Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Periode 2011-2015
Indah Wahyuningsih indahningsihwayhu@gmail.com
Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Manado Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
ABSTRAK
Penelitian tentang  pengaruh  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  periode  2011- 2015. Pokok permasalan dalam penelitian ini adalah seberapa besar pengaruh dari pendapatan  pembiayaan mudharabah yang  dihitung  melalui  rasio mudharabah yaitu  perbandingan  antara  pendapatan mudharabah dan  pendapatan  total  bagi hasil, terhadap profitabilitas yang dihitung melalui return on assets (ROA), yaitu perbandingan antara laba bersih dan total aktiva.
Tujuan  yang  dicapai  dalam  penelitian  ini  adalah  untuk  mendeskripsikan serta  menjelaskan  seberapa  besar  pengaruh  dari  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk. Selama periode 2011 sampai dengan 2015.
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  kuantitatif- deskriptif. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, berupa laporan-laporan  keuangan  dari  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  Sebagai populasinya  dan  sampelnya  adalah  laporan-laporan  keuangan  triwulan  yang dipublikasi selama periode 2011 sampai dengan 2015. Teknik analisis data yang peneliti gunakan adalah uji normalitas, uji hipotesis dengan menggunakan regresi linear sederhana dan juga uji T.
Setelah  melalui  prosedur  kuantitatif,  penelitian  ini  memperoleh  hasil bahwa  pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh  terhadap  profitabilitas hal  ini  dibuktikan  dengan  T  hitung= 2,922 >  1,734  T  table  dan  besarnya signifikansi  0,009  lebih kecil  dari  0,05.  Dengan  demikian  Ha  diterima  dan  Ho ditolak,  yang  berarti  ada  pengaruh  signifikan  antara  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas.
Kata Kunci : Mudharabah, Profitabilitas, Return on Assets (ROA).

## Abstract
This research is about the influence of financing mudharabah incom e of the result of profitability (return on assets) at PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. for period 2011  until  2015.  The  main  problem  in  this  research  is  how  much  financing mudharabahincome  that  calculated  by  ratio  of  mudharabahwhich  is  ratio  of mudharabahincome  and  total  revenue  sharing  income,  influencing  the profitability that calculated by return on assets (ROA) which is ratio of net income and total assets.
This research has a purpose to describe and explain the influence between financing  mudharabahincome  with  profitability  (return  on  assets)  at  PT.  Bank Muamalat Indonesia Tbk. for period 2011 until 2015. Research  methods  used  in  this  research  is  quantitative  descriptive analysis. The data used in this research is secondary data, in the form of financial statement  of  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  as  the  population  and  the samples consist of quarter financial statement of PT. Bank Muamalat Indonesia that  published  from  2011  until  2015.  The  statistic  method  used  to  test  the research hypothesis is simple regression.
After  following  the  quantitative  procedural,  the  result  of  this  research show  that financial mudharabahincome has influence the profitability,  which is proved with the significant value is 0,009 that smaller than 0.05. It means that financial musharabahincome has influence the profitability .
Keyword
: Mudharabah, Profitability, Return on Assets (ROA)

## PENDAHULUAN
Dasar  pemikiran  pengembangan  bank  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil adalah  untuk  memberikan  pelayanan jasa  kepada  sebagian  masyarakat  Indonesia yang  tidak  dapat  dilayani  oleh  perbankan  yang  sudah  ada,  karena  bank-bank tersebut  menggunakan  sistem  bunga.  Dalam  menjalankan  operasinya,  bank syariah tidak mengenal konsep bunga uang dan tidak mengenal peminjaman uang tetapi  yang  ada  adalah  kemitraan/kerjasama (mudharabah  dan  musyarakah) dengan  prinsip  bagi  hasil,  sementara  peminjaman  uang  hanya  dimungkinkan untuk  tujuan  sosial  tanpa  adanya  imbalan  apapun.  Sehingga  dalam  operasinya dikenal  beberapa  produk  bank  syariah  antara  lain  produk  dengan  prinsip mudharabah  dan  musyarakah. Prinsip mudharabah dilakukan  dengan menyepakati  nisbah  bagi  hasil  atas  keuntungan  yang  akan  diperoleh  sedangkan kerugian  yang  timbul  menjadi  resiko  pemilik  dana  sepanjang  tidak  ada  bukti bahwa pihak pengelola tidak melakukan kecurangan. Prinsip musyarakah adalah perjanjian  antar  pihak  untuk  menyertakan  modal  dalam  suatu  kegiatan  ekonomi dengan pembagian keuntungan atau kerugian sesuai nisbah yang disepakati.
Selain  itu mudharabah merupakan  instrumen  yang  menarik  di  bank syariah.  Mudharabah umumnya  digunakan  untuk  kerjasama  antara  bank  dengan para  nasabahnya  yang  menggunakan  sistem  bagi  hasil  yang  sesuai  dengan
ketentuan  di  awal  akad.  Para  pengusaha  yang  ingin  melakukan  akad  tersebut hendaknya mengetahui tentang prosedur-prosedur yang ada di dalam akad untuk menghindari  dari nisbi. Mudharabah yang  ditawarkan  bank  syariah  amatlah cocok  dibandingkan  dengan  pemberian  kredit  yang  ada  di  bank  konvensional, karena  dengan  sistem profit and loss  sharing dan revenue  sharing serta  adanya ketentuan-ketentuan usaha atau managemen yang  diberikan oleh bank diharapkan untuk kepuasan dan transparasi.
Transparansi  bagi  bank  syariah  bersifat  mutlak  dan  harus  dilakukan. Dengan  adanya  transparansi  yang  benar-benar  transparan  diharapkan  akan semakin  meningkatkan  kepercayaan  nasabah.  Salah  satu  implementasi transparansi dalam operasional bank syariah adalah pembuatan laporan bagi hasil kepada semua deposan secara rutin setiap bulan. Dalam laporan bagi hasil antara lain  dilaporkan  berapa jumlah  pendapatan  yang  diterima  bank  dalam  satu  bulan, yang  akhirnya  akan  berpengaruh  terhadap  berapa  nominal  hasil  investasi  yang akan diterima deposan.
Dalam  laporan  bagi  hasil,  pengertian  pendapatan  adalah  pendapatan  riil, yaitu  pendapatan  yang  benar-benar  secara  tunai  telah  diterima  bank  dari  hasil penanaman  dalam  aktiva  produktif,  baik  yang  berupa  pendapatan  margin, pendapatan  nisbah,  maupun  pendapatan  sewa. Aktiva  produktif  bank  syariah secara garis besar ada tiga macam, yaitu piutang yang akan menghasilkan margin, pembiayaan  yang  akan  menghasilkan  bagi  hasil  dan  ijarah  yang  akan menghasilkan pendapatan sewa.
Profitabilitas  secara  umum  terfokus  pada  hubungan  antar  hasil  operasi seperti  yang  dilaporkan  dalam  laporan  laba  rugi  dan  sumber  daya  yang  tersedia bagi  perusahaan  seperti  yang  dilaporkan  dalam  neraca.  Mengetahui  tingkat profitabilitas  perusahaan  juga  sangat  penting  bagi  pihak  manajemen.  Karena dengan  mengetahui  tingkat  profitabilitas  perusahaan  akan  memudahkan  pihak manajemen dalam mengambil keputusan berkaitan dengan perusahan.
Dengan demikian pendapatan bagi hasil pembiayaan mudharabah mempunyai pengaruh  terhadap  profitabilitas  bank tersebut.  Hal  ini  mendorong  penulis  untuk meneliti  tentang  “Pengaruh  Pendapatan  Pembiayaan Mudharabah terhadap
Profitabilitas Return  on  Assets (ROA) PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk. Periode 2011- 2015”.

## Masalah
Berdasarkan  latar  belakang  penelitian  di atas,  adapun  permasalahan  yang  akan dibahas  dalam penelitian ini  adalah:  Apakah  terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas return  on assets (ROA) PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk periode 2011-2015?

## Tujuan Penelitian
Adapun tujuan penelitian ini adalah untuk menguji dan menganalisis pengaruh pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  tingkat  profitabilitas reurn  on assets (ROA) pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Periode 2011-2015.

## Definisi Operasional
Guna memahami  secara  utuh  uraian  penulis  dalam  penelitian  yang berjudul “ Pengaruh  Pendapatan  Pembiayaan Mudharabah terhadap  Profitabilitas Return  On  Assets (ROA)  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  Periode  2011- 2015 ” ,  maka  peneliti  terlebih  dahulu  menjelaskan  beberapa  hal  yang  dianggap memiliki peran penting dalam membangun teori konsep tersebut, yaitu:

## Pendapatan Pembiayaan Mudharabah (X)
Menurut  Standar  Akuntansi  Keuangan,  kata  “ income diartikan  sebagai penghasilan dan kata revenue sebagai pendapatan, penghasilan (income) meliputi baik  pendapatan  (revenue)  maupun  keuntungan  (gain).  Pendapatan  adalah penghasilan  yang  timbul  dari  aktivitas  perusahaan  yang  dikenal  dengan  sebutan yang  berbeda  seperti  penjualan,  penghasilan  jasa  (fees),  bunga, dividen,  royalti dan sewa .”
Pembiayaan  atau financing yaitu  pendanaan  yang  diberikan oleh suatu pihak  kepada  pihak  lain  yang  membutuhkan  guna  mendukung  investasi  atau melancarkan usaha yang telah direncanakan.
Mudharabah merupakan  akad  pembiayaan  antara  bank  syariah  sebagai shahibul  maal dan  nasabah  sebagai mudharib untuk  melaksanakan  kegiatan usaha,  di  mana  bank  syariah  memberikan  modal  sebanyak  100%  dan  nasabah menjalankan usahanya.
Jadi  penulis  menyimpulkan  bahwa  pendapatan  pembiayaan mudharabah adalah penghasilan atau keuntungan yang diperoleh bank syariah melalui aktivitas pembiayaan  dengan  menggunakan  akad mudharabah,  pendapatan  tersebut diperoleh  dari  bagi  hasil  atas  kerja  sama  usaha  yang  dilaksanakan  bersama nasabah.
Profitabilitas Return On Assets (ROA) (Y)
Menurut  Agus  (2001),  profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan memperoleh  laba  dalam  hubungannya  dengan  penjualan,  total  aktiva  maupun modal sendiri. Rasio profitabilitas disebut juga dengan rasio rentabilitas. Rasio ini menggambarkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  melalui kegiatan operasional perusahaan seperti penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah  cabang  dan  lain-lain. Return  on  assetsmengukur  kemampuan  perusahaan menghasilkan  laba  bersih  pada  tingkat  aset  tertentu. Return  on  assets mengukur kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba.

## Landasan Teori tentang Pendapatan
Pendapatan  (income;  revenue)  adalah  semua  penerimaan,  baik  baik  tunai maupun bukan tunai yang merupakan hail dari penjualan barang atau jasa dalam jangka  waktu  tertentu.  Pendapatan  bersih  (net  income) adalah  selisih  positif  dari total  pendapatan  (operasional  dan  non  operasional)  dengan  total  biaya (operasional  dan  non  operasional)  dalam  satu  periode  setelah  dikurangi  dengan taksiran pajak pendapatan (Ahmad Ifham Sholihin, 2010; 621).
Pendapatan  adalah  pendapatan  riil,  yaitu  pendapatan  yang  benar-benar secara tunai telah diterima bank dari hasil penanaman dalam aktiva produktif, baik yang berupa pendapatan margin, pendapatan nisbah, maupun pendapatan sewa.

## Tinjauan tentang Mudharabah
Mudharabah adalah  salah  satu  bentuk  kerja  sama  dalam  lapangan ekonomi,  yang  bisa  pula  disebut qiradh yang  berarti al- qath’ (potongan).  Kata mudharabah berasal  dari  asal  kata dharaba pada  kalimat al-dharb  fi  al-ardh, yakni  berpergian  untuk  urusan  dagang.  Menurut  bahasa,  Abdurrahman  al-Jaziri berpendapat bahwa mudharabah berarti ungkapan terhadap pemberian harta dari seorang  kepada  orang  lain  sebagai  modal  usaha  di  mana  keuntungan  yang
diperoleh akan dibagi di antara mereka berdua, dan bila rugi akan ditanggung oleh pemilik modal (Abdurrahman al-Jaziri, dalam Dr. Helmi Karim, 2002; 11).
Menurut  istilah  syarak, mudharabah berarti  akad  antara  dua  pihak  untuk bekerja  sama  dalam  usaha  perdagangan  di  mana  salah  satu  pihak  memberikan dana kepada pihak lain sebagai modal usaha dan keuntungan dari modal usaha itu akan dibagi diantara mereka berdua sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati (Sayyid Sabiq, dalam Dr. Helmi Karim).
Menurut  Hasbi  Ash  Shiddieqy, mudharabah adalah  semacam  syarikat akad,  bermufakat  dua  orang  padanya  dengan  ketentuan:  modal  dari  satu  pihak, sedangkan  usaha  menghasilkan  keuntungan  dari  pihak  yang  lain;  dan keuntungannya dibagi di antara mereka (Hasbi Ash Shiddieqy, 1974; 90). Dengan kata  lain  dapat  pula  disebutkan bahwa  adalah akad  antara  dua  orang  yang  berisi kesepakatan bahwa salah seorang dari mereka akan memberikan modal dari harta miliknya  sendiri  kepada  pihak  lain  sebagai  modal  usaha-usaha  produktif,  dan keuntungan  dari  usaha  itu  akan  diberikan  sebagian  kepada  pemilik  modal  dalam jumlah tertentu sesuai dengan kesepakatan yang sudah disetujui bersama.
Secara teknis, mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak di  mana  pihak  pertama  (shahibul  maal)  menyediakan  seluruh  modal,  sedangkan pihak  lainnya menjadi  pengelola.  Keuntugan  usaha  secara mudharabah dibagi menurut  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam  kontrak,  sedangkan  apabila  rugi ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama  kerugian  itu  bukan  akibat  kelalaian  si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut (Ahmad asy-Syarbasyi, dalam Muhammad Syafii Antonio, 2001; 95).
Sebagai  makhluk  sosial,  kebutuhan  akan  kerja  sama  antara  satu  pihak dengan  pihak  lain  guna meningkatkan  taraf  perekonomian  dan  kebutuhan  hidup, atau keperluan-keperluan lain tidak bisa diabaikan. Kenyataan menunjukan bahwa di antara sebagian manusia memiliki modal, tetapi tidak bisa menjalankan usaha- usaha  produktif,  tetapi  berkeinginan  membantu  orang  lain  yang  kurang  mampu dengan jalan mengalihkan sebagian modalnya kepada pihak yang memerlukan. Di sisi  lain  tidak  jarang  pula  ditemui  orang-orang  yang  memiliki  kemampuan  dan keahlian berusaha secara produktif, tetapi tidak memiliki atau kekurangan modal
usaha.  Berdasarkan  kenyataan  itulah,  sangat  diperlukan  adanya  kerja  sama pemilik  modal  dengan  orang-orang  yang  tidak  mempunyai  atau  kekurangan modal.
Tinjauan tentang Profitabilitas
Profitabilitas merupakan suatu ukuran dari keberhasilan suatu perusahaan dengan  melihat  efisiensi  dari  penggunaan  modalnya.  Jadi  perhitungan profitabilitas  dimaksudkan  untuk  mengetahui  sampai  seberapa  jauh  manajemen perusahaan  mengendalikan  usaha  secara  efisien.  Adapun  manfaat  profitabilitas yaitu:  mengetahui  besarnya  tingkat  laba  yang  diperoleh  perusahaan  dalam  suatu periode,  mengetahui  posisi  laba  perusahaan  tahun  sebelumnya  dan  tahun sekarang,  mengetahui  perkembangan  laba  dari  tahun  ke  tahun,  mengetahui besarnya laba bersih sesudah pajak dengan modal sendiri dan mengetahui jumlah produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan baik modal pinjaman maupun  modal  sendiri.  Ada  beberapa  pengukuran  terhadap  profitabilitas perusahaan,  dimana  pengukuran  dihubungkan  dengan  volume  penjualan,  total aktiva dan modal secara keseluruhan. Dari sudut pandang calon investor, indikator penting untuk menilai prospek perusahaan di masa yang akan datang adalah dari pertumbuhan profitabilitas perusahaan.
Menurut  Munawir,  profitabilitas  adalah  rasio  yang  menunjukkan kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  yang diukur  dengan  kesuksesan  dan  kemampuan  perusahaan  menggunakan  aktivanya secara produktif. Analisis profitabilitas adalah evaluasi rasio kinerja operasi yang umumnya  mengaitkan  pos  laporan  laba rugi  dengan  penjualan (Munawir,  2004; 33).
Profitabilitas  erat  kaitannya  dengan  tingkat  loyalitas  pelanggan.  Mengapa loyalitas  pelanggan  penting  bagi  profitabilitas  perusahaan?  Pelanggan  menjadi lebih  menguntungkan  ketika  mereka  makin  lama  menggunakan  produk perusahaan  dalam  masing-masing  jasa  yang  ditawarkan  tersebut.  Laporan keuangan  merupakan  alat  yang  sangat  penting  untuk  memperoleh  informasi sehubungan dengan posisi keuangan perusahaan yang bersangkutan. Data tersebut akan  lebih  berarti  bagi  pihak-pihak  yang  berkepentingan  apabila  data  tersebut diperbandingkan dua periode atau lebih, dan dianalisis lebih lanjut sehingga dapat
diperoleh data yang akan mendukung keputusan yang akan diambil (Christopher Lovelock, 2010; 76).
Profitabilitas  merupakan  alat  yang  digunakan  untuk  menganalisis  kinerja manajemen,  tingkat  profitabilitas  akan  menggambarkan  posisi  laba  perusahaan. Para  investor  di  pasar  modal  sangat  memperhatikan  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  dan  meningkatkan  laba,  hal  ini  merupakan  daya  tarik  bagi investor  dalam  melakukan  jual  beli  saham,  oleh  karena  itu  manajemen  harus mampu memenuhi target yang telah ditetapkan.
Rasio  profitabilitas  merupakan  perbandingan  antara  laba  perusahaan  dengan investasi  atau  ekuitas  yang  digunakan  untuk  memperoleh  laba  tersebut.  Rasio profitabilitas  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba dalam  hubungannya  dengan  penjualan,  total  aktiva,  maupun  modal  sendiri. Semakin  tinggi  profitabilitas  perusahaan  semakin  tinggi  efisiensi  perusahaan tersebut dalam memanfaatkan fasilitas perusahaan.
Laba merupakan salah satu tolok ukur keberhasilan kinerja perusahaan. Selain itu, laba juga sering dijadikan salah satu indikator yang dilihat para investor sebelum mereka menginvestasikan dana mereka karena laba menggambarkan kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  mereka  kepada  pemegang  saham.  Bagi perusahaan, laba menjadi hal yang penting karena laba menjadi salah satu faktor yang  mempengaruhi  struktur  modal  perusahaan  guna  melaksanakan  kegiatan operasional perusahaan tersebut.
Analisis  profitabilitas  perusahaan  merupakan  bagian  utama  dari  laporan keuangan. Seluruh laporan keuangan dapat digunakan untuk analisis profitabilitas dan yang paling penting adalah laporan laba rugi. Laporan laba rugi melaporkan hasil operasi perusahaan selama satu periode.
Jenis-jenis Rasio Profitabilitas
a. Gross Profit Margin (GPM)
GPM  menggambarkan  laba  kotor  yang  dapat  dicapai  dari  jumlah penjualan.  GPM  merupakan  ukuran  efisiensi  operasi  perusahaan  dan  juga penetapan harga produk. Apabila harga pokok penjualan meningkat, maka GPM akan menurun, begitu juga sebaliknya. Semakin besar rasio GPM, maka semakin baik  keadaan  operasi  perusahaan.  Hal ini  menunjukkan  bahwa cost  of  good  sold
relatif rendah dibandingkan dengan penjualan. Sebaliknya, semakin rendah GPM, semakin kurang baik operasi perusahaan.
b. Operating Profit Margin (OPM)
OPM menggambarkan “ Pure Profit ” yang diterima atas setiap rupiah dari penjualan yang dilakukan. Jumlah dalam OPM ini dikatakan murni (pure) karena benar-benar  diperoleh  dari  hasil  operasi  perusahaan  dengan  mengabaikan kewajiban-kewajiban finansial berupa bunga serta kewajiban kepada pemerintah berupa  pajak.  OPM  mengukur  persentase  dari  setiap  penjualan  yang  tersisa setelah semua biaya dan beban selain bunga, pajak, dan dividen saham preferen. Semakin tinggi rasio OPM, maka semakin baik pula operasi suatu perusahaan.
c. Net Profit Margin (NPM)
NPM  adalah  ukuran  profitabilitas  perusahaan  dari  penjualan  setelah memperhitungkan semua biaya dan pajak penghasilan. Rasio ini berfungsi untuk mengukur tingkat kembalian keuntungan bersih terhadap penjualan bersihnya. Hal ini  mengindikasikan  seberapa  baik  perusahaan  dalam  menggunakan  biaya operasional  karena  menghubungkan  laba  bersih  dengan  penjualan  bersih.  NPM sering digunakan untuk mengevaluasi efisiensi perusahaan dalam mengendalikan beban-beban yang berkaitan dengan penjualan. Jika suatu perusahaan menurunkan beban relatifnya terhadap penjualan maka perusahaan tentu akan mempuyai lebih banyak dana untuk kegiatan- kegiatan usaha.Semakin tinggi NPM, maka semakin baik operasi perusahaan.
d. Return On Assets (ROA)
ROA  atau  biasa  disebut  juga Return  On  Investment merupakan pengukuran  kemampuan  perusahaan  secara  keseluruhan  dalam  menghasilkan keuntungan dengan jumlah keseluruhan aktiva yang tersedia di dalam perusahaan. ROA/ROI merupakan rasio yang terpenting di antara rasio profitabilitas yang ada. ROA  dapat  digunakan  sebagai  alat  ukur  tingkat  kesehatan  kinerja  keuangan sebuah  perusahaan  karena  ROA  dapat  menunjukkan  seberapa  baik  suatu perusahaan  mengendalikan  biaya  dan  memanfaatkan  sumber  daya  yang  dimiliki untuk memperoleh keuntungan
e. Return On Equity (ROE)
ROE adalah rasio yang menunjukkan berapa persen diperoleh laba bersih
bila  diukurdari  modal  pemilik.Rasio  ini  merupakan  ukuran  profitabilitas  dari sudut pandang pemegang saham dan merupakanalat yang paling sering digunakan investor  dalam  pengambilan  keputusan  investasi.  Para  pemegang  saham melakukan  investasi  untuk  mendapatkan  pengembalian  atas  uang  mereka,  dan rasio  ini  menunjukkan  seberapa  baik  mereka  telah  melakukan  hal  tersebut  dari kacamata akuntansi.
f. Tingkat  Penghasilan  Bagi  Pemegang  Saham  Biasa  (Return  on  Common
Stock Equity)
Return on Common Stock Equity ini menyangkut tingkat penghasilan atau return  yang  diperoleh  atas  nilai  buku  saham  biasa.  Pihak  yang  sangat berkepentingan dengan rasio ini tentu saja para pemegang saham biasa, karena hal ini  akan  menggambarkan  keberhasilan  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan bagi pemilik perusahaan.
g. Pendapatan per Lembar Saham Biasa (Earning per Share atau EPS)
Rasio  ini  menunjukkan  berapa  besar  kemampuan  per  lembar  saham menghasilkan  laba.Para calon pemegang  saham  tertarik  dengan  EPS  yang  besar, karena hal ini merupakan salah satu indikator keberhasilan perusahaan. Laba per lembar  saham atau  EPS  diperoleh  dari  laba  yang  tersedia  bagi  pemegang  saham biasa dibagi dengan jumlah rata-rata saham biasa yang beredar.
h. Basic Earning Power (BEP)
Rasio  ini  menunjukkan  kemampuan  aset  yang  dimiliki  untuk menghasilkan  tingkat  pengembalian  atau  pendapatandari  aktiva  perusahaan sebelum  pengaruh  pajak  dan  leverage.  Hal  ini  sangat  berguna  untuk membandingkan  perusahaan  dengan  situasi  pajak  yang  berbeda  dan  tingkat leverage keuangan yang berbeda (Lukman Syamsuddin, 2013; 60-63).
Berdasarkan  uraian  sebelumnya,  profitabilitas  adalah  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dalam  suatu  periode.  Profitabilitas perusahaan  dapat  diukur  dengan  menggunakan  indikator  ROA  atau  disebut  juga ROA yang terdiri dari laba sesudah pajak dan total aktiva perusahaan.

## Return On Assets (ROA)
Profitabilitas perusahaan diukur berdasarkan ratio antara laba setelah pajak
dengan  total  aktiva.  Rasio  ini  disebut  dengan Return  On  Asset. Return  On  asset mengukur  kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  bersih  pada  tingkat  aset tertentu. Return On asset mengukur kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya  untuk  memperoleh  laba.    Dapat  disimpulkan  bahwa return  on  total asset merupakan suatu ukuran yang dapat digunakan untuk menentukan seberapa besar laba yang diperoleh suatu perusahaan atas pemanfaatan aktiva dalam suatu periode  waktu  tertentu.  ROA  yang  tinggi  menunjukkan  efisiensi  dan  efektivitas pengelolaan aset suatu perusahaan semakin baik.
Besarnya ROA dipengaruhi oleh dua faktor, yaitu:
a. Turnover dari operating assets (tingkat perputaran aktiva yang digunakan untuk operasi).
b. Profit margin, yaitu besarnya keuntungan operasi yang dinyatakan dalam persentase dan jumlah penjualan bersih.
ROA dapat dihitung dengan menggunakan rumus:

## A. Hipotesis
Hipotesis dalam penelitian ini terdiri dari hipotesis objek (Ho) dan hipotesis alternatif (Ha) adalah sebagai berikut:
Ho  = Pendapatan  pembiayaan mudharabahtidak  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas.
Ha  = Pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas.

## METODE PENELITIAN
Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini dilakukan di Bank Muamalat Kantor Cabang Manado.
Waktu penelitian
Waktu  penelitian  ini  berlangsung  selama  kurang  lebih  2 bulan,  mulai  bulan September sampai dengan bulan Oktober 2017.
Rancangan Penelitian
Jenis penelitian ini merupakan jenis penelitian kuantitatif. Data kuantitatif adalah data  yang  berbentuk  angka,  atau  data  kualitatif  yang  diangkakan (skorsing )” (Sugiyono, 2007;  23). Penelitian  ini  dimaksudkan  untuk  mengetahui  adanya pengaruh  antara  variabel  dependen  (variabel  terikat)  dan  variabel  independen (variabel  bebas).  Penelitian  ini  dilakukan serta  difokuskan  terhadap,  data-data serta  laporan  keuangan  perbankan  syariah  (PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.) periode 2011 sampai 2015 yang telah di publikasikan.
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Pendekatan kuantitatif memiliki keuntungan bagi penelitian ini yakni dalam menilai data lebih objektif,  karena  tidak  boleh  tergantung  dari  kepercayaan  atau  nilai-nilai  dari peneliti  maupun  kepercayaan  orang  lain.  Penelitian  ini  menggunakan  rancangan penelitian  penjelasan (explanatory  research).  Jenis  penelitian explanatory research sesuai  dengan  pengertian  yang  dijelaskan  Singarimbun  dan  Effendi (yaitu  penelitian  yang  dilakukan  dengan  maksud  penjelasan (confimatory research) agar memberikan penjelasan kausal atau hubungan antar variabel yang diteliti  melalui  pengujian  hipotesis (Singarimbun  dan  Effendi, dalam  Mudassir, 2012; 64).
Populasi dan Sampel
Populasi
Populasi yang menjadi objek penelitian adalah laporan keungan bank syariah yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  dari  tahun  2011-2015  dengan  tingkat  presentase profitabilitas yang sesuai dengan peraturan Bank Indonesia.
Sampel
Penentuan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, yaitu pengambilan sampel non probability dimana metode ini menetapkan bahwa setiap  elemen  tidak  mempunyai  kesempatan  yang  sama  untuk  menjadi  sampel penelitian.
Syarat  dan  kriteria  yang  harus  dipenuhi  agar  dapat  digunakan  sebagai  sampel penelitian ini, diantanya:
a. Bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia
b. Bank  syariah  yang  secara rutin  mempublikasi  laporan  keuangan  triwulan selama periode kuartal I tahun 2011 sampai dengan kuartal IV tahun 2015
c. Bank  syariah  yang  memiliki  kelengkapan  data  berdasarkan  variabel  yang diteliti.

## Data dan Instrumen
1. Data Penelitian
Data sekunder adalah data yang diperoleh dari pihak lain dalam bentuk jadi dan publikasi (Sugiyono, 2001; 60).
2. Instrumen Penelitian
Dokumentasi.  Dengan  melakukan  studi  dokumentasi  data  yang  diperoleh adalah  berupa data  sekunder,  yang  berarti  data  yang  diperlukan  sudah tertulis atau diolah oleh orang atau lembaga lain. dokumen tertulis tersebut berupa  surat-surat,  catatan,  laporan,  jurnal  dan  bibliografi  lain (Bungin, Burhan, 2005; 36).

## A. Teknik Pengumpulan Data
1. Data-data dari pusat kepustakaan Otoritas Jasa Keuangan.
Data-data  tersebut  adalah  data  laporan  keuangan,  dan  data  yang  menyangkut kontribusi  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas, diantaranya  adalah  Laporan  Laba  Rugi  dan  Penghasilan  Komperhensif  Lainnya Triwulanan, juga Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Triwulanan.
2. Internet
Adapun  yang  menjadi  situs  dari  pencarian  data  yang  berhubungan  dengan penelitian  ini  adalahwebsite resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan  yang  diakses melaluiwww.ojk.go.id dan sebagainya.
Riset Kepustakaan
Riset kepustakaan adalah melakukan studi kepustakaan dengan pengumpulan data yang  dilengkapi  dengan  membaca  dan  mempelajari  serta  menganalisis  literatur yang bersumber dari buku dan jurnal yang berkaitan dengan penelitian ini. Teknik Analisis Data
Analisis  data  dilakukan  untuk  menjawab  rumusan  masalah  dari  hipotesis  yang sudah di ajukan (Sugiyono, 2001; 210). Untuk menjawab rumusan masalah yang dikemukakan  oleh  peneliti,  maka  anlisis  data  yang  di  gunakan  dalam  penelitian ini adalah: “Analisis regresi sederhana” dengan SPSS sebagai alat bantu analisis. Uji Asumsi Klasik
Untuk menentukan ketepatan model, perlu dilakukan pengujian atas asumsi kalsik yaitu: uji normalitas, yang secara rinci dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uji Normalitas
Salah  satu  syarat  dalam  melakukan  analisis  regresi  adalah  data  dari  variabel dependen  (Y)  yang  diamati  harus  berdistribusi  normal.  Untuk  itu  sebelum dianalisis  lebih  lanjut  terlebih  dahulu  dilakukan  pengujian  untuk  mengetahui normalitas data yang diamati.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan model  dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Koefisien  determinasi adalah  di  antara  nol  dan  satu,  jika  nilai  kecil  atau  mendekati  nol  maka  variasi variabel  dependen amat terbatas.  Sedangkan jika  nilai  besar atau  mendekati  satu maka  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk  memprediksi  variabel dependen.
Nilai R-square di katakana baik jika 0,5 karena R-square berkisar antara 0 sampai 1.  Pada  umumnya  sampel  dengan  data  deret  waktu (time  series) memiliki R- square maupun Adjust  R-square cukup  tinggi  (diatas  0,5).  Pada  umumnya memiliki R-square maupun Adjsut  R-square cukup  rendah  (dibawah  0,5) (Imam Ghozali, 2005; 59-60).
Uji Hipotesis
a. Uji F
Uji  F  digunakan  untuk  menunjukan  apakah semua  variabel  bebas/ independen yang di masukan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama- sama terhadap variabel terikat/ dependen.
Ho= Pendapatan  pembiayaan mudharabahtidak  berpengaruh  signifikan terhadap Profitabilitas
Ha= Pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh  signifikanterhadap
Profitabilitas
Terima Ho jika p-value>level of significant Terima Ha jika p-value< level of significant
b. Uji T (Signifikansi)
Setelah  pengujian  model  dilakukan  selanjutnya  akan  dilaksanakan  pengujian signfikansi  pengaruh  dari  variabel  X  (jumlah  pendapatan  pembiayaan mudharabah)  terhadap  variable  Y  (Profitabilitas)  pada  PT.  Bank  Muamalat Indonesia  Tbk.  Pengujian  signifikansi  pengaruh  setiap  variabel  ini  akan menggunakan uji-T.
Uji T digunakan untuk menunjukan seberapa jauh pengaruh satu  variabel bebas/ indepneden secara individual dalam menerangkan variasi variabel dependen.
Ho = Pendapatan pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas
Ha = Pendapatan pembiayaan mudharabahberpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas
Terima Ho jika p-value> level of significant Terima Ha jika p-value< level of significant 1. Analisis Regresi Sederhana
Analisis  Regresi  Sederhana  digunakan  untuk  meramalkan  atau  memprediksi variabel  terikat  (Y)  apabila  variabel bebas  (X)  diketahui.  Regresi  sederhana didasarkan  pada  hubungan  fungsional  ataupun  kausal  satu  variabel  independen dengan  satu  variable  dependen (Sugiyono,  2001; 261). Rumus  regresi  linear sederhana sebagi berikut:
Y’ = a + bX
Keterangan:
Y’ = Variabel dependen (nilai yang diprediksikan) X = Variabel independen a = Konstanta (nilai Y’ apabila X = 0) b = Koefisien regresi (nilai peningkatan ataupun penurunan.
Hasil Penelitia Penyajian Data Tabel 4.1 Mudharabah dan Return On Assets (ROA) Data Mudharaba Total Rasio Laba Total ROA
Periode Januari 2011 – Desember 2015 yang disajikan dalam laporan keuangan

## Triwulan
Sumber: Data diolah 2017 *dalam Jutaan Rupiah

## 1. Statistik Deskriptif
Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskripsif Tahun Bulan h* Pendapatan Bagi Hasil* Mudharabah Bersih* Aktiva* 2011 Maret 49,539 206,915 0.239417152 513,113 21,608,353 0.023746049 Juni 104,322 467,748 0.22303035 563,877 23,697,765 0.023794522 Sept 148,456 697,043 0.212979687 573,197 25,596,580 0.022393499 Des 207,395 980,300 0.211562787 670,640 32,479,506 0.020648097 2012 Maret 50,927 265,946 0.191493762 756,549 30,836,353 0.024534322 Juni 100,875 562,521 0.179326638 884,831 32,689,318 0.027067894 Sept 153,754 887,055 0.173330853 985,960 35,700,818 0.027617294 Des 208,582 1,236,346 0.168708436 1,120,89 5 44,854,413 0.024989626 2013 Maret 57,062 387,078 0.147417316 1,260,36 5 46,471,264 0.027121384 Juni 125,801 872,458 0.144191468 1,400,04 8 47,924,935 0.029213352 Sept 206,434 1,350,894 0.152812878 1,538,47 8 50,754,347 0.030312241 Des 300,806 1,938,358 0.155185987 1,596,74 2 54,694,021 0.029194087 2014 Maret 103,020 594,646 0.173245931 1,862,68 0 54,790,981 0.033996106 Juni 160,574 1,120,560 0.143297994 1,930,73 0 58,488,595 0.033010367 Sept 187,833 1,713,415 0.10962493 1,628,18 5 59,331,645 0.027442101 Des 257,151 2,299,682 0.111820243 672,170 62,442,190 0.010764677 2015 Maret 61,423 607,780 0.101061239 65,593 57,172,588 0.001147281 Juni 121,845 1,142,764 0.106623065 106,540 55,859,682 0.001907279 Sept 159,837 1,676,970 0.095312975 151,945 56,502,413 0.002689177 Des 202,024 2,236,746 0.090320492 150,376 57,172,588 0.002630212
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Mudharabah 20 .0903205 .2394172 .156538209 .0448879617 Profitabilitas 20 .0014473 .0339961 .021225961 .0109139809
a. Rata-rata  rasio mudharabah dengan  jumlah  sampel  20  buah  adalah 0,156538209 dan standar deviasi 0,0448879617.
b. Rata-rata  rasio  profitabilitas  dengan  jumlah  sampel  20  buah  adalah 0 ,021225961dan standar deviasi 0,0109139809.
2. Uji Normalitas
Uji  Normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal. Ada beberapa cara mendeteksi  normalitas  dengan  melihat  penyebaran  data  (titik)  pada  sumbuh diagonal  dan  grafik.  Dasar  pengambilan  keputusan  adalah  jika  data  menyebar disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah  garis  diagonal,  maka  model  regresi memenuhi asumsi normalitas, dan jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau  tidak  mengikuti  arah  garis  diagonal,  maka  model  regresi  tidak  memenuhi asumsi normalitas.

## Grafik 4.1 Hasil Uji Normalitas
Grafik  di atas  menunjukan  bahwa data menyebar  disekitar  garis  diagonal dan mengikuti arah garis diagonal. Maka dapat ditarik kesimpulan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas.
3. Uji Analisis Regresi Sederhana (Pengujian Hasil Hipotesis)
Suatu  model  persama regresi  linier sederhana  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  bertujuan  untuk  membuktikan  hipotesis  mengenai  pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA). Perhitungan statistik  dalam analisis  regresi  linier  sederhana  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  dengan  menggunakan  bantuan  program  computer SPSS  for Macbookversi 24.Analisis regresi dalam penelitian ini persamaannya adalah:
Valid N (listwise) 20

## Y= b+bx
Hasil pengolahan  data  dengan  menggunakan  program  SPSS  24.0  selengkapnya ada pada lampiran output analisis regresi sederhana berikutini:
Output bagian pertama (Variables Entered/Removed a )
Tabel 4.3
Variables Entered/Removed a Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Mudharabah b . Enter
Tabel  4.2  di atas menjelaskan metode regresi  yang  digunakan untuk menganalisis  data  dengan  program  SPSS  24.0.  Metode  yang  digunakan adalah metode Enter.
4. Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi R  Square ( ) digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah)  dalam  menjelaskan variabel  dependen  (profitabilitas).  Besarnya  koefesien  determinasi  dapat  dilihat pada R  square dan  dinyatakan  dalam  presentase.  Hasil  koefisien  determinasi antara  pendapatan  pembiayaan mudharabah (X)  terhadap  profitabilitas  (ROA) dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 4.4 Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .567 a .322 .284 .0092345227 Tabel
4.3  diatas  menjelaskan  besarnya  persentase  pengaruh  variabel  independen  atau variabel predictor terhadap  variabel  dependennya.  Besarnya  koefesien determinasi atau R square adalah 0,322 mengandung pengertian bahwa pengaruh
a. Dependent Variable: Profitabilitas
b. All requested variables entered.
a. Predictors: (Constant), Mudharabah
variabel  bebas  (independen)  terhadap  perubahan  variabel  terikat  (dependen) adalah 32,2% dengan kategor i memiliki “pengaruh cukup berarti”.
Tabel 4.5
Tinggi-Rendahnya Koefisien Determinasi Pernyataan Keterangan <4% Pengaruh rendah sekali 5% - 16% Pengaruh rendah tapi pasti 17% - 49% Pengaruh cukup berarti 50% - 81% Pengaruh tinggi atau kuat >80% Pengaruh tinggi sekali
Rumuskoefisiendeterminan adalah sebagaiberikut:
KD= r² 100 %
= 0,322² X 100 % = 0,103684 X 100 = 10,4 %
Dalam  rumus  koefisien  determinasi  diatas  nilai  =  0,322 berdasarkan  pada  tabel  4.5  uji  korelasi  menggunakan  program  SPSS sebagai berikut:
Tabel 4.6 Mudha- rabah Profita- bilitas Mudhara- bah Profita- bilitas (X) Pearson Correlation Sig. (2-tailed) N 1 322** (Y) Pearson CorrelationSig. (2- tailed) N 1 322** .009 .009 20 20
Sumber: Data diolah SPSS 24.0
5. Uji Simultan (Uji F)
Untuk  menjawab  hipotesis  dari  penelitian  ini,  maka  digunakan  uji  F.  Uji  F digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  signifikansi  pengaruh  variabel  independen (pendapatan pembiayaan mudharabah) terhadap variabel dependen (profitabilitas). Asumsinya adalah:
a. Apabila  nilai  signifikansi  <  0, 05  maka  Ho  ditolak  dan  menerima  Ha. Artinya  variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas).
b. Apabila  nilai  signifikansi  >  0, 05  maka Ho  diterima  dan  menolak  Ha. Artinya  variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas).
Apabila  nilai  F  hitung  labih  besar  dari  F  tabel,  maka  Ho  ditolak  dan menerima Ha. Artinya variabel independen (pendapatan pembiayaan mudharabah) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas). Hasil uji F dapat dilihat di tabel di bawah ini:
Tabel 4.7
Uji Signifikansi Variabel ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .001 1 .001 8.539 .009 b Residual .002 18 .000 Total .002 19

## a. Dependent Variable: Profitabilitas
b. Predictors: (Constant), Mudharabah
Tabel  4.6  diatas  menjelaskan  apakah  variansi  nilai  variabel  bebas  atau variabel  independen  dapat  menjelaskan  variansi  nilai  variabel  dependen  dengan menggunakan nilai F. Besarnya F hitung adalah 8,539> 1,734 F tabel. sedangkan besarnya signifikansinya 0,009. Signifikansi tabel ANOVA 0,009 lebih kecil dari 0,05  dengan  demikian  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan  demikian  variansi nilai  variabel  bebas  atau  variabel  independen  dapat  menjelaskan  variansi  nilai dependen.

## 6. Uji T
Uji  T  digunakan  untuk  menguji  signifikasi  pengaruh  antara  variabel  X (pendapatan pembiayaan mudharabah) terhadap variabel Y (profitabilitas) apakah berpengaruh.  Pengujian  ini  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  nilai  T  tabel dengan  T  hitung.  Apabila  T  tabel >T  hitung  dengan  signifikasi  dibawah  0,05
(5%), maka secara parsial variabel bebas berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat, begitu juga sebaliknya.
Uji  T  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas atau bebas secara individual dalam menerangkan variasi variabel-variabel terikat. Hipotesa yang akan digunakan dalam pengujian ini adalah:
Ho = Pendapatan pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan
terhadap profitabilitas
Ha = Pendapatan pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas,
Dasar pengambilan keputusan:
a. Dengan membandingkan nilai T hitung dengan T tabel. Apabila T tabel > T  hitung,  maka  Ha  diterima.  Apabila  T  tabel  <  T  hitung,  maka  Ho diterima dan Ha ditolak. Dengan tingkat signifikansi 5% (a=5%) one tail nilai  df  (Degree  of  Freedom)  atau  derajat  kebebasan  k  =1  dan  n-k-1= (20-1-1) =18.
b. Dengan  menggunakan  angka  probabilitas  signifikansi.  Apabila  angka probabilitas  signifikansi  >  0,05  maka  Ha  ditolak.  Apabila  angka probabilitas signifikansi < 0,05, maka Ha diterima, dan Ho ditolak.
Tabel 4.8 Tabel Nilai T d.f 10 . 0 t 05 . 0 t 025 . 0 t 01 . 0 t 005 . 0 t d.f 1 3,078 6,314 12,706 31,821 63, 657 1 2 1,886 2,920 4,303 6,965 9,925 2 3 1,638 2,353 3,182 4,541 5,841 3 4 1,533 2,132 2,776 3,747 4,604 4 5 1,476 2,015 2,571 3,365 4,032 5 6 1,440 1,943 2,447 3,143 3,707 6 7 1,415 1,895 2,365 2,998 3,499 7 8 1,397 1,860 2,306 2,896 3,355 8 9 1,383 1,833 2,262 2,821 3,250 9 10 1,372 1,812 2,228 2,764 3,169 10 11 1,363 1,796 2,201 2,718 3,106 11 12 1,356 1,782 2,179 2,681 3,055 12 13 1,350 1,771 2,160 2,650 3,012 13 14 1,345 1,761 2,145 2,624 2,977 14 15 1,341 1,753 2,131 2,602 2,947 15 16 1,337 1,746 2,120 2,583 2,921 16 17 1,333 1,740 2,110 2,567 2,898 17 18 1,330 1,734 2,101 2,552 2,878 18
19 1,328 1,729 2,093 2,539 2,861 19 20 1,325 1,725 2,086 2,528 2,845 20
Sumber: Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS (Dr. Imam Ghozali)
Uji  T  dilakukan  dengan  menggunakan  analisis  regresi  sederhana  yang dibantu dengan menggunakan SPSS 24.0.
Tabel 4.9
Pengujian Hipotesis Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .000 .008 -.047 .963 Mudharabah .138 .047 .567 2.922 .009
a. Dependent Variable: Profitabilitas
Dari  tabel Coefficientsdiatas  kolom  B  pada Constanst (a)  adalah 0,000 sedangkan  pendapatan  pembiayaan mudharabah (b)  adalah 0,138.  Sehingga persamaan regresinya dapat ditulis sebagai berikut;
Y = a + bX
Y = 0,000 + 0,138
Koefesien b dinamakan arah regresi dan menyatakan perubahan rata-rata variabel Y untuk setiap perubahan variabel X sebesar satu unit. Perubahan ini merupakan pertambahan bila nilai b bertanda positif dan penurunan bila b bertanda negatif. Dari hasil perhitungan diperoleh b = 0,138 bertanda positif, ini berarti setiap kali variabel X (pendapatan pembiayaan mudharabah) bertambah satu, maka rata-rata variabel Y (profitabilitas) bertambah 0,138.
Besarnya  nilai  T  dapat  dijadikan  petunjuk  untuk  mengetahui  apakah  variabel bebasnya  berpengaruh  terhadap  variabel  terikatnya.  Bila  Ha  diterima  (sig.<0,05) berarti berpengaruh, kalau Ha ditolak (sig.>0.05) berarti tidak ada pengaruh. Dari tabel  diatas  dapat  diketahui  besarnya  nilai  T  hitung  = 2,922>  1,734  T  tabel sedangkan besarnya signifikansi 0,009 lebih kecil dari 0,05. Dengan demikian Ha di terima yang berarti ada pengaruh variabel pendapatan pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas.

## Pembahasan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  diuji,  dari  20  data  publikasi  PT. Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  sejak  tahun  2011-2015  periode  triwulan,  data
yang diperoleh dinyatakan linier atau terdistribusi normal sehingga layak untuk di lanjutkan dengan uji analisi regresi linier sederhana. Hal itu dibuktikan dengan uji asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  yang  dibuktikan  dengan data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal.
Selanjutnya,  dari  hasil  uji  analisis  regresi  linier  sederhana,  yang dasar pengambilan  keputusannya  dapat  dilihat  dari:  uji  koefisien  determinasi  yang dibuktikan dengan bersarnya nilai adjusted R 2 sebesar 0,322 yang berarti variabel dependen  yang  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen  sebesar  32,2% sedangkan  sisanya  67,8%  dijelaskan  oleh  variabel  lainya  yang  tidak  dimasukan dalam model regresi.
Uji simultan (Uji F), secara bersamaan variabel X mempengaruhi variabel Y  hal  itu  dibuktikan  dengan nilai p-value pada  kolom Sig sebesar  0,009.  Ini menunjukan bahwa p-value tersebut lebih kecil dari level of significant yang telah ditentukan sebesar 0,05 berarti pendapatan pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap  profitabilitas  secara simultan.  Artinya  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima.  Uji parsial  (uji  T),  hasil  dari  uji  T  menunjukan  bahwa  variabel  pendapatan pembiayaan mudharabah mempunyai pengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Hasil penelitian ini mendukung hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh  Amri  Dziki  Fadholi “Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  musyarakah  dan mudharabah  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syraiah.” Sampel  yang digunakan  merupakan  data  dari  tahun  2011  sampai  2014.  Pembiayaan mudharabah memberikan  pengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  tingkat  ROA secara parsial.
Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  maka  peneliti  menarik kesimpulan  perumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah variabel  pendapatan Pendapatan  Pembiayaan  Mudharabah berpengaruh  signifikan  terhadap Profitabilitas  (Return  on  Assets)  pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk. Periode 2011-2015. Hal ini menunjukan bahwa dengan nilai T hitung = 2,922 > 1,734 T tabel sedangkan besarnya signifikansi 0,009 lebih kecil dari 0,05. Dengan demikian Ha  diterima  yang  berarti  ada  pengaruh  signifikan  pendapatan pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas.  Besarnya  pengaruh  dinotasikan
oleh R  Square adalah  0,322.  Artinya  variabel  profitabilitas  dipengaruhi  oleh variabel pendapatan pembiayaan mudharabah sebesar 32,3%, sedangkan sisanya 67,8%  dipengaruhi  faktor  lain  diluar  penelitian  ini.  Uji  simultan  (uji  F), berdasarkan pada tabel output (anova) nilai p-value pada kolom sig sebesar 0,009. Ini  menunjukan  bahwa p-valuetersebut  lebih  kecil  dari levelof  significant yang telah  ditentukan  sebesar  0,05  berarti  pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh  terhadap profitabilitas secara  simultan.  Artinya  Ho  ditolak  dan  Ha diterima.
Saran
Berdasarkan  kesimpulan  di  atas,  maka  penulis  mencoba  memberikan  saran  yang kiranya dapat bermanfaat bagi pihak PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk., peneliti ataupun akademisi dan nasabah maupun investor.
1. Pembiayaan mudharabah merupakan  salah  satu  sumber  pendapatan  bak syariah  oleh  karenanya  pembiayaan  ini  perlu  ditingkatkan,  meskipun pembiayaan mudharabah tergolong  pembiayaan  beresiko.  Oleh  karenanya bank  syariah  dalam  hal  ini  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  haruslah berinovasi  dalam  hal  menajemen  resiko,  khususnya  pada  pembiayaan mudharabah.
2. Bagi peneliti yang berminat melakukan penelitian dengan topik yang sama dengan  penelitian  ini,  hendaknya  perlu  melakukan  penelitian  yang  lebih spesifik  dan  mendalam  dengan  menggunakan  variabel-variabel  lain  atau menambahkan  variabel  yang  mungkin  dapat  mempengaruhi  profitabilitas yang  lebih  besar. Karena  bisa  dilihat  bahwa  pengaruh  pendapatan pembiayaan mudharabah adalah 32,2% sedangkan sisanya dipengaruhi oleh faktor lain.
3. Bagi  nasabah  atau  investor  yang  ingin  menggunakan  produk  dan  jasa  PT.
Bank Muamalat Indonesia Tbk. terutama nasabah yang berniat mengajukan pembiayaan mudharabah, maka hendaklah memperhatikan akad (perjanjian)  diawal  dengan  bank  juga  menaati  segala  perjanjian  yang  telah disepakati bersama.

## Daftar Pustaka
Abdullah,  Jayadi,  2011. Beberapa  Aspek  Tentang  Perbankan  Syariah. Yogyakarta: Mitra Pustaka.
Amri  Dziki  Fadholi.,  2015,  Universitas  Muhammadiyah  Surakarta. Pengaruh Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah  dan  Mudharabah  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  (Online), http://eprints.ums.ac.id >NaskahPublikasi (diakses 12 Desember 2016).
Antonio,  Muhammad  Syafii,  2001. Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Pratik,  Jakarta; Gema Insani.
Ascarya,  2011. Akad  &  Produk  Bank  Syariah,  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Ascarya, Diana Yumanita, 2005. Bank Syariah (Gambaran Umum). Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK).
Bungin, Burhan, 2005. Metode Penelitian Kuantitatif; Komunikasi, Ekonomi, dan Kebijakan Publik serta Ilmu-ilmu Sosial lainnya. Jakarta: Kencana.
Darsono dkk, 2016. Perjalanan Perbankan Syariah D Indonesia, Jakarta:
Depertemen Riset Kebanksentralan Bank Indonesia.
Departemen Agama RI, 2009. Al- Qur’an dan Terjemahnya . Bandung: PT. Sygma Examedia Arkanleema.
Drs.  Ismail,  MBA., Ak.,  2011. Perbankan  Syariah.  Jakarta:  Prenada  Media Group.
Ghozali,  Imam  2005. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ikit, 2015. Akuntansi Penghimpun Dana Bank Syariah, Yogyakarta: Deepublish.
Karim, Adiwarman, 2008. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Karim, Helmi, 2002. Fiqh Muamalah, Jakart: PT. Raja Grafindo Persida.
Karundeng,  Zulkarnain, 2016,  “ Pengaruh  Pendapatan  Mudharabah  dan Musyarakah  terhadap  Profitabilitas  Bank  BRI  Syariah .”  Skripsi. Manado: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Manado.
Kasmir, Jakfar, 2003. Studi Kelayakan Bisnis, Jakarta: Prenada Media.
Lovelock,  Christopher  2010. Pemasaran  Jasa-Prespektif  Indonesia,  Surabaya: Erlangga.
Muhamad Ziqri., 2009, UIN Syarif Hidayatullah: Analisis Pengaruh Pendapatan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank.
(Online). http://www.respository.uinjkt.ac.id>bitstream (diakses 9
Desember 2016)
Muhamad,  2016. Sistem  Bagi  Hasil  dan  Pricing  Bank  Syariah, Yokyakarta:  UII Press.
Muhammad  Ayub,  2009. Understanding  Islamic  Finance, Terj.  Aditya  Wisnu Pribadi. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Munawir, 2004). Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: Liberty Yogyakarta.
Nurlita,  Iin, 2009,  Universitas  Mercu  Buana. Pengaruh  Pendapatan  Bagi  Hasil Pembiayaan  Mudharabah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT.  Bank Muamalat  Indonesia  Tbk. (Online).  http://Digilib.  Mercubuana.ac.id >manager >43 (diakses 12 Desember 2016).
Perkins,  John, 2005. Pengakuan  Seorang  Ekonom  Perusak,  Terj.  Herman Tirtaatmaja, Dwi Karyani Jakarta: Abdi Tandur.
Rodin, Dede, 2015. Tafsir Ayat Ekonomi, Semarang: Karya Abadi Jaya.
Russely  Inti  Dwi  Permata,  Fransisca  Yuningwati  Zahroh  Z.A.,  2014, Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas  (Return  on  Equity) Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2009-2012. Jurnal Administrasi Bisni (JAB)  Vol  12. (Online). http://www.  administrasibisnis.studentjournal. ub.ac.id (diakses 9 Desember 2016).
Syamsuddin,  Lukman,  2013. Manajemen  Keuangan  Perusahaan:  Konsep Aplikasi dalam Perencanaan, Pengawasan dan Pengambilan Keputusan, Jakarta: Rajawali Press.
Shiddieqy, Hasbi Ash, 1974. Pengantar Fiqh Muamalat, Jakarta: Bulan Bintang.
Singarimbun,  Effendi,  2012. Metode  Penelitian  Survey dalam  Mudassir, Dilema
Etika  Dalam  Pengambilan  Keputusan  Etis, Malang:  Universitas  Negeri Malang.
Sugiyono,  2001. Analisis  Metode  Penelitian  Kualitatif  dan  Kuantitatif.  Jakarta:
Penerbit Bina Pustaka.
Sugiyono, 2007. Statistika Untuk Penelitian. Bandung: CV. Alfabeta.
Sulhan, Ely Siswanto, 2008. Manajemen Bank: Konvensional & Syariah. Malang: UIN-Malang Press.
www.bankmuamalat.co.id www.ojk.go.id