TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入||161,554,040.78|269,906,632.90
减:营业成本||163,052,725.33|272,867,048.37
税金及附加||2,036,603.28|1,471,689.56
销售费用|||
管理费用||31,912,742.24|36,976,102.74
研发费用|||
财务费用||8,694,392.39|18,422,256.81
其中:利息费用||8,681,582.54|18,530,584.65
利息收入||56,566.90|364,291.87
加:其他收益||11,396.34|7,421.17
投资收益(损失以“-”号填列)||-45,009.54|10,674,574.20
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-45,009.54|-19,604.04
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-56,031.87|731,248.41
资产减值损失(损失以“-”号填列)|||
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||
二、营业利润(亏损以“-”号填列||-44,232,067.53|-48,417,220.80
加:营业外收入||500,068.76|374,239.67
减:营业外支出||784.84|2,829.35
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||-43,732,783.61|-48,045,810.48
减:所得税费用|||
四、净利润(净亏损以“-”号填列||-43,732,783.61|-48,045,810.48
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-43,732,783.61|-48,045,810.48
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益|||
1.重新计量设定受益计划变动额|||
2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
3.其他权益工具投资公允价值变动|||
4.企业自身信用风险公允价值变动|||
(二)将重分类进损益的其他综合|||
收益|||
六、综合收益总额||-43,732,783.61|-48,045,810.48
七、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)|||
(二)稀释每股收益(元/股)|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||3,509,352,520.26|4,004,733,831.88
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||86,153,732.89|81,746,487.55
收到其他与经营活动有关的现金||19,948,842.18|43,195,095.18
经营活动现金流入小计||3,615,455,095.33|4,129,675,414.61
购买商品、接受劳务支付的现金||3,170,860,595.15|4,034,048,235.70
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净|||
增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||125,595,335.15|125,380,257.85
支付的各项税费||43,218,435.21|37,230,150.00
支付其他与经营活动有关的现金||78,088,974.68|74,168,619.62
经营活动现金流出小计||3,417,763,340.19|4,270,827,263.17
经营活动产生的现金流量净额||197,691,755.14|-141,151,848.56
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||63,186,647.16|23,021,670.59
取得投资收益收到的现金||3,661,248.29|1,909,903.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||119,776,066.00|32,760,594.17
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||7,072,860.85|9,429,133.92
投资活动现金流入小计||193,696,822.30|67,121,302.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||384,338,970.45|198,132,128.84
投资支付的现金||79,500,000.00|34,000,000.00
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||463,838,970.45|232,132,128.84
投资活动产生的现金流量净额||-270,142,148.15|-165,010,826.56
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||68,270,244.00|35,940,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||52,934,000.00|-
取得借款收到的现金||636,880,000.00|636,650,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||649,460,881.38|799,389,375.49
筹资活动现金流入小计||1,354,611,125.38|1,471,979,375.49
偿还债务支付的现金||574,470,000.00|436,630,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||26,007,804.52|22,546,334.81
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金||735,946,907.37|649,460,881.38
筹资活动现金流出小计||1,336,424,711.89|1,108,637,216.19
筹资活动产生的现金流量净额||18,186,413.49|363,342,159.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-2,644,132.06|-800,915.70
五、现金及现金等价物净增加额||-56,908,111.58|56,378,568.48
加:期初现金及现金等价物余额||161,006,138.98|104,627,570.50
六、期末现金及现金等价物余额||104,098,027.40|161,006,138.98
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||296,165,013.70|206,388,670.22
收到的税费返还||6,624,405.58|-
收到其他与经营活动有关的现金||266,509.70|699,630.80
经营活动现金流入小计||303,055,928.98|207,088,301.02
购买商品、接受劳务支付的现金||307,430,969.25|234,241,894.30
支付给职工及为职工支付的现金||16,436,534.46|14,206,668.21
支付的各项税费||9,656,476.74|3,994,107.55
支付其他与经营活动有关的现金||4,756,788.03|7,666,301.71
经营活动现金流出小计||338,280,768.48|260,108,971.77
经营活动产生的现金流量净额||-35,224,839.50|-53,020,670.75
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||-|364,291.87
投资活动现金流入小计||-|364,291.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||40,218,973.50|11,720,101.95
投资支付的现金||269,300,000.00|2,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||309,518,973.50|13,720,101.95
投资活动产生的现金流量净额||-309,518,973.50|-13,355,810.08
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||15,336,244.00|35,940,000.00
取得借款收到的现金||79,200,000.00|199,610,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金||1,191,167,597.46|558,882,822.82
筹资活动现金流入小计||1,285,703,841.46|794,432,822.82
偿还债务支付的现金||126,160,000.00|177,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||7,367,582.54|9,362,962.67
支付其他与筹资活动有关的现金||809,338,295.24|537,621,701.26
筹资活动现金流出小计||942,865,877.78|724,084,663.93
筹资活动产生的现金流量净额||342,837,963.68|70,348,158.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-1,905,849.32|3,971,678.06
加:期初现金及现金等价物余额||4,373,246.15|401,568.09
六、期末现金及现金等价物余额||2,467,396.83|4,373,246.15
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,799,543,555.00||||1,275,673,952.95|36,696,105.83|||50,421,276.08||-1,829,757,723.64||1,259,184,954.56|261,752,393.30|1,520,937,347.86
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,799,543,555.00||||1,275,673,952.95|36,696,105.83|||50,421,276.08||-1,829,757,723.64||1,259,184,954.56|261,752,393.30|1,520,937,347.86
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|6,443,800.00||||26,026,460.25|-18,726,105.83|||||97,712,741.46||148,909,107.54|67,314,482.31|216,223,589.85
(一)综合收益总额|||||||||||97,712,741.46||97,712,741.46|14,380,482.31|112,093,223.77
(二)所有者投入|6,443,800.00||||26,026,460.25|-18,726,105.83|||||||51,196,366.08|52,934,000.00|104,130,366.08
和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||||52,934,000.00|52,934,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|6,443,800.00||||25,083,503.98|-17,970,000|||||||49,497,303.98||49,497,303.98
4.其他|||||942,956.27|-756,105.83|||||||1,699,062.10||1,699,062.10
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,805,987,355.00||||1,301,700,413.20|17,970,000|||50,421,276.08||-1,732,044,982.18||1,408,094,062.10|329,066,875.61|1,737,160,937.71
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股||其他|||||||||||
一、上年年末余额|1,769,593,555.00||||1,249,285,955.43|756,105.83|||50,421,276.08||-1,888,614,326.84||1,179,930,353.84|244,125,673.46|1,424,056,027.30
加:会计|||||||||||||||
政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|1,769,593,555.00||||1,249,285,955.43|756,105.83|||50,421,276.08||-1,888,614,326.84||1,179,930,353.84|244,125,673.46|1,424,056,027.30
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|29,950,000.00||||26,387,997.52|35,940,000.00|||||58,856,603.20||79,254,600.72|17,626,719.84|96,881,320.56
(一)综合收益总额|||||||||||58,856,603.20||58,856,603.20|19,400,929.53|78,257,532.73
(二)所有者投入和减少资本|29,950,000.00||||26,387,997.52|35,940,000.00|||||||20,397,997.52|-1,774,209.69|18,623,787.83
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|29,950,000.00||||26,387,997.52|35,940,000.00|||||||20,397,997.52||20,397,997.52
4.其他||||||||||||||-1,774,209.69|-1,774,209.69
(三)利|||||||||||||||
润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提|||||||||||||||
取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|1,799,543,555.00||||1,275,673,952.95|36,696,105.83|||50,421,276.08||-1,829,757,723.64||1,259,184,954.56|261,752,393.30|1,520,937,347.86
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,799,543,555.00||||1,185,496,933.98|36,696,105.83|||50,421,276.08|-2,138,696,045.07|860,069,614.16
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|1,799,543,555.00||||1,185,496,933.98|36,696,105.83|||50,421,276.08|-2,138,696,045.07|860,069,614.16
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|6,443,800.00||||26,026,460.25|-18,726,105.83|||-|-43,732,783.61|7,463,582.47
(一)综合收益总额||||||||||-43,732,783.61|-43,732,783.61
(二)所有者投入和减少资本|6,443,800.00||||26,026,460.25|-18,726,105.83|||-|-|51,196,366.08
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|6,443,800.00||||25,083,503.98|-17,970,000.00|||||49,497,303.98
4.其他|||||942,956.27|-756,105.83|||||1,699,062.10
(三)利润分配|||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,805,987,355.00||||1,211,523,394.23|17,970,000.00|||50,421,276.08|-2,182,428,828.68|867,533,196.63
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|1,769,593,555.00||||1,159,108,936.46|756,105.83|||50,421,276.08|-2,090,650,234.59|887,717,427.12
加:会计政策变更|||||||||||-
前期差错更正|||||||||||-
其他|||||||||||-
二、本年期初余额|1,769,593,555.00|-|-|-|1,159,108,936.46|756,105.83|-|-|50,421,276.08|-2,090,650,234.59|887,717,427.12
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|29,950,000.00|-|-|-|26,387,997.52|35,940,000.00|-|-|-|-48,045,810.48|-27,647,812.96
(一)综合收益总额|||||||-|||-48,045,810.48|-48,045,810.48
(二)所有者投入和减少资本|29,950,000.00|-|-|-|26,387,997.52|35,940,000.00|-|-|-|-|20,397,997.52
1.所有者投入的普通股|||||||||||-
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||-
3.股份支付计入所有者权益的金额|29,950,000.00||||26,387,997.52|35,940,000.00|||||20,397,997.52
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|1,799,543,555.00|-|-|-|1,185,496,933.98|36,696,105.83|-|-|50,421,276.08|-2,138,696,045.07|860,069,614.16
安徽鑫科新材料股份有限公司(原名:安徽梦舟实业股份有限公司)(以下简称鑫科股份、公司或本公司)是经安徽省人民政府皖政秘【1998】271 号文批准,以发起方式设立的股份有限公司。发起设立时股本总额为6,500万元,2000年10月26日,经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】137 号文核准,公司向社会公开发行人民币股票(A 股)3,000 万股,发行后公司股本总额为9,500万元。2000 年11 月22 日“鑫科材料”3,000 万A 股在上海证券交易所正式挂牌交易,股票简称“鑫科材料”,股票交易代码“600255”。
根据2005 年年度股东大会决议,本公司以2005 年12 月31 日的总股本9,500 万股为基数,以资本公积向全体股东每10 股转增3 股,共计转增股本2,850 万元,变更后的注册资本为人民币12,350 万元(本次新增股本业经安徽华普会计师事务所(已更名为“华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)”,下同)华普验字【2006】第0551 号《验资报告》验证)。
根据2006 年年度股东大会决议,本公司以2006 年12 月31 日的总股本12,350 万股为基数,以资本公积向全体股东每10 股转增5 股,共计转增股本6,175 万元,变更后的注册资本为人民币18,525 万元(本次新增股本业经安徽华普会计师事务所华普验字【2007】第0496 号《验资报告》验证)。
根据2007 年年度第二次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监许可【2008】147 号《关于核准安徽鑫科新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司向特定对象非公开发行人民币普通股股票3,950 万股,变更后的注册资本为人民币22,475 万元(本次新增股本业经安徽华普会计师事务所华普验字【2008】第198 号《验资报告》验证)。
根据2007年年度股东大会决议,本公司以2008年非公开增发后的总股本22,475万股为基数,以资本公积向全体股东每10 股转增10 股,共计转增股本22,475 万元,变更后的注册资本为人民币44,950 万元(本次新增股本业经安徽华普会计师事务所华普验字【2008】第612 号《验资报告》验证)。2008 年7 月14 日,公司据此办理了工商变更登记手续。
根据2012 年7 月第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可
[2013]280号《关于核准安徽鑫科新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司向特定对象非公开发行人民币普通股股票17,600 万股,发行后公司总股本为62,550 万股(本次新增股本业经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)会验字【2013】2424 号《验资报告》验证)。2013年12月3 日,公司办理了相关变更登记手续。
根据公司2014年第二次临时股东大会决议,以公司2014年6月30日的总股本62,550 万股为基数,以资本公积向全体股东每10股转增15股,共计转增股本93,825 万元,变更后的注册资本为人民币156,375万元。公司据此办理了工商变更登记手续,注册资金由62,550万元变更为156,375万元。
根据公司2014年第一次、第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定,并经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽鑫科新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可〔2015〕461号文)核准,本公司向特定对象非公开发行人民币普通股股票205,843,555股,发行后公司总股本为1,769,593,555 股(本次新增股本业经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)会验字【2015】2677 号《验资报告》验证)。
2017年8月公司名称由“安徽鑫科新材料股份有限公司”变更为“安徽梦舟实业股份有限公司”,股票简称“梦舟股份”,股票交易代码不变。
2020年10月公司名称由“安徽梦舟实业股份有限公司”变更为“安徽鑫科新材料股份有限公司”,2020年12月公司股票简称由“*ST梦舟”变更为“*ST鑫科”,股票交易代码不变。
2021年3月16日,公司股票撤销退市风险警示,股票简称由“*ST鑫科”变更为“鑫科材料”,股票交易代码不变。
2021年3月24日,公司实施限制性股票股权激励计划,向核心管理及骨干人员授予了2,995万股限制性股票,新增股本2,995 万股,实施后公司总股本为1,799,543,555.00股。
2021年3月24日,公司实施股票期权股权激励计划,向核心管理及骨干人员授予了4,969万股股票期权。2022年4月12日,公司经审议,通过第一个行权期行权条件,在2022年第一个行权期内,因股票期权激励对象行权新增股本644.38万股,实施后公司总股本为1,805,987,355.00股。
公司注册地址:安徽省芜湖市经济技术开发区珠江路;法定代表人:宋志刚;公司注册资本:1,805,987,355.00元人民币。
经营范围:一般项目:有色金属合金制造;有色金属合金销售;金属表面处理及热处理
加工;有色金属压延加工;有色金属铸造;金属材料制造;金属材料销售;金属切削加工服务;电镀加工;机械电气设备制造;机械电气设备销售;电子专用材料研发;电子专用材料制造;电子专用材料销售;锻件及粉末冶金制品制造;锻件及粉末冶金制品销售;电工器材制造;电工器材销售;高性能有色金属及合金材料销售;新材料技术研发;新型金属功能材料销售;自有资金投资的资产管理服务;以自有资金从事投资活动(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)许可项目:技术进出口;货物进出口(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月9日决议批准报出。
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共10户,详见本附注“九、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加2 户,详见本附注“八、合并范围的变更”。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司对自报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评估,认为运用持续经营假设是适当的。
本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、预期信用减值损失等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,具体详见财务报表附注“3、重要会计政策及会计估计之5-39项”。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.1同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并,指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
5.2非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5 号的通知》(财会【2012】19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注3.5.2),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注“五.21 长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
6.1合并财务报表范围的确定原则
6.2合并财务报表编制的方法
同一控制下的吸收合并中,合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况,如果合并方在合并当期期末,仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的,合并方在编制前期比较报表时,无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整;如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的,在编制前期比较合并财务报表时,应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注“五.21 长期股权投资”或本附注“五.10金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注3.21)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注“3.21.2.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
9.1外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
9.2对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:1属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;2(仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及3可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
9.3外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。
10.1 金融资产的分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
10.1.1 以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量,持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
10.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
10.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
10.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,包括其他权益工具投资等,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
10.1.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
10.2 金融工具的减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具(债务工具)、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
(a)对于金融资产,信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;
(b)对于租赁应收款项,信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;
(c)对于财务担保合同,信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值;
(d)对于未提用的贷款承诺,信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下,企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
(e)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产(无论是否包含重大融资成分),对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款,具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法,详见3.11应收票据、3.12应收账款、3.16及3.29合同资产及负债、3.20长期应收款。
对于其他金融工具,除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额,除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法,详见3.14其他应收款、3.18 债权投资、3.19其他债权投资、3.20长期应收款。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
10.2.1信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日,或者以下一个或多个指标发生显著变化:债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的,则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
10.2.2已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:1发行方或债务人发生重大财务困难;2债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;3债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;4债务人很可能破产或进行其他财务重组;5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;6以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
当一项金融工具逾期超过(含)90日,本公司推定该金融工具已发生违约。
10.3 金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的,本公司予以终止对该项金融资产的确认:收取该金融资产现金流量的合同权利终止;该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊,并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本,相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;
被转移金融资产以公允价值计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值,该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移金融资产整体,并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移,本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债,以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
10.4 金融负债的分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
10.5金融负债的终止确认
10.6金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
应收票据项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11.1 预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分),按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
组合名称|组合内容
无风险组合|评价承兑银行信用等级较高,无违约风险、信用损失风险极低
预期信用风险组合|评价承兑银行信用等级较低,违约风险较高。
11.2 预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
应收账款项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
12.1 预期信用损失的确定方法
|组合名称|组合内容
预期信用风险组合||以应收款项的逾期天数作为信用风险特征
|项目|违约预期信用损失率
未逾期||1%
逾期(1—30)||5%
逾期(31—90)||10%
逾期(91—180)||15%
逾期(181-360)||20%
逾期>360||100%
12.2 预期信用损失的会计处理方法
应收款项融资项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要,将部分银行承兑汇票进行贴现和背书,对部分应收账款进行保理业务,基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况,此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
其他应收款项目,反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
14.1 预期信用损失的确定方法
组合名称|组合内容
合并范围内关联方组合|评价合并范围内控股子公司,其公司存在控制,预期坏账损失率较低;若控股子公司历年大额亏损,净资产无法偿付债务,其预期坏账损失率较高
一般款项性质组合|以应收款项的账龄作为信用风险特征
期货及保证金组合|管理层评价该类款项具有较低的信用风险
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
14.2 预期信用损失的会计处理方法
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
15.1存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
15.2存货取得和发出的计价方法
15.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。15.4存货的盘存制度为永续盘存制。
15.5低值易耗品和包装物的摊销方法
(1).合同资产的确认方法及标准
合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2).合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产(无论是否包含重大融资成分),按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值,则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。预期信用损失的会计处理方法,信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
(1).债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
债权投资项目,反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”项目反映。
债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法18.1 预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估债权投资的预期信用损失。如果有客观证据表明某项债权投资已经发生信用减值,则本公司对该债权投资在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的债权投资,本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司在每个资产负债表日评估相关债权投资的信用风险自初始确认后的变动情况。若该债权投资的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该债权投资的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该债权投资未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
18.2 预期信用损失的会计处理方法
本公司在前一会计期间已经按照相当于债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该债权投资已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该债权投资的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
(1).其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他债权投资项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”项目反映。企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”项目反映。
其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法19.1 预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估其他债权投资的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他债权投资已经发生信用减值,则本公司对该其他债权投资在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他债权投资,本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司在每个资产负债表日评估相关其他债权投资的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他债权投资的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该其他债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该其他债权投资的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该其他债权投资未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。19.2 预期信用损失的会计处理方法