INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 2 Tahun 2023 Page 9406-9419 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Analisis Komparatif Standar Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pembiayaan Produktif dan Pembiayaan Konsumtif
Rita Nurjanah 1, Asep Nursiwan 2 🖂 , Nurfaedah 3
Perbankan Syariah, STAI Siliwangi Garut Email: asepnursiwan@staisgarut.ac.id 12 🖂
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan  tingkat  keuntungan pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif dengan menggunakan analisis rasio Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE)  dan  matematika  perbandingan  di  KBMT  Amanah  Syar’iyyah.  Penelitian  ini  bersifat deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Obyek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan KBMT Amanah  Syar’iyyah.  Data  yang diperoleh melalui  dokumentasi  laporan  keuang an  dan  wawancara langsung  dengan  bendahara  KBMT.  Metode  pengolahan  data  yang  digunakan  adalah  metode analisis  komparatif  tingkat Profitabilitas  ROA  dan  ROE  (Return  onAasset  dan  Return  on  Equity) pembiayaan produktif dan konsumtif dengan menggunakan rumus matematika perbandingan. Dari hasil analisa perbandingan modal dan keuntungan antara pembiayaan produktif dengan pembiayaan konsumtif dapat disimpulkan bahwa pembiayaan produktif lebih menguntungkan bila dibandingkan dengan pembiayaan konsumtif. Meskipun keuntungan yang dihasilkan dari pembiayaan konsumtif lebih  besar,  tapi  modal  yang  dikeluarkan  terhadap  pembiayaan  konsumtif  4  kali  lebih  besar  bila dibandingkan dengan pembiayaan produktif.
Kata Kunci: KBMT, ROA, ROE, Pembiayaan.

## Abstract
The study aims to assess the proficiency  of productive financing and consumptive financing by using an analysis of return on assets (ROA), return on equity (ROE), and parallel mathematics at KBMT Amanah Syar’iyyah. The study is descriptive with a qualitati ve approach. The object of this study  is  the  financial  report  of  the  KBMT  Amanah  Syar'iyyah.  The  data  was  obtained  through documentation of financial statements and live interviews with the treasurer of KBMT. The data- processing  method  used  is  roa  and roe  (return  on  asset  and  return on  equity)  productive  and constable financing using comparative mathematical formulas. Based on the analysis of capital and profit comparisons between productive finance and conscription finance, it can be concluded that productive finance is more profitable than conscription finance. Although the cost of con-financing is greater, the captive al spent on con-financing is 4 times greater than it is for productive financing. Keywords: KBMT, ROA, ROE, financing.

## PENDAHULUAN
Salah satu bentuk lembaga keuangan non bank di Indonesia adalah BMT ( Baitul Maal wat  Tamwil)  yang  merupakan  suatu  organisasi  usaha  dengan  konsep  syariah  yang menggabungkan  konsep maal  dan  tamwil  dalam  satu  kegiatan  lembaga.  Konsep  maal berfungsi sebagai rumah harta untuk melakukan pengelolaan atas dana zakat, infak, dan sedekah (ZIS). Sedangkan  konsep tamwil berfungsi sebagai rumah pembiayaan, dengan cara  menyediakan  pembiayaan  produktif  maupun  konsumtif  untuk  sektor  masyarakat menengah ke bawah (mikro).
Baitul  Mall  wat  Tamwil  (KBMT)  sebagai  lembaga  keuangan  mikro  syariah  memiliki peran  penting  dalam  meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi  nasional,  terutama  dalam mendorong keberhasilan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) sebagai penggerak utama  sektor  riil  yang  berpengaruh  langsung  terhadap  pertumbuhan  ekonomi nasional(Damayanti, 2019). Hal tersebut dijelaskan oleh Kementerian Koperasi dan UKM RI bahwa Usaha Mikro menyerap sekitar 107,2 juta tenaga kerja (89,2%), Usaha Kecil 5,7 juta (4,74%), dan Usaha Menengah 3,73 juta (3,11%), sementara Usaha Besar menyerap sekitar 3,58 juta jiwa. Artinya secara gabungan UMKM menyerap sekitar 97% tenaga kerja nasional, sementara  Usaha  Besar  hanya  menyerap  sekitar  3%  dari  total  tenaga  kerja  nasional (https://www.ukmindonesia.id/baca-artikel/62).
Karakteristik BMT sangat cocok dengan kebutuhan UMKM, karena BMT merupakan Lembaga Keuangan Mikro Syariah yang mempunyai modal kecil dan diperuntukan untuk sektor usaha mikro kecil. Lembaga Keuangan Mikro Syariah (LKMS) didefinisikan sebagai
penyedia jasa keuangan yang diperuntukkan bagi pengusaha kecil dengan  memberikan jasa pengembangan usaha melalui pembiayaan produktif berupa pinjaman modal usaha maupun konsumtif berupa pinjaman untuk pembelian barang modal dan kebutuhan lainya sebagai penunjang usaha (Supriadi Muslimin, 2026).
Menurut data yang ada pada Bank Indonesia pada tahun 2008 komposisi penyaluran dana kepada masyarakat didominasi oleh pembiayaan konsumtif atau pembiayaan non- bagi hasil  dibandingkan dengan pembiayaan produktif. Hal ini tidak hanya terjadi pada perbankan  syariah  di  Indonesia,  tetapi  juga  terjadi  pada  perbankan  syariah  di  negara lainnya  di  seluruh  dunia(Hadi,  2015).  Hal  tersebut  membuktikan  bahwa  pembiayaan konsumtif  lebih  unggul  bila  dibandingkan  dengan  pembiayaan  produktif.  Idealnya pembiayaan produktif dengan akad mudhârabah maupun musyârakah harus leb ih unggul realisasinya di lembaga keuangan syariah, karena mempunyai dampak langsung kepada pertumbuhan ekonomi berupa tumbuhnya peluang usaha baru, kesempatan kerja baru, dan peningkatan pendapatan penduduk (Karnaen A. Perwataatmadja, 2002).
Berdasarkan  penelitian  sebelumnya,  Fenomena  demikian  terjadi  karena  Tingginya risiko (high risk)  dalam  pembiayaan produktif baik itu disebabkan oleh  krisis moral dan kurangnya kesiapan sumber daya manusia di lembaga keuangan syariah, inilah di antara faktor yang menjadikan komposisi penyaluran dana kepada masyarakat lebih banyak dalam bentuk pembiayaan jual beli (murâbahah) dibandingkan penyertaan modal (mudhârabah). Sementara itu lembaga keuangan dituntut untuk mengelola lembaga keuangan dengan penuh kehati-hatian agar bisa melaksanakan fungsinya dengan baik. Lembaga keuangan yang menjalankan fungsinya dengan baik adalah lembaga keuangan yang memiliki tingkat kesehatan yang baik. Penilaian tingkat kesehatan lembaga keuangan tersebut digunakan untuk mengetahui apakah lembaga keuangan tersebut dalam kondisi “ Sangat Sehat, Sehat, Cukup Sehat, Kurang Sehat, atau Tidak Sehat ” . Alat yang digunakan untuk menilai kinerja keuangan tersebut adalah menurut Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yaitu pendapat tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum serta menurut Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Peringkat Kesehatan bank.
Standar  penilaian  kesehatan  lembaga  keuangan  mikro  syariah  atau  KBMT  Dalam Penelitian  ini  menggunakan  standar  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  karena  belum menemukan  aturan  yang  dapat  digunakan  dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  lembaga keuangan  mikro  syariah.  Dalam  aturan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP
tanggal 25 Oktober 2011 mengenai analisis rasio ROA ROE dijelaskan secara detail setiap bobot rasio terhadap penilaian tingkat kesehatan bank. Sedangkan dalam aturan tingkat kesehatan lembaga keuangan koperasi No.10/POJK.05/2014 tidak di jelaskan secara detail mengenai bobot rasio tingkat kesehatan lembaga keuangan khususnya koperasi.
Tingkat kesehatan lembaga keuangan dapat dinilai dari beberapa indikator. Indikator utama  yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan  keuangan  lembaga  keuangan tersebut.  Laporan  keuangan  adalah  laporan  yang  menunjukan  kondisi  keuangan perusahaan  pada saat  ini atau  dalam  suatu periode tertentu. Laporan  keuangan  dibuat dengan maksud untuk memberikan gambaran atau laporan kemajuan yang secara periodik dilakukan  pihak  lembaga  keuangan.  Berdasarkan  laporan  keuangan  akan  terbaca bagaimana  kondisi  bank  sesungguhnya  serta  dapat  dihitung  sejumlah  rasio  yang  lazim dijadikan dasar penilain tingkat kesehatan bank atau lembaga keuangan.
Pada prosesnya bank menggunakan beberapa rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan bank diantaranya adalah rasio profitabilitas, rasio likuiditas, rasio permodalan, rasio  rentabilitas,  rasio  aktiva  produktif,  dan  rasio  efisiensi.  Untuk  mengukur  laba  atau keuntungan dalam perusahaan maka rasio yang digunakan yaitu dengan menggunakan rasio  profitabilitas.  Profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan  dalam  mendapatkan keuntungan. Profitabilitas merupakan faktor yang  perlu mendapatkan  perhatian khusus, agar dapat menopang kehidupan suatu perusahaan, perusahaan tersebut haruslah dalam kondisi yang baik.
Dengan menggunakan skala penilaian tingkat kesehatan bank, maka diharapkan hal ini  bisa  dijadikan  sebagai  bahan  pertimbangan  pengambilan  keputusan  bagi  pengelola KBMT Amanah Syar’iyyah dalam mengelola pembiayaan guna memaksimalkan keuntungan KBMT Amanah Syar’iyyah. Disamping i tu juga bisa dijadikan sebagai evaluasi bagi lembaga keuangan dalam mengelola keuangan yang lebih baik untuk mendapatkan kepercayaan dari para anggotanya, mengingat KBMT Amanah Syar’iyyah merupakan lembaga keuangan mikro syariah yang sudah berkembang dan banyak mendapatkan kepercayaan masyarakat. Maka  salah  satu  pengukuran  kinerja  keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan perusahaan dalam mendapatkan keuntungan adalah rasio keuangan Return on Asset (ROA) dan Return on Equity (ROE).
ROA digunakan untuk menilai hasil atas suatu jumlah aktiva yang digunakan dalam suatu perusahaan (Kasmir, 2018:201). ROE digunakan untuk mengukur keberhasilan perusahaan dalam menghasilkan laba bagi para pemegang saham (Hery, 2015:230).
Dari  penilaian  di  atas,  peneliti  ingin  mengetahui  bagaimana  perbandingan tingkat kesehatan pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif terhadap Return on Asset dan Return on Equity di KBMT Amanah Syar’iyyah. Selain itu untuk membandingkan tingkat keuntungan yang dihasilkan dari pembiayaan produktif dan konsumtif dibutuhkan analisa perhitungan melalui metode matematika perbandingan, dikarenakan perhitungan ROA dan ROE tidak memperhatikan jumlah modal dari setiap produk pembiayaan yang disalurkan.
Pada penelitian yang terdahulu yaitu penelitian yang dilakukan oleh Kisanti dengan judul  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  BMT  dengan  Menggunakan  Metode Risk  Profil,  Good Corporate  Govermance,  Earnings,  Capital (RGEC)”.  Dengan  metode  tersebut,  hasil penelitian menunjukan bahwa nilai Kesehatan pada BMT Bina Ihsanul Fikri dinyatakan cukup sehat. Sedangkan pada penelitian ini akan berfokus pada rasio profitabilitas, yaitu tingkat keuntungan perusahaan.
KBMT Amanah Syar’iyyah adalah salah satu lembaga keuangan mikro syariah non bank yang bergerak dalam bidang keuangan yang bertugas untuk menghimpun dana dan menyalurkan  dana  bagi  masyarakat  menengah  ke  bawah.  Di  sisi  lain  sebagai  kesatuan usaha  mikro  menengah  harus  mampu  mempertahankan  dan  mengembangkan kelangsungan hidupnya. Untuk itu pengelolaan keuangan harus dilakukan dengan baik dan kesehatan keuangan harus selalu tetap terjaga.
Tingkat  kesehatan  keuangan  KBMT  Amanah  Syr’iyyah  dapat  diketahui  dengan menganalisis  laporan  keuangan  (Neraca  dan  Laporan  Laba  Rugi)  menggunakan  rasio keuangan, yaitu Return on Asset dan Return on Equity untuk mengetahui sehat atau tidak sehat perusahaan.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas,  maka  penelitian  ini  dilakukan  dengan  harapan dapat diperoleh data penelitian yang berupa hasil analisis:
1) Perbandingan  standar rasio keuangan tingkat kesehatan bank Return On Asset (ROA) terhadap pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif; Return On Asset (ROA) merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan laba dengan membagi laba sebelum pajak dengan total aktiva. Rumus perhitungan ROA adalah sebagai berikut:
2) Perbandingan  standar rasio keuangan tingkat kesehatan bank Return On Equity (ROE) terhadap pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif; Return On Equity (ROE) merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan  bank  dalam menghasilkan laba bersih melalui penggunaan modal sendiri. Rumus perhitungan ROE adalah sebagai berikut:
3) Perbandingan  tingkat  profitabilitas  antara  pembiayaan  produktif  dan  pembiayaan konsumtif berdasarkan nilai nominal modal yang digunakan pada masing-masing akad dengan menggunakan  rumus matematika Perbandingan. Matematika  perbandingan adalah  proses  membandingkan  nilai  dari  dua  besaran  sejenis.  Biasanya  dinyatakan secara  sederhana  dan  dalam  bentuk  pecahan,  berikut  rumus  matematika perbandingan.
Matematika Perbandingan: 𝑎1 𝑏1 = 𝑎2 𝑏2

## METODE PENELITIAN
Penelitian yang dilakukan bersifat deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Penelitian ini merupakan suatu kegiatan untuk mencari, merumuskan dan menganalisis sampai menyusun laporannya.  Penelitian  deskriptif  secara  garis  besar  merupakan  kegiatan  penelitian  yang membuat  gambaran  atau  mencoba  meneliti  suatu  peristiwa  atau  gejala  secara  sistematis, faktual dengan penyusunan secara akurat.
Metode analisis penyajian data menggunakan studi komparatif  yaitu membandingkan standar  rasio  keuangan  tingkat  kesehatan  bank Return  on  Asset  dan  Return  on  Equity terhadap  pembiayaan  produktif  dan  pembiayaan  konsumtif  serta  membandingkan  tingkat rasio keuntungan yang dihasilkan dari akad pembiayaan konsumtif dan produktif berdasarkan nominal  modal  yang  digunakan  pada  ke  dua  akad  tersebut  menggunakan  matematika perbandingan.  Penelitian  komparatif  merupakan  penelitian  yang  melakukan  perbandingan antara beberapa situasi dan atas dasar itu dilakukan sebuah dugaan mengenai apa penyebab perbedaan situasi yang terjadi. Ferdinan (2006:5). Pendekatan kualitatif dalam penelitian ini digunakan untuk menganalisis data laporan keuangan dengan analisis rasio menggunakan ROA, ROE dan matematika perbandingan.
Dalam penelitian ini yang dijadikan subyek penelitian adalah Laporan Keuangan KBMT
Amanah Syar’iyyah tahun buku 2021 yang didapatkan dari informan yaitu manajer keuangan atau  bendahara  pada KBMT  Amanah  Syar’iyyah.    Sedangkan  yang  menjadi  obyek penelitiannya adalah laporan tingkat keuntungan dari akad murabahah dan akad mudharabah KBMT  Amanah  Syar’iyyah  tahun  2021  beserta  nominal  modal  yang  disalurkan  pada pembiayaan mudharabah dan murabahah pada tahun2021, untuk kemudian dilakukan analisa tingkat kesehatan KBMT dengan menggunakan metode analisis rasio return on asset, return on equity dan matematika perbandingan.
Prosedur  dalam  penelitian  ini  dimulai  pada  saat  peneliti  mendeskripsikan  apa  yang dilihat, lalu mencari seluruh data yang dibutuhkan untuk memfokuskan pada masalah tertentu kemudian  peneliti  melakukan  analisis  secara  mendalam  tentang  fokus  masalah.  Untuk memperoleh  data  yang  valid,  maka  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah:
a. Observasi, teknik observasi yang digunakan adalah observasi partisipatif ini digunakan untuk  mengetahui  lokasi,  sistem  atau  aturan  kerja,  situasi  sosial,  jumlah  anggota, produk pembiayaan, laporan keuangan serta temuan permasalahan-permasalahan lain yang  harus  diteliti  di  KBMT  Amanah  Syar’iyyah (Susan  Stainback,  wiiliam  stainback: 1988).
b. Wawancara, teknik wawancara yang digunakan untuk mendapatkan informasi terkait penelitian dari responden yang lebih mendalam dengan jumlah responden sedikit/kecil adalah  wawancara  semi-terstruktur.  Tujuan  dari  Teknik  wawancara  semi-terstruktur adalah  untuk  menemukan  permasalahan  terkait  penelitian  secara  lebih  terbuka (Esterberg, Kristin: 2022).
c. Dokumentasi  digunakan  untuk  pencarian  data  mengenai  hal-hal  yang  dapat diabadikan. Dokumentasi dalam penelitian ini berupa foto kantor, buku Rapat Anggota Tahunan KBMT Amanah Syar’iyyah tahun 2021 dan Laporan Keuangan KBMT Amanah Syar’iyyah 2tahun 2019 sampai dengan tahun 2021.
Setelah semua data yang diperlukan diperoleh, kemudian peneliti menggunakan teknik analisa data secara dua tahap; tahap pertama analisa data menggunakan metode analisis rasio Return on Asset dan Return on Equity terhadap pembiayaan produktif dan konsumtif, analisa ini  digunakan  sebagai  tolak  ukur  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  suatu  lembaga keuangan.  Tahap  ke  dua  dengan  metode  perhitungan  matematika  perbandingan  yang digunakan untuk mendapatkan kesimpulan terkait hasil penelitian yang lebih relevan, akurat dan tepat.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Dari  data  dan  informasi  yang  telah  berhasil  dikumpulkan,  diperoleh  data  laporan keuangan KBMT  Amanah  Syar’iyyah periode  2021,  yang  menunjukan  data  jumlah pembiayaan,  laba,  modal  dan  aset  perusahaan  seperti  yang  ditunjukan  pada  tabel  1  di bawah ini:
Berikutnya table tersebut ditampilkan pula dalam bentuk diagram seperti di bawah ini.
Gambar Diagram 1.
Gambar Diagram 2.
Tabel 1 Data Pembiayaan KBMT Amanah Syar’iyyah tahun 2021
(dalam Ribuan)
Nama Produktif Konsumtif Pembiayaan 226.868 961.284,5 Laba Sebelum Pajak 38.500 49.500 Laba Setelah Pajak 35.000 45.000 Aset 2.595.464,227 Modal 833.323,086
Dari  data  table  1  serta  gambar  1  dan  2  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  jumlah  total pembiayaan  produktif  sebesar  Rp.  226.868.000,-  dengan  menghasilkan  laba  bersih  Rp. 35.000.000,-  dan  jumlah  total  pembiayaan  konsumtif  sebesar  Rp.961.284.5000,-  dan menghasilkan keuntungan atau laba bersih sebesar     Rp.45.000.000,-. Sedangkan jumlah total asset KBMT Amanah Syar’iyyah sampai dengan tahun 2021 senilai Rp. 2.595.464.227, - dengan jumlah modal sebesar Rp.833.323.086,-.
Dari  data  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  jumlah  laba  dari  pembiayaan  konsumtif lebih tinggi dibandingkan dengan jumlah laba dari pembiayaan produktif. Sedangkan idealnya suatu lembaga keuangan mendapatkan keuntungan atas pembiayaan produktif, tetapi pada kenyataannya pembiayaan konsumtif yang menghasilkan  laba jauh lebih tinggi.  Dari kondisi tersebut  menunjukan  bahwa  kemampuan  manajemen  keuangan  dalam  menghasilkan keuntungan dari pembiayaan produktif masih belum maksimal.
Selanjutnya dari hassil analisis kinerja keuangan dengan rasio profitabilitas diperoleh hasil data seperti yang diuraikan di bawah ini.
1. Hasil perhitungan Return on Asset (ROA), adalah sebagai berikut:
ROA Produktif = 38.500.000 2.595.464.221 𝑥 100% = 1,48%
ROA Konsumtif = 49.500.000 2.595.464.221 𝑥 100% = 1,9%
Selanjutnya berdasarkan perhitungan tersebut, bila dibandingkan dengan table tingkat kesehat an ROA, maka  dapat dilihat bahwa posisi KBMT Amanah Syar’iyyah  ditunjukan pada tabel 2 di bawah ini.
Tabel 2.

## Standar Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan ROA
Peringkat Komposit Bobot Keterangan Pembiayaan Produktif Pembiayaan Konsumtif PK 1 >2% Sangat Sehat - - PK 2 1,25% - 2%  Sehat 1,48% 1,9% PK 3 0,5% - 1,25% Cukup Sehat - - PK 4 0% - 0,5% Kurang Sehat - - PK 5 Negatif Tidak Sehat - -
Dari table 2 tersebut dapat dilihat bahwa tingkat kesehatan KBMT Amanah Syar’iyyah ditinjau dari Return on Asset terhadap pembiayaan produktif mencapai peringkat komposit 2 (PK  2),  yang  mencerminkan  kondisi  lembaga  keuangan  yang  secara  umum  sehat  sehingga dinilai sangat mampu menghadapi perubahan yang signifikan terhadap perubahan bisnis dan faktor eksternal la innya. Dan untuk tingkat kesehatan pada KBMT Amanah Syar’iyyah ditinjau dari R eturn on Asset terhadap pembiayaan konsumtif mencapai peringkat komposit 2 (PK 2), yang  mencerminkan  kondisi  lembaga  keuangan  yang  secara  umum  sehat  sehingga  dinilai sangat mampu menghadapi perubahan yang signifikan terhadap perubahan bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Meskipun ROA menunjukan pada peringkat komposit yang sama (PK2), namun terhadap pembiayaan  konsumtif  lebih  sehat  di  bandingkan  dengan  pembiayaan  produktif,  meskipun selisih bobot rasio pada angka 0,42%.
2. Hasil perhitungan Return on Equity (ROE) adalah sebagai berikut:
ROE Produktif = 35.000.000 833.323.086 𝑥 100% = 4,2%
ROE Konsumtif = 45.000.000 833.323.086 𝑥 100% = 5,4%
Berdasarkan perhitungan tersebut, bila dibandingkan  dengan table tingkat kesehatan ROE,  maka  dapat  dilihat  bahwa  posisi  KBMT  Amanah  Syar’iyyah  ditunjukan  pada  tabel  3  di bawah ini.
Tabel 3 Standar Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan Bank ROE
Berdasarkan  table  3  di  atas,  dapat  dilihat  tingkat  kesehatan  pada  KBMT  Amanah Syar’iyyah ditinjau dari R eturn on Equity terhadap pembiayaan produktif mencapai peringkat komposit 4 (PK 4), yang mencerminkan keadaan lembaga keuangan yang secara umum kurang sehat,  sehingga  dinilai  kurang  mampu  menghadapi  perubahan  yang  signifikan  terhadap perubahan bisnis dan faktor eksternal lainnya. Sedangkan untuk tingkat kesehatan yang ditinjau dari return on equity terhadap pembiayaan konsumtif mencapai peringkat komposit 3 (PK 3), yang mencerminkan keadaan  lembaga keuangan yang  secara umum cukup  sehat, sehingga dinilai cukup mampu menghadapi perubahan yang signifikan terhadap perubahan bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Jadi  dari  gambaran  tersebut  di  atas,  dapat  disimpulkan  bahwa  ROE  pembiayaan konsumtif  cukup sehat  di bandingkan  dengan pembiayaan  produktif,  dengan selisish bobot rasio 1,2%
3. Hasil perbandingan keuntungan pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif

## Tabel 4
Modal dan Keuntungan Pembiayaan Produktif dan Pembiayaan Konsumtif (Dalam Ribuan)
Mengalikan supaya penyebutnya sama:
Peringkat Komposit Bobot Keterangan Pembiayaan Produktif Pembiayaan Konsumtif PK 1 >20% Sangat Sehat - - PK 2 12,5% - 20% Sehat - - PK 3 5% - 12,5% Cukup Sehat - 5,4% PK 4 0% - 5% Kurang Sehat 4,2% - PK 5 Negatif Tidak Sehat - - Jenis Pembiayaan Keuntungan Nominal modal yang disalurkan Produktif (a) Mudharabah 35.000 226.868 Konsumtif (b)Murabahah 45.000 961.284
Berdasarkan tabel 4 di atas, dapat dilihat modal yang dikeluarkan terhadap pembiayaan produktif  senilai  Rp  226.868.000,-  dengan  menghasilkan  keuntungan  Rp  35.000.000,-, sedangkan  pembiayaan  konsumtif  modal  yang  dikeluarkan  senilai  Rp  961.284.000,-  dengan menghasilkan  keuntungan Rp 45.000.000,-. Jadi dari  perhitungan  di atas, dapat disimpulkan bahwa  pembiayaan  produktif  lebih  menguntungkan  bila  dibandingkan  dengan  pembiayaan konsumtif. Meskipun keuntungan yang dihasilkan dari pembiayaan konsumtif lebih besar, tapi modal yang dikeluarkan terhadap pembiayaan konsumtif 4 kali lebih besar bila dibandingkan dengan pembiayaan produktif.

## SIMPULAN
Analisis  tingkat  kesehatan  lembaga  keuangan  merupakan  alat  untuk  mengukur tingkat  kemampuan  suatu  lembaga  keuangan  untuk  melakukan  kegiatan  operasional lembaga keuangan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik menggunakan cara-cara yang sesuai dengan peraturan yang berlaku. Berdasarkan analisis kinerja laporan keuangan pada KBMT Amanah Syar’iyyah tahun 2021, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut
Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  perhitungan  Return On  Asset  terhadap pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif, dengan peringkat komposit PK.2 pada keduanya, yang bermakna “Sehat”, dengan nilai 1,48% untuk pembiayaan produktif dan 1,9% untuk pembiayaan konsumtif.
Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  tingkat  kesehatan  bank Return  On  Equity terhadap  pembiayaan  produktif  dan  pembiayaan  konsumtif  dengan  hasil  peringkat komposit PK.4 untuk pembiayaan produktif, yang bermakna “Kurang Sehat” pada nilai 4,2%, dan dengan hasil peringkat komposit PK.3 untuk pembiayaan konsumtif, yang bermakna “Sehat” pada nilai 5,4%.
Hasil  analisa  perbandingan  antara  modal  dan  keuntungan  antara  pembiayaan produktif dengan pembiayaan konsumtif, menunjukan bahwa pembiayaan produktif lebih menguntungkan bila dibandingkan dengan pembiayaan konsumtif.
Dari hasil analisa perbandingan menggunakan ROA dan ROE terhadap pembiayaan
Perbandingan : 35.000 226.868 45.000 961.284 Perbandingan : 33.644.940.000 218.084.578.512 > 10.209.060.000 218.084.578.512
produktif  dan  pembiayaan  konsumtif  menunjukan  bahwa  pembiayaan  konsumtif  lebih menguntungkan.  Maka  dibutuhkan  rumus  matematika  perbandingan  untuk  melengkapi hasil penelitian ini agar relevan dengan tujuan penelitian yaitu dengan menghitung porsi modal dari pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif kemudian membandingkan keuntungan  yang  didapatkan  dari  porsi  pembiayaan  masing-masing.  Dan  hasilnya menunjukan bahwa pembiayaan produktif menghasilkan uang lebih banyak dibandingkan dengan konsumtif.

## DAFTAR PUSTAKA
Damayanti, D. (2019). Peran Lembaga Keuangan Mikro Terhadap Eksistensi Usaha Mikro. Jurnal Manajemen, 5(November).
Hadi, A. C. (2015). Problematika Pembiayaan Mudharabah di Perbankan Syariah Indonesia. Al- Iqtishad: Journal of Islamic Economics, 3(2).
Jenita. Peran Lembaga Keuangan Mikro Syariah Dalam Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat Kecil Menengah. (:Al Masraf. 2017).
Esterberg, Kristin G; Qualitative methodes in social reserch Mc Graw Hill, New York 2022 Kasmir 2015. Analisis Laporan Keuangan (Jakarta: Rajawali Pers,) Perwataatmadja, Karnaen A., ‚Upaya  Memurnikan  Pelayanan  Bank  Syariah,  Khusus  Pembiayaan  Murâbahah  dan Mudhârabah di Indonesia‛, Makalah pada Komisi Ahli Perbankan Syariah Bank Indonesia, Jakarta.
Riyadi, Selamet 2006. Banking Assets And Liability Management (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2006), Cetakan ke-3 Simamora, Henry 2015. Akuntansi Manajemen, Edisi ke-2, Cetakan Kedua (Yogyakarta: Bagian Penerbitan STIE YKPN)
Sugiyono 2018. Metode Penelitian Kuantitaif, Kualitatif, dan R&D, (Bandung::Alfabeta), Cetakan ke-27.
Supriadi Muslimin. Peranan Lembaga Keuangan Mikro Syariah Terhadap Pemberdayaan Usaha Mikro Kecil Menengah (Studi Kasus Pada Bmt Al Amin Makassar). (Makasar: Repository UIN Makasar. 2015). h1.
Susan  Stainback,  wiiliam  stainback,  understanding  &  conducting  qualitative  research  ; kendall/hunt publishing company, dubuque lowa 1988.Taswan. 1987. Akuntansi Perbankan. Yogyakarta: Unit Penerbitan dan Percetakan Akademi Manajemen Perusahaan YKPN. Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  Tentang  Bank  Umum  tersedia  pada https://www.bi.go.id/id/publikasi/peraturan/Default.aspx . Di akses pada 26 juli 2022
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Matriks Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA,  ROE)  tersedia  pada https://www.bi.go.id/id/publikasi/peraturan/Default.aspx .  Di akses pada 26 juli 2022