TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
七、综合收益总额||182,892,763.60|116,324,193.72
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额||183,752,297.51|116,896,535.28
(二)归属于少数股东的综合收益总额||-859,533.91|-572,341.56
八、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||2.10|1.41
(二)稀释每股收益(元/股)||2.10|1.41
项目|附注|2022年度|2021年度
一、营业收入|十七、4|154,280,608.69|109,570,932.68
减:营业成本|十七、4|86,979,113.43|63,280,574.51
税金及附加||1,328,646.56|882,059.09
销售费用||9,840,895.66|7,484,928.37
管理费用||26,328,329.87|21,472,485.14
研发费用||23,805,749.10|18,405,247.08
财务费用||-3,222,493.76|-2,095,842.55
其中:利息费用||242,267.46|314,041.17
利息收入||2,935,711.69|2,934,799.33
加:其他收益||6,334,888.99|13,789,601.43
投资收益(损失以“-”号填列)|十七、5|63,645,314.89|-61,055,707.50
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||-4,473,188.48|30,347.29
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-501,507.45|15,569.29
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-1,798,294.09|-1,044,990.24
资产处置收益(损失以“-”号填列)||8,593.75|-
二、营业利润(亏损以“-”号填列||76,909,363.92|-48,154,045.98
加:营业外收入||30,692.69|7,402.63
减:营业外支出||507,373.08|652,253.10
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||76,432,683.53|-48,798,896.45
减:所得税费用||-2,123,970.73|624,566.25
四、净利润(净亏损以“-”号填列||78,556,654.26|-49,423,462.70
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||78,556,654.26|-49,423,462.70
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)||-|-
五、其他综合收益的税后净额||-|-
六、综合收益总额||78,556,654.26|-49,423,462.70
七、每股收益:|||
(一)基本每股收益(元/股)||-|-
(二)稀释每股收益(元/股)||-|-
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||419,870,433.25|299,218,297.53
收到的税费返还||21,653,327.13|16,649,121.45
收到其他与经营活动有关的现金||15,777,305.01|33,486,214.14
经营活动现金流入小计||457,301,065.39|349,353,633.12
购买商品、接受劳务支付的现金||187,633,347.50|112,395,048.74
支付给职工及为职工支付的现金||96,713,977.20|73,742,439.57
支付的各项税费||21,409,447.95|21,143,186.12
支付其他与经营活动有关的现金||47,168,521.29|38,067,039.87
经营活动现金流出小计||352,925,293.94|245,347,714.30
经营活动产生的现金流量净额||104,375,771.45|104,005,918.82
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||1,321,187,864.61|467,000,000.00
取得投资收益收到的现金||9,778,017.13|10,557,556.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||43,952.53|28,000.00
投资活动现金流入小计||1,331,009,834.27|477,585,556.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||101,670,792.76|100,117,763.97
投资支付的现金||1,355,400,000.00|467,000,000.00
投资活动现金流出小计||1,457,070,792.76|567,117,763.97
投资活动产生的现金流量净额||-126,060,958.49|-89,532,207.80
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||-|717,323,428.80
筹资活动现金流入小计||-|717,323,428.80
偿还债务支付的现金||2,913,000.00|30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||36,427,148.89|35,919,039.77
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-
支付其他与筹资活动有关的现金||31,694,799.86|24,157,567.13
筹资活动现金流出小计||71,034,948.75|90,076,606.90
筹资活动产生的现金流量净额||-71,034,948.75|627,246,821.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||5,845,798.50|-1,589,827.53
五、现金及现金等价物净增加额||-86,874,337.29|640,130,705.39
加:期初现金及现金等价物余额||722,944,205.06|82,813,499.67
六、期末现金及现金等价物余额||636,069,867.77|722,944,205.06
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||104,513,487.58|135,420,413.04
收到的税费返还||11,994,873.64|11,632,530.08
收到其他与经营活动有关的现金||15,606,413.97|26,300,145.57
经营活动现金流入小计||132,114,775.19|173,353,088.69
购买商品、接受劳务支付的现金||59,813,681.27|64,778,687.28
支付给职工及为职工支付的现金||41,906,621.23|34,937,507.29
支付的各项税费||2,714,098.01|3,405,153.01
支付其他与经营活动有关的现金||21,676,383.19|21,020,796.69
经营活动现金流出小计||126,110,783.70|124,142,144.27
经营活动产生的现金流量净额||6,003,991.49|49,210,944.42
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||975,187,864.61|400,000,000.00
取得投资收益收到的现金||8,170,617.78|8,913,945.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||31,162.12|-
收到其他与投资活动有关的现金||120,000,000.00|100,000,000.00
投资活动现金流入小计||1,103,389,644.51|508,913,945.21
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||69,351,300.87|92,557,741.20
投资支付的现金||1,009,400,000.00|400,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
支付其他与投资活动有关的现金||41,000,000.00|237,500,000.00
投资活动现金流出小计||1,119,751,300.87|730,057,741.20
投资活动产生的现金流量净额||-16,361,656.36|-221,143,795.99
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||-|717,323,428.80
筹资活动现金流入小计||-|717,323,428.80
偿还债务支付的现金||2,913,000.00|30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||36,399,631.87|35,919,039.77
支付其他与筹资活动有关的||30,112,050.99|23,807,177.13
现金|||
筹资活动现金流出小计||69,424,682.86|89,726,216.90
筹资活动产生的现金流量净额||-69,424,682.86|627,597,211.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||391,763.57|-30,346.98
五、现金及现金等价物净增加额||-79,390,584.16|455,634,013.35
加:期初现金及现金等价物余额||475,155,487.37|19,521,474.02
六、期末现金及现金等价物余额||395,764,903.21|475,155,487.37
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|86,980,000.00|-|-|-|681,274,909.18|-|-1,973,233.60|-|20,446,009.41|-|304,272,312.43|-|1,090,999,997.42|3,741,361.07|1,094,741,358.49
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|86,980,000.00|-|-|-|681,274,909.18|-|-1,973,233.60|-|20,446,009.41|-|304,272,312.43|-|1,090,999,997.42|3,741,361.07|1,094,741,358.49
三、本期|||||10,264,758.00|30,112,050.99|1,182,695.87||2,913,319.16||143,994,482.48||128,243,204.52|-498,691.91|127,744,512.61
增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||||||
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|1,182,695.87|-|-|-|182,569,601.64|-|183,752,297.51|-859,533.91|182,892,763.60
(二)所有者投入和减少资本|-|-|-|-|10,264,758.00|30,112,050.99|-|-|-|-|-|-|-19,847,292.99|360,842.00|-19,486,450.99
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.股份支付计入所|-|-|-|-|10,625,600.00|-|-|-|-|-|-|-|10,625,600.00|-|10,625,600.00
有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|-|-|-|-|-360,842.00|30,112,050.99|-|-|-|-|-|-|-30,472,892.99|360,842.00|-30,112,050.99
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|2,913,319.16||-38,575,119.16|-|-35,661,800.00|-|-35,661,800.00
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|2,913,319.16|-|-2,913,319.16|-|-|-|-
2.提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-35,661,800.00||-35,661,800.00||-35,661,800.00
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
积转增资本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
)专项储备|||||||||||||||
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|4,511,597.17|-|-|-|-|4,511,597.17|-|4,511,597.17
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-4,511,597.17|-|-|-|-|-4,511,597.17|-|-4,511,597.17
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|86,980,000.00||||691,539,667.18|30,112,050.99|-790,537.73|-|23,359,328.57||448,266,794.91||1,219,243,201.94|3,242,669.16|1,222,485,871.10
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|65,200,000.00|-|-|-|9,538,657.51||-1,139,273.19||20,446,009.41||221,333,816.74||315,379,210.47|4,313,702.63|319,692,913.10
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|65,200,000.00|-|-|-|9,538,657.51||-1,139,273.19||20,446,009.41||221,333,816.74||315,379,210.47|4,313,702.63|319,692,913.10
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-833,960.41|-|-|-|82,938,495.69|-|775,620,786.95|-572,341.56|775,048,445.39
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-833,960.41|-|-|-|117,730,495.69|-|116,896,535.28|-572,341.56|116,324,193.72
(二)所有者投入和减少资本|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-|-|-|-|-|-|693,516,251.67|-|693,516,251.67
1.所有者投入的普通股|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-|-|-|-|-|-|693,516,251.67|-|693,516,251.67
2.其|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-34,792,000.00|-|-34,792,000.00|-|-34,792,000.00
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-34,792,000.00|-|-34,792,000.00|-|-34,792,000.00
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|86,980,000.00||||681,274,909.18||-1,973,233.60||20,446,009.41||304,272,312.43||1,090,999,997.42|3,741,361.07|1,094,741,358.49
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|86,980,000.00|-|-|-|687,268,798.09|-|-|-|20,446,009.41|36,748,345.37|831,443,152.87
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|86,980,000.00|-|-|-|687,268,798.09|-|-|-|20,446,009.41|36,748,345.37|831,443,152.87
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|-|-|-|-|10,625,600.00|30,112,050.99|-|-|2,913,319.16|39,981,535.10|23,408,403.27
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|78,556,654.26|78,556,654.26
(二)所有者投入和减少资本|-|-|-|-|10,625,600.00|30,112,050.99|-|-|-|-|-19,486,450.99
1.所有者投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|10,625,600.00|-|-|-|-|-|10,625,600.00
4.其他|-|-|-|-|-|30,112,050.99|-|-|-|-|-30,112,050.99
(三)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|2,913,319.16|-38,575,119.16|-35,661,800.00
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|2,913,319.16|-2,913,319.16|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-35,661,800.00|-35,661,800.00
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|3,490,139.66|-|-|3,490,139.66
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-3,490,139.66|-|-|-3,490,139.66
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|86,980,00|-|-|-|697,894,3|30,112,05|-|-|23,359,3|76,729,8|854,851,5
|0.00||||98.09|0.99|||28.57|80.47|56.14
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|65,200,000.00|-|-|-|15,532,546.42|-|-|-|20,446,009.41|120,963,808.07|222,142,363.90
加:会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
二、本年期初余额|65,200,000.00|-|-|-|15,532,546.42|-|-|-|20,446,009.41|120,963,808.07|222,142,363.90
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-|-|-|-84,215,462.7|609,300,788.97
(一)综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-49,423,462.70|-49,423,462.70
(二)所有者投入和减少资本|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-|-|-|-|693,516,251.67
1.所有者投入的普通股|21,780,000.00|-|-|-|671,736,251.67|-|-|-|-|-|693,516,251.67
2.其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(三)利润分配||||||||||-34,792,000.00|-34,792,000.00
1.提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.对所有者(或股东)的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-34,792,000.00|-34,792,000.00
3.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(四)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
3.盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
4.设定受益计划变动额结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
5.其他综合收益结转留存收益|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
6.其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(五)专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
1.本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
2.本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
(六)其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-
四、本期期末余额|86,980,000.00|-|-|-|687,268,798.09|-|-|-|20,446,009.41|36,748,345.37|831,443,152.87
青岛海泰新光科技股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司,于2003年6月11日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票,已在上海证券交易所上市。本公司总部位于山东省青岛市科苑纬四路100号。
本集团主要经营活动为:医用内窥镜器械和光学产品的研发、生产、销售和服务。本集团的实际控制人为郑安民。
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月20日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,报告期内变化情况参见第十节附注八。
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
公司自报告期末起12个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况。
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、存货跌价准备的计提、收入确认和计量、固定资产的折旧和无形资产的摊销等。
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于2022 年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的余额,不足冲减的则调整留存收益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本集团重新评估是否控制被投资方。
现金,是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营,本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率(除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当,则采用交易发生日的即期汇率折算)折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时,将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率(除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当,则采用现金流量发生日的即期汇率折算)折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)收取金融资产现金流量的权利届满;
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类:以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债,相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类:以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资及租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产,本集团运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产,本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相
当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征,以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款金融工具的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假设等披露参见第十节、十、3。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值,以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时,本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
详见第十节、五、10。
存货包括原材料、半成品、在产品、在途物资、库存商品、委托加工物资及周转材料。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等,低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时,按单个存货类别计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本;初始投资成本与合并对价账面价值之间差额,调整资本公积(不足冲减的,冲减留存收益);合并日之前的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的,调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资采用权益法核算。共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认,但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因处置终止采用权益法的,原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,全部转入当期损益;仍采用权益法的,原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,按相应的比例转入当期损益。
投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量,则计入投资性房地产成本。否则,于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
|使用寿命|预计净残值率|年折旧率
房屋及建筑物|40 年|10%|2.25%
本集团至少于每年年度终了,对投资性房地产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出,符合该确认条件的,计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值;否则,在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
本集团至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
永久产权土地|-|永久|-|-
房屋及建筑物|年限平均法|39-40|0%/10%|2.25%-2.56%
房屋装修费|年限平均法|10|-|10.00%
机器设备|年限平均法|5-10|10%|9.00%-18.00%
运输工具|年限平均法|4-10|10%|9.00%-22.50%
办公设备|年限平均法|3-10|10%|9.00%-30.00%
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:
(1)资产支出已经发生;
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,按照下列方法确定:
(1)专门借款以当期实际发生的利息费用,减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定;
(2)占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中,发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
在租赁期开始日,本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认,并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产,其公允价值能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
|使用寿命
土地使用权|50年
专利权|10年
软件|5年
本集团取得的土地使用权,通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出,于发生时计入当期损益。
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值,按以下方法确定:于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试;对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务,如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险,相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
在租赁期开始日,本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项,还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后,本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额,支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外,当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:
(1)该义务是本集团承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团;
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积;完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用Black-Scholes模型确定,参见第十节、十三。
对由于未满足非市场条件和服务期限条件而最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的,无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有其他业绩条件和服务期限条件,即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外,增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作为取消以权益结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上,以控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
国内销售的收入确认:本集团于将产品按照合同运至约定交货地点或由买方自行提货,完成产品交付义务后,确认产品销售收入。
国外销售的收入确认:采用EXW条款(指当卖方在其所在地或其他指定地点将货物交由买方处置时,即完成交货),本集团在将商品交付给购买方或购买方指定的承运人,于完成产品交付义务后确认收入;采用FOB条款(指卖方以在指定装运港将货物装上买方指定的运输工具或通过取得已交付至运输工具上货物的方式交货),本集团于商品报关出口并确认货物已装运输工具时确认收入;采用FCA条款(指卖方在其所在地或其他指定地点将货物交给买方指定的承运人或其他人),本集团于将货物交予买方指定承运人并办理出口清关手续时确认产品销售收入;采用DDU(指当卖方在指定目的地将仍处于抵达的运输工具上,未完成进口清关,但已做好卸货准备的货物交由买方处置时,即为交货)和FOB Destination条款(指卖方在买方指定地点将货物交给买方),本集团于产品交付至买方指定收货地点,完成产品交付义务后确认产品销售收入。
提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含维修服务或技术服务履约义务,本集团分析上述服务不满足在某一时段内履行的履约义务的条件,因此,在综合考虑各项因素的基础上,以服务完成并交付给客户验收时点确认收入。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的,作为与资产相关的政府补助;政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助,除此之外的作为与收益相关的政府补助。
本集团对收到的政府补助采用总额法进行核算。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值;或确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益),相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非:
(1)应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损;
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:
(1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损;
本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日,本集团重新评估未确认的递延所得税资产,在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内,确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时,递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示:拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债,会计处理见第十节、
五、28和34短期租赁
本集团将在租赁期开始日,租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁。本集团对房屋建筑物的短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益,未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
第十节、五、28和34
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露,以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
在应用本集团的会计政策的过程中,管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断:
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