TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
同一控制下企业合并|||||6,521,701.05||||382,009.89||6,117,868.96||13,021,579.90||13,021,579.90
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,045,118,252.00||||2,228,007,494.75|||8,713,927.61|192,877,289.99||-3,180,684,437.06||294,032,527.29|1,905,809,157.16|2,199,841,684.45
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-15,574,100.00|||17,690,086.89|||-1,153,427,390.64||-1,151,311,403.75|-485,947,621.97|-1,637,259,025.72
(一)综合收益总额|||||||||||-1,150,677,727.48||-1,150,677,727.48|-475,040,017.73|-1,625,717,745.21
(二)所有者投入和减少资本|||||-15,574,100.00||||||||-15,574,100.00||-15,574,100.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-15,574,100.00||||||||-15,574,100.00||-15,574,100.00
(三)利润分配||||||||||||||-13,657,267.40|-13,657,267.40
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-13,657,267.40|-13,657,267.40
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||-2,749,663.16||-2,749,663.16|2,749,663.16|
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||-2,749,663.16||-2,749,663.16|2,749,663.16|
(五)专项储备||||||||17,690,086.89|||||17,690,086.89||17,690,086.89
1.本期提取||||||||40,736,298.95|||||40,736,298.95||40,736,298.95
2.本期使用||||||||-23,046,212.06|||||-23,046,212.06||-23,046,212.06
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,045,118,252.00||||2,212,433,394.75|||26,404,014.50|192,877,289.99||-4,334,111,827.70||-857,278,876.46|1,419,861,535.19|562,582,658.73
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,045,118,252.00||||2,221,485,793.70|||7,585,634.71|192,495,280.10||-2,018,268,310.95||1,448,416,649.56|3,503,133,360.83|4,951,550,010.39
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||6,521,701.05||||382,009.89||25,792,521.19||32,696,232.13||32,696,232.13
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,045,118,252.00||||2,228,007,494.75|||7,585,634.71|192,877,289.99||-1,992,475,789.76||1,481,112,881.69|3,503,133,360.83|4,984,246,242.52
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||1,128,292.90|||-1,188,208,647.30||-1,187,080,354.40|-1,597,324,203.67|-2,784,404,558.07
(一)综合收益总额|||||||||||-1,147,281,922.28||-1,147,281,922.28|-1,518,277,128.91|-2,665,559,051.19
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||||-21,000,000.00||-21,000,000.00|-98,973,799.78|-119,973,799.78
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-21,000,000.00||-21,000,000.00|-98,973,799.78|-119,973,799.78
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||-19,926,725.02||-19,926,725.02|19,926,725.02|
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||-19,926,725.02||-19,926,725.02|19,926,725.02|
(五)专项储备||||||||1,128,292.90|||||1,128,292.90||1,128,292.90
1.本期提取||||||||38,062,258.65|||||38,062,258.65||38,062,258.65
2.本期使用||||||||-36,933,965.75|||||-36,933,965.75||-36,933,965.75
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,045,118,252.00||||2,228,007,494.75|||8,713,927.61|192,877,289.99||-3,180,684,437.06||294,032,527.29|1,905,809,157.16|2,199,841,684.45
项目|2022年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||7,525,735.33|192,495,280.10|-3,885,303,353.61|-346,141,672.97
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||7,525,735.33|192,495,280.10|-3,885,303,353.61|-346,141,672.97
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||11,273,690.51||-1,048,119,372.31|-1,036,845,681.80
(一)综合收益总额||||||||||-1,048,119,372.31|-1,048,119,372.31
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||
6.其他|||||||||||
(五)专项储备||||||||11,273,690.51|||11,273,690.51
1.本期提取||||||||21,722,034.72|||21,722,034.72
2.本期使用||||||||-10,448,344.21|||-10,448,344.21
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||18,799,425.84|192,495,280.10|-4,933,422,725.92|-1,382,987,354.77
项目|2021年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||6,388,916.60|192,495,280.10|-3,162,682,498.14|375,342,363.77
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||6,388,916.60|192,495,280.10|-3,162,682,498.14|375,342,363.77
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||1,136,818.73||-722,620,855.47|-721,484,036.74
(一)综合收益总额||||||||||-738,865,025.39|-738,865,025.39
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配||||||||||16,244,169.92|16,244,169.92
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||16,244,169.92|16,244,169.92
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||
6.其他|||||||||||
(五)专项储备||||||||1,136,818.73|||1,136,818.73
1.本期提取||||||||20,295,491.16|||20,295,491.16
2.本期使用||||||||19,158,672.43|||19,158,672.43
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,045,118,252.00||||2,294,022,413.21|||7,525,735.33|192,495,280.10|-3,885,303,353.61|-346,141,672.97
(1) 公司概况
公司名称:西宁特殊钢股份有限公司注册地址:西宁市柴达木西路52号注册资本:1,045,118,252.00 元
法人营业执照号码:青海省工商行政管理局颁发916300002265939457号企业法人营业执照。法定代表人:马玉成
组织形式:股份有限公司
(2) 历史沿革
西宁特殊钢股份有限公司(以下简称“西宁特钢公司”、“西宁特钢”、“本公司”或“公司”)系经青海省经济体制改革委员会于1997年7月8日以青体改[1997]第039号文批准,由西宁特殊钢集团有限责任公司为主要发起人,联合青海省创业集团有限公司、青海铝业集团有限公司、兰州碳素有限公司、吉林碳素股份有限公司、包头钢铁设计研究院、吉林铁合金有限公司共同发起,采取社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监发字[1997]441号和442号文批准,本公司于1997年9月在西宁市以“网下发行”方式向社会公开发行人民币普通股股票8,000万股,并于同年10 月15 日在上海证券交易所挂牌交易。1997 年10 月8 日,本公司领取了注册号为63000012008079的企业法人营业执照,注册资本为人民币32,000万元。
经股东大会和中国证监会证监公司字[2000]27 号文批准,本公司分别于1999 年3 月、2000年6月实施1998年度利润分配方案和1999 年增资配股方案。经送、转及配股后,本公司股本变更为人民币58,222万元。
经中国证监会证监发行字[2003]88 号文和股东大会批准,本公司分别于2003 年8 月、2006年10月发行49,000万元可转换公司债券和实施2006年中期利润分配方案。经可转债转股及送红股后,至2007年6月8日,本公司股本变更为人民币741,219,252.00元。
经中国证监证监许可[2016]1229号文和股东大会批准,本公司于2016年11月非公发行人民币普通股票303,899,000 股,每股发行价格为人民币5.76 元,募集资金总额为人民币1,750,458,240.00元,至2016 年11月17日,本公司注册资本变更为人民币1,045,118,252.00元。
(3)公司业务性质和主要经营活动
本公司的主要业务性质为制造业,所处行业为钢铁行业。
本公司主要经营范围为:一般项目:钢、铁冶炼;钢压延加工;黑色金属铸造;金属材料制造;铸造机械制造;金属表面处理及热处理加工;普通机械设备安装服务;再生资源加工;再生资源销售;金属材料销售;五金产品制造;五金产品批发;五金产品研发;五金产品零售;水泥制品制造;建筑材料销售;非金属矿及制品销售;工程造价咨询业务;通用设备制造(不含特种设备制造);金属废料和碎屑加工处理;信息技术咨询服务;科技中介服务;建筑用钢筋产品销售;货物进出口;进出口代理;铁合金冶炼;涂料制造(不含危险化学品);石灰和石膏制造;石灰和石膏销售;装卸搬运;普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目);总质量4.5吨及以下普通货运车辆道路货物运输(除网络货运和危险货物);会议及展览服务;矿山机械销售;机械设备租赁;办公设备租赁服务;物业管理;非居住房地产租赁;建筑工程机械与设备租赁;耐火材料生产;耐火材料销售;大气污染治理;化工产品销售(不含许可类化工产品);化工产品生产(不含许可类化工产品);日用百货销售;
再生资源回收(除生产性废旧金属);建筑工程用机械销售;橡胶制品销售;气体、液体分离及纯净设备制造;停车场服务;供暖服务;非金属废料和碎屑加工处理;第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售;气体、液体分离及纯净设备销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目:特种设备安装改造修理;燃气经营;检验检测服务;建设工程施工;建筑用钢筋产品生产;危险化学品生产;道路货物运输(不含危险货物);水泥生产;住宅室内装饰装修;施工专业作业;矿产资源(非煤矿山)开采;移动式压力容器/气瓶充装(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准)。
本公司的主要产品为:合结钢、碳结钢、滚珠钢、不锈钢、合工钢、碳工钢、弹簧钢、焦炭、石灰石和商品房。
子公司名称|子公司类型|级次|持股比例(%)|表决权比例(%)
青海江仓能源发展有限责任公司|参股子公司|一级|35.00|42.86
青海江仓煤业有限责任公司|参股子公司|二级|35.00|42.86
青海江仓能源选煤有限公司|参股子公司|二级|35.00|42.86
西宁西钢矿业开发有限公司|全资子公司|一级|100.00|100.00
青海西钢新材料有限公司|参股子公司|一级|28.12|52.08
青海西钢置业有限责任公司|全资子公司|一级|61.18|100.00
西宁市城北区钢城幼儿园|全资子公司|二级|61.18|100.00
西宁特殊钢新材料科技有限公司|全资子公司|一级|100.00|100.00
青海西钢再生资源综合利用开发有限公司|全资子公司|一级|100.00|100.00
西宁西钢福利有限公司|全资子公司|二级|100.00|100.00
青海西钢特殊钢科技开发有限公司|全资子公司|一级|100.00|100.00
西藏博利建筑新材料科技有限公司|全资子公司|一级|100.00|100.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注九、在其他主体中的权益(一)在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,一级子公司未发生变化,二级子公司增加1 户,合并范围变更主体的具体信息详见附注八、合并范围的变更。
本财务报表业经公司董事会于2023年4月27日批准报出。
本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价,本公司于2022年度合并净亏损为人民币16.26 亿元,归属于母公司股东权益为人民币-8.57亿元。2022年12月31 日,本公司流动负债超出流动资产为人民币82.59 亿元;流动负债中包括的短期借款、一年内到期的长期应付款、应付融资租赁款、应付票据92.95亿元。本公司于2022年12月31日的现金及现金等价物余额为人民币0.59亿元,作为银行票据保证金的受限货币资金余额为人民币11.70亿元。
2022年度,本公司大部分借款来自于实际控制人青海省国资委控制的公司或青海省财政厅下属公司(以下简称“相关公司”),涉及的金额合计人民币59.50 亿元;其他银行和其他金融机构的借款合计人民币25.92 亿元。截至本财务报表报出日,相关公司、银行及其他金融机构未要求本公司立即还款。在省政府的支持下,本公司于2022年度通过市场化安排,公司各项借款本金、利息都未逾期。
此外,于2022 年12 月31 日,本公司应付款项(主要包括应付供应商款项、应付工程款等)共计人民币16.31亿元;本期已安排正常支付,未出现重大纠纷。
在青海省委、政府的大力支持下,中共青海省委2021 年12月1日召开专门会议确定,(一)会议研究部署我省深入实施国企改革三年行动计划、全面提升国有企业发展质量工作。(二)针对国有企业“融资难、融资贵”,总体流动性偏紧,企业资金压力较大等问题,要进一步稳定信贷支持,拓宽企业融资渠道;本公司认为,省委、省政府的支持发展的态度是明确的,同时也是持续经营能力的重要保证。
由于公司的归属于母股东权益为负,表明可能存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。鉴于上述情况,本公司在评估持续经营能力时,已审慎考虑未来流动资金、经营状况以及可用的融资来源。
为此,本公司已制订下列计划及措施以减轻运营资金压力及改善财务状况:
1.在青海省国资委的支持下,本公司保证了与主要合作银行的业务正常往来,稳定了这些主要合作银行在正常授信规模下的短期融资安排。同时,本公司已获取了与相关公司的保证,本公司相信能够在借款存续期间持续满足续借及为持续经营而进行的短期融资行为,并且基于与合作银行及相关公司长期的业务合作关系以及省委、省政府的大力支持,本公司能够在有需要时展期现有借款及取得新增借款。
2.本公司将继续采取积极措施维持业务(特别是优钢产品研发、销售)稳健运营、加快资金回笼、控制经营开支、改善财务结构,保证经营活动现金流。
3. 本公司将持续与相关供应商及其他债权人就应付款项的偿付进行积极沟通,采取包括与供应商开展创新合作模式、争取与相关各方对应付款项达成合理的偿付安排,以减轻对本公司营运资金及流动性的压力,同时维护和相关各方良好持续的合作关系,以保持业务稳健运营。
4. 在省委、省政府的安排下,本公司正就引入战略投资者积极开展配合工作,并与相关交易对手方洽谈交易的细节安排,包括但不限于签署投资意向书、配合投资方开展尽职调查工作等。该类处置投资及引战交易预计将于可预见的未来完成并相应增加本公司现金流入,改善公司的财务结构。
本公司董事会已审阅管理层编制的现金流量预测,其涵盖期间自在本财务报表报出日起不少于12个月的期间。本公司董事会认为本公司将能够获得足够的营运资金及融资来源以确保本公司于2022年12月31日后12 个月内能够清偿到期的债务。因此,本公司董事会认为采用持续经营基础编制财务报表是恰当的。
尽管如此,管理层能否落实上述计划及措施仍存在重大不确定因素。能否持续经营取决于各项计划和措施的顺利达成,包括:
1.本公司是否能够在省政府的充分支持下,有效协调主要合作银行、相关公司提供维持本公司业务运营所需的融资安排;相关公司是否会在本公司需要时安排新增借款,主要借款银行、相关公司是否会在存在重大不利事项的借款存续期间行使要求本公司提前偿还相关借款全部本金及利息的权力,以及本公司是否能够持续满足续借及新增借款的约定条款;
2.本公司是否能够与相关供应商在保证原付款习惯或条件下,与相关供应商维护良好持续的合作关系;
3.本公司是否能够保持业务稳健运营,加快资金回笼,实现经营开支的有效控制,以改善经营活动现金流;
4.在安排引进战略投资者的工作中,是否能及时确定交易对手方、顺利并及时与交易对手方就交易的细节安排完成洽谈,并按照预期获取监管部门的批准等。
倘若本公司无法完成上述计划及措施并保持持续经营,则须对本财务报表作出调整,将本公司资产的账面价值调整至其可回收金额,确认可能产生的财务负债,并将非流动资产及非流动负债分别重新分类为流动资产及流动负债。这些调整的影响并未反映在本财务报表中。
3.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
1.本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在存货的计价方法(附注五、15)、应收款项预期信用损失计提的方法(附注五(10-14))、投资性房地产、固定资产折旧和无形资产摊销附注五、22、附注五、23、附注五、29、收入的确认时点附注五、38等。
2.本公司根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动,则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响:
(1)应收账款和其他应收款预期信用损失
(2)存货减值的估计
(3)长期资产减值的估计
(4)长期资产的预计使用寿命与预计净残值
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(5)金融资产的公允价值
(6)递延所得税资产和递延所得税负债。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8)房地产开发成本
子公司青海西钢置业有限公司确认房地产项目的开发成本时需要按照开发成本和开发进度作出重大估计和判断。当房地产开发项目的最终决算成本和预算成本不一致时,其差额将影响相应的存货和营业成本。
本公司的主要业务为特钢的生产与销售、焦炭的生产与销售及商品房的开发与销售。
房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开发至销售变现,一般在12个月以上,具体周期根据开发项目情况确定,并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准;除房地产行业以外的其他经营业务,营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
2处置子公司或业务 A.一般处理方法
B.分步处置子公司
3购买子公司少数股权
1合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。2合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。3其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
1以摊余成本计量的金融资产。
2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
A.分类为以摊余成本计量的金融资产
a.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
b.对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
B.分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C.指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D.分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 E.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
a.嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
b.在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
A.能够消除或显著减少会计错配。
B.根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
C.不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
1金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销: A.收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
B.该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。2金融负债终止确认条件
1转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
3既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条1、2之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
A.未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
B.保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
1金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: A.被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
B.因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
2金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值。
B.终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
1如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
1信用风险显著增加
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素: A.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
B.债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
C.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
D.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
E.本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。2已发生信用减值的金融资产
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。3预期信用损失的确定
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:账龄组合及日常经营活动中应收取的各类代垫款、保证金、合并范围内关联方等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
A.对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
B.对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
C.对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。 D.对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
4减记金融资产
1本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;2本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、注释10.(6).金融工具减值。
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
无风险承兑票据组合|银行承兑汇票:出票人具有较高的信用评级,历史上未发生|本公司认为所持有的此
|票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。商业承兑汇票:出票人具有较高的信用评级的国企、国有控股公司、上市公司等,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。|类票据不存在重大的信用风险,不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失
商业承兑汇票|商业承兑汇票:出票人信用评级不高,短期内履行合同现金流量义务能力较弱。|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、注释10.(6).金融工具减值。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
组合一|除房地产行业外产生的应收账款|根据账龄计提坏账准备
组合二|房地产行业产生的应收账款|根据余额百分比计提坏账准备
组合名称|确定组合的依据|计提方法
组合一|本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,预计不会产生信用损失的合并范围内关联方的应收款项|不计提坏账准备
组合二|除组合一的应收款项|根据账龄计提坏账准备
组合名称|确定组合的依据|计提方法
组合一|本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,预计不会产生信用损失的日常经常活动中应收取的各类代垫款、保证金、合并范围内关联方等应收款项|不计提坏账准备
组合二|房地产行业的应收款项|余额百分比法
组合三|除组合一、组合二外的款项|余额百分比法
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括:与钢铁的生产与延压相关的原材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)、发出商品等以及与房地产开发销售相关的开发成本、拟开发土地、开发产品、库存商品、周转材料及其他。
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业;拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为已完工开发产品的土地;开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时,拟开发土地全部转入开发成本;项目分期开发时,将分期开发用地部分转入开发成本,未开发土地仍保留在拟开发土地。
1与钢铁的生产与延压相关的期末存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
2与房地产开发与销售相关的期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
采用永续盘存制与实地盘存制相结合。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法1低值易耗品采用一次转销法;
2包装物采用一次转销法。
3其他周转材料采用一次转销法摊销。
(6)开发用土地的核算方法
纯土地开发项目,其费用支出单独构成土地开发成本;
连同房产整体开发的项目,其费用可分清负担对象的,一般按实际面积分摊记入商品房成本。
(7)公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施:按受益比例确定标准分配计入商品房成本;
能有偿转让的公共配套设施:以各配套设施项目作为成本核算对象,归集所发生的成本。
(8)维修基金的核算方法
根据开发项目所在地的有关规定,维修基金在开发产品销售(预售)时,向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本,并统一上缴维修基金管理部门。
(9)质量保证金的核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费,冲减质量保证金;在开发产品约定的保修期届满,质量保证金余额退还施工单位。
(1)划分为持有待售确认标准
2出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,并已获得监管部门批准,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、注释10.6.金融工具减值。
1企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注五同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
2其他方式取得的长期股权投资
(2)后续计量及损益确认1成本法
(3)长期股权投资核算方法的转换1公允价值计量转权益法核算
2公允价值计量或权益法核算转成本法核算
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。3权益法核算转公允价值计量
4成本法转权益法
5成本法转公允价值计量
1在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
1在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。2在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率(%)|年折旧(摊销)率(%
房屋建筑物|40|5.00|2.38
(2)固定资产初始计量
1外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
2自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
4购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
(3)固定资产后续计量及处置
1固定资产折旧
利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。2折旧方法√适用□不适用
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|30-40|5.00|3.17至2.38
机器设备|年限平均法|15-20|5.00|6.33至4.75
电子设备及其他|年限平均法|5-10|5.00|19至9.5
运输设备|年限平均法|5-10|5.00|19至9.5
3固定资产的后续支出
4固定资产处置
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:1在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
2本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
3即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。5租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
1无形资产的初始计量
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、采矿权、软件系统等。
2无形资产的后续计量
A.使用寿命有限的无形资产
项目|预计使用寿命|依据
土地使用权|17-50|在未来受益期限内进行摊销
软件|10|在未来受益期限内进行摊销
石灰石采矿权|9.6|采矿权批准年限
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 B.使用寿命不确定的无形资产
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
(3). 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
类别|摊销年限|备注
石灰石矿区道路和环境治理费用|5|采矿证批准年限
(1)钢材、焦炭和石灰石等产品的销售收入;
(2)房地产的销售收入。
1收入确认的一般原则
2收入确认的具体方法
A.公司的钢材、焦炭和石灰石等产品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务,在货物发出,已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认;
B.公司的房地产销售业务属于在某一时点履行的履约义务,在客户办完入户手续已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
2该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。3该成本预期能够收回。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
项目|核算内容
采用总额法核算的政府补助类别|除贴息补助以外的政府补助
采用净额法核算的政府补助类别|政府贴息补助
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政|
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
1该交易不是企业合并;
2交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:1商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
2非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
3对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示1企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
2递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。2使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注五、28和34。
(4)本公司作为出租人的会计处理
1租赁的分类
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁: A.在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
B.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
C.资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 D.在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 E.租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁: A.若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 B.资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
(5)售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按市场价格调整租金收入。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
本公司自2022 年1 月1 日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或|已经公司九届三次董事会会议和九届二次监事会会议审议通过。|详见1
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。||
本公司自2022年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。|已经公司九届八次董事会会议和九届四次监事会会议审议通过|详见2
2021 年12 月31 日,财政部发布了《企业会计准则解释第15 号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释15号”),解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称‘试运行销售’)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本公司自2022年1月1日起执行企业会计准则解释第15号,执行该准则对可比期间财务报表无重大影响。
22022年12月13日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16号”),解释16号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”允许企业自发布年度提前执行,本公司自
2022年1月1日起施行该事项相关的会计处理;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行,执行该准则对可比期间财务报表无重大影响。
45. 终止经营
本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
46. 安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
根据财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》、《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》(财建[2004]119号)以及财政部安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财企[2012]16号)的要求,二级子公司青海江仓煤业有限责任公司(以下简称“江仓煤业”)按照上述规定提取安全生产费用及维简费;本公司及控股子公司青海江仓能源发展有限责任公司(以下简称“江仓能源”)、子公司西宁西钢矿业开发有限公司按照上述规定提取安全生产费用。
即煤炭生产企业根据原煤实际产量,每月按吨煤10—50元在成本中提取煤矿维简费,二级子公司江仓煤业据此方法计提维简费。
煤炭生产企业依据开采的原煤产量按月提取,露天矿吨煤5元(江仓煤业);非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取金属矿山,其中露天矿山每吨5元,地下矿山每吨10元,尾矿库按入库尾矿量计算,三等及三等以上尾矿库每吨1元,四等及五等尾矿库每吨1.5 元;非金属矿山,其中露天矿山每吨2元,地下矿山每吨4 元;二级子公司青海江仓煤业有限责任公司,子公司西宁西钢矿业开发有限公司依据此方法计提安全生产费。
危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取:
(1)营业收入不超过1000 万元的,按照4%提取;
(2)营业收入超过1000万元至1 亿元的部分,按照2%提取;
(3)营业收入超过1亿元至10亿元的部分,按照0.5%提取;
(4)营业收入超过10 亿元的部分,按照0.2%提取。子公司江仓能源依据此方法计提安全生产费。
冶金企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取:
(1)营业收入不超过1000 万元的,按照3%提取;
(2)营业收入超过1000万元至1 亿元的部分,按照1.5%提取;
(4)营业收入超过10 亿元至50亿元的部分,按照0.2%提取;
(5)营业收入超过50 亿元至100 亿元的部分,按照0.1%提取;
(6)营业收入超过100亿元的部分,按照0.05%提取。
本公司及子公司青海西钢新材料有限公司(以下简称“西钢新材料”)依据此方法计提安全生产费。
47. 勘探开发支出
勘探开发支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出,以矿区为核算对象。
本公司在详查和勘探过程中,钻探、坑探完成后,如果确定该活动未发现探明经济可采储量的,直接费用化;如果确定该活动发现了探明经济可采储量的,将其发生的勘探开发支出进行资本化。
如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的,在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量,同时满足下列条件的,将勘探的资本化支出继续暂时资本化,否则计入当期损益:
(1)该勘探已发现足够数量的储量,但要确定其是否属于探明经济可采储量,还需要实施进一步的勘探活动;
(2)进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
48. 其他
税种|计税依据
增值税|钢材和焦炭:应税收入按13%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。房屋销售:房地产老项目简易计税,按应税收入的5%征收率计算销项税;新项目一般计税,按应税收入9%税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额。检化验服务、劳务服务:应税收入6%计算销项税后的差额计缴增值税。
企业所得税|按应纳税所得额的2.5%、5%、15%、25%计缴。
土地增值税|按增值额超出扣除项目金额的比率,采用四级超率累进税率
房产税|自用房产:按(房产原值+依据税法规定折算的地价款)的70%的1.2%计缴;出租房:出租房产租金的12%计缴
资源税|销售量每吨2元计缴。
土地使用税|按取得使用权的土地面积每平方米5元、14元、0.6元/每平方米计缴。
城市维护建设税|按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。
教育费附加|按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加|按实际缴纳的流转税的2%计缴。
纳税主体名称|所得税税率(%)
青海西钢新材料有限公司、西宁特殊钢股份有限公司|15%
青海西钢特殊钢科技开发有限公司|2.5%
西宁西钢福利有限公司|2.5%
其余纳税主体|25%
本公司及子公司西钢新材料:根据财政部税务总局国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020 年第23 号,自2021 年1 月1 日至2030 年12 月31 日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。本公司及西钢新材料公司主营业务符合《产业结构调整指导目录》(2019 年本)中第一类鼓励类第八条规定,本公司及子公司西钢新材料2021 年至2030 年享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。
子公司青海西钢特殊钢科技开发有限公司及二级子公司西宁西钢福利有限公司:依据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第13 号)规定自2022年1月1 日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021 年第12 号)第一条规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,执行期限为2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日。子公司青海西钢特殊钢科技开发有限公司及二级子公司西宁西钢福利有限公司本期执行2.5%优惠税率。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|698.66|585.76
银行存款|59,468,262.42|121,840,036.53
其他货币资金|1,169,905,668.97|990,980,926.53
未到期应收利息|287,891.93|
合计|1,229,662,521.98|1,112,821,548.82
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司存款||