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第十节Chapter 10
Financial Report
信会师报字[2023]第ZF10444号
宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司全体股东:
我们审计了宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司(以下简称太平鸟)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了太平鸟2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于太平鸟,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项||该事项在审计中是如何应对的|||
(一)库存商品会计估计变更参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释(十)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(七),公司的存货主要为库存商品。截至2022年12月31日,库存商品的原值2,196,560,366.21元,存货跌价准备为131,338,711.26元,库存商品的净值2,065,221,654.95元。库存商品账面价值占期末存货账面价值的比例为97.20%,占总资产的比例为24.15%。太平鸟管理层(以下简称管理层)对于库存商品,由以“过往的销售经验为基础,综合考虑品牌定位,将库存商品按不同穿着季节进行分类,并按每个类别分别确定可变现净值”,变更为“以商品成本的合理比例作为可变现净值的确定依据,然后再确定各期末库龄段库存商品的预估跌价比例”,并以此计提库存商品存货跌价准备。在确定库存商品可变现净值的依据时,需要结合行业特点、公司销售策略、商品销售价格等实际经营情况进行会计估计,这将涉及大量的假设和主观判断。基于上述原因,我们将库存商品会计估计变更识别为关键审计事项。|我们执行的主要审计程序有:||||
|(1)|了解并测试了有关存货跌价准备的关键内部控制的设|||
||计和执行,以确认内部控制的有效性||;|
|(2)|核查公司作出会计估计变更履行的决策程序,取得相|||
||关的董事会、监事会会议决议|;||
|(3)|按照太平鸟存货跌价准备的计提政策重新计算库存商|||
||品的跌价准备,测试其计算的准确性||;|
|(4)|按照原跌价计算方法和变更后的库龄测算跌价计提比|||
||例,判断变更后跌价计提比例是否在合理区范围|||;
|(5)|对比同行业可比公司的库存商品跌价准备的计提方法,评估公司存货跌价准备政策的合理性和充分性。|||
|关键审计事项||该事项在审计中是如何应对的||||
(二)收入确认参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释(二十六)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释(三十五),公司于2022年度实现主营业务收入8,546,429,127.58元,主营业务主要收入模式有直营模式、线上直销模式、加盟模式。直营模式于商品交付给消费者并||我们执行的主要审计程序有:|||||
||(1)|了解并测试了与收入确认相关的关键内部控制的设计||||
|||和执行,以确认内部控制的有效性||||;
收取货款时,确认销售收入|;线上直销模式于商品发出且退|(2)|选取样本检查销售合同,判断履约义务构成和控制权转移的时点,进而评估公司收入的确认政策是否符合||||
货期结束后确认收入|;加盟模式于商品发出且控制权转移给||||||
加盟商时按照已收或应收的合同或协议价确认收入。由于收入是公司的关键业绩指标之一,收入确认的准确和完整对公司利润的影响较大。因此,我们将公司收入确认作为关键审计事项。|||企业会计准则的要求||;||
||(3)|结合产品类型对收入及毛利情况进行分析,判断本期||||
|||收入金额是否出现异常波动的情况||||;
||(4)|对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同及出库单等,评价相关收入确认是否符合公司收入||||
|||确认的会计政策|;|||
||(5)|按照抽样原则选择客户样本,询证报告期内重要客户的应收账款余额及销售额,结合应收账款期后收款程||||
|||序,确认收入的真实性|||;|
||(6)|就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支持性文档,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。||||
太平鸟管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括太平鸟2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估太平鸟的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督太平鸟的财务报告过程。
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的
审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对太平鸟持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致太平鸟不能持续经营。
(六)就太平鸟中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、
监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
中国注册会计师:白红霞中国注册会计师:侯力行
二〇二三年四月十七日
编制单位:宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司
项目附注2022年12月31日2021年12月31日流动资产:
货币资金(七、1) 1,088,741,875.01 1,147,621,404.12结算备付金
交易性金融资产(七、2) 1,262,267,048.95 2,056,596,240.13衍生金融资产
应收账款(七、5) 529,617,162.26 631,967,596.86应收款项融资(七、6)
预付款项(七、7) 159,634,081.21 260,706,884.49应收保费
其他应收款(七、8) 133,059,188.19 171,248,877.05其中:应收利息
存货(七、9) 2,124,704,788.95 2,540,004,985.33合同资产
其他流动资产(七、13) 390,392,518.83 324,594,999.34流动资产合计5,688,416,663.40 7,132,740,987.32
项目|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
非流动资产:发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资|(七、17)|8,957,235.94|9,342,162.77
其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产|(七、21)|1,321,248,104.97|1,360,155,286.32
在建工程|(七、22)|40,738,647.82|43,738,971.10
生产性生物资产油气资产使用权资产|(七、25)|679,903,803.78|879,709,199.13
无形资产|(七、26)|168,684,890.00|175,599,685.69
开发支出商誉长期待摊费用|(七、29)|212,745,521.02|211,829,462.65
递延所得税资产|(七、30)|426,704,315.90|367,300,924.29
其他非流动资产|(七、31)|3,652,980.42|14,040,326.33
非流动资产合计||2,862,635,499.85|3,061,716,018.28
资产总计||8,551,052,163.25|10,194,457,005.60
流动负债:短期借款|(七、32)||197,500,000.00
向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据|(七、35)|268,071,484.40|386,735,960.00
应付账款|(七、36)|1,362,399,472.84|2,080,823,143.41
预收款项合同负债|(七、38)|203,159,476.84|170,954,857.28
卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬|(七、39)|237,732,369.22|366,640,415.36
应交税费|(七、40)|108,314,174.38|319,032,559.93
其他应付款|(七、41)|115,604,060.35|128,405,104.05
项目|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债|(七、43)|349,899,091.29|393,059,438.44
其他流动负债|(七、44)|584,171,492.51|612,752,543.87
流动负债合计||3,229,351,621.83|4,655,904,022.34
非流动负债:保险合同准备金长期借款应付债券|(七、46)|749,583,624.57|720,661,247.14
其中:优先股永续债租赁负债|(七、47)|315,135,980.62|434,064,844.25
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益|(七、51)|87,543,185.40|91,291,069.16
递延所得税负债|(七、30)|16,170,199.07|22,460,120.30
其他非流动负债非流动负债合计||1,168,432,989.66|1,268,477,280.85
负债合计||4,397,784,611.49|5,924,381,303.19
所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)|(七、53)|476,448,241.00|476,727,790.00
其他权益工具|(七、54)|64,275,828.77|64,277,676.75
其中:优先股永续债资本公积|(七、55)|1,357,983,181.40|1,323,390,339.73
减:库存股|(七、56)|130,380,676.23|69,956,906.52
其他综合收益专项储备盈余公积|(七、59)|274,393,483.75|274,393,483.75
一般风险准备未分配利润|(七、60)|2,100,026,038.01|2,198,870,833.66
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||4,142,746,096.70|4,267,703,217.37
少数股东权益||10,521,455.06|2,372,485.04
所有者权益(或股东权益)合计||4,153,267,551.76|4,270,075,702.41
负债和所有者权益(或股东权益)总计||8,551,052,163.25|10,194,457,005.60
公司负责人:张江平主管会计工作负责人:王青林会计机构负责人:林威申
货币资金326,091,924.79 618,916,474.23交易性金融资产845,188,085.81 959,399,146.65衍生金融资产
应收账款(十七、1) 558,449,261.16 494,976,914.91应收款项融资
预付款项57,571,473.57 102,609,966.79其他应收款(十七、2) 1,372,378,103.26 982,945,404.90其中:应收利息
存货611,929,781.00 718,600,655.01合同资产
其他流动资产102,340,931.11 94,701,847.16流动资产合计3,873,949,560.70 3,972,150,409.65非流动资产:
长期股权投资(十七、3) 591,231,906.11 587,025,059.69其他权益工具投资
固定资产356,709,657.52 369,415,179.78在建工程39,410,022.82
使用权资产396,991,228.99 469,307,665.76无形资产13,562,034.67 17,819,024.45开发支出
长期待摊费用96,379,508.04 129,845,533.98递延所得税资产159,366,156.14 131,987,112.14其他非流动资产3,652,980.42 13,364,162.16非流动资产合计1,657,303,494.71 1,718,763,737.96资产总计5,531,253,055.41 5,690,914,147.61
项目|附注|2022年12月31日|2021年12月31日
流动负债:短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据||57,300,000.00|29,562,840.00
应付账款||412,427,976.74|645,594,738.60
预收款项合同负债||517,492,168.80|462,932,257.91
应付职工薪酬||55,662,259.41|122,862,284.68
应交税费||5,626,342.62|45,508,747.67
其他应付款||311,534,691.26|143,803,849.55
其中:应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债||173,606,011.66|185,979,545.67
其他流动负债||203,936,426.52|200,838,867.69
流动负债合计||1,737,585,877.01|1,837,083,131.77
非流动负债:长期借款应付债券||749,583,624.57|720,661,247.14
其中:优先股永续债租赁负债||217,005,884.23|263,906,391.44
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益||1,999,999.92|2,799,999.96
递延所得税负债||13,895,365.28|21,210,639.26
其他非流动负债非流动负债合计||982,484,874.00|1,008,578,277.80
负债合计||2,720,070,751.01|2,845,661,409.57
所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)||476,448,241.00|476,727,790.00
其他权益工具||64,275,828.77|64,277,676.75
其中:优先股永续债资本公积||1,376,571,942.69|1,341,979,101.02
减:库存股||130,380,676.23|69,956,906.52
其他综合收益专项储备盈余公积||274,393,483.75|274,393,483.75
未分配利润||749,873,484.42|757,831,593.04
所有者权益(或股东权益)合计||2,811,182,304.40|2,845,252,738.04
负债和所有者权益(或股东权益)总计||5,531,253,055.41|5,690,914,147.61
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||8,601,638,095.28|10,920,759,939.66
其中:营业收入|(七、61)|8,601,638,095.28|10,920,759,939.66
利息收入已赚保费手续费及佣金收入|||
二、营业总成本||8,491,904,154.99|10,076,352,493.40
其中:营业成本|(七、61)|4,453,679,356.94|5,140,438,016.50
利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加|(七、62)|58,743,688.17|58,529,253.56
销售费用|(七、63)|3,166,320,055.92|3,948,505,480.01
管理费用|(七、64)|626,021,572.65|708,830,425.79
研发费用|(七、65)|118,157,892.79|152,052,085.87
财务费用|(七、66)|68,981,588.52|67,997,231.67
其中:利息费用||66,518,944.98|62,369,822.51
利息收入||8,286,126.52|6,999,843.50
加:其他收益|(七、67)|230,339,370.08|204,459,828.76
投资收益(损失以“-”号填列)|(七、68)|40,492,785.16|38,358,618.62
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-384,926.83|-657,837.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|(七、70)|3,765,753.72|5,098,682.33
信用减值损失(损失以“-”号填列)|(七、71)|-3,563,990.06|11,169,048.28
资产减值损失(损失以“-”号填列)|(七、72)|-119,588,560.35|-120,471,819.51
资产处置收益(损失以“-”号填列)|(七、73)|-4,647,910.38|4,691,188.22
项目|附注|2022年度|2021年度
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||256,531,388.46|987,712,992.96
加:营业外收入|(七、74)|22,766,307.41|6,105,760.16
减:营业外支出|(七、75)|17,700,341.39|44,475,206.98
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||261,597,354.48|949,343,546.14
减:所得税费用|(七、76)|77,301,328.24|272,683,934.63
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||184,296,026.24|676,659,611.51
(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||184,296,026.24|676,659,611.51
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||184,720,739.95|677,263,888.73
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||-424,713.71|-604,277.22
六、其他综合收益的税后净额(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1. 不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动2. 将重分类进损益的其他综合收益(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额||184,296,026.24|676,659,611.51
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||184,720,739.95|677,263,888.73
(二)归属于少数股东的综合收益总额||-424,713.71|-604,277.22
八、每股收益:(一)基本每股收益(元╱股)||0.39|1.44
(二)稀释每股收益(元╱股)||0.39|1.44
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|(十七、4)|2,953,843,774.53|4,072,529,019.53
减:营业成本|(十七、4)|1,689,980,582.12|2,087,528,775.52
税金及附加||14,200,899.47|16,635,592.60
销售费用||1,100,246,909.30|1,384,896,273.85
管理费用||216,919,795.40|258,062,227.28
研发费用||56,264,759.10|84,009,084.10
财务费用||52,687,434.61|36,252,595.37
其中:利息费用||52,881,827.21|34,135,339.83
利息收入||4,206,553.18|2,868,673.05
加:其他收益||34,039,515.68|45,118,454.47
投资收益(损失以“-”号填列)|(十七、5)|412,537,308.26|476,915,109.73
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-384,926.83|-657,837.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||788,939.16|2,092,176.79
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-4,075,266.43|-12,464,390.50
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-21,224,449.18|-74,045,891.15
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-1,337,614.27|-10,520.20
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||244,271,827.75|642,749,409.95
加:营业外收入||3,392,793.94|1,880,192.20
减:营业外支出||6,750,835.96|16,040,453.66
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||240,913,785.73|628,589,148.49
减:所得税费用||-34,693,641.25|57,684,536.06
项目|附注|2022年度|2021年度
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||275,607,426.98|570,904,612.43
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||275,607,426.98|570,904,612.43
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1. 重新计量设定受益计划变动额2. 权益法下不能转损益的其他综合收益3. 其他权益工具投资公允价值变动4. 企业自身信用风险公允价值变动(二)将重分类进损益的其他综合收益1. 权益法下可转损益的其他综合收益2. 其他债权投资公允价值变动3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额4. 其他债权投资信用减值准备5. 现金流量套期储备6. 外币财务报表折算差额7. 其他六、综合收益总额||275,607,426.98|570,904,612.43
七、每股收益:(一)基本每股收益(元╱股)(二)稀释每股收益(元╱股)|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金||9,033,451,964.68|11,266,533,981.05
客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还||11,609,676.76|156,608.03
收到其他与经营活动有关的现金|(七、78)|335,486,864.77|296,815,086.53
经营活动现金流入小计||9,380,548,506.21|11,563,505,675.61
购买商品、接受劳务支付的现金||5,287,374,798.66|5,495,203,911.84
客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工及为职工支付的现金||1,536,453,466.34|1,801,827,343.45
支付的各项税费||766,235,398.79|757,989,643.14
支付其他与经营活动有关的现金|(七、78)|1,391,661,834.17|2,208,485,419.74
经营活动现金流出小计||8,981,725,497.96|10,263,506,318.17
经营活动产生的现金流量净额||398,823,008.25|1,299,999,357.44
项目|附注|2022年度
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金||5,015,094,944.90
取得投资收益收到的现金||40,877,711.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,864,529.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计||5,059,837,186.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||248,095,996.51
投资支付的现金||4,217,000,000.00
质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计||4,465,095,996.51
投资活动产生的现金流量净额||594,741,190.17
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金||10,500,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||10,500,000.00
取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金|(七、78)|11,750,000.00
筹资活动现金流入小计||22,250,000.00
偿还债务支付的现金||191,683,185.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||291,782,287.20
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金|(七、78)|569,832,623.28
筹资活动现金流出小计||1,053,298,095.88
筹资活动产生的现金流量净额||-1,031,048,095.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额||-37,483,897.46
加:期初现金及现金等价物余额||1,106,256,137.03
六、期末现金及现金等价物余额||1,068,772,239.57
6,502,625,427.1039,016,455.8537,724,202.88
6,579,366,085.83366,275,106.106,696,700,000.00
7,062,975,106.10-483,609,020.27
1,026,925,352.04115,256,906.521,142,182,258.56520,425,558.35389,142,370.22
525,987,480.811,435,555,409.38-293,373,150.82
523,017,186.35583,238,950.681,106,256,137.03
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金||3,195,101,184.13|4,473,074,756.02
收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金||63,672,805.22|63,745,083.54
经营活动现金流入小计||3,258,773,989.35|4,536,819,839.56
购买商品、接受劳务支付的现金||2,071,720,260.64|2,721,671,969.72
支付给职工及为职工支付的现金||549,656,629.90|656,421,342.55
支付的各项税费||127,878,121.17|206,624,304.34
支付其他与经营活动有关的现金||454,882,025.38|654,892,611.10
经营活动现金流出小计||3,204,137,037.09|4,239,610,227.71
经营活动产生的现金流量净额||54,636,952.26|297,209,611.85
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金||2,235,000,000.00|2,323,000,000.00
取得投资收益收到的现金||407,875,648.43|458,087,712.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,127,252.70|110,405.51
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||39,284,822.70|40,731,053.88
收到其他与投资活动有关的现金||69,310,894.98|36,905,857.48
投资活动现金流入小计||2,754,598,618.81|2,858,835,029.86
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||69,064,159.72|113,820,108.42
投资支付的现金||2,120,000,000.00|2,578,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||19,500,000.00|1,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金||475,550,552.45|199,204,360.36
投资活动现金流出小计||2,684,114,712.17|2,892,024,468.78
投资活动产生的现金流量净额||70,483,906.64|-33,189,438.92
项目|附注|2022年度|2021年度
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金||208,419,640.83|920,899,756.96
筹资活动现金流入小计||208,419,640.83|920,899,756.96
偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金||285,965,472.60|376,961,574.40
支付其他与筹资活动有关的现金||343,173,292.57|430,786,220.16
筹资活动现金流出小计||629,138,765.17|807,747,794.56
筹资活动产生的现金流量净额||-420,719,124.34|113,151,962.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额||-295,598,265.44|377,172,135.33
加:期初现金及现金等价物余额||615,960,190.23|238,788,054.90
六、期末现金及现金等价物余额||320,361,924.79|615,960,190.23
2022年1 –12月
|实收资本(或股本)||其他权益工具||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|476,727,790.00|||64,277,676.75|1,323,390,339.73|69,956,906.52|||274,393,483.75||2,198,870,833.66
加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额|476,727,790.00|||64,277,676.75|1,323,390,339.73|69,956,906.52|||274,393,483.75||2,198,870,833.66
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-279,549.00|||-1,847.98|34,592,841.67|60,423,769.71|||||-98,844,795.65
(一)综合收益总额|||||||||||184,720,739.95
(二)所有者投入和减少资本|-279,549.00|||-1,847.98|34,592,841.67|60,423,769.71|||||
1. 所有者投入的普通股|-280,000.00||||-3,264,800.00|-5,404,496.40|||||
2. 其他权益工具持有者投入资本|451.00|||-1,847.98|22,730.96||||||
3. 股份支付计入所有者权益的金额|||||37,834,910.71||||||
4. 其他||||||65,828,266.11|||||
(三)利润分配|||||||||||-283,565,535.60
1. 提取盈余公积2. 提取一般风险准备3. 对所有者(或股东)的分配|||||||||||-283,565,535.60
4. 其他(四)所有者权益内部结转1. 资本公积转增资本(或股本)2. 盈余公积转增资本(或股本)3. 盈余公积弥补亏损4. 设定受益计划变动额结转留存收益5. 其他综合收益结转留存收益6. 其他(五)专项储备1. 本期提取2. 本期使用(六)其他四、本期期末余额|476,448,241.00|||64,275,828.77|1,357,983,181.40|130,380,676.23|||274,393,483.75||2,100,026,038.01
所有者权益合计其他小计
4,267,703,217.37 2,372,485.04 4,270,075,702.41
-124,957,120.67 8,148,970.02 -116,808,150.65
184,720,739.95 -424,713.71 184,296,026.24
-26,112,325.02 10,521,455.06 -15,590,869.96
1,859,696.40 10,521,455.06 12,381,151.46
21,333.98 21,333.98
37,834,910.71 37,834,910.71
-65,828,266.11 -65,828,266.11
-283,565,535.60 -283,565,535.60
-1,947,771.33 -1,947,771.33
4,142,746,096.70 10,521,455.06 4,153,267,551.76
|(或股本)|优先股|永续债|其他||||
一、上年年末余额|476,727,790.00||||1,347,729,902.37|99,999,117.46|274,393,483.75|1,898,568,519.33
加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额|476,727,790.00||||1,347,729,902.37|99,999,117.46|274,393,483.75|1,898,568,519.33
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||64,277,676.75|-24,339,562.64|-30,042,210.94||300,302,314.33
(一)综合收益总额||||||||677,263,888.73
(二)所有者投入和减少资本||||64,277,676.75|-24,339,562.64|-30,042,210.94||
1. 所有者投入的普通股|||||-30,042,210.94|-30,042,210.94||
2. 其他权益工具持有者投入资本||||64,277,676.75||||
3. 股份支付计入所有者权益的金额|||||5,702,648.30|||
4. 其他(三)利润分配||||||||-376,961,574.40
1. 提取盈余公积2. 提取一般风险准备3. 对所有者(或股东)的分配||||||||-376,961,574.40
4. 其他(四)所有者权益内部结转1. 资本公积转增资本(或股本)2. 盈余公积转增资本(或股本)3. 盈余公积弥补亏损4. 设定受益计划变动额结转留存收益5. 其他综合收益结转留存收益6. 其他(五)专项储备1. 本期提取2. 本期使用(六)其他四、本期期末余额|476,727,790.00|||64,277,676.75|1,323,390,339.73|69,956,906.52|274,393,483.75|2,198,870,833.66
公司负责人:张江平|||主管会计工作负责人:王青林||||会计机构负责人:林威申|
3,897,420,577.99 2,976,762.26 3,900,397,340.25
370,282,639.38 -604,277.22 369,678,362.16
677,263,888.73 -604,277.22 676,659,611.51
69,980,325.05 69,980,325.05
64,277,676.75 64,277,676.75
5,702,648.30 5,702,648.30
-376,961,574.40 -376,961,574.40
||||||2022年度|||
项目|实收资本(或股本)||其他权益工具||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积
||优先股|永续债|其他|||||
一、上年年末余额|476,727,790.00|||64,277,676.75|1,341,979,101.02|69,956,906.52|||274,393,483.75
加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额|476,727,790.00|||64,277,676.75|1,341,979,101.02|69,956,906.52|||274,393,483.75
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-279,549.00|||-1,847.98|34,592,841.67|60,423,769.71|||
(一)综合收益总额(二)所有者投入和减少资本|-279,549.00|||-1,847.98|34,592,841.67|60,423,769.71|||
1. 所有者投入的普通股|-280,000.00||||-3,264,800.00|-5,404,496.40|||
2. 其他权益工具持有者投入资本|451.00|||-1,847.98|22,730.96||||
3. 股份支付计入所有者权益的金额|||||37,834,910.71||||
4. 其他||||||65,828,266.11|||
(三)利润分配1. 提取盈余公积2. 对所有者(或股东)的分配3. 其他(四)所有者权益内部结转1. 资本公积转增资本(或股本)2. 盈余公积转增资本(或股本)3. 盈余公积弥补亏损4. 设定受益计划变动额结转留存收益5. 其他综合收益结转留存收益6. 其他(五)专项储备1. 本期提取2. 本期使用(六)其他四、本期期末余额|476,448,241.00|||64,275,828.77|1,376,571,942.69|130,380,676.23|||274,393,483.75
未分配利润所有者权益合计
757,831,593.04 2,845,252,738.04
757,831,593.04 2,845,252,738.04-7,958,108.62 -34,070,433.64275,607,426.98 275,607,426.98
-26,112,325.021,859,696.4021,333.9837,834,910.71-65,828,266.11
749,873,484.42 2,811,182,304.40
实收资本(或股本)
资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额476,727,790.00 1,366,318,663.66 99,999,117.46 274,393,483.75 563,888,555.01 2,581,329,374.96加:会计政策变更
二、本年期初余额476,727,790.00 1,366,318,663.66 99,999,117.46 274,393,483.75 563,888,555.01 2,581,329,374.96
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)64,277,676.75 -24,339,562.64 -30,042,210.94 193,943,038.03 263,923,363.08
(一)综合收益总额570,904,612.43 570,904,612.43
(二)所有者投入和减少资本64,277,676.75 -24,339,562.64 -30,042,210.94 69,980,325.05
1. 所有者投入的普通股-30,042,210.94 -30,042,210.94
2. 其他权益工具持有者投入资本64,277,676.75 64,277,676.75
3. 股份支付计入所有者权益的金额5,702,648.30 5,702,648.30
(三)利润分配-376,961,574.40 -376,961,574.40
1. 提取盈余公积
2. 对所有者(或股东)的分配-376,961,574.40 -376,961,574.40
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
1. 本期提取
2. 本期使用
四、本期期末余额476,727,790.00 64,277,676.75 1,341,979,101.02 69,956,906.52 274,393,483.75 757,831,593.04 2,845,252,738.04
太平鸟(603877)2022年度报告财务报告
宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经由宁波市对外贸易经济合作局批准在宁波太平鸟时尚女装有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码91330200730186169P。公司于2017年1月在上海证券交易所上市。所属行业为纺织服装、服饰业类。
截至2022年12月31日,本公司累计发行股本总数476,448,241股,注册资本为476,727,790元,注册地:浙江省宁波市海曙区环城西路南段826号,总部地址:宁波市新晖南路258号。
本公司主要经营活动为:服装服饰零售;服装服饰批发;服装制造;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;专业设计服务;鞋帽批发;鞋帽零售;化妆品批发;化妆品零售;羽毛(绒)及制品制造;服饰制造;日用品销售;日用百货销售;针纺织品销售;文具用品批发;文具用品零售;体育用品及器材零售;文化用品设备出租;互联网销售(除销售需要许可的商品);日用口罩(非医用)销售;第一类医疗器械销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
本公司的母公司为太平鸟集团有限公司,本公司的实际控制人为张江平、张江波。
序号|子公司名称
1|宁波太平鸟风尚男装有限公司
2|宁波太平鸟男装营销有限公司[注1]
3|宁波太平鸟悦尚童装有限公司
4|宁波贝甜时尚服饰有限公司[注2]
5|宁波乐町时尚服饰有限公司
6|宁波乐町服饰营销有限公司[注3]
7|宁波町尚科技有限公司[注4]
8|宁波太平鸟时尚服饰创意研究院有限公司
9|宁波太平鸟服饰营销有限公司
10|宁波太平鸟网络科技有限公司
序号子公司名称
11 宁波太平鸟电子商务有限公司
12 宁波酷博莱拉服饰有限公司[注5]13 宁波太平鸟奥莱服饰有限公司14 宁波太平鸟服装制造有限公司15 宜昌太平鸟服装制造有限公司16 池州太平鸟服装制造有限公司
17 池州太平鸟盛泰服装制造有限公司[注6]18 慈溪太平鸟物流有限公司
19 宁波云鸟软件科技有限公司
20 沈阳太平鸟服饰销售有限公司21 上海太平鸟服饰营销有限公司22 南京太平鸟服饰有限公司
23 宁波太平鸟巢艺术文化传播有限公司24 Peacebird(France)Holding
25 Peacebird Fashion International CO.,Limited
[注1] 宁波太平鸟男装营销有限公司系子公司宁波太平鸟风尚男装有限公司的全资子公司。[注2] 宁波贝甜时尚服饰有限公司系子公司宁波太平鸟悦尚童装有限公司的全资子公司。[注3] 宁波乐町服饰营销有限公司系子公司宁波乐町时尚服饰有限公司的全资子公司。
[注4] 宁波町尚科技有限公司系子公司宁波乐町时尚服饰有限公司的全资子公司。
[注5] 原宁波太平鸟魔法网络科技有限公司,2022年更名为宁波酷博莱拉服饰有限公司。
[注6] 池州太平鸟盛泰服装制造有限公司系子公司池州太平鸟服装制造有限公司的控股子公司。
本报告期合并范围变化情况详见本节“八、合并范围的变更”。
本公司子公司的相关信息详见本本节“九、在其他主体中的权益”。
本财务报表以持续经营为基础编制。公司自报告期末起至少12个月以内具备持续经营能力,不存在影响持续经营能力的重大事项。
6.2 合并程序
(1) 增加子公司或业务
(2) 处置子公司
i. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
ii. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
iii. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(3) 购买子公司少数股权
(4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
(1) 金融工具的分类
(2) 金融工具的确认依据和计量方法
(3) 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:
-收取金融资产现金流量的合同权利终止;
(4) 金融负债终止确认
(5) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
(6) 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
对于其他应收款,自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
信用风险特征组合的确认依据如下:
组合1(账龄组合)除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收账款外,本公司根据以前年度与之相同或
相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失为基础,考虑前瞻性信息,确定损失准备
组合2(关联方组合)应收合并范围内关联方的款项
参见本节“五、10金融工具”
除了单项评估信用风险的应收账款外,本公司将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合,并基于所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下:
账龄|计提比例(%)
1年以内|5
1-2年|20
2-3年|50
3年以上|100
本公司将其他应收款划分为不同的组合:
组合1 应收利息组合2 应收股利
组合3 应收其他款项(账龄分析组合)
存货分类为:原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、周转材料等。
(3) 不同类别存货可变现净值的确定依据
存货项目|库龄|可变现净值比例(%)|计提减值比例(%)
库存商品|1年以内|>100|0
|1-2年|80|20
|2-3年|50|50
|3年以上|0|100
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节“五、10金融工具”。
(2) 出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
(1) 共同控制、重大影响的判断标准
(2) 初始投资成本的确定
(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20-40|5%|2.38-4.75
机器设备|年限平均法|5-10|5%|9.50-19.00
运输设备|年限平均法|4-5|5%|19.00-23.75
电子设备及其他|年限平均法|3-5|5%|19.00-31.67
固定资产装修|年限平均法|5-10||10.00-20.00
(4) 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
参见本节“五、42租赁”。
项目|预计使用寿命|摊销方法|依据
软件|5年|软件可使用年限|预计受益期限
土地使用权|50年、40年|土地权证年限|预计受益期限
商标|10年|可使用年限|预计受益期限
报告期不存在使用寿命不确定的无形资产
(1) 摊销方法
(2) 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
(1) 该义务是本公司承担的现时义务;
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
(1) 以权益结算的股份支付及权益工具
(2) 以现金结算的股份支付及权益工具
本公司根据所发行优先股╱永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债╱优先股等金融工具满足以下条件之一,在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债:
(1) 存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务;
(2) 包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;
(3) 包含以自身权益进行结算的衍生工具(例如转股权等),且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算;
(4) 存在间接地形成合同义务的合同条款;
(5) 发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债╱优先股等金融工具,在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。
(2) 收入确认具体原则
公司各主要销售模式销售商品的收入确认政策如下:
1)直营模式销售:于商品交付给消费者并收取货款时,确认销售收入。
根据公司对会员积分的政策,当会员的累积积分达到某一标准时即可兑换购物现金券或礼品。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利,公司将其作为单项履约义务,按照提供商品和奖励积分的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至奖励积分,并在客户取得积分兑换商品控制权时或积分失效时确认收入。
会员积分的价值主要根据积分兑换购物现金券或礼品比例及积分兑换率测算。其中积分兑换率乃根据历史经验及对未来的预测而估计,不同的判断及估计可能会影响递延收益及当期损益的金额。
2)线上直销模式零售:于商品发出且退货期结束后确认收入。
3)加盟模式销售:于商品发出后控制权转移给加盟商时确认收入。
根据公司对加盟商的政策,允许加盟商在合同期内可按当期发货总额一定比例的退货率退回当季的货品。对于附有销售退回条款的销售,于客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本后的余额,确认为一项资产,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。
•该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
•该成本预期能够收回。
(2) 确认时点
(3) 会计处理
41. 递延所得税资产╱递延所得税负债
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:
1)固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
5)行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用增量借款利率作为折现率。
(3) 短期租赁和低价值资产租赁
(4) 租赁变更
(1) 经营租赁会计处理
(2) 回购本公司股份
(3) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成本公司的关联方。
1本公司的母公司;
2本公司的子公司;
3与本公司受同一母公司控制的其他企业;
4对本公司实施共同控制的投资方;
5对本公司施加重大影响的投资方;
6本公司的合营企业,包括合营企业的子公司;
7本公司的联营企业,包括联营企业的子公司;
8本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员;
9本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员;
10本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(1) 执行《企业会计准则解释第15号》
(2) 执行《企业会计准则解释第16号》
该规定自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的,按照该规定进行调整;发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
会计估计变更的内容和原因|审批程序|开始适用的时点|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
随着销售策略的调整,公司过季商品的处理渠道、销售价格等经营情况均发生变化,为了更加客观、公正反映公司的财务状况和经营成果,提供更准确、可靠的会计信息,公司拟变更库存商品的存货跌价准备计提方法由原“公司以过往的销售经验为基础,综合考虑品牌定位,将库存商品按不同穿着季节进行分类,并按每个类别分别确定可变现净值”改为“以商品成本的合理比例作为可变现净值的确定依据,然后再确定各期末库龄段库存商品的预估跌价比例,并以此计提库存商品存货跌价准备。”详见关于会计估计变更的公告(公告编号:2022-068)|2022年11月11日经第四届董事会第八次会议审议通过|2022年10月1日|以本公司2022年12月31日数据进行测算,与原口径相比,上述会计估计变更将减少存货12,913,192.10元,增加资产减值损失12,913,192.10元,减少利润总额12,913,192.10元,减少所得税费用3,228,298.02元,减少归属于上市公司股东的净利润9,684,894.08元。
税种|计税依据|税率
增值税|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税|13%、9%、6%、1%
城市维护建设税|按实际缴纳的增值税计缴|7%、5%、3.5%、2.5%
教育费附加|按实际缴纳的增值税计缴|3%、1.5%
地方教育费附加|按实际缴纳的增值税计缴|2%、1%
企业所得税|按应纳税所得额计缴|25%、20%、16.5%
纳税主体名称|所得税税率(%)
宁波酷博莱拉服饰有限公司|根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号),自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 Peacebird Fashion International Co., Limited|应纳税所得额中不超过200万港币的部分适用税率为8.25%,超过200万港币的部分适用的税率为16.5%
项目|期末余额|期初余额
库存现金|24,666.60|29,659.74
银行存款|1,057,727,575.57|1,111,226,477.29
其他货币资金|30,989,632.84|36,365,267.09
合计|1,088,741,875.01|1,147,621,404.12
项目|期末余额|上年年末余额
银行承兑汇票保证金|19,969,635.44|36,365,267.09
账户冻结资金||5,000,000.00
合计|19,969,635.44|41,365,267.09
注:其他货币资金中非受限制的款项系支付宝、微信等平台资金。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|1,262,267,048.95|2,056,596,240.13
其中:理财产品|1,262,267,048.95|2,041,415,418.21
其他||15,180,821.92
合计|1,262,267,048.95|2,056,596,240.13
账龄|期末账面余额
1年以内其中:1年以内分项1年以内小计|546,886,712.11
1至2年|15,541,684.00
2至3年|5,019,801.58
3年以上|15,690,634.07
合计|583,138,831.76
|||期末余额|
类别|账面余额||坏账准备|
|金额|比例(%)|金额|
按单项计提坏账准备|22,585,553.18|3.87|22,585,553.18|
其中:单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款|22,585,553.18|3.87|22,585,553.18|
按组合计提坏账准备|560,553,278.58|96.13|30,936,116.32|
其中:账龄组合|560,553,278.58|96.13|30,936,116.32|
|583,138,831.76|100.00|53,521,669.50|
计提比例(%) 金额比例(%) 金额计提比例(%)
100.00 13,653,477.97 1.99 13,625,758.35 99.80 27,719.62
100.00 13,653,477.97 1.99 13,625,758.35 99.80 27,719.625.52 529,617,162.26 672,182,044.46 98.01 40,242,167.22 5.99 631,939,877.24