TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
其他综合收益||-444,000.00|-496,000.00
专项储备|||
盈余公积||49,809,366.42|49,809,366.42
未分配利润||-829,340,379.95|-884,303,649.70
所有者权益(或股东权益)合计||608,338,090.64|256,302,757.41
负债和所有者权益(或||1,361,830,314.33|1,347,113,806.69
股东权益)总计|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||846,653,311.56|192,701,715.94
其中:营业收入|七、61|846,653,311.56|192,701,715.94
二、营业总成本||816,071,725.27|270,529,040.44
其中:营业成本|七、61|714,935,457.14|192,337,206.40
税金及附加|七、62|6,126,046.98|5,305,745.00
销售费用|七、63|9,968,887.79|6,577,092.29
管理费用|七、64|48,088,916.51|44,478,347.12
研发费用|七、65|8,599,260.50|5,150,159.06
财务费用|七、66|28,353,156.35|16,680,490.57
其中:利息费用||46,792,600.97|53,773,252.69
利息收入||2,415,884.75|3,161,241.58
加:其他收益|七、67|3,423,716.28|12,858,976.14
投资收益(损失以“-”号填列)|七、68|-100,066.29|1,103,755.51
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)|七、71|-339,596.51|2,919,501.01
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-8,356,942.40|
资产处置收益(损失以“-”号填列|七、73|93,609,289.29|88,533.15
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||118,817,986.66|-60,856,558.69
加:营业外收入|七、74|582,716.53|741,805,790.55
减:营业外支出|七、75|291,357.49|487,900,200.54
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||119,109,345.70|193,049,031.32
减:所得税费用|七、76|10,265,287.31|23,111.96
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||108,844,058.39|193,025,919.36
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||108,844,058.39|193,025,919.36
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||108,844,058.39|193,025,919.36
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列|||
六、其他综合收益的税后净额||52,000.00|-21,000.00
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||52,000.00|-21,000.00
1.不能重分类进损益的其他综合收益||52,000.00|-21,000.00
(1)重新计量设定受益计划变动额||52,000.00|-21,000.00
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(3)其他权益工具投资公允价值变动|||
(4)企业自身信用风险公允价值变动|||
2.将重分类进损益的其他综合收益|||
(1)权益法下可转损益的其他综合收益|||
(2)其他债权投资公允价值变动|||
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
(4)其他债权投资信用减值准备|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额|||
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
七、综合收益总额||108,896,058.39|193,004,919.36
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||108,896,058.39|193,004,919.36
(二)归属于少数股东的综合收益总额|||
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||0.31|0.61
(二)稀释每股收益(元/股)||0.31|0.61
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|十七、4|483,719,842.12|249,770,561.18
减:营业成本|十七、4|462,628,320.70|253,656,433.30
税金及附加||1,367,913.36|1,815,646.44
销售费用||8,736,515.97|6,576,762.07
管理费用||19,471,093.89|25,471,099.40
研发费用||2,067,480.33|1,809,978.28
财务费用||28,189,248.71|15,417,036.58
其中:利息费用||45,890,519.34|51,061,559.31
利息收入||1,211,953.71|1,257,856.05
加:其他收益||2,051,003.79|11,677,463.22
投资收益(损失以“-”号填列)|十七、5|-114,114.71|947,285.30
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列||-325,956.77|2,739,691.84
资产减值损失(损失以“-”号填列||-1,792,920.48|
资产处置收益(损失以“-”号填列)||93,609,289.29|88,533.15
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||54,686,570.28|-39,523,421.38
加:营业外收入||365,323.80|741,790,334.32
减:营业外支出||88,624.33|487,409,585.72
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列||54,963,269.75|214,857,327.22
减:所得税费用|||
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||54,963,269.75|214,857,327.22
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||54,963,269.75|214,857,327.22
(二)终止经营净利润(净亏损以“-号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额||52,000.00|-21,000.00
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||52,000.00|-21,000.00
1.重新计量设定受益计划变动额||52,000.00|-21,000.00
2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3.其他权益工具投资公允价值变动|||
4.企业自身信用风险公允价值变动|||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|||
1.权益法下可转损益的其他综合收益|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||55,015,269.75|214,836,327.22
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||460,513,034.14|170,203,063.30
收到的税费返还||63,971,782.60|758,578.91
收到其他与经营活动有关的现金||245,960,687.76|49,821,625.39
经营活动现金流入小计||770,445,504.50|220,783,267.60
购买商品、接受劳务支付的现金||515,274,833.49|212,561,039.83
支付给职工及为职工支付的现金||85,302,659.31|52,912,579.50
支付的各项税费||19,780,554.83|19,801,407.52
支付其他与经营活动有关的现金||27,062,125.97|19,047,354.76
经营活动现金流出小计||647,420,173.60|304,322,381.61
经营活动产生的现金流量净额||123,025,330.90|-83,539,114.01
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||94,160,000.00|1,243,000,000.00
取得投资收益收到的现金||36,043.71|1,103,755.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||180,357,566.84|325,312,445.16
处置子公司及其他营业单位收到的现|||
金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||593,527.90|23,687,066.16
投资活动现金流入小计||275,147,138.45|1,593,103,266.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||123,310,569.05|222,631,118.38
投资支付的现金||94,300,000.00|1,243,000,000.00
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||25,548,837.90|156,047,808.66
投资活动现金流出小计||243,159,406.95|1,621,678,927.04
投资活动产生的现金流量净额||31,987,731.50|-28,575,660.21
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||298,199,997.44|
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||468,500,000.00|831,950,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||70,000,000.00|296,000,000.00
筹资活动现金流入小计||836,699,997.44|1,127,950,000.00
偿还债务支付的现金||703,500,000.00|826,991,278.58
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||48,666,757.22|52,187,447.90
其中:子公司支付给少数股东的股利利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金||259,380,000.00|60,900,000.00
筹资活动现金流出小计||1,011,546,757.22|940,078,726.48
筹资活动产生的现金流量净额||-174,846,759.78|187,871,273.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||778,727.37|1,552.33
五、现金及现金等价物净增加额||-19,054,970.01|75,758,051.63
加:期初现金及现金等价物余额||84,876,338.97|9,118,287.34
六、期末现金及现金等价物余额||65,821,368.96|84,876,338.97
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||294,482,902.27|188,424,951.18
收到的税费返还||23,168,537.03|758,578.91
收到其他与经营活动有关的现金||244,247,914.07|9,127,656.32
经营活动现金流入小计||561,899,353.37|198,311,186.41
购买商品、接受劳务支付的现金||397,303,746.65|236,991,157.23
支付给职工及为职工支付的现金||29,852,480.38|24,682,474.05
支付的各项税费||4,119,027.21|2,662,747.50
支付其他与经营活动有关的现金||15,630,955.10|14,536,361.28
经营活动现金流出小计||446,906,209.34|278,872,740.06
经营活动产生的现金流量净额||114,993,144.03|-80,561,553.65
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||51,160,000.00|999,000,000.00
取得投资收益收到的现金||21,995.29|947,285.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||180,357,566.84|324,181,157.96
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||797,002,535.40|278,676,807.55
投资活动现金流入小计||1,028,542,097.53|1,602,805,250.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||9,769,653.03|21,048,048.14
投资支付的现金||51,300,000.00|999,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||905,805,659.73|585,714,440.42
投资活动现金流出小计||966,875,312.76|1,605,762,488.56
投资活动产生的现金流量净额||61,666,784.77|-2,957,237.75
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||298,199,997.44|
取得借款收到的现金||458,500,000.00|778,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||20,000,000.00|291,000,000.00
筹资活动现金流入小计||776,699,997.44|1,069,000,000.00
偿还债务支付的现金||692,000,000.00|805,542,500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||46,615,144.69|49,540,226.75
支付其他与筹资活动有关的现金||271,380,000.00|52,900,000.00
筹资活动现金流出小计||1,009,995,144.69|907,982,726.75
筹资活动产生的现金流量净额||-233,295,147.25|161,017,273.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||778,722.74|1,572.64
五、现金及现金等价物净增加额||-55,856,495.71|77,500,054.49
加:期初现金及现金等价物余额||80,380,261.77|2,880,207.28
六、期末现金及现金等价物余额||24,523,766.06|80,380,261.77
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
|||||||||||||||
一、上年年末余额|315,594,000.00||||854,133,972.81||-496,000.00||49,809,366.42||-987,206,031.08||231,835,308.15||231,835,308.15
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|315,594,000.00||||854,133,972.81||-496,000.00||49,809,366.42||-987,206,031.08||231,835,308.15||231,835,308.15
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|72,115,384.00||||224,904,679.48||52,000.00||||108,844,058.39||405,916,121.87||405,916,121.87
(一)综合收益总额|||||||52,000.00||||108,844,058.39||108,896,058.39||108,896,058.39
(二)所有者投入和减少资本|72,115,384.00||||224,904,679.48||||||||297,020,063.48||297,020,063.48
1.所有者投入的普通股|72,115,384.00||||224,904,679.48||||||||297,020,063.48||297,020,063.48
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取||||||||6,709,425.92|||||6,709,425.92||6,709,425.92
2.本期使用||||||||6,709,425.92|||||6,709,425.92||6,709,425.92
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|387,709,384.00||||1,079,038,652.29||-444,000.00||49,809,366.42||-878,361,972.69||637,751,430.02||637,751,430.02
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
|||||||||||||||
一、上年年末余额|315,594,000.00||||854,133,972.81||-475,000.00||49,809,366.42||-1,180,231,950.44||38,830,388.79||38,830,388.79
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|315,594,000.00||||854,133,972.81||-475,000.00||49,809,366.42||-1,180,231,950.44||38,830,388.79||38,830,388.79
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||-21,000.00||||193,025,919.36||193,004,919.36||193,004,919.36
(一)综合收益总额|||||||-21,000.00||||193,025,919.36||193,004,919.36||193,004,919.36
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取||||||||1,947,766.74|||||1,947,766.74||1,947,766.74
2.本期使用||||||||1,947,766.74|||||1,947,766.74||1,947,766.74
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|315,594,000.00||||854,133,972.81||-496,000.00||49,809,366.42||-987,206,031.08||231,835,308.15||231,835,308.15
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|315,594,000.00||||775,699,040.69||-496,000.00||49,809,366.42|-884,303,649.70|256,302,757.41
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|315,594,000.00||||775,699,040.69||-496,000.00||49,809,366.42|-884,303,649.70|256,302,757.41
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|72,115,384.00||||224,904,679.48||52,000.00|||54,963,269.75|352,035,333.23
(一)综合收益总额|||||||52,000.00|||54,963,269.75|55,015,269.75
(二)所有者投入和减少资本|72,115,384.00||||224,904,679.48||||||297,020,063.48
1.所有者投入的普通股|72,115,384.00||||224,904,679.48||||||297,020,063.48
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|387,709,384.00||||1,000,603,720.17||-444,000.00||49,809,366.42|-829,340,379.95|608,338,090.64
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股||其他|||||||
一、上年年末余额|315,594,000.00||||775,699,040.69||-475,000.00||49,809,366.42|-1,099,160,976.92|41,466,430.19
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|315,594,000.00||||775,699,040.69||-475,000.00||49,809,366.42|-1,099,160,976.92|41,466,430.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||-21,000.00|||214,857,327.22|214,836,327.22
(一)综合收益总额|||||||-21,000.00|||214,857,327.22|214,836,327.22
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|315,594,000.00||||775,699,040.69||-496,000.00||49,809,366.42|-884,303,649.70|256,302,757.41
1、公司概况
(1) 公司名称:潍坊亚星化学股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)
(2) 注册资本:人民币叁亿捌仟柒佰柒拾万玖仟叁佰捌拾肆元(人民币387,709,384.00元)
(3) 公司住所:潍坊市寒亭区民主街529号
(4) 法定代表人:韩海滨
(5) 经营范围:许可证范围内烧碱、液氯、水合肼、ADC发泡剂、次氯酸钠溶液、氢气、废硫酸、盐酸的生产经营(有效期限以许可证为准);技术开发、服务及转让;生产经营氯化聚乙烯、热力、灰渣制品;货物和技术的进出口业务;供电售电。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,有效期以许可证为准)。
2、历史沿革
本公司是以潍坊化工有限公司为主体,于1999年12月28日经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准、山东省人民政府确认,依法整体变更而来的外商投资股份有限公司,1999年12月29日取得外经贸资审字(1999)0064号《外商投资企业批准证书》,2000年1月17日取得企股鲁总字第003886号《企业法人营业执照》,注册资本23,559.40万元。
经中国证监会2001年2月6日证监发行字(2001)15号文核准,本公司于2001年2月14日通过上海证券交易所,以上网定价发行的方式向社会公众公开发行每股面值1元的人民币普通股8,000万股。
2014年8月,因外方股东已将其持有的股权在二级市场全部出售,经山东省商务局鲁审商(2014)269号文件批复,公司变更为内资企业。
2022年7月,经中国证券监督管理委员会《关于核准潍坊亚星化学股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2022]1254 号)核准,公司非公开发行不超过72,115,384 股,每股面值人民币1元。非公开发行完成后,公司变更后的注册资本为人民币387,709,384.00元。
截至2022年12月31日,公司注册资本387,709,384.00元,股份总数387,709,384股(每股面值1 元)。
3、行业性质及主要产品
公司属化工行业,公司主要产品有氯化聚乙烯、烧碱、水合肼等。
4、财务报告的批准报出者和批准报出日
本财务报告由公司董事会于2023年4月18日批准。
公司报告期内,新增、减少子公司的情况详见本附注“七、合并范围的变更”及本附注“八、在其他主体中的权益披露”。
公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了公司2022 年12 月31 日的财务状况以及2022 年度经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(1) 在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量。如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:
1一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
2通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和;
3为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
4在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,按照下列方法处理:
1对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;2经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。
编制合并报表时,公司与被合并子公司采用统一的会计政策和会计期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础,在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后,由公司合并编制。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指公司持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1) 外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
1外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。
2以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。
(1) 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:
1收取金融资产现金流量的权利届满;
2转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款几乎全部被实质性修改,则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理,差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2) 金融资产的分类与计量
金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类:1以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款及应收票据、合同资产、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。此类金融资产列报为其他债权投资,自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益,公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。
满足下列条件之一的,属于交易性金融资产:取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产,自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。
(3) 金融负债的分类和计量
本公司金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类:
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
(4) 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于不含重大融资成分的应收票据、应收款项、合同资产和应收款项融资,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
组合|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
组合1:应收票据—银行承兑汇票|票据承兑人信用风险较低|参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,测算整个存续期信用损失率,计算预期信用损失
组合2:应收票据—商业||
组合|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
承兑汇票||测,编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
组合3:应收款项—信用风险特征||
组合4:合并范围内关联方往来|合并范围内关联方|参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项,本公司选择运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征,以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
本公司在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时,本公司直接减记该金融资产的账面余额。
1具有较低的信用风险
2信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:1) 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等;3) 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天。
3已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
1) 发行方或债务人发生重大财务困难;
2) 债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组;
5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;
7) 金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致4预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
(5) 金融工具抵销
(6) 财务担保合同
财务担保合同,是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量,除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外,其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
(7) 衍生金融工具
本公司使用衍生金融工具,例如以远期外汇合同、远期商品合约和利率互换,分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外,衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
(8) 金融资产转移
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。
应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“五、10金融工具”相关内容。
应收账款的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“五、10金融工具”相关内容。
应收款项融资的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“五、10金融工具”相关内容。
其他应收款的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“五、10金融工具”相关内容。
(1) 存货的分类
公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等。
(2) 存货取得和发出的计价方法
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下:
1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
2需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
3资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按分次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产,指已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。公司拥有的无条件(仅取决于时间流逝因素)向客户收取对价的权利确认为应收账款。
正常履行合同形成的合同资产,按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备,具体确定方法和会计处理方法参见“附注五、10、金融工具”。
(1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准
公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:1根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
2出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
因出售对子公司投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的投资。
(1) 初始投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
1以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;
2以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;3通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定;
4通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
(2) 后续计量及损益确认方法
1下列长期股权投资采用成本法核算:
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
2对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
1与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司;2该固定资产的成本能够可靠地计量。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|10 年-45年|3%-5%|2.11%-9.70%
机器设备|年限平均法|3年-28年|3%-5%|3.39%-32.33%
运输设备|年限平均法|4年-30年|3%-5%|3.17%-24.25%
电子设备及其他|年限平均法|3年-22年|3%-5%|4.32%-32.33%
(1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出,该项支出包含工程物资;
(2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
(1) 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
1资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
1为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调整每期利息金额。
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(1) 无形资产,是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素:
1运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;2技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;
3以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况;4现在或潜在的竞争者预期采取的行动;
5为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;
7与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产,自取得当月起在预计使用寿命内按直线法摊销。公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法。
项目|摊销年限
土地使用权|50 年
专利权、非专利技术|7-10 年
软件|10 年
1内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中:
1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2) 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
2内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。