## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 7 Nomor 1, Juli-Desember 2023 e-ISSN : 2597-5234

## EFFECTIVENESS OF CAPITAL ADEQUACY RATIO AND NONPERFORMING LOAN ON BANKING PROFITABILITY IN INDONESIA: A MANAGEMENT STUDY COMPANY FINANCE

## EFEKTIVITAS CAPITAL ADEQUACY RATIO DAN NONPERFORMING LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN DI INDONESIA: STUDI MANAJEMEN KEUANGAN PERUSAHAAN
Hariandy Hasbi 1* , I Kadek Wira Dharama Prayana 2 , Mekar Meilisa Amalia 3 , Andi Hidayatul Fadlilah 4 , Dede Hertina 5
STIE STAN Indonesia Mandiri 1 , Institut Bisnis dan Teknologi Indonesia 2 , Universitas Dharmawangsa 3 , Universitas Ibnu Sina 4 , Universitas Widyatama 5 hariandy.hasby@yahoo.com 1 * , dharmakdk166@gmail.com 2 , mekar.amalia@gmail.com 3 , andihidaya@uis.ac.id 4 , dede.hertina@widyatama.ac.id 5

## ABSTRACT
The  existence  of  banks  as  a  subsystem  in  the  economy  of  a  country  has  an  important role,  even  in  the  daily  life  of  modern  society  most  of  them  involve  the  services  of  the banking  sector.  The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  the  Capital  Adequacy  Ratio and Nonperforming Loan on banking profitability in Indonesia. The method used in this article is a qualitative method with literature study or Library Research. The aim is to analyze  the  comparison  of  existing  theories  with  previous  theories  in  the  research literature. The literature used is literature from research results or reviews presented in national  and  international  scientific  articles  related  to  financial  management  that discuss  CAR  and  NPL  that  affect  bank  profitability.  Based  on  the  literature  review conducted in this article, the following conclusions can be drawn: (1) Capital Adequacy Ratio  (CAR)  has  a  positive  effect  on  banking  profitability  in  Indonesia.  (2) Nonperforming Loan (NPL) has a positive effect on banking profitability in Indonesia. Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Nonperforming Loan (NPL), Profitability

## ABSTRAK
Keberadaan  bank  sebagai  subsistem  dalam  perekonomian  suatu  Negara  memiliki peranan  cukup  penting,  bahkan  dalam  kehidupan  masyarakat  modern  sehari-hari sebagian  besar  melibatkan  jasa  dari  sektor  perbankan.  Tujuan  penelitian  ini  adalah untuk  menganalisis Capital  Adequacy  Ratio dan Nonperforming  Loan terhadap profitabilitas perbankan di Indonesia. Metode yang digunakan dalam artikel ini adalah metode kualitatif dengan studi literature atau Library Research. Tujuannya adalah untuk menganalisis  perbandingan  teori-teori  yang  ada  dengan  teori-teori  sebelumnya  pada literature  hasil  penelitian.  Literature  yang  digunakan  adalah  literature  dari  hasil penelitian  atau  review  yang  tersaji  dalam  artikel  ilmiah  berupatasi  nasional  dan internasional  yang  bersesuaian  dengan  manajemen  keuangan  yang  membahas  tentang CAR  dan  NPL  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Berdasarkan  kajian  literature yang  dilakukan  pada  artikel  ini  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  sebagai  berikut:  (1) Capital Adequacy Ratio ( CAR) berpengaruh positif terhadap Profitabilitas perbankan di Indonesia.  (2) Nonperforming  Loan (NPL)  berpengaruh  positif  terhadap  Profitabilitas perbankan di Indonesia.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio ( CAR), Nonperforming Loan (NPL), Profitabilitas.
PENDAHULUAN Latar Belakang Keberadaan bank sebagai subsistem  dalam  perekonomian  suatu Negara memiliki peranan cukup
penting,  bahkan  dalam  kehidupan masyarakat modern sehari-hari sebagian besar  melibatkan  jasa  dari  sektor perbankan.  Hal  tersebut  dikarenakan sektor  perbankan  mengemban  fungsi utama  sebagai  perantara  keuangan antara  unit-unit  ekonomi  yang  surplus dana,  dengan  unit-unit  ekonomi  yang kekurangan dana (Wibowo et al., 2016).
Dasar kegiatan utama perbankan adalah kepercayaan  (trust),  baik  dalam  hal penghimpunan dana maupun
penyaluran  dana  (Budisantoso,  2015). Bank  lebih  banyak  menggunakan  dana dari  masyarakat  dibanding  dengan modal  sendiri  dari  pemilik  atau pemegang  saham.  Oleh  karena  itu, Bank  Indonesia  menerapkan  aturan tentang  kesehatan  bank  untuk  menjaga kepercayaan  masyarakat  (Wicaksono, 2016).
Bank memiliki peran yang sangat penting  dalam  rangka  memenuhi kebutuhan  keuangan  masyarakat.  Bank juga  merupakan  salah  satu  lembaga keuangan  yang  memiliki  peran  yang sangat  penting  dalam  perekonomian  di suatu Negara sebagai lembaga keuangan Intermediary .  Bank  berperan memobilisasi  dana  masyarakat  yang digunakan  untuk  membiayai  keinginan investasi  dan  memberikan  fasilitas pelayanan dalam lalu lintas pembayaran. Sebagai lembaga keuangan,
penilaian  kerja  merupakan  hal  yang penting  untuk  dilakukan  oleh  pihak- pihak yang terkait di dalam perusahaan. Bank  perlu  menjaga  profitabilitas  yang tinggi  agak  kinerja  dinilai  bagus sehingga  dapat  menjaga  kepercayaan masyarakat untuk menyimpan kelebihan  dana  yang  dimiliki  bank.
Kinerja  profitabilitas  bank  yang  sehat sangat  diperlukan  untuk  kelancaran intermediary,  laporan  keuangan  bank merupakan  sumber  utama  penilaian profitabilitas bank. Rasio yang dihitung dalam  laporan  keuangan  dapat  menjadi dasar penilaian bank. Capital Adequacy Ratio ( CAR)  dan Nonperforming  Loan (NPL) adalah rasio-rasio yang digunakan untuk mengukur profitabilitas bank (Kasmir, 2014). Rasio  kecukupan  modal  yang disebut  dengan  CAR  mencerminkan kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  atau  menghasilkan  risiko. Tingkat  CAR  akan  mempengaruhi kepercayaan masyarakat terhadap bank, tingkat CAR yang ideal akan meningkatkan  minat  masyarakat  untuk menyimpan  dananya  di  bank  sehingga bank  bisa  memenuhi  kecukupan  untuk melakukan kegiatan operasional (Deneawijaya, 2009). NPL  merupakan  rasio  untuk memperlihatkan  rasio  kredit  yang mengalami  masalah  terhadap  kredit secara  keseluruhan.  esuai  Peraturan Bank  Indonesia  Nomor  20/8/PBI/2018 besaran  NPL  yang  diizinkan  oleh  BI sekarang  ini  sejumlah  5%,  bila  lebih dari  5%  sehingga  bisa  memengaruhi penilaian tingkat kesehatan bank.

## Kajian Pustaka
Capital Adequacy Ratio (CAR) Dalam melaksanakan aktivitasnya setiap  perusahaan  memiliki  berbagai macam kebutuhan, salah satunya adalah modal  sehingga  perusahaan  tersebut bisa  dijalankan  aktivitas  secara  baik. Modal  biasanya  digunakan  untuk membiayai  aktivitas  pada  perusahaan baik  dalam  jangka  pendek  maupun jangka panjang. Menurut Kasmir (2019) Modal  dibutuhkan  guna  mengekspansi atau  memperluas  usaha/penanaman modal.
Dengan begitu, sebuah
perusahaan  perlu  menyediakan  modal dengan  nominal  tertentu.  Pada  bank modal  terdiri  dari  2  jenis  yaitu,  modal dasar  dan  modal  pelengkap.  Modal utama merupakan modal pribadi/sendiri dan  termuat  pada  kedudukan  ekuitas.
Hery (2019) Modal pelengkap merupakan  modal  pinjaman  ataupun cadangan  revaluasi  aktiva  maupun cadangan  penyisihan  untuk  menghapus aktiva produktif. CAR merupakan pengukur ketercukupan  modal  bank  sebagai pendukung  aktiva  yang  memuat  atau yang  menciptakan  risiko,  misalnya risiko  kredit.  Rivai  dkk  (2013) menjelaskan  bahwa  CAR  berperan sebagai  penilaian  sebuah  bank  sudah mempunyai  modal  cukup  dan  tersedia cadangan  guna  menerima  beragam risiko yang bisa saja muncul.
CAR  sudah  banyak  dikaji/diteliti oleh  beberapa  peneliti  diantaranya seperti:  (Nur  dkk.,  2019);  (Hidayah, 2021) dan (Rusiyati, 2021).
Nonperforming Loan (NPL)
NPL  merupakan  kredit  yang terhambat  yang  disebabkan  oleh  pihak perbankan  selama  mengkaji  dan  dari nasabah  yang  secara  sadar  atau  tidak sadar  pada  kewajiban  mereka  tidak melaksanakan  pembayaran  (Kasmir, 2013).  NPL  sebagai  pengukur  rasio risiko usaha bank yang memperlihatkan seberapa  besar  risiko  kredit  mengalami masalah  di  suatu  bank  (Darmawi,
2012). Kredit yang mengalami permasalahan ini diakibatkan pembayaran pinjaman utama dan bunga tidak  terbayarkan  secara  langsung sehingga  bisa  meminimalkan  kinerja bank,  serta  mengakibatkan  bank tidaklah  efisien.  Sesuai  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 20/8/PBI/2018 besaran  NPL  yang  diizinkan  oleh  BI sekarang  ini  sejumlah  5%,  bila  lebih dari  5%  sehingga  bisa  memengaruhi
penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  NPL ialah  rasio  untuk  memperlihatkan  rasio kredit yang mengalami masalah terhadap  kredit  secara  keseluruhan. Metode  hitungan  jumlah  kredit,  yakni penjumlahan mutu kolektabilitas berkategori NPL. NPL ini sudah banyak dikaji/diteliti  oleh  beberapa  peneliti diantaranya  seperti:  Hantono  (2017);
Kurnia  (2016);  Soares  &  Yunanto (2018); Dewi (2017).

## Profitabilitas
Besaran keuntungan yang didapat perusahaan  bisa  terlihat  melalui  tingkat profitabilitas.  Artinya,  profitabilitas ialah rasio penilaian kapabilitas perusahaan untuk mendapat keuntungan selama kurun waktu tertentu (Munawir, 2014).  Profitabilitas  bisa  berguna sebagai pengevaluasian terhadap efektivitas dalam mengelola perusahaan.  perihal  ini  diperlihatkan oleh  keuntungan  yang  didapat  melalui penjualan  maupun  pemodalan  (Kasmir, 2019).  Instrumen  profitabilitas  yang dipergunakan  ialah  return  on  asset (ROA). Kasmir (2014:201) memaparkan bila ROA ialah rasio guna memperlihatkan  hasil  terhadap  jumlah aset yang perusahaan gunakan.
Kasmir  (2019)  menyebut  jika rasio  profitabilitas  berguna  untuk:  (a) Mencari  tahu  seberapa  besar  laba  yang perusahaan  dapatkan  selama  satu periode.  (b)  Mencari  tahu  kedudukan laba perusahaan pada periode sebelumnya  dengan  periode  sekarang. (c) Mencari tahu perkembangan keuntungan  di  tiap  waktu.  (d)  Mencari tahu  jumlah  labar  bersih  sesudah  pajak dengan modal pribadi. (e) Mencari tahu produktivitas  penggunaan  seluruh  dana perusahaan. (Zaroni, 2019) memaparkan  jika  kedua  faktor  yang memengaruhi tinggi rendah profitabilitas berasal dari: (a)
Keuntungan  sebagai  selisih  penjualan dengan  seluruh  biaya.  (b)  Aktiva sebagai  penghitung  ROA,  yakni  aktiva untuk  penjualan.  Aktiva  itu  seperti simpanan,  piutang,  persediaan,  dan aktiva tetap. Profitabilitas sudah banyak dikaji oleh peneliti lainnya, seperti Devi Nurhasanah    &  Maryono  (2021),  Nur Janah  (2018),  Sri  Rusyanti  (2018), Novita Wahyu Triyanti (2019).

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam artikel  ini  adalah  metode  kualitatif dengan  studi  literature  atau  Library Research.  Tujuannya  adalah  untuk menganalisis  perbandingan  teori-teori yang ada dengan teori-teori sebelumnya pada literature hasil penelitian.
Literature  yang  digunakan  adalah literature  dari  hasil  penelitian  atau review yang tersaji dalam artikel ilmiah berupatasi  nasional  dan  internasional yang  bersesuaian  dengan  manajemen keuangan yang membahas tentang CAR dan NPL yang mempengaruhi profitabilitas  bank.  Semua  artikel  yang digunakan adalah bersumber dari mesin elektronik  pencarian  data  literasi Mendeley dan Google scholar.
Pustaka  yang  digunakan  secara konsisten  dengan  pendekatan  kualitatif dengan  jenis  penelitian  literature. Alasan  dilakukan  penelitian  kualitatif adalah penelitan tersebut memiliki sifat eksploratif. Sehingga kemudian dibahas lebih  menyeluruh  dengan  bantuan Pustaka yang berhubungan dengan atau pustaka  yang  direview,  karena  bagian tersebut  adalah  dasar  perumusan hipotesis    yang  digunakan  dalam perbandingan dengan hasil atau temuan- temuan dari hasil penelitian sebelumnya untuk mengungkap kebenaran dari teori yang  ada  (Permatasari  and  Jaelani, 2021).
HASIL

## DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
Capital  Adequacy  Ratio Terhadap Profitabilitas Perbankan di Indonesia Wardiah (2013) menjelaskan bahwa CAR merupakan rasio kecukupan modal untuk memperlihatkan kapabilitas bank dalam menutupi  peluang  merugi  akibat  aset yang  memuat  risiko  pada  perkreditan atau  perdagangan  saham.  Dendawijaya (2015)  menjelaskan  juga  bahwa  CAR ini berperan sebagai indikator kapabilitas bank untuk menutupi segala aset  yang  menurun  karena  kerugian yang  muncul  sebab  ada  aset  berisiko. Fahmi (2012) memaparkan bila kondisi struktur  modal  di  suatu  bank  bisa berdampak  ke  kedudukan  finansial, maka  bisa  memengaruhi  bank  itu.  Jika nilai  CAR  rendah  bisa  mengakibatkan masyarakat  kurang  memercayai  kinerja bank itu (Matindas, 2015).
CAR  berdampak  positif  maupun krusial  pada  profitabilitas    sudah banyak di kaji oleh peneliti sebelumnya, yaitu  (Damara,  2015);  (Ayu  dan Bambang,  2015);  (Wahyu,  2019)  dan (Devi dan Maryono, 2021)
Nonperforming Loan Terhadap Profitabilitas Perbankan di Indonesia NPL  merepresentasikan  risiko kredit  perbankan  (Fitria,  2012).  Risiko kredit hendak bank hadapi saat nasabah mengalami kegagalan dalam
membayarkan  utang  atau  kredit  yang mereka  terima  ketika  jatuh  tempo (Sudiyatno,  2013).  Bank  bisa  dianggap sehat dari aspek NPL bila jumlah kredit bermasalah  di  bawah  5%  dari  semua kredit  yang  bank  salurkan.  Syarat  itu beracuan ke SE BI Nomor 13/24/DPNP/2011.  Tingginya  NPL memperlihatkan kredit yang mengalami masalah  meningkat  sehingga  berimbas bank  yang  merugi,  maka  kian memperburuk  mutu  kredit  bank  itu.
Berbeda  bila  rasio  NPL  yang  kian rendah  sehingga  memperlihatkan kredit yang  mengalami  masalah  sama  rendah, maka  bisa  memaksimalkan  tingkat keuntungan  bank  itu  (Eprima,  2015). Risiko  kerugian  terhadap  kredit  yang diserahkan kian mengalami peningkatan sesuai peningkatan nilai NPL dari suatu bank.  Penuturan  itu  sesuai  kajian  milik Julita  (2014),  Hantono  (2017).  NPL berdampak  positif  dan  krusial  terhadap profitabilitas  (ROA)  sudah  banyak  di kaji  oleh  peneliti  sebelumnya  yaitu Bhattarai  (2016),  Puspitasari  et  al.
(2015), Zulhelmi dan Ryan (2014). Berdasarkan hasil dan pembahasan  pada  artikel  ini,  maka terdapat  kerangka  konseptual  yang disajikan pada gambar 1.
Gambar 1. Kerangka Konseptual

## Penelitian

## PENUTUP
Kesimpulan Berdasarkan kajian literature yang dilakukan  pada  artikel  ini  maka  dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Capital  Adequacy  Ratio ( CAR) berpengaruh positif terhadap Profitabilitas perbankan di Indonesia 2. Nonperforming Loan (NPL) berpengaruh positif terhadap Profitabilitas perbankan di Indonesia Saran
Berdasarkan  kesimpulan  di  atas maka saran yang sesuai pada artikel ini adalah,  melakukan  literature  review  di luar  topik  yang  ada  pada  artikel  ini. Pada  artikel  ini  hanya  menganalisis tentang  Efektivitas Capital  Adequacy
Ratio dan Nonperforming Loan
Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  di Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Avrita, R. D. (2016). Analisis Pengaruh CAR,  NPL,  LDR,  NIM,  Dan Bopo Terhadap. Diponegoro Journal Of Management, 5, 1-13. Darmawi,  H.  (2012). Manajemen Perbankan. Jakarta  :  Bumi Aksara. Fahmi,  I.  (2012). Analisis  Kinerja
Keuangan. Bandung : Alfabeta.
Herry.  (2019). Analisis  Laporan Keuangan . Jakarta : Grasindo. Humairoh,  S.  (2022).  Pengaruh  CAR, NPL, Dan LDR Terhadap Profitabilitas  (Studi  Empiris  Pada Perbankan  Yang  Terdaftar  Di Bursa  Efek  Indonesia  Selama Periode  2016-2018). Journal  of Finance  and  Accounting  Studies, 4, 1-12. Kasmir.  (2013). Bank  dan  Lembaga keuangan  lainya .  Jakarta  :  PT Raja Grafindo.
Kasmir.  (2014). Analisis  Laporan Keuangan . Jakarta : Rajawali.
Kasmir.  (2019). Analisis  Laporan Keuangan .  Jakarta    PT  Raja Grafindo Persada.
Munawir,  S.  (2014). Analisis  Laporan Keuangan. Yogyakrta : Liberty.
Nadi,  L.  (2016).  Analisis  Pengaruh CAR,  NPL  Dan  NIM  Terhadap Profitabilitas. Jurnal Ilmia Akuntansi , 958-977. Sukirno,  S.  (2013). Makro  Ekonomi, Teori Pengantar. Jakarta : Penerbit PT. Raja. Taswan. (2015). Manajemen
Perbankan,  Konsep,  Teknik  dan
Aplikasi. Yogyakarta : UPP STIM YKPN. Watung  E.C  Rembet,  D.  N.  (2020). Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM, BOPO, LDR Terhadap Return On
Asset  (Roa)  (Studi  Pada  Bank Umum  Swasta  Nasional  Devisa Yang  Terdaftar  Di  BEI). Jurnal Embra , 8, 342-352.
Widyastuti,  P.  F.  (2021).  Pengaruh CAR,  NPL,  LDR  Terhadap Profitabilitas  Bank  (ROA)  Tahun 2017-2019. JIMAT, 12,  1020- 1027.