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关于董事长辞职的公告|2022-09-27|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-09-27|
第七届董事会第三十五次会议决议公告|2022-09-27|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-10-01|
关于监事辞职的公告|2022-10-01|中国证券报上海证券报
关于董事辞职的公告|2022-10-01|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-10-10|
关于召开2022年第一次临时股东大会的通知|2022-10-11|中国证券报上海证券报
2022年第一次临时股东大会会议材料|2022-10-11|
 H股公告|2022-10-18|
保费收入公告|2022-10-20|中国证券报上海证券报
2022年前三季度业绩预减公告|2022-10-25|中国证券报上海证券报
关于服务实体经济与民生保障的公告|2022-10-27|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-10-29|
关于召开2022年第三季度业绩说明会的公告|2022-10-29|第十二节 中国证券报
||上海证券报
第七届监事会第二十八次会议决议公告|2022-10-29|中国证券报上海证券报
第七届董事会第三十六次会议决议公告|2022-10-29|中国证券报上海证券报
上表公告均登载于上交所网站http://www.sse.com.cn。
100 新华人寿保险股份有限公司2022 年年度報告
事项|登载日期|登载报刊
2022年第三季度报告|2022-10-29|中国证券报上海证券报
监事会关于会计估计变更的专项说明|2022-10-29|
董事会关于会计估计变更的专项说明|2022-10-29|
关于会计估计变更的公告|2022-10-29|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-11-02|
保费收入公告|2022-11-12|中国证券报上海证券报
2022年第一次临时股东大会之法律意见书|2022-11-12|
2022年第一次临时股东大会决议公告|2022-11-12|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-11-26|
 H股公告|2022-12-02|
第七届董事会第三十七次会议决议公告|2022-12-09|中国证券报上海证券报
保费收入公告|2022-12-13|中国证券报上海证券报
第七届董事会第三十八次会议决议公告|2022-12-24|中国证券报上海证券报
2021年年度报告补充公告|2022-12-24|中国证券报上海证券报
关于董事任职资格获中国银保监会核准、董事辞任及退任的公告|2022-12-31|中国证券报上海证券报
关于召开2023年第一次临时股东大会的通知|2022-12-31|中国证券报上海证券报
 H股公告|2022-12-31|
2023年第一次临时股东大会会议材料|2022-12-31|
第十三节
德师报(审)字(23)第P03446号新华人寿保险股份有限公司
新华人寿保险股份有限公司全体股东:
我们审计了新华人寿保险股份有限公司(以下简称"新华保险")的财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的新华保险的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新华保险2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于新华保险,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项:|在审计中如何应对该事项:||
评估寿险和长期健康险责任准备金于2022年12月31日,新华保险寿险责任准备金及长期健康险责任准备金的余额分别为人民币776,007百万元及人民币190,805百万元,对财务报表具有重要性。如财务报表附注5“估计的不确定性”(1)所示,管理层在对寿险和长期健康险责任准备金的评估过程中需要使用复杂的精算模型,运用包括折现率、退保率、发病率、死亡率、未来获取及维持寿险和健康险业务的费用率等重大精算假设,以及因应对上述假设的不确定性而考虑的风险边际,这些假设涉及管理层运用重要会计估计和判断,可能对寿险和长期健康险责任准备金产生重大影响。基于以上原因,我们将寿险和长期健康险责任准备金的评估识别为关键审计事项。相关披露参见后附财务报表附注4(21)(c)、附注5“估计的不确定性”(1)、(9)和附注36、附注77(1)(c)。|我们对寿险和长期健康险责任准备金执行的主要审计程序包括:||
|•|了解寿险和长期健康险责任准备金计量相关的内部控制,测试和评价相关的关键控制设计及执行的有效性;|
|•|测试精算模型所依据的基础数据及相关支持性证据;|
|•|利用德勤内部精算专家:|
||✓|评估准备金方法和使用的各项精算假设(包括折现率、退保率、发病率、死亡率、获取及维持费用率等)的适当性;
||✓|评估管理层的关键假设和判断的合理性,包括这些假设和判断是否有相关经验数据和市场信息的支持,以评价其合理性;
||✓|评估精算模型和假设变更的合理性;
||✓|复核管理层对关键假设的敏感性分析,以评估该类假设的变动单独或整体对寿险和长期健康险责任准备金的影响程度及其合理性;及
||✓|抽样基础上执行独立建模程序以验证精算模型的计算准确性。
关键审计事项:|在审计中如何应对该事项:||
以公允价值计量的可供出售金融资产的减值于2022年12月31日,新华保险持有的以公允价值计量的可供出售金融资产的账面价值为人民币356,090百万元,累计计提资产减值准备人民币7,266百万元。如财务报表附注4(5)(c)所示,管理层在评估可供出售金融资产是否存在减值迹象时涉及重大会计判断。对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资而言,主要评估其公允价值下跌的“严重”或“非暂时性”;对于以公允价值计量的可供出售债务工具投资而言,主要评估是否存在如发行方或债务人发生严重财务困难、债务人违反了合同条款等表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据。对存在减值迹象的可供出售金融资产,在确定预期现金流量的现值以及使用不可观察输入值确定公允价值时会涉及重大会计估计。基于以上原因,我们将以公允价值计量的可供出售金融资产的减值评估识别为关键审计事项。相关披露参见后附财务报表附注4(5)(c)和附注5“估计的不确定性”(3)、附注16、附注27。|我们对以公允价值计量的可供出售金融资产的减值评估执行的主要审计程序包括:||
|•|了解可供出售金融资产减值评估相关的内部控制,测试和评价相关的关键控制设计及执行的有效性;|
|•|对于以公允价值计量的可供出售债务工具投资,抽样检查是否存在减值客观证据,包括金融产品发行人是否发生财务困难,未按时还款,或延期归还本金或利息等;|
|•|对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资,评估关于公允价值“严重”或“非暂时性”下跌的判断是否符合会计准则的要求并恰当和一贯地运用;|
|•|对存在减值迹象的可供出售金融资产,通过抽取样本:|
||第十三节|
||✓|复核减值测试评估的基础数据以及支持性证据;
||✓|评估减值测试模型、所使用的假设的适当性,包括可比交易分析、价格倍数、标的相关资产的预期未来现金流量及折现率的确定等;
||✓|评估减值测试的过程,重新计算并验证管理层减值结果计算的准确性。
关键审计事项:|在审计中如何应对该事项:||
第三层级金融资产的估值于2022年12月31日,新华保险持有的以公允价值计量的金融资产账面价值为人民币435,558百万元,其中因使用重大不可观察输入值而被划分为第三层级的金融资产为人民币92,489百万元。如财务报表附注5“估计的不确定性”(2)所示,新华保险主要使用活跃市场报价和估值技术对以公允价值计量的金融工具进行估值。对于第三层级的金融资产,主要包括信托计划、股权计划、未上市股权等,管理层采用估值技术确定其公允价值。估值技术的选取以及重大不可观察输入值的选择均依赖管理层的重大会计判断和估计。鉴于第三层级金融资产估值因涉及较多重大会计判断和估计而存在较大不确定性,我们将第三层级金融资产公允价值的评估识别为关键审计事项。相关披露参见后附财务报表附注5“估计的不确定性”(2)、附注78(1)。|我们对第三层级金融资产的公允价值评估执行的主要审计程序包括:||
|•|了解第三层级金融资产公允价值评估相关的内部控制,测试和评价相关的关键控制设计和执行的有效性;|
|•|抽取样本,执行了以下程序,并在必要时引入内部估值专家的协助:|
||✓|复核管理层所采用的估值方法,评估估值方法的合理性;
||✓|测试金融资产估值所使用的基础数据;
||✓|复核金融资产估值所使用的假设;
||✓|复核金融资产的公允价值计算过程,验证管理层提供的估值结果的准确性。
新华保险管理层对其他信息负责。其他信息包括新华保险2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估新华保险的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算新华保险、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华保险的财务报告过程。
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对新华保险持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致新华保险不能持续经营。
(6) 就新华保险中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们
负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
德勤华永中国注册会计师:马千鲁(项目合伙人)会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师:杨丽
资产总计1,255,044 1,127,721 1,221,727 1,116,280
|||合并|||公司|
资产|附注|2022年12月31日||2021年12月31日|2022年12月31日||2021年12月31日
货币资金|8/72(1)|17,586||15,476|15,009||13,442
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|9|79,269||70,000|47,941||41,671
衍生金融资产||3||4|3||4
买入返售金融资产||8,847||4,112|4,576||2,086
应收利息|10|16,241||12,021|14,513||11,255
应收保费|11|3,088||2,867|3,088||2,867
应收分保账款|12|939||243|939||243
应收分保未到期责任准备金|36|48||69|48||69
应收分保未决赔款准备金|36|36||74|36||74
应收分保寿险责任准备金|36|572||1,595|572||1,595
应收分保长期健康险责任准备金|36|2,338||2,000|2,338||2,000
保户质押贷款|13|43,626||40,806|43,626||40,806
其他应收款|14/72(2)|5,461||3,864|5,041||3,455
定期存款|15|227,547||168,540|193,027||147,580
可供出售金融资产|16|375,654||403,427|373,007||401,381
持有至到期投资|17|378,391||301,102|378,160||300,830
归入贷款及应收款的投资|18|47,456||59,895|42,316||54,523
长期股权投资|19/72(3)|5,820||5,452|64,384||65,152
存出资本保证金|20|1,715||1,715|715||715
投资性房地产|21|9,553||9,427|9,161||9,453
固定资产|22|15,873||15,322|11,241||10,950
在建工程|23|1,877||2,649|1,401||1,547
使用权资产|24|986||1,200|953||1,154
无形资产|25|4,002||3,792|2,115||1,871
递延所得税资产|40|6,253||196|5,919||–
其他资产|26|1,656||1,637|1,391||1,321
独立账户资产|67|207||236|207||236
|||合并|||公司|
负债及股东权益|附注|2022年12月31日||2021年12月31日|2022年12月31日||2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|28|25,877||2,612|-||–
卖出回购金融资产款|29|43,617||55,415|40,072||52,906
预收保费||3,760||5,095|3,756||5,095
应付手续费及佣金||1,579||2,081|1,579||2,081
应付分保账款|30|100||504|100||504
应付职工薪酬|31|4,349||4,386|3,714||3,656
应交税费|32|231||171|191||71
应付赔付款|33|5,960||5,971|5,960||5,971
应付保单红利||22||9|22||9
其他应付款|34|14,240||7,596|14,345||7,206
保户储金及投资款|35|69,447||57,691|69,410||57,691
未到期责任准备金|36|1,150||1,585|1,150||1,585
未决赔款准备金|36|2,194||2,184|2,194||2,184
寿险责任准备金|36|776,007||707,345|776,007||707,345
长期健康险责任准备金|36|190,805||152,581|190,805||152,581
应付债券|37|10,000||10,000|10,000||10,000
租赁负债|38|855||1,040|822||993
递延收益|39|484||490|7||–
递延所得税负债|40|57||1,118|-||603
其他负债|41|1,199||1,109|451||381
独立账户负债|67|206||224|206||224
负债合计||1,152,139||1,019,207|1,120,791||1,011,086
合并及公司资产负债表(续)
本财务报表由以下人士签署:
拟任董事长、首席执行官:李全主管会计工作负责人:杨征精算负责人:龚兴峰会计机构负责人:张韬
|||合并|||公司|
负债及股东权益|附注|2022年12月31日||2021年12月31日|2022年12月31日||2021年12月31日
股本|42|3,120||3,120|3,120||3,120
资本公积|43|24,005||23,905|24,003||23,903
其他综合收益|44|(3,578)||7,465|(3,595)||7,410
盈余公积|45|15,369||12,815|15,369||12,815
一般风险准备|45|9,975||8,861|9,943||8,829
未分配利润|46|53,993||52,331|52,096||49,117
归属于母公司股东的股东权益合计||102,884||108,497|/||/
少数股东权益|47|21||17|/||/
股东权益合计||102,905||108,514|100,936||105,194
负债及股东权益总计||1,255,044||1,127,721|1,221,727||1,116,280
||合并||公司|
|附注|2022年度|2021年度|2022年度|2021年度
一、营业收入||214,319|222,380|215,655|221,133
已赚保费||160,904|161,314|160,904|161,314
保险业务收入|48|163,099|163,470|163,099|163,470
减:分出保费|49|(2,609)|(2,772)|(2,609)|(2,772)
提取未到期责任准备金|50|414|616|414|616
投资收益|51/72(5)|53,188|60,217|53,835|59,169
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||(18)|378|(30)|347
公允价值变动损益|52|(1,442)|(327)|(147)|112
汇兑损益||452|(116)|452|(116)
其他收益|53|99|100|42|42
其他业务收入|54|1,118|1,192|569|612
二、营业支出||(207,804)|(206,742)|(207,441)|(206,185)
退保金|55|(18,547)|(17,786)|(18,547)|(17,786)
赔付支出|56|(40,522)|(43,577)|(40,522)|(43,577)
减:摊回赔付支出||2,915|1,827|2,915|1,827
提取保险责任准备金|57|(118,388)|(113,187)|(118,388)|(113,187)
减:摊回保险责任准备金|58|(723)|466|(723)|466
保单红利支出||(1,654)|(1,207)|(1,654)|(1,207)
税金及附加|59|(282)|(323)|(227)|(286)
手续费及佣金支出||(10,168)|(14,592)|(10,168)|(14,592)
业务及管理费|60|(11,739)|(12,872)|(11,566)|(12,602)
减:摊回分保费用||521|400|521|400
其他业务成本|61|(4,259)|(3,619)|(4,105)|(3,394)
资产减值损失|62|(4,958)|(2,272)|(4,977)|(2,247)
||第十三节|||
三、营业利润||6,515|15,638|8,214|14,948
加:营业外收入|63|98|178|90|138
减:营业外支出|64|(106)|(146)|(106)|(146)
四、利润总额||6,507|15,670|8,198|14,940
减:所得税费用|65|3,319|(719)|2,941|(543)
稀释每股收益(人民币元)3.15 4.79后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
||合并||公司|
|附注|2022年度|2021年度|2022年度|2021年度
五、净利润||9,826|14,951|11,139|14,397
(一)按经营持续性分类:持续经营净利润||9,826|14,951|11,139|14,397
(二)按所有权归属分类:归属于母公司股东的净利润||9,822|14,947|/|/
少数股东损益||4|4|/|/
六、其他综合收益的税后净额|44|(11,043)|(3,785)|(11,005)|(3,780)
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额||(11,043)|(3,785)|(11,005)|(3,780)
将重分类进损益的其他综合收益||(11,043)|(3,785)|(11,005)|(3,780)
可供出售金融资产公允价值变动损益||(26,212)|7,542|(26,136)|7,557
减:前期计入其他综合收益当期转入损益的金额||367|(15,853)|372|(15,879)
可供出售金融资产公允价值变动对保险合同准备金和保户储金及投资款的影响||11,552|3,159|11,552|3,159
权益法下在被投资单位可转损益的其他综合收益及其对保险合同准备金和保户储金及投资款的影响||(462)|123|(462)|123
外币财务报表折算差额||21|(14)|/|/
所得税影响||3,691|1,258|3,669|1,260
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-|/|/
七、综合收益总额||(1,217)|11,166|134|10,617
归属于母公司股东的综合收益总额||(1,221)|11,162||
归属于少数股东的综合收益总额||4|4||
八、每股收益|66||||
基本每股收益(人民币元)||3.15|4.79||
合并及公司利润表(续)
|||归属于母公司股东权益||||||
|股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|小计|少数股东权益|股东权益合计
2022年1月1日|3,120|23,905|7,465|12,815|8,861|52,331|108,497|17|108,514
本年增减变动额|-|100|(11,043)|2,554|1,114|1,662|(5,613)|4|(5,609)
综合收益总额|-|-|(11,043)|-|-|9,822|(1,221)|4|(1,217)
利润分配|-|-|-|2,554|1,114|(8,160)|(4,492)|-|(4,492)
提取盈余公积|-|-|-|2,554|-|(2,554)|-|-|–
提取一般风险准备|-|-|-|-|1,114|(1,114)|-|-|–
对股东的分配|-|-|-|-|-|(4,492)|(4,492)|-|(4,492)
其他|-|100|-|-|-|-|100|-|100
权益法核算的联营企业其他权益变动|-|100|-|-|-|-|100|-|100
2022年12月31日|3,120|24,005|(3,578)|15,369|9,975|53,993|102,884|21|102,905
2021年1月1日|3,120|23,901|11,250|10,039|7,414|45,943|101,667|13|101,680
本年增减变动额|-|4|(3,785)|2,776|1,447|6,388|6,830|4|6,834
综合收益总额|-|-|(3,785)|-|-|14,947|11,162|4|11,166
利润分配|-|-|-|2,776|1,447|(8,559)|(4,336)|-|(4,336)
提取盈余公积|-|-|-|2,776|-|(2,776)|-|-|–
提取一般风险准备|-|-|-|-|1,447|(1,447)|-|-|–
对股东的分配|-|-|-|-|第十三节 -|(4,336)|(4,336)|-|(4,336)
其他|-|4|-|-|-|-|4|-|4
权益法核算的联营企业其他权益变动|-|4|-|-|-|-|4|-|4
2021年12月31日|3,120|23,905|7,465|12,815|8,861|52,331|108,497|17|108,514
|股本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计
2022年1月1日|3,120|23,903|7,410|12,815|8,829|49,117|105,194
本年增减变动额|-|100|(11,005)|2,554|1,114|2,979|(4,258)
综合收益总额|-|-|(11,005)|-|-|11,139|134
利润分配|-|-|-|2,554|1,114|(8,160)|(4,492)
提取盈余公积|-|-|-|2,554|-|(2,554)|–
提取一般风险准备|-|-|-|-|1,114|(1,114)|–
对股东的分配|-|-|-|-|-|(4,492)|(4,492)
其他|-|100|-|-|-|-|100
权益法核算的联营企业其他权益变动|-|100|-|-|-|-|100
2022年12月31日|3,120|24,003|(3,595)|15,369|9,943|52,096|100,936
2021年1月1日|3,120|23,899|11,190|10,039|7,389|43,272|98,909
本年增减变动额|-|4|(3,780)|2,776|1,440|5,845|6,285
综合收益总额|-|-|(3,780)|-|-|14,397|10,617
利润分配|-|-|-|2,776|1,440|(8,552)|(4,336)
提取盈余公积|-|-|-|2,776|-|(2,776)|–
提取一般风险准备|-|-|-|-|1,440|(1,440)|–
对股东的分配|-|-|-|-|-|(4,336)|(4,336)
其他|-|4|-|-|-|-|4
权益法核算的联营企业其他权益变动|-|4|-|-|-|-|4
2021年12月31日|3,120|23,903|7,410|12,815|8,829|49,117|105,194
||合并||公司|
|附注|2022年度|2021年度|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金||161,690|161,648|161,687|161,648
保户储金及投资款净增加额||9,442|3,957|9,404|3,957
收到其他与经营活动有关的现金|68(1)|2,355|1,413|1,696|736
经营活动现金流入小计||173,487|167,018|172,787|166,341
支付原保险合同赔付款项的现金||(59,080)|(61,837)|(59,080)|(61,837)
支付再保险业务现金净额||(276)|(337)|(276)|(337)
支付保单红利的现金||(1,641)|(1,200)|(1,641)|(1,200)
支付手续费及佣金的现金||(10,671)|(14,869)|(10,671)|(14,869)
支付给职工以及为职工支付的现金||(8,141)|(8,988)|(7,452)|(8,282)
支付的各项税费||(1,175)|(3,192)|(829)|(2,860)
支付其他与经营活动有关的现金|68(2)|(3,118)|(2,742)|(2,865)|(2,680)
经营活动现金流出小计||(84,102)|(93,165)|(82,814)|(92,065)
经营活动产生的现金流量净额|69(1)/72(6)|89,385|73,853|89,973|74,276
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金||425,852|402,725|429,611|397,383
取得投资收益收到的现金||43,269|37,478|42,947|37,070
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||2|7|2|7
收购子公司及结构化主体产生的现金净额||172|956|-|–
处置子公司及结构化主体产生的现金净额||7,739|4,210|-|–
||第十三节|||
投资活动现金流入小计||477,034|445,376|472,560|434,460
投资支付的现金||(556,001)|(542,177)|(540,681)|(508,787)
保户质押贷款净增加额||(2,820)|(3,074)|(2,820)|(3,074)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金||(1,789)|(3,258)|(1,366)|(2,544)
支付买入返售金融资产的现金净额||(6,515)|(2,990)|(3,005)|(1,033)
支付其他与投资活动有关的现金||(379)|(408)|(1,090)|(1,033)
投资活动现金流出小计||(567,504)|(551,907)|(548,962)|(516,471)
|附注|2022年度|2021年度|2022年度|2021年度
投资活动产生的现金流量净额||(90,470)|(106,531)|(76,402)|(82,011)
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金||34,776|41,159|-|–
其中:结构化主体吸收第三方投资人投资收到的现金||34,776|41,159|-|–
收到卖出回购金融资产款的现金净额||-|13,611|-|12,288
发行资产支持计划收到的现金||9,210|2,770|10,000|3,000
筹资活动现金流入小计||43,986|57,540|10,000|15,288
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||(5,065)|(4,886)|(5,052)|(4,666)
其中:结构化主体支付给第三方投资人的股利、利润||(235)|(220)|-|–
支付卖出回购金融资产款的现金净额||(13,221)|-|(13,809)|–
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金||(528)|(585)|(506)|(566)
偿还结构化主体第三方投资人投资所支付的现金||(19,563)|(16,828)|-|–
偿还资产支持计划支付的现金||(2,770)|-|(3,000)|–
筹资活动现金流出小计||(41,147)|(22,299)|(22,367)|(5,232)
筹资活动产生的现金流量净额||2,839|35,241|(12,367)|10,056
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额||373|(97)|364|(96)
五、现金及现金等价物净增加额|69(2)/72(6)|2,127|2,466|1,568|2,225
加:年初现金及现金等价物余额||15,459|12,993|13,458|11,233
六、年末现金及现金等价物余额69(3)/72(6) 17,586 15,459 15,026 13,458
2022年12月31日止年度(除特别注明外,金额单位为人民币百万元)
1 一般情况及业务活动
新华人寿保险股份有限公司(以下简称“本公司”)为经中华人民共和国国务院同意及中国人民银行批准于1996年9月成立的股份有限公司。本公司成立时,注册资本与股本为人民币5亿元。经原中国保险监督管理委员会(以下简称“原中国保监会”)批准,本公司分别于2000年12月和2011年3月将注册资本与股本同时增至人民币12亿元和人民币26亿元。于2011年12月,本公司在上海证券交易所首次公开发行人民币普通股A股股票158,540,000股,在香港联交所首次公开发行境外上市外资股H股股票358,420,000股;于2012年1月,本公司在香港联交所发行境外上市外资股H股超额配售权股票2,586,600股。经原中国保监会批准,本公司的注册资本和股本同时变更为人民币31.20亿元。本公司注册地址为北京市延庆区湖南东路16号(中关村延庆园)。本公司总部设在北京。
本公司的经营范围为人民币、外币的人身保险(包括各类人寿保险、健康保险、意外伤害保险);为境内外的保险机构代理保险、检验、理赔;保险咨询;依照有关法规从事资金运用。
本公司、本公司的子公司及本公司拥有控制权的结构化主体在本财务报表中统称为“本集团”。本公司的子公司和本公司拥有控制权的结构化主体的情况请参见附注7。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,本年度除新增和减少的结构化主体外,合并范围无变化。
2 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“中国财政部”)颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》的披露规定编制。
编制本财务报表时,除了部分金融工具和保险合同准备金外,均以历史成本为计价原则。
3 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团及本公司于2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
4 主要会计政策
(1) 会计年度
(2) 记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币百万元为单位表示。
本集团下属子公司、联营企业和合营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。
(3) 外币折算
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,由此产生的结算和货币性项目的折算差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目,按照交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。上述折算产生的外币报表折算差额,确认为其他综合收益。
外币现金流量项目,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额,在现金流量表中单独列示。
(4) 现金及现金等价物
现金是指库存现金及可随时用于支付的存款等,现金等价物是指持有的期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
财务报表附注(续)
4 主要会计政策(续)
(5) 金融资产
(a) 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在取得时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产,是指满足下列条件之一的金融资产:取得该金融资产的目的是为了在短期内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
另一种金融资产在取得时由本集团指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。只有符合以下条件之一,金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产:
-该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在
确认或计量方面不一致的情况。
-风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价值为基础进行
管理、评价并向关键管理人员报告。
-包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
-包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不能重分类为其他类金融资产;其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件,本集团指定的这类金融资产为因投资连结保险业务形成的独立账户资产。
(5) 金融资产(续)
(a) 金融资产的分类(续)
(ii) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
(iii) 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括各项应收款项、保户质押贷款、定期存款、存出资本保证金、买入返售金融资产及归入贷款及应收款的投资等。
(iv) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
(b) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量,其公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益计入当期损益。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其中可供出售债务工具投资的折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为当期利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益,待该金融资产终止确认或发生减值时,原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利于领取股利的权利确认时计入投资收益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资,按成本计量。
贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。其摊销或减值以及终止确认时产生的利得或损失,均计入当期损益。
(c) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,则计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组,以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。本集团评估金融资产是否存在减值基于但并不仅限于下列几项因素:(1)公允价值下降的幅度或持续的时间;(2)发行机构的财务状况和近期发展前景。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,通常若该权益工具投资的公允价值持续一年低于购置成本或公允价值低于购置成本50%以上(含),则表明其公允价值发生非暂时性或重大下跌,本集团应当计提减值准备。
对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入其他综合收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定,并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(d) 金融资产转移
(e) 金融资产的终止确认
终止确认金融资产是指从本集团的账户和资产负债表内予以转销。
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分):(i) 收取金融资产现金流量的权利届满;
(ii) 转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额
支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
(6) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的其他金融负债主要包括卖出回购金融资产款、保户储金及投资款、应付债券和独立账户负债等。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
(a) 卖出回购金融资产款
卖出回购金融资产款为按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。卖出回购金融资产款采用实际利率法以摊余成本计量。
(b) 保户储金及投资款
除投资连结保险合同分拆出的非保险合同投资部分项下的相关负债计入独立账户负债外,其他非保险合同投资部分项下的相关负债计入保户储金及投资款,按照公允价值进行初始确认,采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。
(c) 应付债券
发行的公司债券按实际发行价格总额扣除交易费用的金额进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
(d) 独立账户负债
投资连结保险合同分拆出的非保险合同投资部分项下的相关负债计入独立账户负债,按照公允价值进行初始确认,相关交易费用计入当期损益,以公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他业务成本。
(7) 金融资产和金融负债抵销
(8) 衍生金融工具
衍生金融工具初始确认时按衍生金融工具合约订立日的公允价值确认,其后按公允价值进行后续计量。衍生金融工具产生的收益或亏损在综合收益总额中反映。公允价值从活跃市场的市场报价中获得,并考虑近期市场交易和估值方法,估值方法包括适用的现金流折现法及期权定价模型等方法。衍生金融工具公允价值的最佳初始确认金额为交易价格(即所支付或所收到的对价的公允价值),除非其公允价值可以从现有市场上相同衍生金融工具的交易(未经修改或改动)中获得,或者采用可从市场上获取全部变量数据的评估方法来估计。当衍生金融工具的公允价值为正数时,均作为资产入账;反之作为负债入账。
当内嵌衍生金融工具与主体合约并无紧密关系,并且符合衍生金融工具定义要求时,应与主体合同分别计量,其公允价值的变动通过损益确认。本集团未对满足保险合同定义的内嵌衍生金融工具或与主体保险合同有紧密关系的内嵌衍生金融工具(包括固定金额(或在固定金额和利率基础上确定的金额)退保合同的内嵌期权)进行单独确认。
(9) 买入返售金融资产
买入返售金融资产为按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。买入返售金融资产采用实际利率法以摊余成本计量,期限均在6个月以内。
(10) 保户质押贷款
保户质押贷款是指在保单有效期内,本集团根据投保人的申请以保单为质押,以不超过申请借款时保单现金价值的一定百分比发放的贷款。保户质押贷款采用实际利率法以摊余成本计量。
(11) 应收款项
应收款项包括应收利息、应收保费、应收分保账款及其他应收款等。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时,根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提坏账准备。
(b) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
本集团对单项金额不重大的应收款项及上述单独测试未发生减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项),包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。本集团根据应收款项性质确定其相应信用风险特征,并基于该组合的历史损失率结合现时情况计提坏账准备。
(11) 应收款项(续)
(c) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项,当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时,本集团根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(12) 长期股权投资
长期股权投资包括:本公司对被投资单位实施控制的权益性投资,本集团对被投资单位实施重大影响的权益性投资以及本集团对合营企业的权益性投资。子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位;结构化主体为被设计成其表决权或类似权利并非为判断对该主体控制与否的主要因素的企业,比如表决权仅与行政工作相关,而相关运营活动通过合同约定来安排;合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位且本集团仅对该被投资单位的净资产享有权利;联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。对被投资单位实施控制的权益性投资,在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并;对被投资单位实施重大影响的权益性投资以及本集团对合营企业的权益性投资采用权益法核算。
对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本;初始投资成本与合并对价账面价值之间差额,调整资本公积(不足冲减的,冲减留存收益)。非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。通过非货币性资产交换取得的,按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定初始投资成本;通过债务重组取得的,按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定初始投资成本。
(12) 长期股权投资(续)
采用成本法核算的长期股权投资,按照初始投资成本计量。追加或收回投资的,调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额确认当期投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的,继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分,相应的未实现损失不予抵销。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
控制是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时,本集团以直接或间接持有被投资单位的表决权股份为基础,同时考虑本集团及其他方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
|预计使用年限|预计残值率|年折旧率
房屋及建筑物|40-45年|5%|2.11%~2.38%
(e) 长期股权投资处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因处置终止采用权益法的,原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,全部转入当期损益;处置后仍采用权益法的,原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益将原计入股东权益的部分,按相应的比例转入当期损益。
(13) 存出资本保证金
根据《保险法》等相关规定,本公司、本公司的子公司新华养老保险股份有限公司按照注册资本总额的20%提取保证金,并存入符合原中国保监会规定的银行,除本公司或相关子公司清算时用于清偿债务外,不做其他用途。
(14) 投资性房地产
本集团投资性房地产为以赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量。投资性房地产采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提折旧。投资性房地产的预计使用年限、净残值率及年折旧率列示如下:
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
(14) 投资性房地产(续)
本集团于每年年度终了时对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注4(20))。
(15) 固定资产
固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、办公及通讯设备等。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
|预计使用年限|预计残值率|年折旧率
房屋及建筑物|40-45年|5%|2.11%~2.38%
办公及通讯设备|5-8年|5%|11.88%~19.00%
运输工具|5-12年|5%|7.92%~19.00%
于每年年度终了,本集团对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注4(20))。
(16) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产或投资性房地产等并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注4(20))。
(17) 使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋及建筑物等。
在租赁期开始日,本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(18) 无形资产
无形资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认,以实际成本进行初始计量。本集团无形资产主要包括土地使用权、外购电脑软件等,在预计可使用年限内按直线法摊销。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注4(20))。
土地使用权40年计算机软件及其他3-5年
(19) 长期待摊费用
(20) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产以及长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,将其账面价值减记至可收回金额,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。
(21) 保险合同和非保险合同
(a) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试
本集团与投保人签订的合同中既承担保险风险又承担其他风险,同时保险风险部分和其他风险部分能够区分并且能够单独计量的,本集团对该合同中的保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同,其他风险部分确定为非保险合同。
本集团与投保人签订的合同中保险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的,本集团在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大,本集团将整个合同确定为保险合同;如果保险风险不重大,本集团将整个合同确定为非保险合同。
本集团以保险风险同质的合同组合,即险种为基础进行重大保险风险测试。如测试结果表明发生合同约定的保险事故可能导致本集团支付重大附加利益的,即认定该保险风险重大,但不具有商业实质的除外。其中,附加利益指本集团在发生保险事故时的支付额超过不发生保险事故时的支付额的金额。如果合同的签发对交易双方的经济利益没有可辨认的影响的,即表明此类合同不具有商业实质。
(b) 保险合同的分类
本集团的保险合同可以分为原保险合同和再保险合同。原保险合同是指本集团向投保人收取保费,当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的保险合同。再保险合同是指再保险分出人分出一定的保费给再保险接受人,再保险接受人对再保险分出人由原保险合同所引起的赔付成本及其他相关费用进行补偿的保险合同。本集团作为再保险分出人承接的保险业务为再保险分出业务,作为再保险接受人承接的保险业务为再保险分入业务。本集团目前没有再保险分入业务。
本集团的原保险合同分为寿险原保险合同和非寿险原保险合同。在原保险合同延长期内承担赔付保险金责任的原保险合同为寿险原保险合同;在原保险合同延长期内不承担赔付保险金责任的原保险合同为非寿险原保险合同。原保险合同延长期是指投保人自上一期保费到期日未交纳保费,本集团仍承担赔付保险金责任的期间。
(21) 保险合同和非保险合同(续)
(c) 原保险合同的确认和计量
(i) 原保险合同收入
本集团于原保险合同成立并承担相应保险责任、与原保险合同相关的经济利益很可能流入且原保险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
本集团按照原保险合同项下实际收到的保费金额确认为预收保费,待保费收入确认条件满足后转为保费收入。如原保险合同约定分期收取保费的,本集团根据当期应收取的保费确定当期保费收入;如原保险合同约定一次性收取保费的,本集团根据一次性应收取的保费确定当期保费收入。
保险合同提前解除的,本集团按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额,对于寿险合同,作为退保金,计入当期损益;对于非寿险合同,冲减当期保险业务收入。
(ii) 原保险合同成本
原保险合同成本指原保险合同发生的会导致所有者权益减少的且与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。原保险合同成本主要包括发生的手续费或佣金支出、赔付成本以及提取的各项保险合同准备金等。
赔付成本包括保险人支付的赔款、给付和在理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用。赔付成本于发生时计入当期损益。在取得原保险合同过程中发生的手续费和佣金支出均于发生时计入当期损益。
(iii) 原保险合同准备金