TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
项目|2022年度|2021年度|单位:元
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金|2,116,118,722.52|2,226,612,453.57|
客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还|54,319,329.66||
收到其他与经营活动有关的现金|29,178,052.61|36,941,096.52|
经营活动现金流入小计|2,199,616,104.79|2,263,553,550.09|
购买商品、接受劳务支付的现金|1,671,343,985.12|1,851,761,918.36|
客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金|25,256,705.08|22,797,841.98
支付的各项税费|81,633,497.59|109,732,514.10
支付其他与经营活动有关的现金|28,019,030.67|37,683,916.39
经营活动现金流出小计|1,806,253,218.46|2,021,976,190.83
经营活动产生的现金流量净额|393,362,886.33|241,577,359.26
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金|2,576,931,763.89|109,000,000.00
取得投资收益收到的现金|40,634,623.84|255,694.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|29,907.76|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计|2,617,596,295.49|109,255,694.20
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|401,057,102.01|154,300,356.48
投资支付的现金|4,193,162,778.60|109,000,000.00
质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计|4,594,219,880.61|263,300,356.48
投资活动产生的现金流量净额|-1,976,623,585.12|-154,044,662.28
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金|2,543,897,939.64|
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计|2,543,897,939.64|
偿还债务支付的现金||
现金 分配股利、利润或偿付利息支付的|427,090,349.09|402,551.66
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金|43,570,441.60|1,415,094.33
筹资活动现金流出小计|470,660,790.69|1,817,645.99
筹资活动产生的现金流量净额|2,073,237,148.95|-1,817,645.99
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|324.04|-139.28
五、现金及现金等价物净增加额|489,976,774.20|85,714,911.71
加:期初现金及现金等价物余额|127,984,926.06|42,270,014.35
六、期末现金及现金等价物余额617,961,700.26 127,984,926.06
||||||||2022年度归属于母公司所有者权益||||||||
|项目||其他权益工具||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
||股本|优先股|永续债|其他|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
一、上年期末余额||145,284,253.00||||110,206,901.38|||1,146,459.06|74,647,310.83||437,032,854.88||768,317,779.15||768,317,779.15
变更|加:会计政策|||||||||||||||
更正|前期差错|||||||||||||||
下企业合并|同一控制|||||||||||||||
其他二、本年期初余额||145,284,253.00||||110,206,901.38|||1,146,459.06|74,647,310.83||437,032,854.88||768,317,779.15||768,317,779.15
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||48,428,100.00||||2,460,189,833.83|||511,639.44|14,002,361.78||-300,145,920.54||2,222,986,014.51||2,222,986,014.51
(一)综合收益总额||||||||||||140,023,617.84||140,023,617.84||140,023,617.84
(二)所有者投入和减少资本||48,428,100.00||||2,460,189,833.83||||||||2,508,617,933.83||2,508,617,933.83
1.所有者投入的普通股||48,428,100.00||||2,460,189,833.83||||||||2,508,617,933.83||2,508,617,933.83
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他(三)利润分配||14,002,361.78|-440,169,538.38|-426,167,176.60|-426,167,176.60
1.提取盈余公积||14,002,361.78|-14,002,361.78||
2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配|||-426,167,176.60|-426,167,176.60|-426,167,176.60
4.其他(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他(五)专项储备|511,639.44|||511,639.44|511,639.44
1.本期提取|8,772,412.97|||8,772,412.97|8,772,412.97
2.本期使用|8,260,773.53|||8,260,773.53|8,260,773.53
193,712,353.00
2,570,396,735.21
1,658,098.50
88,649,672.61
136,886,934.34
2,991,303,793.66
||||||||2021年度归属于母公司所有者权益||||||||
|项目||其他权益工具||||||||||||少数股东权益|所有者
||股本|优 先|永 续|其他|资本公 积|减:库 存股|其他综 合收益|专项储 备|盈余公 积|一般风 险准备|未分配 利润|其他|小计||权益合 计
一、上年期末余额||145,284,253.00|股|债||110,206,901.38||-178,925.00|2,502,403.69|45,440,871.19||174,174,898.11||477,430,402.37||477,430,402.37
变更|加:会计政策|||||||||||||||
更正|前期差错|||||||||||||||
下企业合并|同一控制|||||||||||||||
其他二、本年期初余额||145,284,253.00||||110,206,901.38||-178,925.00|2,502,403.69|45,440,871.19||174,174,898.11||477,430,402.37||477,430,402.37
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||178,925.00|-1,355,944.63|29,206,439.64||262,857,956.77||290,887,376.78||290,887,376.78
(一)综合收益总额||||||||178,925.00||||292,064,396.41||292,243,321.41||292,243,321.41
(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股||||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他(三)利润分配||29,206,439.64|-29,206,439.64||
1.提取盈余公积||29,206,439.64|-29,206,439.64||
2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配4.其他(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他(五)专项储备|-1,355,944.63|||-1,355,944.63|-1,355,944.63
1.本期提取|7,322,297.16|||7,322,297.16|7,322,297.16
2.本期使用|8,678,2|||8,678,2|8,678,2
(六)其他四、本期期末余额|||41.79|||41.79
|145,284,253.00|110,206,901.38|1,146,459.06|74,647,310.83|437,032,854.88|768,317,779.15
41.79768,317,779.15
星辉环保材料股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为爱思开聚苯树脂(汕头)有限公司,于2006 年6 月13 日经汕头市对外贸易经济合作局“汕外经贸审[2006]71 号”文件批准成立并取得中华人民共和国外商投资企业批准证书(商外资粤汕外资证字[2006]0009 号)。公司于2006年6 月27 日取得汕头市工商行政管理局核发的中华人民共和国企业法人营业执照:企独粤汕总字第190732 号(2016 年4 月13日,营业执照注册号变更为:914405007894511074)。公司注册资本为美元1,300.00万元,实收资本为美元1,300.00万元,由韩国SK集团有限公司以货币出资1,300.00万美元,占公司注册资本的100%。
汕头市对外贸易经济合作局于2011 年12 月30 日出具汕外经贸资字【2011】171 号《关于爱思开实业(汕头)聚苯树脂有限公司投资者股权转让事项的批复》,同意韩国SK 集团有限公司将其持有的公司67.375%的股权转让给广东星辉车模股份有限公司。股权转让后,公司变更为中外合资经营企业。其中,广东星辉车模股份有限公司出资875.875 万美元,占注册资本的67.375%;韩国SK 集团有限公司出资424.125万美元,占注册资本的32.625%。
根据公司2012 年10 月10 日董事会决议和汕头市对外贸易经济合作局出具的《汕外经贸资字【2012】117号文》批复,公司申请增加注册资本美元113.75 万元,变更后的注册资本为美元1413.75万元。其中,广东星辉车模股份有限公司出资989.625 万美元,占注册资本的70.00%;韩国SK 集团有限公司出资424.125万美元,占注册资本的30.00%。
根据公司2014年2 月12 日董事会决议和汕头市对外贸易经济合作局出具的《汕外经贸资字【2014】15 号文》批复,韩国SK集团有限公司将其持有的公司30.00%的股权转让给星辉合成材料(香港)有限公司。股权转让后,星辉互动娱乐股份有限公司(原广东星辉车模股份有限公司更名)出资989.625万美元,占注册资本的70.00%;星辉合成材料(香港)有限公司出资424.125 万美元,占注册资本的30.00%。
根据公司2014 年11 月26 日董事会决议和汕头市对外贸易经济合作局出具的《汕外经贸资字【2014】102号文》批复,星辉互动娱乐股份有限公司将其持有的公司70.00%的股权转让给广东星辉投资有限公司。股权转让后,广东星辉投资有限公司出资989.625 万美元,占公司注册资本的70.00%;星辉合成材料(香港)有限公司出资424.125万美元,占公司注册资本的30.00%。
公司于2017 年3 月3 日通过股东大会决议,公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变更为星辉化学股份有限公司。各发起人以广东星辉合成材料有限公司截至2016 年10 月31 日止经审计净资产额150,689,805.95 元,按1.0046:1 比例折合为股份总数150,000,000 股,每股票面金额为人民币1元。折股后,公司注册资本为150,000,000.00 元,其中,广东星辉投资有限公司出资105,000,000.00元,占注册资本的70.00%;星辉合成材料(香港)有限公司出资45,000,000.00 元,占注册资本的30.00%。
2017 年3 月20 日,根据股东大会决议和修改后的章程规定,公司申请增加注册人民币36,568,960.00 元,变更后注册资本为人民币186,568,960.00 元。新增注册资本由杨仕宇、霍尔果斯星智股权投资管理合伙企业(有限合伙)、陈雁升、陈创煌、霍尔果斯星诚股权投资管理合伙企业(有限合伙)、刘薇薇、陈粤平、郑泽峰、谢财喜、陈立新、刘湘涛、庄巧英认缴。增资后,广东星辉控股有限公司(原广东星辉投资有限公司更名)出资105,000,000.00 元,占注册资本的56.2795%;星辉合成材料(香港)有限公司出资45,000,000.00 元,占注册资本的24.1198%;杨仕宇出资9,137,931.00 元,占注册资本的4.8979%;霍尔果斯星智股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资5,346,879.00 元,占注册资本的2.8659%;陈雁升出资5,007,844.00 元,占注册资本的2.6842%;陈创煌出资4,991,379.00元,占注册资本的2.6754%;霍尔果斯星诚股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资3,679,758.00 元,占注册资本的1.9723%;刘薇薇出资2,793,103.00 元,占注册资本的1.4971%;陈粤平出资2,068,965.00 元,占注册资本的1.1090%;郑泽峰出资2,068,965.00 元,占注册资本的1.1090%;谢财喜出资517,241.00 元,占注册资本的0.2772%;陈立新出资413,793.00元,占注册资本的0.2218%;刘湘涛出资336,206.00 元,占注册资本的0.1802%;庄巧英出资206,896.00 元,占注册资本的0.1107%。
根据公司于2017 年11 月10 日召开并通过的股东大会决议,公司因分立申请减少注册资本人民币32,000,000.00 元,变更后广东星辉控股有限公司出资86,990,573.00 元,占注册资本的56.2795%;星辉合成材料(香港)有限公司出资37,281,674.00 元,占注册资本的24.1198%;杨仕宇出资7,570,608.00 元,占注册资本的4.8979%;霍尔果斯星智股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资4,429,791.00 元,占注册资本的2.8659%;陈雁升出资4,148,907.00 元,占注册资本的2.6842%;陈创煌出资4,135,266.00 元,占注册资本的2.6754%;霍尔果斯星诚股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资3,048,612.00元,占注册资本的1.9723%;刘薇薇出资2,314,035.00元,占注册资本的1.4971%;陈粤平出资1,714,099.00 元,占注册资本的1.1090%;郑泽峰出资1,714,099.00 元,占注册资本的1.1090%;谢财喜出资428,525.00 元,占注册资本的0.2772%;陈立新出资342,820.00 元,占注册资本的0.2218%;刘湘涛出资278,541.00 元,占注册资本的0.1802%;庄巧英出资171,410.00 元,占注册资本的0.1107%。
根据公司于2018 年3 月8 日召开并通过的股东大会决议,公司因回购申请减少注册资本人民币9,284,707.00 元,变更后广东星辉控股有限公司出资86,990,573.00 元,占注册资本的59.8761%;星辉合成材料(香港)有限公司出资37,281,674.00 元,占注册资本的25.6612%;霍尔果斯星智股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资4,429,791.00 元,占注册资本的3.0491%;陈雁升出资4,148,907.00元,占注册资本的2.8557%;陈创煌出资4,135,266.00元,占注册资本的2.8463%;霍尔果斯星诚股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资3,048,612.00 元,占注册资本的2.0984%;刘薇薇出资2,314,035.00元,占注册资本的1.5928%;陈粤平出资1,714,099.00 元,占注册资本的1.1798%;谢财喜出资428,525.00 元,占注册资本的0.2949%;陈立新出资342,820.00 元,占注册资本的0.2360%;刘湘涛出资278,541.00 元,占注册资本的0.1917%;庄巧英出资171,410.00元,占注册资本的0.1180%。
2019 年4 月29 日,根据广东星辉控股有限公司、黄俊辉、李长在签订的股权转让协议,广东星辉控股有限公司将其持有公司6.5%的股权转让给黄俊辉;广东星辉控股有限公司将其持有公司1.0%的股权转让给李长在。股权转让后广东星辉控股有限公司出资76,094,255.00元,占注册资本的52.3761%;星辉合成材料(香港)有限公司出资37,281,674.00 元,占注册资本的25.6612%;黄俊辉出资9,443,476.00 元,占注册资本的6.5000%;霍尔果斯星智股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资4,429,791.00 元,占注册资本的3.0491%;陈雁升出资4,148,907.00 元,占注册资本的2.8557%;陈创煌出资4,135,266.00 元,占注册资本的2.8463%;霍尔果斯星诚股权投资管理合伙企业(有限合伙)出资3,048,612.00元,占注册资本的2.0984%;刘薇薇出资2,314,035.00元,占注册资本的1.5928%;陈粤平出资1,714,099.00 元,占注册资本的1.1798%;李长在出资1,452,842.00 元,占注册资本的1.0000%;谢财喜出资428,525.00 元,占注册资本的0.2950%;陈立新出资342,820.00 元,占注册资本的0.2360%;刘湘涛出资278,541.00 元,占注册资本的0.1917%;庄巧英出资171,410.00 元,占注册资本的0.1179%。
2020 年4 月20 日,公司取得汕头市市场监督管理局出具的核准变更登记通知书(汕核变通外字【2020】第2000155275号),更名为“星辉环保材料股份有限公司”。
2020 年6 月22 日,根据李长在与陈创煌签订的股权转让协议,李长在将其持有公司1.0000%的股权转让给陈创煌;股权转让完成后李长在不再持有公司股权,陈创煌出资5,588,108.00 元,占注册资本的3.8463%。
2021年12月1 日,公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]3801号”文核准,向社会公开发行4,842.81 万股人民币普通股,并于2022 年1 月13 日在深圳证券交易所创业板上市交易。发行后的股本总额为人民币19,371.24 万元。
企业注册地:汕头保税区通洋路37 号。
总部地址:汕头保税区通洋路37号。
公司行业性质:化学原料和化学制品制造业。
主要经营活动:公司主要从事聚苯乙烯的研发、生产与销售,主要产品包括各种规格的通用型聚苯乙烯、抗冲击性聚苯乙烯等。
本财务报告业经公司董事会于2023 年3 月30日批准对外报出。
报告期内,公司无控股子公司,合并报表范围未发生变化。
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表。
公司根据实际经营特点针对存货的计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
公司会计年度自公历1月1日起至12月31 日止。
公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等-价物。
(1) 发生外币业务时,外币金额按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币入账,期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
1 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。
2 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
3 对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇率折算,由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
4 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余均计入当期损益。
1 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
2 利润表中的收入和费用项目,采用平均汇率折算为人民币金额。
3 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。
4 现金流量表采用现金流量发生日的中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。
1 以摊余成本计量的金融资产
2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额负债
2 其他金融负债
(4) 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认
情形确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
放弃了对该金融资产的控制
未放弃对该金融资产的控制
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
1 金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益:被转移金融资产在终止确认日的账面价值;因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
2 转移金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分在终止确认日的账面价值;终止确认部分收到的对价(包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债),与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
1 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的义务仍存在的,不应当终止确认该金融负债。
2 公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债(或其一部分),且合同条款实质上是不同的,公司应当终止确认原金融负债(或其一部分),同时确认一项新金融负债。
1 减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外,对合同资产、贷款承诺及财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融资产未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司
按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
对于应收票据、应收账款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失堆备。
A.应收票据
•应收票据组合1:银行承兑汇票•应收票据组合2:商业承兑汇票 B.应收账款
•应收账款组合1:应收直销客户•应收账款组合2:应收贸易客户
对于划分为组合的应收票据和合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用报失率,计算预期信用报失。
C.其他应收款
•其他应收款组合1:应收押金及保证金•其他应收款组合2:应收备用金
•其他应收款组合3:应收代垫款项•其他应收款组合4:应收其他款项
•其他应收款组合5:应收关联方往来
2 已发生减值的金融资产
3 购买或源生的已发生信用减值的金融资产
4 信用风险显著增加的判断标准
5 评估金融资产预期信用损失的方法
6 金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失,借记“信用减值损失”科目,根据金融资产的种类,贷记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”等科目;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得,做相反的会计分录。
公司实际发生信用损失,认定相关金融资产无法收回,经批准予以核销的,应当根据批准的核销金额,借记“贷款损失准备”等科目,贷记相应的资产科目,如“贷款”“应收账款”“合同资产”等。若核销金额大于已计提的损失准备,还应按其差额借记“信用减值损失”。
(9) 金融资产和金融负债的抵销
1 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的;
2 公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。(10) 权益工具
公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),作为利润分配,减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
8、套期工具
(1) 在套期会计中,套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
(2) 公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的,才能运用本准则规定的套期会计方法进行处理:
1套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成;2在套期开始时,企业正式指定了套期工具和被套期项目,并准备了关于套期关系和企业从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法(包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法)等内容; 3套期关系符合套期有效性要求。
A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
B.被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不占主导地位。
C.套期关系的套期比率,应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比,但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡,这种失衡会导致套期无效,并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。例如,企业确定拟采用的套期比率是为了避免确认现金流量套期的套期无效部分,或是为了创造更多的被套期项目进行公允价值调整以达到增加使用公允价值会计的目的,可能会产生与套期会计目标不一致的会计结果。
(3) 套期的会计处理。
1 公允价值套期
A.套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)进行套期的,套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。
B.被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
2 现金流量套期
A.套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分,作为现金流量套期储备,应当计入其他综合收益。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。
B.套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分(即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失),应当计入当期损益。
3 境外经营投资套期
A.套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分,应当计入其他综合收益。
B.套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分,应当计入当期损益。
参见本节第五项“金融工具”之“金融资产减值”。
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类原材料、包装物、在产品、产成品和在途物资等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用,按照《企业会计准则第17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
对本期偶发的原材料销售业务:采用个别计价法核算。
(3) 存货的盘存制度采用永续盘存制。
(4) 低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次摊销法”核算。
1 存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。
2 存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
1 企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
2 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
1 成本法核算:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算。采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
2 权益法核算:对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资,除对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计
量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外,采用权益法核算。采用权益法核算时,公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础,
对被投资单位的净利润进行调整,并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。
3 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下,公司按照本会计政策之第13 项固定资产和第17项无形资产的规定,对投资性房地产进行计量,计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
类别|折旧方法||折旧年限||残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|20-40||5%||4.75%-2.375%
机械设备|年限平均法|5-20||0%、5%||20%-4.75%
运输设备|年限平均法|5||10%||18%
办公及其他设备|年限平均法|5-20||5%、10%||18%-4.75%
报告期内固定资产投资情况详见本节“七、报表项目注释”中“固定资产”。
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产,对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。报告期内在建工程投资情况详见本节“七、报表项目注释”中“在建工程”。
1 资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
2 借款费用已发生;
3 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预
定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,若资产的购建或者生产活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3 个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始;当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时,停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用,于发生当期直接计入财务费用。
1 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
在租赁期开始日,公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧,能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实际上具有融资性质的,无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产,其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产,其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节第五项、18 长期资产减值。
1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售无形资产;
5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形
式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
1 设定提存计划
2 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分: A.服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减
而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:
1 该义务是公司承担的现时义务;
2 该义务的履行可能导致经济利益的流出;
3 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,并且补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值
计量。授予后立即可行权的,在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
1 将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
2 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
3 如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。
(1) 收入的确认和计量所采用的会计政策
1 合同的确认原则
当与客户之间的合同同时满足下列条件时,本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入: A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
B.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务; C.该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款;
D.该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额; E.公司因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。
2 履约义务及交易价格的确认原则
在合同开始日,本公司识别合同中包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。对于合同折扣,本公司在各单项履约义务之间按比例分摊。本公司在确定交易价格时考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:
A.客户在公司履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益; B.客户能够控制公司履约过程中在建的商品;
C.公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品和劳务的性质,采用产出法(或投入法)确定,当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,考虑下列迹象:
A.公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
B.公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权; C.公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;
D.公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
E.客户已接受该商品;
F.其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见本节第五项、7-(6))。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
(2) 与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法如下:
公司已根据合同约定将产品交付给购货方指定的交货地点或交付给购货方委托的承运人,并取得对方确认作为控制权的转移时点,确认销售收入。
26、合同成本
(2) 政府补助的确认原则和确认时点政府补助的确认原则:
1 公司能够满足政府补助所附条件;
2 公司能够收到政府补助。
1 政府补助为货币性资产的,公司按照收到或应收的金额计量;
2 政府补助为非货币性资产的,公司按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量(名义金额为人民币1 元)。
(4) 政府补助的会计处理方法
1 与资产相关的政府补助,在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2 与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:
3 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,可以区分的,则分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,则整体归类为与收益相关的政府补助。
4 与公司日常经营相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
5 已确认的政府补助需要退回的,分别下列情况处理:
1 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:A.该项交易不是企业合并;B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
2 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;2B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
1 除下列交易中产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:A.商誉的初始确认;B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
2 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
经营租赁发生变更的,自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
作为融资租赁出租人
在租赁期开始日,公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
公司作为融资租赁的生产商时,在租赁期开始日,公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入,并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。公司为取得融资租赁发生的成本,在租赁期开始日计入当期损益。
公司作为承租人的一般会计处理参见本节第五项“使用权资产”及“租赁负债”。
30、安全生产费
根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知,按规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
会计政策变更的内容和原因|||审批程序|备注
根据财政部于2021年12月印发的《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)(以下简称“解释第15号”),公司自规定之日起开始执行。|||根据《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》,该事项无需履行审议程序。|公司对于2021年1月1日至首次执行日之间发生的试运行销售按照上述规定进行追溯调整。
根据财政部于2022年11月印发的《企业会计准则解释第16号》(财会|||根据《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》,该事项无需履行审议程序。|
〔2022|)|31号)(以下简称“解释||
16号”),公司自规定之日起开始执行。||||
1 财政部于2021 年12 月印发了《企业会计准则解释第15 号》(财会〔2021〕35 号)(以下简称“解释第15 号”),“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1 月1 日起施行。公司自规定之日起开始执行。
|项|目|追溯调整前|追溯调整后|影响金额
营业成本|||1,552,130,218.97|1,602,694,296.58|50,564,077.61
研发费用|||68,515,932.59|17,951,854.98|-50,564,077.61
项|目|追溯调整前|追溯调整后|影响金额
购买商品、接受劳务支付的现金||1,801,197,840.75|1,851,761,918.36|50,564,077.61
支付其他与经营活动有关的现金||88,247,994.00|37,683,916.39|-50,564,077.61
已对附注项目的上期发生额根据解释第15号追溯调整后的数据进行列示。
2 财政部于2022 年11 月印发了《企业会计准则解释第16 号》(财会〔2022 ) 31 号)(以下简称“解释16 号”),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023 年1 月1 日起施行,本公司自发布年度提前执行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行,公司自规定之日起开始执行。
|税种|计税依据||税率
增值税||销售货物或提供应税服务过程中产生的增值额|3%、6%、9%、13%|
城市维护建设税||应交增值税额|7%|
企业所得税||应纳税所得额|15%|
教育费附加||应交增值税额|3%|
地方教育附加||应交增值税额|2%|
企业所得税:
根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局于2022 年2 月17 日下发的《关于公布广东省2021年第一批、第二批高新技术企业名单的通知》(粤科函高字〔2022〕145 号),公司通过高新技术企业复审,并获发《高新技术企业证书》(证书编号:GR202144005424,有效期:减免期限为2021年度至2023 年度)。公司2022 年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
|项目||期末余额||期初余额
库存现金||66,124.32||24,181.32|
银行存款||581,825,683.57||123,234,325.63|
其他货币资金||36,748,907.09||13,688,983.73|
合计|因抵押、质押或冻结等对|618,640,714.98|136,947,490.68
使用有限制的款项总额||1,094.81|8,900,234.12
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|292,093,844.73|
其中:理财产品|292,093,844.73|
其中:合计|292,093,844.73|
|账龄||期末余额||||期初余额||
||金额||比例||金额||比例|
1 年以内||54,647,215.41|||100.00%|82,717,337.16|||100.00%
合计||54,647,215.41||||82,717,337.16|||
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:期末公司无账龄超过一年且金额重大的预付款项。
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为53,371,938.92元,占预付款项期末余额合计数的比例为97.67%。
|项目|期末余额||期初余额|
其他应收款|||414,237.52||596,784.34
合计|||414,237.52||596,784.34
|款项性质|期末账面余额||期初账面余额|
押金及保证金|||600,000.00||600,000.00
备用金|||||171,336.39
代垫款项|||29,440.00||34,640.00
合计|||629,440.00||805,976.39
|第一阶段|第二阶段|第三阶段|
坏账准备|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用|整个存续期预期信用|合计
||损失(未发生信用减 值)|损失(已发生信用减 值)|
2022年1月1日余额|209,192.05|||209,192.05
2022年1月1日余额在本期本期计提|6,010.43|||6,010.43
2022年12月31日余额|215,202.48|||215,202.48
|账龄|账面余额|
1 年以内(含1 年)|||12,000.00
2 至3 年|||4,640.00
3 年以上|||612,800.00
3 至4 年|||9,600.00
4 至5 年|||3,200.00
5 年以上|||600,000.00
合计|||629,440.00
|||本期变动金额|||
类别|期初余额|计提|收回或转回|核销|其他|期末余额
其他应收款|209,192.05|6,010.43||||215,202.48
合计|209,192.05|6,010.43||||215,202.48
其中本期无金额重要的坏账准备转回或收回。
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
第一名|押金及保证金|600,000.00|5年以上|95.32%|191,700.00
第二名|代垫款项|15,120.00|2-3年、3-4年、4-5年|2.40%|12,882.24
第三名|代垫款项|14,320.00|1年以内、2-3年|2.28%|10,620.24
合计||629,440.00||100.00%|215,202.48
||期末余额|||期初余额|
项目|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|70,929,177.63||70,929,177.63|81,916,381.23||81,916,381.23
在产品|12,381,577.90||12,381,577.90|2,091,786.44||2,091,786.44
发出商品|209,627.18||209,627.18|||
包装物|1,331,435.53||1,331,435.53|1,523,450.68||1,523,450.68
产成品|51,666,865.15|5,781.78|51,661,083.37|2,917,295.00|1,432.56|2,915,862.44
合计|136,518,683.39|5,781.78|136,512,901.61|88,448,913.35|1,432.56|88,447,480.79
|||本期增加金额||本期减少金额||
项目|期初余额|计提||其他|转回或转销|其他|期末余额
产成品|1,432.56|165,663.18|||161,313.96||5,781.78
合计|1,432.56|165,663.18|||161,313.96||5,781.78
|项目|期末余额||期初余额|
 IPO 中介费用|||||2,103,773.57
待认证增值税进项税|||26,538,894.33||78,436.92
合计|||26,538,894.33||2,182,210.49