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15.1 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、发出商品、产成品(库存商品)等。
15.2 发出存货的计价方法
原材料等存货发出时,采取先进先出法确定其发出的实际成本;发出商品是公司煤炭销售中不满足收入确认条件但已发出的产成品,采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
15.3 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
15.4 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
15.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
16.1合同资产的确认方法及标准
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他原因。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
18.1债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
19.1其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
20.1长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
21.1 初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照所取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本;非同一控制下的企业合并,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本;以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号—债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7 号一一非货币性资产交换》的有关规定确定。
21.2 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算,对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,本公司应当按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益,并对其余部分采用权益法核算。
21.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等;对被投资单位具有重大影响,是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;参与被投资单位的政策制定过程;向被投资单位派出管理人员;被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;与被投资单位之间发生重要交易。
23.1确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋|平均年限法|10-40|3%|9.7%~2.43%
建筑物|平均年限法|13-25|3%|7.46%~3.88%
动力设备|平均年限法|18|3%|5.39%
传导设备|平均年限法|15-28|3%|6.47%~3.46%
生产设备|平均年限法|10-15|3%|9.7%~6.47%
运输设备|平均年限法|12|3%|8.08%
工具仪器及管理工具|平均年限法|12-14|3%|8.08%~6.93%
井巷建筑物|按原煤产量吨煤提取2.5 元计入折旧|||
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如上表所示。23.3 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
25.1借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
25.2资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
26.1生物资产的确定标准、分类
本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产,消耗性生物资产包括牛犊、架子牛、育肥牛,生产性生物资产包括繁殖母牛、种公牛。
本公司生物资产按成本进行初始计量。外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产,按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行繁育的消耗性生物资产的成本,包括饲养过程中发生的饲料费、人工费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。自行繁育的生产性生物资产的成本,包括达到预定生产经营目的前发生饲料费、人工费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。
26.2各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法
类别|使用寿命|预计净残值率(%)|年折旧率(%)
繁殖母牛|8年|30|8.75
种公牛|8年|30|8.75
26.3生物资产减值测试方法和减值准备计提方法
公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查,有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的,按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额,计提生物资产跌价准备或减值准备,并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的,减记金额予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。
使用权资产,是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备等。
28.1 初始计量
除短期租赁和低价值租赁外,公司在租赁期开始日按照成本对使用权资产进行初始计量,该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;(3)发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;(4)为拆除及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
28.2 后续计量
在租赁期开始日后,公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值准备计量使用权资产。
公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
28.3 使用权资产的折旧
公司参照《企业会计准则第4 号—固定资产》有关折旧的规定,自租赁期开始日起,公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧,计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式作出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。
公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
28.4 使用权资产的减值
公司参照《企业会计准则第8 号—资产减值》有关固定资产减值的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
29.1计价方法、使用寿命、减值测试
29.1.1 无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整;使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
项目|预计使用寿命|依据
软件|3-10 年|软件使用实际寿命估计
土地|50 年|土地使用权证载年限
采矿权|30 年|采矿权证载年限
29.1.2 使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
29.2 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
32.1合同负债的确认方法
合同负债反映公司已收或应收客户对价而影响客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价的权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。
33.1短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
33.2离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
33.3辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
33.4其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
34.1 初始计量
除短期租赁和低价值资产租赁外,公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
34.1.1 租赁付款额
租赁付款额,是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
(1)固定付款额和实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率;(3)公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;(4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权时需支付的款项;(5)根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
34.1.2 折现率
在计算租赁付款额的现值时,公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
34.2 后续计量
在租赁期开始日后,公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:(1)确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;(2)支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;(3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,公司采用修订后的折现率。
34.3 重新计量
在租赁期开始日后,发生下列情形时,公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,公司将剩余金额计入当期损益。(1)实质固定付款额发生变动;
(2)担保余值预计的应付金额发生变动;(3)用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动;(4)购买选择权的评估结果发生变化;(5)续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
35.1 预计负债的确认标准
35.2 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
(1)所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定;
(2)所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
38.1收入确认和计量所采用的会计政策
本公司的收入主要包括煤炭销售收入、电力销售收入、机械维修收入、机械租赁收入和其他收入。
38.1.1 收入确认和计量所采用的会计政策
公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,在合同开始日,按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债,不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在重大融资成分。满足下列条件之一时,本公司属于在某一时间段内履行履约义务,否则,属于在某一时点确认履约义务:
(3)本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时间段内履行的履约义务,本公司在该时间段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时间履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务的控制权时,本公司会考虑下列迹象:
(1)本公司就该商品享受现时收款的权利;
(2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户;
(3)本公司已将该商品的实物转移给客户;
(4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;
(4)客户已接受该商品。
本公司根据向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品前能够控制该商品的,本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确认。本公司判断在向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括:
(1)本公司自第三方取得商品或其他资产控制权后,再转让给客户;
(2)本公司能够主导第三方代表本公司向客户提供服务;
(3)本公司自第三方取得商品控制权后,通过提供重大的服务将该商品或其他商品整合成某组产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时,不应仅局限于合同的法律形式,还要考虑所有相关的事实和情况,这些事实和情况包括:
(1)本公司承担向客户转让商品的主要责任;
(2)本集团在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险;
(3)本公司有权自主决定所交易商品的价格。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)应作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间的流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列支。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
38.2同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
39.1 与合同成本有关的资产金额的确定方法
合同履约成本,即本公司为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
(1)该成本与一份当前或预期取得合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;
合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本。本公司为取得合同发生的,除预期能够收回的增量成本之外的其他支出,在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。
39.2 与合同成本有关的资产摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
39.3 与合同成本有关的资产减值
本公司确定与合同成本有关的资产减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失,然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
40.1 政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有者投入的资本)。政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
与日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常经营活动无关的政府补助,计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值。或确认为递延收益。确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
本公司取得政策性优惠贷款贴息,财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;或:财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用;财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
40.2 政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到政府补助资金时予以确认。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
42.1经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。42.2融资租赁的会计处理方法
42.3新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
在合同开始日,公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权益以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。
为了确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权益,公司进行了如下评估:
(1)合同是否涉及已识别的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐形指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该资产不属于已识别资产;
(2)承租人是否有权获得在使用期间内使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益;
(3)承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中包含多项单独租赁的,承租人和出租人将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是,对公司作为承租人的土地和建筑物租赁,本公司选择不拆分合同包含的租赁和租赁部分,并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时,承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
42.3.1 本公司作为承租人
在租赁开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量,租赁负债按照租赁开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量,折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。
本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过12 个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
42.3.2 本公司作为出租人
在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
公司作为转租出租人时,是基于原租赁产生的使用权资产,而不是原租赁的标的资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理,则公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下,在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的确认和减值参照附注五、10.金融资产。未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
《企业会计准则解释第15 号》|2021 年12 月,财政部印发了《企业会计准则解释第15 号》,要求自2022 年1 月1日起执行。|在建工程、营业收入、营业成本
《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》|2022 年11 月,财政部、应急管理部下发《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》(财资〔2022〕136 号)要求自下发之日起执行。|营业成本、专项储备
1.2021 年12 月,财政部印发了《企业会计准则解释第15 号》,要求企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的,应当按照《企业会计准则第14号—收入》、《企业会计准则第1 号》—存货》等规定,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵减相关成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。
本次会计政策变更前,公司会计政策规定:试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减在建工程成本或者研发支出;本次会计政策变更后,公司自2022 年1 月1 日起将试运行销售相关收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益。
由于本次会计政策变更之前,公司没有进入联合试运转的项目,因此无需按照准则解释对首次施行《企业会计准则解释第15 号》的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整,而是在未来投资项目转入联合试运转时直接执行新的会计政策。
2.2022 年11 月,财政部、应急管理部下发《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》(财资〔2022〕136 号),对煤矿企业、机械加工制造企业和电力生产企业的安全费计提标准和使用范围进行修订,文件自下发之日起实施。本次会计政策变更后,公司煤炭开采板块按照原煤产量50 元/吨的标准计提安全生产费,机械加工制造板块和电力生产板块以上一年度营业收入为依据,采取超额累退方式计提本年度安全生产费。
本次会计政策变更前,公司煤炭开采板块按照原煤产量40 元/吨的标准计提安全生产费,电力生产板块未计提安全生产费。
44.2重要会计估计变更
44.3 2022年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表
税种|计税依据|税率
增值税|销售收入|13%、9%、6%、3%、1%
城市维护建设税|应纳增值税额|7%
教育费附加|应纳增值税额|5%
企业所得税|应纳税所得额|25%、15%
资源税|煤炭销售收入的75%|5%
水土流失保持补偿费|原煤产量|0.35 元/吨
纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司|15
贵州盘南煤炭开发有限责任公司|15
贵州首黔资源开发有限公司|25
贵州盘江马依煤业有限公司|25
贵州盘江恒普煤业有限公司|25
贵州盘江矿山机械有限公司|15
贵州盘江新光发电有限公司|15
盘江(普定)发电有限公司|15
盘江新能源发电(盘州)有限公司|25
盘江新能源发电(关岭)有限公司|15
盘江新能源发电(镇宁)有限公司|15
盘江新能源发电(安顺西秀)有限公司|15
盘江新能源(普定)有限公司|15
(1)根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012 年第12 号)、发展和改革委员会修订并发布《产业结构调整指导目录(2019年本)》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第29 号)等相关文件规定,公司和盘南公司主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》第一部分《产业结构调整指导目录(2019 年本)》鼓励类第三条“煤炭”第8 款“煤炭清洁高效洗选技术开发及应用”范围,经贵州省发展和改革委员会及主管税务机关确认,公司和盘南公司按照15%税率预缴企业所得税,并进行企业所得税汇算清缴。
(2)经国家税务总局贵州省税务局批准,子公司贵州盘江矿山机械有限公司于2021 年11月15 日取得高新技术企业证书,根据《企业所得税法》第二十八条规定:“国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税”,因此矿机公司按15%进行企业所得税汇算清缴。
(3)根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012 年第12 号)、发展和改革委员会修订并发布《产业结构调整指导目录(2019年本)》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第29 号)等相关文件规定,新光公司和普定发电公司主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》第一部分《产业结构调整指导目录(2019 年本)》鼓励类第四条“电力”第2 款“单机60 万千瓦及以上超超临界机组电站”范围,可以按照15%优惠税率缴纳企业所得税。
(4)根据发展和改革委员会修订并发布《产业结构调整指导目录(2022 年本)》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第40 号)和《贵州省发展和改革委员会国家税务总局贵州省税务局关于印发<确认西部地区鼓励类产业项目管理办法>的通知》(黔发改西开[2021]193 号)等相关文件规定,关岭新能源、镇宁新能源、西秀新能源、普定新能源主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》贵州地区第34 项:风力、太阳能发电场建设及运营,可以享受西部大开发企业所得税优惠政策,按照15%税率缴纳企业所得税。同时根据财政部、国家税务总局下发的《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]46 号)文件规定,上述四家新能源公司主营业务属于《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》“电力”中的“太阳能发电新建项目”,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金||1,034.46
银行存款|3,425,912,080.01|1,754,621,779.69
其他货币资金|1,145,154,684.92|29,963,005.86
合计|4,571,066,764.93|1,784,585,820.01
其中:存放在境外的款项总额||
受限货币资金合计114,515.47 万元,其中:签发银行承兑汇票保证金2,212.47 万元,签发银行保函保证金2,303.00 万元,银行大额存单110,000.00 万元。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|1,394,939,896.20|1,659,451,868.32
商业承兑票据|1,501,156,034.07|1,281,947,717.39
合计|2,896,095,930.27|2,941,399,585.71
项目|期末已质押金额
银行承兑票据|
商业承兑票据|330,120,000.00
合计|330,120,000.00
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|1,240,326,380.68|
商业承兑票据||18,500,000.00
合计|1,240,326,380.68|18,500,000.00
项目|期末转应收账款金额
商业承兑票据|8,651,696.80
合计|8,651,696.80
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|333,927,874.76
1年以内小计|333,927,874.76
1至2 年|4,016,565.93
2至3 年|6,011,469.01
3年以上|
3至4 年|6,051,012.23
4至5 年|10,197,182.63
5年以上|395,215,826.72
合计|755,419,931.28
减:信用减值准备|409,915,044.86
小计|345,504,886.42
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|407,539,127.09|53.95|407,539,127.09|100.00||464,657,836.79|59.29|440,614,137.14|94.83|24,043,699.65
其中:||||||||||
单项金额重大并单独计提坏准备的应收账款|365,369,866.93|48.37|365,369,866.93|100.00||438,919,262.58|56.00|414,875,562.93|94.52|24,043,699.65
单项金额不重大但单独计提坏准备的应收账款|42,169,260.16|5.58|42,169,260.16|100.00||25,738,574.21|3.29|25,738,574.21|100.00|
按组合计提坏账准备|347,880,804.19|46.05|2,375,917.77|0.68|345,504,886.42|319,064,779.31|40.71|2,508,216.48|0.79|316,556,562.83
其中:||||||||||
账龄分析法|257,292,405.09|34.06|2,375,917.77|0.92|254,916,487.32|238,038,976.45|30.37|2,508,216.48|1.05|235,530,759.97
关联方组合|90,588,399.10|11.99|||90,588,399.10|81,025,802.86|10.34|||81,025,802.86
合计|755,419,931.28|100.00|409,915,044.86|/|345,504,886.42|783,722,616.10|100.00|443,122,353.62|/|340,600,262.48
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
 A|344,037,925.00|344,037,925.00|100.00|货款回笼不畅
 B|21,331,941.93|21,331,941.93|100.00|货款回笼不畅
 C|9,926,769.96|9,926,769.96|100.00|货款回笼不畅
 D|8,651,696.80|8,651,696.80|100.00|货款回笼不畅
 E|3,701,175.87|3,701,175.87|100.00|货款回笼不畅
F|3,662,946.12|3,662,946.12|100.00|货款回笼不畅
 G|3,348,411.75|3,348,411.75|100.00|货款回笼不畅
 H|2,841,590.90|2,841,590.90|100.00|货款回笼不畅
 I|1,863,584.75|1,863,584.75|100.00|货款回笼不畅
 J|1,772,833.51|1,772,833.51|100.00|货款回笼不畅
 K|1,690,615.36|1,690,615.36|100.00|货款回笼不畅
 L|1,668,486.22|1,668,486.22|100.00|货款回笼不畅
M|1,216,929.26|1,216,929.26|100.00|货款回笼不畅
 N|325,864.25|325,864.25|100.00|货款回笼不畅
 O|307,050.00|307,050.00|100.00|货款回笼不畅
 P|274,427.35|274,427.35|100.00|货款回笼不畅
 Q|255,112.14|255,112.14|100.00|货款回笼不畅
 R|153,674.20|153,674.20|100.00|货款回笼不畅
 S|125,000.00|125,000.00|100.00|货款回笼不畅
T|100,000.00|100,000.00|100.00|货款回笼不畅
 U|50,262.40|50,262.40|100.00|货款回笼不畅
 V|34,000.00|34,000.00|100.00|货款回笼不畅
 W|33,705.00|33,705.00|100.00|货款回笼不畅
 X|33,100.00|33,100.00|100.00|货款回笼不畅
 Y|31,548.00|31,548.00|100.00|货款回笼不畅
 Z|23,608.00|23,608.00|100.00|货款回笼不畅
Aa|20,000.00|20,000.00|100.00|货款回笼不畅
 Ab|15,290.00|15,290.00|100.00|货款回笼不畅
 Ac|13,667.90|13,667.90|100.00|货款回笼不畅
 Ad|12,578.61|12,578.61|100.00|货款回笼不畅
 Ae|5,900.00|5,900.00|100.00|货款回笼不畅
 Af|5,000.00|5,000.00|100.00|货款回笼不畅
 Ag|1,700.00|1,700.00|100.00|货款回笼不畅
Ah|768.00|768.00|100.00|货款回笼不畅
 Ai|651.50|651.50|100.00|货款回笼不畅
 Aj|408.00|408.00|100.00|货款回笼不畅
 Ak|392.31|392.31|100.00|货款回笼不畅
 Al|268.00|268.00|100.00|货款回笼不畅
 Am|140.00|140.00|100.00|货款回笼不畅
 An|84.00|84.00|100.00|货款回笼不畅
Ao|20.00|20.00|100.00|货款回笼不畅
合计|407,539,127.09|407,539,127.09|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|333,927,874.76|185,510.38|0.06
1至2 年|4,016,565.93|25,776.84|0.64
2至3 年|6,011,469.01|345,781.03|5.75
3至4 年|1,878,803.88|721,888.71|38.42
4至5 年|205,400.75|66,270.95|32.26
5年以上|1,840,689.86|1,030,689.86|55.99
合计|347,880,804.19|2,375,917.77|0.68
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|440,614,137.14|3,662,946.12|36,737,956.17|||407,539,127.09
按组合计提坏账准备|2,508,216.48||132,298.71|||2,375,917.77
合计|443,122,353.62|3,662,946.12|36,870,254.88|||409,915,044.86
单位名称|收回或转回金额|收回方式
 A|24,057,068.27|债权重组收回
 B|7,350,000.00|现款回款
 C|3,902,583.50|现款回款
 D|568,098.40|现款回款
 E|660,206.00|现款回款
 F|200,000.00|现款回款
合计|36,737,956.17|/
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
 A|344,037,925.00|45.54|344,037,925.00
 B|174,705,756.90|23.13|
 C|44,316,004.03|5.87|
 D|22,502,619.22|2.98|
 E|21,331,941.93|2.82|21,331,941.93
合计|606,894,247.08|80.34|365,369,866.93
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况:|
□适用|√不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:|
□适用|√不适用
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据||346,653,680.02
合计||346,653,680.02
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|18,321,494.12|85.92|189,149,998.54|98.26
1至2 年|632,150.67|2.96|933,424.67|0.48
2至3 年|||29,572.20|0.02
3年以上|2,370,459.71|11.12|2,385,059.71|1.24
合计|21,324,104.50|100.00|192,498,055.12|100.00
减:坏账准备|3,078,055.76||1,399,448.71|
小计|18,246,048.74||191,098,606.41|
账龄超过1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:截止2022 年12 月31 日,公司账龄超过一年的预付账款为300.26 万元(2021 年12 月31 日为334.81 万元),主要是预付设备和原材料采购款,因为采购物资尚未到货,该款项尚未结清。
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
 A|3,153,606.94|14.79
 B|2,723,353.49|12.77
 C|2,655,773.38|12.45
 D|2,412,679.42|11.31
 E|2,284,260.75|10.71
合计|13,229,673.98|62.03
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|142,312,128.66|94,248,160.81
合计|142,312,128.66|94,248,160.81
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|135,505,562.65
1年以内小计|135,505,562.65
1至2 年|6,795,988.00
2至3 年|104,350.11
3年以上|
3至4 年|24,902.90
4至5 年|5,300.00
5年以上|2,984,583.76
合计|145,420,687.42
减:信用减值准备|3,108,558.76
小计|142,312,128.66
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
个人备用金借款|299,713.50|253,618.61
单位往来款|145,120,973.92|96,795,778.69
合计|145,420,687.42|97,049,397.30
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|1,175,069.05|675,442.30|950,725.14|2,801,236.49
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段|-1,142,595.04|-615,442.30|1,758,037.34|
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|||479,451.56|479,451.56
本期转回|32,474.01|60,000.00|79,655.28|172,129.29
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|||3,108,558.76|3,108,558.76
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明:√适用□不适用
本年计提信用损失准备479,451.56 元,收回或转回信用损失准备172,129.29 元。本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据:
(10).坏账准备的情况
(11).本期实际核销的其他应收款情况
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
 A|单位往来款|65,000,000.00|1 年以内|44.70|
 B|单位往来款|36,518,333.48|1 年以内|25.11|
 C|单位往来款|4,823,483.03|1 年以内|3.32|
 D|单位往来款|4,696,760.00|1 年以内|3.23|
 E|单位往来款|4,609,400.00|1 年以内|3.17|
合计|/|115,647,976.51|/|79.53|
(13).涉及政府补助的应收款项
(14).因金融资产转移而终止确认的其他应收款
(15).转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|160,866,950.44|12,184,751.81|148,682,198.63|152,255,646.85|12,518,675.85|139,736,971.00
发出商品|227,229,090.98||227,229,090.98|126,321,700.13||126,321,700.13
库存商品|164,483.30||164,483.30|36,823.00||36,823.00
消耗性生物资产||||13,929,756.94||13,929,756.94
合计|388,260,524.72|12,184,751.81|376,075,772.91|292,543,926.92|12,518,675.85|280,025,251.07
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|12,518,675.85|||333,924.04||12,184,751.81
合计|12,518,675.85|||333,924.04||12,184,751.81
项目|期末余额|期初余额
待抵扣增值税进项税|44,289,581.88|18,962,299.33
预缴代扣代缴个人所得税|10,985.62|102,657.21
合计|44,300,567.50|19,064,956.54
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
贵州松河煤业发展有限责任公司|13,384,478.23|||121,893,804.76|-11,029,200.00|||||124,249,082.99|
国投盘江发电有限公司|280,536,382.15|||39,976,981.40|||31,500,000.00|||289,013,363.55|
贵州盘江集团财务有限公司|257,130,531.13|||16,877,064.76|||15,705,000.00|||258,302,595.89|
盘江运通盘州市物流有限公司|4,953,252.98|||2,183,614.27||||||7,136,867.25|
贵州岩博酒业有限公司|15,518,868.43|||5,903,354.03||8,293,976.77||||29,716,199.23|
小计|571,523,512.92|||186,834,819.22|-11,029,200.00|8,293,976.77|47,205,000.00|||708,418,108.91|
合计|571,523,512.92|||186,834,819.22|-11,029,200.00|8,293,976.77|47,205,000.00|||708,418,108.91|
项目|期末余额|期初余额
华创阳安股份有限公司|465,229,674.00|712,875,008.16
贵州盘南维达煤业复采有限公司|513,500.00|513,500.00
合计|465,743,174.00|713,388,508.16
公司管理华创阳安股票投资的业务模式是持有以收取合同现金流量和出售该金融资产二者兼顾,同时,合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付。根据《企业会计准则第22 号—金融工具确认与计量》的相关规定,公司将持有的华创阳安股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。贵州盘南煤炭开发有限责任公司持有的贵州盘南维达煤业复采有限公司股权,但是不对其造成控制、共同控制、或有重大影响,根据《企业会计准则第22 号—金融工具确认与计量》的相关规定,公司将其分类为其他权益工具投资。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|6,913,766,826.64|5,746,444,488.00
固定资产清理|6,301,791.12|1,813,965.88
合计|6,920,068,617.76|5,748,258,453.88
项目|房屋及建筑物|井巷建筑物|机器设备|运输工具|其他|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|3,184,213,077.15|4,166,867,197.09|6,639,020,521.64|204,545,231.41|587,222,655.38|14,781,868,682.67
2.本期增加金额|160,984,103.08|520,859,161.33|1,378,196,489.30|15,603,377.91|77,608,606.70|2,153,251,738.32
(1)购置||||3,301,142.82|1,816,980.47|5,118,123.29
(2)在建工程转入|160,984,103.08|520,859,161.33|1,378,196,489.30|12,302,235.09|75,791,626.23|2,148,133,615.03
3.本期减少金额|33,772,170.57||793,300,440.11|6,613,203.34|63,659,716.65|897,345,530.67
(1)处置或报废|11,932,495.49||792,125,922.78|5,984,235.56|62,487,879.44|872,530,533.27
(2)股权处置减少|21,839,675.08||1,174,517.33|628,967.78|1,171,837.21|24,814,997.40
4.期末余额|3,311,425,009.66|4,687,726,358.42|7,223,916,570.83|213,535,405.98|601,171,545.43|16,037,774,890.32
二、累计折旧||||||
1.期初余额|1,766,126,358.05|1,639,128,709.98|4,908,860,478.88|148,312,665.79|430,155,177.70|8,892,583,390.40
2.本期增加金额|68,748,123.45|132,525,306.99|643,030,428.14|10,458,114.47|62,528,800.80|917,290,773.85
(1)计提|68,748,123.45|132,525,306.99|643,030,428.14|10,458,114.47|62,528,800.80|917,290,773.85