TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且1)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或2)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类,依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:(1)该项指定能够消除或显著减少会计错配;(2)根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告;(3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类:
(1)以摊余成本计量的金融负债
(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
4.金融工具抵销
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。
(1)预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估,详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30 日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:
第一阶段:信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照未来12 个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段:初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产,企业应当按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
(2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
(3)应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21 号——租赁》规范的租赁应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金
融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。
本公司对于《企业会计准则第14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1.预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。
本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票:
银行承兑汇票预期信用损失时参照历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息,使用性质组合确定该应收票据组合的预期信用损失。
商业承兑汇票预期信用损失时参照历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息,使用账龄分析法组合确定该应收票据组合的预期信用损失。
商业承兑汇票组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表“详见附注三、(十二)应收账款”予以计提坏账准备。
1.预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
(1)期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
(2)当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上,确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
账龄分析法组合|预期信用损失率
性质组合|预期信用损失率
对于划分为账龄分析法组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
应收款项账龄|预期信用损失率
1年以内(含1 年,以下同)|5.00%
1-2 年|20.00%
2-3 年|40.00%
3-4 年|60.00%
4-5 年|80.00%
5年以上|100.00%
其中:已确定无法收回的|予以核销
(3)本公司将应收合并范围内子公司的款项、银行承兑汇票等无显著回收风险的款项划分为性质组合,根据预计信用损失计提减值准备。
产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项,以贴现或背书等形式转让,且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的,其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售,按照金融工具准则的相关规定,将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、(十)金融工具”进行处理。
应收款项账龄|预期信用损失率(%)
1年以内(含1 年,以下同)|5.00
1-2 年|20.00
2-3 年|40.00
3-4 年|60.00
4-5 年|80.00
5年以上|100.00
其中:已确定无法收回的|予以核销
2.本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合,根据预计信用损失计提减值准备。
存货,是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品以及处于委托加工过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
公司的存货分为原材料、在产品、委托加工物资、库存商品、发出商品等。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时,各项存货按照单个存货项目计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(除应收款项)列示为合同资产。
对于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小)。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计
入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,应当先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后企业是否保留部分权益性投资,应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
1.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的,调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
(2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20-45 年|5%|2.11%-4.75%
机器设备|年限平均法|5-10 年|5%|9.50%-19.00%
运输工具|年限平均法|5年|5%|19.00%
电子设备及其他|年限平均法|5年|5%|19.00%
符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:1在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;2承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;3即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];4承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];5租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
公司的售后回租形成融资租赁业务中固定资产出售及融资租赁交易密切关联,能够确定于租赁期满回购且购买价款远低于回购时资产的公允价值。公司将这一系列交易作为一个整体,为真实地反映经济业务实质,遵循实质重于形式的原则,按抵押借款交易进行会计处理。
1.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
本公司借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
3.借款费用资本化金额
在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁期开始日,是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括:
1.租赁负债的初始计量金额;
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3.承租人发生的初始直接费用;
4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1 号——存货》。
承租人应当按照《企业会计准则第13 号——或有事项》对本条第4 项所述成本进行确认和计量。
租赁激励,是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠,包括出租人向承租人支付的与租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。
初始直接费用,是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁,则不会发生的成本。
承租人应当参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
承租人应当按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
1.无形资产包括土地使用权、软件等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
土地使用权按剩余使用年限(一般是50 年)平均摊销,软件按3-5 年平均摊销。
3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。公司目前无使用寿命不确定的无形资产。
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经
提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
租赁期开始日,是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额,是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
1.固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
3.购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;
4.行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;5.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,承租人应当采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率,是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率,是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
2.权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
股份支付,是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量
(1)收入确认原则
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务;3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;5)客户已接受该商品;6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3)收入确认的具体方法:
公司销售给境内客户的产品,将产品交付客户签收时确认销售收入;公司与客户以供应商管理库存(VMI)方式进行交易的产品,经客户领用并核对后确认销售收入;公司销售给境外客户的产品,在产品发出、完成出口报关手续并取得报关单据后确认销售收入。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;但是,该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法:
(1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
4.政府补助采用净额法:
(1)与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值;
(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,冲减相关成本;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接冲减相关成本。
5.本公司对收到的政府补助采用总额法进行核算。
6.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
7.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益;将与本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
8.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司选择按照下列方法进行会计处理:
1)以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2)以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
本公司首次执行《企业会计准则解释第15 号》准则,对本年年初财务报表无影响。本公司首次执行《企业会计准则解释第16 号》准则,对本年年初财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|销售货物收入|13%
消费税||
营业税||
城市维护建设税|实缴流转税额|7.00%、5.00%
企业所得税|应纳税所得额|详见下表明细
教育费附加|实缴流转税额|3%
地方教育费附加|实缴流转税额|2%
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计算|1.2%
纳税主体名称|所得税税率(%)
深圳市迅捷兴科技股份有限公司|15.00
信丰迅捷兴电路科技有限公司|15.00
珠海市迅捷兴电路科技有限公司|25.00
迅捷兴科技(香港)有限公司|16.50
注1:2021 年12 月,公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准的编号为“GR202144200187”的高新技术企业证书,认定有效期为2021 年至2023年。综上所述,公司2021 年度和2022 年度享受15%的优惠税率。
注2:信丰迅捷兴电路科技有限公司于2020 年12 月取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准的编号为“GR202036002692”的高新技术企业证书,认定有效期为2020 年至2022 年。综上所述,公司2021 年度和2022 年度享受15%的优惠税率。
注3:迅捷兴科技(香港)有限公司新设于2020 年3 月2 日,目前处于筹建阶段。
按照国家和地方有关规定计算缴纳。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|122,103.20|157,293.70
银行存款|207,547,953.82|129,993,357.43
其他货币资金|11,763,828.64|5,501,240.53
合计|219,433,885.66|135,651,891.66
其中:存放在境外的款项总额||
存放财务公司款项||
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|85,275,643.32|122,049,578.08
其中:||
结构性存款及理财|85,275,643.32|122,049,578.08
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
其中:||
||
合计|85,275,643.32|122,049,578.08
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|29,027,331.83|9,899,002.25
商业承兑票据|17,220,390.64|48,948,226.07
合计|46,247,722.47|58,847,228.32
项目|期末已质押金额
银行承兑票据|20,645,784.60
商业承兑票据|3,890,738.28
合计|24,536,522.88
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据|16,516,601.18|19,273,089.09
商业承兑票据||26,331.08
合计|16,516,601.18|19,299,420.17
按组合计提坏账准备||||||||||
其中:||||||||||
银行承兑票据|29,027,331.83|61.50|||29,027,331.83|9,899,002.25|16.08|||9,899,002.25
商业承兑票据|18,171,021.27|38.50|950,630.63|5.23|17,220,390.64|51,646,307.03|83.92|2,698,080.96|5.22|48,948,226.07
合计|47,198,353.10|/|950,630.63|/|46,247,722.47|61,545,309.28|/|2,698,080.96|/|58,847,228.32
名称|期末余额||
|应收票据|坏账准备|计提比例(%)
商业承兑汇票|18,171,021.27|950,630.63|5.23
合计|18,171,021.27|950,630.63|5.23
本公司取得的银行承兑汇票,预期不存在信用损失。若应收票据为商业承兑汇票而非银行承兑汇票,则将此票据视同为应收账款予以预期信用损失。
类别|期初余额|本期变动金额|||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|
商业承兑票据|2,698,080.96||1,747,450.33||950,630.63
合计|2,698,080.96||1,747,450.33||950,630.63
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|132,306,256.22
|
1年以内小计|132,306,256.22
1至2 年|1,929,040.64
2至3 年|1,884,583.14
3年以上|
3至4 年|1,834,445.72
4至5 年|31,607.48
5年以上|24,590.60
合计|138,010,523.80
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|3,748,124.80|2.72|3,748,124.80|100||3,558,394.88|2.53|3,558,394.88|100|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备|134,262,399.00|97.28|7,346,887.12|5.47|126,915,511.88|137,099,373.73|97.47|7,359,687.24|5.37|129,739,686.49
其中:||||||||||
按信用风险特征组合(账龄分析法)计提坏账准备的应收账款|134,262,399.00|97.28|7,346,887.12|5.47|126,915,511.88|137,099,373.73|97.47|7,359,687.24|5.37|129,739,686.49
||||||||||
合计|138,010,523.80|/|11,095,011.92|/|126,915,511.88|140,657,768.61|/|10,918,082.12|/|129,739,686.49
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
深圳市海讯高科技术有限公司|1,245,253.04|1,245,253.04|100|预计无法收回
深圳市步科电气有限公司|855,735.15|855,735.15|100|预计无法收回
长园深瑞继保自动化有限公司|509,356.95|509,356.95|100|预计无法收回
深圳市汉普电子技术开发有限公司|491,170.53|491,170.53|100|预计无法收回
深圳市致宸信息科技有限公司|297,168.22|297,168.22|100|预计无法收回
其他|349,440.91|349,440.91|100|预计无法收回
合计|3,748,124.80|3,748,124.80|100|/
预计无法收回
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内(含1 年)|132,295,739.17|6,614,786.96|5
1-2 年(含2 年)|582,618.84|116,523.77|20
2-3 年(含3 年)|1,074,241.00|429,696.40|40
3-4 年(含4 年)|309,799.99|185,879.99|60
合计|134,262,399.00|7,346,887.12|5.47
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
应收账款坏账准备|10,918,082.12|655,018.47||478,088.67||11,095,011.92
合计|10,918,082.12|655,018.47||478,088.67||11,095,011.92
项目|核销金额
实际核销的应收账款|478,088.67
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
应收客户一|14,236,747.36|10.32|711,837.37
应收客户二|11,617,818.22|8.42|580,890.91
应收客户三|10,188,570.12|7.38|509,428.51
应收客户四|6,831,636.48|4.95|341,581.82
应收客户五|6,053,918.35|4.39|302,695.92
合计|48,928,690.53|35.46|2,446,434.53
项目|期末余额|期初余额
银行承兑汇票|13,912,053.03|30,741,540.08
合计|13,912,053.03|30,741,540.08
项目|上年年末余额|本期新增|本期终止确认|其他变动|期末余额|累计在其他综合收益中确认的损失
||||||准备
银行承兑汇票|30,741,540.08||16829487.05||13,912,053.03|
合计|30,741,540.08||16829487.05||13,912,053.03|
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|33,473.50|100|45,404.59|91.98
1至2 年|||3,957.60|8.02
2至3 年||||
3年以上||||
合计|33,473.50|100|49,362.19|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名|27,811.28|83.08
第二名|5,162.22|15.42
第三名|500.00|1.49
合计|33,473.50|100
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|1,769,333.55|1,617,144.49
合计|1,769,333.55|1,617,144.49
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|1,075,232.33
|
1年以内小计|1,075,232.33
1至2 年|398,133.70
2至3 年|221,126.47
3年以上|
3至4 年|738,800.00
4至5 年|5,800.00
5年以上|931,200.00
合计|3,370,292.50
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金或保证金|2,377,293.00|2,287,800.17
代扣社保、住房公积金|356,961.62|362,665.37
预缴款项|426,222.97|152,191.89
其他|209,814.91|230,327.79
合计|3,370,292.50|3,032,985.22
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|1,415,840.73|||1,415,840.73
2022年1月1日余额在本期|1,415,840.73|||1,415,840.73
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|187,568.22|||187,568.22
本期转回||||
本期转销||||
本期核销|2,450.00|||2,450.00
其他变动||||
2022年12月31日余额|1,600,958.95|||1,600,958.95
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
其他应收款坏账准备|1,415,840.73|187,568.22||2,450.00||1,600,958.95
合计|1,415,840.73|187,568.22||2,450.00||1,600,958.95
项目|核销金额
实际核销的其他应收款|2,450.00
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
第一名|押金或保证金|1,062,800.00|1-2 年、3-4年|31.53|501,280.00
第二名|押金或保证金|750,000.00|5年以上|22.25|750,000.00
第三名|预缴款项|276,104.11|1年以内|8.19|13,805.21
第四名|押金或保证金|200,000.00|2-3 年|5.93|80,000.00
第五名|代缴社保款|144,468.57|1年以内|4.29|7,223.43
合计|/|2,433,372.68|/|72.19|1,352,308.63
项目|期末余额||期初余额|||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|18,686,818.45|1,561,852.25|17,124,966.20|25,007,056.88|358,513.70|24,648,543.18
在产品|6,563,533.18|163,807.09|6,399,726.09|7,481,162.78|255,786.57|7,225,376.21
库存商品|12,659,260.57|951,103.70|11,708,156.87|17,559,350.19|1,581,241.25|15,978,108.94
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
委托加工物资|397,243.18||397,243.18|69,777.70||69,777.70
发出商品|5,111,125.64|1,020,927.34|4,090,198.30|8,263,245.50|745,703.26|7,517,542.24
合计|43,417,981.02|3,697,690.38|39,720,290.64|58,380,593.05|2,941,244.78|55,439,348.27
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|358,513.70|1,337,517.37||134,178.82||1,561,852.25
在产品|255,786.57|163,807.09||255,786.57||163,807.09
库存商品|1,581,241.25|758,563.18||1,388,700.73||951,103.70
周转材料||||||
消耗性生物资产||||||
合同履约成本||||||
发出商品|745,703.26|1,020,927.34||745,703.26||1,020,927.34
合计|2,941,244.78|3,280,814.98||2,524,369.38||3,697,690.38
项目|期末余额|期初余额
合同取得成本||
应收退货成本||
留抵税额和待认证进项税|3,359,714.56|3,111,621.50
预缴所得税|341,647.67|684,741.52
合计|3,701,362.23|3,796,363.02
项目|期末余额|期初余额
固定资产|375,069,265.37|219,747,291.59
固定资产清理||
合计|375,069,265.37|219,747,291.59
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|81,988,897.91|244,850,743.75|1,858,612.95|18,433,914.04|347,132,168.65
2.本期增加金额|15,290,788.14|166,392,370.30|314,809.58|3,779,726.99|185,777,695.01
(1)购置|976,833.61|8,447,083.87|314,809.58|934,151.76|10,672,878.82
(2)在建工程转入|14,313,954.53|157,945,286.43|-|2,845,575.23|175,104,816.19
(3)企业合并增加|||||
3.本期减少金额||3,291,871.88|172,931.80|380,875.96|3,845,679.64
(1)处置或报废||3,018,367.63|172,931.80|380,875.96|3,572,175.39
(2)转入在建工程||273,504.25|||273,504.25
4.期末|97,279,686.05|407,951,242.17|2,000,490.73|21,832,765.07|529,064,184.02
余额|||||
二、累计折旧|||||
1.期初余额|8,190,331.01|102,894,002.74|1,474,839.48|14,825,703.83|127,384,877.06
2.本期增加金额|2,145,733.94|25,495,999.77|190,317.96|1,438,262.54|29,270,314.21
(1)计提|2,145,733.94|25,495,999.77|190,317.96|1,438,262.54|29,270,314.21
3.本期减少金额||2,136,410.39|162,775.90|361,086.33|2,660,272.62
(1)处置或报废||2,028,107.09|162,775.90|361,086.33|2,551,969.32
(2)转入在建工程||108,303.30|||108,303.30
4.期末余额|10,336,064.95|126,253,592.12|1,502,381.54|15,902,880.04|153,994,918.65
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
(1)计提|||||
|||||
|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置或报废|||||
|||||
|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|86,943,621.10|281,697,650.05|498,109.19|5,929,885.03|375,069,265.37
2.期初账面价值|73,798,566.90|141,956,741.01|383,773.47|3,608,210.21|219,747,291.59
项目|账面价值|未办妥产权证书的原因
人才安居住房|2,108,271.00|无房产产权
合计|2,108,271.00|
项目|期末余额|期初余额
在建工程|76,612,420.02|7,823,397.13
工程物资||
合计|76,612,420.02|7,823,397.13
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
设备安装|135,686.25||135,686.25|177,145.82||177,145.82
房屋建筑|76,476,733.77||76,476,733.77|7,646,251.31||7,646,251.31
合计|76,612,420.02||76,612,420.02|7,823,397.13||7,823,397.13
项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中:本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源
设备安装||177,145.82|161,016,565.72|160,790,861.66|267,163.63|135,686.25||||||
房屋建筑||7,646,251.31|84,002,837.25|14,313,954.53|858,400.26|76,476,733.77||||||
合计||7,823,397.13|245,019,402.97|175,104,816.19|1,125,563.89|76,612,420.02|/|/|||/|/
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值||
1.期初余额|13,378,294.24|13,378,294.24
2.本期增加金额|14,336,398.28|14,336,398.28
(1)新增租赁|14,336,398.28|14,336,398.28
||
3.本期减少金额||
||
||
4.期末余额|27,714,692.52|27,714,692.52
二、累计折旧||
1.期初余额|4,343,882.08|4,343,882.08
2.本期增加金额|5,168,142.30|5,168,142.30
(1)计提|5,168,142.30|5,168,142.30
||
||
3.本期减少金额||
(1)处置||
||
||
4.期末余额|9,512,024.38|9,512,024.38
(1)处置||
||
||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|18,202,668.14|18,202,668.14
2.期初账面价值|9,034,412.16|9,034,412.16
项目|土地使用权|专利权|非专利技术||合计
一、账面原值|||||
1.期初余额|24,836,042.51|5,935,323.99|||30,771,366.50
2.本期增加金额||113,274.34|||113,274.34
(1)购置||113,274.34|||113,274.34
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
|||||
|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
|||||
|||||
4.期末余额|24,836,042.51|6,048,598.33|||30,884,640.84
二、累计摊销|||||
1.期初余额|1,092,036.57|5,131,453.02|||6,223,489.59
2.本期增加金额|496,720.80|565,239.10|||1,061,959.90
(1)计提|496,720.80|565,239.10|||1,061,959.90
|||||
|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
|||||
|||||
4.期末余额|1,588,757.37|5,696,692.12|||7,285,449.49
三、减值准备|||||
1.期初余额|||||
2.本期增加金额|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|23,247,285.14|351,906.21|||23,599,191.35
2.期初账面价值|23,744,005.94|803,870.97|||24,547,876.91
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||企业合并形成的||处置||
深圳市顺兴电子有限公司|1,878,964.77|||||1,878,964.77
合计|1,878,964.77|||||1,878,964.77
被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额
||计提||处置||
深圳市顺兴电子有限公司|0|||||0
合计|0|||||0