## ANALISIS STRATEGI PENANGANAN PEMBIAYAAN MURABAHAH BERMASALAH DI KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH PERAMBABULAN CIREBON
Risnawati dan Muhammad Qoes Atieq Institut Agama Islam Negeri Syekh Nurjati Cirebon Email: risna.risnawati1229@gmail.com dan muhammadqoesatieq@gmail.com

## Abstract
This  study  in  save  and  credit  Cooperatives  and  Sharia  Financing  Perambabulan  aims  to determine  the  strategy  for  handling  problematic  Murabaha  financing  in  savings  and  loan cooperatives and forgeries sharia financing. The research method used is a qualitative method with data collection through structured interviews, field observations, and documentation. The results of the study found that the factors causing Murabaha financing problems in Kamburan Perambabulan are internal factors (less optimal analysis of files, lack of further surveys, lack of  maximum  running  the  SOP  of  Financing)  and  external  factors  (dishonesty  and  unsafe attitude  of  members,  declining  business  efforts  from  members,  the  presence  of  bad  faith, members  who procrastinate, the existence of  an  accidental  element  such  as flood fires, and other natural disasters). The strategies are Informing by telephone, Providing warning letters, reconditioning and execution of collateral. Efforts to overcome the problematic financing that is,  must  implement  the  SOP  correctly,  Maximize  the  principle  of  5C  (Character,  Capacity, Capital, Collateral, Condition), carry out adequate segregation of duties, apply the principle of caution, and improve employee skills.
Keywords: Problem financing, Murabaha financing, and KSPPS Perambabulan Strategy.

## Abstrak
Penelitian  pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah  Perambabulan  ini bertujuan  untuk  mengetahui  strategi  penanganan  pembiayaan  murabahah  bermasalah  di koperasi  simpan  pinjam  dan  pembiayaan  syariah  perambabulan.  Metode  penelitian  yang digunakan adalah metode kualitatif dengan pengambilan data melalui wawancara terstruktur, observasi  lapangan  dan  dokumentasi.  Hasil  penelitian  yang  didapatkan  bahwa  Faktor penyebab pembiayaan murabahah bermasalah di KSPPS Perambabulan yaitu terdapat faktor internal (kurang  maksimal  menganalisis berkas,  kurang adanya survey lebih  lanjut,  kurang maskimal  menjalankan  SOP  Permbiayaan)  dan  faktor  eksternal  (ketidak  jujuran  dan  sikap tidak amanah dari anggota, menurunnya usaha dari anggota, adanya itikad yang tidak baik, anggota yang menunda-nunda, adanya unsur ketidak sengajaan seperti kebakaran kebanjiran, dan  bencana  alam  lainnya).  Strategi  penanganannya  yaitu  Menginformasikan  melalui telephone, Memberikan surat peringatan, (rescheduling), Persyaratan ulang (reconditioning) dan  eksekusi  jaminan.  Upaya-upaya  untuk  menanggulangi  terjadinya  pembiayaan  yang bermasalah  yaitu,  wajib  melaksanakan  SOP  dengan  benar,  Memaksimalkan  prinsip  5C (Character,  Capacity,  Capital,  Collateral,  Condition),  melakukan  pemisahan  tugas  yang memadai, menerapkan prinsip kehati-hatian, dan meningkatkan skill karyawan.
Kata  Kunci : Pembiayaan  Bermasalah,  Pembiayaan  Murabahah,  dan  Strategi  KSPPS Perambabulan.

## PENDAHULUAN
Koperasi  syariah  merupakan  salah  satu gerakan ekonomi yang kegiatannya berlandaskan  pada  prinsip  koperasi  yang berasaskan  kekeluargaan  serta  menerapkan prinsip syariah. Berdasarkan filosofi syariahnya  yaitu  adanya  prinsip profit sharing atau bagi hasil dan interest free , yang melarang  penerapan  bunga  dalam  semua transaksi keuangan. Konsep tersebut merupakan  salah  satu  kelebihan  koperasi syariah  di  bandingkan  dengan  koperasi konvensional.
Pada  dasarnya  koperasi  syariah mempunyai beberapa persamaan pengertoannya  terkait  kegiatan  usahanya yaitu yang bergerak dalam bidang pembiayaan,  investasi,  dan  simpana  yang sesuia  dengan  akad  bagi  hasil.  Persamaan tersebut  lebih  dikenal  dengan  koperasi  jasa keuangan  syariah.  Secara  operasional  dan kegiatan koperasi syariah produk-produknya mempunyai cara kerja yang hampir sama tapi dengan  istilah  lain,  seperti  murabahah, mudharabah,  dll.  Selain  adanya  perubahan nama,  pada  sistem  operasionalnya  pun berubah yang awalnya konvensional menjadi sistem  syariah  dengan  sesuia  aturan-aturan agama islam atau sesuai syariah.
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) Perambabulan adalah  sebuah  lembaga  keuangan  yang berawal  dari  persatuan  kelompok  penjahit yang  ada  di  desa  Babadan,  Mayung,  Buyut dan  Pangkalan  dengan  kegiatan  awal  arisan bulanan. Setiap tahun perkembangan KSPPS Perambabulan semakin meningkat, sehingga kegiatan  usaha  yang  dilakukan  yaitu menghimpun  dana  dari  anggota  berupa tabungan, deposito dan kemudian menyalurkan kepada anggota yang memerlukan dana dalam bentuk pembiayaan. Salah  satu  produk  jasa  pembiayaan  KSPPS Perambabulan adalah pembiayaan murabahah . Murabahah adalah  suatu  akad jual  beli  barang  pada  harga  asal  ditambah degan margin (keuntungan) dan kedua belah telah  menyepakatinya,  slanjutnya  penjula terlebih dahulu memberikan informasi terkait dengan  harga  perolehan  kepada  pembeli.
Akad  murabahah  merupakan  salah  satu produk  pembiayaan  yang  sering  digunakan oleh KSPPS Perambabulan karena karakteristiknya  yang  menguntungkan  dan mudah dalam penerapannya.
Analisa  kelayakan  usaha  kepada calon penerima pembiayaan sangat diperlukan dalam menilai perkembangan dan kelangsungan  usaha  nasabah  agar  tidak menimbulkan suatu pembiayaan yang bermasalah.  Pada  kenyataannya  dalam menjalankan  analisis  pembiayaan  dengan cara menganalisis setiap permohonan pembiayaan  resiko  terjadinya  pembiayaan tersebut macet bisa saja terjadi
Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan  yang  terjadi  ketidaklancaran dari  pihak  koperasi  kepada  anggota  yang tidak bisa atau tidak mau bertanggungjawab untuk  membayar  kembali  dana  yang dipinjamnya  secara  penuh  saat  jatuh  tempo ataupun  sesudah  masa  jatuh  temponya. Untuk  mengatasi  pembiayaan  bermasalah diperlukan suatu penanganan dan penyelesaian  oleh  pihak  koperasi  sebagai langkah  penyelematan  agar  terhindar  dari kerugian. Dalam faktor pembiayaan bermasalah  pihak  koperasi  syariah  perlu melakukan evaluasi dengan cara mengangani masalah  tersebut  sehingga  tidak  akan menimbulkan  kerugian.  Penanganan  yang dilakukan  yaitu  dengan  cara  memberikan keringanan berupa jangka waktu atau jumlah angsuran  terutama  bagi  pembiayaan  yang terkena musibah maupun dengan melakukan penyitaan  bagi  anggota  yang  melakukan pembiayaan dengan sengaja tidak membayarkan kewajibannya.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut maka  diperoleh  perumusan  masalah  dalam penelitian ini yaitu: (1) Apa saja faktor yang menjadi  penyebab  tejadinya  pembiayaan murabahah bermasalah? (2) Strategi apa saja yang digunakan oleh pihak KSPPS Perambabulan dalam penanganan pembiayaan murabahah  bermasalah?  (3)  Upaya  apa  saja yang  diterapkan  dalam  menanggulangi pembiayaan murabahah bermasalah?
Dengan  demikian  tujuan  penelitian ini  adalah  untuk  mengetahui  strategi
penanganan pembiayaan murabahah bermasalah  di  koperasi  simpan  pinjam  dan pembiayaan syariah perambabulan.

## LITERATURE REVIEW
Dalam  menentukan  penelitian,  terlebih dahulu  peneliti  membandingkan  dengan penelitian  terdahulu  sebagai  rujukan  materi yang  akan  dibahas.  Terdapat  beberapa penelitian  yang  berkaitan  dengan  penelitian yang akan dilakukan adalah sebagai berikut: 1. (Novitasari),  (2016)  dalam  penelitiannya yang  berjudul  “Analisis  Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Akad Murabahah Di BMT Al-Hikmah Ungaran Cabang  Gunungpati”.  Penelitian  ini menggunakan metode penelitian kualitatif. Berdasarkan penelitian tersebut dapat  ditarik  kesimpulan  bahwasanya pembiayaan  bermasalah  tersebut  berasal dari  beberapa  faktor,  yaitu  nasabah  yang memppunyai  kebutuhan  yang  mendesak, kurangnya amanah dari nasabah, terjadinya  bencana  alam  dan  kebijakan pemerintah  yang  kurang  memihak,  serta kurang  telitinya  pihak  BMT  dalam menganalisis  dan  menyeleksi  dokumen- dokumen dari para nasabah atau  anggota dan  juga  kurangnya  pengawasan  yang dilakukan  pihak  BMT  terhadap  jalannya usaha.  Apabila  hal  tersebut  terjadi  yaitu pembiayaan yang bermasalah, penanganan  yang  dilakukan  oleh  pihak BMT  pertama  kali  adalah  dengan pendekatan persuasif berupa musyawarah, serta dengan cara rescheduling, reconditioning, dan restructuring, bahkan bisa sampai ke cara liquidation (penyitaan jaminan) apabila diperlukan.
2. (Nasrullah),  (2017)  dalam  penelitiannya yang  berjudul  “Strategi  Penyelesaian Pembiayaan  Murabahah  Bermasalah  Di Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan
Syariah  Bina  Insan  Mandiri  (KSPPS BIM) Gondangrejo Karanganyar”. Adapun analisis penelitian ini menggunakan metode deskriptif evaluatif.
Berdasarkan penelitian tersebut mennjukkan  bahwa  faktor-faktor  yang berkaitan  dengan  pembiayaan  bermsalah
adalah (1) penurunan usaha dari nasabah, (2)  banyak  berhutang  di  tempat  lain,  (3) adanya  itikad  kurang  baik,  (4)  adanya keterlambatan yang dilakukan oleh kolega bisnis  dalam    dal  pengiriman  uang, (5)kurang cakap dalam mengelola usahanya,  (6)  kebijakan  pemerintah,  (7) bencana alam, (8)
penundaan pembayaran,  (9)  kurangnya  ketelitian pihak
BMT dalam melakukan pembiayaan,  (10)  tidak  meneliti  berkas nasabah  secara  maksimal  dan  tidak mensurvey,  (11)  terlalu  mudah  dalam memberikan pembiayaan, (12) kurangnya kmunikasi  dengan  nasabah.  Adapun strategi  pembiayaan  bermasalah  adalah (1)  strategi rescheduling ,  (2)  strategi reconditioning ,
(3) strategi penyitaan/eksekusi  jaminan.  kemudian upaya  penanggulangan  agar  tidak  terjadi pembiayaan bermasalah adalah (1) melaksanakan  SOP  dengan  benar  dan melakukan survey dengan memaksimalkan prinsip 5C, (2) melakukan pemisahan tugas yang memadai, (3) membuat rekening tabungan bagi  nasabah  pembiayaan,  (4)  melihat prospek  kedepan  usaha  nasabah,  (5) menerapkan  prinsip  kehati-hatian,  (6) menolak  pengajuan  pembiayaan  oleh nasabah  yang  sudah  di blacklist ,  (7) meningkatkan mutu pelayanan, (8) meningkatkan skill karyawan, (9) meningkatkan pengawasan internal.
3. (Majid), (2015) dalam penelitiannya yang berjudul “Analisis Penanganan
Pembiayaan  Murabahah  Bermasalah  Di BMT EL Amanah Kendal”. Penelitian ini merupakan  kajian  eksploratif  sekaligus evaluatif  terhadap  masalah  penanganan pembiayaan bermasalah dengan pendekatan  kualitatif.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  penanganan  yang dilakukan di BMT El Amanah menggunakan strategi rescheduling , reconditioning , dan eksekusi.
4. (Tanjung),  (2015)  dalam  penelitiannya yang  berjudul  “Penanganan  Pembiayaan Bermasalah  Di  BMT  Amanah  Mulia Magelang”.  Jenis  penelitian  ini  adalah
penelitian  lapangan,  data-data  penelitian ini berupa data kualitatif yang terdiri dari data primer dan sekunder. Pada penelitian tersebut menghasilkan beberapa kesimpulan  terkait  dengan  faktor-faktor yang memengaruhi
pembiayaan bermasalah yaitu sebagai berikut : 1) Pada faktor internal terdapat beberapa karyawan  yang  tidak  cakap  dan  kinerja kurang,  2)  adanya  kedeketan  dengan keluarga,  3)  penganalisisan  yang  tidak teliti  yang  dilakukan  oleh  petugas terhadap  anggota,  sedangkan  faktor ekstrenal  adalah  sebagai  berikut;  4) kurang baiknya kondisi perekonomian, 5) menjamurnya persaingan usaha, 6) bahan baku  yang  sulit  didapatkan,  7)  tidak adanya  i’tikad  baik  dari  anggota  untuk membayar  kewajiban  pinjaman,  dan  8) terjadinya bencana alam.
Hasil  yang  diperoleh  dari  penelitian  ini adalah: pertama ,  faktor-faktor  yang menyebabkan terjadinya pembiayaan bermasalah  di  BMT  Amanah  Mulia Magelang  terdiri  dari  faktor  internal (karyawan belum cakap, faktor kedekatan dengan keluarga, kurang ketelitian petugas dalam menganalisis anggota) dan faktor  eksternal  (kondisi  perekonomian yang  kurang  baik,  banyaknya  persaingan usaha, sulitnya bahan baku, keenggananan anggota  dalam  kewajiban  membayar pinjaman  atau  anggota  beritikad  tidak baik,  dan  terjadinya  bencana  alam  yang tak  terduga.  Kesimpulan  selanjutnya dalam menyelesaikan
pembiayaan
bermasalah, BMT Amanah Mulia
Magelang  setelah  melakukan  upaya pencegahan,  analisa  sebab  pembiayaan bermasalah, dan menggali potensi pinjaman, kemudian melakukan tindakan rescheduling (penjadwalan kembali), reconditioning (persyaratan  kembali), penyelesaian melalui jaminan (eksekusi), dan write  off  final (peghapusan  bukuan dan penghapustagihan).
5. (Rahayu),  (2018)  dalam  penelitiannya yang  berjudul  “Strategi  Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Produk Pembiayaan Murabahah Di KSPPS BMT
Walisongo  Semarang”.  Metode  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah dengan  menggunakan  metode  penelitian kualitatif dengan analisa deskriptif. Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa:  ada dua  faktor  yang  menyebabkan  terjadinya pembiayaan  bermasalah  yaitu  faktor internal  dan  faktor  eksternal.  Faktor internal  penyebab  masalah  pembiayaan yaitu lemahnya petugas dalam menganlisis pembiayaan, lemahnya supervisor dalam menganani pembiayaan, ketidaktelitian  petugas  BMT,  lemahnya agunan,  kurangnya  kebijakan-kebijakan dalam  pembiyaaan,  dan  banyak  petugas yang  melakukan  kecurangan.  Sedangkan faktor  internal  nasabah  yaitu  karakter nasabah  yang  tidak  bertanggungjawab, nasabah  yang  tidak  teliti,  nasabah mengalami musibah yang tidak diprediksi,  lemahnya  manajemen  dari nasabah  dalam  pembiayaan.  Selanjutnya faktor  eksternal  yaitu  situasi  ekonomi yang tidak pasti, sistem politik pemerintah yang tidak mendukung, dan bencana alam yang  terjadi. Kedua ,  strategi  penanganan pembiayaan bermasalah dengan
menggunakan rescheduling / penjadwalan kembali, reconditioning / persyaratan kembali,  dan liquidation /  penyitaan jaminan.

## METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian ini, yaitu:
1. Jenis Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian kualitatif.  Adapun  penelitan  kualitatif adalah  suatu  prosedur  penelitian  yang menghasilkan data deskriptif berupa kata- kata  tertulis  maupun  lisan  dari  orang- orang  dan  perilaku  yang  dapat  diamati (Meleong, 2002).
2. Sumber Data Sumber  data  dalam  penelitian  ini  adalah kumpulan  pengamatan  penulis  terhadap fenomena-fenomena,  data-data,  bahan kajian  penelitian  terdahulu,  serta  jurnal- jurnal  ilmiah  yang  terkait  dengan  judul yang diteliti, yang terdiri dari:
a. Data Primer Data  primer  adalah  data  yang diperoleh langsung dari sumber obyek penelitian  dan  berhubungan  langsung degan permasalahan yang diteliti. Data tersebut diperoleh langsung dari lapangan.  Adapun  data  primer  dalam penelitian ini dilakukan dengan melalui wawancara  dengan  manager  dan karyawan  KSPPS  Perambabulan,  dan observasi  langsung  terhadap  proses penanganan  pembiayaan  bermasalah dan  data-data  langsung  dari  KSPPS Perambabulan.
b. Data Sekunder Data  sekunder  adalah  data  yang diperoleh  dari  kantor,  buku-buku (kepustakaan),  atau  pihak  lain  yang mempunyai  data  yang  terkait  erat dengan obyek dan permasalahan  yang sedang  diteliti.  Adapun  data  sekunder dalam  penelitian  ini  adalah  studi terhadap karya tulis ilmiah, jurnal, dan dokumen  yang  berkaitan  degan  topik yangs  sedang  diteliti,  ataupun  obyek penelitian yakni KSPPS Perambabulan. 3. Metode pengumpulan Data Dalam
penelitian ini, peneliti
menggunakan  metode  pengumpulan  data sebagai berikut:
a. Wawancara Merupakan  teknik  pengumpulan data  dengan  cara  Tanya  jawab  yang dikerjakan secara sistematis dan berlandaskan  pada  tujuan,  masalah, dan  hipotesis  penelitian  (Tika,  2006). Dalam  wawancara  ini  teknik  yang digunakan  dalam  pengumpulan  data- data  yang  diperlukan  adalah  dengan mengajukan pertanyaan-pertanyaan yang  telah  disusun  secara  sistematis dan analisis. Pertanyaan-pertanyaan ini diajukan  langsung  dalam  wawancara yang  mendalam  dengan  pimpinan KSPPS Perambabulan.
b. Observasi Merupakan pengamatan atau teknik pengumpulan  data  yang  mempunyai ciri  spesifik  yang  tidak  terbatas  pada
orang saja. akan tetapi juga fenomena- fenomena  yang  dapat  diamati  oleh panca indera. Teknik ini digunakan bila berkenaan  dengan  perilaku  manusia, proses  kerja,  gejala-gejala  alam  dan bila  obyek  yang  diteliti  tidak  terlalu besar (Sugiyono, 2012). Dalam hal ini penulis melakukan pengamatan secara langsung terhadap prosesi penanganan pembiayaan bermasalah dilapangan.
c. Dokumentasi Dalam penelitian ini, peneliti memanfaatkan  arsip  atau  data-data yang  akurat  berhubungan  dengan
KSPPS Perambabulan
sebagai penunjang penelitian.

## KONSEP DASAR Pengertian Murabahah
Murabahah secara etimologi berasal dari kata ribhun (keuntungan).  Sedangkan  secara terminology istilah murabahah didefinisikan sebagai  prinsip  dalam  jual  beli  yang  mana harga  jual  yang  diberikan  terdiri  dari  harga pokok barang yang ditambahkan dengan nilai keuntungannya ( ribhun ) dengan catatatn ada kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak (Sutedi, 2009).
Seperti  yang  tertuang  dalam  fatwa DSN MUI No.4/DSN-MUI/IV/2000, bahwa dalam  rangka  membantu  masyarakat  guna melangsungkan dan meningkatkan kesejahteraan,  maka  bank  syariah  perlu memiliki  fasilitas  murabahah  bagi  yang memerlukannya, yaitu menjual suatu barang dengan  menegaskan  harga  belinya  kepada pembeli, dan pembeli membayarnya dengan harga  yang  lebih  sebagai  laba  (Irham  & Sholihin, 2010).

## Pengertian Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  adalah  pengadaan  uang  atau berupa tagihan yang berdasarkan persetujuan atau  kesepakatan  antara  pihak  bank  dengan pihak nasabah, dan nasabah bertanggungjawab  untuk  mengembalikan dana  atau  tagihan  tersebut  apabila  jangka waktunya  sudah  ditetapkan  dengan  imblan beruba bagi hasil (Kasmir, 2002).
Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan
yang diklasifikasikan pembayarannya tidak lancar yang dilakukan oleh anggota yang bersangkutan.
Pembiayaan  bermasalah  harus  secepatnya diselesaikan agar tidak terjadi kerugian yang lebih  besar  kepada  anggotanya.  Sehingga dalam  memberikan  pembiayaan  terlebih dahulu harus melakukan analisis pembiayaan yang  seksama,  cermat  dan  teliti  dalam mencari  data  yang  actual  dan  akurat, sehingga tidak akan keliru dalam mengambil keputusan (Yaya & Erlangga, 2014).
Pembiayaan bermasalah yaitu pembiayaan  terkait  dengan  kualitasnya berdasarkan  atas  resiko  dan  kemungkinan terhadap  kondisi  dan  ketaatan  nasabah pembiayaan  untuk  memenuhi  kewajiban pembayaran  bagi  hasil  dan  juga  melunasi tagihan  pembiayaan.  Menurut  Khasmir (2013) penilaian kualitas pembiayaan dibedakan menjadi:
1. Lancar
Apabila  pembayaran  angsuran  dan margin tepat waktu, tidak ada tunggakan, sesuai  dengan  persyaratan  akad,  selalu menyampaikan  laopran  keuangan  secara teratur  dan  akurat,  secara  dokumentasi perjanjian piutang lengkap dan pengikatan agunan kuat.
2. Dalam Perhatian Khusus Apabila terdapat tunggakan
pembayaran  angsuran  pokok  dan  atau margin sampai degan 90 hari. Akan tetapi selalu  menyampaikan  laporan  keuangan secara  teratur  dan  akurat,  dokumentasi perjanjian piutang lengkap dan pengikatan agunan  kuat,  serta  pelanggaran  terhadap persyaratan  perjanjian  piutang  tidak prinsipil.
3. Kurang Lancar Apabila terdapat tunggakan
pembiayaan  angsuran  pokok  dan  atau margin yang  telah  melewati  90  hari sampai  180  hari,  penyampaian  laporan keuangan  tidak  secara  teratur  dan meragukan, dokumentasi perjanjian piutang  kurang  lengkap  dan  pengikatan agunan kuat. Terjadi pelanggaran terhadap  persyaratan  pokok  perjanjian
piutang, dan berupaya melakukan perpanjangan piutang untuk menyembunyikan kesulitan keuangan. 4. Diragukan Apabila terjadi tunggakan pembayaran angsuran  pokok  dan  atau margin yang telah  melewati  180  hari  sampai  dengan 270  hari.  Nasabah  tidak  menyampaikan informasi  keuangan  atau  tidak  dapat dipercaya, dokumentasi perjanjian piutang  tidak  lengkap  dan  pengikatan agunan  lemah  serta  terjadi  pelanggaran yang prinsipil terhadap persyaratan pokok perjanjian piutang.
5. Macet Apabila terjadi tunggakan pembayaran angsuran  pokok  dan  atau margin yang telah  melewati  270  hari,  dan  dokumetasi perjanjian piutang dan pengikatan agunan tidak ada.

## Analisis  Pembiayaan  pada  Koperasi Syariah
Dalam  melakukan  penilaian  permohonan pembiayaan  harus  memperhatikan  beberapa prinsip  utama  yang berkaitan dengan kodisi secara  keseluruhan  calon  anggota.  Prisip tersebut dikenal dengan prinsip 5C, yaitu:
a. Character
Yaitu penilaian terhadap karakter atau kepribadian  calon  penerima  pembiayaan dengan  tujuan  untuk  memperkirakan kemungkinan bahwa penerima pembiayaan dapat memenuhi kewajibannya.
b. Capacity Yaitu penilaian secara subjektif tentang kemampuan penerima pembiayaan untuk melakukan pembayaran. Kemampuan diukur dengan catatan  prestasi  penerima  pembiayaan  di masa  lalu yang  didukung  dengan pengamatan  dilapangan  atas  sarana usahanya  seperti  toko,  karyawan,  alat- alat, pabrik serta metode kegiatan.
c. Capital Yaitu  penilaian  terhadap  kemampuan modal yang dimiliki oleh calon penerima pembiayaan  yang  diukur  dengan  posisi perusahaan  secra  keseluruhan yang
ditunjukkan  oleh rasio  finansial dan penekanan pada komposisi modalnya.
d. Collateral
Yaitu  jaminan  yang  dimiliki  calon penerima  pembiayaan.  Penilaian  ini bertujuan untuk lebih meyakinkan bahwa jika  suatu  resiko  kegagalan  pembayaran tercapai  terjadi,  maka  jaminan  dapat dipakai sebagai pengganti dari kewajiban.
e. Condition
Yaitu  melihat  kondisi  ekonomi  yang terjadi  di  masyarakat  secara spesifik melihat  adanya  keterkaitan  dengan  jenis usaha yang dilakukan oleh calon penerima pembiayaan.  Hal  tersebut  karena  kondisi eksternal  berperan  besar  dalam  proses berjalannya usaha calon penerima pembiayaan  (Kasmir,  Analisis  Laporan Keuangan, 2009).
Faktor Penyebab
Pembiayaan

## Bermasalah
Pembiayaan bermasalah yang ada di lembaga keuangan  syariah  mempunyai  beberapa penyebab  yang  terdiri  dari  faktor  internal, faktor eksternal dan kondisi lingkungan yang akan dibahas sebagai berikut:
a. Faktor internal
Faktor internal koperasi syariah adalah penyumbang terbesar dalam menumbuhkan  pembiayaan  bermasalah. Pembiayaan bermasalah dapat
diminimalisir melalui pemahaman petugas  pembiayaan  secara  benar  dan dilengkapi  dengan  prosedur  kerja  yang menjadi acuan petugas dalam merealisasikan pembiayaan koperasi syariah kepada anggotanya.
1) Kejujuran;
2) Pengetahuan;
3) Sikap;
4) Keterampilan;
5) Sistem operasional dan prosedur.
b. Faktor eksternal Ada  4  faktor  penting  yang  harus diperhatikan  terhadap  calon  penerima pembiayaan antara lain (Buchori, 2012):
1) Karakter calon penerima pembiayaan.
2) Side streaming penggunaan dana.
3) Peningkatan  pola  konsumsi  dan  gaya hidup.
4) Memprioritaskan kepentingan lain.
c. Kondisi lingkungan
1) Kondisi alam.
2) Kebijakan pemerintah.
3) Demonstrasi.
4) Kendala musim.

## Penanganan Pembiayaan Bermasalah
Penanganan  pembiayaan  (restrukturisasi pembiayaan) adalah istilah teknik  yang bisa digunakan pada kalangan perbankan terhadap  upaya  dan  langkah-langkah  yang dilakukan  oleh  bank  dalam  mengatasi pembiayaan bermasalah.
Restrukturisasi  pembiayaan  adalah upaya yang akan dilakukan oleh bank dalam rangka  akan  membantu  nasabah  agar  dapat menyelesaikan kewajibannya terhadap bank, antara  lain  melalui  penjadwalan  kembali ( rescheduling ), persyaratan kembali ( reconditioning ),  dan  penataan  kembali ( restructuring ). Dari uraian tersebut, pembiayaan bermasalah berdasarkan prinsip syariah antara lain:
a. Penjadwalan kembali ( rescheduling ) Penjadwalan  kembali  (rescheduling) adalah  perubahan  jadwal  pembayaran kewajiban  seorang  nasabah  atau  jangka waktu sesuai yang sudah disepakati.
b. Persyaratan kembali ( reconditioning ) Persyaratan  kembali  (reconditioning) adalah  perubahan  sebagian  atau  seluruh persyaratan pembiayaan tanpa menambah sistem  pokok  kewajiban  kepada  nasabah yang  harus  dibayarkan  oleh  bank, diantaranya yaitu:
1) Perubahan jadwal pembayaran.
2) Perubahan jangka waktu.
3) Perubahan jumlah angsuran.
4) Pemberian potongan.
c. Penataan kembali ( restructuring ) Penataan kembali ( restructuring ) adalah perubahan pada persyaratan pembiayaan, antara lain yaitu (Z, 2012):
1) Konversi akad pembiayaan.
2) Konversi  pembiayaan  menjadi  surat berharga  syariah  berjangka  waktu menengah.
3) Konversi pembiayaan menjadi penyertaan  modal  sementara  pada nasabah  yang  dapat  disertai  degan rescheduling atau reconditioning .

## PEMBAHASAN DAN DISKUSI
Ruang Lingkup KSPPS Perambabulan Koperasi  Syariah  Perambabulan adalah sebuah  lembaga  keuangan  yang  berawal dari  persatuan  kelompok  penjahit  untuk meningkatkan  kemampuan  mereka  dalam teknik menjahit, kemudian mereka membuka kegiatan arisan anggota. Tepat pada tanggal 1  januari  1996  membentuk  Lembaga Ekonomi  Produktif  Masyarakat  Mandiri (LEPMM)  dan  diberi  nama  Perambabulan. Singkatan dari Perambabulan yaitu Persatuan  Remaja  Penjahit  Desa  Mayung, Babadan,  Buyut  dan  Pangkalan.  Ketika berbadan hukum dan berpola syariah nama koperasi  menjadi  Koperasi  Simpan  Pinjam Syariah (KSPS) Perambabulan Al Qomariyah.  Pada  bulan  Desember  2015, karena kepatuhan lembaga terhadap peraturan  yang  dikeluarkan  pemerintah berkaitan dengan perkoperasian maka nama koperasi  ini  menjadi  Koperasi  Simpan Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah  (KSPPS) Perambabulan.
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) Perambabulan bergerak dalam sektor jasa keuangan syariah yang memiliki  2  jenis  produk  yaitu  produk simpanan  dan  produk  Pembiayaan  dimana produk-produk yang dijalankan berdasarkan prinsip  syariah.  Adapun  bidang  jasa  lain yang dijalankan, seperti pembayaran rekening  listrik  dan  token,  pembayaran speedy,  iuran  BPJS,  Pembayaran  Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), angsuran kredit kendaraan, ATM MINI (tarik tunai ATM BRI dan  transfer  ke  semua  bank),  dan  lain-lain. Selain  memiliki  produk  simpanan  dana, penyaluran  dana,  dan  bidang  jasa,  KSPPS Perambabulan  mengelola  baitul  maal  yaitu menerima  dan  menyalurkan  dana  zakat, infaq, shodaqoh dan dana sosial lainnya.
Produk-p roduk KSPPS Perambabulan
Produk  simpanan  yang  ada  di  KSPPS Perambabulan  yakni:  Simpanan  Pokok, Simpanan  Wajib,  TAMASKOP  (Tabungan Masyarakat Koperasi), Tahara dan Taqorub (Tabungan  Hari  Raya  dan  Qurban), TAKOPNAS  (Tabungan  Koperasi  anak sekolah), dan SIMJAKOP (Simpanan Berjangka Koperasi/Deposito). Produk simpanan ini dikelola menggunakan prinsip- prinsip syariah yaitu dengan akad Mudharabah, dimana pihak KSPPS Perambabulan dapat mengelola dana anggota  untuk  usaha  produktif  dan  halal. Sedangkan  anggota  akan  mendapatkan imbalan bagi hasil.
Produk  pembiayaan  (penyaluran) dana  terdiri  dari:  Pertama  Pembiayaan Murabahah  dimana  pembiayaan  yang diberikan  kepada  anggota/calon  anggota yang  membutuhkan  barang-barang  modal kerja, investasi atau barang-barang konsumsi  lainnya.  Dan  yang  Kedua  yaitu Pembiayaan  Musyarokah  yang  merupakan pembiayaan  modal  kerjasama  usaha  antar anggota/calon  anggota  dengan  KSPPS Perambabulan dimana KSPPS menginvestasikan  dananya  dalam  waktu terbatas.  Dan  investasi  tersebut  KSPPS Perambabulan  memperoleh  bagi  hasil  dari usaha  yang  dibiayai  tersebut.  Bagi  hasil dapat  dibayar  setiap  bulan  atau  sekaligus diakhir masa perjanjian.
Faktor-faktor yang Mempengaruhi Timbulnya Suatu Pembiayaan Bermasalah Faktor-faktor yang mempengaruhi timbulnya suatu pembiayaan bermasalah adalah: faktor internal atau dari pihak KSPPS Perambabulan  yaitu  kurang  teliti  dalam proses  analisis  calon  penerima  pembiayaan, kurang  maksimal  dalam  meneliti  dan menganalisis berkas calon penerima pembiayaan,  kurangnya  komunikasi  dengan penerima pembiayaan, kurang adanya pengawasan  atau  survey  lebih  lanjut  dari pihak KSPPS Perambabulan setelah dicairkan pembiayaan murabahah.
Sedangkan faktor eksternal yang berasal dari penerima  pembiayaan  yaitu  adanya  ketidak
jujuran dan sikap tidak amanah dari anggota, menurunnya  usaha  dari  anggota,  adanya itikad  yang  tidak  baik,  anggota  yang menunda-nunda  pembayaran  padahal  ia mampu, adanya unsur ketidak sengajaan dari anggota yang sedang dalam musibah seperti kebakaran  kebanjiran,  dan  bencana  alam lainnya.
Strategi Penanganan KSPPS

## Perambabulan
Strategi  penanganan  KSPPS  Perambabulan dalam pembiayaan murabahah bermasalah: a. Menginformasikan kepada penerima pembiayaan  mengenai  jatuh  tempo  yang sudah terlewat melalui telephone;
b. Memberikan surat peringatan 1, 2, dan 3;
c. Setelah proses itu pihak KSPPS Perambabulan  terus  memberikan  jalan keluar dengan cara kekeluargaan, seperti
1) Penjadwalan  kembali  ( rescheduling ) yaitu  degan  perpanjangan  waktu pembiayaan  sehingga  jumlah  setiap bulan  angsurannya  menjadi  turun  dan perpanjangan  jangka  waktu  angsuran, yang semula angsuran 1 bulan menjadi 2 bulan.
2) Persyaratan  ulang  ( reconditioning ) yaitu  perubahan  pesyaratan  yang dibuat kembali sesuai dengan permasalahan  yang  sedang  dihadapi penerima pembiayaan, seperti permintaan jaminan kembali.
3) Apabila  selama  3  bulan  berturut-turut penerima  pembiayaan  tersebut  belum bisa  melunasi  kewajibannya  dalam melakukan  pembayaran,  maka  dari pihak  KSPPS  Perambabulan  akan melakukan  eksekusi  jaminan.  cara  ini dilakukan  apabila  anggota  sudah benar-benar  tidak  mampu  lagi  untuk membayar kewajiba angsurannya.
Proses penyitaan jaminan tentu dengan persetujuan dari anggota, pihak KSPPS Perambabulan  memberikan  pilihan dalam  penjualan  jaminan  tersebut apakah  anggota  sendiri  yang  akan menjual  barangnya atau  pihak KSPPS Perambabulan yang melakukan penjualan. Kemudian dari hasil
penjualan  jaminan  tersebut  digunakan untuk pelunasan angsuran pembiayaan, tetapi apabila jaminan dijual oleh pihak KSPPS  Perambabulan  dan  terdapat uang  sisa  pelunasan  pembiayaan  akan dikembalikan kepada pemilik jaminan tersebut.

## Upaya Pencegahan untuk Menanggulangi Pembiayaan Murabahah Bermasalah
Upaya  pencegahan  untuk  menanggulangi pembiayaan  murabahah  bermasalah  di KSPPS Perambabulan, yaitu:
a. Wajib  melaksanakan  SOP  dengan  benar, termasuk memeriksa kelengkapan permohonan pembiayaan.
b. Memaksimalkan prinsip 5C yaitu:
1) Character atau  keadaan  pribadi  dan keluarga tentang kepatuhan memenuhi  kewajiban-kewajibannya, seperti  ketepatan  membayar  listrik, pajak, dan lain sebagainya.
2) Capacity atau  kapasitas  usaha  yang dimiliki pemohon pembiayaan.
3) Capital atau permodalan yaitu modal yang  ditanamkan  serta  sarana  usaha yang dimiliki pemohon pembiayaan.
4) Collateral atau  peyediaan  jaminan, yaitu kekayaan yang dimiliki pemohon  pembiayaan  untuk  bisa dijadikan sebagai jaminan.
5) Condition atau  kondisi  ekonomi berupa prospek usaha yang dilakukan pemohon pembiayaan.
c. Melakukan Pemisahan tugas yang memadai
d. Menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam memberikan pembiayaan.
e. Meningkatkan skill karyawan.
f. Melihat prospek usaha anggota kedepannya.

## KESIMPULAN
Faktor  penyebab  pembiayaan  murabahah bermasalah  di  KSPPS  Perambabulan  yaitu terdapat faktor internal dan faktor eksternal. Faktor  internal  yaitu  kurang  teliti  dalam proses  analisis  calon  penerima  pembiayaan, kurang  maksimal  dalam  meneliti  dan menganalisis berkas, kurangnya komunikasi,
kurang adanya pengawasan atau survey lebih lanjut  dari  pihak  KSPPS  Perambabulan. Sedangkan  faktor  eksternal  yaitu  adanya ketidak jujuran dan sikap tidak amanah dari anggota,  menurunnya  usaha  dari  anggota, adanya itikad yang tidak baik, anggota yang menunda-nunda,  adanya  unsur  ketidak sengajaan seperti kebakaran kebanjiran, dan bencana alam lainnya.
Strategi  penanganan  pembiayaan bermasalah  yang  digunakan  oleh  KSPPS Perambabulan  adalah  Menginformasikan melalui telephone, Memberikan surat peringatan  1,  2,  dan  3.  Setelah  proses Penjadwalan  kembali  ( rescheduling )  yaitu degan  perpanjangan  waktu  pembiayaan, Persyaratan  ulang  ( reconditioning )  seperti permintaan jaminan kembali. Apabila selama 3 bulan berturut-turut penerima pembiayaan tersebut  belum  bisa  melunasi  kewajibannya dalam  melakukan  pembayaran,  maka  dari pihak KSPPS Perambabulan akan melakukan eksekusi jaminan.
Upaya-upaya yang dilakukan KSPPS Perambabulan untuk menanggulangi terjadinya  pembiayaan  yang  bermasalah yaitu,  wajib  melaksanakan  SOP  dengan benar, Memaksimalkan prinsip 5C ( Character,  Capacity,  Capital,  Collateral, Condition), melakukan  pemisahan  tugas yang  memadai,  menerapkan  prinsip  kehati- hatian,  meningkatkan skill karyawan,  dan melihat prospek usaha anggota kedepannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Buchori, N. S. (2012). Koperasi Syariah Teori dan Praktik. Banten: PAM Pers. Irham,  A.,  &  Sholihin.  (2010). Pedoman Umum Keuangan Syariah. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Kasmir.  (2002). Dasar-Dasar  Perbankan.
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2009). Analisis Laporan Keuangan.
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Khasmir.  (2013). Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya. Jakarta:  PT.  Raja
Grafindo Persada. Majid,  A.  (2015). Analisis  Penanganan Pembiayaan  Murabahah  Bermasalah
Di BMT EL Amanah Kendal.
Universitas  Islam  Negeri  Walisongo Semarang, Semarang.
Meleong, L. J. (2002). Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung:  PT.  Remaja Rosadakarya.
Nasrullah, M. (2017). Strategi  Penyelesaian Pembiayaan  Murabahah  Bermasalah Di  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan Pembiayaan  Syariah  Bina  Insan Mandiri  (KSPPS  BIM)  Gondangrejo Karanganyar.
Universitas
Muhammadiyah Surakarta, Surakarta.
Novitasari,  N.  (2016). Analisis  Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Akad Murabahah Di BMT Al-Hikmah Ungaran Cabang Gunungpati.
Universitas  Islam  Negeri  Walisongo Semarang, Semarang.
Rahayu,  A.  F.  (2018). Strategi  Penanganan Pembiayaan Bermasalah Pada Produk Pembiayaan  Murabahah  Di  KSPPS BMT
Walisongo Semarang. Universitas  Islam  Negeri  Walisongo Semarang, Semarang. Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D. Bandung: CV. Alfabeta.
Sutedi,  A.  (2009). Perbankan  Syariah (tinjauan  dan  beberapa  segi  hukum). Jakarta: Ghalia Indonesia.
Tanjung, I. F. (2015). Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  Di  BMT Amanah Mulia Magelang. Universitas Islam  Negeri  Walisongo  Semarang, Semarang.
Tika, M. P. (2006). Metodologi Riset Bisnis. Jakarta: PT. Bumi Aksara. Yaya, R., & Erlangga, A. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah . Jakarta: Salemba Empat.
Z, A. W. (2012). Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka.