Determinan Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Dengan Dana Pihak Ketiga Sebagai Variabel Moderating
Annisa 1 , Iqbal Rafiqi 2 12 Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Institut Dirosat Islamiyah Al-Amien Prenduan, Indonesia
Corresponding email: annisa.b3032@gmail.com
Diterima: Mei 2023 Direvisi: Juni 2023 Diterbitkan: Juni 2023 ABSTRACT ARTICLE INFO Profitabilitas merupakan salah satu rasio yang diperlukan untuk menilai kesehatan suatu bank. Kesehatan suatu bank merupakan  cerminan  dari  kondisi  bank  saat  ini  dan  yang akan  datang.  Begitu  banyak  faktor  yang  mempengaruhi tingkat  profitabilitas  suatu  bank  ditinjau  dari  beberapa penelitian yang ada. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui  apakah  variabel  independen  yang  dipilih peneliti  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank  dan apakah  dana  pihak  ketiga  dapat  memoderasi  hubungan keduanya.  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  sebanyak  13  BUS menjadi  populasi,  sedangkan  sampel  penelitian  adalah  5 BUS  yang  dipilih  berdasarkan  teknik  judgment/purposive sampling.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah analisis  regresi  moderat  dengan  aplikasi  SPSS20. Profitabilitas  merupakan  variabel  dependen  sedangkan variabel  independennya  adalah  rasio  kecukupan  modal (CAR) dan deposit to financing ratio (FDR), serta dana pihak ketiga  (DPK)  sebagai  variabel  moderasi.  Hasil  penelitian berdasarkan  uji  t  CAR,  FDR  dan  DPK  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  besar  kecilnya presentase  CAR,  FDR  dan  DPK  tidak  mempengaruhi profitabilitas  bank.  Dan  berdasarkan  hasil  uji  analisis regresi moderasi, DPK dapat memoderasi hubungan antara variabel CAR dan FDR terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah.

## Kata kunci:
Determinan; profitabilitas; dana pihak ketiga
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.

## Pendahuluan
Dari tahun ke tahun perekonomian negara mengalami pertumbuhan. Pertumbuhan ini ditandai dengan berkembangnya kegiatan ekonomi yang disebabkan oleh peningkatan tingkat produksi yang meningkat, baik produk maupun jasa kegiatan ekspor-impor. Pada triwulan  II  2022  terhadap  triwulan  II  2021,  perekonomian  Indonesia  mengalami

## JIPSYA : Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah
Vol. 5, No. 1 (2023), page 1-100 p-ISSN: 2963-3524  e-ISSN: 2686-6625 Journal homepage: http://jurnaljipsya.org/index.php/jipsya
Leave it blank
pertumbuhan  sebesar  5,45%  year  on  year  (YoY).  Hal  ini  ditopang  oleh  pertumbuhan lapangan  usaha  pengangkutan  dan  pergudangan  secara  produksi  sebesar  21,27%.  Dan pertumbuhan ekspor barang dan jasa dari segi pengeluaran sebesar 19,74%(Statistik, n.d.).
Pada  awal  beroperasinya,  perbankan  syariah  menjadi  sorotan  nasional  karena ketahanannya  terhadap  krisis  ekonomi  tahun  1998  (Eva  Sofariah,  Fatmi  Hadiani  2022). Perkembangan perbankan syariah dari tahun ke tahun menjadi fenomena tersendiri dalam dunia perbankan di Indonesia ( Bambang 2010) . Ditengah guncangan krisis moneter dan keuangan yang terjadi saat ini, bank syariah hadir sebagai jalan keluar yang teoat bagi umat (Rizki  Amalia,  2022).  Dan  penyebab  lain  dari  perkembangan  bank  syariah  adalah pengetahuan masyarakat tentang bank syariah yag tanpa bunga (riba) (Sultan et al., 2021). Jadi,  perbankan  syariah  merupakan  salah  satu  penggerak  perekonomian  yang  berperan sebagai  lembaga  intermediasi  segala  sektor,  baik  pemerintah,  dunia  usaha  dan  sektor individu/keluarga (Sasabila Tisat Anisa Anisa and Anwar 2021, 132). Sehingga perbankan syariah merupakan intermediator antara pemilik dana dan penggun dana (Roykhan et al., 2022).
Pada tahun 2007, perbankan syariah dibagi menjadi 3 berdasarkan kegiatannya, yaitu Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Bank Umum Syariah memiliki fungsi yang wajib dijalankan yaitu menghimpun dana dan  menyalurkan  dana  (Nanda  Suryadi,  2022).  Penghimpunan  dan  penyaluran  dana memiliki hubungan yang tidak dapat dipisahkan. Tanpa dana, bank tidak dapat berbuat apa- apa  dengan  kata  lain  bank  menjadi  tidak  berfungsi  sama  sekali.  Karena  kegiatan operasionalnya tidak berjalan seperti kegiatan penyaluran pembiayaan atau kredit (Supiah Ningsih 2021).
Kesehatan suatu bank merupakan cerminan dari kondisi bank saat ini dan yang akan datang. Sehat tidaknya suatu bank dilihat dari profitabilitasnya (Bayu Wulandari, Veronica, and Vinna 2022). Artinya semakin baik tingkat profitabilitas maka tingkat kesehatan bank juga semakin tinggi.  Sebaliknya, semakin buruk tingkat profitabilitas bank, maka tingkat kesehatan bank tersebut juga semakin rendah.
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan dan diukur  dengan  menggunakan  rasio  profitabilitas.  Dan  salah  satu  indikator  keberhasilan perbankan syariah ditunjukkan dengan berfungsinya bank sebagai lembaga intermediasi yang akan berdampak pada keuntungan bank (Uun Suarsih et al 2021). Pada Februari 2022, profitabilitas BUS  adalah 2,16%. Ini lebih tinggi dari profitabilitas BUS pada akhir  tahun 2021 sebesar 1,94%.
Menilai  keberhasilan  sektor  secara  nasional  ataupun  international,  penting  untuk dilakukan  pengukuran  kinerja  bank,  yang  berkontribusi  dalam  proses  pemeliharaan kegiatan ekonomi (Doǧan & Yildiz, 2023). Untuk mengukur rasio profitabilitas, salah satu alat ukur yang digunakan adalah Return on Assets (ROA). Return on Assets (ROA) diperoleh dari  perbandingan  antara  pengukuran  laba  perusahaan  sebelum  pajak  dibandingkan dengan  total  aset  perusahaan  (Uun  sunarsih  et  al  2021). Semakin  tinggi  rasio  ini  maka perusahaan  akan  semakin  baik  dan  laba  juga  semakin  baik.  Kinerja  keuangan (profitabilitas) dapat dipengaruhi oleh beberapa faktor baik itu internal ataupun eksternal (Md Rakibul Islam, 2023). Namun, kajian ini hanya fokus pada beberapa faktor yaitu capital adequacy ratio dan financing to deposit ratio .
Studi menganalisis determinan profitabilitas telah dilakukan di banyak studi dengan hasil yang beragam. Sasabila Tisat Anisa dan Saiful Anwar (2021); Gregory Ken dan Linda Santioso  (2022);  Seri  Meintin  Lubis  (2021);  Husni  Sabri  dan  Anggia  Nofasari  (2022); Yasfillahul  Laili  dan  Anton  Bawono  (2022);  Uun  Sunarsih  dan  Siti  Aisah  Rahmah  Wati (2021).  Beberapa  penelitian  di  atas,  ternyata  memiliki  hasil  yang  berbeda-beda.  Hal  ini membuat peneliti tertarik untuk meneliti determinan profitabilitas bank umum syariah.
Perlu kita ketahui bahwa simpanan nasabah bank syariah di awal tahun 2022 terus melonjak. Hal ini terlihat dari penghimpunan dana pihak ketiga (DPK) bank syariah yang mengalami  pertumbuhan  pada  3  bulan  pertama  tahun  2022.  Sebagai  contoh,  PT  Bank Indonesia Syariah Tbk (BSI) berhasil menghimpun simpanan sebesar Rp 238,53 triliun, atau meningkat 16,07% YoY pada kuartal I 2022 (Bank Syariah Indonesia 2022). Jika dianalisa dengan baik, tingkat profitabilitas dan DPK sama-sama meningkat.
Persamaannya  dapat  ditarik,  peningkatan  dana  pihak  ketiga  akan  menyebabkan pertumbuhan kredit yang besar yang dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas bank. Dana yang dimiliki bank dapat mencapai 80% hingga 90% dari total dana yang dilakukan oleh bank sebagai dana kredit (Frianto Pandia, 2019).
Sehingga peneliti ingin menjadikan dana pihak ketiga sebagai variabel moderasi yang didukung oleh beberapa penelitian tentang pengaruh dana pihak ketiga terhadap financing to  deposit  ratio  oleh  Ria  Alfina  Pratiwi  (2022).  Sehingga  peneliti  menggagas  judul “Determinan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia dengan DPK sebagai Variabel Moderasi”.  Variabel  moderating  yang  digunakan  oleh  penelitian  ini  berbeda  dengan penelitian  terdahulu.  Dan  penelitian  ini  adalah  penelitian  pertama  yang  meneliti determinan profitabilitas dengan dana pihak ketiga sebagai variabel moderating.

## Tinjauan Pustaka

## Profitabilitas
Profitabilitas merupakan kemampuan yang dimiliki oleh suatu perusahaan dalam hal menghasilkan  laba  yang  menunjukkan  baik  buruknya  kinerja  suatu  bank  (Dewi,  2022). Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut (Laila, 2022) :
ROA = Laba Sebelum Pajak x 100 % / Total Aset

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio permodalan yang dapat digunakan untuk  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  yang  digunakan  untuk mengembangkan  usaha  dan  risiko  kerugian  yang  ditimbulkan  dalam  operasional  bank. (Zaid Raya Argantara, 2021). CAR dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut :

## CAR = Modal Bank x 100%/ ATMR

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  adalah  perbandingan  antara  jumlah  kredit  yang diberikan oleh suatu bank dengan dana yang dihimpun oleh bank tersebut. Hal ini untuk mengetahui  dan  mengevaluasi  stabilitas  suatu  bank  dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya (Inayah, 2021). Sebagaimana rumus berikut ini (Annisa Rahayu et al, 2022):

## FDR = Pembiayaan x 100%/ Dana Pihak Ketiga

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  pihak  ketiga  (DPK)  adalah  dana  simpanan  yang  berasal  dari  nasabah  yang disimpan  pada  bank  syariah,  dan  penarikannya  dapat  dilakukan  sewaktu-waktu  tanpa pemberitahuan  terlebih  dahulu  kepada  bank  melalui  media  penarikan  tertentu.  (Annisa Rahayu et al, 2022) Dana pihak ketiga terdiri dari tiga macam, yaitu Simpanan giro (demand deposit) , tabungan,  dan  deposito  (time  deposit)(Zahrotul  Ngaini,  2022). Adapun  rumus dana pihak ketiga yaitu (Annisa Rahayu et al, 2022) :
DPK = Ln (Giro + Tabungan + Deposito)

## Hipotesis
CAR  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  kecukupan  modal, sehingga  peningkatan  CAR  menyebabkan  peningkatan  ROA  (Agustin,  n.d.).  Penelitian tentang  pengaruh  CAR  terhadap  profitabilitas  telah  dilakukan  oleh  penelitian  terdahulu. Penelitian Hafiz Muarif, Azharasyah Ibrahim dan Abrar Amri (Hafiz Muarif et al, 2021)  yang menyatakan  bahwa  CAR  secara  parsial  dan  simultan  berpengaruh  positif  terhadap
profitabilitas. Berdasarkan hal tersebut peneliti mengajukan hipotesis pertama (H 1 ) yaitu: H 1 : Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank Umum Syariah Indonesia
Rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  likiuditas  bank  yang  menunjukkan kapabilitas bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total aset yang bank miliki adalah Financing to Deposit Ratio (FDR). Semakin tinggi FDR maka profit akan semakin  meningkat  dan  begitupun  sebaliknya  (Nurdahlia,  2022).  Penelitian  tentang pengaruh FDR terhadap profitabilitas telah dilakukan oleh penelitian terdahulu. Penelitian yang dilakukan Gregorius Ken dan Linda Santioso menyataan bahwa financing to deposit ratio berpengaruh terhadap profitabilitas. Berdasarkan hal tersebut peneliti mengajukan hipotesis kedua (H 2 ) yaitu:
H 2 : Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia
Menurut  Bank  Indonesia,  dana  pihak  ketiga  merupakan  dana  yang  dihimpun  dari masyarakat  baik  perorangan,  kelompok  dan  lembaga  badan  hukum  dalam  bentuk  giro wadiah, tabungan mudharabah, dan deposito mudharabah (Linda Tamim Umairoh Hasyim, 2016, p. 13).  Dana simpanan pada bank syariah tersebut dapat dimanfaatkan oleh bank dalam menunjang aktivitas operasional bank syariah. Peningkatan dana pihak ketiga akan menyebabkan  besarnya  pertumbuhan  pembiayaan  sehingga  mampu  meningkatkan profitabilitas  bank  (Agustin,  n.d.).  Jadi,  apabila dana  pihak  ketiga meningkat,  maka bank memiliki peluang dan kesempatan yang lebih besar untuk memperoleh pendapatan yang lebih  tinggi.  Penelitian  tentang  pengaruh  dana  pihak  ketiga  terhadap  profitabilitas  telah dilakukan oleh penelitian terdahulu.  Penelitian yang  dilakukan  Fada  Fahma Diana (Fada Fahma Diana, 2022, p. 46) yang menyatakan bahwa berdasarkan uji hipotesis dana pihak ketiga  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah. Berdasarkan hal tersebut, peneliti mengajukan hipotesis ketiga (H 3 ) yaitu:
H 3 : Dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hipotesis  sebelumnya  dan  teori  hubungan  antara  dana  pihak  ketiga berpengaruh terhadap capital adequacy ratio (CAR) dan financing to deposit ratio (FDR).
Berdasarkan hal tersebut peneliti mengajukan hipotesis kelima (H 5 ) yaitu:
H 4 : Dana pihak ketiga dapat memoderasi hubungan antara capital adequacy ratio (CAR) dan financing to deposit ratio (FDR) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah

## Metode Penelitian

## Pendekatan dan Desain Penelitian
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif deskriptif dengan menggunakan analisis data. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder dari beberapa Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2017-2021. Populasi penelitian ini adalah 13 Bank Umum Syariah di Indonesia dan sampelnya 5 bank yang diambil melalui teknik sampling nonprobability serta memakai teknik judgement/purposive sampling untuk memilih sampel yang  akan  diteliti. Sampling  purposive adalah  teknik  penentuan  sampel  dengan pertimbangan tertentu (Sugiyono, 2013, p. 85). Dari pemilihan sampel tersebut dihasilkan data dari Bank Umum Syariah di Indonesia yang menjadi sampel penelitian adalah sebagai berikut :
Tabel 1. Daftar Sampel Penelitian No Nama Bank 1 2 3 4 5 PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk PT. Bank Aceh Syariah PT. BCA Syariah PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
PT. Bank Jabar Banten Syariah
Teknik pengumpulan data yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah observasi non  participant .  Observasi non  participant adalah  observasi  yang  dilakukan  tanpa melibatkan diri dan hanya sebagai pengamat independen (Ega Rafita Gustianah, 2021, p. 32).  Setelah  melakukan  pengumpulan  data,  hal  yang  dilakukan  setelah  itu  adalah menganalisis data dengan beberapa teknik. Teknik analisis data yang digunakan penelitian ini adalah uji asumsi klasik yang digunakan untuk menguji model regresi yang terdiri dari uji  normalitas,  multikolinearitas,  heteroskedastisitas,  autokorelasi  dan  linearitas. Sedangkan untuk menguji hipotesis menggunakan teknik analisis regresi sederhana, uji T, uji F, uji koefesien determinasi dan uji moderated regression analysis (MRA).

## Hasil Penelitian
Uji Hipotesis sebelum Moderasi
a. Uji Regresi Linear Berganda sebelum Moderasi
Berikut hasil uji regresi linear berganda pada tabel dibawah ini :
Tabel 2. Uji Regresi Linear Berganda sebelum Moderasi
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,393 5,741 1,636 ,117 CAR -,044 ,079 -,124 -,551 ,587 FDR -,052 ,078 -,151 -,662 ,515 DPK -5,087E-008 ,000 -,279 -1,371 ,185
a. Dependent Variabel: ROA
Berdasarkan  tabel  pengujian  diatas  diperoleh  hasil  persamaan  model  regresi sebagai berikut :
Y = 9,393 – 0,044X 1 – 0,052X 2 – 5,087E-008Z 3 +e Persamaan ini dapat dijelaskan, sebagai berikut :
1) Tanpa adanya pengaruh dari variabel lain besarnya ROA adalah sebesar 9,393
2) Koefesien  X 1 bernilai  -0,044  menyatakan  bahwa  apabila  X 1 mengalami peningkatan sebesar 1% maka profitabilitas cenderung mengalami penurunan sebesar -0,044.
3) Koefesien  X 2 bernilai  -0,052  menyatakan  bahwa  apabila  X 2 mengalami peningkatan sebesar 1% maka profitabilitas cenderung mengalami penurunan sebesar -0,052.
4) Koefesien  Z 3 bernilai  -5,087E-008  menyatakan  bahwa  apabila  Z 3 mengalami peningkatan sebesar 1% maka profitabilitas cenderung mengalami penurunan sebesar -5,087E-008.
Untuk  melihat  tingkat  keeratan  hubungan,  maka  koefisien-koefisien  korelasi yang  diperoleh  dibandingkan  dengan  tabel  interpretasi  korelasi  yaitu  (Sari  et  al., 2022) :
Tabel 3. Interpretasi Koefesien Korelasi Interval Koefesien Tingkat Hubungan 0,000 – 0,199 Sangat Lemah 0,200 – 0,399 Lemah 0,400 – 0,599 Sedang 0,600 – 0,799 Kuat 0,800 – 1,00 Sangat Kuat
b. Uji F (Analisis Pengaruh secara Simultan) sebelum Moderasi
Uji  ini  dilakukan  guna  mengetahui  apakah  seluruh  independent  variabel  bersama variabel moderasi mempunyai pengaruh secara simultan terhadap profitabilitas (ROA) jika
nilai  signifikasinya  <  0,05  secara  simultan  maka  variabel  independen  bersama  variabel moderasi  mempunyai pengaruh signifikan terhadap variabel independen, dan begitupun sebaliknya. Berikut ini merupakan hasil uji sgnifikasi simultan (uji F), yaitu :
Tabel 4. Uji F sebelum Moderasi
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 75,093 3 25,031 1,224 ,326 b Residual 429,441 21 20,450 Total 504,534 24 a. Dependent Variabel: ROA b. Predictors: (Constant), DPK, CAR, FDR
Berdasarkan hasil uji diatas menunjukkan bahwa nilai probabilitas (sig.) 0,326 > 0,05. Sedangkan  nilai  F  hitung  sebesar  1,224.  Nilai  F  hitung  tersebut  dibandingkan  dengan  F tabel, diketahui dengan df1 = 2 dan df2 = 25 yang menghasilkan nilai F tabel sebesar 3,385. Yang  menunjukkan  bahwa  F  hitung  <  F  tabel  (1,224  <  3,385).  Maka  secara  simultan variabel-variabel  independen  bersama  variabel  moderasi  tidak  ada  pengaruh  terhadap profitabilitas bank (ROA).
c. Uji t (Analisis Pengaruh secara Parsial) sebelum Moderasi
Uji ini dilakukan guna mengetahui pengaruh dari variabel independen dan moderasi secara individual terhadap variabel dependen yang diuji pada tingkat signifikasi 0,05, maka suatu variabel dikatakan memberi pengaruh terhadap variabel lain jika t hitung > t tabel atau sig < 0,05. Hasil perhitungan SPSS dapat dilihat pada tabel dibawah ini, sebagai berikut:
Tabel 5. Uji t sebelum Moderasi Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,393 5,741 1,636 ,117 CAR -,044 ,079 -,124 -,551 ,587 FDR -,052 ,078 -,151 -,662 ,515 DPK -5,087E-008 ,000 -,279 -1,371 ,185 a. Dependent Variabel: ROA
1) Uji t terhadap variabel capital adequacy ratio (CAR)
Hasil yang diperoleh dari uji t pada tabel diatas, variabel capital adequacy ratio (CAR) secara parsial menunjukkan  hasil  yang  tidak signifikan  pada  nilai  ˃  0,05  (0,587 >  0,05). Sedangkan nilai t hitung X 1 = -0,551 dan t tabel sebesar 2,074 (df = n-k-1) (25-2-1 = 22, α = 0,05)  sehingga  nilai  t  hitung  <  t  tabel  (-0,551  <  2,074).  Maka  dapat  dirumuskan  bahwa secara  parsial  variabel capital  adequacy  ratio (CAR)  memberi  pengaruh  sebesar  41,3% tetapi tidak signifikan terhadap variabel profitabilitas (ROA).
2) Uji t terhadap variabel financing deposit ratio (FDR)
Hasil  yang  diperoleh  pada  variabel financing  deposit  ratio (FDR)  secara  parsial menunjukkan  hasil  yang  tidak  signifikan  pada nilai  lebih  besar  dari  0,05  (0,515 > 0,05). Sedangkan nilai t hitung X 1 = -0,662 dan t tabel sebesar 2,074 (df = n-k-1) (25-2-1 = 22, α = 0,05)  sehingga  nilai  t  hitung  <  t  tabel  (-0,662  <  2,074).  Maka  dapat  dirumuskan  bahwa variabel financing  deposit  ratio (FDR)  memberi  pengaruh  sebesar  48,5%  tetapi  tidak signifikan terhadap variabel profitabilitas (ROA) secara parsial.
3) Uji t terhadap variabel dana pihak ketiga (DPK)
Hasil  yang  diperoleh  secara  parsial  pada  variabel  dana  pihak  ketiga  (DPK) menunjukkan hasil yang tidak signifikan pada nilai ˃ 0,05 (0,185 > 0,05). Sedangkan nilai t hitung X 1 = -1,371 dan t tabel sebesar 2,074 (df = n-k-1) (25-2-1 = 22, α = 0,05) sehingga nilai  t  hitung  <  t  tabel  (-1,371  <  2,074).  Maka  dapat  dirumuskan  bahwa  secara  parsial variabel  dana  pihak  ketiga (DPK)  memberi  pengaruh  sebesar  81,5%  yang  tetapi  tidak terhadap variabel profitabilitas (ROA).
d. Uji Koefisien Determinasi (R Square ) sebelum Moderasi
Koefisien  determinasi  pada  intinya  mengukur  seberapa  besar  kemampuan  oleh model  dalam  menjelaskan  variasi  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi mempunyai interval 0-1 (0  < R 2 < 1). Jika R 2 = 1, berarti besarnya persentase sumbangan X1 dan X2 terhadap variasi (naik-turunnya) Y secara bersama-sama adalah 100%. Hasil uji koefisien determinasi (Uji R 2 ) dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 6. Uji Koefisien Determinasi (R Square ) sebelum Moderasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,386 a ,149 ,027 4,52212 a. Predictors: (Constant), DPK, CAR, FDR
b. Dependent Variabel: ROA
Berdasarkan hasil diatas diketahui bahwa koefesien determinasi (R 2 ) adalah sebesar 0,027 atau 2,7 %, artinya kombinasi variabel independen dan moderasi terhadap variabel dependen  sebesar  2,7%.  Adapun  sisanya  sebesar  97,3%,  maksudnya  pengaruh  lainnya didaptkan dari faktor-faktor lain yang tidak diteliti oleh peneliti.

## Uji Hipotesis setelah Moderasi
a. Analisis Regresi Moderasi ( Moderated Regression Analysis )
Berikut hasil  uji  regresi  linier  berganda  variabel  interaksi dapat dilihat  pada  tabel dibawah ini :
Tabel 7. Analisis Regresi Moderasi ( Moderated Regression Analysis )
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,734 ,267 2,753 ,013 CARDPK -,003 ,001 -,119 -3,131 ,006 FDRDPK ,011 ,000 1,094 34,893 ,000 CAR ,010 ,006 ,029 1,824 ,084 FDR -,008 ,003 -,024 -2,533 ,020 DPK -5,426E-009 ,000 -,030 -2,845 ,010 a. Dependent Variabel: ROA Dari tabel di atas menunjukkan bahwa nilai koefesien pada interaksi capital adequacy ratio (CAR)  dengan  dana  pihak  ketiga  (DPK)    sebesar  -0,003,  maka  hal  tersebut menunjukkan  bahwa  setiap  1  kenaikan  interaksi  antara capital  adequacy  ratio (CAR) dengan dana pihak ketiga (DPK) menyebabkan penurunan profitabilitas (ROA) sebesar - 0,003. Dan nilai koefesien pada interaksi financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga  (DPK)  sebesar  0,011,  maka  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  setiap  1  kenaikan interaksi antara interaksi financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga (DPK) menyebabkan kenaikan profitabilitas (ROA) sebesar 0,011.
Berdasarkan tabel di atas didapatkan hasil persamaan regresi sebagai berikut :
Y = 0,734 + 0,010X 1 – 0,008X 2 –  5,426E-009Z 3 – 0,003X 1 Z + 0,011X 2 Z + e b. Uji F (Analisis Pengaruh secara Simultan) setelah Moderasi
Berikut hasil uji simultan setelah dimoderasi dalam penelitian ini :
Tabel 8. Uji F setelah Moderasi ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 503,880 5 100,776  2930,244 ,000 b Residual ,653 19 ,034 Total 504,534 24 a. Dependent Variabel: ROA b. Predictors: (Constant), DPK, FDR, CAR, FDRDPK, CARDPK
Dari tabel diatas, diketahui nilai F hitung 2930,244 dengan nilai signifikasi 0,000 lebih kecil daripada 0,05. Jadi hasilnya adalah capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) dan interaksi antara variabel capital adequacy ratio (CAR) dengan dana pihak ketiga (DPK) dan financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga (DPK) secara simultan terdapat pengaruh (100%) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah.
c. Uji t (Analisis Pengaruh secara Parsial) setelah Moderasi
Berikut hasil uji parsial setelah dimoderasi dalam penelitian ini :
Tabel 9. Uji t setelah Moderasi Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,734 ,267 2,753 ,013 CARDPK -,003 ,001 -,119 -3,131 ,006 FDRDPK ,011 ,000 1,094 34,893 ,000 CAR ,010 ,006 ,029 1,824 ,084 FDR -,008 ,003 -,024 -2,533 ,020 DPK -5,426E-009 ,000 -,030 -2,845 ,010 a. Dependent Variabel: ROA
Dari  tabel  di  atas  menunjukkan  hasil  nilai  t  hitung capital  adequacy  ratio sebesar 1,824 dengan signifikasi t bernilai 0,084 (tidak signifikan). Nilai t hitung variabel financing to deposit ratio sebesar -2,533 dengan signifikasi t bernilai 0,020 (signifikan). Nilai t hitung variabel dana pihak ketiga sebesar -2,845 dengan signifikasi 0,010 (signifikan).
Variabel interaksi antara variabel capital adequacy  ratio (CAR) dengan dana pihak ketiga  (DPK)  memiliki  nilai  t  hitung  sebesar  -3,131  dengan  signifikasi  bernilai  0,006 (signifikan).  Dan variabel interaksi antara financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga (DPK) memiliki nilai t hitung sebesar 34,893 dengan signifikasi bernilai 0,000 (signifikan).  Dengan  demikian  dana  pihak  ketiga  (DPK)  merupakan  faktor  yang  dapat memperkuat (memoderasi) hubungan antara capital adequacy ratio (CAR) dan financing to deposit ratio (FDR) dengan profitabilitas (ROA).
d. Uji Koefisien Determinasi (R Square ) setelah Moderasi
Hasil koefesien determinasi (R 2 ) pada interaksi capital adequacy ratio (CAR) dengan dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan financing  to  deposit  ratio (FDR) dengan  dana  pihak  ketiga (DPK) dapat dilihat dari tabel berikut :
Tabel 10. Uji Koefesien Determinasi (R Square ) setelah Moderasi Model Summary Model R  R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,999 a ,999 ,998 ,18545
a. Predictors: (Constant), DPK, FDR, CAR, FDRDPK, CARDPK
Dari tabel diatas dapat dilihat adanya kenaikan nilai R 2 dari model regresi I ke model regresi  II  sebesar  2,7  %.  Sedangkan  nilai  R 2 pada  model  regresi  ke  II  sebesar  0,998
menunjukkan  bahwa  99,8  %  profitabilitas  dipengaruhi  oleh  interaksi  antara  variabel capital adequacy ratio (CAR) dengan dana pihak ketiga (DPK) dan financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga (DPK), sisanya 0,2% dipengaruhi oleh faktor lain. Dengan kata lain pengaruh yang diberikan interaksi antara variabel capital adequacy ratio (CAR) dengan dana pihak ketiga (DPK) dan financing to deposit ratio (FDR) dengan dana pihak ketiga (DPK) sangat tinggi.

## Pembahasan
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil penelitian uji regresi, variabel rasio kecukupan modal (CAR) secara parsial menunjukkan hasil yang tidak signifikan dengan nilai lebih besar dari 0,05 (0,587 > 0,05). Sedangkan nilai t hitung X 1 = -0,551 dan t tabel adalah 2,074 (df = n-k-1) (25-2-1 = 22, α = 0,05) sehingga nilai t hitung < t tabel (-0,551 < 2,074) . Artinya Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh positif terhadap Profitabilitas (ROA).
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sasabila Tisat Anisa dan Saiful  Anwar  yaitu  menganalisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  Bank Umum Syariah dan letak perbedaannya pada variabel independen dan moderating. Hasil penelitian Sasabila Tisat Anisa dan Saiful Anwar (Sasabila Tisat Anisa & Saiful Anwar, 2021) menunjukkan hal yang sama dengan hasil penelitian ini. Hasil penelitiannya menyatakan bahwa  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  tidak  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah. Jadi, rasio kecukupan modal (CAR) tidak cukup untuk dijadikan sebagai faktor yang dapat membuat profitabilitas suatu bank meningkat.

## Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil uji regresi penelitian, variabel financing deposit ratio (FDR) secara parsial menunjukkan hasil yang tidak signifikan dengan nilai ˃ 0,05 (0,515 > 0,05). Artinya Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  tidak  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sri Meintin Lubis yaitu menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas dan letak perbedaannya pada variabel  independen,  objek  penelitian  dan  tidak  memiliki  variabel  moderating.  Hasil penelitian Sri Meintin Lubis (Sri Meintin Lubis et al., 2021) menunjukkan hal yang sama dengan hasil penelitian ini yaitu menganalisis determinan profitabilitas Unit Usaha Syariah. Hasil penelitiannya menyatakan bahwa berdasarkan uji parsial (uji-t) financing to deposit ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Jadi, financing to deposit ratio
(FDR) juga tidak cukup untuk dijadikan sebagai faktor yang dapat membuat profitabilitas suatu bank meningkat.

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  penelitian,  variabel  dana  pihak  ketiga  (DPK)  secara parsial  menunjukkan  hasil  yang  tidak  signifikan  dengan  nilai  ˃  0,05  (0,185  >  0,05). Sedangkan nilai t hitung X 1 = -1,371 dan t tabel adalah 2,074 (df = n-k-1) (25-2-1 = 22, α = 0,05) sehingga nilai t hitung < t tabel (-1,371 < 2,074) . Artinya sama dengan hasil lainnya dana  pihak  ketiga  (DPK)  tidak  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Fada Fahma Diana yaitu menganalisis  faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas Bank  Umum Syariah  di  Indonesia dan  letak  perbedaannya  pada.  jumlah  variabel  independen  dan  tidak  adanya  variabel moderating  pada  penelitian  terdahulu.  Hasil  penelitian  Fada  Fahma  Diana  (Fada  Fahma Diana,  2022)  menunjukkan  sejalan  dengan  hasil  penelitian  ini  yang  menyatakan  bahwa berdasarkan  uji  hipotesis  dana  pihak  ketiga  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah. Sehingga, dana pihak ketiga (DPK) juga tidak cukup untuk dijadikan faktor yang dapat membuat profitabilitas suatu bank meningkat.

## Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA) yang dimoderatori oleh Dana Pihak Ketiga (DPK)
Nilai signifikansi dana pihak ketiga sebelum moderasi antara rasio kecukupan modal (CAR)  dan  rasio  pembiayaan  terhadap  simpanan  (FDR)  terhadap  profitabilitas  (ROA) sebesar 0,185 menunjukkan tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Dan hasil regresi moderasi menunjukkan bahwa nilai signifikansi interaksi antara rasio kecukupan modal  (CAR)  dan  financing  to  deposit  ratio  (FDR)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  sebesar 0,000 (signifikan) lebih kecil dari 0,05.
Dari  kedua  pernyataan  di  atas  terlihat  bahwa  model  regresi  moderasi  yang ditampilkan  adalah  moderasi  murni  artinya  variabel  dana  pihak  ketiga  tidak  menjadi variabel  independen  (prediktor),  tetapi  hanya  menjadi  variabel  moderasi  yaitu  variabel yang  dapat  meningkatkan  hubungan  antara  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  dan  rasio pembiayaan  terhadap  simpanan  (FDR)  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Sehingga  hipotesis keempat (H4) yang diajukan peneliti diterima bahwa dana pihak ketiga dapat memperkuat hubungan antara rasio kecukupan modal (CAR) dan rasio pembiayaan terhadap simpanan (FDR) terhadap profitabilitas (ROA).

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  di  beberapa  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia, mengenai determinan profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia dengan dana pihak  ketiga  sebagai  variabel  moderating,  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa:  Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to deposit ratio (FDR) dan Dana Pihak Ketiga (DPK)  tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah Indonesia ; dan dana pihak ketiga (DPK) dapat memoderasi hubungan antara rasio kecukupan modal (CAR) dan rasio pembiayaan terhadap simpanan (FDR) terhadap rentabilitas (ROA) Bank Umum Syariah Indonesia. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan meneliti variabel lain yang diduga mempengaruhi  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Indonesia  seperti  pembiayaan,  inflasi, dana syirkah temporer dan sebagainya.

## Referensi
Agustin, U. J. dan B.  H. (n.d.). Analisis Financing To Deposit Ratio dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Return On Asset Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Jurnal Ekonomi Syariah , 4 (2), 110.
Anisa, S. T., & Anwar, S. (2021). Determinan Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Dengan  Tingkat  Likuiditas  Sebagai  Variabel  Intervening. Jurnal  Perbankan  Syariah , 2 (2), 131–149.
Argantara, Z. R., Mujibno, & Priyojadmiko, E. (2021). Pengaruh Karakteristik Bank Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Melalui Good Corporate Governance (GCG) Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Lentera , 20 (2).
Dewi,  L.  A.  (2022).  Pengaruh Ukuran  Perusahaan,  Profitabilitas,  Dan  Leverage  Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , 11 (2), 19.
Diana,  F.  F.  (2022).  Pengaruh  Produk  Pembiayaan  Dan  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  (  Studi  Masa  Pandemi  Covid-19  ). Journal of Islmaic Economics Studies , 3 (1), 32–43.
Doǧan, M., & Yildiz, F. (2023). Testing the Factors that Determine the Profitability of Banks with a Dynamic Approach: Evidence from Turkey. Journal of Central Banking Theory and Practice , 12 (1), 225–248.
Eva Sofariah, Fatmi Hadiani, D. H. (2022). Analisis Kontribusi Perbankan Syariah Terhadap Pertumbuhan  Ekonomi  Indonesia  (  Studi  pada  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah Tahun 2017-2020 ) Analysis of the contribution of islamic banking to indonesia ’ s economic growth ( Study on Islamic commer . 2 (2), 363–369.
Gustianah,  E.  R.  (2021). Analisis  Pengaruh  Jumlah  Dana  Pihak  Ketiga  Dan  Total  Aset Terhadap Pertumbuhan Profitabilitas Perusahaan Studi Pada PT. BNI Syariah (Persero) Tbk Periode Tahun 2012-2020 . IAIN Bengkulu.
Hasyim, L. T. U. (2016). No TitlePeran Perbankan Syariah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Sektor Riil Di Indonesia. Akrual , 8 (1), 13.
Inayah, Z. (2021). Pengaruh Bank Size, Rasio Kecukupan Modal, Rasio Likuiditas Dan Inflasi Terhadap Risiko Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Indonesia Periode 2015- 2020 . UIN Sayyid Ali Rahmatullah.
Indonesia, B. S. (n.d.). Loparan Keuangan Triwulan I BSI . https://www.bankbsi.co.id/company-
information/reports/pYHHl86PiXlCYlAePZqumljk0S3BptryMxXKTtGA
Islam, M. R. (2023). The Impact of Macroeconomic Factors on Profitability of Commercial Bank in the UK. International Journal For Multidisciplinary Research , 5 (1), 1–19.
Laila, A. A. dan N. (2022). Diversifikasi, Bank Karakteristik, dan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. , Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 9 (3), 299–309.
Lubis, S. M., Studi, P., & Syariah, P. (2021). Determinan Profitabilitas Unit Unit Syariah .
Muarif,  H.,  Ibrahim,  A.,  &  Amri,  A.  (2021).  Likuiditas,  Kecukupan  Modal,  Pembiayaan Bermasalah  Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia Periode 2016-2018. Global Journal of Islamic Banking and Finance , 3 (1).
Nanda Suryadi, B. (2022). With Npf As A Moderation Variable In Sharia Commercial Banks Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Murabahah  Dan  Musyarakah  Terhadap Profitabilitas Dengan Npf Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah . 3 (1),
169–183.
Ngaini,  A.  Z.  (2022). Pengaruh  Posisi  Devisa  Neto,  Dana  Pihak  Ketiga,  Non  Performing Financing, Net Interest Margin, Dan Bank Size Terhadap Profitabilitas (Return On Asset) Bank  Syariah  (Studi  Pada  Bank  Muamalat  Indonesia  Periode  2013-Juni  2021), .  UIN Sayyid Ali Rahmatullah.
Ningsih, S. (2021). Dampak Dana Pihak Ketiga Bank Konvensional Dan Bank Syariah Serta Pertumbuhan Ekonomi Di Indonesia . Widina Bhakti Persada.
Nurdahlia, K. dan R. M. (2022). Pengaruh CAR, NPF,BOPO Dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank  Umum Syariah Yang Terdaftar Di  Otoritas  Jasa  Keuangan Periode  2016-2020. Jurnal Riset Manajemen Indonesia , 4 (1), 23.
Pramuka,  B.  A.  (2010).  Faktor-Faktor  Yang  Berpegaruh  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi, Manajemen Bisnis Dan Sektor Publik (Jambsp) , 7 (1), 63–79.
Profitabilitas,  D.,  &  Umum,  B.  (2019). DETERMINAN  PROFITABILITAS  BANK  UMUM  DI INDONESIA (Studi Kasus: Bank Kategori BUKU 4) . 2 (1).
Rahayu,  A.  (2022).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  Dan  FDR  Terhadap  NPF  Pada  Bank  Syariah Indonesia Periode Tahun 2016-2021. EKUITAS , 3 (4), 924.
Rizki  Amalia.  (2022).  Analisis  Kinerja  Keuangan  BCA  Syariah  menggunakan  Sharia Confirmity  dan  Profitability  (SCnP)  dan  Sharia  Maqashid  Index  (SMI). Jurnal  Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah , 4 (1), 14–38.
Roykhan, M. R., Putri, N. L., & Kharis Fadlullah Hana. (2022). Strategi Pengelolaan Likuiditas Pada Bank Syariah Indonesia. Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah , 4 (1), 91– 109.
Sari, N. C., Ahiruddin, & Djunaidi1. (2022). Determinan Kualitas Sumber Daya Manusia Dan Motivasi Kerja Terhadap Kinerja  Pegawai. Prosiding Seminar Nasional Ekonomi Dan Bisnis , 151.
Statistik,  B.  P.  (n.d.). Ekonomi  Indonesia  Triwulan  II-2022  Tumbuh  5,44  Persen  (y-on-y) . https://www.bps.go.id/pressrelease/2022/08/05/1913/ekonomi-indonesia- triwulan-ii-2022-tumbuh-5-44-persen--y-on-y-.html#:~:text=Perekonomian Indonesia berdasarkan besaran Produk,y-on-y).
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif kualitatif dan R & D . ALPABETA.
Sultan, A., Arung Gihna Mayapada, Muhammad Darma Halwi, Jurana, & Muhammad Syafaat. (2021). DETERMINASI NILAI PERUSAHAAN MELALUI PROFITABILITAS : Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah , 3 (2),
174–184.
Wati, U. S. dan S. A. R. (2021). Determinan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.
JEMI , 30 (2), 53.
Wulandari, B., Veronica, V., & Vinna, V. (2022). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Risiko Kredit, Loan to Deposit Ratio Dan Struktur Modal Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. MSEJ , 3 (2), 325.