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名称|河南瑞贝卡控股有限责任公司
单位负责人或法定代表人|郑有全
成立日期|2006年6月23日
主要经营业务|发制品行业投资;资源、能源类开发投资;城市建设投资;道路建设投资;公用事业及酒店旅游业投资。
报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况|无
其他情况说明|无
姓名|郑有全
国籍|中国
是否取得其他国家或地区居留权|否
主要职业及职务|控股公司董事局主席
过去10年曾控股的境内外上市公司情况|无
中喜财审2023S01146号
河南瑞贝卡发制品股份有限公司全体股东:
我们审计了河南瑞贝卡发制品股份有限公司(以下简称“瑞贝卡公司”)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了瑞贝卡公司2022年12月31 日合并及母公司的财务状况以及2022 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于瑞贝卡公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
1、存货实存和可变现净值事项事项描述
截止2022年12月31日,瑞贝卡公司的存货余额为净值32.34亿元,明细构成见附注,主要为原材料(包括人发原材料、自产化纤发丝和进口化纤发丝等)、在产品及自制半成品(包括经过整理和加工并具备出售价值的人发自制半成品)等,占公司资产总额的61.57%,存货构成公司最重要的核心资产,为此我们确定存货实存和可变现净值为关键审计事项。
(1)走访管理层,并结合公司历史情况,了解发制品行业存货的特性(以人发原材料及其自制半成品、产成品为主,价值高,可以长期保存并用于生产和销售。随着经济发展和人们蓄发习惯的改变,人发原材料日益稀缺,长期看人发原材料呈现自然增值状态)、公司执行的人发原材料储备战略以及自产化纤发丝原材料研发和生产情况。
(2)对公司存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了测试,包括了解公司对存货盘点的相关制度、执行情况及计提存货跌价准备的流程。
(3)对存货余额的审计应对,分析存货各类项目占比情况及合理性;检查主要供应商信息及合作历史、交易背景、结算周期;选取样本检查采购合同、原材料入库验收、生产领用、产成品入库、库存商品发出、物流运输等环节实物流转单据、记账凭证,验证存货发生的真实、完整;
(4)针对公司存货主要集中于本部的情况,在对公司存货盘点的组织工作进行了解和评价后,编制对公司存货盘点计划的调查问卷,制定存货监盘计划,对本部存货实施全面监盘程序,在监盘中检查存货的数量、状况等,对冷背残次等存在明显减值迹象的存货予以审核或核实,并形成监盘记录,在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对,并对相关存货盘盈盘亏的会计处理进行了审核。
(5)对公司主要境外子公司的存货进行抽查盘点(远程跟踪企业盘点过程,并对盘点结果进行复核),委托境外会计师对存货出具专项鉴证意见,对公司发往境外子公司的在途存货的海运记录进行抽查与核实,并与境外子公司的在途存货记录和相关海运资料交叉核对。
(6)对公司计算的存货可变现净值所涉及的重要估计进行评价,例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金的合理预计等。根据企业存货减值确认的具体方法检查期末存货收发存台账及存在减值迹象项目的相关确认文件及资料,评价本年存在减值迹象的存货是否完整。在此基础上获取公司存货跌价准备计算表,执行存货减值测试,检查是否按照公司相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等,核实存货跌价准备计提是否充分。
2、海外收入事项描述
2022 年度,公司共实现主营业务收入(合并口径)12.58 亿元,其中海外收入(包括境外子公司销售收入)10.61 亿元,所占比例为84.35%。公司产品海外销售的主要模式一是母公司直接向美国、德国、韩国等海外客户销售,二是母公司向境外子公司销售产品后由子公司就地销售,三是境外子公司生产的产品就地销售(瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司主要销往非洲子公司)。公司海外收入的区域主要包括美国、英国、法国、巴西及非洲的尼日利亚、加纳、南非、肯尼亚、坦桑尼亚和莫桑比克等。由于公司海外收入的比重大、区域广,销售产品形成海外应收账款等原因,为此我们确定将海外收入作为关键审计事项。
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
(2)走访管理层,了解公司的海外销售模式。根据重要性原则,选取出口销售样本检查销售订单与合同,识别与客户取得相关控制权的合同条款与条件,评价公司的出口收入确认具体方法是否符合企业会计准则的要求。
(3)对海外主要经销商基本情况进行调查,包括经销商的名称、设立时间、经营范围、注册商标和品牌、公司网址及以往历史合作记录和诚信情况等。
(4)获取公司全年出口报关记录明细表进行分析与核对,登录中国电子口岸网站,对出口报关记录进行抽查,并将全年出口报关记录与财务账面收入进行核对,对相关差异进行分析。
(5)对本年记录的海外收入交易选取样本,核对订单、出口发票、销售合同、出库单、提单、运单和报关单,检查收入的真实性,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
(6)对海外经销商发出询证函,对本年度的交易金额和应收账款余额进行函证。
(7)分析海外收入及毛利率情况,判断本期收入金额是否存在异常波动的情况。
(8)检查期后主要海外经销商的回款记录。
(9)就资产负债表日前后记录的海外收入交易,选取样本,进行截止性测试。(10)对公司主要境外子公司进行审计,对境外子公司的海外收入进行核实。
3、境外实体的审计事项描述
截止2022年12月31日,公司合并会计报表合并范围内的境外子公司包括瑞贝卡时尚(尼日利亚)有限公司、瑞贝卡时尚(南非)有限公司、瑞贝卡时尚(巴西)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)有限公司、瑞贝卡时尚(肯尼亚)有限公司、瑞贝卡时尚(坦桑尼亚)有限公司、亨得尔有限公司、瑞贝卡时尚(美国)有限责任公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司、瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司和瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司,共计12个境外子公司,其中销售型子公司8个,工厂型子公司4个。上述境外子公司主要分布在英国、美国、非洲部分国家及东南亚的柬埔寨,分布区域广,数量较多,所在国政治、经济、法律和文化环境等客观上与中国存在着差异,公司面临一定的跨境经营的管理风险;2022年上述境外子公司共计实现营业收入(子公司内部销售合并抵销后)5.94亿元,占公司合并营业收入的47.19%。基于上述情况,我们将境外实体的审计作为关键审计事项。
我们对公司的资产、收入和利润规模较大的主要境外子公司包括瑞贝卡时尚(尼日利亚)有限公司、瑞贝卡时尚(南非)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司和瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司按照中国注册会计师审计准则进行了审计,包括财务报表和以销售及资金管理为中心的内部控制。针对境外子公司的主要资产包括货币资金、存货和固定资产(工厂型子公司)的具体情况,我们重点对主要境外子公司的货币资金进行了检查,对存货和固定资产抽查(跟踪盘点过程,并对盘点结果进行复核),同时运用了所在国注册会计师的工作结果。
上述主要境外子公司同时接受所在国注册会计师的审计。对于部分资产、收入和利润规模较小的境外子公司,我们利用所在国注册会计师的审计结果。以上无论是双重审计还是利用所在国注册会计师的审计结果,我们都与该相关境外注册会计师执行了沟通程序。
在上述基础上:
(1)对境外子公司的设立目的、承担的主要职能及人员配备等情况进行了了解,并检查公司关于境外机构的管控办法。
(2)检查我国商务部门对设立境外子公司的批准文件。
(3)检查境外子公司设立时所在国有权部门的批准文件、注册证书和其他涉及税务、海关等相关部门所颁发的证明文件。
(4)对境外子公司的政治和经济、税收政策、海关政策、开户银行和所在国货币情况、法律事项等所处的外部环境进行调查和了解。
(5)对境外子公司进行审计时,约谈子公司聘请的所在国注册会计师,就子公司审计事宜进行沟通。并了解该国执行的企业会计准则、税收政策及其他相关制度。
(6)分析重要境外子公司采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额;检查重要境外子公司与母公司不一致的会计期间的说明。
(7)审阅因上述不一致子公司经调整后财务报表。
(8)针对境外子公司以销售(工厂型子公司产品全部销售给销售型子公司)为主要职能的特点,我们对执行的销售模式进行了了解,对主要客户档案、交易记录和信用风险控制措施进行了检查。
(9)针对境外子公司在员工人身和资产安全防范方面采取的措施和实际执行情况进行了检查。
瑞贝卡公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括财务报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估瑞贝卡公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算瑞贝卡公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督瑞贝卡公司的财务报告过程。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对瑞贝卡公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致瑞贝卡公司不能持续经营。
(6)就瑞贝卡公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任
中喜会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:魏汝翔
中国·北京中国注册会计师:米国军
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||729,222,467.39|326,989,105.99
结算备付金|||
拆出资金|||
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据||13,273,000.00|26,580,156.50
应收账款||278,988,022.70|229,512,445.59
应收款项融资|||
预付款项||39,837,909.88|22,784,879.49
应收保费|||
应收分保账款|||
应收分保合同准备金|||
其他应收款||54,076,327.55|46,399,853.62
其中:应收利息|||
应收股利|||
买入返售金融资产|||
存货||3,234,173,739.74|3,227,149,787.74
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||14,290,897.28|8,849,770.18
流动资产合计||4,363,862,364.54|3,888,265,999.11
非流动资产:|||
发放贷款和垫款|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资|||
其他权益工具投资||61,411,532.44|74,945,714.70
其他非流动金融资产|||
投资性房地产|||
固定资产||546,879,894.91|551,419,136.06
在建工程||9,939,797.06|4,311,162.47
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||9,877,462.78|16,652,725.99
无形资产||182,848,614.67|187,637,761.37
开发支出|||
商誉||15,864,059.19|15,864,059.19
长期待摊费用||7,504,813.46|12,745,153.86
递延所得税资产||43,756,854.59|50,012,003.68
其他非流动资产||11,339,320.47|11,539,645.02
非流动资产合计||889,422,349.57|925,127,362.34
资产总计||5,253,284,714.11|4,813,393,361.45
流动负债:|||
短期借款||1,404,537,145.79|1,311,013,461.98
向中央银行借款|||
拆入资金|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||42,554,793.50|69,427,455.08
预收款项|||
合同负债||17,431,648.59|23,211,716.19
卖出回购金融资产款|||
吸收存款及同业存放|||
代理买卖证券款|||
代理承销证券款|||
应付职工薪酬||65,439,922.38|109,907,237.87
应交税费||6,830,679.84|8,506,956.96
其他应付款||40,422,353.35|79,784,973.75
其中:应付利息||4,885,833.33|4,556,250.00
应付股利|||
应付手续费及佣金|||
应付分保账款|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债||300,000,000.00|30,000,000.00
其他流动负债||8,675,000.00|13,885,384.50
流动负债合计||1,885,891,543.45|1,645,737,186.33
非流动负债:|||
保险合同准备金|||
长期借款||528,300,000.00|360,000,000.00
应付债券|||
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债||10,373,098.34|17,368,943.10
长期应付款||62,778.12|62,778.12
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计||538,735,876.46|377,431,721.22
负债合计||2,424,627,419.91|2,023,168,907.55
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||1,131,985,440.00|1,131,985,440.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||249,392,999.03|249,224,547.70
减:库存股|||
其他综合收益||-464,333,205.78|-467,859,953.78
专项储备|||
盈余公积||233,594,963.93|233,372,122.65
一般风险准备|||
未分配利润||1,673,882,103.29|1,640,123,831.31
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||2,824,522,300.47|2,786,845,987.88
少数股东权益||4,134,993.73|3,378,466.02
所有者权益(或股东权益)合计||2,828,657,294.20|2,790,224,453.90
负债和所有者权益(或股东权益)总计||5,253,284,714.11|4,813,393,361.45
公司负责人:郑文青主管会计工作负责人:郑文青会计机构负责人:朱建锐
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||452,115,750.10|101,567,127.74
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|||
应收账款||618,355,672.35|552,528,403.77
应收款项融资|||
预付款项||25,180,061.38|9,719,736.19
其他应收款||1,037,183,809.40|970,136,525.21
其中:应收利息|||
应收股利||20,000,000.00|50,000,000.00
存货||1,609,514,062.81|1,719,214,313.31
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||8,562,298.66|4,946,246.99
流动资产合计||3,750,911,654.70|3,358,112,353.21
非流动资产:|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资||572,712,813.23|572,712,813.23
其他权益工具投资||61,411,532.44|74,945,714.70
其他非流动金融资产|||
投资性房地产|||
固定资产||352,273,878.66|359,073,038.33
在建工程||9,939,797.06|4,311,162.47
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||1,929,258.73|4,761,732.36
无形资产||132,875,736.91|137,169,701.51
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用||367,815.79|1,468,888.02
递延所得税资产||26,061,557.33|31,636,898.30
其他非流动资产||10,439,320.47|10,639,645.02
非流动资产合计||1,168,011,710.62|1,196,719,593.94
资产总计||4,918,923,365.32|4,554,831,947.15
流动负债:|||
短期借款||1,404,537,145.79|1,311,013,461.98
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||49,563,413.81|110,875,168.37
预收款项|||
合同负债||10,382,927.09|20,548,097.43
应付职工薪酬||57,404,214.77|100,347,429.76
应交税费||5,042,553.26|5,998,524.13
其他应付款||33,181,096.33|73,306,980.44
其中:应付利息|||
应付股利|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债||300,000,000.00|30,000,000.00
其他流动负债|||
流动负债合计||1,860,111,351.05|1,652,089,662.11
非流动负债:|||
长期借款||528,300,000.00|360,000,000.00
应付债券|||
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债||2,110,612.61|5,233,692.60
长期应付款||62,778.12|62,778.12
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计||530,473,390.73|365,296,470.72
负债合计||2,390,584,741.78|2,017,386,132.83
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||1,131,985,440.00|1,131,985,440.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||249,392,999.03|249,224,547.70
减:库存股|||
其他综合收益||-29,179,197.42|-17,675,142.52
专项储备|||
盈余公积||233,594,963.93|233,372,122.65
未分配利润||942,544,418.00|940,538,846.49
所有者权益(或股东权益)合计||2,528,338,623.54|2,537,445,814.32
负债和所有者权益(或股东权益)总计||4,918,923,365.32|4,554,831,947.15
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||1,257,939,332.22|1,565,634,910.91
其中:营业收入||1,257,939,332.22|1,565,634,910.91
利息收入|||
已赚保费|||
手续费及佣金收入|||
二、营业总成本||1,214,323,316.35|1,498,652,642.55
其中:营业成本||922,450,796.11|1,101,350,996.14
利息支出|||
手续费及佣金支出|||
退保金|||
赔付支出净额|||
提取保险责任准备金净额|||
保单红利支出|||
分保费用|||
税金及附加||26,388,191.96|21,047,099.09
销售费用||130,915,767.72|149,423,082.84
管理费用||81,285,792.88|77,618,963.61
研发费用||35,339,071.12|43,620,470.97
财务费用||17,943,696.56|105,592,029.90
其中:利息费用||84,248,729.54|69,849,674.91
利息收入||1,236,335.42|973,460.33
加:其他收益||1,659,726.40|5,471,197.57
投资收益(损失以“-”号填列)|||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
汇兑收益(损失以“-”号填列)|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||2,938,402.56|1,697,544.14
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-2,934,046.08|-4,053,235.21
资产处置收益(损失以“-”号填列)||963,766.97|-226,551.97
三、营业利润(亏损以“-”号填列||46,243,865.72|69,871,222.89
加:营业外收入||694,477.13|2,363,527.09
减:营业外支出||1,489,911.76|3,613,135.33
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||45,448,431.09|68,621,614.65
减:所得税费用||10,710,790.12|8,428,945.49
五、净利润(净亏损以“-”号填列||34,737,640.97|60,192,669.16
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||34,737,640.97|60,192,669.16
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||33,981,113.26|60,205,937.96
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||756,527.71|-13,268.80
六、其他综合收益的税后净额||3,526,748.00|-43,039,395.28
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||3,526,748.00|-43,039,395.28
1.不能重分类进损益的其他综合收益||-11,504,054.90|-16,705,974.52
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(3)其他权益工具投资公允价值变动||-11,504,054.90|-16,705,974.52
(4)企业自身信用风险公允价值变动|||
2.将重分类进损益的其他综合收益||15,030,802.90|-26,333,420.76
(1)权益法下可转损益的其他综合收益|||
(2)其他债权投资公允价值变动|||
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
(4)其他债权投资信用减值准备|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额||15,030,802.90|-26,333,420.76
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
七、综合收益总额||38,264,388.97|17,153,273.88
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||37,507,861.26|17,166,542.68
(二)归属于少数股东的综合收益总额||756,527.71|-13,268.80
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||0.0300|0.0532
(二)稀释每股收益(元/股)||0.0300|0.0532
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入||735,596,620.40|1,047,103,862.16
减:营业成本||568,421,072.74|797,905,181.05
税金及附加||19,194,546.52|16,241,711.86
销售费用||75,009,350.47|88,432,139.32
管理费用||40,644,998.29|42,193,367.71
研发费用||32,228,183.39|39,143,618.47
财务费用||8,792,157.97|96,051,407.23
其中:利息费用||84,248,729.54|69,896,121.74
利息收入||925,041.81|723,446.97
加:其他收益||1,136,587.34|2,915,000.00
投资收益(损失以“-”号填列)||20,000,000.00|50,000,000.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-1,188,199.42|-353,149.26
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-261,792.01|1,363,635.41
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-82,215.45|-226,551.97
二、营业利润(亏损以“-”号填列||10,910,691.48|20,835,370.70
加:营业外收入||113,638.80|717,265.82
减:营业外支出||724,149.95|2,804,234.47
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||10,300,180.33|18,748,402.05
减:所得税费用||8,071,767.54|-7,342,932.23
四、净利润(净亏损以“-”号填列||2,228,412.79|26,091,334.28
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||2,228,412.79|26,091,334.28
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额||-11,504,054.90|-16,705,974.52
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-11,504,054.90|-16,705,974.52
1.重新计量设定受益计划变动额|||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3.其他权益工具投资公允价值||-11,504,054.90|-16,705,974.52
变动|||
4.企业自身信用风险公允价值变动|||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|||
六、综合收益总额||-9,275,642.11|9,385,359.76
七、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)|||
(二)稀释每股收益(元/股)|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||1,250,350,406.92|1,643,704,335.10
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||9,316,896.12|20,157,957.90
收到其他与经营活动有关的现金||334,930,434.42|404,773,286.07
经营活动现金流入小计||1,594,597,737.46|2,068,635,579.07
购买商品、接受劳务支付的现金||573,952,590.26|503,313,342.70
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||498,779,447.19|692,157,195.60
支付的各项税费||72,042,869.08|85,871,583.65
支付其他与经营活动有关的现金||503,932,246.83|564,762,650.84
经营活动现金流出小计||1,648,707,153.36|1,846,104,772.79
经营活动产生的现金流量净额||-54,109,415.90|222,530,806.29
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||43,713.00|175,458.04
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||43,713.00|175,458.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||19,480,049.73|23,080,146.56
投资支付的现金|||
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||19,480,049.73|23,080,146.56
投资活动产生的现金流量净额||-19,436,336.73|-22,904,688.53
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||1,955,464,155.79|1,976,950,875.97
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计||1,955,464,155.79|1,976,950,875.97
偿还债务支付的现金||1,423,640,471.98|2,142,654,609.25
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||86,112,763.91|80,879,220.11
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金||125,093,657.58|
筹资活动现金流出小计||1,634,846,893.47|2,223,533,829.36
筹资活动产生的现金流量净额||320,617,262.32|-246,582,953.39
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||30,068,194.13|-11,636,600.46
五、现金及现金等价物净增加额||277,139,703.82|-58,593,436.09
加:期初现金及现金等价物余额||326,989,105.99|385,582,542.08
六、期末现金及现金等价物余额||604,128,809.81|326,989,105.99
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||709,637,582.39|1,061,314,993.27
收到的税费返还||8,390,669.31|17,077,160.88
收到其他与经营活动有关的现金||357,950,134.52|446,803,778.23
经营活动现金流入小计||1,075,978,386.22|1,525,195,932.38
购买商品、接受劳务支付的现金||328,605,340.62|241,645,864.06
支付给职工及为职工支付的现金||373,808,209.24|559,454,678.91
支付的各项税费||34,811,126.10|27,639,951.69
支付其他与经营活动有关的现金||470,878,319.58|545,697,484.73
经营活动现金流出小计||1,208,102,995.54|1,374,437,979.39
经营活动产生的现金流量净额||-132,124,609.32|150,757,952.99
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||50,000,000.00|90,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||43,713.00|137,673.50
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的|||
现金|||
投资活动现金流入小计||50,043,713.00|90,137,673.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||19,002,916.70|16,019,716.50
投资支付的现金|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||19,002,916.70|16,019,716.50
投资活动产生的现金流量净额||31,040,796.30|74,117,957.00
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||1,955,464,155.79|1,976,950,875.97
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计||1,955,464,155.79|1,976,950,875.97
偿还债务支付的现金||1,423,640,471.98|2,142,654,609.25
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||86,112,763.91|80,879,220.11
支付其他与筹资活动有关的现金||125,093,657.58|
筹资活动现金流出小计||1,634,846,893.47|2,223,533,829.36
筹资活动产生的现金流量净额||320,617,262.32|-246,582,953.39
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||5,921,515.48|-4,261,981.95
五、现金及现金等价物净增加额||225,454,964.78|-25,969,025.35
加:期初现金及现金等价物余额||101,567,127.74|127,536,153.09
六、期末现金及现金等价物余额||327,022,092.52|101,567,127.74
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-467,859,953.78||233,372,122.65||1,640,123,831.31||2,786,845,987.88|3,378,466.02|2,790,224,453.90
加:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|||||||||||||||
一控制下企业合并|||||||||||||||
他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-467,859,953.78||233,372,122.65||1,640,123,831.31||2,786,845,987.88|3,378,466.02|2,790,224,453.90
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||168,451.33||3,526,748.00||222,841.28||33,758,271.98||37,676,312.59|756,527.71|38,432,840.30
(一)综合收益总额|||||||3,526,748.00||||33,981,113.26||37,507,861.26|756,527.71|38,264,388.97
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益|||||||||||||||
的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||222,841.28||-222,841.28||||
1.提取盈余公积|||||||||222,841.28||-222,841.28||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)|||||168,451.33||||||||168,451.33||168,451.33
其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,131,985,440.00||||249,392,999.03||-464,333,205.78||233,594,963.93||1,673,882,103.29||2,824,522,300.47|4,134,993.73|2,828,657,294.20
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,131,985,440.00||||249,054,414.37||-424,820,558.50||230,842,511.99||1,583,079,629.92||2,770,141,437.78|3,391,734.82|2,773,533,172.60
加:会计政策变更|||||||||-58,725.28||-552,603.14||-611,328.42||-611,328.42
期差错更正|||||||||||||||
一控制下企业合并|||||||||||||||
他|||||||||||||||
二、本|1,131,985,440||||249,054,414||-424,820,558||230,783,786||1,582,527,026||2,769,530,109|3,391,734.|2,772,921,844
年期初余额|.00||||.37||.50||.71||.78||.36|82|.18
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||170,133.33||-43,039,395.28||2,588,335.94||57,596,804.53||17,315,878.52|-13,268.80|17,302,609.72
(一)综合收益总额|||||||-43,039,395.28||||60,205,937.96||17,166,542.68|-13,268.80|17,153,273.88
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计|||||||||||||||
入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||2,609,133.43||-2,609,133.43||||
1.提取盈余公积|||||||||2,609,133.43||-2,609,133.43||||
期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||170,133.33||||-20,797.49||||149,335.84||149,335.84
四、本期期末余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-467,859,953.78||233,372,122.65||1,640,123,831.31||2,786,845,987.88|3,378,466.02|2,790,224,453.90
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-17,675,142.52||233,372,122.65|940,538,846.49|2,537,445,814.32
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-17,675,142.52||233,372,122.65|940,538,846.49|2,537,445,814.32
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||168,451.33||-11,504,054.90||222,841.28|2,005,571.51|-9,107,190.78
(一)综合收益总额|||||||-11,504,054.90|||2,228,412.79|-9,275,642.11
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益|||||||||||
的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||222,841.28|-222,841.28|
1.提取盈余公积|||||||||222,841.28|-222,841.28|
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||168,451.33||||||168,451.33
四、本期期末余额|1,131,985,440.00||||249,392,999.03||-29,179,197.42||233,594,963.93|942,544,418.00|2,528,338,623.54
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,131,985,440.00||||249,054,414.37||-969,168.00||230,821,714.50|917,585,173.11|2,528,477,573.98
加:会计政策变更|||||||||-58,725.28|-528,527.47|-587,252.75
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,131,985,440.00||||249,054,414.37||-969,168.00||230,762,989.22|917,056,645.64|2,527,890,321.23
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||170,133.33||-16,705,974.52||2,609,133.43|23,482,200.85|9,555,493.09
(一)综合收益总额|||||||-16,705,974.52|||26,091,334.28|9,385,359.76
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||2,609,133.43|-2,609,133.43|
1.提取盈余公积|||||||||2,609,133.43|-2,609,133.43|
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||170,133.33||||||170,133.33
四、本期期末余额|1,131,985,440.00||||249,224,547.70||-17,675,142.52||233,372,122.65|940,538,846.49|2,537,445,814.32
河南瑞贝卡发制品股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经河南省人民政府豫
股批字[1999]26号文批准,由河南瑞贝卡发制品有限公司采取整体变更方式设立的股份有限公司。本公司1999年10月24日在河南省工商行政管理局领取了注册号为4100001004888的企业法人营业执照,公司注册地址:河南省许昌市建安区尚集产业集聚区昌盛路666号,法定代表人:郑有全,公司成立时注册资本:6,600.00万元人民币。2016年2月15日,公司在河南省工商行政管理局换发了统一社会代码为914100007126502129(1-4)的营业执照。
2003年6月19日,本公司得到中国证监会证监发行字[2003]62号文批准向社会公开发行人民币普通股2,400.00万股,每股发行价10.40元,2003 年6月25日向社会公开发行,共募集资金249,600,000.00元,扣除承销费、发行手续费用10,042,083.46元,募集资金净额为
239,557,916.54元,其中实收股本为24,000,000.00元,资本公积215,557,916.54元。上述资金已于2003年7月1日由主承销商中信证券股份有限公司划转到本公司指定账户,并经岳华会计师事务所有限责任公司验资,出具了岳总验字(2003)第A017号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续,注册资金由6600万元变更为9000万元。
2003年6月25日向社会公开发行以来,经过9次送配转增及2次向特定对象非公开发行人民币普通股股票,截止到2022年12月31日注册资金变更为113,198.544万元。
本公司主要从事假发饰品系列产品的研制、生产和销售,主要产品有工艺发条、化纤发、女装假发、教习头、男装头套等各种假发饰品,产品目前主要销往国外,是目前我国最大的发制品生产和销售企业。
本公司股票简称为“瑞贝卡”,股票代码600439。
本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。本年度公司财务报告于2023年4月28日经公司董事会批准报出。
截止2022年12月31日,公司合并财务报表范围内子公司如下:
抚顺瑞华纤维有限公司
许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司北京瑞贝卡发制品有限公司
上海瑞贝卡发制品有限公司广州顶尚发制品有限公司
上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司浚县瑞黎发制品有限公司
临颍瑞贝卡发制品有限公司
亨得尔有限公司(HYNEDALELTD)
瑞贝卡时尚(巴西)有限公司(REBECCAB  RASIL FASHION HAIR)瑞贝卡时尚(尼日利亚)有限公司(Rebecca  Fashion  Ltd)
瑞贝卡时尚(南非)有限公司(Rebecca  Fashion(SA)(PTY)  Ltd)瑞贝卡时尚(加纳)有限公司(REBECCA  FASHION(GHA)  LTD)
瑞贝卡时尚(肯尼亚)有限公司(REBECCA  FASHION(KENYA.)LIMITED)瑞贝卡时尚(美国)有限责任公司(Rebecca  Fashion  Ltd)
瑞贝卡时尚(坦桑尼亚)有限公司(REBECCA  FASHION(TZ.)LIMITED)
瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司(Rebecca(Cambodia)Hair  ProductsCo.,Ltd)瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司(Rebecca  FashionGh.  Ltd.)
瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司(Rebecca  Hair Products Company(Nigeria )Ltd)瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司(REBECCA  HAIR  PRODUCTS MZ. LIMITADA)
本公司境外子公司瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡时尚(南非)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司、亨得尔有限公司、瑞贝卡时尚(巴西)有限公司、瑞贝卡时尚(肯尼亚)有限公司、瑞贝卡时尚(坦桑尼亚)有限公司、瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司、瑞贝卡时尚有限责任公司及瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司分别执行所在国制定的相关会计准则,该等会计准则在主要方面与国际会计准则基本一致。以上子公司按照所在国相关会计准则编制的会计报表有关项目,本公司在编制合并会计报表时已按企业会计准则及其后续规定进行了调整和重新表述。
本公司董事会认为,本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
本公司执行《企业会计准则》和国家有关法律、法规的规定。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%(不含50%)以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。
(2)合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,在抵消母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处理日的收入、费用、利润纳入合并范围。
(3)子公司会计政策
控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
(1)外币业务核算方法
本公司发生外币交易时,按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。
本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时,按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
债务工具投资,其分类取决于本公司持有该项投资的商业模式;权益工具投资,其分类取决
于本公司在初始确认时是否作出了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不可撤销的选择。本公司只有在改变金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2)以摊余成本计量的金融负债。
(2)金融工具的确认依据以摊余成本计量的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
在初始确认时,公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列报为其他权益工具投资项目,并在满足条件时确认股利收入(该指定一经做出,不得撤销)。
本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本类中包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(该指定一经做出,不得撤销):1能够消除或显著减少会计错配。2根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的,将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的,将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后,根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素,包括时间等。
除金融资产外,以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认时计入当期损益,或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
本公司在金融负债初始确认,依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益时,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。但如果该项会计处理造成或扩大损益中的会计错配的情况下,则将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
金融资产满足下列条件之一的,应当终止确认:1收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2该金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认,是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。
对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
1终止确认部分在终止确认日的账面价值。2终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(7)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
(8)金融资产减值准备计提