TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|135,885,000.00||||999,199,643.16||-10,607,896.13||67,942,500.00||856,564,527.11||2,048,983,774.14|31,559,167.67|2,080,542,941.81
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|26,618,585.00||||-18,125,761.72|160,420,820.73|-6,283,617.44||13,309,292.50||17,465,510.37||-127,436,812.02|-3,627,600.23|-131,064,412.25
(一)综合收益总额|||||||-6,221,007.85||||130,648,069.76||124,427,061.91|3,857,915.68|128,284,977.59
(二)所有者投入和减少资本|||||8,492,823.28|160,420,820.73|-62,609.59||||-53,573.14||-152,044,180.18|-135,515.91|-152,179,696.09
1.所有者投入的普通股||||||||||||||-251,698.64|-251,698.64
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||8,492,823.28||||||||8,492,823.28||8,492,823.28
4.其他||||||160,420,820.73|-62,609.59||||-53,573.14||-160,537,003.46|116,182.73|-160,420,820.73
(三)利润分配|||||||||13,309,292.50||-113,128,986.25||-99,819,693.75|-7,350,000.00|-107,169,693.75
1.提取盈余公积|||||||||13,309,292.50||-13,309,292.50||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-99,819,693.75||-99,819,693.75|-7,350,000.00|-107,169,693.75
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|26,618,585.00||||-26,618,585.00||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|26,618,585.00||||-26,618,585.00||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|162,503,585.00||||981,073,881.44|160,420,820.73|-16,891,513.57||81,251,792.50||874,030,037.48||1,921,546,962.12|27,931,567.44|1,949,478,529.56
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|162,503,585.00||||984,227,740.87|160,420,820.73|||81,251,792.50|815,230,677.79|1,882,792,975.43
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|162,503,585.00||||984,227,740.87|160,420,820.73|||81,251,792.50|815,230,677.79|1,882,792,975.43
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-925,152.00|||||62,089,506.11|61,164,354.11
(一)综合收益总额||||||||||157,148,720.51|157,148,720.51
(二)所有者投入和减少资本|||||-925,152.00||||||-925,152.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||-925,152.00||||||-925,152.00
4.其他|||||||||||
(三)利润分配||||||||||-95,059,214.40|-95,059,214.40
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-95,059,214.40|-95,059,214.40
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|162,503,585.00||||983,302,588.87|160,420,820.73|||81,251,792.50|877,320,183.90|1,943,957,329.54
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|135,885,000.00||||1,002,353,502.59||||67,942,500.00|743,075,193.56|1,949,256,196.15
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|135,885,000.00||||1,002,353,502.59||||67,942,500.00|743,075,193.56|1,949,256,196.15
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列|26,618,585.00||||-18,125,761.72|160,420,820.73|||13,309,292.50|72,155,484.23|-66,463,220.72
(一)综合收益总额||||||||||185,284,470.48|185,284,470.48
(二)所有者投入和减少资本|||||8,492,823.28|160,420,820.73|||||-151,927,997.45
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||8,492,823.28||||||8,492,823.28
4.其他||||||160,420,820.73|||||-160,420,820.73
(三)利润分配|||||||||13,309,292.50|-113,128,986.25|-99,819,693.75
1.提取盈余公积|||||||||13,309,292.50|-13,309,292.50|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-99,819,693.75|-99,819,693.75
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|26,618,585.00||||-26,618,585.00||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|26,618,585.00||||-26,618,585.00||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|162,503,585.00||||984,227,740.87|160,420,820.73|||81,251,792.50|815,230,677.79|1,882,792,975.43
新经典文化股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为新经典文化有限公司,系于2009 年8 月经天津市工商行政管理局核准,由陈明俊、陈李平共同发起设立的有限公司。2014年2月,公司以截至2013年9月30日经审计的所有者权益(净资产)人民币358,566,231.02元按1:0.2789 的比例折合股份总额10,000 万股,每股面值1 元,共计股本人民币10,000.00 万元,整体改制变更为股份有限公司,净资产大于股本部分258,566,231.02 元计入资本公积,工商登记手续于2014 年3 月25 日完成,公司名称变更为新经典文化股份有限公司,企业法人营业执照注册号:120000000010881。
2016 年6 月16 日,公司换领了统一社会信用代码编号为91120116690694096J 的营业执照。根据2017 年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]430 号《关于核准新经典文化股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,公司首次公开发行人民币普通股(A 股)3,336 万股,发行的人民币普通股股票于2017 年4 月25 日起在上海证券交易所上市交易。注册资本由100,000,000.00 元变更为注册资本为人民币133,360,000.00 元,实收资本由100,000,000.00 元变更为133,360,000.00 元。上述增资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)于2017 年4 月20 日出具信会师报字[2017]第ZA13409 号验资报告审验。
2017 年6 月,公司向6 名激励对象授予130 万股的限制性股票,授予价格为22.44 元/股,限制性股票的来源为公司向符合条件的激励对象定向发行的A 股股票。截至2017 年7 月10 日止,公司收到6 名激励对象以货币资金形式缴入的限制性股票认购款合计人民币29,172,000.00 元,其中计入股本1,300,000.00元,大于股本部分27,872,000.00计入资本公积。注册资本由133,360,000.00元变更为注册资本为人民币134,660,000.00元,实收资本由133,360,000.00元变更为134,660,000.00元。本次股本变更业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具了大华验字(2017)000486号验资报告。
2018 年8 月1 日,新经典第二届董事会第十二次会议审议通过了《关于注销不符合激励条件的激励对象已获授但尚未行权的股票期权的议案》《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于第一期股票期权与限制性股票激励计划第一个行权/解除限售期行权/解除限售条件成就的议案》。根据议案,新经典向满足行权资格的83 名激励对象发行人民币普通股(A 股)648,000.00 股,每股面值1 元,增加注册资本648,000.00 元,变更后的注册资本为人民币135,308,000.00 元。本次股本变更业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具了信会师报字[2018]第ZA15583 号验资报告。
2019 年8 月1 日,公司第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第十九次会议审议通过了《关于注销不符合激励条件的激励对象已获授但尚未行权的股票期权的议案》《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于第一期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解除限售期行权/解除限售条件成就的议案》。根据议案,新经典向满足行权资格的80 名激励对象发行人民币普通股(A 股)927,000.00 股,发行价格为每股44.04 元(根据行权前派息0.6 元/股调整此次行权价格)。2020 年5 月28 日,公司第三届董事会第四次会议和第三届
监事会第四次会议审议通过了《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》。根据该调整议案,新经典向满足行权资格的74 名激励对象发行人民币普通股(A 股)837,000.00股,发行价格为每股43.29 元(根据行权前派息0.75 元/股调整此次行权价格),每股面值1 元,增加注册资本837,000.00 元,变更后的注册资本为人民币136,145,000.00 元。上述增资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)于2020 年6 月3 日出具信会师报字[2020]第ZA14838 号验资报告审验。
根据公司《第一期股票期权与限制性股票激励计划(草案)》(以下简称“《激励计划(草案)》”)及《上市公司股权激励管理办法》的规定,公司第一期股票期权与限制性股票激励计划授予的限制性股票第三个解除限售期业绩考核目标为:以2016 年净利润为基数,2019 年净利润增长率不低于50%(指归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润)。按照上述口径计算,公司2019 年度经审计的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长率低于50%,《激励计划(草案)》设定的第三个解除限售期公司层面业绩考核未达标,公司将对所有激励对象对应考核当年未解除限售的限制性股票共计26万股进行回购注销,占本次回购注销前公司总股本的0.19%。回购之后的注册资本为人民币135,885,000.00 元。上述减资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)于2021 年3 月19 日出具信会师报字[2021]第ZA10420 号验资报告审验。
2021 年5 月11 日,根据公司2020 年年度股东大会决议,公司注册资本由135,885,000.00 元增加至162,503,585.00 元,以公司总股本135,885,000 股扣减回购专用证券账户中的股份2,792,075股后的133,092,925 股为基数按每10 股转增2 股的比例,以资本公积向全体股东转增股份总额26,618,585 股,每股面值1 元,增加股本26,618,585.00 元。变更后的注册资本为人民币162,503,585.00 元,累计股本为人民币162,503,585.00 元。上述增资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)于2021 年9 月10 日出具信会师报字[2021]第ZA15493 号验资报告审验。
截至2022 年12 月31 日,公司注册资本为人民币162,503,585.00 元。注册地:天津生态城动漫东路355 号创研大厦330 室,总部办公地:北京东城区花园胡同三号院5 号楼。公司实际控制人:陈明俊、陈李平。
本财务报表业经公司董事会于2023 年4 月26 日批准报出。
子公司名称
北京群新文化有限公司
壹页网络科技有限公司
新经典发行有限公司
子公司名称
新经典文化有限公司
北京爱心树文化有限公司
北京飓风社文化有限公司
新经典影业有限公司
新经典动漫有限公司
青马(天津)文化有限公司
 Astra Publishing House, Ltd. (注1)
北京智道世纪信息技术有限公司
 Editions Philippe Picquier
天津尔马影业有限公司
株式会社新经典
新经典网络科技有限公司
星野影业有限公司
 Astra House Co., Ltd.
minedition Limited
 MINEDITION FRANCE
minedition AG
北京万有可爱力文化传媒有限公司
新经典信息技术有限公司(注2)
上海壹页文化有限公司(注3)
注1:2022 年7 月,子公司Astra Publishing House, Ltd.吸收合并DAW Books 资产组,纳入合并范围;
注2:2022 年2 月,新设子公司新经典信息技术有限公司,纳入合并范围;注3:2022 年9 月,新设孙公司上海壹页文化有限公司,纳入合并范围。
自本报告期末起12 个月内,公司不存在对持续经营能力产生重大怀疑因素。
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“五、15 存货”、“五、38 收入”。
子公司名称|记账本位币
新经典文化有限公司|港币
 Astra Publishing House, Ltd.|美元
 Editions Philippe Picquier|欧元
株式会社新经典|日元
 Astra House Co., Ltd.|日元
minedition Limited|港币
 MINEDITIONFRANCE|欧元
minedition AG|瑞士法郎
2)处置子公司
1)一般处理方法
3)购买子公司少数股权
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。6)以摊余成本计量的金融负债
2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
公司按照相当于应收账款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果应收账款的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
存货分类为:原材料、在产品、库存商品、委托代销商品、低值易耗品等。
图书业务板块存货具体分类情况:
原材料为原料纸张。库存商品为已验收入库的成品书。委托代销商品为已发运至客户并委托客户代为销售的成品书。
影视业务板块存货具体分类情况:
原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出,在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧成本。
在产品系公司尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品。
库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品。
图书业务板块存货计价政策:
原材料中的纸张按先进先出法计价;其余存货按加权平均法计价。
影视业务板块存货计价政策:
本公司存货的购入和入库按实际成本计价。当公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务时,按以下规定和方法执行:
1)联合摄制业务中,由公司负责摄制成本核算的,在收到合作方按合同约定预付的制片款项时,先通过“预收制片款”科目进行核算;当影片完成摄制结转入库时,再将该款项转作影片库存成本的备抵,并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的,公司按合同约定支付合作方的拍片款,参照委托摄制业务处理。
2)在委托摄制业务中,公司按合同约定预付给受托方的制片款项,先通过“预付制片款”科目进行核算;当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时,按实际结算金额将该款项转作影片库存成本。
存货发出计价方法:发出存货采用个别计价法,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定结转销售成本:
1)一次性卖断国内全部著作权的,在确认收入时,将全部实际成本一次性结转销售成本。2)采用按票款、发行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等,且仍可继续向其他单位发行、销售的影视剧,应在符合收入确认条件之日起,不超过24 个月的期间内,采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。计划收入比例法具体的计算原则和方法:从符合收入确认条件之日起,在各收入确认的期间内,以本期确认收入占预计总收入的比例为权数,计算确定本期应结转的销售成本。即当期应结转的销售成本=总成本×(当期收入÷预计总收入)具体结转方法详见附注五、38“收入”。
3)公司在尚拥有影视剧著作权时,在“库存商品”中象征性保留1 元余额。
采用永续盘存制,其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、10、(6)金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20-48|5|1.98-4.75%
通用设备|年限平均法|3|5|31.67%
运输设备|年限平均法|5|5|19.00%
办公及其他设备|年限平均法|3|5|31.67%
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如上表所示。
具体会计政策详见本附注五、42.租赁(3)新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量
项目|预计使用寿命(年)|摊销方法|依据
软件|3-5|年限平均法|历史经验
土地使用权|50|年限平均法|土地使用权时间
合同权益|10|年限平均法|预计受益期
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括租入固定资产装修费及软件、邮箱使用费等。
项目预计使用寿命(年)依据
装修费5 租赁期与预计可使用年限孰短
软件、邮箱使用费等4-5 预计可使用年限
2)设定收益计划
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具
具体原则:
1)图书业务板块的收入确定具体原则:
公司产品按照销售交易形式的不同,分为直销、委托代销两种方式。直销方式以商品发出同时收讫货款或取得索取货款的凭据时,确认商品销售收入;委托代销方式的以收到受托方开具的代销清单时,确认商品销售收入;不能提供代销清单的,以收到受托方提供的结算清单时确认商品销售收入。
2)影视业务板块的收入确定具体原则:1电视剧销售收入:
公司向电视台、中间商、网络视频服务企业和音像制品出版企业等不同渠道销售电视剧
产品的收入确认和成本结转的会计处理方法相同,即在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》,电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断,或者承诺给予电视剧播映权等方式预售电视剧发行权、播映权或其他权利所取得的款项,待电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时,确认为销售收入。
2电影片票房分账收入
电影票房分账收入指在电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影公映许可证》,于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入。电影版权收入指在影片取得《电影公映许可证》、母带已经转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
3成本结转方法
基于本公司所从事的影视剧制作的行业特点,本公司根据《电影企业会计核算办法》及参考国内外成熟传媒企业的通行做法之后,采用了“计划收入比例法”作为每期结转成本的会计核算方法。
“计划收入比例法”是指本公司从首次确认销售收入之日起,在成本配比期内,以当期已实现的收入占计划收入的比例为权数,计算确定本期应结转的相应成本。计算公式为:
计划销售成本率=影视剧入库的实际总成本/预计影视剧成本配比期内的销售收入总额×100%
本期应结转成本额=本期影视剧销售收入额×计划销售成本率
在影视剧成本配比期内,因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而发生预期收入与实际收入严重偏离的情况时,本公司将及时重新预测,依据实际情况调整影视剧成本配比期内的预计销售收入总额,使预测收入的方法更科学,结果更准确。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:
本公司收到的地方财政扶持,系享有增值税、企业所得税等税额的退税类地方财政扶持,与收益相关,以实际收到政府补助款项作为确认时点。
公司按照实际收到政府补助款项作为政府补助的确认时点。
1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,同时满足下列条件的,本公司对所有租赁选择采用简化方法,不评估是否发生租赁变更,也不重新评估租赁分类:
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
本公司发生的初始直接费用;
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司按照本附注“三、(十六)长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付款额;
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项;
购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;
行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率,但如果无法合理确定租赁内含利率的,则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
(5)新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的,本公司不评估是否发生租赁变更,继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用,同时相应调整租赁负债;延期支付租金的,本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减相关资产成本或费用;延期支付租金的,本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、(九)金融工具”进行会计处理。
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:
(九)金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
公司按照本附注“五、38 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、10 金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“五、10 金融工具”。
1、回购本公司股份
公司以回购股份形式奖励本企业职工的,属于权益结算的股份支付,应当进行以下处理:
企业回购股份时,应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理,同时进行备查登记。
(2)确认成本费用
按照对职工权益结算股份支付的规定,企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值,将取得的职工服务计入成本费用,同时增加资本公积(其他资本公积)。
(3)职工行权
企业应于职工行权购买本企业股份收到价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额,同时,按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
2、受托代销业务
本公司与委托方签订合同或协议,本公司作为受托方代销商品。委托方按合同或协议收取代销的货款,实际售价由本公司自定,实际售价与合同或协议价之间的差额归本公司所
有。由于合同或协议约定本公司可以将未售出的商品退回给委托方,因此本公司在接受商品时不作为购进商品处理,作为受托代销商品视同本公司存货管理,在资产负债表日,“受托代销商品”与“代销商品款”轧抵后在其他流动资产或其他流动负债列示。
受托代销商品由于代销协议约定可以退货,因此不计提跌价准备。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
财政部于2021 年12 月30 日发布了《企业会计准则解释第15 号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释第15号”)|公司第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议审议通过|未产生重大影响,详见“其他说明”
执行《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的通知》|公司第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议审议通过|未产生重大影响,详见“其他说明”
执行《企业会计准则解释第16号》|公司第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议审议通过|未产生重大影响,详见“其他说明”
解释第15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022 年1 月1 日起施行,执行该规定未对本公司产生影响。
解释第15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022 年1 月1 日起施行,企业应当对在2022 年1 月1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定,累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司产生影响。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理,并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对2022 年1 月1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据该通知进行调整。
该规定自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022 年1 月1 日至施行日之间的,按照该规定进行调整;发生在2022 年1 月1 日之前且相关金融工具在2022 年1 月1 日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司产生影响。
该规定自公布之日起施行,2022 年1 月1 日至施行日新增的有关交易,按照该规定进行调整;2022 年1 月1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的,应当进行追溯调整,将累计影响数调整2022 年1 月1 日留存收益及其他相关项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司产生影响。
税种|计税依据|税率
增值税|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税|13%、9%、6%、3%、1%
城市维护建设税|按实际缴纳的增值税计缴|7%
企业所得税|按应纳税所得额计缴|25%、20%、8.25%及16.5%、21%+8.84%及21%+8%、15.00%及23.20%、19.60%
纳税主体名称|所得税税率(%)
北京飓风社文化有限公司|20.00
新经典信息技术有限公司|15.00
北京智道世纪信息技术有限公司|15.00
新经典文化有限公司、minedition Limited(注1)|8.25、16.50
 Astra Publishing House, Ltd.(注2)|21+8.84 及21+8
 Editions Philippe Picquier、MINEDITION FRANCE(注3)|25.00
株式会社新经典、Astra House Co., Ltd.(注4)|15.00、23.20
minedition AG(注5)|19.60
注1:新经典文化有限公司、minedition Limited 注册于香港,注册地政策按照两级制征收8.25%及16.50%的利得税。
注2:Astra Publishing House, Ltd.经营地在美国加利福尼亚州及纽约州,经营地适用税率:联邦税率21%,美国加利福尼亚州税率8.84%,纽约州税率8%。
注3:Editions Philippe Picquier、MINEDITION FRANCE 注册于法国,注册地政策征收25.00%的利得税。
注4:株式会社新经典及Astra House Co., Ltd.注册于日本,注册地政策按照两级制征收15.00%及23.20%的法人税。
注5:minedition AG 注册于瑞士,注册地政策征收19.60%的利得税。
根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(2021 年第10 号公告)第二条规定,自2021 年1 月1 日起至2023 年12 月31 日,免征图书批发、零售环节增值税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13 号),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5000 万元等三个条件的企业。
子公司北京智道世纪信息技术有限公司于2020 年10 月21 日被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局联合再次认定为高新技术企业,证书编号为GR202011003349,公司2022 年度所得税率按照15%计征。
根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31 号)税收政策规定,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。子公司新经典信息技术有限公司2022 年度所得税率按照15%计征。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|11,618.77|23,518.36
银行存款|513,652,604.08|827,577,938.11
其他货币资金|643,256.18|1,283,592.10
合计|514,307,479.03|828,885,048.57
其中:存放在境外的款项总额|27,943,773.45|94,847,915.78
项目|期末余额|上年年末余额
信用证保证金||821,412.63
项目|期末余额|上年年末余额
资产收购款存放于共管账户|6,612,721.65|9,370,911.54
通知存款应计利息|405,332.88|5,580,308.21
合计|7,018,054.53|15,772,632.38
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|621,940,784.37|294,579,057.79
其中:||
理财产品|621,940,784.37|294,579,057.79
合计|621,940,784.37|294,579,057.79
账龄|期末账面余额
1年以内小计|118,259,210.02
1至2年|1,786,892.13
2至3年|2,989,913.79
3年以上|7,311,538.41
合计|130,347,554.35
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|5,545,052.42|4.25|5,545,052.42|100.00||4,206,922.06|3.39|4,206,922.06|100.00|
其中:||||||||||
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款|5,389,584.24|4.13|5,389,584.24|100.00||4,206,922.06|3.39|4,206,922.06|100.00|
单项金额不重大并单独计提坏账准备的应收账款|155,468.18|0.12|155,468.18|100.00||||||
按组合计提坏账准备|124,802,501.93|95.75|5,018,218.56|4.02|119,784,283.37|119,838,034.10|96.61|2,710,915.41|2.26|117,127,118.69
其中:||||||||||
信用风险组合|124,802,501.93|95.75|5,018,218.56|4.02|119,784,283.37|119,838,034.10|96.61|2,710,915.41|2.26|117,127,118.69
合计|130,347,554.35|100.00|10,563,270.98|8.10|119,784,283.37|124,044,956.16|100.00|6,917,837.47|5.58|117,127,118.69
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
单位1|4,206,922.06|4,206,922.06|100.00|预计无法收回
单位2|635,204.90|635,204.90|100.00|预计无法收回
单位3|547,457.28|547,457.28|100.00|预计无法收回
单位4|155,468.18|155,468.18|100.00|预计无法收回
合计|5,545,052.42|5,545,052.42|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|118,232,856.54|1,182,328.48|1.00
1至2 年|1,232,939.93|61,647.00|5.00
2至3 年|2,232,089.11|669,626.73|30.00
3年以上|3,104,616.35|3,104,616.35|100.00
合计|124,802,501.93|5,018,218.56|4.02
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
应收账款坏账准备|6,917,837.47|3,645,433.51||||10,563,270.98
合计|6,917,837.47|3,645,433.51||||10,563,270.98
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
单位1|21,488,800.09|16.49|214,888.00
单位2|19,534,672.88|14.99|195,346.73
单位3|19,037,984.41|14.61|190,379.84
单位4|8,101,854.52|6.22|81,018.55
单位5|7,555,529.39|5.80|75,555.25
合计|75,718,841.29|58.11|757,188.37
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|134,622,907.52|59.59|86,651,794.41|44.62
1 至2 年|32,250,312.28|14.27|25,798,579.09|13.28
2 至3 年|15,442,474.86|6.83|17,878,656.73|9.21
3 年以上|43,627,542.17|19.31|63,885,036.05|32.89
合计|225,943,236.83|100.00|194,214,066.28|100.00
项目|期末余额
预付版税|83,456,973.29
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
单位1|39,798,403.67|17.61
单位2|36,964,977.78|16.36
单位3|9,255,064.91|4.10
单位4|8,115,690.94|3.59
单位5|7,272,430.98|3.22
合计|101,406,568.28|44.88
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|8,630,536.36|6,728,190.72
合计|8,630,536.36|6,728,190.72
账龄|期末账面余额
1 年以内|5,886,192.19
1 至2 年|2,606,411.59
2 至3 年|467,307.25
3 年以上|60,617.56
合计|9,020,528.59
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金、押金|8,279,361.28|5,895,205.90
单位往来款|499,509.85|713,812.78
员工备用金|35,760.53|88,658.76
其他|205,896.93|320,071.85
合计|9,020,528.59|7,017,749.29
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预|整个存续期预期|整个存续期预期|
|期信用损失|信用损失(未发生信用减值)|信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|289,558.57|||289,558.57
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|100,433.66|||100,433.66
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|389,992.23|||389,992.23
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
其他应收款坏账准备|289,558.57|100,433.66||||389,992.23
合计|289,558.57|100,433.66||||389,992.23
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
单位1|保证金押金|3,398,266.18|1年以内|37.67|33,982.66
单位2|保证金押金|2,558,479.50|1-2 年|28.36|127,923.98
单位3|保证金押金|1,161,589.10|1年以内|12.88|11,615.89
单位4|保证金押金|467,307.25|2-3 年|5.18|140,192.19
单位5|单位往来款|131,147.73|1年以内|1.45|1,311.47
合计|/|7,716,789.76|/|85.54|315,026.19
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|57,690,765.15||57,690,765.15|79,897,920.97||79,897,920.97
在产品|24,750,000.00|24,750,000.00||32,500,000.00|24,750,000.00|7,750,000.00
库存商品|147,174,329.77|31,452,027.85|115,722,301.92|132,025,929.42|28,731,885.49|103,294,043.93
委托代销商品|72,444,722.75|4,520,537.44|67,924,185.31|86,479,385.77|4,524,380.43|81,955,005.34
合计|302,059,817.67|60,722,565.29|241,337,252.38|330,903,236.16|58,006,265.92|272,896,970.24
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
在产品|24,750,000.00|||||24,750,000.00
库存商品|28,731,885.49|2,817,837.00||97,694.64||31,452,027.85
委托代销商品|4,524,380.43|||3,842.99||4,520,537.44
合计|58,006,265.92|2,817,837.00||101,537.63||60,722,565.29
项目|期末余额|期初余额
应交税费借方余额|3,206,567.48|13,077,934.83
待摊费用|818,471.69|728,990.25
合计|4,025,039.17|13,806,925.08
项目|期末余额
待抵扣增值税|2,720,273.73
预缴企业所得税|232,389.28
预缴其他税费|253,904.47
合计|3,206,567.48
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
联营企业|||||||||||
北京十月文化传媒有限公司|66,373,962.19|||3,145,301.45|||-9,800,000.00|||59,719,263.64|
新经典书店有限公司|14,616,471.23|||-271,096.50||||||14,345,374.73|
航一(北京)文化传媒有限公司|4,031,097.19|||-4,031,097.19|||||||
北京银河宏霞文化传媒有限公司|7,913,436.79|||-436,378.68||||||7,477,058.11|
大望(北京)文化艺术创作有限公司|14,150,689.78|||-172,625.09||||-10,678,064.69||3,300,000.00|10,678,064.69
北京仰源传媒有限公司|7,408,440.88||7,350,000.00|139,372.76|||-197,813.64||||
北京远流经典文化传播有限公司|94,160,292.45|||4,430,616.48|||-2,119,087.45|||96,471,821.48|
合计|208,654,390.51||7,350,000.00|2,804,093.23|||-12,116,901.09|-10,678,064.69||181,313,517.96|10,678,064.69
项目|期末余额|期初余额
固定资产|166,080,367.58|161,057,296.75
固定资产清理||
合计|166,080,367.58|161,057,296.75
项目|房屋及建筑物|运输设备|通用设备|办公及其他设备|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|152,421,849.05|3,248,688.86|6,165,399.27|10,335,532.15|172,171,469.33
2.本期增加金额|8,015,597.31|91,433.63|2,657,329.21|1,206,495.64|11,970,855.79
(1)购置|8,015,597.31|91,433.63|2,657,329.21|1,206,495.64|11,970,855.79
(2)在建工程转入|||||
3.本期减少金额||68,167.52|1,097,220.93|1,648,693.28|2,814,081.73
(1)处置或报废||68,167.52|1,097,220.93|1,648,693.28|2,814,081.73
(2)合并减少|||||
4.期末余额|160,437,446.36|3,271,954.97|7,725,507.55|9,893,334.51|181,328,243.39
二、累计折旧|||||
1.期初余额|748,254.73|2,749,786.15|1,728,397.22|5,887,734.48|11,114,172.58
2.本期增加金额|3,298,524.43|183,885.60|1,367,017.88|1,938,931.47|6,788,359.38
(1)计提|3,298,524.43|183,885.60|1,367,017.88|1,938,931.47|6,788,359.38
(2)本期增加额|||||
3.本期减少金额||58,283.28|1,033,954.97|1,562,417.90|2,654,656.15
(1)处置或报废||58,283.28|1,033,954.97|1,562,417.90|2,654,656.15
(2)合并减少|||||
4.期末余额|4,046,779.16|2,875,388.47|2,061,460.13|6,264,248.05|15,247,875.81
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
项目|房屋及建筑物|运输设备|通用设备|办公及其他设备|合计
(1)计提|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置或报废|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|156,390,667.20|396,566.50|5,664,047.42|3,629,086.46|166,080,367.58
2.期初账面价值|151,673,594.32|498,902.71|4,437,002.05|4,447,797.67|161,057,296.75
项目|期末余额|期初余额
在建工程|1,867,339.35|
工程物资||
合计|1,867,339.35|
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
待安装调试设备|1,867,339.35||1,867,339.35|||
合计|1,867,339.35||1,867,339.35|||
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值||
1.期初余额|46,508,304.04|46,508,304.04
2.本期增加金额||
3.本期减少金额||
4.期末余额|46,508,304.04|46,508,304.04
二、累计折旧||
1.期初余额|7,230,445.15|7,230,445.15
2.本期增加金额|9,331,231.94|9,331,231.94
(1)计提|9,023,608.65|9,023,608.65
(2)其他|307,623.29|307,623.29
3.本期减少金额||
4.期末余额|16,561,677.09|16,561,677.09
三、减值准备||
1.期初余额||
2.本期增加金额||
3.本期减少金额||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|29,946,626.95|29,946,626.95
2.期初账面价值|39,277,858.89|39,277,858.89
项目|土地使用权|电脑软件|合同权益|合计
一、账面原值||||
1.期初余额|22,145,000.00|1,877,811.43||24,022,811.43
2.本期增加金额||61,769.91|36,300,070.07|36,361,839.98
(1)购置||61,769.91||61,769.91
(2)企业合并增加|||36,300,070.07|36,300,070.07
3.本期减少金额||||
4.期末余额|22,145,000.00|1,939,581.34|36,300,070.07|60,384,651.41
二、累计摊销||||
1.期初余额|996,524.91|1,657,607.99||2,654,132.90
2.本期增加金额|442,899.96|69,010.16|1,824,314.26|2,336,224.38
(1)计提|442,899.96|69,010.16|1,824,314.26|2,336,224.38
(2)合并增加||||
3.本期减少金额||||
4.期末余额|1,439,424.87|1,726,618.15|1,824,314.26|4,990,357.28
三、减值准备||||
1.期初余额||||
2.本期增加金额||||
3.本期减少金额||||
四、账面价值||||
1.期末账面价值|20,705,575.13|212,963.19|34,475,755.81|55,394,294.13
2.期初账面价值|21,148,475.09|220,203.44||21,368,678.53
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
||企业合并形成的|处置|
青马(天津)文化有限公司|4,984,784.44|||4,984,784.44
 Editions  Philippe Picquier|3,801,281.85|||3,801,281.85
 Kane Press, Inc.|1,725,360.15|||1,725,360.15
 Astra House Co., Ltd.|1,198,360.19|||1,198,360.19
 MINEDITION相关资产组|14,548,952.33|||14,548,952.33
合计|26,258,738.96|||26,258,738.96
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
||计提|处置|
 Kane Press, Inc.|1,725,360.15|||1,725,360.15
 Astra House Co., Ltd.|1,198,360.19|||1,198,360.19
 MINEDITION相关资产组|14,548,952.33|||14,548,952.33
合计|17,472,672.67|||17,472,672.67
minedition Limited、MINEDITION FRANCE、minedition AG 分布在香港、法国及瑞士,各主体具备经营高度协同性,包括管理层重叠、营销网络共用、版权资源共用等等,故合并作为统一的资产组进行减值测试,简称“MINEDITION 相关资产组”。
其余被投资单位单独作为资产组进行减值测试。
公司年末对包含商誉的相关资产组或者资产组合进行减值测试,判断相关资产组或者资产组合的可回收金额,并与相关资产组的账面价值进行比较,相关资产组或者资产组合的可回收金额大于账面价值,不计提减值准备,小于账面价值的确认商誉的减值损失。
相关资产组或者资产组合的可回收金额基于该资产组的预计未来现金流量的现值确定。在计算预计未来现金流量的现值采用了以下数据及指标:
基于历史收入增长率及市场发展预期,根据管理层批准的2023 年至2027 年的财务预算确定未来现金流量;
基于同行业可比公司的市场数据,采用通常所用的WACC 模型重新计算确定折现率;根据过往业绩及对市场发展的预期确定预期毛利率等等。
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
软件、邮箱使用费等|441,742.01|333,704.24|262,076.26||513,369.99
装修费|2,632,428.64|628,100.00|728,120.58||2,532,408.06
合计|3,074,170.65|961,804.24|990,196.84||3,045,778.05
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备|68,386,138.84|16,829,684.99|61,787,151.94|15,245,641.96
内部交易未实现利润|1,256,242.96|314,060.74|1,068,672.87|267,168.22
期权激励摊销费用|8,116,526.38|2,029,131.66|9,041,678.36|2,260,419.59
合计|77,758,908.18|19,172,877.39|71,897,503.17|17,773,229.77