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债券名称|债券简称|债券代码|发行日|起息日|到期日|债券余额|利率|还本付息方式|交易场所
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2020年非公开发行公司债券(第一期)|20 铁岭01|114810|2020 年08 月28日|2020 年08 月28日|2023 年08 月28日|250,000,000.00|7.8%|按年付息、到期一次还本,最后一期利息随本金一起支付。|深圳证券交易所
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2021年非公开发行公司债券(第一期)|21 铁岭01|114944|2021 年03 月22日|2021 年03 月22日|2024 年03 月22日|320,000,000.00|8.0%|按年付息、到期一次还本,最后一期利息随本金一起支付。|深圳证券交易所
投资者适当性安排(如有)|||仅限于合格投资者||||||
适用的交易机制|||场内交易||||||
是否存在终止上市交易的风险(如有)和应对措施|||不存在||||||
债券项目名称|中介机构名称|办公地址|签字会计师姓名|中介机构联系人|联系电话
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2020 年非公开发行公司债券(第一期)|中泰证券股份有限公司|山东省济南市经七路86 号证券大厦2411 室|谢维、鹿丽鸿|韩丹帝、兰志远、王楠、高旌铧|0531-68889925
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2021 年非公开发行公司债券(第一期)|中泰证券股份有限公司|山东省济南市经七路86 号证券大厦2411 室|谢维、鹿丽鸿|韩丹帝、王楠、高旌铧|0531-68889925
债券项目名称|募集资金总金额|已使用金额|未使用金额|募集资金专项账户运作情况(如有)|募集资金违规使用的整改情况(如有)|是否与募集说明书承诺的用途、使用计划及其他约定一致
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2020 年非公开发行公司债券(第一期)|250,000,000.00|250,000,000.00|0.00|募集资金专项账户严格执行专款专用。|无|是
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司2021 年非公开发行公司债券(第一期)|320,000,000.00|320,000,000.00|0.00|募集资金专项账户严格执行专款专用。|无|是
报告期内,公司债券担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更。
公司发行的“20 铁岭01”“21 铁岭01”公司债由铁岭公共资产投资运营集团有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保。担保人资信状况良好,与各大商业银行均建立了长期稳定的信贷业务关系,具有一定的融资能力,并能及时偿还到期银行债务,不存在未结清的不良贷款信息,资信情况良好,主体长期信用等级为AA。
偿债计划:公司将进一步优化公司的资产负债管理、加强公司的流动性管理,并将根据债券本息未来兑付情况制定资金筹集计划,保证及时、足额地准备偿债资金用于每年的利息支付以及到期本金的兑付,保障投资者的利益。公司设置了专项偿债账户,该账户资产的提取使用与募集说明书中募集资金用途一致。
项目|本报告期末|上年末|本报告期末比上年末增减
流动比率|5.49|5.41|1.48%
资产负债率|33.14%|33.86%|-0.72%
速动比率|0.10|0.11|-9.09%
|本报告期|上年同期|本报告期比上年同期增减
扣除非经常性损益后净利润|-5,935.84|-14,750.66|59.76%
 EBITDA 全部债务比|4.37%|-1.39%|5.76%
利息保障倍数|0.57|-0.47|221.58%
现金利息保障倍数|3.94|1.73|127.75%
 EBITDA 利息保障倍数|0.74|-0.26|386.29%
贷款偿还率|100.00%|100.00%|0.00%
利息偿付率|100.00%|100.00%|0.00%
审计意见类型|标准的无保留意见
审计报告签署日期|2023 年04 月27 日
审计机构名称|中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号|中兴华审字(2023)第013099号
注册会计师姓名|鹿丽鸿、袁冬梅
中兴华审字(2023)第013099号
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司全体股东:
我们审计了铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司(以下简称“铁岭新城公司”)的财务报
表,包括2022 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了铁岭新城公司2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于铁岭新城公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
营业收入确认事项
相关信息披露参见财务报表附注四、27及附注六、28。
铁岭新城公司2022 年度实现营业收入221,833,683.22 元,其中主营业务收入180,474,583.74 元,公司主营业务包括土地一级开发及供水服务。公司以土地一级开发收入为主,土地一级开发收入占整体收入的73.57%,占主营业务收入的90.43%;供水收入占营业收入的6.21%、占主营业务收入的7.63%。由于收入是公司的关键业绩指标之一,同时由于客户的性质为政府部门及众多用户,从而可能导致销售收入的确认时点不准确或计入不正确的会计期间的固有风险较高。因此,我们将土地一级开发收入及供水收入确认识别为关键审计事项。
针对土地一级开发收入确认,我们执行的主要审计程序包括:
(1)评价、测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
(2)检查收入确认相关的开发合同,识别与收入相关的风险报酬转移、经济利益能够流入的条款和条件,评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求。
(3)检查收入确认的相关会计记录和原始凭证。对本年账面记录的土地一级开发收入,取得了挂牌公告、划拨用地公告、成交确认书、建设用地出让合同、国有建设用地划拨决定书等相关资料、查询国土局网站确认成交事项真实并现场查看已经挂牌出让地块和划拨地块的现状。评价收入的确认是否符合收入确认的会计政策。
(4)向客户实施函证程序,询证本年发生的销售金额及往来款项余额。
(5)检查回款情况。
针对供水收入,我们执行的主要审计程序包括:
(2)检查收入确认的条件,识别与收入相关的风险报酬转移、经济利益能够流入的条款和条件,评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求。
(3)检查收入确认的相关会计记录和原始凭证,检查了公司供水台账记录、抽查抄表记录、检查物价局价格文件、检查核对供水单位出具的供水确认计量单、泵站运行记录及用水量统计记录。
(4)对涉及计算的收入,执行重新计算程序。
铁岭新城公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2022 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
铁岭新城公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估铁岭新城公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算铁岭新城公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铁岭新城公司的财务报告过程。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对铁岭新城公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致铁岭新城公司不能持续经营。
(6)就铁岭新城公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:鹿丽鸿
中国·北京中国注册会计师:袁冬梅
编制单位:铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司
项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|46,010,487.23|67,605,544.33
结算备付金||
拆出资金||
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款|20,994,100.01|17,133,163.60
应收款项融资||
预付款项|3,114,379.83|3,166,206.93
应收保费||
应收分保账款||
应收分保合同准备金||
其他应收款|4,939,811.57|2,572,182.37
其中:应收利息||
应收股利||
买入返售金融资产||
存货|4,044,149,698.31|4,103,498,686.78
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|6,568.61|3,404.59
流动资产合计|4,119,215,045.56|4,193,979,188.60
非流动资产:||
发放贷款和垫款||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资||
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产|22,432,532.43|36,920,185.53
固定资产|104,440,030.62|116,108,464.69
在建工程||
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产||
无形资产|24,629,908.98|24,889,805.25
开发支出||
商誉||
长期待摊费用|191,980.40|213,719.36
递延所得税资产|13,839,447.87|14,052,877.12
其他非流动资产|20,269,541.38|20,513,446.72
非流动资产合计|185,803,441.68|212,698,498.67
资产总计|4,305,018,487.24|4,406,677,687.27
流动负债:||
短期借款|40,099,972.50|348,736,775.00
向中央银行借款||
拆入资金||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|317,126,729.08|293,072,185.59
预收款项|18,214,312.34|18,568,880.68
合同负债|64,737.36|990.08
卖出回购金融资产款||
吸收存款及同业存放||
代理买卖证券款||
代理承销证券款||
应付职工薪酬|781,843.10|826,416.30
应交税费|5,781,771.63|494,576.31
其他应付款|51,476,774.60|57,065,862.70
其中:应付利息|35,445,872.22|44,498,372.24
应付股利||
应付手续费及佣金||
应付分保账款||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|317,186,670.76|56,964,295.71
其他流动负债||
流动负债合计|750,732,811.37|775,729,982.37
非流动负债:||
保险合同准备金||
长期借款|326,600,000.00|118,000,000.00
应付债券|318,608,519.94|566,126,834.36
其中:优先股||
永续债||
租赁负债||
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益|30,624,563.51|32,243,506.31
递延所得税负债||
其他非流动负债||
非流动负债合计|675,833,083.45|716,370,340.67
负债合计|1,426,565,894.82|1,492,100,323.04
所有者权益:||
股本|824,791,293.00|824,791,293.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|31,993,712.18|31,993,712.18
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|196,783,187.02|196,783,187.02
一般风险准备||
未分配利润|1,824,884,400.22|1,861,009,172.03
归属于母公司所有者权益合计|2,878,452,592.42|2,914,577,364.23
少数股东权益||
所有者权益合计|2,878,452,592.42|2,914,577,364.23
负债和所有者权益总计|4,305,018,487.24|4,406,677,687.27
法定代表人:隋景宝主管会计工作负责人:王洪海会计机构负责人:崔莉
项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|203,232.60|644,046.54
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款||
应收款项融资||
预付款项||
其他应收款|1,028,686,831.12|1,030,733,059.40
其中:应收利息||
应收股利||
存货||
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产||
流动资产合计|1,028,890,063.72|1,031,377,105.94
非流动资产:||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|2,578,000,000.00|2,578,000,000.00
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产||
固定资产|360.00|360.00
在建工程||
递延所得税资产||
其他非流动资产||
非流动资产合计|2,578,000,360.00|2,578,000,360.00
资产总计|3,606,890,423.72|3,609,377,465.94
流动负债:||
短期借款||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款||
预收款项||
合同负债||
应付职工薪酬|201,773.34|184,286.46
应交税费|22,150.03|35,600.80
其他应付款|2,404,352.50|2,254,300.00
其中:应付利息||
应付股利||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|276,137,634.09|26,720,547.95
其他流动负债||
流动负债合计|278,765,909.96|29,194,735.21
非流动负债:||
长期借款||
应付债券|318,608,519.94|566,126,834.36
其中:优先股||
永续债||
租赁负债||
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||
递延所得税负债||
其他非流动负债||
非流动负债合计|318,608,519.94|566,126,834.36
负债合计|597,374,429.90|595,321,569.57
所有者权益:||
股本|824,791,293.00|824,791,293.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|2,172,216,416.23|2,172,216,416.23
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|6,606,077.77|6,606,077.77
未分配利润|5,902,206.82|10,442,109.37
所有者权益合计|3,009,515,993.82|3,014,055,896.37
负债和所有者权益总计|3,606,890,423.72|3,609,377,465.94
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业总收入|221,833,683.22|114,256,648.97
其中:营业收入|221,833,683.22|114,256,648.97
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|259,215,171.91|192,807,055.93
其中:营业成本|141,664,018.21|81,272,978.06
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|2,099,114.37|2,090,459.77
销售费用|582,902.00|174,588.00
管理费用|30,468,703.16|29,741,230.94
研发费用||
财务费用|84,400,434.17|79,527,799.16
其中:利息费用|84,404,184.74|80,565,384.16
利息收入|24,008.10|1,062,347.33
加:其他收益|3,949,422.01|6,227,938.28
投资收益(损失以“-”号填列)||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-2,466,512.92|-995,982.81
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-44,999,860.20
资产处置收益(损失以“-”号填列)|-1,794.76|-320,361.69
三、营业利润(亏损以“-”号填|-35,900,374.36|-118,638,673.38
列)||
加:营业外收入||7,960.00
减:营业外支出|10,968.20|5,393.50
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-35,911,342.56|-118,636,106.88
减:所得税费用|213,429.25|22,960,353.61
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|-36,124,771.81|-141,596,460.49
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-36,124,771.81|-141,596,460.49
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|-36,124,771.81|-141,596,460.49
2.少数股东损益||
六、其他综合收益的税后净额||
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|-36,124,771.81|-141,596,460.49
归属于母公司所有者的综合收益总额|-36,124,771.81|-141,596,460.49
归属于少数股东的综合收益总额||
八、每股收益||
(一)基本每股收益|-0.044|-0.172
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|0.00|0.00
减:营业成本|0.00|0.00
税金及附加||
销售费用||
管理费用|4,559,009.55|4,925,507.54
研发费用||
财务费用|3,364.21|14,340.39
其中:利息费用||
利息收入|533.59|1,847.01
加:其他收益|22,471.21|6,453.87
投资收益(损失以“-”号填列)||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||
资产减值损失(损失以“-”号填列)||
资产处置收益(损失以“-”号填列)||
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|-4,539,902.55|-4,933,394.06
加:营业外收入||
减:营业外支出||
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-4,539,902.55|-4,933,394.06
减:所得税费用||
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|-4,539,902.55|-4,933,394.06
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-4,539,902.55|-4,933,394.06
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
7.其他||
六、综合收益总额|-4,539,902.55|-4,933,394.06
七、每股收益||
(一)基本每股收益||
(二)稀释每股收益||
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|187,115,481.45|118,190,652.05
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到再保业务现金净额||
保户储金及投资款净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金||
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||
代理买卖证券收到的现金净额||
收到的税费返还|1,074.51|
收到其他与经营活动有关的现金|9,352,779.86|20,624,373.08
经营活动现金流入小计|196,469,335.82|138,815,025.13
购买商品、接受劳务支付的现金|55,165,597.90|50,122,738.84
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|13,061,320.27|15,578,904.70
支付的各项税费|2,622,443.95|8,120,449.86
支付其他与经营活动有关的现金|4,251,475.16|6,472,566.79
经营活动现金流出小计|75,100,837.28|80,294,660.19
经营活动产生的现金流量净额|121,368,498.54|58,520,364.94
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||
取得投资收益收到的现金||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|38,658,498.70|18,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|38,658,498.70|18,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|1,113,459.60|1,491,568.85
投资支付的现金||
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|1,113,459.60|1,491,568.85
投资活动产生的现金流量净额|37,545,039.10|-1,473,068.85
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||
取得借款收到的现金|354,290,000.00|360,200,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||50,000,000.00
筹资活动现金流入小计|354,290,000.00|410,200,000.00
偿还债务支付的现金|443,300,000.00|392,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|91,498,594.74|81,213,924.87
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流出小计|534,798,594.74|473,413,924.87
筹资活动产生的现金流量净额|-180,508,594.74|-63,213,924.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-21,595,057.10|-6,166,628.78
加:期初现金及现金等价物余额|67,605,544.33|73,772,173.11
六、期末现金及现金等价物余额|46,010,487.23|67,605,544.33
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金||
收到的税费返还||
收到其他与经营活动有关的现金|50,522,604.80|66,019,404.23
经营活动现金流入小计|50,522,604.80|66,019,404.23
购买商品、接受劳务支付的现金|1,429,000.00|3,200,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金|2,960,487.32|3,364,389.00
支付的各项税费||
支付其他与经营活动有关的现金|1,473,931.42|15,079,663.13
经营活动现金流出小计|5,863,418.74|21,644,052.13
经营活动产生的现金流量净额|44,659,186.06|44,375,352.10
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||
取得投资收益收到的现金||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计||
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||
投资支付的现金||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计||
投资活动产生的现金流量净额||
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|45,100,000.00|44,140,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流出小计|45,100,000.00|44,140,000.00
筹资活动产生的现金流量净额|-45,100,000.00|-44,140,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-440,813.94|235,352.10
加:期初现金及现金等价物余额|644,046.54|408,694.44
六、期末现金及现金等价物余额|203,232.60|644,046.54
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||1,861,009,172.03||2,914,577,364.23||2,914,577,364.23
:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更|前||||||||||||||
正|||||||||||||||
一控制下企业合并|同||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||1,861,009,172.03||2,914,577,364.23||2,914,577,364.23
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||-36,124,771.81||-36,124,771.81||-36,124,771.81
(一)综合收益总额|||||||||||-36,124,771.81||-36,124,771.81||-36,124,771.81
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有|||||||||||||||
者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补|||||||||||||||
亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||1,824,884,400.22||2,878,452,592.42||2,878,452,592.42
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||2,002,605,632.52||3,056,173,824.72||3,056,173,824.72
:会计政策变|||||||||||||||
更|||||||||||||||
期差错更正|前||||||||||||||
一控制下企业合并|同||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||2,002,605,632.52||3,056,173,824.72||3,056,173,824.72
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||-141,596,460.49||-141,596,460.49||-141,596,460.49
(一)综合收益总额|||||||||||-141,596,460.49||-141,596,460.49||-141,596,460.49
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.|||||||||||||||
股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
四、本期期末余额|824,791,293.00||||31,993,712.18||||196,783,187.02||1,861,009,172.03||2,914,577,364.23||2,914,577,364.23
项目|2022 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年|824,791,29||||2,172,216,||||6,606,077.|10,442,109||3,014,055,
期末余额|3.00||||416.23||||77|.37||896.37
加:会计政策变更||||||||||||
期差错更正|前|||||||||||
他|其|||||||||||
二、本年期初余额|824,791,293.00||||2,172,216,416.23||||6,606,077.77|10,442,109.37||3,014,055,896.37
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-4,539,902.55||-4,539,902.55
(一)综合收益总额||||||||||-4,539,902.55||-4,539,902.55
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支||||||||||||
付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
6.其他||||||||||||
(五)专项储备||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|824,791,293.00||||2,172,216,416.23||||6,606,077.77|5,902,206.82||3,009,515,993.82
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|824,791,293.00||||2,172,216,416.23||||6,606,077.77|15,375,503.43||3,018,989,290.43
加:会计政策变更||||||||||||
期差错更|前|||||||||||
正||||||||||||
他|其|||||||||||
二、本年期初余额|824,791,293.00||||2,172,216,416.23||||6,606,077.77|15,375,503.43||3,018,989,290.43
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-4,933,394.06||-4,933,394.06
(一)综合收益总额||||||||||-4,933,394.06||-4,933,394.06
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利||||||||||||
润分配||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||||||
5.其他综合收||||||||||||
益结转留存收益||||||||||||
6.其他||||||||||||
(五)专项储备||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|824,791,293.00||||2,172,216,416.23||||6,606,077.77|10,442,109.37||3,014,055,896.37
铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司(以下简称“本公司或公司”),原名为四川中汇医药(集团)股份有限公司(以下简称中汇医药)。
中汇医药原系原四川第一纺织股份有限公司,于2004年6月10日更名。四川第一纺织股份有限公司是1989 年7 月经成都市体制改革委员会、成都市财政局以成体改(1989)字033 号文批准成立股份有限公司,1998 年经中国证券监督管理委员会证券发字(1998)78 号文批准,公司的社会公众股3500万股在深交所上市,2003年底完成重大资产重组,实现了由纺织行业向制药行业的转换。
2006 年6 月经股东会议审议通过《四川中汇医药(集团)股份有限公司股权分置改革方案》,公司非流通股股东为获得所持股份的上市流通权,以流通股股份总额35,000,000 股为基数、按照10:2.6的比例向流通股股东送股。该送股方案实施后,公司尚未流通的股份变为有限售条件的流通股股份,股份总额为70,470,000股,无限售条件的流通股股份总额增加为44,100,000股。
2011 年9 月9 日中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]1435 号《关于核准四川中汇医药(集团)股份有限公司重大资产重组及向铁岭财政资产经营有限公司等发行股份购买资产的批复》核准,同意中汇医药发行252,003,908股股份,购买铁岭财政资产经营有限公司、北京京润蓝筹投资有限公司、罗德安、付驹、北京三助嘉禾投资顾问有限公司共同持有铁岭财京投资有限公司100%股权。中国证券监督管理委员以证监许可[2011]1435 号《关于核准铁岭财政资产经营有限公司公告四川中汇医药(集团)股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》豁免铁岭财政资产经营有限公司要约收购义务。2011 年11 月9 日,重大重组资产交割完成,交易完成后,公司控股股东为铁岭财政资产经营有限公司。2011 年12 月30 日,公司名称变更为“铁岭新城投资控股股份有限公司”,领取辽宁省铁岭市工商行政管理局核发的510100000151631 号企业法人营业执照,2019 年5 月30 日公司名称变更为:“铁岭新城投资控股(集团)股份有限公司”。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截止2022 年12 月31 日,本公司累计发行股本总数824,791,293 股,注册资本为824,791,293.00 元,统一社会信用代码:91211200201909093K,注册地址:铁岭市凡河新区金沙江路12号。
本公司属城市基础设施服务业,经营范围主要包括:区域土地征用、市政基础设施建设、土地开发、项目开发、投资、管理咨询等。本公司的主要业务包括:投资、土地一级开发等。
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月27日决议批准报出。
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共6户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
本公司及子公司从事土地一及开发业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认事项制定了具体会计政策,详见本附注五、27“收入”的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、32“其它”之“重大会计判断和估计”。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2022 年12 月31 日的合并及母公司财务状况及2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司土地一级开发自开发投入起至产生开发收益为一个营业周期,具体根据开发项目情况确认,并以其作为资产和负债的流动性划分标准,该营业周期通常大于12个月。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、14、(2)4)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注五、14(2)2“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
一是关于金融工具
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负
债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
二是关于金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产、部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
项目|确定组合的依据
银行承兑汇票|承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票|应与“应收账款”组合划分相同
对于不含重大融资成分的应收款项及合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项及合同资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
项目|确定组合的依据
账龄组合|本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合|合并范围内关联方
无风险组合|与国家、政府机关等不存在违约可能的企事业单位发生的应收款项、有确凿证据表明不存在坏账损失风险的应收款项,不提
项目|确定组合的依据
|取坏账准备。
项目|确定组合的依据
关联方组合|合并范围内关联方
账龄组合|本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
备用金|应收员工备用金
项目|确定组合的依据
未到合同收款期限应收款|未超过合同约定收款期
超过合同收款期应收款|本组合以账龄作为信用风险特征。
账龄|应收款项预计损失率(%)
1年以内(含1年,下同)|0
1-2年|10
2-3年|20
3-4年|40
4-5年|60
5年以上|100
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、土地开发成本等。
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出按加权平均法计价。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、10、金融工具。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公司在初始确认时可选择将其指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注五、10“金融工具”。共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或
作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值
作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|5- 30 年|5|19- 3.17
机器设备|年限平均法|5-20 年|5|19-4.75
运输工具|年限平均法|5-8 年|5|19-11.9
道路|年限平均法|30 年|5|3.17
办公设备及其他|年限平均法|3-30 年|5|31.67-3.17
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具,其相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的借款费用(参见本附注五、18“借款费用”)以外,均计入当期损益。
收入的具体确认方法如下:
1、一级土地开发收入,在土地开发完成,与土地一级开发的相关经济利益能够流入企业,收入的金额能够可靠计量,按合同或协议约定的条件达到时,确认收入。
2、自来水供水服务于提供服务时确认收入,以营业部门统计确认的实际供水数量乘以执行单价确认收入。
3、污水处理服务收入于提供服务时确认。污水处理服务收入为处理量乘对应单价确认收入。
4、本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务,在商品已经发出并收到客户的签收单或者货物交接签认单时,商品的控制权转移时点确认收入。
5、提供劳务收入,在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入:劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分
比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时,以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,己经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。
6、物业出租:本公司在租赁合同约定的租赁期内按直线法确认收入。
7、确认让渡资产使用权收入的确认,与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:
(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;
(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,
或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
(1)本公司作为承租人1初始计量
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理:假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;
假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
31、重要会计政策和会计估计变更
2021年12月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会【2021】35 号〉(以下简称“解释15号”),其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”(以下简称“试运行销售的会计处理规定”)和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号相关规定对本公司财务报表无影响。