TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
序号|主要股东名称|派驻董事、监事情况
1|亨通集团有限公司|董事马耀明
2|江苏新恒通投资集团有限公司|董事唐林才
3|吴江市盛泽化纺绸厂有限公司|董事陈志明
4|吴江市新吴纺织有限公司|监事吴菊英
5|江苏恒宇纺织集团有限公司|监事周建英
6|吴江市锦隆喷气织造有限责任公司|董事潘鼎
7|苏州汉润文化旅游发展有限公司|监事王渝涵
2018年8月2日,公司完成A股可转换公司债券发行工作,募集资金250,000万元,扣除不含税的发行费用后,募集资金净额为248,422.74万元;2018年8月20日,上述A股可转换公司债券在上交所挂牌交易,简称“吴银转债”,代码113516;2019年3月26日,经公司申请,并经上交所核准,可转债简称变更为“苏农转债”,代码113516保持不变。
可转换公司债券名称|苏农转债|
期末转债持有人数|3,850|
本公司转债的担保人|无|
前十名转债持有人情况如下:||
可转换公司债券持有人名称|期末持债数量(元)|持有比例(%)
中国建设银行股份有限公司-浙商丰利增强债券型证券投资基金|120,000,000|9.31
工银瑞信添丰可转债固定收益型养老金产品-中国银行股份有限公司|61,241,000|4.75
上海银行股份有限公司-鹏华双债保利债券型证券投资基金|56,077,000|4.35
中国农业银行股份有限公司-鹏华可转债债券型证券投资基金|44,320,000|3.44
中国石油化工集团公司企业年金计划-中国工商银行股份有限公司|33,832,000|2.63
华夏人寿保险股份有限公司-自有资金|33,513,000|2.60
国家能源投资集团有限责任公司企业年金计划-中国建设银行股份有限公司|33,461,000|2.60
中国银行股份有限公司-华泰保兴尊合债券型证券投资基金|30,434,000|2.36
中国工商银行股份有限公司-华泰保兴尊利债券型证券投资基金|30,191,000|2.34
富国富益进取固定收益型养老金产品-中国工商银行股份有限公司|27,201,000|2.11
可转换公司债券名称|本次变动前|本次变动增减|||本次变动后
||转股|赎回|回售|
苏农转债|1,288,608|15|0|0|1,288,593
可转换公司债券名称|苏农转债
报告期转股额(元)|15,000
报告期转股数(股)|2,854
累计转股数(股)|191,074,095
累计转股数占转股前公司已发行股份总数(%)|13.19%
尚未转股额(元)|1,288,593,000
未转股转债占转债发行总量比例(%)|51.54%
可转换公司债券名称||苏农转债||
转股价格调整日|调整后转股价格|披露时间|披露媒体|转股价格调整说明
2019年6月12日|5.67|2019年6月4日|上海证券报|因利润分配调整
2020年7月2日|5.52|2020年6月24日|上海证券报|因利润分配调整
2021年6月8日|5.37|2021年6月1日|上海证券报|因利润分配调整
2022年6月16日|5.21|2022年6月8日|上海证券报|因利润分配调整
截至本报告期末最新转股价格||5.21||
根据《上市公司证券发行管理办法》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关规定,公司委托中诚信国际信用评级有限责任公司(以下简称“中诚信”)对公司2018 年8 月发行的A 股可转债进行了跟踪信用评级,中诚信出具了《2022 年江苏苏州农村商业银行股份有限公司跟踪评级报告》,评级结果如下:维持公司主体信用等级AA+,评级展望为稳定;维持公司本次债券信用等级AA+,公司评级结果较前次没有变化。公司各方面经营情况稳定,资产结构合理,负债
情况无明显变化,资信情况良好。公司未来年度还债的现金来源为经营性现金流和投资性现金流。
经公司申请,并经上海证券交易所核准,2019 年3 月26 日,公司证券简称由“吴江银行”变更为“苏农银行”,证券代码“603323”保持不变;可转债简称由“吴银转债”变更为“苏农转债”,可转债代码“113516”保持不变。
安永华明(2023)审字第61397788_B01号江苏苏州农村商业银行股份有限公司
江苏苏州农村商业银行股份有限公司全体股东:
我们审计了江苏苏州农村商业银行股份有限公司(以下简称“贵集团”)的财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的江苏苏州农村商业银行股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了江苏苏州农村商业银行股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于江苏苏州农村商业银行股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
发放贷款及垫款的减值准备|
贵集团根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》按照预期信用损失模型计量金融资产减值。贵集团在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设,例如:信用风险显著增加–选择信用风险显著增加的认定标准高度依赖判断,并可能对存续期较长的贷款的预期信用损失有重大影响;模型和参数–计量预期信用损失所使用的模型本身具有较高的复杂性,模型参数输入较多且参数估计过程涉及较多的判断和假设;前瞻性信息–对宏观经济进行预测,考虑不同经济情景权重下,对预期信用损失的影响;是否已发生信用减值–判断贷款已发生信用减值需要考虑多项因素,且其预期信用损失的计量依赖于未来预计现金流量的估计。|我们评估并测试了与贷款审批、贷后管理、信用评级、押品管理以及贷款减值测试相关的关键控制的设计和执行的有效性,包括相关的数据质量和信息系统。我们采用风险导向的抽样方法,选取样本执行信贷审阅程序,基于贷后调查报告、债务人的财务信息、抵押品价值评估报告以及其他可获取信息,分析债务人的还款能力,评估贵集团对贷款评级的判断结果。在我所内部信用风险模型专家的协助下,我们对预期信用损失模型的重要参数、管理层重大判断及其相关假设的应用进行了评估及测试,主要集中在以下方面:1、预期信用损失模型:结合考虑宏观经济变化,评估预期信用损失模型方法论以及相关参数的合理性,包括违约概率、违约损失率、风险敞口、信用风险显著增加等;
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
发放贷款及垫款的减值准备(续)|
由于贷款减值评估涉及较多重大判断和假设,且考虑到其金额的重要性(于2022年12月31日,发放贷款和垫款净额为人民币1,048.87亿元,占总资产的58%;贷款减值准备总额为人民币43.38亿元),我们将其作为一项关键审计事项。发放贷款及垫款的减值准备相关的会计政策及披露已包括在财务报表附注三、28、附注五、6和附注十二、2|评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻性信息,包括宏观经济变量的预测和多个宏观情景的假设;评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理性,并对已发生信用减值的发放贷款及垫款,分析管理层预计未来现金流量的金额、时间以及发生概率,尤其是抵押物的可回收金额。2、关键控制的设计和执行的有效性:评估并测试用于确认预期信用损失准备的数据和流程,包括贷款业务数据、评级数据、宏观经济数据等,还有减值系统的计算逻辑、数据输入、系统接口等。评估并测试预期信用损失模型的关键控制,包括模型变更审批、模型表现的持续监测、模型验证和参数校准等。我们评估了贵集团信用风险敞口和预期信用损失相关披露的恰当性。
关键审计事项:|该事项在审计中是如何应对:
合并结构化主体的评估|
贵集团在开展金融投资、资产管理等业务过程中,持有若干不同的结构化主体的权益,比如银行理财产品、基金、信托计划等。贵集团需要综合考虑拥有的权力、享有的可变回报及两者的联系等,判断对每个结构化主体是否存在控制,从而应将其纳入合并报表范围。贵集团在逐一分析是否对结构化主体存在控制时需要考虑诸多因素,包括每个结构化主体的设立目的、贵集团主导其相关活动的能力、直接或间接持有的权益及回报、获取的管理业绩报酬、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬或承担的损失等。对这些因素进行综合分析并形成控制与否的结论,涉及重大的管理层判断和估计。考虑到该事项的重要性以及管理层判断的复杂程度,我们将其作为一项关键审计事项。合并结构化主体相关的披露已包括在财务报表附注三、28和附注七、3。|我们评估并测试了对结构化主体控制与否的判断相关的关键控制的设计和执行的有效性。我们根据贵集团对结构化主体拥有的权力、从结构化主体获得的可变回报的量级和可变动性的分析,评估了贵集团对其是否控制结构化主体的分析和结论。我们还检查了相关的合同文件以分析贵集团是否有法定或推定义务最终承担结构化主体的风险损失,并抽查了贵集团是否对其发起的结构化主体提供过流动性支持、信用增级等情况。我们评估了与贵集团对未纳入合并范围的结构化主体相关披露的恰当性。
江苏苏州农村商业银行股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
在编制财务报表时,管理层负责评估江苏苏州农村商业银行股份有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江苏苏州农村商业银行股份有限公司的财务报告过程。
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计
证据,就可能导致对江苏苏州农村商业银行股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而,未来的事项或情况可能导致江苏苏州农村商业银行股份有限公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表
(6)就江苏苏州农村商业银行股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获
取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师陈露
中国注册会计师黄贝夷
项目|2022年12月31日|2021 年12月31日
资产:||
现金及存放中央银行款项|10,368,857|10,539,101
存放同业款项|2,323,128|1,629,404
拆出资金|2,876,740|2,136,263
衍生金融资产|111,556|95,552
买入返售金融资产|1,189,202|3,577,212
发放贷款和垫款|104,886,674|91,696,604
金融投资:||
交易性金融资产|9,166,907|6,041,236
债权投资|11,562,224|10,363,649
其他债权投资|32,352,215|27,168,598
其他权益工具投资|633,789|714,566
长期股权投资|1,373,938|1,257,997
固定资产|1,568,247|985,284
在建工程|145,813|622,593
使用权资产|65,893|61,388
无形资产|311,788|270,151
递延所得税资产|1,214,468|937,631
其他资产|126,522|627,465
资产总计|180,277,961|158,724,694
负债:||
短期借款||
向中央银行借款|2,687,940|2,977,918
同业及其他金融机构存放款项|1,932,074|27,075
拆入资金|2,902,214|1,792,805
交易性金融负债|1,236,396|
衍生金融负债|93,758|88,226
卖出回购金融资产款|4,496,710|6,520,600
吸收存款|139,804,680|122,636,757
应付职工薪酬|357,551|357,129
应交税费|296,992|171,295
预计负债|394,473|455,147
应付债券|11,262,089|9,806,823
租赁负债|59,434|53,136
其他负债|425,424|569,516
负债合计|165,949,735|145,456,427
所有者权益(或股东权益):||
实收资本(或股本)|1,803,073|1,803,070
其他权益工具|152,015|152,017
资本公积|2,288,222|2,288,207
其他综合收益|375,535|536,050
盈余公积|4,572,925|4,038,916
一般风险准备|3,195,343|2,888,127
未分配利润|1,812,876|1,440,835
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计|14,199,989|13,147,222
少数股东权益|128,237|121,045
所有者权益(或股东权益)合计|14,328,226|13,268,267
负债和所有者权益(或股东权益)总计|180,277,961|158,724,694
公司负责人:徐晓军行长:徐晓军主管会计工作负责人:缪钰辰会计机构负责人:顾建忠
项目|2022年12月31日|2021 年12月31日
资产:||
现金及存放中央银行款项|10,298,369|10,450,348
存放同业款项|2,360,540|1,672,812
拆出资金|2,876,740|2,136,263
衍生金融资产|111,556|95,552
买入返售金融资产|1,189,202|3,577,212
发放贷款和垫款|104,033,205|90,838,368
金融投资:||
交易性金融资产|9,166,907|6,041,236
债权投资|11,562,224|10,363,649
其他债权投资|32,352,215|27,168,598
其他权益工具投资|633,789|714,566
长期股权投资|1,467,179|1,351,238
固定资产|1,563,945|980,676
在建工程|145,693|621,725
使用权资产|63,420|58,854
无形资产|311,788|270,151
递延所得税资产|1,196,486|915,846
其他资产|122,815|625,663
资产总计|179,456,073|157,882,757
负债:||
向中央银行借款|2,676,106|2,906,028
同业及其他金融机构存放款项|2,316,927|610,302
拆入资金|2,902,214|1,792,805
交易性金融负债|1,236,396|
衍生金融负债|93,758|88,226
卖出回购金融资产款|4,496,710|6,520,600
吸收存款|138,824,264|121,488,124
应付职工薪酬|351,965|350,721
应交税费|291,781|161,594
预计负债|394,057|454,859
应付债券|11,262,089|9,806,823
租赁负债|57,618|51,271
递延所得税负债||
其他负债|423,658|566,184
负债合计|165,327,543|144,797,537
所有者权益(或股东权益):||
实收资本(或股本)|1,803,073|1,803,070
其他权益工具|152,015|152,017
资本公积|2,288,222|2,288,207
其他综合收益|375,535|536,050
盈余公积|4,544,016|4,010,811
一般风险准备|3,182,215|2,875,035
未分配利润|1,783,454|1,420,030
所有者权益(或股东权益)合计|14,128,530|13,085,220
负债和所有者权益(或股东权益)总计|179,456,073|157,882,757
项目|2022年度|2021年度
一、营业总收入|4,037,449|3,834,238
利息净收入|3,137,635|3,035,591
利息收入|6,272,931|5,763,902
利息支出|3,135,296|2,728,311
手续费及佣金净收入|131,289|218,442
手续费及佣金收入|275,915|366,623
手续费及佣金支出|144,626|148,181
投资收益(损失以“-”号填列)|686,394|466,104
其他收益|75,930|40,899
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|-47,892|30,208
汇兑收益(损失以“-”号填列)|44,378|39,973
其他业务收入|2,575|2,694
资产处置收益(损失以“-”号填列)|7,140|327
二、营业总支出|2,350,580|2,577,633
税金及附加|36,226|32,821
业务及管理费|1,376,872|1,260,757
信用减值损失|937,482|1,284,055
其他资产减值损失||
其他业务成本||
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|1,686,869|1,256,605
加:营业外收入|33,383|13,395
减:营业外支出|9,164|9,747
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|1,711,088|1,260,253
减:所得税费用|202,139|98,814
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|1,508,949|1,161,439
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|1,508,949|1,161,439
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-|-
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)|1,501,757|1,160,354
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)|7,192|1,085
六、其他综合收益的税后净额|-160,515|237,093
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|-160,515|237,093
(一)不能重分类进损益的其他综合收益|-60,583|21,345
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
3.其他权益工具投资公允价值变动|-60,583|21,345
4.企业自身信用风险公允价值变动||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|-99,932|215,748
1.权益法下可转损益的其他综合收益|-640|8,905
2.其他债权投资公允价值变动|-141,555|262,350
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用损失准备|26,110|-94,057
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他|16,153|38,550
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|-|-
七、综合收益总额|1,348,434|1,398,532
归属于母公司所有者的综合收益总额|1,341,242|1,397,447
归属于少数股东的综合收益总额|7,192|1,085
八、每股收益:||
(一)基本每股收益(元/股)|0.83|0.64
(二)稀释每股收益(元/股)|0.75|0.59
项目|2022年度|2021年度
一、营业总收入|3,992,484|3,787,552
利息净收入|3,093,824|2,988,959
利息收入|6,216,996|5,708,795
利息支出|3,123,172|2,719,836
手续费及佣金净收入|131,335|218,388
手续费及佣金收入|275,894|366,400
手续费及佣金支出|144,559|148,012
投资收益(损失以“-”号填列)|686,394|466,104
其他收益|74,730|40,899
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|-47,892|30,208
汇兑收益(损失以“-”号填列)|44,378|39,973
其他业务收入|2,575|2,694
资产处置收益(损失以“-”号填列)|7,140|327
二、营业总支出|2,325,777|2,537,340
税金及附加|35,986|32,564
业务及管理费|1,355,631|1,240,502
信用减值损失|934,160|1,264,274
其他资产减值损失||
其他业务成本||
三、营业利润(亏损以“-”号填列)|1,666,707|1,250,212
加:营业外收入|33,299|13,309
减:营业外支出|9,089|9,243
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|1,690,917|1,254,278
减:所得税费用|198,617|95,575
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|1,492,300|1,158,703
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|1,492,300|1,158,703
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-|-
六、其他综合收益的税后净额|-160,515|237,093
(一)不能重分类进损益的其他综合收益|-60,583|21,345
1.重新计量设定受益计划变动额||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益||
3.其他权益工具投资公允价值变动|-60,583|21,345
4.企业自身信用风险公允价值变动||
(二)将重分类进损益的其他综合收益|-99,932|215,748
1.权益法下可转损益的其他综合收益|-640|8,905
2.其他债权投资公允价值变动|-141,555|262,350
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用损失准备|26,110|-94,057
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他|16,153|38,550
七、综合收益总额|1,331,785|1,395,796
八、每股收益:||
(一)基本每股收益(元/股)|0.83|0.64
(二)稀释每股收益(元/股)|0.75|0.59
项目|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金||
客户存款和同业存放款项净增加额|18,691,593|14,563,701
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金|5,418,053|5,037,952
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||-
收到其他与经营活动有关的现金|853,023|166,945
买入返售金融资产款净减少额|2,380,792|997,723
卖出回购业务资金净增加额|-|1,331,278
向其他金融机构拆入资金净增加额|1,108,729|
经营活动现金流入小计|28,452,190|22,097,599
客户贷款及垫款净增加额|14,248,470|17,071,593
存放中央银行和同业款项净增加额|98,937|150,362
为交易目的而持有的金融资产净增加额||
拆出资金净增加额||
返售业务资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金|2,588,228|2,197,437
支付给职工及为职工支付的现金|797,180|778,663
支付的各项税费|474,034|463,987
支付其他与经营活动有关的现金|766,026|331,549
向其他金融机构拆出资金净增加额|764,099|1,561,710
向中央银行借款净减少额|289,794|138,190
向其他金融机构拆入资金净减少额|-|1,183,047
卖出回购金融资产款净减少额|2,024,074|-
经营活动现金流出小计|22,050,842|23,876,538
经营活动产生的现金流量净额|6,401,348|-1,778,939
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|112,516,167|150,159,114
取得投资收益收到的现金|1,389,718|1,361,106
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|7,687|5,899
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|113,913,572|151,526,119
投资支付的现金|120,485,063|154,062,835
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|208,842|227,894
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|120,693,905|154,290,729
投资活动产生的现金流量净额|-6,780,333|-2,764,610
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
发行债券收到的现金|13,010,000|21,299,465
收到其他与筹资活动有关的现金||-
筹资活动现金流入小计|13,010,000|21,299,465
偿还债务支付的现金|11,600,000|17,910,000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|550,821|549,409
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
偿付租赁负债支付的现金|24,077|22,637
支付其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流出小计|12,174,898|18,482,046
筹资活动产生的现金流量净额|835,102|2,817,419
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|-25,967|15,970
五、现金及现金等价物净增加额|430,150|-1,710,160
加:期初现金及现金等价物余额|4,094,080|5,804,240
六、期末现金及现金等价物余额|4,524,230|4,094,080
项目|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金||
客户存款和同业存放款项净增加额|18,660,651|14,486,270
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收取利息、手续费及佣金的现金|5,362,050|4,981,226
拆入资金净增加额||
回购业务资金净增加额||-
买入返售金融资产净增加额|2,380,792|997,723
卖出回购金融资产净增加额|-|1,331,278
收到其他与经营活动有关的现金|841,556|151,066
向其他金融机构拆入资金净增加额|1,108,729|
经营活动现金流入小计|28,353,778|21,947,563
客户贷款及垫款净增加额|14,238,750|16,899,800
存放中央银行和同业款项净增加额|105,198|158,367
为交易目的而持有的金融资产净增加额||
拆出资金净增加额||
返售业务资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金|2,575,123|2,189,450
支付给职工及为职工支付的现金|783,558|764,875
支付的各项税费|469,252|460,092
向其他金融机构拆出资金净增加额|764,099|1,561,710
向中央银行借款净减少额|229,754|167,300
向其他金融机构拆入资金净减少额|-|1,183,047
支付其他与经营活动有关的现金|757,657|325,147
卖出回购金融资产净减少额|2,024,074|-
经营活动现金流出小计|21,947,465|23,709,788
经营活动产生的现金流量净额|6,406,313|-1,762,225
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|112,516,167|150,159,114
取得投资收益收到的现金|1,389,718|1,361,106
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|7,688|5,899
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|113,913,573|151,526,119
投资支付的现金|120,485,063|154,062,835
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|208,775|226,745
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|120,693,838|154,289,580
投资活动产生的现金流量净额|-6,780,265|-2,763,461
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
发行债券收到的现金|13,010,000|21,299,465
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计|13,010,000|21,299,465
偿还债务支付的现金|11,600,000|17,910,000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|550,821|549,409
偿付租赁负债支付的现金|22,809|21,758
支付其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流出小计|12,173,630|18,481,167
筹资活动产生的现金流量净额|836,370|2,818,298
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|-25,967|15,970
五、现金及现金等价物净增加额|436,451|-1,691,418
加:期初现金及现金等价物余额|4,101,909|5,793,327
六、期末现金及现金等价物余额|4,538,360|4,101,909
项目|2022 年度|||||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年年末余额|1,803,070|||152,017|2,288,207||536,050|4,038,916|2,888,127|1,440,835|121,045|13,268,267
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年年初余额|1,803,070|||152,017|2,288,207|0|536,050|4,038,916|2,888,127|1,440,835|121,045|13,268,267
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|3|||-2|15|0|-160,515|534,009|307,216|372,041|7,192|1,059,959
(一)综合收益总额|||||||-160,515|||1,501,757|7,192|1,348,434
(二)所有者投入和减少资本|3|||-2|15|||||||16
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|3|||-2|15|||||||16
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||0
4.其他||||||||||||0
(三)利润分配||||||||534,009|307,216|-1,129,716||-288,491
1.提取盈余公积||||||||534,009||-534,009||0
2.提取一般风险准备|||||||||307,216|-307,216||0
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||-288,491||-288,491
4.其他||||||||||||
四、本年年末余额|1,803,073|||152,015|2,288,222||375,535|4,572,925|3,195,343|1,812,876|128,237|14,328,226
项目|2021 年度|||||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年年末余额|1,803,069|||152,018|2,288,200||298,957|3,584,937|2,616,936|1,276,111|119,960|12,140,188
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年年初余额|1,803,069|||152,018|2,288,200||298,957|3,584,937|2,616,936|1,276,111|119,960|12,140,188
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|1|||-1|7||237,093|453,979|271,191|164,724|1,085|1,128,079
(一)综合收益总额|||||||237,093|||1,160,354|1,085|1,398,532
(二)所有者投入和减少资本|1|||-1|7|||||||7
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|1|||-1|7|||||||7
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配||||||||453,979|271,191|-995,630||-270,460
1.提取盈余公积||||||||453,979||-453,979||0
2.提取一般风险准备|||||||||271,191|-271,191||0
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||-270,460||-270,460
4.其他||||||||||||
四、本年年末余额|1,803,070|||152,017|2,288,207||536,050|4,038,916|2,888,127|1,440,835|121,045|13,268,267
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,803,070|||152,017|2,288,207||536,050|4,010,811|2,875,035|1,420,030|13,085,220
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年年初余额|1,803,070|||152,017|2,288,207||536,050|4,010,811|2,875,035|1,420,030|13,085,220
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|3|||-2|15||-160,515|533,205|307,180|363,424|1,043,310
(一)综合收益总额|||||||-160,515|||1,492,300|1,331,785
(二)所有者投入和减少资本|3|||-2|15||||||16
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|3|||-2|15||||||16
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配||||||||533,205|307,180|-1,128,876|-288,491
1.提取盈余公积||||||||533,205|-|-533,205|0
2.提取一般风险准备|||||||||307,180|-307,180|0
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||-288,491|-288,491
4.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||
6.其他|||||||||||
四、本年年末余额|1,803,073|||152,015|2,288,222|0|375,535|4,544,016|3,182,215|1,783,454|14,128,530
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,803,069|||152,018|2,288,200||298,957|3,557,622|2,605,180|1,254,831|11,959,877
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年年初余额|1,803,069|||152,018|2,288,200||298,957|3,557,622|2,605,180|1,254,831|11,959,877
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|1|||-1|7||237,093|453,189|269,855|165,199|1,125,343
(一)综合收益总额|||||||237,093|0|0|1,158,703|1,395,796
(二)所有者投入和减少资本|1|||-1|7||||||7
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|1|||-1|7||||||7
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配||||||||453,189|269,855|-993,504|-270,460
1.提取盈余公积||||||||453,189|-|-453,189|0
2.提取一般风险准备|||||||||269,855|-269,855|0
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-270,460|-270,460
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||
6.其他|||||||||||
四、本年年末余额|1,803,070|||152,017|2,288,207||536,050|4,010,811|2,875,035|1,420,030|13,085,220
江苏苏州农村商业银行股份有限公司(以下简称“本行”)系2004年8月经中国银行业监督管理委员会银监复[2004]118 号文批准设立的股份制农村商业银行,前身为吴江市农村信用合作社联合社,统一社会信用代码为91320500251317395W。
本行公开发行人民币普通股(A股)股票,于2016年11月29日在上海证券交易所上市,股票代码为603323。
本行及本行控股子公司(以下简称“本集团”)主要经营范围包括:吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算业务;办理票据承兑与贴现;代理收付款项及代理保险业务;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券和金融债券;从事同业拆借;提供保管箱服务;外汇存款;外汇贷款;外汇汇款;外币兑换;结汇、售汇;资信调查、咨询、见证业务;经银行业监督管理机构和有关部门批准的其他业务。
本集团是一家由中资法人股份和众多自然人股份共同组成的混合所有制商业银行,公司无控股股东,实行一级法人体制。
本财务报表业经本行董事会于2023年4月26日决议批准。
子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表
江苏靖江润丰村镇银行股份有限公司|股份有限公司|江苏省靖江市|金融业|134,984|吸收公众存款、发放贷款等|54.33|54.33|是
湖北嘉鱼吴江村镇银行股份有限公司|股份有限公司|湖北省嘉鱼县|金融业|30,000|吸收公众存款、发放贷款等|66.33|66.33|是
本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本集团对自2021 年12月31 日起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在发放贷款及垫款坏账准备的计提、金融工具的估值、固定资产折旧等。
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币千元为单位表示。
(1).编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本行及全部子公司的财务报表。子公司,是指被本行控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本行所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时,子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流量自合并当年年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
(2).对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法
现金及现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为人民币金额。
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额,除以下情况之外,均计入当期损益。1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额,按照借款费用资本化;2)对作为境外经营净投资套期组成部分的外币货币性项目,该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置时,该累计差额才被确认为当期损益。
金融资产的分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。此类金融资产主要包含现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、以摊余成本计量的发放贷款及垫款、债权投资和其他应收款等。
产:本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。此类金融资产列报为其他债权投资,自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
当期损益,公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益投资。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产。
金融负债的分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公
允价值进行后续计量,除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益;如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于不含重大融资成分的应收款项,本集团运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同,本集团在每个资产负
债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账
面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假设等披露参见附注。本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值,以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
金融工具抵消
财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障,即在被担保人到期不能履行合同条款时,代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体,为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按合同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计量,与该合同相关负债的增加计入当期利润表。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量,衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
本集团发行的同时包含负债和转换选择权的可转换债券,初始确认时进行分拆,分别予以确认。其中,以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权,作为权益进行核算。
初始确认时,负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额,作为债券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值,计入其他权益工具。
后续计量时,可转换债券负债部分采用实际利率法按摊余成本计量;划分为权益的转换选择权的价值继续保留在权益。可转换债券到期或转换时不产生损失或收益。
发行可转换债券发生的交易费用,在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。与权益成份相关的交易费用直接计入权益;与负债成份相关的交易费用计入负债的账面价值,并采用实际利率法于可转换债券的期限内进行摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。
通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本;初始投资成本与合并对价账面价值之间差额,调整资本公积(不足冲减的,冲减留存收益);合并日之前的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。
通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本),合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。
除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本行个别财务报表中采用成本法核算。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认,但投出或出售的资产构成业务的除外。
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|平均年限法|20年|5%|4.75%
电子设备|平均年限法|5年-10年|5%|9.5%-19%
交通工具|平均年限法|5年|5%|19%
机器设备|平均年限法|5年-10年|5%|9.5%-19%
固定资产装修|平均年限法|两次装修期间与尚可使用年限两者孰短|5%|-
2018年,财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》(简称“新租赁准则”),新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型,要求承租人对除短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折旧和利息费用。本集团自2021年1月1日开始按照新修订的租赁准则进行会计处理,并根据衔接规定,选择追溯调整并不重述比较数据。对于首次执行日之前的经营租赁,本集团根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债,并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产;本集团对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12 个月内完成的经营租赁,采用简化处理,未确认使用权资产和租赁负债并在租赁期内按照直线法确认当期损益。
类别|使用寿命
土地使用权|40-60年
软件|2-10年
本集团对除合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税、金融资产外的资产减值,按以下方法确定:
本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
类别|摊销期
经营租赁预付租金|1-20年
租入资产改良支出|1-10年
其他长待摊销费用|1-10年
购买时根据协议承诺将于未来某确定日期以固定价格返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等资产所支付的成本,在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息收入。
卖出回购金融资产款
卖出时根据协议承诺将于未来某确定日期以固定价格回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得的款项,在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息支出。
在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,按规定提取的工会经费和职工教育经费,以及本集团建立的设定提存计划的年金计划,在职工为本集团提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益。
内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄,经本集团管理层批准,向自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自员工内部退养安排开始之日至国家正式退休年龄止,向接受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利。本集团比照辞退福利进行会计处理,在符
合确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部退养福利,确认为负债,计入当期损益。相关假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
在租赁期开始日,本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外)。
租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项,还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后,本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额,支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算,并计入当期损益。
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中,通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认,其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。本集团在向客户转让服务前能够控制该服务的,本集团为主要责任人。如果履约义务是安排另一方提供指定服务,则本集团为代理人。在这种情况下,本集团在该服务转移给客户之前不会控制另一方提供的指定服务。当本集团作为代理人身份时,本集团按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,作为安排由另一方提供的指定服务的回报。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务,如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。