TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
其他社会公众股东|35,875,234||35,875,234|0|发行前限售|2022 年11月21 日
网下发行限售股份|1,978,900||1,978,900|0|网下发行限售股|2022 年5 月19日
合计|117,036,500|0|51,065,265|65,971,235|--|--
报告期末普通股股东总数|15,335|年度报告披露日前上一月末普通股股东总数|16,166|报告期末表决权恢复的优先股股东总数(如有)(参见注9)|0|年度报告披露日前上一月末表决权恢复的优先股股东总数(如有)(参见注9)|0|持有特别表决权股份的股东总数(如有)|0
持股5%以上的股东或前10 名股东持股情况|||||||||
股东名|股东性质|持股|报告期末持|报告|持有有限售|持有无限售|质押、标记或冻结情况||
称||比例|股数量|期内增减变动情况|条件的股份数量|条件的股份数量|股份状态|数量
山东山大资本运营有限公司|国有法人|30.81%|47,263,944|0|47,263,944|0||
马磊|境内自然人|3.49%|5,347,566|0|4,010,674|1,336,892||
张立毅|境内自然人|2.49%|3,814,232|0|2,860,674|953,558||
烟台信贞添盈股权投资中心(有限合伙)|其他|2.46%|3,781,400|0|0|3,781,400||
宋华|境内自然人|2.08%|3,193,968|0|0|3,193,968||
唐伟|境内自然人|2.03%|3,111,561|0|2,333,671|777,890||
王景刚|境内自然人|1.97%|3,018,836|0|2,264,127|754,709||
袁峰|境内自然人|1.92%|2,948,357|0|2,211,268|737,089||
张华英|境内自然人|1.78%|2,729,697|0|2,047,273|682,424||
陈义学|境内自然人|1.76%|2,700,448|0|2,025,336|675,112||
战略投资者或一般法人因配售新股成为前10 名股东的情况(如有)(参见注4)||不适用。||||||
上述股东关联关系或一致行动的说明||上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。||||||
上述股东涉及委托/受托表决权、放弃表决权情况的说明||不适用。||||||
前10 名股东中存在回购专户的特别说明(如有)(参见注10)||不适用。||||||
前10 名无限售条件股东持股情况||||||||
股东名称||报告期末持有无限售条件股份数量|||||股份种类|
|||||||股份种类|数量
宁波昆仑信元股权投资管理合伙企业(有限合伙)-烟台信贞添盈股权投资中心(有限合伙)||3,781,400|||||人民币普通股|3,781,400
宋华||3,193,968|||||人民币普通股|3,193,968
烟台源创现代服务业创业投资合伙企业(有限合伙)||2,381,400|||||人民币普通股|2,381,400
聊城鲁信新材料创业投资中心(有限合伙)||2,131,968|||||人民币普通股|2,131,968
青岛海都青松创业投资合伙企业(有限合伙)||1,863,400|||||人民币普通股|1,863,400
曹一鸣||1,716,160|||||人民币普通股|1,716,160
山东省鲁信资本市场发展股权投资基金合伙企业(有限合伙)||1,490,232|||||人民币普通股|1,490,232
内蒙古源创绿能节能环||1,401,400|||||人民币普通股|1,401,400
保产业创业投资合伙企业(有限合伙)|||
马磊|1,336,892|人民币普通股|1,336,892
中泰证券股份有限公司|1,330,000|人民币普通股|1,330,000
前10 名无限售流通股股东之间,以及前10 名无限售流通股股东和前10名股东之间关联关系或一致行动的说明|上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。||
参与融资融券业务股东情况说明(如有)(参见注5)|公司股东曹一鸣通过中信证券(山东)有限责任公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票392,800股,通过普通证券账户持有1,323,360 股,实际合计持有1,716,160 股。||
控股股东名称|法定代表人/单位负责人|成立日期|组织机构代码|主要经营业务
山东山大资本运营有限公司|刘丕平|2019 年07月08 日|91370000MA3Q5BWH6H|企业并购、资产重组;企业管理、咨询;以自有资金进行股权投资、股权管理;科技类企业的技术推广、技术中介服务;科技成果技术转让;科技、经济及相关业务的咨询服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
控股股东报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况|山东山大资本运营有限公司持有山大地纬软件股份有限公司29.58%的股权,山大地纬软件股份有限公司于2020 年7月17日在上海证券交易所科创板上市,股票代码:688579。|||
实际控制人名称|法定代表人/单位负责人|成立日期|组织机构代码|主要经营业务
山东大学|李术才|1901 年10月15 日|12100000495570303U|培养高等学历人才,促进科技文化发展。哲学类、理学类、管理学类、经济学类、
||||文学类、历史学类、法学类、工学类、医学类、教育学类学科高等专科、本科和研究生班学历教育;哲学类、理学类、管理学类、经济学类、文学类、历史学类、法学类、工学类、医学类学科硕士研究生和博士研究生学历教育;博士后培养;相关科学研究、继续教育、专业培训与学术交流。
实际控制人报告期内控制的其他境内外上市公司的股权情况|山东大学间接持有山大地纬软件股份有限公司29.58%的股权,山大地纬软件股份有限公司于2020 年7 月17日在上海证券交易所科创板上市,股票代码:688579。|||
审计意见类型|标准的无保留意见
审计报告签署日期|2023 年04月25 日
审计机构名称|大华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号|大华审字[2023]000378 号
注册会计师姓名|唐荣周、徐忠林
山东山大鸥玛软件股份有限公司全体股东:
我们审计了山东山大鸥玛软件股份有限公司(以下简称鸥玛软件)财务报表,包括2022年12月31 日的合并及母公司资产负债表,2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了鸥玛软件2022 年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于鸥玛软件,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们确定营业收入事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
鸥玛软件营业收入确认的会计政策请参阅本年报第十节/五/39,如本年报第十节/七/61 所述,鸥玛软件本期营业收入为14,841.28 万元,主要为无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品等。由于营业收入是鸥玛软件的关键财务指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵营业收入确认的固有风险,因此我们将营业收入确认认定为关键审计事项。
我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括:
(1)了解和测试与营业收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性。
(2)了解鸥玛软件的业务特点及营业收入确认政策,抽查销售合同并与管理层、业务人员进行访谈,识别与商品所有权上的风险和报酬转移、商品控制权转移相关的合同条款与条件,分析鸥玛软件营业收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;查询同行业可比公司营业收入确认政策,并与鸥玛软件营业收入确认政策对比是否存在差异。
(3)对营业收入和毛利率等执行分析性程序,对本期营业收入和毛利率等数据的变动进行分析,判断相关数据的增减变动的原因和合理性;查询同行业可比公司的营业收入和毛利率,结合鸥玛软件的实际数据进行对比分析,判断营业收入和毛利率变动的合理性。
(4)对本期记录的营业收入抽查销售合同、项目验收单、结算单及发票等支持性证据,评价收入确认的真实性。
(5)执行函证程序,向主要客户函证营业收入的发生额和应收账款的余额,并查询其工商登记资料。
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止测试程序,以评估营业收入是否在恰当的期间确认。
(7)评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作,我们认为,鸥玛软件营业收入确认符合企业会计准则的相关规定。
鸥玛软件管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,鸥玛软件管理层负责评估鸥玛软件的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算鸥玛软件、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鸥玛软件的财务报告过程。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可
能导致对鸥玛软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致鸥玛软件不能持续经营。
6.就鸥玛软件中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
(项目合伙人)唐荣周
徐忠林
项目|2022 年12月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|730,479,450.39|800,102,538.77
结算备付金||
拆出资金||
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款|34,741,952.00|40,764,863.09
应收款项融资||
预付款项|2,388,738.72|722,187.60
应收保费||
应收分保账款||
应收分保合同准备金||
其他应收款|735,015.00|1,183,634.45
其中:应收利息||
应收股利||
买入返售金融资产||
存货|8,092,256.96|6,967,887.29
合同资产|96,364.25|98,725.00
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|1,351,406.68|217,296.34
流动资产合计|777,885,184.00|850,057,132.54
非流动资产:||
发放贷款和垫款||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资||
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产||
固定资产|42,729,762.49|46,135,823.60
在建工程||
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产|1,474,340.00|2,694,078.80
无形资产|172,383,952.45|176,908,212.76
开发支出||
商誉||
长期待摊费用||
递延所得税资产|910,564.50|694,060.59
其他非流动资产|24,900.00|57,065.00
非流动资产合计|217,523,519.44|226,489,240.75
资产总计|995,408,703.44|1,076,546,373.29
流动负债:||
短期借款||
向中央银行借款||
拆入资金||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|1,647,752.52|98,103,857.26
预收款项||
合同负债|6,924,820.75|2,161,757.00
卖出回购金融资产款||
吸收存款及同业存放||
代理买卖证券款||
代理承销证券款||
应付职工薪酬|9,542,656.93|9,562,209.34
应交税费|2,557,638.87|7,972,472.03
其他应付款|1,868,423.25|2,935,028.41
其中:应付利息||
应付股利||
应付手续费及佣金||
应付分保账款||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|1,022,879.13|1,234,109.35
其他流动负债|4,559.33|1,237.87
流动负债合计|23,568,730.78|121,970,671.26
非流动负债:||
保险合同准备金||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债|172,398.12|1,179,624.27
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||1,000,000.00
递延所得税负债|98,865.55|
其他非流动负债||
非流动负债合计|271,263.67|2,179,624.27
负债合计|23,839,994.45|124,150,295.53
所有者权益:||
股本|153,417,600.00|153,417,600.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|574,394,269.66|574,394,269.66
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|40,946,214.68|35,909,631.49
一般风险准备||
未分配利润|202,810,624.65|188,674,576.61
归属于母公司所有者权益合计|971,568,708.99|952,396,077.76
少数股东权益||
所有者权益合计|971,568,708.99|952,396,077.76
负债和所有者权益总计|995,408,703.44|1,076,546,373.29
法定代表人:任年峰主管会计工作负责人:马克会计机构负责人:陈艳
项目|2022 年12月31 日|2022 年1 月1 日
流动资产:||
货币资金|709,550,625.01|775,566,551.02
交易性金融资产||
衍生金融资产||
应收票据||
应收账款|34,741,952.00|40,764,863.09
应收款项融资||
预付款项|2,388,738.72|722,187.60
其他应收款|1,257,498.18|1,183,634.45
其中:应收利息||
应收股利||
存货|8,053,472.24|6,967,887.29
合同资产|96,364.25|98,725.00
持有待售资产||
一年内到期的非流动资产||
其他流动资产|1,351,406.68|217,296.34
流动资产合计|757,440,057.08|825,521,144.79
非流动资产:||
债权投资||
其他债权投资||
长期应收款||
长期股权投资|50,000,000.00|50,000,000.00
其他权益工具投资||
其他非流动金融资产||
投资性房地产||
固定资产|42,729,762.49|46,135,823.60
在建工程||
生产性生物资产||
油气资产||
使用权资产|1,474,340.00|2,694,078.80
无形资产|148,903,405.15|152,930,722.66
开发支出||
商誉||
长期待摊费用||
递延所得税资产|338,182.01|291,371.65
其他非流动资产|24,900.00|57,065.00
非流动资产合计|243,470,589.65|252,109,061.71
资产总计|1,000,910,646.73|1,077,630,206.50
流动负债:||
短期借款||
交易性金融负债||
衍生金融负债||
应付票据||
应付账款|1,647,752.52|98,103,857.26
预收款项||
合同负债|6,924,820.75|2,161,757.00
应付职工薪酬|9,266,503.27|9,562,209.34
应交税费|2,477,489.01|7,848,238.43
其他应付款|6,008,922.58|2,935,028.41
其中:应付利息||
应付股利||
持有待售负债||
一年内到期的非流动负债|1,022,879.13|1,234,109.35
其他流动负债|4,559.33|1,237.87
流动负债合计|27,352,926.59|121,846,437.66
非流动负债:||
长期借款||
应付债券||
其中:优先股||
永续债||
租赁负债|172,398.12|1,179,624.27
长期应付款||
长期应付职工薪酬||
预计负债||
递延收益||1,000,000.00
递延所得税负债|98,865.55|
其他非流动负债||
非流动负债合计|271,263.67|2,179,624.27
负债合计|27,624,190.26|124,026,061.93
所有者权益:||
股本|153,417,600.00|153,417,600.00
其他权益工具||
其中:优先股||
永续债||
资本公积|574,394,269.66|574,394,269.66
减:库存股||
其他综合收益||
专项储备||
盈余公积|40,946,214.68|35,909,631.49
未分配利润|204,528,372.13|189,882,643.42
所有者权益合计|973,286,456.47|953,604,144.57
负债和所有者权益总计|1,000,910,646.73|1,077,630,206.50
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业总收入|148,412,798.59|209,780,968.13
其中:营业收入|148,412,798.59|209,780,968.13
利息收入||
已赚保费||
手续费及佣金收入||
二、营业总成本|110,447,797.83|125,928,939.91
其中:营业成本|53,511,805.68|73,059,091.49
利息支出||
手续费及佣金支出||
退保金||
赔付支出净额||
提取保险责任合同准备金净额||
保单红利支出||
分保费用||
税金及附加|1,952,037.19|2,214,769.62
销售费用|4,864,742.18|3,805,741.84
管理费用|27,423,629.12|26,354,586.56
研发费用|29,991,327.37|25,321,977.82
财务费用|-7,295,743.71|-4,827,227.42
其中:利息费用||
利息收入|7,422,766.97|4,842,931.19
加:其他收益|6,663,836.01|5,386,097.97
投资收益(损失以“-”号填列)|10,261,232.88|
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益||
汇兑收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-1,458,867.85|-1,121,488.77
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-9,235.75|3,757.75
资产处置收益(损失以“-”号填列)|-29,415.57|
三、营业利润(亏损以“-”号填|53,392,550.48|88,120,395.17
列)||
加:营业外收入|2,700.00|17,070.84
减:营业外支出|500,000.00|40,000.00
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|52,895,250.48|88,097,466.01
减:所得税费用|3,039,099.25|7,378,151.71
五、净利润(净亏损以“-”号填列)|49,856,151.23|80,719,314.30
(一)按经营持续性分类||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|49,856,151.23|80,719,314.30
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
(二)按所有权归属分类||
1.归属于母公司股东的净利润|49,856,151.23|80,719,314.30
2.少数股东损益||
六、其他综合收益的税后净额||
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||
(一)不能重分类进损益的其他综合收益||
1.重新计量设定受益计划变动额||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||
4.其他债权投资信用减值准备||
5.现金流量套期储备||
6.外币财务报表折算差额||
7.其他||
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||
七、综合收益总额|49,856,151.23|80,719,314.30
归属于母公司所有者的综合收益总额|49,856,151.23|80,719,314.30
归属于少数股东的综合收益总额||
八、每股收益||
(一)基本每股收益|0.32|0.68
(二)稀释每股收益|0.32|0.68
项目|2022 年度|2021 年度
一、营业收入|148,226,006.14|209,780,968.13
减:营业成本|53,438,684.55|73,059,091.49
税金及附加|1,702,779.21|1,717,835.22
销售费用|4,864,742.18|3,805,741.84
管理费用|26,488,145.32|25,857,643.76
研发费用|29,991,327.37|25,321,977.82
财务费用|-6,904,047.47|-4,752,206.39
其中:利息费用||
利息收入|7,030,839.35|4,766,804.23
加:其他收益|6,663,836.01|5,386,097.97
投资收益(损失以“-”号填列)|10,261,232.88|
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||
信用减值损失(损失以“-”号填列)|-1,458,867.85|-1,121,488.77
资产减值损失(损失以“-”号填列)|-9,235.75|3,757.75
资产处置收益(损失以“-”号填列)|-29,415.57|
二、营业利润(亏损以“-”号填列)|54,071,924.70|89,039,251.34
加:营业外收入|2,700.00|17,070.84
减:营业外支出|500,000.00|40,000.00
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|53,574,624.70|89,016,322.18
减:所得税费用|3,208,792.80|7,607,865.75
四、净利润(净亏损以“-”号填列)|50,365,831.90|81,408,456.43
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|50,365,831.90|81,408,456.43
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||
五、其他综合收益的税后净额||
7.其他||
六、综合收益总额|50,365,831.90|81,408,456.43
七、每股收益:||
(一)基本每股收益||
(二)稀释每股收益||
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|167,437,091.79|188,585,420.34
客户存款和同业存放款项净增加额||
向中央银行借款净增加额||
向其他金融机构拆入资金净增加额||
收到原保险合同保费取得的现金||
收到其他与经营活动有关的现金|13,860,728.89|13,028,110.71
经营活动现金流入小计|181,297,820.68|201,613,531.05
购买商品、接受劳务支付的现金|31,316,212.35|57,075,193.39
客户贷款及垫款净增加额||
存放中央银行和同业款项净增加额||
支付原保险合同赔付款项的现金||
拆出资金净增加额||
支付利息、手续费及佣金的现金||
支付保单红利的现金||
支付给职工以及为职工支付的现金|64,048,755.95|58,277,409.64
支付的各项税费|19,209,522.91|16,159,428.00
支付其他与经营活动有关的现金|12,127,855.27|11,881,645.35
经营活动现金流出小计|126,702,346.48|143,393,676.38
经营活动产生的现金流量净额|54,595,474.20|58,219,854.67
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|1,750,000,000.00|
取得投资收益收到的现金|10,261,232.88|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|6,002.00|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|1,760,267,234.88|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|102,264,589.35|44,527,592.15
投资支付的现金|1,750,000,000.00|
质押贷款净增加额||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|1,852,264,589.35|44,527,592.15
投资活动产生的现金流量净额|-91,997,354.47|-44,527,592.15
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||455,716,800.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||455,716,800.00
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|30,683,520.00|
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||
支付其他与筹资活动有关的现金|2,305,920.46|37,308,196.49
筹资活动现金流出小计|32,989,440.46|37,308,196.49
筹资活动产生的现金流量净额|-32,989,440.46|418,408,603.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-70,391,320.73|432,100,866.03
加:期初现金及现金等价物余额|800,022,734.11|367,921,868.08
六、期末现金及现金等价物余额|729,631,413.38|800,022,734.11
项目|2022 年度|2021 年度
一、经营活动产生的现金流量:||
销售商品、提供劳务收到的现金|167,239,091.79|188,585,420.34
收到的税费返还||
收到其他与经营活动有关的现金|13,468,801.26|12,951,983.75
经营活动现金流入小计|180,707,893.05|201,537,404.09
购买商品、接受劳务支付的现金|31,316,212.35|57,075,193.39
支付给职工以及为职工支付的现金|63,828,700.97|58,277,409.64
支付的各项税费|18,898,938.91|15,662,493.60
支付其他与经营活动有关的现金|8,461,404.25|11,880,539.42
经营活动现金流出小计|122,505,256.48|142,895,636.05
经营活动产生的现金流量净额|58,202,636.57|58,641,768.04
二、投资活动产生的现金流量:||
收回投资收到的现金|1,750,000,000.00|
取得投资收益收到的现金|10,261,232.88|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|6,002.00|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||
收到其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流入小计|1,760,267,234.88|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|102,264,589.35|44,527,592.15
投资支付的现金|1,750,000,000.00|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
支付其他与投资活动有关的现金||
投资活动现金流出小计|1,852,264,589.35|44,527,592.15
投资活动产生的现金流量净额|-91,997,354.47|-44,527,592.15
三、筹资活动产生的现金流量:||
吸收投资收到的现金||455,716,800.00
取得借款收到的现金||
收到其他与筹资活动有关的现金||
筹资活动现金流入小计||455,716,800.00
偿还债务支付的现金||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|30,683,520.00|
支付其他与筹资活动有关的现金|2,305,920.46|37,308,196.49
筹资活动现金流出小计|32,989,440.46|37,308,196.49
筹资活动产生的现金流量净额|-32,989,440.46|418,408,603.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
五、现金及现金等价物净增加额|-66,784,158.36|432,522,779.40
加:期初现金及现金等价物余额|775,486,746.36|342,963,966.96
六、期末现金及现金等价物余额|708,702,588.00|775,486,746.36
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49||188,674,576.61||952,396,077.76||952,396,077.76
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49||188,674,576.61||952,396,077.76||952,396,077.76
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||5,036,583.19||14,136,048.04||19,172,631.23||19,172,631.23
(一)综合收益总额|||||||||||49,856,151.23||49,856,151.23||49,856,151.23
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工|||||||||||||||
具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||5,036,583.19||-35,720,103.19||-30,683,520.00||-30,683,520.00
1.提取盈余公积|||||||||5,036,583.19||-5,036,583.19||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-30,683,520.00||-30,683,520.00||-30,683,520.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||40,946,214.68||202,810,624.65||971,568,708.99||971,568,708.99
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年期末余额|115,057,600.00||||194,144,938.71||||27,768,895.37||116,097,093.65||453,068,527.73||453,068,527.73
加:会计政策变更|||||||||-109.52||-985.70||-1,095.22||-1,095.22
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|115,057,600.00||||194,144,938.71||||27,768,785.85||116,096,107.95||453,067,432.51||453,067,432.51
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|38,360,000.00||||380,249,330.95||||8,140,845.64||72,578,468.66||499,328,645.25||499,328,645.25
(一)综合收益总额|||||||||||80,719,314.30||80,719,314.30||80,719,314.30
(二)所有者投入和减少资本|38,360,000.00||||380,249,330.95||||||||418,609,330.95||418,609,330.95
1.所有者投入的普通股|38,360,000.00||||380,249,330.95||||||||418,609,330.95||418,609,330.95
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||8,140,845.64||-8,140,845.64||||
1.提取盈余公积|||||||||8,140,845.64||-8,140,845.64||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49||188,674,576.61||952,396,077.76||952,396,077.76
项目|2022 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49|189,882,643.42||953,604,144.57
加:会计政策变更||||||||||||
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49|189,882,643.42||953,604,144.57
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||5,036,583.19|14,645,728.71||19,682,311.90
(一)综合收益总额||||||||||50,365,831.90||50,365,831.90
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||
1.所有者投入的普通股||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配|||||||||5,036,583.19|-35,720,103.19||-30,683,520.00
1.提取盈余公积|||||||||5,036,583.19|-5,036,583.19||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-30,683,520.00||-30,683,520.00
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结||||||||||||
转||||||||||||
1.本期提取||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||40,946,214.68|204,528,372.13||973,286,456.47
项目|2021 年度|||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他||||||||
一、上年期末余额|115,057,600.00||||194,144,938.71||||27,768,895.37|116,616,018.33||453,587,452.41
加:会计政策变更|||||||||-109.52|-985.70||-1,095.22
前期差错更正||||||||||||
其他||||||||||||
二、本年期初余额|115,057,600.00||||194,144,938.71||||27,768,785.85|116,615,032.63||453,586,357.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|38,360,000.00||||380,249,330.95||||8,140,845.64|73,267,610.79||500,017,787.38
(一)综合收益总额||||||||||81,408,456.43||81,408,456.43
(二)所有者投入和减少资本|38,360,000.00||||380,249,330.95|||||||418,609,330.95
1.所有者投入的普通股|38,360,000.00||||380,249,330.95|||||||418,609,330.95
2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
4.其他||||||||||||
(三)利润分配|||||||||8,140,845.64|-8,140,845.64||
1.提取盈余公积|||||||||8,140,845.64|-8,140,845.64||
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||||
3.其他||||||||||||
(四)所有者权益内部结转||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)||||||||||||
2.本期使用||||||||||||
(六)其他||||||||||||
四、本期期末余额|153,417,600.00||||574,394,269.66||||35,909,631.49|189,882,643.42||953,604,144.57
山东山大鸥玛软件股份有限公司(以下简称“公司”)是由山东山大鸥玛软件有限公司整体变更设立,于2016 年6 月21 日取得山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为91370000772057998D 的营业执照。
2016 年10 月27 日,全国中小企业股份转让系统下发股转系统函[2016]7711 号文《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》,同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌,公司的证券代码为“839737”,证券简称为“鸥玛软件”。
2021 年9 月23 日经中国证券监督管理委员会《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]2744 号)核准,同意公司首次公开发行股票并在创业板上市。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截至2022 年12 月31 日止,公司注册资本为15,341.76 万元,股本为15,341.76 万元,注册地址和总部地址均为山东省济南市高新区伯乐路128 号,母公司为山东山大资本运营有限公司(以下简称山大资本),实际控制人为山东大学。
公司属软件和信息技术服务行业,主要产品和服务为许可范围的互联网信息服务业务(有效期以许可证期限为准);计算机软硬件及外部设备开发、生产、销售,计算机配件及易耗产品销售,系统集成;相关技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务;信息咨询及服务,设备租赁;备案范围内的进出口业务;会议服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
本财务报表业经公司董事会于2023 年4月25日批准报出。
公司本期纳入合并范围的子公司共2 户。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。详见“本附注八、合并范围的变更”、“本附注九、在其他主体中的权益”。
公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定,编制财务报表。
1.公司从事软件和信息技术服务。公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备计提的方法(本年报五“11、应收票据;12、应收账款;13、应收款项融资;14、其他应收款”)、固定资产折旧和无形资产摊销(本年报五“24、固定资产;30、无形资产”)、收入的确认方法(本年报五“39、收入”)等。
2.公司根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动,则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响:
(1)应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失,以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动,显示公司未必可追回有关余额,则需要使用估计,对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同,有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值,以及在估计变动期间的减值费用。
(2)存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量,可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订,将影响存货的可变现净值的估计,该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。
(3)固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中,其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异,管理层将对其进行适当调整。
(4)递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,如果因税收政策的变化导致预期的适用税率发生变化,将及时调整计量递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率。
(5)所得税。在正常的经营活动中,部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
1企业合并合同或协议已获公司内部权力机构通过。
4公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
5公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,公司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,公司按承担的份额确认该部分损失。
在编制现金流量表时,将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款,以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;5)公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
1)对于金融资产,信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2)对于租赁应收款项,信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3)对于财务担保合同,信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本年报五/10、金融工具减值。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
银行承兑汇票|承兑人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失
商业承兑汇票|承兑人存在一定的信用风险|参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本年报五/10、金融工具减值。公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
账龄组合|按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项|参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预测,按照整个存续期预期信用损失,编制账龄与预期信用损失率对照表,以此为基础计算预期信用损失
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本年报五/10、金融工具。
公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本年报五/10、金融工具减值。公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
保证金和押金组合|按款项性质划分的具有类似信用风险特征的应收款项|参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月或整个存续期信用损失率,计算预期信用损失
备用金组合||
关联方往来组合||
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。
(2)包装物采用一次转销法进行摊销;
公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本年报五/10、金融工具减值。
公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产,账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:
(2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议,并已获得监管部门批准,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本年报五/10、金融工具减值。
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本年报五/5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。