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在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
6.1 合并范围
6.2 控制的依据
6.3 决策者和代理人
6.4 投资性主体
6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响后,由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
6.6 特殊交易会计处理
6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理
6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽子交易的处理
7.2 共同经营参与方的会计处理
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方按其承担的份额确认该部分损失。
9.1 外币业务
于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,其他直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
9.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用当期平均汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用当期平均汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
10.1 金融工具的确认和终止确认
对于以常规方式购买或出售金融资产的,本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债,或者在交易日终止确认已出售的资产,同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
10.2 金融资产的分类
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)
按照本条第1)项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2)项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
10.3 金融负债的分类
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出,不得撤销。
10.4 嵌入衍生工具
10.5 金融工具的重分类
10.6 金融工具的计量1)初始计量
10.7 金融工具的减值1)减值项目
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型,包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(非交易性权益工具投资),以及衍生金融资产。
2)减值准备的确认和计量
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,处于第二阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产,处于第三阶段,本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
3)信用风险显著增加
4)应收票据及应收账款减值
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
应收账款组合:
组合名称确定组合依据应收账款组合1 账龄组合
应收账款组合2 合并范围内关联方组合5)其他应收款减值
按照3.10.7 2)中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
组合名称确定组合依据其他应收款组合1 账龄组合
其他应收款组合2 合并范围内关联方组合6)合同资产减值
3.10.8 利得和损失
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
10.9 报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资,在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资,在“其他流动资产”科目列示。
10.10 权益工具
详见本财务报告五、10 金融工具
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时,本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,相关具体会计处理方式见3.10 金融工具,在报表中列示为应收款项融资:1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付;
2)本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
本公司的存货分为开发产品、开发成本及低值易耗品等。开发产品包括达到预定可销售状态的土地开发产品、物业(房屋)开发产品;开发成本包括未达到预定可销售状态的土地开发成本、物业(房屋)开发成本、公共配套设施等。低值易耗品在领用时按一次摊销法摊销。
15.2 存货成本的核算方法
存货按照购建时的实际成本进行初始计量。存货发出时,采用个别计价法确定其实际成本。
(1)土地开发成本的核算:开发用土地在取得及投入开发建设时,记入“土地开发成本”。在开发建设过程中发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费和配套设施费等,属于直接费用的,直接计入“土地开发成本”;需在各地块间分摊的间接费用,按土地或建筑受益面积分摊计入。不符合资本化条件的间接费用,于实际发生时直接计入当期营业成本。在转让土地结转土地开发成本时,对于尚未支付的开发成本,按照对工程预算成本的最佳估计予以计提,待未来实际发生时结转相关计提的项目。
(2)物业(房屋)开发成本的核算:物业(房屋)在建造过程中,发生的前期费用、建安工程费、市政基础设施费、公共配套设施费、装潢工程费等,属于直接费用的,以工程项目为对象归集,直接计入“房屋开发成本”;需在各工程项目间分摊的间接费用,按各项目受益面积分摊计入。
(3)公共配套设施费用的核算:商品住宅小区中非营业性的配套设施费用计入商品住宅成本。
(4)为土地开发、房地产开发项目借入资金,符合资本化条件的银行及其他金融机构借款费用,按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定处理,详见本附注3.21。
(5)按照国家有关规定提取的维修基金,计入相关的房产项目成本,并划入监管部门指定账户。
15.3 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
21.1 共同控制、重大影响的判断标准
21.2 初始投资成本的确定
1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。21.3 后续计量及损益确认方法
21.3.1 成本法后续计量
21.3.2 权益法后续计量
21.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
21.3.4 处置部分股权的处理
21.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
21.3.6 处置长期股权投资的处理
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、自行建造或开发完成后用于出租的建筑物等。
类别|建筑物结构|预计使用寿命(年)|年折旧(摊销)率(%)
房屋及建筑物:|||
高层办公楼|钢混|40|2.5
商品住宅|钢混|40|2.5
商品住宅|砖木|20|5
商业用房|轻钢|20|5
商业用房|钢混|40|2.5
通用厂房|轻钢|20|5
通用厂房|钢混|20|5
土地使用权:|||
工业用地|-|50|2
综合用地|-|50|2
科教用地|-|50|2
住宅用地|-|70|1.43
当投资性房地产剩余使用年限低于预计使用寿命时按剩余使用年限进行折旧(摊销)。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的予以确认:
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20-40|5|2.38-4.75
固定资产装修|年限平均法|5||20
机器设备|年限平均法|4-10|5|9.5-23.75
电子设备|年限平均法|3|5|31.67
运输设备|年限平均法|4|5|23.75
其他设备|年限平均法|5|5|19
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建投资性房地产项目在建造完成前于在建工程下核算,达到预定可使用状态后结转为投资性房地产并自次月起开始计提折旧。
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态的房地产开发产品、投资性房地产和固定资产购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。
使用权资产,是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。28.1 使用权资产的初始计量
在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:1)租赁负债的初始计量金额;
2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;3)承租人发生的初始直接费用;
4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
28.2 使用权资产的后续计量
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。28.3 使用权资产的折旧
29.1 计价方法、使用寿命及减值测试
本公司无形资产包括土地使用权及软件使用权。除本公司自行开发建设的土地、以出售为开发目的之房产项目有关的土地以及与投资性房地产项目有关的土地以外,本公司取得的土地使用权计入“无形资产”,无形资产以实际成本计量。
土地使用权按使用年限33-70 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。软件使用权按预计受益期限10年平均摊销。
当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面价值时,确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的,其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3.23.2 内部研究、开发支出会计政策
长期待摊费用性质|摊销方法|摊销年限
装修费|直线法|5年
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
√适用□不适用1)设定提存计划
2)本公司未设定受益计划。
公司向职工提供的其他长期职工福利,采用设定提存计划条件,按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
本公司未设定其他重大的长期职工福利。
34.1 租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。34.1.1 租赁付款额
本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。34.2 租赁负债的后续计量
34.3 租赁负债的重新计量
√适用□不适用1 收入确认原则
合同开始日,本公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3)本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
1)本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。3)本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。2 收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项
合同中存在可变对价的,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的,作为可变对价处理。
本公司应付客户(或向客户购买本公司商品的第三方)对价的,将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售,本公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,本公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企业会计准则第13号¬—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格,即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品,则本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3 收入确认的具体方法
3.1 按时点确认的收入
3.1.1 转让土地使用权、销售物业(房产)的收入
以签订有关转让销售合同,完成合同内订明的开发建设工程,将有关的土地、房产移交给买方,经买方验收取得土地、房产控制权,本公司取得土地、房产的结算证明,已经收回销售款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时,确认转让土地使用权、销售物业(房产)收入的实现。
3.1.2 出租土地使用权和物业(房产)收入详见本财务报告五、42。
3.1.3 酒店公寓服务收入
本公司提供酒店公寓服务的,在酒店公寓服务已经提供且收到价款或取得收取服务费的权利时确认收入。
3.2按履约进度确认的收入
本公司与客户之间的提供物业管理服务合同通常包含承诺在合同约定期限内提供服务的履约义务,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,在履行履约义务的期间确认收入。
1)该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;3)该成本预期能够收回。
合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本企业不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。
39.2 与合同成本有关的资产的摊销
39.3 与合同成本有关的资产的减值
40.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
40.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
40.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。
40.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
40.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;
存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债,予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的,不予确认。
税种|计税依据|税率
增值税|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税。|6%、9%、13%
|销售(出租)房地产项目采用简易计税方法计税的应税额,以取得的全部价款和价外费用为销售额乘以征收率计算。|5%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应纳增值税|5%、7%
企业所得税|应税所得额|25%
土地增值税注|销售在建房地产项目,于收到预收房款时,按照预收房款的2%和3.5%预交土地增值税。房地产项目开发完成,确认房地产项目销售收入的当期,将预计土地增值税额按适用税率计算的应税额与已预交土地增值税的差额计作应交土地增值税|按增值额对应各级税率
城镇土地使用税|应税土地面积|每平方米1.5元-10元/年
房产税|依照房产余值或租赁收入|1.2%或12%
注:根据国家税务总局国税发【2010】53号“关于加强土地增值税征管工作的通知”和上海市地方税务局公告【2010】1号“关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法”,自2010年10月1日起按不同的销售价格确定土地增值税预征率。除保障性住房外,住宅开发项目销售均价低于项目所在区域(区域按外环内、外环外划分)上一年度新建商品住房平均价格的,预征率为2%;高于但不超过1 倍的,预征率为3.5%;超过1倍的,预征率为5%。本公司按主管税务部门通知要求,按2%及3.5%预征率预交土地增值税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|47,236.28|39,897.48
银行存款|2,525,560,977.28|4,104,892,788.70
其他货币资金|101,837,641.74|100,032,112.61
合计|2,627,445,855.30|4,204,964,798.79
其中:存放在境外的款项总额||2,077,057,029.78
存放财务公司存款||
货币资金期末余额比期初余额减少1,577,518,943.49元,减少比例为37.52%,主要系经营活动产生的现金净流出增加所致。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|1,081,875,321.92|3,704,773,442.48
其中:||
债务工具投资|1,081,875,321.92|3,704,495,890.41
权益工具投资||277,552.07
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
其中:||
||
||
合计|1,081,875,321.92|3,704,773,442.48
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|259,513,331.25
|
1年以内小计|259,513,331.25
1至2年|9,967,746.03
2至3年|5,974,075.71
3年以上|588,699.65
3至4年|
4至5年|
5年以上|159,366,878.19
|
|
合计|435,410,730.83
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|14,130,534.84|3.25|14,130,534.84|100.00||14,130,534.84|4.45|14,130,534.84|100.00|
其中:||||||||||
按单项计提坏账准备|14,130,534.84|3.25|14,130,534.84|100.00||14,130,534.84|4.45|14,130,534.84|100.00|
||||||||||
按组合计提坏账准备|421,280,195.99|96.75|160,769,601.99|38.16|260,510,594.00|303,719,693.43|95.55|154,969,670.09|51.02|148,750,023.34
其中:||||||||||
组合1:账龄组合|421,280,195.99|96.75|160,769,601.99|38.16|260,510,594.00|303,719,693.43|95.55|154,969,670.09|51.02|148,750,023.34
||||||||||
合计|435,410,730.83|/|174,900,136.83|/|260,510,594.00|317,850,228.27|/|169,100,204.93|/|148,750,023.34
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
上海浦东鱼美人大酒店经营管理有限公司|6,008,065.36|6,008,065.36|100.00|预计无法收回
上海索朗太阳能科技有限公司|3,280,036.40|3,280,036.40|100.00|预计无法收回
点视投资(上海)有限公司|4,842,433.08|4,842,433.08|100.00|预计无法收回
合计|14,130,534.84|14,130,534.84|100.00|/
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|259,513,331.25|8,458,600.52|3.26
1至2年|9,967,746.03|1,495,161.90|15.00
2至3年|1,131,642.63|407,391.34|36.00
3至5年|588,699.65|329,671.80|56.00
5年以上|150,078,776.43|150,078,776.43|100.00
合计|421,280,195.99|160,769,601.99|38.16
按组合计提坏账的确认标准及说明:详见本财务报告五、10.7。
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
按单项计提坏账准|14,130,534.84|||||14,130,534.84
按组合计提坏账准备||||||
其中:||||||
组合1:账龄组合|154,969,670.09|5,799,931.90||||160,769,601.99
合计|169,100,204.93|5,799,931.90||||174,900,136.83
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
上海富有金融服务有限公司|147,351,345.83|33.84%|147,351,345.83
上海井桥商业管理有限公司|102,415,497.90|23.52%|3,072,464.94
上海联家超市有限公司金桥店|14,230,706.14|3.27%|426,921.18
上海华为技术有限公司|12,160,005.23|2.79%|364,800.16
上海明阳玛客特企业管理有限公司|5,954,066.42|1.37%|178,621.99
合计|282,111,621.52|64.79%|151,394,154.10
本期末应收账款前五名余额合计为282,111,621.52元,占期末应收账款总额的64.79%。相应计提坏账准备151,394,154.10 元。
本报告期末应收账款中应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项详见本财务报告
七、5、(5)所示。
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|1,832,783.33|83.11|887,434.47|63.96
1至2年|372,419.53|16.89|500,000.01|36.04
2至3年||||
3年以上||||
||||
||||
合计|2,205,202.86|100.00|1,387,434.48|100.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:尚待结算
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
江门建威家具装饰有新公司|724,773.89|32.87%
上海泛微网络科技股份有限公司|400,285.57|18.15%
上海建威建筑装饰工程有限公司|312,496.89|14.17%
北京中长石基信息技术股份有限公司|199,657.70|9.05%
圆迈|168,113.21|7.62%
合计|1,805,327.26|81.87%
本期末预付款项前五名余额合计为1,805,327.26元,占期末预付款项总额的81.87%。
本报告期末预付款项中无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或其他关联方的款项。
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|23,596,736.88|17,064,767.89
合计|23,596,736.88|17,064,767.89
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|11,650,918.41
|
1年以内小计|11,650,918.41
1至2年|6,100,635.51
2至3年|9,497,672.51
3年以上|2,501,648.86
3至4年|
4至5年|
5年以上|1,265,562.71
|
|
合计|31,016,438.00
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
应收代垫款|31,016,438.00|20,983,942.87
||
合计|31,016,438.00|20,983,942.87
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|3,919,174.98|||3,919,174.98
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|3,500,526.14|||3,500,526.14
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|7,419,701.12|||7,419,701.12
详见本财务报告五、10.7
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转|转销或核|其他变动|
|||回|销||
按单项计提坏账准||||||
按组合计提坏账准备||||||
其中:||||||
组合1:账龄组合|3,919,174.98|3,500,526.14||||7,419,701.12
合计|3,919,174.98|3,500,526.14||||7,419,701.12
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
碧云尊邸小业主维修基金|代垫款|7,078,268.48|1年以内|22.82|212,348.05
 OFFICE PARK II现代软件园维修基金|代垫款|3,715,512.69|1-2年|11.98|557,326.90
上海建工七建集团有限公司|代垫款|633,594.95|1年以内|8.62|19,007.85
||1,172,943.49|1-2年||175,941.52
||865,598.58|2-3年||311,615.49
 T31-02地块由度工坊三期维修基金|代垫款|1,306,165.75|1-2年|4.21|195,924.86
上海上房物业服务股份有限公司|代垫款|800,000.00|3-5年|3.22|448,000.00
||200,000.00|5年以上||200,000.00
合计|/|15,772,083.94|/|50.85|2,120,164.67
本报告期末其他应收款中无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方的款项。
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料||||||
在产品||||||
库存商品||||||
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
开发成本|8,342,260,315.49||8,342,260,315.49|282,611,322.05||282,611,322.05
开发产品|3,152,684,458.85||3,152,684,458.85|3,924,526,465.35||3,924,526,465.35
低值易耗品|350.00||350.00|16,840.00||16,840.00
合计|11,494,945,124.34||11,494,945,124.34|4,207,154,627.40||4,207,154,627.40
项目|期初余额|本期增加|本期转入开发产品|本年销售转出|期末余额
开发成本|33,856,586.48||||33,856,586.48
1)本公司本期末存货经测试未发生减值而毋须计提跌价准备。
2)截至2022年12月31日,开发产品中金额为916,629,460.76元的“OFFICE PARK II现代软件园二期地铁板块”项目已作为本财务报告七、45.2)所述银行借款之抵押物。
3)截至2022年12月31日,开发产品中金额为1,103,758,710.27元的“北郊未来产业园”项目已作为本财务报告七、45.4)所述银行借款之抵押物。
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
内部交易形成的土地增值税|813,453,946.44|1,353,046,194.93
待抵扣进项税|190,596,493.05|217,290,341.31
预缴税金|152,027,011.89|6,636,966.69
商品住房用地土地出让金定金||459,392,700.00
合计|1,156,077,451.38|2,036,366,202.93
其他流动资产期末余额比期初余额减少880,288,751.55元,减少比例为43.23%,主要系内部交
易形成的土地增值税随房屋交接结转与商品住房用地土地出让金定金结转开发成本共同影响所致。
上海新金桥物业经营管理有限公司|14,145,416.38|||5,532,735.56|||6,194,334.03|||13,483,817.91|
上海盛盎投资管理有限公司|2,543,613.28|281,864.00||877,657.60||||||3,703,134.88|
上海新金桥物业管理有限公注司|||||||||||
上海博瑞吉信息科技有限公司|398,960.00|||94,034.46||||||492,994.46|
小计|17,087,989.66|281,864.00||6,504,427.62|||6,194,334.03|||17,679,947.25|
合计|17,087,989.66|281,864.00||6,504,427.62|||6,194,334.03|||17,679,947.25|
注:上海新金桥物业管理有限公司本期实现的净利润分享额为-98.12 元(2021 年-103.74 元),截至2022年12月31日,上海新金桥物业管理有限公司未确认的超额亏损份额为1,131,539.41元(2021年12月31日1,131,441.29 元)。
项目|期末余额|期初余额
东方证券股份有限公司|1,429,057,757.34|1,863,802,306.97
国泰君安证券股份有限公司|65,570,934.60|86,318,176.60
交通银行股份有限公司|35,748,146.22|34,767,711.83
上海华德美居建材装饰仓储有限公司|3,310,840.00|3,310,840.00
国泰君安投资管理股份有限公司|5,259,936.00|5,259,936.00
上海华德美居超市有限公司||
上海东申企业(集团)有限公司||
合计|1,538,947,614.16|1,993,458,971.40
项目|本期确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|其他综合收益转入留存收益的原因
东方证券股份有限公司|39,962,465.25|901,091,740.47||10,751,960.58|初始确认时指定|部分出售
国泰君安证券股份有限公司|3,280,959.20|61,836,557.71|||初始确认时指定|不适用
交通银行股份有限公司|2,677,340.07|25,461,343.72|||初始确认时指定|不适用
上海华德美居建材装饰仓储有限公司|||||初始确认时指定|不适用
国泰君安投资管理股份有限公司|||||初始确认时指定|不适用
上海华德美居超市有限公司注|||||初始确认时指定|不适用
上海东申企业(集团)有限公司|||7,500,000.00||初始确认时指定|不适用
合计|45,920,764.52|988,389,641.90|7,500,000.00|10,751,960.58||
注:上海华德美居超市有限公司系中外合作企业,根据投资合同,上海华德美居超市有限公司自正式开业之日起,将给予本公司相应的投资回报以先行收回公司的投资成本。截止2009年年末,投资成本已全部收回,以后年度的投资回报全部确认为投资收益。
上述本公司持有的东方证券股份有限公司(“东方证券”)、国泰君安证券股份有限公司(“国泰君安”)和交通银行股份有限公司(“交通银行”)的股票,期末公允价值按照上海证券交易所2022年度最后一个交易日收盘价确定。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|660,880,521.42|547,583,275.80
其中:债务工具投资||58,110,000.00
注权益工具投资|660,880,521.42|489,473,275.80
合计|660,880,521.42|547,583,275.80
注:权益工具投资系公司作为有限合伙人出资参与设立的上海浦东科技创新投资基金合伙企业(有限合伙)。
项目|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|合计
一、账面原值||||
1.期初余额|16,948,556,071.49|293,250,999.26||17,241,807,070.75
2.本期增加金额|9,462,593.20|2,960,497.60||12,423,090.80
(1)外购||||
(2)存货\固定资产\在建工程转入|9,462,593.20|2,960,497.60||12,423,090.80
(3)企业合并增加||||
||||
||||
3.本期减少金额|109,986,825.68|17,617,521.60||127,604,347.28
(1)处置||||
(2)其他转出|109,986,825.68|17,617,521.60||127,604,347.28
||||
||||
4.期末余额|16,848,031,839.01|278,593,975.26||17,126,625,814.27
二、累计折旧和累计摊销||||
1.期初余额|4,607,983,735.30|89,448,218.75||4,697,431,954.05
2.本期增加金额|448,558,049.13|5,734,331.04||454,292,380.17
(1)计提或摊销|448,558,049.13|5,734,331.04||454,292,380.17
||||
||||
3.本期减少金额|5,918,414.90|7,751,710.32||13,670,125.22
(1)处置||||
(2)其他转出|5,918,414.90|7,751,710.32||13,670,125.22
||||
||||
4.期末余额|5,050,623,369.53|87,430,839.47||5,138,054,209.00
三、减值准备||||
(2)其他转出||||
||||
||||
4.期末余额||||
四、账面价值||||
1.期末账面价值|11,797,408,469.48|191,163,135.79||11,988,571,605.27
2.期初账面价值|12,340,572,336.19|203,802,780.51||12,544,375,116.70
于2022年12月31日,净值为2,086,481,794.33元的投资性房地产尚待办理产证。管理层认为公司可以在合理的时间内取得产证(2021年12月31日上述资产的净值为2,145,295,022.67元)。
1)截至2022年12月31日,投资性房地产“金闽园”项目中净值为2,161,742,254.55 元的房屋产权已作为本财务报告七、45.1)本财务报告七、20.(2).1)所述银行借款之抵押物。
2)截至2022年12月31日,投资性房地产“OFFICE PARK II现代软件园二期地铁板块”项目中净值为1,004,019,135.70 元的房屋产权及土地使用权已作为本财务报告七、45.2)所述银行借款之抵押物。
3)截至2022年12月31日,投资性房地产“北郊未来产业园”项目中净值为1,124,754,563.37元的房屋产权已作为本财务报告七、45.4)所述银行借款之抵押物。
项目|期末余额|期初余额
固定资产|1,016,062,957.83|1,065,408,794.38
固定资产清理||
合计|1,016,062,957.83|1,065,408,794.38
项目|房屋及建筑物|固定资产装修|机器设备|运输工具|电子设备|其他设备|合计
一、账面原值:|||||||
1.期初余额|1,385,891,933.79|134,940,953.65|5,206,499.38|3,924,467.89|72,714,002.42|45,781,751.29|1,648,459,608.42
2.本期增加金额|||197,771.68|484,016.89|6,909,866.78|1,325,157.33|8,916,812.68
(1)购置|||197,771.68|484,016.89|6,909,866.78|1,325,157.33|8,916,812.68
(2)在建工程转入|||||||
(3)企业合并增加|||||||
|||||||
|||||||
3.本期减少金额||||373,947.87|251,333.38|375,942.60|1,001,223.85
(1)处置或报废||||373,947.87|251,333.38|375,942.60|1,001,223.85
|||||||
|||||||
4.期末余额|1,385,891,933.79|134,940,953.65|5,404,271.06|4,034,536.91|79,372,535.82|46,730,966.02|1,656,375,197.25
二、累计折旧|||||||
1.期初余额|347,407,173.22|126,964,572.25|4,810,507.13|3,607,960.50|58,617,818.49|41,642,782.45|583,050,814.04
2.本期增加金额|46,467,071.26|3,988,190.76|53,889.76|168,416.55|7,218,766.99|316,252.65|58,212,587.97
(1)计提|46,467,071.26|3,988,190.76|53,889.76|168,416.55|7,218,766.99|316,252.65|58,212,587.97
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|||||||
3.本期减少金额||||355,250.48|238,766.63|357,145.48|951,162.59
(1)处置或报废||||355,250.48|238,766.63|357,145.48|951,162.59
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4.期末余额|393,874,244.48|130,952,763.01|4,864,396.89|3,421,126.57|65,597,818.85|41,601,889.62|640,312,239.42
三、减值准备|||||||
1.期初余额|||||||
2.本期增加金额|||||||
4.期末余额|||||||
四、账面价值|||||||
1.期末账面价值|992,017,689.31|3,988,190.64|539,874.17|613,410.34|13,774,716.97|5,129,076.40|1,016,062,957.83
2.期初账面价值|1,038,484,760.57|7,976,381.40|395,992.25|316,507.39|14,096,183.93|4,138,968.84|1,065,408,794.38
1)本公司认为:上述期末固定资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而毋须计提减值准备。2)于2022年12月31日,净值为575,399,473.37元的固定资产尚待办理产证。管理层认为公司可以在合理的时间内取得产证(2021年12月31日上述资产的净值为924,875,310.98元)。
3)截至2022年12月31日,固定资产“北郊未来产业园”项目中净值为22,017,358.61 元的房屋产权已作为本财务报告七、45、4)所述银行借款之抵押物。
项目|期末余额|期初余额
在建工程|1,321,132,133.35|939,011,352.50
工程物资||
合计|1,321,132,133.35|939,011,352.50
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
 T4-02 通用厂房|891,453,487.67||891,453,487.67|683,922,887.01||683,922,887.01
 T17B-06 新建商办楼(第五中心)|348,042,796.97||348,042,796.97|235,711,677.35||235,711,677.35
 T30-02地块通用厂房改扩建|56,044,914.94||56,044,914.94|3,600,219.79||3,600,219.79
 T12B-03 地块通用厂房改扩建|15,237,878.03||15,237,878.03|||
 S7 地块碧云 E•商业中心|8,890,981.85||8,890,981.85|8,103,434.69||8,103,434.69
其他|1,462,073.89||1,462,073.89|7,673,133.66||7,673,133.66
合计|1,321,132,133.35||1,321,132,133.35|939,011,352.50||939,011,352.50
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
 T4-02通用厂房|1,832,000,000.00|683,922,887.01|207,530,600.66|||891,453,487.67|48.66|施工中|7,716,241.27|6,045,574.62|3.23|自有资金/借款
 T17B-06新建商办楼(第五中心)|2,599,000,000.00|235,711,677.35|112,331,119.62|||348,042,796.97|13.39|施工中|1,478,400.00|1,478,400.00|3.08|自有资金/借款
 S7地块碧云E•商业中心|9,300,000,000.00|8,103,434.69|787,547.16|||8,890,981.85|0.10|前期阶段||||自有资金
 T30-02地块通用厂房改扩建|611,000,000.00|3,600,219.79|52,444,695.15|||56,044,914.94|9.17|施工中||||自有资金
 T12B-03地块通用厂房改扩建|133,000,000.00||15,237,878.03|||15,237,878.03|11.46|施工中||||自有资金
其他||7,673,133.66|3,348,032.90|9,559,092.67||1,462,073.89||||||自有资金
合计|14,475,000,000.00|939,011,352.50|391,679,873.52|9,559,092.67||1,321,132,133.35|/|/|9,194,641.27|7,523,974.62|/|/
注:本年度无完工转出的重大项目,其他项目转出主要系部分装修改造工程完工转入投资性房地产。“利息资本化累计金额”包含前期已部分完工结转的工程项目利息资本化金额。
1)截至2022年12月31日,“T17B-06新建商办楼(第五中心)”中余额为348,042,796.97元的在建工程及土地使用权已作为本财务报告七、45.3)所述银行借款之抵押物。
2)在建工程期末余额比期初余额增加382,120,780.85元,增加比例为40.69%,主要系“T4-02通用厂房”项目及“T17B-06 新建商办楼(第五中心)”项目本期工程投入增加所致。
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件使用权|合计
一、账面原值|||||
1.期初余额|348,242,808.62|||9,104,283.85|357,347,092.47
2.本期增加金额||||48,300.00|48,300.00
(1)购置||||48,300.00|48,300.00
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
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3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
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4.期末余额|348,242,808.62|||9,152,583.85|357,395,392.47
二、累计摊销|||||
1.期初余额|77,298,142.45|||7,747,177.48|85,045,319.93
2.本期增加金额|7,496,794.80|||816,896.71|8,313,691.51
(1)计提|7,496,794.80|||816,896.71|8,313,691.51
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3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
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4.期末余额|84,794,937.25|||8,564,074.19|93,359,011.44
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|263,447,871.37|||588,509.66|264,036,381.03
2.期初账面价值|270,944,666.17|||1,357,106.37|272,301,772.54
项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额
装修费|14,644,630.85||4,420,273.38||10,224,357.47
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合计|14,644,630.85||4,420,273.38||10,224,357.47
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备||||
内部交易未实现利润|1,806,827,670.37|451,706,917.57|3,004,331,099.74|751,082,774.92
可抵扣亏损||||
房地产特殊涉税事项-视同销售|1,627,790,830.29|406,947,707.57|1,993,306,444.86|498,326,611.22
预提未缴纳的土地增值税|381,492,732.78|92,318,627.62|709,168,088.12|174,237,466.45