## ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK
DENGAN METODE RISK BASED BANK RATING
PADA PT BANK DANAMON INDONESIA, Tbk PERIODE 2014-2017
Ardiani Hayumurti *) R. Gunawan Setianegara **)

## ABSTRACT
This  research  is  conducted  to  identify  the  bank  health  rating  of  PT  Bank  Danamon Indonesia, Tbk one private bank in Indonesia in the period of 2014-2017 using the Risk Based Bank Rating (RBBR) method whether the bank is classified into one of the 5 categories: very healthy, healthy, healthy enough, not healthy enough, and unhealthy. Risk Based Bank Rating (RBBR) method is used to assess the health rating of bank based on 3 factors, i.e. Risk Profile, Earning,  and  Capital.  This  assessment  with  RBBR  Method  is  done  based  on  SEOJK Number 14/SEOJK.03/2017 about the health assessment of conventional banks. The result of this research shows that: first, based on the credit risk aspect, the credit risk is low to moderate. Second, based on the liquidity risk aspect, the liquidity risk is healthy enough. Third, based on the remunerativeness seen by ROA and NIM ratio, the profitability is very adequate. Fourth, based on capital seen by KPMM or CAR ratio, the capital is very adequate.
Keywords:   Banking  Health  assessment,  RBBR,  Credit  Risk,  Liquidity  Risk,  Earning,

## Capital
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang **)  Dosen Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang
Perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang  bank,  mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup  rakyat banyak (Undang–Undang Nomor 10 Tahun 1998).
Krisis tahun 1997 dan 2008, memberikan gambaran bahwa kesehatan bank dan sistem ketahanan itu penting (Widyaningrum dkk, 2014). Sehingga Bank wajib melakukan penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-based  Bank  Rating ) baik  secara  individu  maupun  secara  konsolidasi  sesuai  peraturan  yang  berlaku.  Kebijakan tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  diatur  dalam  Peraturan  Otoritas    Jasa KeuanganNomor  4/POJK.03/2016.  Metode  RBBR  terdiri  dari  beberapa  faktor  yaitu Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earning, dan Capital.
Berdasarkan  SE  OJK  No.  14/SEOJK.03/2017,  untuk  menganalisis  tingkat  kesehatan bank dengan menggunakan metode Risk Based Bank Rating (RBBR), ada 4 faktor yang dinilai,
yaitu Faktor Profil Risiko , Good Corporate Governance (GCG), Rentabilitas dan Permodalan. Dalam  Penelitian  ini,  yang  dianalis  hanya  3  faktor  yang  dinilai,yaitu  Faktor  Risiko  (Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas hal tersebut dikarenakan pada risiko kredit dan likuiditas peneliti dapat memperoleh data kuantitatif yang tidak dapat diperoleh pada faktor risiko operasional, risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan  dan  risiko  reputasi),  Rentabilitas,  dan Permodalan.
Kenaikan  dan  penurunan  rasio  kinerja  keuangan  Bank  Danamon  selama  tahun  2014- 2017 menunjukkan bahwa permasalahan dalam penelitian ini adalah kinerja Bank Danamon dapat  dikatakan  belum  stabil  sehingga  Bank  Danamon  harus  terus  meningkatkan  kualitas kerjanya untuk dapat menjaga resiko yang mungkin timbul akibat penurunan kinerja keuangan.
Berdasarkan  fenomena  bisnis  tersebut  penulis  tertarik  untuk  menganalisis  kinerja keuangan  pada  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk  dan  mengambil  judul  :  “ANALISIS PENILAIAN  TINGKAT  KESEHATAN  BANK  DENGAN  METODE RISK  BASED  BANK RATING PADA PT BANK DANAMON INDONESIA, Tbk. PERIODE 2014-2017”

## KAJIAN TEORI

## Penilaian Kesehatan Bank
Kesehatan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajiban dengan baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku  (Budisantoso, 2013:73).
Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  14/SEOJK.03/2017,  Bank wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  secara  individu  dengan  menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating) dengan cakupan penilaian terhadap empat faktor yaitu Risk Profile (profil risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earning (Rentabilitas) dan Capital (Pemodalan).

## Profil Risiko
Berdasarkan  POJK  No.  4/POJK.03/2016  bank  melakukan  penilaian  terhadap  risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam kegiatan operasional terhadap delapan risiko, yakni risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik,  risiko  kepatuhan,  dan  risiko  reputasi.  Dalam  penelitian  ini  yang  dihitung  adalah Risiko Kredit menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) dan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) untuk mengukur Risiko Likuiditas. NPL dihitung dengan rumus:
NPL = Jumlah Kredit Bermasalah Jumlah Kredit x 100%
Tabel 1 Peringkat Kesehatan Bank berdasarkan NPL Kriteria Peringkat Nilai NPL < 2% 1 Low 2% < NPL  5% 2 Low to Moderate 5% < NPL  8% 3 Moderate 8% < NPL  12% 4 Moderate to High NPL > 12% 5 High
Sumber : Kodifikasi Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan SE BI No.13/24/DPNP/2011
Risiko Likuiditas dapat dihitung menggunakan sebagai berikut :

## LDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
Dana Pihak Ketiga x 100% Tabel 2 Peringkat Kesehatan Bank berdasarkan NPL Kriteria Peringkat Nilai 50 <LDR  75% 1 Sangat sehat 75%< LDR  85% 2 Sehat 85% < LDR  100% 3 Cukup sehat 100% < LDR  120% 4 Kurang sehat LDR > 120% 5 Tidak sehat
Sumber : Kodifikasi Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan SE BI No.6/23/DPNP/2004 Penilaian Faktor Rentabilitas ( Earning )
Penilaian  Rentabilitas  merupakan  penilaian  terhadap  kemampuan  bank  dalam memperoleh  laba.  Rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  aspek  rentabilitas  menggunakan rasio Return on Asset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM). ROA dihitung dengan rumus:
ROA =
Laba Sebelum Pajak 𝑅𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 x 100% Tabel 3 Peringkat Kesehatan Bank berdasarkan ROA Kriteria Peringkat Nilai ROA >1,5% 1 Sangat memadai 1,25% < ROA  1,5% 2 Memadai 0,5% < ROA  1,25% 3 Cukup memadai 0% < ROA  0,5% 4 Kurang memadai ROA  0% 5 Tidak memadai
Sumber : Kodifikasi Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan SE BI No.13/24/DPNP/2011
NIM dihitung dengan rumus:

## NIM =
Pendapatan Bunga Bersih Rata−rata Total Aset produktif x 100%
Tabel 4 Peringkat Kesehatan Bank berdasarkan NIM Kriteria Peringkat Nilai NIM > 3% 1 Sangat memadai 2% < NIM  3% 2 Memadai 1,5% < NIM  2% 3 Cukup memadai 1% < NIM  1,5% 4 Kurang memadai NIM  1% 5 Tidak memadai
Sumber : Kodifikasi Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan SE BI No.13/24/DPNP/2011
Penilaian Faktor Permodalan ( Capital )
Permodalan merupakan penilaian terhadap kecukupan modal bank yang digunakan untuk melindungi risiko yang terjadi saat ini dan mengantisipasi risiko yang terjadi di masa yang akan datang.  Rasio  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank adalah Capital  Adequency  Ratio (CAR)  atau  KPMM  (Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum).  Semakin  tinggi  rasio  CAR  atau  KPMM  mencerminkan  bank  tersebut  semakin sehat permodalannya. KPMM dihitung dengan rumus:
KPMM = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 ATMR x 100% Tabel 5 Peringkat Kesehatan Bank berdasarkan KPMM Kriteria Peringkat Nilai KPMM  12% 1 Sangat memadai 9%  KPMM < 12% 2 Memadai 8%  KPMM < 9% 3 Cukup memadai 6% < KPMM < 8% 4 Kurang memadai KPMM  6% 5 Tidak memadai
Sumber : Kodifikasi Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan SE BI No.13/24/DPNP/2011

## METODE

## Pengertian Metodologi
Menurut Narbuko dan Achmadi (2013:1) Metode Penelitian berasal dari kata “ Metode ” yang  artinya  cara  yang  tepat  untuk  melakukan  sesuatu  dan  “ Logos ”  yang  artinya  ilmu  dan pengetahuan. Jadi  metodologi  artinya cara melakukan sesuatu  dengan menggunakan pikiran secara seksama untuk mencapai suatu tujuan. Sedangkan “Penelitian” adalah suatu kegiatan mencari,  mencatat,  merumuskan  dan  menganalisis  sampai  menyusun  laporannya.  Jadi Metodologi Penelitian adalah ilmu mengenai jalan yang dilewati untuk mencapai pemahaman.

## Populasi dan Sampel Data Penelitian
Menurut  Margono  (2010),  Populasi  adalah  seluruh  data  yang  menjadi  perhatian  kita dalam suatu ruang lingkup dan waktu yang kita tentukan. Populasi dalam penelitian ini adalah
Risk Profile yaitu Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional, Risiko Hukum,  Risiko  Stratejik,  Risiko  Kepatuhan  dan  Risiko  Reputasi,  Faktor  Rentabilitas,  dan Faktor Permodalan.
Sedangkan Sampel adalah sebagai bagian dari populasi, sebagai contoh (monster) yang diambil dengan menggunakan cara-cara tertentu. Kriteria penentuan sampel yang akan diambil dalam penelitian ini adalah dapat  diperoleh data  kuantitatif dari laporan keuangan publikasi Bank. Berdasarkan kriteria tersebut sampel yang digunakan hanya 3 faktor, yaitu Faktor Risiko (Risiko Kredit dan Risiko Likuditas), Rentabilitas, dan Permodalan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Profil Risiko
a. Risiko Kredit

## Gambar 1 NPL Bank Danamon Indonesia, Tbk. Periode 2014-2017
Sumber : Data yang diolah 2018
Meskipun  NPL  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  mengalami  fluktuasi  tetapi  profil risiko kredit masih berada pada peringkat 2 (dua) artinya dengan mempertimbangkan aktivitas bisnis yang dilakukan Bank, kemungkinan kerugian yang dihadapi Bank akibat risiko kredit tergolong rendah untuk periode 2014-2017.
2.51
3.39 3.57 3.02 2014 2015 2016 2017

## b. Risiko Likuiditas
Gambar 2

## LDR Bank Danamon Indonesia, Tbk. Periode 2014-2017
Sumber : Data yang diolah 2018
Dengan  adanya  peningkatan  risiko  likuiditas  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  tidak menandakan semakin baik pengelolaan risiko likuiditas Bank dan menunjukkan bahwa Bank Danamon  dalam  membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  pihak  ketiga  dengan mengandalkan kredit belum dilakukan dengan baik meskipun tidak tergolong buruk.
2. Rentabilitas
a. Return On Asset (ROA)

## Gambar 3 ROA Bank Danamon Indonesia, Tbk. Periode 2014-2017
Sumber : Data yang diolah 2018
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  kemampuan  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  untuk menghasilkan laba melalui total aktiva cenderung stabil.
93.12 87.75 91.17 93.6 2014 2015
2016 2017
3.12 1.48 2.27 2.95 2014 2015
2016 2017

## b. Net Interest Margin (NIM)

## Gambar 4 NIM Bank Danamon Indonesia, Tbk. Periode 2014-2017
Sumber : Data yang diolah 2018
Dengan ini bisa dilihat kemampuan manajemen PT Bank Danamon Indonesia, Tbk dalam mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  sangat  baik meskipun masih fluktuatif. Semakin besar NIM yang diperoleh Bank, maka semakin besar pula pendapatan bunga atas aset produktif yang dikelola Bank sehingga kemungkinan Bank dalam kondisi tidak sehat semakin kecil.
3. Permodalan
a. Capital Adequacy Ratio (CAR)

## Gambar 5 CAR Bank Danamon Indonesia, Tbk. Periode 2014-2017
Sumber : Data yang diolah 2018
Selama 4 (empat) periode PT Bank Danamon Indonesia, Tbk mengalami fluktuasi namun secara konsisten tetap pada predikat sangat memadai atau peringkat 1 (satu).
7.66 7.93 7.89 7.29 2014 2015
2016 2017
18.17
20.84 22.3 23.24 2014
2015 2016 2017

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penilaian  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas,  Faktor  Rentabilitas,  dan Faktor  Permodalan  pada  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  periode  2014-2017  yang  dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Hasil penilaian Risiko Kredit menunjukkan bahwa selama 4 (empat) periode PT Bank Danamon  Indonesia,  Tbk  mendapat  “ peringkat  2  (dua) ”  dengan  predikat  “ Low  to Moderate ”  yang  menunjukkan  bahwa  jika  dinilai  dari  aktivitas  bisnis  Bank, kemungkinan  kerugian  yang  disebabkan  oleh  Risiko  Kredit  tergolong  “ Rendah ”. Kemudian  hasil  penilaian  Risiko  Likuiditas  menunjukkan  bahwa  selama  4  (empat) periode PT Bank Danamon Indonesia, Tbk mendapat “ peringkat 3 (tiga) ” atau dalam predikat  “ Cukup  Sehat ”  yang  menunjukkan  jika  dinilai  dari  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh Bank, kemungkinan terjadi kerugian akibat Risiko Likuiditas tergolong “ Cukup Tinggi ”.
2. Hasil  penilaian  Faktor  Rentabilitas  yang  diukur  dengan  menggunakan  Rasio  ROA ( Return On Asset ) pada periode 2014, 2016, dan 2017 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk mendapatkan “ peringkat 1 (satu) ” atau predikat “ Sangat Memadai ” dan pada periode 2015 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk mendapatkan “ peringkat 2 (dua) ” atau predikat “ Memadai ”    yang  artinya  laba  memenuhi  target  dan  mendukung  pertumbuhan permodalan  Bank.  Kemudian  hasil  penilaian  Faktor  Rentabilitas  yang  diukur  dengan menggunakan  Rasio  NIM  ( Net  Interest  Margin )  pada  periode  2014,  2015,  2016,  dan 2017 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk mendapatkan “ peringkat 1 (satu) ” atau predikat “ Sangat Memadai ”.
3. Hasil  penilaian  Faktor  Permodalan  yang  diukur  dengan  menggunakan  Rasio  KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum) atau CAR ( Capital Adequacy Ratio ) pada PT
Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk  menunjukkan  hasil  yang  konsisten  dengan  mendapat “ peringkat  1  (satu) ”  atau  predikat  “ Sangat  Memadai ”  yang  artinya  Bank  memiliki kecukupan  dalam  permodalan  dan  memadai  relatif  terhadap  profil  risikonya,  yang disertai dengan pengelolaan permodalan yang sangat kuat.

## Saran
Berdasarkan  penjelasan  hasil  analisis  dan  kesimpulan  diatas,  maka  saran  yang  dapat dikemukakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Memperluas  objek  penelitian  dan  tidak  terpaku  pada  satu  bank  agar  dapat  melihat perbandingan mengenai kondisi kesehatan bank dengan bank yang lain (Chozin, 2016).
2. Menggunakan periode yang lebih lama sehingga bisa melihat perkembangan kesehatan bank tersebut (Chozin, 2016).
3. Bagi  peneliti  selanjutnya,  disarankan  untuk  memperluas  cakupan  penelitian  tentang penilaian kesehatan bank dengan menggunakan indikator rasio keuangan lainnya pada pengukuran tingkat kesehatan bank dengan metode terbaru sesuai dengan Surat Edaran dari Otoritas Jasa Keuangan (Chozin, 2016).

## DAFTAR PUSTAKA
Artyka, Nur. 2015. Penilaian Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2011-2013. Skripsi . Universitas Negeri Yogyakarta Budisantoso, Totok dan Nuritomo. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Jakarta: Salemba Empat.
Chozin,  Muchamad  Nur.  2016.  Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) Periode 2012-2015 (Studi Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk). Tugas Akhir . Semarang: Politeknik Negeri Semarang
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia
Fadhila, Alizatul., Muhammad Saifi dan Zahroh Z.A. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) (Studi pada Bank Milik Pemerintah  Pusat  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2011-2013) . Jurnal Administrasi Bisnis . Malang: Universitas Brawijaya
Hariasih, Misti. 2015. Analisis Kinerja Bank Dengan Penerapan Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) Studi Pada Bank Umum Milik Negara Yang Listing Di BEI. Laporan Penelitian . Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas
Muhammadiyah Sidoarjo.
Lasta,  Heidy  Arrvida.,  Zainul  Arifin  dan  Nila  Firdausi  Nuzul.  2015.  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC  (  Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat  Indonesia,Tbk Periode  2011-2013). Jurnal  Administrasi  Bisnis .  Fakultas  Ilmu  administrasi.  Malang: Universitas Brawijaya
Margono. 2010. Metodologi Penelitian Pendidikan . Jakarta : Rineka Cipta
Masnawati, Meina Wulansari Yusniar, Abdul Hadi. 2013. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan Risiko (Risk-Based Bank Rating) Studi pada Laporan Keuangan  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Selatan  Tahun  2012. Jurnal Wawasan Manajemen . Banjarmasin: Universitas Lambung Mangkurat
k eunis  Majalah Ilmiah – ISSN No 2302-9315 Vol. 7 No 2 Thn VII Juli 2019
Narbuko, Cholid dan Abu Achmadi. 2013. Metode Penelitian . Jakarta : PT Bumi Askara Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank. Jakarta : Rineka Cipta Permata, Diah Nurriza Indah., Fariyana Kusumawati dan Rindah F. Suryawati. 2012. Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance terhadap kinerja Keuangan Perusahaan. Jurnal Investasi . Universitas Trunojoyo Madura
Pramana, Komang Mahendra. Analisis Tingkat Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada PT.
Bank Danamon Indonesia Tbk. Skripsi . Denpasar: Universitas Udayana
Puspita, Ardian Eka. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada Bank BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2011-2012. Skripsi .  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta Suhartono, Dea Amelia., Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (Studi pada Bank Milik Pemerintah  Pusat  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2012-2015) . Jurnal Administrasi Bisnis . Malang: Universitas Brawijaya
Sulistyowati,  Catur.,  Sri  Mangesti  Rahayu  dan  Zahroh  Z.  A.  2016.  Penentuan  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  Risk  Based  Bank  Rating  (Studi  Kasus  Pada  BUSN Devisa yang terdaftar di BEI Periode 2012-2014). Jurnal Administrasi Bisnis . Malang: Universitas Brawijaya
Susanti,  Sandhy  Dharmapermata.  2015.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Menggunakan  Metode  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR). Skripsi .  Universitas  Negeri Yogyakarta
Widiyanto, Andi. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Risk Based  Bank Rating (RBBR). Studi pada Bank  yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia dalam  IHSG  Sub  Sektor  Perbankan  Tahun  2012-2014. Skripsi .  Universitas  Dian Nuswantoro
Widyaningrum, Hening Asih., Suhandak dan Topowijoyo. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  Risk-Based  Bank  Rating  (RBBR). Jurnal Administrasi Bisnis . Malang: Universitas Brawijaya
Wiyono, Gendro. 2011. 3 in One Merancang Penelitian Bisnis dengan alat analisis SPSS 17.0 & SmartPLS 2.0 . Yogyakarta : UUP STIM YPKN
Yessi, Ni Putu Noviantini Permata., Sri Mangesti Rahayu dan Maria Goretti Wi Endang NP. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC Studi Pada  Bank  Sinar  Harapan  Bali  Periode  2010-2012. Skripsi .  Universitas  Negeri Yogyakarta