Jurnal Proaksi, 8 (2), Hal. 376 - 387 p-ISSN : 2089 – 127x e-ISSN : 2685 – 9750

## JURNAL PROAKSI
Journal  homepage:  h t t p s : / / e - j o u r n a l . u m c . a c . i d / i n d e x . p h p / J P K
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH , PEMBIAYAAN MUSYARAKAH , NPF , DAN FDR TERHADAP ROA
Septiana Wahyu Pratiwi 1 , Erna Sulistyowati 2 . 1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur Email : septianawahyu8@gmail.com
2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur Email : ernas.ak@upnjatim.ac.id
Diterima : 18 Mei 2021 Direvisi : 15 Juni 2021 Dipublikasikan : 30 Agustus 2021

## Abstrak
Bank  Umum  Syariah  memiliki  standar  minimum  ROA  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia  sebesar  1,5%.  ROA  Bank  Umum  Syariah  tahun  2015-2020  belum  memenuhi standar batas minimum yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia, hanya di tahun 2019 saja baru  bisa  memenuhi  batas  minimum  ROA.  Tujuan  dari  pengujian  yang  dilakukan  adalah untuk  mengetahui  apakah  Pembiayaan  Mudharabah,  Pembiayaan  Musyarakah,  NPF,  dan FDR mempunyai keterkaitan dengan ROA. Mengambil Bank Umum Syariah yang terdaftar di BI  dan  OJK  dalam  kurun  waktu  2015-2020  sebagai  subjek  penelitian.  Penelitian  ini menggunakan  sampel  9  Bank  Umum  Syariah  dan  teknik    penentuannya  menggunkan purposive  sampling.  Data  sekunder  merupakan  jenis  data  yang  akan  digunakan  dengan sumber  perolehan  data  berasal  dari  laporan  keuangan  tahunan  dimana  sudah  diterbitkan dari website resmi tiap-tiap Bank Umum Syariah.  Dalam penelitian digunakan regresi linier berganda  sebagai  teknik  analisis  data  dengan  bantuan  software  IBM  SPSS  26.  Untuk perolehan  dari  penelitian  yang  telah  dilakukan  menjelaskan  dengan  parsial  Pembiayaan Mudharabah  memiliki  pengaruh  yang  begitu  signifikan  positif  dengan  ROA,  Pembiayaan Musyarakah dan  FDR  dalam penelitian tidak memeiliki pengatuh  signifikan negatif  dengan ROA,  serta  NPF  memeiliki  pengaruh  yang  signifikan  negatif  dengan  ROA.  Dan  dengan bersama-sama  Pembiayaan  Mudharabah,  Pembiayaan  Musyarakah,  NPF,  dan  FDR memiliki pengaruh yang signifikan dengan ROA.
Kata kunci: FDR, NPF, Mudharabah, Musyarakah , ROA

## PENDAHULUAN
Nilai  profitabilitas  merupakan  salah  satu  indikator  dari  dapat  dikatakannya  baik  atau  tidak suatu  kinerja  bank  (Haq,  2016).  Baik  tidaknya  kinerja  keuangan  bank  tercermin  dari  tingkat profitabilitas  yang  dimiliki.  Kinerja  keuangan  bank  yang  kurang  baik  dapat  dilihat  dari  rendahnya profitabilitas  yang  dimiliki  bank  tersebut  (Amin  et  al.,  2018).  Keuntungan  yang  diperoleh  dapat menggambarkan  kemampuan  manajemen  untuk  meningkatkan  profitabilitas,  posisi  bank  yang semakin baik dapat dilihat dari segi keberhasilan penggunkan aktiva yang dimiliki akan menghasilkan keuntungan  yang  besar  dan  akan  memperbesar  tingkat  ROA  bank  tersebut  (Kholis  &  Kurniawan, 2018).
Return on Assets (ROA) adalah rasio dari profitabilitas untuk penelitian ini. Return on Assets (ROA) yaitu besarnya pengambilan laba sebelum pajak berdasarkan jumlah aset yang berada di dalam laporan keuangan. ROA juga mencerminkan besarnya pengelolan aset dimana telah dijalankan pihak bank dan akan berdampak pada tingkat perolehan laba (Kusumastuti & Alam, 2019). Bank Indonesia lebih  menekankan  bahwa  profitabilitas  perbankan  diikur  dengan  menggunakan  ROA,  dimana  dana simpanan  masyarakat  merupakan  dana  terbesar  yang  diperoleh  bank  syariah  (Dendawijaya,  2009). Besarnya keuntungan yang dapat diraih oleh bank merupakan hasil dari ROA yang terus meningkat dan ini akan dapat mencerminakn bank tersebut memiliki posisi yang baik (Hakiim, 2018).
Bank  Indonesia  melalui  Surat  Edaran  No.13/24/DPNP./20011  menjelaskan  bahwa  untuk mengukur  tingkat  perolehan  keuntungan  dapat  dilihat  dari  keberhasilan  menejemen  perbankan tersutbut yang  merupakan tujuan dari Return On Asset (ROA).   Dalam standar Bank  Indonesia nilai ROA yang mencerminkan baik memiliki nili minimal sebesar 1,5% (Bank Indonesia, n.d.).  Tingkat perolehan  ROA  dimana  akan  terus  bertamabah  maka  menjadi  sangat  baik,  dimana  ini  akan  dapat menggambarkan bahwasannya bank dapat memperoleh laba atau keuntungan yang cukup tinggi dari hasil pengelolaan asetnya yang begitu baik dan optimal (Dyah et al., 2017).
Tabel 1
Perkembangan pembiayaan mudharabah , pembiayaan musyarakah , NPF, FDR, dan ROA Bank Umun Syariah tahun 2015-2020 Tahun dalam milyaran rupiah dalam % Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah NPF FDR ROA 2015 8.431 47.455 4,84 88,03 0,49 2016 8.012 54.139 4,42 85,99 0,63 2017 7.050 60.486 4,76 79,61 0,63 2018 5.889 68.652 3,26 78,53 1,28 2019 5.814 84.609 3,23 77,91 1,73 2020 4.485 92.294 3,13 76,36 1,40 Sumber: Statistik Perbankan Syariah – OJK 2020
Melihat  perkembangan  pembiayaan mudharabah pembiayaan musyarakah ,  NPF,  FDR,  dan ROA dimana disajikan  di tabel 1 dapat dilihat bahwa  menurunnya tingkat pembiayaan mudharabah tersebut  justru  menyebabkan  ROA  mengalami  peningkatan  di  tahun  2016,  2018,  dan  2019,  sama halnya  dengan  peningkatan  pembiayaan musyarakah yang  terjadi  malah  menyebabkan  ROA  terus menurun untuk tahun 2020 dan di tahun 2017 yang tidak terjadi kenaikan, menurunnya tingkat FDR tersebut  justru  menyebabkan  ROA  mengalami  peningkatan  di  tahun  2016,  2018,  dan  2019,  hal  ini seharusnya  jika  melihat  dengan  teori  yang  ada  pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , dan  FDR  berbanding  lurus  dengan  tingkat  ROA.  Di  tahun  2017  rasio  NPF  yang  meningkat  justru menyebabkan  ROA  tidak  mengalami  perubahan  dan  di  tahun  2020  dimana  NPF  mengalami penurunan  tetapi  malah  menyebabkan  ROA  juga  mengalami  penurunan,  padahal  seharusnya  jika melihat dengan teori yang ada tingkat NPF berbanding terbalik dengan tingkat ROA.

## KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Pembiayaan Mudharabah merupakan  salah  satu  jenis  pembiayan  yang  menjadi  aktivitas utama  bank  syariah,  dimana  pembiayaan mudharabah merupakan  bentuk  perjanjian  atau  akad  yang dilakukan  oleh  pihak  bank  sebagai  pemilik  dana  dengan  pihak  pengelola  usaha,  pihak  bank  sebagai pemilik  dana  akan  membiayai  penuh  100%  usaha  yang  akan  dijalankan  bersama  sedangkan  pihak penglola  dana  akan  mengelola  usaha  tersebut  tanpa  mengeluarkan  dana.  Hasil  usaha  yang  nantinya memperoleh  untung  kemudian  diberikan  berdasarkan  persetujuan  dalam  perjanjian,  tetapi  ketika mengalami  rugi  nantinya  diselesaikan  oleh  pihak  bank  sebagai  pemilik  dana,  tetapi  jika  kerugian tersebut  terjadi  atas  dasar  kelalaian  pengelola  usaha  maka  pihak  pengelola  usaha  juga  akan  ikut bertanggungjawab (Yusuf & Mahriana, 2016).
Pembiayaan Musyarakah juga merupakan salah satu jenis pembiayaan yang menjadi aktivitas utama bank syariah, dimana bentuk kerjasama pembiayaan musyarakah dilakukan oleh dua pihak atau lebih dan keduanya memiliki porsi yang sama yaitu sama-sama berkontribusi memberikan modal dan
juga  berkontribusi  dalam  mengelola  usaha  yang  dijalankan.  Hasil  usaha  berupa  keuntungan  ataupun kerugian  nantinya  akan  dibagi  sejalan  terhadap  akad  dimana  sudah  dilaksanakan  sejak  perjanjian tersepakati bersama (Dyah et al., 2017).
Non  Performing  Financing (NPF)  dimana  juga  biasa  dikatakan  dengan  istilah  pembiayaan bermasalah  ini  adalah  pembiayaan  dimana  telah  diterbitkan  oleh  pihak  bank  yang  kadang  dapat berpotensi timbulnya pembiayaan dengan klasifikasi kurang lancar, diragukan bahkan sampai macet, ini terjadi dikarenakan pihak nasabah tidak dapat memenuhi kewajibannya (Ramadhani et al., 2017). Besarnya  tingkat  pembiayaan  bermasalah  yang  terus  meningkat  memberikan  indikasi  semakin menurunnya  pendapatan  yang  diterima  oleh  bank  yang  bersangkutan  dan  hal  tersebut  akan memperburuk tingkat ROA yang dimiliki (Haq, 2016).
Financing to Deposit Ratio yaitu bagian dari likuiditas yang dimiliki pihak perbankan dimana merupakan  faktor  untuk  nantinya  kemudian  memberikan  dampak  kepada Return  On  Asset (ROA), likuid tidaknya perbankan tersebut akan diketahui dengan keberhasilan bank tersebut untuk memenuhi kewajibannya  seperti  dapat  membayarkan  kembali  untuk  deposan  juga  bisa  mencukupi  pembiayaan yang  diminta  dan  sudah  diusulkan  dengan    ketidakadanya  penundaan  (Ramadhani  et  al.,  2017). Rendahnya  kemampuan  likuiditas  suatu  bank  akan  memberikan  dampak  pada  tingginya  rasio  FDR Return  On  Asset yang  meningkat  ini  mengindikasikan  berkurangnya  tingkat  likuiditas (Almunawwaroh & Marliana, 2018).
Return  On  Asset (ROA)  yaitu  rasio  dari  profitabilitas  dimana  akan  dipergunakan  dalam melihat  seberapa  besar  keberhasilan  perbankan  untuk  memperoleh  untung  yang  berasal    atas keberhasilan pihak bank dalam  menegelola asetnya  (Umam, 2013). Perkembangan ROA suatu bank akan bertambah tinggi menandakan pihak perbankan dalam pengelolaan asetnya berjalan sangat bagus juga efisien untuk menghasilkan keuntungan (Haq, 2016).  Menurut Sutrisno (2009) Return On Asset (ROA) juga dikatakan dengan kemampuan untuk menghasilkan laba dimana hal tersebut menjadikan tolak  ukur  keberhasilan  suatu  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  yang  berasal  atas  kepemilikan semua aktivanya.
Pembiayaan Mudharabah merupakan kerjasama atau kesepakatan dimana  dilaksanakan dari dua  belah  pihak,  untuk  pihak  yang  pertama  yaitu  menjadi  pemilik  dana  yang  dipegang  oleh  bank dimana  memberikan  modal  sepenuhnya  100%  dalam  usaha  tersebut  dan  pihak  lainnya  sebagai pengelola  usahanya  yang  hanya  bertugas  sebagai  pengelola  usaha  tersebut  tanpa  memberikan modalnya,  keuntungan  yang  diterima  dari  hasil  pembiayaan mudharabah tersebut  akan  diberikan berdasarkan    kesepakatan  atau  perjanjian  diawal  tetapi  untuk  kerugian  nantinya  diselesaikan  oleh pemilik dana atau pihak bank tetapi jika kerugian tersebut disebabkan oleh kelalain pihak pengelola usaha  maka  akan  ditanggung  bersama-sama  ( Shahibul  Maal )  (Fajar,  2016).  Jika  pembiayaan mudharabah akan  mengalami  peningkatan,  kenaikan,  akan  memberikan  kemungkinan  yang  cukup besar bank syariah akan memperoleh laba yang semakin meningkat. Laba yang diperoleh suatu bank syariah  semakin  besar  akan  berdampak  otomatis  mengakibatkan Return  On  Asset (ROA)    terjadi peningkatan  (Dyah et al., 2017).   Sesuai dari hasil uji yang telah  dilaksanakan terlebih dahulu oleh (Dyah  et  al.,  2017)  dan  (Fajar,  2016)  yang  menyatakan  bahwa  untuk  pembiayaan mudharabah memiliki pengaruh yang signifikan positif dengan Return On Asset (ROA).
H1  :  Pembiayaan Mudharabah (X 1 )  memiliki  pengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA)  (Y)  Bank Umum Syariah di Indonesia.
Pembiayaan Musyarakah adalah usaha bersama yang dilaksanakan oleh dua atau lebih pihak yang  akan  menjalankan  kegiatan  usaha  bersama  yang  kedua  belah  pihaknya  berkontribusi  terhadap modal  yang  akan  digunakan  dan  juga  mengelola  usahanya  juga  bersama-sama,  jika  usaha  tersebut mengalamu keuntungan ataupun kerugian akan ditangng bersama-sama dengan pembagiannya seseuai dengan  kesepakatan  atau  akad  yang  telah  dilaksanakan.  Semakin  besarnya  laba  dari  perolehan pembiayaan  musyarkah  akan  semakin  meningkatkan  nilai Return  On  Asset (ROA)  (Auditya  & Afridani,  2018).  Pembiayaan musyarakah akan  menimbulkan  dampak  positif  dan  signifikan  atas tingkat Return On Asset (ROA), ini terjadi dikarenakan apabila pembiayaan musyarakah mengalami peningkatan,  akan  memberikan  kemungkinan  yang  lumayan  besar  bank  syariah  akan  memperoleh laba  yang  semakin  meningkat  juga.  Perolehan  hasil  laba  suatu  perbankan  syariah  semakin  besar menimbulkan dampak otomatis yang menyebabkan Return On Asset (ROA)  mengalami peningkatan (Dyah et al., 2017).  Sesuai dari perolahan pengujian yang terdahulu dari (Fadhila, 2017) dan (Dyah et
al.,  2017)  yang  menghasilkan  penelitian  pembiayaan musyarakah memiliki  pengaruh  signifikan positif atas profitabilitas.
H2 : Pembiayaan Musyarakah (X 2 ) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) (Y) Bank Umum Syariah di Indonesia.
Non Performing Financing (NPF) dari suatu perbankan syariah yang diperoleh menunjukkan rasio  hubungan  antara  rasio  keuangan  dengan  risiko  pembiayaan  yang  bermasalah  suatu  bank. Tingginya  rasio  NPF  akan  memperlihatkan  kualitas  pembiayaan  yang  dimilik  bank  syariah menunjukkan  semakin  buruknya  kualitas  pembiayaan  yang  dimiliki  (Amin  et  al.,  2018).  Tingginya nilai Non  Performing  Financing (NPF)  dimana  telah  dimiliki  suatu  perbankan  syariah  akan mengakibatkan bertambah besarnya risiko pembiayaan bermasalah dari kegagalan nasabah yang gagal dalam  memenuhi  kewajibannya  yaitu  pembiayaan  sudah  disalurkan  dari  pihak  perbankan.  Dimana mengakibatkan  timbulnya  bank  syariah  mengalami  penurunan  laba  dan  mengakibatkan  kerugian. Kerugian yang terjadi akan mengakibatkan berkurangnya jumlah laba yang mengakibatkan Return On Asset (ROA) perbanakan akan terus mengalami penurunan (Ramadhani et al., 2017). Sesuai dari hasil yang  dilakuakn  dalam  penelitian  terdahulu  oleh  (Almunawwaroh  &  Marliana,  2018)  diperoleh  hasil yang menunjukkan Non Performing Financing (NPF) berpengaruh signifikan negatif atas Return On Asset (ROA) H3 :  Non  Performing  Financing (X 1 )  berpengaruh  terhadap  ROA  (Y)  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.
Financing to Deposit Ratio (FDR) menerangkan sebagaimana jauh kesanggupan bank syariah untuk  melakukan  pembayaran  kembali  dana  oleh  deposan  dimana  telah  dilaksanakan  juga menghandalkan  pembiayaan  dimana  sudah  diberikan.  Tingkat  likuiditas  suatu  perbanan  bisa  diukur dengan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  (Ramadhani  et  al.,  2017).    Rendahnya  likuiditas  yang dicapai  bank  syariah    diindikasikan  oleh  semakin  bertambahnya  nilai Financing  to  Deposit  Ratio (FDR). Ini terjadi disebabkan atas jumlah dana yang akan dibutuhkan untuk penyaluran pembiayaan semakin  bertambah  tinggi.  Besarnya  jumlah  pembiayaan  yang  akan  disalurkan  memiliki  dampak terhadap  pendapatan  yang  diterima  bertambah  terus  meningkat,  dari  penjelasan  tersebut  ini  secara otomatis  juga  dapat  mempengaruhi  peningkatkan  Return  On  Asset  (ROA)  yang  akan  mengalami kenaikan  (Layaman  &  Al-Nisa,  2016).  Sejalan  berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan  dalam penelitian terdahulu dari (Almunawwaroh & Marliana, 2018) dan (Ramadhani et al., 2017) yang hasil pengujiannya diperoleh bahwa Financing to Deposit Ratio ( FDR) memiliki dampak  yang  signifikan positif dengan Return On Asset (ROA). H4: Financing  to  Deposit  Ratio (X 2 )  berpengaruh  terhadap  (ROA)  (Y)  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.

## METODE PENELITIAN
Penelitian yang dilakukan ini menggunakan metode kuantitatif. Objek dipilih untuk diteliti ini yaitu  pembiayaan Mudharabah ,  pembiayaan Musyarakah , Non  Performing  Financing,  Financing to Deposit  Ratio ,  juga  pengaruhnya  untuk Return  On  Asset (ROA).  Subjek  sekaligus  populasi  untuk diambil dalam penelitian yang dilakukan yaitu Bank Umum Syraiah di Indonesia dengan kurun waktu 2015-2020 dimana sebanyak 14 bank, atas dasar bahwa dalam statistik perbankan syariah tahun 2020 pangsa pasar terbesar bank syariah dimilik oleh Bank Umum Syariah yaitu sebesar 64,62%. Purposive sampling adalah teknik untuk  menentukan sampel nantinya  dipakai untuk penelitian  yang dilakukan juga menentukan beberapa kriteria, seperti Bank Umum Syariah; Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan sejak 2015-2020; Bank Umum Syariah yang memiliki data lengkap sehubungan dengan variabel yang digunakan, sehingga memperoleh hasil 9 bank untuk kemudian  dikalikan  6  periode  tahun  sehingga  didapatkan  total  54  observasi.  Jenis  data  yang dipergunakan untuk penelitian ini merupakan jenis data sekunder. Sumber data dalam penelitian yang dipergunakan untuk  memperoleh data dari  laporan keuangan tahunan  dimana sudah diterbitkan oleh website resmi  tiap-tiap  Bank  Umum  Syariah.    Dalam  penelitian  yang  dilakukan  digunakan  regresi linier  berganda  sebagai  teknik  analisis  data  dengan  bantuan software IBM  SPSS  26.  Untuk memastikan  bahwa  model  regresi  linier  berganda  lebih  tepat  digunakan  dan  menghasilkan perhitungan  yang  lebih  akurat,  maka  data  yang  digunakan  akan  terlebih  dahulu  perlu  dilakukan  uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.
Pembiayaan Mudharabah yaitu  perjanjian  usaha  bersama  atas  pihak  bank  yang  merupakan pemilik dana dengan pihak yang akan mengelola usaha, untuk keuntungan yang diperoleh nantinya dibagi sesuai dengan akad yang disepakati sedangkan ketika mengalami rugi akan diselesaikan dari pihak bank. Dalam  pembiayaan mudharabah data  yang  digunakan  menggunakan  skala  nominal  yang  tertera  dalam laporan neraca dari laporan keuangan tahunan tiap-tiap bank umum syariah dalam kurun waktu 2015-2020. Pembiayaan Musyarakah yaitu  kesepakatan  untuk  mengelola  usaha  bersama  atas  dua  pihak  atau  lebih dimana  setiap  pihak  mengeluarkan  modal  dan  juga  mengelola  usaha  bersama-sama,  dimana  pembagian keuntungan  dan  kerugian  telah  disepakati  bersama  berdasarkan  perjanjian  atau  akad.  Dalam  pembiayaan musyarakah data  yang  digunakan  menggunakan  skala  nominal  yang  tertera  dalam  laporan  neraca  dari laporan  keuangan  tahunan  tiap-tiap  bank  umum  syariah  dalam  kurun  waktu  2015-2020.  Rasio Non Performing  Financing (NPF)  dapat  diklasifikasikan dalam  kategori  kurang lancar, diragukan, dan macet. NPF sering juga disebut sebagai pembiayaan bermasalah ini timbul dikaenakan pihak nasabah tidak dapat memenuhi kewajibannya dalam pembiayaan yang telah disalurkan dari pihak bank (Kholis & Kurniawan, 2018).  Dari  data  (Bank  Indonesia,  2011b)  pengukuran  NPF  bisa  dilakukan  juga  melalui  rumus  berikut yaitu:
Pembiayaan bermasalah NPF =
× 100%

## Total pembiayaan
Rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  yaitu  jumlah  pembiayaan  yang  dimana  diberikan  dari pihak bank syariah guna memberikan dukungan berupa investasi yang sudah disiapkan dalam periode yang sudah ditentukan dimana diperolah atas perolehan total perolehan dana pihak ketiga (Kasmir, 2015). Dari data (Bank Indonesia, 2011a) pengukuran FDR dilakukan menggunakan rumus berikut yaitu:
Total pembiayaan yang disalurkan
FDR = × 100%

## Dana Pihak Ketiga
Return  On  Asset (ROA)  merupakan  salah  satu  rasio  dari  profitabilitas. Return  On  Asset (ROA) yaitu  rasio  untuk  dipergunakan  dalam  mencari  tahu  seberapa  besar  keefektifian  perusahaan  untuk memperoleh  keuntungan  atas  pengendalian  aset  dimana  telah  dimiliki  dari  pihak  bank  (Umam,  2013). Perolehan nilai ROA bisa diketahui dengan membandingkan dari laba sebelum pajak atas total asset milik bank (Sutrisno, 2009). Dari data (Bank Indonesia, 2011c) pengukuran  ROA dapat mempergunakan rumus berikut yaitu:
Laba sebelum pajak
ROA =
× 100%
Total Aset
Teknik  analisis  yang  digunakan  untuk  meneliti  pengujian  ini  adalah  analisis  regresi  linier berganda dengan bantuan software IBM SPSS 26.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Statistik Deskriptif
Dapat dikatakan bahwa uji statistik deskriptif dilakukan untuk menjelaskan karakteristik data sampel  dalam  penelitian.  Karakteristik  data  dijelaskan  dalam  nilai minimum,  maxsimum,  mean dan standart deviationi . Perolehan dari hasil uji statistik deskriptif akan ditampilkan dalam tabel 2.
Tabel 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Mudharabah 53 1375,00 3398751,00 729922,811 838944,401 Musyarakah 53 56236,00 29120343,00 7276866,038 7377469,761 NPF 53 0,00 0,13 0,040 0,023 FDR 53 0,25 1,97 0,851 0,212 ROA 53 0,00 0,12 0,007 0,005 Valid N (listwise) 53
Sumber : Hasil olahan SPSS
Dapat  diketahui  dalam  tabel  2  perolehan  uji  statistik  deskriptif  bahwa  nilai  Pembiayaan Mudharabah dalam penelitian ini paling rendah sebesar 1.375. Nilai tertingginya sebesar 3.398.751. Sedangkan  nilai  rata-rata  Pembiayaan Mudharabah sebesar  729.923.  Nilai  terendah  yang  dimiliki oleh Pembiayaan Musyarakah yaitu sebesar 56.236. Nilai tertinggi Pembiayaan Musyarakah sebesar 29.120.343.  Sedangkan  nilai  rata-rata  Pembiayaan Musyarakah sebesar  7.276.866.  NPF  dalam penelitian  ini  paling  rendah  sebesar  0,0032  atau  0,32%.  Nilai  tertinggi  NPF  diperoleh  yaitu  0,1252 atau  12,52%.  Sedangkan  nilai  mean  dari  NPF  sebesar  0,040043  atau  4,04%.  Nilai  terendah  yang dimiliki  oleh  FDR  yaitu  sebesar  0,2541  atau  25,41%.  Nilai tertinggi  dari  FDR  yaitu  sebesar  1,9673 atau 196,73%. Sedangkan nilai rata-rata dari FDR sebesar 0,850892 atau 85,09%. ROA memiliki nilai terendah sebesar 0,0002 atau 0,02%. Nilai ROA tertinggi yaitu sebesar 0,0182 atau 1,82%. Kemudian nilai  rata-rata  yang  dimiliki  oleh  ROA  sebesar  0,006870  atau  0,69%.  Dari  perhitungn  nila  Z  score terdapat 1 data yang memiliki karakter yang berbeda dari data yang lainnya yang menyebabkan 1 data tesebut perlu dioutlier.

## Uji Normalitas
Menurut  Ghozali  (2016)  pengujian  normalitas  dilaksanakan  atas  dasar  guna  memperoleh informasi  benarkah  data  yang  digunakan  terdistribusi  secara  normal  apakah  tidak  dalam  variabel dependen juga antara variabel independen di dalam suatu model regresi. Normal atau tidaknya dapat dilihat  dengan  menggunakan  pengujian Kolmogorov-Smirnov (K-S).  Suatu  variabel  dapat  disebut terdistribusi dengan normal apabila nilai signifikansinya diperoleh lebih besar (˃) dari 0,05. Perolehan dari uji normalitas Kolmogorov-Smirnov (K-S) akan disajikan dalam tabel 3.
Tabel 3 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov (K-S) Unstandardized Residual N 53 Normal Parameters a,b Mean 0,0000000 Std. Deviation 0,00397763 Most Extreme Differences Absolute 0,134 Positive 0,134 Negative -0,074 Test Statistic 0,134 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,161 c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber : Hasil Olahan SPSS
Dari perolehan hasil  pengujian normalitas Kolmogorov-Smirnov (K-S) telah tersaji di  abel 3 maka, dikatakan bahwa variabel residual memperoleh nilai yang signifikansi lebih besar yaitu 0,161 ˃ 0,05.  Maka  ditarik  kesimpulkan  bahwa  data  digunakan  dalam  penelitian    terdistribusi  normal  juga dapat  dipergunakan  dalam  penelitian.  Pada  uji  ini  penulis  melakukan  pembuangan  data  sebanyak  1 data dikarenakan data outlier .

## Uji Multikolinearitas
Menurut Ghozali (2016) pengujian multikolinearitas ini dilaksanakan untuk  menilai apakah memiliki hubungan antara variabel independen atas suatu model regresi.  Pengujian multikolinearitas ini dilaksankan didasarkan pada besarnya nilai dari Variance Inflation Factor (VIF)  serta Tolerance Value . Jika nilai dari VIF ˂ 10 serta Tolerance Value ˃ 0,10 sehingga penelitian yang dilakukan tidak terjadi multikolinearitas. Hasil pengolahan uji multikolinearitas akan disajikan pada tabel 4.
Tabel 4 Hasil Uji Multikolinearitas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Mudharabah 0,695 1,439 Musyarakah 0,582 1,719 NPF 0,933 1,072 FDR 0,737 1,357 a. Dependent Variabel : ROA
Sumber : Hasil olahan SPSS
Diperoleh  hasil  pengujian  multikolinearitas  yang  disajikan  dalam  tabel  4  maka    dikatakan untuk nilai Variance Inflation Factor (VIF) yang dimiliki oleh tiap-tiap variabel independen yaitu  ˂ 10  serta Tolerance  Value untuk  masing-masing variabel  independen    ˃    0,1  maka  dapat  ditarik kesimpulkan  untuk  penelitian  yang  dilaukan  tidak  terterjadi  multikolinieratias  antara  setiap  variabel independen.

## Uji Heteroskedastisitas
Menurut  Ghozali  (2016)  pengujian  heteroskedastisitas  ini dilaksanakan  dengan tujuan  untuk menilai  apakah  memiliki  ketidaksamaan  variance  dari  residual  dalam  suatu  pengujian  ke  pengujian lainnya  yang  dilakukan  dalam  suatu  model  regresi.  Dalam  penelitian  pengujian  heteroskedastisitas dilaksanakan dengan memakai scatterplot . Dalam Scatterplot jika titinya diperoleh menyebar dengan acak  di  atas  dan  di  bawah  0  di  garis  Y  hal  tersebut  menunjukkan  yaitu  penenlitian  tidak  terjadinya heteroskedastisitas. Hasil uji heteroskedastisitas dijelaskan dalam gambar 1.

## Gambar 1

## Hasil Uji Heteroskedastisitas

## Sumber : Hasil olahan SPSS
Dari  hasil  penguji  heteroskedastisitas  yang  disajikan dalam  gambar  1  dapat  diartikan  bahwa scatterplot  dapat  berpencar  dengan  acak  di  atas  dan  di  bawah  0  dari  hasil  tersebut  dapat  ditarik kesimpulkan  bahwa  penelitian  yang  dilakukan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  untuk  residual  suatu pengujian ke pengujian lain atas suatu model regresi.

## Uji Autokorelasi
Menurut Ghozali (2016) peujian autokorelasi dilakukan dengan tujuan guna  menilai benarkah didalam model regresi linier berganda terdapat hubungan  korelasi antara kesalahan pengganggu  dari periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  dari  periode  t-1  (sebelumnya),  yang  menjelaskan  model regresi  dapat  dikatakan  baik  bahwa  tidak  terjadnyai  autokorelasi.  Pengujian  autokorelasi  yang dilaukan  penelitian  ini  dilaksanakan  dengan  menggunakan  uji Durbin-Watson (DW).  Jika  nilai  DW
diperoleh  diantara  nilai  -2  sampai  +2,  dapat  diartikan  pengujian  ini  tidak  memiliki  atau  terjadinya autokorelasi. Perolehan dari pengujian autokorelasi dapat dijelaskan dalam tabel 5.
Tabel 5 Hasil Uji Autokorelasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,699 a ,488 ,445 ,0041400 1,357
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF, Mudharabah, Musyarakah
b. Dependent Variable: ROA

## Sumber : Hasil olahan SPSS
Dari perolehan pengujian autokorlasi dimana disajikan dalam tabel 5 dapat diperoleh bahwa nila Durbin-Watson (DW) tersaji dimiliki yaitu 1,357 nilai ini terletak terdapat diantara nilai -2 hinga +2  maka  bisa  diperoleh  kesimpulkan  untuk  data  penelitian  ini  tidak  terjadi  autokorelasi  diantara kesalahan pengganggu untuk periode t dengan kesalahan pengganggu di periode t-1 (sebelumnya).

## Analisis Regresi Linier Berganda
Dalam  penelitian  ini  regresi  linier  berganda  dipergunakan  guna  mencari  tahu  atau  melihat korelasi yang dimiliki diantara variabel X atas variabel Y benarkah dari tiap-tiap variabel X memiliki hubungan  yang  positif  atau  negative.  Pengujian  ini  juga  digunakan  untuk  memperkirakan  nilai  atas variabel  Y  apakah  besarnya  untuk  variabel  Y  terjadi  peningkatan  apa  penurunan  (Ghozali,  2016). Perolehan dari uji regresi linier berganda dapat dijelaskan dalam tabel 6.
Tabel 6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,017 ,003 5,629 ,000 Mudharabah 1,978E-9 ,000 ,299 2,410 ,020 Musyarakah -1,740E-10 ,000 -,231 -1,706 ,095 NPF -,133 ,025 -,562 -5,261 ,000 FDR -,006 ,003 -,223 -1,856 ,070
a. Dependent Variable: ROA Sumber : Hasil olahan SPSS
Dapat diperoleh atas perolehan pengujian regresi linier berganda yang disajikan dalam tabel 6 dengan memakai tingkat signifikansi yaitu 5% atau 0,05 memiliki persamaan yaitu:
ROA = 0,017 + 1,978 X1 – 1,740 X2 - 0,133 X3 – 0,006 X4 Hasil persamaan menunjukkan variabel pembiayaan mudharabah memiliki koefisiensi positif, ini  menunjukkan  bahwa  peningkatan  pembiayaan mudharabah akan  dapat  meningkatkan  ROA, sedangkan  pembiayaan musyarakah NPF  dan  FDR  memiliki  koefisiensi  negatif.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  penurunan  pembiayaan musyarakah ,  NPF,  dan  FDR  akan  dapat  meningkatkan ROA.

## Uji F (Kelayakan Model)
Uji  F  (kelayakan  model)  dilaksanakan  guna  mengetahui  benarkah  variabel  X  untuk bersamaaan mempunyai dampak yang signifikan kepada variabel (Y) (Ghozali, 2016). Dengan derajat kepercayaan  yang  digunakan  untuk  mengukur  pengujian  yang  dilakukan  adalah  ˂  0,05.  Perolehan untuk uji t dapat dijelaskan dalam tabel 7.
Tabel 7 Hasil Uji F Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression ,001 4 ,000 11,440 ,000 b Residual ,001 48 ,000 Total ,002 52
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), FDR, NPF, Mudharabah, Musyarakah Sumber : Hasil olahan SPSS
Dari tabel 7 untuk pengujian F maka  memberikan hasil yaitu diperoleh nilai signifikansinya adalah  0,000  ˂  0,05  dan  diperoleh  untuk  nilai  F hitung 11,440  ˃  F tabel 2,56  perolehan  dari  uji  ini  akan ditarik  ksimpulkan  yaitu  Ha  diterima  sehingga  berarti  yaitu  Pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah,  Non  Performing  Financing serta Financing  to  Deposit  Ratio secara  bersama-sama memiliki  pengaruh  yang  signifikan  kepada  ROA.  Ini  dimungkinkan  untuk  bersama-sama  variabel independen  yaitu  pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , Non  Performing  Financcing (NPF), juga Financing to Deposit Ratio (FDR) memberikan dampak untuk perkembangan Return On Asset (ROA).

## Uji t (Parsial)
Menurut  Ghozali  (2016)  uji  t  (parsial)  ini  dilakukan  guna  melihat  benarkah  untuk  mandiri (parsial) dimana variabel X memiliki dampak yang signifikan apakah tidak kepada variabel Y. Dalam pengujian  ini  untuk  pengukuran  tingkat  signifikasi  nilainya  yaitu    0,05.  Perolehan  uji  t  (parsial) dijelaskan di tabel 8.
Tabel 8 Hasil Uji t Model T Sig. 1 (Constant) 5,629 ,000 Mudharabah 2,410 ,020 Musyarakah -1,706 ,095 NPF -5,261 ,000 FDR -1,856 ,070 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Hasil olahan SPSS
Dalam tabel 8 perolehan dari pengujian t sehingga diketahui sebagai berikut:
 Untuk  hasil  uji  hipotesis  pertama  diperoleh  nilai  signifikansi  0,020  ˂  0,05  untuk  nilai  t hitung 2,410  ˃  t tabel 2,011  maka  bisa  ditarik  kesimpulan  yaitu  H1  diterima,  yang  artinya    yaitu Pembiayaan Mudharabh memiliki dampak signifikan positif kepada ROA.
 Hasil  uji  hipotesis  kedua  diperoleh  nilai  signifikansi  signifikansi  0,095  ˃  0,05  dengan  nilai t hitung -1,706  ˂  t tabel -2,011  maka  bisa  ditarik  kesimpulan  untuk  H2  ditolak,  berarti  artinya yaitu Pembiayaan Musyarakah tidak memiliki dampak ignifikan kepada ROA.
 Uji  hipotesis  ketiga  diperoleh  nilai  signifikansi  signifikansi  0,000  ˂  0,05  dan  untuk  t hitung sebesar-5,261 ˃ t tabel -2,011 maka bisa ditarik kesimpulan untuk H3 diterima, berarti artinya yaitu Non Performing Financing memiliki pengaruh dengan signifikan negatif kepada ROA.
 Uji  hipotesis  keempat  diperoleh  nilai  signifikansi  0,095  ˃  0,05  dengan  nilai  t hitung -1,856  ˂ t tabel -2,011 maka bisa ditarik kesimpulan untuk H4 ditolak, sehingga artinya  yaitu Financing to Deposit Ratio tidak tidak memiliki dampak yang signifikan kepada ROA.

## Uji Koefisien Determinasi R 2
Uji  Koefisien  Determinasi  R 2 memiliki  tujuan  yang  digunakan  menilai  kebolehan  sejauh manakah variabel Y dapat dijelaskan oleh variabel Y. Nilai koefisien determinasi (R 2 ) adalah diantara 0  sampai  1  (Ghozali,  2016).    Hasil  perolehan  dari Koefisien  Determinasi  R 2 dapat  dijelaskan  dalam tabel 9.
Tabel 9 Hasil Uji Koefisien Determinasi R 2 Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,699 a ,488 ,445 ,0041400
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF, Mudharabah, Musyarakah b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Hasil olahan SPSS
Dari  tabel  9  menunjukkan  bahwa  perolehan  uji  dari Koefisien  Determinasi  R 2 menunjukkan perolehan adjusted R 2 yaitu 0,445 atau sebesar 45%. Dari hasil tersebut diperoleh bahwa sebesar 45% dari  pengaruh Return  On  Asset (ROA)  dijabarkan  dari  variabel  indepenen  yaitu  pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, Non Performing Financing ( NPF ), dan Financing to Deposit Ratio  ( FDR ) ,  dan  untuk  sisanya  yaitu  0,555  atau  55%  dijabarkan  dari  variabel  lainnya  yang  tidak masuk dalam model penelitian ini.
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Return On Asset (ROA) Pembiayaan Mudharabh memiliki  dampak  signifikan  positif  kepada  ROA.  Perolehan tersebut  juga  sama  dengan  perolehan  hasil  pengujian  dari  (Dyah  et  al.,  2017)  dan  juga  penelitian (Fajar, 2016)  untuk hasilnya yaitu  pembiayaan mudharabah memiliki dampak positif serta signifikan kepada Return  On  Asset (ROA).  Pembiayaan mudharabah menjadi  bagian  dari  jenis  pembiayaan dimana  menjadi  aktivitas  utama  untuk  perbankan  syariah,  dimana  pembiayaan mudharabah adalah kesepakatan  yang  dilakukan  dua  pihak  yaitu  pemilik  dana  atau  pihak  bank  dengan  pengelola  usaha dimana  pemilik  dana  memberikan  pendanaan  sutuhnya  dan  ketika  terjadi  keuntungan  nantinya dibagikan  berdasarkan  terhadap  akad  yang  dilakukan,  kemudian  ketika  terjadi  kerugian  yang  ada tersebut  diselesaikan  dari  pihak  pemilik  dana.  Semakin  meningkat  dan  berhasilnya  pembiayaan mudharabah dimana  memiliki  hasil  bahwa  keuntungan  dengan  besar  juga,  hal  ini  akan  berdampak terhadap  tingka  Return  On  Asset  (ROA)  yang  mengalami  peningkatan.  Sehingga  ketika  jumlah pembiayaan mudharabah yang  terus  meningkat  akan  menyebabkan Return  On  Asset (ROA)  juga meningkat.
Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Return On Asset (ROA) Pembiayaan Musyarakah tidak memiliki dampak ignifikan kepada ROA. Perolehan tersebut tidak  sejalan  terhadap  pengujian  dimana  sudah  dijalankan  dari  (Fadhila,  2017) dan  juga  penelitian (Dyah  et  al.,  2017)  yang  mengatakan  untuk  hasil  pembiayaan musyarakah memiliki  pengaruh signifikan  positif  kepada  profitabilitas.    Pembiayaan musyarakah sendiri  merupakan  perjanjian  atau akad  yang  dijalankan  dari  dua  pihak  bahkan  lebih  yang  tiap-tiap  pihak  berkontribusi  atas  modal kemudian  juga  pengelolaannya  dilakukan  bersama.  Dalam  pembiayaan musyarakah dimana penyertaan  modal,  pembagian  keuntungan,  dan  pembagian  jika  terjadi  kerugian  dilakukan  secara bersama-sama.  Kemungkinan  inilah  yang  menyebabkan  tidak  berpengaruhnya  tingkat  pembiayaan musyarakah kepada perkembangan Return On Asset (ROA).
Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Return On Asset (ROA) Non  Performing Financing memiliki  pengaruh  dengan  signifikan  negatif  kepada  ROA. Perolehan  pengujian  sesuai  atas  pengujian  yang  sudah  dilakukan  oleh  (Almunawwaroh  & Marliana, 2018)  memperoleh  hasil  yaitu Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  signifikan  negatif kepada Return  On  Asset (ROA).  Tingginya  pembiayaan  bermasalah  seperti  terjadinya  pembiayaan yang  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet  bisa  menyebabkan  semakin  berkurangnya  laba  yang dihasilkan  ini  terjadi  karena  pihak  nasabah  dimana  tidak  bisa  untuk  menyelesaikan  kewajibannya, sehingga ini otomatis memberikan sebab terhadap besarnya Return On Asset (ROA) yang melangami penurunan. Sehingga ketika nilai NPF yang terus mengalami peningkatan hal ini akan memperburuk tingkat Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah.
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) Financing to Deposit Ratio tidak  memiliki dampak  yang signifikan kepada  ROA. Perolehan yang  ada  tidak  sejalan  terhadap  pengujian  dimana  telah  dilaksanakan  dari  (Almunawwaroh  & Marliana, 2018) juga penelitian dari (Ramadhani et al., 2017) yang menyatakan bahwa Financing to Deposit  Ratio  ( FDR)  memiliki  dampak  yang  signifikan  positif  kepada  Return  On  Asset  (ROA). dimungkinkan dapat terjadi ketika besarnya FDR yang dimiliki bank rata-rata cukup besar akan tidak memiliki  dampak  terhadap  perkembangan  naik  turunnya  Return  On  Asset  (ROA).  Besarnya  rasio FDR akan mengindikasikan bahwa likuiditas bank tersebut semakin rendah. Sehingga perkembangan naik turunnya tingkat FDR menunjukkan tidak akan memiliki dampak kepada perkembangan Return On Asset (ROA).

## KESIMPULAN
Didasarkan  pada  pengujian  yang  sudah  dilaksanakan  pengujian  dan  bahasan  yang  talah disajikan  dalam  Bank  Umum  Syariah  dimana  telah  terdaftar  di  bank  Indonesia  dan  Otoritas  Jasa Keuangan  dalam  kurun  waktu  tahun  2015-2020  dapat  ditarik  kesimpulan  yaitu,  pembiayaan mudharabah berpengaruh  signifikan  positif  atas Return  On  Asset (ROA).  Berarti  jika  nilai pembiayaan mudharabah terus  meningkat  menyebabkan  semakin  meningkatnya Return  On  Asset (ROA).  Pembiayaan musyarakah tidak  memiliki  pengaruh  atas Return  On  Asset (ROA).  Berarti bahwa naik turunnya nilai pembiayaan musyarkah tidak akan memiliki pengaruh atas tingkat Return On  Asset (ROA). Non  Performing  Financing mempunyai  pengaruh  signifikan  negatif  atas  ROA. Artinya jika nilai rasio Non Performing Financing terus meningkat hal tersebut akan mengakibatkan ROA  semakin  menurun. Financing  to  Deposit  Ratio tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  atas ROA. Artinya naik turunnya nilai Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak akan memberikan dampak untuk  tingkat Return  On  Asset (ROA).  Pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , Non Performing Financing dan Financing to Deposit Ratio untuk bersama-sama mempnyai pengaruh yang signifikan atas Return On Asset (ROA).

## SARAN
- Saran Praktis : Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan bahan pertimbangan bagi perbankan dalam  rangka  meningkatkan Return  On  Asset (ROA).  Selain  itu  dapat  memberikan  informasi kepada pihak eksternal mengenai perkembangan ROA. Kemudian juga memberikan informasi tambahan dan sebagai bahan referensi yang dapat digunakan untuk penyempurnaan penelitian selanjutnya.
- Saran  Teoritis :  Penelitian  ini  diharapkan  dapat  dikembangkan  lagi  dalam  pengujian  yang selanjutnya.  Pengujian  untuk  selanjutnya  diharapkan sebaiknya  bisa  menambah  sampel  dalam pengujian,  seperti  halnya  pada  jenis  perbankan  syariah  lainnya  yaitu  Unit  Usaha  syariah  dan Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Pengujian  yang  akan  datang  juga  dianjurkan  untuk menambah variabel-variabel yang belum ada, seperti pembiayaan jual beli, sewa ijarah, Capital Adequacy  Ratio (CAR),  Belanja  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan juga Return  On  Equity (ROE)  guna    lebih  memberikan  pegetahuan  hal-hal  yang  bisa memberikan pengaruh kepada Return On Asset (ROA) dimana belum masuk penglolahan untuk pengujian yang dilakukan.

## REFERENSI
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  CAR,NPF  Dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah , 2 (1), 1–18. Amin,  H.  Al,  Hilmi,  &  Rozana,  E.  (2018).  Pengaruh Bagi  Hasil,  Non  Performing  Financing  (NPF), dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap  Profitablitas  PT  Bank  Syariah  Bukopin. Jurnal Ekonomi danBisnis , 19 (1), 19–29.
Auditya, L., & Afridani, L. (2018). Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Pada Bank  Umum  Syariah  (Bus)  Periode  2015-2017. Jurnal  BAABU  AL-ILMI:  Ekonomi  dan Perbankan Syariah , 3 (2), 102–118.
Bank Indonesia. (n.d.). Surat Edaran No. 13/24/DPNP/2011 . (2011a). Financing to Deposit Ratio (FDR) . Departemen Perbankan Syariah.
(2011b). Non Performing Financing (NPF) . Departemen Perbankan Syariah.
(2011c). Return On Asset (ROA) . Departemen Perbankan Syariah. Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia.
Dyah, A., Martika, L. D., & Rahmawati, T. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah Dan Sewa Ijarah Terhadap Profitabilitas. Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi , 3 (1), 53–68.
Fadhila,  N.  (2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  dan  Murabahah  terhadap  Profitabilitas  pada Bank Syariah Mandiri. Kumpulan Jurnal Dosen Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara , 2 (1), 134–149.
Fajar, D. M. (2016). Pengaruh Pendapatan Bagi Hasil Dan Margin Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah ( Studi Kasus Di Bank Umum Syariah Nasional Indonesia ). Inklusif , 1 (2), 43– 52.
Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  23 (8  ed.).  Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hakiim,  N.  (2018).  Pengaruh  Capital  Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dalam  Peningkatan  Profitabilitas Industri Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal mega aktiva , 7 (1), 1–10.
Haq, N. A. (2016). Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Perbanas Review , 1 (1), 107–124. Kasmir. (2015). Manajemen Perbankan (edisi revi). Rajawali Pers.
Kholis,  N.,  &  Kurniawan,  L.  (2018).  Pengaruh  pembiayaan  bagi  hasil,  Non  Performing  Financing (NPF)  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  On  Assets (ROA) pada bank umum syariah. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam , 4 (2), 75–80.
Kusumastuti, W. I., & Alam, A. (2019). Analysis of Impact of CAR, NPF, BOPO on Profitability of Islamic Banks (Year 2015-2017). Journal of Islamic Economic Laws , 2 (1), 30–59.
Layaman, & Al-Nisa, Q. F. (2016). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Dan Financing To  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah. Journal  of  Chemical Information and Modeling , 2 (9), 305–316.
Ramadhani, F., Maulida, Y., & Indrawati, T. (2017). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), Dan Operational Efficiency Ratio  (OER)  Terhadap  Return  on  Asset  (ROA)  Pada  Bri  Syariah  Tahun  2009-2014. Jurnal Online Mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Riau , 4 (1), 1044–1058. Sutrisno. (2009). Manajamen Keuangan Teori Konsep dan Aplikasi (Cetakan Ke). Ekoisisa. Umam, K. (2013). Manajemen Perbankan Syariah . Pustaka Setia.
Yusuf, M. Y., & Mahriana, W. S. (2016). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  Di  Aceh. IQTISHADIA  Jurnal  Kajian  Ekonomi dan Bisnis Islam , 9 (2), 246–275.