## REKOMENDASI DESIGN ANALISIS KREDIT MIKRO MELALUI EVALUASI PENYEBAB KEBANGKRUTAN DAN KESALAHAN PENDEKATAN DEBITUR

## Bambang Wahyudiono

## Dosen Tetap Fakultas Ekonomi Universitas Pakuan

## ABSTRAK
Debitur  mikro  atau  yang  terkategorikan  dalam  Usaha  Mikro  dan  Kecil  (UKM)  memiliki karakteristik yang unik dan berbeda dengan kondisi debitur korporasi yang memiliki berbagai instrumen untuk  mudah  dikenali  dan  dievaluasi.  Keunikan  usaha  mikro  belum  sepenuhnya  dapat  dipotret  dan dianalisa  secara  memadai  sehingga  hasil  analisis  yang  dilakukan  pun  berpotensi  keliru.  Kekeliruan  ini berdampak pada kredit bermasalah dengan NPL sebagai indikator utama. Kredit UKM bermasalah salah satu buktinya adalah kondisi kebangkrutan. Bangkrut merupakan puncak masalah dari kredit bermasalah. Penyelesaian  yang  dilakukan  pun  harus  metode  penyelesaian  bukan  perbaikan.  Jalan  yang  ditempuh adalah phase out strategy yaitu dengan menjual jaminan yang ada karena usaha yang merupakan jaminan utama  kredit  sudah  tidak  ada  lagi.  Kondisi  bangkrut,  dalam  penelitian  ini,  dilakukan  melalui  evaluasi sebab atau faktor penyebab. Bangkrut disebabkan UKM tidak layak tapi dinilai layak, karena kesalahan analisis  yang  dilakuan.  Melalui  penelitian  ini,  direkomendasikan  bagaimana  mendesign  anaisis  kredit mikro  secara  lebih  komprehensif  sehingga  kredit  bermasalah  dalam  bentuk  kebangkrutan  dapat diminimalkan. Kredit yang menyebabkan UKM bangkrut bukan saja merugikan lembaga keuangan yang telah  memberi  kredit  namun  juga  bentuk  kontra  produktif  pembinaan  UKM.  UKM  adalah  unik,  oleh sebab itu tidak semua jenis kredit berdampak positif terhadap pengembangan UKM. Pemberdayaan UKM akan  lebih  efektif  jika  dilakukan  melalui  seleksi  jenis  kredit  yang  boleh  ditawarkan.  Interaksi  Lembaga keungan  dan  UKM  tanpa  batasan  kebijakan  sangat  rawan  bermasalah  bagi  UKM.  Ada  kondisi  asimetri informasi  bagi  UKM  namun  hal  ini  terkadang  dimanfaatkan  lembaga  keuangan  untuk  mendapatkan keuntungan bahkan dari jaminan yang disodorkan ke lembaga keuangan.
Kata kunci : Usaha Mikro Kecil, analisa kredit, over financing, tingkat suku bunga, uji coba usaha, gagal ekspansi, tata kelola, kepemimpinan, kebangkrutan, kemampuan membayar, strategi penyelesaian.

## ABSTRACT
Micro  entrepreur  that  commons  calls    as  small  medium  entreprise  have  unique  characteristics. This is difference to type of corporations with all instrument embeded that can be evaluated. Accuracy of their instruments and documented information, enable to analyze more valid. This is differ whith micro business. Unpredictable their condition will impact to poor result analysis done by financial institutions. Non  performing  loan  or  NPL  is  main  indicator  that  show  credit  or  loan  problems.  Banckruptcy  is  the worst  conditions  when  micro  credit  on  NPL  categories.  In  this  research,  we  try  to  identify  some  factor above  for  improvement  design  or  process  of  analysis  micro  credit.  Micro  business  banckruptcy conditions not only unproper approach for financial institution but also unappropriate empowerment for micro business.
Key  words :  Small  business  scale,  credit  analysis,  over  financing,  interest  rate,  trial  business,  unsucced expansion, management, leadership, banckruptcy, repayment capacity, phase out strategy.

## I. Pendahuluan
Pemilihan  Usaha  Mikro  Kecil dalam  proses  analisis  kredit  yang biasanya tertuang dalam kebijakan kredit masih selalu berusaha untuk mendapatkan  metode  terbaik.  Upaya- upaya  yang  dilakukan  tersebut  tidak terlepas  dari  realisasi  kredit  bermasalah
yang  terus  terjadi  dengan  berbagai kondisi dan alasannya. Kredit bermasalah  pada  skala  yang  tidak tertolong  lagi,  memenuhi  kriteria  usaha telah  bangkrut.  Penyebab  kebangkrutan usaha  mikro  kecil  sangat  komplek, diantara  penyebab  yang  ingin  dievaluasi dalam  penelitia  ini  adalah  sejauh  mana
dampak pemberian kredit yang berakibat kontra  produktif  pada  keberlangsungan usaha.
Program pelatihan kepada staf atau SDM lembaga keuangan terus dilakukan. Bahkan  ada  kebijakan  bank  Indonesia  - yang kemudian menjadi rujukan lembaga  keuangan  bukan  bank - mengharuskan  adanya  anggaran  training and  development  sebesar  10%  dari  total anggaran  perusahaan.  Kebijakan  ini tentu saja ditujukan untuk meningkatkan kompetensi  dan  skill  SDM  sehingga tidak  salah  memberikan  kredit  kepada calon  debitur  yang  tidak  memenuhi kriteria.    Tantangan  dan  keberagaman UKM  yang  selalu  dinamis,  menuntut setiap lembaga kredit untuk
merelisasikan  sehingga  tidak  terjebak pada kredit yang tidak sehat.
Memilih  usaha  mikro  kecil  layak kredit  berarti  tidak  mudah.  Ada  dua tantangan  utama  yang  dihadapi  oleh SDM  bank  atau  lembaga  keuangan. Pertama,  adalah  kemampuan  memahami profil UKM yang layak. Kedua, kemampuan membaca UKM di lapangan seperti  yang  dimaksud  dalam  kebijakan tertulis.  Keduanya  menuntut  skill  yang baik.  Meskipun praktek ini menjadi  best practice  di  perbankan  komersial,  namun untuk memilih segmen pasar mikro kecil juga diperlukan kemampuan ini. Memilih  UKM  layak  sama  sulitnya dengan  membekali  SDM  untuk  mampu melihat  UKM  layak.  Jadi  untuk  sektor usaha  Mikro  kecil,  justru  memiliki tantangan yang lebih unik.
Proses  pemilihan  kredit  harus benar.  Kesalahan  proses  adalah  sesuatu yang  fatal.  Bisnis  keuangan  (kredit) berbeda  dengan  bisnis  jenis  lain.  Dana hanya  dapat  dicairkan  kepada  debitur bilamana  debitur  tersebut  sesuai  kriteria yang  ditentukan.  Tidak  semua  calon debitur  UKM  memenuhi  syarat  untuk diberikan kredit. Resiko ini bukan hanya ditujukan untuk tujuan lembaga
keuangan  yang  menjaga  keuangannya tetap  sehat,  namun  juga  untuk  menjadi kepentingan  usaha  mikro  kecil  tersebut. Pemberian  kredit  yang  tidak  tepat,  akan membahayakan  usaha  Mikro.  Usaha mikro  yang    tidak  siap  akan  tergoda untuk  membelanjakan  uang  tidak  pada tujuan produktif atau tidak dalam rangka pengembangan usaha. Usaha Mikro yang tidak siap juga akan cenderung membelanjakan  untuk  konsumtif  atau pola hidup tidak produktif. Kecenderungan  ini  mengakibatkan  uang yang ditermanya tidak akan terbayarkan. Dengan komitmen yang
telah diputuskan,  pembayaran  hutang  tidak berasal dari hasil usaha namun dari asset yang  ada,  sehingga  pada  akhirnya berujung pada kebangkrutan.
Menurut  pasal  1  ayat  11  Undang- undang  No.10/1998  tentang  perubaha
Undang-undang No.7/1992
tentang perbankan,  kredit  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  pinjam  meminjam  antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan  pihak  peminjam  untuk melunasi  utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Tujuan kredit dapat dilihat dari sisi bank  maupun  debitur.  Kedua  tujuan  ini saling berhubungan dan saling mempengaruhi.  Bagi  bank  atau  lembaga keuangan,  tujuan  kredit  tentunya  adalah dalam rangka untuk mencari keuntungan.  Hasil  dari  pemberian  kredit dapat  berbentuk  bungan  dan  biaya administrasi  yang  merupakan  balas  jasa yang dibebankan kepada nasabah.
Keuntungan utama yang diperoleh adalah bersumber dari bunga (margin/bagi hasil) dari kredit/pembiayaan yang diberikan. Dari  sudut  usaha  mikro  kecil  atau debitur  adalah  dalam  rangka  untuk membantu  usahanya  baik  berbentuk dana investasi maupun dana modal kerja.
Dengan  bantuan  dana  tersebut,  usaha mikro  kecil  akan  mampu  memperluas usahanya.
Kedua tujuan tersebut dapat dicapai  apabila  proses  seleksi  atau pemilihan  kredit  yang  dilakukannya adalah benar. Setidaknya secara tradisional  ada  beberapa  prinsip  yang menjadi  acuan  bank  dan  lembaga keuangan  dalam  proses  seleksi  kredit, yaitu 5C dan 7P.
Prinsip 5C adalah Character
(keyakinan bahwa watak atau sifat calon debitur  benar-benar  dapat  dipercaya), Capacity (kepastian  akan  kemampuan nasabah  untuk  dapat  mengembalikan dana yang dipinjamnya), Capital (kepastian  penggunaan  modal  secara efektif), Collateral (Jaminan  yang  dapat diberikan  calon  debitur)  dan Condition (prospek  perekonomian  dan  politik termasuk  kondisi  dan  prospek  usaha debitur  yang  dijalankan).  Sedangkan  7P meliputi Personality (kepribadian  dan tingkah laku sehari-hari), Party
(mengelompokkan nasabah dalam kelompok-kelompok  tertentu), Purpose (tujuan nasabah dalam mengambil kredit), Prospect (menilai  apakah  usaha nasabah  di  masa  yang  akan  datang menguntungkan  atau  tidak), Payment (cara dan darimana nasabah mengembalikan kredit), Profitability (analisis
kemampuan
nasabah mendapatkan profit dan bagaimana trend atau  kecenderungannya)  dan Protection
(bagaimana  menjaga  kredit  agar  benar- benar dapat tertagih).
Seleksi atau  pemilihan  calon debitur dikatakan efektif jika prinsip atau kriteria  di  atas  kesemuanya  prosesnya dilakukan  secara  benar  dan  substansi yang  dinilai  adalah  kondisi  apa  adanya di  lapangan.  Selain  itu  tidak  terjadi kesalahan  menangkap  informasi  dan tidak  terjadi  kesengajaan  merekayasa informasi.
Kualitas  seleksi  proses  kredit sangat  ditentukan  oleh  kualitas  dan integritas  SDM,  oleh  sebab  itu  SDM perbankan  termasuk  lembaga  keuangan semestinya  diperlakukan  sebagai  asset yang  paling  berharga.  SDM  menjadi penentu  apakah  asset  utama  perbankan kelak  di  kemudian  hari  menjadi  tumbuh dan berkembang atau justru sebaliknya.
Meskipun  kriteria  dan  proses seleksi  calon  debitur  telah  dibakukan dalam  berbagai  kebijakan  dan  SOP (Standar  Prosedeur  Operasi),  namun dalam  pelaksanaannya  banyak  kredit yang tidak efektif. Kredit telah bermasalah,  dalam  arti  menjadi  Non Performing  Loan  bagi  bagi  bank  karena debitur tidak mampu membayar.
Bahkan, kondisi debitur menjadi bangkrut.
Salah  satu  lembaga  pembiayaan non bank cabang Bandung yang menjadi obyek  penelitian  memiliki  portofolio sebagai berikut:

## Tabel 1. Manajemen Portofolio Pembiayaan UKM Bulan Desember 2014
Table1. SME Financing Portfolio Management Month December 2014 KETERANGAN TOTAL KLASTER I KLASTER II Target Bulan ini: Pencairan net 6.036.000.000 3.270.000.000 2.766.000.000 Run off Outstanding 79.914.587.420 38.300.293.814 41.614.293.606 PAR-Outstanding 22.366.477.020 11.273.134.164 11.093.342.856
PAR-% 27,99% 29.43% 26.66% NPL – Outstanding 4.393.343.491 2.650.431.831 1.742.911.660 NPL - % 5.5% 6.92% 4.19%
Sumber: Diolah peneliti
Kantor  Cabang  memiliki  2  (dua) area bisnis  yang disebut  dengan Klaster. Klaster  terdiri  dari  beberapa  outlet  yang melakukan  pembiayaan  secara  langsung kepada  UKM.  Kredit  bermasalah  dalam bentuk  UKM  Bangkrut  terdapat  dalam golongan  NPL  atau  Non  Performing Loan. Dalama prakteknya meskipu suatu UKM  sudah  bangkrut  namun  belum segera  dihapus  dari  daftar  outstanding pembiayaan.  Penghapusan  atau  WO memerlukan  birokrasi  persetujuan  yang tidak  hanya  bisa  dilakukan  di  kantor cabang.  Mengingat  proses  panjang  dan
cabang harus segera mencari penggantinya,  maka  meskipun  kondisi bangkrut  tidak  otomatis  dapat  dihapus dari dari outstanding. Dari total outstanding  Rp.79,9  miliar  terdapat debitur  NPL  Rp.4,4  miliar  diantaranya terdapat  54  (lima  puluh  empat)  debitur bangkrut.  Namun  di  antara  debitur bangkrut  tersebut  sudah  tidak  ada  di daftar outstanding karena sudah dilakukan  WO  (Write  off)  atau  hapus buku.  Debitur  WO  hanya  bisa  diketahui dari observasi lapangan.

## Tabel 2. Pengendalian NPL Pembiayaan UKM Bulan Desember 2014
Table 2. Control Financing SME NPL Month December 2014 KETERANGAN TOTAL KLASTER I KLASTER II Posisi NPL November 4.393.343.491 2.650.431.831 1.742.911.660 Skema Penurunan NPL Restrukturisasi (3R) 85.703.668 85.703.668 0 Cash collection 322.153.250 42.295.150 279.858.100 Phase out 238.382.175 287.600 238.094.575 Klain Asuransi 0 0 0 Write Off 0 0 0 Total Penurunan NPL 646.239.093 128.286.418 517.952.675 Prediksi NPL Desember 4.298.895.598 2.844.236.613 1.454.658.985 Sumber: Diolah peneliti Terdapat 2 (dua) skema penanganan pembiayaan bermasalah yaitu  stay  strategy  (penyelamatan)  dan Phase out strategy (penyelesaian). Skema penyelamatan meliputi 3R (Rescheduling, Reconditioning, Restructuring). Upaya penyelesaian (phase out) dilakukan melalui pengadilan  dan  di  luar  pengadilan. Diantaranya adalah collection, penjualan
jaminan  sukarela,  lelang,  eksekusi  HT, perdata dan bahkan pidana.
Penanganan debitur bangkrut semestinya  masuk  dalam  kategori  phase out atau penyelesaian dan akhirnya harus dilakukan write off.
Dari  jumlah  debitur  atau  UKM yang  NPL  (Rp.4.4  miliar)  tersebut  7 diantaranya  telah  bangkrut  atau  usaha tutup.  Tidak  semuanya  menjadi  bagian dari  Rp.646  juta  dalam  bentuk  3R,  cash
collection  dan  phase  out.  Pendekatan lembaga keuangan adalah mempertahankan suatu debitur meskipun usaha  sudah  bangkrut  namun  masih  ada pembayaran  meskipun  sumber  dana tidak  berasal  dari  usaha  yang  dibiayai. Obeservasi  debitur  bangkrut  tidak  bisa dilihat dari dokumentasi yang ada, tetapi harus melakukan cek fisik dan pengamatan  langsung  di  tempat  usaha dan tempat tinggal pengusaha UKM.
Dari keseluruhan NPL NOA (Number  of  Account)  sebesar  5,5%, terdapat 7 debitur bangkrut. Keseluruhan
UKM  bangkrut  tersebut  dinilai  dari  segi dokumentasi  proses  sudah  lengkap  dan memadai.  Kelengkapan  yang  tampak dalam proses tertulis ini juga ditunjukkan  adanya  persetujuan  kredit oleh  komite  kredit.  Semua  komite memberikan persetujuan, sehingga kredit dapat  dicairkan  kepada  debitur  UKM. Namun  pada  saat  diteliti  kesemuanya sudah bangkrut. Bidang usahanya adalah toko kelontong, agen beras, usaha salon, perajin  mebel,  usaha  kredit  barang, pabrik roti, jual beli ikan konsumsi.
Berangkat  dari  fenomena  di  atas, peneliti merasa bahwa lembaga
keuangan yang menjadi obyek penelitian ini  perlu  melakukan  kajian  ulang terhadap  kebijakannya  yang  berdampak pemilihan  UKM  yang  akan  dibiayai dengan  tidak  semata-mata  mencari keuntungan atau mengejar target oustanding  dan  pencairan  kredit  sebagai motivasi utama. Kebijakan untuk mengejar  target  diluar  kapasitas    telah mengarahkan SDM menjadi tidak melakukan proses secara profesional dan cenderung mengabaikan integritas.
Kesalahan  ini  telah  mengakibatkan  7 dari  300  NOA  telah  bangkrut.  Oleh karena itu peneliti tertarik untuk melakukan penelitian lebih lanjut dengan judul:  Rekomendasi  Pemilihan  Usaha Mikro  Kecil  (UKM)  Layak  Kredit Melalui  Evaluasi    Kebangkrutan  dan
Karakteristik Debitur (Studi kasus penyaluran kredit Lembaga Keuangan). Penelitian  ini  akan  fokus  pada pembahasan sebab-sebab UKM bangkrut karena  substansi  pemberian  kredit. Kredit  bisa  bersifat  produktif  namun sebaliknya  juga  kontra  produktif.  Kredit menjadi  kontraproduktif  dan  dapat berujung pada kebangkuran UKM setelah  melalui  masa Non  Performing Loan atau  kredit  bermasalah.  Penelitian akan  melihat  sejauh  mana  peran  dari beberapa  faktor  yang  ditemukan  di lapangan  berperan  penting  dalam  proses kebangkrutan.
Penelitian ini bertujuan:
1. Mengetahui keterkaitan antara kebangkrutan  usaha  milik  UKM (Usaha Mikro Kecil) yang disebabkan oleh kredit. 2. Menganalisis pemilihan awal proses  kredit  melalui  identifikasi karakteristik  debitur  UKM  dan penanganannya  paska  pencairan kredit.
3. Pemetaan  adanya  potensi  asimetri informasi  proses  kredit  dari  sudut UKM dan lembaga keuangan.
II. Landasan Teori 2.1. Kebangkrutan dan Kredit Bermasalah Dampak  dari  suatu  hutang  adalah peluang bangkrut. Karena hutang
misalnya  yang  berasal  dari  kredit lembaga  keuangan  memiliki  sisi  buruk apalagi  jika  hutang  tersebut  tidak  ter- manage dengan baik.
Salah  satu  keburukan  (utama)  dari hutang  adalah  meningkatnya  beban biaya  bunga,  sehingga  meningkatkan peluang bangkrut.
Stphen  A.Ross dalam Corporate Finance mengatakan bahwa “An involuntary  banckruptcy  petition  may
filed  by  creditors  if  both  the  following conditions are met:
1. The  corporation  is  not  paying debts as the become due.
2. If  there  are  more  than  12 creditors, at least three with claims totaling  $13,475  or  more  must joint  the  filing.  If  there  are  fewer than  12  creditors,  then  only  one with a claim of $13,475 is required to file.”
Many  potential  lenders  use  credit scoring models to asses the creditworthiness of
prospective borrowers.  The  general  idea  is  to  find factors  that  enable  the  lenders  to discriminate  between  good  and  bad credit  risks.  To  put  it  more  precisely, lenders wants to identify attributes of the borrower  that  cans.  be  used  to  predict default or bankcruptcy.
Alat ukur yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  kebangkrutan  suatu perusahaan  biasanya  adalah  Z-Skor  dari Edward Altman.
Edward Altman, a professor at New York University, has developed a model using financial  statement  ratios  and  multiple discriminant analysis to predict banckruptcy for publicity traded manufacturing firms and also nonmanufacturer.
Model  ini  dapat  pula  dijadikan salah  satu  indikator  kinerja  perusahaan. Rumus  alat  ukur  ini  adalah  Z=6,56(X1) + 3,26(X2) + 1,05 (X3) +6,72 (X4). X 1= Net  working  capital/Total  Asset,  X2= Accumulated retained earnigs/Total assets, X3= Ebit/Total assets, X4= Book value of equity/Total liabilities.
Dari  ukuran  itu yang  bisa  dibaca adalah  sejauh  mana  suatu  perusahaan akan  cenderung  mengalami  bangkrut atau  sebaliknya  suatu  perusahaan  aman
dari  bahaya  kebangkrutan.  Ukurannya adalah  jika  Z<1,23  maka  indicates  a bankruptcy  prediction,  1,23  ≤  Z  ≤  2,90 indicates a gray area,  Z  > 2,90 indicates no  bankcruptcy.  Jadi  untuk  aman  dari ancaman  bangkrut  suatu  perusahaan harus memiliki skor Z lebih dari 2,90.
Masalahnya  alat  ukuran  Z  Altman di atas sulit untuk diterapkan pada usaha skala  UKM  Usaha  Mikro  Kecil,  karena belum  dimilikinya  laporan  keuangan baik  neraca  maupu  laporan  laba  rugi.
Tidak  tersedianya  laporan  keuangan tersebut sebagai akibat belum dilakukannya proses administrasi pembukuan berdasarkan prinsip akuntansi  yaitu double  entry  system.
UKM sudah mempunyai catatan pembukuan  biasanya  terkait  keluar masuk  uang  dan  yang  melalui  rekening. Namun  belum  bisa  menyusun  laporan keuangan.
Kondisi bangkrut dari UKM antara lain    bisa  didekati  dengan  perhitungan cash  flow  dan  persediaan  secara  fisik serta  perhitungan repayment  capacity .
Perusahaan bangkrut tidak memiliki cash flow,  persediaan  tidak  ada  atau  yang rusak. Cash flow yang buruk menjadikannya  tidak  memiliki  daya bayar.
Penyebab  bangkrut  dimulai  dari kredit bermasalah.  UKM bangkrut  dapat dipastikan  merupakan  bagian  dari  kredit bermasalah. Menurut Veithzal Rival, ada beberapa pengertian kredit bermasalah:
1. Kredit yang di dalam pelaksanaannya belum mencapai/memenuhi  target  yang diinginkan oleh pihak bank. 2. Kredit yang memiliki kemungkinan  timbulnya  risiko  di kemudian  hari  bagi  bank  dalam arti luas.
3. Mengalami  kesulitan  di  dalam penyelesaian
kewajiban- kewajibannya  baik  dalam  bentuk pembayaran  kembali  pokoknya
dan/atau pembayaran bunga, denda, keterlambatan serta ongkos- ongkos  bank  yang  menjadi  beban debitur yang bersangkutan.
4. Kredit dimana pembayaran kembalinya dalam bahaya, terutama  apabila  sumber-sumber pembayaran kembali yang diharapkan diperkirakan tidak cukup  untuk  membayar  kembali kredit, sehingga belum mencapai/memenuhi  target  yang diinginkan oleh bank. 5. Kredit  dimana  terjadi  cedera  janji dalam  pembayaran  kembali  sesuai perjanjian, sehingga terdapat tunggakan, atau ada potensi kerugian  di  perusahaan  debitur sehingga  memiliki  kemungkinan timbulnya  risiko  di  kemudian  hari bagi bank dalam arti luas.
6. Mengalami  kesulitan  di  dalam penyelesaian kewajiban- kewajibannya  terhadap  bank,  baik dalam bentuk pembayaran kembali pokoknya, pembayaran bunga, pembayaran  ongkos-ongkos  bank yang menjadi beban nasabah/debitur yang bersangkutan. 7. Kredit  golongan  perhatian  khusus, kurang  lancar,  diragukan  dan macet  serta  golongan  lancar  yang berpotensi menunggak.
Inti persoalan dari kredit bermasalah  - NPL  (Non  Performing Loan)  - adalah  kondisi  dimana  kualitas kredit  atau  pembiayaan  mengalami penurunan  kolektibilitas  menjadi  kurang lancar,  diragukan  dan  macet  sehingga diperlukan  upaya  untuk  penyelematan atau  penyelesaian  terhadap  pembiayaan bermasalah tersebut.
Kategori  pembiayaan  bermasalah atau NPL ada 3 yaitu:
1. Kurang  Lancar  (Kolektibilitas  3): dengan  aging  tunggakan    90  <  KL
≤ 180 hari (s/d 6 bulan)
2. Diragukan (kolektibilitas 4): dengan aging tunggakan 180 < D ≤ 270 hari (6 bln s/d 9 bulan) 3. Macet  (kolektibilitas  5):  dengan aging  tunggakan  >  270  hari  (9
bulan ke atas) Paling  kurang  terdapat  6  (enam) sinyalemen kredit atau pembiayaan akan bermasalah, yaitu:
1. Penyaluran pembiayaan tidak sesuai dengan covenant : penyipangan  tujuan  penggunaan pembiayaan (side streaming), meminjam nama orang lain, penggunaan bersama, dana digunakan untuk membayar hutang ke pihak lain. 2. Data/informasi  yang  disampaikan saat pemberian pembiayaan palsu/tidak benar: identifikasi palsu,  tanda  tangan  palsu,  alamat rumah  palsu,  data  keuangan  fiktif baik  sumber  pembiayaan  maupun data kekayaan.
3. Agunan/jaminan  bermasalah:  Fisik dan/atau  lokasi  jaminan  berbeda dengan dokumen jaminan, dokumen  jaminan  palsu,  jaminan milik  orang  lain  yang  dijanjikan diberi  fee,  fisik  agunan  sudah dipindahtangankan.
4. Alasan  klasik:  memberikan  alasan yang  kuat:  sakit,  daftar  sekolah, kematian,  melahirkan,  kebutuhan hari  raya;  dipinjamkan  ke  orang lain  yang  kemudian  macet,  tergiur trend/gaya hidup; mengajukan penggantian  agunan  dari  milik pribadi ke milik orang lain.
5. Sebab  yang  kuat:  usaha  gagal, barang  tidak  laku,  mengalami kerugian (biaya membengkak, pendapatan  turun,  modal  habis), korban penipuan.
6. Kelemahan internal: kurang tajamnya analisa, kurang informasi, monitoring kurang, karyawan nakal.
2.2. Repayment  Capacity Kredit Mikro Repayment  capacity adalah  proses perhitungan  untuk  menentukan  berapa cash  flow  bebas  yang  dimiliki  debitur dibandingkan dengan angsuran pinjaman yang akan dibebankan karena pemberian kredit.  Biasanya  RC  dianggap  dalam level  mampu  atau  sanggup  menunaikan kewajiban  jika  besarnya  angsuran  tidak melebihi  sepertiga  dari  penghasilan bersihnya.  Atau,  jika  dalam  prosentase biasanya best  practice nya  adalah  31% s/d 35%.
Secara  bertahap  perhitungan  RC untuk  kredit  kepada  sektor  mikro  kecil adalah sebagai berikut:
Pendapatan  usaha  atau  omset  per  bulan (a) Harga pokok penjualan (b) Biaya usaha (c) Keuntungan Usaha (d)=a-b-c Penghasilan dari usaha lainnya (e) Penghasilan gaji (f) Total penghasilan (g)= d+e+f Total biaya rumah tangga (h) Sisa penghasilan (i)=g-h Angsuran pinjaman saat ini (j) Penghasilan bersih (k)=i-j Angsuran pinjaman baru (l) Rasio Repaymen Capacity 9m) = (l)/(k)
Secara  jelas  dari  yang  tampak dalam komponen perhitungan RC di atas adalah  cukup  terbukanya  peluang  salah mengambil  informasi  dari  pengusaha UKM.    Risiko  kesalahan  yang  cukup tinggi  ini  disebabkan  UKM  tidak  cukup memiliki  bukti  tertulis  dan  otentik  yang menunjukkan kondisi usaha dan kapasitas  yang  sebenarnya.  Peluang  ini bisa terbuka dan menjadi kesalahan pada saat SDM Lembaga Keuangan mengajukan  kepada  komite  kredit  untuk mendapat persetujuan. Peluang  yang  bisa  berisiko  salah antara  lain  pendapatan  usaha,  harga pokok penjualan, biaya
usaha, penghasilan dari usaha lainnya, penghasilan  gaji,  biaya  rumah  tangga. Ketidakakuratan dalam menentukan nominal  komponen  tersebut  berarti membiayai  atau  memberikan  kredit kepada  usaha  yang  tidak  layak  namun dianggap  layak.  Dampak  akhir  dari kesalahan  perhitungan  tersebut  adalah kebangkrutan  usaha.  Debitur  yang  tidak mempunyai  kemampuan  bayar  karena memang omset rendah, biaya tinggi atau terlalu  banyak  hutang  namun  dianggap sebagai UKM potensiall dengan indikator  RC  yang  baik  atau  RC  yang memenuhi ketentuan. 2.3. Pendekatan Karakteristik Debitur Penanganan pembiayaan bermasalah  berdasarkan  karakteristik debitur  dapat  digambarkan  dalam  grafik sebagai berikut:
C3 Menunggak, debitur tidak cooperatif, tidak ada, usaha normal/turun, jaminan bisa dijual C1 Sof collection C4 Menunggak, debitur tidak kooperatif, debitur tidak ada, usaha bangkrut C2 Menunggak, masih ada aktifitas pembayaran, usaha masih ada, debitur kooperatif KARAKTERISTIK DEBITUR KEMAUAN KEMAMPUAN Rendah Rendah Tinggi Tinggi
Debitur  bangkrut  terkategorikan dalam  kolom  C4,  yaitu  memiliki kemauan  membayar  yang  rendah  dan juga  kemampuan  yang  rendah.  Hal  ini disebabkan karena debitur kondisi usahanya sudah ada atau bangkrut. Tidak ada kemauan membayar karena memang sudah  ada,  sehingga  kebanyakan  debitur dengan  karakteristik  ini  sudah  hilang atau  tidak  ada  lagi.  Debitur  dengan karakteristik ini akhirnya dianggap tidak kooperatif  karena  memang  tidak  ada kemampuan  lagi  untuk  membayar  atau memenuhi kewajibannya. Kerugian Lembaga keuangan masih dapat
terselamatkan jika debitur tersebut memberikan  jaminan  dan  kondisinya dapat dijual. Permasalahan akan semakin rumit  jika  debitur  tidak  memberikan jaminan  asset  fisik  dan  kondisinya sengketa  bahkan  palsu.  Dalam  kondisi demikian,  maka  praktek  knowing  your customer benar-benar telah terabaikan.
Pada awal proses kredit dilakukan, semestinya  SDM  lembaga  keuangan mampu mengidentifikasi
dalam
golongan yang manakah debitur tersebut berada. Lain golongan karakteristik akan berbeda  dalam  proses  selanjutnya  baik
pendekatan  saat  bermasalah  maupun penyelesaian selanjutnya.
Upaya  yang  harus  dilakukan  jika dalam kategori C1 adalah soft collection karena  kondisi  debitur  adalah  memiliki kemampuan  dan  kemauan  yang  tinggi. Untuk  C2  (kemauan  tinggi  namun kemampuan  rendah)  dapat  dilakukan restukturisasi.  C3  (baik  kemampuan maupun  kemauan  rendah)  dengan  cara penyelesaian credit ( phase out ). C4 juga phase out .
Menganalisis debitur bangkrut dapat teridentifikasi dari proses pembiayaan yang tidak prudent dan tidak mampunya  mengenali  tipe-tipe  debitur.
Tipe debitur tertentu akan efektif apabila didekati dengan strategi tertentu. Kesalahan treatment akan mengakibatkan  debitur  bangkrut.  Baik karena  karakter  buruk  maupun  memang kapasitas  yang  sudah  menurun  drastis. Karakter buruk karena kemauan membayar  yang  rendah  (willingness  to pay).  Kapasitas  dalam  arti  capacity  to pay  yang sudah tidak ada. Kedua hal ini semestinya  bisa  dilihat  di  awal  proses kredit  maupun  paska  pencairan  kredit (maintenance).  Karakter  debitur  dapat digambarkan
sebagai berikut:
Tabel 3. Tipe dan Sifat Debtur serta Treatment Table 3. The Type and Nature of The Debtor and Treatment TIPE SIFAT TREATMENT Dominance Orientasi: hasil, tidak sabar, pembuat keputusan, langsung, percaya diri tinggi. Langsung (to the point), Fokus pada hasil:  kapan dan berapa? Influence Orientasi: manusia, ramah/bersahabat, terbuka, emosional Tidak bicara rincian, bergaul dekat, follow up terus. Steadiness Orientasi harmoni (kerjasama), tulus, setia, pendengar yang baik. Pelan-pelan dan buat gampang, jawab semua pertanyaan, yakinkan berulang2,  dapatkan keyakinan mereka Compliance Orientasi kwalitas, suka baca, taat aturan, analitis, target,  hati-hati Persiapan matang, terstruktur, detil, siapkan bukti nyata, tunjukkan kerugian. Sumber: Diolah dari berbagai sumber Kelemahan debitur tipe dominance adalah  terlalu  banyak  alasan,  kurang hati-hati dan terlalu mendekte. Sedangkan kebutuhannya
adalah
wewenang  dan  kekuasaan  serta  prestise. Kelemahan debitur tipe influence adalah kontrol  waktu,  follow  up  atau  tindak lanjuti,  kurang  obyektif    dan  takut ditolak kelompok. Sedangkan kebutuhannya  adalah  bicara,  ngobrol, pengakuan serta penerimaan. Kelemahan debitur tipe Steadiness adalah menghindar pengambilan risiko, menghindari  konflik,  takut  kehilangan rasa  aman.  Sedangkan  kebutuhannya adalah penghargaan (apresiasi), keamanan,  waktu  banyak.  Kelemahan debitur  tipe  compliance  adalah  kaku, menunda-nunda,    terlalu  kritis,  serba sempurna. Sedangkan kebutuhannya adalah pekerjaan ketepatan tinggi,  fakta- fakta, waktu banyak.
Kesalahan memahami dan treatment, akan
menyebabkan  informasi  yang  diberikan tidak  valid  sehingga  membahayakan pada  waktu  pengambilan  keputusan kredit. Kesalahan memahami dan treatment  juga  berdampak  sulitnya mengendalikan selama proses kredit dan
kesulitan  pada  saat  penangangan  kredit bermasalah.
2.4. Paradigma UKM Layak
UKM layak pada umumnya distandarkan dengan kemampuan membayar  atau repayment  capacity. Bank  atau  sebagai  lembaga  keuangan sebagai lembaga titipan dana masyarakat,  dituntut  untuk  mengelola dana  titipan  dengan  sebaik-baiknya.
Penggunaan dana harus mengikuti kaidah atau norma prudential. Kehilangan dana harus dipertanggungjawabkan  dalam  bentuk indikator  NPL  yang  harus  rendah. Penyaluran kredit harus didasarkan pada kriteria  yang dianggap layak. Pemberian kredit  kepada  calon  debitur  yang  tidak layak adalah pelanggaran prinsip perbankan  dan  lembaga  keuangan. Proses  kredit  dikatakan  benar  dan berprinsip  prudent  jika  calon  debitur dinilai  layak.  Kelayakan  tentu  saja berdasarkan analisa  yang dilakukan oleh SDM perbankan atau lembaga keuangan.
Lembaga  keuangan  yang  tidak memiliki  SDM  dengan skill atau competency cukup  baik  akan  mudah keliru dalam memahami dan
menentukan  UKM  layak.  Kesalahan lebih diperparah jika SDM juga memiliki integritas  yang  rendah.  SDM  yang memiliki  kompetensi  dan  integritas rendah  akan  mengakibatkan  kontra produktif  terhadap  tujuan  kredit  untuk misi pemberdayaan UKM. Kondisi SDM yang  rendah  juga  akan  semakin  dipicu pemburukannya jika target yang diberikan oleh perusahaan untuk menyalurkan  kredit  diluar  kemampuan atau target yang tidak masuk akal.
Pemberian  kredit  oleh  lembaga penyalur  kredit  yang  tidak  tepat  produk dan  metodologinya  akan  menyebabkan kesulitan  bagi  UKM  dan  kebangkrutan.
Bangkrutnya
UKM juga akan menyebabkan  kerugian  bagi  lembaga penyalur  kredit  dengan  indikator  NPL yang semakin meningkat.

## 2.5. Kerangka Berpikir
Kerangka berpikir penelitian adalah  dengan  menggunakan  penelitian kualitatif.  Menurut  Creswell  (1998) dalam Juliansyah (Metodologi Penelitian), menyatakan bahwa penelitian kualitatif sebagai suatu
gambaran  kompleks,  meneliti  kata-kata, laporan terinci dari pandangan responden,  dan  melakukan  studi  pada
situasi  yang  alami.  Penelitian  kualitatif merupakan  riset  yang  bersifat  deskriptif dan  cenderung  menggunakan  analisis dengan  pendekatan  induktif.  Landasan teori    dimanfaatkan  sebagai  pemandu agar fokus penelitian sesuai dengan fakta di  lapangan.  Landasan  teori  juga bermanfaat untuk memberikan gambaran umum  tentang  latar  belakang  penelitian dan  sebagai  bahan  pembahasan  hasil penelitian.
Penelitian ini juga menggunakan  pendekatan  studi  kasus. Tekanan  utama  dalam  studi  kasus (Creswell, 1998) adalah mengapa individu  melakukan  apa  yang  dia lakukan  dan  bagaimana  tingkah  lakunya dalam kondisi dan pengaruhnya terhadap lingkungan.

## III. Metodologi Penelitian
Penelitian  ini  dilakukan  dengan menggunakan metode analisis Deskriptif Kuantitatif dengan
menggunakan statistik  parametrik,  untuk  menganalisis variabel  terikat  dan  variabel  bebas dengan  hubungan  sebab  akibat  (causal). Variabel  bebas  meliputi over  finance , tingkat  bunga  atau  margin,  pengalaman usaha, kemampuan manajemen, kemampuan leadership. Sedangkan variable  terikat  adalah  kebangkrutan. Tabel 4. Jenis Variabel Table 4. Variable Types Variabel bebas Variabel terikat X1 = Over finance Kebangkrutan X2 = Tingkat bunga atau margin X3 = Pengalaman usaha X4 = Kemampuan manajemen
X5 = Kemampuan leadership
IV. Hasil dan Pembahasan Dari  7  (tujuh)  debitur  yang menjadi  obyek  penelitian,  kesemuanya sudah kabur
Tabel 5. Matrik Penyebab Kebangkrutan Table 5. Matrix Cause Bankruptcy KATEGORI PENYEBAB KONDISI 1 KONDSI 2 OVER FINANCE Tidak Terdeteksi (OF1) Terdeteksi (OF2) BUNGA (MARGIN) Komersial (BM1) Subsidi (BM2) PENGALAMAN USAHA Uji Coba (PU1) Gagal Ekspansi (PU2) KEMAMPUAN MANAJEMEN Tata Kelola Lemah (KM1) Tata Kelola Mature (KM2) KEMAMPUAN LEADERSHIP Leadership Lemah (KM1) Leadership Mature (KM2)

## Tabel 6. Faktor Penyebab Utama  Kebangkrutan UKM per Kategori Penyebab
Table 6. Factors Leading Cause of Bankruptcy SMEs per Category Cause
No FAKTOR PENYEBAB UMK 1 UMK 2 UMK 3 UMK 4 1 Over Finance – Tdk Terdeteksi 61,54 64,29 66,67 58,33 2 Over Finance – Terdeteksi 38,46 35,71 33,33 41,67 3 Interest - Komersial 53,85 57,14 40,00 50,00 4 Interest – Subisidi 46,15 42,86 60,00 50,00 5 Experience – Uji Coba 46,15 57,14 46,67 66,67 6 Experience – Gagal Ekspansi 53,85 42,86 53,33 33,33 7 Managerial – Rendah 53,85 71,43 73,33 75,00 8 Managerial – Matang 46,15 28,57 26,67 25,00 9 Leadership – Rendah 61,54 64,29 60,00 58,33 10 Leadership – Matang 38,46 35,71 40,00 41,67
Tabel  5  di  atas  menunjukkan  jika pada faktor penyebab 1 dan 2, 3 dan 4, 5 dan  6,  7  dan  8,  serta  9  dan  10  selalu menunjukkan  pilihan  dengan  bobot masing-masing  pasangan  adalah  100%. Hal  ini  diukur  dari  pada  saat  observasi dan wawancara, jika penyebab kebangkrutan  selalu  ada  di  antara  kedua komponen  pasangan  tersebut.  Misalnya pada  UKM  kelompok  1,  kondisi UKMnya  adalah  61,54  karena  over finance  tidak  terdeteteksi.  Sedangkan 38,46 karena over finance yang terdeteksi.  Data  OF  terdeteksi  karena memang dalam perhitungan RC terdapat beberapa kredit sebelumnya yang menjadi  kewajiban  debitur.  Sedangkan OF tidak terdeteksi, berdasarkan
wawancara  dan  data  lain  pada  saat debitur  bermasalah  sehingga  diketahui jika  debitur  tersebut  memiliki  banyak tunggakan  di  tempat  lain  namun  tidak disajikan  dalam  dokumen  kredit  RC. Tidak tersaji atau terungkapnya informasi  kredit  sebelumnya  dapat disebabkan karena memang tidak terdeteksi  dalam  laporan  SID  Bank Indonesia  (Sistem  Informasi  Debitur) atau  kemungkinan  lain  adalah  memang SDM lembaga keuangan
menyembunyikan informasi tersebut
(terkait  integritas  atau  faktor  lain misalnya  target  dsb).  Kondisi  OF dijumpai dalam UKM kelompok 1, 2 dan 3 namun proporsinya berbeda-beda.
Pada kelompok 1 di atas, kebangkrutan  dalam  kondisi  karena interest  rate yang  tinggi  dijumpai  pada proporsi 53,85 dari UKM bangkrut yang diteliti.  UKM  bangkrut  dengan  kondisi interest  rate yang  rendah  (subsidi) berarti kebangkrutannya
lebih disebabkan  oleh  faktor  lainya,  bisa karena over  finance ,  uji  coba/gagal ekspansi  atau lembahnya manajerial  dan leadership.  Pada  kelompok  1,  faktor karena  gagal  ekspansi  adalah  53,85 sedangkan  karena  uji  coba  usaha  baru adalah  46,15.  Dari  ketiga  kelompok usaha UKM tersebut, kesemuanya memiliki  kelemahan manajerial dan
leadership secara dominan. UKM Kelompok 1 terdiri  dari  Toko kelontong baik  di  kios  pasar  maupun  di  rumah, Agen  penjual  beras  dan  toko-toko  kue dengan  populasi  berjumlah  13  UKM atau  24,07%  dari  total  UKM  bangkrut yang  disurvey  sebesar  54  UKM.  UKM Kelompok  2  terdiri  dari  pedagang palawija  atau  hasil  bumi,  pedagang unggas  (ayam)  dan  bebek  petelor  dan pedagang ikan konsumsi dengan populasi  berjumlah  14  UKM  atau 25,93% dari total UKM bangkrut. UKM Kelompok  3  terdiri  dari  perajin  dan pedagang mebel, penjual kayu, pedagang kredit  keliling,  perajin  tahu  dengan jumlah  UKM  15  atau  27,78%.  UKM Kelompok  4  terdiri  dari  usaha  salon,
pedagang  rongsok  (atau  barang  bekas) dengan  jumlah  12  UKM  atau  22,22% dari total UKM bangkrut.
Kebangkrutan  kelompok  UKM  1 secara  dominan  disebabkan  oleh  tidak terdeteksinya  fasilitas  pembiayaan  atau kredit  yang  telah  diterima  oleh  UKM sebelum  kredit/pembiayaan  diberikan oleh lembaga keuangan obyek penelitian.  Selain  itu,  penyebab  faktor lain  yang  dominan  adalah  tingkat  bunga yang  non  subsidi  atau  komersial  (suku bunga produk non program), UKM gagal melakukan  ekspansi  usaha,  manajerial dan leadership yang
lemah.
Kebangkrutan  kelompok  UKM  2  secara dominan  disebabkan  oleh  over  finance tidak  terdeteksi,  kredit  komersial,  usaha yang sifatnya coba-coba atau UKM yang sedang merintins usaha sehingga pengalaman  minim,  manajerial  dan leadership  yang  rendah.  Kelompok UKM  3  bangkrut  secara  dominan disebabkan oleh over finance  yang tidak terdeteksi,  suku  bunga  subsidi,  gagal ekspansi  dan  manajeral  serta  leadership yang  rendah.  Kelompok  Usaha  4 bangkrut  dengan  penyebab  dominan adalah  over  finance  tidak  terdeteksi, pengenaan  suku  bunga  yang  subsidi maupun komersial, uji coba atau rintisan usaha  baru  serta  lemahnya  kemampuan tata  kelola  (manajerial)  dan  faktor leadership.
Tabel 7. Ranking Kontribusi Penyebab Utama terhadap Kebangkrutan UKM per

## Kelompok UKM
Table 7. Ranking Contributions Main Cause of the bankruptcy of SMEs per group of SMEs
No FAKTOR PENYEBAB UTAMA KONTRIBUSI THD KEBANGKRUTAN UMK 1 UMK 2 UMK 3 UMK 4 1 Over Finance – Tdk Terdeteksi 12,31 12,86 13,33 11,67 2 Over Finance – Terdeteksi 7,69 7,14 6,67 8,33 3 Interest - Komersial 10,77 11,43 8,00 10,00 4 Interest – Subisidi 9,23 8,57 12,00 10,00 5 Experience – Uji Coba 9,23 11,43 9,33 13,33 6 Experience – Gagal Ekspansi 10,77 8,57 10,67 6,67 7 Managerial – Rendah 10,77 14,29 14,67 15,00 8 Managerial – Matang 9,23 5,71 5,33 5,00 9 Leadership – Rendah 12,31 12,86 12,00 11,67 10 Leadership – Matang 7,69 7,14 8,00 8,33
Kelompok  usaha  1,  penyebab utama kebangkrutan adalah over
financing  yang  tidak  terdeteksi  dan leadership yang rendah keduanya memiliki  bobot  masing-masing  12,31%. Kemudian  penyebab  tertinggi  kedua adalah  suku  bunga  komersial,  gagal ekspansi  dan  manajerial  yang  rendah. Masing-masing  memiliki bobot 10,77%. Kelompok  usaha  2,  penyebab  utama tertinggi kebangkrutan adalah manajerial  atau  tata  kelola  pengurusan perusahaan  yang  lemah  (bobot  14,29%) dan  diikuti  oleh  leadership  yang  rendah 12,86%.  Kelompok  usaha  3,  penyebab kebangkrutan tertinggi adalah manajerial yang  rendah  (bobot  14,67%)  dan  tidak terdeteksinya  over  financing  akibat kredit  yang  tidak  terdeteksi  pada  saat analisa  kredit  dilakukan  dengan  bobot 13,33%. Kelompok usaha 4,
kebangkrutan  terutama  disebabkan  oleh manajerial  rendah  (15%)  dan  kegagalan usaha karena bersifat uji coba (13,33%).
Dari keempat kelompok usaha selalu ada faktor  manajerial  yang  lemah  sebagai penyebab  utama  kebangkrutan.  Faktor lain yang menjadi penyebab kebangkrutan  tertinggi  adalah  over financing,  leadership  yang  lemah,  suku bunga komersial, gagal ekspansi,
kegagalan usaha karena uji coba.
UKM  memiliki  masalah  utama terkait kemampuan tata kelola
perusahaan,  yaitu  kegiatan  administrasi termasuk  pembukuan  dan  pelaporan keuangan.  Kelemahan  tata  kelola  juga termasuk ketidak mampuan UKM mengendalikan semua proses usaha.
Penyebab dominan lain dari keempat  kelompok  usaha  adalah  tidak terdeteksinya  kredit  yang  telah  diterima UKM  pada  saat  analisa  pembiayaan dilakukan.  Hal  ini  terjadi  karena  tidak semua kredit mikro terdeteksi dalam SID Bank  Indonesia.  Banyak  kreditor  non formal yang berada di sekitar pengusaha UKM menyulitkan proses analisa apakah
calon  debitur  sudah  maksimum  dalam perhituingan repayment  capasity .  Tidak terdeteksinya kredit, menyebabkan SDM lembaga  keuangan  gagal  menyajikan angka repayment  capacity yang  sesuai dengan kenyataan.
Leadership  yang  lemah  adalah kemampuan debitur UKM dalam menerapkan  strategi  bisnis  dan  rencana ke  depan.  Kemampuan  mengendalikan semua  proses  tata  kelola  adalah  indikasi kelemahan  manajerial.  Jika  leadership terkait  visi  misi  dan  strategi  termasuk pemecahan  masalah  dan  kemampuan solusi.  Manajerial  terkait  administratif, pembukuan  dan  proses  menjalankan usaha berdasarkan fungsi-fungsi bisnis.
Suku bunga komersial diambil oleh UKM  karena  situasi  yang  sulit,  tidak mempunyai  akses  ke  tempat  lain,  atau karena  asimetri  informasi.  Rate  yang tinggi  tidak  diketahui  oleh  UKM. Namun  dalam  pelaksanaannya,  UKM tidak  mampu  menanggung  beban  bunga yang tinggi selama kredit berlangsung.
Gagal ekspansi karena kemampuan yang  terbatas  dalam  mengelola  usaha. Tidak  siap  dengan  jaringan  yang  baru. Ketidaktahuan informasi sehingga
tertipu. Menjalankan usaha dengan skala
Rp.100 juta tidak sama dengan mengelola usaha Rp.1 Milyar.
Uji  coba  usaha  yang  gagal  lebih disebabkan  karena  aturan  pengalaman  2 tahun  usaha  namun  pembuktian  dari instansi  setempat  kurang  sesuai  dengan kenyataan.  Hanya  berdasarkan  klaim sepihak  atau  pengakuan  dari  calon debitur.  Tidak  memiliki  data  kapan usaha  pertama  kali  dilakukan  karena
tidak  ada  kewajiban  bagi  UKM  untuk melakukan itu.

## Kesalahan  Memahami  Karakteristik Debitur
Dari  proses  komunikasi  dan  pembinaan debitur,  SDM  lembaga  keuangan  yang menjadi obyek penelitian kurang memahami  karakteristik  debitur  apakah Dominance, Influence, Steadiness, Compliance ,  sehingga  potensi  salah treatmen dan pembinaan saat kredit awal diinisiasi  dan  paska  bermasalah  atau NPL,  menjadi  tinggi.  Namun  demikian, kesalahan  memahami  karakteristik  ini hanya  merupakan  faktor  pendukung penyebab  kebangkrutan.  Faktor  utama yang dikemukakan pada bahasan sebelumnya  adalah  penyebab  utama yang  dominan  dijumpai  dari  debitur yang bangkrut.

## Asimetri Informasi dari UKM
Paradigma  UKM  layak  memang  tidak mudah.  Selain  informasi  yang  terbatas, juga  disebabkan  oleh  persepsi  UKM yang tidak valid terhadap kredit sehingga proses  keputusan  mencari  pembiayaan kredit  juga  didasari  perhitungan  yang kurang  tepat.  Asimetri  informasi  ini, pada  mulanya  positif  terhadap  kinerja Lembaga keuangan karena jumlah pertumbuhan  kredit  dan  pertumbuhan NOA  penerima  kredit  menjadi  kinerja positif bank. Namun dalam
perjalanannya,  asimetri  informasi  ini berbalik  menjadi  hal  negatif  bagi  bank, yaitu  timbulnya  kredit  bermsalah  yang buruk  dari  komponen  NPL  dan  biaya cadangan  kerugian  piutang  (CKPN).
Berikut adalah tanggapan UKM terhadap beberapa hal terkait kredit:
1 Proses kredit harus cepat tanpa berbelit lebih penting daripada suku bunga.
Sangat setuju Setuju Biasa Saja Tidak setuju Alasan sangat setuju: 27 13 8
6
kebutuhan mendesak, yang penting cepat 2 Staf bank yang ramah adalah penting untuk meyakinkan ambil kredit. Sangat mendukung Mendukung Biasa saja Tidak mendukung Alasan sangat mendukung: Takut ditipu, tidak mengerti, malu 35 10 9 0 3 Melengkapi dokumen untuk data persyaratan kredit secara lengkap Keberatan Tidak keberatan Alasan keberatan: Kebutuhan mendesak, biaya, ingin dibantu. 37 17
Adanya  asimetri  informasi  di  atas, maka  sikap  UKM  terhadap  kredit  yang penting  cepat  dan  dilayani  dengan  baik serta  persyaratan  mudah.  Dengan  alasan seperti ini UKM di atas akhirnya terjerat dengan  tingkat  suku  bunga  yang  tinggi dan  berbagai  biaya.  Tipe  UKM  dengan asimetri informasi ini berakibat memudahkan bank untuk memberi kredit karena  tidak  menawar  bunga.  Dengan rate  produk  lembaga  keuangan  yang tinggi,  dengan  kondisi  debitur  tidak elastis  terhadap  bunga,  akan  menjadi incaran  targetnya.  Apabila  hal  ini disertai  dengan  integritas  yang  rendah dari  SDM,  maka  berbagai faktor penyebab di atas dapat dimodifikasi atau rekayasa.  Hal  ini  memungkinkan  karena terbatasnya  cross  checking  dan  data formal yang terbatas. Selain itu, jangkauan  pengendalian  SDM  oleh atasan  dan  atasan  langsung  terbatas dibandingkan dengan jumlah UKM yang dilayani.

## V. Penutup

## 5.1. Simpulan
Lembaga  keuangan  yang  tidak memiliki  SDM  dengan skill atau competency cukup  baik  akan  cenderung mudah  keliru  dalam  memahami  dan menentukan  UKM  layak.  Kesalahan lebih diperparah jika SDM juga memiliki integritas  yang  rendah.  SDM  yang
memiliki  kompetensi  dan  integritas rendah  akan  mengakibatkan  kontra produktif  terhadap  tujuan  atau  misi pemberdayaan  UKM  karena  kredit  yang diberikan tidak tepat. Kondisi SDM yang rendah  juga  akan  semakin  dipicu pemburukannya jika target yang diberikan oleh perusahaan untuk menyalurkan  kredit  diluar  kemampuan atau target yang tidak masuk akal. Pemberian kredit oleh lembaga penyalur kredit yang tidak tepat akan menyebabkan  kesulitan  bagi  UKM  dan kebangkrutan.  Bangkrutnya  UKM  juga akan menyebabkan kerugian bagi lembaga penyalur kredit dengan indikator NPL yang semakin meningkat. Faktor  penyebab  kebangkrutan  harus diminimalkan dengan design atau metode  analisis  kredit  yang  lebih komprehensif  termasuk  kriteria  produk lembaga  keuangan  dan  kriteria  UKM yang sanggup menunaikan kewajiban.

## 5.2. Saran
1. Produk  kredit  lembaga  keuangan disusun  dan  ditawarkan  dengan kehati-hatian.  Lembaga  keuangan pelayan  kredit  mikro  harus  siap dengan  margin  kecil  namun  skala luas
2. Pengawasan  otoritas  diperlukan secara lebih komprehensif terhadap lembaga  keuangan  penyalur  kredit
mikro.  Kredit  mikro  bukan  sarana untuk  mendatangkan  keuntungan skala komersial tapi pemberdayaan, kemitraan dan nasabah  yang  disikapi  dengan keterbukaan. 3. Training  and  development  SDM untuk meningkatkan skill mengasah integritas  sehingga lebih valid  dalam  analisis  kredit  dan minimalkan kesalahan di atas. 4. Technical  assistance  satu  paket dengan  pembiayaan.  Memimasi kelemahan tata kelaola/administrasi  dan leadership pengusaha  mikro  sehingga  dapat lebih  mengoptimalkan  kredit  yang diterima.

## Referensi
Prof.DR.H.Veithzal  Rivai,  Andria  P, Arifiandy, Credit Management Handbook, Manajemen Perkreditan Cara Mudah Menganalis Kredit , PT.RajaGrafindo  Perkasa,  Jakarta, Juli 2013, Edisi Revisi.
Stephen  A.  Ross,  Randolph,  Jeffrey,
Joseph,  Ruth,  Helen, Corporate Finance ,  Asia  Global  Edition,
McGrawHill Education, 2015. N.Lapoliwa, Akuntansi Perbankan , Institut  Bankir  Indonesia,  Edisi kelima 2000.
I  Gusti  Ayu,  Gede,  Ni  Luh,  Akuntansi Perbankan, Teori dan Soal Latihan ,
Graha Ilmu, 2014. Jopie  Jusuf, Panduan  Dasar  Untuk Account Officer , Intermedia Jakarta, 2000.