## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 6 Nomor 2, Januari-Juni 2023 e-ISSN : 2597-5234
THE EFFECT OF THIRD PARTY FUNDS, BOPO, ROA AND NPL ON THE DISTRIBUTION OF CREDIT IN INDONESIAN BANKING LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE IN PERIOD
OF 2017-2021

## PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, BOPO, ROA DAN NPL TERHADAP PENYALURAN KREDIT PADA PERBANKAN INDONESIA YANG
LISTING DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2017-2021
Yuwanto 1* , Febri Wibowo Simatupang 2 , Anggel Valentina Wijaya 3 , Ferdinand Napitupulu 4 , Hantono 5
Program Studi Akuntansi, Universitas Prima Indonesia 1234 , Universitas Pelita Harapan Medan 5 ferdinandnapitupulu@unprimdn.ac.id, hantono_78@yahoo.com

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the effect of third party funds, BOPO, ROA and NPL on credit distribution in Indonesian banking listed on the Indonesia Stock Exchange in period 2017-2021. This research is a quantitative research. The population in this study is all banks listed  on  the  IDX,  totaling  47  companies  during  2017-2021.  The  research  sample  used purposive  sampling  method,  so  the  number  of  samples  was  24  companies.  The  statistical method  used  is  multiple  linear  regression  analysis.  The  results  showed  that  partially  stated Third Party Funds had an effect on Credit Distribution, while BOPO, ROA and NPL had no effect on Credit Distribution. And also simultaneously states Third Party Funds, BOPO, ROA and NPL have an effect on Credit Distribution. The conclusion of this study is that only Third Party  Funds,  BOPO,  ROA  and  NPL  affect  Lending  in  Indonesian  Banking  Listings  on  the Indonesia Stock Exchange in the period of 2017-2021.
Keywords: Third Party Funds, BOPO, ROA, NPL and Lending

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA Dan NPL Terhadap Penyaluran Kredit Pada Perbankan Indonesia Yang Listing Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2021. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Populasi dalam penelitian ini yaitu seluruh perbankan yang terdaftar di BEI sebanyak 47 perusahaan selama tahun 2017- 2021. Sampel penelitian memakai metode purposive sampling maka jumlah sampel sebanyak 24 perusahaan. Metode statistik yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  menyatakan  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh terhadap  Penyaluran  Kredit  sedangkan  BOPO,  ROA  dan  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap Penyaluran Kredit. Dan juga secara simultan menyatakan Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA dan NPL berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit. Kesimpulan penelitian ini adalah hanya Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA dan NPL berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit Pada Perbankan Indonesia Yang Listing Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2021.
Kata Kunci : Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA, NPL dan Penyaluran Kredit

## PENDAHULUAN
Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)
adalah  pasar  modal  yang  ada  di
Indonesia. Bursa Efek Indonesia adalah salah  satu  alternatif  penanaman  modal yang  memiliki  keuntungan  kepada masyarakat  untuk  berinvestasi.  Bursa Efek  Indonesia  pada  tahun  2020 memberikan  kontribusi  untuk  devisa negara  sebesar  Rp  487,41  milyar  atau naik  35,4%  dari  tahun  2019,  meskipun dihadapkan  oleh  pandemi  yang  dimana hampir  seluruh  bursa  saham  dunia mengalami  penurunan,  Bursa  Efek Indonesia mampu mencatatkan kenaikan laba  bersih  dikarenakan  peningkatan jumlah  investor,  peningkatan  kuantitas perusahan  tercatat,  serta  peningkatan frekuensi perdagangan (www.kontan.co.id) . Satu sektor
berpengaruh  pada  perkembangan  BEI yaitu sektor keuangan. Sektor ini terdiri dari  lima  subsektor  adalah  perbankan, lembaga  keuangan,  perusahaan  efek, perusahaan  asuransi  dan  reksa  dana (factbook 2019) . Batasan pada penelitian ini  adalah  mengambil  sub  sektor perbankan  karena  tantangan  yang dihadapi oleh sub sektor perbankan yang paling  umum  salah  satunya  adalah penyaluran kredit. Melalui pinjaman, bank memotivasi  masyarakat  untuk  terlibat dalam kegiatan wirausaha guna menaikkan  pendapatan  mereka  dan menurunkan  pengangguran.  Hal  ini nantinya akan berdampak pada peningkatan  perekonomian  negara. Permasalahan yang timbul pada penyaluran  kredit  disebabkan  oleh tingginya  permintaan  kredit  oleh masyarakat  yang  menyebabkan  debitur tidak  mampu  membayar  pinjaman kepada pihak bank, yang membuat bank (kreditur)  memberikan  restrukturisasi kepada  debitur.  Bila  terjadi  suatu permasalahan kredit pada debitur, tanpa bantuan  dari  kreditur  justru  diprediksi
sebagai  kredit  macet  atau Non Performing Loan (NPL) pada bank. Faktor parameter memiliki dampak  kepada  penyaluran  kredit  pada perbankan  adalah  Dana  Pihak  Ketiga (DPK).  Dana  pihak  ketiga  memiliki peranan  sangat  penting  disamping  dana pihak  kedua  yang  merupakan  pinjaman antarbank  yaitu  penyalur  pembiayaan investasi,  modal  kerja,  dan  penyaluran kredit  ke  masyarakat.  Suatu  keadaan perekonomian  ditengah  masyarakat yang  tidak  menguntungkan  yaitu terjadinya  inflasi,    yang  membuat  bank sentral  menaikkan  tingkat  suku  bunga. Hal  inilah  yang  menjadi  momok tersendiri  bagi  pihak  perbankan  karena berpengaruh  terhadap  Dana  Pihak Ketiga dari masyarakat.
BOPO  merupakan  parameter penting  kedua  pada  penelitian  ini  yang mempengaruhi  penyaluran  kredit  pada perbankan.  BOPO  diukur  melalui jumlah beban operasional yang dibandingkan dengan jumlah pendapatan  operasionalnya.  Menurut peraturan  Bank  Indonesia,  ketentuan nilai BOPO yang ideal adalah maksimal 90%  ( www.invesnesia.com ) .  Sehingga dapat dinilai jika angka BOPO melewati 90%  dianggap  operasional  bak  tidak efisien.  Tentunya  hal  ini  menjadi concern bagi  pihak  perbankan  untuk mempertahankan  nilai  BOPO-nya  di angka efektif yakni berada di 50 hingga 70  persen.  Melalui  nilai  tersebut,  bank dianggap  mampu  menyeimbangkan biaya  dan  keuntungan  satu  periode. Keterkaitan  antara  beban  perbankan pada aset memiliki hubungan yang unik, dikarenakan  aset  perbankan  dapat menjadi beban operasional bank.
Bank  yang  dapat  mendapatkan keuntungan besar yakni dapat
menjalankan  usahanya  secara  efisien.
Profitabilitas  disini  umumnya  memilih faktor  ROA  (Return  On  Assets).  Peran ROA  adalah  mengukur  kesanggupan
manajemen menghasilkan pengembalian secara  keseluruhan  dari  aset  yang dimilikinya. Sebagaimana yang dijelaskan  diatas  bahwasannya  ROA merupakan  total  aset  perbankan  yang dapat  menjadi  beban  operasional  bank. Semakin tinggi ROA memberi gambaran perusahaan  efektif  mampu  mengelola aset  untuk  menghasilkan  laba,  jika semakin rendah ROA maka perusahaan tidak  efektif  mengelola  aset  atau mengalami kerugian. Sebagaimana yang telah dipaparkan sebelumnya pada segmentasi penyaluran  kredit,  bahwa  penyaluran kredit  dapat  menyebabkan  suatu peristiwa  NPL  ( Non  Performing  Loan ) yang mengukur baik tidaknya kesanggupan  manajemen  mengelola kredit  bermasalah  dari  debitur  pada periode  tertentu.  Persentase  NPL ditetapkan BI adalah dibawah 5 persen. Jika rasio NPL ini semakin besar dalam suatu  bank  berarti  rendahnya  kualitas kredit  mengakibatkan  total  kredit bermasalah  semakin  besar  dalam  suatu perbankan.
Tabel 1 Fenomena Penelitian
Sumber : www.idx.co.id
Dari  data  di  atas  menunjukkan bahwa  terjadi  fenomena  yang  terjadi pada ketiga perbankan yaitu Bank CIMB Niaga,  Tbk  (BNGA),  Bank  Maybank Indonesia (BNII), Tbk. dan Bank OCBC
NISP,  Tbk  (NISP).  Untuk  Dana  Pihak Ketiga  pada  BNGA  pada  tahun  2019- 2020  mengalami  kenaikan  0,18% sedangkan  Penyaluran  Kredit  tahun 2019-2020 mengalami penurunan 0,44%. Untuk  BOPO  pada  NISP  pada  tahun 2019-2020  naik  29,77%  sedangkan Penyaluran  Kredit  tahun  2019-2020 mengalami  penurunan  0,13%.  Untuk ROA pada BNII pada tahun 2020-2021 mengalami kenaikan 22,79% sedangkan Penyaluran  Kredit  tahun  2020-2021 mengalami  penurunan  0,11%.  Untuk NPL  pada  BNII  pada  tahun  2017-2018 mengalami penurunan 12,7% sedangkan Penyaluran  Kredit  tahun  2017-2018 mengalami kenaikan 0,21%.
Penelitian  ini  menarik  untuk diteliti pada periode 2017-2021 sebagai bahan perbandingan karena adanya hasil penelitian  terdahulu  yang  belum menunjukkan konsistensi hasil penelitian yaitu contohnya pada penelitian Adini, dkk (2016) menunjukkan  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh Terhadap Penyaluran Kredit sedangkan BOPO tidak berpengaruh Terhadap Penyaluran Kredit.  Sementara  itu,  penelitian  dari Setyawan  (2016)  juga  menunjukkan Dana Pihak Ketiga berpengaruh Terhadap  Penyaluran  Kredit  sedangkan NPL  dan  ROA  tidak  berpengaruh Terhadap Penyaluran Kredit. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Penyaluran Kredit Adnan,  dkk  (2016)  berpendapat banyaknya uang bisa dikumpulkan bank dari masyarakat, semakin besar kemungkinan  pinjaman  akan  dicairkan, yang berdampak pada keuntungan bank.
Hal ini menunjukkan bahwa jumlah dana pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun oleh suatu bank dapat berdampak jumlah pembayaran pinjaman.
Menurut  Ismawanto,  dkk  (2020), Makin  besar  dana  dari  pihak  ketiga
diperoleh bank, makin besar kemungkinannya  untuk  meminjamkan kepada publik. Dana pihak ketiga berupa giro,  tabungan,  deposito  tetap  adalah sumber dana terpenting, atau umumnya dikembalikan  dalam  bentuk  pinjaman dari bank.
Pengaruh BOPO Terhadap Penyaluran Kredit Haryanto  &  Widyarti  (2017),
mengatakan  Nilai  rasio  BOPO  yang lebih  rendah  menunjukkan  bank  lebih efisien. Dengan kata lain, biaya operasi lebih rendah daripada laba operasi.
Menurut  Arianti,  dkk  (2016), Operasional  perbankan  tidak  baik  bisa dikatakan  sebagai  rasio  BOPO  yang tinggi  maka  bank  tersebut  cenderung bermasalah. Ketika bank dalam kesulitan, operasi pinjaman mereka terhambat.

## Pengaruh ROA Terhadap Penyaluran Kredit
Menurut Sari & Abundanti (2016) makin  tinggi  ROA  suatu  bank  artinya makin  tinggi  pendapatan  bank  tersebut, makin  tinggi  pula  keuntungannya,  dan semakin  banyak  pinjaman  yang  dapat diberikan  bank,  sehingga  penyaluran kredit dapat meningkat. Putri & Akmalia (2016) menjelaskan ROA yang tinggi memperlihatkan bahwa bank memberikan  pinjaman  dan  peroleh pemasukan  dari  bunga  pinjaman.  Nilai ROA yang tinggi yaitu bank
memanfaatkan asetnya secara maksimal dan  sanggup  menghasilkan  pendapatan. Kelancaran ini memudahkan bank untuk menyetujui  proposal  pinjaman  dari nasabah  karena  kemampuannya  yang unggul dalam menghasilkan keuntungan.
Pengaruh NPL Terhadap Penyaluran Kredit Sania & Wahyuni (2016) menjelaskan  Semakin  tinggi  persentase kredit  macet,  semakin  banyak  kredit macet  yang  dimiliki  bank.  Hasilnya, bank tidak memiliki peluang menghasilkan pemasukan dari pinjaman, mengurangi  keuntungan  dan  berpotensi berdampak pada profitabilitas bank.
Menurut  Pratiwi  &  Hindasah (2014),  Semakin besar  kredit  macet, semakin  tinggi  NPL  bank,  sebab  bank tidak  memiliki  dana  buat  menyalurkan lagi  kredit  macet,  dan  bank  tidak mengeluarkan pinjaman untuk hibah.Lebih  sedikit  pinjaman  yang dieksekusi. Ini karena risiko kredit macet tinggi .
Kerangka Konseptual
Berdasarkan
penjelasan hubungan  variabel  indepnden  dan dependen bisa dilihat yaitu :

## METODE PENELITIAN
Menurut  Purba,  dkk  (2021:2), metode penelitian kuantitatif
menceritakan  data  berupa  angka  yang dipakai  mencari  hubungan/pengaruh antara  variabel  bebas  dan  terikat  baik individu atau bersama.

## Tempat Penelitian
Tempat ini dilakukan di perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  periode  2017  -  2021  melalui website www.idx.co.id .
Populasi Noor  (2015:147)  berpendapat populasi sebagai elemen/anggota dijadikan  subjek  penelitian  yang merupakan keseluruhan objek penelitian.
Populasi  ini  yaitu  seluruh  perbankan listing  di  BEI  sebanyak  47  perusahaan selama tahun 2017-2021.
Sampel Menurut Noor (2015:147) mengatakan  bahwa  sampel  yaitu sejumlah  anggota  yang  dipilih  dari populasi.  Pemilihan  sampel  memakai teknik purposive  sampling dimana teknik ini berdasarkan pertimbangan dan kriteria  yang  ditetapkan  oleh  peneliti. Kriteria  pemilihan  sampel  sebagai berikut :
Identifikasi  dan  Definisi  Operasional Variabel Penelitian
Definisi  operasionalisasi  ini dapat dilihat pada berikut ini :

## Uji Asumsi Klasik
Pengujian  ini  dilakukan  pada metode  regresi  berganda  meliputi normalitas,
multikolinieritas,
autokorelasi dan heteroskedastisitas.
Model Analisis Data Penelitian Setelah mendapatkan hasil asumsi  klasik,  pengujian  dilanjutkan kepada  teknik  analisis  regresi  linear berganda.  Dari  metode  ini  dapat diketahui juga hipotesis penelitian yaitu uji  parsial,  uji  simultan  dan  koefisien determinasi.  Berikut  persamaan  yang dipakai adalah :
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + e
Keterangan: Y =   Penyaluran Kredit a =   Konstanta b 1 , b 2, b 3 , b 4 =   Koefisien masing- masing variabel X 1 , X 2, X 3 , X 4 =   Dana  Pihak  Ketiga (X 1 ),  BOPO  (X 2 ),  ROA  (X 3 )  dan  NPL (X 4 ) e
=   Standard Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN Statistik Deskriptif
Gambaran  mengenai  variabel- variabel yang diteliti dapat diketahui dari analisis  statistik  deskriptif  dengan memperhatikan nilai minimum, maksimum, rata-rata dan standar deviasi. Statistik deskriptif ini variabel penelitian ini yaitu :

## Hasil Uji Asumsi Klasik
Penelitian  ini  menggunakan transformasi data yaitu transformasi akar kuadrat  (square  root  dan  outlier  agar mendapatkan hasil yang baik.
Uji Normalitas
1. Sebelum Outlier
Melihat  Tabel  5  menunjukkan bahwa terdapat Sig. 0,005 < 0,05 artinya data belum terdistribusi normal.

## Gambar 2 Grafik Histogram Sebelum Outlier
Dari  Gambar  2  dapat  memperlihatkan pola  belum  dapat  mengikuti  ketentuan berbentuk  lonceng  sehingga  ada  data bergeser  jauh  ke  kanan  sehingga  dapat dikatakan  data  belum  berdistribusi normal.

## Gambar 3 Normal P-P Plot Sebelum Outlier
Dari  Gambar  3  menunjukkan sebaran  titik  data  pada  tampilan  grafik normal  P-P  plot  belum  terlihat menyelusuri  garis  diagonal  artinya  data belum berdistribusi dengan normal.
2. Setelah Outlier Berdasarkan Tabel 6 memperlihatkan  bahwa  nilai  Signifikan yang  diperoleh  sebesar  0,369  >  0,05 berarti data memiliki distribusi normal.

## Gambar 4 Grafik Histogram Setelah Outlier
Berdasarkan Gambar 4 menunjukkan  pola  hampir  mengikuti ketentuan berbentuk lonceng yang tidak bergeser  ke  kiri  atau  kanan  maka  data sudah berdistribusi dengan normal.

## Gambar 5 Normal P-P Plot Setelah Outlier
Dari  Gambar  5  menunjukkan sebaran  titik  data  grafik  ini  sudah menyelusuri  garis  diagonal  artinya  data sudah berdistribusi dengan normal.
Uji Multikolinearitas Berikut hasil uji ini adalah:
Dari angka Tolerance dan VIF di tabel 7, menunjukkan bahwa : a. Nilai Tolerance dari  Sqrt  DPK (0,914),  Sqrt  BOPO  (0,569),  Sqrt
ROA (0,581) dan Sqrt NPL (0,956)
>  0,10  sehingga  dapat  dikatakan pengujian  ini  tidak  memiliki masalah multikolinearitas.
b. Nilai  VIF dari  Sqrt  DPK  (1,094), Sqrt  BOPO  (1,759),  Sqrt  ROA
(1,721) dan Sqrt NPL (1,046) < 10 sehingga dapat dikatakan pengujian
ini tidak memiliki masalah multikolinearitas. . Uji  Autokorelasi
Hasil  ini  menunjukkan  yaitu  nilai DW (d) 1,952 dan nilai dl = 1,4499 dan nilai  du  =  1,7281  sehingga  nilai  DW berada di antara du sampai 4-du (1,7281 <  1,952  <  2,2719)  artinya  tidak  terjadi masalah autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji ini dilihat pada diagram grafik Scatterplot dan uji Park. Hasil pengujian ini dijelaskan sebagai berikut:

## Gambar 6 Grafik Scatterplot
Dari  Gambar  6  memperlihatkan penyebaran  titik-titik  belum  membuat pola  data  dan  tidak  berkumpul  hanya satu  lokasi  saja  sehingga  belum  ada masalah heteroskedastisitas.
Berdasarkan  pada  Tabel  9 membuktikan  bahwa  Sig.  Sqrt  DPK (0,072), Sqrt BOPO (0,922), Sqrt ROA (0,681)  dan  Sqrt  NPL  (0,731) >  5%, sehingga  disimpulkan  pengujian  ini tidak terdapat masalah heteroskedastisitas.

## Model Analisa Data Penelitian
Analisis Regresi Linier Berganda
Model  analisis  data  ini  adalah regresi linear berganda.
Rumus  analisis  regresi  berganda ini yaitu :
Penyaluran Kredit = 0,453 + 0,931 Dana Pihak  Ketiga  –  0,054  BOPO  –  0,085 ROA – 0,009 NPL

## Koefisien Determinasi
Tabel 11 dilihat pada Adjusted R
Square  yaitu  0,952  artinya  Penyaluran
Kredit  diterangkan  variabel  independen 95,2%  dan  sisanya  4,8%  Penyaluran Kredit  dapat  diterangkan  oleh  variabel lainnya  yang  tidak  diteliti  dalam penelitian ini.
Uji F Penilaian  untuk  melihat  uji  F adalah membandingkan F hitung dan F tabel . Penjelasan uji F dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel  12  menunjukkan  F hitung 298,622  >  F tabel 2,54  dan  Sig.  0,000  < 0,05  yang  menunjukkan  H a diterima,
artinya Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA dan NPL berpengaruh terhadap
Penyaluran Kredit.
Uji t Asumsi  dasar  uji  t  adalah  dengan melihat t hitung dan t tabel . Berikut hasil uji statistik t adalah sebagai berikut :
Hasil  hitungan  dari  masing- masing  variabel  dari  tabel  dapat dijelaskan  yaitu  hanya  Dana  Pihak Ketiga berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit  disebabkan  nilai  t hitung >  t tabel 2,00247  dan  Sig.  <  0,05.  Sedangkan
BOPO, ROA dan NPL tidak berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit, karena nilai t hitung < t tabel 2,00247
dan Sig. > 0,05 Pembahasan Hasil Penelitian Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Penyaluran Kredit Pengujian hipotesis ini menerangkan  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit Pada  Perbankan  Indonesia  dan  sejalan dengan  penelitian  Adnan,  dkk  (2016). Karena  bank  dengan  dana  pihak  ketiga yang  tinggi  berarti  memiliki  kelebihan dana  yang  dapat  disalurkan  dalam bentuk  pinjaman  masyarakat  untuk meningkatkan penyaluran kredit bank.
Pengaruh BOPO Terhadap Penyaluran Kredit Pengujian hipotesis ini menerangkan  bahwa  BOPO  tidak berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit Pada  Perbankan  Indonesia  yang  sejalan penelitian  Andini,  dkk.  (2016).  Ini karena  sebagian  besar  bank  yang beroperasi secara efisien memiliki rasio BOPO  yang  tinggi.  Dengan  demikian, bank  mungkin  tidak  menganggap penting ketentuan BOPO saat memberikan  pinjaman  atau  kredit kepada pelanggan mereka. Pengaruh ROA Terhadap Penyaluran Kredit Pengujian hipotesis ini membuktikan  bahwa  ROA  tidak berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit Pada  Perbankan  Indonesia  yang  sejalan penelitian  Sari  &  Abundanti  (2016). Artinya, peningkatan ROA belum tentu sejalan  dengan  peningkatan  penyaluran kredit,  karena  fluktuasi  ROA  yang terjadi sangat kecil sehingga tidak dapat mengimbangi  peningkatan  penyaluran kredit.
Pengaruh NPL Terhadap Penyaluran Kredit Pengujian hipotesis ini menunjukkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit
Pada  Perbankan  Indonesia  yang  sejalan penelitian Sania & Wahyuni (2016). Hal ini karena rasio kecukupan modal (CAR) bank-bank  milik  negara  sangat  tinggi, jauh  dari  ketentuan  minimum  yang ditetapkan Bank Indonesia, padahal nilai NPL-nya  sangat  tinggi.  Sehingga  CAR dapat terus menutupi risiko kredit yang disebabkan  oleh  kredit  macet.  Dengan demikian, peningkatan kredit bermasalah sebenarnya tidak menyebabkan  penurunan  kredit  dan sebaliknya.

## PENUTUP
Kesimpulan Hasil  penelitian  secara  parsial (sendiri), Dana Pihak Ketiga berpengaruh terhadap Penyaluran Kredit,  tetapi  BOPO,  ROA  dan  NPL tidak  berpengaruh  terhadap  Penyaluran Kredit.  Sedangkan  secara  simultan (bersamaan), Dana Pihak Ketiga, BOPO, ROA  dan  NPL  mempunyai  pengaruh terhadap  Penyaluran  Kredit  sebesar 95,2%  dan  sisanya  sebesar  4,8% diterangkan oleh variabel lainnya. Oleh karenanya,  H1  dan  H5  dapat  diterima dan sisanya H2, H3 dan H4 ditolak.
Bagi peneliti selanjutnya, diharapkan dapat menambahkan hal-hal lain yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR),
Net Interest  Margin (NIM),  dan memperbanyak sampel penelitian dengan  memperhatikan  kriteria  sampel atau menambah periode penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Adnan,  dkk.  (2016). Pengaruh  Ukuran
Bank, Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy  Ratio,  dan  Loan  To Deposit Ratio Terhadap Penyaluran Kredit Pada
Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2015 . Jurnal Dinamika  Akuntansi  dan  Bisnis
Vol. 3(2), 2016, 49-64. Amrozi, A. I. & Sulistyorini E. (2020). Pengaruh DPK, NPL, CAR, Dan LDR Terhadap Penyaluran Kredit  (Studi  Kasus  Pada  Bank Yang  Terdaftar  Di  Indeks  LQ45 Tahun 2014-2018) . Jurnal PETA
Vol. 5 No. 1 , Januari 2020 , 85- 98. Andini, P. dkk. (2016). Pengaruh Dana Pihak  Ketiga,  BI  Rate,  Dan BOPO  Terhadap  Penyaluran Kredit Perbankan . Ekspansi Vol.
8, No. 2 (November, 2016) , 229 – 236 Arianti,  D.  dkk  (2016). Pengaruh BOPO,  NIM,  NPL  Dan  CAR Terhadap  Jumlah  Penyaluran Kredit Pada Perusahaan Perbankan  Yang  Go  Publik  Di Bursa  Efek  Indonesia  Periode Tahun  2010  -2014 . Journal  Of Accounting, Volume 2 No.2 Maret 2016 , 1-13.
Arum,  R.  A.  dkk  (2022). Analisis Laporan  Keuangan  :  Penilaian Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan  Rasio  Keuangan . Bandung  :  Penerbit  Media  Sains
Indonesia Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program SPSS .  Edisi  8.  Semarang  :  Badan
Penerbit Universitas Diponegoro.
Handayani,  A.  (2018). Pengaruh  DPK, NPL Dan ROA Terhadap Penyaluran  Kredit  Pada  Bank Umum  Yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek  Indonesia  Periode  2011-
2014 . Jurnal  Penelitian  Ekonomi dan  Akuntansi  Volume  III  No.  1, Februari 2018, 623-631. Haryanto S. B. & Widyarti, E. T. (2017).
Analisis  Pengaruh  NIM,  NPL,
BOPO,  BI  Rate  Dan  CAR
Terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum  Go  Public  Periode  Tahun
2012-2016 . Diponegoro  Journal
Of Management Volume 6, Nomor 4, Tahun 2017, 1-11 Ismawanto,  T.  dkk.  (2020). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing  Loan,  Dan  Capital Adequacy Ratio Terhadap Jumlah Penyaluran  Kredit . AKUNTABEL 17 (1), 2020 , 29-37.
Noor, J. (2015). Metodologi Penelitian: Skripsi,  Tesis,  Disertasi,  & Karya  Ilmiah. Jakarta:  Penerbit
Kencana Prenada Media Group. Pandia, F. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Jakarta :
Penerbit Rineka Cipta.
Pratiwi,  S.  &  Hindasah,  L.  (2014).
Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Capital  Adequacy  Ratio,  Return Asset, Net Interest Margin dan Non Performing Loan Terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum di Indonesia . Jurnal  Manajemen  & Bisnis,  Vol.5  No.2  September 2014 , 192-208. Purba,  E.,  dkk.  (2021). Metode Penelitian  Ekonomi. Medan:
Yayasan Kita Menulis.
Putri, Y. M. W. & Akmalia, A. (2016). Pengaruh  CAR,  NPL,  ROA  Dan
LDR Terhadap Penyaluran Kredit
Pada  Perbankan  (Studi  Pada Perusahaan Perbankan yang Listed  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode 2011-2015) . Balance Vol. XIII No. 2, Juli 2016 , 82-93. Sania, Z. M. & Wahyuni, D. U. (2016).
Pengaruh  DPK,  NPL,  Dan  CAR Terhadap  Jumlah  Penyaluran Kredit Perbankan Persero . Jurnal Ilmu  dan  Riset  Manajemen  : Volume 5, Nomor 1, Januari 2016 , 1-15. Sari,  N.  M.  J.  &  Abundanti  N.  (2016). Pengaruh  DPK,  ROA,  INFLASI
Dan  Suku  Bunga  SBI  Terhadap Penyaluran  Kredit  Pada  Bank Umum. E-Jurnal Manajemen Unud,  Vol.  5,  No.  11,  2016 ,7156- 7184.
Setyawan,  Onny.  (2016). Pengaruh DPK,  CAR,  NPL,  ROA,  SBI  Dan Pertumbuhan  Ekonomi  Terhadap Penyaluran  Kredit  Perbankan Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di  Bursa  Efek  Indonesia .  KURS
Vol. 1 No. 1, Juni 2016, 125-139. Sofyan,  M.  (2021). Bank  Perkreditan Rakyat : Kumpulan Hasil Penelitian . Surabaya : CV ODIS. Taswan. (2012). Manajemen Perbankan, Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi . Edisi  Kedua .  Yogyakarta  :  UPP STIM YKPN.