TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
所有者权益:||
股本|352,280,000.00|352,280,000.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|938,282,174.66|938,282,174.66
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|7,870,820.26|7,870,820.26
未分配利润|13,753,749.44|29,620,622.41
所有者权益合计|1,312,186,744.36|1,328,053,617.33
负债和所有者权益总计|2,997,459,617.10|2,469,968,282.36
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业总收入|6,570,599,836.21|6,611,796,782.29
其中:营业收入|6,570,599,836.21|6,611,796,782.29
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|6,310,770,671.55|6,343,530,928.47
其中:营业成本|6,011,312,734.92|6,076,749,445.79
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|24,649,780.20|22,272,082.48
销售费用|75,865,726.14|100,229,339.97
管理费用|131,297,667.19|110,651,301.99
研发费用|23,533,566.90|12,303,380.29
财务费用|44,111,196.20|21,325,377.95
其中:利息费用|72,332,611.28|54,505,809.80
利息收入|29,022,554.20|34,571,630.60
加:其他收益|1,964,438.78|4,544,735.32
投资收益(损失以“-”号填列)|69,656,399.98|36,844,639.01
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|2,949,132.96|-3,469,937.24
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|25,734,485.55|4,535,979.06
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-94,000,930.43|-72,598,376.36
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-3,263,029.18|-1,176,614.52
资产处置收益(损失以“-”号填列)|27,987.79|7,144.74
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|259,948,517.15|240,423,361.07
加:营业外收入|1,444,889.78|932,024.01
减:营业外支出|-29,851.38|6,520,863.94
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|261,423,258.31|234,834,521.14
减:所得税费用|69,553,085.33|61,707,593.06
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|191,870,172.98|173,126,928.08
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|191,870,172.98|173,126,928.08
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|199,070,118.38|163,348,056.32
2.少数股东损益|-7,199,945.40|9,778,871.76
六、其他综合收益的税后净额||
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|191,870,172.98|173,126,928.08
归属于母公司所有者的综合收益总额|199,070,118.38|163,348,056.32
归属于少数股东的综合收益总额|-7,199,945.40|9,778,871.76
八、每股收益||
(一)基本每股收益|0.565|0.464
(二)稀释每股收益|0.565|0.464
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-32,124.72 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00 元。
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|37,281,688.62|39,978,189.26
减:营业成本|14,469,645.16|13,702,177.34
税金及附加|5,935,001.88|5,738,006.65
销售费用||
管理费用|33,042,303.74|33,935,625.79
研发费用||
财务费用|32,861,054.16|28,522,903.46
其中:利息费用|55,858,168.15|38,430,031.50
利息收入|23,032,026.40|10,006,378.17
加:其他收益|95,242.99|14,310.75
投资收益(损失以“-”号填列)|41,939,708.14|77,043,693.48
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|4,336,508.14|872,970.58
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|2,729,710.85|652,139.83
信用减值损失(损失以“-”号填列)|821,169.41|-894,877.47
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-1,859,241.22|
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-159.29
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|-5,299,726.15|34,894,583.32
加:营业外收入|19,699.05|2,857.97
减:营业外支出|18,445.87|2,415,617.25
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-5,298,472.97|32,481,824.04
减:所得税费用||
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|-5,298,472.97|32,481,824.04
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-5,298,472.97|32,481,824.04
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
7.其他||
六、综合收益总额|-5,298,472.97|32,481,824.04
七、每股收益||
(一)基本每股收益||
(二)稀释每股收益||
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|5,543,429,177.61|5,184,471,859.77
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到再保业务现金净额||
保户储金及投资款净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金||
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||
代理买卖证券收到的现金净额||
收到的税费返还|9,756,575.66|
收到其他与经营活动有关的现金|361,376,801.97|688,087,772.71
经营活动现金流入小计|5,914,562,555.24|5,872,559,632.48
购买商品、接受劳务支付的现金|5,078,905,021.74|4,411,416,743.93
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|244,602,946.27|382,381,965.63
支付的各项税费|157,031,232.08|166,358,422.37
支付其他与经营活动有关的现金|294,363,346.99|453,498,390.87
经营活动现金流出小计|5,774,902,547.08|5,413,655,522.80
经营活动产生的现金流量净额|139,660,008.16|458,904,109.68
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|388,433,066.12|748,139,111.70
取得投资收益收到的现金|7,535,802.41|17,233,793.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|15,925,190.00|248,737.11
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|111,427,479.60|86,075,679.49
收到其他与投资活动有关的现金|26,062,762.99|
投资活动现金流入小计|549,384,301.12|851,697,321.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|56,574,122.09|63,468,789.29
投资支付的现金|471,108,860.74|773,028,896.43
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|281,066,538.89|73,183,952.99
支付其他与投资活动有关的现金|6,998,861.44|
投资活动现金流出小计|815,748,383.16|909,681,638.71
投资活动产生的现金流量净额|-266,364,082.04|-57,984,317.01
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金|12,000,000.00|
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|12,000,000.00|
取得借款收到的现金|1,885,000,000.00|980,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金|120,646,494.04|3,770,000.00
筹资活动现金流入小计|2,017,646,494.04|983,770,000.00
偿还债务支付的现金|1,316,300,000.00|818,700,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|82,458,194.86|92,983,073.56
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金|129,717,862.26|8,266,778.80
筹资活动现金流出小计|1,528,476,057.12|919,949,852.36
筹资活动产生的现金流量净额|489,170,436.92|63,820,147.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|362,466,363.04|464,739,940.31
加:期初现金及现金等价物余额|2,172,473,188.20|1,707,733,247.89
六、期末现金及现金等价物余额|2,534,939,551.24|2,172,473,188.20
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|39,177,832.60|43,023,062.40
收到的税费返还|303,266.52|
收到其他与经营活动有关的现金|37,868,103.91|149,512,439.78
经营活动现金流入小计|77,349,203.03|192,535,502.18
购买商品、接受劳务支付的现金|13,641,259.93|8,284,235.86
支付给职工以及为职工支付的现金|20,382,549.30|22,573,824.33
支付的各项税费|8,414,724.05|7,463,296.40
支付其他与经营活动有关的现金|14,100,364.09|18,407,964.58
经营活动现金流出小计|56,538,897.37|56,729,321.17
经营活动产生的现金流量净额|20,810,305.66|135,806,181.01
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||59,542,600.00
取得投资收益收到的现金|1,073,900.00|332,775,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|15,924,100.00|8,203.38
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金|293,696,055.82|221,267,527.09
投资活动现金流入小计|310,694,055.82|613,593,330.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|3,725,430.37|6,739,815.73
投资支付的现金|399,860,027.31|425,511,199.03
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金|369,816,352.88|664,850,000.00
投资活动现金流出小计|773,401,810.56|1,097,101,014.76
投资活动产生的现金流量净额|-462,707,754.74|-483,507,684.29
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金|1,208,000,000.00|900,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金|241,950,000.00|
筹资活动现金流入小计|1,449,950,000.00|900,000,000.00
偿还债务支付的现金|777,800,000.00|591,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|66,186,992.71|79,327,344.38
支付其他与筹资活动有关的现金|121,723,300.00|
筹资活动现金流出小计|965,710,292.71|670,527,344.38
筹资活动产生的现金流量净额|484,239,707.29|229,472,655.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|42,342,258.21|-118,228,847.66
加:期初现金及现金等价物余额|132,373,818.98|250,602,666.64
六、期末现金及现金等价物余额|174,716,077.19|132,373,818.98
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|352,280,000.00||||900,450,438.64|||8,667,255.06|17,585,255.00|4,652,361.33|274,566,918.34||1,558,202,228.37|106,342,157.27|1,664,544,385.64
:会计政|||||||||||||||
策变更|||||||||||||||
期差错更正|前||||||||||||||
一控制下企业合并|同||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|352,280,000.00||||900,450,438.64|||8,667,255.06|17,585,255.00|4,652,361.33|274,566,918.34||1,558,202,228.37|106,342,157.27|1,664,544,385.64
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||168,619.51|||4,252,928.78||427,758.07|188,073,960.31||192,923,266.67|118,366,187.70|311,289,454.37
(一)综合收益总额|||||||||||199,070,118.38||199,070,118.38|-7,199,945.40|191,870,172.98
(二)所有者投入和减少资本|||||168,619.51||||||||168,619.51|125,566,133.10|125,734,752.61
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份|||||878,713.||||||||878,713.||878,713.
支付计入所有者权益的金额|||||02||||||||02||02
4.其他|||||-710,093.51||||||||-710,093.51|125,566,133.10|124,856,039.59
(三)利润分配||||||||||427,758.07|-10,996,158.07||-10,568,400.00||-10,568,400.00
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备||||||||||427,758.07|-427,758.07||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-10,568,400.00||-10,568,400.00||-10,568,400.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股|||||||||||||||
本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备||||||||4,252,928.78|||||4,252,928.78||4,252,928.78
1.本期提取||||||||117,602,266.00|||||117,602,266.00||117,602,266.00
2.本期使用||||||||113,349,337.22|||||113,349,337.22||113,349,337.22
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|352,280,000.00||||900,619,058.15|||12,920,183.84|17,585,255.00|5,080,119.40|462,640,878.65||1,751,125,495.04|224,708,344.97|1,975,833,840.01
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末|352,280,000.||||949,705,341.|||58,538,046.2|14,337,072.6|3,729,856.80|156,606,308.||1,535,196,62|154,994,948.|1,690,191,57
余额|00||||17|||3|0||95||5.75|90|4.65
:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|前||||||||||||||
一控制下企业合并|同||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|352,280,000.00||||949,705,341.17|||58,538,046.23|14,337,072.60|3,729,856.80|156,606,308.95||1,535,196,625.75|154,994,948.90|1,690,191,574.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-49,254,902.53|||-49,870,791.17|3,248,182.40|922,504.53|117,960,609.39||23,005,602.62|-48,652,791.63|-25,647,189.01
(一)综合收益总额|||||||||||163,348,056.32||163,348,056.32|9,778,871.76|173,126,928.08
(二)所有者投入和减少资本|||||-49,254,902.53||||||||-49,254,902.53|-58,431,663.39|-107,686,565.92
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投|||||||||||||||
入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-49,254,902.53||||||||-49,254,902.53|-58,431,663.39|-107,686,565.92
(三)利润分配|||||||||3,248,182.40|922,504.53|-45,387,446.93||-41,216,760.00||-41,216,760.00
1.提取盈余公积|||||||||3,248,182.40||-3,248,182.40||0.00||
2.提取一般风险准备||||||||||922,504.53|-922,504.53||0.00||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-41,216,760.00||-41,216,760.00||-41,216,760.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积|||||||||||||||
转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备||||||||-49,870,791.17|||||-49,870,791.17||-49,870,791.17
1.本期提取||||||||112,908,180.53|||||112,908,180.53||112,908,180.53
2.本期使用||||||||162,778,971.70|||||162,778,971.70||162,778,971.70
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|352,280,000.00||||900,450,438.64|||8,667,255.06|17,585,255.00|4,652,361.33|274,566,918.34||1,558,202,228.37|106,342,157.27|1,664,544,385.64
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||7,870,820.26|29,620,622.41||1,328,053,617.33
加:会计政策变更||||||||||||
期差错更正|前|||||||||||
他|其|||||||||||
二、本年期初余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||7,870,820.26|29,620,622.41||1,328,053,617.33
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-15,866,872.97||-15,866,872.97
(一)综合收益总额||||||||||-5,298,472.97||-5,298,472.97
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者||||||||||||
投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||||-10,568,400.00||-10,568,400.00
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-10,568,400.00||-10,568,400.00
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||||||
3.盈余公积弥||||||||||||
补亏损||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||||||
6.其他||||||||||||
(五)专项储备||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||7,870,820.26|13,753,749.44||1,312,186,744.36
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||4,622,637.86|41,603,740.77||1,336,788,553.29
加:会计政策变更||||||||||||
|前|||||||||||
期差错更正||||||||||||
他|其|||||||||||
二、本年期初余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||4,622,637.86|41,603,740.77||1,336,788,553.29
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||3,248,182.40|-11,983,118.36||-8,734,935.96
(一)综合收益总额||||||||||32,481,824.04||32,481,824.04
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利|||||||||3,248,182.40|-44,464||-41,216
润分配||||||||||,942.40||,760.00
1.提取盈余公积|||||||||3,248,182.40|-3,248,182.40||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-41,216,760.00||-41,216,760.00
3.其他||||||||||||
6.其他||||||||||||
(五)专项储备||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|352,280,000.00||||938,282,174.66||||7,870,820.26|29,620,622.41||1,328,053,617.33
成都高新发展股份有限公司(原名成都倍特发展集团股份有限公司,以下简称“公司”或“本公司”)是1992 年7 月经成都市体制改革委员会成体改(1992)112 号文和成体改(1992)176 号文批准由成都高新技术产业开发区管委会、中国科学院成都生物研究所制药厂、成都钢铁厂、西藏自治区石油公司四家单位共同发起,通过定向募集方式而成立的股份制集团公司。1996 年10 月经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)294、295 号文批准,发行社会公众股3600 万股(其中职工股占用1800 万额度),于1996 年11 月18 日在深圳证券交易所上市。1997 年5 月,公司以1996 年末总股本8065 万股为基数向全体股东每10 股送红股8 股,共计派送6452 万股,按10:2 比例向全体股东用资本公积金转增股本1613 万股,变更后总股本为16130 万股;1999 年6 月经公司股东大会审议通过,以1998 年末总股本16130 万股为基数,向全体股东每10 股送红股2 股,
共计派送3226 万股,送股后总股本为19356 万股。2006 年6 月经公司股东大会审议通过,以2005 年末总股本19356 万股为基数,按每10 股转增3 股的比例,以资本公积向全体流通股股东转增股本,共计转增股本2592 万股,转增后总股本为21948 万股。2015 年4 月公司向控股股东成都高新投资集团有限公司定向增发9200 万股,发行完成后总股本为31148 万股。2020 年10 月,公司向成都高新投资集团有限公司、成都高新科技创新投资发展集团有限公司和成都高新未来科技城发展集团有限公司定向增发合计4080 万股,发行完成后总股本为35228 万股。公司注册地址:成都市成都高新技术产业开发区。总部地址:成都市高新区九兴大道8 号。
经营范围:高新技术产品的开发、生产、经营;高新技术交流和转让;高新技术产业开发区的开发建设;信息咨询、项目评估、证券投资;建筑装饰、装修(凭资质经营);工业与民用建筑工程、土石方工程等工程建设;建筑智能化系统设计、信息系统集成服务、数据处理和存储支持服务;半导体分立器件制造;半导体分立器件销售;机械零件、零部件加工;机械设备租赁;货物进出口;电力电子元器件制造;电力电子元器件销售;电子元器件、集成电路、电力电子设备及软件的开发、销售并提供技术咨询、技术服务、技术转让;货物进出口;技术进出口;期货经纪;项目投资;项目咨询;广告、展览、培训;物业管理(限分支机构凭资质许可证从事经营);房屋租赁;兴建高新区内公共设施、为区内企业生产和生活提供配套服务。
本公司财务报表于2023 年4 月7 日经公司第八届董事会第十五次会议批准对外公布。
子公司名称
成都倍特建设开发有限公司
成都倍特投资有限责任公司
四川雅安温泉旅游开发股份有限公司
倍特期货有限公司
成都倍特建筑安装工程有限公司
成都倍特厨柜制造有限公司
成都新建业倍特房屋租赁有限公司
四川倍特资产管理有限公司
成都倍峰贸易有限公司
成都倍盈股权投资基金管理有限公司
上海茂川资本管理有限公司
成都国际空港新城园林有限公司
倍智智能数据运营有限公司
四川倍智数能信息工程有限公司
四川怀归建设工程有限公司
成都倍赢智慧城市投资合伙企业(有限合伙)
济南量子恒益股权投资管理中心(有限合伙)
济南量子溢美股权投资管理中心(有限合伙)
深圳原象众画创业投资合伙企业(有限合伙)
成都森米科技咨询合伙企业(有限合伙)
成都森未科技有限公司
成都高投芯未半导体有限公司
淄博倍辰股权投资合伙企业(有限合伙)
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”、附注“七、在其他主体中的权益”。
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定,编制财务报表。
(一)公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
土木工程建筑业。
(二)具体会计政策和会计估计提示:
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
公司营业周期为12 个月。
同一控制下企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(1)合并财务报表范围的确定原则:
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,包括本公司、全部子公司及本公司所控制的单独主体。控制,是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
(2)合并财务报表编制的方法:
母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,应当在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,应当将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司以及业务,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
当公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
(1)确认公司单独所持有的资产,以及按公司份额确认共同持有的资产;
(2)确认公司单独所承担的负债,以及按公司份额确认共同承担的负债;
(4)按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司份额确认共同经营发生的费用。
将期限短(一般是指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日,对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额,以公允价值计量的非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币金额,以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易日的即期汇率折算,不改变记账本位币金额。外币专门借款账户年末折算差额,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,按规定进行资本化,计入相关资产成本,其余的外币账户折算差额均计入当期损益。
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
1以摊余成本计量的金融资产:公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
2其他金融负债:除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同、贷款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益:1所转移金融资产在终止确认日的账面价值;2因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值;金融工具不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。
公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失,是根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金流短缺的现值。
预期信用损失计量的一般方法是指,公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,公司采用未来12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
公司对于信用风险显著不同,如已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等予以单项评估信用风险。除了单项评估信用风险的金融资产外,公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组合,在组合的基础上评估信用风险。
资产负债日,公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
单项评估信用风险的金融资产,公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司对单项评估未发生信用减值的金融资产,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项目|确定组合的依据
组合1(账龄组合)|参考历史违约损失经验,结合目前经济状况,考虑前瞻性信息对相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项
组合2(信用风险较低的组合)|参考历史违约损失经验,结合目前经济状况,考虑前瞻性信息认定信用风险较低的应收款项
组合3(保证金、合并范围内的各主体之间的应收款项、合同或协议约定期限内的应收款项等类似组合)|日常经营活动中的期货交易保证金、质押保证金、结算担保金、合并范围内的各主体之间的应收款项、按工程招标文件和工程合同支付的投标保证金、履约保证金和民工工资保证金、合同或协议约定期限内的应收款项
2按组合方式实施信用风险评估时,根据类似信用风险特征,参考历史违约损失经验,结合目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期为基础计量其预期信用损失,并在每个资产负债表日,分析前瞻性信息的变动,据此对历史违约损失率进行调整,确认金融资产的损失准备。
详见本附注三·10 金融工具、11 金融资产减值的相应内容。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求是
(1)确认及分类
将在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物质等,确认为存货。存货分为原材料、产成品、在产品、发出商品、低值易耗品、库存商品、工程施工、开发产品、开发成本、委托代销商品、委托加工物资、消耗性生物资产(苗木)等。
1存货按取得时的实际成本计量,采用实际成本进行日常核算。存货发出采用加权平均法结转。低值易耗品、包装物按一次转销法摊销。
2开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时,按开发项目建筑面积分摊计入开发项目的开发成本,不单独计算建筑面积的部分不分摊土地成本。公共配套设施按实际发生额核算,能够认定到所属开发项目的公共配套设施,直接计入所属开发项目的开发成本;不能直接认定的公共配套设施先在开发成本中单独归集,在公共配套设施项目竣工决算时,该单独归集的开发成本按开发产品销售面积分摊并计入各受益开发项目中去。
3开发产品按实际开发成本入账,结转开发产品时采用加权平均法核算。
4消耗性生物资产:外购生物资产的成本,包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。其中,可直接归属于购买该资产的其他支出包括场地整理费、装卸费、栽植费、专业人员服务费等;自行营造的林木类生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出;天然林等天然起源的生物资产,仅在企业有确凿证据表明能够拥有或者控制该生物资产时,才能予以确认。天然起源的生物资产的公允价值无法可靠地取得,按名义金额确定生物资产的成本,同时计入当期损益;投资者投入的生物资产的成本,按照投资合同或者协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的情况除外;因择伐、间伐或抚育更新性质采伐,并且在采伐之后进行相应的补植,其发生的后续支出予以资本化,计入林木类生物资产的成本。林木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出予以资本化,郁闭后的相关支出计入当期费用。
消耗性生物资产郁闭度的确定:依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态,将其分为乔木类、灌木类二个类型进行郁闭度设定。乔木类:植株有明显主干,规格的计量指标主要以胸径(植株主干离地130CM 处的直径)的计量为主。灌木类:植株无明显主干,规格的计量指标主要以植株自然高及冠径为主。
消耗性林木郁闭度的设定及计量办法:在确定苗木种植的株行距时,综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素,合理配给植株生长空间。园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。量化指标有:高度、胸径、冠幅根幅、枝下高。按历往经验及本公司对苗木质量的要求,在苗木达到出圃标准时,取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。苗木达到出圃标准时,苗木基本上可以较稳定地生长,一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。
存货的盘存实行永续盘存制。
资产负债表日,存货以成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提;对消耗性生物资产有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的可变现净值低于其成本或账面价值时,按照可变现净值低于账面价值的差额,计提消耗性生物资产跌价准备。
14、合同资产和合同负债
在公司与客户的合同中,本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款,与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前,本公司已经向客户转移了商品或服务,则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产,在取得无条件收款权时确认为应收账款。
在本公司与客户的合同中,本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价,与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。
当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时,合同负债确认为收入。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备详见附注三.10 金融工具、11 金融工具减值的相关内容。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
同一控制下的企业合并:按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益。
非同一控制下的企业合并:按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,作为该投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资,其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资收益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。
(3)长期股权投资处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转
共同控制,指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。对于出租的建筑物,采用与固定资产相同的方法计提折旧;对于土地使用权,采用直线法按土地使用权的使用年限进行摊销。
将以生产商品、提供劳务、出租或经营管理为目的持有的,使用寿命超过一个会计年度的,其有关的经济利益很可能流入公司,且其成本能够可靠计量的有形资产,确认为固定资产。
固定资产分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备及其他五类。
(2)计量基础
各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
(3)折旧
类别|预计使用年限|年折旧率|预计残值率
房屋及建筑物|30 年|3.23%|3.00%
通用设备|3-18 年|32.33%-5.39%|3.00%
专用设备|3-14 年|32.33%-6.93%|3.00%
运输设备|6-12 年|16.17%-8.08%|3.00%
其他|3-6 年|32.33%-16.17%|3.00%
在建工程按实际发生的工程支出计价,包括需要安装设备的价值、为工程建设而借入的专门借款或资产支出超出专门借款的一般借款所发生的借款费用等。在建工程结转为固定资产的时点为在建工程达到预定可使用状态。
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
当同时满足下列条件时,开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益。
(1)将公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,确认为无形资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
(2)无形资产在取得时按照实际成本计价。
(3)对使用寿命确定的无形资产,自无形资产可供使用时起,在使用寿命期限内采用直线法摊销,无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益,其他会计准则另有规定的除外;对使用寿命不确定的无形资产不摊销;公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,则改变摊销期限和摊销方法。
(4)研究开发支出
长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益;以经营租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。
短期薪酬是指企业预期在职工提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬。
离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利。分为两类:设定提存计划和设定受益计划。
设定提存计划:公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确定为职工薪酬负债,计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划:公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回到损益。
辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
企业向职工提供辞退福利的,应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:1企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
企业向职工提供的其他长期职工福利,除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利外,按设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(1)与或有事项相关的义务同时符合以下条件,公司将其确认为预计负债:该义务是公司承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠的计量。
(2)公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时,才能作为资产单独确认,同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。
租赁:是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日/变更日,本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1除短期租赁和低价值资产租赁外,本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产,租赁期开始日,是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。