TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||2,572,827,310.93|2,726,901,374.99
其中:营业收入|注释61|2,572,827,310.93|2,726,901,374.99
利息收入|||
已赚保费|||
手续费及佣金收入|||
二、营业总成本||2,401,661,781.61|2,515,250,759.92
其中:营业成本|注释61|2,001,575,799.78|2,121,726,409.95
利息支出|||
手续费及佣金支出|||
退保金|||
赔付支出净额|||
提取保险责任准备金净额|||
保单红利支出|||
分保费用|||
税金及附加|注释62|12,880,916.29|12,258,572.28
销售费用|注释63|79,643,277.28|63,598,549.60
管理费用|注释64|163,874,292.73|147,590,295.35
研发费用|注释65|131,865,636.37|135,419,990.71
财务费用|注释66|11,821,859.16|34,656,942.03
其中:利息费用||32,594,092.09|32,087,128.68
利息收入||-1,980,667.63|-3,777,557.26
加:其他收益|注释67|26,648,709.68|31,240,370.73
投资收益(损失以“-”号填列)|注释68|-109,530.86|0.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
汇兑收益(损失以“-”号填列)|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|注释70|-7,952,899.83|-546,540.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)|注释71|-15,486,273.77|-5,725,052.04
资产减值损失(损失以“-”号填列)|注释72|-23,012,177.60|-17,367,795.60
资产处置收益(损失以“-”号填列)|注释73|806,048.90|3,650,876.37
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||152,059,405.84|222,902,474.53
加:营业外收入|注释74|1,427,085.89|494,590.51
减:营业外支出|注释75|1,350,501.52|3,021,509.11
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||152,135,990.21|220,375,555.93
减:所得税费用|注释76|-10,489,773.04|14,083,767.55
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||162,625,763.25|206,291,788.38
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||162,625,763.25|206,291,788.38
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||162,625,763.25|206,291,788.38
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)|||
六、其他综合收益的税后净额||1,722,447.80|-465,411.91
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||1,722,447.80|-465,411.91
1.不能重分类进损益的其他综合收益|||
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(3)其他权益工具投资公允价值变动|||
(4)企业自身信用风险公允价值变动|||
2.将重分类进损益的其他综合收益||1,722,447.80|-465,411.91
(1)权益法下可转损益的其他综合收益|||
(2)其他债权投资公允价值变动|||
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
(4)其他债权投资信用减值准备|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额||1,722,447.80|-465,411.91
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
七、综合收益总额||164,348,211.05|205,826,376.47
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||164,348,211.05|205,826,376.47
(二)归属于少数股东的综合收益总额|||
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||0.60|0.91
(二)稀释每股收益(元/股)||0.60|0.91
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-3,635,507.71元,上期被合并方实现的净利润为:-1,703,868.54元。
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|注释4|822,204,142.85|1,072,988,069.99
减:营业成本|注释4|735,087,739.94|964,089,993.26
税金及附加||2,496,654.49|5,126,057.85
销售费用||21,928,430.43|19,732,769.40
管理费用||29,405,106.27|27,945,932.42
研发费用||9,596,317.69|32,267,586.47
财务费用||22,628,789.85|31,480,955.61
其中:利息费用||24,386,853.01|30,416,916.55
利息收入||-494,261.40|-1,281,304.69
加:其他收益||1,143,564.42|1,308,922.77
投资收益(损失以“-”号填列)|注释5|85,000,000.00|154,000,000.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||-7,110,012.00|-546,540.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-400,268.67|-78,865.17
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-10,373,096.63|-11,427,549.97
资产处置收益(损失以“-”号填列)||370,910.70|97,499.96
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||69,692,202.00|135,698,242.57
加:营业外收入||6,041.38|107,120.53
减:营业外支出||91,134.73|2,189,484.57
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||69,607,108.65|133,615,878.53
减:所得税费用||-6,704,553.64|-7,355,647.84
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||76,311,662.29|140,971,526.37
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||76,311,662.29|140,971,526.37
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||76,311,662.29|140,971,526.37
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||2,043,910,195.41|1,806,546,109.62
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||105,324,688.10|1,569,807.49
收到其他与经营活动有关的现金|注释78|43,821,940.99|68,668,972.07
经营活动现金流入小计||2,193,056,824.50|1,876,784,889.18
购买商品、接受劳务支付的现金||1,214,907,338.14|923,060,749.01
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||532,854,881.11|511,336,627.48
支付的各项税费||73,750,062.02|74,881,937.51
支付其他与经营活动有关的现金|注释78|142,925,427.80|140,292,010.01
经营活动现金流出小计||1,964,437,709.07|1,649,571,324.01
经营活动产生的现金流量净额||228,619,115.43|227,213,565.17
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||166,169.76|5,575,341.23
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|注释78|6,744,000.00|4,401,097.72
投资活动现金流入小计||6,910,169.76|9,976,438.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||340,654,996.59|164,121,360.25
投资支付的现金||71,125,851.09|74,240,000.00
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|注释78|9,902,887.00|24,962,375.13
投资活动现金流出小计||421,683,734.68|263,323,735.38
投资活动产生的现金流量净额||-414,773,564.92|-253,347,296.43
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||206,022,351.18
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
取得借款收到的现金||839,830,884.47|541,487,875.69
收到其他与筹资活动有关的现金|注释78|60,489,544.48|3,992,293.22
筹资活动现金流入小计||900,320,428.95|751,502,520.09
偿还债务支付的现金||606,856,247.31|551,592,450.67
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||117,579,560.73|79,952,745.73
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|注释78|62,893,102.45|97,497,079.09
筹资活动现金流出小计||787,328,910.49|729,042,275.49
筹资活动产生的现金流量净额||112,991,518.46|22,460,244.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-7,565,636.60|-301,242.35
五、现金及现金等价物净增加额||-80,728,567.63|-3,974,729.01
加:期初现金及现金等价物余额||186,511,061.69|190,485,790.70
六、期末现金及现金等价物余额||105,782,494.06|186,511,061.69
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||625,166,269.92|572,820,453.45
收到的税费返还||20,218,266.05|
收到其他与经营活动有关的现金||1,094,082,587.96|725,725,132.30
经营活动现金流入小计||1,739,467,123.93|1,298,545,585.75
购买商品、接受劳务支付的现金||431,441,309.09|423,608,816.79
支付给职工及为职工支付的现金||57,187,031.21|110,360,578.31
支付的各项税费||10,040,396.56|4,853,444.72
支付其他与经营活动有关的现金||976,143,238.44|724,483,051.37
经营活动现金流出小计||1,474,811,975.30|1,263,305,891.19
经营活动产生的现金流量净额||264,655,148.63|35,239,694.56
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||239,000,000.00|60,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||49,929,025.14|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||800,000.00|41,097.72
投资活动现金流入小计||289,729,025.14|60,041,097.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||5,732,359.08|17,931,071.94
投资支付的现金||298,000,000.00|119,144,543.77
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||3,400,000.00|150,000.00
投资活动现金流出小计||307,132,359.08|137,225,615.71
投资活动产生的现金流量净额||-17,403,333.94|-77,184,517.99
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||0.00|190,107,727.09
取得借款收到的现金||330,000,000.00|436,698,021.22
收到其他与筹资活动有关的现金||15,357,277.45|3,081,157.01
筹资活动现金流入小计||345,357,277.45|629,886,905.32
偿还债务支付的现金||422,683,064.81|464,368,632.48
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||114,453,427.15|74,515,717.03
支付其他与筹资活动有关的现金||47,009,320.60|62,208,671.96
筹资活动现金流出小计||584,145,812.56|601,093,021.47
筹资活动产生的现金流量净额||-238,788,535.11|28,793,883.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-136,504.27|-1,107,319.77
五、现金及现金等价物净增加额||8,326,775.31|-14,258,259.35
加:期初现金及现金等价物余额||10,610,613.06|24,868,872.41
六、期末现金及现金等价物余额||18,937,388.37|10,610,613.06
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债||||||||||||
一、上年年末余额|234,316,063.00||||754,352,591.24|11,044,394.80|-400,098.03||32,982,724.74||446,417,774.74||1,456,624,660.89||1,456,624,660.89
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||83,350,474.09||||||-3,453,305.07||79,897,169.02||79,897,169.02
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|234,316,063.00||||837,703,065.33|11,044,394.80|-400,098.03||32,982,724.74||442,964,469.67||1,536,521,829.91||1,536,521,829.91
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|92,006,497.00||||-203,305,400.90|-11,044,394.80|1,722,447.80||7,631,166.23||61,759,579.82||-29,141,315.25||-29,141,315.25
(一)综合收益总额|||||||1,722,447.80||||162,625,763.25||164,348,211.05||164,348,211.05
(二)所有者投入和减少资本|-1,228,520.00||||-10,270,383.90|-11,044,394.80|||||||-454,509.10||-454,509.10
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|-1,228,520.00||||-10,270,383.90|-11,044,394.80|||||||-454,509.10||-454,509.10
(三)利润分配|||||||||7,631,166.23||-100,866,183.43||-93,235,017.20||-93,235,017.20
1.提取盈余公积|||||||||7,631,166.23||-7,631,166.23||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-93,235,017.20||-93,235,017.20||-93,235,017.20
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|93,235,017.00||||-93,235,017.00||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|93,235,017.00||||-93,235,017.00||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||-99,800,000.00||||||||-99,800,000.00||-99,800,000.00
四、本期期末余额|326,322,560.00||||634,397,664.43||1,322,349.77||40,613,890.97||504,724,049.49||1,507,380,514.66||1,507,380,514.66
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
|||永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|224,492,408.00||||596,005,445.19|22,788,211.60|65,313.88||18,885,572.10||303,111,402.82||1,119,771,930.39||1,119,771,930.39
加:会计政策变更|||||||||||-647,984.79||-647,984.79||-647,984.79
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||67,435,850.00||||||-2,338,210.34||65,097,639.66||65,097,639.66
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|224,492,408.00||||663,441,295.19|22,788,211.60|65,313.88||18,885,572.10||300,125,207.69||1,184,221,585.26||1,184,221,585.26
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|9,823,655.00||||174,261,770.14|-11,743,816.80|-465,411.91||14,097,152.64||142,839,261.98||352,300,244.65||352,300,244.65
(一)综合收益总额|||||||-465,411.91||||206,291,788.38||205,826,376.47||205,826,376.47
(二)所有者投入和减少资本|9,823,655.00||||158,347,146.05|-11,743,816.80|||||||179,914,617.85||179,914,617.85
1.所有者投入的普通股|11,129,975.00||||172,782,120.68||||||||183,912,095.68||183,912,095.68
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||-4,013,681.60||||||||-4,013,681.60||-4,013,681.60
4.其他|-1,306,320.00||||-10,421,293.03|-11,743,816.80|||||||16,203.77||16,203.77
(三)利润分配|||||||||14,097,152.64||-63,452,526.40||-49,355,373.76||-49,355,373.76
1.提取盈余公积|||||||||14,097,152.64||-14,097,152.64||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-49,355,373.76||-49,355,373.76||-49,355,373.76
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||15,914,624.09||||||||15,914,624.09||15,914,624.09
四、本期期末余额|234,316,063.00||||837,703,065.33|11,044,394.80|-400,098.03||32,982,724.74||442,964,469.67||1,536,521,829.91||1,536,521,829.91
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|234,316,063.00||||754,352,590.24|11,044,394.80|||32,982,724.74|134,464,433.01|1,145,071,416.19
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|234,316,063.00||||754,352,590.24|11,044,394.80|||32,982,724.74|134,464,433.01|1,145,071,416.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|92,006,497.00||||-103,505,400.90|-11,044,394.80|||7,631,166.23|-24,554,521.14|-17,377,864.01
(一)综合收益总额||||||||||76,311,662.29|76,311,662.29
(二)所有者投入和减少资本|-1,228,520.00||||-10,270,383.90|-11,044,394.80|||||-454,509.10
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|-1,228,520.00||||-10,270,383.90|-11,044,394.80|||||-454,509.10
(三)利润分配|||||||||7,631,166.23|-100,866,183.43|-93,235,017.20
1.提取盈余公积|||||||||7,631,166.23|-7,631,166.23|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-93,235,017.20|-93,235,017.20
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|93,235,017.00||||-93,235,017.00||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|93,235,017.00||||-93,235,017.00||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|326,322,560.00||||650,847,189.34||||40,613,890.97|109,909,911.87|1,127,693,552.18
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|224,492,408.00||||596,005,444.19|22,788,211.60|||18,885,572.10|56,945,433.04|873,540,645.73
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|224,492,408.00||||596,005,444.19|22,788,211.60|||18,885,572.10|56,945,433.04|873,540,645.73
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|9,823,655.00||||158,347,146.05|-11,743,816.80|||14,097,152.64|77,518,999.97|271,530,770.46
(一)综合收益总额||||||||||140,971,526.37|140,971,526.37
(二)所有者投入和减少资本|9,823,655.00||||158,347,146.05|-11,743,816.80|||||179,914,617.85
1.所有者投入的普通股|11,129,975.00||||172,782,120.68||||||183,912,095.68
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||-4,013,681.60||||||-4,013,681.60
4.其他|-1,306,320.00||||-10,421,293.03|-11,743,816.80|||||16,203.77
(三)利润分配|||||||||14,097,152.64|-63,452,526.40|-49,355,373.76
1.提取盈余公积|||||||||14,097,152.64|-14,097,152.64|0.00
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-49,355,373.76|-49,355,373.76
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|234,316,063.00||||754,352,590.24|11,044,394.80|||32,982,724.74|134,464,433.01|1,145,071,416.19
(1)公司组织形式和注册地址
广东骏亚电子科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经广东省人民政府“商外资粤惠外资证字(2005)0337 号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》和广东省惠州市惠城区对外贸易经济合作局“惠城外经贸资字(2005)262 号”批复批准,由骏亚企业有限公司投资成立。公司于2017年9 月12日在上海证券交易所上市,现持有统一社会信用代码为914413007820108867的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截止2022 年12 月31 日,本公司累计发行股本总数32,632.2560 万股,注册资本为32,632.2560万元,注册地址为惠州市惠城区(三栋)数码工业园25号区,控股股东为骏亚企业有限公司,实际控制人为叶晓彬。
一般项目:电子元器件与机电组件设备销售;电子专用材料制造;电子专用材料研发;电子专用材料销售;电子元器件制造;移动通信设备制造;移动通信设备销售;移动终端设备制造;移动终端设备销售;通信设备制造;5G 通信技术服务;光电子器件制造;光电子器件销售;货物进出口;技术进出口;非居住房地产租赁;机械设备租赁(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目:道路货物运输(不含危险货物)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)(以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施)
公司属于印制电路板行业,主要从事印制电路板的研发、生产和销售,及印制电路板的表面贴装(SMT),主要产品包括双面板、多层板等(含SMT 产品),广泛应用于消费电子、工业控制及医疗、计算机及网络设备、汽车电子、安防等领域。
(4)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2023年3月24日批准报出。
子公司名称|子公司类型|级次|持股比例(%)|表决权比例(%)
龙南骏亚电子科技有限公司|全资子公司|一级|100|100
骏亚国际电子有限公司|全资子公司|一级|100|100
惠州市骏亚数字技术有限公司|全资子公司|一级|100|100
惠州市骏亚智能科技有限公司|全资子公司|二级|100|100
龙南骏亚精密电路有限公司|全资子公司|一级|100|100
龙南骏亚柔性智能科技有限公司|全资子公司|二级|100|100
深圳市骏亚电路科技有限公司|全资子公司|一级|100|100
珠海市骏亚电子科技有限公司|全资子公司|一级|100|100
珠海牧泰莱电路有限公司|全资子公司|二级|100|100
香港牧泰莱电路国际有限公司|全资子公司|二级|100|100
深圳市牧泰莱电路技术有限公司|全资子公司|一级|100|100
深圳市牧泰莱投资有限公司|全资子公司|二级|100|100
长沙牧泰莱电路技术有限公司|全资子公司|一级|100|100
广德牧泰莱电路技术有限公司|全资子公司|二级|100|100
日骏株式会社|全资子公司|二级|100|100
惠州市骏亚精密电路有限公司|全资子公司|一级|100|100
名称|变更原因
珠海牧泰莱电路有限公司|新设
惠州市骏亚智能科技有限公司|并购
名称|变更原因
深圳市牧泰莱投资有限公司|决议注销
采用一年(12个月)为正常营业周期。
(1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:1)企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
4)本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
5)本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类:
资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
A、对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
B、对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
A、嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
B、在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
A、能够消除或显著减少会计错配。
B、根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
B、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
C、不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第A 类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
B、该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。2)金融负债终止确认条件
A、未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
B、保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: A、被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
B、因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
A、终止确认部分在终止确认日的账面价值。
B、终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
本公司以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,及全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素: A、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
B、债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
C、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
D、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
E、本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
A、发行方或债务人发生重大财务困难;
B、债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
D、债务人很可能破产或进行其他财务重组;
E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
A、对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
B、对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的
预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。 C、对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/(十)6.金融工具减值。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
无风险银行承兑票据组合|出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票|出票人为非金融机构|参考(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/(十)6.金融工具减值。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
高风险组合|近一年无交易或回款、经催款仍未回款等情况的款项|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
信用保险组合|已申请信用保险额度的承保客户款项|
关联方组合|应收合并范围关联款项|
其他款项组合|本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征|
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/(十)6.金融工具减值。
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/(十)6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损
组合名称|确定组合的依据|计提方法
无风险组合|应收退税款、与员工的往来(备用金、代扣社保等)款项|公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个内或整个存续期预期信用损失率,计算预提信用损失
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)、发出商品等。
2)包装物采用一次转销法;
3)其他周转材料采用一次转销法摊销。
2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注五/(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表
时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利
时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;3)与被投资单位之间发生重要交易;4)向被投资单位派出管理人员;5)向被投资单位提供关键技术资料。
(6)减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日,若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时,按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试,可收回金额低于长期股权投资账面价值的,计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认,不再转回。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
资产负债表日,本公司对存在减值迹象的投资性房地产,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认,不再转回。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|直线法|20|3-5|4.75-4.85
机器设备|直线法|10|3-5|9.50-9.70
运输工具|直线法|5|3-5|19.00-19.40
办公及电子设备|直线法|3-5|3-5|19.00-32.33
其他设备|直线法|4-5|3-5|19.00-24.25
1.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
(3)在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、外购软件及专利、自创软件及专利及商标权等。
下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值,以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
|项|目||预计使用寿命|依据
土地使用权|||50 年||土地使用权证
自创软件及专利|||10 年||估计使用寿命
外购软件及专利|||10 年||估计使用寿命
商标权|||10 年||商标权证
3)无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,期末进行减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。
1)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
长期待摊费用的摊销期按受益期确定。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。
对于授予职工的权益工具且授予后立即可行权的,按照按授予职工权益工具的市场价格计量,如果其权益工具未公开交易,则考虑其条款和条件估计其市场价格。
(5)对于存在修改条款和条件的情况的,本期的修改情况及相关会计处理
(1)符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债:1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务;
2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具;
(2)同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具:
1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
1)当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,公司在客户取得相关商品控制权时确认收入:
1合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
2该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;3该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款;
4该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;5企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。
2)公司对客户合同中的履约义务做进一步的划分,对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品控制权时确认收入;对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,并根据商品和劳务的性质,采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
2、特定交易的收入处理原则
1)附有销售退回条款的合同:在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
2)附有质量保证条款的合同:评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的,则作为单项履约义务,按照收入准则规定进行会计处理;否则,质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
3)附有客户额外购买选择权的销售合同:公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的,则作为单项履约义务,将交易价格分摊至该履约义务,在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时,或者该选择权失效时,确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的,则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后,予以合理估计。
4)向客户授予知识产权许可的合同:评估该知识产权许可是否构成单项履约义务,构成单项履约义务的,则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可,并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的,则在下列两项孰晚的时点确认收入:客户后续销售或使用行为实际发生;公司履行相关履约义务。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债,不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
1本公司就该商品或服务享有现时收款权利;2本公司已将该商品的实物转移给客户;
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注四(十))。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:
(1)印制电路板的收入确认原则
1)公司与客户以供应商管理库存(VMI)方式进行交易的,在客户领用公司产品并与公司确认领用商品数量及金额后,确认销售收入;
2)对于非VMI模式,其中国内销售,公司产品交货后,按月定期与客户确认商品数量及结算金额,确认销售收入;国外销售,公司发出商品并向海关申报出口后,就经客户确认的商品数量及结算金额,予以确认销售收入。
(2)SMT加工服务的收入确认原则
对于国内销售,公司完成产品加工并将产品运送至客户指定地点后,与客户确认加工数量及结算金额,确认销售收入;对于国外销售,公司发出商品并向海关申报出口,确认销售收入。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法冲减相关资产账面价值;
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:1)该交易不是企业合并;2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(3)同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
2该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。3该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。3)本公司作为承租人的会计处理
2使用权资产和租赁负债的会计政策详见(二十二)使用权资产和(二十七)租赁负债政策。
4)本公司作为出租人的会计处理1租赁的分类
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁: A、在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
C、资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 D、在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 E、租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁: A、若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 B、资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
C、承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
A、扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额; B、取决于指数或比率的可变租赁付款额;