TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
•审阅截至2022年12月31日的内含价值的各项结果,包括内含价值、一年新业务价值、从2021年12月31日至2022年
12月31日的内含价值变动分析以及不同假设下有效业务价值和一年新业务价值的敏感性测试结果;
•审阅截至2022年12月31日分销售渠道的一年新业务价值结果。
意见的基础、依赖和限制
我们依据中国精算师协会于2016年11月颁布的《精算实践标准:人身保险内含价值评估标准》开展有关审阅工作。
我们在执行审阅和编制这份报告的过程中,依赖人保寿险所提供的各种经审计和未经审计数据的准确性和完整性,并未做独立验证。在可能的情况下,我们基于对保险业和人保寿险的了解,对人保寿险所提供的数据资料的合理性和一致性进行了审阅。本报告的结论建立于人保寿险提供的数据和信息是准确且完整的基础之上。
由于内含价值的计算需要大量的对未来保险运营经验和投资表现的预测和假设,其中包括很多人保寿险无法控制的经济和财务状况的假设。因此,未来的实际经营结果很有可能与预测的结果产生偏差。
这份报告仅为人保寿险基于双方签订的服务协议出具,我们已同意人保寿险将审阅意见报告提供予中国人民保险集团股份有限公司在其年度报告中披露。在相关法律允许的最大范畴内,我们对除人保寿险以外的任何方不承担或负有任何与我们的审阅工作、审阅意见或该报告中的任何声明有关的责任、尽职义务与赔偿责任。
审阅意见
基于我们的审阅工作,我们认为:
•人保寿险所采用的内含价值评估方法符合中国精算师协会于2016年11月颁布的《精算实践标准:人身保险内含价
值评估标准》的规定;
•人保寿险所采用的经济假设考虑了当前的投资市场情况和人保寿险的投资策略;
•人保寿险所采用的运营假设考虑了公司过去的运营经验和对未来的展望;
•人保寿险的内含价值的各项结果,与其采用的方法和假设一致,并且总体上是合理的。
代表安永(中国)企业咨询有限公司
付振平张佳
FSA ,FCAA FSA ,FCAA
中国人民人寿保险股份有限公司2022年12月31日
内含价值报告
1. 定义和方法
1.1. 定义
本报告使用了一些特定术语。它们的定义如下:
•内含价值:在评估日的调整净资产和有效业务价值的总和;
•调整净资产:在评估日超出适用业务对应的所有负债的、可归属于股东的本公司资产的公允价值;
•有效业务价值:有效适用业务及其对应资产未来产生的现金流中股东利益在评估日的现值,产生现金流的资产基础
为支持有效适用业务相应负债的资产;
•要求资本成本:在评估日适用业务的要求资本与其未来每期变化额(期末减期初)的现值之和,计算中需要考虑要
求资本产生的未来税后投资收益;
•一年新业务价值:指定的一年期间销售的新保单及其对应资产未来产生的现金流中股东利益在签单时点的现值,产
生现金流的资产基础为支持新保单相应负债的资产。在有效业务中没有预期的追加保费所产生的价值也包含在一年新业务价值中。
1.2. 方法
中国精算师协会于2016年11月颁布《精算实践标准:人身保险内含价值评估标准》。人保寿险基于上述《精算实践标准:人身保险内含价值评估标准》的相关规定计算内含价值和一年新业务价值。
人保寿险使用的方法是目前行业较为通用的内含价值计算方法。其中有效业务价值与一年新业务价值均使用非随机现金流贴现方法计算。这个方法在中国大陆和香港上市的保险公司计算内含价值和新业务价值时普遍使用。这个方法并不直接计算赋予保单持有人的选择权和保证的成本,它是通过使用风险贴现率来隐含地反映选择权和保证的时间价值成本、以及取得预期未来利润的不确定性。
2. 结果总结
人保寿险在这个章节列出了今年和去年的结果做比较。本章节所列出的数字均以10%的风险贴现率计算。
2.1. 总体结果
|2022年12月31日|2021年12月31日
风险贴现率|10.0%|10.0%
调整净资产|70,257|74,859
扣除要求资本成本前的有效业务价值|45,953|46,506
要求资本成本|(12,437)|(9,934)
扣除要求资本成本后的有效业务价值|33,516|36,572
内含价值|103,772|111,431
注:因为四舍五入,数字相加后可能与总数有细微差异。
|2022年12月31日|2021年12月31日
风险贴现率|10.0%|10.0%
扣除要求资本成本前的一年新业务价值|4,645|4,922
要求资本成本|(1,976)|(1,696)
扣除要求资本成本后的一年新业务价值|2,669|3,227
2.2. 分渠道结果
以下表格列示了不同渠道的截至2022年12月31日及截至2021年12月31日前12个月的一年新业务价值。表2.2.1截至2022年12月31日和2021年12月31日前12个月人保寿险的分渠道一年新业务价值(人民币百万元)||||
风险贴现率|10.0%|||
渠道|银行保险|个人保险|团体保险|总计
2022年一年新业务价值|549|2,071|49|2,669
2021年一年新业务价值|127|2,999|101|3,227
3. 评估假设
以下假设用于截至2022年12月31日有效业务价值及一年新业务价值评估。
3.1. 风险贴现率
使用10%的风险贴现率来计算内含价值和一年新业务价值。
3.2. 投资收益率
采用的投资收益率假设为每年5%。
3.3. 保单分红
未来预期的保单分红水平是根据人保寿险的分红政策得出的,在敏感性测试中显示了分红水平变化对有效业务价值和一年新业务价值的影响。
3.4. 死亡率、发病率
死亡率和发病率假设参考行业的普遍经验、人保寿险自身的实际经验和对未来的合理预期以及人保寿险获得的再保险费率来设定。
3.5. 赔付率
赔付率假设适用于短期健康险、短期意外险以及保证续保的长期健康险业务。赔付率假设基于人保寿险自身的实际经营经验设定,并根据不同业务线及产品类型而有所不同,在毛保费的40%至85%的区间内。
3.6. 退保率
退保率假设是基于人保寿险自身的经验退保率和对未来的展望。这些假设根据不同产品形态、交费方式和保单年度而不同。由于万能险产品交费灵活,期交万能险产品还使用了保费继续率的假设。
3.7. 费用和佣金
基于人保寿险过去的费用水平分析、实际费用管理方式及对未来费用水平的预期设定费用假设,并假设未来每年2.5%的通胀率。
佣金假设基于人保寿险的总体佣金水平设定,并且因产品而异。
3.8. 税收
目前企业所得税税率假设为应纳税所得额的25%。按照目前的税收规定可豁免所得税的投资收益包括政府债券收益(资本利得除外)、直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和基金分红。
4. 敏感性测试
人保寿险对有效业务价值和一年新业务价值进行了敏感性测试。在每一个敏感性测试中,仅提及的假设改变,其他假设保持不变。对于投资收益率假设变动的情景,分红业务的预期保单分红会改变。敏感性测试的结果在表4.1中列出。
情景
扣除要求资本成本后的
有效业务价值
基本情景|33,516|2,669
风险贴现率为9%|38,368|3,333
风险贴现率为11%|29,457|2,102
投资收益率增加50个基点|44,499|4,109
投资收益率减少50个基点|22,716|1,231
管理费用增加10%|32,606|2,602
管理费用减少10%|34,425|2,736
退保率增加10%|33,310|2,578
退保率减少10%|33,733|2,763
死亡率增加10%|33,063|2,632
死亡率减少10%|33,974|2,706
发病率增加10%|32,304|2,600
发病率减少10%|34,744|2,738
短险赔付率增加10%|33,461|2,515
短险赔付率减少10%|33,570|2,823
分红比例(80 ╱20)|32,084|2,596
注:除特别注明风险贴现率的情景外,其他情景风险贴现率为10%。
5. 变动分析
表5.1列示从2021年12月31日到2022年12月31日期间按照10%风险贴现率计算的内含价值变动分析。
项目|描述|金额
1|截至2021年12月31日的内含价值|111,431
2|新业务贡献|2,955
3|预期回报|7,910
4|投资回报差异|(13,742)
5|其他经验差异|(4,843)
6|模型及假设变动|222
7|资本变化及市场价值调整|(161)
8|截至2022年12月31日的内含价值|103,772
注:因为四舍五入,数字相加后可能与总数有细微差异。对以上第2项到第7项的说明:||
2.|2022年全年销售的新业务对2022年末内含价值的贡献;|
3.|2021年年末的有效业务和调整净资产在2022年的期望回报;|
4.|2022年实际投资回报与假设投资回报相关的差异;|
5.|2022年除投资回报相关以外的其他实际经验与假设之间的差异;|
6.|2022年模型优化和假设变动带来的内含价值的变化;|
7.|2022年股东分红、资本变化和持有至到期金融资产由于市场利率变动引起的市场价值变化等带来的内含价值的变化。|
关于中国人民健康保险股份有限公司内含价值的独立精算师审阅报告
安永(中国)企业咨询有限公司(下称“安永”、“我们”)受中国人民健康保险股份有限公司(下称“人保健康”、“公司”)委托,为人保健康提供了截至2022年12月31日的内含价值结果的评估审阅服务。本报告为载入中国人民保险集团股份有限公司2022年年度报告而编制,汇总了安永的工作范围、评估内含价值所使用的方法、评估结果和评估所依赖的假设。
我们在执行审阅和编制这份报告的过程中,依赖人保健康所提供的各种经审计和未经审计数据的准确性和完整性,并未做独立验证。在可能的情况下,我们基于对保险业和人保健康的了解,对人保健康所提供的数据资料的合理性和一致性进行了审阅。本报告的结论建立于人保健康提供的数据和信息是准确且完整的基础之上。
由于内含价值的计算需要大量的对未来保险运营经验和投资表现的预测和假设,其中包括很多人保健康无法控制的经济和财务状况的假设。因此,未来的实际经营结果很有可能与预测的结果产生偏差。
这份报告仅为人保健康基于双方签订的服务协议出具,我们已同意人保健康将审阅意见报告提供予中国人民保险集团股份有限公司在其年度报告中披露。在相关法律允许的最大范畴内,我们对除人保健康以外的任何方不承担或负有任何与我们的审阅工作、审阅意见或该报告中的任何声明有关的责任、尽职义务与赔偿责任。
•人保健康所采用的内含价值评估方法符合中国精算师协会于2016年11月颁布的《精算实践标准:人身保险内含价
•人保健康所采用的经济假设考虑了当前的投资市场情况和人保健康的投资策略;
•人保健康所采用的运营假设考虑了公司过去的运营经验和对未来的展望;
•人保健康的内含价值的各项结果,与其采用的方法和假设一致,并且总体上是合理的。
中国人民健康保险股份有限公司2022年12月31日
生现金流的资产基础为支持新保单相应负债的资产。
中国精算师协会于2016年11月颁布《精算实践标准:人身保险内含价值评估标准》。人保健康基于上述《精算实践标准:人身保险内含价值评估标准》的相关规定计算内含价值和一年新业务价值。
人保健康使用的方法是目前行业较为通用的内含价值计算方法。其中有效业务价值与一年新业务价值均使用非随机现金流贴现方法计算。这个方法在中国大陆和香港上市的保险公司计算内含价值和新业务价值时普遍使用。这个方法并不直接计算赋予保单持有人的选择权和保证的成本,它是通过使用风险贴现率来隐含地反映选择权和保证的时间价值成本、以及取得预期未来利润的不确定性。
人保健康在这个章节列出了今年和去年的结果做比较。本章节所列出的数字均以10%的风险贴现率计算。
|2022年12月31日|2021年12月31日
风险贴现率|10.0%|10.0%
调整净资产|5,911|7,785
扣除要求资本成本前的有效业务价值|13,312|9,182
要求资本成本|(983)|(791)
扣除要求资本成本后的有效业务价值|12,328|8,392
内含价值|18,239|16,176
|2022年12月31日|2021年12月31日
风险贴现率|10.0%|10.0%
扣除要求资本成本前的一年新业务价值|1,414|1,250
要求资本成本|(379)|(485)
扣除要求资本成本后的一年新业务价值|1,035|765
人保健康对一年新业务价值按照销售渠道进行了拆分,以下表格列示了不同渠道的截至2022年12月31日及截至2021年12月31日前12个月的一年新业务价值。
表2.2.1截至2022年12月31日和2021年12月31日前12个月人保健康的分渠道一年新业务价值(人民币百万元)
风险贴现率10.0%
渠道银行保险个人保险团体保险总计
2022年一年新业务价值68 1,520 (552) 1,035
2021年一年新业务价值69 885 (189) 765
未来预期的保单分红水平是根据人保健康的分红政策得出的,该政策要求将70%的分红业务盈余分配给保单持有人。在敏感性测试中显示了分红水平变化对有效业务价值和一年新业务价值的影响。
死亡率和发病率假设参考行业的普遍经验、人保健康自身的实际经验和对未来的合理预期以及人保健康获得的再保险费率来设定。死亡率假设表现为中国人身保险业经验生命表(2010-2013)的百分比,重疾发生率假设表现为中国人身保险业重大疾病经验发生率表(2020)的百分比。
结合最近的重大疾病发生率经验分析,人保健康在制定重疾发生率假设的时候考虑了长期恶化趋势。
赔付率假设适用于短期健康险、短期意外险以及保证续保的长期健康险业务。赔付率假设基于人保健康自身的实际经营经验设定,并根据不同业务线而有所不同,在毛保费的5%至99%的区间内。
退保率假设是基于人保健康自身的经验退保率和对未来的展望。这些假设根据不同产品形态、交费方式和保单年度而不同。由于万能险产品交费灵活,期交万能险产品还使用了保费继续率的假设。
基于人保健康过去的费用水平分析、实际费用管理方式及对未来费用水平的预期设定费用假设,并假设未来每年2.5%的通胀率。
佣金假设基于人保健康的总体佣金水平设定,并且因产品而异。
意外险等业务的增值税及附加比例遵循相关税务规定。
人保健康对有效业务价值和一年新业务价值进行了敏感性测试。在每一个敏感性测试中,仅提及的假设改变,其他假设保持不变。对于投资收益率假设变动的情景,分红业务的预期保单分红会改变。敏感性测试的结果在表4.1中列出。
表4.1不同情景假设下截至2022年12月31日人保健康的有效业务价值和一年新业务价值(人民币百万元)
扣除要求资本成本
扣除要求资本
|后的有效业务价值|新业务价值
|12,328|1,035
风险贴现率为9%|13,218|1,189
风险贴现率为11%|11,552|898
投资收益率增加50个基点|13,530|1,220
投资收益率减少50个基点|11,121|851
管理费用增加10%|12,216|869
管理费用减少10%|12,441|1,202
退保率增加10%|12,079|985
退保率减少10%|12,584|1,087
死亡率增加10%|12,332|1,030
死亡率减少10%|12,324|1,041
发病率增加10%|12,678|913
发病率减少10%|11,966|1,155
短险赔付率增加5%|12,287|567
短险赔付率减少5%|12,369|1,504
分红比例(80 ╱20)|12,182|982
表5.1 2021年12月31日至2022年12月31日内含价值变动分析表(人民币百万元)||
项目|描述|金额
1|截至2021年12月31日的内含价值|16,176
2|新业务贡献|1,311
3|预期回报|1,457
4|投资回报差异|(2,172)
5|其他经验差异|1,441
6|模型及假设变动|(29)
7|资本变化及市场价值调整|55
8|截至2022年12月31日的内含价值|18,239
注:因为四舍五入,数字相加后可能与总数有细微差异。对以上第2项到第7项的说明:||
2.|2022年全年销售的新业务对2022年末内含价值的贡献;|
3.|2021年年末的有效业务和调整净资产在2022年的期望回报;|
4.|2022年实际投资回报与假设投资回报相关的差异;|
5.|2022年除投资回报相关以外的其他实际经验与假设之间的差异;|
6.|2022年模型优化和假设变动带来的内含价值的变化;|
7.|2022年股东分红、资本变化和持有至到期金融资产由于市场利率变动引起的市场价值变化等带来的内含价值的变化。|
公告事项|披露日期
 H股公告|2022/01/05
中国人保原保险保费收入公告|2022/01/13
中国人保第四届董事会第五次会议决议公告|2022/01/18
 H股公告|2022/02/09
中国人保原保险保费收入公告|2022/02/16
中国人保股东减持股份计划实施结果公告|2022/02/18
关于监事长任职资格获中国银保监会核准的公告|2022/02/19
 H股公告|2022/03/01
中国人保原保险保费收入公告|2022/03/12
 H股公告|2022/03/16
中国人保关于召开2021年度业绩发布会的公告|2022/03/19
中国人保关于变更2021年度业绩发布会召开时间的公告|2022/03/22
中国人保第四届董事会第六次会议决议公告|2022/03/26
H股公告|2022/03/26
中国人保第四届监事会第七次会议决议公告|2022/03/26
中国人保关于会计政策和会计估计变更的公告|2022/03/26
中国人保董事会关于2021年度会计政策和会计估计变更的专项说明|2022/03/26
中国人保监事会关于2021年度会计政策和会计估计变更的专项说明|2022/03/26
会计师关于中国人保2021年度会计政策和会计估计变更的专项报告|2022/03/26
独立董事关于2021年度会计政策和会计估计变更的独立意见|2022/03/26
中国人保2021年年度利润分配方案公告|2022/03/26
中国人保2021年年度报告摘要|2022/03/26
中国人保2021年度报告|2022/03/26
中国人保独立董事关于公司对外担保情况的专项说明和独立意见|2022/03/26
中国人保2021年度已审财务报表|2022/03/26
中国人保2021年度控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告|2022/03/26
中国人保独立董事2021年度述职报告|2022/03/26
中国人保2021年度内部控制评价报告|2022/03/26
中国人保2021年度企业社会责任报告|2022/03/26
中国人保2021年度内部控制审计报告|2022/03/26
中国人保董事会审计委员会2021年度履职情况报告|2022/03/26
 H股公告|2022/03/26
 H股公告|2022/04/02
中国人保原保险保费收入公告|2022/04/12
H股公告|2022/04/15
中国人保第四届董事会第七次会议决议公告|2022/04/29
中国人保关于续聘会计师事务所的公告|2022/04/29
中国人保2022年第一季度报告|2022/04/29
中国人保第四届监事会第八次会议决议公告|2022/04/29
中国人保关于召开2021年度股东大会的通知|2022/04/30
中国人保2021年度股东大会会议资料|2022/04/30
H股公告|2022/04/30
 H股公告|2022/05/06
中国人保原保险保费收入公告|2022/05/12
 H股公告|2022/06/01
中国人保原保险保费收入公告|2022/06/11
中国人保关于监事长辞任的公告|2022/06/14
 H股公告|2022/06/21
中国人保2021年度股东大会决议公告|2022/06/21
公告事项|披露日期
中国人保2021年度股东大会法律意见书|2022/06/21
中国人保第四届董事会第八次会议决议公告|2022/06/21
 H股公告|2022/07/01
 H股公告|2022/07/05
中国人保原保险保费收入公告|2022/07/13
中国人保第四届董事会第九次会议决议公告|2022/07/14
H股公告|2022/07/14
中国人保关于公司职工代表监事辞任及选举职工代表监事的公告|2022/07/19
中国人保A股2021年年度权益分派实施公告|2022/07/22
 H股公告|2022/08/02
中国人保原保险保费收入公告|2022/08/12
 H股公告|2022/08/17
中国人保关于召开2022年中期业绩发布会的公告|2022/08/23
中国人保2022年半年度报告摘要|2022/08/27
中国人保2022年半年度报告|2022/08/27
中国人保第四届董事会第十次会议决议公告|2022/08/27
中国人保关于会计政策和会计估计变更的公告|2022/08/27
中国人保董事会关于2022年半年度会计政策和会计估计变更的专项说明|2022/08/27
中国人保监事会关于2022年半年度会计政策和会计估计变更的专项说明|2022/08/27
会计师事务所关于中国人保自2022年1月1日至2022年6月30日止期间会计政策和会计估计变更的专项报告|2022/08/27
中国人保独立董事关于2022年半年度会计政策和会计估计变更的独立意见|2022/08/27
 H股公告|2022/08/27
中国人保第四届监事会第十次会议决议公告|2022/08/27
 H股公告|2022/09/02
中国人保关于召开2022年第一次临时股东大会的通知|2022/09/09
中国人保2022年第一次临时股东大会会议资料|2022/09/09
中国人保原保险保费收入公告|2022/09/16
中国人保首次公开发行部分限售股上市流通公告|2022/09/21
中国国际金融股份有限公司和安信证券股份有限公司关于中国人民保险集团股份有限公司首次公开发行部分限售股解禁上市流通的核查意见|2022/09/21
 H股公告|2022/10/01
中国人保原保险保费收入公告|2022/10/17
中国人保2022年前三季度业绩预增及发挥保险保障功能、服务经济社会大局的公告|2022/10/18
 H股公告|2022/10/18
中国人保关于监事任职资格获中国银保监会核准的公告|2022/10/18
中国人保2022年第三季度报告|2022/10/28
中国人保2022年第一次临时股东大会决议公告|2022/10/28
中国人保2022年第一次临时股东大会法律意见书|2022/10/28
中国人保第四届董事会第十一次会议决议公告|2022/10/28
中国人保第四届监事会第十一次会议决议公告|2022/10/28
 H股公告|2022/11/02
中国人保关于召开2022年三季度业绩说明会的公告|2022/11/04
中国人保原保险保费收入公告|2022/11/11
 H股公告|2022/12/01
中国人保关于副总裁任职资格获中国银保监会核准的公告|2022/12/02
中国人保原保险保费收入公告|2022/12/13
中国人保第四届董事会第十二次会议决议公告|2022/12/15
中国人保第四届监事会第十二次会议决议公告2022/12/15
内容页码
审计报告118
合并及母公司资产负债表124
合并及母公司利润表127
合并及母公司股东权益变动表130
合并及母公司现金流量表132
财务报表附注134
财务报表补充资料251
普华永道中天审字(2023)第10091号
中国人民保险集团股份有限公司全体股东:
我们审计了中国人民保险集团股份有限公司(以下简称“中国人保”)的财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中国人保2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中国人保,并履行了职业道德方面的其他责任。
(一)寿险责任准备金及长期健康险责任准备金的计量
(二)未到期责任准备金和未决赔款准备金的计量
(三)以公允价值计量的第三层级金融资产的估值
参见财务报表附注三、23“重要会计政策及会计估计”–“保险合同准备金”,附注四“运用会计政策过程中所作的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定因素”–“会计估计所采用的关键假设和不确定因素”–“保险合同准备金的估值”,附注七、25“保险责任准备金”。
中国人保寿险责任准备金及长期健康险责任准备金对财务报表存在重大影响,于2022年12月31日,寿险责任准
备金及长期健康险责任准备金账面余额合计为人民币约4,585亿元,占中国人保总负债的37.95%。
寿险责任准备金及长期健康险责任准备金的计量需要运用复杂的精算估值模型,并需要管理层在设定假设时作出重大判断和估计。寿险责任准备金及长期健康险责任准备金计量中运用的主要假设包括折现率、保险事故发生率(主要包括死亡率和疾病发生率)、退保率、费用以及保单红利等。
我们重点关注该事项是由于寿险责任准备金及长期健康险责任准备金对财务报表有重大影响,并且精算估值模型中采用的假设涉及重大判断和估计,与寿险责任准备金及长期健康险责任准备金计量相关的固有风险重大。
我们(包括内部的精算专家)实施了以下审计程序:
•我们了解了管理层与寿险责任准备金及长期健康险责
任准备金计量相关的内部控制和评估流程,并在评估重大错报的固有风险时,考虑了估计不确定性的程度和其他固有风险因素,例如估计的复杂性、主观性以
及作出会计估计时管理层的偏向或舞弊所导致的错报的敏感性。
•我们评估并测试了关于寿险责任准备金及长期健康险
责任准备金计量的关键控制,包括有关精算假设的选用和批准、数据收集和分析以及精算估值模型变动的内部控制等。
•我们评估了中国人保寿险责任准备金及长期健康险责
任准备金评估方法的适当性。针对不同产品销售渠道和产品类型,我们抽样对选定的精算估值模型进行了独立建模,并分别检查了产品发单时点和评估时点的合理估计准备金、风险边际以及剩余边际。
•我们评估了寿险责任准备金及长期健康险责任准备金
计量所使用的主要假设,包括折现率、死亡率、疾病发生率、退保率、费用假设和保单红利假设等,我们
将管理层采用的精算假设与中国人保的历史数据和适用的行业经验进行比对,并考虑了管理层所作出的精算相关判断的理由。
•结合当期精算假设的变化,分析报告期间寿险责任准
备金及长期健康险责任准备金的合理性。
根据已执行的审计工作,我们发现寿险责任准备金及长期健康险责任准备金的评估方法是可接受的,采用的关键假设可以被我们获取的证据所支持。
于2022年12月31日,中国人保未到期责任准备金和未决赔款准备金账面余额合计为人民币约3,990亿元,占中国人保总负债的33.02%。
我们重点关注该事项是由于未到期责任准备金充足性测试
和未决赔款准备金的计量需要管理层在选取模型和设定假设时作出重大判断,包括对赔付发展因子以及预期赔付率的判断,与未到期责任准备金充足性测试和未决赔款准备金的计量相关的固有风险重大。
我们了解了管理层与未到期责任准备金计量中的充足性
测试和未决赔款准备金的计量相关的内部控制和评估流程,并在评估重大错报的固有风险时,考虑了估计不确定性的程度和其他固有风险因素,例如估计的复杂性、
主观性以及作出会计估计时管理层的偏向或舞弊所导致的错报的敏感性。
我们评估并测试了关于未到期责任准备金计量中的充足性测试和未决赔款准备金计量的关键控制,包括与数据收集和分析以及批准假设设定流程相关的内部控制等。
我们通过实施以下程序对未到期责任准备金计量中的充足性测试和未决赔款准备金评估进行了独立建模:
•我们将准备金评估模型中所使用基础数据与数据源进
行了比对,包括将已赚保费和未赚保费与会计记录进行核对、将已报案赔案损失与理赔系统中的业务数据进行核对。
•我们根据中国人保的历史数据和适用的行业经验设定
了独立的精算假设,包括赔付发展因子和预期赔付率等。
•我们将独立建模的分析与计算结果与管理层的未到期
责任准备金计量中的充足性测试结果、未决赔款准备金评估结果进行了比对,以评价其总体合理性。
根据已执行的审计工作,我们发现管理层在未到期责任
准备金计量中的充足性测试和未决赔款准备金计量中作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
参见财务报表附注四“运用会计政策过程中所作的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定因素”–“会计估计所采用的关键假设和不确定因素”–“利用估值方法确认金融资产的公允价值”和附注十一“金融工具的公允价值和公允价值层级”。
于2022年12月31日,中国人保划分为第三层级的以公允价值计量的金融资产的账面余额为人民币约650亿元,占中国人保总资产的4.31%。
我们重点关注了以公允价值计量的第三层级金融资产,
原因是其公允价值的计量采用了估值模型和不可观察的输入值及假设。这些估值涉及管理层的重大判断,与以公
允价值计量的第三层级金融资产的估值相关的固有风险重大。
我们了解了管理层与以公允价值计量的第三层级金融资产估值相关的内部控制和评估流程,并在评估重大错报的固有风险时,考虑了估计不确定性的程度和其他固有风险因素,例如估计的复杂性、主观性以及作出会计估计时管理层的偏向或舞弊所导致的错报的敏感性。
我们评估并测试了关于以公允价值计量的第三层级金融资产估值的关键控制,包括管理层对内部自建估值模型和基于模型的计算所采用的方法与假设的确定和批准,对数据完整性和数据选择的控制,以及管理层对外部数据供应商提供的估值参数进行复核的控制。
我们(包括内部的估值专家)对以公允价值计量的第三层级金融资产的估值实施的程序包括:
•根据行业惯例和估值原则,评估了估值模型所使用的
方法和假设。
•将估值模型中所使用的贴现率和流动性折扣等重大不
可观察输入值和适当外部第三方定价数据进行比较。
•对抽样选取金融资产公允价值的评估结果进行独立复
核。
根据已执行的审计工作,我们发现管理层采用的估值模型是可接受的,估值涉及的管理层重大判断,包括所使用的不可观察输入值和假设,可以被我们获取的证据所支持。
中国人保管理层对其他信息负责。其他信息包括中国人保2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
中国人保管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估中国人保的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中国人保、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国人保的财务报告过程。
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适
当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中国人保持续经营能力
产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中国人保不能持续经营。
(六)就中国人保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指
导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师许康玮
注册会计师卢冰
中国.上海市2023年3月24日
|附注七|2022年12月31日|2021年12月31日
资产货币资金|1|22,227|22,398
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|2|38,301|57,459
买入返售金融资产|3|19,234|11,490
应收保费|4|55,396|41,720
应收分保账款|5|21,262|16,359
应收分保未到期责任准备金||15,567|13,591
应收分保未决赔款准备金||25,380|20,670
应收分保寿险责任准备金||36|28
应收分保长期健康险责任准备金||4,804|5,386
保户质押贷款|6|6,419|5,889
定期存款|7|101,180|94,341
可供出售金融资产|8|557,582|502,102
持有至到期投资|9|198,393|197,346
分类为贷款及应收款的投资|10|176,082|144,603
长期股权投资|11|146,233|135,570
存出资本保证金|12|12,923|12,994
投资性房地产|13|15,085|13,340
固定资产|14|33,863|33,025
使用权资产|15|2,307|3,066
无形资产|16|8,325|8,392
商誉||198|198
递延所得税资产|17|18,109|10,225
其他资产|18|29,796|26,210
资产总计||1,508,702|1,376,402
|附注七|2022年12月31日|2021年12月31日
负债和股东权益负债卖出回购金融资产款|21|100,890|77,598
预收保费||29,453|27,390
应付手续费及佣金||9,536|8,535
应付分保账款||27,661|22,767
应付职工薪酬|22|29,641|25,052
应交税费|23|11,808|8,803
应付赔付款||9,068|10,751
应付保单红利||5,609|5,342
保户储金及投资款|24|52,525|44,855
未到期责任准备金|25|183,880|170,602
未决赔款准备金|25|215,088|179,153
寿险责任准备金|25|391,945|364,646
长期健康险责任准备金|25|66,589|55,555
保费准备金|26|2,573|2,412
应付债券|27|43,356|43,804
租赁负债|28|2,291|2,993
递延所得税负债|17|260|2,053
其他负债|29|25,964|27,386
负债合计||1,208,137|1,079,697
股东权益股本|30|44,224|44,224
资本公积|31|7,405|7,527
其他综合收益||3,440|18,845
盈余公积|32|14,938|14,187
一般风险准备|33|17,911|15,752
大灾风险利润准备金|34|59|212
未分配利润|35|133,533|118,385
归属于母公司股东权益合计||221,510|219,132
少数股东权益||79,055|77,573
股东权益合计||300,565|296,705
负债和股东权益总计||1,508,702|1,376,402
载于第134页至第250页的附注为本财务报表的组成部分
|附注十七|2022年12月31日|2021年12月31日
资产货币资金|1|1,170|777
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||93|391
买入返售金融资产||–|183
定期存款||4,327|4,466
可供出售金融资产|2|16,804|16,135
持有至到期投资||134|–
分类为贷款及应收款的投资||5,840|6,904
长期股权投资|3|91,142|90,404
投资性房地产||2,448|2,514
固定资产||2,807|2,787
无形资产||111|92
其他资产|4|585|454
资产总计||125,461|125,107
负债和股东权益负债卖出回购金融资产款||480|773
应付职工薪酬||3,686|3,715
应交税费||2|1
应付债券||17,998|17,992
其他负债|5|1,053|1,009
负债合计||23,219|23,490
股东权益股本||44,224|44,224
资本公积||35,578|35,578
其他综合收益||85|473
盈余公积||14,938|14,187
未分配利润||7,417|7,155
股东权益合计||102,242|101,617
负债和股东权益总计||125,461|125,107
王廷科王廷科瞿栋
公司负责人分管财务公司领导财务部门负责人
2022年12月31日止年度
|附注七|2022年度|2021年度
一、营业收入||620,859|597,691
已赚保费||559,728|530,014
保险业务收入|36|625,809|585,423
其中:分保费收入||6,513|4,222
减:分出保费||(54,779)|(47,058)
提取未到期责任准备金|37|(11,302)|(8,351)
投资收益|38|56,656|62,835
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||15,466|13,571
公允价值变动(损失)╱收益|39|(579)|636
汇兑收益╱(损失)||1,059|(331)
资产处置收益||249|219
其他收益|53|281|376
其他业务收入|40|3,465|3,942
二、营业支出||580,138|561,863
退保金||30,869|24,906
赔付支出|41|358,272|336,698
减:摊回赔付支出||(30,256)|(26,900)
提取保险责任准备金|42|76,920|88,920
减:摊回保险责任准备金|43|(4,136)|(3,795)
提取╱(转回)保费准备金||150|(303)
保单红利支出||3,998|3,684
分保费用||1,313|996
税金及附加|44|2,169|2,006
手续费及佣金支出|45|49,933|50,939
业务及管理费|46|92,429|86,388
减:摊回分保费用||(12,327)|(11,070)
其他业务成本|47|8,152|7,876
资产减值损失|48|2,652|1,518
三、营业利润||40,721|35,828
加:营业外收入|49|484|353
减:营业外支出|49|(235)|(288)
四、利润总额||40,970|35,893
减:所得税费用|50|(6,645)|(5,291)
|附注七|2022年度|2021年度
五、净利润||34,325|30,602
(一)按经营持续性分类:持续经营净利润||34,325|30,602
(二)按所有权归属分类:1. 归属于母公司股东的净利润||24,406|21,638
2. 少数股东损益||9,919|8,964
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额|51|(15,405)|1,377
(一)将重分类进损益的其他综合收益可供出售金融资产公允价值变动损益||(16,995)|560
可供出售金融资产公允价值变动计入保险责任准备金部分||1,536|(192)
转入投资性房地产重估利得||306|472
权益法下可转损益的其他综合收益||(370)|685
外币报表折算差额||193|(80)
(二)不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定受益计划变动额||(50)|(174)
权益法下不能转损益的其他综合收益||(25)|106
归属于少数股东的其他综合收益税后净额|51|(5,243)|880
合计|51|(20,648)|2,257
七、综合收益总额||13,677|32,859
归属于母公司所有者的综合收益总额||9,001|23,015
归属于少数股东的综合收益总额||4,676|9,844
八、每股收益(人民币元)基本每股收益|52|0.55|0.49
稀释每股收益|52|0.54|0.49
||(除另有注明外,金额单位均为人民币百万元)|
|附注十七|2022年度|2021年度
一、营业收入||9,605|10,698
投资收益|6|9,135|10,482
其中:对联营企业的投资收益╱(损失)||339|(534)
公允价值变动损失||(11)|(47)
汇兑收益╱(损失)||123|(26)
其他业务收入||358|289
二、营业支出||1,980|1,934
税金及附加||64|64
业务及管理费|7|926|858
其他业务成本|8|993|997
资产减值(转回)╱损失||(3)|15
三、营业利润||7,625|8,764
加:营业外收入||2|1
减:营业外支出||(1)|(1)
四、利润总额||7,626|8,764
减:所得税费用|9|(112)|(88)
五、净利润||7,514|8,676
六、其他综合收益的税后净额(一)将重分类进损益的其他综合收益可供出售金融资产公允价值变动损益||(366)|(262)
转入投资性房地产重估利得||29|1
权益法下可转损益的其他综合收益||(1)|–
(二)不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定受益计划变动额||(50)|(174)
其他综合收益的税后净额||(388)|(435)
七、综合收益总额||7,126|8,241
||||归属于母公司股东权益||||||
|附注七||||||大灾风险利润准备金|未分配利润|少数股东权益|股东权益合计
||股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备||||
一、2022年1月1日余额||44,224|7,527|18,845|14,187|15,752|212|118,385|77,573|296,705
二、本年增减变动金额(一)净利润||–|–|–|–|–|–|24,406|9,919|34,325
(二)其他综合收益||–|–|(15,405)|–|–|–|–|(5,243)|(20,648)
综合收益总额||–|–|(15,405)|–|–|–|24,406|4,676|13,677
(三)利润分配1. 提取盈余公积(注一)|32|–|–|–|751|–|–|(751)|–|–
2. 提取一般风险准备|33|–|–|–|–|2,159|–|(2,159)|–|–
3.  提取大灾风险利润准备金|34|–|–|–|–|–|41|(41)|–|–
4.  使用大灾风险利润准备金|34|–|–|–|–|–|(194)|194|–|–
5. 对股东的分配||–|–|–|–|–|–|(6,501)|(3,143)|(9,644)
1.  与少数股东的权益性交易||–|(11)|–|–|–|–|–|–|(11)
2.  联营企业其他权益变动及其他||–|(111)|–|–|–|–|–|(51)|(162)
三、2022年12月31日余额(注二)||44,224|7,405|3,440|14,938|17,911|59|133,533|79,055|300,565
|附注七|股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|大灾风险利润准备金|未分配利润|少数股东权益|股东权益合计
一、2021年1月1日余额||44,224|7,545|17,468|13,319|13,772|793|105,073|70,942|273,136
二、本年增减变动金额(一)净利润||–|–|–|–|–|–|21,638|8,964|30,602
(二)其他综合收益||–|–|1,377|–|–|–|–|880|2,257
综合收益总额||–|–|1,377|–|–|–|21,638|9,844|32,859
(三)利润分配1. 提取盈余公积(注一)|32|–|–|–|868|–|–|(868)|–|–
2. 提取一般风险准备|33|–|–|–|–|1,980|–|(1,980)|–|–
3. 提取大灾风险利润准备金|34|–|–|–|–|–|204|(204)|–|–
4. 使用大灾风险利润准备金|34|–|–|–|–|–|(785)|785|–|–
5. 对股东的分配||–|–|–|–|–|–|(6,059)|(3,209)|(9,268)
1. 联营企业其他权益变动及其他||–|(18)|–|–|–|–|–|(4)|(22)
三、2021年12月31日余额(注二)||44,224|7,527|18,845|14,187|15,752|212|118,385|77,573|296,705
注一:2022年度,本公司提取法定盈余公积金人民币751百万元(2021年度:提取法定盈余公积人民币868百万元)。注二:2022年12月31日,未分配利润中包含归属于本公司的子公司盈余公积余额人民币48,759百万元(2021年12月31日:人民币46,672百万元)。||||||||||
|||2022年度|||
|股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|股东权益合计
一、2022年1月1日余额|44,224|35,578|473|14,187|7,155|101,617
二、本年增减变动金额(一)净利润|–|–|–|–|7,514|7,514
(二)其他综合收益|–|–|(388)|–|–|(388)
综合收益总额|–|–|(388)|–|7,514|7,126
(三)利润分配1. 提取盈余公积(注)|–|–|–|751|(751)|–
2. 对股东的分配|–|–|–|–|(6,501)|(6,501)
三、2022年12月31日余额|44,224|35,578|85|14,938|7,417|102,242
|||2021年度|||
|股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|股东权益合计
一、2021年1月1日余额|44,224|35,578|908|13,319|5,406|99,435
二、本年增减变动金额(一)净利润|–|–|–|–|8,676|8,676
(二)其他综合收益|–|–|(435)|–|–|(435)
综合收益总额|–|–|(435)|–|8,676|8,241
(三)利润分配1. 提取盈余公积(注)|–|–|–|868|(868)|–
2. 对股东的分配|–|–|–|–|(6,059)|(6,059)
三、2021年12月31日余额|44,224|35,578|473|14,187|7,155|101,617
注:2022年度,本公司提取法定盈余公积金人民币751百万元(2021年度:提取法定盈余公积人民币868百万元)。
|附注七|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金||629,201|600,020
保户储金及投资款净增加额||5,668|4,206
收到的其他与经营活动有关的现金|54(3)|4,607|5,383
经营活动现金流入小计||639,476|609,609
支付原保险合同赔付款项的现金||(356,837)|(337,457)
支付再保险业务现金净额||(8,778)|(8,251)
支付手续费及佣金的现金||(49,643)|(51,264)
支付保单红利的现金||(3,731)|(2,438)
支付给职工以及为职工支付的现金||(54,626)|(49,964)
支付的各项税费||(20,570)|(17,301)
支付的其他与经营活动有关的现金|54(4)|(73,640)|(70,203)
经营活动现金流出小计||(567,825)|(536,878)
经营活动产生的现金流量净额|54(1)|71,651|72,731
二、投资活动使用的现金流量收回投资所收到的现金||393,076|237,562
取得投资收益收到的现金||49,202|41,944
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||464|494
处置联营企业收到的现金净额||–|416
投资活动现金流入小计||442,742|280,416
投资支付的现金||(508,525)|(357,419)
保户质押贷款净增加额||(530)|(594)
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||(6,576)|(3,655)
支付的其他与投资活动有关的现金||(396)|(303)
投资活动现金流出小计||(516,027)|(361,971)
投资活动使用的现金流量净额||(73,285)|(81,555)
三、筹资活动产生╱(使用)的现金流量取得借款收到的现金||215|292
发行债券收到的现金||3,000|2,000
收到卖出回购金融资产款现金净额||23,292|–
收到的其他与筹资活动有关的现金||842|–
筹资活动现金流入小计||27,349|2,292
偿还租赁负债支付的现金||(1,149)|(1,172)
偿还债务支付的现金||(3,804)|(15,247)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||(13,839)|(13,329)
支付卖出回购金融资产款现金净额||–|(8,228)
支付的其他与筹资活动有关的现金||–|(177)
筹资活动现金流出小计||(18,792)|(38,153)
筹资活动产生╱(使用)的现金流量净额||8,557|(35,861)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||400|(248)
五、现金及现金等价物净增加╱(减少)额|54(2)|7,323|(44,933)
加:年初现金及现金等价物余额||33,276|78,209
六、年末现金及现金等价物余额|55|40,599|33,276
|2022年度|2021年度
一、经营活动使用的现金流量收到的其他与经营活动有关的现金|383|289
经营活动现金流入小计|383|289
支付给职工以及为职工支付的现金|(606)|(607)
支付的各项税费|(62)|(74)
支付的其他与经营活动有关的现金|(275)|(142)
经营活动现金流出小计|(943)|(823)
经营活动使用的现金流量净额|(560)|(534)
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金|11,065|8,545
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金|2|1
取得投资收益收到的现金|8,980|10,936
处置子公司收到的现金净额|–|32
收到的其他与投资活动有关的现金|–|17
投资活动现金流入小计|20,047|19,531
投资支付的现金|(10,971)|(12,340)
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|(142)|(159)
设立子公司支付的现金|(400)|–
支付的其他与投资活动有关的现金|(81)|(62)
投资活动现金流出小计|(11,594)|(12,561)
投资活动产生的现金流量净额|8,453|6,970
三、筹资活动使用的现金流量收到卖出回购金融资产款现金净额|–|743
筹资活动现金流入小计|–|743
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金|(7,409)|(6,961)
支付卖出回购金融资产款现金净额|(293)|–
筹资活动现金流出小计|(7,702)|(6,961)
筹资活动使用的现金流量净额|(7,702)|(6,218)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|20|(27)
五、现金及现金等价物净增加额|211|191
加:年初现金及现金等价物余额|959|768
六、年末现金及现金等价物余额|1,170|959
一、本集团基本情况
中国人民保险集团股份有限公司(以下简称“本公司”,本公司及子公司统称“本集团”)于1996年8月22日在中华人民共和国(以下简称“中国”)注册成立,注册地址为北京市宣武区东河沿路69号。本公司的前身为中国人民保险公司,为中国政府于1949年10月成立的国有企业。本公司的控股股东为中国财政部(以下简称“财政部”)。于2018年4月27日,本公司注册地址变更为北京市西城区西长安街88号1-13层。
2009年6月23日,经财政部及原中国保险监督管理委员会(以下简称“原保监会”)联合批复财金[2009]48号文件《财政部保监会关于中国人民保险集团公司整体改制的批复》,原则同意中国人民保险集团公司申请由财政部作为独家发起人,整体改制变更为中国人民保险集团股份有限公司。原保监会于2018年3月与原中国银行业监督管理委员会组建为中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”)。
2009年6月24日,中国人民保险集团公司向财政部提交《关于申请批准中国人民保险集团股份有限公司(筹)国有股权管理方案的请示》(人保集团发[2009]67号),拟根据北京中企华资产评估有限责任公司以2008年6月30日为基准日对中国人民保险集团公司进行的资产评估的评估结果,总资产评估值人民币545.27亿元,净资产评估值人民币427.50亿元,按照71.6%的折股比例折合为每股面值人民币1元的股份306亿股,未折入股本部分作为资本公积。由本公司完全继承中国人民保险集团公司全部资产、负债、权益、结构、业务和人员(包括境外分支机构)。
2009年6月30日,财政部以财金[2009]54号文件《财政部关于中国人民保险集团公司项目资产评估报告核准的批复》核准了上述评估结果。同时,财政部以财金[2009]55号文件《财政部关于中国人民保险集团股份有限公司(筹)国有股权管理方案的批复》,批复同意中国人民保险集团公司提出的国有股权管理方案,同意本公司股份总数306亿股,全部为国家股,由财政部持有。
本公司于2009年9月24日召开创立大会,于9月27日获得原保监会《关于核准中国人民保险集团股份有限公司章程的批复》(保监发改[2009]1010号),于9月28日获得中华人民共和国国家工商行政管理总局颁发的《准予变更登记通知书》及企业法人营业执照。
经财政部和原保监会《关于中国人民保险集团股份有限公司整体上市的批复》(财金[2012]42号)及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《关于核准中国人民保险集团股份有限公司发行境外上市外资股的批复》(证监许可[2012]849号)的批准,本公司在香港联交所首次公开发行境外上市外资股(H股),并于2012年12月7日在香港联交所主板挂牌上市。
根据中国证监会《关于核准中国人民保险集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2018]997号)核准,本公司于2018年11月在上海证券交易所(以下简称“上交所”)公开发行每股面值为人民币1.00元的人民币普通股(A股)1,800百万股,募集资金总额人民币6,012百万元,扣除发行费用后实际募集资金净额为人民币5,848百万元,其中新增注册资本(股本)人民币1,800百万元,股本溢价人民币4,048百万元计入资本公积。
本公司为一家投资控股公司,经营范围为(一)投资并持有上市公司、保险机构和其他金融机构的股份;(二)监督管理控股投资企业的各种国内、国际业务;(三)国家授权或委托的政策性保险业务;(四)经原保监会和国家有关部门批准的其他业务。本公司的子公司主要提供综合金融产品和服务,并从事财产保险业务,人身保险业务,资产管理以及其他业务。
本公司的母公司及合并财务报表于2023年3月24日已经本公司董事会批准。
本年度合并财务报表范围包括子公司及部分结构化主体,详细情况参见附注六、合并财务报表范围。
(除另有注明外,金额单位均为人民币百万元)
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。此外,本财务报表根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息。
本集团财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团于2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
2. 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具、投资性房地产以及保险合同负债外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性,被划分为三个层级:
•第一层级输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
•第二层级输入值是除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
•第三层级输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团的会计年度为公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。除有特别说明外,均以人民币百万元为单位表示。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估。
6. 合并财务报表的编制方法(续)
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作为权益性交易核算,调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付╱收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,具体参见附注三、12.“按权益法核算的长期股权投资”。