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上海复矽系本公司于2021年9月设立的控股子公司,公司拥有其67%股权,自成立之日起纳入合并财务报表范围。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006年2月15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
本公司综合评价目前可获取的信息,自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、准确、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方,为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和,减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,如为正数则确认为商誉;如为负数,首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
(1)合并范围的认定
母公司以自身和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表,合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
(2)控制的依据
(3)合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见五、21“长期股权投资”或五、10“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中,对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易,按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日,将外币货币性资产和负债账户余额,按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为汇兑损益处理。其中,与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益,按借款费用资本化的原则处理;属开办期间发生的汇兑损益计入开办费;其余计入当期的财务费用。
资产负债表日,对以历史成本计量的外币非货币项目,仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,不改变其原记账本位币金额;对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益,计入当期损益。
对于境外经营,本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时,将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与账面价值之间的差额确认为投资收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与账面价值之间的差额确认为投资收益。6)以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、货款承诺及财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。
在计量预期信用损失时,本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如:与对方存在诉讼、仲裁等应收款项;有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。除了单项评估信用风险的金融资产以外,本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
A 应收票据
应收票据组合1:银行承兑汇票应收票据组合2:商业承兑汇票 B 应收账款
应收账款组合1:应收客户款项
应收账款组合2:应收合并范围内子公司款项 C 其他应收款
其他应收款组合1:应收合并范围内子公司款项其他应收款组合2:应收其他款项
D 应收款项融资
应收款项融资组合:银行承兑汇票组合
公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。对于划分为组合的商业承兑汇票、应收账款、其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。
本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
详见五、重要会计政策及会计估计10.金融工具
本公司存货分为库存材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。
存货发出时的成本按加权平均法核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法1低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。2包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。
本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法与应收账款预期信用损失的确定方法一致。
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;公司已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;该项转让将在一年内完成。
公司对于持有待售资产按预计可收回金额(但不超过符合持有待售条件时原账面价值)调整其账面价值,原账面价值高于调整后预计可收回金额部分作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产、无形资产不计提折旧、摊销,按账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售确认条件的某项资产或处置组,应停止将其划归为持有待售,并按下列两项金额中较低者计量:
(1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;
(2)决定不再出售之日的再收回金额。
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为其他权益工具投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见五、10“金融工具”。
1同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
2非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值,加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包括或有负债),全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
3其他方式取得的长期投资
D.通过债务重组取得的长期股权投资,其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
(2)长期股权投资的后续计量
1能够对被投资单位实施控制的投资,采用成本法核算。
2对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按五、6“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
(3)长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见五、30“长期资产减值”。
(4)共同控制和重要影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|直线法|20年|5%|4.75%
机器设备|直线法|10年|5%|9.50%
电子设备|直线法|3年|5%|31.67%
运输设备|直线法|4年|5%|23.75%
实验设备|直线法|3-5年|5%|19.00-31.67%
其他设备|直线法|5年|5%|19.00%
本公司至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
3为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
(1)无形资产的计价方法:
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术和软件等。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
(2)无形资产摊销方法和期限:
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
3运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量;
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外;发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量;企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划,是指企业与职工就离职后福利达成的协议,或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利,该等补充退休福利属于设定受益计划,资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
(1)确认原则
(2)计量方法:按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
(2)公司确认收入的具体标准1)境内销售
公司产品主要通过快递公司进行承运,具体流程为:签订合同/订单→交付货物→确认收入。公司在销售合同(订单)已经签订后,根据客户发货通知将相关产品交付快递公司。在客户签收快递后视为商品所有权上的主要风险和报酬随之转移。公司根据快递物流信息在货物显示被签收或收到客户回签的装箱单时确认收入。
其中,在直销客户的JIT管理模式下,签订合同/订单→交付货物→客户实际接收→确认收入。公司在销售合同(订单)已经签订后,根据客户的订单将相关产品交付快递公司,货物到达客户指定地点,客户会根据生产需要接收产品,根据客户实际接收量进行结算,客户实际接收视为商品所有权上的主要风险和报酬转移。公司根据客户系统显示该货物已入库时确认收入。
2)境外销售
公司与国外客户通常按约定的FOB或CIF价成交,委托物流公司办理报关出口手续。产品境外销售的具体流程为:签订合同/订单→交付货物→报关出口→确认收入。公司根据客户要求,将商品、装箱单、商业发票交付物流公司,物流公司报关人员持原始单据代为报关出口。公司及时查阅电子口岸相关信息,按照报关单上载明的出口日期及时确认销售收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本公司作为承租人的一般会计处理见五、28使用权资产和五、34租赁负债。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
1)财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号,以下简称“解释第15 号”)。1关于试运行销售的会计处理解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或研发过程中产生的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售相关收入抵消成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。2关于亏损合同的判断解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日施行,企|不适用|不适用
业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该约定,累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表科目,不调整前期比较财务报表数据。||
2)财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号,以下简称“解释第16 号”)。1关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具,相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,应当在确定应付股利时,确认与股利相关的所得税影响,并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式,将股利所得税影响计入当期损益或所有者权益(含其他综合收益项目)。该规定自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的,按照该规定进行调整;发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。2关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付的,在修改日(无论发生在等待期内还是结束后),应当按照所授予权益工具修改当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。该规定自公布之日起施行,2022年1月1日至施行日新增的有关交易,按照该规定进行调整;2022 年1月1日之前发生的有关交易未按|不适用|不适用
照该规定进行处理的,应当进行追溯调整,将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目,不调整前期比较财务报表数据。||
会计估计变更的内容和原因|审批程序|开始适用的时点|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
为了细化固定资产管理,公司新增固定资产类别“实验设备”,并重新评估其折旧年限标准型、价值低的电子型仪器设备技术更新迭代相对较快,采用直线法按照3年的年限计提折旧;专用型、价值高的机器型实验设备使用年限显著大于电子型实验设备,采用直线法按照5年的年限计提折旧。|第四届董事会第九次会议、第四届监事会第九次会议审议通过|2022年1月|2022年固定资产折旧金额减少51.68万元,净利润增加46.52万元,归属于母公司股东的净利润增加46.52万元
税种|计税依据|税率
增值税|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税|13%、6%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应缴纳流转税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|见下表不同纳税主体所得税税率说明
教育费附加|应缴纳流转税额|5%
纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司|10%
苏州博创|15%
深圳芯朋|小微企业税率
香港芯朋(注)|16.50%
芯朋科技|小微企业税率
安趋电子|两免三减半减半期
上海复矽|小微企业税率
注:根据香港《2018年税务(修订)(第3号)条例》(修订条例)规定,自2018年4月1日起,法团首200万元(港币)的利得税税率降至8.25%,其后的利润则继续按照16.50%的税率征税。
本公司于2020年12月取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的“高新技术企业证书”,证书编号:GR202032006773,有效期三年。
根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)以及《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020 年第45 号),公司预计2022年度仍旧能够符合该项优惠政策条件,公司按10%税率计缴企业所得税。
苏州博创于2021 年11月30 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的“高新技术企业证书”,证书编号:GR202132011057,有效期三年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策,苏州博创按15%的税率计缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021 年第12号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)的规定,深圳芯朋、芯朋科技、上海复矽享受小型微利企业所得税优惠政策,2022年度应纳税所得额不超过100 万元部分减按12.5%计入应纳税所得额,超过100 万元但不超过300 万元的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020 年第45号),安趋电子享受集成电路设计企业所得税两免三减半优惠政策,本年处于企业所得税减半期。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|18,962.39|113,561.39
银行存款|479,500,216.50|709,632,681.50
其他货币资金|40,079,453.70|4,297.52
合计|519,598,632.59|709,750,540.41
其中:存放在境外的款项总额|542,692.32|498,193.84
存放财务公司款项||
货币资金期末余额中无抵押、冻结等对变现有限制或有潜在回收风险的款项。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|380,735,842.46|428,320,818.60
其中:||
理财产品|380,735,842.46|428,320,818.60
合计|380,735,842.46|428,320,818.60
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|10,169,398.47|15,682,812.51
商业承兑票据|5,563,497.36|-
应收票据坏账准备|-278,174.87|
合计|15,454,720.96|15,682,812.51
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|43,670,106.87|10,169,398.47
商业承兑票据|-|77,887.50
合计|43,670,106.87|10,247,285.97
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
按组合计提坏账准备|15,732,895.83|100|278,174.87|1.77|15,454,720.96|15,682,812.51|-|-|-|15,682,812.51
其中:||||||||||
银行承兑汇票|10,169,398.47|64.64|-|-|10,169,398.47|15,682,812.51|-|-|-|15,682,812.51
商业承兑汇票|5,563,497.36|35.36|278,174.87|5.00|5,285,322.49|-|-|-|-|-
合计|15,732,895.83|/|278,174.87|/|15,454,720.96|15,682,812.51|/|-|/|15,682,812.51
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
商业承兑汇票|5,563,497.36|278,174.87|5.00
合计|5,563,497.36|278,174.87|5.00
参考历史信用损失经验,公司结合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。公司认为商业承兑汇票组合的违约概率与账龄存在相关性,账龄仍是本公司商业承兑汇票信用风险是否显著增加的标记。因此,本公司2022年12月31日的商业承兑汇票信用损失风险以账龄为基础,按原有损失比例进行估计。
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
坏账准备|-|278,174.87|-|-|278,174.87
合计|-|278,174.87|-|-|278,174.87
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
一年以内|128,606,528.17
1年以内小计|128,606,528.17
1至2年|1,152,543.58
2至3年|
3年以上|549,930.00
3至4年|
4至5年|
5年以上|
合计|130,309,001.75
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|1,363,613.58|1.05|1,363,613.58|100.00|-|3,569,444.67|3.01|1,218,582.40|34.14|2,350,862.27
其中:||||||||||
应收客户款项|1,363,613.58|1.05|1,363,613.58|100.00|-|3,569,444.67|3.01|1,218,582.40|34.14|2,350,862.27
按组合计提坏账准备|128,945,388.17|98.95|6,769,186.40|5.25|122,176,201.77|114,893,939.25|96.99|6,355,042.52|5.53|108,538,896.73
其中:||||||||||
应收客户款项|128,945,388.17|98.95|6,769,186.40|5.25|122,176,201.77|114,893,939.25|96.99|6,355,042.52|5.53|108,538,896.73
合计|130,309,001.75|/|8,132,799.98|/|122,176,201.77|118,463,383.92|/|7,573,624.92|/|110,889,759.00
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
深圳市阳源电子有限公司|211,070.00|211,070.00|100.00|无法与债务人取得联系
 INSPIRE LIMITED|1,152,543.58|1,152,543.58|100.00|预期无法收回
合计|1,363,613.58|1,363,613.58|100.00|/
深圳市阳源电子有限公司2019年以来未发生过回款,公司亦无法与其取得联系。
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
一年以内|128,606,528.17|6,430,326.40|5.00
三年以上|338,860.00|338,860.00|100.00
合计|128,945,388.17|6,769,186.40|5.25
参考历史信用损失经验,公司结合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。公司认为应收客户款项组合的违约概率与账龄存在相关性,账龄仍是本公司应收客户款项信用风险是否显著增加的标记。因此,本公司2022年12月31日的应收客户款项信用损失风险以账龄为基础,按原有损失比例进行估计。
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
信用减值损失|7,573,624.92|1,870,296.46|1,007,512.40|303,609.00||8,132,799.98
合计|7,573,624.92|1,870,296.46|1,007,512.40|303,609.00||8,132,799.98
项目|核销金额
实际核销的应收账款|303,609.00
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
客户一|16,182,260.09|12.42|809,113.00
客户二|13,795,829.42|10.59|689,791.47
客户三|11,614,703.13|8.91|580,735.16
客户四|10,579,344.98|8.12|528,967.25
客户五|10,408,979.91|7.99|520,449.00
合计|62,581,117.53|48.03|3,129,055.88
客户之间存在关联关系的已合并计算应收账款余额。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑汇票|1,573,305.00|3,246,409.83
合计|1,573,305.00|3,246,409.83
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|84,038,173.97|98.42|33,151,308.99|100.00
1至2年|1,351,437.55|1.58|610.43|-
2至3年|610.43|-|-|-
3年以上|-|-|-|-
合计|85,390,221.95|100.00|33,151,919.42|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商一|63,430,471.59|74.28
供应商二|15,641,104.50|18.32
供应商三|2,704,263.70|3.17
供应商四|1,000,000.00|1.17
供应商五|890,685.79|1.04
合计|83,666,525.58|97.98
项目|期末余额|期初余额
应收利息|-|-
应收股利|-|-
其他应收款|1,573,298.86|1,402,314.43
合计|1,573,298.86|1,402,314.43
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|769,505.94
1年以内小计|769,505.94
1至2年|622,864.34
2至3年|687,953.51
3年以上|13,500.00
3至4年|
4至5年|
5年以上|
合计|2,093,823.79
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金及保证金|1,666,283.45|1,345,337.85
代垫社保公积金|427,540.34|253,926.84
合计|2,093,823.79|1,599,264.69
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|196,950.26|-|-|196,950.26
2022年1月1日余额在本期|-|-|-|-
--转入第二阶段|-|-|-|-
--转入第三阶段|-|-|-|-
--转回第二阶段|-|-|-|-
--转回第一阶段|-|-|-|-
本期计提|324,294.67|-|-|324,294.67
本期转回|-|-|-|-
本期转销||-|-|
本期核销|720.00|-|-|720.00
其他变动|-|-|-|-
2022年12月31日余额|520,524.93|-|-|520,524.93
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
其他应收款|196,950.26|324,294.67|-|720.00||520,524.93
合计|196,950.26|324,294.67|-|720.00||520,524.93
项目|核销金额
实际核销的其他应收款|720.00
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
单位一|房租、餐卡押金|724,951.60|二年以内|34.62|96,860.48
单位二|房租押金|643,996.10|三年以内|30.76|290,703.15
单位三|房租押金|148,273.75|二至三年|7.08|74,136.88
单位四|房租押金|46,088.00|一至二年|2.20|9,217.60
单位五|房租押金|35,324.00|一至二年|1.69|7,064.80
合计|/|1,598,633.45|/|76.35|477,982.91
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|29,376,396.41|1,079,565.81|28,296,830.60|9,762,714.39|5,030.07|9,757,684.32
在产品|107,807,718.96|2,183,262.66|105,624,456.30|57,444,734.17|529,740.27|56,914,993.90
库存商品|52,612,036.86|3,258,624.83|49,353,412.03|37,206,868.22|2,043,435.56|35,163,432.66
发出商品|12,988,354.19|-|12,988,354.19|145,746.14|-|145,746.14
合计|202,784,506.42|6,521,453.30|196,263,053.12|104,560,062.92|2,578,205.90|101,981,857.02
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|5,030.07|1,079,565.81|-|5,030.07|-|1,079,565.81
在产品|529,740.27|1,656,204.83|-|2,682.44|-|2,183,262.66
库存商品|2,043,435.56|1,366,872.19|-|151,682.92|-|3,258,624.83
合计|2,578,205.90|4,102,642.83|-|159,395.43|-|6,521,453.30
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
物业费等待摊费用|306,444.07|104,310.15
预交企业所得税|6,301,781.99|17,943.36
待抵扣、待认证增值税|484,737.39|1,529,095.09
融资费用|777,499.22|-
其他|3,888.49|-
合计|7,874,351.16|1,651,348.60
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
小计|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
普敏半导体科技(上海)有限公司|4,818,479.92|||-171,312.60||||||4,647,167.32|
小计|4,818,479.92|||-171,312.60||||||4,647,167.32|
合计|4,818,479.92|||-171,312.60||||||4,647,167.32|
项目|期末余额|期初余额
滁州华瑞微电子科技有限公司|30,000,000.00|30,000,000.00
中芯越州集成电路制造(绍兴)有限公司|100,000,000.00|-
合计|130,000,000.00|30,000,000.00
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|34,000,000.00|-
合计|34,000,000.00|-
项目|期末余额|期初余额
固定资产|121,031,263.33|68,666,570.84
固定资产清理|-|-
合计|121,031,263.33|68,666,570.84
项目|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|运输工具|实验设备|其他设备|合计
一、账面原值:|||||||
1.期初余额|53,188,366.86|590,813.85|5,215,853.98|4,908,602.35|27,265,697.31|2,702,314.32|93,871,648.67
2.本期增加金额|42,581,151.19|-|2,196,562.80|539,761.06|14,883,275.56|2,729,143.63|62,929,894.24
(1)购置|-|-|2,196,562.80|539,761.06|14,868,231.32|1,790,763.15|19,395,318.33
(2)在建工程转入|42,581,151.19|-|-|-|15,044.24|938,380.48|43,534,575.91
3.本期减少金额|-|-|147,981.43|153,135.38|706,251.81|17,673.75|1,025,042.37
(1)处置或报废|-|-|147,981.43|153,135.38|706,251.81|17,673.75|1,025,042.37
4.期末余额|95,769,518.05|590,813.85|7,264,435.35|5,295,228.03|41,442,721.06|5,413,784.20|155,776,500.54
二、累计折旧|||||||
1.期初余额|3,521,874.49|221,428.48|2,028,705.01|1,399,885.00|17,662,904.44|370,280.41|25,205,077.83
2.本期增加金额|3,413,495.19|56,178.24|1,892,336.02|971,584.96|3,617,355.20|559,549.99|10,510,499.60
(1)计提|3,413,495.19|56,178.24|1,892,336.02|971,584.96|3,617,355.20|559,549.99|10,510,499.60
3.本期减少金额|-|-|145,841.10|145,178.63|670,939.17|8,381.32|970,340.22
(1)处置或报废|-|-|145,841.10|145,178.63|670,939.17|8,381.32|970,340.22
4.期末余额|6,935,369.68|277,606.72|3,775,199.93|2,226,291.33|20,609,320.47|921,449.08|34,745,237.21
三、减值准备|||||||
1.期初余额|||||||
2.本期增加金额|||||||
(1)计提|||||||
3.本期减少金额|||||||
(1)处置或报废|||||||
4.期末余额|||||||
四、账面价值|||||||
1.期末账面价值|88,834,148.37|313,207.13|3,489,235.42|3,068,936.70|20,833,400.59|4,492,335.12|121,031,263.33
2.期初账面价值|49,666,492.37|369,385.37|3,187,148.97|3,508,717.35|9,602,792.87|2,332,033.91|68,666,570.84
项目|期末账面价值
芯朋大厦2层|12,363,901.68
项目|期末余额|期初余额
在建工程|36,987,732.68|72,508,612.44
工程物资|-|-
合计|36,987,732.68|72,508,612.44
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
研发大楼|36,631,713.29|-|36,631,713.29|72,508,612.44|-|72,508,612.44
其他|356,019.39|-|356,019.39|||
合计|36,987,732.68|-|36,987,732.68|72,508,612.44|-|72,508,612.44
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
研发大楼|11,728|7,250.86|765.76|4,353.45||3,663.17|103.38|||||募集资金
合计|11,728|7,250.86|765.76|4,353.45||3,663.17|/|/|||/|/
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值||
1.期初余额|12,042,489.04|12,042,489.04
2.本期增加金额|4,390,443.51|4,390,443.51
租入|4,390,443.51|4,390,443.51
3.本期减少金额||
4.期末余额|16,432,932.55|16,432,932.55
二、累计折旧||
1.期初余额|1,704,249.36|1,704,249.36
2.本期增加金额|3,736,589.54|3,736,589.54
(1)计提|3,736,589.54|3,736,589.54
3.本期减少金额||
(1)处置||
4.期末余额|5,440,838.90|5,440,838.90
四、账面价值||
1.期末账面价值|10,992,093.65|10,992,093.65
2.期初账面价值|10,338,239.68|10,338,239.68
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件及许可使用费|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额||11,130,000.00||10,132,466.33|21,262,466.33
2.本期增加金额||3,380,000.00||1,480,085.44|4,860,085.44
(1)购置||3,380,000.00||1,480,085.44|4,860,085.44
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额||14,510,000.00||11,612,551.77|26,122,551.77
二、累计摊销|||||
1.期初余额||1,484,000.00||4,038,340.60|5,522,340.60
2.本期增加金额||1,572,333.36||2,811,241.65|4,383,575.01
(1)计提||1,572,333.36||2,811,241.65|4,383,575.01
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额||3,056,333.36||6,849,582.25|9,905,915.61
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值||11,453,666.64||4,762,969.52|16,216,636.16
2.期初账面价值||9,646,000.00||6,094,125.73|15,740,125.73
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
||企业合并形成的|处置|
安趋电子|16,919,994.89|-|-|16,919,994.89
合计|16,919,994.89|-|-|16,919,994.89
2021年6月,公司以现金收购安趋电子100%股权并将其纳入合并范围;商誉为合并成本大于安趋电子可辨认净资产公允价值份额部分。
期末,公司对商誉进行了减值测试,以预计未来现金流量现值估计与商誉相关资产组的可收回金额,即根据管理层制定的未来5 年财务预算和13.48%税前折现率预计未来现金流量现值,超过5年财务预算之后年份的现金流量均保持稳定。
安趋电子与商誉相关的资产组涉及经营性固定资产、经营性无形资产等长期资产,本次进行商誉减值测试时确定的资产组未发生变化。
商誉减值测试确定的关键参数如下:对与商誉相关的资产组预计未来现金流量现值的测算采用了10%~20%的预期营业收入增长率作为关键参数。管理层根据预测期间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些参数。经过上述测试,公司商誉无需计提减值准备。
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
装修费用|1,585,523.99|463,534.04|670,628.66|-|1,378,429.37
合计|1,585,523.99|463,534.04|670,628.66|-|1,378,429.37
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备||||
内部交易未实现利润||||
可抵扣亏损||||
坏账准备|8,931,499.78|945,011.92|7,770,575.18|765,412.94
存货跌价准备|6,521,453.30|658,732.41|2,578,205.90|258,589.32
合并抵销未实现利润|908,542.32|90,854.23|6,707,471.50|670,747.15
未弥补亏损|85,005,701.37|7,813,725.60|5,675,968.43|801,308.13
递延收益|25,035,599.83|3,504,260.58|3,872,426.80|392,566.55
股权激励费用|31,097,249.66|3,802,358.87|26,717,551.56|3,214,870.60
使用权资产财税差异|486,497.89|36,608.92|239,687.33|17,573.90
交易性金融资产公允价值变动|1,001,587.67|100,158.77|-|-
合计|158,988,131.82|16,951,711.30|53,561,886.70|6,121,068.59
项目|期末余额||期初余额|
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值|8,162,000.00|1,224,299.99|9,646,000.00|1,446,899.99
其他债权投资公允价值变动||||
其他权益工具投资公允价值变动||||
交易性金融资产公允价值变动|-|-|319,651.30|31,965.13
固定资产折旧财税差|10,820,768.17|1,082,076.82|-|-
合计|18,982,768.17|2,306,376.81|9,965,651.30|1,478,865.12
项目|递延所得税资产和负债期末互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期末余额|递延所得税资产和负债期初互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期初余额
递延所得税资产|1,082,076.82|15,869,634.48|31,965.13|6,089,103.46
递延所得税负债|1,082,076.82|1,224,299.99|31,965.13|1,446,899.99
项目|期末余额|期初余额
可抵扣暂时性差异||
可抵扣亏损|3,740,253.39|3,738,898.13
合计|3,740,253.39|3,738,898.13
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
合同取得成本||||||
合同履约成本||||||
应收退货成本||||||
合同资产||||||
预付装修、设备款等|1,457,642.65|-|1,457,642.65|1,692,445.37|-|1,692,445.37
合计|1,457,642.65|-|1,457,642.65|1,692,445.37|-|1,692,445.37
项目|期末余额|期初余额
质押借款||
抵押借款||
保证借款||
信用借款|40,000,000.00|-
应付短期借款利息|13,333.33|-
合计|40,013,333.33|-
种类|期末余额|期初余额
商业承兑汇票|-|-
银行承兑汇票|78,773,000.00|-
合计|78,773,000.00|-