TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
2.本年使用||||||||||||
(六)其他||||||-53,198,134.47||||||53,198,134.47
四、本年年末余额|19,163,777,335.00||||11,939,138,135.25|16,866,292,903.48|17,806,630.31||151,001,064.49|-816,643,575.02||13,588,786,686.55
项目|2021年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|股东权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年年末余额|5,982,004,024.00||||20,982,300,714.65||35,853,115.00||151,001,064.49|-1,511,714,921.06||25,639,443,997.08
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年年初余额|5,982,004,024.00||||20,982,300,714.65||35,853,115.00||151,001,064.49|-1,511,714,921.06||25,639,443,997.08
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)|13,181,773,311.00||||-9,043,162,579.40|16,919,491,037.95|-5,254,974.11|||677,470,696.03||-12,108,664,584.43
(一)综合收益总额|||||||-5,254,974.11|||677,470,696.03||672,215,721.92
(二)股东投入和减少资本||||||21,361,553,514.00||||||-21,361,553,514.00
1.股东投入的普通股||||||21,361,553,514.00||||||-21,361,553,514.00
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入股东权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对股东的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
(四)股东权益内部结转|13,181,773,311.00||||-13,181,773,312.51|||||||-1.51
1.资本公积转增股本|13,181,773,311.00||||-13,181,773,312.51|||||||-1.51
2.本年使用||||||||||||
(六)其他|||||4,138,610,733.11|-4,442,062,476.05||||||8,580,673,209.16
四、本年年末余额|19,163,777,335.00||||11,939,138,135.25|16,919,491,037.95|30,598,140.89||151,001,064.49|-834,244,225.03||13,530,779,412.65
供销大集集团股份有限公司(以下简称本公司,在包含子公司时统称本集团;本公司于2017 年2 月更名,更名前名称为“西安民生集团股份有限公司”),其前身是成立于1959年的西安市民生百货商店,1992年5月8日,经陕西省西安市经济体制改革委员会【市体改字〔1992〕033号】批准,由西安市民生百货商店和西安市民生百货商店劳动服务公司经销部作为发起人,采用募集设立方式成立股份公司,于1992 年8 月8 日,在陕西省西安市工商行政管理局登记注册成立。截至期末注册资本为1,916,377.73 万元,注册地址为陕西省西安市解放路103 号,营业执照统一社会信用代码:91610102220603356T。
1994 年1 月10 日,经中国证券监督管理委员会【证监发审字〔1993〕113 号】文件及深圳证券交易所【深交所审字〔1994〕第006号】文批准,根据【深证字〔1994〕第1号】《上市通知书》通知,公司股票在深圳证券交易所正式挂牌上市,股票简称“陕民生 A”,股票编码“000564”。1994 年3 月28 日,经股东大会通过和政府批准,公司名称变更为“西安民生集团股份有限公司”,并办理了工商变更登记。1996 年6 月,经批准股票简称更名为“西安民生”。
本公司成立至今,注册资本从成立时73,134,930.00 元,到截至2022 年12 月31 日为19,163,777,335.00元,其间经历了以下变更过程:
1994 年4 月11 日,经陕西省西安市证券监督管理办公室以【市监办字〔1994〕001号】文批准,并征得深圳证券交易所同意,分配1992年、1993年的利润,分红派股,每10 股送3 股,其中国有股和发起人法人股每10 股送2 股派现金1 元;1994 年5 月6 日至5月19日,向原股东配股,送股后每10股配3股。二者共计增加股本32,711,386元。1995年10月25日,经西安市证券监督管理委员会审核批准,分配1994年利润,分红派股,每10股送1股,增加股本10,584,632元;同年,经西安市证券管理部门以【市证监字〔1995〕005 号】文、国家国有资产管理局以【国资企函发〔1995〕89 号】文批准,经中国证券监督管理委员会以【证监发字〔1995〕52 号】文件复审通过,并征得深圳证券交易所同意,向原股东配股,每10股配3股,增加股本18,280,696 元。
1996年6月10日,经年度股东大会同意,分配1995年利润,分红派股,每10股送2股,增加股本26,942,328 元。
1997 年,经西安市证券监督管理委员会【市证监字〔1997〕010 号】文同意,并经中国证券监督管理委员会【证监上字〔1997〕9 号】文复审通过,向原股东配股,每10股配2.5股,增加股本40,353,052元。
2006年3月,经本公司股东大会批准,实施股权分置改革,流通股按照每10股流通股可取得资本公积转增5股的支付对价,共计以资本公积转增股本68,340,048 元。
2009 年1 月,经本公司股东大会批准,本公司向控股股东海航商业控股有限公司(以下简称海航商业控股)发行33,964,762 股股票购买其持有的宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司(现已更名为宝鸡商场有限公司,以下简称宝鸡商场)100%的股权,并于2009 年11 月10 日经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2009〕1156 号”文核准,2010年1月8日宝鸡商场取得宝鸡市工商行政管理局核发的《股权变更登记通知书》,同日,本公司与海航商业控股签订了《资产交割确认书》。2010 年1 月14 日,本公司在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理了增发股权登记手续。此次发行完成后股本总额为304,311,834 元,本公司已于2010 年1 月办理了注册资本工商变更手续,变更后的注册资本为304,311,834.00 元。
2011 年11 月,经本公司第二次临时股东大会批准,以及经2012 年3 月中国证券监督管理委员会“证监许可【2012】394号”文《关于核准西安民生集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司于2012 年9 月12 日,以非公开发行方式发行人民币普通股16,900 万股,分别由海航商业控股、华鑫国际信托有限公司、华安基金管理有限公司认购。本公司已于2012 年10 月办理了注册资本工商变更手续,变更后的注册资本为473,311,834.00 元。
2015 年2 月,经本公司第一次临时股东大会批准,以及经中国证券监督管理委员会2015 年6 月26 日“证监许可【2015】1413 号”文《关于核准西安民生集团股份有限公司向海航商业控股有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,本公司于2015 年7 月15 日,以非公开发行方式发行人民币普通股83,962,264 股,分别由方正富邦基金管理有限公司、财通基金管理有限公司、安俊明认购。于2015 年8 月10 日,向海航商业控股有限公司、西安兴正元地产开发有限公司发行人民币普通股195,652,173股。本公司已于2015 年11 月办理了注册资本工商变更手续,变更后的注册资本为752,926,271.00元。
经本公司第八届董事会第十三次会议、第八届董事会第十七次会议、2015 年第三次临时股东大会、第八届董事会第十九次会议、第八届董事会第二十次会议审议批准,以及经中国证券监督管理委员会2016 年2 月“证监许可【2016】214 号”文《关于核准西安民生集团股份有限公司向海航商业控股有限公司等发行股份购买资产的批复》核准,本公司于2016 年9 月向海航商业控股有限公司、海航投资控股有限公司、深圳市鼎发稳健股权投资合伙企业(有限合伙)、安信乾盛瑞丰1 号专项资产管理计划、新合作商贸连锁集团有限公司(以下简称“新合作集团”)等37 家公司发行人民币普通股5,254,901,960股购买所持有海南供销大集控股有限公司(以下简称“大集控股”)100%股份。本公司已于2016 年9 月12 日办理了注册资本工商变更手续,变更后的注册资本为6,007,828,231.00 元。
2017年1月,本公司2017年第一次临时股东大会审议并通过了《关于变更公司名称的议案》,2017年2月,经国家工商总局核准,本公司名称由“西安民生集团股份有限公司”变更为“供销大集集团股份有限公司”。
2020 年7 月,根据公司第九届董事会第二十三次会议、2018 年年度股东大会的决议文件,以及《关于2016 年重大资产重组2018 年度业绩补偿方案的议案》、《关于2016 年重大资产重组2018 年度业绩补偿的进展公告》等公告文件,供销大集应以人民币1 元总价回购注销海航商业控股有限公司及其一致行动人、新合作商贸连锁集团有限公司及其一致行动人合计22家盈利补偿方所持有的公司合计446,249,182股股份。截至2020年7月16 日,本公司回购人民币普通股25,824,207 股已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股权注销登记,并于2022 年10 月19 日完成工商变更。变更后的注册资本为5,982,004,024.00元。
2021年2月10日,海南省高级人民法院(以下简称“海南高院”)裁定受理了供销大集及下属24家公司相关债权人的重整申请;2021年10月31日,海南高院出具涉及重整的25 家公司的《民事裁定书》,裁定批准《供销大集集团股份有限公司及其二十四家子公司重整计划》(以下简称“《重整计划》”),并终止重整程序。2021年12月27日,公告的《供销大集集团股份有限公司关于重整计划资本公积金转增股本事项实施的公告》,以现有A 股股票为基数,按照每10 股转增22.035714 股的比例实施资本公积金转增股本,本公司本次转增人民币普通股13,181,773,311 股已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股权登记,并于2022 年10 月19 日完成工商变更。转增后本公司股本、注册资本为19,163,777,335.00 元。
本集团本年主要经营业务范围包括商品批发零售及商业连锁经营、房地产开发及销售、持有型物业出租、典当及小贷等金融类业务。
本公司之控股股东为海航商业控股有限公司。股东大会是本公司的权力机构,依法
行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权;董事会对股东大会负责,依法行使公司的经营决策权;经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。
二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括本公司、西安民生百货管理有限公司、海南供销大集网络科技有限公司和海南供销大集控股有限公司等106家公司。
本集团本年合并范围变化详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
1|西安民生百货管理有限公司|民生百货|西安市|西安市|国内商业|100|-|设立
2|汉中世纪阳光商厦有限公司|世纪阳光|汉中市|汉中市|国内商业|-|83.51|同一控制
3|西安兴正元购物中心有限公司|兴正元购物中心|西安市|西安市|国内商业|-|100|同一控制
4|西安鼎盛典当有限责任公司|鼎盛典当|西安市|西安市|典当业|-|100|同一控制
5|延安民生百货有限责任公司|延安百货|延安市|延安市|国内商业|-|100|设立
6|宝鸡商场有限公司|宝鸡商场|宝鸡市|宝鸡市|国内商业|100|-|同一控制
7|陕西民生家乐商业连锁有限责任公司|家乐连锁|西安市|西安市|国内商业|100|-|同一控制
8|陕西民生家乐商业运营管理有限公司|商业运营|西安市|西安市|国内商业|-|100|同一控制
9|海南供销大集控股有限公司|大集控股|海口市|海口市|投资控股|100|-|非同一控制
10|海南供销大集供销链控股有限公司|大集供销链|海口市|海口市|投资控股|-|100|同一控制
11|大集茂(武汉)商业发展有限公司|大集茂|武汉市|武汉市|农业开发|-|100|同一控制
12|海南酷铺日月贸易有限公司|酷铺日月贸易|海口市|海口市|物流配送|-|100|同一控制
13|西咸新区蓝海蓝房地产开发有限公司|咸阳蓝海|咸阳市|咸阳市|房地产开发|-|100|同一控制
14|易生大集投资发展有限公司|易生大集|天津市|天津市|房地产开发|-|99.94|同一控制
15|天津宁河海航置业投资开发有限公司|宁河置业|天津市|天津市|房地产开发|-|92.99|同一控制
16|天津宁河通航建设开发有限公司|宁河通建|天津市|天津市|房地产开发|-|92.99|同一控制
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
17|重庆通茂投资有限公司|重庆通茂|重庆市|重庆市|投资管理|-|100|同一控制
18|重庆大集商业管理有限公司|重庆大集|重庆市|重庆市|房地产开发|-|100|同一控制
19|山东海航商业发展有限公司|山东海航|青岛市|青岛市|房地产开发|-|100|同一控制
20|西安曲江海航购物中心有限公司|曲江购物中心|西安市|西安市|投资管理|-|100|同一控制
21|湖南酷铺商业管理有限公司|酷铺商业管理|长沙市|长沙市|国内商业|-|80|同一控制
22|海南供销大集供销链网络科技有限公司|大集网贸|海口市|海口市|国内贸易|-|100|同一控制
23|绿色实业(香港)有限公司|绿色香港实业|海口市|香港|境外贸易|-|100|同一控制
24|天津国际商场有限公司|天津国际|天津市|天津市|国内商业|-|76.19|同一控制
25|上海海航家乐企业管理有限公司|上海家乐|上海市|上海市|投资管理|-|100|同一控制
26|上海家得利超市有限公司|上海家得利|上海市|上海市|国内商业|-|100|同一控制
27|上海家得利商品配送管理有限公司|家得利配送|上海市|上海市|国内商业|-|100|同一控制
28|南通家得利企业管理有限公司|南通家得利|南通市|南通市|国内商业|-|100|同一控制
29|江苏超越超市连锁发展有限公司|江苏超越连锁|南通市|南通市|国内商业|-|100|同一控制
30|江苏超越企业管理有限公司|江苏超越投资|南通市|南通市|国内商业|-|100|同一控制
31|如皋市超越购物有限公司|如皋超越|如皋市|如皋市|国内商业|-|100|同一控制
32|长春美丽方民生购物中心有限公司|长春美丽方|长春市|长春市|国内商业|-|100|同一控制
33|滨州市沾化区新合作商贸有限公司|沾化商贸|滨州市|滨州市|国内商业|-|100|非同一控制
34|赤峰丰盈新合作商贸有限公司|赤峰商贸|赤峰市|赤峰市|国内商业|-|100|非同一控制
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
35|济宁市兖州区百鼎商贸有限公司|兖州商贸|济宁市|济宁市|国内商业|-|100|非同一控制
36|十堰市新合作尚诚贸易有限公司|十堰尚诚|十堰市|十堰市|国内商业|-|100|非同一控制
37|泰安新合作商贸有限公司|泰安商贸|肥城市|肥城市|国内商业|-|100|非同一控制
38|延边新合作厚普商贸有限公司|延边商贸|延边市|延边市|国内商业|-|100|非同一控制
39|郑州新合作商贸有限责任公司|郑州商贸|郑州市|郑州市|国内商业|-|100|非同一控制
40|涿鹿新合作商贸有限公司|涿鹿商贸|涿鹿县|涿鹿县|国内商业|-|100|非同一控制
41|湖南新合作湘中国际物流园投资开发有限公司|湘中投资|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|非同一控制
42|湖南新合作湘中物流有限公司|湘中物流|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|非同一控制
43|娄底新合作商业物业管理有限公司|娄底物业|娄底市|娄底市|其他|-|100|非同一控制
44|娄底新合作新城置业有限公司|新城置业|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|设立
45|娄底新合作宸德置业有限公司|宸德置业|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|设立
46|新化新合作发展贸易有限公司|新化新合作发展|娄底市|娄底市|国内商业|-|100|设立
47|怀安新合作商贸连锁有限公司|怀安商贸|怀安市|怀安市|国内商业|-|100|非同一控制
48|江苏合益控股有限公司|江苏合益|常熟市|常熟市|房地产开发|-|100|非同一控制
49|苏州市瑞珀置业有限公司|苏州瑞珀|苏州市|苏州市|房地产开发|-|100|非同一控制
50|江苏星光天地购物中心有限公司|星光天地|常熟市|常熟市|国内商业|-|100|非同一控制
51|高淳县悦达置业有限公司|高淳悦达|高淳县|高淳县|房地产开发|-|100|非同一控制
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
52|芜湖悦家置业有限公司|芜湖置业|芜湖县|芜湖县|房地产开发|-|100|非同一控制
53|中国顺客隆控股有限公司|中国顺客隆|佛山市|开曼群岛|国内商业|-|70.42|非同一控制
54|顺客隆国际有限公司|顺客隆国际|佛山市|开曼群岛|投资控股|-|70.42|非同一控制
55|澳门顺客隆国际一人有限公司|澳门顺客隆|澳门|澳门|境外商业|-|70.42|非同一控制
56|美适连锁超级市场有限公司|美适连锁|澳门|澳门|境外商业|-|70.42|非同一控制
57|佛山市顺德区澳中贸易有限公司|澳中贸易|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
58|香港顺客隆国际有限公司|香港顺客隆|香港|香港|投资控股|-|70.42|非同一控制
59|佛山市顺德区昌万隆复合材料有限公司|昌万隆复合|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
60|佛山市顺德区骏乐商业管理有限公司|骏乐商业|佛山市|佛山市|投资控股|-|70.42|非同一控制
61|佛山市顺德区金程商贸有限公司|金程商贸|佛山市|佛山市|投资控股|-|70.42|非同一控制
62|广东省顺客隆商业连锁有限公司|广东顺客隆商业|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
63|佛山市顺德区名建贸易有限公司|名建贸易|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
64|肇庆市高要区乐通贸易有限公司|乐通贸易|肇庆市|肇庆市|国内商业|-|70.42|非同一控制
65|肇庆市高要区名加贸易有限责任公司|名加贸易|肇庆市|肇庆市|国内商业|-|70.42|设立
66|肇庆市端州区展兴贸易有限公司|展兴贸易|肇庆市|肇庆市|国内商业|-|70.42|设立
67|佛山市泛邦进出口有限公司|泛邦进出口|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
68|珠海市顺客隆商业有限公司|珠海顺客隆商业|珠海市|珠海市|国内商业|-|70.42|非同一控制
69|广东省誉邦行供应链管理有限公司|誉邦行供应链|佛山市|佛山市|国内商业|-|70.42|非同一控制
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
70|广州市顺客隆超市有限公司|广州顺客隆超市|广州市|广州市|国内商业|-|49.29|非同一控制
71|肇庆顺客隆商业连锁有限公司|肇庆顺客隆商业|肇庆市|肇庆市|国内商业|-|70.42|非同一控制
72| Ozone Supply Chain International Limited| Ozone Supply|佛山市|维尔京群岛|投资控股|-|70.42|非同一控制
73|澳中供应链管理有限公司|澳中供应链|香港|香港|其他|-|70.42|非同一控制
74|海南顺客隆供应链管理有限公司|海南顺客隆|海口市|海口市|其他|-|70.42|设立
75|海口信航小额贷款有限公司|信航小贷|海口市|海口市|金融服务|-|100|同一控制
76|海南望海国际商业广场有限公司|望海国际|海口市|海口市|国内商业|-|100|同一控制
77|海南望海跨境商业有限公司|望海跨境|海口市|海口市|国内商业|-|100|设立
78|海南供销大集酷铺商贸有限公司|酷铺商贸|全国|海口市|国内商业|-|100|设立
79|湖南供销大集酷铺商贸有限公司|湖南酷铺|长沙市|长沙市|国内商业|-|100|设立
80|海南供销大集数字科技产业有限公司|大集数科|海口市|海口市|其他|-|100|设立
81|海南供销大集金融投资有限公司|大集金投|西安市|西安市|金融服务|-|100|设立
82|供销大集国际控股有限公司|供销大集国际|海口市|开曼群岛|其他|-|100|设立
83|天津供销大集供应链管理有限公司|天津供销大集|海口市|天津市|其他|-|100|设立
84|深圳大集供应链管理有限公司(曾用名:深圳前海大集供应链管理有限公司)|大集供应链|海口市|深圳市|其他|-|100|设立
85|霍尔果斯信航鼎盛金融投资有限公司|霍尔果斯金融|海口市|霍尔果斯|金融服务|-|100|设立
序号|子公司名称|公司简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式
||||||直接|间接|
86|新疆供销大集股权投资有限公司|新疆供销大集|海口市|霍尔果斯|金融投资|-|100|设立
87|天津供销大集商业保理有限公司|天津商业保理|天津市|天津市|保理业务|-|100|设立
88|北京超集好贸易有限公司|北京超集好|北京市|北京市|国内商业|-|100|设立
89|娄底新合作奥莱小镇投资有限公司|新合作奥莱小镇|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|设立
90|大连大集商业发展有限公司|大连大集商业|大连市|大连市|其他|-|99.94|设立
91|深圳市大集投资合伙企业(有限合伙)|深圳大集投资|深圳市|深圳市|其他|-|99.94|设立
92|石家庄易生大集实业发展有限公司|石家庄大集|石家庄市|石家庄市|国内商业|-|64.96|设立
93|娄底新合作商业投资有限公司|娄底新合作商业|娄底市|娄底市|房地产开发|-|100|设立
94|海南供销大集网络科技有限公司|网络科技|海口市|海口市|其他|100|-|设立
95|中国集集团有限公司|中国集集团|海口市|香港|其他|100|-|设立
96|海南大集城乡建设投资发展有限公司|大集城乡|海口市|海口市|其他|-|100|设立
97|新合作(北京)电子商务有限公司|新合作电子商务|北京市|北京市|其他|100|-|非同一控制
98|湖南天玺大酒店有限公司|天玺大酒店|长沙市|长沙市|酒店服务|90|-|同一控制
本财务报表是以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
截至2022 年12 月31 日,供销大集公司货币资金余额为人民币2.11 亿元,近年连续亏损;2023年本集团将持续执行《重整计划》,需支付金融机构借款本金、利息及其他相关债务等,公司扣除存货中变现能力较差的在建中房产项目外,流动资产小于流动负债,面临较大资金压力;同时,截至本报告出具日公司引进战略投资者的工作仍在积极推进中。上述事项或情况表明本集团在不发生重大变革情况下,持续经营能力具有重大不确定性。
本公司董事会在编制本年度财务报表时,结合公司经营形势及财务状况,对本集团的持续经营能力进行了充分详尽的评估,制定了如本附注“十五、(三)管理层持续经营的应对措施”。本集团管理层认为,通过应对措施的实施,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
具体会计政策和会计估计提示:本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、投资性房地产计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本集团的会计期间为公历1 月1日至12月31日。
6. 合并财务报表编制方法
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
8. 现金及现金等价物
9. 外币业务和外币财务报表折算
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产,按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:应收账款、应收票据、其他应收款。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入
当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:其他权益工具投资、应收款项融资。本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:1对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其
他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:1集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付)之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:1集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终
止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值,本集团优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:1以摊余成本计量的金融资产;2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。);3租赁应收款;4合同资产等。
本集团对于下列各项目,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备:1《企业会计准则第14 号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产
损失准备,无论该项目是否包含重大融资成分。2应收融资租赁款;3应收经营租赁款。除上述项目外,对其他项目,本集团按照下列情形计量损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具,本集团按照未来12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融工具,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30 日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,本集团将按照金融工具共同信用风险特征,对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素:1通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;2货币时间价值;3在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本集团对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。对应收账款与合同资产,本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外,其余在组合的基础上,考虑预期信用损失计量方法应反映的要素,参考历史信用损失经验,编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表,以此为基础计算预期信用损失。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30 日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30 日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本集团按照金融工具类型为共同风险特征,对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本集团实际发生信用损失,认定相关应收账款无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“坏账准备”,贷记“应收票据”或“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失,并考虑本期的前瞻性信息,计量预期信用损失的会计估计政策为:本集团对信用风险显著不同的应收账款单项确定预期信用损失率;除了单项确定预期信用损失率的应收账款外,本集团采用以账龄特征、无风险特征等为基础的预期信用损失模型,通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
当本集团收取银行承兑汇票且背书或贴现的交易发生频繁,或资产负债表日后存在背书或贴现的,表明管理该应收票据的业务模式可能是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,在“应收款项融资”项目列报。
本集团认为银行承兑汇票的承兑人具有较高的信用评级,在短期内履行支付合同现金流量义务的能力很强,应收款项融资信用风险极低,无需计提预期信用减值准备。
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:(1)信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备;(2)信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;(3)购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率额该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30 日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30 日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
本集团根据以前年度的实际信用损失,并考虑本期的前瞻性信息,计量预期信用损失的会计估计政策为:本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本集团存货主要包括库存商品、原材料、周转材料(含低值易耗品和包装物)、房地产开发成本、房地产开发产品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,库存商品及原材料采用先进先出法确定其实际成本,开发产品发出时采用个别计价法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。
土地、房屋、配套设施的开发成本按实际成本入账。区域内非营业性的文教、卫生、行政管理、市政公用配套设施,其所需建设费用即公用配套设施费用,按实际成本计入开发成本。开发项目竣工验收时按实际成本转入开发产品。
库存商品、在产品、房地产开发产品、房地产开发成本和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述12.应收账款相关内容描述。
会计处理方法,本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为减值损失,借记
“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
合同履约成本,即本集团为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产;该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;该成本预期能够收回。
18. 发放贷款及垫款
(1)发放贷款及垫款风险分类
正常贷款:借款人能够履行合同,一直能正常还本付息,不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素,本公司对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。
关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素,如这些因素继续下去,借款人的偿还能力将受到影响。
次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题,依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。
可疑贷款:借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行抵押或担保,也可能要造成一
部分损失,只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素,损失金额的多少还不能确定。
损失贷款:借款人已无偿还本息的可能,无论采取什么措施和履行什么程序,贷款都注定要损失了,或者虽然能收回极少部分,但其价值也是微乎其微。
单项金额重大的判断依据或金额标准|期末同一法人或自然人的单项金额占期末发放贷款及垫款余额10%及以上的
单项金额重大并单项计提贷款损失准备的计提方法|单独进行减值测试,当存在客观证据表明将无法按原有条款收回款项时,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提贷款损失准备
(3)风险特征组合计提贷款损失准备的发放贷款及垫款
贷款分类|计提比例(%)
正常类|1
关注类|10
次级类|50
可疑类|80
损失类|100
单项计提贷款损失准备的理由|发放贷款及垫款的未来现金流量现值与以逾期状态为信用风险特征的发放贷款及垫款组合的未来现金流量现值存在显著差异,具体包括借款人经营困难、处于停产状况,无其他收入来源,且担保措施不足;借款人经营不善已进入破产或重组程序;借款人已经被本公司起诉;本金或息费逾期九十天以上
贷款损失准备的计提方法|单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提贷款损失准备
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权,如果是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该股权原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益;如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该股权原计入公允价值变动损益的利得或损失无需转入投资收益。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期当期损益。
本集团投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,不对其计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益,同时考虑递延所得税资产或递延所得税负债的影响。
对于在建投资性房地产(包括首次取得的在建投资性房地产),如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的,应该以成本计量该在
建投资性房地产,其公允价值能够可靠计量时或完工后(两者孰早),再以公允价值计量。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产按照转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额计入所有者权益。
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过2000元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、电子设备等。
序号|类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|年折旧率(%)
1|房屋建筑物|10-40|3|9.7-2.43
2|装修工程|5-10|3|19.40-9.70
3|电子、电器设备|5-12|3|19.40-8.08
4|运输设备|8-10|3|12.13-9.70
5|通用设备|5-12|3|19.40-8.08
6|其他|5-15|3|19.40-6.46
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“四、26.长期资产减值”。23. 借款费用
自租赁期开始日起,本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始
的当月计提折旧(如果企业选择自租赁期开始的下月计提折旧,需要根据描述具体情况)。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团无形资产包括土地使用权、计算机软件及商标使用权,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的公允价值可以可靠计量、能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产、负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
本集团于每一资产负债表日对长期应收款、长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。
对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每期末均进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。
本集团长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出、租地自建经营场所支出、趸付房屋租赁费、自有经营场所装修支出、冠名使用费及其他已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团辞退福利包含辞退员工补偿及内退福利,内退福利是由于职工内部退休计划产生,在办理内部退休日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
辞退员工补偿系本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿,在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
其他长期福利是按照会计准则将超过一年后支付的辞退福利重分类而来。30. 租赁负债
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2“借款”的期限,即租赁期;3
“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
33. 收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入,收入确认原则如下:
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时,本集团属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。(3)在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本集团考虑下列迹象:(1)本集团就该商品或服务享有现时收款权利。(2)本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
(3)本集团已将该商品的实物转移给客户。(4)本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。(5)客户已接受该商品或服务等。
1)百货超市业务收入:当商品交付顾客,顾客取得商品的控制权,公司确认收入。对于附有销售退回条款的商品的销售,收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。公司按照预期退还金额确认负债,同时按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认一项资产。
若本公司在向顾客转让商品之前控制商品,则本公司为主要责任人,公司按照已收或应收顾客对价总额确认收入。若本公司的履约义务为安排另一方提供商品,则本公司为代理人,公司按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2)房地产销售收入:对于房地产开发产品销售收入,在买卖双方签订销售合同并在国土部门备案;房地产开发产品已建造完工并达到预期可使用状态并验收合格,达到了销售合同约定的交付条件;卖方收到全部购房款或取得收取全部购房款权利,相关经济利益能全部流入公司;买卖双方办理了交房手续,或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时,且对应发生成本可以可靠计量时,确认销售收入的实现。公司将已收到但未达到收入确认条件的房款计入预收款项科目,待符合上述收入确认条件后转入营业收入科目,同时结转相关成本。
3)金融类业务收入:贷款业务及保理业务收入系让渡资产使用权收入,包括贷款利息收入及保理手续费收入,按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定;手续费及佣金收入在提供相关服务时,根据权责发生制的原则确认。
34. 政府补助
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团的,本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
35. 递延所得税资产和递延所得税负债
36. 租赁
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见“24.使用权资产”以及“30.租赁负债”。
(3)本集团作为出租人
本集团经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时,经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。
于租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认相关资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款,自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
37. 持有待售
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;2)出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量
持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(6)后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动
资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(7)持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外,各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
(8)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(9)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
(10)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
38. 终止经营
39. 重要会计政策和会计估计变更
文件名称|会计政策变更的内容和原因|备注
《企业会计准则解释第15号》|2021 年12 月31 日,财政部印发了《企业会计准则解释第15 号》,该解释涉及到关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理、亏损合同判断(自2022 年1月1 日起开始实施)、资金集中管理列报(自公布日开始实施)。|注
《企业会计准则解释第16号》|2022 年11 月30 日,财政部印发了《企业会计准则解释第16 号》,该解释涉及到关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理(自2023 年1 月1日起开始实施)、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理(自公布日开始实施)。|
税种|计税依据|税率
增值税|应纳税增值额|13%、9%、6%、5%、3%、0%
消费税|应纳税销售额|5%
城市维护建设税|应缴流转税税额|5%、7%
教育费附加|应缴流转税税额|3%
地方教育费附加|应缴流转税税额|2%
企业所得税|应纳税所得额|15%、25%
土地增值税|土地增值额|30%-60%
土地使用税|土地面积按大、中、小城市、县城等分别规定|1.5元-27.00元/平方米
房产税|自用房产以房产原值的70%、80%或租赁房产之租赁收入|1.2%、12%
香港利得税|应纳税利得额|16.5%
纳税主体名称|所得税税率
宝鸡商场|15%
望海国际|15%
除上述公司外其他公司|25%