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(1)本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
2)出售极可能发生,即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:
对于长期应收款的减值损失计量,比照本附注五、10金融工具(6)金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
本集团对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本集团按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”),调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。
本集团固定资产包括房屋及建筑物、矿井建筑物、专用设备、运输设备、通用设备。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|平均年限法|20-30|3-5|3.17-4.85
专用设备|平均年限法|10-15|3-5|6.33-9.7
运输设备|平均年限法|6-12|3-5|7.92-16.17
通用设备|平均年限法|3-18|3-5|5.28-32.33
矿井建筑物(井巷)|按产量吨煤计提2.5 元/吨|||
矿井建筑物(弃置费用)|按矿井预计开采年限直线法|||
本集团参照财政部财建字[2004]119 号文的规定,矿井建筑物按原煤产量计提井巷工程费,并作为矿井建筑物的折旧处理,计提标准为2.5 元/吨。
本集团矿井建筑物中包含预计弃置费用而形成的资产,该部分资产按矿井预计开采年限采用直线法计提折旧。
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;否则,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照本附注“五、30.长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。2)后续计量
项目|预计使用寿命|依据
采矿权(母公司及开元公司、新景公司)|30 年|*
采矿权(平舒公司、景福公司、榆树坡公司、兴裕公司、裕泰公司)|预计可开采年限|**
土地使用权|50 年|***
软件|10 年|
排污权|按受益年限|
*本公司及控股子公司开元公司、全资子公司新景公司采矿权在采矿权证的有效年限30 年内平均摊销,如果购进时有效年限少于30 年,则按剩余有效年限平均摊销;
**本公司控股子公司平舒公司、景福公司、榆树坡公司以及全资子公司兴裕公司、裕泰公司采矿权以取得的可采储量为基础按产量法进行摊销。
***本集团土地使用权在土地使用权证的有效年限50 年内平均摊销,如果购进时有效年限少于50 年,则按剩余有效年限平均摊销。
(1)划分研究阶段和开发阶段的具体标准
长期股权投资、实质上构成对被投资单位净投资的长期权益、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本集团的长期待摊费用包括已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1 年以上(不含1 年)的费用。该等费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
短期薪酬主要包括职工工资、福利费、社会保险等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险及企业年金等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利及内退补偿是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同,但未来不再为本集团提供服务,不能为本集团带来经济利益,本集团承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的,如发生“内退”的情况,在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理,在其正式退休日期之后,按照离职后福利处理。对于内退福利,在符合内退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本集团拟支付的内退福利,按照现值确认为负债,计入当期损益。
(4)购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;
(5)行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化,或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的,本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动,本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是,租赁付款额的变动源自浮动利率变动的,使用修订后的折现率计算现值。
本集团对因开采煤炭而形成的矿山地质环境治理恢复等现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
本集团发行的永续债等其他金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
(2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。
归类为权益工具的永续债等其他金融工具,利息支出或股利分配作为本集团的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,相关交易费用从权益中扣减。
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。本集团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本集团根据合同条款,结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本集团以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:
•客户在本集团履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。•客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
•本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品或服务的性质,采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,本集团按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
•本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务。•本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。
•本集团已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
•本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。•客户已接受该商品或服务等。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益(由企业选择一种方式确认),确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照资产折旧年限分期计入当期损益。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团,本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
本集团作为融资租赁承租方时,在租赁开始日,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为融资租入固定资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,将两者的差额记录为未确认融资费用。
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,同时满足下列条件的,本集团对所有租赁选择采用简化方法,不评估是否发生租赁变更,也不重新评估租赁分类:
4、本公司作为承租人
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;本集团发生的初始直接费用;
本集团按照本附注“五、(30)长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司采用租赁内含利率作为折现率,但如果无法合理确定租赁内含利率的,则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。
本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的,本集团不评估是否发生租赁变更,继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的,本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用,同时相应调整租赁负债;延期支付租金的,本集团在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的,本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减相关资产成本或费用;延期支付租金的,本集团在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
5、本公司作为出租人
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本集团将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、10.金融工具”进行会计处理。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;
假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本集团按照本附注“五、10.金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入;发生租金减免的,本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减租赁收入;延期收取租金的,本集团在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本集团继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的,本集团将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等放弃原租金收取权利时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入,不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整应收融资租赁款;延期收取租金的,本集团在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
6、售后租回交易
本集团按照本附注“五、38.收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、10.金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本集团作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“五、10.金融工具”。
终止经营,是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:
(二)煤矿维简费、煤炭生产安全费用和煤矿转产发展基金
1、标准
根据财资[2022]136 号文件“财政部、应急管理部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知”的有关规定,按原煤产量50 元/吨(煤与瓦斯突出矿井)、30 元/吨(高瓦斯矿井)计提煤炭生产安全费用。
根据财建[2004]119 号文件“财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知”以及晋财建[2004]320 号文件“山西省财政厅、山西省煤炭工业局《关于印发〈煤炭生产安全费用提取和使用管理办法〉和〈关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定〉的通知》”的有关规定,按原煤实际产量8.50 元/吨计提煤矿维简费和井巷费,其中:维简费6.00 元,井巷费2.50 元。
根据山西省人民政府文件晋政发[2007]40 号《山西省煤矿转产发展资金提取使用管理办法(试行)》的规定,对山西省范围内的煤炭开采企业,自2007 年10 月1 日起按征收可持续发展基金核定的原煤产量,每吨提取5.00 元煤矿转产发展资金。2013 年7 月,根据山西省政府下发的《关于印发进一步促进全省煤炭经济转变发展方式实现可持续增长措施的通知》(晋政发[2013]26 号)的规定,从2013 年8 月1 日起至2013 年12 月31 日止,暂停提取煤炭企业煤矿转产发展资金。2014 年4 月,山西省财政厅印发《关于继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》(晋财煤[2014]17号),自2014 年1 月1 日起至国家煤炭资源税改革方案正式公布实施之日止,继续暂停提取矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金。
2015 年1 月15 日,山西省财政厅继续印发《关于2015 年继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》(晋财煤[2015]1 号),自2015 年1 月1 日至2015 年12 月31 日止,继续暂停提取矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金。2015 年12 月29 日,山西省财政厅继续印发《关于2016 年继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》(晋财煤[2015]17 号),自2016 年1 月1 日至2016 年12 月31 日止,继续暂停提取矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金。根据山西省财政厅《关于煤炭企业自行决定提取矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》(晋综[2017]66 号)规定,自2017 年8 月1 日起,由煤炭企业自行提取。根据山西省财政厅《关于全省煤炭企业继续自行决定提取煤矿转产发展资金的通知》(晋综[2022]85 号)规定,自2022 年12 月29 日起,由煤炭企业自行提取。自2022 年1 月1 日至2022 年12 月31 日止,本公司继续暂停提取煤矿转产发展资金。
2、会计处理方法
根据财政部《企业会计准则解释第3 号》的有关规定,公司按照国家规定提取的维简费、安全生产费用、煤矿转产发展资金等三项费用,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安全生产费用等三项费用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。公司使用提取的安全生产费等三项费用形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目年末余额在资产负债表所有者权益项下“减:库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。
(三)矿山环境治理恢复基金
2019 年1 月8 日,山西省人民政府印发《山西省矿山环境治理恢复基金管理办法》规定:本办法自印发之日起施行,2007 年10 月1 日实施的《山西省矿山环境恢复治理保证金提取使用管理办法(试行)》(晋政发[2007]41 号)同时废止。本办法所称矿山环境治理恢复基金是指矿业权人为依法履行矿山地质、生态等环境治理恢复义务和落实矿山地质、生态等环境监测主体责任而提取的基金。
从2019 年1 月起,按照《山西省矿山环境治理恢复基金管理办法》的相关规定,本集团根据地质环境保护、土地复垦等方案预计未来履行环境治理恢复义务的负债,同时按企业会计准则相关规定预计弃置费用,计入相关资产的入账成本,在预计开采年限内摊销计入生产成本。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
执行《企业会计准则解释第15号》|无|对2022年12 月31 日余额的影响金额:(1)合并报表,存货调增87,829,815.95 元;固定资产调增616,222.92 元;在建工程调减118,528,490.37 元;未分配利润调减30,231,870.75 元,少数股东权益调增149,419.25 元。(2)母公司报表,固定资产调增616,222.92 元;未分配利润调增616,222.92 元。对2022 年度影响金额:(1)合并报表,营业收入调增490,856,035.77 元;营业成本调增520,721,119.64 元;少数股东损益调增113,182.17;(2)母公司报表,营业收入调增2,281,547.92 元;营业成本调增1,327,167.10 元。对2021年12 月31 日余额的影响金额:(1)合并报表,在建工程调减217,367.63 元;未分配利润调减253,604.71 元,少数股东权益调增36,237.08 元,(2)母公司报表,在建工程调减338,157.90 元;未分配利润调减338,157.90 元。对2021 年度影响金额:(1)合并报表,营业收入调增3,218,145.37 元;营业成本调增3,435,513.00 元;少数股东损益调增36,237.08 元;(2)母公司报表,营业收入调增3,097,355.10 元;营业成本调增3,435,513.00 元。
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022 年1 月1日起施行,对于财务报表列报最早期间的年初至2022 年1 月1 日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。本集团执行该规定的主要影响如下:
会计政策变更的内容和原因|审批程序|受影响的报表项目|2022.12.31/2022 年度|2021.12.31/2021 年度
执行《企业会计准则解释第15号》|无|存货|87,829,815.95|
||固定资产|616,222.92|
||在建工程|-118,528,490.37|-217,367.63
||未分配利润|-30,231,870.75|-253,604.71
||少数股东权益|149,419.25|36,237.08
||营业收入|490,856,035.77|3,218,145.37
||营业成本|520,721,119.64|3,435,513.00
||少数股东损益|113,182.17|36,237.08
会计政策变更的内容和原因|审批程序|受影响的报表项目|2022.12.31/2022 年度|2021.12.31/2021 年度
执行《企业会计准则解释第15号》|无|存货||
||固定资产|616,222.92|
||在建工程||-338,157.90
||未分配利润|616,222.92|-338,157.90
会计政策变更的内容和原因|审批程序|受影响的报表项目|2022.12.31/2022 年度|2021.12.31/2021 年度
||营业收入|2,281,547.92|3,097,355.10
||营业成本|1,327,167.10|3,435,513.00
本集团对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理,并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对2022 年1 月1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据该通知进行调整。
该规定自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022 年1 月1 日至施行日之间的,按照该规定进行调整;发生在2022年1 月1 日之前且相关金融工具在2022 年1 月1 日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。
该规定自公布之日起施行,2022 年1 月1 日至施行日新增的有关交易,按照该规定进行调整;2022 年1 月1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的,应当进行追溯调整,将累计影响数调整2022 年1 月1 日留存收益及其他相关项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。
税种|计税依据|税率
增值税|煤炭产品、销售材料、发供电、固定资产租赁|13%
增值税|转供水、供气、热力|9%
增值税|运输收入|9%、3%
增值税|不动产租赁收入|9%
增值税|服务收入|6%
增值税|建筑收入|9%
城市维护建设税|按应缴纳增值税|1%、5%、7%
企业所得税|应纳税所得额|25%
资源税|煤炭产品销售额|8%
教育费附加|按应缴纳增值税|3%
地方教育费附加|按应缴纳增值税|2%
水资源税|按取用水量|回收利用疏干排水:1 元/立方米;其他疏干排水:1.2 元/立方米;其他取用水:具体适用税额。
环境保护税|污染物排放量折合的污染当量数|大气污染物:1.8 元/污染当量;水污染物:2.1元/污染当量
(1)根据财税[2016]94 号《财政部国家税务总局关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》,向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
(2)根据财税[2015]78 号文件《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》,本公司下属子公司晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司销售自产的资源综合利用产品符合法定条件,可享受增值税即征即退税收优惠。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|234,099.96|345,483.01
银行存款|16,265,796,881.69|14,738,067,433.50
其他货币资金|1,168,637,791.39|1,335,296,259.91
合计|17,434,668,773.04|16,073,709,176.42
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司存款|11,134,338,296.46|10,931,612,511.40
注:存放财务公司款项指:
(1)存放在阳泉煤业集团财务有限责任公司(以下简称“财务公司”)的存款年末余额11,129,110,269.29 元,财务公司系华阳集团的控股子公司,亦是本公司的联营公司,具有经中国银行业监督管理委员会山西监管局核发的中华人民共和国金融许可证,许可证号为L0104H214030001。
项目|年末余额|上年年末余额
银行承兑汇票保证金|434,152,099.87|819,085,492.55
信用证保证金||210,280,667.45
履约保证金|2,000,000.00|
土地复垦保证金和矿山环境治理恢复基金专户资金|732,485,691.52|305,930,099.91
冻结的银行存款|669.47|49,520.22
合计|1,168,638,460.86|1,335,345,780.13
注:受限货币资金为本集团向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款、开立信用证存入的保证金存款、专户存储的土地复垦保证金和矿山环境治理恢复基金、冻结的银行存款以及存放的定期存款,因其流动性受限未计入年末现金流量表现金及现金等价物,详见本附注“七、81 所有权或使用权受到限制的资产”。
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
1 年以内|989,719,272.74
1 年以内小计|989,719,272.74
1 至2 年|565,688,086.16
2 至3 年|639,359,879.01
3 至4 年|341,291,102.70
4 至5 年|449,117,358.85
5 年以上|1,144,007,719.31
合计|4,129,183,418.77
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|1,119,228,952.47|27.11|1,119,228,952.47|100.00||845,631,981.37|19.67|843,591,028.94|99.76|2,040,952.43
其中:||||||||||
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款|1,119,228,952.47|27.11|1,119,228,952.47|100.00||845,631,981.37|19.67|843,591,028.94|99.76|2,040,952.43
按组合计提坏账准备|3,009,954,466.30|72.89|1,170,950,582.32|38.90|1,839,003,883.98|3,452,578,814.58|80.33|1,107,901,707.89|32.09|2,344,677,106.69
其中:||||||||||
账龄组合|3,009,954,466.30|72.89|1,170,950,582.32|38.90|1,839,003,883.98|3,452,578,814.58|80.33|1,107,901,707.89|32.09|2,344,677,106.69
合计|4,129,183,418.77|/|2,290,179,534.79|/|1,839,003,883.98|4,298,210,795.95|/|1,951,492,736.83|/|2,346,718,059.12
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
宝塔石化集团财务有限公司|2,500,000.00|2,500,000.00|100.00|预计无法收回
介休市昌鑫洗煤有限公司|133,938,940.59|133,938,940.59|100.00|预计无法收回
内蒙古富宝源供应链管理有限公司|273,468,552.76|273,468,552.76|100.00|预计无法收回
山西石港煤业有限责任公司|50,901,001.00|50,901,001.00|100.00|预计无法收回
山西朔州平鲁区阳煤泰安煤业有限公司|54,573,776.96|54,573,776.96|100.00|预计无法收回
山西昔阳运裕煤业有限责任公司|9,414,236.35|9,414,236.35|100.00|预计无法收回
山西阳煤集团碾沟煤业有限公司|17,194,057.16|17,194,057.16|100.00|预计无法收回
山西右玉元堡煤业有限责任公司|4,814,657.70|4,814,657.70|100.00|预计无法收回
山西兆丰铝业有限责任公司|320,670,029.58|320,670,029.58|100.00|预计无法收回
石家庄正元化肥有限公司|127,749,620.50|127,749,620.50|100.00|预计无法收回
石家庄中冀正元化工有限公司|29,486,146.79|29,486,146.79|100.00|预计无法收回
昔阳县坪上煤业有限责任公司|16,968,051.53|16,968,051.53|100.00|预计无法收回
阳泉煤业(集团)平定泰昌煤业有限公司|16,436,789.28|16,436,789.28|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团蒲县天煜新星煤业有限公司|7,524,371.60|7,524,371.60|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团五鑫煤业有限公司|879,302.88|879,302.88|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城河寨煤业有限公司|1,264,781.42|1,264,781.42|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城华泓煤业有限公司|19,379.50|19,379.50|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城汇嵘煤业有限公司|665,635.46|665,635.46|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城森杰煤业有限公司|126,676.48|126,676.48|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城山凹煤业有限公司|35,454,348.06|35,454,348.06|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城石丘煤业有限公司|13,080,814.05|13,080,814.05|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城下交煤业有限公司|1,833,497.36|1,833,497.36|100.00|预计无法收回
阳泉煤业集团翼城中卫青洼煤业有限公司|150,853.00|150,853.00|100.00|预计无法收回
阳泉市南庄煤炭集团有限责任公司|113,432.46|113,432.46|100.00|预计无法收回
合计|1,119,228,952.47|1,119,228,952.47|100.00|
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1 年以内|967,611,167.27|48,380,558.36|5.00
1 至2 年|546,800,757.37|54,680,075.74|10.00
2 至3 年|604,146,453.69|241,658,581.48|40.00
3 至4 年|228,697,171.49|182,957,737.19|80.00
4 至5 年|97,126,434.64|77,701,147.71|80.00
5 年以上|565,572,481.84|565,572,481.84|100.00
合计|3,009,954,466.30|1,170,950,582.32|
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提|843,591,028.94|275,637,923.53||||1,119,228,952.47
组合计提|1,107,901,707.89|63,048,874.43||||1,170,950,582.32
合计|1,951,492,736.83|338,686,797.96||||2,290,179,534.79
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
山西兆丰铝电有限责任公司|400,866,696.50|9.71|131,517,735.75
山西阳煤寺家庄煤业有限责任公司|391,960,009.62|9.49|27,401,043.71
山西兆丰铝业有限责任公司|320,670,029.58|7.77|320,670,029.58
华阳新材料科技集团有限公司|292,002,721.36|7.07|145,004,340.48
内蒙古富宝源供应链管理有限公司|273,468,552.76|6.62|273,468,552.76
合计|1,678,968,009.82|40.66|898,061,702.28
按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额1,678,968,009.82 元,占应收账款年末余额合计数的比例40.66%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额898,061,702.28 元。
项目|期末余额|期初余额
应收票据|712,786,116.86|3,125,194,907.83
合计|712,786,116.86|3,125,194,907.83
项目|上年年末余额|本年新增|本年终止确认|其他变动|年末余额|累计在其他综合收益中确认的损失准备
应收票据|3,125,194,907.83|10,352,109,925.10|12,764,518,716.07||712,786,116.86|
合计|3,125,194,907.83|10,352,109,925.10|12,764,518,716.07||712,786,116.86|
项目|年末已质押金额
银行承兑汇票|91,000,000.00
财务公司承兑汇票|
商业承兑汇票|
合计|91,000,000.00
项目|年末终止确认金额|年末未终止确认金额
银行承兑汇票|4,091,202,943.22|
财务公司承兑汇票|195,000,000.00|
商业承兑汇票||
合计|4,286,202,943.22|
项目|年末转应收账款金额
财务公司承兑汇票|136,438,940.59
注:年末本集团因出票人未履约而将其转为应收账款的承兑汇票136,438,940.59 元为宝塔石化集团财务有限公司承兑的电子银行承兑汇票。
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|417,751,213.83|99.52|223,987,427.47|99.91
1 至2 年|2,024,936.22|0.48|206,529.09|0.09
2 至3 年||||
3 年以上||||
合计|419,776,150.05|100.00|224,193,956.56|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
阳泉煤业集团物资经销有限责任公司|152,326,894.22|36.29
中国铁路北京局集团有限公司|84,390,342.08|20.10
大秦铁路股份有限公司|40,511,662.61|9.65
天津爱旭太阳能科技有限公司|29,792,277.03|7.10
晋能控股煤业集团有限公司|25,248,561.43|6.01
合计|332,269,737.37|79.15
按预付对象集中度归集的年末余额前五名预付款项汇总金额332,269,737.37 元,占预付款项年末余额合计数的比例79.15%。
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|62,981,441.80|104,010,109.74
合计|62,981,441.80|104,010,109.74
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
1 年以内|29,414,233.91
1 年以内小计|29,414,233.91
1 至2 年|29,654,810.90
2 至3 年|10,600,555.92
3 至4 年|41,903,896.68
4 至5 年|177,928,460.23
5 年以上|402,112,389.39
合计|691,614,347.03
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
投资借款|22,000,000.00|22,000,000.00
备用金|9,270,706.93|7,002,448.78
风险抵押金|5,030,589.29|6,709,806.40
代垫统筹款|944,825.87|959,373.55
保证金|44,918,017.03|48,132,859.45
其他往来款|62,394,737.71|104,262,178.11
原子公司借款|547,055,470.20|547,055,470.20
合计|691,614,347.03|736,122,136.49
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|1,982,637.26|78,650,590.72|551,478,798.77|632,112,026.75
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提||||
本期转回|207,912.32|2,702,715.03|568,494.17|3,479,121.52
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|1,774,724.94|75,947,875.69|550,910,304.60|628,632,905.23
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|551,478,798.77||568,494.17|||550,910,304.60
按组合计提坏账准备|80,633,227.98||2,910,627.35|||77,722,600.63
合计|632,112,026.75||3,479,121.52|||628,632,905.23
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
阳泉煤业(集团)平定泰昌煤业有限公司|原子公司借款|547,055,470.20|3-4 年40,205,955.77 元;4-5年167,847,900.00 元;4-5 年10,580,000.00 元;5 年以上339,001,614.43 元|79.10|547,055,470.20
中煤科工金融租赁股份有限公司|保证金|24,000,000.00|1-2 年|3.47|1,200,000.00
山西合资铁路运输调度协调中心|投资借款|22,000,000.00|5 年以上|3.18|22,000,000.00
山西阳煤集团碾沟煤业有限公司|其他往来款|9,584,852.97|5 年以上|1.39|9,584,852.97
中国(太原)煤炭交易中心|其他往来款|9,900,000.00|5 年以上|1.43|7,920,000.00
合计|/|612,540,323.17|/|88.57|587,760,323.17
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|395,861,929.74|54,500.02|395,807,429.72|306,685,512.72|390,163.56|306,295,349.16
库存商品|312,308,358.97|10,056,145.89|302,252,213.08|336,804,099.20||336,804,099.20
合计|708,170,288.71|10,110,645.91|698,059,642.80|643,489,611.92|390,163.56|643,099,448.36
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|390,163.56|||335,663.54||54,500.02
库存商品||10,056,145.89||||10,056,145.89
合计|390,163.56|10,056,145.89||335,663.54||10,110,645.91
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
应收补贴电价|96,548,687.51|6,436,805.49|90,111,882.02|39,875,835.29|1,993,791.76|37,882,043.53
合计|96,548,687.51|6,436,805.49|90,111,882.02|39,875,835.29|1,993,791.76|37,882,043.53
项目|本期计提|本期转回|本期转销/核销|原因
组合计提|4,443,013.73|||
合计|4,443,013.73|||/
项目|期末余额|期初余额
待认证进项税|16,000,444.21|4,122,427.62
留抵增值税|375,723,657.83|197,890,991.33
待抵扣进项税|18,530,673.89|20,976,149.58
预缴所得税|57,217,209.95|39,295,247.84
超支个人所得税|3,659.85|6,479.46
待摊房租|26,984.13|26,984.13
合计|467,502,629.86|262,318,279.96
项目|期末余额|||期初余额|||折现率区间
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值|
联营企业及其他关联方投资性往来款|990,614,074.16|990,614,074.16||983,715,356.27|983,715,356.27||
合计|990,614,074.16|990,614,074.16||983,715,356.27|983,715,356.27||/
类别|上年年末余额|本年变动金额|||年末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
阳泉煤业集团翼城下交煤业有限公司(下交煤业)|191,539,480.61|1,352,462.50|||192,891,943.11
阳泉煤业集团翼城华泓煤业有限公司(华泓煤业)|159,618,990.34||||159,618,990.34
阳泉煤业集团翼城河寨煤业有限公司(河寨煤业)|181,247,620.17|2,030,839.38|||183,278,459.55
阳泉煤业集团翼城汇嵘煤业有限公司(汇嵘煤业)|174,502,929.04|3,004,843.24|||177,507,772.28
阳泉煤业集团翼城山凹煤业有限公司(山凹煤业)|135,564,062.51|322,535.54|||135,886,598.05
阳泉煤业集团翼城中卫青洼煤业有限公司(中卫青洼煤业)|87,882,274.99||||87,882,274.99
阳泉煤业集团翼城石丘煤业有限公司(石丘煤业)|36,234,938.25|188,037.23|||36,422,975.48
阳泉煤业集团蒲县天煜新星煤业有限公司(天煜新星煤业)|17,125,060.36||||17,125,060.36
合计|983,715,356.27|6,898,717.89|||990,614,074.16
注:年末本公司对联营企业及其他关联方投资性往来款根据被投资方预计未来现金流量现值(按投资比例计算后)与其账面价值比较的结果,低于其账面价值的,按其差额计提减值准备,并计入当期损益。
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
宁武县宁阳煤炭集运有限责任公司(宁阳公司)|17,040,829.51||17,075,094.47|34,264.96|||||||
山西阳煤国新煤炭销售有限公司(阳煤国新)||44,203,086.95||2,716,059.38||||||46,919,146.33|
小计|17,040,829.51|44,203,086.95|17,075,094.47|2,750,324.34||||||46,919,146.33|
二、联营企业|||||||||||
财务公司|1,117,807,816.51|||73,562,249.85|||82,770,000.00|||1,108,600,066.36|
下交煤业|||||||||||
华泓煤业|||||||||||
河寨煤业|||||||||||
汇嵘煤业|||||||||||
山凹煤业|||||||||||
中卫青洼煤业|||||||||||
石丘煤业|||||||||||
阳泉奇峰聚能科技有限公司(奇峰聚能)|46,462,973.81|||-1,029,206.39||||||45,433,767.42|
山西华钠碳能科技有限责任公司(华钠碳能)|15,381,573.24|4,500,000.00||-1,325,127.69||||||18,556,445.55|
山西华钠铜能科技有限责任公司(华钠铜能)|19,932,739.11|9,000,000.00||-2,414,106.39||||||26,518,632.72|
小计|1,199,585,102.67|13,500,000.00||68,793,809.38|||82,770,000.00|||1,199,108,912.05|
合计|1,216,625,932.18|57,703,086.95|17,075,094.47|71,544,133.72|||82,770,000.00|||1,246,028,058.38|
项目|期末余额|期初余额
非交易性权益工具投资|51,600,000.00|42,780,000.00
合计|51,600,000.00|42,780,000.00
项目|本期确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|其他综合收益转入留存收益的原因
东海证券股份有限公司||45,600,000.00|||非交易目的持有|
天煜新星煤业|||956,000.00||非交易目的持有|
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|151,458,464.62|113,977,917.42
合计|151,458,464.62|113,977,917.42
项目|期末余额|期初余额
固定资产|23,244,335,627.90|23,833,751,239.30
固定资产清理||
合计|23,244,335,627.90|23,833,751,239.30
项目|房屋及建筑物|矿井建筑物|通用设备|运输工具|专用设备|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|6,366,087,209.74|15,523,386,194.00|5,134,182,129.60|494,511,276.99|14,990,664,520.80|42,508,831,331.13
2.本期增加金额|157,231,215.23|963,517,794.73|441,405,670.90|37,215,860.52|518,671,138.88|2,118,041,680.26
(1)购置|23,350,371.63|26,662,459.49|403,071,307.02|36,773,228.74|386,969,893.50|876,827,260.38
(2)在建工程转入|133,880,843.60|936,855,335.24|38,331,127.70|333,742.65|102,213,965.89|1,211,615,015.08
(3)其他增加|||3,236.18|108,889.13|29,487,279.49|29,599,404.80
3.本期减少金额|5,745,879.72|720,958,136.89|12,624,534.95|6,530,652.57|540,576,467.36|1,286,435,671.49
(1)处置或报废|5,745,879.72|720,958,136.89|12,624,534.95|6,530,652.57|540,576,467.36|1,286,435,671.49
(2)其他减少||||||
4.期末余额|6,517,572,545.25|15,765,945,851.84|5,562,963,265.55|525,196,484.94|14,968,759,192.32|43,340,437,339.90
二、累计折旧||||||
1.期初余额|3,964,831,761.73|2,117,216,982.50|3,287,393,383.53|297,194,071.60|8,127,248,804.04|17,793,885,003.40
2.本期增加金额|264,760,437.24|198,145,917.79|462,721,347.24|50,797,043.87|1,053,167,577.33|2,029,592,323.47
(1)计提|264,760,437.24|198,145,917.79|462,718,111.06|50,693,599.20|1,035,381,468.81|2,011,699,534.10
(2)其他增加|||3,236.18|103,444.67|17,786,108.52|17,892,789.37
3.本期减少金额|1,773,108.28|62,741,988.09|11,049,173.11|5,148,594.75|527,857,839.07|608,570,703.30
(1)处置或报废|1,773,108.28|62,741,988.09|11,049,173.11|5,148,594.75|527,857,839.07|608,570,703.30
(2)其他减少||||||
4.期末余额|4,227,819,090.69|2,252,620,912.20|3,739,065,557.66|342,842,520.72|8,652,558,542.30|19,214,906,623.57
三、减值准备||||||
1.期初余额|177,649,320.62|561,618,926.05|25,838,867.17|51,946.66|116,036,027.93|881,195,088.43
2.本期增加金额||||||
(1)计提||||||
3.本期减少金额||||||
(1)处置或报废||||||
4.期末余额|177,649,320.62|561,618,926.05|25,838,867.17|51,946.66|116,036,027.93|881,195,088.43
四、账面价值||||||
1.期末账面价值|2,112,104,133.94|12,951,706,013.59|1,798,058,840.72|182,302,017.56|6,200,164,622.09|23,244,335,627.90
2.期初账面价值|2,223,606,127.39|12,844,550,285.45|1,820,949,878.90|197,265,258.73|6,747,379,688.83|23,833,751,239.30
(1)香港国贸公司外币报表折算造成原值其他增加112,125.31 元,公司融资租入固定资产到期由使用权资产转为固定资产造成原值其他增加29,487,279.49 元。
(2)香港国贸公司外币报表折算造成累计折旧其他减少106,680.85 元,公司融资租入固定资产到期由使用权资产累计折旧转为固定资产累计折旧造成累计折旧其他增加17,786,108.52 元。
项目|期末账面价值
房屋及建筑物|45,087,079.21
通用设备|443,128,206.54
专用设备|2,224,839,901.30
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
房屋建筑物|972,204,570.17|正在办理中
项目|期末余额|期初余额
在建工程|11,947,305,386.21|7,958,675,598.52
合计|11,947,305,386.21|7,958,675,598.52