Frage: Sehr geehrte Damen und Herren, ist es möglich, einem Erben, dem ein Pflichtteil zusteht, der aber gleichzeitig ein lebenslanges Wohnrecht im Haus des Erblassers besitzt, den geldwerten Vorteil des Wohnrechts auf den Pflichtteilsanspruch ganz oder teilweise anzurechnen? Falls ja wie erfolgt die Berechnung des geldwerten Vorteils des Wohnrechts und wie ist die Minderung des Pflichtteilsanspruchs.

Antwort: Sehr geehrter Fragesteller,  Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegeben Informationen verbindlich wie folgt beantworten:   Die Berechnung des Wohnwertes gestaltet sich wie folgt:  Sie nehmen den Jahresnettomietwert eine vergleichbaren Mietwohnung (ortsüblich) und multiplizieren diesen mit dem Vervielfältiger, der sich aus Ihrem Alter und der nachfolgenden Tabelle ergibt.  http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Erbschaft_Schenkungsteuerrecht/010_a.pdf?__blob=publicationFile&v=2  Damit erhalten Sie den aktuellen Wohnwert.   '...ist es möglich, einem Erben, dem ein Pflichtteil zusteht, der aber gleichzeitig ein lebenslanges Wohnrecht im Haus des Erblassers besitzt, den geldwerten Vorteil des Wohnrechts auf den Pflichtteilsanspruch ganz oder teilweise anzurechnen?'  Möglich schon, aber nur unter folgender Bedingung:  Wenn das Wohnrecht schon vor dem Erbfall vereinbart wurde, mithin nicht Teil eines Vermächtnisses oder Testamentes ist, muss die Anrechnung des Wohnrechtes bei (oder vor) dessen Einräumung vereinbart wurden sein (a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/2315.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 2315 BGB: Anrechnung von Zuwendungen auf den Pflichtteil">§ 2315 Abs. 1 BGB/a> ).  'Falls ja wie erfolgt die Berechnung des geldwerten Vorteils des Wohnrechts und wie ist die Minderung des Pflichtteilsanspruchs.'  Jetzt wird es etwas schwieriger.  Folgende Formel findet Anwendung.  Ihr effektiver Pflichtteilsanspruch = [(Reinnachlass + Wohnrecht)/(2x gesetzlicher Erbteil)]-Wohnrecht.  Der gesetzliche Erbteil ist als Bruch (z.B. 1/3 1/2 oder 1...) einzusetzen, nicht der Pflichtteil!  Der gesetzliche Erbteil ist unter Maßgabe des a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/2310.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 2310 BGB: Feststellung des Erbteils für die Berechnung des Pflichtteils">§ 2310 BGB/a>  zu betrachten.  Das Ganze beruht natürlich darauf, dass keine anderen Anrechnung und fiktive Nachlassererhöhungen durchgeführt werden.  Es ist ersichtlich nicht ganz einfach. Insbesondere Änderungen der dargelegten Sachverhaltsangaben können schnell zu anderen Ergebnissen führen.   Ich hoffe, ich konnte Ihnen eine gute Handhabe für Ihr weiteres Vorgehen liefern.   Ich würde mich freuen, soweit Sie dies zum Anlass nehmen, mich bei einem möglicherweise gegebenen Vertretungsbedarf zu beauftragen. Die örtliche Entfernung spielt insofern keine Rolle.   --------------  Sollte sich der Sachverhalt doch etwas anders darstellen, nutzen Sie bitte die Nachfrage.   Sie können mich jederzeit über die Kontaktdaten in meinem Profil erreichen.   Es sei noch der Hinweis erlaubt, dass die rechtliche Einschätzung ausschließlich auf den von Ihnen mitgeteilten Tatsachen beruht und dass durch das Hinzufügen oder Weglassen von weiteren tatsächlichen Angaben die rechtliche Beurteilung völlig anders ausfallen kann.!--dejureok-->

Relevante Paragraphen: § 2310, § 2315