INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 5 Tahun 2023 Page 5637-5652 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Indonesia Tbk
Meliyati 1 ✉ , Andri Eko Putra 2 , Emilda 3
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, Universitas PGRI Palembang
Email : limellyati@gmail.com 1 ✉
Abstrak
Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui kinerja keuangan PT Bank Syariah Indonesia TBK yang terdaftar  di  bursa  efek  indonesia.  Metode  penelitian  ini  adalah  deskriptif  kualitatif  yang  dimana menganalisis  data  berbentuk  angka – angka  yang  diperoleh  sebagai  hasil  pengukuran  atau penjumlahan. Teknik analisis data yang digunakan dalam peneliitian ini yaitu melakukan perhitungan rasio RGEC yang terdiri dari: (1) Risk Profile (Profil Risiko) menggunakan rasio NPL dan rasio LDR, (2) GCG  (Good  Corporate  Governance),  (3)  Earning  menggunakan  rasio  ROA  dan  rasio  NIM,  (4) Permodalan ( Capital) Hasil penelitian ini untuk periode 2019 – 2021 menunjukkan bahwa (1). pada Risk profile untuk rasio NPL memperoleh kategori sehat, sedangkan rasio LDR memperoleh kategori tidak sehat,  (2).  Penilaian  GCG  memperoleh  kategori  baik,  (3). Earning  untuk  rasio  ROA  dan  rasio  NIM memperoleh kategori sehat, (4). Capital untuk rasio CAR memperoleh kategori sangat sehat.
Kata Kunci: Kinerja keuangan, RGEC.

## Abstract
The purpose of this study is to determine the financial performance of PT Bank Syariah Indonesia TBK which is listed on the Indonesian stock exchange. This research method is descriptive qualitative which analyzes  data  in the  form of  numbers  obtained  as a result  of  measurement  or  addition.  The data analysis technique used in this research is to calculate the RGEC ratio which consists of: (1) Risk Profile using the NPL ratio and LDR ratio, (2) GCG (Good Corporate Governance), (3) Earning using the ROA ratio and NIM ratio, (4) Capital. The results of this study for the 2019 – 2021 period show that (1). on the Risk profile for the NPL ratio, it is in the healthy category, while the LDR ratio is in the unhealthy category, (2). The GCG assessment obtained a good category, (3). Earning for the ROA ratio and NIM ratio obtains a healthy category, (4). The capital to CAR ratio is in a very healthy category.
Keywords: Financial performance, RGEC.

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  yang  bermunculan  semakin  banyak  sehingga  semakin  ketat  pula persaingan  yang  akan  dihadapi  oleh  industri  perbankan  salah  satunya  PT.  Bank  Syariah Indonesia Tbk. PT. Bank Syariah Indonesia Tbk ini diresmikan pada  tanggal 1 Februari 2021 pukul  13.00  WIB  atau  bertepatan  dengan  tanggal  19  Jumadil  Akhir  1442  H.  Bank  ini merupakan hasil penggabungan antara Bank Syariah Mandiri,  BNI Syariah, dan BRI Syariah.
Tanggal 31 Desember 2013 peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tanggal 05 Januari 2011 tentang penilaian tingkat Kesehatan Bank Umum telah diubah oleh OJK pada tahun  2016  menjadi  POJK  Nomor  04/POJK.03/2016  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank dari bank komersial. Penilaian tingkat kesehatan bank umum menurut POJK Nomor 04/POJK.03/2016,  kedua  belah  pihak  menilai  tingkat  Kesehatan  bank,  khususnya  Badan Usaha  jasa  keuangan  sebagai  person,  melakukan  pengawasan  terhadap  perbankan  dan Lembaga keuangan serta menilai tingkat Kesehatan suatu bank.
Peringkat bank yang sehat harus dapat mencerminkan keadaan suatu bank saat ini dan dimasa yang akan datang, yang sangat penting agar peringkat bank yang kuat dapat digunakan  secara  lebih  efektif  sebagai  instrument  untuk  menilai  kualitas  kinerja  bank, termasuk penerapan manajemen risiko berbasis risiko, mematuhi peraturan yang berlaku dan menerapkan prinsip kehati-hatian.
Menganalisis  lembaga  perbankan  yang  sehat  atau  tidak  sehat  berdasarkan  aspek yang diterapkan oleh Bank Indonesia. Ada beberapa cara untuk mengukur kinerja bank salah satunya  adalah  peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  tentang  Analisis  Kinerja keuangan PT. Bank Syariah Indonesia  TBK dengan pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) dengan tinjauan. Penilaian RGEC bertujuan untuk mengukur apakah banker memiliki sistem perbankan yang sehat. RGEC dapat digunakan tidak hanya untuk mengukur kinerja dan Kesehatan suatu bank, tetapi juga sebagai indikator untuk menilai dan mempredikisi prospek suatu bank dimasa mendatang. (Olanda, Y.  2019).
Dengan adanya analisa laporan keuangan dapat diketahui tingkat kinerja suatu bank, karena tingkat kinerja merupakan salah satu alat pengontrol kelangsungan hidup.
Pemilihan PT. Bank Syariah Indonesia Tbk khususnya Bank Syariah Mandiri sebagai objek penelitian karena pemegang saham terbesar dengan presentase kepemilikan 50.83% dan juga kinerja keuangan bank tersebut yang paling baik dilihat dari perolehan laba bersih dari 2019 sampai 2021 dan dilihat  paling baik dari perolehan  total asset  dari tahun 2019 sampai  2021  yang  terus  mengalami  kenaikan,  total  asset  dari  tahun  2019  sebesar 205.297.027,  pada  tahun  2020  sebesar  239.581.524,  dan  pada  tahun  2021  sebesar 265.289.081.  Penelitian  dilakukan  untuk  tahun  2019  sampai  tahun  2021  yang  mana
merupakan tiga tahun terupdate, maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Indonesia TBK”.

## METODE PENELITIAN

## Metode Penelitian
Dalam penelitian ini metode yang digunakan adalah deskriptif kualitatif yang dimana menganalisis data yang menggunakan data berbentuk angka-angka yang diperoleh sebagai hasil  pengukuruan  atau  penjumlahan.  Menurut  Sugiyono  (2022)  penelitian  deskriptif kualitatif adalah penelitian yang bertujuan untuk menggambarkan keadaan atau nilai satu atau lebih variabel secara mandiri.

## Populasi dan Sampel
Populasi
Menurut Sugiyono (2022:117) populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek/subyek  yang  mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh peneliti untuk  dipelajari  dan kemudian ditarik  kesimpulannya.  jadi populasi bukan hanya orang, tetapi juga obyek dan benda-benda alam yang lain. Populasi penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Syariah Indonesia Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, khususnya Bank Syariah Mandiri.

## Sampel
Menurut  Sugiyono  (2022:118)  sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut, apabila peneliti melakukan penelitian terhadap populasi yang besar, sementara peneliti ingin meneliti tentang populasi tersebut dan peneliti memiliki keterbatasan  dana,  tenaga  dan  waktu,  maka  peneliti  menggunakan  teknik  pengambilan sampel. Maknanya sampel  yang  diambil dapat mewakili atau  representatif bagi  populasi tersebut. Sampel yang diambil dalam penelitian ini yaitu laporan keuangan Bank Syariah Indonesia (BSI) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, khususnya Bank Syariah Mandiri dari tahun 2019 sampai 2021.
Sumber dan Teknik Pengumpulan Data
Sumber Data
Sumber  data  penelitian  ini  diperoleh  dari  Bursa  Efek  Indonesia  berupa  laporan keuangan pertahun yaitu 2019 sampai 2021 yang berbentuk data sekunder. Pengertian dari data  sekunder  menurut  Sugiyono  (202 2:137)  adalah  “Sumber  data  yang  tidak  langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau l ewat dokumen”. Data  sekunder  antara  lain  disajikan  dalam  bentuk  data-data,  dokumen,  tabel-tabel mengenai topik penelitian.

## Teknik Pengumpulan Data
Sugiyono  (202 2:137)  data  sekunder  adalah  “Sumber  data  yang  tidak  langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau lewat dokumen”. Data  sekunder  anatar  lain  disajikan  dalam  bentuk  data-data,  dokumen,  tabel-tabel mengenai topik penelitian. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa data mengenai laporan keuangan dan mempelajari data-data yang ada dalam perusahaan yang berhubungan dengan penelitian ini.

## Teknik Analisis
1. Risiko  Kredit,  dengan  menggunakan  rasio Non  Performing  Loan  (NPL):  perbandingan antara kredit bermasalah terhadap total kredit. Rasio ini mengindikasikan bahwa semakin tinggi rasio NPL menunjukkan semakin buruk kualitas kreditnya.

## 𝑁𝑃𝐿 = Kredit Bermasalah
Total Kredit 𝑥 100% Tabel 3.2 Kriteria penilaian Non Performing Loan (NPL): Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat < 2% 2 Sehat 2% - 3,5% 3 Cukup Sehat 3,5 - 5% 4 Kurang Sehat 5% - 8% 5 Tidak Sehat > 8% Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2019)
2. Risiko Likuiditas, dengan menghitung rasio Loan to Deposit Ratio (LDR): perbandingan total  kredit  yang  diberikan  terhadap  dana  pihak  ketiga.  Semakin  besar  rasio  ini mengindikasikan bank itu semakin agresif likuiditasnya, sebaliknya semakin kecil rasio ini juga semakin besar dana pihak ketiga yang tidak digunakan untuk penempatan kredit.
𝐿𝐷𝑅 = Total Kredit Dana Pihak Ketiga 𝑥 100%
Tabel 3.3 Kriteria penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR):
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat 70% - < 85% 2 Sehat 60% - < 70% 3 Cukup Sehat 85% - < 100% 4 Kurang Sehat 100% - 120% 5 Tidak Sehat >120% - < 60% Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2019)

## 3. GCG ( Good Corporate Governance)
Surat edaran Bank Indonesia No. 15/15/DPNP tahun 201 tentang penilaian Good Corporate Governance. Mewajibkan bank melakukan penilaian sendiri (Self Assesment) secara komprehensif terhadap kecukupan pelaksanaan Good Corporate Governance.
Tabel 3.4  Matriks kriteria penetapan  peringkat  GCG
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia (2011)
4. Rentabilitas ( Earning)
Menurut  peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/PBI/2011  mengenai  aspek Earning dilihat  dimana  kemampuan  bank  dalam  hal  meningkatkan  laba  dan  efektivitas  yang dicapai oleh perusahaan dalam menghasilkan laba sebagai tujuan perusahaan. Penilaian terhadap faktor Earning didasarkan pada dua rasio, yaitu:
1. Return On Assets (ROA): mengindikasikan kemampuan bank menghasilkan laba dengan menggunakan asetnya. Semakin besar rasio ini mengindikasikan semakin baik kinerja bank.
𝑅𝑂𝐴  = Laba sebelum Pajak Total Aset 𝑥 100% Peringkat Keterangan Kriteria 1. Sangat Sehat < 1,5 2. Baik 1,5 – 2,5 3. Cukup Sehat 2,5 – 3,5 4. Kurang Sehat 3,5 – 4,5 5. Tidak Sehat 4,5 – 5
Tabel 3.5 Kriteria penilaian Rasio Return On Assets (ROA) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat > 2% 2 Sehat 1,25% - 2% 3 Cukup Sehat 0,5% - 1,25% 4 Kurang Sehat 0% - 0,5% 5 Tidak Sehat < 0%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2019).
2. Net Interest Margin (NIM): perbandingan antara pendapatan bunga bersih terhadap rata-rata aktiva produktif. Rasio ini mengindikasikan kemampuan bank menghasilkan pendapatan bunga bersih dengan penempatan aktiva produktif. Semakin besar rasio ini semakin baik kinerja bank dalam menghasilkan pendapatan bunga.
𝑁𝐼𝑀 = Pendapatan Bunga Bersih
Rata − rata Aktiva produktif 𝑥 100% Tabel 3.6 Kriteria penilaian Rasio Net Interest Margin (NIM) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat > 5% 2 Sehat 2,01% - 5% 3 Cukup Sehat 1,5% - 2% 4 Kurang Sehat 0% - 1,49% 5 Tidak Sehat < 0%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2019).

## 3. Permodalan (Capital)
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan perbandingan modal bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko. Semakin tinggi rasio CAR mengindikasikan bank tersebut semakin sehat permodalannya
𝐶𝐴𝑅 = Modal Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) 𝑥 100%
Tabel 3.7 Kriteria penilaian Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat > 12% 2 Sehat 9% - < 12% 3 Cukup Sehat 8% - < 9% 4 Kurang Sehat 6% -  8% 5 Tidak Sehat < 6%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2019).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Data Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Indonesia Tbk (Bank Syariah Mandiri) Tahun 2019-2021
Berikut ini ringkasan data laporan keuangan Bank Syariah Mandiri pada tahun 2019- 2021 pada tabel dibawah ini:

## Tabel 4.1
Data Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri Tahun 2019-2021 (Dalam rupiah) No. Nama Akun 2019 2020 2021 1. Total Asset 182.765.138 217.767.898 245.995.279 2. Modal 19.068.945 21.743.145 25.013.934 3. Aset Produktif 322.269.244 243.411.241 272.216.407 4.. Dana Pihak Ketiga 4.378.807 5.004.254 4.378.807 5. Laba Sebelum Pajak 2.631.818 3.005.197 3.960.524 6. Aset Tertimbang menurut resiko 101.918.466 119.205.839 113.236.460 7. Pendapatan Bunga Bersih 12.794.089 14.702.039 16.441.871 8. Kredit Bermasalah 1.223 1.614 2.502 9. Total Kredit 140.560 144.122 128.299 Sumber: data diolah (2023).
2. Hasil Perhitungan
1. Risk Profile (Profil Risiko)
a. Non Performing Loan (NPL):

## Tabel 4.2

## Peringkat Komposit Komponen NPL
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 NPL TAHUN BOBOT (%) PERINGKAT KOMPOSIT KETERANGAN 2019 0,87% Peringkat 1 Sangat Sehat 2020 1,12% Peringkat 1 Sangat Sehat 2021 1,95% Peringkat 1 Sangat Sehat Sumber: data diolah 2023 𝑁𝑃𝐿 = Kredit Bermasalah Total Kredit 𝑥 100%
NPL 2019 = 1.223     X 100%
140.560 = 0,87%
NPL 2020 = 1.614     X 100%
144.122 = 1,12%
NPL 2021 = 2.502     X 100%
128.299 = 1,95%
b. Loan to Deposit Ratio (LDR)

## Tabel 4.3

## Peringkat Komposit Komponen LDR
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 NPL TAHUN BOBOT (%) PERINGKAT KOMPOSIT KETERANGAN 2019 3,21% Peringkat 5 Tidak Sehat 2020 2,88% Peringkat 5 Tidak Sehat 2021 2,93% Peringkat 5 Tidak Sehat Sumber: data diolah 2023 𝐿𝐷𝑅 = Total Kredit
Dana Pihak Ketiga 𝑥 100%
LDR 2019 = 140.560     X 100%
4.378.807 = 3,21%
LDR 2020 = 144.122     X 100%
5.004.254 = 2,88%
LDR 2021 = 128.299     X 100%
4.378.807 = 2,93%

## 2. Good Corporate Governance (GCG)

## Tabel 4.4

## Penilaian GCG
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 Tahun Keterangan Kriteria 2019 Sangat Sehat < 1,5% 2020 Sangat Sehat < 1,5% 2021 Baik 1,25 – 2,5%
Sumber: data diolah 2023
Hasil penilaian self assesment pelaksanaan Good Corporate Governance tahun 2019 - tahun 2020 adalah peringkat 1, dan tahun 2021 adalah peringkat 2.

## 3. Rentabilitas ( Earning)
a. Return On Assets (ROA)

## Tabel 4.5

## Peringkat Komposit Komponen ROA
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 NPL TAHUN BOBOT (%) PERINGKAT KOMPOSIT KETERANGAN 2019 1,44% Peringkat 2 Sehat 2020 1,38% Peringkat 2 Sehat 2021 1,61% Peringkat 2 Sehat Sumber: data diolah 2023 𝑅𝑂𝐴  = Laba sebelum Pajak Total Aset 𝑥 100%
ROA 2019 = 2.631.818 X 100%
182.765.138 = 1,44 % ROA 2020 = 3.005.197 X 100%
217.767.898 = 1,38 % ROA 2021 = 3.960.524 X 100% 245.995.279 = 1,61 %
b. Net Interest Margin (NIM)

## Tabel 4.6

## Peringkat Komposit Komponen NIM
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 NPL TAHUN BOBOT (%) PERINGKAT KOMPOSIT KETERANGAN 2019 3,97% Peringkat 2 Sehat 2020 6,04% Peringkat 1 Sangat Sehat 2021 6,04% Peringkat 1 Sangat Sehat Sumber: data diolah 2023 𝑁𝐼𝑀 = Pendapatan Bunga Bersih Rata − rata Aktiva produktif 𝑥 100% NIM 2019 = 12.794.089 X 100% 322.269.244
= 3,97 %
NIM 2020 = 14.702.039
X 100%
243.411.241 = 6,04%
NIM 2021 = 16.441.871 X 100%
272.216.407 = 6,04%

## 4. Capital Adequacy Ratio (CAR)

## Tabel 4.7

## Peringkat Komposit Komponen CAR
Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri 2019 – 2021 NPL TAHUN BOBOT (%) PERINGKAT KOMPOSIT KETERANGAN 2019 18,71% Peringkat 1 Sangat Sehat 2020 18,24% Peringkat 1 Sangat Sehat 2021 22,09% Peringkat 1 Sangat Sehat Sumber: data diolah 2023
𝐶𝐴𝑅 =
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) 𝑥 100%
CAR 2019 = 19.068.945  X 100%
101.918.466 = 18,71 % CAR 2020 = 21.743.145  X 100% 119.205.839 = 18,24 %
CAR 2019 = 25.013.934  X 100% 113.236.460 = 22,09 %

## Pembahasan
1. Risk Profile (Profil Risiko)
a. Non Performing Loan (NPL)
Rasio  Non  Performing  Loan  (NPL)  kredit  bermasalah  dalam  kurung  waktu  2019-2021 presentase rasio tahun 2019 sebesar 0,87%, tahun 2020 sebesar 1,12% naik (0,25%), tahun 2021 sebesar 1,95% naik (0,83%). Kredit bermasalah pada periode 2019-2021 dalam kategori BI untuk rasio NPL berada pada peringkat (1) sangat sehat. Hasil NPL menunjukkan bahwa PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk,  sudah  sangat  mampu  dalam  hal  mencari  dana  atau menyediakan  dana  guna  memenuhi  kegiatannya  dan  mengatasi  resiko  kerugian.  Hasil penelitian  ini  mendukung  dengan  hasil  penelitian  Husna.  A.,  Rismansyah.,  &  Putra.  P.  S. (2022) yang dimana dalam kategori BI untuk rasio NPL berada pada peringkat (1) sangat sehat.
b. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Rasio LDR dalam kurung waktu 2019-2021 presentase rasio tahun 2019 sebesar 3,21%, tahun 2020 sebesar 2,88% turun (0,33%), tahun 2021 sebesar 2,93% naik (0,05%). LDR pada periode  2019-2021  dalam  kategori  BI  peringkat  (5)  tidak  sehat.  Hasil  LDR  menunjukkan bahwa  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk,  tidak  mampu  dalam  hal  mencari  dana  atau menyediakan  dana  guna  memenuhi  kegiatannya  dan  mengatasi  resiko  kerugian.  Hasil penelitian ini mendukung dengan hasil penelitian Jusmani, & Lilianti, E. (2018)  yang dimana dalam kategori BI untuk rasio LDR berada pada peringkat (5) tidak sehat.

## 2. Good Corporate Governance (GCG)
Hasil penilaian self assesment pelaksanaan Good Corporate Governance tahun 2019 -  2020  dalam  kategori  BI  adalah  berada  pada  peringkat  (1)  sangat  sehat  yang  memiliki kriteria  kisaran  <  1,5%,  dikarenakan  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk  telah  melakukan penerapan  tata  kelola  terintegrasi  yang  secara  umum  sangat  baik  sesuai  dengan  POJK secara  komprehensif.  Hal  ini  tercermin  dari  pemenuhan  yang  memadai  atas  penerapan prinsip tata kelola terintegrasi.  Direksi  telah mengarahkan, memantau dan mengevaluasi pelaksanaan  tata  kelola  perusahaan  dan  melaksanakan  tugas  dan  tanggung  jawabnya terkait  manajemen  risiko  sesuai  dengan  yurisdiksi  otoritas/pengawas  setempat.  Seluruh dewan komisaris dan direksi telah memiliki integritas, kompetensi dan reputasi keuangan yang memadai.
Pada  tahun  2021  hasil  penilaian self  assesment  pelaksanaan  good  Corporate Governance dalam kategori BI memperoleh peringkat (2) baik, dengan kisaran kriteria 1,25 – 2,5%, hal tersebut dikarenakan PT. Bank syariah Indonesia Tbk memiliki struktur organisasi yang lengkap, komposisi dewan komisaris dan direksi telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku.  Anggota  Dewan  Komisaris,  Direksi,  DPS  dan  anggota  Komite  Eksekutif  memiliki kompetensi yang memadai dan relevan dengan jabatannya untuk menjalankan tugas dan tanggung  jawabnya  serta  mampu  mengimplementasikan  kompetensi  yang  dimilikinya dalam  pelaksanaan  tugas  dan  tanggung  jawabnya.  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk  juga memiliki infrastruktur peraturan dan kebijakan internal yang memadai dalam mendukung kegiatan bank.
Hasil penelitian ini mendukung dengan hasil penelitian Pramana, K. M., & Artini, L. S. (2016).  yang  dimana  dalam  kategori  BI  untuk  GCG  berada  pada  peringkat  (2)  dengan kategori sehat.
3. Rentabilitas ( Earning)
a. Return On Assets (ROA)
Penilaian  rasio ROA memiliki nilai 1,44% pada tahun 2019, nilai 1,38% pada tahun 2020 turun (0,06%), dan nilai 1,61% pada tahun 2021 naik (0,23%), dalam kategori BI untuk rasio ROA pada tahun 2019 – tahun 2021 termasuk peringkat (2) dengan kategori sehat. Hasil rasio ROA menunjukkan bahwa PT. Bank Syariah Indonesia Tbk, sudah baik dalam hal menghasilkan  laba  atau  profit.  Hasil  penelitian  ini  mendukung  dengan  hasil  penelitian Jusmani, & Lilianti, E. (2018)  yang dimana dalam kategori BI untuk rasio ROA berada pada peringkat (2) dengan kategori sehat.
b. Net Interest Margin (NIM)
Rasio NIM periode tahun 2019 sebesar 3,97%, tahun 2020 sebesar 6,04% naik (2,07%), dan pada tahun 2021 sebesar 6,04% tidak naik maupun turun, dalam kategori BI termasuk peringkat  (2)  sehat  untuk  tahun  2019,  dan  untuk  tahun  2020 – tahun  2021  termasuk peringkat (1) dengan kategori sangat sehat. Hasil rasio NIM menunjukkan bahwa PT. Bank Syariah Indonesia Tbk, sudah baik dalam hal menghasilkan laba bersih. Hasil penelitian ini mendukung  dengan hasil penelitian  Mandasari, j. (2015)  yang  dimana dalam  kategori BI untuk  rasio  NIM  berada  pada  peringkat  (2)  sehat,  dan  juga  mendukung  dengan  hasil penelitian Jusmani, & Lilianti, E. (2018) berada pada peringkat (1) sangat sehat.
4. Permodalan (Capital)
Pada aspek capital (permodalan) yaitu menggunakan rasio CAR, periode tahun 2019 sebesar 18,71%, tahun 2020 sebesar 18,24% turun (0,47%), pada tahun 2021 sebesar 22,09% naik (3,85%), dalam kategori BI rasio CAR pada tahun 2019 – tahun 2021 berada dikategori sangat  sehat  atau  berada  pada  peringkat  (1).  Hasil  CAR  menunjukkan  bahwa  PT.  Bank Syariah Indonesia Tbk, sudah mampu dalam hal mencari dana atau menyediakan dana guna memenuhi  kegiatannya  dan  mengatasi  resiko  kerugian.  Hasil  penelitian  ini  mendukung dengan hasil penelitian Rengganis, O., Valianti, R.M., & Oktariansyah. (2020) yang dimana dalam kategori BI untuk rasio CAR berada pada peringkat (1) sangat sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil dari penelitian dan pembahasan analisa data yang telah dilakukan pada PT. Bank Syariah Indonesia Tbk khususnya Bank Syariah mandiri tahun 2019 - 2021, yang menggunakan metode RGEC maka dapat ditarik kesimpulan sebagai penilaian faktor Risk Profile dengan menggunakan rasio rasio NPL dari tahun 2019 hingga 2021 memperoleh kategori  sangat  sehat.  Hal  ini  menggambarkan  bahwa  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk memiliki  manajemen  resiko  yang  sangat  baik,  dan  dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Rasio  LDR  dari  tahun  2019  hingga  2021  memperoleh  kategori  tidak  sehat.  Hal  ini menggambarkan bahwa PT. Bank Syariah Indonesia Tbk dinilai belum mampu menghadapi pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal lainnya. Good  Corporate  Governance  (GCG),  faktor  Good  Corporate  Governance menggunakan self assessment yang tercantum dalam laporan pelaksanaan Good Corporate Governance  tahun  2019  sampai  tahun  2020  memperoleh  kategori  sangat  sehat,  hal  ini mencerminkan bahwa bank telah menerapkan prinsip-prinsip Good Corporate Governance secara sangat baik. Dan pada tahun 2021 memperoleh kategori baik, hal ini mencerminkan
bahwa  bank  telah  menerapkan  prinsip-prinsip Good  Corporate  Governance  secara  baik. Aspek Earning, ditinjau dari rasio ROA dari tahun 2019 – 2021 memperoleh kategori sehat. Hal ini menggambarkan bahwa PT. Bank Syariah Indonesia Tbk memiliki manajemen resiko yang baik, dan dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya.  Kemudian  untuk  rasio  NIM  pada  tahun  2019 memperoleh  kategori  sehat,  dan  pada  tahun  2020 – 2021  memperoleh  kategori  sangat sehat. Hal ini menggambarkan bahwa PT. Bank Syariah Indonesia Tbk memiliki manajemen resiko yang baik pada tahun 2019 dan sangat baik untuk tahun 2020 – tahun 2021, dan dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Permodalan ( Capital), dari nilai CAR pada tahun 2019 -tahun 2021 memperoleh  kategori  sangat  sehat.  Hal  ini  menggambarkan  bahwa  PT.  Bank  Syariah Indonesia Tbk memiliki manajemen resiko yang sangat baik, dan dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Awliya, W. (2019). ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE RGEC Studi kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri. Medan: Universitas Islam Negri Sumatera Utara.
Bank  Indonesia.  (2011). Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank.  Surat  Edaran  No. 13/24/DPNP/2011.
Fahmi. (2015). Manajemen Kinerja Teori dan Aplikasi. Bandung: Alfabetal.
Hamolin, T. A. & Nuzula, N.V. (2018), Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode Risk Based Bank Rating. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 57(1), 220.
Husna, A., Rismansyah, & Putra, P. S. (2022). Analisis Kesehatan Perbankan Pada PT. Bank Rkyat Indonesia (ersero) Tbk. Jurnal Media Wahana Ekonomika, 440-441.
Ilyas. (2015). Manajemen  Permodalan  Bank  Syariah.  Bangka  Belitung:  IAIN      Syaikh Abdurrahman Siddik.
Ismail. (2018). Perbankan Syariah. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Jusmani,  &  Lilianti,  E.  (2018).  Analisis  Komporatif  Kinerja  Keuangan  dengan  Metode  Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  Capital  (RGEC)  pada  Bank  Umum Peerintah di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Media Wahana Ekonomika, 36-37.
Kasmir. (2014). Analisis laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.
Kasmir. (2018). Pemasaran Bank. Jakarta Kencana.
Makkulau, A.R. (2020), Analisis kinerja keuangan bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI): periode tahun 2015-2918. Jurnal Mirai Management, 5(2), 520.
Mandasari, j. (2015). Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC pada Bank BUMN periode 2012-2013. Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis, 3(2), 372-373.
Marimin, A, Abdul, H.R., & Tira, N. F. (2015), Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 01(02), 76,78-79.
Olanda, Y. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan Metode Camel. Curup: Institut Agama Islam Negeri (AN).
Pramana, K. M., & Artini, L. S. (2016). Analisis Tingkat Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada PT. Bank DANAMON INDONESIA TBK. Jurnal Manajemen Unud, 5(6), 3871-3872. Rengganis, O., Valianti, R. M., & Oktariansyah. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Pada PT. Bak Pembangunana Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung. Jurnal Mediasi, 131-133.
Sujarweni, V. (2019). Metodologi penelitian Ekonomi & Bisnis.   Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Sugiyono. (2022). Statistika Untuk Penelitian . Bandung: Alfabetal.
Sugiyono. (2022). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta Tim.  (2022). Pedoman  Penulisan  Skripsi.  Palembang:  Fakultas  Ekonomi  Universitas  PGRI Palembang.
Zainuddin, A. (2014). Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.