TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)|七、71|-496,552,882.15|-258,317,818.10
资产减值损失(损失以“-”号填列)|七、72|-284,957,541.58|-596,461,665.51
资产处置收益(损失以“-”号填列)|七、73|-1,232,634.24|19,653,631.01
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||-1,512,290,039.90|-1,338,454,035.97
加:营业外收入|七、74|9,935,320.23|4,416,301.69
减:营业外支出|七、75|500,494.67|5,766,701.27
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||-1,502,855,214.34|-1,339,804,435.55
减:所得税费用|七、76|-349,486.90|4,805,926.01
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||-1,502,505,727.44|-1,344,610,361.56
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-1,502,505,727.44|-1,344,610,361.56
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||-1,465,514,945.93|-1,336,187,572.13
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||-36,990,781.51|-8,422,789.43
六、其他综合收益的税后净额||-28,500,424.37|18,363,569.46
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-30,266,675.87|17,908,852.43
1.不能重分类进损益的其他综合收益||-29,571,236.12|17,732,979.56
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(3)其他权益工具投资公允价值变动|七、77|-29,571,236.12|17,732,979.56
(4)企业自身信用风险公允价值变动|||
2.将重分类进损益的其||-695,439.75|175,872.87
他综合收益|||
(1)权益法下可转损益的其他综合收益|||
(2)其他债权投资公允价值变动|||
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
(4)其他债权投资信用减值准备|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额|七、77|-695,439.75|175,872.87
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||1,766,251.50|454,717.03
七、综合收益总额||-1,531,006,151.81|-1,326,246,792.10
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||-1,495,781,621.80|-1,318,278,719.70
(二)归属于少数股东的综合收益总额||-35,224,530.01|-7,968,072.40
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||-2.30|-2.15
(二)稀释每股收益(元/股)||-2.30|-2.15
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|十七、4|2,824,918,748.72|4,543,972,763.91
减:营业成本|十七、4|2,901,611,800.20|4,505,021,933.13
税金及附加||5,449,286.05|7,133,235.44
销售费用||61,281,978.74|127,293,490.29
管理费用||47,460,255.87|44,314,070.30
研发费用|||
财务费用||79,053,401.21|67,541,611.58
其中:利息费用||80,279,020.35|73,796,822.75
利息收入||12,800,218.30|19,084,094.46
加:其他收益||5,357,522.58|1,177,731.85
投资收益(损失以“-|||2,483,758.95
号填列)|||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-307,502,385.06|-242,893,973.58
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-47,187,686.54|-360,441,744.89
资产处置收益(损失以“-”号填列)||1,823,830.41|25,246,428.11
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||-617,446,691.96|-781,759,376.39
加:营业外收入||661,951.21|1,304,982.61
减:营业外支出||160,010.55|269,108.49
三、利润总额(亏损总额以“-号填列)||-616,944,751.30|-780,723,502.27
减:所得税费用||-|-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||-616,944,751.30|-780,723,502.27
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-616,944,751.30|-780,723,502.27
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额||-38,606,986.42|10,673,988.75
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-38,606,986.42|10,673,988.75
1.重新计量设定受益计划变动额|||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3.其他权益工具投资公允价值变动||-38,606,986.42|10,673,988.75
4.企业自身信用风险公允价值变动|||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|||
六、综合收益总额||-655,551,737.72|-770,049,513.52
七、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)|||
(二)稀释每股收益(元/股)|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||2,636,756,665.07|4,213,057,864.77
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||125,702,103.88|
收到其他与经营活动有关的现金|七、78|56,125,925.22|93,744,283.44
经营活动现金流入小计||2,818,584,694.17|4,306,802,148.21
购买商品、接受劳务支付的现金||2,778,632,104.70|3,104,204,758.13
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||389,870,098.49|368,062,475.55
支付的各项税费||99,861,549.76|169,322,439.71
支付其他与经营活动有关的现金|七、78|164,819,975.30|302,028,186.09
经营活动现金流出小计||3,433,183,728.25|3,943,617,859.48
经营活动产生的现金流量净额||-614,599,034.08|363,184,288.73
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||3,008,758.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||31,764,459.58|52,094,819.92
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|七、78|17,766,428.22|21,275,667.57
投资活动现金流入小计||49,530,887.80|76,379,246.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||18,131,876.34|221,886,776.49
投资支付的现金|||
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||18,131,876.34|221,886,776.49
投资活动产生的现金流量净额||31,399,011.46|-145,507,530.05
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||-|584,958,950.67
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||3,370,847,494.81|2,639,920,250.00
收到其他与筹资活动有关的现金|七、78|196,911,375.40|472,351,560.31
筹资活动现金流入小计||3,567,758,870.21|3,697,230,760.98
偿还债务支付的现金||2,765,000,000.00|3,117,923,693.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||102,913,108.37|141,260,978.05
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|七、78|506,490,891.70|589,474,166.15
筹资活动现金流出小计||3,374,404,000.07|3,848,658,837.39
筹资活动产生的现金流量净额||193,354,870.14|-151,428,076.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1,341,098.58|-242,847.51
五、现金及现金等价物净增加额|七、79|-388,504,053.90|66,005,834.76
加:期初现金及现金等价物余额|七、79|687,925,891.66|621,920,056.90
六、期末现金及现金等价物余额|七、79|299,421,837.76|687,925,891.66
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||1,135,095,056.08|2,546,600,903.09
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||18,819,692.09|94,108,495.81
经营活动现金流入小计||1,153,914,748.17|2,640,709,398.90
购买商品、接受劳务支付的现金||2,222,581,287.46|3,388,822,838.53
支付给职工及为职工支付的现金||70,058,183.04|83,458,540.73
支付的各项税费||12,287,251.03|8,767,057.33
支付其他与经营活动有关的现金||53,779,234.36|373,213,489.49
经营活动现金流出小计||2,358,705,955.89|3,854,261,926.08
经营活动产生的现金流量净额||-1,204,791,207.72|-1,213,552,527.18
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||2,483,758.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||11,394,622.92|30,861,522.03
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||13,798,209.25
投资活动现金流入小计||11,394,622.92|47,143,490.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,562,613.07|2,987,100.62
投资支付的现金||212,921,182.64|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||214,483,795.71|2,987,100.62
投资活动产生的现金流量净额||-203,089,172.79|44,156,389.61
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||584,958,950.67
取得借款收到的现金||1,410,803,986.11|1,679,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||390,726,107.07|11,016,969.02
筹资活动现金流入小计||1,801,530,093.18|2,274,975,919.69
偿还债务支付的现金||645,000,000.00|817,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||77,779,806.72|73,796,822.75
支付其他与筹资活动有关的现金||148,301,807.77|
筹资活动现金流出小计||871,081,614.49|890,796,822.75
筹资活动产生的现金流量净额||930,448,478.69|1,384,179,096.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1,249,227.62|-316,496.20
五、现金及现金等价物净增加||-476,182,674.20|214,466,463.17
额|||
加:期初现金及现金等价物余额||513,617,986.40|299,151,523.23
六、期末现金及现金等价物余额||37,435,312.20|513,617,986.40
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积||其他综合收益||盈余公积||未分配利润|其他|小计||
|||||||||||||||
一、上年年末余额|654,314,844.00||||3,157,527,883.34||42,437,887.07||102,266,819.71||-2,302,091,429.72||1,654,456,004.40|54,581,414.64|1,709,037,419.04
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|654,314,844.00||||3,157,527,883.34||42,437,887.07||102,266,819.71||-2,302,091,429.72||1,654,456,004.40|54,581,414.64|1,709,037,419.04
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||533,538.43||-30,266,675.87||||-1,454,279,945.93||-1,484,013,083.37|5,775,463.60|-1,478,237,619.77
(一)综合收益总额|||||||-30,266,675.87||||-1,465,514,945.93||-1,495,781,621.80|5,775,463.60|-1,490,006,158.20
(二)所有者投入和减少资本|||||533,538.43|-|-||||||533,538.43|-|533,538.43
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入|||||||||||||||
资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||533,538.43||||||||533,538.43||533,538.43
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||11,235,000.00||11,235,000.00|-|11,235,000.00
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||11,235,000.00||11,235,000.00|-|11,235,000.00
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|654,314,844.00||||3,158,061,421.77||12,171,211.20||102,266,819.71||-3,756,371,375.65||170,442,921.03|60,356,878.24|230,799,799.27
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|555,740,597.00||||2,671,143,179.67||24,529,034.64||102,266,819.71||-965,903,857.59||2,387,775,773.43|62,549,487.04|2,450,325,260.47
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|555,740,597.00||||2,671,143,179.67||24,529,034.64||102,266,819.71||-965,903,857.59||2,387,775,773.43|62,549,487.04|2,450,325,260.47
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|98,574,247.00||||486,384,703.67||17,908,852.43||||-1,336,187,572.13||-733,319,769.03|-7,968,072.40|-741,287,841.43
(一)综合收益总额|||||||17,908,852.43||||-1,336,187,572.13||-1,318,278,719.70|-7,968,072.40|-1,326,246,792.10
(二)所有者投入和减少资本|98,574,247.00||||486,384,703.67||||||||584,958,950.67|-|584,958,950.67
1.所有者投入的普通股|98,574,247.00||||486,384,703.67||||||||584,958,950.67||584,958,950.67
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|654,314,844.00||||3,157,527,883.34||42,437,887.07||102,266,819.71||-2,302,091,429.72||1,654,456,004.40|54,581,414.64|1,709,037,419.04
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|654,314,844.00||||3,161,774,702.95||38,606,986.42||102,266,819.71|-1,582,053,530.74|2,374,909,822.34
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|654,314,844.00||||3,161,774,702.95||38,606,986.42||102,266,819.71|-1,582,053,530.74|2,374,909,822.34
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||146,276.36||-38,606,986.42|||-605,709,751.30|-644,170,461.36
(一)综合收益总额|||||||-38,606,986.42|||-616,944,751.30|-655,551,737.72
(二)所有者投入和减少资本|||||146,276.36|||||-|146,276.36
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||146,276.36||||||146,276.36
(三)利润分配|||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||11,235,000.00|11,235,000.00
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||||11,235,000.00|11,235,000.00
6.其他|||||||||||
(五)专项储备|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|654,314,844.00||||3,161,920,979.31||||102,266,819.71|-2,187,763,282.04|1,730,739,360.98
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|555,740,597.00||||2,675,389,999.28||27,932,997.67||102,266,819.71|-801,330,028.47|2,560,000,385.19
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|555,740,597.00||||2,675,389,999.28||27,932,997.67||102,266,819.71|-801,330,028.47|2,560,000,385.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|98,574,247.00||||486,384,703.67||10,673,988.75||-|-780,723,502.27|-185,090,562.85
(一)综合收益总额|||||||10,673,988.75|||-780,723,502.27|-770,049,513.52
(二)所有者投入和减少资本|98,574,247.00||||486,384,703.67||||-|-|584,958,950.67
1.所有者投入的普通股|98,574,247.00||||486,384,703.67||||||584,958,950.67
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|654,314,844.00||||3,161,774,702.95||38,606,986.42||102,266,819.71|-1,582,053,530.74|2,374,909,822.34
汉马科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“汉马科技”)系经安徽省体改委皖体改函[1999]86 号文批准,于1999 年12 月12 日由马鞍山星马专用汽车有限公司改制成立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]18 号文批准,向社会公众发行3,000 万股人民币普通股,2003 年4 月在上海证券交易所上市。公司的经营地址:安徽省马鞍山经济技术开发区梅山路1000号。法定代表人:范现军。
2004年5月,本公司以2003年末股本8,332.50 万股为基数,用资本公积向全体股东按每10 股转增5 股的比例转增股本,本次转增股本后,本公司的股本增至12,498.75万元。
本公司于2006 年1 月13 日完成了股权分置改革,流通股股东每持有10 股流通股获得非流通股股东支付的3.3 股股票。公司非流通股股东共支付1,485.00 万股对价股份。
2006 年5 月,本公司以2005 年末股本12,498.75 万股为基数,用资本公积向全体股东按10 股转增5 股的比例转增股本,本次转增股本后,本公司的股本增至18,748.125万元。
2011年7月,本公司向特定对象非公开发行股票21,825.9347万股收购资产,非公开发行股票后的股本为40,574.0597万元。
2012 年3 月,本公司在安徽省工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续,并于当月取得安徽省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》(注册号:340000000016712),公司名称由“安徽星马汽车股份有限公司”变更为“华菱星马汽车(集团)股份有限公司”。
2013 年6 月,公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]85号文批准,向特定对象非公开发行股票人民币普通股15,000 万股,非公开发行股票后的股本为55,574.0597万元。
2020 年11 月,公司名称由“华菱星马汽车(集团)股份有限公司”变更为“汉马科技集团股份有限公司”。
2021 年4 月,公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]1169 号文核准,向特定对象非公开发行98,574,247 股新股,非公开发行股票后的股本为65,431.4844万元。
本公司主要从事道路机动车辆生产、汽车新车销售、新能源汽车整车销售、二手车经销、汽车租赁(不带操作人员的汽车租赁)、机动车改装服务、机动车修理和维护、汽车零部件及配件制造、汽车零配件批发、汽车零配件零售、建筑工程用机械制造、建筑工程用机械销售、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、货物进出口。
财务报告批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2023年3月29日决议批准报出。
序号|子公司全称|子公司简称|持股比例%|
|||直接|间接
1|安徽华菱汽车有限公司|华菱汽车|100.00|-
2|安徽星马专用汽车有限公司|星马专汽|100.00|-
3|安徽福马汽车零部件集团有限公司|福马零部件|100.00|-
4|天津星马汽车有限公司|天津星马|-|100.00
5|上海索达传动机械有限公司|上海索达|-|100.00
6|芜湖福马汽车零部件有限公司|芜湖福马|-|100.00
7|福瑞投资贸易有限公司|福瑞投资|100.00|-
8|马鞍山凯马汽车零部件服务有限公司|凯马零部件|-|100.00
9|上海徽融融资租赁有限公司|上海徽融|81.15|7.10
10|湖南星马汽车有限公司|湖南星马|-|66.67
11|马鞍山福亨汽车内饰有限公司|福亨内饰|-|80.00
12|安徽福马电子科技有限公司|福马电子|-|100.00
上述子公司具体情况详见本报告第十节财务报告九、在其他主体中的权益;
序号|子公司全称|子公司简称|报告期间|未纳入合并范围原因
1|湖南华菱汽车有限公司|湖南华菱|2022 年1-8月|破产清算
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本报告第十节财务报告八、合并范围的变更。
本公司财务报表以持续经营为编制基础, 根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
于2022年12 月31 日,公司资产负债率为97.38%,流动负债高于流动资产2,538,968,478.42元,且2022年度的持续经营净利润为-1,502,505,727.44 元,由此管理层识别出重大偿债压力、重大流动性风险以及重大经营亏损系可能对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,并拟定了应对上述对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的未来应对计划:
(1)为积极响应国家“碳达峰、碳中和”战略目标号召,加快公司产品新能源化进程。根据公司战略发展需要,2022年6月15 日,公司披露了第八届董事会第十七次会议决议公告,宣布公司将于2025年12月停止传统燃油车的整车生产,公司将专注于纯电动、甲醇动力、混合动力、氢燃料电池等新能源、清洁能源汽车业务。借助纯电动及换电重卡,以及甲醇、燃油增程/混动重卡等具有较强竞争力的新能源产品,不断打造热点效应,占据产品先发优势,增强用户粘性,达成销售目标。
(2)通过应收账款清欠,回笼资金,补充现金流;
(3)通过“研产质供销”五位一体协同机制,降低应收账款及存货,减少营运资金占用;
(4)通过关停并转举措进行资产整合优化促进业务现金流正向流转;
(5)依托吉利集团的银行、租赁等金融资源,支持汉马科技拓展融资渠道,补充流动性;
(6)在汉马科技流动性紧张的情况下,控股股东给予一定的必要性支持。
综合上述措施,管理层认为将有足够的资金维系公司正常的生产经营,故在编制财务报表时评估上述对持续经营能力产生重大疑虑的事项不存在重大不确定性,因此以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计6.合并财务报表的编制方法(6)特殊交易的会计处理。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计6.合并财务报表的编制方法(6)特殊交易的会计处理。
(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表
的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理:
在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类:
应收账款组合1  应收非合并范围内客户应收账款组合2  应收合并范围内客户
其他应收款组合1  应收非合并范围内公司的款项其他应收款组合2  应收合并范围内公司的款项
应收款项融资组合1  应收非合并范围内客户
应收款项融资组合2  银行承兑汇票、应收合并范围内客户
长期应收款组合1  应收非合并范围内客户长期应收款组合2  应收合并范围内客户
对于划分为组合的长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。6核销
详见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计10.金融工具。
本公司存货中各类材料日常核算,均按定额成本计价。即各类材料的入库、领用一律采用定额成本计价,各类材料的实际成本与定额成本的差异,通过材料成本差异科目核算,每月月末将定额成本调整为实际成本;存货中在产品采用定额成本核算,在产品实际成本与定额成本的差异通过生产成本差异科目核算,每月月末将定额成本调整为实际成本;存货中产成品采用定额成本核算,产成品实际成本与定额成本的差异通过库存商品差异科目核算,每月月末将定额成本调整为实际成本。
1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。2需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。
在领用时采用一次转销法摊销。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计10.金融工具。
1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。2该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
1根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;2出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计处理见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计预估17.持有待售资产。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计30.长期资产减值。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,计提资产减值方法见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计30.长期资产减值。
类别|折旧年限(年)|残值率(%)|年折旧率(%)
房屋、建筑物|15-30|4|6.40-3.20
土地使用权|50|-|2.00
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|直线法|15-30|4%|6.40%-3.20%
专用设备|直线法|12|4%|8.00%
通用设备|直线法|5|4%|19.20%
运输设备|直线法|5-8|4%|19.20%-12.00%
项目|预计使用寿命(年)|依据
土地使用权|50|法定使用权
专有技术|5-10|参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件|5|参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按最佳预期经济利益实现方式合理摊销;在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线法摊销。
详见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计16.合同资产。
根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企业会计准则第13号--或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人
1如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;2如果合同变更不属于上述第1种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理;
外销产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品报关,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。
2本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外: A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;
以下经营租赁的会计政策适用于2020年度及以前
以下融资租赁的会计政策适用于2020年度及以前
•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计预估35.预计负债。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围; B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司按照本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计预估38.收入的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计预估10.金融工具对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计预估10.金融工具对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定。||该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定。||该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定。||该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定。||该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|商品销售收入、融资租赁收入、房屋出租等收入|13%、13%或6%、10%或9%或5%
城市维护建设税|流转税额|7%、5%
教育费附加|流转税额|3%、2%
房产税|房产租金收入或自有房产原|12%或1.2%
|值的70%|
企业所得税|应纳税所得额|本公司25%,华菱汽车15%,星马专汽15%,福马零部件15%,福亨内饰15%,芜湖福马15%,上海索达15%天津星马15%,湖南星马15%,其他子公司25%
纳税主体名称|所得税税率(%)
华菱汽车|15
星马专汽|15
福马零部件|15
福亨内饰|15
芜湖福马|15
上海索达|15
天津星马|15
湖南星马|15
本公司|25
其他子公司|25
1经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发布的《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》(皖科高〔2020〕35号),华菱汽车和星马专汽通过了高新技术企业认定,华菱汽车证书编号:
GR202034002369,星马专汽证书编号:GR202034001046。根据相关规定,华菱汽车和星马专汽自2020年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税按15%征收。
2经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省税务局联合发布的《关于公布安徽省2021年第一批高新技术企业认定名单的通知》(皖科高秘〔2021〕401号),福亨内饰和芜湖福马通过了高新技术企业认定,福亨内饰证书编号:GR202134003549,芜湖福马证书编号:GR202134003648。根据相关规定,福亨内饰和芜湖福马自2021年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税按15%征收。3经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省税务局联合发布的《关于公示安徽省2022年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,福马零部件通过了高新技术企业认定,证书编号:GR202234002059。根据相关规定,福马零部件自2022年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税按15%征收。
4经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示上海市
2022年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》,上海索达通过了高新技术企业认定,证书编号:GR202231001434,有效期三年,享受15%的所得税优惠税率。
5经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示天津市
2020年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,天津星马通过了高新技术企业认定,证书编号:GR202012001172,有效期三年,享受15%的所得税优惠税率。
6经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合发布的《关于公布湖南省2021 年第一批高新技术企业名单的通知》,湖南星马通过了高新技术企业认定,证书编号:GR202143002149。根据相关规定,湖南星马自2021年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税按15%征收。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|22,164.86|6,713.36
银行存款|305,097,192.80|703,820,642.80
其他货币资金|1,228,081,460.43|1,146,737,883.50
合计|1,533,200,818.09|1,850,565,239.66
其中:存放在境外的款项总额|6,388,587.02|5,857,982.89
(1)其他货币资金2022年末余额中为用于开具银行承兑汇票交存的保证金金额为992,436,229.84元,为办理银行按揭贷款交存的保证金金额为54,278,146.76元,为开具信用证交存的保证金金额为108,016,132.67 元,其他保证金70,215,451.53元,保证金尚未到期的利息金额为3,135,499.63 元;银行存款中因司法原因被冻结金额5,697,519.9元,除上述款项外,货币资金期末余额中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(2)货币资金2022 年末余额中存放在境外的款项6,388,587.02元。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|43,214,766.70|53,621,400.00
商业承兑票据|8,708,714.71|15,410,291.07
减:商业承兑汇票坏账准备|-7,085,435.74|-3,378,755.62
合计|44,838,045.67|65,652,935.45
项目|期末已质押金额
银行承兑票据|23,500,000.00
商业承兑票据|
合计|23,500,000.00
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|-|1,097,131,014.86
商业承兑票据|-|84,609,830.40
合计||1,181,740,845.26
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|7,000,000.00|13.48|7,000,000.00|100.00||2,700,000.00|3.91|2,700,000.00|100.00|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|44,923,481.41|86.52|85,435.74|0.19|44,838,045.67|66,331,691.07|96.09|678,755.62|1.02|65,652,935.45
其中:||||||||||
组合1|1,708,714.71|3.29|85,435.74|5.00|1,623,278.97|12,430,291.07|18.01|678,755.62|5.46|11,751,535.45
组合2|43,214,766.70|83.23|-|-|43,214,766.70|53,901,400.00|78.08|-|-|53,901,400.00
合计|51,923,481.41|/|7,085,435.74|/|44,838,045.67|69,031,691.07|/|3,378,755.62|/|65,652,935.45
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|1,708,714.71|85,435.74|5.00
1至2年|||
2至3年|||
3至4年|||
4至5年|||
5年以上|||
合计|1,708,714.71|85,435.74|5.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明详见本报告第十节财务报告五、重要会计政策及会计估计10.金融工具。
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
商业承兑汇票|3,378,755.62|3,706,680.12|||7,085,435.74
合计|3,378,755.62|3,706,680.12|||7,085,435.74
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|1,039,607,381.21
1年以内小计|1,039,607,381.21
1至2年|1,297,461,576.01
2至3年|387,403,275.82
3年以上|
3至4年|123,358,216.18
4至5年|33,361,951.77
5年以上|281,160,646.59
合计|3,162,353,047.58
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|1,601,482,116.42|50.64|1,088,935,587.54|68.00|512,546,528.88|1,393,623,710.26|44.52|743,908,628.79|53.38|649,715,081.47
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|1,560,870,931.16|49.36|133,552,194.85|8.56|1,427,318,736.31|1,736,481,780.12|55.48|140,008,424.20|8.06|1,596,473,355.92
其中:||||||||||
组合1|1,560,870,931.16|49.36|133,552,194.85|8.56|1,427,318,736.31|1,736,481,780.12|55.48|140,008,424.20|8.06|1,596,473,355.92
合计|3,162,353,047.58|/|1,222,487,782.39|/|1,939,865,265.19|3,130,105,490.38|/|883,917,052.99|/|2,246,188,437.39
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
湖南华菱汽车有限公司|242,617,176.23|161,340,422.19|66.50|预计收回风险较大
内蒙古华银设备(集团)有限公司|144,897,458.73|144,897,458.73|100.00|预计无法收回
广州市菱马汽车贸易有限公司|121,238,507.84|68,560,376.18|56.55|预计收回风险较大
广州市深马汽车贸易有限公司|98,987,115.19|56,013,504.87|56.59|预计收回风险较大
山西福永升和汽车销售有限公司|81,759,598.79|47,575,288.12|58.19|预计收回风险较大
廊坊龙马汽车销售有限公司|58,922,489.07|33,308,005.76|56.53|预计收回风险较大
天津市滨海新区塘沽港泰龙汽车销售服务有限公司|58,279,220.93|33,067,171.94|56.74|预计收回风险较大
乌鲁木齐大漠征程汽车销售有限公司|56,009,278.91|31,673,247.22|56.55|预计收回风险较大
福州永升和汽车销售有限公司|51,311,626.60|29,186,374.84|56.88|预计收回风险较大
重庆汉顺汽车销售有限公司|35,135,297.39|19,869,010.67|56.55|预计收回风险较大
广州市令和汽车销售服务有限公司|34,705,340.86|19,625,870.26|56.55|预计收回风险较大
内蒙古华菱星马汽车销售服务有限公司|32,300,522.53|18,265,945.49|56.55|预计收回风险较大
天津地马汽车贸易有限公司|29,760,400.00|16,829,506.20|56.55|预计收回风险较大
临汾鼎鑫盛源汽车服务有限公司|29,299,599.11|16,480,707.63|56.25|预计收回风险较大
山东威菱汽车销售服务有限公司|25,959,590.64|14,680,148.51|56.55|预计收回风险较大
宁夏恒瑞祥达机械设备有限公司|25,646,965.25|25,646,965.25|100.00|预计无法收回
湖北华菱星马汽车销售有限公司|23,867,149.66|14,137,019.13|59.23|预计收回风险较大
庆阳嘉鑫汽车销售有限公司|23,531,182.94|16,637,886.79|70.71|预计收回风险较大
泉州市华菱汽车贸易有限公司|23,448,506.44|16,207,132.80|69.12|预计收回风险较大
深圳市新宏集汽车贸易有限公司|22,737,765.00|12,858,206.11|56.55|预计收回风险较大
鞍山市昊程汽车销售有限公司|22,016,505.23|14,430,697.63|65.54|预计收回风险较大
杭州江南春汽车销售有限公司|21,678,731.65|12,259,322.75|56.55|预计收回风险较大
连云港大喜汽车销售服务有限公司|19,089,560.36|19,047,799.56|99.78|预计收回风险较大
江苏汉瑞汽车销售服务有限公司|18,984,231.60|10,735,582.97|56.55|预计收回风险较大
山西融泰峰贸易有限公司|14,461,819.05|8,178,158.67|56.55|预计收回风险较大
河北星际汽车销售有限公司|14,435,394.31|11,548,315.45|80.00|预计收回风险较大
大连瑞星汽车销售服务有限公司|13,356,897.45|13,036,385.43|97.60|预计收回风险较大
安徽君菱汽车销售服务有限公司|13,150,714.75|7,436,729.19|56.55|预计收回风险较大
深圳新沃运力汽车有限公司|12,292,733.09|12,292,733.09|100.00|预计无法收回
河南轩旭汽车销售服务有限公司|12,252,010.76|8,055,522.62|65.75|预计收回风险较大
阜阳汉龙汽车销售服务有限公司|12,058,508.55|7,485,067.04|62.07|预计收回风险较大
内蒙古蒙硒北汽车机电有限公司|11,357,100.00|6,478,990.05|57.05|预计收回风险较大
榆林市浩宇宏运汽贸有限公司|10,687,650.00|6,100,416.07|57.08|预计收回风险较大