TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
注:2022年1月11日,国风集团通过公司披露减持计划公告。2022年2月10日至8月10日期间,国风集团通过集中竞价减持公司股份2,269,600股,占公司总股本的1%,与此同时,国风集团于集中竞价减持计划实施期间,通过大宗交易累计减持7,189,738股,占公司总股本的3.17%。详见公司于2022年1月11日、3月11日、8月10日披露的公告(公告编号:2022-002号、2022-012号、2022-056 号)。截至报告期末,国风集团持有公司股份的比例为2.41%。
单位负责人或法定代表人|王玉锁
成立日期|2000年1月13日
主要经营业务|对城市基础设施建设、能源开发、市政工程建设、旅游、饮食、电子机械制造、化工、建材制造等行业的投资、信息技术咨询服务;销售工程设备、工程材料、化工设备、环保设备、钢材、电线电缆、仪器仪表、电子产品、电工器材、照明电器、建筑材料、五金材料、装修材料、管件管材、门窗、办公设备、燃料油、润滑油、柴油、化工原料及产品(化学危险品及易燃易爆化学品除外)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况|截至报告期末,直接持有新奥天然气股份有限公司(SH.600803)13.90%的股份;直接持有新智认知数字科技股份有限公司(SH.603869)2.88%的股份。
其他情况说明|无
□适用|√不适用|
2|自然人|
√适用|□不适用|
|姓名|王玉锁
|国籍|中国
|是否取得其他国家或地区居留权|否
|主要职业及职务|新奥集团股份有限公司董事局主席、新奥能源控股有限公司董事会主席、新奥天然气股份有限公司董事长、新奥控股投资股份有限公司董事长。
|过去10 年曾控股的境内外上市公司情况|新奥能源控股有限公司上市地点:香港联交所证券简称:新奥能源证券代码:02688.HK法定代表人:王玉锁法定股本:300,000万(香港元)主营业务:新奥能源控股有限公司是一家主要从事燃气供应业务的投资控股公司。该公司的业务包括管道燃气销售、燃气接驳、汽车燃气加气站的建设与营运、燃气批发、其他能源销售、燃气器具和资料销售。该公司在中国国内与海外市场开展业务。
||新奥天然气股份有限公司(原新奥生态控股股份有限公司)上市地点:上海证券交易所
证券简称:新奥股份曾用证券简称:威远生化证券代码:600803法定代表人:王玉锁注册资本:309,866.3万元主营业务:以天然气为主的清洁能源项目建设,清洁能源管理服务,天然气清洁能源技术研发、技术咨询、技术服务、技术转让,企业管理咨询,商务咨询服务(证券、投资、期货、教育、培训除外)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
新智认知数字科技股份有限公司上市地点:上海证券交易所证券简称:新智认知证券代码:603869法定代表人:张宇迎注册资本:504,500,508元主营业务:一般项目:技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;文艺创作;数字内容制作服务(不含出版发行);计算机系统服务;信息系统集成服务;会议及展览服务;安防设备销售;工艺美术品及礼仪用品销售(象牙及其制品除外);金属材料销售;建筑装饰材料销售;摩托车及零配件零售;汽车零配件零售;机械设备销售;机械零件、零部件销售;电气机械设备销售;五金产品零售;劳动保护用品销售;导航、测绘、气象及海洋专用仪器销售;电子产品销售;日用百货销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)
公司不存在实际控制人情况的特别说明
法人股东名称
单位负责人或法定代表人
成立日期
组织机构代码
注册资本
主要经营业务或管理活动等情况
上海京遥贸易有限公司
徐莹
91310115324221459B
500万元
从事货物及技术的进出口业务,转口贸易、区内企业间贸易及贸易代理等。
情况说明2018年,上海京遥贸易有限公司通过认购公司非公开发行股票成为公司股东。
XYZH/2023CDAA1B0054
西藏旅游股份有限公司全体股东:
我们审计了西藏旅游股份有限公司(以下简称西藏旅游公司)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了西藏旅游公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于西藏旅游公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项审计中的应对
公司的收入主要是景区门票收入、旅游服务收入和商业街运营收入等。
收入是公司的关键业绩指标之一,具有较高的固有风险,因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。公司收入确认的会计政策及收入金额请参阅财务报表附注四、22 及附注六、31。
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括:
1、了解不同收入类别的相关内控设计和运行的有效性。
2、复核收入确认的会计政策和具体方法及确认时点。
3、获取公司本年收入明细表及毛利率分析表,进行比较分析,按类别结合报表年度的实际情况分析收入增减的合理性。
4、分别对各类收入进行细节测试,取得各类收入的确认依据。
5、关注交易较大的新增客户,对其是否存在关联关系进行调查。
6、对收入进行截止性测试,确认不存在跨期事项。
西藏旅游公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括西藏旅游公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估西藏旅游公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算西藏旅游公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西藏旅游公司的财务报告过程。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对西藏旅游公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致西藏旅游公司不能持续经营。
(6)就西藏旅游公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
从与西藏旅游公司治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:庄瑞兰
中国注册会计师:徐洪平
编制单位:西藏旅游股份有限公司||||
||||单位:元币种:人民币
|项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:||||
货币资金||七、1|428,722,784.29|575,364,858.78
结算备付金||||
拆出资金||||
交易性金融资产||七、2|102,668,191.78|100,174,790.36
衍生金融资产||||
应收票据||||
应收账款||七、5|32,620,945.12|35,887,154.40
应收款项融资||||
预付款项||七、7|2,225,191.14|2,244,982.06
应收保费||||
应收分保账款||||
应收分保合同准备金||||
其他应收款||七、8|6,571,839.47|6,435,121.06
其中:应收利息||七、8|1,310,000.00|
应收股利||||
买入返售金融资产||||
存货||七、9|6,872,113.73|6,794,495.22
合同资产||||
持有待售资产||||
一年内到期的非流动资产||||
其他流动资产||七、13|6,969,173.63|7,538,544.83
流动资产合计|||586,650,239.16|734,439,946.71
非流动资产:||||
发放贷款和垫款||||
债权投资||||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资|||
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||
投资性房地产|||
固定资产|七、21|273,429,303.62|285,489,133.78
在建工程|七、22|20,677,089.78|8,701,779.42
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产|七、25|475,798.34|1,184,353.95
无形资产|七、26|395,231,158.23|411,721,660.28
开发支出|||
商誉|七、28||
长期待摊费用|七、29|44,594,281.38|51,054,907.19
递延所得税资产|||
其他非流动资产|七、31|42,362,516.22|40,585,849.06
非流动资产合计||776,770,147.57|798,737,683.68
资产总计||1,363,420,386.73|1,533,177,630.39
流动负债:|||
短期借款|七、32|40,000,000.00|124,145,872.22
向中央银行借款|||
拆入资金|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款|七、36|53,301,676.26|66,110,170.05
预收款项|||
合同负债|七、38|9,178,599.07|12,923,233.25
卖出回购金融资产款|||
吸收存款及同业存放|||
代理买卖证券款|||
代理承销证券款|||
应付职工薪酬|七、39|5,369,226.88|4,091,536.17
应交税费|七、40|351,241.29|1,016,411.18
其他应付款|七、41|75,892,095.72|90,307,340.43
其中:应付利息|||
应付股利|||
应付手续费及佣金|||
应付分保账款|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债|七、43|64,645,012.03|10,667,559.05
其他流动负债|七、44|529,249.67|775,394.01
流动负债合计||249,267,100.92|310,037,516.36
非流动负债:|||
保险合同准备金|||
长期借款|七、45|115,991,178.32|193,715,096.97
应付债券|||
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债|七、47|252,698.80|497,710.85
长期应付款|||
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|七、51|510,416.51|635,416.55
递延所得税负债|||
其他非流动负债|七、52||
非流动负债合计||116,754,293.63|194,848,224.37
负债合计||366,021,394.55|504,885,740.73
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)|七、53|226,965,517.00|226,965,517.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积|七、55|971,190,831.05|971,510,024.60
减:库存股|七、56|43,970,999.04|43,970,999.04
其他综合收益|||
专项储备|||
盈余公积|七、59|5,646,283.67|5,646,283.67
一般风险准备|||
未分配利润|七、60|-163,854,971.65|-134,474,350.58
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||995,976,661.03|1,025,676,475.65
少数股东权益||1,422,331.15|2,615,414.01
所有者权益(或股东权益)合计||997,398,992.18|1,028,291,889.66
负债和所有者权益(或股东权益)总计||1,363,420,386.73|1,533,177,630.39
公司负责人:胡晓菲主管会计工作负责人:罗练鹰会计机构负责人:杨秋红
||||单位:元币种:人民币
|项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:||||
货币资金|||386,430,475.61|559,851,686.10
交易性金融资产|||102,668,191.78|100,174,790.36
衍生金融资产||||
应收票据||||
应收账款||十七、1|7,680,741.46|7,029,129.40
应收款项融资||||
预付款项|||92,981.97|92,971.97
其他应收款||十七、2|235,885,014.41|189,534,499.49
其中:应收利息||十七、2|1,310,000.00|
应收股利||||
存货|||147,033.64|166,028.51
合同资产||||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||1,989,127.56|1,502,520.52
流动资产合计||734,893,566.43|858,351,626.35
非流动资产:|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资|十七、3|327,651,279.82|301,851,279.82
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||
投资性房地产|||
固定资产||47,323,608.71|49,471,686.19
在建工程||-|-
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产|||
无形资产||287,581,060.27|298,475,010.47
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用||110,318.89|151,004.29
递延所得税资产|||
其他非流动资产||4,626,667.16|2,850,000.00
非流动资产合计||667,292,934.85|652,798,980.77
资产总计||1,402,186,501.28|1,511,150,607.12
流动负债:|||
短期借款||40,000,000.00|124,145,872.22
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||7,409,577.67|9,315,431.87
预收款项|||
合同负债|106,198.71|269,076.07
应付职工薪酬|1,796,081.33|635,504.52
应交税费|26,270.42|624,649.96
其他应付款|70,165,646.37|71,520,724.56
其中:应付利息||
应付股利||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|64,400,000.00|10,430,000.00
其他流动负债|6,371.92|16,144.56
流动负债合计|183,910,146.42|216,957,403.76
非流动负债:||
长期借款|115,991,178.32|193,715,096.97
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债||
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||
递延所得税负债||
其他非流动负债||
非流动负债合计|115,991,178.32|193,715,096.97
负债合计|299,901,324.74|410,672,500.73
所有者权益(或股东权益):||
实收资本(或股本)|226,965,517.00|226,965,517.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|975,158,084.08|975,158,084.08
减:库存股|43,970,999.04|43,970,999.04
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|5,646,283.67|5,646,283.67
未分配利润|-61,513,709.17|-63,320,779.32
所有者权益(或股东权益)合计|1,102,285,176.54|1,100,478,106.39
负债和所有者权益(或股东权益)总计|1,402,186,501.28|1,511,150,607.12
||2022年1—12月||
|||单位:元币种:人民币|
|项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入|||120,696,994.64|173,733,813.98
其中:营业收入||七、61|120,696,994.64|173,733,813.98
利息收入||||
已赚保费||||
手续费及佣金收入||||
二、营业总成本|||157,708,742.16|173,799,754.48
其中:营业成本||七、61|108,842,643.77|106,572,926.39
利息支出||||
手续费及佣金支出||||
退保金||||
赔付支出净额||||
提取保险责任准备金净额||||
保单红利支出||||
分保费用||||
税金及附加||七、62|755,061.85|1,198,683.93
销售费用||七、63|11,087,469.46|10,573,409.06
管理费用||七、64|39,842,711.70|57,087,024.33
研发费用||||
财务费用||七、66|-2,819,144.62|-1,632,289.23
其中:利息费用|||4,799,945.24|7,576,128.18
利息收入|||7,993,354.10|10,218,920.38
加:其他收益|七、67|1,203,687.93|2,670,276.67
投资收益(损失以“-”号填列)|七、68|1,333,779.49|4,248,260.28
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
汇兑收益(损失以“-”号填列)|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|七、70|2,668,191.78|174,790.36
信用减值损失(损失以“-”号填列)|七、71|-1,042,051.03|-11,314,084.64
资产减值损失(损失以“-”号填列)|七、72|-457,026.16|-4,966,034.62
资产处置收益(损失以“-”号填列)|七、73|-|913,887.16
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||-33,305,165.51|-8,338,845.29
加:营业外收入|七、74|2,872,573.25|774,817.20
减:营业外支出|七、75|149,700.54|457,701.27
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||-30,582,292.80|-8,021,729.36
减:所得税费用|七、76|158,964.60|407,307.06
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||-30,741,257.40|-8,429,036.42
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-30,741,257.40|-8,429,036.42
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-|-
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||-29,380,621.07|-8,063,864.51
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||-1,360,636.33|-365,171.91
六、其他综合收益的税后净额|||
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净|||
额|||
1.不能重分类进损益的其他综合收益|||
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(3)其他权益工具投资公允价值变动|||
(4)企业自身信用风险公允价值变动|||
2.将重分类进损益的其他综合收益|||
(1)权益法下可转损益的其他综合收益|||
(2)其他债权投资公允价值变动||
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
(4)其他债权投资信用减值准备||
(5)现金流量套期储备||
(6)外币财务报表折算差额||
(7)其他||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|-30,741,257.40|-8,429,036.42
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额|-29,380,621.07|-8,063,864.51
(二)归属于少数股东的综合收益总额|-1,360,636.33|-365,171.91
八、每股收益:||
(一)基本每股收益(元/股)|-0.1322|-0.0363
(二)稀释每股收益(元/股)|-0.1322|-0.0363
|||单位:元币种:人民币|
|项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入||十七、4|29,201,113.90|40,807,148.62
减:营业成本||十七、4|12,590,057.67|12,883,998.22
税金及附加|||143,039.44|433,763.37
销售费用|||3,322,169.08|4,468,452.64
管理费用|||10,718,174.97|15,284,473.63
研发费用||||
财务费用|||-2,987,752.28|-2,234,983.20
其中:利息费用|||4,776,877.52|7,529,151.91
利息收入|||7,789,832.66|10,188,776.88
加:其他收益|||287,453.69|654,671.24
投资收益(损失以“-”号填列)||十七、5|1,333,779.49|1,927,343.78
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|2,668,191.78|174,790.36
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-10,755,614.18|-9,385,729.77
资产减值损失(损失以“-”号填列)||
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-8,816.25
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|-1,050,764.20|3,333,703.32
加:营业外收入|2,857,834.35|675,807.15
减:营业外支出|-|254,464.92
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|1,807,070.15|3,755,045.55
减:所得税费用|-|-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|1,807,070.15|3,755,045.55
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
3.其他权益工具投资公允价值变动||
4.企业自身信用风险公允价值变动||
(二)将重分类进损益的其他综合收益||
1.权益法下可转损益的其他综合收益||
2.其他债权投资公允价值变动||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
六、综合收益总额|1,807,070.15|3,755,045.55
七、每股收益:||
(一)基本每股收益(元/股)||
(二)稀释每股收益(元/股)||
||单位:元币种:人民币|
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||127,976,697.65|164,054,324.17
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到的税费返还||3,203,759.45|-
收到其他与经营活动有关的现金|七、78|23,700,199.92|28,725,510.53
经营活动现金流入小计||154,880,657.02|192,779,834.70
购买商品、接受劳务支付的现金||39,383,785.71|46,553,406.34
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||67,201,166.11|70,520,666.93
支付的各项税费||7,051,990.58|8,143,869.70
支付其他与经营活动有关的现金|七、78|44,097,681.17|25,334,505.48
经营活动现金流出小计||157,734,623.57|150,552,448.45
经营活动产生的现金流量净额||-2,853,966.55|42,227,386.25
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||1,569,339.04|2,590,768.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|135,065.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|七、78|303,000,000.00|1,193,000,000.00
投资活动现金流入小计||304,569,339.04|1,195,725,833.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||32,605,212.68|63,775,913.13
投资支付的现金|||
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|七、78|300,000,000.00|1,210,000,000.00
投资活动现金流出小计||332,605,212.68|1,273,775,913.13
投资活动产生的现金流量净额||-28,035,873.64|-78,050,079.20
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||40,000,000.00|318,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金|七、78|-|100,899,175.29
筹资活动现金流入小计||40,000,000.00|418,899,175.29
偿还债务支付的现金||147,771,000.00|123,790,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||7,185,917.86|8,681,099.30
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|七、78|800,000.00|192,884,886.00
筹资活动现金流出小计||155,756,917.86|325,355,985.30
筹资活动产生的现金流量净额||-115,756,917.86|93,543,189.99
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-146,646,758.05|57,720,497.04
加:期初现金及现金等价物余额||520,875,448.03|463,154,950.99
六、期末现金及现金等价物余额||374,228,689.98|520,875,448.03
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||4,708,528.00|7,917,013.16
收到的税费返还||437,242.47|-
收到其他与经营活动有关的现金||11,048,571.97|18,413,697.83
经营活动现金流入小计||16,194,342.44|26,330,710.99
购买商品、接受劳务支付的现金||-|-
支付给职工及为职工支付的现金||6,555,901.22|7,203,046.48
支付的各项税费||2,337,638.49|2,207,796.57
支付其他与经营活动有关的现金||39,094,303.52|10,817,646.10
经营活动现金流出小计||47,987,843.23|20,228,489.15
经营活动产生的现金流量净额||-31,793,500.79|6,102,221.84
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||1,569,339.04|2,590,768.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||300,000,000.00|1,180,000,000.00
投资活动现金流入小计||301,569,339.04|1,182,590,768.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||3,243,363.91|22,248,446.96
投资支付的现金||25,800,000.00|-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||300,000,000.00|1,210,000,000.00
投资活动现金流出小计||329,043,363.91|1,232,248,446.96
投资活动产生的现金流量净额||-27,474,024.87|-49,657,678.52
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金|40,000,000.00|318,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金|798,549.47|100,899,175.29
筹资活动现金流入小计|40,798,549.47|418,899,175.29
偿还债务支付的现金|147,771,000.00|123,790,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|7,185,917.86|8,681,099.30
支付其他与筹资活动有关的现金|-|192,884,886.00
筹资活动现金流出小计|154,956,917.86|325,355,985.30
筹资活动产生的现金流量净额|-114,158,368.39|93,543,189.99
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-173,425,894.05|49,987,733.31
加:期初现金及现金等价物余额|505,362,275.35|455,374,542.04
六、期末现金及现金等价物余额|331,936,381.30|505,362,275.35
||||||||||2022 年度||||
||||||归属于母公司所有者权益||||||||
项目|实收资本(或股本)|其他权益工具|||||其他综合收益|专项储备||一般风险准备|其他||少数股东权益|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|资本公积|减:库存股|||盈余公积|未分配利润||小计||
一、上年年末余额|226,965,517.00||||971,510,024.60|43,970,999.04|||5,646,283.67|-134,474,350.58||1,025,676,475.65|2,615,414.01|1,028,291,889.66
加:会计政策变更||||||||||||||
前期差错更正||||||||||||||
同一控制下企业合并||||||||||||||
其他||||||||||||||
二、本年期初余额|226,965,517.00||||971,510,024.60|43,970,999.04|||5,646,283.67|-134,474,350.58||1,025,676,475.65|2,615,414.01|1,028,291,889.66
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-319,193.55|||||-29,380,621.07||-29,699,814.62|-1,193,082.86|-30,892,897.48
(一)综合收益总额||||||||||-29,380,621.07||-29,380,621.07|-1,360,636.33|-30,741,257.40
(二)所有者投入和减少资本|||||-319,193.55|||||||-319,193.55|167,553.47|-151,640.08
1.所有者投入的普通股||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
4.其他||-319,193.55||||-319,193.55|167,553.47|-151,640.08
(三)利润分配||||||||
1.提取盈余公积||||||||
2.提取一般风险准备||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||
4.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||
6.其他||||||||
(五)专项储备||||||||
1.本期提取||||||||
2.本期使用||||||||
(六)其他||||||||
四、本期期末余额|226,965,517.00|971,190,831.05|43,970,999.04|5,646,283.67|-163,854,971.65|995,976,661.03|1,422,331.15|997,398,992.18
||||||||||2021 年度||||
||||||归属于母公司所有者权益||||||||
项目|实收资本(或股本)|其他权益工具|||||其他综合收益|专项储备||一般风险准备|其他||少数股东权益|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|资本公积|减:库存股|||盈余公积|未分配利润||小计||
一、上年年末余额|226,965,517.00||||971,510,024.60|43,970,999.04|||5,646,283.67|-126,362,537.00||1,033,788,289.23|1,240,685.72|1,035,028,974.95
加:会计政策变更||||||||||-47,949.07||-47,949.07||-47,949.07
前期差错更正||||||||||||||
同一控制下企业合并||||||||||||||
其他||||||||||||||
二、本年期初余额|226,965,517.00||||971,510,024.60|43,970,999.04|||5,646,283.67|-126,410,486.07||1,033,740,340.16|1,240,685.72|1,034,981,025.88
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-8,063,864.51||-8,063,864.51|1,374,728.29|-6,689,136.22
(一)综合收益总额||||||||||-8,063,864.51||-8,063,864.51|-365,171.91|-8,429,036.42
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||1,739,900.20|1,739,900.20
1.所有者投入的普通股||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
4.其他|||||||||||||1,739,900.20|1,739,900.20
(三)利润分配||||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||||
2.提取一般风险准备||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||
4.其他||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||||
6.其他||||||||
(五)专项储备||||||||
1.本期提取||||||||
2.本期使用||||||||
(六)其他||||||||
四、本期期末余额|226,965,517.00|971,510,024.60|43,970,999.04|5,646,283.67|-134,474,350.58|1,025,676,475.65|2,615,414.01|1,028,291,889.66
|||||||||||单位:元币种:人民币|
||||||||2022 年度||||
|项目|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
|||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额||226,965,517.00||||975,158,084.08|43,970,999.04|||5,646,283.67|-63,320,779.32|1,100,478,106.39
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额||226,965,517.00||||975,158,084.08|43,970,999.04|||5,646,283.67|-63,320,779.32|1,100,478,106.39
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||1,807,070.15|1,807,070.15
(一)综合收益总额|||||||||||1,807,070.15|1,807,070.15
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||
(四)所有者权益内部结转||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||
6.其他||||||
(五)专项储备||||||
1.本期提取||||||
2.本期使用||||||
(六)其他||||||
四、本期期末余额|226,965,517.00|975,158,084.08|43,970,999.04|5,646,283.67|-61,513,709.17|1,102,285,176.54
|||||||2021 年度|||||
|项目|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
|||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额||226,965,517.00||||975,158,084.08|43,970,999.04|||5,646,283.67|-67,075,824.87|1,096,723,060.84
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额||226,965,517.00||||975,158,084.08|43,970,999.04|||5,646,283.67|-67,075,824.87|1,096,723,060.84
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||-||||3,755,045.55|3,755,045.55
(一)综合收益总额|||||||||||3,755,045.55|3,755,045.55
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||||||
1.提取盈余公积||||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)||||||
3.盈余公积弥补亏损||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益||||||
5.其他综合收益结转留存收益||||||
6.其他||||||
(五)专项储备||||||
1.本期提取||||||
2.本期使用||||||
(六)其他||||||
四、本期期末余额|226,965,517.00|975,158,084.08|43,970,999.04|5,646,283.67|-63,320,779.32|1,100,478,106.39
公司名称:西藏旅游股份有限公司成立时间:1996 年6月27日
注册地址:西藏自治区拉萨市柳梧新区国际总部城11栋注册资本:22,696.5517万元
统一社会信用代码:91540000219670359X
2.公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务公司行业性质:旅游服务业
许可项目:旅游业务;道路旅客运输经营;住宿服务;演出经纪(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
一般项目:旅游开发项目策划咨询;酒店管理;组织文化艺术交流活动;广告设计、代理;针纺织品销售;日用化学产品销售;工艺美术品及礼仪用品制造(象牙及其制品除外);销售代理;企业管理咨询;游览景区管理;信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务);票务代理服务;市场营销策划;会议及展览服务;土地使用权租赁;住房租赁;非居住房地产租赁;劳务服务(不含劳务派遣);商务秘书服务(以上经营范围以登记机关核定为准)。
主要产品或提供的劳务:景区开发经营与旅游服务业务。
3.公司历史沿革简介
西藏旅游股份有限公司(以下简称公司或本公司,在包含子公司时统称本公司)原名为西藏圣地股份有限公司(以下简称西藏圣地)。西藏圣地是经西藏自治区人民政府[藏政字(1996)第1号]批准,由西藏国际体育旅游公司、西藏天然矿泉水公司、西藏交通工业总公司、西藏信托投资公司、西藏农牧业机械(公司)总公司发起,采用募集方式设立的股份有限公司,成立于1996年6月27 日,注册资本5,000万元人民币。经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)[证监发审字(1996)170 号、(1996)171 号]批准,向社会公开发行人民币A 种股票1,500 万股。公司股票于1996 年10月15 日在上海证券交易所挂牌交易。
1998年,公司实施了1997年度分红和以资本公积金转增股本的方案,即以1997年度末总股本5,000万股为基数,按10 送2 转增4,公司股份总数由5,000万股增加至8,000万股。
经中国证监会“证监发行字(2007)44号”文《关于核准西藏圣地股份有限公司非公开发行股票的通知》核准,西藏圣地非公开发行人民币普通股3,000 万股(每股面值1 元)。发行后注册资本及股本变更为11,000 万元。
2007 年6 月22 日,经公司股东大会决议通过,将公司名称由原西藏圣地股份有限公司变更为现名称。
2008年7月16日,根据公司2008年6月26 日的股东大会决议,公司以2007年12月31日总股本11,000万元为基数,用资本公积金向全体股东每10股转增5股,转增后总股本为16,500万元。
经中国证监会“证监许可[2011]518 号”文《关于核准西藏旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,公司非公开发行人民币普通股24,137,931股(每股面值1元)。发行后注册资本及股本变更为18,913.7931万元。
经中国证监会“证监许可[2018]43号”文《关于核准西藏旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,公司向特定投资者上海京遥贸易有限公司、乐清意诚电气有限公司等2 个机构非公开发行A股37,827,586股,每股价格15.36元。发行后注册资本及股本变更为22,696.5517万元。
2018年7月8日,新奥控股分别与国风公司及西藏考拉科技发展有限公司签署了股权转让协议,受让国风公司与考拉科技分别持有的西藏国风文化发展有限公司与西藏纳铭网络技术有限公司100的股权,从而间接收购国风文化与西藏纳铭合计持有的公司46,158,688 股股份,占公司总股本的20.34,成为西藏旅游股份有限公司的控股股东,实际控制人变为王玉锁。
新奥控股于2019 年6月27 日与郑海签署《股权转让协议》,受让郑海持有的乐清意诚电气有限公司(以下简称“乐清意诚”)100的股权。乐清意诚持有公司无限售流通股11,234,786股,占公司总股本的比例为4.95。通过收购乐清意诚100股权,新奥控股间接增持公司4.95的股权。截至2022年12月31日,新奥控股持有公司股份比例为26.41%。
本公司合并财务报表范围包括西藏巴松措旅游开发有限公司、西藏圣地文化有限公司、林芝新绎旅游开发有限公司等13 家公司。与上年相比,本年合并范围无变化。
详见本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损
益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
在初始确认时,为能够消除或显著减少会计错配,本集团将下列金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:交易性金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。2)金融资产转移的确认依据和计量方法
其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外,本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3不属于以上1或2情形的财务担保合同,以及不属于以上1情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本集团实际发生信用损失,认定相关应收账款无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备,按期差额借记“信用减值损失”。
组合|确定组合依据|计量逾期损失的方法
组合1|单项金额超过100 万元|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
组合2|逾期时间|根据以前年度的实际信用损失,并考虑前瞻性信息,计量预期信用损失
对于划分为组合2 的应收账款,本集团司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失:
明细|未逾期|逾期1-2 年|逾期2-3 年|逾期>3 年
违约损失率|5|10|15|30
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:1信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;2信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础评估,本集团按照债务人类型和初始确认日期为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
(1)如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值,则本集团对该款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
项目|确定组合的依据|计量逾期信用损失的方法
账龄组合|账龄|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
本集团存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
合同资产的预期信用损失的确定方法参见“应收账款”部分。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度,与该资产有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量的有形资产。确认条件:
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|30-40|4|2.40-3.20
机器设备|年限平均法|12-15|4|6.40-8.00
运输设备|年限平均法|8-10|4|9.60-12.00
办公及电子设备|年限平均法|3-5|4|12.00
在建工程指兴建中的房屋建筑物与设备及其他固定资产,按实际成本入账,其中包括直接建筑及安装成本,以及与符合资本化条件的借款费用;在建工程按不同的工程项目分类核算。在建工程达到预定可使用状态时,停止利息资本化,按照估计价值确定其成本,并按确定的固定资产折旧方法计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
(1)借款费用资本化的确认原则:借款费用包括因借款而发生的利息支出、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。可直接归属于符合资本化条件的资产(指需要经过相当长时间的购建或生产活动才能达到预定可使用或销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产)的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(2)资本化期间:是指从借款费用开始资本化的时点到停止资本化的时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。购建或生产的符合资本化条件的各部分分别完工,且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售、且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的,停止与其相关的借款费用的资本化。
(3)暂停资本化期间:符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
(4)借款费用资本化金额的计算步骤和方法:
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价摊销)资本化金额,应当按照下列规定确定:
1为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,应当根据累计资产超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。
3借款存在折价或者溢价的,应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
4在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(5)辅助费用:
1专门借款发生辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
2一般借款发生的辅助费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
1使用权资产的折旧
2使用权资产的减值
本集团无形资产包括土地使用权、财务软件及经营收益权等。
(1)无形资产的计价方法:按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;自行开发的无形资产,其成本包括自满足《企业会计准则第6 号一无形资产》第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额,但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。其他方式取得的无形资产,如非货币性资产交换、债务重组、政府补助以及企业合并等按照相关会计准则规定进行计价。