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合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本企业不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差率费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。
3.22.2 与合同成本有关的资产的摊销
3.22.3 与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失;然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
3.23 持有待售资产
3.23.1 划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组,确认为持有待售资产:
1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
确定的购买承诺,是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
3.23.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时,首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值,然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转
回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.24 债权投资
3.24.1 债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
3.25 其他债权投资
3.25.1 其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
3.26 长期应收款
3.26.1 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
3.27 长期股权投资
3.27.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。
3.27.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本:
1)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第37 号——金融工具列报》的有关规定确定。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.27.3 后续计量及损益确认方法
3.27.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
3.27.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都按照金融工具政策的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。
3.27.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3.27.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.27.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.27.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.28 投资性房地产
3.28.1 如果采用成本计量模式的:折旧或摊销方法
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物,以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,在发生时计入当期损益。
类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率(%)|年折旧(摊销)率(%)
房屋、建筑物|20-48|4|2-4.8
土地使用权|权证剩余年限||
3.29 固定资产
3.29.1 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|直线法|20-48|4%-5%|1.98%-4.8%
通用设备|直线法|10|4%-5%|9.5%-9.6%
专用设备|直线法|5-10|4%-5%|9.5%-19.2%
运输设备|直线法|6-8|4%-5%|11.88%-16%
其他设备|直线法|3-8|4%-5%|11.88%-32%
3.29.3 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
3.30 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.31 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
3.32 生物资产
3.33 油气资产
3.34 使用权资产
3.34.1 使用权资产的初始计量
在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:
(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
3.34.2 使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
3.34.3 使用权资产的折旧
本公司在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。
3.35 无形资产
3.35.1 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、非专利技术等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
土地使用权按产权证约定的使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。
3.35.2 内部研究开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益;
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。
3.36 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。
3.37 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
3.38 附回购条件的资产转让3.38.1 买入返售金融资产
买入返售交易按照合同或协议的约定,以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券及票
据),合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账,在资产负债表“买入返售金融资产”列示。
3.38.2 卖出回购金融资产款
卖出回购交易按照合同或协议,以一定的价格将相关的资产(包括债券和票据)出售给交易对
手,到合同或协议到期日,再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账,在资产负债表“卖出回购金融资产款”列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内,并按照相关的会计政策核算。
对于未按个别认定法计提减值准备的信用业务,公司根据信用业务资产分类,结合维持担保比例情况,按照资产负债表日信用业务余额的一定比例计提减值准备。预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见3.11金融工具。
3.39 合同负债
3.39.1 合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
3.40 职工薪酬
3.40.1 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪
酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时,公司确认相关的应付职工薪酬:1)因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.40.2 离职后福利的会计处理方法
3.40.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.40.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2)设定受益计划存在资产的,公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3)确定计入当期损益的金额。
4)确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时,按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末,公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为:服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额,以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下,公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用:1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3.40.3 辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.40.4 其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外,公司按照关于设定受益计划的有关政策,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
1)服务成本。
2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理,上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.41 租赁负债
3.41.1 租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。3.41.1.1 租赁付款额
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1)固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
3)本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;
4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
3.41.1.2 折现率
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:
1)本公司自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2)“借款”的期限,即租赁期;
3)“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4)“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;
5)经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
3.41.2 租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后,本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:1)确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;
2)支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;
3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
3.41.3 租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。
1)实质固定付款额发生变动;
2)担保余值预计的应付金额发生变动;
3)用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动;4)购买选择权的评估结果发生变化;
5)续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
3.42 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。
3.43 股份支付
3.44 优先股、永续债等其他金融工具
3.45 收入
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入。
3.45.1 手续费及佣金收入
3.45.1.1 经纪业务手续费收入
代理买卖证券手续费收入:在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。
代兑付证券的手续费收入:于代兑付证券业务基本完成,与委托方结算时确认收入。3.45.1.2 期货经纪业务收入
根据期货代理合同书确定的收费标准,在代理交易发生时,确定每笔交易的手续费,交易业务发生后直接在客户保证金账户中结算扣除。
3.45.1.3 投资银行业务手续费收入
证券承销收入:以全额承购包销方式出售代发行的证券在将证券转售给投资者时,按发行价格抵减承购价及相关发行费用后确认为证券承销收入;以余额承购包销或代销方式进行承销业务的证券于发行结束后,与发行人结算发行价款时,按约定收取的手续费抵减相关发行费用后确认。
证券保荐业务收入和财务顾问收入:于各项业务提供的相关服务完成时确认收入。3.45.1.4 资产管理业务手续费收入
受托客户资产管理业务收入在相关服务提供后,按合同约定方式确认当期收入。3.45.1.5 投资咨询业务收入
在提供的投资咨询服务完成时,按合同或协议规定确认为收入。
3.45.2 利息收入
根据相关本金及实际利率按权责发生制原则确认。融资融券业务根据与客户合约的约定,按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入;买入返售证券收入在当期到期返售的,按返售价格与买入成本之间的实际差额确认为当期收入,在当期没有到期的,期末按权责发生制原则计提利息,确认为当期收入。
3.45.3 其他收入
其他收入在相关商品或服务控制权转移给客户时确认。
3.45.4 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
3.46 政府补助
3.46.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.46.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.46.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
3.46.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
3.46.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
3.47 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负
债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负
债,予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的,不予确认。
3.48 租赁
3.48.1 租赁的识别
3.48.2 本公司作为承租人
3.48.2.1 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“3.34使用权资产”、“3.41租赁负债”。
3.48.2.2 租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本公司区分以下情形进行会计处理:
1)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2)其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。3.48.2.3 其他和低价值资产租赁
3.48.3 本公司作为出租人
在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
3.48.3.1 经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间,本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3.48.3.2 融资租赁会计处理
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.48.4 转租赁
本公司作为转租出租人,将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产,而不是租赁资产,对转租赁进行分类。
3.48.5 售后租回
本公司按照“3.39收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。3.48.5.1 本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.11金融工具”。
3.48.5.2 本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“3.42.3本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.11金融工具”。
其他重要的会计政策和会计估计√适用□不适用
3.49 资产证券化业务
本公司将部分应收融出资金债权证券化,将基础资产出售给特定目的实体,由该实体向投资者发行优先级资产支持证券,本公司认购次级资产支持证券,次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为流动性支持机构,在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持,以补足利息或本金的差额。
基础资产对应的应收融出资金债权在支付税负和相关费用之后,优先用于偿付优先级资产支持证券的本息,全部本息偿付之后剩余的基础财产对应的应收融出资金债权作为次级资产支持证券的收益,归公司所有。
在运用证券化金融资产的会计政策时,本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度,以及本公司对该实体行使控制权的程度:
(1)当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本公司终止确认该金融资产;
(2)当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本公司继续确认该金融资产;
(3)如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬,本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权,本公司终止确认该金融资产,并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权,则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产,并相应确认有关负债。
3.50 代理发行证券核算办法3.50.1 全额包销方式
在按承购价格购入待发售证券时,确认一项资产,公司将证券转售给投资者时,按承销价格确认为证券承销收入,按已承销证券的承购价格结转承销证券的成本。承销期结束后,如有未售出的证券,按承销价格转为公司的自营证券或长期投资。
3.50.2 余额包销方式
公司在收到代发行人发售的证券时,只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。承销期结束
后,如有未售出的证券,按约定的承销价格转为公司的自营证券或长期投资。代发行证券的手续费收入,在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。
3.50.3 代销方式
公司在收到代发行人发售的证券时,只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。代发行证券的手续费收入,在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。
3.51 套期会计
3.51.1 套期保值的分类
1)公允价值套期,是指对已确认资产或负债,尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
2)现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期,此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
3)境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资,是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
3.51.2 套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时,本公司对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易,被套期风险的性质,以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价,判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时,本公司认定其为高度有效:
a.在套期开始及以后期间,该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动;
b.该套期的实际抵消结果在80%至125%的范围内。
3.51.3 套期会计处理方法
1)公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动,计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言,对被套期项目账面价值所作的调整,在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销,计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始,并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
2)现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为资本公积(其他资本公积),属于无效套期的部分,计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的,如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时,则将资本公积(其他资本公积)中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本,则原在资本公积(其他资本公积)中确认的金额转出,计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额(或则原在资本公积(其他资本公积)中确认的,在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出,计入当期损益)。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生,则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转
出,计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期),或者撤销了对套期关系的指定,则以前计入其他综合收益的金额不转出,直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
3)境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期,包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期,其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益,而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时,任何计入股东权益的累计利得或损失转出,计入当期损益。
3.52 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额,或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额,包含于长期股权投资。
3.53 分部报告
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
3.54 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素3.54.1 重要会计政策的确定依据
公司重要会计政策的确定是依据财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和相关具体会计准则等配套文件,作为公司财务报表的编制基础。
3.54.2 运用会计政策中,需要会计估计所采用的关键假设和不确定因素
3.54.2.1 金融工具公允价值的确定方法
对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的,应对报价进行调整,确定公允价值。
对不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。
3.54.2.2 金融资产的减值
公司基于金融工具的分类与性质,结合自身风险管理实践及相关规定要求,以概率加权平均为基础,综合考虑货币时间价值和在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,建立预期信用损失模型计量金融工具的减值损失。
具体详见本附注3.11金融工具。3.54.2.3 商誉的减值
公司至少在每年年度终了测试商誉的减值。如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,如相关资产生且或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。具体详见本附注3.36长期资产减值。
3.54.2.4 所得税的计算
在计提所得税时公司需进行大量的估计工作。日常经营活动中很多交易的最终税务处理存在不确定性。对于可预计的税务问题,公司基于是否需要缴纳额外税款的估计确认相应的负债。如果这些税务事项的最终结果同以往估计的金额存在差异,则该差异将对其认定期间的所得税和递延税款的确定产生影响。
3.54.2.5 合并结构化主体
管理层需要对是否控制以及合并结构化主体作出重大判断,确认与否会影响会计核算方法及本公司的财务状况和经营成果。
公司在评估控制时,需要考虑:1)投资方对被投资方的权力;2)参与被投资方的相关活动而享有的可变回报;以及3)有能力运用对被投资方的权力影响其回报的金额。如上述三项控制要素中其中一项或多项发生变化,本公司会重新评估是否仍具有控制。
公司在判断是否控制结构化主体时,还需考虑本公司的决策行为是以主要责任人的身份进行还是以代理人的身份进行。考虑的因素通常包括本公司对结构化主体的决策权范围、其他方享有的实质性权利、公司的报酬水平、以及公司因持有结构化主体的其他利益而承担可变回报的风险等。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号),“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。||相关企业会计解释的施行对公司财务报表无重大影响。
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号),“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。||相关企业会计解释的施行对公司财务报表无重大影响。
3.55.2 重要会计估计变更
3.55.3 2022年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表
3.56 其他
4、税项
4.1 主要税种及税率
税种|计税依据|税率
增值税|应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)(注1)|3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税|应缴纳的流转税|1%、5%、7%
企业所得税|应纳税所得额(注2)|25%
教育费附加|应缴纳的流转税|2%、3%
土地增值税|按土地增值税有关条例规定|按超率累进税率30%-60%
房产税|房屋原值的70%-80%、出租收入|1.2%、12%
注1:根据财政部和国家税务总局2017年6月30日发布的《关于资管产品增值税有关问题的通知》,自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
注2:根据财政部、国家税务总局税[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》,自2004年1月1日起,对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征企业所得税。
4.2 税收优惠
5、合并财务报表项目注释
本附注期初余额系2021年12月31日余额、期末余额系2022年12月31日余额、本期发生额系2022年度发生额,上期发生额系2021年度发生额。
5.1 货币资金
项目|期末余额|期初余额
库存现金|65,716.40|65,794.68
银行存款|8,664,636,436.14|8,325,093,500.15
其他货币资金|33,129,808.38|11,763,398.85
加:应收利息|3,952,873.11|7,948,536.46
合计|8,701,784,834.03|8,344,871,230.14
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司存款||
项目|期末余额|期初余额
大集合资产管理计划风险准备金|168,010.16|99,913.36
项目|期末余额|期初余额
公司备付金|601,497,299.78|217,188,071.38
客户备付金|4,020,045,615.54|3,795,136,111.42
信用备付金|433,248,722.29|318,834,492.24
合计|5,054,791,637.61|4,331,158,675.04
5.3 交易性金融资产
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|9,345,190,384.85|9,556,394,930.08
其中:||
债务工具投资|7,324,992,194.76|8,254,393,941.24
权益工具投资|2,020,198,190.09|1,302,000,988.84
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
合计|9,345,190,384.85|9,556,394,930.08
项目|限售条件或变现方面的其他重大限制|期末余额
股票|退市|30,970.00
股票|限售|6,788,877.52
债券|限售|100,000,000.00
债券|回购业务质押|2,108,825,961.33
债券|债券借贷质押|763,769,160.00
债券|国债冲抵保证金质押|207,397,000.00
基金|限售|169,878,007.37
合计||3,356,689,976.22
5.3.3 存在有承诺条件的交易性金融资产情况
截止2022年12月31日,本公司持有的有承诺条件的交易性金融资产均为本公司以自有资金参与的本公司受托管理的资产管理计划,其公允价值为人民币464,380,950.42元。
项目|期末余额|期初余额
权益衍生工具|68,807,259.79|102,084,511.66
利率衍生工具|62,131.16|
合计|68,869,390.95|102,084,511.66
类别|期末余额|期初余额
|非套期工具|非套期工具
|名义金额|名义金额
权益衍生工具|8,292,322,822.27|5,749,462,876.27
利率衍生工具|3,486,271,700.00|1,297,463,550.00
其他衍生工具|61,765,225.00|
合计|11,840,359,747.27|7,046,926,426.27
注:在期货当日无负债结算制度下,本公司所持有的期货合约产生的持仓损益每日通过期货交易所结算备付金账户转入或转出,因此衍生金融工具项下的期货投资与相关的期货暂收暂付款(结算所得的持仓损益)抵消后无余额。截止2022年12月31日,公司未到期期货合约的公允价值变动为浮亏217,011.59元,未到期利率互换的公允价值变动为浮亏2,230,713.48元。
5.4.2 衍生金融资产期末余额比期初余额减少33,215,120.71 元,减少比例为32.54%,减少的原因
主要为权益衍生工具引起的衍生金融资产减少33,277,251.87 元。
项目|期末余额|期初余额
权益衍生工具|231,870.86|27,481,710.55
利率衍生工具|126,786.23|556,144.43
合计|358,657.09|28,037,854.98
衍生金融负债期末余额比期初余额减少27,679,197.89元,减少比例为98.72%,减少的原因主要为权益衍生工具引起的衍生金融负债减少27,249,839.69元。
5.5 应收票据
5.5.1 应收票据分类列示
5.5.2 期末公司已质押的应收票据
5.5.3 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
5.5.4 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
5.5.5 按坏账计提方法分类披露
5.5.6 坏账准备的情况
5.5.7 本期实际核销的应收票据情况
5.6 应收账款
账龄|期末账面余额|期初账面余额
1年以内||
其中:1 年以内分项||
1年以内|68,734,538.92|68,125,657.54
1年以内小计|68,734,538.92|68,125,657.54
1至2年|780,000.00|355,679.35
2至3年||
3年以上|1,768,814.25|2,427,870.88
3至4年||
4至5年||
5年以上||
合计|71,283,353.17|70,909,207.77
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备||||||28,470.00|0.04|28,470.00|100.00|
其中:||||||||||
按单项计提坏账准备||||||28,470.00|0.04|28,470.00|100.00|
按组合计提坏账准备|71,283,353.17|100.00|5,406,225.91|7.58|65,877,127.26|70,880,737.77|99.96|5,824,850.78|8.22|65,055,886.99
其中:||||||||||
房屋租赁及物业服务账龄组合||||||1,859,204.86|2.62|630,586.63|33.92|1,228,618.23
金融证券业账龄组合|71,283,353.17|100.00|5,406,225.91|7.58|65,877,127.26|69,021,532.91|97.34|5,194,264.15|7.53|63,827,268.76
合计|71,283,353.17|/|5,406,225.91|/|65,877,127.26|70,909,207.77|/|5,853,320.78|/|65,055,886.99
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|68,734,538.92|3,403,411.66|4.95
1-2 年|780,000.00|234,000.00|30.00
3年以上|1,768,814.25|1,768,814.25|100.00
合计|71,283,353.17|5,406,225.91|7.58
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提|28,470.00||||28,470.00|
组合计提|5,824,850.78|211,961.76||630,586.63||5,406,225.91
合计|5,853,320.78|211,961.76||630,586.63|28,470.00|5,406,225.91
其他变动:合并范围变更
项目|核销金额
实际核销的应收账款|630,586.63
单位名称|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|款项是否由关联交易产生
安庆市福斯特电器有限责任公司等11家公司|货款|630,586.63|无法收回|总经理办公会审批|否
合计|/|630,586.63|/|/|/
单位名称|款项性质|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
浙商证券股份有限公司|应收期权费|4,195,000.00|2年以内|5.88|404,750.00
建湖县城市建设投资有限公司|财务顾问费|2,640,000.00|1年以内|3.70|132,000.00
华泰证券股份有限公司|应收期权费|2,500,000.00|1年以内|3.51|125,000.00
江苏江南农村商业银行|证券清算款|2,474,154.79|1年以内|3.47|123,707.74
应收证券清算款|证券清算款|2,293,340.81|1年以内|3.22|114,667.04
合计||14,102,495.60||19.78|900,124.78
5.6.6 因金融资产转移而终止确认的应收账款
5.6.7 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
5.6.8 本报告期末应收账款中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。5.6.9 应收关联方款项情况详见本财务报表附注10、关联方及关联交易。
5.6.10 截止2022年12月31 日,本公司不存在股票质押式回购业务重分类至应收账款的情况。
5.7 应收款项融资
5.8 预付款项
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|6,196,816.89|98.19|7,679,348.47|98.97
1 至2年|70,861.29|1.12|37,037.76|0.48
2 至3年|1,255.00|0.02||
3 年以上|42,452.83|0.67|42,452.83|0.55
合计|6,311,386.01|100.00|7,758,839.06|100.00
5.8.2 公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付账款。
单位名称|与本公司关系|期末余额|账龄|占预付款项期末余额合计数的比例(%)|未结算原因
上海泰琰信息科技有限公司|非关联方|2,101,769.91|1年以内|33.30|未到结算期
上海四行仓库有限责任公司|非关联方|893,966.00|1年以内|14.16|未到结算期
国福龙凤(上海)实业有限公司|非关联方|296,953.18|1年以内|4.71|未到结算期
上海森茂国际房地产有限公司|非关联方|254,740.03|1年以内|4.04|未到结算期
上海协通众盛汽车服务有限公司|非关联方|247,500.00|1年以内|3.92|未到结算期
合计||3,794,929.12||60.13|
5.9 融出资金
项目|期末余额|期初余额
个人|4,397,184,911.50|5,861,736,901.25
机构|434,632,492.79|757,568,618.37
小计|4,831,817,404.29|6,619,305,519.62
加:应收利息|39,057,290.94|47,356,640.78
减:减值准备|15,793,639.83|24,316,848.06
合计|4,855,081,055.40|6,642,345,312.34
项目|期末公允价值|期初公允价值
资金|1,501,371,290.73|1,624,786,733.36
债券|49,325,337.93|118,434,875.52
股票|13,819,489,973.96|18,359,717,373.99
基金|247,884,002.96|172,466,682.67
合计|15,618,070,605.58|20,275,405,665.54
项目|期末余额|||||||
|第一阶段||第二阶段||第三阶段||合计|
|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失
融资融券减值准备|4,547,547,132.68|14,415,332.78|434,808,990.62|1,378,307.05|||4,982,356,123.30|15,793,639.83
项目|期初余额|||||||
|第一阶段||第二阶段||第三阶段||合计|
|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失|本金及利息|预期信用损失
融资融券减值准备|6,510,200,583.25|23,568,483.35|206,716,923.23|748,364.71|||6,716,917,506.48|24,316,848.06
项目|期末公允价值|期初公允价值
融出证券|108,793,726.56|48,177,221.14
—自有证券||750,426.00
—转融通融入证券|108,793,726.56|47,426,795.14
转融通融入证券总额|152,289,735.00|47,441,793.00
项目|期末余额|期初余额
交易保证金|552,381,479.59|809,038,235.12
信用保证金|20,589,141.78|22,750,487.95
应收期货保证金|814,512,519.85|1,097,339,351.89
期货结算准备金|427,849,243.42|261,144,425.91
履约担保资金|248,414,696.25|30,963,243.42
合计|2,063,747,080.89|2,221,235,744.29
5.12 其他应收款
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利|101,409.89|96,405.21
其他应收款|114,447,026.04|18,425,558.34
合计|114,548,435.93|18,521,963.55
5.12.2 应收利息
5.12.2.1 应收利息分类
5.12.2.2 重要逾期利息
5.12.2.3 坏账准备计提情况
项目(或被投资单位)|期末余额|期初余额
应收基金分红款|101,409.89|96,405.21
合计|101,409.89|96,405.21
5.12.3.1 重要的账龄超过1 年的应收股利
5.12.3.2 坏账准备计提情况
5.12.4 其他应收款
账龄|期末账面余额|期初账面余额
1 年以内||
其中:1年以内分项||
1 年以内|100,988,333.01|9,578,734.68
1 年以内小计|100,988,333.01|9,578,734.68
1 至2年|6,188,122.38|1,002,608.95
2 至3年|864,816.56|2,045,528.59
3 年以上|7,305,630.82|6,425,263.99
3 至4年||
4 至5年||
5 年以上||
合计|115,346,902.77|19,052,136.21
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金、保证金|10,975,687.63|9,173,345.48
应收关联方款项|101,711,003.38|5,570,733.75
暂付非关联公司款项|2,660,211.76|4,308,056.98
合计|115,346,902.77|19,052,136.21