Frage: Guten Tag, ich habe 2 Fragen: 1. es heißt, der Freibetrag von 400k wird ALLE 10 Jahre angewandt - was heißt das konkret? Beispiel: es wird eine Immobilie im Wert von 300k geschenkt (Imo 1). Werden 10% pro Jahr davon wieder als Freibetrag verfügbar oder sind die 300k bis Jahr 10 quasi als Freibetrag ausgenutzt? Für den letzteren Fall, was ist wenn in Jahr 8 eine weitere Immobilie im Wert von 200k geschenkt werden soll (Imo 2), wird dann auf 100k Schenkungssteuer angesetzt (Imo 1 + Imo 2 - 400k Freibetrag)? Welcher Freibetrag ist dann in Jahr 11 möglich, 300k (Annahme: Imo 1 ist dann raus, d.h. 400k Freibetrag - 100k Freibetragsnutzung durch Imo 2)?  2. Imo 1 wurde notariell übertragen - wie bekomme ich raus, welchen Wert das Finanzamt tatsächlich genutzt hat, so dass ich genau weiß, welcher Betrag vom Freibetrag noch verfügbar ist?  Vielen Dank    Einsatz editiert am 07.11.2021 08:57:52   Einsatz editiert am 07.11.2021 10:11:22

Antwort: Sehr geehrter Fragesteller,  Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten:  Schenkungen gem. § 516 BGB beinhalten als Legaldefinition eine Zuwendung, durch die jemand aus seinem Vermögen einen anderen bereichert.  Schenkungen sind dem zuständigen FA zu melden, und zwar vom Beschenkten und vom Schenker, d.h. eine Absprache ist sinnvoll. Frist: 3 Monate (§ 30 ErbStG).  Die Steuerklassen sind in § 15 ErbStG nach den Beziehungen zwischen Schlenker und Beschenktem gestaffelt.   Schenkungssteuer fällt bei leiblichen Kindern an, wenn der Wert des Geschenks je Elternteil den Freibetrag von 400.000 € übersteigt (§ 16 ErbStG).   Der Steuerfreibetrag einer Schenkung kann alle 10 Jahre erneut in Anspruch genommen werden, und der noch nicht verbrauchte Anteil bleibt bestehen, wird aber im vorzeitigen Erbfall auf die dann fällige Erbschaftssteuer angerechnet.   Der verbrauchte Freibetrag wird für jedes volle Jahr nach der Schenkung um 10% wieder aufgestockt nach 10 besteht wieder der komplette Freibetrag zur Verfügung.   Sollte also noch ein restlicher Freibetrag aus der 1. Schenkung bestehen, würde dieser zum sich erhöhenden Freibetrag addiert (bis max. 400.000€).   Frage 1.a)  Die 300.000€ sind daher nicht 10 Jahre 'blockiert'. Der Betrag verringert dich jedes Jahr um 10% von 300.000€  Frage 1.b) aus der 1. Schenkung besteht ein Rest Freibetrag von 100.000€ aufgrund der Abschmelzung sind nach  8 Jahren 8x 30.000€ wieder frei, d.h. 240.000€.  Der Elternteil könnte daher eine Immobilie im Wert von 340.000€ verschenken.   Frage 2) Die Wertermittlung erfolgt nach Zeitwert zum Stichtag der Schenkung. Das FA ist da großzügig und glaubt den Wert, der im Notarvertrag steht.   Bei Unklarheit bezüglich der 1.Schenkung empfiehlt sich eine einfache Nachfrage.   Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.  Mit freundlichen Grüßen 

Relevante Paragraphen: § 516