How to cite: Muhammad Nugraha, Mulyadi, Dwi Prastowo Darminto, Syahril Djaddang (2023), Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia Dengan Data  Envelopment Analysis,  Vol.  8,  No.  4,  April  2023, http://dx.doi.org/10.36418/syntax-literate.
v8i4.11611 E-ISSN: 2548-1398 Published by: Ridwan Institute
Syntax  Literate:  Jurnal  Ilmiah  Indonesia  p–ISSN:  2541- 0849 e-ISSN: 2548-1398
Vol. 8, No. 4, April 2023

## ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN INDONESIA DENGAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS
Muhammad Nugraha, Mulyadi, Dwi Prastowo Darminto, Syahril Djaddang Universitas Pancasila, Indonesia Email: nugiefoundation@gmail.com, jmv.mulyadi@univpancasila.ac.id, dwiprastowo81@yahoo.co.id, syahril@univpancasila.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  untuk  menganalisis  efisiensi,  penyebab  tidak  efisien,  dan  potential improvement  yang  dapat  dilakukan  dan  determinasi  efisiennya  di  jaringan  Kantor Cabang Bank BSI Region V Jakarta 2 dengan metode DEA production approach dan profit approach. Metode penelitian menggunakan metode kuantitatif, untuk analisis efisiensi  dengan  Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  yang  diukur  menggunakan program DEAP dan uji beda dan regresi panel yang diukur menggunakan program Eviews  dan  untuk  penyebab  tidak  efisien  menggunakan  analisis slack .  Hasil penelitian  menunjukkan  hipotesis  1,  metode  DEA  dengan production  approach diterima dan hipotesis 2, metode DEA dengan profit approach diterima. Penyebab tidak efisien kantor Bank BSI antara lain sebagian besar sumber daya yang digunakan masih  belum  dapat  menghasilkan  laba  bersih  yang  maksimal,  boros  dalam penggunaan barang dan jasa, biaya tenaga kerja, biaya depresiasi, biaya pendidikan dan  pelatihan,  biaya  pemeliharaan  dan  perbaikan  dan  biaya  sewa. Potential improvement yang  dapat  dilakukan  yaitu  dengan  meningkatkan  eksekusi pertumbuhan Dana Pihak Ketiga dan penyaluran pembiayaan dan strategi switching transaction ke digital.
Kata Kunci : efisiensi; data envelopment analysis; bank syariah

## Abstract
This  research  is  to  analyze  efficiency,  causes  of  inefficiency,  and  potential improvements  that  can  be  made  and  the  determination  of  efficiency  in  Bank  BSI Region V Jakarta 2 Branch Offices using the DEA production approach and profit approach  methods.  The  research  method  uses  quantitative  methods,  for  efficiency analysis with Data Envelopment Analysis (DEA) which is measured using the DEAP program  and  difference  test  and  panel  regression  which  is  measured  using  the Eviews program and for causes of inefficiency  using slack analysis. The results of the  study  show  that  hypothesis  1,  the  DEA  method  with  a  production  approach  is accepted and hypothesis 2, the DEA method with a profit approach is accepted. The causes of the inefficiency of the BSI Bank office include, among others, most of the resources used are still unable to generate maximum net profit, wasteful in the use of goods and services, labor costs, depreciation costs, education and training costs, maintenance and repair costs and rental costs. Potential improvements that can be
made are by increasing the execution of growth in Third Party Funds and channeling financing and switching transaction strategies to digital.

## Keywords: efficiency; data envelopment analysis; islamic bank

## Pendahuluan
Kinerja perbankan umumnya diukur dengan menggunakan metode teknik  CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earnings, dan Liquidity) , sehingga perlu dilakukan penelitian  lebih  mendalam  mengenai  tingkat  efisiensi  di  jaringan  Kantor  Cabang  bank dengan menggunakan pendekatan berbeda secara sekaligus dengan variabel input ouput yang berbeda.
Kajian teoritik antara lain JMV (Mulyadi 2019) dalam penelitian dengan judul Data Envelopment  Analysis  For  Profitability  And  Marketing  in  The  10  Largest  Bank  in Indonesia,  dengan  variabel  input Asset,  Labor  Cost,  Earnings  Operating  Income dan variabel  output Earning  Operating  Income,  Market  Value,  Return  Earning  per  Share . Pendekatan  DEA  yang  dilakukan  dengan  pendekatan  laba  dan  produksi  dengan  hasil penelitian yaitu untuk pengukuran efisiensi berdasarkan pendekatan laba, hanya 7 Bank dengan  nilai  efisiensi  100%,  sedangkan  pengukuran  efisiensi  berdasarkan  kinerja marketing, hanya 5 Bank dengan nilai efisiensi 100%. 2. (Saputra 2018), dalam penelitian dengan  judul  Analisis  Kinerja  Kantor  Unit  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  Cabang Meulaboh  Melalui  Pendekatan  Metode Data  Envelopment  Analysis (DEA).  Variabel input  yang  digunakan  jumlah  pegawai,  jumlah  simpanan,  jumlah  biaya  dan  jumlah nasabah  sedangkan  variabel  ouput  yang  digunakan  jumlah  kredit  yang  diberikan  dan jumlah  pendapatan.  Hasil  penelitian  memberikan  informasi  yaitu  tahun  2014  ketiga kantor  unit efficient (nilai  efisiensi  relatif=1),  sedangkan  tahun  2015  dua  kantor  unit memperoleh efficient (nilai efisiensi relatif=1) dan hanya satu kantor unit yang in efficient (nilai efisiensi relatif<1).
Kantor Cabang dilakukan penilaian kinerja  agar  dapat  memberikan informasi yang jelas terhadap kinerja dimasing-masing unit. Skor efisiensi antara jaringan Kantor Cabang Bank  untuk  dapat  menilai  kinerja  setiap  jaringan  Kantor  Cabang.  Dengan  pengukuran menggunakan  pendekatan  DEA,  terjadi  fluktuasi  tingkat  nilai  efisiensi  dari  beberapa bulan, sehingga mendorong dilakukan penelitian lebih lanjut.
Faktor-faktor  atau  variabel  input  dan  ouput  yang  mempengaruhi  tingkat  efisiensi jaringan Kantor Cabang Bank BSI yang akan diukur dalam permasalahan penelitian ini yaitu bagaimana skor dan ranking efisiensi jaringan Kantor Cabang di Bank BSI Region V  Jakarta  2  dengan  pengukuran  DEA production  approach dan profit  approach, bagaimana penyebab tidak efisien jaringan Kantor Cabang di Bank BSI Region V Jakarta 2  hasil  pengukuran  dengan  metode  DEA production  approach dan profit  approach, bagaimana potential improvement agar jaringan Kantor Cabang di Bank BSI Region V Jakarta 2 mencapai tingkat efisien dan pengaruh skor efisiensi jaringan Kantor Cabang terhadap  masing-masing  variabel  input  dan  ouput  dengan  menggunakan  metode  DEA production approach dan profit approach .
Dalam penelitian ini tujuan yang diharapkan akan dicapai adalah dapat mengetahui hasil  analisis  skor  dan  ranking  efisiensi  jaringan  Kantor  Cabang  Bank  BSI  Region  V Jakarta  2  dengan  metode  DEA production  approach dan profit  approach, mengetahui hasil analisis yang menyebabkan tidak efisien jaringan Kantor Cabang Bank BSI Region V  Jakarta  2dengan  metode  DEA production  approach dan profit  approach, untuk mengetahui  hasil  analisis potential  improvement agar  jaringan  Kantor  Cabang  di  Bank BSI Region V Jakarta 2 mencapai tingkat efisien serta untuk mengetahui hasil analisis pengaruh skor efisiensi jaringan Kantor Cabang terhadap masing-masing variabel input dan ouput dengan menggunakan metode DEA production approach dan profit approach . Penelitian  ini  diharapkan  dapat  menjadi  acuan  dan  wawasan  untuk  akademis  atau peneliti  selajutnya  mengenai  penelitian  tingkat  efisiensi  jaringan  Kantor  Cabang  Bank menggunakan DEAdengan variabel input dan outputdari penelitian-penelitian terdahulu. Sedangkan untuk Bank BSI dan industri perbankan syariah penelitian ini dapat menjadi informasi  tentang  kinerja  efisiensi  setiap  jaringan  Kantor  Cabang  Bank  dan  informasi improvement untuk memperbaiki kinerja efisiensi Kantor Cabang Bank.

## Tabel 1
Hasil Perhitungan Efisiensi Sampel Kantor Cabang BSI Periode Bulan Agustus s.d. Desember Tahun 2021 No. Nama Cabang Skor Efisiensi Agt Sept Okt Nov Des 1 KC Bekasi 1 0.934 0.931 0.934 0.938 0.936 2 KC Bekasi 2 0.926 0.923 0.919 0.919 0.923 3 KC Bekasi Cikarang 0.989 0.974 0.971 0.993 0.973 4 KC Bekasi Pondok Gede 0.966 0.966 0.969 0.973 0.963 5 KC Bekasi Square 0.934 0.942 0.942 0.943 0.945 6 KC Jakarta Abdul Muis 0.949 0.937 0.936 0.937 0.952 7 KC Jakarta Jatinegara 1.000 0.959 0.960 0.960 1.000 8 KC Jakarta Pondok Kelapa 0.952 0.941 0.943 0.943 0.955 9 KC Jakarta Rawamangun 0.941 0.932 0.934 0.935 0.939 10 KC Jakarta Sudirman 0.969 0.964 0.965 0.973 0.970 11 KC Jakarta Thamrin 0.919 0.916 0.916 0.921 0.925
Sumber data: Laporan Keuangan PT Bank Syariah Indonesia, Tbk

## A. Kajian Literatur Dan Pengembangan Hipotesis
1. Teori Keagenan
Menjelaskan  mengenai  hubungan  antara  dua  pihak  yaitu  prinsipal  dan  agen. Selanjutnya Jansen dan (Wirahadi Ahmad and Septriani 2008) menyatakan bahwa hubungan keagenan adalah sebuah kontrak antara manajer (agent) dengan investor (prinsipal).
2. Akuntansi Perbankan
Perbankan  syariah  menerapkan  sistem  bagi  hasil.  Menurut  (Nugroho  2018). Akuntansi perbankan secara umum adalah suatu seni mencatat, mengklasifikasikan, dan mengikhtisarkan menurut cara atau aturan tertentu dan dinyatakan dalam nilai mata  uang,  transaksi-transaksi  yang  bersifat  financial  dan  menginterpretasikan
hasilnya.Laporan  keuangan  bank  bertujuan  untuk  menyediakan  informasi  yang menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta  perubahan  posisi  keuangan.  Suatu laporan keuangan akan bermanfaat apabila informasi yang disajikan dalam laporan keuangan tersebut dapat dipahami, relevan, andal dan dapat diperbandingkan.
3. Teori Efisiensi
(Permana  and  Adityawarman  2015)  menyatakan  efisiensi  perbankan mengandung  dua  dimensi  yaitu  tersedianya  berbagai  macam  instrumen  finansial bagi  pemilik  aktiva  yang  menguntungkan,  memberikan  portofolio  yang  paling optimal untuk kepentingan return, risk, dan likuiditas.
(Hadad  et  al.  2003)  menjelaskan  mengenai  teori  efisiensi  dimana  efisiensi adalah pengukuran dari  salah satu  bentuk  kinerja yang mendasari seluruh kinerja dari perusahaan atau badan usaha.
4. Data Envelopment Analysis (DEA )
DEA  adalah  sebuah  teknik  pemrograman  matematis  yang  digunakan  untuk mengevaluasi  efisiensi  dari  suatu  unit  pengambilan  keputusan  (unit  kerja)  yang bertanggung jawab menggunakan sejumlah input untuk memperoleh suatu output yang ditargetkan.
Menurut  (Havrylchyk  2006),  DEA  dapat  digunakan  dalam  menghitung keseluruhan  biaya (cost) ,  efisiensi  teknik (technical  efficiency) ,  efisiensi  alokatif (allocative  efficiency),  pure  technical  efficiency ,  dan  efisiensi  skala (scale efficiency) .  Technical  Efficiency  (TE)  mengacu  pada  kemampuan  untuk menghasilkan  output  maksimum  pada  tingkat  level  tertentu  dari  input,  atau kemampuan  untuk  menggunakan  minimum  input  untuk  menghasilkan  tingkat output tertentu.
5. Variabel Input dan Variabel Output
a) Komponen Bank Expense
Bank  expense  adalah  penurunan  manfaat  ekonomi  selama  suatu  periode pelaporan dalam bentuk arus keluar atau penurunan aset atau kenaikan liabilitas yang mengakibatkan penurunan ekuitas yang tidak menyangkut distribusi kepada pemegang saham. Pada penelitian ini pos beban yang digunakan sebagai variabel input  adalah  terdiri  dari  Biaya  FTP  (margin),  Biaya  Tenaga  Kerja,  Biaya  Jasa Outsourcing,  Biaya  Pendidikan  dan  Pelatihan,  Biaya  Public  Relation,  Biaya Depresiasi,  Biaya  Sewa,  Biaya  Barang  dan  Jasa,  Biaya  Pemeliharaan  dan Perbaikan,  Biaya  Operasional  Lainnya,  Biaya  Fee  Pengelolaan  dan  Biaya Lainnya (Kusumawati 2017).
b) Jumlah Pegawai
Tenaga  kerja  adalah  setiap  orang  yang  mampu  melakukan  pekerjaan  guna menghasilkan  barang  dan/atau  jasa  baik  untuk  memenuhi  kebutuhan  sendiri maupun untuk masyarakat.
Pegawai  adalah  tenaga  kerja  Bank  dengan  status  Karyawan  tetap  dan Karyawan  tidak  tetap  dengan  Perjanjian  Kerja  Waktu  Tertentu  (PKWT)  yang tercatat dalam administrasi  Bank dengan menerima upah sebagai  imbalan atas
pekerjaan yang dilaksanakan dan memiliki Nomor Induk Karyawan (NIP) Bank disetiap jaringan kantor Bank (Kusumawati 2016).
c) Jumlah Mesin ATM
ATM  (Anjungan Tunai  Mandiri) adalah mesin  ATM yang dapat  digunakan untuk  melakukan  transaksi  perbankan  yang  pengoperasiannya  merupakan tanggung jawab Branch Office dan monitoringnya dilakukan oleh Kantor Pusat Bank Syariah Indonesia secara sentral (Putra 2020).
d) Aset
Aset  Bank  adalah  aset  produktif  yaitu  penanaman  dana  Bank  baik  dalam rupiah  maupun  valuta  asing  untuk  memperoleh  penghasilan,  dalam  bentuk pembiayaan,  surat  berharga  syariah,  penempatan  pada  Bank  Indonesia  dan pemerintah, tagihan atas surat berharga syariah yang dibeli  dengan janji dijual kembali  (reverse  repurchase  agreement),  tagihan  akseptasi,  tagihan  derivatif, penyertaan,  penempatan  pada  Bank  lain,  transaksi  rekening  administratif,  dan bentuk  penyediaan dana  lainnya yang dapat  dipersamakan dengan itu dan aset non  produktif  yaitu  aset  Bank  selain  aset  produktif  yang  memiliki potensikerugian,  antara  lain  dalam  bentuk  agunan  yang  diambil  alih,  properti terbengkalai  (abandoned  property),  serta  rekening  antar  kantor  dan  rekening tunda (suspense account) (Sari, Siregar, and Harahap 2020).
e) Ekuitas
Ekuitas  adalah  hak  residual  atas  aset  entitas  setelah  dikurangi  seluruh liabilitas.  Ekuitas  merupakan  total  dari  akun-akun  yaitu:  modal  dasar,  modal yang  belum  disetor,  saham  yang  dibeli  kembali,  agio,  disagio,  dana  setoran modal, tambahan modal disetor lainnya, keuntungan dan kerugian penghasilan komprehensif  lain,  cadangan  umum,  cadangan  khusus,  laba/rugi  tahun  lalu, laba/rugi tahun berjalan, dan dividen yang dibayarkan (Khoiriyah 2020).
f) Dana Pihak Ketiga
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah  dana  yang  dipercayakan  oleh  masyarakat kepada  bank  berdasarkan  perjanjian  penyimpanan  dana  dalam  bentuk  giro, deposito,  sertifikat  deposito,  tabungan  dan  atau  bentuk  lainnya  yang dipersamakan dengan itu (Suhartatik and Kusumaningtias 2013).
g) Pembiayaan
Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa transaksi bagi hasil, transaksi sewa-menyewa termasuk termasuk sewa menyewa jasa, transaksi jual beli, dan transaksi pinjam meminjam berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai  dan/ atau diberi  fasilitas dana untuk  mengembalikan  dana tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  ujrah,  tanpa  imbalan, margin, atau bagi hasil (Pratama 2021) .
h) Fee Based Income
Menurut S. Langgeng Ratnasari (2012), Fee Based Income adalah pendapatan yang  diperoleh  dari  transaksi  yang  diberikan  perbankan  dalam  jasa-jasa  bank
lainnya.  Perolehan  keuntungan  dari  jasa-jasa  bank  ini  walaupun  relatif  kecil, namun  memberikan  suatu  kepastian  dikarenakan  risiko  terhadap  jasa  bank  ini lebih kecil dibandingkan dengan kredit.
i) Laba Bersih
Menurut  (Cerniati  and  Hasan  2020)  laba  bersih    adalah    keuntungan    dari usaha  perusahaan  yang  sedang  berjalan  setelah  bunga  dan  pajak.  Sedangkan menurut (Kasmir 2002),  laba  bersih  adalah laba yang telah dikurangi biaya- biaya yang menjadi pengeluaran perusahaan dalam  periode tertentu, termasuk pajak.
j) Penelitian Terdahulu
JMV  (Naufal  and  Firdaus 2017)  , Pendekatan DEA yang dilakukan dengan pendekatan  laba  dan  produksi  dengan  hasil  penelitian  yaitu  untuk  pengukuran efisiensi  berdasarkan  pendekatan  laba,  hanya  7  Bank  dengan  nilai  efisiensi 100%, sedangkan pengukuran efisiensi berdasarkan kinerja marketing, hanya 5 Bank dengan nilai efisiensi 100%.
Menurut  (Saputra  2018),  Variabel  input  yang  digunakan  jumlah  Karyawan, jumlah simpanan, jumlah biaya dan jumlah nasabah sedangkan variabel  ouput yang  digunakan  jumlah  kredit  yang  diberikan  dan  jumlah  pendapatan.  Hasil penelitian  memberikan  informasi  yaitu  tahun  2014  ketiga  kantor  unit  efficient (nilai  efisiensi  relatif=1),  sedangkan  tahun  2015  dua  kantor  unit  memperoleh efficient  (nilai  efisiensi  relatif=1)  dan  hanya  satu  kantor  unit  yang  in  efficient (nilai efisiensi relatif <1).
Menurut  (Permana  and  Adityawarman  2015),  pengukuran  efisiensi menggunakan DEA dengan pendekatan laba dan produksi. Variabel input yang digunakan  yaitu  biaya  tenaga  kerja,  asset  tetap,  dan  biaya  dana  Dana  Pihak Ketiga  (DPK)  dan  variabel  input  yaitu  pembiayaan  yang  disalurkan  dan pendapatan  bank.  Dalam  penelitian  yang  dilakukan,  peneliti  melakukan  uji pengaruh  terhadap  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  efisiensi  yaitu  dengan variabel  independen  meliputi  uji  Pengaruh  yaitu  bank  size,  profitabilitas, kapitalisasi,  loan  quality  dan  bank  expenses.  Hasil  analisis  penelitian  yaitu ukuran  bank,  profitabilitas,  kapitalisasi,  loan  quality  dan  bank  expenses berpengaruh terhadap tingkat efisiensi perbankan syariah.
Menurut (Maryono, Machfud, and Baga 2018), pengukuran dilakukan dengan pendekatan  DEA.  Variabel  input  yang  digunakan  yaitu  biaya  sewa  gedung (amortisasi), biaya tenaga kerja, biaya operasional lainnya (listrik dan telepon), sedangkan variabel  output  yang digunakan Dana Pihak Ketiga (giro, tabungan dan  deposito),  dan  pendapatan  FBI.  Hasil  penelitian  yaitu  rata-rata  tingkat efisiensi Kantor Kas Bank XYZ di DKI Jakarta tahun 2013–2015, dimana rata- rata skor total efisiensi pada tahun 2013 adalah 69,29% dan meningkat menjadi 76,08% pada tahun 2015 dan mengalami penurunan menjadi 68,13%.

## Metode Penelitian
Jenis  penelitian  dan  data  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah kuantitaif  berupa  sumber  data  sekunder  dengan  data  panel  yaitu  gabungan  antara  data cross section sebanyak 81 jaringan kantor bank dan data time series periode bulanan dari bulan Agustus 2021 sampai dengan tahun Desember 2021.
Penelitian ini menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA) yaitu sebuah pengelolaan  data  berupa  input  dan  output,  hal  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi relatif pada suatu bank, dimana proses pengolahannya menggunakan perangkat lunak DEAP VERSION 2.1 selain itu peneliti juga menggunakan Microsoft Excel sebagai perangkat pendukung.
1. Variabel Input dan Output
Tabel 2 Variabel Input Dan Output Dengan Production Approach Variabel Input Variabel Output 1 Biaya FTP (margin) 2 Biaya Tenaga Kerja 3 Biaya Jasa Outsourcing 4 Biaya Pendidikan dan Pelatihan 5 Biaya Depresiasi 6 Biaya Sewa
7 Biaya Barang dan Jasa 8 Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan 9 Jumlah Pegawai 10 Jumlah Mesin ATM 11 Aset 12 Ekuitas
1
Pembiayaan
2 Dana Pihak Ketiga
3 Fee Based Income Tabel 3 Variabel Input dan Output dengan Profit Approach Variabel Input Variabel Output 1 Biaya FTP (margin) 2 Biaya Tenaga Kerja 3 Biaya Jasa Outsourcing
4 Biaya Pendidikan dan Pelatihan
5 Biaya Depresiasi
6 Biaya Sewa
7 Biaya Barang dan Jasa 8 Biaya Pemeliharaan dan
Perbaikan
9 Jumlah Pegawai 10 Jumlah Mesin ATM
11 Aset 12 Ekuitas
13 Dana Pihak Ketiga
14 Pembiayaan
1 Laba Bersih

## 2. Analisis Regresi Data Panel
Common  Effect  Model  adalah  teknik  estimasi  model  regresi  data  panel  paling sederhana  dengan  mengabaikan  perbedaan  dimensi  individu  maupun  waktu.  Fixed Effect Model merupakan teknik estimasi model regresi yang mengasumsikan bahwa perbedaan  antar  individu  dapat  diakomodasi  dari  intersep  yang  berbeda.  Random Effects  Model  merupakan teknik yang mengasumsikan intercept  suatu  unit individu adalah pengambilan acak dari populasi yang lebih besar dengan nilai rata-rata konstan.

## 3. Penentuan Model Estimasi
Uji Chow digunakan untuk memilih model yang paling tepat dalam estimasi data panel  antara  constant  coefficient  model  dan  fixed  effects  model.  Uji  Hausman digunakan untuk memilih model yang paling tepat dalam estimasi data panel antara fixed  effects  model  dan  random  effects  model.  Uji  Lagrange  Multiplier  digunakan untuk  mengetahui  mana  yang  lebih  baik  antara  model  random  effect  dan  common effect.
4. Uji Asumsi Klasik
Uji  normalitas  digunakan  untuk  melihat  normal  atau  tidaknya  distribusi  yang digunakan.  Uji  goodness  of  fit  digunakan  untuk  menilai  ketepatan  fungsi  regresi sampel  dalam  menaksir  nilai  aktual.  Uji  t-test  berguna  untuk  mengetahui  pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen.

## Hasil dan Pembahasan
1. Analisis Efisiensi Kantor Cabang Bank BSI di Region V Jakarta 2
Berdasarkan  perhitungan  efisiensi  dengan  production  approach,  54  (lima  puluh empat)  jaringan  kantor  cabang  Bank  BSI  selama  periode  Agustus  sampai  dengan Desember  2021  menunjukkan  skor  efisiensi,  tetapi  pada  periode  tersebut  hanya terdapat  1  (satu)  jaringan  kantor  cabang  Bank  BSI  yang  menunjukkan  skor  tidak efisien, tetapi berdasarkan perhitungan efisiensi dengan profit approach, hanya 23 (dua puluh)  jaringan  kantor  cabang  Bank  BSI  selama  periode  Agustus  sampai  dengan Desember 2021 menunjukkan skor efisiensi, tetapi pada periode tersebut juga terdapat 35 (tiga puluh lima) jaringan kantor cabang Bank BSI yang menunjukkan skor tidak efisien.
Tabel 4 Jaringan Kantor Cabang Bank BSI Tidak Efisien Dengan Production Approach Periode Bulan Agustus s.d. Desember Tahun 2021 No. Cabang Vrste Agt Sep Okt Nov Des Rata2 1 KCP Bekasi Kemang Pratama 0.999 0.998 0.999 0.999 0.999 0.999
Tabel 5 Jaringan Kantor Cabang Bank BSI Tidak Efisien Dengan Profit Approach Periode Bulan Agustus s.d. Desember Tahun 2021 No. Cabang Vrste Agt Sep Okt Nov Des Rata2 1 KC Jakarta Thamrin 0.919 0.916 0.916 0.921 0.925 0.919 2 KC Bekasi 2 0.926 0.923 0.919 0.919 0.923 0.922 3 KC Bekasi 1 0.934 0.931 0.934 0.938 0.936 0.935 4 KC Jakarta Rawamangun 0.941 0.932 0.934 0.935 0.939 0.936 5 KC Bekasi Square 0.934 0.942 0.942 0.943 0.945 0.941 6 KC Jakarta Abdul Muis 0.949 0.937 0.936 0.937 0.952 0.942 7 KC Jakarta Pondok Kelapa 0.952 0.941 0.943 0.943 0.955 0.947 8 KC Bekasi Pondok Gede 0.966 0.966 0.969 0.973 0.963 0.967 9 KC Jakarta Sudirman 0.969 0.964 0.965 0.973 0.970 0.968 10 KCP Bekasi Tambun 1 0.970 0.967 0.968 0.970 0.969 0.969 11 KCP Jakarta Klender 0.977 0.972 0.973 0.973 0.976 0.974 12 KCP Metro Boulevard 0.974 0.973 0.975 0.980 0.976 0.976 13 KC Jakarta Jatinegara 1.000 0.959 0.960 0.960 1.000 0.976 14 KCP Bekasi Harapan Indah 1 0.976 0.972 0.973 0.981 0.977 0.976 15 KC Bekasi Cikarang 0.989 0.974 0.971 0.993 0.973 0.980 16 KCP Jakarta Cikini 1 1.000 0.970 0.971 0.970 1.000 0.982 17 KCP Jakarta Cililitan 1.000 0.972 0.975 0.974 1.000 0.984 18 KCP Jakarta Pangkalan Jati 1 1.000 0.975 0.975 0.977 1.000 0.985 19 KCP Jakarta Cakung 0.993 0.985 0.984 0.982 0.986 0.986 20 KCP Bekasi Jatiasih 0.983 0.980 0.987 0.991 0.989 0.986 21 KCP Bekasi Jatiwaringin 1.000 0.987 0.982 0.978 0.986 0.987 22 KCP Jakarta Pasar Rebo 1.000 0.979 0.980 0.983 1.000 0.988 23 KCP Bekasi Jatibening 0.991 0.986 0.987 0.990 0.990 0.989 24 KCP Bekasi Kemang Pratama 1.000 0.983 0.983 0.981 1.000 0.989 25 KCP Bekasi Pondok Gede 0.987 0.990 0.988 0.989 1.000 0.991 26 KCP Bekasi Tambun 2 0.987 0.988 0.988 0.991 1.000 0.991 27 KCP Bks. Kalimalang Plaza 1.000 0.980 0.984 0.994 1.000 0.992 28 KCP Jakarta Cipinang Jaya 1.000 0.987 0.989 0.988 1.000 0.993 29 KCP Jakarta Lubang Buaya 0.985 0.994 0.992 0.996 1.000 0.993 30 KCP Jakarta Buaran 0.986 0.994 0.995 0.995 1.000 0.994 31 KCP Jakarta Kalimalang 0.991 0.984 1.000 1.000 1.000 0.995 32 KCP Bekasi Harapan Indah 2 1.000 1.000 0.994 0.992 1.000 0.997 33 KCP Jakarta Benhil 1 1.000 0.996 0.997 0.994 1.000 0.997 34 KCP Jakarta Pasar Baru 1.000 0.992 0.997 1.000 1.000 0.998 35 KCP Jakarta Pondok Bambu 1.000 0.999 1.000 0.996 1.000 0.999
2. Uji Beda Efisiensi Kantor Cabang Bank BSI di Region V Jakarta 2
Tabel 6
Uji Beda Efisiensi Production Approach Kantor Cabang Bank BSI
Periode Agustus-Desember Tahun 2021 ANOVA Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Efisiensi Production Approach Between Groups .000 54 .000 18.389 .000 Within Groups .000 220 .000 Total .000 274
Terdapat perbedaan efisiensi production approach yang signifikan antar jaringan Kantor Cabang BSI yang ditunjukkan dengan nilai Sig. < 0,05. Hal ini berarti Hipotesis 1 yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan tingkat efisiensi jaringan kantor Bank menggunakan metode DEA dengan production approach diterima.

## Tabel 7
Uji Beda Efisiensi Profit Approach Kantor Cabang Bank BSI Periode Agustus-Desember Tahun 2021
ANOVA Sum of Squares df Mean Square F Sig. Efisiensi Profit Approach Between Groups .126 54 .002 61.064 .000 Within Groups .008 220 .000 Total .135 274
Terdapat perbedaan efisiensi profit approach yang signifikan antar jaringan Kantor Cabang  BSI  yang  ditunjukkan  dengan  nilai  Sig.  <  0,05.  Hal  ini  berarti  hipotesis  2 penelitian yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan tingkat efisiensi jaringan kantor Bank menggunakan metode DEA dengan profit approach diterima.
3. Penyebab Tidak Efisien Kantor Cabang Bank BSI di Region V Jakarta 2 Penyebab tidak efisien jaringan kantor Bank BSI Region V Jakarta 2 menggunakan production approach dengan skor prosentase di atas 10%, yaitu.
1. Sebagian besar sumber daya yang digunakan masih belum dapat menghasilkan laba bersih yang maksimal
2. Penempatan mesin ATM khususnya dengan penempatan di inbranch (dalam kantor) belum menghasilkan pendapatan fee based income dari transaksi nasabah di mesin ATM dengan maksimal.
3.Boros dalam penggunaan barang dan jasa, sehingga biaya barang dan jasa meningkat signifikan
4.Tingginya biaya depresiasi akibat fasilitas jaringan kantor menggunakan aset yang diperoleh dari pemilikan sendiri.
5.Tidak efisien dalam pengelolaan aset, sehingga tidak dapat menghasilkan laba yang maksimal.
6.Proporsi  yang  rendah  dari  cost  of  fund  dari  struktur  Dana  Pihak  Ketiga,  sehingga menjadikan biaya FTP (margin) semakin tinggi.
7.Dana  Pihak  Ketiga(DPK)  yang  dimiliki  masih  tidak  maksimal/tidak  cukup  untuk dapat  disalurkan  kepada  pembiayaan  maupun  instrumen  lainnya  sehingga  sumber daya yang dimilik Bank menjadi tidak efisien.
8.Tingginya  penggunaan  biaya  pendidikan  danpelatihan  karena  pasca  merger  Bank BSI  yang  dilakukan,  Bank  melakukan  berbagai  pelatihan  dan  pelatihan  untuk peningkatan dan penyeteraan kompetensi pegawai.
9.Tingginya  biaya  tenaga  kerja  akibat  belum  dapat  memaksimalkan  potensi pengembangan  setiap  pegawai  yang  dimiliki  untuk  bekerja  sesuai  target  ataupun melebihi target.
10. Tingginya biaya pemeliharaan danperbaikan karena pasca merger Bank BSI yang dilakukan,  Bank  perlu  melakukan  perubahan  tampilan  sesuai  corporate  identity Bank BSI sehingga dilakukan pada tahap 1 yaitu lay out dan rebranding Banking Hall diseluruh outlet/jaringan kantor.
11. Tingginya  biaya  sewa  karena  perbedaan  cara  melakukan  negosiasi  harga  sewa untuk fasilitas jaringan kantor menggunakan sewa.
12. Tidak efisien dalam pengelolaan ekuitas untuk menghasilkan laba.
13. Penyaluran  pembiayaan  belum  maksimal,  sehingga  rasio  Loan  to  DepositRatio (LDR) masih rendah.  Pemanfaatan dana pihak ketiga dilakukan melalui FASBIS atau instrumen lainnya selain pembiayaan.
4. Potential Improvement Kantor Cabang Bank BSI di Region V Jakarta 2 Hasil  analisis  efisiensi  production  approach  menunjukkan  bahwa  kantor  cabang KCP  Bekasi  Kemang  Pratama  memerlukan  perbaikan  untuk  peningkatan  efisiensi. Perbaikan yang dapat dilakukan adalah mengurangi input X1 sebesar 0.5 %, input X3 sebesar 0.2 %, input X4 sebesar  0.2 %, input X7 sebesar 1.0 %, input X8 sebesar 0.2 %, input X10 sebesar 2.0 %, dan input X11 sebesar 0.8 %.  Sedangkan KCP Cikarang Boulevard dapat meningkatkan efisiensi dengan cara mmenurunkan mengurangi input X1 sebesar 0.5 %, input X3 sebesar 0.1 %, input X4 sebesar 0.4 %, input X5 sebesar 1.5 %, input X6 sebesar 1.2 %, input X9 sebesar 0.1 %, input X10 sebesar 1.0 %, dan input X11 sebesar 0.2 %.
Untuk  meningkatkan  efisiensi  profit  approach  setiap  kantor  cabang  memiliki kombinasi yang berbeda beda input mana saja yang perlu mereka kurangi. Misalkan KC Bekasi 1 dapat meningkatkan efisisiensinya jika dapat mengurangi input X10 yang menyebabkan  ketidak  efisienan  tertinggi  sebesar  9.7%.  Namun  untuk  KC  Bekasi  2 dapat meningkatkan efisisiensinya jika dapat mengurangi input X5 yang menyebabkan ketidak efisienan tertinggi sebesar 12.8%. Hal ini berlaku secara umum untuk faktor- faktor lainnya.
Berdasarkan 13 (tiga belas) penyebab tidak efisiennya jaringan kantor Bank BSI di Region V Jakarta 2, jaringan kantor Bank BSI yang tidak efisien dapat melakukan langkah-langkah perbaikan meliputi.
1) Meningkatkan  eksekusi  pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  berbasis  dana  murah (CASA) dan mengurangi porsi dana deposito dengan special rate.
2) Meningkatkan  eksekusi  pertumbuhan  penyaluran  pembiayaan  sehingga  proporsi Loan to Deposit Ratio menjadi lebih tinggi, sehingga bank dapat memaksimalkan pertumbuhan fee based income dari instrumen yang menghasilkan laba bersih lebih baik.
3) Secara  Bank  wide  mempunyai  strategi  switching  transaction  ke  digital/echannel untuk mengurangi transaksi di counter Banking Hall melalui Teller dan Customer Service sehingga dapat mesin ATM yang dimiliki oleh Bank dapat menghasilkan fee  based  income  yang  lebih  baik  dan  dapat  mengurangi  jumlah  tenaga  kerja  di Teller dan Customer yang dapat dialihkan menjadi tenaga marketing sehingga biaya tenaga kerja menjadi lebih efisien.
4) Secara  Bank  wide  mempunyai  kebijakan  untuk  fasilitas  jaringan  kantor menggunakan sewa atau pembelian dengan aset, termasuk negosiasi dan kebutuhan jangka waktu sewa sehingga biaya menjadi lebih efisien.
5. Hasil Analisis Regresi Jaringan Kantor Bank BSI di Region V Jakarta 2
a) Hipotesis 1 dan 2
Hipotesis 1 dan 2 yaitu terdapat perbedaan skor efisiensi jaringan kantor Bank masing-masing menggunakan metode DEA dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya FTP lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak, yang berarti tidak terdapat pengaruh  antara  variabel  X1  terhadap  skor  efisiensi  dengan  production  approach maupun profit approach.
b) Hipotesis 3 dan 4
Hipotesis 1 dan 2 yaitu biaya FTP (Margin) berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig.  t  hitung  variabel  biaya  FTP  lebih  besar  dari  0,05  maka  Ho  diterima  dan  Ha ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  X1  terhadap  skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
c) Hipotesis 5 dan 6
Hipotesis 5 dan 6 yaitu biaya tenaga kerja berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya tenaga kerja lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak dan Ha  diterima,  yang  berarti  terdapat  pengaruh  antara  variabel  biaya  tenaga  kerja terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
d) Hipotesis 7 dan 8
Hipotesis  7  dan  8  yaitu  biaya  jasa  outsourcing  berpengaruh  terhadap  skor efisiensi jaringan kantor Bank masing-masing menggunakan metode DEA dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya jasa outsourcing lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima
dan Ha ditolak, yang berarti tidak terdapat pengaruh antara variabel jasa outsourcing terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
e) Hipotesis 9 dan 10
Hipotesis 9 dan 10 yaitu biaya pendidikan dan pelatihan berpengaruh terhadap skor  efisiensi  jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA dengan  production  approach  dan  profit  approach.  Berdasarkan  hasil  perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya pendidikan dan pelatihan lebih besar dari 0,05 maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara variabel  pendidikan  dan  pelatihan  terhadap  skor  efisiensi  dengan  production approach maupun profit approach.
f) Hipotesis 11 dan 12
Hipotesis 11 dan 12 yaitu biaya depresiasiberpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya depresiasi lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak, yang berarti tidak terdapat pengaruh antara variabel depresiasi terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
g) Hipotesis 13 dan 14
Hipotesis  13  dan  14  yaitu  biaya  sewa  berpengaruh  terhadap  skor  efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya sewa lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  sewa  terhadap  skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
h) Hipotesis 15 dan 16
Hipotesis  15  dan  16  yaitu  biaya  barang  dan  jasa  berpengaruh  terhadap  skor efisiensi jaringan kantor Bank masing-masing menggunakan metode DEA dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya barang dan jasa lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolakdan Ha diterima, yang berarti terdapat pengaruh antara variabel biaya barang dan jasa terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
i) Hipotesis 17 dan 18
Hipotesis  17  dan  18  yaitu  biaya  pemeliharaan  dan  perbaikan  berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan kantor Bank masing-masing menggunakan metode DEA  dengan  production  approach  dan  profit  approach.  Berdasarkan  hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya pemeliharaan dan perbaikan lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima, yang berarti terdapat  pengaruh antara  variabel  biaya  pemeliharaan  dan  perbaikan  terhadap  skor  efisiensi  dengan production approach maupun profit approach.
j) Hipotesis 19 dan 20
Hipotesis 19 dan 20 yaitu jumlah karyawan berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan
production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya jumlah karyawan lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak dan  Ha  diterima,  yang  berarti  terdapat  pengaruh  antara  variabel  biaya  jumlah karyawan  terhadap  skor  efisiensi  dengan  production  approach  maupun  profit approach.
k) Hipotesis 21 dan 22
Hipotesis  21  dan  22  yaitu  jumlah  mesin  ATMberpengaruh  terhadap  skor efisiensi jaringan kantor Bank masing-masing menggunakan metode DEA dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig.  t  hitung  variabel  biaya  jumlah  mesin  ATM  lebih  kecil  dari  0,05  maka  Ho ditolak dan Ha diterima, yang berarti terdapat pengaruh antara variabel biaya jumlah mesin  ATM  terhadap  skor  efisiensi  dengan  production  approach  maupun  profit approach.
l) Hipotesis 23 dan 24
Hipotesis  23  dan  24  yaitu  aset  berpengaruh  terhadap  skor  efisiensi  jaringan kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan  production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel  biaya  aset  lebih  besar  dari  0,05  maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak,  yang berarti tidak terdapat pengaruh antara variabel aset terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
m) Hipotesis 25 dan 26
Hipotesis 25 dan 26 yaitu ekuitas berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan  production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya ekuitas lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak, yang berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  ekuitas  terhadap  skor  efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
n) Hipotesis 27 dan 28
Hipotesis 27 dan 28 yaitu dana pihak ketiga berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya dana pihak ketiga lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan  Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  dana  pihak ketigaterhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
o) Hipotesis 29 dan 30
Hipotesis  29  dan  30  yaitu  pembiayaan  berpengaruh  terhadap  skor  efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya pembiayaan lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  pembiayaan terhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.

## p) Hipotesis 31 dan 32
Hipotesis 31 dan 32 yaitu fee based income berpengaruh terhadap skor efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya fee based income lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan  Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  fee  based incometerhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.
q) Hipotesis 33 dan 34
Hipotesis  33  dan  34  yaitu  laba  bersih  berpengaruh  terhadap  skor  efisiensi jaringan  kantor  Bank  masing-masing  menggunakan  metode  DEA  dengan production approach dan profit approach. Berdasarkan hasil perhitungan diperoleh Sig. t hitung variabel biaya laba bersih lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak, yang berarti tidak terdapat pengaruh antara variabel laba bersihterhadap skor efisiensi dengan production approach maupun profit approach.

## Kesimpulan
Berdasarkan  analisis  menggunakan  alat  analisis DEAP  VERSION  2.1 ,  dengan menggunakan   asumsi Variable Return To Scale (VRS) dan berorientasi inputpadaKantor Cabang  Bank  BSI  periode  Agustus  sampai  dengan  Desember  2021  dapat  disimpulkan bahwaSkor efisiensi hipotesis 1 dan 2 menyatakan perbedaan tingkat efisiensi jaringan kantor  Bank  menggunakan  metode  DEA  dengan production  approach dan profit approach diterima.Penyebab  terjadinya  tidak  efisiensi  dikarenaakaan  sebagian  besar sumberdaya belum dapat menghasilkan laba bersih dan boros pada biaya lainnya. Dana pihak  ketiga,  penyaluran  biayaan  dan  strategi  switching  membantu  meningkatkan Potential improvement .
Hasil uji fixed effect menunjukkan bahwa terdapat pengaruh variabel Biaya Tenaga Kerja,  Biaya  Barang  dan  Jasa,  Biaya  Pemeliharaan  dan  Perbaikan,  Jumlah  Pegawai, Jumlah  Mesin  ATM,  Ekuitas  dan  Fee  Based  Incometerhadap  tingkat  efisiensi.Dan tidakterdapat  pengaruh  variabel  Biaya  FTP  (margin),  Biaya  Jasa  Outsourcing,  Biaya Pendidikan  dan  Pelatihan,  Biaya  Depresiasi,  Biaya  Sewa,  Biaya  Pemeliharaan  dan Perbaikan,  Jumlah  Pegawai,  Jumlah  Mesin  ATM,  Aset,  Ekuitas,  Dana  Pihak  Ketiga, Pembiayaan,  Fee  Based  Income  dan  Laba  Bersih  terhadap  tingkat  efisiensi  dengan production approach dan profit approach.

## BIBLIOGRAFI
Cerniati, Cerniati, and Waode Adriani Hasan. 2020. “Pengaruh Laba Kotor, Laba Operasi Dan Laba Bersih Dalam Memprediksi Arus Kas Di Masa Mendatang.” ENTRIES 2 (2): 204–22.
Hadad, Muliaman D, Wimboh Santoso, Dhaniel Ilyas, and Eugenia Mardanugraha. 2003. “Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia: Penggunaan Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA).” Bank Indonesia .
Havrylchyk,  Olena.  2006.  “Efficiency  of  the  Polish  Banking  Industry:  Foreign  versus Domestic Banks.” Journal of Banking & Finance 30 (7): 1975–96.
Kasmir,  S  E.  2002.  “MM,  2002,  Dasar-Dasar  Perbankan,  Jakarta  PT.” Rajagrafindo Persada .
Khoiriyah,  Ulfatul.  2020.  “Manajemen  Ekuitas:  Ekuitas  Pemegang  Saham  Dalam Perseroan.” MANAJEMEN  EKUITAS:  EKUITAS  PEMEGANG  SAHAM  DALAM PERSEROAN , 1–16.
Kusumawati,  Erna.  2016.  “Training  Management  Effectiveness.”  In 6th  International Conference  on  Educational,  Management,  Administration  and  Leadership ,  59–62. Atlantis Press. https://doi.org/10.2991/icemal-16.2016.14.
———. 2017. “Iklim Etika, Ethical Behavior Planned Dan Kinerja Berkelanjutan.” JITK (Jurnal Ilmu Pengetahuan Dan Teknologi Komputer) 2 (2): 156–64.
Maryono, Tri, Machfud Machfud, and Lukman M Baga. 2018. “Efisiensi Kantor Cabang Bank (Studi Kasus: Kantor Kas Bank XYZ Di DKI Jakarta).” Jurnal Aplikasi Bisnis Dan Manajemen (JABM) 4 (2): 240.
Mulyadi, J. 2019. “Data Envelopment Analysis for Profitability and Marketing in the 10 Largest Banks in Indonesia.” The Indonesian Accounting Review 9 (2): 195.
Naufal,  Fadhil  Muhammad,  and  Achmad  Firdaus.  2017.  “Analisis  Efisiensi  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Wilayah Jabodetabek Dengan Pendekatan Two Stage Data Envelopment Analysis (DEA).” Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah 5 (2): 196–220.
Nugroho, Adi Sulistyo. 2018. Akuntansi Bank . Bhuana Ilmu Populer.
Permana,  Fafa  Yushifa,  and  Adityawarman  Adityawarman.  2015.  “Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi  Tingkat  Efisiensi  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.” Diponegoro Journal of Accounting 4 (3): 372–85.
Pratama,  Gama.  2021.  “BAB  12  KONSEP  DASAR  PEMBIAYAAN  BANK SYARIAH.” TEORI DAN PRAKTIK MANAJEMEN BANK SYARIAH INDONESIA
212.
Putra, Aji Binawan. 2020. “Analisis Pemanfaatan Teknologi Informasi Perbankan Dan
Pendampingan Pada Nasabah KUR Di BRI Syariah KCP Blitar.” IAIN Ponorogo.
Saputra, Arie. 2018. “Analisis Kinerja Kantor Unit Bank Rakyat Indonesia (BRI) Cabang Meulaboh Melalui Pendekatan Metode Data Envelopment Analysis (DEA).” Jurnal Optimalisasi 2 (2).
Sari,  Irna  Meutia,  Saparuddin  Siregar,  and  Isnaini  Harahap.  2020.  “Penilaian  Kualitas Aktiva Produktif Dalam Perbankan.” In Seminar  Nasional  Teknologi Komputer &
Sains (SAINTEKS) , 1:499–503.
Suhartatik,  Nur,  and  Rohmawati  Kusumaningtias.  2013.  “Determinan  Financing  to Deposit  Ratio  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  (2008-2012).” Jurnal  Ilmu Manajemen 1 (4): 1176–85.
Wirahadi  Ahmad,  Afridian,  and  Yossi  Septriani.  2008.  “Konflik  Keagenan:  Tinjauan Teoritis Dan Cara Menguranginya.” Jurnal Akuntansi & Manajemen 3 (2): 47–55.
Copyright holder:
Muhammad Nugraha, Mulyadi, Dwi Prastowo Darminto, Syahril Djaddang (2023)
First publication right:
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia
This article is licensed under: