TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
加:营业外收入||225,062.00|419,595.57
减:营业外支出||13,180,144.13|55,101,912.20
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||2,239,784,152.06|2,656,537,303.88
减:所得税费用||441,955,314.18|604,557,056.28
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||1,797,828,837.88|2,051,980,247.60
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||1,797,828,837.88|2,051,980,247.60
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
六、其他综合收益的税后净额||-234,435,194.70|-66,865,563.08
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-17,513,817.61|-84,585,735.27
1.重新计量设定受益计划变动额|||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3.其他权益工具投资公允价值变动||-17,513,817.61|-84,585,735.27
(二)将重分类进损益的其他综合收益||-216,921,377.09|17,720,172.19
1.权益法下可转损益的其他综合收益||198,453.97|-231,802.61
2.其他债权投资公允价值变动||-230,209,301.96|18,763,926.59
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用损失准备||13,089,470.90|-811,951.79
七、综合收益总额||1,563,393,643.18|1,985,114,684.52
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
为交易目的而持有的金融资产净减少额||10,071,629,858.84|
收取利息、手续费及佣金的现金||6,588,930,062.92|7,041,650,353.79
拆入资金净增加额||1,000,000,000.00|1,000,000,000.00
回购业务资金净增加额||6,850,664,120.87|8,837,384,179.40
融出资金净减少额||3,222,808,867.89|
代理买卖证券收到的现金净额||996,891,384.17|7,542,690,339.53
收到其他与经营活动有关的现金|5.62(1)|6,174,566,896.47|2,837,692,677.40
经营活动现金流入小计||34,905,491,191.16|27,259,417,550.12
为交易目的而持有的金融资产净增加额|||3,994,030,702.74
为交易目的而持有的金融负债净减少额||33,132,968.44|18,201,676.44
融出资金净增加额|||2,155,094,245.11
支付利息、手续费及佣金的现金||1,498,894,327.93|1,568,044,345.31
支付给职工及为职工支付的现金||2,311,928,962.35|2,058,553,462.23
支付的各项税费||631,968,658.98|1,199,040,082.95
支付其他与经营活动有关的现金|5.62(2)|7,286,429,786.34|6,638,534,494.94
经营活动现金流出小计||11,762,354,704.04|17,631,499,009.72
经营活动产生的现金流量净额|5.63(1)|23,143,136,487.12|9,627,918,540.40
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||34,994,702,267.73|7,337,978,556.38
取得投资收益收到的现金||1,036,169,873.87|635,553,912.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||2,746,485.74|3,326,817.29
投资活动现金流入小计||36,033,618,627.34|7,976,859,286.60
投资支付的现金||67,244,826,974.23|5,321,268,464.98
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||177,207,537.27|231,848,047.81
投资活动现金流出小计||67,422,034,511.50|5,553,116,512.79
投资活动产生的现金流量净额||-31,388,415,884.16|2,423,742,773.81
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||247,434,000.00|7,997,313,112.17
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||247,434,000.00|
取得借款收到的现金||31,402,385,150.00|27,905,393,040.00
发行债券收到的现金||12,981,905,660.37|10,000,300,000.00
出售库存股收到的现金||23,114,461.57|
筹资活动现金流入小计||44,654,839,271.94|45,903,006,152.17
偿还债务支付的现金||42,304,962,000.00|40,817,043,955.25
支付租赁有关的现金||89,620,809.61|82,114,869.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,951,595,406.84|1,942,482,414.75
支付其他与筹资活动有关的现金|5.62(3)|3,672,356.96|351,008,476.16
筹资活动现金流出小计||44,349,850,573.41|43,192,649,715.35
筹资活动产生的现金流量净额||304,988,698.53|2,710,356,436.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||150,250,785.41|-52,791,904.54
五、现金及现金等价物净增加额|5.63(1)|-7,790,039,913.10|14,709,225,846.49
加:期初现金及现金等价物余额||41,956,271,494.25|27,247,045,647.76
六、期末现金及现金等价物余额|5.63(2)|34,166,231,581.15|41,956,271,494.25
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
为交易目的而持有的金融资产净减少额||10,145,921,078.03|
收取利息、手续费及佣金的现金||5,433,512,763.12|5,755,989,844.31
拆入资金净增加额||1,000,000,000.00|1,000,000,000.00
回购业务资金净增加额||6,901,055,910.99|8,659,770,900.83
融出资金净减少额||3,323,899,989.51|
代理买卖证券收到的现金净额|||4,640,888,243.12
收到其他与经营活动有关的现金||285,912,649.35|171,590,752.10
经营活动现金流入小计||27,090,302,391.00|20,228,239,740.36
为交易目的而持有的金融资产净增加额|||5,671,158,598.09
为交易目的而持有的金融负债净减少额|||51,334,644.88
融出资金净增加额|||2,217,358,858.65
代理买卖证券支付的现金净额||296,013,228.18|
支付利息、手续费及佣金的现金||1,049,045,027.85|998,723,267.37
支付给职工及为职工支付的现金||1,919,369,323.74|1,707,546,443.30
支付的各项税费||495,953,708.31|900,360,521.19
支付其他与经营活动有关的现金||806,623,783.07|1,250,222,417.99
经营活动现金流出小计||4,567,005,071.15|12,796,704,751.47
经营活动产生的现金流量净额|15.08(1)|22,523,297,319.85|7,431,534,988.89
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||34,891,992,538.81|6,860,677,772.05
取得投资收益收到的现金||1,119,322,901.44|780,789,465.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1,879,873.56|2,335,528.25
投资活动现金流入小计||36,013,195,313.81|7,643,802,766.26
投资支付的现金||67,032,525,633.26|4,707,420,937.14
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||161,787,991.95|199,325,863.25
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||461,617,626.57|479,418,620.00
投资活动现金流出小计||67,655,931,251.78|5,386,165,420.39
投资活动产生的现金流量净额||-31,642,735,937.97|2,257,637,345.87
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||7,997,313,112.17
取得借款收到的现金||30,095,357,000.00|27,905,393,040.00
发行债券收到的现金||12,981,905,660.37|9,991,000,000.00
出售库存股收到的现金||23,114,461.57|
筹资活动现金流入小计||43,100,377,121.94|45,893,706,152.17
偿还债务支付的现金||40,604,340,000.00|40,396,204,000.00
支付租赁有关的现金||57,674,976.16|45,231,706.74
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,934,334,266.94|1,920,279,061.97
支付其他与筹资活动有关的现金||3,672,356.96|351,008,476.16
筹资活动现金流出小计||42,600,021,600.06|42,712,723,244.87
筹资活动产生的现金流量净额||500,355,521.88|3,180,982,907.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||19,181,630.29|-4,486,517.16
五、现金及现金等价物净增加额|15.08(3)|-8,599,901,465.95|12,865,668,724.90
加:期初现金及现金等价物余额||33,619,271,538.78|20,753,602,813.88
六、期末现金及现金等价物余额|15.08(4)|25,019,370,072.83|33,619,271,538.78
项目|2022 年度||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
一、上年年末余额|5,007,502,651.00|23,609,205,900.16|370,229,016.47|-88,028,074.74|1,204,439,240.24|2,919,583,106.75|4,843,149,989.66|342,792,361.20|37,468,416,157.80
加:会计政策变更|||||||||
前期差错更正|||||||||
其他|||||||||
二、本年年初余额|5,007,502,651.00|23,609,205,900.16|370,229,016.47|-88,028,074.74|1,204,439,240.24|2,919,583,106.75|4,843,149,989.66|342,792,361.20|37,468,416,157.80
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)||32,982,504.86|-25,761,499.62|-46,409,466.80|179,782,883.79|400,604,223.87|281,156,812.52|235,508,362.78|1,109,386,820.64
(一)综合收益总额||||-85,360,795.72|||1,735,237,325.72|13,863,457.78|1,663,739,987.78
(二)所有者投入和减少资本||32,982,504.86|-25,761,499.62|||||221,644,905.00|280,388,909.48
1.所有者投入的普通股||25,789,095.00||||||221,644,905.00|247,434,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
4.其他||7,193,409.86|-25,761,499.62||||||32,954,909.48
(三)利润分配|||||179,782,883.79|400,604,223.87|-1,415,129,184.28||-834,742,076.62
1.提取盈余公积|||||179,782,883.79||-179,782,883.79||
2.提取一般风险准备||||||400,604,223.87|-400,604,223.87||
3.对所有者(或股|||||||-834,742,076.62||-834,742,076.62
东)的分配|||||||||
4.其他|||||||||
(四)所有者权益内部结转||||38,951,328.92|||-38,951,328.92||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||38,951,328.92|||-38,951,328.92||
四、本年年末余额|5,007,502,651.00|23,642,188,405.02|344,467,516.85|-134,437,541.54|1,384,222,124.03|3,320,187,330.62|5,124,306,802.18|578,300,723.98|38,577,802,978.44
项目|2021 年度||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
一、上年年末余额|3,880,518,908.00|16,738,719,260.67|19,220,540.31|10,214,293.84|999,241,215.48|2,479,309,440.09|3,791,110,825.14|330,427,395.47|28,210,320,798.38
加:会计政策变更|||||||||
前期差错更正|||||||||
其他|||||||||
二、本年年初余额|3,880,518,908.00|16,738,719,260.67|19,220,540.31|10,214,293.84|999,241,215.48|2,479,309,440.09|3,791,110,825.14|330,427,395.47|28,210,320,798.38
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)|1,126,983,743.00|6,870,486,639.49|351,008,476.16|-98,242,368.58|205,198,024.76|440,273,666.66|1,052,039,164.52|12,364,965.73|9,258,095,359.42
(一)综合收益总额||||-189,816,122.94|||2,391,778,941.16|12,497,428.23|2,214,460,246.45
(二)所有者投入和减少资本|1,126,983,743.00|6,870,486,639.49|351,008,476.16|||||-132,462.50|7,646,329,443.83
1.所有者投入的普|1,126,983,743.00|6,872,357,012.21|||||||7,999,340,755.21
通股|||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
4.其他||-1,870,372.72|351,008,476.16|||||-132,462.50|-353,011,311.38
(三)利润分配|||||205,198,024.76|440,273,666.66|-1,248,166,022.28||-602,694,330.86
1.提取盈余公积|||||205,198,024.76||-205,198,024.76||
2.提取一般风险准备||||||440,273,666.66|-440,273,666.66||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||-602,694,330.86||-602,694,330.86
4.其他|||||||||
(四)所有者权益内部结转||||91,573,754.36|||-91,573,754.36||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||91,573,754.36|||-91,573,754.36||
四、本年年末余额|5,007,502,651.00|23,609,205,900.16|370,229,016.47|-88,028,074.74|1,204,439,240.24|2,919,583,106.75|4,843,149,989.66|342,792,361.20|37,468,416,157.80
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计
一、上年年末余额|5,007,502,651.00|23,491,472,422.75|370,229,016.47|85,530,472.77|1,204,439,240.24|2,693,584,710.14|4,258,965,577.60|36,371,266,058.03
加:会计政策变更||||||||
前期差错更正||||||||
其他||||||||
二、本年年初余额|5,007,502,651.00|23,491,472,422.75|370,229,016.47|85,530,472.77|1,204,439,240.24|2,693,584,710.14|4,258,965,577.60|36,371,266,058.03
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)||7,933,604.56|-25,761,499.62|-195,483,865.78|179,782,883.79|376,372,028.46|367,980,520.09|762,346,670.74
(一)综合收益总额||||-234,435,194.70|||1,797,828,837.88|1,563,393,643.18
(二)所有者投入和减少资本||7,933,604.56|-25,761,499.62|||||33,695,104.18
1.所有者投入的普通股||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||
4.其他||7,933,604.56|-25,761,499.62|||||33,695,104.18
(三)利润分配|||||179,782,883.79|376,372,028.46|-1,390,896,988.87|-834,742,076.62
1.提取盈余公积|||||179,782,883.79||-179,782,883.79|
2.提取一般风险准备||||||376,372,028.46|-376,372,028.46|
3.对所有者(或股东)的分配|||||||-834,742,076.62|-834,742,076.62
4.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||||38,951,328.92|||-38,951,328.92|
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||38,951,328.92|||-38,951,328.92|
四、本年年末余额|5,007,502,651.00|23,499,406,027.31|344,467,516.85|-109,953,393.01|1,384,222,124.03|3,069,956,738.60|4,626,946,097.69|37,133,612,728.77
项目|2021 年度|||||||
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计
一、上年年末余额|3,880,518,908.00|16,625,441,979.30|19,220,540.31|101,058,271.37|999,241,215.48|2,274,042,866.73|3,485,757,293.51|27,346,839,994.08
加:会计政策变更||||||||
前期差错更正||||||||
其他||||||||
二、本年年初余额|3,880,518,908.00|16,625,441,979.30|19,220,540.31|101,058,271.37|999,241,215.48|2,274,042,866.73|3,485,757,293.51|27,346,839,994.08
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)|1,126,983,743.00|6,866,030,443.45|351,008,476.16|-15,527,798.60|205,198,024.76|419,541,843.41|773,208,284.09|9,024,426,063.95
(一)综合收益总额||||-66,865,563.08|||2,051,980,247.60|1,985,114,684.52
(二)所有者投入和减少资本|1,126,983,743.00|6,866,030,443.45|351,008,476.16|||||7,642,005,710.29
1.所有者投入的普通股|1,126,983,743.00|6,872,357,012.21||||||7,999,340,755.21
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||
4.其他||-6,326,568.76|351,008,476.16|||||-357,335,044.92
(三)利润分配|||||205,198,024.76|419,541,843.41|-1,227,434,199.03|-602,694,330.86
1.提取盈余公积|||||205,198,024.76||-205,198,024.76|
2.提取一般风险准备||||||419,541,843.41|-419,541,843.41|
3.对所有者(或股东)的分配|||||||-602,694,330.86|-602,694,330.86
4.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||||51,337,764.48|||-51,337,764.48|
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||51,337,764.48|||-51,337,764.48|
四、本年年末余额|5,007,502,651.00|23,491,472,422.75|370,229,016.47|85,530,472.77|1,204,439,240.24|2,693,584,710.14|4,258,965,577.60|36,371,266,058.03
附注1、基本情况
东吴证券股份有限公司(原名苏州证券公司、苏州证券有限责任公司、东吴证券有限责任公司,以下简称“本公司”,本公司及其子公司以下简称“本集团”)成立于1993年4月10日,1998年1月9日经中国人民银行江苏省分行苏银复(1998)30号批复同意增资改制,注册资本增至10,400万元,公司名称变更登记为苏州证券有限责任公司,2001年12月19日经中国证监会证监机构字(2001)308号“关于苏州证券有限责任公司增资扩股并更名的批复”,注册资本由10,400万增至100,000万元人民币,公司更名为东吴证券有限责任公司。
2008年6月23日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2008〕831号“关于核准东吴证券有限责任公司变更注册资本的批复”,增加注册资本人民币50,000万元,变更后的注册资本为人民币150,000万元。
2009年12月8日经公司2009年度第二次临时股东会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕310号“关于核准东吴证券有限责任公司变更为股份有限公司的批复”批准,本公司整体变更为东吴证券股份有限公司,变更后,公司的注册资本为人民币150,000 万元,由全体股东以截至2009年9月30 日经审计后的公司净资产折股。
2011年1月25日经公司2011年第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2011〕1887 号”文核准,公司首次公开发行50,000万股新股。公司股票于2011年12月12日起在上海证券交易所上市交易,注册资本变更为人民币200,000万元。
2013年9月9日经公司2013年第二次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会2014年2月13日出具的《关于核准东吴证券股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可〔2014〕200号),公司获准非公开发行人民币普通股股票不超过70,000万股,每股面值1元,由于上述非公开发行股票方案的实施,新增注册资本人民币70,000万元,变更后公司注册资本为人民币270,000万元。
2015年11月16日经公司2015年第四次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会2015年12月23日出具的《关于核准东吴证券股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可〔2015〕3035号),公司获准非公开发行人民币普通股股票不超过30,000万股,每股面值1元,由于上述非公开发行股票方案的实施,新增注册资本人民币30,000万元,变更后公司注册资本为人民币300,000万元。
2019年12月27 日,经中国证监会“证监许可〔2019〕2984号”《关于核准东吴证券股份有限公司配股的批复》,核准公司向原股东配售股份。2020 年3月,公司完成配股发行,发行数量880,518,908股,并于2020年4月8日完成了工商变更登记手续,公司注册资本增加至
2021年10月20 日,经中国证监会“证监许可〔2021〕3337号”《关于核准东吴证券股份有限公司配股的批复》,核准公司向原股东配售股份。2021 年12月,公司完成配股发行,发行数量1,126,983,743股,并于2022年1月29日完成了工商变更登记手续,公司注册资本增加至5,007,502,651元。
公司住所:苏州工业园区星阳街5号。
2022年1月29日,取得由苏州市工商行政管理局核准变更登记的新企业法人营业执照,统一社会信用代码:91320000137720519P。
经营范围:证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;证券承销与保荐;证券自营;证券资产管理;证券投资基金代销;为期货公司提供中间介绍业务;融资融券业务;代销金融产品业务。
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月27日决议批准报出。根据本公司章程,本财务报表将提交股东大会审议。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,本年度变化情况详见本附注六“合并范围的变更”。
附注2、财务报表的编制基础
附注3、重要会计政策及会计估计
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉(参见附注三、19);合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,对于购买日之前持有的被购买方的长期股权投资,按照该长期股权投资在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期损益;购买日之前持有的被购买方的长期股权投资涉及在权益法核算下的其他综合收益的,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动,转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。控制,是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对投资单位的权力影响其回报金额。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成一揽子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6. 合营安排及共同经营
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
金融工具,是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产和金融负债的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时,应当确认一项金融资产或金融负债。
金融资产或负债终止确认,是指本集团将之前确认的金融资产或金融负债从资产负债表中予以转出。
金融资产的终止确认
(2) 本集团将收取金融资产现流量的合同权利转移给其他方;
(3) 本集团保留了收取金融资产现金流量的合同权利,但承担了将收取的现金流量支付给一个或多个最终收款方的合同义务,且(a)实质上转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未保留对该金融资产的控制。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,本集团应当终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。
本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,应当终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融资产和金融负债的分类金融资产的分类
金融资产在初始确认时,根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本集团改变管理金融资产的业务模式,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
本集团将同时符合下列条件的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
本集团将同时符合下列条件的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具):
1本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
满足下列条件之一的,表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的:取得相关金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但符合财务担保合同的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从工具发行方的角度符合权益工具的定义。
(4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债的分类
金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;以摊余成本计量的金融负债。
企业对所有金融负债均不得进行重分类。
在初始计量时,符合以下条件之一的金融负债,企业可将其不可撤销地指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债:
2根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
除下列各项外,本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;
3不属于上述情形的财务担保合同,以及不属于上述情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。金融资产和金融负债的计量
初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,应当单独确认为应收项目进行处理。
该类金融资产采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。在其终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时产生的利得或损失,计入当期损益。
该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得和汇兑损益计入当期损益,其余公允价值变动均计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。
该类金融资产以公允价值进行后续计量。其公允价值的后续变动计入其他综合收益,不计提减值准备。除了获得的股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入损益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。
该类金融资产以公允价值进行后续计量,其产生的所有利得或损失计入当期损益。
该类金融负债以公允价值进行后续计量。其产生的所有利得或损失计入当期损益,除非是将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,则该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理:1由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,应当计入其他综合收益;2该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照1对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团应当将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(6) 以摊余成本计量的金融负债
该类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。在其终止确认或按照实际利率法摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值;不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时,本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
公允价值确定的基本原则
对不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。对于以公允价值计量的金融负债,本集团已考虑不履约风险,并假定不履约风险在负债转移前后保持不变。不履约风险是
指企业不履行义务的风险,包括但不限于企业自身信用风险。公允价值层次
本集团对于以公允价值计量的金融资产和金融负债,按照其公允价值计量所使用的输入值分为以下三个层次:
第一层次:输入值是计量日能够取得的相同金融资产或金融负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次:输入值是除第一层次输入值外相关金融资产或金融负债直接或间接可观察的输入值;第三层次:输入值是相关金融资产或金融负债的不可观察输入值。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具进行减值会计处理并确认损失准备。
金融工具减值阶段的划分
本集团可基于单项金融工具或金融工具组合,进行减值阶段划分,有效监控资产信用风险的情况,并定期进行调整:
第一阶段:在资产负债表日信用风险较低的金融工具,或初始确认后信用风险未显著增加的金融工具,本集团按照相当于该金融工具未来12个月内(若预期存续期少于12个月,则为预期存续期内)预期信用损失的金额计量其损失准备;
第二阶段:自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具,但未发生信用减值,即不存在表明金融工具发生信用损失事件的客观证据,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;
第三阶段:初始确认后已发生信用减值的金融工具,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
上述三阶段的划分,适用于购买或源生时未发生信用减值的金融工具。对于购买或源生时已发生信用减值的金融工具,仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于符合准则规定条件且适用本集团已做出相应会计政策选择的应收款项和其他应收款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
金融工具减值的账务处理
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具),本集团在其他综合收益中确认其损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
金融资产整体(或部分)转移满足终止确认条件的,本集团将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1) 被转移金融资产(或终止确认部分)在终止确认日的账面价值;
(2) 因转移金融资产(或终止确认部分)而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。
衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具包括股指期货、国债期货、商品期货、利率互换、权益互换及场内期权等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。因股指期货、国债期货、商品期货及部分利率互换合约每日无负债结算确认的相关金融资产和金融负债,与业务相关的暂收暂付款之间按抵销后的净额在资产负债表内列示。
对于包含嵌入衍生工具的混合合同,若主合同属于金融资产,本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。
若主合同不属于金融资产,且同时符合下列条件的,本集团从混合工具中分拆嵌入衍生工具,作为单独的衍生金融工具处理:嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不紧密相关;与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义;该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
发行权益工具收到的对价扣除交易费用后,计入股东权益。回购自身权益工具支付的对价和交易费用,减少股东权益。权益工具的公允价值变动不予确认。
回购自身股份时,回购的股份作为库存股管理,回购股份的全部支出转为库存股成本,同时进行备查登记。库存股不参与利润分配,在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。
库存股注销时,按注销股票面值总额减少股本,库存股成本超过面值总额的部分,应调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的,调整留存收益;库存股成本低于面值总额的,低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。
库存股转让时,转让收入高于库存股成本的部分,增加资本公积(股本溢价);低于库存股成本的部分,应调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的,调整留存收益。
10. 客户交易结算资金
本集团接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项,全额存入本集团指定的银行账户,同时确认为一项负债,与客户进行相关的结算。
本集团接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券时,如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的,应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用之和减少客户交易结算资金;如卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的,应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用后的余额增加客户交易结算资金。
11. 买入返售和卖出回购业务
买入返售交易按照合同或协议的约定,以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括股票、债券、票据等),合同或协议到期日,再以约定价格返售相同之金融产品。
卖出回购交易按照合同或协议的约定,以一定的价格将相关资产(包括股票、债券、票据等)出售给交易对手,合同或协议到期日,再以约定价格回购相同之金融产品。
买入返售及卖出回购业务按发生时实际支付或收到的款项入账,并在资产负债表中确认;买入返售的标的资产在表外作备查登记,卖出回购的标的资产仍在资产负债表中确认。买入返售及卖出回购业务的买卖差价分别按实际利率法在返售或回购期间内确认为利息收入和利息支出。
12. 融资融券业务
融资融券业务,是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出,并收取担保物的经营活动。融资融券业务类型主要包括融资业务和融券业务。
融资业务:公司将资金借给客户,形成一项应收客户的债权确认为融出资金。融出资金按借给客户资金的本金计量。
融券业务:将自有的证券借给客户,约定到期后客户需归还相同数量的同种证券,此项业务融出的证券不满足终止确认条件,继续确认该金融资产,计入融出证券。
融资融券利息收入:根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额(额度)、期限、利率等按期确认利息收入。
证券公司对客户融资融券并代理客户买卖证券时,作为证券经纪业务进行会计处理。
13. 转融通业务
转融通业务包括转融资业务和转融券业务。转融资业务是指中国证券金融股份有限公司(以下简称“证金公司”)将自有或者依法筹集的资金出借给证券公司,供其办理融资业务的经营活动。转融券业务是指证金公司将自有或者融入的证券出借给证券公司,供其办理融券业务的经营活动。
转融资业务:对于融入的资金,证券公司在资产负债表内确认为资产,同时确认一项对出借方的负债,计入“拆入资金”科目,并在“利息支出”科目核算转融通业务产生的利息费用。
转融券业务:对于融入的证券,由于其主要收益或风险不由证券公司享有或承担,公司不将其计入资产负债表,但在财务报表附注中披露转融通融入的证券期末市值和转融通融入后拆借给客户的证券期末市值等信息。
控制、共同控制、重大影响的判断标准
企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
(1)对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
(2)对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
(1)以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。
(2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
后续计量及损益确认方法对子公司投资
对合营企业投资和对联营企业投资
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本集团不同的,权益法核算时按照本集团的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本集团负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
减值方法及减值准备计提方法参见附注三、21。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
15. 固定资产
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在取得时,按取得时的成本入账。与购买或建造固定资产有关的一切直接或间接成本,在所购建资产达到预定可使用状态前所发生的,全部资本化为固定资产的成本。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产的原值扣除残值和其预计使用年限制定折旧率。
类别|折旧方法|净残值率(%)|使用期限(年)|年折旧率(%)
房屋建筑物|年限平均法|3~5|30~35|2.71~3.23
运输设备|年限平均法|3~5|5~10|9.50~19.40
办公设备及其他|年限平均法|3~5|3~5|19.00~32.33
减值测试方法及会计处理方法参见附注三、21。
16. 在建工程
在建工程按实际成本计量,实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。
当所建工程项目达到预定可使用状态时,转入固定资产核算;尚未办理竣工决算的,按估计价值转帐,待办理竣工决算手续后再作调整。
在建工程减值方法及会计处理方法参见附注三、21。
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。
类别|摊销年限(年)
土地使用权|40
交易席位费|10
计算机软件及其他|5
使用寿命不确定的无形资产不摊销;在每个会计期间对其使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,估计其使用寿命并按上述方法进行摊销。
19. 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。对商誉不摊销,以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出,计入当期损益。商誉的减值方法及会计处理方法参见附注三、21。
长期待摊费用按实际发生额入账,按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销。本集团对以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,其发生符合资本化条件的各项支出,计入本项目,按剩余租赁期与5年两者中较短的期限平均摊销。如果5年内同一经营租入固定资产又发生类似改良支出,将上次未摊完的长期待摊费用余额一次性计入当期损益。
21. 资产减值
除附注三、9所述金融工具的减值以外,本集团在资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象;如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时,结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合,如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
22. 应付职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,本集团在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。取得相关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、9)。本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本集团取得与客户之间的合同产生的收入相关的具体会计政策描述如下:
代理买卖证券业务手续费收入及期货经纪业务手续费收入于交易日在达成有关交易后确认。承销收入于本集团完成承销合同中的履约义务时确认收入。
保荐业务、财务顾问业务和投资咨询服务业务收入根据合同条款在本集团履行履约义务的过程中确认收入,或于履约义务完成的时点确认。
受托客户资产管理业务收入,于受托投资管理合同到期,与委托人结算时,本集团按合同规定的比例计算应由本集团享有的管理费收益,确认为当期收益;或合同中规定本集团按约定比例收取管理费和业绩报酬,则在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益。
其他收入在客户取得相关商品或服务的控制权时确认。投资收益
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)在持有期间取得的利息、红利、股息或现金股利计入投资收益。
金融资产转移满足终止确认条件的,除了初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具),应当将下列两项金额的差额计入投资收益:
(2) 终止确认部分的对价,与原计入股东权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
采用成本法核算的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益;采用权益法核算的长期股权投资,根据应享有或应分担的被投资单位实现的净损益确认投资收益。
存款利息收入:在相关的收入金额能够可靠地计量,相关的经济利益可以收到时,按资金使用时间和实际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别较小的,按合同约定利率计算利息收入。
买入返售证券收入:在当期到期返售的,按返售价格与买入成本价格的差额,确认利息收入;在当期没有到期的,根据买入返售金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但对于已发生信用减值的金融资产,改按该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
融资融券业务利息收入:根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额(额度)、期限、利率等确认利息收入。