TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金||10,869,072,000.48|11,356,541,930.85
拆入资金净增加额||357,000,000.00|2,443,000,000.00
回购业务资金净增加额||-379,231,831.98|1,240,887,636.07
代理买卖证券收到的现金净额||3,098,729.44|309,845,760.42
收到的税费返还||654,182.89|2,238,639.76
收到其他与经营活动有关的现金||10,210,265,277.31|9,956,088,170.95
经营活动现金流入小计||23,011,746,441.30|30,645,417,535.73
购买商品、接受劳务支付的现金||579,423,730.58|1,926,843,707.21
客户贷款及垫款净增加额||-2,791,217,074.44|729,975,649.92
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
为交易目的而持有的金融资产净增加额||4,899,134,679.71|204,021,567.73
拆出资金净增加额||1,600,000,000.00|
支付利息、手续费及佣金的现金||2,339,004,626.12|2,360,252,089.73
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||1,948,059,499.68|1,937,838,300.40
支付的各项税费||3,645,278,871.24|4,519,920,248.86
支付其他与经营活动有关的现金||4,949,819,737.27|10,273,074,121.59
经营活动现金流出小计||17,169,504,070.16|21,951,925,685.44
经营活动产生的现金流量净额||5,842,242,371.14|8,693,491,850.29
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||7,779,759,940.38|10,163,336,100.05
取得投资收益收到的现金||79,907,697.10|138,269,723.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||4,676,705.37|117,660.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||652,032.64|
投资活动现金流入小计||7,864,996,375.49|10,301,723,483.61
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||205,194,630.63|207,789,339.41
投资支付的现金||9,003,707,539.33|10,575,050,885.28
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||9,208,902,169.96|10,782,840,224.69
投资活动产生的现金流量净额||-1,343,905,794.47|-481,116,741.08
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||4,636,981,327.10|4,026,152,442.46
发行债券收到的现金||800,000,000.00|1,000,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||1,414,860,000.00|535,661,949.66
筹资活动现金流入小计||6,851,841,327.10|5,561,814,392.12
偿还债务支付的现金||7,297,467,408.43|7,467,520,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,819,950,371.04|3,045,194,443.86
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||313,250,793.47|391,884,962.99
支付其他与筹资活动有关的现金||216,474,676.32|659,844,320.40
筹资活动现金流出小计||9,333,892,455.79|11,172,558,764.26
筹资活动产生的现金流量净额||-2,482,051,128.69|-5,610,744,372.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||2,991,311.51|-745,423.20
五、现金及现金等价物净增加额||2,019,276,759.49|2,600,885,313.87
加:期初现金及现金等价物余额||16,960,915,470.68|14,360,030,156.81
六、期末现金及现金等价物余额||18,980,192,230.17|16,960,915,470.68
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金|||
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||552,633,433.30|1,257,543,826.33
经营活动现金流入小计||552,633,433.30|1,257,543,826.33
购买商品、接受劳务支付的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||10,923,386.32|11,218,111.94
支付的各项税费||978.70|341,199.17
支付其他与经营活动有关的现金||16,632,750.41|1,544,738,174.35
经营活动现金流出小计||27,557,115.43|1,556,297,485.46
经营活动产生的现金流量净额||525,076,317.87|-298,753,659.13
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||500,000,000.00|1,300,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||500,000,000.00|1,300,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||17,471.00|
投资支付的现金|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||80,000,000.00|
投资活动现金流出小计||80,017,471.00|
投资活动产生的现金流量净额||419,982,529.00|1,300,000,000.00
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计|||
偿还债务支付的现金|||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||983,238,842.21|1,959,319,040.49
支付其他与筹资活动有关的现金||912,720.00|120,000.00
筹资活动现金流出小计||984,151,562.21|1,959,439,040.49
筹资活动产生的现金流量净额||-984,151,562.21|-1,959,439,040.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-39,092,715.34|-958,192,699.62
加:期初现金及现金等价物余额||51,618,567.53|1,009,811,267.15
六、期末现金及现金等价物余额||12,525,852.19|51,618,567.53
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,481,256.58||-290,447,493.16|11,600.64|1,195,724,542.90|2,465,533,681.99|10,047,659,932.28||47,220,161,055.72|9,891,007,385.15|57,111,168,440.87
加:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|||||||||||||||
一控制下企业合并|||||||||||||||
他|||||||||||||||
二、本年期初余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,481,256.58||-290,447,493.16|11,600.64|1,195,724,542.90|2,465,533,681.99|10,047,659,932.28||47,220,161,055.72|9,891,007,385.15|57,111,168,440.87
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||35,153.43||-444,142,220.71||143,351,346.76|147,695,656.77|1,255,767,044.12||1,102,706,980.37|155,033,191.48|1,257,740,171.85
(一)综合收益总额|||||||-444,142,220.71||||2,530,052,889.86||2,085,910,669.15|650,783,984.95|2,736,694,654.10
(二)所有者投入和减少资本|||||35,153.43||||||||35,153.43||35,153.43
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||35,153.43||||||||35,153.43||35,153.43
(三)利润分配|||||||||143,351,346.76|147,695,656.77|-1,274,285,845.74||-983,238,842.21|-495,750,793.47|-1,478,989,635.68
1.提取盈余公积|||||||||143,351,346.76||-143,351,346.76||||
2.提取一般风险准备||||||||||147,695,656.77|-147,695,656.77||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-983,238,842.21||-983,238,842.21|-495,750,793.47|-1,478,989,635.68
四、本期期末余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,516,410.01||-734,589,713.87|11,600.64|1,339,075,889.66|2,613,229,338.76|11,303,426,976.40||48,322,868,036.09|10,046,040,576.63|58,368,908,612.72
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,163,804.26||-353,206,303.82|11,600.64|1,066,736,607.90|2,261,894,217.21|8,937,517,286.07||45,714,314,746.75|9,693,560,717.33|55,407,875,464.08
加:会计政策变更|||||||||||||||
期差错更正|||||||||||||||
一控制下企业合并|||||||||||||||
他|||||||||||||||
二、本年期初余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,163,804.26||-353,206,303.82|11,600.64|1,066,736,607.90|2,261,894,217.21|8,937,517,286.07||45,714,314,746.75|9,693,560,717.33|55,407,875,464.08
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||317,452.32||62,758,810.66||128,987,935.00|203,639,464.78|1,110,142,646.21||1,505,846,308.97|197,446,667.82|1,703,292,976.79
(一)综合收益总额|||||||62,758,810.66||||3,402,089,086.48||3,464,847,897.14|771,831,630.81|4,236,679,527.95
(二)所|||||317,452.32||||||||317,452.32||317,452.32
有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||317,452.32||||||||317,452.32||317,452.32
(三)利润分配|||||||||128,987,935.00|203,639,464.78|-2,291,946,440.27||-1,959,319,040.49|-574,384,962.99|-2,533,704,003.48
1.提取盈余公积|||||||||128,987,935.00||-128,987,935.00||||
2.提取一般风险准备||||||||||203,639,464.78|-203,639,464.78||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-1,959,319,040.49||-1,959,319,040.49|-574,384,962.99|-2,533,704,003.48
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|4,498,065,459.00|7,986,132,075.49|||21,317,481,256.58||-290,447,493.16|11,600.64|1,195,724,542.90|2,465,533,681.99|10,047,659,932.28||47,220,161,055.72|9,891,007,385.15|57,111,168,440.87
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|448,438,420.46|89,477,031.78|38,244,616,778.32
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|448,438,420.46|89,477,031.78|38,244,616,778.32
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||143,351,346.76|306,923,278.58|450,274,625.34
(一)综合收益总额||||||||||1,433,513,467.55|1,433,513,467.55
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||143,351,346.76|-1,126,590,188.97|-983,238,842.21
1.提取盈余公积|||||||||143,351,346.76|-143,351,346.76|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-983,238,842.21|-983,238,842.21
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|591,789,767.22|396,400,310.36|38,694,891,403.66
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|319,450,485.46|887,904,657.29|38,914,056,468.83
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|319,450,485.46|887,904,657.29|38,914,056,468.83
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||128,987,935.00|-798,427,625.51|-669,439,690.51
(一)综合收益总额||||||||||1,289,879,349.98|1,289,879,349.98
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||128,987,935.00|-2,088,306,975.49|-1,959,319,040.49
1.提取盈余公积|||||||||128,987,935.00|-128,987,935.00|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-1,959,319,040.49|-1,959,319,040.49
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|4,498,065,459.00|7,978,584,905.68|||25,230,039,360.76|||11,600.64|448,438,420.46|89,477,031.78|38,244,616,778.32
五矿资本股份有限公司(原名金瑞新材料科技股份有限公司,于2017年4月1 日更为现名,以下简称“本公司”或“五矿资本”)系经国家经贸委以国经贸企改〔1999〕718号文批准,由长沙矿冶研究院有限责任公司(原长沙矿冶研究院)、湖南华菱钢铁集团有限责任公司、中国电子科技集团公司第四十八研究所(原信息产业部电子第四十八研究所)、长沙高新技术产业开发区银佳科技有限公司及中国冶金进出口湖南公司等5家单位共同发起设立的股份有限公司,于1999年8月31 日取得湖南省工商行政管理局核发的注册号为4300001004097 号的企业法人营业执照。本公司原注册资本为人民币66,700,000.00元,股本为人民币66,700,000.00元。
2000年12月14日,经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)以证监发行字(2000)173号文批准,本公司公开发行人民币普通股(A股)40,000,000.00股,该次发行完成后本公司注册资本变更为人民币106,700,000.00元,后本公司于2006年实施了股权分置改革。2007年6月,本公司以资本公积53,350,000.00元转增股本,并完成工商变更登记,取得注册号为430000000027178 号的企业法人营业执照,该次变更后本公司注册资本为人民币160,050,000.00元。2012年10月18日,本公司取得中国证监会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公可非公开发行股票的批复》(证监许可[2012]1362 号),并于2013 年3 月非公开发行人民币普通股(A股)35,278,745.00 股,于2013年4 月完成该次非公开发行股票的股份登记,于2013年7月完成工商变更登记,该次变更后本公司注册资本为人民币195,328,745.00元;
2013 年7 月,本公司以资本公积195,328,745.00 元转增股本,并于2013 年12 月完成工商变更登记,该次变更后本公司注册资本为人民币390,657,490.00元;
2015年5月5日,本公司取得中国证监会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2015]777 号),并于2015 年7 月3 日非公开发行人民币普通股(A股)60,598,911.00股,于2015 年7月10日完成该次非公开发行股票的股份登记,于2015年10月完成工商变更登记,取得统一社会信用代码为91430000712194499R的营业执照,该次变更后本公司注册资本为人民币451,256,401.00元,股份总数为451,256,401.00股。
2017 年1 月9 日,根据本公司2016 年第六届董事会第二十五次会议决议、第六届董事会第二十六次会议决议、第六届董事会第二十九次会议决议、2016年第一次临时股东大会决议及《金瑞新材料科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(修订稿)》,并经中国证券监督管理委员会《关于核准金瑞新材料科技股份有限公司向中国五矿股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2016]3159号)核准,本公司获准向中国五矿股份有限公司(以下简称“五矿股份”)、深圳市金牛投资(集团)有限公司、惠州市国华企业有限公司、经易控股集团有限公司、经易金业有限责任公司、久勋(北京)咨询有限公司、西宁城市投资管理有限公司及青海华鼎实业股份有限公司等8 名特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)股票1,819,298,972.00 股购买五矿资本控股有限公司(以下简称“五矿资本控股”)100.00%股权、五矿证券有限公司(以下简称“五矿证券”)合计3.3966%股权、五矿期货有限公司(原名“五矿经易期货有限公司”,以下简称“五矿期货”)合计10.40%股权及五矿国际信托
有限公司(以下简称“五矿信托”)合计1.86%股权等相关资产,每股面值1.00元,每股发行价格为10.15 元,以股份支付的对价总额为人民币18,465,884,565.80 元;并获准向兴业全球基金管理有限公司、华宝证券有限责任公司、前海开源基金管理有限公司、颐和银丰(天津)投资管理有限公司、中信证券股份有限公司、招商证券资产管理有限公司、深圳市平安置业投资有限公司、招商财富资产管理有限公司、中建资本控股有限公司及中远海运发展股份有限公司等10名特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)股票1,477,832,509.00 股,每股面值1.00 元,每股发行价格为10.15元,募集资金总额为人民币14,999,999,966.35元。
2019年8月28日,本公司召开了第七届董事会第二十四次会议,审议通过了《关于公司2019年半年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》,以股本3,748,387,882.00股为基数,以资本公积向全体股东每10股转增2 股,共计转增749,677,577.00 股,转增后本公司总股本增加至4,498,065,459.00股。
2020 年5 月29 日本公司召开的第八届董事会第二次会议决议、2020 年6 月19 日召开的第八届董事会第三次会议、2020 年7 月6 日召开的2020 年第三次临时股东大会决议、国务院国有资产监督管理委员会下发的《关于五矿资本股份有限公司非公开发行优先股有关事项的批复》(国资产权[2020]280 号)以及中国证券监督管理委员会出具的《关于核准五矿资本股份有限公司非公开发行优先股的批复》(证监许可[2020]2411号),批准本公司非公开发行不超过80,000,000股优先股,分次发行完成。2020 年12 月,本公司累计非公开发行优先股80,000,000 股,每股票面价格为人民币100.00 元,发行价格为每股人民币100.00 元,募集资金总额共计人民币8,000,000,000.00元。
本公司现持有统一社会信用代码为91430000712194499R 的营业执照,注册资本为4,498,065,459.00元,股份总数4,498,065,459.00股(每股面值1.00元)。截至2022年12月31日止,无限售条件的流通股份A股4,498,065,459.00股。
本公司属金融业(其他金融业),本公司及子公司(以下简称“本集团”)主要经营范围包括证券、期货、信托、金融租赁等金融业务与实业、高新技术产业;资产受托管理;高新技术开发;投资策划;企业经营管理咨询;投资及投资管理;投资咨询、顾问服务以及经批准的其他业务。
本财务报表业经本公司2023 年4 月25 日第八届董事会第二十四次会议批准对外报出。
截至2022 年12 月31 日止,本集团合并范围包括1 户直接控股子公司五矿资本控股有限公司、4户间接控股的子公司和46只结构化主体,具体情况详见本财务报表第十节、八。
本集团基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
本集团采用人民币作为记账本位币。
五矿期货下属子公司五矿金融服务有限公司(以下简称“五矿金服”)根据其经营所处的主要经济环境以港币为记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理:
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本集团按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益列示。现金流量表所有项目每期均按照平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表所有者权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本集团对金融资产的分类,依据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
本集团金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:该项指定能够消除或显著减少会计错配;根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告;该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类:
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本集团的金融负债;如果是后者,该工具是本集团的权益工具。
4.衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。
5.金融工具抵销
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资;租赁应收款;贷款承诺(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除外)和财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
(1)减值准备确认方法
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本集团按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于应收票据、应收账款,无论是否存在重大融资成分,本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:应收票据
应收票据组合1:银行承兑汇票应收票据组合2:商业承兑汇票应收账款
应收账款组合1:应收资管计划管理费、席位佣金应收账款组合2:应收信托手续费及佣金
应收账款组合3:应收其他客户
对于划分为组合的应收票据、应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
其他应收款组合1:应收代垫信托费用款项
其他应收款组合2:应收垫付资管产品税费等
其他应收款组合3:应收押金、保证金、备用金等其他应收款组合4:应收关联方款项
其他应收款组合5:应收政府补助款
其他应收款组合6:其他代收代付等款项
对划分为组合的其他应收款,本集团通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本集团的长期应收款为应收融资租赁款。
本集团对于未逾期,且信用风险自初始确认后未显著增加的融资租赁资产,划分为阶段一,包括低风险行业的融资租赁资产及初始确认时即被划分为高风险行业的融资租赁资产;对于未逾期,但已有迹象表明信用风险自初始确认后显著增加的债项,如承租人所处行业由低风险行业转为高风险行业的,划分为阶段二;对于逾期融资租赁资产(包括本金逾期及利息逾期)、五级分类中被列为次级、可疑、损失类的融资租赁资产以及其他信用风险持续、长期增加或未得到有效缓释的融资租赁资产,划分为阶段三。
对于债权投资和其他债权投资,本集团按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。融资融券、股票质押式回购
对于融资融券业务、股票质押式回购交易等融资类业务形成的金融资产,公司根据不同风险水平的资产或资产组合的违约风险敞口(EAD)、违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及前瞻性因子等参数计量预期信用损失并进行减值计提。其中,违约风险敞口为融资类业务产生的债权本金与应计利息之和;违约概率是对未来一定时期内发生违约的可能性的估计,五矿证券考虑融资人的合同期限、维持担保比例、平仓情况等因素,参考过去实际业务信息,运用预期信用损失模型计算得出违约概率;违约损失率是指债务人如果发生违约将给债权人所造成的损失金额占债权金额的比率,即损失的严重程度,五矿证券基于历史数据,并参考无担保高级债权违约损失率确定;前瞻性调整因子考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获取的前瞻性信息评分得出,包括但不限于宏观经济因素、投资、价格指数、行业政策和行业环境等。在计量预期信用损失时,公司结合不同业务的特性,基于历史数据及专家判断等方式,并考虑融资人的信用状况,以及担保券的流动性、限售情况、波动性等因素,确定不同阶段的预期损失率。
风险阶段划分具体处理如下:
业务类型|维持担保比例|阶段划分
融资融券业务|维持担保比例≥130%|第一阶段:初始确认后信用风险未显著增加
|100%≤维持担保比例<130%|第二阶段:初始确认后信用风险显著增加
|维持担保比例<100%|第三阶段:已发生信用减值
业务类型|是否已违约|履约保障比例|阶段划分
股票质押业务|未违约|履约保障比例≥140%,或其他公司认定的未发生信用减值的情形|第一阶段:初始确认后信用风险未显著增加
||100%≤履约保障比例<140%,或其他公司认定的信用风险显著增加,但未发生信用减值的情形|第二阶段:初始确认后信用风险显著增加
|已违约|100%≤履约保障比例|
||履约保障比例<100%,或其他公司认定的已发生信用减值的情形|第三阶段:已发生信用减值
五矿证券融资业务不同阶段的资产损失率具体如下:
第一阶段:根据不同的维持担保比例/履约保障比例,资产损失率区间为0.39%~0.51%;
第二阶段:根据不同的维持担保比例/履约保障比例,借款人及担保人的信用能力,以及其提供的增信措施,资产损失率区间为0.39%~5%;
第三阶段:采用五矿证券认可的计量模型对信用资产进行预期损失率评估,计量模型的指标包括但不限于定性指标,如融资人信用状况及还款能力、其他担保资产价值情况、第三方提供连带担保等其他增信措施等。
(2)信用风险显著增加的评估
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。
借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款,该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动;或金融资产逾期超过90天。
(3)已发生信用减值的金融资产
本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
(4)减值准备的列报
(5)核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本集团收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
7.金融资产转移
详见第十节五、10。
本集团存货为五矿期货下属公司的库存商品。
1.发出存货的计价方法
2.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
3.存货的盘存制度
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(除应收款项)列示为合同资产。
对于不包含重大融资成分的合同资产,本集团采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产,本集团选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本集团个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|直线法|10-40|3.00%-5.00%|2.38%-9.70%
机器设备|直线法|5-18|3.00%-5.00%|5.28%-19.40%
运输工具|直线法|5-12|3.00%-5.00%|7.92%-19.40%
办公设备|直线法|3-10|5.00%|9.50%-31.67%
电子及其他设备|直线法|3-13|3.00%-5.00%|7.31%-32.33%
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本集团对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号——存货》。本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
无形资产包括土地使用权、管理与办公软件、交易席位费等,按成本进行初始计量。
1.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
土地使用权权证确定使用年限管理与办公软件3-10
交易席位费10
2.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
除了基本养老保险之外,本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划员工可以自愿参加该年金计划。除此之外,本集团并无其他重大职工社会保障承诺。
对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本集团将上述第1和2项计入当期损益;第3项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
3.购买选择权的行权价格,前提是本集团合理确定将行使该选择权;
4.行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权;5.根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,本集团采用增量借款利率作为折现率。
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本集团承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本集团,且该义务的金额能够可靠的计量时,本集团将该项义务确认为预计负债。
本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
1.确定最佳估计数
本集团在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理:
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
2.信托业务准备金
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强信托公司风险监管工作的意见》(银监办发〔2016〕58号)、《信托公司净资本管理办法》,按会计谨慎性原则,2019年对会计估计进行变更,自2019年起按照主动管理类项目风险资本的5%计提信托业务准备金(对应科目预计负债),当累计计提的信托业务准备金金额达到风险资本的20%时,可以不再计提。
1.优先股
本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。本集团将发行的优先股分类为权益工具,发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时,作为利润分配处理。
2.永续债
本集团根据所发行的永续债合同到期后本集团有权不限次数展期,对于永续债票面利息,本集团有权递延支付,本集团并无合同义务支付现金或其他金融资产,结合金融负债和权益工具的定义,本集团将发行永续债分类为权益工具,发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债的利息支出,作为利润分配处理。
收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团根据在向客户转让商品、劳务或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品、劳务或服务前能够控制该商品或服务的,本集团为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,本集团为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
当本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,本集团在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
(2)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;
(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
(4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
(5)本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
2.本集团依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。
(1)对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
(2)对于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
本集团应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时,本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
合同中存在重大融资成分的,本集团应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
客户支付非现金对价的,本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4.具体方法
销售商品收入确认需满足以下条件:销售商品属于某一时点履行的履约义务,本集团在履行了销售合同中的履约义务,即在客户取得相关商品的控制权时,按照该项履约义务的交易价格确认收入。
信托业务手续费收入在符合相关收入确认条件时,按合同规定的条件和比例计算应由公司享有的收益,确认为当期收益。
信托咨询顾问费收入按照提供劳务收入的确认条件,在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。
期货手续费及佣金收入在与客户办理买卖期货合约款项清算时确认。代理买卖证券业务收入,在代理买卖证券交易日确认收入。
证券承销业务收入,按照提供劳务收入的确认条件,在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。
受托客户资产管理业务收入,在符合相关收入确认条件时,按合同规定的条件和比例计算应由公司享有的收益,确认为当期收益。
融资租赁手续费收入,对融资租赁项目的手续费收入进行递延,在租赁期内,作为对实际利率法的调整。
利息收入和利息支出是按借出和借入货币资金的时间和实际利率计算确定的。
买入返售金融资产在当期到期返售的,按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收入;在当期没有到期的,期末按权责发生制原则计提利息,确认为当期利息收入。
融出资金、融出证券按资金使用时间和约定的利率确认当期利息收入。
融资租赁按实际利率法在租赁期内分配未实现融资收益并相应确认公司的当期利息收入。
政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
1.政府补助采用总额法:
2.政府补助采用净额法:
3.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
4.本集团将与本集团日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用;将与本集团日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
本集团为承租人时,在租赁期开始日,除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后,本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本集团按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。按照《企业会计准则第17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的,从其规定。
本集团对于短期租赁和低价值资产租赁,选择不确认使用权资产和租赁负债,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本集团作为出租人的,在租赁期开始日,对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产,并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本集团作为出租人的,在租赁期内各个期间,采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产,本集团应当采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,应当根据该资产适用的企业会计准则,采用系统合理的方法进行摊销。本集团按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定,确定经营租赁资产是否发生减值,并进行相应会计处理。
43.1 公允价值计量
1.公允价值确定原则
本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
2.具体投资资产类别公允价值的估值方法如下
(1)股票类金融资产
交易所上市股票,以报表日或最近交易日收盘价计算;如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术,审慎确定公允价值。
(2)基金类金融资产
封闭型基金,其公允价值以报表日或最近交易日收盘价计算;开放型基金及集合理财计划等,以报表日公布的最新净值计算公允价值。
(3)证券交易所上市债券类金融资产
包括国债、企业债、可转债、金融债等,以收盘价作为公允价值。
(4)银行间市场和场外交易债券类金融资产
包括国债、企业债、短期融资券、特种金融券和中央银行票据等固定收益金融资产,采用估值技术确定公允价值。
(5)信托管理计划及资产管理计划类金融资产
包括信托管理计划及资产管理计划,根据资产管理人提供的估值计算公允价值。
上述公允价值由本集团及本集团下属各子公司指定相对独立的部门提供,后续若有新增金融资产类别,将根据金融资产项目的性质及市场状况确定其公允价值。
43.2套期会计
在初始指定套期关系时,本集团正式指定套期工具和被套期项目,并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。
1.本集团持续地对套期有效性进行评价,判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足,则终止运用套期关系。运用套期会计,应当符合下列套期有效性的要求:
(1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系。
(2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不占主导地位。