TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
四、本期期末余额|400,820,172.00|||97,441,408.85|1,090,074,022.47|75,882,781.02|||200,410,086.00||1,639,476,430.34||3,352,339,338.64|43,807,093.44|3,396,146,432.08
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|396,260,066.00|||129,698,334.48|977,868,038.95||||198,130,033.00||955,889,258.39||2,657,845,730.82|39,046,926.18|2,696,892,657.00
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余|396,260,066.00|||129,698,334.48|977,868,038.95||||198,130,033.00||955,889,258.39||2,657,845,730.82|39,046,926.18|2,696,892,657.00
额|||||||||||||||
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11|52,633,014.47|||2,276,733.50||357,278,006.96||391,301,488.23|2,656,517.45|393,958,005.68
(一)综合收益总额|||||||||||487,328,815.66||487,328,815.66|2,656,517.45|489,985,333.11
(二)所有者投入和减少资本|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11|52,633,014.47|||||||31,746,747.77||31,746,747.77
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11||||||||84,379,762.24||84,379,762.24
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他||||||52,633,014.47|||||||-52,633,014.47||-52,633,014.47
(三)利润分配|||||||||2,276,733.50||-130,050,808.70||-127,774,075.20||-127,774,075.20
1.提取盈余公积|||||||||2,276,733.50||-2,276,733.50||||
2.提取|||||||||||||||
一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-127,774,075.20||-127,774,075.20||-127,774,075.20
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|||||||||||||||
6.其他|||||||||||||||
(五)专|||||||||||||||
项储备|||||||||||||||
1.本期提取|||||||||||||||
2.本期使用|||||||||||||||
(六)其他|||||||||||||||
四、本期期末余额|400,813,533.00|||97,490,977.61|1,089,901,691.06|52,633,014.47|||200,406,766.50||1,313,167,265.35||3,049,147,219.05|41,703,443.63|3,090,850,662.68
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|400,813,533.00|||97,490,977.61|1,095,157,368.45|52,633,014.47|||200,406,766.50|693,438,300.10|2,434,673,931.19
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|400,813,533.00|||97,490,977.61|1,095,157,368.45|52,633,014.47|||200,406,766.50|693,438,300.10|2,434,673,931.19
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|6,639.00|||-49,568.76|172,331.41|23,249,766.55|||3,319.50|143,435,942.38|120,318,896.98
(一)综合收益总额||||||||||262,978,689.28|262,978,689.28
(二)所有者投入和减少资本|6,639.00|||-49,568.76|172,331.41|23,249,766.55|||||-23,120,364.90
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|6,639.00|||-49,568.76|172,331.41||||||129,401.65
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他||||||23,249,766.55|||||-23,249,766.55
(三)利润分配|||||||||3,319.50|-119,542,746.90|-119,539,427.40
1.提取盈余公积|||||||||3,319.50|-3,319.50|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-119,539,427.40|-119,539,427.40
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||
4.设定受益计划变动额结转留存收益|||||||||||
5.其他综合收益结转留|||||||||||
存收益|||||||||||
6.其他|||||||||||
(五)专项储备|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|400,820,172.00|||97,441,408.85|1,095,329,699.86|75,882,781.02|||200,410,086.00|836,874,242.48|2,554,992,828.17
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|396,260,066.00|||129,698,334.48|983,123,716.34||||198,130,033.00|526,744,526.00|2,233,956,675.82
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|396,260,066.00|||129,698,334.48|983,123,716.34||||198,130,033.00|526,744,526.00|2,233,956,675.82
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11|52,633,014.47|||2,276,733.50|166,693,774.10|200,717,255.37
(一)综合收益总额||||||||||296,744,582.80|296,744,582.80
(二)所有者投入和减少资本|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11|52,633,014.47|||||31,746,747.77
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益|4,553,467.00|||-32,207,356.87|112,033,652.11||||||84,379,762.24
工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他||||||52,633,014.47|||||-52,633,014.47
(三)利润分配|||||||||2,276,733.50|-130,050,808.70|-127,774,075.20
1.提取盈余公积|||||||||2,276,733.50|-2,276,733.50|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-127,774,075.20|-127,774,075.20
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.本期提取|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|400,813,533.00|||97,490,977.61|1,095,157,368.45|52,633,014.47|||200,406,766.50|693,438,300.10|2,434,673,931.19
(1)历史沿革
湖南艾华集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由益阳资江电子元件有限公司(以下简称“资江电子公司”)整体变更而成立的股份有限公司。资江电子公司于1993年12月29日设立,工商局登记情况如下:资江电子公司成立时股东认缴注册资本696.00万元,实缴注册资本人民币693.825 万元,其中:湖南省益阳市资江电子元件厂出资人民币522.00万元,占注册资本总额的75.00%;台湾永开有限公司出资人民币171.825万元,占注册资本总额的25.00%。经过多次增资和股权转让,截至2007年8月31日,公司注册资本增加至1,724.86 万元,其中:湖南艾华科技集团有限公司出资人民币1,293.65万元,占注册资本总额的75%;台湾永开有限公司出资人民币431.21万元,占注册资本总额的25%。
2007年9月,资江电子公司董事会通过决议,同意将登记在台湾永开有限公司名下的资江电子公司的25.00%股权转让给艾亮。2007年9月10日,根据益阳市资阳区招商局出具的《关于确认益阳资江电子元件有限公司企业性质及变更为内资企业的批复》(益资招字[2007]13 号),资江电子公司自1993年12月登记设立至2007年9月变更为内资企业期间,登记的企业性质为中外合资企业,由于台湾永开有限公司并没有实际出资,实际出资者只有湖南省益阳市资江电子元件厂,其实际企业性质为内资企业,同意资江电子公司由外商投资企业变更为内资企业。变更后,湖南艾华科技集团有限公司占注册资本总额的75.00%,艾亮占注册资本总额的25.00%。
2007年10月,资江电子公司董事会通过决议,同意艾亮以其持有的四川雅安艾华电极箔制造有限公司55.00%的股权,王安安以其持有的四川雅安艾华电极箔制造有限公司25.00%的股权对资江电子公司增资。新增注册资本人民币555.31万元,资江电子公司注册资本增加至人民币
2,280.17万元。增资后,湖南艾华科技集团有限公司累计出资额为人民币1,293.65 万元,其占注册资本总额的56.73%;艾亮累计出资额为人民币812.99 万元,其占注册资本总额的35.66%;王安安累计出资额为人民币173.53万元,其占注册资本总额的7.61%。
2008年1月,湖南艾华科技集团有限公司经益阳市工商行政管理局核准注销。湖南艾华科技集团有限公司原股东艾立华、王安安、艾亮、艾立宇根据持有的湖南艾华科技集团有限公司的股份比例分配湖南艾华科技集团有限公司持有资江电子公司的56.73%股份,股权分配后,资江电子公司股权结构变更为:艾立华出资人民币646.823万元,占注册资本总额的28.37%;王安安出资人民币432.263万元,占注册资本总额的18.96%;艾亮出资人民币1,071.719万元,占注册资本的47%;艾立宇出资人民币129.365万元,占注册资本总额的5.67%。
2008年5月,资江电子公司临时股东会通过决议,同意艾立华以其持有的绵阳高新区电子元件有限公司96.81%的股权,四川艾华电子有限公司91.30%的股权对资江电子公司增资;同意艾立宇以其持有的绵阳高新区电子元件有限公司3.19%的股权,四川艾华电子有限公司5.20%的股权对资江电子公司增资;同意殷宝华以其持有的四川艾华电子有限公司3.50%的股权对资江电子公司增资。本次增资,资江电子公司每1.00元出资额的认缴金额为人民币4.76元,新增注册资本人民币758.71万元,资江电子公司注册资本增加至人民币3,038.88万元。本次增资后,艾立华出资人民币1,350.923万元,占注册资本总额的44.45%;艾亮出资人民币1,071.719 万元,占注册资本总额的35.27%;王安安出资人民币432.264万元,占注册资本总额的14.22%;艾立宇出资人民币164.646万元,占注册资本总额的5.42%;殷宝华出资人民币19.328万元,占注册资本总额的0.64%。
2009年5月,资江电子公司临时股东会通过决议,同意艾立华、艾亮、艾立宇、殷宝华分别将其持资江电子公司44.45%、35.27%、5.42%、0.64%股权转让给湖南艾华投资有限公司,作为对湖南艾华投资有限公司的增资。股权转让后,资江电子公司股权结构为:湖南艾华投资有限公司出资2,606.615万元,占注册资本总额的85.78%;王安安出资432.265万元,占注册资本总额的14.22%。
2009年9月29日,资江电子公司临时股东会通过决议,决定以2009年8月31日作为股份公司改制基准日,将资江电子公司整体变更为湖南艾华集团股份有限公司。各股东以经天职国际会计师事务所有限公司出具的天职湘审字[2009]375号审计报告审定的截至2009年8月31日的净资产15,802.86万元出资,按1:0.67 的比例折合股本10,600.00万元,净资产超出注册资本部分的5,202.86万元列入资本公积。至此,公司注册资本由人民币3,038.88万元变更为人民币
10,600.00万元,计10,600.00万股,每股面值人民币1.00 元。股份公司改制完成后,公司的股权结构为:湖南艾华投资有限公司持有公司9,092.68万股股份,占股本总额的85.78%;王安安持有公司1,507.32万股股份,占股本总额的14.22%。2009 年11月17日,公司在益阳市工商行政管理局领取了注册号为430900000003926(1-1)S号的《企业法人营业执照》。
2010年9月,公司临时股东会通过决议,同意按公司股东持股比例以资本公积转增股本
3,775.00万元,本次增资后,公司注册资本总额为14,375.00万元,其中:湖南艾华投资有限公司持有公司12,330.875万股股份,占股本总额的85.78%;王安安持有公司2,044.125万股股份,占股本总额的14.22%。
2010年10月,公司临时股东会通过决议,同意平安财智投资管理有限公司对公司增资625.00万元,本次增资后,公司注册资本总额为15,000.00万元,其中:湖南艾华投资有限公司持有公司12,330.875万股股份,占股本总额的82.20%;王安安持有公司2,044.125万股股份,占股本总额的13.63%;平安财智投资管理有限公司持有公司625.00万股股份,占股本总额的4.17%。2010年12月,公司股东会通过决议,同意湖南艾华投资有限公司转让2,577.00 万股给王安安、殷宝华、艾立宇、袁烨、张建国、颜耀凡、朱勇等自然人,转让后公司的股权结构变更为:湖南艾华投资有限公司持有公司9,753.875万股,占股本总额的65.03%;王安安持有公司
3,244.125万股,占股本总额的21.63%,平安财智投资管理有限公司持有公司625.00万股股份,占股本总额的4.17%,其他自然人股东持有1,377.00万股,占股本总额的9.17%。
2014年6月6日,公司股东黄远彬与股东湖南艾华投资有限公司签订股份转让协议,黄远彬转让其所持公司的15.00万股份给湖南艾华投资有限公司,其他股东持股数量及持股比例不变。2015年5月7日,根据中国证券监督管理委员会证监许可[2015]704号文的核准,公司公开发行50,000,000.00股人民币普通股股票。公司原股本为人民币150,000,000.00元,根据修改后的章程,公司拟申请增加股本人民币50,000,000.00元,变更后的股本为人民币200,000,000.00元,公开发行后公司股权结构变更为:湖南艾华投资有限公司持有公司9,768.88万股,占股本总额的48.84%;王安安持有公司3,244.12万股,占股本总额的16.22%,平安财智投资管理有限公司持有公司625.00万股股份,占股本总额的3.13%,其他自然人股东持有1,362.00万股,占股本总额的6.81%,社会公众股5,000.00万股,占股本总额的25.00%。
公司本次增资已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并于2015年5月12 日出具天职业字[2015]10033 号验资报告。2015年8月28日,公司召开第四届临时股东大会,公司申请增加股本人民币100,000,000.00元,由资本公积转增股本,转增基准日期为2015年6月30日,公司原股本为人民币200,000,000.00元,根据修改后的章程,变更后的股本为人民币300,000,000.00元,股权结构变更为:湖南艾华投资有限公司持有公司14,653.31 万股,占股本总额的48.84%;王安安持有公司4,866.19 万股,
占股本总额的16.22%,平安财智投资管理有限公司持有公司937.50万股股份,占股本总额的3.13%,其他自然人股东持有2,043.00万股,占股本总额的6.81%,社会公众股7,500.00万股,占股本总额的25.00%。公司本次转增已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天职业字[2015]13919号验资报告。2015 年11月11日,公司领取了新《营业执照》:统一社会信用代码为91430900616681350F。
2018年5月8日,公司召开2017年度股东大会决议,以2017年12月31日总股本
300,000,000.00股为基数,按每10股转增3股的比例,以资本公积转增股份90,000,000.00 股,公司股本增加至390,000,000.00 股。公司本次资本转增股本已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天职业字[2018]18289号验资报告。
2018年3月2日,根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]2350号文核准,公司向社会公开发行面值总额人民币691,000,000.00 元可转换公司债券,自2018年9月10日起可转换成公司A 股普通股,截至2022年12月31日,累计共有有228,337,000.00元可转债已转换成公司股份共10,820,172股。
截止2022年12月31日,公司股本为人民币400,820,172.00元,股本结构为湖南艾华控股有限公司持有公司190,493,063.00股,占股本总额的47.53%;王安安持有公司63,260,438.00股,占股本总额的15.78%,社会公众股147,066,671.00股,占股本总额的36.69%。
(2)公司注册地、组织形式和总部地址
公司住所及总部地址:湖南省益阳市桃花仑东路(紫竹路南侧)。组织形式:股份有限公司
(3)公司的业务性质和主要经营活动公司行业性质:电子元件行业。
公司主要经营活动:铝电解电容器、铝箔的生产与销售,生产电容器的设备制造,对外投资。
(4)公司现任法定代表人:艾立华。
(5)公司母公司及最终母公司
公司母公司及最终母公司为湖南艾华控股有限公司。
(6)财务报表报出
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。本财务报表批准报出日:2023年4月23日。
子公司全称|简称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)
|||||直接|间接|
香港艾华电子有限公司|香港艾华|中国香港|中国香港|贸易|100||100
益阳艾华富贤电子有限公司|艾华富贤|湖南益阳|湖南益阳|电容器制造|96.67||96.67
益阳艾华鸿运电子有限公司|艾华鸿运|湖南益阳|湖南益阳|电容器制造|100||100
江苏立富电极箔有限公司|江苏立富|江苏南通|江苏南通|铝箔制造|60||60
四川艾华电子有限公司|四川艾华|四川罗江|四川罗江|电容器制造|100||100
绵阳高新区资江电子元件有限公司|绵阳资江|四川绵阳|四川绵阳|电容器制造|100||100
新疆荣泽铝箔制造有限公司|新疆荣泽|新疆伊犁|新疆伊犁|铝箔制造|100||100
新疆华湘电子材料有限公司|新疆华湘|新疆昌吉|新疆昌吉|电子专用材料制造|100||100
新疆泽津电子材料有限公司|新疆泽津|新疆胡杨河|新疆胡杨河|化学原料|100||100
本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司自本报告期末至少12 个月内具有持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外,本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》(会计部函〔2018〕453号)的列报和披露要求。
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
本公司以12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司采用人民币作为记账本位币。
(1)同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下企业合并的会计处理方法
1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者小于后者,差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1)外币业务折算
(2)外币财务报表折算
1)收取金融资产现金流量的权利届满;
2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:1)该项指定能够消除或显著减少会计错配;2)根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告;3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
1)以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(4)金融工具抵销
1)预期信用损失一般模型
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
3)应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
项目|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
应收票据—银行承兑汇票|信用风险特征|本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
应收票据—财务公司承兑汇票|信用风险特征|本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
应收票据—商业承兑汇票|信用风险特征|参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期信用损
||失率计算预期信用损失进行估计。
项目|确定组合的依据|计量预期信用损失的方法
应收账款—信用风险特征组合|信用风险特征组合|参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期信用损失率计算预期信用损失进行估计。
(2)有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
单项计提坏账准备的应收账款
如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差异,导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,则对该应收款项采取个别认定法计提坏账准备。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
详见第十节财务报告“五、重要会计政策及会计估计、10.金融工具(5)金融资产减值”处理。
如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值,则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
发出存货采用移动加权平均法。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。2)包装物
对于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将同时满足下列条件的集团组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,应当先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
(3)确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
(4)长期股权投资的处置
1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
(5)减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|20|5%|4.75%
机器设备|年限平均法|5-10|5%|9.50%-19.00%
运输工具|年限平均法|4|5%|23.75%
电子设备及其他|年限平均法|3-5|5%|19.00%-31.67%
(1)在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(2)资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1资产支出已经发生;2借款费用已经发生;3为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化金额
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:
(3)发生的初始直接费用;
(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号——存货》。本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。初始直接费用,是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁,则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
1)无形资产包括土地使用权、专利权、软件等,按成本进行初始计量。
项目|摊销年限(年)
软件|5
土地使用权|27.42、50
专利权|15
无法预见无形资产为公司带来未来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销,本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并按其使用寿命进行摊销。公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3)使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3)无形资产存在产生经济利益的方式;有能力完成该无形资产的开发;有能力使用或出售该无形资产;
4)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
(1)固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
(3)购买选择权的行权价格,前提是本公司合理确定将行使该选择权;
(4)行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权;
(5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,本公司采用增量借款利率作为折现率。
(1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。
(2)本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
1)收入的确认
公司的收入主要包括商品销售、提供加工劳务等。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2)本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。
1本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:A.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。B.客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。 C.本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。2对于不属于在某一时段内履行的履约义务,属于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:A.本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。B.本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。C.本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。D.本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。E.客户已接受该商品。F.其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3)收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时,本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。2重大融资成分
合同中存在重大融资成分的,本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3非现金对价
客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4应付客户对价
针对应付客户对价的,应当将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的,应当采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的,超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,公司应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
4)主要销售收入确认具体原则
公司电容产品销售业务模式分为国内销模式和国外销售模式。公司国内销售主要分为月结和寄售两种模式,均系于每月收到客户确认的对账单时确认收入;国外销售分为直接出口销售和经销模式,均系公司将货物运至出口港办理报关出口手续后,根据合同约定在将商品所有权上的主要风险和报酬已转移、相关的经济利益很可能流入时确认销售收入。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
(1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
(1)政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(3)政府补助采用总额法:
1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(4)对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
(5)本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用;将与本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
(6)本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理:
1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司选择按照下列方法进行会计处理:
1以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用。
2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
(4)本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:1)企业合并;2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
本公司作为出租人的,在租赁期内各个期间,采用直线法的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产,本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,应当根据该资产适用的企业会计准则,采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定经营租赁资产是否发生减值,并进行相应会计处理。
本公司作为出租人的,在租赁期开始日,对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产,并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本公司为承租人时,在租赁期开始日,除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的,从其规定。本公司对于短期租赁和低价值资产租赁,选择不确认使用权资产和租赁负债,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
(1)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35 号)中关于“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”相关规定,解释发布前企业的财务报表未按照|本次会计政策的变更无需提交公司董事会和股东大会审议。|执行解释15 号的相关规定对本公司财务报表无影响。
上述规定列报的,应当按照本解释对可比期间的合并财务报表数据进行相应调整。||
本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”相关规定,根据累计影响数,调整财务报表相关项目金额。|本次会计政策的变更无需提交公司董事会和股东大会审议。|执行解释16 号的相关规定对本公司财务报表无影响。
1)本公司自2022 年1 月1 日采用《企业会计准则解释第15 号》(财会[2021]35 号)中关于“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”相关规定,解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的,应当按照本解释对可比期间的合并财务报表数据进行相应调整。该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
2)本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”相关规定,根据累计影响数,调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|销售货物或提供应税劳务|13%、6%、5%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|应缴流转税税额|5%、7%
企业所得税|应纳税所得额|15%、16.5%、20%、25%
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除10-30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴|1.2%、12%
土地使用税|按生产经营所实际占用的土地面积和当地人民政府规定的土地使用税纳税等级对应的每平方米年税额缴纳|2元/m2、4元/m2、4.5元/m2、6元/m2、8元/m2
教育费附加|应缴流转税税额|3%
地方教育附加|应缴流转税税额|2%
纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司、绵阳资江、四川艾华、艾华富贤、新疆荣泽、江苏立富|15
香港艾华|16.5
艾华鸿运|20
新疆华湘、新疆泽津电子材料有限公司|25
(1)经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局审批,本公司于2021年9月18日取得编号为GR202143001599的高新技术企业证书,自2021年起有效期为3年,本公司2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。
(2)经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局审批,子公司艾华富贤于2020年9月11日取得编号为GR202043000569的高新技术企业证书,自2020年起有效期为3年,艾华富贤2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。
(3)经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局审批,子公司江苏立富于2022年11月18日取得编号为GR202232008790的高新技术企业证书,自2022 年起有效期为3年,江苏立富2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。
(4)经新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局审批,子公司新疆荣泽于2022年10月12日取得编号为GR202265000107的高新技术企业证书,自2022年起有效期为3年,新疆荣泽2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。
(5)经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局审批,子公司四川艾华于2022年11月29日取得编号为GR202251006714的高新技术企业证书,自2022 年起有效期为3年,四川艾华2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。
(6)经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局审批,子公司绵阳资江于2021年10月9日取得编号为GR202151000608的高新技术企业证书,自2021年起有效期为3年,绵阳资江2022年度适用15%的优惠企业所得税税率。