## Tisa Arifi Putriani, Alimatul Farida  }{ 1
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..

## PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA PERIODE 2014-2018
Tisa Arifi Putriani, Alimatul Farida Universitas Yudharta Pasuruan tisaarifiputriani@gmail.com, farida@yudharta.ac.id
Abstract: Islamic  banks  are  Islamic  financial  institutions  whose main  activities  are  collecting  funds  from  the  public  or  so-called third  party  funds  and  channeling  them  back  to  the  public  in  the form of financing based on sharia principles with a certain margin so that Islamic banks can obtain profits or profits. The greater the third  party  funds  raised  and  financing  that  is  distributed,  the greater  the  profit  to  be  obtained.  The  purpose  of  this  study  is  to determine  whether  third  party  funds  and  financing  have  a significant  effect  on  the  profitability  of  Islamic  Commercial Banks  in  Indonesia  for  the  2014-2018  period.  This  type  of research  is  a  quantitative  study  using  secondary  data in the  form of  financial  statements  of  several  Sharia  Commercial  Banks  in Indonesia  and  data  analysis  using  multiple  linear  regression analysis methods. The results of this study indicate that partially Third Party Funds have  no  significant  effect  on  the  profitability  of  Sharia Commercial  Banks  in  Indonesia  with  evidence  of  the  results  (t test)  it  is  known  that  a  significant  value>  0.05  is  equal  to  0.411 and t count value <t table that is equal to 0.837 <2.069 . Financing also  has  no  significant  effect  on  the  profitability  of  Sharia Commercial  Banks  in  Indonesia  with  evidence  of  the  results  (t test)  it  is  known  that  a  significant  value>  0.05  is  equal  to  0.274 and  the  calculated  t  value  <t  table  is  equal  to  -1,123  <2,069. While  simultaneously  Third  Party  Funds  and  Financing  have  a significant effect on the profitability of Sharia Commercial Banks in Indonesia with evidence of the results (F test) it is known that a significant value <0.05 is equal to 0.047 and a calculated F value>
F table that is equal to 3.516> 3.44.
Keywords: Third Party Funds, Financing, and Profitability.
MALIA: Jurnal Ekonomi Islam
E-ISSN (Online)  : 2548-1371 (Terakreditasi)
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..

## PENDAHULUAN
Bank  secara  sederhana  dapat  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank  lainnya.  Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998  tentang Perbankan  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  msayarakat  dalam bentuk  kredit  dan/  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup rakyat banyak. 1
Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah adalah bank yang  beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  pada  bunga.  Bank  Islam  atau biasa disebut dengan Bank Tanpa Bunga adalah lebaga keuangan / perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Al-Qur’an dan  Hadist  Nabi  SAW.  Atau  dengan  kata  lain  Bank  Islam  adalah  lembaga keuangan  yang  usaha  pokoknya  memberikan  pembiayaan  dan  jasa-jasa lainnya  dalam  lalu  lintas  pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah Islam. 2
Perkembangan  perusahaan  dapat  ditinjau  oleh  manajemen  melalui penilaian atas kinerja keuangan dengan menggunakan analisis rasio. Analisis rasio  tersebut  dapat  digunakan  oleh  manajer  keuangan  maupun  pihak  yang memiliki  kepentingan  untuk  memberikan  penilaian  atas  kondisi  kesehatan suatu  perusahaan.  Pada  dunia  perbankan  syariah  salah  satu  rasio  yang digunakan oleh perusahaan dalam melakukan penilaian atas kinerja keuangan perusahaan  adalah  rasio  profitabilitas.  Profitabilitas  merupakan  indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu bank. Salah saru rasio yang digunakan untuk mengukur keuntungan adalah rasio Return On Asset (ROA). Return  On  Assets (ROA)  digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas bank karena Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur  dengan  aset  yang dananya sebagian besar dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar ROA suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank,  dan semakin baik posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. 3
Dalam  upaya  memperoleh  keuntungan  yang  maksimal,  bank  syariah memegang  prinsip–prinsip  syariat  dalam  mengelola  aset  dan  memegang
1 Kasmir, Manajemen Perbankan Edisi Revisi, (Jakarta: Rajawali Pers, 2015), 12-13.
2 Ibid , 2
3 Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009), 118.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
kepercayaan  nasabah  berupa  tanggung  jawab  pemenuhan  kewajibannya sebagai  lembaga  yang  sangat  bergantung  dari  asas  kepercayaan.  Diantara beberapa faktor yang mempengaruhi jumlah keuntungan yang diterima Bank Syariah  adalah  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  mampu  dihimpun  bank, dimana  semakin  besar  dana  nasabah  yang  dihimpun  produk  bank  syariah maka aset yang dimiliki pun akan semakin besar yang dapat digunakan untuk menyalurkan  pembiayaan  dan  salah  satu  tolak  ukur  kesehatan  bank.  Faktor lainnya  adalah  pembiayaan  yang  disalurkan  bank,  dimana  semakin  besar pembiayaan  yang  disalurkan  bank  syariah  maka  margin  bagi  hasil  yang diterima  pihak  bank  juga  semakin  besar,  hal  ini  merupakan  motivasi  untuk bank  syariah  agar  mampu  menjalankan  pembiayaan  yang  lancar  dan terpercaya. 4
Menurut  statistik  perbankan  syariah  yang  diterbitkan  oleh  Otoritas Jasa Keuangan menyatakan secara nasional volume usaha perbankan syariah yang terdiri atas total aset, total dana pihak ketiga dan total pembiayaan yang disalurkan perbankan syariah mengalami peningkatan. Total aset pada tahun 2017 yang hanya sebesar Rp. 267,570 Miliar meningkat menjadi Rp. 298.044 Miliar,  total  dana  pihak  ketiga  pada  tahun  2017  sebesar  Rp.  283,393  Miliar menurun menjadi Rp. 257,606, sedangkan total pembiayaan pada tahun 2017 sebesar Rp. 190,354 Miliar juga meningkat menjadi Rp. 202,766 Miliar. 5
Adapun  data  mengenai  dinamika  rasio-rasio  keuangan  perbankan syariah pada tahun 2014-2018 disajikan dalam tabel berikut :

## Laporan Rasio Keuangan Perbankan Syariah Periode 2014-2018
Rasio Keuangan Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 DPK 170.723  174.895  206.407  283.393 257.606 Pembiayaan 148.425  154.527  178.043  190.354 202.766 Profitabilitas (ROA)% 0,41% 0,49% 0,63% 0,63% 1,28%
Sumber : Laporan Rasio Keuangan Tahunan yang diolah 2019
4 Annisa  Khairani  Lubis, Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Pembiayaan,  dan  Modal Terhadap Laba Pada PT. Bank Syariah Mandiri, (Skripsi Tidak Diterbitkan, Medan: UIN Sumatera, 2017).
5 www.ojk.go.id diakses pada tanggal 11 Mei 2019 pukul 22.06.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
Pada  diatas  menunjukkan  bahwa  jumlah  DPK  mengalami  kenaikan pada  tahun  2014  sampai  2017,  namun  pada  tahun  2018  mengalami penurunan.  Sedangkan  pembiayaan  dan  ROA  mengalami  kenaikan  pada tahun  2014  sampai  2018,  namun  pada  tahun  2017  rasio  ROA  tidak mengalami perubahan atau sama dengan 2016.

## KAJIAN TEORI
1. Profitabilitas
a.  Pengertian Profitabilitas
Profitabilitas  sebagai  salah  satu  acuan  dalam  mengukur besarnya  laba  menjadi  begitu  penting  untuk  mengetahui  bahwa perusahaan  telah  menjalankan  usahanya  secara  efisien.  Profitabilitas merupakan  suatu  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  selama periode tertentu yang dinyatakan dalam prosentase. 6 Bank yang sehat adalah bank yang dilihat dari profitabilitas atau rentabilitas yang terus meningkat  di  atas  standar  yang  ditetapkan.  Profitabilitas  merupakan kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  secara  efektif  dan efisien. 7 Profitabilitas  adalah  kemampuan  bank  dalam  memperoleh laba ditunjukkan keuntungan yang dihasilkan. 8
Rasio profitabilitas digolongkan menjadi dua, yaitu Return On Equity (ROE) dan Return On Assets (ROA). Return On Equity (ROE) merupakan rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan antara laba  (setelah  pajak)  dengan  modal  (modal  inti)  bank,  rasio  ini menunjukkan  tingkat  persentase  yang  dapat  dihasilkan  dalam mengelola  modal  yang  tersedia  untuk  mendapat net  income. Kedua adalah Return  On  Assets (ROA)  merupakan  rasio  profitabilitas  yang menunjukkan  perbandingan  laba  (sebelum  pajak)  dengan  total  assets bank. 9
6 Riyanto, Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, (Yogyakarta: BPFE, 2008), 35.
7 Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakrta: Ghalia Indonesia, 2009), 118. 8 Simorangkir, Lembaga  Keuangan  Bank  Dan  Non  Bank, (Jakarta:  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia, 2004), 156.
9 Giofani  Nursucia, Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Financing (NPF), Operational  Efficiency  Ratio  (OER),  Penyisihan  Penghaspusan  Aktiva  Produktif (PPAP),  Dan  Net  Operating  Margin  (NOM)  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum Syariah  Periode  2010-2015, (Skripsi  Tidak  Diterbitkan,  Yogyakarta:  Universitas  Negeri Yogyakarta, 2017), 11.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
b. Cara Mengukur Profitabilitas
Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk mengukur  kinerja  suatu  bank.  Menurut  Karya  dan  Rakhman,  tingkat profitabilitas  bank  syariah  di  Indonesia  merupakan  yang  terletak  di dunia dari rasio laba terhadap asset (ROA), baik untuk kategori bank yang full fletge maupun untuk kategori unit usaha syariah. 10
Return  On  Assets (ROA)  digunakan  untuk  mengukur profitabilitas bank  karena  Bank  Indonesia  sebagai  pembina  dan pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank,  dan  semakin  baik  posisi bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset. 11 Teknik  untuk menghitung Return On Assets (ROA) sebagai berikut:
Return On Equity (ROE) juga merupakan salah satu rasio yang digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas.  ROE  adalah  perbandingan antara  laba  bersih  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri (equity) merupakan  indokator  yang  amat  penting  bagi  para  pemegang  saham dan  calon  investor  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran deviden. Teknik untuk menghitung Return On Equity (ROE) sebagai berikut:

## 2. Dana Pihak Ketiga
a. Pengertian Dana Pihak Ketiga
Menurut  Kasmir,  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat,  yang  terdiri  dari simpanan  giro,  simpanan  tabungan  dan  simpanan  deposito.  Dana pihak ketiga  yang dihimpun dari masyarakat luas merupakan sumber dana  terpenting  bagi  operasional  bank  dan  merupakan  ukuran keberhasilan  bank  jika  mampu  membiayai  operasinya  dari  sumber dana  ini.  Pencarian  dana  ini  relatif  paling  mudah  jika  dibandingkan dengan  sumber  lainnya. 12 Peningkatan  dana  pihak  ketiga  perbankan syariah  disebabkan  karena  kepercayaan  masyarakat  terhadap
10 Ibid , 14.
11 Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009), 118.
12 Kasmir, Manajemen Perbankan Edisi Revisi (Jakarta: PT. Raja Grrafindo Persada, 2014),
53.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
perbankan  syariah  semakin  baik  dari  tahun  ke  tahun.  Ini  merupakan indikasi  yang  cukup  baik  bagi  perbankan  syariah  untuk  terus melakukan  sosialisasi  dan  pendekatan  kepada  masyarakat  akan manfaat  yang  diperoleh  dari  jasa  perbankan  syariah  dibandingkan perbankan umum.
b. Jenis-Jenis Produk Dana Pihak Ketiga
1) Simpanan Giro
Pengertian  giro  menurut  Undang-Undang  Perbankan Nomor  10  Tahun  1998  tanggal  10  November  1998  adalah simpanan  yang  penarikannya  dapat  dilakukan  setiap  saat  dengan menggunakan  cek,  bilyet  giro,  sarana  perintah  pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahan bukuan. Dapat ditarik setiap saat,  maksudnya  bahwa  uang  yang  disimpan  di  rekening  giro tersebut  dapat  ditarik  berkali-kali  dalam  sehari,  dengan  catatan dana  yang  tersedia  masih  mencukupi.  Kemudian  juga  harus memenuhi  persyartan  yang  lain  yang  ditetapkan  oleh  bank  yang bersangkutan seperti keabsahan alat penarikannya. 13
Simpanan  giro  dalam  prinsip  perbankan  syariah  dibedaka menjadi dua, diantaranya sebagai berikut:
a) Giro wadiah
Giro wadiah adalah  giro  yang  dijalankan  berdasarkan akad  wadiah,  yakni  titipan  murni  yang  setiap  saat  dapat diambil  jika  pemiliknya  menghendaki.  Dalam  konsep wadiah yad  al-dhamanah, pihak  yang  menerima  titipan  boleh menggunakan  atau  memanfaatkan  uang  atau  barang  yang dititipkan.  Hal  ini  berarti  bahwa wadiah  yad dhamanah mempunyai  implikasi  hukum  yang  sama  dengan  qard, yakni nasabah bertindak sebagai pihak yang meminjamkan uang dan bank  bertindak  sebagai  pihal  yang  dipinjami.  Dengan demikian,  pemilik  dana  dan  bank  tidak  boleh  saling menjanjikan untuk memberikan imbalan atas penggunaan atau pemanfaatan dana atau barang titipam tersebut. 14
13 Idib ., 55-56.
14 Adimarwan  A.  Karim, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, (Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada, 2014), 351-352.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
b) Giro Mudharabah
Giro Mudharabah adalah  giro  yang  dijalankan berdasarkan akad Mudharabah. Mudharabah mempunyai dua bentuk,  yakni Mudharabah  mutlaqah dan Mudharabah muqayyadah, yang  perbedaan  utama  diantara  keduanya terletak  pada  ada  atau  tidaknya  persyaratan  yang  diberikan pemilik  dana  kepada  bank  dalam  mengelola  hartanya,  baik dari sisi tempat, waktu, maupun objek investasinya. 15
2) Simpanan Tabungan
Jenis  simpanan  yang  dilakukan  oleh  pihak  ketiga  yang penarikannya  dilakukan  menurut  syarat  tertentu  sesuai  perjanjian antara  bank  dan  pihak  nasabah.  Menurut  pasal  1  nomor  21 Undang-undang  No.  21  Tahun  2008,  Tabungan  adalah  simpanan berdasarkan  akad  wadiah/investasi  dana  berdasarkan  akad Mudharabah /akad  lain  yang  tidak  bertentangan  dengan  prinsip syariah  yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat dan  ketentuan  tertentu  yang  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik dengan  cek,  bilyet  giro,  dan/atau  alat  lainnya  yang  dipersamakan dengan itu. 16
Simpanan  tabungan  dalam  prinsip  perbankan  syariah dibedaka menjadi dua, diantaranya sebagai berikut:

## a) Tabungan Wad ’ah
Tabungan  wadiah  adalah  tabungan  yang  dijalankan berdasarkan  akad  wadiah,  yakni  titipan  murni  yang  harus dijaga  dan  dikembalikan  setiap  saat  sesuai  dengan  kehendak pemiliknya.  Berkaitan  dengan  tabungan  produk  tabungan wadiah,  bank  syariah  menggunakan  akad wadiah  yad dhamanah .  Dalam  hal  ini,  nasabah  bertindak  sebagai  penitip yang  memberikan  hak  kepada  Bank  Syariah  untuk menggunakan atau memanfaatkan uang atau barang titipannya, sedangkan Bank Syariah bertindak sebagai pihak yang dititipi dana  atau  barang  tersebut.  Sebagai  konsekuensinya  bank bertanggung  jawab  terhadap  keutuhan  harta  titipan  tersebut serta mengembalikannya kapan saja pemiliknya menghendaki.
15 Ibid , 354-356.
16 Kasmir, Manajemen Perbankan Edisi Revisi, (Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada,  2014), 63-64.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
Disisi lain, bank juga berhak sepenuhnya atas keuntungan dari hasil  penggunaan  atau  pemanfaatan  dana  atau  barang tersebut. 17
b) Tabungan Mudharabah
Tabungan Mudharabah adalah tabungan yang
dijalankan  berdasarkan  akad Mudharabah.  Mudharabah mempunyai  dua  bentuk,  yakni Mudharabah  mutlaqah dan
Mudharabah  muqayyadah, yang  perbedaan  utama  di  antara keduanya  terletak  pada  ada  atau  tidaknya  persyaratan  yang diberikan  pemilik  dana  kepada  bank  dalam  mengelola hartanya. 18
Dalam  hal  ini,  bank  bertindak  sebagai mudharib
(pengelola  dan),  sedangkan  nasabah  bertindak  sebagai shahibul mal (pemilik dana). Bank syariah dalam kapasitasnya sebagai mudharib, mempunyai  kuasa  untuk  melakukan berbagai  macam  usaha  yang  bertentangan  dengan  prinsip syariah  serta  mengembangkannya,  termasuk  melakukan  akad Mudharabah dengan  pihak  lain.  Namun,  disisi  lain,  bank syariah  juga  memiliki  sifat  sebagai  seorang  wali  amanah ( trustee) ,  yang  berarti  bank  harus  berhati-hati  atau  bijaksana serta  beriktikad  baik  dan  bertanggung  jawab  atas  segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau kelalaiannya.
3) Simpanan Deposito
Menurut Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998, deposito adalah  simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan  pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank  yang  bersangkutan.  Adapun  yang  dimakasud  deposito syariah  adalah  deposito  yang  dijalankan  berdasarkan  prinsip syariah.  Dalam  hai  ini,  Dewan  Syariah  Nasional  MUI  telah mengeluarkan  fatwa  yang  menyatakan  bahwa  deposito  yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan prinsip
Mudharabah . 19 Deposito Mudharabah terbagi  menjadi  2  jenis yaitu sebagai berikut:
17 Adimarwan  A.  Karim, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, (Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada, 2014), 357-358.
18 Ibid ., 359-361.
19 Ibid ., 363-364.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
a) Deposito Mudharabah Muthlaqoh
Pemilik  dana  tidak  memberikan  batasan  atau persyaratan  tertentu  kepada  Bank  Syariah  dalam  mengelola investasinya, baik yang berkaitan dengan tempat, cara maupun objek investasinya. Dengan kata lain, bank syariah mempunyai hak dan kebebasan sepenuhnya dalam menginvestasikan dana ini  ke  berbagai  sektor  bisnis  yang  diperkirakan  akan memperoleh keuntungan.
b) Deposito Mudharabah Muqayyadah
Berbeda halnya dengan deposito Mudharabah Muthlaqoh ,  dalam  deposito Mudharabah  Muqayyadah , pemilik dana  memberikan  batasan  atau  persyaratan  tertentu
kepada Bank Syariah dalam mengelola investasinya baik yang berkaitan  dengan  tempat,  cara,  maupun  objek  investasinya. Dengan  kata  lain,  Bank  Syariah  tidak  mempunyai  hak  dan kebebasan  sepenuhnya  dalam  menginvestasikan  dana  ini  ke berbagai  sektor  bisnis  yang  diperkirakan  akan  memperoleh keuntungan. 20

## 3. Pembiayaan
a. Pengertian Pembiayaan
Menurut  UU  No.  10  Tahun  1998  pasal  1  No.  12  Pembiayaan adalah penyediaan uang berdasarkan kesepakatan antara bank dengan nasabah  untuk  mengembalikan  uang  tersebut  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  imbalan. 21 Menurut  M.  Syafi’i  Antonio,  Pembiayaan adalah  pemberian  fasilitas  penyediaan  dana  untuk  memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang defisit unit. 22

## b. Fungsi Pembiayaan
Secara terperinci pembiayaan memiliki fungsi antara lain: 23
1) Pembiayaan  dapat  menimbulkan  arus  tukar  menukar  barang  dan jasa.
20 Ibid ., 367.
21 Kasmir, Manajemen Perbankan Edisi Revisi, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2014),
81.
22 Muhammad Syafi ‟ i Antonio, Bank Syariah dari  Teori ke Praktik , (Jakarta: Gema Insani, 2011),  160.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
2) Pembiayaan  merupakan  alat  yang  dipakai  untuk  memanfaatkan idle  fund .  Maksudnya  disini,  bank  dapat  mempertemukan  pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang memerlukan dana.
3) Pembiayaan dapat meningkatkan manfaat ekonomi yang ada.

## c. Tujuan Pembiayaan
Adapun  tujuan  utama  pemberian  suatu  pembiayaan  adalah sebagai berikut: 23
1) Mencari  keuntungan  dari  pembiayaan  yang  telah  disalurkan tersebut.
2) Membantu usaha nasabah yang memerlukan dana.
3) Membantu  pemerintah  yang  mana  semakin  banyak  pembiayaan yang disalurkan oleh pihak perbankan, maka akan semakin baik.
d. Prinsip-Prinsip Syariah dalam Pembiayaan
1) Prinsip Jual Beli ( Ba’i )
a) Pembiayaan Murabahah
Murabahah adalah  akad  jual  beli  antara  bank  selaku penyedia  barang,  dan  nasabah  yang  memesan  untuk  membeli barang dagang, bank memperoleh keuntungan yang disepakati bersama. Berdasarkan akad jual beli dimaksud, bank membeli barang  yang  dipesan  dan  menjualnya  kepada  nasabah  harga jual bank adalah harga beli dan supplier ditambah keuntungan yang  disepakati.  Oleh  karena  itu,  nasabah  mengetahui besarnya  keuntungan  yang  diambil  bank.  Cara  pembayaran dan  jangka  waktunya  disepakati  bersama,  dengan  cara angsuran. 24
b) Pembiayaan Salam
Secara  etimologi, salam artinya salaf (pendahuluan). Secara  terminologi  muamalah salam adalah  penjualan  barang yang  disebutkan  sifat-sifatnya  sebagai  persyaratan  jual  beli dan barang tersebut masih dalam tanggungan penjual. Syarat- syarat tersebut diantaranya adalah mendahulukan pembayaran pada  waktu  akad. Salam adalah  akad  jual  beli  atas  suatu
23 Ismail, Perbankan Syariah , (Jakarta: Kencana, 2011), 108-109.
24 Herry  Sutanto  dan  Khaerul  Umam, Manajemen  Pemasaran  Bank  Syariah ,  (Bandung: Pustaka Setia, 2013), 181.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
barang  dengan  jenis  dan  dalam  jumlah  tertentu  yang penyerahannya dilakukan beberapa waktu kemudian,
sedangkan pembayaran segera (di muka).
Salam paralel  merupakan  dua  transaksi salam yang dilakukan  secara  simultan  dan  melibatkan  tiga  pihak  yang berkepentingan  salah  satu  di  antaranya  bertindak  sebagai pembeli dan sekaligus penjual. Yang dimaksud penjual adalah membeli  suatu  barang  dari  pihak  kedua  dan  menjualnya kembali kepada pihak ketiga. 25
c) Pembiayaan Istishna’
Istishna adalah  akad  jual  beli  barang  berdasarkan pesanan  antara  nasabah  sebagai  pemesan  dan  bank  dengan kriteria  tertentu,  seperti  jenis,  tipe,  kualitas,  dan  jumlahnya. Bank  akan  memberikan  barang  pesanan  nasabah    tersebut kepada  pemasok    dengan  kriteria  yang  sesuai.  Harga,  cara pembayaran,  dan  jangka  waktu  penyerahan  barang  pesanan tersebut  disepakati  bersama.  Apabila  pesanan    mengizinkan untuk  meminta  pihak  ketiga  (sub-pemasok)  pembuat  barang pesanan tersebut, transaksi ini disebut Istishna paralel. 26
2) Prinsip Bagi Hasil
a) Pembiayaan Mudharabah
Menurut  Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  tentang
Perbankan  Syariah,  mudaharabah  yaitu  akad  kerjasama  suatu usaha  antara  pihak  pertama  ( malik,  shahibul  mall ,  atau  bank syariah)  yang  menyediakan  seluruh  modal  dan  pihak  kedua („ amil,  mudharib ,  atau  nasabah)  yang  bertindak  selaku pengelola  dana  dengan  membagi  keuntungan  usaha  sesuai dengan  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam  akad,  sedangkan kerugian  ditanggung  sepenuhnya  oleh  bank  syariah  kecuali jika  pihak  kedua  melakukan  kesalahan  yang  disengaja,  lalai, atau menyalahi perjanjian. 27
25 Veithzal  Rivai  dan  Andria  Pratama  Veithzal, Islamic  Financial  Management ,  (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007), 173.
26 Ibid., 195.
27 Mardani, Hukum Bisnis Islam, (Jakarta: Kencana, 2014), 138.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
b) Pembiayaan Musyarakah
Menurut  Undang-Undang  No.21  Tahun  2008  tentang
Perbankan  Syariah, Musyarakah yaitu  akad  kerja  sama  di antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu  yang masing-masing  pihak  memberikan  porsi  dana  dengan ketentuan  bahwa  keuntungan  akan  dibagi  sesuai  dengan kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung sesuai porsi dana masing-masing. 28
3) Prinsip Sewa
a) Pembiayaan dengan prinsip sewa ( Ijarah )
Transaksi Ijarah dilandasi  oleh  adanya  perpindahan manfaat  (hak  guna),  bukan  perpindahan  kepemilikan  (hak milik).  Jadi  pada  dasarnya  prinsip Ijarah sama  saja  dengan prinsip  jual  beli,  tapi  perbedaannya  terletak  pada  objek transaksinya.  Bila  pada  jual  beli  objek  transaksinya  barang,
pada Ijarah objek transaksinya adalah barang maupun jasa.
b) Pembiayaan dengan prinsip Ijarah Mumtahia Bit Tamlik (IMBT)
Ijarah  Mumtahia  Bit  Tamlik (IMBT)  merupakan rangkaian dua buah akad, yakni akad al Ba’i dan akad Ijarah Muntahia Bittamlik (IMBT). Al Ba’i merupakan akad jual beli, sedangkan IMBT merupakan kombinasi antara sewa menyewa ( Ijarah ) dan jual beli atau hibah di akhir masa sewa. Pada al- Ba’i wal  Ijarah  Muntahia  Bittamlik (IMBT)  dengan  sumber pembiayaan, pembayaran  oleh  nasabah  dilakukan  secara bulanan.  Hal  ini  disebabkan  karena  pihak  bank  harus mempunyai cash in setiap bulan untuk memberikan bagi hasil kepada para nasabah yang dilakukan secara bulanan juga.
4) Prinsip Kebajikan
a) Qardh dan Qardhul Hasan
Secara  etimologi, qardh berarti  potongan,  sedangkan secara  terminologi  berarti  pemberian  harta  kepada  orang  lain yang  dapat  diminta  kembali  dengan  jumlah  yang  sama  atau dengan  kata  lain  meminjamkan  tanpa  mengharapkan  imbalan
28 Mardani, Hukum Bisnis Islam, (Jakarta: Kencana, 2014),  142.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
atau  tambahan. 29 Sedangkan  qardhul  hasan  yaitu  jenis pinjaman  yang  diberikan  kepada  pihak  yang  sangat memerlukan  untuk  jangka  waktu  tertentu  tanpa  harus membayar  bunga  atau  keuntungan.  Penerima  qardhul  hasan hanya  berkewajiban  melunasi  jumlah  pinjaman  pokok  tanpa diharuskan  memberikan  tambahan  apapun.  Namun  penerima pinjaman boleh saja atas kebajikannya sendiri membayar lebih dari uang yang dipinjamnya sebagai tanda terima kasih kepada pemberi pinjaman.  Tetapi  hal  tersebut  tidak  boleh diperjanjikan sebelumnya di muka. 30

## METODE

## 1. Rancangan Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  kuantitatif  dengan menggunakan  pendekatan  asosiatif.  Menurut  Creswell  bahwa  penelitian kuantitatif  yakni  penyelidikan  tentang  masalah  kemasyarakatan  atau kemanusiaan  yang  didasarkan  pada  pengujian  suatu  teori  yang  tersusun atas  variabel-variabel,  diukur  dengan  bilangan-bilangan,  dan  dianalisis dengan prosedur-prosedur statistik. Tujuannya adalah menentukan apakah generalisasi-generalisasi  prediktif  dari  teoti  tertantu  yang  diselidiki terbukti  kebenarannya. 31 Sedangkan  pendekatan  asosiatif  merupakan bentuk  analisis  data  penelitian  untuk  menguji  ada  tidaknya  hubungan keberadaan variabel dari dua kelompok data atau lebih. 32

## 2. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  Annual Report  setiap  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  yang  dipublikasikan pada  periode  2014-2018.  Teknik  pemilihan  sampel  yang  digunakan adalah  probability  sampling  yaitu  teknik  pengambilan  sampel  yang memberikan  peluang  yang  sama  bagi  setiap  unsur  (anggota)  populasi
29 Muhammad Syafi ‟ i Antonio, Bank Syariah dari  Teori ke Praktik , (Jakarta: Gema Insani, 2011), 131. 30 Sultan Remy Sjahdeini, Perbankan Syariah Produk-Produk dan Aspek-Aspek Hukumnya,
(Jakarta: Kencana, 2014), 342-343.
31 Rahmat  Trijono, Metode  Penelitian  Kuantitatif, (Jakarta:  Penerbit  Papas  Sinar  Sinanti, tahun 2015). 17.
32 Syofian  Siregar, Metode  Penelitian  Kuantitatif, (Jakarta:  Prenada  Media  Group,  2013),
101.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
untuk  dipilih  menjadi  anggota  sampel. 33 Sampel  dalam  penelitian  ini adalah  laporan  keuangan  Annual  Report  5  Bank  Umum  Syariah  yang dipublikasikan  pada  periode  2014-2018  yakni  Bank  Syariah  Mandiri, Bank BNI Syariah, Bank BRI Syariah, Bank Muamalat dan BCA Syariah.

## 3. Instrumen Penelitian
Instrumen  penelitian  yang  digunakan  untuk  memperoleh  data dalam penelitian ini adalah studi dokumentasi melalui website resmi atau arsip-arsip  data  sekunder.  Website  resmi  yang  digunakan  untuk memperoleh  data  dalam  penelitian  ini  adalah  website  resmi  dari  setiap perbankan syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini diantaranya dari  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  BCA  Syariah,  Bank  BNI  Syariah, Bank BRI Syariah, dan Bank Syariah Mandiri.

## 4. Analisis Data
Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisi regresi  linier  berganda.  Analisi  liniear  berganda  bertujuan  untuk  melihat pengaruh antara variabel independen dan variabel dependen dengan skala pengukuran atau rasio dalam suatu persamaan linier. 34 Pada penelitian ini digunakan  untuk  menganalisi  data  dua  variabel  independen  yaitu  dana pihak  ketiga  (X 1 )  dan  pembiayaan  (X 2 ),  serta  sebuah  variabel  dependen yaitu profitabilitas (Y) yang diolah dengan perangkat lunak SPSS.

## PEMBAHASAN
1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas
Menurut  Kasmir,  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  dihimpun oleh  bank  yang  berasal  masyarakat,  yang  terdiri  dari  simpanan  gito, simpanan  tabungan,  dan  simpanan  deposito.  Dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  dari  masyarakat  luas  merupakan  sumber  dana  terpenting  bagi operasional  bank  dan  merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  jika  mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Dana pihak ketiga yang telah dihimpun  oleh  bank  syariah  kemudian  akan  disalurkan  kembali  kepada masyarakat  melalui  pembiayaan  agar  bank  syariah  dapat  menghasilkan profit.  Profitabilitas  merupakan  suatu  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  laba/profit  selama  periode  tertentu  yang  dnyatakan  dalam prosentase.
33 V.  Wiratna  Sujarweni, Metodologi  Penelitian  Bisnis  dan  Ekonomi, (Yogyakarta:  Pustaka Baru Press, 2015), 85.
34 Ibid ., 227.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
Apabila  semakin  besar  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh perbankan  syariah  maka  semakin  besar  pula  pembiayaan  yang  dapat disalurkan  oleh  bank  syariah  yang  kemudian  akan  meningkatkan  pula profit  yang  didapatkan.  Sehingga  prosentase  profitabilitas  bank  syariah juga  akan  meningkat  dan  dapat  diartikan  bahwa  dana  pihak  ketiga berpengaruh terhadap profitabilitas bank syariah.
Namun  pada  penelitian  ini  diperoleh  hasil  analisis  uji  secara parsial (uji t) pada tabel berikut:
Hasil Uji Parsial (Uji t)
Coefficients a Unstandardized Standardized Collinearity Coefficients Coefficients Statistics Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF 1 (Constant) 1.080 .156 6.934 .000 Dana Pihak Ketiga 2.618E-5 .000 1.342 .837 .411 .013 74.547 Pembiayaan -4.420E-5 .000 -1.800 -1.123 .274 .013 74.547
a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)
Sumber : data diolah pada tahun 2019
Berdasarkan nilai signifikan > 0,05 yakni sebesar 0,411 dan nilai t hitung < t tabel yakni sebesar 0,837 < 2,069. Angka tersebut menunjukan nilai yang tidak signifikan dan berarti tidak terdapat pengaruh signifikan antara  dana  pihak  ketiga  terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah periode 2014-2018. Sehingga penyataan Hp 1 ditolak. Hasil penelitian ini berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Annisa  Khairani Lubi  (2017)  yang  mana  hasil  penelitiannya  adalah  dana  pihak  ketiga berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## 2. Pengaruh Pembiayaan Terhadap Profitabilitas
Menurut  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  pasal  1  No.  12 Pembiayaan  adalah  penyediaan  uang  yang  berdasarkan  kesepakatan antara bank dengan pihak lain atau nasabah  yang mewajibkan pihak lain atau  nasabah  untuk  mengembalikan  uang  tersebut  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil.  Imbalan  atau  bagi  hasil  yang diterima  oleh  bank  syariah  tersebut  yang  menjadi  profit/laba  yang
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
diperoleh bank syariah atas kegiatan usaha yang dijalankan. Profitabilitas merupakan  suatu  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba/profit selama periode tertentu yang dnyatakan dalam prosentase.
Oleh  karena  itu,  apabila  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank syariah  meningkat  maka  akan  meningkat  pula  margin  bagi  hasil  atau profit  yang  diperoleh  bank  syariah.  Sehingga  prosentase  profitabilitas bank syariah juga akan meningkat dan dapat diartikan bahwa pembiayaan berpengaruh terhadap profitabilitas bank syariah.
Namun  pada  penelitian  ini,  diperoleh  hasil  analisis  uji  secara parsial (uji t) pada tabel berikut:
Hasil Uji Parsial (Uji t)
Coefficients a Unstandardized Standardized Collinearity Coefficients Coefficients Statistics Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF 1 (Constant) 1.080 .156 6.934 .000 Dana Pihak Ketiga 2.618E-5 .000 1.342 .837 .411 .013 74.547 Pembiayaan -4.420E-5 .000 -1.800  -1.123 .274 .013 74.547

## a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)
Sumber : data diolah pada tahun 2019
Berdasarkan nilai signifikan > 0,05 yakni sebesar 0,274 dan nilai t hitung t tabel yakni sebesar -1,123 < 2,069. Angka tersebut menunjukkan nila  yang  tidak  signifikan  dan  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan antara  pembiayaan  terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  periode 2014-2018.  Sehingga  pernyataan  Hp 2 ditolak.  Hasil  penelitian  ini  juga berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Annisa  Khairani Lubis  (2017)  yang  mana  hasil  penelitiannya  adalah  pembiayaan berperngaruh secara signifikan terhadap profitabilitas.

## 3. Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Pembiayaan  Secara  Simultan Terhadap Profitabilitas
Menurut  Kasmir,  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  dihimpun oleh  bank  yang  berasal  masyarakat,  yang  terdiri  dari  simpanan  gito, simpanan  tabungan,  dan  simpanan  deposito.  Dana  pihak  ketiga  yang
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
dihimpun  dari  masyarakat  luas  merupakan  sumber  dana  terpenting  bagi operasional  bank.  Sedangkan  pembiayaan  menurut  UU  No.  10  Tahun 1998  pasal  1  No.  12  adalah  penyediaan  uang  yang  berdasarkan kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  atau  nasabah  yang mewajibkan pihak lain atau nasabah untuk mengembalikan uang tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. Dana pihak ketiga  yang  telah  dihimpun  oleh  bank  syariah  dari  masyarakat  akan disalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan  dan mewajibkan  untuk  mengembalikan  dana  tersebut  dalam  jangka  waktu tertentu dengan imbalan / margin / bagi hasil sehingga bank syariah bisa memperoleh  profit.  Profitabilitas  merupakan  suatu  kemampuan  bank dalam  menghasilkan  laba/profit  selama  periode  tertentu  yang  dnyatakan dalam prosentase.
Apabila dana pihak ketiga dan pembiayaan meningkat maka profit yang  akan  dihasilkan  juga  akan  meningkat.  Sehingga  prosentase profitabilitas  bank  syariah  juga  akan  meningkat  dan  dapat  diartikan bahwa  dana  pihka  ketiga  dan  pembiayaan  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank syariah.
Pada  hasil  penelitian  ini  diperoleh  hasil  analisis  secara  simultan (uji F) pada tabel berikut :
Hasil Uji Simultan (F) ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1.315 2 .657 3.516 .047 a Residual 4.114 22 .187 Total 5.429 24
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan, Dana Pihak Ketiga b. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA) Sumber : data diolah pada tahun 2019
Berdasarkan nilai signifikan < 0,05  yakni sebesar 0,047 dan nilai F  hitung  >  F  tabel  yakni  sebesar  3,516  >  3,44  yang  berarti  terdapat perngaruh  signifikan  secara  simultan  antara  dana  pihak  ketiga  dan pembiayaan  terhadap  profitabilitas.  Sehingga  pernyataan  Hp 3 diterima.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
Hasil  penelitian  ini  juga  sesuai  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan oleh Seli Giantini (2015) bahwa dana pihak ketiga dan pembiayaan secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil pembahasan diatas dapat disimpulkan bahwa secara parsial Dana Pihak dan Pembiayaan keduanya sama-sama tidak berpengaruh secara  signifikan  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia Periode  2014-2018.  Tetapi  jika  secara  simultan  Dana  Pihak  Ketiga  dan Pembiayaan  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2014-2018.
Saran yang dapat diajukan dari hasil penelitian ini yakni bagi peneliti yang  akan  datang,  penelitian  ini  selanjuntnya  sebaiknya  mengembangkan variabel–variabel  yang  diteliti,  karena  tidak  menutup  kemungkinan  bahwa dengan  penelitian  yang  mencakup  lebih  banyak  variabel  akan  dapat menghasilkan hasil kesimpulan yang lebih baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  M.  Syafi’i,  2011, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik ,  Jakarta:
Gema Insani.
Dendawijaya, 2009. Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia.
Ismail, 2011. Perbankan Syariah , Jakarta: Kencana.
Karim,  Adimarwan  A,  2014, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir, 2002, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kasmir,  2014, Manajemen  Perbankan  Edisi  Revisi Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Kasmir, 2015, Manajemen Perbankan Edisi Revisi, Jakarta: Rajawali Pers.
Mardani, 2014, Hukum Bisnis Islam, Jakarta: Kencana.
Riyanto, 2008, Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Yogyakarta;BPFE Rivai,  Veithzal  dan  Andria  Pratama  Veithzal,  2007, Islamic  Financial Management , Jakarta: Gaya Media Pratama.
Simorangkir,  2004, Lembaga  Keuangan  Bank  Dan  Non  Bank, (Jakarta:
Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Siregar, Syofian, 2013, Metode Penelitian Kuantitatif, Jakarta: Prenadamedia Group.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..
Sjahdeini,  S.  Remy,  2014, Perbankan  Syariah  Produk-Produk  dan  Aspek-
Aspek Hukumnya, Jakarta: Kencana.
Sujarweni,  V.  Wiratna,  2015, Metodologi  Penelitian  Bisnis  dan  Ekonomi,
Yogyakarta: Pustaka Barupress.
Sutanto,  Herry  dan  Khaerul  Umam,  2013, Manajemen  Pemasaran  Bank Syariah , Bandung: Pustaka Setia.
Trijono,  Rahmat,  2015, Metode  Penelitian  Kuantitatif, Jakarta:  Penerbit
Papas Sinar Sinanti.
Lubis,  A.  Khairani.,  2017. Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Pembiayaan,  dan Modal Terhadap Laba Pada PT. Bank Syariah Mandiri, Skripsi Tidak Diterbitkan, Medan: UIN Sumatera.
Nizar,  M,  2017,  Pengaruh  ekuivalen  nisbah  bagi  hasil  tabungan,  deposito, dan  frekuensi  pencairan  pembiayaan murabahah terhadap  jumlah nasabah  baru  di  BMT  al-Yasini  Wonorejo  Pasuruan , MALIA:  Jurnal Ekonomi Islam , 9 (1), 121-134.
Nizar, M, 2015, Implementasi Pembiayaan Murabahah Dalam Meningkatkan Profitabilitas. An-Nisbah: Jurnal Ekonomi Syariah , 2 (1), 227-256.
Nursucia,  Giofani,  2017, Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing Financing  (NPF),  Operational  Efficiency  Ratio  (OER),
Penyisihan  Penghaspusan  Aktiva  Produktif  (PPAP),  Dan  Net Operating Margin (NOM) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah  Periode  2010-2015, Skripsi Tidak  Diterbitkan,  Yogyakarta:
Universitas Negeri Yogyakarta. www.ojk.go.id diakses pada tanggal 11 Mei 2019 pukul 22.06.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 1 Desember 2019 :::..