## Volume 4 Nomor 1 (2023) Pages 35 – 42 Ecobankers : Journal of Economy and Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers

## Analisis Sistem Pengelolaan Keuangan Pembiayaan Syariah Dengan Akad Murabahah
Gama Pratama 1 , Mohammad Ridwan 2 , Ade Riyani 3
Universitas Islam Bunga Bangsa Cirebon 1,3 , Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang ,2
Email gamapratama0@bungabangsacirebon.ac.id, gamapratama0@gmail.com 1 ,
2200029066@student.walisongo.ac.id 2 , aderiani203@gmail.com 3
Received: 2023-02-12; Accepted: 2023-02-18; Published: 2023-02-28

## Abstrak
Baitul Mal wa Tamwil (BMT), peran  umum BMT adalah membiayai sesuai dengan hukum Syariah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana sistem pengelolaan keuangan Pembiayaan syariah dengan akad murabahah pada KSPPS NU Artha Berkah. Penelitian ini menggunakan penelitian kulitatif dengan teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara atau interview, dokumentasi dan pencatatan. Hasil penelitian ini adalah bahwa akad murabahah termasuk salah satu akad yang paling dominan di KSPPS NU Artha Berkah. Diantara produk-produknya antara lain produk pendanaan dan pembiayaan.  Dalam  pembiayaan  bermasalah  atau  kredit  macet  diketahui  dari  NPF  3,78%,  sehingga untuk  menghindarinya  pihak  KSPPS  menggunakan  prinsip  5C,  yaitu  Character,  Capacity,  Capital, Collateral, dan Condition.
Kata Kunci: Pengelolaan Keuangan, Pembiayaan Syariah, Akad Murabahah

## Abstract
Baitul Mal wa Tamwil (BMT), the general role of BMT is to finance according to Sharia law. This study aims to find out how the financial management system for sharia financing with murabahah contracts at KSPPS NU Artha Berkah. This study uses qualitative research with data collection techniques used are interviews or interviews, documentation and recording. The results of this study are that the murabahah contract is one of the most dominant contracts in KSPPS NU Artha Berkah. Among its products include funding  and  financing  products.  In  non-performing  financing  or  bad  loans,  the  NPF  is  known  to  be 3.78%, so that to avoid this, the KSPPS uses the 5C principles, namely Character, Capacity, Capital, Collateral, and Condition.
Keywords: Financial Management, Sharia Financing, Murabahah Contracts

## Copyright © 2023 Ecobankers : Journal of Economy and Banking

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  syariah  adalah  institusi  keuangan  yang  beroperasi  berdasarkan prinsip-prinsip syariah Islam. Prinsip syariah ini mencakup larangan riba (bunga), spekulasi, dan  investasi  dalam  bisnis  haram,  serta  mempromosikan  keadilan  sosial  dan  kesejahteraan masyarakat.  Lembaga  keuangan  syariah  bertujuan  untuk  menyediakan  berbagai  layanan keuangan yang sesuai dengan hukum Islam.
Koperasi  syariah  adalah  bentuk  pendekatan  koperasi  konvensional  melalui  penyesuian syariah  maupun  kegiatan  ekonomi  Rasululloh  maupun  para  sahabat  nabi.  Koperasi  syariah
didirikan dengan konsep syirkah al-mufawadhoh merupakan kerjasama antara beberapa orang, dan setiap anggota berpartisipasi dalam usaha dengan beban yang seimbang. Masing-masing anggota  menganggung  hak  dan  kewajiban  satu  sama  lain,  tidak  diperkenankan  satu  anggota menanamkan modal lebih besar dan penghasilan yang lebih banyak dari anggota lain. Usaha koperasi  syariah  meliputi  kegiatan  usaha  yang  halal,  baik  dan  bermanfaat  (thayib)  serta menguntungkan dengan sistem bagi hasil, dan tidak riba. Untuk menjalankan fungsi perannya, koperasi  syariah  menjalankan  usaha  sebagaimana  tersebut  dalam  sertifikasi  usaha  koperasi. Usaha-usaha  yang  diselenggarakan  koperasi  syariah  harus  dengan  peraturan  perundang- undangan yang berlaku (Sholihin, 2010)
Secara umum, Pembiayaan syariah yaitu suatu  kegiatan  bank  diantaranya menghimpun dana dari masyarakat baik berupa giro, tabungan, maupun deposito, setelah   itu   menyalurkan dana    itu   ke    masyarakat     berupa    kredit     maupun pembiayaan, dan juga kegiatan jasa keuangan  yang  lain.  Pembiayaan  juga  disebut  kegiatan      bank      syariah      dan      lembaga keuangan   lainnya   seperti   BMT   yang menyalurkan    dananya    kepihak    nasabah    yang membutuhkan    dana dan menyalurkan dana ke pihak lain berdasarkan prinsip syariah.
Menurut  Shahreza  dalam  (Winarto  &  Falah,  2020),  lembaga  keuangan  syariah  di Indonesia  sudah  mulai  berkembang,  menunjukkan  prospek  yang  lebih  baik.  Padahal, perekonomian Indonesia menganut asas kekeluargaan/gotong royong dan gotong royong. Hal ini termasuk dalam Pasal 33 ayat 1 UUD 1945 yang mengatur bahwa susunan perekonomian merupakan usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan. Koperasi adalah kegiatan ekonomi yang didasarkan atas asas kekeluargaan.
Secara  umum  pembiayaan  syariah  adalah  kegiatan  perbankan  yang  meliputi penghimpunan  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  giro,  tabungan,  deposito,  dan  lain-lain, kemudian menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan pembiayaan, serta kegiatan jasa keuangan lainnya. Pembiayaan juga disebut sebagai kegiatan bank syariah dan  lembaga  keuangan  lainnya  (seperti  BMT),  yang  mentransfer  dana  kepada  klien  yang membutuhkan dana dan mentransfer dana kepada pihak lain berdasarkan prinsip-prinsip hukum Syariah.
Baitul Mal wa Tamwil (BMT), kependekan dari Balai Usaha Mandiri Terpadu atau bait al-mâl  wa  al-tamwîl,  adalah  lembaga  keuangan  mikro  (LKM)  yang  beroperasi  berdasarkan prinsip-prinsip  hukum  Syariah.  BMT,  sesuai  dengan  namanya,  mencakup  dua  fungsi  utama, pertama:  bait  al-tamwîl  (rumah  pengembangan  real  estate),  untuk  melakukan  kegiatan pengembangan usaha produksi dan investasi untuk meningkatkan kualitas ekonomi pengusaha kecil  dan  mikro,  untuk  mendorong  kegiatan  tabungan  dan  untuk  mendukung  pembiayaan kegiatan ekonomi, Kedua: bait al-mâl (rumah harta), yang menerima titipan zakat, infaq dan sedekah serta mengoptimalkan penyalurannya sesuai ketentuan dan amanah. Peran umum BMT adalah  membiayai  sesuai  dengan  hukum  Syariah.  Peran  ini  menekankan  pentingnya  prinsip syariah  dalam  kehidupan  ekonomi  masyarakat.  Sebagai  lembaga  keuangan  syariah  yang memiliki hubungan langsung dengan masyarakat kecil, BMT memenuhi peran visi misi Islam dalam semua aspek kehidupan masyarakat (Yaqin, 2020).
KSPPS BMT NU Artha Berkah berdiri pada tahun 2019. Dalam beroperasi kerja kurang lebih  2  tahun,  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  sudah  mempunyai  banyak  anggota.  Dimana jumlah  keanggotaan  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  mempunyai  nasabah  yang  setiap  tahun meningkat, pada tahun 2020 jumlah anggota yaitu 419 anggota dan pada tahun 2021 jumlah anggota  yaitu  937  anggota.  Dari  uraian  diatas,  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui bagaimana  sistem  pengelolaan  keuangan  Pembiayaan  syariah  dengan  akad  murabahah  pada KSPPS NU Artha Berkah.
Menurut Prasetyo dalam (Winarto & Falah, 2020) KSPPS merupakan LKS non-bank yang  melakukan  kegiatan  operasional  dalam  skala  mikro  dan  bertujuan  menghimpun  dan menyalurkan  dana  kepada  anggotanya.  Tujuan  dari  KSPPS  yaitu  pemberian  manfaat  dalam perekonomian yakni dengan menciptakan sumber pembiayaan serta menyediakan modal untuk sektor UMKM sebagai pelaku usaha produktif .
Salah  satu  tugas  pokok  KSPPS  yaitu  pembiayaan  atau  kredit,  yaitu  fasilitas  yang memberikan penyediaan dana dalam memenuhi kebutuhan pihak yang termasuk devisit unit. Selain  itu,  ada  juga  jenis  pembiayaan  yakni  pembiayaan  yang  ditujukan  sebagai  bentuk kerjasama  agar  memperoleh  barang  atau  jasa,  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil.Pembiayaan berdasakan  prinsip  bagi  hasil  itu  sendiri  diantaranya  Murabahah,  Mudharabah,  Musyarakah, Almuzara’ah, Al-musaqah.
BMT  adalah  kependekan  dari  bayt  al-mâl  wa  al-tamwîl  atau  Pusat  Bisnis  Mandiri Terpadu, yaitu sebuah lembaga keuangan mikro (LKM) yang beroperasi berdasarkan prinsip- prinsip  hukum Syariah. Sesuai dengan  namanya,  BMT  mencakup  dua  fungsi utama,  yaitu: pertama,  bayt  al-tamwîl  (rumah  pengembangan  real  estat),  untuk  melakukan  kegiatan pengembangan  usaha  produksi  dan  investasi,  melalui  kegiatan  mendorong  tabungan  dan dukungan  pembiayaan  untuk  kegiatan  ekonomi,  dan  kedua:  Bayt  al-mâl  (rumah  harta), menerima simpanan dari dana zakat, infaq dan sedekah, serta mengoptimalkan penyalurannya sesuai dengan ketentuan dan kewenangannya.
Fungsi  dan  peran  BMT  hampir  sama  dengan  bank  syariah.  Bank  syariah  yang dimaksud di sini adalah bank yang melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip syariah, yaitu aturan perjanjian antara bank dengan nasabahnya berdasarkan syariat Islam.Perbedaan antara  bank  syariah  dan  bank  tradisional  adalah  prinsip  operasi  dasar  mereka  tidak menggunakan  bunga,  tetapi  menggunakan  prinsip  bagi  hasil,  jual  beli,  dan  prinsip-prinsip hukum Syariah.
Peran  BMT  adalah  menjauhkan  masyarakat  dari  praktik  ekonomi  non-Islam,  memberikan bimbingan  dan  dana  bagi  usaha  kecil,  menghilangkan  ketergantungan  pada  rentenir,  dan menjaga keadilan ekonomi di masyarakat melalui pemerataan. Selain itu, peran BMT dalam masyarakat  adalah  berperan  sebagai  penggerak  perekonomian  negara  dan  masyarakat, memimpin  dalam  menerapkan  sistem  ekonomi  Islam,  dan  bertindak  sebagai  penghubung antara aghniyâ' (orang kaya) dan dhu'afâ ' (orang miskin) (Yaqin, 2020) .
Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah  (KSPPS)  BMT  NU  artha  Berkah selanjutnya  disebut  BMT  NU  Berkah  adalah  adalah  Koperasi  Primer  Daerah  Kabupaten Cirebon  yang  didirikan  oleh  Lembaga  Perekonomian  Pengurus  Cabang  Nahdlatul  Ulama Kabupaten  Cirebon  sebagai  implementasi  semangat  pemberdayaan  perekonomian  warga Nahdliyin khususnya dan umumnya masyarakat Kabupaten Cirebon. Semangat ini kemudian diwujudkan  pada  upaya  menjadikan  BMT  NU  Artha  Berkah  sebagai  wadah  perjuangan ekonomi NU untuk mencapai kemandirian ekonomi umat.
Pengelolaan  keuangan  dalam  pembiayaan  syariah  dengan  akad  murabahah  dapat menghadapi  beberapa  permasalahan  yang  perlu  diperhatikan.  Berikut  adalah  beberapa permasalahan yang mungkin timbul dalam analisis sistem pengelolaan keuangan dengan akad murabahah:
1. Risiko Kualitas Aset: Dalam akad murabahah, bank atau lembaga keuangan membeli aset atas permintaan klien dan menjualnya kepada klien dengan harga markup. Risiko terbesar dalam akad ini adalah risiko kualitas aset, di mana bank harus memastikan bahwa aset yang dibeli dan dijual sesuai dengan syarat dan kualitas yang diharapkan.
2. Risiko  Kredit:  Risiko  kredit  merupakan  risiko  bahwa  pihak  peminjam  tidak  mampu memenuhi  kewajiban  pembayaran  sesuai  dengan  kesepakatan.  Dalam  akad  murabahah, risiko kredit dapat timbul apabila pihak pemohon gagal membayar angsuran tepat waktu atau mengalami kesulitan keuangan yang membuatnya tidak mampu membayar cicilan.
3. Transparansi dan Akuntabilitas: Penting bagi bank atau lembaga keuangan untuk menjaga transparansi  dan  akuntabilitas  dalam  pengelolaan  keuangan.  Mereka  harus  menyajikan informasi yang jelas mengenai harga beli, markup, dan detail lainnya kepada klien.
4. Pengawasan Syariah: Dalam pembiayaan syariah, penting untuk memastikan bahwa seluruh transaksi  dan  kebijakan  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Perlu  adanya  pengawasan syariah yang ketat untuk menghindari pelanggaran terhadap aturan-aturan syariah.
5. Kesepahaman  Klien:  Pemahaman  yang  kurang  atau  salah  dari  pihak  klien  tentang mekanisme  akad  murabahah  dapat  menyebabkan  masalah.  Penting  untuk  menyediakan edukasi yang memadai kepada klien agar mereka memahami sepenuhnya kewajiban dan hak mereka dalam akad murabahah.
6. Volatilitas Harga: Pihak bank atau lembaga keuangan dapat menghadapi  risiko volatilitas harga  karena  fluktuasi  harga  pasar.  Perubahan  harga  aset  yang  dibeli  dan  dijual  sebelum dilakukan transaksi akhir dengan klien dapat mempengaruhi profitabilitas dari pembiayaan tersebut.
7. Permasalahan Hukum: Setiap negara memiliki peraturan hukum yang berbeda-beda terkait pembiayaan syariah dengan akad murabahah. Permasalahan hukum dapat muncul jika ada ketidakkonsistenan atau ketidaksesuaian dengan regulasi yang berlaku.
8. Likuiditas: Risiko likuiditas dapat muncul jika bank atau lembaga keuangan kesulitan dalam menjual  kembali  aset  yang  telah  dibeli  melalui  akad  murabahah,  terutama  jika  terjadi ketidakmampuan untuk menemukan pembeli pada harga yang diharapkan.
Untuk mengatasi permasalahan-permasalahan di atas, bank atau lembaga keuangan harus mengadopsi  praktik  terbaik  dalam  pengelolaan  keuangan,  meningkatkan  pengawasan  dan manajemen  risiko,  serta  menyediakan  edukasi  yang  memadai  kepada  para  klien.  Selain  itu, kerjasama dan konsultasi dengan otoritas syariah dan ahli syariah juga dapat membantu dalam menyelesaikan permasalahan yang mungkin muncul dalam akad murabahah.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian ini merupakan studi lapangan dengan menggunakan metode kualitatif. Sifat penelitian  kualitatif  ini  lebih  menitikberatkan  pada  penelitian  deskriptif.  Deskripsi  kualitatif sendiri diartikan sebagai gambaran keadaan subjek dan objek penelitian suatu perusahaan serta langkah-langkah pemecahan masalah penyelidikannya.
Data  yang  dikumpulkan  berupa  teks  dan  gambar,  sehingga  bentuk  digital  tidak ditekankan. Dalam penelitian ini, data penelitian yang ditemukan di bidang ini lebih mungkin untuk  dijelaskan.  Subjek  penelitian  ini  diangkat  dari  manajer  dan  bagian  administrasi  dan keuangan KSPPS BMT NU Artha Berkah, dan subjek penelitian adalah KSPPS BMT NU Artha Berkah.
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  wawancara  atau  interview, dokumentasi  dan  pencatatan.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  teknik  deskriptif. Deskriptif adalah data yang diperoleh dengan menuangkannya ke dalam teks atau gambar dan menggambarkannya,  yang  kemudian  dapat  memberikan  kejelasan  yang  realistis.  Peneliti kemudian  menggabungkan  sistem  pengelolaan  keuangan  pembiayaan  syariah  dengan  akad murabahah  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  dengan  konsep  dan  teori  yang  ada.  (Winarto  & Falah, 2020).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Produk-produk KSPPS BMT NU Artha Berkah
Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah  (KSPPS)  BMT  sebagai  lembaga keuangan  yang  menaungi  seluruh  lapisan  masyarakat  dan  siap  menjadi  mitra  dalam mengelola dana serta mitra usaha modal kerja maupun pengadaan barang. Pelayanan KSPPS BMT NU Artha Berkah kepada mitra usaha terbagi menjadi dua, yakni:
a. Produk  pendanaan,  dalam  produk  pendanaan  pada  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah terdapat  seperti  tabungan  ataupun  simpanan  yang  diantara  lain  ada  simpanan  berkah Wadi’ah,  simpanan  berkah  berjangka,  simpanan  berkah  pendidikan,  simpanan  bekah qur’ban,  simpanan  berkah  pensiunan,  dan  simpanan  berkah  saham.  Pada  produk pendanaan tersebut dilakukan secara angsuran dengan nisbah bagi hasil seperti:
Tabel 1 Nisbah Bagi Hasil No Nama Simpanan Jangka Waktu Jumlah Bagi Hasil 1. Simpanan Berkah Wadi’ah 1 bulan 0,2% 2. Simpanan Berkah Berjangka 1 bulan 0,25% 3 bulan 0,40% 6 bulan 0,60% 12 bulan 0,80% 24 bulan 0,90% 3. Simpanan Berkah Pendidikan 1 bulan 0,2% 4. Simpanan Berkah Qur’ban 1 bulan 0,2% Sumber: KSPPS BMT NU Berkah Artha
b. Produk pembiayaan yang tersedia di KSPPS BMT NU Artha Berkah  terdiri dari:
1) pembiayaan murabahah, Mendasarkan pada asas jual-beli, dengan KSPPS NU Artha Berkah  bertindak  sebagai  penjual  dan  mitra  usaha  sebagai  pembeli.  Harga  jual ditentukan  berdasarkan  harga  beli  dasar  ditambah  mark-up  sesuai  margin  dan  atau keuntungan dengan kesepakatan antara KSPPS NU Artha Berkah dengan mitra usaha. adalah  fasilitas  pembiayaan  yg  diberikan  kepada  calon  anggota  dengan  system pembayaran  setiap  bulannya  secara  flat  yakni  pokok  modal  dan  bagi  hasil,  margin setara dengan 1,5% s.d 2,0%.
2) pembiayaan  musyarakah,  Mendasarkan  pada  asas  jual-beli,  dengan  KSPPS  NU Artha Berkah bertindak  sebagai  penjual dan mitra usaha sebagai  pembeli. Harga jual ditentukan berdasarkan harga beli dasar ditambah mark-up sesuai margin dan atau keuntungan dengan kesepakatan antara KSPPS NU Artha Berkah dengan mitra usaha.  adalah  fasilitas  pembiayaan  yg  diberikan  kepada  calon  anggota  dengan system  pembayaran  secara  musiman  yakni  tiap  bulan  hanya  membayar  bagi hasilnya saja. Margin rata-rata perbulan setara dengan 2,5%.
Berdasarkan dari hasil wawancara bahwa pada setiap tahunnya di KSPPS BMT NU Artha Berkah dilakukan evaluasi atau laporan kepada anggota yang biasanya dilakukan pada Rapat Anggota Tahunan misal tahun 2020 maka dilaporkan pada tahun 2021.
2. Prosedur Pembiayaan Murabahah Pada KSPPS BMT NU Artha Berkah
Pengajuan pembiayaan dengan akad murabahah pada KSPPS Baitut Tamwil Tazakka yang ditujukan kepada nasabah yang sudah menjadi anggota dan membutuhkan pembiayaan berdasarkan  kebutuhannya.  Petugas  marketing  yang  melakukan  proses  pembiayaan  di KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  Anggota  yang  akan  melakukan  proses  pengajuan pembiayaan  di  KSPPS  Baitut  Tamwil  BMT  NU  Artha  Berkah  (1)  mengisi  formulir permohonan pembiayaan. (2)  fotokopi KTP suami dan istri (wali/pendaping) (3) fotokopi Kartu  Keluarga  (KK).  (4)    fotokoi  surat  nikah  atau  cerai  (5)  fotokopi  jaminan (BPBK,sertifikat dan warkah/deposito) berserta kelengkapan dekumen pendukung nya (6) Surat keterangan usaha (SKU) / SUIP / TDP dan MPWP (7) fotokopi identitas lembaga (bila pemohon  lembaga)  (8)  wajib  menjadi  anggota  dengan  mengisi  permohonan  keanggotaan koperasi KSPPS NU Artha Berkah (9) bersedia untuk di visit dan survey.
Ada dua cara untuk  mendaftar sebagai anggota asosiasi pembiayaan, Yakni  melalui bantuan  pemasaran  atau  langsung  ke  kantor.  Jika  persyaratan  data  sudah  lengkap  dan member  memilih  produk  Pembiayaan,  lalu  input  pemasaran  ke  komputer,  lalu  eksekusi Selidiki lokasi  dan jaminan yang  akan digunakan. KSPPS dan Anggota menentukan bagi hasil produk wealth management. Bagi hasil Jumlahnya dihitung berdasarkan kemampuan anggota dan disesuaikan dengan kontrak Setuju sebelumnya. Setelah bagi hasil dihitung dan disetujui, Bisa dibayar. Jumlah angsuran bulanan sesuai kontrak Sebuah kesepakatan telah dicapai pada tanggal jatuh tempo untuk pembayaran dana.
3. Azaz Pengelolaan KSPPS BMT NU Artha Berkah
a. Transparasi (Syafafiyah), Tranparansi mengandung unsur pengungkapan (disclosure) dan penyediaan  informasi  yang  memadai  dan  mudah  diakses  oleh  pemangku  kepentingan. Transparansi diperlukan agar BMT dapat menjalankan bisnis secara objektif dan sehat.
b. Akuntabilitas  (Muhasabah),  Akuntabilitas  mengandung  unsur  kejelasan  fungsi  dalam organisasi dan cara mempertanggungjawabkannya. Koperasi mempertanggung-jawabkan kinerjanya secara transparan dan wajar. Untuk itu Koperasi dikelola secara benar, terukur dan  sesuai  dengan  kepentingan  Koperasi  dengan  tetap  memperhitungkan  kepentingan Anggota dan pemangku kepetingan lain.
c. Responsibilitas (Mas’uliyah), Koperasi  mematuhi peraturan perundang-undangan serta melaksanakan  tanggung  jawab  terhadap  masyarakat  dan  lingkungan  sehingga  dapat terpelihara  kesinambungan  usaha  dalam  jangka  panjang  dan  mendapat  pengakuan sebagai warga korporasi yang baik (good corporate citizen)
d. Independensi (Hurriyah), Koperasi dikelola secara independen sehingga masing-masing organ  Koperasi  beserta  jajarannya  tidak  boleh  saling  mendominasi  dan  tidak  dapat diintervensi oleh pihak manapun.
e. Kewajaran  dan  Kesetaraan  (Al-Adl  wa  Al-Musaawah),  Dalam  melaksanakan kegiatannya,  Koperasi  senantiasa  memperhatikan  kepentingan  Anggota  dan  pemangku kepentingan  lainnya  berdasarkan  asas  kewajaran  dan  kesetaraan  (Rakhmat  Sudrajat, 2020)
4. Kendala dalam Sistem Pengelolaan KSPPS BMT NU Artha Berkah
Dalam pembiayaan murabahah terkadang timbul pembiayaan macet atau pembiayaan bermasalah.  Ada  standar  pembiayaan,  dan  KSPPS  NU  Artha  Berkah  memiliki  standar pembiayaan  dan  tunggakan.  Jika  debitur  mengalami  macet  dalam  pembiayaan  selama  2 bulan  maka  akan  mendapatkan  Surat  Peringatan  ke-1  (SP),    apabila  dalam  jangka  waktu lebih dari 8 hari dalam pemantauan KSPPS  masih belum membayar angsuran maka akan menerima Surat Peringatan ke-2 (SP),  dan apabila masih belum juga membayar angsuran selama  8  hari  maka  akan  dikenakan  Surat  Peringatan  ke-3  (SP),  Kemudian  solusi  yang diberikan  KSPPS  kepada  debitur  apabila  mengalami  kredit  macet  yaitu  dengan  adanya program  restruktur  untuk  nasabah  yang  tidak  bisa  membayar  adalah  proses  pelelangan barang yang di tangguhkan sesuai dengan perjanjian awal pembiayaan murabahah.

## 5. Sistem  Pengelolaan  Keuangan  Pembiayaan  Syariah  Dengan  Akad  Murabahah  Di KSPPS BMT NU Artha Berkah
Dana yang tersedia untuk KSPPS BMT NU Artha Berkah adalah Pembiayaan untuk membantu masyarakat Dalam bentuk titipan atau kredit dengan mengeksekusi sesuai dengan kontrak prinsip syariah. Pembiayaan KSPPS BMT NU Artha Berkah disalurkan Dana usaha berbasis syariat Islam menyasar masyarakat.
Salah  satu  akad  yang  digunakan  adalah  akad  murabahah,  akad  murabahah  adalah pembiayaan antara penjual  dan pembeli.  Harga dan keuntungan disepakati  dalam kontrak penjualan dari awal digunakan untuk KSPPS BMT NU Artha Berkah antara KSPPS dengan anggota, KSPPS Sebagai penjual dan pemasok, dan anggota sebagai pembeli, yang harga dan  keuntungan  ditentukan  sejak  awal  akad.  Dimana  pihak  KSPPS  dikenakan  biaya pembelian barang, sedangkan anggota yang membutuhkan alat atau bahan tersebut.
6. Implementasi 5C pada KSPPS BMT NU Artha Berkah
Pada  pembiayaan  jika  diupayakan  dalam  angsurannya  lancar  maka  diawal dianalisa,  yang  biasa  dilakukan  itu  dikenal  dengan  5C  untuk  menilai  calon  nasabah pembiayaan  yaitu:  (1)  Character,  untuk  mengetahui  karakter  adalah  dengan  cara menstimulkan  lingkungan  sekitarnya  (survei).  (2)  Capacity,  kemampuan  nasabah  dalam melakukan  usaha  serta  mengembalikan  pinjaman  yang  diambil.  (3)  Capital,  dilihat  dari besarnya  modal.  (4)  Collateral,  dilihat  dari  jaminan  anggota  tersebut  yang  diberikan  ke BMT. (5) Condition, keadaan usaha atau anggota (nasabah) prospek atau tidak.
Dalam Al-Quran Surat Al-Maidah ayat 92, dijelaskan bagaimana kita berhati- hati dalam melakukan segala tindakan, yang artinya sebagai berikut:
“ Dan taatlah kamu kepada Allah dan taatlah kamu kepada Rasul serta berhati-hatilah. Jika  kamu  berpaling,  maka  ketahuilah  bahwa  kewajiban  Rasul  Kami  hanyalah menyampaikan (amanat) dengan jelas.”
KSPPS  juga  menggunakan  analisis  prinsip  prinsip  5C  Saat  mengevaluasi  klien potensial.  Ini  untuk  menentukan  apakah  akan  menyerahkan  Pembiayaan  yang  diajukan disetujui  atau  ditolak.  Dalam  pelaksanaannya,  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  memang mengutamakan  tiga  hal,  akhlak,  kemampuan  dan  kolektif.  Sementara  modal  dan  poin bersyarat  mendapat  bagian  Ini  kurang.  Implementasi  Pembiayaan  Murabahah  di  KSPPS BMT NU Artha Berkah Pelanggan yang menjadi mitra setia KSPPS BMT NU Artha Berkah akan mendapatkan nilai selain menggunakan 5C Mempermudah pengajuan pembiayaan. Apabila  timbul  kredit  bermasalah  maka  langkah  atau  solusi  yang  harus  dilakukan adalah mempermudah nasabah untuk membayar dengan cara mencicil setiap minggu (Pick Up)  pada  siklus  satu  tahun  menjadi  siklus  dua  tahun  nominal  lebih  kecil  dengan  cara memperpanjang  jangka  waktu  angsuran  (tenor).  Solusi  terakhir  jika  anggota  memiliki anggunan  maka  anggunan  tersebut  dilelang  untuk  membayar  kembali  pembiayaan. Pembiayaan KSPPS BMT NU Artha Berkah dilakukan secara terpisah sistematis dan tepat. Selain  itu,  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  memiliki  sistem  komite  pembiayaan  adalah beberapa  pemangku  kepentingan  yang  Proses  pembiayaan  akan  dikelola  dan  dipantau. Kemudian, dalam pembiayaan KSPPS ada hal spesialisasi anggota lama dan anggota baru, anggota lama memiliki prioritas dan anggota baru harus di survey terlebih dahulu. Produk keuangan pendanaan telah mengalami lebih banyak perkembangan dari waktu ke waktu

## KESIMPULAN
Berdasarkan  pokok  permalasahan  yang  dibahas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  akad murabahah  termasuk  akad  yang  paling  dominan  digunakan  dalam  produk  pembiayaan  di KSPPS NU Artha Berkah. Dimana pihak KSPPS NU Artha Berkah sendiri dalam transaksi jual beli  yang  terlebih  dahulu  membeli  barang  kemudian  diberikan  kepada  anggota  dengan menjualnya dari harga asal yang ditambah dengan keuntungan yang disepakati secara bersama dengan cara mengangsur dalam jangka waktu yang telah ditentukan. Akad murabahah dalam prosedur pembiayaan itu sendiri yaitu : calon anggota datang ke kantor maupun ke marketing, dengan mengumpulkan data baik berupa KTP, Kartu Keluarga, dan mengisi formulir hingga mengajukan jaminan berupa sertifikat tanah/rumah, BPKB dan STNK, kemudian calon anggota disurvey terlebih  dahulu beserta barang jaminannya, pihak KSPPS dan anggota menentukan bagi hasil dari produk pembiayaan tersebut, setelah itu pencairan dilakukan dengan menetapkan angsuran dalam jangka waktu yang telah disepakati bersama. Dalam melakukan kesalahan dari produk  pembiayaan  seperti  pembiayaan  bermasalah  atau  kredit  macet  maka  langkah  yang dilakukan oleh pihak KSPPS adalah dengan menganalisa prinsip 5C yaitu Character, Capacity, Capital, Collateral, dan Condition.
Untuk  meningkatkan  perkembangan  pembiayaan  murabahah  selain  menggunakan  cara seperti yang sudah ada hendaknya juga memberikan inovasi baru seperti memberikan cashback setiap tahunnya supaya masyarakat tertarik dalam mengajukan pembiayaan. Penerapan prinsip 5C sudah cukup baik lagi sehingga pembiayaan meningkat dan dapat meningkatkan pendapatan sehingga sisa hasil usaha setiap tahun akan meningkat.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad, Nurudin   Faisal.   2019. “Mekanisme   Simpan   Pinjam   pada   KSPPS “Baiturrahman” Klaten”.Laporan  Magang  Fakultas  Ekonomi,  Universitas  IslamIndonesia.Anggraini, ZildaPutri.2019. “Analisis Pembiayaan Jatuh Tempo pada Akad Murabahah Di KSPPS BMT  Nur   Insan  Mandiri  Sukoharjo”.Skripsi Fakultas   Ekonomi   dan   Bisnis   Islam, Institut   Agama   Islam   Negeri Surakarta.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001.Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik.  Jakarta:GemaInsani Press.
Damayanti,  Bella  Dwi.  2018. “Analisis Pelaksanaan Akad Murabahah Pada KSPPS Karisma Magelang”.Skripsi Fakultas Agama Islam,  Universitas Muhammadiyah Magelang.
Fauzi,  Misbahul.  2020.  “Analisis  Penerapan  PSAK  105  (Revisi  2007)  Dalam  Transaksi Mudharabah  (Studi  Kasus  pada  KSPPS  BMT  Bimu  Waydadi, Sukarame,  Bandar Lampung)”.  Skripsi  Fakultas  Ekonomi  Bisnis  Islam,  Universitas  Islam  Negeri  Raden Intan Lampung.
Fikriyah, Luluk. 2018. “Sistem Dan Prosedur Akad Murabahah pada Pembiayaan Rumah Sehat (PARAS)  di  KSPPS  BMT  Al-Hikmah  Cabang  Gunungjati”.  Tugas  Akhir  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri WalisongoSemarang.Hidayat,  Farid. 2016. “Alternative Sistem Pengawasan Pada  Koperasi Simpan Pinjam  Dan  Pembiayaan Syariah  (KSPPS)  Dalam  Mewujudkan Shariah Compliance”. Jurnal Mahkamah: Kajian Ilmu Hukum Dan Hukum Islam1 (2), 383-407.
Lindiawatie,  L.,  danDhona  Shahreza.  2018.  “Peran  Koperasi  Syariah  BMT  BUMI  dalam Meningkatkan  Kualitas Usaha  Mikro”. Al-Urban:  Jurnal Ekonomi Syariah & Filantropi Islam 2 (1), 1-12.
Maristiana,    Siska;  Hartono,    danAgusSupriyanto.    2017.  “Pengaruh  Analisis  5C(Character, Capacity,    Capital,    Collateral,    and    Condition)    dalam Pemberian  Kredit”. Jurnal Ilmiah  Mahasiswa  S1  Akuntansi  Universitas Pandanaran3 (3), 1-19.
Nasrullah, Muhammad.  2017. “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Murabahah Bermasalah di KSPPS    Bina    Insan    Mandiri    (KSPPS    BIM)    Gandangrejo  Karanganyar”. SkripsiFakultas Agama Islam, Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Ningtiyas, Tara   Giga.   2018. “Problematika   dan   Mekanisme   Penanganan Pembiayaan Bermasalah  pada  Akad  Murabahah  di  BPRS  Gala  Mitra Abadi Purwodadi”. Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Walisongo Semarang.
Prasetyo,  Aji  dan  Ninik  Muti’ahningsih.2017.“Model    Pengembangan    Skema  Pembiayaan
Mudharabahdi Koperasi Simpan Pinjam Pembiayaan Syariah (KSPPS) Sidoarjo”.Seminar Nasional FEB Unikama17 Mei 2017. Rahma, Fayruz.  2018. “Rancang Bangun Sistem Informasi KSPPS Berbasis Kelompok”.Jurnal Nasional Teknologi Dan Sistem Informasi4 (1),9- 20.https://doi.org/10.25077/TEKNOSI.v4i1.2018.9-20.
Rakhmat Sudrajat, S. (2020). Company Profile. يف KSPPS BMT NU Artha Berkah . Sholihin, A. . (2010). Buku Pintar Ekonomi Syariah . PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Winarto,  W.  W.  A.,  &  Falah,  F.  (2020).  Analisis  Sistem  Pengelolaan  Keuangan  Produk Pembiayaan  Syariah  Dengan  Akad  Murabahah. JPS  (Jurnal  Perbankan  Syariah) , 1 (2), 150–161. https://doi.org/10.46367/jps.v1i2.234 Yaqin, A. (2020). Persepsi Kiai Dan Tokoh Nahdhatul Ulama Terhadap Akad Dan Produk Al- Qardh  Al-Hasan,  Rahn  Dan  Hadiah  Di  Koperasi  Simpan  Pinjam  Pembiayaan  Syari’ah Baitul Mal Wa Tamwil (Kspps Bmt Nu) Jawa Timur Di Gapura Sumenep. Jurnal Kajian Ekonomi dan Perbankan , 4 (1), 53–65.