TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
提取信托赔偿及一般风险准备|四(53)|-|-|-|-|-|-|-|723,905|(723,905)|-|-|-
对股东分配的普通股股利|四(53)|-|-|-|(33,462)|-|-|-|-|(4,849,364)|(4,815,902)|(1,209,180)|(6,025,082)
对永续债持有人分配的利息|四(47)|-|(77)|-|-|-|-|-|-|(1,799,043)|(1,799,120)|(1,150,322)|(2,949,442)
专项储备提取和使用|四(51)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
提取专项储备||-|-|-|-|-|1 8,229,362|-|-|-|1 8,229,362|54,685|18,284,047
使用专项储备||-|-|-|-|-|(18,229,362)|-|-|-|(18,229,362)|(54,685)|(18,284,047)
|||||||||||||
2022年12月31日年末余额||2 4,752,196|4 5,621,026|5 6,479,602|611,855|(390,911)|-|1 5,862,377|3,965,051|1 55,552,983|3 01,230,469|1 21,828,433|423,058,902
资产|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
流动资产|||
货币资金||2 8,156,784|12,893,451
交易性金融资产||4 8,433|64,066
应收票据||5 6,071|11,313
应收账款|十八(1)|1 1,172,860|13,365,019
预付款项||3 ,222,556|3,646,735
其他应收款|十八(2)|4 0,543,700|83,755,442
存货||3 ,912|38,998
合同资产|十八(3)|4 ,909,596|8,369,047
一年内到期的非流动资产||1 7,405,453|3,133,022
其他流动资产||2 ,167,223|2,079,710
流动资产合计||1 07,686,588|127,356,803
|||
非流动资产|||
债权投资||1 ,771,795|1,833,951
长期应收款||1 ,196,439|473,156
长期股权投资|十八(4)|3 51,353,860|275,671,494
其他权益工具投资||2 ,439,271|2,189,140
其他非流动金融资产||3 02,037|302,037
投资性房地产||1 14,006|117,667
固定资产||2 75,906|274,566
在建工程||2 19,200|139,818
使用权资产||2 9,874|31,656
无形资产||6 20,394|651,748
长期待摊费用||4 5,081|53,040
递延所得税资产||5 31,518|708,178
其他非流动资产||2 0,608,803|22,488,187
非流动资产合计||3 79,508,184|304,934,638
|||
资产总计||4 87,194,772|432,291,441
负债及股东权益|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
流动负债|||
短期借款||1 7,128,292|9,768,785
应付账款||3 5,560,786|34,465,445
合同负债||8 ,266,301|8,172,002
应付职工薪酬||1 5,658|31,052
应交税费||1 97,765|174,217
其他应付款||1 07,425,249|84,736,587
一年内到期的非流动负债||1 7,859,270|23,734,574
其他流动负债||2 ,068,892|2,410,634
流动负债合计||1 88,522,213|163,493,296
|||
非流动负债|||
长期借款||1 3,916,000|640,100
应付债券||3 0,406,635|27,203,711
租赁负债||2 6,172|26,249
长期应付款||1 4,294,597|18,886,786
长期应付职工薪酬||9 ,010|10,370
递延收益||4 ,830|4,373
非流动负债合计||5 8,657,244|46,771,589
|||
负债合计||2 47,179,457|210,264,885
|||
股东权益|||
股本||2 4,752,196|24,570,929
其他权益工具||4 5,621,026|45,624,435
其中:永续债||4 5,621,026|45,624,435
资本公积||6 1,419,713|60,815,726
减:库存股||6 11,855|-
其他综合收益||( 70,631)|(144,327)
专项储备||-|-
盈余公积||1 5,190,996|12,751,648
未分配利润||9 3,713,870|78,408,145
股东权益合计||2 40,015,315|222,026,556
|||
负债及股东权益总计||4 87,194,772|432,291,441
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入|十八(5)|4 9,990,325|63,543,089
其中:营业收入||4 9,990,325|63,543,089
二、营业总成本|十八(5)|5 1,817,911|63,870,449
减:营业成本||4 7,085,588|59,711,519
税金及附加||1 23,219|94,815
管理费用||8 16,004|708,716
研发费用||5 8,768|81,585
财务费用||3,734,332|3,273,814
其中:利息费用||3 ,854,600|3,625,581
利息收入||2 40,836|357,879
加:其他收益||6 ,007|182
投资收益|十八(6)|2 5,535,680|18,807,939
其中:对联营企业和合营企业的投资(损失)/收益||( 315,377)|36,428
以摊余成本计量的金融资产终止确认损失||( 78,982)|(7,980)
公允价值变动(损失)/收益||( 15,633)|18,699
信用减值损失转回||6 98,705|291,374
资产减值损失转回/(计提)||2 ,442|(1,532)
资产处置收益||-|14
三、营业利润||2 4,399,615|18,789,316
加:营业外收入||8 ,646|8,216
减:营业外支出||8 1,952|66,440
四、利润总额||2 4,326,309|18,731,092
减:所得税费用||( 67,171)|351,600
五、净利润||2 4,393,480|18,379,492
按经营持续性分类|||
持续经营净利润||2 4,393,480|18,379,492
终止经营净利润||-|-
六、其他综合收益的税后净额||7 3,696|( 3,866)
不能重分类进损益的其他综合收益||5 5,269|2,848
重新计量设定受益计划变动额||( 1,072)|(2,257)
其他权益工具投资公允价值变动||5 6,341|5,105
将重分类进损益的其他综合收益||1 8,427|( 6,714)
外币财务报表折算差额||1 8,427|( 6,714)
七、综合收益总额||2 4,467,176|18,375,626
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量|||
销售商品、提供劳务收到的现金||5 6,715,391|66,298,397
收到的税费返还||6 ,717|-
收到其他与经营活动有关的现金||2 ,053,568|1,053,065
经营活动现金流入小计||5 8,775,676|67,351,462
购买商品、接受劳务支付的现金||48,735,791|6 1,807,099
支付给职工以及为职工支付的现金||9 39,716|875,838
支付的各项税费||1 ,270,480|1,270,528
支付其他与经营活动有关的现金||2 ,839,562|6,750,662
经营活动现金流出小计||5 3,785,549|70,704,127
经营活动产生/(使用)的现金流量净额|十八(7)(a)|4 ,990,127|(3,352,665)
|||
二、投资活动产生的现金流量|||
收回投资收到的现金||200,000|59,250
取得投资收益所收到的现金||1 7,211,416|15,961,431
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|68
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||7 66,727|-
收到其他与投资活动有关的现金||3 1,608,154|27,139,428
投资活动现金流入小计||4 9,786,297|43,160,177
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 47,131|207,070
投资支付的现金||2 9,450,948|25,693,832
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||1 1,140,800|-
支付其他与投资活动有关的现金||2 2,270,976|22,054,532
投资活动现金流出小计||6 3,009,855|47,955,434
投资活动使用的现金流量净额||( 13,223,558)|(4,795,257)
|||
三、筹资活动产生的现金流量|||
吸收投资收到的现金||6 49,945|-
取得借款收到的现金||5 1,651,585|38,045,893
发行其他权益工具收到的现金||8 ,393,723|11,890,077
收到其他与筹资活动有关的现金||1 9,155,077|-
筹资活动现金流入小计||7 9,850,330|49,935,970
偿还债务支付的现金||4 5,987,230|44,466,739
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 0,633,412|10,016,271
支付其他与筹资活动有关的现金||4 ,628|12,529,111
筹资活动现金流出小计||5 6,625,270|67,012,121
筹资活动产生/(使用)的现金流量净额||2 3,225,060|(17,076,151)
|||
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||2 09,391|( 34,350)
|||
五、现金及现金等价物净增加/(减少)额|十八(7)(a)|1 5,201,020|(25,258,423)
加:年初现金及现金等价物余额|十八(7)(a)|1 2,779,275|38,037,698
|||
六、年末现金及现金等价物余额|十八(7)(b)|2 7,980,295|12,779,275
项目|附注|股本|其他权益工具|资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计
||||||||||
2021年1月1日年初余额||2 4,570,929|46,738,385|60,821,684|-|(140,461)|-|10,913,699|68,438,634|211,342,870
||||||||||
2021年度增减变动额||-|(1,113,950)|( 5,958)|-|(3,866)|-|1,837,949|9,969,511|10,683,686
综合收益总额||-|-|-|-|(3,866)|-|-|18,379,492|18,375,626
净利润||-|-|-|-|-|-|-|18,379,492|18,379,492
其他综合收益||-|-|-|-|(3,866)|-|-|-|(3,866)
股东投入和减少资本||-|(1,103,965)|( 5,958)|-|-|-|-|-|(1,109,923)
其他权益工具持有者投入资本||-|11,890,077|-|-|-|-|-|-|11,890,077
其他权益工具持有者减少资本||-|(12,994,042)|( 5,958)|-|-|-|-|-|(13,000,000)
利润分配||-|(9,985)|-|-|-|-|1,837,949|( 8,409,981)|(6,582,017)
提取盈余公积|四(52)|-|-|-|-|-|-|1,837,949|(1,837,949)|-
对股东分配的普通股股利|四(53)|-|-|-|-|-|-|-|(4,422,767)|( 4,422,767)
对永续债持有人分配的利息|四(47)|-|(9,985)|-|-|-|-|-|(2,149,265)|(2,159,250)
专项储备提取和使用||-|-|-|-|-|-|-|-|-
提取专项储备||-|-|-|-|-|264,690|-|-|264,690
使用专项储备||-|-|-|-|-|(264,690)|-|-|(264,690)
||||||||||
2021年12月31日年末余额||2 4,570,929|45,624,435|60,815,726|-|(144,327)|-|12,751,648|78,408,145|222,026,556
||||||||||
2022年1月1日年初余额||2 4,570,929|45,624,435|60,815,726|-|(144,327)|-|12,751,648|78,408,145|222,026,556
||||||||||
2022年度增减变动额||1 81,267|(3,409)|603,987|611,855|73,696|-|2,439,348|15,305,725|17,988,759
综合收益总额||-|-|-|-|73,696|-|-|24,393,480|24,467,176
净利润||-|-|-|-|-|-|-|24,393,480|24,393,480
其他综合收益||-|-|-|-|73,696|-|-|-|73,696
股东投入和减少资本||1 81,267|( 3,332)|603,987|645,317|-|-|-|-|136,605
为股份支付发行限制性股票|四(46)|1 82,647|-|467,298|649,945|-|-|-|-|-
回购并注销未解锁的限制性股票|四(46)|( 1,380)|-|(3,248)|( 4,628)|-|-|-|-|-
股份支付计入股东权益的金额||-|-|142,882|-|-|-|-|-|142,882
其他权益工具持有者投入资本|四(47)|-|8,393,723|-|-|-|-|-|-|8,393,723
其他权益工具持有者减少资本|四(47)|-|(8,397,055)|( 2,945)|-|-|-|-|-|(8,400,000)
利润分配||-|(77)|-|(33,462)|-|-|2,439,348|( 9,087,755)|(6,615,022)
提取盈余公积|四(52)|-|-|-|-|-|-|2,439,348|(2,439,348)|-
对股东分配的普通股股利|四(53)|-|-|-|(33,462)|-|-|-|(4,849,364)|(4,815,902)
对永续债持有人分配的利息|四(47)|-|(77)|-|-|-|-|-|(1,799,043)|(1,799,120)
专项储备提取和使用||-|-|-|-|-|-|-|-|-
提取专项储备||-|-|-|-|-|22,195|-|-|22,195
使用专项储备||-|-|-|-|-|(22,195)|-|-|(22,195)
||||||||||
2022年12月31日年末余额||2 4,752,196|45,621,026|61,419,713|6 11,855|(70,631)|-|15,190,996|93,713,870|240,015,315
一公司基本情况
根据国务院国有资产监督管理委员会(以下简称“国资委”)国资改革【2007】477 号文件以及国资委2007 年9 月11 日出具的《关于设立中国中铁股份有限公司的批复》(国资改革【2007】1095 号文),中国铁路工程集团有限公司(以下简称“中铁工”)于2007 年9 月12 日独家发起设立中国中铁股份有限公司(以下简称“本公司”或“中国中铁”)。本公司的注册地址为中国北京市丰台区南四环西路128 号院1 号楼918。
2007 年11 月6 日,中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)以证监发行字【2007】396 号文《关于核准中国中铁股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准本公司首次公开发行普通股(A 股)股票。2007 年12 月3 日,本公司在上海证券交易所上市。2007 年11 月6 日,经证监会以证监国合字【2007】35 号文《关于同意中国中铁股份有限公司发行境外上市外资股的批复》批准及香港联合交易所有限公司于2007 年12 月6 日核准,本公司于2007 年12 月7 日在香港联合交易所有限公司上市。
截至2021 年12 月31 日,本公司总股本为2,457,093 万股。
于2021 年12 月30 日和2022 年1 月12 日,本公司分别召开2021 年第二次临时股东大会、2021 年第一次A 股类别股东会议和2021 年第一次H 股类别股东会议,审议并通过了《关于<中国中铁股份有限公司2021 年限制性股票激励计划(草案)及其摘要>的议案》(以下简称“2021 年限制性股票激励计划”)。根据本公司2022 年1 月17 日及2022 年10 月28 日董事会审议通过的《关于向公司2021 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》及《关于向公司2021 年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》,本公司分别向符合条件的激励对象授予限制性股票17,073 万股及1,192 万股。根据本公司2022 年10 月28 日董事会审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》,本公司对5 名激励对象所持的已获授尚未解除限售的限制性股票合计138 万股进行回购注销。于2022 年12 月31 日,本公司的总股本为2,475,220 万股。
截至2021 年12 月31 日,中铁工持有本公司A 股股票1,159,876 万股,约占本公司已发行总股本的47.21%。于2022 年2 月23 日,中铁工在本公司完成2021 年限制性股票激励计划后,持有本公司A 股股票股数约占本公司已发行总股本的46.88%。于2022 年9 月30 日,中铁工通过上海证券交易所集中竞价交易的方式增持本公司A 股股票2,436 万股,增持后持有本公司 A 股股票1,162,312 万股,约占本公司已发行总股本的46.98%。于2022 年11 月30 日及2022 年12 月28 日,中铁工在本公司完成2021 年限制性股票激励计划预留部分授予及部分限制性股票回购注销后,持有本公司A 股股票股数约占本公司已发行总股本的46.96%。
一公司基本情况(续)
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事土木工程建筑和线路、管道、设备安装的总承包;上述项目勘测、设计、施工、水利工程、建设监理、技术咨询、技术开发、技术转让、技术服务的分项承包;土木工程专用机械设备、器材、构件、钢梁、钢结构、建筑材料的研制、生产、销售、租赁;在新建铁路线正式验收交付运营前的临时性客、货运输业务及相关服务;承包本行业的国外工程、境内外资工程;房地产开发、经营,资源开发,物贸物流;进出口业务;经营对销贸易和转口贸易;汽车销售;电子产品及通信信号设备、交电、建筑五金、水暖器材、日用百货的销售,金融信托与管理、综合金融服务、保险经纪业务。
本财务报表由本公司董事会于2023 年3 月30 日批准报出。本年度纳入合并范围的主要二级子公司详见附注六(1)。
二主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项和合同资产的预期信用损失的计量(附注二(11))、存货的计价方法(附注二
(12))、投资性房地产的计量模式(附注二(15))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注二(16)、(19)、(29))、长期资产减值的判断标准(附注二
(21))、补充退休福利的计量(附注二(22))、收入的确认和计量(附注二(26))及递延所得税资产和递延所得税负债的确定(附注二(28))等。
本集团在确定重要的会计政策和会计估计时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(35)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006 年2 月15 日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2022 年度财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2022 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及截至2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。
二主要会计政策和会计估计(续)
(4) 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团基础设施建设业务、部分制造与安装业务及房地产开发业务由于项目建设期、制造及安装期以及房地产开发期间较长,其营业周期一般超过一年,其他业务的营业周期通常为一年以内。
(5) 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司和其他经营实体根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(6) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量,如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的,则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付对价的公允价值之和,与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
(7) 合并财务报表的编制方法
在取得对子公司的控制权之后,自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权,在合并财务报表中,子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积,资本公积(资本溢价或股本溢价)的金额不足冲减的,调整留存收益。
处置对子公司的部分投资但不丧失控制权,在合并财务报表中,处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积的金额不足冲减的,调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。此外,与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期损益,由于原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(7) 合并财务报表的编制方法(续)
结构化主体是指在判断主体的控制方时,表决权或类似权利没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)的主体。主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。当本集团在结构化主体中担任资产管理人时,本集团需要判断就该结构化主体而言,本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果本集团担任资产管理人时仅仅是代理人,则相关决策权主要为代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使,因此并不控制该结构化主体。如果本集团担任资产管理人时被判断为主要代表其自身行使决策权,则是主要责任人,因而控制该结构化主体。
(8) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,具体详见附注二(14)。
本集团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有的资产;确认本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集团单独所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。本集团按照适用于特定资产、负债、收入和费用的规定核算确认的与共同经营相关的资产、负债、收入和费用。
(9) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(10) 外币折算(a) 外币交易
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入股东权益“其他综合收益”项目;处置境外经营时,计入处置当期损益。
(11) 金融工具
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
(11) 金融工具(续)(a) 金融资产(续)(i) 分类和计量(续)
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等,本集团自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
(11) 金融工具(续)(a) 金融资产(续)(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产,无论是否存在重大融资成分,本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款,本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和应收租赁款外,于每个资产负债表日,本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本集团按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,认定为处于第一阶段的金融工具,按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
(11) 金融工具(续)(a) 金融资产(续)(ii) 减值(续)
i) 当单项应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征将应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款组合1 应收中央企业客户
应收账款组合2应收中铁工合并范围内客户
应收账款组合3 应收地方政府/地方国有企业客户应收账款组合4 应收中国国家铁路集团有限公司应收账款组合5 应收海外企业客户
应收账款组合6 应收其他客户
应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票
应收款项融资组合银行承兑汇票
合同资产组合1 基础设施建设项目合同资产组合2 土地一级开发项目
合同资产组合3金融资产模式的政府和社会资本合作项目合同资产组合4未到期的质保金
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资和合同资产,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
ii) 当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
其他应收款组合1 应收押金和保证金其他应收款组合2 应收代垫款
其他应收款组合3 应收子公司借款其他应收款组合4 应收其他款项
长期应收款组合1 应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2 应收其他款项
对于长期应收工程款、应收租赁款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。除长期应收工程款、应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
iii) 本集团将计提或转回的应收款项和合同资产损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2) 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3) 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
(11) 金融工具(续)(b) 金融负债
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14 号-收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
(c) 金融工具的公允价值确定
(12) 存货(a) 分类
存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、房地产开发成本、房地产开发产品和临时设施等。存货按成本与可变现净值孰低计量。
存货发出时的成本按先进先出法、加权平均法或个别计价法核算,库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 房地产开发成本及房地产开发产品
房地产开发成本及房地产开发产品主要包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工前所发生的符合资本化条件的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品成本结转时按实际成本核算;公共配套设施指按政府有关部门批准的公共配套项目如道路等,其所发生的支出列入开发成本,按成本核算对象和成本项目进行明细核算;开发用土地所发生的支出亦列入开发成本核算。
(d) 周转材料的摊销方法
周转材料采用一次转销法或在项目施工期间内分期摊销或按照使用次数分次摊销。
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。(e) 临时设施的摊销方法
临时设施按照相关设施配套的工程进度进行摊销,在工程完工时摊销完毕。(f) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
(g) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。二主要会计政策和会计估计(续)
(13) 合同资产和合同负债
在本集团与客户的合同中,本集团承担将商品或服务转移给客户的履约义务,同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前,企业已经向客户转移了商品或服务,则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产,在取得无条件收款权时确认为应收账款;反之,本集团将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本集团履行向客户转让商品或提供服务的义务时,合同负债确认为收入。本集团对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注二(11))。
(14) 长期股权投资
长期股权投资包括:本公司对子公司的长期股权投资;本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成,能够与其他方实施共同控制,且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并;对合营企业和联营企业投资采用权益法核算,但通过风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的、在初始确认时以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除外。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积,资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益;非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
(14) 长期股权投资(续)
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。
(15) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将用于出租的建筑物,以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用或对外出售时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产、无形资产或存货。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。
(16) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、施工设备、运输设备、工业生产设备、试验设备及仪器和其他固定资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(16) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法或工作量法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
|折旧方法|预计使用寿命(年)|预计净残值率(%)|年折旧率(%)
房屋及建筑物|年限平均法|15-50|0-5|1.90-6.67
施工设备|年限平均法工作量法|8-15不适用|0-50-5|6.33-12.50不适用
运输设备|年限平均法|4-12|0-5|7.92-25.00
工业生产设备|年限平均法|5-18|0-5|5.28-20.00
试验设备及仪器|年限平均法|5-10|0-5|9.50-20.00
其他固定资产|年限平均法|3-10|0-5|9.50-33.33
对固定资产的预计使用寿命以及预计总工作量、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。
(d) 固定资产的处置
(17) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。
(18) 借款费用
(19) 无形资产
无形资产包括矿权、土地使用权、特许经营权、专利权、非专利技术、软件等,以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(a) 矿权
矿权包括探矿权和采矿权。
探矿权是指取得探矿权的成本及可形成地质勘探结果的资本性支出。形成地质成果的探矿权转入采矿权,并自相关矿山开始开采时,按其已探明矿山储量按照工作量法计提摊销,不能形成地质成果的探矿权成本一次性记入当期损益。
采矿权包括支付的采矿权价款及其他直接费用。采矿权依据相关的已探明矿山储量按照工作量法计提摊销。
(b) 土地使用权
土地使用权按预计使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。
(c) 特许经营权
本集团作为社会资本方,采用政府和社会资本合作(以下简称“PPP”)项目合同等参与高速公路及其他基础设施的建设并取得特许经营权资产,在项目运营期间,本集团有权利向获取公共产品和服务的对象收取费用,但收费金额不确定,该权利不构成一项无条件收取现金的权利,本集团在PPP 项目资产达到预定可使用状态时,将相关PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。根据PPP 项目合同约定,在项目运营期间,满足有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的,应当在社会资本方拥有收取该对价的权利(该权利仅取决于时间流逝的因素)时确认为应收款项,并按照附注二(11)的规定进行会计处理。本集团在PPP 项目资产达到预定可使用状态时,将相关PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额,超过有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)的差额,确认为无形资产。本集团取得的与高速公路有关的特许经营权按照车流量法进行摊销;与其他基础设施有关的特许经营权按照预计经营期间12-40 年平均摊销。
(d) 专利权
专利权按法律规定的有效年限2-10 年平均摊销。(e) 非专利技术
非专利技术按预计使用年限或合同规定的使用年限2-10 年平均摊销。二主要会计政策和会计估计(续)
(19) 无形资产(续)(f) 软件
软件按预计使用年限或合同规定的使用年限2-10 年平均摊销。(g) 定期复核使用寿命和摊销方法
(h) 研究与开发
为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;大规模生产之前,针对工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出,同时满足下列条件的,予以资本化:
•工艺的开发已经技术团队进行充分论证;
•管理层已批准生产工艺工法开发的预算,具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
•前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力;•有足够的技术和资金支持,以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产;以及
•生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
(i) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。
二主要会计政策和会计估计(续)(20) 长期待摊费用
长期待摊费用包括软基处理费、使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(21) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试;尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
(22) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
(22) 职工薪酬(续)(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内,本集团的离职后福利包括为员工缴纳的基本养老保险、失业保险和企业年金计划,属于设定提存计划;为满足一定条件的离退休人员、因公已故员工遗属以及内退和下岗人员提供的补充退休福利,属于设定受益计划。
(i) 基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(ii) 补充退休福利
对于设定受益计划,本集团在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分:
•服务成本(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得和损失)•设定受益计划义务的利息费用
•重新计量设定受益计划净负债所产生的变动
服务成本及设定受益计划净负债的利息费用计入当期损益。重新计量设定受益计划净负债所产生的变动(包括精算利得或损失)计入其他综合收益。
本集团对以下待遇确定型福利的负债与费用进行精算评估:•离休人员的补充退休后医疗报销福利
•离退休人员及因公已故员工遗属的补充退休后养老福利二主要会计政策和会计估计(续)
(22) 职工薪酬(续)(c) 辞退福利
(i) 内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利,是指向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本集团比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(23) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期,确认为负债。
(24) 预计负债
(24) 预计负债(续)
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债,列报为其他流动负债。(a) 修复义务
因特许经营权合同要求本集团需承担对所管理收费公路进行大修养护及路面重铺的责任形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,当履行该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。
(b) 待执行亏损合同
待执行合同变成亏损合同的,本集团对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如预计亏损超过该减值损失,将超过部分确认为预计负债;无合同标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,确认为预计负债。预计负债应当反映退出该合同的最低净成本,即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。
(c) 未决诉讼
因尚未判决的诉讼导致本集团需承担对可能败诉的判决结果形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,当履行该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。
(d) 质量保证金
因产品销售合同要求,本集团需承担对所销售隧道掘进设备质保期内进行维修责任形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,当履行该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。
(25) 其他权益工具
本集团发行的金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
该金融工具将来须用或可用企业自身权益工具进行结算,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
权益工具以公允价值扣除相关交易费用进行初始确认。在后续期间分派股利时,作为利润分配处理。对于本公司发行归类为权益工具的永续债,利息支出或股利分配作为本公司的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,相关交易费用从权益中扣减。
本集团将其子公司发行的其他权益工具作为少数股东权益核算。
(26) 收入确认
(a) 基础设施建设及相关业务和部分制造与安装业务的收入
本集团提供的基础设施建设和基建项目的勘察、设计、咨询、研发、可行性研究、监理等服务,以及在工程设备与零部件制造业务中的钢结构产品制造与安装业务,根据履约进度在一段时间内确认收入。
基础设施建设合同、基建项目的勘察设计等服务合同以及钢结构产品制造与安装合同的履约进度主要根据建造项目的性质,按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例或已完工合同工作的测量进度确定。于资产负债表日,本集团对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计,以使其能够反映履约情况的变化。
(26) 收入确认(续)
(a) 基础设施建设及相关业务和部分制造与安装业务的收入(续)
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供基础设施建设和基建项目的勘察设计等服务以及钢结构产品制造与安装而发生的成本,确认为合同履约成本。本集团在确认收入时,按照履约进度将合同履约成本结转计入主营业务成本。本集团将为获取合同而发生的增量成本,确认为合同取得成本。本集团对于摊销期限不超过一年的合同取得成本,在其发生时计入当期损益;对于摊销期限在一年以上的合同取得成本,本集团按照相关合同下确认收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,本集团对超出的部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。于资产负债表日,本集团对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过该项业务的营业周期,以减去相关资产减值准备后的净额,分别列示为存货和其他非流动资产;本集团对于合同取得成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一个营业周期,以减去相关资产减值准备后的净额,分别列示为其他流动资产和其他非流动资产。
(b) 销售工程设备和零部件、工程物资等商品的收入
本集团销售工程设备和零部件、工程物资等商品,并在客户取得相关商品的控制权时,根据历史经验,按照期望值法确定折扣金额,按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致,不存在重大融资成分。本集团为部分产品提供产品质量保证,并确认相应的预计负债(附注二(24))。
(c) 房地产开发业务的收入
本集团商品房销售业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确认。基于销售合同条款及适用于合同的法律规定,物业的控制权可在某一时段内或在某一时点转移。仅当本集团在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下,按照合同期间已完成履约义务的进度在一段时间内确认收入,已完成履约义务的进度按照为完成履约义务而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。否则,收入于客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本集团已获得现时收款权并很可能收回对价时确认。在确认合同交易价格时,若融资成分重大,本集团将根据合同的融资成分来调整合同承诺对价。
本集团一级土地开发业务部分合同根据业务合同的性质,当客户能够控制本集团履约过程中在建的商品或服务的情况下,按照已完成履约义务的进度在一段时间内确认,已完成履约义务的进度按照为完成履约义务而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定;部分合同收入在某一时点确认。
(26) 收入确认(续)(d) PPP 项目合同
PPP 项目合同,是指社会资本方与政府方依法依规就PPP 项目合作所订立的合同,该合同同时符合“双特征”和“双控制”条件。其中,“双特征”是指,社会资本方在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP 项目资产提供公共产品和服务,并就其提供的公共产品和服务获得补偿;“双控制”是指,政府方控制或管制社会资本方使用PPP 项目资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格,PPP 项目合同终止时,政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP 项目资产的重大剩余权益。
本集团根据PPP 项目合同约定,提供多项服务的,识别合同中的单项履约义务,并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。
本集团提供基础设施建设服务,确定其身份是主要责任人还是代理人,若本集团为主要责任人,则相应地并按照附注二(26)(a)所述的会计政策确认收入,同时确认合同资产。对于确认的基础设施建设收入确认为无形资产的部分,在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报;对于其他在建造期间确认的合同资产,根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现,在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
PPP 项目资产达到预定可使用状态后,本集团在提供运营服务时,确认相应的运营服务收入。
本集团根据PPP 项目合同约定,在项目运营期间,满足有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的,本集团在拥有收取该对价的权利(该权利仅取决于时间流逝的因素)时确认为应收款项。
为使PPP 项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态,本集团从事的维护或修理,构成单项履约义务的,在服务提供时确认相关收入和成本;不构成单项履约义务的,发生的支出按照《企业会计准则第13 号—或有事项》的规定确认预计负债。
(e) 建设和移交合同
对于本集团提供基础设施建设服务的,于建设阶段,按照附注二(26)(a)所述的会计政策确认相关基础设施建设服务收入和成本,基础设施建设服务收入按照收取或有权收取的对价计量,在确认收入的同时确认合同资产,并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。待拥有无条件收取对价权利时,转入“长期应收款”,待收到业主支付的款项后,进行冲减。
(26) 收入确认(续)(f) 利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
(27) 政府补助
与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益;与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
将与日常活动相关的纳入营业利润,将与日常活动无关的计入营业外收入。本集团收到的政策性优惠利率贷款,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴息,冲减相关借款费用。
本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,自专项应付款转入递延收益,并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算,取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,确认为资本公积。
(28) 当期所得税和递延所得税
(a) 当期所得税
(b) 递延所得税资产及递延所得税负债
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
•递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关
•本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
(29) 租赁
本集团于租赁期开始日确认使用权资产,并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额,以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债,列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、施工设备、运输设备、工业生产设备和其他使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等,并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权,则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额。
(29) 租赁(续)
本集团作为承租人(续)
本集团作为出租人
(i) 经营租赁
本集团经营租出自有的房屋及建筑物、施工设备、运输设备及其他固定资产时,经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
当租赁发生变更时,本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁,并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
(ii) 融资租赁
于租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收租赁款,并终止确认相关资产。本集团将应收租赁款列示为长期应收款,自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
(30) 分部信息