## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## RESTRUKTURISASI  PEMBIAYAAN SELAMA PANDEMIC COVID-19 DI BANK MUAMALAT MADIUN
Adi Setiawan 2) , Haidar Ali 1) 1), 2) UIN Sunan Ampel Surabaya
1) adisantri68@gmail.com , 2) haidar.brt32@gmail.com
Abstrak: Terjadinya  pandemic  covid-19  mengakibatkan  perbankan  syariah harus  melakukan  cara  agar  dapat  meringankan  bebab  nasabah  terdampak. Upaya  yang  dilakukan  Bank  Syariah  dalam  rangka  membantu  nasabah  agar dapat menyelesaikan kewajibannya  salah satunya melakukan Restrukturisasi Pembiayaan. Penelitian ini memiliki tujuan untuk menganalisis hambatan dan strategi  restrukturisasi  dalam  penyelesaian  pembiayaan  selama  pandemic virus covid-19 pada bank Muamalat Kantor Cabang Madiun. Metode penelitian menggunakan menggunakan pendekatan metode kualitatif untuk menganalisis secara deskriptif. Hasil dari penelitian ini ada tiga yakni (1) faktor pembiayaan bermasalah  di  Bank  Muamalat    terjadi  karena  adanya  faktor  eksternal  yaitu terjadinya wabah pandemic covid-19 yang melanda Indonesia maupun Dunia. (2)  Hambatan  dalam  penyelesaian  pembiayaan    Bank  Muamalat  Kantor Cabang  Madiun  terjadi  karena  masalah  verifikasi  berkas  administrasi  yang harus  dipenuhi  oleh  nasabah.  (3)  Strategi  dalam  penyelesaian  pembiayaan Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  menggunakan  Restrukturisasi melalui:Penjadwalan kembali (rescheduling), Persyaratan kembali (Reconditioning), Penataan Kembali (Restructuring) sesuai dengan ketentuan dari Bank Indonesia.
Kata Kunci: Perbankan syariah , Pembiayaan, dan Restrukturisasi
Abstract: The covid-19 pandemic has resulted in Islamic banking having to take steps to alleviate the burden of affected customers. Efforts made by Sharia Banks in  order  to  assist  customers  in  completing  their  obligations,  one  of  which  is Financing  Restructuring.  This  study  aims  to  analyze  the  constraints  and restructuring  strategies  in  completing  financing  during  the  Covid-19  virus pandemic  at  the  Muamalat  bank,  Madiun  Branch  Office.  The  research  method uses a qualitative method approach to analyze descriptively. The results of this study were three, namely (1) the problematic financing factor at Bank Muamalat occurred  because  of  external  factors,  namely  the  covid-19  pandemic  that  hit Indonesia  and  the  world.  (2)  Obstacles  in  settling  Bank  Muamalat  financing  at Madiun  Branch  Office  occur  due  to  administrative  documents  verification problems that must be fulfilled by customers. (3) The strategy for the settlement of  Bank  Muamalat  Madiun  Branch  financing  is  using  Restructuring  through: Rescheduling,  Reconditioning,  Restructuring  in  accordance  with the  provisions of Bank Indonesia.
Keywords: Islamic banking, financing, and restructuring

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## I. PENDAHULUAN
Bank  Muamalat  Indonesia  atau  yang  disingkat  dengan  sebutan  BMI  adalah bank  syariah  pertama  kali  yang  patuh  terhadap  peraturan  Bank  Indonesia  (BI). Seperti  bank  pada  umumnya,  BMI  melakukan  pengoperasian  usahanya  untuk mendapatkan  laba  yang  tentunya  dibawah  pembinaan  dan  perlindungan  Bank Indonesia yang pengoperasiannya dilakukan secara syariah, dan juga mempunyai prinsip – prinsip yang harus dipatuhi, seperti halnya larangan untuk menggunakan sistim  bunga 1 .  Pembiayaan  adalah  sebagai  fungsi  bank  yang  berguna  untuk menjalankan menggunakan dana. Sehingga dapat dikatakan bahwa pembiayaan ini adalah fungsi paling penting dalam bank. Untuk tingkatan penghasilan dari tiap – tiap jenis pembiayaan juga memiliki variasi, akan tetapi itu semua juga tergantung pada  prinsip  pembiayaan  yang  digunakannya  dan  juga  pada  sektor  usaha  yang dibiayai 2 .
Pada  awal  pertengahan  bulan  maret  tahun  2020  ini  hampir  seluruh  dunia tengah dilanda wabah virus Covid-19. Dimana dampaknya terhadap ekonomi global dipastikan  akan  melambat  dan  menyebabkan  perekonomian  di  Indonesia mengalami  kemerosotan.  Beberapa  negara  di  dunia  menerapkan  peraturan lockdown  sehingga  mengakibatkan  terbatasnya  perilaku  sosial  antar  masyarakat dan kegiatan ekonomi tidak bisa dilaksanakan secara normal.
Dampak  pandemic  virus  covid-19  tidak  hanya  terjadi  pada  industri  keuangan konvensional tetapi juga terjadi pada keuangan syariah khususnya pada perbankan syariah  di  Indonesia.  Pertumbuhan  perbankan  syariah  di  Indonesia  tahun  ini menurun  dari  tahun  sebelumnya.  Banyaknya  nasabah  bank  syariah  yang  terkena dampak  covid-19  mengakibatkan  bank  syariah  harus  mulai  merevisi  target pertumbuhannya.  Secara  umum,  tantangan  bank  syariah  saat  pandemic  covid-19 yakni  likuiditas  dan  rasio  pembiayaan  bermasalah  atau  Non  Performing  Finance (NPF).
1 Achmad Faishol, “Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.,” Jurnal Bisnis & Manajemen Volume 3 No. 2 (2007): 129.
2 Nur Amalia, “Struktur Pembiayaan Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Dan Bank Syariah Mandiri,” Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi Volume 5, No. 5 (2016): 2.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Dampak dari meningkatnya rasio pembiayaan bermasalah saat pandemic covid- 19  juga  dialami  oleh  Bank  Muamalat  KC  Madiun.  Bank  Muamalat  Madiun mendapatkan kendala dalam pembiayaannya. Nasabah Bank Muamalat mengalami penurunan  dalam  ekonominya.  Sebagian  besar  pembiayaan  bermasalah  terdapat pada  nasabah  yang  memiliki  penghasilan  dari  usaha  sendiri.  Omzet  penjualan menurun  drastis  dari  waktu  sebelum pandemic  covid-19 bahkan  bisa  berkurang lebih dari 75 %. Oleh karena itu Bank Muamalat KC Madiun memberikan suatu cara agar  pembiayaan  bermasalah  bisa  diatasi  sehingga  nasabah  terdampak  juga  tetap diberi kemudahan dalam proses pembiayaan, sedang sedangkan bank syariah juga bisa tetap menjalankan pembiayaan.
Pembiayaan  bermasalah  pada  bank  syariah  merupakan  pembiayaan  yang disebabkan  oleh  nasabah  yang  tidak  menepati  jadwal  pada  saat  pembayaran angsuran  serta  juga  tidak  memenuhi  syarat  yang  telah  ditentukan  di  dalam  akad tersebut.  Kemudian  untuk  kualitas  pembiayaan  ini  pada  hakikatnya  didasari  oleh resiko  terhadap  kepatuhan  atau  ketaatan  para  nasabah  dalam  melaksanakan kewajibannya.  Seperti  halnya  ketentuan  yang  mengacu  pada  PBI  No.  9/  9/  PBI/ 2007 dan PBI No. 10/ 24/ PBI/ 2008 yang menjelaskan tentang penetapan kualitas pembayaran, yang dimana pada kualitas pembayaran tersebut dinilai berdasarkan aspek  prospek  usahanya,  kemudian  dinilai  berdasarkan  kinerja  nasabahnya,  serta juga kemampuan untuk membayarnya (Azharsyah Ibrahim, 2017, p. 76).
Berdasarkan  latar  belakang  masalah  diatas,  penelitian  ini  akan  membahas mengenai  permasalahan  yang  terjadi  akibat pandemic  covid-19 terhadap penyelesaian pembiayaan ditengah pandemic covid-19. Bagaimana Hambatan Dalam Penyelesaian Pembiayaan  Bank Muamalat Kantor  Cabang Madiun. Dan Bagaimana Strategi  Restrukturisasi  Dalam  Penyelesaian  Pembiayaan  Bank  Muamalat  Kantor Cabang  Madiun.  Berdasarkan  rumusan  masalah  penelitian  maka  penelitian  ini bertujuan  untuk  Mengetahui  bagaimana  Hambatan  Dalam  Penyelesaian Pembiayaan    Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun.  Serta  menganalisis  Strategi Restrukturisasi  Dalam  Penyelesaian  Pembiayaan  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang Madiun.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## II. KAJIAN TEORI

## 1. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Dalam Islam
Dalam  melakukan  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  islam memberikan  memberikan  pedoman  dalam  Q.S  AL- Baqarah  :  280,  “ apabila mereka mendapat kesempitan, maka hendaknya diberi kelonggaran....”. ayat ini menjelaskan bahwa ketika seseorang yang memiliki piutang dan tidak mampu membayar maka hendaknya memberikan kemudahan berupa keringanan atau tenggang waktu dalam pembayaran hutangnya. Kemudian dilanjutkan firman Allah  SWT “menyedekahkan  (sebagian  atau  semua  hutang)  itu  lebih  baik bagim u” (AL-Baqarah  :280).  Ayat  tersebut  menjelaskan  bahwa  orang  yang sudah  diberi  kemudahan  dalam  membayar  hutangnya  namun  masih  dalam kesulitan  dan  tidak  mampu  membayar  hutang,  maka  cara  memberi  tangguh yaitu  dengan  membebaskan  hutangnya  (hukumnya  sunnah).  Berdasarkan pedoman  tersebut  masyarakat  muslim  dianjurkan  untuk  memberikan kemudahan  atau  tenggang  waktu  bagi  seseorang  yang  memiliki  hutang  dan sedang dalam kesulitan 3 .

## 2. Pengertian Dan Dasar Hukum Restrukturisasi
Dasar hukum  yang  restrukturisasi  pembiayaan  dimuat  dalam Peraturan Bank  Indonesia  Nomor  13/9/PBI/2011  Tanggal  8  Februari  2011  tentang perubahan  atas  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  10/18/PBI/2008  Tentang Restrukturisasi  Pembiayaan  Bagi  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah. Dimana pada pasal 1 ayat 7 menyebutkan bahwa Restrukturisasi Pembiayaan adalah  upaya  yang  dilakukan  Bank  dalam  rangka  membantu  nasabah  agar dapat  menyelesaikan  kewajibannya  melalui  :  Penjadwalan  kembali (rescheduling),  Persyaratan  kembali  (Reconditioning),  Penataan  Kembali (Restructuring) 4 .
3 Syaikh Shalih Bin Fauzan, Ringkasan Fikih Lengkap (Jilid I - II) (Jakarta: Darul Falah, 2005), hlm. 575.
4 Bank Indonesia, “Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011 Tanggal 8 Februari 2011 Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia No. 10/18/PBI/2008 Tentang Restrukturisasin Pembiayaan Bagi Bank Syariah Dan Unit Usaha Syariah,” n.d., https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/pbi_130911.aspx. diakses tanggal 15 November

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## 3. Kriteria Nasabah Yang Mendapat Restrukturisasi Pembiayaan
Restrukturisasi dilakukan terhadap nasabah pembiayaan yang memenuhi kriteria sebagai berikut :
1) Mengalami kesulitan pembayaran kewajiban pembiayaan.
2) Memiliki I’tikad baik dan kooperatif.
3) Memiliki  prospek  usaha  yang  baik  dan  diproyeksikan  mampu memenuhi kewajiban setelah pembiayaan direstrukturisasi.
Bank syariah harus berhati-hati, cermat dalam melakukan restrukturisasi pembiayaan  agar  bisa  berjalan  lancar.  Pembiayaan  yang  akan  di restrukturisasi  wajib  dianalisis  berdasarkan  prospek  usaha  nasabah pembiayaan dan kemampuan membayar sesuai proyeksi arus kas. Keputusan restrukturisasi  pembiayaan  harus  dilakukan  atau  mendapat  persetujuan pejabat  yang  lebih  tinggi  dari  pejabat  yang  memutuskan  pemberian restrukturisasi.  Proses  analisis  dan  pelaksanaan  restrukturisasi  pembiayaan diadministrasikan dan didokumentasikan secara lengkap dan tertib 5 .

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kualitatif  dikarenakan  untuk menemukan  masalah  dan  menganalisis  secara  deskriptif.  Penelitian  dilakukan  di Bank  Muamalat  Cabang  Madiun  pada  bulan  November  2020.  Pengambilan  data pada  penelitian  ini  mengutamakan  penggunaan  observasi  dan  wawancara 6 . Sehingga  peneliti  datang  langsung  ke  lapangan  dan  mengamati  secara  rinci.  Yang paling  penting  dalam  obervasi  ialah  pengamat  harus  jeli  dalam  melakukan pengamatan sehingga hasil yang diperoleh bisa dipertanggungjawabkan. Observasi dilakukan pada data proses pengelolaan restrukturisasi nasabah. Wawancara atau interview  dilakukan  untuk  mengumpulkan  data  yang  diperlukan  dengan  terjun langsung  dan  bertemu  pihak  terkait  yaitu  Pihak  pimpinan  dan  manajemen pembiayaan  Bank  Muamalat    untuk  melakukan  percakapan  supaya  mendapat
5 Andrianto dan Anang Firmansyah, Manajemen Bank Syariah (Implementasi Teori Dan Praktek) (Surabaya: CV Qiara Media, 2019), 362.
6 Abi Anggito dan Johan Setiawan, Metodologi Penelitian Kualitatif (Sukabumi: CV Jejak, 2018), 11.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
informasi  dan  data  yang  diperlukan.    Setelah  melakukan  wawancara  maka  perlu dilakukan  rangkuman  untuk  diproses  pada  bagian  selanjutnya.  Wawancara dilakukan dalam waktu yang ditentukan untuk mengumpulkan data.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Produk pembiayaan murabahah
Produk pembiayaan murabahah pada Bank Muamalat KC Madiun terdapat pada produk  Pembiayaan  iB  Muamalat  Multiguna.  Pembiayaan  tersebut  merupakan pembiayaan  untuk  memenuhi  barang  konsumtif  seperti  kepemilikan  kebutuhan pribadi dalam jangka waktu yang telah ditentukan.

## Faktor Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah
Pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  Syariah  tentu  terjadi  karena  ada  faktor penyebabnya. Pada dasarnya faktor pembiayaan bermasalah pada Bank Muamalat Kantor Cabang Madiun ada 2 faktor yaitu faktor internal dan faktor eksternal.
Faktor  internal  merupakan  faktor  yang  disebabkan  oleh  kelalaian, kesengajaan dan kesalahan yang terjadi di dalam perusahaan, dalam hal ini ialah faktor  manajerial.  Beberaa  kesalahan  yang  terjadi  di  dalam  manajerial  seperti, kurangnya  pengawasan  pada  nasabah,  kurangnya  analisis  dalam  pembelian  dan penjualan  produk  bank,  lemahnya  dalam  koordinasi  dengan  nasabah,  bank  tidak mempunyai informasi yang cukup terhadap watak nasabah 7 .
Sedangkan  faktor  eksternal  merupakan  faktor  yang  timbul  karena  di  luar batas manajemen perusahaan seperti keadaan ekonomi global, terjadinya bencana alam  yang  tidak  diperhitungkan  dan  lain  sebagainya.  Dalam  kondisi  saat  ini terjadinya  pembiayaan  bermasalah  diakibatkan  oleh  terjadinya pandemic  virus covid-19 yang  mengakibatkan  jalannya  perekonomian  di  seluruh  dunia  menjadi menurun.  Peraturan  pembatasan  sosial  (PSBB)  menjadikan  kegiatan  ekonomi seperti  produksi  dan  distribusi  menjadi  terhambat  dan  terus  menurun.  Sehingga masalah  ini  mengakibatan  banyak  pengusaha  dan  masyarakat  terdampak  secara ekonomi. Begitu juga dengan para nasabah bank akan mengalami masalah dalam
7 Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah (Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2012), hlm. 92.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
proses  pembiayaan  atau  kredit.  Oleh  karena  itu  perbankan  juga  harus  mampu menghadapi permasalahan yang terjadi akibat dari pandemic virus covid-19 8 .

## Hambatan Dalam Penyelesaian Pembiayaan
Proses  penyelesaian  pembiayaan  bagi  nasabah  yang  terkena  dampak  wabah covid-19            bisa  dikatakan  berjalan  lancar  jika  nasabah  bank  atau  debitur menjalankan  sesuai  prosedur.  POJK  Nomor  11/POJK.03/2020  tentang  Stimulus Perekonomian  Nasional  sebagai  kebijakan  untuk COUNTERCYCLICAL dampak penyebaran  CoronaVirus  disease  2019  mengatur  bahwa  restrukturisasi  dapat dilakukan  melalui  penilaian  kualitas  asset.  Bentuk-bentuk  restrukturisasi penilaian. kualitas asset antara lain 9 ;
1. Penurunan suku bunga
2. Perpanjangan jangka waktu
3. Pengurangan tunggakan pokok
4. Pengurangan tunggakan bunga
5. Penambahan fasilitas kredit atau pembiayaan
6. Konversi kredit atau pembiayaan menjai penyertaan modal sementara.
Berdasarkan peraturan dari POJK maka bank diperbolehkan untuk mengatur penerapannya  sesuai  dengan  kondisi  nasabah  yang  terdampak  covid-19.  Karena nasabah  disetiap  bank  pasti  memiliki  permasalahan  yang  berbeda  dan  cara penanganan  yang  berbeda  pula,  sehinggga  untk  penerapan  retrukturisasinya diserahkan  ke  bank  yang  bersangkutan,  selama  tidak  keluar  dari  aturan  yang dibuat oleh OJK.
Dalam  penerapan  di  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  untuk penyelesaian pembiayaan nasabah bank yang terdampak wabah covid-19 pastinya menemui  hambatan  dan  kendala.  Hambatan  yang  terjadi  pada  penyelesaian pembiayaan pada Bank Muamalat ada beberapa hal yaitu ;
1. Keterlambatan  nasabah  Bank  Muamalat  dalam  melengkapi  persyaratan
8 Ismatul Hayati, Tesis: “Pola Restrukturisasi Pembiayaan Murabahah (Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia Cabang Surabaya)” (Surabaya, Universitas Isla m Negeri Sunan Ampel, 2017), hlm. 27.
9 OJK, “FAQ Restrukturisasi KreditéPembiayaan Terkait Dampak Covid - 19,” March 26, 2020, 1, https://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/info-terkini/Pages/-FAQ-Restrukturisasi-Kredit-atau-Pembiayaan- terkait-Dampak-COVID-19.aspx. diakses pada tanggal 20 November 2020.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
administrasi  untuk  dilakukan  verifikasi  secara  online.  Keterlambatan  ini terjadi  karena  sebagian  nasabah  Bank  Muamalat    tidak  memiliki  akses secara  online.  Sehingga  proses  verifikasi  menjadi  terhambat  dan restrukturisasi mengalami kendala
2. Hambatan  Bank  Muamalat  dalam  memverifikasi  persyaratan  dokumen ialah  apabila  ada  nasabah  yang  tidak  jujur  dalam  pelaporan  kondisi ekonomi  setelah  terdampak  wabah  virus  covid-19.  Sebagian  nasabah memberikan data bahwa mereka terdampak wabah sehingga ekonominya menurun  untuk  mendapatkan  restrukturisasi,  namun  ketika  pihak  bank melakukan  pengecekan  ke  lokasi  usaha  atau  tempat  tinggal,  usahnya berjalan  lancar  dan  pendapatannya  stabil  ditengah  wabah  covid-19. Sehingga  bank  harus  melakukan  pengawasan  dan  pengecekan  pada nasabah terkait secara teliti agar restrukturisasi tepat sasaran.

## Strategi Restrukturisasi Dalam Penyelesaian Pembiayaan
Secara  umum  dalam  penyelesaian  pembiayaan  terhadap  nasabah  Bank Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  mengacu  pada  peraturan  OJK.  Informasi mengenai  keringanan  pembiayaan  pada  nasabah  yang  terdampak  wabah  virus COVID-19 dengan ketentuan sebagai berikut 10 :
Permohonan wajib disampaikan oleh nasabah kepada bank muamalat melalui relationship  manager  Bank  Muamalat  tanpa  harus  datang  ke  bank  langsung, sebagai  salah  satu  cara  melakukan  penerapan  social  distancing.  Relaksasi (keringanan) bisa diberikan setelah bank muamalat memverifikasi kelayakan dan memberikan  persetujuan  mengacu  pada  ketentuan  OJK  terkait  sektor  ekonomi, kriteria  dan  kondisi  nasabah  yang  terdampak  wabah  virus  COVID-19.  Ketentuan mengenai  jumlah  dan  tenor  angsuran  nantinya  akan  diberikan  dengan  mengacu pada ketetentuan POJK serta kesepakatan antara pihak nasabah dan pihak bank.
Pada dasarnya restrukturisasi pembiayaan di masa pandemic covid-19 hampir sama  dengan  restrukturisasi  pembiayaan  sebelumnya,  hanya  saja  terjadi
10 Bank Muamalat, “Informasi Relaksasi (Keringanan) Kepada Nasabah Pembiayaan Yang Terdampak Wabah Covid- 19,” n.d., h ttps://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/info-terkini/Pages/-FAQ-Restrukturisasi-Kredit- atau-Pembiayaan-terkait-Dampak-COVID-19.aspx. diakses pada tanggal 20 November 2020.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
perbedaan  penanganan  karena  relaksasi  yang  dilakukan  diakibatkan  nasabah terdampak  wabah  covid-19  tidak  ada  batasan  waktu  untuk  mengajukan keringanan  ini.  Pengajuan  berjalan  simultan  dan  terus-menerus  sesuai  waktu terdampak  wabah covid-19 .  Restrukturisasi  merupakan  upaya  untuk  membantu nasabah terdampak wabah covid-19 mendapatkan keringanan pembiayaan selama kondisi  ekonominya  masih  menurun 11 .  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun memberikan  beberapa  cara  dalam  memberikan  restrukturisasi  kepada  nasabah masih  sesuai  dengan  PBI  No.  10/18/PBI/2008  tentang  restrukturisasi  bagi  Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah antara lain ;
Rescheduling merupakan  perubahan  jadwal  pembayaran  angsuran pembiayaan  nasabah  dalam  jangka  waktunya 12 .  Cara  ini  diambil  bank  untuk memberikan  keringanan  nasabah  untuk  memperpanjang  jangka  waktu pembayaran  sesuai  kesepakatan  yang  diambil  oleh  pihak  bank  dan  nasabah. Sehingga  nasabah  diberikan  kelonggaran  selama  waktu  tertentu  atau  selama kondisi  ekonomi  masih  menurun  karena  wabah covid-19. Ketentuan  dalam  tata cara  ini  bisa  dilihat  seberapa  lama  pihak  nasabah  memperpanjang  jangka  waktu pembayaran pembiayaan, seperti contohnya ;
Nasabah  membeli  mobil  dengan  prinsip  murabahah,  tenor  yang  disepakati selama  60  bulan,  pokok  pembiayaan  pembelian  mobil  sebesar  Rp.  135.000.000 disepakati  keuntungan  20%  maka  totalnya  sebesar  Rp.  162.000.000,  diperoleh angsuran (pokok+nisbah) sebesar Rp. 2.700.00 per bulan.
Setelah    angsuran  ke  15  pihak  nasabah  terkena  dampak  covid-19  sehingga dan ekonominya menurun dan mengajukan relaksasi ke bank untuk Rescheduling, maka perhitungannya .
11 Sutan Remy Sjahdeini, Perbankan Syariah (Produk-Produk Dan Aspek-Aspek Hukumnya) (Jakarta: Kencana, 2018), 433.
12 Muhammad Nafik Hadi Riyandono Dan Rofiul Wahyudi, Manajemen Bank Islam : Pendekatan Syariah Dan Prakek (Yogyakarta: UAD PRESS, 2018), 239.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Tabel 1. Rescheduling Pembiayaan Selama jangka waktu  6 bulan Jumlah tenor 60 bulan Angsuran Lama Rp. 2.700.000 (15x) Periode Rescheduling 6 Bulan Angsuran Baru Rp. 3.116.000 (39x) Total Angsuran Rp. 162.000.000

## Sumber : Bank Muamalat Madiun, 2020
Berdasarkan Rescheduling yang  dilakukan  pihak  bank  dan  nasabah  telah disepakati  bahwa  nasabah  diberikan Rescheduling selama  6  bulan.  Jadi  selama  6 bulan terdampak wabah covid-19  nasabah sama sekali tidak membayar angsuran ke  bank.  Oleh  karena  itu,  Maka  angsuran  baru  yang  harus  dibayar  sebesar  Rp. 3.116.000 selama 39 bulan setelah Rescheduling selesai.
Reconditioning merupakan  perubahan  sebagian  atau  seluruh  persyaratan pembiayaan  tanpa  menambah  sisa  pokok  yang  harus  dibayar  ke  bank.  Yang termasuk  reconditioning  ialah,  perubahan  jadwal  pembayaran,    jumlah pembayaran,  perubahan  nisbah  dan  bagi  hasil 13 .  Seperti  contoh  berikut merupakan Reconditioning nasabah  bank  yang  melakukan  pembayaran  sesuai kemampuan dan kondisi yang ia alami sebagai dampak wabah covid-19.
Tabel 2. Reconditioning pembiayaan murabahah untuk waktu 6 bulan
Jumlah tenor 60 bulan Angsuran Lama Rp. 2.700.000 (15x) Periode waktu 6 Bulan Angsuran Selama Reconditioning Rp. 1.500.000 (6x) Angsuran setelah Reconditioning Rp. 2.885.000 (39x) Total Angsuran Rp. 162.000.000

## Sumber : Bank Muamalat Madiun, 2020
Hasil Reconditioning tersebut  didapat  bahwa  nasabah  bank  hanya  mampu membayar angsuran pembiayaan sebesar Rp. 1.500.000 per bulan. Sehingga bank memberikan  relaksasi  selama  6  bulan  sesuai yang  disepakati.  Sehingga  angsuran
13 Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah , 460.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
nasabah  ke  bank  ketika Reconditioning selesai  akan  menjadi  Rp.  2.885.000  per bulan selama 39 bulan sisa masa angsuran.
Restructuring merupakan  perubahan  persyaratan  selain  menggunakan Rescheduling dan Reconditioning tetapi  juga  melalui  perubahan  persyaratan pembiayaan.  Seperti  perubahan  akad  pembiayaan,  konversi  pembiayaan  menjadi surat  berharga  atau  penyertaan  modal  sementara  kepada  pihak  nasabah bersangkutan 14 .  Seperti  perubahan  pembiayaan  murabahah  ke  pembiayaan musyarakah atau mudharabah dan sebaliknya.
Setelah dilakukannya restrukturisasi kepada nasabah Bank Muamalat Kantor Cabang Madiun juga melakukan penerapan pengawasan dan pengendalian sebagai upaya untuk memperlancar penyelesaian pembiayaan supaya beban nasabah tidak bertambah.
1. Dalam  restrukturisasi  pihak  bank  harus  melakukan  pengawasan  secara berkala guna memantau perkembangan kondisi nasabah terdampak wabah covid-19.  Dalam  hal  ini  pihak  yang  melakukan  pengawasan  ialah  bagian marketing  bank  karena  bisa  terjun  langsung  ke  lapangan.  Cara  ini  dirasa cocok  karena  pengawasan  bisa  dilakukan  dengan  lebih  efektif  karena hanya  ada  dua  pihak  yang  melakukan  komunikasi  sehingga  masalah  bisa cepat selesai
2. Nasabah  bank  yang  melakukan  restrukturisasi  diminta  untuk  kooperatif dengan  mematuhi  segala  peraturan  dan  kesepakatan  yang  telah  dibuat antara  kedua  belah  pihak.  Sehingga  kerjasama  yang  dilakukan  tidak merugikan  pihak  nasabah  atauupun  pihak  bank.  Apabila  nasabah  bank mampu membayar sebelum jangka waktu restrukturisasi yang ditentukan maka  pihak  bank  juga  meminta  agar  nasabah  memiliki  i’tikad untuk membayar angsuran sebelum jangka waktu selesai.
14 Sutan Remy Sjahdeini, Perbankan Syariah (Produk-Produk Dan Aspek-Aspek Hukumnya) , 434.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## V. KESIMPULAN
Pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  Syariah  tentu  terjadi  karena  ada  faktor penyebabnya. Pada dasarnya faktor pembiayaan bermasalah pada Bank Muamalat Kantor  Cabang  Madiun  ada  2  faktor  yaitu  faktor  internal  dan  faktor  eksternal. Hambatan  yang  terjadi  pada  penyelesaian  pembiayaan  pada  Bank  Muamalat. Pertama,  Keterlambatan  nasabah  Bank  Muamalat  dalam  melengkapi  persyaratan administrasi  untuk  dilakukan  verifikasi  secara  online.  Kedua,  hambatan  Bank Muamalat  dalam  memverifikasi  persyaratan  dokumen  ialah  apabila  ada  nasabah yang tidak jujur dalam pelaporan kondisi ekonomi setelah terdampak wabah virus covid-19
Pada  dasarnya  restrukturisasi  pembiayaan  di  masa  pandemic  covid-19 hampir  sama  dengan  restrukturisasi  pembiayaan  sebelumnya,  hanya  saja  terjadi perbedaan  penanganan  karena  relaksasi  yang  dilakukan  diakibatkan  nasabah terdampak  wabah  covid-19  tidak  ada  batasan  waktu  untuk  mengajukan keringanan  ini.  Pengajuan  berjalan  simultan  dan  terus-menerus  sesuai  waktu terdampak  wabah covid-19 .  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  memberikan beberapa  cara  dalam  memberikan  restrukturisasi  kepada  nasabah  masih  sesuai dengan PBI No. 10/18/PBI/2008 tentang restrukturisasi bagi Bank Umum Syariah dan  Unit  Usaha  Syariah  yaitu  dengan Rescheduling,  Reconditioning,  dan Restructuring. Bank Muamalat Kantor Cabang Madiun juga melakukan penerapan pengawasan  dan  pengendalian  sebagai  upaya  untuk  memperlancar  penyelesaian pembiayaan  supaya  beban  nasabah  tidak  bertambah  dengan  melakukan pengawasan  secara  berkala  guna  memantau  perkembangan  kondisi  nasabah terdampak  wabah  covid-19  dan  meminta  Nasabah  kooperatif  dengan  mematuhi segala peraturan dan kesepakatan yang telah dibuat antara kedua belah pihak.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## DAFTAR PUSTAKA
Abi  Anggito  dan  Johan  Setiawan.  2018. Metodologi  Penelitian  Kualitatif .
Sukabumi: CV Jejak.
Achmad  Faishol.  2007.  “Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Pada  PT  Bank Muamalat  Indo nesia  Tbk.” Jurnal  Bisnis  &  Manajemen Volume  3  No.  2  : 129.
Andrianto  dan  Anang  Firmansyah.  2019. Manajemen  Bank  Syariah (Implementasi Teori Dan Praktek) . Surabaya: CV Qiara Media.
Azharsyah  Ibrahim,  dkk.  2017.  “Analisis  Solutif  Penyelesaian  Pembiayaan Bermasalah  Di  Bank  Syariah:  Kajian  Pada  Produk  Murabahah  Di  Bank Muamalat Indonesia Banda Aceh.” Jurnal Kajian Ekonomi Dan Bisnis Islam Volume 10 Nomor 1: 76.
Bank Indonesia. “Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011 Tanggal 8
Februari  2011  Tentang  Perubahan  Atas  Peraturan  Bank  Indonesia  No.
10/18/PBI/2008  Tentang  RestrukturisasinPembiayaan  Bagi  Bank Syariah Dan Unit Usaha Syariah,” n.d.
https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/pbi_130911.aspx.
dikases pada 15 November 2020 Bank  Muamalat.  “Informa si  Relaksasi  (Keringanan)  Kepada  Nasabah Pembiayaan Yang Terdampak Wabah Covid- 19,” n.d. https://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/info-terkini/Pages/-FAQ-
Restrukturisasi-Kredit-atau-Pembiayaan-terkait-Dampak-COVID- 19.aspx. diakses pada tanggal 20 November  2020.
Ismatul  Hayati.  2017.    “Pola  Restrukturisasi  Pembiayaan  Murabahah  (Studi Kasus  Banak  Muamalat  Indonesia  Cabang  Surabaya).”  Universitas  Islam Negeri Sunan Ampel.
Muhammad  Nafik  Hadi  Riyandono  Dan  Rofiul  Wahyudi.  2018. Manajemen Bank Islam : Pendekata n Syariah Dan Prakek . Yogyakarta: UAD PRESS.
Nur  Amalia.  2016.  “Struktur  Pembiayaan  Dan  Pengaruhnya  Terhadap Profitabilitas  Bank  Muamalat  Indonesia  Dan  Bank  Syariah  Mandiri.” Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi Volume 5, No. 5 : 2.
OJK.  “FAQ  Restrukturisasi  Kr editéPembiayaan  Terkait  Dampak  Covid- 19,”
March 26, 2020. https://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/info- terkini/Pages/-FAQ-Restrukturisasi-Kredit-atau-Pembiayaan-terkait- Dampak-COVID-19.aspx. diakses pada tanggal 07 Oktober 2020.
Sutan  Remy  Sjahdeini. Perbankan  Syariah  (Produk-Produk  Dan  Aspek-Aspek Hukumnya . Jakarta: Kencana, 2018.
Syaikh Shalih Bin Fauzan. Ringkasan Fikih Lengkap (Jilid I  - II) . Jakarta: Darul Falah, 2005.
Wangsawidjaja. Pembiayaan  Bank  Syariah .  Jakarta:  PT.  Gramedia  Pustaka

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## Utama, 2012.
Widyanto  Eko  Susetyo,  dkk.  “Pengaruh  Budaya  Organisasi  Dan  Lingkungan Kerja  Terhadap  Kepuasan  Kerja  Dan  Kinerja  Karyawan  Pada  PT.  Bank Muamalat  Indonesia  Divisi  Konsumer  Area    Cabang  Surabaya.” Jurnal Ilmu Ekonomi & Manajemen Vol. 1. No.1 (2014): 84.