TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
|中国建筑第八工程局有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建八局 MTN001|2021-03-19|2021-03-23|2024-03-19|3,000,000.00|4.48|
24|中建国际投资集团有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建投资 MTN001|2021-05-27|2021-05-31|2024-05-31|1,000,000.00|3.52|正常
25|中建西部建设股份有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建西部 MTN001|2021-08-18|2021-08-20|2024-08-20|700,000.00|3.35|正常
26|中建安装集团有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建安装 MTN001|2021-08-20|2021-08-24|2024-08-24|300,000.00|4.96|正常
27|中国建筑第二工程局有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建二局 MTN001|2021-08-30|2021-09-01|2024-09-01|1,500,000.00|3.56|正常
28|中国建筑第五工程局有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建五局 MTN001|2021-09-27|2021-09-28|2024-09-28|2,000,000.00|3.80|正常
29|中国建筑第四工程局有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建四局 MTN001|2021-10-25|2021-10-27|2024-10-27|1,000,000.00|4.30|正常
30|中国建筑第四工程局有限公司2021 年度第二期中期票据|21 中建四局 MTN002|2021-11-15|2021-11-17|2024-11-17|2,000,000.00|4.18|正常
31|中国建筑第七工程局有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建七局 MTN001|2021-11-17|2021-11-19|2024-11-19|1,500,000.00|3.60|正常
|中国建筑第五工程局有限公司2021 年度第二期中期票据|21 中建五局 MTN002|2021-11-24|2021-11-26|2024-11-26|2,500,000.00|3.60|
33|中建西部建设股份有限公司2021 年度第二期中期票据|21 中建西部 MTN002|2021-12-01|2021-12-03|2024-12-03|600,000.00|4.30|正常
34|中建三局集团有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中建三局 MTN001|2021-12-07|2021-12-09|2024-12-09|1,300,000.00|3.35|正常
35|中建三局集团有限公司2021 年度第二期中期票据|21 中建三局 MTN002|2021-12-09|2021-12-13|2024-12-13|1,200,000.00|3.35|正常
36|中国建设基础设施有限公司2021 年度第一期中期票据|21 中国建设 MTN001|2021-12-09|2021-12-13|2024-12-13|500,000.00|3.80|正常
37|中国建筑第四工程局有限公司2021 年度第三期中期票据(品种一)|21 中建四局 MTN003A|2021-12-20|2021-12-20|2026-12-20|1,000,000.00|3.30|正常
38|中国建筑第四工程局有限公司2021 年度第三期中期票据(品种二)|21 中建四局 MTN003B|2021-12-20|2021-12-20|2026-12-20|1,000,000.00|3.95|正常
39|中建国际投资集团有限公司2021 年度第二期中期票据|21 中建投资 MTN002|2021-12-27|2021-12-29|2024-12-29|1,500,000.00|3.10|正常
40|中海企业发展集团有限公司2022 年度第一期中期票据(品种一)|22 中海企业 MTN001A|2022-01-12|2022-01-14|2025-01-14|1,800,000.00|2.88|正常
|中海企业发展集团有限公司2022 年度第一期中期票据(品种二)|22 中海企业 MTN001B|2022-01-12|2022-01-14|2027-01-14|1,200,000.00|3.25|
42|中海企业发展集团有限公司2022 年度第二期绿色中期票据|22 中海企业 MTN002(绿色)|2022-02-21|2022-02-23|2027-02-23|1,000,000.00|3.22|正常
43|中建国际投资集团有限公司2022 年度第一期绿色中期票据|22 中建投资 MTN001(绿色)|2022-03-31|2022-04-02|2025-04-02|960,000.00|2.98|正常
44|中建国际投资集团有限公司2022 年度第二期中期票据|22 中建投资 MTN002|2022-04-25|2022-04-27|2025-04-27|1,500,000.00|3.09|正常
45|中海企业发展集团有限公司2022 年度第三期中期票据(品种一)|22 中海企业 MTN003A|2022-05-25|2022-05-27|2025-05-27|2,000,000.00|2.63|正常
46|中海企业发展集团有限公司2022 年度第三期中期票据(品种二)|22 中海企业 MTN003B|2022-05-25|2022-05-27|2027-05-27|1,000,000.00|3.10|正常
47|中海企业发展集团有限公司2022 年度第四期中期票据|22 中海企业 MTN004|2022-07-21|2022-07-25|2027-07-25|2,000,000.00|3.26|正常
48|中建国际投资集团有限公司2022 年度第三期中期票据|22 中建投资 MTN003|2022-08-17|2022-08-19|2027-08-19|1,040,000.00|2.70|正常
49|中海企业发展集团有限公司2022 年度第五期中期票据|22 中海企业 MTN005|2022-10-25|2022-10-27|2027-10-27|1,000,000.00|2.85|正常
|中海企业发展集团有限公司2022 年度第六期绿色中期票据|22 中海企业 MTN006(绿色)|2022-12-12|2022-12-14|2027-12-14|2,000,000.00|2.70|
51|中海企业发展集团有限公司2022 年度第七期绿色中期票据|22 中海企业 MTN007(绿色)|2022-12-12|2022-12-14|2027-12-14|1,000,000.00|2.70|正常
52|中建交通建设集团有限公司2023 年度第一期超短期融资券|23 中建交通 SCP001|2023-03-01|2023-03-02|2023-08-29|300,000.00|3.20|正常
53|中建交通建设集团有限公司2023 年度第二期超短期融资券|23 中建交通 SCP002|2023-03-02|2023-03-03|2023-08-30|300,000.00|3.20|正常
54|中国建筑第六工程局有限公司2023 年度第一期超短期融资券(科创票据)|23 中建六局 SCP001(科创票据)|2023-03-14|2023-03-15|2023-06-13|1,000,000.00|2.30|正常
55|中国建筑一局(集团)有限公司2023 年度第二期超短期融资券(科创票据)|23 中建一局 SCP002(科创票据)|2023-03-28|2023-03-29|2023-06-29|3,000,000.00|2.20|正常
56|中国建筑第二工程局有限公司2023 年度第二期超短期融资券|23 中建二局 SCP002|2023-04-10|2023-04-11|2023-05-19|3,000,000.00|2.23|正常
敬请参阅本报告第十节“财务报告”财务报表附注五、35“一年内到期的非流动负债”,附注五、38“应付债券”等相关内容。
主要指标|2022 年|2021 年(调整后)|本报告期末比上年度末增减(%)|变动原因
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润|45,233,864|49,521,361|减少8.7 个百分点|经营性利润减少
流动比率(%)|131.2|134.5|减少3.3 个百分点|/
速动比率(%)|65.0|65.4|减少0.4 个百分点|速动负债增加
资产负债率(%)|74.4|73.2|增加1.2 个百分点|总负债增加
 EBITDA 全部债务比(%)|17.3|21.8|减少4.5 个百分点|全部债务增加
利息保障倍数|3.6|4.5|-0.9|利息支出增加
现金利息保障倍数|2.1|2.6|-0.5|利息支出增加
 EBITDA 利息保障倍数|4.0|5.1|-1.1|利息支出增加
贷款偿还率(%)|100.0|100.0|/|/
利息偿付率(%)|100.0|100.0|/|/
√适用□不适用详见附件
详见附件
董事长:郑学选
董事会批准报送日期:2023-04-17
中国建筑股份有限公司
已审财务报表
|页|次
审计报告|1 -|7
已审财务报表合并资产负债表|8 - 10|
合并利润表|11 - 12|
合并股东权益变动表|13 - 14|
合并现金流量表|15 - 16|
公司资产负债表|17 - 19|
公司利润表|20|
公司股东权益变动表|21 - 22|
公司现金流量表|23 - 24|
财务报表附注|25 - 267|
补充资料||
安永华明(2023)审字第61398485_A01号
中国建筑股份有限公司全体股东:
我们审计了中国建筑股份有限公司的财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的中国建筑股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中国建筑股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中国建筑股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
工程承包合同收入确认|
中国建筑股份有限公司收入主要来自于按照履约进度确认收入的工程承包合同。履约进度主要根据工程的性质,采用投入法,以发生的成本占合同预计总成本的比例,确定提供建造服务的履约进度。管理层在工程开始时预估合同的预计总收入及预计总成本,并于合同执行过程中对合同交付范围、尚未完工成本等因素进行持续评估,考虑合同预计总收入和合同预计总成本的变更等事项带来的财务影响。合同预计总收入、合同预计总成本以及履约进度的确定,涉及管理层的重大估计和判断,并对收入确认的金额有重大影响。基于上述原因,我们将工程承包合同收入确认认定为关键审计事项。工程承包合同收入确认的会计政策和披露信息见财务报表附注三、25及35以及附注五、52。|
我们了解、测试并评估了中国建筑股份有限公司工程承包合同收入确认流程相关的内部控制,包括合同预计总收入和合同预计总成本的编制,履约进度的确定,以及按照履约进度计算收入的关键内部控制;我们从管理层取得了工程承包合同清单,选取了重大工程承包合同执行测试,主要包括:•复核关键合同条款和管理层编制的合同预计总收入和合同预计总成本,以及预算变更、合同变更、索赔及奖励等的支持性文件,评估管理层对合同预计总收入和合同预计总成本估计的适当性;•检查工程承包合同本年已经发生的成本,核对相关的支持性文件,并检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间;•根据已发生合同成本和合同预计总成本重新计算履约进度,并根据预计总收入和履约进度重新计算当期确认的收入,测试其准确性,并对毛利率执行分析程序;•现场查看工程形象进度,询问工程管理部门,并与账面记录进行比较,评估履约进度的合理性。我们同时关注了对工程承包合同收入披露的充分性。
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
应收账款及合同资产减值准备|
应收账款及合同资产减值准备以预期信用损失为基础确认,中国建筑股份有限公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,确认预期信用损失,涉及重大管理层判断和估计,且中国建筑股份有限公司应收账款及合同资产余额重大,其可收回性对于财务报表具有重大影响。因此,我们将应收账款及合同资产减值准备认定为关键审计事项。应收账款及合同资产减值准备会计政策和披露信息见财务报表附注三、9及35以及附注五、4及9。|我们了解、测试并评估了与应收账款及合同资产减值准备计提相关的内部控制;对于管理层按照单项计提预期信用损失的应收账款及合同资产,抽取样本取得管理层据以判断客户付款能力和合同资产历史结算情况的证明文件,结合客户的资金状况、资信状况、项目进展、历史付款率以及对未来经济情况的预测等,评估管理层计提预期信用损失的合理性和充分性;对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款及合同资产,参考历史回款、结算和账龄情况,并结合当前状况以及对未来经济情况的预测等,评估管理层划分的组合以及对不同组合估计的预期信用损失率的合理性,并选取样本测试应收账款及合同资产的组合分类以及账龄划分的准确性,对计提的预期信用损失进行重新计算;选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况;我们同时关注了对应收账款及合同资产减值准备披露的充分性。
中国建筑股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估中国建筑股份有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国建筑股份有限公司的财务报告过程。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中国建筑股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中国建筑股份有限公司不能持续经营。
(6)就中国建筑股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
中国建筑股份有限公司(以下称“本公司”)是根据中国法律、行政法规的有关规定,并经国务院国有资产监督管理委员会(以下称“国资委”)于2007年12月6日以国资改革【2007】1495号文批准,由中国建筑工程总公司(以下称“中建总公司”)、中国石油天然气集团公司、宝钢集团有限公司和中国中化集团公司(以下合称“其他发起人”)作为发起人共同发起设立的股份有限公司。
于2017年11月,经国资委批准,中建总公司由全民所有制企业改制为国有独资公司,改制后中建总公司名称为中国建筑集团有限公司(以下称“中建集团”),由国资委代表国务院履行出资人职责。
本公司于2007年12月10日在中华人民共和国(以下称“中国”)北京市注册成立,总部地址为中国北京市。本公司的母公司和最终控股母公司为中建集团。本公司于2009年7月在上海证券交易所(A股)挂牌上市。于2022年12月31日,本公司的总股本为人民币约419亿元,每股面值人民币1元。截至2022年12月31日,中建集团持有本公司股份数量约为2,363,070万股,约占本公司已发行总股份的56.35%。
本公司及本公司之子公司(以下合称“本集团”)的经营范围包括勘察、设计、施工、安装、咨询、开发、装饰、生产、批发、零售、进出口;经营范围中主营:承担国内外公用、民用房屋建筑工程的施工、安装、咨询;基础设施项目的投资与承建;国内外房地产投资与开发;建筑与基础设施建设的勘察与设计;装饰工程、园林工程的设计与施工;实业投资;承包境内外资工程;进出口业务;建筑材料及其他非金属矿物制品、建筑用金属制品、工具、建筑工程机械和钻探机械的生产与销售;以及集团内部存贷款等金融业务。
本财务报表业经本公司董事会于2023 年4 月17 日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,本年合并范围的变动情况详见附注六,本年不存在不再纳入合并范围的重要子公司。
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项及合同资产的预期信用损失的计量、存货计价方法、收入确认和计量等。
本集团2022年度的合并及公司财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年12月31日财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币千元为单位表示。
4. 企业合并(续)
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,对于购买日之前持有的被购买方的长期股权投资,按照该长期股权投资在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期损益;购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动,转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的权益工具投资,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
5. 合并财务报表
5. 合并财务报表(续)
编制合并财务报表时,对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策,已按照本公司的会计政策调整一致,对子公司可能存在的与本公司不一致的会计期间,已按照本公司的会计期间调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
6. 合营安排分类及共同经营
7. 现金及现金等价物
9. 金融工具(续)
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类:(续)
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产,本集团选择运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同,本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征,以账龄为基础评估应收款项及合同资产的预期信用损失。
当单项应收账款和合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征将应收账款和合同资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款组合1 应收政府部门及中央企业客户应收账款组合2 应收海外企业客户
应收账款组合3 应收其他客户
金融工具减值(续)
合同资产组合1 工程承包项目合同资产合同资产组合2 房地产项目合同资产合同资产组合3 尚未到期的质保金
合同资产组合4 业主未确认投资项目款
合同资产组合5 土地一级开发项目合同资产合同资产组合6 其他合同资产
对于划分为组合的合同资产,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款中的BT项目款、土地一级开发及征拆垫款以及其他基建项目款等,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于其他长期应收款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率,计算预期信用损失。
其他应收款组合1 应收保证金、押金及备用金其他应收款组合2 应收代垫款
其他应收款组合3 应收其他款项
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、3。
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、开发成本、开发产品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括建造成本、采购成本、加工成本和其他成本。
原材料、周转材料、在产品以及库存商品等存货发出时,采用先进先出法或加权平均法确定发出存货的成本。库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
开发成本及开发产品主要包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工前所发生的符合资本化条件的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发成本于项目完工后按实际成本结转为开发产品,开发产品成本结转时按实际成本核算。
周转材料采用分次摊销法进行摊销。存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于数量繁多、单价较低的存货,按类别计提存货跌价准备,其他存货按单个存货项目计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转;购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转入留存收益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;通过非货币性资产交换取得的,按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本;通过债务重组取得的,按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定初始投资成本。
11. 长期股权投资(续)
12. 投资性房地产
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,按其使用寿命及预计净残值率对房屋及建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
|使用寿命|预计净残值率|年折旧率
房屋及建筑物|8-35年|0%-5%|2.71%-12.50%
机器设备|5-14年|0%-5%|6.79%-20.00%
运输工具|3-10年|0%-5%|9.50%-33.33%
办公设备、临时设施及其他|5-10年|0%-5%|9.50%-20.00%
三、重要会计政策及会计估计(续)16. 使用权资产
本集团涉及若干服务特许经营安排,本集团按照授权方所订的预设条件,为授权方开展基础设施工程建设,以换取有关资产的经营权。合同规定在有关基础设施建成后,本集团在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,收费金额不确定的,该权利不构成一项无条件收取可确定金额的货币资金或其他金融资产的权利的,作为无形资产模式进行核算。本集团会将该等特许经营权在建设期时的对价金额或确认的建造收入金额确认为合同资产,在相关建造期间确认的合同资产应当在资产负债表“无形资产”项目中列报。本集团在项目资产达到预定可使用状态时,将相关项目资产的对价金额或确认的建造收入金额,超过有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)的差额,确认为无形资产,并在特许经营期内以直线法进行摊销。
三、重要会计政策及会计估计(续)17. 无形资产(续)
对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税、金融资产外的资产减值,按以下方法确定:于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试;对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少于每年末进行减值测试。
三、重要会计政策及会计估计(续)18. 资产减值(续)
三、重要会计政策及会计估计(续)20. 职工薪酬(续)
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利,列示为流动负债。
三、重要会计政策及会计估计(续)21. 租赁负债
22. 预计负债
三、重要会计政策及会计估计(续)23. 股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积;完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用二项期权定价模型确定,参见附注十一。
24. 其他权益工具
本集团发行的永续债到期后本集团有权不限次数展期,对于永续债票面利息,本集团有权递延支付。对于发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序时,本集团审慎考虑此清偿顺序是否会导致持有方对发行方承担交付现金或其他金融资产合同义务的预期,本集团将无合同义务支付现金或其他金融资产的永续债分类为权益工具。
三、重要会计政策及会计估计(续)25. 与客户之间的合同产生的收入
工程承包合同收入
本集团与客户之间的工程承包合同收入通常包含房屋建筑建设和基础设施建设履约义务,由于客户能够控制本集团履约过程中的在建资产,本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法,根据发生的成本确定提供服务的履约进度。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
房地产销售收入
本集团房地产开发业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确认。基于销售合同条款及适用于合同的法律规定,物业的控制权可在某一时段内或在某一时点转移。仅当本集团在履约过程中所产生的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下,按照合同期间已完成履约义务的进度在一段时间内确认收入,已完成履约义务的进度按照为完成履约义务而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。否则,收入于客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本集团已获得现时收款权并很可能收回对价时确认。
勘察设计服务收入
由于本集团履约过程中所提供的勘察设计服务具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
销售商品收入
25. 与客户之间的合同产生的收入(续)
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利(提前完工奖励等)的安排,形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
根据合同约定、法律规定等,本集团为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本集团按照附注三、22进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本集团将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的,本集团为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,本集团为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
政府和社会资本合作(以下称“PPP”)业务相关收入的确认
PPP项目合同,是指本集团与政府方依法依规就PPP项目合作所订立的合同,该合同应当同时符合下列特征(以下简称“双特征”):
(1)本集团在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务;
(2)本集团在合同约定的期间内就其提供的公共产品和服务获得补偿。同时符合下列条件(以下简称“双控制”):
(1)政府方控制或管制本集团使用PPP项目资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格;
(2)PPP 项目合同终止时,政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP 项目资产的重大剩余权益。
社会资本方根据PPP项目合同约定,提供多项服务(如既提供PPP项目资产建造服务又提供建成后的运营服务、维护服务)的,应当按照建造合同确认建造服务的收入和成本。建造服务收入按照收取或有权收取的对价计量,并在确认收入的同时,确认合同资产。
社会资本方根据PPP项目合同约定,在项目运营期间,本集团满足有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的,应当在社会资本方拥有收取该对价的权利(该权利仅取决于时间流逝的因素)时,在确认收入的同时确认应收款项,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。
社会资本方根据PPP项目合同约定,在项目运营期间,本集团有权向获取公共产品和服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,该权利不构成一项无条件收取现金的权利,应当在PPP项目资产达到预定可使用状态时,将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产,并按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定进行会计处理。
PPP项目资产达到预定可使用状态后,社会资本方应当按照《企业会计准则第14号——收入》确认与运营服务相关的收入。
建设-转移(以下称“BT”)业务相关收入确认
对于本集团提供建造服务的,于建设阶段,按照建造合同确认相关建造服务收入和成本,建造服务收入按照收取或有权收取的对价计量,在确认收入的同时确认合同资产,并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。待拥有无条件收取对价权利时,转入金融资产,待收到业主支付的款项后,进行冲减。
三、重要会计政策及会计估计(续)26. 合同资产与合同负债
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。合同负债
27. 与合同成本有关的资产
三、重要会计政策及会计估计(续)28. 政府补助
本集团采用总额法核算政府补助。
29. 递延所得税
三、重要会计政策及会计估计(续)29. 递延所得税(续)
三、重要会计政策及会计估计(续)30. 租赁
除了短期租赁和低价值资产租赁,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债,会计处理见附注三、16和附注三、21。
本集团将在租赁期开始日,租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币30,000元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
本集团按照附注三、25评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
三、重要会计政策及会计估计(续)30. 租赁(续)
售后租回交易(续)作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。
33. 安全生产费
34. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量部分债务工具投资和全部权益工具投资。公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
三、重要会计政策及会计估计(续)35. 重大会计判断和估计
投资性房地产与存货的划分
本集团建造的物业可能用于出售,也可能用于赚取租金及/或资本增值。本集团在建造物业的初期根据持有目的将物业划分为存货或投资性房地产。在建的过程中,建成后用于出售的物业划分为存货-开发成本,计入流动资产,而建成后用于赚取租金及/或资本增值的物业划分为在建的投资性房地产,计入非流动资产。建成后,用于出售的物业转入存货-开发产品,而用于赚取租金及/或资本增值的物业转入已完工的投资性房地产。
投资性房地产与固定资产的划分
本集团决定所持有的物业是否满足投资性房地产的定义,并在进行判断的时候建立了相关标准。本集团将持有的为赚取租金或资本增值,或两者兼有的房地产(包括正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)划分为投资性房地产。因此,本集团会考虑物业产生现金流的方式是否在很大程度上独立于本集团持有的其他资产。有些物业的一部分用于赚取租金或资本增值,剩余部分用于生产商品、提供劳务或者经营管理。如果用于赚取租金或资本增值的部分能够单独出售或者出租,本集团对该部分单独核算。如果不能,则只有在用于生产商品、提供劳务或者经营管理的部分不重大时,该物业才会被划分为投资性房地产。本集团在决定辅助服务的重大程度是否足以使该物业不符合投资性房地产的确认条件时,乃按个别物业基准单独作出判断。
三、重要会计政策及会计估计(续)35. 重大会计判断和估计(续)
判断(续)
工程承包合同履约进度的确定方法
本集团按照投入法确定提供工程承包合同服务的履约进度,具体而言,本集团按照累计实际发生的建造成本占预计总成本的比例确定履约进度,累计实际发生的成本包括本集团向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本。本集团认为,与客户之间的工程承包合同价款以建造成本为基础确定,实际发生的建造成本占预计总成本的比例能够如实反映建造服务的履约进度。鉴于工程承包合同存续期间较长,可能跨越若干会计期间,本集团会随着工程承包合同的推进复核并修订预算,相应调整履约进度及收入确认金额。
合同是否为租赁或包含租赁
本集团就部分工程施工项目签订了设备租赁协议。本集团认为,根据租赁协议,不存在已识别资产或资产供应方对相关设备拥有实质性替换权,因此,该租赁协议不包含租赁,本集团将其作为接受服务进行处理。
根据附注三、25所述的会计政策,本集团对于物业的控制权转移给客户的时点,需要根据房地产销售合同条款及适用于合同的法律规定做出判断。仅当本集团的履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下,本集团将在一段时间内确认收入;否则,本集团在客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本集团已获得现时收款权并很可能收回对价的时点确认。
由于房地产销售合同限制,本集团的物业一般无替代用途。但是,本集团是否就累计至今已完成的履约部分拥有可强制执行的收款权利并在一段时间内确认收入,取决于每个合同条款的约定和适用于该合同的相关法律。为评估本集团是否获得就截止目前已经履约部分的可强制执行的权利,本集团在必要时审查其合同条款及当地有关法律,且需要作出大量判断。
在本集团与购房客户签订房屋销售合同时,按照部分银行的要求,如果购房客户需要从银行获取按揭贷款以支付房款,本集团将与购房客户和银行达成三方按揭担保贷款协议。在该协议下,本集团将为银行向购房客户发放的抵押贷款提供阶段性连带责任保证担保。该项阶段性连带责任保证担保在购房客户办理完毕房屋所有权证并办妥房产抵押登记手续后解除。在三方按揭贷款担保协议下,本集团仅在担保时限内需要对购房客户尚未偿还的按揭贷款部分向银行提供担保。银行仅会在购房者违约不偿还按揭贷款的情况下向本集团追索。
根据本集团销售类似开发产品的历史经验,本集团相信,在阶段性连带责任保证担保期间内,因购房客户无法偿还抵押贷款而导致本集团向银行承担担保责任的比率很低且本集团可以通过向购房客户追索因承担阶段性连带责任保证担保而支付的代垫款项,在购房客户不予偿还的情况下,本集团可以根据相关购房合同的约定通过优先处置相关房产的方式避免发生损失。因此,本集团认为该财务担保对开发产品的销售收入确认无重大影响。
判断(续)权益工具
本集团发行的永续债等权益工具无须用本集团自身权益工具进行结算,不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。因此本集团将其作为其他权益工具核算。
金融工具和合同资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息。在做出这些判断和估计时,本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提,已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
估计的不确定性(续)
本集团采用市场法确定对一部分非上市股权投资的公允价值,这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等,因此具有不确定性。此外,本集团根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量确定对另一部分非上市股权投资的公允价值。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率,因此具有不确定性。
建造及服务合同
确认建造及服务合同的收入及费用需要由管理层做出相关估计。如果预计建造及服务合同将发生损失,则此类损失应确认为当期成本。本集团管理层根据建造及服务合同预算来预计可能发生的损失。由于房建、基建和勘察设计业务的特性,导致合同签订日期与项目完成日期往往归属于不同会计期间。在合同进展过程中,本集团持续复核及修订合同预算总收入和合同预算总成本。
土地增值税
本集团须对物业销售增值部分根据税法缴纳土地增值税。土地增值税的拨备是管理层根据对有关税收法律及法规要求的理解作出的最佳估计。实际土地增值税负债须于土地增值税清算时由税务机关厘定。本集团尚未与税务机关就若干房地产开发项目确定其土地增值税的清算及纳税方案。最终的土地增值税计算结果可能有别于初始入账的金额,任何差异将会影响实现差异期间的土地增值税支出及相关拨备金额。
在建房地产开发成本的确认及分摊
房地产建造的成本于工程在建期间记为存货,并将于房地产销售收入确认后结转入利润表。在最终结算工程成本和其他有关的房地产开发成本之前,该等成本需要本集团管理层按照预算成本和开发进度进行估计。本集团的房地产开发一般分期进行,直接与某一期开发有关之成本记作该期之成本。不同阶段的共同成本按照可出售面积分摊至各个阶段。倘若工程成本的最终结算及相关成本分摊与最初估计不同,则工程成本及其他成本的增减会影响未来年度的损益。
估计的不确定性(续)存货跌价准备
本集团的存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货的可变现净值是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。管理层对存货的可变现净值计算涉及到对估计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费的估计。该等估计的变化将会影响存货的账面价值和未来变化年度的损益。
设定受益义务的计量
本集团就向若干退休和提前退休职工支付的补充津贴福利确认为一项负债。该等福利支出及负债的金额乃采用独立专业精算师所作的精算估值而厘定。独立专业精算师每年均对本集团退休计划的精算状况进行评估。该等精算估值涉及对折现率、退休褔利通胀比率及其他因素所作出的假设。鉴于其长期性,上述估计具有不确定性。
固定资产的可使用年限和残值
本集团对固定资产在考虑其残值后,在预计使用寿命内计提折旧。本集团定期复核相关资产的预计使用寿命和残值,以决定将计入每个报告期的折旧费用数额。资产使用寿命和残值是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧费用进行调整。
增值税- 应税收入按相应的税率计算销项税,并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。本集团2022年度适用税率或征收率包括13%、9%、6%、5%、3%。
根据2016年财政部和国家税务总局颁发的《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,本集团按简易计税方式的建筑行业老项目等按应税收入的3%计算应纳税额以及房地产开发行业的老项目按应税收入的5%计算应纳税额。
城巿维护建设税- 按实际缴纳的流转税的7%或5%计缴。
企业所得税- 本集团位于中国内地的企业所得税按应纳税所得额
的25%计缴(除附注四、2所述税收优惠外),中国香港地区的企业所得税按应纳税所得额的16.5%计缴,其他海外地区按应纳税所得额的0%-35%计缴。
教育费附加- 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
土地增值税- 本集团有偿转让土地使用权及地上建筑物或其他附
着物产权产生土地增值额的,按30%-60%的四级超率累进税率计算缴纳土地增值税。
房产税- 按房产原值从价计征部分1.2%计缴或房产租金收入
从租计征部分12%计缴。
四、税项(续)
本集团享受的企业所得税税收优惠情况如下:
(1)国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠政策
本集团所属子公司根据企业所得税法及其他相关规定,被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业的具体情况如下:
公司名称高新技术企业证书编号实际税率中国市政工程西北设计研究院有限公司GR202162000417 15%中国建筑西南设计研究院有限公司GR202051002428 15%中国建筑东北设计研究院有限公司GR202021001043 15%中建澳连装饰工程有限公司GR202244207198 15%中建东设岩土工程有限公司GR202021001224 15%中建(天津)工业化建筑工程有限公司GR202112003765 15%中建一局集团建设发展有限公司GR202011001749 15%中建一局华江建设有限公司GR202111002519 15%中建一局集团第二建筑有限公司GR202111000744 15%北京市建设工程质量第六检测所有限公司GR202211002384 15%北京中建建筑科学研究院有限公司GR202011006430 15%中国建筑一局(集团)有限公司GR202111000630 15%中建一局集团装饰工程有限公司GR202011004486
15%中建一局集团第三建筑有限公司GR202011002605 15%北京中建建筑设计院有限公司GR202211007788 15%中建科工集团有限公司GR202044202198 15%中建一局集团第五建筑有限公司GR202111000242 15%中国中建设计研究院有限公司GR202011003894 15%中国建筑西南勘察设计研究院有限公司GR202051000142 15%中建地下空间有限公司GR202251005258 15%中建生态环境集团有限公司GR202011000210 15%中国建设基础设施有限公司GR202011000318 15%中建钢构广东有限公司GR202144011432 15%中建钢构工程有限公司GR202144205230 15%中建科工集团智慧停车科技有限公司GR202244200933 15%中建科技(深汕特别合作区)有限公司GR202044204908 15%中建科技集团有限公司GR202044206081
15%中建科技(北京)有限公司GR202011001695 15%中建工程产业技术研究院有限公司GR202111005533 15%中国建筑装饰集团有限公司GR202211008320 15%中建幕墙有限公司GR202242008622 15%中建东方装饰有限公司GR202131000852 15%中建照明有限公司GR202044200342 15%
2. 税收优惠(续)
本集团享受的企业所得税税收优惠情况如下:(续)
(1)国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠政策(续)
本集团所属子公司根据企业所得税法及其他相关规定,被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业的具体情况如下:(续)
公司名称高新技术企业证书编号实际税率中建五局建筑节能科技有限公司GR202143003490 15%中建不二幕墙装饰有限公司GR202143000237 15%中建五局装饰幕墙有限公司GR202143002509 15%中建五局第三建设有限公司GR202143001620 15%中建科技湖南有限公司GR202143000481 15%中建五局安装工程有限公司GR202043002082 15%中建五局华东建设有限公司GR202231001316 15%中国建筑第五工程局有限公司GR202043000761 15%中建五局华南建设有限公司GR202244201874 15%中建六局第一建设有限公司GR202012001086 15%中建六局建设发展有限公司GR202112001037 15%中建桥梁有限公司GR202251101476 15%上海海达通信有限公司GR202131000679 15%中建港航局集团有限公司GR202131001570
15%中建筑港集团有限公司GR202037100401 15%中建二局第三建筑工程有限公司GR202111006398 15%中建二局第一建筑工程有限公司GR202111000524 15%中国建筑第二工程局有限公司GR202011005634 15%中建二局装饰工程有限公司GR202011000990 15%中建二局安装工程有限公司GR202111000676 15%中建玖合发展集团有限公司GR202211004893 15%中建二局第二建筑工程有限公司GR202044203757 15%中建中环新能源有限公司GR202232014683 15%中建二局阳光智造有限公司GR202044010624 15%中建西部建设湖南有限公司GR202243000326 15%河南中建西部建设有限公司GR202141003468 15%中建西部建设新材料科技有限公司GR202251004147 15%南京华建检测技术有限公司GR202232014332
15%中建电子信息技术有限公司GR202211000245 15%中建五洲工程装备有限公司GR202032006648 15%中建安装集团有限公司GR202132010981 15%中建新疆安装工程有限公司GR202065000255 15%中建八局广西建设有限公司GR202145001083 15%
公司名称高新技术企业证书编号实际税率中建八局第二建设有限公司GR202137002542 15%山东中坚工程质量检测有限公司GR202137004126 15%中建八局第四建设有限公司GR202137101123 15%江苏天宇设计研究院有限公司GR202032011349 15%中建八局第一建设有限公司GR202037003064 15%山东中建八局投资建设有限公司GR202137000714 15%中建科技(济南)有限公司GR202037001173 15%中建八局(厦门)建设有限公司GR202135100676 15%中建八局装饰工程有限公司GR202131000520 15%中建八局华南建设有限公司GR202144014361 15%中建八局轨道交通建设有限公司GR202032012507 15%中建八局西北建设有限公司GR202161002076 15%中建八局科技建设有限公司GR202131000014 15%中建八局发展建设有限公司GR202145001083
15%中建八局西南建设工程有限公司GR202051003475 15%中建八局环保科技有限公司GR202231004662 15%中建新疆建工集团第五建筑工程有限公司GR202265000206 15%中建新疆建工集团第一建筑工程有限公司GR202265000227 15%中建新疆建工(集团)有限公司GR202165000046 15%中建中新建设工程有限公司GR202037101613 15%中建新疆建工集团第三建设工程有限公司GR202065000046 15%中建新疆建工土木工程有限公司GR202165000059 15%中建西部建设建材科学研究院有限公司GR202251003078 15%中国建筑上海设计研究院有限公司GR202131003421 15%中建中原建筑设计院有限公司GR202241003089 15%中建海峡建设发展有限公司GR202235001605 15%中建科技河南有限公司GR202241000224
15%中建五局土木工程有限公司GR202243000667 15%中建五局园林有限公司GR202143002615 15%中建八局第三建设有限公司GR202132007163 15%中建四局第一建设有限公司GR202144000186 15%中建四局安装工程有限公司GR202252000123 15%中建四局第三建设有限公司GR202152000142 15%
公司名称高新技术企业证书编号实际税率中建四局土木工程有限公司GR202044205254 15%贵州中建建筑科研设计院有限公司GR202052000333 15%中建三局第二建设工程有限责任公司GR202042002204 15%中建三局第三建设工程有限责任公司GR202042001764 15%中建三局工程设计有限公司GR202242001692 15%深圳海外装饰工程有限公司GR202044206222 15%中建三局安装工程有限公司GR202242002833 15%中建科技武汉有限公司GR202042001219 15%中建三局智能技术有限公司GR202142003113 15%中建四局第五建筑工程有限公司GR202044204395 15%中建交通建设集团有限公司GR202111000067 15%中建市政工程有限公司GR202111000695 15%辽宁省路桥建设集团有限公司GR202121000707 15%中建二局土木工程集团有限公司GR202111008514
15%中建六局水利水电建设集团有限公司GR202112001611 15%中建六局华南建设有限公司GR202144207418 15%中建三局基础设施建设投资有限公司GR202142004991 15%中建铁投试验检测有限公司GR202121002182 15%重庆信达工程检测技术有限公司GR202051101356 15%中国建筑第七工程局有限公司GR202241001707 15%中建科技(福州)有限公司GR202035000126 15%厦门中建东北设计院有限公司GR202035100542 15%中国建筑第八工程局有限公司GR202231009889 15%中建六局装饰工程有限公司GR202231002194 15%中建四局第六建设有限公司GR202234000052 15%中建商品混凝土有限公司GR202142000108 15%新疆建筑科学研究院(有限责任公司) GR202065000035 15%中建铁路投资建设集团有限公司GR202111005102
15%中国建筑第六工程局有限公司GR202212003407 15%中建三局集团有限公司GR202242002413 15%广东中建新型建筑构件有限公司GR202144001673 15%中建三局城建有限公司GR202022000413 15%中建集成科技有限公司GR202111008263 15%
公司名称高新技术企业证书编号实际税率新疆建设工程质量安全检测中心GR202265000205 15%中建三局第一建设工程有限责任公司GR202142002193 15%中国建筑第四工程局有限公司GR202244002938 15%中建智能技术有限公司GR202011001520 15%中建八局检测科技有限公司GR202211006171 15%香港华艺设计顾问(深圳)有限公司GR202044204944 15%中建海龙科技有限公司GR202144205013 15%安徽海龙建筑工业有限公司GR202134004805 15%山东海龙建筑科技有限公司GR202237005327 15%中海建筑有限公司GR202244203757 15%深圳市兴海机电工程有限公司GR202144204632 15%深圳市兴海物联科技有限公司GR202044200845 15%中建新科装饰工程有限公司GR202211000432 15%中建钢构武汉有限公司GR202242005943 15%中建科工集团运营管理有限公司GR202244207907 15%中建八局装饰幕墙有限公司GR202232012957 15%中建八局新型建造工程有限公司GR202231001001 15%中建四局华南建设有限公司GR202244003699 15%中建四局建设发展有限公司GR202235100237 15%中建三局集团华南有限公司GR202244013374 15%中建三局集团北京有限公司GR202211003712 15%中建三局绿色产业投资有限公司GR202242006156 15%湖北中建三局建筑工程技术有限责任公司GR202242000742 15%
(2)西部大开发及新疆地区的主要税收优惠
公司名称实际税率西安兴楚建设有限公司15%重庆茂和基础设施建设有限公司15%海东市地下综合管廊建设运营管理有限公司15%重庆市开州区中建管廊建设有限公司15%中建隧道建设有限公司15%重庆津沙长江大桥建设发展有限公司15%中建遵义新蒲建设发展有限公司15%中国建筑西北设计研究院有限公司15%四川西南工程项目管理咨询有限责任公司15%中建西南咨询顾问有限公司15%石河子市建富城市管廊建设投资有限公司15%焉耆县西青继元建设有限责任公司15%中建梧州基础设施投资有限公司15%中建科技绵阳有限公司15%中建丝路建设投资有限公司15%石河子市西部建设有限责任公司15%新疆建设工程质量安全检测中心15%中建交通建设工程(西藏)有限公司15%陕西中建西北工程监理有限责任公司15%四川西南建筑工程咨询有限公司15%四川西南工程项目管理咨询有限责任公司西藏分公司15%中建钢构四川有限公司15%
(2)西部大开发及新疆地区的主要税收优惠(续)
公司名称实际税率四川西建兴城建材有限公司15%成都西部建设香投新型材料有限公司15%南宁中建西部建设有限公司15%广西中建西部建设有限公司15%重庆中建西部建设有限公司15%中建蓉成建材成都有限公司15%中建西部建设西南有限公司15%云南中建西部建设有限公司15%眉山中建西部建设有限公司15%成都市西建三岔湖建材有限公司15%中建西部建设北方有限公司15%贵阳中建西部建设有限公司15%喀什西部建设有限责任公司15%中建西部建设新疆有限公司15%甘肃中建西部建设有限责任公司15%新疆西建青松建设有限责任公司15%雅安西部陆海建设工程管理有限公司15%中建丝路西安建设运营有限公司15%中建(成都)轨道交通建设工程有限公司15%中建五局(赣州)工程建设有限公司15%昆明海祥房地产开发有限公司15%昆明海嘉房地产开发有限公司15%重庆信悦置业有限公司15%重庆金嘉海房地产开发有限公司15%
注:根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)的规定,上述符合条件的企业均享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。
五、合并财务报表主要项目注释