TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
在报告期内,公司做好年度能源利用状况报告填报工作。在北京市重点用能单位能耗数据报送系统中进行在线填报和报送能源利用状况报告,做好公司节能管理工作,进一步提高能源利用效率,有效控制能源消费总量。
在报告期内,公司积极宣传节能减排理念。通过张贴海报、播放节能小视频、微信公众号推送节能文章等方式大力引导绿色低碳生产生活方式。
滦平县顺鹏小店种猪繁育有限公司
污染防治设施未正常运行
处以2.5万元罚款
一是在污水池中加入特定菌类,使污水发酵更加充分,经第三方机构检测和环保部门查验,处理后的污水已达到还田利用的标准;二是于2022年6月引进干湿分离机,使粪污固液分离更加高效,进一步提高污水处理的效率;三是利用限时用水措施进一步节约用水。
公司名称行业类别排污许可证编号发证日期
许可证管理类别(重点管理/简化管理)
到期时间
牛栏山酒厂白酒制造91110113802500760G001K 2022.12.21 重点管理
2027年12月20日
鹏程食品
屠宰及肉类加工、热力生产和供应
911101136000470219001v 2021.10.11 重点管理
2026年12月09日
调味品、发酵品制造、肉制品及副产品
加工
91110113786859465C001U 2022.12.4 简化管理2027年12月4日
公司履行社会责任情况,详见《北京顺鑫农业股份有限公司2022年度环境、社会及公司治理(ESG)报告》,可以通过巨潮资讯网查看并下载。
公司巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况,详见《北京顺鑫农业股份有限公司2022年度环境、社会及公司治理(ESG)报告》,可以通过巨潮资讯网查看并下载。
股改承诺
北京顺鑫控股集团有限公司
北京顺鑫控股集团有限公司股权分置改革期间作出的承诺如下:(1)限售期限顺鑫控股承诺,其持有的非流通股份将自获得上市流通权之日起三十六个月内不上市交易或者转让;同时承诺限售期满后通过证券交易所挂牌交易出售的股份数量,达到公司股份总数的百分之一时,自该事实发生之日起两个工作日内做出公告。(2)最低减持价格顺鑫控股承诺,在上述限售期(即非流通股股份自获得上市流通权之日起三十六个月内不上市交易或者转让)满后,当公司股票二级市场价格低于6元/股(若自非流通股份获得流通权之日起至出售股份期间有派息、送股、资本公积转增股本、增资扩股等事项,则对该价格作相应调整)时,不通过证券交易所挂牌上市方式出售所持有的顺鑫农业股份。
承诺正常履行中
北京顺鑫农业股份有限公司非公开发行股票新增股份上市之日起所做承诺:(一)承诺真实、准确、完整、公平和及时地公布定期报告、披露所有对投资者有重大影响的信息,并接受中国证监会和深圳证券交易所的监督管理。(二)承诺本公司在知悉可能对股票价格产生误导性影响的任何公共传播媒体出现的消息后,将及时予以公开澄清。(三)承诺本公司董事、监事、高级管理人员将认真听取社会公众的意见和批评,不利用已获得的内幕消息和其他不正当手段直接或间接从事本公司股票的买卖活动。本公司保证向深圳证券交易所提交的文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并在提出上市申请期间,未经深圳证券交易所同意,不擅自披露有关信息。
2014年06月11日
(1)执行《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号)
财政部于2021年12月31日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号,以下简称“解释15号”)。1关于将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售
根据解释15号相关规定,固定资产达到预计可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前,符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货,符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。试运行销售属于日常活动的,在营业收入、营业成本项目列示,属于非日常活动的,在资产处置收益等项目列示。
该规定自2022年1月1日起施行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。
本公司自2022年1月1日起执行该规定,执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。2关于亏损合同的判断
根据解释15号相关规定,企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
该规定自2022年1月1日起施行。企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定,累积影响数应当调整首次施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。
本公司自2022年1月1日起执行该规定,执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
(2)执行《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》(财会【2022】13号)
财政部于2022年5月19日发布《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》(财会【2022】13号)(以下简称“《通知》”),该通知自2022年5月19日起施行。
该通知对允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整,取消了原先“仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的,2022年6月30日之后应付租赁付款额的减让,承租人和出租人可以选择继续采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理,其他适用条件不变。本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理,并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对2022年1月1日至本通知施行日之间发生的未按照本通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据本通知进行调整。
(3)《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具,相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响,并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。本解释自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的,按照本解释进行调整;发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。
执行本解释未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付的,在修改日(无论发生在等待期内还是结束后),应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。本解释自公布之日起施行,2022年1月1日至施行日新增的有关交易,按照本解释进行调整;2022年1月1日之前发生的有关交易未按照本解释进行处理的,应当进行追溯调整,将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。
境内会计师事务所名称北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)境内会计师事务所报酬(万元)60境内会计师事务所审计服务的连续年限25境内会计师事务所注册会计师姓名吴亦忻、裴士宇境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限吴亦忻1年、裴士宇1年当期是否改聘会计师事务所
本报告期,因内控工作的需要,公司聘请北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司内部控制审计机构,支付审计费人民币20万元。
王暖波诉北京顺鑫农业股份有限公司牛栏山酒厂、酒仙网络科技股份有限公司侵害商标权纠纷一案
6 否
2022年12月7日二审法院开庭审理,未出判决。
北京市城市建设开发材料设备有限公司诉海南香顺房地产开发有限公司、北京市顺义区人民政府、北京市顺义区人民政府国有资产监督管理委员会、海南省文昌市自然资源和规划局
2,010 否结案
2022年10月11日,海南省高级人民法院裁定(2022)琼民申1432号,驳回北京市城市建设开发材料设备有限公司再审申请。
北京秦隆达生物科技有限公司与北京顺鑫农业股份有限公司合同纠纷(仲裁)
3,600 否
已出仲裁裁决。
该案已于2022年12月22日作出仲裁裁决,驳回申请人全部仲裁请求,驳回被申请人全部反请求。
苏亮与北京城建远东建设投资集团有限公司建设工程施工合同纠纷(北京顺鑫佳宇房地产开发有限公司为本案的第三被告)
132.16 否
2022年12月20日,进行第五次开庭审理,庭审完成,待出判决。
包头金瑞诉刘秋林追偿权纠纷(房屋买卖)
92.3 否
已判决,执行中
2022年7月13日法院进行现场询问笔录与刘秋林达成和解协议,刘秋林承诺于2022年7月底前还欠款229675.31
元,剩余70万,承诺自2022年8月起到2023年5月底每月底前还6万元,2023年6月底前将剩余本金10万和利息10万元共计20万元全部还清。在约定时间内我司未收到房款,目前等待法院轮后查封。
关联交易价格(万元)
可获得的同类交易市价(万元)
北京顺鑫天宇建设工程有限公司
同一控制
接受关联人提供的服务
工程施工
28796.79
28,796.79
30,000 否转账
北京顺鑫明珠文化发展有限公司
5535.38 5,535.38
6,500 否转账5535.38
北京福通互联科技集团有限公司
系统运维服务
953.45 953.45 2.65% 1,500 否转账953.45
北京顺鑫博润管理咨询有限公司
培训服务
24.03 24.03 0.07% 100 否转账24.03
北京顺鑫绿洲生态环境有限公司
192.35 192.35 0.54% 1,200 否转账192.35
公告编号2022-019《日常关联交易预计公告》披露于巨潮资讯网
北京鑫鸿城运营管理有限公司
托管服务
43.24 43.24 0.12% 50 否转账43.24
控股母公司
租赁费
394.16 394.16 1.10% 450 否转账394.16
北京鑫大禹水利建筑工程有限公司
0 0 0.00% 330 否转账0
北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司
向关联人购买产品、商品
公司产品
1036.91 1,036.91
1,000 是转账1036.91
北京顺鑫瑞农种业有限公司
2408.78 2,408.78
1,500 是转账2408.78
北京顺鑫天鸿食品集团有限公司
251.87 251.87 6.43% 300 否转账251.87
内蒙古顺鑫鑫源牧业有限责任公司
101.37 101.37 2.59% 0 是转账101.37
北京顺鑫鑫源食品集团有限公司
118.29 118.29 3.02% 1,200 否转账118.29
0 0 0.00% 1,200 否转账0
北京牵手果蔬饮品股份有限公司
0 0 0.00% 500 否转账0
6.24 6.24 1.39% 450 否转账6.24
422.86 422.86
700 否转账422.86
20.41 20.41 4.54% 55 否转账20.41
0 0 0.00% 220 否转账0
向关联人提供劳务
租赁费及物业服务费
28.53 28.53
90 否转账28.53
189.69 189.69
86.55%
400 否转账189.69
0.94 0.94 0.43% 0 是转账0.94
40,525.29
-- 47,745 -- -- -- -- --
大额销货退回的详细情况不适用
公司2022年5月25日召开的2021年年度股东大会会议审议通过了关于《公司日常关联交易预计》的议案,预计涉及向关联人销售商品、提供劳务、采购商品、接受劳务等,关联交易预计总金额不超过47,745.00万元,截止2022年12月31日,公司日常关联交易实际发生金额为40,525.29万元。公司对2022年度关联交易事项的预计,在执行过程中,受实际需求变化影响,与预计金额存在一定差异,报告期内公司向公司控股股东北京顺鑫控股集团有限公司下属公司北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司、北京顺鑫瑞农种业有限公司、内蒙古顺鑫鑫源牧业有限责任公司购买产品,向北京顺鑫天鸿食品集团有限公司提供劳务,实际发生额与预计金额存在一定差异,系公司正常的经营行为,公司日常关联交易实际发生总金额在预计范围内。
购房人
2022年01月19日
30,000 13,834.72
担保合同生效且贷款发放之日起至购房人所购住房的权属证书办出且抵押登记手续办妥并交银行执管之日止
20,093
13,834.72
陕西顺鑫种猪选育有限公司
4,800 2,197.58
8年否否
河北顺鑫小店畜牧发展有限公司
7,836.4 1,360
6年否否
7,836.4
1,360
12,636.4
报告期末对子公司实际担保余额合计
3,557.58
37,836.4
21,453
42,636.4
17,392.3
2.46%
公司于2022 年7 月13 日召开第八届董事会第二十六次会议,审议通过了《关于拟注销控股子公司汉中顺鑫鹏程食品有限公司的议案》,同意对控股子公司汉中顺鑫鹏程食品有限公司进行清算注销,并授权公司经营层依法办理具体事宜,具体内容及进展情况详见公司披露于巨潮资讯网的《关于拟注销控股子公司的公告》(公告编号2022-028)、《关于控股孙公司公开挂牌暨汉中鹏程注销进展情况公告》(公告编号2023-005)、《关于控股孙公司公开挂牌结果暨汉中鹏程注销进展情况公告》(公告编号2023-008)。
一、有限售条件股份0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
二、无限售条件股份741,766,989 100.00% 0 0 0 0 0 741,766,989 100.00%
1、人民币普通股741,766,989 100.00% 0 0 0 0 0 741,766,989 100.00%
三、股份总数741,766,989 100.00% 0 0 0 0 0 741,766,989 100.00%股份变动的原因
77,028
68,300
质押、标记或冻结情况股
份状态
北京顺鑫控股集团有限公司国有法人37.51% 278,209,668 0 0 278,209,668中国银行股份有限公司-招
商中证白酒指数分级证券投资基金
其他4.90% 36,324,743 863,430 0 36,324,743
上海高毅资产管理合伙企业(有限合伙)-高毅邻山1号远望基金
其他4.25% 31,500,000 31,500,000 0 31,500,000
香港中央结算有限公司境外法人3.57% 26,468,809 13,090,013 0 26,468,809中国农业银行股份有限公司
-易方达消费行业股票型证券投资基金
其他2.27% 16,853,901 -15,060,968 0 16,853,901
高盛国际-自有资金境外法人1.57% 11,651,181 11,651,181 0 11,651,181荷宝基金管理公司-荷宝资
本成长基金
境外法人0.75% 5,554,954 5,554,954 0 5,554,954
中国建设银行股份有限公司-鹏华中证酒交易型开放式指数证券投资基金
其他0.57% 4,203,552 1,244,425 0 4,203,552
全国社保基金六零二组合其他0.55% 4,104,718 4,104,718 0 4,104,718中国工商银行股份有限公司
企业年金计划-中国建设银行股份有限公司
其他0.54% 4,008,282 3,237,415 0 4,008,282
北京顺鑫控股集团有限公司与上述其他股东之间不存在关联关系,也不属于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人;未知上述其他股东是否属于一致行动人,也未知其他股东之间是否存在关联关系。
报告期末持有无限售条件
股份数量
北京顺鑫控股集团有限公司278,209,668 人民币普通股278,209,668中国银行股份有限公司-招商中证白酒
指数分级证券投资基金
36,324,743 人民币普通股36,324,743
31,500,000 人民币普通股31,500,000
香港中央结算有限公司26,468,809 人民币普通股26,468,809中国农业银行股份有限公司-易方达消
费行业股票型证券投资基金
16,853,901 人民币普通股16,853,901
高盛国际-自有资金11,651,181 人民币普通股11,651,181荷宝基金管理公司-荷宝资本成长基金5,554,954 人民币普通股5,554,954中国建设银行股份有限公司-鹏华中证
酒交易型开放式指数证券投资基金
4,203,552 人民币普通股4,203,552
全国社保基金六零二组合4,104,718 人民币普通股4,104,718中国工商银行股份有限公司企业年金计
划-中国建设银行股份有限公司
4,008,282 人民币普通股4,008,282
王泽
1994年09月07日
10255117-X
种植业,养殖业及其产品加工销售;农业技术开发;农业产前、产中、产后服务;销售百货、日用杂品、五金交电、化工、针纺织品;房地产开发;销售自行开发的商品房;出租办公用房;出租商业用房;投资管理;物业管理;园林绿化服务;施工总承包;专业承包;企业管理;接受委托提供劳务服务(不含排队、对外劳务合作);预包装食品销售,含冷藏冷冻食品。(市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活动;预包装食品销售,含冷藏冷冻食品以及依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
实际控制人名称法定代表人/单位负责人成立日期组织机构代码主要经营业务北京市顺义区人民政府国
有资产监督管理委员会
蒙连胜不适用不适用
通过北京市顺义区国有资本经营管理有限公司间接控制北京空港科技园区股份有限公司和北京市大龙伟业房地产开发股份有限公司。
北京顺鑫农业股份有限公司2021年度第一期中期票据
21顺鑫农业
MTN001
102102106
2024年10月22日
500,000,000.00
3.74%
每年付息一次,到期一次还本。
银行间债券市场
投资者适当性安排(如有)面向投资者公开发行适用的交易机制场内交易
是否存在终止上市交易的风险(如有)和应对措施
债券项目名称中介机构名称办公地址
签字会计师姓名
中介机构联系人联系电话
中国民生银行股份有限公司
北京市西城区西绒线胡同28号
/ 舒畅010-56366525
上海银行股份有限公司
上海市浦东新区银城中路168号
/ 严亦佳021-68476439
北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市西城区裕民路18号
吴亦忻、裴士宇
裴士宇010-8250666
北京海润天睿律师事务所
北京市朝阳区建国门外大街甲14号广播电视大厦
9&10&13&17层
/ 王彩虹010-65219696
联合资信评估股份有限公司
北京市朝阳区建国门外大街2号
PICC大厦17层
/ 华艾嘉010-85679696
债券项目名称
募集资金总金额
已使用金额未使用金额
500,000,000.00 500,000,000.00 0.00 是
流动比率1.47 1.57 -6.37%资产负债率65.02% 59.82% 5.20%速动比率0.91 0.96 -5.21%
扣除非经常性损益后净利润-67,071.31 10,383.94 -745.91% EBITDA全部债务比1.45% 9.86% -8.41%利息保障倍数-0.62 3.14 -119.75%现金利息保障倍数7.23 -0.03 24,200.00% EBITDA利息保障倍数0.82 4.36 -81.19%贷款偿还率100.00% 100.00% 0.00%利息偿付率100.00% 100.00% 0.00%
审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2023年03月24日
审计机构名称北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告文号(2023)京会兴审字第02000151号注册会计师姓名吴亦忻、裴士宇
北京顺鑫农业股份有限公司全体股东:
我们审计了北京顺鑫农业股份有限公司(以下简称顺鑫股份)合并及母公司财务报表(以下简称财务报表),包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了顺鑫股份2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于顺鑫股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
1、房地产存货减值
相关信息请参阅第十节财务报告五、10和财务报告七、6所述。截至2022 年12 月31 日,顺鑫股份存货账面余额67.35 亿元,其中房产地开发项目存货账面余额40.02 亿元,占顺鑫股份存货账面余额的59.42%,房地产开发项目累计计提存货跌价准备人民币8.17亿元。顺鑫股份对年末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
由于房地产开发项目存货金额重大且可变现净值的确定涉及管理层重大会计估计和判断,我们将房地产存货减值识别为关键审计事项。
我们就评估存货跌价准备的计提执行了以下审计程序:
(1)了解和评价与存货减值相关内部控制的设计及执行;
(2)评价管理层所采用的估值方法,并将估值中采用的关键估计和假设,包括与售价有关的关键估计和假设,与市场可获取数据进行比较;
(3)查阅公司聘请的评估机构的资质情况,评价评估师的胜任能力、专业素质和客观性;查阅评估师出具的评估报告,分析其采用的评估假设的合理性;
(4)在抽样的基础上,对年末的存货项目进行实地察看,并询问项目的开发进度及项目最新预测所反映的总开发成本预算;
(5)复核本年计提的存货跌价准备金额计算的准确性;
根据我们所实施的审计程序及获取的审计证据,我们认为能够支持管理层关于存货可变现净值的判断及估计。
2、白酒的收入确认
收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅第十节财务报告五、30和七、35所述。顺鑫股份主要从事白酒生产与销售、肉食品加工与销
售、良种繁育、农业科技服务等业务,2022年度营业收入为116.78亿元,其中白酒收入81.09亿,白酒收入占营业收入的69.44%。我们对白酒收入的关注主要由于其销售占比较高,其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报,我们将白酒收入确认识别为关键审计事项。
对于白酒销售收入,我们了解、评估了管理层对公司自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执行的有效性。
我们检查主要销售合同等文件的主要条款,评价公司收入确认政策的适当性。
我们对产品销售收入执行了以下细节测试程序:
(1)检查了与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、提酒单、送酒单等;
(2)针对资产负债表日前确认的销售收入核对至出库单等支持性文件,针对资产负债表日后确认的收入,检查了期后退货情况,以评估销售收入是否确认在恰当的期间。
(3)对营业收入实施了分析性程序,包括与同行业毛利率对比分析;主要产品毛利率本期与上期比较分析,以评价收入确认的合理性。
(4)采用抽样方式,向经销商函证了合同负债期末余额及当期销售额。
根据我们所实施的审计程序及获取的审计证据,我们认为,顺鑫股份的白酒收入确认符合其收入确认的会计政策。
顺鑫股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括顺鑫股份2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估顺鑫股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算顺鑫股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督顺鑫股份的财务报告过程。
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;设计和实施审计程序以应对这些风险;并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对顺鑫股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致顺鑫股份不能持续经营。
6、就顺鑫股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
北京兴华中国注册会计师:
会计师事务所(特殊普通合伙)(项目合伙人)吴亦忻
二○二三年三月二十四日裴士宇
编制单位:北京顺鑫农业股份有限公司
货币资金8,566,535,432.76 7,639,313,028.11结算备付金
应收票据146,000,000.00 408,200,000.00应收账款21,567,223.02 28,646,543.87应收款项融资
预付款项65,643,437.50 124,393,820.60应收保费
其他应收款30,263,981.41 19,358,381.59其中:应收利息
存货5,759,777,001.05 5,509,316,480.60合同资产
其他流动资产594,448,460.87 486,857,155.38流动资产合计15,184,235,536.61 14,216,085,410.15非流动资产:
其他权益工具投资19,091,500.00 19,091,500.00其他非流动金融资产
投资性房地产912,725,199.91 944,604,605.60固定资产3,093,950,903.17 2,825,978,866.08在建工程108,378,258.96 378,815,864.02生产性生物资产20,003,395.83 17,669,281.09油气资产
使用权资产26,492,458.47 43,577,372.36无形资产682,009,955.43 702,260,337.64开发支出
长期待摊费用38,316,567.70 66,308,086.58递延所得税资产170,305,501.07 178,106,063.14其他非流动资产
非流动资产合计5,071,273,740.54 5,176,411,976.51资产总计20,255,509,277.15 19,392,497,386.66流动负债:
短期借款2,495,000,000.00 2,880,000,000.00向中央银行借款
应付账款1,637,212,758.29 1,232,535,039.44预收款项50,357,468.23 47,431,328.75合同负债3,864,928,342.62 2,569,815,341.92卖出回购金融资产款
应付职工薪酬81,478,674.43 104,329,947.24应交税费240,859,592.25 364,491,489.47其他应付款111,346,153.39 88,926,198.67其中:应付利息
应付股利4,701,478.90 4,701,478.90
一年内到期的非流动负债1,413,080,624.79 1,447,462,409.52其他流动负债450,580,176.47 296,677,792.17流动负债合计10,344,843,790.47 9,031,669,547.18非流动负债:
长期借款2,309,802,816.80 2,046,222,833.14应付债券500,000,000.00 500,000,000.00其中:优先股
租赁负债15,776,749.38 21,828,469.17长期应付款
长期应付职工薪酬预计负债递延收益
非流动负债合计2,825,579,566.18 2,568,051,302.31负债合计13,170,423,356.65 11,599,720,849.49所有者权益:
股本741,766,989.00 741,766,989.00其他权益工具
资本公积2,627,319,747.99 2,627,319,747.99减:库存股
其他综合收益-30,000,000.00 -30,000,000.00专项储备
盈余公积881,590,384.60 856,655,561.09一般风险准备
未分配利润2,857,154,674.04 3,573,864,295.04归属于母公司所有者权益合计7,077,831,795.63 7,769,606,593.12少数股东权益7,254,124.87 23,169,944.05所有者权益合计7,085,085,920.50 7,792,776,537.17负债和所有者权益总计20,255,509,277.15 19,392,497,386.66
法定代表人:李颖林主管会计工作负责人:董文彬会计机构负责人:卢珊
货币资金8,140,921,457.30 7,290,205,656.94交易性金融资产
应收票据146,000,000.00 408,200,000.00应收账款66,254,195.57 34,543,289.49应收款项融资
预付款项36,092,680.32 98,835,515.53其他应收款7,719,393,606.35 8,067,585,285.14其中:应收利息
应收股利15,855,013.95 15,855,013.95
存货2,381,623,702.48 1,317,693,435.40合同资产
其他流动资产470,968,557.57 402,295,397.65流动资产合计18,961,254,199.59 17,619,358,580.15非流动资产:
长期股权投资353,225,548.66 319,996,548.66其他权益工具投资19,091,500.00 19,091,500.00其他非流动金融资产
固定资产2,379,955,360.76 2,168,924,742.77在建工程59,333,439.33 303,563,389.44生产性生物资产6,873,614.84 9,951,634.54油气资产
使用权资产15,464,881.94 37,187,683.88无形资产565,867,241.55 582,982,023.01开发支出
长期待摊费用38,316,567.70 61,682,349.97递延所得税资产13,050,851.37 10,277,088.14其他非流动资产
非流动资产合计3,451,179,006.15 3,513,656,960.41资产总计22,412,433,205.74 21,133,015,540.56流动负债:
短期借款2,495,000,000.00 2,880,000,000.00交易性金融负债
应付账款1,508,871,399.11 1,128,982,867.24预收款项
合同负债3,049,838,121.74 2,089,619,717.23应付职工薪酬75,684,492.95 100,541,751.62应交税费218,655,010.12 348,248,460.29其他应付款377,682,992.19 442,681,105.89其中:应付利息
一年内到期的非流动负债1,409,460,697.50 1,446,248,034.04其他流动负债392,218,404.52 267,344,280.85流动负债合计9,527,411,118.13 8,703,666,217.16非流动负债:
长期借款2,277,500,000.00 2,015,500,000.00应付债券500,000,000.00 500,000,000.00其中:优先股
租赁负债5,277,964.57 15,946,592.25长期应付款
非流动负债合计2,782,777,964.57 2,531,446,592.25负债合计12,310,189,082.70 11,235,112,809.41所有者权益:
资本公积2,581,478,268.53 2,607,940,944.58减:库存股
盈余公积883,523,069.97 858,588,246.46未分配利润5,925,475,795.54 5,719,606,551.11所有者权益合计10,102,244,123.04 9,897,902,731.15负债和所有者权益总计22,412,433,205.74 21,133,015,540.56
一、营业总收入11,678,338,514.50 14,869,379,036.69其中:营业收入11,678,338,514.50 14,869,379,036.69
二、营业总成本11,412,286,059.19 14,244,179,782.54其中:营业成本7,972,347,835.54 10,719,621,892.55
税金及附加1,362,794,754.40 1,590,724,655.93销售费用1,023,963,429.36 867,333,548.56管理费用859,266,349.39 864,430,127.32研发费用33,493,211.52 32,967,069.69财务费用160,420,478.98 169,102,488.49其中:利息费用233,132,602.60 262,232,508.99利息收入74,354,655.22 96,639,142.96
加:其他收益
投资收益(损失以“-”号填列)1,744,770.00 8,112,090.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益
信用减值损失(损失以“-”号填列)-1,896,653.11 393,235.48资产减值损失(损失以“-”号填列)-639,826,677.81 -70,478,717.92资产处置收益(损失以“-”号填列)2,555.21
三、营业利润(亏损以“-”号填列)-373,926,105.61 563,228,416.92加:营业外收入346,037.03
减:营业外支出3,705,015.33 1,556,745.55
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-377,285,083.91 561,671,671.37减:所得税费用311,861,365.56 456,402,105.43
五、净利润(净亏损以“-”号填列)-689,146,449.47 105,269,565.94
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-689,146,449.47 105,269,565.94
1.归属于母公司股东的净利润-673,230,630.29 102,302,082.57
2.少数股东损益-15,915,819.18 2,967,483.37
七、综合收益总额-689,146,449.47 105,269,565.94归属于母公司所有者的综合收益总额-673,230,630.29 102,302,082.57归属于少数股东的综合收益总额-15,915,819.18 2,967,483.37
(一)基本每股收益-0.9076 0.1379
(二)稀释每股收益-0.9076 0.1379本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。
一、营业收入10,747,996,259.16 13,593,423,680.12减:营业成本7,074,194,947.64 9,654,277,555.42税金及附加1,268,826,087.67 1,409,971,151.95销售费用939,551,025.76 774,647,661.22管理费用669,183,937.00 652,831,702.46研发费用33,493,211.52 32,967,069.69财务费用163,191,354.40 171,713,806.49
其中:利息费用232,543,778.30 261,805,009.55利息收入70,838,282.60 93,442,409.11加:其他收益
信用减值损失(损失以“-”号填列)-727,580.89 84,048.45资产减值损失(损失以“-”号填列)-54,884,351.57 -91,844,697.78资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)545,688,532.71 813,366,173.56加:营业外收入
减:营业外支出1,343,501.39 1,536,489.00
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)544,345,031.32 811,829,684.56减:所得税费用294,996,796.18 344,260,189.22
四、净利润(净亏损以“-”号填列)249,348,235.14 467,569,495.34
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)249,348,235.14 467,569,495.34
六、综合收益总额249,348,235.14 467,569,495.34
销售商品、提供劳务收到的现金14,837,740,544.66 13,894,962,728.28客户存款和同业存放款项净增加额
收到的税费返还20,073,111.31
收到其他与经营活动有关的现金100,694,603.83 143,167,444.60经营活动现金流入小计14,958,508,259.80 14,038,130,172.88购买商品、接受劳务支付的现金9,663,461,972.85 10,156,573,456.46客户贷款及垫款净增加额
支付给职工以及为职工支付的现金769,556,795.48 739,692,296.21支付的各项税费2,268,070,508.99 2,625,525,160.72支付其他与经营活动有关的现金807,863,332.42 865,018,140.04经营活动现金流出小计13,508,952,609.74 14,386,809,053.43经营活动产生的现金流量净额1,449,555,650.06 -348,678,880.55
取得投资收益收到的现金1,744,770.00 8,112,090.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
9,376.00 51,307.00
投资活动现金流入小计1,754,146.00 8,163,397.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金144,347,477.92 119,901,070.86投资支付的现金7,350,000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额17,494,010.96支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计161,841,488.88 127,251,070.86投资活动产生的现金流量净额-160,087,342.88 -119,087,673.86
取得借款收到的现金4,168,600,000.00 3,899,535,415.97发行债券收到的现金500,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计4,168,600,000.00 4,399,535,415.97偿还债务支付的现金4,313,747,023.42 4,768,339,019.47分配股利、利润或偿付利息支付的现金260,940,837.16 329,873,328.90其中:子公司支付给少数股东的股利、利润10,780,000.00支付其他与筹资活动有关的现金15,739,184.96 20,456,270.56筹资活动现金流出小计4,590,427,045.54 5,118,668,618.93筹资活动产生的现金流量净额-421,827,045.54 -719,133,202.96
五、现金及现金等价物净增加额867,641,261.64 -1,186,899,757.37加:期初现金及现金等价物余额7,557,085,297.60 8,743,985,054.97
六、期末现金及现金等价物余额8,424,726,559.24 7,557,085,297.60
销售商品、提供劳务收到的现金13,348,501,405.12 12,552,990,366.69收到的税费返还14,609,587.70
收到其他与经营活动有关的现金374,491,107.75 359,741,987.13经营活动现金流入小计13,737,602,100.57 12,912,732,353.82购买商品、接受劳务支付的现金8,900,983,155.43 9,516,474,530.26支付给职工以及为职工支付的现金662,305,284.66 626,347,980.49支付的各项税费2,129,480,651.32 2,407,036,883.65支付其他与经营活动有关的现金645,007,780.66 723,478,680.16经营活动现金流出小计12,337,776,872.07 13,273,338,074.56经营活动产生的现金流量净额1,399,825,228.50 -360,605,720.74
9,376.00 47,368.00
投资活动现金流入小计1,754,146.00 8,159,458.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金87,675,433.41 74,397,418.99投资支付的现金25,759,000.00 7,350,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
投资活动现金流出小计113,434,433.41 81,747,418.99投资活动产生的现金流量净额-111,680,287.41 -73,587,960.99
取得借款收到的现金4,155,000,000.00 3,870,000,000.00发行债券收到的现金500,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计4,155,000,000.00 4,370,000,000.00偿还债务支付的现金4,304,000,000.00 4,749,746,819.47分配股利、利润或偿付利息支付的现金259,844,934.94 318,165,597.96支付其他与筹资活动有关的现金15,046,334.96 20,421,660.46筹资活动现金流出小计4,578,891,269.90 5,088,334,077.89筹资活动产生的现金流量净额-423,891,269.90 -718,334,077.89
五、现金及现金等价物净增加额864,253,671.19 -1,152,527,759.62加:期初现金及现金等价物余额7,276,660,044.61 8,429,187,804.23
六、期末现金及现金等价物余额8,140,913,715.80 7,276,660,044.61
741,766,989.00
2,627,319,747.99
856,655,561.09
3,573,864,295.04
7,769,606,59
23,169,944.05
7,792,776,53
24,934,823.51
-716,709,621.00
-691,774,797.49
-15,915,819.18
-707,690,616.67
(一
-673,
-689,
)综合收益总额
230,630.29
15,819.18
146,449.47
(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他
-43,478,990.71
-18,544,167.20
-24,934,823.51
1.本期提取2.本期使用(六)其他
881,590,384.60
2,857,154,674.04
7,077,831,795.63
7,254,124.87
7,085,085,920.50
809,898,611.56
3,592,495,860.90
7,741,481,209.45
30,982,460.68
7,772,463,670.13
三、本期增减变动金额
46,756,949.53
-18,631,565.86
28,125,383.67
-7,812,516.63
20,312,867.04
(减少以“-”号填列)(一)综合收益总额
102,302,082.57
2,967,483.37
105,269,565.94
-120,933,648.43
-74,176,698.90
-10,780,000.00
-84,956,698.90
-46,756,949.53
4.其他(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益
2,607,940,944.58
858,588,246.46
5,719,606,55
9,897,902,73
三、本期增减
-26,462,676.0
205,869,244.43
204,341,391.89
变动金额(减少以“-”号填列)
249,348,235.14
-26,462,676.05
2,581,478,268.53
883,523,069.97
5,925,475,795.54
10,102,244,123.04
811,831,296.93
5,372,970,704.20
9,504,509,934.71
346,635,846.91
393,392,796.44
(一)综合收益总
467,569,495.34
额(二)所有者投入和减少资本
-30,000,000.0
余额0
北京顺鑫农业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经北京市人民政府京政函[1998]33号文批准,由北京顺鑫控股集团有限公司(原名称:北京顺鑫农业发展(集团)有限公司,前身为北京市泰丰现代农业发展中心)独家发起,以募集方式设立的股份有限公司,公司股本总额28,000万元,其中北京顺鑫农业发展集团有限公司以其经评估后的部分经营性净资产31,390万元投入股份公司,按66.90%的折股率折为国有法人股21,000万股,占总股本的75%;向社会公开发行社会公众股7,000万股,占总股本的25%。股份公司于1998年9月21日正式成立。公司现注册资本为74,176.6989万元,其中:北京顺鑫控股集团有限公司持股比例为37.51%,公司注册地址(总部地址):北京市顺义区站前街1号院1号楼12层。
主要业务范围为从事白酒生产与销售、肉食品加工与销售、良种繁育等业务。生产“牛栏山”牌系列白酒,“鹏程”牌系列肉制品,繁育优良种猪。
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月24日批准报出。
本期纳入合并范围的公司具体见本节“九、在其他主体中的权益”。
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
公司至本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
本公司经营周期为12个月。
1确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。
2长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,冲减留存收益。
3合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
4在合并财务报表中的会计处理见本节五、6。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中,处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本节五、6。
(3)将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
4一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,已按照统一的会计政策及会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括:合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目;抵消母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额;抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响,内部交易表明相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失;站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵消“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵消。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵消。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,不属于“一揽子交易”的,取得控制权日,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在编制现金流量表时,将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产,自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该指定一经作出不得撤销。
(4)财务担保合同
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
其他应收款-其他单位组合款项性质
其他应收款-合并范围内关联方组合(注1)
合并范围内关联方的应收款项具有类
似较低的信用风险特征
不计算预期信用损失
长期应收款款项性质
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项1)具体组合及计量预期信用损失的方法
应收票据-银行承兑汇票
出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强
银行承兑汇票承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,经测试未发生减值的,不计提坏账准备
应收票据-商业承兑汇票商业承兑汇票
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
应收账款-账龄组合
相同账龄的应收款项具有类似的信用风
险特征
应收账款组合-合并范围内关联方组合
合并范围内关联方的应收款项具有类似
较低的信用风险特征
注1:系北京顺鑫农业股份有限公司合并财务报表范围内
2)应收票据、应收账款——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款、应收票据
1年以内(含,下同)5%1-2年10%2-3年20%3年以上50%
存货分类为:原材料、包装物、低值易耗品、库存商品(产成品、外购商品等)、自制半成品、在产品、委托加工物资、开发成本、开发产品等。
存货(除工程施工所用材料外)发出时按移动加权平均法计价,工程施工所用材料采用个别认定法。
房地产行业期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。
(6)房地产开发的核算方法
房地产开发成本按土地开发、房屋开发、公共配套设施等分类,并按成本项目进行明细核算。
(1)开发用土地使用权的核算方法:购买开发用的土地,根据“土地转让协议书”和“地价款呈批表”支付地价款。待该开发项目开工时将其转入该项目的开发成本。