TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计||7,174,000,000.00|4,208,000,000.00
偿还债务支付的现金||6,992,000,000.00|8,366,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||880,402,185.20|663,924,569.07
支付其他与筹资活动有关的现金||15,382,491.09|408,302,134.13
筹资活动现金流出小计||7,887,784,676.29|9,438,626,703.20
筹资活动产生的现金流量净额||-713,784,676.29|-5,230,626,703.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-2,971,546.69|3,031,597.76
五、现金及现金等价物净增加额||1,724,870,387.33|615,169,899.92
加:期初现金及现金等价物余额||3,849,178,123.49|3,234,008,223.57
六、期末现金及现金等价物余额||5,574,048,510.82|3,849,178,123.49
项目|2022 年度|||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|小计||
一、上年年末余额|10,946,549,616.00|8,195,383,401.45|319,958,380.44|-1,624,359.95|1,109,017.53|834,137,369.84|2,270,957,827.68|21,926,554,492.11|10,667,270,779.25|32,593,825,271.36
加:会计政策变更||||||||||
前期差错更正||||||||||
同一控制下企业合并||||||||||
其他||||||||||
二、本年期初余额|10,946,549,616.00|8,195,383,401.45|319,958,380.44|-1,624,359.95|1,109,017.53|834,137,369.84|2,270,957,827.68|21,926,554,492.11|10,667,270,779.25|32,593,825,271.36
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44|-2,175,776.94|2,035,236.50|127,732,784.98|-214,510,510.02|-86,918,265.48|-693,529,166.40|-780,447,431.88
(一)综合收益总额||||-2,175,776.94|||555,153,248.20|552,977,471.26|862,311,546.89|1,415,289,018.15
(二)所有者投入和减少资本|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44||||||-8,500,000.00|-8,500,000.00
1.所有者投入的普通股|||||||||-8,500,000.00|-8,500,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||
4.其他|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44|||||||
(三)利润分配||||||127,732,784.98|-769,663,758.22|-641,930,973.24|-1,548,786,377.49|-2,190,717,350.73
1.提取盈余公积||||||127,732,784.98|-127,732,784.98|||
2.提取一般风险准备||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||-641,930,973.24|-641,930,973.24|-1,548,786,377.49|-2,190,717,350.73
4.其他||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||||
6.其他||||||||||
(五)专项储备|||||2,035,236.50|||2,035,236.50|1,445,664.20|3,480,900.70
1.本期提取|||||76,054,425.67|||76,054,425.67|22,020,064.03|98,074,489.70
2.本期使用|||||-74,019,189.17|||-74,019,189.17|-20,574,399.83|-94,593,589.00
(六)其他||||||||||
四、本期期末余额|10,698,849,554.00|8,123,125,083.01||-3,800,136.89|3,144,254.03|961,870,154.82|2,056,447,317.66|21,839,636,226.63|9,973,741,612.85|31,813,377,839.48
项目|2021 年度|||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|小计||
一、上年年末余额|10,946,549,616.00|8,202,222,661.18|319,958,380.44|-2,169,864.88|1,643,716.50|788,290,158.27|1,516,580,996.90|21,133,158,903.53|9,716,006,716.01|30,849,165,619.54
加:会计政策变更||||||||||
前期差错更正||||||||||
同一控制下企业合并||||||||||
其他||||||||||
二、本年期初余额|10,946,549,616.00|8,202,222,661.18|319,958,380.44|-2,169,864.88|1,643,716.50|788,290,158.27|1,516,580,996.90|21,133,158,903.53|9,716,006,716.01|30,849,165,619.54
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||-6,839,259.73||545,504.93|-534,698.97|45,847,211.57|754,376,830.78|793,395,588.58|951,264,063.24|1,744,659,651.82
(一)综合收益总额||||545,504.93|||1,228,178,024.51|1,228,723,529.44|1,733,455,420.69|2,962,178,950.13
(二)所有者投入和减少资本||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||
4.其他||||||||||
(三)利润分配||||||45,847,211.57|-473,801,193.73|-427,953,982.16|-782,084,232.14|-1,210,038,214.30
1.提取盈余公积||||||45,847,211.57|-45,847,211.57|||
2.提取一般风险准备||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||-427,953,982.16|-427,953,982.16|-782,084,232.14|-1,210,038,214.30
4.其他||||||||||
(四)所有者权益内部结转||-6,839,259.73||||||-6,839,259.73||-6,839,259.73
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||||
6.其他||-6,839,259.73||||||-6,839,259.73||-6,839,259.73
(五)专项储备|||||-534,698.97|||-534,698.97|-107,125.31|-641,824.28
1.本期提取|||||110,692,714.81|||110,692,714.81|18,079,827.23|128,772,542.04
2.本期使用|||||-111,227,413.78|||-111,227,413.78|-18,186,952.54|-129,414,366.32
(六)其他||||||||||
四、本期期末余额|10,946,549,616.00|8,195,383,401.45|319,958,380.44|-1,624,359.95|1,109,017.53|834,137,369.84|2,270,957,827.68|21,926,554,492.11|10,667,270,779.25|32,593,825,271.36
项目|2022 年度|||||||
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
一、上年年末余额|10,946,549,616.00|8,011,276,909.70|319,958,380.44|-1,624,359.95|7,088.26|834,137,369.84|642,482,233.04|20,112,870,476.45
加:会计政策变更||||||||
前期差错更正||||||||
其他||||||||
二、本年期初余额|10,946,549,616.00|8,011,276,909.70|319,958,380.44|-1,624,359.95|7,088.26|834,137,369.84|642,482,233.04|20,112,870,476.45
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44|-2,175,776.94|599,113.26|127,732,784.98|507,664,091.60|633,820,212.90
(一)综合收益总额||||-2,175,776.94|||1,277,327,849.82|1,275,152,072.88
(二)所有者投入和减少资本|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44|||||
1.所有者投入的普通股||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||
4.其他|-247,700,062.00|-72,258,318.44|-319,958,380.44|||||
(三)利润分配|||||-|127,732,784.98|-769,663,758.22|-641,930,973.24
1.提取盈余公积|||||-|127,732,784.98|-127,732,784.98|
2.对所有者(或股东)的分配|||||-||-641,930,973.24|-641,930,973.24
3.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||
6.其他||||||||
(五)专项储备|||||599,113.26|||599,113.26
1.本期提取|||||44,042,563.06|||44,042,563.06
2.本期使用|||||-43,443,449.80|||-43,443,449.80
(六)其他||||||||
四、本期期末余额|10,698,849,554.00|7,939,018,591.26||-3,800,136.89|606,201.52|961,870,154.82|1,150,146,324.64|20,746,690,689.35
项目|2021 年度|||||||
|实收资本(或股本)|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
一、上年年末余额|10,946,549,616.00|8,018,116,169.43|319,958,380.44|-2,169,864.88||788,290,158.27|657,811,311.03|20,088,639,009.41
加:会计政策变更||||||||
前期差错更正||||||||
其他||||||||
二、本年期初余额|10,946,549,616.00|8,018,116,169.43|319,958,380.44|-2,169,864.88||788,290,158.27|657,811,311.03|20,088,639,009.41
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||-6,839,259.73||545,504.93|7,088.26|45,847,211.57|-15,329,077.99|24,231,467.04
(一)综合收益总额||||545,504.93|||458,472,115.74|459,017,620.67
(二)所有者投入和减少资本||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||
4.其他||||||||
(三)利润分配||||||45,847,211.57|-473,801,193.73|-427,953,982.16
1.提取盈余公积||||||45,847,211.57|-45,847,211.57|
2.对所有者(或股东)的分配|||||||-427,953,982.16|-427,953,982.16
3.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||-6,839,259.73||||||-6,839,259.73
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||
6.其他||-6,839,259.73||||||-6,839,259.73
(五)专项储备|||||7,088.26|||7,088.26
1.本期提取|||||82,928,904.25|||82,928,904.25
2.本期使用|||||-82,921,815.99|||-82,921,815.99
(六)其他||||||||
四、本期期末余额|10,946,549,616.00|8,011,276,909.70|319,958,380.44|-1,624,359.95|7,088.26|834,137,369.84|642,482,233.04|20,112,870,476.45
山东钢铁股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由济南钢铁股份有限公司(以下简称“济南钢铁”)于2012年2月27 日更名而来。济南钢铁是经山东省经济体制改革办公室鲁体改函字[2000]第40号《关于同意设立济南钢铁股份有限公司的函》批准,成立于2000年12月29 日。公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]80 号文批准向社会公开发行股票,并于2004年6月29日在上海证券交易所上市交易。
本公司统一社会信用代码号91370000726230489L;注册地址:山东省济南市钢城区府前大街99号;总部地址:山东省济南市钢城区府前大街99号。
经公司登记机关核准,本公司经营范围:许可证批准范围内的危险化学品生产、销售(禁止储存)、焦炉煤气供应,发电,供热;供水(限分支机构经营)。(以上项目有效期限以许可证为准)。钢铁冶炼、加工及技术咨询服务,钢材、大锻件、焦炭及炼焦化产品、水渣和炼钢副产品的生产及销售,铁矿石及类似矿石销售,自营进出口业务;专用铁路运输。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本公司合并财务报表范围包括山东钢铁集团日照有限公司、山信软件股份有限公司等公司。与上年相比,本年末因注销减少天津山钢经贸有限公司公司等九家。
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持,自报告期末起12 个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。因此,本财务报表以持续经营假设为基础编制是合理的。
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本公司作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债,以及按份额确认持有的资产和承担的负债,根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产,按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。本公司分类为该类的金融资产具体包括:应收账款、应收票据、其他应收款。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。本公司分类为该类的金融资产具体包括:其他债权投资、应收款项融资。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:1对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括:交易性金融资产。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司在改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。2)金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付)之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量:
2不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债,本公司按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
3不属于以上1或2情形的财务担保合同,以及不属于以上1情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本公司作为此类金融负债的发行方的,在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计.
本公司在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应当分类为金融负债。
本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:1以摊余成本计量的金融资产;2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。);3租赁应收款;4合同资产
本公司对于下列各项目,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备:1《企业会计准则第14 号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准备,无论该项目是否包含重大融资成分。2应收经营租赁款。
除上述项目外,对其他项目,本公司按照下列情形计量损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具,本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融工具,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。如果本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,本公司将按照金融工具共同信用风险特征,对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本公司对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。
对应收账款与合同资产,本公司除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外,其余在组合的基础上,考虑预期信用损失计量方法应反映的要素,参考历史信用损失经验,编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表,以此为基础计算预期信用损失。对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(涉及的金融资产同时符合下列条件:集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流,仅为对本金金额为基础的利息的支付。),除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外,本公司在组合基础上确定其信用损失。
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。
1金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。其中,用于确定预期信用损失的现金流量,与本公司按照租赁准则用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收票据,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:1债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况;2已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;3已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;4现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
以组合为基础的评估。对于应收票据,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加可行,所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征,对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
应收票据确定组合的依据如下:
银行承兑汇票组合:承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票组合:根据承兑人的信用风险划分(同应收账款)
对于划分为组合的银行承兑汇票,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对与划分为组合的商业承兑汇票,按照应收账款预期信用损失率计提信用减值损失准备。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加可行,所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征,对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
应收账款组合:以账龄为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款,本公司参照历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为应收账款减值损失,借记“信用减值损失”,贷记“坏账准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失,认定相关应收账款无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备,按期差额借记“信用减值损失”。
本公司将收到的既以持有收取现金流量为目的又以出售为目的银行承兑汇票放在应收款项融资列示。
应收款项融资后续计量确定,鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年,资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大,本公司认为该部分银行承兑汇票的期末公允价值等于其面值。
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融资产,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加可行,所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本公司存货主要包括原辅材料、备品备件、低值易耗品、在途材料、在产品、自制半成品、产成品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为计算基础,若持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础;没有销售合同约定的存货(不包括用于出售的材料),其可变现净值以一般销售价格(即市场销售价格)作为计算基础;用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查,按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目计提存货跌价准备;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按照存货类别计提存货跌价准备。若以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述“11.应收票据”及“12.应收账款”相关内容描述。会计处理方法,本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。本公司实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“资产减值损失”。
本公司长期应收款为融资租入固定资产时,根据合同约定向出租方支付的融资租赁保证金,不存在信用减值损失的迹象。
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的,为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
本公司对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益
本公司固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|30-40|3-5|2.38-3.23
机器设备|年限平均法|15-20|3-5|4.75-6.47
运输设备|年限平均法|6-8|3-5|11.88-16.17
电子设备|年限平均法|4-5|3-5|19.00-24.25
本公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
本公司无形资产包括土地使用权、软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的、公允价值可以可靠计量、能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产、负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试。
本公司的长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,按实际成本计价,在受益年限内采用直线法平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。1)租赁付款额
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;4租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。2)折现率
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。该增量借款利率,是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1本公司自身情况,即公司的偿债能力和信用状况;2“借款”的期限,即租赁期;3“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。1实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);2保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);3用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折现);4购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现);5续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:该义务是本公司承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入,收入确认政策如下:本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始时,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。(3)在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,并按照产出法确定履约进度。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:(1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利。(2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。(3)本公司已将该商品的实物转移给客户。(4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
(5)客户已接受该商品或服务等。本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。
本公司的政府补助为从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括税费返还、财政补贴等。其中,与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本公司按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,
或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
(1)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
(2)属于其他情况的,直接计入当期损益。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
√适用□不适用租金的处理
在租赁期内各个期间,本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。提供的激励措施
经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额
√适用□不适用初始计量
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率,是指确定租赁投资净额采用内含折现率(转租情况下,若转租的租赁内含利率无法确定,采用原租赁的折现率(根据与转租有关的初始直接费用进行调整)),或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注五“28.使用权资产”以及“34.租赁负债”。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
会计估计变更的内容和原因|审批程序|开始适用的时点|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
由于新旧动能转换系统优化升级改造后续项目建设时序优化,相应调整固定资产使用年限|2022年12月29日公司第七届董事会第十九次会议、第七届监事会第十二次会议|2022年7月1日|
根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法进行相应的会计处理,无需追溯调整不会对公司以前年度的财务状况和经营成果产生影响。
经测算,本次会计估计变更将减少2022年度固定资产折旧1.46亿元,增加2022年度税前利润1.46亿元。
税种|计税依据|税率
增值税|应税收入按销售税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税|13%、9%、6%、3%
城市维护建设税|按实际缴纳的流转税|7%
教育费附加|按实际缴纳的流转税|3%
地方教育费附加|按实际缴纳的流转税|2%
地方水利建设基金|按实际缴纳的流转税|0.5%
企业所得税|按应纳税所得额|25%、20%、15%
房产税|按房产原值70%|1.2%
纳税主体名称|所得税税率(%)
山东钢铁集团日照有限公司|15
山信软件股份有限公司|15
莱芜钢铁集团电子有限公司|15
莱芜钢铁冶金生态工程技术有限公司|15
莱芜山钢利达物流有限公司|20
浙江山钢经贸有限公司|20
山东钢铁集团聊城加工配送有限公司|20
子公司山信软件股份有限公司,2018年8月办理软件企业认证证书,证书编号:鲁 RQ-2018-0099号,自2018年开始享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。
子公司莱芜山钢利达物流有限公司、浙江山钢经贸有限公司、山东钢铁集团聊城加工配送有限公司为小微企业,符合财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,应纳税所得额实行优惠政策。
子公司山东钢铁集团日照有限公司2018年填海造地形成的土地,土地使用税纳税编号为
T37110320190000536,面积1,275,539.20平方米,公司于2018年12月21日在日照市岚山区税务局办理纳税人减免备案登记,自2018年9月1日至2028年8月31日免征土地使用税。符合《国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定》中华人民共和国国务院令第483号第六条:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
子公司山东钢铁集团日照有限公司,已取得编号为GR202237000024的高新技术企业证书,本年度按15%的税率计缴企业所得税。
子公司山信软件股份有限公司,已取得编号为GR202137003289的高新技术企业证书,本年度按15%的税率计缴企业所得税。
子公司莱芜钢铁冶金生态工程技术有限公司,已取得编号为GR202237001824的高新技术企业证书,本年度按15%的税率计缴企业所得税。
二级子公司莱芜钢铁集团电子有限公司,已取得编号为GR202037001670的高新技术企业证书,本年度按15%的税率计缴企业所得税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金||77.95
银行存款|6,590,825,183.23|6,738,311,504.37
其他货币资金|1,300,953,389.29|3,095,438,731.11
合计|7,891,778,572.52|9,833,750,313.43
存放财务公司存款|5,687,421,648.84|5,310,897,632.24
其他货币资金主要为保证金及应收利息,公司年末不存在银行存款冻结款项。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|286,978,672.11|818,365,088.74
商业承兑票据|588,190,839.02|809,883,381.22
合计|875,169,511.13|1,628,248,469.96
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|7,178,416,395.17|
商业承兑票据||49,528,476.10
合计|7,178,416,395.17|49,528,476.10
按组合计提坏账准备|881,110,832.74|100.00|5,941,321.61|0.67|875,169,511.13|1,636,429,110.18|100.00|8,180,640.22|0.50|1,628,248,469.96
其中:||||||||||
银行承兑汇票|286,978,672.11|32.57|||286,978,672.11|818,365,088.74|50.01|||818,365,088.74
商业承兑汇票|594,132,160.63|67.43|5,941,321.61|1.00|588,190,839.02|818,064,021.44|49.99|8,180,640.22|1.00|809,883,381.22
合计|881,110,832.74|100.00|5,941,321.61|0.67|875,169,511.13|1,636,429,110.18|100.00|8,180,640.22|0.50|1,628,248,469.96
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
1年以内(含1年)|594,132,160.63|5,941,321.61|1.00
合计|594,132,160.63|5,941,321.61|—