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原保险合同准备金分为寿险原保险合同准备金和非寿险原保险合同准备金,分别由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成。未到期责任准备金是指本集团为尚未终止的保险责任提取的准备金。未决赔款准备金是指本集团为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。寿险原保险合同准备金以寿险责任准备金和长期健康险责任准备金列报。非寿险原保险合同准备金以未到期责任准备金和未决赔款准备金列报。
(c) 原保险合同的确认和计量(续)
(iii) 原保险合同准备金(续)
本集团于资产负债表日计量原保险合同准备金。本集团将同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元,以本集团履行原保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。
履行原保险合同相关义务所需支出指由原保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额,即预期未来净现金流出。其中,预期未来现金流出指本集团为履行原保险合同相关义务所必需的合理现金流出,主要包括:(1)根据原保险合同承诺的保证利益,包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付等;(2)根据原保险合同构成推定义务的非保证利益,包括保单红利给付等;(3)管理原保险合同或处理相关赔付必需的合理费用,包括保单维持费用、理赔费用等。预期未来现金流入指本集团为承担原保险合同相关义务而获得的现金流入,包括保险费和其他收费。本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流出的合理估计金额。
本集团在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量,在保险期间内将边际计入各期损益。
边际包括风险边际和剩余边际。风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金。剩余边际是本集团于保险合同初始确认日为了不确认首日利得而计提的准备金,并在整个保险合同期间内进行摊销。如有首日损失,计入当期损益。剩余边际的后续计量与预计未来现金流的合理估计和风险边际相对独立。有关假设变化不影响剩余边际后续计量。
本集团在确定原保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的,本集团对相关未来现金流量进行折现。本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所采用的折现率。
未到期责任准备金的计量假设和期间
本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设。
-对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的原保险合同,本集团根据与负债
现金流出期限和风险相当的市场利率确定用于计算未到期责任准备金的折现率。对于未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的原保险合同,本集团根据对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定用于计算未到期责任准备金的折现率。
-本集团根据实际经验和未来的发展变化趋势确定合理估计值,分别作为如死亡发生
率、疾病发生率、伤残率等保险事故发生率假设、退保率假设和费用假设。未来费用水平对通货膨胀反应敏感的,本集团在确定费用假设时考虑通货膨胀因素以及本集团费用控制的影响。
-本集团根据分红保险账户的预期投资收益率和红利政策、保单持有人的合理预期等因
素确定合理估计值,作为保单红利假设。
本集团在计量未到期责任准备金时预测未来净现金流出的期间为整个保险期间。对于包含可续保选择权的保险合同,如果保单持有人很可能执行续保选择权并且本集团不具有重新厘定保险费的权利的,本集团将预测期间延长至续保选择权终止的期间。
未决赔款准备金的计量方法
未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。
-已发生已报案未决赔款准备金
已发生已报案未决赔款准备金是指保险人为保险事故已发生并已向保险人提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金。本集团采用逐案估损法、案均赔款法等方法,以最终赔付的合理估计金额为基础,同时考虑风险边际因素,计量已发生已报案未决赔款准备金。
-已发生未报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金是指保险人为保险事故已发生、尚未向保险人提出索赔的赔案提取的准备金。本集团根据保险风险的性质和分布、赔款发展模式、经验数据等因素,采用链梯法、Bornhuetter-Ferguson法、案均赔款法、损失率法等方法,以最终赔付的合理估计金额为基础,同时考虑风险边际因素,计量已发生未报案未决赔款准备金。
-理赔费用准备金
理赔费用准备金是指保险人为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。本集团以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础,计量理赔费用准备金。
充足性测试
本集团按照各报告期末可获取的当前信息为基础对原保险合同准备金进行充足性测试,若有不足,将调整相关原保险合同准备金,并计入当期损益。
原保险合同提前解除的,本集团转销相关各项原保险合同准备金余额,计入当期损益。
(d) 再保险合同的确认和计量
本集团在确认原保险合同保费收入的当期,按照相关再保险合同的约定,计算确定分出保费和应向再保险接受人摊回的分保费用,计入当期损益。本集团在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期,计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本,计入当期损益,冲减相应的应收分保准备金余额。
本集团在提取各项原保险合同准备金的当期,按照相关再保险合同的约定,分别估计原保险合同现金流量和与其相关的再保险合同现金流量,并将从再保险分入人摊回的保险合同准备金确认为相应的应收分保准备金资产。在原保险合同提前解除的当期,本集团按照相关再保险合同的约定,计算确定分出保费及摊回分保费用的调整金额,计入当期损益,转销相应的应收分保准备金余额。
作为再保险分出人,本集团将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成的负债在资产负债表中分别列示,不相互抵销。
(e) 非保险合同的确认和计量
本集团将所承保合同中分拆出的其他风险部分和未通过重大风险测试的合同确定为非保险合同。非保险合同包括投资部分和服务部分。投资部分确认为金融负债,其确认和计量方法参见附注4(6)(b)和4(6)(d)。
与服务部分相关的收入为非保险合同服务收入,包括收取的初始费用、账户管理费、保单管理费、退保费用、部分领取手续费、买入/卖出差价等,计入其他业务收入。与服务部分相关的支出为非保险合同服务支出,包括佣金及手续费支出等,计入其他业务成本。非保险合同服务收入和服务成本于本集团提供服务的当期确认。
(22) 保险保障基金
本集团自2009年1月1日起,按照《保险保障基金管理办法》(保监会令2008年第2号)缴纳保险保障基金:
(a) 有保证收益的人寿保险按照业务收入的0.15%缴纳,无保证收益的人寿保险按照业务收入的0.05%
缴纳;
(b) 短期健康保险按照保费收入的0.8%缴纳,长期健康保险按照保费收入的0.15%缴纳;
(c) 非投资型意外伤害保险按照保费收入的0.8%缴纳,投资型意外伤害保险,有保证收益的,按照业
务收入的0.08%缴纳,无保证收益的,按照业务收入的0.05%缴纳。
当保险保障基金达到总资产的1%时,暂停缴纳。
(23) 所得税
(a) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(b) 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够
控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(a) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(b) 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相
应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(23) 所得税(续)
(24) 收入确认
收入基于以下方法确认:
(a) 保险业务收入
保险业务收入即是保费收入,其确认方法参见附注4(21)(c)(i)。
(b) 投资收益
投资收益包含各项投资产生的利息收入、股息收入、分红收入以及已实现利得或损失。
(c) 公允价值变动损益
公允价值变动损益是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
(d) 其他业务收入
其他业务收入包括非保险合同服务管理费在内的除上述收入以外的其他经营活动实现的收入。本集团其他业务收入确认的金额反映预计因向客户交付这些商品和服务而有权获得的金额。通过识别客户合同,识别合同中的履约义务,确定交易价格,将交易价格分配至合同中的履约义务,在履行履约义务时(或履约过程中)确认收入。
(25) 政府补助
(25) 政府补助(续)
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益),相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
本集团对取得的政府补助适用总额法确认。
(26) 租赁负债
在租赁期开始日,本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外)。在计算租赁付款额的现值时,本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团采用增量借款利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。
(27) 预计负债
因过去的经营行为形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。未来经营亏损不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(28) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益。短期薪酬具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪酬缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
离职后福利包括设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划,本集团在职工提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益。对于设定受益计划,本集团根据预期累计福利单位法将设定受益计划产生的福利义务,归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益。
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益。社会基本养老保险并无任何没收供款,因为所有供款在支付时即全面归属于职工。
除上述社会基本养老保险外,本集团还设立了企业年金基金,本集团按约定的缴费基数和比例,按月向企业年金基金缴费。本集团在参加企业年金计划职工提供服务的会计期间,将依据企业年金方案计算缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益。上述企业年金基金属于设定提存计划。企业年金基金供款中因职工离职而未归属于职工个人的部分,并不用于抵销现有供款,而是拨入该企业年金基金的公共账户,按规定履行审批程序后分派于该企业年金基金的成员。
本集团上述社会养老保险和企业年金基金属于设定提存计划。
(28) 职工薪酬(续)
(d) 其他长期职工福利
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。包括长期带薪酬缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。其他长期职工福利视情况比照离职后福利进行处理。
(a) 租赁的识别
在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团评估作为合同中的一方是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(b) 单独租赁的识别
(i) 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;(ii) 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(c) 租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本集团作为承租人时,对于合同中未明确约定租赁部分与非租赁部分的单独对价的租赁资产,本集团选择不分拆。除以上类别租赁资产外,本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
(d) 租赁期的评估
(e) 作为承租人
本集团租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。
本集团作为承租人的一般会计处理见附注4(17)和附注4(26)。(i) 租赁变更
租赁变更是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限等的变更,包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权,延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本集团采用剩余租赁期间的增量借款利率作为折现率。
-租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本集团调减使用权资产的账面价值,以
反映租赁的部分终止或完全终止,部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;
-其他租赁变更,本集团相应调整使用权资产的账面价值。
(e) 作为承租人(续)
(ii) 短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日,租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
(iii) 租金减让
根据相关监管规定,本集团与出租人就现有房屋及建筑物租赁合同达成的租金减让,同时满足下列条件的,本集团采用简化方法:
(1) 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变;
(2) 减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额;
(3) 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本集团不评估是否发生租赁变更,继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧,对于发生的租金减免,本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现金额冲减相关资产成本或费用,同时相应调整租赁负债。
(f) 作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人的,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
(30) 一般风险准备
根据中国财政部的有关规定,从事保险业务的金融企业需要按净利润的10%提取一般风险准备,用于补偿巨灾风险或弥补亏损。
本集团根据上述规定提取一般风险准备。上述一般风险准备不得用于分红或转增资本。
(31) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。
(32) 企业合并及合并财务报表的编制方法
(a) 同一控制下企业合并
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足以冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
(b) 非同一控制下企业合并
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(32) 企业合并及合并财务报表的编制方法(续)
(c) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司截至2022年12月31日的财务报表。子公司(包括结构化主体),是指被本公司控制的主体。在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及其他综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。
本集团决定未由本集团控制的所有信托计划、债权投资计划、股权投资计划、资产管理计划、项目资产支持计划、证券投资基金、私募股权基金均为对非合并结构化主体的投资。信托计划、资产管理计划、股权计划投资和项目资产支持计划由关联的或无关联的信托公司或资产经理人管理,并将筹集的资金投资于其他公司的贷款或股权。债权计划投资由关联的或无关联的资产经理人管理,且其主要投资标的物为基础设施及不动产资金支持项目。证券投资基金、私募股权基金由无关联的基金公司管理,其中,证券投资基金主要投资标的物为公开市场的股票、债券等投资,私募股权基金主要投资标的物为未上市公司股权。信托计划、债权计划投资、股权计划投资、资产管理计划和项目资产支持计划通过发行受益凭证和授予持有人按比例分配相关投资资产的收益权利来为其运营融资。本集团持有上述投资品种的受益凭证。
(33) 分部信息
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则合并为一个经营分部进行披露。
(34) 公允价值计量
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场或最有利市场是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层级输入值,确定所属的公允价值层级:第一层级输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层级输入值,除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层级输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层级之间发生转换。
5 重要会计判断和估计
(1) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试
本集团在与投保人签订合同的初始确认日进行保险混合合同分拆和重大保险风险测试。保险混合合同分拆和重大保险风险测试的具体步骤如下:
首先,根据产品特征判断产品是否能够分拆。对于能够分拆的产品将其拆分为保险部分和非保险部分。其次,对于不能进行分拆的产品,判断原保险保单是否转移保险风险。
再次,判断原保险保单的保险风险转移是否具有商业实质。最后,判断原保险保单转移的保险风险是否重大。
其中判断原保险保单转移的保险风险是否重大的方法和标准如下:
(a) 对于非年金保单,以原保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。
风险比例=(保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景下保险人支付的金额)/保险事故不发生情景下保险人支付的金额×100%
如果原保险保单保险风险比例在保险期间的一个或多个时点大于或等于5%,则确认为原保险合同。
(b) 对于年金保单,转移了长寿风险的确认为原保险合同。
本集团以险种为单位对原保险保单执行重大保险风险测试。对归属于同一险种的保单,基于保单分布状况和风险特征,如投保年龄、性别、缴费方式和缴费期限等,测试所有可能的保单组合。如果原保险保单包含多项互斥的保险事故,本集团根据合同设计初衷、合同条款和经验数据进行判断,选择预期赔付金额较高的事故作为合理的具有商业实质的保险事故进行重大保险风险测试。如果测试结果表明同一险种下所有可能的保单组合都通过重大保险风险测试,该险种确认为原保险合同;如果测试结果表明同一险种下部分保单组合通过重大保险风险测试,本集团按该险种实际业务每一保单组合的保费、准备金等因素作为权重进行测算,当有一半以上的保单通过测试,则该险种确认为原保险合同。
5 重要会计判断和估计(续)
(1) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试(续)
(c) 对于再保险保单,以再保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。
对于再保险保单,本集团在全面理解再保险保单的实质及其他相关合同和协议的基础上判断再保险保单转移的保险风险是否重大。对于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保险保单,直接判定为再保险合同。对于其他再保险保单,以再保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度,如果保险风险比例大于1%,则确定为再保险合同。再保险合同的风险比例=(Σ再保险分入人发生净损失情形下损失金额的现值×发生概率)/再保险分入人预期保费收入的现值×100%。
本集团经过重大保险风险测试后,没有未确认为保险合同的重大再保险合同。
(2) 联营企业投资的减值评估
本集团于每个资产负债表日判断联营企业投资是否存在可能发生减值的迹象。当有迹象表明联营企业投资的账面价值可能不能收回时,对其进行减值评估。当联营企业投资的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和使用价值中的较高者,表明其发生了减值。
(3) 对结构化主体具有控制的判断
本集团按照附注4(12)(c)中列示的控制要素判断本集团是否控制有关债权投资计划、信托计划及资产管理计划等各种结构化主体。
本集团发起设立某些结构化主体(如资产管理计划和债权投资计划),并依据合同约定担任该等结构化主体的管理人;同时,本集团可能因持有该等结构化主体的部分份额而获得可变回报。此外,本集团也可能持有其他资产管理机构发起并管理的结构化主体(如信托计划)。判断是否控制结构化主体,本集团主要评估其所享有的对结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以及预期管理费)以及对结构化主体的决策权范围。于2022年12月31日,本集团将持有子公司新华资产管理股份有限公司发行并管理的部分资产管理计划和债权投资计划、第三方发行并管理的部分债权投资计划等纳入合并范围,详情见附注7(2)。
(1) 保险合同准备金计量的重大精算假设
寿险责任准备金和长期健康险责任准备金依据本集团对于未来保费、给付、保单红利、相关费用等的合理估计并考虑风险边际而确定。合理估计所采用的折现率、死亡率、发病率、费用、保单红利、退保率等假设根据最新的经验分析以及当前和未来的预期而确定。
(a) 折现率假设
|折现率假设
2022年12月31日|5.00%
2021年12月31日|5.00%
对稳得盈两全保险(分红型)产品,本集团将其资金划入分红专一账户单独管理,采用5%的平准投资收益率假设,据此拟定该产品2022年12月31日的折现率假设为5%(2021年12月31日:5.5%);对稳得福两全保险(分红型)产品,本集团将其资金划入分红专二账户单独管理,采用5%的平准投资收益率假设,据此拟定该产品2022年12月31日的折现率假设为5%(2021年12月31日:5.5%)。
|折现率假设
2022年12月31日|2.63%~4.70%
2021年12月31日|2.83%~4.70%
折现率假设受未来宏观经济、货币及汇率政策、资本市场、保险资金投资渠道等因素影响,存在不确定性。本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定折现率假设。
(1) 保险合同准备金计量的重大精算假设(续)
(b) 死亡率和发病率假设
本集团以《中国人寿保险业经验生命表(2010-2013)》为基础,确定死亡率假设,并作适当调整以反映本集团的死亡率经验。寿险合同死亡率的不确定性主要来自流行病,例如禽流感、艾滋病和严重急性呼吸综合病症,以及生活方式的广泛改变,这些都会导致未来死亡经验恶化,进而导致负债不足。与此相类似,医疗保健和社会条件的持续改进会带来寿命的延长也对本集团的年金保险带来长寿风险。
本集团以《中国人身保险业重大疾病经验发生率表(2020)》为基础,结合对历史经验的分析和对未来经验的预测来确定重大疾病保险的发病率假设。发病率的不确定性主要来自两方面。首先,生活方式的负面改变会导致未来发病率经验恶化。其次,医疗技术的发展和保单持有人享有的医疗设施覆盖率的提高会提前重大疾病的确诊时间,导致重大疾病的给付提前。如果当期的发病率假设没有适当反映这些长期趋势,这两方面最终都会导致负债不足。
死亡率和发病率因被保险人年龄和保险合同类型的不同而变化。本集团使用的死亡率和发病率假设考虑了风险边际。
(c) 费用假设
本集团的费用假设基于对实际经验的分析并考虑未来通货膨胀因素而确定,可分为获取费用和维持费用。费用假设受未来通货膨胀、市场竞争等因素影响,存在不确定性。本集团在考虑风险边际因素下,以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定费用假设。
(d) 保单红利假设
保单红利假设根据分红保险条款规定、分红保险账户的预期投资收益率、本集团的红利分配政策、保单持有人的合理预期等因素综合考虑确定。按照分红保险条款规定,本集团有责任向分红保险合同持有人支付分红保险可分配收益的70%,或按照保单约定的更高比例。
(e) 退保率等其他假设
退保率等其他假设受未来宏观经济、可替代金融工具、市场竞争等因素影响,存在不确定性。本集团根据过去可信赖的经验,当前状况和对未来的预期确定的,以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定。
(2) 金融工具公允价值的估计
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法和收益法等。采用估值技术时,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值,在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
本集团主要投资于债权型投资、股权型投资和定期存款等。本集团有关投资的重要假设和判断与公允价值的确认有关。本集团在估计金融工具的公允价值时所采取的方法和假设为:
(a) 债权型投资
通常债权型投资公允价值以其活跃市场报价为基础来确定。如果没有活跃市场报价可供参考,公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报价或当市场不活跃时通过估值方法确定。本集团债权型投资的公允价值以证券交易所、全国银行间债券市场公布的年度最后一个交易日收盘价或中央债券登记结算公司公布的理论价格等为基础确定。
(b) 股权型投资
通常股权型投资公允价值以其活跃市场报价为基础来确定。如果没有活跃市场报价可供参考,公允价值可根据适用的市盈率或经修正的以反映证券发行人特定情况的价格/现金流比率估计确定。本集团股权型投资的公允价值以证券交易所、各基金管理公司公布的年度最后一个交易日收盘价或年度最后一个交易日基金单位净值等为基础确定。
(c) 定期存款、保户质押贷款、存出资本保证金、买入返售金融资产和卖出回购金融资产款等金融资产
和金融负债,以资产负债表上账面价值近似为公允价值。
(d) 其他金融资产如投资清算交收款和诉讼保全保证金等的公允价值与账面价值相若。对金融工具公允价值的估计的披露请参见附注78。
(3) 可供出售金融资产减值
本集团将某些资产归类为可供出售金融资产,并将其公允价值的变动直接计入其他综合收益。当公允价值下降时,管理层就价值下降作出判断以确定是否存在需在损益中确认其减值损失。
(4) 递延所得税资产
(5) 预计负债
本集团在开展业务时,会涉及包括法律诉讼与纠纷在内的各种或有事项。上述或有事项所产生的不利影响主要包括保险业务及其他经济业务而产生的索赔,包括但不限于下述前董事长关国亮违规事项和其他未决诉讼与纠纷事项等。本集团对该不利影响综合评估,包括参考律师等专业意见,对很可能发生的,并且能够合理估计的或有负债计提准备,计入预计负债。对于无法合理预计结果及管理层认为发生可能性很小的或有负债,不计提相关准备。由于或有事项实际发展情况会随着时间推移而发生变化,本财务报表中本集团已经计提的预计负债金额可能会与本集团最终支付的金额产生重大差异。
(6) 前董事长关国亮违规事项
于1998年至2006年期间任职的本公司前董事长关国亮(以下简称“前董事长关国亮”)由于违规运作保险资产等事项(以下简称“前董事长关国亮违规事项”),司法机关已就其中涉嫌违法的部分进行了判决。本公司正在积极开展上述前董事长关国亮违规事项的后续清理工作。本财务报表是依据本公司所掌握的资料和最佳估计以及下列重要假设和判断编制的。
本公司前董事长关国亮通过未在财务记录中反映的银行账户(以下简称“账外账户”),以本公司持有的债券为抵押进行本公司未合法授权的债券卖出回购交易(以下简称“账外回购交易”),以融入资金用于拆借资金等。本公司于监管部门检查后获知上述账外回购交易,并在账外回购交易到期时陆续支付卖出回购交易结算款及回购交易利息合计人民币2,910百万元。
本公司于2007年度收到保险保障基金划入资金合计人民币1,455百万元。根据保险保障基金的说明,上述款项是保险保障基金受让本公司部分原股东所持有的本公司股份对应的转让款,保险保障基金将其支付给本公司用于抵作本公司被拖欠的款项。
此外,本公司于2011年3月收回新产业投资股份有限公司(以下简称“新产业”)借款及相关利息约人民币354百万元。根据本公司所掌握的相关资料,本公司判断该收回款项为上述账外回购交易的一部分。
本公司于2015年度收到新产业支付的款项人民币170百万元及履约期间的所有利息,上述款项为本公司2001年和2002年委托新产业代持中国民族证券有限责任公司股权170百万股的本金及履约期间的所有利息。根据本公司所掌握的相关资料,本公司判断新产业应归还的民族证券股权款项本金人民币170百万元为前董事长关国亮违规事项应收款的一部分。
(6) 前董事长关国亮违规事项(续)
为了清算前董事长关国亮在任期间本公司与北京天寰房地产开发有限责任公司(以下简称“天寰房产”)之间进行的资金往来,清理双方债权债务关系,2013年3月18日,本公司对天寰房产、新华信托股份有限公司(以下简称“新华信托”)向重庆市高级人民法院提起诉讼。2013年12月25日,重庆市高级人民法院作出一审判决,判决天寰房产应当向本公司偿还人民币5.75亿元及利息,新华信托不承担责任。天寰房产不服一审判决,向最高人民法院提起上诉。
2014年5月13日,最高人民法院作出了驳回上诉,维持原判的判决。2014年7月8日,重庆市高级人民法院发出执行裁定书。2015年11月24日,北京市第二中级人民法院依法扣除了天寰房产在深圳市汇润投资有限公司破产案件中应分得的债权人民币1,623万元,并出具案款分配方案。根据该案款分配方案,本公司应分得的债权为人民币1,581万元。截至2016年5月25日,本公司已收到上述款项。2018年8月7日,北京市第二中级人民法院依法扣除了天寰房产在深圳市汇润投资有限公司破产案件中应分得的债权人民币4,238万元,并出具案款分配方案。根据该案款分配方案,本公司应分得的债权为人民币4,128万元。截至2018年8月21日,本公司已收到上述款项。
本公司尚不掌握上述账外回购交易和账外账户收付款等事项的完整资料,亦不能完整判断交易实质或明确本公司与之相关的债权债务关系。本公司判断上述应收款项的收回存在重大不确定性,并正在通过法律诉讼等手段追回剩余的上述前董事长关国亮违规事项的有关款项。于2022年12月31日,对于计入其他应收款中的该事项应收款项余额为人民币874百万元(2021年12月31日:人民币874百万元),已于以前年度全额计提坏账准备余额为人民币874百万元(2021年12月31日:人民币874百万元)。
(7) 税金
本集团在多个地区缴纳增值税和企业所得税等税金。在正常的经营活动中,涉及的很多交易和事项的最终的税务处理都存在不确定性,在计提各个地区的税金时,本集团需要作出重大判断。本集团基于对预期的税务检查项目是否需要缴纳额外税款的估计确认相应的负债。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的税金和递延所得税的金额产生影响。
(8) 承租人增量借款利率
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时,本集团根据所处经济环境,以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础,在此基础上,根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
(9) 重大会计估计变更
本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定包括折现率、死亡率和发病率、费用、退保率、保单红利等精算假设,用以计量资产负债表日的各项保险合同准备金。
如附注5、估计的不确定性(1)所述,本集团2022年12月31日根据当前信息重新厘定上述有关假设,上述假设的变更所形成的相关保险合同准备金的变动计入利润表。此项会计估计变更增加2022年12月31日寿险责任准备金人民币1,998百万元,增加长期健康险责任准备金人民币9,292百万元,减少税前利润合计人民币11,290百万元。
上述会计估计的变更,已于2023年3月30日经本公司董事会审议批准。
6 主要税项
除本集团境外业务适用的企业所得税税率根据当地税法有关规定确定,及部分享有税收优惠的子公司外,本集团主要适用的企业所得税率为25%。本集团所使用的计税依据为应纳税所得额。本公司企业所得税由总部统一汇算清缴,再由各分支公司就地申报。
2022年度,本集团金融保险服务应税收入按6%的税率计算增值税销项税额,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
(3) 流转税附加税费
2022年度,流转税附加税费以实缴的增值税为基础按一定比例计算缴纳。
本集团中国境外业务应缴纳的主要税项及其税率根据当地税法有关规定缴纳。
7 在其他主体中的权益
子公司名称|简称
新华资产管理股份有限公司|资产管理公司
新华资产管理(香港)有限公司|资产管理公司(香港)
新华家园健康科技(北京)有限公司|健康科技
新华家园养老服务(北京)有限公司|新华养老服务
新华家园养老运营管理(北京)有限公司|新华养老运营
新华世纪电子商务有限公司|新华电商
广州粤融项目建设管理有限公司|广州粤融
新华人寿保险合肥后援中心建设运营管理有限公司|合肥后援中心
新华养老保险股份有限公司|新华养老保险
新华家园养老投资管理(海南)有限公司|海南养老
新华浩然(北京)物业管理有限公司|新华浩然
北京新华卓越康复医院有限公司|康复医院
子公司名称|本集团期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例|表决权比例|是否合并报表|少数股东权益
资产管理公司|563|-|99.40%|99.40%|是|20
资产管理公司(香港)|40|-|99.64%|99.64%|是|1
健康科技|1,575|-|100%|100%|是|–
新华养老服务|964|-|100%|100%|是|–
新华养老运营(注1)|65|-|100%|100%|是|–
新华电商|200|-|100%|100%|是|–
广州粤融|10|-|100%|100%|是|–
合肥后援中心(注2)|2,454|-|100%|100%|是|–
新华养老保险|5,000|-|100%|100%|是|–
海南养老|1,285|-|100%|100%|是|–
新华浩然|530|-|100%|100%|是|–
康复医院|170|-|100%|100%|是|–
合计|12,856|-||||21
7 在其他主体中的权益(续)
注1:于2020年4月28日,本公司第七届董事会第九次会议审议通过了《关于将尚谷置业调整为养老运营管理公司并向
其增资暨关联交易的议案》,同意将新华家园尚谷(北京)置业有限责任公司更名为新华家园养老运营管理(北京)有限公司,变更法定代表人并调整经营范围,并向新华养老运营增加认缴资本金人民币2.45亿元。于2021年1月7日,新华养老运营完成注册资本登记变更,注册资本变更为人民币2.60亿元。2022年7月,本公司实缴人民币50百万元,截至本财务报表批准报出日累计实际出资额为人民币65百万元,其余款项尚未支付。
注2:本公司2016年第六届董事会第七次会议审议通过了《关于公司向合肥后援中心项目子公司增资暨关联交易的议
案》,同意合肥后援中心的注册资本由人民币500百万元增加至人民币3,200百万元,该事项于2017年7月25日完成登记变更。于2022年1月20日,本公司向合肥后援中心支付增资款人民币274百万元。截至2022年12月31日,本公司向合肥后援中心累计出资额为人民币2,454百万元。
子公司名称|子公司类型|注册地点|主要经营地|业务性质|注册资本|主要业务范围|公司类型|法人代表|统一社会信用代码
资产管理公司|直接控股|中国北京|中国北京|资产管理|人民币500百万元|管理运用自有资金及保险资金;受托资金管理业务;与资金管理业务相关的咨询业务;国家法律法规允许的其他资产管理业务。|其他股份有限公司(非上市)|李全|91110000789957546R
资产管理公司(香港)|间接控股|中国香港|中国香港|资产管理|港币50百万元|就证券交易提供意见及资产管理。|有限公司|不适用|61181637-000-03-14-6
健康科技|直接控股|中国北京|中国北京|房地产开发;培训|人民币1,575百万元|技术开发;职业技能培训(机动车驾驶员培训除外);人力资源培训;会议服务;展览展示;组织文化交流活动;体育运动项目培训;信息咨询(不含中介服务);房地产开发;酒店管|有限责任公司(法人独资)|池运强|91110229783248802X
||||||理;企业管理;出租商业用房、办公用房; 第十三节|||
||||||销售日用品;餐饮服务;住宿;销售食品。|||
新华养老服务|直接控股|中国北京|中国北京|服务|人民币964百万元|集中养老服务;企业管理;技术开发;会议服务;承办展览展示活动;组织文化艺术交流活动;社会经济咨询;房地产开发;机动车停车场服务、健康咨询(不含诊疗服务)。|有限责任公司(法人独资)|赵学农|91110229593883274Y
子公司名称|子公司类型|注册地点|主要经营地|业务性质|注册资本|主要业务范围|公司类型|法人代表|统一社会信用代码
新华养老运营|直接控股|中国北京|中国北京|服务|人民币260百万元|居家养老服务;集中养老服务;健康管理;健康咨询;酒店管理;社会经济咨询(投资咨询除外);旅游资源开发;组织文化艺术交流活动;承办展览展示;会议服务;物业管理;机动车公共停车场管理服务;企业管理;租赁机械设备;出租商业用房、办公用房;家庭服务;餐饮管理;体育运动项目经营;健身休闲活动;洗染服务;销售日用品、一类医疗器械、二类医疗器械;餐饮服务;道路旅客运输;美容服务;美发服务;医疗服务;零售药品。|有限责任公司(法人独资)|池运强|91110229593883282R
新华电商|直接控股|中国北京|中国北京|电子科技|人民币200百万元|商业经纪业务,销售电子产品;经济信息咨询;技术推广;计算机系统服务;数据处理;软件设计、软件开发。|有限责任公司(法人独资)|于志刚|911101070938162519
广州粤融|直接控股|中国广州|中国广州|房地产投资及管理|人民币10百万元|物业管理;自有房地产经营活动;房屋租赁;场地租赁(不含仓储)。|有限责任公司(法人独资)|池运强|91440101304602350H
合肥后援中心|直接控股|中国合肥|中国合肥|房地产投资及管理|人民币3,200百万元|许可项目:住宿服务、餐饮服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)一般项目:以自有资金从事投资活动、非居住房地产租赁、会议及展览服务;酒店管理;餐饮管理(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)。|有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)|池运强|91340100099501517Y
海南养老直接控股中国琼海中国琼海房地产开发;培
训
人民币1,908百万元许可项目:住宿服务;餐饮服务;理发服务;洗
浴服务;食品经营;体育场地设施经营(不含高危险性体育运动);诊所服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)一般项目:养老服务;酒店管理;住房租赁;物业管理;家政服务;停车场服务;日
用品销售;会议及展览服务;休闲观光活动;组织文化艺术交流活动;体育竞赛组织;体育用品设备出租;旅行社服务网点旅游招徕、咨询服务;中医养生保健服务(非医疗);养生保健服务(非医疗);健康咨询服务(不含诊疗服务);旅客票务代理;票务代理服务(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)。
有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
任文科9146900209870905XR
子公司名称|子公司类型|注册地点|主要经营地|业务性质|注册资本|主要业务范围|公司类型|法人代表|统一社会信用代码
新华养老保险|直接控股|中国深圳|中国深圳|保险服务|人民币5,000百万元|团体养老保险及年金业务;个人养老保险及年金业务;短期健康保险业务;意外伤害保险业务;团体人寿保险业务;团体长期健康保险业务;上述业务的再保险业务;保险资金运用业务;受托管理委托人委托的以养老保障为目的的人民币、外币资金业务;开展与资产管理业务相关的咨询业务;经中国银保监会批准的其他业务。|其他股份有限公司(非上市)|李全|91110105MA008ABN6W
子公司名称|子公司类型|注册地点|主要经营地|业务性质|注册资本|主要业务范围|公司类型|法人代表|统一社会信用代码
新华浩然|直接控股|中国北京|中国北京|房产租赁及物业管理|人民币500百万元|物业管理;资产管理;酒店管理;工程项目管理;出租办公用房;机动车公共停车场管理;设备安装、维修;航空动力设备、石油热采设备技术开发、技术转让、技术咨询、技术培训、代收居民水电费;销售食品。|有限责任公司(法人独资)|姜宗旭|91110302675050065Q
康复医院|直接控股|中国北京|中国北京|医疗服务|人民币170百万元|医疗服务。|有限责任公司(法人独资)|赵学农|91110106MA008KCX1R
除资产管理公司(香港)记账本位币为港币外,其他子公司的记账本位币均为人民币。所有子公司已纳入合并财务报表范围。子公司的非控制权益对本集团无重大影响。
结构化主体名称|持有份额比例||实收资本|业务性质
新华资产-明淼三号资产管理产品||32.2%|8,029 资管产品|
新华资产-明淼十号资产管理产品||38.8%|7,582 资管产品|
新华资产-明淼九号资产管理产品||61.6%|6,913 资管产品|
新华资产-明淼四号资产管理产品||31.5%|6,515 资管产品|
新华资产-明淼二号资产管理产品||87.5%|6,218 资管产品|
新华资产-明汇一号资产管理产品||36.6%|4,743 资管产品|
新华资产-明焱一号资产管理产品||100.0%|3,983 资管产品|
新华-长城集团基础设施债权投资计划||100.0%|3,000 债权计划|
新华资产-景星系列专项产品(第3期)||100.0%|2,635 资管产品|
新华-万科武汉不动产债权投资计划||100.0%|2,625 债权计划|
新华-青岛深蓝中心不动产债权投资计划||100.0%|2,500 债权计划|
新华-城建基础设施债权投资计划(二期)||100.0%|2,000 债权计划|
新华-城建发展基础设施债权投资计划(一期)||100.0%|1,800 债权计划|
新华资产-明义十七号资产管理产品||100.0%|1,676 资管产品|
新华资产-景星系列专项产品(第8期)||100.0%|1,613 资管产品|
新华-万科物流基础设施债权投资计划(3期)||100.0%|1,577 债权计划|
新华资产-明淼十六号资产管理产品||54.0%|1,521 资管产品|
招商信诺资管-上海滨江中心不动产债权投资计划(二期)||93.3%|1,500 债权计划|
新华-城建发展基础设施债权投资计划(二期)||100.0%|1,500 债权计划|
新华资产-港股通精选一号资产管理产品||63.3%|1,422 资管产品|
新华资产-明鑫五号资产管理产品||61.1%|1,078 资管产品|
新华-城建基础设施债权投资计划(一期)||100.0%|1,000 债权计划|
新华-城建基础设施债权投资计划(三期)||70.0%|1,000 债权计划|
新华-西安电子谷基础设施债权投资计划|第十三节|83.8%|1,000 债权计划|
(3) 在联营企业和合营企业中的权益||||
本集团在联营企业和合营企业中的权益具体见附注19。
||2022年12月31日|||2021年12月31日|
|原币金额|汇率|人民币金额|原币金额|汇率|人民币金额
银行存款人民币|11,279|1.0000|11,279|9,409|1.0000|9,409
美元|368|6.9646|2,565|380|6.3757|2,424
港币|1,164|0.8933|1,040|2,150|0.8176|1,759
小计|||14,884|||13,592
其他货币资金人民币|2,702|1.0000|2,702|1,884|1.0000|1,884
小计|||2,702|||1,884
货币资金合计人民币|13,981|1.0000|13,981|11,293|1.0000|11,293
美元|368|6.9646|2,565|380|6.3757|2,424
港币|1,164|0.8933|1,040|2,150|0.8176|1,759
合计|||17,586|||15,476
(1) 其他货币资金主要为证券投资交易的清算备付金。
(2) 于2022年12月31日,本集团活期银行存款中包含使用受限制的企业年金基金风险准备金、职业年金基金风险准备金共
计人民币17百万元(2021年12月31日:人民币14百万元),本集团其他货币资金中无使用受限制的付款保函保证金(2021年12月31日:使用受限制的付款保函保证金人民币19百万元)。
(3) 于2022年12月31日,本集团存放于境外的货币资金为人民币3,266百万元(2021年12月31日:人民币3,875百万元)。
|2022年12月31日|2021年12月31日
债权型投资企业债券|16,177|15,885
同业存单|4,639|17,210
次级债券|1,986|1,467
金融债券|665|297
国债|123|10
小计|23,590|34,869
股权型投资资产管理计划|38,403|18,709
基金|8,272|5,749
股票|5,172|6,839
优先股|2,808|3,523
永续债|1,024|311
小计|55,679|35,131
合计|79,269|70,000
|2021年12月31日|本年增加|本年减少|2022年12月31日
||第十三节||
应收债权型投资利息|6,104|25,359|(24,956)|6,507
应收银行存款利息|4,406|7,558|(3,989)|7,975
其他|1,511|2,322|(2,074)|1,759
合计|12,021|35,239|(31,019)|16,241
减:坏账准备|-|-|-|–
净值|12,021|35,239|(31,019)|16,241
|2020年12月31日|本年增加|本年减少|2021年12月31日
应收债权型投资利息|6,412|25,884|(26,192)|6,104
应收银行存款利息|2,713|5,923|(4,230)|4,406
其他|1,178|2,171|(1,838)|1,511
合计|10,303|33,978|(32,260)|12,021
减:坏账准备|-|-|-|–
净值|10,303|33,978|(32,260)|12,021
(1) 于2022年12月31日,本集团无逾期应收利息(2021年12月31日:同)。
(2) 于2022年12月31日,本集团无单项金额重大并计提坏账准备的应收利息。本集团对单项金额不重大及上
述单独测试未发生减值的应收利息确定其相应信用风险特征,并根据历史损失率结合现时情况进行减值测试,测试结果无需计提坏账准备。2022年度,本集团无应收利息核销情况(2021年度:同)。
(3) 于2022年12月31日,除附注73(5)(b)所述外,本集团无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东
单位和应收其他关联方的利息(2021年12月31日:同)。
|2022年12月31日|2021年12月31日
一年期以上健康险|1,473|1,098
寿险|1,203|1,462
短期险|412|307
合计|3,088|2,867
减:坏账准备|-|–
净值|3,088|2,867
账龄|2022年12月31日|2021年12月31日
3个月以内(含3个月)|2,771|2,575
3个月至1年(含1年)|222|183
1年以上|95|109
合计|3,088|2,867
减:坏账准备|-|–
净值|3,088|2,867
(1) 于2022年12月31日,本集团无单项金额重大并计提坏账准备的应收保费。本集团对单项金额不重大及上
述单独测试未发生减值的应收保费确定其相应信用风险特征,并根据历史损失率结合现时情况进行减值测试,测试结果无需计提坏账准备。2022年度,本集团无应收保费核销情况(2021年度:同)。
(2) 于2022年12月31日,本集团无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的应收保费(2021年
12月31日:同)。
(3) 于2022年12月31日,本集团无应收其他关联方的应收保费(2021年12月31日:同)。
||2022年12月31日|2021年12月31日
中国人寿再保险有限责任公司||760|99
瑞士再保险股份有限公司北京分公司|第十三节|95|100
其他||84|44
合计||939|243
减:坏账准备||-|–
净值||939|243
账龄|2022年12月31日|2021年12月31日
3个月以内(含3个月)|939|243
合计|939|243
减:坏账准备|-|–
净值|939|243
(1) 于2022年12月31日,本集团无单项金额重大并计提坏账准备的应收分保账款。本集团对单项金额不重大
及上述单独测试未发生减值的应收分保账款确定其相应信用风险特征,并根据历史损失率结合现时情况进行减值测试,测试结果无需计提坏账准备。2022年度,本集团无应收分保账款核销情况(2021年度:同)。
(2) 于2022年12月31日,本集团无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的应收分保账款(2021年12月31日:同)。
|金额|年限|占应收分保账款总额比例
中国人寿再保险有限责任公司瑞士再保险股份有限公司北京分公司德国通用再保险股份公司上海分公司法国再保险公司北京分公司慕尼黑再保险公司北京分公司|760|3个月以内|80.94%
|95|3个月以内|10.12%
|50|3个月以内|5.32%
|31|3个月以内|3.30%
|2|3个月以内|0.21%
合计|938||99.89%
(4) 于2022年12月31日,本集团无应收关联方的应收分保账款(2021年12月31日:同)。
13 保户质押贷款
本集团的保户质押贷款均以投保人的保单为质押,且贷款金额不超过投保人保单现金价值的一定比例。于2022年12月31日,本集团的保户质押贷款到期期限均在6个月以内(2021年12月31日:同)。
||2022年12月31日|||2021年12月31日|
|账面余额|坏账准备|净值|账面余额|坏账准备|净值
投资清算交收款|4,490|-|4,490|2,696|-|2,696
应收回购资金追偿款(4)|874|(874)|-|874|(874)|–
应收管理费|199|-|199|172|-|172
预付购房款、房租及广告费|190|-|190|526|-|526
应收租金|113|-|113|66|-|66
押金|94|-|94|64|-|64
黑龙江办公楼预付款(9)|37|(37)|-|37|(37)|–
应收闽发证券托管资产(11)|16|(16)|-|16|(16)|–
应收华新融公司款项(12)|12|(12)|-|12|(12)|–
泰州及永州案件垫付款项(10)|11|(11)|-|11|(11)|–
其他|413|(38)|375|378|(38)|340
合计|6,449|(988)|5,461|4,852|(988)|3,864
||2022年12月31日|2021年12月31日
1年以内(含1年)||5,267|3,524
1年至2年(含2年)||141|306
2年至3年(含3年)||31|22
3年至4年(含4年)||8|13
4年至5年(含5年)||12|10
5年以上|第十三节|990|977
合计||6,449|4,852
减:坏账准备||(988)|(988)
净值||5,461|3,864
14 其他应收款(续)
|||本年减少||
|年初余额|本年计提|转回|核销|年末余额
2022年|988|4|-|(4)|988
2021年|988|4|(1)|(3)|988
||2022年12月31日||||2021年12月31日||
|账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备|
|金额|占总额比例|金额|计提比例|金额|占总额比例|金额|计提比例
单项金额重大并单独计提坏账准备|874|14%|(874)|100%|874|18%|(874)|100%
按组合计提坏账准备投资清算款、预付款项及押金|4,774|74%|-|-|3,286|68%|-|–
其他|687|10%|-|-|578|12%|-|–
单项金额不重大但单独计提坏账准备|114|2%|(114)|100%|114|2%|(114)|100%
合计|6,449|100%|(988)|15%|4,852|100%|(988)|20%
(4) 2022年12月31日和2021年12月31日,单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下:
账面余额坏账准备计提比例账面余额坏账准备计提比例理由
应收回购资金追偿款874 (874) 100% 874 (874) 100% 附注5(6)
(5) 2022年12月31日和2021年12月31日,单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款分析如下:
黑龙江办公楼预付款37 (37) 100% 37 (37) 100% 注(9)泰州及永州案件垫付款项11 (11) 100% 11 (11) 100% 注(10)应收闽发证券托管资产16 (16) 100% 16 (16) 100% 注(11)应收华新融公司款项12 (12) 100% 12 (12) 100% 注(12)其他38 (38) 100% 38 (38) 100%
合计114 (114) 114 (114)
2022年12月31日|年末余额|占其他应收款余额合计数的比例|与本集团关系|账龄|坏账准备年末余额
投资清算交收款|4,490|70% 非关联方||1年以内|–
应收回购资金追偿款|874|13% 非关联方||5年以上|(874)
应收管理费|199|3% 非关联方||2年以内|–
预付购房款、房租及广告费|190|3% 非关联方||2年以内|–
应收租金|113|2% 非关联方||4年以内|–
合计|5,866|91%|||(874)