TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定,对持有时间短(一般不超过3 个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。
(1)外币交易
公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额。在资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第17 号-借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额,计入其他综合收益;其他差额计入当期损益。
(2)外币财务报表的折算方法
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额;“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额,作为“外币报表折算差额”在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额;所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的金额列示;“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。
外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
2该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;3该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
A、本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
B、该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
A、本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司可以将部分金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。2以摊余成本计量的金融负债
(4)金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见审计报告。
(5)金融资产减值
2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资;3《企业会计准则第14 号——收入》定义的合同资产;
4租赁应收款;
5财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
预期信用损失的计量
公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
对于应收票据、应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
组合类型|确定组合的依据
银行承兑汇票|票据类型
商业承兑汇票|票据类型
应收账款组合1:直销客户组合|销售模式
应收账款组合2:经销客户组合|销售模式
应收账款组合3:合并报表范围客户组合|合并报表范围内会计主体
其他应收款组合1:保证金组合|款项性质
其他应收款组合2:其他款项组合|款项性质
其他应收款组合3:合并报表范围组合|合并报表范围内会计主体
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
1债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况;
2已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;3已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;
4现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
已发生信用减值的金融资产
1发行方或债务人发生重大财务困难;
2债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
3本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
4债务人很可能破产或进行其他财务重组;
5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
(6)金融资产转移
(7)金融资产和金融负债的抵销
对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
(1)存货分类:原材料、在产品、库存商品、委托加工物资等。
存货发出时,按照实际成本进行核算,并采用加权平均法确定其实际成本。
按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备,并计入当期损益。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的,以该存货估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,则分别确定其可变现净值。计提存货跌价准备后,如果减计存货价值的影响因素已经消失的,减计的金额可以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度:采用永续盘存制。
合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于交付另一项商品的,本公司将该收款权利作为合同资产。
对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得。
(1)持有待售确认标准
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售:
1该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;2公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议;
3公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;4该项转让将在一年内完成。
(2)持有待售核算方法
企业初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中划分为持有待售各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产、处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
资产减值损失后续转回金额,应当根据处置组中除商誉外,划分为持有待售的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
1划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
企业终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(1)长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
(2)投资成本的确定
1同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在个别财务报表和合并财务报表中,将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本,与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:A、在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B、在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
3除企业合并形成以外的:以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;通过非货币性资产交换(该项交换具有商业实质)取得的长期股权投资,其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本;通过债务重组取得的长期股权投资,债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
(3)后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对具有共同控制、重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
(4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:
1在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;2参与被投资单位财务和经营政策制定过程;
3与被投资单位之间发生重要交易;4向被投资单位派出管理人员;
5向被投资单位提供关键技术资料。
(5)减值测试方法及减值准备计提方法详见审计报告。
(6)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时,公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量,按照固定资产或无形资产的会计政策,计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见审计报告。
同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|直线法|20-30|5%|3.17%-4.75%
机器设备|直线法|5-10|5%|9.5%-19%
运输设备|直线法|5-10|5%|9.5%-19%
办公设备|直线法|5|5%|19%
(1)在建工程的类别:公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。
(2)在建工程的计量:在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利息支出、汇兑损益等。在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的,在相关资产达到预定可使用状态前,计入在建工程成本。
(3)在建工程结转为相关资产的时点:在建工程按各项工程所发生的实际支出核算,在达到预定可使用状态时转作相关资产。所建造的资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入相关资产,并计提折旧或进行摊销,待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
(4)在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法详见审计报告。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化:
1资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
2借款费用已经发生;
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
(4)借款费用资本化金额的计算方法
1为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
公司使用权资产类别为房屋建筑物。
在租赁期开始日,公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值时,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,公司将剩余金额计入当期损益。
公司按本审计报告所述方法来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
(1)无形资产计价
1外购无形资产的成本,按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。2公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。
3投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值作为成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
4接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换入无形资产的公允价值入账。
5非货币性交易投入的无形资产,以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
6接受捐赠的无形资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价;捐赠方没有提供有关凭据的,如果同类或类似无形资产存在活跃市场的,按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的,按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值,作为实际成本;自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费,聘请律师费等费用,作为实际成本。
(2)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。
(3)开发阶段支出符合资本化的具体标准
开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化,即:1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性;
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出,于发生时计入当期损益。
(4)无形资产的后续计量
1无形资产使用寿命的估计
公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限;合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的,续约期计入使用寿命;合同或法律没有规定使用寿命的,无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。2无形资产使用寿命的复核
公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调整。3无形资产的摊销
项目|预计使用寿命|摊销方法
软件|2-5年|直线法
土地使用权|50年|直线法
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。
(1)适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产(不含以公允价值模式计量的投资性房地产)、固定资产、在建工程、工程物资;无形资产(包括资本化的开发支出)、资产组和资产组组合、商誉等。
(2)可能发生减值资产的认定
在资产负债表日,公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
1资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。
3市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
4有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
5资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
7其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
(3)资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
(4)资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(5)资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
(6)商誉减值
公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失,并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用,以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬
离职后福利,是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
1设定提存计划:公司向独立的基金缴存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等,在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
2设定受益计划:除设定提存计划以外的离职后福利计划。
辞退福利,是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
1企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:1该义务是本公司承担的现时义务;
2履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;3该义务的金额能够可靠地计量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别按以下情况处理:
1所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定;
2所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(1)股份支付的种类:
股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。按结算方式的不同,股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
——以权益结算的股份支付
(1)初始确认与计量
可立即行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,应当在授予日,即股份支付协议获得批准的日期,按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
等待行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,应当进行调整,并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日,企业根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入股本的金额,将其转入股本。
——以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,应当以对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在资产负债表日,后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的,应当进行调整,并在可行权日调整至实际可行权水平。企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益,也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时,本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项,除了为自客户取得其他可明确区分商品外,将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的,超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时,本公司在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。满足下列条件之一的,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
1客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;2客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;
3本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司会考虑下列迹象:
1本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
2本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;3本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已占有该商品实物;
4本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
5客户已接受该商品。
业务类型|具体收入确认原则
经销商模式|货物按合同交运至经销商或经销商指定物流公司并取得货物承运单时,确认收入
电商模式|货物按约定交付电商客户、如需安装的订单已安装完毕、电商平台确认交易完成时,确认收入
直营模式|货物已交付客户、如需安装的订单已安装完毕并取得客户签字确认的安装回执时,确认收入
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的,且同时满足下列条件的,本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产:
2该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;3该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项差额的,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
1企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;2为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得1减2的差额高于该资产账面价值的,应当转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中:
1政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按公允价值计量,如公允价值不能可靠取得,则按名义金额计量。
2与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
3与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:1初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;
2存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;3属于其他情况的,直接计入当期损益。
(1)所得税的核算方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日,公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
(2)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
1该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
2对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)递延所得税负债的确认
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
1商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
2对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(4)递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
(1)经营租赁的会计处理方法
(1). 融资租赁的会计处理方法
(2). 新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
(1)租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。当合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分进行分拆,租赁部分按照租赁准则进行会计处理,非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
(2)租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时,合并为一份合同进行会计处理:
1该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的;
2该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况;3该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
(3)本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(4)本公司作为出租人的会计处理1租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁: a在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
b 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
c资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 d在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 e租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁: a若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 b资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
c承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。2对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时,以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括:
a扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额; b取决于指数或比率的可变租赁付款额;
c合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格;
d 租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项;
e 由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入;发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
税种|计税依据|税率
增值税|销售收入、租赁收入|3%、6%、9%、13%
消费税|-|-
营业税|-|-
城市维护建设税|应交流转税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|15%、25%
教育费附加|应交流转税额|3%
地方教育附加|应交流转税额|2%
纳税主体名称|所得税税率(%)
广东好太太科技集团股份有限公司|15%
广东好太太网络科技有限公司|25%
广东好太太家居用品有限公司|25%
广东好太太智能科技有限公司|25%
广东好太太智能家居有限公司|25%
广东好好置业投资有限公司|25%
广东晒客智能科技有限公司|25%
(1)增值税
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号文相关规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
(2)企业所得税
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年2月23日下发的《关于公布广东省2021年第一批、第二批高新技术企业名单的通知》(粤科函高字〔2022〕145 号),广东好太太科技集团股份有限公司被认定为高新技术企业,并获发《高新技术企业证书》(证书编号:GR202144000079,发证时间2021年11月28日,有效期三年)。广东好太太科技集团股份有限公司2022年度适用高新技术企业所得税15%的优惠税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,自2019 年1月1日至2022年12 月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2021年第12号,《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》第一条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》第一条规定:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。公司之下属子公司广东晒客智能科技有限公司于2022年度符合小型微利企业标准的,享受以上企业所得税的优惠政策。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|36,831.20|14,555.30
银行存款|108,453,884.21|376,538,802.02
其他货币资金|15,604,538.22|16,897,245.91
合计|124,095,253.63|393,450,603.23
其中:存放在境外的款项总额|-|-
存放财务公司存款|-|-
项目|期末余额|期初余额
银行承兑汇票保证金|-|-
保函保证金|2,250,000.00|4,620,000.00
期货保证金|5,433,401.10|4,928,840.00
合计|7,683,401.10|9,548,840.00
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|-|751,149,842.69
其中:||
理财、基金及信托产品等|-|751,149,842.69
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|-|-
合计|-|751,149,842.69
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|-|7,995,477.32
商业承兑票据|1,492,999.47|6,124,704.08
合计|1,492,999.47|14,120,181.40
项目|期末转应收账款金额
商业承兑票据|-
第一名|5,108,347.68
第二名|714,688.68
第三名|554,854.79
第四名|545,462.97
第五名|134,347.50
其他汇总|169,664.38
合计|7,227,366.00
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|-|-|-|-|-|7,453,798.77|41.20|3,373,113.51|45.25|4,080,685.26
其中:||||||||||
银行承兑汇票|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
商业承兑汇票|-|-|-|-|-|7,453,798.77|41.20|3,373,113.51|45.25|4,080,685.26
按组合计提坏账准备|-|-|-|-|-|10,636,186.18|58.80|596,690.04|5.61|10,039,496.14
其中:||||||||||
银行承兑汇票|-|-|-|-|-|8,470,682.61|46.83|475,205.29|5.61|7,995,477.32
商业承兑汇票|1,906,019.13|100.00|413,019.66|21.67|1,492,999.47|2,165,503.57|11.97|121,484.75|5.61|2,044,018.82
合计|1,906,019.13|100.00|413,019.66|21.67|1,492,999.47|18,089,984.95|100.00|3,969,803.55|21.94|14,120,181.40
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
银行承兑汇票坏账准备|475,205.29|-|475,205.29|-|-
商业承兑汇票坏账准备|3,494,598.26|-|3,081,578.60|-|413,019.66
合计|3,969,803.55|-|3,556,783.89|-|413,019.66
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|48,556,498.32
1年以内小计|48,556,498.32
1至2年|62,242,367.67
2至3年|27,161,953.55
3年以上|4,480,610.09
3至4年|-
4至5年|-
5年以上|-
合计|142,441,429.63
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|72,331,878.48|50.78|28,425,845.05|39.30|43,906,033.43|25,850,411.85|20.96|8,031,701.15|31.07|17,818,710.70
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|70,109,551.15|49.22|13,260,941.13|18.91|56,848,610.02|97,504,883.82|79.04|10,212,833.90|10.47|87,292,049.92
其中:||||||||||
组合1:直销客户组合|66,335,158.50|46.57|12,928,121.93|19.49|53,407,036.57|95,564,421.14|77.47|10,084,349.83|10.55|85,480,071.31
组合2:经销客户组合|3,774,392.65|2.65|332,819.20|8.82|3,441,573.45|1,940,462.68|1.57|128,484.07|6.62|1,811,978.61
合计|142,441,429.63|100.00|41,686,786.18|29.27|100,754,643.45|123,355,295.67|100|18,244,535.05|14.79|105,110,760.62
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
第一名|14,847,009.76|2,969,401.94|20.00|收回有不确定性
第二名|12,350,490.00|2,470,098.00|20.00|收回有不确定性
第三名|7,242,142.64|3,621,071.32|50.00|收回有不确定性
第四名|6,739,473.17|5,391,578.54|80.00|收回有不确定性
第五名|5,754,056.79|2,877,028.40|50.00|收回有不确定性
其他汇总|25,398,706.12|11,096,666.85|43.69|收回有不确定性
合计|72,331,878.48|28,425,845.05|39.30|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|38,461,146.47|2,296,130.44|5.97
1-2年|11,046,111.74|2,133,004.18|19.31
2-3年|14,898,539.64|6,817,256.77|45.76
3年以上|1,929,360.65|1,681,730.54|87.17
合计|66,335,158.50|12,928,121.93|19.49
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|3,470,879.57|157,292.34|4.53
1-2年|89,441.97|10,756.10|12.03
2-3年|82,701.36|33,401.01|40.39
3年以上|131,369.75|131,369.75|100.00
合计|3,774,392.65|332,819.20|8.82
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|8,031,701.15|20,394,143.90|-|-|-|28,425,845.05
按组合计提坏账准备|10,212,833.90|3,152,682.22|104,574.99|-|-|13,260,941.13
合计|18,244,535.05|23,546,826.12|104,574.99|-|-|41,686,786.18
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|15,028,229.76|10.55|2,980,220.78
第二名|12,730,940.00|8.94|2,492,810.87
第三名|7,242,142.64|5.08|3,621,071.32
第四名|6,739,473.17|4.73|5,391,578.54
第五名|6,426,377.23|4.51|383,654.72
合计|48,167,162.80|33.82|14,869,336.23
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为48,167,162.80 元,占应收账款年末余额合计数的比例33.82%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为14,869,336.23 元。
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|7,515,275.07|98.26|4,460,383.14|97.36
1 至2年|133,083.64|1.74|32,886.54|0.72
2 至3年|182.17|0.00|60,000.00|1.31
3 年以上||0.00|28,000.00|0.61
合计|7,648,540.88|100.00|4,581,269.68|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|1,470,942.00|19.23
第二名|1,449,454.76|18.95
第三名|488,075.53|6.38
第四名|424,528.32|5.55
第五名|404,492.68|5.29
合计|4,237,493.29|55.40
报告期内,公司按预付对象归结的期末账户余额前五名预付款汇总总额为4,237,493.29 元,占预付账款期末余额合计数的55.40%。
项目|期末余额|期初余额
应收利息|-|-
应收股利|-|-
其他应收款|4,303,018.11|4,983,336.22
合计|4,303,018.11|4,983,336.22
(2). 重要的账龄超过1年的应收股利
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1年以内分项|
1 年以内|1,932,468.65
1 年以内小计|1,932,468.65
1 至2年|873,302.12
2 至3年|376,993.09
3 年以上|1,346,728.89
3 至4年|-
4 至5年|-
5 年以上|-
合计|4,529,492.75
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金|3,018,824.86|2,832,831.97
备用金及其他|1,510,667.89|2,412,785.11
合计|4,529,492.75|5,245,617.08
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|262,280.86|-|-|262,280.86
2022年1月1日余额在本期|262,280.86|-|-|262,280.86
--转入第二阶段|-|-|-|-
--转入第三阶段|-|-|-|-
--转回第二阶段|-|-|-|-
--转回第一阶段|-|-|-|-
本期计提|-|-|-|-
本期转回|35,806.22|-|-|35,806.22
本期转销|-|-|-|-
本期核销|-|-|-|-
其他变动|-|-||-
2022年12月31日余额|226,474.64|-|-|226,474.64
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按组合计提坏账准备|262,280.86|-|35,806.22|-|-|226,474.64
合计|262,280.86|-|35,806.22|-|-|226,474.64
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|保证金|552,000.00|1年以内、1-2年、2-3年、3年以上|12.19|27,600.00
第二名|备用金及其他|504,654.77|1年以内|11.14|25,232.74
第三名|备用金及其他|450,397.50|1年以内|9.94|22,519.88
第四名|保证金|320,902.00|3年以上|7.08|16,045.10
第五名|保证金|296,600.00|1年以内、1-2年、2-3年、3年以上|6.55|14,830.00
合计|/|2,124,554.27|/|46.90|106,227.72