TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
4.其他||||||25,086,903.26|||||-25,086,903.26
(三)利润分配|||||||||4,958,452.09|-74,628,168.44|-69,669,716.35
1.提取盈余公积|||||||||4,958,452.09|-4,958,452.09|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-69,669,716.35|-69,669,716.35
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||-13,477,218.09|||13,477,218.09|
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||-13,477,218.09|||13,477,218.09|
6.其他|||||||||||
(五)专项储备|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|535,920,895.00||||284,617,322.74|25,086,903.26|190,202,370.81||224,070,298.32|2,430,512,733.11|3,640,236,716.72
东浩兰生会展集团股份有限公司(原名为:上海兰生股份有限公司)(以下简称“公司”或“本公司”)系于1993年10月7 日经上海市证券管理办公室沪证办(1993) 128号文《关于同意上海兰生股份有限公司公开发行股票的批复》,采用社会募集方式设立的股份有限公司,发起人上海市文教体育用品进出口公司以国有资产折价入股106,130,400.00股,向社会个人公开发行
35,500,000.00股,每股面值1.00元,发行价5.50元。总股本为141,630,400.00股。公司股票于1994年2月4日在上海证券交易所上市交易。股票代码600826。
1996年6月24日,经本公司股东大会批准,实施每10股送2股的分配方案,股本总额从141,630,400.00股变更为169,956,480.00 股。
1996年11月26日,经本公司股东大会批准,实施以资本公积金每10股转增4股的方案,股本总额从169,956,480.00 股变更为237,939,072.00股。
1996年12月10日,经中国证监会“证监上字(1996)20号文”批准,本公司实施配股,向全体股东每10股配股1.785 股,配股价格3.9元,实际配股数量42,489,120.00股,1997年1月完成配股,配股后公司股本总额从237,939,072.00股变更为280,428,192.00股。
2011年5月30日,经本公司股东大会批准,实施以资本公积金每10股转增5股的方案,股本总额从280,428,192.00股变更为420,642,288.00股。
2020年10月22日,经本公司股东大会批准,并由中国证券监督管理委员会核准,本公司以持有的上海兰生轻工业品进出口有限公司51%股权与东浩兰生(集团)有限公司持有的上海东浩兰生会展(集团)有限公司100%股权的等值部分进行置换,并向东浩兰生(集团)有限公司发行人民币普通股A股115,278,607股并支付现金15,243.00万元。重组发行后,本公司的注册资本及股本变更为人民币535,920,895.00 元。
2021年10月14日召开了第十届董事会第三次会议,审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》。截至2021 年12月31 日,本公司通过集中竞价交易方式累计回购股份数量为3,159,840股。
2022年2月25日召开第十届董事会第七次会议及2022年6月17日召开2021年年度股东大会,审议并通过了《关于终止公司A 股限制性股票激励计划的议案》、《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》。公司将存放于回购专用账户中的3,159,840股已回购股份用途进行变更,由“用于股权激励计划”变更为“用于注销并相应减少注册资本”。公司于2022 年8 月5日注销回购股份计入股本人民币3,159,840.00元,计入资本公积(股本溢价) 21,927,063.26元。变更后累计股本为人民币532,761,055.00 元。
截至2022年12月31日,本公司股本为人民币532,761,055.00元。注册地址:上海市浦东新区陆家嘴东路161号2602室。
总部办公地址:上海市博成路568号B座3楼。
公司所属商务服务业行业,主要经营活动包括:一般项目:会议及展览服务;组织文化艺术交流活动;项目策划与公关服务;体育赛事策划;市场营销策划;文化场馆管理服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;广告制作;广告发布;广告设计、代理;数字文化创意内容应用服务;图文设计制作;企业管理咨询;商务代理代办服务;非居住房地产租赁;以自有资金从事投资活动;自有资金投资的资产管理服务;国内贸易代理;贸易经纪;货物进出口;技术进出口;第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)
本公司的控股股东为上海兰生(集团)有限公司;实际控制法人为东浩兰生(集团)有限公司;最终控制方为上海市国有资产监督管理委员会。
本财务报告已由董事会于2023年4月25日批准报出。
截止本报告期末,本公司合并财务报表范围内子公司共计32家,如下:序号子公司全称
1 上海兰生鞋业有限公司(以下简称“兰生鞋业”)2 上海文泰运动鞋厂(以下简称“文泰厂”)
3 上海欣生鞋业有限公司(以下简称“欣生鞋业”)
4 上海东浩兰生会展(集团)有限公司(以下简称“会展集团”)5 上海外经贸商务展览有限公司(以下简称“外经贸商展”)
6 上海跨国采购中心有限公司(以下简称“跨国采购中心”)7 上海华交会展经营服务有限公司(以下简称“华交会展”)8 上海鸿达展览服务有限公司(以下简称“鸿达展览”)
9 上海依佩克国际运输有限公司(以下简称“依佩克运输”)10 上海鸿正展览服务有限公司(以下简称“鸿正展览”)
11 上海东浩兰生赛事管理有限公司(以下简称“东浩兰生赛事”)12 上海东浩会展经营有限公司(以下简称“东浩会展经营”)
13 上海博展地下空间经营管理有限公司(以下简称“博展地下空间”)14 上海东荟餐饮管理有限公司(以下简称“东荟餐饮”)
15 上海东嘉澳会务服务有限公司(以下简称“东嘉澳会务”)16 上海工业商务展览有限公司(以下简称“工业商展”)
17 东浩兰生会展(东莞)有限公司(以下简称“东莞会展”)18 东莞东浩兰生惠智展览有限公司(以下简称“惠智展览”)序号子公司全称
19 上海靖达国际商务会展旅行有限公司(以下简称“上海靖达”)20 靖轩(上海)文化传播有限公司(以下简称“靖轩文化传播”)21 靖达(北京)国际商务会展有限公司(以下简称“北京靖达”)22 上海东浩兰生文化传播有限公司(以下简称“兰生文化传播”)23 上海广告有限公司(以下简称“上海广告”)
24 上海现代国际展览有限公司(以下简称“现代国际”)25 北京华展博览展览有限公司(以下简称“北京华展”)26 上海道仑文化传播有限公司(以下简称“道仑文化”)27 上海建智展览有限公司(以下简称“建智展览”)
28 上海优力广告有限公司(以下简称“优力广告”)
29 上海先河文化传播有限公司(以下简称“先河文化”)
30 上海世博文化传播有限公司(以下简称“世博文化传播”)31 上海浩成展览有限公司(以下简称“浩成展览”)
32 上海东浩兰生健康科技有限公司(以下简称“健康科技”)
其中,本年新增的子公司为2 家:分别为惠智展览、健康科技;本年减少的子公司为1家:北京合力纬来咨询服务有限公司。
公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
本公司依据国家法规编制财务报表及附注。
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
○1一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
○2通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和;
○3为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额;
○4在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成本。
○1对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;
○2经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法
对于应收票据、应收账款、合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:<1> 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
<2> 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
<3> 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
<4> 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
<5> 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。2) 已发生信用减值资产的定义
<6> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
项目|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
应收票据组合1||
-银行承兑汇票|承兑人为信用风险较小的银行|预期信用损失为零
应收票据组合2||
-商业承兑汇票|以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征|同应收账款
应收账款组合1|外贸类业务|以账龄组合为基础确认预期信用损失
应收账款组合2|会展类业务|以账龄组合为基础确认预期信用损失
应收账款组合3|兰生股份合并范围内关联方组合|预期信用损失为零
合同资产组合|会展类业务|以账龄组合为基础确认预期信用损失
其他应收款组合1|应收出口退税组合|预期信用损失为零
其他应收款组合2|兰生股份合并范围内关联方组合|预期信用损失为零
其他应收款组合3|押金、备用金类款项|以账龄组合为基础确认预期信用损失
其他应收款组合4|除上述三种组合外的其他应收款项|以账龄组合为基础确认预期信用损失
账龄|外销预期信用损失率|内销预期信用损失率
半年以内|2.18%|1.00%
半年-1 年|11.58%|5.00%
1-2 年|40.37%|50.00%
2-3 年|100.00%|80.00%
3 年以上|100.00%|100.00%
账龄|会展服务类预期信用损失率|会展搭建类预期信用损失率
半年以内|1.00%|1.00%
半年-1 年|5.00%|5.00%
1-2 年|50.00%|10.00%
2-3 年|80.00%|50.00%
3 年以上|100.00%|100.00%
应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见附注五、10—金融工具。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10—金融工具。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10—金融工具。
存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、库存商品以及委托加工物资、合同履约成本等。(其中“合同履约成本”详见附注五、39—合同成本。)
(2) 发出存货时按个别计价法或加权平均法计价。
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
3资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 公司对低值易耗品采用一次摊销法核算,包装物采用领用时一次转销法核算,并计入相关资产的成本或者当期损益。
具体确定方法和会计处理方法详见附注五、10—金融工具。
债权投资预期信用损失的确认方法及会计处理方法详见本财务报表附注五、10—金融工具。
其他债权投资预期信用损失的确认方法及会计处理方法详见本财务报表附注五、10—金融工具。
4通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定;
5通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20 年-45 年|4.00%、5.00%、10.00%|2.00%-4.80%
机器设备|年限平均法|10 年-14 年|4.00%、5.00%、10.00%|6.43%-9.60%
运输设备|年限平均法|4 年-15 年|4.00%、5.00%、10.00%|6.00%-24.00%
电子及办公设备|年限平均法|3 年-15 年|3.00%-5.00%、10.00%|6.00%-32.33%
其他设备|年限平均法|10 年-20 年|4.00%、5.00%、10.00%|4.50%-9.60%
(1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出,该项支出包含工程物资。
(1) 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
类别|折旧方法|使用年限|预计净残值率|年折旧率
房屋及建筑物|直线法|3.75-9.5 年|0|10.53%-26.67%
(1) 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
类别|使用年限
土地使用权|20 年-50 年
软件|2 年-10 年
(1) 内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中:
(2) 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(1) 服务成本。
(2) 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
(3) 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
于租赁期开始日,除短期租赁和低价值资产租赁外,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时,采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,根据附注五、28计入资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。
(1) 股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
(2) 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
(3) 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。
4合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额;○5因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
(2) 公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策如下:1展馆运营收入的确认方式为:
1) 场租收入:按合同所属期间结束确认。
2) 现场服务收入:按完成合同约定的现场服务并取得客户签署现场服务账单的时点确认收入。2会展组织收入的确认方式为:
合同履约义务已完成,在展会结束后根据有权取得的对价很可能收回的金额确认收入。3会展配套服务收入的确认方式为:
合同履约义务完成后,并取得对方确认之后确认收入。4货物销售收入的确认方式为:
本公司在同时满足以下条件后确认货物销售收入:
1) 按照与客户签订的合同或协议,完成货物所有权主要风险的转移,若无明确约定的,按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的主要风险转移时点的规定;
2) 与货物销售相关的单证齐全;
3) 货物销售收入金额确定,款项很可能收回4) 货物销售成本能够合理计算。
本公司给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定,一般不存在重大融资成分。○5贸易代理收入的确认方式为:
本公司根据与客户签订的合同或协议,完成合同约定的贸易代理服务后,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
○1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
○2该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;○3该成本预期能够收回。
○1因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;○2为转让该相关商品估计将要发生的成本。
政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。
(1) 公司作为承租人对经营租赁的处理1租金的处理
在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。2初始直接费用的处理
对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用,计入当期损益。3或有租金的处理
在经营租赁下,承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。○4出租人提供激励措施的处理
出租人提供免租期的,承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,承租人将该费用从租金费用总额中扣除,按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
(2) 公司作为出租人对经营租赁的处理1租金的处理
出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。2初始直接费用的处理
经营租赁中出租人发生的初始直接费用,是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入当期损益。金额较大的应当资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
3租赁资产折旧的计提
对于经营租赁资产中的固定资产,采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。4或有租金的处理
在实际发生时计入当期收益。
5出租人对经营租赁提供激励措施的处理
出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的,出租人将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
○6经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下,与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方,因此出租人将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示,如果出租资产属于固定资产,则列在资产负债表固定资产项下,如果出租资产属于流动资产,则列在资产负债表有关流动资产项下。
租赁资产的类别主要为房屋建筑物。1初始计量
参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注五、28“使用权资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
3租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
如本“附注五、38—收入”所述,在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计。
识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额;估计合同中单项履约义务的单独售价;确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。企业主要依靠过去的经验和工作作出判断,这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
(2) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括对有明确限售期股票的估值方法等。估值时公司需对流动性折扣进行估值,并选择适当的折扣率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(3) 金融工具减值
(4) 商誉减值准备
(5) 递延所得税资产
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
财政部于2021年12 月30 日发布了《企业会计准则解释第15号》。|经第十届董事会第十八次会议审议通过|详见附注五、44 其他说明1、2
财政部于2022年11 月30 日发布了《企业会计准则解释第16号》。|经第十届董事会第十八次会议审议通过|详见附注五、44 其他说明3、4、5
财政部于2022年5月19 日发布了关于适用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》相关问题的通知(财会〔2022〕13 号),由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的,对于2022年6月30日之后应付租赁付款额的减让,承租人和出租人可以继续选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理。||本公司作为承租人,采用简化方法处理相关租金冲减营业成本、管理费用等合计9,908.47 万元
1《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定,该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
2《企业会计准则解释第15 号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
3《企业会计准则解释第16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,本公司选择从2023年1月1日起执行。
4公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定,该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
5《企业会计准则解释第16 号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定,该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|按照下列增值税应税项目计算销项税额扣除进项税额等以后的差额缴纳增值税。(1) 内销商品:税率为13%;(2) 提供应税服务,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人税率为3%;(3) 提供不动产租赁服务:一般纳税人出租其2016年4月30 日前取得的不动产,选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;选择一般计税方法的税率为9%(4) 金融商品转让、内部借款利息收入等其他应税行为增值税率为6%。|13%、6%等
企业所得税|除下述符合小型微利企业标准的子公司外,公司及其余子公司企业所得税均按应纳税所得额的25%缴纳。|25%
(1)子公司上海兰生鞋业有限公司、上海欣生鞋业有限公司、上海文泰运动鞋厂、上海华交会展经营服务有限公司、上海依佩克国际运输有限公司、上海鸿正展览服务有限公司、上海东浩兰生赛事管理有限公司、靖轩(上海)文化传播有限公司、靖达(北京)国际商务会展有限公司、北京合力纬来咨询服务有限公司、上海优力广告有限公司、上海先河文化传播有限公司、上海道仑文化传播有限公司、上海建智展览有限公司、北京华展博览展览有限公司、上海世博文化传播有限公司、上海浩成展览有限公司根据财政部、国家税务总局财税(2021)12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,自2021年1月1 日至2022年12月31 日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,自2022年1 月1日至2024年12月31 日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)根据《财政部税务总局公告2022年第11 号》规定,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年39 号)第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019 年第87 号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022 年12 月31 日。本公司从事商务服务业的子公司均享受加计抵减政策,按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|253,415.62|304,039.63
银行存款|1,410,616,178.68|857,976,950.18
其他货币资金|224,510,080.57|278,134,856.89
合计|1,635,379,674.87|1,136,415,846.70
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司存款||
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额|25,442,812.49|50,075,882.15
期末存在使用有限制的货币资金,详见“81、所有权或使用权受到限制的资产”。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|1,409,436,495.95|1,311,948,737.38
其中:||
股票投资||21,601.44
 ETF基金产品|680,874,967.93|661,926,715.24
银行、券商理财产品|728,561,528.02|650,000,420.70
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
其中:||
合计|1,409,436,495.95|1,311,948,737.38
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|543,758.00|2,781,865.58
商业承兑票据||
合计|543,758.00|2,781,865.58
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
半年以内|119,094,262.28
半年-1 年|443,111.55
1 年以内小计|119,537,373.83
1 至2 年|8,837,608.49
2 至3 年|4,516,783.56
3 年以上|20,083,822.71
3 至4 年|
4 至5 年|
5 年以上|
合计|152,975,588.59
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|4,790,280.00|3.13|4,790,280.00|100.00||2,812,080.00|2.58|2,812,080.00|100.00|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|148,185,308.59|96.87|22,068,603.44|14.89|126,116,705.15|106,225,397.09|97.42|17,845,577.61|16.80|88,379,819.48
其中:||||||||||
外贸类业务|10,903,598.17|7.13|10,903,598.17|100.00||10,903,598.17|10.00|10,903,598.17|100.00|
会展类业务|137,281,710.42|89.74|11,165,005.27|8.13|126,116,705.15|95,321,798.92|87.42|6,941,979.44|7.28|88,379,819.48
合计|152,975,588.59|/|26,858,883.44|/|126,116,705.15|109,037,477.09|/|20,657,657.61|/|88,379,819.48
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
安信信托股份有限公司|2,805,880.00|2,805,880.00|100.00|公司财务情况不佳
上海良臣文化传媒有限公司|1,978,200.00|1,978,200.00|100.00|预计无法收回
盈和创世(北京)科技发展有限公司|6,200.00|6,200.00|100.00|预计无法收回
合计|4,790,280.00|4,790,280.00|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
半年以内|||
半年-1 年|||
1-2 年|||
2-3 年|||
3 年以上|10,903,598.17|10,903,598.17|100.00
合计|10,903,598.17|10,903,598.17|100.00
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
半年以内|103,549,150.06|1,035,491.51|1.00
半年-1 年|443,111.55|22,155.58|5.00
1-2 年|889,815.79|444,907.90|50.00
2-3 年|1,987,249.56|1,589,799.65|80.00
3 年以上|1,827,711.86|1,827,711.86|100.00
合计|108,697,038.82|4,920,066.50|4.53
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
半年以内|19,019,237.72|190,192.37|1.00
半年-1 年|||
1-2 年|2,495,467.20|249,546.72|10.00
2-3 年|2,529,534.00|1,264,767.00|50.00
3 年以上|4,540,432.68|4,540,432.68|100.00
合计|28,584,671.60|6,244,938.77|21.85
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|2,812,080.00|1,978,200.00||||4,790,280.00
按组合计提坏账准备|17,845,577.61|4,207,179.21|||15,846.62|22,068,603.44
合计|20,657,657.61|6,185,379.21|||15,846.62|26,858,883.44
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
耐克体育(中国)有限公司|22,000,000.00|14.38|220,000.00
上海市经济和信息化委员会|13,799,800.00|9.02|137,998.00
上海旭通广告有限公司|11,325,600.00|7.40|113,256.00
上海建工二建集团有限公司|11,185,861.00|7.31|111,858.61
上海第46 届世界技能大赛事务执行局|7,000,000.00|4.58|70,000.00
合计|65,311,261.00|42.69|653,112.61
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|18,547,317.12|89.64|17,998,372.72|94.58
1 至2 年|1,714,452.24|8.29|489,087.59|2.57
2 至3 年|317,144.41|1.53|507,468.93|2.67
3 年以上|112,194.53|0.54|34,770.53|0.18
合计|20,691,108.30|100.00|19,029,699.77|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
上海第一财经传媒有限公司|1,800,000.00|8.70
上海柏鸣多媒体信息科技有限公司|1,012,000.00|4.89
上海中展展览服务有限公司|620,000.00|3.00
上海晶赞融宣科技有限公司|550,000.00|2.66
上海展览中心有限公司|500,000.00|2.42
合计|4,482,000.00|21.67
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||100,000.00
其他应收款|15,629,320.00|15,014,373.85
合计|15,629,320.00|15,114,373.85
项目(或被投资单位)|期末余额|期初余额
600837 海通证券||100,000.00
合计||100,000.00
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
半年以内|7,651,564.59
半年-1 年|1,691,778.82
1 年以内小计|9,343,343.41
1 至2 年|2,865,054.33
2 至3 年|1,642,965.07
3 年以上|7,717,699.81
3 至4 年|
4 至5 年|
5 年以上|
合计|21,569,062.62
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
企业间往来|6,808,920.96|5,119,725.39
代理业务应收款|1,473,350.40|1,473,350.40
押金保证金、备用金|13,286,791.26|14,216,762.20
合计|21,569,062.62|20,809,837.99
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|2,049,739.12||3,745,725.02|5,795,464.14
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段|-60,000.00||60,000.00|
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|144,597.31|||144,597.31
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动|-318.83|||-318.83
2022年12月31日余额|2,134,017.60||3,805,725.02|5,939,742.62
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|3,645,725.02|||||3,645,725.02
按组合计提坏账准备|2,149,739.12|144,597.31|||-318.83|2,294,017.60
合计|5,795,464.14|144,597.31|||-318.83|5,939,742.62
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
上海清华同仁企业发展有限公司|第三方往来款|3,645,725.02|3 年以上|16.92|3,645,725.02
中国黄金集团上海有限公司|押金|2,774,185.23|1-2 年以内;3年以上|12.87|27,741.85
国家会展中心(上海)有限责任公司|押金|1,357,341.77|半年以内、3年以上|6.30|10,244.25
安徽海集云数字科技有限公司|保证金|1,081,000.00|半年以内|5.02|10,810.00
东浩兰生(集团)有限公司|业绩补偿股份对应分红款|1,005,314.57|半年以内|4.67|
合计||9,863,566.59||45.78|3,694,521.12
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|5,060,155.50|4,798,658.32|261,497.18|4,981,194.49|4,798,658.32|182,536.17
在产品||||||
库存商品|62,724.08||62,724.08|85,287.96||85,287.96
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本|20,926,057.87||20,926,057.87|33,241,776.74||33,241,776.74
合计|26,048,937.45|4,798,658.32|21,250,279.13|38,308,259.19|4,798,658.32|33,509,600.87
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|4,798,658.32|||||4,798,658.32
在产品||||||
库存商品||||||
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
合计|4,798,658.32|||||4,798,658.32
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
待结算项目|11,827,858.32|145,699.70|11,682,158.62|2,533,526.42|34,600.33|2,498,926.09
合计|11,827,858.32|145,699.70|11,682,158.62|2,533,526.42|34,600.33|2,498,926.09
项目|本期计提|本期转回|本期转销/核销|原因
合同资产减值准备金额|111,099.37|||
合计|111,099.37|||/
项目|期末余额|减值准备|期末账面价值|公允价值|预计处置费用|预计处置时间
房屋及建筑物|1,080,844.98||1,080,844.98|5,405,130.00|741,818.06|2023/4/10
房屋及建筑物|1,550,384.23||1,550,384.23|7,244,280.00|994,337.80|2023/2/23
合计|2,631,229.21||2,631,229.21|12,649,410.00|1,736,155.86|/
本公司子公司外经贸商展出售办公楼,房屋买卖合同于2022年12月生效,预计2023年完成过户。
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
待认证增值税|1,387,852.14|46,086.20
增值税留抵税额|6,123,434.87|6,498,242.28
预缴税费|1,838,899.70|2,189,558.60
待抵扣增值税|1,833,142.46|
合计|11,183,329.17|8,733,887.08
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
上海东浩兰生创意设计有限公司|186,526.43|||-545.16||||||185,981.27|
小计|186,526.43|||-545.16||||||185,981.27|
二、联营企业|||||||||||
上海兰生大厦投资管理有限公司|205,026,522.62|||7,550,337.70|||15,262,299.16|||197,314,561.16|
杭州市国际会展博览集团有限公司|20,519,893.72|||290,880.95||||||20,810,774.67|
上海东浩兰生瑞力股权投资管理有限公司|865,759.31|||447,188.00||||||1,312,947.31|
武汉国际会展集团股份有限公司|9,946,495.54|||-1,973,367.98||||||7,973,127.56|
海南东浩海汽会展有限公司|2,071,999.97||1,713,265.27|-358,734.70|||||||
海南云上东浩文化发展有限公司||800,000.00||-666,041.28||||||133,958.72|
上海长城鞋业有限公司|||||||||||
上海东瑞慧展私募投资基金合伙企业||60,000,000.00||-4,833,551.45||||||55,166,448.55|
小计|238,430,671.16|60,800,000.00|1,713,265.27|456,711.24|||15,262,299.16|||282,711,817.97|
合计|238,617,197.59|60,800,000.00|1,713,265.27|456,166.08|||15,262,299.16|||282,897,799.24|
上海兰生卫生用品有限公司已于2022年8 月被上海铁路运输法院裁定破产并完成注销。
项目|期末余额|期初余额
600837 海通证券|800,276,777.41|1,058,880,605.28
601328 交通银行|249,146,354.28|186,255,266.84
601398 工商银行|206,583,822.06|160,198,000.00
601288 农业银行|165,870,000.00|167,580,000.00
600278 东方创业||49,240,998.50
601166 兴业银行|17,062,300.00|
601939 建设银行|56,300,000.00|
上海国际(美洲)集团公司||
合计|1,495,239,253.75|1,622,154,870.62
项目|本期确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|其他综合收益转入留存收益的原因
600837 海通证券|27,627,506.70||39,510,021.23|||
601328 交通银行|18,659,695.31||3,792,926.86|||
601398 工商银行|13,961,067.97||17,019,081.80|||
601288 农业银行|11,787,600.00||16,118,018.00|||
600278 东方创业||||1,492,221.87||终止确认
601166 兴业银行|1,003,950.00||2,904,393.00|||
601939 建设银行|3,640,000.00||3,665,000.00|||
本公司出于战略目的而计划长期持有上述权益投资,本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
期末存在转融通业务出借的证券,详见“81、所有权或使用权受到限制的资产”。其他说明:
项目|期末余额|期初余额
上海华铎股权投资基金合伙企业(有限合伙)|95,517,520.52|96,953,504.96
合计|95,517,520.52|96,953,504.96
项目|期末余额|期初余额
固定资产|19,279,599.73|26,833,292.00
固定资产清理|589,610.72|3,380.98
合计|19,869,210.45|26,836,672.98
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子及办公设备|其他|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|63,531,703.59|2,705,848.19|4,510,661.84|15,675,981.85|88,254.00|86,512,449.47
2.本期增加金额||191,769.90||402,507.47||594,277.37
(1)购置||191,769.90||402,507.47||594,277.37
(2)在建工程转入||||||
(3)企业合并增加||||||
3.本期减少金额|16,362,076.85|1,097,340.67|328,138.00|538,901.54||18,326,457.06
(1)处置或报废|10,849,002.93|1,097,340.67|328,138.00|520,253.29||12,794,734.89
(2)分类为持有待售资产|5,513,073.92|||||5 , 513,073.92
(3)处置子公司||||18,648.25||18,648.25
4.期末余额|47,169,626.74|1,800,277.42|4,182,523.84|15,539,587.78|88,254.00|68,780,269.78
二、累计折旧||||||
1.期初余额|44,829,994.41|2,077,651.39|3,381,361.01|9,305,426.82|84,723.84|59,679,157.47
2.本期增加金额|2,216,171.71|151,682.24|219,267.91|1,611,700.05||4,198,821.91
(1)计提|2,216,171.71|151,682.24|219,267.91|1,611,700.05||4,198,821.91
3.本期减少金额|12,498,388.38|1,053,447.05|311,731.10|513,742.80||14,377,309.33
(1)处置或报废|9,616,543.67|1,053,447.05|311,731.10|496,026.96||11,477,748.78
(2)分类为持有待售资产|2,881,844.71|||||2 , 881,844.71
(3)处置子公司||||17,715.84||17,715.84
4.期末余额|34,547,777.74|1,175,886.58|3,288,897.82|10,403,384.07|84,723.84|49,500,670.05
四、账面价值||||||
1.期末账面价值|12,621,849.00|624,390.84|893,626.02|5,136,203.71|3,530.16|19,279,599.73
2.期初账面价值|18,701,709.18|628,196.80|1,129,300.83|6,370,555.03|3,530.16|26,833,292.00
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
日京路35号1140 室|112,116.93|原产权人上海商展国际贸易公司已注销
项目|期末余额|期初余额
办公设备|2,260.98|3,380.98
房屋建筑物|587,349.74|
合计|589,610.72|3,380.98
项目|期末余额|期初余额
在建工程||2,620,969.34
工程物资||
合计||2,620,969.34
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
世博展览馆智慧展馆建设项目||||2,620,969.34||2,620,969.34
合计||||2,620,969.34||2,620,969.34
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值||
1.期初余额|657,528,324.03|657,528,324.03
2.本期增加金额||
3.本期减少金额||
4.期末余额|657,528,324.03|657,528,324.03
二、累计折旧||
1.期初余额|89,300,638.12|89,300,638.12
2.本期增加金额|92,597,883.88|92,597,883.88
(1)计提|92,597,883.88|92,597,883.88
3.本期减少金额||
(1)处置||
4.期末余额|181,898,522.00|181,898,522.00
三、减值准备||
1.期末账面价值|475,629,802.03|475,629,802.03
2.期初账面价值|568,227,685.91|568,227,685.91
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额||||2,037,298.72|2,037,298.72
2.本期增加金额|||||
(1)购置|||||
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额||||2,037,298.72|2,037,298.72
二、累计摊销|||||
1.期初余额||||1,394,188.24|1,394,188.24
2.本期增加金额||||70,847.64|70,847.64
(1)计提||||70,847.64|70,847.64
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额||||1,465,035.88|1,465,035.88
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值||||572,262.84|572,262.84
2.期初账面价值||||643,110.48|643,110.48
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
北京华展|8,150,000.00|||||8,150,000.00
上海靖达|4,689,974.84|||||4,689,974.84
惠智展览||12,696,959.83||||12,696,959.83
合计|12,839,974.84|12,696,959.83||||25,536,934.67
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||计提|其他|处置|其他|
北京华展|5,207,696.50|2,942,303.50||||8,150,000.00
合计|5,207,696.50|2,942,303.50||||8,150,000.00
本公司将商誉的账面价值分摊至能够受益于企业合并的协同效应的资产组或资产组组合,并在此基础上进行减值测试。
其中,资产组或资产组组合的可回收金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,则表明资产没有发生减值。
1北京华展商誉减值测试过程
项目北京华展商誉测试过程
商誉的形成2016年9月30日(以下简称“收购日”),现代国际以950.00万元的对价收
购陈大治持有的北京华展50%的股权,合并日取得该公司可辨认净资产的公允价值270.00 万元,合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额
815.00万元,确认为合并资产负债表中的商誉。
资产组的认定收购日现代国际收购北京华展形成的商誉资产组是其全部经营性资产及负债,
与2022年度末商誉所在资产组一致,其构成未发生变化。
资产组的可回收金额
按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量,未来五年营业收入的年化增长率为2.78%~14.16%不等。五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平,并结合行业发展趋势等因素后确定。计算现值的折现率为12.13%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。
商誉减值测试结果以2022年7月31日为商誉减值测试基准日,在上述假设条件成立的前提下,
本公司所持有的北京华展与商誉相关的资产组可回收金额348万元,本公司所持有的北京华展资产组账面价值284.05万元,全部商誉的账面价值588.46万元,由于与商誉相关的资产组可回收金额小于北京华展资产组账面价值和全部商誉账面价值之和,2022年度全额计提商誉减值准备。
2上海靖达商誉测试过程
项目上海靖达商誉测试过程
商誉的形成2018年4月12日(以下简称“收购日”),会展集团以932万元的对价收购上
海东浩国际商务有限公司和徐郑合计持有的上海靖达40%的股权,合并日取得该公司可辨认净资产的公允价值1,057.51 万元,合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额469.00万元,确认为合并资产负债表中的商誉。
资产组的认定收购日会展集团收购上海靖达形成的商誉资产组是其全部经营性资产及负债,
与2021年度末商誉所在资产组一致,其构成未发生变化。
按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量,未来五年营业收入的年化增长率为5.5%-29.98%不等。五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平,并结合行业发展趋势等因素后确定。计算现值的折现率为15.1%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。
商誉减值测试结果以2022年12月31日为商誉减值测试基准日,在上述假设条件成立的前提下,
本公司所持有的上海靖达与商誉相关的资产组可回收金额5,600 万元,本公司所持有的上海靖达资产组账面价值1,969.39万元,全部商誉的账面价值
1,172.49万元,由于与商誉相关的资产组可回收金额大于上海靖达资产组账面价值和全部商誉账面价值之和,2022年度无需计提商誉减值准备。
3惠智展览商誉测试过程
项目惠智展览商誉测试过程
商誉的形成2022年8月28日(以下简称“收购日”),工业商展以1,200万元的对价收购
叶文礼、陈镜清合计持有的惠智展览50%的股权,并增资475万元至持股比为67%。合并日取得该公司可辨认净资产的公允价值129.93万元,合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额1,269.70万元,确认为合并资产负债表中的商誉。
资产组的认定收购日工业商展收购惠智展览形成的商誉资产组是其全部经营性资产及负债。资产组的可回收金
按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量,未来五年营业收入的年化增长率为3.07%-109.72%不等。五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平,并结合行业发展趋势等因素后确定。计算现值的折现率为16.5%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。
本公司所持有的惠智展览与商誉相关的资产组可回收金额3,830 万元,本公司所持有的惠智展览资产组账面价值128.93万元,全部商誉的账面价值
1,895.07万元,由于与商誉相关的资产组可回收金额大于惠智展览资产组账面价值和全部商誉账面价值之和,2022年度无需计提商誉减值准备。