Diversity UIKA Bogor E-ISSN: 2776-9798
http://ejournal.uika-bogor.ac.id/index.php/diversity

## Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Antara Bank BNI Konvensional & BNI Syariah Pada Masa Pandemi Covid-19

## Maryani
Universitas Ibn Khaldun Bogor, Indonesia * Corresponding author e-mail: maryani@uika-bogor.ac.id
DOI : 10.32832/djip-uika.v2i3.5067

## ABSTRAK
Pandemi covid-19 menyebabkan penurunan pada semua sektor, termasuk sektor perbankan. Ditinjau dari rasio analisis kinerja keuangan, dapat kita lihat bahwa bank konvensional maupun syariah masih mampu bertahan di masa pandemi ini. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan kinerja keuangan dari bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI  syariah  di  masa  pandemi  Covid-19.  Metode  penelitian  yang digunakan adalah uji normalitas Kolmogrof-smirnov, indenpendent sample t-tes dan mann whitney. Dari hasil  penelitian  diketahui  bahwa  dari  ke  lima  analisa  rasio  kesehatan,  yang  memiliki  perbedaan  antar kedua bank ada pada CAR dan LDR, adapun pada rasio RAO, NPL, dan BOPO tidak terdapat perbedaan antara Bank BNI konvensional dan Bank BNI syariah.
Kata kunci : CAR, RAO, BOPO, LDR, NPL
Comparative Analysis Of Financial Performance Between Conventional BNI Banks And BNI Syariah During The Covid-19 Pandemi

## ABSTRACT
The COVID-19 pandemic caused a decline in all sectors, including the banking sector. Judging from the ratio analysis of financial performance, we can see that conventional and Islamic banks are still able to survive  this  pandemic.  This  study  aims  to  determine  the  difference  in  financial  performance  between conventional BNI banks and BNI sharia banks during the Covid-19 pandemic. The research method used is the Kolmogrof-Smirnov normality test, independent sample t-test and Mann Whitney. From the results of the study, it is known that from the five health ratio analyzes, the differences between the two banks are  in  CAR  and  LDR,  while  in  the  ratio  of  RAO,  NPL,  and  BOPO  there  is  no  difference  between conventional BNI Banks and Islamic BNI Banks.
Keywords : CAR, RAO, BOPO, LDR, NPL
Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .

## PENDAHULUAN
Pandemi covid-19 menyebabkan penurunan perekonomian disemua negara, dilihat dari meningkatnya  angka  pengangguran  dan  kemiskinan.  Di  Indonesia,  sektor  bisnis perbankanpun  turut  mendapatkan  dampak  negative  akan  terjadinya  pandemi  yang terjadi  (Fitriani,  2020).  Dampak  pandemi  pada  sektor perbankan  adalah  tertahannya penyaluran kredit serta  resiko kredit  yang mengalami  peningkatan, sehingga berbagai kebijakan  diambil  pemerintah  Indonesia  dalam  menjaga  stabilitas  ekonomi  nasional tetap  bertahan  (Riftiasari  et  al,  2020).  Sebelas  kebijakan  stimulus  dikeluarkan pemerintah, agar perbankan bisa tetap menjaga stabilitasnya selama pandemic Covid- 19. Salah satu kebijakan disektor perbankan adalah dengan dikeluarkannya kebijakan c ountercyclical dampak penyebaran corona virus desease 2019 yang dikeluarkan OJK, dimana  pada  peraturan  tersebut  mengatur  tentang  relaksasi  atas  rektrukturisasi  kredit kepada  debibur  yang  mengalami  dampak  covid  19  baik  untuk  perorangan,  UMKM, maupun korporasi.
Bank  menurut  Kasmir  (2014:  24)  adalah  suatu  lembaga  keuangan  yang  kegiatannya menghimpun  dana  dari  masyarakat  serta  kemudian  menyalurkannya  kembali kemasyarakat,  selain  itu  juga  memberikan  pelayanan  jasa  bank  lainnya  seperti penyaluran  kredit  dll.  Di  Indonesia,  bank  dikelompokan  atas  bank  konvensional  dan bank syariah. Agar bisa terus beroperasi secara optimal, maka bank harus terus menjaga kinerja  keuangannya.  Kondisi  kinerja  keuangan  harus  terus  diperhatikan  oleh  suatu bank,  karena  dari  kinerja  keuangan  kita  dapat  menilai  apakah  bank  tersebut  masuk kategori  sehat  atau  tidak  sehat  (Adhim,  2011).  Kinerja  keuangan  merupakan  suatu analisis    yang    dimanfaatkan      untuk      melihat      sejauh      mana     kondisi      keuangan suatu  perusahaan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara baik  dan benar ( Fahmi,  2018:142) . Kinerja keuangan tidak terlepas dari  analisa rasio keuangan perusahaan. A nalisa rasio digunakan untuk mengetahui hubungan dari pos- pos tertentu dalam neraca atau laba/rugi baik secara individu maupun kombinasi antar kedua laporan tersebut (Sudana, 2011).
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007, kinerja keuangan perbankan dapat  diukur  dengan  pendekatan  capital,  asset,  management,  earning,  liquidity,  dan sensitivity  market  risk.  Hasil  dari  pendekatan  CAMELS  tersebut  kita  dapat mengkelompokan  mana  bank  yang  masuk  dalam  kategori  sehat,  cukup  sehat,  kurang sehat dan tidak sehat. (Khalifaturofi’ah & Nasution, 2016).
Pengaruh pandemi covid 19 sangat berpengaruh kepada semua sektor, khususnya pada sektor perbankan  Indonesia. Bank Syariah  Indonesia pada tahun 2020 telah mencatat pertumbuhan asset  sebesar 10,06% dari tahun 2019 dan mencatat laba bersih sebesar Rp. 505,11 miliar. Adapun pada tahun 2020, Bank BNI konvensional mengalami
pertumbuhan asset sebesar 5,4% dibandingkan tahun 2019, dan laba bersih sebesar 3.321 miliar. Oeh karena itu, penulis bermaksud melakukan komparatif terhadap kinerja keuangan  antara  bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI  syariah  pada  masa  pandemi covid-19.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode analisis uji nornalitas, uji independent sampel t-test, dan uji mann whitney. Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder yang  berasal  dari  laporan  keuangan  selama  1  tahun,  yang  diambil  secara  triwulan dengan periode Maret, Juni, September dan Desember 2020.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Deskriptive Statistic
Tabel 1. Statistiks Deskriptive Bank BNI konvensional dan Bank BNI syariah
Sumber: data diolah (2021)
KATEGORI CAR BNI KONVENSIONAL BNI KONVENSIONAL Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Statistic 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 Std. Error 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679
KATEGORI NPL BNI KONVENSIONAL BNI KONVENSIONAL Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Statistic 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 3.305 Std. Error 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 0.39679 KATEGORI ROA BNI KONVENSIONAL BNI KONVENSIONAL Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Statistic 1.3575 1.3575 1.3575 1.3575 1.3575 1.3575 1.3575 1.3575 Std. Error 0.4579 0.4579 0.4579 0.4579 0.4579 0.4579 0.4579 0.4579
KATEGORI BOPO BNI KONVENSIONAL BNI KONVENSIONAL Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Statistic 84.565 84.565 84.565 84.565 84.565 84.565 84.565 84.565 Std. Error 4.37262 4.37262 4.37262 4.37262 4.37262 4.37262 4.37262 4.37262
KATEGORI LDR BNI KONVENSIONAL BNI KONVENSIONAL Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Mean Statistic 87.61 87.61 87.61 87.61 87.61 87.61 87.61 87.61 Std. Error 1.87114 1.87114 1.87114 1.87114 1.87114 1.87114 1.87114 1.87114
Dari  tabel  diatas,  dapat  kita  lihat  bahwa  pada  rasio  BOPO  dan  LDR,  bank  BNI konvensional memiliki nilai lebih baik dari segi nilai mean, maksimum dan minumnya dibandingkan bank BNI syariah. Pada rasio CAR, bank BNI syariah lebih baik dari Bank BNI konvensional, dilihat dari nilai mean, minimum dan maksimum. Pada rasio ROA dan NPL, bank BNI konvensional lebih baik dari bank BNI konvensional apabila dilihat dari nilai maksimum, adapun bank BNI syariah lebih baik dari bank BNI konvensional dari nilai mean dan nilai minimum.
Uji Normalitas digunakan untuk mengetahui apakah data yang terkumpul sebagai sampel telah berdistribusi normal atau tidak .
Tabel 2. Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
Sumber: Data diolah (2021)
Tests of
Normalit y
KATEGORI Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic df Sig. Statistic Df Sig. CAR BNI KONVENSIONAL .402 4 . .707 4 .014 BNI SYARIAH .141 4 . .997 4 .992 ROA BNI KONVENSIONAL .240 4 . .918 4 .524 BNI SYARIAH .325 4 . .814 4 .131 BOPO BNI KONVENSIONAL .194 4 . .965 4 .813 BNI SYARIAH .361 4 . .740 4 .031 NPL BNI KONVENSIONAL .136 4 . .998 4 .995 BNI SYARIAH .269 4 . .869 4 .293 LDR BNI KONVENSIONAL .231 4 . .967 4 .822 BNI SYARIAH .240 4 . .893 4 .397
a. Lilliefors Significance Correction
Dari tabel 2 diatas, dapat dilihat bahwa pada signifikansi shapiro-wilk dari ROA, NPL, dan  LDR  memiliki  nilai  >  0,05  sehingga  dapat  diartikan  bahwa  data  tersebut berdistribusi  normal  dan  untuk  melihat  perbedaan  signifikansi  pada  rasio  tersebut memakai  uji  independent  sampel  t-test,  adapun  untuk  signifikansi  shapiro-wilk  dari CAR,  BOPO  <  0,05,  menandakan  bahwa  data  tersebut  tidak  berdistribusi  normal, sehingga selanjutnya untuk uji beda menggunakan uji mann whitney.
Uji  Independent  Sample  T-test Pengujian  ini  merupakan  proses  untuk  melihat terdapat  signifikasi  atau  tidak pada nilai  rata-rata dua sampel berbeda dan digunakan jika data berdistribusi normal. Dalam penelitian ini, rasio keuangan yang berdistribusi normal, yaitu ROA, NPL, dan LDR.

## Tabel 3. Hasil Uji Idendepend Samples Test
Independent
Samples Test
Levene's Test for Equality of
Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference Std. Error Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper ROA Equal variances assumed 3.183  .125  -.286 6 .784 -.13500 .47139 -1.28846 1.01846 Equal variances not assumed -.286 3.358 .791 -.13500 .47139 -1.54874 1.27874 NPL Equal variances assumed 3.799  .099  -.779 6 .466 -.32500 .41730 -1.34610 .69610 Equal variances not assumed -.779 3.629 .484 -.32500 .41730 -1.53181 .88181 LDR Equal variances assumed 1.105  .334  8.421 6 .000 16.85500 2.00150 11.95751 21.75249 Equal variances not assumed 8.421 3.848 .001 16.85500 2.00150 11.21002 22.49998
Hipotesis pada penelitian ini adalah:
Ho: Tidak ada perbedaan antara bank BNI konvensional dan BNI syariah Ha: Ada perbedaan antara bank BNI konvensional dan BNI syariah
Dari tabel 3 diatas, pada rasio LDR dapat kita lihat bahwa nilai sig (2-tailed = 0,001) <½ α (0,05), maka Ho ditolak, dan Ha diterima dan dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan  yang  signifikan  dari  LDR  bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI  syariah. Pada rasio ROA diketahui sig (2-tailed = 0,784) > ½ α (0,05), dan rasio NPL diketahui bahwa sig  (2-tailed  = 0,446) > ½ α (0,05), maka  Ho diterima dan dapat  disimpulkan bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara  bank  BNI  konvensional  dan  bank BNI syariah pada rasio ROA dan LDR.
Uji  Mann  Whitney.  Pengujian  ini  merupakan  proses  untuk  melihat  apakah terdapat  signifikansi  atau  tidak  pada  nilai  mean  dari  dua  sampel  berbeda  yang memiliki distribusi data tidak normal.  Dalam penelitian ini, rasio keuangan yang tidak berdistribusi normal yaitu CAR dan BOPO.

## Tabel 4. Hasil Uji Man Whitney
Test Statistics a CAR BOPO Mann-Whitney U .000 7.000 Wilcoxon W 10.000 17.000 Z -2.309 -.289 Asymp. Sig. (2-tailed) .021 .773 Exact Sig. [2*(1-tailed Sig.)] .029 b .886 b

## a. Grouping Variable: KATEGORI
b. Not corrected for ties.
Hipotesis pada penelitian ini adalah:
Ho: Tidak ada perbedaan antara bank BNI konvensional dan BNI syariah Ha:
Ada perbedaan antara bank BNI konvensional dan BNI syariah
Dari tabel 4 diatas, dapat kita simpulkan bahwa pada rasio CAR dengan nilai sig z(2- tailed = 0,021) < ½ α (0,05), maka Ho ditolak, dan Ha diterima, yang berarti bahwa terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  CAR  antara  bank  BNI  konvensional dan BNI Syariah, adapun untuk rasio BOPO yang memiliki hasil uji beda dengan sig (2- tailed = 0,773) > ½ α (0,05), yang berarti Ho diterima, dan itu menunjukkan bahwa tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara  bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI syariah pada rasio BOPO.
Perbandingan  Capital  Adequacy  Rasio. Rasio  CAR  merupakan  alat  ukur  untuk mengetahui kecukupan modal bank untuk menampung resiko kerugian yang dihadapi bank.  Standar  rasio  CAR  menurut  peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004 adalah  8%.  (Frida,  2020).  Berdasarkan  descriptive  statistik,  menunjukkan  bahwa mean  bank  BNI  syariah  sebesar  20,342%  lebih  besar  dari  mean  bank  BNI konvensional  sebesar  16,577%,  dari  data  tersebut  bisa  kita  lihat  bahwa  bank  BNI syariah  lebih  baik  dalam  memperoleh  kecukupan  modal,  karena  nilai  CAR  yang tinggi maka semakin baik pula bagi bank. Dari rasio CAR yang diatas 8%, bank BNI konvensional  dan  BNI  syariah  masih  dalam  kondisi  baik  dan  sehat,  serta menunjukkan  bahwa  kedua  bank  memiliki  kecukupan  modal,  walaupun  dimasa pandemicovid-19.
Berdasarkan  hasil  uji  mann  whitney,  pada  rasio  CAR  diketahui  nilai  sig  (2-tailed  = 0,000) < ½ α (0,05), yang berarti terdapat perbedaan kinerja pada rasio CAR pada bank BNI konvensional dan bank BNI syariah.
Hasil penelitian ini didukung dengan penelitian  yang dilakukan oleh Wahyuni,  M,  & Efriza,  R.E  (2017),  Anggraini  (2012),  dan  Riftiasari  &  Sugiarti  (2020)  yang menyimpulkan bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dan bank syariah.
Perbandingan  Return  On  Assets. Rasio  ROA  dimanfaatkan  untuk  melihat kemampuan  manajemen  dalam  mendapatkan  laba  dari  pemanfaatan  asetnya.  Nilai ROA yang meningkat menandakan bahwa bank tersebut baik dalam segi  penggunaan asset, sehingga laba yang dihasilkan juga semakin meningkat. Standar ROA yang baik dan sehat adalah diatas 1,22%. Dilihat dari deskriptive statistic dapat kita lihat bahwa mean  bank  BNI  syariah  sebesar  1,49%  lebih  baik  dari  mean  bank  BNI  konvensional sebesar  1,375%,  yang  berarti  bahwa  bank  BNI  syariah  mampu  mengelola  asset  nya lebih  baik  dibandingkan  bank  BNI  konvensional,  tapi  dilihat  dari  rasio  kedua  bank yang  masih  diatas  rasio  standar  sebesar  1,22%,  membuktikan  bahwa  bank  BNI konvensional dan BNI Syariah masih dalam keadaan baik dan sehat jika ditinjau dari rasio ROA.
Berdasarkan  uji  independent  samples  test  dapat  kita  lihat  bahwa  tidak  terdapat perbedaan antara bank BNI konvensional dan Bank BNI syariah, dimana nilai sig (2- tailed  =  0,784)  >  ½  α  (0,05).  Nilai  ROA  Bank  BNI  konvensional  mengalami penurunan  di  masa  pandemi  dibanding  pada  tahun  2019,  dan  itu  berbanding  terbalik pada bank BNI syariah yang mengalami peningkatan di masa pandemi covid-19.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Wahyuni,  M,  & Efriza, R.E (2017), Thayib, et al (2017), dan Witjaksono & Yunistriani, A. (2011) yang menyatakan bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dan bank syariah.
Perbandingan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional. Rasio  BOPO digunakan  untuk  mengukur  beban  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Standar  rasio  BOPO  yang  ditetapkan  oleh  BI  adalah  >90%,  jika  <  90%  hingga mendekati  100%  maka  kategori  bank  tersebut  dikatakan  tidak  efisien  dalam operasional. (Khalifaturofi’ah & Nasution, 2016).
Berdasarkan  hasil  analisis  descriptive  statistiknya  dapat  kita  lihat  bahwa  mean  bank BNI syariah  sebesar  81,867%  lebih  kecil  dibanding  bank  BNI  konvensional  sebesar 84,56%, yang berarti bank BNI syariah lebih baik dalam menekan biaya operasional. Tapi  dilihat  dari  rasio  BOPO  bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI  syariah  yang masih  dibawah  rasio  standar,  Maka  menandakan  bahwa  bank  BNI  konvensional  dan bank BNI syariah masih dalam kondisi baik dan sehat bila dilihat dari rasio BOPO.
Berdasarkan uji mann whitney, diketahui bahwa tidak terdapat perbedaan antara bank BNI  konvensional  dan  Bank  BNI  syariah,  dimana  terlihat  dari  nilai  sig  (2-tailed  = 0,773) > ½ α (0,05), yang berarti menandakan bahwa tidak ada perbedaan antara bank BNI  konvensional  dan  bank  BNI  syariah.  Nilai  BOPO  Bank  BNI  konvensional  dan bank  BNI  syariah  mengalami  peningkatan  di  masa  pandemi  dibanding  pada  tahun 2019,  itu  menandakan  uarbahwa  biaya  operasional  pada  masa  pandemi  lebih  tinggi dibandingkan sebelum pandemi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Umardani  & Muchlish  (2016),  dan  Riftiasari  &  Sugiarti  (2020)  yang  menyimpulkan  bahwa  tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dan bank syariah.
Perbandingan  Non  Performing  Loan  /  Non  Performing  Finance. Rasio  NPL digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  dari  manajemen  bank  dalam  pengelolaan kredit.  Standar  NPL  yang  baik  berdasarkan  Bank  Indonesia  yaitu  NPL  dibawah  5%. Berdasarkan  hasil  analisa  deskriptve  statitistik  diketahui  bahwa  mean  bank  bNI konvensional sebesar 3,30% lebih rendah dibanding bank BNI syariah sebesar 3,63%, tapi masih dibawah standar OJK sebesar 5%, jadi untuk rasio NPL/NPF masih relative aman.  Berdasarkan  hasil  deskriptive  statistic  dapat  kita  kita  simpulkan  bahwa  bank BNI  konvensional  sedikit  lebih  baik  dalam  penanganan  kredit  bermasalah  dibanding dengan bank BNI syariah.
Berdaasarkan uji indentifikasi sampel test, diketahui nilai sig (2-tailed = 0,446) > ½ α (0,05),  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  perbedaan  antara  kedua  bank. Nilai NPL pada Bank BNI konvensional dan Bank BNI syariah mengalami peningkatan pada masa pandemi, dibandingkan pada tahun 2019. Dimana nilai NPL pada bank BNI konvensional  tertinggi  sebesar  4.25%  pada  Desember  2020,  dan  terkecil  pada  2,38% pada bulan Maret 2020. Adapun pada bank BNI syariah, nilai NPL terbesar pada bulan Juni 2020 sebesar 3,9% dan terendah pada bulan Desember sebesar 3,38%, jadi dapat dilihat  bahwa  bank  BNI  konvensional  mengalami  kredit  macet  lebih  tinggi dibandingkan bank BNI syariah pada bulan Desember 2020.
Penelitian terdahulu yang mendukung penelitian ini adalah Anggraini (2012), Umardani & Muchlish (2016), dimana tidak ada perbedaan NPL antara bank perbankan syariah dengan perbankan konvensional.
Perbandingan  Loan  to  Deposite  Ratio  /  Financing  to  Deposite  Ratio Rasio  LDR merupakan rasio antara besarnya seluruh volume kredit yang disalurkan oleh bank dan jumlah  penerimaan  dana  dari  berbagai  sumber.  Standar  rasio  LDR  adalah  sebesar 85%- 100%, berdasarkan peraturan BI No 6/10/PBI/2004.
Berdasarkan  hasil  descriptive  statistic  diketahui  bahwa  nilai  LDR  bank  BNI konvensional  sebesar  87,61%  lebih  besar  dibandingkan  bank  BNI  syariah  sebesar 70,755%. Dari hasil LDR dapat kita simpulkan bahwa Bank BNI konvensional dalam kondisi baik dan sehat, karena mampu membayar kewajibannya hutangnya serta masih mampu  memberikan  kredit  yang  diajukan  debitur,  adapun  bank  BNI  syariah  dalam kategori kurang baik dikarenakan LDR nya dibawah standar yang dipersyaratkan.
Berdaasarkan uji identifikasi sampel test diketahui bahwa nilai sig (2-tailed = 0,001) < ½  α  (0,05),  menunjukkan  bahwa  ada  perbedaan  antara  nilai  LDR  antara  bank  BNI konvensional  dengan  bank  BNI  syariah.  Hasil  ini  didukung  dengan  penelitian  dari Melania  (2021),  Thayib,  dkk  (2017),  Thamrin,  dkk  (2011),  yang  mendapatkan  hasil bahwa  terdapat  perbedaan  nilai  LDR  antara  bank  BNI  konvensional  dan  bank  BNI syariah.
Pada  masa  pandemi,  terjadinya  penurunan  nilai  LDR  pada  bank  BNI  konvensional, dimana  nilai  tertinggi  pada  bulan  Maret  2020,  dan  penurunan  tertinggi  pada  bulan Desember  2020  sebesar  87,28%.  LDR  pada  bank  BNI  syariah  juga  mengalami penurunan  dibanding  sebelum  pandemi,  dimana  nilai  terkecil  pada  bulan  Desember 2020 sebesar 68,8%, dibawah nilai standar yang dipersyaratkan BI.

## SIMPULAN
Dari hasil deskrative statistik dapat kita lihat bahwa bank BNI konvensional memiliki nilai lebih baik dibandingkan bank BNI syariah pada rasio BOPO dan LDR. Hal tersebut dapat  dilihat  dari  nilai  mean,  maksimum,  dan  minimum.  Pada  rasio  CAR  bank  BNI syariah memiliki nilai yang lebih baik dari bank BNI konvensional, dimana dapat kita lihat dari nilai mean, minimumnya. Pada rasio ROA dan NPL, bank BNI konvensional lebih baik pada nilai maksimum, adapun bank BNI syariah lebih baik pada nilai mean dan nilai minimum.
Berdasarkan uji independent sample t-test dan uji mann whitney didapatkan hasil bahwa terdapat  perbedaan  antara  bank  BNI  konvensional  dan  BNI  Syariah  pada  CAR,  dan LDR, adapun pada RAO, NPL dan BOPO tidak ditemukan perbedaan diantara kedua bank tersebut.
Berdasarkan analisa kinerja keuanganya, dapat kita lihat bahwa bank BNI konvensional masih dalam kategori baik dan sehat  bila dinilai dari  rasio CAR, ROA, BOPO, LDR, NPL,  dimana  mean rasio  pada ke  lima  rasio  tersebut  masih diatas  rasio  yang
dipersyaratkan  oleh  Bank  Indonesia,  walaupun  memang  terjadi  penurunan  di  masa pandemi ini, bila dibandingkan pada tahun 2019. Adapun pada bank BNI syariah dari kelima  rasio  yang  dianalisis  hanya  pada  rasio  NPL  yang  masih  dibawah  yang dipersyaratkan  oleh  Bank  Indonesia,  sehingga  bank  BNI  syariah  harus  mampu mengatasi hal tersebut dengan cara melakukan promosi lebih gencar agar masyarakat mau menabung di bank BNI syariah, sehingga dengan semakin banyaknya penerimaan maka pembiayan akan kredit juga akan semakin tinggi.

## REFERENSI
Adhim (2011). Analisis Kinerja Manajemen , Jakarta : Grasindo.
Anggraini (2012). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional periode 2002-2011. Skripsi . Makassar.
Bank BNI syariah (2020) Laporan Keuangan Triwulanan PT Bank BNI syariah Periode 31 Maret 2020.
Bank BNI syariah (2020) Laporan Keuangan Triwulanan PT Bank BNI syariah Periode 30 Juni 2020
Bank BNI syariah (2020) Laporan Keuangan Triwulanan PT Bank BNI syariah Periode 30 September 2020.
Bank BNI syariah (2020) Laporan Keuangan Triwulanan PT Bank BNI syariah Periode 31 Desember 2020.
Fahmi, I ( 2018). Pengantar Manajemen Keuangan , Bandung: Alfabeta
Fitriani, P.D (2020). Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah pda Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Imu Akutansi dan Bisnis Syariah 1 (2), 113-124
Frida, C. V. O. (2020). Manajemen Perbankan. Sleman: Garudhawacana.
Kasmir  (2014). Analisis  Laporan  Keuangan,  Edisi  Pertama,  Cetakan  Ketujuh .  Jakarta:  PT. Rajagrafindo Persada.
Khalifaturofi’ah,  S.O,  Nasution,  Z  (2016).  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Kinerja  Keuangan  di  Perbankan  Indonesia. Jurnal  Masharif  Al-Syariah 1(2),  42-64 http://dx.doi.org/10.30651/jms.v1i2.764
Melania, A.A (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional di Masa Pandemi Covid-19. Skripsi Program Studi Akutansi , Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Sunan Ampel
Otoritas  Jasa  Keuangan  (2020).  Laporan  Publikasi  Triwulanan  Perhitungan  Rasio  Keuangan PT.Bank Negara Indonesia Periode 31 Maret 2020.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (2020).  Laporan  Publikasi  Triwulanan  Perhitungan  Rasio  Keuangan PT.Bank Negara Indonesia Periode 30 Juni 2020.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (2020).  Laporan  Publikasi  Triwulanan  Perhitungan  Rasio  Keuangan PT.Bank Negara Indonesia Periode 30 September 2020.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (2020).  Laporan  Publikasi  Triwulanan  Perhitungan  Rasio  Keuangan PT.Bank Negara Indonesia Periode 31 Desember 2020.
Riftiasari, D, Sugiarti (2020). Analisis Kinerja Keuangan Bank BCA Konvensional dan Bank BCA Syariah Akibat Dampak Pandemi Covid-19. Jurnal Manajemen Bisnis 33(2), 78- 76
Sudana,  I  Made.  (2011). Manajemen  Keuangan  Perusahaan  Teori  dan  Praktek .  Jakarta  : Erlangga.
Thamrin,  M,  Liviawati,  Wiyati,  R  (2011).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional serta Pengaruhnya Terhadap Keputusan Investasi. Pekbis Jurnal 3(1), 406-412.
Thayib,  B,  Murni,  S,  Maramis,  J.B  (2017).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah dan Bank Konvensional. Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen Bisnis dan Akutansi 5(2), 1759-1768
Umardani, D, Muchlish, A (2016). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia. Jurnal Manajemen dan Pemasaran Jasa 9(1), 129-156
Wahyuni,  M,  Efriza,  R.E  (2017).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah dengan  Bank  Konvensional  di  Indonesia .  International  Journal  of  Social  Science  and Business 1(2), 66-74
Witjaksono,  A,  Yunistriani,  A  (2011).  Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan  Antara  Bank Syariah  dan  Bank  Konvensional  Berdasarkan  Metode  Camel. Binus  Business  Review 2(1), 485-50.