TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
收到其他与经营活动有关的现金|七、78|26,032,432.49|23,975,624.96
经营活动现金流入小计||1,259,985,741.75|1,086,666,026.03
购买商品、接受劳务支付的现金||937,922,441.54|832,038,926.50
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||208,360,179.61|200,929,839.53
支付的各项税费||45,037,047.52|27,544,590.01
支付其他与经营活动有关的现金|七、78|63,442,314.33|58,847,382.34
经营活动现金流出小计||1,254,761,983.01|1,119,360,738.38
经营活动产生的现金流量净额||5,223,758.74|-32,694,712.35
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||518,145.39|327,428.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||54,502.29|668,908.41
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||62,297,104.92|
投资活动现金流入小计||62,869,752.60|996,336.65
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||95,078,830.73|41,827,867.87
投资支付的现金|||18,540,454.46
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||31,200,530.18|
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||126,279,360.91|60,368,322.33
投资活动产生的现金流量净额||-63,409,608.31|-59,371,985.68
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||153,305,717.40|
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||188,652,560.00|83,870,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金|七、78|83,207,700.00|30,000,000.00
筹资活动现金流入小计||425,165,977.40|113,870,000.00
偿还债务支付的现金||172,706,940.00|178,340,511.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||4,637,906.47|6,719,667.01
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|七、78|4,934,422.32|
筹资活动现金流出小计||182,279,268.79|185,060,178.01
筹资活动产生的现金流量净额||242,886,708.61|-71,190,178.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-790,492.80|-2,997,388.11
五、现金及现金等价物净增加额|七、78|183,910,366.24|-166,254,264.15
加:期初现金及现金等价物余额|七、78|79,891,833.74|246,146,097.89
六、期末现金及现金等价物余额|七、78|263,802,199.98|79,891,833.74
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||67,573,880.00|21,228,000.00
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||1,486,318.12|1,057,331.91
经营活动现金流入小计||69,060,198.12|22,285,331.91
购买商品、接受劳务支付的现金||62,408,728.80|15,075,720.00
支付给职工及为职工支付的现金||10,293,090.05|6,048,326.53
支付的各项税费||266,321.77|1,953,644.19
支付其他与经营活动有关的现金||9,538,827.03|10,291,186.01
经营活动现金流出小计||82,506,967.65|33,368,876.73
经营活动产生的现金流量净额||-13,446,769.53|-11,083,544.82
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||15,600,000.00|9,447,681.34
投资活动现金流入小计||15,600,000.00|9,447,681.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,889,912.64|
投资支付的现金||97,433,884.40|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||83,207,700.00|30,000,000.00
投资活动现金流出小计||182,531,497.04|30,000,000.00
投资活动产生的现金流量净额||-166,931,497.04|-20,552,318.66
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||153,305,717.40|
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金||83,207,700.00|30,000,000.00
筹资活动现金流入小计||236,513,417.40|30,000,000.00
偿还债务支付的现金|||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||
支付其他与筹资活动有关的现金||4,731,072.88|
筹资活动现金流出小计||4,731,072.88|
筹资活动产生的现金流量净额||231,782,344.52|30,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||0.03|
五、现金及现金等价物净增加额||51,404,077.98|-1,635,863.48
加:期初现金及现金等价物余额||1,639,496.85|3,275,360.33
六、期末现金及现金等价物余额||53,043,574.83|1,639,496.85
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积||其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|485,000,000.00||||835,353,861.68||-1,030,194.20||45,665,647.68||-687,333,700.32||677,655,614.84|283,756,432.50|961,412,047.34
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|485,000,000.00||||835,353,861.68||-1,030,194.20||45,665,647.68||-687,333,700.32||677,655,614.84|283,756,432.50|961,412,047.34
三、本期增减变动金额(减少以“-”|57,265,988.00||||315,757,154.64||3,158,931.01|124,960.21|||18,302,413.93||394,609,447.79|50,459,971.68|445,069,419.47
号填列)|||||||||||||||
(一)综合收益总额|||||||3,158,931.01||||18,302,413.93||21,461,344.94|-3,921,111.30|17,540,233.64
(二)所有者投入和减少资本|57,265,988.00||||315,757,154.64||||||||373,023,142.64|54,331,842.86|427,354,985.50
1.所有者投入的普通股|57,265,988.00||||312,451,558.36||||||||369,717,546.36|54,331,842.86|424,049,389.22
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||0.00||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||0.00||
4.其他|||||3,305,596.28||||||||3,305,596.28||3,305,596.28
(三)利润分配|||||||||||||0.00|0.00|0.00
1.提取盈余公积|||||||||||||0.00||
2.提取一般风险准备|||||||||||||0.00||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||0.00||0.00
4.其他|||||||||||||0.00||0.00
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||0.00||0.00
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||0.00
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||0.00
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||0.00||0.00
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||0.00||0.00
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||0.00||0.00
6.其他|||||||||||||0.00||0.00
(五)专项储备||||||||124,960.21|||||124,960.21|49,240.12|174,200.33
1.本期提取||||||||6,834,069.65|||||6,834,069.65|3,002,205.10|9,836,274.75
2.本期使用||||||||-6,709,109.44|||||-6,709,109.44|-2,952,964.98|-9,662,074.42
(六)其他|||||||||||||0.00||0.00
四、本期期末余额|542,265,988.00||||1,151,111,016.32||2,128,736.81|124,960.21|45,665,647.68||-669,031,286.39||1,072,265,062.63|334,216,404.18|1,406,481,466.81
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|485,000,000.00||||833,183,835.84||-325,424.59||45,665,647.68||-664,051,428.89||699,472,630.04|302,132,303.41|1,001,604,933.45
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|485,000,000.00||||833,183,835.84||-325,424.59||45,665,647.68||-664,051,428.89||699,472,630.04|302,132,303.41|1,001,604,933.45
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||2,170,025.84||-704,769.61||||-23,282,271.43||-21,817,015.20|-18,375,870.91|-40,192,886.11
(一)综合收益总额|||||||-704,769.61||||-23,282,271.43||-23,987,041.04|-18,021,938.13|-42,008,979.17
(二)所有者投入和减少资本|||||2,170,025.84||||||||2,170,025.84|0.00|2,170,025.84
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||2,170,025.84||||||||2,170,025.84||2,170,025.84
(三)利润分配||||||||||||||-353,932.78|-353,932.78
1.提取盈余公积|||||||||||||||0.00
2.提取一般风险准备|||||||||||||||0.00
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-353,932.78|-353,932.78
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|485,000,000.00|0.00|0.00|0.00|835,353,861.68|0.00|-1,030,194.20|0.00|45,665,647.68|0.00|-687,333,700.32|0.00|677,655,614.84|283,756,432.50|961,412,047.34
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|485,000,000.00|0.00|0.00|0.00|811,365,185.81|0.00|0.00|0.00|38,071,282.24|-54,534,968.50|1,279,901,499.55
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|485,000,000.00||||811,365,185.81||||38,071,282.24|-54,534,968.50|1,279,901,499.55
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|57,265,988.00||||312,451,558.36|||||-3,832,348.54|365,885,197.82
(一)综合收益总额||||||||||-3,832,348.54|-3,832,348.54
(二)所有者投入和减少资本|57,265,988.00|0.00|0.00|0.00|312,451,558.36|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|369,717,546.36
1.所有者投入的普通股|57,265,988.00||||312,451,558.36||||||369,717,546.36
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||0.00
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||0.00
4.其他|||||||||||0.00
(三)利润分配|||||||||0.00|0.00|0.00
1.提取盈余公积|||||||||||0.00
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||0.00
3.其他|||||||||||0.00
(四)所有者权益内部结转|||||||||||0.00
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||0.00
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||0.00
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||0.00
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||0.00
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||0.00
6.其他|||||||||||0.00
(五)专项储备|||||||||||0.00
1.本期提取|||||||||||0.00
2.本期使用|||||||||||0.00
(六)其他|||||||||||0.00
四、本期期末余额|542,265,988.00||||1,123,816,744.17||||38,071,282.24|-58,367,317.04|1,645,786,697.37
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|485,000,000.00||||811,365,185.81||||38,071,282.24|-55,776,343.03|1,278,660,125.02
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|485,000,000.00||||811,365,185.81||||38,071,282.24|-55,776,343.03|1,278,660,125.02
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|0.00||||0.00|||||1,241,374.53|1,241,374.53
(一)综合收益总额||||||||||1,241,374.53|1,241,374.53
(二)所有者投入和减少资本|0.00||||0.00||||||0.00
1.所有者投入的普通股|||||||||||0.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|485,000,000.00||||811,365,185.81||||38,071,282.24|-54,534,968.50|1,279,901,499.55
北京京城机电股份有限公司(以下简称公司或本公司,在包含子公司时统称本集团)原名称为北人印刷机械股份有限公司,是由北人集团公司独家发起设立的股份有限公司,于1993 年7月13日登记注册成立,并于1993 年7月16日经国家体改委体改生(1993年)118号文件批准,转为可在境内及香港公开发行股票并上市的社会募集股份有限公司。经国务院证券委员会等有关部门批准,本公司于1993 年和1994 年分别在香港和上海发行H股和A股,并分别于1993年和1994年在香港联合交易所有限公司及上海证券交易所上市。
本公司经2001 年5 月16 日及2002 年6 月11 日股东大会决议批准,并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]133 号文件核准同意,于2002 年12 月26 日至2003 年1 月7 日成功向社会公众股东增发2,200 万股人民币普通股(A 股),每股面值人民币1 元。增发后,本公司总股本42,200 万股,其中国有法人股25,000 万股,国内公众股7,200万股,境外公众股10,000万股,每股面值人民币1元。
根据北京市人民政府国有资产监督管理委员会京国资权字[2006]25号“关于北人印刷机械股份有限公司股权分置改革有关问题的批复”,本公司唯一非流通股股东北人集团公司以每10 股配3.8 股的方式,将原国有法人股2,736 万股支付给本公司流通A 股股东,上述股权分置改革方案实施A股股权登记日为2006年3月29 日。
北人集团公司于2010 年1 月6 日、2010 年1 月7 日通过上海证券交易所大宗交易系统出售本公司无限售条件流通股股份2,100 万股,2010年12 月2 日公开出售本公司无限售条件流通股股份2 万股,占本公司总股本的4.98%。截至2011 年12 月31 日北人集团公司持有国有法人股20,162万股,占总股本的47.78%,全部为无限售条件的流通股;无限售条件的国内公众股为12,038万股,占总股本的28.52%;无限售条件的境外公众股10,000万股,占总股本的23.70%。
本公司控股股东北人集团公司与公司实际控制人北京京城机电控股有限责任公司(以下简称京城机电)于2012 年6 月16 日签署了《北京京城机电控股有限责任公司与北人集团公司之国有股权无偿划转协议》,北人集团公司将所持本公司20,162万股A股股份无偿划转给京城机电,股份划转后本公司总股本不变,其中京城机电持有20,162 万股,占总股本的47.78%,为本公司的控股股东。本次股权无偿划转已于2012年9月1日获国务院国有资产监督管理委员会批复。本公司于2012年12月7日收到《中国证劵登记结算有限公司上海分公司过户登记确认书》,股份过户相关手续已办理完毕。
本公司于2012 年11 月与京城机电及北人集团公司签署《重大资产置换协议》及《重大资产置换协议之补充协议》,协议约定本公司以公司全部资产和负债与京城机电所拥有的气体储运装备业务相关资产进行置换,差额部分由京城机电以现金方式补足。拟置出资产为本公司全部资产和负债,拟置入资产为京城机电持有的北京天海工业有限公司88.50%股权、京城控股(香港)有限公司100%股权以及剥离环保业务后的北京京城压缩机有限公司100%股权。
2013 年9 月26 日,本公司接到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准北人印刷机械股份有限公司重大资产重组的批复》(证监许可[2013]1240 号),核准本公司本次重大资产重组事项。
本公司于2013年10月31日与京城机电及北人集团公司签署《重大资产置换交割协议》,京城机电将置入资产交割至本公司,本公司将置出资产及相关人员交割至北人集团公司。
2013年12月23日,公司名称由北人印刷机械股份有限公司变更为北京京城机电股份有限公司。
京城机电于2015 年5 月6 日、5 月13 日和5 月14 日通过上海证券交易所大宗交易系统减持所持有的公司无限售流通A 股股票2,100 万股,占公司总股本的4.98%。截至2015年12月31日京城机电持有公司无限售流通股A股股票18,062万股,占公司总股本的42.80%。
京城机电于2016 年8 月3 日通过上海证券交易所交易系统增持了本公司股份2,115,052A 股,占本公司总股本的0.50%,本次增持后,京城机电持有本公司无限售流通股A股股票182,735,052 股,占公司总股本的43.30%。
京城机电于2020年6月30日通过非公开发行认购本公司股份63,000,000 股,占本公司总股本的12.99%,并于2020年7月9日完成股份登记手续,本次发行后,本公司总股本增至485,000,000股,其中京城机电持有无限售流通股A股股票182,735,052股,限售股A股股票63,000,000股,总计占本公司总股本的50.67%。
本公司经2021 年2 月9 日股东大会批准,并经中国证券监督管理委员会以《关于核准北京京城机电股份有限公司向李红等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2022]586号)核准同意,2022年6月17日,本公司通过向李红等发行股份完成收购青岛北洋天青数联智能有限公司(以下简称北洋天青)80%股权,股票发行数量46,481,314 股,占本公司总股本的8.75%,均为有限售条件的流通股,本次发行后本公司的股份数量为531,481,314 股。
本公司通过向特定对象非公开发行A 股股票10,784,674 股,发行对象为南华基金管理有限公司、财通基金管理有限公司、诺德基金管理有限公司和JPMorgan Chase Bank, National Association,本次发行后,本公司总股本增至542,265,988 股,均为有限售条件的流通股。2022年8 月4日,本公司已收到上述募集资金。
上述募集资金到位情况已经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)验证,并于2022年8月5日出具了“XYZH/2022BJAA31027”号《验资报告》。
本公司注册地址为北京市朝阳区东三环中路59号楼901室,法定代表人王军。经营地址为北京市通州区漷县镇漷县南三街2号。
本公司经营范围:普通货运;专业承包;开发、设计、销售、安装、调试、修理低温储运容器、压缩机(活塞式压缩机、隔膜式压缩机、核级膜压缩机)及配件、机械设备、电气设备;技术咨询;技术服务;经济贸易咨询;货物进出口;技术进出口;代理进出口。
本公司之控股股东及实际控制人均为京城机电。
本公司合并财务报表范围包括京城控股(香港)有限公司、青岛北洋天青数联智能有限公司、北京天海工业有限公司及其下属子公司天津天海高压容器有限责任公司、上海天海复合气瓶有限公司、北京天海低温设备有限公司、北京天海氢能装备有限公司、北京明晖天海气瓶储运装备销售有限公司、宽城天海压力容器有限公司、天海美洲公司和北京京城海通科技文化发展有限公司。
详见本附注“八、合并范围的变更”及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。
本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定(以下合称企业会计准则),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)及相关规定、香港《公司条例》和香港联合交易所[《上市规则》/《创业板上市规则》]所要求之相关披露,并基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
本集团对自2022 年12 月31 日起12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本集团经营业务的营业周期较短,以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司除下属公司天海美洲公司和京城控股(香港)有限公司以美元为记账本位币外,本公司及其他下属公司以人民币为记账本位币。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上年财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的年初留存收益和当期损益。
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在“其他综合收益”项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:1管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产,按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团在改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产的同时符合下列条件:1集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和的差额计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
(3)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
本集团金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;2)本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务;2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
本集团对于《企业会计准则第14 号-收入》准则规范的交易形成且不含重大融资成分的应收票据,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收票据,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征,对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本集团在资产负债表日计算应收票据预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收票据减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为应收票据减值损失,借记“信用减值损失”,贷记“坏账准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失,认定相关应收票据无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“坏账准备”,贷记“应收票据”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失,并考虑本年的前瞻性信息,以单项工具和组合为基础计量预期信用损失的会计估计政策如下:
单项资产|坏账准备计提情况
商业承兑票据|组合为基础计量违约损失率
银行承兑汇票(持有到期)|未发生信用减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
本集团对于《企业会计准则第14 号-收入》准则规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征,对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
单项资产|坏账准备计提情况
合并范围内关联方|未发生信用减值
交易对象信用评级下降|信用风险显著增加
账龄组合|组合为基础计量违约损失率
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本集团将既以收取合同现金流量为目的又以出售为目的,信用级别较高银行承兑的银行承兑汇票分类为应收款项融资。
会计处理方法参照上述“五、10.金融工具”中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关内容。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
以组合为基础的评估。对于其他应收款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
单项资产|坏账准备计提情况
应收股利、应收利息|未发生信用减值
合并范围内关联方|未发生信用减值
交易对象信用评级下降|信用风险显著增加
账龄组合|组合为基础计量违约损失率
本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价。领用或发出存货,采用加权平均法计算确定;低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述“五、12.应收账款”相关内容。
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;2)出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(2)本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时,比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
(3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本集团是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”,将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
本集团对于《企业会计准则第14 号-收入》准则规范的交易形成且包含重大融资成分的长期应收款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
长期应收款的预期信用损失的确定方法,参照上述“五、12.应收账款”相关内容。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物。本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|年折旧率(%)
土地使用权|50|—|2.000
房屋建筑物|40|5|2.375
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电气设备、运输设备、办公设备和其他。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|平均年限法|40|5|2.375
机器设备|平均年限法|10|5-10|9-9.5
电气设备|平均年限法|5-10|5-10|9-19
运输设备|平均年限法|5|5-10|18-19
办公设备和其他|平均年限法|3-5|5-10|18-30
每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
发生的可直接归属于需要经过1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
(3)使用权资产的折旧。
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、软件、商标权等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;专利技术、软件、商标权等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
在每个会计期间,本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。
本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
本集团于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的账面价值超过其可收回金额的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是指能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本集团的长期待摊费用包括周转瓶和房屋装修等费用。该等费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
对于设定受益计划,本集团根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。按照折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同,但未来不再为本集团提供服务,不能为本集团带来经济利益,本集团承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的,如发生“内退”的情况,在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理,在其正式退休日期之后,按照离职后福利处理。本集团向职工提供辞退福利的,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间年末后十二个月内不能完全支付的辞退福利,实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划,本集团选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。
其他长期福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理。本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定受益计划条件的,本集团按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告年末,本集团将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:服务成本;其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额计人当期损益或相关资产成本。
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;4租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2“借款”的期限,即租赁期;3“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率或本集团最近一期类似资产抵押贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,本集团所采用的修订后的折现率。
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本集团按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。1实质固定付款额发生变动;2担保余值预计的应付金额发生变动;3用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动;4购买选择权的评估结果发生变化;5续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
本集团的营业收入主要包括钢制无缝瓶、缠绕瓶、低温瓶、低温储运装备销售收入,材料销售收入,自动化制造设备系统集成销售收入,房屋租赁费及场地租赁费等。
本集团根据日常经营活动中出售商品及提供服务的应收款的公允价值计量收入。收入以扣除折扣以及抵消与本集团公司间内部销售后来列示。当收入能被可靠计量或未来经济收益可能流入本集团或如下所述本集团的各项活动满足特定标准时,应当确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始时,按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;
(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;
(3)本集团就该商品或服务享有现时收款权利;
(4)本集团已将该商品的法定所有权转移给客户;
(5)本集团已将该商品的实物转移给客户;
(6)本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;
(7)客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
租金的处理
对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。可变租赁付款额
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。经营租赁的变更
初始计量
合同中同时包含多项单独租赁的,本集团将合同予以分拆,并分别对各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“24.使用权资产”以及“30.租赁负债”。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:1该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限;2增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本集团区分以下情形进行会计处理:1租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用
权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。2其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定应用简化处理的方式,对于《企业会计准则第14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分的应收款项(包括应收票据、应收账款和合同资产)以及包含重大融资成分的长期应收款,以预期信用损失为基础,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本集团在应收款项初始确认时考虑坏账的可能性,通过比较在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在每个资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括宏观经济信息、信用政策等。如果比较所有使用的假设及估计发生变化,该变化将会影响估计改变期间的应收款项的损失准备。
本集团定期估计存货的可变现净值,并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时,以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时,管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同,可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。
(3)商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计。如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折率高于目前采用的折现率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
(4)固定资产减值准备的会计估计
本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者,其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折现率高于目前采用的折现率,本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计,本集团不能转回原已计提的固定资产减值准备。
(5)递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计,递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
(6)固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了,对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时,则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
(7)产品质量保证的会计估计
本集团在资产负债表日对有质保期的产品质量保证责任进行预计。预计计提比例是管理层基于销售合同中对质量保证责任的承担年限和历史经验而决定的。当以往的估计发生重大变化时,则相应调整未来期间的售后服务费用。
税种|计税依据|税率
增值税|应纳税增值额|13%、9%、6%、5%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应纳增值税额|7%、5%
教育费附加|应纳增值税额|3%
地方教育费附加|应纳增值税额|2%
房产税|房产原值的70%-80%和房产租赁收入|1.2%和12%
企业所得税|应纳税所得额|25%、15%
香港利得税|应纳税所得额|16.50%
美国企业所得税|应纳税所得额|21%
纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司|25%
北京天海工业有限公司|15%
天津天海高压容器有限责任公司|25%
上海天海复合气瓶有限公司|25%
北京天海低温设备有限公司|15%
北京天海氢能装备有限公司|25%
北京明晖天海气体储运装备销售有限公司|25%
宽城天海压力容器有限公司|15%
 BTIC AMERICA CORPORATION(天海美洲公司)|21%
京城控股(香港)有限公司|16.50%
青岛北洋天青数联智能有限公司|15%
北京京城海通科技文化发展有限公司|25%
本公司之子公司北京天海工业有限公司(以下简称北京天海)2022 年12 月1 日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的证书号为GR202211004332 的高新技术企业证书,证书有效期为三年。本年度按15%的企业所得税优惠税率计提企业所得税。
本公司之下属公司宽城天海压力容器有限公司2022 年12月2日取得由河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局颁发的证书号为GR202213003894的高新技术企业证书,证书有效期为三年。本年度按15%的企业所得税优惠税率计提企业所得税。