## KOMPARASI EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH DAN PERBANKAN KONVENSIONAL DI INDONESIA
Imron Rosyadi 1
* Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta *mron.ums@ac.id 1

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to:  (i)  acknowledge  and  examine  the  differences  between  the  financial performance of Islamic banking with conventional banking, (ii) to analyze and explain the differences in efficiency levels  between  Islamic  banking  and  conventional  banking  (iii)  analyze  and  compare  the  efficiency  of  Islamic banking  with  banks  conventional.  The  population  used  in  this  study  is  a  commercial  bank  in  Indonesia  with  124 banking institutions with the details of five state banks and 119 private banks. sample of banking institutions in this study are 5 government-owned banking institution (s) and 12 institutions of Islamic banks. The method of analysis used  in  quantitative  research  is  descriptive  (analytic).  Measurement  and  test  efficiency  and  efficiency  ratio  of  the difference of Islamic banking from conventional banking to use Supplier Data Analysis (DEA) and two different test mean (t-test). The results showed during the observation period 2012-2016, economic activities (banking) of Islamic banks are relatively more efficient than conventional banks
Keywords: comparative, efficiency, financial performance

## Pendahuluan
Perbankan Indonesia dalam menjalankan fungsinya  berasaskan  prinsip  kehati-hatian.  Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun  dan  penyalur  dana  masyarakat  serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional  dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi  dan  stabilitas  nasional,  kearah  peningkatan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Berdasarkan  undang- undang,  struktur  perbankan  di  Indonesia,  terdiri  atas bank  umum  dan  BPR.  Perbedaan  utama  bank  umum dan  BPR  adalah  dalam  hal  kegiatan  operasionalnya. BPR tidak dapat menciptakan uang giral, dan memiliki jangkauan  dan  kegiatan  operasional  yang  terbatas. Selanjutnya,  dalam  kegiatan  usahanya  dianut  dual bank  system,  yaitu    bank  umum  dapat  melaksanakan kegiatan usaha bank konvensional dan atau berdasarkan  prinsip  syariah.  Sementara  prinsip kegiatan  BPR  dibatasi  pada  hanya  dapat  melakukan kegiatan  usaha  bank  konvensional  atau  berdasarkan prinsip syariah.
Struktur  institusi  perbankan  di  Indonesia sampai  November  2016  terdiri  dari  118  Bank  Umum dan  1.796  Bank  Perkreditan  Rakyat.  Adapun  jumlah
Bank  Umum  dengan  rincian:  (1)  Bank  Pemerintah sebanyak 5 institusi dan (2) Bank Swasta, terdiri dari: (a)  Bank  Pembangunan  Daerah  sebanyak  26  institusi dan  BPD  unit  syariah  sebanyak  15  institusi  (b)  Bank Umum Swasta sebanyak 88  institusi dan Bank Umum Swasta Unit Usaha Syariah sebanyak 21 institusi serta (c) Bank Umum Swasta Syariah sebanyak 13 institusi. Sementara  Bank  Perkreditan  Rakyat  terdiri  dari  1.632 institusi  BPR  konvensional  dan  164  institusi  BPR syariah (OJK, 2016)
OJK  (2016)  melaporkan  beberapa  indikator Perbankan  Nasional  berdasarkan  penghimpunan  dana, penyaluran  dana,  asset,  permodalan  dan  kinerja.  Pada November  2016,  melaporkan  bahwa  penghimpunan dana  Bank  Umum  dari  masyarakat  mencapai Rp.1.939,20  T,  pada  Mei  2016  mengalami  kenaikan menjadi  sebesar  Rp.1.942,20  T.  Sementara  dari  item penyaluran  dana,  pada  November  2015  Bank  Umum telah  menyalurkan  kredit  kepada  masyarakat  sebesar 1.353,60  T,  kemudian  November  2016  mengalami penurunan  menjadi  sebesar  1.339,20  T.  Sedangkan dari  indikator  asset,  Bank  Umum  di  Indonesia  pada November  2015  memiliki  asset  total  sebesar Rp.2.310,60  T,  kemudian  pada  November  2016 mengalami  penurunan  asset  yang  tidak  siginifikan
menjadi  sebesar  Rp.2.309,80  T.  Selanjutnya,  dari aspek  permodalan,  Bank  Umum  di  Indonesia  pada November 2015 memilki permodalan sebesar Rp.219,20  T,  kemudian  pada  November  2016, permodalan  Bank  Umum  mengalami  kenaikan  cukup siginifikan menjadi sebesar Rp.319,40 T. Terakhir dari item  kinerja  Bank  Umum,  pada  November  2016 menunjukan  bahwa  Non  Performing  Loan  (NPL) sebesar  3,80%  dan  membukukan  laba  sebesar Rp.48,10  T  dengan  Net  Interest  Margin  sebesar Rp.10,80 T
OJK (2016) melaporkan bahwa pada November 2016 terdapat 13 Bank Umum Syariah (BUS), 21 Unit Usaha  Syariah  (UUS),  dan  164  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Hingga Februari 2017 jumlah BUS  tidak  mengalami  peningkatan,  demikian  juga dengan UUS dan BPRS. Seiring dengan meningkatnya jaringan kantor bank, pada periode 2015-2016 industri ini mengalami peningkatan volume usaha (aset) cukup signifikan,  dari  Rp  272,343  triliun  pada  November 2015  menjadi  Rp  339,343  triliun  pada  November 2016.  Pada  akhir  tahun  2017  diproyeksikan  pangsa perbankan  syariah  bisa  mencapai  tiga  persen  dengan nilai aset sekitar Rp 400 trilyun hingga Rp 450 triliun. Setidaknya  ada  tiga  faktor  pemicu  pertumbuhan  ini. Pertama,  masuknya  beberapa  bank  umum  syariah (BUS)  baru,  kedua,  pesatnya  bisnis  BUS  lama,  dan ketiga,  target  peningkatan  bisnis  Unit  Usaha  syariah (UUS) sekitar 40 hingga 50.
Penghimpunan  dana  pihak  ketiga  (DPK) perbankan  syariah  juga  meningkat  dari  Rp  217,858 triliun  pada  November  2015  menjadi  Rp  270,480 triliun  pada  November  2016.  Kegiatan  penyaluran dana  melalui  pembiayaan  yang  diberikan  perbankan syariah  juga  meningkat  dari  Rp  212,996  triliun  pada November  2015  menjadi  Rp  240,381  triliun  pada November  2016.  Berdasarkan  jenis  penggunaannya, sebagian  besar  pembiayaan  masih  terfokus  pada  tiga jenis  pembiayaan,  yakni  piutang  murabahah  59,24 persen,  pembiayaan  mudharabah  19,96  persen,  dan pembiayaan  musyarakah  sebesar  15,77  persen. Pertumbuhan  pembiayaan  yang  masih  cukup  tinggi dalam  kondisi  sektor  riil  yang  kurang  kondusif  akibat meningkatnya  tekanan  inflasi,  berdampak  pada meningkatnya  jumlah  pembiayaan  bermasalah  atau non-performing financing (NPF) (Makmun, 2008). OJK  (2016)  melaporkan  bahwa  pada  akhir 2015  NPF  perbankan  syariah  bertahan  pada  level terkendali,  rasio NPF  (gross) sebesar  2,55  persen.
Namun,  pada  akhir  2017  meningkat  menjadi  3,26 persen.  Dari  sesi  profitabilitas,  pada  2015  perbankan syariah  mampu  mencatatkan  tingkat  keuntungan  Rp 1.786 miliar, meningkat menjadi Rp 2.771 miliar pada 2016.  Sejalan  dengan  peningkatan  profitabilitas  ini, rasio  keuntungan  terhadap  aset  yang  dikelola meningkat  dari  0,49  persen  pada  2016  menjadi  0,67 persen tahun 2017.
Di  Indonesia  konsep  perbankan  syariah  mulai diterapkan sejak 1991 yang diawali dengan berdirinya Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI).  Pada  awal berdirinya,  BMI  belum  mendapatkan  perhatian  yang luas.  Dalam  perjalanannya,  terutama  sejak  MUI mengeluarkan fatwa haram terhadap bunga bank, bank berbasis  Syariah  bermunculan  yang  diikuti  dengan munculnya  lembaga  keuangan  berbasis  syariah lainnya,  seperti  asuransi  syariah,  walaupun  belum menjamur  seperti  bank  syariah.  Dalam  tiga  tahun terakhir  industri  perbankan  syariah  mengalami perkembangan  yang  pesat  dan  diiringi  dengan meningkatnya kompleksitas permasalahan dan tantangan yang dihadapi.
Hal  mendasar  yang  membedakan  antara lembaga  keuangan  konvensional  dengan  syariah adalah  terletak  pada  pengembalian  dan  pembagian keuntungan  yang  diberikan  oleh  nasabah  kepada lembaga  keuangan  dan/atau  yang  diberikan  oleh lembaga  keuangan  kepada  nasabah  (Muhammad, 2005). Kegiatan operasional bank syariah menggunakan  prinsip  bagi  hasil (profit  and  loss sharing) .  Bank  syariah  tidak  menggunakan  bunga sebagai  alat  untuk  memperoleh  pendapatan  maupun membebankan  bunga  atas  penggunaan  dana  dan pinjaman  karena  bunga  merupakan  riba  yang diharamkan.
Pola  bagi  hasil  ini  memungkinkan  nasabah untuk  mengawasi  langsung  kinerja  bank  syariah melalui monitoring atas  jumlah  bagi  hasil  yang diperoleh.  Jumlah  keuntungan  bank  semakin  besar maka  semakin  besar  pula  bagi  hasil  yang  diterima nasabah,  demikian  juga  sebaliknya.  Jumlah  bagi  hasil yang  kecil  atau  mengecil  dalam  waktu  cukup  lama menjadi  indikator  bahwa  pengelolaan  bank  merosot. Keadaan  itu  merupakan  peringatan  dini  yang transfaran  dan  mudah  bagi  nasabah.  Berbeda  dari perbankan  konvensional,  nasabah  tidak  dapat  menilai kinerja hanya dari indikator bunga yang diperoleh.
Kondisi perbankan syariah pada tahun mendatang  diperkirakan  akan  terus  membaik.  Ini
terbukti  dengan  masih  tingginya  minat  masyarakat terhadap perbankan syariah. Dalam rangka peningkatan  jangkauan  melalui  kemudahan  untuk membuka kantor pelayanan, diharapkan dapat memberikan  pengaruh  pada  minat  masyarakat.  Di  sisi lain,  secara  internasional  peluang  memanfaatkan investasi  asing,  khususnya  dari  Timur  Tengah  ke dalam  sistem  perekonomian  Indonesia  masih  terbuka lebar.
Pengembangan  sistem  perbankan  syariah  di Indonesia  dilakukan  dalam  kerangka dual-banking system atau  sistem  perbankan  ganda  dalam  kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API), untuk menghadirkan  alternatif  jasa  perbankan  yang  semakin lengkap kepada masyarakat Indonesia. Secara bersama-sama, sistem perbankan syariah dan perbankan  konvensional  secara  sinergis  mendukung mobilisasi  dana  masyarakat  secara  lebih  luas  untuk meningkatkan  kemampuan  pembiayaan  bagi  sektor- sektor perekonomian nasional.
Karakteristik  sistem  perbankan  syariah  yang beroperasi  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan  bagi  masyarakat  dan  bank,  serta menonjolkan  aspek  keadilan  dalam  bertransaksi, investasi  yang  beretika,  mengedepankan  nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam berproduksi, dan menghindari  kegiatan  spekulatif  dalam  bertransaksi keuangan. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan  jasa  perbankan  yang  beragam  dengan  skema keuangan  yang  lebih  bervariatif,  perbankan  syariah menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan dapat  dinimati  oleh  seluruh  golongan  masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.
Dalam  konteks  pengelolaan  perekonomian makro,  meluasnya  penggunaan  berbagai  produk  dan instrumen  keuangan  syariah  akan  dapat  merekatkan hubungan  antara  sektor  keuangan  dengan  sektor  riil serta  menciptakan  harmonisasi  di  antara  kedua  sektor tersebut.  Semakin  meluasnya  penggunaan  produk  dan instrumen  syariah  disamping  akan  mendukung kegiatan  keuangan  dan  bisnis  masyarakat  juga  akan mengurangi transaksi-transaksi yang bersifat spekulatif,  sehingga  mendukung  stabilitas  sistem keuangan  secara  keseluruhan,  yang  pada  gilirannya akan  memberikan  kontribusi  yang  signifikan  terhadap pencapaian  kestabilan  harga  jangka  menengah- panjang.
Setelah diberlakukannya Undang-Undang No.21  Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah  yang terbit  tanggal  16  Juli  2008,  maka  pengembangan industri  perbankan  syariah  nasional  semakin  memiliki landasan  hukum  yang  memadai  dan  akan  mendorong pertumbuhannya  secara  lebih  cepat  lagi.  Dengan progres  perkembangannya  yang  impresif,  yang mencapai  rata-rata  pertumbuhan  aset  lebih  dari  65% pertahun  dalam  lima  tahun  terakhir,  maka  diharapkan peran  industri  perbankan  syariah  dalam  mendukung perekonomian  nasional  akan  semakin  signifikan. Sehingga dapat dirumuskan masalah yaitu: (1) Apakah ada  perbedaan  siginifikan  antara  kinerja  keuangan Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan  Konvensional? (2)  Apakah  ada  perbedaan  signifikan  antara  tingkat efisiensi  Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan Konvensional?  dan  (3)Apakah  Perbankan  Syariah lebih efisien dibandingkan dengan Perbankan Konvensional?
Tujuan  yang  ingin  dicapai  dalam  penelitian  ini adalah: (1) Mengetahui dan menguji perbedaan antara kinerja keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan  Konvensional;  (2) Untuk  menganalisis  dan menjelaskan  perbedaan  tingkat  efisiensi  antara Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan  Konvensional dan  (3)  Menganalisis  dan  membandingkan  tingkat efisiensi  antara  Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan Konvensional
Kajian Pustaka dan Pengembangan

## Hipotesis

## Efisiensi
Efisiensi  merupakan  tindakan  memaksimalkan hasil  dengan  menggunakan  modal  (tenaga  kerja, material  dan  alat)  yang  minimal  (Daft,  2007;  Griffin, 2004).  Efisiensi  merupakan  rasio  antara input dan output ,  dan  perbandingan  antara  masukan  dan pengeluaran.  Apa  saja  yang  dimaksudkan  dengan masukan serta bagaimana angka perbandingan tersebut diperoleh,  akan  tergantung  dari  tujuan  penggunaan tolok  ukur  tersebut.  Secara  sederhana,  menurut Nopirin  (1997)  efisiensi  dapat  berarti  tidak  adanya pemborosan.
Efisiensi  dalam  penelitian  ini  sebagaimana dinyatakan
oleh Talluri (2000)
merupakan perbandingan output dan input berhubungan  dengan tercapainya output maksimum dengan sejumlah input , artinya  jika  rasio output input besar  maka  efisiensi
dikatakan  semakin  tinggi.  Atau  dengan  kalimat  lain, efisiensi  adalah  penggunaan input yang  terbaik  dalam memproduksi barang.
Menurut  Talluri  (2000);  Cooper  et  al.,  (2002); Andersen  dan  Petersen  (1993)  efisiensi  adalah  rasio antara output dan input . Sedangkan menurut Banker et al.,  (1984)  efisiensi  merupakan  salah  satu  kriteria penting  dalam  menentukan  seberapa  besar input yang digunakan untuk menghasilkan output yang diinginkan.  Lebih  lanjut  Cooper  et  al.,  (2000); Andersen  &  Petersen  (1993)  menjelaskan  bahwa  ada tiga  faktor  yang  menyebabkan  efisiensi,  yaitu  apabila dengan input yang  sama  menghasilkan output yang lebih besar dengan input yang lebih kecil menghasilkan output yang  sama  dan  dengan input yang besar menghasilkan output yang lebih besar.
Yotopoulos  dan  Nugent  (1976),  Cooper  et  al., (2000)  dan  Talluri  (2000);  membedakan  efisiensi menjadi tiga konsep yaitu:
(1) Efisiensi  teknis (technical  efficiency) .  Menurut Cooper et al., (2002); Bhat et al., (1996); Bowlin (1998)  efisiensi  teknik  mengenai  hubungan antara input dan output .  Perusahaan  dikatakan efisien secara teknik jika produksi dengan output terbesar  yang  menggunakan  satu  set  kombinasi beberapa input ;
(2) Efisiensi  harga (allocative  or  price  efficiency) . Efisiensi  alokatif  menunjukkan  hubungan  biaya dan output .  Efisiensi  alokatif  tercapai  jika perusahaan  tersebut  mampu  memaksimumkan keuntungan  yaitu  menyamakan  produk  marjinal setiap faktor produksi dengan harganya dan
(3) Efisiensi ekonomi (economic efficiency) .
Efisiensi  ekonomi  merupakan  produk  dari efisiensi teknik dan efisiensi harga. Jadi efisiensi ekonomis  dapat  dicapai  jika  kedua  efisiensi tercapai.
Efisiensi  ekonomis  mempunyai  sudut  pandang makro  yang  mempunyai  jangkauan  lehih  luas dibandingkan  dengan  efisiensi  teknik  yang  bersudut pandang mikro. Pengukuran efisiensi teknik cenderung terbatas  pada  hubungan  teknik  dan  operasional  dalam proses  konversi input menjadi output .  Akibatnya, usaha  untuk  meningkatkan  efisiensi  teknis  hanya memerlukan  kebijakan  mikro  yang  bersifat  internal, yang  dengan  pengendalian  dan  alokasi  sumber  daya yang  optimal.  Dalam  efisiensi  ekonomis,  harga  tidak dapat dianggap given, karena harga dapat dipengaruhi oleh kebijakan makro (Nicholson, 1995).
Efisiensi ekonomis akan tercapai jika terpenuhi dua  kondisi  berikut  (Doll  &  Orazen,  1984)  dalam Indah Susantun (2000) yaitu :
(1) Syarat  yang  diperlukan (necessary  condition) menunjukkan  hubungan  fisik  antara input dan output bahwa proses produksi antara 0 dengan 1. Hal  ini  merupakan  efisiensi  produksi  secara teknik dan
(2) Syarat kecukupan (sufficient condition) berhubungan  dengan  tujuannya  yaitu  kondisi keuntungan  maksimum  tercapai  dengan  syarat nilai  produk  marjinal  sama  dengan  biaya marjinal.  Menurut  Yotopoulos  dan  Lou  (1973) dalam  lndah  Susantun  (2000)  efisiensi  ekonomi tercapai  jika  kedua  efisiensi  yaitu  teknik  dan harga tercapai.
Efisiensi  dapat  diestimasi  dengan  teknik analisis Data  Envelopment  Analysis  (DEA) yang memiliki  karakter  berbeda  dengan  konsep  efisiensi pada  umumnya  (yang  diestimasi  dengan  pendekatan parametrik).  Ada  beberapa  alasan  mengapa  alat analisis DEA dapat  dipakai  untuk  mengukur  efisiensi suatu  proses  produksi  yaitu:  (1)  efisiensi  yang  diukur adalah  bersifat  teknis,  bukan  ekonomis.  Hal  ini dimaksudkan bahwa, analisis DEA hanya memperhitungkan  nilai  absolut  dari  suatu  variabel. Satuan  dasar  pengukuran  yang  mencerminkan  nilai ekonomis  dari  tiap-tiap  variabel  seperti  harga,  berat, panjang,  isi  dan  lainnya  tidak  dipertimbangkan.  Oleh karenanya  dimungkinkan  suatu  pola  perhitungan kombinasi  berbagai  variabel  dengan  satuan  yang berbeda-beda;  (2)  nilai  efisiensi  yang  dihasilkan bersifat  relatif  atau  hanya  berlaku  dalam  lingkup sekumpulan  UKE  (Unit  Kegiatan  Ekonomi)  yang diperbandingkan  (Talluri,  2000).  Selanjutnya  efisiensi untuk  mengukur  kinerja  proses  produksi  dalam  arti yang  luas  dengan  mengoperasionalkan  variabel- variabel  yang  mempunyai  satuan  yang  berbeda-beda, yang  kebanyakannya  seperti  dalam  pengukuran barang-barang  publik  atau  barang  yang  tidak mempunyai  pasar  tertentu  ( non-traded  goods )  maka alat  analisis DEA merupakan  pilihan  yang  paling sesuai (Cooper et al., 2002).
Data Envelopment Analysis (DEA)
Data  Envelopment  Analysis  (DEA) merupakan sebuah pendekatan non parametrik yang pada dasarnya merupakan  teknik  berbasis  linier  programming. DEA bekerja  dengan  langkah  mengidentifikasi  unit-unit yang  akan  dievaluasi, input serta output unit  tersebut.
Kemudian menghitung nilai produktivitas dan mengidentifikasi  unit  mana  yang  tidak  menggunakan input secara  efisien  atau  tidak  menghasilkan  ouput secara  efektif.  Produktivitas  yang  diukur  bersifat komparatif  atau  relatif  karena  hanya  membandingkan antar  unit  pengukuran  dari  1  set  data  yang  sama. Dalam  penelitian  ini  analisis DEA ditujukan  untuk mengukur  efisiensi  Perbankan  konvesional  maupun perbankan  syariah  (memfokuskan  pada  identifikasi penambahan output yang  diperlukan  untuk  mencapai kondisi DEA dengan  mempertahankan input yang dimiliki saat ini)
Titik A menunjukan efisiensi teknik tetapi pada titik  A'  jika  menggunakan  kombinasi input untuk memproduksi output yang  sama,  maka  akan  terjadi inefisiensi  teknik  karena  menggunakan  lebih  banyak input dari yang dibutuhkan pada tingkat ouput efisiensi frontier .  Titik  B  efisiensi  teknik  tetapi  tidak  efisien biaya  karena  pada  tingkat  ourput  yang  sama  dapat memproduksi  kurang  dari  biaya  pada  point  C.  Jika suatu  organisasi  bergerak  dari  titik  A  ke  titik  C efisiensi biaya akan meningkat (OA' - OA")/ OA'. Hal ini akan  memperbaiki pengukuran efisiensi pada (OA' - OA) / OA dan efisiensi harga meningkat pada (OA - OA")  /  OA.  Efisiensi  teknik  biasanya  diukur  dengan melihat apakah input perlu dikurangi secara porposional untuk  mencapai  batas. Ini dikenal dengan nama  konstrak  radial input karena  titik  operasinya bergerak  sepanjang  garis  dari  titik  origin  sampai dimana organisasi berada.
Menurut Cooper et al. (2002) suatu perusahaan akan dapat dikatakan efisien apabila: (1) Mempergunakan  jumlah  unit input yang  lebih  sedikit
dibandingkan  jumlah  unit input yang  digunakan  oleh perusahaan  lain  dengan  menghasilkan  jumlah output yang  sama,  (2)  Menggunakan  jumlah  unit input yang sama,  tetapi  dapat  menghasilkan  jumlah output yang lebih besar.
Maksimisasi→
     n i rk rk m r rk rk s x v y u h 1 1 Dimana,
hs : adalah efisiensi teknik obyek s m : adalah output obyek yang diamati
n : adalah input obyek yang diamati y rk : merupakan jumlah output r yang diproduksi oleh obyek k x rk : adalah jumlah input r yang digunakan
oleh obyek k
u rk : merupakan bobot output r yang dihasilkan oleh obyek k v rk :   adalah bobot input r yang diberikan
oleh obyek k, dan r dihitung dari 1 ke m serta i ihitung dari 1 ke n. Persamaan diatas menunjukkan adanya
penggunaan satu variabel input dan satu output . Rasio efisiensi  ( hs ),  kemudian  dimaksimalkan  dengan kendala sebagai berikut (Talluri et al., 2000):
    n r ij ik m r rj rj X v Y u 1 1 ≤1; j = 1,…,N Kriteria non-negatif, u rk ≥ 0; r = l,  ........ , m v rk ≥ 0; 1 = 1,  ......... , n dimana, N  menunjukkan jumlah obyek dalam  sampel. Pertidaksamaan pertama menunjukkan adanya efisiensi  rasio  untuk  UKE  lain  tidak  lebih  dari  1, sementara  pertidaksamaan  kedua  berbobot  positif. Angka rasio akan bervariasi antara 0 sampai dengan 1. Obyek  dikatakan  efisien  apabila  memiliki  angka  rasio mendekati  1  atau  100  persen,  sebaliknya  jika mendekati  0  menunjukkan  efisiensi  obyek  yang semakin rendah.
Beberapa
bagian
program
linier ditransformasikan  kedalam  program ordinary  linier
secara  primal  sebagai  berikut  (Cooper  et  al.,  2000; Talluri et al., 1997) :
Fungsi Tujuan:
( DEA ) Maksimumkan hk = rk s r yk Y u   1 N j X v y u p m i ijk ik s r rk rk kj ,...... 1 ; 0 1 1           1 1       m i ijk ik kj X v q
dimana u rk dan v rk ≥ 0
Efisiensi  pada  masing-masing input dihitung menggunakan
programasi linier dengan memaksimumkan  jumlah output yang  dibobot  dari obyek k .  Kendala  jumlah input yang  dibobot  harus sama  dengan  satu  untuk  obyek k ,  sedangkan  kendala untuk semua obyek, yaitu jumlah output yang dibobot dikurangi jumlah input yang dibobot harus kurang atau sama  dengan  0.  Hal  ini  berarti  semua  obyek  akan berada  atau  dibawah  referensi  kinerja frontier yang merupakan  garis  lurus  yang  memotong  sumbu  origin (Purwantoro, 2003).
Dalam DEA ,  efisiensi  dinyatakan  dalam  rasio antara  total input tertimbang.  Dimana  setiap  UKE diasumsikan  bebas  menentukan  bobot  untuk  setiap variabel-variabel input maupun  variabel output yang ada,  asalkan  mampu  memenuhi  dua  kondisi  yang disyaratkan yaitu (Cooper et al., 2000) :
(a) Bobot tidak boleh negatif
(b) Bobot  harus  bersifat  universal  atau  tidak menghasilkan  indikator  efisiensi  yang  di  atas normal  atau  lebih  besar  dari  nilai  1  bilamana dipakai UKE yang lainnya.
Dalam  rangka  mencapai  tingkat  efisiensi  yang maksimal, maka setiap UKE cenderung memiliki pola untuk menetapkan bobot tinggi pada input yang sedikit digunakan,  dan  pada output yang  banyak  dihasilkan. Dimana bobot yang dipilih tersebut tidak semata-mata menggambarkan  suatu  nilai  ekonomis,  tetapi  lebih merupakan suatu kuantitatif rencana untuk memaksimalkan  efisiensi  UKE  bersangkutan.  Suatu UKE  dikatakan  efisien  seeara  relatif,  bilamana  nilai dualnya  sama  dengan  1  (nilai  efisiensi  =  100  %). Sebaliknya  bila  nilai  dualnya  kurang  dari  1,  maka UKE bersangkutan dianggap tidak efisien secara relatif (Bhat et al., 2003).
Review Penelitian Terdahulu
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ascarya  dan Yumanita  (2007)  dengan  tujuan  membandingkan tingkat  efisiensi  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan Malaysia  menunjukan  hasil  bahwa  secara overall efficiency Perbankan  Syariah  di  Indonesia  memiliki tingkat efisiensi yang lebih tinggi (0,724) dibandingkan  Malaysia  (0,684).  Sementara  secara scale  efficiency ,  Malaysia  memiliki  tingkat  efisiensi (0,919)  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan Indonesia  (0,867).  Untuk  mengukur  dan  menganalisis tingkat  efisiensi  Perbankan  Syariah  Indonesia  Dan Malaysia, peneliti menggunakan
Data  Envelopment  Analysis  (DEA) dengan memasukan deposit , labor dan assets sebagai variabel input serta financing dan  income  sebagai  variabel output .
Hasil  penelitian  Atmawardhana  (2006)  tentang analisis  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank Umum  Konvensional  yang  memiliki  Unit  Usaha Syariah  di  Indonesia  menunjukan  bahwa:  (a)  periode 1999-2004  tingkat  efisiensi  pada  maksimal input - output dengan asumsi CRS, kedua kategori perbankan tersebut  memiliki  tingkat  efisiensi  yang  sama  yaitu 100% apabila dilakukan perhitungan dengan menggunakan  bank  yang  efisien  sebagai  rujukan kepada  bank  yang  belum  efisien  agar  lebih  efisien. Sehingga tidak ada perbedaan antara kedua perbankan tersebut,  (b)  Bank  Umum  Syariah  yang  memiliki tingkat  efisiensi  yang  paling  tinggi  adalah  Bank Syariah  Mandiri  dan  diurutan  berikutnya  adalah  Bank Mu‟amalat Inodnesia (BMI). Penelitian  menggunakan alat analisis Data Envelopment Analysis (DEA) dengan memasukan beban bunga/beban bagi hasil, biaya lain- nya  dan  asset  sebagai  variabel  input  serta  pendapatan bunga/pendapatan operasi utama, pendapatan lain-nya, dan kredit sebagai variable output.

## Metode Penelitian

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Umum  yang  ada  di  Indonesia  dengan jumlah  124  institusi  bank  dengan  rincian  5  bank pemerintah  dab  119  bank  swasta.  Institusi  perbankan yang    dijadikan  sampel  dalam  penelitian  adalah  5 institusi  bank  milik  pemerintah  (persero)  dan  3 institusi bank umum syariah. Sampel secara rinci dapat dipaparkan dalam tabel sebagai berikut:
Keterangan Jumlah Institusi Bank Dipilih Sebagai Sampel Bank Umum - Bank Swasta - BPD - Bank Umum Swasta - Bank Umum Swasta Syariah - Bank Pemerintah 124 119 26 88 12 5 3 5 Total sampel yang dipilih 8

## Data dan Sumber Data
Sumber  data  yang  diperlukan  adalah  data sekunder  yang  diperoleh  dari  Statistik  Perbankan Syariah  dan  Statistik  Perbankan  Indonesia  yang diterbitkan  oleh  Direktorat  Perbankan  Syariah  Bank Indonesia periode Maret 2012 – Februari 2016, dengan periode publikasi laporan keuangan per-triwulan.

## Teknik Pengumpulan Data
Pengumpulan  data  dilakukan  dengan  teknik pengumpulan  data  arsip  ( archival )  yaitu  teknik pengumpulan data di basis data (Jogiyanto, 2006) Definisi Operasional dan Pengukuran-nya
Sekaran  (2006);  Jogiyanto  (2003)  menyatakan bahwa  pengoperasionalan  konsep  ( operationalizing the  concept )  atau  disebut  dengan  mendefinisikan konsep secara operasi adalah men-jelaskan karakteristik  dari  obyek  (properti)  kedalam  elemen- elemer  (elements)  yang  dapat  diobservasi  yang menyebabkan konsep dapat diukur dan dioperasionalkan di dalam riset.
Konsep  secara  operasi  yang  perlu  didefiniskan adalam penelitian ini adalah:
(a) Ouput  merupakan  total  dana  (jumlah  Rupiah) yang diperoleh dari financing (pembiayaan) dan income (laba sedang berjalan)
(b) Input adalah  total  dana  (jumlah  Rupiah)  yang diperoleh  dari deposit (dana  pihak  ketiga), labor (biaya  tenaga  kerja)  dan assets (aktiva perusahan).
(c) Aspek  permodalan  dengan  penilaian  CAR (Capital  Adequacy  Ratio)  yaitu  modal  inti  dan modal  pelengkap  terhadap  jumlah  Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR)  atau secara  singkat  dapat  diformulasikan  sebagai berikut:
% 100   ATMR Modal

## CAR
Dimana,  Modal  adalah  modal  inti  dan  modal pelengkap;    CAR  adalah Capital  Adequacy  Ratio ; ATMR adalah aktiva tertimbang menurut risiko.
(d) ROA  ( Return  On  Assets )  yaitu  rasio  laba terhadap total aktiva. Atau secara singkat dapat diformulasikan sebagai berikut:
% 100   TA EBT

## ROA
Dimana, ROA adalah return on asset; EBT adalah laba sebelum pajak; dan TA adalah total asset.
(e) BOPO  yaitu  perbandingan  biaya  operasional dengan  pendapatan  operasional.  Atau  secara singkat dapat diformulasikan sebagai berikut:

## % 100   TPO TBO BOPO
Dimana,  BOPO  adalah  biaya  operasional-pendapatan operasional;  TBO  adalah  total  beban  operasional;  dan TPO adalah total pendapatan operasional.
(f) FDR  ( Financing to Deposit s  Ratio)  yaitu perbandingan  kredit  yang  diberikan  dengan dana  yang  diterima.  Atau  secara  singkat  dapat diformulasikan sebagai berikut:

## DPK TK FDR 
Dimana,  LDR  adalah  Loan  to Deposit s  Ratio;  TK adalah total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga; dan DPK adalah dana pihak ketiga.
(g) Rasio  NPL  =  (Kredit  dalam  kualitas  Kurang lancar,  Diragukan  dan  Macet)  /  Total  Kredit. Atau  secara  singkat  dapat  diformulasikan sebagai berikut:
TK KM

## NPL 
Dimana, NPL adalah Non-Performing  Loan ;  KM adalah  kredit  dalam  kualitas  macet;  TK  adalah  total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga

## Alat Analisis Data dan Pengujian
Pengukuran  efisiensi  Perbankan  Syariah  dan Perbankan Konvensional menggunakan
Data Envelopment  Analysis  (DEA) ,  dengan  memasukan  2
variabel input yaitu: (i) deposit (dana pihak ketiga) dan (ii) labor (biaya  personalia).  Sedangkan  variabel output nya  terdiri  dari;  (i) financing (besar  dana  pihak ke-tiga  yang  disalurkan  ke  masyarakat);  (ii)  income (laba sedang berjalan). Sedangkan untuk menganalisis ada tidak-nya perbedaan kinerja kedua kelompok bank menggunakan  alat  analisis  dan  pengujian  t  (t-test) dengan metode independet sample T-test. Selanjut-nya untuk  menganalisis  dan  mengetahui  ada  tidak-nya perbedaan  efisiensi  ( overall  efficiency , tekhnical efficiency , dan scale efficiency ) kelompok bank syariah dengan  kelompok  bank  konvensional  digunakan pengujian test  group dengan  menggunakan dua teknik pengujian  yaitu  parametrik  meliputi:  (i)  anova  test (signifikansi F) dan (ii) uji beda dua mean statistik (t-
test )  dan  non-parametrik  dengan  menggunakan  metode mann-whitney . Kemudian untuk menganalisis kinerja keuangan  bisa  dilakukan  dengan  cara  melakukan perhitungan  rasio-rasio  yang  sumber-nya  diperoleh dari angka-angka yang tecantum pada neraca keuangan dan  laporan  laba-rugi  suatu  bank,  selanjutnya  rasio- rasio  itu  disebut  sebagai  rasio  keuangan.  Selanjutnya rasio  keuangan  digunakan  sebagai  dasar  untuk mengetahui  kinerja  bank.  Adapun  perhitungan  rasio keuangan  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah, Capital adequacy ratio (CAR) ; Return on Asset (ROA) ; Biaya  Operasional-Pendapatan  Operasional  (BOPO); Non-Performing  Loan (NPL) dan Financing to Deposit s Ratio (FDR) .

## Hasil dan Pembahasan
Deskripsi  Data,  Kinerja  Keuangan  dan  Data Output Input
Sumber  data  penelitian  ini  berasal  dari  laporan keuangan  bank,  statistik  perbankan  syariah  (SPS)  dan statistik  perbankan  indonesia  (SPI)  periode  Desember 2004 sampai dengan Desember 2008 yang dipublikasikan  melalui  website  Bank  Indonesia.  Bank konvensional  yang dipilih sebagai objek penelitian ini adalah  Bank  umum  milik  pemerintah  atau  bank persero  yang  terdiri  dari  Bank  Mandiri  (BM),  Bank Negara  Indonesia  (BNI),  Bank  Rakyat  Indonesia (BRI),  dan  Bank  Tabungan  Negara  (BTN)  serta perbankan  syariah  yang  terdiri  dari  Bank  Syariah Mandiri (BSM), Bank Muamalat Indonesia (BMI), dan Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI).
Tabel 1. menunjukan kinerja bank konvensional  (Panel  A.)  dan  Bank  Syariah  (Panel  B). Pengukuran  kinerja  didasarkan  pada  lima  rasio keuangan  bank,  yaitu capital  adequacy  ratio  (CAR) , return  on  assets  (ROA) ,  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional  (BOPO), non-performing loans  (NPL) dan financing  to  deposit  ratio  (FDR) . Dari  sisi  CAR,  kinerja  bank  konvensional  dari  tahun ke  tahun  menunjukan  tingkat  kecukupan  modal  yang relatif  stabil,  titik  terendah  terjadi  pada  tahun  2008 yaitu  sebesar  16,76  persen,  namun  masih  jauh  diatas batas  mimimal  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  yaitu sebesar  8  persen.  Sementara  kinerja  bank  syariah  dari sisi  CAR  juga  menunjukan trend yang  sama  dengan angka  terendah  terjadi  pada  tahun  2004  yaitu  sebesar 10,28  persen.  Sehingga  dapat  disimpulkan  baik  bank konvensional  maupun  bank  syariah  memiliki  tingkat kecukupan  modal  yang  aman  dan  relatif  baik  atau sehat,  kerena  CAR  kedua  perbankan  tersebut  lebih besar dari 8 persen.
Selanjutnya  dari  sisi  ROA,  kinerja  bank konvensional  menunjukan  pergerakan  angka  yang relatif  stabil,  angka  terendah  terjadi  pada  tahun  2008, yaitu  sebesar  2,33  persen,  namun  terletak  di  atas kisaran  rasio  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia yaitu  1  –  2  persen.  Hal  ini  mengindikasi  bahwa perolehan laba sebelum pajak (EBIT) atas penggunaan aset  (rata-rata  aset)  relatif  besar  atau  melebihi ketentuan  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  sehingga skor  yang diperoleh bank  konvensional dari sisi  ROA belum mencapai 100 (skor yang dianggap sehat/baik). Misalnya,  pada  tahun  2008  ROA  bank  konvensional mencapai  2,33  persen,  maka  skor-nya  adalah  90 sebagaimana  ketentuan  Bank  Indonesia.  Sementara posisi ROA bank syariah menunjukan level yang lebih
baik  dari  bank  konvensional,  karena  perkembangan ROA  dari  tahun  ke-tahun  mengindikasikan  bahwa perbandingan  laba  sebelum  pajak  dengan  aset perbankan  berada  pada  posisi  yang  baik  atau  sehat, yaitu rasio berada pada kisaran 1 – 2 persen. Sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  meskipun  ROA  bank konvensional  lebih  besar  dari  ROA  bank  syariah, namun kinerja EBIT atas aset bank syariah lebih sehat atau baik dari bank konvensional.
Kemudian  dari  sisi  BOPO,  baik  kinerja  bank konvensional maupun kinerja bank syariah menunjukan  perkembangan  biaya  operasional  yang tidak  terlalu  tinggi  jika  dibandingkan  dengan pendapatan  operasional-nya.  Misalnya  pada  tahun 2008, posisi biaya operasional berbanding pendapatan operasional  bank  konvensional  sebesar  88,59  persen yaitu berada pada kisaran 85 persen – 92 persen sesuai dengan  ketentuan  Bank  Indonesia.  Sementara  bank syariah pada tahun yang sama mencapai sebesar 81,75 persen,  masih  di  bawah  standar  yang  ditentukan  oleh Bank  Indonesia.  Sehingga  dapat  disimpulkan  dari  sisi BOPO,  kinerja  bank  konvensional  relatif  lebih  sehat dari kinerja bank syariah.
Lebih  lanjut  dari  sisi  NPL,  perkembangan kredit  bank  konvensional  dalam  kualitas  macet  dari tahun  ke-tahun  menunjukan  perubahan  yang  relatif fluktuatif,  bahkan  „sempat‟  menembus  angka  yang sangat  tinggi  yaitu  sebesar  14,75  persen.  Hal  ini menunjukan bahwa total kredit yang disalurkan kepada masyarakat  berpotensi  tidak  mampu  membayar  dan mengembalikan  bunga  dan  pokok  pinjaman  kepada bank  konvensioal  cukup  besar  yaitu  14,7  persen  dari total  kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat. Sementara perkembangan NPL bank syariah dari tahun ke-tahun  menunjukan  kondisi  yang  sebaliknya,  yaitu kredit kualitas macet yang dimiliki bank syariah relatif rendah. Misal-nya pada tahun 2008, NPL bank syariah hanya mencapai 3,95 persen, di bawah ketentuan NPL yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar maksimal  5  persen.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  dari  sisi  NPL,  kinerja  bank  syariah  lebih  baik atau sehat dari bank konvensional.
Terakhir,  dari  sisi  FDR  atau  besar-nya  total kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  berbanding besar-nya  dana  yang  dihimpun  dari  masyarakat (deposit  atau  dana  pihak  ke-tiga)  menunjukan  bahwa kinerja bank syariah lebih baik dari bank konvensional.  Misal-nya  pada  tahun  2008,  FDR  bank syariah  sebesar  98,6  persen  berada  pada  kisaran  yang
ditetapakan oleh Bank Indonesia yaitu 85 persen – 110 persen. Hal ini menunjukan bahwa total dana pihak ke- tiga  yang  dimiliki  bank  syariah  98,6  persen-nya disalurkan  kepada  masyarakat  untuk  pembiayaan. Sementara  pada  tahun  yang  sama,  FDR  bank konvensional  sebesar  69,3  persen,  masih  dibawah kisaran yang ditetapkan Bank Indonesia.
Secara keseluruhan (semua rasio), menunjukan bahwa bank syariah memiliki skor kinerja yang  lebih  tinggi  dari  bank  konvensional.  Misal-nya pada tahun 2008, skor kinerja bank syariah sebesar 94 (mendekati  100),  sementara  bank  konvensioal  pada tahun yang sama mencapai skor sebesar 90 persen. Hal ini  menunjukan  bahwa  secara  keseluruhan  kinerja bank syariah lebih sehat dari bank konvensional.
Tabel  2  menunjukan  data  output  input  yang digunakan untuk mengukur efisiensi bank konvensional  dan  bank  syariah  dengan  metode data envelopment  analysis  (DEA) .  Data-data  tersebut meliputi,  deposit  (dana  pihak  ke-tiga),  labour  (biaya personalia),  asset  bank, financing (pembiayaan)  dan income  (laba  sedang  berjalan).  Berdasarkan  tabel tersebut,  nampak  bahwa  asset  dan  pembiayaan  bank syariah  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  peningkatan yang  signifikan.  Pada  tahun  2004,  aset  bank  syariah sebesar  Rp.12,508  triliun,  sementara  pada  tahun  2008 meningkat  sebesar  162  persen  yaitu  menjadi Rp.32,757  triliun.  Kemudian,  pada  tahun  2004,  total kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  sebesar
Rp.9,707  triliun,  tahun  2008  meningkat  menjadi Rp.27,098.
Selanjutnya  jika  aset  dan  pembiayaan  bank syariah  dibandingkan  dengan  aset  dan  pembiayaan bank konvensional seperti  nampak pada panel C tabel 4.2.  menunjukan  bahwa  bank  syariah  jauh  lebih  kecil dari  sisi  aset  maupun  pembiayaan.  Misal-nya  pada tahun  2008,  besar-nya  aset  bank  konvensional  25,33 kali  lebih  besar  dari  aset  bank  syariah,  sedangkan besar-nya financing bank  konvensional    17,12  kali lebih besar dari bank syariah.
Perbandingan  Kinerja  Keuangan  (Hasil  Pengujian t- test )
Tabel  3  menunjukan  ringkasan  hasil  pengujian Independent  Sample  T-test untuk  mengetahui  ada tidak-nya  perbedaan  dua  mean,  yaitu  mean  bank konvensional  dan  mean  bank  syariah.  Dalam  tabel tersebut  nampak  rata-rata  CAR  bank  syariah  (12,57) yang lebih kecil dari rata-rata CAR bank konvensional (19,21).  Hal  ini  menunjukan  dari  sisi  CAR,  kinerja bank  konvensional  pada  periode  2004-2008,  lebih sehat (baik) dibandingkan dengan bank syariah, kerana semikin  tinggi  CAR  mengindikasikan  semakin  besar kecukupan modal yang dimiliki oleh bank. Sementara, berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  CAR,  diketahui karena  F-sig  (0,920)  lebih  besar  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa varian  bank  syariah  dengan  varian  bank  konvensional sama.  Berdasarkan  uji  siginifikansi  t  untuk  CAR, diketahui  karena  t-sig  (0,000)  lebih  kecil  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa dilihat  dari  sisi  CAR,  kinerja  bank  syariah  dengan bank konvensional berbeda secara signifikan.
Tabel  3  juga  menginformasikan  tentang perbedaan  kinerja  dari  sisi  ROA,  yang  menunjukan bahwa  rata-rata  ROA  bank  syariah  (1,45)  lebih  kecil
dari  rata-rata  ROA  bank  konvensional  (2,75).  Hal  ini menjelaskan  bahwa  perolehan  return  atas  penggunaan aset  oleh  bank  konvensional  lebih  besar  dari  bank syariah, namun posisi ROA bank syariah masih berada pada  posisi  yang  aman  sebagaimana  ketentuan  Bank Indonesia,  yang  mensyaratkan  ROA  pada  kisaran  1 persen  –  2  persen.  Sementara,  berdasarkan  uji signifikansi  F  untuk  ROA,  diketahui  karena  F-sig (0,396)  lebih  besar  dari  level  of  significant  (0,05), maka  dapat  disimpulkan  bahwa  varian  bank  syariah dengan  varian  bank  konvensional  sama.  Berdasarkan uji  siginifikansi  t  untuk  ROA,  diketahui  karena  t-sig (0,000)  lebih  kecil  dari  level  of  significant  (0,05), maka  dapat  disimpulkan  bahwa  dilihat  dari  sisi  ROA, kinerja  bank  syariah  dengan  bank  konvensional berbeda secara signifikan.
Selanjut-nya  tabel  4.3.  juga  mendeskripsikan tentang  perbedaan  kinerja  dari  sisi  rasio  biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO), yang menunjukan bahwa rata-rata BOPO bank konvensional (85,15) lebih besar dari BOPO yang dicapai oleh bank syariah  (77,88).  Hal  ini  menjelaskan  bahwa  dari  sisi BOPO,  kinerja  bank  konvensional  lebih  baik  (sehat) dari  bank  syariah.  Sementara  posisi  BOPO  yang dicapai  oleh  bank  syariah  berada  di  bawah  ketentuan Bank  Indonesia  yang  mensyaratkan  kisaran  angka BOPO sebesar 85 persen – 92 persen. Berdasarkan uji signifikansi  F  untuk  BOPO,  diketahui  karena  F-sig (0,216)  lebih  besar  dari  level  of  significant  (0,05), maka  dapat  disimpulkan  bahwa  varian  bank  syariah dengan varian bank konvensional identik. Berdasarkan uji  siginifikansi  t  untuk  BOPO,  diketahui  karena  t-sig (0,022)  lebih  kecil  dari  level  of  significant  (0,05), maka dapat disimpulkan bahwa dilihat dari sisi BOPO, kinerja  bank  syariah  dengan  bank  konvensional berbeda secara signifikan.
Kemudian  dari  sisi  rasio  kredit  kualitas  macet dengan total kredit yang disalurkan (NPL), menunjukan  bahwa  rata-rata  NPL  bank  konvensional (8,31)  lebih  tinggi  dari  NPL  bank  syariah  (3,59), artinya  proporsi  kredit  kualitas  macet  yang  dimiliki bank  konvensional  lebih  besar  dari  proporsi  kredit kualitas macet yang dimiliki bank syariah. Berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  NPL,  diketahui karena  F-sig  (0,015)  lebih  kecil  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa varian  bank  syariah  dengan  varian  bank  konvensional berbeda.  Berdasarkan  uji  siginifikansi  t  untuk  NPL, diketahui karena t-sig (0,073) lebih besar dari level of
significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa dilihat dari sisi NPL, kinerja bank syariah dengan bank konvensional tidak berbeda (sama).
Terakhir,  tabel  3  juga  menjelaskan  tentang perbedaan kinerja dari sisi rasio financing dan deposit of  fund .  Dalam  tabel  tersebut  nampak  bahwa  rata-rata FDR  bank  syariah  (0,96)  lebih  besar  dari  rata-rata bank  konvensional  (0,62)  artinya  bank  syariah memiliki  proporsi  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan ke  masyarakat  lebih  besar  dari  bank  konvensional. Berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  FDR,  diketahui karena  F-sig  (0,198)  lebih  besar  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa varian  bank  syariah  dengan  varian  bank  konvensional sama.  Berdasarkan  uji  siginifikansi  t  untuk  FDR, diketahui  karena  t-sig  (0,00)  lebih  kecil  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa dilihat dari sisi FDR, kinerja bank syariah dengan bank konvensional berbeda secara signifikan.
Secara  keseluruhan  (semua  rasio),  rata-rata kinerja  bank  syariah  (94,90)  lebih  besar  dari  rata-rata kinerja  bank  konvensional  (81,80),  sehingga  dapat disimpulkan  kinerja  bank  syariah  relatif  sehat dibandingkan dengan bank konvensional. Berdasarkan uji signifikansi F untuk kinerja, diketahui karena F-sig (0,000)  lebih  kecil  dari  level  of  significant  (0,05), maka  dapat  disimpulkan  bahwa  varian  bank  syariah dengan varian bank konvensional berbeda. Berdasarkan uji siginifikansi t untuk kinerja, diketahui karena t-sig (0,007) lebih kecil dari level of significant (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  dilihat  dari semua  rasio  (kinerja),  kinerja  bank  syariah  dengan bank konvensional berbeda secara signifikan.

## Perbandingan Efisiensi
Tabel 4 menunjukan hasil pengujian parametrik dan  non  parametrik  untuk  mengetahui  ada  tidak-nya perbedaan  efisiensi  ( overall  efficiency,  tekhnical efficiency, dan scale efficiency ) kelompok bank syariah dengan  kelompok  bank  konvensional.  Pengujian  ini disebut  juga  sebagai test  group dengan  menggunakan dua  teknik  pengujian  yaitu  parametrik  meliputi:  (i) anova  test (signifikansi  F)  dan  (ii)  uji  beda  dua  mean statistik (t- test ) dan non-parametrik dengan menggunakan metode mann-whitney .
Berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  rata-rata overall  efficiency ke-dua  kelompok  bank,  diketahui karena  F-sig  (0,045)  lebih  kecil  dari  level  of significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa varian overall  efficiency bank  syariah  dengan  varian overall  efficiency bank  konvensional  berbeda  secara signifikan.  Sedangkan  berdasarkan  hasil  pengujian siginifikansi  t  untuk  perbedaan  dua  mean,  diketahui karena t-sig (0,045) lebih kecil dari level of significant (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  rata-rata overall efficiency bank syariah dengan rata-rata overall efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan. Sementara berdasarkan hasil pengujian non parametrik  ( mann-withney )  untuk  perbedaan  dua median, diketahui karena z-sig (0,004) lebih kecil dari level  of  significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan bahwa  median overall  efficiency bank  syariah  dengan median overall  efficiency bank  konvensional  berbeda secara signifikan.
Selanjutnya  merujuk  pada  item technical efficiency ke-dua  kelompok  bank,  diketahui  karena  F- sig  (0,026)  lebih  kecil  dari  level  of  significant  (0,05), maka  dapat  disimpulkan  bahwa  varian technical efficiency bank  syariah  dengan  varian technical efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan.  Sedangkan  berdasarkan  hasil  pengujian siginifikansi  t  untuk  perbedaan  dua  mean,  diketahui karena t-sig (0,023) lebih kecil dari level of significant (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  rata-rata technical  efficiency bank  syariah  dengan  rata-rata technical efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan. Sementara berdasarkan hasil pengujian non parametrik  ( mann-withney )  untuk  perbedaan  dua median, diketahui karena z-sig (0,006) lebih kecil dari level  of  significant  (0,05),  maka  dapat  disimpulkan bahwa  median technical  efficiency bank  syariah dengan median technical efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan.
Berikut-nya merujuk pada item scale efficiency ke-dua kelompok bank, diketahui karena F-sig (0,003) lebih kecil dari level of significant (0,05), maka dapat disimpulkan  bahwa  varian scale  efficiency bank
syariah dengan varian scale efficiency bank konvensional  berbeda  secara  signifikan.  Sedangkan berdasarkan  hasil  pengujian  siginifikansi  t  untuk perbedaan  dua  mean,  diketahui  karena  t-sig  (0,042) lebih kecil dari level of significant (0,05), maka dapat disimpulkan  bahwa  rata-rata scale  efficiency bank syariah  dengan  rata-rata scale  efficiency bank konvensional  berbeda  secara  signifikan.  Sementara berdasarkan  hasil  pengujian  non  parametrik  ( mann- withney )  untuk  perbedaan  dua  median,  diketahui karena z-sig (0,018) lebih kecil dari level of significant (0,05),  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  median scale efficiency bank syariah dengan median scale efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan.

## Hasil Pengujian Data Envelpment Analysis (DEA)
Tabel  5  menunjukan  ringkasan  statistik  hasil pengukuran  efisiensi  dengan  menggunakan  metode DEA  terhadap  bank  syariah  dan  bank  konvensional, yang meliputi Panel A (2004), Panel B (2005), Panel C (2006),  Panel  D  (2007),  Panel  E  (2008)  dan  Panel  F (semua tahun). Perlu diketahu bahwa obyek dikatakan efisien apabila memiliki angka rasio mendekati 1 atau 100 persen, sebaliknya jika mendekati 0 menunjukkan efisiensi obyek yang semakin rendah.
Sebagai  misal,  Pada  Panel  A  tabel  tersebut nampak  bahwa  rasio overall  efficiency bank  syariah (0,947)  lebih  tinggi  dari  bank  konvensional  (0,723). Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  pada  tahun  2004, kegiatan  ekonomi  (perbankan)  bank  syariah  lebih efisien  dibandingkan  dengan  bank  konvensional, kerena  rasio  efisiensi  bank  syariah  mendekati  1  (100 persen). Sementara pada periode 2008 (Panel E) rasio kelompok  bank  syariah  meningkat  menjadi  0,956 masih dalam posisi lebih besar dari rasio efisiensi bank konvensional  (0,756).  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa pada tahun 2008, kegiatan ekonomi (perbankan)  bank  syariah  lebih  efisien  dibandingkan dengan bank konvenasional.
Tabel  5  panel  F  juga  menginformasikan tentang  efisiensi  kegiatan  perbankan  bagi  kelompok bank  syariah  dan  kelompok  bank  konvensional  untuk periode  2004-2008  (semua  periode  pengamatan). Dalam  tabel  tersebut  nampak  bahwa  rasio overall efficiency bank  konvensional  (0,648)  lebih  besar  dari rasio overall  efficiency (0,924);  rasio technical efficiency bank  syariah  (0,930)  lebih  besar  dari  rasio technical  efficiency bank  konvensional  (0,750);  dan rasio scale  efficiency bank  syariah  (0,967)  lebih  besar dari  rasio scale  efficiency bank  konvensional  (0,819). Sehingga dapat disimpulkan  bahwa sepanjang periode pengamatan  yaitu  dari  tahun  2004  sampai  dengan
2008,  kegiatan  ekonomi  (perbankan)  bank  syariah relatif lebih efisien dari bank konvensional.

## Simpulan
Mengacu  pada  tujuan  penelitian  ini  dan jawaban atas tujuan penelitian yang dibahas dalam bab “pembahasan hasil” dapat diambil beberapa kesimpulan bahwa:
(1) Secara  keseluruhan  (semua  rasio  keuangan  yang diamati),  menunjukan  bahwa  bank  syariah memiliki skor kinerja yang lebih tinggi dari bank konvensional. Hal ini menunjukan bahwa kinerja bank  syariah  lebih  baik  (sehat)  dari  bank konvensional.
(2) Sepanjang  periode  pengamatan,  rata-rata  kinerja bank  syariah  lebih  besar  dari  rata-rata  kinerja bank  konvensional  sehingga  dapat  disimpulkan kinerja  bank  syariah  relatif  lebih  baik  (sehat) dibandingkan dengan bank konvensional.
(3) Berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  kinerja, dapat  disimpulkan  bahwa  varian  bank  syariah dengan  varian  bank  konvensional  berbeda. Berdasarkan  uji  siginifikansi  t  untuk  kinerja, dapat disimpulkan bahwa dilihat dari semua rasio (kinerja),  kinerja  bank  syariah  dengan  bank konvensional berbeda secara signifikan.
(4) Berdasarkan  uji  signifikansi  F  untuk  rata-rata overall  efficiency ke-dua  kelompok  bank,  dapat disimpulkan bahwa varian overall efficiency bank syariah  dengan  varian overall  efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan.
Sedangkan
berdasarkan hasil pengujian siginifikansi  t  untuk  perbedaan  dua  mean  dapat disimpulkan  bahwa  rata-rata overall  efficiency bank  syariah  dengan  rata-rata overall  efficiency bank konvensional berbeda secara signifikan.
(5) Sementara  berdasarkan  hasil  pengujian  non parametrik  ( mann-withney )  untuk  perbedaan  dua median dapat disimpulkan bahwa median overall efficiency bank  syariah  dengan  median overall efficiency bank  konvensional  berbeda  secara signifikan.
(6) Berdasarkan  hasil  pengujian  dengan  metode DEA,  sepanjang  periode  pengamatan  yaitu  dari tahun  2004  sampai  dengan  2008,  kegiatan ekonomi  (perbankan)  bank  syariah  relatif  lebih efisien dari bank konvensional.
Implikasi Kebijakan
Kinerja  dan  efisiensi  bank  syariah  menunjukan perkembangan  yang  positif  dan  konstruktif,  namun pangsa  (share)  Perbankan  Syariah  dari  sisi  aset, deposit  fund dan  kredit  terhadap  total  Bank  terhitung sangat  kecil  yaitu  dibawah  3%,  serta share tersebut berkembang melambat dari tahun ke tahun atau belum tumbuh  secara  signifikan.  Sehingga  diperlukan langkah-langkah  strategis  bagi  pengambil  kebijakan yang terkait dengan pengembangan Perbankan Syariah di Indonesia, yaitu:
(1) Bank syariah harus berupaya memenuhi kebutuhan perbankan nasabah/deposan
sebagaimana  yang  sudah  dinikmati  dari  bank konvensional;
(2) Meningkatkan kualitas layanan perbankan syariah  sehingga  dapat  memenuhi  standar kualitas layanan sebagaimana yang didapatkan di bank konvensional
(3) Meningkatkan  jumlah  kantor  cabang,  kantor cabang  pembantu  kantor  kas  Bank  Syariah, sehingga mudah ditemukan oleh deposan/nasabah;
(4) Bank  syariah  harus  secara  ketat  menjalankan prinsip  syariah  (prioritas  pertama),  pelayanan yang  cepat  (peringkat  kedua),  pelayanan  yang ramah (prioritas ketiga), pengelola yang profesional (prioritas keempat), dan pengetahuan pegawai  bank  syariah  tentang  produk  bank syariah (prioritas kelima);
Peneliti  tidak  berpretensi  bahwa  penelitian tentang  perbankan  syariah  ini,  telah  menghasilkan output  penelitian  yang  sempurna  ke-akurasian-nya, namun ada beberapa keterbatasan yang bisa diidentifikasi yaitu:
(1) Hasil  penelitian  belum  mengungkapkan  faktor apa  saja  yang  menyebabkan  perbedaan  kinerja dan efisiensi kedua kelompok bank tersebut.
(2) Periode  pengamatan  hanya  lima  tahun  (2004- 2008)  dan  observer  bank  konvensional  hanya terbatas pada kelompok bank persero
(3) Hasil penelitian ini tidak bisa menjelaskan faktor- faktor  apa  yang  mempengaruhi  pangsa (share) asset,  deposit  fund  dan  financing  extended perbankan Syariah sangat kecil, jika dibandingan dengan total perbankan di Indonesia.
(4) Hasil  penelitian  belum  menjelaskan  item-item kinerja dan output-input efisiensi yang
memberikan  kontribusi  terhadap  efisiensi  kedua kelompok bank

## Referensi
[1] Antonio, M.S. (2001), “Bank Syariah: Dari Teori Ke  Praktek”.  Gema  Insani  Press  dan  Tazkia Cendekia. Jakarta.
[2] Budisantoso, T. dan Triandaru, S. (2006), “Bank dan  Lembaga  Keuangan  Lain”,  Salemba  Empat. Jakarta
[3] Direktorat Perbankan Syariah BI (2008),
“Statistik Perbankan Syariah”. http/ www.bi.co.id/
[4] Hartono,  J.  (2004),  “Metodologi  Penelitian
Bisnis: Salah Kaprah dan
Pengalaman-
Pengalaman”. BPFE-UGM. Jogjakarta
[5] Ismal,  R.  (2008),  “Syariah  Untuk  Kelebihan Likuiditas”, Opini  Republika .  PT  Republika Mandiri. Jakarta
[6] Karim, A.A. (2008), “Bank Islam: Analisis Fiqih dan  Keuangan”,  Edisi  Ketiga.  PT  Rajagrafindo Persada. Jakarta
[7] Karim,  A.A.  (2008),  “Momentum  Emas Perbankan  Syariah”, Opini  Republika .  PT Republika Mandiri. Jakarta
[8] Lewis,  M.K.  dan  AlGaoud,  L.M.  (2007), “Perbankan  Syariah:  Prinsip,  Praktik  dan Prospek”. PT Serambi Ilmu Semesta. Jakarta
[9] Makmun (2008), “Tantangan Perbankan Syariah”, Opini  Republika .  PT  Republika Mandiri. Jakarta
[10] Muhamad  (2008),  “Keuangan  Islami”.  Edisi
Pertama. EKONISIA FE-UII. Yogyakarta
[11] Sekaran,  U.  (2006),  “Metodologi  Untuk  Bisnis”. Terjemahan. Salemba Empat. Jakarta.