TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
(1) 公司A 股股本变动是由于2022 年7 月18 日公司首次公开发行战略配售限售股67,424,800股上市流通,以及2022年9月6日公司2021 年科创板限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属的限制性股票18,939,720股上市流通,详情请查阅公司2022年7月9日于上海证券交易所网站(http://www.sse.com.cn/)披露的《中芯国际首次公开发行战略配售限售股上市流通公告》(公告编号2022-019),以及2022 年9 月3 日披露的《中芯国际关于2021 年科创板限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属结果暨股份上市的公告》(公告编号2022-026)。
日期|回购股票数量(股)|每股价格||支付的总价(港币千元)
||最高(港币)|最低(港币)|
○12022年5月19日|4,215,000|15.88|15.66|66,566
○12022年5月24日|4,110,500|16.68|16.38|68,016
○22022年9月6日|5,079,000|15.52|15.14|78,012
○22022年9月7日|933,500|15.68|15.66|14,636
○22022年9月15日|3,301,500|16.28|15.90|53,220
○22022年9月16日|1,200,000|16.38|16.08|19,569
合计|18,839,500|/|/|300,019
○1  本次回购是根据2021 年6月25日举行的股东周年大会上获得的授权进行的。○2  本次回购是根据2022 年6月24日举行的股东周年大会上获得的授权进行的。
年度内购回本公司股份旨在提升本集团每股净资产及每股收益,有益于全体股东。
除上文所披露者外,本公司或其任何子公司于年度内均未购回、赎回或出售本公司任何上市证券。
(3) 报告期内,公司港股股本数量由于员工持股计划新增股份、可转债转股、股份回购注销原因相互抵消后,共减少10,131,579股。
3. 股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响(如有)
本报告期内,公司股本数量由于科创板限制性股票归属及港股员工持股计划新增股份、可转债转股、股份回购注销原因,相互抵消后,总股本数量有所增加。该变动对每股收益、每股净资产等财务指标无重大影响。
4. 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
股东名称|年初限售股数|本年解除限售股数|本年增加限售股数|年末限售股数|限售原因|解除限售日期
海通创新证券投资有限公司|33,712,400|33,712,400|-|-|战略配售股限售|2022年7月18日
中国中金财富证券有限公司|33,712,400|33,712,400|-|-|战略配售股限售|2022年7月18日
合计|67,424,800|67,424,800|-|-|/|/
股票及其衍生证券的种类|发行日期|发行价格(或利率)|发行数量|上市日期|获准上市交易数量|交易终止日期
普通股股票类||||||
人民币普通股(A股)|2022年9月1日|20|18,939,720|2022年9月6日|18,939,720|-
2022年9月1日,公司完成了2021年科创板限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期的股份登记工作,向激励对象定向发行A股普通股股票18,939,720股,于2022年9月6日上市流通。
(1)截至报告期末普通股股东总数(户)|309,568
(2)年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数(户)|305,362
截至报告期末表决权恢复的优先股股东总数(户)|-
年度报告披露日前上一月末表决权恢复的优先股股东总数(户)|-
截至报告期末持有特别表决权股份的股东总数(户)|-
年度报告披露日前上一月末持有特别表决权股份的股东总数(户|-
(1) 截至本报告期末,注册股东户数309,568户中:A股297,284户,港股12,284 户。
(2) 截至2023年2月28日,注册股东户数305,362 户中:A股293,130户,港股12,232户。
(二)主要股东
于2022年12月31日,以下人士(本公司董事及最高行政人员除外)拥有根据香港证券及期货条例第XV章第2及第3部分规定须向本公司披露或根据香港证券及期货条例第336条规定须记入本公司存置登记册的5%或以上已发行股份及相关股份的权益或短仓:
股东名称|权益性质|长仓/短仓|所持普通股数目||所持普通股占已发行股本总额的百(1)分比|衍生工具|权益总额|权益总额占已发行股本总额(1)的百分比
|||直接持有|间接持有||||
中国信息通信科技集团有限公司及相关权益人||||||||
中国信息通信科技集团有限公司|受控制法团权益|长仓|(2)72,470,855|(2)1,116,852,595|15.03%|-|1,189,323,450|15.03%
大唐控股(香港)投资有限公司|实益拥有人|长仓|(2)1,116,852,595|-|14.11%|-|1,116,852,595|14.11%
国家集成电路产业投资基金股份有限公司及相关权益人||||||||
国家集成电路产业投资基金股份有限公司|受控制法团权益|长仓|-|(3)617,214,804|7.80%|-|617,214,804|7.80%
鑫芯(香港)投资有限公司|实益拥有人|长仓|(3)617,214,804|-|7.80%|-|617,214,804|7.80%
(1) 基于2022年12月31日已发行普通股7,912,664,696股计算。
(2) 1,116,852,595 股股份由大唐控股的全资子公司大唐香港持有,而大唐控股则由中国信科全资拥有。此外,中国信科直接持有人民币普通股72,470,855股,共计持有1,189,323,450股。
(3) 617,214,804股股份由巽鑫(上海)投资有限公司的全资子公司鑫芯香港持有,而巽鑫(上海)投资有限公司则由国家集成电路基金全资拥有。
(三) 截至报告期末前十名股东、前十名流通股东(或无限售条件股东)持股情况表
1. 截至本报告期末,本公司于香港已发行5,955,261,976 股,约占本公司总股本75.3%,于上交所科创板已发行1,957,402,720 股,约占本公司总股本24.7%。
2. 本公司香港股东名册由HKSCC NOMINEES LIMITED(香港中央结算(代理人)有限公司)及其他登记股东组成,其中HKSCC NOMINEES LIMITED代非登记股东持有股份约占本公司港股股份99.8%,其他登记股东持有股份约占本公司港股股份0.2%。
3. 根据香港证券及期货条例,持有本公司5%或以上任何类别有投票权股份的权益的股东需要进行申报披露,公司根据申报披露信息,将HKSCC NOMINEES LIMITED所持股份数量分别剔除了大唐香港持有的港股1,116,852,595股及鑫芯香港持有的港股617,214,804股。
前十名股东持股情况||||||||
股东名称(全称)|报告期内增减|期末持股数量|比例(%)|持有有限售条件股份数量|包含转融通借出股份的限售股份数量|质押、标记或冻结情况||股东性质
||||||股份状态|数量|
 HKSCC NOMINEES LIMITED|-275,986,434|4,209,031,144|53.19|—|—|未知|—|未知
大唐控股(香港)投资有限公司|264,330,000|1,116,852,595|14.11|—|—|无|—|境外法人
鑫芯(香港)投资有限公司|-|617,214,804|7.80|—|—|无|—|境外法人
国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司|-|127,458,120|1.61|—|—|无|—|其他
招商银行股份有限公司-华夏上证科创板50 成份交易型开放式指数证券投资基金|75,263,148|107,589,687|1.36|—|—|无|—|其他
中国信息通信科技集团有限公司|-|72,470,855|0.92|—|—|无|—|国有法人
中国建设银行股份有限公司-华夏国证半导体芯片交易型开放式指数证券投资基金|未知|39,669,162|0.50|—|—|无|—|其他
国新投资有限公司|-382,120|36,034,485|0.46|—|—|无|—|国有法人
中国工商银行股份有限公司-易方达上证科创板50成份交易型开放式指数证券投资基金|16,385,958|34,745,131|0.44|—|—|无|—|其他
招商银行股份有限公司-银河创新成长混合型证券投资基金|6,700,000|33,700,000|0.43|—|—|无|—|其他
前十名无限售条件股东持股情况||||||||
股东名称||持有无限售条件流通股的数量|||股份种类及数量|||
|||||种类||数量|
 HKSCC NOMINEES LIMITED||4,209,031,144|||境外上市外资股||4,209,031,144|
大唐控股(香港)投资有限公司||1,116,852,595|||境外上市外资股||1,116,852,595|
鑫芯(香港)投资有限公司||617,214,804|||境外上市外资股||617,214,804|
国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司||127,458,120|||人民币普通股||127,458,120|
招商银行股份有限公司-华夏上证科创板50成份交易型开放式指数证券投资基金||107,589,687|||人民币普通股||107,589,687|
中国信息通信科技集团有限公司||72,470,855|||人民币普通股||72,470,855|
中国建设银行股份有限公司-华夏国证半导体芯片交易型开放式指数证券投资基金||39,669,162|||人民币普通股||39,669,162|
国新投资有限公司||36,034,485|||人民币普通股||36,034,485|
中国工商银行股份有限公司-易方达上证科创板50成份交易型开放式指数证券投资基金||34,745,131|||人民币普通股||34,745,131|
招商银行股份有限公司-银河创新成长混合型证券投资基金||33,700,000|||人民币普通股||33,700,000|
前十名股东中回购专户情况说明||无||||||
上述股东委托表决权、受托表决权、放弃表决权的说明||无||||||
上述股东关联关系或一致行动的说明|1.大唐香港为中国信科的全资子公司。2.鑫芯香港为国家集成电路基金的全资子公司。3.国家集成电路基金的董事楼宇光、杨鲁闽、唐雪峰、严剑秋、王文莉同时担任国家集成电路基金二期的董事;监事林桂凤、宋颖同时担任国家集成电路基金二期的监事;董事范冰同时担任国家集成电路基金二期的监事。4.华芯投资管理有限责任公司作为基金管理人根据各自的委托管理协议分别对国家集成电路基金、国家集成电路基金二期进行管理。5.国家集成电路基金和国家集成电路基金二期有部分相同股东。除此之外,公司不知悉上述其他股东是否存在关联关系或一致行动关系。
表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明|无
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
(四) 截至报告期末表决权数量前十名股东情况表
战略投资者或一般法人的名称|约定持股起始日期|约定持股终止日期
国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司|2020年7月16日|无
中国信息通信科技集团有限公司|2020年7月16日|无
国新投资有限公司|2020年7月16日|无
战略投资者或一般法人参与配售新股约定持股期限的说明|限售期限为自首次公开发行股票并在上海证券交易所科创板上市之日起十二个月内。|
(六) 首次公开发行战略配售情况
股东名称|与保荐机构的关系|获配的股票/存托凭证数量|可上市交易时间|报告期内增减变动数量|包含转融通借出股份/存托凭证的期末持有数量
海通创新证券投资有限公司|控股子公司|33,712,400|2022 年7 月16 日|-33,712,400|-
中国中金财富证券有限公司|全资子公司|33,712,400|2022 年7 月16 日|-33,712,400|-
1. 法人
2. 自然人
3. 公司不存在控股股东情况的特别说明
报告期内,公司任何单一股东持股比例均低于30%。各股东提名的董事人数均低于董事总人数的二分之一,不存在单一股东通过实际支配公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任或足以对股东大会的决议产生重大影响的情形,且公司主要股东之间无关联关系或一致行动关系。因此,公司无控股股东和实际控制人。
4. 报告期内控股股东变更情况的说明
5. 公司与控股股东之间的产权及控制关系的方框图
3. 公司不存在实际控制人情况的特别说明
4. 报告期内公司控制权发生变更的情况说明
5. 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图
6. 实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司
法人股东名称|单位负责人或法定代表人|成立日期|组织机构代码|注册资本|主要经营业务或管理活动等情况
中国信息通信科技集团有限公司|鲁国庆|2018年8月15日|91420100MA4L0GG411|人民币3,000,000万元|投资与资产管理
大唐控股(香港)投资有限公司|肖波|2008年12月3日|不适用|1,000港元|投资控股
附注:持股情况请参阅本节“三、(二)主要股东”。
回购股份方案名称|不适用
回购股份方案披露时间|不适用
拟回购股份数量及占总股本的比例(%)|不适用
拟回购金额|不适用
拟回购期间|不适用
回购用途|回购后注销
已回购数量(港股)|18,839,500
已回购数量占股权激励计划所涉及的标的股票的比例(%)(如有)|不适用
公司采用集中竞价交易方式减持回购股份的进展情况|不适用
附注:本年度,本公司于香港联交所购回若干股份,而该等股份已由本公司年度内注销,请参阅本节一、(一)2.股份变动情况说明。
债券名称|简称|代码|发行日|起息日|到期日|债券余额|利率(%)|还本付息方式|交易场所|投资者适当性安排(如有)|交易机制|是否存在终止上市交易的风险
中芯国际集成电路制造有限公司2019 年度第一期中期票据|19 中芯国际 MTN001|101900258|2019 年2 月28 日|2019 年3 月4 日|2022 年3 月4 日|-|3.57|按年付息,到期一次性还本|银行间债券市场|无|上市交易|否
逾期未偿还债券
中介机构名称|办公地址|签字会计师姓名|联系人|联系电话
中诚信国际信用评级有限责任公司|北京市东城区朝阳门内大街南竹竿胡同2号银河SOHO 5号楼|不适用|汪莹莹|010-66428877
通力律师事务所|上海市银城中路68号时代金融中心16楼和19 楼|不适用|李仲英、夏青|021-31358666
 Conyers Dill & Pearman| PO Box 2681,Grand Cayman KY1-1111, Cayman Islands|不适用| Rowan Wu|+1-3459453901
债券名称|募集资金总金额|已使用金额|未使用金额|募集资金专项账户运作情况(如有)|募集资金违规使用的整改情况(如有)|是否与募集说明书承诺的用途、使用计划及其他约定一致
19中芯国际 MTN001|1,500,000|1,500,000|-|不适用|不适用|是
主要指标|2022 年末|2021 年末|本期末比上年同期末增减(%)|变动原因
(1)流动比率|2.4|3.6|-33.3|主要是由于合同负债和收到的押金增加所致。
(2)速动比率|2.1|3.3|-36.4|主要是由于合同负债和收到的押金增加所致。
(3)资产负债率(%)|33.9|29.6|增加4.3 个百分点|未发生重大变动
|2022 年|2021 年|本期比上年同期增减(%)|变动原因
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润|9,764,381|5,325,423|83.4|主要由于销售晶圆的数量增加、平均售价上升及本年内产品组合变动所致。
(4) EBITDA 全部债务比(%)|51.1|56.5|减少5.4 个百分点|未发生重大变动
(5)利息保障倍数|18.4|17.3|6.4|主要由于销售晶圆的数量增加、平均售价上升及本年内产品组合变动所致。
(6)现金利息保障倍数|33.2|22.4|48.2|主要为经营活动产生的现金流量增加所致。
(7) EBITDA 利息保障倍数|36.5|34.2|6.7|主要由于销售晶圆的数量增加、平均售价上升及本年内产品组合变动所致。
(8)贷款偿还率(%)|100.0|100.0|-|未发生重大变动
(9)利息偿付率(%)|100.0|100.0|-|未发生重大变动
(1) 流动比率=流动资产/流动负债
(2) 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
(3) 资产负债率=负债总额/资产总额×100%
(4) EBITDA 全部债务比=息税折旧及摊销前利润/有息债务×100%
(5) 利息保障倍数=息税前利润/(利息费用+资本化利息)
(6) 现金利息保障倍数=(经营活动产生的现金流量净额+所得税付现)/现金利息支出
(7) EBITDA 利息保障倍数=息税折旧及摊销前利润/(利息费用+资本化利息)
(8) 贷款偿还率=实际贷款偿还额/应偿还贷款额×100%
(9) 利息偿付率=实际支付利息/应付利息×100%
安永华明(2023)审字第60231045_B01号
中芯国际集成电路制造有限公司全体股东:
我们审计了中芯国际集成电路制造有限公司的财务报表,包括2022 年12 月31 日的合并资产负债表,2022 年度的合并利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的中芯国际集成电路制造有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中芯国际集成电路制造有限公司2022 年12 月31 日的合并财务状况以及2022年度的合并经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中芯国际集成电路制造有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
合营企业和联营企业投资组合的公允价值计量|
中芯国际集成电路制造有限公司及其子公司(“贵集团”)作为有限合伙人通过多个投资基金间接持有多项投资组合,将此类投资基金作为合营企业和联营企业投资并采用权益法核算。投资基金按公允价值计量投资组合。该类投资组合的估值需基于采用恰当的估值方法和在估值过程中应用适当的假设。贵集团采用不同的估值技术确定投资组合的公允价值。采用的估值技术,尤其是依赖重大不可观察输入值的估值技术,通常涉及管理层的主观判断和假设。采用不同的估值技术或假设,将可能导致估值结果存在重大差异。考虑投资基金期末余额的重要性、贵集团的合营企业和联营企业所持有的投资组合的数量,对投资组合进行估值的复杂程度,以及估值过程中所使用的估值方法和假设涉及管理层判断的重要程度,我们将合营企业和联营企业投资组合的公允价值计量识别为关键审计事项。相关披露参见财务报表本节五、21,本节五、44和本节七、17。|
我们的审计程序主要包括:了解与合营企业和联营企业投资组合的公允价值计量有关的内部控制的设计和评估过程,并评价了相关的关键控制的设计和运行的有效性。在我们内部评估专家的协助下评估贵集团投资基金的估值方法和使用的重大假设,以及测试了估值模型中数学计算的准确性。并在抽样的基础上执行了以下审计程序:·对于有活跃市场交易的投资组合,我们通过将投资的公允价值与公开的外部市场数据进行比较,以评估公允价值;·对于近期存在股权交易的投资组合,我们查阅最近的投资协议、了解相关投资条款并将投资的公允价值与相关协议中规定的交易价格进行比较,以评估公允价值;·对于没有直接公开市场报价或近期股权交易的投资组合,我们根据我们的行业知识和获取的可比公司的信息,评估所采用的估值方法(即市场法)和估值中关键假设的合理性。
中芯国际集成电路制造有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估中芯国际集成电路制造有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中芯国际集成电路制造有限公司的财务报告过程。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中芯国际集成电路制造有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中芯国际集成电路制造有限公司不能持续经营。
(六)就中芯国际集成电路制造有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:孟冬
中国注册会计师:顾沈为
中国北京
2023年3月28日
项目|附注|2022年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金|七、1|74,921,998|79,875,097
结算备付金||-|-
拆出资金||-|-
交易性金融资产|七、2|2,617,127|497,826
衍生金融资产|七、3|1,021,493|199,751
应收票据|七、4|521,610|27,808
应收账款|七、5|4,807,125|4,397,088
应收款项融资||-|-
预付款项|七、7|719,919|276,141
应收保费||-|-
应收分保账款||-|-
应收分保合同准备金||-|-
其他应收款|七、8|447,764|532,053
其中:应收利息||-|-
应收股利||-|-
买入返售金融资产||-|-
存货|七、9|13,312,746|7,601,472
合同资产||-|-
持有待售资产|七、11|153,432|137,486
一年内到期的非流动资产|七、12|14,290,889|749,328
其他流动资产|七、13|2,757,877|2,604,184
流动资产合计||115,571,980|96,898,234
非流动资产:|||
发放贷款和垫款||-|-
债权投资||-|-
其他债权投资||-|-
长期应收款||-|-
长期股权投资|七、17|13,379,643|11,950,274
其他权益工具投资||-|-
其他非流动金融资产|七、19|1,450,773|1,420,085
投资性房地产||-|-
固定资产|七、21|85,403,283|65,366,428
在建工程|七、22|45,761,724|25,243,863
生产性生物资产||-|-
油气资产||-|-
使用权资产|七、25|733,773|1,273,524
无形资产|七、26|3,427,981|2,876,645
开发支出||-|-
商誉||-|-
长期待摊费用||-|-
递延所得税资产|七、30|99,205|93,114
其他非流动资产|七、31|39,275,329|24,810,639
非流动资产合计||189,531,711|133,034,572
资产总计||305,103,691|229,932,806
流动负债:|||
短期借款|七、32|4,519,383|1,082,458
向中央银行借款||-|-
拆入资金||-|-
交易性金融负债||-|-
衍生金融负债|七、34|314,921|56,336
应付票据||-|-
应付账款|七、36|4,012,759|3,337,477
预收款项|七、37|133,111|19,497
合同负债|七、38|13,898,259|6,669,302
卖出回购金融资产款||-|-
吸收存款及同业存放||-|-
代理买卖证券款||-|-
代理承销证券款||-|-
应付职工薪酬|七、39|1,413,085|978,550
应交税费|七、40|232,783|336,588
其他应付款|七、41|17,207,143|8,378,966
其中:应付利息||-|-
应付股利||-|-
应付手续费及佣金||-|-
应付分保账款||-|-
持有待售负债||-|-
一年内到期的非流动负债|七、43|4,763,925|6,203,882
其他流动负债||1,359,214|-
流动负债合计||47,854,583|27,063,056
非流动负债:|||
保险合同准备金||-|-
长期借款|七、45|46,790,301|31,440,128
应付债券|七、46|4,167,467|3,805,556
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
租赁负债|七、47|401,731|696,983
长期应付款||-|-
长期应付职工薪酬||-|-
预计负债||-|-
递延收益|七、51|3,834,811|4,726,904
递延所得税负债|七、30|243,623|204,953
其他非流动负债|七、52|106,462|20,395
非流动负债合计||55,544,395|40,894,919
负债合计||103,398,978|67,957,975
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)|七、53|224,547|224,317
其他权益工具|七、54|-|-
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
资本公积|七、55|99,544,503|97,860,783
减:库存股||-|-
其他综合收益|七、57|2,675,489|-7,680,631
专项储备||-|-
盈余公积||-|-
一般风险准备||-|-
未分配利润|七、60|30,927,382|18,794,303
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||133,371,921|109,198,772
少数股东权益||68,332,792|52,776,059
所有者权益(或股东权益)合计||201,704,713|161,974,831
负债和所有者权益(或股东权益)总计||305,103,691|229,932,806
公司负责人:高永岗主管会计工作负责人:吴俊峰会计机构负责人:刘晨健
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入|七、61|49,516,084|35,630,634
其中:营业收入|七、61|49,516,084|35,630,634
利息收入||-|-
已赚保费||-|-
手续费及佣金收入||-|-
二、营业总成本||37,492,461|30,524,283
其中:营业成本|七、61|30,552,673|25,189,070
利息支出||-|-
手续费及佣金支出||-|-
退保金||-|-
赔付支出净额||-|-
提取保险责任准备金净额||-|-
保单红利支出||-|-
分保费用||-|-
税金及附加|七、62|271,585|115,825
销售费用|七、63|225,682|176,219
管理费用|七、64|3,041,583|1,643,674
研发费用|七、65|4,953,026|4,120,592
财务费用|七、66|-1,552,088|-721,097
其中:利息费用||850,310|710,143
利息收入||2,385,181|1,438,956
加:其他收益|七、67|1,946,389|2,440,542
投资收益(损失以“-”号填列)|七、68|831,764|2,926,888
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||791,484|1,432,049
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||-|-
汇兑收益(损失以“-”号填列)||-|-
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||-|-
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|七、70|91,303|507,506
信用减值损失(损失以“-”号填列)|七、71|-4,316|6,376
资产减值损失(损失以“-”号填列)|七、72|-437,858|383,383
资产处置收益(损失以“-”号填列)|七、73|310,799|274,171
三、营业利润(亏损以“-”号填列)||14,761,704|11,645,217
加:营业外收入|七、74|10,904|3,858
减:营业外支出|七、75|13,044|55,168
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||14,759,564|11,593,907
减:所得税费用|七、77|106,034|391,402
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||14,653,530|11,202,505
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||14,653,530|11,202,505
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-|-
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||12,133,079|10,733,098
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||2,520,451|469,407
六、其他综合收益的税后净额||15,685,739|-3,506,363
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||10,356,120|-2,321,552
1.不能重分类进损益的其他综合收益||-|-
(1)重新计量设定受益计划变动额||-|-
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益||-|-
(3)其他权益工具投资公允价值变动||-|-
(4)企业自身信用风险公允价值变动||-|-
2.将重分类进损益的其他综合收益||10,356,120|-2,321,552
(1)权益法下可转损益的其他综合收益||-|-
(2)其他债权投资公允价值变动||-|-
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额||-|-
(4)其他债权投资信用减值准备||-|-
(5)现金流量套期储备||682,554|71,252
(6)外币财务报表折算差额||9,673,566|-2,392,804
(7)其他||-|-
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||5,329,619|-1,184,811
七、综合收益总额||30,339,269|7,696,142
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||22,489,199|8,411,546
(二)归属于少数股东的综合收益总额||7,850,070|-715,404
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)|七、78|1.53|1.36
(二)稀释每股收益(元/股)|七、78|1.53|1.35
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||62,656,539|43,017,078
客户存款和同业存放款项净增加额||-|-
向中央银行借款净增加额||-|-
向其他金融机构拆入资金净增加额||-|-
收到原保险合同保费取得的现金||-|-
收到再保业务现金净额||-|-
保户储金及投资款净增加额||-|-
收取利息、手续费及佣金的现金||-|-
拆入资金净增加额||-|-
回购业务资金净增加额||-|-
代理买卖证券收到的现金净额||-|-
收到的税费返还||4,622,726|2,705,442
收到其他与经营活动有关的现金|七、79|6,535,264|3,208,613
经营活动现金流入小计||73,814,529|48,931,133
购买商品、接受劳务支付的现金||29,353,970|21,105,792
客户贷款及垫款净增加额||-|-
存放中央银行和同业款项净增加额||-|-
支付原保险合同赔付款项的现金||-|-
拆出资金净增加额||-|-
支付利息、手续费及佣金的现金||-|-
支付保单红利的现金||-|-
支付给职工及为职工支付的现金||6,262,296|4,790,598
支付的各项税费||1,174,562|800,846
支付其他与经营活动有关的现金|七、79|432,492|1,388,903
经营活动现金流出小计||37,223,320|28,086,139
经营活动产生的现金流量净额|七、80|36,591,209|20,844,994
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||105,192,780|39,354,879
取得投资收益收到的现金||844,388|890,254
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||481,986|1,543,318
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|七、80|-|2,183,775
收到其他与投资活动有关的现金|七、79|1,301,147|-
投资活动现金流入小计||107,820,301|43,972,226
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||42,205,585|28,361,900
投资支付的现金||134,747,165|57,988,937
质押贷款净增加额||-|-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-
支付其他与投资活动有关的现金|七、79|335,985|850,202
投资活动现金流出小计||177,288,735|87,201,039
投资活动产生的现金流量净额||-69,468,434|-43,228,813
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||8,110,258|12,679,718
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||8,110,258|12,679,718
取得借款收到的现金||25,360,826|12,103,247
收到其他与筹资活动有关的现金|七、79|848,289|658,397
筹资活动现金流入小计||34,319,373|25,441,362
偿还债务支付的现金||8,834,742|9,547,079
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,103,979|839,043
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-
支付其他与筹资活动有关的现金|七、79|1,111,694|761,692
筹资活动现金流出小计||11,050,415|11,147,814
筹资活动产生的现金流量净额||23,268,958|14,293,548
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||3,247,556|-1,458,173
五、现金及现金等价物净增加额||-6,360,711|-9,548,444
加:期初现金及现金等价物余额||54,643,408|64,191,852
六、期末现金及现金等价物余额||48,282,697|54,643,408
项目|2022年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|224,317|-|-|-|97,860,783|-|-7,680,631|-|-|-|18,794,303|-|109,198,772|52,776,059|161,974,831
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|224,317|-|-|-|97,860,783|-|-7,680,631|-|-|-|18,794,303|-|109,198,772|52,776,059|161,974,831
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|230|-|-|-|1,683,720|-|10,356,120|-|-|-|12,133,079|-|24,173,149|15,556,733|39,729,882
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|10,356,120|-|-|-|12,133,079|-|22,489,199|7,850,070|30,339,269
(二)所有者投入和减少资本|186|-|-|-|1,564,507|-|-|-|-|-|-|-|1,564,693|7,706,663|9,271,356
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.股份支付计入所有者权益的金额|706|-|-|-|1,297,970|-|-|-|-|-|-|-|1,298,676|120,785|1,419,461
4.其他|-|-|-|-|524,380|-|-|-|-|-|-|-|524,380|7,585,878|8,110,258
5.股份回购|-520|-|-|-|-257,843|-|-|-|-|-|-|-|-258,363|-|-258,363
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|44|-|-|-|119,213|-|-|-|-|-|-|-|119,257|-|119,257
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|44|-|-|-|119,213|-|-|-|-|-|-|-|119,257|-|119,257
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|66,045|-|-|-|-|66,045|15,982|82,027
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-66,045|-|-|-|-|-66,045|-15,982|-82,027
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|224,547|-|-|-|99,544,503|-|2,675,489|-|-|-|30,927,382|-|133,371,921|68,332,792|201,704,713
项目|2021年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|219,108|-|1,985,759|-|94,221,601|-|-5,359,636|-|-|-|8,061,205|-|99,128,037|42,507,916|141,635,953
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|219,108|-|1,985,759|-|94,221,601|-|-5,359,636|-|-|-|8,061,205|-|99,128,037|42,507,916|141,635,953
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|5,209|-|-1,985,759|-|3,639,182|-|-2,320,995|-|-|-|10,733,098|-|10,070,735|10,268,143|20,338,878
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-2,321,552|-|-|-|10,733,098|-|8,411,546|-715,404|7,696,142
(二)所有者投入和减少资本|238|-|-||1,385,353|-|-|-|-|-|-|-|1,385,591|11,834,373|13,219,964
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|12,679,718|12,679,718
2.其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.股份支付计入所有者权益的金额|238|-|-|-|480,265|-|-|-|-|-|-|-|480,503|59,743|540,246
4.其他|-|-|-|-|905,088|-|-|-|-|-|-|-|905,088|-905,088|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|4,764||-1,985,759|-|1,980,995|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|4,764|-|-1,985,759|-|1,980,995|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|207|-|-|-|272,834|-|557|-|-|-|-|-|273,598|-850,826|-577,228
四、本期期末余额|224,317|-|-|-|97,860,783|-|-7,680,631|-|-|-|18,794,303|-|109,198,772|52,776,059|161,974,831
中芯国际集成电路制造有限公司(“本公司”)是一家在开曼群岛注册的有限公司,于2000年4 月3 日成立。本公司发行的普通股股票,已分别在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司上市。本公司总部位于中国上海市浦东新区张江路18号。
本公司为投资控股公司。本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营半导体(硅片及各类化合物半导体)集成电路芯片制造及测试,与集成电路有关的开发、设计服务、技术服务、光掩膜制造、测试销售自产产品,以及其他服务。
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月28日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,本年度变化情况参见本节八。
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第24 号——科创板创新试点红筹企业财务报告信息特别规定》编制和披露有关财务信息。
编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则。持有待售的处置组,按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低列报。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本集团不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产和使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团于2022年12 月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
本公司记账本位币为美元,本公司确定美元为记账本位币的原因是:投资活动和融资活动所使用的货币主要为美元。编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外,均以人民币千元为单位表示。
本集团下属主要子公司的记账本位币为美元,确定美元为记账本位币的原因是:多数以美元进行商品和劳务的销售以及销售商品和劳务所需材料和其他费用的计价和结算;本集团下属其他子公司、合营企业及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。编制财务报表时折算为人民币。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的则调整留存收益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
编制合并财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
不丧失控制权情况下,少数股东权益发生变化作为权益性交易。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目:确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率(除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当,则采用交易发生日的即期汇率折算)折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时,将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。
金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满;
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产的后续计量取决于其分类:
(1) 以摊余成本计量的债务工具投资
(2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动计入当期损益。
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值进行后续计量,除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益;如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2) 以摊余成本计量的金融负债
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产,本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征,以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见本节财务报告十。
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具,包括交叉货币互换合约和利率互换合约,分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。
可转换债券
本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的,在初始确认时将负债和权益成份进行分拆,并分别进行处理。在进行分拆时,先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额,再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示,以摊余成本进行后续计量,直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示,不进行后续计量。发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具,即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的,则将其从可转换债券整体中分拆,作为衍生金融工具单独处理,按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债,与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。
请参见本节财务报告之五、10。
存货包括原材料、在产品、产成品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别。同时满足下列条件的,划分为持有待售类别:根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成(有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准)。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后是否保留部分权益性投资,满足持有待售划分条件的,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组(除金融资产和递延所得税资产外),其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产,不计提折旧或摊销。不按权益法核算。
(1) 债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
(1) 其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
(1) 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本;初始投资成本与合并对价账面价值之间差额,调整资本公积(不足冲减的,冲减留存收益);合并日之前的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本),合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(1) 确认条件
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|25年|0%|4%
机器设备|年限平均法|5-10年|0%|10%至20%
办公设备|年限平均法|3-5年|0%|20%至33.33%
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
(1) 资产支出已经发生;
(2) 借款费用已经发生;
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。