TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||15,996,665.82|12,831,422.82
收到其他与经营活动有关的现金|附注七、78|367,641,653.73|300,357,165.43
经营活动现金流入小计||9,908,893,149.47|10,475,040,209.49
购买商品、接受劳务支付的现金||8,688,354,604.13|6,176,620,264.90
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||1,059,470,213.16|1,031,911,938.70
支付的各项税费||408,076,737.77|605,123,914.86
支付其他与经营活动有关的现金|附注七、78|646,843,899.80|284,960,487.13
经营活动现金流出小计||10,802,745,454.86|8,098,616,605.59
经营活动产生的现金流量净额||-893,852,305.39|2,376,423,603.90
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||3,869,784.66|38,306,000.00
取得投资收益收到的现金||59,859,448.61|7,234,343.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||80,742,091.53|3,824,203.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|附注七、78|4,570,872.54|18,141,760.76
投资活动现金流入小计||149,042,197.34|67,506,307.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,158,000,439.30|552,553,298.25
投资支付的现金||28,105,160.89|35,912,396.27
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|附注七、78|18,892.25|35,653.38
投资活动现金流出小计||1,186,124,492.44|588,501,347.90
投资活动产生的现金流量净额||-1,037,082,295.10|-520,995,040.36
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||72,431,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||72,431,000.00
取得借款收到的现金||10,951,526,299.19|9,299,094,919.18
收到其他与筹资活动有关的现金|附注七、78|584,458,333.33|1,009,960,000.00
筹资活动现金流入小计||11,535,984,632.52|10,381,485,919.18
偿还债务支付的现金||8,709,420,000.00|10,789,626,512.23
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||457,525,954.65|436,665,984.70
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|附注七、78|817,598,042.35|350,751,512.54
筹资活动现金流出小计||9,984,543,997.00|11,577,044,009.47
筹资活动产生的现金流量净额||1,551,440,635.52|-1,195,558,090.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-379,493,964.97|659,870,473.25
加:期初现金及现金等价物余额||1,315,600,342.39|655,729,869.14
六、期末现金及现金等价物余额||936,106,377.42|1,315,600,342.39
项目|附注|2021年度|2020年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||4,454,093,630.25|4,491,390,049.18
收到的税费返还|||3,262,550.44
收到其他与经营活动有关的现金||2,505,094,305.08|2,589,216,106.14
经营活动现金流入小计||6,959,187,935.33|7,083,868,705.76
购买商品、接受劳务支付的现金||4,206,321,716.15|2,773,113,948.88
支付给职工及为职工支付的现金||441,885,402.96|429,790,669.23
支付的各项税费||137,232,272.88|252,074,537.26
支付其他与经营活动有关的现金||2,405,046,025.66|1,915,072,039.45
经营活动现金流出小计||7,190,485,417.65|5,370,051,194.82
经营活动产生的现金流量净额||-231,297,482.32|1,713,817,510.94
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||3,869,784.66|38,306,000.00
取得投资收益收到的现金||266,377,409.18|97,344,343.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||2,714,069.09|19,238.85
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||272,961,262.93|135,669,582.63
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||171,804,767.89|173,201,687.87
投资支付的现金||305,191,260.89|78,981,496.27
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||476,996,028.78|252,183,184.14
投资活动产生的现金流量净额||-204,034,765.85|-116,513,601.51
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||7,779,127,777.78|7,958,394,919.18
收到其他与筹资活动有关的现金||504,958,333.33|1,006,240,000.00
筹资活动现金流入小计||8,284,086,111.11|8,964,634,919.18
偿还债务支付的现金||7,104,950,000.00|9,685,640,925.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||373,458,014.98|367,700,206.74
支付其他与筹资活动有关的现金||453,757,760.07|154,657,796.87
筹资活动现金流出小计||7,932,165,775.05|10,207,998,929.50
筹资活动产生的现金流量净额||351,920,336.06|-1,243,364,010.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-83,411,912.11|353,939,899.11
加:期初现金及现金等价物余额||749,755,553.39|395,815,654.28
六、期末现金及现金等价物余额||666,343,641.28|749,755,553.39
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,781,124,274.00||||4,857,342,209.10||||90,685,427.02||-3,689,659,048.94||3,039,492,861.18|-77,886,775.61|2,961,606,085.57
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,781,124,274.00||||4,857,342,209.10||||90,685,427.02||-3,689,659,048.94||3,039,492,861.18|-77,886,775.61|2,961,606,085.57
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-225,749,914.30||||-10,663,579.00||-2,270,149,162.12||-2,506,562,655.42|207,912,550.28|-2,298,650,105.14
(一)综合收益总额|||||||||||-2,270,149,162.12||-2,270,149,162.12|-13,721,307.77|-2,283,870,469.89
(二)所有者投入和减少资本|||||-225,749,914.30||||-10,663,579.00||||-236,413,493.30|227,102,807.50|-9,310,685.80
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-225,749,914.30||||-10,663,579.00||||-236,413,493.30|227,102,807.50|-9,310,685.80
(三)利润分配||||||||||||||-5,468,949.45|-5,468,949.45
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-5,468,949.45|-5,468,949.45
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,781,124,274.00||||4,631,592,294.80||||80,021,848.02||-5,959,808,211.06||532,930,205.76|130,025,774.67|662,955,980.43
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,781,124,274.00||||4,888,572,159.37||||128,827,108.02||-3,724,301,511.31||3,074,222,030.08|-150,885,259.28|2,923,336,770.80
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,781,124,274.00||||4,888,572,159.37||||128,827,108.02||-3,724,301,511.31||3,074,222,030.08|-150,885,259.28|2,923,336,770.80
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-31,229,950.27||||-38,141,681.00||34,642,462.37||-34,729,168.90|72,998,483.67|38,269,314.77
(一)综合收益总额|||||||||||34,642,462.37||34,642,462.37|4,489,301.91|39,131,764.28
(二)所有者投入和减少资本|||||-31,229,950.27||||-38,141,681.00||||-69,371,631.27|72,431,000.00|3,059,368.73
1.所有者投入的普通股||||||||||||||72,431,000.00|72,431,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-31,229,950.27||||-38,141,681.00||||-69,371,631.27||-69,371,631.27
(三)利润分配||||||||||||||-3,921,818.24|-3,921,818.24
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-3,921,818.24|-3,921,818.24
4.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,781,124,274.00||||4,857,342,209.10||||90,685,427.02||-3,689,659,048.94||3,039,492,861.18|-77,886,775.61|2,961,606,085.57
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||63,821,949.28|-1,734,173,234.75|3,588,663,109.20
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||63,821,949.28|-1,734,173,234.75|3,588,663,109.20
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||-10,663,579.00|-2,856,623,949.45|-2,867,287,528.45
(一)综合收益总额||||||||||-2,856,623,949.45|-2,856,623,949.45
(二)所有者投入和减少资本|||||||||-10,663,579.00||-10,663,579.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||-10,663,579.00||-10,663,579.00
(三)利润分配|||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||53,158,370.28|-4,590,797,184.20|721,375,580.75
项目|2020 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||101,963,630.28|-1,850,199,669.54|3,510,778,355.41
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||101,963,630.28|-1,850,199,669.54|3,510,778,355.41
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||-38,141,681.00|116,026,434.79|77,884,753.79
(一)综合收益总额||||||||||116,026,434.79|116,026,434.79
(二)所有者投入和减少资本|||||||||-38,141,681.00||-38,141,681.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||-38,141,681.00||-38,141,681.00
(三)利润分配|||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,781,124,274.00||||3,477,890,120.67||||63,821,949.28|-1,734,173,234.75|3,588,663,109.20
大唐华银电力股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南华银电力股份有限公司,1993年1月16日经湖南省体改委湘体改字(1993)10号文件批准,由湖南省电力公司、工行湖南省信托投资公司、湖南华天实业公司、中国湖南国际经济技术合作煤炭公司、建行湖南省信托投资公司、湖南省华厦房地产开发公司6家法人共同发起,于1993年3月22日正式成立。1996年8月,经中国证监会证监发审字(1996)151 号文批准,向社会公开发行社会公众股4,800万股;经上海证券交易所上证上(1996)70号文审核同意,于1996年9月5 日在上交所上市交易。公司总股本为19,200万元。
1997年4月30日,经湖南省证监委湘证监字(1997)第115号文件同意,以总股本19,200万股为基数向全体股东以10:6的比例送红股和10:4 的比例由资本公积金转增股本,送转共计19,200万股,公司总股本增至38,400万股。
1999年8月,经湖南省证监委湘证监字(1999)17号文批准,并经中国证监会证监公司字(1999)67号文复审同意,以1998年末总股本38,400 万股为基数向全体股东按10:4 的比例配售新股,每股配股价8.80元。配售股后,公司总股本增至53,760万股。
1999年10月,以总股本53,760万股为基数,对全体股东每10股用资本公积转增2股,实施转增后公司总股本增至64,512 万股。
2001年,经中国证券监督管理委员会证监公司字(2001)92号文核准,公司实施配股,配股股权登记日为2001年12月10日,以2000年末总股本64,512万股为基数,配股比例为每10股配3 股,配股价为每股7.00 元。共计增加流通股份6,652.80万股,配售股后公司总股本增至71,164.8万股。
2005年5月,根据国务院国有资产监督管理委员会《关于广西桂冠电力股份有限公司和湖南省华银电力股份有限公司国有股持股主体变更有关问题的批复》(国资产权[2005]172号),公司30,985.5万股国家股(占公司总股本的43.54%)由湖南省电力公司行政划转中国大唐集团有限公司持有,至此中国大唐集团有限公司成为公司的实际控制人。
2006年公司进行股权分置改革,公司非流通股股东为获得所持公司非流通股上市流通权向公司流通股股东执行对价安排的基本情况为:由公司全体非流通股股东向方案实施股权登记日(2006年7月14日)在册的流通股股东支付股票100,416,496 股,中国大唐集团有限公司向全体流通股股东支付现金9,764,831元人民币,流通股股东每持有10股将获得3.48320股股票和0.34元现金。至此,本公司无限售条件流通股合计388,704,496 股,有限售条件流通股合计322,943,504股,其中:中国大唐集团有限公司持有限售条件流通股237,263,477股,可上市流通时间为2009年7月18日;其他非流通股股东持有限售条件流通股合计85,680,027股,可上市流通时间为2007年7月18日。
2007年7月18日,公司有限售条件流通股85,680,027 股获准流通。中国大唐集团有限公司持有限售条件流通股237,263,477 股待股改承诺兑现后可以解禁。目前,公司总股份711,648,000股,其中流通股474,384,523 股,有限售条件流通股237,263,477股。
2015年6月26日,公司取得中国证监会《关于核准大唐华银电力股份有限公司向中国大唐集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2015]1421号),核准公司向大唐公司发行371,530,494股股份、向耒阳电厂发行344,695,901股股份、向地电公司发行208,983,008股股份购买相关资产,核准上市公司非公开发行不超过30,840万股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。截至2015年8月28日止,公司通过向社会非公开发行人民币普通股(A股)144,266,871股,募集资金合计940,619,998.92 元,扣除发行费用(包括承销费用、验资费用等)人民币18,711,707.79元,净募集资金人民币921,908,291.13元。其中增加股本144,266,871.00元,增加资本公积777,641,420.13元。2015年9月28日,公司在登记结算公司办理完股权登记手续。
截至2021年12月31日,本公司统一社会信用代码:91430000183774980R;总股份1,781,124,274股,其中流通股827,634,402股,有限售条件流通股953,489,872股。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。本期纳入合并财务报表范围的子公司共22家,
(1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
1. 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。
2. 合并财务报表编制的方法
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本公司在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
(1).合营安排的认定和分类
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征:各参与方均受到该安排的约束;两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
(2).合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(1).外币业务折算
(2).外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债类项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币报表折算差额,确认为其他综合收益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
(1).金融工具的确认和终止确认
收取金融资产现金流量的权利届满;
转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
(2).金融资产分类和计量
(3).金融负债分类和计量
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:该项指定能够消除或显著减少会计错配;根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告;该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
以摊余成本计量的金融负债,对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行
后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(4).金融工具抵销
(5).金融资产减值
公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:
第一阶段:信用风险自初始确认后信用风险未显著增加
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。第二阶段:信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
第三阶段:金融工具自初始确认后发生信用减值
2对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
3应收款项
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期的预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等,本公司单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。本公司将单项金额大于500万的认定为期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
组合1|应收票据组合1—商业承兑汇票|对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
组合2|应收票据组合2—银行承兑汇票|
组合3|应收账款及其他应收款-关联方组合—中国大唐集团有限公司及其控制的企业的应收款项|参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率。
组合4|应收账款及其他应收款-账龄组合—除上述组合之外的其他应收款项(详见“应收账款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表”)|对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
账龄|应收账款预期信用损失率(%)
1 年以内(含1 年)|0
1-2年(含2 年)|5
2-3年(含3 年)|10
3-4 年(含4年)|30
4-5 年(含5年)|80
5 年以上|100
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
如果本公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本公司及其子公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6).金融资产转移
应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法具体参见附注金融工具。
本公司将持有的应收款项,以贴现或背书等形式转让,且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的,其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售,按照金融工具准则的相关规定,将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产
(1).存货的分类
(2).发出存货的计价方法
燃料购入时按实际成本计价,发出时按移动加权平均法计价;工程施工按实际发生数计算、结转;其他存货在收到和发出时均按实际成本计价。
(3).存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定:以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
(4).存货的盘存制度
(5).低值易耗品和包装物的摊销方法1低值易耗品
(1).投资成本的确定
同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的,调整留存收益。
非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
(2).后续计量及损益确认方法
(3).确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
(4).长期股权投资的处置
(5).减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法计提折旧|25-50|3|3.88-2.16
机器设备|年限平均法计提折旧|8-20|0-3|12.5-4.85
运输工具|年限平均法计提折旧|6-10|3|16.17-9.7
1在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
2承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;
3即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];
4承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%);
5租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
在租赁开始日,本公司将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁资产的折旧。
(1).在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(2).资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(1).借款费用资本化的确认原则
(2).借款费用资本化期间
当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
(3).借款费用资本化金额
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或者溢价的摊销)资本化金额按照下列步骤和方法计算:
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的余额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予以资本化的利息金额。
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
购建或者生产的符合资本化条件的各部分分别完工,且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售、且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的,停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完成,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
(1).租赁负债的初始计量金额;
(2).在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
(3).发生的初始直接费用;
(4).为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号——存货》。本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。初始直接费用,是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁,则不会发生的成本。
1. 无形资产确认条件
无形资产,是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专利权、著作权、特许使用权、电脑软件等,以成本计量。无形资产在同时满足下列条件的,才能予以确认:
与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业;该无形资产的成本能够可靠地计量。
2. 无形资产的计价方法
无形资产应当按照成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值。并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
3. 无形资产使用寿命及摊销
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,使用寿命和摊销方法与前期估计不同时,改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,按估计的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的,则进行减值测试。
企业内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究阶段而言,开发阶段是已完成研究阶段的工作,在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才确认为无形资产:
1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。2具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
3无形资产产生经济利益的方式。
4有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。
长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用,长期待摊费用按实际发生额入账,在预计受益期间或规定的期限内分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。短期薪酬的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
(1).固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
(2).取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
(3).购买选择权的行权价格,前提是本公司合理确定将行使该选择权;
(4).行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权;
(5).根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
(1).因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。
(2).本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
√适用□不适用收入的确认
本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。对于不属于在某一时段内履行的履约义务,属于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:1本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
6其他表明客户已取得商品控制权的迹象。公司收入确认的具体政策
1电量销售收入的确认
发电企业于月末,根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
2销售商品收入的确认
销售商品的收入,应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:1合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;2合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;3合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;4合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;5公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。3提供劳务收入
企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按照履约进度确认提供的劳务收入。劳务交易的履约进度按己经发生的劳务成本占估计劳务总成本比例确定。
企业在资产负债表日,提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况处理:
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
4让渡资产使用权收入
让渡资产使用权而产生的收入包括利息收入和使用费收入。应在同时满足以下条件时,才能予以确认收入:1相关的经济利益很可能流入企业;2收入金额能够可靠地计量。
利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入
使用费收入金额应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。5建造合同收入
建造工程合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。建造承包商建造工程合同收入及费用应按以下原则确认和计量:
在资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,应当根据履约进度确认合同收入和合同费用。
确定合同履约进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。建造合同的结果不能可靠地估计,应当分别下列情况处理:
A、合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;
B、合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。合同预计总成本将超过合同预计总收入,应当将预计损失确认为当期费用。收入的计量
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
(1). 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本公司按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
(2). 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
(3). 政府补助采用总额法
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(4).对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
(5).本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用;将与本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
(6).本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理:
财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(7). 本公司已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。属于其他情况的,直接计入当期损益。
(2).确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3).资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
(4).本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:企业合并;直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
√适用□不适用承租人
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
《企业会计准则第21 号——租赁》(财会〔2018〕35 号)|经董事会2021 年第3 次会议及监事会2021 年第1 次会议审议通过,|说明1
《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)||说明2
说明1:本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则第21号——租赁》(财会〔2018〕35号)相关规定,公司对所有租赁(短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折旧和利息费用,公司在执行新租赁准则时选择简化处理,无需调整2021年初留存收益,无需调整比较报告信息。
根据新租赁准则的规定,对于首次执行日前已存在的合同,本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。
1首次执行日之前的融资租赁,本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债;
2对于首次执行日之前的经营租赁,本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债,同时每项租赁按照与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行必要调整确定使用权资产。
3本公司按照资产减值相关规定对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的经营租赁,采用简化处理,未确认使用权资产和租赁负债。此外,本公司对于首次执行日之前的经营租赁,采用了下列简化处理:
1计量租赁负债时,具有相似特征的租赁可采用同一折现率;使用权资产的计量可不包含初始直接费用;
2存在续租选择权或终止租赁选择权的,本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期;
3作为使用权资产减值测试的替代,本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同,并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产;
会计政策变更的内容和原因|受影响的报表项目名称和金额
执行新租赁准则|合并资产负债表:期末使用权资产列示1,785,841,833.35 元,期末租赁负债列示870,501,544.37 元。资产负债表:期末使用权资产列示1,096,923,770.67 元,期末租赁负债列示702,506,883.47 元。
注:执行新租赁准则对期初报表项目的影响详见本附注首次执行新租赁准则调整首次执行当年期初财务报表相关项目情况。
说明2:本公司自2021 年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)中“关于资金集中管理相关列报”相关规定,解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的,应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。会计政策变更对本公司财务报表列报无影响,货币资金科目注释增加公司存放在中国大唐集团财务有限公司银行存款情况,详见本附注货币资金。
会计估计变更的内容和原因|审批程序|开始适用的时点|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
固定资产折旧年限变更|董事会2021年第8次会议、监事会2021年第3 次会议审议通过|2021年4 月1日|说明1
说明1:1、固定资产折旧年限变更会计估计变更的内容和原因
公司所属发电企业固定资产折旧方法原采用的是平均年限法分类计提折旧,其中燃煤发电机组发电及供热设备的折旧年限为17-18 年,水电机组发电设备的折旧年限为12-15年,水电大坝的折旧年限为45年,汽车运输设备的折旧年限为6年。随着发电设备制造的技术进步和企业固定资产更新改造的持续投入,结合公司与其他发电公司同类上市公司对标比较分析,公司目前对燃煤发电机组发电及供热设备等资产的执行的折旧年限已不能合理反映公司资产实际可使用状况。为了更加公允地反映公司资产的真实状况,提高会计信息质量,根据《企业会计准则》的有关规定,同时参考同行业其他发电公司同类资产的折旧政策,公司参照中国大唐集团有限公司下发的《关于调整集团公司发电及供热设备等资产折旧政策的通知》(大唐集团财〔2021〕414号)对相关资产折旧年限做相应调整。
公司将燃煤发电机组发电及供热设备的折旧年限调整为20年,水电机组发电设备的折旧年限调整为18年,水电大坝的折旧年限调整为50年,汽车运输设备的折旧年限调整为10年。
资产类别|调整前折旧年限(年)|调整后折旧年限(年)
燃煤发电机组发电及供热设备|17-18|20
水电机组发电设备|12-15|18
水电大坝|45|50
汽车运输设备|6|10
本次会计估计变更自2021年4月1日起开始执行,本次会计估计变更事项在2021年8月30日,经董事会2021年第8次会议、监事会2021年第3 次会议审议通过,公司独立董事对该事项发表了同意的独立意见。
2、会计估计变更对当期的影响数
项目|2020年12月31日|2021年1月1日|调整数
流动资产:|||
货币资金|1,356,056,941.01|1,356,056,941.01|
结算备付金|||
拆出资金|||
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|1,600,000.00|1,600,000.00|
应收账款|1,765,564,534.16|1,765,564,534.16|
应收款项融资|192,809,633.30|192,809,633.30|
预付款项|182,871,654.73|183,481,178.54|609,523.81
应收保费|||
应收分保账款|||
应收分保合同准备金|||
其他应收款|400,411,279.88|400,411,279.88|
其中:应收利息|||
应收股利|||
买入返售金融资产|||
存货|565,086,079.54|565,086,079.54|
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产|174,781,213.50|174,781,213.50|
流动资产合计|4,639,181,336.12|4,639,790,859.93|609,523.81
非流动资产:|||
发放贷款和垫款|||
债权投资|||
其他债权投资|||