TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
其中:应付利息||
应付股利||
应付手续费及佣金||
应付分保账款||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|2,608,901.36|1,861,095.10
其他流动负债|3,259,826.04|2,332,915.30
流动负债合计|202,202,975.63|264,802,092.95
非流动负债:||
保险合同准备金||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债|2,092,483.00|4,854,967.45
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||
递延所得税负债|636,188.99|772,238.99
其他非流动负债||
非流动负债合计|2,728,671.99|5,627,206.44
负债合计|204,931,647.62|270,429,299.39
所有者权益:||
股本|399,514,567.00|399,514,567.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|18,479,058.08|18,479,058.08
减:库存股|124,393,351.30|124,393,351.30
其他综合收益||
专项储备|685,571.77|685,571.77
盈余公积|102,055,727.09|97,490,537.27
一般风险准备||
未分配利润|638,436,589.42|613,115,667.29
归属于母公司所有者权益合计|1,034,778,162.06|1,004,892,050.11
少数股东权益|27,781,276.87|39,134,956.57
所有者权益合计|1,062,559,438.93|1,044,027,006.68
负债和所有者权益总计|1,267,491,086.55|1,314,456,306.07
法定代表人:袁斌主管会计工作负责人:周俊龙会计机构负责人:张波常
项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|416,583,373.35|400,154,814.64
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据|400,000.00|
应收账款|56,013,435.39|50,776,399.31
应收款项融资||
预付款项|3,758,124.89|2,473,338.33
其他应收款|80,818,071.17|101,859,290.44
其中:应收利息||
应收股利||
存货|287,714,554.86|346,713,304.94
合同资产||
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|31,060,408.86|40,924,835.07
流动资产合计|876,347,968.52|942,901,982.73
非流动资产:||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|261,617,456.13|265,492,564.83
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产||
固定资产|245,800,580.71|216,383,886.31
在建工程||31,528,717.69
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产|362,819.77|451,899.56
无形资产|44,178,167.02|41,026,056.84
开发支出|4,378,961.99|2,112,076.74
商誉||
长期待摊费用||
递延所得税资产|2,671,528.35|2,050,779.17
其他非流动资产||
非流动资产合计|559,009,513.97|559,045,981.14
资产总计|1,435,357,482.49|1,501,947,963.87
流动负债:||
短期借款||63,085,299.03
交易性金融负债|4,000,000.00|
衍生金融负债||
应付票据|33,049,350.00|35,320,096.00
应付账款|373,205,630.04|402,962,882.73
预收款项||
合同负债|14,553,220.60|16,223,403.12
应付职工薪酬|27,035,493.46|22,500,271.66
应交税费|8,140,140.13|4,124,970.74
其他应付款|24,042,791.15|12,809,180.44
其中:应付利息||
应付股利||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|174,792.55|164,870.02
其他流动负债|1,891,918.68|1,983,381.30
流动负债合计|486,093,336.61|559,174,355.04
非流动负债:||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债|178,958.88|275,731.72
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||
递延所得税负债||
其他非流动负债||
非流动负债合计|178,958.88|275,731.72
负债合计|486,272,295.49|559,450,086.76
所有者权益:||
股本|399,514,567.00|399,514,567.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|19,117,701.83|19,117,701.83
减:库存股|124,393,351.30|124,393,351.30
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|101,931,395.79|97,366,205.97
未分配利润|552,914,873.68|550,892,753.61
所有者权益合计|949,085,187.00|942,497,877.11
负债和所有者权益总计|1,435,357,482.49|1,501,947,963.87
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业总收入|412,638,550.62|369,697,923.12
其中:营业收入|412,638,550.62|369,697,923.12
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|328,196,289.43|281,123,713.65
其中:营业成本|190,580,110.40|156,565,622.86
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|3,771,756.89|5,926,647.43
销售费用|66,011,563.90|58,043,975.84
管理费用|39,966,799.63|36,934,379.63
研发费用|42,949,731.02|41,671,992.01
财务费用|-15,083,672.41|-18,018,904.12
其中:利息费用|1,182,697.41|752,949.17
利息收入|16,324,622.05|18,844,973.07
加:其他收益|15,982,010.99|23,262,876.75
投资收益(损失以“-”号填列)|-4,899,076.39|3,781,563.83
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|-4,000,000.00|
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-21,900,445.70|-24,286,993.73
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-6,299,008.60|-12,987,407.33
资产处置收益(损失以“-”号填列)||9,882.86
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|63,325,741.49|78,354,131.85
加:营业外收入|19,978.52|
减:营业外支出|236,817.59|374,047.53
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|63,108,902.42|77,980,084.32
减:所得税费用|5,511,881.87|5,514,821.79
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|57,597,020.55|72,465,262.53
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|57,597,020.55|72,465,262.53
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|68,950,700.25|82,634,205.91
2.少数股东损益|-11,353,679.70|-10,168,943.38
六、其他综合收益的税后净额||
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|57,597,020.55|72,465,262.53
归属于母公司所有者的综合收益总额|68,950,700.25|82,634,205.91
归属于少数股东的综合收益总额|-11,353,679.70|-10,168,943.38
八、每股收益||
(一)基本每股收益|0.17|0.21
(二)稀释每股收益|0.17|0.21
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00 元。法定代表人:袁斌主管会计工作负责人:周俊龙会计机构负责人:张波常
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|363,572,698.69|343,067,832.84
减:营业成本|220,443,506.21|191,332,682.57
税金及附加|3,687,408.19|3,412,656.18
销售费用|48,933,609.22|40,885,640.29
管理费用|22,389,442.39|17,776,432.20
研发费用|26,681,135.72|20,486,384.33
财务费用|-11,863,174.73|-15,058,786.81
其中:利息费用|967,093.72|456,826.68
利息收入|12,875,258.35|15,564,706.00
加:其他收益|8,704,237.64|13,907,044.63
投资收益(损失以“-”号填列)|-3,175,108.70|3,958,805.45
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|-3,175,108.70|3,893,627.37
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|-4,000,000.00|
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-2,048,683.08|-1,001,262.11
资产减值损失(损失以“-”号填列)||
资产处置收益(损失以“-”号填列)||9,882.86
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|52,781,217.55|101,107,294.91
加:营业外收入||
减:营业外支出|7.73|374,041.49
三、利润总额(亏损总额以“-”号填|52,781,209.82|100,733,253.42
列)||
减:所得税费用|7,129,311.63|12,221,470.74
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|45,651,898.19|88,511,782.68
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|45,651,898.19|88,511,782.68
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
7.其他||
六、综合收益总额|45,651,898.19|88,511,782.68
七、每股收益:||
(一)基本每股收益||
(二)稀释每股收益||
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|471,125,894.59|446,750,942.21
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到再保业务现金净额||
保户储金及投资款净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金||
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||
代理买卖证券收到的现金净额||
收到的税费返还|12,961,547.98|21,230,948.44
收到其他与经营活动有关的现金|29,556,488.21|27,289,012.60
经营活动现金流入小计|513,643,930.78|495,270,903.25
购买商品、接受劳务支付的现金|241,990,331.52|217,650,696.86
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|98,995,156.39|91,166,057.32
支付的各项税费|29,532,688.84|60,640,215.28
支付其他与经营活动有关的现金|38,844,443.14|45,470,090.02
经营活动现金流出小计|409,362,619.89|414,927,059.48
经营活动产生的现金流量净额|104,281,310.89|80,343,843.77
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||50,132.76
取得投资收益收到的现金|3,000,000.00|2,316,098.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||17,650.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||20,000,000.00
投资活动现金流入小计|3,000,000.00|22,383,881.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|34,847,940.53|80,980,827.82
投资支付的现金|2,300,000.00|17,180,499.50
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|37,147,940.53|98,161,327.32
投资活动产生的现金流量净额|-34,147,940.53|-75,777,445.47
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||2,000,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||2,000,000.00
取得借款收到的现金||63,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||65,000,000.00
偿还债务支付的现金|63,000,000.00|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|40,099,098.86|78,479,954.38
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金|763,540.39|126,589,233.28
筹资活动现金流出小计|103,862,639.25|205,069,187.66
筹资活动产生的现金流量净额|-103,862,639.25|-140,069,187.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-33,729,268.89|-135,502,789.36
加:期初现金及现金等价物余额|517,191,154.11|652,693,943.47
六、期末现金及现金等价物余额|483,461,885.22|517,191,154.11
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|400,266,823.31|412,379,966.59
收到的税费返还|6,113,890.54|12,043,893.71
收到其他与经营活动有关的现金|51,278,618.46|32,551,273.07
经营活动现金流入小计|457,659,332.31|456,975,133.37
购买商品、接受劳务支付的现金|205,862,820.97|153,721,994.79
支付给职工以及为职工支付的现金|57,546,916.91|45,564,592.28
支付的各项税费|20,230,955.04|31,002,536.76
支付其他与经营活动有关的现金|30,149,690.93|87,387,638.66
经营活动现金流出小计|313,790,383.85|317,676,762.49
经营活动产生的现金流量净额|143,868,948.46|139,298,370.88
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金||
取得投资收益收到的现金|3,000,000.00|2,315,178.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||17,650.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||20,000,000.00
投资活动现金流入小计|3,000,000.00|22,332,828.57
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|24,198,047.50|74,675,560.99
投资支付的现金|2,300,000.00|17,380,499.50
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|26,498,047.50|92,056,060.49
投资活动产生的现金流量净额|-23,498,047.50|-69,723,231.92
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金||63,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||63,000,000.00
偿还债务支付的现金|63,000,000.00|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|40,099,098.86|78,479,954.38
支付其他与筹资活动有关的现金|209,380.78|124,663,848.80
筹资活动现金流出小计|103,308,479.64|203,143,803.18
筹资活动产生的现金流量净额|-103,308,479.64|-140,143,803.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|17,062,421.32|-70,568,664.22
加:期初现金及现金等价物余额|397,873,092.52|468,441,756.74
六、期末现金及现金等价物余额|414,935,513.84|397,873,092.52
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|399,514,567.00||||18,479,058.08|124,393,351.30||685,571.77|97,490,537.27||613,115,667.29||1,004,892,050.11|39,134,956.57|1,044,027,006.68
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|399,514,567.00||||18,479,058.08|124,393,351.30||685,571.77|97,490,537.27||613,115,667.29||1,004,892,050.11|39,134,956.57|1,044,027,006.68
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||4,565,189.82||25,320,922.13||29,886,111.95|-11,353,679.70|18,532,432.25
(一)综合收益总额|||||||||||68,950,700.25||68,950,700.25|-11,353,679.70|57,597,020.55
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||4,565,189.82||-43,629,778.12||-39,064,588.30||-39,064,588.30
1.提取盈余公积|||||||||4,565,189.82||-4,565,189.82||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-39,064,588.30||-39,064,588.30||-39,064,588.30
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受|||||||||||||||
益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|399,514,567.00||||18,479,058.08|124,393,351.30||685,571.77|102,055,727.09||638,436,589.42||1,034,778,162.06|27,781,276.87|1,062,559,438.93
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|399,530,242.00||||18,510,156.68|10,025,573.00||685,571.77|88,639,359.00||617,461,816.25||1,114,801,572.70|47,303,899.95|1,162,105,472.65
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|399,530,242.00||||18,510,156.68|10,025,573.00||685,571.77|88,639,359.00||617,461,816.25||1,114,801,572.70|47,303,899.95|1,162,105,472.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-15,675.00||||-31,098.60|114,367,778.30|||8,851,178.27||-4,346,148.96||-109,909,522.59|-8,168,943.38|-118,078,465.97
(一)综合收益总额|||||||||||82,634,205.91||82,634,205.91|-10,168,943.38|72,465,262.53
(二)所有者投入和减少资本|-15,675.00||||-31,098.60|114,367,778.30|||||||-114,414,551.90|2,000,000.00|-112,414,551.90
1.所有者投入的普通股|-15,675.00||||-63,640.50|124,393,351.30|||||||-124,472,666.80|2,000,000.00|-122,472,666.80
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||32,541.90||||||||32,541.90||32,541.90
4.其他||||||-10,025,573.00|||||||10,025,573.00||10,025,573.00
(三)利润分配|||||||||8,851,178.27||-86,980,354.87||-78,129,176.60||-78,129,176.60
1.提取盈余公积|||||||||8,851,178.27||-8,851,178.27||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-78,129,176.60||-78,129,176.60||-78,129,176.60
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|399,514,567.00||||18,479,058.08|124,393,351.30||685,571.77|97,490,537.27||613,115,667.29||1,004,892,050.11|39,134,956.57|1,044,027,006.68
项目|2022 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|399,514,567.00||||19,117,701.83|124,393,351.30|||97,366,205.97|550,892,753.61||942,497,877.11
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|399,514,567.00||||19,117,701.83|124,393,351.30|||97,366,205.97|550,892,753.61||942,497,877.11
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||4,565,189.82|2,022,120.07||6,587,309.89
(一)综合收益总额||||||||||45,651,898.19||45,651,898.19
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配|||||||||4,565,189.82|-43,629,778.12||-39,064,588.30
1.提取盈余公积|||||||||4,565,189.82|-4,565,189.82||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-39,064,588.30||-39,064,588.30
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|399,514,567.00||||19,117,701.83|124,393,351.30|||101,931,395.79|552,914,873.68||949,085,187.00
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|399,530,242.00||||19,148,800.43|10,025,573.00|||88,515,027.70|549,361,325.80||1,046,529,822.93
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|399,530,242.00||||19,148,800.43|10,025,573.00|||88,515,027.70|549,361,325.80||1,046,529,822.93
三、本期增减变动金额(减|-15,675.00||||-31,098.60|114,367,778.30|||8,851,178.27|1,531,427.81||-104,031,945.82
少以“-”号填列)||||||||||||
(一)综合收益总额||||||||||88,511,782.68||88,511,782.68
(二)所有者投入和减少资本|-15,675.00||||-31,098.60|114,367,778.30||||||-114,414,551.90
1.所有者投入的普通股|-15,675.00||||-63,640.50|124,393,351.30||||||-124,472,666.80
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||32,541.90|||||||32,541.90
4.其他||||||-10,025,573.00||||||10,025,573.00
(三)利润分配|||||||||8,851,178.27|-86,980,354.87||-78,129,176.60
1.提取盈余公积|||||||||8,851,178.27|-8,851,178.27||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-78,129,176.60||-78,129,176.60
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|399,514,567.00||||19,117,701.83|124,393,351.30|||97,366,205.97|550,892,753.61||942,497,877.11
成都佳发安泰教育科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由成都佳发安泰科技有限公司整体改制变更的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2355 号文核准,并经深圳证券交易所同意,本公司股票于2016 年11 月1日在深圳证券交易所上市交易,股票简称“佳发教育”,股票代码“300559”。截止2022年12 月31 日,公司的总股本为39,951.4567 万元人民币。
公司注册地址:成都市武侯区武侯电商产业功能区管委会武科西二路188 号。
公司属于教育信息化业务,公司主营业务为研发、生产、销售具有自主知识产权和自主品牌的教育信息化产品并为用户提供相关服务。
本年度纳入合并范围的子公司详见“本附注七、在其他主体中的权益”。公司财务报告业经本公司董事会于2023年3月30 日决议批准报出。
本公司会计年度为公历年度,即每年1 月1 日起至12月31日止。
本公司以人民币为记账本位币
1.同一控制下的企业合并
2.非同一控制下的企业合并
1.合并财务报表范围
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
3.合并财务报表抵销事项
4.合并取得子公司会计处理
5.处置子公司的会计处理
2.共同经营的会计处理
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方,按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理;本公司为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
1.金融工具的分类及重分类
2.金融工具的计量
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,计入其他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
2以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
(二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照该金融工具未来12 个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入;(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入;(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法1不包含重大融资成分的应收款项。
对于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项,本公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
应收账款组合1:合并报表范围内关联方款项组合应收账款组合2:账龄组合
应收票据组合1:商业承兑汇票应收票据组合2:银行承兑汇票
账龄|应收账款预期信用损失率(%)
1 年以内(含1 年)|5.00
1 至2 年|10.00
2 至3 年|30.00
3 至4 年|50.00
4 至5 年|80.00
5 年以上|100.00
对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据,管理层评价该类款项具有较低的信用风险,预期信用损失率较低,不计提减值准备;对于划分为商业承兑汇票组合的应收票据,按照账龄组合的原则计算预期信用损失。
2包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款
对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21 号——租赁》规范的租赁应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时,评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:(1)信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化;(2)若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行,该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化;(3)同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变
化;(4)金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化;(5)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调;(6)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;(7)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加;(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;(10)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化;(11)预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;(12)借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架做出其他变更;(13)债务人预期表现合还款行为是否发生显著变化;(14)本公司对金融工具信用管理方法是否变化。
2.预期信用损失的会计处理方法
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、委托加工物资、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
存货可变现净值的确定依据:(1)产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额;(2)为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定;
(3)持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。
本公司将确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的,在资产负债表计入“存货”项目;初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。本公司将确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的,在资产负债表计入“其他流动资产”项目;初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的,在发生时计入当期损益
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本;非同一控制下的企业合并,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本;以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20-35|5|2.71-4.75
运输工具|年限平均法|5|5|19.00
电子设备|年限平均法|5|5|19.00
其他设备|年限平均法|3-5|5|19.00-31.67
本公司固定资产主要分为:房屋及建筑物、运输工具、电子设备、其他设备等;折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资
产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
详见第十节、五、42。
资产类别|使用寿命(年)|摊销方法
土地使用权|50|直线法
专利技术|10|直线法
软件|3-5|直线法
2.使用寿命不确定的判断依据
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售,在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司以研发项目达到上述条件,经公司研发、销售、财务等部门综合评审后,以《项目总结报告》《研发项目资本化审批表》审批时间作为开发阶段支出转入无形资产的条件和时点。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定;不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日,根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息,修正预计可行权的股票期
权数量,并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用,一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
根据公司销售模式,本公司销售收入按以下原则予以确认:
A.不需要安装调试服务的产品,本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。所以本公司通常在将产品移交至客户指定地点并由客户对商品进行清点验收时点确认收入。
B.需要予以安装调试服务的产品,本公司与客户之间的销售商品合同通常包含了转让商品和安装调试的履约义务。产品销售和安装调试服务具有高度的关联性,应识别为一项履约义务。所以本公司在产品安装调试完成后,客户验收合格时确认收入。
C.服务收入:本公司与客户之间的提供服务合同通常包含维护保障服务、运维服务等履约义务,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入。对于有明确的产出指标的服务合同,比如维护保障服务、运维服务等,本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注
本公司自2022 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出|不适用|
的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。||
本公司自2022 年11 月30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。|不适用|
税种|计税依据|税率
增值税|当期销项税额减当期可抵扣的进项税额|3%、5%、6%、9%、13%
消费税|实际缴纳的流转税税额|
城市维护建设税|实际缴纳的流转税税额|5%、7%
企业所得税|实际缴纳的流转税税额|25%、15%、12.5%
地方教育附加|实际缴纳的流转税税额|2%
教育费附加|实际缴纳的流转税税额|3%
纳税主体名称|所得税税率
本公司|15%
成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司|超额累进计税
成都佳发安泰教育科技股份有限公司深圳分公司|超额累进计税
成都佳发安泰信息工程有限公司|25%
重庆佳想教育科技有限公司|超额累进计税
上海好学网络科技有限公司|15%
上海治学信息技术有限公司|超额累进计税
成都环博软件有限公司|15%
正策科技(重庆)有限公司|超额累进计税
四川佳发环博教育科技有限公司|超额累进计税
四川佳泰环博科技有限公司|超额累进计税
成都佳发教育科技有限公司|12.5%
成都佳发教育服务有限公司|25%
成都佳园后勤服务有限公司|超额累进计税
四川凯发智能科技有限公司|超额累进计税
四川佳发精志愿教育科技有限公司|超额累进计税
江油佳发教育科技有限公司|超额累进计税
本公司、成都佳发教育科技有限公司、上海好学网络科技有限公司和成都环博软件有限公司为软件企业。2011 年1 月28 日,《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4 号)决定继续实施软件增值税优惠政策,根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号),公司的软件产品销售享受“按规定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策”。
2、企业所得税
本公司、上海好学网络科技有限公司、成都环博软件有限公司均为高新技术企业,根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203 号)第四条规定,认定合格的高新技术企业,自认定批准的有效期当年开始,可享受企业所得税税率15%的优惠政策,因此上述公司2022 年度均执行15%的优惠税率。
根据财政部、国家税务总局《企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1 号文)及《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27 号文),成都佳发教育科技有限公司自2019 年作为两免三减半享受优惠政策起始年度,成都佳发教育科技有限公司2022 年度执行12.5%的税率。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021 年第8 号)、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第13 号)文件,自2021年1月1 日至2022 年12 月31 日,“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”。因此成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司、成都佳发安泰教育科技股份有限公司深圳分公司、重庆佳想教育科技有限公司、上海治学信息技术有限公司、正策科技(重庆)有限公司、四川佳发环博教育科技有限公司、四川佳泰环博科技有限公司、成都佳园后勤服务有限公司、四川凯发智能科技有限公司、四川佳发精志愿教育科技有限公司和江油佳发教育科技有限公司按超额累进计征所得税。
报告期,公司共收到软件增值税退退税收入共计12,961,547.98 元,对2022 年度公司净利润影响金额为11,188,507.22 元。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|234,393.08|301,336.60
银行存款|483,227,492.14|516,889,817.51
其他货币资金|1,837,249.51|2,291,292.12
合计|485,299,134.73|519,482,446.23
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|400,000.00|
合计|400,000.00|
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比||金额|比例|金额|计提比|
||||例|||||例|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备的应收账款|222,200,181.78|100.00%|81,602,337.22|36.72%|140,597,844.56|213,357,837.70|100.00%|60,797,109.85|28.50%|152,560,727.85
其中:||||||||||
合计|222,200,181.78|100.00%|81,602,337.22|36.72%|140,597,844.56|213,357,837.70|100.00%|60,797,109.85|28.50%|152,560,727.85
名称|期末余额||
|账面余额|坏账准备|计提比例
1 年以内|57,076,483.50|2,853,824.18|5.00%
1 至2 年|10,827,997.70|1,082,799.77|10.00%
2 至3 年|63,605,256.42|19,081,576.93|30.00%
3 至4 年|55,242,077.24|27,621,038.63|50.00%
4 至5 年|22,426,346.03|17,941,076.82|80.00%
5 年以上|13,022,020.89|13,022,020.89|100.00%
合计|222,200,181.78|81,602,337.22|
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征;单项金额重大应收款项经减值测试后不存在减值的,也按照账龄组合计提坏账准备。
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|57,076,483.50
1 至2 年|10,827,997.70
2 至3 年|63,605,256.42
3 年以上|90,690,444.16
3 至4 年|55,242,077.24
4 至5 年|22,426,346.03
5 年以上|13,022,020.89
合计|222,200,181.78
||计提|收回或转回|核销|其他|
按组合计提坏账准备的应收账款|60,797,109.85|20,805,227.37||||81,602,337.22
合计|60,797,109.85|20,805,227.37||||81,602,337.22
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:不适用
单位名称|应收账款期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
前五名汇总情况|84,954,799.46|38.23%|30,751,228.02
合计|84,954,799.46|38.23%|
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例|金额|比例
1 年以内|13,939,091.77|98.42%|2,887,597.01|92.54%
1 至2 年|194,748.61|1.37%|202,664.97|6.50%
3 年以上|30,000.00|0.21%|30,000.00|0.96%
合计|14,163,840.38||3,120,261.98|
单位名称|期末余额|占预付款项总额的比例
前五名汇总情况|11,780,304.77|83.17
合计|11,780,304.77|83.17
项目|期末余额|期初余额
其他应收款|10,179,184.69|13,779,127.58
合计|10,179,184.69|13,779,127.58
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金|11,704,673.96|14,802,152.24
备用金|2,128,305.26|1,592,385.60
其他|1,464,946.91|1,106,492.42
坏账准备|-5,118,741.44|-3,721,902.68
合计|10,179,184.69|13,779,127.58
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12 个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022 年1 月1 日余额|3,721,902.68|||3,721,902.68
2022 年1 月1 日余额在本期||||
本期计提|1,396,838.76|||1,396,838.76
2022 年12 月31 日余额|5,118,741.44|||5,118,741.44
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|4,263,001.04
1 至2 年|3,078,868.43
2 至3 年|3,563,591.84
3 年以上|4,392,464.82
3 至4 年|572,181.47
4 至5 年|2,888,713.30
5 年以上|931,570.05
合计|15,297,926.13
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
坏账准备|3,721,902.68|1,396,838.76||||5,118,741.44
合计|3,721,902.68|1,396,838.76||||5,118,741.44
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:不适用
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
青海省考试管理中心|保证金|2,770,000.00|4 至5 年|18.11%|2,216,000.00
中国广电四川网络股份有限公司|保证金|1,611,840.00|2 至3 年|10.54%|483,552.00
郴州市远恒佳教育管理有限公司|保证金|1,000,000.00|1 至2 年|6.54%|100,000.00
重庆市教育信息技术与装备中心|保证金|772,200.00|2 至3 年|5.05%|231,660.00
东莞市华盾电子科技有限公司|保证金|605,000.00|1 年以内|3.95%|30,250.00
合计||6,759,040.00||44.18%|3,061,462.00