The Effect Of Third Party Funds, Profit Sharing Rate, Non-Performing Financing, And Own Capital On The Volume Of Profit Sharing-Based Financing In Islamic Banking In Indonesia Case Study Of Bank Muamalat Indonesia (BMI)
Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil, Non Performing Financing , Dan Modal Sendiri Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia (BMI)
Windi Mariska Suryani Siregar 1* , Mustapa Khamal Rokan 2 , Tuti Anggraini 3
Universitas Islam Negeri Sumatera Utara 1,2,3 windimariska01@gmail.com 1 , mustafarokan@uinsu.ac.id 2 , tuti.anggraini@uinsu.ac.id 3
* Corresponding Author

## ABSTRACT
This research aims to determine the influence of funding levels, investment profit levels, non-performing financing and equity capital on the volume of financing based on profit support in the Islamic banking sector in Indonesia, with the Case Study of Bank Muamalat Indonesia (BMI). ). This research uses a sample of 1 company with the research year 2013-2018. With data sources obtained from quarterly financial reports, balance sheets, profit and loss and information on the proportion of Bank Muamalat agents. The research  method  used  is  numerical  linear  regression  analysis.  In  this  research,  the  test  uses  classical hypothesis  testing  which  includes  normality  test,  multicollinearity  test,  heteroscedasticity  test  and autocorrelation test. And the model determination tests used are the F test, R2 test and T test. The results of the research show that the simultaneous test (F test) shows an Fcount value of 331.425 which is greater than the F table of 2.84 and is supported. the standard connotation value is simpler, equal to 0.05. The R2 test shows that the R2 value obtained by the Adjusted R2 coefficient of determination is 0.968. Meanwhile, the t test shows the results (1) the level of funds has a significant effect on the volume of financing on profit  interest  (2)  the  level  of  profit  cooperation  does  not  have  a  significant  effect  on  the  volume  of financing from investment on profits (3) no-performing financing does not have a significant effect on the volume of financing from investment on profit (4) own capital has a significant effect on the volume of investment financing on profits.
Keywords : Third Party Funds , Profit Sharing Levels , Profit Sharing Financing Volume

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  tingkat  dana,  tingkat  keuntungan  investasi,  non- performing financing dan modal ekuitas terhadap volume pembiayaan berdasarkan profit support pada sektor perbankan syariah di Indonesia, dengan Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia (BMI). Penelitian ini menggunakan sampel sebanyak 1 perusahaan dengan tahun penelitian 2013-2018. Dengan sumber data yang diperoleh dari laporan keuangan triwulanan, neraca, laba rugi dan informasi proporsi agen Bank Muamalat. Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linier numerik. Dalam penelitian ini pengujiannya  menggunakan  uji  hipotesis  klasik  yang  meliputi  uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Dan uji determinasi model yang digunakan adalah uji F, uji R2 dan  uji  T.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  uji  simultan  (uji  F)  menunjukkan  nilai  Fhitung  sebesar 331,425 lebih besar dari F tabel sebesar 2,84 dan didukung. standar nilai konotasi yang lebih sederhana, sebesar  0,05.  Uji  R2  menunjukkan  nilai  R2  yang  diperoleh  koefisien  determinasi  Adjusted  R2  sebesar 0,968.  Sedangkan  uji  t  menunjukkan  hasil  (1)  tingkat  dana  berpengaruh  signifikan  terhadap  volume pembiayaan terhadap bunga keuntungan (2) tingkat kerjasama keuntungan tidak berpengaruh signifikan terhadap  volume  pembiayaan  dari  investasi  terhadap  keuntungan  (3)  no-performing  financing  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  volume  pembiayaan  dari  investasi  terhadap  keuntungan  (4)  modal sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan investasi terhadap keuntungan.
Kata kunci: Dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, volume pembiayaan bagi hasil

## 1. Pendahuluan
Peran bank, baik bank umum, adalah pengumpulan dan distribusi dana publik. Dana yang dihimpun dari giro, tabungan, dan deposito menurut prinsip Wadiah atau Mudharabah disebut  juga  dengan  dana  pihak  ketiga.  Sedangkan  bank  syariah  menyalurkan  dana  melalui pembiayaan dengan menggunakan empat model penyaluran, yaitu prinsip jual beli, prinsip bagi hasil, prinsip ujroh, dan akad tambahan.
Pembiayaan bagi hasil merupakan ikon/jimat bank syariah bagaimana setiap lembaga keuangan syariah mempunyai ciri khas pembiayaan tersebut. Lebihnya, pembiayaan berbasis bagi hasil memimpin pembiayaan yang lain. Sekalipun terjadi peningkatan pada tahun 2014, akan tetapi pendanaan lainnya masih lebih meningkat dibandingkan pendanaan bagi hasil.
Dua  jenis  pembiayaan  berdasarkan  dasar  partisipasi  dalam  kebaikan,  yang  sering dibahas  dalam  biografih  fiqh  dan  biasanya  diedarkan  oleh  bank  syariah,  adalah  pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah. Mudharabah adalah perjanjian antara pemilik dana (Shahibul Maal) dan pengelola dana (Mudharib) untuk bekerjasama dalam suatu usaha usaha. Pembagian hasil didasarkan atas kesepakatan keikutsertaan antara semua pihak, dan apabila terjadi kerugian maka pemilik dana bertanggung jawab, kecuali ada kelalaian atau pelanggaran dari pihak pengelola dana. Sedangkan, musyarakah adalah perjanjian kerjasama antar pemilik modal untuk mencampurkan modalnya dengan bagi hasil berdasarkan suatu nisbah yang telah disepakati  sebelumnya,  sedangkan  kerugian  ditanggung  oleh  seluruh  pemilik  modal  sesuai dengan  bagian  modalnya  masing-masing.  Permasalahan  ringannya  standar  pembiayaan  bagi hasil  masih dominannya pembiayaan non-bagi hasil, khususnya murabahah, pada portofolio pembiayaan syariah perbankan merupakan fenomena global, termasuk di Indonesia.
Kejadian  tersebut  dikarenakan  oleh  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  yang  kerapkali mempunyai imbas yang hebat dibandingkan pembiayaan lainnya, antara lain risiko kepercayaan yang berisiko dan biaya transaksi yang tinggi., (Veithzal, 2018).
Model  bagi  hasil  mempunyai  banyak  rintangan,  sehingga  bank  wajib  aktif  berupaya memperkirakan peluang kehilangan nasabah dari pertama. Lembaga keuangan dapat mengatasi situasi ini melalui kebijakan dan penyusunan keuangan yang lebih erat. Dari pada itu, lembaga keuangan juga perlu menerapkan studi kelayakan, standar akuntansi, dan sistem pengendalian internal yang baik. Dan tentunya memantau, mengawasi dan melindungi pembiayaan dengan prinsip kehati-hatian.
Pembiayaan yang ditawarkan oleh bank syariah dapat menimbulkan potensi masalah keuangan.   Kredit bermasalah dapat dideteksi dari tingkat kredit bermasalah (NPF). Menurut Veithzal (2018), yang dimaksud dengan NPF atau pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang  dalam  pelaksanaannya  belum  mencapai  atau  memenuhi  tujuan  yang  diinginkan  bank, misalnya: pengembalian modal atau bagi hasil yang bermasalah, pembiayaan yang mempunyai kemungkinan  menimbulkan  risiko  di  masa  depan  bagi  bank;  pinjaman  yang  termasuk  dalam kategori  perhatian  khusus,  daftar  pantauan  dan  kredit  macet,  serta  kategori  lancar  yang mempunyai potensi tunggakan pelunasan. Oleh karena itu, besar kecilnya NPF menunjukkan eksekusi  suatu  bank  dalam  mengelola  dana  yang  disalur  kan.  Jika  jumlah  kredit  bermasalah semakin meningkat, hal ini pada akhirnya akan menurunkan jumlah pendapatan yang diperoleh bank. Hal ini pada akhirnya akan mempengaruhi tingkat profitabilitas bank syariah.
Namun,  meskipun  risiko  pinjaman  bagi  hasil  tinggi,  namun  potensi  keuntungannya  juga tinggi. Oleh karena itu, perbankan harus terus meningkatkan volume pembiayaannya melalui peningkatan modal sendiri dan penghimpunan dana masyarakat

## 2. Tinjauan Pustaka Dana Pihak Ketiga
Dana tingkat sangat penting bagi bank dalam penggalangan dana, karena pada dasarnya kepentingan usaha bank adalah menghimpun dana dari bank itu sendiri (pihak pertama), dana
yang berasal dari pihak lain (dana pihak kedua) dan dana dari masyarakat atau tingkatan, di berupa  tabungan,  deposito,  dan  sumber  dana  lainnya.  Menurut  Dendawijaya  (2016),  dana tingkat adalah dana yang berbentuk simpanan masyarakat.
Berdasarkan penjelasan di atas maka dapat disimpulkan bahwa pengertian dana adalah dana yang disimpan oleh masyarakat dalam bentuk giro, tabungan, dan deposito, yang ditandai dengan suatu perjanjian atau perjanjian, kemudian dana tersebut dihimpun oleh bank.

## Tingkat Bagi Hasil
Para  ahli  teori  perbankan  syariah  memandang  bahwa  kegiatan  investasi  pada  bank syariah didasarkan pada dua konsep hukum, yaitu mudharabah dan musyarakah, sebagai sarana penerapan sistem bagi hasil (LPS). Teori ini menyatakan bahwa bank syariah akan memberikan sumber  pembiayaan  (agen)  yang  melimpah  kepada  peminjam  (debitur)  berdasarkan  rasisme (baik dari segi untung maupun rugi), yang berbeda dengan sistem pembiayaan berbasis bunga pada dunia perbankan konvensional dimana semua risiko ditanggung oleh peminjam (debitur). (Kurniawanti, 2014)
Return bank syariah dapat diartikan sebagai pengalihan manfaat yang diberikan bank kepada nasabah yang menyimpan dananya atau diberikan bank kepada nasabah yang menerima manfaat pinjaman dana dari bank berdasarkan prinsip hukum syariah. Yield pembiayaan bank syariah  juga  dapat  diartikan  sebagai  besarnya  dana  yang  harus  dikeluarkan  nasabah  untuk memperoleh dana antar bank dalam bentuk pembiayaan.
Dalam arti lain, kerjasama keuntungan adalah pembagian hasil usaha yang dilakukan oleh para pihak yang mengadakan perjanjian yaitu nasabah dan bank syariah. Dalam hal dua pihak mengadakan perjanjian usaha, maka hasil usaha yang dilakukan oleh kedua belah pihak atau salah satu pihak akan dibagikan menurut bagian masing-masing pihak yang mengadakan perjanjian tersebut. Distribusi hasil usaha pada penyelenggaraan perbankan syariah ditentukan dengan menggunakan proporsi. Proporsi adalah persentase yang disepakati kedua belah pihak untuk menentukan kerjasama demi kepentingan usaha koperasi.

## Non Performing Financing
Pembiayaan bermasalah (non-performing financing) adalah permasalahan kemampuan bank dalam menangani pembiayaan bermasalah yang selalu diawali dengan gagal bayar, yaitu keadaan dimana debitur tidak mau dan tidak mampu menepati janji yang dibuat sebagaimana dituangkan dalam perjanjian pembiayaan.
Menurut  Rifqul  dan  Imron  (2015)  NPF  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang diberikan bank. Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang kurang lancar, meragukan, dan berkualitas buruk. Semakin tinggi NPF maka semakin  rendah  ROA.  Menurut  kamus  Bank  Indonesia,  MFN  adalah  kredit  bermasalah  yang terdiri atas pembiayaan yang tergolong kurang lancar, diragukan, dan bermasalah.
Berdasarkan  sentimen  tersebut,  penulis  menyimpulkan  bahwa  non-performing financing (NPF) adalah kredit yang tidak memiliki kemampuan yang baik dan tergolong kurang lancar, diragukan, dan bermasalah. Besar kecilnya FNP menunjukkan kinerja suatu bank dalam mengelola  dana  yang  disalurkan.  Jika  porsi  pembiayaan  bermasalah  meningkat,  hal  ini  pada akhirnya  akan  menurunkan  jumlah  pendapatan  yang  diperoleh  bank.  Oleh  karena  itu  hal  ini mempengaruhi tingkat keuntungan bank syariah dalam neraca.

## Modal Sendiri
Menurut  Syafri  (2015)  Ekuitas  berkaitan  dengan  ekuitas  pemegang  saham,  dengan ekuitas  mewakili  sisa  hak  atas  aset  yayasan  setelah  dikurangi  utangnya.  Dalam  suatu  bisnis, ekuitas adalah modal pemilik. Menurut Soemarso (2014), ekuitas adalah modal yang menjadi sumber pengeluaran usaha yang berasal dari pemiliknya.
Menurut Sadeli (2011) didalam Perusahaan perseroan terbatas yang termasuk modal sendiri antara lain:
a. Modal Saham
Merupakan bukti pengembalian kegiatan-kegiatan atau anggota-anggota pada suatu PT bagi perusahaan  yang  bersangkutan  yang  diperoleh  dari  penjualan  kegiatan-kegiatannya  dan tetap  menyatu  dengan  perusahaan  sepanjang  umurnya,  meskipun  pemegang  saham  itu sendiri  bukan  merupakan  suatu  perusahaan  yang  sangat  berkesinambungan.  investasi, karena  pada  saat  yang  sama  pemegang  saham  dapat  menjual  aktivitasnya.  Jenis  saham meliputi saham biasa, saham preferen, dan saham preferen kumulatif.
b. Cadangan Cadangan di sini mengacu pada cadangan yang terbentuk dari keuntungan yang diperoleh perusahaan pada periode waktu yang lalu atau saat ini. Tidak semua cadangan termasuk dalam  definisi  ekuitas.  Cadangan  yang  termasuk  dalam  ekuitas  meliputi  cadangan penyusutan, cadangan modal kerja, cadangan devisa, dan cadangan umum. c. Laba ditahan Laba  yang  diperoleh  suatu  perusahaan  sebagian  dapat  dibagikan  sebagai  dividen  dan sebagian lagi ditahan oleh perusahaan. Jika retensi laba konsisten dengan tujuan tertentu, cadangan dibentuk seperti dijelaskan di atas. Apabila perusahaan tidak mempunyai tujuan tertentu mengenai penggunaan laba tersebut, maka laba tersebut merupakan laba ditahan.

## Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah
Pembiayaan  merupakan  kegiatan  perbankan  syariah  yang  menyalurkan  dana  kepada pihak  selain  bank  berdasarkan  prinsip  syariah.  Peredaran  dana  dalam  bentuk  pembiayaan bertumpu pada kepercayaan yang diberikan pemilik dana kepada pengguna dana. Pemilik dana mempercayakan penerima dana, berupa pembiayaan yang akan diganti secara definitif. Veithzal (2018)
Penerima  pembiayaan  mempunyai  kepercayaan  dari  pemberi  pembiayaan,  sehingga wajib  mengembalikan  pembiayaan  yang  diterimanya  sesuai  dengan  batas  waktu  yang  telah disepakati dalam kontrak pembiayaan.
Dalam  perbankan  syariah  tidak  dikenal  istilah  kredit,  karena  bank  syariah  mempunyai sistem yang berbeda dengan bank konvensional dalam menyalurkan dana kepada pihak yang membutuhkan.  Bank  syariah  menyalurkan  dana  kepada  nasabah  dalam  bentuk  pembiayaan. Sifat pembiayaannya bukanlah utang, melainkan investasi yang diberikan bank kepada nasabah sebagai bagian dari kegiatannya.

## 3. Metode Penelitian
1. Populasi
Populasi adalah suatu wilayah umum yang terdiri dari objek atau subjek yang mempunyai kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditentukan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari,  dan kemudian ditarik tujuannya. (Sugiyono, 2015).

## 2. Sampel
Sugiyono (2018) menunjukkan bahwa sampel adalah sebagian dari jumlah dan ciri-ciri yang dimiliki populasi.
Penelitian ini merupakan penelitian studi kasus, sehingga objek penelitiannya adalah satu bank yang menjadi subjek studi kasus yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI).
4. Hasil dan Pembahasan
1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Volume Pembiayaan Bagi Hasil.
Berdasarkan  pengujian  hipotesis  yang  pertama,  variabel  dana  pihak  ketiga  (DPK) berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant)  109.617  16.407 6.681 .000 X1 .563 .002 .387 2.933 .000 X2 .427 .011 .661 1.726 .011 X3 .013 .049 .247 1.618 .016 X4 .215 .024 .202 3.035 .000
Sesuai hipotesis peneliti, tingkat dana akan mempengaruhi volume pendanaan mulai dari investasi hingga keuntungan. Memang dana tingkat merupakan salah satu sumber dana yang akan disalurkan untuk pembiayaan.
Berdasarkan parameter koefisien regresi dapat dijelaskan bahwa semakin besar tingkat dana maka semakin besar pula volume manfaat pembiayaan koperasi. Memang benar, bank syariah adalah organisasi keuangan muda dan oleh karena itu membutuhkan dana yang cukup untuk  meningkatkan  volume  pembiayaan  guna  menawarkan  kerjasama  yang  kompetitif  dan menguntungkan bagi para deposan.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Andreani  (2011)  dan  Mulyanto  (2011)  yang  menyatakan  bahwa  dana  pihak  ketiga berpengaruhsignifikan terhadap volume pembiayaanberbasis bagi hasil.

## 2.  Pengaruh Tingkat Bagi HasilTerhadap Volume Pembiayaan BagiHasil.
Berdasarkan  pengujian  hipotesis  kedua,  variabel  tingkat  bagi  hasil  (TBH)  tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant)  109.617  16.407 6.681 .000 X1 .563 .002 .387 2.933 .000 X2 .427 .011 .661 1.726 .011 X3 .013 .049 .247 1.618 .016 X4 .215 .024 .202 3.035 .000
Asumsi  peneliti,  tingkat  keuntungan  kerjasama  tidak  akan  mempengaruhi  volume keuntungan  bunga  pembiayaan.  Memang  besarnya  keuntungan  kerjasama  yang  diterima nasabah juga akan mempengaruhi besarnya imbalan yang diterima nasabah.
Berdasarkan parameter koefisien regresi dapat dijelaskan bahwa jika tingkat manfaat investasi  tinggi  maka  volume  pembiayaan  kerjasama  manfaat  akan  rendah.  Pembiayaan berdasarkan bagi hasil yaitu mudharabah dan musyarakah bersifat akad ketidakpastian alamiah (NUC) yang cenderung mempunyai risiko tinggi dibandingkan jenis pembiayaan lainnya karena imbal  hasil  yang  diperoleh  bank  tidak  pasti.  Dengan  demikian,  bank  akan  cenderung  banyak menyalurkan  pembiayaan  berbasis  investasi  kepada  keuntungan  jika  tingkat  kerjasama terhadap  keuntungan  tinggi  dalam  arti  tidak  lebih  rendah  dari  risiko  yang  mungkin  terjadi (prinsip high nakal dan high return).
Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Dida (2018)  dan  Nugroho  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  tingkat  bagi  hasil  tidakberpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil.
3. Pengaruh Non performing financing Terhadap Volume Pembiayaan Bagi Hasil.
Berdasarkan pengujian hipotesis yang pertama, variabel Non performing financing (NPF) tidak berpengaruhsignifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients  t Sig.
B Std. Error  Beta 1 (Constant)  109.617  16.407 6.681 .000 X1 .563 .002 .387 2.933 .000 X2 .427 .011 .661 1.726 .011 X3 .013 .049 .247 1.618 .016 X4 .215 .024 .202 3.035 .000
Asumsi  peneliti,  non-performing  financing  tidak  akan  berpengaruh  terhadap  volume manfaat  pembiayaan  kerjasama.  Faktanya,  non-performing  financing  mempunyai  pengaruh yang lebih besar terhadap bank dibandingkan terhadap nasabah. Skandal pembiayaan buruk ini semakin memberatkan bank karena selama dana yang diterima nasabah dikelola dengan baik maka nasabah tidak akan mengganti kerugiannya.
Berdasarkan parameter koefisien regresi dapat dijelaskan bahwa semakin besar non- performing  financing  maka  volume  manfaat  pembiayaan  kerjasama  akan  semakin  rendah. Memang  non-performing  financing  (NPF)  merupakan  keterkaitan  antara  pembiayaan bermasalah  dengan  pembiayaan  penuh  yang  disalurkan  oleh  bank  syariah.  Peningkatan pembiayaan bermasalah berdampak pada peningkatan besaran.
Penugasan Kerugian Aset (PPAP) yang wajib ditetapkan oleh bank syariah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Jika hal ini terus berlanjut maka akan mengurangi permodalan bank syariah  yang  berdampak  pada  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  pembiayaan,  termasuk pembiayaan berbasis investasi untuk menghasilkan keuntungan.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Andreani  (2011),  Pratin  (2015),  Dida  (2018)  dan  Tina  (2013)yang  menyatakan  bahwa non performing financing tidak berpengaruhsignifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil.

## 4. Pengaruh Modal Sendiri Terhadap Volume Pembiayaan Bagi Hasil.
Berdasarkan  pengujian  hipotesis  keempat,  variabel  modal  sendiri  (MS)berpengaruh signifikan  terhadap  volume  pembiayaan  bagi  hasil.  Seperti  yang  peneliti  asumsikan,  bahwa modal sendiri akan berpengaruh pada volume pembiayaan bagi hasil.
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant)  109.617  16.407 6.681 .000 X1 .563 .002 .387 2.933 .000 X2 .427 .011 .661 1.726 .011 X3 .013 .049 .247 1.618 .016 X4 .215 .024 .202 3.035 .000
Memang besarnya modal/ekuitas bank akan mempengaruhi besarnya dana yang akan disalurkan kepada nasabah. Berdasarkan parameter koefisien regresi dapat dijelaskan bahwa semakin tinggi modal itu sendiri maka semakin tinggi pula volume dananya. pembiayaan dengan kerjasama  untuk  manfaat  akan.  Semakin  tinggi  nilai  ekuitas  bank  maka  semakin  tinggi  pula kredit/pembiayaan  yang  dapat  diberikan.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Pratini  (2015)  yang  menyatakan  terdapat  hubungan  namun  tidak  signifikan antara variabel ekuitas dengan variabel jumlah kredit. Dengan nilai ekuitas yang tinggi maka perbankan akan semakin mampu memperbaiki struktur permodalannya secara memadai untuk menjamin penyediaan aktiva produktif, salah satunya dengan memberikan kredit/pembiayaan, guna menghasilkan keuntungan atas kegiatan investasi tersebut.
Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Pratin (2015) dan Dida (2018) yang menyatakan bahwa modal sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil.

## 5. Penutup
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  saya  lakukan  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel Tingkat Dana berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bunga keuntungan, variabel Tingkat  Dukungan  Laba  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  volume  pembiayaan  dari kerjasama  ke  keuntungan,  variabel  pembiayaan  bermasalah  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap volume pembiayaan dari investasi terhadap keuntungan. Dan variabel Modal Sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan penunjang laba.
Penelitian ini memiliki sejumlah keterbatasan, antara lain jumlah sampel dan faktor. Selain itu, penelitian ini tidak dilakukan secara langsung sehingga representasi yang disajikan belum  tentu  berkaitan  dengan  fakta  wilayah.  Oleh  karena  itu,  untuk  penelitian  yang  lebih mendalam  disarankan  untuk  memperbanyak  jumlah  sampel  dan  faktor  agar  penelitian  lebih tepat. Peneliti selanjutnya perlu menambahkan beberapa faktor pelengkap agar penelitian ini dapat lebih relevan dikaitkan dengan fakta di lapangan

## Daftar Pustaka
Andraeny,  Dita.    (2011). Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Tingkat  Bagi  Hasil,Dan  Non Performing  Finencing  Terhadap  Bagi  Hasil  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia . Simposium Nasional Akuntansi XIV Aceh, 21-22 Juli 2011.
Andriyanti, Wasilah.  (2010). Faktor-FaktorYang  Mempengaruhi  Jumlah  Penghimpunan Dana  Pihak  Ketiga  BankMuamalat  Indonesia .  Simposium  Nasional  Akuntansi  XIII Purwokerto, 2010.
Antonio, Muhammad Syafi’i. (2011). Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: Gema Insani bekerjasama dengan Tazkia Cendikia.
Ascarya,  Yumanita.  (2015). Mencari  Solusi  Rendahnya  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Di  Perbankan Syariah Indonesia . BuletinEkonomi Moneter dan Perbankan. 2015 .
Dendawijaya,   Lukman.   (2011). Manajemen Perbankan  Cetakan  Pertama. Jakarta: Ghalia Indonesia. Ghozali, Imam dan Anis Chariri. 2017. Teori Akuntansi . Semarang: Badan PenerbitanUniversitas Diponegoro.
Hendrasman, Dida Yunta. (2018). Analisis Pengaruh Simpanan, Modal Sendiri, Non performing financing, Prosentase Bagi Hasil dan Mark Up Keuntungan Terhadap Pembiayaan Pada Perbankan Syariah . Skripsi Jurusan Manajemen UINSyarif Hidayatullah Jakarta. Ikit.  2012. Analisis  Pelaksanaan  Sistem  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Daerah IstimewaYogyakarta . Tesis Hukum Islam UIN Sunan Kalijaga. Kurniawanti, Agustina. (2014). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi VolumePembiayaan Berbasis Bagi Hasil PadaBank Umum Syariah Di Indonesia.Skripsi Jurusan Akuntansi FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Maisyah, Rifqul dan Mawardi, Imron. (2015). Pengaruh Kecukupan Modal, Fungsi Intermediasi, Efisiensi Operasional, dan Pembiayaan Bermasalah terhadap Profitabilitas. JESTT. Vol. 2, No. 3.
Muda, Ruhaini dan Ismail, Abdul. (2010). Profit-Loss Sharing and Value Creation in Islamic Banks . Journal of Business andPolicy Research Volume 5. Number 2. December 2010 Pp. 262 – 281
Pramono, Nugroho Heri. (2013). Optimalisasi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Bank Syariah Di Indonesia . AccountingAnalysis Journal (AAJ) Universitas Negeri Semarang. ISSN: 2252- 6765 . Veithzal dan Rivai. (2018) . Islamic Financial Management . Jakarta: Raja GrafindoPersada Wulandari,  Wahyuli  dan  Kiswanto.  2013.  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing) . Jurnal ReviduAkuntansidan Keuangan. ISSN: 2088-0685.