Universitas Trunojoyo Madura

## KINERJA DAN KESEHATAN BANK ISLAM

## Matnin
Managemen Perbankan Syariah, Program Doktoral IAIN Sunan Ampel Surabaya Jl. Jend. A. Yani No.117, Jemur Wonosari, Wonocolo, Surabaya, Jawa Timur

## ABSTRAK
Kemajuan suatu negara ditandai dengan berkembangnya perekonomian di negara tersebut. Perekonomian yang kuat pada umumnya ditunjang oleh entitas ekonomi yang dimilikinya. Salah satu entitas yang hampir ada di setiap negara adalah  lembaga  keuangan  perbankan.  Tingkat  kesehatan  dan  kinerja  yang  baik  dari  perbankan  suatu  negara  akan mendorong  peretumbuhan  ekonomi  di  negara  tersebut.  Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  Rasio  CAMEL (Capital/CAR,  Asset/PAD,  Management,  Earning/ROA  dan  BOPO,  Liquidity/FDR)  sesuai  dengan  peraturan perbankan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Kata Kunci : Kinerja, Kesehatan, CAMEL

## ABSTRACT
The  progress  of  a  country  characterized  by  economic  development  in  the  country.  A  strong  economy  in  general supported  by  the  economic  entity  has.  One  of  the  entities  that  are  almost  in  every  country  is  banking  financial institution . Levels of health  and good performance of banking peretumbuhan a country  will push the economy  in the country. The analysis tool used is the ratio of CAMEL ( Capital / CAR , Asset / PAD , Management , Earning / ROA and ROA , Liquidity / FDR ) in accordance with banking regulations set by Bank Indonesia .
Keywords : Performance, Health , CAMEL

## PENDAHULUAN
Lembaga keuangan perbankan mempunyai peran penting dalam menentukan tingkat
pertumbuhan perekonomian  suatu  negara  terutama  di dalam era perdagangan bebas dewasa ini.
Peluang  pasar  internasional  yang terbuka  tersebut  perlu  dimanfaatkan  oleh bank-bank  domestik  yang  besar,  kompetitif dan  sehat  untuk  menghadapi  tantangan  dan peluang  baru  dari  unsur  internal  dan eksternal  sehingga  mampu  bersaing  pada tingkat  global  dengan  lembaga  keuangan internasional.
Keberadaan  bank-bank  umum  di Indonesia  diatur  oleh  Undang-undang  No. 14/1967,  kemudian  Undang-undang  No. 7/1992,  dan  diganti  dengan  Undang-undang No.  10/1998.    Perubahan  aturan  hukum perbankan  itu  disebabkan  karena  aturan hukum  lama  sudah  tidak  mampu  lagi  untuk
menjawab persoalan perbankan di Indonesia. Perubahan itu otomatis memberikan  implikasi  terhadap  sistem perbankan.
Perkembangan perbankan di Indonesia  mengalami  peningkatan  yang cukup  pesat  disebabkan  oleh  adanya serangkaian  deregulasi  di  bidang  perbankan dan  moneter  yang  berpengaruh      terhadap perkembangan  jumlah  bank  dan  kantor bank,  perkembangan  dana  dan  kredit  bank dan manajemen perbankan. Sebelum deregulasi, bank negara mendominasi dengan saham terbesar dari seluruh aset total bank,  dana  deposito,  dan  kredit  dalam jumlah  besar.  Kini,  bank-bank  swasta mendapatkan  bagian  yang  sama  dalam  tiap kategori. Ekspansi sektor swasta merefleksikan  sasaran  pemerintah  untuk mencapai mobilisasi sumber dana perbankan agar lebih efektif, demi memenuhi kapasitas pinjaman  yang  terus  membesar,  terutama
dari  sektor  industri  dan  jasa  yang  tumbuh dengan cepat.
Perkembangan  perbankan  syariah pada era reformasi ditandai dengan disetujuinya  Undang-undang  No.  10  Tahun 1998  yang  didalamnya  mengatur  dengan rinci landasan hukum serta jenis jenis usaha yang dapat dioperasikan dan diimplementasikan oleh bank syariah. Undang-undang  tersebut  juga  memberikan arahan  bagi  bank-bank  konvensional  untuk membuka  cabang  syariah  atau  bahkan mengkonversi diri secara total menjadi bank syariah.  Jumlah  bank  umum  syariah  di Indonesia  telah  bertambah  dengan  telah beroperasinya  Bank  Muamalat  Indonesia, Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  Syariah  Mega Indonesia,    dan  Unit  Usaha  Syariah  Bank IFI,  Bank  BNI,  Bank  BRI,  Bank  Danamon, Bank BII, Bank Bukopin, Bank Niaga, Bank Pennata,  Bank  Tabungan  Nasional,  HSBC, Ltd.
Bank syariah beroperasi  berdasarkan sistem bagi hasil sebagai alternatif pengganti bunga  pada  bank-bank    konvensional  yang dianggap kurang berhasil di dalam mengemban misi utamanya, memiliki keistimewaan-keistimewaan yaitu yang melekat  pada  konsep  (build  in  concepts) dengan  berorientasi  pada  kebersamaan mendorong kegiatan investasi, mengembangkan  produksi,  menggalakkan perdagangan  dan  memperluas  kesempatan kerja,  menjadi  pendukung  kebijaksanaan moneter  yang  handal  yang  merupakan peluang bagi umat Islam dan juga umat non- muslim sebagai sarana penunjang pembangunan  ekonomi  yang  handal  dan dapat beroperasi secara sehat.
Bank  Islam  dinilai  mampu  hidup berdampingan secara serasi dan berkompetisi secara sehat dan wajar dengan bank-bank  konvensional  yang  ada,  karena bank  Islam  tidak  bersifat  eksklusif  untuk umat  Islam  saja,  tetapi  tidak  ada  larangan bagi  umat  non-Islam  untuk  melakukan
hubungan.  Bahkan  pengelolaannya  pun biasa  dilakukan  oleh  orang-orang  non muslim, seperti yang terjadi pada bank Islam di  London,  Luxemburg,  Switzerland  dan Pakistan. 1
Bank Indonesia sebagai Bank Sentral menetapkan  bahwa  untuk  menilai  tingkat kesehatan suatu bank harus didasarkan pada tiga  kriteria  rasio  yaitu  rasio  likuiditas, rentabilitas/profitabilitas,  dan  solvabilitas. Kredibilitas  suatu  bank  sebagai  lembaga intermediasi secara operasional dapat dilihat dari  kemampuan  bank  tersebut  untuk tumbuh  dengan  sehat  sekaligus  kuat. Pengertian  sehat  dan  kuat  menurut  acuan teknis  perbankan  berdasarkan.  Standar internasional dikaji atas indikator-indikator CAMEL  ( Capital,  Asset  Quality, Management, Earning Capacity serta
Liquidity ) meliputi segi permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen bank, rentabilitas dan likuiditas keuangan.
Meskipun  secara  sistem,  perbankan syariah telah menunjukkan kinerja keuangan yang  lebih  baik,  sistem  perbankan  syariah sementara  ini  masih  memberikan  tingkat return  yang  lebih  rendah  kepada  nasabah dibandingkan  dengan  yang  dapat  diberikan oleh  perbankan  konvensional.  Peningkatan efisiensi  operasional  yang  berdampak  pada perbaikan  tingkat  return  kepada  nasabah tentunya  akan  memacu  para  investor  untuk bermitra  dengan  bank  syariah  yang  mana selain  mengharapkan  jasa  keuangan  yang sesuai  dengan  syariah,  juga  tentunya mengharapkan  tingkat  return  yang  lebih baik.
Hal  ini  tentunya  perlu  dicermati terutama  dalam  menghadapi  era  persaingan global  dimana  pesaing  usaha  bukan  hanya datang dari industry sejenis, akan tetapi juga dari industri lainnya yang memiliki
1 Sumitro  Warkum, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga-Lembaga Terkait , Cetakan Ketiga, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2002)
Universitas Trunojoyo Madura
kemampuan untuk memberikan jasa sejenis. Keterbatasan  bankir  syariah  yang  handal, yang  menguasai  operasional  perbankan syariah  serta  teguh  menjalankan  prinsip syariah  juga  merupakan  masalah  yang mendasar  dalam  perbaikan  kinerja  bank syariah.
Sekretaris  Jenderal  Asosiasi  Bank- bank Syariah Indonesia (Asbisindo) Achmad K Permana menjelaskan hingga saat ini aset industri  perbankan  syariah  masih  memiliki pangsa pasar di bawah 4 persen dibandingkan
dengan
keseluruhan perbankan  nasional.  Menurutnya,  ada  tiga masalah besar di perbankan syariah.
Pertama ,  ketersediaan  produk  dan standarisasi  produk  perbankan  syariah.  Hal ini  dikarenakan  selama  ini  masih  banyak bank  syariah  yang  belum  menjalankan bisnisnya sesuai prinsip syariah.
Standardisasi  ini  diperlukan  dengan  alasan industri perbankan syariah memiliki perbedaan dengan bank konvensional. Apalagi,  produk  bank  syariah  tidak  hanya diperuntukkan bagi nasabah muslim, melainkan juga nasabah nonmuslim.
Kedua , tingkat pemahaman ( awareness )  produk  bank  syariah.  Hingga saat ini, sangat sedikit masyarakat yang tahu tentang  produk-produk  perbankan  syariah dan istilah-istilah di perbankan syariah.
Ketiga , sumber daya manusia (SDM).  Masalah  yang  terjadi  adalah  pihak perbankan  kesulitan  untuk  mencari  SDM perbankan  syariah  yang  berkompeten  dan mumpuni. 2
Namun di sisi lain industri perbankan
syariah menunjukkan
2 "Kami  justru  banyak  mengambil  SDM  untuk perbankan  syariah  dari  perbankan  konvensional  dan SDM-SDM yang potensial. Sangat sedikit SDM yang diambil  atau  lulusan  perguruan  tinggi  syariah," katanya.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/1 5282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariah
perkembangan  yang  signifikan  pada  pada tahun  2010  terahir.  Dengan  diterbitkannya Undang-Undang No.21  Tahun 2008 tentang Perbankan  Sya-riah  pada  tanggal  16  Juli 2008,  pengembangan  in-dustri  perbankan syariah nasional semakin memiliki landasan hukum  yang  memadai  dan  akan  mendorong pertumbuhannya  secara  lebih  cepat  lagi. Perkemban-gan bank syariah cukup impresif, dengan rata-rata pertumbuhan aset lebih  dari  65%  pertahun  dalam  lima  tahun terakhir,  maka  diharapkan  peran  industri perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan semakin signifkan. Pertumbuhan jaringan kantor
perbankan syariah juga mengalami perkembangan  yang  pesat  (lihat  tabel  1). Pertumbuhan  pesat  ini  terutama  pada  pert- ambahan  jumlah  kantor  yang  tumbuh  lebih dari  100  %  selama  2005-2010  pada  jumlah kantor bank umum syariah (BUS) dan bank pembiayaan rakyat syariah (BPRS). Pertumbuhan  jumlah  bank  pun  mengalami perkembangan  yang  pesat.  Pada  BUS pertumbu-han  jumlahnya  dari  3  menjadi  6 BUS  ,  atau  mencapai  100%  dalam  5  tahun terakhir  (2005-2010),  Unit  Usaha  Syariah (UUS)  pertumbuhannya  mencapai  32%  (19 menjadi  25),  dan  BPRS  mencapai  52%  (92 menjadi  140).  Pertumbuhan  yang  tinggi  ini membuktikan  bahwa  daya  tarik  perbankan syariah di Indonesia sangat tinggi. Pertumbuhan  ini  diperkirakan  akan  terus berlanjut  karena  aset  perbankan  syariah belum  mencapai  5%  sebagaimana  target yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  (BI)  pada akhir.
Tumbuhnya industri keuangan tersebut  akan memberikan dampak terhadap fungsi  keuangan.  Fungsi  inilah  yang mengatur arus masuk dan keluarnya kas, dan tidak  menutup  kemungkinan  ini  juga  yang mendorong keberhasilan kinerja perusahaan. Kinerja perusahaan adalah hasil dari banyak keputusan individual yang dibuat secar terus
Universitas Trunojoyo Madura
menerus  oleh  manjemen,  oleh  karena  itu untuk  meningkatkan  kinerja  perusahaan perlu, melibatkan analisis dampak keuangan kumulatif  dan  ekonmi  keputusan,  dan mempertimbangkannya dengan
menggunakan
ukuran komparatif. (Helfert;1996). Menurut Zainul Arifin 3 dalam penilaian  kinerja  keuangan  perusahaan, stakeholder  akan  sangat  terbantu  dengan laporan  keuangan  yang  diterbitkan  oleh perusahaan  tersebut.  Hal  dapat  diperoleh dari  laporan  keuangan  adalah:  (1)  sebagai alat  pembanding  kinerja  suatu  perusahaan dengan  perusahaanlain  dalam  industri  yang sama;  (2)  sebagai  alat  evaluasi  untuk menunjukkan posisi keuangan perusahaan.
Adanya  penurunan  kinerja  bank- bank    harus  segera  diperbaiki  karena  jika penurunan  kinerja  tersebut  terus  berlanjut tentunya akan membuat kredibilitas perbankan di mata masyarakat akan semakin menurun dan bagi bank-bank yang mengalami  penurunan  kinerja  secara  tajam tentu  tinggal  menunggu  waktu  untuk dilikuidasi  jika  tidak  ada  upaya  untuk memperbaiki  kinerjanya.  Melalui  penilaian kesehatan  bank  kita  dapat  menilai  kinerja bank tersebut. Tingkat kesehatan bank dapat dinilai  dari  beberapa  indikator.  Salah  satu sumber  utama  indikator  yang  dijadikan dasar  penilaian  adalah  laporan  keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan  itu  akan  dapat  dihitung  sejumlah rasio  keuangan  yang  lazim  dijadikan  dasar penilaian  tingkat  kesehatan  bank  (Etty  M. Nasser dan Titik Aryati, 2000).
Oleh karena bank merupakan industri  yang  dalam  menjalankan  kegiatan operasinya sangat mengandalkan
kepercayaan masyarakat maka tingkat kesehatan bank perlu terus dipelihara. Salah satu indikator tingkat kesehatan bank adalah
3 Zainul  Arifin. Dasar-dasar  Manajemen  Bank Syariah (Jakarta: pustaka alvabet,2005)76
laporan  keuangan  bank  yang  dipublikasikan di  media    massa  yang  meliputi  informasi tentang posisi keuangan, kinerja, dana aliran kas  bank.  Laporan  keuangan  merupakan sumber  informasi  yang  menunjukkan  posisi dan operasi perusahaan dalam melaksanakan tujuan  yang  hendak  dicapainya.  Informasi keuangan  pada  umumnya  dipertimbangkan untuk mengurangi ketidakpastian  para pemakai  laporan  keuangan    (stakeholders) dalam mengambil keputusan, oleh karena itu laporan keuangan yang dipublikasikan  bank secara  rutin  harus  mencakup  informasi keuangan  yang  dapat  digunakan  untuk membuat  keputusan  ekonomi.    Berdasarkan laporan  keuangan  akan  dapat  dihitung sejumlah  rasio  keuangan  yang  lazim dijadikan  dasar  penilaian  tingkat  kesehatan bank.
Analisis rasio keuangan memungkinkan manajemen
untuk mengidentifikasikan perubahan-perubahan pokok  pada    trend    jumlah,  dan  hubungan serta  alasan  perubahan  tersebut.  Hasil analisis  laporan  keuangan  akan  membantu mengintepretasikan berbagai hubungan serta kecenderungan  yang  dapat  memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang. Untuk menilai kinerja perusahaan perbankan umumnya    digunakan  aspek  menunjukan bahwa  rasio  keuangan  dapat  digunakan untuk  menilai  tingkat  kesehatan  bank. CAMEL  tidak  sekedar  mengukur  tingkat kesehatan  bank,  tetapi  juga  digunakan sebagai indikator dalam menyusun peringkat dan memprediksi kebangkrutan bank (Payamata dan Machfoedz,1999:56).

## LANDASAN TEORI

## 1. Pengertian Bank Syariah
Akhir  tahun  1999,  bersamaan  dengan dikeluarkannya UU perbankan maka munculah  bank-bank  syari’ah  umum  dan Bank  umum  yang  membuka  unit  usaha
Universitas Trunojoyo Madura
syari’ah.  Sejak  beroperasinya  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI),  sebagai  Bank syari’ah  yang  pertama  pada  tahun  1992, data  Bank  Indonesia    per  30  Mei  2007 menunjukkan  bahwa  saat  ini  perbankan syari’ah  nasional  telah  tumbuh  cepat, ketika  pelakunya  terdiri  atas  3  Bank Umum  Syari’ah  (BUS)  antara  lain:  Bank Muamalat, Bank syari’ah Mandiri, 23 Unit Usaha  Syari’ah  (UUS),  dan  106  Bank Perkreditan  Rakyat    Syari’ah  (BPRS), sedangkan asset kelolaan perbankan syari’ah  nasional  per  Mei  2007  telah berjumlah Rp. 29 triliyun.
Perkembangan Bank umum syari’ah  dan  Bank  konvensional  yang membuka  cabang    syari’ah  juga  didukung dengan  tetap  bertahannya  Bank  syariah pada  saat  perbankan  nasional  mengalami krisis cukup parah pada tahun 1998.
Bank islam atau selanjutnya disebut sebagai bank  syari’ah, adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan  pada  bunga.  Bank  Islam atau  biasa  disebut  dengan  bank  tanpa bunga, adalah lembaga keuangan/
perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berdasarkan pada    Al-Qur’an  dan  Hadits  Nabi  SAW atau  dengan  kata  lain  bank  islam  adalah lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya memberikan  pembiayaan  dan  jasa-jasa lainnya  dalam  lalulintas  pembayaran  serta peredaran  uang  yang  pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat islam.
1. Prinsip Dasar Perbankan Syari’ah
Batasan-batasan
bank
syari’ah  yang  harus  menjalankan kegiatannya  berdasar  pada  syariat Islam,  menyebabkan  bank    syari’ah harus  menerapkan  prinsip-prinsip  yang sejalan  dan  tidak  bertentangan  dengan yariat  Islam.  Adapun  prinsip-prinsip bank syariah adalah sebagai berikut :
a) Prinsip  Titipan  atau  Simpanan (Al-Wadiah)
b) Wadiah yad adh-dhamanah (Guarantee Depositor ) c) Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing) 4
 Al-Murabahah
 Al-Musharakah
d) Prinsip Jual Beli ( Al-Tijarah )
e) Prinsip Sewa ( Al-Ijarah )
f) Prinsip Jasa ( Fee-Based Service )
2. Kinerja Keuangan Kinerja keuangan adalah gambaran  tentang  setiap  hasil  ekonomi yang  mampu  diraih  oleh  perusahaan perbankan  pada  saat  periode  tertentu melalui  aktivitas-aktivitas  perusahaan untuk  menghasilkan  keuntungan  secara efesien  dan  efektif,  yang  dapat  diukur perkembangannya  dengan  mengadakan analisis  terhadap  terhadap  data-data keuangan yang tercermin dalam laporan keuangan.
Untuk  mengukur  keberhasilan suatu perusahaan pada umumnya berfokus pada laporan keuangan disamping  data-data  non  keuangan  lain yang bersifat sabagai penunjang.
Informasi  kinerja  bermanfaat  untuk memprediksi
kapasitas perusahaandalam  manghasilkan  arus kas dari sumber dana yang ada.
Melalui laporan tersebutlah stakeholders  dapat  mengetahui  kondisi suatu perusahaan dalam periode tertentu dan  dengan  demikian  pengukuran kinerja keuangan dari laporan keuangan
4 akad  mudharabah  adalah  antara  dua  orang  yang mengandung penyerahan harta oleh seseorang kepada orang  lain  untuk  berniaga  dengan  kerjasama  untung dengan  syarat  tertentu.  Akad  mudharabah  juga dikenal  dengan  perkataan  Qiradha.  Menurut  istilah ekonomi pemilik modal adalah unit surplus dan yang menjalankan  usaha  unit  defisit.  Kerjasama  di  antara kedua unit inni perlu dalam setiap masyarakat.Veithzal  Rivai. Islamic  Transaction  Law In Business dari Teori ke Praktek .(Jakarta: PT Bumi Aksara,2011),94
dapat  digunakan  sebagai  alat  ukur pertumbuhan kekayaan pemegang saham.
3. Pengertian Laporan Keuangan Laporan  keuangan  merupakan
akhir  dari  proses  akuntansi  dimana dalam  proses  tersebut  semua  transaksi yang terjadi akan
dicatat, diklasifikasikan,  diikhtisarkan  untuk kemudian disusun menjadi suatu laporan keuangan.
Pengertian laporan keuangan 5
menurut  Standart  Akuntansi  Keuangan dalam Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian  Laporan  Keuangan  (2002,  2) adalah sebagai berikut: “laporan keuangan merupakan bagian dari proses laporan  keuangan,  laporan  keuangan biasanya  meliputi  neraca,  laporan    laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang  disajikan  dalam  berbagai  cara misalnya, sebagai laporan arus kas, atau laporan  arus  dana),  catatan  dan  laporan lain  serta  materi  penjelasan  yang merupakan  bagian  integral  dari  laporan keuangan.”
4. Tujuan Laporan Keuangan Pada dasarnya, tujuan utama penyajian laporan  keuangan  suatu  bank  adalah untuk memberikan gambaran mengenai hasil-hasil yang telah dicapai dalam satu periode waktu yang telah berlalu.
5. Unsur-Unsur Laporan Keuangan Unsur-unsur  utama  dari  laporan keuangan  terdiri  dari:    Laporan
5 Pengertian laporan keuangan bank menurut Kasmis adalah  :  setiap  perusahaan,  baik  bank  maupun  non bank  pada  suatu  waktu  (pereode  tertentu)  akan melaporkan  semua  kegiatan  keuangannya.  Laporan keuangan ini bertujuan  untuk memberikan informasi keuangan perusahaan, baika kepada pemilik, manajemen, maupun pihak luar yang berkepentingan terhadap  laporan  tersebut.  Kasmir, Manajemen
Perbankan (Jakarta:Pr Raja Grafindo Persada:2000),239
Neraca,    Laporan  Laba  Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Laporan Arus  Kas,      dan  Catatan  Atas Laporan  Keuangan 6. Kesehatan Bank
Secara  sederhana  dapat  dikatakan bahwa  bank  yang  sehat  adalah  bank ang dapat menjalankan fungsi- fungsinya  dengan  baik.  Dengan  kata lain,  bank  sehat  adalah  bank  yang dapat  menjaga  dan  memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan  fungsi  intermediasi, dapat  membantu  kelancaran  alu lintas pembayaran serta dapat digunakan  oleh  pemerintah  dalam melaksanakan berbagai kebijakannya,  terutama  kebijakan moneter. Penilaian  kuantitatif  adalah penilaian
terhadap posisi, perkembangan,  dan  proyeksi  rasio- rasio  keuangan  bank.  Penilaian kualitatif  adalah  penilaian  terhadap faktor-faktor  yang  mendukung  hasil penilaian kuantitatif, penerapan manajemen  risiko,  dan  kepatuhan bank  dan  saat  ini  Bank  Indonesia juga  memiliki  metode  penilaian kesehatan  secara  keseluruhan  baik dari segi kualitatif dan kuantitatif.
Untuk menilai
suatu kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari beberapa segi.
Penilaian  tingkat  kesehatan bank  di  Indonesia  sampai  saat  ini secara  garis  besar  didasarkan  pada faktor  CAMEL  ( Capital,  Assets Quality,  Management,  Earning  dan Liquidity ).  Kelima  faktor  tersebut memang    merupakan  faktor  yang menentukan  kondisi  suatu  bank. Apabila  suatu  bank  mengalami permasalahan  pada  salah  satu  faktor tersebut  (apalagi  apabila  suatu  bank mengalami permasalahan yang
menyangkut  lebih  dari  satu  faktor tersebut),  maka  bank  tersebut  akan mengalami kesulitan. Meskipun secara umum faktor CAMEL relevan dipergunakan  untuk  semua  bank, tetapi  bobot  masing-masing  faktor akan    berbeda  untuk  masing-masing jenis  bank.  Dengan  dasar  ini,  maka penggunaan  faktor  CAMEL  dalam penilaian tingkat
kesehatan dibedakan  antara  bank  umum  dan BPR. (http//mdhaqiqi.wordpress.com):
7. Rasio Keuangan Khusus Bank
Ada  beberapa  jenis  rasio keuangan yang hanya lazim diterapkan  didalam  usaha  bank,
yaitu : 1) Earning Assets To Total Assets Ratio  (Assets Utilization) 2) Public Fund to Purchased Fund Ratio 3)   Loan to Deposit Ratio (LDR) 4)   Ratio of Loan To Write Off to Loan 5) Interest Margin 6)  Net Margin 7)  Earning per Share 8)  Liquidity Risk 9)  Credit Risk 10)   Capital Risk

## HASIL PEMBAHASAN
Alat  analisis  dan  pengujian  hipotesis merupakan  salah  satu  unsur  terpenting  dari suatu  penelitian,  di  mana  penentuan  alat analisis  dan  pengujianhipotesis  dilakukan secara  tepat  agar  permasalahan  yang dihadapi  dapat  diukur  dan  dipecahkan.    Di dalam  menganalisis  kebenaran  hipotesis yang  dikemukakan,  maka  di  sini  penulis
menggunakan peralatan analisis rasio keuangan sebagai berikut :
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio CAMEL; Bobot CAMEL Penilaian tingkatan kesehatan ditetapkan dalam empat golongan predikat,  Penilaian  tingkatan  kesehatan ditetapkan  dalam  empat  golongan  predikat tingkat kesehatan bank, antara lain:
Penilaian  tingkatan  kesehatan  ditetapkan dalam  empat  golongan  predikat  tingkat kesehatan bank, antara lain:
Universitas Trunojoyo Madura

## KESIMPULAN
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan  operasional  perbankan  secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang  berlaku.  Agar  suatu  bank  dapat menjalankan  seluruh  kegiatannya  dengan baik,  maka  tindakan  yang  perlu  dilakukan adalah perencanaan, pengoperasian, pengendalian,  dan  pengawasan.  Proses aliran  keuangan  secara  terus  menerus  dan mencatatnya  dalam  laporan  keuangan  yang terdiri dari neraca dan perhitungan rugi-laba.
Penanaman  dana  bank  baik  dalam rupiah  maupun  valuta  asing  harus  lebih diperhatikan,  walaupun  rasio  ini  jauh memenuhi  kreteria BI tetapi bila mengalami kenaikan  setiap  tahunnya,  maka  bisa  saja rasio  ini  menjadi  kurang  sehat  dan  menjadi tidak  sehat  bila  setiap  tahunnya  mengalami kenaikan  secara  terus  menerus.  Penyisihan penghapusan  penanaman  dana  bank  baik dalam  rupiah  maupun  valuta  asing  dalam bentuk  kredit,  surat  berharga,  dan  lain-lain yang  dibentuk  dan  juga  pada  penyisihan penghapusan  penanaman  dana  bank  yang wajib  dibentuk  juga  diperhatikan,  jangan terus mengalami kenaikan setiap tahunnya.
Bank  harus  mampu  menghasilkan keuntungan secara relatif yang dibandingkan dengan  nilai  total  asetnya  dan  berusaha mempertahankanya. Pengelolaan aktiva/asset  bank  perlu  ditingkatkan  yaitu dengan  cara  mengurangi  beban  operasional
dan beban non operasional serta meningkatkan  bagi  hasil  bagi  bank.  Beban operasional dan beban non operasional yang kurang mendukung majunya bank, hendaknya dikurangi.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali,  Masyhud,  2004. Asset  Liability
Management  Menyiasati  Risiko  Pasar Dan Risiko Operasional Dalam Perbankan, Cetakan Pertama, PT Elex Media Komputindo, Jakarta. Antonio, Muhammad S yafi’i, 2003. Bank Syariah  Dari  Teori  Ke  Praktik , Cetakan  Ketujuh,  Gema  Insane  Press, Jakarta. Arifin,  Zainul,  1999. Memahami  Bank
Syariah Lingkup, Peluang dan Prospek ,  Cetakan  Pertama,  AlvaBet,
Jakarta.
Brigham,  Eugene  F  And  J.  Fred  Weston,
1993. Essential Of Managerial Finance,    Tenth  Edition,  The  Dryden Press, United States Of America.
Baridwan,  Zaki,  1997. Intermediate Accounting,  Edisi  Ketujuh, Cetakan Kelima, BPFE, Yogyakarta. Greunig,  Hennie  Van,  2005. “  Internat ional Financial Reporting
Standards” a
Practical  Guide,  Newly  Revise  Edition,
Clearance Center, Inc, Washington. Harahap,  Sofyan  Syafri,  1997. Akuntansi Islam, Cetakan Pertama, Bumi Aksara, Jakarta. 2002.
___________ Analisa Kritis  Atas Laporan Keuangan, Edisi  Pertama,  Cetakan Ketiga,  PT.  Raja  Grafindo  Persada, Jakarta. Hasibuan,  Malayu,  2004. Dasar-Dasar Perbankan ,  Cetakan  Ketiga,  Bumu
Aksara, Jakarta. Husnan, Suad, 1996 . Manajemen
Keuangan  Teori  dan  Penerapan , (Keputusan Jangka
Panjang),  Edisi    Keempat,  Cetakan Pertama, BPFE, Yogyakarta. Sudarso  ,  2002. Pengantar  Ekonomi Perusahaan, Prenhallindo,  Jakarta. Latumaerissa,
Julius  R.,  1999. Mengenal  Aspek-Aspek
Operasi Bank Umum , Cetakan Pertama, Bumi Aksara, Jakarta. Riyanto,  Bambang,  2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan , Edisi Keempat,  Cetakan  Ketujuh,  BPFE, Yogyakarta. Munawir, 2001. Analisa Laporan Keuangan,  Edisi  Keempat ,  Cetakan Kedua    Belas,  Liberty,  Yogyakarta. 2002 .    Akuntansi  Keuangan  dan
Manajemen , Edisi Pertama,BPFE, Yogyakarta. Sabardi, Agus, 1995. Manajeman Keuangan , Jilid 1, Edisi Pertama, Cetakan Kedua, UPP AMP YKPN,
Yogyakarta.
Santoso,  Ruddy  Tri,  1995.  Prinsip  Dasar Akuntansi  Perbankan,  Edisi  Pertama,
Cetakan Pertama, Andi Offset,
Yogyakarta.
Sartono,  R.  Agus,  1997.    Manajemen Keuangan  (Teori  Dan  Aplikasi),  Edisi Ketiga,
BPFE,  Yogyakarta.  1998.  Manajeman
Keuangan,  Edisi  Ketiga,  Cetakan
Keempat, BPFE, Yogyakarta
Sukristono,  1995.    Perencanaan  Strategis Bank,  Edisi  Revisi  (Kedua),  Institute Banker Indonesia, Jakarta. Sumitro    Warkum,  2002.    Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga-
Lembaga  Terkait,  Cetakan  Ketiga,  PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Sutojo, Siswanto, 1997. Manajemen Terapan  Bank,  Seri  Manajemen  Bank No.  3,  Cetakan  Pertama,  PT  Pustaka
Binaman Pressindo, Jakarta. Syamsuddin,  Lukman,  2000.    Manajemen Keuangan Perusahaan Konsep
Aplikasi Dalam Perencanaan, Pengawasan dan Pengambilan Keputusan, Edisi Baru, Cetakan Kelima, Rajawali Pers, Jakarta.
Tunggal, Amin Widjaja, 1995. Dasar-Dasr Analisis  Laporan  Keuangan,  Catakan Pertama, Rineka Cipta, Jakarta.
Weygandt,  et,  Al.,  1996.    Accounting Principles, Fourth Edition, John Wiley &  Sons,  Inc,  Canada.  2002.    Dasar- Dasar  Manajemen  Bank  Syariah,
Cetakan Pertama, AlvaBet, Jakarta.