TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||-15,231,485.95|-|-21,437,386.90||||21,437,386.90|-|-15,231,485.95||-15,231,485.95
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||-21,437,386.90||||21,437,386.90||||
6.其他|||||-15,231,485.95||||||||-15,231,485.95||-15,231,485.95
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||566,527.71||||||||566,527.71|-4,688,767.92|-4,122,240.21
四、本期期末余额|2,507,028,015.00||||3,469,681,023.39||-6,307,244.42||260,227,370.74||-3,849,379,060.55||2,381,250,104.16|97,192,010.04|2,478,442,114.20
项目|2021年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|2,507,028,015.00||||3,482,532,632.11||89,551,842.23||260,227,370.74||-3,643,073,504.56||2,696,266,355.52|147,383,087.83|2,843,649,443.35
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|2,507,028,015.00||||3,482,532,632.11||89,551,842.23||260,227,370.74||-3,643,073,504.56||2,696,266,355.52|147,383,087.83|2,843,649,443.35
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-704,488.42||15,441,340.56||||-539,171,626.36||-524,434,774.22|-14,179,703.47|-538,614,477.69
(一)综合收益总额|||||||-71,064,821.07||||-452,665,464.73||-523,730,285.80|892,972.04|-522,837,313.76
(二)所有者投入和减少资本|||||-704,488.42||||||||-704,488.42||-704,488.42
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-704,488.42||||||||-704,488.42||-704,488.42
(三)利润分配||||||||||||||-15,254,132.01|-15,254,132.01
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-15,254,132.01|-15,254,132.01
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||86,506,161.63||||-86,506,161.63||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||62,532,484.07||||-62,532,484.07||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||23,973,677.56||||-23,973,677.56||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他||||||||||||||181,456.50|181,456.50
四、本期期末余额|2,507,028,015.00||||3,481,828,143.69||104,993,182.79||260,227,370.74||-4,182,245,130.92||2,171,831,581.30|133,203,384.36|2,305,034,965.66
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||||214,251,045.51|-2,439,137,276.02|4,216,926,534.66
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||||214,251,045.51|-2,439,137,276.02|4,216,926,534.66
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-1,820,213,744.01|-1,820,213,744.01
(一)综合收益总额||||||||||-1,820,213,744.01|-1,820,213,744.01
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||||214,251,045.51|-4,259,351,020.03|2,396,712,790.65
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||302,772,119.12||214,251,045.51|-2,259,585,520.58|4,699,250,409.22
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||302,772,119.12||214,251,045.51|-2,259,585,520.58|4,699,250,409.22
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||-302,772,119.12|||-179,551,755.44|-482,323,874.56
(一)综合收益总额|||||||-326,745,796.68|||-155,578,077.88|-482,323,874.56
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||23,973,677.56|||-23,973,677.56|
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||23,973,677.56|||-23,973,677.56|
6.其他|||||||||||
(五)专项储备|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|2,507,028,015.00||||3,934,784,750.17||||214,251,045.51|-2,439,137,276.02|4,216,926,534.66
上海飞乐音响股份有限公司(以下简称“公司”)系于1984年11月14日经中国人民银行上海市分行金融行政管理处批准的全国首家向社会公开发行股票的股份制试点企业。公司股票于1986年9月26日在中国工商银行上海市分行静安证券业务部上柜交易。1990 年12 月19 日,公司股票转至上海证券交易所挂牌交易。
公司经营范围包括:计算机网络技术、智能卡应用、多媒体通信及智能化系统集成等领域的软件、系统开发及四技服务,数码电子及家电、智能卡及终端设备、照明电器、灯具、电光源的销售及技术服务,音响、电子、制冷设备、照明、音视频、制冷、安保电子网络系统工程(涉及专项审批按规定办)设计、安装、调试及技术服务,实业投资,本企业及控股成员企业进出口业务(范围见资格证书)。依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。
截止本报告日,公司注册资本为250,702.80万元。营业期限为1989年6月9日至不约定期限。公司法定代表人:李鑫,注册地址为上海市嘉新公路1001号第七幢。公司的母公司为上海仪电电子(集团)有限公司,实际控制人为上海仪电(集团)有限公司。
本年度财务报表由公司第十二届董事会第十七次会议于2023年3月29日批准报出。
序号|合并对象
1|上海亚明照明有限公司(注5)
2|上海亚尔精密零件制造有限公司(原名:上海亚尔光源有限公司)
3|江苏亚明照明有限公司(注5)
4|上海世纪照明有限公司(注5)
5|上海飞乐投资有限公司(注5)
6| INESA UK Limited(注1、5)
7| Feilo Exim Limited(注1、5)
8| INESA Lighting (PTY) Ltd. (注5)
9| Feilo Malta Limited 及其下属子公司(注1、5)
10|上海飞乐工程建设发展有限公司(注5)
11|上海飞乐智能技术有限公司(注6)
12|上海飞乐电子商务有限公司(注7)
13| FEILO QUINN LTD(注5)
14| INESA INTERNATIONAL CORP(注5)
15| Evolv Integrated Technologies Group Inc. (注5)
16|上海仪电汽车电子系统有限公司(注2)
17|上海圣阑实业有限公司(注2)
18|上海晨阑光电器件有限公司(注2)
19|上海沪工汽车电器有限公司(注2)
20|上海元一电子有限公司(注2)
21|上海仪电智能电子有限公司(注3)
22|上海亿人通信终端有限公司(注3)
23|上海仪电特镭宝信息科技有限公司(注3)
24|特莱宝信息科技启东有限公司(注3)
25|上海工业自动化仪表研究院有限公司(注4)
26|上海仪器仪表自控系统检验测试所有限公司(注4)
27|上海西派埃智能科技有限公司(注4)
28|上海西派埃自动化科技有限公司(注4)
29|上海西派埃科技发展有限公司(注4)
30|上海核电实业有限公司(注4)
31|上海西派埃智能化系统有限公司(注4)
注1:以下将INESA UK Limited、Feilo Malta Limited 及其下属子公司和Feilo Exim Limited简称“喜万年集团”。
注2:以下将上海仪电汽车电子系统有限公司、上海圣阑实业有限公司、上海晨阑光电器件有限公司、上海沪工汽车电器有限公司和上海元一电子有限公司简称“汽车电子公司”。
注3:以下将上海仪电智能电子有限公司、上海亿人通信终端有限公司、上海仪电特镭宝信息科技有限公司和特莱宝信息科技启东有限公司简称“智能电子公司”。
注4:以下将上海工业自动化仪表研究院有限公司、上海仪器仪表自控系统检验测试所有限公司、上海西派埃智能科技有限公司、上海西派埃自动化科技有限公司、上海西派埃科技发展有限公司、上海核电实业有限公司和上海西派埃智能化系统有限公司简称“自仪院公司”。
注5:报告期内,本公司持有的上海亚明照明有限公司和上海飞乐工程建设发展有限公司100%股权按照账面净值无偿划转至全资子公司上海飞乐投资有限公司,而后将持有的上海飞乐投资有限公司100%股权转让给上海数勉咨询管理有限公司。因此,自2022 年6月28日起,本公司失去对飞乐投资及其下属子公司的控制权,不再纳入合并报表范围。
注6:经上海市松江区市场监督管理局核准,上海飞乐智能技术有限公司于2022 年12 月12 日完成工商注销,之后不再纳入合并范围。
注7:报告期内,本公司持有的上海飞乐电子商务有限公司70%股权转让给上海丰园电子配件制造有限公司。因此自2022年12 月30 日起,本公司失去对上海飞乐电子商务有限公司的控制权,不再纳入合并报表范围。
上述合并范围内单位的具体信息见本报告附注七。
公司董事会相信公司拥有能维持生产经营所需的营运资金,将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。
公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见附注四的各项描述。
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式(2021年修订)》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
本公司及下属各子公司根据其所处的主要经济环境决定其记账本位币。记账本位币一经选用,不得随意改变。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
编制合并报表时,公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础,在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后,由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表
时,不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
(1) 外币交易在初始确认时,采用交易发生当日即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账。
1外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。
除:
1) 符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;2) 为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;
3) 可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外。2以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
3按照上述1、2折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”单独列示;
4外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算,汇率变动对现金及现金等价物的影响额,作为调节项目,在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”进行列示;
5期初数和上期发生数按照上年财务报表折算后的数额列示。
(1) 金融工具的确认
(2) 金融工具的终止确认
2该金融资产已转移,且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬;
3该金融资产已转移,且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。公司保留了被转移金融资产所有权上几乎所有风险和报酬而不满足终止确认条件的,应当继续确认被转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且保留了对该金融资产的控制的,则按照继续涉入被转移金融资产的程度确认该被转移金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,如为其他权益工具投资的,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并根据上段所述的原则进行会计处理。
(3) 核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照公司及其子公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(4) 金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产;
金融资产同时符合下列条件的,本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产:1) 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
2) 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款和长期应收款等。2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
1) 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2) 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
按照本条第1项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(5) 金融负债的分类
3不属于本条第1项或第2项情形的财务担保合同,以及不属于本条第1项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中,本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
(6) 嵌入衍生工具
1嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。2与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
(7) 金融工具的重分类
(8) 金融工具的计量
1) 扣除已偿还的本金。
2) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3) 扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
<1> 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
<2> 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系(如债务人的信用评级被上调),本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
(9) 金融工具的减值
1减值项目
本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值测试并确认损失准备:
1) 分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2) 租赁应收款。
3) 合同资产。合同资产是指《企业会计准则第14 号—收入》定义的合同资产。4) 贷款承诺和财务担保合同。
2减值准备的确认和计量
1) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
2) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,处于第二阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。3) 对于已发生信用减值的金融资产,处于第三阶段,本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具,本公司按照下列方法确定其信用损失:<1> 对于金融资产,信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
<2> 对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
<3> 对于合同资产,信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
<4> 对于未提用的贷款承诺,信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下,本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
<5> 对于财务担保合同,信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
<6> 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
4应收款项减值
公司对信用风险不同的应收款项(包括应收账款、其他应收款、应收票据、应收款项融资、应收利息、应收股利、长期应收款等),单项评价信用风险并确认信用损失,计提损失准备。
当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款,无论是否存在重大融资成分,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款,在其只具有较低的信用风险或其信用风险自初始确认后并未显著增加时,按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,否则按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
账龄分析法组合|应收款项账龄/逾期账龄
飞乐音响合并范围内关联方组合|关联方关系
账龄分析法组合|预期信用损失法
飞乐音响合并范围内关联方组合|不计提坏账
5合同资产减值
公司对信用风险显著不同的合同资产,如:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的合同资产;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的合同资产等,则本公司对该合同资产单项评价信用风险,并确认信用损失,计提损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
合同资产组合1|未到期的质保金
合同资产组合2|已完成履约义务尚未到结算期的工程项目
合同资产组合1|不计提减值准备
合同资产组合2|预期信用损失法
(10) 利得和损失
1属于《企业会计准则第24号—套期会计》规定的套期关系的一部分。
2是一项对非交易性权益工具的投资,且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时,才能确认股利收入并计入当期损益:1) 本公司收取股利的权利已经确立;
2) 与股利相关的经济利益很可能流入本公司;3) 股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
<1> 由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,计入其他综合收益;<2> 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第<1>规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括本公司自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失,除减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益,直至该金融资产终止确认或被重分类。但是,采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的,对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值。
(11) 金融工具的公允价值确定
(12) 金融资产和金融负债的抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(13) 报表列示
本公司将持有的应收款项,以贴现或背书等形式转让,且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的,其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售,将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,在“应收款项融资”科目列示。
(14) 权益工具
应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见附注四/10、金融工具。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四/10、金融工具。
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四/10、金融工具。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四/10、金融工具。
存货包括原材料、在产品(生产成本)、半成品、发出商品、库存商品(产成品)、合同履约成本、周转材料(包装物及低值易耗品等)、委托加工物资以及在途物资等。
(其中“合同履约成本”详见附注四/17、“合同成本”。)
(2) 原材料、周转材料、在产品、库存商品、半成品以及发出存货的计价方法
原材料、周转材料、在产品、半成品及库存商品等存货发出时,除喜万年集团发出原材料采用先进先出法计价外,其他均采用按加权平均法确定发出存货的成本。
按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备,具体确定方法和会计处理方法参见附注四/10、金融工具。
其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
长期应收款预期信用损失的确认方法及会计处理方法详见附注四/10、金融工具。
2以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;3投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,合同或协议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本;
4通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7 号—非货币性资产交换》确定;
5通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量,在资产负债表日采用成本模式或公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
名称|使用寿命|预计净残值率|年折旧率或摊销率
房屋及建筑物|20-35年|3-5%|2.71%-4.85%
土地使用权|按照产证上的年限|-|-
土地|无限|不适用|不适用
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|10-39|0.00%-10.00%|2.31%-10.00%
家具用具|年限平均法|3-10|0.00%-10.00%|9.00%-33.33%
机器设备|年限平均法|3-15|0.00%-10.00%|6.00%-33.33%
运输及电子设备|年限平均法|3-10|0.00%-10.00%|9.00%-33.33%
仪器仪表及计量设备|年限平均法|5-10|5.00%-10.00%|9.00%-19.00%
科研设备(注1)|年限平均法|5|5.00%|19.00%
其他设备|年限平均法|5|4.00%-5.00%|19.00%-19.20%
土地(注2)|不适用|无限|不适用|不适用
注1:科研设备中单台金额低于100万元的研发类设备,在达到预定可使用状态时一次性全额折旧。注2:土地仅为喜万年集团所属。
对于闲置且没有提足折旧的固定资产,应继续计提折旧。
(1) 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
使用权资产类别主要包括房屋建筑物、机器设备、运输设备和其他资产。
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。
2对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
各类使用权资产采用直线法进行折旧。
(1) 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。但非同一控制下企业合并中,购买方取得的无形资产,应以其在购买日的公允价值计量,而且合并中确认的无形资产并不仅限于被购买方原已确认的无形资产,只要该无形资产的公允价值能够可靠计量,购买方就应在购买日将其独立于商誉确认为一项无形资产。
名称|使用年限|预计净残值率
土地使用权|按照产权证书上的年限|-
房屋使用权|20年|-
商标及商标使用权|8年-无期限|-
软件|3年-10年|-
专有技术|3-10年|-
特许权使用费|8-10年|-
专利权|8-10年|-
(4) 对使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
(5) 内部研究开发支出会计政策
31、商誉
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值项比较,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)和该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)两者之间较高者,同时也不低于零。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上(不含1 年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内按照直线法平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(2) 短期薪酬的会计处理方法
(3) 离职后福利的会计处理方法
(4) 辞退福利的会计处理方法
(5) 其他长期职工福利的会计处理方法
于租赁期开始日,除短期租赁和低价值资产租赁外,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时,采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,根据附注四/25 计入资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。
(2) 权益工具公允价值的确定方法。
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据。
存在等待期的股份支付,本公司在等待期内的每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息对可行权权益工具的情况进行估计。
(4) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况,确认股本和股本溢价,同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,应当采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素:
1) 期权的行权价格;2) 期权的有效期;
3) 标的股份的现行价格;4) 股价预计波动率;
5) 股份的预计股利;
6) 期权有效期内的无风险利率。
在客户取得相关商品或服务的控制权时,按预期有权收取的对价金额确认收入。
在合同生效日对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:1客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益;
2客户能够控制企业履约过程中在建的商品;
3企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,在该时段内按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品控制权时按合同价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,应考虑下列迹象:
1) 企业就该商品享有现时收款权利;
2) 企业已将该商品的法定所有权转移给客户;3) 企业已将该商品实物转移到客户;
4) 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;5) 客户已接受该商品;
(2) 可变对价
合同中存在可变对价的,按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日,应重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
(3) 重大融资成分
合同中存在重大融资成分的,按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 应付客户对价
合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,应将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的,应将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。
单独售价,是指向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的,综合考虑能够合理取得的全部相关信息,并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
(5) 附有质量保证条款的销售
对于附有质量保证条款的销售,如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务,该质量保证构成单项履约义务。否则,按照《企业会计准则第13 号—或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
(6) 主要责任人与代理人
根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的,如为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,应为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
(7) 合同变更
与客户之间的建造合同发生合同变更时:
(8) 收入确认具体方法
1工程承包合同收入
1) 照明及相关工程项目,由于客户能够控制履约过程中在建的商品,因此公司将其作为某一时段内履行的履约义务,根据履约进度在一段时间内确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入,则形成合同预计损失,计入预计负债,并确认为当期成本。
2) 合同能源管理项目,是指公司与用能单位以契约形式约定节能目标,公司提供必要的服务,用能单位以节能效果支付公司投入及其合理报酬的业务活动。
<1> 对于在安装调试验收后,客户结合首期节能量和合同约定条款,按期定额付款,每期付款额和总付款额不再变化时,公司在调试完毕取得验收报告后确认收入,如果根据每期收款额计算出收款期在1年以上,则按现金流折现后确认收入。
<2> 如果合同中约定收款期或者最高付款额,实际付款按照节能量每期分别支付,直至约定的付款期结束或达到最高付款额为止,公司在每期取得客户对节能金额的确认后确认收入。
3) 智能化系统集成业务,由于客户能够控制现场安装过程中的商品,因此公司将其作为某一时段内履行的履约义务,根据履约进度在一段时间内确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入,则形成合同预计损失,计入预计负债,并确认为当期成本。
4) 合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程项目等服务而发生的成本,确认为合同履约成本。本公司在确认收入时,按照已完工的进度将合同履约成本结转计入主营业务成本。本公司将为获取工程承包合同而发生的增量成本,确认为合同取得成本。本公司对于摊销期限不超过一年或者该业务营业周期的合同取得成本,在其发生时计入当期损益;对于摊销期限在一年或一个营业周期以上的合同取得成本,按照相关合同下确认收入相同的基础摊销计入损益。对于初始确认时摊销期限超过一年或者一个营业周期的合同取得成本,以减去相关资产减值准备后的净额,列示为其他非流动资产。
2销售商品的收入
本公司在销售商品并在客户取得相关商品的控制权时,根据历史经验,按照期望值法确定折扣金额,按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致,不存在重大融资成分。本公司为部分产品提供产品质量保证的,确认相应的预计负债。
1) 国内产品销售:通常公司接到产品需求后,将进行采购和生产计划。成品入库后按客户需求时间仓库将安排发货,在客户签收后确认销售收入。
2) 出口产品销售:按照不同的结算方式,在客户验收确认或者收到提单或者向银行交付提单之日确认销售收入。
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:1) 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
2) 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。4高端检验检测业务的收入
对于高端检验检测业务的收入确认,根据产品生产商或产品用户的委托,综合运用科学方法及专业技术对某种产品或项目的质量、安全、性能等方面进行检测,从而评定该种产品或项目是否达到政府、行业和用户要求的质量、安全、性能,是否满足法规、认证标准等方面的要求,待检测完毕后出具相应的检测报告,并根据检测工作量向委托者收取检测费用的业务。于检测服务履约完毕并向客户交付检测报告时点确认收入。
5科技服务业务的收入
对于科技服务业务的收入确认,主要包括开展产品市场研究、企业咨询与技术培训、工控网络安全业务等专业服务。按照合同约定于服务完成时点确认收入。
(9) 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
政府补助为货币性资产的,应当按照收到的金额计量或在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认;政府补助为非货币性资产的,应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。
租赁资产的类别主要为房屋建筑物、运输设备、机器设备和其他资产。1初始计量
在租赁期开始日,将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外)。在计算租赁付款额的现值时,采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。
参照《企业会计准则第4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注四/29“使用权资产”)。
对于租赁负债,按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。3租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
1该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;
2该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;3该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四/18“持有待售资产”相关描述。
45、重要会计政策和会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
2021年12月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释15号”),解释15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称‘试运行销售’)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1月1日起施行。||该项会计准则的施行对本公司无重大影响。
2022 年11 月30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第16 号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16 号”),解释16号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023 年1 月1 日起施行,允||该两项会计准则的实施对本公司无重大影响。
许企业自发布年度提前执行,本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。||
46、重大会计判断和估计
(1) 记账本位币的确定
本公司在境外拥有多家子公司,在确定其记账本位币时,考虑多个因素确定其经营所处的主要经济环境。在多个因素混合在一起,记账本位币不明显的情况下,本公司运用判断以确定其记账本位币,该判断最能反映基础交易、事项和环境的经济影响。
(2) 收入确认
如本附注四/40“收入”所述,在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计:
识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额;合同中是否存在重大融资成分;估计合同中单项履约义务的单独售价;确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行;履约进度的确定、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性时,需要作出重大判断。公司管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
(3) 业务模式
(4) 合同现金流量特征
(5) 与租赁相关的重大会计判断和估计
公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时,需要评估是否存在一项已识别资产,且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时,需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益,并能够主导该资产的使用。
公司作为出租人时,将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
公司作为承租人时,租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时,公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时,公司综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况,包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认,并将影响后续期间的损益。
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(7) 存货跌价准备
(8) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(9) 长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(10) 商誉减值准备
在对商誉进行减值测试时,需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值,并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计,同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折现率高于目前采用的折现率,需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计,不能转回原已计提的商誉减值损失。
(11) 折旧和摊销
(12) 递延所得税资产
(13) 所得税
(14) 内部退养福利及补充退休福利
公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
(15) 预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金、未决诉讼或仲裁等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出公司的情况下,公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中,公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
对于未决诉讼或仲裁进行预计负债估计时,已考虑相同性质案件已判决赔付比例和诉讼律师意见,但最终赔偿金额以生效法律文书为准。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
(16) 公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时,公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值,公司可以选择聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司管理层与有资质的外部评估师紧密合作,以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
47、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
(1) 分部报告
经营分部,是指公司内同时满足下列条件的组成部分:1该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
税种|计税依据|税率
增值税||详见下表
企业所得税|应纳税所得额|9%、15%、19%、20%、24%、25%、25.8%、26.5%、28%、30%、31%、35%
公司名称|公司所在地|增值税纳税事项|增值税税率
境内公司|中国|销售商品|0%、13%
||建筑业工程劳务|9%
||系统集成业务|6%、9%、13%
|| EMC能源管理合同|6%
||一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产|可以选择简易征收,征收率5%
||甲供工程|可以选择简易征收,征收率3%
||(注1)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务|可以选择简易征收,征收率3%
||小规模纳税人|3%
 Feilo Malta Limited|马耳他|销售商品|18%
 Feilo Sylvania ColombiaS.A.|哥伦比亚|销售商品|19%
 Feilo Sylvania Costa RicaS.A.|哥斯达黎加|销售商品|13%
 Feilo Sylvania Lighting France S.A.|法国|销售商品|20%
 Feilo Sylvania Germany GmbH|德国|销售商品|19%