JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
Pengaruh Aspek Keuangan, Kompetensi Sumber Daya Manusia Dan Inklusi Keuangan Tehadap Kinerja Umkm Binaan Rumah Bumn Di Kebupaten Rembang
Linda Febrianti Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas YPPI Rembang, Jalan Raya Rembang, Pamotan, Provinsi Jawa Tengah febrianti.linda@gmail.com
Siti Alliyah Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis,Universitas YPPI Rembang, Jalan Raya Rembang. Pamotan, Provinsi Jawa Tengah wildankafa@yahoo.com

## Article’s History:
Received 27 April 2023; Received in revised form 11 Mei 2023; Accepted 25 Mei 2023; Published 1 Juni 2023. All rights reserved to the Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Suggested Citation:
Febrianti, L., & Aliyah, S. (2023). Comparative Analysis Of Stock Liquiditi Level, Price Share And Stock Returns Before And After  Stock Split On The Compass 100 Index Year 2017-2021. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 9 (3). 783 – 791. https://doi.org/10.35870/jemsi.v9i3.1171

## Abstrak
Tujuan studi ini guna membuktikan pengaruh aspek keuangan, kompetensi sumber daya manusia yang berpengaruh terhadap kinerja UMKM binaan Rumah BUMN di Kab. Rembang. Populasi diikutsertakan yaitu seluruh UMKM binaan rumah BUMN di Kab. Rembang dan Teknik pengambilan sampel menggunakan Teknik simple random sampling sehungga menetapkan rumus Slovin dengan sampel sejumlah 74 responden. Metode pengumpulan data dengan kuisioner. Hasil eksplorasi menunjukkan hal itu variabel aspek keuangan berpengaruh positif tidak signifikan terhadap kinerja UMKM sedangkan kompetensi sumber daya manusia dan inklusi keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja  UMKM Binaan Rumah BUMN di Kab. Rembang
Kata kunci : Aspek Keuangan, Kompetensi SDM, Inklusi Kuangan, Kinerja UMKM

## Pendahuluan
Seiring bertambahnya waktu manusia diharuskan untuk berusaha dalam upaya mempertahankan hidupnya. UMKM  memiliki  kontribusi  yang  strategis  bagi  pertumbuhan  bangsa  karena  di  samping  itu  memberikan  peran kepada perkembangan perekonomian di Indonesia. Proporsi UMKM adalah data usaha yang ada di Indonesia. Saat tahun 2021 berjumlah 65,46 juta. Pada tahun tersebut UMKM Indonesia terdata bisa memperkerjakan 97% tenaga  kerja,  menyokong  sekitar  60,3%  kepada  PDB  serta  berkontribusi  14,4%  terhadap  ekspor  nasional (Kemenkop,  2021).  Namun  dengan  adanya  pandemi  covid-19  tahun  2019  Indonesia  mengalami  penurunan penjualan dari sektor UMKM. Terutama UMKM makanan dan minuman terdamapk akibat pendemi tersebut yang dialami  oleh  UMKM   kabupaten Rembang.  Terdapatnya  kebijakan  dan  pembatasan Pemkab  Rembang,  isolasi sosial dan bekerja dari rumah selama tiga sampai empat bulan pertama pandemic covid. Hal tersebut berdampak pada menyebabkan penurunan daya beli masyarakat menurun.
Biasanya, kinerja digunakan untuk mengukur kesuksesan bisnis. Sesuai dengan Aribawa (2016) Diperlukan upaya strategis untuk meningkatkan kinerja sebuah organisasi. Kinerja yang maksimal merupakan harapan utama
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
bisnis dalam menjalankan usahanya (Kasendah dkk, 2019). Menurut Mugeti (2015) kinerja berasal dari pekerjaan itu. didapat oleh seseorang dengan ganti peran dan tugasnya, kemudian diukur dan dinilai dengan standar tertentu.
Dari pendapat keduanya kinerja dapat diartikan dengan melakukan sebuah pekerjaan, hasil atau outpu t diraih  dari  tanggung  jawab  dan  mengenai  perihal  yang  dilakukan  serta  petunjuk  langkah  demi  langkah  untuk mewujudkannya, Menurut Shah dan Ahmad (2019) kinerja usaha tidak tergantung pada efisiensi usaha itu sendiri, tetapi juga pada pasar tempatnya beroperasi. Pengukuran kinerja mengacu pada efisien dan efektifitas tindakan. Efektifitas  usaha  mancakup  beberapa  karakteristik  tambahan  yang  terkait  dengan  fungsi  organisasi  sebagai pencapaian produk dan perolehan sumber daya. tersedia beberapa faktor yang bisa mempengaruhi kinerja UMKM adalah aspek keuangan, kompetensi sumber daya manusia dan inklusi keuangan.
Faktor  pertama  ialah  aspek  keuangan.  Aspek  keuangan  adalah  perspektif  digunakan  dalam  mensurvei manfaat  organisasi  secara  keseluruhan.  Aspek  keuangan  memberikan  gambaran  tentang  keuntungan perusahaan., menjadi salah satu aspek penting untuk suatu usaha seperti UMKM.
Faktor  kedua  yang  mempengaruhi  kinerja  UMKM  adalah  kompetensi  sumber  daya  manusia  adalah kemampuan,  pemahaman,  sikap,  serta  perbuatan  yang  diperlukan  untuk melaksanakan  tanggung  jawab suatu jabatan di tempat kerja merupakan cerminan dari kemampuan dan karakteristik seseorang. Untuk menentukan tingkat kinerja yang diinginkan untuk kelas terbaik maupun sedang diperlukan suatu tingkat kompetensi. pemilihan, perancangan suksesi, catatan prestasi, dan peningkatan sumber daya manusia semuanya akan didasarkan dari penentuan penguasaan yang diperlukan. (Wati dkk, 2015)
Faktor ketiga adalah inklusi moneter Berdasarkan pedoman Otoritas Administrasi Moneter atau OJK nomor 76/PJOK.07/2016  pertimbangan  moneter  adalah  aksesibilitas  akses  ke  berbagai  mata  uang  dan  administrasi moneter.  Dalam  upaya  meningkatkan  kesejahteraan,  berbagai  jasa  keuangan  di  dalamnya  dapat  dipilih berdasarkan kemampuan dan kebutuhan masyarakat. agenda pembelajaran keuangan, penciptaan sesuatu atau layanan keuangan, perbaikan prasarana, peningkatan pengamanan pembeli, dan promosi suatu negara adalah semua cara  untuk  memperluas  inklusi  keuangan.  Inklusi  keuangan  berharap  untuk  memajukan  pembangunan menyeluruh dengan mengurangi kemiskinan, memajukan pergantian peristiwa dan sirkulasi aset moneter yang lebih netral, dan meningkatkan kesehatan sistem moneter. berupa biaya masuk ke administrasi moneter sehingga individu  dapat  bekerja  dengan  cara  hidup  mereka.  Kriteria  inklusi  keungan  adalah  diketahui  dari  ansuransi, pelayanan layanan keuangan.
Obyek dalam penelitian ini adalah UMKM yang menjadi binaan rumah BUMN di kab. Rembang. Alasan memilih  obyek  ini  karena  pada  saat  pandemi  umkm  tidak  mengalami  dampak  yang  signifikan  ini  terlihat  dari petumbuhan  UMKM  yang  selalu  meningkat  setiap  tahun/  Jumlah  UMKM  tahun  2020-  2022  mengalami peningkatan. Tahun 2020 sebanyak 128 UMKM, tahun 2021 berjumlah 233 UMKM, tahun 2022 sebanyak 275 UMKM.  Korelasi  peningkatan  UMKM  pada  tabel  1  dengan  topik  penelitian  yang  akan  menunjukkan  bahwa peningkatan jumlah UMKM sebanding dengan peningkatan kinerja UMKM. Semakin banyak jumlah UMKM yang menjadi binaan Rumah BUMN maka akan semakin besar kinerja UMKM. Masalah ini juga memperlihatkan bahwa UMKM yang menjadi Binaan rumah BUMN menampilkan bahwa setiap UMKM mengalami peningkatan yang dapat dilihat dari banyaknya produk UMKM yang mengisi ruang pemasaran rumah BUMN yang terletak dikabupaten rembang.
Sesuai  dengan  informasi  tersebut  serta  variasi  dalam  hasil  penelitian  terdahulu  judul  penelitian  yang  akan dilakukan yaitu “Pengaruh Aspek Keuangan, Kompetensi Sumber Daya Manusia D an Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Binaan Rumah BUMN di Kab. Rembang.

## Tinjauan Pustaka
Teori Perilaku Keuangan (Behavior Finance)
Filosofi  yang  dipakai  dalam  observasi  ini  yaitu Behavior  Finance (Teori  Perilaku  Keuangan).  Behavior Finansial yaitu  Bidang  keuangan  mempelajari  bagaimana  faktor  psikologis  mempengaruhi  perilaku  keuangan. Menurut Nofsinger (2001), keuangan perilaku adalah studi tentang perilaku manusia dalam konteks keuangan.
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
Terutama  selidiki  bagaimana  psikologi  memengaruhi  bisnis,  pasar  keuangan,  dan  pengambilan  keputusan keuangan. Berdasarkan dua gagasan tersebut, jelaslah bahwa keuangan perilaku adalah cara untuk menjelaskan bagaimana faktor psikologis mempengaruhi investasi atau kegiatan keuangan lainnya. Individu atau pelaku usaha berpenghasilan tinggi mungkin tidak selalu dapat mengelola pengeluarannya secara efektif, begitu pula sebaliknya.
Perilaku  Konsumtif  Masyarakat  kemudian melakukan beragam  praktik keuangan  lain,  yaitu  berinvestasi sedikit, merencanakan dana darurat, dan menganggarkan masa depan. penjadwalan, perhitungan, pengamatan, penataan,  penanganan,  pelacakan  dan  penyediaan  finansial  banyak  pelaku  usaha  yang  tidak  melakukan  hal tersebut. Orang yang bertanggung jawab cenderung pandai menggunakan uang, mengurangi biaya, permodalan, dan melunasi tagihan tepat tempo. Tanggung jawab keuangan dalam pelaku usaha diperlukan untuk pengambilan keputusan,  pembuatan  laporan  keuangan  dan  kemudahan  dalam  hal  akses  layanan  keuangan  yang  dapat membantu  menyelesaikan masalah  keuanganTidak  hanya  pendapatan  yang  lebih  rendah  yang  menyebabkan kesulitan keuangan, tetapi juga kesulitan dalam administrasi moneter. Terdapat sejumlah unsur yang masuk ke dalam penggelolaan uang yang bermanfaat seperti menetapkan rencana keuangan, mensurvei persyaratan untuk pembelian dan kewajiban manfaat dalam struktur yang masuk akal.

## Aspek Keuangan
Menurut Sundjaja dan Barlian (2002) bidang pengendalian uang, yang berdampak pada kehidupan setiap individu dan institusi, itulah yang dimaksud keuangan. Jadi Aspek yang digunakan untuk pengelolaan uang adalah aspek keuangan, yang meliputi pengelolaan aset sesuai dengan tujuan bisnis, kemana uang tersebut digunakan, dan  bagaimana  uang  tersebut  dibelanjakan.  Aspek  keuangan  berfungsi  sebagai  dasar  untuk  pengambilan keputusan strategis. Karena pengelolaan keuangan akan dijadikan pertimbangan dalam pengambilan keputusan baik keputusan keuangan maupun non keuangan. Menurut Astuty (2019) menjelaskan bahwa sebagai penstabil kekayaan  dan  modal,  administrasi  moneter  memiliki  tugas  utama  untuk  memutuskan,  tepatnya  mendapatkan cadangan, menggunakan cadangan, dan mengawasi sumber daya.
Analisis keuangan adalah landasan keuangan yang dapat memberi manajer gambaran umum terkini dan historis  perusahaan  untuk tujuan pengambilan keputusan.  (Kaswati,  2005).  Menurut  Chawdhary  (2017)  aspek keuangan berupa modal awal, modal kerja dan modal tetap. Akses yang buruk dari ketiga jenis modal ini dapat mempengaruhi dan membatasi pertumbuhan sebagian besar UMKM.  Oleh karena itu, aspek keuangan dalam UMKM jelas merupakan salah satu kendala terbesar untuk menilai dan mendorong kinerja UMKM. Mayoritas usaha menggunakan modal kualitatif dan Teknik penggaran modal untuk meninjau berbagai aspek keuangan di usaha mereka. Catatan akuntansi yang tidak memadai atau tidak ada dan kekurangan pengetahuan akuntansi dipandang sebagai masalah terbesar. Untuk UMKM yang baru didirikan tanpa catatan kredit, akses ke keuangan bisa menjadi sangat  sulit  terutama  ketika  pemilik  memiliki  sedikit  aset  untuk  menjamin  pemebri  pinjaman  bahwa  memiliki kapasitas untuk melunasi pinjamannya. Menurut minizu (2010) Adapun parameter yang diaplikasikan untuk diukur menilai  kinerja  dalam  aspek  keuangan  adalah  modal  sendiri,  ekuitas  di  muka,  manfaat  yang  diinginkan  dan agregasi  modal.  Pendalaman  yang  dilaksanakan  Syahsudarmi  (2018)  menyampaikan  bahwa  aspek  keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja UMKM,
Mengingat  uraian hal tersebut , spekulasi pemeriksaan adalah diatas,

## H1: Aspek keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja UMKM.

## Kompetensi Sumber Daya Manusia
Selain  sebagai  alat  produksi,  sumber  daya  manusia  (SDM)  juga  menjadi  penggerak  dan  faktor berlangsungnya proses produksi dan seluruh kegiatan organisasi. (Paraswati dan Lily, 2018) Sejumlah hasil riset menyatakan bahwa kompetensi sumber daya manusia mengambarkan peran yang penting didalam peningkatan kinerja  UMKM.  Kompetensi  sumber  daya  manusia  adalah  kualitas  mendasar  terkait  pekerjaan  yang  dapat diciptakan melalui sekolah dan persiapan. Peran Masalah kompetensi juga merupakan bagian dari sumber daya manusia strategis baik dalam kesanggupan teknis, acuan maupun jalinan manusia. Menurut Ardian (2010) indikator yang  mempengaruhi  kompetensi  sumber  daya  manusia  adalah  keterampian,  kemampuan  dan  pengetahuan.
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
Profesional SDM, bukan hanya pemilik bisnis, mendapat manfaat dari pelatihan yang baik. Hal ini karena manajer merupakan pelaku bisnis yang kompetensi SDM-nya penting untuk strategi reguler memperkuat bisnis. Kompetensi SDM  menjadi  salah  satu  faktornya.  kinerja  usaha.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Agus  dkk,  (2020) mengungkapkan bahwa kompetensi SDM berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja umkm. Didasarkan uraian diatas, kemudian hipotesis penelitian adalah

## H2: kompetensi sumber daya manusia berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja UMKM

## Inklusi Keuangan
Otoritas  jasa  keuangan  (2015)  Inklusi  keuangan  merupakan  peningkatan  kesejahteraan  masyarakat melalui tersedianya saluran pada beragam badan, produk, dan fasilitas keuangan sebanding dengan keperluan dan  kemampuan  penduduk.  Inklusi  keuangan  digunakan  untuk  mengurangi  jumlah  masyarakat  yang  belum memiliki  akses  layanan  perbankan  dasar  terutama  seperti  tabungan.  Pertumbuhan  ekonomi  dapat  dilakukan dengan pengoptimalan berkontribusi pada sektor keuangan dengan memastikan bahwa masyarakat dan pelaku usaha,  seperti  UMKM,  memiliki  akses  ke  layanan  keuangan  sebanyak  mungkin.  Inklusi  keuangan  mampu memberikan kesempatan kepada pelaku usaha yang bermanfaat untuk mendapatkan akses layanan keuangan dan memanfaatkan penggunaan jasa keuangan yang berpotensi dalam latihan bisnis. Selama waktu dihabiskan latihan  bisnis  dapat  meningkatkan  pengembangan  transaksi,  pengembangan  manfaat,  modal  dan  pekerjaan. Adapun yang mempengaruhi inklusi keuangan terhadap kinerja UMKM adalah  aksesibilitas akses, aksesibilitas item moneter dan administrasi, penggunaan item dan kualitas. Berdasarkan data diatas maka hipotesis inklusi keuangan terhadap kinerja UMKM adalah
H3: Diduga bahwa inklusi keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja UMKM
Berikut kerangka penelitian ini berdasarkan hipotesis yang diajukan:
Model penelitian (kerangka berfikir)

## Gambar 1. Model penelitian

## Metode Penelitian

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi dalam pengujian yaitu seluruh Usaha Mikro Kecil dan Menengah yang terletak di Kota Rembang dan menjadi binaan Rumah BUMN. Prosedur pemeriksaan dalam penelitian ini menerapkan cara pengujian yang tidak teratur  yaitu  strategi  pemeriksaan  yang  arbitrer. Rembang.  Dengan menggunakan  rumus  Slovin, sampel  akan diambil untuk mendapatkan sampel yang lengkap 74 UMKM

## Sumber Data dan Teknik Pengumpulan data
Sumber data pengujian ini adalah sumber data subjek serta memakai kuisioner yang dibagikan kepada pemilik UMKM binaan rumah BUMN kab. Rembang.
Aspek Keuangan (X1)
Kompetensi Sumber Daya Manusia (X2)
Kinerja UMKM Inklusi Keuangan (X3) H 3 (+)
H 1 (+)
H 2 (+)
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.

## Teknik Analisis Data
Dalam pemeriksaan tersebut, pengujian hipotesis dieksekusi memakai analisis regresi linier berganda seperti yang ditunjukkan dibawah:
Y = 𝜶 + 𝜷 1x1 + 𝜷 2x2 + 𝜷 3x3 + 𝜷 4x4 + 𝝐
Keterangan:
𝑌 = penjumlahan variabel terikat sebagai prediktor (Kinerja UMKM)
𝛼 = Konstanta 𝛽 = Nilai koefisien regresi, yaitu nilai variabel yang bertambah atau berkurang berdasarkan variabel X1, X2, X3, X4
𝜖 = Error (faktor lain yang mempengaruhi Y)
X1       = Aspek Keuangan
X2      = Kompetensi Sumber Daya Manusia
X3     = Inklusi Keuangan

## Hasil Dan Pembahasan
Hasil uji instrument
1.1 Uji validitas
Validitas  penelitian  ini  ditentukan  dengan  mengaplikasikan  uji  validitas.  suatu  kuisioner  dengan mengunakan SPPSS versi 23, didasarkan pada tingkat kepercayaan (df)= n-k. sehingga nilai df= 33 dengan signifikansi  5%.  Suatu  pernyataan  diucapkan  valid  jika  mempunyai  nilai  r  hitung  melebihi  0,333. Berdasarkan pengujian yang telah dilakukan, setiap penjelasan pada variabel pelaksanaan UMKM, sudut pandang moneter, kemampuan sumber daya manusia dan pertimbangan moneter memiliki nilai r hitung > r tabel yang buktikan itu hal-hal pernyataan untuk setiap penanda valid atau tidak

## 1.2 Uji Reliabilitas
Pengujian reliabilitas mempunyai tujuan dalam mepelajari konsistensi dari pengukuran instrument penelitian  terhadap  obyek  penelitian.  Sehingga  dapat  disimpulkan  apakah  kuisoner  penelitian  tersebut konsisten atau tidak dan dasar pengambilan keputusan dalam pengujian ini adalah Cronbach Alpha dan dikatakan reliabel andaikan nilainya lebih dari 0,7.
Tabel 2 Uji Reliabilitas Variabel Cronbach Alpha Koefisien Alpha Informasi Kinerja UMKM 0,900 0,7 Reliabel Aspek keuangan 0,711 0,7 Reliabel Kompentensi SDM 0,702 0,7 Reliabel Inklusi keuangan 0,746 0,7 Reliabel Sumber: Data Primer Diolah, 2022
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.

## 2. Uji Regresi Linier Berganda
Berdasarkan  pada  tujuan  penelitian  dan  hipotesis  yang  diajukan,  model  analisis  yang  dipakai  dalam pengkajian ini adalah linier berganda. penggunaan Eksplorasi tersebut memiliki tujuan dalam menentukan tentang akibat dari variabel resiko kepada respon. Variabel Penelitian ini bertujuan untuk menentukan dalam penelitian ini adalah kinerja UMKM sedangkan variabel independen adalah aspek keuangan, sumber daya manusia dan inklusi keuangan
Tabel 2. Hasil uji regrasi linear berganda
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 13,183 5,800 2,273 ,026 TAK ,036 ,174 ,024 ,207 ,836 TKSDM ,562 ,188 ,366 2,983 ,004 TIK ,469 ,135 ,376 3,474 ,001
Sumber: Data Primer Diolah
Hasil uji regresi linier berganda ditampilkan dalam penelitian diatas:
Y = 𝜶 + 𝜷 1x1 + 𝜷 2x2 + 𝜷 3x3 + 𝜷 4x4 + 𝝐
Y= 13,183 +0,036 (Aspek Keuangan) +0,562(Kompetensi Sumber Daya Manusia) – 0,469 (Inklusi Keuangan) + ε

## 3. Uji Determinasi
Tabel 3. Uji Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,666 a ,443 ,419 3,530
Sumber: Data Primer Diolah, 2022
Adjusted R Square pada penelitian ini 41,90% yang dapat dilihat pada tabel 3. Koefisien ini menetapkan ternayata  pengaruh  terhadap  kinerja  suatu  usaha  dengan  nilai  41,9%,  sementara  itu  tersisa  59,10% terpengaruh dari oleh fator lainnya

## Uji T
Uji  t  dipakai  untuk  melihat  apakah  spekulasi  yang  diajukan  dapat  dirasakan  atau  tidak.  Pengukuran penerimaan  atau  penolakan  dengan  perbandingan  angka  r  hitung  dan  r  tabel  dengan  nilai  sig. Mempertimbangkan hasil uji t tabel 3. diatas, dapat disimpulkan bahwa
4.1 Uji hipotesis pertama
Berdasarkan  tabel  nilai  signifikan  variabel  aspek  keuangan  adalah  0,836  menjelaskan  bahwa variabel  aspek  keungan  memiliki  makna  positif  tidak  sigifikan  terhadap  kinerja  UMKM.  Hal  ini  dapat dijangkau. karena 0,836>0,05 dan t hitung kurang dari t tabel yaitu 0,207>1,667.

## 4.2 Uji hipotesis kedua
Berdasarkan  tabel  tersebut  nilai  signifikan  variabel  kompetensi  sumber  daya  manusia  yaitu 0,004<0,005 atau t hitung lebih dari t tabel adalah 2,983>1,667. variabel tersebut memiliki arti berpengaruh
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
positif signifikan terhadap kinerja UMKM.

## 4.3 Uji hipotesis terakhir
Berdasarkan  hasil  hipotesis  tersebut  nilai  signikan  variabel  inklusi  keuangan  0,001>  0,005  dan 3,474>1,667  nilai  tersebut  dapat  disimpulkan  ternyata  inklusi  keuangan  berpengaruh  positif  signifikan terhadap kinerja UMKM.

## Pembahasan

## Pengaruh Aspek Keuangan Terhadap Kinerja UMKM
Berdasarkan pengkajian ini menyatakan aspek moneter berpengaruh positif tidak signifikan terhadap kinerja UMKM. Akibatnya, dapat disimpulkan tidak akan ada dampak pada tingkat keuangan kinerja UMKM. teori perilaku keuangan  dengan  aspek  keuangan.  Semakin  baik  pengelolaan keuangan  maka  kinerja  UMKM  semakin  tinggi karena aspek keuangan merupakan bagian dari perilaku keuangan UMKM akan berdampak pada data moneter yang  berguna  UMKM  dalam  membuat  keputusan.  Ini  harus  terlihat  dari  tidak  berfungsinya  aspek  keuangan sehingga dapat berdampak pada kurang ideal terhadap penggelolaan keuangan dari pelaku UMKM. Sehingga penerapan perilaku keuangan tidak terlaksana dengan baik. Hasil tersebut tidak konsiten dengan penelitian yang dilaksanakan  dari  Syahsudarmi  (2018)  yang  memperlihatkan  bahwa  aspek  keuangan  meningkatkan  kinerja UMKM.

## Pengaruh Kompentensi Sumber Daya Manusia Terhadap Kinerja UMKM
Menggunakan  temuan  pengujian,  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  kompetensi  sumber  daya manusia berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM. Dengan ini dapat disimpulkan bahwa semakin kompeten SDM dalam sebuah organisasi maka akan berpengaruh terhadap psikologis SDM dalam pengambilan keputusan baik keputusan keuangan maupun bisnis lainnya Hasil penggujian ini sesuai dengan observasi yang dilangsungkan  Wahyudiati  dan  Isroah  menunjukkan  kompetensi  sumber  daya  berdampak  positif  signifikan terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM
Berdasarkan pengujian, penelitian menujukkan  nilai sig inklusi keuangan  hal ini Dapat ditarik kesimpulan bahwa inklusi keuangan positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM hal ini dapat dilihat dari Inklusi keuangan mempunyai  banyak  kesanggupan  dalam  meningkatkan  produktivitas  UMKM.  Semakin  mudah  akses  layanan keuangan maka akan berdampak pada perilaku keuangan sebuah organisasi.  Hasil riset Septiana (2020) yang mengungkapkan variabel inklusi keuangan berpengaruh positif yang signifikan kinerja UMKM.

## Simpulan

## Kesimpulan
Mengingat hasilnya penelitian ini diambil kesimpulan diatas:
a. Aspek keuangan berpengaruh positif tidak signifikan terhadap kinerja UMKM masalah ini dikarenakan masih kurangnya  pengelolaan  fianansial.  Penggelolaan  yang  baik  menjadi  perhatian  untuk  setiap  UMKM  untuk mengetahui apakah setiap tahun pelaku UMKM memiliki peningkatan penjualan atau tidak.
b.  Dari eksperimen menyatakan kompetensi sumber daya manusia mempunyai pengaruh positif yang signifikan terhadap  kinerja  UMKM  hal  ini  dikarena  sudah  banyak  pelaku  UMKM  yang  memilih  usaha  sesuai  dengan kemampuan yang dimiliki masing masing usaha dan memperkerjakan karyawan sesuai dengan kompetensinya. c. Inklusi keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja UMKM. Disamping masalah akses pelayanan keuangan sudah terimplementasi dengan baik dan sudah menjangkau terutama masyarakat kelas bawah.

## Saran
1.  Berdasarkan  dari  uraian  hasil  dan  serta  pembahasan  penelitian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  aspek keuangan belum memberikan manfaat yang signifikan terhadap kinerja UMKM sedangkan  variabel kompetensi SDM dan inklusi keuangan memberikan dampak yang positif namun semua aspek yang mempengaruhi kinerja umkm dapat lebih ditingkatkan.
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
2.  Dari  data  diatas  pengelolaan  moneter  untuk  lebih  diperhatikan  oleh  pemilik  usaha  supaya  pemasukan  dan pengeluaran stabil.
3. Penelitian selanjutnya pegawai yang bekerja didalam usaha tersebut dapat dijadikan sebagai responden.
4. Untuk  penelitian  selanjutnya  bertanya terlebih dahulu  kepada  wirausaha sebaiknya  menyampaikan  jawaban yang sesuai dengan pernyataan yang dibuat dan dapat mengisi semua kriteria dari pengambilan sampel yang telah dipilih,
5. Faktor lain yang mungkin dapat dijadikan penelitian diantaranya pemasaran produk, inovasi, aspek kebijakan pemerintah dan aspek social budaya dan ekonomi.
6.  Sebaiknya  para  pelaku  usaha  UMKM  dapat  terus  mengasah  kemampuan  yang  mereka  miliki  baik  melalui pelatihan ataupun seminar yang diadakan, dengan begitu akan membantu mereka untuk dapat mengelola dan menentukan aspek keuagan yang baik.
7. Para pelaku usaha harus mengetahui pengetahuan akuntansi dasar dam pembuatan laporan keuangan agar dapat  mengelola  keuangan  mereka  salah  satunya  dengan  meningkatkan  kompetensi  yang  dimiliki  atau  rajin mengikuti pelatihan akuntansi untuk lebih mengasah kemampuan mereka.

## Referensi
Aditi, B. (2018). Pengaruh Inovasi Dan Kreativitas Terhadap Kepuasan Konsumen Pada Umkm Di Kota Medan.
Jumat, 7(1), 1-9.
Aribawa, D. (2016). Pengaruh literasi keuangan terhadap kinerja dan keberlangsungan UMKM di Jawa Tengah. Jurnal Siasat Bisnis, 20(1), 1-13.
Dian  (2022).  Peranan Kompetensi  SDM  dalam  meningkatkan industri  UMKM. Jurnal  Pendidikan  Ekonomi Dan Bisnis (47-50)
Data perkembangan UMKM pada tahun 2020-2022. Sumber rumah BUMN di kab Rembang.
Ghozali,  I.  (2011)  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  19,  Semarang,  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Kemenkop, U. K. M. (2018). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) dan Usaha Besar (UB) Tahun 2017-2018.
Marjukah, A. (2022). Pengaruh Pelatihan Pemasaran Digital Terhadap. Kinerja UMKM di Masa Pandemi Covid.
Jurnal Keuangan dan Bisnis, 20(1), 1-12
Manurung, A. H. (2012). Teori perilaku keuangan (Behaviour finance). Economis of Management, 41(4), 1-13.
Memahami Koefisien Determinasi Dalam Regresi Liniar.  Jurnal Binus Univesitas Tahun 2018, 34
Munizu, M. (2010). Pengaruh faktor-faktor eksternal dan internal terhadap kinerja usaha mikro dan kecil (UMK) di Sulawesi Selatan. Jurnal manajemen dan kewirausahaan, 12(1), 33-41.
Nababan dan Sadalia. (2013). Manfaat teori perilaku keuangan terhadap kinerja UMKM. Jurnal akuntansi 19(3),
15-16
Otoritas Jasa Keuangan atau OJK. Pengertian dan Tujuan Inklusi Keuangan. Nomor 76/PJOK.07/ Tahun 2016 Paraswati dan Laily. (2018). Pengertian SDM. Jurnal of Sriwijaya Community Servies, 4-5
Puspita, Melati. (2021) Pengaruh Pengetahuan Akuntansi, Aspek keuangan dan Orientasi terhadap kinerja UMKM dengan pemilik usaha sebagai variabel mediasi dikota Bekasi. Universitas Darma Persada.
Safira  dan  Muhammad  (2021.  Pengaruh  inklusi  keuangan  terhadap  Kinerja  UMKM  di  saat  pandemi.    Jurnal Competitif
Sanusi, A. (2017) ’Pengertian Rumus Slovin’ http://repo.darmajaya.ac.id/2563/7/BAB%20III.pdf.
Septiani, R. N., & Wuryani, E. (2020). Pengaruh literasi keuangan dan inklusi keuangan terhadap kinerja UMKM di Sidoarjo. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 9(8), 3214.
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi)
E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (3) Juni Tahun 2023, Hal 783 – 791.
Setiyaningrum, A., & Ramawati, Y. (2020). Peran Dimensi-Dimensi Entrepreneurial Marketing dalam Mendorong Kesuksesan Bisnis UMKM di Industri Ekonomi Kreatif. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Kewirausahaan (JEBIK), 9(2), 125-143.
Sugiyono  (2019)  ‘Pengertian  Variabel  Penelitian,  Variabel  Dependen  dan  Variabel  Independen’
http://repository.stei.ac.id/1738/4/BAB%20III.pdf Sugiyono (2018) ‘Pengertian Populasi dan Sampel’ http://repository.upi.edu/34996/4/S_PEM_1503580_Chapter3.pdf
Suliyanto, E. T. (2016). Teori dan Aplikasi dengan SPSS, Yogyakarta: CV. Andi Offset.
Syahsudarmi, S. (2018). Pengaruh Aspek Keuangan Dan Modal Manusia Terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (Umkm)(Studi Kasus: Umkm Di Wilayah Kota Pekanbaru). Eko dan Bisnis: Riau Economic and Business Review, 9(1), 66-74.