Frage: Der Sohn meines verstorbenen Mannes ist Pflichtteilsberechtigter. Zu Lebzeiten hat mein Mann seinem Sohn einen Privatkredit gegeben. Diese Zuwendung wurde auch schriftlich als Kredit festgehalten. Wird dieser Privatkredit, der bis heute nicht von seinem Sohn zurückgezahlt wurde auf seinen Pflichtteil angerechnet? Außerdem muss ich für vererbte Immobilien Gutachten zur Errechnung des Pflichtteilsanspruchs machen lassen. Werden die Kosten für die Gutachten auf die Erbmasse angerechnet und somit auf den Pflichtteilsanspruch?

Antwort: Sehr geehrter Fragesteller,  Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten:  1. Wird der Privatkredit auf den Pflichtteilsanspruch angerechnet?  Gemäß a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/1922.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 1922 BGB: Gesamtrechtsnachfolge">§ 1922 Abs. 1 BGB/a> , geht das Vermögen als Ganzes auf den oder die Erben über. Ihrer Frage entnehme ich, dass Sie Alleinerbein geworden sind. Das Folgende würde jedoch auch für eine Miterbengemeinschaft gelten.   Zum Vermögen im Ganzen gehören auch die Forderungen, die der Erblasser gegenüber Dritten hatte. Hierunter fällt auch der Rückzahlungsanspruch aus dem Kreditvertrag mit dem Sohn.   Ich empfehle, sich die Bedingungen für den Kredit genau anzuschauen, hier könnten ggf. Klauseln zu finden sein, die besagen, der Kredit wird erst mit dem Eintritt des Erbfalls zur Rückzahlung fällig. Weiter denkbar wäre auch eine Regelung, dass der Kredit auf einen Erbteil/Pflichtteil angerechnet werden soll, oder in sehr seltenen Fällen, dass der noch offene Kredit mit Eintritt des Erbfalls nicht zurückgezahlt werden soll (dies entspräche dann einer bereits erfüllten Schenkung).  Muss der Kredit zurückgezahlt werden, dann wird dieser zur Erbmasse hinzugerechnet und erhöht diese und somit auch den Pflichtteil.   Der Kredit wird folglich nicht automatisch auf den Pflichtteil angerechnet, jedoch hilft Ihnen a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/387.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 387 BGB: Voraussetzungen">§ 387 BGB/a> . Sie als Alleinerbin, bzw. die Erbengemeinschaft können die Aufrechnung des Kreditrückzahlungsanspruches mit dem Pflichtteilsanspruch erklären.  Eine praktische Lösung wäre daher, das Erblasservermögen unter Einbeziehung der Kreditsumme zu ermitteln, den Pflichtteilsanspruch hieraus zu errechnen und sodann mit dem zur Rückzahlung fälligen Kredit aufzurechnen.  Sind die Kreditrückzahlung (daher bitte in die Kreditbedingungen schauen) und der Pflichtteil fällig (der Pflichtteil wird mit Eintritt des Erbfalles fällig), können Sie die beiden Positionen miteinander verrechnen. Derjenige, der nach Verrechnung noch einen Guthabenbetrag hat, muss vom anderen ausgezahlt werden. Die Aufrechnungserklärung sollte schriftlich gegenüber dem Sohn als Kreditnehmer erfolgen.   2. Kosten für ein Immobiliengutachten   Abzugsfähig vom Erblasservermögen sind sämtliche Nachlassverbindlichkeiten, die der Erblasser hatte, so wie sämtliche durch den Erbfall entstehenden Kosten.   Die Gutachterkosten entstehen gerade, weil der Wert des Nachlasses ermittelt werden muss. Somit sind die Gutachterkosten auch von der Erbmasse abzugsfähig und schmälern hierdurch auch anteilig den Pflichtteil.  Bitte beachten Sie aber nicht in Abzug von der Erbmasse dürfen gebracht werden:  Die Kosten der Testamentseröffnung und des Erbscheins, die Kosten einer Erbschaftsteuererklärung und die Kosten der Grabpflege.  Ebenfalls nicht abzugsfähig sind eine evtl. anfallende Erbschaftsteuer so wie ggf. bestehende Pflichtteils- und Vermächtnisansprüche.   Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.  Bitte beachten Sie, dass der von Ihnen geschilderte Sachverhalt zugrunde gelegt wurde. Das Weglassen oder Hinzufügen von Tatsachen kann zu einer teils erheblichen Abweichung in der rechtlichen Beurteilung führen.  Mit freundlichen Grüßen Stefan Bloem Rechtsanwalt  !--dejureok-->

Relevante Paragraphen: § 1922, § 387