Frage: Zur Ausgangssituation: > Meine Ehefrau möchte als Portrait- und Business-Fotografin arbeiten. > Ich selbst bin bereits seit mehreren Jahren als Einzelunternehmer selbstständig im Bereich Online-Marketing und Webdesign tätig. Hierbei zum einen als Freiberufler (Suchmaschinenoptimierung) und zum anderen in Form eines Gewerbes (Affiliate Tätigkeiten).  > Bis dato ist meine Ehefrau über meine Familienversicherung krankenversichert.  > Unsere Einkommenssteuererklärung wird zusammen veranlagt erstellt.  Möglichkeiten: A) Ich stelle meine Ehefrau in Form eines 450 Euro Jobs an.  Vorteile: > Meine Ehefrau ist weiterhin über mich familienversichert. > Das Equipment (ca. 4500 Euro), das bereits 2016 und 2017 gekauft wurde, mindert als Betriebsausgabe den Gewinn meines Unternehmens. > Die Vorsteuer für das Equipment ist abzugsfähig bei der Umsatzsteuerverrechnung.  B)  Ich stelle meine Ehefrau in Form eines 450 Euro Jobs an - melde allerdings vorab ein neues Gewerbe (Fotografie) an - da ich die Leistung Businessfotografie nicht gut im Rahmen meiner freiberuflichen Tätigkeit (SEO) integrieren kann und das andere Gewerbe thematisch nicht dazu passt.  Vorteile: > Meine Ehefrau ist über mich familienversichert. > Die Vorsteuer für das Equipment ist abzugsfähig bei der Umsatzsteuerverrechnung.  C) Meine Ehefrau macht sich selbstständig - im Idealfall ist sie dann über die KSK versichert. Aber dies ist nicht sicher - ggf. muss sie sich normal versichern. Vorteile: > Sie kann zunächst als Kleinunternehmer starten und muss auf ihre Einnahmen somit keine Umsatzsteuer zahlen. Nachteile: > Sie muss sich selbst krankenversichern - im Fall einer KSK-Antragsablehnung wäre dies ein entsprechend hoher monatlicher Posten zum Start in die Selbstständigkeit. > Die Vorsteuer nicht abgezogen werden (wenn sie Kleinunternehmer ist).  Bei Möglichkeit A und B wäre der große Vorteil, dass meine Ehefrau weiterhin über mich versichert wäre!  Fragen: > Gibt es rechtliche Bestimmungen oder gravierende Nachteile, die gegen Möglichkeit A) und B) sprechen? > Meine Ehefrau wird voraussichtlich vor allem in den Sommermonaten eine gute Auftragslage haben. Gibt es bei Möglichkeit A) / B) zeitliche Beschränkungen (pro Woche / Monat) mit Blick auf die Arbeitszeit?   Für eine Beantwortung der Fragen wäre ich Ihnen sehr dankbar. Insgesamt bin ich mir nicht sicher, ob Möglichkeit A) oder B) eine (gute) Option darstellt - bzw. in der Form überhaupt möglich ist. 

Antwort: Sehr geehrter Fragesteller,  Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten:  Was Sie und Ihre Ehefrau vorhaben, ist eine Gründung beziehungsweise Quasigründung. Ich halte daher ein ausführliches Beratungsgespräch mit Ihrem Steuerberater für unbedingt geboten. Die Beantwortung Ihrer Fragen kann ein solches Gespräch nicht ersetzen.  Nun zu Ihren Fragen:  1. Die von Ihnen aufgezeigten Möglichkeiten A) und B) sind rechtlich möglich und zulässig.  Sofern Sie weitere Arbeitnehmer beschäftigen, könnte durch die Einstellung Ihrer Frau die Beschäftigtengrenze nach a href="https://dejure.org/gesetze/KSchG/23.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 23 KSchG: Geltungsbereich">§ 23 Abs. 1 S. 3 KSchG/a>  überschritten werden (mehr als zehn Beschäftigte) mit der Folge eines verschärften Kündigungsschutzrechts auch für die anderen Arbeitnehmer.  Wenn jemand als Arbeitnehmer angestellt wird, ihm aber immer erlaubt sein soll, sich wie ein Selbstständiger zu verhalten, sind in erster Linie Haftungsfragen zu bedenken.  Sie haben ein erhebliches Risiko für Schäden zu haften, die durch Ihre Frau verursacht werden und zwar vor allem gemäß a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/831.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 831 BGB: Haftung für den Verrichtungsgehilfen">§ 831 BGB/a>  und a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/278.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 278 BGB: Verantwortlichkeit des Schuldners für Dritte">§ 278 BGB/a> .  Diese Haftungsrisiken sind nicht zu unterschätzen. So kann Sie beispielsweise auch eine verschärfte Mithaftung treffen, wenn Ihre Frau mit ihrem eigenen Auto einen Verkehrsunfall verursacht, sofern sie beruflich unterwegs ist.  Es kann hier eine Haftung sogar dann entstehen, wenn Ihrer Frau an einem solchen Unfall kein Verschulden nachgewiesen kann. Sie könnten sich dann entschuldigen (exkulpieren). Dafür müssten Sie aber nicht nur die richtige Auswahl Ihrer Frau als Verrichtungsgehilfin nachweisen. Vielmehr verbleibt Ihnen immer eine Aufsichts- und Überwachungspflicht, die Sie gegebenenfalls nachzuweisen hätten. Das wiederum steht in gewissem Widerspruch zu der Absicht Ihrer Frau, quasi selbständig tätig zu sein. Die Haftungsverschärfung des sogenannten Geschäftsherrn nach a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/831.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 831 BGB: Haftung für den Verrichtungsgehilfen">§ 831 BGB/a>  wird oft übersehen, weshalb ich hier so deutlich darauf hinweise, besonders weil es aufgrund der unterschiedlichen Haftungsvoraussetzungen zu einer Deckungslücke kommen kann, selbst wenn Ihre Frau und ihr Auto haftpflichtversichert sind.  Auch sonstige Rechtsverstöße oder Vertragsstörungen im Bereich der Tätigkeit Ihrer Frau gingen ebenfalls immer auch zu Ihren Lasten, da Sie Vertragspartner wären.   Natürlich denkt man gerade in der Gründungsphase nicht in erster Linie an das, was schiefgehen kann. Tatsächlich sind behauptete Rechtsverstöße und Leistungsstörungen aber alles andere als exotische Phänomene. Man sollte darauf vorbereitet sein. Wenn Sie sich also für die Möglichkeit A) oder B) entscheiden, müssen Sie zumindest versicherungstechnisch die entsprechenden Vorkehrungen treffen.  2. Die sozialversicherungsrechtliche Grenze von 450 € ist eine finanzielle Grenze. Allerdings müssen Sie das Mindestlohngesetz einhalten. Ein Arbeitszeitkonto kann auch im mindestlohnrelevanten Bereich eingerichtet werden. Mehr als die Hälfte der vertraglich vereinbarten Vergütung darf diesem dann aber nicht gutgeschrieben werden. Es bestehen Form- und Dokumentationspflichten, die im einzelnen darzustellen den Rahmen dieser Plattform sprengen würde.  Die Möglichkeit, im Sommer geleistete Stunden erst im Winter zu bezahlen ist also begrenzt.  Es steht Ihnen natürlich frei, Ihre Frau im Winter auch für weniger Stunden und entsprechend geringere Bezahlung anzustellen und im Sommer besser zu bezahlen mit den entsprechenden steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen. Die Einzelheiten und die konkreten Folgen, insbesondere dann letztlich nach Abgabe der gemeinsamen Steuererklärung, müssten Sie mit Ihrem Steuerberater klären.  3. Rechtlich möglich sind also die Konstellationen A) und B). Sie erscheinen aber gewissermaßen künstlich und auch widersprüchlich, weil Selbstständigkeit und Arbeitnehmerposition unter einen Hut gebracht werden sollen. Es kommt in Teilbereichen zu einer Haftungsausweitung und besonders Sie sind Haftungsrisiken ausgesetzt, die mit Ihrem eigenen Unternehmen eigentlich nichts zu tun haben. Von daher würde ich diese Konstellationen meiden, wenn nicht erhebliche finanzielle Aspekte zu einer anderen Einschätzung führen. Um dies beurteilen zu können, sollten Sie die einzelnen Möglichkeiten einmal durchrechnen lassen. Ich kann nicht beurteilen, ob z.B. die Krankenkassenbeiträge am Ende die Steuerlast der Eheleute wieder deutlich verringern. Das kann nur Ihr Steuerberater.   Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.  Mit freundlichen Grüßen !--dejureok-->

Relevante Paragraphen: § 831, § 278