TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
公司以所发行金融工具的分类为基础,确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的优先股、永续债等金融工具,无论其名称中是否包含“债”,其利息支出或股利分配都作为本公司(即发行方)的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;对于归类为金融负债的优先股、永续债等金融工具,无论其名称中是否包含“股”,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行优先股、永续债等金融工具,其发生的手续费、佣金等交易费用,如分类为债务工具且以摊余成本计量的,应当计入所发行工具的初始计量金额;如分类为权益工具的,应当从权益中扣除。
1) 收入确认原则
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务;(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2) 收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3) 销售商品收入确认具体方法:
内销货物:一般为客户收到货物,对产品数量和质量进行验收后通知本公司,本公司收到通知后开具发票,本公司以收到客户验收后的通知作为客户取得商品控制权时点确认收入。
出口货物:本公司出口货物于产品报关出口时确认收入。
海外子公司销售货物:本公司以客户签收确认时点作为客户取得商品控制权时点确认收入。此外,公司在内销货物和海外子公司销售货物过程中存在寄售模式,即寄售客户要求公司将订单对应的产品发送至客户指定仓库存放,以便在其使用时灵活取用。寄售模式的收入确认具体方法与其他非寄售模式相同,即内销货物的寄售模式下公司根据客户的实际取用及验收通知作为客户取得商品控制权时点确认收入,海外子公司以寄售模式销售货物过程中公司根据客户的实际取用及签收单据作为客户取得商品控制权时点确认收入。
1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。
公司在同时满足以下条件是确认相关政府补助:(1)公司能满足政府补助所附条件;(2)公司能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)。
2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:与资产相关的政府补助以外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
在租赁期开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
本公司作为承租人的一般会计处理见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“28 使用权资产”和财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“34 租赁负债”。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司重新分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
(1)经营租赁
(2)融资租赁
3)售后租回
本公司按照《企业会计准则第14 号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
财政部于2021 年12 月30 日发布了《企业会计准则解释第15 号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释第15号”),本公司于2022 年度执行解释第15 号。|公司董事会、监事会|详见其他说明
财政部于2022 年11 月30 日发布了《企业会计准则解释|公司董事会、监事会|详见其他说明
第16 号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释第16号”),本公司于2022 年度执行解释第16 号。||
1、关于解释第15 号的说明:
(1)关于资金集中管理相关列报
解释第15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。该规定自公布之日起施行,可比期间的财务报表数据相应调整。
该会计政策变更对本公司可比期间财务报表无影响。
(2)关于试运行销售的会计处理
解释第15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022 年1 月1 日起施行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022 年1 月1 日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。
(3)关于亏损合同的判断
解释第15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022 年1 月1 日起施行,企业应当对在2022 年1 月1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定,累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。
2、关于解释第16 号的说明:
(1)关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
解释第16 号明确对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。
该规定自2023 年1 月1 日开始施行,对于首次施行财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的的单项交易,企业应当按照规定进行调整。对于在首次施行财务报表列报最早期间的期初适用解释第16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的,企业应当按照解释第16号和《企业会计准则第18 号——所得税》的规定,将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。允许企业自发布年度提前执行。
本公司于发布年度2022 年执行该解释,该会计政策变更对本公司可比期间财务报表的影响:本公司对于执行新租赁准则会计处理导致的会计与税务间暂时性差异已于上期确认递延所得税资产,本公司执行该解释不影响期初留存收益及上期损益,仅需分别将原已确认的递延所得税资产分拆确认递延所得税资产及递延所得税负债。本公司根据解释第16 号的新旧衔接规定追溯调整上期财务报表。
财务报表项目|2021 年12 月31 日余额会计政策变更前|不适用初始确认豁免影响金额|2021 年12 月31 日余额会计政策变更后
合并报表:|||
资产:|||
递延所得税资产|24,379,830.94|4,398,498.15|28,778,329.09
负债:|||
递延所得税负债|7,600,382.07|4,398,498.15|11,998,880.22
母公司报表:|||
资产:|||
递延所得税资产|||
负债:|||
递延所得税负债|||
(2)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理:
解释第16 号明确了对于企业分类为权益工具的金融工具(如分类为权益工具的永续债等),相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关,企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项,该股利的所得税影响应当计入当期损益;对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项,该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
解释第16 号规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022 年1 月1 日至该解释施行日之间的,涉及所得税影响且未按照以上规定进行处理的,企业应当按照以上规定进行调整。解释第16 号规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022 年1 月1 日之前且相关金融工具在2022 年1 月1 日尚未终止确认的,涉及所得税影响且未按照以上规定进行处理的,企业应当进行追溯调整。
(3)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16 号明确了企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付的,在修改日,企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。上述规定同样适用于修改发生在等待期结束后的情形。如果由于修改延长或缩短了等待期,企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理(无需考虑不利修改的有关会计处理规定)。如果企业取消一项以现金结算的股份支付,授予一项以权益结算的股份支付,并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被取消的除外)的,适用解释第16 号上述规定。
解释第16 号规定对于2022 年1 月1 日至该解释施行日新增的上述交易,企业应当按照以上规定进行调整。对于2022 年1 月1 日之前发生的上述交易,未按照以上规定进行处理的,企业应当进行调整,将累积影响数调整2022 年1 月1 日留存收益及其他相关财务报表项目,对可比期间信息不予调整。
税种|计税依据|税率
增值税|销售商品收入、提供劳务|中国:销项税率9%、13%澳大利亚:销项税率10%加拿大:销项税率5%韩国:销项税率10%
城市维护建设税|应交流转税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|2.5%、5%、10%、15%、25%、26%、27%、30%
房产税|自用房产以房产余值、租金|1.2%、12%
土地使用税|土地面积|1.2/m2、1.5 元/m2、1.6 元/m2
教育费附加|应交流转税额|5%
纳税主体名称|所得税税率(%)
苏州新锐合金工具股份有限公司|15
武汉新锐合金工具有限公司|15
株洲韦凯切削工具有限公司|15
湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司|15
贵州惠沣众一机械制造有限公司|15
苏州斯锐德进出口有限公司|2.5 和5(小型微利)
苏州虹锐管理咨询有限公司|2.5 和5(小型微利)
潜江新锐硬质合金工具有限公司|2.5 和5(小型微利)
澳洲新锐、澳洲AMS|30
美国AMS|26
美国DHI|25
加拿大新锐|27
韩国新锐|10
1)高新技术企业所得税优惠:
2021 年11 月,母公司新锐股份通过高新技术企业复审,取得编号为GR202132000240 的高新技术企业证书,根据相关规定,通过本次高新技术企业复审后,公司将连续三年(2021 年度-2023 年度)继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策,并按15%的税率缴纳企业所得税。2021 年11 月,公司之子公司武汉新锐合金工具有限公司通过高新技术企业认定,取得编号为G R202142001083 的高新技术企业证书,根据相关规定,公司连续三年(2021 年度-2023 年度)享受按15%的税率缴纳企业所得税。
2020 年12 月,公司之子公司潜江新锐硬质合金工具有限公司通过高新技术企业认定,取得编号为GR202042000040 的高新技术企业证书,根据相关规定,公司连续三年(2020 年度-2022 年度)享受按15%的税率缴纳企业所得税。
2020 年12 月,公司之子公司湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司通过高新技术企业认定,取得编号为GR202042003479 的高新技术企业证书,根据相关规定,公司连续三年(2020 年度-2022 年度)享受按15%的税率缴纳企业所得税。
2020 年3 月,公司之子公司株洲韦凯硬质合金有限公司取得编号为GR202043003310 的高新技术企业证书,根据相关规定,公司连续三年(2020 年度-2022 年度)享受按15%的税率缴纳企业所得税。
2021 年11 月,公司之子公司贵州惠沣众一机械制造有限公司取得编号为GR202152000627的高新技术企业证书,根据相关规定,公司连续三年(2021 年度-2023 年度)享受按15%的税率缴纳企业所得税。
2)小型微利企业所得税优惠
根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税(2021)12 号)、《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税(2022)13 号),公司之子公司潜江新锐硬质合金工具有限公司、苏州斯锐德进出口有限公司、苏州虹锐管理咨询有限公司符合相关的规定,其所得额不超过100 万元的部分、超过100 万元但不超过300 万元的部分,分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,因此上述子公司2022 年度实际所得税率为2.5%和5%。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|50,642.84|741.83
银行存款|165,213,500.66|461,882,021.12
其他货币资金|34,107,363.67|3,135,228.05
应计利息||105,416.67
合计|199,371,507.17|465,123,407.67
其中:存放在境外的款项总额|77,606,578.16|47,433,908.21
项目|期末余额|期初余额
银行承兑汇票保证金|34,105,739.57|3,127,450.27
存出投资款|1,624.10|7,777.78
合计|34,107,363.67|3,135,228.05
(2)本公司货币资金中除保证金存款外,无抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|192,369,256.76|414,575,376.03
其中:||
理财产品-成本|187,000,000.00|414,000,000.00
理财产品-公允价值变动损益|5,369,256.76|575,376.03
合计|192,369,256.76|414,575,376.03
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|130,235,216.48|137,865,923.06
商业承兑票据|63,642,902.14|38,309,896.91
减:坏账准备|5,039,803.31|2,488,833.66
合计|188,838,315.31|173,686,986.31
项目|期末已质押金额
银行承兑票据|51,731,018.06
商业承兑票据|
合计|51,731,018.06
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|223,752,706.61|41,470,934.85
商业承兑票据||10,607,871.20
合计|223,752,706.61|52,078,806.05
项目|期末转应收账款金额
商业承兑票据|985,000.00
合计|985,000.00
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备||||||||||
按组合计提坏账准备||||||||||
其中:||||||||||
银行承兑汇票组合|130,235,216.48|67.17|||130,235,216.48|137,865,923.06|78.25|||137,865,923.06
商业承兑汇票组合|63,642,902.14|32.83|5,039,803.31|7.92|58,603,098.83|38,309,896.91|21.75|2,488,833.66|6.50|35,821,063.25
合计|193,878,118.62|100.00|5,039,803.31|2.60|188,838,315.31|176,175,819.97|100.00|2,488,833.66|1.41|173,686,986.31
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
商业承兑汇票组合|63,642,902.14|5,039,803.31|7.92
合计|63,642,902.14|5,039,803.31|7.92
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
商业承兑汇票组合|2,488,833.66|2,811,784.01|260,814.36||5,039,803.31
合计|2,488,833.66|2,811,784.01|260,814.36||5,039,803.31
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|429,243,019.23
1年以内小计|429,243,019.23
1至2 年|22,356,896.69
2至3 年|4,769,923.32
3年以上|5,007,042.97
合计|461,376,882.21
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|1,821,147.99|0.39|1,821,147.99|100.00||1,897,137.84|0.73|1,897,137.84|100.00|0
按组合计提坏账准备|459,555,734.22|99.61|33,504,824.80|7.29|426,050,909.42|258,450,650.01|99.27|16,664,643.81|6.45|241,786,006.20
其中:||||||||||
账龄信用风险组合|459,555,734.22|99.61|33,504,824.80|7.29|426,050,909.42|258,450,650.01|99.27|16,664,643.81|6.45|241,786,006.20
合计|461,376,882.21|100.00|35,325,972.79|7.66|426,050,909.42|260,347,787.85|100.00|18,561,781.65|7.13|241,786,006.20
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
深圳市恒克超硬材料开发有限公司|307,633.40|307,633.40|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
宁海高欣模具有限公司|149,527.31|149,527.31|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
湖南易通矿山工程机械有限公司|336,728.00|336,728.00|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
无锡超硕模具制造有限公司|98,782.58|98,782.58|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
中山海特电子科技有限公司|139,363.00|139,363.00|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
嘉兴同锐精密模具有限公司|90,370.10|90,370.10|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
东莞市鑫胜模具有限公司|84,033.60|84,033.60|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
张维森|114,710.00|114,710.00|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
贵州翼德市政工程有限公司|500,000.00|500,000.00|100.00|法院判决支付,但无可执行财产,预计无法收回
合计|1,821,147.99|1,821,147.99|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1 年以内|429,111,704.89|25,741,919.08|6.00%
1~2 年|22,356,896.69|2,235,689.68|10.00%
2~3 年|4,266,527.66|1,706,611.06|40.00%
3 年以上|3,820,604.98|3,820,604.98|100.00%
合计|459,555,734.22|33,504,824.80|/
详见财务报表附注“五、重要的会计政策及会计估计”之“12 应收账款”如按预期信用损失一般模型计提坏账准备,请参照其他应收款披露:
类别|期初余额|本期变动金额|||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|合并增加|其他变动|
单项计提坏账准备|1,897,137.84|614,710.00|690,699.85||||1,821,147.99
账龄信用风险组合|16,664,643.81|6,672,007.91||19,859.89|10,104,294.95|83,738.02|33,504,824.80
合计|18,561,781.65|7,286,717.91|690,699.85|19,859.89|10,104,294.95|83,738.02|35,325,972.79
注:其他变动为汇率影响。
单位名称|收回或转回金额|收回方式
江苏艾伦弗罗机械制造有限公司|690,699.85|银行存款收回
合计|690,699.85|/
项目|核销金额
实际核销的应收账款|19,859.89
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|54,347,779.73|11.78|3,260,866.78
第二名|40,158,214.11|8.70|2,419,319.53
第三名|17,968,602.55|3.89|1,552,183.54
第四名|17,006,064.58|3.69|1,020,363.87
第五名|12,525,235.32|2.72|1,194,885.73
合计|142,005,896.29|30.78|9,447,619.45
项目|期末余额|期初余额
应收票据|14,733,052.57|5,103,801.63
合计|14,733,052.57|5,103,801.63
(1)期末应收款项融资均为银行承兑汇票,承兑人为信用级别较高的银行,不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失,故不计提坏账准备。
(2)本期本公司无实际核销应收款项融资情况。应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况:□适用√不适用
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|21,114,156.55|98.53|13,619,886.40|98.12
1至2 年|246,140.75|1.15|112,680.92|0.81
2至3 年|51,600.00|0.24|147,989.22|1.07
3年以上|17,848.00|0.08||
合计|21,429,745.30|100.00|13,880,556.54|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|6,431,396.57|30.01
第二名|2,835,000.00|13.23
第三名|1,689,839.41|7.89
第四名|612,331.01|2.86
第五名|590,013.77|2.75
合计|12,158,580.76|56.74
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|3,272,365.00|8,999,385.69
合计|3,272,365.00|8,999,385.69
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|3,004,738.22
1年以内小计|3,004,738.22
1至2 年|296,433.04
2至3 年|301,869.00
3年以上|94,074.90
合计|3,697,115.16
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金及保证金|3,151,297.07|456,198.94
员工备用金|251,763.16|158,264.56
应收代建款(注1)||8,994,874.06
应收出口退税款|25,697.37|
个人代扣代缴款|116,318.04|
其他往来|152,039.52|11,858.84
合计|3,697,115.16|9,621,196.40
注1:应收代建款为本公司子公司武汉新锐合金工具股份有限公司厂区建设工程中应收代政府建造的款项,已于2022 年5 月收回。
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额||621,810.71||621,810.71
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提||55,712.90||55,712.90
本期合并增加||615,801.41||615,801.41
本期转回||869,944.59||869,944.59
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||1,369.73||1,369.73
2022年12月31日余额||424,750.16||424,750.16
类别|期初余额|本期变动金额|||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|合并增加|其他变动|
整个存续期预期信用损失|621,810.71|55,712.90|869,944.59||615,801.41|1,369.73|424,750.16
合计|621,810.71|55,712.90|869,944.59||6 1 5,801.41|1,369.73|424,750.16
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|押金及质保金|1,474,219.17|1年以内1,314,107.88、1-2 年126,986.29、2-3 年33,125 元|39.87|104,795.10
第二名|押金及质保金|400,000.00|1年以内|10.82|24,000.00
第三名|押金及质保金|245,700.00|1年以内|6.65|14,742.00
第四名|押金及质保金|189,259.07|1年以内|5.12|11,355.54
第五名|押金及质保金|157,398.00|1年以内|4.26|9,443.88
合计|/|2,466,576.24|/|66.72|164,336.53
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|75,017,286.47|445,213.43|74,572,073.04|30,791,141.08|277,418.76|30,513,722.32
在产品|62,848,906.69||62,848,906.69|42,998,641.04||42,998,641.04
库存商品|228,852,534.78|5,871,999.01|222,980,535.77|152,360,475.26|4,627,105.90|147,733,369.36
低值易耗品|4,775,515.32||4,775,515.32|2,642,034.04||2,642,034.04
发出商品|44,819,213.91|1,109,455.65|43,709,758.26|31,477,072.57|329,657.11|31,147,415.46
自制半成品|76,006,775.40|1,121,775.51|74,884,999.89|49,629,435.53|548,476.66|49,080,958.87
委托加工物资|12,515,461.49||12,515,461.49|7,833,791.21||7,833,791.21
合计|504,835,694.06|8,548,443.60|496,287,250.46|317,732,590.73|5,782,658.43|311,949,932.30
项目|期初余额|本期增加金额|||本期减少金额||期末余额
||计提|合并增加|其他|转回或转销|其他|
原材料|277,418.76||170,345.42||2,550.75||445,213.43
库存商品|4,627,105.90|2,413,348.27|573,356.52|103,367.88|1,845,179.56||5,871,999.01
自制半成品|548,476.66||573,298.85||||1,121,775.51
发出商品|329,657.11|1,453,658.15|26,095.17|6,431.31|706,386.09||1,109,455.65
合计|5,782,658.43|3,867,006.42|1,343,095.96|109,799.19|2,554,116.40||8,548,443.60
存货跌价准备计提依据及本期转回和转销存货跌价准备的原因:
按期末账面实存的存货,采用单项比较法对期末存货的成本与可变现净值进行比较,按可变现净值低于账面成本的差额计提。可变现净值确定的依据为:以存货的估计售价减去至完工时估计要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定未来可变现净值。
本期存货转销是由于已计提跌价准备的存货在本期内销售,转销其计提的跌价准备。
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
预缴企业所得税|5,419,789.67|1,617,588.98
待抵扣的增值税进项税|10,631,982.77|20,797,045.84
待认证进项税|12,902.67|7,893.60
理财产品|712,950,082.72|502,553,830.48
合计|729,014,757.83|524,976,358.90
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
锑玛(苏州)精密工具股份有限公司|39,175,154.79|||506,599.35||2,072.86|708,000.00|||38,975,827.00|
|||||||||||
小计|39,175,154.79|||506,599.35||2,072.86|708,000.00|||38,975,827.00|
合计|39,175,154.79|||506,599.35||2,072.86|708,000.00|||38,975,827.00|
项目|期末余额|期初余额
权益工具投资-苏州诺而为工业技术服务有限公司|30,000,000.00|
合计|30,000,000.00|
项目|期末余额|期初余额
固定资产|507,466,462.01|284,221,619.22
固定资产清理|601,906.60|
合计|508,068,368.61|284,221,619.22
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子及其它设备|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|182,781,655.21|218,972,652.51|9,557,776.87|18,662,528.43|429,974,613.02
2.本期增加金额|72,342,296.88|218,010,583.97|9,986,790.89|12,596,325.05|312,935,996.79
(1)购置||65,832,611.27|7,428,078.69|4,641,502.41|77,902,192.37
(2)在建工程转入|4,534,177.31|98,817,619.95|||103,351,797.26
(3)企业合并增加|67,808,119.57|53,330,509.35|2,275,495.36|7,890,865.91|131,304,990.19
(4)汇率变动影响||29,843.40|283,216.84|63,956.73|377,016.97
3.本期减少金额||15,872,369.47|1,465,492.59|111,907.56|17,449,769.62
(1)处置或报废||12,574,284.67|1,465,492.59|90,570.01|14,130,347.27
(2)处置子公司减少|||||
(3)企业合并减少|||||
(4)其他转出||3,298,084.80||21,337.55|3,319,422.35
4.期末余额|255,123,952.09|421,110,867.01|18,079,075.17|31,146,945.92|725,460,840.19
二、累计折旧|||||
1.期初余额|35,576,360.25|96,910,266.71|6,619,716.11|5,775,437.60|144,881,780.67
2.本期增加金额|32,736,501.90|38,634,318.10|3,543,633.18|9,144,311.11|84,058,764.29
(1)计提|9,205,962.12|22,591,082.67|2,069,440.08|3,974,078.98|37,840,563.85
(2)企业合并增加|23,530,539.78|16,022,607.23|1,297,874.77|5,146,581.14|45,997,602.92
(3)汇率变动影响||20,628.20|176,318.33|23,650.99|220,597.52
3.本期减少金额||9,500,066.25|1,385,704.97|95,894.97|10,981,666.19
(1)处置或报废||8,697,954.74|1,385,704.97|76,827.62|10,160,487.33
(2)其他转出||802,111.51||19,067.35|821,178.86
4.期末余额|68,312,862.15|126,044,518.56|8,777,644.32|14,823,853.74|217,958,878.77
三、减值准备|||||
1.期初余额||870,495.18||717.95|871,213.13
2.本期增加金额||976,300.07|1,714.65|32,860.49|1,010,875.21
(1)计提||973,661.15|1,714.65||975,375.80
(2)企业合并增加||2,638.92||32,860.49|35,499.41
3.本期减少金额||1,844,156.33|1,714.65|717.95|1,846,588.93
(1)处置或报废||870,495.18||717.95|871,213.13
(2)其他转出||973,661.15|1,714.65||975,375.80
4.期末余额||2,638.92||32,860.49|35,499.41
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|186,811,089.94|295,063,709.53|9,301,430.85|16,290,231.69|507,466,462.01
2.期初账面价值|147,205,294.96|121,191,890.62|2,938,060.76|12,886,372.88|284,221,619.22
项目|期末余额|期初余额
设备|601,906.60|
合计|601,906.60|
项目|期末余额|期初余额
在建工程|24,847,066.30|11,921,916.25
工程物资|0|0
合计|24,847,066.30|11,921,916.25
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
厂房及改造工程|24,847,066.30||24,847,066.30|1,666,902.77||1,666,902.77
设备购置||||10,255,013.48||10,255,013.48
合计|24,847,066.30||24,847,066.30|11,921,916.25||11,921,916.25
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
武汉基地一期工程(含设备)|200,320,000.00|2,082,326.82|23,867,601.99|23,924,582.07|2,025,346.74||107.11%|100%|5,553,993.17|71,869.81|5.00|募集资金
苏州牙轮钻头改扩建项目|22,090,050.25|1,014,048.52|17,724,445.88|||18,738,494.40|84.83%|80%||||自筹
合计|222,410,050.25|3,096,375.34|41,592,047.87|23,924,582.07|2,025,346.74|18,738,494.40|/|/|5,553,993.17|71,869.81|/|/
项目|房屋建筑物|合计
一、账面原值||
1.期初余额|20,864,637.95|20,864,637.95
2.本期增加金额|13,320,220.90|13,320,220.90
(1)新增租赁|11,670,865.24|11,670,865.24
(2)重估调整||
(3)合并增加|1,068,336.74|1,068,336.74
(4)汇率变动影响|581,018.92|581,018.92
3.本期减少金额|2,540,800.19|2,540,800.19
(1)处置|2,540,800.19|2,540,800.19
(2)其他转出||
4.期末余额|31,644,058.66|31,644,058.66
二、累计折旧||
1.期初余额|6,158,125.72|6,158,125.72
2.本期增加金额|5,983,913.97|5,983,913.97
(1)计提|5,283,141.91|5,283,141.91
(2)合并增加|489,654.33|489,654.33
(3)汇率变动影响|211,117.73|211,117.73
3.本期减少金额|2,540,800.19|2,540,800.19
(1)处置|2,540,800.19|2,540,800.19
(2)其他转出||
4.期末余额|9,601,239.50|9,601,239.50
三、减值准备||
1.期初余额||
2.本期增加金额||
(1)计提||
3.本期减少金额||
(1)处置||
(2)其他转出||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|22,042,819.16|22,042,819.16
2.期初账面价值|14,706,512.23|14,706,512.23
项目|土地使用权|软件使用权|专利及软件著作权|商标|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额|38,157,751.00|6,573,871.62|||44,731,622.62
2.本期增加金额|27,019,720.64|3,609,515.93|7,110,000.00|220,800.00|37,960,036.57
(1)购置||2,434,993.31|||2,434,993.31
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|27,019,720.64|1,165,910.44|7,110,000.00|220,800.00|35,516,431.08
(4)汇率变动影响||8,612.18|||8,612.18
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
(2)其他转出|||||
4.期末余额|65,177,471.64|10,183,387.55|7,110,000.00|220,800.00|82,691,659.19
二、累计摊销|||||
1.期初余额|4,367,463.96|2,880,476.47|||7,247,940.43
2.本期增加金额|4,299,832.45|1,853,189|857,169.08|19,112.82|7,029,303.35
(1)计提|763,155.00|680,534.98|314,005.03|15,700.64|1,773,395.65
(2)企业合并|3,536,677.45|1,165,910.44|543,164.05|3,412.18|5,249,164.12
(3)汇率变动影响||6,743.58|||6,743.58
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
(2)其他转出|||||
4.期末余额|8,667,296.41|4,733,665.47|857,169.08|19,112.82|14,277,243.78
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|56,510,175.23|5,449,722.08|6,252,830.92|201,687.18|68,414,415.41
2.期初账面价值|33,790,287.04|3,693,395.15|||37,483,682.19
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少|期末余额
||企业合并形成的|外部折算影响|处置|
澳洲AMS公司|49,135,645.83||975,909.20||50,111,555.03
江仪股份||2,597,056.16|||2,597,056.16
株洲韦凯||45,850,017.36|||45,850,017.36
惠沣众一||3,339,782.85|||3,339,782.85
合计|49,135,645.83|51,786,856.37|975,909.20||101,898,411.40
期末商誉中澳洲AMS 公司是本公司子公司澳洲新锐于2016 年9 月收购澳洲AMS 公司51%股权产生,本期澳洲AMS 公司商誉变动是由于外币折算境外子公司商誉所致。
资产组或资产组组合的构成|资产组或资产组组合的构成|资产组或资产组组合的账面价值|归属于母公司股东的商誉账面价值|归属于少数股东的商誉账面价值|包含整体商誉的资产组的账面价值|资产组是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致
澳洲AMS 公司|与商誉相关的长期资产|114.73 万澳元|1,063.08 万澳元|1,021.39 万澳元|2,199.20 万澳元|是
江仪股份|与商誉相关的长期资产|7,656.21 万元|259.71 万元|497.65 万元|8,413.57 万元|是
株洲韦凯|与商誉相关的长期资产|11,896.85 万元|4,585.00 万元|2324.24 万元|18,806.08 万元|是
惠沣众一|与商誉相关的长期资产|833.30 万元|333.98 万元|320.87 万元|1,488.15 万元|是
将包含全部商誉在内的资产组账面价值(不包括营运资本)与预计未来现金流量值(扣除期初营运资本)进行比较,以确定资产组(包括商誉)是否发生了减值。本公司采用收益法分别对澳洲AMS 公司、江仪股份、株洲韦凯、惠沣众一四个资产组预计未来现金流量值进行估计,根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率,根据加权平均资本成本和资本资产定价模型的计算税后折现率并推导出税前折现率。
项目|澳洲AMS司|江仪股份|株洲韦凯|惠沣众一
增长率(预测期五年,永续增长为0)|2.00%-10.00%|2.96%-15.40%|4.74%-25.85%|1.70%-29.97%
折现率(税后)|21.20%|11.95%|12.12%|12.19%
毛利率|31.23%-31.23%|45.82%-46.24%|31.32%-39.69%|27.99%-28.61%
含商誉资产组账面价值|2,199.20万澳元|8,413.57万元|18,806.09万元|1,488.15万元
现金流折现值|5,996.00万澳元|8,728.00万元|20,176.00万元|5,675.00万元
经测试,澳洲AMS 公司资产组于2022 年12 月31 日的现金流折现值5,996.60 万澳元大于含商誉资产组账面价值2,199.20 万澳元,澳洲AMS 公司商誉未发生减值。
经测试,江仪股份资产组于2022 年12 月31 日的现金流折现值8,728.00 万元大于含商誉资产组账面价值8,413.57 万元,江仪股份商誉未发生减值。
经测试,株洲韦凯资产组于2022 年12 月31 日的现金流折现值20,176.00 万元大于含商誉资产组账面价值18,806.09 万元,株洲韦凯商誉未发生减值。
经测试,惠沣众一资产组于2022 年12 月31 日的现金流折现值5,675.00 万元大于含商誉资产组账面价值1,488.15 万元,惠沣众一商誉未发生减值。
项目|期初余额|本期增加金额|合并增加|汇率影响|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
租入固定资产改良支出|69,342.71|8,372,284.87|218,900.87|1,459.66|1,771,920.47||6,890,067.64
大修理费用||469,026.55|||15,634.22||453,392.33
其他费用|||35,598.08||16,980.95||18,617.13
合计|69,342.71|8,841,311.42|254,498.95|1,459.66|1,804,535.64||7,362,077.10
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
坏账准备引起的差异|40,790,526.26|6,597,563.74|21,672,426.02|3,711,665.23
存货跌价准备引起的差异|8,548,443.60|1,821,538.65|5,782,658.43|1,417,858.66
预提费用引起的差异|2,155,996.34|644,404.93|1,801,123.65|539,985.90
递延收益|19,550,932.43|2,932,639.87|19,743,965.79|2,961,594.87
存货内部未实现毛利引起的差异|21,160,832.82|3,087,620.04|21,739,256.39|3,208,221.32
可弥补亏损|123,644,073.09|19,139,068.04|41,788,549.80|6,562,669.82
固定资产减值准备引起的差异|1,119,410.49|151,631.28|871,213.13|130,681.97
长期股权投资计税基础与账面价值差额|19,494,763.67|5,848,429.10|19,115,108.34|5,734,532.50
租赁负债引起的差异|23,115,892.34|6,057,853.83|15,130,156.80|4,511,118.82
合计|259,580,871.04|46,280,749.48|147,644,458.35|28,778,329.09
项目|期末余额||期初余额|
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债
加速折旧引起的差异|123,247,270.00|18,786,546.86|46,587,170.92|7,514,075.66
使用权资产引起的差异|22,042,819.16|5,770,526.68|14,706,512.23|4,398,498.15
其他流动资产-理财产品应计利息引起的差异|9,450,082.72|1,417,512.40||
交易性金融资产公允价值变动引起的差异|5,347,075.39|802,061.31|575,376.04|86,306.41
非同一控制下企业合并购买日可辨认净资产与账面价值差异|36,540,560.03|5,481,084.00||
合计|196,627,807.30|32,257,731.25|61,869,059.19|11,998,880.22
项目|期末余额|期初余额
可抵扣暂时性差异||
可抵扣亏损|10,416,827.48|10,158,573.93
合计|10,416,827.48|10,158,573.93
年份|期末金额|期初金额|备注
2028 年|||
2029 年||121,235.04|
2030 年||222,312.95|
2031 年|||
2032 年|||
2032 年以后|10,416,827.48|9,815,025.94|
合计|10,416,827.48|10,158,573.93|/
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
合同取得成本||||||
合同履约成本||||||
应收退货成本||||||
合同资产||||||
预付工程设备款|11,032,927.67||11,032,927.67|7,887,301.92||7,887,301.92
预付股权收购款||||30,000,000.00||30,000,000.00
合计|11,032,927.67||11,032,927.67|37,887,301.92||37,887,301.92
(1)期末,按预付对象归集的期末余额前五名的其他非流动资产情况
期末按预付对象归集的期末余额前五名其他非流动资产汇总金额7,963,619.00 元,占其他非流动资产期末余额合计数的比例72.18%。
(2)期末,本公司无账龄超过1 年的大额预付工程设备账款。
项目|期末余额|期初余额
质押借款||
抵押借款|24,000,000.00|
保证借款|21,500,000.00|49,539,189.00
信用借款|15,000,000.00|25,502,800.00
融资性票据借款|108,000,000.00|5,000,000.00
未到期应付利息|52,543.06|57,914.23
合计|168,552,543.06|80,099,903.23
1、期末保证借款2,150 万元中:
(1)本公司向招商银行取得的950 万借款,贷款条件为苏州虹锐管理咨询有限公司为本公司担保。
(2)本公司子公司江仪股份向武汉农村商业银行取得的500 万元借款,贷款条件为张建安为江仪股份担保。
(3)本公司子公司惠沣众一向交通银行取得的400 万元借款,贷款条件为尚荣平为惠沣众一担保。
(4)本公司子公司惠沣众一向贵州银行取得的300 万元借款,贷款条件为:尚荣平、刘勇、雷旻、梁益龙为惠沣众一担保。
2、期末抵押借款2,400 万元中:
(1)本公司子公司江仪股份向浦发银行取得的2,000 万元借款,贷款条件为江仪股份以公司厂区土地及厂房、办公楼作为抵押。
(2)本公司子公司惠沣众一向交通银行取得的400 万元借款,贷款条件为惠沣众一以公司部分机器设备抵押于贵阳产业融资担保有限公司、贵阳产业融资担保有限公司为惠沣众一提供担保。
3、期末公司融资性票据借款10,800 万元中:信用证融资贴现10,500 万元、未终止确认的已贴现未到期应收票据300 万元。
种类|期末余额|期初余额
商业承兑汇票|850,000.00|
银行承兑汇票|286,523,743.40|182,022,889.73
合计|287,373,743.40|182,022,889.73
项目|期末余额|期初余额
1年以内|177,253,779.3|154,273,100.18
1~2 年|7,464,034.21|786,224.25
2~3 年|657,045.96|246,276.48
3年以上|2,073,819.05|737,974.41
合计|187,448,678.52|156,043,575.32
项目|期末余额|欠款时间|未偿还或结转的原因
武汉振业建设集团有限公司|1,205,808.21|1-2 年120.58 万|工程质保金
无锡市群征干燥设备有限公司|941,265.00|1-2 年94.13 万|设备质保金
江汉油田瑞腾达工程潜江有限公司|761,297.75|1-2 年76.13 万|工程质保金
潜江昊佳密封件有限公司|1,456,041.60|1年以内81.78万、1-2 年63.82万|货款未结算
合计|4,364,412.56||/