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组合名称确定组合的依据计提方法银行承兑汇
承兑机构参考历史信用损失经验,不计提预期坏账准备
商业承兑汇票
承兑机构
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计提坏账准备
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十一)6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合相同账龄应收款具有类似的信用风险特征
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十一)6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
按账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表计提
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、委托加工物资、库存商品、委托代销商品等。
2.存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成
品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货盘存制度为永续盘存制。
(1)低值易耗品采用一次转销法进行摊销;
(2)包装物采用一次转销法进行摊销。
(3)生产工具采用按一年转销法。
1.初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
2.后续计量及损益确认
(1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处
理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|48|5|1.98
通用设备|年限平均法|3-5|5|19-31.67
专用设备|年限平均法|5-10|5|9.5-19
运输设备|年限平均法|4|5|23.75
固定资产装修|年限平均法|5-10|0|10-20
1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
3.本公司发生的初始直接费用;
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专利权及软件等。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
项目预计使用寿命依据
专利权5-10年不超过合同性权利或其他法定权利的期限财务及管理类软件5年不超过合同性权利或其他法定权利的期限土地使用权出让合同约定土地权证规定的可使用年限
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
2.开发阶段支出符合资本化的具体标准
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
1.摊销方法
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2.摊销年限
类别摊销年限备注
经营租入固定资产改良支出
受益期平均摊销
预计下次更新改造周期与剩余租赁期限孰
短
产品认证服务费受益期平均摊销预计受益期限
外借工具受益期平均摊销预计工具的使用寿命景观及绿化费受益期平均摊销预计受益期限
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额;
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额;
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价格;
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项;
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:该义务是本公司承担的现时义务;
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份的现行价格;
(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。
3.确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4.会计处理方法
若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司的收入主要来源于销售医疗器械产品。
1.收入确认的一般原则
履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
2.收入确认的具体方法
公司销售医疗器械产品属于某一时点履行的义务。公司主要销售模式包括:经销模式(包括经销商买断模式和委托代销模式)及直销和配送商模式。
各个销售模式下收入确认政策和时间标准如下:
(1)经销商买断模式:公司在经销商验货并签收后确认收入实现。
(2)委托代销模式:公司在经销商提供委托代销清单后确认收入实现。
(3)直销和配送商模式:公司在医院实际使用后按照使用量确认收入实现。
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:
(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产,采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础,在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销,计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产,账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得上述两项差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
1.类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。公司目前均采用总额法核算政府补助。
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
(2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注(十九)和(二十六)。
会计政策变更的内容和原因|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。|(1)
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。|(2)
2021年12月31日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释15号”),解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称‘试运行销售’)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本公司自2021年12月31日起执行解释15号,执行解释15号对可比期间财务报表无重大影响。
2022年12月13日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31 号,以下简称“解释16号”),解释16号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行,允许企业自发布年度提前执行,本公司在2022 年度未提前施行该事项相关的会计处理;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本公司自实施日起执行解释16号,执行解释16号对可比期间财务报表无重大影响。
税种|计税依据|税率
增值税|境内销售;提供加工、修理修配劳务;|13、6
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应缴流转税税额|7、5
企业所得税|应缴流转税税额|见下表“不同纳税主体所得税税率说明”
教育费附加|应缴流转税税额|3
地方教育费附加|应缴流转税税额|2
纳税主体名称|所得税税率(%)
上海三友医疗器械股份有限公司|15.00
拓腾(苏州)医疗科技有限公司|25.00
月明千里(苏州)医疗科技有限公司|20.00
上海拓腾医疗器械有限公司|20.00
北京水木天蓬医疗技术有限公司|15.00
江苏水木天蓬科技有限公司|25.00
北京水木天蓬医疗设备有限公司|15.00
水木天蓬科技瑞士股份有限公司|17.90
上海拓友医疗器械有限公司|20.00
陕西三友鼎泰医疗器械有限公司|25.00
四川三友鼎泰医疗器械有限公司|20.00
上海云合景从新材料科技有限公司|20.00
三友(香港)国际医疗控股有限公司|16.50
上海弦率医疗科技有限公司|20.00
1、母公司上海三友医疗器械股份有限公司于2020年11月18日取得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:
GR202031005580),认证有效期3 年。根据国家对高新技术企业税收优惠政策的规定,公司可在高新技术企业有效期内享受按15%的税率缴企业所得税。
2、控股子公司北京水木天蓬医疗技术有限公司于2021 年12月17日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号: GR202111003212),认证有效期3年。根据国家对高新技术企业税收优惠政策的规定,公司可在高新技术企业有效期内享受按15%的税率缴企业所得税。
3、控股子公司北京水木天蓬医疗设备有限公司于2021 年12月17日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号: GR202111003525),认证有效期3年。根据国家对高新技术企业税收优惠政策的规定,公司可在高新技术企业有效期内享受按15%的税率缴企业所得税。
3、根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税[2021]12号)的规定,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。月明千里(苏州)医疗科技有限公司、上海拓腾医疗器械有限公司、上海拓友医疗器械有限公司、四川三友鼎泰医疗器械有限公司、上海云合景从新材料科技有限公司及上海弦率医疗科技有限公司符合小型微利企业认定标准,享受小型微利企业的税收优惠政策。
4、根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财税
[2022] 10号)的规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。上海拓友医疗器械有限公司享受此税收优惠政策,2022年1月起减半征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|15,320.18|14,597.47
银行存款|340,414,737.57|382,292,858.53
其他货币资金||
合计|340,430,057.75|382,307,456.00
其中:存放在境外的款项总额|1,503,786.04|1,087,154.04
存放财务公司款项||
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|193,102,226.05|376,629,400.00
其中:||
银行理财产品、券商收益凭证及结构性存款|193,102,226.05|376,629,400.00
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|0|0
其中:||
合计|193,102,226.05|376,629,400.00
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据||4,020,000.00
商业承兑票据||
合计||4,020,000.00
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1年以内分项|
|284,472,074.59
1 年以内小计|284,472,074.59
1 至2年|4,008,800.95
2 至3年|3,827,269.99
3 年以上|283,371.33
3 至4年|
4 至5年|
5 年以上|
合计|292,591,516.86
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备||||||||||
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|292,591,516.86|100.00|17,222,370.24|5.89|275,369,146.62|263,297,493.40|100.00|14,434,822.93|5.48|248,862,670.47
其中:||||||||||
账龄组合|292,591,516.86|100.00|17,222,370.24|5.89|275,369,146.62|263,297,493.40|100.00|14,434,822.93|5.48|248,862,670.47
合计|292,591,516.86|100.00|17,222,370.24|5.89|275,369,146.62|263,297,493.40|100.00|14,434,822.93|5.48|248,862,670.47
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1 年以内|284,472,074.59|14,223,603.72|5.00
1-2年|4,008,800.95|801,760.19|20.00
2-3年|3,827,269.99|1,913,635.00|50.00
3 年以上|283,371.33|283,371.33|100.00
合计|292,591,516.86|17,222,370.24|
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提坏账准备的应收账款||||||
按组合计提坏账准备的应收账款|14,434,822.93|2,787,547.31||||17,222,370.24
其中:账龄组合|14,434,822.93|2,787,547.31||||17,222,370.24
合计|14,434,822.93|2,787,547.31||||17,222,370.24
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第1 名|141,757,041.49|48.45|7,087,852.07
第2 名|27,657,520.00|9.45|1,382,876.00
第3 名|22,127,106.00|7.56|1,106,355.30
第4 名|11,655,040.53|3.98|582,752.03
第5 名|6,814,948.29|2.33|404,644.41
合计|210,011,656.31|71.77|10,564,479.81
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|8,868,441.99|99.33|7,175,437.53|98.70
1 至2年|60,000.00|0.67|94,236.67|1.30
2 至3年||||
3 年以上||||
合计|8,928,441.99|100.00|7,269,674.20|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第1 名|1,578,387.30|17.68
第2 名|598,868.08|6.71
第3 名|499,200.00|5.59
第4 名|498,660.00|5.59
第5 名|497,100.00|5.57
合计|3,672,215.38|41.14
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|1,241,160.70|963,547.93
合计|1,241,160.70|963,547.93
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1年以内分项|
|832,085.77
1 年以内小计|832,085.77
1 至2年|492,224.89
2 至3年|113,798.60
3 年以上|350,737.50
3 至4年|
4 至5年|
5 年以上|
合计|1,788,846.76
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金及押金|1,214,271.16|1,174,458.50
备用金|357,496.50|148,576.50
其他|217,079.10|73,378.31
合计|1,788,846.76|1,396,413.31
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|432,865.38|||432,865.38
2022年1月1日余额在本期|——|——|——|——
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|114,820.68|||114,820.68
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|547,686.06|||547,686.06
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第1 名|保证金及押金|220,000.00|1年以内40,000.00元,1-2年80,000.00,3年以上100,000.00元|12.30|118,000.00
第2 名|保证金及押金|143,820.00|1-2年143,820.00元|8.04|28,764.00
第3 名|保证金及押金|130,000.00|1-2年130,000.00元|7.27|26,000.00
第4 名|保证金及押金|100,301.92|1年以内90,000.00元,1-2年10,301.92 元|5.61|6,560.38
第5 名|备用金|100,000.00|1年以内100,000.00 元|5.59|5,000.00
合计|/|694,121.92|/|38.81|184,324.38
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|26,591,260.62||26,591,260.62|26,936,784.74||26,936,784.74
在产品|35,236,731.38||35,236,731.38|21,895,484.01||21,895,484.01
库存商品|106,711,607.33|23,787,698.05|82,923,909.28|85,447,413.29|20,211,386.33|65,236,026.96
周转材料|371,418.83||371,418.83|2,395,964.38||2,395,964.38
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
委托加工物资|246,102.24||246,102.24|223,557.90||223,557.90
委托代销商品|13,140,009.15|3,778,780.15|9,361,229.00|8,476,150.03|3,686,417.98|4,789,732.05
发出商品|353,982.30||353,982.30|||
合计|182,651,111.85|27,566,478.20|155,084,633.65|145,375,354.35|23,897,804.31|121,477,550.04
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料||||||
在产品||||||
库存商品|20,211,386.33|5,931,033.54||2,354,721.82||23,787,698.05
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
委托代销商品|3,686,417.98|1,685,623.14||1,593,260.97||3,778,780.15
合计|23,897,804.31|7,616,656.68||3,947,982.79||27,566,478.20
确定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注之“三、(十五)存货”,2022 年度转销存货跌价准备的原因系存货出售。
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本|1,511,092.62|1,439,605.79
增值税留抵扣额及未认证进项税|18,722,625.63|7,637,464.01
以抵销后净额列示的所得税预缴税额|25,248.26|
合计|20,258,966.51|9,077,069.80
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
小计|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
春风化雨(苏州)智能医疗科技有限公司(注1)|10,133,091.20|13,250,000.00||-2,755,154.28||||||20,627,936.92|
 Implanet SA(注2)||17,405,086.42||-849,497.84||||5,162,496.77||11,393,091.81|5,162,496.77
小计|10,133,091.20|30,655,086.42||-3,604,652.12||||5,162,496.77||32,021,028.73|5,162,496.77
合计|10,133,091.20|30,655,086.42||-3,604,652.12||||5,162,496.77||32,021,028.73|5,162,496.77
注1:公司原持有春风化雨32.35%的股份,本年7月公司对春风化雨增资人民币1,325万元,本轮增资完成后公司持有春风化雨45.88%的股份。注2:2022年6月,本公司与法国上市公司Implanet SA签订投资协议。根据协议约定,本公司于2022年10月31日和2023年3月31日前向
Implanet SA 分别增资250万欧元,截至2022 年12月31日,本公司已向Implanet SA增资250万欧元。截止至2022年12月31日,本公司持有 Implanet SA 28.93%的股份。
项目|期末余额|期初余额
权益工具投资|232,876,784.41|172,200,708.47
合计|232,876,784.41|172,200,708.47
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|通用设备|固定资产装修|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|105,738,213.79|90,172,866.67|3,218,583.62|9,042,838.01||208,172,502.09
2.本期增加金额|140,396,220.78|31,702,252.27||3,765,898.77|19,926,259.30|195,790,631.12
(1)购置||1,113,985.83||149,689.24||1,263,675.07
(2)在建工程转入|140,396,220.78|30,588,266.44||3,616,209.53|19,926,259.30|194,526,956.05
(3)企业合并增加||||||
3.本期减少金额||||1,238,085.75||1,238,085.75
(1)处置或报废||||1,238,085.75||1,238,085.75
4.期末余额|246,134,434.57|121,875,118.94|3,218,583.62|11,570,651.03|19,926,259.30|402,725,047.46
二、累计折旧||||||
1.期初余额|4,337,430.66|47,322,753.86|1,929,675.97|4,611,171.49||58,201,031.98
2.本期增加金额|2,610,056.10|7,037,634.56|245,487.18|1,963,437.90|315,499.10|12,172,114.84
(1)计提|2,610,056.10|7,037,634.56|245,487.18|1,963,437.90|315,499.10|12,172,114.84
3.本期减少金额||||1,176,181.47||1,176,181.47
(1)处置或报废||||1,176,181.47||1,176,181.47
4.期末余额|6,947,486.76|54,360,388.42|2,175,163.15|5,398,427.92|315,499.10|69,196,965.35
三、减值准备||||||
1.期初余额||||||
2.本期增加金额||||||
(1)计提||||||
3.本期减少金额||||||
(1)处置或报废||||||
4.期末余额||||||
四、账面价值||||||
1.期末账面价值|239,186,947.81|67,514,730.52|1,043,420.47|6,172,223.11|19,610,760.20|333,528,082.11
2.期初账面价值|101,400,783.13|42,850,112.81|1,288,907.65|4,431,666.52||149,971,470.11
项目|期末余额|期初余额
在建工程|4,620,906.45|100,063,028.07
工程物资||
合计|4,620,906.45|100,063,028.07
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
设备安装|4,156,081.69||4,156,081.69|||
桥梁工程|464,824.76||464,824.76|342,560.61||342,560.61
拓腾新建医疗项目||||97,854,590.53||97,854,590.53
洁净室工程||||1,452,058.33||1,452,058.33
软件工程||||322,075.48||322,075.48
新建医疗项目临时围墙施工||||91,743.12||91,743.12
合计|4,620,906.45||4,620,906.45|100,063,028.07||100,063,028.07
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
拓腾新建医疗项目|161,450,000.96|97,946,333.65|63,513,226.86|161,459,560.51|||100.00|100.00||||自筹资金
合计|161,450,000.96|97,946,333.65|63,513,226.86|161,459,560.51|||100.00|100.00||||自筹资金
项目|房屋及建筑物|运输工具|合计
一、账面原值|||
1.期初余额|12,098,489.59|475,062.29|12,573,551.88
2.本期增加金额|4,637,423.63||4,637,423.63
租赁|4,637,423.63||4,637,423.63
3.本期减少金额|5,451,506.55|475,062.29|5,926,568.84
租赁到期|5,451,506.55|475,062.29|5,926,568.84
4.期末余额|11,284,406.67||11,284,406.67
二、累计折旧|||
1.期初余额|5,898,111.11|400,144.71|6,298,255.82
2.本期增加金额|3,570,246.01|74,917.58|3,645,163.59
(1)计提|3,570,246.01|74,917.58|3,645,163.59
3.本期减少金额|5,451,506.55|475,062.29|5,926,568.84
(1)处置|||
租赁到期|5,451,506.55|475,062.29|5,926,568.84
4.期末余额|4,016,850.57||4,016,850.57
三、减值准备|||
1.期初余额|||
2.本期增加金额|||
(1)计提|||
3.本期减少金额|||
(1)处置|||
4.期末余额|||
四、账面价值|||
1.期末账面价值|7,267,556.10||7,267,556.10
2.期初账面价值|6,200,378.48|74,917.58|6,275,296.06
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额|29,749,400.00|2,150,000.00||6,007,530.01|37,906,930.01
2.本期增加金额||10,897,900.00||470,598.11|11,368,498.11
(1)购置||||470,598.11|470,598.11
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
(4)非同一控制下企业合并||10,897,900.00|||10,897,900.00
3.本期减少金额||367,475.73|||367,475.73
(1)处置||367,475.73|||367,475.73
4.期末余额|29,749,400.00|12,680,424.27||6,478,128.12|48,907,952.39
二、累计摊销|||||
1.期初余额|2,213,264.17|470,000.00||2,417,455.27|5,100,719.44
2.本期增加金额|594,987.96|1,449,790.00||1,131,100.35|3,175,878.31
(1)计提|594,987.96|1,449,790.00||1,131,100.35|3,175,878.31
3.本期减少金额||350,000.00|||350,000.00
(1)处置||350,000.00|||350,000.00
4.期末余额|2,808,252.13|1,569,790.00||3,548,555.62|7,926,597.75
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|26,941,147.87|11,110,634.27||2,929,572.50|40,981,354.64
2.期初账面价值|27,536,135.83|1,680,000.00||3,590,074.74|32,806,210.57
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例/
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||企业合并形成的||处置||
北京水木天蓬医疗技术有限公司|315,229,980.61|||||315,229,980.61
合计|315,229,980.61|||||315,229,980.61
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||计提||处置||
北京水木天蓬医疗技术有限公司||||||
合计||||||
收购北京水木天蓬医疗技术有限公司形成的商誉于评估基准日的评估范围是公司并购水木天蓬形成商誉相关的资产组,该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致,评估范围包括组成资产组的固定资产、无形资产(不含年初营运资本、溢余资金、非经营资产及有息负债)。该资产组2022年末预计未来现金流量的现值参考了上海加策资产评估有限公司出具的沪加评报字[2023]第0055号评估报告的评估结果。
单位:万元
北京水木天蓬医疗技术有限公司
资产组账面价值761.03加:商誉账面余额31,523.00加:未确认归属少数股东权益的商誉部分29,314.12包含整体商誉的资产组的账面价值A1 61,598.15减:截至期初已计提的商誉减值准备(含归属少数股东部
分)
包含整体商誉的资产组的净额A2 61,598.15资产组预计未来现金流量的现值B 61,800.00归属当期商誉减值损失(大于0 时)A2-B
(1)重要假设及依据
1)假设被评估单位持续经营,并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化;2)假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地区有关法律、法规、政策与现时无重大变化;
3)假设被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一惯性的基础上不断改进、不断完善,能随着经营的发展,进行适时调整和创新;4)假设被评估单位所提供的各种产品能适应市场需求,制定的目标和措施能按预定的时间和进度如期实施,并取得预期效益;
5)假设利率、汇率、赋税基准及税率,在国家规定的正常范围内无重大变化等。
(2)商誉减值测试所用的关键参数
预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率2023 年-2027 年
(后续为稳定期)
注持平
根据预测的收入、成本、费用
等计算
13.28%(税前)
注:水木天蓬根据历史年度的经营情况、未来的战略规划、市场营销计划及对预测期经营业绩的预算等资料对水木天蓬预测期内的各类收入进行了预测,综合考虑了商誉涉及的资产组综合产能及水木天蓬未来对市场的整体分析,按照2022 年平均价格预测未来产品的售价。
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
外借工具|19,767,989.30|13,801,485.81|12,464,097.75||21,105,377.36
产品认证服务费|552,877.64|3,307,975.02|1,073,366.37||2,787,486.29
租入固定资产改良支出|1,706,749.76|1,538,051.48|972,305.09||2,272,496.15
景观绿化费|716,628.49||716,628.49||
合计|22,744,245.19|18,647,512.31|15,226,397.70||26,165,359.80
其他说明:/
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备|17,664,023.08|4,134,971.73|23,897,804.31|3,584,670.65
内部交易未实现利润||||
可抵扣亏损|37,074,917.48|7,235,475.15|48,591,392.27|9,848,486.15
预提费用|100,242,999.09|15,036,449.86|68,203,500.85|10,230,525.13
信用减值准备|27,566,478.20|3,581,572.54|14,863,653.31|3,040,235.24
预计负债|12,557,553.25|1,883,632.99|11,120,843.57|1,668,126.54
预提经销商返利|6,092,775.94|913,916.39|8,106,950.55|1,216,042.58
递延收益|5,745,182.37|861,777.36|4,557,057.89|683,558.68
其他|6,363.84|1,590.96||
合计|206,950,293.25|33,649,386.98|179,341,202.75|30,271,644.97
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值|9,808,110.00|245,202.75||
其他债权投资公允价值变动||||
其他权益工具投资公允价值变动|68,804,010.46|10,300,678.56|27,325,708.47|4,098,856.27
其他|324,903.81|51,067.83||
合计|78,937,024.27|10,596,949.14|27,325,708.47|4,098,856.27