TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准的已获得批准,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交
易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产,但不包括递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产。
1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见附注五“5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的留存收益。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。
1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;
3)与被投资单位之间发生重要交易;4)向被投资单位派出管理人员;
5)向被投资单位提供关键技术资料。
类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率|年折旧(摊销)率
房屋及建筑物|25-40|5%|4.75%-2.375%
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支
出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。本
公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值,并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物||||
其中:框架结构|年限平均法|20-45|5%|4.75%-2.11%
砖混结构|年限平均法|20-40|5%|4.75%-2.38%
轻钢结构|年限平均法|20|5%|4.75%
附属建筑|年限平均法|8-20|5%|11.88%-4.75%
机器设备|年限平均法|10|5%|9.5%
运输工具||||
其中:大型运输车辆|年限平均法|10|5%|9.5%
小型货车及轿车|年限平均法|5|5%|19%
电子设备|年限平均法|5|5%|19%
其他工器具|年限平均法|5|5%|19%
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司;
2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权;
3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;
4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合资本化条件的情况下开始资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(1)生物资产的确认条件
生物资产:是指有生命的动物和植物。
生物资产同时满足下列条件的,予以确认:
1)企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产;
2)与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业;3)该生物资产的成本能够可靠地计量。
(2)生物资产的分类
生物资产包括消耗性生物资产、未成熟生产性生物资产、成熟生产性生物资产。
(3)生物资产的计量
1)生物资产的初始计量
生物资产按成本进行初始计量。
外购生物资产的成本,包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
自行营造或繁殖的生产性生物资产,在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本,达到预定生产目的后发生的后续支出,计入当期损益。
2)生物资产的后续计量
企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产,当期计提折旧,并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。公司未成熟生产性生物资产不计提折旧,成熟生产性生物资产按直线法计提折旧,残值率为20%,折旧期限为3到5年。每年度末,对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查,有证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的,按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备,计入当期损益;生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回;消耗性生物资产跌价因素消失的,原已计提的跌价准备转回,转回金额计入当期损益。
(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
在租赁期开始日后,采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产,其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权利的期限;
合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的,续约期一并记入使用寿命;
合同或者法律没有使用寿命的,综合各方面情况判断,如与同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等,以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命;
按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命不确定的无形资产。每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据
每期末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。4)无形资产减值准备的计提
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的,本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销,其中:
(1)预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限或其他合理方法平均摊销;
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退
休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务,在资产负债表日进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本,其中:除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益,且在后续会计期间不允许转回至损益。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
(3)在合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价格;
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:1)该义务是本公司承担的现时义务;
2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;3)该义务的金额能够可靠地计量。
以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或
费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
C.本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
如果不满足上述条件之一,则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
本公司的收入主要包括乳制品等商品的销售,采取经销与直营相结合的销售模式,在按照合同约定方式交付商品后,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致,不存在重大融资成分。
1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;3)该成本预期能够收回。
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
取得政策性优惠贷款贴息的,如果将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;如果将贴息资金直接拨付给公司的,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助判断为与资产相关的政府补助,与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。
与公司日常活动相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入其他收益;与公司日常活动相关的政府补助用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入其他收益。
与公司日常活动无关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。
1)该交易不是企业合并;
2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。1)租赁合同的分拆
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分进行分拆,租赁部分按照租赁准则进行会计处理,非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。2)租赁合同的合并
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债,会计处理详见附注五“28 使用权资产”“34租赁负债”。
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁: A.在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
B.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权;
C.资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; D.在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值; E.租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁: A.若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担; B.资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人;
C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。2对融资租赁的会计处理
A.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额; B.取决于指数或比率的可变租赁付款额;
C.合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格; D.租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项;
E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:
1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(2)股份回购
公司回购股份,按照回购股份的全部支出计入库存股,根据后续用途进行相应的账务处理。
(3)套期会计
为规避某些风险,公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期,公司用套期会计方法进行处理。公司的套期包括公允价值套期及现金流量套期。公司在套期开始时,记录套期工具与被套期项目之间的关系,以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外,根据企业会计准则,在套期开始及之后,公司会持续地对套期有效性进行评价,以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险,并将对当期损益产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具,其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期损益,二者的净影响作为套期无效部分计入当期损益。
若套期关系不再符合套期会计的要求,对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整,在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期损益。当被套期项目被终止确认时,尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入当期损益。
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如外币债务的全部或部分未来偿付额)、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,最终对当期损益产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具,其公允价值变动中属于有效套期部分,应计入其他综合收益并累计计入股东权益。属于无效套期的部分计入当期损益。原已计入股东权益中的累计利得或损失,当在被套期项目影响当期损益的相同期间转出并计入当期损益。
当套期工具已到期、被出售,或不再被指定为套期,或者套期关系不再符合套期会计的要求时,原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出,直至预期交易实际发生时才被重分类至当期损益。如果预期交易预计不会发生,则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出,计入当期损益。
(4)重大会计判断和估计
运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异。
前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:1)折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公
司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
2)商誉减值准备的会计估计
本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
3)递延所得税资产
递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税
率。如未来实际产生的盈利少于预期,或实际税率低于预期,确认的递延所得税资产将被转回,并确认在转回发生期间的合并利润表中。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有全额确认为递延所得税资产。
4)所得税
(1)重要会计政策重要会计政策变更
税种|计税依据|税率
增值税|应纳增值税额为销项税额减可抵扣进项税额后的余额|计算销项税额的税率为6%、9%、13%、零税率
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应交增值税|5%、7%
企业所得税|根据税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出的应纳税所得额|15%、25%
纳税主体名称|所得税税率(%)
香港金港商贸控股有限公司|16.5
 Oceania Dairy Limited|28
 Westland Dairy Company Limited|28
 PT.Green Asia Food Indonesia|22
 PT.Yili Indonesia Dairy|22
 THE CHOMTHANA COMPANY LIMITED|20
 Ausnutria Dairy(Dutch) Cooperatief U.A.及其附属公司|25.8
(1)依据《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012 年第12 号)、《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020 年第23 号)的规定,本公司及位于西部大开发政策适用地区的部分子公司在2022年适用15%的企业所得税优惠税率。
(2)依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定,本公司及部分子公司农产品初加工项目所得以及牲畜的饲养所得,免征企业所得税。
(3)依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定,部分子公司在2022 年适用高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
(4)依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条,部分子公司销售自产农产品免征增值税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|111,777.21|81,822.09
银行存款|33,206,197,992.91|31,189,751,456.37
其中:未到期应收利息|370,232,845.27|180,312,416.64
其他货币资金|647,022,250.18|552,537,632.34
合计|33,853,332,020.30|31,742,370,910.80
其中:存放在境外的款项总额|1,132,183,536.40|1,583,445,423.56
项目|期末余额|期初余额
在途资金|75,530,320.58|70,592,643.33
第三方平台资金|443,354.01|
存出投资款|6,494,911.01|4,761,115.95
担保保证金|85,484,775.31|57,532,397.00
存放中央银行法定存款准备金|479,068,889.27|391,966,366.16
信用证保证金||27,685,109.90
合计|647,022,250.18|552,537,632.34
受限资金|期末余额|期初余额
存放中央银行法定存款准备金|479,068,889.27|391,966,366.16
到期前不可支取的定期存款|2,301,265.52|1,911,753.46
担保保证金|85,484,775.31|57,532,397.00
期货保证金|2,568,478.30|2,463,364.59
信用证保证金||27,685,109.90
已质押银行存款及其他受限资金|125,248,721.67|
合计|694,672,130.07|481,558,991.11
受限制货币资金的说明:
(1)存放中央银行法定存款准备金是子公司伊利财务有限公司存放于中央银行的法定存款准备金。
(2)到期前不可支取的定期存款是子公司THE CHOMTHANA COMPANY LIMITED在泰国开泰银行存入的定期存款。
(3)担保保证金主要是子公司内蒙古惠商融资担保有限公司为公司客户和供应商向银行贷款提供担保所存入银行的保证金。
(4)期货保证金是子公司Westland Dairy Company Limited为开展商品期货交易存放于期货公司的保证金。
(5)已质押银行存款及其他受限资金是澳优乳业及其子公司主要为取得银行借款而质押的若干定期存款。
截至2022年12月31日止,除上述受限制的货币资金外,本公司无其他因质押、冻结等对使用有限制的款项。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|30,150,175.79|37,213,241.15
其中:||
权益工具投资|23,341,743.45|34,651,600.52
衍生金融资产|6,808,432.34|2,561,640.63
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
其中:||
合计|30,150,175.79|37,213,241.15
项目|期末余额|期初余额
远期外汇合约|79,076,347.98|60,620,503.43
合计|79,076,347.98|60,620,503.43
衍生金融资产增加原因:本期子公司持有的部分远期外汇合约公允价值变动上升所致。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|156,487,000.00|148,450,000.00
商业承兑票据|5,339,363.63|
合计|161,826,363.63|148,450,000.00
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|216,843,000.00|
商业承兑票据||
合计|216,843,000.00|
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备||||||||||
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|161,826,363.63|100|||161,826,363.63|148,450,000.00|100|||148,450,000.00
其中:||||||||||
银行承兑票据|156,487,000.00|96.70|||156,487,000.00|148,450,000.00|100|||148,450,000.00
商业承兑票据|5,339,363.63|3.30|||5,339,363.63|||||
合计|161,826,363.63|/||/|161,826,363.63|148,450,000.00|/||/|148,450,000.00
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
银行承兑票据|156,487,000.00||
商业承兑票据|5,339,363.63||
合计|161,826,363.63||
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
1 年以内|3,127,474,981.03
1 年以内小计|3,127,474,981.03
1 至2 年|47,724,840.87
2 至3 年|2,715,213.10
3 年以上|16,379,500.46
3 至4 年|
4 至5 年|
5 年以上|
合计|3,194,294,535.46
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|30,410,131.09|0.95|30,410,131.09|100||26,594,730.14|1.31|26,594,730.14|100|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|3,163,884,404.37|99.05|75,539,282.59|2.39|3,088,345,121.78|2,007,289,796.93|98.69|48,311,939.50|2.41|1,958,977,857.43
其中:||||||||||
组合2|3,163,884,404.37|99.05|75,539,282.59|2.39|3,088,345,121.78|2,007,289,796.93|98.69|48,311,939.50|2.41|1,958,977,857.43
合计|3,194,294,535.46|/|105,949,413.68|/|3,088,345,121.78|2,033,884,527.07|/|74,906,669.64|/|1,958,977,857.43
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
单项金额不重大但单独计提的坏账准备|30,410,131.09|30,410,131.09|100.00|收回难度大,发生坏账的可能性较大
合计|30,410,131.09|30,410,131.09|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
3 个月以内|2,971,792,020.28|49,357,730.92|1.66
4-6 个月|81,689,470.31|1,356,032.81|1.66
7-12 个月|73,582,684.41|9,577,318.88|13.02
1 年以上|36,820,229.37|15,248,199.98|41.41
合计|3,163,884,404.37|75,539,282.59|/
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准备|26,594,730.14|11,309,602.64|5,634,426.91|1,785,823.28|-73,951.50|30,410,131.09
组合2|48,311,939.50|15,263,951.58||35,380,090.87|47,343,482.38|75,539,282.59
合计|74,906,669.64|26,573,554.22|5,634,426.91|37,165,914.15|47,269,530.88|105,949,413.68
其他变动为本期子公司合并澳优乳业带入的金额及外币报表折算差额。其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
项目|核销金额
实际核销的应收账款|37,165,914.15
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|595,010,166.24|18.63|9,695,020.42
第二名|221,595,524.44|6.94|4,587,027.36
第三名|135,533,378.87|4.24|325,280.11
第四名|113,821,158.22|3.56|2,356,097.98
第五名|101,333,675.89|3.17|2,097,607.09
合计|1,167,293,903.66|36.54|19,061,032.96
其他说明不适用。
应收账款增加主要原因:本期子公司合并澳优乳业以及对电商的应收账款增加所致。
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|1,808,582,280.21|98.63|1,452,104,127.77|95.55
1 至2 年|12,710,738.18|0.69|39,722,215.58|2.61
2 至3 年|10,921,297.58|0.60|27,654,427.21|1.82
3 年以上|1,403,201.57|0.08|271,393.72|0.02
合计|1,833,617,517.54|100.00|1,519,752,164.28|100.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:不适用。
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|412,105,664.93|22.48
第二名|323,685,990.63|17.65
第三名|158,011,149.28|8.62
第四名|143,839,903.64|7.84
第五名|41,135,353.50|2.24
合计|1,078,778,061.98|58.83
其他说明不适用。其他说明
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|200,020,169.99|126,033,155.07
合计|200,020,169.99|126,033,155.07
其他应收款增加主要原因:本期子公司合并澳优乳业增加所致。
(1)重要的账龄超过1年的应收股利
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
1 年以内|170,278,118.20
1 年以内小计|170,278,118.20
1 至2 年|13,974,314.05
2 至3 年|14,719,835.28
3 年以上|24,072,218.08
合计|223,044,485.61
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金、保证金及备用金|88,173,176.17|60,520,489.74
代垫款项|12,486,093.40|12,762,621.21
处置固定资产和废旧物资应收款|28,166,910.93|42,135,102.30
往来款|94,218,305.11|34,315,967.10
合计|223,044,485.61|149,734,180.35
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|2,654,085.51||21,046,939.77|23,701,025.28
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|||2,352,533.07|2,352,533.07
本期转回|285,614.56||198,321.56|483,936.12
本期转销||||
本期核销|||13,307.98|13,307.98
其他变动|55,432.91||-2,587,431.54|-2,531,998.63
2022年12月31日余额|2,423,903.86||20,600,411.76|23,024,315.62
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
其他应收款|23,701,025.28|2,352,533.07|483,936.12|13,307.98|-2,531,998.63|23,024,315.62
合计|23,701,025.28|2,352,533.07|483,936.12|13,307.98|-2,531,998.63|23,024,315.62
项目|核销金额
实际核销的其他应收款|13,307.98
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|往来款|35,947,288.90|1 年以内|16.12|
第二名|往来款|18,975,326.80|1 年以内|8.51|
第三名|往来款|7,900,000.00|3 年以上|3.54|
第四名|保证金|7,150,000.00|1 年以内|3.21|214,500.00
第五名|往来款|4,231,647.97|3 年以上|1.90|4,231,647.97
合计|/|74,204,263.67|/|33.28|4,446,147.97
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|6,707,846,344.57|55,101,105.58|6,652,745,238.99|5,417,742,143.66|38,173,077.89|5,379,569,065.77
在产品||||||
库存商品|4,655,213,367.16|286,627,668.41|4,368,585,698.75|2,785,470,156.67|111,355,822.46|2,674,114,334.21
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
包装材料|595,415,076.42|6,670,094.03|588,744,982.39|412,660,985.03|5,733,615.35|406,927,369.68
低值易耗品|1,361,410.68||1,361,410.68|13,695,164.61||13,695,164.61
半成品|3,408,401,966.74|188,769,298.13|3,219,632,668.61|448,409,951.89|5,520,247.28|442,889,704.61
委托加工物资|5,094,803.90||5,094,803.90|||
合计|15,373,332,969.47|537,168,166.15|14,836,164,803.32|9,077,978,401.86|160,782,762.98|8,917,195,638.88
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|38,173,077.89|33,724,564.00|1,383,345.88|18,179,882.19||55,101,105.58
在产品||||||
库存商品|111,355,822.46|387,509,559.95|103,898,506.28|316,136,220.28||286,627,668.41
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
包装材料|5,733,615.35|10,458,292.42|622,780.10|10,144,593.84||6,670,094.03
低值易耗品||||||
半成品|5,520,247.28|182,743,842.29|5,909,407.43|5,404,198.87||188,769,298.13
委托加工物资||||||
合计|160,782,762.98|614,436,258.66|111,814,039.69|349,864,895.18||537,168,166.15
其他变动为本期子公司合并澳优乳业带入的金额及外币报表折算差额。
存货增加主要原因:本期子公司合并澳优乳业以及半成品、库存商品增加所致。
项目|期末余额|期初余额
一年内到期的债权投资||
一年内到期的其他债权投资||
一年内到期的中长期小额贷款|701,800,228.21|1,186,183,587.98
一年内到期的中长期保理款|1,393,117,380.25|1,043,736,435.25
合计|2,094,917,608.46|2,229,920,023.23
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
待抵扣进项税|764,894,851.13|699,274,318.65
预缴所得税|39,390,011.56|112,212,025.12
增值税退税款|173,789,184.00|57,841,477.78
短期小额贷款|1,683,749,653.89|1,086,288,862.83
应收保理款|2,155,737,250.95|1,419,506,545.92
应收代位追偿款|6,580,250.03|76,837.45
质押式报价回购|400,409,287.67|
碳排放权|61,310,426.85|39,226,334.66
合计|5,285,860,916.08|3,414,426,402.41
(1)增值税退税款是位于新西兰和荷兰地区的子公司向税务局申请的应退增值税款。
(2)短期小额贷款是子公司内蒙古惠商互联网小额贷款有限公司、伊利财务有限公司给公司的经销商和供应商发放的短期小额贷款。
(3)应收保理款是子公司惠商商业保理有限公司为公司的经销商和供应商提供保理业务所形成。
(4)应收代位追偿款是子公司内蒙古惠商融资担保有限公司为公司经销商和供应商贷款提供担保后形成的代偿款。
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
南京和谐庆新股权投资合伙企业||33,300,000.00||517,019.96||||||33,817,019.96|
小计||33,300,000.00||517,019.96||||||33,817,019.96|
二、联营企业|||||||||||
 China Youran Dairy Group Limited|3,983,787,041.63|||141,840,277.93|-87,761,657.69|-97,272,905.33||||3,940,592,756.54|
中利(兴安盟)牧业有限公司|49,560,540.49|||-2,405,608.23||-324,154.48||||46,830,777.78|
呼和浩特市伊兴奶业投资中心|68,741,759.64|||-3,568,557.44||||||65,173,202.20|
澳优乳业股份有限公司||5,083,451,885.32||12,457,860.65|-11,327,135.11||||-5,084,582,610.86||
 Farmel Holding B.V.||28,407,400.00||20,627,180.67|||||57,520,419.33|106,555,000.00|
 Bioflag International Corporation||||-7,818,372.74|||||112,357,829.46|104,539,456.72|
 Bioflag nutrtion Corporation Ltd||83,739,932.12||||||||83,739,932.12|
其他|107,860,935.98|10,254,000.00||-4,683,393.64|||||68,151,102.84|181,582,645.18|
小计|4,209,950,277.74|5,205,853,217.44||156,449,387.20|-99,088,792.80|-97,597,059.81|||-4,846,553,259.23|4,529,013,770.54|
合计|4,209,950,277.74|5,239,153,217.44||156,966,407.16|-99,088,792.80|-97,597,059.81|||-4,846,553,259.23|4,562,830,790.50|
项目|期末余额|期初余额
中信产业投资基金管理有限公司|258,098,616.38|257,154,872.05
国开博裕一期(上海)股权投资企业|425,618,745.45|505,997,565.23
北京晨壹并购基金|387,037,246.73|252,985,450.53
 PAG ASIA CONSUMER|1,874,142,692.73|2,124,361,532.27
横琴和谐鼎泰股权投资企业|380,798,816.81|348,420,507.60
其他|96,138,651.59|326,434,357.66
合计|3,421,834,769.69|3,815,354,285.34
项目|本期确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|其他综合收益转入留存收益的原因
中信产业投资基金管理有限公司||296,092,436.06|||获取股息红利|
国开博裕一期(上海)股权投资企业|15,759,857.40|787,634,650.20|||获取股息红利|
北京晨壹并购基金||87,037,246.73|||获取股息红利|
 PAG ASIA CONSUMER|||180,414,307.27||获取股息红利|
横琴和谐鼎泰股权投资企业||80,798,816.81|||获取股息红利|
其他|27,180,121.88|422,692,893.01|||获取股息红利|
项目|期末余额|期初余额
权益工具投资|996,486,360.73|638,006,751.78
可转换票据|8,009,290.00|
合计|1,004,495,650.73|638,006,751.78
其他非流动金融资产增加主要原因:本期权益工具投资增加所致。
项目|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|合计
一、账面原值||||
1.期初余额|540,788,022.62|||540,788,022.62
2.本期增加金额|122,142,777.32|||122,142,777.32
(1)外购||||
(2)存货\固定资产\在建工程转入||||
(3)企业合并增加|114,587,899.86|||114,587,899.86
(4)其他增加|7,554,877.46|||7,554,877.46
3.本期减少金额||||
(1)处置||||
(2)其他转出||||
(3)其他减少||||
4.期末余额|662,930,799.94|||662,930,799.94
二、累计折旧和累计摊销||||
1.期初余额|33,179,597.82|||33,179,597.82
2.本期增加金额|18,061,427.93|||18,061,427.93
(1)计提或摊销|15,699,318.04|||15,699,318.04
(2)企业合并增加|2,120,032.15|||2,120,032.15
(3)其他增加|242,077.74|||242,077.74
3.本期减少金额||||
(1)处置||||
(2)其他转出||||
(3)其他减少||||
4.期末余额|51,241,025.75|||51,241,025.75
三、减值准备||||
1.期初余额||||
2.本期增加金额||||
(1)计提||||
3、本期减少金额||||
(1)处置||||
(2)其他转出||||
4.期末余额||||
四、账面价值||||
1.期末账面价值|611,689,774.19|||611,689,774.19
2.期初账面价值|507,608,424.80|||507,608,424.80
其他增加为外币报表折算差额。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|33,735,140,315.80|29,378,682,780.60
固定资产清理||
合计|33,735,140,315.80|29,378,682,780.60
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|其他|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|17,869,248,667.06|24,287,106,394.45|439,379,166.70|472,450,376.77|2,314,738,276.06|45,382,922,881.04
2.本期增加金额|4,521,428,144.86|4,331,150,151.00|144,970,250.85|138,041,872.84|562,598,675.74|9,698,189,095.29
(1)购置|314,655,037.07|168,457,468.77|61,883,356.52|16,277,795.54|191,565,943.65|752,839,601.55
(2)在建工程转入|2,507,742,775.41|3,147,135,745.11|43,619,979.91|45,146,730.47|359,850,821.17|6,103,496,052.07
(3)企业合并增加|1,637,078,399.39|954,158,717.56|37,217,449.02|64,824,921.54|3,992,212.59|2,697,271,700.10
(4)其他增加|61,951,932.99|61,398,219.56|2,249,465.40|11,792,425.29|7,189,698.33|144,581,741.57
3.本期减少金额|954,649,598.63|532,354,111.30|27,970,621.93|18,283,715.75|64,416,573.75|1,597,674,621.36
(1)处置或报废|678,856,026.49|461,944,074.79|27,806,621.93|17,859,177.61|55,095,246.50|1,241,561,147.32
(2)其他减少|275,793,572.14|70,410,036.51|164,000.00|424,538.14|9,321,327.25|356,113,474.04
4.期末余额|21,436,027,213.29|28,085,902,434.15|556,378,795.62|592,208,533.86|2,812,920,378.05|53,483,437,354.97
二、累计折旧||||||
1.期初余额|3,436,207,852.50|10,734,869,439.26|260,005,197.21|250,038,084.40|1,220,320,412.64|15,901,440,986.01
2.本期增加金额|1,066,365,513.68|2,595,882,374.47|91,890,438.92|113,346,062.00|324,094,816.22|4,191,579,205.29
(1)计提|737,955,420.67|2,137,818,536.27|74,389,029.99|67,568,398.11|319,574,457.95|3,337,305,842.99
(2)企业合并增加|317,295,569.99|432,502,970.44|16,407,650.43|37,331,529.87|3,911,206.89|807,448,927.62
(3)其他增加|11,114,523.02|25,560,867.76|1,093,758.50|8,446,134.02|609,151.38|46,824,434.68
3.本期减少金额|74,504,470.73|294,963,866.04|21,811,800.04|8,331,611.57|47,952,463.72|447,564,212.10
(1)处置或报废|74,504,470.73|294,963,866.04|21,811,800.04|8,331,611.57|47,952,463.72|447,564,212.10
(2)其他减少||||||
4.期末余额|4,428,068,895.45|13,035,787,947.69|330,083,836.09|355,052,534.83|1,496,462,765.14|19,645,455,979.20
三、减值准备||||||
1.期初余额|18,421,359.02|81,643,758.57|6,350.33|310,765.69|2,416,880.82|102,799,114.43
2.本期增加金额|5,347,730.77|8,324,424.88||171.61|478,104.34|14,150,431.60
(1)计提|5,238,653.35|8,041,398.51|||478,104.34|13,758,156.20
(2)其他增加|109,077.42|283,026.37||171.61||392,275.40
3.本期减少金额||13,700,970.10|||407,515.96|14,108,486.06
(1)处置或报废||13,700,970.10|||407,515.96|14,108,486.06
(2)其他减少||||||
4.期末余额|23,769,089.79|76,267,213.35|6,350.33|310,937.30|2,487,469.20|102,841,059.97
四、账面价值||||||
1.期末账面价值|16,984,189,228.05|14,973,847,273.11|226,288,609.20|236,845,061.73|1,313,970,143.71|33,735,140,315.80
2.期初账面价值|14,414,619,455.54|13,470,593,196.62|179,367,619.16|222,101,526.68|1,092,000,982.60|29,378,682,780.60
其他减少为政府补助冲减固定资产及外币报表折算差额。
项目|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|备注
房屋及建筑物|45,997,523.07|24,704,658.49|14,824,032.61|6,468,831.97|
机器设备|88,305,340.47|50,173,349.42|33,717,774.00|4,414,217.05|
电子设备|519,806.50|338,199.62|124,723.05|56,883.83|
其他|2,135,724.87|1,252,379.22|776,559.28|106,786.37|
合计|136,958,394.91|76,468,586.75|49,443,088.94|11,046,719.22|
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物|1,811,135,517.70|新建项目投入使用时间较短,正在办理过程中。
项目|期末余额|期初余额
在建工程|3,417,488,989.72|3,709,786,846.20
工程物资|25,253,460.10|25,865,468.04
合计|3,442,742,449.82|3,735,652,314.24
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
液态奶项目|930,103,395.59||930,103,395.59|1,851,990,139.58||1,851,990,139.58
奶粉项目|1,234,605,877.00||1,234,605,877.00|1,216,413,459.65|21,676,896.92|1,194,736,562.73
冷饮项目|204,522,132.97||204,522,132.97|211,628,452.21||211,628,452.21
酸奶项目|63,512,013.51||63,512,013.51|31,088,349.75||31,088,349.75
其他项目|984,745,570.65||984,745,570.65|420,343,341.93||420,343,341.93
合计|3,417,488,989.72||3,417,488,989.72|3,731,463,743.12|21,676,896.92|3,709,786,846.20