ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI MASA PANDEMI  COVID-19 TAHUN 2020 DENGAN PENDEKATAN RGEC
ANALYSIS OF THE HEALTH OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS DURING THE COVID- 19 PANDEMIC IN 2020 WITH THE RGEC APPROACH
Eni Sulistiani 1a , Chaidir Iswanaji 2
1a Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tidar, Jl. Kapten Suparman No.39 Kota Magelang 56116.
2 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tidar, Jl. Kapten Suparman No.39
Kota Magelang 56116.
a Korespondensi : enisulistiani302@gmail.com

## ABSTRAK
Tahun  2020  dimana  terjadi  pandemi  covid-19,  sangat  penting  bagi  suatu  entitas khususnya  bank  untuk  menilai  tingkat  kesehatannya  mengingat  bank  mempunyai peranan  penting  dalam  roda  perekonomian  negara  dan  penopang  ekonomi  nasional. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  tingkat  kesehatan  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  tahun  2020.  Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  dari Laporan Keuangan 14 bank umum syariah. Analisis data dilakukan dengan pendekatan metode RGEC. Hasil dari penelitian ini adalah kondisi kesehatan bank umum syariah jika dilihat dari aspek risiko profil dengan indikator risiko kredit dalam keadaan sangat baik dan dalam indikator risiko likuiditas dalam keadaan cukup baik, jika dilihat dari aspek good  corporate  governance memiliki  tingkat  kesehatan  yang  baik,  dilihat  dari  aspek earnings  atau  rentabilitas  dengan  indikator  ROA  dalam  keadaan  baik  dan  dengan indikator  ROE  dalam  keadaan  cukup  baik  dan  jika  dilihat  dari  aspek  modal  dalam keadaan sangat baik.
Kata kunci : GCG, Modal, Pendapatan, Risiko pasar

## ABSTRACT
In  2020,  where  the  COVID-19  pandemic  occurred,  it  is  very  important  for  an  entity, especially  a  bank,  to  assess  its  level  of  health  considering  that  banks  have  an  important role in the country's economy and support the national economy. This study aims to find out how the soundness of Islamic Commercial Banks in Indonesia in 2020. The data used is secondary  data  from  the  Financial  Statements  of  14  Islamic  commercial  banks.  Data analysis was carried out using the RGEC method approach. The results of this study are the health  condition  of  Islamic  commercial  banks  when  viewed  from  the  aspect  of  the  risk profile  with  credit  risk  indicators  in  very  good  condition  and  in  terms  of  liquidity  risk indicators  in  fairly  good  conditions,  when  viewed  from  the  aspect  of  good  corporate governance has a good level of health, viewed from the aspect of earnings or profitability
with  the  ROA  indicator  in  good  condition  and  with  the  ROE  indicator  in  fairly  good condition and if viewed from the capital aspect it is in very good condition.
Keyword : Capital, Earnings, GCG, Risk Profile,
Sulistiani,  E.,  &  Iswanaji,  C.  2021.    Analisis  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  Di  Masa Pandemi  Covid-19  Tahun  2020  Dengan  Pendekatan  RGEC. NISBAH:  Jurnal Perbankan Syariah 7 (2): 106-116.

## PENDAHULUAN
Tahun 2020 terdapat sebuah peristiwa yang bukan hanya mengguncang  satu  negara  saja,  namun semua  negara  dunia  menghadapi peristiwa yang sama. Peristiwa tersebut adalah  adanya  virus  covid-19  yang menyerang  sistem  kesehatan  manusia. Akhir  tahun  2019  merupakan  tahun dimana virus corona terdeteksi pertama kali  di  negara  China.  Virus  Covid-19 terus  menyebar  di  seluruh  belahan dunia  sampai  akhirnya  pada  tanggal  11 Maret  2020  WHO  membuat  pernyataan resmi  bahwa  Covid-19  dinyatakan sebagai pandemi. Tanggal 2 Maret 2020 adalah  tanggal  diumumkannya  kasus positif  COVID-19  pertama  di  Indonesia. Covid-19  bukan  hanya  menimbulkan masalah  dalam  hal  kesehatan,  tetapi juga  memberikan  dampak  di  bidang perekonomian  termasuk  di  industri perbankan.  Berbagai  kebijakan  diambil pemerintah  untuk  mengatasi  masalah yang timbul akibat adanya Covid-19.
Masa pandemi seperti saat ini, sangat penting  bagi  suatu  entitas  untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan  entitas  yang  sesungguhnya tidak terkecuali dengan bank. Berdasarkan  UU  No.  10  Tahun  1998, bank  didefinisikan  sebagai  suatu  unit usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat
dalam  bentuk  pinjaman  atau  bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan taraf hidup masyarakat. Sebagai penghimpun  dan  penyalur  dana  kepada masyarakat,  bank  memainkan  peran penting dalam menggerakkan perekonomian  nasioal  dan  menopang ekonomi  nasional  (Fahrial,  2018).  Oleh sebab  itu  sangat  penting  untuk mengetahui bagaiamana tingkat kesehatan  suatu  bank  tidak  terkecuali dengan bank syariah.
Dengan mengetahui bagaimana tingkat kesehatan  entitas  sesungguhnya,  maka dapat  diambil  tindakan  dan  keputusan yang  tepat  sesuai  dengan  kondisi  yang terjadi.  Untuk  menilai  kesehatan  bank dapat  digunakan  penliaian  dengan pendekatan  RGEC.  Hal  tersebut  sesuai dengan  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/PBI/2011.
Berdasarkan  beberapa  hal  tersebut, penulis tertarik untuk meneliti bagaimana  tingkat  kesehatan  bank umum  syariah  di  tahun  2020  dimana merupakan  tahun  pertama  covid-19 melanda  Indonesia.  Rumusan  masalah dalam  penelitian  ini  adalah  bagaimana tingkat kesehatan bank umum syariah di Indonesia  pada  tahun  2020.  Sedangkan penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan dari bank umum sayriah pada tahun 2020.

## MATERI DAN METODE

## Bank Syariah
Pengertian Bank Syariah tertuang  dalam  Undang – Undang Nomor  21  Tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah.  Dalam  Undang- Undang tersebut Bank Syariah diartikan sebagai  bank  yang  melakukan  kegiatan komersil  berdasarkan  prinsip  syariah dan  menurut  jenisnya  terdiri  dari  Bank Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan Syariah.  1  November  1991,  merupakan awal  berdirinya  Bank  Muamlalat Indonesia  yang  merupakan  bank  umum syariah  pertama  di  Indonesia.    Sampai saat  ini  perbankan  di  Indonesia  terus berkembang  dan  pada  tahun  2020  saja sebanyak  14  bank  umum  syariah  telah terdaftar di OJK

## RGEC
RGEC merupakan suatu metode yang digunakan  untuk  mengukur  bagaimana tigkat  kesehatan  dari  bank.  RGEC muncul berdasarkan pada Surat Edaran No 13 Peraturan Bank Indonesia Tahun 2011  yang  merupakan  peraturan pengganti atas pencabutan No.6/10/PBI/2004  yang  membahas tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  dengan  Metode  CAMELS. RGEC  merupakan  suatu  metode  yang digunakan  untuk  menilai  kesehatan suatu  bank  yang  didasarkan  pada  4 aspek  utama  yaitu risk  profile (profil risiko), good  coporate  governance (tata kelola  perusahaan  yang  baik), earning (rentabilitas),  dan capital (modal).
Masing-masing dari setiap aspek diukur dengan  cara  yang  yang  berbeda  seperti berikut ini :
a) Risk Profile (Profil Risiko)
Sesuai dengan PBI No.13/1/PBI/2011,  penialaian risk profile merupakan  suatu  penialaian inheren  dan  kaualitas  penerapan menejemen risiko dalam operasional. Delapan jenis risiko yang dinilai yaitu risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko hukum, risiko sratejik, risiko kepatuhan,  dan  juga  risiko  reputasi. Namun  dalam  penelitian  ini  risiko yang digunakan yaitu
1. Risiko Kredit
Anggraini (2015) mendefinisikan risiko  kredit  sebagai  risiko  yang dihadapi  oleh  bank  akibat  debitur atau  pihak  lain  tidak  dapat memenuhi  kewajibannya.  Risiko kredit  sebuah  bank  dapat  diukur dengan  menggunakan  rasio  NPF ( Non  Performing  Financing ).  Rasio NPF  merupakan  rasio  yang berfungsi sebagai pengukur tingkat  pembiayaan  bermasalah yang  diahadapi  oleh  suatu  bank yang  didasarkan  pada  total pembiayaan yang disalurkan (Munir  ;  2019).  NPF  dirumuskan sebagai berikut :
NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan × 100% Berdasarkan hasil dari
perhitungan  rasio  NPF,  risiko kredit sebuah bank dapat dikelompokan  menjadi  5  kategori, dimana  semakin  tinggi  NPF menunjukkan  semakin  tingginya risiko  kredit  yang  dihadapi  oleh bank.
Secara rinci, pengklasifikasian hasil NPF disajikan dalam tabel berikut :

## Tabel 1 Peringkat Komposit NPF
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.
2. Risiko likuiditas Risiko  likuiditas  merupakan sebuah  risiko  yang  terjadi  akibat tidak  mampunya  bank  memenuhi kewajiban  yang  telah  jatuh  tempo yang berasal dari sumber pendanaan arus kas dan/atau dari aset  likuit  yang  berkualitas  tinggi yang  dapat  digunakan  tanpa mengganggu  kegiatan  dan  kondisi keuangan  dari  bank  tersebut (Khudori  dan  Amelia  2018). Pengukuran  risiko  likuidas  dapat diukur dengan rasio FDR
( Financing  to  Depoit  Ratio ).  FDR yaitu sebuah rasio yang menunjukkan besarnya dana pihak ketiga yang digunakan bank dalam melakukan  pembiayaan  ataupun dalam pemberian kredit (Nugraheni  dan  Febrianti  2014). FDR dirumuskan sebagai berikut
FDR = Total Pembiayaan DPK × 100%
Hasil  dari  perhitungan  FDR menunjukkan  semakin  tinggi  hasl dari  perhitungan  FDR  semakin tinggi pula dana pihak ketiga yang digunakan  untuk  pembiayaan. Semakin  tinggi  nilai  FDR  maka semakin tinggi pula risiko likuiditas  bank.  Baik  tidaknya risiko  likuiditas  yang  diukur menggunakan rasio FDR
dikategorikan berdasarkan kriteria berikut :
Tabel 2 Peringkat Komposit FDR
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.
b) Good  Coporate  Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik) Good  coporate  governance (tata kelola  perusahaan  yang  baik)  adalah sistem  tata  kelola  perusahaan  yang dirancang dan bertujuan agar meningkatnya kinerja sebuah perusahaan,
terlindunginya kepentingan stakeholder dan meningkatnya kepatuhan perusahaan terhadap peraturan perudang- undangan  serta  nilai-nilai  etika  yang berlaku secara umum (Jannah 2019). Menurut  PBI  nomor  8/4/PBI/2006 dalam  pelaksanaan  GCG  beberapa prinsip  perlu  diterapkan  yaitu keterbukaan
( transparency ), akuntabilitas ( accountability ), pertanggungjawaban  (r esponsibility ), indepedensi ( independency ) dan kewajaran  ( fairness ).  Pengkategorian baik  tidaknya  GCG  disajikan  dalam tabel berikut :
Tabel 3 Peringkat Komposit GCG
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.
Peringkat Predikat Kriteria 1 Sangat Baik 0%<NPF<2% 2 Baik 2%<NPF<5% 3 Cukup Baik 5%<NPF<8% 4 Kurang Baik  8%<NPF<12% 5 Tidak Baik NPF>12% Peringk at Katerangan Kriteria 1 Sangat Baik 50%<FDR<75% 2 Baik 75%<FDR<85% 3 Cukup Baik 85%<FDR<100% 4 Kurang Baik  100%<FDR<120% 5 Tidak Baik FDR>120%
c) Earning s (Rentabilitas)
Earnings dipergunakan untuk mengukur  kinerja  bank  dalam mendapatkan  laba  atau  keuntungan. Untuk  menghitung earnings dapat menggunkan  diantaranya  dua  rasio yaitu 1. ROA
ROA  ( Return  on  Asset )  adalah sebuah  rasio  untuk  mengukur bagaimana  kemampuan  sebuah bank dalam memperoleh laba atau keuntungan sebelum pajak berdasarkan  total  aset  yang digunakan. ROA dirumuskan sebagai berikut
ROA = Laba Sebelum Pajak Rata − Rata Total Aset × 100%
Pengklasifikasian peringkat komposit  ROA  disajikan  dalam tabel berikut ini:
Tabel 4 Peringkat Komposit ROA
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.
2. ROE ROE (Return on Equity)
merupakan  rasio  untuk  mengukur kinerja  bank  dalam  mendapatkan keuntungan  bersih  bagi  bank berdasarkan ekuitas yang digunakan. ROE dirumuskan sebagai berikut
ROE = Laba Bersih Ekuitas × 100% Berdasarkan hasil dari
perhitungan,  baik  tidaknya  ROE disajikan dalam tabel berikut :
Tabel 5 Peringkat Komposit ROE
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.
d) Capital (Modal)
1. CAR
CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ) yaitu rasio untuk menilai bagaimana kecukupan modal sebuah  bank  dalam  menanggung risiko kerugian yang mungkin akan dihadapi  atau  sedang  dijalani  oleh bank Rasio CAR dihitung dirumuskan sebagai berikut:
CAR = Modal ATMR × 100% Hasil dari CAR dapat diklasifikasikan sebagai berikut
Tabel 6 Peringkat Komposit CAR
Sumber : Kodifikasi PBI Kelembagaan Penilaiaan Tingkat Kesehatan Bank.

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  jenis penelitian  yang  mengunakan  metode desktriptif dengan pendekatan kuantitatif,    dimana  penulis  berusaha memperlihatkan hasil dari pengumpulan data dari laporan keuangan  mengenai  beberapa  aspek yaitu risk  profile (profil  risiko), good coporate governance (tata kelola perusahaan yang baik), earning
(rentabilitas),  dan capital (modal)
dengan  apa  adanya.  Data  yang digunakan dalam penelitian ini Peringkat Katerangan Kriteria 1 Sangat Baik ROA>1,5% 2 Baik 1,25%<ROA<1,5% 3 Cukup Baik 0,5%<ROA<1,25% 4 Kurang Baik 0%<ROA<0,5% 5 Tidak Baik ROA<0%
Peringkat  Katerangan Kriteria 1 Sangat Baik  ROE>20% 2 Baik 12,5%<ROE<20% 3 Cukup Baik 5%<ROE<12,5% 4 Kurang Baik  0%<ROE<5% 5 Tidak Baik ROE<0% Peringkat Katerangan Kriteria 1 Sangat Baik CAR>12% 2 Baik 9%<CAR<12% 3 Cukup Baik 8%<CAR<9% 4 Kurang Baik 6%<CAR<8% 5 Tidak Baik CAR<6%
merupakan  jenis  data  sekunder  dari masing-masing laporan keuangan tahunan  yang  telah  dipublikasi  bank umum  syariah  tahun  2020.  Metode dokumentasi digunakan untuk
mengumpulkan data-data yang diperlukan. Subyek penelitian ini adalah bank  umum  syariah  yang  terdaftar  di OJK diamana terdiri dari 14 Bank Umum Syariah yaitu : PT. Bank Victoria Syariah, PT. Bank Muamalat Indonesia, PT. Bank Jabar  Banten  Syariah,  PT.  Bank  Panin Dubai  Syariah,  PT.  Bank  Mega  Syariah, PT. Bank BCA Syariah, PT. Bank Syariah Bukopin, PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional  Syariah,  PT.  Maybank  Syariah Indonesia, PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank BRI Syariah, PT. Bank BNI Syariah, PT.  Bank  Aceh  Syariah,  dan  PT.  Bank BPD Busa Tenggara Barat Syariah.
Analisis  data  dilakukan  dengan pendekatan pengukuran tingkat kesehatan  bank  sesuai  dengan  Surat Edaran No 13 Peraturan Bank Indonesia Tahun 2011 yaitu dengan metode RGEC ( risk  profile , good  coporate  governance , earning ,  dan capital )  melalui  analisis yang dinilai dengan rasio keuangan yang kemudian  dilakukan  pemeringkatan komposit.  Beberapa  rasio  digunakan  di penelitian ini yaitu:
1. Risiko  profil  yang  dinilai  dengan rasio  NPF    dalam  menilai  risiko kredit  dan    rasio  FDR  dalam menilai risiko likuiditas.
2. GCG yang berdasarkan peraturan Bank  Indonesia  dinilai  dari  hasil self assessment.
3. Earning atau renatabilitas diukur dengan rasio ROA dan ROE
4. Aspek  capital  atau  permodalan yang diukur dengan rasio CAR.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Risk Profile (Risiko Profil)
a. Risiko Kredit
Risiko  kredit  sebuah  bank  dapat diukur  dengan  rasio  NPF  dimana risiko  ini  memberikan  gambaran seberapa besar pembiayaan bermasalah  yang  dihadapi  bank. Berdasarkan  laporan  keuangan tahunan masing-masing bank didapatkan data NPF berikut ini :
Tabel 7 Rekapitulasi NPF 2020
Sumber : Data diolah tahun 2021 Data  tabel  7  yang  disajikan menunjukkan  bagaimana  kondisi risiko  kredit  terkait  pembiayaan bermasalah  dari  masing-masing bank. Semakin tinggi rasio NPF yang didapatkan  bank  maka  semakin kurangnya  kualitas  pembiayaan yang  dillakukan  bank.  Sebaliknya jika  rasio  NPF  semakin  rendah,  hal tersebut  menggambarkan  bahwa semakin baik pula kualitas pembiayaan  bank  dan  semakin rendah risiko pembiayaan bermasalah yang dihadapi bank.
Berdasarkan data deskriptif statisik  diketahui  bahwa  secara umum  Bank  Umum  Syariah  pada tahun  2020  umumnya  memiliki peringkat  komposit  yang  sangat baik  dengan  rata-rata  NPF  sebesar 1.93%. Hal tersebut menggambarkan  bahwa  kualitas pembiayaan  yang  dilakukan  oleh Bank  Umum  Syariah  di  tahun tersebut  sudah  sangat  baik  serta risiko  kredit  terkait  pembiayaan bermasalah  yang  dihadapi  oleh bank  juga  kecil.  PT  Bank  BCA mendapatkan  rasio  terkecil  yaitu
sebesar 0,01% yang menggambarkan  bahwa  diantara
Bank Umum Syariah yang lain risiko kredit  yang  dihadapi  oleh  PT  Bank BCA  Syariah  adalah  yang  paling kecil.  Sedangkan  PT  Bank  Bank Syariah  Bukopin  menghadapi  risiko kredit yang lebih besar dibandingkan  dengan  bank  umum syariah  yang  lain  dengan  rasio  NPF sebesar 4.95%
b. Risiko Likuiditas Tabel 8 Rekapitulasi FDR 2020

## Sumber : Data diolah tahun 2021
Data  tabel  8  menyajikan  hasil rekapitulasi  risiko  likuiditas  bank umum  syariah  pada  tahun  2020 yang  menggunakan  indikator  rasio
FDR.  Keadaan  risiko  likuiditas menurut  rasio  FDR,  semakin  besar rasio FDR yang didapatkan menggambarkan semakin banyaknya  dana  pihak  ketiga  yang digunakan  untuk  pemberian  kredit yang  dapat  berakibat  kurang  baik bagi  bank  sehingga  dikategorikan semakin  tidak  baik  jika  memiliki rasio  FDR  yang  besar.  Sebaliknya jika  memiliki  rasio  FDR  kecil  maka hal tersebut mengindikasikan bahwa  risiko  likuiditas  bank  dalam keadaan baik.
Sumber : Data diolah tahun 2021
Berdasarkan hasil deskriptif statistik dari masing-masing laporan keuangan didapatkan bahwa  rata-rata  FDR  bank  umum syariah  pada  tahun  2020  memiliki peringkat  yang  cukup  baik  dengan rata-rat  rasio  FDR  sebesar  88.74%. Jadi secara umum tingkat kesehatan bank umum syariah jika dilihat dari aspek  risiko  likuiditasnya  adalah dalam  keadaan  cukup  sehat.  Dari data deskritif statistik FDR diketahui  bahwa  PT  Bank  Syariah Bukopin meemiliki rasio yang paling tinggi  diantara  bank-bank  umum lainnya  dengan  rasio  FDR  sebesar 196.73%  yang  dapat  dikategorikan dalam  keadaan  tidak  baik.  Dan berdasarkan data statistik deskriptif FDR,  diketahui  bahwa  PT  Bank Mega  Syariah  memiki  rasio  FDR terkecil  yaitu  sebesar  63.94%  yang dikategorikan sangat baik.

## 2. GCG
Tabel 9 Rekapitulasi GCG 2020
Sumber : Data diolah tahun 2021 Data  tersebut  merupakan  data rekapitulasi  peringkat  GCG  dari masing-masing  bank  umum  syariah yang  terdartar  di  OJK  pada  tahun 2020.  Pemeringkatan  GCG  dilakukan dengan self assesment . Pengkategorian baik tidaknya penerapan  GCG  bank  dapat  dilihat dari peringkat komposit yang didapatkan  bank,  semakin  kecil peringkat  GCG  bank  semakin  baik penerapan  GCG  bank  dan  semakin besar  peringkat  GCG  semakin  tidak baik penerapan
GCG
bank.
Pemeringkatan  GCG  dengan self assessment berada  pada  jankauan nilai 1 sampai 5.
Sumber : Data diolah tahun 2021 Rata-rata  pengimplikaian    GCG pada  bank  umum  syariah  adalah dengan  peringkat  2.04  dimana dengan  peringkat  komposit  yang didapatkan  maka  penerapan  GCG dikategorikan baik. Dan PT Bank BCA Syariah  memiliki  peringkat  komposit terkecil yaitu 1 yang menggambarkan
bahwa  secara  umum  penerapan  GCG sangat  baik  dimana  prinsip-prinsip GCG telah dijalankan dengan baik dan dapat  segera  dilakukan  perbaikan jika  terdapat  kelemahan  dalam penerpan  prinsip-prinsip  GCG.  Pada PT.  Bank  Muamalat  dan  PT.  Jabar Banten Syariah mendapatkan peringkat  komposit  sebesar  3  yang dikategorikan  cukup  baik  dalam penerapan prinsip-prinsip GCG namum masih membutuhkan perhatian yang cukup dari manajemen  bank  karena  dalam menerapkan  GCG  masih  terdapat kelemahan-kelemahan  yang  cukup signifikan.
3. Earning (Rentabilitas)
a. ROA
Tabel 10 Rekapitulasi ROA 2020

## Sumber : Data diolah tahun 2021
Hasil  rekapitulasi  nilai  ROA  diatas menunjukkan
bagaimana kemampuan  masing-masing  bank umum  syariah  untuk  mendapatkan laba  sebelum  pajak  yang  didasarkan pada  aset  yang  digunakan.  Suatu bank  dapat  dikategorikan  dalam keadaan baik jika memilki rasio lebih dari 1.25%. Semakin besar rasio ROA yang  didapatkan  bank  menunjukkan semakin  baiknya  pengelolaan  asset yang dilakukan bank untuk mendapatkan  laba.  Sebaliknya,  jika
ROA  yang  didapatkan  bank  kecil maka menandakan bahwa kemampuan bank dalam mendapatkan  laba  bedasarkan  total aset yang dimiliki kurang efektif.
Sumber : Data diolah tahun 2021 Berdasarkan
data deskriptif statistik  diketahui  bahwa  rata-rat ROA  bank  umum  syariah  pada  tahun 2020  adalah  sebesar  1.35%  yang diakategorikan  dalam  keadaan  yang baik.  PT  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional  Syariah  pada  tahun  2020 mempunyai  rasio  sebesar 7.16%  dan dikategorikan  sangat  baik  untuk meghasilkan  laba  berdasarkan  asset yang  dimiliki.  Sedangkan  PT  Bank Muamalat  Indonesia  memiliki  rasio terkecil dengan 0.03% yang dikategorikan kurang baik dimana PT Bank  Muamalat  hanya  menghasilkan laba  sebesar  0.03%  dari  rata-rata asset yang digunakan.
b. ROE
Tabel 11 Rekapitulasi ROE 2020
Sumber : Data diolah tahun 2021 Data  tabel  11  menyajikan  data hasil  dari  rekapitulasi  rasio  ROE tahun 2020  dari masing-masing bank umum syariah yang  terdaftar di OJK. Rasio  ROE  dikategorikan  dalam
keadaan baik jika memiliki rasio lebih dari 12.5%. Semakin besar ROE yang dimilki  perusahaan  baik  pula  kinerja bank  dalam  menghasilkan  laba berdasarkan  ekuitas  yang  dimiliki. Dan  semakin  kecil  rasio  ROE  yang dimiliki  mengindikasikan  semakin tidak baiknya bank dalam
menghasilkan laba berdasarkan ekuitas yang dimiliki.

## Sumber : Data diolah tahun 2021
Berdasarkan  data  hasil  deskriptif statistik ROE dari bank umum syariah pada  tahun  2020  didapatkan  bahwa rata-rata  ROE  sebesar  5.86%  yang dikategorikan  dalam  keadaan  cukup baik.  PT  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional  Syariah  memepunyai  rasio ROE  terbesar  yaitu  sebesar  16.08% yang  menunjukkan  bahwa  kinerja bank  termasuk  dalam  kategori  yang baik dalam menghasilkan laba bersih berdasarkan  ekuitas  yang  dimiliki bank.  Sedangkan  pada  PT  Bank Victoria  Syariah  memiliki  rasio  ROA sebesar  -0.09  dimana  berdasarkan pemeringkatan  dikategorikan  dalam keadaan yang tidak baik.
4. Capital (modal)
Tabel 12 Rekapitulasi CAR 2020
Data  tabel  12  menunjukkan  hasil dari  rekapitulasi  CAR  bank  umum syariah  di  Indonesia    tahun  2020 yang  telah  terdaftar  di  OJK.  Suatu bank  dikategorikan  memiliki  rasio CAR  yang  baik  jika  rasionya  memiiki nilai  lebih  besar  dari  9%.  Dalam pengkategorian  rasio  CAR  ini  akan semakin baik jika nilai rasio CAR nya semakin besar.
Sumber : Data diolah tahun 2021 Berdasarkan data deskriptif statistik CAR tahun 2020 dari masing- masing bank umum syariah diketahui bahwa PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional  Syariah  mempunyai  rasio paling besar yaitu 49.44% dimana hal ini  menujukkan  bahwa  diantara bank-bank  umum  lainnnya  bank tersebut  mempunyai  modal  yang lebih  tinggi  dibanding  bank  lainnya untuk  menanggung  risiko  kerugian yang mungkin akan timbul.
Sedangkan rasio CAR terkecil didapatkan  oleh  PT  Bank  Muamalat
Indonesiadengan
rasio sebesar 15.21%.  Rasio  rata-rata  CAR  bank umum  syariah  pada  tahun  2020 adalah sebesar 26.42% dimana hal ini menunjukkan  bahwa  jika  dinilai  dari aspek kecukupan modal yang dimiliki bank umum syariah pada tahun 2020 dalam  keadaan  memiliki  kecukupan modal  yang  sangat  baik  dalam menanggung  kemungkinan  risiko kerugian yang akan timbul.
5. Rekapitulasi Rata-Rata Setiap Aspek RGEC Tabel 13 Rekapitulasi Rata-Rata RGEC
Berdasarkan  analisis  terhadap aspek-aspek  RGEC  didapatkan  rata- rata peringkat komposit dari masing- masing  aspek  yaitu  sebesar  2.  Hal tersebut  menggambarkan  bahwa kesehatan  bank  umum  syariah  pada tahun  2020  dikategorikan  dalam kondisi yang baik atau sehat. Dengan bigitu  dapat  diartikan  bahwa  bahwa bank  umum  syariah  dapat  mengatasi pengaruh negatif yang signifikan yang berasal  dari  perubahan  keadaan bisnis ataupun faktor eksternal lain.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  dari  olah    data  yang telah  dilakukan,  disimpulkan  bahwa pada  tahun  2020  keadaan  kesehatan Bank  Umum  Syariah  dalam  keadaan baik  dengan  rincian dalam  setiap  aspek RGEC berikut ini:
1. Kondisi  kesehatan  bank  umum syariah  jika  dilihat  dari  aspek  risiko profil  dengan  indikator  risiko  kredit dalam  keadaan  sangat  baik  dan dalam  indikator  risiko  likuiditas dalam keadaan cukup baik
2. Kondisi  kesehatan  bank  umum syariah  jika  dilihat  dari  aspek  GCG memiliki  tingkat  kesehatan  yang baik
3. Kondisi  kesehatan  bank  umum syariah  jika  dilihat  dari  aspek
earning  atau  rentabilitas  dengan indikator  ROA  dalam  keadaan  baik dan  dengan  indikator  ROE  dalam keadaan cukup baik
4. Kondisi  kesehatan  bank  umum syariah jika dilihat dari aspek modal dalam keadaan sangat baik

## DAFTAR PUSTAKA
Agustina,  R.  (2017).  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Perbankan  Syariah  Di Indonesia  Dengan  Metode  RGEC. Al-Urban:  Jurnal  Ekonomi  Syariah dan Filantropi Islam, 1(1), 35-51.
Anggraini,  M.  (2015).  Analisis  Kinerja
Keuangan  Bank  Konvensional  Dan Bank Syariah
Dengan
Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi  pada  PT.  BRI,  Tbk  dan  PT. BRI  Syariah  Periode  2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis, 27(1).
Antonie, M. S. (2001). Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gemainsani
Fahrial.  (2018).  Peranan  Bank  Dalam Pembangunan  Ekonomi  Nasional. Ensiklopedia Of Journal , 179-184. Ginting,  R.  et  al  (2012). Kondifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan  Penilaiaan  Tingkat Kesehatan Bank.
Jannah,  D.  M.  (2019).  Pengaruh  Good Corporate  Governance  terhadap
Kinerja  Bank  Syariah  MANDIRI  di Indonesia Periode
2013-
2016. Jesya  (Jurnal  Ekonomi  dan
Ekonomi Syariah), 2(1), 80-95.
Khalil,  M.,  &  Fuadi,  R.  (2016).  Analisis Penggunaan  Metode  Risk  Profile, Good Corporate Governance, Earning, and Capital (Rgec) Dalam
Mengukur  Kesehatan  Bank  Pada
Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia
Periode  2012-2014.  Jurnal  Ilmiah Mahasiswa  Ekonomi  Akuntansi, 1(1), 20-35.
Khudori,  A.  (2018).  Analisis  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah Berdasarkan  Metode  RGEC  Tahun 2012-2016.  JAE  (Jurnal  Akuntansi Dan Ekonomi), 3(1), 12-34.
Nurwijayanti,  M.,  &  Santoso,  L.  (2018).
Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan  Menggunakan  Metode RGEC (Risk Profile, Good
Corporate  Governance,  Earnings, Capital)  Pada  BNI  Syariah  Tahun 2014-2017.  El-Barka:  Journal  of Islamic  Economics  and  Business, 1(2), 207-233.
Rizkiyah,  K.,  &  Suhadak,  S.  (2017).
Analisis  Perbandingan  Tingkat Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Risk Profile, Good
Corporate
Governance,  Earnings  Dan  Capital (Rgec)  Pada  Bank  Syariah  (Studi Pada  Bank  Syariah  Di  Indonesia, Malaysia,  United  Arab  Emirates, Dan  Kuwait  Periode  2011-2015). Jurnal  Administrasi  Bisnis,  43(1), 163-171.
Surat  Edaran  No  13  Peraturan  Bank Indonesia Tahun 2011. (n.d.).
Thabroni,  G.  (2021,  Februari  11). seupa.id .  Dipetik 11  11,  2021,  dari Metode
Penelitian Deskriptif:Pengertian,  Langkah  &
Maca,:  https://serupa.id/metode- penelitian-deskriptif/
Wijayanti,  S.,  &  Afifi,  Z.  (2020). PANDEMIC  IMPACT  OF  COVID-19 ON  THE  HEALTH  OF  SYARIAH BANKS.  International  Journal  of Economics, Business and Accounting  Research  (IJEBAR),
4(4).