Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 10(01), 2024, 401-412
Pengaruh Faktor Internal Dan Faktor Eksternal Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Pembiayaan Bank Umum Syariah
Pocut Ainiah 1*) , Jaka Sriyana 2) 1,2 Fakultas Bisnis dan Ekonomika, Universitas Islam Indonesia *Email korespondensi: pocutainiah.mtg99@gmail.com

## Abstract
This research aims to analyze the influence of internal factors and external factors of Sharia Commercial Banks on the NPF for murabahah financing, NPF for musyarakah financing, NPF for mudharabah financing, NPF for ijarah  financing,  NPF  for  istishna  financing,  and  NPF  for  qardh  financing.  The  research  method  used  is quantitative  research  using  secondary  data  from  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  BCA  Syariah,  Bank  Panin Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Mega Syariah, and Bank Victoria Syariah, all of which are the results of financial reports published by the OJK during the quarterly period. 1 of 2013 to the fourth quarter of 2022. The results of this research are that internal factors and external factors have an influence on NPF in murabahah, musyarakah and istishna financing in sharia commercial banks. Meanwhile, the NPF for mudharabah, ijarah and qardh financing is not influenced by internal and external factors in Islamic commercial banks.

## Keywords : Faktor Internal, Faktor Eksternal, NPF, Bank Umum Syariah
Saran  sitasi :  Ainiah,  P.,  &  Sriyana,  J.  (2024).  Pengaruh  Faktor  Internal  Dan  Faktor  Eksternal  Terhadap  Non Performing Financing (NPF) Pada Pembiayaan Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 10 (01), 401- 412. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v10i1.11901
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v10i1.11901

## 1. PENDAHULUAN
Tertuang  dalam  Undang-Undang  Republik Indonesia nomor 21 tahun 2008 mengenai Perbankan Syariah,  bank  didefinisikan  sebagai  sebuah  entitas yang  mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  meminjamkannya  kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan  atau sarana  lainnya,  dengan  maksud  untuk  meningkatkan taraf  hidup  masyarakat.  Sementara  itu,  bank  syariah mengacu  pada  jenis  bank  yang  menjalankan operasinya  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah. Terdapat dua kategori utama bank syariah, yaitu Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).
Perkembangan industri perbankan syariah menunjukkan tren positif dari tahun ke tahun. Menurut Abdullah  Firman  Wibowo,  yang  menjabat  sebagai Direktur  Utama  BNI  Syariah,  dalam  periode  2014- 2018,  industri  perbankan  syariah  berhasil  mencatat Compounded  Annual  Growth  Rate  (CAGR)  sebesar 15%,  melebihi  pertumbuhan  industri  perbankan nasional yang hanya mencapai 10% (Hastuti, 2019).
Bank  Umum  Syariah  merupakan  lembaga keuangan  perbankan  yang  berkomitmen  untuk menyediakan  pembiayaan  serta  layanan  keuangan lainnya dalam kegiatan ekonomi, baik dalam lingkup nasional maupun internasional, yang diatur berdasarkan prinsip-prinsip fiqih Islam. Saat ini, Bank Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  memegang posisi terdepan dalam industri pembiayaan syariah di Indonesia  (Muhammad  et  al.,  2020).  Menurut  data Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tahun 2020, terdapat 14 Bank Umum Syariah, 20 Bank Syariah dalam bentuk Unit  Usaha  Syariah  (UUS),  serta  163  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Medyawati & Yunanto, 2019).
Salah  satu  layanan  yang  disediakan  oleh  Bank Umum  Syariah  adalah  pemberian  pembiayaan. Pembiayaan menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  kesepakatan antara  bank  dengan  pihak  yang  mewajibkan  pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  kompensansi
atau  bagi  hasil  (Yurniwati  et  al.,  2020).  Dalam perjalanannya,  pembiayaan  bank  syariah  masih terkonsentrasi  pada  pembiayaan  murabahah  berbasis utang  atau  sekitar  60%  dari  total  pembiayaan sedangkan  pembiayaan  lainnya  mengisi  dari  sisanya (Apriyanti et al., 2021).
Salah  satu  tantangan  yang  dihadapi  oleh  Bank Syariah  adalah  risiko  kredit  atau  risiko  pembiayaan. Sesuai  dengan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan Nomor  10/SEOJK.03/2014,  risiko  kredit  adalah potensi  risiko  yang  muncul  akibat  ketidakmampuan nasabah  atau  pihak  lain  untuk  memenuhi  kewajiban mereka kepada bank sesuai dengan kesepakatan yang telah  dibuat.  Risiko  ini  terkait  dengan  pembiayaan yang tidak lancar, yang tercermin dalam bentuk Non Performing Financing (NPF) dalam perbankan syariah dan  Non  Performing  Loan  (NPL)  dalam  bank konvensional (Ikramina & Sukmaningrum, 2021).
Gambar 1. Grafik NPL Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah Periode 2016-2021 Sumber: (Otoritas Jasa Keuangan, 2022)
Gambar  1  membandingkan  tingkat  NPF  dalam perbankan syariah dengan tingkat NPF dalam industri perbankan  konvensional, terlihat  bahwa tingkat  NPF dalam  perbankan  syariah  lebih  tinggi.  Pada  tahun 2016, tingkat NPF dalam perbankan syariah mencapai 4,42% dan mengalami kenaikan sebesar 4,76, dengan tingkat kenaikan sekitar 0,34%. Meskipun mengalami penurunan  dari  tahun  2018  hingga tahun  2021,  pada tahun  2021  terjadi  kenaikan  sebesar  0,5%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  tingkat  risiko  kredit  dalam perbankan  syariah  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan perbankan  konvensional.  Pembiayaan  bermasalah (NPF)  adalah  istilah  yang  digunakan  dalam  konteks perbankan  Islam,  merujuk pada  pinjaman  bank  yang telah  mengalami  kegagalan  pembayaran  atau  tidak dapat  dilunasi  sepenuhnya  oleh  peminjam  (Razak  et al.,  2022).  Bank  Indonesia  mendefinisikan  NPF sebagai  pembiayaan  dengan  kualitas  yang  kurang
baik,  diragukan,  atau  sudah  macet.  Non  Perfoming Financing  (NPF)  merupakan  salah  satu  instrumen penilaian  kinerja  bank  syariah  yang  merupakan interpretasi dari penilaian aktiva produktif khususnya dalam pembiayan bermasalah (Retnowati & Jayanto, 2020).
Batas maksimum NPF yang diizinkan oleh Bank Indonesia  adalah  5%.  Jika  angka  NPF  melebihi  5%, maka akan berdampak pada kesehatan keuangan bank tersebut  dan  dapat  mengurangi  nilai  skor  mereka. Semakin  tinggi  rasio  pembiayaan  bermasalah, semakin  sedikit  pembiayaan  yang  dapat  diberikan oleh bank. Ini berpotensi mempengaruhi profitabilitas, dengan Bank Indonesia menetapkan bahwa Return On Assets  (ROA)  minimal  harus  mencapai  1% (Medyawati & Yunanto, 2019).
NPF dianggap sebagai faktor indikatif permasalahan pembiayaan, mengingat sifat data yang sering  berubah-ubah.  Pembiayaan  yang  melampaui batasannya dapat berdampak pada gangguan terhadap profitabilitas bank syariah (Fianto et al., 2019). Oleh karena  itu,  beberapa  faktor  mikroekonomi  dan makroekonomi dapat menghentikan operasional Bank Syariah. Inilah alasan mengapa penelitian ini berfokus pada  faktor-faktor  yang  memengaruhi  kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia.
Gambar 2. Grafik NPF Berdasarkan Jenis Pembiayaan di Bank Umum Syariah Periode 2016- 2021 (RP Miliar)

## Sumber: (Otoritas Jasa Keuangan, 2022)
Gambar 2 berdasarkan data yang disediakan oleh Otoritas  Jasa  Keuangan,  pembiayaan  dalam  bentuk murabahah  adalah  jenis  pembiayaan  yang  paling sering  mengalami  permasalahan  NPF  dalam  jumlah yang signifikan.
Tujuan  utama  penelitian  ini  adalah  untuk melakukan analisis terhadap keterkaitan antara faktor internal  Bank  Umum  Syariah  seperti  (CAR,  FDR, ROA,  GCG,  dan  PLS)  dengan  tingkat  NPF  dalam berbagai  jenis  pembiayaan,  termasuk  pembiayaan
murabahah,  pembiayaan  musyarakah,  pembiayaan mudharabah, pembiayaan ijarah, pembiayaan istishna, dan  pembiayaan  qardh.  Selain  itu,  penelitian  juga bertujuan untuk menganalisis hubungan antara faktor eksternal Bank Umum Syariah seperti (tingkat inflasi, suku  bunga,  dan  pertumbuhan  PDB)  dengan  tingkat NPF dalam jenis-jenis pembiayaan yang sama.

## 2. METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Penelitian kuantitatif didasarkan pada pandangan positivistik, di mana data yang digunakan adalah data konkret berupa angka-angka  yang akan  dianalisis menggunakan  alat statistik sebagai instrumen pengukuran. Penelitian ini bertujuan  untuk  menggali  informasi  yang  terkait dengan  masalah  penelitian  dan  menghasilkan kesimpulan  yang  tepat  berdasarkan  analisis  data (Sugiono, 2018).(Yulianti et al., 2022)
Gambar 3 Kerangka Pemikiran
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder sebagai  sumber  data  yang  diperoleh  melalui  laporan keuangan  perbankan  yang  telah  dipublikasikan  oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Data ini diperoleh dari Bank Muamalat Indonesia, Bank BCA Syariah, Bank Panin  Syariah,  Bank  Bukopin  Syariah,  Bank  Mega Syariah,  dan  Bank  Victoria  Syariah,  yang  semuanya merupakan  hasil  laporan  keuangan  yang  telah dipublikasikan  oleh  OJK  selama  periode  triwulan  1 tahun  2013  hingga  triwulan  IV  tahun  2022.  Teknik pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  metode  data  sekunder,  yang  artinya  data dikumpulkan  dari  sumber  yang  bukan  aslinya (Handayani, 2020). Dalam proses pengumpulan data sekunder,  metode  yang  digunakan  adalah  metode
dokumenter.  Metode  documenter  adalah  cara pengumpulan  data  yang  mengandalkan  pencatatan dan  dokumentasi  data  dari  sumber-sumber  tertentu dalam bentuk catatan atau dokumen yang sudah ada.
Model  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  gabungan  antara  model  regresi  data cross section dan data time series atau biasa disebut regresi data panel . Pada umumnya model regresi menggunakan data cross section dan data time series (Purnamasari, 2020).
Teknik  Analisa  data  digunakan  melalui  regresi data  panel  yang  dapat  dilakukan  dengan  tiga  model regresi  data  panel  dengan  tujuan  untuk  memperoleh model yang paling tepat yang akan digunakan. Ketiga model  tersebut  yaitu  Common  Effect,  Fixed  Effect, dan  Random  Effect.  Untuk  memilih  model  yang paling tepat digunakan Uji Chow, Uji Hausman, dan, Uji  Lagrange  Multiplier.  Uji  Chow  dilakukan  untuk mengetahui  keakuratan  estimasi  model  Common Effect  atau  Fixed  Effect.  Uji  Hausman  dilakukan untuk  menentukan  akurasi  estimasi  model  antara Fixed  Effect  dan  Random  Effect.  Terakhir  Uji Lagrange  Multiplier  dilakukan  untuk  mengetahui akurasi  estimasi  model  antara  Common  Effect  dan Random Effect (Kusumaningtyas, 2022; Utomo et al., 2021)
a. Common Effect
Metode  koefisien  tepat  antar  waktu  dan individu  (common  effect)  merupakan  salah  satu metode  analisis  regresi  data  panel  yang  paling sederhana.  Hal  ini  dikarenakan  dalam  model  ini hanya  mengkombinasikan  data  time  series  dan cross  section,  tanpa  melihat  perbedaan  antar waktu dan invididu, dalam model common effect juga  diasumsikan  jika  perilaku  data  antar perusahaan sama dalam berbagai kurun waktu.
Model  regresi  Common  Effect  dalam penelitian ini yaitu:
ƖnY₁ᵢₜ + ƖnY₂ᵢₜ + … ƖnYₙᵢₜ = β₀ + β₁ƖnX₁ᵢₜ + β₂ƖnX₂ᵢₜ + …. βₙƖnXₙᵢₜ
ƖnNPFMurabahahᵢₜ  +  ƖnNPFMusyarakahᵢₜ  + ƖnNPFMudharabahᵢₜ + ƖnNPFIjarahᵢₜ + ƖnNPFIstishnaᵢₜ + ƖnNPFQardhᵢₜ = β₀ + β₁ƖnCAR₁ᵢₜ +  β₂ƖnFDR₂ᵢₜ  +  β₃ƖnROA₃ᵢₜ  +  β₄ƖnGCG₄ᵢₜ  + β₅ƖnPLS₅ᵢₜₜ  +  β₆ƖnInflasi₆ᵢₜ  +  β₇SukuBunga₇ᵢₜ  + β₈PDB₈ᵢₜ + eᵢₜ
Dimana: i = Jenis Bank Umum Syariah t = Waktu e = Residual
b. Fixed Effect
Berbeda dengan model Common Effect yang mengasumsikan  jika  intersep  maupun  slope adalah sama hak baik antara waktu maupun antara individu. Fixed Effect justru mengasumsikan jika intersep  adalah  berbeda  antara  perusahaan sedangkan  slopenya  sama  antara  perusahaan. Model regresi data panel dalam bentuk logaritma natural dengan Fixed Effect yang mengasumsikan adanya perbedaan antara intersep yaitu:
ƖnY₁ᵢₜ  +  ƖnY₂ᵢₜ  +  …  ƖnYₙᵢₜ  =  β₀ᵢ  +  β₁ƖnX₁ᵢₜ  + β₂ƖnX₂ᵢₜ + … βₙƖnXₙᵢₜ + eᵢₜ
Tampak dalam model regresi Fixed Effect di atas  ditambahkan  enskrip  ί  pada  intersep  untuk menunjukkan jika interest antara BPRS mungkin berbeda.  Untuk  menangkap  adanya  perbedaan intersep antara Bank Umum Syariah maka teknik model  Fixed  Effect  mengestimasi  data  panel dengan  menggunakan  variabel  dummy.  Tekhnik Last  Squares  Dummy  Variables  (LSDV)  adalah teknik estimasi Fixed Effect dengan menggunakan variabel
dummy untuk menjelaskan perbedaan intresep.
Model regresi Fixed Effect dalam penelitian ini dengan teknik variabel dummy dapat ditulis: ƖnNPFMurabahah₁ᵢₜ  +  ƖnNPFMusyarakah₂ᵢₜ  + ƖnNPFMudharabah₃ᵢₜ  +  ƖnNPFIjarah₄ᵢₜ  + ƖnNPFIstishna₅ᵢₜ  +  ƖnNPFQardh₆ᵢₜ  =  β₀ᵢ  + β₁ƖnCAR₁ᵢₜ  +  β₂ƖnFDR₂ᵢₜ  +  β₃ƖnROA₃ᵢₜ  + β₄ƖnGCG₄ᵢₜ  +  β₅PLS₅ᵢₜ  +  β₆Inflasi₆ᵢₜ  + β₇SukuBunga₇ᵢₜ + β₈PDB₈ᵢₜ
c. Random Effect
Pada model fixed effect dengan dimasukannya  variabel  dummy  dengan  tujuan untuk  mewakili  atas  ketidaktahuan  kita  tentang model  yang  sebenarnya,  namun  konsekuensinya adalah berkurangnya derajat kebebasan (degree of freadon)  yang  kemudian  mengurangi  efisiensi parameter.  Masalah  ini  dapat  di  atasi  dengan menggunakan  variabel  gangguan  (error  tems) yang  disebut  dengan  Random  Effect.  Dalam model  random  effect  diasumsikan  bahwa  setiap perusahaan  memiliki  intersep  yang  berbeda. Meskipun  demikian  diasumsikan  pula  jika intersep adalah variabel random stokastik. Model ini sesuai juga dengan penelitian ini sebab sampel diambil  secara  random  yang  merupakan  wakil dari populasi.
ƖnY₁ᵢₜ + ƖnY₂ᵢₜ + …ƖnYₙᵢₜ = β₀ᵢ + β₁ƖnX₁ᵢₜ + β₂ƖnX₂ᵢₜ + ...βₙƖnXₙᵢₜ
Pada  model  sebelumnya  (fixed  effect)  þot bersifat  tetap  (non  stokastik),  namun  dalam Random Effect þot tidak lagi tetap (non stokastik) tetapi  bersifat  random.  Sehingga  þot  dapat diekspresikan sebagai berikut. β₀ᵢ = β₀ + µ; dimana i = 1 … 𝑛 (1) β₀ = adalah parameter yang tidak diketahui yang menunjukkan rata-rata intersep populasi. µ;  =  adalah  variabel  gangguan  yang  bersifat random  yang  menjelaskan  adanya  perbedaan perilaku perusahaan secara individu.
Dengan  mensubtisusikan  persamaan  Fixed Effect  ke  persamaan  (1)  maka  diperoleh persamaan regresi sebagai berikut:
ƖnYᵢₜ=β₀  +  µ;  +  β₁ƖnCAR₁₁ₜ  +  β₂ƖnFDR₂ᵢₜ  + β₃ƖnROA₃ᵢₜ  +  β₄ƖnGCG₄ᵢₜ  +  β₅ƖnPLS₅ᵢₜ  + β₆ƖnInflasi₆ᵢₜ + β₇ƖnSukuBunga₇ᵢₜ + β₈ƖnPDB₈ᵢₜ + eᵢₜ
ƖnYᵢₜ=β₀ + β₁ƖnCAR₁ᵢₜ + β₂ƖnFDR₂ᵢₜ + β₃ƖnROA₃ᵢₜ +  β₄ƖnGCG₄ᵢₜ  +  β₅ƖnPLS₅ᵢₜ  +  β₆ƖnInflasi₆ᵢₜ  + β₇ƖnSukuBunga₇ᵢₜ + β₈ƖnPDB₈ᵢₜ + (eᵢₜ + µ;) ƖnYᵢₜ=β₀ + β₁ƖnCAR₁ᵢₜ + β₂ƖnFDR₂ᵢₜ + β₃ƖnROA₃ᵢₜ +  β₄ƖnGCG₄ᵢₜ  +  β₅ƖnPLS₅ᵢₜ  +  β₆ƖnInflasi₆ᵢₜ  + β₇ƖnSukuBunga₇ᵢₜ + β₈ƖnPDB₈ᵢₜ + β₉ΣDᵢₜ + vᵢₜ Dimana: vᵢₜ = eᵢₜ + μᵢ
Persamaan  dua (2)  merupakan  persamaan model Random Effect.
d. Pemilihan Teknik Estimasi Regresi Data Panel Setelah melakukan estimasi data panel maka kita  harus  memilih  model  mana  yang  akan  kita gunakan dan paling tepat dengan penelitian kita. Berikut  tiga  uji  yang  dapat  digunakan  untuk memilih  model  yang  paling  tepat  kita  gunakan (Kusumaningtyas, 2022) (Sriyana, 2018).

## Uji Chow
Uji  F  statistik  merupakan  uji  perbedaan  dua regresi sebagaimana uji Chow. Uji F digunakan untuk memilih antara Common Effect dangan Fixed Effect lebih baik dari model regresi data panel tanpa variabel dummy  (Common  Effect)  dengan  melihat  sum  off squared residuals (RRS).
Hipotesis  dalam  uji  F  adalah:  Hο  =  Common Effect (CE) H 𝑎 = Fixed Effect (FE) Hο ditolak jika nilai Probabilitas F < 𝛼 (dengan 𝛼 5%). Jika nilai F signifikan yaitu p-value < 0,05 maka berarti  model  Fixed  Effect  lebih  baik  dibandingkan dengan model Common Effect.
a. Uji Hausman
Uji  Hausman  dikembangkan  oleh  Hausman 1978  adalah  uji  statistik  dengan  tujuan  untuk memilih antara fixed effect dengan random effect. Statistik  uji  Hausman  mengikuti  distribusi statistik  Chi  Squares  dengan  degree  off  freedom sebanyak k dimana k adalah variabel independen.
Hipotesis uji Hausman adalah:
Ho = Random Effect Model Ha = Fixed Effect Model
Ho ditolak jika p-value lebih kecil dari nilai α. Ha diterima jika p-value lebih kecil dari nilai α.
Nilai α yang digunakan adalah 5%. Jika nilai p-value  dari  Chi-Squares  <0,05  berarti  model Fixed  Effect  lebih  baik  dari  model  Random Effect, sehingga tidak perlu dilanjutkan dengan uji sebelumnya  yaitu  Uji  Lagrange  Multiplier. Sebaliknya  jika  nilai  p-value  dari  Chi-Squares > 0,05 berarti model Random Effect lebih baik dari model Fixed Effect sehingga perlu Uji Lagrange Multiplier (Kusumaningtyas, 2022)
b. Uji Lagrange Multiplier (Uji LM)
Uji  LM  digunakan  untuk  memilih  antara Random Effect dengan Common Effect.
Hο  =  model  Common  Effect  lebih  tepat  Ha  = model Random Effect lebih tepat
Jika nilai  p-value  dari  Breush-Pagan <  0,05 berarti  model  Random  Effect  lebih  baik  dari model  Common  Effect,  sedangkan  jika  nilai  p- value  dan  Breush-  Pagan  >  0,05  berarti  model Common  Effect  lebih  baik  dari  model  Random Effect (Kusumaningtyas, 2022).
c. Uji Statistik

## Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien determinasi pada regresi sederhana yang  hanya  terdapat  satu  variabel  digunakan untuk  menjelaskan  seberapa  besar  proposisi variabel  dependen  dijelaskan  oleh  variabel independen.  Hal  ini  sama  juga  dengan  regresi berganda  menggunakan  R²  untuk  mengukur seberapa  baik  regresi  yang  kita  miliki.  Nilai koefisien  determinasi  (R²)  mempunyai  Range antara 0 sampai 1 (0 < R² < 1). Semakin besar nilai R² atau mendekati satu, maka semakin baik hasil regresi tersebut, yang juga bermakna jika variabel independen mampu menjelaskan variabel dependen. Namun sebaliknya semakin kecil atau mendekati  nol  (0)  berarti  variabel  independen tidak bisa menjelaskan variabel dependen.

## Uji Signifikan Simultan (F-statistik)
Uji  F  digunakan  untuk  mengevaluasi pengaruh  semua  variabel  independen  terhadap variabel  dependen  dengan  uji  F².  Eviews  telah menampilkan hasil uji F² dan F kritis berdasarkan besarnya  nilai  α  =  5%  dan  df  dimana  besarnya ditentukan  oleh  Numerator  (k-1)  dan  df  untuk denumerator (n −k).
Pengambilan keputusan:
Jika F-hitung > F kritis maka gagal menolak Hο dan menolak Ha Jika F-hitung < F kritis maka menolak Hο dan menerima Ha

## Uji Signifikan Parsial (T-statistik)
Uji  T  digunakan  untuk  mengevaluasi pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel dependen secara individual atau parsial. Prosedur uji T dilakukan sebagai berikut:
Hipotesis dengan uji 1 sisi negatif Hο: β₁ = 0 Hο: β₁ < 0 Hipotesis dengan uji 1 sisi positif Ha: β₁ = 0 Hο: β₁ > 0
Pengambilan
keputusan, dengan menggunakan  tabel  distribusi  t  maka  akan dilakukan  perbandingan  nilai  t  hitung  untuk masing-masing estimator dengan t kritis dengan α (5%)  dari  tabel  keputusan  menolak  atau  gagal menolak Hο.
Jika  nilai  t  hitung  >  nilai  t  kritis  maka  gagal menolak Hο atau menolak Ha
Jika nilai t hitung < nilai t kritis maka menolak Ho atau menerima Ha
3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian
3.1.1. Gambaran Umum Data
Data  yang  digunakan  adalah  dari  jenis  sumber data  sekunder.  Informasi  yang  diambil  berasal  dari laporan  kuartal  selama  periode  2013-2022.  Subjek penelitian  ini  adalah  data  dari  enam  bank  syariah umum  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK).  Dalam  penelitian  ini,  terdapat  enam  bank syariah  sebagai  sampel.  Bank-bank  tersebut  adalah; Bank  Syariah,  Bukopin  Syariah,  Victoria  Syariah, Muamalah Syariah, Mega Syariah, BCA Syariah, dan Panin  Syariah.  Bank-bank  syariah  ini  akan  menjadi bagian dari data cross section yang digunakan dalam penelitian.  Jenis  data  kedua  adalah  data  berdasarkan waktu, dan dalam penelitian ini. Dalam penelitian ini, terdapat  dua  jenis  data,  yaitu  data  cross  section  dan data  time  series.  Data  yang  diperoleh  adalah  data
kuartal dari tahun 2013 hingga 2022. Data time series diambil dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) setiap tiga bulan sekali.

## 3.1.2. Pemilihan  Estimasi  Model  Regresi  Data Panel
Dalam  analisis  data,  langkah  pertama  yang dilakukan  adalah  menentukan  model  terbaik  yang sesuai.  Proses  ini  melibatkan  tiga  tahap  pengujian, yaitu  Uji  Chow,  Uji  Hausman,  dan  Uji  Lagrange Multiplier.  Uji  awal  dilakukan  menggunakan  Uji Chow  untuk  menentukan  model  yang  paling  sesuai antara Model Common Effect dan Model Fixed Effect . Setelah memilih salah satu dari kedua model tersebut, langkah  berikutnya  adalah  menentukan  apakah  Uji Hausman  atau  Lagrange  Multiplier  akan  digunakan untuk  pengujian  selanjutnya.  Dalam  penelitian  ini, variabel  yang  digunakan  sebagai  variable  dependen adalah  NPF  ( Non  Performing  Financing ).  Namun, dalam konteks bank syariah, ada enam jenis NPF yang berbeda. Dalam penelitian ini, variabel ini direpresentasikan dengan simbol y_1, y_2, y_3, y_4, y_5, dan y_6.
3.1.2.1. Uji Chow Uji Chow merupakan  sebuah  pengujian  yang digunakan  untuk  memilih  model  terbaik  antara Common Effect Model dan Fixed Effect Model . Hasil Uji Chow akan  digunakan  sebagai  penentu  dalam pengujian  selanjutnya  antara  Uji Hausman dan  Uji Lagrange Multiplier .
Pada y_1 menunjukkan bahwa nilai cross-section chi-square adalah (0.00) yang artinya lebih kecil dari 0.05 maka pengujian dilanjutkan dengan uji Hausman. Pada y_2 menunjukkan bahwa nilai cros-section chi- square adalah  (0.00).  Hasil  tersebut  menunjukkan bahwa  model  FEM  adalah  model  terbaik  sehingga dilanjutkan  dengan  Uji  Hausman.  Pada  y_  3 menunjukkan  nilai cross-section  chi-square adalah (0.28)  yang  menunjukkan  CEM  merupakan  model terbaik yang dpat digunakan, karena model CEM yang terpilih  maka  pengujian  dilanjutkan  dengan  Uji Lagrange  Multiplier .  Hasil  tersebut  menunjukkan bahwa nilai probabilitas chi-square > 0.05. Dari hasil tersebut dalam  Uji Chow yang terpilih adalah model CEM.  Karena  model  CEM  yang  terpilih  pada  y_4 pengujian dilanjutkan dengan Uji Lagrange Multiplier .
Hasil  dari  Uji Chow yang  dilakukan  pada  y_5. Hasil  uji  Chow  pada  y_5  menunjukkan  bahwa  nilai cross-section chi-square adalah (0.0087) < 0.05. Nilai
probabilitas  tersebut  menunjukkan  bahwa  Uji Chow pada  y_5  estimasi  model  yang  terbaik  adalah  model Fixed Effect Model (FEM). Berdasarkan pengambilan keputusan  tersebut  pengujian  selanjutnya  dilakukan dengan  Uji Hausman .  Pengujian Fixed  Effect  Model (FEM)  pada  y_6  menunjukkan  bahwa  hasil  nilai probabilitas  pada cross-section  chi-square adalah (0.9295). Hasil chi-square menunjukkan bahwa 0.93 > 0.05.  Maka  estimasi  model  terbaik  yang  terpilih adalah Uji Lagrange Multiplier .

## 3.1.2.2. Uji Hausman
Uji Hausman merupakan  uji  lanjutan  yang dilakukan setelah melakukan Uji Chow . Uji Hausman dilakukan  ketika  hasil  Uji Chow menentukan  bahwa estimasi terbaik adalah Fixed Effect Model (FEM). Uji Hausman dilakukan  untuk  menentukan  antara estimasi  model Fixed  Effect  Model (FEM)  atau Random  Effect  Model (REM)  dalam  menggunakan regresi  data  panel.  Seperti  Uji Chow ,  dalam menentukan Uji Hausman ada tahapan sebagai dasar pengambilan keputusan antara FEM dan REM dalam pengujian  selanjutnya  jika  FEM  terpilih  pengujian selesai dan jika REM terpilih maka dilanjutkan ke Uji Lagrange  Multiplier .  Pada  hasil  Uji Chow terdapat tiga  variabel  yang  mengindikasikan  bahwa Fixed Effect  Model (FEM)  adalah  model  terbaik.  Hasil tersebut  diantaranya  adalah  y_1,  y_2,  dan  y_5. Berdasarkan hasil tersebut maka akan dilakukan tiga pengujian Hausman .
Berdasarkan  hasil  Uji Hausman y_1,  nilai probabilitasnya  adalah  (0.00),  maka  dapat  diambil keputusan  bahwa  FEM  adalah  model  terbaik  yang dapat  digunakan  dalam  regresi  data  panel.  Apabila FEM adalah model terbaik dalam Uji Hausman maka, tidak  perlu  dilakukan  Uji Lagrange  Multiplier . Pengujian Hausman selanjutnya  dilakukan  pada variabel  Y_2.  Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa nilai probabilitas yang dihasilkan adalah (0.00). Hasil tersebut  menunjukkan  bahwa  model Fixed  Effect Model (FEM) adalah model terbaik. Berdasarkan hasil tersebut  maka  tidak  perlu  dilakukan  Uji  Lagrange Multiplier. Hasil menunjukkan bahwa nilai probabilitas yang didapat adalah (0.08). Hasil tersebut menunjukkan  bahwa  nilai  cross  section  >  (0.05). Maka dapat diambil keputusan Common Effect Model (CEM) adalah model terbaik.  Apabila  CEM terpilih, maka  diperlukan  uji  lanjutan  yaitu  pengujian Lagrange Multiplier.
Dapat  disimpulkan  bahwa  pada  Uji  Hausman bahwa, variabel y_1 dan y_2 model yang paling cocok digunakan  adalah  menggunakan Fixed  Effect  Model (FEM)  sehingga  pada  kedua  variabel  dependent tersebut  tidak  perlu  dilakukan  pengujian Lagrange Multiplier .  Sementara  pada  y_5  estimasi  model terbaik yang ditemukan adalah Common Effect Model (CEM)  sehingga  perlu  dilakukan  pengujian  lanjutan yaitu Uji Lagrange Multiplier .
3.1.2.3. Uji Lagrange Multiplier Setelah melakukan Uji Chow dan Uji Hausman , tahap  estimasi  regresi  data  panel  dilakukan  dengan melakukan  Uji Lagrange  Multiplier .  Uji Lagrange Multiplier dilakukan untuk menentukan model terbaik antara Common  Effect  Model atau Random  Effect Model .  Pada  Uji Lagrange  Multiplier pengujian ditentukan dengan menggunakan nilai Both.
Hasil pada Uji Lagrange Multiplier menunjukkan  bahwa  y_3  mempunyai  nilai  both (0.177). Hasil menunjukkan bahwa nilai both (0.177) > (0.5) yang dapat diambil kesimpulan bahwa model terbaik  untuk  y_3  adalah Common  Effect  Model (CEM). Kemudian, Uji Lagrange Multiplier pada y_4 mendapat nilai Both (0.52). Berdasarkan hasil tersebut dapat  dilihat  bahwa  pada  variabel  y_4  model  yang terbaik  digunakan  adalah Common  Effect  Model (CEM).  Terdapat  satu  kali  lagi  pengujian  yaitu dilakukan pada variabel y_5. Variabel y_5 memerlukan  Uji Lagrange  Multiplier karena  pada pengujian  sebelumnya  yaitu  Uji Hausman ,  estimasi model  terbaik  dalam  Uji Hausman hasilnya  adalah Commond  Effect  Model (CEM).  Berdasarkah  hasil tersebut  maka  perlu  dilakukan  pengujian Lagrange Multiplier . Selanjutnya, pada Uji Lagrange Multiplier y_5  menunjukkan  bahwa  nilai  both  (0.06)  >  (0.05), maka hasilnya estimasi model terbaik pada y_5 adalah Commond Effect Model (CEM). Variabel selanjutnya yang  memerlukan  pengujian Lagrange  Multiplier adalah  variabel  y_6.  Terakhir,  pada  variabel  y_6 mempunyai nilai both (2.2) hasil tersebut membuktikan  bahwa  nilai  both  y_6  (2.2)  >  0.05. Berdasarkan  hasil  penghitungan  Uji Lagrange Multiplier berarti  estimasi  model  terbaik  yang  dapat digunakan adalah Commond Effect Model (CEM).
3.1.3. Pengujian Hipotesis
Pada pengujian hipotesis dilakukan tiga pengujian  untuk  melihat  pengaruh  antara  keenam variabel pada faktor-faktor yang mempengaruhi NPF pada bank umum syariah.
Tabel. 1 Hasil Uji R Square
Variabel Dependent Nilai R2 Presentase y_1 0.872088 87% y_2 0.821289 82% y_3 0.002761 0% y_4 -0.003061 -0% y_5 0.064741 0.6% y_6 0.028195 0.3%

## Sumber: Olahan Data, 2023
Tabel data di atas menunjukkan bahwa terdapat enam  variabel  dependent  yang  diteliti  dalam penelitian.  Nilai  R2  merupakan  hasil  penghitungan model  terbaik  yang  ditemukan  dalam  regresi  data panel. Nilai R2 merupakan nilai Adjust R-square yang diambil dengan pengujian y yang berbeda-beda karena terdapat enam variabel dependent. Nilai tersebut dapat diintepretasikan  bahwa  faktor  internal  dan  eksternal pada  pembiayaan  murabahah  mempunyai  presentasi 87% sisanya dipengaruhi model dan variabel lain yang tidak diteliti. Faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan  musyarakah  berpengaruh  sebesar  82%. Faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan mudharabah  mempunyai  presentasi  0%.  Faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan  ijarah mempunyai presentase negatif 0%. Faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan istishna mempunyai presentase 0.6%. Faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan qardh mempunyai presentase 0.3%. Tabel 2. Hasil Uji F
Variabel Probabilitas (F-statistik) Rumus pengambilan keputusan y_1 0.00 0.00<0.05 y_2 0.00 0.00<0.05 y_3 0.3 0.3<0.05 y_4 0.5 0.5>0.05 y_5 0.002 0.002<0.05 y_6 0.06 0.06>0.05
Sumber: Olahan Data, 2023
Tabel  2  menunjukkan  bahwa  terdapat  enam variabel dependent yang diteliti dalam penelitianUji F. Hasil  Uji  F  pada  y_1,  y_2  dan  y_5  nilai  Fhitung  > Ftabel  dan  nilai  probabilitas  <  0.05  sehingga  Ho Ditolak  Ha  diterima.  Artinya  secara  bersama-sama NPF  pada  pembiayaan  murabahah,  musyarakah  dan istishna  berpengaruh  terhadap  faktor  internal  dan faktor eksternal pada bank umum syariah. Sedangkan pada y_3, y_4 dan y_6 tidak mempunyai pengaruh.
Variabel bebas pada penelitian ini adalah faktor internal  (CAR,  FDR,  ROA,  GCG,  dan  PLS) sebagai (x1)  dan  faktor  eksternal  (x2)  yang  berisi  (Inflasi, Suku Bunga, dan PDB) terhadap NPF sebagai variabel
terikat (y) yang terdiri dari NPF Murabah (y_1), NPF Musyarakah  (y_2),  NPF  Mudharabah  (y_3),  NPF Ijarah  (y_4),  NPF  Istishna  (y_5)  dan  NPF  Qardh (y_6). Tabel 4. 2 Tabel Data Kode Variabel Sumber data Skala Pengukuran Jenis data Periode X1 Variabel Independent (Faktor Internal) X1_1 CAR OJK Presentase Time Series 2013q1-2022q4 X1_2 FDR OJK Presentase Time Series 2013q1-2022q4 X1_3 ROA OJK Presentase Time Series 2013q1-2022q4 X1_4 GCG OJK Desimal Time Series 2013q1-2022q4 X1_5 PLS OJK Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 X2 Variabel Independent (Faktor Eksternal) X2_1 Inflasi Bank Indonesia Presentase Time Series 2013q1-2022q4 X2_2 Suku Bunga Bank Indonesia Presentase Time Series 2013q1-2022q4 X2_3 PDB BPS Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y Variabel Dependent (Jenis Pembiayaan NPF) Y_1 NPF Murabahah Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y_2 NPF Musyarakah Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y_3 NPF Mudharabah Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y_4 NPF Ijarah Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y_5 NPF Istishna Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Y_6 NPF Qardh Laporan keuangan Rupiah Time Series 2013q1-2022q4 Tabel 3. Hasil Uji t NPF Murabahah Variable  Coefficient Std. Error t-Statistic  Prob. C 4323044.  860131.0  5.026030  0.0000 X1_1 -49229.32  17039.49  -2.889131  0.0042 X1_2 7009.023  3367.763  2.081211  0.0385 X1_3 2306.495  20397.72  0.113076  0.9101 X1_4 543140.6  302103.4  1.797863  0.0735 X1_5 0.026420  0.029071  0.908806  0.3644 X2_1 -43894.72  30698.46  -1.429867  0.1541 X2_2 -0.236411  0.201679  -1.172209  0.2424 X2_3 8.530865  10.05662  0.848284  0.3972

## Sumber: Olahan Data, 2023
Tabel  di  atas  menunjukkan  nilai  probabilitas faktor  internal  dengan  variabel  CAR  sebesar  0,0000 dan  FDR  sebesar  0,0042  <  0.005  berpengaruh terhadap NPF pada pembiayaan murabahah sedangkan untuk variabel lainnya pada faktor internal dan  eksternal tidak berpengaruh pada NPF pembiayaan  murabahah.  bagaimana  pengaruh  faktor internal  dan  faktor  eksternal  pada  pembiayaan murabahah.
Tabel. 4 Hasil Uji t NPF Musyarakah Variable  Coefficient  Std. Error t-Statistic  Prob
C 3302899 779882.2  4.235125  0.0000 X1_1 -10877.86  15487.65  -0.702357  0.4832 X1_2 3009.518 3065.641  0.981693  0.3273 X1_3 3852.370 18561.63  0.207545  0.8358 X1_4 789286.2 273415.7  2.886763  0.0043 X1_5 -0.418923  0.026460  -15.83259  0.0000 X2_1 -89709.60  27949.98  -3.209648  0.0015 X2_2 0.051196 0.183586  0.278866  0.7806 X2_3 -12.64212  9.153892  -1.381065  0.1686

## Sumber: Olahan Data, 2023
Pada  tabel  4  menunjukkan  nilai  probabilitas faktor  internal  dengan  variabel  GCG  sebesar  0,0043 PLS sebesar 0.0000 dan suku bunga sebesar 0,0042 < 0.005  berpengaruh  terhadap  NPF  pada  pembiayaan musyarakah  sedangkan  untuk  variabel  lainnya  pada faktor  internal  dan  eksternal  tidak  berpengaruh  pada NPF  pembiayaan  musyarakah.  bagaimana  pengaruh faktor internal dan faktor eksternal pada pembiayaan musyarakah.
Tabel 5. Hasil Uji t NPF Mudharabah
Variable  Coefficient Std. Error t-Statistic  Prob C 61352.31  92567.96  0.662781  0.5081 X1_1 -1957.371  1764.314  -1.108423  0.2684 X1_2 183.9457  374.8536  0.490737  0.6241 X1_3 -294.0230  2274.717  -0.129257  0.8973 X1_4 20349.05  29901.84  0.680529  0.4969 X1_5 -0.005155  0.003283  -1.570348  0.1177 X2_1 -3083.133  3348.235  -0.920823  0.3581 X2_2 0.018026  0.012649  1.425110  0.1555 X2_3 -0.433009  1.142755  -0.378917  0.7051

## Sumber: Olahan Data, 2023
Dari data tabel di atas menunjukkan bahwa nilai probabilitas  pada  variabel  faktor  internal  dan  faktor eksternal > 0.005 sehingga variabel faktor internal dan faktor  eksternal  tidak  berpengaruh  pada  NPF pembiayaan mudharabah.
Tabel 6. Hasil Uji t NPF Ijarah Variable  Coefficient Std. Error t- Statistic Prob. C 3213.622  6778.208 0.474111  0.6359 X1_1 183.5348  129.1903 1.420654  0.1568 X1_2 12.58462  27.44701 0.458506  0.6470 X1_3 -73.07540  166.5642 -0.438722  0.6613 X1_4 -2508.037  2189.536 -1.145465  0.2532 X1_5 -6.30E-05  0.000240 -0.262300  0.7933 X2_1 -306.5415  245.1716 -1.250314  0.2124 X2_2 0.000181  0.000926 0.195219  0.8454 X2_3 -0.032744  0.083677 -0.391311  0.6959

## Sumber: Olahan Data, 2023
Dari data tabel 6 di atas menunjukkan bahwa nilai probabilitas  pada  variabel  faktor  internal  dan  faktor eksternal > 0.005 sehingga variabel faktor internal dan faktor  eksternal  tidak  berpengaruh  pada  NPF pembiayaan ijarah.
Tabel 7. Hasil Uji t NPF Ijarah Variable  Coefficient
Std. Error t-Statistic  Prob. C -173.0042  475.5073  -0.363831  0.7163 X1_1 1.230792  9.063008  0.135804  0.8921 X1_2 -0.626284  1.925472  -0.325263  0.7453 X1_3 0.518643  11.68487  0.044386  0.9646 X1_4 118.8340  153.6011  0.773653  0.4399 X1_5 6.27E-05  1.69E-05  3.718589  0.0003 X2_1 4.946603  17.19937  0.287604  0.7739 X2_2 5.84E-05  6.50E-05  0.898831  0.3697 X2_3 -0.000223  0.005870  -0.037936  0.9698

## Sumber: Olahan Data, 2023
Tabel  di  atas  menunjukkan  nilai  probabilitas faktor  internal  dengan  variabel  PLS  sebesar  0.0000
dan  <  0.005  berpengaruh  terhadap  NPF  pada pembiayaan istishna sedangkan untuk variabel lainnya pada  faktor  internal  dan  eksternal  tidak  berpengaruh pada  NPF  pembiayaan  musyarakah.  bagaimana pengaruh  faktor  internal  dan  faktor  eksternal  pada pembiayaan istishna.
Tabel 8. Hasil Uji Parsial NPF Qardh Variable  Coefficient  Std. Error t-Statistic  Prob.
C -6399.372  21159.45  -0.302436  0.7626 X1_1 470.4588 403.4842  1.165991  0.2448 X1_2 -39.07250  85.68476  -0.456003  0.6488 X1_3 -7.946681  519.9306  -0.015284  0.9878 X1_4 -3301.170  6837.409  -0.482810  0.6297 X1_5 -0.001098  0.000750  -1.463026  0.1448 X2_1 168.9901 766.2336  0.220546  0.8256 X2_2 0.010290 0.002897  3.551442  0.0005 X2_3 0.008307 0.307824  0.026987  0.9785

## Sumber: Olahan Data, 2023
Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai probabilitas  pada  variabel  faktor  internal  dan  faktor eksternal > 0.005 sehingga variabel faktor internal dan faktor  eksternal  tidak  berpengaruh  pada  NPF pembiayaan qardh.

## 3.2. Pembahasan
3.2.1. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Murabahah
Berdasarkan  data  Bank  Indonesia,  produk pembiayaan masyarakat yang paling banyak diminati adalah murabahah (Arwani & Wakhidin, 2018). CAR mempunyai  tujuan  untuk  menentukan  sekiranya dalam  kegiatan  bank  akan  mengalami  kerugian. Modal  yang  tersedia  oleh  bank  akan  sanggup menutupi  rugi.  CAR  menunjukkan  jumlah  aset  yang memuat  risiko  yang  dibiayai  dari  modal  dan  dana sendiri  dari  sumber  di  luar  bank.  CAR  mempunyai pengaruh  karena  apabila  terdapat  kecukupan  modal yang  bagus  dan  kesanggupan  untuk  membiayai operasi  yang  dimiliki  oleh  bank.  Sehingga  kinerja bank  syariah  dapat  dilihat  dari  CAR  yang  ada  pada bank syariah. FDR berpengaruh terhadap bank syariah di  Indonesia  karena  apabila  nilai  FDR  yang  dimiliki perusahaan  cukup  tinggi  maka  akan  semakin  bagus perfoma bank syariah dalam menghasilkan profit. Jika nilai  FDR  yang  dimiliki  perusahaan  sedikit  maka performa  perusahaan  dinyatakan  kurang  bagus. Berdasarkan  penjelasan  tersebut  dapat  dilihat  bahwa CAR dan FDR mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap  pembiayaan  murabahah  dengan  hasil penelitian  yang  sama  yang  telah  dilakukan  Putri  &
Wirman  (2021)  menunjukkan  bahwa  CAR  dan  FDR mempunyai pengaruh terhadap NPF pada pembiayaan murabahah pada bank umum syariah di Indonesia.

## 3.2.2. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Musyarakah
Pada  pembiayaan  musyarakah  hasil  penelitian menunjukkan bahwa terdapat dua faktor internal yang berpengaruh  terhadap  NPF  pada  pembiayaan musyarakah.  Faktor  internal  GCG  dan  PLS. Sementara  pada  faktor  eksternal  yang  berpengaruh adalah  inflasi.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Santoso  et  al.  (2019)  menunjukkan  bahwa  inflasi berpengaruh  terhadap  NPF  pada  pembiayaan musyarakah.  Artinya,  apabila  terjadi  inflasi  maka perfomance  pembiayaan  musyarakah  akan  menurun. Sementara  apabila  inflasi  tidak  terjadi,  maka pembiayaan  dengan  skema  musyarakah  akan berpengaruh terhadap bank syariah.
Pada faktor internal terdapat dua jenis GCG dan PLS yang berpengaruh pada pembiayaan musyarakah. Apabila kinerja perusahaan dan pengelolaan perusahaan  baik  maka  bank  syariah  akan  mendapat kepercayaan  sehingga  pembiayaan  musyarakah  akan berdampak  positif  pada  bank  syariah.  Sebaliknya apabila GCG pada perusahaan bank syariah tidak baik maka pembiayaan musyarakah juga tidak baik. Faktor internal  lainnya  adalah  PLS,  apabila  bank  syariah mempunyai  PLS  meningkat  maka  pembiayaan musyarakah tidak akan berjalan dengan baik.

## 3.2.3. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Mudharabah
NPF  Mudharabah  merupakan  kerjasama  antara dua pihak. Pihak pertama menyumbang semua dana. Sementara  pihak  kedua  bertugas  untuk  mengelola bisnis.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  pada kasus  bank  syariah  faktor  internal  tidak  berpengruh secara  parsial  terhadap  NPF  pada  pembiayaan mudharabah.  Faktor  eksternal  secara  parsial  tidak berpengaruh  terhadap  NPF  pada  pembiayaan mudharabah.  Hal  tersebut  membuktikan  bahwa apabila  faktor-faktor  internal  menunjukkan  hasil positif,  maka  pembiayaan  mudharabah  tidak  akan berpengaruh. Sebaliknya apabila faktor-faktor internal menunjukkan  kinerja  negatif  maka  tidak  akan mempengaruhi  pembiayaan  mudharabah.  Hasil penelitian  ini  berbeda  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Santoso et al. (2019) yang menyatakan
bahwa  NPF  Mudharabah  dipengaruhi  oleh  inflasi sebagai  salah  satu  indikator  dalam  variabel  faktor eksternal yang mempengaruhi kinerja bank syariah.

## 3.2.4. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Ijarah
Ijarah  didefinisikan  sebagai  jenis  pembiayaan yang  dilakukan  untuk  memindahkan  hak  dalam menggunakan  atau  memanfaatkan  barang  melalui pembayaran  sewa  tanpa  ada  perpindahan  pemiliki. Faktor  internal  secara  parsial  tidak  berpengaruh terhadap  NPF  pada  pembiayaan  ijarah.  Faktor eksternal  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap NPF  pada  pembiayaan  ijarah  pada  bank  umum syariah. Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan Santoso et al. (2019) yang menyatakan bahwa  NPF  pada  akad  ijarah  dipengaruhi  oleh beberapa faktor internal seperti tingkat kesehatan bank seperti profil risiko, tata kelola perusahaan yang baik dan tingkat inflsi. Berdasarkan hasil penelitian dapat dilihat  bahwa  pada  NPF  pembiayaan  ijarah  tidak dipengaruhi oleh faktor eksternal dan faktor internal. Hasil  penelitian  tersebut  menunjukkan  terdapat perbedaan hasil dalam penelitian (Yusuf & Isa, 2021).

## 3.2.5. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Istishna
Istishna  didefinisikan  sebagai  jenis  pembiayaan yang  membahas  tentang  jual  beli  antara  pembeli dengan  produsen.  Pembiayaan  istishna  biasanya digunakan  untuk  membiayai  proyek  atau  investasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa PLS yang masuk dalam  faktor  internal  berpengaruh  secara  parsial terhadap NPF pada pembiayaan istishna.

## 3.2.6. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor Eksternal  Terhadap  NPF  Pembiayaan Qardh
Qardh didefinisikan sebagai bentuk pembiayaan tagihan  dan  penyediaan  dana  antara  lembaga keuangan syariah dengan peminta. Pembiayaan qardh dapat dilakukan dengan cara tunai atau angsuran yang ditentukan berdasarkan jangka waktu. Qardh merupakan  pembiayaan  yang  beresiko.  Penggunaan pembiayaan  qardh  akan  mempengaruhi  kinerja  bank syariah.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  faktor internal  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap NPF  pada  pembiayaan  qardh.  Pada  faktor  eksternal suku bunga secara parsial berpengaruh terhadap NPF pada pembiayaan qardh.
4. KESIMPULAN DAN SARAN
4.1. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian diperoleh kesimpulan bahwa faktor internal dan factor eksternal secara  simultan  berpengaruh  terhadap  NPF  dengan tiga  jenis  pembiayaan.  Jenis  pembiayaan  pertama adalah pembiayaan murabahah di bank umum syariah. Hasil pengujian simultan menunjukkan bahwa faktor internal  dan  faktor  eksternal  mempunyai  pengaruh yang signifikan terhadap NPF Pembiayaan Murabahah dengan pengaruh silmultan sebesar 87%. Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  jenis  pembiayaan murabahah  adalah  CAR  dan  FDR.  Jenis  NPF  kedua adalah  pembiayaan  Musyarakah.  Hasil  pengujian simultan  menunjukkan  bahwa  faktor  internal  dan faktor eksternal mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap  NPF  Pembiayaan  Musyarakah  dengan pengaruh  simultan  sebesar  82%.  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  adalah  GCG,  PLS  dan  Inflasi.  Jenis pembiayaan  ketiga  adalah  istishna.  Hasil  pengujian simultan  menunjukkan  bahwa  faktor  internal  dan faktor eksternal berpengaruh terhadap NPF Pembiayaan  Istishna  di  bank  umum  syariah  dengan persentase  0,6%.  Faktor  yang  mempengaruhi  adalah PLS.

## 4.2. Saran
Berdasarkan  hasil  analisis  penelitian  sekiranya perlu  diperhatikan  bagaimana  Non  Performing Financing  pada  beberapa  pembiayaan  bank  umum syariah  di  Indonesia  sebagai  cara  melihat  kinerja keuangan  bank  tersebut.  Oleh  sebab  itu  perlu dilakukan  adanya  proses  monitoring  untuk  para investor guna melihat bagaimana kinerja bank syariah agar  dapat  aman  dan  yakin  dalam  melakukan investasi.  Saran  penulis  bagi  Perbankan  Syariah sebagai bank yang menjunjung tinggi asas-asas Islam harus  lebih  jeli  dalam  melakukan  pembiayaan  yang sesuai  dengan  asas-  asas  keislaman.  Perbankan Syariah  perlu  melakukan  peningkatan  terhadap kinerjanya  sehingga  masyarakat  merasa  aman  dan mendapat  manfaat  ketika  bertransaksi  menggunakan perbankan  syariah.  Dengan  dilakukannya  penelitian yang  berkaitan  dengan  pengaruh  faktor  internal  dan faktor eksternal pada perbankan syariah di Indonesia, diharapkan  penelitian  ini  menjadi  sumber  rujukan yang  memberikan  informasi  kepada  masyarakat. Tujuannya  agar  masyarakat  yakin  bahwa  produk- produk  perbankan  syariah  sesuai  dengan  asas-asas keislaman.

## 5. REFERENSI
Apriyanti,  T.,  Effendi,  J.,  &  Burhanuddin.  (2021).
Factors That Affect Equity Financing in Shariah Mandiri  TBK  Bank. Jurnal  Ekonomi  Dan
Keuangan Islam , 97 (1), 150–156. https://doi.org/https://doi.org/10.18551/rjoas.202
0-01.19
Arwani,  A.,  &  Wakhidin,  M.  (2018).  Murabahah Financing  and  Effect  on  Earnings  Ijarah  BCA Islamic  Year  2012-2015. Jurnal  Ekonomi  Dan Bisnis Islam (Journal of Islamic Economics and Business) , 4 (1), 18. https://doi.org/https://doi.org/10.20473/jebis.v4i
1.9963
Fianto,  B.  A.,  Maulida,  H.,  &  Laila,  N.  (2019).
Determining factors of non-performing financing in  Islamic  microfinance  institutions. Heliyon ,
5 (8).
https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.heliyon. 2019.e02301e
Handayani,  R.  (2020). Metodologi  Penelitian  Sosial (1st ed.). Trussmedia Grafika.
Hastuti, R. K. (2019). 5 Tahun Rerata Pertumbuhan Industri  Perbankan  Syariah  15% .  CNBC
Indonesia. cnbcindonesia.com
Ikramina,  C.,  &  Sukmaningrum,  P.  S.  (2021).
Macroeconomic  factors  on  non-performing financing  in  indonesian  islamic  bank:  error correction Model approach. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam (Journal of Islamic Economics and
Business) , 7 (1), 34. https://doi.org/https://doi.org/10.20473/jebis.v7i
1.23647
Kusumaningtyas,  E.  (2022). Konsep  dan  Praktik Ekonometrika (Academia (ed.); 1st ed.).
Medyawati,  H.,  &  Yunanto,  M.  (2019).  Factors Influencing Islamic Bank Financing in Indonesia. Journal  of  Economics  and  Business , 2 (1),  137– 146.
Muhammad, R., Suluki, A., & Nugraheni, P. (2020).
Internal factors and non-performing financing in Indonesian Islamic rural banks. Cogent Business
& Management , 7 (1).
https://doi.org/https://doi.org/10.1080/23311975
.2020.1823583
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2022). SPS  Januari  2022 .
OJK. https://www.ojk.go.id/
Purnamasari,  K.  (2020).  Analisi  Regresi  Data  Panel pada  Kinerja  Perbankan  di  Indonesia. Benefit:
Jurnal Manajemen Dan Bisnis , 5 (1), 199–208. Putri,  A.,  &  Wirman,  W.  (2021).  Pengaruh  CAR,
ROA dan NPF Terhadap Pembiayaan
Murabahah. COMPETITIVE  Jurnal  Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 83–90.
Razak,  A.,  Hadi,  A.,  &  Rehan,  R.  (2022).  Non- Performing  Financing  Among  Islamic  Banks  in Asia Pacific. Cuadernos de Economia , 44 (126), 1–9.
Retnowati,  A.,  &  Jayanto,  P.  Y.  (2020).  Factors Affecting  Non-Performing  Financing  at  Islamic Commercial  Banks  in  Indonesia. Accounting
Analysis Journal , 9 (1), 38–45.
https://doi.org/https://doi.org/10.15294/aaj.v9i1. 20778
Santoso, M. H., Siregar, H., Hakim, D. B., & Siregar, M. E. (2019). Determinants of Islamic Bank Non- Performing  Financing  by  Financing  Contract.
Indonesian Journal of Business and Entrepreneurship , 5 (1), 77–86.
Sriyana, J. (2018). Reducing Regional Poverty Rate in Central Java. JEJAK , 1 (1), 1–11. Sugiono.  (2018). Metode  Penelitian  Kuantitatif,
Kualitatif dan R & D . Alfabeta.
Utomo, S. B., Sekaryuni, R., Widarjono, A., Tohirin, A.,  &  Sudarsono,  H.  (2021).  Promoting  Islamic financial  ecosystem  to  improve  halal  industry performance in Indonesia: a demand and supply analysis. Journal  of  Islamic  Marketing , 12 (5), 992–1011.
Yulianti,  S.,  Djuwarsa,  T.,  &  Setiawan,  S.  (2022). Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal terhadap Non-Performing Financing Bank Umum Syariah di  Indonesia. Journal  of  Applied  Islamic Economics  and  Finance , 2 (2),  299–308. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i2.2962 Yurniwati, Folza, Z. F., & Pissi, Y. (2020). Analysis Financial Services Cooperation and The Factors Affecting IT Viewed From Customer
Perspectives. Jurnal Akuntansi , 10 (3), 275– 286. Yusuf, M. S. S., & Isa, M. Y. (2021). The Impact of Ijarah/Lease  Financing  on  Malaysian  Islamic Bank  Performance. International  Journal  of
Islamic Business , 6 (1), 49–58. https://doi.org/https://doi.org/10.32890/ijib2021. 6.1.4