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注册会计师姓名唐明、宋军
金科地产集团股份有限公司全体股东:
我们审计了金科地产集团股份有限公司(以下简称金科股份公司)财务报表,包括2022 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了金科股份公司2022 年12 月31 日的合并及母公司财务状况,以及2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金科股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二(二)所述,截至2022 年12 月31日,金科股份公司货币资金账面余额为119.58 亿元,相关负债中,短期借款72.18 亿元,一年内到期的非流动负债393.55 亿元,其他应付款拆借款57.32 亿元,长期借款及应付债券223.52 亿元。金科股份公司可用于偿还一年内到期有息负债的货币资金严重不足,资金流动性困难,截至2022 年12 月31 日累计未能如期偿还有息债务金额合计180.33 亿元(不含利息),债权人有权按照融资协议要求金科股份公司偿还相关负债。此外,因存货跌价准备计提等因素影响,金科股份公司2022 年发生归属于母公司股东净亏损213.92亿元。上述情况表明存在可能导致对金科股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
(一) 房地产开发项目的收入确认
相关信息披露详见附注三(二十六)及五(二)1。房地产开发项目的收入占金科股份公司2022 年度营业收入总额的89.32%,结转收入的房地产开发项目较多,单个房地产开发项目收入确认上的细小错误汇总起来可能对金科股份公司的利润产生重大影响,因此我们将金科股份公司房地产开发项目的收入确认识别为关键审计事项。
针对房地产开发项目的收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与房地产开发项目收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查金科股份公司的房产销售合同条款,以评价有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求;
(3)对本年确认收入的房地产开发项目,选取样本,检查销售合同及可以证明房产已达到交房条件的支持性文件(如竣工备案验收登记证、接房公告、接房通知书等),以评价相关房产销售收入是否符合金科股份公司的收入确认政策;
(4)对于房地产开发项目中本年确认的房产销售收入,选取样本核对销售收入台账及结转面积,同时进行毛利分析,并选取样本对销售均价进行比较分析,评价房产销售收入结转的准确性;
(5)就资产负债表日前后确认收入的房地产开发项目,选取样本,检查可以证明房产已达到交付条件的支持性文件,以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认;
(二) 房地产开发项目存货可变现净值的评估
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)6。截至2022 年12 月31 日,金科股份公司合并财务报表中列报的存货账面价值为1,848.43 亿元,占资产总额的比例为61.71%,存货中的开发产品、开发成本及拟开发产品(以下合称房地产开发项目存货)的账面余额合计1,989.41 亿元,房地产开发项目存货跌价准备余额151.04 亿元。房地产开发项目存货可变现净值的评估需要预计每个拟开发产品和在建开发产品达到完工状态时将要发生的建造成本,以及预计每个房地产开发项目的未来净售价、未来销售费用和相关销售税金等,该过程涉及金科股份公司管理层(以下简称管理层)重大的判断和估计。由于房地产开发项目存货对金科股份公司资产的重要性,加之估计房地产开发项目存货达到完工状态时将要发生的建造成本和未来净售价存在固有风险,因此我们将对房地产开发项目存货可变现净值的评估识别为关键审计事项。
针对房地产开发项目存货可变现净值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与房地产开发项目成本预算及动态成本管理、可变现净值估计相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)选取样本对房地产开发项目进行实地观察,并询问这些项目的开发进度及根据最新预测所更新的存货动态成本预算情况;
(3)评价管理层所采用的估值方法、关键估计和假设,如将估计售价与市场可获取数据、项目销售预算计划进行比较;
(4)将各房地产开发项目存货的估计完工成本与管理层所批准的项目最新预算进行核对,并将截至2022 年12 月31 日的最新预算成本与截至2021 年12 月31 日的预算成本进行比较,以评价管理层预测的准确性;
(5)复核管理层对可变现净值的测算过程。
金科股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估金科股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
金科股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督金科股份公司的财务报告过程。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对金科股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致金科股份公司不能持续经营。
(六) 就金科股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
中国·杭州中国注册会计师:宋军
编制单位:金科地产集团股份有限公司
项目2022 年12 月31 日2022 年1 月1 日
货币资金11,958,462,537.88 28,908,126,226.31结算备付金
应收票据817,704.73 119,369,469.97应收账款955,599,821.59 2,925,586,948.72应收款项融资
预付款项8,617,011,305.05 9,158,593,142.22应收保费
其他应收款36,681,820,455.00 38,793,982,192.52其中:应收利息
应收股利11,397,071.78 8,750,000.00
存货184,843,320,163.42 228,114,817,104.95合同资产892,120,650.80 1,110,383,679.53持有待售资产
其他流动资产8,304,329,266.11 9,941,459,746.87流动资产合计252,253,481,904.58 319,072,318,511.09非流动资产:
债权投资147,339,827.90 180,318,000.00其他债权投资
长期股权投资24,582,647,943.70 25,737,498,211.19其他权益工具投资955,555,321.72 2,467,212,091.20其他非流动金融资产12,000,000.00
投资性房地产13,635,950,600.00 15,194,480,356.55固定资产2,608,925,009.80 3,213,002,372.25在建工程14,364,208.65 37,463,993.88生产性生物资产油气资产
使用权资产88,323,611.38 412,616,638.94无形资产196,141,136.97 195,454,655.00开发支出
商誉2,639,186.68 421,074,639.74长期待摊费用37,718,223.98 84,543,071.51递延所得税资产4,995,696,812.43 4,119,211,576.98其他非流动资产5,000,000.00 226,666,807.91非流动资产合计47,282,301,883.21 52,289,542,415.15资产总计299,535,783,787.79 371,361,860,926.24流动负债:
短期借款7,234,311,398.28 4,714,247,812.29向中央银行借款
交易性金融负债1,793,139,505.68衍生金融负债
应付票据157,453,900.34 8,635,320,028.75应付账款31,199,133,118.42 26,975,889,538.25预收款项70,464,656.21 51,685,812.61合同负债103,463,446,991.52 124,649,514,452.72卖出回购金融资产款
应付职工薪酬1,121,587,140.03 790,864,653.25应交税费4,676,588,117.25 4,420,973,282.16其他应付款40,373,705,338.53 34,733,597,712.55其中:应付利息2,058,352,616.01
应付股利87,334,663.95 203,558,247.66
一年内到期的非流动负债39,960,430,560.17 27,963,244,365.93其他流动负债5,180,694,236.81 8,457,235,403.39流动负债合计235,230,954,963.24 241,392,573,061.90非流动负债:
长期借款19,080,457,016.84 41,435,302,402.47应付债券3,271,988,470.50 7,574,592,113.11其中:优先股
租赁负债77,726,732.27 346,421,378.95长期应付款
预计负债655,737,473.52
递延收益262,174,350.20 276,009,025.78递延所得税负债2,070,439,462.78 2,604,703,650.31其他非流动负债
非流动负债合计25,418,523,506.11 52,237,028,570.62负债合计260,649,478,469.35 293,629,601,632.52所有者权益:
股本5,339,715,816.00 5,339,715,816.00其他权益工具4,148,380,000.00其中:优先股
永续债4,148,380,000.00
资本公积6,912,607,206.42 6,610,374,577.81减:库存股188,262,821.63 211,667,605.80其他综合收益1,577,492,228.13 2,398,034,787.14专项储备
盈余公积2,493,398,991.79 2,341,506,697.21一般风险准备
未分配利润-3,684,807,310.14 18,291,284,538.95归属于母公司所有者权益合计12,450,144,110.57 38,917,628,811.31少数股东权益26,436,161,207.87 38,814,630,482.41所有者权益合计38,886,305,318.44 77,732,259,293.72负债和所有者权益总计299,535,783,787.79 371,361,860,926.24法定代表人:周达主管会计工作负责人:宋柯会计机构负责人:梁忠太
货币资金38,468,601.21 89,589,250.88交易性金融资产
应收账款1,388,353.70 2,104,391.34应收款项融资
预付款项965,573.81 36,493,627.70其他应收款108,966,302,406.67 117,761,059,203.24其中:应收利息
应收股利2,208,835,455.25 1,586,448,383.47
存货16,357,606.05 55,733,906.67合同资产
其他流动资产128.62 3,150,782.17流动资产合计109,023,482,670.06 117,948,131,162.00非流动资产:
债权投资131,513,400.00 135,863,400.00其他债权投资
长期股权投资31,317,943,930.13 28,868,890,602.15其他权益工具投资954,091,162.86 2,257,200,000.00其他非流动金融资产
投资性房地产13,142,000.00固定资产6,643,936.34 20,876,150.01在建工程
使用权资产25,645,381.75 36,635,641.75无形资产1,644,113.67 2,276,289.24开发支出
长期待摊费用4,753,019.49 14,083,707.88递延所得税资产1,040,313,375.52 876,199,015.53其他非流动资产5,000,000.00 5,000,000.00非流动资产合计33,487,548,319.76 32,230,166,806.56资产总计142,511,030,989.82 150,178,297,968.56流动负债:
短期借款4,450,591,081.70 337,755,529.00交易性金融负债1,793,139,505.68
应付账款12,489,257.38 12,833,856.17预收款项61,162.00
合同负债3,127,384.48 997,010.31应付职工薪酬185,736,626.27 419,533,849.71应交税费372,401,818.82 341,839,564.25其他应付款92,433,998,814.44 98,442,994,588.86其中:应付利息
一年内到期的非流动负债13,498,573,771.33 11,590,275,518.68其他流动负债5,373,118.75 3,052,591,341.41流动负债合计112,755,492,540.85 114,198,821,258.39非流动负债:
长期借款240,000,000.00 688,880,000.00应付债券3,271,988,470.50 7,331,392,113.11其中:优先股
租赁负债26,679,881.43 25,114,756.82长期应付款5,334,340.00 5,334,340.00长期应付职工薪酬
预计负债117,256,995.81
递延收益59,374.71 59,374.71递延所得税负债6,662,428.29其他非流动负债
非流动负债合计3,661,319,062.45 8,057,443,012.93负债合计116,416,811,603.30 122,256,264,271.32所有者权益:
资本公积8,086,866,068.94 6,371,836,385.49减:库存股188,262,821.63 211,667,605.80其他综合收益-978,358,630.53 614,732.40专项储备
盈余公积2,622,721,346.81 2,448,620,817.58未分配利润11,211,537,606.93 9,824,533,551.57所有者权益合计26,094,219,386.52 27,922,033,697.24负债和所有者权益总计142,511,030,989.82 150,178,297,968.56
一、营业总收入54,861,882,201.21 112,309,671,075.80其中:营业收入54,861,882,201.21 112,309,671,075.80
二、营业总成本59,931,055,804.71 103,243,064,854.81其中:营业成本51,298,974,241.40 92,969,932,744.07
税金及附加857,553,557.47 1,781,636,266.69销售费用3,113,771,068.56 4,559,918,226.36管理费用2,648,707,423.39 3,159,595,069.35研发费用31,793,450.81 101,573,670.24财务费用1,980,256,063.08 670,408,878.10其中:利息费用2,094,478,861.20 1,102,679,458.66
利息收入455,785,531.54 607,559,753.38
加:其他收益111,774,966.19 238,468,611.33投资收益(损失以“-”号填
688,815,063.22 1,264,617,257.47
-636,197,856.79 793,754,630.74
净敞口套期收益(损失以
-1,987,248,224.47 400,503,639.57
信用减值损失(损失以“-”
-2,422,214,263.08 -66,853,459.92
资产减值损失(损失以“-”
-15,074,360,910.13 -2,162,309,593.26
资产处置收益(损失以“-”
2,116,934.60 -4,919,715.66
-23,750,290,037.17 8,736,112,960.52
加:营业外收入172,004,561.66 267,147,715.06减:营业外支出919,205,856.83 424,668,399.36
-24,497,491,332.34 8,578,592,276.22
减:所得税费用-802,606,756.79 1,890,302,512.44
-23,694,884,575.55 6,688,289,763.78
1.归属于母公司股东的净利润-21,392,041,770.47 3,600,569,271.89
2.少数股东损益-2,302,842,805.08 3,087,720,491.89
六、其他综合收益的税后净额-821,813,165.36 -111,687,055.42归属母公司所有者的其他综合收益
-820,542,559.01 -68,421,536.04
-798,070,835.78 -252,580,100.58
-22,471,723.23 184,158,564.54
-2,025,139.06
7.其他-20,446,584.17 184,158,564.54归属于少数股东的其他综合收益的
-1,270,606.35 -43,265,519.38
七、综合收益总额-24,516,697,740.91 6,576,602,708.36归属于母公司所有者的综合收益总
-22,212,584,329.48 3,532,147,735.85
归属于少数股东的综合收益总额-2,304,113,411.43 3,044,454,972.51
(一)基本每股收益-4.08 0.61
(二)稀释每股收益-4.08 0.61本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。
法定代表人:周达主管会计工作负责人:宋柯会计机构负责人:梁忠太
一、营业收入240,348,888.87 346,133,971.90减:营业成本59,508,972.13 43,334,285.50
税金及附加1,814,430.18 6,398,462.27销售费用37,547,921.92 8,011,908.14管理费用66,176,129.02 718,337,167.91研发费用
财务费用418,052,106.79 30,943,853.73其中:利息费用1,663,915,422.73 1,701,702,575.27
利息收入1,461,402,975.26 1,676,925,900.29
加:其他收益2,065,322.65 4,349,972.35投资收益(损失以“-”号填
2,267,226,369.71 4,367,427,514.40
-422,077,249.91 -9,265,312.66
-422,190,224.68 -3,051,917.50
-144,227,390.52 -1,037,765.38
-7,786,830.30
-61,941.43 81,172.15
1,352,274,634.26 3,906,877,270.37
加:营业外收入5,782,209.88 21,378,385.37减:营业外支出117,477,055.91 45,737.79
1,240,579,788.23 3,928,209,917.95
减:所得税费用103,283,698.96 -204,205,210.13
1,137,296,089.27 4,132,415,128.08
五、其他综合收益的税后净额-978,973,362.93 -4,846,392.04
-977,331,627.85 15,800,125.68
-1,641,735.08 -20,646,517.72
-1,027,002.68
7.其他-614,732.40 -20,646,517.72
六、综合收益总额158,322,726.34 4,127,568,736.04
销售商品、提供劳务收到的现金39,423,116,938.03 100,197,598,560.28客户存款和同业存放款项净增加额
收到的税费返还2,202,628,895.51 4,831,762.43收到其他与经营活动有关的现金11,548,155,923.09 54,498,961,669.74经营活动现金流入小计53,173,901,756.63 154,701,391,992.45购买商品、接受劳务支付的现金23,221,511,678.03 67,475,793,426.31客户贷款及垫款净增加额
支付给职工以及为职工支付的现金4,751,438,126.95 7,005,964,548.66支付的各项税费3,053,512,323.71 5,657,528,094.33支付其他与经营活动有关的现金16,900,253,815.98 60,358,041,102.22经营活动现金流出小计47,926,715,944.67 140,497,327,171.52经营活动产生的现金流量净额5,247,185,811.96 14,204,064,820.93
收回投资收到的现金308,651,915.40 1,490,749,719.10取得投资收益收到的现金27,660,538.48 27,536,326.34处置固定资产、无形资产和其他长
2,500,407.91 7,738,084.71
370,673,512.75 1,066,305,349.24
收到其他与投资活动有关的现金279,922,131.86 977,504,293.00投资活动现金流入小计989,408,506.40 3,569,833,772.39购建固定资产、无形资产和其他长
20,012,830.01 406,094,758.43
投资支付的现金198,704,799.83 3,128,237,798.55质押贷款净增加额
211,882,419.88 1,736,560,497.80
支付其他与投资活动有关的现金4,680,475,966.76 93,433,160.12投资活动现金流出小计5,111,076,016.48 5,364,326,214.90投资活动产生的现金流量净额-4,121,667,510.08 -1,794,492,442.51
吸收投资收到的现金10,161,672.95 2,074,151,700.48其中:子公司吸收少数股东投资收
10,161,672.95 2,074,151,700.48
取得借款收到的现金4,455,535,065.10 55,642,061,865.70收到其他与筹资活动有关的现金311,800,615.19 5,343,201,554.83筹资活动现金流入小计4,777,497,353.24 63,059,415,121.01偿还债务支付的现金18,665,828,035.63 75,591,613,984.02分配股利、利润或偿付利息支付的
4,179,231,526.89 11,567,095,836.62
269,831,005.09 605,405,068.79
支付其他与筹资活动有关的现金603,975,961.12 3,199,253,726.84筹资活动现金流出小计23,449,035,523.64 90,357,963,547.48筹资活动产生的现金流量净额-18,671,538,170.40 -27,298,548,426.47
27,147,629.30 -173,394,767.40
五、现金及现金等价物净增加额-17,518,872,239.22 -15,062,370,815.46加:期初现金及现金等价物余额27,645,251,432.83 42,707,622,248.29
六、期末现金及现金等价物余额10,126,379,193.61 27,645,251,432.83
销售商品、提供劳务收到的现金4,217,376.08 356,354,756.58收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金5,301,812,787.33 185,746,804,429.50经营活动现金流入小计5,306,030,163.41 186,103,159,186.08购买商品、接受劳务支付的现金3,743,105.84支付给职工以及为职工支付的现金63,091,174.41 193,020,075.65支付的各项税费2,441,317.12 37,927,591.66支付其他与经营活动有关的现金2,881,814,146.24 188,577,917,774.84经营活动现金流出小计2,947,346,637.77 188,812,608,547.99经营活动产生的现金流量净额2,358,683,525.64 -2,709,449,361.92
收回投资收到的现金4,350,000.00 252,900,518.45取得投资收益收到的现金92,241,707.81 3,804,968,570.96处置固定资产、无形资产和其他长
122,666.37
投资活动现金流入小计96,591,707.81 4,057,991,755.78购建固定资产、无形资产和其他长
564,866.74
投资支付的现金30,000,000.00 3,138,211,400.00取得子公司及其他营业单位支付的
投资活动现金流出小计30,000,000.00 3,138,776,266.74投资活动产生的现金流量净额66,591,707.81 919,215,489.04
取得借款收到的现金1,500,000,000.00 14,029,014,815.91收到其他与筹资活动有关的现金9,550,615.19 5,320,392,698.82筹资活动现金流入小计1,509,550,615.19 19,349,407,514.73偿还债务支付的现金3,342,398,000.00 14,574,159,475.91分配股利、利润或偿付利息支付的
611,221,806.98 4,362,649,492.05
支付其他与筹资活动有关的现金9,705,500.00 514,383,255.02筹资活动现金流出小计3,963,325,306.98 19,451,192,222.98筹资活动产生的现金流量净额-2,453,774,691.79 -101,784,708.25
18,644.61 150,407.36
五、现金及现金等价物净增加额-28,480,813.73 -1,891,868,173.77加:期初现金及现金等价物余额29,585,046.06 1,921,453,219.83
六、期末现金及现金等价物余额1,104,232.33 29,585,046.06
少数股东权益所有者权益合计
5,339,715,816
4,148,380,000
6,610,374,577
211,667,605
2,398,034,787
2,341,506,697
18,291,284,538
38,917,628,811
38,814,630,482
77,732,259,293
.72
302,232,628.6
23,404,784.
820,542,559.0
151,892,294.5
21,976,091,849
26,467,484,700
12,378,469,274
38,845,953,975
21,392,041,770
22,212,584,329
.48
2,304,113,411.
24,516,697,740
312,954,817.3
325,637,412.78
8,714,299,005.
12,526,319,404
9,578,163.22 9,578,163.22 9,578,163.22
303,376,654.1
316,059,249.56
3,821,598,561.
113,729,608.9
293,630,316.60
179,900,707.67
1,360,056,857.
1,539,957,565.
113,729,608.93
10,722,188.77
38,162,685.65
290,419,762.02
4,400,637,076.
262,979,265.14
四、本期期末5,339,715,816 6,912,607,206 188,262,821 1,577,492,228 2,493,398,991 - 12,450,144,110 26,436,161,207 38,886,305,318余额
.00 .42 .63 .13 .79 3,684,807,310.
.57 .87 .44
2,141,770,000
7,259,092,101
24,520,125.
2,466,456,323
1,922,651,515
17,816,890,722
36,922,056,353
36,576,277,842
73,498,334,196
2,006,610,000
648,717,523.5
187,147,480
68,421,536.04
418,855,181.4
474,393,816.73
1,995,572,457.
2,238,352,639.
4,233,925,097.
3,600,569,271.
3,532,147,735.
3,044,454,972.
6,576,602,708.
188,092,480
1,169,799,995.
108,513,505.86
1,278,313,501.
188,092,480.80
108,513,505.86 -79,578,974.94
2,006,610,000.
648,717,523.51
配-945,000.00
413,241,512.8
3,176,698,472.
2,762,511,959.
914,615,838.83
3,677,127,798.
413,241,512.81
-945,000.00
2,763,456,959.
(六)其他5,613,668.62 50,523,017.61 56,136,686.23 56,136,686.23
5,339,715,816.0
4,148,380,000.0
6,371,836,385.4
211,667,605.8
614,732.40
2,448,620,817.5
9,824,533,551.5
27,922,033,697.
1,716,310,478.9
60,370,920.30 543,338,282.69
2,320,019,681.9
8,088,146,864.4
2,508,991,737.8
10,367,871,834.
30,242,053,379.
-1,280,795.48
23,404,784.17
978,973,362.9
113,729,608.93 843,665,772.67
4,147,833,992.6
1,137,296,089.2
158,322,726.34
(二)所有者投
入和减少资本9,578,163.22
32,982,947.39
9,578,163.22 9,578,163.22
(三)利润分配113,729,608.93 -293,630,316.60 -179,900,707.67
1.提取盈余公
积113,729,608.93 -113,729,608.93
2.对所有者-179,900,707.67 -179,900,707.67(或股东)的分配
-10,858,958.70
4,159,238,958.7
8,086,866,068.9
188,262,821.6
978,358,630.5
2,622,721,346.8
11,211,537,606.
26,094,219,386.
2,141,770,000.0
6,373,944,586.9
24,520,125.00
5,461,124.4
2,052,220,310.6
9,020,385,949.0
24,908,977,662.
2,006,610,000.0
-2,108,201.49
187,147,480.8
4,846,392.0
396,400,506.94 804,147,602.48
3,013,056,035.0
4,132,415,128.0
4,127,568,736.0
188,092,480.8
1,816,409,317.7
-188,092,480.80
4.其他-2,108,201.49 -2,108,201.49
(三)利润分配-945,000.00 413,241,512.81
3,176,698,472.7
2,762,511,959.9
413,241,512.81 -413,241,512.81
2,763,456,959.9
(六)其他-16,841,005.87 -151,569,052.83 -168,410,058.70
金科地产集团股份有限公司
金科地产集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)的前身为重庆东源产业发展股份有限公司(原名重庆东源钢业股份有限公司),系经重庆市人民政府批准,由原重庆钢铁公司第四钢铁厂改组设立,于1994 年3 月29 日在重庆市工商行政管理局登记注册,总部位于重庆市两江新区。公司现持有统一社会信用代码为91500000202893468X 的营业执照,截至2022 年12 月31 日,注册资本5,339,715,816.00 元,股份总数5,339,715,816 股(每股面值1 元)。其中,有限售条件的流通股份 A 股29,114,399 股;无限售条件的流通股份A 股5,310,601,417 股。
本公司属房地产开发行业。主要经营活动为房地产开发、物业管理、机电设备安装;销售建筑、装饰材料和化工产品(不含危险化学品)、五金交电;自有房屋租赁;企业管理咨询服务,货物及技术进出口。
本财务报表业经公司2023 年4 月27 日第十一届第三十三次董事会批准对外报出。
本公司将重庆金科房地产开发有限公司(以下简称重庆金科)等767 家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注六和七之说明。
2022 年,因受宏观经济环境、行业环境、融资环境多重不利因素叠加影响,本公司公开市场再融
资受阻,到期融资无法续期、新增开发贷款和购房客户按揭贷款放缓,公司陷入债务违约的流动性困境。截至2022 年12 月31 日,公司到期未能偿还的有息债务本金合计180.33 亿元(其中短期借款逾期52.36 亿元、一年内到期的非流动负债逾期100.16 亿元、其他应付款拆借款27.81 亿元);此外,公司部分经营性应付款项亦存在逾期未偿还情况。包括金融机构、合作方在内的部分债权人通过司法程序向公司相关经营主体和债务主体追偿逾期债务,导致本公司及子公司陷入多起债务诉讼或仲裁(参见本附注十一(二)之相关说明)。本年度市场持续低迷,因存货跌价准备计提等因素形成公司2022 年度归属于母公司股东净亏损为213.92 亿元。截至2022 年12 月31 日,公司货币资金账面余额为119.58亿元,相关负债中,短期借款72.18 亿元,一年内到期的非流动负债393.55 亿元,其他应付款拆借款57.32 亿元,长期借款及应付债券223.52 亿元。公司可用于偿还一年内到期有息负债的货币资金严重不足,资金流动性困难。
上述事项或情况均表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司管理层编制并审核了的公司2023 年度经营活动现金流预测表,审慎考虑公司日后的流动资金、经营状况以及可用的融资来源,以评估公司是否拥有足够的营运资金以及融资来源以确保公司于2022 年12月31 日后12 个月内能够持续运营。为改善公司持续经营能力、保障股权债权投资者利益、保障购房消费者合法权益、维护公司员工队伍稳定,公司董事会和管理层将继续坚持“一稳二降三提升”的经营发展策略,努力推进“保交楼、保生产、保稳定、促转型升级”工作,切实履行企业主体责任,推进公司加快实现良性循环。具体措施包括以下几个方面:
2. 多措并举提振销售质量:公司将围绕“有回款的销售”,系统提升销售能力,持续优化营销方
案,盘活可售资源、挖掘沉淀资产潜力;同时将开展体系化、精细化的现金流管理工作,抢抓销售回款,提高经营性现金回款质量,保障资金的良性运转。
今年以来,中央政府和部委多次强调房地产是国民经济的支柱产业,在经济社会发展中有着重要位置。因此,结合外部环境改善和自身经营努力,采取上述切实计划与措施,本公司管理层认为公司于2022 年12 月31 日后12 个月内能够持续经营。因此,本公司认为采用持续经营基础编制2022 年度财务报表是恰当的。
尽管如此,本公司能否落实上述计划及措施仍存在重大不确定因素。本公司能否持续经营将取决于:银行借款、应付债券等债务的偿还是否将继续根据原(或计划)约定的时间表执行;本公司能否成功取得相关银行金融债权人及债券债权人等不会就上述逾期偿还及违约事项在将来行使其要求本公司偿
还所有剩余借款本金、应付债券等的权利的书面确认;本公司能否及时在银行借款到期时续借或者展期、取得新的融资安排,以偿还到期债务并满足未来营运及资本开支需求,并持续遵守或满足借款协议的所有条款;本公司能否在需要时进行相关资产的处置,并及时回笼现金补充流动资金。如本公司未能持续
经营,则须将本公司资产的账面价值调整为其可回收金额,该可能调整的影响并未反映在本财务报表中。
本公司的主要业务为开发用于出售及出租的房地产产品,其营业周期从房产开发至销售变现,一般在12 个月以上,具体周期根据开发项目情况确定,并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易
费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动
引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目
其他应收款——联营、合营企业往来款组合款项性质参考历史信用损失经验,结合当前状项目
况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
其他应收款——项目预售监管共管户资金其他应收款——保证金组合
其他应收款——合作方经营往来款组合
其他应收款——合并范围内关联往来款组合
债权投资——信托业保障基金组合投资性质
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
应收账款——政府购房款组合
债务单位的信用风险特征
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,组合预期信用损失率为1.5%
应收账款——合并范围内关联往来款组合
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,组合预期信用损失率为0
应收账款——房屋销售应收款组合(账龄组合)
应收账款——其他业务应收款组合(账龄组合)
合同资产——政府工程组合
合同资产——联营、合营企业工程组合
合同资产——保证金
合同资产——其他组合
1应收账款——房屋销售应收款组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)1 年以内1.50
1-2 年5.002-3 年20.003-5 年50.005 年以上100.00
2应收账款——其他业务应收款组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)1 年以内1.70
1-2 年6.002-3 年20.003-5 年50.005 年以上100.00
存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、拟开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等,以及在开发过程中的开发成本。其中,拟开发产品是指所购入的、已决定将之开发为已完工开发产品的土地。项目整体开发时,拟开发产品全部转入开发成本;项目分期开发时,将分期开发用地部分转入开发成本,后期未开发土地仍保留在拟开发产品。
(1) 发出材料、设备采用月末一次加权平均法。
(3) 开发产品按建筑面积平均法核算。
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二) 合同成本
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
(2) 公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
公司对投资性房地产不计提折旧或进行摊销,在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
公司有确凿证据表明房地产用途发生改变,将投资性房地产转换为自用房地产时,以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。公司将自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产按照转换当日的公允价值计价,
转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额计入其他综合收益。
2. 各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法35 5 2.71
房屋及建筑物装修年限平均法6 16.67机器设备年限平均法10 5 9.5发电及相关设备年限平均法20 5 4.75电子设备年限平均法5 5 19家电设备年限平均法5 5 19运输工具年限平均法5 5 19其他设备年限平均法5 5 19
1. 无形资产包括土地使用权、软件及商标权等,按成本进行初始计量。
项目摊销年限(年)土地使用权30-50
软件5-10商标权3-5
(二十) 部分长期资产减值
(二十二) 职工薪酬
(二十三) 预计负债
(二十四) 股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(二十五) 优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2 号),对发行的永续债等金融工具,公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融资产、金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1) 公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3) 公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 房地产销售合同收入
对于根据销售合同条款、各地的法律及监管要求,满足在某一时段内履行履约义务条件的政府代建等房地产销售,在该段时间内按履约进度确认收入;其他的房地产销售在房产完工并验收合格,达到销售合同约定的交付条件,在客户取得相关商品或服务控制权时点,确认销售收入的实现。
(2) 物业服务合同收入
在提供物业服务过程中确认收入。
(3) 建造合同收入
在履行履约义务的时段内按履约进度确认收入,根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定履约进度。
(二十七) 政府补助
(二十八) 合同资产、合同负债
(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时
采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发
生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
(三十一) 分部报告
(三十二) 其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
(三十三) 重要会计政策变更
1. 公司自2022 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定,该项会计政策变更未对公司财务报表产生重大影响。
2. 公司自2022 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更未对公司财务报表产生重大影响。
3. 公司自2022 年11 月30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定,该项会计政策变更未对公司财务报表产生重大影响。
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权产生的增值额
按超率累进税率30%-60%
预缴计税依据:预收商品房款1%-5%
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%、1.5%
企业所得税应纳税所得额
除享受优惠税率或按注册地相应法规纳税的部分子公司外(详见本财务报表附注四(二)、(三)),本公司及其余子公司适用的所得税
税率为25%
根据国家发展和改革委员会颁布的《产业结构调整指导目录(2019 年本)》、《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》、《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020 年第23 号),金科智慧服务集团股份有限公司(以下简称金科智慧服务)、重庆凯尔辛基园林有限公司(以下简称凯尔辛基)、重庆庆科商贸有限公司(以下简称庆科商贸)等62 家子公司2022 年度企业所得税按15%的税率计缴。
根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)规定,高驰国际设计有限公司、重庆金科同辉信息技术服务有限公司、重庆源昊装饰工程有限公司、金科新能源有限公司2022 年度适用15%企业所得税税率。
1. 按照《中华人民共和国企业所得税法》规定,金科智慧服务下设的各物业分公司的企业所得税实行按法人企业“统一计算、汇总清算”方式向金科智慧服务登记注册地税务机关汇总纳税申报,总机构及各分支机构就地办理税款缴库或退库。金科智慧服务及其下属重庆、四川、陕西、贵州、云南、广西、湖北恩施和新疆地区的物业管理分公司企业所得税税率为15%,其余地区的企业所得税税率为25%。2. 子公司香港俊德国际贸易有限公司因设立于香港地区,故适用8.25%所得税税率。
3. 子公司金裕控股集团有限公司(以下简称金裕控股)注册地为英属维尔京群岛,按照英属维尔京群岛法律法规规定定期缴付政府年费。
库存现金31,957.18 56,155.53银行存款[注] 10,126,347,236.43 27,645,195,277.30其他货币资金1,832,083,344.27 1,262,874,793.48合计11,958,462,537.88 28,908,126,226.31其中:存放在境外的款项总额225,206.80 1,057,160,551.01[注]本年末银行存款余额中包含与合作方及资方共管资金2,819,349,260.48 元、预售监管资金7,021,306,733.64 元,该预售监管资金可根据项目具体情况,在符合《预售资金监管办法》相关条件下用于支付项目工程款、税费、贷款本息等
其他货币资金1,832,083,344.27 元,其中:司法冻结1,437,690,478.91 元、各类保证金及其他受限资金394,392,865.36 元,因使用受到限制不作为现金及现金等价物。
2. 应收票据
其中:商业承兑汇票817,704.73 100.00 817,704.73合计817,704.73 100.00 817,704.73(续上表)
其中:商业承兑汇票119,369,469.97 100.00 119,369,469.97合计119,369,469.97 100.00 119,369,469.97商业承兑汇票的承兑人主要系公司常年稳定客户,经测试未发生减值,不计提坏账准备。
(2) 期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况
商业承兑汇票67,225,202.51小计67,225,202.51
3. 应收账款
1) 类别明细情况
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1,082,154,229.22 100.00 126,554,407.63 11.69 955,599,821.59合计1,082,154,229.22 100.00 126,554,407.63 11.69 955,599,821.59
3,061,219,404.6
100.00 135,632,455.97 4.43
2,925,586,948.7
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款项目
政府团购房款组合46,430,183.95 696,452.76 1.50房屋销售应收款(账
龄组合)
372,679,302.50 78,321,647.61 21.02
其他业务应收款(账龄组合)
663,044,742.77 47,536,307.26 7.17
小计1,082,154,229.22 126,554,407.63 11.693) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
1房屋销售应收款组合账龄
1 年以内85,726,256.31 1,285,893.86 1.501-2 年166,601,086.63 8,330,054.35 5.002-3 年37,402,422.33 7,480,484.47 20.003-4 年25,794,171.05 12,897,085.53 50.004-5 年17,654,473.57 8,827,236.79 50.005 年以上39,500,892.61 39,500,892.61 100.00账龄
小计372,679,302.50 78,321,647.61 21.022其他业务应收款组合
1 年以内421,540,288.72 7,166,184.92 1.701-2 年169,972,863.33 10,198,371.82 6.002-3 年43,320,023.45 8,664,004.69 20.003-4 年8,763,759.72 4,381,879.86 50.004-5 年4,643,883.16 2,321,941.58 50.005 年以上14,803,924.39 14,803,924.39 100.00小计663,044,742.77 47,536,307.26 7.17
(2) 账龄情况
1 年以内507,266,545.031-2 年382,723,609.062-3 年80,880,403.383-4 年34,680,498.024-5 年22,298,356.735 年以上54,304,817.00合计1,082,154,229.22
(3) 坏账准备变动情况
其他[注]
核销其他[注]
135,632,455.97 592,185,018.03 2,552,954.14 4,184,442.19 599,631,578.32 126,554,407.63
合计135,632,455.97 592,185,018.03 2,552,954.14 4,184,442.19 599,631,578.32 126,554,407.63
[注]其他本期增加系收购子公司增加的坏账准备,其他本期减少主要系处置子公司减少的坏账准备
本期实际核销应收账款4,184,442.19 元。
(5) 应收账款金额前5 名情况
期末余额前5 名的应收账款合计数为228,810,645.78 元,占应收账款期末余额合计数的比例为21.14%,相应计提的坏账准备合计数为9,620,539.75 元。
4. 预付款项
(1) 账龄分析1) 明细情况账龄
账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1 年以内682,820,055.54 7.93 682,820,055.541-2 年4,954,339,203.17 57.49 4,954,339,203.172-3 年792,089,233.16 9.19 792,089,233.163 年以上2,187,762,813.18 25.39 2,187,762,813.18合计8,617,011,305.05 100.00 8,617,011,305.05(续上表)
1 年以内6,013,137,482.54 65.65 6,013,137,482.541-2 年907,483,693.47 9.91 907,483,693.472-3 年543,148,257.48 5.93 543,148,257.483 年以上1,694,823,708.73 18.51 1,694,823,708.73合计9,158,593,142.22 100.00 9,158,593,142.222) 账龄1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称期末数未结算原因郑州中原城市开发建设投资有限公司2,325,845,118.44 [注1]
南宁市财政局1,076,723,908.06 未取得土地证西安经济技术开发区管理委员会752,955,196.95 [注2]
陕西金逸源博房地产开发有限公司748,042,663.77 [注3]
贵阳市自然资源和规划局726,044,011.25 未取得土地证
单位名称期末数未结算原因小计5,629,610,898.47