TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估,详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
如果企业确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。3)应收款项及租赁应收款
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
(9)金融资产及金融负债的抵销
项目|备注
组合1|应收银行承兑汇票,具有较低信用风险
组合2|应收其他公司的商业承兑汇票
对于划分为组合1 的银行承兑汇票,参考历史信用损失经验,结合当前状以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失率为0%。对于划分为组合2 的应收票据,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
项目||备注
组合1|合并范围内公司|
组合2|非合并范围内公司|
对于组合1,除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外,对应收||
合并范围内公司的应收款项按1%比例计提坏账准备。
对于组合2,本公司以账龄作为信用风险特征,按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损失。
反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
项目||备注
组合1|合并范围内公司|
组合2|备用金|
组合3|保证金|
组合4|应收国家退税款|
组合5|其他往来款|
对于组合1,除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外,对应收合并范围内公司应收款项按1%计提坏账准备。对于组合2、3、4,坏账准备计提比例为0。对于组合5,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在途材料、在产品及自制半成品、产成品、低值易耗品、包装物等。
(2)发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。
资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中:商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额;为执行销售合同或劳务合同而持有的存货,可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的,超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
1初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认:
1通过同一控制下的合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益;为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额;合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
2通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资,按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额,在合并会计报表中确认为商誉;合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。
3除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资,以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权投资,以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。
1对子公司的投资,采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
2对合营企业或联营企业的投资,采用权益法核算;在确认应享有被投资单位净损益时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
(1)固定资产的确认标准:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。
(2)固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
(3)固定资产的计价:固定资产按其成本作为入账价值,其中:外购的固定资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值作为入账价值。
(4)固定资产折旧采用年限平均法计提,预计净残值率为5%,固定资产计提减值准备的,按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年限计算。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|40|5%|2.375%
机器设备|年限平均法|10|5%|9.5%
电子设备|年限平均法|5|5%|19%
通用设备|年限平均法|5|5%|19%
运输设备|年限平均法|10|5%|9.5%
注:本公司子公司瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司的土地采用租赁使用,期限为20年,因此房屋建筑物的使用年限为达到预定可使用状态时间至租赁期终止时间。
(1)固定资产后续支出:与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则计入固定资产账面价值,但其增计后的金额不会超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的后续支出,本公司将其确认为费用。
(2)每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变,应作为会计估计变更。
(1)在建工程按实际成本核算,其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本,包括符合《企业会计准则第17号-借款费用》资本化条件的借款费用。
(2)在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的,根据工程实际成本,按估计的价值转入固定资产。
(1)借款费用资本化的确认原则:
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一年以上(含一年)时间的建造或生产过程,才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用,予以资本化;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
A、开始资本化:应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时,开始资本化:1资产支出已经发生;2借款费用已经发生;3为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
B、暂停资本化:若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3 个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
C、停止资本化:当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化。
在应予资本化的每一会计期间,利息的资本化金额等于至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数乘以资本化率。
(1)无形资产按取得时的实际成本入账。1购入的无形资产按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账;2投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;3企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益;在开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
C、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、并有能力使用或出售该无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。
(2)无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益;在开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(1)其他资产,主要包括固定资产、在建工程、无形资产和对子公司、联营公司和合营的长期股权投资等,按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的规定计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以外的资产,应判断资产是否存在减值迹象,只有在存在减值迹象的情况下,才要求进行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。根据可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益;资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(2)资产组的认定
企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑企业管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品(或者其他产出)均供内部使用,在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响,按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经确定,各个会计期间保持一致,不得随意变更。
长期待摊费用是指已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1 年)的各项费用,该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债,本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。短期薪酬的会计处理方法:
短期薪酬,是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本;其中,非货币性福利按照公允价值计量。
离职后福利,是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划,是指企业与职工就离职后福利达成的协议,或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况,可以分为设定提存计划和设定受益计划。
设定提存计划,是指企业向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金,确认为负债,并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划无。
辞退福利,是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行会计处理,但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
(1)在租赁开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
(2)租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件,本公司将其确认为预计负债:
(3)该义务的金额能可靠的计量。
以现金结算的股份支付,按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
企业授予的股份期权采用定价模型定价。
企业对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,企业对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,企业将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司的营业收入主要发制品系列产品的销售收入及其他相关产品的销售收入等,按照业务模式分为境内、境外销售业务。
收入确认的一般原则:
(1)本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
(2)履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
(3)取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。收入确认和计量分为如下五步:
第一步,识别与客户订立的合同;
第二步,识别合同中的单项履约义务;第三步,确定交易价格;
第四步,将交易价格分摊至各单项履约义务;第五步,履行各单项履约义务时确认收入。
合同是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同包括书面形式、口头形式以及其他形式(如隐含于商业惯例或企业以往的习惯做法中等)。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;四是该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。收入计量原则
(2) 合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
本公司收入的具体确认原则为根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品时视同控制权转移确认收入。
具体确认政策为:出口业务收入确认会计政策为:审核销售合同,评估客户付款方式及能力后,公司备货、报关并交付运输机构,按照出口发票、报关单、提单、出口货运单等确认收入;国内业务收入确认具体会计政策为:加盟商客户先审核销售合同,评估客户付款方式及能力后,发货至加盟商,加盟商收货确认后确认销售收入。零售客户为客户付款提货后确认销售业务。电商业务,客户付款至第三方平台,公司发货后客户主动确认收货或者系统到期自动确认收货后公司确认销售收入。
合同资产:公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
合同成本:与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;该成本预期能够收回。
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(3)与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
首次执行日后签订或变更合同,在合同开始或变更日,公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的,公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:1承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;2该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的,公司作为出租人和承租人时,将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
(1)公司作为承租人记录租赁业务
公司使用权资产类别主要包括租赁的房屋及建筑物、机器设备、其他设备、土地使用权。1)初始计量
在租赁开始日,公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。
后续计量时,能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
3)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:1该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;2增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响,公司区分以下情形进行会计处理:1租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,公司调减使用权资产的账面价值,以反映租赁的部分终止或完全终止。公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。2其他租赁变更,公司相应调整使用权资产的账面价值。
4)短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益,或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)公司作为出租人记录经营租赁业务
(3)公司作为出租人记录融资租赁业务
(4)售后租回交易
作为承租人时,售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
作为出租人时,售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述规定对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。
税种|计税依据|税率
增值税|按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额差额计缴|20%、15%、13%、5%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|实缴流转税额|7%、5%
企业所得税|应纳税所得额|
教育费附加|实缴流转税额|3%
房产税|按房产原值一次减除30%后的余值的1.2%计算或房屋租金的12%计算缴纳。|
注:增值税
公司本部及子公司许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司、北京瑞贝卡发制品有限公司、上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司、抚顺瑞华纤维有限公司、上海瑞贝卡发制品有限公司、临颍瑞贝卡发制品有限公司、浚县瑞黎发制品有限公司及广州顶尚发制品有限公司按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,自2019年4月1日起税率调整为13%。
瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司依照公司注册地尼日利亚有关税收法规的规定,按销售收入的5%计缴增值税。
瑞贝卡时尚(南非)有限公司依照公司注册地南非有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为14%。从2018年4月1日起,税率调整为15%。瑞贝卡时尚(加纳)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司依照公司注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准,公司作为自由区企业,经加纳自由区委员会批准,免征增值税。
瑞贝卡时尚(巴西)有限公司依照公司注册地巴西圣保罗州有关税收法规的规定,按销售收入的18%计缴增值税(指州内交易应交税率,如从该州卖到巴西其它州,则可根据同州之间的协议减税,如卖向巴西利亚和北部各州,只须交7%。如卖向中南部各州,只需交12%)。出口商品可免征增值税。但如属进口商品,进口时则先预扣交一部分(圣保罗州预扣10%),允许在进口商货物卖出后交此税时抵扣。
亨得尔有限公司依照公司注册地英国有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为20%。
瑞贝卡时尚(肯尼亚)有限公司依照公司注册地肯尼亚有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为16%。
瑞贝卡时尚(坦桑尼亚)有限公司依照公司注册地坦桑尼亚有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为20%。
瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司依照公司注册地柬埔寨有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为10%。
瑞贝卡时尚有限责任公司依照公司注册地美国特拉华州有关税收法规的规定,不征收增值税。瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司依照公司注册地莫桑比克有关税收法规的规定,按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴,税率为17%。
纳税主体名称|所得税税率(%)
瑞贝卡时尚有限公司|30%
瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司|30%
瑞贝卡时尚(南非)有限公司|29%
瑞贝卡时尚(加纳)有限公司|30%
瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司|30%
瑞贝卡时尚(巴西)有限公司|15%,25%(注1)
亨得尔有限公司|19%
瑞贝卡时尚(肯尼亚)有限公司|30%
瑞贝卡时尚(坦桑尼亚)有限公司|30%
瑞贝卡(柬埔寨)发制品有限公司|20%
瑞贝卡时尚有限责任公司|21%,8.7%(注2)
瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司|32%
注1:瑞贝卡时尚(巴西)有限公司依照注册地巴西圣保罗有关税收法规的规定,企业所得税经调整后之应税所得总额在240,000.00雷亚尔以下时,税率为15%;超过240,000.00雷亚尔以上部份,另征附加税10%。
注2:瑞贝卡时尚有限责任公司根据美国联邦税收法规的规定,缴纳联邦公司所得税,税率为21%。同时根据公司注册地特拉华州的税收法规的规定缴纳州公司所得税,税率为8.7%,在计算联邦公司所得税时,州公司所得税可以抵减。
根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税[2011]115号),许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司以人发为原料生产的档发,作为资源综合利用产品,增值税实行100%即征即退征收方式。根据财政部、国家税务总局《关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》,自2016年7月1日起,退税率调整为70%。
根据2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》,公司按应纳税所得额的25%计缴。根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362 号)和《河南高新技术企业认定管理实施细则》(豫科[2008]115号)有关规定,河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国税局、河南省税务局经过复审,于2020年9月9日颁发高新技术企业证书(证书编号:GR202041000894),认定有效期为3 年。依据相关规定,本公司企业所得税自2020年起继续享受10%的优惠,即所得税按15%的比例征收。瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司依照公司注册地尼日利亚有关税收法规的规定,所得税税率为30%。依照公司注册地尼日利亚有关税收法规的规定及尼日利亚主管税务当局批准,瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司作为先锋企业2010年度至2016年度授予税收减免,免征企业所得税。经尼日利亚主管税务当局批准,瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品(尼日利亚)有限公司2016年度至2030年度继续免征企业所得税。
瑞贝卡时尚(加纳)有限公司、瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司依照注册地加纳有关税收法规的规定,所得税税率为30%。依照公司注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准,作为自由区企业,被授予10 年税收减免,瑞贝卡时尚(加纳)有限公司2008年度至2017 年度、瑞贝卡时尚(加纳)制造有限公司2010年度至2019年度免征企业所得税。依照公司注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准,上述所得税优惠政策在上述基础上继续延长10年。瑞贝卡(莫桑比克)发制品有限公司依照注册地莫桑比克有关税收法规的规定,所得税税率为32%。依照公司注册地莫桑比克有关税收法规的规定及主管税务当局批准,作为出口免税区企业,被授予5 年税收减免。2018年7月30日,经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅及国家税务总局辽宁省税务局联合认定,抚顺瑞华纤维有限公司获得高新技术企业证书(证书编号:
GR201821000051);2021年9月24日,认证(证书编号:GR202121000421),认定有效期为3 年。依据相关规定,抚顺瑞华纤维有限公司企业所得税自2021年继续享受10%的优惠,即所得税按15%的比例征收。
本公司销售出口产品的增值税依据国发[1997]8号文《国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”办法的通知》,实行“免、抵、退”办法。根据2020年3月17日财政部、国家税务总局财税(2020)15号《关于调整部分产品出口退税率的公告》,自2020年3月20日起,公司出口的假发制品出口退税率调整为13%。子公司抚顺瑞华纤维有限公司阻燃纤维产品,据财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》,2019年4月1日起,阻燃纤维产品出口退税率调整为13%。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|3,166,269.69|3,430,597.47
银行存款|600,962,540.12|323,558,508.52
其他货币资金|125,093,657.58|
合计|729,222,467.39|326,989,105.99
其中:存放在境外的款项总额|232,308,605.30|213,532,565.62
存放财务公司存款||
期末货币资金中,不作为现金流量表中的现金及现金等价物共计125,093,657.58 元,为信用证保证金,信用证到期前保证金受限。
期末除上述资金外,不存在质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|13,273,000.00|26,580,156.50
商业承兑票据||
合计|13,273,000.00|26,580,156.50
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|93,192.00|8,675,000.00
商业承兑票据||
合计|93,192.00|8,675,000.00
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|265,688,815.32
1年以内小计|265,688,815.32
1至2年|13,751,266.23
2至3年|132,686.52
3年以上|2,140,355.81
3至4年|
4至5年|
5年以上|
合计|281,713,123.88
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|1,473,259.79|0.52%|1,473,259.79|100.00%|0.00|2,071,419.31|0.88%|2,071,419.31|100%|0.00
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|280,239,864.09|99.48%|1,251,841.39|0.45%|278,988,022.7|232,556,327.92|99.12%|3,043,882.33|1.31%|229,512,445.59
其中:||||||||||
合计|281,713,123.88|/|2,725,101.18|/|278,988,022.7|234,627,747.23|/|5,115,301.64|/|229,512,445.59
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
个别内销经销商|1,473,259.79|1,473,259.79|100%|长期挂账
合计|1,473,259.79|1,473,259.79|100%|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|265,688,218.81|236,586.70|0.09%
1至2年|13,714,173.31|478,156.70|3.49%
2至3年|123,772.42|34,463.49|27.84%
3年以上|713,699.55|502,634.50|70.43%
合计|280,239,864.09|1,251,841.39|0.45%
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
坏账准备|5,115,301.64||2,390,200.46|||2,725,101.18
合计|5,115,301.64||2,390,200.46|||2,725,101.18
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|26,868,569.11|9.54%|31,825.03
第二名|17,408,114.37|6.18%|193,348.97
第三名|11,259,268.36|4.00%|13,336.27
第四名|3,871,715.16|1.37%|4,585.93
第五名|3,487,073.54|1.24%|4,130.34
合计|62,894,740.54|22.33%|247,226.53
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|34,326,683.34|86.17%|20,575,587.34|90.30%
1至2年|4,588,702.86|11.52%|1,589,624.67|6.98%
2至3年|467,548.29|1.17%|268,019.09|1.18%
3年以上|454,975.39|1.14%|351,648.39|1.54%
合计|39,837,909.88|100%|22,784,879.49|100%
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|7,131,185.92|17.90%
第二名|7,125,000.00|17.88%
第三名|4,314,750.00|10.83%
第四名|1,792,000.00|4.50%
第五名|957,000.00|2.40%
合计|21,319,935.92|53.51%
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|54,076,327.55|46,399,853.62
合计|54,076,327.55|46,399,853.62
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|42,177,363.21
1年以内小计|42,177,363.21
1至2年|8,061,994.33
2至3年|2,537,744.45
3年以上|
3至4年|376,097.94
4至5年|424,262.12
5年以上|797,346.24
合计|54,374,808.29
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
备用金|17,498,120.26|12,735,840.35
保证金|7,028,614.02|7,299,476.81
应收国家退税款||246,791.00
其他往来款|29,848,074.01|26,381,561.07
合计|54,374,808.29|46,663,669.23
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|263,815.61|||263,815.61
2022年1月1日余额在本期|263,815.61|||263,815.61
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|34,665.13|||34,665.13
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日|298,480.74|||298,480.74
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
坏账准备|263,815.61|34,665.13||||298,480.74
合计|263,815.61|34,665.13||||298,480.74
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|备用金|2,237,726.81|1-2年|4.12%|
第二名|备用金|2,113,783.00|1年以内、1-2年|3.89%|
第三名|备用金|1,463,000.00|1年以内|2.69%|
第四名|备用金|1,289,939.06|1年以内、1-2年|2.37%|
第五名|备用金|1,229,296.57|1年以内、1-2年|2.26%|
合计|/|8,333,745.44|/|15.33%|
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|1,127,259,999.56||1,127,259,999.56|1,152,146,735.00||1,152,146,735.00
在产品|518,697,186.00||518,697,186.00|640,451,782.57||640,451,782.57
库存商品|1,618,116,087.60|29,899,533.42|1,588,216,554.18|1,459,701,301.53|25,150,031.36|1,434,551,270.17
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
合计|3,264,073,273.16|29,899,533.42|3,234,173,739.74|3,252,299,819.10|25,150,031.36|3,227,149,787.74
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料||||||
在产品||||||
库存商品|25,150,031.36|3,667,310.54|1,379,353.59|297,162.07||29,899,533.42
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
合计|25,150,03|3,667,310|1,379,353|297,162.0||29,899,53
|1.36|.54|.59|7||3.42
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
待抵扣增值税|7,513,199.40|5,260,484.18
预交所得税|4,415,087.01|3,000,000.00
预付利息|2,362,610.87|
房租支出||589,286.00
合计|14,290,897.28|8,849,770.18
项目|期末余额|期初余额
指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产|61,411,532.44|74,945,714.70
合计|61,411,532.44|74,945,714.70
对中原银行股份有限公司的投资款,为其他权益工具投资,以公允价值计量且其变更计入其他综合收益的金融资产。项目内容为河南瑞贝卡发制品股份有限公司对中原银行股份有限公司的投资款。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|546,879,894.91|551,419,136.06
固定资产清理||
合计|546,879,894.91|551,419,136.06
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|632,352,402.35|261,550,867.97|30,588,480.88|35,780,933.99|960,272,685.19
2.本期增加|19,568,757.48|7,672,939.78|782,130.26|1,340,688.22|29,364,515.74
金额|||||
1)购置|811,336.93|5,069,572.83|315,552.70|1,085,186.17|7,281,648.64
2)在建工程转入|8,164,446.18|739,385.66|||8,903,831.84
3)企业合并增加|||||
)其他|10,592,974.37|1,863,981.29|466,577.56|255,502.05|13,179,035.27
|||||
3.本期减少金额||2,251,861.55|562,247.35|587,865.49|3,401,974.39
1)处置或报废||2,227,618.50|559,419.89|177,239.39|2,964,277.78
)其他||24,243.05|2,827.46|410,626.10|437,696.61
|||||
4.期末余额|651,921,159.83|266,971,946.20|30,808,363.79|36,533,756.72|986,235,226.54
二、累计折旧|||||
1.期初余额|170,137,797.85|181,885,935.63|23,481,872.80|33,179,320.09|408,684,926.37
2.本期增加金额|17,789,665.53|13,155,827.41|1,269,766.16|1,577,720.52|33,792,979.62
1)计提|16,424,067.94|12,573,725.64|950,614.23|1,406,209.12|31,354,616.94
)其他|1,365,597.59|582,101.77|319,151.93|171,511.40|2,438,362.69
|||||
3.本期减少金额||2,078,133.96|548,768.71|664,294.45|3,291,197.12
||2,054,735.20|543,714.91|167,614.24|2,766,064.35
1)处置或报废|||||
)其他||23,398.76|5,053.80|496,680.21|525,132.77
|||||
4.期末余额|187,927,463.38|192,963,629.08|24,202,870.25|34,092,746.16|439,186,708.87
三、减值准备|||||
1.期初余额||53,497.94|115,124.82||168,622.76
2.本期增加金额|||||
1)计提|||||
|||||
|||||
3.本期减少金额|||||
1)处置或报废|||||
4.期末余额||53,497.94|115,124.82||168,622.76
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|463,993,696.45|73,954,819.18|6,490,368.72|2,441,010.56|546,879,894.91
2.期初账面价值|462,214,604.50|79,611,434.40|6,991,483.26|2,601,613.90|551,419,136.06
项目|期末账面价值
房屋建筑物|12,234,399.68
合计|12,234,399.68
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
 D区9#车间|3,848,410.80|向登记部门申请办理中
四期工程2#宿舍|2,075,786.21|向登记部门申请办理中
四期工程3#宿舍|2,075,786.21|向登记部门申请办理中
尚集办公楼|8,130,330.83|向登记部门申请办理中
宿舍楼|7,204,405.15|向登记部门申请办理中
轻钢厂房|4,633,568.01|向登记部门申请办理中
营销中心大楼|33,502,067.07|向登记部门申请办理中
苗店车间|6,740,786.12|向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂1车间|5,839,106.82|向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂2车间|5,839,106.82|向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂3车间|6,924,027.29|向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂4车间|6,924,027.29|向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂5车间|6,455,457.00|向登记部门申请办理中
合计|100,192,865.62|
项目|期末余额|期初余额
在建工程|9,939,797.06|4,311,162.47
工程物资||
合计|9,939,797.06|4,311,162.47
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
化纤发丝生产线|9,939,797.06||9,939,797.06|2,409,451.10||2,409,451.10
许昌科技楼装修改造||||1,901,711.37||1,901,711.37
合计|9,939,797.06||9,939,797.06|4,311,162.47||4,311,162.47
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
化纤发丝生产线|12,000,000.00|2,409,451.10|9,325,214.69|1,240,053.48|554,815.25|9,939,797.06|90|90%||||
许昌科技楼装修改造|5,800,000.00|1,901,711.37|5,762,066.99|7,663,778.36||0.00|100|100%||||
合计|17,800,000.00|4,311,162.47|15,087,281.68|8,903,831.84|554,815.25|9,939,797.06|/|/|||/|/
项目||合计
一、账面原值||
1.期初余额|33,458,651.76|33,458,651.76
2.本期增加金额|7,440,814.76|7,440,814.76
租入|7,440,814.76|7,440,814.76
||
3.本期减少金额|4,025,541.55|4,025,541.55
退租|4,025,541.55|4,025,541.55
||
4.期末余额|36,873,924.97|36,873,924.97
二、累计折旧||
1.期初余额|16,805,925.77|16,805,925.77
2.本期增加金额|14,216,077.97|14,216,077.97
(1)计提|14,216,077.97|14,216,077.97
3.本期减少金额|4,025,541.55|4,025,541.55
(1)处置|4,025,541.55|4,025,541.55
4.期末余额|26,996,462.19|26,996,462.19
三、减值准备||
1.期初余额||
2.本期增加金额||
(1)计提||
3.本期减少金额||
(1)处置||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|9,877,462.78|9,877,462.78
2.期初账面价值|16,652,725.99|16,652,725.99
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|管理软件|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额|226,373,707.64|15,557,080.21||9,071,911.40|251,002,699.25
2.本期增加金额|1,088,304.75|1,063,355.76||620,913.35|2,772,573.86
(1)购置|0.00|111,850.00||620,913.35|732,763.35
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
4)其他|1,088,304.75|951,505.76|||2,039,810.51
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|227,462,012.39|16,620,435.97||9,692,824.75|253,775,273.11
二、累计摊销|||||
1.期初余额|49,422,757.21|7,521,071.68||6,421,108.99|63,364,937.88
2.本期增加金额|5,485,243.59|1,208,584.64||867,892.33|7,561,720.56
(1)计提|5,444,412.28|949,563.02||867,892.33|7,261,867.63
(2)其他|40,831.31|259,021.62|||299,852.93
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|54,908,000.80|8,729,656.32||7,289,001.32|70,926,658.44
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
3.本期减|||||
少金额|||||
(1)处置|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|172,554,011.59|7,890,779.65||2,403,823.43|182,848,614.67
2.期初账面价值|176,950,950.43|8,036,008.53||2,650,802.41|187,637,761.37
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||企业合并形成的||处置||
亨得尔有限公司(HYNEDALELTD.)|15,864,059.19|||||15,864,059.19
合计|15,864,059.19|||||15,864,059.19
|项目|亨得尔有限公司(HYNEDALELTD.)
资产或资产组的构成||亨得尔有限公司(HYNEDALELTD.)的固定资产
资产或资产组的账面价值||201,268.31
商誉的账面价值||15,864,059.19
资产或资产组的确定方法||亨得尔有限公司(HYNEDALELTD.)销售的商品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组
包含商誉的资产组账面价值||16,065,327.50
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致||否
商誉所在资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。根据资产组五年期的财务预测为基础预计未来现金流量,五年以后的永续现金流量按照预测期最后一年的水平确定。现金流量预测使用的折现率12.00%,该增长率和其他社会服务总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括:产品预计售价、销量、其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。本公司对上述商誉进行减值测试,商誉与资产组的账面价值合计小于其可收回金额,故未对其他商誉计提资产减值准备。
经测试,不存在减值。其他说明
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
房租|5,908,767.39|2,943,868.47|6,893,256.38|-544,111.11|2,503,490.59
装修费|2,573,833.94|670,348.16|1,937,550.13|-195,219.33|1,501,851.30
土地租赁费|4,262,552.53|3,809,463.06|4,966,260.35|-393,716.33|3,499,471.57
合计|12,745,153.86|7,423,679.69|13,797,066.86|-1,133,046.77|7,504,813.46
本期长期待摊费用其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备|2,032,175.91|304,826.38|25,150,031.36|3,772,504.70
内部交易未实现利润|132,654,195.73|19,898,129.36|123,695,472.47|18,554,320.87
可抵扣亏损|119,673,942.86|17,951,091.43|148,447,408.98|22,267,111.35
信用减值准备|3,023,581.92|453,537.29|15,326,159.75|2,298,923.96
其他权益投资公允价值变动|34,328,467.56|5,149,270.13|20,794,285.30|3,119,142.80
合计|291,712,363.98|43,756,854.59|333,413,357.86|50,012,003.68
项目|期末余额|期初余额
可抵扣暂时性差异||
可抵扣亏损|116,635,084.12|125,107,539.22
合计|116,635,084.12|125,107,539.22
年份|期末金额|期初金额|备注
2022年||21,245,933.76|
2023年|23,202,685.43|23,202,685.43|
2024年|22,108,439.50|22,108,439.50|
2025年|35,954,716.93|35,954,716.93|
2026年|22,595,763.60|22,595,763.60|
2027年|12,773,478.66||
合计|116,635,084.12|125,107,539.22|/
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
合同取得成本||||||
合同履约成本||||||
应收退货成本||||||
合同资产||||||
预付工程款|4,139,400.00||4,139,400.00|208,000.00||208,000.00
预付设备款|5,751,525.99||5,751,525.99|9,883,250.54||9,883,250.54
其他|1,448,394.48||1,448,394.48|1,448,394.48||1,448,394.48
合计|11,339,320.47||11,339,320.47|11,539,645.02||11,539,645.02
项目|期末余额|期初余额
质押借款||
抵押借款||
保证借款|867,063,700.00|896,083,951.98
信用借款|537,473,445.79|414,929,510.00
合计|1,404,537,145.79|1,311,013,461.98
(1)无逾期的短期借款。
(2)保证借款主要由河南瑞贝卡控股有限责任公司提供保证。