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(6)就长青集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
众华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人)陆友毅
中国注册会计师周婷
中国,上海2023 年2 月26 日
资产|附注|2022 年12 月31 日|2021 年12 月31 日
流动资产|||
货币资金|五、1|407,592,726.94|391,294,338.57
交易性金融资产||-|-
衍生金融资产||-|-
应收票据||-|-
应收账款|五、2|2,125,993,068.79|1,476,955,988.30
应收款项融资|五、3|-|2,790,000.00
预付款项|五、4|19,523,932.02|28,117,030.28
其他应收款|五、5|58,900,475.79|142,526,417.48
其中:应收利息||-|-
应收股利||-|-
存货|五、6|246,141,266.31|215,061,188.67
持有待售资产||-|-
合同资产||-|-
一年内到期的非流动资产||-|-
其他流动资产|五、7|124,965,261.42|293,682,777.51
流动资产合计||2,983,116,731.27|2,550,427,740.81
|||
非流动资产|||
债权投资||-|-
其他债权投资||-|-
持有至到期投资||-|-
长期应收款|五、8|2,683,236.60|-
长期股权投资||-|-
其他权益工具投资||-|-
投资性房地产||-|-
固定资产|五、9|5,590,793,627.79|4,117,241,385.60
在建工程|五、10|339,633,666.01|2,010,208,947.62
生产性生物资产||-|-
油气资产||-|-
使用权资产|五、11|13,772,205.22|11,791,484.35
无形资产|五、12|845,377,795.38|910,748,235.67
开发支出||-|-
商誉||-|-
长期待摊费用|五、13|15,790,668.66|20,740,686.65
递延所得税资产|五、14|32,789,940.79|31,289,335.84
其他非流动资产||-|-
非流动资产合计||6,840,841,140.45|7,102,020,075.73
|||
资产总计||9,823,957,871.72|9,652,447,816.54
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人:何启强主管会计工作负责人:黄荣泰会计机构负责人:黄泳联
负债及所有者权益|附注|2022 年12 月31 日|2021 年12 月31 日
流动负债|||
短期借款|五、15|651,175,605.68|534,574,743.64
交易性金融负债||-|-
衍生金融负债||-|-
应付票据|五、16|200,699,743.35|58,535,365.68
应付账款|五、17|555,827,484.60|449,847,680.00
预收款项||-|-
合同负债|五、18|20,923,096.70|33,598,793.13
应付职工薪酬|五、19|53,667,507.16|46,717,987.89
应交税费|五、20|32,178,372.21|21,399,889.45
其他应付款|五、21|406,155,839.59|483,255,537.81
其中:应付利息||-|-
应付股利||-|-
持有待售负债||-|-
一年内到期的非流动负债|五、22|1,007,408,775.27|800,802,329.99
其他流动负债|五、23|1,458,686.34|3,785,502.99
流动负债合计||2,929,495,110.90|2,432,517,830.58
|||
非流动负债|||
长期借款|五、24|3,452,644,132.24|4,024,524,818.83
应付债券|五、25|751,508,847.46|713,808,393.80
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
租赁负债|五、26|9,669,819.52|7,613,060.21
长期应付款|五、27|140,325,012.65|-
长期应付职工薪酬||-|-
预计负债||-|-
递延收益|五、28|30,318,268.82|32,170,715.02
递延所得税负债|五、14|-|168,699.13
其他非流动负债||-|-
非流动负债合计||4,384,466,080.69|4,778,285,686.99
|||
负债合计||7,313,961,191.59|7,210,803,517.57
|||
所有者权益|||
股本|五、29|741,952,074.00|741,942,096.00
其他权益工具|五、30|138,224,786.00|138,238,445.05
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
资本公积|五、31|841,801,904.28|841,724,703.56
减:库存股||-|-
其他综合收益|五、32|-12,791,471.07|-3,774,107.57
专项储备||-|-
盈余公积|五、33|147,671,914.35|140,877,560.79
未分配利润|五、34|643,031,926.28|573,427,360.11
归属于公司所有者权益合计||2,499,891,133.84|2,432,436,057.94
少数股东权益||10,105,546.29|9,208,241.03
所有者权益合计||2,509,996,680.13|2,441,644,298.97
|||
负债和所有者权益总计||9,823,957,871.72|9,652,447,816.54
资产|附注|2022 年12 月31 日|2021 年12 月31 日
流动资产|||
货币资金||278,709,405.52|244,573,632.50
交易性金融资产||-|-
衍生金融资产||-|-
应收票据||-|-
应收账款||-|-
应收款项融资||-|-
预付款项||10,213,389.32|1,827,749.23
其他应收款|十四、1|3,345,554,528.65|2,982,225,079.45
其中:应收利息||-|-
应收股利||-|-
存货||-|-
合同资产||-|-
持有待售资产||-|-
一年内到期的非流动资产||-|-
其他流动资产||-|-
流动资产合计||3,634,477,323.49|3,228,626,461.18
|||
非流动资产|||
债权投资||-|-
其他债权投资||-|-
持有至到期投资||-|-
长期应收款||-|-
长期股权投资|十四、2|3,341,448,211.01|3,302,335,211.01
其他权益工具投资||-|-
投资性房地产||-|-
固定资产||321,104.81|435,135.78
在建工程||-|-
生产性生物资产||-|-
油气资产||-|-
使用权资产||-|-
无形资产||-|-
开发支出||-|-
商誉||-|-
长期待摊费用||-|-
递延所得税资产||-|-
其他非流动资产||-|-
非流动资产合计||3,341,769,315.82|3,302,770,346.79
|||
资产总计||6,976,246,639.31|6,531,396,807.97
负债及所有者权益|附注|2022 年12 月31 日|2021 年12 月31 日
流动负债|||
短期借款||651,175,605.68|524,562,979.75
交易性金融负债||-|-
衍生金融负债||-|-
应付票据||-|50,637,948.26
应付账款||-|-
预收款项||-|-
合同负债||-|-
应付职工薪酬||2,046,500.00|1,911,712.20
应交税费||391,969.39|3,508,286.26
其他应付款||1,507,327,101.77|1,213,398,441.17
其中:应付利息||-|-
应付股利||-|-
持有待售负债||-|-
一年内到期的非流动负债||627,408,056.30|434,630,876.40
其他流动负债||-|-
流动负债合计||2,788,349,233.14|2,228,650,244.04
|||
非流动负债|||
长期借款||977,666,666.66|1,198,233,333.34
应付债券||751,508,847.46|713,808,393.80
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
租赁负债||-|-
长期应付款||-|-
长期应付职工薪酬||-|-
预计负债||-|-
递延收益||-|-
递延所得税负债||-|-
其他非流动负债||-|-
非流动负债合计||1,729,175,514.12|1,912,041,727.14
|||
负债合计||4,517,524,747.26|4,140,691,971.18
|||
所有者权益|||
股本||741,952,074.00|741,942,096.00
其他权益工具||138,224,786.00|138,238,445.05
其中:优先股||-|-
永续债||-|-
资本公积||852,376,095.63|852,298,894.91
减:库存股||-|-
其他综合收益||-|-
专项储备||-|-
盈余公积||147,671,914.35|140,877,560.79
未分配利润||578,497,022.07|517,347,840.04
所有者权益合计||2,458,721,892.05|2,390,704,836.79
|||
负债和所有者权益总计||6,976,246,639.31|6,531,396,807.97
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|五、35|3,424,223,077.29|3,089,227,078.08
减:营业成本|五、35|2,847,952,801.16|2,727,102,428.82
税金及附加|五、36|37,233,023.20|32,892,060.24
销售费用|五、37|-|4,651,902.51
管理费用|五、38|209,966,312.29|185,807,153.31
研发费用|五、39|-|1,987,809.32
财务费用|五、40|253,873,478.67|177,781,560.75
其中:利息费用||253,778,161.21|176,062,000.36
利息收入||3,422,494.79|1,168,236.69
加:其他收益|五、41|52,454,070.73|62,750,198.72
投资收益|五、42|10,152,835.69|15,924,271.31
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-|-
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||-|-
净敞口套期收益||-|-
公允价值变动收益|五、43|-|1,421,950.00
信用减值损失|五、44|-24,550,084.39|-60,231,764.27
资产减值损失|五、45|-|-156,673,444.88
资产处置收益|五、46|-712,206.22|-1,559,899.66
|||
二、营业利润||112,542,077.78|-179,364,525.65
加:营业外收入|五、47|1,149,906.98|11,290,962.96
减:营业外支出|五、48|1,993,556.26|1,066,353.08
|||
三、利润总额||111,698,428.50|-169,139,915.77
减:所得税费用|五、49|33,171,167.69|19,465,311.75
|||
四、净利润||78,527,260.81|-188,605,227.52
(一)按经营持续性分类:|||
1.持续经营净利润||78,527,260.81|-188,605,227.52
2.终止经营净利润||-|-
(二)按所有权归属分类:|||
1.少数股东损益||2,128,341.08|3,822,321.14
2.归属于公司所有者的净利润||76,398,919.73|-192,427,548.66
|||
五、其他综合收益的税后净额|五、50|-9,017,363.50|3,899,201.09
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额||-9,017,363.50|3,899,201.09
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-|-
1.重新计量设定受益计划变动额||-|-
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||-|-
3.其他权益工具投资公允价值变动||-|-
4.企业自身信用风险公允价值变动||-|-
(二)将重分类进损益的其他综合收益||-9,017,363.50|3,899,201.09
1.权益法下可转损益的其他综合收益||-|-
2.其他债权投资公允价值变动||-|-
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||-|-
4.其他债权投资信用减值准备||-|-
5.现金流量套期储备||-|-
6.外币财务报表折算差额||-9,017,363.50|3,899,201.09
7.其他||-|-
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-
|||
六、综合收益总额||69,509,897.31|-184,706,026.43
归属于公司所有者的综合收益总额||67,381,556.23|-188,528,347.57
归属于少数股东的综合收益总额||2,128,341.08|3,822,321.14
|||
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)|||
(一)基本每股收益|十五、2|0.1030|-0.2594
(二)稀释每股收益|十五、2|0.1030|-0.2594
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、营业收入||-|-
减:营业成本||-|-
税金及附加||352,181.64|445,942.44
销售费用||-|-
管理费用||10,199,972.19|9,553,178.45
研发费用||-|-
财务费用||37,514,371.73|43,905,432.17
其中:利息费用||35,942,053.59|44,780,697.24
利息收入||814,896.59|512,433.72
加:其他收益||131,843.00|2,765,150.95
投资收益|十四、3|112,267,082.56|290,925,008.12
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-|-
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||-|-
净敞口套期收益||-|-
公允价值变动收益||-|-
信用减值损失||4,040,135.42|-4,766,016.20
资产减值损失||-|-
资产处置收益||-|-
|||
二、营业利润||68,372,535.42|235,019,589.81
加:营业外收入||0.17|0.39
减:营业外支出||429,000.00|366,000.00
|||
三、利润总额||67,943,535.59|234,653,590.20
减:所得税费用||-|3,201,204.33
|||
四、净利润||67,943,535.59|231,452,385.87
(一)持续经营净利润||67,943,535.59|231,452,385.87
(二)终止经营净利润||-|-
|||
五、其他综合收益的税后净额||-|-
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||-|-
1.重新计量设定受益计划变动额||-|-
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||-|-
3.其他权益工具投资公允价值变动||-|-
4.企业自身信用风险公允价值变动||-|-
(二)将重分类进损益的其他综合收益||-|-
1.权益法下可转损益的其他综合收益||-|-
2.其他债权投资公允价值变动||-|-
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||-|-
4.其他债权投资信用减值准备||-|-
5.现金流量套期储备||-|-
6.外币财务报表折算差额||-|-
7.其他||-|-
六、综合收益总额||67,943,535.59|231,452,385.87
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量|||
销售商品、提供劳务收到的现金||3,101,278,870.59|2,476,779,156.16
收到的税费返还||165,829,726.10|70,034,851.78
收到其他与经营活动有关的现金|五、51|55,793,116.17|43,385,808.21
经营活动现金流入小计||3,322,901,712.86|2,590,199,816.15
购买商品、接受劳务支付的现金||2,329,653,875.48|2,046,124,709.5
支付给职工以及为职工支付的现金||290,236,068.69|269,606,938.87
支付的各项税费||140,224,345.70|124,821,639.04
支付其他与经营活动有关的现金|五、51|56,356,533.90|92,001,804.00
经营活动现金流出小计||2,816,470,823.77|2,532,555,091.41
经营活动产生的现金流量净额||506,430,889.09|57,644,724.74
|||
二、投资活动产生的现金流量|||
收回投资收到的现金||-|-
取得投资收益收到的现金||-|401,700.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1,487,159.47|15,361,060.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||127,407,908.87|59,639,596.05
收到其他与投资活动有关的现金||-|-
投资活动现金流入小计||128,895,068.34|75,402,356.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||333,835,576.46|733,163,637.14
投资支付的现金||-|-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-
支付其他与投资活动有关的现金||-|-
投资活动现金流出小计||333,835,576.46|733,163,637.14
投资活动产生的现金流量净额||-204,940,508.12|-657,761,280.60
|||
三、筹资活动产生的现金流量|||
吸收投资收到的现金||-|-
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||-|-
取得借款收到的现金||1,316,328,452.97|1,561,181,655.90
发行债券收到的现金||-|-
收到其他与筹资活动有关的现金||-|-
筹资活动现金流入小计||1,316,328,452.97|1,561,181,655.90
偿还债务支付的现金||1,328,319,119.99|666,151,735.65
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||272,428,266.31|384,759,713.29
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||1,231,035.82|-
支付其他与筹资活动有关的现金|五、51|773,059.27|419,465.23
筹资活动现金流出小计||1,601,520,445.57|1,051,330,914.17
筹资活动产生的现金流量净额||-285,191,992.60|509,850,741.73
|||
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-|-
|||
五、现金及现金等价物净增加额||16,298,388.37|-90,265,814.13
加:期初现金及现金等价物余额||379,874,338.57|470,140,152.70
|||
六、期末现金及现金等价物余额|五、52|396,172,726.94|379,874,338.57
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量|||
销售商品、提供劳务收到的现金||-|-
收到的税费返还||-|-
收到其他与经营活动有关的现金||295,101,023.88|5,181,012.76
经营活动现金流入小计||295,101,023.88|5,181,012.76
购买商品、接受劳务支付的现金||-|-
支付给职工以及为职工支付的现金||5,577,705.83|6,978,102.08
支付的各项税费||6,568,476.84|2,619,700.84
支付其他与经营活动有关的现金||519,509,013.73|777,093,111.06
经营活动现金流出小计||531,655,196.40|786,690,913.98
经营活动产生的现金流量净额||-236,554,172.52|-781,509,901.22
|||
二、投资活动产生的现金流量|||
收回投资收到的现金||-|-
取得投资收益收到的现金||127,795,344.78|261,921,435.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||134,527,397.71|208,176,850.08
收到其他与投资活动有关的现金||-|-
投资活动现金流入小计||262,322,742.49|470,098,285.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||-|-
投资支付的现金||88,490,000.00|261,911,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-
支付其他与投资活动有关的现金||-|-
投资活动现金流出小计||88,490,000.00|261,911,000.00
投资活动产生的现金流量净额||173,832,742.49|208,187,285.55
|||
三、筹资活动产生的现金流量|||
吸收投资收到的现金||-|-
取得借款收到的现金||1,054,700,000.00|1,141,044,542.49
发行债券收到的现金||-|-
收到其他与筹资活动有关的现金||100,703,560.98|79,644,576.42
筹资活动现金流入小计||1,155,403,560.98|1,220,689,118.91
偿还债务支付的现金||955,710,763.84|318,641,338.01
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||102,835,594.09|231,123,842.03
支付其他与筹资活动有关的现金||-|-
筹资活动现金流出小计||1,058,546,357.93|549,765,180.04
筹资活动产生的现金流量净额||96,857,203.05|670,923,938.87
|||
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-|-
|||
五、现金及现金等价物净增加额||34,135,773.02|97,601,323.20
加:期初现金及现金等价物余额||239,573,632.50|141,972,309.30
|||
六、期末现金及现金等价物余额||273,709,405.52|239,573,632.50
项目|本期|||||||||||||
|归属于公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他||||||||||
一、上期期末余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|841,724,703.56|-|-3,774,107.57|-|140,877,560.79|573,427,360.11|-|2,432,436,057.94|9,208,241.03|2,441,644,298.97
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本期期初余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|841,724,703.56|-|-3,774,107.57|-|140,877,560.79|573,427,360.11|-|2,432,436,057.94|9,208,241.03|2,441,644,298.97
三、本期增减变动额|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-9,017,363.50|-|6,794,353.56|69,604,566.17|-|67,455,075.90|897,305.26|68,352,381.16
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-9,017,363.50|-|-|76,398,919.73|-|67,381,556.23|2,128,341.08|69,509,897.31
(二)所有者投入和减少资本|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-|-|-|-|-|73,519.67|-|73,519.67
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-|-|-|-|-|73,519.67|-|73,519.67
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|6,794,353.56|-6,794,353.56|-|-|-1,231,035.82|-1,231,035.82
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|6,794,353.56|-6,794,353.56|-|-|-|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-1,231,035.82|-1,231,035.82
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|741,952,074.00|-|-|138,224,786.00|841,801,904.28|-|-12,791,471.07|-|147,671,914.35|643,031,926.28|-|2,499,891,133.84|10,105,546.29|2,509,996,680.13
项目|上期|||||||||||||
|归属于公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他||||||||||
一、上期期末余额|741,892,863.00|-|-|138,305,875.79|841,367,423.55|-|-7,673,308.66|-|117,732,322.20|916,557,898.25|-|2,748,183,074.13|4,724,383.63|2,752,907,457.76
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|20,821,339.51|-|20,821,339.51|661,536.26|21,482,875.77
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本期期初余额|741,892,863.00|-|-|138,305,875.79|841,367,423.55|-|-7,673,308.66|-|117,732,322.20|937,379,237.76|-|2,769,004,413.64|5,385,919.89|2,774,390,333.53
三、本期增减变动额|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|3,899,201.09|-|23,145,238.59|-363,951,877.65|-|-336,568,355.70|3,822,321.14|-332,746,034.56
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|3,899,201.09|-|-|-192,427,548.66|-|-188,528,347.57|3,822,321.14|-184,706,026.43
(二)所有者投入和减少资本|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|-|-|-|-|-|339,082.27|-|339,082.27
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|-|-|-|-|-|339,082.27|-|339,082.27
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|23,145,238.59|-171,524,328.99|-|-148,379,090.40|-|-148,379,090.40
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|23,145,238.59|-23,145,238.59|-|-|-|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-148,379,090.40|-|-148,379,090.40|-|-148,379,090.40
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|841,724,703.56|-|-3,774,107.57|-|140,877,560.79|573,427,360.11|-|2,432,436,057.94|9,208,241.03|2,441,644,298.97
项目|本期||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上期期末余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|852,298,894.91|-|-|-|140,877,560.79|517,347,840.04|2,390,704,836.79
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本期期初余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|852,298,894.91|-|-|-|140,877,560.79|517,347,840.04|2,390,704,836.79
三、本期增减变动额|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-|-|6,794,353.56|61,149,182.03|68,017,055.26
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|67,943,535.59|67,943,535.59
(二)所有者投入和减少资本|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-|-|-|-|73,519.67
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|9,978.00|-|-|-13,659.05|77,200.72|-|-|-|-|-|73,519.67
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|6,794,353.56|-6,794,353.56|-
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|6,794,353.56|-6,794,353.56|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|741,952,074.00|-|-|138,224,786.00|852,376,095.63|-|-|-|147,671,914.35|578,497,022.07|2,458,721,892.05
项目|上期||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上期期末余额|741,892,863.00|-|-|138,305,875.79|851,941,614.90|-|-|-|117,732,322.20|457,419,783.16|2,307,292,459.05
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本期期初余额|741,892,863.00|-|-|138,305,875.79|851,941,614.90|-|-|-|117,732,322.20|457,419,783.16|2,307,292,459.05
三、本期增减变动额|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|-|-|23,145,238.59|59,928,056.88|83,412,377.74
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|231,452,385.87|231,452,385.87
(二)所有者投入和减少资本|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|-|-|-|-|339,082.27
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|49,233.00|-|-|-67,430.74|357,280.01|-|-|-|-|-|339,082.27
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|23,145,238.59|-171,524,328.99|-148,379,090.40
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|23,145,238.59|-23,145,238.59|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-148,379,090.40|-148,379,090.40
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|741,942,096.00|-|-|138,238,445.05|852,298,894.91|-|-|-|140,877,560.79|517,347,840.04|2,390,704,836.79
广东长青(集团)股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行A股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。截止本期末公司总股本为741,952,074股,每股面值人民币1元。
公司统一社会信用代码:914420002820846270;法定代表人:何启强;公司住所及总部地址:中山市小榄工业大道南42号;经营范围:工业、农业、生活废弃物、污水、污泥、烟气的治理和循环利用,治污设备的研发、制造、销售;利用太阳能、空气能、燃气、燃油的器具产品和节能供暖产品、厨卫产品及配件的研发、制造、销售;货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外);知识产权服务,企业管理信息咨询;投资办实业。(以上经营范围涉及货物进出口、技术进出口)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。
本财务报告于2023年2月26日经公司第五届董事会第三十一次会议批准报出。
本公司及子公司(以下简称“本集团”)业务性质和主要经营活动包括:垃圾处理及焚烧余热发电、生物质热电、工业集中供热、余热发电。
本公司本年纳入合并范围的公司共39户,具体披露详见财务报表附注七、“在其他主体中的权益”,本年合并范围内的变更披露详见财务报表附注六、“合并范围的变更”。
经本公司评估,自本报告期末起的12 个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
会计期间自公历1月1日起至12月31日止。
4.1同一控制下的企业合并
合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投
资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
4.2非同一控制下的企业合并
购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
三、重要会计政策及会计估计(续)
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)
4.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
5.1合并范围
5.2控制的依据
5.3决策者和代理人
5.4投资性主体
5、合并财务报表的编制方法(续)
5.5合并程序
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当
按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
5.6特殊交易会计处理
6.1合营安排的分类
6.2共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方全额确认该损失。
于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表
中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
9.1金融工具的确认和终止确认
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;;
9.2金融资产的分类
9、金融工具(续)
9.3金融负债的分类
9.4嵌入衍生工具
9.5金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不进行重分类。
9.6金融工具的计量1)初始计量
金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:1)扣除已偿还的本金。
2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。3)扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
9.7金融工具的减值1)减值项目
组合名称|确定组合依据
应收票据组合1|银行承兑汇票
应收票据组合2|商业承兑汇票
应收账款组合1|合并范围内关联方款项
应收账款组合2|按款项性质分类风险低的应收账款
应收账款组合3|账龄组合
经过测试,上述应收票据组合1和应收账款组合1一般情况下不计提预期信用损失。
5)其他应收款组合
按照9.72)中的描述确认和计量减值。
组合名称|确定组合依据
其他应收款组合1|合并范围内关联方款项
其他应收款组合2|按款项性质分类风险低的其他应收款
其他应收款组合3|账龄组合
经过测试,上述其他应收款组合1一般情况下不计提预期信用损失。
6)合同资产减值
对于不存在重大融资成分的合同资产,本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于存在重大融资成分的合同资产,本公司选择按照预期信用损失三阶段模型确认预期信用损失。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
9.8利得和损失
1)属于《企业会计准则第24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
按照本条第1)规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括本公司自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。该金
融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。
9.9报表列示
9.10权益工具
10、应收票据
10.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见9 金融工具
11、应收账款
11.1 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见9 金融工具
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时,本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,相关具体会计处理方式见9 金融工具,在报表中列示为应收款项融资:
1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付;
13、其他应收款
13.1 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见9 金融工具
14、存货
14.1存货的类别
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、低值易耗品等,按成本与可变现净值孰低列示。
14.2发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算,库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料系生产用自制及外购模具,自投入使用起按预计可使用次数分次记入成本费用,低值易耗品在领用时采用一次性转销法核算成本。
14.3确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货
的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。
14.4存货的盘存制度
15、合同资产
15.1 合同资产的确认方法及标准
15.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见3.9金融工具
16、持有待售资产
16.1 划分为持有待售资产的条件
16.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
16、持有待售资产(续)
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
17.1共同控制、重大影响的判断标准
17.2初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“五.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本:
17、长期股权投资(续)
4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。17.3后续计量及损益确认方法
17.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成本计价。
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。17.3.2权益法后续计量
17.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
17.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按本附注
五.9“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按本附注五.9“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注五.5“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
17.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
17.3.6处置长期股权投资的处理
18.1确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|10-54|0-10%|2%-10%
机器设备|年限平均法|5-20|3%-10%|5%-19%
运输工具|年限平均法|5-12.5|3%-10%|7%-19%
电子及办公设备|年限平均法|3-10|0-10%|9%-33%
20、借款费用(续)
21.1使用权资产的初始计量
21.2使用权资产的后续计量
21.3使用权资产的折旧
22.1计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、商标及专利权、特许经营权、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形资产以实际成本计量。
土地使用权(不包括属于BOT项目资产的土地使用权)自购入日起,在权证期限内平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。专利权自购入日起,在10年或法律规定的有效年限两者孰短的期限内平均摊销。商标自购入日起,在5年或法律规定的有效年限两者孰短的期限内平均摊销。特许经营权自购入日起,在经营期限与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。通过BOT方式取得的资产(包括属于BOT项目资产的土地使用权)自购入日起,在运营期限(自购入日起至特许权协议规定移交日止)与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
22.2内部研究开发支出会计政策
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图;3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益;
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已取得了无条件收取合同对价的权利,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。
26.1短期薪酬
26.2离职后福利
26.2.1设定提存计划
26、职工薪酬(续)
26.2.2设定受益计划
3)确定应当计入当期损益的金额。
4)确定应当计入其他综合收益的金额。
26.3辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
26.4其他长期职工福利的会计处理方法
27.1租赁负债的初始计量
27.1.1租赁付款额
2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3)本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;
27.1.2折现率
27、租赁负债(续)
27.2租赁负债的后续计量
27.3租赁负债的重新计量
29、股份支付及权益工具
29.1股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
29.2权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份,其公允价值按本公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。
对于授予职工的股票期权,如果不存在条款和条件相似的交易期权,通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。
29.3确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。
29.4实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
收入确认和计量所采用的会计政策30.1收入确认原则
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。30.2收入计量原则
30.3收入确认的具体方法
报告期内公司收入主要来源于垃圾处理及焚烧余热发电、生物质热电、工业集中供热、余热发电及燃气具产品销售,主要产品是电力和热力。
(1)垃圾处理业务在对方将垃圾运至指定填埋处后,根据双方确认的称重设备读取数确认收入。
(2)发电业务在电力上网后,根据公司与当地供电局确认的计量设备读取数确认收入。
(3)供热业务在蒸汽通过管道输送至客户处后,根据双方确认的计量设备读取数确认收入。
(4)燃气具产品中的外销根据销售合同、订单约定,在所有权和管理权发生转移时确认产品销售收入,一般情况下完成报关时确认产品销售收入;内销根据销售合同、订单约定,线下销售在将货物交付时确认收入,线上销售考虑退换货风险较线下销售高而在最终客户确认收货时确认收入。
31.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
31.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
31.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
31.4政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。
31.5政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;