## Malia: Jurnal Ekonomi Islam
Accreditation of Sinta 4 Number 36/E/KPT/2019 Volume 12 Number 1, December 2020, Pages 109-124 Print    : 2087-9636 Online : 2549-2578

## Mekanisme Penentuan Margin
Pembiayaan Murabahah di Lembaga Keuangan Syariah

## Muhammad Fahmul Iltiham
Universitas Yudharta Pasuruan fahmul@yudharta.ac.id

## Article Info

## ABSTRACT
Article history: Received Nov 19th, 2020 Revised Nov 28th, 2020
Accepted Dec 15th, 2020
This  research  aims  to  determine  the  mechanism  for determining  Murabahah  financing  margins  at  the  al-
Yasini  Islamic  Financial  Institution  in  Pasuruan.  Al Yasini  Islamic  Financial  Institution  is  an  institution engaged  in  finance,  especially  in  the  field  of  sharia management,  which  means  that  banking  activities  are always  related  to  the  financial  sector.  In  its  business activities,  the  Al  Yasini  Islamic  Financial  Institution benefits  from  transactions  for  services  that  have  been provided  as  well  as  for  the  results  that  have  been distributed.  The  tighter  competition  in  the  financial institution sector is demanded to emerge in the regions and provide loan services and services for micro, small and  medium  enterprises  so  that  they  can  develop  with additional capital.
Keyword:
Mechanism,
Margin Determination,
Murabaha Financing,
Sharia Financial Institution.
Copyright@ 2020 Program Studi Ekonomi Syariah
Universitas Yudharta Pasuruan
All rights reserved.
DOI: https://doi.org/10.35891/ml.v12i1.2386
Corresponding Author:
Muhammad Fahmul Iltiham,
Lecturer in Sharia Economics, University of Yudharta Pasuruan Email: fahmul@yudharta.ac.id

## A. Pendahuluan
Peran  bank  sangat  besar  dalam  mendorong  pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara termasuk di  Indonesia. Semua sektor usaha baik sektor industri, perdagangan, pertanian, perkebunan, jasa, perumahan dan lainnya sangat membutuhkan bank sebagai mitra dalam mengembangkan  usahanya  sesuai  dengan  salah  satu  fungsi  bank  yaitu  pembiyaan. Menurut  Undang-Undang  No.  21  tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah  adalah  segala sesuatu  yang  menyangkut  tentang  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya  (Undang-Undang  Republik  Indonesia,  2013).  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk Simpanan dan menyalurkannya kepada masyarkat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat (Rosyidah et al., 2019).
Bank memiliki tiga fungsi utama, yaitu melakukan aktivitas dalam penghimpunan dana  terhadap  pihak  ketiga,  aktivitas  penyaluran  dan  kepada  pihak  yang  membutuhkan dana,  dan  aktivitas  dalam  memberikan  pelayanan  jasa  kepada  masyarakat.  Dari  ketiga fungsi  tersebut,  bank  dapat  mengembangkan  usahanya  dalam  berbagai  macam  bentuk produk bank, yaitu produk yang terkait dengan penghimpunan dana, penyaluran dana dan pelayanan jasa (Maradita, 2014).
Praktik  ekonomi  syariah  di  Indonesia  saat  ini  mulai  berkembang  karena  minat umat  Islam  yang  ingin  terhindar  dari  bunga  dalam  bank  konvensional.  faktor  lain  yaitu karena  sebagian  besar  penduduk  Indonesia  mayoritas  beragama  Islam.  Minat  tersebut semakin  berkembang  seiring  dengan  berkembangnya  upaya  pemahaman  terhadap kegiatan  kegiatan  ekonomi  yang  berlandaskan  syariah  Islam  pada  awal  tahun  1990-an, yaitu ditandai dengan dibentuknya  secara  kelembagaan Bank Muamalat Indonesia pada tahun 1992 (Rambe, 2020).
Seiring  berkembangnya  zaman  di  era  globalisasi  seperti  sekarang  ini  membuat seluruh  sektor  dunia  usaha  ingin  terus  maju  dan  berkembang,  dikarenakan  banyaknya persaingan dan munculnya pasar bebas  yang tidak bisa dihindari oleh bangsa  Indonesia. Lembaga  Keuangn  Syariah  merupakan  salah  satu  usaha  yang  juga  mengalami  dampak dari globalisasi. Hal ini dikarenakan Lembaga Keuangan Syariah berperan penting dalam mendorong pertumbuhan ekonomi .
Menurut  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  lembaga  keuangan  syariah  (LKS) merupakan  lembaga  keuangan  yang  mengeluarkan  produk  keuangan  syariah  dan  yang mendapat  izin  operasional  sebagai  keuangan  syariah.    Dari  pengertian  diatas  diketahui secara  jelas  bahwa  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  merupakan  lembaga yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan  khususnya  dalam  bidang  manajemen  syariah artinya  aktivitas  perbankan  selalu  berkaitan  dengan  bidang  keuangan.  Dalam  kegitan usahanya  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  mendapatkan  keuntungan  dari transaksi  atas  jasa-jasa  yang  telah  diberikan  serta  bagi  hasil  yang  telah  disalurkan. Semakin ketatnya persaingan disektor lembaga keuangan, maka dituntut bermunculan di daerah dan memberikan pelayanan serta jasa pinjaman untuk golongan usaha mikro, kecil dan menengah agar dapat berkembang dengan adanya tambahan modal.
Lembaga Keuangan Syariah (LKS) merupakan salah satu jenis lembaga keuangan yang  dikenal  melayani  golongan  pengusaha  mikro,  kecil  dan  menengah.  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini merupakan salah satu sektor perbankan yang dituntut mampu  bersaing  dengan  LKS-LKS  lainnya.  Salah  satu  kegiatan  utama  dan  sumber pendapatan  bagi  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah  memberikan pinjaman  kredit.  Dalam  kegiatan  operasionalnya  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini  menghadapi  persaingan  yang  sangat  ketat  dengan  lembaga  keuangan  lain  seperti BMT dan BPR. Penyaluran kredit yang diberikan Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini  supaya  terlaksana  dengan  baik  maka  pihak  manajemen  LKS  harus  dapat mengambil keputusan yang tepat dalam suatu pemberian kredit kepada calon nasabah.
Namun yang menarik, ada sebuah pernyataan yang dikatakan oleh seorang tokoh yang  bernama  Umar  Vadillo,  beliau  adalah  seorang  cendekiawan  muslim  Eropa  yang cerdas  dan  teguh  pendirian,  yang  menyatakan  “Bank  tetap  haram.  Dan  bagaimanapun juga bank syariah tetap haram”. Menurutnya, Bank syariah adalah lembaga ribawi yang bertentangan  dengan  Islam.  Sejak  kehadirannya  bank  syariah  telah  dibina  dan dipromosikan para pelaku riba untuk menjaring dana umat muslim seluruh dunia kedalam sistem moneter dan keuangan internasional. Secara tidak sadar mereka telah dikendalikan dan masuk dalam lingkaran sistem capitalisme global (Silfiyah et al., 2020).
Seorang  mantan  pejabat  Bank  Indonesia  pernah  mengatakan  "Bank  syariah  pada dasarnya  sama  dengan  bank  konvensional,  dikurangi  bunga,  ditambah  jilbab.  Meskipun terdengar  nyinyir,  inilah  tantangan  bank  syariah  yang  sebenarnya  bagaimana  membuat bank syariah lebih fokus pada pembiayaan bagi hasil dan berjangka panjang pada sektor- sektor yang berorientasi pertumbuhan untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat.
Masalahnya,  prinsip  syariah  belum  tentu  sepenuhnya  dijalankan  oleh  Bank-bank syariah yang ada di indonesia. Prinsip pembiayaan bagi hasil di perbankan syariah masih rendah.  Bank-bank  syariah  pada  umumnya  telah  menggunakan murabahah sebagai metode pembiayaan mereka  yang utama, meliputi  kira-kira tujuh puluh  lima persen dari total kekayaan mereka (Hafidh, 2018).
Segala  sesuatu  yang  dilakukan  pasti  memiliki  resiko.  Setiap  perusahaan  tentu berusaha meminimalisir sebuah resiko. Selain mengurangi resiko, suatu perusahaan tentu saja ingin mendapatkan keuntungan dari setiap kegiatan operasionalnya, tidak terkecuali Lembaga  Keuangan  Syariah  yang  lebih  banyak  menggunakan murabahah dalam pembiayaan  yang dilakukan. Memang tidak ada larangan untuk menetapkan keuntungan dalam  suatu  kegiatan  ekonomi.  Namun  yang  perlu  diperhatikan  adalah  apakah keuntungan  yang  didapatkan  memang  layak  dan  tidak  mendzolimi  pihak  yang  lain (Murhandi, 2020).
Bank  Syariah  menetapkan  margin  keuntungan  terhadap  produkproduk pembiayaan  yang  berbasis Natural  Certaintly  Contract (NCC),  yaitu  akad  bisnis  yang memberikan  kepastian  pembayaran,  baik  dari  segi  jumlah  (amount)  maupun  waktu (timing),  seperti  pembiayaan murābaḥah,  ijārah,  ijārah  muntahia  bit tamlīk,  salam dan istishnā ‟.
Secara  teknis  yang  dimaksud  dengan  margin  keuntungan  adalah  prosentase tertentu  yang  ditetapkan  per  tahun  perhitungan  margin  keuntungan  secara  harian,  maka jumlah  hari  dalam  setahunditetapkan  360  hari;  perhitungan  margin  keuntungan  secara bulanan, maka satahun ditetapkan 12 bulan.
Pentingnya  profit  margin  bagi  perusahaan  jasa  yaitu  untuk  dapat  membiayai operasional  suatu  perusahaan  dalam  pencapaian  laba  yang  lebih  maksimal,  untuk  dapat melunasi  hutang  yang  ada,  sebagai  cadangan  dana  untuk  suatu  kebutuhan  investasi perusahaan, untuk perkembangan suatu perusahaan dimasa yang akan datang.

## B. Kajian Teori

## 1. Lembaga Keuangan Syariah (LKS)
Lembaga  keuangan  syariah  (LKS)  adalah  lembaga  yang  dalam  aktifitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan mengenakan  imbalan  atau  dasar  prinsip  syariah  yaitu  jual  beli  dan  bagi  hasil. Perkembangan  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah  di  Indonesia  mengalami peningkatan baik dari segi kuantitas maupun jenisnya. Perbankan syariah yang mulai beroperasi  di  Indonesia  pada  tahun  1992  dengan  berdirinya  Bank  Muamalat  dan disusul  dengan  Asuransi  Syariah  Takaful  yang  didirikan  pada  tahun  1994.  Kedua lembaga  keuangan  syariah  tersebut  bisa  katakan  menjadi  pionir  tumbuhnya  bisnis syariah di Indonesia (Ibda, 2018).
Saat itu, bisnis syariah harus bersaing dengan lembaga keuangan konvensional yang  lebih  besar  serta  memiliki  konsep  operasional  yang  lebih  sederhana  dan masyarakat  telah  memahami  dengan  baik.  Masyarakat  telah  sangat  familiar  dengan istilah bunga, kredit dan sebrakan, dan terminologi lain yang sangat melekat dibenak mereka.  Belum  lagi  penguasaan  pasar  yang  lebih  kuat  membuat  para  pionir  tersebut sempat ragu dengan kelangsungan bisnis berbasis syariah ini. Namun, krisis moneter tahun  1997  telah  membawa  hikmah  yang  besar  bagi  perkembangan  lembaga keuangan  syariah  di  Indonesia.  Pada  saat  bank-bank  konvensional  lainnya  sekarat, Bank muamalat dan bisnis syariah lainnya membuktikan bahwa sestem perekonomian berbasis bunga akan menimbulkan ketergantungan dan kesengsaraan jangka panjang. Lembaga  keuangan  syariah  yang  tidak  tergantung  dengan  peran  bunga  akhirnya selamat dari krisis dan bahkan sekarang menjadi sebuah potensi kekuatan yang suatu saat  akan  mampu  membuktikan  bahwa  sistem  ekonomi  islam  memberikan kesejahteraan  dan  keadilan  Saat  ini,  tidak  hanya  lembaga  keuangan  syariah  yang bersifat komersil saja yang berkembang, namun juga lembaga keuangan syariah yang bersifat  nirlaba.  Lembaga  keuangan  syariah  komersial  yang  berkembang  saat  ini antara lain :  pegadaian syariah, pasar modal syariah, reksadana syariah, dan obligasi syariah.  Sedangkan  lembaga  keuangan  syariah  nirlaba  yang  saat  ini  berkembang antara lain : organisasi pengelola zakat, baik badan amil zakat maupun lembaga amil zakat, dan badan wakaf (Balqis & Sartono, 2020).

## 2. Pengertian Mekanisme
Mekanisme  adalah  interaksi  bagian  satu  dengan  bagian    lainya  dalam  suatu sistem  secara  keseluruhan  untuk  menghasilkan  fungsi  atau  kegiatan  sesuai  dengan tujuan.  Mekanisme  menjadi  satu  kata  yang  teramat  sering  digunakan  saat  ini.  Ada banyak pengertian tentang mekanisme dengan konteks  yanf berbeda. Pada dasarnya, mekanisme  berasal  dari  Bahasa  Yunani  mechane  yang  berartu  instrument,  mesin perangkat  beban,  perlatan  yang  digunakan  untuk  membantu  sesuatu  dan  juga pernagkat.  mekanisme  juga  berasala  dari  kata  mechos  yang  berarti  sarana  serta  cara untuk menjalankan sesuatu (Pangestika et al., 2019).
Pengertian  yang  pertama,  mekanisme  dalam  dunia  teknik  menurut  KBBI. Mekanisme dalam dunia teknik memiliki ari penggunaan mesin, alat-alat dari mesin, hal  kerja  mesin.  Lebih  jelasnya,  mekanisme  dalam  dunia  teknik  digunkan  untuk menjelsakan  sebuahh  teori  yang  berhbugan  dengan  gejala  yang  diperinci  dengan menggunakan  prinsip-prinsip  yang  bisa  digunkan  dalam  menjelaskan  sistem  kerja mesin-mesin  tanpa  menggunakan  bantuan  intelegensi  sebuah  sebab  ataupun  juga prinsip kerja (Rinda & Arisandi, 2019).

## 3. Profit Margin
Bank  Syari’ah  atau  lembaga  keuangan  syari’ah  sebagai  penjual  dalam menawarkan  harga  jual  berdasarkan  harga  pokok  yang  diberitahukan  secara  jujur ditambah  dengan  keuntungan  yang  diharapakan  oleh  bank  dari  nasabah  yang bertindak  sebagai  pembeli.  Sedangkan  pembeli  melakukan  penawaran  sebesar  harga pokok ditambah dengan keuntungan yang dinginkan oleh nasabah (Yuli, 2016).

## 4. Pembiyaan
Pembiyaan  dalam  perbankan  syari’ah  atau  istilah  teknisnya  aktiva  produktif, menurut  ketentuan  Bank  Indonesia  adalah  penanaman  modal  Bank  Syrari’ah  baik dalam  rupiah  maupun  valuta  asing  dalam  bentuk  pembiyaan,  piutang,  qard,  surat berharga  syari’ah,  penempatan,  penyertaan  modal,  penyertaan  modal  sementara, komitmen  dan  kontijensi  pada  rekening  administrative  serta  sertifikat  wadiah  Bank Indonesia (Rahmadi, 2017).
Pembiyaan  merupakan  aktivitas  bank  syari’ah    menyalurkan  dana  kepada pihak  lain  selain  baik  individu  maupun  perusahaan  berdasarkan  prinsip  syariah. Penyaluran  dana  dalam  bentuk  pembiyaan  didasarkan  pada  kepercayaan  yang diberikan  oleh  pemilik  dana  kepada  pengguna  dana.  Pemilik  dana  percaya  kepada penerima  dana,  bahwa  dana  dalam  bentuk  pembiyaan  yang  diberikan  pasti  akan terbayar.  Penerima  mendapat  kepercayaan  pemberi  pembiyaan,  sehingga  penerima pembiyaan  berkewajiban  untuk  mengembalikan  pembiyaan  yang  telah  diterimanya sesuai dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan dalam akad pembiyaan (Aditya & Nugroho, 2016).
5. Akad
Kata akad berasal dari bahasa Arab  yang berarti ikatan atau kewajiban, biasa juga  diartikan  dengan  kontak  atau  perjanjian.  Yang  dimaksudkan  kata  ini  adalah mengadakan  ikatan  untuk  persetujuan.Pada  saat  dua  kelompok  mengadakan perjanjian,  disebut  aqad,  yakni  ikatan  memberi  dan  menerima  bersama-sama  dalam satu waktu. Kewajiban yang timbul akibat aqad disebut uqud (Ichsan, 2016).
Definisi  lain  akad  menurut  istilah  adalah:  pertalian  ijab  dan  qabul  sesuai dengan  kehendak  syariat  yang  berpengaruh  pada  objek  perikatan.  Yang  dimaksud “sesuai  dengan  kehendak  syariat”  adalah  bahwa  seluruh  perikatan  yang  dilakukan oleh  dua  belah  pihak  atau  lebih,  apabila  tidak  sejalan  dengan  kehendak  syara’, misalnya  kesepakatan  untuk  melakukan  transaksi  riba,  menipu  orang  lain,  atau merampok kekayaan orang lain. Sementara yang dilakukan “berpengaruh pada objek perikatan”  adalah  terjadinya  perpindahan  pemilikan  suatu  pihak  (yang  melakukan ijab) kepada pihak yang lain (yang menyatakan qabul) (Zulfiyanda et al., 2020).
Fikih mu’amalah Islam membedakan antara Wa’ad dengan akad. Wa’ad adalah janji ( promise ) antara satu pihak dengan pihak lainnya, sementara akad adalah kontrak antara  dua  belah  pihak. Wa’ad hanya  mengikat  satu  pihak  yaitu  yang  berjanji  saja berkewajiban  untuk  melaksanakan  kewajibannya.Sedangkan  pihak  yang  diberi  janji tidak  memikul  kewajiban  apa-apa  terhadap  pihak  lainnya.  Dalam Wa’ad ,  tremsand condition-nyabelum ditetapkan secara rinci dan spesifik (belum well define). Apabila pihak  yang  berjanji  tidak  memenuhi  janjinya,  maka  sanksi  yang  diterima  lebih merupakan sanksi moral (Saepudin & Mukarromah, 2018).
Sedangkan  akad  mengikat  dua  belah  pihak  yang  saling  bersepakat,  yakni masing-masing  pihak  terikat  untuk  melaksanakan  kewajiban  mereka  masing-masing yang  telah  disepakatiterlebih  dahulu.  Dalam  akad,  terms  and condition -nya  sudah ditetapkan secara rinci dan spesifik (sudah well-define ). Apabila salah satu atau kedua pihak  yang  terlibat  dalam  kontrak  itu  tidak  dapat  memenuhi  kewajibannya,  maka ia/mereka menerima sanksi seperti yang telah disepakati dalam akad.

## 6. Murabahah
Akad murabahah adalah  transaksi  jual  beli  suatu  barang  sebesar  harga perolehan  barang  ditambah  dengan  margin  yang  telah  disepakati  oleh  para  pihak, dimana  penjual  menginformasikan  terlebih  dahulu  harga  perolehan  kepada  pembeli. Dalam  penyaluran  pembiyaan  berdasarkan  akad murabahah ,  Undang-undang perbankan  syariah  memberikan  penjelasan  bahwa  yang  dimaksud  dengan  Akad Murabahah adalah  akad  pembiyaan  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga  belinya kepada  pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan  harga  yang  lebih  sebagai keuntungan yang disepakati (Anas, 2017).
Dalam  bai’  al- murabahah ,  penjual  harus  memberitahu  harga  produk  yang  ia beli  dan  menentukan  suatu  tingkat  keuntungan  sebagai  tambahannya  (Aulia  et  al., 2019).  Misalnya,  pedagang  eceran  membeli  computer  dari  grosir  dengan  harga  Rp.
10.000.000,-  kemudian  ia  menambahkan  keuntungan  sebesar  RP.750.000,-  dan  ia menjual kepada si pembeli dengan harga Rp.10.750.000,-..

## C. Metode
Jenis    penelitian    yang    digunakan    pada    penelitian    ini    adalah    penelitian kualitatif.  Penelitian  kualitatif  adalah  penelitian  yang  menghasilkan  data  deskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan perilaku yang dapat diamati. Sedangkan pendekatan penelitian ini adalah pendekatan studi kasus merupakan studi yang mendalam hanya pada satu kelompok orang atau peristiwa. Teknik ini hanyalah sebuah deskripsi terhadap individu (Gulo, 2002).
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  sendiri  atau  dengan  bantuan  orang  lain merupakan  alat  pengumpulan  data  utama.  Kehadiran  peneliti  mutlak  diperlukan, karena  hanya  manusia  sebagai  alat  yang  dapat  berhubungan  dengan  responden  atau objek  lainnya,  dan  hanya  manusialah  yang  mampu  memahami  kaitan  kenyataan- kenyataan di lapangan (Sugiyono, 2017). Oleh karena itu pada waktu mengumpulkan data  di  lapangan,  peneliti  berperan  sebagai  obsevator  atau  pengamat  pada  situs penelitian.  Lokasi  penelitian  adalah  tempat  yang  digunakan  dalam  melakukan penelitian  untuk  memperoleh  data  yang  diinginkan.  Penelitian  ini  bertempat  di Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
Dalam  penelitian  ini,  penulis  menggunakan  dua  jenis  data  yaitu  data  primer dan data sekunder. Data Primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada  pengumpul  data.  Dalam  penelitian  ini  data  primer  yang  dimaksud  adalah mereka  yang  menjadi  objek  penelitian  ini,  yaitu  wawancara  secara  langsung  dengan orang-orang yang terlibat dalam Pembiayaan Murabahah Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini. Data sekunder adalah sumber data yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data. Pada penelitian ini data sekunder yang dimaksud adalah data yang diambil dari Al-Qur’an, buku, jurnal dan website yang sesuai dengan tema yang diangkat dan perlu dipertanggungjawabkan (MA Pratama, 2013).

## D. Hasil dan Pembahasan
Dalam  aplikasinya  produk  pembiyaan  yang  menggunakanakan  akad murabahah biasanya  digunakan  unytuk  membiayai  pembiyaan  berjangka  seperti  untuk  pembiyaan untuk  modal  usaha,  kepemilikan  rumah,  kendaraan  dan  lain  sebagainya.  Pembiyaan murabahah adalah  pembiyaan  yang  berprinsip  pada  jual  beli  dimana  adanya  harga  jual dan  harga  beli  serta  selisih  diantaran  keduanya  yang  disebut  sebagai  margin  atau keuntungan.
Dalam  menentukan profit  margin pada  pembiyaan  murobaha  di  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  dilakukan  dengan  metode  flat  dimana  angsuran perbulannya tetap.  Penetapan margina tersebut sudah ditentukan berdasarkan keputusan dari  rapat  Dewan  Komisaris  dan  Direksi  dengan  memepertimbangkan  beberapa  hal tertentu  agar  margin  di  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini    dapat  bersaing dangan bank syariah dan bank konvensional lain serta mempertimbangkan pula mengenai
biaya-biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  agar  jumlah  margin  tersebut  dapat  menutupi biaya yang sudah dikeluarkan oleh bank.
1. Mekanisme  Penentuan  Profit  Margin  pembiayaan  Murabahah  pada  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini
Metode  penentuan profit  margin  murabahah yang  dilakukan  oleh  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah  menggunakan  metode  keuntungan flat dimana perhitungan marjin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode ke periode lainnya, walaupun baki debetnya menurun sebagai akibat  dari  adanya  angsuran  harga  pokok.  Dibawah  ini  contoh  jual  beli murabahah yang dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
Contoh Soal:
Adapun metode perhitungannya adalah sebagai berikut :
Akad Pembiayaan : Murabahah Harga Pokok Jual : Rp 3.000.000 Jangka Waktu Pembayaran   : 1 tahun (12 bulan) Angsuran Pokok : Harga pokok Jual ∶ Jumlah Bulan 3.000.000/12=250.000 Angsuran Mark-up : Keuntungan Margin ×Harga Pokok Jual : 2,5%× 3.000.000 = 75.000 Pokok Mark-up : Angsuran pokok +Angsuran Mark-up : 250.000 + 75.000  = 325.000 Baki Debet : Harga Jual –Angsuran Pokok : 3.000.000- 250.000 = 2.750.000 Harga Jual : Angsuran Mark-up ×Jumlah Bulan : 75.000 ×12 =900.000 Tabel 1. Jadwal Angsuran Angsuran Ke Angsuran Pokok Angsuran Mark-up Pokok Mark-up Baki Debet 1 250.000 75.000 325.000 2.750.000 2 250.000 75.000 325.000 2.500.000 3 250.000 75.000 325.000 2.250.000 4 250.000 75.000 325.000 2.000.000 5 250.000 75.000 325.000 1.750.000 6 250.000 75.000 325.000 1.500.000 7 250.000 75.000 325.000 1.250.000 8 250.000 75.000 325.000 1.000.000 9 250.000 75.000 325.000 750.000 10 250.000 75.000 325.000 500.000 11 250.000 75.000 325.000 250.000 12 250.000 75.000 325.000 0 Jumlah 3.000.000 900.000 3.900.000 Sumber : Data Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini
Berdasarkan    metode  tersebut,  dalam  mekanisme  menentukan profit  margin dalam  transaksi  murabahah  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  membeli  jaminan yang  di  berikan  oleh  nasabah,  misalkan  nasabah  menjaminkan  BPKB  sepeda  motor maka  dalam  akad  nya  pihak  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  membeli  jaminan tersebut  senilai  pembiayaan  yang  diajukan  dalam  perjanjian  transaksi  murabahah yang dilakukan antara Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dan nasabah menyebutkan keuntungan  profit  yang  di  bebankan  serta  beberapa  detail  relevan  lain.  Perjanjian tersebut diakhiri dengan kesepakatan cara membayar yaitu dengan tunai atau melalui cicilan.  Pada  waktu  pembayaran  nasabah  menunaikan  pembayaran  kepada  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Pembayaran  ini  mencakup  biaya  ke  Lembaga  Keuangan Syariah (LKS) dalam profit margin untuk Lembaga Keuangan Syariah (LKS). Dalam  transaksi murabahah harus  didasarkan  pada  penjualan  dan  tidak  di gunakan untuk tujuan pendanaan. Dalam transaksi ini tidak dapat dipakai dalam kasus dimana  nasabah  ingin  mendapatkan  dana  untuk  tujuan  selain  pembelian  produk, serpeti  modal  kerja,  pembayaran  upah  dan  honor  atau  penyelesaian  masalah pembayaran.  Dalam  perjanjian  transaksi  tersebut  penjualan  yang  sah  dalam  syariah mengharuskan  barang  yang  di  jual  benar-benar  dibeli  dari    Lembaga  Keuangan Syariah (LKS) yang mengambil kepemilikan dana penguasaanya.
Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  sebagai    lembaga    keuangan non  bank  tidak  pernah  terlepas dari  masalah  pembiayaan.  Karena  pembiayaan merupakan    aktivitas  kegiatan    utamanya.    Produk    pembiayaan  yang    dikeluarkan oleh    Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  salah  satunya  produk  pembiayaan murabahah  dalam  menentukan  harga  jual  dan profit  margin .  Dalam  pembayaran piutang kepada Lembaga Keuangan Syariah (LKS), nasabah membayarkannya sesuai dengan  jangka  waktu  tertentu  sebagaimana  yang  telah  dijelaskan  terdapat  teori  Pada umumnya,  nasabah  pembiayaan  melakukan  pembayaran  secara  angsuran.  Tagihan yang  timbul  dari  transaksi  jual  beli  dan  atau  sewa  berdasarkan  akad    murabahah, salam, istishna’ dan  atau ijarah disebut sebagai piutang. Besarnya piutang  tergantung pada  plafond  pembiayaan,  yakni  jumlah  pembiayaan    (harga  beli  ditambah  harga pokok) yang tercantum di dalam perjanjian pembiayaan (Karim, 2006).
Akan  tetapi  jika  ditinjau  dari  ilmu  syari’ah,  bahwa  praktek  yang  diterapkan oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  dalam  menentukan profit masih  mengacu sistem konvensional dengan profit margin 2% bahkan di dalam bank konvensional lebih rendah di banding dengan yang ada di Lembaga Keuangan Syariah (LKS) yang menggunakan profit  margin dalam  setiap  angsuran.  Dalam  penetapan margin yang  dilakukan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  menggunakan fixed  rate dengan motode flat rate di mana penetapan margin dan hutang pokok yang dibebankan setiap bulan  adalah  sama,  sehingga  pembayaran  total  cicilan  setiap  bulan  besarnya  tetap sampai selesai (Karim, 2006).
Kebijakan  ini  bisa  saja  menjadi  persepsi  (pandangan)  masyarakat  yang mengatakan  bahwa  penentuan profit  margin antara    Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS)  dan  konvensional  tidak  ada  bedanya,  bahkan  terkadang  harga  jual  yang
diberikan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  lebih  mahal  dari  pada konvensional.  Padahal  nasabah  ingin  mendapatkan  keringanan  dengan  bertransaksi kepada Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
Penetapan profit  margin  murabahah yang  dilakukan  Lembaga  Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini memberikan beban keuntungan yang harus diberikan untuk pemegang  saham  dan  dana  pihak  ketiga  kepada  nasabah  pembiayaan  termasuk  di dalamnya murabahah .  Di  mana  operasional  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini  lebih  dominan  bertumpu  pada  selisih  keuntungan.  Oleh  karena  itu,  semakin jelas  terlihat  bahwa  dari  sisi  praktek  penentuan  harga  jual  barang  pada  akad murabahah yang dilakukan oleh  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini belum sempurna  dengan  aturan  syariah.  Karena  besar  ataupun  kecil,  para  nasabah pembiayaan,  khususnya murabahah menerima  beban  bagi  hasil  atas  keuntungan nasabah penyimpan dan  pemilik saham  yang seharusnya ditanggung oleh bank, baik ketika  untung  ataupun  rugi.  Salah  satu  yang  menjadi  dasar  ketidaksesuaian  dalam penerapan  paradigma  ini  adalah  pemahaman  yang  keliru  bahwa  Lembaga  Keuangan Syariah  (LKS)  harus  selalu  mendapatkan  keuntungan.  Selain  akan  memberatkan nasabah  pembiayaan,  menjanjikan  bahwa  suatu  usaha  akan  selalu  untung  juga dilarang  dalam  Islam.  Sebab,  adakalanya  suatu  usaha  itu  mendapatkan  keuntungan, namun  adakalanya  juga  menderita  kerugian,  terutama  adalah  tidak  melakukan  judi, penipuan, mendzalimi orang lain, serta terbebas dari riba.
Penetapan margin yang  dilakukan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini masih tergantung pada kebutuhan untuk memperoleh keuntungan riil sehingga dapat memberikan beban keuntungan yang harus diberikan kepada dana pihak ketiga dan  pemegang  saham.  Di  samping  itu,  LKS  masih  melihat benchmark (suku  bunga) yang  ada  di  pasar,  melihat  penentuan  suku  bunga  pesaing,  serta  kebijakan  moneter yang ditetapkan Bank Indonesia sebagai regulasi terhadap suku bunga yang diberikan.
Adapun  kebijakan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  yang  berbeda  dengan lembaga  yang  lain  yaitu  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  tidak memberikan  denda  kepada  nasabah  yang  telat  membayar  angsuran  maupun  kredit macet  alasan  nya  yaitu  karena  dalam  Islam  denda  itu  haram.  Jadi  jika  ada  nasabah yang  mengalami  kredit  macet  kebijakan  yang  dilakukan  yaitu  mendatangi  nasabah tersebut  untuk  menanyakan  alasannya  kemudian  jika  nasabah  tersebut  benar-benar tidak  mampu  untuk  melanjutkan  angsuran  nya  maka  langkah  selanjutnya  adalah lelang jaminan.  Dan jika nilai jaminan tersebut  melebihi nilai hutang nasabah maka kelebihanya akan dikembalikan kepada nasabah tersebut.
Dalam hal ini peneliti melakukan wawancara kepada pimpinan dan karyawan Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini,  terkait  dengan  metode  dalam menentukan  harga  jual  dan profit  margin dalam  pembiayaan murabahah sebagai berikut:
Dalam  kaitanya  dengan  metode  Bapak  Syukron  selaku  pimpinan  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  menjelaskan  “sebelumnya  tidak  ada metode  khusus  untuk  penentuan  harga  jual,  Karena  masalahnya  adalah situasional  yaitu  terkait  dengan  jangka  waktu.  Semakin  lama  jangka  waktu
angsuran pembiayan maka harga jual nya semakin  tinggi.  dikerenakan bunga di  hitung  setiap  bulannya  dan  dikalkuasikan  dalam  berapa  tahun  pinjaman tersebut diajukan ”.
Dalam penentuan harga jual menurut Bapak Syukron tidak ada metode khusus yang  di  lakukan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini.  Penentuan  dan margin dapat  dilihat  dari    jangka  waktu.  Sehingga  pihak  lembaga  sendiri  memberi kelonggaran dalam mengagsur yaitu kemampuanya nasabah berapa dalam satu bulan kemudian  dari  pihak  lembaga  akan  melakukan  kesepakatan  antara  nasabah  dangan pihak  lembaga.  Setelah  mendapatkan  beberapa  jawaban  terkait  dengan  metode  yang di  gunakan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini,  selanjutnya  peneliti menanyakan terkait dengan angsuran  yang harus dilakukan oleh  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini kepada nasabah sebagai berikut:
Disini  Bapak  Syukron  juga  menjelaskan  beberapa  metode  angsuran  nasabah kepada Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini ada 3 metode angsuran nasabah  yang  pertama  yaitu  :  angsuran  dengan  jangka  waktu  mingguan dengan  catatan  bunga  nya  sebesar  0.8%  ada  juga  yang  mengambil  angsuran dengan  jangka  waktu  bulanan  dengan  bunga  sebesar  2,5%  dan  yang  terakhir dengan angsuran kontrak ini biasanya digunakan oleh nasabah  petani mereka membayar jika musim panen dengan bunga sebesar 3%”
Sehingga paparan di atas dalam menentukan jangka waktu angsuran menurut bapak    Syukron  yang  di  lakukan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini yaitu  menggunakan  negoisasi  atau  kesepakatan  dalam  kemampuan  nasabah mengangsur.  Peneliti  juga  melakukan  wawancara  dengan  pimpinan  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  terkait  dengan  metode  penentuanprofit  margin  . Adapun hasilnya adalah sebagai berikut:
Bapak    Syukron  menjelaskan:  “sebenarnya  kita  tergantung  dengan  sistem yaitu  kita  tawarkan  kepada  nasabah    untuk  mengangsurnya  menggunakan system  atau  metode  apa.  hanya  kebanyakan  nasabah  menggunakan  sistim angsuran  yang  seperti  sekarang  berjalan  saat  ini  setiap  bulannya  dalam angsuran  tetap  atau  dalam  ilmu  perbankan    metode  ini  disebut  juga  metode flat. Sehingga  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  hanya menggunakan metode flat saja”.
Dalam  menentukan profit  margin ,    Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini tidak menentukan begitu saja, yaitu harus ada beberapa pertimbangan. Dalam metode  yang  diterapkan  untuk  menentukan  kedua  hal  tersebut.  Hal  itu  dilakukan karena  selain  mendapat  keuntungan,  lembaga  ini  juga  memegang  teguh  prinsip ekonomi yang ada di dalam aturan syariah. Apalagi lembaga ini merupakan lembaga yang berbasis syari’ah sehingga tidak hanya keuntungan duniawi saja  yang menjadi titik tekannya akan tetapi keuntungan ukhrowi juga ditegakkan.
Dalam  menentukan  Perhitungan margin pembiayaan murabahah menggunakan  rumus    perhitungan margin .  Adapun  metode    dalam    penentuan margin yang  di  lakukan    Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah
menggunakan  salah  satu   dari  metode  yang  dikemukakan  oleh  Irham  Fahmi dan Yovi  Laviana Hadi  yaitu menggunakan  metode  margin  keuntungan Flat Rate ,  yang dimana    metode Margin Flat Rate adalah perhitungan margin keuntungan terhadap nilai  harga  pokok  pembiayaan  secara  tetap  dari  satu  periode  ke  periode  lainnya, walaupun  bagi  debetnya  menurun  sebagai  akibat  dari  adanya  angsuran  harga  pokok (Murwani, 2017).
Dari  hasil  penelitan  yang  diperoleh  penulis  dengan  informan  yang  ada. Sehingga  dalam  menentukan margin yang  di  lakukan    Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS)  Al  Yasini  yaitu  situasioanal  atau  menggunakan  negosiasi  kepada  Nasabah dalam  menentukan profit  margin meskipun  dari  pihak  Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS) sendiri sudah menetapkan margin .
Dalam menentukan metode penentuan profit margin yang dilakukan oleh LKS dengan  menggunakan  secara  kondisional  hal  ini  terkait  dengan  2  hal  yaitu  janggka waktu,  penggunaan  dana  dan  kondisi  nasabah  yang  mempengaruhi  penentuan profit margin di  dalam    Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah  kemampuan nasabah untuk melakukan angsuran dalam pembiayaan murabahah .
Dengan  demikian,    pada    dasarnya  dalam  menentukan  harga  jual  dan profit margin yang  dilakukan    oleh    menurut  analisa    penulis    sudah    baik    dan    sesuai dengan    tuntunan    syariah    serta  menerapkan    sistem    jual  beli  yaitu  menggonakan negoisasi seperti yang dijelaskan dalam Al-Qur’an ayat 29 sebagai berikut :
ْهَع ًةَراَجِت  َن ْوُكَت  ْنَا ٰۤ َّلَِا ِلِطاَبْلاِب ْمُكَىْیَب ْمُكَلاَوْمَا ا ْٰۤوُلُكْاَت  َلَ اْوُىَمٰا  َهْیِذَّلا اَهُّیَاٰٰۤی ْْؕمُكَسُفْوَا ا ْٰۤوُلُتْقَت اْمُكْىِّم ٍضاَزَت -
ِب  َناَك َ ّٰاللّ َّنِا اًمْیِحَر ْمُك
Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang Berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara  kamu.  dan  janganlah  kamu membunuh dirimu. Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.
Dari  ayat  diatas  dijelaskan  bahwasanya  sebelum    terjadinya    kesepakatan antara  calon  nasabah    dengan    Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  atas    dasar negoisasi,  dalam    menentukan    harga    jual    terlebih  dahulu  dan    dijelaskan    kepada nasabah  berapa harga  belinya  kemudian  ditambah  biaya yang  dikeluarkan  serta ditambah keuntungan  yang  akan  diperoleh  oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS). Sehingga    terjadi  kesepakatan  harga  yang  selanjutnya  melakukan  transaksi  jual  beli secara  baik  dan  benar  serta maslahat yang    sesuai    dengan    ketentuan    yang diberlakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
2. Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Profit    Margin  pada    Pembiayaan Murabahah  pada  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
Dalam kaitannya dengan faktor yang mempengaruhi penentuan harga jual dan profit  margi n  dalam  pembiayaan murabahah peneliti  menggunakan  teori  yang  ada diatas.  Dan  peneliti  membandingkan  yang  ada  di  lapangan  apakah  ada  kesamaan antara  yang  ada  di  dalam  teori  dengan  yang  ada  di  lapangan,  kemudian  peneliti
melakukan  wawancara  dengan  beberapa  karyawan  salah  satu  factor  yang mempengaruhi  penentuan  harga  jual  dan  menentukan profit  margin dalam pembiayaan murabahah yang  ada  di  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini. Yang  mempengaruhi dalam mengambil keputusan untuk menentukan harga jual dan menentukan margin adalah sebagai berikut
Dalam  kaitanya  dengan profit  margin Bapak  Syukron  selaku  pimpinan Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  menjelaskan  “sebelumnya  tidak  ada metode khusus untuk penentuan profit margin , Karena masalahnya adalah situasional yaitu terkait dengan jangka waktu. Semakin lama jangka waktu angsuran pembiayan maka harga jual nya semakin tinggi. dikerenakan bunga di hitung setiap bulannya dan dikalkuasikan dalam berapa tahunpinjaman tersebut diajukan ”.
Dalam waktu jatuh tempo atau udah waktunya pembayaran kembali, terutama berperan  penting  dalam  penentuan profit  margin yang    diberikan.  Menurut  peneliti semakin  tinggi  resiko  kredit  yang  akan  diberikan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS)  Al  Yasini,  semakin  tinggi  pula  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  akan memasang  tarif  margin  dalam  pembiayaan.  Dalam  kaitannya  dengan    jangka  waktu biasanya  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  akan  menetapkan profit  margin yang lebih  rendah  pada  pembiayaan  yang  didukung  oleh  jaminan  yang  cukup, dibandingkan  dengan  pembiayaan  yang  diberikan  tanpa  jaminan  atau  jaminannya kurang meyakinkan. Hal yang sama akan dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS)  terhadap  angsuran  yang  diberikan  dalam  jangka  panjang.  Semakin  panjang jangka  waktu  pinjaman,  maka  akan  semakin  tinggi  marginya,  hal  ini  disebabkan besarnya  kemungkinan  resiko  di  masa  mendatang.  Demikian  pula  sebaliknya,  jika pinjaman berjangka pendek, maka margin relative lebih rendah.
Dalam  proses  penentuan  harga  jual  dimana Account  officer (AO)  dari Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  akan  menyampaikan  tingkat margin yang di inginkan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini kepada nasabah pembiayaan murabahah . Nasabah dapat menawar hanya sampai nilai margin tertentu yang  tidak  dapat  diturunkan  lagi.  Seandainya  nasabah  ingin  diturunkan  lagi,  maka kemungkinannya  adalah  nasabah  tersebut  ditolak,  atau  permohonannya  ditunda sampai diputuskan oleh rapat pimpinan Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.

## E. Kesimpulan
Dalam  menentukan  perhitungan  profit  margin  pembiayaan  murabahah disesuaikan  dengan  tuntunan  syariah  serta  menerapkan  pola  yang  dalam  sistem berdagang,  apabila  sudah  terjadi  kesepakatan  menjadi  nasabah  atas  dasar  negosiasi dijelaskan    harga    beli  yang  ditambah  biaya    yang  dikeluarkan  dan    ditambah keuntungan  yang diperoleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
1. Metode  dalam    penentuan    margin    yang  dilakukan    Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS)  Al  Yasini  menggunakan    metode    Flat  yang  mana  metode  Flat  adalah perhitungan  margin  keuntungan  terhadap  nilai  harga  pokok  pembiayaan  secara  tetap dari satu periode ke periode lainnya, walaupun baki debetnya menurun sebagai akibat
dari adanya angsuran harga pokok.
2. Adapun  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  harga  jual  dan  profit  margin  yang dilakukan  di  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  yaitu  jangka  waktu pembiayaan  nasabah.  Semakin  pendek  jangka  waktu  nya  semakin  kecil  profit marginya, karena perhitungan profit margin di hitung perbulan dan berlaku kelipatan tiap tahunnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Aditya,  M.  R.,  &  Nugroho,  M.  A.  (2016).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Tingkat  Profitabilitas Bank Umum  Syariah Periode 2010-2014. Jurnal Profita , 4 (4), 1–11.
Anas,  M.  Y.  A.  (2017).  Perspektif  Ulama  Terhadap  Akad  Murabahah  Untuk  Modal  Usaha Mikro. Dialektika : Jurnal Ekonomi Dan Ilmu Sosial , 1 (1).
Balqis, W. G., & Sartono, T. (2020). Bank Wakaf Mikro Sebagai Sarana Pemberdayaan Pada Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah. Jurisdictie , 10 (2), 215.
Gulo, W. (2002). Metode Penelitian. Metode Penelitian .
Hafidh, I. W. Al. (2018). Pengaruh Brand Awareness Dan Persepsi Syariah Terhadap Minat Beli  Produk  Pada  Bank  Syariah  Mandiri  Area  Malang. Surabaya:  UIN  Sunan  Ampel. Skripsi , h. 1–98.
Ibda,  H.  (2018).  Strategi  Perguruan  Tinggi  Memajukan  Lembaga  Keuangan  Syariah. Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah , 6 (2), 144.
Ichsan, N. (2016). Akad Bank Syariah. Asy-Syir’ah: Jurnal Ilmu Syari'ah Dan Hukum , 50 (2), 399-423.
Karim,  A.  A.  (2006).  Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  Dan  Keuangan,  edisi  ketiga.  In PT  Raja Grafindo Persada .
MA Pratama. (2013). Metodelogi Penelitian Kualitatif, Teknik Pengumpulan Data. Journal of Chemical Information and Modeling , 53 (9), 1689–1699.
Maradita,  A.  (2014).  Karakteristik Good  Corporate  Governance Pada  Bank  Syariah  Dan Bank Konvensional. Yuridika , 29 (2).
Murhandi. (2020). Manajemen Resiko Dalam Ekonomi Islam. Al-Misbah , 1 (1), 18–25.
Murwani,  J.  (2017).  Pengaruh  Manajemen  Modal  Kerja  Terhadap  Pfotibalitas  Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Article , 5 (2), 89.
Pangestika,  N.,  Widyawati,  K.,  &  Wibowo,  A.  N.  (2019).  Perancangan  Concert  and Multifunction  Hall  Dengan  Pendekatan  Analogi  Mekanik  Akustik  Di  Bsd  City, Tangerang Selatan. Prosiding Seminar Nasional “Komunikas Dan Kota Berkelanjutan,” September , 112–117.
Rahmadi,  E.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Mudharabah,  Musyarakah Dan  Ijarah  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Di  Bank  Umum  Syariah  Periode  2011  – 2016. In Skripsi .
Rambe, I. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Pada Pt Bank Muamalat Indonesia Tbk. Jurnal Al-Iqtishad , 16 (1), 18.
Rhey  Wiky  Aulia,  Alimatul  Farida,  &  Muhammad  Fahmul  Iltiham.  (2019).  Analisis Perhitungan  dan  Mekanisme  Pengajuan  Pembiayaan  Pada  Akad  Murabahah  (Studi Kasus  Pada  PT.  BPRS  Kota  Mojokerto  KCP  Pandaan). Malia  (Terakreditasi) , 10 (2), 221–236.
Rinda,  R.  T.  K.,  &  Arisandi,  N.  (2019).  Mekanisme  Pengawasan  Pembiayaan  Konsumtif pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Syariah  (persero)  Tbk.  Kantor  Cabang  Pajajaran Bogor. Moneter: Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 7 (2), 53.
Rosyidah,  Nizar,  M.,  &  Khoirul  Huda.  (2019).  Analisis  Pengetahuan  Nasabah  Tentang Produk Perbankan Syariah (Studi pada Bank Muamalat KCP Malang Kepanjen). MALIA (Terakreditasi) , 10 (2), 163–180.
Saepudin,  E.,  &  Mukarromah,  S.  (2018).  Strategi  Pemasaran  Perbankan  Syariah  di Banyumas. Islamadina , 19 (2), 41.
Silfiyah, Iltiham, M. F., & Mundir, A. (2020). Analisis Mekanisme Penentuan Profit Margin Pembiayaan Murabahah Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini Pasuruan. Jurnal Mu’allim , 2 (2), 188–200.
Sugiyono.  (2017).  Metode  Penelitian  Bisnis  (Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif,  Kombinasi dan R&D). In Metodelogi Penelitian (p. 2).
Undang-Undang Republik Indonesia. (2013). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. In Otoritas Jasa Keuangan (pp. 1–63).
Yuli, A. (2016). Metode perhitungan Margin Pada Pembiayaan Murabahah di Bank Syariah Mandiri Purwokerto Banyumas. In Institut Agama Islam Negeri Purwokerto .
Zulfiyanda, Faisal, & Manfarisah. (2020). Akad Pembiayaan Murabahah Bil Wakalah AKAD PEMBIAYAAN MURABAHAH BIL WAKALAH PADA PT. Bank Rakyat  Indonesia Syariah Lhokseumawe Akad Financing Cheap Bil Wakala on PT. Bank Rakyat Syariah Lhokseumawe. In Suloh Jurnal Program Studi Magister Hukum (Vol. 8, Issue 1).