TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||174,534,427.15|132,562,732.42
减:所得税费用|七、76|20,271,400.34|18,215,567.09
五、净利润(净亏损以“-”号填列)||154,263,026.81|114,347,165.33
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||154,263,026.81|114,347,165.33
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||154,667,820.31|114,901,343.14
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||-404,793.50|-554,177.81
六、其他综合收益的税后净额|||
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||
1.不能重分类进损益的其他综合收益|||
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额|||
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
七、综合收益总额||154,263,026.81|114,347,165.33
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||154,667,820.31|114,901,343.14
(二)归属于少数股东的综合收益总额||-404,793.50|-554,177.81
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||0.83|0.61
(二)稀释每股收益(元/股)||0.83|0.61
项目|附注|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|十七、4|654,730,646.35|508,996,521.84
减:营业成本|十七、4|76,848,296.69|61,093,658.44
税金及附加||7,099,389.54|7,014,064.90
销售费用||305,579,311.33|258,821,964.38
管理费用||49,349,794.90|44,411,186.43
研发费用||55,180,366.07|29,282,498.21
财务费用||-11,627,388.96|-4,230,183.73
其中:利息费用||376,233.13|
利息收入||12,035,712.29|4,270,747.92
加:其他收益||2,689,170.49|4,572,400.14
投资收益(损失以“-”号填列)|十七、5|5,683,082.57|17,163,560.12
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-6,086,442.25|-3,374,957.97
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-734,545.67|1,756,096.21
资产减值损失(损失以“-”号填列)|||
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||179,938,584.17|136,095,389.68
加:营业外收入||6,104.88|
减:营业外支出||1,872,592.44|1,060,909.53
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||178,072,096.61|135,034,480.15
减:所得税费用||20,004,592.11|17,202,836.93
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||158,067,504.50|117,831,643.22
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||158,067,504.50|117,831,643.22
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||158,067,504.50|117,831,643.22
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||663,209,715.74|612,574,592.41
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到其他与经营活动有关的现金|七、78|22,234,160.35|12,787,289.60
经营活动现金流入小计||685,443,876.09|625,361,882.01
购买商品、接受劳务支付的现金||65,855,828.11|52,054,570.03
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||144,374,495.81|131,038,548.94
支付的各项税费||83,363,808.48|83,519,433.39
支付其他与经营活动有关的现金|七、78|241,125,668.83|208,192,336.18
经营活动现金流出小计||534,719,801.23|474,804,888.54
经营活动产生的现金流量净额||150,724,074.86|150,556,993.47
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||11,769,590.93|20,637,337.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||6,000.00|582.11
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|七、78|1,737,995,877.10|2,208,000,000.00
投资活动现金流入小计||1,749,771,468.03|2,228,637,919.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||292,704,146.07|83,786,889.83
投资支付的现金||11,200,000.00|60,000,000.00
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|七、78|1,621,357,377.10|2,418,000,000.00
投资活动现金流出小计||1,925,261,523.17|2,561,786,889.83
投资活动产生的现金流量净额||-175,490,055.14|-333,148,970.13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||89,731,968.00|89,731,968.00
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流出小计||89,731,968.00|89,731,968.00
筹资活动产生的现金流量净额||-89,731,968.00|-89,731,968.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-114,497,948.28|-272,323,944.66
加:期初现金及现金等价物余额||1,014,709,743.05|1,287,033,687.71
六、期末现金及现金等价物余额||900,211,794.77|1,014,709,743.05
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||662,749,715.74|611,558,445.36
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||20,368,510.89|8,352,100.89
经营活动现金流入小计||683,118,226.63|619,910,546.25
购买商品、接受劳务支付的现金||79,438,173.55|90,055,614.01
支付给职工及为职工支付的现金||65,818,710.90|62,076,517.45
支付的各项税费||67,434,240.78|65,456,357.96
支付其他与经营活动有关的现金||307,480,808.09|273,817,796.16
经营活动现金流出小计||520,171,933.32|491,406,285.58
经营活动产生的现金流量净额||162,946,293.31|128,504,260.67
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金||11,769,524.82|20,538,518.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||6,000.00|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||1,737,895,877.10|2,198,000,000.00
投资活动现金流入小计||1,749,671,401.92|2,218,538,518.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||292,704,146.07|83,786,889.83
投资支付的现金||11,200,000.00|60,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||1,621,257,377.10|2,408,000,000.00
投资活动现金流出小计||1,925,161,523.17|2,551,786,889.83
投资活动产生的现金流量净额||-175,490,121.25|-333,248,371.74
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计|||
偿还债务支付的现金|||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||89,731,968.00|89,731,968.00
支付其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流出小计||89,731,968.00|89,731,968.00
筹资活动产生的现金流量净额||-89,731,968.00|-89,731,968.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-102,275,795.94|-294,476,079.07
加:期初现金及现金等价物余额||985,648,976.43|1,280,125,055.50
六、期末现金及现金等价物余额||883,373,180.49|985,648,976.43
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33||320,147,417.75||1,601,985,101.69|6,305,152.89|1,608,290,254.58
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33||320,147,417.75||1,601,985,101.69|6,305,152.89|1,608,290,254.58
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||21,508,831.82||||15,806,750.45||49,129,101.86||86,444,684.13|-404,793.50|86,039,890.63
(一)综合收益总额|||||||||||154,667,820.31||154,667,820.31|-404,793.50|154,263,026.81
(二)所有者投入和减少资本|||||21,508,831.82||||||||21,508,831.82||21,508,831.82
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||21,508,831.82||||||||21,508,831.82||21,508,831.82
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||15,806,750.45||-105,538,718.45||-89,731,968.00||-89,731,968.00
1.提取盈余公积|||||||||15,806,750.45||-15,806,750.45||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-89,731,968.00||-89,731,968.00||-89,731,968.00
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|186,941,600.00||||1,042,313,771.43||||89,897,894.78||369,276,519.61||1,688,429,785.82|5,900,359.39|1,694,330,145.21
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|186,941,600.00||||1,013,472,089.06||||62,307,980.01||306,761,206.93||1,569,482,876.00|6,859,330.70|1,576,342,206.70
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|186,941,600.00||||1,013,472,089.06||||62,307,980.01||306,761,206.93||1,569,482,876.00|6,859,330.70|1,576,342,206.70
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||7,332,850.55||||11,783,164.32||13,386,210.82||32,502,225.69|-554,177.81|31,948,047.88
(一)综合收益总额|||||||||||114,901,343.14||114,901,343.14|-554,177.81|114,347,165.33
(二)所有者投入和减少资本|||||7,332,850.55||||||||7,332,850.55||7,332,850.55
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||7,332,850.55||||||||7,332,850.55||7,332,850.55
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||11,783,164.32||-101,515,132.32||-89,731,968.00||-89,731,968.00
1.提取盈余公积|||||||||11,783,164.32||-11,783,164.32||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-89,731,968.00||-89,731,968.00||-89,731,968.00
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33||320,147,417.75||1,601,985,101.69|6,305,152.89|1,608,290,254.58
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33|306,415,433.60|1,588,253,117.54
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33|306,415,433.60|1,588,253,117.54
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||21,508,831.82||||15,806,750.45|52,528,786.05|89,844,368.32
(一)综合收益总额||||||||||158,067,504.50|158,067,504.50
(二)所有者投入和减少资本|||||21,508,831.82||||||21,508,831.82
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||21,508,831.82||||||21,508,831.82
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||15,806,750.45|-105,538,718.45|-89,731,968.00
1.提取盈余公积|||||||||15,806,750.45|-15,806,750.45|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-89,731,968.00|-89,731,968.00
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|186,941,600.00||||1,042,313,771.43||||89,897,894.78|358,944,219.65|1,678,097,485.86
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|186,941,600.00||||1,013,472,089.06||||62,307,980.01|290,098,922.70|1,552,820,591.77
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|186,941,600.00||||1,013,472,089.06||||62,307,980.01|290,098,922.70|1,552,820,591.77
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||7,332,850.55||||11,783,164.32|16,316,510.90|35,432,525.77
(一)综合收益总额||||||||||117,831,643.22|117,831,643.22
(二)所有者投入和减少资本|||||7,332,850.55||||||7,332,850.55
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||7,332,850.55||||||7,332,850.55
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||11,783,164.32|-101,515,132.32|-89,731,968.00
1.提取盈余公积|||||||||11,783,164.32|-11,783,164.32|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-89,731,968.00|-89,731,968.00
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|186,941,600.00||||1,020,804,939.61||||74,091,144.33|306,415,433.60|1,588,253,117.54
江苏吉贝尔药业股份有限公司(以下简称本公司)系由镇江中天投资咨询有限责任公司、镇江汇瑞投资有限公司、耿仲毅、胡涛、镇江兄弟投资咨询有限公司以其分别持有的江苏吉贝尔药业有限公司于2014 年5 月31 日经审计的净资产,共同发起设立的股份有限公司。本公司于2014 年11 月18 日取得镇江市工商行政管理局核发的“321100400003721 号”企业法人营业执照;设立时注册资本13,600 万元,股份总额13,600 万股,每股1 元,其中:镇江中天投资咨询有限责任公司持有54,400,000股占股份总额40%)、镇江汇瑞投资有限公司持有27,200,000 股(占股份总额20%)、耿仲毅持有20,400,000 股(占股份总额15%)、胡涛持有17,680,000 股(占股份总额13%)、镇江兄弟投资咨询有限公司持有16,320,000 股(占股份总额12%)。
经中国证券监督管理委员会《关于同意江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]614 号),本公司于2020 年5 月6 日向社会公开发行人民币普通股股票(“A”股)4,673.54万股,每股面值人民币1元,每股发行价格23.69 元;经上海证券交易所《关于江苏吉贝尔药业股份有限公司首次公开发行股票在科创板上市的通知》(上证上[2020]126 号)同意,本公司于2020 年5 月18 日在上海证券交易所上市交易,公开发行后股本总额为18,694.16 万股。
截至2022 年12 月31 日,本公司总股本为18,694.16 万股,其中无限售条件股份8,073.54 万股,占总股本的43.19%。
本公司法定代表人:耿仲毅;本公司住所:镇江市高新技术产业开发园区。
本公司属于医药制造行业。经营范围:许可项目:药品生产(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准)。一般项目:生物化工技术产品研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;非居住房地产租赁;土地使用权租赁;道路货物运输(不含危险货物);普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目);仓储设备租赁服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
本公司主要产品为:利可君片、细辛脑片、尼群洛尔片、醋氯芬酸肠溶片、玉屏风胶囊、盐酸洛美沙星滴眼液等。
本财务报告业经公司董事会于2023 年4 月26 日召开第三届董事会第十六次会议审议通过批准报出。
本公司合并财务报表范围包括江苏永瑞科技发展有限公司、亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司2 家子公司。
报告期合并范围的变化详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
本财务报表以本公司持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持,自报告期末起12 个月内具有持续经营能力,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括:应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本公司作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整股东权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本公司在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:1、管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。2、该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的,按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额,其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:1、管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2、该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的,此类金融资产,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:1、对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2、对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:1、收取该金融资产现金流量的合同权利终止;2、金融资产发生转移,本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬;3、金融资产发生转移,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:1集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件:1集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;2该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2、不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3、不属于以上1或2情形的财务担保合同,以及不属于以上1情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:1、本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;2、本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具:1、如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2、如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
本公司遵照谨慎性原则对承兑人的信用等级进行了划分,分为信用等级较高的大型商业银行和全国性股份制商业银行(以下简称“信用等级较高银行”)以及信用等级一般的其他商业银行(以下简称“信用等级一般银行”)。本公司应收票据终止确认会计处理方法为:由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认;由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据,待到期兑付后终止确认。
本公司对于应收票据,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司计量应收票据预期信用损失的会计估计政策为:
按信用风险特征组合计提预期信用损失
票据性质组合|商业承兑汇票参照应收款项计提预期信用损失方法银行承兑汇票不计提预期信用损失
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下,违约概率与账龄存在相关性,账龄仍是本公司应收账款信用风险是否显著增加的标记,因此,本公司应收账款信用风险损失以账龄为基础。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本公司按照账龄为共同风险特征,对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见“四、9.应收票据”。
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品、自制半成品等。存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的产品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述10.应收款项相关内容描述。
会计处理方法,本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
(1)本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;2、出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(2)本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时,比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
(3)本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外,各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
(6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1、划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2、可收回金额。
(8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权如果是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该股权原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益;如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该股权原计入公允价值变动损益的利得或损失无需转入投资收益。购买日之前持有的股权为其他权益工具投资的,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本公司固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租(不包括出租的房屋及建筑物)或经营管理而持有的,使用年限超过一年的有形资产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外,本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|平均年限法|20|5%|4.75
机器设备|平均年限法|10|5%|9.50
运输设备|平均年限法|5|5%|19.00
办公设备及其他|平均年限法|3-5|5%|19.00-31.67
在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:1、租赁负债的初始计量金额;2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;3、发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;4、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
本公司无形资产包括土地使用权、软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
土地使用权从取得之日起,按其出让年限或剩余出让年限平均摊销;本公司购入的软件按预计使用年限5年摊销;其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足‘1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;3、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量’条件的,确认为无形资产。不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。
本公司的长期待摊费用包括装修费用等。该等费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。装修费用的摊销年限为五年。
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议所产生,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,计入当期损益。
其他长期福利主要包括职工奖励及福利基金,按照公司董事会决议计提、使用。
1)租赁付款额
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1、固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2、取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3、本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;4、租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。2)折现率
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1、本公司自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2、“借款”的期限,即租赁期;3、“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4、“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5、经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后,本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:1、确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;2、支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;3、因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。1、实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);2、保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);3、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折现);4、购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现);5、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
本公司在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除
外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
本公司营业收入主要包括销售片剂收入、销售胶囊收入、销售滴眼剂等收入,收入确认政策如下:
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始时,按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,并按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
(1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利;(2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户;(3)本公司已将该商品的实物转移给客户;(4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;(5)客户已接受该商品或服务;6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
公司销售产品属于在某一时点履行履约义务。
本公司销售收入确认时点:本公司于产品已出库,取得客户相关签认凭据后确认销售收入。
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本公司按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。
本公司与资产相关的政府补助确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。
本公司与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况,分别按照以下原则进行会计处理:(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定
进行会计处理:(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;(2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;(3)属于其他情况的,直接计入当期损益。
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量详见本附注四、18.使用权资产以及四、25.租赁负债。
对于租赁期不超过12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
根据准则解释15 号的要求,本公司决定“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理、关于资金集中管理相关列||
报、关于亏损合同的判断”的内容,自2022 年1 月1 日起施行。|本公司第三届董事会第十六次会议审议通过《关于会计政策变更的议案》|该项会计政策变更对公司财务报表无影响
根据准则解释16 号的要求,本公司决定“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1 月1 日起施行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。||
税种|计税依据|税率
增值税|商品销售收入/服务收入|13%/9%/6%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应纳增值税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|25%
教育费附加|应纳增值税额|3%/2%
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纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司|15%
江苏永瑞科技发展有限公司|25%
亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司|详见税收优惠部分
1、本公司
本公司于2020 年12 月2 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局核发的‘高新技术企业证书(证书编号GR2020032004298)’,有效期限为3年。依据《中华人民共和国企业所得税法》,本公司2022年度适用的企业所得税税率为15%。
2、子公司——亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得”。根据《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)对享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的规定“(七)药用植物初加工:通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、花、果实、种子等,进行挑选、整理、捆扎、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理,制成的片、丝、块、段等中药材”。
本公司子公司亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司经营业务中中药饮片属于药用植物初加工,故2022 年度的中药饮片业务免征企业所得税。
根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号),“一、下列货物继续适用13%的增值税税率:(一)农产品。农产品,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52 号)及现行相关规定执行”。根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52 号) 农业产品征税范围注释,“(六)药用植物:药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。中成药不属于本货物的征税范围”。根据2017 年4 月28 日,财政部和税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37 号),自2017