## PENGARUH PERKEMBANGAN NEOBANK DI INDONESIA
Rio Bernando Sirait*
Email: rio.spsi@gmail.com
Program Studi Magister Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis/Universitas Esa Unggul Jalan Arjuna Utara No.9, Kebon Jeruk, Jakarta 11510

## Erna Longa
Email: ernalonga26@gmail.com
Program Studi Magister Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis/Universitas Esa Unggul Jalan Arjuna Utara No.9, Kebon Jeruk, Jakarta 11510

## Dewi Kurniawati
Email: nia.indrasworo@gmail.com
Program Studi Magister Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis/Universitas Esa Unggul Jalan Arjuna Utara No.9, Kebon Jeruk, Jakarta 11510

## Agus Munandar
Email: agus.munandar@esaunggul.ac.id Program Studi Magister Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis/Universitas Esa Unggul Jalan Arjuna Utara No.9, Kebon Jeruk, Jakarta 11510

## ABSTRAK
Perkembangan  teknologi  telah  memberikan  dampak  penguatan  diberbagai  bidang  baik  sektor  usaha,  ekonomi mikro  dan  makro  khususnya  bidang  perbankan  yang  menjadi  salah  satu  tolak  ukur  ketahanan  ekonomi  satu negara.  Revolusi  industri  4.0  secara  bertahap  beralih  ke  industri  5.0  pastinya  akan  membawa  lonjakan  besar terhadap  peradaban  manusia.  Kombinasi  teknologi  informasi  dan  internet  melahirkan wireless , big  data , komputasi cloud ,  kecerdasan buatan  ( AI ),  dan  sebagainya merubah  tatanan  ekonomi  dunia.  Teknologi  mampu mengintegrasikan  kegiatan  manusia  dari  cara-cara  manual  beralih  menjadi  otomatisasi  termasuk  di  dunia perbankan. Efisiensi dan efektifitas diperlukan melalui sistem informasi pada level tertinggi untuk mendapatkan perubahan  besar  –  besaran  melalui  pengolahan big  data yang  tidak  mungkin  dikerjakan  oleh  manusia  dengan singkat.  Kemampuan  tersebut  hanya  bisa  dilakukan  melalui  satu  aplikasi  berbasis  web,  android,  ios  ataupun perangkat  media  lainnya  yang  ada  dalam  genggaman  tangan  manusia.  Sehingga  konsep  tersebut  melahirkan bank  baru  yaitu Neobank dimana  bank  sebagai  lembaga  keuangan  tidak  perlu  beroperasi  dengan  berinvestasi besar  untuk  mengadakan  satu  struktur  lengkap  kantor  perbankan  yang  memiliki  perangkat  server,  sarana  dan prasarana,  perangkat  satelit  dan  lain  sebagainya.  Fenomena  tersebut  mendisrupsi  keberadaan  bank  tradisional dan  konvensional.  Hal  itulah  memotivasi  penulis  ingin  mengungkap  keberadaan  neobank  sebagai  bank  baru melalui kajian pustaka ( literature review ) untuk mengetahui sejauh mana perkembangan dan tantangannya bagi sejumlah  kalangan  khususnya  akademisi,  pelaku  usaha  serta  dukungan  regulasi  pemerintah  sebagai  bagian mitigasi resiko terhadap dampak kejahatan siber yang ditimbulkan.
Kata Kunci: Akuntansi, Perbankan, Sistem Informasi, Digitalisasi, NeoBank

## ABSTRACT
Technological  developments  have  had  a  strengthening  impact  in  various  fields,  including  the  business  sector, micro  and  macro  economics,  especially  in  the  banking  sector,  which  is  one  measure  of  a  country's  economic resilience.  The  industrial  revolution  4.0  gradually  shifting  to  industry  5.0  will  definitely  bring  a  big  jump  in human civilization. The combination of information technology and the internet gave birth to wireless, big data, cloud computing, artificial intelligence (AI), and so on, changing the world economic order. Technology is able to  integrate  human  activities  from  manual  methods  to  automation,  including  in  the  banking  world.  Efficiency and effectiveness are needed through information systems  at the highest level to get massive changes through processing big data which is impossible for humans to do in a short time. This ability can only be done through
a  web-based  application,  Android,  iOS  or  other  media  devices  that  are  in  the  hands  of  humans.  So  that  this concept gave birth to a new bank, namely Neobank where banks as financial institutions do not need to operate with large investments to set up a complete banking office structure that has servers, facilities and infrastructure, satellite  equipment  and  so  on.  This  phenomenon  disrupts  the  existence  of  traditional  and  conventional  banks. This motivates the author to reveal the existence of neobank as a new bank through a literature review to find out the extent of its development and challenges for a number of people, especially academics, business actors and government regulatory support as part of risk mitigation against the impact of cyber crime.
Keywords: Accounting, Banking, Information Systems, digitization, NeoBank

## PENDAHULUAN
Kecepatan  kemajuan  teknologi  tanpa  disadari  telah  memberikan  dampak  penguatan diberbagai  bidang  secara  global  baik  sektor  usaha,  ekonomi  mikro  dan  makro  khususnya bidang  perbankan  yang  menjadi  salah  satu  tolak  ukur  ketahanan  ekonomi  satu  negara. Perkembangan  tersebut  sejalan  dengan  revolusi  industri  4.0  yang  bahkan  beberapa  sudah bertahap beralih ke  industri  5.0  pastinya akan  membawa lonjakan besar terhadap peradaban manusia.  Revolusi  industri  merupakan  perubahan  segala  aspek  terhadap  cara  kerja  sumber daya secara mendasar atas penemuan  - penemuan baru yang mampu mendukung kebutuhan hidup manusia.
Mulai  dari  penemuan  mesin  mekanis,  listrik,  teknologi  informasi  atau  personal komputer,  sampai  pada  temuan  internet  atau  jaringan  yang  secara  keseluruh  mengubah perilaku  sosial  dan  budaya  masyarakat  dengan  singkat.  Kombinasi  teknologi  informasi  dan internet  yang  muncul  pada  industri  4.0  juga  melahirkan  teknologi wireless , big  data , komputasi cloud ,  kecerdasan  buatan  ( AI ),  dan  sebagainya  yang  memberikan  dampak  besar terhadap kemajuan ekonomi global. Teknologi – teknologi tersebut mampu mengintegrasikan kegiatan  manusia  yang  pada  awalnya  dilakukan  dengan  cara  manual  beralih  menjadi otomatisasi  sehingga  memberikan  hasil  data  yang  cepat,  akurat  yang  menciptakan  kualitas semakin efisien dan efektif pada sektor usaha khususnya dunia perbankan.
Berbicara  efisiensi  dan  efektifitas  setiap  perusahaan  berlomba  –  lomba  melakukan pemanfaatan  sistem  informasi  pada  level  tertinggi  untuk  mendapatkan  perubahan  besar  – besaran  melalui  pengolahan big  data yang  tidak  mungkin  dikerjakan  oleh  manusia dan  dengan singkat mampu menghasilkan informasi yang dibutuhkan hanya melalui aplikasi berbasis  web,  android,  ios  ataupun  perangkat  media  lainnya  dan  itu  ada  dalam  genggaman tangan  manusia.  Satu  kali  klik  maka  informasi  pun  dapat  ditampilkan  tanpa  harus menyediakan  perangkat  server,  sarana  dan  prasarana  pada  satu  ruangan  sistem,  perangkat satelit  dan  lain  sebagainya.  Sehingga  konsep  itulah  yang  memunculkan  kelahiran Neobank
dimana  bank  sebagai  lembaga  keuangan  tidak  perlu  beroperasi  dengan  berinvestasi  besar untuk  mengadakan  satu  struktur  lengkap  kantor  perbankan  mulai  dari  tenaga  kerja ( manpower )  beserta  sarana  dan  prasarana  pendukungnya  agar  mampu  memberikan  layanan perbankan kepada masyarakat.
Munculnya Neobank menjadi tantangan sejumlah kalangan khususnya akademisi yang dipaksa  berintegrasi  menghadapi  tuntutan  pekerjaan  pada  bidang  keuangan  dan  diharuskan mampu mengikuti perkembangan sistem teknologi  informasi pada setiap sektor usaha, yang saat ini sudah banyak melakukan digitalisasi dan otomatisasi mulai pencatatan, pemrosesan, pelaporan keuangan sampai pada mitigasi resiko. Fenomena tersebut dikenal dengan disrupsi teknologi.
Dewantara & Sitorus, (2020), transformasi sistem teknologi informasi dan komunikasi di  bidang  perbankan  yang  membutuhkan  proses  digitalisasi  dan  otomatisasi  untuk menciptakan  akses  yang  mudah,  cepat,  nyaman,  serta  transparan  tetapi  kebutuhan  nasabah dapat  terpenuhi  secara  efisien  dan  efektif  adalah  konsep  yang  melahirkan  neobank  yang kemudian  berpotensi  mendisrupsi  sistem  informasi  perbankan  tradisional  dan  konvensional menjadi  digitalisasi.  Bahkan  perbankan  yang  sudah  beralih  menjadi  bank  digital  tertantang dengan keberadaan neobank karena teknologi  tersebut  dijalankan oleh perangkat  pintar atau kecerdasan buatan.
Untuk  mengetahui  sejauh  mana  perkembangan  neobank  khususnya  di  Indonesia beberapa  literatur  telah  disajikan  dalam  tulisan  ini  seperti  Swetasoma  (2022)  Perkiraan prospek perbankan di Indonesia terhadap pengaturan neobank, Hidayat (2021) Banks in Midst of Fintech and Neobank s, Dewantara & Sitorus (2020) Evaluasi Kembali Tata Cara Pendirian Bank Digital: Model, Skema dan Tata Cara, Gorodianska et al. (2019) Neobanks Operations and Security Features, Ramadhan & Sudrajad (2022) Studi Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan  Sebelum  dan  Sesudah  Digitalisasi  Bank  di  Indonesia,  Kornelis  (2022) Digital banking consumer protection: developments & challenges , Widjaja (2022) E-banking trends in  Indonesia  :  What  evidences  say ,  Ngamal  &  Perajaka  (2021)  Implementasi  prinsip manajemen  risiko  untuk  teknologi  digital  pada  institusi  perbankan  berdasarkan blueprint transformasi  digital  BI,  Muhlis  &  Sudirman  (2021)  Rintangan  untuk  penanganan  sejumlah risiko  bagi  bank  syariah  di  era  digitalisasi,  Shermukhamedov  &  Tulaganova  (2000) Innovations  in  banking:  digital  banking ,  Smirnov  (2022) Digitalization  in  banking: Everybody  against  everyone? ,  Temelkov  (2022) Factors  affecting  neobanks  sustainability
and  development ,  Marwanah  &  Shihab  (2022)  Pengaruh  kualitas  pelayanan  elektronik  dan kepuasan  terhadap  kepercayaan  konsumen  serta  dampaknya  terhadap  loyalitas  konsumen, Rochendi  &  Soesanto  (2021)  Prospek  pendidikan  tinggi  keuangan  dan  perbankan  di  era neobank dan kampus merdeka, Matheus & Hernawan (2022) Pengaruh CAR, ROI, Dan EPS terhadap ROA pada perbankan yang tengah proses menjadi digital ( neobank ), Alfianita et al. (2022) Pengaruh ROA, NIM dan LDR terhadap nilai perusahaan (studi empiris terhadap bank Neo Commerce),  Soloviev (2018) Fintech ecosystem and  landscape in  Russia , Chakraborty (2018) Fintech: Evolution or Revolution .
Secara  regulasi  pemerintah  indonesia  belum  memiliki  payung  hukum  terhadap keberadaan  neobank  baik  yang  merujuk  kepada  peraturan  Bank  Indonesia,  OJK,  UU Perbankan  bahwa  tidak  ada  satupun  yang  bisa  mengakomodir  tetapi  hanya  mengatur implikasi dan melegitimasi keberadaan perusahaan fintech di Indonesia. Sejauh ini pendirian neobank  di  Indonesia  belum  memungkinkan  secara  aturan  tetapi  dampaknya  perlu  disikapi, hal  inilah  yang  memotivasi  penulis  untuk  mengangkat  isu  tersebut  melalui  kajian  literatur ( literature  review )  untuk  mengetahui  sejauh  mana  pengaruh  dan  perkembangan  teknologi informasi  yang  ada  di  Indonesia  dengan  kehadiran  neobank  terutama  kepada  akademisi, akuntansi, serta profesi di dunia keuangan.

## METODE PENELITIAN

## Metode
Penelitian  menggunakan  kajian  pustaka  dengan  cara  pencarian  sumber  melalui penelusuran  artikel  dan  jurnal  yang  relevan  dari  situs google  scholar dengan  menggunakan kata kunci “ akuntansi neobank ”. Untuk mendapatkan sumber data yang lebih spesifik maka pada  pencarian  data google  scholar kata  kunci  diubah  menjadi Neo  bank,  "bank  Neo", Neobank .

## Pencarian Data
Melalui penelurusan google scholar menggunakan kata kunci pertama menampilkan 19 literatur  dan  pada  kata  kunci  pencarian  kedua  diperoleh  23  literatur  tanpa  membuat pengaturan  pada  rentang  waktu  yang  diinginkan.  Dari  penelusuran  diperoleh  artikel  dan jurnal  sebanyak  27  artikel  sumber  yang  terpublikasi  dan  terindeks  nasional  maupun internasional  yang  masuk  dalam  kategori  list  untuk  dipergunakan  dalam  telaah.  Tidak termasuk sejumlah repository, sumber tesis dan skripsi serta beberapa artikel yang tidak bisa didownload .

## Tinjauan Pustaka
Pada abad ke-16 menjadi cerita awal mula kedatangan bangsa Eropa di Asia Tenggara untuk  mencari  rempah  –  rempah,  mendapati  kerajaan  –  kerajaan  Nusantara  telah  memiliki mata  uangnya  sendiri.  Kemudian  tahun  1902  perusahaan  dagang Vereenigde  Oost-Indische Compagnie atau  VOC  (Persekutuan  Dagang  Hindia  Timur)  mulai  mengenalkan  mata  uang Real  Spanyol  dan  Tahun  1746  menjadi  sejarah  pertama  berdirinya Bank  Van  Courant . Selanjutanya De Javasche Bank didirikan oleh pemerintah Belanda pada Tahun 1928 menjadi cikal bakal berdirinya Bank Indonesia yang secara resmi ditetapkan pada tahun 1953 dengan mengeluarkan  UU  No.11/1953  dimana  tugas  pokok  Bank  Indonesia  untuk  menggantikan DJB Wet Tahun 1922 sebagai bank sentral Republik Indonesia.
Pertumbuhan  sejarah  perbankan  Indonesia  sampai  dengan  sekarang  ini  mengikuti proses  perubahan  sosial,  politik,  ekonomi,  dan  budaya  masyarakat  mulai  dari  tradisional, konvensional  sampai  dengan  saat  ini  adanya  digitalisasi  perbankan  yang  berevolusi  dengan cepat  dan  perlu  diimbangi  dengan  regulasi  terbaru.  Kornelis,  (2022)  mengatakan  dalam tulisannya,  digitalisasi  memiliki  peran  penting  untuk  menciptakan  ekosistem  baru  dimasa depan  namun  perlu  disikapi  tantangannya  untuk  menyediakan  regulasi  atau  payung  hukum dan melakukan pengaturan status hukum keberadaan bank digital di Indonesia.
Dewantara  &  Sitorus,  (2020)  memberikan  kesimpulan  otoritas  jasa  keuangan  (OJK) yang  bertugas  menjadi  pengawas  mikro  dan  makro  pudensial  telah  menerbitkan  ketentuan No.12/POJK.03/2021  hanya  mengatur  operasional  bank  digital  yang  menjalankan kegiatannya serta memberikan pelayanan melalui saluran elektronik tanpa kantor fisik selain kantor pusat atau mengadakan kantor bank digital yang terbatas ( branchless banking ), tetapi keberadaan neobank sebagai bank digital secara nomenklatur hukum positif belum memiliki perangkat  norma  dan  aturan  sampai  landasan  untuk  mitigasi  resikonya  apabila  terjadi sengketa  ( online  dispute  digital  resolution ),  bagaimana  ketentuan  sanksi  dan  penyelesaian bila terjadi fraud .
Ngamal  &  Perajaka,  (2021)  menyimpulkan  tren  dan  permintaan  ( demand )  dari masyarakat  untuk  mendapatkan  pelayanan  yang  baik  semakin  bertumbuh  melalui pemanfaatan  digitalisasi  perbankan  mampu  membuka  peluang  di  industri  perbankan  dalam meningkatkan  jumlah  nasabah  yang  berpotensi  mencetak  laba  perusahaan  namun  sekaligus juga  berpotensi  memberikan  kerugian  akibat  yang  ditimbulkan  peningkatan  kejahatan  siber sehingga  lembaga  keuangan  dan  OJK  harus  menemukan  solusi  mitigasi  resiko  yang
melibatkan  sistematika  prinsip  upaya  pengembangan  alih  teknologi  informasi  yaitu  tata pemerintahan,  uji  tuntas,  kontraktual,  persyaratan,  keamanan  informasi,  pengawasan  dan kendali, perencanaan kelangsungan usaha, hak dan akses audit serta perencanaan strategi exit . Peran  pemerintah  sangat  diperlukan  agar  perbankan  Indonesia  dapat  mengikuti perkembangan  teknologi  khususnya  melibatkan  proses  transaksi  pembayaran,  berbagai kebijakan  perlu  dianalisa  agar  dapat  digunakan  untuk  optimalisasi  rencana  manajemen strategis dan mampu meminimalisir dampak kerugian.
Namun  yang  terjadi  saat  ini  sistem  kebijakan  pembayaran  yang  kita  kenal  dengan regulatory  sandbox masih  hanya  pada  tahap  implementasi  teknologi fintech tetapi  untuk neobank belum ada sehingga hal tersebut menjadi sangat penting dan harus disikapi dengan tegas.
Swetasoma, (2022) mengatakan regulasi neobank di Indonesia hingga sekarang belum diatur di peraturan manapun. Mengacu payung hukum operasional bank yaitu UU Perbankan, Peraturan  OJK  maupun  Bank  Indonesia  belum  menjembatani  kehadiran  Neobank  di Indonesia.  UU  Perbankan  yang  terbentuk  tahun  1992  serta  perubahannya  pada  tahun  1998 hanya  mengatur  bank  umum  dan  bank  perkreditan  rakyat,  yang  dijalankan  secara konvensional.  Regulasi  OJK  terkait  inovasi  digitalisasi  perbankan  juga  tidak  spesifik menjelaskan kehadiran neobank, dan hanya melegitimasi keberadaan Fintech di Indonesia.
Shermukhamedov & Tulaganova, (2000) dalam penelitiannya terhadap bank digital di Uzbekistan  mengatakan  bahwa  menurut Portal  Intelligince  Industry salah  satu  portal pembayaran  digital,  ada  60  non-bank  di  dunia  pada  tahun  2018.  Diawal  tahun  2021  jumlah lembaga  keuangan  digital  telah  berkembang  sebanyak  319  digital  bank  yang  aktif.  Hanya pada tahun 2019  – 2020 saja, sudah ada 144 neobank baru dibuka dan saat  ini ada 24 bank digital yang beroperasi di AS, sekitar 100 bank di uni-eropa, 10 di Cina, 3 di Rusia, dan 1 di Kazakhstan.
Melihat  kajian  dari  beberapa  literatur  yang  penulis  temukan  ternyata  secara  global pertumbuhan  neobank  sungguh  cepat,  bagaimana  dengan  Indonesia,  sudah  sejauh  manakah keberadaan neobank yang kita ketahui dan apakah yang perlu kita persiapkan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Sumber Data
Dari  27  sumber  data  terpublikasi  hanya  18  artikel  sumber  yang  membahas  secara spesifik  terkait  objek  penelitian  yaitu  “neobank”,  yang  memaparkan  penjelasan perkembangan  dan  sejarah  masuknya  perbankan  ke  Indonesia,  perjalanan  perbankan tradisional menjadi konvensional serta manuver perbankan nasional berevolusi menjadi bank digital  yang  dikenal  dengan  digitalisasi  perbankan  melalui  teknologi  informasi  atau  secara spefisik dikatakan financial technology ( fintench ).

## Defenisi Digitalisasi Perbankan
Bank  digital  adalah  layanan  kegiatan  perbankan  secara  penuh  menggunakan  sarana elektronik  berbasis  internet.  Melalui  sarana tersebut  memungkinkan pengguna melakukakan pembukaan dan penutupan rekening secara mandiri ( Dewantara & Sitorus, 2020 ). Pendirian bank digital agar dapat beroperasi yaitu dengan 2 (dua) metode, pertama dengan mendirikan bank  digital  baru  dengan  modal  inti  minimal  10  triliun  rupiah,  kedua  dengan  cara  bank tradisional/konvensional bertransformasi menjadi bank digital.
Menariknya  untuk  setiap  transaksi  bank  digital  tidak  dikenakan  administrasi  rekening layaknya  bank  konvensional.  Bank  digital  memiliki  kelebihan  yaitu  menawarkan  perangkat sistem  manajemen  keuangan  pada  aplikasinya  yang  memberikan  kesan  unik.  Berbagai kemudahan  untuk  menyimpan  dana  ataupun  mengatur cashflow uang  bulanan.  Bahkan beberapa  bank  digital  yang  memiliki  keterbatasan  fitur  teknologi  karena  dalam pengembangan,  gantinya  dengan  menawarkan  persentase  hasil  bunga  tahunan  yang  lebih kompetitif. Intinya, bank digital beroperasi dengan cara berusaha mengembangkan fitur pada aplikasi  sebaik  mungkin  agar  nasabah  mudah  mengakses  simpanan,  mengajukan  pinjaman, dan  juga  berinvestasi  untuk  masa  depan.  Singkatnya,  bank  digital  menjadi  produk  terdepan untuk meningkatkan portofolio bank induk.

## Bagaimana Bank Digital Beroperasi
Layaknya bank konvesional bahwa bank digital tidak jauh berbeda cara kerjanya karena sama  –  sama  menjalankan  fungsi intermediary seperti  bank  pada  umumnya  dimana pertemuan  antara  kreditur  dan  debitur,  investor  dan  investee,  atau  pemilik  modal  dan  pihak yang  membutuhkan  modal.  Tetapi  yang  menjadi  pembeda  adalah  pada  penggunaan  sistem aplikasi  bagaimana  mengakomodir  sebagian  besar  ataupun  secara  keseluruhan  pelayanan kepada  nasabah  yang  diciptakan  menyesuaikan  kebutuhan  nasabah  tersebut.  Lain  halnya
bank  tradisional/konvensional  dimana  kantor  fisik  sangat  penting  sebagai  wadah  untuk memberikan  layanan  kepada  masyarakat.  Sarana  dan  prasarana  seperti  penarikan  dana, pengiriman  dana,  penanganan  pinjaman,  tabungan  dan  investasi,  buka  rekening  baru, penanganan cek/giro serta pengendalian laporan atas transaksi keuangan.
Nilai  tambah  untuk  bank  digital  yaitu  memberikan  kemudahan  akses  bertransaksi dimanapun  dan  kapanpun,  keterbukaan/transparan,  biaya  minimum  bahkan  gratis  kepada nasabah sedangkan bagi  banknya memampukan inovasi yang kreatif untuk mempromosikan produk dan fasilitas perbankan yang sesuai dengan keinginan masyarakat dan perekaman data secara digital oleh sistem menjadi kelebihan manfaat yang disediakan.

## Regulasi Perbankan
PBI  No.  23/6/PBI/2021  perihal  penyelenggara  jasa  pembayaran  merupakan  reformasi aturan  cara  pembayaran  dalam  rencana  sistem  pembayaran  Indonesia  (BSPI)  pada  tahun 2025,  yang  bertujuan  untuk  mencapai  kesepadanan  akan  adanya  usaha  optimalisasi kesempatan  inovasi  untuk  menciptakan  sistem  pembayaran  digital  yang  praktis,  sederhana, ekonomis,  nyaman,  dan  terpercaya,  dengan  mempertimbangkan  konsistensi,  peningkatan ketersediaan,  proteksi  pelanggan,  jalinan  relasi  bisnis,  dan  penerapan best  practices dengan kebijakan  untuk  mereformasi  ketentuan  cara  pembayaran  dimulai  dari  PBI  nomor 22/23/PBI/2020  perihal  sistem  pembayaran  (PBI  SP)  yang  diikuti  dengan  diterbitkannya Peraturan Penyelenggara Jasa Pembayaran Bank Indonesia  (PBI PJP) antara lain memastikan dan  menyesuaikan  efektivitas  pelaksanaan  PBI  SP,  kebutuhan  regulasi  berdasarkan pengembangan inovatif dan model bisnis serta adaptasi regulasi SP yang ada. Pengaturan PJP PBI ini sejalan dengan pengembangan layanan cara pembayaran, seperti penguatan kegunaan aturan portal, pengelolaan, fungsi pelaksanaan, pengolahan data dan pengawasan.
Untuk  menanggapi  peralihan  yang  signifikan  dan  tersruktur  pada  industri  perbankan yang  diakibatkan  pemanfaatan  teknologi  digital  (digitalisasi),  OJK  akhirnya  membenahi Master  Plan  Sektor  Jasa  Keuangan  Indonesia  2021-  2025  (MPSJKI)  Pilar  3  serta mapping Pengembangan  Perbankan  Indonesia  2020-2025  (RP2I)  Pilar  2  menuju  akselerasi transformasi digital.
Berdasarkan  informasi  melalui  halaman  website  bank  Indonesia,  sistem  pembayaran digital  sudah  memiliki  cetak  biru  ( blueprint )  hingga  tahun  2025.  Peraturan  BI no.23/6/PBI/2021  tentang  penyedia  jasa  pembayaran  dan  No.23/7/PBI/2021  tentang penyelenggara  infrastruktur  sistem  pembayaran  menjelaskan  bahwa  reformasi  pengaturan
sistem  pembayaran  (SP)  sebagai  bagian  dari  Blueprint  SP  Indonesia  (BSPI)  2025  bertujuan untuk  mencari  titik  keseimbangan  antara  upaya  optimalisasi  peluang  inovasi  digital  untuk menciptakan  SP  yang  cepat,  mudah,  murah,  aman  dan  andal,  dengan  tetap  memperhatikan stabilitas, perluasan akses, perlindungan konsumen, praktik bisnis yang sehat, dan penerapan best  practices serta  menyediakan  ruang  uji  coba  pengembangan  inovasi  teknologi  sistem pembayaran (ITSP) untuk mendukung pengembangan ekonomi dan keuangan digital.

## Percepatan Digitalisasi dan Fintech
Wabah  pandemi  yang  melanda  seluruh  dunia  termasuk  Indonesia  menjadi  pemicu percepatan  digitalisasi  perbankan.  Pasalnya  masuknya  covid-19  tersebut  tidak  dapat diprediksi  yang  sanggup  melemahkan  perekonomian  dunia.  Termasuk  perbankan  menjadi salah  satu  industri  yang  sangat  menderita  karena  bergantung  pada  nasabah  penyimpan  dan peminjaman  dimana  bank  dihadapkan  skenario  terburuk  yaitu  banyaknya  peminjaman mengalami usaha yang menurun sehingga menyebabkan gagal bayar, dan ketakutan nasabah untuk  menyimpan  uangnya  di  bank  karena  dihantui  resesi  ekonomi.  Tahun  2021  menjadi kondisi dimana industri perbankan tidak sabar mempersiapkan financial technology (Fintech) di masa depan, seperti mengembangkan infrastruktur serta produk untuk mendapatkan lebih banyak  pelanggan  dan  memberikan  lebih  banyak  manfaat  adanya  digitalisasi  sistem pembayaran.
Perkembangan digitalisasi bank yang sangat cepat oleh dampak pandemi Covid-19 juga mengharuskan  OJK  menerbitkan  tiga  peraturan  sekaligus  menjadi  landasan  industri perbankan  agar  selaras  dengan  kebutuhan  masyarakat  pada  kondisi  pandemi  yaitu  POJK N.12/POJK.03/2021  tentang  Bank  Umum,  No.13/POJK.03/2021  tentang  Penyelenggaraan Produk  Bank  Umum,  dan  POJK  N.14/POJK.03/2021  tentang  Perubahan  POJK  No. 34/POJK.03/2018  tentang  Penilaian  Kembali  Pihak  Utama  Lembaga  Jasa  Keuangan. Peraturan  tersebut  diharapkan  mampu  memberikan  panduan  bagaimana  operasional  bank digital. Secara detail OJK memberikan kesempatan bagi bank digital untuk beroperasi hanya dengan  satu  kantor  fisik  yang  mereprentasikan  pusat  banknya  selebihnya  boleh  berkegiatan tanpa kantor fisik ataupun kantor terbatas.
Pertumbuhan bank digital di Indonesia diperkirakan akan terus berlanjut karena potensi pendapatan  perbankan  yang  menjanjikan,  serta  masih  tingginya  kesempatan  calon  nasabah yang unbanked (masyarakat  dan  pelaku  usaha  yang  tidak  memiliki  fasilitas  bank)  dan penetrasi  pasar  bank  digital  sebagai  solusi  yang  tepat  untuk  mengatasi  disparitas  geografis
Indonesia serta sejalan dengan penggunaan smartphone di Indonesia yang sangat konsumtif. Namun,  bank  digital  juga  dihadapkan  dengan  rintangan  seperti  permasalahan  jaringan internet  yang  masih  level  4G  dan  sebagian  besar  belum  mencakup  dan  merata  di  wilayah Indonesia  demikian  juga  tingkat  pemahaman  masyarakat  terkait  keamanan  digital  tergolong rendah. Berikut bank digital yang sudah beroperasi di Indonesia saat ini yaitu Mandiri Livin, BTPN  Jenius,  BCA  Blue,  Bank  Jago  (Bank  Artos),  DBS  Digibank,  Bukopin  Wokee,  UOB TMRW  ,  OCBC  NISP  Nyala,  SeaBank,  MNC  Motion,  BNC  Neo+  dan  masih  banyak  lagi. Beberapa  perusahaan fintech juga  telah  berinvestasi  atau  mengakuisisi  bank  di  Indonesia untuk  memasuki  pasar  perbankan  digital,  antara  lain  Akulaku,  GoPay,  Kredivo,  Magic, WeLab, dan Alami Fintech.

## Prospek Bank Konvensional
Eksistensi  bank  tradisional  atau  konvensional  di  era  kemajuan  digitalisi  belum  tentu menurun atau hilang karena bank tersebut dapat beradaptasi atau bertrasformasi menjadi bank digital bahkan menjadi  keunggulan tersendiri karena  cakupan segmen nasabah yang  dimiiki jauh  lebih  luas  dibandingkan  bank  digital  karena  sudah  memiliki  infrastruktur  yang  solid. Sementara  eksistensi  bank  digital  masih  tergantung  bagaimana  cara  memenuhi  keinginan masyarakat  agar  mendapatkan  manfaat  lebih  dibanding  bank  konvensional.  Karena  pada dasarnya  kehadiran  bank  digital  dipicu  adanya  kebutuhan  konsumen  yang  mengharapkan efisiensi,  efektifitas,  fleksibilitas  dan  kehandalan  yang  ditawarkan  perbankan  agar  dapat diakses  kapanpun,  dimanapun,  dan  tanpa  batas.  Ditambah  lagi  masuknya fintech ke  sektor keuangan  menambah  kemampuan  digitalisasi  perbankan  semakin  mumpuni  karena memperbanyak  pilihan  metode  pembayaran  semakin  menggapai  keterbukaan  pasar  serta lebih  tereksplorasi.  Prospek  bank  tradisional/konvensional  terbuka  luas  karena  sudah  lebih dulu mengawali kegiatan perbankan.

## NeoBank
Swetasoma,  (2022)  menyebutkan  dibeberapa  negara  yang  sudah  memiliki  jenis  bank baru  atau  neobank  seperti  di  Singapura  ada  Aspire  Bank  dan  Youtrip,  Kakao  Bank  korsel, WeBank dan MyBank di cina, Inggris ada Atom dan Monzo, Amerika terdapat terdapat Juno dan  Axos.  Namun  dalam  penelitiannya  juga  mengatakan  regulasi  di  Indonesia  belum mendukung  kehadiran  neobank  baik  dalam  tatanan  UU  maupun  regulasi  bersifat implementatif. Dampak dikemudian hari jika neobank menjadi harapan atau alternatif bank di masa  mendatang  maka  akan  timbul  perubahan  sosial  atau  kebiasaan  masyarakat  terhadap
pengurangan layanan produk konvensional menjadi layanan digital yang semakin kompetitif dan  variatif.  Sejalan  dengan  peningkatan  kenyamanan  bertransaksi  yang  diberikan  neobank akan  berakibat  pada  keamanan  perlindungan  data  pengguna  layanan  tersebut,  sebab  bank yang  berbasis  digital  rentan  akan  adanya  modus  kejahatan  siber  sehingga  perlu  pengaturan kedepan  dan  regulasi  menjadi  elemen  yang  berperan  penting  untuk  penguatan  sistem keamanan terhadap kepercayaan pengguna neobank.
Khusus  PT.  Bank  Neo  Commerce  Tbk  merupakan  satu-satunya  neobank  yang beroperasi di Indonesia. Neobank tersebut bahkan sudah tercatat di idx.co.id pada tanggal 13 Januari  2015  dengan  kode  BBYB.  PT  Bank  Neo  Commerce  Tbk  (BBYB)  atau  BNC  juga sudah  mendapatkan  izin  dari  OJK  untuk  mengimplementasikan  fitur Digital  Customer Onboarding .  Izin  ini  memungkinkan  nasabah  melakukan  pembukaan  rekening  baru  secara online atau digital melalui aplikasi neo+ milik BNC.
Pada hakikatnya,  aplikasi  Neo+  merupakan  aplikasi  perbankan yang  ditujukan kepada nasabah  BNC  tetapi  sejatinya,  aplikasi  ini  tidaklah  berbeda  jauh  dengan  aplikasi  yang digunakan  bank  lain  seperti  BCA,  BTPN,  NISP  atau  bank  lainnya.  Dimana  juga  bisa bertransaksi  seperti  transfer,  pembayaran,  pembukaan  rekening  deposito  ataupun  investasi reksadana.

## Keamanan (Security)  dan Mitigasi Risiko
Aplikasi  Neo+  sudah  terdaftar  secara  resmi  di  OJK,  terlebih  juga  aplikasi  ini diluncurkan oleh PT. Bank Neo Commerce yang berdiri sejak tahun 1990 sampai saat ini, 30 tahun  lebih  bank  tersebut  sudah  beroperasi  di  Indonesia,  maka  dipastikan  OJK  sebagai pengawas lembaga keuangan sudah menyiapkan regulasi untuk keamanan bertransaksi yang dilakukan melalui aplikasi neo+.
Penyelesaian  pengaduan  nasabah  saat  ini  hanya  mengacu  kepada  aturan  OJK No.18/POJK.07/2021  perihal  pengaduan  konsumen  terhadap  layanan  sektor  institusi keuangan  dan  SE-OJK  No.17/SEOJK/07/2018  terkait  panduan  implementasi  layanan  aduan konsumen  di  institusi  keuangan.  OJK  juga  mewajibkan  bank  harus  memiliki  satu  kantor mewaliki  bank  digital  tersebut.  Selebihnya,  perusahaan  cukup  memiliki  kejelasan  model bisnis,  kecanggihan  informasi  teknologi,  penanganan  kejahatan  siber,  sampai  pengelolaan kerahasian data pribadi nasabah.
Dengan  demikian,  bank  digital  dan  sistem  keamanan  neobank  harus  memadai menangkal  ancaman  internal  dan  eksternal  serta  menyediakan  pendekatan  terpadu  untuk perlindungan  keamanan  yaitu  memasukkan  semua  langkah-langkah  organisasi  dan  teknis yang  diperlukan,  melindungi  semua  komponen  sistem  informasi  perbankan  (manajerial sistem  dokumen  elektronik,  layanan  pembayaran  kartu,  pembayaran  elektronik, software , kompleksitas software dan hardware ,  sistem  pemeliharaan  jarak  jauh,  jaringan  komunikasi, dan  lain  sebagainya),  membuat  performa  terbaik  alur  kerja  sejumlah  informasi    ( big  data ) tanpa  kehilangan  kualitas,  mengumpulkan  alat,  menganalisis  kejanggalan  data  dan  reaksi terhadap masalah keamanan, dapat diandalkan dan tahan terhadap kegagalan ( sistem failures ) karena yang dikelola adalah rahasia pribadi masyarakat..

## KESIMPULAN DAN SARAN
Sudut pandang Akuntansi terhadap neobank dimana menjadi teknologi perbankan yang berkembang  saat  ini  yang  mampu  mendisrupsi  perubahan  mulai  dari  bank  tradisional, konvensional, digitalisasi, fintech adalah hasil tuntutan perubahan zaman dari prilaku sosial, politik,  ekonomi  masyarakat  yang  menjadi  satu  ekosistem  pertumbuhan  satu  negara  yang menginginkan  kekuatan  ekonomi  jauh  lebih  baik  dari  kehidupan  sebelumnya.  Tetapi  sistem adalah buatan manusia, sehingga perlu ditegaskan siapakah sistem sebenarnya, Manusia atau Teknologi?  Secara  keseluruhan  sistem  tersebut  adalah  proses  perubahan  dan  implementasi pencatatan akuntansi, baik neobank sekalipun yang dijalankan oleh artificial intelligence (AI) tidak  akan  ada  manfaatnya  jika  secara  akuntansi  manusia  tidak  menjalankannya  atau  lebih memilih sistem tradisional dan konvensional. Walaupun demikian risiko penggunaan aplikasi neobank yang muncul didasarkan  atas prilaku dari masyarakat  itu sendiri dan harus mampu melakukan mitigasi risiko sehingga jika sepenuhnya ketergantungan pada teknologi tersebut masalah  –  masalah  yang  muncul  dapat  teratasi.  Karena  sesempurnanya  sistem  buatan manusia  tetapi  akan  ada  kegagalan  ( failures )  yang  muncul  disetiap  transaksi  bisa  dari software ataupun hardware . Sehingga pemerintah, baik Bank Indonesia (BI), OJK, BPK, dan instansi  keuangan  yang  terlibat  harus  benar  –  benar  bekerjasama  mempersiapkan  regulasi yang  tetap  untuk  menjembatani  pertumbuhan  neobank  di  Indonesia  baik  dari  sisi  struktur, sistem dan mitigasi risikonya.
Saran untuk penelitian selanjutnya mampu mengutarakan data secara statistik pengaruh perkembangan  neobank  terhadap  persaingan  digitalisasi  perbankan  di  Indonesia  sehingga
pemerintah  mampu  memberikan  solusi  regulasi  untuk  menjembatani  kebijakan  –  kebijakan pada setiap bank yang ada saat ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Alfianita, N.  F. (1Universitas  P. M.,  Sulistiyowati, L. N. 1Universitas P.  M., &  Saputra, A. 1Universitas  P.  M.  (2022).  Pengaruh  Return  On  Assets  (Roa),  Net  Interest  Margin (Nim)  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  (Ldr)  Terhadap  Nilai  Perusahaan  (Studi  Empiris Terhadap Bank Neo Commerce). Seminar Inovasi Manajemen Bisnis Dan Akuntansi (SIMBA) 4 , September 2022 .
Chakraborty,  S.  (2018).  Fintech:  Evolution  or  Revolution. Business  Analytics  Research LabIndia ,1–139.
https://www.researchgate.net/profile/Sumit_Chakraborty/publication/328333395_FIN TECH_Evolution_or_Revolution/links/5bc6c7e0a6fdcc03c78953b4/FINTECH- Evolution-or-Revolution.pdf
Dewantara,  R.  (Fakultas  H.  U.  B.,  &  Sitorus,  H.  A.  M.  F.  H.  U.  B.  (2020).  Re-Evaluasi Pendirian  Bank  Digital  Di  Indonesia:  Paradigma,  Konsep  Dan  Regulasi. Veritas  et Justitia, Jurnal Ilmu Hukum , 8 , 493–513. https://doi.org/10.25123/vej.v8i2.5433
Gorodianska,  L.  V.,  Nosenko,  T.,  &  Vember,  V.  (2019).  Neobanks  operations  and  security features. 2019  IEEE  International  Scientific-Practical  Conference:  Problems  of Infocommunications Science and Technology, PIC S and T 2019 - Proceedings , 839– 842. https://doi.org/10.1109/PICST47496.2019.9061268
Hidayat, A. (2021). Banks in Midst of Fintech and Neobanks. ECo-Buss , 3 (8.5.2017), 2003– 2005.
Kornelis,  Y.  (2022).  Digital  Banking  Consumer  Protection:  Developments  &  Challenges. Jurnal Komunikasi Hukum , 8 ,378–394.https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/jkh Marwanah, S., & Shihab, M. S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan elektronik dan kepuasan terhadap  kepercayaan  konsumen  serta  dampaknya  terhadap  loyalitas  konsumen.
Jurnal Ilmiah Akuntansi
Dan Keuangan , 4 (7), 2804–2822. https://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue
Matheus, D., & Hernawan, E. (2022). Pengaruh CAR , ROI , Dan EPS Terhadap Roa Pada Perbankan  Yang  Tengah  Proses  Menjadi  Digital  (  Neo  Bank  ). Prosiding:  Ekonomi Dan Bisnis , 2 (2), 883–892.
Muhlis, M., & Sudirman, S. (2021). Tantangan dan Pengelolaan Sejumlah Risiko Perbankan Syariah
Era Digital. Al-Buhuts , 17 (2), 253–275. https://doi.org/10.30603/ab.v17i2.2340
Ngamal,  Y.,  &  Perajaka,  M.  A.  (2021).  Penerapan  Model  Manajemen  Risiko  Teknologi Digital  Di  Lembaga  Perbankan  Berkaca  Pada  Cetak  Biru  Transformasi  Digital Perbankan Indonesia. Jurnal Manajemen Risiko , 2 (IV), 59–74.
Ramadhan,  A.  T.,  &  Sudrajad,  O.  Y.  (2022).  A  Comparative  Study  of  Banking  Financial Performance  Before  and  After  the  Bank  Digitalization  in  Indonesia. International Journal  of  Advanced  Research  in  Economics  and  Finance , 4 (3),  129–141. https://doi.org/10.55057/ijaref.2022.4.3.12
Rochendi, T., & Soesanto, S. (2021). Masa Depan Prodi Vokasi Keuangan Dan Perbankan Di Era  Neo  Bank  Dan  Merdeka  Belajar. Kompleksitas:  Jurnal  Ilmiah  Manajemen Organisasi Dan Bisnis , 10 (1), 43–52.
Shermukhamedov,  B.  A.  (Tashkent  F.  I.,  &  Tulaganova,  M.  S.  kizi  (Tashkent  F.  I.  (2000). Innovations In Banking: Digital Banking. International Scientific Journal Theoretical & Applied Science , November . https://doi.org/10.15863/TAS
Smirnov, V. D. (2022). Digitalization in banking: All against all? Finance and Credit , 28 (5), 1027–1057. https://doi.org/10.24891/fc.28.5.1027
Soloviev, V. I.  (2018).  Fintech Ecosystem  and Landscape in  Russia. Journal of  Reviews  on Global Economics , 7 .
Swetasoma, C. G. (2022). Proyeksi Pengaturan Neo Bank Dalam Masa Depan Perbankan Di Indonesia. Jurnal Yustitia , 16 (1), 88–103.
Temelkov, Z. (2022). Factors affecting neobanks sustainability and development. Journal of Economics , 7 (1), 1–10. https://doi.org/10.46763/joe227.1001t
Widjaja,  G.  (2022).  E-Banking  Trends  In  Indonesia :  What  Evidences  Say. International Journal of Humanities, Social Sciences and Business (INJOSS) , 1 (3), 167–180.