## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC (Studi Kasus PT. Bank BNI Tbk)
Khayatun Nufus *) , Awaluddin Muchtar **) , Fani Triyanto ** *)
Email : nufus_awal@yahoo.co.id
ABSTRAK Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  RGEC  Studi  Kasus  PT.Bank  BNI (Persero) Tbk. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Penelitian  ini  diukur  menggunakan  pendekatan  RGEC  ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital ) pada tahun 2013-2017. Jenis penelitian yang  digunakan  adalah  jenis  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif  pada  Laporan Keuangan BNI. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor Capital. Hasil analisis menunjukkan bahwa tingkat  kesehatan  BNI  pada  tahun  2013  sampai  dengan  2017  yang  diukur  menggunakan pendekatan  RGEC  dapat  dikatakan  bank  yang  sehat.  Faktor Risk  Profile yang  dinilai  melalui NPL,  LDR, Cash  Ratio menggambarkan  pengelolaan  risiko  yang  telah  dilaksanakan  dengan baik.  Faktor Good  Corporate  Governance BNI  sudah  memiliki  dan  menerapkan  tata  kelola perusahaan dengan sangat baik. Faktor Earnings atau Rentabilitas yang penilaiannya terdiri dari ROA  mengalami kenaikan dan hal ini menandakan bertambahnya jumlah aset yang dimiliki BNI diikuti  dengan  bertambahnya  keuntungan  yang  didapat  oleh  BNI.  Dengan  menggunakan indikator  CAR,  peneliti  membuktikan  bahwa  BNI  memiliki  faktor Capital yang  baik,  yaitu  diatas ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%.
Kata kunc i: Tingkat Kesehatan Bank dan Metode RGEC

## ABSTRACT
BANK  HEALTH  LEVEL  ANALYSIS  WITH  RGEC  METHOD.  Case  Study  of  PT.  Bank  BNI (Persero) Tbk. Bank Health Level Analysis With RGEC Method  Case Study Of PT. Bank BNI (Persero)  Tbk.  This  study  aims  to  find  out  how  the  health  level  of  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero)  Tbk.This  research  was  measured  using  the  RGEC  approach  (Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital) in 2013-2017. The type of research used is descriptive research  with  a  quantitative  approach  to  the  BNI  Financial  Report.  The  variables  and measurements  in  this  study  consisted  of  Risk  Profile  factors,  Good  Corporate  Governance factors, Earnings factors, Capital factors. The results of the analysis show that the health level of BNI from 2013 to 2017 measured using the RGEC approach can be said to be a healthy bank. Risk Profile factors assessed through NPL, LDR, Cash Ratio illustrate the risk management that has  been  implemented  properly.  Factor  of  Good  Corporate  Governance  BNI  already  has  and implements  corporate  governance  very  well.  Earnings  Factors  or  Rentability  whose  valuation consists of ROA has increased and this indicates an increase in the number of assets owned by BNI  followed  by  the  increase  in  profits  obtained  by  BNI.  By  using  the  CAR  indicator,  the researcher  proves  that  BNI  has  a  good  Capital  factor,  which  is  above  the  Bank  Indonesia regulation of 8%.
Keywords: Bank Soundness and RGEC Method
*)     Dosen Universitas Pamulang **)   Dosen Universitas Pamulang ***)  Mahasiswa MM Universitas Pamulang

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## I   PENDAHULUAN

## A.  Latar Belakang
Lembaga  keuangan  merupakan  aset  yang  sangat  penting  dalam  pembangunan perekonomian  suatu  negara.  Di  Indonesia,  perkembangan  perekonomian  tidak  bisa dilepaskan  dari  besarnya  peranan  lembaga  keuangan.    Secara  umum,  lembaga keuangan  adalah  setiap  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang  keuangan,  di  mana kegiatannya  menghimpun  dana  atau  menyalurkan  dana  atau  kedua-duanya menghimpun dan menyalurkan dana (Kasmir, 2012:12).
Salah  satu  indikator  utama  yang  dijadikan  dasar  penilaian  kesehatan  adalah laporan keuangan bank yang menunjukkan kondisi keuangan bank secara keseluruhan. Dalam  kasmir  (2011)  Laporan  keuangan  bank  yang  menunjukkan  kondisi  keuangan bank secara keseluruhan. Dari laporan keuangan akan terbaca bagaimana kondisi bank yang sesungguhnya, termasuk kelemahan dan kekuatan yang dimiliki.
Bank  Indonesia  melakukan  langkah  strategis  dalam  mendorong  penerapan manajemen  risiko  bank  yang  tertuang  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dengan Risk  Profile (Risiko Profil), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas), dan Capital (Permodalan)  yang  selanjutnya  disebut  dengan  metode  RGEC.  Pedoman  perhitungan selanjutnya  diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober 2011 perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum yang mewajibkan bank umum  untuk  melakukan  penilaian  sendiri (Self  Assesment )  tingkat  kesehatan  bank dengan menggunakan metode RGEC.
Dalam  metode  RGEC,  kualitas  manajemen  merupakan  pilar  penting.  Kualitas manajemen  yang  baik  dapat  diketahui  dari  hasil  penerapan  manajemen  risiko  dan RGEC  dibank  tersebut.  Dengan  kata  lain,  penilaian  faktor  rentabilitas  dan  permodalan hanya  merupakan  dampak  dari  strategi  yang  dilakukan  oleh  manajemen  (Permana, 2012). Metode RGEC ini berlaku secara efektif sejak tanggal 1 Januari 2012 yaitu untuk penilaian  tingkat  kesehatan    bank  periode  yang  berakhir  31  Desember  2011  dan sekaligus mencabut PBI No. 6/10/PBI/2004 tentang sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dan SE BI No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dengan metode CAMELS (www.bi.go.id).
PT  Bank  Negara  Indones ia (Persero), Tbk (selanjutnya disebut “BNI” atau “Bank”) pada awalnya didirikan di Indonesia sebagai Bank sentral dengan nama “Bank Negara Indonesia” berdasarkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang No. 2 tahun 1946  tanggal  5  Juli  1946.  Selanjutnya,  berdasarkan  Undang-Undang  No.  17  tahun 1968,  BNI  ditetapkan  menjadi  “Bank  Negara  Indonesia  1946”,  dan  statusnya  menjadi Bank  Umum  Milik  Negara.  Selanjutnya,  peran  BNI  sebagai  Bank  yang  diberi  mandat untuk  memperbaiki  ekonomi  rakyat  dan  berpartisipasi  dalam  pembangunan  nasional dikukuhkan oleh UU No. 17 tahun 1968 tentang Bank Negara Indonesia 1946.
BNI  merupakan  Bank  BUMN  (Badan  Usaha  Milik  Negara)  pertama  yang  menjadi perusahaan  publik  setelah  mencatatkan  sahamnya  di  Bursa  Efek  Jakarta  dan  Bursa Efek  Surabaya  pada  tahun  1996.  Untuk  memperkuat  struktur  keuangan  dan  daya saingnya  di  tengah  industri  perbankan  nasional,  BNI  melakukan  sejumlah  aksi korporasi,  antara  lain  proses  rekapitalisasi  oleh  Pemerintah  di  tahun  1999,  divestasi

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
saham Pemerintah di tahun 2007, dan penawaran umum saham terbatas di tahun 2010. Saat  ini,  60%  saham-saham  BNI  dimiliki  oleh  Pemerintah  Republik  Indonesia, sedangkan  40%  sisanya  dimiliki  oleh  masyarakat,  baik  individu  maupun  institusi, domestik dan asing. BNI kini tercatat sebagai Bank nasional terbesar ke-4 di Indonesia, dilihat  dari  total  aset,  total  kredit  maupun  total  dana  pihak  ketiga.  Dalam  memberikan layanan finansial secara terpadu, BNI didukung oleh sejumlah perusahaan anak, yakni Bank  BNI  Syariah,  BNI  Multifinance,  BNI  Sekuritas,  BNI  Life  Insurance,  dan  BNI Remittance.
BNI  menawarkan  layanan  penyimpanan  dana  maupun  fasilitas  pinjaman  baik pada  segmen  korporasi,  menengah,  maupun  kecil.  Beberapa  produk  dan  layanan terbaik  telah  disesuaikan  dengan  kebutuhan  nasabah  sejak  kecil,  remaja,  dewasa, hingga pensiun.
Tabel 1.1 : Pra Data Bank BNI 2013-2017 (Dalam Jutaan Rupiah)
2013 2014 2015 2016 2017 Kredit Bermasalah 5,421,043 5,436,740 8,709,610 11,644,275  10,097,575 Total Kredit 250,637,843  277,622,281  326,105,149  393,275,392  441,313,566 Dana pihak ketiga 282,740 300,625 353,937 415,543 492,748 Laba Sebelum Pajak 11,278,165  13,524,310  11,466,148  14,302,905  17,165,387 Total Aset 386,654,815  416,573,708  508,595,288  603,031,880  709,330,084 Modal Bank 43,563 50,352 73,799 84,278 95,307 ATMR 251,142 268,430 329,343 378,716 450,706 GCG PK 2 PK 2 PK 2 PK 2 PK 2
Sumber : http://www.bni.co.id ( Data sudah diolah)
Berdasarkan  uraian  di  atas,  terlihat  adanya  variasi  hasil  penelitian  yang  berbeda- beda  sehingga  menimbulkan research  gap dan  peneliti  tertarik  melakukan  penelitian dengan  topik  sejenis.  Adapun  penelitian  ini  diberi  judul  ANALISIS  TINGKAT KESEHATAN  BANK  DENGAN  METODE  RGEC  (Studi  Kasus  PT.  Bank  BNI  Persero Tbk)

## B. Identifikasi Masalah
1.  Kredit  bermasalah  mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya  dari  tahun  2013  hingga 2016.
2.  Tingkat  keuntungan  laba  yang  diperoleh  sempat  mengalami  penurunan  karena margin  dari  penyaluran  kredit  yang  lemah,  ditambah  masih  tingginya  kredit bermasalah terhadap pengembalian kredit.
3.  Belum diterapkannya peraturan Bank Indonesia dalam perhitungan kinerja kesehatan Bank disemua Perbankan maka banyak terjadi kesalahan dalam pelaksanaannya .
4.  Persaingan  Bank  dalam  memperoleh  nasabah  yang  begitu  ketat  membuat perbankan menjadi sulit mendapatkan modal dan menawarkan produknya.
5.  Belum maksimalnya mengalokasi dana kredit terhadap masyarakat.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## C. Pembatasan Masalah
1.  Untuk faktor Risk Profile pada penelitian ini yang digunakan adalah risiko kredit yaitu dengan  menghitung  NPL (Non  Performing  Loan) dan  risiko  likuiditas  yaitu  dengan menghitung LDR (Loan to Deposit Ratio). Untuk faktor Good Corporate Governance (GCG)  diambil  dari  laporan  tahunan (annual  report) masing-masing  bank  yang melakukan self  assessment terhadap  pelaksanaan  GCG.  Sedangkan  untuk  faktor Earnings penilaian  yang  digunakan  adalah  rasio  ROA (Return  On  Assets) .  Untuk faktor  Capital  pada  penelitian  ini  yang  digunakan  adalah  CAR (Capital  Adequacy Ratio).
2.  Data penelitian berupa laporan keuangan peiode 2013-2017.

## D.  Perumusan Masalah
Bersumber pada latar belakang, menunjukkan terdapat berbagai hasil penelitian yang tidak konsisten, sehingga peneliti merumuskan masalah sebagai berikut :
1. Bagaimana  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero ) Tbk ditinjau dari Risk Profile pada tahun 2013-2017 ?
2. Bagaimana  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari Good Coorporate Governance pada tahun 2013-2017 ?
3. Bagaimana  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari Earning pada tahun 2013-2017 ?
4. Bagaimana  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari Capital pada tahun 2013-2017 ?
5. Bagaimana  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari aspek RGEC pada tahun 2013-2017 ?

## II    TINJAUAN PUSTAKA

## A.  Kinerja Perbankan
Penilaian  kinerja  perbankan  dapat  dilihat  dari  tingkat  kesehatan  bank yang bersangkutan.  Kesehatan  bank  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  yang bersangkutan  dalam  menjalankan  fungsinya  sesuai  peraturan  yang  ada.  Kesehatan bank      dapat    diartikan  sebagai    kemampuan  suatu  bank    untuk  melakukan  kegiatan operasional  perusahaan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Kesehatan  suatu  bank  dalam  melaksanakan  kegiatan  perbankannya,  meliputi kemampuan menghimpun dana dari  masyarakat,  dari  lembaga  lain, dan dari modal sendiri;  kemampuan  mengelola  dana;  kemampuan  untuk  menyalurkan  dana  ke masyarakat; kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan,  pemilik modal, dan pihak lain; serta pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.
Analisis  kinerja  perbankan  dilakukan  meliputi  seluruh  aspek,  baik  operasional maupun  nonoperasional  bank  tersebut.  Banyak  metode  yang  dapat  digunakan  untuk mengetahui kinerja suatu bank  yang  juga lazim dianut  oleh bank-bank  di dunia, selain yang  umum  berlaku  di  Indonesia  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  yang dikenal  dengan “penilaian  tingkat  kesehatan  bank”.  Penilaian  tingkat  kesehatan    ini mencakup financial aspect serta non-financial aspect (Veitzhal Rivai dkk, 2007 : 699).

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## 1.  Peran Bank
Menurut  Totok  Santoso  dan  Nuritomo  (2014:  11-12)  peran  bank  adalah  sebagai berikut :
a.  Pengalihan aset (Asset transmutation)
Bank  akan  memberikan  pinjaman  kepada  pihak  yang  membutuhkan  dana  dalam jangka  waktu  tertentu  yang  telah  disepakati.  Sumber  dana  pinjaman  tersebut diperoleh  dari  pemilik  dana  yaitu  unit  surplus  yang  jangka  waktunya  dapat  diatur sesuai  dengan  pemilik  dana.  Dalam  hal  ini  bank  telah  berperan  sebagai  pengalih aset yang likuid dari unit surplus (lenders) keapada unit defisit (borrowers).
b.  Transaksi ( Transaction)
Bank  memberikan  berbagai  kemudahan  kepada  pelaku  ekonomi  untuk  melakukan transaksi  barang  dan  jasa  dengan  mengeluarkan  produk –produk  yang  dapat memudahkan  kegiatan  transaksi  diantaranya  giro,  tabungan,  deposito,  saham  dan sebagainya.
c.  Likuiditas (Liquidity)
Unit  surplus  dapat  menempatkan  dana  yang  dimilikinya  dalam  bentuk  produk – produk  berupa  giro,  tabungan,  deposito  dan  sebagainya.  Untuk  kepentingan likuiditas para pemilik dana dapat menempatkan dananya sesuai dengan kebutuhan dan  kepentingannya  karena  produk –produk  tersebut  mempunyai  tingkat  likuiditas yang berbeda –beda.
d. Efisiensi (Efficiency)
Adanya  informasi  yang  tidak  simetris  antara  peminjam  dan  investor  menimbulkan masalah  insentif,  sehingga  menimbulkan  ketidakefisienan  dan  menambah  biaya. Dengan adanya bank sebagai broker maka masalah tersebut dapat teratasi.

## 2.  Karakteristik Bank
Menurut  Taswan  (2008: 2),  lembaga  perbankan mudah  dikenali  karena memiliki karakteristik umum sebagai berikut :
a.  Bank  merupakan  lembaga  perantara  keuangan  antara  pihak-  pihak  yang  memiliki kelebihan dana dengan pihak –pihak yang membutuhkan dana, serta berfungsi untuk memperlancar lalu lintas pembayaran dengan berpijak pada falsafah kepercayaan.
b.  Sebagai  lembaga  kepercayaan,  bank  harus  selalu  menjaga  likuiditasnya  sehingga mampu memenuhi kewajiban yang harus segera dibayar.
c.  Bank  selalu  dihadapkan  pada  dilema  antara  pemeliharaan  likuiditas  atau peningkatan earning  power .  Kedua  hal  ini  berlawanan  dalam  mengelola  dana perbankan.  Yang  artinya  jika  menginginkan  likuiditas  tinggi  maka  earning  atau rentabilitas rendah dan sebaliknya.
d.  Bank  sebagai  lembaga  kepercayaan  mempunyai  kedudukan  yang  strategis  untuk menunjang pembangunan nasional.

## 3.  Jenis Bank
Menurut  Totok  Santoso  dan  Nuritomo  (2014:  109-111)  bank  dibagi  menjadi  dua yaitu :
a.  Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
b.  Bank  perkreditan  rakyat  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usahanya secara  konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## B.  Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Faktor penilaian tingkat kesehatan bank yaitu RGEC : Pada PBI No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indikator adalah:
1. Risk profile
Penilaian terhadap resiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu:
a.  Risiko kredit
Risiko  pinjaman  tidak  kembali  sesuai  dengan  kontrak,  seperti  penundaan, pengurangan  pembayaran  suku  bunga  dan  pinjaman  pokonya,  atau  tidak membayar  pinjamannya  sama  sekali.  Rasio  kredit  dihitung  dengan menggunakan rasio Non Performing Loan:
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎 h
NPL = 𝑥 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 b.  Risiko pasar
Suatu  risiko  yang  timbul  karena  menurunnya  nilai  suatu  investasi  karena pergerakan  pada  faktor –faktor  pasar.  Rasio  pasar  dihitung  dengan menggunakan rasio Interest Rate Risk:
𝑅𝑆𝐴 ( 𝑅𝑎𝑡𝑒 𝑆𝑒𝑛𝑠𝑖𝑡𝑖𝑣𝑒 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 ) IRR= 𝑥 100 𝑅𝑆𝐿 ( 𝑅𝑎𝑡𝑒 𝑆𝑒𝑛𝑠𝑖𝑡𝑖𝑣𝑒 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 )
c.  Risiko likuiditas
Risiko kekurangan likuiditas terjadi karena adanya rush –penarikan dana secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank.
Rasio likuiditas dihitung dengan menggunakan rasio- rasio sebagai berikut:
1)     Loan to Deposit Ratio (LDR)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
LDR  = 𝑥 100 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖h𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎

## 2)  Loan to Asset Ratio (LAR)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 LAR = 𝑥 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡

## 3) Cash Ratio
Alat – alat Likuid yang dikuasai
Cash Ratio = 𝑥 100%
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖 h 𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎
d. Risiko opersional
Risiko  kerugian  yang  diakibatkan  oleh  kegagalan  atau  tidak  memadainya proses  internal,  manusia  dan  sistem,  atau  sebagai  akibat  dari  kejadian eksternal.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
e.    Risiko hukum
Risiko dari ketidakpastian tindakan atau tuntutan atau ketidakpastian dari pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan.
f. Risiko stratejik
Risiko  yang  disebabkan  oleh  adanya  penetapan  dan  pelaksanaan  strategi bank  yang  tidak  tepat,  pengambilan  keputusan  bisnis  yang  tidak  tepat  atau kurang responsifnya bank terhadap perubahan eksternal.
g. Risiko kepatuhan
Risiko yang disebabkan oleh ketidakpatuhan suatu bank untuk melaksanakan perundang –undangan dan ketentuan lain yang berlaku, dan.
h.    Risiko reputasi
Risiko akibat menurunnya tingkat kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.
2. Good Corporate Governance Good  Corpotrate  Governance (GCG)  ditinjau  dari  sisi  pemenuhan  prinsip-prinsip GCG.  GCG  mencerminkan  bagian  manajemen  dari  CAMELS  namun  telah disempurnakan.  Bank  memperhitungkan  dampak  GCG  perusahaan  pada  kinerja GCG  bank  dengan  mempertimbangkan  signifikan  dan  materialitas  perusahaan anak dan atau signifikasi kelemahan GCG perusahaan anak.
a. Earning
Earning adalah  salah  satu  penilaian  kesehatan  bank  dari  sisi  rentabilitas. Indikator  penilaian  rentabilitas  adalah  ROA (Return  On  Assets) ,  ROE (Return On  Equity), NIM (Net  Interest  Margin), dan  BOPO  (Beban  Operasional Terhadap  Pendapatan  Operasional)  komponen  laba  actual  terhadap  proyeksi anggaran  dan  kemampuan  komponen  laba  dalam  meningkatkan  permodalan.
Karakteristik bank dari sisi rentabilitas adalah kinerja bank dalam menghasilkan laba,  kestabilan  komponen-komponen  yang  mendukung core  earning, dan kemampuan  laba  dalam  meningkatkan  permodalan  dan  prospek  laba  di  masa depan. Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada rasio yaitu:
1) Return on Assets (ROA)
Laba Sebelum Pajak
ROA  =                                                          x 100% Rata – Rata Total Aset
2) Return On Equity (ROE)
Laba Sebelum Pajak ROE =                                                            x 100% Rata – Rata Modal Inti
3) Net Interest Margin (NIM)
Pendapatan Bunga Bersih NIM  =                                                                   x 100% Rata – Rata Aktiva Produktif 4)  Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Beban Operasional BOPO = 𝑋 100% Pendapatan Operasional

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## b. Capital
Capital  /  permodalan  memiliki  indicator  antara  lain  rasio  kecukupan  modal  dan kecukupan modal bank untuk mengantisipasi potensi kerugian sesuai profil resiko, yang  disertai  dengan  pengelolaan  permodalan  yang  sangat  kuat  sesuai  dengan karakteristik, skala usaha dan kompleksitas usaha bank. Rasio kecukupan modal :
Modal CAR  =                       x 100%

## ATMR

## C.  Metode (pendekatan RGEC)
Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem  penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  risiko  menggantikan  penilaian  CAMELS  yang dulunya  diatur  dalam  PBI  No.6/10/PBI/2004.  Pedoman  perhitungan  selengkapnya diatur  dalam  Surat  Edaran  (SE)  Bank  Indonesia  No/13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tahap- tahap penilaian dalam metode  RGEC  boleh  disebut  model  penilaian  kesehatan  bank  dengan  sarat manajemen risiko. Apabila CAMELS adalah penilaian terhadap Capital, Asset Quality, Management,  Earning,  Liquidity  &  Sensitivity  to  Market  Risk, dalam  penilaian pendekatan  RGEC  menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  Pasal  7 faktor-faktor penilaiannya adalah :
1.  Risk Profile (Profil Risiko)
Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Pasal  7  ayat  1  penilaian  terhadap faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud  dalam  pasal  6  huruf  a  merupakan penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam operasional Bank yang dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko kepatuhan,  risiko  reputasi.  Penelitian  ini  mengukur  faktor Risk  Profile dengan menggunakan 3 indikator yaitu faktor risiko kredit dengan menggunakan rumus Non Performing Loan (NPL), risiko pasar dengan menggunakan rumus Interest Rate Risk ( IRR),  dan  risiko  likuiditas  dengan  menggunakan  rumus Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Loan to Asset Ratio (LAR) dan Cash ratio .
2.  Good Corporate Governance (GCG)
Penilaian terhadap faktor GCG dalam pendekatan RGEC didasarkan ke dalam tiga aspek utama yaitu, governance structure, governance process, dan governance output . Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  yang  disajikan  dalam  Laporan  Pengawasan Bank (2012:36).
Governance  structure mencakup  pelaksanaan  tugas  dan  tanggung  jawab  Dewan Komisaris  dan  Dewan  Direksi  serta  kelengkapan  dan  pelaksanaan  tugas  komite. Governance  process mencakup  fungsi  kepatuhan  bank,  penanganan  benturan kepentingan, penerapan  fungsi  audit  intern  dan  ekstern,  penerapan manajemen  risiko termasuk sistem pengendalian intern, penyediaan dana kepada pihak terkait dan dana besar,  serta  rencana  strategis  bank.  Aspek  terakhir governance  output mencakup transaparansi  kondisi  keuangan  dan  non  keuangan,  laporan  pelaksanaan  GCG  yang

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
memenuhi  prinsip Transparancy,  Accountability,  Responsibility,  Indepedency,  dan Fairness (TARIF)”.
Implementasi Good  Corporate  Governance (selanjutny a  disingkat  “GCG”)  di  BNI bertujuan  untuk  menciptakan  kinerja  yang  unggul  dan  menambah  nilai  ekonomi  bagi pemegang  saham dan  pemangku  kepentingan  lainnya,  sekaligus  menjamin  Perseroan beroperasi  dengan  menaati  peraturan  perundangan-undangan  yang  berlaku,  etika bisnis, Kode Etik BNI, serta prinsip-prinsip pengelolaan bank yang sehat.

## III    METODE PENELITIAN

## A. Jenis Penelitian
Penelitian    ini  merupakan  penelitian  deskriptif  kuantitatif  yaitu  suatu  metode penelitian  yang  ditujukan  untuk  menggambarkan  fenomena –fenomena  yang berlangsung  saat  ini  atau  pada  saat  lampau.  Penelitian  ini  akan  dilakukan  dengan mengumpulkan data – data sesuai dengan ketentuan yang telah diatur dalam Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011.

## B.    Metode Pengumpulan Data

## 1.    Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  dokumenter.  Data dokumenter adalah data penelitian yang anatara lain berupa faktor, jurnal, surat –surat, hasil  notulen  rapat,  memo,  atau  dalam  bentuk  laporan  program.  Berdasarkan  sumber data penelitian ini menggunakan sumber data sekunder. Data sekunder adalah sumber data penelitian yang diperoleh peneliti seacara tidak langsung melalui media perantara. (Nur Indriantoro dan Supomo, 2013:147). Dalam penelitian ini data sekunder diperoleh dari laporan keuangan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode 2013 –2017.

## 2.  Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan adalah teknik analisis laporan keuangan dengan menggunakan  pendekatan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  risiko  menggantikan  penilaian  CAMELS. Penilaian terhadap faktor-faktor RGEC terdiri dari:
a.  Profil Risiko ( Risk Profile )
Penilaian terhadap risiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan dan  risiko  reputasi.  Dalam  penelitian  ini  mengukur  faktor  risk  profile  dengan menggunakan  2  indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit  dengan  menggunakan  rumus NPL dan risiko likuiditas dengan rumus LDR, LAR, dan Cash Ratio.
Tabel 3.1:Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit & Resiko Likuiditas
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
Peringkat Keterangan Kriteria Risiko Kredit  Kriteria Risiko Likuiditas 1 Sangat sehat <2% 70% - <85% 2 Sehat 2% - 3,5% 60% - <70% 3 Cukup sehat 3,5% - 5% 85% - < 100% 4 Kurang sehat 5% - 8% 100% - 120% 5 Tidak sehat >8% >120% - <60%

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
b. Good Corporate Governance
Good  Corporate  Governance (GCG)  ditinjau  dari  sisi  pemenuhan  prinsip-prinsip GCG.  GCG  mencerminkan    bagian  manajemen  dari  CAMELS  namun  telah disempurnakan. Bank memperhitungkan dampak GCG perusahaan pada kinerja GCG  bank  dengan  mempertimbangkan  signifikan  dan  materialitas  perusahaan anak dan atau signifikasi kelemahan GCG perusahaan anak.
Tabel 3.2 : Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Good Corporate Governance Peringkat Keterangan 1 Sangat Baik 2 Baik 3 Cukup Baik 4 Kurang Baik 5 Tidak Baik
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
c. Earnings (Rentabilitas)
Tabel 3.3 : Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (ROA)
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat  Perolehan laba sangat tinggi (rasio ROA diatas 2%) 2 Sehat Perolehan  laba  tinggi  (rasio  ROA    berkisar antara 1,26%  sampai dengan 2%) 3 Cukup Sehat  Perolehan  laba  cukup  tinggi  (rasio  ROA berkisar antara 0,51% sampai dengan 1,25%) 4 Kurang Sehat  Perolehan laba rendah  atau cenderung mengalami  kerugian  (ROA  mengarah  negatif, rasio berkisar 0% sampai dengan 0,5%) 5 Tidak Sehat Bank mengalami kerugian yang besar (ROA negatif, rasio dibawah 0%)
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
d. Capital
Capital atau  permodalan  yaitu  metode  penilaian  bank  berdasarkan permodalan  yang  dimiliki  bank  dengan  menggunakan  rasio Capital  Adequacy Ratio (CAR).
Tabel 3.4 : Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat  Rasio  KPMM  lebih  tinggi  sangat  signifikan dibandingkan    dengan  rasio  KPMM  yang ditetapkan dalam ketentuan (KPMM > 15%). 2 Sehat Rasio  KPMM  lebih  tinggi  cukup  signifikan dibandingkan dengan rasio KPMM yang ditetap kan dalam ketentuan (9%< KPMM ≤15%). 3 Cukup Sehat  Rasio  KPMM  lebih  tinggi  secara  marjinal dibandingkan dengan rasio KPMM yang ditetap kan dalam ketentuan (8% < KPMM ≤ 9%).

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
4 Kurang Sehat  Rasio KPMM di bawah ketentuan yang berlaku (KPMM ≤ 8%). 5 Tidak Sehat Rasio  KPMM  dibawah  ketentuan  yang  berlaku dan  bank  cenderung  menjadi  tidak solvable
(KPMM ≤8%).
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Peringkat komposit dikategorikan sebagai berikut :
1)  Peringkat Komposit 1 (PK-1), mencerminkan kondisi bank yang secara umum sangat  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang signifikan dari kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
2)  Peringkat Komposit 2 (PK-2), mencerminkan kondisi bank yang secara umum sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
3)  Peringkat Komposit 3 (PK-3), mencerminkan kondisi bank yang secara umum cukup  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
4)  Peringkat Komposit 4 (PK-4), mencerminkan kondisi bank yang secara umum kurang  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
5)  Peringkat Komposit 5 (PK-5), mencerminkan kondisi bank yang secara umum tidak  sehat  sehingga  dinilai  sangat  tidak  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  internal lainnya.
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  sangat  penting  untuk  mempertahankan kepercayaan  dari  masyarakat  dan  hanya  bank –bank  yang benar–benar  sehat  saja yang  dapat  melayani  masyarakat.  Peraturan  tentang  penilaian  kesehatan  bank terdapat  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  dan  SE  No.  13/  24/ DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  yang  menjadi  indicator  adalah  RGEC  yang  terdiri dari Risk atau risiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C) dan penilaiaan menggunakan skala 1 sampai 5 semakin kecil poin yang diterima itu menandakan kesehatan bank semakin baik. RGEC sebagai indikator yang terdiri dari :
1.  Risk profile
Dengan menghitung rasio Non Performing Loan:
Kredit Bermasalah NPL = x 100% Total Kredit Dengan menghitung rasio-rasio sebagai berikut: Loan to Deposit Ratio (LDR) Total Kredit
LDR =                                         x 100%
Dana Pihak Ketiga Penilaian terhadap resiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu:
a.  Risiko kredit

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
Risiko  pinjaman  tidak  kembali  sesuai  dengan  kontrak,  seperti penundaan,  pengurangan  pembayaran  suku  bunga  dan  pinjaman pokonya, atau tidak membayar pinjamannya sama sekali.
b.  Risiko pasar
Suatu  risiko  yang  timbul  karena  menurunnya  nilai  suatu  investasi karena pergerakan pada faktor –faktor pasar.
c.  Risiko likuiditas
Risiko  kekurangan  likuiditas  terjadi  karena  adanya rush  money – penarikan dana secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank.
d.  Risiko opersional
Risiko  kerugian  yang  diakibatkan  oleh  kegagalan  atau  tidak memadainya  proses  internal,  manusia  dan  sistem,  atau  sebagai  akibat dari kejadian eksternal.
e.  Risiko hukum
Risiko dari ketidakpastian tindakan atau tuntutan atau ketidakpastian dari pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan.
f.  Risiko stratejik
Risiko  yang  disebabkan  oleh  adanya  penetapan  dan  pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan bisnis yang tidak tepat atau kurang responsifnya bank terhadap perubahan eksternal.
g.  Risiko kepatuhan
Risiko  yang  disebabkan  oleh  ketidakpatuhan  suatu  bank  untuk melaksanakan  perundang –undangan  dan  ketentuan  lain  yang  berlaku, dan h.  Risiko reputasi
Risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan  stakeholder  yang bersumber dari  persepsi  negatif  terhadap  bank.  Masing –masing bagian dibagi  lagi  menjadi  2  bagian  yaitu  tingkat  risiko  inheren  dan  kualitas penerapan manajemen  risiko.  Sehingga penilaian  untuk  resiko  terdapat 16 penilaian. Meninjau tingkat risiko terbagi atas 5 tingkat. Semakin kecil poin  yang  diterima  maka  kesehatan  bank  dari  sisi  risiko  tersebut semakin baik.
2. Good Corporate Governance
Good  Corpotrate  Governance (GCG)  ditinjau  dari  sisi  pemenuhan  prinsip- prinsip  GCG.  GCG  mencerminkan  bagian  manajemen  dari  CAMELS  namun telah disempurnakan. Bank memperhitungkan dampak GCG perusahaan pada kinerja  GCG  bank  dengan  mempertimbangkan  signifikan  dan  materialitas perusahaan anak dan atau signifikasi kelemahan GCG perusahaan anak.
3.   Earning
Earning adalah  salah  satu  penilaian  kesehatan  bank  dari  sisi  rentabilitas. Indikator  penilaian  rentabilitas  adalah  ROA (Return  On  Assets) ,  komponen laba  actual  terhadap  proyeksi  anggaran  dan  kemampuan  komponen  laba dalam meningkatkan permodalan. Karaktristik bank dari sisi rentabilitas adalah kinerja bank dalam menghasilkan  laba,  kestabilan  komponen-komponen  yang

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
mendukung core  earning, dan  kemampuan  laba  dalam  meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa depan.
Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada dua rasio yaitu:
Return on Assets (ROA)
Laba Sebelum Pajak ROA  =                                                  x 100
Total Aset
4.   Capital
Capital atau permodalan memiliki  indikator antara lain rasio kecukupan modal dan  kecukupan  modal  bank  untuk  mengantisipasi  potensi  kerugian    sesuai profil risiko yang disertai dengan pengelolaan permodalan yang  sangat  kuat sesuai dengan karakteristik, skala usaha dan kompleksitas usaha bank. Dengan menghitung rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) : Modal Bank
CAR =                           x 100%

## ATMR

## IV.  HASIL ANALISA DAN PEMBAHASAN

## A. Hasil
Penilaian  kesehatan  bank  merupakan  penilaian  terhadap  kemampuan  bank  dalam menjalankan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  kemampuan  bank dalam  memenuhi  kewajibannya.  Penilaian  kesehatan  bank  sangat  penting  untuk mempertahankan  kepercayaan  dari  masyarakat  dan  hanya  bank –bank  yang  benar– benar sehat saja yang dapat melayani masyarakat. Penilaian kesehatan bank dilakukan dengan  menilai  beberapa  faktor  yang  indikator  sehat  atau  tidaknya  suatu  bank. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.  13/1/PBI/2011  dan  SE  No.  13/  24/  DPNP tanggal  25  Oktober  2011  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum, Penilaian kesehatan bank meliputi faktor –faktor sebagai berikut :
1. Risiko (Risk) Tabel 4.3 : NPL Periode 2013-2017 (Dalam Jutaan Rupiah) NPL Kredit Bermasalah Total Kredit Rasio % 2013 5,421,043 250,637,843 2,16 % 2014 5,436,740 277,622,281 1,96 % 2015 8,709,610 326,105,149 2,67 % 2016 11,644,275 393,275,392 2,96 % 2017 10,097,575 441,313566 2,29 %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Profil risiko kredit PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk diukur menggunakan NPL pada tahun 2013 menunjukkan persentase 2,16%, pada 2014 mengalami kenaikan 1,96% dikarenakan penurunan pada kredit bermasalah tetapi pada tahun 2015 kembali mengalami  penurunan  dan  menunjukkan  persentase  2,67%  yang  disebabkan pembayaran  kredit  bermasalah  meningkat.  Pada  tahun  selanjutnya  yaitu  pada  tahun 2016 NPL menunjukkan persentase 2,96% yang berarti mengalami penurunan kembali dari  tahun  sebelumnya  sekitar  2,67%  yang  disebabkan  oleh  meningkatnya  kredit bermasalah  dan  pada  akhir  tahun  2017  mengalami  kenaikan  menunjukan  presentase 2,29% dikarenakan penurunan kredit bermasalah.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
Tabel 4.4 : Bobot PK Komponen NPL (Non Performing Loan) Periode NPL Kriteria Peringkat Keterangan 2013 2,16 % 2%-3,5% 2 Sehat 2014 1,96 % 2%-3,5% 1 Sangat Sehat 2015 2,67 % 2%-3,5% 2 Sehat 2016 2,96 % 2%-3,5% 2 Sehat 2017 2,29 % 2%-3,5% 2 Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## 2.  Risiko Likuiditas
1)  LDR ( Loan to Deposit Ratio )
Tabel 4.5 : LDR Periode 2013-2017 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
(Dalam Milliaran Rupiah) Periode Total Kredit Dana Pihak Ketiga Rasio % 2013 250,638 282,740 88,65 % 2014 277,623 300,625 92,35 % 2015 326,105 353,937 92,14 % 2016 393,275 415,543 94,64 % 2017 441,314 492,748 89,56 %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Profil  risiko  likuiditas  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  diukur menggunakan LDR  pada tahun 2013 menunjukkan persentase 88,65% dapat dikatakan cukup sehat dimana pada tahun tersebut karena rendahnya kredit bermasalah di neraca perbankan. Pada tahun 2014 mengalami penurunan dikarenakan bertambah dana pihak ketiga  pada  tahun  tersebut  dan  menunjukkan  persentase  LDR  sebesar  92,35%. Selanjutnya,  Pada  tahun  2015  mengalami  peningkatan  walau  tidak  signifikan  dan menunjukkan persentase 92,14% yang dikarenakan perbandingan antara jumlah kredit yang  disalurkan  terhadap  jumlah  dana  yang  dihimpun  dari  pihak  ketiga  hampir seimbang.  Pada  tahun  2016  LDR  menunjukkan  persentase  94,64%  yang  berarti mengalami  penurunan  dari  tahun  sebelumnya  sekitar  92,14%  akibat  banyak  kredit macet  dan  pada  tahun  2017  LDR  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk menunjukkan persentase 89,56% terjadi kenaikan signifikan dikarenakan kredit lancar.
Tabel 4.6 : Bobot PK Komponen LDR (Loan to Deposit Ratio) Periode LDR Kriteria Peringkat Keterangan 2013 88,65 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2014 92,35 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2015 92,14 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2016 94,64 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2017 89,56 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## Good Corporate Governance
Tingkat  kesehatan  Bank  mencerminkan  hasil  penilaian  kondisi  Perseroan  yang dilakukan  terhadap  risiko  dan  kinerja  Bank  yang  dapat  dilihat  dari  peringkat  akhirhasil

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
penilaian  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dengan menggunakan pendekatan risiko ( Risk - based bank rating ) yang mencakup 4 faktor sebagai berikut :
a. Profil Risiko (Risk Profile)
b. Good Corporate Governance
c. Rentabilitas (Earnings)
d. Permodalan (Capital)
Hasil Self Assessment di tahun 2013 Berdasarkan hasil penilaian sendiri  terhadap  11  kriteria  penilaian Good  Coporate  Governance tahun  2013,  Bank panin  berada  pada  peringkat  2  atau  keterangan  Baik.  Penilaian  tersebut  diperoleh berdasarkan analisis  yang dilakukan terhadap seluruh kriteria/  indikator penilaian GCG yang terdiri dari Governance Structure, Governance Process dan Governance Outcome . BNI  mendapatkan  penghargaan Most  Trusted  Company  Based  on  Investors  and Analyst’s  Assesment  Survey pada Good  Corporate  Governance  Award 2013, Most Trusted Company Based on Corporate Governance Index (CGPI) pada Good Corporate Governance  Award 2013,  Penghargaan  sebagai The  Best  Bank  in  Indonesia  in Developing Good Corporate Governance (GCG) dari Asiamoney Magazine.
Di  tahun  2014  Hasil Self  Assessment pelaksanaan Good  Corporate Governance (GCG) pada BNI posisi semester I dan II 2014 berada pada peringkat 2 yang mencerminkan Manajemen Bank telah melakukan penerapan Di  tahun  2015,  BNI  telah  melaksanakan self  assessment atas  pelaksanaan prinsip-prinsip  GCG  yang  diadakan  secara  rutin  paling  kurang  setiap  semester  untuk posisi  akhir  bulan  Juni  dan  Desember  dan  telah  memberikan  hasil  stabil  yaitu  di peringkat 2. BNI juga mendapatkan The Best State Owned Enterprise dan Top 50 Public Listed  Companies dalam  acara Good  Corporate  Governance  Award yang diselenggarakan Indonesia  Institute  for  Corporate  Directorship (IICD).  Melaksanakan praktik-praktik good  corporate  governance yang  baik  serta  lebih  transparan  dan  jujur dalam  menyampaikan  informasi  publik.  Memperoleh  Penghargaan Most  Organized Investor Relations, Strongest Adherence to Corporate Governance and Most Consistent Dividend Policy 2015 dari Alpha Southeast Asia. Memperoleh predikat EXCELLENT dari Indonesia  Good  Corporate  Governance Award 2015, majalah Economic  Review  2015. Dalam  pengelolaan  perusahaan,  BNI  senantiasa  mengikuti  praktik Good  Corporate Governance (GCG)  terbaik.  Peningkatan  praktik  GCG  di  BNI  di  tahun  2015  tidak terlepas  dari  komitmen  segenap  insan  BNI  untuk  melaksanakan  prinsip-prinsip  GCG sebagai  landasan  dalam  menjalankan  bisnis  Bank,  yang  meliputi  Transparansi, Akuntabilitas,  Responsibilitas,  Independensi,  dan  Kewajaran  (TARIK).  Dalam menjalankan  tugas  dan  tanggung  jawabnya,  BNI  memiliki  kode  etik  BNI  yang merupakan pedoman internal Perusahaan yang berisikan sistem nilai, etika bisnis, etika kerja,  komitmen,  serta  penegakan  terhadap  peraturanperaturan  Perusahaan  yang berlaku  bagi  seluruh  insan  BNI  dalam  menjalankan  bisnis  dan  aktivitas  lainnya,  serta dalam berinteraksi dengan para pemangku kepentingan.
Pada  tahun  2016  Dalam  rangka  evaluasi  penerapan  GCG,  Perseroan melaksanakan  GCG Assessment yang  dilaksanakan  secara  periodik  dan  konsisten setiap tahun yang terdiri dari Self Assessment sesuai ketentuan BI/ OJK dan Third Party Assessment .  Dasar  pelaksanaan self  assessment adalah  POJK  No.  55/POJK.03/2016

## Inovasi P-ISSN 2356-2005 E-ISSN 2598-4950

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
tentang penerapan Tata Kelola Bagi Bank Umum. Hasil pelaksanaan self assessment di tahun 2016 menunjukkan nilai komposit  2 (dua) yang mencerminkan Manajemen Bank telah  melakukan  penerapan  GCG  yang  secara  umum  BAIK. Third  party  assessment melalui  kegiatan Corporate Governance  Perception  Index (CGPI)  yang  diadakan  oleh The  Indonesian  Institute  for  Corporate Governance (IICG)  dan Asean  CG  Scorecard (ACGS)  yang  dilaksanakan  oleh  IICD  ( Indonesian  Institute for  Corporate  Directorship ). Hasil  penilaian  CGPI  menunjukkan  bahwa  BNI  mendapatkan  predikat  Sangat Terpercaya ( Most Trusted ). Sedangkan hasil penilaian yang dilakukan terhadap praktik GCG BNI berdasarkan prinsip-prinsip yang diatur dalam ASEAN Corporate Governance Scorecard yang dilaksanakan pada tahun 2016, BNI mendapatkan predikat “ GOOD ”.
Hasil self  assessment pelaksanaan  GCG  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk  periode  2013-2017  ditetapkan  berada  pada  peringkat  2  dimana  mencerminkan manajemen bank telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang secara umum  baik.  Hal  ini  tercermin  dari governance  structure,  governance  process, dan governance outcome yang memadai sesuai dengan ketentuan yang berlaku,  walaupun masih memiliki kelemahan  tetapi secara umum kelemahan  tersebut dapat diselesaikan dengan tindakan normal oleh manajemen Bank.

## 3. Rentabilitas (Earnings)
Return on Assets (ROA) :
Laba Sebelum Pajak ROA  =                                         x 100
Total Aset
Tabel 4.7 : PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ROA Periode 2013-2017
(Dalam Jutaan Rupiah) Periode Laba Sebelum Pajak Total Aset Rasio % 2013 11,278,165 386,654,815 2,92  % 2014 13,524,310 416,573,708 3,25  % 2015 11,466,148 508,595,288 2,25  % 2016 14,302,905 603,031,880 2,37  % 2017 17,165,387 709,330,084 2,42  %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Rentabilitas  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  diukur  menggunakan ROA   pada  tahun  2013 menunjukkan  persentase 2,92%.  Pada  tahun 2014 mengalami kenaikan dikarenakan bertambahnya laba sebelum pajak dan menunjukkan persentase 3,25%.  Pada  tahun  2015  ROA  PT  Negara    Indonesia  Tbk  juga  mengalami  penurunan dikarenakan menurunnya laba sebelum pajak yang tidak diimbangi dengan peningkatan aktiva  dan  menunjukkan  persentase  2,25%.  Pada  tahun  selanjutnya  yakni  2016,  ROA menunjukkan  sedikit  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya  walaupun  tidak  terlalu  signifikan yakni  2,37%  yang  berarti  0,12%  persentase  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya.  Pada tahun  2017,  ROA  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  mengalami  kenaikan  dan menunjukkan  persentase  2,42%  dikarenakan  laba  sebelum  pajak  pada  tahun  2016 mengalami kenaikan yang signifikan dari tahun sebelumnya.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
Tabel 4.8 : Bobot PK Komponen ROA (Return on Assets) Periode ROA Kriteria Peringkat Keterangan 2013 2,92 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2014 3,25 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2015 2,25 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2016 2,37 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2017 2,42 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## 4.  Permodalan ( Capital )
Penilaian  terhadap  faktor  permodalan  ( Capital )  meliputi  penilaian  terhadap tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan  permodalan.  Rasio  untuk  menilai permodalan ini adalah Capital AdequacyRatio (CAR).
Tabel 4.9 : CAR Periode 2013-2017 PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
(Dalam Milliaran Rupiah) Periode Modal Bank ATMR Rasio % 2013 43,563 251,142 17.35 % 2014 50,352 268,430 18.76 % 2015 73,799 329,343 22.41 % 2016 84,278 378,716 22.25 % 2017 95,307 450,706 21.15 %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Permodalan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk diukur menggunakan CAR  pada tahun 2013 menunjukkan persentase 17,36%. Pada tahun 2014 CAR PT Bank Negara Indonesia  (Persero)  Tbk  mengalami  kenaikan  dikarenakan  bertambahnya  total  modal yang  dibarengi  dengan  jumlah  ATMR  dan  menunjukkan  persentase  18,76%.  Pada tahun 2015 CAR PT Bank Negara Indonesia Tbk juga mengalami kenaikan yang tidak signifikan dan menunjukkan persentase 22,41% yang dikarenakan kenaikan aktiva yang didukung oleh kenaikan modal. Pada tahun selanjutnya yakni 2016, CAR menunjukkan sedikit  penurunan  dari  tahun  sebelumnya  walaupun  tidak  terlalu  signifikan  yakni 22,25%. Pada tahun 2017, CAR PT Bank Negara Indonesia Tbk mengalami penurunan kembali  dan  menunjukkan  persentase  21,15%  dikarenakan  terjadinya  kenaikan  aktiva tidak di imbangi dengan modal.
Tabel 4.10 : Bobot PK Komponen CAR (Capital Adequacy Ratio) Periode CAR Kriteria Peringkat Keterangan 2013 17,35 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2014 18,76 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2015 22,41 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2016 22,25 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2017 21, 15% 12 % > CAR 1 Sangat Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN

## B.  Rangkuman Pembahasan
Tabel 4.11 : PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Rangkuman Periode 2013-2017 Penilaian Kesehatan Bank
Komponen Faktor  Tahun Rasio  % Rasio PK Keterangan Risk 2013 NPL 2,16 % 2 Sehat LDR 86,12 % 3 Cukup Sehat 2014 NPL 1,96 % 1 Sangat Sehat LDR 89,83 % 3 Cukup Sehat 2015 NPL 2,67 % 2 Sehat LDR 89,44 % 3 Cukup Sehat 2016 NPL 2,96 % 2 Sehat LDR 91,75 % 3 Cukup Sehat 2017 NPL 2,29 % 2 Sehat LDR 86,14 % 3 Cukup Sehat Good Corporate Governance 2013 GCG 2 Baik 2014 GCG 2 Baik 2015 GCG 2 Baik 2016 GCG 2 Baik 2017 GCG 2 Baik Earnings 2013 ROA 2,92 % 1 Sangat Sehat 2014 ROA 3,25 % 1 Sangat Sehat 2015 ROA 2,25 % 1 Sangat Sehat 2016 ROA 2,37 % 1 Sangat Sehat 2017 ROA 2,42 % 1 Sangat Sehat Capital 2013 CAR 17,35 % 1 Sangat Sehat 2014 CAR 18,76 % 1 Sangat Sehat 2015 CAR 22,41 % 1 Sangat Sehat 2016 CAR 22,25 % 1 Sangat Sehat 2017 CAR 21, 15% 1 Sangat Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## V.   KESIMPULAN & SARAN

## A.  Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  harus  menjawab  rumusan  masalah  berdasarkan analisis yang telah dilakukan maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
1.  Kesehatan  Berdasarkan Risk  Profile Bank  BNI  tahun  2013  sampai  2017  dapat dikatakan “SEHAT” rata- rata berada di kriteria 2% < NPL ≤ 5% mendapatkan PK 2.
2.  Kesehatan Berdasarkan Good Corporate Governance Bank BNI tahun 2013 hingga 2017 dapat di simpulkan “SEHAT” setiap tahunnya mendapatkan PK 2.
3.  Kesehatan  Berdasarkan Earning Bank  BNI  dari  tahun  2013 sampai  dengan    tahun 2017 secara keseluruhan mendapatkan PK 1 dapat dikatakan “SANGAT SEHAT”.
4.  Kesehatan  Berdasarkan Capital Bank  BNI  dari  tahun  2013 –  2017  dengan keseluruhan CAR mendapatkan PK 1 dapat disimpulkan “SANGAT SEHAT”.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
5.  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  BNI  dengan  menggunakan  metode  RGEC  ini menunjukkan  predikat  kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan  standar  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  BNI    “SEHAT” dilihat  dari  rata-rata  penilaian.  Tingkat  Kesehatan  Bank  ditinjau  dari  aspek risk profile,  earnings,  good  corporate  governance, dan capital pada  Bank  Negara Indonesia  tahun  2013  -  2017  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya  tercermin  dari  peringkat  faktor-faktor  penilaian  antara  lain  profil  risiko, rentabilitas, dan permodalan secara umum sangat baik.

## B.  Saran
1.  Sebagai  bank  yang  dimiliki  oleh  BUMN  sebaiknya  Bank  Negara  Indonesia mampu  mempertahankan  kesehatan  bank  pada  tahun-tahun  berikutnya. Kesehatan  bank  yang  sangat  sehat  akan  meningkatkan  kepercayaan masyarakat, nasabah, karyawan pemegang saham, dan juga pihak lainnya.
2.  Mempertahankan  kesehatan  bank  untuk  tahun-tahun  berikutnya  tidak  hanya berfokus pada laporan keuangan, tetapi Bank Negara Indonesia perlu juga untuk mengembangkan  usaha  dengan pelayanan  yang diberikan  lebih  aman, mudah, dan  juga  cepat.  Selain  itu,  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi  bank  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya  hendaknya  menjadi  tolak  ukur dalam menyusun anggaran tahun berikutnya.

## DAFTAR  PUSTAKA
Bank  Indonesia.  1968. Peraturan  Pemerintah  Pengganti  Undang-Undang  No.  2  tahun 1946  tanggal  5  Juli  1946.  Selanjutnya,  berdasarkan  Undang-Undang  No.  17 tahun  1968,  BNI  ditetapkan  menj adi  “Bank  Negara  Indonesia  1946”,  dan statusnya menjadi Bank Umum Milik Negara . Jakarta : Bank Indonesia.
. 2011. Peraturan Bank Indonesia (PBI) Nomor 13/1/PBI/2011 tentang penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank,  serta  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor 15/15/DPNP  tanggal  29  April  2013  tentang  Pelaksanaan  GCG  bagi  Bank Umum . Jakarta : Bank Indonesia.
. 2011. Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indicator adalah RGEC yang terdiri dari Risk atau risiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C). Jakarta : Bank Indonesia.
.  2011. Peraturan  bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  Pasal  7  ayat  2 sebagaimana  dimaksud  dalam  pasal  6  huruf  d  meliputi  penilaian  terhadap tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan  permodalan .  Jakarta  :  Bank Indonesia.
.  2011 .  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  risiko  menggantikan  penilaian CAMELS . Jakarta : Bank Indonesia.

## JURNAL ILMIAH ILMU MANAJEMEN
.  2012. Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  yang  disajikan  dalam  Laporan Pengawasan  Bank  (2012:36):“governance  structure  mencakup  pelaksanaan tugas  dan  tanggung  jawab  Dewan  Komisaris  dan  Dewan  Direksi  serta kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite . Jakarta : Bank Indonesia. Bank  Negara  Indonesia.  2013,  2014,  2015,  2016,  2017. Laporan  Keuangan  Bank Negara Indonesia . Jakarta: Bank Negara Indonesia. Hantono.  2017. Effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio(LDR) And Non Performing Loan (NPL) To Return On Assets (ROA) Listed In Banking In Indonesia Stock Exchange. International Journal of Education and Research . Vol. 5 No. 1 January, pp. 69-80.
Herdiyanti. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : Salemba empat.
Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2007. Standar  Akuntansi  Keuangan per  1  September 2007 . Jakarta : Salemba empat.
Kasmir. 2011. Bank dan Perbankan . Jakarta :  Rajawali Pers.
. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Cetakan Keenam. Jakarta: PT. Raja
Grafindo.
Nur Indriantoro dan Bambang Supomo. 2013. Metodologi Penelitian Bisnis .

## Yogyakarta : BPFE
Permana.  2012. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode  CAMELS  dan Metode RGEC . Surabaya: Universitas Negeri Surabaya.
Rivai, Veithzal, dkk. 2007. Commercial Bank Management:Manajemen Perbankan dari Teori ke Praktik . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Sabir,  M. S. et al. 2012. Theoretical Foundation of Business Model and their Building Blocks. Journal of Management Research .
Santoso dan Nuritomo. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Jakarta: Salemba empat.
Santoso. 2006. Bank  dan  Lembaga  KeuanganLainnya. Jakarta : Salemba empat. Sunarti. 2011. Manajemen Perbankan . Jakarta : Ghalia indonesia.