## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 4 Nomor 1, Desember 2020 e-ISSN : 2597-5234

## KINERJA KESEHATAN BANK PEMBANGUNAN DAERAH INDONESIA DENGAN CHOW TEST DAN HAUSMAN TEST

## HEALTH DEVELOPMENT OF INDONESIA’S REGIONAL BANKS IN CHOW TEST AND HAUSMAN TEST
Yusnita Octafilia 1 , Putu Rani Susanthi 2 , Evelyn Wijaya 3
Institut Bisnis dan Teknologi Pelita Indonesia 1,3
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Galileo 2 yusnita.octafilia@lecturer.pelitaindonesia.ac.id 1

## ABSTRACT
Regional Bank is a commercial bank whose shares owned by the provincial government and  indirectly  a  very  large  role  in  regional  development.  However,  Regional  Banks have  not  contributed  significantly  to  the  development  of  their  respective  regions.  This study  aims  to  analyze  the  health  performance  of  Regional  Banks  after  the  global economic  crisis  in  2008  using  the  Chow  Test  and  the  Hausman  Test.  This  study’s population  is  26  Regional  Banks  and  25  banks  as  sample  which  are  selected  using purposive sampling. The result showed that from their financial ratios, Regional Banks tend to be in very healthy condition. Based on the research period from 2009 to 2019, the Regional Banks also shows results that tend to be very healthy. In terms of financial ratios  and  research  period,  the  Loan  to  Deposit  ratio  tends  to  show  fairly  healthy results.  Both  of  these  results  are  supported  by  adjusted  R 2 using  the  Chow  Test  and Hausman Test of 0.86 which means that all of these financial ratios have an effect of 86%  with  details  that  Capital  Adequacy  Ratio,  Non-Performing  Loan,  Net  Interest Margin,  and  Loan  to  Deposit  Ratio  has  a  significant  positive  effect,  while  Return  on Equity has positive and insignificant effect and Operational Cost of Operating Cost of Operating Income has a significant negative effect on Return on Assets.
Keywords: Regional Banks , Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Return on Assets, Return on Equity, Net Interest Margin, Operational Cost of Operating Income, Loan to Deposit Ratio, Chow Test, and Hausman Test.

## ABSTRAK
Bank  Pembangunan  Daerah  merupakan  bank  umum  yang  sahamnya  dimiliki  oleh pemerintah  provinsi  sehingga  secara  tidak  langsung,  Bank  Pembangunan  Daerah berperan  sangat  besar  terhadap  pembangunan  daerah.  Namun,  Bank  Pembangunan Daerah  belum  memiliki  kontribusi  yang  besar  pula  terhadap  pembangunan  daerahnya masing-masing.  Dari  uraian  ini,  maka  penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis kinerja kesehatan Bank Pembangunan Daerah setelah krisis ekonomi global pada tahun 2008  menggunakan  Chow  Test  dan  Hausman  Test.  Penelitian  ini  memiliki  populasi berjumlah 26 Bank Pembangunan Daerah dan sampel berjumlah 25 bank yang dipilih menggunakan purposive  sampling .    Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Bank Pembangunan  Daerah  cenderung  dalam  kondisi  sangat  sehat  jika  dilihat  dari  rasio keuangannya.  Berdasarkan  periode  penelitian  dari  tahun  2009  sampai  dengan  2019, Bank Pembangunan Daerah juga menunjukkan hasil yang cenderung sangat sehat. Dari
sisi  rasio  keuangan  dan  periode  penelitian,  rasio Loan  to  Deposit  Ratio cenderung menunjukkan  hasil  dari  cukup  sehat.  Kedua  hasil  ini  didukung  oleh  adjusted  R 2 menggunakan uji Chow Test dan Hausman Test sebesar 0,86 yang berarti bahwa semua rasio  keuangan  ini  memiliki  pengaruh  sebesar  86%  dengan  rincian  bahwa Capital Adequacy  Ratio , Non-Performing  Loan , Net  Interest  Margin ,  dan Loan  to  Deposit Ratio berpengaruh  positif  signifikan,  sedangkan Return on Equity berpengaruh  positif tidak  signifikan  dan Operational  Cost  of  Operating  Income berpengaruh  negatif signifikan terhadap Return on Assets .
Kata  Kunci: Bank  Pembangunan  Daerah, Capital  Adequacy  Ratio,  Non-Performing Loan,  Return  on  Assets,  Return  on  Equity,  Net  Interest  Margin, Operational  Cost  of  Operating  Income,  Loan  to  Deposit  Ratio,  Chow Test, dan Hausman Test.
PENDAHULUAN Dalam Undang-Undang Republik  Indonesia  Nomor  10  tahun 1998 dinyatakan bahwa bank merupakan  suatu  badan  usaha  yang berfungsi  untuk  menghimpun  dana masyarakat berupa simpanan, kemudian disalurkan ke masyarakat dalam
berbagai  bentuk  seperti  kredit  dengan tujuan  untuk  meningkatkan  taraf  hidup rakyat  banyak  (Hery,  2020).  Maka, secara  tidak  langsung,  bank  memiliki peranan  yang  sangat  besar  terhadap kegiatan  perekonomian  suatu  negara sehingga  kemajuan  perbankan  dalam suatu negara dapat dijadikan tolok ukur kemajuan  negara  yang  bersangkutan. Semakin  maju  suatu  negara,  semakin besar pula peran bank dalam mengendalikan  negara  tersebut  dan  hal ini menunjukkan bahwa pemerintah dan masyarakat  sangat  memerlukan  sektor perbankan (Kasmir, 2016). Seiring dengan kemajuan ekonomi,  bank  harus  juga  mampu menciptakan  berbagai  produk  dan layanan  yang  dapat  memudahkan  dan memuaskan nasabahnya. Sehingga bank sekarang  menjadi  sebuah  lembaga keuangan  yang  dapat  mempermudah dan  memperlancar  kegiatan  ekonomi masyarakat  demikian  pula  yang  terjadi pada  Bank  Pembangunan  Daerah  di
daerahnya masing-masing (Kamal, 2019).
Saat  ini,  Indonesia  memiliki beberapa  jenis  bank  seperti  yang  diatur oleh Undang-Undang Perbankan Nomor 14 tahun 1967 dan Bank Pembangunan Daerah masuk ke dalam kategori  bank umum berdasarkan klasifikasi fungsinya (Kasmir, 2016). Dan Bank Pembangunan  Daerah  merupakan  bank umum  yang  sahamnya  dimiliki  oleh pemerintah provinsi dimana secara tidak langsung  Bank  Pembangunan  Daerah berperan sangat besar terhadap pembangunan  daerah  karena  fungsinya sebagai mitra kerja pemerintah provinsi dalam  mendukung  program  kerja  di sektor  keuangan.  Maka,  pemerintah sangat  mengharapkan  bahwa  Bank Pembangunan  Daerah  dapat  membantu pemerintah dalam mempercepat pembangunan  daerah  sebab  Bank Pembangunan  Daerah  juga  memiliki faktor  kedekatan,  pemahaman  kultural, dan  sosiologis  kedaerahan  dari  para nasabahnya.
Majalah  Investor  Tahun  2019 memberitakan  9  (Sembilan)  Bank
Pembangunan  Daerah  menjadi  Bank Terbaik  Tahun  2019  dan  hal  ini membuktikan bahwa Bank Pembangunan  Daerah  telah  mampu bersaing  dengan  bank-bank  lain  yang
ada  ada  di  Indonesia.  Dari  tahun  2016 sampai dengan 2019, Bank Pembangunan  Daerah  memiliki  aset terendah  berada  di  tahun  2016  sebesar 5.622.275  milyar  rupiah  dan  aset tertinggi  berada  di  tahun  2019  sebesar 112.250.729  milyar  rupiah.  Selama  4 (empat)  tahun  ini,  total  aset  yang dimiliki  oleh  Bank  Pembangunan Daerah  cenderung  meningkat  sekitar 5,6%  -  7,9%.  Kondisi  ini  menunjukkan keseriusan  Bank  Pembangunan  Daerah di  Indonesia  untuk  semakin  maju  dan memperkuat  keberadaannya  di  tengah masyarakat. Untuk mempertahankan kemajuan dan keberadaannya di masyarakat,  maka  Bank  Pembangunan Daerah  perlu  memperhatikan  penilaian tingkat  kesehatannya  seperti  yang tercantum pada Peraturan Bank Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  dan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011  (Octafilia  &  Wijaya, 2019). Penilaian tingkat kesehatan bank merupakan  suatu  penilaian  untuk melihat  kemampuan  bank  dalam melaksanakan semua kegiatan operasionalnya  sesuai  dengan  peraturan perbankan  yang  berlaku  (Saputra, 2016).  Salah  satu  indikator  yang menjadi  penilaian  kesehatan  bank adalah  laporan  keuangan  bank  yang bersangkutan  karena  laporan  keuangan dapat  menunjukkan  kondisi  keuangan bank  secara  keseluruhan  termasuk kekurangan dan kelebihan yang dimiliki (Gandawari, Areros, & Keles, 2016).
Terjadinya  beberapa  kali  krisis ekonomi  global  juga  memberikan dampak  yang  besar  terhadap  sektor perbankan Indonesia sehingga pemerintah  perlu  lebih  ketat  dalam mengawasi  tingkat  kesehatan  bank. Dimana  untuk  menilai  kesehatan  bank dapat melihat berbagai aspek diantaranya aspek capital yang diwakili
oleh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), aspek earning yang  meliputi Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Net  Interest  Margin (NIM),
Non- Performing Loan (NPL), dan Operational  Cost  of  Operating  Income (BOPO) , serta aspek liquidity yang meliputi Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) (Anggraeni & Sudarno, 2010; Gandawari et al., 2016). Penelitian  terdahulu  yang  juga meneliti  tentang  kesehatan  bank  di Indonesia  menggunakan  metode  yang berbeda-beda (CAMEL, CAMELS, dan
RGEC) serta periode yang berbeda-beda pula.  Pada  umumnya,  masih  sedikit penelitian yang meneliti tentang kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah baik secara individu maupun keseluruhan  dan  didukung  dengan pengujian  Chow  Test  dan  Hausman Test. Berdasarkan uraian diatas, tujuan penelitian ini adalah menganalisis  kinerja  kesehatan  Bank Pembangunan  Daerah  setelah  krisis ekonomi  global  tahun  2008  dengan menggunakan Chow Test dan Hausman Test.
Salah  satu  fungsi  dari  Bank Pembangunan Daerah adalah mengembangkan  dan  menggerakkan perekonomian dan pembangunan ekonomi daerah agar dapat meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat. KEPMENDAGRI  No.  62  Tahun  1999 tentang  Pedoman  Organisasi  dan  Tata Kerja Bank Pembangunan Daerah Pasal 2 menyebutkan bahwa Bank Pembangunan  Daerah  dengan  tujuan untuk  mengembangkan  perekonomian dan menggerakkan pembangunan daerah melalui kegiatan Bank Pembangunan  Daerah  sebagai  bank (Anan & Albarqis, 2017). SK Direksi BI No. 26/23/KEP/DIR  menyebutkan  bahwa pada  tingkat  kesehatan  bank  dilakukan
dengan menggunakan pendekatan kualitatif  terhadap  berbagai  aspek  yang memiliki pengaruh terhadap kondisi dan perkembangan bank. Pendekatan kualitatif    dilakukan  dengan  cara menilai  aspek  permodalan,  kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas,  dan  likuiditas  dimana penilaian  pertama  dilakukan  dengan mengkuantitatifkan  berbagai  komponen yang  termasuk  dalam  aspek-aspeknya (Sumadi, 2018).
Peraturan  Bank  Indonesia  No. 14/14/PBI/2012  tentang  transparansi dan publikasi laporan bank menyatakan bahwa  bank  wajib  menyusun  dan menyajikan  laporan  keuangan  yang terdiri  dari  laporan  tahunan,  laporan keuangan publikasi bulanan dan triwulan,  serta  laporan  keuangan konsolidasi (Asnina, 2016).
Analisis  rasio  keuangan  bank merupakan  bentuk  penyajian  laporan yang  memberikan  gambaran  dari kondisi  keuangan,  kesehatan,  dan prestasi  usaha  bank  yang  bertujuan untuk menganalisis kondisi internal dan keuangan  bank  baik  secara  umum maupun  khusus.  Laporan  keuangan
yang  disajikan  menampilkan  beberapa rasio  keuangan  yang  meliputi  rasio likuiditas, rasio aktivitas, rasio profitabilitas,  rasio  solvabilitas  (rasio leverage),  dan  rasio  nilai  perusahaan
(Mirdhani & Budiyanto, 2014).
Penelitian  ini  menggunakan rasio  yang  terdapat  pada  setiap  laporan tahunan  Bank  Pembangunan  Daerah yakni  rasio capital yang  diwakili  oleh Capital  Adequacy  Ratio (CAR),    rasio earning yang  diwakili  oleh Return  on Equity (ROE), Return  On  Assets (ROA), Net Interest Margin (NIM), dan Operational  Cost  of  Operating  Income serta rasio liquidity yang diwakili  oleh Non-Performing Loan (NPL)  dan Loan to Deposit Ratio (LDR).
Salah satu faktor terpenting bagi bank adalah memiliki kecukupan modal dimana capital atau permodalan digunakan  untuk  menilai  kemampuan bank dalam memenuhi modalnya. Rasio permodalan  merupakan  rasio  untuk menunjukkan kemampuan bank menyediakan  dana  sehingga  dapat mengatasi  risiko  kerugian  (Saputra,
2016;  Syahputra  &  Saragih,  2018).

## Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat CAR > 12% 2 Sehat 9% < CAR < 12% 3 Cukup Sehat 8% < CAR < 9% 4 Kurang Sehat 6% < CAR < 8% 5 Tidak Sehat CAR < 6%
Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Earning atau  rentabilitas  adalah salah satu faktor yang digunakan dalam mengukur  tingkat  kesehatan  bank  yang meliputi kinerja, sumber-sumber, kesinambungan, dan manajemen rentabilitas.  Rentabilitas  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  menilai kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba  (Suhartono,  ZA,  &  Azizah,  2017; Widyaningrum, Suhadak, & Topowijono, 2014) .
Tabel 2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROE Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ROE > 20% 2 Sehat ROE > 12,5% - 20% 3 Cukup Sehat 0,5% - 12,5% 4 Kurang Sehat 0% < ROE < 0,5% 5 Tidak Sehat ROE NEGATIF
Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Tabel 3. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ROA > 1,5% 2 Sehat 1,25% < ROA < 1,5% 3 Cukup Sehat 0,5% < ROA < 1,25% 4 Kurang Sehat 0% < ROA < 0,5% 5 Tidak Sehat ROA < 0% Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tabel 4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NIM Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat 3% < NIM 2 Sehat 2% < NIM < 3% 3 Cukup Sehat 1,5% < NIM < 2% 4 Kurang Sehat 1% < NIM < 1,5% 5 Tidak Sehat NIM < 1% Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tabel 5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat BOPO Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat 83% < BOPO < 12% 2 Sehat 89% < BOPO < 93% 3 Cukup Sehat 94% < BOPO < 96% 4 Kurang Sehat 97% < BOPO < 100% 5 Tidak Sehat BOPO < 100%
Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Liquidity atau  likuiditas  adalah penilaian  terhadap  kemampuan  bank dalam  membayar  semua  kewajibannya
serta  memenuhi  semua  permohonan kredit yang layak diberikan dana (Yanti, Suwendra, & Susila, 2014). Tabel 6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat NPL < 2% 2 Sehat 2% < NPL < 5% 3 Cukup Sehat 5% < NPL < 8% 4 Kurang Sehat 8% < NPL < 12% 5 Tidak Sehat NPL > 12%
Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
Tabel 7. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat LDR Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat LDR < 75% 2 Sehat 75% < LDR < 85% 3 Cukup Sehat 85% < LDR < 100% 4 Kurang Sehat 100% < LDR < 120% 5 Tidak Sehat LDR > 120%
Sumber: Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP tahun 2004

## METODE PENELITIAN Subjek dan Objek Penelitian
Subjek  penelitian  ini  adalah seluruh  Bank  Pembangunan  Daerah yang  ada  di  Indonesia  dan  objek penelitian  ini  adalah  laporan  tahunan seluruh Bank Pembangunan Daerah dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2019.

## Populasi dan Sampel
Populasi  penelitian  ini  adalah seluruh  Bank  Pembangunan  Daerah yang  berjumlah  26  bank.  Dengan menggunakan teknik purposive
sampling,  maka  sampel  penelitian berjumlah  25  Bank  Pembangunan
Daerah.  Teknik purposive  sampling ditentukan dengan kriteria dimana Bank Pembangunan  Daerah  yang  memiliki laporan  keuangan  lengkap  dari  tahun 2009 sampai dengan tahun 2019.
Jenis dan Sumber Data
Penelitian  ini  menggunakan jenis data sekunder dimana sumber data berasal  dari  buku,  jurnal,  artikel, laporan tahunan, laporan keuangan serta dokumen  lainnya  yang  berhubungan dengan objek penelitian.

## Teknik Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  dua teknik  analisis  yakni  Microsoft  Excel dan  SPPS  versi  24  dengan  teknik pengujian  Chow  Test  dan  Hausman Test.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Deskripsi Sampel Penelitian
Sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah Bank Pembangunan  Daerah  yang  terdaftar  di Bank  Indonesia  dengan  periode  tahun 2009  sampai  dengan  tahun  2019, termasuk  dalam  kategiri  bank  umum, dan memiliki kelengkapan data Tabel 8. Rasio Keuangan Bank Pembangunan Daerah NO KODE BANK NAMA BANK CAR NPL ROA ROE NIM BOPO LDR 1 ACEH BANK ACEH 19,56 0,88 2,78 22,20 7,53 77,31 80,31 2 DKI BANK DKI 19,11 2,53 2,11 17,58 6,04 80,89 82,21 3 KALTENG BANK KALTENG 25,66 0,28 3,70 23,31 8,87 66,19 86,56 4 KALTIMTARA BANK KALTIMTARA 21,39 2,26 3,02 16,38 6,71 72,26 80,57 5 LAMPUNG BANK LAMPUNG 21,01 0,57 3,02 28,05 6,45 74,04 94,82 6 BPDBALI BANK BPD BALI 18,61 0,56 3,68 25,98 7,67 67,67 92,81 7 BENGKULU BANK BENGKULU 20,07 0,12 3,22 26,64 9,80 76,31 92,19 8 BJB BANK BJB 17,88 0,65 2,34 21,94 6,95 81,05 86,32 9 JAMBI BANK JAMBI 25,02 0,17 3,62 26,10 8,59 67,45 95,76 10 JATENG BANK JATENG 17,10 1,21 2,78 26,44 7,62 76,03 88,47 11 JATIM BANK JATIM 22,32 2,96 3,58 22,44 7,08 68,37 78,96 12 KALBAR BANK KALBAR 19,89 0,65 3,23 24,47 8,79 73,10 84,01 13 KALSEL BANK KALSEL 20,27 3,05 2,35 17,42 6,70 77,74 84,97 14 NTB BANK NTB 22,87 0,39 4,27 25,67 9,15 71,66 98,85
15 NTT BANK NTT 21,99 0,76 3,48 21,20 9,66 71,74 100,39 16 PAPUA BANK PAPUA 23,66 5,91 1,90 13,50 7,24 82,30 69,35 17 RIAUKEPRI BANK RIAUKEPRI 20,82 0,32 2,63 20,37 6,77 75,68 89,17 18 SULTENGGARA BANK SULTRA 26,30 0,56 4,75 28,46 9,46 67,88 97,84 19 SULSELBAR BANK SULSEBAR 26,93 0,95 4,35 28,08 10,23 66,41 112,67 20 SULTENG BANK SULTENG 26,11 0,67 3,23 20,09 8,76 71,15 95,56 21 SULUT BANK SULUT 15,37 0,55 2,33 24,80 9,21 83,57 103,02 NO KODE BANK NAMA BANK CAR NPL ROA ROE NIM BOPO LDR 22 SUMBAR BANK NAGARI 17,19 1,60 2,41 21,97 7,42 80,58 95,64 23 SUMSELBABEL BANK SUMSELBABEL 16,51 2,42 2,15 17,55 8,26 81,23 81,12 24 SUMUT BANK SUMUT 14,89 1,65 3,02 28,21 8,64 77,19 94,72 25 BPDDIY BANK BPD DIY 18,13 1,19 2,86 19,97 8,27 72,41 78,65 Sumber: Data yang diolah, 2020 Tabel  8  menunjukkan  bahwa
Bank  Pembangunan  Daerah  berada  di peringkat komposit 1 pada rasio Capital Adequacy  Ratio , Return  on  Assets , Net Interest  Margin , Operational  Cost  of Operating Income , dan Loan to Deposit Ratio .  Hal  ini  berarti  bahwa  lima  (5) rasio ini kondisinya sangat sehat. Rasio Return  on  Asset berada  di  peringkat  1 atau  2  yang  berarti  bahwa  rasio  ini berada  di  kondisi  sangat  sehat  ataupun sehat. Sedangkan rasio Non-Performing
Loan berada  di  komposit  1-3.  Hal  ini menunjukkan bahwa rasio ini berada di kondisi  antara  sangat  sehat,  sehat, maupun  cukup  sehat.  Kondisi  cukup sehat  dari  rasio Non-Performing  Loan ini  dimiliki  oleh  Bank  Papua.  Secara keseluruhan,  kinerja  seluruh  rasio keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah berada  pada  kondisi  sangat  sehat sehingga  dapat  disimpulkan  kinerja Bank  Pembangunan  Daerah  sudah sangat
baik.
Tabel 9. Kinerja Keuangan Bank Pembangunan Daerah Tahun 2009 - 2019 NO RASIO KETERANG AN 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 1 CAR CAPITAL ADEQUACY RATIO 21,30 19,54 18,02 18,91 19,06 19,89 22,26 22,11 22,42 22,61 22,10 2 NPL NON PERFORMIN G LOAN 1,11 0,92 0,83 1,15 0,98 1,41 1,59 1,83 1,88 1,41 1,35 3 ROA RETURN  ON ASSETS 3,70 4,17 3,37 3,15
3,32 3,12 2,76 2,82 2,60 2,45 2,31 4 ROE RETURN  ON EQUITY 26,50 30,62 26,45 26,61 26,16 23,47 21,44 19,71 17,72 16,20 15,41 5 NIM NET INTEREST MARGIN 9,68 10,37 8,74 7,60 8,28 7,91 7,37 7,84 7,29 7,10 6,64 6 BOPO OPERATION AL  COST  OF OPERATING INCOME
71,37 70,79 72,90 73,34 71,20 74,43 76,33 76,32 76,56 77,48 77,78 7 LDR LOAN TO DEPOSIT RATIO 88,20 83,71 72,28 85,38 96,19 92,99 94,58 96,82 90,74 92,37 88,53 Sumber: Data yang diolah, 2020 Berdasarkan  Tabel  9  dapat dilihat kinerja keuangan Bank Pembangunan  Daerah  setelah  krisis ekonomi global tahun 2008 menunjukkan  rasio Capital  Adequacy Ratio , Return  on  Assets , Net  Interest Margin , Operational Cost of Operating Income ,  dan Non-Performing  Loan berada  pada  kondisi  sangat  sehat. Sedangkan  rasio Return  on  Equity
berada  pada  kondisi  sangat  sehat  dari tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2015 namun  berubah  menjadi  kondisi  sehat dari  tahun  2016  sampai  dengan  2019. Rasio Loan to Deposit Ratio merupakan satu-satunya  rasio  yang  cenderung
berada pada kondisi cukup sehat. Secara keseluruhan,  kinerja  keuangan  Bank Pembangunan  Daerah  menunjukkan kondisi  yang  sangat  sehat  setelah  krisis ekonomi global tahun 2008. Tabel 10. Hasil Uji Chow Test Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 5.695150 0.478870 11.89288 0.0000 CAR 0.019267 0.005498 3.504120 0.0005 NPL 0.018800 0.016233 1.158096 0.2478 ROE 0.046586 0.004800 9.704528 0.0000 NIM 0.111685 0.014223 7.852369 0.0000 BOPO -0.075677 0.004414 -17.14547 0.0000 LDR 0.006997 0.001706 4.101882 0.0001
Sumber: Data yang diolah, 2020
Hasil pengujian Chow Test yang ditampilkan pada Tabel 3 menunjukkan bahwa  rasio Capital  Adequacy  Ratio , Return  on  Equity , Net  Interest  Margin , dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif signifikan, sedangkan rasio Non- Performing  Loan berpengaruh  positif tidak  signifikan,  dan Operational  Cost to  Operating  Income berpengaruh negatif  signifikan  terhadap Return  on Assets dengan  tingkat  signifikansi  di bawah 1%. Tabel 11. Hasil Uji Hausman Test Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 5.665357 0.496759 11.40463 0.0000 CAR 0.021427 0.005759 3.720686 0.0002 NPL 0.018344 0.016788 1.092653 0.2756 ROE 0.042347 0.005283 8.016198 0.0000 NIM 0.077998 0.015699 4.968292 0.0000 BOPO -0.076222 0.004444 -17.15147 0.0000 LDR 0.011379 0.001974 5.763552 0.0000 Sumber: Data yang diolah, 2020 Pada  Tabel  11  terdapat  hasil pengujian Hausman Test yang menunjukkan  bahwa  rasio Capital Adequacy Ratio , Return on Equity , Net Interest  Margin ,  dan Loan  to  Deposit
Ratio berpengaruh  positif  signifikan,
sedangkan  rasio Non-Performing  Loan berpengaruh  positif  tidak  signifikan, dan Operational  Cost  to  Operating Income berpengaruh  negatif  signifikan terhadap Return  on  Assets dengan tingkat signifikansi di bawah 1%.
Tabel 12. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) R-squared 0.867284     Mean dependent var 3.063601 Adjusted R-squared 0.864430     S.D. dependent var 1.084440 S.E. of regression 0.399288     Akaike info criterion 1.025906 Sum squared resid 44.48133     Schwarz criterion 1.115388 Log likelihood -139.7045     Hannan-Quinn criter. 1.061773 F-statistic 303.8733     Durbin-Watson stat 1.869085 Prob(F-statistic) 0.000000 Sumber: Data yang diolah, 2020
Hasil  adjusted  R 2 menunjukkan bahwa  rasio Capital  Adequacy  Ratio, Net Performing Loan, Return on Equity, Net  Interest  Margin,  Operational  Cost of  Operating  Income,  Loan  to  Deposit
Ratio berpengaruh sebesar 86% terhadap Return  on  Assets .  Sehingga sebesar  14% Return  on  Assets
dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang  tidak diteliti dalam penelitian ini. Berdasarkan rasio Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan,
Return on Assets, Return on Equity, Net Interest  Margin,  Operational  Cost  of Operating Income, dan Loan  to Deposit Ratio , Bank Pembangunan Daerah pada umumnya berada pada komposit 1. Hal ini  berarti  bahwa  kinerja  kesehatan
Bank  Pembangunan  Daerah  sangat sehat.
Dilihat dari kinerja rasio
keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah setelah  krisis  ekonomi  global  pada tahun 2008, Bank Pembangunan Daerah memiliki  kecenderungan  menunjukkan kinerja  kesehatan  yang  sangat  sehat pula.
Hasil  pengujian  Chow  Test  dan Hausman  Test  menunjukkan  hasil  yang sama,  memperlihatkan  bahwa Capital Adequacy Ratio , Return on Equity , Net Interest  Margin ,  dan Loan  to  Deposit Ratio berpengaruh  positif  signifikan terhadap Return  on Assets yang  berarti kenaikan  /  penurunan  nilai  semua  rasio ini  sangat  berpengaruh  terhadap  aktiva yang  dimiliki  oleh  Bank  Pembangunan
Daerah. Non-Performing Loan berpengaruh  positif  tidak  signifikan Return  on  Assets berarti  bahwa kenaikan / penurunan rasio ini memiliki pengaruh yang sedang terhadap kenaikan/penurunan  kredit  bermasalah akibat ketidakmampuan nasabah membayar pinjamannya, dan Operational  Cost  to  Operating  Income berpengaruh negatif signifikan terhadap Return  on  Assets yang  berarti  bahwa kenaikan Operational Cost to Operating
Income akan  sangat  berpengaruh terhadap penurunan aktiva Bank Pembangunan  Daerah.  Maka,  untuk menaikkan  aktiva,  Bank  Pembangunan Daerah sebaiknya menurunkan Operational Cost to Operating Income . Hal  ini  juga  didukung  oleh  hasil koefisien  determinasi  dimana  rasio Capital Adequacy Ratio, Non- Performing Loan, Return on Equity, Net Interest  Margin,  Operational  Cost  of Operating Income, dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh sebesar 86% terhadap Return on Assets . Hasil penilaian kinerja kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah yang  sangat  sehat  baik  berdasarkan rasio  keuangan,  waktu  penelitian  serta pengujian  dengan  Chow  Test  dan Hausman Test. Maka, Bank Pembangunan  Daerah  telah  dapat masuk  ke  dalam  kelompok  bank  yang besar  sehingga  Bank  Pembangunan Daerah  dapat  lebih  berperan  secara
besar terhadap kemajuan dan pembangunan daerahnya. PENUTUP Kesimpulan Penelitian ini dapat menyimpulkan  bahwa  (1)  Kinerja seluruh rasio keuangan Bank Pembangunan  Daerah  berada  pada kondisi  sangat  sehat.  (2)  Setelah  krisis ekonomi  global  tahun  2008,  kinerja keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah menunjukkan kondisi yang sangat sehat . (3) Capital Adequacy Ratio , Return on Equity , Net  Interest  Margin ,  dan Loan to  Deposit  Ratio berpengaruh  positif signifikan,  sedangkan  rasio Non-
Performing  Loan berpengaruh  positif tidak  signifikan,  dan Operational  Cost to  Operating  Income berpengaruh negatif  signifikan  terhadap Return  on
Assets .  (4) Capital  Adequacy  Ratio , Return  on  Equity , Net  Interest  Margin , dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif signifikan, sedangkan rasio Non- Performing  Loan berpengaruh  positif tidak  signifikan,  dan Operational  Cost to  Operating  Income berpengaruh negatif  signifikan  terhadap Return  on Assets.
Saran Saran  yang  dapat  diberikan  dari penelitian ini adalah (1) Bagi
akademisi: objek penelitian tidak hanya pada  Bank  Pembangunan  Daerah  dan rasio Capital  Adequacy  Ratio,  Non- Performing Loan, Return on Equity, Net Interest  Margin,  Operational  Cost  of Operating  Income,  Loan  to  Deposit Ratio dan Capital  Adequacy  Ratio dengan  periode  dari  krisis  ekonomi global  pertama  sampai  dengan  krisis ekonomi  global  ketiga  agar  dapat menggambarkan  kondisi  perbankan  di Indonesia  secara  lebih  menyeluruh.  (2) Bagi  industry  perbankan:  agar  dapat mempertahankan  rasio  yang  telah
sangat  sehat  dan  meningkatkan  rasio yang  masih  pada  kondisi  sehat  dan cukup sehat namun tetap memperhatikan faktor-faktor lain secara keseleuruhan. (3) Bagi investor: investor  dapat  mengambil  keputusan untuk berinvestasi di Bank Pembangunan Daerah. DAFTAR PUSTAKA Anan,  E.,  &  Albarqis,  R.  (2017). Tingkat Kesehatan Bank dengan Pendekatan Metode RGEC pada Bank Pembangunan Daerah DIY. JRAK , 13 (2), 117–
132.
Anggraeni,  O.,  &  Sudarno.  (2010).
Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan Metode CAMEL Pada PT. Bank Pembangunan  Daerah  Jawa
Tengah Tahun 2006-2009 . Asnina,  S.,  F.  (2016).  Penilaian Kesehatan Bank Dengan Pendekatan  Risiko  (Risk  Based Bank  Rating). Jurnal  Ilmu  dan Riset  Akuntansi , 5 (8),  1-17 ISSN: 2460-0585. Gandawari,  Y.,  Areros,  W.,  A.,  & Keles,  D. (2016). Analisis Tingkat Kesehatan  Bank Menggunakan  Metode RGEC Pada PT. Bank Sulutgo Periode 2014-2016 . Hery.  (2020). Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya (1st  ed.). Jakarta: PT Gramedia Widisarana Indonesia ( Grasindo). Kamal,  M.,  H. (2019). Analisis Tingkat
Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL  (Studi  Pada  PT  Bank Aceh  Syariah  Periode  2016-
2018) .  Universitas  Islam  Negeri Ar-Raniry. Kasmir. (2016). Dasar-Dasar Perbankan (14th  ed.).  Depok: Raja Grafindo Persada.
Mirdhani,  L.,  P.,  &  Budiyanto.  (2014).
Analisis  Rasio  CAMEL  Untuk Menilai  Kesehatan  Bank  Pada
Perusahaan  LQ-45  di  BEI. Jurnal Ilmu & Riset Manajemen ,
3 (5), 1–22.
Octafilia,  Y.,  &  Wijaya,  E.  (2019). Kajian  Pendekatan  Simultan Tingkat Kesehatan Bank Konvensional  dengan  CAMELS dan  RGEC. COSTING:Journal of  Economic,  Business  and Accounting , 3 (1), 160-174 Saputra,  H.  (2016). Analisis  tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan  Rasio  CAMEL (Studi  Kasus  Pada  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk .  Pasir Pangaraian. Suhartono,  D.,  A.,  Z.,A,  Z.,  &  Azizah, D. F. (2017). Analisis TIngkat Kesehatan  Bank Dengan Menggunakan Metode Risk   Based Bank Rating ( Studi pada   Bank Milik Pemerintah Pusat yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2012-2015  ). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , 46 (1), 131–139. Retrieved from administrasibisnis.studentjournal .ub.ac.id Sumadi,  G.  (2018).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Pembangunan Daerah  Sumatera  Selatan  dan Bangka  Belitung  Menggunakan Metode  CAMEL. I-Finance ,
4 (1), 15–30. Syahputra, R., & Saragih, A., F. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank  dengan  Metode  CAMEL Pada  PT  Bank  Artos  Indonesia Tbk  Periode  2014-2017. Jurnal Akuntansi  Dan Bisnis , 4 (1),  49- 63  p-ISSN:2243-3071  e-ISSN: 2503-0337. Retrieved from http://ojs.uma.ac.id/index.php/ju rnalakunbisnis Widyaningrum,  H.,  A.,  Suhadak,  & Topowijono.  (2014).  Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan  Menggunakan  Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) ( Studi pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia  dalam  IHSG  Sub Sektor Perbankan Tahun 2012 ). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , 9 (2), 1–9. Retrieved from administrasibisnis.studentjournal .ub.ac.id%0A Yanti, L., P., A., I., P., Suwendra, I. W., & Susila,  G.,  P.,  A.,  J.  (2014). Analisis Tingkat Kesehatan Bank  dengan  Menggunakan Metode  CAMEL. E-Journal Bisma  Universitas  Pendidikan Ganesha  Jurusan  Manajemen , 2(1) , 1–7.