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本公司将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁,本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
27、其他重要的会计政策和会计估计
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分:1该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
2该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。3该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组,自其停止使用日起作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营,在当期财务报表中,原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,在当期财务报表中,原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
非金融工具类资产减值
本公司在资产负债表日对长期股权投资、合同资产、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、无形资产(使用寿命不确定的除外)等适用《企业会计准则第8 号——资产减值》的各项资产进行判断,当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现
金流入相关的资产组成。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
28、重要会计政策和会计估计变更
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注
2022 年11 月30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第16 号》(财会[2022]31 号,以下简称“准则解释第16 号”),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023 年1月1 日起施行,允许企业自发布年度提前执行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。|董事会审批|公司自2022年1月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”规定;自2022 年提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定;自2022年11 月30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定。
准则解释第16 号的主要内容如下:
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,以下简称适用本解释的单项交易),不适用《企业会计准则第18 号——所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第18 号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
(2)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
对于企业(指发行方,下同)按照《企业会计准则第37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具(如分类为权益工具的永续债等),相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应3
付股利时,确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关,企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项,该股利的所得税影响应当计入当期损益;对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项,该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付的,在修改日,企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算
的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。上述规定同样适用于修改发生在等待期结束后的情形。如果由于修改延长或缩短了等待期,企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理(无需考虑不利修改的有关会计处理规定)。如果企业取消一项以现金结算的股份支付,授予一项以权益结算的股份支付,并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被取消的除外)的,适用本解释的上述规定。
公司自2022年1月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。公司自2022 年提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司可比财务报表无影响。公司自2022年11月30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|应税增值额、应税服务额|13%,9%,6%,5%
城市维护建设税|应纳流转税额|7%,5%(注1)
税种|计税依据|税率
企业所得税|应纳税所得额|25%
教育费附加|应纳流转税额|3%
地方教育费附加|应纳流转税额|2%
房产税|房产的计税余值、房产租金收入|1.2%,12%
纳税主体名称|所得税税率
本公司之子公司衡临|20%
本公司之子公司庆余堂、礼邦、人民制药、广安凯特、天衡制药、只楚药业、博圣制药、生物制品、福爱、瑞衡|15%
(1)西部大开发企业税收优惠
根据财政部税务总局国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号),自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业,减按15%的税率征收企业所得税。根据国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018 年第23 号),企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式归集和留存相关资料备查。
本公司之子公司庆余堂、博圣制药、生物制品、福爱主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》(国家发展和改革委员会令第40 号),2022 年度依据上述规定按15%优惠税率申报缴纳企业所得税。
(2)高新技术企业税收优惠
根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32 号)和《高新技术企业认定管理办法工作指引》(国科发火[2016]195 号), 高新技术企业备案审核通过后,按15%的所得税税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司人民制药于2021 年获得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局颁发的编号为GR202142000848 高新技术企业证书,有效期三年,自2021年1 月1 日至2023年12 月31日。
本公司之子公司广安凯特于2022 年获得四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局颁发的编号为GR202251004461 高新技术企业证书,有效期三年,自2022 年11 月2 日至2025 年11 月2 日。
本公司之子公司天衡制药于2020 年获得宁波市科学技术局、宁波市财政局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局颁发的编号为GR202033101034 的高新技术企业证书,有效期三年,自2020年12 月1 日至2023 年12 月1 日。
本公司之子公司只楚药业于2020 年获得山东省科学技术厅、山东省财政局、国家税务总局山东省税务局颁发的编号为GR202037000066 的高新技术企业证书,有效期三年,自2020 年1 月1 日至2022 年12 月31 日。
本公司之子公司礼邦于2021 年获得重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局颁发的编号为 GR202151100394 的高新技术企业证书,有效期三年,自2021年11月12 日至2024年11 月11 日。
(3)海南自由贸易港企业所得税优惠
根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31 号), 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司瑞衡符合上述条件,2022 年度按15%优惠税率申报企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021 年第8 号)和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第13 号)规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”本公司之子公司衡临2022 年度享受上述税收优惠政策。
(5)研发费用税前加计扣除优惠政策
根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部、税务总局公告2021 年第13号)规定:以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021 年1 月1 日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021 年1 月1 日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司之子公司庆余堂、广安凯特、人民制药、天衡制药、只楚药业、博圣制药2022 年度享受上述税收优惠政策。
根据《科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022 年第16 号)规定:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022 年1 月1 日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022 年1月1 日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司之子公司礼邦2022 年度享受上述优惠政策。
(6)科技创新税前加计扣除优惠政策
根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第28 号)规定:高新技术企业在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除;凡在2022 年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,均可适用该项政策;企业选择适用该项政策当年不足扣除的,可结转至以后年度按现行有关规定执行。本公司之子公司庆余堂、礼邦、天衡制药、只楚药业、博圣制药2022 年度享受上述税收优惠政策。
1本公司之子公司广安凯特和顺劲城市维护建设税适用税率为5%。
2本公司之子公司凯斯特为外贸企业,出口产品实行免退税政策,子公司广安凯特、天衡制药、只楚药业、博圣制药为生产企业,出口产品实行免抵退税政策,退税率根据具体出口产品不同有一定差异,出口产品退税率主要为13%。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|18,466.67|12,059.66
银行存款|666,417,582.57|960,117,286.34
其他货币资金|22,095,101.75|21,000,000.00
合计|688,531,150.99|981,129,346.00
其中:存放在境外的款项总额|2,721,716.30|24,791,209.01
(1)期末银行存款中有4,000,000.00 元因司法冻结,有5,000,000.00 元系不拟提前支取的定期存款。
(2)期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金22,095,000.00 元、支付宝存款余额100 元、美元远期结汇保证金账户孳生的利息1.75 元。
(3)应计利息系基于实际利率法计提的定期存款的利息。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|15,212,510.64|10,864,141.99
其中:||
银行理财产品|15,212,510.64|10,864,141.99
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||10,000,388.89
其中:||
结构性存款||10,000,388.89
合计|15,212,510.64|20,864,530.88
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|72,654,672.04|
合计|72,654,672.04|0.00
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比例||金额|比例|金额|计提比例|
按单项计提坏账准备的应收票据|72,654,672.04|100.00%|||72,654,672.04|||||
其中:||||||||||
银行承兑票据|72,654,672.04|100.00%|||72,654,672.04|||||
其中:||||||||||
合计|72,654,672.04|100.00%|||72,654,672.04|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例|计提理由
银行承兑票据|72,654,672.04|||
合计|72,654,672.04|||
期末公司无已质押的应收票据。
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据||64,996,080.10
合计||64,996,080.10
期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5)本期实际核销的应收票据情况
期末公司无核销的应收票据。
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比例||金额|比例|金额|计提比例|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备的应收账款|339,019,614.56|100.00%|22,982,128.30|6.78%|316,037,486.26|338,417,751.13|100.00%|19,615,082.17|5.80%|318,802,668.96
其中:||||||||||
信用风险组合|339,019,614.56|100.00%|22,982,128.30|6.78%|316,037,486.26|338,417,751.13|100.00%|19,615,082.17|5.80%|318,802,668.96
合计|339,019,614.56|100.00%|22,982,128.30|6.78%|316,037,486.26|338,417,751.13|100.00%|19,615,082.17|5.80%|318,802,668.96
|账面余额|坏账准备|计提比例
1 年以内|274,690,372.23|13,734,518.61|5.00%
1 至2 年|38,874,284.93|3,887,428.50|10.00%
2 至3 年|24,884,811.10|4,976,962.22|20.00%
3 至4 年|243,764.36|121,882.18|50.00%
4 至5 年|325,225.74|260,180.59|80.00%
5 年以上|1,156.20|1,156.20|100.00%
合计|339,019,614.56|22,982,128.30|
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|274,690,372.23
1 至2 年|38,874,284.93
2 至3 年|24,884,811.10
3 年以上|570,146.30
3 至4 年|243,764.36
4 至5 年|325,225.74
5 年以上|1,156.20
合计|339,019,614.56
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
应收账款坏账准备|19,615,082.17|5,969,567.86|2,451,751.15|150,770.58||22,982,128.30
合计|19,615,082.17|5,969,567.86|2,451,751.15|150,770.58||22,982,128.30
项目|核销金额
应收账款坏账准备|150,770.58
单位名称|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|款项是否由关联交易产生
广西柳州医药股份有限公司|货款|19,580.58|无法收回|审批|否
台州上药医药有限公司|货款|33,750.00|无法收回|审批|否
张明伟中西医结合诊所|货款|97,440.00|无法收回|审批|否
合计||150,770.58|||
单位名称|应收账款期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
客户1|56,023,777.81|16.52%|7,892,584.56
客户2|19,651,500.00|5.80%|982,575.00
客户3|19,507,100.00|5.75%|975,355.00
客户4|12,942,800.00|3.82%|647,140.00
客户5|10,805,654.14|3.19%|540,282.71
合计|118,930,831.95|35.08%|
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据|22,784,251.39|55,528,511.69
合计|22,784,251.39|55,528,511.69
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据金额为89,703,004.06 元,是由信用等级较高的银行承兑,信用风险和延期付款风险很小,并且票据相关的利率风险已转移给银行,可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移,已全部终止确认。
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例|金额|比例
1 年以内|26,462,722.91|87.62%|21,654,800.73|86.87%
1 至2 年|672,006.94|2.23%|3,224,145.08|12.93%
2 至3 年|3,037,022.41|10.06%|20,800.00|0.08%
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例|金额|比例
3 年以上|28,430.65|0.09%|28,430.65|0.12%
合计|30,200,182.91||24,928,176.46|
单位名称|金额|账龄|未及时结算原因
成都医信众和科技有限公司|2,935,980.00|2-3 年|尚未达到结算条件
张家港保税区凯利特化工有限公司|132,843.10|1-2 年|尚未达到结算条件
浙江泽天精细化工有限公司|91,955.00|1-2 年|尚未达到结算条件
泰州市苏宁化工有限公司|64,500.00|2-3 年|尚未达到结算条件
昆山市亚龙贸易有限公司|61,560.00|1-2 年|尚未达到结算条件
合计|3,286,838.10|——|——
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为17,123,380.00 元,占预付账款年末余额合计数的比例为56.70%。
项目|期末余额|期初余额
应收利息|0.00|0.00
应收股利|0.00|62,538.50
其他应收款|13,355,352.31|19,592,618.30
合计|13,355,352.31|19,655,156.80
项目(或被投资单位)|期末余额|期初余额
烟台银行股份有限公司||62,538.50
合计|0.00|62,538.50
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金、押金|8,975,320.70|8,142,833.86
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
出口退税款|135,835.29|861,679.77
备用金|40,680.08|78,182.45
往来款及其他|4,340,956.57|25,567,621.66
合计|13,492,792.64|34,650,317.74
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12 个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022 年1 月1 日余额|69,293.25|652,425.38|14,335,980.81|15,057,699.44
2022 年1 月1 日余额在本期||||
——转入第二阶段|-22,583.64|22,583.64||
本期计提|106,202.26|1,037,460.25||1,143,662.51
本期转回|46,709.61|||46,709.61
本期核销|||14,335,980.81|14,335,980.81
其他变动||-1,681,231.20||-1,681,231.20
2022 年12 月31 日余额|106,202.26|31,238.07||137,440.33
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|8,376,409.64
1 至2 年|1,872,194.00
2 至3 年|2,385,000.00
3 年以上|855,189.00
3 至4 年|-
4 至5 年|14,800.00
5 年以上|840,389.00
合计|13,488,792.64
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
其他应收款|15,057,699.44|1,143,662.51|46,709.61|14,335,980.81|-1,681,231.20|137,440.33
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
合计|15,057,699.44|1,143,662.51|46,709.61|14,335,980.81|-1,681,231.20|137,440.33
项目|核销金额
其他应收款|14,335,980.81
单位名称|其他应收款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|款项是否由关联交易产生
烟台开泰生物技术有限公司|其他单位往来款|14,335,980.81|公司注销|经过子公司执行董事及集团领导审批|否
合计||14,335,980.81|||
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
重庆海斯曼药业有限责任公司|保证金|5,000,000.00|1 年以内|37.06%|
宁波市自然资源和规划局镇海分局|保证金|2,355,000.00|3-4 年|17.45%|
山东只楚民营科技园股份公司汽车内饰件公司|代收代付款|1,298,566.38|1 年以内|9.62%|64,928.32
烟台市电缆厂|代收代付款|673,516.28|1 年以内|4.99%|33,675.81
宁波市镇海热力有限责任公司|保证金|640,000.00|1-2 年|4.74%|
合计||9,967,082.66||73.86%|98,604.13
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|252,891,785.07|2,152,415.65|250,739,369.42|198,330,220.91|3,083,879.79|195,246,341.12
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值
在产品|176,359,595.81|363,619.01|175,995,976.80|161,207,336.39|302,245.24|160,905,091.15
库存商品|254,662,238.90|10,446,115.72|244,216,123.18|229,003,304.71|4,124,397.87|224,878,906.84
周转材料|29,058,553.22|804,642.96|28,253,910.26|27,369,140.42||27,369,140.42
合同履约成本|4,649,317.96|396,546.65|4,252,771.31|7,752,612.14||7,752,612.14
发出商品|16,603,910.52|315,267.07|16,288,643.45|16,037,424.97|269,548.39|15,767,876.58
合计|734,225,401.48|14,478,607.06|719,746,794.42|639,700,039.54|7,780,071.29|631,919,968.25
项目|确定可变现净值的具体依据|本期转回或转销存货跌价准备的原因
原材料|所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费|存货已报损处置或销售
在产品|所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费|
库存商品|估计售价减去估计的销售费用和相关税费|
周转材料|估计售价减去估计的销售费用和相关税费|
发出商品|合同售价减去估计的销售费用和相关税费|
合同履约成本|转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价减去为转让该相关商品估计将要发生的成本|
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|3,083,879.79|1,671,213.38||2,602,677.52||2,152,415.65
在产品|302,245.24|536,531.28||475,157.51||363,619.01
库存商品|4,124,397.87|23,322,702.37||17,000,984.52||10,446,115.72
周转材料||804,642.96||||804,642.96
合同履约成本||396,546.65||||396,546.65
发出商品|269,548.39|1,370,820.80||1,325,102.12||315,267.07
合计|7,780,071.29|28,102,457.44||21,403,921.67||14,478,607.06
项目|期初数|本期增加|本期摊销|本期计提减值|期末数
受托临床试验|181,419.98|269,989.94|427,101.79||24,308.13
受托研发、生产等|7,571,192.16|9,500,183.15|12,446,365.48|396,546.65|4,228,463.18
合计|7,752,612.14|9,770,173.09|12,873,467.27|396,546.65|4,252,771.31
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
已出售但未达到收款条件的资产|22,913,588.37|1,145,679.42|21,767,908.95|19,674,672.03|982,274.84|18,692,397.19
合计|22,913,588.37|1,145,679.42|21,767,908.95|19,674,672.03|982,274.84|18,692,397.19
项目|本期计提|本期转回|本期转销/核销|原因
已出售但未达到收款条件的资产|1,359,547.68|1,196,143.10||
合计|1,359,547.68|1,196,143.10||——
项目|期末余额|期初余额
预缴的企业所得税|5,089,493.57|3,208,019.63
待抵扣的增值税|16,129,085.38|5,835,659.66
应收退货成本|5,563,588.81|4,307,282.93
预缴土地使用税||321,127.11
合计|26,782,167.76|13,672,089.33
被投资单位|期初余额(账面价值)|本期增减变动||||||||期末余额(账面价值)|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
重庆富民银行股份有限公司|621,382,929.80|103,721,561.32||62,013,331.47|-6,126,780.66||||16,168,970.00|797,160,011.93|
优诺金生物工程(苏州)有限责任公司|78,807,343.84|||-342,958.20||||||78,464,385.64|
小计|700,190,273.64|103,721,561.32||61,670,373.27|-6,126,780.66||||16,168,970.00|875,624,397.57|
被投资单位|期初余额(账面价值)|本期增减变动||||||||期末余额(账面价值)|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
合计|700,190,273.64|103,721,561.32||61,670,373.27|-6,126,780.66||||16,168,970.00|875,624,397.57|
项目|期末余额|期初余额
烟台银行股份有限公司股权|2,236,275.12|2,236,275.12
北京太和东方投资管理有限公司股权|50,000,000.00|50,000,000.00
 Red Realty LLC 股权|144,324,850.73|
合计|196,561,125.85|52,236,275.12
(1)嘉兴通晟持有北京太和东方投资管理有限公司20%股权,在初始确认时直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(2)美国天衡持有Red Realty LLC51%股权,Red Realty LLC 自2022 年12 月31 日起不再纳入合并财务报表范围,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,详见本附注十三、2(1)。
项目|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|合计
一、账面原值||||
1.期初余额|2,184,929.03|20,252,141.98|213,310,457.60|235,747,528.61
2.本期增加金额|262,607,531.80|1,519,567.17|-213,310,457.60|50,816,641.37
(1)自建|262,607,531.80||-233,013,161.37|29,594,370.43
(2)外币折算差额||1,519,567.17|19,702,703.77|21,222,270.94
3.本期减少金额|262,607,531.80|21,771,709.15||284,379,240.95
(1)处置||||
(2)合并范围变动转出|262,607,531.80|21,771,709.15||284,379,240.95
4.期末余额|2,184,929.03|||2,184,929.03
二、累计折旧和累计摊销||||
1.期初余额|898,338.45|||898,338.45
2.本期增加金额|7,390,981.55|||7,390,981.55
(1)计提或摊销|7,390,981.55|||7,390,981.55
3.本期减少金额|7,279,326.16|||7,279,326.16
项目|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|合计
(1)处置||||
(2)合并范围变动转出|7,279,326.16|||7,279,326.16
4.期末余额|1,009,993.84|||1,009,993.84
三、减值准备||||
1.期初余额||5,208,869.04||5,208,869.04
2.本期增加金额||130,075.28||130,075.28
(1)计提||||
(2)外币折算差额||130,075.28||130,075.28
3.本期减少金额||5,338,944.32||5,338,944.32
(1)处置||||
(2)合并范围变动转出||5,338,944.32||5,338,944.32
4.期末余额||||
四、账面价值||||
1.期末账面价值|1,174,935.19|||1,174,935.19
2.期初账面价值|1,286,590.58|15,043,272.94|213,310,457.60|229,640,321.12
本报告期末无未办妥产权证书的投资性房地产。其他说明:
(1)房屋、建筑物位于烟台市泰山路4 号内345 号、346 号、347 号,公司以房产对外出租或出售获取收益。
(2)土地资产位于美国内华达州,在建工程系在该土地上建造的房屋、建筑物,土地资产位于美国内华达州,在建工程系在该土地上建造的房屋、建筑物,在建工程本期已全部转为固定资产,公司将其整体对外出租获取收益。由于美国天衡投资的Red Realty LLC 不再纳入合并财务报表范围转出,详见本附注十三、2(1)。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|998,608,825.62|1,004,638,128.06
合计|998,608,825.62|1,004,638,128.06
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|办公设备|其他|合计
一、账面原值:|||||||
1.期初余额|871,336,800.87|1,133,708,986.33|19,831,836.41|58,329,956.56|18,978,467.53|27,352,284.72|2,129,538,332.42
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|办公设备|其他|合计
2.本期增加金额|5,420,855.92|129,139,748.82|1,624,847.20|8,252,849.20|1,091,292.99|2,740,936.27|148,270,530.40
(1)购置|167,870.00|9,233,899.11|1,624,847.20|140,563.97|716,745.80|2,740,936.27|14,624,862.35
(2)在建工程转入|5,252,985.92|119,546,782.62||8,112,285.23|374,547.19||133,286,600.96
(3)外币折算差额||359,067.09|||||359,067.09
3.本期减少金额||15,448,309.78|1,770,347.32|1,409,430.17|460,195.20|140,090.32|19,228,372.79
(1)处置或报废||10,644,438.13|1,770,347.32|1,409,430.17|460,195.20|140,090.32|14,424,501.14
(2)合并范围变动转出||4,803,871.65|||||4,803,871.65
4.期末余额|876,757,656.79|1,247,400,425.37|19,686,336.29|65,173,375.59|19,609,565.32|29,953,130.67|2,258,580,490.03
二、累计折旧|||||||
1.期初余额|362,803,702.13|668,352,950.58|11,964,707.47|41,743,490.74|14,865,743.36|19,327,033.77|1,119,057,628.05
2.本期增加金额|43,659,767.49|91,615,897.69|2,765,070.55|5,711,149.55|1,435,508.98|1,864,517.42|147,051,911.68
(1)计提|43,659,767.49|91,615,897.69|2,765,070.55|5,711,149.55|1,435,508.98|1,864,517.42|147,051,911.68
3.本期减少金额||8,639,374.19|1,694,884.07|531,921.84|427,430.25|132,098.85|11,425,709.20
(1)处置或报废||8,047,171.81|1,694,884.07|531,921.84|427,430.25|132,098.85|10,833,506.82
(2)合并范围变动转出||592,202.38|||||592,202.38
4.期末余额|406,463,469.62|751,329,474.08|13,034,893.95|46,922,718.45|15,873,822.09|21,059,452.34|1,254,683,830.53
三、减值准备|||||||
1.期初余额|181,759.27|5,660,077.04|||740.00||5,842,576.31
2.本期增加金额|228,239.43|73,806.05|||467.97||302,513.45
(1)计提|228,239.43|11,990.22|||467.97||240,697.62
(2)外币折算差额||61,815.83|||||61,815.83
3.本期减少金额||857,255.88|||||857,255.88
(1)处置或报废||126,193.31|||||126,193.31
(2)合并范围变动转出||731,062.57|||||731,062.57
4.期末余额|409,998.70|4,876,627.21|||1,207.97||5,287,833.88
四、账面价值|||||||
1.期末账面价值|469,884,188.47|491,194,324.08|6,651,442.34|18,250,657.14|3,734,535.26|8,893,678.33|998,608,825.62
2.期初账面价值|508,351,339.47|459,695,958.71|7,867,128.94|16,586,465.82|4,111,984.17|8,025,250.95|1,004,638,128.06
项目|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|备注
房屋及建筑物|21,097,388.08|20,231,366.04|181,759.27|684,262.77|
机器设备|14,791,177.30|11,248,796.77|126,891.64|3,415,488.89|
电子设备|55,332.91|55,332.91|||
办公设备|10,139.38|8,383.68||1,755.70|
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
人民制药万安科技产业基地办公楼1-0701、0702、0710|526,233.58|正在办理
项目|期末余额|期初余额
在建工程|695,253,494.36|441,197,815.34
合计|695,253,494.36|441,197,815.34
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
天衡制药镇海新厂改造项目|641,424,465.70||641,424,465.70|302,311,897.83||302,311,897.83
博圣制药新建原料药项目|18,358,754.60||18,358,754.60|78,401,846.78||78,401,846.78
人民制药注射剂2 车间改建扩产工程|9,986,291.91||9,986,291.91|938,723.45||938,723.45
博圣制药设备安装|6,440,218.65||6,440,218.65|15,271,191.62||15,271,191.62
博圣替加环素生产线改造|4,424,985.32||4,424,985.32|||
凯特环保设备安装|3,977,650.09||3,977,650.09|3,974,464.25||3,974,464.25
天衡原料厂区改造项目|3,165,812.70||3,165,812.70|424,528.30||424,528.30
博圣十八车间 TA100 改造项目|2,166,633.70||2,166,633.70|||
博圣一分厂配电室合规性改造项目|1,569,155.48||1,569,155.48|||
博圣原料药绿色智能化改建项目|706,993.04||706,993.04|||
博圣制药四车间改造工程||||14,795,295.82||14,795,295.82
凯特五车间改扩建工程||||7,480,846.07||7,480,846.07
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
只楚药业 TA100 扩产项目||||3,147,454.54||3,147,454.54
只楚药业无菌制剂车间西林瓶转运项目||||2,156,899.57||2,156,899.57
只楚制药新版兽药GMP 认证项目||||2,034,370.62||2,034,370.62
只楚药业2 套连消设备||||1,487,621.47||1,487,621.47
只楚药业新建空压机车间||||1,208,689.05||1,208,689.05
只楚药业气味治理项目||||1,202,837.77||1,202,837.77
博圣制药三车间改造工程||||977,502.09||977,502.09
凯特锅炉设备安装项目||||926,956.40||926,956.40
庆余堂头孢口服固体制剂车间改造||||602,168.14||602,168.14
其他零星工程|3,032,533.17||3,032,533.17|3,854,521.57||3,854,521.57
合计|695,253,494.36||695,253,494.36|441,197,815.34||441,197,815.34
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率|资金来源
天衡制药镇海新厂改造项目|683,631,000.00|302,311,897.83|339,112,567.87|||641,424,465.70|93.83%|95.00%|10,785,315.00|8,231,191.98|4.59%|其他
博圣制药新建原料药项目|288,890,000.00|78,401,846.78|7,386,882.19|67,429,974.37||18,358,754.60|134.33%|95.00%|6,747,798.00|1,865,919.55|4.75%|其他
博圣制药四车间改造工程|21,898,100.00|14,795,295.82||14,414,154.43|381,141.39||65.82%|完工||||其他
博圣制药设备安装||15,271,191.62||8,830,972.97||6,440,218.65||||||其他
凯特五车间改扩建工程||7,480,846.07||7,480,846.07||||完工||||其他
凯特环保设备安装||3,974,464.25|3,185.84|||3,977,650.09||||||其他
只楚药业 TA100 扩产项目||3,147,454.54||2,671,066.62|476,387.92|||完工||||其他
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率|资金来源
只楚药业无菌制剂车间西林瓶转运项目|2,420,000.00|2,156,899.57||2,156,899.57|||89.13%|完工||||其他
只楚制药新版兽药 GMP 认证项目|2,900,000.00|2,034,370.62|192,810.25|1,631,993.52|595,187.35||76.80%|完工||||其他
只楚药业2 套连消设备|2,230,000.00|1,487,621.47|1,124,227.43|2,611,848.90|||117.12%|完工||||其他
只楚药业新建空压机车间||1,208,689.05|1,980.00|1,210,669.05||||完工||||其他
只楚药业气味治理项目|1,592,900.00|1,202,837.77||1,202,837.77|||75.51%|完工||||其他
人民制药注射剂2车间改建扩产工程|45,200,000.00|938,723.45|9,047,568.46|||9,986,291.91|22.09%|30.00%||||其他
凯特锅炉设备安装项目||926,956.40|487,276.68|1,414,233.08||||完工||||其他
庆余堂头孢口服固体制剂车间改造||602,168.14|208,442.78|810,610.92||||完工||||其他
博圣替加环素生产线改造|8,963,000.00||4,424,985.32|||4,424,985.32|49.37%|50.00%||||其他
博圣十八车间 TA100 改造项目|4,490,000.00||2,198,315.12|31,681.42||2,166,633.70|48.96%|50.00%||||其他
博圣一分厂配电室合规性改造项目|18,630,000.00||1,569,155.48|||1,569,155.48|8.42%|10.00%||||其他
博圣原料药绿色智能化改建项目|||706,993.04|||706,993.04||5.00%||||其他
合计|1,080,845,000.00|435,941,263.38|366,464,390.46|111,897,788.69|1,452,716.66|689,055,148.49|||17,533,113.00|10,097,111.53||
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值:||
1.期初余额||
2.本期增加金额|2,509,614.42|2,509,614.42
(1)租入|2,509,614.42|2,509,614.42
3.本期减少金额||
4.期末余额|2,509,614.42|2,509,614.42
二、累计折旧||
1.期初余额||
2.本期增加金额|558,780.04|558,780.04
(1)计提|558,780.04|558,780.04
3.本期减少金额||
(1)处置||
4.期末余额|558,780.04|558,780.04
四、账面价值||
1.期末账面价值|1,950,834.38|1,950,834.38
2.期初账面价值||
2022 年度,本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用为人民币96.80 万元。
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|商标权|特许权|合同权益| GSP 认证|合计
一、账面原值:|||||||||
1.期初余额|310,250,350.31|33,105,947.47|148,641,100.91|2,355,300.18|27,652,427.20|13,113,207.18|636,692,946.21|1,287,914.04|1,173,099,193.50
2.本期增加金额|197,760.00||22,064,508.85|50,000.00||10,851,503.50|||33,163,772.35
(1)购置|197,760.00|||50,000.00||10,851,503.50|||11,099,263.50
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|商标权|特许权|合同权益| GSP 认证|合计
(2)内部研发|||22,064,508.85||||||22,064,508.85
(3)企业合并增加|||||||||
3.本期减少金额|||2,464,397.83|60,000.00|||636,692,946.21||639,217,344.04
(1)处置|||2,464,397.83|60,000.00|||||2,524,397.83
(2)合并范围变动转出|||||||636,692,946.21||636,692,946.21
4.期末余额|310,448,110.31|33,105,947.47|168,241,211.93|2,345,300.18|27,652,427.20|23,964,710.68||1,287,914.04|567,045,621.81
二、累计摊销|||||||||
1.期初余额|50,543,312.73|26,265,535.49|53,460,640.33|1,261,541.91|18,063,168.41|3,496,855.21|19,490,600.59|169,462.37|172,751,117.04
2.本期增加金额|6,912,378.48|3,201,519.12|12,279,033.12|300,504.39|2,980,663.92|3,349,207.23||406,709.70|29,430,015.96
(1)计提|6,912,378.48|3,201,519.12|12,279,033.12|300,504.39|2,980,663.92|3,349,207.23||406,709.70|29,430,015.96
3.本期减少金额|||177,127.50|60,000.00|||19,490,600.59||19,727,728.09
(1)处置|||177,127.50|60,000.00|||||237,127.50
(2)合并范围变动转出|||||||19,490,600.59||19,490,600.59
4.期末余额|57,455,691.21|29,467,054.61|65,562,545.95|1,502,046.30|21,043,832.33|6,846,062.44||576,172.07|182,453,404.91
三、减值准备|||||||||
1.期初余额|||779,578.02||||617,202,345.62||617,981,923.64
2.本期增加金额|||||||||
(1)计提|||||||||
3.本期减少金额|||||||617,202,345.62||617,202,345.62
(1)处置|||||||||
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|商标权|特许权|合同权益| GSP 认证|合计
(2)合并范围变动转出|||||||617,202,345.62||617,202,345.62
4.期末余额|||779,578.02||||||779,578.02
四、账面价值|||||||||
1.期末账面价值|252,992,419.10|3,638,892.86|101,899,087.96|843,253.88|6,608,594.87|17,118,648.24||711,741.97|383,812,638.88
2.期初账面价值|259,707,037.58|6,840,411.98|94,400,882.56|1,093,758.27|9,589,258.79|9,616,351.97||1,118,451.67|382,366,152.82
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例22.24%。
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
天印村土地|196,771.20|正在办理中
合同权益原值系公司将购买Red Realty LLC 的成本按购买日所取得各项可辩认资产、负债的相对公允价值基础进行分配后的金额,公司按该合同权益尚可受益年限49 年进行摊销,已于2021 年末全额计提减值准备。由于Red Realty LLC自2022年12 月31 日起不再纳入合并财务报表范围,上述资产全部作为合并范围变动转出,详见本附注十三、2(1)。
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|
仿制药申请|112,151,952.63|34,171,731.27||7,019,322.43|17,298,949.89|122,005,411.58
补充申请|50,651,639.81|16,741,465.01||15,045,186.42|3,272,142.23|49,075,776.17
合计|162,803,592.44|50,913,196.28||22,064,508.85|20,571,092.12|171,081,187.75
(1)本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例为30.82%。
(2)公司仿制药申报主要包括化药3 类和化药4 类仿制药注册申报项目和药用辅料注册申报项目,补充申请包括一致性评价、原料药上市后工艺变更和制剂增规申请。
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
||企业合并形成的|处置|
人民制药|10,504,912.81|||10,504,912.81
广安凯特|22,972,420.86|||22,972,420.86
天衡制药|250,675,453.16|||250,675,453.16
只楚药业|1,031,293,766.61|||1,031,293,766.61
只楚制药|1,024,600.04|||1,024,600.04
合计|1,316,471,153.48|||1,316,471,153.48
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
||计提|处置|
只楚药业|807,811,508.96|||807,811,508.96
广安凯特||22,972,420.86||22,972,420.86
合计|807,811,508.96|22,972,420.86||830,783,929.82
资产组名称|构成|账面金额|确定方法|是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致|构成发生变化的主要事实与依据
人民制药|人民制药经营性资产与负债|138,891,625.36|其生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个资产组组合|是|——
广安凯特|广安凯特经营性资产与负债|205,755,900.00|其生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个资产组组合|是|——
天衡制药|天衡制药经营性资产与负债|756,371,060.18|其生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个资产组组合|是|——
只楚药业|只楚药业经营性资产与负债|444,410,563.46|其生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个资产组组合|否|2018 年度支付现金收购只楚制药,对其生产经营进行统一管控,并将其纳入合并报表范围
资产组名称|构成|账面金额|确定方法|是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致|构成发生变化的主要事实与依据
只楚制药|只楚制药经营性资产与负债|2,034,639.14|其生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个资产组组合|是|——
项目|人民制药|广安凯特|天衡制药|只楚药业|只楚制药
税前折现率|12.53%|12.53%|12.03%|12.53%|12.53%