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本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注五、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、30“其他”。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本公司2022 年12 月31 日的财务状况及2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司及本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1 月1 日起至12月31 日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注
五、6“合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注五、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司,子公司是指被本公司控制的主体。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注五、12“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、12“长期股权投资”(2)4)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期
汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。2其他金融负债
5各类金融资产信用损失的确定方法 A、应收票据
项目|确定组合的依据
银行承兑汇票|承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票|除了单项评估信用风险的应收票据外,以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
项目|确定组合的依据
账龄组合|本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合并范围内关联方组合|本组合为合并范围内子公司往来款项。
按组合计量预期信用损失的方法:
账龄|应收账款预期信用损失率(%)
1 年以内(含1 年)|3.00
1-2 年(含2 年)|10.00
2-3 年(含3 年)|30.00
3-4 年(含4 年)|50.00
4 年以上|100.00
b、合并范围内关联方组合:参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失率为0%。
c、其他应收款
项目|确定组合的依据
账龄组合|经营情况正常,发生坏账可能性及金额与应收款项的账龄相关。
合并范围内关联方组合|本组合为合并范围内子公司往来款项。
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,合并范围内关联方组合预期信用损失率为0%。
存货主要为购买的库存商品等,摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌
价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。
11、合同资产
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注五、9“金融工具”。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注五、9“金融工具”。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注五、6、“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|30 年|5.00%|3.17%
运输工具|年限平均法|4 年|5.00%|23.75%
办公及电子设备|年限平均法|3 年-5 年|5.00%|19.00%-31.67%
其他|年限平均法|3 年|5.00%|31.67%
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
16、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法,参见本附注五、28“租赁”。
项目|使用寿命|摊销方法
软件|2-10 年|直线法分期平均摊销
域名|10 年|直线法分期平均摊销
商标|10 年|直线法分期平均摊销
其他|2-10 年|直线法分期平均摊销
土地使用权|20 年|直线法分期平均摊销
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;2具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。本公司出于谨慎原则将内部研究开发项目的所有支出于发生时计入当期损益。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、软件或网络服务费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收
租赁负债的确认方法及会计处理方法,参见本附注五、28“租赁”。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品(含劳务,下同)控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中,取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
(2)本公司收入确认的具体方法如下:1信息推广收入
信息推广收入包括电商导购佣金收入和广告展示收入。1)电商导购佣金收入
公司向电商、品牌商提供电商导购服务,用户通过公司网站或App 中的商品链接进入电商、品牌商网站下单购买,公司按实际完成交易金额的一定比例获取佣金收入。具体收入确认方法如下:
A、客户有联盟平台
a)客户的联盟后台可以查看当月佣金信息
公司大部分导购客户为有联盟平台、可以在联盟后台查看当月佣金信息的电商、品牌商,如阿里巴巴集团、亚马逊集团等。收入确认时点和依据为月末根据客户的联盟后台显示的当月佣金确认为当月收入。公司按合同约定,在次月或隔月与客户正式结算佣金后,将正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在结算当月。当期财务报表报出日前完成对账的,正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在当期。
b)客户的联盟后台无法查看当月佣金信息
部分电商客户,联盟后台尚未完善,公司只能通过数据中心接口从联盟平台提取订单信息。收入确认时点和依据为月末根据公司的数据中心接口从联盟平台提取的订单信息,按历史经验估计订单折损率后确认为当月收入。造成订单折损的原因主要为下单后未成功交易、成功交易后退货等。公司按合同约定,在次月或隔月与客户正式结算佣金后,将正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在结算当月。当期财务报表报出日前完成对账的,正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在当期。
B、客户无联盟平台
a)公司的数据中心可以提取订单信息
收入确认时点和依据为月末根据公司的数据中心接口提取的订单信息,按历史经验估计订单折损率后确认为当月收入。造成订单折损的原因主要为下单后未成功交易、成功交易后退货等。公司在次月或隔月与客户正式结算佣金后,将正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在结算当月。当期财务报表报出日前完成对账的,正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在当期。
b)公司的数据中心无法提取订单信息
少量电商、品牌商客户没有联盟平台,公司的数据中心也无法提取订单信息,双方主要通过邮件对账。收入确认时点和依据为取得经双方确认的结算单时确认佣金收入。
I.数据中心接口从联盟平台提取的订单信息指:公司与各电商、品牌商的联盟平台签订《CPS 合作协议》,通过端口对接、安装标准跟踪代码等方式提取自公司处导流至各电商、品牌商产生的交易订单信息。
II.按历史经验估计的订单折损率指:由于数据的对接传输存在时间上的滞后,月末数据中心提取的订单信息通常会包含部分折损订单的信息,因此需要按历史经验估计订单折损率,在确认当月佣金时予以扣除。
C、第三方联盟平台客户
第三方联盟平台客户如亿起发、Commission Junction LLC.,公司通过其平台,对接最终的导购业务客户。在通过第三方平台对接电商的情况下,由于对接的最终电商数量众多,各电商平台的结算周期不一致,无法准确估计当月确认佣金金额和结算金额的差异,故只能在取得结算单时确认佣金收入。收入确认时点和依据为取得经双方确认的结算单时确认佣金收入。
2)广告展示收入
广告模式|收入确认政策
按天计价|按照广告发布进度确认收入
按照点击量、销售量计价|取得双方确认效果的结算单时确认收入
消费众测广告服务|完成众测结案报告时确认收入
A、按天计价的广告展示收入
公司大部分广告展示业务为按天计费,费用标准以公司的广告刊例报价为准,并在《广告发布排期表》中对具体费用进行确认。
a)收入确认时点
按照广告发布进度,在发布时确认收入。 b)收入确认依据
经客户确认的《广告发布合同》和《广告发布排期表》。
通常公司根据客户的特定营销需求和目标,结合客户的品牌内涵、受众群体特点等为客户制订策略计划,经客户确认后,公司再制定具体的《广告发布合同》以及《广告发布排期表》,详细列明广告投放起止时间、位置、日期等信息,双方确认后履行合同审批流程并加盖合同章,经客户确认后公司开始正式执行排期表。
c)收入确认条件
合同中通常约定具体广告发布时间、投放次数、广告类型、广告位置、广告费用明细以双方确认的《广告发布排期表》为准。公司根据《广告发布排期表》的约定提供广告展示服务并根据广告发布进度确认收入,满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入等确认收入条件,与合同条款相符。
B、约定按照点击量、销售量计算广告展示收入的效果营销广告服务合同双方通常约定流量或效果承诺,并按实际效果付费。
在取得双方确认效果的结算单时确认收入。 b)收入确认依据
收入确认的依据是经双方确认效果的结算单。 c)收入确认条件
合同通常约定结算数据由客户统计并通知公司。公司确认收入的依据是经双方确认的效果结算单,公司已经提供了相关服务,服务的效果已经双方确认,满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入等确认收入条件,与合同条款相符。
C、消费众测广告服务
消费众测广告服务是指公司将客户的产品交予用户使用,拥有积分和金币的用户,目前可以免费申领、试用,并撰写众测报告,供其他用户及商家阅读参考,公司向客户收取服务费用。
在完成众测结案报告时确认收入。 b)收入确认依据
收入确认的依据是经客户确认的《众测结案报告》。 c)收入确认条件
合同通常约定公司负责在众测频道上线客户产品,并在众测推广结束后向客户出具结案报告。确认收入的依据是经双方确认的《众测结案报告》,公司已经提供了相关服务,相关服务成果经过双方确认,满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入等确认收入条件。
2互联网效果营销平台收入1)星盟网络效果营销
公司通过星盟网络效果营销平台,将平台签约广告主的营销需求推送至内容发布者,由内容发布者提供营销服务、将商品和品牌推广至消费者,星盟根据营销效果向广告主收取佣金。收入确认时点和依据为月末根据星盟网络效果营销平台后台系统提取和统计的当月订单信息和佣金数据,按历史经验估计订单折损率后确认为当月收入。造成订单折损的原因主要为下单后未成功交易、成功交易后退货等。公司按合同约定,在与广告主正式结算佣金后,将正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在结算当月。当期财务报表报出日前完成对账的,正式结算佣金和已确认佣金的差异调整在当期。
2)商品与媒体匹配的全链路服务
商品与媒体匹配的全链路服务主要由公司旗下子公司星罗负责。星罗收录了来自于天猫、京东、苏宁、拼多多、抖音等平台的众多商家资源,并通过对接海量的媒体资源,实现精准的人货匹配,助力商家的高效推广,助力媒体的高效变现。公司每月根据客户的联盟后台显示的当月服务费预估为当月收入。在次月或隔月与客户正式结算佣金后,将正式结算服务费和已确认服务费的差异调整在结算当月。当期财务报表报出日前完成对账的,正式结算服务费和已确认服务费的差异调整在当期。
3运营服务费收入
公司接受客户的委托,向客户提供店铺、账号等的运营管理服务。公司每月根据客户联盟后台提供的当月结算数据、合同约定条款预估运营服务收入,在取得客户确认的对账邮件或结算单时调整预估差异在结算当月。
4商品销售收入
公司在第三方电商平台开立店铺,向用户销售商品。销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务,公司在已将商品控制权转移给购货方,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业时,确认销售商品收入。
5品牌营销收入
公司为品牌企业提供从品牌咨询、营销策划、互动营销、KOL 对接、内容制作、精准投放到效果监测等覆盖线上线下的定制化营销解决方案。公司在客户确认营销效果时确认收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
本公司参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注四、13 “固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注
《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》(财会[2022]13 号)本公司房屋租赁合同因不满足财政部《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通知》(财会[2021]9 号)的适用条件,故在2021 年度未采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会[2020]10 号)规定的简化处理方法。但这些合同满足了《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》(财会[2022]13号)调整后的适用条件,因此从2022年1月1 日起采用财会[2020]10 号文件规定的简化处理方法,该事项不影响2022 年1月1 日留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整2021 年度财务报表数据。|本次会计政策变更系根据财政部相关规定进行的相应变更,无需提交公司董事会和股东大会审议。|本公司执行前述规定在本报告期内无重大影响。
30、其他
如本附注五、25、“收入”所述,本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计:估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额;估计合同中单项履约义务的单独售价。
本公司根据《企业会计准则第21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
税种|计税依据|税率
增值税|应税收入和适用的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税|6%、3%、13%、1%
城市维护建设税|应缴纳的流转税|7%、5%
企业所得税|按应纳税所得额|15%、25%
教育费附加|应缴纳的流转税|3%
地方教育费附加|应缴纳的流转税|2%
文化事业建设费|含税广告收入减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额|3%
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴|1.2%、12%
纳税主体名称|所得税税率
北京值得买科技股份有限公司|15%
青岛星罗创想网络科技有限公司|15%
青岛无忧直购网络科技有限公司|25%
青岛优讯创想信息技术有限公司|25%
天津逢食科技有限公司|25%
海南趋优科技有限公司|25%
Eastern Commerce Ventures Inc.|本报告期内适用于美国加利福利亚州当地年度最低所得税费(minimum tax)
值得买科技(杭州)有限公司|15%
北京有助科技有限公司|25%
华夏风物(北京)科技有限公司|25%
北京有桐科技有限公司|25%
北京多元通道网络科技有限公司|25%
北京聚禾臻源营销策划有限公司|25%
北京聚值传媒科技有限公司|25%
北京漫鱼国际旅行社有限公司|25%
天津星盟网络科技有限公司|25%
天津星享直购网络科技有限公司|25%
天津星惠直购网络科技有限公司|25%
天津优享直购网络科技有限公司|25%
黑光(厦门)科技有限公司|25%
厦门万旺鑫贸易有限公司|25%
北京有助通达科技有限公司|25%
华夏风物(海南)科技有限公司|25%
海南值选科技有限公司|25%
北京值元数字科技有限公司|25%
海南数值科技有限公司|25%
北京知港科技有限公司|25%
北京值享数字科技有限公司|25%
北京值享私募基金管理有限公司|25%
北京易合博略品牌咨询有限公司|25%
北京世研信息咨询有限公司|25%
天津聚禾臻源营销策划有限公司|25%
北京万象映生科技有限公司|25%
北京星云新知文化传媒有限公司|25%
海报沃斯(北京)科技有限公司|25%
北京好有言周科技有限公司|25%
济南耕值信息科技有限公司|25%
上海日晟星罗网络科技有限公司|25%
本公司于2020 年10 月21 日由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定为高新技术企业,并取得《高新技术企业证书》,证书编号为GR202011001634,有效期为3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款的相关规定,本公司2022 年度按15%的税率计缴企业所得税。
本公司子公司青岛星罗创想网络科技有限公司于2021 年11 月4 日由青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技术企业,并取得《高新技术企业证书》,证书编号为GR202137100690,有效期为3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款的相关规定,该公司2022 年度按15%的税率计缴企业所得税。
本公司子公司值得买科技(杭州)有限公司于2022 年12 月24 日由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合认定为高新技术企业,并取得《高新技术企业证书》,证书编号为GR202233005459,有效期为3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款的相关规定,该公司2022 年度按15%的税率计缴企业所得税。
本公司子公司天津星享直购网络科技有限公司、青岛无忧直购网络科技有限公司、海南趋优科技有限公司、青岛优讯创想信息技术有限公司、天津优享直购网络科技有限公司、上海日晟星罗网络科技有限公司、北京聚值传媒科技有限公司根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021 年第12 号),《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号),自2022年1月1日至2022年12月31日,对年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020 年第13 号)、《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021 年第7 号)、《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022 年第15 号)规定,自2022 年1 月1日至2022 年3 月31 日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。自2022 年4 月1 日至2022 年12月31 日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。本公司子公司天津逢食科技有限公司、华夏风物(北京)科技有限公司、青岛无忧直购网络科技有限公司、北京漫鱼国际旅行社有限公司、天津星惠直购网络科技有限公司、天津优享直购网络科技有限公司、北京万象映生科技有限公司在2022 年度均享受上述优惠政策。
(3)研发费用加计扣除
根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022 年第16 号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022 年1 月1 日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022 年1 月1 日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022 年第28号),高新技术企业在2022 年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12 月31 日期间,税前加计扣除比例提高至100%。
1、根据《财政部、国家税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税的公告》(财政部、国家税务总局公告[2022]第11 号)规定,《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号)第七条和《财政部、国家税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、国家税务总局2019 年第87 号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12 月31 日,本公司及青岛星罗创想网络科技有限公司等子公司作为生产、生活性服务业纳税人,自2019 年4 月1 日至2022 年12 月31 日,按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
2、根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022 年第3 号)及《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10 号),自2022 年1 月1 日起至2024 年12 月31 日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本优惠政策。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7 月1 日至次年6 月30 日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
项目|期末余额|期初余额
银行存款|594,856,299.15|709,093,403.80
其他货币资金|261,636,241.59|22,062,698.32
合计|856,492,540.74|731,156,102.12
其中:存放在境外的款项总额|577,185.31|558,398.47
(1)截至2022 年12 月31 日,本公司存放于境外的货币资金为82,874.15 美元,系美国子公司Eastern Commerce Ventures Inc.银行存款账户余额。
(2)募集资金专项账户余额为226,453,926.70 元。
(3)除上述事项外,货币资金无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|89,897,475.03|392,953,711.75
其中:||
银行和信托理财产品|89,897,475.03|392,953,711.75
其中:||
合计|89,897,475.03|392,953,711.75
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比例||金额|比例|金额|计提比例|
按单项计提坏账准备的应收账款|5,895,379.85|1.28%|5,895,379.85|100.00%||||||
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备的应收账款|456,399,804.54|98.72%|19,720,322.97|4.32%|436,679,481.57|448,185,543.64|100.00%|15,404,190.43|3.44%|432,781,353.21
其中:||||||||||
账龄组合|456,399,804.54|98.72%|19,720,322.97|4.32%|436,679,481.57|448,185,543.64|100.00%|15,404,190.43|3.44%|432,781,353.21
合计|462,295,184.39||25,615,702.82||436,679,481.57|448,185,543.64||15,404,190.43||432,781,353.21
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例|计提理由
上海宾谷网络科技有限公司|4,535,379.85|4,535,379.85|100.00%|预计难以收回
北京达毅思创公关顾问有限公司|60,000.00|60,000.00|100.00%|预计难以收回
宁波大朴家居有限公司|1,300,000.00|1,300,000.00|100.00%|预计难以收回
合计|5,895,379.85|5,895,379.85||
名称|期末余额||
|账面余额|坏账准备|计提比例
账龄组合|456,399,804.54|19,720,322.97|4.32%
合计|456,399,804.54|19,720,322.97|
注:按账龄组合计提坏账的确认标准及说明,见附注五、9金融工具。
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|387,496,461.21
1 至2 年|65,721,416.77
2 至3 年|7,809,481.83
3 年以上|1,267,824.58
3 至4 年|813,535.46
4 至5 年|454,289.12
合计|462,295,184.39
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
单项计提坏账准备的应收账款||5,895,379.85||||5,895,379.85
按组合计提坏账准备的应收账款|15,404,190.43|4,376,132.54||60,000.00||19,720,322.97
合计|15,404,190.43|10,271,512.39||60,000.00||25,615,702.82
项目|核销金额
实际核销的应收账款|60,000.00
单位名称|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|款项是否由关联交易产生
上海榉树智能科技有限公司|广告收入|60,000.00|预计无法收回|内部审批|否
合计||60,000.00|||
单位名称|应收账款期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
第一名|57,383,506.08|12.41%|1,808,385.68
第二名|33,665,628.37|7.28%|2,444,428.95
第三名|27,977,897.49|6.05%|848,216.78
第四名|23,707,101.46|5.13%|711,213.04
第五名|20,495,538.28|4.43%|2,459,732.38
合计|163,229,671.68|35.30%|
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例|金额|比例
1 年以内|9,950,323.21|96.39%|15,507,402.64|98.41%
1 至2 年|199,972.00|1.94%|249,903.66|1.59%
2 至3 年|172,669.49|1.67%||
合计|10,322,964.70||15,757,306.30|
单位名称|年末余额|占预付款项年末余额合计数的比例(%)
第一名|1,200,000.00|11.62
第二名|696,796.99|6.75
第三名|605,326.43|5.86
第四名|497,920.88|4.82
第五名|439,000.00|4.25
合计|3,439,044.30|33.31
项目|期末余额|期初余额
其他应收款|47,361,677.55|23,375,241.91
合计|47,361,677.55|23,375,241.91
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金|6,303,657.37|7,736,024.07
员工社保及住房公积金|2,206,467.33|2,368,777.74
备用金|693,484.35|334,420.71
代收代付款|38,868,427.09|13,418,805.48
其他|2,233,433.04|1,417,582.49
合计|50,305,469.18|25,275,610.49
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12 个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022 年1 月1 日余额|1,500,368.58||400,000.00|1,900,368.58
2022 年1 月1 日余额在本期||||
本期计提|1,082,491.15||178,677.90|1,261,169.05
本期转回|||217,746.00|217,746.00
2022 年12 月31 日余额|2,582,859.73||360,931.90|2,943,791.63
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|43,913,963.45
1 至2 年|3,483,094.54
2 至3 年|2,666,051.19
3 年以上|242,360.00
3 至4 年|105,000.00
4 至5 年|137,360.00
合计|50,305,469.18
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
其他应收款|1,900,368.58|1,261,169.05|217,746.00|||2,943,791.63
合计|1,900,368.58|1,261,169.05|217,746.00|||2,943,791.63
单位名称|年末余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
山东几何文化产业有限公司|182,254.00|182,254.00|100.00|预计难以收回
吉林省时代星宸传媒有限公司|30,300.00|30,300.00|100.00|预计难以收回
寻梦(义乌)品牌管理有限公司|148,377.90|148,377.90|100.00|预计难以收回
合计|360,931.90|360,931.90|——|
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
第一名|代收代付款、押金、其他|4,473,670.05|1 年以内4,423,670.05元,1-2 年50,000.00 元|8.89%|137,710.10
第二名|其他|872,700.58|1-2 年|1.73%|87,270.06
第三名|代收代付款、其他|761,789.38|1 年以内760,282.60元,1-2 年1,506.78 元|1.51%|22,959.16
第四名|押金|727,015.85|1-2 年11,000.00 元,2-3 年716,015.85 元|1.45%|215,904.76
第五名|押金|635,744.40|2-3 年|1.26%|190,723.32
合计||7,470,920.26||14.85%|654,567.40
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值
库存商品|8,967,211.07||8,967,211.07|12,676,005.15||12,676,005.15
合同履约成本|6,823,600.82||6,823,600.82|||
发出商品||||914,803.34||914,803.34
低值易耗品|145,190.00||145,190.00|||
合计|15,936,001.89||15,936,001.89|13,590,808.49||13,590,808.49
项目|期末余额|期初余额
待抵扣、待认证进项税|33,790,134.12|19,851,670.49
待摊销房租费及物业费(1 年内)|2,823,731.04|2,652,025.22
待摊销软件使用费(1 年内)|3,962,158.23|2,692,816.29
待摊销咨询服务费(1 年内)|248,089.59|270,474.88
待摊特许权使用费(1 年内)|4,394,080.06|6,798,742.19
待摊销其他费用(1 年内)|1,690,875.65|1,617,796.42
待摊推广礼金|5,636,281.32|
其他|180,008.81|739,472.58
合计|52,725,358.82|34,622,998.07
被投资单位|期初余额(账面价值)|本期增减变动||||||||期末余额(账面价值)|减值准备期末余额
|||减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
二、联营企业|||||||||||
深圳市烧麦网络科技有限公司|4,897,631.25|||54,544.64||||||4,952,175.89|
南京罗盘网络科技有限公司|2,120,164.87|||137,136.97||||||2,257,301.84|
宿迁市值宝文化传播有限公司|470,844.42||469,835.80|-1,008.62|||||||
红毛猩猩(深圳)科技有限公司|16,964,111.49|||-2,688,365.32||||||14,275,746.17|
上海物典文化发展有限公司|4,727,535.04|||-198,878.92||||||4,528,656.12|
天津云趣新媒体科技有限公司|4,435,690.45|||-735,119.22||||3,700,571.23|||3,700,571.23
小计|33,615,977.52||469,835.80|-3,431,690.47||||3,700,571.23||26,013,880.02|3,700,571.23
合计|33,615,977.52||469,835.80|-3,431,690.47||||3,700,571.23||26,013,880.02|3,700,571.23
项目|期末余额|期初余额
桂林云祈文化旅游发展有限公司||4,477.98
合计||4,477.98
项目名称|确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|其他综合收益转入留存收益的原因
北京众嘉禾励科技有限公司|||2,858,800.00||可预计的未来对该权益工具长期持有|
桂林云祈文化旅游发展有限公司|||380,000.00||可预计的未来对该权益工具长期持有|
合计|||3,238,800.00|||
本公司对北京众嘉禾励科技有限公司的投资成本为2,858,800.00 元,因被投资公司以前年度长期亏损,已对上述投资计提了全额的减值准备,期末账面价值为0。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|407,650,340.29|433,685,633.15
合计|407,650,340.29|433,685,633.15
项目|房屋及建筑物|运输设备|办公及电子设备|其他|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|436,396,814.36|8,059,313.29|52,085,491.59|484,792.76|497,026,412.00
2.本期增加金额||487,127.44|3,440,085.81|3,099.00|3,930,312.25
(1)购置||487,127.44|3,440,085.81|3,099.00|3,930,312.25
(2)在建工程转入|||||
(3)企业合并增加|||||
|||||
3.本期减少金额||250,000.00|6,380,905.97||6,630,905.97
(1)处置或报废||250,000.00|6,380,905.97||6,630,905.97
|||||
4.期末余额|436,396,814.36|8,296,440.73|49,144,671.43|487,891.76|494,325,818.28
二、累计折旧|||||
1.期初余额|30,107,873.60|4,968,603.53|27,790,168.52|474,133.20|63,340,778.85
2.本期增加金额|15,111,100.30|1,255,822.51|12,051,221.13|3,388.56|28,421,532.50
(1)计提|15,111,100.30|1,255,822.51|12,051,221.13|3,388.56|28,421,532.50
|||||
3.本期减少金额||133,593.79|4,953,239.57||5,086,833.36
(1)处置或报废||133,593.79|4,953,239.57||5,086,833.36
|||||
4.期末余额|45,218,973.90|6,090,832.25|34,888,150.08|477,521.76|86,675,477.99
|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|391,177,840.46|2,205,608.48|14,256,521.35|10,370.00|407,650,340.29
2.期初账面价值|406,288,940.76|3,090,709.76|24,295,323.07|10,659.56|433,685,633.15
项目|期末余额|期初余额
在建工程|1,497,373.73|
合计|1,497,373.73|
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
值得买数字经济产业示范基地|1,497,373.73||1,497,373.73|||
合计|1,497,373.73||1,497,373.73|||
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值:||
1.期初余额|55,558,765.73|55,558,765.73
2.本期增加金额|1,709,119.80|1,709,119.80
租入|1,709,119.80|1,709,119.80
3.本期减少金额|15,725,561.92|15,725,561.92
||
4.期末余额|41,542,323.61|41,542,323.61
二、累计折旧||
1.期初余额|13,491,128.49|13,491,128.49
2.本期增加金额|17,027,031.01|17,027,031.01
(1)计提|17,027,031.01|17,027,031.01
||
3.本期减少金额|7,941,588.70|7,941,588.70
(1)处置||
||
4.期末余额|22,576,570.80|22,576,570.80
三、减值准备||
1.期初余额||
2.本期增加金额||
(1)计提||
||
3.本期减少金额||
(1)处置||
||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|18,965,752.81|18,965,752.81
2.期初账面价值|42,067,637.24|42,067,637.24
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|域名|商标|其他|合计
一、账面原值:||||||||
1.期初余额||||6,708,668.81|4,729,695.80|1,167,267.47|916,808.65|13,522,440.73
2.本期增加金额|247,337,076.09|||1,784,253.95|410,377.33|113,207.55|66,037.73|249,710,952.65
(1)购置|247,337,076.09|||1,784,253.95|410,377.33|113,207.55|66,037.73|249,710,952.65
(2)内部研发||||||||
(3)企业合并增加||||||||
||||||||
3.本期减少金额||||||||
(1)处置||||||||
||||||||
4.期末余额|247,337,076.09|||8,492,922.76|5,140,073.13|1,280,475.02|982,846.38|263,233,393.38
二、累计摊销||||||||
1.期初余额||||2,162,543.79|2,171,845.12|475,747.29|110,610.78|4,920,746.98
2.本期增加金额|1,043,616.35|||658,229.60|492,510.36|141,653.85|93,882.03|2,429,892.19
(1)计提|1,043,616.35|||658,229.60|492,510.36|141,653.85|93,882.03|2,429,892.19
||||||||
3.本期减少金额||||||||
(1)处置||||||||
||||||||
4.期末余额|1,043,616.35|||2,820,773.39|2,664,355.48|617,401.14|204,492.81|7,350,639.17
三、减值准备||||||||
1.期初余额||||||||
2.本期增加金额||||||||
(1)计提||||||||
||||||||
3.本期减少金额||||||||
(1)处置||||||||
||||||||
4.期末余额||||||||
四、账面价值||||||||
1.期末账面价值|246,293,459.74|||5,672,149.37|2,475,717.65|663,073.88|778,353.57|255,882,754.21
2.期初账面价值||||4,546,125.02|2,557,850.68|691,520.18|806,197.87|8,601,693.75
14、商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||企业合并形成的||处置||
黑光(厦门)科技有限公司|27,878,471.15|||||27,878,471.15
北京易合博略品牌咨询有限公司|10,290,614.94|||||10,290,614.94
北京世研信息咨询有限公司|5,905,932.96|||||5,905,932.96
合计|44,075,019.05|||||44,075,019.05
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||计提||处置||
黑光(厦门)科技有限公司||10,270,716.37||||10,270,716.37
北京易合博略品牌咨询有限公司||||||
北京世研信息咨询有限公司||5,905,932.96||||5,905,932.96
合计||16,176,649.33||||16,176,649.33
资产组或资产组组合的构成|黑光(厦门)科技有限公司|北京易合博略品牌咨询有限公司|北京世研信息咨询有限公司
资产组或资产组组合的账面价值|366,047.65|13,351.38|0.00
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法|独立产生现金流分摊|独立产生现金流分摊|独立产生现金流分摊
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值|28,244,518.80|12,876,620.06|8,437,047.09
资产组可收回金额|17,246,455.57|14,455,759.43|0.00
是否计提减值准备|是|否|是
年末,公司对黑光(厦门)科技有限公司、北京易合博略品牌咨询有限公司、北京世研信息咨询有限公司的商誉进行了减值测试。商誉的可收回金额按照上述公司的预计未来现金流的现值计算,其预计未来现金流量根据公司批准的5 年期现金流量预测为基础,现金流量预测适用的折现率为11.96%-12.89%。根据历史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来5 年现金流量,预测期以后的现金流量维持不变。
减值测试中采用的其他关键数据包括:营业收入、毛利率、费用率及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的北京亚超资产评估有限公司出具的《评估报告》(北京亚超评报字(2023)第A052 号),包含商誉的黑光(厦门)科技有限公司资产组可收回金额为17,246,455.57 元,低于账面价值28,244,518.80 元,商誉发生减值10,270,716.37 元。
根据公司聘请的北京亚超资产评估有限公司出具的《评估报告》(北京亚超评报字(2023)第A063 号),包含商誉的北京易合博略品牌咨询有限公司资产组可收回金额为14,455,759.43 元,高于账面价值12,876,620.06 元,商誉未发生减值损失。
根据公司聘请的北京亚超资产评估有限公司出具的《估值报告》(北京亚超咨报字(2023)第A074 号),北京世研信息咨询有限公司资产组可收回金额为0.00 元,低于账面价值8,437,047.09 元,全额计提商誉减值5,905,932.96 元。
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
装修费|8,724,143.50|543,093.74|4,667,060.61||4,600,176.63
软件服务费|1,862,727.18|531,025.85|1,275,255.28||1,118,497.75
宽带费|65,290.85|20,384.91|66,989.59||18,686.17
车位费|2,268,093.80||76,452.60||2,191,641.20
其他||384,591.54|75,964.87||308,626.67
合计|12,920,255.33|1,479,096.04|6,161,722.95||8,237,628.42
16、递延所得税资产/递延所得税负债
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
可抵扣亏损|16,847,842.95|842,392.15|10,134,369.36|2,533,592.34
应收款项坏账准备|26,544,902.92|3,874,514.20|15,068,524.84|2,292,714.55
预计负债-网友回馈金币|30,429,114.06|4,564,367.11|26,317,072.00|3,948,738.30
应付账款-预计项目成本|17,636,243.18|2,645,436.48|11,476,954.40|1,721,543.16
使用权资产及租赁负债|2,005,886.13|286,076.49|1,732,581.01|278,789.65
资本公积-以权益结算的股份支付|1,620,043.33|243,006.50|8,881,704.51|1,332,255.68
长期股权投资|4,000,000.00|200,000.00||
交易性金融资产公允价值变动|102,524.97|15,378.75||
合计|99,186,557.54|12,671,171.68|73,611,206.12|12,107,633.68