TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
Le Duan Street, District 1, Ho Chi Minh City, Vietnam邮箱:hcmadmin@vn.icbc.com.cn电话:+84-28-35208991万象分行 Industrial|||||电话:+7-7272377085 SWIFT: ICBKKZKX卡拉奇分行|||||
 Bank||||| Industrial|and| Commercial||of| China
and| Commercial| Bank|of| China| Limited Karachi Branch地址:15th & 16th Floor, Ocean Tower, G-3,|||||
 Limited, Vientiane Branch地址:Asean Road, Home No.358, Unit12, Sibounheuang Village, Chanthabouly District, Vientiane Capital, Lao PDR邮箱:icbcvte@la.icbc.com.cn电话:+856-21258888传真:+856-21258897 SWIFT: ICBKLALA金边分行 Industrial  Main||||| Block-9,| Scheme|#|5,| Clifton| Road,
||||| Karachi, Pakistan.P.C:75600邮箱:service@pk.icbc.com.cn电话:+92-2135208988传真:+92-2135208930 SWIFT: ICBKPKKA孟买分行 Industrial|||||
 Bank||||||and| Commercial||of| China
and| Commercial| Bank|of| China| Limited, Mumbai Branch地址:801, 8th Floor, A Wing, One BKC, C-66, G Block, Bandra Kurla Complex, Bandra East, Mumbai-400051, India邮箱:icbcmumbai@india.icbc.com.cn电话:+91-2271110300传真:+91-2271110353 SWIFT: ICBKINBB迪拜国际金融中心分行|||||
 Limited, Phnom Penh Branch地址:17th Floor, Exchange Square, No. 19-20, Street 106, Phnom Penh, Cambodia邮箱:icbckh@kh.icbc.com.cn电话:+855-23955880传真:+855-23965268 SWIFT: ICBKKHPP仰光分行 Industrial  Bank||||| Industrial|and| Commercial||of| China
and| Commercial| Bank|of| China| Limited, Dubai (DIFC) Branch地址:Floor 5&6, Gate Village Building 1, Dubai International Financial Center, Dubai, United Arab Emirates  P.O.Box: 506856邮箱:dboffice@dxb.icbc.com.cn电话:+971-47031111传真:+971-47031199 SWIFT: ICBKAEAD|||||
 Limited, Yangon Branch地址:ICBC Center, Crystal Tower, Kyun Taw Road, Kamayut Township, Yangon, Myanmar电话:+95-019339258传真:+95-019339278 SWIFT: ICBKMMMY||||||||||
阿布扎比分行|||||||悉尼分行 Industrial|||||
 Industrial|and| Commercial|| Bank|of| China||and| Commercial| Bank|of| China
 Limited, Abu Dhabi Branch地址:Addax Tower Offices 5207, 5208 and5209, Al Reem Island, Abu Dhabi, United Arab Emirates  P.O. Box 62108邮箱:dboffice@dxb.icbc.com.cn,电话:+971-24998600传真:+971-24998622 SWIFT: ICBKAEAA多哈分行 Industrial||||||| Limited, Sydney Branch地址:Level 42, Tower 1, International Towers,100 Barangaroo Avenue, Sydney NSW 2000 Australia邮箱:info@icbc.com.au电话:+612-94755588传真:+612-82885878 SWIFT: ICBKAU2S中国工商银行新西兰有限公司|||||
|and| Commercial|| Bank|of| China| Industrial|and| Commercial| Bank|of| China
 Limited, Doha (QFC) Branch地址:Level 20, Burj Doha, Al Corniche Street, West Bay, Doha, Qatar  P.O. BOX: 11217邮箱:icbcdoha@doh.icbc.com.cn电话:+974-44072758传真:+974-44072751 SWIFT: ICBKQAQA利雅得分行|||||||(New Zealand) Limited地址:Level 11, 188 Quay Street, Auckland1010, New Zealand邮箱:info@nz.icbc.com.cn电话:+64-93747288传真:+64-93747287 SWIFT: ICBKNZ2A奥克兰分行|||||
 Industrial|and| Commercial|| Bank|of| China| Industrial|and| Commercial| Bank|of| China
 Limited, Riyadh Branch||||||| Limited, Auckland Branch地址:Level 11, 188 Quay Street, Auckland1010, New Zealand邮箱:info@nz.icbc.com.cn电话:+64-93747288传真:+64-93747287 SWIFT: ICBKNZ22欧洲地区法兰克福分行|||||
地 址:| Level|4&8,| A1| Faisaliah|| Tower||||||
 Building No: 7277-King Fahad Road Al Olaya, Zip Code: 12212, Additional No.: 3333,Unit No.:95, Kingdom of Saudi Arabia邮箱:service@sa.icbc.com.cn电话:+966-112899800传真:+966-112899879 SWIFT: ICBKSARI科威特分行||||||||||||
 Industrial|and| Commercial|| Bank|of| China| Industrial|and| Commercial| Bank|of| China
 Limited, Kuwait Branch地址:Building 2A(Al-Tijaria Tower), Floor||||||| Limited, Frankfurt Branch地址:Bockenheimer Landstraß|||||
||||||||||e 39, 60325||
7&8,| Al-Soor| Street,| Al-Morqab,||| Block3,| Frankfurt am Main, Germany邮箱:icbc@icbc-ffm.de电话:+49-6950604700传真:+49-6950604708 SWIFT: ICBKDEFF|||||
 Kuwait City, Kuwait邮箱:info@kw.icbc.com.cn电话:+965-22281777传真:+965-22281799 SWIFT: ICBKKWKW||||||||||||
卢森堡分行||||||中国工商银行(欧洲)有限公司布鲁塞尔分行 Industrial|||||
 Industrial|and| Commercial| Bank|of| China||||||
 Limited, Luxembourg Branch and  Commercial|||||||| Bank||of| China
地|址:32,| Boulevard| Royal,|| L-2449|(Europe) S.A. Brussels Branch|||||
 Luxembourg, B.P.278 L-2012 Luxembourg邮箱:office@eu.icbc.com.cn电话:+352-2686661传真:+352-2686 66 6000 SWIFT: ICBKLULL中国工商银行(欧洲)有限公司  Avenue  Louise,||||||地|址:81,|1050|| Brussels,|
|||||| Belgium邮箱:info@be.icbc.com.cn电话:+32-2-5398888传真:+32-2-5398870 SWIFT: ICBKBEBB中国工商银行(欧洲)有限公司米兰分行|||||
 Industrial and  Commercial|and| Commercial| Bank|of| China| Industrial|| Bank||of| China
(Europe) S.A.||||||(Europe) S.A. Milan Branch地址:Via Tommaso Grossi 2, 20121, Milano, Italy邮箱:banking@it.icbc.com.cn电话:+39-0200668899传真:+39-0200668888 SWIFT: ICBKITMM中国工商银行(欧洲)有限公司马德里分行|||||
地|址:32,| Boulevard| Royal,|| L-2449||||||
 Luxembourg, B.P.278 L-2012 Luxembourg邮箱:office@eu.icbc.com.cn电话:+352-2686661传真:+352-2686 66 6000 SWIFT: ICBKLULU中国工商银行(欧洲)有限公司巴黎分行|||||||||||
 Industrial and  Commercial|and| Commercial| Bank|of| China| Industrial|| Bank||of| China
(Europe) S.A. Paris Branch地址:73 Boulevard Haussmann, 75008, Paris, France邮箱:administration@fr.icbc.com.cn电话:+33-140065858传真:+33-140065899 SWIFT: ICBKFRPP中国工商银行(欧洲)有限公司阿姆斯特丹分行 Industrial||||||(Europe) S.A. Sucursal en Españ||a|||
||||||地址:Paseo de Recoletos, 12, 28001, Madrid,|||||
|||||| Españ|a||||
||||||邮箱:gad.dpt@es.icbc.com.cn电话:+34-912168837传真:+34-912168866 SWIFT: ICBKESMM中国工商银行(欧洲)有限公司华沙分行|||||
and  Commercial|||||| Industrial|| Bank||of| China
|and| Commercial| Bank|of| China|(Europe) S.A. Poland Branch|||||
(Europe) S.A. Amsterdam Branch地址:Johannes Vermeerstraat 7-9, 1071 DK, Amsterdam, the Netherlands邮箱:icbcamsterdam@nl.icbc.com.cn电话:+31-205706666传真:+31-205706603 SWIFT: ICBKNL2A  Trzech  Krzyży||||||地|址:Plac||18,||00-499,
|||||| Warszawa, Poland邮箱:info@pl.icbc.com.cn电话:+48-222788066传真:+48-222788090 SWIFT: ICBKPLPW|||||
中国工商银行(欧洲)有限公司希腊代表处||||||中国工商银行(莫斯科)股份公司 Bank ICBC (joint stock company)||||
 Industrial|and| Commercial| Bank|of| China|||||
(Europe) S.A. Greece Representative Office地址:Amerikis 13, Athens 106 72 Greece邮箱:GAD@gr.icbc.com.cn电话:+30-2166868888传真:+30-2166868889中国工商银行(伦敦)有限公司 ICBC (London) PLC地址:81 King William Street, London EC4N7BG, UK邮箱:admin@icbclondon.com电话:+44-2073978888传真:+44-2073978899 SWIFT: ICBKGB2L伦敦分行 Industrial 址:Building||||||地|29,| Serebryanicheskaya||
||||||embankment,| Moscow,| Russia| Federation|
|and| Commercial| Bank|of| China|109028邮箱:info@ms.icbc.com.cn电话:+7-4952873099传真:+7-4952873098 SWIFT: ICBKRUMM中国工商银行(土耳其)股份有限公司 ICBC Turkey Bank Anonim Şirketi地址:Maslak Mah. Dereboyu, 2 Caddesi No:13 34398 Sariyer, İSTANBUL邮箱:gongwen@tr.icbc.com.cn电话:+90-2123355011 SWIFT: ICBKTRIS布拉格分行||||
 Limited, London Branch地址:81 King William Street, London EC4N7BG, UK邮箱:admin@icbclondon.com电话:+44-2073978888传真:+44-2073978890 SWIFT: ICBKGB3L工银标准银行公众有限公司 ICBC Standard Bank PLC and|||||| Industrial| Commercial| Bank|of| China
|||||| Limited, Prague Branch, odštěpnýzávod地址:12F City Empiria, Na Strži 1702/65,14000 Prague 4 - Nusle, Czech Republic邮箱:info@cz.icbc.com.cn电话:+420-237762888传真:+420-237762899 SWIFT: ICBKCZPP苏黎世分行||||
地址:20 Gresham and|| Street,| London, United||| Industrial| Commercial| Bank|of| China
 Kingdom, EC2V 7JE邮箱: londonmarketing@icbcstandard.com电话: +44-2031455000传真: +44-2031895000 SWIFT: SBLLGB2L|||||| Limited, Beijing, Zurich Branch||||
||||||地址:Nü|schelerstrasse 1, CH-8001, Zurich,|||
|||||| Switzerland邮箱:service@ch.icbc.com.cn电话:+41-58-9095588传真:+41-58-9095577 SWIFT: ICBKCHZZ||||
中国工商银行奥地利有限公司 ICBC Austria Bank GmbH地址:Kolingasse 4, 1090 Vienna, Austria邮箱:generaldept@at.icbc.com.cn电话:+43-1-9395588传真:+43-1-9395588-6800 SWIFT: ICBKATWW美洲地区纽约分行 Industrial||||||中国工商银行(加拿大)有限公司||
and  Commercial  Bank|||||| Industrial|of| China
||||||(Canada)地址:Unit 3710, Bay Adelaide Centre, 333||
 Street,  Toronto,  Ontario,|||||| Bay| M5H|2R2,
|||||| Canada邮箱:info@icbk.ca电话:+1-4163665588传真:+1-4166072000 SWIFT: ICBKCAT2中国工商银行(墨西哥)有限公司||
and  Commercial  Bank|and| Commercial| Bank|of| China| Industrial|of| China
 Limited, New York Branch地址:725 Fifth Avenue, 20th Floor, New York, NY 10022, USA邮箱:info-nyb@us.icbc.com.cn电话:+1-2128387799传真:+1-2125752517 SWIFT: ICBKUS33中国工商银行(美国)|||||| Mexico S.A.地址:Paseo de la Reforma 250, Piso 18, Col. Juarez, C.P.06600, Del. Cuauhtemoc, Ciudad de Mexico邮箱:info@icbc.com.mx电话:+52-5541253388 SWIFT: ICBKMXMM中国工商银行(巴西)有限公司||
 Industrial and  Commercial  Bank|and| Commercial| Bank|of| China| Industrial|of| China
(USA) NA地址:1185 Avenue of the Americas, 16th Floor, New York, NY 10036邮箱:info@us.icbc.com.cn电话:+1-2122388208传真:+1-2122193211 SWIFT: ICBKUS3N工银金融服务有限责任公司 Industrial and Commercial Bank of China Financial Services LLC地址:1633 Broadway, 28th Floor, New York, NY, 10019, USA邮箱:info@icbkfs.com电话:+1-2129937300传真:+1-2129937349 SWIFT: ICBKUS3F||||||(Brasil) S.A.地址:Av. Brigadeiro Faria Lima, 3477-Block B-6 andar-SAO PAULO/SP-Brasil邮箱:bxgw@br.icbc.com.cn电话:+55-1123956600 SWIFT: ICBKBRSP中国工商银行(秘鲁)有限公司 ICBC PERU BANK地址:Calle Las Orquideas 585, Oficina 501, San Isidro, Lima, Peru邮箱:consultas@pe.icbc.com.cn电话:+51-16316800传真:+51-16316802 SWIFT: ICBKPEPL||
中国工商银行(阿根廷)股份有限公司||||巴拿马分行|||||
 Industrial  Commercial  Bank|and|of| China| Industrial|and| Commercial| Bank|of| China
(Argentina) S.A.U.地址:Blvd. Cecilia Grierson 355, (C1107 CPG) Buenos Aires, Argentina邮箱:gongwen@ar.icbc.com.cn电话:+54-1148203784传真:+54-1148201901 SWIFT: ICBKARBA工银投资(阿根廷)共同投资基金管理股份有限公司 ICBC Investments Argentina S.A.U. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión|||| Limited, Panama Branch地址:MMG Tower | 20th Floor | Ave. Paseo del Mar | Costa del Este Panama City, Republic of Panama邮箱:panama.branch@pa.icbc.com.cn电话:+507-3205901 SWIFT: ICBKPAPA非洲地区中国工商银行股份有限公司非洲代表处|||||
地址:Blvd.Cecilia  Grierson||355, Piso|14,| Industrial|and| Commercial| Bank|of| China
(C1107CPG) CABA, Argentina邮箱:alpha.sales@icbc.com.ar电话:+54-1143949432 Inversora Diagonal 股份有限公司 Inversora Diagonal S.A.U.|||| Limited, African Representative Office地址1:47 Price Drive, Constantia, Cape Town , South Africa,7806地址2:T11, 2nd Floor East, 30 Baker Street,|||||
|||| Rosebank,| Johannesburg,|| Gauteng,|| South
地 99, (C1105CPG)|址:Florida|| CABA,| Africa,2196邮箱:icbcafrica@afr.icbc.com.cn电话:+27-608845323|||||
 Argentina|||||||||
电话:+54-1148202200
截至2022 年12 月31 日止年度财务报表及审计报告
(按中国会计准则编制)
目录|页码
审计报告|1 - 10
合并及公司资产负债表|11 - 13
合并及公司利润表|14 - 15
合并及公司股东权益变动表|16 - 19
合并及公司现金流量表|20 - 22
财务报表附注|23 - 176
未经审计财务报表补充资料|177 - 198
德师报(审)字(23)第P00398 号
(第1 页,共10 页)
中国工商银行股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的第11 页至第176 页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司(统称“贵集团”)财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表、2022年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵行2022 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2022 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵集团,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
(第2 页,共10 页)
关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的
贵集团根据《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》,采用预期信用损失模型计提以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备。
于2022 年12 月31 日,贵集团以摊余成本计量的客户贷款及垫款余额为人民币221,072.13 亿元,相关减值准备为人民币6,722.24亿元。
管理层在以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备计量中运用的重大会计判断及估计包括:判断客户贷款及垫款的阶段划分,包括信用风险是否显著增加以及是否已发生信用减值事项;对于阶段一和阶段二的公司类贷款及垫款、票据贴现和全部个人贷款,采用风险参数模型法评估其减值准备,关键参数包含违约概率、违约损失率、违约风险敞口、折现率和前瞻性信息等;对于阶段三的公司类贷款及垫款,采用现金流折现法评估其减值准备,关键参数包含预计可收回的现金流和折现率等。
对以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备,我们执行的审计程序主要包括以下方面:
(1) 关键内部控制的设计和运行的有效性
•了解、评价和测试预期信用损失模型相关的信用风险内部评级审批、记录、监控以及信用风险内部评级定期评估等关键内部控制的设计和运行的有效性;
•了解、评价和测试预期信用损失模型相关的关键内部控制的设计和运行的有效性,包括:预期信用损失模型方法论的选择、审批及应用,模型的参数更新及定期验证,基础数据及相关参数的输入,基于客户贷款及垫款的资产质量而进行的贷款阶段划分,现金流折现模型中现金流的预测,前瞻性信息的复核和审批等;
•了解、评价和测试相关信息技术系统和控制的设计和运行的有效性,包括系统的整体控制、系统间数据传输、预期信用损失模型参数的映射,以及客户贷款及垫款减值准备的系统计算等。
(第3 页,共10 页)
减值准备- 续
鉴于以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备余额重大,以及贵集团在采用预期信用损失模型计量减值准备中,运用了重大会计判断和会计估计,我们将以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备识别为关键审计事项。
财务报表相关披露参见附注三、10,附注
三、37,附注四、6,附注四、38 及附注
七、1。
(2) 预期信用损失模型
•评价预期信用损失模型的可靠性及适当性,评价模型使用关键参数的合理性,包括:违约概率、违约损失率、违约风险暴露、折现率及前瞻性信息等,评价关键参数所涉及的管理层判断的合理性;
•针对预期信用损失模型使用的信用风险内部评级参数,查阅信用风险内部评级模型的定期验证及持续监控报告,评价验证方法的合理性、验证范围的完整性以及验证结论的准确性,并抽样复核信用风险内部评级计算结果的准确性;
•抽样检查贷款合同金额、到期日、合同利率、担保方式等预期信用损失模型基础数据录入的准确性;
•对于前瞻性信息的计量,评估管理层选取经济指标、设定多宏观情景及权重以及前瞻性调整模型中使用的其他参数和假设的合理性;通过对比可获得的第三方机构预测值等程序,评价预期信用损失模型中使用的宏观经济指标预测和行业指标预测的合理性,并复核经济指标的敏感性测试;
•抽样验证预期信用损失模型的计算逻辑,以测试该模型是否恰当地反映管理层的模型方法论;
(第4 页,共10 页)
(2) 预期信用损失模型- 续
•执行回溯测试,利用实际观察数据检验预期信用损失模型结果,评价管理层运用重大会计判断和会计估计中是否存在管理层偏向的迹象。
(3) 以风险为导向选取样本执行的信贷审阅
•选样中重点关注受经济周期波动及政策调控影响较大的行业、信用风险暴露集中的地区,以及高风险领域,如不良贷款、逾期非不良贷款、展期重组贷款和存在负面舆情的借款人等,选取样本执行信贷审阅工作;
•通过查阅信贷档案、询问管理层、独立查询可获取的信息和运用职业判断等方法,分析借款人的财务和非财务信息及其他可获取信息,评价管理层对阶段划分判断的合理性,包括信用风险自初始确认后是否显著增加以及是否已发生信用减值事项等判断的合理性;
•对第三阶段的公司类贷款及垫款,检查借款人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价值和其他还款来源,测试基于预计可收回的现金流和折现率计算的减值准备,以评估是否存在重大错报。
(第5 页,共10 页)
结构化主体的合并结构化主体主要包括贵集团通过发行、管理和/或投资而在其中享有权益的理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。贵集团在判断是否应将结构化主体纳入合并范围时,需要考虑贵集团对结构化主体的权力、通过参与结构化主体相关活动而享有的可变回报,以及运用对结构化主体的权力影响其可变回报金额的能力。贵集团需要在综合考虑相关事实和情况的基础上对是否控制结构化主体做出评估。鉴于结构化主体金额重大,以及是否控制结构化主体的评估涉及重大会计判断,我们将结构化主体的合并识别为关键审计事项。财务报表相关披露参见附注三、4,附注三、37 及附注四、45。|对结构化主体的合并,我们执行的审计程序主要包括:了解、评价和测试与合并结构化主体相关的内部控制的设计和运行的有效性。选取样本对结构化主体执行下列审计程序:|
|•|检查结构化主体的相关合同,了解结构化主体设立的目的,根据贵集团在不同交易架构下的权利和义务,以及贵集团对结构化主体的参与程度,评估贵集团对结构化主体的权力;
|•|检查贵集团对可变回报的分析,可变回报包括但不限于作为资产管理人获得的固定管理费和浮动业绩报酬,以及因持有结构化主体份额、对其提供流动性支持或其他支持而获取的回报等;
|•|分析贵集团对结构化主体决策权的范围、提供资产管理服务而获得的报酬水平、因持有结构化主体中的其他权益所承担可变回报的风险以及其他参与方享有的实质性权利等,检查贵集团对可变回报的量级和可变动性的分析,判断贵集团在结构化主体交易中是担任主要责任人还是代理人角色;
|•|通过执行以上程序,评价管理层对结构化主体是否合并所作出的判断。
(第6 页,共10 页)
关键审计事项在审计中如何应对该事项金融工具公允价值的评估
贵集团主要使用活跃市场报价和估值技术对以公允价值计量的金融工具进行估值。对于不具有活跃市场报价的金融工具,包括债券、股权、场外衍生合约和结构性存款等,贵集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术的选取以及重大不可观察输入值的选择均依赖管理层的重大会计判断和估计。
于2022 年12 月31 日,贵集团持有的以公允价值计量的金融资产账面价值为人民币42,937.35 亿元,占总资产比例为10.84%;以公允价值计量的金融负债账面价值为人民币5,408.49 亿元,占总负债比例为1.50%。因使用重大不可观察输入值而被划分为第三层次的金融资产和金融负债的账面价值分别为人民币1,563.43 亿元和人民币34.96 亿元。
鉴于以公允价值计量的金融工具金额重大,金融工具公允价值计量涉及重大判断和估计,而第三层次金融工具估值因涉及较多重大会计判断和估计而存在更大不确定性,我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。
财务报表相关披露参见附注三、7,附注
三、37,附注四、4,附注四、5,附注
四、6、附注四、7,附注四、16 及附注八。
对金融工具公允价值的评估,我们执行的审计程序主要包括:
了解、评价和测试与金融工具估值、独立价格验证、估值模型验证和批准相关的内部控制的设计和运行的有效性。
选取样本对金融工具估值执行下列审计程序:•比较贵集团采用的公允价值与公开可获取的市场数据,评价第一层次公允价值计量的金融工具的估值;
•针对第二层次及第三层次公允价值计量的金融工具,评估贵集团所采用的估值技术、输入值和假设的适当性,并将估值技术所使用的可观察输入值与可获得的外部市场数据进行核对;
•对复杂金融工具估值所使用的模型进行评估和验证;对选取的金融工具样本进行独立估值,并将我们的估值结果与贵集团的估值结果进行比较。
(第7 页,共10 页)
关键审计事项在审计中如何应对该事项与财务报告相关的信息技术(简称“IT”)
系统和控制
作为一家大型的商业银行集团,贵集团运行的IT 系统高度复杂。
财务报告的准确性依赖IT 系统,及围绕这些系统的IT 整体控制和系统自动控制的有效设计和运行。相关IT 整体控制包括信息科技治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和数据的访问以及信息系统运行等;相关系统自动控制包括与重要会计科目相关的系统计算与数据逻辑、业务管理系统与会计系统之间的接口等。
随着贵集团线上业务交易量的快速增长、对新技术的不断开发和应用、开放银行发展带来的持续增加的第三方网络接入等影响日益加深,贵集团在网络安全和数据保护方面所面临的挑战不断升级,需要持续关注网络安全和数据保护机制对财务报告所依赖的IT 系统的影响。
鉴于贵集团的IT 系统服务于国内外庞大的客户群,交易规模大、交易频次高,因业务需求变化和技术进步驱动相关系统快速迭代、升级,且贵集团的财务会计和报告体系高度依赖相关IT 系统及系统控制流程,我们将与财务报告相关的IT 系统和控制识别为关键审计事项。
对与财务报告相关的IT 系统和控制,我们执行的审计程序主要包括:
•了解、评价和测试财务报告所依赖的主要 IT 系统的关键内部控制的设计和运行的有效性;
•了解、评价和测试与重要账户及认定、重大错报风险相关的系统自动控制的设计和运行的有效性,这些系统自动控制包括系统运算逻辑的准确性、数据传输的一致性等方面,涉及公司金融、个人金融、金融市场等主要业务以及财务报告流程;
•了解、评价和测试网络安全管理、关键信息基础设施运行安全管理、数据和客户信息管理、系统运行监控与应急管理等领域相关控制的设计和运行的有效性。
(第8 页,共10 页)
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行2022 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵集团及贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
(第9 页,共10 页)
(第10 页,共10 页)
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
(项目合伙人) 吴卫军
中国上海
曾浩
合并及公司资产负债表2022 年12 月31 日
||本集团|||本行|
||2022 年|2021 年|2022 年||2021 年
|附注四|12 月31日|12 月31日|12 月31日||12 月31日
资产:现金及存放中央银行款项|1|3,427,892|3,098,438|3,347,555||2,959,034
存放同业及其他金融机构款项|2|365,625|346,457|285,216||253,678
贵金属||273,289|265,962|269,578||253,713
拆出资金|3|676,879|480,693|909,596||744,728
衍生金融资产|4|87,205|76,140|51,163||47,218
买入返售款项|5|864,067|663,496|686,682||523,897
客户贷款及垫款|6|22,593,648|20,109,200|21,761,362||19,310,688
金融投资|7|10,527,292|9,257,760|9,748,008||8,562,631
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资||714,879|623,223|466,374||396,261
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资||2,178,018|1,803,604|1,928,908||1,522,578
以摊余成本计量的金融投资||7,634,395|6,830,933|7,352,726||6,643,792
长期股权投资|8|65,878|61,782|191,339||188,619
固定资产|9|274,839|270,017|118,421||122,795
在建工程|10|17,072|18,182|7,761||9,041
递延所得税资产|11|101,600|79,259|96,184||76,066
其他资产|12|334,371|443,997|266,423||378,589
资产总计||39,609,657|35,171,383|37,739,288||33,430,697
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
合并及公司资产负债表(续)2022 年12 月31 日
||本集团|||本行|
||2022 年|2021 年|2022 年||2021 年
|附注四|12 月31日|12 月31日|12 月31日||12 月31日
负债:向中央银行借款||145,781|39,723|145,763||39,648
同业及其他金融机构存放款项|14|2,664,901|2,431,689|2,635,068||2,396,673
拆入资金|15|520,663|489,340|471,861||424,492
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|16|64,126|87,180|55,936||70,256
衍生金融负债|4|96,350|71,337|59,300||39,994
卖出回购款项|17|574,778|365,943|400,490||178,256
存款证|18|375,452|290,342|317,123||238,632
客户存款|19|29,870,491|26,441,774|28,986,751||25,659,484
应付职工薪酬|20|49,413|41,083|45,067||37,191
应交税费|21|102,074|108,897|98,447||106,735
已发行债务证券|22|905,953|791,375|786,799||655,515
递延所得税负债|11|3,800|5,624||-|-
其他负债|23|722,049|731,818|391,051||450,726
负债合计||36,095,831|31,896,125|34,393,656||30,297,602
||本集团|||本行|
||2022 年|2021 年|2022 年||2021 年
|附注四|12 月31日|12 月31日|12 月31日||12 月31日
股东权益:股本|24|356,407|356,407|356,407||356,407
其他权益工具|25|354,331|354,331|354,331||354,331
优先股||134,614|134,614|134,614||134,614
永续债||219,717|219,717|219,717||219,717
资本公积|26|148,174|148,597|152,894||153,361
其他综合收益|42|(20,484)|(18,343)|(20,318)||(9,235)
盈余公积|27|392,487|357,169|384,808||350,397
一般准备|28|496,719|438,952|480,285||426,714
未分配利润|29|1,767,537|1,620,642|1,637,225||1,501,120
归属于母公司股东的权益||3,495,171|3,257,755|3,345,632||3,133,095
少数股东权益||18,655|17,503|||
股东权益合计||3,513,826|3,275,258|3,345,632||3,133,095
负债及股东权益总计||39,609,657|35,171,383|37,739,288||33,430,697
本财务报表已于2023 年3 月30 日获本行董事会批准。
陈四清廖林王刚盖章法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人
合并及公司利润表2022 年度
|||本集团|||本行|
|附注四|2022 年||2021 年|2022 年||2021 年
利息净收入||693,687||690,680|666,110||666,254
利息收入|30|1,280,376||1,162,218|1,220,929||1,118,558
利息支出|30|(586,689)||(471,538)|(554,819)||(452,304)
手续费及佣金净收入||129,265||133,024|120,386||124,538
手续费及佣金收入|31|145,818||148,727|134,387||138,156
手续费及佣金支出|31|(16,553)||(15,703)|(14,001)||(13,618)
投资收益|32|40,220||33,999|26,067||20,929
其中:对联营及合营企业的投资收益||4,427||2,869|2,853||2,157
公允价值变动净(损失)/收益|33|(11,558)||14,473|(7,155)||3,851
汇兑及汇率产品净(损失)/收益|34|(3,756)||3,571|(5,112)||4,521
其他业务收入|35|70,131||67,015|2,967||2,769
营业收入||917,989||942,762|803,263||822,862
税金及附加|36|(10,100)||(9,318)|(8,637)||(8,191)
业务及管理费|37|(229,615)||(225,945)|(210,719)||(208,614)
资产减值损失|38|(182,419)||(202,623)|(172,865)||(192,838)
其他业务成本|39|(75,477)||(81,312)|(10,496)||(20,930)
营业支出||(497,611)||(519,198)|(402,717)||(430,573)
营业利润||420,378||423,564|400,546||392,289
加:营业外收入||3,356||2,299|1,574||2,057
减:营业外支出||(1,169)||(964)|(1,140)||(924)
税前利润||422,565||424,899|400,980||393,422
减:所得税费用|40|(61,527)||(74,683)|(57,549)||(69,040)
净利润||361,038||350,216|343,431||324,382
净利润归属于:母公司股东||360,483||348,338|||
少数股东||555||1,878|||
合并及公司利润表(续)2022 年度
|||本集团|||本行|
|附注四|2022 年||2021 年|2022 年||2021 年
本年净利润||361,038||350,216|343,431||324,382
其他综合收益的税后净额|42||||||
(一) 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额||(3,772)||(8,249)|(11,083)||(2,935)
1. 以后不能重分类进损益的其他综合收益||(2,916)||(1,568)|498||(2,644)
(1) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资公允价值变动||(2,906)||(1,611)|521||(2,659)
(2)  权益法下不能转损益的其他综合收益||(25)||15|(31)||15
(3) 其他||15||28|8||-
2. 以后将重分类进损益的其他综合收益||(856)||(6,681)|(11,581)||(291)
(1) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资公允价值变动||(24,463)||1,704|(18,030)||3,932
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资信用损失准备||3,831||1,824|1,916||491
(3) 现金流量套期储备||1,256||482|907||86
(4) 权益法下可转损益的其他综合收益||(313)||541|(245)||494
(5) 外币财务报表折算差额||20,808||(12,117)|4,070||(5,354)
(6) 其他||(1,975)||885|(199)||60
(二) 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||589||77|||
本年其他综合收益小计||(3,183)||(8,172)|(11,083)||(2,935)
本年综合收益总额||357,855||342,044|332,348||321,447
本年综合收益总额归属于:母公司股东||356,711||340,089|||
少数股东||1,144||1,955|||
||357,855||342,044|||
每股收益|41||||||
基本每股收益(人民币元)||0.97||0.95|||
稀释每股收益(人民币元)||0.97||0.95|||
合并股东权益变动表2022 年度
归属于母公司股东的权益||||
其他 其他 少数股东||||股东权益
股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 权益|附注四|未分配利润|小计|合计
2022年1 月1日 356,407 354,331 148,597 (18,343) 357,169 438,952 17,503||1,620,642|3,257,755|3,275,258
(一)净利润 - - - - - - 555||360,483|360,483|361,038
(二)其他综合收益 ______ - ______ - ______ - ______ (3,772) ______ - ______ - ______ 589||-|(3,772)|(3,183)
综合收益总额 ______ - ______ - ______ - ______ (3,772) ______ - ______ - ______ 1,144||360,483|356,711|357,855
(三)利润分配提取盈余公积(1) - - - - 35,318 - -|27|(35,318)|-|-
提取一般准备(2) - - - - - 57,767 -|28|(57,767)|-|-
股利分配- 2021年股利 - - - - - - -|29|(104,534)|(104,534)|(104,534)
对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - -|29|(14,810)|(14,810)|(14,810)
支付给少数股东的股利 - - - - - - (28)||-|-|(28)
(四)所有者权益内部结转其他综合收益结转留存收益 - - - (319) - - -||319|-|-
(五)其他 ______ - ______ - ______ (423) ______ 1,950 ______ - ______ - ______ 36||(1,478)|49|85
2022年12 月31 日 ______ 356,407 ______ 354,331 ______ 148,174 ______ (20,484) ______ 392,487 ______ 496,719 ______ 18,655||1,767,537|3,495,171|3,513,826
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.68 亿元及子公司提取盈余公积人民币9.07 亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币41.96 亿元。
归属于母公司股东的权益||||
其他 其他 少数股东||||股东权益
股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 权益|附注四|未分配利润|小计|合计
2021年1 月1日 356,407 225,819 148,534 (10,428) 322,911 339,701 16,013||1,510,558|2,893,502|2,909,515
(一)净利润 - - - - - - 1,878||348,338|348,338|350,216
(二)其他综合收益 ______ - ______ - ______ - ______ (8,249) ______ - ______ - ______ 77||-|(8,249)|(8,172)
综合收益总额 ______ - ______ - ______ - ______ (8,249) ______ - ______ - ______ 1,955||348,338|340,089|342,044
(三)股东投入和减少资本其他权益工具持有者投入资本 - 139,730 - - - - -||-|139,730|139,730
其他权益工具持有者减少资本 - (11,218) 63 - - - -||-|(11,155)|(11,155)
(四)利润分配提取盈余公积(1) - - - - 34,258 - -|27|(34,258)|-|-
提取一般准备(2) - - - - - 99,251 -|28|(99,251)|-|-
股利分配- 2020年股利 - - - - - - -|29|(94,804)|(94,804)|(94,804)
对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - -|29|(9,607)|(9,607)|(9,607)
支付给少数股东的股利 - - - - - - (465)||-|-|(465)
(五)所有者权益内部结转其他综合收益结转留存收益 ______ - ______ - ______ - ______ 334 ______ - ______ - ______ -||(334)|-|-
2021年12 月31 日 ______ 356,407 ______ 354,331 ______ 148,597 ______ (18,343) ______ 357,169 ______ 438,952 ______ 17,503||1,620,642|3,257,755|3,275,258
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.56 亿元及子公司提取盈余公积人民币17.64 亿元。
(2) 含境外分行提取一般准备人民币0.47 亿元及子公司提取一般准备人民币17.46 亿元。
||2022 年度(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)|||||||
|||其他||其他||||股东权益
|附注四|股本|权益工具|资本公积|综合收益|盈余公积|一般准备|未分配利润|合计
2022 年1月1 日||356,407|354,331|153,361|(9,235)|350,397|426,714|1,501,120|3,133,095
(一)净利润||-|-|-|-|-|-|343,431|343,431
(二)其他综合收益||-|-|-|(11,083)|-|-|-|(11,083)
综合收益总额||-|-|-|(11,083)|-|-|343,431|332,348
(三)利润分配提取盈余公积(1)|27|-|-|-|-|34,411|-|(34,411)|-
提取一般准备|28|-|-|-|-|-|53,571|(53,571)|-
股利分配- 2021年股利|29|-|-|-|-|-|-|(104,534)|(104,534)
对其他权益工具持有者的分配|29|-|-|-|-|-|-|(14,810)|(14,810)
(四)其他||-|-|(467)|-|-|-|-|(467)
2022 年12 月31日||356,407|354,331|152,894|(20,318)|384,808|480,285|1,637,225|3,345,632
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.68 亿元。
||公司股东权益变动表(续)2022 年度(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)|||||||
|||其他||其他||||股东权益
|附注四|股本|权益工具|资本公积|综合收益|盈余公积|一般准备|未分配利润|合计
2021 年1月1 日||356,407|219,143|153,298|(6,300)|317,903|329,209|1,411,148|2,780,808
(一)净利润||-|-|-|-|-|-|324,382|324,382
(二)其他综合收益||-|-|-|(2,935)|-|-|-|(2,935)
综合收益总额||-|-|-|(2,935)|-|-|324,382|321,447
(三)股东投入和减少资本其他权益工具持有者投入资本||-|139,730|-|-|-|-|-|139,730
其他权益工具持有者减少资本||-|(4,542)|63|-|-|-|-|(4,479)
(四)利润分配提取盈余公积(1)|27|-|-|-|-|32,494|-|(32,494)|-
提取一般准备(2)|28|-|-|-|-|-|97,505|(97,505)|-
股利分配- 2020年股利|29|-|-|-|-|-|-|(94,804)|(94,804)
对其他权益工具持有者的分配|29|-|-|-|-|-|-|(9,607)|(9,607)
2021 年12 月31日||356,407|354,331|153,361|(9,235)|350,397|426,714|1,501,120|3,133,095
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.56 亿元。
(2) 含境外分行提取一般准备人民币0.47 亿元。
合并及公司现金流量表2022 年度
||本集团|||本行
|2022 年|2021 年|2022 年|2021 年|
一、经营活动产生的现金流量:客户存款净额|3,194,252|1,261,998|3,163,136|1,253,725|
存放中央银行款项净额|-|155,880|-|160,213|
向中央银行借款净额|105,849|-|105,906|-|
同业及其他金融机构存放款项净额|199,494|126,312|206,855|142,532|
存放同业及其他金融机构款项净额|-|161,624|-|161,449|
拆入资金净额|-|32,245|10,958|-|
拆出资金净额|13,181|-|3,292|-|
买入返售款项净额|-|99,863|-|60,423|
卖出回购款项净额|186,956|77,427|214,227|88,600|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净额|-|143,496|-|132,519|
存款证净额|62,306|-|60,115|-|
收取的利息、手续费及佣金的现金|1,194,422|1,097,667|1,131,279|1,055,817|
处置抵债资产收到的现金|413|1,089|299|931|
收到的其他与经营活动有关的现金|167,681|203,613|115,726|125,360|
经营活动现金流入小计|5,124,554|3,361,214|5,011,793|3,181,569|
客户贷款及垫款净额|(2,511,204)|(2,184,611)|(2,518,936)|(2,192,696)|
存放同业及其他金融机构款项净额|(17,248)|-|(37,622)|-|
向中央银行借款净额|-|(15,161)|-|(14,574)|
存放中央银行款项净额|(147,741)|-|(145,734)|-|
拆入资金净额|(5,595)|-|-|(7,877)|
拆出资金净额|-|(3,734)|-|(135,832)|
买入返售款项净额|(100,215)|-|(83,929)|-|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净额|(45,211)|-|(44,981)|-|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债净额|(11,808)|(853)|(9,149)|(503)|
存款证净额|-|(37,420)|-|(32,521)|
支付的利息、手续费及佣金的现金|(468,621)|(367,025)|(443,898)|(348,372)|
支付给职工以及为职工支付的现金|(135,171)|(130,740)|(123,419)|(120,093)|
支付的各项税费|(165,788)|(149,745)|(156,536)|(142,880)|
支付的其他与经营活动有关的现金|(111,295)|(111,043)|(110,398)|(93,054)|
经营活动现金流出小计|(3,719,897)|(3,000,332)|(3,674,602)|(3,088,402)|
经营活动产生的现金流量净额(附注四、44)|1,404,657|360,882|1,337,191|93,167|
合并及公司现金流量表(续)