TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
2022年9月13日,根据《股票上市规则》、《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》和《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第2号-纪律处分实施标准》等有关规定,上海证券交易所对上海同达创业投资股份有限公司及时任董事长牟柏强、刘社梅,时任总经理兼主管会计工作负责人胡俊鹏,时任董事会秘书薛玉宝予以通报批评,详见公司2022年9月19日披露的《关于对上海同达创业投资股份有限公司及有关责任人予以通报批评的决定》。
2022年12月9日,根据《上市公司信息披露管理办法》等有关规定,中国证券监督管理委员会上海监管局对上海同达创业投资股份有限公司及时任董事长牟柏强、刘社梅,时任总经理兼主管会计工作负责人胡俊鹏,时任董事会秘书薛玉宝采取出具警示函的行政监管措施,详见公司
2022年12月21 日披露的《上海同达创业投资股份有限公司关于收到警示函的公告》(公告编号临2022-048)。
会议届次|召开日期|会议决议
第9 届董事会第8次会议|2022年3月24日|公司2021年度董事会工作报告、公司2021年年度报告全文及摘要等议案
第9 届董事会第9次会议|2022年4月28日|2022年第一季度报告
2022年第一次临时董事会|2022年5月26日|《公司非经常性损益披露差错更正的议案》、召开公司2021年年度股东大会的议案
第9 届董事会第10次会议|2022年7月28日|2022年半年度报告及摘要
第9 届董事会第11次会议|2022年8月1日|《关于公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易方案的议案》、《关于本次交易构成重组上市的议案》、《关于<上海同达创业投资股份有限公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易预案>及其摘要的议案》等议案
第9 届董事会第12次会议|2022年11月27日|2022年第三季度报告
第9 届董事会第13次会议|2022年11月30日|《关于终止发行股份及支付现金购买资产暨关联交易事项及签署终止本次重大资产重组相关协议的议案》等议案
董事姓名|是否独立董事|参加董事会情况||||||参加股东大会情况
||本年应参加董事会次数|亲自出席次数|以通讯方式参加次数|委托出席次数|缺席次数|是否连续两次未亲自参加会议|出席股东大会的次数
牟柏强|否|7|7|6|0|0|否|0
胡俊鹏|否|7|7|6|0|0|否|2
魏一|否|7|7|6|0|0|否|0
陈红艳|否|7|7|6|0|0|否|0
王扬|是|7|7|6|0|0|否|1
曹红文|是|7|6|6|1|0|否|0
年内召开董事会会议次数|7
其中:现场会议次数|0
通讯方式召开会议次数|6
现场结合通讯方式召开会议次数|1
专门委员会类别|成员姓名
审计委员会|王扬(主任委员)、曹红文(委员)、陈红艳(委员)
提名委员会|曹红文(主任委员)、王扬(委员)、张宁(委员)
薪酬与考核委员会|曹红文(主任委员)、王扬(委员)、张宁(委员)
战略委员会|张宁(主任委员)、魏一(委员)、曹红文(委员)
召开日期|会议内容|重要意见和建议|其他履行职责情况
2022年3月11日|关于审议对中审众环会计师事务所2021 年度审计工作的总结报告的议案、审计委员会2021 年履职报告等议案等|无|无
2022年4月18日|关于审议公司2022 年一季报的议案|无|无
2022年7月20日|关于审议公司2022 年度半年报及全文摘要的议案|无|无
2022年10月18|关于审议公司2022 年三季报的议案|无|无
召开日期|会议内容|重要意见和建议|其他履行职责情况
2022年1月30日|薪酬与考核委员会2021 年履职报告等议案等|无|无
2022年12月7日|关于审议修订《上海同达创业投资股份有限公司补充医疗保险管理办法》的议案|无|无
母公司在职员工的数量|17
主要子公司在职员工的数量|9
在职员工的数量合计|26
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数|0
专业构成|
专业构成类别|专业构成人数
生产人员|0
销售人员|3
技术人员|0
财务人员|5
行政人员|9
管理人员|4
其他(投资业务)|4
其他人员|1
合计|26
教育程度|
教育程度类别|数量(人)
硕士研究生|7
大学本科|14
大专以下|5
合计|26
公司制定有独立的、具有约束激励导向的薪酬政策和《薪酬分配制度》,为员工提供具有市场竞争力的薪酬。公司员工薪酬依据各自岗位职责、年度考核考评结果、公司当年经营业绩、管理指标完成情况、行业薪酬水平等确定。
公司根据行业特点和公司经营管理实际建立了分层分类的培训体系,按照年度培训计划组织实施培训工作。通过网络培训、专题培训、内部培训等多种培训学习方式,旨在为员工提供适合的学习提高机会,增强履行其岗位职责的能力,促进公司整体和员工个人的和谐发展。
公司分红政策如下:
(1)基本原则
公司应保持利润分配政策的连续性和稳定性,公司的利润分配应重视对投资者的合理投资回报,同时兼顾公司的实际经营情况及公司的远期战略发展目标。
(2)利润分配的形式
公司可以采取现金、股票或者现金+股票相结合的方式分配利润,具备现金分红条件的,应当优先采用现金分红进行利润分配。
(3)公司现金分红的具体条件、比例和期间间隔 a、实施现金分配的条件
公司当年实现盈利,且弥补以前年度亏损和依法提取公积金后,累计未分配利润为正值,且审计机构对公司的该年度财务报告出具无保留意见的审计报告,公司分配利润时应当采取现金方式。 b、利润分配期间间隔
公司原则上每年进行一次利润分配,公司董事会可以根据公司情况提议在中期进行现金分红。 c、现金分红比例
如无重大投资计划或重大现金支出发生,原则上公司每年现金分红不少于当年实现的可分配利润的10%。公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的
30%。
公司董事会应当综合考虑公司所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素,区分下列情形,提出差异化的现金分红政策:
1公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%;2公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%;3公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%;4公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的,可以按照前项规定处理。
本条重大投资计划或重大现金支出事项是指以下情形:公司未来十二个月内拟对外投资(包括但不限于股权投资、风险投资等)、收购资产或购买资产、新增土地项目等累计支出达到或超过公司最近一次经审计净资产的10%或资产总额的5%。
(4)公司发放股票股利的具体条件
公司主要采取现金分红的利润分配政策,若公司营收增长快速,并且董事会认为公司股票价格与公司股本规模不匹配、发放股票股利有利于公司全体股东整体利益时,可以在满足上述现金利润分配条件下,提出并实施股票股利分配预案。
(5)公司利润分配的决策程序和机制
公司董事会结合公司盈利情况、资金需求和股东回报规划提出合理的分红建议和预案,公司在制定现金分红具体方案时,董事会应当认真研究和论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求等事宜。
独立董事应当发表明确意见,经董事会审议通过后报经公司股东大会审议批准后实施。如需调整利润分配方案,应重新履行上述程序。独立董事可以征集中小股东的意见,提出分红提案,并直接提交董事会审议。
(6)分红的监督约束机制
监事会应对董事会和管理层执行公司分红政策和股东回报规划的情况及决策程序进行监督。
公司董事会、股东大会在对利润分配政策进行决策和论证过程中应当充分考虑独立董事和中小股东的意见。股东大会对现金分红具体方案进行审议时,应通过多种渠道(包括但不限于开通专线电话、董秘信箱及邀请中小投资者参会等)主动与股东特别是中小股东进行沟通和交流,充分听取中小股东诉求,并及时答复中小股东关心的问题。
在公司有能力进行现金分红的情况下,公司董事会未做出现金分红预案的,应当说明未现金分红的原因、相关原因与实际情况是否相符合、未用于分红的资金留存公司的用途及收益情况,独立董事应当对此发表明确的独立意见。股东大会审议上述议案时,应为中小股东参与决策提供便
利。在公司有能力分红的情况下,公司董事会未作任何利润分配预案的,应当参照前述程序履行信息披露。
(7)信息披露
公司应当在定期报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,说明是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求,分红标准和比例是否明确和清晰,相关的决策程序和机制是否完备,独立董事是否尽职履责并发挥了应有的作用,中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会,中小股东的合法权益是否得到充分维护等。对现金分红政策进行调整或变更的,还要详细说明调整或变更的条件和程序是否合规和透明等。
(8)股东回报规划的调整及决策机制
公司至少每三年重新审阅一次《分红回报规划》,根据股东(特别是公众投资者)、独立董事和监事的意见对公司正在实施的利润分配政策作出适当且必要的修改,确定该时段的股东回报计
划。但公司保证调整后的股东回报计划不违反以下原则:即如无重大投资计划或重大现金支出发生,公司应当采取现金方式分配股利,以现金方式分配的利润不少于当年实现的可分配利润的10%。
公司应当严格执行章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。根据公司发展阶段变化、生产经营情况、投资规划和长期发展的需要确需对章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的,应当满足章程规定的条件,经过详细论证后,履行相应的决策程序,并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过;独立董事应对调整或变更的理由的真实性、充分性、合理性、审议程序的真实性和有效性以及是否符合章程规定的条件等事项发表明确意见,且公司应在股东大会召开前与中小股东充分沟通交流,并及时答复中小股东关心的问题,必要时,可通过网络投票系统征集股东意见。
公司调整现金分红政策的具体条件:
a、公司发生亏损或者已发布预亏提示性公告的;
b、自利润分配的股东大会召开日后的两个月内,公司除募集资金、政府专项财政资金等专款专用或专户管理资金以外的现金(含银行存款、高流动性的债券等)余额均不足以支付现金股利; c、按照既定分红政策执行将导致公司股东大会或董事会批准的重大投资项目、重大交易无法按既定交易方案实施的;
d、董事会有合理理由相信按照既定分红政策执行将对公司持续经营或保持盈利能力构成实质性不利影响的。
(9)其他事项
公司发行证券、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公司控制权发生变更的,公司应当在募集说明书或发行预案、重大资产重组报告书、权益变动报告书或者收购报告书中详细披露募集或发行、重组或者控制权发生变更后公司的现金分红政策及相应的安排、董事会对上述情况的说明等信息。
公司已初步建立了高级管理人员的绩效考评体系。董事会下设薪酬与考核委员会,负责薪酬政策的制定、薪酬方案的审定,并依据公司年度经营计划目标,对公司高级管理人员进行经营业绩和管理指标的考核,并以此作为奖惩依据。公司正在按照市场化取向,逐步建立更加完善的激励和约束机制。
公司内部控制评价报告详见上海证券交易所网站www.sse.com.cn公告。报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
公司制定了《所属公司重大事项审批管理规程》、《所属公司股东会董事会监事会工作办
法》、《参股公司管理办法》等子公司管理制度,以促进公司对子公司的管理控制,规范公司内部运作机制,维护公司和投资者合法权益,促进公司健康发展。
根据公司2022年第一次临时股东大会决议,公司聘请中审众环会计师事务所(特殊普通合
伙))为公司2022年度内部控制审计机构。中审众环会计师事务所按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,对公司2022年12月31日的财务报告内部控制有效性进行了审计,认为公司已按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制,在内部控制审计过程中,未发现公司非财务报告内部控制存在重大缺陷。内部控制审计报告详见上海证券交易所网站www.sse.com.cn公告
是否采取减碳措施|否
减少排放二氧化碳当量(单位:吨)|0
减碳措施类型(如使用清洁能源发电在生产过程中使用减碳技术、研发生产助于减碳的新产品等)|不涉及
公司董事会认为:公司财务报告在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司2022年12月31 日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流
量。公司聘请的年审会计师事务所出具的审计报告及专项说明客观地反映了公司实际的经营和财务状况。
针对与持续经营相关的重大不确定性段涉及的事项,面对严峻的经营形势,公司将在2023年克服各种不利因素的影响,结合公司目前面临的实际情况,拟采取以下措施保障公司的持续经营能力:
1、积极寻找契合公司发展现状的标的公司,通过支付现金的方式进行收购,确立公司可持续发展的主营业务。如果公司存在资金缺口,将向控股股东信达投资有限公司申请借款或贷款担保等财务支持。
通过上述措施,公司管理层对自2022年12月31日起12个月的持续经营活动进行了评估,公司管理层确信于2022年12月31日后12个月内能够持续经营。因此,本公司董事会认为采用持续经营基础编制本财务报告是恰当的。
|现聘任
境内会计师事务所名称|中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
境内会计师事务所报酬|350,000.00
境内会计师事务所审计年限|3
境内会计师事务所注册会计师姓名|吕方明崔玉北
境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限|3
|名称|报酬
内部控制审计会计师事务所|中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)|100,000.00
公司2022年12月23 日召开的公司2022年度第一次临时股东大会,审议通过续聘中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2022 年度审计机构,负责公司2022 年度财务报告及内部控制审计工作,审计费用为不超过45 万元(含差旅费)。
因公司2022年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元,根据《上海证券交易所股票上市规则》9.3.2(一)的有关规定,公司股票在2022 年年度报告披露后可能被实施“退市风险警示”。
积极寻找契合公司发展现状的标的公司,通过支付现金的方式进行收购,确立公司可持续发展的主营业务。
2022年12月9日,根据《上市公司信息披露管理办法》等有关规定,中国证券监督管理委员会上海监管局对上海同达创业投资股份有限公司及时任董事长牟柏强、刘社梅,时任总经理兼主管会计工作负责人胡俊鹏,时任董事会秘书薛玉宝采取出具警示函的行政监管措施,详见公司2022年12月21 日披露的《上海同达创业投资股份有限公司关于收到警示函的公告》(公告编号临2022-048)。
公司已组织相关人员加强对股票上市规则及公开发行证券的公司信息披露编报规则等法律法规的学习。公司将引以为戒,严格按照法律、法规和《股票上市规则》的规定规范运作,认真履行信息披露义务,保证公司及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重大信息。
截至报告期末普通股股东总数(户)|15,355
年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数(户)|15,163
前十名股东持股情况||||||
股东名称(全称)|报告|期末持股数量|比例(%)|持有有限|质押、标记或冻结情况|股东性质
|期内增减|||售条件股份数量|股份状态|数量|
信达投资有限公司||56,606,455|40.68||无||国有法人
光大嘉宝股份有限公司||2,457,000|1.77||未知||未知
朱学律||1,871,100|1.34||未知||境内自然人
李健||1,765,400|1.27||未知||境内自然人
玄元私募基金投资管理(广东)有限公司-玄元科新39号私募证券投资基金||1,566,089|1.13||未知||未知
齐广胜||1,529,000|1.10||未知||境内自然人
黄晓颖||832,400|0.60||未知||境内自然人
西藏汇昇投资管理有限公司-汇昇新动力基金||828,200|0.60||未知||未知
梁坚源||725,800|0.52||未知||境内自然人
陈惜如||720,000|0.52||未知||境内自然人
前十名无限售条件股东持股情况|||||||
股东名称||持有无限售条件流通股的数量|||股份种类及数量||
|||||种类||数量
信达投资有限公司||56,606,455|||人民币普通股||56,606,455
光大嘉宝股份有限公司||2,457,000|||人民币普通股||2,457,000
朱学律||1,871,100|||人民币普通股||1,871,100
李健||1,765,400|||人民币普通股||1,765,400
玄元私募基金投资管理(广东)有限公司-玄元科新39 号私募证券投资基金||1,566,089|||人民币普通股||1,566,089
齐广胜||1,529,000|||人民币普通股||1,529,000
黄晓颖||832,400|||人民币普通股||832,400
西藏汇昇投资管理有限公司-汇昇新动力基金||828,200|||人民币普通股||828,200
梁坚源||725,800|||人民币普通股||725,800
陈惜如||720,000|||人民币普通股||720,000
上述股东关联关系或一致行动的说明||公司未知前十名无限售条件股东之间有何关联关系或是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人。|||||
名称|信达投资有限公司
单位负责人或法定代表人|白玉国
成立日期|2000-08-01
主要经营业务|对外投资、商业地产管理、酒店管理、物业管理、资产管理资产重组;投资咨询;投资顾问。
报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况|信达地产(600657),持股54.45%;电广传媒(000917)持股2.47%。
名称|财政部
众环审字(2023)3300008 号
上海同达创业投资股份有限公司全体股东:
我们审计了上海同达创业投资股份有限公司(以下简称“同达创业公司”)财务报表,包括2022年12月31 日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了同达创业公司2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于同达创业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注四所述,同达创业公司连续多年营业收入不足1亿元,其中2022 年度实现营业收入1,868.84万元,归属于母公司股东的净亏损为
1,011.71万元,这些事项或情况,连同财务报表附注四所示的其他事项,表明存在可能导致对同达创业公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
关键审计事项||在审计中如何应对该事项
如财务报表附注五、38“收入”、附注七、61“营业收入和营业成本”及附注十六、6“分部信息”所述,同达创业公司2022年度营业收入为1,868.84万元。由于收入为同达创业公司关键财务指标之一,存在同达创业公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。||针对收入确认,我们实施的主要审计程序包
|括:|
|(1)了解管理层与收入确认相关的内部控制,并评估、测试其关键内部控制的设计和执行的有效性;(2)选取本年同达创业公司与客户签订的合同,检查其主要条款,分析与控制权转移相关的条款和条件,评价营业收入是否已按照同达创业公司的收入政策确认;(3)对本年确认的房产销售收入,选取样本,检查可以证明房产已经被客户接受,或被视为已获客户接受的支持性文件,以评价相关房产销售收入是否已按照同达创业公司的收入政策确认;(4)对收入和成本、毛利率等执行实质性分析程序;(5)利用企业信息查询工具,询问公司相关人员,检查是否与客户存在关联关系及关联交易事项;|
|(6)选取样本,执行应收账款函证程序,并抽查收入确认的相关单据,检查已确认收入的真实性;|
|(7)检查是否存在销售退回的情况。通过获取资产负债表日前后结算单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;(8)询问管理层,了解各类业务的可持续性,评价各类业务收入是否属于与主营业务无关的业务收入。|
五、其他信息||
同达创业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
同达创业公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估同达创业公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算同达创业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督同达创业公司的财务报告过程。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对同达创业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致同达创业公司不能持续经营。
(六)就同达创业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
吕方明
中国·武汉中国注册会计师:
崔玉北
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||263,750,004.58|439,260,152.43
结算备付金|||
拆出资金|||
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|||
应收账款||147,210.83|50,580.69
应收款项融资|||
预付款项||4,000.00|3,600.00
应收保费|||
应收分保账款|||
应收分保合同准备金|||
其他应收款||6,963,507.45|856,534.73
其中:应收利息|||
应收股利|||
买入返售金融资产|||
存货||33,383,444.95|35,730,132.97
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||17,020,360.37|16,756,863.58
流动资产合计||321,268,528.18|492,657,864.40
非流动资产:|||
发放贷款和垫款|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资|||
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||
投资性房地产||14,191,836.24|14,904,553.70
固定资产||15,426,027.65|16,113,337.91
在建工程|||
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||558,708.77|588,244.03
无形资产|||
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用|||
递延所得税资产|||5,423,001.51
其他非流动资产|||
非流动资产合计||30,176,572.66|37,029,137.15
资产总计||351,445,100.84|529,687,001.55
流动负债:|||
短期借款|||
向中央银行借款|||
拆入资金|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||1,048,190.32|1,048,190.32
预收款项||2,277,458.20|2,367,526.20
合同负债|||
卖出回购金融资产款|||
吸收存款及同业存放|||
代理买卖证券款|||
代理承销证券款|||
应付职工薪酬||8,127,992.67|8,206,929.18
应交税费||537,778.74|79,235,000.76
其他应付款||6,092,360.07|106,071,938.69
其中:应付利息|||
应付股利||226,625.00|226,625.00
应付手续费及佣金|||
应付分保账款|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债|||
其他流动负债|||
流动负债合计||18,083,780.00|196,929,585.15
非流动负债:|||
保险合同准备金|||
长期借款|||
应付债券|||
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债|||
长期应付款|||
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计|||
负债合计||18,083,780.00|196,929,585.15
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||139,143,550.00|139,143,550.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||730,928.53|730,928.53
减:库存股|||
其他综合收益|||
专项储备|||
盈余公积||34,827,045.75|34,827,045.75
一般风险准备|||
未分配利润||120,484,815.83|130,601,883.00
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||295,186,340.11|305,303,407.28
少数股东权益||38,174,980.73|27,454,009.12
所有者权益(或股东权益)合计||333,361,320.84|332,757,416.40
负债和所有者权益(或股东权益)总计||351,445,100.84|529,687,001.55
公司负责人:张宁主管会计工作负责人:陈鹏会计机构负责人:翟晓玲
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||261,119,582.74|412,776,483.13
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|||
应收账款||147,210.83|50,580.69
应收款项融资|||
预付款项||4,000.00|3,600.00
其他应收款||16,517.00|13,010.50
其中:应收利息|||
应收股利|||
存货||305,884.94|305,884.94
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||567,593.82|304,097.03
流动资产合计||262,160,789.33|413,453,656.29
非流动资产:|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资||14,700,000.00|14,700,000.00
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||
投资性房地产||14,191,836.24|14,904,553.70
固定资产||22,429,103.07|23,489,350.53
在建工程|||
递延所得税资产|||5,423,001.51
其他非流动资产|||
非流动资产合计||51,879,648.08|59,105,149.77
资产总计||314,040,437.41|472,558,806.06
流动负债:|||
短期借款|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款|||
预收款项||63,948.00|54,016.00
合同负债|||
应付职工薪酬||7,782,248.12|8,117,859.63
应交税费||161,682.57|189,700.23
其他应付款||17,551,798.97|154,918,153.65
其中:应付利息|||
应付股利||226,625.00|226,625.00
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债|||
其他流动负债|||
流动负债合计||25,559,677.66|163,279,729.51
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计|||
负债合计||25,559,677.66|163,279,729.51
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||139,143,550.00|139,143,550.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||540,811.62|540,811.62
减:库存股|||
其他综合收益|||
专项储备|||
盈余公积||34,827,045.75|34,827,045.75
未分配利润||113,969,352.38|134,767,669.18
所有者权益(或股东权益)合计||288,480,759.75|309,279,076.55
负债和所有者权益(或股东权益)总计||314,040,437.41|472,558,806.06
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||18,688,379.06|97,252,902.02
其中:营业收入||18,688,379.06|97,252,902.02
利息收入|||
已赚保费|||
手续费及佣金收入|||
二、营业总成本||13,827,656.06|96,748,915.65
其中:营业成本||3,059,405.48|31,837,728.30
利息支出|||
手续费及佣金支出|||
退保金|||
赔付支出净额|||
提取保险责任准备金净额|||
保单红利支出|||
分保费用|||
税金及附加||-11,494,690.04|49,899,734.30
销售费用||366,031.56|3,855,976.64
管理费用||24,957,038.23|12,966,197.03
研发费用|||
财务费用||-3,060,129.17|-1,810,720.62
其中:利息费用|||
利息收入||3,068,022.47|1,840,337.89
加:其他收益||22,388.37|2,179,136.73
投资收益(损失以“-”号填列)||1,131,962.71|14,135,151.11
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
汇兑收益(损失以“-”号填列)|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||-10,980,000.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-66,312.04|-93,688.13
资产减值损失(损失以“-”号填列)|||
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||5,948,762.04|5,744,586.08
加:营业外收入||83,116.19|123,729.81
减:营业外支出||4,972.28|7,002.89
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||6,026,905.95|5,861,313.00
减:所得税费用||5,423,001.51|63,971.79
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||603,904.44|5,797,341.21
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||603,904.44|5,797,341.21
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||-10,117,067.17|5,862,887.80
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||10,720,971.61|-65,546.59
六、其他综合收益的税后净额|||
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||
1.不能重分类进损益的其他综合收益|||
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额|||
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
七、综合收益总额||603,904.44|5,797,341.21
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||-10,117,067.17|5,862,887.80
(二)归属于少数股东的综合收益总额||10,720,971.61|-65,546.59
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||-0.0727|0.0421
(二)稀释每股收益(元/股)||-0.0727|0.0421
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入||720,232.40|15,963,116.31
减:营业成本||712,717.46|752,221.88
税金及附加||198,222.05|603,866.48
销售费用|||3,139,515.87
管理费用||18,531,060.52|11,701,575.74
研发费用|||
财务费用||-2,212,055.18|-392,753.84
其中:利息费用|||
利息收入||2,216,513.38|412,421.35
加:其他收益||19,931.90|2,176,955.47
投资收益(损失以“-”号填列)||1,131,962.71|14,135,151.11
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||-10,980,000.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-35,641.36|-93,688.13
资产减值损失(损失以“-”号填列)|||
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||-15,393,459.20|5,397,108.63
加:营业外收入||23,116.19|123,729.81
减:营业外支出||4,972.28|7,000.00
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||-15,375,315.29|5,513,838.44
减:所得税费用||5,423,001.51|63,971.79
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||-20,798,316.80|5,449,866.65
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-20,798,316.80|5,449,866.65
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||-20,798,316.80|5,449,866.65
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||18,457,504.00|505,625,079.79
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到其他与经营活动有关的现金||4,450,570.73|4,244,943.47
经营活动现金流入小计||22,908,074.73|509,870,023.26
购买商品、接受劳务支付的现金|||387,550,930.93
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||13,248,894.35|13,656,202.80
支付的各项税费||174,115,287.73|34,600,006.29
支付其他与经营活动有关的现金||8,523,907.19|3,227,711.51
经营活动现金流出小计||195,888,089.27|439,034,851.53
经营活动产生的现金流量净额||-172,980,014.54|70,835,171.73
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||103,500,000.00
取得投资收益收到的现金||1,377,188.80|759,979.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||1,377,188.80|104,259,979.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||138,334.84|15,600.00
投资支付的现金|||
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||177,999.99|86,027.35
投资活动现金流出小计||316,334.83|101,627.35
投资活动产生的现金流量净额||1,060,853.97|104,158,351.82
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金||3,590,987.28|
筹资活动现金流出小计||3,590,987.28|
筹资活动产生的现金流量净额||-3,590,987.28|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-175,510,147.85|174,993,523.55
加:期初现金及现金等价物余额||439,260,152.43|264,266,628.88
六、期末现金及现金等价物余额||263,750,004.58|439,260,152.43
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金|||420,536,204.79
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||3,853,542.11|27,766,103.15
经营活动现金流入小计||3,853,542.11|448,302,307.94
购买商品、接受劳务支付的现金|||387,550,930.93
支付给职工及为职工支付的现金||11,878,593.63|11,937,692.05
支付的各项税费||267,537.60|795,682.83
支付其他与经营活动有关的现金||140,834,177.96|2,330,569.74
经营活动现金流出小计||152,980,309.19|402,614,875.55
经营活动产生的现金流量净额||-149,126,767.08|45,687,432.39
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||103,500,000.00
取得投资收益收到的现金||1,377,188.80|759,979.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||1,377,188.80|104,259,979.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||138,334.84|15,600.00
投资支付的现金|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||177,999.99|86,027.35
投资活动现金流出小计||316,334.83|101,627.35
投资活动产生的现金流量净额||1,060,853.97|104,158,351.82
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计|||
偿还债务支付的现金|||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||
支付其他与筹资活动有关的现金||3,590,987.28|
筹资活动现金流出小计||3,590,987.28|
筹资活动产生的现金流量净额||-3,590,987.28|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-151,656,900.39|149,845,784.21
加:期初现金及现金等价物余额||412,776,483.13|262,930,698.92
六、期末现金及现金等价物余额||261,119,582.74|412,776,483.13
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积||||盈余公积||未分配利润||小计||
|||||||||||||||
一、上年年末余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,827,045.75||130,601,883.00||305,303,407.28|27,454,009.12|332,757,416.40
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,827,045.75||130,601,883.00||305,303,407.28|27,454,009.12|332,757,416.40
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||-10,117,067.17||-10,117,067.17|10,720,971.61|603,904.44
(一)综合收益总额|||||||||||-10,117,067.17||-10,117,067.17|10,720,971.61|603,904.44
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,827,045.75||120,484,815.83||295,186,340.11|38,174,980.73|333,361,320.84
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积||||盈余公积||未分配利润||小计||
|||||||||||||||
一、上年年末余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,282,059.09||125,283,981.86||299,440,519.48|27,519,555.71|326,960,075.19
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,282,059.09||125,283,981.86||299,440,519.48|27,519,555.71|326,960,075.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||544,986.66||5,317,901.14||5,862,887.80|-65,546.59|5,797,341.21
(一)综合收益总额|||||||||||5,862,887.80||5,862,887.80|-65,546.59|5,797,341.21
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||544,986.66||-544,986.66||||
1.提取盈余公积|||||||||544,986.66||-544,986.66||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|139,143,550.00||||730,928.53||||34,827,045.75||130,601,883.00||305,303,407.28|27,454,009.12|332,757,416.40
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,827,045.75|134,767,669.18|309,279,076.55
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,827,045.75|134,767,669.18|309,279,076.55
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-20,798,316.80|-20,798,316.80
(一)综合收益总额||||||||||-20,798,316.80|-20,798,316.80
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,827,045.75|113,969,352.38|288,480,759.75
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,282,059.09|129,862,789.19|303,829,209.90
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,282,059.09|129,862,789.19|303,829,209.90
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||544,986.66|4,904,879.99|5,449,866.65
(一)综合收益总额||||||||||5,449,866.65|5,449,866.65
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||544,986.66|-544,986.66|
1.提取盈余公积|||||||||544,986.66|-544,986.66|
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|139,143,550.00||||540,811.62||||34,827,045.75|134,767,669.18|309,279,076.55
√适用□不适用1公司历史沿革
上海同达创业投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”),持上海市工商行政管理局核发的统一社会信用代码913100001322023175的营业执照。
公司注册地址:中国(上海)自由贸易试验区金新路58号2405-2411室;公司办公地址:上海市浦东商城路660号乐凯大厦21楼;
公司注册资本:13,914.355 万元;
本公司于1992年4月30日经上海市人民政府财贸办公室《关于同意上海新亚快餐公司改制为〈上海新亚快餐食品股份有限公司〉的批复》(沪府财贸(92)第148号)批准成立。1992年5月15日,经中国人民银行上海市分行以(92)沪人金股字第9号文批准,本公司向社会公众公开发行境内上市内资股(A股)股票并于1993年5月4日在上海证券交易所上市交易。
1997年4月,深圳粤海实业投资发展有限公司协议受让上海新亚(集团)股份有限公司部分法人股及上海二纺机股份有限公司全部法人股,成为本公司第一大股东(占总股本41.8%)。2000年8月,因本公司未能如期偿还中国信达信托投资公司的5000万元借款,担保方深圳粤海实业投资发展有限公司将其拥有的本公司法人股2237 万股抵偿本公司所欠5000 万元借款,中国信达信托投资公司同意接收,并于2000年8月17日办理过户手续,中国信达信托投资公司(现信达投资有限公司)持有本公司法人股2237万股,占公司总股本的41.80%,成为本公司第一大股东。
2001年4月,经本公司第三届第二次股东大会决议,本公司名称由上海粤海企业发展股份有限公司变更为上海同达创业投资股份有限公司。
2006年本公司完成股权分置改革,信达投资有限公司于本公司股权分置改革方案中做出增持公司流通股股份的计划并实际履行。
2公司的行业性质和经营范围所处行业:批发业。
公司经营范围为:高新技术产业投资,实业投资及资产管理,农业开发经营与国内贸易(除专项规定)。【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】。
截至2022年12月31日,本公司纳入合并范围的子公司共1户,详见本附注九“在其他主体中的权益”。
本公司财务报表按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发
布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》的披露规定编制。
本公司连续多年营业收入不足1亿元,2022年度实现营业收入1,868.84万元,归属于母公司股东的净亏损为1,011.71 万元,营业收入主要来源于子公司房地产项目尾房销售,此外,公司于2022年12月终止了重大资产重组事项。这些事项表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司已实施多项措施优化业务结构,包括:
1、积极寻找契合公司发展现状的标的公司,通过支付现金的方式进行收购,确立公司可持续发展的主营业务。
通过上述措施,本公司管理层对自2022年12月31日起12个月的持续经营活动进行了评
估,本公司管理层确信于2022年12月31日后12个月内能够持续经营。因此,本公司管理层认为采用持续经营基础编制本财务报表是恰当的。
尽管如此,本公司管理层能否落实上述措施仍存在重大不确定因素。本公司能否持续经营取决于本公司计划和正在执行的一系列措施的顺利达成,尤其是主营业务的确立。
倘若本公司未能持续经营业务,则须作出调整,将本公司资产之账面价值调整至其可回收金额,确认可能产生的财务负债,并将非流动资产及非流动负债分别重新分类为流动资产及流动负债。这些调整的影响并未反映在本财务报表中。
本公司及各子公司主要从事投资及贸易、房产出租等业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注五、38“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、43“其他重要的会计政策和会计估计”。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5 号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、6(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注五、21“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范
围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注五、21“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、
21、(2)4)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前
段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差
额,除:1属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;2可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列