## TINJAUAN HUKUM ISLAM TERHADAP PRAKTIK AKAD MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN KENDARAAN BERMOTOR

## Citra Aulia Filanda, Muhammad Yaasiin Raya
Universitas Islam Negeri (UIN) Alauddin Makassar Email : citrauliafilanda@gmail.com

## Abstrak
Murabahah  berarti  kelebihan  dan  tambahan  (keuntungan),  atau  Murabahah  juga salah satu dari dua orang yang bertransaksi memberikan keuntungan kepada yang lainnya. murabahah adalah salah satu bentuk jual beli yang mengharuskan penjual memberikan  informasi  kepada  pembeli  tentang  biaya  -  biaya  yang  dikeluarkan untuk  mendapatkan  harga  pokok  pembelian  dan  tambahan  profit  yangditetapkan dalam  bentuk  harga  jual  nantinya.Pokok  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah Bagaimana  Tinjauan  Hukum  Islam  Terhadap  Praktik  Akad  Murabahah  dalam Pembiayaan  Kendaraan  Bermotor  di  BSI  KC  Makassar  Veteran.  Jenis  penelitian ini  tergolong  kualitatif  dengan  pendekatan  penelitian  yang  digunakan  adalah yuridis  empiris.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  BSI  KC  Makassar Veteran  menggunakan  akad  murabahah  pada  pembiayaan  kendaraan  bermotor yang  diistilahkan  BSI  OTO  dan  dibantu  oleh  pihak  ketiga  yakni  MUF  Syariah. Kesesuaian  Fatwa  DSN-MUI  No  :  04/DSN-MUI/2000  tentang  murabahah  jika dikaitkan  dengan  praktik  pembiayaan  kendaraan  bermotor  yang  dilakukan  oleh BSI  KC  Makassar  Veteran  dapat  disimpulkan  bahwa  praktik  akad  murabahah yang  dilakukan  oleh  salah  satu  bank  syariah  indonesia  kemudian  bekerja  sama dengan  MUF  Syariah  terkhusus  BSI  KC  Makassar  Veteran  sudah  sesuai  dengan ketentuan murabahah yang tertulis di Fatwa DSN-MUI No : 04/DSN-MUI/2000. Kata Kunci : Bank Syariah, Kendaraan Bermotor, Murabahah, Pembiayaan.

## Abstract
Murabahah  means  excess  and  additional  (profit),  or  Murabahah  is  also  one  of two  people  who  transact  gives  benefits  to  the  other.  Murabahah  is  a  form  of buying  and  selling  that  requires  the  seller  to  provide  information  to  the  buyer about  the  costs  incurred  to  obtain  the  cost  of  goods  purchased  and  additional profits set in the form of the selling price later. The main problem in this study is how  to  review  Islamic  law  on  the  practice  of  murabahah  contracts  in  motor vehicle  financing  at  BSI  Makassar  Veterans  Branch.  This  type  of  research  is classified  as  qualitative  with  the  research  approach  used  is  empirical  juridical. The  results  of  this  study  indicate  that  BSI  KC  Makassar  Veterans  use  a murabahah contract in motor vehicle financing which is termed BSI OTO and is assisted  by  a  third  party,  namely  MUF  Syariah.  According  to  the  DSN-MUI Fatwa No: 04/DSN-MUI/2000 regarding murabahah if it is related to the practice of  motor  vehicle  financing  carried  out  by  BSI  KC  Makassar  Veterans,  it  can  be concluded  that  the  practice  of  murabahah  contracts  carried  out  by  one  of  the Indonesian  Islamic  banks  then  cooperates  with  MUF  Syariah  especially  BSI Makassar Veterans Branch has complied with the murabahah provisions written in the DSN-MUI Fatwa No: 04/DSN-MUI/2000.
Keywords: Financing, Islamic Banks, Motor Vehicles, Murabahah.

## A. Pendahuluan
Pada  dasarnya  manusia  diciptakan  oleh  Allah  SWT  hanya  untuk  beribadah kepada-Nya.  Manusia  sebagai  makhluk  sosial  tidak  bisa  menjalankan kehidupannya  sendiri  tanpa  adanya  bantuan  dari  orang  lain  untuk  memenuhi kebutuhan hidupnya. Kehidupan manusia merupakan suatu rentang proses sangat panjang  yang  harus  dilakukan  dengan  manusia  lain,  sehingga  kehidupan masyarakat  dapat  saling  berhubungan  satu  sama  lain  guna  untuk  memenuhi kebutuhan  hidupnya.  Ketika  manusia  melakukan  kegiatan  untuk  memenuhi kebutuhan hidupnya, maka tampak suatu rambu-rambu hukum yang mengaturnya.
Rambu-rambu hukum dimaksud baik yang bersifat pengaturan dari al-Qur’an, al- Hadis,  peraturan  perundang-undangan  (ijtihad  kolektif),  ijma’,  qiyas,  istihsan, maslahah mursalah, maqashidus syari'ah, maupun istilah lainnya dalam teori-teori hukum  Islam. 1 Dengan  munculnya  berbagai  lembaga  keuangan  syariah  tentunya memiliki pengaruh besar terhadap aktifitas perekonomian masyarakat, yakni salah satunya mempercepat kemajuan ekonomi masyarakat dengan melakukan kegiatan yang fungsinya untuk pengembangan investasi sesuai dengan prinsip syariah. 2
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  keberadaannya  itu  sangat dibutuhkan oleh masyarakat, baik untuk menyimpan dana dalam bentuk tabungan atau deposito maupun meminjam dana dalam bentuk kredit atau pembiayaan.  Di Indonesia  terdapat  dua  sistem  perbankan  yaitu  bank  konvensional  dan  bank syariah. Bank konvensional adalah bank yang dalam operasionalnya menerapkan metode  bunga,  karena  metode  bunga  sudah  ada  terlebih  dahulu  dan  menjadi kebiasaan  yang  telah  dipakai  secara  meluas  dibandingkan  dengan  metode  bagi hasil. 3 Bank  syariah  sendiri  menjelaskan  Mekanisme  murabahah  adalah  menjual suatu  barang  dengan  harga  pokok  ditambah  keuntungan  yang  disetujui  bersama untuk  dibayar  secara  cicilan.  Dengan  cara  ini  pembeli  dapat  mengetahui  harga sebenarnya dari barang yang dibeli dan dikehendaki penjual. 4
Murabahah  adalah  perjanjian  jual  –  beli  antara  bank  dengan  nasabah.  Bank syariah  membeli  barang  yang  diperlukan  nasabah. 5 Murabahah  ialah  tambahan terhadap modal, murabahah bisa disebut juga penjualan barang seharga pembelian disertai  dengan  keuntungan  yang  diberikan  oleh  pembeli,  artinya  ada  tambahan harga  dari  nilai  harga  beli. 6 Sementara  menurut  al-Syairazi,  murabahah  ialah
1 Zainudin Ali, Hukum Ekonomi Syariah (Jakarta: Sinar Grafika, 2009), h. 1.
2 Nurul  Afiqah  Mutmainnah  dan  Hadi  Daeng  Mapuna. “ Peranan  Restrukturisasi  Dalam Akad  Murābahah  (Studi  Kasus  Putusan  Nomor:  0293/Pdt.G/2017/Pa.Gtlo)”, QaḍāuNā:  Jurnal Ilmiah Mahasiswa Jurusan Hukum Keluarga Islam 1 no. 2 (2020): h. 88.
3 Basaria  Nainggolan, Perbankan  Syariah  di  Indonesia (Jakarta:  Raja  Grafindo  Persada, 2016), h.  51.
4 Hijrah  Zaherina  dan  Musyfikah  Ilyas.  “Konsep  Dan  Implementasi  Murabahah  Btn Syariah  Atas  Keadilan  Dan  Kesejahteraan  Masyarakat”, Iqtishaduna:  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa Hukum Ekonomi Syariah , vol. 2 no. 2 (2021): h. 107.
5 Muhammad  Tengku  Hasbi  Ash  –  Shiddiqi, Pengantar  Ilmu  Fiqh  Muamalah (Jakarta: Bulan Bintang, 1974), h. 143.
6 Neneng  Nurhasanah, Murabahah  dalam  Teori  dan  Praktik (Bandung:  Refika  Aditama, 2015), h. 66.
penjual  memberitahukan  kepada  pembeli  harga  pembeliannya,  dan  ia  meminta keuntungan kepada pembeli berdasarkan kesepakatan antara keduanya.
Pembayaran  murabahah  dapat  dilakukan  secara  tunai  atau  dengan mencicil. Murabahah juga memungkinkan adanya perbedaan harga barang untuk metode  pembayaran  yang  berbeda.  Murabahah  ditandai  dengan  penyerahan barang  diawal akad  dan  pembayaran  selanjutnya  (setelah  dimulainya akad),  baik secara  angsuran  maupun  sekaligus. 7 Larangan  riba  secara  tegas  dalam  al-Qur’an sesungguhnya  melatarbelakangi  lahirnya  lembaga  keuangan  syariah.  Riba dianggap  sebagai  salah  satu  unsur  buruk  yang  dapat  merusak  masyarakat  secara ekonomi, sosial maupun moral. 8
Islam  memerintahkan  untuk  berupaya  mencari  harta  dan  membolehkan hal-hal  yang  bersifat  muamalat.  Namun  Islam  juga  mensyaratkan  agar  manusia dalam mencari rezki tidak melakukan dengan cara manipulasi. Salah satu bentuk pemeliharaan harta dalam Islam, diharamkan tindakan pencurian dan menghukum had (dera) dengan hukuman potong tangan kepada pencuri, diharamkan penipuan, riba  dan  lain-lain.  Hal ini  harus  dijaga  karena  harta  adalah  sendi  bagi  kehidupan dan  sumber  kekuatan  bagi  individu. 9 Dalam  Praktik  Pembiayaan  Kendaraan Bermotor  di  BSI  KC  Makassar  Veteran  bekerjasama  dengan  Mandiri  Utama Finance  Syariah  (MUF  Syariah)  dan  dimana  pada  dasarnya  kejadian  ini  tidak lazim  terjadi  di  perbankan-perbankan  lainnya  karena  biasanya  perbankan  dalam produk  pembiayaan  kendaraan  bermotor  tidak  pernah  melakukan  kerjasama dengan siapapun dan bank berjalan sendiri tanpa perantara atau pihak lain.

## B. Metodologi Penelitian
Penelitian  ini  adalah  penelitian  lapangan  (field  research)  menggunakan metode  kualitatif  dengan  pendekatan  penelitian  yang  digunakan  adalah pendekatan  yuridis  normatif  dan  pendekatan  sosiologis.    Adapun  sumber  data penelitian  ini  adalah  sumber  data  primer  yaitu  wawancara  langsung  kepada narasumber yang terkait dengan penelitian ini. Kedua, sumber dta sekunder yang bersumber  dari  beberapa  kajian  pustaka  seperti  al-Qur‟an,  Hadis,  Fatwa  DSN- MUI,  buku-buku,  jurnal,  UU  ataupun  literatur  yang  lainnya.  Metode pengumpulan  data  dilakukan  adalah  observasi,  wawancara,  dan  dokumemtasi, kemudian teknik pengelolaan dan analisis data dilakukan melalui beberapa tahap yaitu reduksi data, penyajian data dan penarikan kesimpulan.

## C. Hasil Pembahasan
1. Akad Murabahah dalam Perspektif Hukum Islam
7 Mayasari  Mawar,  Hamsir,  dan  Muhammad  Anis.  “Kredit  Pembiayaan  Mobil  dengan Akad  Murabahah  pada  Bank  Syariah  Indonesia  Watampone”, El-iqthisadi:  Jurnal  Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Syariah dan Hukum, vol. 3 no. 1 (2021): h. 46.
8 Mohd  Waldi,  Zulfahmi  Alwi,  Hadi  Daeng  Mapuna,  “Tinjauan  Hukum  Islam  Terhadap Produk  Pembiayaan  Koperasi  Simpan  Pinjam  Pembiayaan  Syariah  Pinisi  Sejahtera  Mulia Universitas Negeri Makassar”, QadauNa: Jurmal Ilmiah Mahasiswa Hukum Keluarga Islam , vol. 2 (2021): h. 1030
9 Muammar  M  Bakry,  “Asas  Prioritas  dalam  Maqashid  Al-Syar‟iah”, Al-Azhar  Islamic Law Review, vol. 1, no. 1 (2019): h. 4.
Al-Qur’an  memang  tidak  pernah  secara  spesifik  menyinggung  masalah murabahah.  Namun  demikian,  dalil  diperbolehkan  jual  beli  murabahah  dapat dipahami dari keumuman dalil diperbolehkannya jual beli. 10
Dari  beberapa  kutipan  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  hukum  islam  secara spesifik  belum  pernah  menyinggung  masalah  murabahah  maka  penulis mengambil rujukan berupa sebuah fatwa yang merujuk kepada al-Qur’an, hadist, ijma’,  dan  qiyas.  Fatwa  tersebut  yakni  Fatwa  Dewan  Syari’an  Nasional  No: 04/DSN-MUI/VI/2000 Tentang Murabahah 11 . Menetapkan : FATWA TENTANG MURABAHAH Pertama        : Ketentuan Umum Murabahah dalam Bank Syari’ah:
1. Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba.
2. Barang  yang  diperjualbelikan  tidak  diharamkan  oleh  syari’ah Islam.
3. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang telah disepakati kualifikasinya.
4. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
5. Bank  harus  menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan  dengan pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara utang. 6. Bank  kemudian  menjual  barang  tersebut  kepada  nasabah (pemesan)  dengan  harga  jual  senilai  harga  beli  plus keuntungannya.  Dalam  kaitan  ini  Bank  harus  memberitahu secara  jujur  harga  pokok  barang  kepada  nasabah  berikut  biaya yang diperlukan. 7. Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati. 8. Untuk  mencegah  terjadinya  penyalahgunaan  atau  kerusakan akad  tersebut,  pihak  bank  dapat  mengadakan  perjanjian  khusus dengan nasabah. 9. Jika  bank  hendak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  membeli barang  dari  pihak  ketiga,  akad  jual  beli  murabahah  harus dilakukan setelah barang, secara prinsip, menjadi milik bank. Kedua : Ketentuan Murabahah kepada Nasabah: 1. Nasabah  mengajukan  permohonan  dan  janji  pembelian  suatu barang atau aset kepada bank. 2. Jika  bank  menerima  permohonan  tersebut,  ia  harus  membeli terlebih  dahulu  aset  yang  dipesannya  secara  sah  dengan pedagang. 3. Bank  kemudian  menawarkan  aset  tersebut  kepada  nasabah  dan nasabah  harus  menerima  (membeli)-nya  sesuai  dengan  janji yang  telah  disepakatinya,  karena  secara  hukum  janji  tersebut
10 Atang Abd. Hakim, Fiqh Perbankan Syariah (Jakarta: Aditama Reflika, 2011),h. 228.
11 Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 04/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Murabahah
mengikat; kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli.
4. Dalam  jual  beli  ini  bank  dibolehkan  meminta  nasabah  untuk membayar  uang  muka  saat  menandatangani  kesepakatan  awal pemesanan.
5. Jika nasabah kemudian menolak membeli barang tersebut, biaya riil bank harus dibayar dari uang muka tersebut.
6. Jika  nilai  uang  muka  kurang  dari  kerugian  yang  harus ditanggung  oleh  bank,  bank  dapat  meminta  kembali  sisa kerugiannya kepada nasabah. 7. Jika uang muka memakai kontrak ‘urbun sebagai alternatif dari uang muka, maka : a. Jika nasabah memutuskan untuk membeli barang tersebut, ia tinggal membayar sisa harga. b. Jika  nasabah  batal  membeli,  uang  muka menjadi  milik  bank maksimal sebesar kerugian yang ditanggung oleh bank akibat pembatalan  tersebut;  dan  jika  uang  muka  tidak  mencukupi, nasabah wajib melunasi kekurangannya. Ketiga : Jaminan dalam Murabahah: 1. Jaminan  dalam  murabahah  dibolehkan,  agar  nasabah  serius dengan pesanannya. 2. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat dipegang. Keempat : Utang dalam Murabahah: 1. Secara  prinsip,  penyelesaian  utang  nasabah  dalam  transaksi murabahah  tidak  ada  kaitannya  dengan  transaksi  lain  yang dilakukan  nasabah  dengan  pihak  ketiga  atas  barang  tersebut. Jika  nasabah  menjual  kembali  barang  tersebut  dengan keuntungan  atau  kerugian,  ia  tetap  berkewajiban  untuk menyelesaikan utangnya kepada bank. 2. Jika  nasabah  menjual  barang  tersebut  sebelum  masa  angsuran berakhir, ia tidak wajib segera melunasi seluruh angsurannya. 3. Jika  penjualan  barang  tersebut  menyebabkan  kerugian,  nasabah tetap harus menyelesaikan utangnya sesuai kesepakatan awal. Ia tidak  boleh  memperlambat  pembayaran  angsuran  atau  meminta kerugian itu diperhitungkan. Kelima : Penundaan Pembayaran dalam Murabahah: 1. Nasabah yang memiliki kemampuan tidak dibenarkan menunda penyelesaian utangnya. 2. Jika nasabah menunda-nunda pembayaran dengan sengaja, atau jika  salah  satu  pihak  tidak  menunaikan  kewajibannya,  maka penyelesaiannya  dilakukan  melalui  Badan  Arbitrasi  Syari’ah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. Keenam : Bangkrut dalam Murabahah:
Jika  nasabah  telah  dinyatakan  pailit  dan  gagal  menyelesaikan utangnya,  bank  harus  menunda  tagihan  utang  sampai  ia  menjadi sanggup kembali, atau berdasarkan kesepakatan.
2. Praktik  Akad  Murabahah  Terhadap  Pembiayaan  Kendaraan  Bermotor di BSI KC Makassar Veteran.
Jenis  kendaraan  yang  disalurkan  BSI  KC  Makassar  Veteran  dalam pembiayaan  kendaraan  dalam  hal  motor  yakni  yamaha,  suzuki,  dan  honda. Sedangkan  untuk  mobil  yakni  semua  merk  selain  merk  dari  china. Sebagai contoh  proses  akad  murabahah  yang  dilakukan  pada  saat  pembelian  kendaraan bermotor di MUF Syariah adalah sebagai berikut :
Transaksi penjualan satu unit ALL NEW BRIO SATYA 1.2 S MT dan perlu diketahui  bahwa  dalam  melakukan  pembiayaan  BSI  KC  Makassar  Veteran mempunyai  3  model  penetapan  harga  (pricing),  yakni  pricing  program  khusus, pricing program DP 0, dan pricing normal. Untuk prosesnya 12 sebagai berikut :
1. Pertama  calon  nasabah  mendatangi  BSI  KC  Makassar  Veteran  dan memberitahu  bahwa  akan    melakukan  pembiayaan  kendaraan  bernotor dengan merk dan harga yang telah diketahui oleh nasabah sebelumnya.
2. Dari pihak BSI KC Makassar Veteran memberitahu syarat-syarat tertentu dan wajib  disetujui  oleh  calon  nasabah  yang  akan  melakukan  pembiayaan kendaraan bermotor, diantaranya :
a. Warga Negara Indonesia.
b. Jenis  Profesi  Nasabah  adalah  Pegawai  tetap,  wiraswasta,  dan profesional.
c. Usia minimal 21 tahun atau sudah menikah.
d. Special Price Pembiayaan BSI OTO untuk membeli mobil baru.
3. Setelah  mengetahui  dan  memenuhi  semua  kriteria  dari  persyaratan  umum, maka  ada  beberapa  dokumen  yang  harus  dipersiapkan  oleh  calon  nsabah, yakni :
a. Persyaratan Perorangan
1. Fotokopi KTP calon nasabah + pasangan (jika sudah menikah)
2. Fotokopi Kartu Keluarga dan Surat Nikah bagi yang sudah menikah.
3. Fotokopi NPWP
4. Fotokopi PBB minimal 2 tahun terakhir
5. Bukti Pembayaran listrik minimal 6 (enam) bulan terakhir
6. Bukti Penghasilan
7. Rekening Koran minimal 3 (tiga) bulan sebelumnya
8. Bukti Kepemilikan Rumah
9. Bukti bekerja/Bukti Usaha (Slip Gaji/PrintOut Rekening Tabungan), ASN maupun bukan ASN (wiraswasta).
10. Rekening Tabungan BSI
b. Persyaratan Perusahaan
1. Fotokopi KTP Komisaris dan Direksi
2. Fotokopi NPWP Perusahaan
12 Syahrul Fatrah ( 27 tahun ), Cunsomer Bisnis Staff ( CBS ) BSI KC Makassar Veteran, Wawancara , Makassar, 03 Januari 2022.
3. Fotokopi Tanda Daftar Perusahaan (TDP)
4. Fotokopi Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP)
5. Fotokopi SPPT terakhir
6. Fotokopi Akta Pendirian Perusahaan dan Perubahannya.
7. Fotokopi  Akta  Pengesahan  Kementerian  Hukum  dan  HAM (Kemenkumham)
4. Pihak  BSI  KC  Makassar  Veteran  membeberkan  beberapa  peraturan  untuk pembiayaan kepada nasabah.
5. Lalu  pihak  BSI  KC  Makassar  Veteran  menjelaskan  gambaran  barang  atau kendaraan  yang  akan  dibeli  oleh  calon  nasabah  dengan  lengkap  misalnya seperti  harga,  jenis/merk,  dan  apabila  nasabah  merasa  sesuai  dengan  kriteria pembiayaan kendaraan bermotor yang dilaksanakan BSI KC Makassar maka pihak bank akan melanjutkan transaksi ke tahap selanjutnya.
6. Jika sesuai maka BSI dan calon nasabah akan melakukan akad dan kemudian menandatangani  berkas/dokumen  dengan  maksud  bahwa  nasabah  setuju untuk melakukan pembelian kendaraan tersebut.
7. Kemudian  berkas  nasabah  dialihkan  ke  MUF  Syariah  untuk  dilakukan persetujuan pembiayaan.
8. MUF  Syariah  akan  melakukan  collect  data  setelah  nasabah  melakukan pembiayaan, serta MUF Syariah akan melakukan input data nasabah.
9. Jika pengajuan pembiayaan kendaraan bermotor disetujui oleh MUF Syariah maka  akan  dihubungi  oleh  petugas/pihak  MUF  Syariah  untuk  proses pembiayaan kendaraan bermotor selanjutnya.
10. Setelah  itu  dari  pihak  bank  akan  mengonfirmasi  ke  dealer-dealer  yang  telah bekerjasama dengan bank itu sendiri.
11. Bank  akan  membeli  kendaraan  sesuai  dengan  jenis  yang  diinginkan  oleh nasabah,  dan  kemudian  akan  menjualnya  ke  nasabah  dengan  margin keuntungan.
12. Nasabah  melakukan  pembiayaan  kendaraan  bermotor  sesuai  dengan  harga pokok ditambah dengan keuntungan yang telah disepakati bersama.
13. Jika  kredit/angsuran,  untuk  pembiayaan  kendaraan  dengan  sistem  akad murabahah,  dimana  nasabah  dapat  melakukan  angsuran  sampai  dengan  5 tahun.
MUF  Syariah  bekerja  sama  dengan  BSI  KC  Makassar  Veteran  dalam  hal produk  pembiayaan  kendaraan  bermotor  ada  beberapa  poin  yang  didapatkan nasabah  dalam  hal  ini  yakni  untuk  memperluas  jaringan  layanan  pembiayaan syariah,  jangka  waktu  yang  panjang,  banyak  pilihan  pembiayaan  dan  akad  yang sesuai dengan prinsip syariah.

## D. Kesimpulan
Dari  hasil  pembahasan  pada  bab  sebelumnya,  penulis  menarik  kesimpulan mengenai  Tinjauan  Hukum  Islam  Terkait  Praktik  akad  Murabahab  dalam Pembiayaan Kendaraan Bermotor di BSI KC Makassar Veteran, sebagai berikut :
1. Akad  Murabahah  dalam  perspektif  Hukum  Islam  dalam  skripsi  ini merujuk  pada  sebuah  Fatwa  yang  berlandaskan  al-Qur’an,  hadist,  ijma’
dan  qiyas.  Dan  fatwa  ini  berisikan  beberapa  ketentuan  mengenai murabahah yakni :
a. Ketentuan Umum Murabahah dalam Bank Syariah
b. Ketentuan Murabahah kepada Nasabah
c. Jaminan dalam Murabahah
d. Utang dalam Murabahah
e. Penundaan Pembayaran dalam Murabahah
f. Bangkrut dalam Murabahah
2. BSI  KC  Makassar  Veteran  menggunakan  akad  murabahah  pada  produk pembiayaan  kendaraan  bermotor  yang  akan  ditawarkan  kepada  nasabah. Di dalam akad murabahah ini bank memberikan pembiayaan berdasarkan akad  jual  beli  dari  pihak  bank  ke  pihak  nasabah.  Jika  nasabah  telah menyetujui  semua  persyaratan  maka  berkas  nasabah  akan  dialihkan  ke MUF  Syariah  untuk  disetujui,  jika  pihak  MUF  telah  menyetujui  maka bank  akan  membeli  kendaraan  yang  sesuai  keinginan  nasabah  di  dealer- dealer  yang  telah  bekerjasama  dengan  bank  itu  sendiri,  setelah  membeli bank  akan  menjual  kendaraan  tersebut  kepada  nasabah  dan  jika  kredit maka  nasabah  wajib  mengangsur  sampai  dengan  5  tahun.  Kesesuaian Fatwa  DSN-MUI  No:  04/DSN-MUI/IV/2000  Tentang  Murabahah  jika ditinjau dengan praktik yang dilaksanakan oleh BSI KC Makassar Veteran dalam  produk  pembiayaan  kendaraan  bermotor  maka  dapat  disimpulkan bahwa  praktik  akad  murabahah  pada  bank  syariah  sudah  sesuai  dengan  9 (sembilan) ketentuan murabahah dalam Bank Syariah yang telah tercantum di dalam fatwa DSN-MUI/No: 04/DSN-MUI/IV/2000.

## DAFTAR PUSTAKA

## Buku
Ali, Zainuddin. Hukum Ekonomi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika, 2009.
Ash-Shidiqqi,  Muhammad  Tengku  Hasbi.  Pengantar  Ilmu  Fiqh  Muamalah.
Jakarta: PT. Bulan Bintang, 1974.
Hakim, Atang Abd. Fiqh Perbankan Syariah. Jakarta: PT. Aditama Reflika, 2011.
Nainggolan, Basaria. Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2016.
Nurhasanah,  Neneng.  Murabahah  dalam  Teori  dan  Praktik.  Bandung:  Refika Aditama, 2015.

## Jurnal
Bakry,  Muammar  M.  “Asas  Prioritas  dalam  Maqashid  Al-Syar’iah”.  Al-Azhar Islamic Law Review, Vol. 1, No. 1 (2019).
Mawar,  Mayasari,  Hamsir,  dan  Muhammad  Anis.  “Kredit  Pembiayaan  Mobil dengan Akad Murabahah pada Bank Syariah Indonesia Watampone”, El- iqthisadi:  Jurnal  Hukum  Ekonomi  Syariah  Fakultas  Syariah  dan  Hukum,
Vol. 3 No. 1 (2021). Mutmainnah,  Nurul  Afiqah  dan  Hadi  Daeng  Mapuna.  “Peranan  Restrukturisasi Dalam Akad MurābaḤah (Studi Kasus Putusan Nomor:
0293/Pdt.G/2017/Pa.Gtlo)”,  QaḍāuNā:  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Hukum Keluarga Islam, Vol. 1 No. 2 (2020).
Waldi, Mohd, Zulfahmi Alwi, dan Hadi Daeng Mapuna, “Tinjauan Hukum Islam Terhadap  Produk  Pembiayaan  Koperasi  Simpan  Pinjam  Pembiayaan Syariah  Pinisi  Sejahtera  Mulia  Universitas  Negeri  Makassar”,  QadauNa: Jurmal Ilmiah Mahasiswa Hukum Keluarga Islam, Vol. 2 (2021).
Zaherina,  Hijrah  dan  Musyfikah  Ilyas.  “Konsep  Dan  Implementasi  Murabahah Btn  Syariah  Atas  Keadilan  Dan  Kesejahteraan  Masyarakat”,  Iqtishaduna: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Hukum Ekonomi Syariah, Vol. 2 No. 2 (2021).

## Peraturan
Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 04/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Murabahah