TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
(2)公共配套设施费的核算方法:公共配套设施系经国土规划部门批准的某开发项目的公共配套设施,如道路、球场、游泳池等,其所发生的支出计入该开发项目的“开发成本”,按成本核算对象和成本项目进行明细成本核算。
(3)对开发产品成本核算采用品种法,直接费用按成本核算对象归集,开发间接费用按一定比例的分配标准分配,计入有关开发产品成本;为开发房地产而借入的资金所发生的利息费用,在开发产品完工之前,计入开发成本或开发产品成本;发出时采用个别认定法确定其实际成本。纯土地开发项目,其费用支出单独构成土地开发成本;
(7)建造合同工程的核算方法
建造合同工程成本以实际成本核算,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与在建合同已办理结算的价款金额在资产负责表中以相抵后差额反映。在建合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已办理结算价款之金额列为流动资产,账列已完工尚未结算款;在建合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和的金额列为流动负责,账列已结算尚未完工款。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
(1)取得合同发生的增量成本
为取得合同发生的增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的,将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出,在发生时计入当期损益,除非这些支出明确由客户承担。
(2)履行合同发生的成本
为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围,且同时满足下列条件的,将其作为合同履约成本确认为一项资产:
2该成本增加了企业未来用于履行(包括持续履行)履约义务的资源;3该成本预期能够收回。
(3)合同成本摊销和减值
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时,企业对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
1企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;2为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得前款(1)减(2)的差额高于合同成本账面价值的,应当转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(1)持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别。
2出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
1对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
2对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资,自划分至持有待售之日起,停止按权益法核算。
3对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的,无论出售后本公司是否保留少数股东权益,本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(3)不再满足持有待售确认条件时的会计处理
(4)其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(1)、长期股权投资的分类及其判断依据
长期股权投资分为三类,即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。
(2)长期股权投资类别的判断依据
1确定对被投资单位控制的依据详见本节五、5;2确定对被投资单位具有重大影响的依据:
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下,由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定,达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下,在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见,从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性,进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下,管理人员有权力主导被投资单位的相关活动,从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料,表明投资方对被投资单位具有重大影响。
(2)、长期股权投资初始成本的确定
同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊销政策。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
房屋及建筑物年限平均法20—40年5% 4.75%—2.38%机器设备年限平均法10年5% 9.5%
运输设备年限平均法5年5% 19%其他设备年限平均法5年5% 19%
固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本节五、22、长期资产减值。
19、生物资产
1.生物资产的分类及确定标准
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。
消耗性生物资产,是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
2.生物资产的初始计量
生物资产按照成本进行初始计量。
(1)外购生物资产的成本,包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
(2)自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本,按照以下方式确定:
1自行栽培的大田作物和蔬菜的成本,包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
2自行繁殖的育肥畜的成本,包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
(3)自行繁殖的生产性生物资产的成本,按照以下方式确定:
自行繁殖的产畜和役畜的成本,包括达到预定生产经营目的(成龄)前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的,是指生产性生物资产进入正常生产期,可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
(4)应计入生物资产成本的借款费用,借款费用的相关规定处理。
(5)投资者投入生物资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
(6)生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出,计入当期损益。
3.生物资产的后续计量
(1)公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产,按期计提折旧,并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。
(2)公司生产性生物资产为产畜和役畜。
项目种猪使用寿命4年
预计净残值预计净残值800元/头折旧方法平均年限法
4.生物资产的收获与处置
(1)对于消耗性生物资产,在收获或出售时,按照其账面价值结转成本。结转成本的方法移动加权平均法。
(2)生产性生物资产收获的农产品成本,按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定,并采用移动加权平均法,将其账面价值结转为农产品成本。
(3)生物资产改变用途后的成本,按照改变用途时的账面价值确定。
(4)生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。
本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。
本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产,采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日,是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本节“五、22、长期资产减值”所述,确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司重新计量租赁负债,并调整相应的使用权资产,若使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将差额计入当期损益:·
(1)当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化,本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;·
(2)当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动,本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是,租赁付款额的变动源自浮动利率变动的,使用修订后的折现率计算现值。
(1)取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
无形资产减值测试见本节“五、22、长期资产减值”。
项目预计使用寿命土地使用权50
软件10
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据
4.使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核
每期末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命采用以下程序进行复核:经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,包括经营租入固定资产改良支出,作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在设定受益计划下,在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。企业在设定受益计划结算时,确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,根据上述(2)处理。不符合设定提存计划的,适用关于设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量,采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。
租赁期开始日后,本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本,未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。
优先股或永续债属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,作为权益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理,发放的股票股利不影响所有者权益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用,是指可直接归属于购买、发行或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用,是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用(例如登记费,承销费,法律、会计、评估及其他专业服务费用,印刷成本和印花税等),可直接归属于权益性交易的,从权益中扣减。终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
2.公司收入确认与成本结转的具体原则与方法:
(1)房地产销售合同
房地产销售在房产完工并验收合格,达到销售合同约定的交付条件,在客户取得相关商品或服务控制权时点,确认销售收入的实现。
(2)畜牧养殖、屠宰及深加工收入确认具体方法是,根据与客户签订的合同、订单确认的交货时间安排发货,以现场交货验收等双方认可的方式确认货物已发出,据此确认为当期收入。
(3)销售酒类及其他商品合同,公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在与客户签订合同并收到订单但未向客户交付产品之前,将已从客户收取的合同对价金额确认为合同负债。
(1)用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,冲减相关成本。
(2)用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,直接冲减相关成本。
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、单独租赁的识别
3、本公司作为承租人
(1)租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的,本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆,按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
(2)租赁期的评估
(3)使用权资产和租赁负债
见本节“五、20、使用权资产”和“五、26、租赁负债”。
就上述租赁负债调整的影响,本公司区分以下情形进行会计处理:(1)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;(2)其他租赁变更,本公司相应调整使用权资产的账面价值。
短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁,选择不确认使用权资产和租赁负债,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
4、本公司作为出租人
合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价,分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
在租赁期内各个期间,本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入,未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定经营租赁资产是否发生减值,并进行相应会计处理。
(4)作为融资租赁出租人
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照“五、
9、金融工具”进行会计处理。
●增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
●假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照本节“五、9、金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
5、售后租回交易
本公司按照本节“五、34、(二)附回购条件的资产转让”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
(1)本公司作为卖方及承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,按照本节“五、9、金融工具”对该金融负债进行会计处理。
(2)本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“4.本公司作为出
租人”的规定对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照本节“五、9、金融工具”对该金融资产进行会计处理。
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二)附回购条件的资产转让
销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产品或资产时,不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提利息,计入财务费用。
35、关联方
1.母公司;
2.子公司;
3.受同一母公司控制的其他企业;
4.实施共同控制的投资方;
5.施加重大影响的投资方;
6.合营企业,包括合营企业的子公司;
7.联营企业,包括联营企业的子公司;
8.本公司与所属企业集团的其他成员单位(包括母公司和子公司)的合营企业或联营企业;
9.主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员;
10.本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员;
11.本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业;
12.持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人;
13.直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员,上市公司监事及与其关系密切的家庭成员;
14.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内,存在上述第1、3和11项情形之一的企业;
15.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内,存在上述第9、12项情形之一的个人;
16.由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的,除本公司及其控股子公司以外的企业。
除上述列示的本公司的关联方之外,下列各方构成关联方:本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。
(1)执行《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35 号)
根据解释15号相关规定,固定资产达到预计可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前,符合《企业会计准则第1 号——存货》规定的应当确认为存货,符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。试运行销售属于日常活动的,在营业收入、营业成本项目列示,属于非日常活动的,在资产处置收益等项目列示。
该规定自2022 年1 月1 日起施行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022 年1 月1 日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。
该规定自2022 年1 月1 日起施行。企业应当对在2022 年1 月1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定,累积影响数应当调整首次施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。
财政部于2022 年5 月19 日发布《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》(财会【2022】13号)(以下简称“《通知》”),该通知自2022年5 月19日起施行。
该通知对允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整,取消了原先“仅针对2022 年6 月30日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的,2022年6 月30 日之后应付租赁付款额的减让,承租人和出租人可以选择继续采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理,其他适用条件不变。本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理,并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对2022年1月1日至本通知施行日之间发生的未按照本通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据本通知进行调整。
(3)《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31 号)
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具,相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响,并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。本解释自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022年1 月1日至施行日之间的,按照本解释进行调整;发生在2022年1 月1 日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。
其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
1、存货跌价准备
2、折旧和摊销
3、所得税
消费税
按从价和从量复合征收,本公司酒类产品按生产环节销售收入
粮食类白酒、薯类白酒20%、其他白酒10%的税率和销售量每斤0.5元缴纳消费税
城市维护建设税实缴增值税、消费税1%、5%、7%企业所得税应纳税所得额25%
根据2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局财税[2008]149号文《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》,本公司良种生产加工、农业技术开发、畜禽良种繁育免缴企业所得税;本公司从事种植、养殖业和农林产品初加工的所得暂免征收企业所得税。经北京市地方税务局、北京市顺义区地方税务局批准,本公司从事种植粮食作物;种植林木、苗木、园艺作物;畜禽养殖业;肉类初加工所得暂免征收企业所得税。因此,母公司中除牛栏山酒厂(分公司)及创新食品分公司按25%征税外(单独核算),其他分公司均免征企业所得税。
(2)子公司
根据2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局财税[2008]149号文《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》,从事种植、养殖业和农林产品初加工的所得暂免征收企业所得税,故达州顺鑫鹏程食品有限公司、汉中顺鑫鹏程食品有限公司、滦平县顺鹏小店种猪繁育有限公司、阳高县鹏程小店种猪繁育有限公司、肃宁县鹏程小店种猪繁育有限公司、兴隆县鑫鹏小店种猪繁育有限公司、海口顺鑫小店种猪选育有限公司及陕西顺鑫种猪选育有限公司、内蒙古顺鑫农业小店种猪育种有限公司、河北顺鑫小店畜牧发展有限公司、北京顺鑫鹏程畜牧科技有限公司、北京顺双龙牧业有限公司的企业所得税免征。
根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号的规定,自2019年4月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
库存现金84,969.63 125,959.98银行存款8,424,641,589.61 7,556,959,337.62其他货币资金141,808,873.52 82,227,730.51合计8,566,535,432.76 7,639,313,028.11其他说明:
年末银行存款余额8,424,641,589.61 元,其中:可随时支取的定期存款3,592,000,000.00 元,活期存款4,832,641,589.61元。其他货币资金为人民币141,808,873.52元,为本公司保证金及资金监管户存款,除此之外不存在其他受限、质押的货币资金、不存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形。
银行承兑票据146,000,000.00 408,200,000.00合计146,000,000.00 408,200,000.00
408,200,000.00
组合1:银行承兑汇票
银行承兑汇票146,000,000.00合计146,000,000.00确定该组合依据的说明:
公司应收票据全部为银行承兑汇票,信用级别较高出现损失的可能性较低,因此未计提坏账准备。
23,297,270.10
1,730,047.08
7.43%
21,567,223.02
31,673,586.16
3,027,042.29
9.56%
28,646,543.87
组合1:信用风险特征组合计提坏账准备
名称期末余额
信用风险特征组合23,297,270.10 1,730,047.08 7.43%合计23,297,270.10 1,730,047.08
(1)按组合计提坏账的确认标准及说明:应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析,先发生的款项,在资金周转的时候有限结清。
用于确定本期坏账准备计提金额所采用的的输入值、假设等信息的说明:参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失率。
(2)信用风险组合中,采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
1年以内21,058,397.45 1,052,919.87 5.00%1-2年794,715.70 79,471.57 10.00%2-3年414,742.79 82,948.56 20.00%3年以上1,029,414.16 514,707.08 50.00%
合计23,297,270.10 1,730,047.08
1年以内(含1年)21,058,397.451至2年794,715.702至3年414,742.793年以上1,029,414.163至4年479,500.004至5年88,644.655年以上461,269.51合计23,297,270.10
3,027,042.29 703,117.78 2,000,112.99 1,730,047.08
合计3,027,042.29 703,117.78 2,000,112.99 1,730,047.08其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
实际核销的应收账款2,000,112.99其中重要的应收账款核销情况:
客户1 4,908,289.00 21.07% 245,414.45客户2 3,865,814.50 16.59% 193,290.73客户3 3,849,281.13 16.52% 192,464.06客户4 2,616,201.18 11.23% 130,810.06客户5 1,348,448.00 5.79% 67,422.40合计16,588,033.81 71.20%
1年以内58,337,314.15 88.87% 114,880,307.81 92.35%1至2年1,295,447.42 1.97% 49,564.00 0.04%2至3年1,228,697.64 0.99%3年以上6,010,675.93 9.16% 8,235,251.15 6.62%合计65,643,437.50 124,393,820.60
单位名称与本公司关系金额占全部预付款期末余额比例时间未结算原因供应商1 非关联企业7,762,483.00 11.83% 1年以内预付货款供应商2 非关联企业4,735,115.95 7.21% 1年以内预付货款供应商3 非关联企业4,000,000.00 6.09% 1年以内预付货款
供应商4 非关联企业3,650,000.00 5.56% 1年以内预付货款
北京顺鑫天宇建设工程有限公司关联企业3,377,006.51 5.14% 1年以内预付工程款
合计23,524,605.46
其他应收款30,263,981.41 19,358,381.59合计30,263,981.41 19,358,381.59
押金1,264,498.00 1,293,122.00保证金11,229,397.90 4,476,472.99备用金1,702,115.74 1,735,847.90保险1,948,495.57 1,256,337.79其他22,658,828.46 18,224,619.84合计38,803,335.67 26,986,400.52
2022年1月1日余额7,628,018.93 7,628,018.932022年1月1日余额
本期计提1,193,535.33 1,193,535.33本期核销282,200.00 282,200.002022年12月31日余
8,539,354.26 8,539,354.26
1年以内(含1年)21,180,403.901至2年2,470,289.112至3年1,143,387.373年以上14,009,255.293至4年1,068,410.114至5年1,767,992.415年以上11,172,852.77合计38,803,335.67
7,628,018.93 1,193,535.33 282,200.00 8,539,354.26
合计7,628,018.93 1,193,535.33 282,200.00 8,539,354.26用于确定本期坏账准备计提金额所采用的的输入值、假设等信息的说明:参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失率。
实际核销的其他应收款282,200.00其中重要的其他应收款核销情况:
公司1 保证金8,787,480.00 1年以上22.65% 439,374.00公司2 其他2,763,486.00 3年以上7.12% 1,381,743.00公司3 其他1,235,457.56 3年以上3.18% 617,728.78公司4 保证金1,103,317.90 3年以上2.84% 551,658.95公司5 其他1,062,930.45 3年以上2.74% 531,465.23合计14,952,671.91 38.53% 3,521,969.96
2,837,060,200.
495,862,460.41
2,341,197,740.
2,592,165,620.
1,164,993,228.
321,160,790.37 843,832,437.87
1,631,973,729.
235,507,431.41
1,396,466,297.
原材料692,213,343.14 692,213,343.14 491,466,497.71 491,466,497.71在产品74,838,748.58 74,838,748.58 79,904,486.21 79,904,486.21
1,795,477,126.
129,789,337.94
1,665,687,788.
882,592,252.38 74,076,996.53 808,515,255.85
周转材料44,501,696.16 149,142.37 44,352,553.79 40,291,681.02 40,291,681.02消耗性生物资
125,464,204.11 27,809,815.58 97,654,388.53 132,404,674.83 31,898,033.77 100,506,641.06
6,734,548,547.
974,771,546.67
5,759,777,001.
5,850,798,942.
341,482,461.71
5,509,316,480.
小店项目
180,153,115.81
819,204.61
180,972,320.42
商务中心项目
2012年03月01日
2,025,415,700.00
123,515,529.69
18,831,113.37
11,543,771.48
116,228,187.80
5,500,000,000.00
2,033,491,733.43
133,631,211.28
384,552,305.10
2,284,412,827.25
453,789,578.84
海南项目
2012年01月01日
765,214,200.00
69,971,805.66
包头顺鑫望潮苑
2009年08月01日
24,635,197.69
4,110,421.10
4,552,044.38
25,076,820.97
2,927,365.68
鑫泽园
880,000,000.00
160,398,238.67
10,270,629,900.00
2,592,165,620.95
156,572,745.75
401,467,325.57
2,837,060,200.77
456,716,944.52
175,976,033.
22,823,296.6
153,152,736.
4,919,827.02
2016年05月01日
474,550,910.
52,144,040.0
426,517,291.
37,005,597.3
61,821,298.9
18,831,113.3
528,073.32
80,124,338.9
17,063,643.6
919,625,486.
133,631,211.
548,057,836.
505,198,861.
100,355,756.
1,631,973,72
156,572,745.
623,553,246.
1,164,993,22
159,344,824.
项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求期末库存商品余额中白酒产成品12.82亿元,未计提存货跌价准备。
(2)存货中的消耗性生物资产
畜牧养殖业125,464,204.11 132,404,674.83
合计125,464,204.11 132,404,674.83
(3)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
495,862,460.
235,507,431.
119,517,982.
33,864,623.2
321,160,790.
周转材料149,142.37 149,142.37消耗性生物
31,898,033.7
27,809,815.5
74,076,996.5
129,789,337.
341,482,461.
773,128,738.
139,839,653.
974,771,546.
24,311,769.4
9,144,008.16
15,167,761.3
211,195,661.
25,774,076.1
24,720,615.0
212,249,122.
589,606,366.
615,380,442.
817,023,250.
(4)存货期末余额中利息资本化率的情况
(5)存货受限情况
合同取得成本55,751,645.38 17,942,258.05增值税留抵税款530,661,874.34 453,004,558.32预缴税款8,034,941.15 8,560,339.01预付股权款7,350,000.00合计594,448,460.87 486,857,155.38
与合同成本有关的资产相关的信息:
项目期初余额本期增加本期摊销期末余额
为取得合同发生的佣金支出17,942,258.05 102,160,851.72 64,351,464.39 55,751,645.38
合计17,942,258.05 102,160,851.72 64,351,464.39 55,751,645.38
其他说明:公司下属房地产公司为签订商品房销售合同而支付给销售代理机构的佣金可以被销售对价覆盖,因此将相关金额资本化确认为合同取得成本,在相关收入确认时进行摊销。
8、其他权益工具投资
北京市朝批双隆酒业销售有限责任公司4,091,500.00 4,091,500.00北京顺义银座村镇银行股份有限公司15,000,000.00 15,000,000.00合计19,091,500.00 19,091,500.00
北京市朝批双隆酒业销售有限责任公司
1,744,770.00 不以出售为目的不适用
北京顺义银座村镇银行股份有限公司
不以出售为目的不适用
合计1,744,770.00其他说明:
本公司其他权益工具投资-中投信用担保有限公司投资成本金额30,000,000.00元,已全额计提减值准备,账面价值为零。
1.期初余额973,594,155.45 973,594,155.45
(2)存货\固定资产
\在建工程转入
4.期末余额973,594,155.45 973,594,155.45
1.期初余额28,989,549.85 28,989,549.85
2.本期增加金额31,879,405.69 31,879,405.69
(1)计提或摊销31,879,405.69 31,879,405.69
4.期末余额60,868,955.54 60,868,955.54
4.期末余额0.00 0.00
1.期末账面价值912,725,199.91 912,725,199.91
2.期初账面价值944,604,605.60 944,604,605.60
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求采用公允价值计量的投资性房地产按项目披露:
项目名称地理位置竣工时间建筑面积
报告期租金收入
期初公允价值
公允价值变动幅度
公允价值变动原因及报告索引
固定资产3,093,950,903.17 2,825,978,866.08合计3,093,950,903.17 2,825,978,866.08
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
1.期初余额2,686,507,505.48 1,614,047,357.00 32,507,959.23 383,760,359.35 4,716,823,181.06
330,043,230.83 36,455,637.57 1,330,093.96 147,249,569.84 515,078,532.20
2,130,085.17 10,176,622.90 841,160.97 1,438,819.34 14,586,688.38
296,484,550.86 23,101,576.97 305,372.99 144,473,282.90 464,364,783.72
31,428,594.80 3,177,437.70 183,560.00 1,337,467.60 36,127,060.10
7,048,419.50 6,614,016.70 524,405.31 12,543.00 14,199,384.51
4.期末余额3,009,502,316.81 1,643,888,977.87 33,313,647.88 530,997,386.19 5,217,702,328.75
1.期初余额756,983,163.69 933,009,707.45 21,149,283.90 178,504,883.41 1,889,647,038.45
88,301,588.05 114,911,386.85 2,671,167.81 35,092,538.51 240,976,681.22
73,914,482.33 114,871,786.85 2,671,167.81 34,885,137.91 226,342,574.90
(2)企
14,387,105.72 39,600.00 207,400.60 14,634,106.32
5,575,959.22 5,603,416.39 498,983.34 11,915.85 11,690,274.80
4.期末余额839,708,792.52 1,042,317,677.91 23,321,468.37 213,585,506.07 2,118,933,444.87
1.期初余额1,197,276.53 1,197,276.53
2,431,680.67 1,189,023.51 3,620,704.18
4.期末余额2,431,680.67 2,386,300.04 4,817,980.71
2,167,361,843.62 599,184,999.92 9,992,179.51 317,411,880.12 3,093,950,903.17
1,929,524,341.79 679,840,373.02 11,358,675.33 205,255,475.94 2,825,978,866.08
生鲜精加工车间42,456,037.59 尚在办理中其他说明:
截止报告期末,固定资产中有部分房屋建筑物及无形资产中部分土地共同对外抵押用于取得银行借款0元。
在建工程108,378,258.96 378,815,864.02合计108,378,258.96 378,815,864.02
牛栏山酒厂文化苑项目
25,635,898.94 25,635,898.94 279,528,143.21 279,528,143.21
猪舍建设及改造49,115,186.03 70,366.40 49,044,819.63 73,941,168.58 73,941,168.58创新生鲜加工中
心项目
30,659,634.92 30,659,634.92 24,035,246.23 24,035,246.23
污水改造工程401,886.79 401,886.79销售管理数字化
管理系统V1.0
1,481,358.47 1,481,358.47
数字云商和数字云店系统
1,154,660.21 1,154,660.21
其他1,311,306.00 1,311,306.00合计108,448,625.36 70,366.40 108,378,258.96 378,815,864.02 378,815,864.02
450,000,000.00
279,528,143.21
129,972,178.65
383,864,422.92
25,635,898.94
89.89%
97.6%
经检查本年在建工程减值是收购非同一控制企业北京顺双龙牧业有限公司形成,除以上减值,在建工程没有出现可收回金额低于账面价值的情况。
12、生产性生物资产
1.期初余额29,143,610.95 29,143,610.95
2.本期增加金额16,599,998.26 16,599,998.26
(1)外购3,437,900.00 3,437,900.00
(2)自行培育13,162,098.26 13,162,098.26
3.本期减少金额15,553,328.16 15,553,328.16
(1)处置15,553,328.16 15,553,328.16
4.期末余额30,190,281.05 30,190,281.05
1.期初余额8,290,783.35 8,290,783.35
2.本期增加金额3,920,530.71 3,920,530.71
(1)计提3,920,530.71 3,920,530.71
3.本期减少金额5,913,825.94 5,913,825.94
(1)处置5,913,825.94 5,913,825.94
4.期末余额6,297,488.12 6,297,488.12
1.期初余额3,183,546.51 3,183,546.51
2.本期增加金额2,916,888.67 2,916,888.67
(1)计提2,916,888.67 2,916,888.67
3.本期减少金额2,211,038.08 2,211,038.08
(1)处置2,211,038.08 2,211,038.08
4.期末余额3,889,397.10 3,889,397.10
1.期末账面价值20,003,395.83 20,003,395.83
2.期初账面价值17,669,281.09 17,669,281.09
截至报告期末,本公司生产性生物资产出现可收回金额低于账面价值的情况,故计提减值准备。
(3)采用公允价值计量模式的生产性生物资产
项目房屋及建筑物土地合计
1.期初余额53,087,123.22 13,555,853.40 66,642,976.62
2.本期增加金额100,137.49 5,607,652.51 5,707,790.00
(1)新增租赁合同100,137.49 5,607,652.51 5,707,790.00
4.期末余额53,187,260.71 19,163,505.91 72,350,766.62
1.期初余额21,553,993.31 1,511,610.95 23,065,604.26
2.本期增加金额21,570,747.39 1,221,956.50 22,792,703.89
(1)计提21,570,747.39 1,221,956.50 22,792,703.89
4.期末余额43,124,740.70 2,733,567.45 45,858,308.15
1.期末账面价值10,062,520.01 16,429,938.46 26,492,458.47
2.期初账面价值31,533,129.91 12,044,242.45 43,577,372.36其他说明:
项目土地使用权专利权非专利技术其他合计
1.期初余额911,910,039.49 9,127,440.16 921,037,479.65
2.本期增加金额201,473.58 201,473.58
(1)购置201,473.58 201,473.58
4.期末余额911,910,039.49 9,328,913.74 921,238,953.23
1.期初余额215,011,544.02 3,765,597.99 218,777,142.01
2.本期增加金额19,525,879.44 925,976.35 20,451,855.79
(1)计提19,525,879.44 925,976.35 20,451,855.79
4.期末余额234,537,423.46 4,691,574.34 239,228,997.80
1.期末账面价值677,372,616.03 4,637,339.40 682,009,955.43
2.期初账面价值696,898,495.47 5,361,842.17 702,260,337.64本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
无形资产抵押情况见本节七、10、(6)其他说明。
包头市金瑞房地产开发有限责任公司
4,401,916.62 4,401,916.62
海南香顺房地产开发有限公司
4,637,242.70 4,637,242.70
合计9,039,159.32 9,039,159.32
被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额或形成商誉的事项
合计9,039,159.32 9,039,159.32商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
海南香顺房地产开发有限公司、包头市金瑞房地产开发有限责任公司形成商誉涉及的资产范围包括组成资产组的流动资产、固定资产、无形资产、流动负债和非流动负债。该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
房屋及建筑物维修4,625,736.61 4,625,736.61
冬奥赞助费47,336,000.00 1,545,761.35 21,943,333.28 26,938,428.07广告代言费14,346,349.97 2,968,210.34 11,378,139.63合计66,308,086.58 1,545,761.35 29,537,280.23 38,316,567.70
内部交易未实现利润52,203,405.48 13,050,851.37 41,108,352.56 10,277,088.14可抵扣亏损629,018,598.80 157,254,649.70 671,315,900.00 167,828,975.00合计681,222,004.28 170,305,501.07 712,424,252.56 178,106,063.14
递延所得税资产170,305,501.07 178,106,063.14
坏账准备10,269,401.34 10,655,061.22资产减值准备983,549,290.88 345,863,284.75其他权益工具投资30,000,000.00 30,000,000.00合计1,023,818,692.22 386,518,345.97
保证借款2,045,000,000.00 2,680,000,000.00信用借款450,000,000.00 200,000,000.00合计2,495,000,000.00 2,880,000,000.00短期借款分类的说明:
保证借款保证人为北京顺鑫控股集团有限公司。
一年以内1,583,126,587.85 1,138,815,137.97一年以上54,086,170.44 93,719,901.47合计1,637,212,758.29 1,232,535,039.44
北京顺义新城开发有限公司20,201,780.00 土地款合计20,201,780.00
一年以内32,947,788.23 30,161,900.75一年以上17,409,680.00 17,269,428.00合计50,357,468.23 47,431,328.75
预收货款3,864,928,342.62 2,569,815,341.92合计3,864,928,342.62 2,569,815,341.92报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求预售金额前五的项目收款信息:
序号项目名称期初余额期末余额预计竣工时间预售比例1
10,745,569.72 424,816,647.69
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求本期合同负债中前五大的汇总金额1,035,997,069.87元,占合同负债期末余额的比例26.81%。
一、短期薪酬98,848,122.96 735,263,530.87 757,160,024.95 76,951,628.88
5,481,824.28 111,978,723.44 112,933,502.17 4,527,045.55
三、辞退福利488,410.14 488,410.14
合计104,329,947.24 847,730,664.45 870,581,937.26 81,478,674.43
90,325,874.86 560,593,574.04 581,019,657.03 69,899,791.87
2、职工福利费138,897.72 21,130,624.83 21,098,135.83 171,386.72
3、社会保险费4,917,286.50 59,085,557.83 59,551,435.50 4,451,408.83其中:医疗保险费2,758,441.10 54,788,857.42 55,239,547.83 2,307,750.69
工伤保险费135,240.20 3,108,881.59 3,118,585.48 125,536.31生育保险费10,603.85 940,406.79 945,890.16 5,120.48
补充医疗保险2,013,001.35 247,412.03 247,412.03 2,013,001.35
4、住房公积金-152,399.72 86,033,741.12 86,617,988.56 -736,647.16
3,618,463.60 8,420,033.05 8,872,808.03 3,165,688.62
合计98,848,122.96 735,263,530.87 757,160,024.95 76,951,628.88
1、基本养老保险5,177,455.39 107,709,643.18 108,609,834.25 4,277,264.32
2、失业保险费304,368.89 4,269,080.26 4,323,667.92 249,781.23合计5,481,824.28 111,978,723.44 112,933,502.17 4,527,045.55其他说明:
23、应交税费
增值税28,241,363.76 39,571,277.05消费税176,644,322.28 263,104,513.56企业所得税2,277,891.79 20,120,105.59个人所得税2,781,014.17 1,670,939.82城市维护建设税9,568,309.71 14,801,622.92应交教育费附加9,554,983.63 13,271,050.79应交房产税655,872.48 163,511.96土地增值税10,306,519.75 10,102,196.32应交土地使用税668,192.01 1,516,575.01应交水利建设基金7,306.72 18,346.72应交资源税61,846.09 51,330.40环境保护税91,969.86 100,019.33合计240,859,592.25 364,491,489.47
24、其他应付款
应付股利4,701,478.90 4,701,478.90其他应付款106,644,674.49 84,224,719.77合计111,346,153.39 88,926,198.67