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我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于熊猫金控公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。
相关信息披露详见财务报表附注五、28,五、29。
熊猫金控公司的营业收入主要来自于烟花出口业务。2022年度,熊猫金控公司营业收入金额为人民币32,931.03万元,其中烟花出口业务的营业收入为人民币28,321.91 万元,占营业收入的86.00%。
由于营业收入是熊猫金控公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查销售合同,了解主要合同条款和条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)获取主营业务收入明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;
(4)对本期收入、毛利及产品按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或者异常波动,并查明波动原因;
(5)获取海关报关信息并与账面记录核对,检查对应销售合同、出库单、出口报关单、出口退税单等支持性文件。
(6)对主要应收账款进行函证,函证内容包括应收账款期末余额及本期交易发生额。
(7)获取当期商品发运装卸费用,对其实施分析程序,识别装卸费用同销售数据波动趋势是否存在重大差异,并查明波动原因。
(8)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价营业收入确认期间是否适当;
(9)检查本期销售及期后回款情况,将银行流水回款账户、金额数据同应收账款核算情况进行核对,确认银行流水记录、应收账款-客商核算处理的完整性和准确性。
(10)对交易金额较大、交易频繁的部分国外客户进行现场核查。
相关信息披露详见财务报表附注五、2及十四、1。
截至2022年12月31日,熊猫金控公司应收账款账面余额为人民币14,550.32 万元,坏账准备为人民币10,062.30 万元,账面价值为人民币4,488.01 万元。
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
熊猫金控公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年报报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述,对本期贷款的合理性及贷款损失准备计提的充分性,我们无法取得充分、适当的审计证据。因此我们无法确定与前述事项相关的其他信息是否存在重大错报。
熊猫金控公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估熊猫金控公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算熊猫金控公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督熊猫金控公司的财务报告过程。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对熊猫金控公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致熊猫金控公司不能持续经营。
(六)就熊猫金控公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人):许长英
中国•北京中国注册会计师:周砚群
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||161,340,777.61|371,859,721.53
结算备付金|||
拆出资金|||
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|||
应收账款||44,880,145.45|36,697,736.37
应收款项融资|||
预付款项||578,319.73|870,000.00
应收保费|||
应收分保账款|||
应收分保合同准备金|||
其他应收款||55,823,361.40|64,678,894.77
其中:应收利息|||
应收股利|||
买入返售金融资产|||
存货||19,715,846.32|34,207,108.67
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产||687,650,364.54|388,465,828.55
流动资产合计||969,988,815.05|896,779,289.89
非流动资产:|||
发放贷款和垫款|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资|||
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||5,000,000.00
投资性房地产|||
固定资产||957,693.81|973,562.39
在建工程|||
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||4,677,537.07|5,169,460.71
无形资产||8,420,371.80|8,638,863.36
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用||1,581,395.24|1,627,906.88
递延所得税资产||4,466,355.48|881,102.06
其他非流动资产|||
非流动资产合计||20,103,353.40|22,290,895.40
资产总计||990,092,168.45|919,070,185.29
流动负债:|||
短期借款||85,076,736.11|89,176,763.89
向中央银行借款|||
拆入资金|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||47,052,276.97|71,322,354.93
预收款项||784,318.16|759,974.75
合同负债||20,240,475.54|11,444,546.86
卖出回购金融资产款|||
吸收存款及同业存放|||
代理买卖证券款|||
代理承销证券款|||
应付职工薪酬||1,998,371.02|2,854,251.53
应交税费||34,384,587.18|27,606,425.28
其他应付款||12,399,196.02|12,726,357.19
其中:应付利息|||
应付股利|||
应付手续费及佣金|||
应付分保账款|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债||405,665.05|366,981.56
其他流动负债|||
流动负债合计||202,341,626.05|216,257,655.99
非流动负债:|||
保险合同准备金|||
长期借款|||
应付债券|||
其中:优先股|||
永续债|||
租赁负债||447,248.28|852,913.33
长期应付款|||
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计||447,248.28|852,913.33
负债合计||202,788,874.33|217,110,569.32
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||166,000,000.00|166,000,000.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||515,827,763.22|515,959,450.63
减:库存股|||
其他综合收益|||
专项储备|||
盈余公积||17,331,928.86|17,331,928.86
一般风险准备|||
未分配利润||88,143,602.04|-2,220,265.61
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计||787,303,294.12|697,071,113.88
少数股东权益|||4,888,502.09
所有者权益(或股东权益)合计||787,303,294.12|701,959,615.97
负债和所有者权益(或股东权益)总计||990,092,168.45|919,070,185.29
公司负责人:徐金焕主管会计工作负责人:黄玉岸会计机构负责人:黄玉岸
项目|附注|2022 年12月31日|2021 年12月31日
流动资产:|||
货币资金||85,544,805.17|148,068,456.87
交易性金融资产|||
衍生金融资产|||
应收票据|||
应收账款|||
应收款项融资|||
预付款项|||
其他应收款||397,689,661.21|367,307,400.33
其中:应收利息|||
应收股利|||
存货|||
合同资产|||
持有待售资产|||
一年内到期的非流动资产|||
其他流动资产|||188.61
流动资产合计||483,234,466.38|515,376,045.81
非流动资产:|||
债权投资|||
其他债权投资|||
长期应收款|||
长期股权投资||311,307,399.76|306,407,399.76
其他权益工具投资|||
其他非流动金融资产|||
投资性房地产|||
固定资产||311,614.67|358,643.15
在建工程|||
生产性生物资产|||
油气资产|||
使用权资产||3,902,078.65|4,006,273.09
无形资产||8,420,371.80|8,638,863.36
开发支出|||
商誉|||
长期待摊费用||1,581,395.24|1,627,906.88
递延所得税资产|||
其他非流动资产|||
非流动资产合计||325,522,860.12|321,039,086.24
资产总计||808,757,326.50|836,415,132.05
流动负债:|||
短期借款|||
交易性金融负债|||
衍生金融负债|||
应付票据|||
应付账款||7,357,453.24|7,357,041.01
预收款项||727,117.61|702,774.20
合同负债|||
应付职工薪酬||47,864.22|144,940.01
应交税费||642,017.25|715,429.36
其他应付款||188,227,010.28|215,320,036.20
其中:应付利息|||
应付股利|||
持有待售负债|||
一年内到期的非流动负债|||
其他流动负债|||
流动负债合计||197,001,462.60|224,240,220.78
长期应付职工薪酬|||
预计负债|||
递延收益|||
递延所得税负债|||
其他非流动负债|||
非流动负债合计|||
负债合计||197,001,462.60|224,240,220.78
所有者权益(或股东权益):|||
实收资本(或股本)||166,000,000.00|166,000,000.00
其他权益工具|||
其中:优先股|||
永续债|||
资本公积||508,304,306.43|508,304,306.43
减:库存股|||
其他综合收益|||
专项储备|||
盈余公积||17,331,928.86|17,331,928.86
未分配利润||-79,880,371.39|-79,461,324.02
所有者权益(或股东权益)合计||611,755,863.90|612,174,911.27
负债和所有者权益(或股东权益)总计||808,757,326.50|836,415,132.05
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业总收入||329,310,315.14|289,225,386.42
其中:营业收入||329,310,315.14|289,225,386.42
利息收入|||
已赚保费|||
手续费及佣金收入|||
二、营业总成本||213,325,901.33|213,674,878.31
其中:营业成本||192,215,187.89|177,111,966.89
利息支出|||
手续费及佣金支出||13,699.91|14,070.36
退保金|||
赔付支出净额|||
提取保险责任准备金净额|||
保单红利支出|||
分保费用|||
税金及附加||815,093.30|537,915.10
销售费用||9,474,370.10|7,484,652.13
管理费用||21,907,161.24|23,794,258.60
研发费用|||
财务费用||-11,099,611.11|4,732,015.23
其中:利息费用||5,826,338.45|6,778,215.92
利息收入||3,506,861.09|3,159,354.64
加:其他收益||1,889,927.71|1,340,430.98
投资收益(损失以“-”号填列)||-1,826,960.77|10,548,194.12
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
汇兑收益(损失以“-”号填列)|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以|||-713,616.92
“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-1,257,232.56|3,753,388.11
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-558,990.33|
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||120,511.31
三、营业利润(亏损以“-”号填列||114,231,157.86|90,599,415.71
加:营业外收入||203,450.74|413,489.18
减:营业外支出||28,166.22|960,745.09
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||114,406,442.38|90,052,159.80
减:所得税费用||24,162,764.23|18,084,931.17
五、净利润(净亏损以“-”号填列||90,243,678.15|71,967,228.63
(一)按经营持续性分类|||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||90,243,678.15|71,967,228.63
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
(二)按所有权归属分类|||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)||90,363,867.65|71,968,565.08
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)||-120,189.50|-1,336.45
六、其他综合收益的税后净额|||
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||
1.不能重分类进损益的其他综合收益|||
(1)重新计量设定受益计划变动额|||
(4)其他债权投资信用减值准备|||
(5)现金流量套期储备|||
(6)外币财务报表折算差额|||
(7)其他|||
(二)归属于少数股东的其他综合|||
收益的税后净额|||
七、综合收益总额||90,243,678.15|71,967,228.63
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||90,363,867.65|71,968,565.08
(二)归属于少数股东的综合收益总额||-120,189.50|-1,336.45
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||0.54|0.43
(二)稀释每股收益(元/股)||0.54|0.43
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|||
减:营业成本|||
税金及附加||169,014.14|101,677.47
销售费用|||
管理费用||1,207,142.90|1,682,686.60
研发费用|||
财务费用||-3,811,110.87|-2,752,578.40
其中:利息费用|||
利息收入||3,172,830.46|2,915,282.09
加:其他收益||21,014.25|53,690.98
投资收益(损失以“-”号填列)|||
其中:对联营企业和合营企业的投资收益|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|||
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-2,244,408.81|7,393,224.20
资产减值损失(损失以“-”号填列)|||
资产处置收益(损失以“-”号填列)|||120,511.31
二、营业利润(亏损以“-”号填列||211,559.27|8,535,640.82
加:营业外收入|||
减:营业外支出|||14,405.05
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||211,559.27|8,521,235.77
减:所得税费用||630,606.64|295,485.78
四、净利润(净亏损以“-”号填列||-419,047.37|8,225,749.99
(一)持续经营净利润(净亏损以||-419,047.37|8,225,749.99
“-”号填列)|||
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
六、综合收益总额||-419,047.37|8,225,749.99
七、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)|||
(二)稀释每股收益(元/股)|||
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||271,630,005.27|233,306,668.10
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金||20,971,741.23|58,553,075.00
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||65,955,335.12|47,016,313.02
收到其他与经营活动有关的现金||42,751,557.17|78,737,446.19
经营活动现金流入小计||401,308,638.79|417,613,502.31
购买商品、接受劳务支付的现金||258,483,011.05|206,115,975.34
客户贷款及垫款净增加额||291,430,000.00|-157,550,000.00
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金||13,699.91|20,617.13
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||12,140,077.97|10,856,515.73
支付的各项税费||22,890,985.47|11,808,957.95
支付其他与经营活动有关的现金||20,822,416.15|26,641,790.76
经营活动现金流出小计||605,780,190.55|97,893,856.91
经营活动产生的现金流量净额||-204,471,551.76|319,719,645.40
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||29,808,936.49|150,745,568.68
取得投资收益收到的现金||59,286.56|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||145,700.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计||29,868,223.05|150,891,268.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||224,633.15|646,599.89
投资支付的现金||31,695,183.82|127,084,650.28
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||31,919,816.97|127,731,250.17
投资活动产生的现金流量净额||-2,051,593.92|23,160,018.51
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||4,900,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|||4,900,000.00
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计|||4,900,000.00
偿还债务支付的现金||4,000,000.00|499,889.07
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||5,926,366.23|7,179,229.31
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润|||
支付其他与筹资活动有关的现金||5,336,842.00|
筹资活动现金流出小计||15,263,208.23|7,679,118.38
筹资活动产生的现金流量净额||-15,263,208.23|-2,779,118.38
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||11,297,786.60|136,054.21
五、现金及现金等价物净增加额||-210,488,567.31|340,236,599.74
加:期初现金及现金等价物余额||368,300,214.09|28,063,614.35
六、期末现金及现金等价物余额||157,811,646.78|368,300,214.09
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金|||
收到的税费返还|||
收到其他与经营活动有关的现金||741,425,647.18|1,133,744,213.20
经营活动现金流入小计||741,425,647.18|1,133,744,213.20
购买商品、接受劳务支付的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||765,240.15|677,360.96
支付的各项税费||364,150.20|64,829.58
支付其他与经营活动有关的现金||797,919,908.53|990,294,303.39
经营活动现金流出小计||799,049,298.88|991,036,493.93
经营活动产生的现金流量净额||-57,623,651.70|142,707,719.27
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金|||
取得投资收益收到的现金|||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||145,700.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流入小计|||145,700.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||199,021.24
投资支付的现金||4,900,000.00|5,100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金|||
投资活动现金流出小计||4,900,000.00|5,299,021.24
投资活动产生的现金流量净额||-4,900,000.00|-5,153,321.24
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||
取得借款收到的现金|||
收到其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流入小计|||
偿还债务支付的现金|||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||
支付其他与筹资活动有关的现金|||
筹资活动现金流出小计|||
筹资活动产生的现金流量净额|||
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
五、现金及现金等价物净增加额||-62,523,651.70|137,554,398.03
加:期初现金及现金等价物余额||148,068,456.87|10,514,058.84
六、期末现金及现金等价物余额||85,544,805.17|148,068,456.87
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|166,000,000.00||||515,959,450.63||||17,331,928.86||-2,220,265.61||697,071,113.88|4,888,502.09|701,959,615.97
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|166,000,000.00||||515,959,450.63||||17,331,928.86||-2,220,265.61||697,071,113.88|4,888,502.09|701,959,615.97
三、本|||||-131,687.41||||||90,363,867.6||90,232,180.24|-4,888,502.0|85,343,678.15
期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||5|||9|
(一)综合收益总额|||||||||||90,363,867.65||90,363,867.65|-120,189.50|90,243,678.15
(二)所有者投入和减少资本|||||-131,687.41||||||||-131,687.41|-4,768,312.59|-4,900,000.00
1.所有者投入的普通股||||||||||||||-4,900,000.00|-4,900,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金|||||||||||||||
额|||||||||||||||
4.其他|||||-131,687.41||||||||-131,687.41|131,687.41|
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|166,000,000.00||||515,827,763.22||||17,331,928.86||88,143,602.04||787,303,294.12||787,303,294.12
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|166,000,000.00||||515,959,450.63||||17,331,928.86||-74,188,830.69||625,102,548.80|-10,161.46|625,092,387.34
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余|166,000,000.00||||515,959,450.63||||17,331,928.86||-74,188,830.69||625,102,548.80|-10,161.46|625,092,387.34
额|||||||||||||||
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||71,968,565.08||71,968,565.08|4,898,663.55|76,867,228.63
(一)综合收益总额|||||||||||71,968,565.08||71,968,565.08|-1,336.45|71,967,228.63
(二)所有者投入和减少资本||||||||||||||4,900,000.00|4,900,000.00
1.所有者投入的普通股||||||||||||||4,900,000.00|4,900,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者|||||||||||||||
权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||||||||
1.提取盈余公积|||||||||||||||
四、本期期末余额|166,000,000.00||||515,959,450.63||||17,331,928.86||-2,220,265.61||697,071,113.88|4,888,502.09|701,959,615.97
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-79,461,324.02|612,174,911.27
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-79,461,324.02|612,174,911.27
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-419,047.37|-419,047.37
(一)综合收益总额||||||||||-419,047.37|-419,047.37
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-79,880,371.39|611,755,863.90
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-87,687,074.01|603,949,161.28
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-87,687,074.01|603,949,161.28
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||8,225,749.99|8,225,749.99
(一)综合收益总额||||||||||8,225,749.99|8,225,749.99
(二)所有者投入和减少资本|||||||||||
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|166,000,000.00||||508,304,306.43||||17,331,928.86|-79,461,324.02|612,174,911.27
熊猫金控股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经湖南省人民政府湘政函(1999)208号文批准,对浏阳市对外经济贸易鞭炮烟花公司进行改制,同时联合湖南省安泰有限责任公司、凯达(湖南)房地产开发有限公司、魏祥鲁、熊孝勇发起设立,于1999年12月12日在湖南省工商行政管理局登记注册,总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码
9143000071704801XB的营业执照,注册资本16,600万元,股份总数16,600万股(每股面值1元),全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于2001年7月31日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料及化学制品制造和其他金融业。主要经营活动为烟花销售、互联网金融借贷平台、发放小额贷款。
本财务报表业经公司2023年4月27日第七届董事会第十六次会议批准对外报出。
本公司将江西熊猫烟花有限公司(以下简称“江西熊猫”)、广州市熊猫互联网小额贷款有限公司(以下简称“广州小贷”)、西藏熊猫小额贷款有限公司(以下简称“西藏小贷”)等15家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本报告第十节-八、九之说明。
金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额;2初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
项|目|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收出口退税款组合||款项性质|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
其他应收款——本公司合并报表范围内的往来款组合其他应收款——账龄组合||账龄|
项|目|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票||票据类型|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合||账龄|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
应收账款——本公司合并报表范围内的往来组合||款项性质|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
发放贷款-风险程度组合||风险程度分类法(五级分类)|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
|2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表||
账|龄|应收账款预期信用损失率(%)|
1年以内(含,下同)|||5.00
1-2年|||15.00
2-3年|||30.00
3年以上|||50.00
3) 发放贷款-风险程度组合|||
分|类|计提比例(%)|
|分|类|计提比例(%)|
正常类||||1.50
关注类||||3.00
次级类||||30.00
可疑类||||60.00
损失类||||100.00
应收款项预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节-五-10-金融工具。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节-五-10-金融工具。
存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节-五-10-金融工具。
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
1.共同控制、重要影响的判断
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|30-40|3|2.43-3.23
机器设备|年限平均法|5-10|3|9.7-19.4
运输设备|年限平均法|5-8|3|12.13-19.4
电子设备|年限平均法|5|3|19.4
其他|年限平均法|5-10|3|9.7-19.4
项目|摊销年限(年)
土地使用权|40-50
软件|5
商标权|5-10
对长期股权投资、采用固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
1.收入的确认原则
在合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质,采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,本公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:
本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务。本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
3.收入确认的方法
(1)公司主要销售烟花等产品。公司的业务分为内销和外销业务,收入确认时点的具体判断标准如下:
1)公司内销业务的收入确认标准:客户看样后下订单,订单组制定发货单后仓库进行配货,装车人员进行装车后配送至各经销商及零售网点,客户在送货单上签字。每年过春节销售旺季结束,客户退货完毕后,公司与客户进行对账,对账完成后开票确认收入。营业收入的金额按实际对账确认的发货及退货数为基础进行确认。
2)公司外销业务的收入确认标准采用FOB 价方式结算的,公司财务部门根据经海关审验的货物出口报关单确认收入。营业收入的金额以离岸价为基础进行确认。采用CIF 价方式结算的,公司财务部门根据经海关审验的货物出口报关单、客户收货提单确认收入。营业收入金额以到岸价为基础进行确认。
(2)公司开展互联网金融借贷业务收取居间服务费、借款管理费、借款咨询费等,收入确认的具体方法:
1)居间服务费和借款咨询服务费在借款发放时按借款本金及确定的比例确认收入。2)借款管理费在借款人还款时按借款本金及确定的比例确认收入。
(3)利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中计息的金融工具,利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本,但不包括预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”,但下列情况除外:(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产
的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;(2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本(即,账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
(4)手续费及佣金收入和支出
本公司通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续费及佣金的,按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。
本公司通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的,与特定交易相关的手续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
本公司对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
(2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本报告第十节-五-28和34。
1、分部报告
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
2、终止经营
(1)本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15 号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(3)本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4)本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|销售货物或提供应税劳务|13%、6%、5%、3%
消费税|应纳税销售额(量)|15%
营业税||
城市维护建设税|应缴流转税税额|1%、5%、7%
企业所得税|应纳税所得额|15%、25%
教育费附加|应缴流转税税额|3%
地方教育费附加|应缴流转税税额|2%
纳税主体名称|所得税税率(%)
西藏小贷|15%
除上述以外的其他纳税主体|25%
根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发〔2018〕25号),子公司西藏小贷统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率,西藏小贷2022年执行15%的企业所得税税率。
项目|期末余额|期初余额
库存现金||
银行存款|158,542,221.61|300,966,408.76
其他货币资金|2,798,556.00|70,893,312.77
合计|161,340,777.61|371,859,721.53
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司存款||
其他货币资金按明细列示如下
类别年末余额年初余额
存出投资款5,540.30 68,041,951.46
互联网金融平台存管专户资金2,793,015.70 2,851,361.31
合计2,798,556.00 70,893,312.77
注:期末受限货币资金见本报告第十节-七-81 所有权或使用权受限限制的资产。
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
|50,511,682.41
1年以内小计|50,511,682.41
1至2年|582,461.63
2至3年|1,973,260.88
3年以上|92,435,774.78
3至4年|
4至5年|
5年以上|
合计|145,503,179.70
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|98,240,374.72|67.52|98,240,374.72|100.00||95,421,122.43|71.18|95,421,122.43|100.00|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|47,262,804.98|32.48|2,382,659.53|5.04|44,880,145.45|38,641,871.94|28.82|1,944,135.57|5.03|36,697,736.37
其中:||||||||||
账龄组合|47,262,804.98|32.48|2,382,659.53|5.04|44,880,145.45|38,641,871.94|28.82|1,944,135.57|5.03|36,697,736.37
合计|145,503,179.70|/|100,623,034.25|/|44,880,145.45|134,062,994.37|/|97,365,258.00|/|36,697,736.37
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
应收“银湖网”互联网金融借贷平台借款人服务费|56,196,352.80|56,196,352.80|100.00|预计无法收回
 PANDA PANDA FEUERWERK GMBH|25,266,356.75|25,266,356.75|100.00|预计无法收回
包素霞|4,053,513.16|4,053,513.16|100.00|预计无法收回
湖南共立房地产开发有限公司|1,311,563.02|1,311,563.02|100.00|预计无法收回
新里程贸易有限公司|1,226,118.65|1,226,118.65|100.00|预计无法收回
浏花烟花二厂|1,047,021.00|1,047,021.00|100.00|预计无法收回
无锡新星公司|842,643.09|842,643.09|100.00|预计无法收回
三湘公司|710,123.67|710,123.67|100.00|预计无法收回
长沙唯德医院|550,000.00|550,000.00|100.00|预计无法收回
 JAKE’S FIREWORKS INC.|484,885.69|484,885.69|100.00|预计无法收回
其他|6,551,796.89|6,551,796.89|100.00|预计无法收回
合计|98,240,374.72|98,240,374.72|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|47,067,612.20|2,353,380.61|5.00
1至2年|195,192.78|29,278.92|15.00
合计|47,262,804.98|2,382,659.53|/
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提坏账准备|95,421,122.43|2,824,136.01|4,883.72|||98,240,374.72
组合计提坏账准备|1,944,135.57|438,523.96||||2,382,659.53
合计|97,365,258.00|3,262,659.97|4,883.72|||100,623,034.25
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|25,266,356.75|17.36|25,266,356.75
第二名|6,237,681.02|4.29|311,884.05
第三名|4,679,932.13|3.22|233,996.61
第四名|4,053,513.16|2.79|4,053,513.16
第五名|4,052,754.44|2.79|202,637.72
合计|44,290,237.50|30.45|30,068,388.29
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|578,319.73|100.00|870,000.00|100.00
1至2年||||
2至3年||||
3年以上||||
合计|578,319.73|100.00|870,000.00|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|186,000.00|32.16
第二名|160,000.00|27.67
第三名|160,000.00|27.67
第四名|61,388.76|10.62
第五名|10,930.97|1.88
合计|578,319.73|100.00
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|55,823,361.40|64,678,894.77
合计|55,823,361.40|64,678,894.77
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
|16,067,669.37
1年以内小计|16,067,669.37
1至2年|40,246.52
2至3年|18,332.54
3年以上|106,051,971.12
3至4年|
4至5年|
5年以上|
合计|122,178,219.55
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
应收暂付款|54,100,278.62|89,055,060.96
应收代扣贷款本息|21,578,340.47|21,578,340.47
应收代扣服务费|17,636,743.51|17,554,200.61
备用金|11,438,388.93|12,056,688.38
押金及保证金|209,598.20|199,598.20
股权转让款|5,000,000.00|
其他|12,214,869.82|12,211,357.99
合计|122,178,219.55|152,655,246.61
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|136,844.17|22,041,151.95|65,798,355.72|87,976,351.84
2022年1月1日余额在本期|136,844.17|22,041,151.95|65,798,355.72|87,976,351.84
--转入第二阶段|-2,452.63|2,452.63||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|248,754.50||120,526.91|369,281.41
本期转回|79,187.73|21,909,587.37|2,000.00|21,990,775.10
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|303,958.31|134,017.21|65,916,882.63|66,354,858.15
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|应收代扣贷款本息,应收暂付款、应收代扣服务费|77,818,499.51|3年以上|63.69|37,778,579.51
第二名|应收暂付款|11,037,567.68|1年以内,3年以上|9.03|1,181,449.21
第三名|股权转让款|5,000,000.00|1年以内|4.09|250,000.00
第四名|应收暂付款|2,328,481.26|3年以上|1.91|2,328,481.26
第五名|其他|1,692,225.91|3年以上|1.39|1,692,225.91
合计|/|97,876,774.36|/|80.11|43,230,735.89
||||年末余额||
类|别|账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|账面价值
单项计提坏账准备||104,775,353.42|85.76|64,735,433.42|61.78|40,039,920.00
组合计提坏账准备||17,402,866.13|14.24|1,619,424.73|9.31|15,783,441.40
其中:账龄组合||6,365,298.45|5.21|437,975.52|6.88|5,927,322.93
应收出口退税款组合||11,037,567.68|9.03|1,181,449.21|10.70|9,856,118.47
合|计|122,178,219.55|100.00|66,354,858.15|54.31|55,823,361.40
||||年初余额||
类|别|账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|账面价值
单项计提坏账准备||64,616,906.51|42.33|64,616,906.51|100.00|
组合计提坏账准备||88,038,340.10|57.67|23,359,445.33|26.53|64,678,894.77
其中:账龄组合||76,079,479.05|49.84|22,177,996.12|29.15|53,901,482.93
应收出口退税款组合||11,958,861.05|7.83|1,181,449.21|9.88|10,777,411.84
合|计|152,655,246.61|100.00|87,976,351.84|57.63|64,678,894.77
 A、年末按单项评估计提坏账准备的其他应收款||||||
|||年末余额|||
其他应收款(按单位)||期末余额|坏账准备|账龄|计提比例(%)|计提理由
融信通商务顾问有限公司||77,818,499.51|37,778,579.51|3年以上|48.55|按预期信用损失计提
待抵扣进项税||2,328,481.26|2,328,481.26|3年以上|100.00|预计无法收回
万载李信烟花进出口有限公司||1,692,225.91|1,692,225.91|3年以上|100.00|预计无法收回
醴陵市鹏飞出口花炮厂||1,630,000.00|1,630,000.00|3年以上|100.00|预计无法收回
周贤慧||1,424,400.00|1,424,400.00|3年以上|100.00|预计无法收回