Frage: Guten Tag, ich wurde in einem Testament als Alleinerbe bedacht. Es ist jedoch noch ein Vermächtnisnehmer aufgeführt. Wörtlich lautet es im Testament: ... erhält als Vermächtnis den nach Abwicklung meines Nachlasses verbleibenden Bestand an Bargeld, Kontoguthaben u. Wertpapieren. Vorab sind davon die Sterbefallkosten und ewaige Nachlasskosten zu berichtigen. Soweit der beweglich Nachlass zur Abdeckung dieser mit dem Erbfall zusammenhängenden Verpflichtungen nicht ausreicht, entfällt das Vermächtnis.  Dazu folgende Fragen: Was versteht man unter beweglichen Nachlass? Darf ich meine Erbschaftssteuer aus dem vorhandenen Kontoguthaben vor Übergabe des Vermächtnisses entnehmen?  Der Erblasser lebte in einem Pflegeheim und hatte keinen Hausrat oder Pkw. Kleidung und Schmuck im Wert von insges. ca. 1.000 EURO sind vorhanden. Die Sterbefallkosten und Nachlassabwicklung betragen ca.  15.000 EURO. Muss ich bis zur Übergabe des Vermächtnisses sämtlich Ausgaben  von der Erbmasse anhand von Quittungen nachweisen?

Antwort: Sehr geehrter Ratsuchender,  ich möchte Ihre Fragen auf Grund des dargelegten Sachverhalts und unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes wie folgt beantworten:  Ich weise darauf hin, dass dies einer ersten Orientierung über die bestehende Rechtslage dient und ein ggf. persönliches Beratungsgespräch bei einem Anwalt Ihrer Wahl nicht ersetzt.  Das Hinzufügen oder Weglassen von Informationen kann die rechtliche Beurteilung beeinflussen.  Dies vorangestellt beantworte ich Ihre Fragen wie folgt:  Frage 1.)  Unter beweglichen Nachlass versteht man alle beweglichen Sachen (körperliche Gegenstände) die eine Ortsänderung erfahren können.  Nicht dazu zählen beispielsweise Grundstücke oder Grundstücksbestandteile. Als bewegliche Sache gilt auch ein Sparbuch. In Ihrem Fall gelten Schmuck, Kleidungsstücke oder aber auch Einrichtungsgegenstände als bewegliche Sachen.  Frage 2.)  Nachlassverbindlichkeiten sind zum einen die Erblasserschulden als auch die Erbfallschulden. Erbfallschulden sind solche Nachlassverbindlichkeiten, die Sie als Erben „als solchen„ betreffen.. Hierzu zählt die Erbschaftssteuer (BFH a href="https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Text=NJW%2093,%20350" target="_blank" class="djo_link" title="BFH, 28.04.1992 - Abs. 7 R 33/91: Besteuerung von Einkünften des Erblassers nach dessen Tod">NJW 93, 350/a> ).  Nach der Verfügung von Todes wegen, sollen die Sterbefallkosten und Nachlasskosten zunächst aus dem Nachlass gezahlt werden, und erst dann das Vermächtnis erfüllt werden, sofern der bewegliche Nachlass dazu aussreicht. Ungeachtet der Tatsache, ob der bewegliche Nachlass dazu ausreciht, können Sie in jedem Fall die Kosten der Erbschaftssteuer, vorweg vom vorhandenen Kontoguthaben abziehen.  Frage 3.)  Zur Auskunft über den Nachlassbestand sind Sie an sich nicht verpflichtet (RG 129, 239).  Eine solche Pflicht kann sich aber aus a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/242.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 242 BGB: Leistung nach Treu und Glauben">§ 242 BGB/a>  (Treu und Glauben) ergeben, wenn die Auskunft für die Sicherstellung des Anspruches des Bedachten (Vermächtnisnehmer) erforderlich ist (Palandt, 65. Aufl. § 2174 Rz. 7).  Dies ist in Ihrem Fall anzunehmen, da bei Verringerung des Nachlasses durch die Befriedigung der Nachlassverbindlichkeiten das Vermächtnis wegfallen soll. Somit hat der Bedachte ein Auskunftsanspruch über den Bestand und die Höhe des Nachlasses.  Daher müssen die Ausgaben aus dem Nachlass zur Deckung der Nachlassverbindlichkeiten auf Verlangen des Bedachten nachgewiesen werde. Dies erfolgt in der Regel durch Vorlage von Rechnungen und Zahlungsbelegen.  Aus dem von Ihnen dargelegten vorhandenen beweglichen Nachlass und den zu zahlenden Kosten dürfte meines Erachtens die Pflicht zur Erfüllung des Vermächtnisses durch Sie weggefallen sein, dass Sie damit das Vermächtnis nicht mehr erbringen müssen.   Ich hoffe ich konnte Ihnen einen ersten Überblick über die bestehende Rechtslage geben und Ihre Fragen zu Ihrer Zufriedenheit beantworten.  Bestehende Unklarheiten beantworte ich Ihnen gern innerhalb der kostenlosen Nachfragefunktion, wobei ich darum bitte, die Vorgaben dieses Forums zu beachten.  Darüber hinausgehende Fragen beantworte ich Ihnen gern im Rahmen einer Mandatserteilung. Durch eine Mandatserteilung besteht auch die Möglichkeit einer weiterführenden Vertretung. Die Kommunikation bei größerer Entfernung kann via Email, Post, Fax und Telefon erfolgen und steht einer Mandatsausführung nicht entgegen.   Mit freundlichen Grüßen  Marco Liebmann Rechtsanwalt!--dejureok-->

Relevante Paragraphen: § 242