Frage: Guten Tag,   Die Lage: mein Arbeitsverhältnis soll per Aufhebungsvertrag zum 31.12. 2009 enden (rechtliche Beendigung). Zum Zeitpunkt der rechtlichen Beendigung wird eine Abfindung fällig, die ca das 2,5-fache meines jährlichen Bruttoeinkommens ausmacht.    Meine Frage(n):  kann man durch einen Passus im Vertrag die Fälligkeit der Abfindung ein paar Tage in das Jahr 2010 verschieben, um sich zumindest die Option der steuerlich begünstigten Fünftel-Regelung offenzuhalten. Wie müsste das formuliert werden, und wird eine solche Absprache von den Finanzbehörden akzeptiert?   Mit freundlichen Grüßen

Antwort: Sehr geehrter Ratsuchender,  Sie müssen im Aufhebungsvertrag eine Vereinbarung bzgl. der Fälligkeitsverschiebung aufnehmen. Formulierungsvorschlag:  `Die Entschädigung ist entgegen a href="https://dejure.org/gesetze/BGB/271.html" target="_blank" class="djo_link" title="§ 271 BGB: Leistungszeit">§ 271 BGB/a>  nicht sofort fällig. Die Fälligkeit wird einvernehmlich verschoben auf ... (z.B. auf: 5.01.2010).`  Die Finanzbehörden akzeptieren diese Vereinbarung, zumindest ist wird dies so in Bayern gehandhabt. Für andere Bundesländer muss das Gleiche gelten: d.h. diese Vereinbarung müssen die Finanzbehörden anerkennen.   Natürlich müssen die anderen Voraussetzungen auch vorliegen, die eine ermäßigte Besteuerung möglich machen (diese sind jedoch nicht Teil Ihrer Frage), das wären: (verkürzt)  - Zusammenballung der Einkünfte erfüllt sein, d.h. der steuerpflichtige Teil der Abfindung muss in einem Kalenderjahr gezahlt werden, entweder als Einmalbetrag oder in mehreren Teilzahlungen. UND - die Abfindung muss höher sein als die weggefallenen Einnahmen, oder die Einkünfte des Abfindungsjahres höher als die Vorjahreseinkünfte, oder die Jahreseinnahmen mit Abfindung. Sonst liegt keine Zusammenballung von Einkünften vor, da Sie nicht mehr erhalten haben, als Sie bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses erhalten hätten.  Bei Verständnisfragen verweise ich auf die kostenlose Nachfrageoption.  mfG!--dejureok-->

Relevante Paragraphen: § 271