TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5. 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:(1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。(2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本集团作为权益的变动处理,不确认权益工具的公允价值变动。
6. 金融资产减值
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
(4)金融资产减值的会计处理方法
年末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收票据,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对单项金额自初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
本集团考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。具体计提方法如下:
单项计提坏账准备的计提方法|如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合的未来现金流量现值存在明显差异,导致该类应收账款按照预期信用损失率计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,则对该应收账款采用个别认定法计提坏账准备
类别|确定组合的依据|计量预期信用损失方法
账龄组合|以应收账款的账龄为信用风险特征划分组合|本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
关联方组合|按关联方划分组合|
风险极低组合|按交易对象信誉、款项性质、交易保障措施等进行归类组合|
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对自初始确认后是信用风险是否显著增加的判断,本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
以组合为基础的评估。对于其他应收款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本集团按照初始确认日期为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存出版物包括库存图书、期刊(杂志)、音像制品、电子出版物、投影片(含缩微制品)等,于每期年末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例提取存货跌价准备,计提标准如下:
库存图书,当年出版的不提;前一年出版的按年末图书总定价提取10%;前二年出版的按年末库存图书总定价提取20%;前三年以上的按年末库存图书总定价提取40%;对于库存图书中的退货再入库图书,如果其无法再次销售的,将根据其实际成本提取特别准备。
纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画,当年出版的,按年末库存实际成本提取。
音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品),按年末库存实际成本的10%提取,如上述出版物升级,升级后的原有出版物仍有市场的,保留该出版物库存实际成本的10%;升级后的原有出版物已无市场的,全部报废。
所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)确认为合同资产。
合同资产以预期信用损失为基础计提减值,参照上述11.应收票据及应收账款相关内容描述。
会计处理方法,本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“资产减值损失”。
债权投资以预期信用损失为基础计提减值,具体见参考“附注五、14 其他应收款相关内容描述”。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权
时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会
[2017]7号)》核算的,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7 号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。
本集团投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|年折旧率(%)
土地使用权|50|5|1.9
房屋建筑物|20-40|5|4.75-2.38
当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过2,000元的有形资产。
本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限折旧法|20-40|5|4.75-2.375
机器设备|年限折旧法|10-15|5|9.50-6.33
运输设备|年限折旧法|5-8|5|19.00-11.875
办公设备|年限折旧法|5|5|19.00
本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
自租赁期开始日起,本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时,遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的销售渠道等无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每期末均进行减值测试。
出现减值的迹象如下:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
本集团的长期待摊费用是指已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务确认为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、医疗保险、工伤保险、生育保险、工会经费和职工教育经费等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利,本集团在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰
早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
1. 初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
(1)租赁付款额
(2)折现率
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2“借款”的期限,即租赁期;3“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
2. 后续计量
3.重新计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等,收入确认原则如下:
(1)本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:1合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;2合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;3合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;4合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
(2)在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
(3)对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:1客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。2客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。3在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
(4)对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,根据商品的性质,采用产出法或者投入法确定恰当的履约进度。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
(5)如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:1本公司就该商品或服务享有现时收款权利。2本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。3本公司已将该商品的实物转移给客户。4本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。5客户已接受该商品或服务等。
(6)本集团主要业务收入如下:1图书出版物收入
出版物销售业务,无销售退货条件的,以收取货款或取得索取货款的凭据,并将货物提交给购买方时确认销售出版物收入;附有销售退回条件的销售出版物,在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,公司重新估计未来销售退回情况,如有变化,作为会计估计变更进行会计处理。
2游戏服务收入
智明星通目前的游戏运营模式主要分为自主运营、代理运营以及授权运营。智明星通将自行研发以及代理的网络及移动端游戏,在自有或其他的社交网络平台以及移动平台上运行,并通过上述平台向游戏玩家提供相关服务。
a自主运营游戏
智明星通通过游戏玩家在游戏中消耗虚拟游戏道具的方式取得在线游戏运营收入。游戏玩家主要通过网络及移动端支付渠道对游戏账户进行充值,兑换成虚拟货币,再利用虚拟货币完成对道具的购买。
在道具收费模式下,游戏玩家可以免费体验在线运营的网络游戏的基本功能,只有游戏玩家购买游戏中的虚拟道具时才需要支付费用。
对于从支付渠道收到的结算款项,智明星通将其先计入“预收款项”,然后再按照道具消耗模型根据总额法进行收入确认。即,对于一次性消耗道具,在游戏玩家使用该项道具时进行收入确认;对于有限期间使用道具,在游戏玩家使用该项道具的未来期间内按照直线法进行收入确认;对于永久性道具,在游戏玩家生命周期内按照直线法进行收入确认。
b代理运营游戏
智明星通与游戏开发商签订游戏授权代理协议,游戏开发商作为授权方负责游戏产品的开发、后续改良升级等工作,智明星通作为被授权方负责游戏的运营工作。
在代理运营游戏模式下,由于智明星通在游戏运营过程中对游戏玩家承担主要运营责任,因此按总额法确认收入。在总额法下,同自主运营网络及移动端游戏模式相同,按照道具消耗模型进行收入确认,即玩家购买游戏币、再使用游戏币购买游戏道具、并按照道具的消耗进行收入确认;智明星通将按照合同或协议约定向游戏开发商支付的分成款确认为营业成本。
c授权运营游戏
在授权运营模式下,由于智明星通在游戏运营过程中对玩家不承担主要运营责任,因此按照净额法确认。在净额法下,智明星通按照合同或协议约定,以合作运营方支付的分成款项和版权金确认收入。
3其他互联网技术服务
智明星通对外提供互联网技术服务的,对在同一会计年度内开始并完成的服务,于完成服务时确认收入;如果服务的开始和完成分属不同的会计年度,则在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下,于期末按完工百分比法确认相关的服务收入。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照年限法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况,分别按照以下原则进行会计处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的,本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用(或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用)。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团,本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:1初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。2存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。3属于其他情况的,直接计入当期损益。
2.本集团作为承租人
(1)租赁确认
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注五“28.使用权资产”以及“34.租赁负债”。
(2)租赁变更
对于租赁期不超过12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.本集团为出租人
在(1)评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上,本集团作为出租人,在租赁开始日,将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,出租人将该项租赁分类为融资租赁,除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。一项租赁存在下列一种或多种情形的,本集团通常将其分类为融资租赁:1在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;2承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权;3资产的所有权虽然不转
移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(不低于租赁资产使用寿命的75%);4在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值(不低于租赁资产公允价值的90%。);5租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本集团也可能将其分类为融资租赁:1若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担;2资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人;3承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
(1)融资租赁会计处理初始计量
在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额,是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:1承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额;存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;4承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;5由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率,是指确定租赁投资净额采用内含折现率(转租情况下,若转租的租赁内含利率无法确定,采用原租赁的折现率(根据与转租有关的初始直接费用进行调整)),或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:1该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;2增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁条件的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
(2)经营租赁的会计处理租金的处理
在租赁期内各个期间,本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的,本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分配,免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
编制财务报表时,本集团管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。
(1)应收款项减值
本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项,以评估是否出现减值情況,并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据,显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转回。
(2)存货减值准备
本集团每期年末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例计提存货跌价准备,所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本。
(3)固定资产减值准备
本集团每期年末对固定资产全面清查,按照固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益。
(4)商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对商誉增加计提减值准备。如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折率高于目前采用的折现率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计,本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
税种|计税依据|税率
增值税|销售额、信息服务费、电子版权使用费、网站维|13%/9%/6%/5%/3%
|护、手机阅读信息费、出租收入、版税收入|
城市维护建设税|应纳增值税|7%、5%
教育费附加|应纳增值税|3%
地方教育费附加|应纳增值税|2%
房产税|自用房屋以房产原值的70%为计税依据;出租房屋,以房屋租赁收入为计税依据|1.2%/12%
纳税主体名称|所得税税率(%)
北京白鹿苑文化传播有限公司|20
江西松梅轩文化发展有限公司|20
江西省江美数码印刷制版有限公司|20
景德镇江美陶瓷艺术创作基地有限公司|20
北京江美长风文化传播有限公司|20
江西百事通招宝生态农业有限公司|20
江西中文天畅文化发展有限责任公司|20
江西中文天信教育科技有限公司|20
江西《会计师》杂志社有限公司|20
江西晨报国际旅行社有限责任公司|20
江西世纪童书馆文化发展有限公司|20
江西飞马出版有限公司|20
江西南极熊出版有限公司|20
江西二十一世纪新媒体传播有限责任公司|20
江西省二十一世纪立言文化传播有限公司|20
江西明通文化发展有限公司|20
北京江右天地文化传媒有限公司|20
南昌市红谷滩区向学培训中心有限公司|20
江西新华赣教教育科技有限公司|20
南昌红谷滩新区新华培训学校有限公司|20
江西新华国际教育咨询有限公司|20
上海江右私募基金管理有限公司|20
江西新华云教育科技有限公司|15
江西协同创新股份有限公司|15
北京智明网讯科技有限公司|15
北京沐星科技有限公司|15
海南星瑞科技有限公司|15
依据国办发[2018]124 号文件《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》之规定,经营性文化事业单位转制为企业后,五年内免征企业所得税;2018年12月31 日之前已完成转制的企业,自2019 年1月1日起可继续免征五年企业所得税。具体单位包括:本公司、江西省报刊传媒有限责任公司、江西《高铁速递》杂志社有限公司、江西致富快报有限责任公司、中国和平出版社有限责任公司、红星电子音像出版社有限责任公司、江西课程导报社有限公司、江西晨报经营有限责任公司、江西教材经营有限公司、江西中文传媒教辅经营有限公司、江西教育出版社有限责任公司、江西科学技术出版社有限责任公司、江西蓝海国际贸易有限公司、江西中文传媒蓝海国际投资有限公司、江西人民出版社有限责任公司、江西亲子杂志社有限责任公司、江西省房地产世界杂志社有限责任公司、江西明思文教书业有限公司、江西美术出版社有限责任公司、江西红星传媒集团有限公司、江西奇达网络科技有限公司、江西中文传媒网
络科技有限公司、江西新华印刷发展集团有限公司、江西新华东方印务有限公司、江西新华报业印务有限公司、江西新华九江印刷有限公司、百花洲文艺出版社有限责任公司、二十一世纪出版社集团有限公司、江西《小星星》杂志社有限责任公司、江西《大灰狼》杂志社有限责任公司、江西中文传媒艺术品有限公司、江西中文传媒资产经营有限公司、江西新华发行集团有限公司、江西新华发行集团文化资产开发有限公司、江西蓝海物流科技有限公司、江西新华物流有限公司。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2 号)规定:自2019年1 月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2021年第12 号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,本公告执行期限为2021年1月1 日至2022年12月31日。
2020年10月21日,本集团之子公司北京智明网讯科技有限公司取得高新技术认证。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,自获得高新技术企业认定后三年内,将享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。2022年度公司适用的企业所得税税率为15%。
2022年5月25日,本集团之子公司北京沐星科技有限公司取得技术先进型服务企业认证。根据《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号),2022 年适用的企业所得税税率为15%。
本集团之子公司海南星瑞科技有限公司属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,根据《财政部、税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》,2022年适用的企业所得税税率为15%。
2022年11月4日,本集团之子公司江西新华云教育科技有限公司取得江西省科技厅的高新技术企业证书,2022年度适用的企业所得税税率为15%。
2020年9月14日,本集团之子公司江西协同创新股份有限公司取得江西省科技厅的高新技术企业证书,2022年度适用的企业所得税税率为15%。
2、增值税
根据财政部、税务总局公告2021年第10号文《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》之规定,自2021年1月1日起至2023 年12月31日,本集团下属出版单位的符合规定的出版物在出版环节适用增值税100%先征后退和50%先征后退的优惠政策;本集团下属各图书发行单位免征图书批发、零售环节增值税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|132,026.75|370,442.78
银行存款|13,101,857,407.19|13,110,537,640.23
其他货币资金|70,340,309.76|101,147,787.23
合计|13,172,329,743.70|13,212,055,870.24
其中:存放在境外的款项总额|293,144,572.52|221,021,038.69
注1:期末使用权受限的资金共计175,704,364.25 元,其中:冻结银行存款
102,098,476.88元、子公司票据/信用证/保函保证金68,432,445.48元、保险业保证金5,000,000.00元、保全保证金133,441.89 元、旅游业保证金40,000.00 元。注2:期末银行存款中有三个月以上到期定期存款119,615,652.81元。
注3:其他货币资金包含子公司票据/信用证/保函保证金68,432,445.48 元,信用卡存款1,686,223.52元,第三方支付平台账户余额107,015.69元,存出投资款
114,625.07元。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|3,029,584,534.91|1,340,609,838.24
其中:||
股票|182,522,171.20|53,658,953.77
银行理财产品|509,461,031.56|1,286,950,884.47
其他理财产品|2,337,601,332.15|
合计|3,029,584,534.91|1,340,609,838.24
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|175,339,406.06|117,045,854.72
商业承兑票据|83,553,687.50|50,752,347.80
合计|258,893,093.56|167,798,202.52
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|57,771,953.44|129,836,380.13
合计|57,771,953.44|129,836,380.13
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按组合计提坏账准备|263,290,656.06|100.00|4,397,562.50|1.67|258,893,093.56|170,469,378.72|100.00|2,671,176.20|1.57|167,798,202.52
其中:||||||||||
银行承兑汇票|175,339,406.06|66.60|||175,339,406.06|117,045,854.72|68.66|||117,045,854.72
商业承兑汇票|87,951,250.00|33.40|4,397,562.50|5.00|83,553,687.50|53,423,524.00|31.34|2,671,176.20|5.00|50,752,347.80
合计|263,290,656.06|100.00|4,397,562.50|/|258,893,093.56|170,469,378.72|100.00|2,671,176.20|/|167,798,202.52
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
商业承兑汇票|87,951,250.00|4,397,562.50|5.00
合计|87,951,250.00|4,397,562.50|5.00
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
账龄组合|2,671,176.20|1,726,386.30|||4,397,562.50
合计|2,671,176.20|1,726,386.30|||4,397,562.50
账龄|期末账面余额
1年以内|658,817,696.45
1年以内小计|658,817,696.45
1至2年|81,615,477.93
2至3年|179,175,748.32
3至4年|32,789,061.25
4至5年|23,567,217.28
5年以上|238,211,307.81
合计|1,214,176,509.04
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|247,073,460.2|20.3|238,687,384.36|96.61|8,386,075.85|301,776,199.52|25.09|285,004,047.82|94.44|16,772,151.70
按组合计提坏账准备|967,103,048.8|79.6|172,558,041.14|17.84|794,545,007.69|900,792,059.13|74.91|160,160,932.50|17.78|740,631,126.63
其中:||||||||||
账龄组合|958,760,137.3|78.9|171,972,313.57|17.94|786,787,823.81|896,828,094.66|74.58|159,693,958.33|17.81|737,134,136.33
关联方组合|8,342,911.4|0.6|585,727.5|7.02|7,757,183.88|3,963,964.47|0.33|466,974.17|11.78|3,496,990.30
合计|1,214,176,509.0|100.0|411,245,425.50|/|802,931,083.54|1,202,568,258.65|100.00|445,164,980.32|/|757,403,278.33
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
北京远东腾辉通用电气技术有限公司|44,976,175.00|40,478,557.50|90.00|按预计可收回净额
深圳市亦禾储运有限公司|41,885,668.89|41,885,668.89|100.00|预计不能收回
北京市印刷物资有限公司|38,884,583.50|34,996,125.15|90.00|按预计可收回净额
杭州腾翔物资有限公司|32,204,125.05|32,204,125.05|100.00|预计不能收回
兰溪市格尚复合材料有限公司|14,033,323.92|14,033,323.92|100.00|预计不能收回
河南一林纸业有限责任公司|12,271,765.81|12,271,765.81|100.00|预计不能收回
上海双得力国际物流有限公司|10,508,010.10|10,508,010.10|100.00|预计不能收回
浙江长兴腾百实业有限公司|9,013,671.96|9,013,671.96|100.00|预计不能收回
南昌淮动文化传播有限公司|7,565,283.00|7,565,283.00|100.00|预计不能收回
江西普汇达科技有限公司|5,260,000.00|5,260,000.00|100.00|预计不能收回
华安县华龙矿业有限责任公司|4,281,213.60|4,281,213.60|100.00|预计不能收回
兰溪市佳鹿化工有限公司|4,078,842.04|4,078,842.04|100.00|预计不能收回
南昌正东纸业有限公司|3,228,714.83|3,228,714.83|100.00|预计不能收回
黑龙江天淘文化有限公司|2,738,908.47|2,738,908.47|100.00|预计不能收回
赣州鼎伟数字科技有限公司|2,138,686.59|2,138,686.59|100.00|预计不能收回
磐安县鸿达塑胶有限公司|1,968,344.25|1,968,344.25|100.00|预计不能收回
深圳市广发运输有限公司|1,150,000.00|1,150,000.00|100.00|预计不能收回
其他零星小计|10,886,143.20|10,886,143.20|100.00|预计不能收回
合计|247,073,460.21|238,687,384.36|96.61|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|658,320,873.23|32,916,043.65|5.00
1至2年|81,612,324.70|8,161,232.51|10.00
2至3年|86,925,065.99|17,385,013.21|20.00
3至4年|30,624,279.09|15,312,139.59|50.00
4至5年|15,398,548.77|12,318,839.01|80.00
5年以上|85,879,045.60|85,879,045.60|100.00
合计|958,760,137.38|171,972,313.57|
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提|285,004,047.82|11,963,301.90|11,511,454.92|37,068,510.44|-9,700,000.00|238,687,384.36
组合计提|160,160,932.50|19,934,980.72||6,025,167.80|-1,512,704.28|172,558,041.14
合计|445,164,980.32|31,898,282.62|11,511,454.92|43,093,678.24|-11,212,704.28|411,245,425.50
注1:单项计提其他变动系本期转让子公司东方全景减少坏账准备金额9,700,000.00元。
注2:组合计提其他变动系本期转让子公司东方全景减少坏账准备金额49,983.33元;本期转让二级子公司江美图书发行(深圳)有限公司减少坏账准备金额
1,462,720.95元。
单位名称|收回或转回金额|收回方式
上海双得力国际物流有限公司|5,827,644.80|三方债权债务抵消金额4,250,000.00元、银行转账收回金额1,577,644.80 元
江西荣格科技发展有限公司|1,985,500.00|银行转账
江西北立软件技术有限公司|953,040.00|银行转账
新余豪誉实业有限公司|868,094.34|银行转账
经纶传媒股份有限公司|680,000.00|债权债务抵消
赣州鼎伟数字科技有限公司|358,073.41|银行转账
江西联慧科技发展有限公司|303,875.00|银行转账
北京学友园中少报刊发行有限责任公司|270,000.00|债权债务抵消
合计|11,246,227.55|/
项目|核销金额
实际核销的应收账款|43,093,678.24
单位名称|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|款项是否由关联交易产生
山东泉林集团有限公司|销售商品款|37,068,510.44|债务重组|法院破产重整|否
合计|/|37,068,510.44|/|/|/
应收山东泉林集团有限公司债权核销详见附注十四、2、(1).6。
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
 Google Inc|51,683,512.62|4.26|2,584,175.63
北京远东腾辉通用电气技术有限公司|44,976,175.00|3.70|40,478,557.50
深圳市亦禾储运有限公司|41,885,668.89|3.45|41,885,668.89
 Apple Inc|39,415,209.51|3.25|1,970,760.48
北京市印刷物资有限公司|38,884,583.50|3.20|34,996,125.15
合计|216,845,149.52|17.86|121,915,287.65
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|395,354,066.02|57.59|548,327,848.90|72.04
1至2年|256,744,519.49|37.40|145,643,312.85|19.14
2至3年|10,026,606.11|1.46|23,345,101.82|3.07
3年以上|24,341,875.21|3.55|43,731,329.24|5.75
合计|686,467,066.83|100.00|761,047,592.81|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
 PT.INDAHKIATPULP&PAPERTBK|129,826,983.41|18.91
 PT.PabrikKertasTjiwiKimiaTbk|105,759,488.79|15.41
 GREATCHAMPTRADINGLIMITED|62,642,796.41|9.13
湖北华海纤维科技股份有限公司|34,766,026.06|5.06
 PT.PINDODELIPULPANDPAPERMILLS|34,025,297.27|4.96
合计|367,020,591.94|53.47
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||915,235.14
其他应收款|81,642,808.39|122,188,812.48
合计|81,642,808.39|123,104,047.62
项目(或被投资单位)|期末余额|期初余额
江西教育印务实业有限公司||915,235.14
合计||915,235.14
账龄|期末账面余额
1年以内|110,223,352.26
1年以内小计|110,223,352.26
1至2年|152,988,807.32
2至3年|51,132,174.61
3至4年|20,341,107.71
4至5年|17,852,919.69
5年以上|476,854,274.49
合计|829,392,636.08
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
往来款项|755,624,398.93|779,390,068.28
押金、保证金|40,936,164.24|41,039,578.18
垫付职工个人款/员工借款|8,918,902.41|14,416,537.45
应收补偿款项||6,706,790.64
关联方往来|2,263,099.50|4,658,603.84
出口退税款|324,412.28|81,763.42
其他|21,325,658.72|8,530,504.81
合计|829,392,636.08|854,823,846.62
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|39,324,086.36||693,310,947.78|732,635,034.14
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|10,083,111.03||28,869,254.44|38,952,365.47
本期转回|||15,224,445.96|15,224,445.96
本期转销||||
本期核销|613,125.96|||613,125.96
其他变动|||-8,000,000.00|-8,000,000.00
2022年12月31日余额|48,794,071.43||698,955,756.26|747,749,827.69
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
坏账准备|732,635,034.14|38,952,365.47|15,224,445.96|613,125.96|-8,000,000.00|747,749,827.69
合计|732,635,034.14|38,952,365.47|15,224,445.96|613,125.96|-8,000,000.00|747,749,827.69
注:其他变动系本期转让子公司东方全景减少坏账准备8,000,000.00元。其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:
单位名称|转回或收回金额|收回方式
中新联进出口有限公司|15,224,445.96|银行转账
合计|15,224,445.96|/
项目|核销金额
实际核销的其他应收款|613,125.96