TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
同一控制下企业合并|||||||||||||0.00||
其他|||||||||||||0.00||
二、本年期初余额|425,057,882.00||||2,558,278,101.12||548,987,111.73||95,138,692.81||1,561,226,969.09||5,188,688,756.75|72,812,573.17|5,261,501,329.92
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|32,420,462.00||||3,273,610,557.35||-88,229,981.96||20,003,275.24||640,137,050.87||3,877,941,363.50|170,823,620.45|4,048,764,983.95
(一)综合收益总额|||||||-67,219,017.00||||768,772,011.21||701,552,994.21|-44,021,035.93|657,531,958.28
(二)所有者投入和减少资本|32,420,462.00||||3,285,372,620.01||||||||3,317,793,082.01|217,648,367.62|3,535,441,449.63
1.所有者投入的普通股|32,420,462.00||||3,250,237,345.23||||||||3,282,657,807.23||3,282,657,807.23
2.其他权益工具持有者投入资|||||||||||||0.00||
本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||-9,258,817.04||||||||-9,258,817.04|4,332,459.44|-4,926,357.60
4.其他|||||44,394,091.82||||||||44,394,091.82|213,315,908.18|257,710,000.00
(三)利润分配|||||||||20,003,275.24||-149,645,925.30||-129,642,650.06||-129,642,650.06
1.提取盈余公积|||||||||20,003,275.24||-20,003,275.24||0.00||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-129,642,650.06||-129,642,650.06||-129,642,650.06
4.其他|||||||||||||0.00||
(四)所有者权益内部结转|||||||-21,010,964.96||||21,010,964.96||0.00||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||0.00||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||0.00||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||-21,010,964.96||||21,010,964.96||0.00||
6.其他|||||||||||||0.00||
(五)专项储备|||||||||||||0.00||
1.本期提取|||||||||||||0.00||
(六)其他|||||-11,762,062.66||||||||-11,762,062.66|-2,803,711.24|-14,565,773.90
四、本期期末余额|457,478,344.00||||5,831,888,658.47||460,757,129.77||115,141,968.05||2,201,364,019.96||9,066,630,120.25|243,636,193.62|9,310,266,313.87
项目|2021年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|423,150,107.00||||2,395,153,550.80||394,731,100.92||71,415,148.17||1,042,298,245.20||4,326,748,152.09|60,361,319.14|4,387,109,471.23
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|423,150,107.00||||2,395,153,550.80||394,731,100.92||71,415,148.17||1,042,298,245.20||4,326,748,152.09|60,361,319.14|4,387,109,471.23
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|1,907,775.00||||163,124,550.32||154,256,010.81||23,723,544.64||518,928,723.89||861,940,604.66|12,451,254.03|874,391,858.69
(一)综合收益总额|||||||142,732,170.56||||647,269,132.32||790,001,302.88|-16,361,000.46|773,640,302.42
(二)所有者投入和减少资本|1,907,775.00||||188,152,778.35||||||||190,060,553.35|22,291,675.61|212,352,228.96
1.所有者投入的普通股|1,907,775.00||||133,347,096.85||||||||135,254,871.85|6,500,000.00|141,754,871.85
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计|||||54,805,681.50||||||||54,805,681.50|3,852,889.18|58,658,570.68
入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||0.00|11,938,786.43|11,938,786.43
(三)利润分配|||||||||23,723,544.64||-116,816,568.18||-93,093,023.54||-93,093,023.54
1.提取盈余公积|||||||||23,723,544.64||-23,723,544.64||0.00||
2.提取一般风险准备|||||||||||||0.00||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-93,093,023.54||-93,093,023.54||-93,093,023.54
4.其他|||||||||||||0.00||
(四)所有者权益内部结转|||||||11,523,840.25||||-11,523,840.25||0.00||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||0.00||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||0.00||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||0.00||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||11,523,840.25||||-11,523,840.25||0.00||
6.其他|||||||||||||0.00||
(五)专项储备|||||||||||||0.00||
1.本期提取|||||||||||||0.00||
2.本期使用|||||||||||||0.00||
(六)其他|||||-25,028,228.03||||||||-25,028,228.03|6,520,578.88|-18,507,649.15
四、本期期末余|425,057,882.00||||2,558,278,101.12||548,987,111.73||95,138,692.81||1,561,226,969.09||5,188,688,756.75|72,812,573.17|5,261,501,329.92
额|||||||||||||||
项目|2022年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|425,057,882.00||||2,558,572,875.24||285,343,547.12||95,138,692.81|474,390,031.95||3,838,503,029.12
二、本年期初余额|425,057,882.00||||2,558,572,875.24||285,343,547.12||95,138,692.81|474,390,031.95||3,838,503,029.12
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|32,420,462.00||||3,259,897,159.58||59,958,317.76||20,003,275.24|57,559,362.21||3,429,838,576.79
(一)综合收益总额|||||||67,130,852.87|||200,032,752.40||267,163,605.27
(二)所有者投入和减少资本|32,420,462.00||||3,259,897,159.58|||||||3,292,317,621.58
1.所有者投入的普通股|32,420,462.00||||3,250,237,345.23|||||||3,282,657,807.23
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||9,659,814.35|||||||9,659,814.35
(三)利润分配|||||||||20,003,275.24|-149,645,925.30||-129,642,650.06
1.提取盈余公积|||||||||20,003,275.24|-20,003,275.24||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-129,642,650.06||-129,642,650.06
(四)所有者权益内部结转|||||||-7,172,535.11|||7,172,535.11||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||-7,172,535.11|||7,172,535.11||
四、本期期末余额|457,478,344.00||||5,818,470,034.82||345,301,864.88||115,141,968.05|531,949,394.16||7,268,341,605.91
项目|2021年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|423,150,107.00||||2,384,859,854.32||89,153,467.01||71,415,148.17|365,494,993.97||3,334,073,570.47
二、本年期初余额|423,150,107.00||||2,384,859,854.32||89,153,467.01||71,415,148.17|365,494,993.97||3,334,073,570.47
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|1,907,775.00||||173,713,020.92||196,190,080.11||23,723,544.64|108,895,037.98||504,429,458.65
(一)综合收益总额|||||||184,666,239.86|||237,235,446.41||421,901,686.27
(二)所有者投入和减少资本|1,907,775.00||||185,889,737.27|||||||187,797,512.27
1.所有者投入的普通股|1,907,775.00||||133,347,096.85|||||||135,254,871.85
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||52,542,640.42|||||||52,542,640.42
(三)利润分配|||||||||23,723,544.64|-116,816,568.18||-93,093,023.54
1.提取盈余公积|||||||||23,723,544.64|-23,723,544.64||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-93,093,023.54||-93,093,023.54
(四)所有者权益内部结转|||||||11,523,840.25|||-11,523,840.25||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||11,523,840.25|||-11,523,840.25||
(六)其他|||||-12,176,716.35|||||||-12,176,716.35
四、本期期末余额|425,057,882.00||||2,558,572,875.24||285,343,547.12||95,138,692.81|474,390,031.95||3,838,503,029.12
中科创达软件股份有限公司(以下简称本公司)前身为中科创达软件科技(北京)有限公司(以下简称中科创达有限),系经中关村科技园区海淀园管理委员会以海园发[2008]224 号文件批准设立,取得北京市人民政府于2008 年3 月7 日颁发商外资京字[2008]17044 号中华人民共和国外商投资企业批准证书,北京市工商管理局于2008 年3 月7 日核发的110000450044822 号《中华人民共和国企业法人营业执照》,初始注册资本2,000万元。
2012 年11 月7 日中科创达有限以2012 年6 月30 日的净资产以发起设立的方式整体变更为股份有限公司,股份公司总股份数为7,500万股。
2015 年经中国证券监督管理委员会证监许可(2015)1372 号文核准,本公司向社会公众发行人民币普通股(A 股)25,000,000 股,变更后的注册资本为人民币100,000,000 元。
2016 年2 月,根据《关于确认限制性股票授予人数和股份数的议案》有关条款和股东大会授权,向符合条件的484 名激励对象授予3,137,854 股限制性股票,认购价格每股85.48 元,认购金额合计268,223,759.92 元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2016)第110ZA0220号验资报告予以验证,并于2016 年5 月5 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记,变更后股份总数为103,137,854股。
2016 年5 月20 日召开的2015 年度股东大会审议通过,以截止2015 年12 月31 日总股份数100,000,000 股为基准,以资本公积金向全体股东每10 股转增30 股,合计转增300,000,000 股,由于限制性股票已于2016 年5 月5 日完成授予登记,股份总数变更为103,137,854 股,按照“分配总额不变”的原则,重新计算以资本公积金向全体股东每10 股转增29.087280 股,此次转增完成后总股份数增加至403,137,817股。
2016 年5 月20 日,因股权激励计划中被激励对象离职,经第二届董事会第九次会议决议和修改后的公司章程规定,回购并注销股权激励股票20,000 股,回购价格每股85.48 元,回购金额1,709,600.00 元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2016)第110ZA0455 号验资报告予以验证;此次回购注销于2016 年7 月28 日完成,晚于上述资本公积转增股本实施日2016年6 月17 日,故此次回购注销股份数量由20,000 股转增至78,173 股,变更后股份总数为403,059,644 股。
2016 年12 月5 日,因股权激励计划中被激励对象9 人离职,经本公司第二届董事会第十三次会议决议和修改后的公司章程规定,回购并注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。由于股权激励授予后公司实施权益分派,资本公积转增股本,9 名离职员工持股合计由31,000 股增加至121,171 股,每股回购价格按照激励计划进行调整,回购款总额与合计授予价格一致,回购金额合计2,649,880.00元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2017)第110ZC0050号验资报告予以验证;此次回购注销于2017年2月16日完成,变更后股份总数为402,938,473股。
2017 年3 月17 日,因股权激励计划中被激励对象9 人离职,经本公司第二届董事会第十八次会议决议和修改后的公司章程规定,回购并注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。由于股权激励授予后公司实施权益分派,资本公积转增股本,9 名离职员工持股合计由13,000 股增加至50,815 股,每
股回购价格按照激励计划进行调整,回购款总额与合计授予价格一致,回购金额合计1,111,240.00 元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2017)第110ZC0143号验资报告予以验证;此次回购注销于2017年4月17日完成,变更后股份总数为402,887,658股。
2017 年4 月26 日,本公司第二届董事会第十九次会议决议通过了《关于公司限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》、《关于回购注销限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》,取消离职人员共计5人的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票;根据《限制性股票激励计划》之规定,“考核结果为C 级的股权激励对象,解锁系数为0.8”,回购注销2016年度考核结果为C级的3名股权激励对象本期未能解锁的限制性股票。由于股权激励授予后公司实施权益分派,资本公积转增股本,因而回购每股单价按照激励计划进行调整,本次回购注销上述限制性股票合计42,254股,回购款合计924,038.80元。
2017 年6 月13 日,经本公司第二届董事会第二十次会议决议规定,取消离职人员共计25 人的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。由于股权激励授予后公司实施权益分派,资本公积转增股本,因而回购每股单价按照激励计划进行调整,本次回购注销限制性股票合计506,176 股,回购款合计11,069,660.00元。
上述两次回购注销限制性股票合计548,430 股,回购款合计11,993,698.80 元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2017)第110ZC0206 号验资报告予以验证;此次回购注销于2017年6月29日登记完成,变更后股份总数为402,339,228股。
2017 年9 月11 日,本公司根据《中科创达软件股份有限公司关于向激励对象授予限制性股票的议案》有关条款和股东大会授权,向符合条件的199名激励对象授予2,685,000股限制性股票,认购价格每股13.59元,认购金额合计36,489,150.00元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2017)第110ZC0346号验资报告予以验证,并于2017年11月3日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记,此次变更后股份总数为405,024,228 股。
根据本公司2017 年12 月14 日第二届董事会第二十六次会议决议,取消武楠等67 名已离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。由于股权激励授予后公司实施权益分派,资本公积转增股本,因而回购每股单价按照激励计划进行调整,但回购款总额与合计授予价格一致,本次回购注销限制性股票合计1,145,606股,回购款合计25,053,333.20元。业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2017)第110ZC0455 号验资报告予以验证;此次回购注销于2017年12月16日登记完成,变更后股份总数为403,878,622股。
2018 年4 月25 日召开的第二届董事会第三十次会议审议通过了《关于回购注销离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》公司限制性股票激励计划原激励对象因个人原因离职,根据公司《激励计划》之规定,取消离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。本次回购注销的股票数量为257,384 股,回购款合计5,268,630.60 元。业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的致同验字(2018)第110ZC0141号验资报告予以验证,并于2018年5月24日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成回购注销,此次变更后股份总数为403,621,238 股。
公司2018 年11 月15 日召开的2018 年第四次临时股东大会已审议通过《关于回购注销离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》和《关于变更注册资本并修改公司章程的议案》公司限制性股票激励计划原激励对象因个人原因离职,根据公司《激励计划》之规定,取消离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票,本次回购注销的股票数量为530,391 股,回购款合计11,023,896.30 元。此次回购注销于2018 年11 月15 日登记完成,变更后股份总数为403,090,847股。
2019 年4 月5 日、2019 年5 月16 日公司分别召开了第三届董事会第六次会议和2018 年年度股东大会,审议通过《关于回购注销部分股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》鉴于公司限制性股票激励计划原激励对象因个人原因离职,根据公司《激励计划》之规定,取消离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。本次回购注销的股份包括2016 年激励计划和2017年激励计划,其中2016年激励计划注销的数量为115,850股,回购折算单价为21.87元/股(有尾差),回购款合计2,533,627.20 元,2017 年激励计划注销的数量为119,350 股,回购单价为13.59元/股,回购款合计1,621,966.50 元。综上,本次回购注销的股票数量为235,200 股,占回购前公司总股本403,090,847 的0.06%,合计回购总金额为人民币4,155,593.70 元。此次回购注销已于2019年5月30日登记完成,变更后股份总数为402,855,647股。
2019 年11 月18 日,本公司召开的2019 年第三次临时股东大会已审议通过《关于回购注销离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》和《关于减少注册资本并修改公司章程的议案》,根据公司《激励计划》之规定,取消18 名离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。本次回购注销的股票数量为340,550 股,回购单价为13.59 元/股,回购金
额4,628,074.50元,此次回购注销于2019年12月11日登记完成,变更后股份总数为402,515,097 股。2020 年2 月23 日、2020 年3 月18 日本公司分别召开了第三届董事会第十六次会议和2019 年度股东大会,审议通过了《关于公司2020 年非公开发行股票方案的议案》等相关议案,并经中国证监会证监许可[2020]1265 号文核准,公司非公开发行股票20,652,110 股,每股面值1 元,发行价为每股人民币82.36 元,募集资金总额1,700,907,779.60 元。截至2020 年7 月17 日止,公司已向特定投资者非公开发行人民币普通股(A 股)股票20,652,110 股。此次公司相应增加股票数量为20,652,110 股,此次增加于2020年8月12日登记完成,变更后股票总数为423,167,207股。
2020 年11 月6 日、2020 年11 月25 日本公司分别召开了第三届董事会第二十四次会议和2020 年第三次临时股东大会,审议通过了《关于回购注销部分股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》,根据公司《激励计划》之规定,取消8名离职人员的激励对象资格并回购注销其已获授权但尚未解锁的全部限制性股票。本次回购注销的股票数量为17,100股,回购单价为13.59 元/股,回购
金额232,389.00元,此次回购注销于2020年12月17日登记完成,变更后股票总数为423,150,107 股。2021 年9 月6 日,根据贵公司第四届董事会第三次会议决议《关于公司2020 年限制性股票激励计划第一个归属期归属条件成就的议案》,公司2020年限制性股票授予登记日为2020年8月31日,本次激励计划第一个归属期已届满,且归属条件已成就。除18 名激励对象因个人原因离职,公司对其已获授但尚未归属的限制性股票作废外,其余激励对象均满足行权条件。本次可归属激励对象196人,可归属限制性股票数量为894,375 股,归属价款42,786,900.00 元,此次归属于2021 年9 月6 日完成,变更后股票总数为424,044,482股。
截至2021 年12 月31 日,贵公司2020 年股票期权激励计划第一个行权期已行权1,013,400 份,。公司总股本由424,044,482股增加至425,057,882股。
2022 年3 月3 日,根据公司第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议,审议通过《关于公司2020年股票期权激励计划第二个行权期行权条件成就的议案》,公司2020年股票期权激励计划第二个行权期行权条件已经成就,本次可行权的65 名激励对象均已满足行权条件,可归属的股票期权数量为970,800.00股,归属价款31,847,094.00元。变更后股票总数为426,028,682股。
2022 年3 月24 日,根据公司2021 年年度股东大会审议并表决通过《关于公司符合向特定对象发行股票条件的议案》、《关于公司2022 年度向特定对象发行A 股股票方案的议案》,并经中国证监会证监许可[2020]1745 文核准,公司向特定对象发行股票币30,097,087 股,每股面值1 元,发行价为103.00 元,募集资金总额3,099,999,961.00 元,截至2022 年9 月14 日止,公司已向特定对象发行人民币普通股(A股)股票30,097,087 股。此次公司相应增加股票数量为30,097,087股,此次增加于2022年9月22日登记完成,变更后股票总数为456,125,769.00股,
2022 年9 月20 日,根据公司第四届董事会第十次会议和第四届监事会第十次会议,审议通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期归属条件成就的议案》,公司2020 年限制性股票第二个行权期行权条件已经成就,除19 名激励对象因个人原因离职,公司对其已获授但尚未归属的限制性股票作废外,其余激励对象均满足行权条件。本次可归属激励对象177人,可归属限制性股票数量为871,875 股,归属价款41,444,578.28 元,此次归属于2022 年9 月21 日完成,变更后股票总数为456,997,644 股。
2022 年10 月24 日,根据公司第四届董事会第十一次会议和第四届监事会第十一次会议,审议通过了《关于作废部分已获授但尚未归属的限制性股票的议案》,公司2021 年限制性股票第一个行权期行权条件已经成就,除23 名激励对象因个人原因离职,公司对其已获授但尚未归属的限制性股票作废
外,其余激励对象均满足行权条件。本次可归属激励对象217人,可归属限制性股票数量为480,700股,归属价款28,291,598.58 元,此次归属于2022 年10 月20 日完成,变更后股票总数为457,478,344.00股。
2023年1月17日本公司取得换发的营业执照,注册资本为人民币457,478,344. 00元,统一社会信用代码为:91110000672354637K
本公司住所:北京市海淀区清华东路9号创达大厦1层101-105室(东升地区)。本公司法定代表人:赵鸿飞。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设智能终端事业群、智能物联网事业群、智能视觉事业群、智能汽车事业群、解决方案事业群、新业务中心、经营管理部、财务部、人力资源部、信息技术部、综合部等部门。
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营范围:开发计算机软件;销售自行开发的产品;技术咨询、技术服务;计算机软件技术培训;商务咨询;从事通讯设备、电子产品的批发及进出口(不涉及国营贸易管理商品;涉及配额、许可证管理商品的按国家有关规定办理申请手续)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动)
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十三次会议于2023年2月27日批准。
本报告期合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司,本年新增13 家子公司,包括江苏云掣智能科技有限公司、北京畅索软件科技有限公司、南京慧测检测技术有限公司、重庆聚创智行科技有限公司、杭州创达智远软件科技有限公司、天津畅达智软科技有限公司、大连创达智锐科技有限公司、扬州远陵汇科技有限公司、扬州创达软件科技有限公司、安徽智途科技有限公司、上海元驰彗行汽车科技有限公司、Thundersoft Poland sp.z o.o.、THUNDERSOFT AUTOMOTIVE RO S.R.L.。
本报告期合并范围的变动情况详见本“附注六、合并范围的变动”,本公司在其他主体中的权益情况详见本“附注七、在其他主体中的权益”。
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。此外,本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本集团根据自身生产经营特点,确定固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策,具体会计政策参见附注三、17、附注三、20、附注三、21、附注三、22 和附注三、30。
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2022 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币,本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币,重要的境外经营子公司中科创达软件日本株式会社记账本位币为日元,中科创达香港有限公司记账本位币为人民币,RightwareOy记账本位币为欧元,MMSolutionsEAD 的记账本位币为列弗,本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:1确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
本集团发生外币业务,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。
利润表中的收入和费用项目,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:1以摊余成本计量的金融资产;2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不包含重大融资成分的应收账款或应收票据,本企业按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。除被指定为被套期项目的,此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。此类金融资产列示为其他债权投资,自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,于资产负债表的“其他权益工具投资”科目列示。进行指定后,该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产。此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所以受影响的相关金融资产进行重分类。
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,除与套期会计有关外,按照公允价值进
行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日其一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债,其他列示为非流动负债。
本集团衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,
单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的限制的概率加权金额,确认预期信用损失。
本集团对于收入准则规范的交易形成的合同资产、应收票据及应收账款、租赁应收款按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与对方存在争议或设计诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
应收账款组合1合并范围内的关联方应收账款组合2外部客户
其他应收款组合1合并范围内的关联方其他应收款组合2外部客户
应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款。
本集团对应收账款根据整个存续期内预计信用损失金额计提坏账准备。
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本集团对该应收账款单项确定预期信用损失。1按单项计提坏账准备的应收款项
组合类型|确定组合的依据|按组合计提坏账准备的计提方法
外部客户|账龄状态|预期信用损失率
合并范围内关联方|关联方关系(仅指纳入本集团合并范围内的关联企业)|不计提
账龄|应收账款计提比例%|其他应收款计提比例%|逾期长期应收账款计提比例%
1 年以内(含1年)|1|1|1
1 至2年|10|10|10
2 至3年|20|20|20
3 至4年|50|50|50
4 至5年|70|70|70
5 年以上|100|100|100
未逾期的长期应收款按照1%计提坏账准备。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法:
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:1自初始确认后信用风险未显著增加的金融资产,本集团按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备;2自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的金融资产,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;3自初始确认后已经发生信用减值的金融资产,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本集团存货分为原材料、委托加工物资、合同履约成本、库存商品、发出商品、低值易耗品等。
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、发出商品、库存商品采用加权平均法计价。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10、(6)金融资产减值。
合同成本包括合同取得成本与合同履约成本。
本集团对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期,在“存货”或“其他非流动资产”中列报。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”或“其他非流动资产”中列报。
本集团主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别:根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本集团是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处
置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销;持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资,对于划
分为持有待售的部分停止权益法核算,保留的部分(未被划分为持有待售类别)则继续采用权益法核算;当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时,停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别,但后来不再满足持有待售类别划分条件的,本集团停止将其划分为持有待售类别,并按照下列两项金额中较低者计量:
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。
对子公司的投资,采用成本法核算;对联营企业和合营企业的投资,采用权益法核算。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断是否由所有参与方或参与方组合集
体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排;如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般
认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响;本集团拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份时,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计处理见附注三、16。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、23。
类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|39.67、33.42、34|3%|2.45%、2.90%
通用设备|年限平均法|3|3%|32.33%
办公家具|年限平均法|5|3%|19.40%
运输设备|年限平均法|4|3%|24.25%
专用设备|年限平均法|3|3%|32.33%
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本集团确定各类固定资产的年折旧率如上表。其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、23。
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:1在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本集团。
2本集团有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
4本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。5租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本集团才能使用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、23。
类别|使用寿命(年)|摊销方法
外购软件|5、2|直线法
自有软件|5|直线法
合同权益及客户关系|5、5.58|直线法
专利技术及软件产品|5.58、10|直线法
土地使用权|40、50|直线法
无形资产计提资产减值方法见附注三、23。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日转为无形资产。具体研发项目的资本化方法:
产品项目研究阶段:由项目(产品)经理申请设立‘预研项目’,对未来即将正式开发的产品项目进行关键技术点测试,以确保其有技术可行性,不产生阶段性成果,这部分支出为费用化支出,计入当期损益。产品项目开发阶段:在预研阶段确定了项目的技术可行性后,开始设立正式产品项目,由项目(产品)经理提交‘立项申请表’以及‘可行性分析报告’,由项目(产品)管理委员会进行立项审核、事业群
(部)负责人负责立项终审;事业部组织完成各阶段评审,审核内容涉及:技术可行性(研究阶段结果)、项目(产品)未来应用空间、预期投入及收入等。此阶段支出能够可靠计量,立项审批通过后,相关支出发生时予以资本化。
产品项目后续阶段(如适用):在正式产品项目结项后,由项目(产品)经理申请‘后续项目’对产品进行微调及完善,此阶段不产生明显利益增值,相关支出费用化,计入当期损益。
产品项目再开发阶段(如适用):基于上一阶段成果进行再开发,由项目(产品)经理申请正式产品立项,需提交‘立项申请表’以及‘可行性分析报告’,由项目(产品)管理委员会进行立项审核、事业群(部)负责人负责立项终审;事业部组织完成各阶段评审,审核内容涉及:技术可行性(研究阶段结
果)、项目(产品)未来应用空间、预期投入及收入等。此阶段支出能够可靠的计量,立项审批通过后,相关支出发生时予以资本化。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、使用权资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。1租赁付款额
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:A、固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;B、取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;C、本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;D、租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;E、根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
2折现率
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。1实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);2保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);3用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折现);4购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修
订后的折现率折现);5续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素:1期权的行权价格;2期权的有效期;3标的股份的现行价格;4股价预计波动率;5股份的预计股利;6期权有效期内的无风险利率。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
量。授予后立即可行权的,在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
(5)金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融资产、金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本集团发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量;其后,于每个资产负债表日计提利息或分派股利,按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础,确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都作为本集团的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本集团发行金融工具,其发生的手续费、佣金等交易费用,如分类为债务工具且以摊余成本计量的,计入所发行工具的初始计量金额;如分类为权益工具的,从权益中扣除。
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:1客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;
2客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,并按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度,履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
1本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
2本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。3本集团已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
合同中存在可变对价的,本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日,本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的,本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折现率,将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。
对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,本集团未考虑合同中存在的重大融资成分。
(5)交易价格分配至各单项履约义务
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的,本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。
单独售价,是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的,本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息,并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的,本集团为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,本集团为代理人,按照预期有权收取的佣金或
手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
(7)合同变更
本集团与客户之间的合同发生合同变更时:
1如果合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价的,本集团将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;
2如果合同变更不属于上述第1种情形,且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间可明确区分的,本集团将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理;
3如果合同变更不属于上述第1种情形,且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分,本集团将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。
(8)特定交易的收入处理原则1附有销售退回条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。本集团提供额外服务的,则作为单项履约义务,按照收入准则规定进行会计处理;否则,质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
本集团评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的,则作为单项履约义务,将交易价格分摊至该履约义务,在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时,或者该选择权失效时,确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的,则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后,予以合理估计。
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务,构成单项履约义务的,则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可,并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用