## ANALISIS PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, EFISIENSI OPERASI, DAN RASIO SOLVABILITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK MAYBANK INDONESIA Tbk PERIODE 2010-2018
Alma Aprilia *) Nina Woelan Soebroto **)
*) almaaprilia022@gmail.com

## ABSTRACT
This  study  aims  to  analyze  the  significance  of  the  effect  of  liquidity  ratios,  operating efficiency, and solvency ratios both simultaneously and partially on financial performance at PT Bank Maybank Indonesia Tbk. period of 2010-2018. The population in this study is liquidity ratio, operating efficiency, and solvency ratio. The sampling technique using simple random sampling  method,  obtained  samples  in  this  study  as  many  as  3  variables,  namely  Loan  to Deposit Ratio (LDR), Operational Costs compared to Operating Income (BOPO), and Capital Adequacy Ratio (CAR). The data used in this study are secondary data obtained from published quarterly financial reports. The model of analysis used is Multiple Linear Regression, while the data analysis technique uses F Test, Determination Coefficient (Adjusted R²), and t Test. The results of the analysis and discussions show that the variable Loan to Deposit Ratio (LDR), Operational  Cost  versus  Operating  Income  (BOPO),  and  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) simultaneously  have  significant  effects  on  Return  On  Assets  (ROA)  at  PT  Bank  Maybank Indonesia Tbk. the period of 2010-2018. Partially, the Loan to Deposit Ratio (LDR) variable has negative and not  significant effect  on  Return On Assets (ROA), while Operational  Cost versus Operational Income (BOPO) variables partially have a negative and significant effect on Return On Assets (ROA), as well as variables Capital Adequacy Ratio (CAR) partially has a negative and significant effect on Return On Assets (ROA) at PT Bank Maybank Indonesia Tbk. the period 2010-2018.
Keywords : Financial Performance, Liquidity Ratio, Operating Efficiency, Solvability Ratio.
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang **)  Dosen Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Bank  sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan  nasional  memiliki  peranan  penting  yang strategis  untuk  mendukung  pelaksanaan  pembangunan  nasional  di  Indonesia.  Sebagaimana yang tercantum dalam Pasal 1 Ayat 2 Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998  Tentang  Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  Tentang  Perbankan, dijelaskan  bahwa  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Saat  ini,  perkembangan  di  dunia  perbankan  sangat  pesat  dan  tingkat  persaingan  yang tinggi  dapat  mempengaruhi  performa  suatu  bank.  Untuk  menjaga  agar  aktivitas  perbankan
tetap  eksis  maka  bank  diminta  untuk  menjaga  kinerjanya  setiap  periode.  Penilaian  terhadap kinerja suatu bank dapat dilakukan dengan melihat laporan keuangannya. Selain itu informasi mengenai laporan keuangan dapat membantu para stakeholder untuk menilai kondisi keuangan perbankan.  Melihat  betapa  pentingnya  laporan  keuangan  tersebut,  maka  perbankan  wajib mempublikasikan laporan keuangannya secara berkala.
Tujuan  akhir  yang  ingin  dicapai  oleh  suatu  perusahaan  yang  terpenting  adalah memperoleh  laba  atau  keuntungan  yang  maksimal,  disamping  hal-hal  lainnya.  Untuk mengukur  tingkat  keuntungan  suatu  perusahaan,  digunakan  rasio  keuntungan  atau  rasio profitabilitas  yang  dikenal  juga  dengan  nama  rasio  rentabilitas  (Kasmir,  2010:196).  Sama halnya  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hutagalung, et  al (2013)  yang  menyatakan bahwa  profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu bank. Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba selama periode tertentu (Munawir, 2010:33). Ukuran profitabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return On Assets (ROA) karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakat (Dendawijaya, 2009:119).
Kemampuan bank dalam mengelola likuiditasnya akan berdampak terhadap kepercayaan masyarakat  kepada  bank  itu  sendiri  sehingga  akan  membantu  kelangsungan  operasional maupun  keberadaan  bank  tersebut  (Prasetyo  dan  Darmayanti,  2015).  Oleh  karena  itu  bank wajib menyediakan likuiditas tersebut dengan cukup dan mengelolanya dengan baik, karena apabila  likuiditas  tersebut  terlalu  kecil  maka  akan  mengganggu  kegiatan  operasional  bank, namun  jika  jumlah  likuiditas  terlalu  besar  maka  akan  menurunkan  efisiensi  bank  sehingga berdampak  pada  rendahnya  tingkat  profitabilitas.  Rasio  likuiditas  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah Loan To Deposit Ratio (LDR).
Untuk meminimalkan risiko-risiko yang harus dihadapi perbankan guna mempertahankan  kinerjanya,  maka  perbankan  perlu  bertindak  rasional  dalam  arti  lebih memperhatikan masalah efisiensi. Dengan adanya efisiensi pada lembaga perbankan terutama efisiensi  biaya  maka  akan  diperoleh  tingkat  keuntungan  yang  optimal,  penambahan  jumlah dana  yang  disalurkan,  dan  tingkat  kesehatan  perbankan  yang  meningkat.  Untuk  mengukur efisiensi operasi dalam penelitian ini digunakan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO).
Kinerja bank yang baik dapat terlihat dari kemampuan manajemen yang mengelolanya termasuk  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  panjang.  Analisis  rasio  solvabilitas  adalah analisis yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka
panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi bank  (Dendawijaya,  2009:120).  Rasio  ini  selanjutnya  dihubungkan  dengan  pemenuhan kecukupan  modal  minimum  karena  modal  digunakan  sebagai  penyangga  terhadap kemungkinan  kerugian  dan  menjaga  kepercayaan  terhadap  aktivitas  perbankan  dalam menjalankan  fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi  atas  dana  yang  diterima  dari  nasabah. Untuk mengukur kecukupan modal menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR).
Kinerja PT Bank Maybank Indonesia Tbk selama 2010-2018 diketahui bahwa ROA PT Bank Maybank Indonesia Tbk selama 9 tahun berturut-turut mengalami fluktuasi. Pada tahun 2010 ke tahun 2011 ROA cenderung stabil. Di tahun 2012 ROA mengalami kenaikan dari yang sebelumnya  1,31  menjadi  1,64.  Namun  ROA  mengalami  penurunan  di  tahun  2013  menjadi 1,42.  Selanjutnya  di  tahun  2014  ROA  mengalami  penurunan  yang  signifikan  menjadi  0,48. Sampai  tahun  2015  ROA  masih  rendah  dan  hanya  mengalami  kenaikan  sebesar  0,04. Kemudian  di  tahun-tahun  selanjutnya  ROA  berhasil  mengalami  kenaikan.  Namun  di  tahun 2018 ROA kembali mengalami penurunan menjadi 1,23. Hal ini menunjukkan bahwa Maybank Indonesia  belum  mampu  untuk  mempertahankan  kinerja  keuangannya.  Penurunan  ini didukung  dengan  adanya publikasi  dari  Infobank  News tertanggal  03 September 2018 yang menyatakan penurunan laba pada semester 1 di tahun 2018.
Penelitian-penelitian  mengenai Return  On  Asset (ROA)  pernah  dilakukan  beberapa penelitian  terdahulu.  Prasetyo  dan  Darmayanti  (2015)  dan  Dewi et  al (2015)  menyatakan bahwa Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA).  Muin (2017), Hutagalung et  al (2013), dan Sudiyatno dan Fatmawati (2013) menyatakan  bahwa  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Margaretha dan Letty (2017),  Ovami  (2017),  dan  Anggreni  dan  Suardhika  (2014)  menyatakan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Sementara itu hasil penelitian yang dilakukan Lubis et al (2017), Fadjar et al (2013) dan M. Muh. Sabir et al (2012) menunjukkan Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). M. Muh. Sabir et al (2012) menunjukkan bahwa BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Sementara  Prasetyo  dan  Darmayanti  (2015)  dan Hutagalung et al (2013) menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Berdasarkan fenomena bisnis dan research gap yang telah diuraikan, maka permasalahan dalam penelitian ini yaitu untuk mengetahui pengaruh dari rasio likuiditas yang mengacu pada Loan To Deposit Ratio (LDR), efisiensi operasi berdasarkan Biaya Operasional dibandingkan
Pendapatan Operasional (BOPO), dan rasio solvabilitas yang mengacu pada Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan bank yang dilihat melalui Return On Asset (ROA).

## Rumusan Masalah dan Tujuan Penelitian
Berdasarkan  uraian  yang  telah  dijabarkan  di  dalam  latar  belakang,  masalah  dalam penelitian ini adalah bagaimanakah pengaruh variabel-variabel Loan To Deposit Ratio (LDR), Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan Capital  Adequacy Ratio (CAR) baik secara simultan maupun secara parsial terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk. periode 2010-2018?
Sedangkan, tujuan dari penelitian ini adalah untuk membuktikan secara empiris bahwa variabel-variabel Loan To Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) baik secara simultan maupun secara parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Maybank Indonesia Tbk. periode 2010-2018.

## KAJIAN TEORI

## Profitabilitas
Dalam  penentuan  tingkat  kesehatan  suatu  bank,  Bank  Indonesia  lebih  mementingkan penilaian besarnya Return On Assets (ROA) dan tidak memasukkan unsur Return On Equity (ROE).  Hal  ini  dikarenakan  Bank  Indonesia,  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu bank  yang  diukur  dengan  aset  yang  dananya  sebagian  besar  berasal  dari  dana  simpanan masyarakat (Dendawijaya, 2009:119).
Menurut  Dendawijaya  (2009:118) Return  On  Assets (ROA)  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan (laba)  secara  keseluruhan.  Bank  Indonesia  menyatakan  bahwa Return  On  Assets memiliki tujuan untuk mengukur tingkat kemampuan laba bank atas aset yang dimiliki.
Dalam Lampiran 14 Surat Edaran Bank Indonesia No 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011, Return On Assets (ROA) dirumuskan :
ROA = Laba sebelum Pajak
Rata − rata Total Aset × 100%

## Rasio Likuiditas
Analisis rasio likuiditas adalah analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi  kewajiban-kewajiban  jangka  pendeknya  atau  kewajiban  yang  sudah  jatuh  tempo (Dendawijaya, 2009:114).
Menurut  Dendawijaya  (2009:114)  terdapat  beberapa  rasio  likuiditas  yang  sering dipergunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain sebagai berikut.
1. Cash Ratio
Cash ratio adalah rasio alat likuid terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun bank yang harus segera dibayar. Cash ratio dapat dirumuskan sebagai berikut.
Cash Ratio = Alat likuid Pinjaman yang Harus Segera Dibayar × 100

## 2. Reserve Requirement (RR)
Reserve Requirement (RR) atau likuiditas wajib minimum adalah suatu simpanan minimum yang wajib dipelihara dalam bentuk giro di Bank Indonesia bagi semua bank. Untuk  mengetahui  besarnya reserve  requirement dapat  menggunakan  perbandingan berikut.
RR = Jumlah Alat likuid Jumlah Dana ( Simpanan ) Pihak Ketiga × 100

## 3. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang diberikan  bank  dengan  dana  yang  diterima  oleh  bank.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  bank tersebut apakah mampu membayar hutang-hutangnya dan membayar kembali kepada  deposannya, serta  dapat  memenuhi permintaan kredit yang diajukan. Atau dengan kata lain seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah kredit dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik  kembali  uangnya  yang  telah  digunakan  oleh  bank untuk  memberikan kredit  (Dendawijaya, 2009:116).
Dalam  Lampiran  14  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  13/30/DPNP  tanggal  16 Desember 2011, Loan to Deposit Ratio (LDR) diformulasikan sebagai berikut.
LDR =
Kredit Dana Pihak Ketiga × 100%

## 4. Loan to Asset Ratio (LAR)
Loan to Asset Ratio (LAR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang menunjukkan kemampuan bank dalam memenuhi kebutuhan kredit dengan  menggunakan  total  asset  yang  dimiliki  bank.  Rasio loan  to  asset  ratio dapat dirumuskan sebagai berikut.
LAR = Jumlah Kredit yang Diberikan
Jumlah Asset × 100%

## 5. Rasio kewajiban bersih call money
Presentase  dari  rasio  ini  menunjukkan  besarnya  kewajiban  bersih call  money terhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank. Rasio kewajiban bersih call money dapat dirumuskan sebagai berikut.
Rasio Kewajiban Bersih 𝐶𝑎𝑙𝑙 𝑀𝑜𝑛𝑒𝑦 = Kewajiban Bersih Call Money Aktiva Lancar × 100%

## Efisiensi Operasi
Efisiensi  operasi  menunjukkan  tingkat  pengeluaran  biaya  untuk  keperluan  operasional bank.  Rasio  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  digunakan sebagai  pengukur  efisiensi  operasi  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan  pendapatan operasional bank dalam menutup biaya operasionalnya.
Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dapat  dirumuskan sebagai berikut :

## BOPO = Biaya (Beban) Operasional Pendapatan Operasional
× 100%

## Rasio Solvabilitas
Analisis rasio solvabilitas adalah analisis yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban  jika  terjadi  likuidasi  bank  (Dendawijaya,  2009:120).  Menurut Dendawijaya (2009:120) terdapat beberapa rasio solvabilitas antara lain sebagai berikut.
1. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Kuncoro  dan  Suhardjono  (2011:519) Capital  Adequacy  Ratio (CAR) merupakan  kecukupan  modal  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.
CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko.
Dalam  Lampiran  14  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  13/30/DPNP  tanggal  16 Desember 2011, Capital Adequacy Ratio dapat dirumuskan sebagai berikut.

## CAR = Modal ATMR × 100%

## 2. Debt to Equity Ratio (DER)
Debt  to  equity  ratio adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  menutup  sebagian  atau  seluruh  utang-utangnya  dengan  dana  yang  berasal dari modal bank sendiri. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut.
DER =
Jumlah Utang Jumlah Modal Sendiri × 100%

## 3. Long term debt to assets ratio
Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  jauh  nilai  seluruh  aktiva  bank dibiayai  atau  dananya  diperoleh  dari  sumber-sumber  utang  jangka  panjang.  Rasio  ini dapat dirumuskan sebagai berikut.
𝐿𝑜𝑛𝑔 𝑇𝑒𝑟𝑚 𝐷𝑒𝑏𝑡 𝑡𝑜 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = Utang Jangka Panjang Total Aktiva
× 100%

## Hubungan Antar Variabel

## Hubungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On Asset (ROA)
Faktor  ekspansi  kredit  yang  ditunjukkan  dengan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) sangat  penting  oleh  bank  dalam  menjalankan  fungsi  intermediasinya  dengan  tujuan  untuk memperoleh  laba  yang  didapat  dari  selisih  penerimaan  bunga  kredit  dengan  beban  bunga simpanan. Loan to Deposit Ratio (LDR) yang semakin tinggi akan menunjukkan profitabilitas yang besar, karena kredit yang disalurkan oleh bank dapat dijalankan secara efektif. Sebaliknya semakin rendah Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan kurangnya efektivitas bank dalam menyalurkan kredit sehingga hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba (Warsa dan Mustanda, 2016).
Penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  Lubis et  al (2017),  Prasetyo  dan  Darmayanti (2015), Raharjo et al (2014), dan Fadjar et al (2013) memperoleh hasil Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Hubungan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional Terhadap Return

## On Asset (ROA)
Rasio  yang  sering  disebut  rasio  efisiensi  ini  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
Penelitian  yang  dilakukan  Muin (2017),  Ovami  (2017),  dan  Dewi et  al (2015) menyatakan  bahwa  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Hal  diatas  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  nilai  Biaya  Operasional  dibandingkan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  maka  kegiatan  operasional  bank  menjadi  kurang  efisien
karena  meningkatnya  biaya  operasional  dan  hal  ini  akan  membuat Return  On  Asset (ROA) sebagai  pengukur  tingkat  keuntungan  mengalami  penurunan.  Sebaliknya,  jika  Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  semakin  kecil  maka  dapat disimpulkan kinerja suatu bank akan baik karena nilai Return On Asset (ROA) yang mengalami peningkatan.
Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return On Asset (ROA)
Capital Adequacy Ratio (CAR) mencerminkan modal perusahaan untuk  menghasilkan laba.  Semakin  besar Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka  semakin  besar  kesempatan  bank dalam  menghasilkan  laba  karena  dengan  modal  yang  besar,  manajemen  bank  leluasa  dalam menempatkan  dananya  kedalam  aktivitas  investasi  yang  menguntungkan  (Anggreni  dan Suardhika, 2014).
Semakin  besar Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka  semakin  tinggi  kemampuan permodalan bank dalam menjaga kemungkinan timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanya sehingga kinerja bank juga meningkat. Sehingga Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return  On Assets (ROA) (M. Muh. Sabir et  al , 2012).  Hasil yang serupa juga sama dengan penelitian yang dilakukan oleh Margaretha dan Letty (2017), Ovami  (2017),  dan  Anggreni  dan  Suardhika  (2014)  yang  memperoleh  hasil  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA).

## Kerangka Pemikiran Teoritis
Kerangka pemikiran teoritis pada penelitian ini terlihat pada Gambar 1.

## Loan to Deposit Ratio
(LDR)
Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) Capital Adequacy Ratio (CAR) Return On Assets (ROA) H4 H3 H2 H1 Gambar 1 Kerangka Pemikiran Teoritis

## Hipotesis
Hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
H1  :  Diduga Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional  (BOPO) , dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018.
H2  :  Diduga Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018.
H3  :  Diduga  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018.
H4  :  Diduga Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018.

## METODE PENELITIAN

## Populasi dan Sampel
Dalam  penelitian  ini  target  populasi  adalah  seluruh  data  laporan  keuangan  PT  Bank Maybank  Indonesia,  sedangkan  sampel  yang  diambil  adalah  Data  dalam  penelitian  ini bersumber dari laporan triwulan dan laporan keuangan auditan PT Bank Maybank Indonesia periode 2010-2018.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  data dalam  penelitian ini adalah data kuantitatif  karena mengumpulkan data dan menganalisis data numerik dan non numerik yang diangkakan baik secara langsung maupun hasil  pengolahan  data.  Sementara  itu  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder.  Data  sekunder  biasanya  berwujud  dokumentasi  atau  data  laporan  yang  sudah tersedia.  Data  dalam  penelitian  ini  bersumber  dari  laporan  triwulan  dan  laporan  keuangan auditan  PT  Bank  Maybank  Indonesia  periode  2010-2018  yang  diperoleh  dari website resmi perusahaan, situs resmi Otoritas Jasa Keuangan serta situs resmi Bank Indonesia.
Metode Analisis
Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Uji normalitas dilakukan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel dependen dan independen keduanya mempunyai distribusi yang normal atau tidak. Model regresi yang baik memiliki distribusi data normal (Ghozali, 2016:154).

## Uji Multikolonieritas
Ghozali  (2016:103)  menyatakan  bahwa  uji  multikolonieritas  bertujuan  untuk  menguji apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel  bebas  (independen).  Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel independen.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heterokedastisitas  mempunyai  tujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi ketidaksamaan variance dan residual dari suatu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dan residual dari satu pengamatan ke pengamatan lain adalah tetap, maka dapat disebut homoskedastisitas dan jika perbedaan yang terlihat maka disebut heteroskedastisitas (Ghozali, 2016:134).

## Uji Autokorelasi
Menurut  Ghozali  (2016:107)  uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Jika terjadi korelasi, maka dinamakan ada problem autokorelasi.

## Persamaan Model
Metode  analisis  data  yang  digunakan  didalam  penelitian  ini  dilakukan  dengan menggunakan  analisis  regresi.  Ghozali  (2016:93)  menyatakan  bahwa  analisis  regresi  linier berganda  digunakan  untuk  menganalisis  pengaruh  beberapa  variabel  bebas  atau  independen (X) terhadap satu variabel tidak bebas atau dependen variabel (Y) secara bersama-sama.
Dalam hubungannya dengan penelitian ini, variabel independen adalah Loan to Deposit Ratio (LDR)  (X1),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  (X2) , dan Capital Adequacy Ratio (CAR) (X3), sedangkan variabel dependen adalah Return On Asset (ROA) (Y1), sehingga persamaan regresi linier berganda adalah sebagai berikut:
ROA = α + b 1 LDR + b 2 BOPO + b 3 CAR + e

## Uji Statistik F
Uji F statistik digunakan untuk menguji apakah seluruh variabel-variabel dependen yang dimasukkan  dalam  model  regresi  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  variabel dependen (Ghozali, 2016:98).
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  (R 2 )  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  besar  tingkat  variabel independen yang digunakan dalam penelitian dapat menjelaskan variabel dependen ( Goodness of Fit ). Nilai terse.but menunjukkan seberapa dekat garis regresi yang kita estimasi dengan
data yang sesungguhnya. Nilai  koefisien determinasi  adalah antara nol  sampai satu  dimana semakin  mendekati  satu  maka  model  akan  semakin  baik.  nilai  R 2 yang  kecil  berarti kemampuan  variabel-variabel  independen  dalam  menjelaskan  variabel-variabel  dependen sangat terbatas (Ghozali, 2016:97).

## Uji Statistik t
Ghozali  (2016:97),  pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  cara  menganalisis  statistik regresi berganda karena variabel independen yang diuji terhadap variabel dependennya lebih dari satu variabel.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Hasil dari Uji Statistik Deskriptif pada penelitian ini dapat dilihat pada Tabel 1.
Tabel 1 Hasil Statistik Deskriptif N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation ROA 36 ,18 1,87 1,1736 ,40158 LDR 36 80,58 100,64  88,1828 3,80598 BOPO 36 83,85 97,06  89,2356 3,87886 CAR 36 11,98 19,20  14,8931 2,24027 Valid N (listwise) 36
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 1, dapat diketahui bahwa nilai secara umum hasil statistik deskriptif dapat dikatakan berdistribusi baik, karena nilai rata-rata lebih besar dari nilai standar deviasi. Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Hasil dari Uji Normalitas pada penelitian ini dapat dilihat pada Tabel 2.

## Tabel 2 Hasil Uji Kolmogorov – Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,13380414 Most Extreme Differences Absolute ,123 Positive ,065 Negative -,123 Kolmogorov-Smirnov Z ,741 Asymp. Sig. (2-tailed) ,643 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan  Tabel  2,  diketahui  nilai  signifikansi  0,643  lebih  besar  dari  0,05.  Hal  ini menunjukkan bahwa data dalam penelitian ini berdistribusi normal.

## Uji Multikolonieritas
Hasil dari Uji multikolonieritas dapat dilihat pada Tabel 3.
Tabel 3
Hasil Uji Multikolonieritas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) LDR ,718 1,394 BOPO ,777 1,286 CAR ,579 1,727 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 3, tidak ada variabel independen yang memiliki nilai Tolerance ≤ 0,10. Begitu juga dengan hasil perhitungan nilai VIF, tidak ada variabel independen yang memiliki nilai VIF ≥ 10. Sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolonieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Hasil dari Uji Heteroskedastisitas dapat dilihat pada Tabel 4.
Tabel 4 Hasil Uji Glejser
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,323 ,520 ,621 ,539 LDR -,001 ,005 -,031 -,150 ,882 BOPO ,000 ,004 -,021 -,108 ,915 CAR -,008 ,009 -,210 -,928 ,361 a. Dependent Variable: ABS_RES
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan  Tabel  4,  dapat  dilihat  bahwa  semua  nilai  signifikansi  ( sig .)  variabel independen  adalah  lebih  besar  dari  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  dalam  penelitian  ini tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Hasil dari Uji Autokorelasi dapat dilihat pada Tabel 5.
Tabel 5 Hasil Uji Durbin-Watson Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,943 a ,889 ,879 ,13994 ,992 a. Predictors: (Constant), CAR, BOPO, LDR
b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 5 hasil Uji Durbin-Watson (uji DW) menunjukkan nilai sebesar 0,992. Hasil ini menunjukkan bahwa nilai DW berada diantara -2 dan +2 atau -2 ≤ DW ≤ +2 sehingga dapat disimpulkan bahwa persamaan regresi terbebas dari autokorelasi.

## Persamaan Model
Penentuan  pengaruh  variabel  independen  yaitu Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) , dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Return On  Asset (ROA) sebagai variabel dependen, peneliti menggunakan SPSS 20 dapat dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6 Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) 12,700 ,833 LDR -,013 ,007 BOPO -,107 ,007 CAR -,060 ,014 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 6, dapat disusun persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
ROA = 12,700 – 0,013 LDR – 0,107 BOPO – 0,060 CAR + e Berdasarkan persamaan regresi di atas, dapat diintrepretasikan sebagai berikut:

## 1. Konstanta = 12,700
Konstanta sebesar 12,700 menunjukkan bahwa jika variabel-variabel independen yaitu  LDR,  BOPO,  dan  CAR  diasumsikan  bernilai  konstan,  maka  variabel  dependen (ROA) mempunyai nilai positif sebesar 12,700.

## 2. Koefisien variabel LDR = -0,013
Hal ini menunjukkan bahwa variabel LDR berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal ini berarti setiap terjadi  peningkatan pada variabel LDR sebesar 1 (satu) satuan, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0,013, dengan asumsi variabel lainnya tetap.

## 3. Koefisien variabel BOPO = -0,107
Hal ini menunjukkan bahwa variabel BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal  ini berarti  setiap terjadi  peningkatan pada variabel  BOPO sebesar 1 (satu) satuan, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0,107, dengan asumsi variabel lainnya tetap.

## 4. Koefisien variabel CAR = -0,060
Hal ini menunjukkan bahwa variabel CAR berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal ini berarti setiap terjadi peningkatan pada variabel CAR sebesar 1 (satu) satuan, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0,060, dengan asumsi variabel lainnya tetap.

## Uji Statistik F
Hasil dari Uji Statistik F dapat dilihat pada Tabel 7.
Tabel 7 Hasil Uji Statistik F
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 5,018 3 1,673 85,415 ,000 b Residual ,627 32 ,020 Total 5,644 35 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR, BOPO, LDR
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 7 dihasilkan F hitung = 85,415 > F tabel = 2,90 atau signifikansi = 0,000 < 0,05, yang berarti terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel LDR, BOPO, dan CAR secara simultan terhadap ROA.
Dengan demikian hipotesis 1 (satu) yang menyatakan “Diduga Loan to  Deposit Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) , dan Capital Adequacy  Ratio (CAR)  secara  simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2013-2018” dinyatakan diterima .

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Hasil dari Uji Koefisien Determinasi (R²) dapat dilihat pada Tabel 8.
Tabel 8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,943 a ,889 ,879 ,13994 a. Predictors: (Constant), CAR, BOPO, LDR
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan  Tabel  8  dihasilkan  nilai Adjusted  R Square sebesar  0,879  atau  87,9  %. Artinya  variabel  LDR,  BOPO,  dan  CAR  memberikan  kontribusi  pengaruh  terhadap  ROA sebesar 87,9 %. Sedangkan sisanya sebesar 12,1 % dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## Uji Statistik t
Hasil dari Uji Statistik t dapat dilihat pada Tabel 9.
Tabel 9 Hasil Uji Statistik t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 12,700 ,833 15,239 ,000 LDR -,013 ,007 -,120 -1,730 ,093 BOPO -,107 ,007 -1,029  -15,405 ,000 CAR -,060 ,014 -,337 -4,358 ,000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data sekunder yang diolah dengan SPSS 20, 2019.
Berdasarkan Tabel 9 hasil uji t, dapat dilakukan pembuktian hipotesis terhadap masing- masing variabel sebagai berikut:
1. t hitung untuk variabel LDR = -1,730 < t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,093 > 0,05,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  LDR  secara  parsial terhadap ROA. Dengan demikian hipotesis 2 (dua) yang menyatakan “Diduga Loan to Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018”, ditolak .
2. t hitung untuk variabel BOPO = -15,405 > t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,000 < 0,05, yang berarti terdapat pengaruh yang signifikan antara BOPO secara parsial terhadap ROA. Dengan demikian hipotesis 3 (tiga) yang menyatakan “Diduga Biaya Operasional dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010- 2018”, diterima .
3. t hitung untuk variabel CAR = -4,358 > t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,000 < 0,05, yang berarti terdapat pengaruh yang signifikan antara CAR secara parsial terhadap ROA.  Dengan  demikian hipotesis  4  (empat) yang  menyatakan  “Diduga Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018”, diterima .

## Pembahasan
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA)
Berdasarkan Tabel 9 diperoleh hasil bahwa nilai t hitung untuk variabel LDR = -1,730 < t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,093 > 0,05 dengan arah koefisien regresi negatif (b 1 = -0,013), sehingga LDR secara parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Arah  negatif  dari  variabel  LDR  menunjukkan  bahwa  semakin  besar  LDR  maka  ROA akan menurun. Hal ini sejalan dengan teori yang dikemukakan oleh Dendawijaya (2009:117) yang  menyatakan  bahwa  rasio  LDR  juga  merupakan  indikator  kerawanan  dari  suatu  bank. Artinya  jika  rasio  LDR  terlalu  besar,  maka  likuiditas  bank  menurun  sehingga  bank  tidak mampu memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Disisi lain kinerja bank juga akan menurun sebab masyarakat akan kehilangan kepercayaan untuk menyimpan uang di bank tersebut.
Hasil penelitian ini mendukung penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Muin (2017), Ovami (2017) dan  Hutagalung et  al (2013) yang  menyatakan bahwa Loan to  Deposit  Ratio (LDR) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## Pengaruh Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA)
Berdasarkan Tabel 9 diperoleh hasil bahwa nilai t hitung untuk variabel BOPO = -15,405 > t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,000 < 0,05 dengan arah koefisien regresi negatif (b 2 = -0,107), sehingga BOPO secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Arah negatif menunjukkan bahwa semakin tinggi nilai Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  akan  membuat Return  On  Asset (ROA)  mengalami penurunan. Sebaliknya, jika Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) semakin kecil maka Return On Asset (ROA) yang mengalami peningkatan.
Hal  ini  sesuai  dengan  konsep  teori  yang  diungkapkan  oleh  Taswan  (2010:167),  yang mengemukakan bahwa semakin tinggi efisiensi operasional maka semakin tidak efisien bank, dengan kata lain, jika biaya operasional yang dikeluarkan tinggi maka laba yang diperoleh lebih kecil  sehingga  menyebabkan  rentabilitas  menurun.  Jika  biaya  operasional  yang  dikeluarkan rendah, maka laba yang diperoleh lebih besar sehingga menyebabkan rentabilitas meningkat.
Hasil  penelitian  ini  mendukung  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Lubis et  al (2017),  Muin  (2017),  Ovami  (2017),  Dewi et  al (2015),  Prasetyo  dan  Darmayanti  (2015), Raharjo  (2014),  Hutagalung  et  al  (2013),  dan  Sudiyatno  dan  Fatmawati  (2013)  yang  juga mendapatkan hasil yang serupa yaitu Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA)
Berdasarkan Tabel 9 diperoleh hasil bahwa nilai t hitung untuk variabel CAR = -4,358 > t tabel = -2,03693 atau signifikansi = 0,000 < 0,05 dengan arah koefisien regresi negatif (b 3 = -0,060), sehingga CAR secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Arah pengaruh negatif menunjukkan bahwa semakin tinggi nilai CAR, mengakibatkan ROA  semakin  rendah.  Menurut  Muin  (2017),  semakin  tinggi  kemampuan  permodalan  bank dalam menjaga kemungkinan timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanya namun belum tentu secara  nyata  berpengaruh  terhadap  peningkatan  ROA.  Namun  disisi  lain,  CAR  yang  tinggi dapat  mengurangi  kemampuan  bank  dalam  melakukan  ekspansi  usahanya  karena  semakin besarnya  cadangan  modal  yang  digunakan  untuk  menutupi  risiko  kerugian.  Terhambatnya ekspansi  usaha  akibat  tingginya  CAR  yang  pada  akhirnya  akan  mempengaruhi  kinerja keuangan bank tersebut. Hasil penelitian ini mendukung penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Lubis et al (2017), Muin (2017), dan Raharjo (2014) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## PENUTUP
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan sebelumnya, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional (BOPO) , dan Capital Adequacy Ratio (CAR) secara simultan berpengaruh signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Maybank  Indonesia  Tbk periode 2013-2018.
2. Variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Maybank  Indonesia  Tbk periode 2010-2018.
3. Variabel  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT Bank Maybank Indonesia Tbk periode 2010-2018.
4. Variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Maybank  Indonesia  Tbk periode 2010-2018.

## Keterbatasan Penelitian
1. Obyek yang digunakan dalam penelitian ini terbatas pada PT Bank Maybank Indonesia Tbk.
2. Variabel-variabel independen yang digunakan dalam pnelitian ini terbatas hanya 3 (tiga) variabel,  yaitu Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) , dan Capital Adequacy Ratio (CAR) sedangkan masih ada variabel lain yang tidak digunakan dalam penelitian ini untuk memprediksi kinerja keuangan bank.

## Saran
Berdasarkan  keterbatasan  pada  penelitian  ini,  maka  saran  untuk  penelitian  mendatang yang diusulkan antara lain:
1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan mampu untuk menambahkan objek penelitian yang lebih banyak, sehingga tidak terbatas pada satu objek saja.
2. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain di luar Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) , dan Capital Adequacy Ratio (CAR) agar memperoleh hasil ang lebih bervariatif yang dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggreni,  Made  Ria  dan  Suardhika,  I  Made  Sadha.  2014.  “Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,
Kecukupan Modal, Risiko Kredit, dan Suku Bunga Kredit Pada Profitabilitas”. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana . ISSN 2302-8556.
Bank  Indonesia.  1998. Undang-Undang  Republik  Indonesia  No.  10  tentang  Perbankan . http://www.bi.go.id.
Bank  Indonesia.  2011. Lampiran  14  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/30/DPNP . http://www.bi.go.id.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi,  Luh  Prima,  Nyoman  Trisna  Herawati,  Luh  Gede  Erni  Sulindawati.  2015.  “Analisis Pengaruh NIM, BOPO, LDR, dan NPL Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013)”. E-Journal S1 Ak. Universitas Pendidikan Ganesha . Volume 3, Nomor 1.
Fadjar, Aris, Hedwigis Esti R., Tri Prihatini EKP. 2013. “Analisis Faktor Internal dan Eksternal Bank  yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Umum  di  Indonesia”. Journal  of Management and Business Review . Volume 10, Nomor 1.
Hutagalung, Esther Novelina, Djumahir, Kusuma Ratnawati. 2013. “Analisa Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia”. Jurnal Aplikasi Manajemen . Volume 11, Nomor 1. ISSN 1693-5241.
Ghozali,  Imam.  2016. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  Edisi  8 . Semarang: Badan Penerbit UNDIP.
Infobank. 2018. “Laba Maybank Indonesia Turun 6,58% Pada Semester-I 2018”. 03 September 2018.
Kasmir. 2010. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suhardjono.  2011. Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi . Yogyakarta: BPFE.
Lubis, Fadhiah Annisa, Deannes Isynuwardhana, Vaya Juliana Dillak. 2017. “Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO) Terhadap Return On Asset (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2012-2015)”. E-Proceeding  of  Management .  Volume  4, Nomor 3. ISSN 2355-9357.
M. Muh. Sabir, Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe. 2012. “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia”. Jurnal Analisis . Volume 1, Nomor 1. ISSN 2303-1001.
Margaretha,  Farah  dan  Letty.  2017.  “Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan Perbankan Indonesia”. Manajemen Keuangan . Volume 6, Nomor 2. ISSN 2089-3477.
Muin, Sri Adrianti. 2017. “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Rentabilitas Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Periode 2011-2016”. Jurnal Economic . Volume 5, Nomor 2.
Munawir. 2010. Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty.
Ovami,  Debbi  Chyntia.  2017. “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Konvensional  Pada  Bursa  Efek  Indonesia”. Jurnal  Konsep  Bisnis  dan  Manajemen . Volume 4, Nomor 1. ISSN 2407-2648.
Prasetyo,  Dwi  Agung  dan  Darmayanti,  Ni  Putu  Ayu.  2015.  “Pengaruh  Risiko  Kredit, Likuiditas,  Kecukupan  Modal,  dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Pada BT BPD Bali”. E-Jurnal Manajemen Unud . Volume 4, Nomor 9. ISSN 2302-8912.
Raharjo,  Dwi  Priyanto  Agung,  Bambang  Setiaji,  Syamsudin.  2014.  “Pengaruh  Rasio  CAR, NPL,  LDR,  BOPO,  dan  NIM  Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia”. Jurnal Ekonomi Manajemen Sumber Daya . Volume 15, Nomor 2.
Sudiyatno,  Bambang  dan  Fatmawati,  Asih.  2013.  “Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Efisiensi Operasional Terhadap Kinerja Bank (Studi Empirik Pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)”. Jurnal Organisasi dan Manajemen . Volume 9, Nomor 1.
Taswan. 2006. Manajemen Perbankan: Konsep, Teknik, dan Aplikasi . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Warsa, Ni Made Inten Uthami Putri dan Mustanda, I Ketut. 2016. “Pengaruh CAR, LDR, dan NPL  Terhadap  ROA  Pada  Sektor  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia”. E-Jurnal Manajemen Unud . Volume 5, Nomor 5. ISSN 2302-2870.
Wiyono,  Gendro.  2011. Merancang  Penelitian  Bisnis  dengan  Alat  Analisis  SPSS  17.0  &
SmartPLS 2.0. Yogyakarta: Unit Penerbit dan Percetakan STIM TKPM. www.maybank.co.id
www.ojk.go.id