TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
财务费用||-84,643,863.06|15,238,852.92
其中:利息费用||5,999,070.77|11,113,333.33
利息收入||23,914,320.69|14,169,838.89
加:其他收益||16,357,922.47|20,784,414.39
投资收益(损失以“-”号填列)||14,977,273.45|1,135,957,047.65
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-249,494.13|-564,006.63
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||-12,929,153.67|-5,202,200.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-6,026,824.84|-9,023,232.22
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-222,513,147.19|-252,356,535.04
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-287,732.43|288,326.80
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||92,893,302.01|1,165,179,366.94
加:营业外收入||683,491.80|424,640.14
减:营业外支出||179,831.25|707,987.54
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||93,396,962.56|1,164,896,019.54
减:所得税费用||16,311,727.30|31,049,814.87
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||77,085,235.26|1,133,846,204.67
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||77,085,235.26|1,133,846,204.67
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||77,085,235.26|1,133,846,204.67
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||11,288,600,082.50|11,733,653,911.41
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||833,064,112.18|902,335,295.52
收到其他与经营活动有关的现金||144,374,140.11|102,021,724.17
经营活动现金流入小计||12,266,038,334.79|12,738,010,931.10
购买商品、接受劳务支付的现金||9,339,491,662.38|10,013,571,768.87
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||949,335,632.69|833,310,679.13
支付的各项税费||441,420,315.17|383,135,239.56
支付其他与经营活动有关的现金||339,328,236.35|248,207,865.78
经营活动现金流出小计||11,069,575,846.59|11,478,225,553.34
经营活动产生的现金流量净额||1,196,462,488.20|1,259,785,377.76
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||11,391,324,814.49|20,606,702,205.52
取得投资收益收到的现金||61,575,764.22|53,937,492.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||32,833,441.46|35,576,589.40
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||42,460,000.00|394,988,882.54
收到其他与投资活动有关的现金||248.52|258,238.90
投资活动现金流入小计||11,528,194,268.69|21,091,463,408.94
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||576,917,772.53|683,978,735.18
投资支付的现金||11,344,999,724.36|20,721,130,493.22
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||2,200,000.00|
投资活动现金流出小计||11,924,117,496.89|21,405,109,228.40
投资活动产生的现金流量净额||-395,923,228.20|-313,645,819.46
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||459,007,589.84|378,099,619.43
收到其他与筹资活动有关的现金||789,963,011.30|625,057,142.03
筹资活动现金流入小计||1,248,970,601.14|1,003,156,761.46
偿还债务支付的现金||407,766,656.72|911,871,830.88
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||147,570,129.73|204,177,314.01
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||6,060,000.00|12,120,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金||605,269,154.37|692,773,112.66
筹资活动现金流出小计||1,160,605,940.82|1,808,822,257.55
筹资活动产生的现金流量净额||88,364,660.32|-805,665,496.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||117,006,874.18|-43,153,946.62
五、现金及现金等价物净增加额||1,005,910,794.50|97,320,115.59
加:期初现金及现金等价物余额||1,964,718,446.54|1,867,398,330.95
六、期末现金及现金等价物余额||2,970,629,241.04|1,964,718,446.54
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||3,621,573,607.48|3,526,013,341.32
收到的税费返还||196,564,798.75|291,079,156.68
收到其他与经营活动有关的现金||2,248,894,299.68|2,976,894,377.04
经营活动现金流入小计||6,067,032,705.91|6,793,986,875.04
购买商品、接受劳务支付的现金||3,582,671,140.27|3,793,830,884.27
支付给职工及为职工支付的现金||267,451,375.58|246,457,877.93
支付的各项税费||79,130,217.96|73,048,209.73
支付其他与经营活动有关的现金||1,724,438,913.45|2,873,338,763.50
经营活动现金流出小计||5,653,691,647.26|6,986,675,735.43
经营活动产生的现金流量净额||413,341,058.65|-192,688,860.39
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||11,321,122,856.48|19,504,318,201.32
取得投资收益收到的现金||61,498,873.62|1,133,199,693.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||88,110.00|300,056.12
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||11,382,709,840.10|20,637,817,950.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||298,960,397.49|154,362,776.72
投资支付的现金||11,280,548,693.82|19,498,553,004.90
取得子公司及其他营业单位|||
支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||2,200,000.00|
投资活动现金流出小计||11,581,709,091.31|19,652,915,781.62
投资活动产生的现金流量净额||-198,999,251.21|984,902,169.09
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||302,074,030.80|300,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||762,494,905.17|417,960,308.10
筹资活动现金流入小计||1,064,568,935.97|717,960,308.10
偿还债务支付的现金||300,000,000.00|800,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||133,424,730.61|183,802,861.25
支付其他与筹资活动有关的现金||510,264,201.58|465,101,988.55
筹资活动现金流出小计||943,688,932.19|1,448,904,849.80
筹资活动产生的现金流量净额||120,880,003.78|-730,944,541.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||54,572,887.74|-25,777,639.16
五、现金及现金等价物净增加额||389,794,698.96|35,491,127.84
加:期初现金及现金等价物余额||643,568,981.28|608,077,853.44
六、期末现金及现金等价物余额||1,033,363,680.24|643,568,981.28
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|2,053,541,850.00||||23,454,229.03|6,079,668.71|164,170,775.93||565,344,720.74||4,604,306,849.79||7,404,738,756.78|357,809,915.53|7,762,548,672.31
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|2,053,541,850.00||||23,454,229.03|6,079,668.71|164,170,775.93||565,344,720.74||4,604,306,849.79||7,404,738,756.78|357,809,915.53|7,762,548,672.31
三、本期增减变动金额(减少以|||||||4,355,129.12||7,708,523.53||396,402,650.97||408,466,303.62|-43,791,935.41|364,674,368.21
“-”号填列)|||||||||||||||
(一)综合收益总额|||||||4,355,129.12||||527,323,685.50||531,678,814.62|-37,731,935.41|493,946,879.21
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||7,708,523.53||-130,921,034.53||-123,212,511.00|-6,060,000.00|-129,272,511.00
1.提取盈余公积|||||||||7,708,523.53||-7,708,523.53||||
2.提取一般风险准|||||||||||||||
备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-123,212,511.00||-123,212,511.00|-6,060,000.00|-129,272,511.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
四、本期期末余额|2,053,541,850.00||||23,454,229.03|6,079,668.71|168,525,905.05||573,053,244.27||5,000,709,500.76||7,813,205,060.40|314,017,980.12|8,127,223,040.52
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|2,053,541,850.00||||23,416,671.53|12,220,136.13|183,470,694.41||450,899,524.61||4,536,353,532.53||7,235,462,136.95|363,545,237.57|7,599,007,374.52
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||1,060,575.66||-39,181,726.97||-38,121,151.31|-5,414,100.87|-43,535,252.18
同一控制|||||||||||||||
下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|2,053,541,850.00||||23,416,671.53|12,220,136.13|183,470,694.41||451,960,100.27||4,497,171,805.56||7,197,340,985.64|358,131,136.70|7,555,472,122.34
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||37,557.50|-6,140,467.42|-19,299,918.48|-|113,384,620.47|-|107,135,044.23|-|207,397,771.14|-321,221.17|207,076,549.97
(一)综合收益总额|||||||-19,299,918.48||||384,803,012.70||365,503,094.22|-26,231,163.67|339,271,930.55
(二)所有者投入和减少资本|||||37,557.50|-6,140,467.42|||||||6,178,024.92|38,029,942.50|44,207,967.42
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金|||||||||||||||
额|||||||||||||||
4.其他|||||37,557.50|-6,140,467.42|||||||6,178,024.92|38,029,942.50|44,207,967.42
(三)利润分配|||||||||113,384,620.47||-277,667,968.47||-164,283,348.00|-12,120,000.00|-176,403,348.00
1.提取盈余公积|||||||||113,384,620.47||-113,384,620.47||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-164,283,348.00||-164,283,348.00|-12,120,000.00|-176,403,348.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏|||||||||||||||
损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|2,053,541,850.00||||23,454,229.03|6,079,668.71|164,170,775.93||565,344,720.74||4,604,306,849.79||7,404,738,756.78|357,809,915.53|7,762,548,672.31
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|6,079,668.71|||565,344,720.74|2,334,471,782.22|5,091,112,623.79
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|6,079,668.71|||565,344,720.74|2,334,471,782.22|5,091,112,623.79
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||7,708,523.53|-53,835,799.27|-46,127,275.74
(一)综合收益总额||||||||||77,085,235.26|77,085,235.26
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||7,708,523.53|-130,921,034.53|-123,212,511.00
1.提取盈余公积|||||||||7,708,523.53|-7,708,523.53|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-123,212,511.00|-123,212,511.00
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|6,079,668.71|||573,053,244.27|2,280,635,982.95|5,044,985,348.05
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|12,220,136.13|||450,899,524.61|1,468,748,365.12|4,104,803,543.14
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||1,060,575.66|9,545,180.90|10,605,756.56
其他|||||||||||
二、本年期初余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|12,220,136.13|||451,960,100.27|1,478,293,546.02|4,115,409,299.70
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||-6,140,467.42|||113,384,620.47|856,178,236.20|975,703,324.09
(一)综合收益总额||||||||||1,133,846,204.67|1,133,846,204.67
(二)所有者投入和减少资本||||||-6,140,467.42|||||6,140,467.42
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他||||||-6,140,467.42|||||6,140,467.42
(三)利润分配|||||||||113,384,620.47|-277,667,968.47|-164,283,348.00
1.提取盈余公积|||||||||113,384,620.47|-113,384,620.47|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-164,283,348.00|-164,283,348.00
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|2,053,541,850.00||||143,833,939.54|6,079,668.71|||565,344,720.74|2,334,471,782.22|5,091,112,623.79
隆鑫通用动力股份有限公司(以下简称本公司或公司,在包含子公司时统称本集团)系由隆鑫工业有限公司于2010年10月18日整体变更设立的股份有限公司。本公司取得重庆市工商行政管理局九龙坡区分局核发的营业执照,统一社会信用代码:915001076608997871,公司法定代表人:涂建华,公司注册地为重庆市九龙坡区九龙园区华龙大道99号,总部办公地为重庆市九龙坡区九龙工业园C区聚业路116 号。
经中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)以证监许可[2012]858 号文批准,本公司于2012 年8 月1日公开发行人民币普通股8,000 万股,并于2012 年8 月10 日在上海证券交易所上市交易,本次公开发行后股本变更为80,000万股。
历经员工股票期权激励计划行权、回购注销无限售股份、发行股份购买广州威能机电有限公司(以下简称广州威能)股权、派送红股和资本公积金转增股本等股份增减变动事项后,截止2022年12月31日,本公司总股本为205,354.185万股。其中无限售条件股份205,354.185万股,占总股本的100%。
本公司属机械制造行业,经营范围主要包括:开发、生产、销售:内燃机(在许可证核定范围及有效期内经营);开发、销售:摩托车及零部件、汽油机及零部件、汽车零部件;开发、生产、销售:农业机具、林业机具、园林机械、非公路用车、普通机械及电器产品;批发、零售金属材料、橡塑制品、货物及技术进出口(不含国家禁止或限制进出口项目);商贸信息咨询。(法
律、行政法规禁止的不得经营;法律、行政法规规定需许可审批的,取得许可审批后从事经营)。本集团的主要产品包括:发动机(道路用发动机和非道路用发动机)、摩托车、发电机组
(小型家用发电机和大型商用发电机组)、无人机、汽车零部件等
本集团本年度合并财务报表范围,包括重庆隆鑫机车有限公司(以下简称隆鑫机车)、重庆隆鑫发动机有限公司(以下简称隆鑫发动机)、Costruzioni Motori Diesel S.p.A.(以下简称意大利CMD)等23家子公司。与上年相比,本年因转让减少广东超能动力科技有限公司(以下简称超能动力)1家子公司,本年因收购股权增加北京三步传美科技有限公司(以下简称北京三步传美)1家子公司。因出资设立增加海南游隼科技发展有限责任公司(以下简称海南游隼科技)1家子公司。
详见本报告第十节“八、合并范围的变化”及“九、在其他主体中的权益”相关内容。
本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本报告第十节“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
本集团自本报告期末至少12 个月内具备持续经营能力,不存在影响持续经营能力的重大事项。
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
本集团以12个月为一个营业周期,并以此作为资产和负债的流动性划分标准。
本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最
终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用资产负债表日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产,按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:应收账款、应收票据、其他应收款等。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:其他债权投资、应收款项融资。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得
股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:交易性金融资产。
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(含属于金融负债的衍生工具),包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,此类金融负债按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:(1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。(2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需
交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
(6)金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:1以摊余成本计量的金融资产;2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。);3租赁应收款;4合同资产。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本集团对于下列各项目,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备:1《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准备,无论该项目是否包含重大融资成分。2应收经营租赁款。
除上述项目外,对其他项目,本集团按照下列情形计量损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融工具,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
1)对信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30 日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,本集团将按照金融工具共同信用风险特征,对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
2)预期信用损失的计量
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素:1通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;2货币时间价值;3在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。
对应收账款与合同资产,本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外,其余在组合的基础上,考虑预期信用损失计量方法应反映的要素,参考历史信用损失经
验,编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表,以此为基础计算预期信用损失。对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外,本集团在组合基础上确定其信用损失。
本集团以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
金融资产,信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见“12.应收账款”的相关内容描述。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本集团按照应收账款的账龄为共同风险特征,对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为应收账款减值损失,借记“信用减值损失”,贷记“坏账准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失,认定相关应收账款无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失,并考虑本年的前瞻性信息,计量预期信用损失的会计估计政策为:
单项金额重大的判断依据或金额标准|将单项金额超过500 万元的应收账款视为重大应收账款
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
账龄组合|以应收账款的账龄为信用风险特征划分组合
无风险组合|应收本集团合并范围内公司款项
账龄组合|按账龄分析法计提坏账准备
无风险组合|不存在回收风险,不计提坏账准备
账龄|应收账款计提比例
3个月以内(含3个月,下同)|0%
3个月-1 年|5%
1-2 年|10%
2-3 年|20%
3-4 年|50%
4-5 年|80%
5年以上|100%
账龄|应收账款计提比例
1年以内(含1年,下同)|0%
1-2 年|10%
2-3 年|35%
3年以上|100%
单项计提坏账准备的理由|单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收账款
坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款,本公司将其分类为应收款项融
资,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益,其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见“12.应收账款”的相关内容描述。
本集团存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、在产品、半成品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本,或采用计划成本核算,每月末,按当月实际领用或发出数及材料成本差异率分摊材料成本差异,确定其实际成本。低值易耗品采用一次转销法或分次摊销法进行摊销。
合同资产的预期信用损失的确定方法参见“12.应收账款”的相关内容描述。
会计处理方法,本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大
于当前合同资产减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(1) 本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时,比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
(2) 本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本集团是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(3) 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(4) 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
(5) 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(6) 持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
(7) 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见“12.应收账款”的相关内容描述。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权如果是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该股权原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益;如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该股权原计入公允价值变动损益的利得或损失无需转入投资收益。购买日之前持有的股权为其他权益工具投资的,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》核算的,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
如果采用公允价值计量模式的:
本集团投资性房地产包括出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。采用公允价值模式计量。
(1)选择公允价值计量的依据
1投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
2本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
(2)投资性房地产公允价值确定原则
本集团采用审慎、稳健的原则进行投资性房地产公允价值估价,并按市场交易情况,采用以下不同的估价方法:
1本集团投资性房地产本身有交易价格时,本集团以投资性房地产同期成交价格或报价为基础,确定其公允价值。
2本集团投资性房地产本身无交易价格时,由本集团聘请信誉良好的资产评估机构对本集团期末投资性房地产公允价值做出合理的估计。
(3)投资性房地产公允价值确定方法
1有条件选用市场比较法进行估价的,应以市场比较法为主要方法,但有长期租约的除外。对于签有长期租约的投资性房地产,需采用收益法进行估值。
2收益性房产的估价,采用收益法。
采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销。本集团以单项投资性房地产为基础估计其期末公允价值。对于单项投资性房地产的期末公允价值发生变动时,以资产负债表日单项投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,单项投资性房地产的期末公允价值与期初公允价值之间的差额计入当期损益,同时考虑递延所得税资产或递延所得税负债的影响。自用房地产或存货转换为投资性房地产时,按照转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
(4)投资性房地产的处置
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、检测检验设备、动力设备、运输设备、办公设备及其他、模具、无人机等。
序号|类别|折旧年限(年)|预计残值率|年折旧率
1|房屋建筑物|20-40|5%|2.38%-4.75%
2|机器设备|10|5%|9.50%
3|检测检验设备|5-10|5%|9.50%-19.00%
4|动力设备|10|5%|9.50%
5|运输设备|5|5%|19.00%
6|办公设备及其他|5|5%|19.00%
7|模具|||
7.1|单价100万元以下|1-3||33.33%-100%
7.2|单价100万元以上|工作量法||
8|无人机|||
8.1|发电机组|5|5%|19.00%
8.2|机身及发动机|工作量法||
序号|类别|折旧年限(年)|预计残值率|年折旧率
1|房屋建筑物|66.67|0%|1.50%
2|机器设备|4-40|0%|2.50%-25.00%
3|办公设备及其他|5-8.33|0%|12.00%-20.00%
4|运输设备|4|0%|25.00%
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
本集团无形资产包括土地使用权、应用软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合
同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;应用软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,
分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
本集团的主要研究开发项目包括无人机项目、大排量发动机项目、无极摩托车开发项目等。本集团开发支出,在能投入批量生产或销售前进行开发测试发生的研发人工、材料成本等归集在开发支出核算(通常包括产品立项、设计定型、生产定型、产品试制、试销发生成本),以开发阶段中《产品立项报告》作为开发支出核算的起始点。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试。
本集团的长期待摊费用主要为技术服务费、专利使用费以及装修费。该等费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前,提前终止劳动合同而辞退员工产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;4租赁期反映出本集团将行使终止租赁
选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。2)折现率
本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
(1)本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入,收入确认原则如下:
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始时,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
3)在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
1)本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2)本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。3)本集团已将该商品的实物转移给客户。
4)本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。5)客户已接受该商品或服务等。
(2)收入确认具体方法
出口销售业务:本集团绝大部分出口业务采用FOB交易方式,本集团以装船并完成报关手续时确认收入;对于采用DDP 或DAP交易方式的出口业务,本集团以在指定地点交货并完成清关手续(如合同约定由本集团负责)时确认收入。
国内销售业务:对工厂提货的,以发货时确认收入;对本集团负责运输的,以运输到客户,取得客户签收单时确认收入;对货物存放客户库房、客户以实际领用确认采购的,以每月与客户结算时确认收入;对负责安装的,以取得安装验收报告时确认收入;对租机收入,按实际租赁天数确认收入;对按电量结算的租机收入,按客户确认的实际用电量确认收入。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的,本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。3)属于其他情况的,直接计入当期损益。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
√适用□不适用1)租金的处理
在租赁期内各个期间,本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。2)提供的激励措施
3)初始直接费用
4)折旧
5)可变租赁付款额
6)经营租赁的变更
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“22.使用权资产”以及“28.租赁负债”。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。
终止经营,是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
税种|计税依据|税率
增值税|销售货物、提供应税劳务的金额|13%、9%、6%、5%、3%、1%
消费税|两轮摩托车、三轮摩托车整车收入|气缸容量250毫升,税率3%;气缸容量250毫升以上,税率10%
城市维护建设税|应纳流转税额|7%、5%
教育费附加|应纳流转税额|3%
地方教育费附加|应纳流转税额|2%
房产税|自用房产以房产原值的70%;出租房产以租赁收入|1.2%、12%