ANALISIS KINERJA KEUANGAN BERDASARKAN CASH RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, GROSS PROFIT MARGIN, DAN RETURN ON EQUITY RATIO PADA PT BANK DANAMON INDONESIA TBK
Radiatun 1) , M. Rimawan 2)
12 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bima
12 email: radiatun0305@gmail.com dan rimawan111@gmail.com

## Abstract
The purpose of this study is to determine the condition of the liquidity ratio and profitability ratio baset on the cash ratio variable, loan to deposit ratio, how the condition of the profitability ratio basedon the gross profit margin variable, return on equity ratio at PT Bank Danamon Indonesia Tbk during 2011-2020. The type of research used in this research is descriptive reseach using a quantitative approach, the data used in this study was obtained from the annual report published by PT Bank Danamon Indonesia, TBK during the years 2011-2020. Data collection techniques used are documentation study techniques, data analysis techniques used are liquidity ratio analysis, profitability ratio. The results of this study show that financial performance conditions based on liquidity ratio (cash ratio and loan to deposito ratio) show very good conditions, profitability ratio (gross profit margin shows a good condition while the return on equity ratio shows a bad  good condition).
Keywords : Cash ratio, Loan to deposit ratio, gross profit margin, dan return on equity ratio.

## 1. PENDAHULUAN
Kemajuan perekonomian dalam suatu negara sangatlah berpengaruh terhadap aktivitas ekonomi  di  negara  tersebut.  Semua  aktivitas adalah  roda  penggerak  kegiatan  ekonomi  yang sangatlah penting peranannya. Salah satu contoh Perkembangan  pembangunan  di  Indonesia merupakan dibidang perbankan, seperti yang kita ketahui hampir semua sektor yang berhubungan dengan  berbagai  kegiatan  keuangan  selalu membutuhkan jasa bank.Untuk menilai baik dan buruknya kesehatan suatu bank dapat dilihat dari kinerja keuangan bank tersebut. Kinerja keuangan  merupakan  hal  penting  yang  harus dicapai oleh suatu bank, karena kinerja keuangan merupakan  gambaran  dari  hasil  ekonomi  yang dicapai  oleh  suatu  perusahaan  perbankan  pada periode  tertentu  melalui  aktivitas-aktivitas  bank untuk mendapatkan keuntungan atau laba secara efisien dan efektif (Sepang, 2018).
Indonesia  merupakan  negara  yang  memiliki dual  banking  system,  dengan  sitem  bank
konvensional  dan  bank  syariah  beroperai  secara bersamaan  dan  bersaing  untuk  memperebutkan konsumen  yang  relatif  sama.  Dengan  sistem seperti  ini  diduga  bahwa  tingkat  persaingan perbankan  akan  tinggi  sebagaimana  yang umumnya  terjadi  dibanyak  negara.  Faktanya, kelangsungan operasional perbankan bergantung pada  kemampuannya  dalam  mempertahankan daya  saing  yang  tercermin  pada  efisiensi operasional (Muljawan, Hafidz 2014).
Ayat  (2)  Undang-undang  Nomor  10  Tahun 1998 tentang perubahan Undang-Undang Nomor 7  Tahun  1992  tentang  Perbankan,  “Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  ke  masyarakat  dalam  bentuk kredit atau bentuk-bentuk  lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak”. Berdasarkan pengertian tersebut dapat diketahui bahwa kegiatan usaha yang dilakukan oleh Bank yaitu  menghimpun dana dari masyarakat berupa simpanan  dan  menyalurkannya  kembali  pada
masyarakat dalam bentuk kredit serta menyalurkan jasa keuangan lainnya. (Ayuningtyas, 2020).
Pada  setiap  Bank  memiliki  kinerja  keuangan yang berbeda-beda, dapat menunjukkan bagaimana  kemampuan  Bank  dalam  mengelola keuangannya. Pada umumnya,  masyarakat lebih cenderung  memilih bank yang memiliki kinerja keuangan yang lebih baik, dengan pertimbangan risiko yang akan diperoleh lebih kecil. Oleh sebab itu,  persaingan  antar  bank  dalam  menarik nasabah  semakin  ketat.  Kinerja  keuangan  bank juga dapat menunjukkan kekuatan dan kelemahan bank. Dengan diketahuinya kekuatan bank, maka dapat dimanfaatkan untuk pengembangan  usaha  bank  tersebut,  sedangkan kelemahannya bisa dijadikan sebagai dasar dalam perbaikan  agar  pada  masa  mendatang,  dapat meminimalisir  atau  menghilangkan  kelemahan tersebut.  Kinerja  keuangan  yaitu  pencapaian prestasi  perusahaan  pada  suatu  periode  yang menggambarkan  kondisi  kesehatan  keuangan perusahaan  dengan  indikator  kecukupan  modal, likuiditas  dan  profitabilitas  yaitu  dengan pengkajian secara kritis terhadap keuangan bank pada satu periode tertentu (Ayuningtyas, 2020).
Kinerja  keuangan  pada  suatu  bank  dapat dinilai  dengan  menganalisis,  mengevaluasi laporan  keuangannya,  yaitu  terdiri  dari  laporan laba  rugi  dan  neraca  dengan  pengukuran menggunakan  teknik  analisis  rasio.  Rasio merupakan    suatu  pengukuran  yang  digunakan untuk  menganalisis  laporan  keuangan  suatu perusahaan, baik perbankan maupun perusahaan non-bank, menggunakan alat analisa yang berupa rasio  keuangan.  Pengukuran  kinerja  keuangan yaitu  sangat  diperlukan  seiring  dengan  tingkat persaingan dunia bisnis perbankan yang semakin tinggi  dengan  berbagai  produk  perbankan  yang lebih disukai masyarakat. Pentingnya pengukuran kinerja keuangan juga sebagai sarana untuk memperbaiki kegiatan operasional sehingga  bank  dapat  mengalami  pertumbuhan. Untuk  menilai  kondisi  suatu  keuangan  dan prestasi  perusahaan  dalam  analisa  keuangan memerlukan beberapa tolak ukur, tolak ukur yang digunakan  yaitu  rasio  atau  indeks  yang menghubungkan  dua  data  atau  keuangan  yang satu  dengan  yang  lainnya.  Analisis  dan
interprestasi  dari  berbagai  macam  rasio  dapat memberilkan  sudut    pandangan  yang  lebih  baik tentang  kondisi  keuangan  dan  prestasi  suatu perusahaan  bagi  para  analisis  yang  ahli  dan berpengalaman dibandingkan analisis yang hanya berdasarkan  data  keuangan  sendiri-sendiri  yang tidak berbentuk rasio (Sepang, 2018).
Rasio  likuiditas  adalah  bentuk  risiko  yang dialami suatu perusahaan karena ketidakmampuannya
dalam memenuhi kewajiban  jangka  pendeknya.  Rasio  likuiditas yang  akan  digunakan  dalam  menilai  kinerja keuangan  perusahaan  Bank  Danamon  Indonesia Tbk  diklasifikasikan  menjadi  beberapa  bagian, diantaranya  cash ratio dan loan to  deposit  ratio. Salah  satu  bentuk  rasio  likuiditas  dalam mengukur  kemampuan  perusahaan  adalah Cash ratio dan Loan to deposit ratio . Menurut Kasmir (2012:138) cash  ratio merupakan  alat  yang digunakan untuk mengukur seberapa besar uang kas  yang  tersedia  untuk  membayar  utang. Menurut  kasmir  (2014:225). Loan  to  deposit ratio adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan [3][4].
Rasio  profitabilitas  yaitu    rasio  yang digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Profitabilitas menggambarkan kinerja fundamental perusahaan ditinjau  dari  tingkat  efisiensi  dan  efektivitas operasi  perusahaan  dalam  memeperoleh  laba. Konsep  profitabilitas  dalam  teori  keuangan sering  dilgunakan  sebagai  indikator  kinerja fundamental perusahaan mewakili kinerja manajemen  (Miftahuddin  dan  Mahardika,2019). Rasio  profitabilitas  yang  digunakan  dalam menilai  kinerja  keuangan  perusahaan  Bank Danamon Indonesia Tbk diklasifikasikan menjadi  beberapa  bagian,  diantaranya  gross profit  margin  serta  return on  equity  ratio.  Rasio ini  juga  memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen suatu perusahaan. Hasil pengukuran tersebut  dapat  dijadikan  alat  evaluasi  kinerja manajemen  selama  ini,  apakah  mereka  telah bekerja  baik  secara  efisien  ataupun  efektif.  Jika berhasil  untuk  mencapai  target  yang  telah ditentukan, mereka dapat dikatakan telah berhasil
mencapai  target  untuk  periode  tertentu.  Namun sebaliknya  jika  gagal  mencapai  target  tersebut, ini akan menjadi pelajaran bagi manajemen untuk periode  kedepan  (Kasmir,2019).  Salah  satu bentuk  rasio  profitabilitas  dalam  mengukur kemampuan  perusahaan  adalah Gross  profit margi  n menurut  para  ahli  seperti  Fahmi  dan Kasmir menyebutkan bahwa definisi gross profit margin  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  besarnya  presentase  laba  kotor  atas penjualan bersih. Return on equity ratio menurut hery (2015:230) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur keberhasilan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  bagi  para pemegang saham [3].
Diantaranya  berbagai  bank  yang  terdapat  di Indonesia,  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk berdiri  pada  16  juli  1956  (sebagai  bank  kopra), dan  diubah  nama  menjadi  (Bank  Danamon Indonesia)  pada  13  Agustus  1976.  Bank Danamon mulai terdaftar di BEI pada tahun 1989. PT  Bank  Danamom  yaitu  bank  umum  dengan pengelolaan  aset  terbesar  kelima  di  Indonesia. Total ekuitas pada PT Bank Danamon Indonesia sebesar Rp.43.575 milyar per 31 Desember 2020. Sedangkan  pada  tahun  2018  dan  2019  total ekuitas  Bank  Danamon  mengalami  peningkatan yang  cukup  signifikan.  Sedangkan  pada  tahun 2017  total  ekuitas  yang  dimiliki  bank  danamon mengalami penurunan. Peningkatan total ekuitas pada bank danamon berbanding terbalik dengan perolehan nilai laba bersih yang dapat diperoleh pada bank danamon. Laba bersih yang diperoleh Bank  Danamon  terus  mengalami  peningkatan dari  tahun  2016  sampai  tahun  2019,  namun  di tahun 2020 mengalami penurunan.
Tabel  1.  Data  laporan  keuangan  hutang lancar,  total  kredit,  laba  kotor,  penjualan bersih, laba setelah pajak, dan total ekuitas PT Bank Danamon, Tbk Tahun 2011-2020. (Data disajikan dalam milyar).
Tah un Huta ng lanca r Total kredi t Lab a kot or pen jual an ber sih Lab a sete lah Total ekuit as
paj ak 201 1 RP. 116.0 98 RP. 101.6 78 RP. 4.61 1 Rp. 5.17 5 Rp. 3.44 9 Rp. 25.83 6 201 2 RP. 127.0 58 RP. 116.5 83 RP. 5.48 7 Rp. 6.18 3 Rp. 4.11 7 Rp. 28.73 3 201 3 RP. 152.6 84 RP. 135.3 83 RP. 3.53 0 Rp. 5.60 5 Rp. 4.15 9 Rp. 31.55 3 201 4 RP. 163.1 74 RP. 139.0 57 RP. 3.55 3 Rp. 4.06 3 Rp. 2.68 3 Rp. 33.01 7 201 5 RP. 153.8 42 RP. 129.3 67 RP. 3.28 1 Rp. 3.81 9 Rp. 2.46 9 Rp. 34.21 5 201 6 RP. 138.0 58 RP. 122.3 85 RP. 4.39 3 Rp. 4.93 4 Rp. 2.79 3 Rp. 36.37 8 201 7 RP. 139.0 85 RP. 124.7 66 RP. 4.88 7 Rp. 5.11 0 Rp. 3.82 8 Rp. 39.17 2 201 8 RP. 144.8 22 RP. 134.5 19 RP. 4.92 6 Rp. 5.15 8 Rp. 4.10 7 Rp. 41.94 0 201 9 RP. 148.1 17 RP. 138.0 95 RP. 5.48 8 Rp. 3.27 3 Rp. 4.24 1 Rp. 45.41 7 202 0 RP. 157.3 14 RP. 143.5 80 RP. 2.06 7 Rp. 2.27 1 Rp. 1.08 9 Rp. 43.57 5
Sumber  :  Annual  report  PT  Bank Danamon Indonesia, Tbk.
Berdasarkan  Tabel  1  diatas,  dapat  diketahui permasalahan  yang  terjadi  pada  PT  Bank Danamon  Indonesia  Tbk  bila  ditinjau  dari  rasio cash  ratio  (CR),  diketahui  hutang  lancar  selama 10 tahun terakhir mengalami fluktuatif atau naik turun  dikarenakan  hutang  lancar  yang  tidak
stabil,  yaitu  dimana  hutang  lancar  pada  tahun 2011-2014 mengalami kenaikan yang stabil, pada tahun  2015  turun  sebesar  Rp.9.332  Milyar menjadi Rp.153.842 Milyar dari tahun sebelumnya,  dan  pada  tahun  2016  turun  juga sebesar  Rp.15.784  milyar  menjadi  Rp.138.058 milyar dari tahun sebelumnya, dan kembali stabil pada tahun 2017-2020.
Masalah  selanjutnya  bila  ditinjau  dari  rasio Loan to deposit ratio (LDR), diketahui total kredit selama  10  tahun  terakhir  mengalami  fluktuatif atau  naik  turun  dikarenakan  total  kredit  yang tidak stabil, yaitu dimana total kredit pada tahun 2011-2014  mengalami  kenaikan yang stabil dan turun  2  tahun  dari  tahun  2015-2016  yaitu  pada tahun  2015  turun  sebesar  Rp.9.690  milyar menjadi Rp.129.367 milyar dari tahun sebelumnya, dan pada tahun 2016 turun sebesar Rp.6.982 milyar menjadi Rp.122.385 milyar dan kembali stabil pada tahun 2017-2020.
Masalah  selanjutnya  bila  ditinjau  dari  rasio Gross profit margin (GPM), diketahui laba kotor selama  10  tahun  terakhir  mengalami  fluktuatif atau naik turun dikarenakan laba kotor yang tidak stabil,  yaitu  pada  tahun  2011-2012  mengalami kenaikan yang stabil dan turun pada tahun 2013 sebesar  Rp.1.957  milyar  menjadi  Rp.3.530 milyar  dan  kembali  naik  pada  tahun  2014 kemudian turun kembali pada tahun 2015 sebesar Rp.272  milyar  menjadi  Rp.3.281  dan  kembali naik  pada  tahun  2016-2019  kemudian  turun kembali  pada  tahun  2020  sebesar  Rp.3.421 milyar  menjadi  Rp.2.067  milyar.  Diketahui penjualan  bersih  selama  10  tahun  terakhir mengalami fluktuatif atau naik turun dikarenakan penjualan bersih yang tidak stabil, yaitu dimana penjualan bersih pada tahun 2011-2012 mengalami  kenaikan  yang  stabil  dan  turun  tiga tahun  dari  tahun  2013-2015  yaitu  pada  tahun 2013  turun  sebesar  Rp.578  milyar  menjadi Rp.5.605 milyar dari tahun sebelumnya, dan pada tahun  2014  turun  juga  sebesar  Rp.1.542  milyar menjadi  Rp.4.063  milyar  serta    turun  juga  pada tahun  2015  sebesar  Rp.244  milyar  menjadi Rp.3.819  milyar,  dan  kembali  stabil  pada  tahun 2016-2018  kemudian  kembali  turun  pada  tahun 2019 sebesar Rp.1.885 milyar menjadi Rp. 3.273 milyar  dan  pada  tahun  2020  turun  sebesar Rp.1.002 milyar menjadi Rp.2.271 milyar.
Masalah  selanjutnya  bila  ditinjau  dari  rasio Return  on  equity  ratio  (ROE),  diketahui  laba setelah pajak pada 10  tahun terakhir mengalami fluktuatif  atau  naik  turun  dikarenakan  laba setelah pajak yang tidak stabil, yaitu pada tahun 2011-2013  mengalami  kenaikan yang stabil dan turun  pada  tahun  2014-2015  yaitu  pada  tahun 2014  turun  sebesar  Rp.1.476  menjadi  Rp.2.683 milyar  dari  tahun  sebelumnya,  dan  turun  pada tahun  2015  sebesar  Rp.214  milyar  menjadi Rp.2.469  milyar,  dan  kembali  naik  pada  tahun 2016-2019  kemudian  kembali  turun  pada  tahun 2020 sebesar Rp.3.152 milyar menjadi Rp.1.089 milyar. Diketahui total ekuitas pada tahun 2011- 2019  mengalami  kenaikan  yang  cukup  stabil namun  terjadi  penurunan  pada  tahun  2020 sebesar  Rp.1.842  milyar  menjadi  Rp.43.575 milyar.
Meskipun  total  ekuitas  PT.  Bank  Danamon Indonesia,Tbk  cukup  stabil  kenaikannya  dari tahun  ke  tahun  namun  kenaikannya  tidak signifikan sedangkan hutang lancar, total  kredit, laba  kotor,  penjualan  bersih  dan  laba  setelah pajak  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk mengalami  fluktuatif  menyebabkan  kinerja perusahaan yang kurang baik.

## 1.Tinjauan Pustaka
a. Pengertian kinerja keuangan
Kinerja keuangan adalah prestasi yang dicapai oleh  perusahaan  dalam  satu  periode  yang mencerminkan tingkat kesehatan suatu perusahaan  [5].  Kinerja  keuangan  digunakan untuk mengevaluasi kondisi keuangan perusahaan yaitu dengan membandingkan laporan  keuangan  perusahaan  dari  tahun  ke tahun. Perbandingan laporan keuangan menggunakan  perhitungan  rasio  keuangan, sehingga  dapat  dilihat  perubahan  kinerja keuangan dari tahun ke tahun. (mahaputra 2012).
Kinerja  keuangan  adalah  hal  yang  penting yang  harus  dicapai  oleh  suatu  bank,  karena kinerja keuangan juga berarti gambaran dari hasil ekonomi yang dicapai oleh perusahaan perbankan  pada  periode  tertentu  melalui aktivitas-  aktivitas  bank  untuk  menghasilkan keuntungan  secara  efisien  dan  efektif  (Sepang, 2018).
Suryanti  (2011)  kinerja  perusahaan  adalah tampilan keadaan perusahaan yang dapat di ukur dari  laporan  keuangan  yang  diterbitkan  secara periodik  yang  memberikan  gambaran  tentang posisi dalam keuangan perusahaan.
Menurut  Erich  A.  Helfert  kinerja  keuangan merupakan hasil dari banyak keputusan individu yang  dibuat  secara  terus  menerus  oleh manajemen.  Kinerja  keuangan  yaitu  digunakan untuk mengetahui hasil dari tindakan yang telah dilakukan dimasa lalu. Selain itu, dengan  ukuran keuangan tersebut dilengkapi dengan ukuran non keuangan tentang kepuasan customer, produktivitas dan cost evektiveness proses bisnis dan produktivitas serta komitmen personal untuk menentukan  kinerja  keuangan  perusahaan  pada maasa yang akan datang [6].

## 2. Jenis-jenis rasio keuangan
a.Cash Ratio (CR)
Cash ratio (CR) merupakan sebuah rasio yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  suatu perusahaan  dalam  menggunakan  aktiva  lancar tanpa  persedian  untuk  membayar  utang  jangka pendeknya.  Cash  ratio  merupakan  kemampuan perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya  melalui  sejumlah  kas  yang  dimiliki perusahaan  (Norhayati  etal;  2012).  Alat  yang digunakan untuk mengukur seberapa besar uang kas  yang  tersedia  untuk  membayar  utang. Rumusnya yaitu:
Cash rasio = 𝐾𝑎𝑠 𝑠𝑒𝑡𝑎𝑟𝑎 𝑘𝑎𝑠
𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑋100%
b. Loan to deposit ratio (LDR)
Loan  to  deposit  ratio  (LDR)  yaitu  jika  rsio lebih  dari  satu,  maka  bank  mengandalkan simpanannya sendiri untuk memberikan pinjaman  kepada  pelanggannya  tanpa  pinjaman dari luar. Loan to deposit ratio (LDR) adalah rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  komposisi jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal sendiri yang digunakan. Semakin tinggi rasionya
semakin tinggi tingkat likuiditasnya [7] Rumusnya yaitu:

## 𝐿𝐷𝑅 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝐷𝑎𝑛𝑎𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑋100%

## c. Gross profit margin (GPM)
menurut  para  ahli  seperti  fahmi  dan  kasmir menyebutkan bahwa definisi gross profit margin adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur besarnya  presentase  laba  kotor  atas  penjualan bersih.  Sedangkan  menurut  Munawir  (2010:99) gross profit margin yaitu rasio atau perimbangan antara  gross  profit  (laba  kotor)  yang  diperoleh perusahaan  dengan  tingkat  penjualan  yang dicapai pada periode sama. Rumusnya yaitu:
GPM = 𝐿𝑎𝑏𝑎𝑘𝑜𝑡𝑜𝑟 𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑋100%
d. Return on equity ratio (ROE)
menurut  hery  (2015:230)  return  on  equity ratio yaittu rasio yang digunakan untuk mengukur keberhasilan  perusahaan  dalam  menghasilkan laba bagi para pemegang saham. Return on equity ratio  juga  di  anggap  sebagai  respresentasi  dari kekayaan pemegang saham atau nilai perusahaan. Rumusnya yaitu:
Tabel 2. Standar Rasio Bank cash ratio, loan to deposit ratio, gross profit margin, return on equity ratio.
NO Jenis Rasio  Standar BI Keputusan 1 Cash ratio 5% Hasil ≥ standar = baik Hasil < standar = tidak baik 2 Loan to deposit ratio 110% Hasil ≥ standar = baik 𝑅𝑂𝐸 Laba setelah pajak Total ekuitas (modal) 𝑋100
Hasil < standar = tidak baik 3 Gross profit margin 30% Hasil ≥ standar = baik Hasil <standar = tidak baik 4 Return  on equity ratio 12% Hasil ≥ standar = baik Hasil < standar = tidak baik
Sumber www.bi.go.id (2022)
1.Hipotesis penelitian (pengembangan hipotesis)
a. Hipotesis Statistic
1).  Hо : µo < 5% kinerja keuangan perusahaan menggunakan analisis cash ratio kurang dari 5% bisa dibilang tidak baik.
Hₐ  :  µₐ  ≥  5%  kinerja  keuangan  perusahaan menggunakan  analisis  cash  ratio  lebih  dari  5% bisa dibilang baik.
2). Ho : µo < 110% kinerja keuangan perusahaan menggunakan analisis rasio loan to deposit ratio kurang dari 110% bisa dibilang tidak baik.
Hₐ  :  µₐ  ≥  110%  kinerja  keuangan  perusahaan menggunakan analisis rasio loan to deposit ratio lebih dari 110% bisa dibilang baik.
3).  Ho : µo <  30% kinerja keuangan perusahaan menggunakan  analisis  rasio  gross  profit  margin kurang dari 30% bisa dibilang tidak baik.
Hₐ  :  µₐ  ≥  30%  kinerja  keuangan  perusahaan menggunakan  analisis  rasio  gross  profit  margin lebih dari 30% bisa dibilang baik.
4).  Ho  :  µo  <12%  kinerja keuangan  perusahaan mengunakan analisis rasio return on equity ratio kurang dari 12% bisa dibilang tidak baik.
Hₐ  :µₐ  ≥  12%  kinerja  keuangan  perusahaan menggunakan analisis rasio return on equity ratio lebih dari 12% bisa dibilang baik.

## 2. METODOLOGI PENELITIAN
Jenis    penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif  dengan  metode  deskriptif.  Menurut (Sepang,  2018).  Teknik  analisis  deskriptif
kuantitatif  yaitu  analisis  data  dengan  cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah  terkumpul  sebagaimana  adanya  tanpa bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku untuk umum. Maka untuk itu dalam peneltian ini bertujuan  untuk  menganalisis  kinerja  keuangan perusahaan dengan menggunakan cash ratio (X1, loan  to  deposit  ratio  (X2),  gross  profit  margin (X3),  dan return on equity ratio (X4) yang berupa angka-angka  yang  didapatkan  dalam  laporan keuangan  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk periode  2011  -2020  melalui  situs  resmi www.idx.co.id .
Instrument  penelitian  dalam  penelitian  ini merupakan  daftar  table  yang  berupa  laporan keuangan  yang  terdiri  dari  laporan  neraca    dan laba rugi pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk dari tahun 2011 sampai tahun 2020.
Populasi  dalam  penelitian ini  berupa laporan keuangan arus kas, laporan neraca, laporan laba rugi dihitung dari tahun 2003 - 2020 yaitu selama 18  tahun padaBank Danamon Indonesia Tbk.
Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  10  tahun  yaitu  dari  tahun  2011  sampai dengan tahun 2020. Dimana pengambilan sampel tersebut menggunakan teknik purposive sampling.
Lokasi dalam penelitan ini adalah alamat dari PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk  yaitu  Jl.  HR Rasuna Said Blok C No.10, Rt 010 / Rw 007, Kel karet  Kec.  Setiabudi,  Jakarta  12920,  Indonesia Cellular Phone: 1-500-090.
Dengan  mengakses  data  melalui  website  resmi PT  Bank  Danamon  yaitu www.Danamon.co.id serta www.idx.co.id Teknik pengumpulan data
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan dalam penelitian ini merupakan dokumentasi dan studi kestakaan.
1.  Dokumentasi  merupakan  suatu  cara  yang digunakan untuk memperoleh data atau informasi  dalam  bentuk  buku,  arsip,  dokumen, tulisan  angka  dan  gambar  yang  berupa  laporan serta  keterangan  yang  dapat  mendukung penelitian  (Sepang,  2018).  Dokumentasi  dalam penelitian  ini  yaitu    berupa  mengumpulkan  dan mencari  data    laporan  keuangan  PT  Bank Danamon  Indonesia  Tbk(Adelia,  Ujian  and Revisi 2021).
2. Studi  Kepustakaan menurut sugiyono (2017:291) Studi kepustakaan merupakan langkah  penting  dimana  seseorang  peneliti menetapkan topik penelitian, langkah selanjutnya adalah  dengan  melakukan  kajian  teoritis  dan referensi yang terkait dengan mempelajari buku, jurnal, artikel, literature dan penelitian terdahulu yang  sesuai  dengan  permasalahan  yang  akan diteliti.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan rasio Cash  ratio,  Loan  to  deposit  ratio,  Gross  profit margin dan Return on equity ratio . Rasio tersebut di interpretasikan kedalam alat ukur yaitu standar rata-rata  Bank  yang  telah  dijabarkan  diatas  dan menggunakan analisis uji one sample T test.

## 3.HASIL DAN PEMBAHASAN a . Pembahasan hasil analisis data
Berikut  hasil  perhitungan  rasio cash  ratio, loan  to  deposit  ratio,  gross  profit  margin,  dan return  on  equity  ratio pada  PT  Bank  Danamon Indonesia Tbk.

## 1. Cash ratio
Tabel 3. Penilaian Cash ratio pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk . Cash ratio CR( %) Tahu n 1 2 Ketera ngan Kas + setara kas Huta ng lanca r 1  :  2 X 100 % 2011 Rp. 22.081 Rp. 116.0 98 19,02 % Baik 2012 Rp.19.2 13 Rp. 127.0 58 15,12 % Baik 2013 Rp. 24.518 Rp. 152.6 84 16,06 % Baik 2014 Rp.25.3 57 Rp. 163.1 74 15,54 % Baik
2015 Rp. 31.943 Rp. 153.8 42 20,76 % Baik 2016 Rp. 15.153 Rp. 138.0 58 10,98 % Baik 2017 Rp. 15.834 Rp. 139.0 85 11,38 % Baik 2018 Rp. 19.029 Rp. 144.8 22 13,14 % Baik 2019 Rp. 13.075 Rp. 148.1 17 8,83 % Baik 2020 Rp. 16.698 Rp. 157.3 14 10,61 % Baik
Sumber : Data diolah tahun 2022.
Cash  ratio perusahaan  pada  tahun  2011 mengalami  fluktuatif cash  ratio yang  diperoleh perusahaan  pada  tahun  2011  adalah  sebesar 19,02%  turun  sedikit  pada  tahun  2012  sebesar 3,9% menjadi 15,12%, untuk tahun 2013 terjadi kenaikan  sebesar  0,94%  menjadi  16,06% kemudian  15,54%  pada  tahun  2014  mengalami penurunan dari tahun sebelumya,  dan pada tahun 2015  mengalami  kenaikan  sebesar  5,22% menjadi  20,76%,  pada  tahun  2016  mengalami penurunandrastis sebesar 9,78% menjadi 10,98%,  pada  tahun  2017  kembali  mengalami kenaikan sebesar 0,4% menjadi 11,38% dan pada tahun  2018  mengalami  kenaikan  lagi  sebesar 1.76%  menjadi  13,14%,  sedangkan  pada  tahun 2019  mengalami  penurunan  sebesar  4.31% menjadi  8,83%  dan  pada  tahun  2020  kembali mengalami  kenaikan  sebesar  1,78%  menjadi 10,61%.  Dengan  standar  bank  untuk cash  ratio adalah 5%.

## 2. Loan to deposit ratio
Tabel 4.  Penilaian Loan to deposit ratio pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk.
Loan  to deposit ratio LDR Tah un 1 2 Ketera ngan
Total kredit yang diberika n Dana pihak ketiga 1 : 2 X 100% 2011 Rp. 101.678 Rp. 85.73 4 118,60 % Baik 2012 Rp.116.5 83 Rp. 89.43 2 130,36 % Baik 2013 Rp. 135.383 Rp. 109.0 16 124,19 % Baik 2014 Rp. 139.057 Rp. 116.2 82 119,59 % Baik 2015 Rp. 129.367 Rp. 114.9 69 112,52 % Baik 2016 Rp. 122.385 Rp. 103.6 09 118,12 % Baik 2017 Rp. 124.766 Rp. 101.7 67 122,60 % Baik 2018 Rp. 134.519 Rp. 107.5 77 125,04 % Baik 2019 Rp. 138.095 Rp. 109.2 01 126,46 % Baik 2020 Rp. 143.580 Rp. 123.4 35 116,32 % Baik
Sumber : Data diolah tahun 2022.
Hasil  analisis  data  pada  tabel  4  diatas, menggambarkan loan  to  deposit  ratio pada  PT Bank  Danamon  Indonesia  Tbk  yang  diperoleh pada tahun 2011 adalah sebesar 118,60% terjadi kenaikan  pada  tahun  2012  sebesar  11,76% menjadi 130,36%, pada tahun 2013 sampai tahun 2015  terjadi  penurunan  sebesar  11,67%  dari 124,19% menjadi 112,52%, kemudian pada tahun 2016 sampai tahun 2019terjadi kenaikan sebesar 8,34% dari 118,2% menjadi 126,46%, dan pada tahun  2020  terjadi  penurunan  sebesar  10,14% menjadi  116,32%.  Dengan  standar  Bank  untuk loan to deposit ratio adalah 110%.
3. Gross profit margin
Tabel  5.  Penilaian Gross  profit  margin pada PT. Bank Danamon Indonesia Tbk
Gross profit margi n GPM Tahu n 1 2 Keterang an Laba kotor Penjual an bersih 1 : 2 X 100% 2011 Rp. 4.611 Rp. 5.175 89,12 % Baik 2012 Rp. 5.487 Rp. 6.183 88,74 % Baik 2013 Rp. 3.530 Rp. 5.605 62,98 % Baik 2014 Rp. 3.553 Rp. 4.063 87,45 % Baik 2015 Rp. 3.281 Rp. 3.819 85,92 % Baik 2016 Rp. 4.393 Rp. 4.934 89,03 % Baik 2017 Rp. 4.887 Rp. 5.110 95,64 % Baik 2018 Rp. 4.926 Rp. 5.158 95,50 % Baik 2019 Rp. 5.488 Rp. 3.237 167,6 5% Baik 2020 Rp. 2.067 Rp. 2.271 91,01 % Baik
Sumber : Data diolah tahun 2022.
Gross  profit  margin perusahaan  pada  tahun 2011  adalah  89,12%,  turun  0,38%  menjadi 88,74%  pada  tahun  2012,  kembaliterjadi penurunan  pada  tahun  2013sebesar  25,76% menjadi  62,98%  dari  tahun  sebelumya,    pada tahun  2014  terjadi  kenaikan  sebesar  24,47% menjadi  87,45%,  pada  tahun  2015  terjadi penurunan  sebesar  1,53%  menjadi  85,92%, kemudian  pada  tahun  2016  dan  tahun  2017 mengalami kenaikan sebesar 6,61% dari 89,03% menjadi  95,64%,  pada  tahun  2018  terjadi penurunan  sedikit  sebesar  0,14%  menjadi 95,50%,  kemudian  pada  tahun  2019  terjadi kenaikan sebesar 72,15% menjadi 167,65% dari tahun  sebelumnya,  dan  pada  tahun  2020 mengalami  penurunan  sebesar  76,64%  menjadi
Jurnal EK&BI, Volume 5, Nomor 1 Juni 2022                                                                                                                    ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v5i1.481
91,01%. Dengan standar Bank untuk gross profit margin adalah 30%.

## 4. Return on equity ratio
Tabel 6. Penilaian Return on equity pada PT Bnk Danamon Indonesia Tbk.
Retun on equity ratio RO E
Tahu n 1 2 Keterang an Laba bersih setela h pajak Total ekuita s 1  :  2 X 100 % 2011 Rp. 4.449 Rp. 25.83 6 13,3 5%
Baik
2012 Rp. 4.177 Rp. 28.73 3 14,3 3% Baik 2013 Rp. 4.159 Rp. 31.55 3 13,1 8% Baik 2014 Rp. 2.683 Rp. 33.01 7 8,12 % Baik 2015 Rp. 2.469 Rp. 34.21 5 7,22 % Baik 2016 Rp. 2.793 Rp. 36.37 8 7,68 % Baik 2017 Rp. 3.828 Rp. 39.17 2 9,77 % Baik 2018 Rp. 4.107 Rp. 41.94 0 9,79 % Baik 2019 Rp. 4.241 Rp. 45.41 7 9,34 % Baik 2020 Rp. 1.089 Rp. 43.57 5 2,50 % Baik
Sumber : Data diolah tahun 2022.
Return on equity ratio perusahaan pada tahun 2011 adalah 13,35% naik 0,98% menjadi 14,33%
pada  tahun  2012,  kemudian  terjadi  penurunan pada  tahun  2013  sampai  tahun  2015  sebesar 5,96%  dari  13,18%  menjadi  7,22%,  kembali terjadi  kenaikan  pada  tahun  2016  sampai  tahun 2018 sebesar 2,11% dari 7,68% menjadi 9,79%, dan  pada  tahun  2019  dan  tahun  2020  terjadi penurunan  sebesar  6,84%  dari  9,34%  menjadi 2,50%.  Dengan  standar  Bank  untuk return  on equity ratio adalan 12%.
b . Uji One Sample T Test

## 1. Cash ratio
Tabel 7. Uji One Sample T Test Cash ratio One-Sample Test
Test Value = 5 t df Sig.  (2- tailed) Mea n Diffe rence Confidence interval  of  the difference 95% Lower  Upper CR  7.5 08 9 .000 9.14 400 6.3888 11.899 2
Berdasarkan  hasil  output  pada  tabel  diatas diperoleh nilai 𝑡 𝐻𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 = 7.508 Uji hipotesis yang digunakan merupakan uji pihak kanan maka nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 7.508> 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 1.833, maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Hₐ diterima, dengan  demikian  dapat  dinyatakan  bahwa    PT. Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  berkinerja  baik dan menandakan perusahaan sudah efektif dalam melakukan  atau  memenuhi  hutang  jangka pendeknya. Penelitian ini berjalan searah dengan penelitian  [9]  yang  menyatakan  cash  ratio menunjukkan kinerja keuangan yang baik. Hal ini disebabkan oleh perusahaan sudah mampu dalam memenuhi kewajiban hutang lancarnya.
2.Loan to deposit ratio.
Tabel 8. Uji one Sample T test
Loan to deposit ratio
One-Sample Test
Test Value = 110
t df Sig. (2- tailed) Mean Differe nce 95% Confidence Interval  of  the Difference Lower  Upper LDR  6.7 62 9 .000 11.380 00 7.5730 15.187 0
Berdasarkan  hasil  output  pada  tabel  diatas diperoleh nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 = 6.762 Uji hipotesis yang digunakan merupakan uji pihak kanan maka nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 6.762 > 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 1.833 maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Hₐ diterima, dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  PT Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  berkinerja  baik dan menandakan perusahaan sudah efektif karena bank  kurang  membutuhkan  jumlah  dana  yang besar  untuk  membiayai  pembiayaan  yang diberikannya.  Penelitian  ini  berjalan  searah denganpenelitian [10] Yang menyatakan loan to deposit ratio menunjukkan kinerja yang baik. Hal ini  disebabkan  oleh  perusahaan  sudah  mampu memenuhi dana bagi masyarakat.
3.Gross profit margin
Tabel 9. Uji One Sample T test
Gross profit margin.

## One-Sample Test
Test Value = 30
t Df Sig. (2- tailed ) Mean Differe nce 95% Confidence Interval  of  the Difference Lower  Upper
G P M 7.64 5 9 .000 65.304 00 45.979 3 84.628 7
Berdasarkan  hasil  output  pada  tabel  diatas diperoleh nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 = 7.645 Uji hipotesis yang digunakan merupakan uji pihak kanan maka nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 7.645> 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 1.833, maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Hₐ diterima, dengan  demikian  dapat  dinyatakan  bahwa  PT
Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  berkinerja  baik dan menandakan perusahaan sudah efektif dalam melakukan  penjualan  bersih  untuk  memenuhi laba kotor. Penelitian ini berjalan searah dengan penelitian  [11]  Yang  menyatakan  gross  profit margin  menunjukkan  kinerja  yang  baik.  Hal  ini disebabkan oleh perusahaan yang sudah mampu melakukan  efisiensi  produk  dalam  meraih keuntungan.
4.Return on equity ratio
Tabel 10. Uji one sample T test
Return on equity ratio
One-Sample Test
Test Value = 12
t df Sig. (2- tailed) Mea n Diffe rence 95% Confidence Interval  of  the Difference Lower  Upper ROE  - 2.22 3 9 .053 - 2.47 200 - 4.9875 .0435
Berdasarkan  hasil  output  pada  tabel  diatas diperoleh nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 - 2.223) Uji hipotesis yang digunakan merupakan uji pihak kanan maka nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 - 2.223< 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 1.833 maka dapat disimpulkan  bahwa  Ho  diterima  dan  Hₐ  ditolak, dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  PT Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  berkinerja  tidak baik  dan  menandakan  perusahaan  belum  efektif dalam  memenuhi  laba  bagi  pemegang  saham. Penelitian  ini  berjalan  searah  dengan  penelitian [12]Yang  menyatakan  return  on  equity  ratio menunjukkan  kinerja  yang  tidak  baik.  Hal  ini disebabkan oleh perusahaan yang belum mampu dalam melakukan pengelolaan ekuitas.

## 4.KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian diatas kesimpulan  yang  dapat  diambil  yaitu  dari pembahasan  dari  analisa  data  yang  telah dilakukan adalah:
1).Kinerja  keuangan  pada  PT  Bank  Danamon Indonesia, Tbk dengan menggukan analisis rasio Cash  ratio  yang  telah  diukur  lebih  dari  5% memenuhi  standar  Bank  dapat  dikatakan berkinerja baik dari yang diharapkan.
2).Kinerja  keuangan  pada  PT  Bank  Danamon Indonesia,Tbk  dengan  menggunakan  analisis rasio Loan to deposit ratio yang telah diukur lebih dari  110%  memenuhi  standar  Bank  dapat dikatakan berkinerja baik dari yang diharapkan.
3).Kinerja  keuangan  perusahaan  pada  PT  Bank Danamon  Indonesia,  Tbk  dengan  menggunakan analisis  rasio  Gross  profit  margin  yang  telah diukur  lebih  dari  30%  memenuhi  stadar  Bank dapat  dikatakan  berkinerja  baik  dari  yang diharapkan.
4).Kinerja  keuangan  perusahaan  pada  PT  Bank Danamon  Indonesia,  Tbk  dengan  menggunakan analisis  rasio  Return  on  equity  ratio  yang  telah diukur  lebih  dari  12%  memenuhi  standar  bank dapat  dikatakan  berkinerja  baik  dari  yang diharapkan.

## 5. REFERENSI
[1] S. Dan, P. Pada, P. T. Bank, and B. R. I. Persero, “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas ,” vol. 7, no. 2, pp. 21–30, 2018.
[2] A. R. Ayuningtyas, P. Prihatiningsih, and N. W. Soebroto, “ANALISIS KINERJA
KEUANGAN DITINJAU DARI ASPEK
RISIKO LIKUIDITAS, RASIO RENTABILITAS, DAN RASIO PERMODALAN PADA PT BANK DANAMON INDONESIA Tbk. PERIODE TAHUN 2014-2018,” Keunis ,
vol. 8, no. 2, p. 187, 2020, doi:
10.32497/keunis.v8i2.2116.
[3] D. Damayanti, “Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Rasio
Profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2018–
2020,” J. Ilm. Mhs. Manajemen, Bisnis
Dan Akunt. , vol. 3, no. 4, pp. 738–746,
2021.
[4] S. Sirait and H. D. Pardede, “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk.,”
J. Ekon. dan Bisnis , vol. 3, no. 2, pp.
313–323, 2020, doi:
10.37600/ekbi.v3i2.197.
[5] S. Sirait and K. Sinaga, “Effective BUMDes Management Strategies to
Improve Village Economy in Naga
Dolok Village, Simalungun Regency,” J.
Mantik , vol. 4, no. 3, pp. 2218–2224, 2020.
[6] E. B. Oktaviani, “Eka Bekti Oktaviani, Febriyanto,” vol. XI, pp. 108–116, 2019.
[7] R. Rentabilitas, D. A. N. R. Permodalan, P. Pt, B. Danamon, I. Tbk, and P. Tahun, “ANALISIS KINERJA KEUANGAN DITINJAU DARI ASPEK RISIKO,” vol. 8, no. 2302, pp. 187–199, 2020.
[8] T. Ujian and T. Revisi, “Aktiva Disajikan Dalam Bentuk Jutaan Laba Disajikan
Dalam Bentuk Jutaan,” 2021. [9] E. M. Simatupang, “Analisis Rasio Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT Bank
SUMUT,” J. Akunt. Barelang , vol. 4, no. 2, pp. 50–57, 2020, doi:
10.33884/jab.v4i2.1946.
[10] E. T. Lestari, “Analisis Rasio Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada BMT SYARI’AH DANA MAKMUR Di Tulung Klaten,” 2013.
[11] N. B. Setiawan, “ANALISIS PENGARUH RASIO PROFITABILITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN ( Studi Kasus pada PD . BPR BKK KARANGMALANG ) PROGRAM STUDI MANAJEMEN,” Jurnal , 2013.
[12] S. Sabrin and S. N. Ningsih, “Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja
Keuangan Pada Pt. Karya Lancar Mandiri Dinamika Cabang Kota Kendari,” Mega Akt. J. Ekon. dan Manaj. , vol. 6, no. 2, p. 76, 2018, doi: 10.32833/majem.v6i2.51.