## JURNAL EKONOMI EFEKTIF
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935
Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 4, No. 3, April 2022 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pamulang

## PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA, TBK PERIODE TAHUN 2013-2020
Asep Muhammad Lutfi 1* , Noryani 2 , Sari Karmiyati 3
Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Banten, Indonesia dosen02469@unpam.ac.id 1*
Manuskrip: Februari -2022; Ditinjau: Maret: -2022; Diterima: Maret-2022;  Online: April-2022; Diterbitkan: April-2022

## ABSTRAK
Penelitian ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  dan Non Performing  Loan  terhadap  Return  on  Asset  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk  Periode Tahun 2013-2020. Metode yang digunakan adalah explanatory research dengan teknik analisis menggunakan  analisis  statistik  dengan  pengujian  regresi,  korelasi,  determinasi  dan  uji hipotesis. Hasil penelitian ini Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset sebesar 7,7%, uji hipotesis diperoleh t hitung < t tabel atau (0,708 < 2,447). Non Performing Loan berpengaruh negatif signifikan terhadap Return on Asset sebesar 60,1%, uji  hipotesis diperoleh t hitung > t tabel atau (-3,007 > -2,447). Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset dengan persamaan regresi Y = 9,191 - 0,145X1 - 1,000X2 dan kontribusi pengaruh sebesar 85,1%, uji hipotesis diperoleh F hitung > F tabel atau (14,256 > 5,410).

## Kata Kunci: Rasio Kecukupan Modal, Non Performing Loan, Return on Asset

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of Capital Adequacy Ratio and Non-Performing Loan on Return on Assets at PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Period 2013-2020. The method used  is  explanatory  research  with  analytical  techniques  using  statistical  analysis  with regression, correlation, determination and hypothesis testing. The results of this study that the Capital  Adequacy  Ratio  has  no  significant  effect  on  Return  on  Assets  of  7.7%,  hypothesis testing is obtained t count < t table or (0.708 < 2.447). Non-Performing Loan has a significant negative effect on Return on Assets of 60.1%, hypothesis testing is obtained t count > t table or (-3.007 > -2.447). Capital Adequacy Ratio and Non Performing Loan simultaneously have a significant effect on Return on Assets with the regression equation Y = 9.191  - 0.145X1 - 1,000X2 and the influence contribution is 85.1%, hypothesis testing is obtained F count > F table or (14,256 > 5,410).

## Keywords: Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return on Asset

## I. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  nyawa  dalam  menggerakkan    perekonomian.  Yang  dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang  menghimpun dana dari masyarakat  dalam bentuk simpanan dan  menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Kinerja  bank  dapat  diamati  dari  rasio  Return  On  Asset  (ROA)  merupakan Kemampuan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam kegiatan operasi perusahaan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Menurut UU RI No.10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang perbankan, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit  dan/atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak. Dengan kata lain, bank dalam menjalankan aktifitasnya berfungsi  sebagai  lembaga perantara keuangan  atau  financial  intermediary antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana. Fungsi bank sebagai lembaga intermediasi ini membuat bank memiliki  kedudukan  yang  sangat  strategis,  yakni  sebagai  penunjang  kelancaran  sistem pembayaran, pelaksanaan   kebijakan   moneter   dan   alat   pencapaian   stabilitas   sistem keuangan, sehingga diperlukan perbankan yang sehat, transparan dan dapat dipertanggung jawabkan   (Ismail,   2011:   3-11).   Bank   juga   berperan pentingdalam  perekonomian Negara  dengan  memberikan  kontribusi  bagi dunia  usaha  dan  bisnis.Tidak  diragukan lagi  bahwa  bank  turut  menopang pilar-pilar perekonomian Indonesia.
Penilaian   kerja   bagi   manajemen   merupakan   penelitian   terhadap prestasi yang dicapai. Hal ini penting dilakukan oleh pemegang saham, manajemen, pemerintah, maupun pihak  lain  yang  berkepentingan.  Ukuran  dari  prestasi  yang  dicapai  dapat  dilihat  dari profitabilitasnya.Bank  perlu  menjaga  profitabilitas  yang  tinggi,  prospek  usaha  yang berkembang,  membagikan  deviden  dengan  baik,  dan  memenuhi  ketentuan  prudential banking  regulation  dengan  baik  agar  kinerjanya  dinilai  bagus  (Mudrajat  dan  Suharjono, 2012).
Kinerja  bank  yang  sehat  sangat  diperlukan  untuk  kelancaran  fungsi  bank  sebagai lembaga intermediary (perantara) yakni menyalurkan danadari pihak  debitur  kepada  pihak kreditur.Laporan  keuangan  bank  merupakan sumber utama penilaian kerja bank. Rasio yang dihitung dalam laporan keuangan dapat menjadi dasar penilaian kinerja bank (Almalia dan Herdiningtyas, 2005).
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank, disamping memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber  diluar  bank.  Hubungan  antara  Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA) suatu bank adalah negatif, dimana jika Capital Adequacy Ratio (CAR) suatu  bank  meningkat  maka  Return  On  Asset  (ROA) akan  meningkat  juga.  Jadi  apabila  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  suatu  bank  terus meningkat maka pendapatan bank akan dapat terus bertambah.
Pemberian  kredit  yang  dilakukan  oleh  bank  mengandung  resiko  yaitu  berupa  tidak lancarnya pembayaran kembali kredit atau dengan kata lain disebut kredit bermasalah Non Performing  Loan  (NPL)  sehingga  akan  mempengaruhi  kinerja  bank.  Kredit  bermasalah yang terjadi. Pada bank tersebut dapat diturunkan dengan cara ekspansi atau restrukturisasi. Upaya  menghindari  resiko  kerugian  karena  kualitas  kredit  yang  semakin  memburuk pemerintah  harus  merestrukturisasi  kredit  perbankan.  Hubungan  antara  Non  Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA), dimana jika Non Performing Loan (NPL) suatu bank meningkat maka Return On Asset (ROA) akan menurun. Jadi apabila Capital Adequacy Ratio (CAR) suatu bank terus meningkat maka pendapatan bank akan dapat terus menurun karena tingginya kredit macet pada bank.
Rasio profitabilitas merupakan salah satu rasio keuangan yang dapat digunakan untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam  memperoleh  laba,  atau  dengan  kata  lain profitabilitas  merupakan  rasio  yang  menujukan  kemampuan  perusahaan  untuk menghasilkan   laba   dari    kegiatan  operasionalnya (Munawir,  2002).  Profitabilitas  dalam dunia perbankan dapat dihitung dengan Return On Asset (ROA). Dalam hal ini Return On Asset (ROA) merupakan rasio antara laba bersih sebelum pajak terhadap total asset, Return On  Asset  (ROA)  penting  bagi  bank  karena  Return  On  Asset  (ROA)  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan dengan  memanfaatkan asset  yang dimilikinya. Menurut ketentuank Bank Indonesia, standar yang paling baik untuk Return On Asset (ROA) dalam ukuran bank-bank Indonesia sebesar 1,5%.  Semakin besar Return On Asset (ROA) suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asset (Lukman Dendawijaya, 2000:120).
Tabel 1. Nilai Persentase CAR, NPL Dan ROA PT. Bank BRI Tbk
Periode 2015-2020 Tahun CAR (%) NPL (%) ROA (%) 2013 13,18% 2,80% 4,18% 2014 13,20% 3,52% 3,73% 2015 13,76% 2,78% 4,64% 2016 14,96% 2,30% 4,93% 2017 16,95% 1,78% 5,15% 2018 16,99% 1,55% 5,03% 2019 18,31% 1,69% 4,74% 2020 20,59% 2,02% 4,19% Rata-rata 15,99% 2,31% 4,57% Sumber : Data Keuangan PT. Bank BRI Tbk, 2021
Variabel-variabel yang digunakan untuk mengukur tingkat Return On Asset (ROA) suatu bank adalah Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Perfoarming Loan (NPL). Berdasarkan data pada tabel di atas, periode tahun 2013 sampai 2020 diperoleh rata- rata nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar 15,99%. Kemudian nilai Non Performing Loan (NPL) diperoleh rata-rata sebesar 2,31% dan besarnya nilai Return On Asset (ROA) diperoleh rata-rata sebesar 4,57%.
Berdasarkan penjelasan di atas, penulis tertarik untuk melakukan penelitian mengenai Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT. Bank BRI Tbk Pada Periode Tahun 2013-2020.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
1. Capital Adequacy Ratio
CAR merupakan rasio perbandingan antara modal dan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko  (ATMR)  dan  rasio  tersebut  digunakan  sebagai  ukuran  kewajiban  penyediaan modal minimum bank (Riyadi, 2006:161). Rasio ini dirumuskan:
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 Total ATMR x 100%
2. Non Performing Loan Menurut  Herman  Darmawi  (2011:16)  pengertian non  performing  loan (NPL) adalah salah satu pengukuran dari rasio risiko usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank. Rumus untuk mencari NPL sebagai berikut:
NPL 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100%
3. Return on Asset
Dalam  penelitian  ini  variabel  terikatnya  adalah  ROA  diukur  dari  kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan seluruh asetnya (Husnan dan Pudjiastuti, 2006:74). Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = Laba Sebelum Pajak Rata−rata Total Assets x 100%

## III. METODE PENELITIAN
Dalam  menganalisis  data  digunakan  uji  instrumen,  uji  asumsi  klasik,  regresi, koefisien  determinasi  dan  uji  hipotesis.    Jenis  penelitian  yang  dipakai  adalah  asosiatif, dimana  tujuannya  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  antara  variabel  bebas  terhadap variabel terikat baik parsial maupun simultan.

## IV. HASIL PENELITIAN

## 1. Analisis Deskriptif
Pada pengujian ini digunakan untuk mengetahui skor minimum dan maksimum, mean score dan standar deviasi dari masing-masing variabel. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 1. Hasil Analisis Descriptive Statistics Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR (X1) 8 13.18 20.59 15.9925  2.67736 NPL (X2) 8 1.55 3.52 2.3050 .68159 ROA (Y) 8 3.73 5.15 4.5737 .49474 Valid N (listwise) 8 Capital Adequacy Ratio diperoleh varians minimum sebesar 13,18% dan varians maximum 20,59% dengan mean score sebesar 15,99% dengan standar deviasi 2,67%. Non  Performing  Loan  diperoleh varians minimum  sebesar  1,5%  dan varians maximum 3,52% dengan mean score sebesar 2,300% dengan standar deviasi 0,68%. Return  on  Asset  diperoleh varians minimum  sebesar  3,73%  dan varians maximum 5,15% dengan mean score sebesar 4,57% dengan standar deviasi0,49%.

## 2. Analisis Verifikatif
Pada analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
a. Analisis Regresi Linier Berganda
Uji regresi ini dimaksudkan untuk mengetahui perubahan variabel dependen jika variabel independen mengalami perubahan. Adapun hasil pengujiannya sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 9.191 1.186 7.747 .001 CAR (X1) -.145 .050 -.783 -2.892 .034 NPL (X2) -1.000 .196 -1.378 -5.092 .004 a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = 9,191 - 0,145X1 - 1,000X2. Dari persamaan tersebut dijelaskan sebagai berikut:
1) Konstanta  sebesar  9,191  diartikan  jika  Capital  Adequacy  Ratio  dan  Non Performing  Loan  tidak  ada,  maka  telah  terdapat  nilai  Return  on  Asset  sebesar
9,191 point.
2) Koefisien  regresi  Capital  Adequacy  Ratio  sebesar  -0,145,  angka  ini  negatif artinya  setiap  ada  peningkatan  Capital  Adequacy  Ratio  sebesar  -0,145  maka Return on Asset juga akan mengalami perubahan sebesar -0,145 point.
3) Koefisien regresi Non Performing Loan sebesar -1,000, angka ini negatif artinya setiap  ada  peningkatan  Non  Performing  Loan  sebesar  -1,000  maka  Return  on Asset juga akan mengalami perubahan sebesar -1,000 point.

## b. Analisis Koefisien Korelasi
Analisis  koefisien  korelasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  tingkt  kekuatan hubungan dari variabel independen terhadap variabel dependen baik secara parsial maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Capital Adequacy Ratio Terhadap
Return on Asset. Correlations a CAR (X1) ROA (Y) CAR (X1) Pearson Correlation 1 .278 Sig. (2-tailed) .505 ROA (Y) Pearson Correlation .278 1 Sig. (2-tailed) .505 a. Listwise N=8
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  0,278  artinya Capital Adequacy Ratio memiliki hubungan yang rendah terhadap Return on Asset.
Tabel 4. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Non Performing Loan Terhadap Return on Asset.
Correlations b NPL (X2) ROA (Y) NPL (X2) Pearson Correlation 1 -.775 * Sig. (2-tailed) .024 ROA (Y) Pearson Correlation -.775 * 1 Sig. (2-tailed) .024
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). b. Listwise N=8 Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  -0,775  artinya Non  Performing  Loan  memiliki  hubungan  yang  negatif  kuat  terhadap  Return  on Asset.
Tabel 5. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Capital Adequacy Ratio dan Non
Performing Loan secara simultan Terhadap Return on Asset. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .922 a .851 .791 .22611
a. Predictors: (Constant), NPL (X2), CAR (X1)
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  0,992  artinya Capital  Adequacy  Ratio  dan  Non  Performing  Loan  secara  simultan  memiliki hubungan yang sangat kuat terhadap Return on Asset.

## c. Analisis Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  besarnya persentase  pengaruh  dari  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  baik secara parsial maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 6. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Capital Adequacy Ratio Terhadap Return on Asset.
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .278 a .077 -.077 .51335 a. Predictors: (Constant), CAR (X1)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,077 artinya Capital Adequacy Ratio memiliki kontribusi pengaruh sebesar 7,7% terhadap Return on Asset.
Tabel 7. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Non Performing Loan Terhadap
Return on Asset. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate 1 .775a .601 .535 .33747 a. Predictors: (Constant), NPL (X2)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,601 artinya Non Performing Loan memiliki kontribusi pengaruh sebesar 60,1% terhadap Return on Asset.
Tabel 8. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Capital Adequacy Ratio dan Non
Performing Loan Terhadap Return on Asset. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .922 a .851 .791 .22611
a. Predictors: (Constant), NPL (X2), CAR (X1)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,851 artinya Capital  Adequacy  Ratio  dan  Non  Performing  Loan  secara  simultan  memiliki kontribusi  pengaruh  sebesar  85,1%  terhadap  Return  on  Asset,  sedangkan  sisanya sebesar 14,9% dipengaruhi faktor lain.

## d. Uji Hipotesis Uji hipotesis Parsial (Uji t)
Pengujian hipotesis dengan uji t digunakan untuk mengetahui hipotesis parsial mana yang diterima.
Hipotesis pertama: Terdapat pengaruh yang signifikan Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset.
Hipotesis kedua: Terdapat pengaruh yang signifikan Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset.
Tabel 9. Hasil Uji Hipotesis Capital Adequacy Ratio Terhadap Return on Asset.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.753 1.173 3.199 .019 CAR (X1) .051 .072 .278 .708 .505 a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung < t tabel atau  (0,708  <  2,447),  dengan  demikian  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset.
Tabel 10. Hasil Uji Hipotesis Non Performing Loan Terhadap Return on Asset.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 5.871 .448 13.118 .000 NPL (X2) -.563 .187 -.775 -3.007 .024 a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (-3,007 > -2,447), dengan demikian terdapat pengaruh yang negatif signifikan antara Non Performing Loan terhadap Return on Asset.

## Uji Hipotesis Simultan (Uji F)
Pengujian  hipotesis  dengan  uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  hipotesis simultan yang mana yang diterima.
Hipotesis ketiga Terdapat pengaruh yang signifikan antara Capital Adequacy Ratio dan  Non Performing Loan terhadap Return on Asset.
Tabel 11. Hasil Uji Hipotesis Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan
Terhadap Return on Asset. ANOVA a Model Sum of Squares  df Mean Square  F Sig. 1 Regression 1.458 2 .729 14.256 .009 b Residual .256 5 .051 Total 1.713 7 a. Dependent Variable: ROA (Y) b. Predictors: (Constant), NPL (X2), CAR (X1)
Berdasarkan hasil  pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai F hitung > F tabel  atau  (14,256  >  5,410),  dengan  demikian  terdapat  pengaruh  yang  signifikan secara simultan antara Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return on Asset.

## PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

## 1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Return on Asset
Capital  Adequacy  Ratio  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  Asset  dengan korelasi  sebesar  0,278  atau  memiliki  hubungan  yang  kuat  dengan  kontribusi  pengaruh sebesar 7,7%.  Pengujian hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (0,708 < 2,447). Dengan demikian tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara Capital Adequacy Ratio terhadap Return on Asset

## 2. Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Return on Asset
Non  Performing  Loan  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  Asset  dengan korelasi  sebesar  -0,775  atau  memiliki  hubungan  yang  kuat  dengan  kontribusi  pengaruh sebesar 60,1%. Pengujian hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (-3,007 > -2,447). Dengan demikian terdapat pengaruh yang signifikan antara Non Performing Loan terhadap Return on Asset.
3. Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  dan  Non  Performing  Loan  Terhadap  Return  on Asset
Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset dengan diperoleh persamaan regresi Y = 9,191 - 0,145X1 - 1,000X2, nilai korelasi  sebesar  0,992  atau  memiliki  hubungan  yang  kuat  dengan  kontribusi  pengaruh sebesar  85,1%  sedangkan  sisanya  sebesar  14,9%  dipengaruhi  faktor  lain.  Pengujian
hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (14,256 > 5,410). Dengan demikian terdapat pengaruh  yang  signifikan  secara  simultan  antara  Capital  Adequacy  Ratio  dan  Non Performing Loan terhadap Return on Asset.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1. Kesimpulan
a. Capital  Adequacy  Ratio  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  Asset dengan kontribusi pengaruh sebesar 7,7%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (0,708 < 2,447).
b. Non  Performing  Loan  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  Return  on  Asset dengan kontribusi pengaruh sebesar 60,1%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (-3,007 > 2,447).
c. Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return  on  Asset  dengan  kontribusi  pengaruh  sebesar  85,1%  sedangkan  sisanya sebesar 14,9% dipengaruhi faktor lain. Uji hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (14,256 > 5,410).
2. Saran
a. Bank  harus  dapat  memaksimalkan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  agar  bank mendapatkan  modal  yang  cukup  untuk  melakukan  kegiatan  operasionalnya  yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan.
b. Manajemen resiko harus lebih selektif lagi dalam memilih calon kreditur supaya Non Performing  Loan  (NPL)  pada  bank  tidak  terus  meningkat  dan  bank  juga  dapat meminimalisir kerugian yang akan dialami akibat kredit bermasalah.
c. Manajemen  bank  harus  mampu  meningkatkan  terus  profitabilitas  bank agar bank bisa  mendapatkan  laba  yang  tinggi  sehingga  bank  mendapatkan  dana  yang  dapat digunakan untuk kegiatan operasional bank.

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Arikunto, Suharsimi (2014). “ Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek” . Serpong Tangerang Selatan: Rineka Cipta.
Akdon & Riduan. 2010. Rumus dan Data Dalam Analisis Statistika. Cetakan 2. Alfabeta. Arikunto, Suharsimi. 2002. Metodologi Penelitian. Penerbit PT. Rineka Cipta. Jakarta Fahmi, Irham. 2012. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: C.V. Alfabeta. Ghozali,  Imam.  2012. Aplkasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  20. Semarang: Badan Penerbit – Universitas Diponegoro.
Gitman, Lawrence J.  dan Chad J.  Zutter.  2012. Principles of Managerial Finance . 13th Edition. Global Edition: Pearson Education Limited.
Harahap, Sofyan Syafri. 2012. Teori Akuntansi Edisi Revisi 2011. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Hadari,  Nawawi.  2005. Metode  Penelitian  Bidang  Sosial.  Yogyakarta :  Gadjah  Mada University Press.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia.  2009. Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  No.  1. Jakarta: Salemba Empat.
Judisseno, Rismy. 2005. Perpajakan (Edisi Revisi) . Jakarta: Penerbit Gramedia Pustaka Utama.
Jumingan. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan . PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Malayu S.P.,      Hasibuan.    2011. Manajemen    Sumber      Daya    Manusia .    Bumi  Aksara.
Jakarta. Munawir,  S.  2010. Analisis  Laporan  Keuangan  Edisi  Keempat. Cetakan  Kelima  Belas. Yogyakarta: Liberty.
R. Terry, George. 2010. Dasar-Dasar Manajemen . Cetakan Kesebelas. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Riyanto,  Bambang. 2010. Dasar-Dasar  Pembelajaran Perusahaan.  Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE. Rodoni, Ahmad dan Indoyama Nasaruddin. 2007. Modul Manajemen Keuangan . Jakarta. Sarwono. 2012. Pengantar Psikologi Umum. Jakarta: PT Raja Grafindo Jakarta. Solihin, Ismail. 2009. Pengantar Manajemen . Jakarta: Erlangga. Sugiyono.  2010. Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan R&D. bandung: Alfabeta. Sutrisno.    2012. Manajemen    Keuangan    Teori,    Konsep    dan    Aplikasi    (8th      ed.). Yogyakarta: Ekonisia
Stice, Earl K, James D Stice dan  Fred Skousen. 2009. Akuntansi Keuangan Menengah. Edisi  16.  Buku  2.  Edisi  Bahasa  Indonesia.  Terjemahan  Oleh  Ali  Akbar.  Jakarta: Salemba Empat.
Veitzal  Rivai,  Deddy  Mulyadi.  2010. Kepemimpinan  Perilaku  Organisasi . Jakarta: Rajawali Pers
Yulianta,  Y.,  Muldani,  V.,  Nurjaya,  N.,  Suratminingsih,  S.,  &  Wijandari,  A.  (2022). Pengaruh Current Ratio Dan Debt To Equity Ratio Terhadap Dividen Pay Out Ratio Yang  Berdampak  Pada  Return  On  Asset  Pada  Pt.  Mandom  Indonesia,  Tbk  Di Cibitung Periode 2010-2020. Jurnal Neraca Peradaban, 2(1), 62-72.