TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
投资性房地产||10,661,310.17|3,163,089.14
固定资产||6,154,009,519.83|3,682,411,800.33
在建工程||443,843,121.01|1,746,729,965.29
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||1,108,613.74|7,313,610.81
无形资产||1,945,438,201.03|1,958,901,572.03
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用||16,294,248.96|18,982,948.60
递延所得税资产||52,243,514.43|66,518,989.14
其他非流动资产||97,480,219.12|111,118,688.78
非流动资产合计||17,602,706,579.89|15,087,014,867.25
资产总计||24,142,753,467.74|20,847,272,318.12
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||
资产负债表(续)|||
2022年12月31日|||
编制单位:深圳市中金岭南有色金属股份有限公司||金额单位:人民币元|
项目|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
流动负债:|||
短期借款||4,555,353,397.54|2,991,795,678.33
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||27,624,886.80
应付票据|||
应付账款||1,186,162,765.52|635,559,314.77
预收款项|||
合同负债||72,536,717.19|51,246,457.61
应付职工薪酬||161,819,387.84|213,303,386.59
应交税费||97,401,767.25|87,696,809.58
其他应付款||1,191,745,572.71|1,317,493,044.61
其中:应付利息|||
应付股利|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债||732,351,470.26|6,775,374.33
其他流动负债||10,639,681.10|10,210,833.06
流动负债合计||8,008,010,759.41|5,341,705,785.68
非流动负债:|||
长期借款||868,280,786.63|776,935,077.78
应付债券||2,749,384,361.88|3,005,251,332.49
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债|||3,455,711.37
长期应付款|||
长期应付职工薪酬||425,440,706.81|536,885,118.03
预计负债|||
递延收益||19,348,143.28|34,510,884.55
递延所得税负债||14,250,575.74|
其他非流动负债|||5,090,803.41
非流动负债合计||4,076,704,574.34|4,362,128,927.63
负债合计||12,084,715,333.75|9,703,834,713.31
股东权益:|||
股本||3,737,543,730.00|3,650,034,613.00
其他权益工具||508,643,409.72|576,820,737.85
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||2,090,503,486.17|1,747,277,044.20
减:库存股|||
其他综合收益||-226,132,922.32|-225,121,370.80
专项储备||3,958,525.51|11,890.54
盈余公积||1,233,753,775.15|1,143,437,823.03
未分配利润||4,709,768,129.76|4,250,976,866.99
股东权益合计||12,058,038,133.99|11,143,437,604.81
负债和股东权益总计||24,142,753,467.74|20,847,272,318.12
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||
利润表|||
2022年1-12月|||
编制单位:深圳市中金岭南有色金属股份有限公司|||金额单位:人民币元
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|十六、4|8,114,566,990.15|7,105,870,667.85
减:营业成本|十六、4|6,204,795,577.76|5,401,931,006.08
税金及附加||140,817,556.12|134,156,829.78
销售费用||46,385,920.41|51,557,160.47
管理费用||329,726,981.33|323,342,908.32
研发费用||285,391,011.08|261,569,005.61
财务费用||172,048,202.93|160,328,028.48
其中:利息费用||219,546,122.62|154,341,987.63
利息收入||57,911,656.54|48,891,799.15
加:其他收益||31,715,977.69|23,172,169.91
投资收益(损失以“-”号填列)|十六、5|44,926,437.37|195,998,919.96
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||49,905,237.74|37,742,518.08
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||1,418,978.21|3,958,496.85
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-538,205.69|-3,398,912.35
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-3,378,670.87|4,823,682.01
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-417,819.29|2,644,649.36
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||1,009,128,437.94|1,000,184,734.85
加:营业外收入||1,189,182.66|924,144.56
减:营业外支出||11,144,523.52|22,705,670.73
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||999,173,097.08|978,403,208.68
减:所得税费用||96,013,575.89|114,313,688.52
四、净利润(净亏损以"-"号填列)||903,159,521.19|864,089,520.16
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||903,159,521.19|864,089,520.16
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额||-1,011,551.52|-39,807,271.18
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-21,822,716.79|-18,891,577.79
1、重新计量设定受益计划变动额||-21,822,716.79|-18,891,577.79
2、权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3、其他权益工具投资公允价值变动|||
4、企业自身信用风险公允价值变动|||
5、其他|||
(二)将重分类进损益的其他综合收益||20,811,165.27|-20,915,693.39
1、权益法下可转损益的其他综合收益||964,306.18|-1,447,891.80
2、其他债权投资公允价值变动|||
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4、其他债权投资信用减值准备|||
5、现金流量套期储备||19,846,859.09|-19,467,801.59
6、外币财务报表折算差额|||
7、其他|||
六、综合收益总额||902,147,969.67|824,282,248.98
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||
现金流量表|||
2022年1-12月|||
编制单位:深圳市中金岭南有色金属股份有限公司||金额单位:人民币元|
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||8,231,099,108.68|7,967,846,964.06
收到的税费返还||230,750,134.63|
收到其他与经营活动有关的现金||76,477,571.60|1,722,370,684.65
经营活动现金流入小计||8,538,326,814.91|9,690,217,648.71
购买商品、接受劳务支付的现金||5,695,655,090.40|5,123,284,029.04
支付给职工以及为职工支付的现金||1,162,802,841.85|1,093,664,639.54
支付的各项税费||517,954,495.03|404,179,313.02
支付其他与经营活动有关的现金||182,076,421.43|1,087,494,309.70
经营活动现金流出小计||7,558,488,848.71|7,708,622,291.30
经营活动产生的现金流量净额||979,837,966.20|1,981,595,357.41
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||350,000,000.00|200,000,000.00
取得投资收益收到的现金||105,517,361.13|162,238,867.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1,025,899.10|873,495,929.41
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||1,760,000,000.00|3,430,000,000.00
投资活动现金流入小计||2,216,543,260.23|4,665,734,796.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,686,675,216.01|2,734,600,442.97
投资支付的现金||1,421,800,000.00|1,960,530,900.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||763,275,124.06|2,970,000,000.00
投资活动现金流出小计||3,871,750,340.07|7,665,131,342.97
投资活动产生的现金流量净额||-1,655,207,079.84|-2,999,396,546.15
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||5,718,454,215.57|3,242,544,582.05
发行债券收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||9,369,801.16
筹资活动现金流入小计||5,718,454,215.57|3,251,914,383.21
偿还债务支付的现金||3,335,205,766.77|1,797,022,112.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||513,370,878.71|454,658,759.07
支付其他与筹资活动有关的现金||3,726,827.47|5,541,501.69
筹资活动现金流出小计||3,852,303,472.95|2,257,222,373.65
筹资活动产生的现金流量净额||1,866,150,742.62|994,692,009.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||526,388.65|-133,745.10
五、现金及现金等价物净增加额||1,191,308,017.63|-23,242,924.28
加:期初现金及现金等价物余额||546,537,769.52|569,780,693.80
六、期末现金及现金等价物余额||1,737,845,787.15|546,537,769.52
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||
股东权益变动表|||||||||||
2022年1-12月|||||||||||
编制单位:深圳市中金岭南有色金属股份有限公司||||||||||金额单位:人民币元|
项目|2022年度||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|3,650,034,613.00|||576,820,737.85|1,747,277,044.20||-225,121,370.80|11,890.54|1,143,437,823.03|4,250,976,866.99|11,143,437,604.81
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年年初余额|3,650,034,613.00|||576,820,737.85|1,747,277,044.20||-225,121,370.80|11,890.54|1,143,437,823.03|4,250,976,866.99|11,143,437,604.81
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|87,509,117.00|||-68,177,328.13|343,226,441.97||-1,011,551.52|3,946,634.97|90,315,952.12|458,791,262.77|914,600,529.18
(一)综合收益总额|||||||-1,011,551.52|||903,159,521.19|902,147,969.67
(二)股东投入和减少资本|87,509,117.00|||-68,177,328.13|343,226,441.97||||||362,558,230.84
1、股东投入的普通股|||||||||||
2、其他权益工具持有者投入资本|87,509,117.00|||-68,177,328.13|343,226,441.97||||||362,558,230.84
3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||
4、其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||90,315,952.12|-444,368,258.42|-354,052,306.30
1、提取盈余公积|||||||||90,315,952.12|-90,315,952.12|
2、对股东的分配||||||||||-354,052,306.30|-354,052,306.30
3、其他|||||||||||
(四)股东权益内部结转|||||||||||
1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3、盈余公积弥补亏损|||||||||||
4、设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5、其他综合收益结转留存收益|||||||||||
6、其他|||||||||||
(五)专项储备||||||||3,946,634.97|||3,946,634.97
1、本期提取||||||||50,395,861.77|||50,395,861.77
2、本期使用||||||||-46,449,226.80|||-46,449,226.80
(六)其他|||||||||||
四、本年年末余额|3,737,543,730.00|||508,643,409.72|2,090,503,486.17||-226,132,922.32|3,958,525.51|1,233,753,775.15|4,709,768,129.76|12,058,038,133.99
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||||||||||
股东权益变动表(续)|||||||||||
2022年1-12月|||||||||||
编制单位:深圳市中金岭南有色金属股份有限公司||||||||||金额单位:人民币元|
项目|2021年度||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|3,569,685,327.00|||639,424,688.95|1,442,247,742.67||-185,314,099.62|17,800.27|1,057,028,871.01|3,773,148,938.42|10,296,239,268.70
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年年初余额|3,569,685,327.00|||639,424,688.95|1,442,247,742.67||-185,314,099.62|17,800.27|1,057,028,871.01|3,773,148,938.42|10,296,239,268.70
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|80,349,286.00|||-62,603,951.10|305,029,301.53||-39,807,271.18|-5,909.73|86,408,952.02|477,827,928.57|847,198,336.11
(一)综合收益总额|||||||-39,807,271.18|||864,089,520.16|824,282,248.98
(二)股东投入和减少资本|80,349,286.00|||-62,603,951.10|305,029,301.53||||||322,774,636.43
1、股东投入的普通股|||||||||||
2、其他权益工具持有者投入资本|80,349,286.00|||-62,603,951.10|305,029,301.53||||||322,774,636.43
3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||
4、其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||86,408,952.02|-386,261,591.59|-299,852,639.57
1、提取盈余公积|||||||||86,408,952.02|-86,408,952.02|
2、对股东的分配||||||||||-299,852,639.57|-299,852,639.57
6、其他|||||||||||
(五)专项储备||||||||-5,909.73|||-5,909.73
1、本期提取||||||||39,102,353.41|||39,102,353.41
2、本期使用||||||||-39,108,263.14|||-39,108,263.14
(六)其他|||||||||||
四、本年年末余额|3,650,034,613.00|||576,820,737.85|1,747,277,044.20||-225,121,370.80|11,890.54|1,143,437,823.03|4,250,976,866.99|11,143,437,604.81
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:|||||||||||
2022 年度财务报表附注
深圳市中金岭南有色金属股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身系中国有色金属工业总公司深圳联合公司,1992 年5 月更名为中国有色金属工业深圳公司。1993 年12 月进行定向募集股份制改组,并更名为深圳中金实业股份有限公司。1996 年7 月本公司以派生分立方式重组,1997 年1 月本公司2000 万股普通股(A 股)股票在深圳证券交易所挂牌交易。1999年1 月本公司经批准通过实施增资配股方案后,本公司的原第一大股东国家有色金属工业局以广东岭南铅锌集团有限公司的部分国有权益,足额认购国家有色金属工业局及中国有色金属工业广州公司和深圳深港工贸进出口公司的应配股份,并由本公司以欠付款方式一次性收购广东岭南铅锌集团有限公司参与配股后的剩余权益。重组后本公司更为现名。统一社会信用代码为914403001922063360。
截至2022 年12 月31 日,本公司注册资本为人民币373,754.373 万元,股本为人民币373,754.373 万元,股本(股东)情况详见本附注之六、44。
1、本公司注册地、组织形式和总部地址本公司组织形式:股份有限公司。
本公司注册地址:深圳市罗湖区清水河街道清水河社区清水河一路112 号深业进元大厦塔楼2 座303C。
本公司总部办公地址:广东省深圳市福田区车公庙深南大道6013 号中国有色大厦24-26 楼。
本公司及各子公司(统称“本集团”)主要从事铅锌铜等有色金属的采矿、选矿、冶炼和深加工一体化生产、贸易、金融、期货经纪及投资业务,目前已形成铅锌采选年产金属量30 万吨生产能力。公司主要产品有铅锌精矿、铜精矿、铅锭、锌锭及锌合金、白银、黄金、镉锭、锗锭、铟锭、工业硫酸、硫磺等产品。有色金属贸易包括铅锌、电解铜、白银等贸易,设有财务公司及期货经纪公司从事成员单位存贷、同业拆借及期货经纪等业务。
铅金属主要用于铅酸蓄电池、铅材和铅合金,其他用途还包括氧化铅、铅盐、电缆等其他铅产品。锌金属主要用于镀锌、压铸合金、氧化锌、黄铜、电池等领域。
本集团其他产品包括铝型材、铝门窗及幕墙工程、电池锌粉、片状锌粉、冲孔镀镍钢带等,广泛运用于建筑工程、汽车部件、轨道交通及电池材料。
3、母公司以及实际控制人的名称
本公司的母公司为广东省广晟控股集团有限公司,本公司的实际控制人为广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经本公司董事会于2023 年4 月06 日第九届董事会第十九次会议决议批准报出。根据本公司章程,本财务报表将提交股东大会审议。
截至2022 年12 月31 日,本集团纳入合并范围的子公司共31 户,详见本附注八“在其
他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加2 户,减少1 户,详见本附注七“合并范围的变更”。
本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33 号发布、财政部令第76 号修订)、于2006
年2 月15 日及其后颁布和修订的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者孰低计价。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团
2022 年12 月31 日的财务状况及2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、27、“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、35、“重大会计判断和估计”。
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、澳元、美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会[2012]19 号)和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5、“合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、14、“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22 号—
—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、14 、“长期股权投资”或本附注四、9、“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、14、“长期股权
投资”(2)4)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、14、“长期股权投资”(2)2“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全
额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:1属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;2用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及3分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目,除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:1收取该金融资产现金流量的合同权利终止;2该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
3该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
目|确定组合的依据
银行承兑汇票|承兑人为银行等金融机构
商业承兑汇票|承兑人为企业
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:|
目|确定组合的依据
应收账款:未逾期组合|本组合为在信用期内的客户的应收款项。
逾期组合|本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
项|目|确定组合的依据
未逾期组合||本组合为在信用期内的客户的应收款项。
逾期组合||本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
项|目|确定组合的依据
保证金及押金||本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
代垫款项||本组合为日常经营活动中代垫的应收款项。
往来款及其他||本组合为日常经营活动中与其他单位或个人的往来款项。
5债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加,采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
6其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等,自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资,也列报为其他债权投资。对于其他债权投资(包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资),本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
7长期应收款
由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且未包含重大融资成分的,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且包含重大融资成分的,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9 、“金融工具”及附注四、10 、“金融资产减值”。
存货主要包括原材料、在产品、库存商品及产成品、发出商品、委托加工物资、包装物及低值易耗品等,摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、“金融资产减值”。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算,其会计政策详见附注四、9、“金融工具”。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与
业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,
在发生时计入当期损益。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、“长期资产减值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
类别|折旧年限(年)||残值率(%)||年折旧率(%)
房屋建筑物||10-40 年||3.00-10.00|2.38-9.70
专用设备||5-22 年||3.00-10.00|4.32-19.4
通用设备||5-22 年||3.00-10.00|4.32-19.4
运输设备||4-14 年||3.00-10.00|6.79-22.5
其他设备||5-25 年||3.00-10.00|3.8-19.4
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、“长期资产减值”。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已
经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
使用权资产的确定方法及会计处理方法,参见本附注四、31、“租赁”。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金
额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要为办公室区域装修。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较
高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。23、合同负债
本集团的设定受益计划,具体为退休后福利计划。本集团聘请独立精算师根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日,本集团将设定受益计划所产生的义务按现值列示,并将当期服务成本计入当期损益。
租赁负债的确认方法及会计处理方法,参见本附注四、31、“租赁”。
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考虑下列迹象:企业就该商品
享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
28、合同成本
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14 号——收入(2017 年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;2该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;3该成本预期能够收回。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:
(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本集团和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
本集团租赁资产的类别主要为办公楼和专用设备。1初始计量
本集团参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
(详见本附注四、16、“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
于租赁期开始日,本集团确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁
投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(3)财会[2022]13 号相关租金减让会计处理
本集团的全部租赁合同,只要符合(财会[2022]13 号)适用范围和条件的,其租金减免、延期支付等租金减让均按照(财会[2020]10 号)规定的简化方法处理。具体如下:
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现金额冲减相关资产成本或费用,同时相应调整租赁负债;延期支付租金的,在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用,将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减相关资产成本或费用;延期支付租金的,在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。本集团作为出租人:
1如果租赁为经营租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减租赁收入;延期收取租金的,在
原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
2如果租赁为融资租赁,本集团继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等放弃原租金收取权利时,按未折现金额冲减原确认的租赁收入,不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整应收融资租赁款;延期收取租金的,在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
32、安全生产费
2012 年2 月14 日由财政部、安全监管总局以财企〔2012〕16 号印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》、2022 年11 月21 日由财政部、应急管理部以财资〔2022〕136 号印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》,本集团按照上述管理办法,对生产企业计提和使用安全生产费用。
为规避某些风险,本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期,本集团采用套期会计方法进行处理。本集团的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期,本集团作为现金流量套期/公允价值套期处理。
被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具,其产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
(或其组成部分)进行套期的,套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。如果被套期项目是以公允价值计量的,则被套期项目因被套期风险形成的利得或损失,无需调整被套期项目的账面价值,相关利得和损失计入当期损益或者其他综合收益。
如果预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债,或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时,本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金额。除此之外的现金流量套期,本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间,将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入当期损益。
35、重要会计政策、会计估计的变更
《企业会计准则解释第15 号》第一条和第三条
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的,按照《企业会计准则第14 号——收入》、《企业会计准则第1 号——存货》等规定,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出,自2022 年1 月1 日起实施。
该变更对本集团及公司2022 年1 月1 日及2021 年度财务报表无影响。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”,不仅包括履行合同的增量成本(直接人工、直接材料等),还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金
额(用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等),自2022 年1 月1 日起实施。该变更对本集团及公司2022 年1 月1 日财务报表无影响。
公司于2021 年12 月23 日召开第九届董事会第三次会议、第九届监事会第二次会议,审议通过了《关于中金岭南(香港)矿业有限公司变更记账本位币的议案》,同意香港子公司中金岭南(香港)矿业有限公司(以下简称“香港矿业”)自2022 年1 月1 日起,记账本位币从
人民币变更为美元,本次变更采用未来适用法进行会计处理,无需追溯调整,不会对公司2021年及以前年度财务状况和经营成果产生影响。
36、重大会计判断和估计
如本附注四、27、“收入”所述,本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计:识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额;合同中是否存在重大融资成分;估计合同中单项履约义务的单独售价;确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行;履约进度的确定,等等。
(2)租赁
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时,需要评估是否存在一项已识别资产,
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时,需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益,并能够主导该资产的使用。
对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允
价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的,本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
(10)内部退养福利及补充退休福利
本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
(11)预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下,本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
(12)公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会(该估价委员会由本集团的首席财务官领导),以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时,本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值,本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作,以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现,以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十、“公允价值的披露”中披露。
税种|计税依据|税率
增值税|应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)|3%、6%、9%、13%
税种|计税依据||税率
 Royalitie(s  矿产特许权使用费)|根据货物的价值,扣除一定可以抵扣的项目后从价计征|4%|
城市维护建设税|应纳增值税额|1%、3%、5%、7%|
教育费附加|应纳增值税额|1%、1.5%、2%、3%|
企业所得税|应纳税所得额|15%、16.5%、20%、25%、26.5%、27%、30%|
房产税|房屋原值的70%、80%,租金收入|1.2%、12%|
资源税|本集团的铅精矿、锌精矿按销售额作为计税基数。|3%|
城镇土地使用税|使用土地量|2元-30元/平方米|
(1)根据《自治区人民政府关于印发贯彻实施国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》(桂政发[2001]100号)和《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)以及《转发财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(桂财税[2011]68号)的有关规定,广西中金岭南矿业有限责任公司自2011年度至2020年度享受国家鼓励类税收优惠政策,减按15%的税率缴纳企业所得税。2020年4月23日,财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)的有关规定,广西中金岭南矿业有限责任公司自2021 年度至2030年度享受国家鼓励类税收优惠政策,减按15%的税率缴纳企业所得税。
编号|纳税主体名称|证书编号|获得证书的时间|有效期
1|深圳市中金岭南有色金属股份有限公司| GR202144207026|2021 年12 月23 日|三年
2|深圳市中金岭南科技有限公司| GR202144206380|2021 年12 月23 日|三年
3|深圳华加日西林实业有限公司| GR202144203724|2021 年12 月23 日|三年
4|深圳市鑫越新材料科技有限公司| GR202144208049|2021 年12 月23 日|三年
5|赣州市中金高能电池材料有限公司| GR202036001147|2020 年9 月14 日|三年
6|湖南中金岭南康盟环保科技有限公司| GR202043002109|2020 年9 月11 日|三年
7|广西中金岭南矿业有限责任公司| GR202145000533|2021 年10 月14 日|三年
8|广东中金岭南环保工程有限公司| GR202244004830|2022 年12 月19 日|三年
(3)根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
(财政部税务总局公告2021年第12号)、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》