TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-187,015,640.00||-187,015,640.00|-119,207.08|-187,134,847.08
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,168,847,750.00||||1,139,040,730.82||275,960.59||569,384,204.06||1,165,355,145.44||4,042,903,790.91|6,943,510.84|4,049,847,301.75
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|1,200,300,000.00||||1,309,091,635.97||-57,273.40||591,732,120.72||3,592,733,708.11||6,693,800,191.40|8,154,968.09|6,701,955,159.49
加:会计政策变更|||||||||-76,928,193.00||-2,287,093,429.77||-2,364,021,622.77||-2,364,021,622.77
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,200,300,000.00||||1,309,091,635.97||-57,273.40||514,803,927.72||1,305,640,278.34||4,329,778,568.63|8,154,968.09|4,337,933,536.72
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-40,359.36|201,464,852.43|-146,505.88||15,409,983.82||-34,191,633.87||-220,433,367.72|-517,033.98|-220,950,401.70
(一)综合收益总额|||||||-146,505.88||||232,111,135.45||231,964,629.57|1,252,883.12|233,217,512.69
(二)所有者投入和减少资本|||||-40,359.36|201,464,852.43|||||||-201,505,211.79|1,500,000.00|-200,005,211.79
1.所有者投入的普通股||||||||||||||1,500,000.00|1,500,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权|||||||||||||||
益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-40,359.36|201,464,852.43|||||||-201,505,211.79||-201,505,211.79
(三)利润分配|||||||||15,409,983.82||-266,302,769.32||-250,892,785.50|-3,269,917.10|-254,162,702.60
1.提取盈余公积|||||||||15,409,983.82||-15,409,983.82||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-250,892,785.50||-250,892,785.50|-3,269,917.10|-254,162,702.60
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,200,300,000.00||||1,309,051,276.61|201,464,852.43|-203,779.28||530,213,911.54||1,271,448,644.47||4,109,345,200.91|7,637,934.11|4,116,983,135.02
项目|2022 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|1,200,300,000.00||||1,311,472,748.85|201,464,852.43|||530,213,911.54|3,641,469,209.59||6,481,991,017.55
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|1,200,300,000.00||||1,311,472,748.85|201,464,852.43|||530,213,911.54|3,641,469,209.59||6,481,991,017.55
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-31,452,250.00||||-170,010,545.79|-201,464,852.43|||39,170,292.52|165,516,992.70||204,689,341.86
(一)综合收益总额||||||||||391,702,925.22||391,702,925.22
(二)所有者投入和减少资本|-31,452,250.00||||-170,010,545.79|-201,464,852.43||||||2,056.64
1.所有者投入的普通股|-31,452,250.00||||-170,012,602.43|||||||-201,464,852.43
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|||||2,056.64|-201,464,852.43||||||201,466,909.07
(三)利润分配|||||||||39,170,292.52|-226,185,932.52||-187,015,640.00
1.提取盈余公积|||||||||39,170,292.52|-39,170,292.52||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-187,015,640.00||-187,015,640.00
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|1,168,847,750.00||||1,141,462,203.06||||569,384,204.06|3,806,986,202.29||6,686,680,359.41
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|1,200,300,000.00||||1,311,513,108.21||||591,732,120.72|4,446,025,877.73||7,549,571,106.66
加:会计政策变更|||||||||-76,928,193.00|-692,353,737.04||-769,281,930.04
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|1,200,300,000.00||||1,311,513,108.21||||514,803,927.72|3,753,672,140.69||6,780,289,176.62
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-40,359.36|201,464,852.43|||15,409,983.82|-112,202,931.10||-298,298,159.07
(一)综合收益总额||||||||||154,099,838.22||154,099,838.22
(二)所有者投入和减少资本|||||-40,359.36|201,464,852.43||||||-201,505,211.79
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他|||||-40,359.36|201,464,852.43||||||-201,505,211.79
(三)利润分配|||||||||15,409,983.82|-266,302,769.32||-250,892,785.50
1.提取盈余公积|||||||||15,409,983.82|-15,409,983.82||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-250,892,785.50||-250,892,785.50
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|1,200,300,000.00||||1,311,472,748.85|201,464,852.43|||530,213,911.54|3,641,469,209.59||6  , 4  8  1  , 9  9  1  , 0  1  7  . 5  5
天虹数科商业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为深圳市天虹商场,于1983 年12 月24 日,经深圳市人民政府深府办复[1983]848 号文批准,由中国航空技术进出口公司深圳工贸中心(以下简称“中航技深圳工贸中心”)与深圳市华侨商品供应公司(以下简称“华侨供应公司”)在深圳共同投资设立。
1984 年5 月2 日,经深圳市人民政府深府复[1984]173 号文批准,深圳市天虹商场变更为由中航技深圳工贸中心、华侨供应公司与五龙贸易公司(港资)三方合资经营。深圳市天虹商场的注册资本为人民币511.00万元。
1986 年10 月20 日,经深圳市人民政府深府复[1986]594 号文批准,华侨供应公司退出深圳市天虹商场的合资经营。华侨供应公司拥有的深圳市天虹商场股权转让给中航技深圳工贸中心和五龙贸易公司。本次股权变更后,深圳市天虹商场由中航技深圳工贸中心和五龙贸易公司合资经营。
1991 年3 月20 日,经深圳市天虹商场董事会会议确定,深圳市天虹商场净利润分成按中航技深圳工贸中心51.00%、五龙贸易公司49.00%的比例执行。
1991 年11 月9 日,中航技深圳工贸中心与五龙贸易公司就扩大深圳市天虹商场合资规模事宜签署《补充协议》。合资企业总投资由原511.00 万元人民币增至3,000.00 万元人民币,双方投资比例改为双方各占50.00%,经营净利润也按此比例分配;合资企业注册资本增加至人民币2,000.00 万元;合资企业名称改为深圳天虹商场有限公司;合营期限由原合同规定的10年增至30年。
上述补充协议于1991 年11 月23 日获得深圳市人民政府深府外复[1991]1293 号文件批复。深圳天虹商场有限公司领取营业执照后,上述增资和延长合营期限的事项并未实施。
1992 年3 月25 日,经对外经济贸易部(92)外经贸管体函字第382 号文批准,中航技深圳工贸中心正式更名为“中国航空技术进出口深圳公司”(以下简称“中航技深圳公司”)。
中航技深圳公司和五龙贸易公司于1993 年12 月28 日签订了《补充合同书》,同意股东对深圳天虹商场有限公司追加投资人民币7,489.00 万元。增资完成后,深圳天虹商场有限公司的投资总额和注册资本增加至人民币8,000.00 万元。中航技深圳公司拥有深圳天虹商场有限公司51.272%的股权,五龙贸易公司拥有深圳天虹商场有限公司48.728%的股权。深圳天虹商场有限公司经营期限延长到40 年,从1984年5月3日至2024年5月2日止。
经深圳蛇口中华会计师事务所1994 年5 月10 日以外验报字(1994)第F091 号《验资报告》验证,出资人已经缴足全部出资。本次增资已于1994 年1 月8 日获得深圳市引进外资领导小组办公室(深外资办复[1994]23号文)批准。
1994年2月1日,深圳天虹商场有限公司办理了企业法人营业执照、注册资本变更登记手续。
1997 年3 月2 日,深圳天虹商场有限公司董事会通过决议,同意五龙贸易公司将其持有天虹商场的全部48.728%股权转让给五龙贸易有限公司;1997 年3 月10 日,五龙贸易公司与五龙贸易有限公司签订了《股权转让协议书》;1997 年3 月12 日,中航技深圳公司与五龙贸易有限公司签订了《补充合同书》,明确了天虹商场投资总额、注册资本、合营各方出资比例不变。
上述股权转让在1997 年并没有向外资主管机关履行有关的审批手续。根据当时深圳市人民政府实施的《关于简化外商投资立项审批程序的试行办法》(深府[1993]59 号文),由深圳市工商行政管理局于1997年5月20日核准办理了该股权转让的变更登记手续。
1999 年3 月24 日,经深圳市外商投资局批准(深外资复[1999]B0410 号),深圳天虹商场有限公司原股东五龙贸易公司将其所持有的全部48.728%股权转让给五龙贸易有限公司,批文确认了中航技深圳公司与五龙贸易有限公司于1997 年签订的补充合同书,明确了天虹商场投资总额、注册资本、投资各方出资比例不变,同意深圳天虹商场有限公司法定地址变更。深圳天虹商场有限公司于1999 年8 月10 日办理了相应的工商变更登记。
2002 年9 月20 日,经深圳市对外经济贸易合作局批准(深外经贸资复[2002]3278 号文),深圳市奥尔投资发展有限公司、深圳市奥轩投资咨询有限公司和深圳市奥昂投资咨询服务有限公司以现金向深圳天虹商场有限公司增资。增资后,深圳天虹商场有限公司的注册资本增至人民币8,800.00 万元,并于2002年9月30日办理了工商变更登记手续。
2004 年10 月12 日,经深圳市贸易工业局深贸工资复[2004]0463 号文批准,深圳天虹商场有限公司股东深圳市奥昂投资咨询服务有限公司、深圳市奥轩投资咨询有限公司分别更名为“深圳市康达特投资咨询有限公司”、“深圳市可来投资咨询有限公司”,持股比例保持不变。2004 年12 月3 日,深圳天虹商场有限公司办理了工商变更登记手续。
2005 年12 月30 日,经商务部商资批[2005]3316 号文和深圳市贸易工业局深贸工资复[2006]0013 号文批准,深圳天虹商场有限公司的投资总额增加至19,300.00 万元人民币,注册资本不变,合资期限变更为30年。
2006 年4 月4 日,经国家工商行政管理总局(国)名称变核外字[2006]第27 号文批准,深圳天虹商场有限公司名称变更为“天虹商场有限公司”。公司已于2006 年4月29日办理了工商变更登记手续。根据2006 年11 月14 日本公司[2006]第24 号董事会决议和修改后章程的规定,以及中华人民共和国商务部商资批[2006]1906 号文批准,同意本公司申请增加注册资本人民币11,200.00 万元,变更后的注册资本为人民币20,000.00 万元。首期出资人民币44,000,000.00 元,由本公司股东以截止2006 年7月31 日经审计的未分配利润按各自在本公司的持股比例转增注册资本,其中:2005 年度未分配利润为人民币27,878,571.47元、2006年1-7月未分配利润为人民币16,121,428.53元。
根据中航技深圳公司、五龙贸易有限公司、深圳市奥尔投资发展有限公司、深圳市可来投资咨询有限公司、深圳市康达特投资咨询有限公司2007 年2 月26 日签订的关于天虹商场有限公司调减投资总额、减少注册资本的协议和修改后章程的规定及中华人民共和国商务部商资批[2007]1046 号文批准,本公司申请减少注册资本人民币6,800.00 万元,变更后的注册资本为人民币13,200.00 万元,减少注册资本后各股东的股权比例保持不变。此次减资已于2007 年6 月20 日办理工商变更登记手续,变更后注册资本与实收资本同为人民币13,200.00 万元。
根据本公司2007 年1 月26 日召开的[2007]第2 号董事会决议、本公司发起人协议以及修改后章程的规定、中华人民共和国商务部商资批[2007]1046 号文批准,本公司申请由有限责任公司整体变更为股份有限公司,变更后的注册资本为人民币25,000.00 万元,股本为人民币25,000.00 万元。本公司以截止2006 年12 月31 日经审计的净资产人民币318,753,384.29 元按1.275:1 的比例折合为公司股本总额250,000,000 股,每股面值人民币1 元,共计股本为人民币250,000,000.00 元(大写:贰亿伍仟万元整),由本公司原股东按照各自在公司的股权比例持有;其余人民币68,753,384.29 元作为本公司的资本公积。增加方式为净资产折股转增,变更后本公司变为中外合资股份有限公司并于2007 年6 月25 日办理工商变更登记手续。
根据2007 年度股东大会决议,本公司以截止2007 年12 月31 日公司250,000,000 股总股本为基数,分别以资本公积每10 股转增2.32 股、以未分配利润每10 股派送红股1.68 股,转增及派送后公司总股本增加至350,000,000 股,每股面值人民币1 元,股本共计350,000,000.00 元,并于2008 年8 月18 日办理工商变更登记手续。
2008 年12 月11 日,经中国航空技术进出口总公司中航技企管字[2008]393 号《关于中国航空技术进出口深圳公司改制为有限责任公司的批复》同意“中国航空技术进出口深圳公司”改制为有限责任公司,名称变更为“中国航空技术深圳有限公司”,并于2009 年1 月8 日领取了新的《企业法人营业执照》。
根据本公司2008 年第七次临时股东大会决议、2009 年第三次临时股东大会决议、2010 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]597 号文《关于核准天虹商场股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,同意本公司向社会公众公开发行人民币普通股(A股)5,010万股,经此发行,注册资本变更为人民币40,010万元。
根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》(财企[2009]94 号文)的规定,本公司首次公开发行A 股并上市后,其国有控股股东中国航空技术深圳有限公司应按首次公开发行时实际发行股份数量的10%,将本公司部分国有股转由全国社会保障基金理事会持有。
根据本公司第二届董事会第十二次会议,2011 年4 月8 日召开的2010 年年度股东大会会议决议,通过2010 年度利润分配方案:以公司现有总股本400,100,000 股为基数,向全体股东每10 股送红股5股,派6 元人民币现金;同时以资本公积向全体股东每10 股转增5 股。从而股本增至80,020 万元。此次增资,经深圳国安会计师事务有限公司出具深国安外验报字[2011]第004号验资报告验证。
根据本公司2014 年6 月20 日召开的2014 年第二次临时股东大会会议决议,审议通过了《关于公司 A 股限制性股票激励方案(第一期)(草案修订稿)及其摘要的议案》。本公司向朱艳霞等177 位激励对象定向发行A股限制性股票,总计657.41 万股,经大华会计师事务所(特殊普通合伙)于2014年7月4日出具“大华验字[2014]000251号”验资报告验证。
根据本公司2015 年3 月10 日召开的第三届董事会第二十七次会议决议,审议通过了《公司终止实施A 股限制性股票激励方案(第一期)暨回购注销已授予未解锁限制性股票的议案》,同意公司终止A股限制性股票激励方案(第一期)并回购注销177 名激励对象已授予但尚未解锁的限制性股票657.41 万股。本次回购注销完成后,公司注册资本由80,677.41万元变更为80,020万元。
根据本公司第四届董事会第二十五次会议,2018 年4 月4 日召开的2017 年度股东大会决议,通过《公司2017 年度利润分配预案》,以公司2017 年12 月31 日总股本80,020 万股为基数,向全体股东每10 股派发现金人民币4.5 元(含税),此次利润分配合计36,009 万元,利润分配后,剩余未分配利润转入下年;同时以资本公积金向全体股东每10 股转增5 股,转增后,公司资本公积由1,709,191,635.97元减少到1,309,091,635.97元,公司注册资本由80,020万元增加至120,030万元。
2020 年5 月19 日,本公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于变更公司名称的议案》,公司名称由“天虹商场股份有限公司”变更为“天虹数科商业股份有限公司”。公司已于2020 年6 月18日办理了工商变更登记手续。
2021 年11 月22 日,中国航空技术深圳有限公司与中航国际实业控股有限公司(以下简称“中航国际实业”)签署《中国航空技术深圳有限公司与中航国际实业控股有限公司关于天虹数科商业股份有限公司之股份转让协议》(以下简称“《股份转让协议》”),中航国际深圳将所持有520,885,500 股公司股份(占天虹股份总股本的43.40%),以非公开协议转让方式转让给中航国际实业。2021 年12 月29日,本次协议转让事项已完成过户登记手续。股份过户完成后,中航国际实业持有公司520,885,500 股非限售流通股股份,占公司总股本的43.40%,成为公司的控股股东。
根据本公司第五届董事会第二十二次会议,2021 年2 月1 日召开的2021 年第一次股东大会审议,通过了《关于回购公司股份的方案》,本公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份。截至2022 年1 月31 日,公司本次回购股份期限已届满,回购方案已实施完毕,公司通过回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份31,452,250 股,占公司总股本的2.6204%;本次回购的股份依法予以注销并减少注册资本3,145.225万元。
截至2022年12月31日止,本公司注册资本为人民币116,884.775万元。
公司统一社会信用代码:91440300618842912J;法定代表人:高书林;注册地及营业办公地: 深圳市南山区中心路(深圳湾段)3019号天虹大厦9-14楼、17-20楼;登记机关:深圳市市场监督管理局。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设党建与企业文化部、行政管理与法律事务部、纪检审计部、人力资源部、学习与发展中心、财务部、资本运营部、战略与营运部、数字化发展部、营销中心、工程部、体验发展部、战略招商部、战略商品与KA市场部。
本公司属批发及零售行业,一般经营项目是:日用百货、纺织品、服装、家用电器和电子产品、文化、体育用品及器材、建材及化工产品、机械设备、五金、家具、玩具、工艺美术品等商品的批发、零售及相关配套服务;金银珠宝首饰零售;以特许经营方式从事商业活动(国家专控的商品除外,涉及许可经营的需凭许可证经营);自有物业出租; 休闲健身活动策划。化妆品、消防器材零售;从事广告业务;市场营销策划;宠物服务。企业会员积分管理服务。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动),许可经营项目是:在线数据处理与交易处理业务;食品、食盐、饮料、保健食品、农副产品的批发、零售及相关配套服务;酒类的批发和零售;国内版图书、报刊、音像制品的零售业务;停车场的机动车辆停放业务;汽车清洗服务;经营体育场馆;儿童娱乐场所(依法需经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动);体育项目策划及经营;从事餐饮服务及管理;饮料及冷饮服务;医疗器械(二类)零售。婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售;特殊医学用途配方食品销售。
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)
(三) 合并财务报表范围
本公司2022 年度合并范围包括31 户子公司和1 个结构化主体,本年度合并范围比上年度因出售减少1户,详见本“附注八、合并范围的变更”、本“附注九、在其他主体中的权益”。
(四) 财务报表的批准报出
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第八次会议于二〇二三年三月十七日批准。
(一) 财务报表的编制基础
(三) 记账基础和计价原则
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司天虹香港供应链管理有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。
个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,购买日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益和其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。不能随时用于支付的存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:以摊余成本计量的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资;租赁应收款;
财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、发放贷款及垫款、合同资产以及租赁应收款,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
1)债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况;
2)已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;3)已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;
4)现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息。
3)公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(十) 应收账款
应收账款组合1:销售客户应收款组合应收账款组合2:供应商应收款组合
对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
对于有客观证据表明可能发生减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足等情况的应收账款,公司将其从相关组合中分离出来,单独进行减值测试,确认减值损失,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
(十一) 其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(九)6.金融工具减值。公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
其他应收款组合1:押金、保证金组合其他应收款组合2:备用金组合
其他应收款组合3:其他单位往来组合
对划分为组合的其他应收款,公司通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于有客观证据表明可能发生减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足等情况的其他应收账款,公司将其从相关组合中分离出来,单独进行减值测试,确认减值损失,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
(十二) 发放贷款及垫款
贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产,具体包括各类贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)。
对于贷款及垫款,无论是否存在重大融资成分,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司依据信用风险特征对贷款及垫款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
发放贷款及垫款组合1 :正常发放贷款及垫款组合2 :关注发放贷款及垫款组合3 :次级发放贷款及垫款组合4 :可疑发放贷款及垫款组合5 :损失
对于贷款及垫款,公司依据借款方的实际还款能力按金融行业的五级分类法对该金融资产按不同类别的预期信用损失率计算预期信用损失。
当存在客观证据表明将无法按原有条款收回款项时,公司单独对该款项进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提贷款损失准备。
(十三) 存货
本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、开发成本、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、合同履约成本等。
各类存货的购入与入库按实际成本计价;发出仓库存货采用先进先出法,柜台存货采用移动加权平均法,开发产品发出按个别认定法计价。
出租开发产品在预计可使用年限内按年限平均法摊销,预计可使用年限超过40年的,按40年摊销。
期(年)末,存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,按可变现净值低于成本(按个别/分类)的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中,以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。公司定期对存货进行清查,存货的盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销;
(十四) 合同资产
(十五) 持有待售和终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
3.列报
(十六) 其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(九)6.金融工具减值。
(十八) 投资性房地产
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十九) 固定资产
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)外购的包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|年折旧率(%)
房屋及建筑物|年限平均法|20-40|5|2.375-4.75
房屋建筑物-装修|年限平均法|5-10||10-20
机器设备|年限平均法|5-10|5|9.5-19
电子设备|年限平均法|5|5|19
运输设备|年限平均法|5|5|19
其他|年限平均法|5-10|5|9.5-19
4.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
期(年)末,逐项检查预计的使用年限和净残值率,若与原先预计有差异,则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项或资产组预计可收回金额,并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。若固定资产处于处置状态,并且通过使用或处置不能产生经济利益,则停止折旧和计提减值,同时调整预计净残值。
(二十) 在建工程
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益核算反映工程成本,在建工程以立项项目分类核算,以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计价值确定其成本转入固定资产,并按照固定资产折旧政策计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不再调整原已计提的折旧额。
期(年)末,对在建工程进行全面检查,按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,计入当期损益。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(二十一) 借款费用
借款初始取得时按成本入账,取得后采用实际利率法,以摊余成本计量。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
(二十二) 使用权资产
(二十三) 无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、软件、商标等。
对于使用寿命有限的无形资产,以其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额的金额,在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断:
1)来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限;
2)合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的,续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的,本公司综合各方面因素判断,以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限;
3)按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
3.属于无形资产的研究开发支出
在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除满足下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外,其余确认为费用:
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
4.无形资产的减值
期(年)末,逐项检查无形资产,对于已被其他新技术所代替,使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌,在剩余摊销期内不会恢复的无形资产,按单项预计可收回金额,并按其低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不转回。
5.研究开发支出
(二十四) 资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
(二十五) 长期待摊费用
本公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,以及对实际发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,作为长期待摊费用,按照项目的预计受益期平均摊销;筹备期间的开办费在在发生时计入当期费用。
(二十六) 合同负债
(二十七) 职工薪酬
本公司职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;除了社会基本养老保险、失业保险之外,任职满三年的员工可以自愿参加本公司设立的年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
在每一会计期间内,将应付的职工薪酬确认为负债,按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定,按照月工资额的一定比例提取保险费和公积金,并按月向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期成本或费用。
待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足上述条件的,确认为预计负债。本公司承担的其他义务(如承担超额亏损、重组义务等)满足上述条件,确认为预计负债。
本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
(二十九) 租赁负债
(三十) 股份支付
(三十一) 收入
(1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
(3)本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
(5)客户已接受该商品或服务。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、9(6))。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
本公司零售业务收入确认的具体方法如下:
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。当商品运送至客户且客户已接受该商品时,客户取得商品的控制权,本公司确认收入。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。
在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的,将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分价格之间按比例进行分配,与奖励积分相关的部分作为合同负债,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期损益。
本公司软件产品开发业务收入确认的具体方法如下:
(1)自行开发研制的软件产品销售
自行开发研制的软件产品是指经过信息产业部认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入;需安装调试的按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入。
(2)定制软件产品销售
对于定制软件项目,如果合同约定在整个合同期间内本公司有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,在合同期内按照完工比例确认收入。除此之外,在项目实施完成并经对方验收合格后一次性确认收入。
(3)技术服务收入
技术服务收入,主要是指按合同要求向客户提供技术咨询及实施、技术培训和产品售后服务等业务。没有明确服务期限的,在技术服务已经提供,并获取客户确认的相关证据,确认收入;有明确服务期限的,根据服务的期限,分期确认技术服务收入。
(2)附有客户额外购买选择权的销售合同
(3)向客户授予知识产权许可的合同
(三十二) 合同成本
(三十三) 政府补助
与资产相关的政府补助,确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(三十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
(1)该交易不是企业合并;
(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
(三十五) 租赁
3、租赁变更
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的本公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响,本公司区分以下情形进行会计处理:
(1)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司调减使用权资产的账面价值,以反映租赁的部分终止或完全终止。部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;
(2)其他租赁变更,本公司相应调整使用权资产的账面价值。
本公司将在租赁期开始日,租赁期不超过12 个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币30,000 元或5,000 美金的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
(三十六) 回购本公司股份
本公司回购自身权益工具(库存股)支付的对价和交易费用,减少所有者权益,不确认金融资产。
(三十七) 重要会计政策、会计估计的变更
2021 年12 月31 日,财政部发布了《企业会计准则解释第15 号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释15 号”),解释15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称‘试运行销售’)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1 月1日起施行。
执行企业会计准则解释15号对本公司本年度财务报表无重大影响。
执行企业会计准则解释16号对本公司本年度财务报表无重大影响。
税种|计税依据|税率
增值税|应税收入|13%、9%、6%、5%、3%、0%
消费税|应纳税销售额|5%
城市维护建设税|实际缴纳流转税额|7%、5%
企业所得税|应纳税所得额|25%、15%、8.25%
土地增值税|房地产开发业务在项目开发阶段按预收款预缴,项目达到土地增值税清算条件时按开发项目汇算清缴|
纳税主体名称|所得税税率
深圳市新域零售服务有限公司|15%
天虹香港供应链管理有限公司|8.25%
根据财政部、国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号),自2012 年1 月1 日起,免征蔬菜流通环节增值税。根据财政部、国家税务总局《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75 号),自2012 年10 月1 日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53 号),自2018年1月1日起至2023年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70 号),自2008 年1 月1 日起,企业安置残疾人员且符合政策相关条件的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
根据《财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)、《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(财税〔2021〕18 号),商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
根据财政部、国家税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50 号),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
根据《财政部、税务总局、退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号),企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32 号),增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司之深圳市灵智数字科技有限公司本年增值税退税合计4,033,434.69 元。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财税〔2022〕14 号)、《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(财税〔2022〕21 号),自2019 年4 月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50 万元,纳税信用等级为A 级或者B 级,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额,自2022 年4 月纳税申报期起,加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户,下同),
并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额,自2022 年7 月纳税申报期起,全额退还增值税留抵税额政策行业范围,从制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”(以下称批发零售业等行业)企业。浙江天虹百货有限公司、东莞市天虹工贸有限公司、绍兴市天虹百货有限公司、福州市天虹百货有限公司、厦门君尚实际投资有限公司、南昌天虹商场有限公司、天虹数科商业股份有限公司、北京天虹商业管理有限公司、北京时尚天虹百货有限公司、深圳市君尚百货有限公司、娄底市天虹百货有限公司、成都市天虹百货有限公司、珠海市天虹商场有限公司、株洲市天虹百货有限公司享受留底退税45,683,794.92 元。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号)、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36 号)、《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财税〔2022〕11 号),允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。深圳市新域零售服务有限公司、东莞市天虹工贸有限公司、厦门君尚世纪投资有限公司享受加计递减税额合计2,002,920.84元。
根据《财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税〔2014〕26 号)、《财政部税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕30 号),对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税,本公司之子公司深圳市新域零售服务有限公司自公司成立起至2025年12月31日止按照15%税率征收企业所得税。
根据《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)、《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税〔2021〕6号),企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财税〔2022〕16 号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022 年1 月1 日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)、《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告〔2021〕10号》,国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》国税〔2022〕3 号)及《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财税〔2022〕10号),自2022年1月1日起至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本优惠政策。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7 月1 日至次年6 月30 日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
根据香港利得税两级制,合资格法团首港币200 万元溢利税率为8.25%,本公司之子公司天虹香港供应链管理有限公司本年按照8.25%税率缴纳利得税。