Pendekar : Jurnal  Pendidikan  Berkarakter http://journal.ummat.ac.id/index.php/pendekar
ISSN 2615-1421 | 10.31764
Vol. 2 No. 2 September 2019, Hal. 8-14

## ANALISIS PENGUKURAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT, EARNING, LIQUIDITY ( CAMEL )
Teddy Aprilliadi 1 , Erlina Sari Pohan 2 , Siti Aisyah 3
1,2,3 Program Studi Akuntansi, STIE Al-Khairiyah Cilegon, Indonesia
1 teddyaprilliadi@gmail.com, 2 erlinasaripohan@gmail.com
INFO ARTIKEL ABSTRAK Riwayat Artikel: Diterima: 23-07-2019 Disetujui: 30-09-2019 Abstrak : Penelitian ini dilatar belakangi masalah bahwa pengukuran tingkat kesehatan bank sangat  penting  untuk  mengetahui  kondisi  kesehatan  keuangan  bank,  menilai  kinerja keuangan dan mengetahui perkembangan tingkat kesehatan bank pada PT. BPRS Mu’amalah Cilegon  Tahun  2015-2018  yang  diukur  dengan  analisis Capital  (CAR),  Asset  (KAP  &  PPAP), Management, Earning (ROA & BOPO) dan Liquidity (CR & LDR) atau disebut dengan metode ( CAMEL)  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa:  Pertama,  tingkat  kesehatan  bank  dilihat dari  faktor  permodalan  (CAR)  rasio  ini  masuk  dalam  kategori  sehat.  Rasio  aktiva  produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif (APYD terhadap AP) dinyatakan tidak sehat, sedangkan  tahun  2017-2018  dinyatakan  sehat.  Sedangkan  rasio  penyisihan  penghapusan aktiva  produktif  yang  telah  dibentuk  terhadap  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif yang wajib dibentuk (PPAPYD terhadap PPAPWD) tahun 2015-2018, rasio ini dalam kondisi tidak  sehat.  Faktor  manajemen  pada  tahun  2015-2018,  nilai  ini  termasuk  dalam  kondisi sehat.  Faktor  rentabilitas  berdasarkan  ROA  pada  tahun  2015-2018,  sedangkan  BOPO dinyatakan  dalam  kondisi  sehat.  Faktor  Likuiditas  berdasarkan  cash  rasio  (CR)  dinyatakan dalam kondisi sehat, sedangkan berdasarkan rasio loan deposit ratio (LDR) dinyatakan dalam kondisi  sehat. Kedua,  perkembangan  tingkat  kesehatan  bank  pada  tahun  2015-2018,  nilai tingkat kesehatan bank termasuk dalam kategori sehat karena nilai lebih dari 81.
Abstract: This  research  is  motivated  by  the  problem  that  the  measurement  of  bank soundness using the Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity (CAMEL) methods is very  important  to  assess  financial  performance  and  assess  the  development  of  PT.  BPRS Mu'amalah Cilegon in 2015-2018. This study aims to determine the condition of the health of  banks  and  to  determine  the  development  of  the  soundness  of  banks  at  PT.  BPRS Mu’amalah  Cilegon  in  2015-2018.  This  study  uses  qualitative  data.  The  data  used  are  the Balance  Sheet,  Income  Statement  and  Earning  Assets  Quality  Report  (KAP)  of  PT.  BPRS Mu’amalah Cilegon during the 2015-2018 period. The results of this study indicate that: First, the level of bank health seen from the capital factor (CAR) in 2015-2018, this ratio is in the healthy  category.  The  ratio  of  earning  assets  classified  to  earning  assets  (APYD  to  AP)  in 2015-2016, respectively declared unhealthy, while in 2017-2018 declared healthy. While the ratio  of  allowance  for  possible  losses  on  earning  assets  that  have  been  formed  against allowance  for  possible  losses  on  earning  assets  (PPAPYD  to  PPAPWD)  in  2015-2018,  this ratio  is  in  an  unhealthy  condition.  Management  factors  in 2015-2018  were  99  points  each, this value is included in a healthy condition. Profitability factors based on ROA in 2015-2018, while the BOPO ratio, were stated in good health. Liquidity factors based on cash ratios (CR) are  stated  in  good  health,  whereas  based  on  the  loan  deposit  ratio  (LDR)  in  a  healthy condition.  Second,  the  development  of  the  soundness  of  banks,  respectively,  the  value  of bank soundness was included in the healthy category because the value was more than 81.
Kata Kunci:
Kesehatan Bank; Kinerja Keuangan; Metode CAMEL.

## ——————————  ——————————

## A. LATAR BELAKANG
Bank merupakan suatu lembaga yang mendapatkan izin  untuk  mengerahkan  dana  yang  berasal  dari masyarakat  berupa  simpanan  dan  menyalurkan  dana tersebut  kepada  masyarakat  yang  berupa  pinjaman, sehingga  bank  berfungsi  sebagai  perantara  antara penabung  dan  pemakai  akhir,  rumah  tangga  dan perusahaan (Ilyas, 2015). Bank berdasarkan syari’ah Islam atau  Bank  Islam  atau  Bank  Syari’ah  adalah  suatu lembaga  perbankan  yang  menggunakan  sistem  dan operasinya berdasarkan syari’ah Islam. Ini berarti operasi
perbankan  mengikuti  tata  cara  berusaha  maupun perjanjian  berusaha  berdasarkan  Al-Qur’an  dan  Sunnah Rasul Muhammad Shallallahu ‘Alaihi Wasallam (Rokhlinasari, 2014), (OJK, 2018), (Miftahuddin, 2019) Dalam operasinya, bank  Islam  menggunakan sistem bagi  hasil  dan  imbalan  lainnya  yang  sesuai  dengan syari’ah Islam (Rahmat Ilyas, 2015). Perkembangan bank syari’ah di Indonesia sangat pesat, didirikan pertama kali pada  tahun  1991  yaitu  dengan  berdirinya  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI).  Pada  awal  berdirinya,  bank syari’ah  belum  mendapatkan  perhatian  yang  optimal
dalam  tatanan  perbankan  nasional,  tetapi  setelah dikeluarkannya Undang-undang No. 7 Tahun 1992, bank syari’ah mulai menunjukkan perkembangannya. Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  di  Indonesia  sampai saat ini secara garis besar didasarkan pada faktor CAMEL ( Capital,  Assets  Quality,  Management,  Earning  dan Liquidity ) (Zahara, 2013). Seiring dengan penerapan risk based  supervision,  penilaian  tingkat  kesehatan  juga memerlukan  penyempurnaan.  Saat  ini  BI  tengah mempersiapkan  penyempurnaan  sistem  penilaian  bank yang baru, yang memperhitungkan sensitivity to market risk atau risiko pasar (Zedan & Daas, 2017).
Tabel 1. Fenomena Tingkat Kesehatan Bank PT. BPRS Mu’amalah Cilegon dengan Metode CAMEL
N o Faktor yang Dinilai Tahun 2015 2016 2017 2018 1.  Capital (KPMM/CAR) 68,14 % 86,15 % 70,27 % 75,09% 2.  Asset:
a. Rasio APYD
b. Rasio PPAP 24,63 % 13,38 % 18,32 % 29,17 % 10,03 % 51,82 % 8,06% 44,07% 3.  Management 100 100 100 100 4.  Earn ing: a. ROA b.BOPO 1,14 % 73,12 % 1,20 % 75,12 % 1,80 % 66,19 % 1,62% 65,50% 5.  Likuidi ty: a. CR b. FDR 46,06 % 8,55 % 41,21 % 6,34 % 57,70 % 5,98 % 112,20 % 7,91% Analisis kesehatan bank menggunakan  metode Capital,  Asset , Management,  Earning dan Liquidity ( CAMEL ) pada PT. BPRS Mu’amalah Cilegon berdasarkan rekapitulasi  analisis CAMEL dari  tahun  ke  tahun meningkat  karena  lebih  dari  81%.  Berdasarkan  analisis Capital dengan  menggunakan  rasio  CAR  tingkat kesehatan  bank  termasuk  dalam  kondisi  sehat.  Analisis Asset menggunakan  rasio  KAP  dan  PPAP  termasuk dalam  kondisi  tidak  sehat.  Analisis Management dari tahun  ke  tahun  termasuk  dalam  kategori  sehat.  Analisis Earning menggunakan  rasio  ROA  dan  BOPO  dari  tahun ke  tahun  termasuk  dalam  kondisi  sehat  dan  analisis Liquidity menggunakan rasio CR dan FDR dari tahun ke tahun termasuk dalam kategori sehat.
Tabel 2 . Tingkat Kesehatan PT. BPRS Mu’amalah Cilegon
Tahun Rasio Tingkat Kesehatan Bank 2015 83,45% Sehat 2016 76,25% Cukup Sehat 2017 93,1% Sehat 2018 96% Sehat
Berdasarkan  latar  belakang  masalah  karena  kinerja keuangan  merupakan  suatu  gambaran  tentang  kondisi keuangan,  sehingga  dapat  diketahui  mengenai  baik
buruknya  keadaan  keuangan  BPR  Syariah  Mu’amalah Cilegon  yang  mencerminkan  prestasi  kerja  dalam periode  tertentu.  Pengamatan  kesehatan  bank  melalui kinerja keuangan melalui rasio CAMEL dapat mengetahui efektifitas  kinerja  keuangan  pada  perusahaan  dapat mengakibatkan  ketidakstabilan  perusahaan  serta  agar kas  yang  tersedia  aktif  dalam  perputaran  kegiatan perusahaan  maka  perlu  dilakukan  pengamatan  kinerja keuangan  dengan  menggunakan  rasio  CAMEL  dalam menilai tingkat kesehatan bank.

## B. METODE PENELITIAN
Rumus  rasio  yang  digunakan  untuk  menilai  tingkat kesehatan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Mu’amalah Cilegon untuk masing-masing faktor dan komponennya adalah sebagai berikut :
1. Capital /Permodalan
Rasio yang digunakan dalam perhitungan ini adalah Capital  Adequacy Ratio (CAR),  yaitu  merupakan perbandingan  jumlah  modal  dengan  jumlah  Aktiva Tertimbang  Menurut  Ratio  (ATMR)  (Masood,  Usman. Ansari, 2013).
Tabel 3 . Presentase Penilaian Aspek Permodalan Sehat ≥ 8% Cukup Sehat 7,999% sampai dengan 8% Kurang Sehat 6,5% sampai dengan 7,999% Tidak Sehat ≤ 6,5%
Sumber:  SK  DIR  BI  Nomor:30/21/KEP/DER  tanggal  30 April 1997 tentang Tata Cara Tingkat Kesehatan Bank
2. Asset atau Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Aktiva  produktif  adalah  penempatan  dana  dalam bentuk simpanan dana atau kredit yang diberikan, surat berharga,  penempatan  dana  pada  bank  lain,  dan penyertaan dalam rangka mendapatkan hasil pengembangan  yang  optimal  (Marwansyah,  2013), (Wahyudi, 2018).
Aktiva produktif ada dua hal yang dinilai, yaitu :
a. Rasio KAP
Rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif (PPAP)
Tabel 4 . Presentase Penilaian Aspek Asset (Rasio KAP) Kriteria Hasil Rasio Rasio APYD Rasio PPAP Sehat 0,0% -  10,35% ≥81% Cukup Sehat 10,35% -  12,60% 66% - 81% Kurang Sehat 12,60% -  14,85% 51% - 66% Tidak Sehat >14,50% <51%
Sumber: SK DIR BI Nomor:30/21/KEP/DER tanggal 30 April  1997  tentang  Tata  Cara  Tingkat  Kesehatan Bank
PPAP  adalah  cadangan  yang  dibentuk  dengan  cara membebani laba rugi tahun berjalan, untuk menampung
kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dan tidak diterimanya  kembali  sebagian  atau  seluruh  aktiva produktif.    Aktiva  Produktif  yang  dapat  diperhitungkan sebagai komponen modal pelengkap adalah  maksimum presentase tertentu ( provision for loas losses ).

## 3. Management
Manajemen  adalah  kegiatan  manusia  untuk memimpin  dan  mengawasi  bekerjanya  badan  usaha. Manajemen  ini  berpusat  pada  administrasi  dan mengintegrasi  manusia,  material,  dan  uang  ke  dalam suatu  unit  operasi  yang  efektif,  mengawasi  berbagai kegiatan  dalam  perusahaan  (Wardi,  2018),  (Pramudyo, 2013).
a. Manajemen Umum, menilai:
1) Strategi
2) Struktur
3) Sistem
4) Kepemimpinan
b. Manajemen Risiko, menilai:
1) Risiko Likuiditas
2) Risiko Kredit
3) Risiko Operasional
4) Risiko Hukum
5) Risiko Pemilik/pengurus
Penilaian  terhadap  faktor  manajemen  didasarkan pada 25 pertanyaan yang dibagi menjadi 10 pertanyaan dari  manajemen  umum  dan  15  pertanyaan  manajemen resiko. Penilaian dari manajemen umum dan manajemen resiko  dolakukan  dengan  mengajukan  pertanyaan, dengan  penilaian  antara  0  sampai  4  dengan  kriteria  : Nilai 0 kondisi lemah ; Nilai 1,2,3 kondisi antara ; Nilai 4 kondisi baik ; Bobot faktor 20%. Kriteria penggolongan :
Tabel 5 . Presentase Penilaian Aspek Manajemen
Sehat ≥81 Cukup Sehat ≥66 - < 81 Kurang Sehat ≥51 - < 66 Tidak Sehat <51 Sumber: SK DIR BI Nomor:30/21/KEP/DER tanggal 30
April  1997  tentang  Tata  Cara  Tingkat  Kesehatan Bank

## 4. Earning atau Rentabilitas
Salah satu parameter untuk mengukur suatu tingkat kesehatan  suatu  BPR  adalah  kemampuan  BPR  untuk memperoleh  keuntungan  (Afriyanto,  2015).  Bila  BPR selalu  mengalami  kerugian  dalam  kegiatan  operasinya, tentu  saja  lama-kelamaan  kerugian  tersebut  akan menggerus  modalnya.  Bank  yang  dalam  kondisi demikian  tentu  saja  tidak  dapat  dikatakan  sehat. Penilaian  didasarkan  kepada  rentabilitas    atau  earning suatu BPR, yaitu dengan melihat kemampuan BPR dalam menciptakan laba (Eflinda,  2017). Penilaian dalam  unsur ini didasarkan pada dua macam, yaitu:
a. Rasio ROA ( Return On Asset )
b.  Rasio  Beban  Operasional  terhadap  pendapatan Operasional (rasio BOPO) dalam periode yang sama.
Tabel 6 . Presentase Penilaian Aspek Earning
(Rasio ROA & BOPO)
Kriteria Rasio ROA Rasio BOPO Sehat ≥1,215% ≥93,52% Cukup Sehat   ≥0,999%<1,215% >93,52%- ≤94,72% Kurang Sehat ≥0,765%-<0,999% >94,72%- ≤95,92% Tidak Sehat < 0,765% >95,92%
Sumber: SK DIR BI Nomor:30/21/KEP/DER tanggal 30 April  1997  tentang  Tata  Cara  Tingkat  Kesehatan Bank

## 5. Likuiditas
Likuiditas adalah kemampuan BPR dalam memenuhi kewajiban jangka pendek yang akan jatuh tempo (Wayan Purwa  Abhimantra  &  Suryanawa,  2016).  Ada  2  (dua) aspek yang dinilai :
a. Cash Ratio atau rasio alat likuid terhadap hutang lancar pada periode yang sama.
b. Rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima ( Financing to Deposit Ratio )
Tabel 7 . Presentase Penilaian Aspek Likuiditas (Cash Ratio) dan (Financing to Deposit Ratio)
Kriteria Rasio CR Rasio FDR Sehat ≥4,05% ≥94,75% Cukup Sehat   ≥3,30% - < 4,05% ≥94,75%-≤98,50% Kurang Sehat ≥2,55% - < 3,30% >98,50%- ≤102,25% Tidak Sehat <2,55% >102,25%
Sumber: SK DIR BI Nomor:30/21/KEP/DER tanggal 30 April  1997  tentang  Tata  Cara  Tingkat  Kesehatan Bank

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 8. Perhitungan Tingkat Kesehatan PT. BPR Syari’ah Mu’amalah Cilegon Tahun 2015
No Faktor yang Dinilai Rasio (%) Nilai Kredit Komponen Bobot Faktor Nilai Kredit Faktor (1) (2) (3) (4)= (2) x (3) 1.    Permodalan (KPMM/CAR) 68,14% 100 30% 30 2 Kualitas Aktiva Aktiva Produktif a. Rasio APYD b. Rasio PPAP 24,63% 13,38% 14 13 25% 5% 14,2 0,65 3.    Manajemen 100 100 20% 20
4 Rentabilitas
a. Rasio ROA b. Rasio BOPO 1,14% 73,12% 76 100 5% 5% 3,8 5 5 Likuiditas a. Rasio CR 46,06% 100 5% 5 b. Rasio FDR   8,55% 100 5% 5 Jumlah Faktor CAMEL 83.65 Kriteria SEHAT
Berdasarkan  pada  tabel  diatas  diketahui  bahwa  rasio CAR,  Diketahui  jumlah  modal  Rp.  6.269.949.000,00  dan ATMR  sebesar  Rp.  9.201.377.000,00  sehingga  diperoleh rasio  CAR  sebesar  68,14%,  nilai  kredit  komponen  681,4, karena  nilai  komponen  dibatasi  maksimum  100  maka rasio CAR diakui sebagai 100 dikalikan bobot faktor 30% untuk memperoleh nilai kredit faktor CAR yaitu 30.
Jumlah  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  (APYD) sebesar  Rp.  13.951.402.000,00  dan  total  aktiva  sebesar Rp.56.627.117.000,00.  Dengan  demikian  dapat  dihitung besarnya  rasio  APYD  terhadap  AP  sebesar  24,63%.  Nilai kredit  komponen  14  maka  rasio  APYD  terhadap  AP  14 dikalikan  dengan  bobot  faktor  25%  untuk  memperoleh nilai kredit yaitu 14,2. Diketahui Penyisihan Penghapusan Aktiva  Produktif  yang  Dibentuk  (PPAPYD)  sebesar  Rp. 1.706.628.000,00  dan  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk sebesar Rp. 12.756.878.000,00.  Dengan  demikian  dihitung  besarnya PPAPYD  terhadap  PPAPWD  sebesar  13,38%.  Nilai  kredit komponen  sebesar  13,38%  dikalikan  bobot  faktor  5% dan diperoleh nilai kredit faktor sebesar 0,65.
Penilaian  faktor  manajemen  menggunakan  skala penilaian atas beberapa pertanyaan, yaitu 10 pertanyaan manajemen umum dan 15 pertanyaan manajemen risiko. Diketahui  jumlah  poin  faktor  manajemen  100  poin, sehingga  dapat  dihitung  nilai  beersih  rasio  setelah dikalikan  dengan  bobot  faktor  manajemen  20%  maka diperoleh nilai kredit faktor manajemen yaitu 20.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen,  yaitu  ROA  dan  BOPO.  Diketahui  laba sebelum  pajak  Rp.694.186.000,00  dan  total  aktiva  Rp. 60.946.112.000,00 sehingga diperoleh rasio ROA sebesar 1,14%  dan  nilai  kredit  komponen  67.  Nilai  kredit komponen sebesar 67 dikalikan dengan bobot faktor 5% dan  diperoleh  nilai  kredit  faktor  sebesar  3,8.  Diketahui biaya  operasional  Rp.  3.650.890.000,00  dan  pendapatan operasional  Rp.  4.992.847.000,00  sehingga  diperoleh rasio  BOPO  sebesar  73,12%  dan  nilai  kredit  komponen 336  diakui  sebagai  100,  kemudian  dikalikan  dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen  yaitu  cash  ratio  (CR)  dan  financing  to deposit  ratio  (FDR).  Cash  ratio  diketahui  aktiva  lancar sebesar  Rp.  15.521.613.000,00  dan  utang  lancar  sebesar Rp.  33.698.569.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  CR sebesar  46,06%  dan  nilai  kredit  komponen  921,2  diakui sebagai  100,  kemusian  dikalikan  bobot  faktor  5% sehingga  nilai  kredit  faktor  sebesar  5.  FDR  diketahui kredit yang diberikan Rp.2.873.968.000,00 dan dana yang diterima Rp. 33.628.627.000,00. Sehingga diperoleh rasio FDR  sebesar  8,55%.  Nilai  kredit  komponen  421,8  diakui
sebagai 100, dikalikan dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Tabel 9. Perhitungan Tingkat Kesehatan PT. BPR Syari’ah Mu’amalah Cilegon Tahun 2016
No Faktor yang Dinilai Rasio (%) Nilai Kredit Komponen Bobot Faktor Nilai Kredit Faktor (1) (2) (3) (4)= (2) x (3) 1.    Permodalan (KPMM/CAR) 86,15 100 30% 30 2 Kualitas Aktiva Aktiva Produktif a. Rasio APYD b. Rasio PPAP 18,32 29,17 27 29 25% 5% 6 1,45 3.    Manajemen 100 100 20% 20 4 Rentabilitas
a. Rasio ROA b. Rasio BOPO 1,20 75,12 80 100 5% 5% 4 5 5 Likuiditas
a. Rasio CR b. Rasio FDR 41,21 6,34 100 100 5% 5% 5 5 Jumlah Faktor CAMEL 76,45 Kriteria CUKUP SEHAT
Berdasarkan  pada  tabel  diatas  diketahui  bahwa  rasio CAR,  Diketahui  jumlah  modal  Rp.  8.174.745.000,00  dan ATMR  sebesar  Rp.  9.489.256.000,00  sehingga  diperoleh rasio  CAR  sebesar  86,15%,  nilai  kredit  komponen  861,5, karena  nilai  komponen  dibatasi  maksimum  100  maka rasio CAR diakui sebagai 100 dikalikan bobot faktor 30% untuk memperoleh nilai kredit faktor CAR yaitu 30.
Jumlah  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  (APYD) sebesar  Rp.  12.742.937.000,00  dan  total  aktiva  sebesar Rp.  69.551.525.000,00  Dengan  demikian  dapat  dihitung besarnya  rasio  APYD  terhadap  AP  sebesar  18,31%.  Nilai kredit komponen 27 dikalikan dengan bobot faktor 25% untuk  memperoleh  nilai  kredit  yaitu  6  .  Diketahui Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk (PPAPYD)  sebesar  Rp.  3.501.526.000,00  dan  Penyisihan Penghapusan  Aktiva  Produktif  yang  Wajib  Dibentuk sebesar Rp.12.004.922.000,00. Dengan demikian dihitung besarnya  PPAPYD  terhadap  PPAPWD  sebesar  29.17% dikalikan  bobot  faktor  5%  dan  diperoleh  nilai  kredit faktor sebesar 1,45.
Penilaian  faktor  manajemen  menggunakan  skala penilaian atas beberapa pertanyaan, yaitu 10 pertanyaan manajemen umum dan 15 pertanyaan manajemen risiko. Diketahui  jumlah  poin  faktor  manajemen  100  poin, sehingga  dapat  dihitung  nilai  bersih  rasio  setelah dikalikan  dengan  bobot  faktor  manajemen  20%  maka diperoleh nilai kredit faktor manajemen yaitu 20.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen,  yaitu  ROA  dan  BOPO.  Diketahui  laba sebelum  pajak  Rp.844.671.000,00  dan  total  aktiva  Rp. 70.276.678.000,00 sehingga diperoleh rasio ROA sebesar
1,20%  dan  nilai  kredit  komponen  80  dikalikan  dengan bobot faktor 5% dan diperoleh nilai kredit faktor sebesar 4.  Diketahui  biaya  operasional  Rp.  4.671.487.000,00 dan pendapatan  operasional  Rp.  6.218.374.000,00  sehingga diperoleh  rasio  BOPO  sebesar  75,12%  dan  nilai  kredit komponen  311  diakui  sebagai  100,  kemudian  dikalikan dengan  bobot  faktor  5%  sehingga  nilai  kredit  faktor sebesar 5.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen  yaitu  cash  ratio  (CR)  dan  financing  to deposit  ratio  (FDR).  Cash  ratio  diketahui  aktiva  lancar sebesar  Rp.  22.222.994.000,00  dan  utang  lancar  sebesar Rp.  53.930.140.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  CR sebesar  41,21%  dan  nilai  kredit  komponen  824,2  diakui sebagai  100,  kemusian  dikalikan  bobot  faktor  5% sehingga  nilai  kredit  faktor  sebesar  5.  FDR  diketahui kredit yang diberikan Rp.3.411.909.000,00 dan dana yang diterima Rp. 53.824.398.000,00. Sehingga diperoleh rasio FDR  sebesar  6,34%.  Nilai  kredit  komponen  430,6  diakui sebagai 100, dikalikan dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Tabel 10. Perhitungan Tingkat Kesehatan PT. BPR Syari’ah Mu’amalah Cilegon Tahun 2017.
No Faktor yang Dinilai Rasio (%) Nilai Kredit Komponen Bobot Faktor Nilai Kredit Faktor (1) (2) (3) (4)= (2) x (3) 1.    Permodalan (KPMM/CAR) 76,07 100 30% 30 2 Kualitas Aktiva Produktif
a. Rasio APYD b. Rasio PPAP 10,03 51,82 83 51 25% 5% 20,75 2,55 3.    Manajemen 100 100 20% 20 4 Rentabilitas
a. Rasio ROA b. Rasio BOPO 1,80 66,19 100 100 5% 5% 5 5
5 Likuiditas
a. Rasio CR
b. Rasio FDR 57,70 5,98 100 100 5% 5% 5 5 Jumlah Faktor CAMEL 93,3 Kriteria SEHAT
Berdasarkan  pada  tabel  diatas  diketahui  bahwa  rasio CAR,  Diketahui  jumlah  modal  Rp.  9.693.451.000,00  dan ATMR sebesar Rp. 12.741.664.000,00 sehingga diperoleh rasio  CAR  sebesar  76,07%,  nilai  kredit  komponen  760,7, karena  nilai  komponen  dibatasi  maksimum  100  maka rasio CAR diakui sebagai 100 dikalikan bobot faktor 30% untuk memperoleh nilai kredit faktor CAR yaitu 30.
Jumlah  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  (APYD) sebesar Rp. 7.726.534.000,00 dan total akiva sebesar Rp. 76,996.225.000,00  Dengan  demikian  dapat  dihitung besarnya  rasio  APYD  terhadap  AP  sebesar  10,03%.  Nilai kredit komponen 83 dikalikan dengan bobot faktor 25% untuk  memperoleh  nilai  kredit  yaitu  20,75  .  Diketahui
Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk (PPAPYD)  sebesar  Rp.  3.770.084.000,00  dan  Penyisihan Penghapusan  Aktiva  Produktif  yang  Wajib  Dibentuk sebesar Rp. 7.275.762.000,00. Dengan demikian dihitung besarnya  PPAPYD  terhadap  PPAPWD  sebesar  51% dikalikan  bobot  faktor  5%  dan  diperoleh  nilai  kredit faktor sebesar 2.55.
Penilaian  faktor  manajemen  menggunakan  skala penilaian atas beberapa pertanyaan, yaitu 10 pertanyaan manajemen umum dan 15 pertanyaan manajemen risiko. Diketahui  jumlah  poin  faktor  manajemen  100  poin, sehingga  dapat  dihitung  nilai  bersih  rasio  setelah dikalikan  dengan  bobot  faktor  manajemen  20%  maka diperoleh nilai kredit faktor manajemen yaitu 20.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen,  yaitu  ROA  dan  BOPO.  Diketahui  laba sebelum  pajak  Rp.1.625.150.000,00  dan  total  aktiva  Rp. 90.070.930.000,00 sehingga diperoleh rasio ROA sebesar 1,80%  dan  nilai  kredit  komponen  120  diakui  100 dikalikan  dengan  bobot  faktor  5%  dan  diperoleh  nilai kredit  faktor  sebesar  5.  Diketahui  biaya  operasional  Rp. 6.091.313.000,00  dan  pendapatan  operasional  Rp. 9.202.400.000,00 sehingga diperoleh rasio BOPO sebesar 66,19%  dan  nilai  kredit  komponen  423  diakui  sebagai 100,  kemudian  dikalikan  dengan  bobot  faktor  5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen  yaitu  cash  ratio  (CR)  dan  financing  to deposit  ratio  (FDR).  Cash  ratio  diketahui  aktiva  lancar sebesar  Rp.  37.267.553.000,00  dan  utang  lancar  sebesar Rp.  64.584.326.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  CR sebesar  57,70%  dan  nilai  kredit  komponen  1.154  diakui sebagai  100,  kemusian  dikalikan  bobot  faktor  5% sehingga  nilai  kredit  faktor  sebesar  5.  FDR  diketahui kredit yang diberikan Rp.3.941.114.000,00 dan dana yang diterima Rp. 65,894.075.000,00. Sehingga diperoleh rasio FDR  sebesar  5,98%.  Nilai  kredit  komponen  432,1  diakui sebagai 100, dikalikan dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Tabel 11 . Rekapitulasi Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan PT. BPR Syari’ah Mu’amalah Cilegon Tahun 2018.
No Faktor yang Dinilai Rasio (%) Nilai Kredit Komponen Bobot Faktor Nilai Kredit Faktor (1) (2) (3) (4)= (2) x (3) 1.    Permodalan (KPMM/CAR) 75,09 100 30% 30 2 Kualitas Aktiva Produktif a. Rasio APYD
b. Rasio PPAP 8,06 44,00 96 44 25% 5% 24 2,2 3.    Manajemen 100 100 20% 20 4 Rentabilitas
a. Rasio ROA b. Rasio BOPO 1,62 65,50 100 100 5% 5% 5 5
5 Likuiditas
a. Rasio CR b. Rasio FDR 112,20 7,91 100 100 5% 5% 5 5 Jumlah Faktor CAMEL 96,2 Kriteria SEHAT
Berdasarkan  pada  tabel  diatas  diketahui  bahwa  rasio CAR,  Diketahui  jumlah  modal  Rp.  9.706.705.000,00  dan ATMR sebesar Rp. 12.926.030.000,00 sehingga diperoleh rasio  CAR  sebesar  75,09%,  nilai  kredit  komponen  750,9, karena  nilai  komponen  dibatasi  maksimum  100  maka rasio CAR diakui sebagai 100 dikalikan bobot faktor 30% untuk memperoleh nilai kredit faktor CAR yaitu 30.
Jumlah  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  (APYD) sebesar Rp. 9.401.731.000,00 dan total aktiva sebesar Rp. 116.670.299.000,00  Dengan  demikian  dapat  dihitung besarnya  rasio  APYD  terhadap  AP  sebesar  8,06%.  Nilai kredit komponen 96 dikalikan dengan bobot faktor 25% untuk  memperoleh  nilai  kredit  yaitu  24  .  Diketahui Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk (PPAPYD)  sebesar  Rp.  3.606.838.000,00  dan  Penyisihan Penghapusan  Aktiva  Produktif  yang  Wajib  Dibentuk sebesar Rp. 8.184.234.000,00. Dengan demikian dihitung besarnya  PPAPYD  terhadap  PPAPWD  sebesar  44 dikalikan  bobot  faktor  5%  dan  diperoleh  nilai  kredit faktor sebesar 2,2.
Penilaian  faktor  manajemen  menggunakan  skala penilaian atas beberapa pertanyaan, yaitu 10 pertanyaan manajemen umum dan 15 pertanyaan manajemen risiko. Diketahui  jumlah  poin  faktor  manajemen  100  poin, sehingga  dapat  dihitung  nilai  bersih  rasio  setelah dikalikan  dengan  bobot  faktor  manajemen  20%  maka diperoleh nilai kredit faktor manajemen yaitu 20.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen,  yaitu  ROA  dan  BOPO.  Diketahui  laba sebelum  pajak  Rp.1.906.364.000,00  dan  total  aktiva  Rp. 117.175.574.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  ROA sebesar 1,62% dan nilai kredit komponen 108 diakui 100 dikalikan  dengan  bobot  faktor  5%  dan  diperoleh  nilai kredit  faktor  sebesar  5.  Diketahui  biaya  operasional  Rp. 6.907.341.000,00  dan  pendapatan  operasional  Rp. 10.544.648.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  BOPO sebesar  65,50%  dan  nilai  kredit  komponen  431  diakui sebagai 100, kemudian dikalikan dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.
Penilaian  terhadap  faktor  rentabilitas  menggunakan dua  komponen  yaitu  cash  ratio  (CR)  dan  financing  to deposit  ratio  (FDR).  Cash  ratio  diketahui  aktiva  lancar sebesar  Rp.  38.540.422.000,00  dan  utang  lancar  sebesar Rp.  98.600.696.000,00  sehingga  diperoleh  rasio  CR sebesar 112,20% dan nilai kredit komponen 2.244 diakui sebagai  100,  kemusian  dikalikan  bobot  faktor  5% sehingga  nilai  kredit  faktor  sebesar  5.  FDR  diketahui kredit yang diberikan Rp.7.802.140.000,00 dan dana yang diterima Rp. 98.576.039.000,00. Sehingga diperoleh rasio FDR  sebesar  7,91%.  Nilai  kredit  komponen  424,4  diakui sebagai 100, dikalikan dengan bobot faktor 5% sehingga nilai kredit faktor sebesar 5.

## D. SIMPULAN DAN SARAN
Tingkat  kesehatan  PT.  BPRS  Mu’amalah  Cilegon tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2018  berdasarkan analisis CAMEL dapat  disimpulkan  menjadi:  (1)  ingkat kesehatan  bank  pada  PT.  BPRS  Mu’amalah  Cilegon dilihat  dari  faktor  permodalan  periode  2015-2018 termasuk dalam  kriteria  SEHAT karena rasio KPMM/CAR lebih  dari  8%.  Rasio  KPMM/CAR  tahun  2015-2018 sebesar 68,14%, 86,15%,76,07% dan 75,09%.; (2) Tingkat kesehatan bank PT. BPRS Mu’amalah Cilegon dilihat dari faktor  kualitas  aktiva  produktif  selama  periode  2015- 2016  termasuk  dalam  kategori  TIDAK  SEHAT  karena rasio pada tahun 2015 sebesar 24,63% dan 2016 sebesar 18,32%  dan  pada  tahun  2017-2018  termasuk  kategori SEHAT  dengan  rasio  2017  sebesar  10,03%  dan  2018 sebesar 8,06%. Rasio PPAPYD terhadap PPAPWD selama periode  2015-2018  termasuk  dalam  kategori  TIDAK SEHAT  dengan  rasio  13,38%,  29,17%,  51,82%  dan 44,07%.; (3) ingkat kesehatan bank  PT. BPRS Mu’amalah Cilegon  dilihat  dari  faktor  manajemen  periode  2015- 2018  termasuk  dalam  kategori  SEHAT.  Penilaian terhadap  faktor  manajemen  dari  tahun  ke  tahun  tidak mengalami  perubahan  yaitu  pada  tahun  2015-2018 mendapat  poin  sebesar  100  poin.  Nilai-nilai  tersebut menunjukkan  bahwa  kinerja  manajemen  dalam  kondisi yang  SEHAT.;  (4)  Tingkat  kesehatan  bank  PT.  BPRS Mu’amalah  Cilegon  dilihat  dari  faktor  rentabilitas.  Rasio ROA  selama  periode  2015-2016  termasuk  kategori CUKUP SEHAT dengan rasio 1,14% dan 1,20% dan tahun 2017-2018 termasuk kategori sehat dengan rasio 1,80% dan  1,62%.;  (5)  Pada  rasio  BOPO  selama  periode  2015- 2018 termasuk kategori SEHAT karena rasio kurang dari 93,52%  dengan  rasio  73,12%,  75,12%,  66,19%  dan 65,50%.;  (6)  Tingkat  kesehatan  bank  pada  PT.  BPRS Mu’amalah Cilegon dilihat dari faktor likuiditas. Rasio CR pada  periode  2015-2018  termasuk  kategori  SEHAT karena  rasio  lebih  dari  4,05%  dengan  rasio  46,06%, 41,21%,  57,70%  dan  112,20%.  Rasio  FDR  pada  periode 2015-2018 termasuk kategori SEHAT karena rasio kurang dari  94,75%  dengan  rasio  8,55%,  6,34%,  5,98%  dan 7,91%.  Perkembangan  tingkat  kesehatan  bank  pada  PT. BPRS Mu’amalah Cilegon pada tahun 2015 sampai 2018 untuk  komponen Capital,  Asset , Management,  Earning dan  Liquidity  ( CAMEL )  masing-masing  sebesar  83,65%, 76,45%,  93,3%  dan  96,2%.  Nilai  tingkat  kesehatan  bank pembiayaan rakyat syari’ah ini termasuk dalam kategori sehat.
Berdasarkan  hasil  analisis,  PT.  BPRS  Mu’amalah Cilegon untuk mempertimbangkan kedepannya diharapkan mampu menjaga prestasinya serta kepercayaan  tinggi  dari  masyarakat  sebagai  nasabah, sehingga  dalam  pelaksanaannya  perlu  memperhatikan beberapa  hal  yang  penting  dalam  menjaga  kesehatan dan  kinerja  perbankan.  Hal-hal  tersebut  antara  lain:  (1) enurunan  rasio  PPAPYD  terhadap  PPAPWD  yang mengindifikasikan  PT.  BPRS  Mu’amalah  Cilegon mengalami  keadaan  yang  tidak  sehat,  kemungkinan penghapusan  aktiva  produktif  yang  wajib  dibentuk tersebut  mengandung  potensi  yang  tidak  baik  maka harus  mampu  memperbaiki  rasio  PPAPYD  terhadap PPAPWD  agar  masuk  dalam  kriteria  sehat;  (2)  Semakin tinggi  nilai  rasio  BOPO  maka  akan  semakin  buruk terhadap  keadaan  bank  karena  biaya  operasional  yang
digunakan  semakin  besar,  oleh  karena  itu  PT.  BPRS Mu’amalah  Cilegon  harus  menjaga  rasio  BOPO  agar tidak  mengalami  kenaikan  yang  berpengaruh  terhadap kinerjanya.  Bagi  peneliti  selanjutnya  dapat  melakukan penelitian  lebih  lanjut  mengenai  analisis  rasio  CAMEL terhadap  kesehatan  bank  pada  PT.  BPRS  Mu’amalah Cilegon.  Dari  analisis  ini  dapat  dilihat  masing-masing kinerjafaktor yaitu permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen,rentabilitas  dan  likuiditas  terhadap  kualitas bank.

## DAFTAR RUJUKAN
Afriyanto.  (2015).  Metode  CAMEL  Untuk  Menilai  Tingkat Kesehatan  PD.  BPR.  Rokan  Hulu  Pasir  Pengaraian. Jurnal Ilmiah Cano Ekonomos , 4 (2), 67–74. EFLINDA,  E.  (2017).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2016. Jurnal Daya Saing , 3 (3), 265–271. https://doi.org/10.35446/dayasaing.v3i3.114 Ilyas,  R.  (2015).  Konsep  Pembiayaan  Dalam  Perbankan Syari’ah. Jurnal Penelitian , 9 (1).
https://doi.org/10.21043/jupe.v9i1.859
Keuangan,  O.  J.  (2018).  Prinsip  dan  Konsep  Dasar Perbankan Syariah.
Marwansyah,  S.  (2013).  Analisa  Kualitas  Aktiva  Produktif Pada Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. WIDYA CIPTA , III (1), 12–20.
Masood,  Usman.  Ansari,  S.  (2013).  Determinants  of Capital  Adequacy  Ratio.  Pakistani  Banking  Sector. International Journal of Economics, Commerce, and Management , IV (7), 149–162. Miftahuddin, M. (2019). Perbandingan Konsep Keuangan pada Bank Syariah dan Bank Konvensional. Journal of  Education,  Humaniora  and  Social  Sciences (JEHSS) ,
2 (2), 213–228.
https://doi.org/10.34007/jehss.v2i2.86 Pramudyo,  A.  (2013).  Implementasi  Manajemen Kepemimpinan. Jbma , I (2), 49–61.
Rahmat  Ilyas.  (2015).  Konsep  pembiayaan  Dalam perbankan syari’ah. Jurnal Penelitian , 9 (1), 183–204. Rokhlinasari,  S.  (2014).  Perbankan  Syariah  Dan Manajemen  Laba. Al-Amwal :  Jurnal  Ekonomi  Dan Perbankan Syari’ah , 6 (1),
80–94. https://doi.org/10.24235/AMWAL.V6I1.250.G220 Wahyudi,  W.  (2018).  Analisis  Faktor-Faktor  Penentu Kinerja  Keuangan  Dan  Kualitas  Aktiva  Produktif (Kap)  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Pt.  Bank Perkreditan  Rakyat  (Bpr)  Central  Artha  Rezeki, Tangerang. JEBI  |  Jurnal  Ekonomi  Bisnis  Indonesia , 11 (02),
34–48. https://doi.org/10.36310/jebi.v11i02.19 Wardi,  J.  (2018).  Peran  Kepemimpinan  Dalam  Kinerja Organisasi  Melalui  Sistem  Akuntansi  Manajemen Dan Sistem Pengendalian Manajemen. Jurnal Ilmiah
Ekonomi Dan Bisnis , 15 (1), 42–49. https://doi.org/10.31849/jieb.v15i1.832 Wayan  Purwa  Abhimantra,  &  Suryanawa,  I.  K.  (2016). Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Memengaruhi  Kinerja Sistem  Informasi  Akuntansi. E-Jurnal  Akuntansi , 3 , 1782–1809.
Zahara.  (2013).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Dengan  Metode  Camel
(Studi  Kasus  Pada  Tiga  BPR  di  Sumatera  Barat). Akuntansi Dan Manajemen , 8 (2), 61–75. Zedan,  K.  A.,  &  Daas,  G.  (2017).  Palestinian  Banks Analysis Using CAMEL Model. International Journal of Economics and Financial Issues , 7 (1), 351–357.