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实际控制人姓名|与实际控制人关系|国籍|是否取得其他国家或地区居留权
孙承志|本人|中国|否
崔月青|一致行动(含协议、亲属、同一控制)|中国|否
主要职业及职务|孙承志:现任公司董事长兼总经理;崔月青:现任保丰投资执行董事兼经理、钰鑫投资执行事务合伙人,钜鑫投资执行事务合伙人,优玛文化执行董事兼经理。||
过去10 年曾控股的境内外上市公司情况|无||
法人股东名称|法定代表人/单位负责人|成立日期|注册资本|主要经营业务或管理活动
山东玉马保丰投资有限公司|崔月青|1998 年03 月10 日|30,000,000.00|以自有资金对外投资、自有商业房屋租赁
审计意见类型|标准的无保留意见
审计报告签署日期|2023 年03 月30 日
审计机构名称|上会会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号|上会师报字(2023)第2280 号
注册会计师姓名|于仁强、王振兵
上会师报字(2023)第2280号
山东玉马遮阳科技股份有限公司全体股东:
我们审计了山东玉马遮阳科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括2022 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
本年度贵公司收入主要来源于功能性遮阳材料的研发、生产和销售,关于收入确认的会计政策详见附注四、25,关于营业收入披露见附注六、29。由于营业收入是贵公司的关键业绩指标,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
1测试和评价贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;
2选取贵公司销售合同样本,识别销售合同中与商品控制权转移相关的条款,评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则规定;
3结合贵公司产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序,分析各期收入和毛利率变动的合理性;
4选取样本,检查收入确认支持性证据,包括核对销售合同或订单、出库单、货物签收单、出口报关单以及货运提单等;
5结合应收账款审计,选取重要的客户对当期销售金额、期末往来款项余额进行函证;6对收入执行截止测试,确认收入是否计入正确的会计期间。
2、存货跌价准备计提
本年末贵公司合并财务报表存货账面余额为169,696,868.88 元,存货跌价准备金额为3,007,772.38元。关于存货的会计政策详见附注四、12,关于存货披露见附注六、6。贵公司的存货按成本和可变现净值孰低计量,在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断,且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性,因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
我们针对存货跌价计提执行的主要审计程序包括:
1了解、评估和测试管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性;2了解并评价管理层对于存货跌价计提的方法是否恰当;
3结合存货监盘程序,检查存货的数量及状况,并对库龄较长的存货进行重点检查,分析存货跌价准备计提的充分性;
4获取贵公司存货跌价准备计算表,对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核,评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理;
5检查以前年度计提的存货跌价准备报告期的变化情况,分析存货跌价准备变化的合理性;6关注存货期后变现情况,验证存货跌价计提的准确性。
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2022 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
上会会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:于仁强
中国注册会计师:王振兵
中国上海二〇二三年三月三十日
编制单位:山东玉马遮阳科技股份有限公司
项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|475,655,400.92|582,150,615.22
结算备付金||
拆出资金||
交易性金融资产|20,038,000.00|10,000,000.00
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款|48,203,910.58|42,077,905.83
应收款项融资||
预付款项|11,455,204.90|8,604,297.04
应收保费||
应收分保账款||
应收分保合同准备金||
其他应收款|42,816,819.22|5,122,573.48
其中:应收利息||
应收股利||
买入返售金融资产||
存货|166,689,096.50|118,094,516.34
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|1,709,782.47|464,005.20
流动资产合计|766,568,214.59|766,513,913.11
非流动资产:||
发放贷款和垫款||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资||
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产|20,000,000.00|
投资性房地产||
固定资产|344,442,746.32|189,019,483.14
在建工程|85,452,037.28|112,796,587.30
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产||2,032,396.43
无形资产|105,283,098.26|107,634,232.86
开发支出||
商誉||
长期待摊费用|10,930,578.62|8,711,986.12
递延所得税资产|1,956,930.86|1,419,540.44
其他非流动资产|21,585,714.10|21,061,909.74
非流动资产合计|589,651,105.44|442,676,136.03
资产总计|1,356,219,320.03|1,209,190,049.14
流动负债:||
短期借款||
向中央银行借款||
拆入资金||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|45,736,555.84|32,494,116.92
预收款项|0.00|0.00
合同负债|14,924,746.94|12,096,817.56
卖出回购金融资产款||
吸收存款及同业存放||
代理买卖证券款||
代理承销证券款||
应付职工薪酬|13,584,460.20|13,023,181.05
应交税费|5,004,875.36|6,476,587.48
其他应付款|3,770,756.59|2,834,376.77
其中:应付利息||
应付股利||
应付手续费及佣金||
应付分保账款||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债||2,088,245.98
其他流动负债|805,234.01|370,415.85
流动负债合计|83,826,628.94|69,383,741.61
非流动负债:||
保险合同准备金||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债||
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益|605,225.81|221,526.67
递延所得税负债|961,209.86|0.00
其他非流动负债||
非流动负债合计|1,566,435.67|221,526.67
负债合计|85,393,064.61|69,605,268.28
所有者权益:||
股本|237,024,000.00|131,680,000.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|548,701,593.07|654,045,593.07
减:库存股||
其他综合收益|360,322.36|-563,373.16
专项储备||
盈余公积|51,516,042.60|36,364,189.95
一般风险准备||
未分配利润|433,224,297.39|318,058,371.00
归属于母公司所有者权益合计|1,270,826,255.42|1,139,584,780.86
少数股东权益||
所有者权益合计|1,270,826,255.42|1,139,584,780.86
负债和所有者权益总计|1,356,219,320.03|1,209,190,049.14
法定代表人:孙承志主管会计工作负责人:国兴萍会计机构负责人:刘海燕
项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|465,765,813.20|569,520,061.06
交易性金融资产|20,038,000.00|10,000,000.00
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款|44,553,492.50|39,678,246.06
应收款项融资||
预付款项|11,292,211.65|8,579,807.04
其他应收款|42,375,461.92|4,531,577.45
其中:应收利息||
应收股利||
存货|163,692,967.25|115,379,684.99
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|280.00|280.00
流动资产合计|747,718,226.52|747,689,656.60
非流动资产:||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|23,720,550.23|23,720,550.23
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产|20,000,000.00|
投资性房地产||
固定资产|335,953,331.83|179,971,408.24
在建工程|78,467,698.67|112,796,587.30
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产||853,912.10
无形资产|104,656,863.78|106,978,066.54
开发支出||
商誉||
长期待摊费用|10,552,872.91|7,689,226.17
递延所得税资产|1,287,505.39|796,315.46
其他非流动资产|21,355,882.30|20,851,511.64
非流动资产合计|595,994,705.11|453,657,577.68
资产总计|1,343,712,931.63|1,201,347,234.28
流动负债:||
短期借款||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|44,618,623.04|32,016,540.38
预收款项||
合同负债|14,781,239.90|11,522,976.86
应付职工薪酬|13,496,528.40|12,825,542.28
应交税费|4,830,732.92|5,997,777.56
其他应付款|3,745,245.60|2,829,243.78
其中:应付利息||
应付股利||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债||874,148.65
其他流动负债|802,516.66|370,395.15
流动负债合计|82,274,886.52|66,436,624.66
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益|605,225.81|221,526.67
递延所得税负债|961,209.86|
其他非流动负债||
非流动负债合计|1,566,435.67|221,526.67
负债合计|83,841,322.19|66,658,151.33
所有者权益:||
股本|237,024,000.00|131,680,000.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|548,837,183.30|654,181,183.30
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|51,516,042.60|36,364,189.95
未分配利润|422,494,383.54|312,463,709.70
所有者权益合计|1,259,871,609.44|1,134,689,082.95
负债和所有者权益总计|1,343,712,931.63|1,201,347,234.28
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业总收入|546,615,410.41|520,378,482.16
其中:营业收入|546,615,410.41|520,378,482.16
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|365,920,492.19|358,324,409.02
其中:营业成本|318,916,922.62|293,634,878.02
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|4,089,732.84|4,315,381.56
销售费用|21,448,191.81|16,554,796.85
管理费用|28,035,353.01|29,512,649.53
研发费用|17,995,127.30|17,449,658.08
财务费用|-24,564,835.39|-3,142,955.02
其中:利息费用||
利息收入|11,407,728.76|7,737,111.91
加:其他收益|644,425.38|2,054,382.80
投资收益(损失以“-”号填列)|3,011,553.32|3,297,291.11
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|38,000.00|
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-2,610,177.10|-697,665.99
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-3,059,534.93|-4,165,096.66
资产处置收益(损失以“-”号填列)|-6,422.37|-223,722.18
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|178,712,762.52|162,319,262.22
加:营业外收入|1,725,780.93|1,145,008.57
减:营业外支出|408,740.51|260,362.62
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|180,029,802.94|163,203,908.17
减:所得税费用|23,376,023.90|22,882,343.42
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|156,653,779.04|140,321,564.75
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|156,653,779.04|140,321,564.75
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|156,653,779.04|140,321,564.75
2.少数股东损益||0.00
六、其他综合收益的税后净额|923,695.52|-152,173.06
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|923,695.52|-152,173.06
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
3.其他权益工具投资公允价值变动||
4.企业自身信用风险公允价值变动||
5.其他||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|923,695.52|-152,173.06
1.权益法下可转损益的其他综合收益||
2.其他债权投资公允价值变动||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额|923,695.52|-152,173.06
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|157,577,474.56|140,169,391.69
归属于母公司所有者的综合收益总额|157,577,474.56|140,169,391.69
归属于少数股东的综合收益总额||
八、每股收益||
(一)基本每股收益|0.66|0.66
(二)稀释每股收益|0.66|0.66
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00 元。法定代表人:孙承志主管会计工作负责人:国兴萍会计机构负责人:刘海燕
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|525,708,021.73|507,644,754.56
减:营业成本|316,601,167.25|292,191,944.68
税金及附加|4,081,342.04|4,302,273.64
销售费用|10,182,738.75|9,423,920.73
管理费用|27,102,322.00|29,153,500.11
研发费用|17,995,345.41|17,450,164.04
财务费用|-24,620,280.57|-3,283,102.42
其中:利息费用||0.00
利息收入|11,298,505.47|7,662,205.47
加:其他收益|641,133.27|2,054,169.86
投资收益(损失以“-”号填列)|2,906,234.18|3,216,346.11
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|38,000.00|
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-2,493,849.62|-533,287.64
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-3,209,872.69|-2,259,822.36
资产处置收益(损失以“-”号填列)|-6,422.37|-223,722.18
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|172,240,609.62|160,659,737.57
加:营业外收入|1,718,723.78|1,144,977.19
减:营业外支出|464,924.31|260,360.26
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|173,494,409.09|161,544,354.50
减:所得税费用|21,975,882.60|21,938,129.47
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|151,518,526.49|139,606,225.03
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|151,518,526.49|139,606,225.03
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
六、综合收益总额|151,518,526.49|139,606,225.03
七、每股收益:||
(一)基本每股收益|0.64|0.66
(二)稀释每股收益|0.64|0.66
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|564,766,965.77|533,589,509.14
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到再保业务现金净额||
保户储金及投资款净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金||
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||
代理买卖证券收到的现金净额||
收到的税费返还|39,790,989.27|27,572,879.18
收到其他与经营活动有关的现金|14,812,175.55|11,208,542.64
经营活动现金流入小计|619,370,130.59|572,370,930.96
购买商品、接受劳务支付的现金|339,192,539.68|305,905,750.01
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|80,670,234.08|63,886,189.60
支付的各项税费|29,677,200.78|26,745,958.94
支付其他与经营活动有关的现金|25,107,366.34|24,284,952.09
经营活动现金流出小计|474,647,340.88|420,822,850.64
经营活动产生的现金流量净额|144,722,789.71|151,548,080.32
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|275,242,000.00|799,070,000.00
取得投资收益收到的现金|3,011,553.32|3,297,291.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|52,000.00|257,675.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|278,305,553.32|802,624,966.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|148,215,106.08|193,842,635.31
投资支付的现金|305,242,000.00|809,070,000.00
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金|41,992,320.00|
投资活动现金流出小计|495,449,426.08|1,002,912,635.31
投资活动产生的现金流量净额|-217,143,872.76|-200,287,669.20
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||366,218,792.45
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||366,218,792.45
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|26,336,000.00|
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金|2,369,665.25|17,491,183.76
筹资活动现金流出小计|28,705,665.25|17,491,183.76
筹资活动产生的现金流量净额|-28,705,665.25|348,727,608.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|9,466,928.31|-2,763,162.60
五、现金及现金等价物净增加额|-91,659,819.99|297,224,857.21
加:期初现金及现金等价物余额|556,473,657.91|259,248,800.70
六、期末现金及现金等价物余额|464,813,837.92|556,473,657.91
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|546,111,367.18|521,508,880.40
收到的税费返还|39,400,906.58|27,531,260.25
收到其他与经营活动有关的现金|14,620,489.80|11,116,827.94
经营活动现金流入小计|600,132,763.56|560,156,968.59
购买商品、接受劳务支付的现金|339,118,295.05|304,332,968.46
支付给职工以及为职工支付的现金|75,999,425.42|60,948,164.60
支付的各项税费|26,760,500.09|26,228,884.09
支付其他与经营活动有关的现金|19,846,758.39|21,287,007.77
经营活动现金流出小计|461,724,978.95|412,797,024.92
经营活动产生的现金流量净额|138,407,784.61|147,359,943.67
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|268,430,000.00|789,970,000.00
取得投资收益收到的现金|2,906,234.18|3,216,346.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|52,000.00|257,675.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|271,388,234.18|793,444,021.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|140,207,649.92|193,528,805.08
投资支付的现金|298,430,000.00|799,970,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金|41,992,320.00|0.00
投资活动现金流出小计|480,629,969.92|993,498,805.08
投资活动产生的现金流量净额|-209,241,735.74|-200,054,783.97
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||366,218,792.45
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||366,218,792.45
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|26,336,000.00|
支付其他与筹资活动有关的现金|1,077,321.47|16,288,023.11
筹资活动现金流出小计|27,413,321.47|16,288,023.11
筹资活动产生的现金流量净额|-27,413,321.47|349,930,769.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|9,328,419.05|-2,549,109.22
五、现金及现金等价物净增加额|-88,918,853.55|294,686,819.82
加:期初现金及现金等价物余额|543,843,103.75|249,156,283.93
六、期末现金及现金等价物余额|454,924,250.20|543,843,103.75
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||||||||所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|131,680,000.00||||654,045,593.07||-563,373.16||36,364,189.95||318,058,371.00||1,139,584,780.86||1,139,584,780.86
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|131,680,000.00||||654,045,593.07||-563,373.16||36,364,189.95||318,058,371.00||1,139,584,780.86||1,139,584,780.86
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|105,344,000.00||||-105,344,000.00||923,695.52||15,151,852.65||115,165,926.39||131,241,474.56||131,241,474.56
(一)综合收益总额|||||||923,695.52||||156,653,779.04||157,577,474.56||157,577,474.56
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所|||||||||||||||
有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||15,151,852.65||-41,487,852.65||-26,336,000.00||-26,336,000.00
1.提取盈余公积|||||||||15,151,852.65||-15,151,852.65||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-26,336,000.00||-26,336,000.00||-26,336,000.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|105,344,000.00||||-105,344,000.00||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|105,344,000.00||||-105,344,000.00||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|237,024,000.00||||548,701,593.07||360,322.36||51,516,042.60||433,224,297.39||1,270,826,255.42||1,270,826,255.42
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|98,760,000.00||||336,145,350.05||-411,200.10||22,403,567.45||191,697,428.75||648,595,146.15||648,595,146.15
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|98,760,000.00||||336,145,350.05||-411,200.10||22,403,567.45||191,697,428.75||648,595,146.15||648,595,146.15
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|32,920,000.00||||317,900,243.02||-152,173.06||13,960,622.50||126,360,942.25||490,989,634.71||490,989,634.71
(一)综合收益总额|||||||-152,173.06||||140,321,564.75||140,169,391.69||140,169,391.69
(二)所有者投入和减少资本|32,920,000.00||||317,900,243.02||||||||350,820,243.02||350,820,243.02
1.所有者投入的普通股|32,920,000.00||||317,900,243.02||||||||350,820,243.02||350,820,243.02
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||13,960,622.50||-13,960,622.50||||
1.提取盈余公积|||||||||13,960,622.50||-13,960,622.50||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|131,680,000.00||||654,045,593.07||-563,373.16||36,364,189.95||318,058,371.00||1,139,584,780.86||1,139,584,780.86
项目|2022 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|131,680,000.00||||654,181,183.30||||36,364,189.95|312,463,709.70||1,134,689,082.95
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|131,680,000.00||||654,181,183.30||||36,364,189.95|312,463,709.70||1,134,689,082.95
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|105,344,000.00||||-105,344,000.00||||15,151,852.65|110,030,673.84||125,182,526.49
(一)综合收益总额||||||||||151,518,526.49||151,518,526.49
(二)所有者投入和减少资本|105,344,000.00||||-105,344,000.00|||||||
1.所有者投入的普通股|105,344,000.00||||-105,344,000.00|||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配|||||||||15,151,852.65|-41,487,852.65||-26,336,000.00
1.提取盈余公积|||||||||15,151,852.65|-15,151,852.65||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-26,336,000.00||-26,336,000.00
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|237,024,000.00||||548,837,183.30||||51,516,042.60|422,494,383.54||1,259,871,609.44
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|98,760,000.00||||336,280,940.28||||22,403,567.45|186,818,107.17||644,262,614.90
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|98,760,000.00||||336,280,940.28||||22,403,567.45|186,818,107.17||644,262,614.90
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|32,920,000.00||||317,900,243.02||||13,960,622.50|125,645,602.53||490,426,468.05
(一)综合收益总额||||||||||139,606,225.03||139,606,225.03
(二)所有者投入和减少资本|32,920,000.00||||317,900,243.02|||||||350,820,243.02
1.所有者投入的普通股|32,920,000.00||||317,900,243.02|||||||350,820,243.02
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配|||||||||13,960,622.50|-13,960,622.50||
1.提取盈余公积|||||||||13,960,622.50|-13,960,622.50||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|131,680,000.00||||654,181,183.30||||36,364,189.95|312,463,709.70||1,134,689,082.95
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址
公司名称:山东玉马遮阳科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)公司统一社会信用代码:913707833103588336
公司类型:股份有限公司(上市)公司注册资本:23702.40 万元
公司注册地址:寿光市金光西街1966 号公司法定代表人:孙承志
2、业务性质和主要经营活动
公司所属行业:C41 其他制造业。
主要经营活动:功能性遮阳材料的研发、生产和销售。
3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告已经公司董事会于2023 年3 月30 日决议批准报出。
本公司本年度纳入合并财务报表范围的会计主体包括全资子公司山东玉马进出口贸易有限公司、山东玉马新能源科技有限公司、YUMA USA INC 和益可佳医疗防护用品科技(山东)有限公司。
本期合并财务报表范围未发生变化。
公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计
要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
本公司重要会计政策与会计估计,是根据财政部发布的企业会计准则的有关规定,结合本公司生产经营特点制定。
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
人民币元。
(1) 在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权,如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
(2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:
3为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额;
2经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:
(1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;
(2) 该母公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;
(3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
编制合并报表时,公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础,在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后,由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(1)外币交易在初始确认时,采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。
(2)公司于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
1外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。2以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法:
1资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;
2利润表中的收入和费用项目,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算;
3按照上述1、2折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
1分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1) 债务工具
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下三种方式进行计量:<1> 以摊余成本计量:
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、租赁应收款和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资,自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
<3> 以公允价值计量且其变动计入当期损益:
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产。在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。
2) 权益工具
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。
此外,公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做出,不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租
赁应收款、合同资产和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
于每个资产负债表日,公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初
始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,公司按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司均可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1) 信用风险显著增加判断标准
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:<1> 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
<2> 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
<3> 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息)一般逾期超过30 天,最长不超过90 天。
2) 已发生信用减值资产的定义
<1> 发行方或债务人发生重大财务困难;
<2> 债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
<3> 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
<4> 债务人很可能破产或进行其他财务重组;
<5> 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
<6> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
<1> 违约概率是指债务人在未来12 个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。公司的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整,加入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率;
<2> 违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12 个月内或整个存续期为基准进行计算;
<3> 违约风险敞口是指,在未来12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,公司应被偿付的金额。
4) 前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
<1> 具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款—单项计提应收客户款项以单项应收账款为基础确认预期信用损失应收账款—账龄组合应收客户款项以账龄组合为基础确认预期信用损失应收账款—关联方组合合并范围内的应收款项以关联方组合为基础确认预期信用损失其他应收款项日常经营活动中的其他应收款
项
以账龄组合为基础损失确认预期信用损失
<2> 应收款项—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率1 年以内(含1 年) 5.00%1-2 年(含2年)10.00%2-3 年(含3年)20.00%3-4 年(含4年)40.00%4-5 年(含5年)80.00%5 年以上100.00%
3终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
2) 该金融资产已转移,且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
3) 该金融资产已转移,虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
4核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照公司及其子公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3不属于本条第1项或第2项情形的财务担保合同,以及不属于本条第1项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:
1) 能够消除或显著减少会计错配。
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出,不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
(3) 金融工具的公允价值确定
(4) 后续计量
初始确认后,公司对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后,公司对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:1扣除已偿还的本金。
2加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。3扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:
1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金融资产的摊余成本
运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系(如债务人的信用评级被上调),公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10——金融工具。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10——金融工具。
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资等。
发出存货时按加权平均法计价。
3资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
对低值易耗品采用一次转销法进行摊销。对包装物采用一次转销法进行摊销。
(1)  与合同成本有关的资产金额的确定方法
合同履约成本,即为履行合同发生的成本,不属于《企业会计准则第14 号——收入(2017 年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;2为转让该相关商品估计将要发生的成本。
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的投资。
(1) 投资成本确定