TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
|||本集团|本银行|
|附注八|2022 年|2021 年|2022 年|2021 年
经营活动产生的现金流量客户存款和同业及其他金融机构存放款项净增加额||177,800|192,307|184,000|187,945
存放中央银行和同业款项净减少额||-|5,157|-|4,839
拆入资金及卖出回购金融资产款净增加额||79,567|2,437|63,574|-
拆出资金及买入返售金融资产净减少额||9,868|-|12,367|-
经营性应付债务凭证净增加额||-|10,121|-|10,121
向中央银行借款净增加额||-              18,440||-|18,500
收取利息、手续费及佣金的现金||133,386|133,838|125,385|125,871
收到其他与经营活动有关的现金||5,246|5,714|4,310|5,665
经营活动现金流入小计||405,867|368,014|389,636|352,941
客户贷款和垫款净增加额||(82,481)|(127,409)|(89,298)|(117,832)
存放中央银行和同业款项净增加额||(3,796)|-|(1,163)|-
拆入资金及卖出回购金融资产款净减少额||-|-|-|(195)
拆出资金及买入返售金融资产净增加额||-|(49,873)|-|(58,373)
向中央银行借款净减少额||(48,053)|-|(48,017)|-
为交易目的而持有的金融资产净增加额||(34,498)|(12,293)|(34,535)|(12,014)
经营性应付债务凭证净减少额||(44,396)|-|(44,396)|-
支付利息、手续费及佣金的现金||(67,813)|(67,137)|(65,426)|(64,535)
支付给职工以及为职工支付的现金||(15,603)|(15,700)|(15,115)|(15,209)
支付的各项税费||(18,197)|(16,163)|(17,191)|(15,464)
支付其他与经营活动有关的现金||(12,055)|(8,424)|(10,136)|(6,509)
经营活动现金流出小计||(326,892)|(296,999)|(325,277)|(290,131)
经营活动产生的现金流量净额|47|78,975|71,015|64,359|62,810
投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金||869,518|642,617|870,509|640,971
取得投资收益收到的现金||40,800|38,847|40,621|38,732
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额||29|348|22|59
投资活动现金流入小计||910,347|681,812|911,152|679,762
投资支付的现金||(974,723)|(783,881)|(974,723)|(779,153)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||(21,954)|(1,652)|(5,156)|(1,065)
投资活动现金流出小计||(996,677)|(785,533)|(979,879)|(780,218)
投资活动产生的现金流量净额||(86,330)|(103,721)|(68,727)|(100,456)
合并及银行现金流量表- 续2022 年度
本集团||本银行
2022 年 2021 年 2022 年|附注八|2021 年
筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 7,995 - 7,995 -||
发行债券所收到的现金 ______ 60,000 ______ 71,000 ______ 60,000 67,000||______
筹资活动现金流入小计 ______ 67,995 ______ 71,000 ______ 67,995 67,000||______
偿还债务支付的现金 (32,500) (45,500) (30,000) (43,000)||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (13,979) (12,719) (13,675) (12,453)||
偿还租赁负债本金和利息支付的现金 ______ (2,008) ______ (2,331) ______ (1,940) (2,263)||______
筹资活动现金流出小计 ______ (48,487) ______ (60,550) ______ (45,615) (57,716)||______
筹资活动产生的现金流量净额 ______ 19,508 ______ 10,450 ______ 22,380 9,284||______
汇率变动对现金及现金等价物的影响额 ______ 925 ______ (479) ______ 925 (479)||______
现金及现金等价物净变动额 13,078 (22,735) 18,937 (28,841)|47|
加:年初现金及现金等价物余额 ______ 74,629 ______ 97,364 ______ 68,156 96,997||______
年末现金及现金等价物余额 87,707 74,629 87,093 68,156|46|
______ ______ ______||______
合并股东权益变动表
2022 年1 月1 日至12 月31 日止期间
归属于母公司股东权益|||||
其他 其他 一般 少数|||||
股本 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计 股东权益 合计|附注八||权益工具|资本公积|
一、2022 年1 月1 日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ 53,292 ____ 833 ____ 19,747 ____ 43,631 ____ 105,431 ____ 298,292 ___ 2,410 ____ 300,702|||||
二、本年增减变动金额(一)净利润 - - - - - 25,035 25,035 455 25,490||||-|
(二)其他综合收益 ____ - ____ ____ ____ (2,788) ____ - ____ - ____ - ____ (2,788) ___ - ____ (2,788)|44||-|-|
上述(一)、(二)小计 ____ - ____ - ____ ____ (2,788) ____ - ____ - ____ 25,035 ____ 22,247 ___ 455 ____ 22,702||||-|
(三)股东投入资本1.股东投入资本 ____ 528 ____ ____ ____ - ____ - ____ - ____ - ____ 7,995 ___ - ____ 7,995|29||-|7,467|
(四)利润分配1.提取盈余公积 - - - - 2,162 - (2,162) - - -|34||||
2.提取一般风险准备 - - - - 3,493 (3,493) - - -|34|||-|
3.普通股股利分配 - - - - (5,201)         (5,201) - (5,201)|34|-||-|
4 对其他权益工具持有者的利润分配 ____ - ____ - ____ ____ - ____ - ____ - ____ (2,876) ____ (2,876) ___ - ____ (2,876)|34|||-|
(五)股东权益内部结转1.其他综合收益结转留存收益 ____ - ____ - ____ - ____ 374 ____ - ____ - ____ (374) ____ - ___ - ____ -|44||||
三、2022 年12 月31 日余额 ____ 15,915 ____ ____ ____ (1,581) ____ 21,909 ____ 47,124 ____ 116,360 ____ 320,457 ___ 2,865 323,322 ____|||59,971|60,759|
归属于母公司股东权益|||||
其他 其他 一般 少数|||||
股本 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计 股东权益 合计|附注八||权益工具|资本公积|
一、2021 年1 月1 日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ 53,292 ____ (714) ____ 17,756 ____ 38,683 ____ 96,238 ____ 280,613 ___ 2,042 ____ 282,655|||||
二、本年增减变动金额(一)净利润 - - - - - - 23,535 23,535 368 23,903|||||
(二)其他综合收益 ____ - ____ - ____ - ____ 1,556 ____ - ____ - ____ - ____ 1,556 ___ - ____ 1,556|44||||
上述(一)、(二)小计 ____ - ____ - ____ - ____ 1,556 ____ - ____ - ____ 23,535 ____ 25,091 ___ 368 ____ 25,459|||||
(三)利润分配1.提取盈余公积 - - - - 1,991 - (1,991) - - -|34||||
2.提取一般风险准备 - - - - - 4,948 (4,948) - - -|34||||
3.普通股股利分配 - - - - - - (4,632) (4,632) - (4,632)|34||||
4.对其他权益工具持有者的利润分配 ____ - ____ - ____ - ____ - ____ - ____ - ____ (2,780) ____ (2,780) ___ - ____ (2,780)|34||||
(四)股东权益内部结转1.其他综合收益结转留存收益 ____ - ____ - ____ - ____ (9) ____ - ____ - ____ 9 ____ - ___ - ____ -|44||||
三、2021 年12 月31 日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ 53,292 ____ 833 ____ 19,747 ____ 43,631 ____ 105,431 ____ 298,292 ___ 2,410 ____ 300,702|||||
附注为财务报表的组成部分银行股东权益变动表
(除另有注明外,金额单位均为人民币百万元)其他 其他 一般|||||
股本 权益工具 综合收益 未分配利润 合计|附注八||资本公积|盈余公积|风险准备
一、2022年1月1 日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ ____ 833 ____ 19,747 ____ 42,104 100,939 ____ _____ 292,272|||53,291||
二、本年增减变动金额(一)净利润 - - - 22,097 22,097|||-|-|-
(二)其他综合收益 ____ - ____ - ____ - ____ (2,781) ____ ____ ____ - _____ (2,781)|44|||-|-
上述(一)、(二)小计 ____ - ____ - ____ ____ (2,781) ____ ____ ____ 22,097 _____ 19,316|||-|-|-
(三)股东投入资本1.股东投入资本 ____ 528 ____ - ____ 7,467 ____ - ____ - ____ ____ - _____ 7,995|29||||-
(四)利润分配1.提取盈余公积 - - - (2,162) -|34|-||2,162|-
2.提取一般风险准备 - - - - - (2,633) -|34||||2,633
3.普通股股利分配 - - - - - (5,201) (5,201)|34||||-
4.其他权益工具持有者的利润分配 ____ - ____ - ____ - ____ - ____ - ____ - ____ (2,876)          (2,876) _____|34||||
(五)股东权益内部结转1.其他综合收益结转留存收益 ____ - ____ - ____ - ____ 374 ____ - ____ - ____ (374) _____ -|44||||
三、2022年12 月31日余额 ____ 15,915 ____ 59,971 ____ ____ (1,574) ____ 21,909 ____ 109,790 ____ _____ 311,506|||60,758||44,737
其他 其他 一般|||||
股本 权益工具 综合收益 未分配利润 合计|附注八||资本公积|盈余公积|风险准备
一、2021年1月1 日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ ____ (706) ____ 17,756 ____ 37,424 ____ 93,390 _____ 276,513|||53,291||
二、本年增减变动金额(一)净利润 - - - - - 21,623 21,623|||-||
(二)其他综合收益 ____ - ____ - ____ ____ 1,548 ____ - ____ - ____ - _____ 1,548|44||-||
上述(一)、(二)小计 ____ - ____ - ____ ____ 1,548 ____ - ____ - ____ 21,623 _____ 23,171|||-||
(三)利润分配1.提取盈余公积 - - - 1,991 - (1,991) -|34||-||
2.提取一般风险准备 - - - - 4,680 (4,680) -|34||-||
3.普通股股利分配 - - - - - (4,632) (4,632)|34||-||
4.对其他权益工具持有者的利润分配 ____ - ____ - ____ ____ - ____ - ____ - ____ (2,780) _____ (2,780)|34||-||
(四)股东权益内部结转1.其他综合收益结转留存收益 ____ - ____ - ____ ____ (9) ____ - ____ - ____ 9 _____ -|44||-||
三、2021年12 月31日余额 ____ 15,387 ____ 59,971 ____ ____ 833 ____ 19,747 ____ 42,104 100,939 ____ _____ 292,272|||53,291||
一、银行基本情况
华夏银行股份有限公司(以下简称“本银行”),前身为华夏银行,经中国人民银行批准于1992年10月14日注册成立为全国性商业银行。1996年4月10日,中国人民银行批准华夏银行采用发起设立的方式,改制成股份有限公司,并更名为华夏银行股份有限公司。于2003 年7 月21 日,本银行获中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)批准上市发行A 股,并于2003 年9 月12 日挂牌上市。
本银行经中国银行业监督管理委员会(现已更名为中国银行保险监督管理委员会,以下简称“原中国银监会”或“中国银保监会”)批准持有B0008H111000001 号金融许可证,并经北京市工商行政管理局(现已更名为北京市市场监督管理局)核准领取统一社会信用代码9111000010112001XW 的营业执照。
截至2022年12月31日,本银行除总行本部外,在全国设有44家一级分行,营业网点总数达987 家。
本银行及所属子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括:吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项;提供保管箱服务;结汇、售汇业务;保险兼业代理业务;租赁业务;理财业务以及经中国银保监会批准的其他业务。
二、财务报表编制基础
编制基础
本集团执行中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则及相关规定(以下简称“企业会计准则”)。此外,本集团还按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号–财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团于2022年12月31 日的合并及银行财务状况以及2022 年度的合并及银行经营成果、合并及银行现金流量和合并及银行股东权益变动。
1. 会计年度
本集团的会计年度为公历年度,即每年1 月1 日起至12 月31 日止。
2. 记账本位币
人民币为本银行及所属子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本银行及所属子公司以人民币为记账本位币。本银行及所属子公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的,在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
4. 企业合并
非同一控制下的企业合并及商誉
四、重要会计政策及会计估计- 续
4. 企业合并- 续
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
5. 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时,终止于本集团丧失对子公司的控制权时。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,不调整合并财务报表的期初数和对比数。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本银行统一规定的会计政策和会计期间厘定。本银行与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
5. 合并财务报表的编制方法- 续
6. 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7. 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外,均计入当期损益。
8.  金融工具
本集团在成为金融工具合同条款中的一方时,确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
8. 金融工具- 续
8.1 金融资产的分类、确认与计量
初始确认后,本集团对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益和以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括:现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、以摊余成本计量的发放贷款和垫款以及债权投资。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的,则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。
初始确认时,本集团可以单项金融资产为基础,不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。
金融资产满足下列条件之一的,表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的:
(1) 取得相关金融资产的目的,主要是为了近期出售;
(2) 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;
(3) 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
8.1 金融资产的分类、确认与计量- 续
(1) 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
(2) 在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除衍生金融资产外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。
(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
(2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本集团在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益,除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产- 续
8.2 金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、应收融资租赁款、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
对于其他金融工具,除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本集团按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额,除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资外,作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
8.2 金融工具减值- 续
8.2.1 信用风险显著增加
在评估自初始确认后信用风险是否显著增加时,本集团将比较金融工具在报告日的违约风险与金融工具初始确认时的违约风险。在进行此评估时,本集团会考虑合理且可支持的定量和定性信息,包括历史经验和无需过多的成本或努力即可获得的前瞻性信息。信用风险显著增加的判断标准参见附注十四、3.1 信用风险管理。
8.2.2 已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括可观察信息参见附注十四、3.1 信用风险管理。
8.2.3 预期信用损失的确定
预期信用损失的计量基于违约概率、违约损失率和违约风险暴露,有关预期信用损失的计量和确认参见附注十四、3.1 信用风险管理。
8.2.4 减记金融资产
8.3 金融资产转移
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
(2) 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
(3) 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制。
8.3 金融资产转移- 续
(1) 被转移金融资产以摊余成本计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本,相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(2) 被转移金融资产以公允价值计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值,该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
资产证券化
作为经营活动的一部分,本集团将部分信贷资产证券化,一般是将这些资产出售给结构化主体,然后再由其向投资者发行证券。证券化金融资产的权益分为优先级资产支持证券和次级资产支持证券。信贷资产在支付相关税负和费之后,优先用于偿付优先级资产支持证券的本息,全部本息偿付之后剩余的信贷资产作为次级资产支持证券的收益。
资产证券化- 续
在运用证券化金融资产的会计政策时,本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬程度,以及本集团对该实体行使控制权的程度:
(1) 当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团予以终止确认该金融资产;
(2) 当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团继续确认该金融资产;
(3) 如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬,本集团考虑对该金融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权,本集团终止确认该金融资产,并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权,则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
8.4 金融负债和权益工具的分类
8.4.1 金融负债的分类、确认及计量
8.4 金融负债和权益工具的分类- 续
8.4.1 金融负债的分类、确认及计量- 续
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- 续
金融负债满足下列条件之一,表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的:
(1) 承担相关金融负债的目的,主要是为了近期回购。
(2) 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
(3) 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
本集团将符合下列条件之一的金融负债,在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
(1) 该指定能够消除或显著减少会计错配;
(2) 根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告;
(3)  符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、及贷款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同及贷款承诺
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同,以及不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
8.4.2 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,本集团终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
8.4.3 权益工具
8.5  衍生工具与嵌入衍生工具
衍生工具,包括外汇远期、外汇掉期、利率互换及期权合约等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。
8.6 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
8.7 套期会计
为管理特定风险引起的风险敞口,本集团指定某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期,本集团采用套期会计方法进行处理。本集团的套期为公允价值套期。
本集团在套期开始时,正式指定了套期工具和被套期项目,并准备了载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法(包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法)等内容的书面文件。
发生下列情形之一的,本集团将终止运用套期会计:
(1) 因风险管理目标发生变化,导致套期关系不再满足风险管理目标。
(2) 套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
(3) 被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系,或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响开始占主导地位。
(4) 套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。公允价值套期
本集团将套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资进行套期的,套期工具产生的利得或损失则计入其他综合收益。
本集团将被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益。
8.7 套期会计- 续
公允价值套期- 续
公允价值套期中,被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本集团按照上述相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当期损益。
套期有效性评估方法
本集团在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期同时满足下列条件的,本集团将认定套期关系符合套期有效性要求:
(1) 被套期项目和套期工具之间存在经济关系。
(2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不占主导地位。
(3) 套期关系的套期比率,将等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。
套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求,但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的,本集团将进行套期关系再平衡,对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整,以使套期比率重新符合套期有效性要求。
9. 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款
买入返售金融资产,是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出的资金。卖出回购金融资产款,是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融入的资金。
买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认;卖出回购的标的资产仍在资产负债表中继续确认。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销,相应确认为“利息收入”和“利息支出”。
10. 长期股权投资
控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
长期股权投资按照成本进行初始计量。
本集团采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
处置长期股权投资
本集团处置长期股权投资时,将其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
11. 固定资产
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
类别|使用寿命|预计净残值率|年折旧率
房屋建筑物|20 - 35 年|5%|2.71% - 4.75%
办公和电子设备|3 -   5 年|5%|19.00% - 31.67%
运输工具|5 - 10 年|5%|9.50% - 19.00%
11. 固定资产- 续
在建工程按实际成本计量,实际成本包括在建期间发生的各项工程支出,工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
12. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其预计使用寿命内采用摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
无形资产的使用寿命如下:
类别使用寿命土地使用权40-50 年于报告期末,本集团对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。
13. 抵债资产
以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时,该抵债资产以放弃债权的公允价值入账,取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时,本集团将账面价值调减至可变现净值。
处置抵债资产所产生的利得或损失计入当期损益。
取得抵债资产后转为自用的,按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准备的,同时结转跌价准备。
14. 非金融资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额,进行减值测试。
14. 非金融资产减值- 续
估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
15. 职工薪酬及福利
职工薪酬
社会福利
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,在职工为其提供服务的会计期间,将根据计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益。
年金计划
除基本养老保险外,本银行职工参加由本银行设立的退休福利供款计划(以下简称“年金计划”)。本银行按照工资的一定比例向年金计划供款,供款义务发生时计入当期损益。除按固定的金额向年金计划供款外,如年金计划不足以支付员工未来退休福利,本银行并无义务注入资金。
16. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:(1)该义务是承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
本集团以预期信用损失为基础确认的贷款承诺和财务担保合同损失准备列示为预计负债。
17. 优先股、永续债等其他金融工具
本集团发行的优先股和永续债等其他金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
(1) 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
(2) 将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的其他金融工具以外,本集团发行的其他金融工具归类为金融负债。
归类为金融负债的优先股和永续债等其他金融工具,利息支出或股利分配按照借款费用处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。如金融负债以摊余成本计量,相关交易费用计入初始计量金额。
归类为权益工具的优先股和永续债等其他金融工具,利息支出或股利分配作为本集团的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,相关交易费用从权益中扣减。
18. 收入确认
本集团确认收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:利息净收入
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具外,所有金融工具的利息收入和支出均采用实际利率法并计入合并利润表的“利息收入”和“利息支出”。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入在“投资收益”中确认。
四、重要会计政策及会计估计- 续18. 收入确认- 续
手续费及佣金净收入
本集团在履行每一单项履约义务时确认手续费及佣金收入,即当一项履约义务项下的一项商品或服务的“控制权”已经转移给客户时确认收入。
履约义务,是指合同中本集团向客户转让一项或一组可明确区分的商品或服务,或者一系列实质上相同且转让模式相同的、可明确区分商品或服务的承诺。合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务(分配折扣和可变对价除外),按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
基于各项履约义务的可区分商品或服务的单独售价在合同开始日确定。本集团在类似环境下向类似客户单独销售商品或服务的价格,是确定该商品或服务单独售价的最佳证据。单独售价无法直接观察的,本集团使用适当技术估计其最终分配至任何履约义务的交易价格,以反映本集团预期向客户转让商品或服务而有权获取的对价。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内的履约义务,相关收入在该履约义务履行的期间内确认:
(1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益;
(2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品;
(3) 本集团履约过程中产出的商品或服务具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
否则,属于在某一时点履行履约义务。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入, 本集团完成履约义务的进度按照产出法进行计量,该法是根据直接计量已向客户转让的服务的价值相对于合同项下剩余服务的价值确定履约进度,这最能说明本集团在转移对服务的控制方面的表现。
手续费及佣金净收入- 续
(1) 本集团就该商品或服务享有现时收款权利;
(2) 本集团已将该商品的实物转移给客户;
(3) 本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户;
(4) 客户已接受该商品或服务等。
当另一方参与向客户提供服务时,本集团会厘定其承诺的性质是否为提供指定服务本身(即本集团为主要责任人)的履约义务或安排该等服务由另一方提供服务(即本集团为代理人)。
本集团在向客户转让服务前能够控制该服务的,本集团为主要责任人。如果履约义务是安排另一方提供指定服务,则本集团为代理人。在这种情况下,本集团在该服务转移给客户之前不会控制另一方提供的指定服务。当本集团作为代理人身份时,本集团按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,作为安排由另一方提供的指定服务的回报。
19. 政府补助
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产的使用寿命内分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
四、重要会计政策及会计估计- 续20. 所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
递延所得税
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产或负债。
本集团确认与子公司相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司相关的可抵扣暂时性差异,只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,本集团才确认递延所得税资产。
当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外,均作为所得税费用或收益计入当期损益。
四、重要会计政策及会计估计- 续20. 所得税- 续
所得税的抵销
21. 受托业务
本集团通常根据与证券投资基金、社会保障基金、保险公司、信托公司以及其他机构订立的代理人协议作为代理人、受托人或以其他受托身份代表客户管理资产。本集团仅根据代理人协议提供服务并收取费用,但不会就所代理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。
本集团也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同,本集团作为中介人按照委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。本集团负责安排并协助收回委托贷款,并就提供的服务收取费用,但不承担委托贷款所产生的风险和利益。委托贷款及委托贷款资金不在本集团资产负债表中确认。
四、重要会计政策及会计估计- 续22. 租赁
在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。作为承租人
使用权资产
在租赁期开始日,本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;(3)本集团作为承租人发生的初始直接费用;(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用中债商业银行普通债(AAA)作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
四、重要会计政策及会计估计- 续22. 租赁- 续
作为承租人- 续增量借款利率
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时,本集团各机构根据所处经济环境,以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础,在此基础上,根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
本集团在租赁期开始日,将租赁期不超过12 个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债,租金在租赁期内各个期间按直线法摊销,计入当期损益。
本集团作为融资租赁出租人,在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入;对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人,出租的资产仍作为本集团资产反映,经营租赁的租金收入在
租赁期内各个期间按直线法摊销,确认为当期损益,或有租金在实际发生时计入当期损益。售后租回交易
本集团按照附注四、18 评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本集团作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述规定对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照附注四、8 对该金融资产进行会计处理。
四、重要会计政策及会计估计- 续23. 债务重组
作为债权人
以资产清偿债务方式进行债务重组的,本集团初始确认受让的金融资产以外的资产时,以成本计量,其中成本包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的,本集团按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的规定,确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的,首先按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权,然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例,对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配,并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。
五、在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上作出的,实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
1. 金融资产的分类
2. 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括现金流贴现模型、期权定价模型和市场比较法等。本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息。然而当可观察市场信息无法获得时,则需要管理层对其进行估计。这些相关假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。本集团定期审阅上述估计和假设,必要时进行调整。
五、在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素- 续
于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:- 续
3. 信用减值损失的计量
i. 信用风险的显著增加:预期信用损失模型中减值准备的确认为第一阶段资产采用12个月内的预期信用损失,第二阶段和第三阶段资产采用整个存续期内的预期信用损失。当初始确认后信用风险显著增加时,资产进入第二阶段;当出现信用损失时,进入第三阶段(非购买或原生信用损失的资产)。在评估资产的信用风险是否显著增加时,本集团会考虑定性和定量的合理且有依据的前瞻性信息;
ii. 建立具有相似信用风险特征的资产组:当预期信用损失在组合的基础上计量时,金融工具是基于相似的风险特征而组合在一起的。本集团持续评估这些金融工具是否继续保持具有相似的信用风险特征,用以确保一旦信用风险特征发生变化,金融工具将被适当地重分类。这可能会导致新建资产组合或将资产重分类至某个现存资产组合,从而更好地反映这类资产的类似信用风险特征;
iii. 模型和假设的使用:本集团采用不同的模型和假设来评估金融资产的公允价值和预期信用损失。本集团通过判断来确定每类金融资产的最适用模型,以及确定这些模型所使用的假设,包括信用风险的关键驱动因素相关的假设;
iv. 前瞻性信息:在评估预期信用损失时,本集团使用了合理且有依据的前瞻性信息,
这些信息基于对不同经济驱动因素的未来走势的假设,以及这些经济驱动因素如何相互影响的假设;
v. 违约率:违约率是预期信用损失的重要输入值。违约率是对未来一定时期内发生违
约的可能性的估计,其计算涉及历史数据、假设和对未来情况的预期;
vi. 违约损失率:违约损失率是对违约产生的损失的估计。它基于合同现金流与借款人
预期收到的现金流之间的差异,且考虑了抵押品产生的现金流和整体信用增级。
4. 对结构化主体具有控制的判断
本集团作为结构化主体管理人或投资人时,对本集团是主要责任人还是代理人进行评估,以判断是否对该等结构化主体具有控制。本集团基于作为管理人或投资人的决策范围、其他方持有的权力、提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞口等因素来判断本集团是主要责任人还是代理人。
5. 金融资产的终止确认
本集团在正常经营活动中通过常规方式交易、资产证券化、卖出回购协议等多种方式转移金融资产。在确定转移的金融资产是否能够全部终止确认的过程中,本集团需要作出重大的判断和估计。
若本集团通过结构化交易转移金融资产至特殊目的实体,本集团分析评估与特殊目的实体之间的关系是否实质表明本集团对特殊目的实体拥有控制权从而需进行合并。合并的判断将决定终止确认分析应在合并主体层面,还是在转出金融资产的单体机构层面进行。
本集团需要分析与金融资产转移相关的合同现金流权利和义务,从而依据以下判断确定其是否满足终止确认条件:
6. 所得税
本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的认定。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。同时,本集团管理层需判断未来可转回的递延所得税资产金额。
六、主要税项
本集团内各纳税主体所得缴纳企业所得税,适用中国企业所得税税率25%。根据国家发展改革委令2019 年第29 号《产业结构调整指导目录(2019 年本)》鼓励类第三十条第13 款规定,自2020 年1 月1 日起,本集团子公司华夏金融租赁有限公司适用西部大开发地区企业所得税优惠税率15%。
自2016 年5 月1 日起,本集团由缴纳营业税改为缴纳增值税,计税依据为应纳税额。一般计税方法的应纳税额按应纳税收入乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算;简易计税方法的应纳税额按应税交易销售额乘以征收率计算。本集团适用的增值税税率为6%、13%。
3. 城市维护建设税
本集团按增值税的5%或7%计缴城市维护建设税。
4. 教育费附加
本集团按增值税的3%计缴教育费附加。
七、企业合并及合并财务报表
|||注册资本/||||
注册公司名称|成立时间|注册地|实收资本|持股比例|享有表决权比例|少数股东权益|业务性质
|||人民币百万元|(%)|(%)|人民币百万元|
北京大兴华夏村镇|2010 年|北京|125|80.00|80.00|26|银行
银行有限责任公司昆明呈贡华夏村镇|2011 年|昆明|50|70.00|70.00|23|银行
银行股份有限公司四川江油华夏村镇|2011 年|江油|75|70.00|70.00|44|银行
银行股份有限公司华夏金融租赁有限公司|2013 年|昆明|10,000|82.00|82.00|2,772|金融租赁
华夏理财有限责任公司|2020 年|北京|3,000|100.00|100.00|-|资产管理
(1) 2022年12 月,华夏金融租赁有限公司由未分配利润转增注册资本人民币20亿元,变更后的注册资本为人民币100 亿元。
纳入本集团合并范围的结构化主体情况参见附注十三、结构化主体。
||本集团||本银行|
||2022 年|2021 年|2022 年|2021 年
||12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日
库存现金||2,035|1,842|2,024|1,829
存放中央银行法定存款准备金(1)||151,907|150,482|151,801|150,374
存放中央银行超额存款准备金(2)||21,154|33,426|20,925|33,212
存放中央银行的其他款项|(3)|287|424|287|424
合计||175,383|186,174|175,037|185,839
|2022 年|2021 年
|12 月31 日|12 月31 日
人民币:本银行|7.50%|8.00%
北京大兴华夏村镇银行有限责任公司|5.00%|5.00%
昆明呈贡华夏村镇银行股份有限公司|5.00%|5.00%
四川江油华夏村镇银行股份有限公司|5.00%|5.00%
外币:|6.00%|9.00%
(2) 存放中央银行超额存款准备金系指本集团为保证存款的正常提取和业务的正常开展而存入中央银行的超出法定存款准备金的款项。
存放同业款项||||
|本集团||本银行|
|2022 年|2021 年|2022 年|2021 年
|12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日
存放境内同业|13,193|9,882|12,819|9,857
存放境外同业|5,294|7,862|5,294|7,862
应计利息|45|32|1|34
减:损失准备|(255)|(73)|(255)|(73)
存放同业款项账面价值|18,277|17,703|17,859|17,680
八、财务报表主要项目附注- 续
2. 存放同业款项- 续
于2022 年度及2021 年度,本集团及本银行的存放同业款项损失准备未发生阶段转移。
|本集团||本银行|
|2022 年|2021 年|2022 年|2021 年
|12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日|12 月31 日
拆放境内同业|689|-|689|-
拆放境外同业|6,054|300|6,054|300
拆放境内其他金融机构|50,523|82,969|56,523|91,470
应计利息|60|88|60|96
减:损失准备|(92)|(94)|(92)|(94)
拆出资金账面价值|57,234|83,263|63,234|91,772
|本集团及本银行||
|2022 年12 月31 日||
||公允价值|
合同/名义本金|资产||负债
47,252|1,215||1,228
385,128|5,989||4,847
24,141|16||15
90,315|______ 252||______ 252
|7,472||6,342
|______||______
4. 衍生金融工具
非套期工具:
外汇远期外汇掉期利率互换期权合约合计
4. 衍生金融工具- 续
非套期工具:- 续
本集团及本银行2021 年12 月31 日
公允价值
合同/名义本金资产负债
外汇远期18,917 165 134外汇掉期637,276 7,804 7,654利率互换15,700 10 10期权合约99,574 76 83贵金属掉期206 - 1 ______ ______合计8,055 7,882
______ ______
套期工具:公允价值套期
本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产公允价值变化所带来的影响。对金融资产的利率风险以利率互换作为套期工具。上述衍生金融工具中包括的本集团及本银行指定的套期工具如下:
本集团及本银行2022 年12 月31 日
被指定为公允价值套期工具的衍生产品:
利率互换11,140  33 17
______ ______本集团及本银行
利率互换7,323 144  -
套期工具–续
被套期项目为本集团投资的固定利率债券,该等债券包括在附注八、9.其他债权投资的金融机构债券和公司债券中。
于2022 年度及2021 年度,公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益不重大。