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关于第三方回款合理性事项,公司委托第三方中介机构中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)核查并了解第三方回款涉及的初始购销业务,并通过访谈等审计方法,按照实质重于形式原则,将该等初始业务确认为供应链金融业务。将智游网安2019年度利润表中确认的其他业务收入3,551,786.96元,2020年度确认的609,305.32元,调整为收取的资金占用费列入财务费用科目,为非经常性损益;由于公司收购智游网安的过户时间在2019年底,智游网安2019年度利润表未进入上市公司合并利润表,因此不会影响上市公司2019年度合并利润表,且在上市公司2020年度合并利润表中归母净利润的占比仅为0.94%,不构成重大会计差错,不改变上市公司盈亏性质,故对上市公司2020年利润表不再进行调整。
同时2019年末资产负债表中相关应收账款余额为35,136,393.90元,2020年计提坏账后的余额为10,000,000.00元,调整为其他应收款科目,上述调整对上市公司2021年资产负债表期初数无影响,且2019年、2020年相关重分类金额占公司资产总额的比例分别为2.35%和0.64%,不构成重大会计差错,不会导致上市公司出现净资产为负的情形,故对2019年、2020年资产负债表不再进行调整。该部分业务虽不对上市公司合并报表造成重大影响,但会影响智游网安扣除非经常性损益后的归母净利润,进而影响业绩承诺的完成。经公司测算,在智游网安扣除非经常性损益后的归母净利润调减4,161,092.28元,业绩补偿方需要补充补偿股份合计939,474股。
经过对初始业务的认定调整,涉及的第三方回款为往来款项而非业务回款,2020年和2021年的相关第三方回款不再存在合理性问题,审计报告中提及的第三方回款合理性的保留事项涉及的相关影响已消除。
1.报告期内,新注册三级子公司四川智游网安科技有限公司,自注册之日起,该公司纳入合并报表范围。
境内会计师事务所名称|中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)
境内会计师事务所报酬(万元)|120
境内会计师事务所审计服务的连续年限|0
境内会计师事务所注册会计师姓名|侯胜利、杜丽
境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限|0
公司原聘任的致同会计师事务所(特殊普通合伙)相关团队聘期已满,为保证公司审计工作的独立性和客观性,并综合考虑公司业务发展情况与未来审计工作需要,为保障公司2022年审计工作的顺利完成,经综合评估及审慎研究,公司聘任中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)担任公司2022年度审计机构。公司已就更换会计师事务所的事项与致同会计师事务所(特殊普通合伙)及中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)进行了事前沟通,各方均已明确知悉本事项并表示无异议,详见公司于2022年11月29日披露的《关于拟变更会计师事务所的公告》(公告编号:2022-066)。此事项已经公司2022年第一次临时股东大会审议通过,详见公司于2022年12月16日披露的《2022年第一次临时股东大会决议公告》(公告编号:2022-069)。
公司聘请中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2022年度内部控制审计机构,内部控制审计费用30万元。
诉讼(仲裁)基本情况|涉案金额(万元)|是否形成预计负债|诉讼(仲裁)进展|诉讼(仲裁)审理结果及影响|诉讼(仲裁)判决执行情况|披露日期|披露索引
本公司曾持有广州华星5%股权,2000年11月已通过协议方式完成转|1,117.81|否|已结案|一审判决驳回北京市博恩君恒资产管理有限公司的诉讼|无相关执行情况。|2022年10月22日|巨潮资讯网,《关于重大诉讼
让,但并未办理相关工商登记变更手续。北京市博恩君恒资产管理有限公司起诉本公司,表示本公司作为广州华星的股东,未及时履行清算责任,导致广州华星出现无法清算的情形,并请求判令本公司对广州华星尚未清偿的债务承担连带清偿责任。||||请求,北京市博恩君恒资产管理有限公司提起上诉,二审判决驳回上诉,维持原判,此后再审申请被驳回。|||进展公告》,公告编号:2022-056
未达到重大诉讼披露标准的已结案诉讼、仲裁事项|2,045.36|截至报告期末公司应付而未付的402.28万元形成预计负债|已结案|部分案件已判决结案,公司承担赔偿金额及案件受理费合计135.25万元。剩余案件已调解结案,公司作为被告方,需向原告方支付和解款项合计774.26万元;公司作为原告方,被告方需向公司支付和解款项合计581.22万元。|截至报告期末,已判决案件中公司已支付131.52万元;已和解案件中,公司作为被告方已支付375.70万元,公司作为原告方已收到294.5万元。||不适用
未达到重大诉讼披露标准的已撤诉诉讼、仲裁事项|274.73|否|已撤诉|不适用。|无相关执行情况。||不适用
未达到重大诉讼披露标准的正在进行的诉讼、仲裁事项|46.59|公司为原告方,未形成预计负债|正在审理中|暂无审理结果。|无相关执行情况。||不适用
具体类型|委托理财的资金来源|委托理财发生额|未到期余额|逾期未收回的金额|逾期未收回理财已计提减值金额
银行理财产品|自有资金|8,000|0|0|0
合计||8,000|0|0|0
1、公司股票被实施其他风险警示
因致同会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了否定意见的内部控制审计报告,根据《深圳证券交易所股票上市规则(2022 年修订)》第九章第八节第9.8.1 条规定,公司触及被实施“其他风险警示”的情形。公司股票于2022 年5 月5 日停牌一天,于2022 年5 月6 日开市起复牌,自2022 年5 月6 日开市起被实施其他风险警示,详见公司于2022年4月30日披露的《关于公司股票被实施其他风险警示的提示性公告》(公告编号:2022-024)。
2、董事会、监事会、高级管理人员换届
鉴于第十届董事会任期届满,董事会提名黄翔、李琛森、陈金海、梁欣、吴涤非、刘多宏为第十一届董事会非独立董事候选人,肖永平、仇夏萍、钟明霞为第十一届董事会独立董事候选人,详见公司于2022 年4 月30 日披露的《第十届董事会第七次会议决议公告》(公告编号:2022-008)及《关于董事会换届选举的公告》(公告编号2022-014)。
鉴于第十届监事会任期届满,监事会提名李钰、黄亚琪为第十一届监事会股东代表监事候选人,公司职工代表大会选举阮旭里为新一任职工代表监事,详见公司于2022年4月30日披露的《第十届监事会第七次会议决议公告》(公告编号:2022-009)及《关于监事会换届选举的公告》(公告编号:2022-015)。
上述候选人经公司股东大会审议通过,当选新一届董事会、监事会成员,详见公司于2022 年5 月21 日披露的《2021年年度股东大会决议》(公告编号:2022-035)。
阮旭里因职务调整辞任职工代表监事,职工代表大会选举许垂斌为新任职工代表监事,详见公司于2022 年5 月28日披露的《关于变更职工代表监事的公告》(公告编号:2022-038)。
2022 年5 月27 日,公司召开董事会,完成董事长、董事会各专门委员会的选举以及高级管理人员的聘任,详见公司于2022 年5 月28 日披露的《第十一届董事会2022 年第一次临时会议决议公告》(公告编号:2022-039)及《关于聘任高级管理人员的公告》(公告编号:2022-041);同日,公司召开监事会,完成监事长的选举,详见公司于2022年5月28日披露的《第十一届监事会2022年第一次临时会议决议公告》(公告编号:2022-040)。
3、收到深交所公开谴责处分决定及深圳证监局监管措施决定
公司在2021年度业绩预告编制过程中,未审慎确认收入并考虑子公司商誉减值的影响,导致公司2022年1月26日披露的《2021年度业绩预告》中的财务数据出现重大偏差,2021年度业绩预告中披露的净利润与年度报告中经审计的净利润差异金额大,且盈亏性质发生变化。由于上述事项,深交所于2022年8月3日出具了《关于对深圳国华网安科技股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的决定》,对公司及相关人员给予公开谴责的处分;深圳证监局于2022 年11月14 日下发了《深圳证监局关于对深圳国华网安科技股份有限公司、黄翔、陈金海采取出具警示函措施的决定》,对公司及相关人员公司采取出具警示函的监管措施,详见公司于2022年11月15日披露的《关于公司及相关人员收到行政监管措施决定书的公告》(公告编号:2022-061)。
4、章程及制度修订、制定
根据公司的实际情况,公司对注册资本、住所及董事会成员人数进行了变更,并修订《公司章程》中的相关条款,详见公司于2022 年11 月29 日披露的《关于变更注册资本、住所及董事会成员人数暨修订〈公司章程〉的公告》(公告编号:2022-067)。此外,根据公司实际情况及现行法律法规,并结合公司提高内部控制及管理水平的要求,公司修订了《董事会议事规则》《独立董事制度》及《财务管理制度》,新制定了《项目管理制度》及《商誉减值测试内部控制制度》,详见公司于2022 年11 月29 日在巨潮资讯网披露的公告。上述规章制度已经公司董事会审议通过,详见公司于2022 年11 月29 日披露的《第十一届董事会2022 年第三次临时会议决议公告》(公告编号:2022-065),部分需提交股东大会审议的规章制度已经公司股东大会审议通过,详见公司于2022 年12 月15 日披露的《2022 年第一次临时股东大会决议公告》(公告编号:2022-069)。
1、签订战略合作协议
2022 年3 月,公司控股子公司山东中安恒宁应急产业集团有限公司与中国联合网络通信有限公司淄博市分公司签署了《信息化业务战略合作协议》,双方将融合彼此的优势,在人工智能产业孵化、5G 信息化建设等方面展开合作。双方就淄博市境内“智慧医疗、智慧园区平安校园、应急产业等项目”达成初步意向,双方共同开发,预计项目金额约为
1.1 亿,协议有效期为三年,详情请见公司于2022 年3 月22 日在巨潮资讯网披露的《关于子公司签订战略合作协议的公告》(公告编号:2022-004)。上述协议目前在正常履行中。
2、业绩承诺实现情况及补偿股份回购注销
公司发行股份购买智游网安100%股权的交易中,交易对方中的业绩承诺方彭瀛、郭训平、深圳市睿鸿置业发展有限公司、珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)、郑州众合网安信息科技有限公司承诺智游网安承诺智游网安2021 年度扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不低于15,210万元,根据致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《关于重大资产重组对公司2021 年度业绩承诺实现情况的说明审核报告》(致同专字(2022)第440A009799 号),智游网安2021年度扣除非经常性损益后归属母公司的净利润为4,954万元,2021年度业绩承诺未完成。
根据公司与业绩承诺方的约定,业绩承诺方合计应补偿23,155,018股,详见公司于2022年4月30日披露的《关于收购北京智游网安科技有限公司业绩承诺实现情况及业绩补偿方案的公告》(公告编号:2022-012)。
本次业绩补偿采用股份回购注销方案,公司以人民币1.00元的总价定向回购应补偿股份。上述业绩补偿方案已经公司第十届董事会第七次会议、2021 年年度股东大会审议通过,详见公司于2022 年4 月30 日披露的《第十届董事会第七次会议决议公告》(公告编号:2022-008)及2022 年5 月21 日披露的《2021 年年度股东大会决议公告》(公告编号:2022-035)。
2022 年7 月6 日,公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述股份回购注销手续,公司总股本由156,003,026股变更为132,848,008股,详见公司于2022年7月8日在巨潮资讯网披露的《关于业绩承诺补偿股份回购注销完成的公告》(公告编号:2022-047)。
|本次变动前||本次变动增减(+,-)|||||本次变动后|
|数量|比例|发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|数量|比例
一、有限售条件股份|39,672,263|25.43%||||-23,158,829|-23,158,829|16,513,434|12.43%
1、国家持股|0|0.00%||||0|0|0|0.00%
2、国有法人持股|0|0.00%||||0|0|0|0.00%
3、其他内资持股|39,672,263|25.43%||||-23,158,829|-23,158,829|16,513,434|12.43%
其中:境内法人持股|24,518,297|15.72%||||-13,149,916|-13,149,916|11,368,381|8.56%
境内自然人持股|15,153,966|9.71%||||-10,008,913|-10,008,913|5,145,053|3.87%
4、外资持股|0|0.00%||||||0|0.00%
其中:境外法人持股|0|0.00%||||||0|0.00%
境外自然人持股|0|0.08%||||||0|0.00%
二、无限售条件股份|116,330,763|74.57%||||3,811|3,811|116,334,574|87.57%
1、人民币普通股|116,330,763|74.57%||||3,811|3,811|116,334,574|87.57%
2、境内上市的外资股|0|0.00%||||||0|0.00%
3、境外上市的外资股|0|0.00%||||||0|0.00%
4、其他|0|0.00%|||||||
三、股份总数|156,003,026|100.00%||||-23,155,018|-23,155,018|132,848,008|100.00%
1、业绩承诺补偿股份回购注销
在公司收购智游网安股权的交易中,业绩承诺方承诺智游网安2021年度扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不低于15,210万元,根据致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《关于重大资产重组对公司2021年度业绩承诺实现情况的说明审核报告》(致同专字(2022)第440A009799号),智游网安经审计的2021年度扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为4,954万元,未完成2021年度业绩承诺。根据公司与业绩承诺方的约定,业绩承诺方合计应补偿23,155,018股,详见公司于2022年4月30日在巨潮资讯网披露的《关于收购北京智游网安科技有限公司业绩承诺实现情况及业绩补偿方案的公告》(公告编号:2022-012)。
经公司2021年年度股东大会审议通过,本次补偿采用股份回购注销方案,公司以总价人民币1元定向回购补偿的股份并依法予以注销。本次回购注销股份数量为23,155,018股,其中有限售条件的股份数量为23,153,804股,无限售条件的股份数量为1,214股。
2、公司在2022年5月完成了董监高换届,报告期内新任董监高及离任董监高新增限售股份1,075股,离任董监高解除限售6,100股。
上述股份回购注销事项已经深交所审核通过,并于2022年7月6日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完结。
公司以总价人民币1元向业绩承诺方彭瀛、郭训平、深圳市睿鸿置业发展有限公司、珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)、郑州众合网安信息科技有限公司定向回购业绩补偿股份合计23,155,018股并依法予以注销,公司已于2022年7月6日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述股份回购注销手续,详见公司于2022年7月8日在巨潮资讯网披露的《关于业绩承诺补偿股份回购注销完成的公告》(公告编号:2022-047)。
由于公司总股本的减少,最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标会相应增加。
股东名称|期初限售股数|本期增加限售股数|本期解除限售股数|期末限售股数|限售原因|解除限售日期
彭瀛|12,233,025||7,876,433|4,356,592|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|根据限售承诺解除限售
北京中关村并购母基金投资管理中心(有限合伙)-北京中关村并购母基金投资中心(有限合伙)|2,582,279|||2,582,279|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|2023年1月20日
深圳市睿鸿置业发展有限公司|10,551,313||6,280,557|4,270,756|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|根据限售承诺解除限售
珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)|8,815,606||5,247,396|3,568,210|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|根据限售承诺解除限售
郭训平|2,914,941||2,127,455|787,486|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|根据限售承诺解除限售
郑州众合网安信息科技有限公司|2,519,099||1,621,963|897,136|公司发行股份购买智游网安股权式交易对方承诺限售|根据限售承诺解除限售
北京市金王朝汽车配件有限责任公司|50,000|||50,000|首发前限售股|公司实施股权分置改革时,该股东由于存在障碍无法执行对价安排,由公司第一大股东代为垫付对价股份。目前,尚未偿还公司第一大股东股改代为垫付对价股份或取得其同意,其持有的股份上市流通日期难以预测。
徐文苏|6,000||6,000|0|董监高锁定|2022年11月20日
许垂斌|0|975||975|董监高锁定|依照《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》解除限售
唐银萍|0|100|100|0|董监高锁定|2022年11月20日
合计|39,672,263|1,075|23,159,904|16,513,434|--|--
因智游网安未完成2021年业绩承诺,公司对业绩承诺方补偿的23,155,018股以总价人民币1元定向回购并予以注销。公司已于2022年7月6日办理完成上述股份回购注销手续,公司总股本由156,003,026股变更为132,848,008股,详见公司于2022年7月8日在巨潮资讯网披露的《关于业绩承诺补偿股份回购注销完成的公告》(公告编号:2022-047)。
报告期末普通股股东总数|15,491|年度报告披露日前上一月末普通股股东总数|14,734|报告期末表决权恢复的优先股股东总数(如有)|0|年度报告披露日前上一月末表决权恢复的优先股股东总数(如有)||0
持股5%以上的股东或前10名股东持股情况||||||||
股东名称|股东性质|持股比例|报告期末持股数量|报告期内增减变动情况|持有有限售条件的股份数量|持有无限售条件的股份数量|质押、标记或冻结情况|
|||||||股份状态|数量
深圳中农大科技投资有限公司|境内非国有法人|18.22%|24,206,848.00|330000.00|0.00|24,206,848.00||
北京中关村并购母基金投资管理中心(有限合伙)-北京中关村并购母基|其他|8.55%|11,352,606.00|-2537900.00|2,582,279.00|8,770,327.00||
金投资中心(有限合伙)||||||||
彭瀛|境内自然人|3.28%|4,356,845.00|-7876433.00|4,356,592.00|253.00|冻结|4,356,845
|||||||质押|2,811,300
深圳市睿鸿置业发展有限公司|境内非国有法人|3.21%|4,270,756.00|-6280557.00|4,270,756.00|0.00||
珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)|境内非国有法人|2.69%|3,568,210.00|-5247396.00|3,568,210.00|0.00||
毛幼聪|境内自然人|2.08%|2,759,382.00|2759382.00|0.00|2,759,382.00||
魏娟意|境内自然人|1.41%|1,870,644.00|1870644.00|0.00|1,870,644.00||
周松祥|境内自然人|1.08%|1,434,789.00|0.00|0.00|1,434,789.00||
联通创新互联成都股权投资基金合伙企业(有限合伙)|境内非国有法人|1.03%|1,373,800.00|-326200.00|0.00|1,373,800.00||
李映彤|境内自然人|0.99%|1,316,100.00|0.00|0.00|1,316,100.00||
战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东的情况(如有)(参见注3)||不适用。||||||
上述股东关联关系或一致行动的说明||深圳中农大科技投资有限公司的实际控制人李映彤(曾用名:李林琳)与深圳市睿鸿置业发展有限公司及珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)的实际控制人李琛森系姐弟关系;此外,公司未知上述股东中其他股东之间是否存在关联关系,也未知其是否属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。||||||
上述股东涉及委托/受托表决权、放弃表决权情况的说明||深圳市睿鸿置业发展有限公司及珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)将其参与上市公司发行股份购买智游网安交易获得股份的表决权委托李映彤(曾用名:李林琳)行使。||||||
前10名股东中存在回购专户的特别说明(如有)(参见注10)||不适用。||||||
前10名无限售条件股东持股情况||||||||
股东名称||报告期末持有无限售条件股份数量||||股份种类||
||||||股份种类||数量
深圳中农大科技投资有限公司||24,206,848||||人民币普通股||24,206,848
北京中关村并购母基金投资管理中心(有限合||8,770,327||||人民币普通股||8,770,327
伙)-北京中关村并购母基金投资中心(有限合伙)|||
毛幼聪|2,759,382|人民币普通股|2,759,382
魏娟意|1,870,644|人民币普通股|1,870,644
周松祥|1,434,789|人民币普通股|1,434,789
联通创新互联成都股权投资基金合伙企业(有限合伙)|1,373,800|人民币普通股|1,373,800
李映彤|1,316,100|人民币普通股|1,316,100
侯恒斌|1,258,059|人民币普通股|1,258,059
刘连瑞|1,116,400|人民币普通股|1,116,400
李东璘|1,058,300|人民币普通股|1,058,300
前10名无限售流通股股东之间,以及前10名无限售流通股股东和前10名股东之间关联关系或一致行动的说明|深圳中农大科技投资有限公司的实际控制人李映彤(曾用名:李林琳)与深圳市睿鸿置业发展有限公司及珠海横琴普源科技合伙企业(有限合伙)的实际控制人李琛森系姐弟关系;此外,公司未知前10名无限售流通股股东之间、以及前10名无限售流通股股东和前10名股东中其他股东之间是否存在关联关系,也未知其是否属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。||
前10名普通股股东参与融资融券业务情况说明(如有)(参见注4)|李映彤(曾用名:李林琳)通过信用证券账户持有公司股份1,210,000股。||
控股股东名称|法定代表人/单位负责人|成立日期|组织机构代码|主要经营业务
深圳中农大科技投资有限公司|李映彤(曾用名:李林琳)|2000年08月18日|91440300724701945T|通讯、计算机、新材料、生物的技术开发、信息咨询(以上不含限制项目);兴办实业(具体项目另行申报)。
控股股东报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况|||无。|
实际控制人姓名|与实际控制人关系|国籍|是否取得其他国家或地区居留权
李映彤(曾用名:李林琳)|本人|中国|是
李琛森|一致行动(含协议、亲属、同一控制)|中国|是
主要职业及职务|李映彤(曾用名:李林琳)女士曾任本公司董事长、董事、总经理,深圳国科投资有限公司董事长、总经理,广州国科互娱网络科技有限公司执行董事、董事长、总经理,广州火舞软件开发股份有限公司董事,山东北大高科华泰制药有限公司董事长,北京国农置业有限公司董事长、总经理;现任中农大投资董事长。李琛森先生主要职业及职务详见本报告“第四节公司治理/五、董事、监事和高级管理人员情况/2、任职情况”。||
过去10年曾控股的境内外上市公司情况|无。||
公司相关方限售情况详见本报告“第六节重要事项/一、承诺事项履行情况/1、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末尚未履行完毕的承诺事项”。
方案披露时间|拟回购股份数量(股)|占总股本的比例|拟回购金额(万元)|拟回购期间|回购用途|已回购数量(股)|已回购数量占股权激励计划所涉及的标的股票的比例(如有)
2022年04月30日|23,155,018|14.8427%|0.0001|已于2022年7月6日完成回购注销|业绩承诺补偿股份回购注销|23,155,018|
审计意见类型|标准的无保留意见
审计报告签署日期|2023年04月29日
审计机构名称|中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号|中兴财光华审会字(2023)第215055号
注册会计师姓名|侯胜利、杜丽
我们审计了深圳国华网安科技股份有限公司(以下简称国华网安公司)财务报表,包括2022 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了国华网安公司2022 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于国华网安公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
2022 年公司实现营业收入166,463,289.95 元,如财务报表附注三、29 和五、31 所述,公司主要从事移动信息安全软件或系统的开发、销售及技术服务和应急产业等业务。由于其收入确认是否准确,是否记录于恰当的财务报表期间对报表影响重大;因此我们将公司收入的确认识别为关键审计事项。
(1)了解和评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效,并测试其执行情况;
(2)检查合同、发票、银行单据、实施资料、验收资料等,以检查收入确认是否符合企业会计准则的规定;
(3)关注是否存在第三方回款并核查其合理性;
(4)通过公开网络查询主要客户的工商信息,确认是否存在销售产品、销售额与客户信息不匹配的情况,关注客户与公司是否存在关联关系;
(5)对重要客户执行访谈程序,核查销售的真实性,进一步调查是否存在潜在关联方;
(6)对于收入选取样本进行截止性测试,针对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对合同、实施资料、验收资料等支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
(7)结合应收账款的函证程序评价收入的真实性和准确性。
相关信息披露详见财务报表附注“三、24 长期资产减值”、“五、14 商誉”。
公司财务报表所示商誉项目账面原值为人民币987,403,647.75 元,减值准备为987,403,647.75 元,账面价值为人民币0.00 元。管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试,相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括:详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于计提商誉减值准备对2022 年度财务报表影响重大,且商誉减值测试涉及重大管理层判断,我们将商誉减值确定为关键审计事项。
我们针对商誉减值实施的主要审计程序包括:
(1)获取投资协议、评估报告等商誉形成时的相关资料;
(2)收集并审阅商誉历年减值测试相关的资料;
(3)复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理;
(4)了解并评价公司管理层聘用的外部评估机构和复核机构的胜任能力、专业素质和客观性;
(5)获取评估机构出具的评估报告、复核机构出具的复核报告,项目组内部评估专家,对评估报告和复核报告实施复核程序;
(6)复核商誉减值测试方法与模型是否恰当、基础数据是否准确、所选取的关键参数是否恰当,评价所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理;
(7)根据商誉减值测试结果,检查商誉的列报和披露是否准确和恰当。
国华网安公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括国华网安公司2022 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估国华网安公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算国华网安公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国华网安公司的财务报告过程。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对国华网安公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致国华网安公司不能持续经营。
(6)就国华网安公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
项目|2022年12月31日|2022年1月1日
流动资产:||
货币资金|129,091,494.68|169,448,113.76
结算备付金||
拆出资金||
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据|1,686,780.00|93,100.00
应收账款|303,028,300.15|370,602,392.09
应收款项融资||
预付款项|36,884,816.85|35,673,070.10
应收保费||
应收分保账款||
应收分保合同准备金||
其他应收款|27,421,592.90|11,316,734.80
其中:应收利息||
应收股利||
买入返售金融资产||
存货|1,150,435.67|20,604,174.61
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|8,949,267.07|8,034,516.73
流动资产合计|508,212,687.32|615,772,102.09
非流动资产:||
发放贷款和垫款||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|246,350.21|9,405,121.90
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产|363,788.57|441,590.12
固定资产|2,271,273.93|2,446,998.74
在建工程||
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产|8,383,327.65|3,300,714.30
无形资产|24,496,585.28|37,319,222.03
开发支出||
商誉||430,825,159.38
长期待摊费用||
递延所得税资产|31,416,728.10|11,059,049.29
其他非流动资产||
非流动资产合计|67,178,053.74|494,797,855.76
资产总计|575,390,741.06|1,110,569,957.85
流动负债:||
短期借款||
向中央银行借款||
拆入资金||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|112,351,437.07|54,998,000.82
预收款项||
合同负债|19,455,440.33|13,603,353.79
卖出回购金融资产款||
吸收存款及同业存放||
代理买卖证券款||
代理承销证券款||
应付职工薪酬|12,897,023.03|7,924,003.17
应交税费|45,831,551.19|57,036,779.43
其他应付款|15,236,565.49|18,851,363.79
其中:应付利息||
应付股利|212,157.58|212,157.58
应付手续费及佣金||
应付分保账款||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|3,113,264.42|2,419,659.01
其他流动负债|1,803,043.49|1,666,422.01
流动负债合计|210,688,325.02|156,499,582.02
非流动负债:||
保险合同准备金||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债|5,707,848.43|483,985.71
长期应付款|800,000.00|800,000.00
长期应付职工薪酬||
预计负债|3,985,528.50|2,243,689.77
递延收益|471,532.49|471,532.49
递延所得税负债|1,217,625.00|1,826,437.50
其他非流动负债||
非流动负债合计|12,182,534.42|5,825,645.47
负债合计|222,870,859.44|162,325,227.49
所有者权益:||
股本|132,848,008.00|156,003,026.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|1,231,724,245.27|1,208,592,383.29
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|13,414,212.11|13,414,212.11
一般风险准备||
未分配利润|-1,025,485,002.05|-430,322,236.53
归属于母公司所有者权益合计|352,501,463.33|947,687,384.87
少数股东权益|18,418.29|557,345.49
所有者权益合计|352,519,881.62|948,244,730.36
负债和所有者权益总计|575,390,741.06|1,110,569,957.85
项目|2022年12月31日|2022年1月1日
流动资产:||
货币资金|81,907,246.57|93,337,724.76
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款||
应收款项融资||
预付款项||
其他应收款|37,582.47|138,922.36
其中:应收利息||
应收股利||
存货||
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产||
流动资产合计|81,944,829.04|93,476,647.12
非流动资产:||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|1,286,246,350.21|1,295,405,121.90
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产|363,788.57|441,590.12
固定资产|616,673.37|621,933.16
在建工程||
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产||263,334.59
无形资产||
开发支出||
商誉||
长期待摊费用||
递延所得税资产||
其他非流动资产||
非流动资产合计|1,287,226,812.15|1,296,731,979.77
资产总计|1,369,171,641.19|1,390,208,626.89
流动负债:||
短期借款||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款||
预收款项||
合同负债||
应付职工薪酬|327,356.09|307,948.17
应交税费|47,836.31|45,573.64
其他应付款|14,403,373.94|16,041,605.02
其中:应付利息||
应付股利|212,157.58|212,157.58
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债||252,760.08
其他流动负债||
流动负债合计|14,778,566.34|16,647,886.91
非流动负债:||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债||
长期应付款|800,000.00|800,000.00
长期应付职工薪酬||
预计负债|3,985,528.50|2,243,689.77
递延收益||
递延所得税负债||
其他非流动负债||
非流动负债合计|4,785,528.50|3,043,689.77
负债合计|19,564,094.84|19,691,576.68
所有者权益:||
股本|132,848,008.00|156,003,026.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|1,231,797,479.86|1,208,665,617.88
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|10,866,134.30|10,866,134.30
未分配利润|-25,904,075.81|-5,017,727.97
所有者权益合计|1,349,607,546.35|1,370,517,050.21
负债和所有者权益总计|1,369,171,641.19|1,390,208,626.89
项目|2022年度|2021年度
一、营业总收入|166,463,289.95|288,944,181.62
其中:营业收入|166,463,289.95|288,944,181.62
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|208,177,185.38|215,043,258.40
其中:营业成本|104,272,724.78|126,936,298.85
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|638,277.50|3,809,013.43
销售费用|36,475,092.85|34,282,102.37
管理费用|22,993,881.38|20,284,607.14
研发费用|45,165,536.23|31,762,562.45
财务费用|-1,368,327.36|-2,031,325.84
其中:利息费用|314,669.63|374,329.26
利息收入|1,724,947.23|2,459,738.24
加:其他收益|1,401,037.48|4,166,934.45
投资收益(损失以“-”号填列)|-95,307.95|-51,221.74
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|-1,413,004.24|-684,878.10
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||-2,695,928.24
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-119,727,933.81|-18,733,073.09
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-450,575,284.29|-556,578,488.37
资产处置收益(损失以“-”号填列)||
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|-610,711,384.00|-499,990,853.77
加:营业外收入|340,617.45|40,614.11
减:营业外支出|5,819,949.23|2,244,439.95
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-616,190,715.78|-502,194,679.61
减:所得税费用|-20,239,023.06|6,379,802.84
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|-595,951,692.72|-508,574,482.45
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-595,951,692.72|-508,574,482.45
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|-595,162,765.52|-509,107,298.88
2.少数股东损益|-788,927.20|532,816.43
六、其他综合收益的税后净额||
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|-595,951,692.72|-508,574,482.45
归属于母公司所有者的综合收益总额|-595,162,765.52|-509,107,298.88
归属于少数股东的综合收益总额|-788,927.20|532,816.43
八、每股收益||
(一)基本每股收益|-4.0666|-3.1566
(二)稀释每股收益|-4.0666|-3.1566
项目|2022年度|2021年度
一、营业收入|888,492.00|846,582.00
减:营业成本|19,463.16|19,463.16
税金及附加|7,784.27|11,654.58
销售费用||
管理费用|10,078,301.35|10,041,602.83
研发费用||
财务费用|-1,593,620.65|-2,173,896.88
其中:利息费用|2,945.67|25,961.77
利息收入|1,600,259.02|2,203,258.04
加:其他收益|18,172.26|495.00
投资收益(损失以“-”号填列)|-491,542.79|-51,221.74
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|-1,413,004.24|-684,878.10
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||-2,695,928.24
信用减值损失(损失以“-”号填列)|8,086.72|-2,000.00
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-7,745,767.45|
资产处置收益(损失以“-”号填列)||
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|-15,834,487.39|-9,800,896.67
加:营业外收入|339,916.21|35,588.49
减:营业外支出|5,391,776.66|2,243,689.77
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-20,886,347.84|-12,008,997.95
减:所得税费用||6,686.09
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|-20,886,347.84|-12,015,684.04
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-20,886,347.84|-12,015,684.04
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
六、综合收益总额|-20,886,347.84|-12,015,684.04
七、每股收益||
(一)基本每股收益||
(二)稀释每股收益||
项目|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|143,466,102.03|323,626,664.32
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到再保业务现金净额||
保户储金及投资款净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金||
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||
代理买卖证券收到的现金净额||
收到的税费返还|2,023,827.14|2,132,325.64
收到其他与经营活动有关的现金|11,238,765.81|11,133,757.76
经营活动现金流入小计|156,728,694.98|336,892,747.72
购买商品、接受劳务支付的现金|64,068,996.92|206,830,883.16
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|73,091,321.85|73,659,413.66
支付的各项税费|16,408,450.35|17,682,563.95
支付其他与经营活动有关的现金|36,202,302.00|35,618,355.49
经营活动现金流出小计|189,771,071.12|333,791,216.26
经营活动产生的现金流量净额|-33,042,376.14|3,101,531.46
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||
取得投资收益收到的现金|1,317,696.29|633,656.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||5,020.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||600.00
收到其他与投资活动有关的现金|450,550,000.00|130,000,000.00
投资活动现金流入小计|451,867,696.29|130,639,276.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|866,729.82|1,356,295.78
投资支付的现金||10,090,000.00
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金|450,550,000.00|130,000,000.00
投资活动现金流出小计|451,416,729.82|141,446,295.78
投资活动产生的现金流量净额|450,966.47|-10,807,019.42
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||7,000,000.00
筹资活动现金流入小计||7,000,000.00
偿还债务支付的现金||10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||130,095.84
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金|3,868,125.45|4,882,074.16
筹资活动现金流出小计|3,868,125.45|15,012,170.00
筹资活动产生的现金流量净额|-3,868,125.45|-8,012,170.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-36,459,535.12|-15,717,657.96
加:期初现金及现金等价物余额|164,284,483.78|180,002,141.74
六、期末现金及现金等价物余额|127,824,948.66|164,284,483.78
项目|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金||
收到的税费返还||
收到其他与经营活动有关的现金|2,569,893.05|3,054,504.88
经营活动现金流入小计|2,569,893.05|3,054,504.88
购买商品、接受劳务支付的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|5,256,865.11|5,196,223.79
支付的各项税费|7,784.27|12,110.73
支付其他与经营活动有关的现金|9,357,631.65|4,690,797.43
经营活动现金流出小计|14,622,281.03|9,899,131.95
经营活动产生的现金流量净额|-12,052,387.98|-6,844,627.07
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||
取得投资收益收到的现金|921,461.45|633,656.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金|339,550,000.00|130,000,000.00
投资活动现金流入小计|340,471,461.45|130,633,656.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|11,191.50|45,789.99
投资支付的现金||10,090,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金|339,550,000.00|130,000,000.00
投资活动现金流出小计|339,561,191.50|140,135,789.99
投资活动产生的现金流量净额|910,269.95|-9,502,133.63
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||
支付其他与筹资活动有关的现金|288,360.16|572,256.07
筹资活动现金流出小计|288,360.16|572,256.07
筹资活动产生的现金流量净额|-288,360.16|-572,256.07
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-11,430,478.19|-16,919,016.77
加:期初现金及现金等价物余额|93,337,724.76|110,256,741.53
六、期末现金及现金等价物余额|81,907,246.57|93,337,724.76
项目|2022年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|156,003,026.00||||1,208,592,383.29||||13,414,212.11||-430,322,236.53||947,687,384.87|557,345.49|948,244,730.36
:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|前||||||||||||||
一控制下企业合并|同||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|156,003,026.00||||1,208,592,383.29||||13,414,212.11||-430,322,236.53||947,687,384.87|557,345.49|948,244,730.36
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-23,155,018.00||||23,131,861.98||||||-595,162,765.52||-595,185,921.54|-538,927.20|-595,724,848.74
(一)综合收益总|||||||||||-595,162,765.52||-595,162,765.52|-788,927.20|-595,951,692.72
额|||||||||||||||
(二)所有者投入和减少资本|-23,155,018.00||||23,131,861.98||||||||-23,156.02|250,000.00|226,843.98
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|-23,155,018.00||||||||||||-23,156.02|250,000.00|226,843.98
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.|||||||||||||||
对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|132,848,008.00||||1,231,724,245.27||||13,414,212.11||-1,025,485,002.05||352,501,463.33|18,418.29|352,519,881.62
项目|2021年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|165,052,625.00||||1,199,551,834.89||||13,414,212.11||78,785,062.35||1,456,803,734.35|24,529.06|1,456,828,263.41
:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|前||||||||||||||
一控制下|同||||||||||||||
企业合并|||||||||||||||
他|其||||||||||||||
二、本年期初余额|165,052,625.00||||1,199,551,834.89||||13,414,212.11||78,785,062.35||1,456,803,734.35|24,529.06|1,456,828,263.41
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-9,049,599.00||||9,040,548.40||||||-509,107,298.88||-509,116,349.48|532,816.43|-508,583,533.05
(一)综合收益总额|||||||||||-509,107,298.88||-509,107,298.88|532,816.43|-508,574,482.45
(二)所有者投入和减少资本|-9,049,599.00||||9,049,598.00||||||||-1.00||-1.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入|||||||||||||||
所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|-9,049,599.00||||9,049,598.00||||||||-1.00||-1.00
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增|||||||||||||||
资本(或股本)|||||||||||||||
(六)其他|||||-9,049.60||||||||-9,049.60||-9,049.60
四、本期期末余额|156,003,026.00||||1,208,592,383.29||||13,414,212.11||-430,322,236.53||947,687,384.87|557,345.49|948,244,730.36
项目|2022年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|156,003,026.00||||1,208,665,617.88||||10,866,134.30|-5,017,727.97||1,370,517,050.21
加:会计政策变更||||||||||||
期差错更正|前|||||||||||
他|其|||||||||||