors: (Constant), CAR, NPF, FDR
Sumber: Hasil pengolahan data SPSS 25
Berdasarkan hasil uji F dalam penelitian ini didapatkan nilai F sebesar 9.369 dengan signikansi 0.001 sehingga F hitung > T tabel (9.359 > 2.72) dan signifikansi 0.001 < 0.05 sehingga diputuskan  untuk  menerima  hipotesis  yaitu  bahwa  secara  simultan  NPF,  FDR  dan  CAR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROE.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  jika  bank syariah  bisa  mengelola  pembiayaan  macet,  mengatur  jumlah  pembiayaan  dari  dana  pihak ketiga  dan  mampu  menjaga  nilai  kecukupan  modal  maka  ekuitas  bank  syariah  bisa meningkat. Hal ini dikarenakan bank syariah telah mampu melaksanakan kinerjanya secara ideal sesuai dengan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## IV. SIMPULAN DAN SARAN

## 1. Simpulan
Dari uraian diatas maka dapat diambil kesimpulan:
1) Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam  penelitian  ini  didapatkan  nilai  t  sebesar  -5.11 dengan  signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (-5.11>1.99)  dan  signifikansi 0.000  <  0.05.  Sehingga  NPF  berpengaruh  negatif  dan  signikan.  semakin  bagus kinerja  Bank  Syariah  dalam  mengelola  pembiayaan  macet  maka  akan  semakin kecil  nilai  NPF.  Jika  NPF  semakin  kecil  maka  laba  yang  diperoleh  Bank  Syariah yang diproksikan dengan ROE  akan semakin besar.
2) Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam  penelitian  ini  didapatkan  nilai  t  sebesar  -2.249 dengan  signikansi  0.000  sehingga  T hitung >  T tabel (-2.249>1.99)  dan  signifikansi 0.27 > 0.05 sehingga FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROE.
3) Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam  penelitian  ini  didapatkan  nilai  t  sebesar  0.959 dengan  signikansi  0.352  sehingga  T hitung <  T tabel (0.959>1.99)  dan  signifikansi 0.352  >  0.05  sehingga  CAR  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap ROE. Artinya bahwa semakin tinggi nilai CAR maka akan semakin besar pula nilai ROE bank syariah, namun hal ini tidak secara signifikan berpengaruh.
4) Berdasarkan  hasil  uji  F  dalam  penelitian  ini  didapatkan  nilai  F  sebesar  9.369 dengan  signikansi  0.001  sehingga  F hitung >  T tabel (9.359  >  2.72)  dan  signifikansi 0.001  <  0.05  sehingga  secara  simultan  NPF,  FDR  dan  CAR  berpengaruh  positif dan signifikan terhadap ROE.

## II. Saran
Saran  dari  penelitian  ini  adalah  dalam  penelitian  profitabiltas  bank  syariah diproksikan  dengan  menggunakan Return  On  Equity (ROE).  Sehingga  untuk  penelitian selanjutnya bisa ditambahkan profiltasbilitas bisa diukur juga dengan Return on Asset (ROA) dan Net Profit Margin (NPM) sehingga kita bisa melihat bagaimana pengaruh NPF, FDR dan CAR terhadap profitabilitas bank syariah dengan menggunakan variabel yang lain.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya  dan  Diana  Yumanita.  2005. Bank  Syari’ah:  Gambaran  Umum .  Jakarta:  Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia.
(OJK),  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.10/SEOJK.03/2014 Tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syari’ah, (2014).
Almunawwaroh, Medina. “Pengaruh CAR, NPF Dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia.” Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah 2, no. 1 (2018): 1 – 18. https://doi.org/https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156.
Hayati,  Safaah  Restuning. “Peran  Perbankan  Syariah  Terhadap  Pertumbuhan  Ekonomi Indonesia.” Indo-Islamika 24, no. 1 (2014): 47 – 55.
Idrus,  Ali.  “Pengaruh  Faktor  Internal  Dan  Eksternal  Terhadap  Return  On  Equity  (  ROE  ).”
Misykat  Al-Anwar  Kajian  Islam  Dan  Masyarakat 29,  no.  2  (2018):  79 – 98. https://doi.org/10.31904/ma.v29i2.2852.
Maidalena.  “Analisis  Faktor  Non  Performance  Financing  (NPF)  Pada  Industri  Perbankan Syari’ah.” UIN Sumatra Utara, 2014.
Munir,  Misbahul.  “Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  Dan  Inflasi  Terhadap  Profitabilitas Pe rbankan Syariah Di Indonesia.” Ihtifaz: Journal of Islamics, Finance, and Banking 1, no. 2 (2018).
Muslim, Saiful. “Analisis Pengendalian Internal Pembiayaan Murabahah Di BMT Al -Hijrah Kan Jabung Syariah Jatim.” An-Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah 1, no. 1 (2020): 41 – 56.
Suhartatik,  Nur.  “Determinan  Finacing  To  Deposit  Ratio  Perbankan  Syari’ah  Di  Indonesia (2008- 2012).” Jurnal Ilmu Manajemen 1, no. 4 (2015).