TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
存放中央银行及同业款项净增加额(21,405) -发放贷款和垫款净增加额(332,903) (447,389)拆出资金净增加额(52,697) -拆入资金净减少额-(8,629)买入返售金融资产净增加额(2,018) (181)为交易目的而持有的金融资产净增加额(45,987) (68,934)卖出回购金融资产款净减少额(34,333) -支付利息、手续费及佣金的现金(74,373) (70,444)支付给职工及为职工支付的现金(21,741) (20,560)支付的各项税费(27,713) (23,411)支付其他与经营活动有关的现金51 (30,036) (39,233)经营活动现金流出小计(643,206) (678,781)
经营活动产生/(使用)的现金流量净额134,572 (192,733)
收回投资收到的现金491,914 483,160取得投资收益收到的现金38,427 36,017处置固定资产及其他长期资产收回的现金291 559投资活动现金流入小计530,632 519,736
投资支付的现金(509,231) (553,577)购建固定资产、无形资产及其他长期资产所
支付的现金(3,543) (6,614)投资活动现金流出小计(512,774) (560,191)
投资活动产生/(使用)的现金流量净额17,858 (40,455)
发行债务证券及其他权益工具收到的现金679,189 1,112,799筹资活动现金流入小计679,189 1,112,799
偿还债务证券本金支付的现金(825,906) (917,740)偿付债务证券利息支付的现金(4,613) (4,895)分配股利及利润支付的现金(7,274) (6,342)偿还租赁负债支付的现金(2,801) (2,758)筹资活动现金流出小计(840,594) (931,735)
筹资活动(使用)/产生的现金流量净额(161,405) 181,064
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6,079 (1,604)
五、现金及现金等价物净减少额(2,896) (53,728)加:年初现金及现金等价物余额225,222 278,950
六、年末现金及现金等价物余额49 222,326 225,222
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润45,516 36,336调整:
信用减值损失45 71,341 72,619其他资产减值损失(35) 1,198已发生减值的金融资产产生的利息收入(45) (109)投资性房地产折旧24 23固定资产折旧44 1,933 1,773使用权资产折旧44 2,650 2,442无形资产摊销44 732 959长期待摊费用摊销711 704处置固定资产和其他长期资产的净损益(101) 42金融工具公允价值变动损益(4,482) (2,734)外汇衍生金融工具公允价值变动损益8,061 (689)投资利息收入及投资收益(34,211) (32,989)递延所得税资产的增加46 (4,648) (1,143)租赁负债的利息费用219 196已发行债务证券利息支出37 19,470 21,905经营性应收项目的增加(463,015) (500,983)经营性应付项目的增加490,377 207,708预计诉讼损失的计提75 9经营活动产生/(使用)的现金流量净额134,572 (192,733)
2.现金及现金等价物净减少情况
现金的年末余额49 4,162 3,685减:现金的年初余额(3,685) (3,805)加:现金等价物的年末余额49 218,164 221,537减:现金等价物的年初余额(221,537) (275,145)现金及现金等价物净减少额(2,896) (53,728)
存放中央银行和同业款项净减少额- 10,033向中央银行借款净增加额43,317 23,452吸收存款和同业存放款项净增加额410,390 163,679拆出资金净减少额- 3,112拆入资金净增加额20,737 -卖出回购金融资产款净增加额- 12,495收取利息、手续费及佣金的现金248,110 230,503收到其他与经营活动有关的现金50 53,673 43,257经营活动现金流入小计776,227 486,531
存放中央银行和同业款项净增加额(21,405) -发放贷款和垫款净增加额(332,903) (447,389)拆出资金净增加额(52,697) -拆入资金净减少额- (8,629)买入返售金融资产净增加额(2,018) (181)为交易目的而持有的金融资产净增加额(45,207) (68,616)卖出回购金融资产款净减少额(34,333) -支付利息、手续费及佣金的现金(75,702) (72,111)支付给职工及为职工支付的现金(21,433) (20,358)支付的各项税费(27,281) (22,973)支付其他与经营活动有关的现金51 (29,769) (39,069)经营活动现金流出小计(642,748) (679,326)
经营活动产生/(使用)的现金流量净额133,479  (192,795)
收回投资收到的现金491,011 483,160取得投资收益收到的现金38,138 35,852处置固定资产及其他长期资产收回的现金291 559投资活动现金流入小计529,440 519,571
投资支付的现金(507,388) (552,980)购建固定资产、无形资产及其他长期资产所
支付的现金(3,520) (6,571)投资活动现金流出小计(510,908) (559,551)
投资活动产生/(使用)的现金流量净额18,532 (39,980)
偿还债务证券本金支付的现金(825,906) (917,740)偿付债务证券利息支付的现金(4,613) (4,895)分配股利及利润支付的现金(7,274) (6,342)偿还租赁负债支付的现金(2,765) (2,732)筹资活动现金流出小计(840,558) (931,709)
筹资活动(使用)/产生的现金流量净额(161,369) 181,090
五、现金及现金等价物净减少额(3,279) (53,289)加:年初现金及现金等价物余额224,895 278,184
六、年末现金及现金等价物余额49 221,616 224,895
净利润43,633 34,721调整:
信用减值损失45 71,341 72,617其他资产减值损失(35) 1,198已发生减值的金融资产产生的利息收入(45) (109)投资性房地产折旧24 23固定资产折旧44 1,915 1,764使用权资产折旧44 2,617 2,418无形资产摊销44 732 959长期待摊费用摊销709 703处置固定资产和其他长期资产的净损益(101) 42金融工具公允价值变动损益(4,639) (2,728)外汇衍生金融工具公允价值变动损益8,061 (689)投资利息收入及投资收益(33,920) (32,797)递延所得税资产的增加46 (4,601) (1,126)租赁负债的利息费用218 194已发行债务证券利息支出37 19,470 21,905经营性应收项目的增加(460,275) (497,504)经营性应付项目的增加488,300 205,605预计诉讼损失的计提75 9经营活动产生/(使用)的现金流量净额133,479 (192,795)
现金的年末余额49 4,162 3,685减:现金的年初余额(3,685) (3,805)加:现金等价物的年末余额49 217,454 221,210减:现金等价物的年初余额(221,210) (274,379)现金及现金等价物净减少额(3,279) (53,289)
一、银行的基本情况
平安银行股份有限公司(原名深圳发展银行股份有限公司)(以下简称“本行”)系在对中华人民共和国(以下简称“中国”)深圳经济特区内原6家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由认购的形式首次向社会公开发售人民币普通股,于1987年12月22日正式设立。1991年4月3日,本行在深圳证券交易所上市,股票代码为000001。于2022年12月31日,本行的总股本为19,406百万元,每股面值1元。
本行于2012年2月9日召开的2012年第一次临时股东大会审议并通过了《深圳发展银行股份有限公司关于吸收合并控股子公司平安银行股份有限公司方案的议案》以及《深圳发展银行股份有限公司关于与平安银行股份有限公司签署吸收合并协议的议案》。该次吸收合并原平安银行股份有限公司(以下简称“原平安银行”)事宜业经中国银行保险业监督管理委员会(原“中国银行业监督管理委员会”,以下简称“银保监会”)《中国银监会关于深圳发展银行吸收合并平安银行的批复》(银监复(2012)192号)批准。
于2012年6月12日,经深圳市市场监督管理局核准原平安银行办理注销登记。2012年7月,经银保监会《中国银监会关于深圳发展银行更名的批复》(银监复(2012)397号)同意本行(原名深圳发展银行股份有限公司)更名为“平安银行股份有限公司”,英文名称变更为“Ping An Bank Co.,Ltd.”。
于2019年12月16日,本行在中国香港特别行政区(“香港”)开设分支机构。于2022年12月31日,本行在中国内地及香港均设有分支机构。本行总行、中国境内分支机构统称“境内机构”,中国境外分支机构统称为“境外机构”。
本行的注册办公所在地为中国广东省深圳市罗湖区深南东路5047号,总部设在深圳,在中华人民共和国境内经营。经银保监会批准领有00386413号金融许可证,机构编码为B0014H144030001,经深圳市市场监督管理局核准领有统一社会信用代码为91440300192185379H号的营业执照。
于2020年8月19日,本行收到《中国银保监会关于平安理财有限责任公司开业的批复》(银保监复[2020]513号),中国银保监会已批准本行的全资子公司平安理财有限责任公司开业。根据中国银保监会的批复,平安理财有限责任公司的注册资本为人民币50亿元,主要从事发行公募理财产品、发行私募理财产品、理财顾问和咨询等资产管理相关业务。
本行的经营范围为经批准的商业银行业务。本行及子公司(以下简称“本集团”)之最终控股公司为中国平安保险(集团)股份有限公司。
本财务报表业经本行董事会于2023年3月8日决议批准。
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2006 年2 月15 日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本集团的会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产/负债、衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的拆出资金、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款、其他债权投资和其他权益工具投资等以公允价值计量外,其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团于2022 年12 月31 日的合并及银行财务状况以及2022 年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
本集团境内分行的记账本位币为人民币,境外分行根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外,本财务报表均以人民币百万元为单位列示。
4.企业合并
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的则调整留存收益。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。
5.合并财务报表
合并报表的合并范围以控制为基础,包括本集团及全部子公司(包括结构化主体)。
子公司是指被本集团控制的主体。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
结构化主体,是指在判断主体的控制方时,表决权或类似权利没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关),而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额冲减少数股东权益。本行向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销归属于母公司股东的净利润:子公司向本行出售资产所发生的未实现内部交易损益,按本行对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从本集团的角度对该交易予以调整。
6.外币折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的结算和货币性项目折算差额计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算;以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。
境外机构的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外机构的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,计入其他综合收益。境外机构的现金流量项目,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
7.贵金属
本集团的贵金属主要包括黄金。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量,以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认,并以公允价值于资产负债表日进行后续计量,相关变动计入当期损益。
8.金融资产和金融负债
8.1 金融工具的初始确认和计量
当本集团成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
于初始确认时,本集团按公允价值计量金融资产或金融负债,对于不是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,则还应该加上或减去可直接归属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用,例如手续费和佣金。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益。初始确认后,对于以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,立即确认预期信用损失准备并计入损益。
当金融资产和金融负债初始确认时的公允价值与交易价格不同时,本集团按以下方式确认该差额:(i) 如果该公允价值是依据相同资产或负债在活跃市场的报价确定(即第一层次输入值),或基于仅使用可观察市场数据的估值技术确定,那么该差额计入损益。
(ii) 在其他情况下,本集团将该差额进行递延,且逐项确定首日损益递延后确认损益的时点。该差额可以递延在金融工具的存续期内摊销,或递延至能够使用可观察市场数据确定该工具的公允价值为止,或者也可以在金融工具结算时实现损益。
8. 金融资产和金融负债(续)
8.2 金融资产分类和后续计量
本集团将金融资产分为以下类别:
(i) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(iii) 以摊余成本计量的金融资产
分类取决于管理金融资产的业务模式以及金融资产的合同现金流量特征。
业务模式反映了本集团如何管理金融资产以产生现金流。也就是说,本集团的目标是仅为收取资产的合同现金流量,还是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用(例如,以交易为目的持有金融资产),那么该组的金融资产的业务模式为“其他”,并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
如果业务模式为收取合同现金流量,或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双重目的,本集团将评估金融工具的现金流量是否仅为对本金和利息支付。进行该评估时,本集团考虑合同现金流量是否与基本借贷安排相符,即利息仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷安排相符的利润率的对价。若合同条款引发了与基本借贷安排不符的风险或波动敞口,则相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于含嵌入式衍生金融工具的金融资产,在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支付时,应将其作为一个整体分析。
后续计量债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,例如贷款、政府债券和公司债券。
债务工具的后续计量取决于本集团管理该项资产的业务模式和该项资产的合同现金流量特征。本集团按照以下三种计量方式对债务工具进行分类:
8.2 金融资产分类和后续计量(续)
后续计量(续)债务工具(续)
- 以摊余成本计量:为收取合同现金流量为目标而持有,且其现金流量仅为对本金和利息的支付的资产被分类成以摊余成本计量的金融资产。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。本集团持有的以摊余成本计量的债务工具主要包括存放中央银行款项、存放同业款项、以摊余成本计量的拆出资金、买入返售金融资产、以摊余成本计量的发放贷款和垫款、债权投资和其他应收款项。
对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定:(i)扣除已偿还的本金;(ii)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(iii)扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入,并列示为“利息收入”。
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额(即,扣除损失准备之前的摊余成本)或该金融负债摊余成本所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失,但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。
- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:以收取合同现金流量及出售该金融资产为目标而持有,且其现金流量仅为对本金和利息的支付的资产,被分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。该类资产后续以公允价值计量,与该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损益计入当期损益。除此之外,账面价值的变动均计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,以前计入其他综合收益的累计利得或损失从权益重分类至损益。这些金融资产的利息收入按实际利率法计算并计入损益。本集团持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具主要包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的拆出资金,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款,以及其他债权投资。
金融资产的公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。有序交易,是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。
- 以公允价值计量且其变动计入当期损益:不符合以摊余成本或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类资产后续以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本集团持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易目的持有的金融资产,以及因不符合分类为摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件而分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在资产负债表中列示为“交易性金融资产”。计入交易性金融资产的金融投资按票面利率确认的利息计入“投资收益”。
后续计量(续)权益工具
本集团投资的所有权益工具投资后续以公允价值计量。本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益,公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。
8.3 金融负债分类和后续计量
交易性金融负债指分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(含被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)。
该金融负债以公允价值计量,其产生的所有利得或损失计入当期损益,除非是将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,则该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理:
(i) 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,应当计入其他综合收益;(ii) 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。
(i) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或
计量方面不一致的情况。
(ii) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、
评价并向关键管理人员报告。
(iii) 包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具,除非嵌入衍生金融工具对混合工具的现金流
量没有重大改变,或所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
在初始确认时被指定为交易性金融负债,后续不能重分类为其他类金融负债;其他类金融负债也不能重分类为交易性金融负债。
8.3 金融负债分类和后续计量(续)
可转换公司债券包括负债部份和权益部份。负债组成部分体现了支付固定本息义务,被分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场利率计算其公允价值,并采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。权益组成部分体现了将负债转换成普通股的嵌入期权,按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成部分占发行所得的比例分摊。
当可转换公司债券转换为股票时,按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本,可转换公司债券的相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额,计入资本公积中股本溢价。
8.4 金融工具减值
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具资产,以及信用承诺(包括银行承兑汇票、开出保函、开出信用证和贷款承诺),本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估。本集团在每个报告日确认相关的减值准备。对预期信用损失的计量反映了以下各项要素:
(i) 通过评估一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额;(ii) 货币的时间价值;及
(iii) 在报告日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况及对未来经
济状况预测的合理及有依据的信息。
信用承诺的信用损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具同时包含贷款和未使用的承诺,且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生的预期信用损失区分开,那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中,除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额,则将损失准备列报在预计负债中。
关于预期信用损失计量的计量方法参见附注八、1.2。
8.5 贷款合同修改
本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同,导致合同现金流量发生变化。出现这种情况时,本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。本集团在进行评估时考虑的因素包括:
(i) 当合同修改发生在借款人出现财务困难时,该修改是否仅将合同现金流量减少为预期借款人
能够清偿的金额;
(ii) 是否新增了任何实质性的条款,例如增加了分享利润/权益性回报的条款,导致合同的风险特
征发生了实质性变化;
(iii) 在借款人并未出现财务困难的情况下,大幅延长贷款期限;(iv) 贷款利率出现重大变化;
(v) 贷款币种发生改变;及
(vi) 增加了担保或其他信用增级措施,大幅改变了贷款的信用风险水平。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化,本集团将终止确认原金融资产,并以公允价值确认一项新金融资产,且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下,对修改后的金融资产应用减值要求时,包括确定信用风险是否出现显著增加时,本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产,本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值,特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化,则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面余额,并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面余额时,仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。
8.6 除合同修改以外的终止确认
当收取金融资产现金流量的合同权利已到期,或该权利已转移且(i)本集团转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬;或(ii)本集团既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且本集团并未保留对该资产的控制,则本集团终止确认金融资产或金融资产的一部分。
在某些交易中,本集团保留了收取现金流量的合同权利,但承担了将收取的现金流支付给最终收款方的合同义务,并已转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬。在这种情况下,如果本集团满足以下条件的“过手”安排,则终止确认相关金融资产:
(i) 只有从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方;(ii) 禁止出售或抵押该金融资产;且
(iii) 有义务尽快将从该金融资产收取的所有现金流划转给最终收款方。
当本集团已经转移收取现金流量的合同权利,既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险及报酬,且保留了对该资产的控制,则应当适用继续涉入法进行核算,根据对被转移资产继续涉入的程度继续确认该被转移资产,同时确认相关负债,以反映本集团保留的权利或义务。
对于根据标准回购协议及融券交易下提供的担保品(股票或债券),由于本集团将按照预先确定的价格进行回购,实质上保留了担保品上几乎所有的风险和报酬,因此并不符合终止确认的要求。
9.财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同,是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同初始以公允价值计量,后续按以下两项孰高进行计量:(i) 按照附注三、8.4中的方式计算的减值准备金额;
(ii) 初始确认金额减去按照《企业会计准则第14号——收入》确认的收入。本集团提供的信用承诺按照附注三、8.4 计算的减值准备金额进行计量。
本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款,也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。
10.衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具指一种金融产品,其价值取决于其所依附的另一种“基础性”金融产品指数或其他变量的价值。通常这些“基础性”产品包括股票、大宗商品、债券市价、指数市价或汇率及利率等。本集团运用的衍生金融工具包括外汇类、利率类、贵金属及其他类衍生金融工具。
衍生金融工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生金融工具的公允价值为正反映为资产,为负反映为负债。
某些衍生金融工具被嵌入混合合同中,如可转换公司债券中的转股权、结构性存款中嵌入的与利率等挂钩的利息支付额。对于主合同是金融资产的混合合同,本集团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混合合同,在符合以下条件时,将嵌入衍生金融工具拆分为独立的衍生金融工具处理:
(i) 嵌入衍生金融工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关;(ii) 具有相同条款但独立存在的工具满足衍生金融工具的定义;且(iii) 混合工具并未以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生金融工具以公允价值计量且其变动计入当期损益,或者选择将主合同并非金融资产的混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
10. 衍生金融工具及套期会计(续)
就套期会计方法而言,本集团的套期分类为:
(i) 公允价值套期,是指对已确认资产或负债,尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的公允价
值变动风险进行的套期;
(ii) 现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期,此现金流量变动源于与已确认资产或
负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险;
满足套期会计方法条件的,按如下方法进行处理:公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失,计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言,对被套期项目账面价值所作的调整,在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始,并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当期损益,但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
对于被指定现金流量套期的套期工具并符合相关要求的衍生金融工具,其公允价值变动中的套期有效部分确认为其他综合收益。套期无效部分相关的利得或损失确认为损益。
累计计入权益的金额在被套期项目影响损益的期间转入损益,并列报在相关的被套期项目产生的收入或费用中。
当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时,权益中的已累计的利得或损失仍保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时(例如,已确认的被套期资产被出售),已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至损益。
11.金融工具抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但是,同时满足下列条件的,应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(i) 企业具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的;(ii) 企业计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
12.权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的,应当将发行的金融工具分类为权益工具:(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生金融工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生金融工具,只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的金额确认。
其他权益工具存续期间分派股利的,作为利润分配处理。
13.长期股权投资
长期股权投资包括:本行对子公司的长期股权投资。
子公司为本行能够对其实施控制的被投资单位。对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本;非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
采用权益法时,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的,继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分,相应的未实现损失不予抵销。
确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
对子公司的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
14.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。本集团的投资性房地产主要是已出租的建筑物及相应的土地使用权。投资性房地产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时予以确认。
投资性房地产按成本进行初始计量,并采用成本模式进行后续计量。投资性房地产的折旧采用年限平均法计提。
房屋及建筑物15-35 年1%-5% 2.7%-6.6%
15.固定资产及累计折旧
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产按历史成本减累计折旧及减值准备列示。历史成本包括购买价款、相关税费、使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
固定资产折旧采用年限平均法计算,本集团根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值:
其中:房产15-35年1%-5% 2.7%-6.6%其中:自有房产改良工程支出5或10年- 20.0%或10.0%
运输工具5-8年3%-5% 11.9%-19.4%办公设备及电子设备3-10年1%-5% 9.5%-33.0%
本集团在每个资产负债表日均对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
三、重要会计政策及会计估计(续)16.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用。在建工程不计提折旧。
在建工程达到预定可使用状态时转列为相关类别的固定资产或长期待摊费用。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减计至可回收金额。
17.无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认,并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产,其公允价值能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。
使用寿命年折旧率
软件及其他3-40年2.5%-33%核心存款20年5%
本集团在每个资产负债表日均对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。
本集团在每个资产负债表日均对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
(i) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(ii) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(iii) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(iv) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售
该无形资产;
(v) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出,于发生时计入当期损益。
三、重要会计政策及会计估计(续)18.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生,但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用,主要包括租入固定资产改良支出等。
长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限,并平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。
19.抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始确认。资产负债表日,抵债资产按照账面价值与可收回金额孰低计量,当可收回金额低于账面价值时,对抵债资产计提减值准备,计入利润表的“其他资产减值损失”。
20.资产减值
本集团对除递延所得税资产、金融资产、抵债资产外的资产减值,按以下方法确定:
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当资产的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
三、重要会计政策及会计估计(续)21.收入及支出的确认
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。支出是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
利息收入和利息支出
利息收入是用实际利率乘以金融资产账面余额计算得出,以下情况除外:
(i) 对于源生或购入已发生信用减值的金融资产,其利息收入用经信用调整的原实际利率乘以该
金融资产摊余成本计算得出。
(ii) 不属于源生或购入已发生信用减值的金融资产,但后续已发生信用减值的金融资产(或“第三
阶段”),其利息收入用实际利率乘以摊余成本(即,扣除损失准备后的净额)计算得出。
实际利率是指按金融资产或金融负债的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额(即扣除损失准备之前的摊余成本)或该金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本。
本集团通过特定向客户提供各类服务收取手续费及佣金收入。手续费收入主要分为两类:(i) 通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费及佣金
此类手续费在服务期间按权责发生制确认,主要包括佣金、资产管理费、托管费以及其他管理咨询费。
(ii) 通过特定交易服务收取的手续费
因协商、参与协商第三方交易,例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易的效益相关的手续费和佣金在完成实际约定的条款后才确认收入。
本集团授予银行卡用户的奖励积分,按其公允价值确认为合同负债,在客户兑换奖励积分或积分失效时,将原计入合同负债的与所兑换积分或失效积分相关的部分计入当期损益。
股利收入于本集团获得收取股利的权利被确立时确认。
三、重要会计政策及会计估计(续)22.政府补助
23.所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入其他综合收益的交易或者事项相关的所得税计入其他综合收益外,其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后得出。
(i) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产
生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损;
(ii) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
三、重要会计政策及会计估计(续)23. 所得税(续)
递延所得税(续)
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(i)该交易不是企业合并;(ii)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关,则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
24.职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包括短期薪酬、离职后福利和内退福利计划等。
离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内,本集团的设定提存计划主要是为员工缴纳的基本养老保险、企业年金和失业保险等。
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益。
三、重要会计政策及会计估计(续)24. 职工薪酬(续)
内退福利计划
对于本集团的境内特定员工,本集团比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。这些福利为不注入资金的福利,其提供成本采用预期累积福利单位法进行精算评估确定。
25.现金等价物
现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的货币性资产,现金流量表所指的现金等价物包括期限短(一般从购买日起三个月内到期)的投资,存放中央银行的非限定性款项,原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金及买入返售金融资产。
26.关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制,构成关联方。
27.受托业务
本集团以被任命者、受托人或代理人等受托身份进行活动时,该委托活动所产生的资产与该资产偿还客户的保证未包括在本报表。
本集团代表第三方贷款人发放委托贷款,记录在表外。本集团以代理人身份按照提供资金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些第三方贷款人签订合同,代表他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等,均由第三方贷款人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费,并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由第三方贷款人承担。
三、重要会计政策及会计估计(续)28.租赁
本集团于租赁期开始日确认使用权资产,并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额,以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等,并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权,则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额。
经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认为当期损益。
29.分部信息
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(i)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(ii)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(iii)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
三、重要会计政策及会计估计(续)30.或有负债
或有负债指过去的交易或者事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或者事项形成的现时义务,履行该义务不是很可能导致经济利益流出或该义务的金额不能可靠计量。
31.预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债。企业合并中的或有对价及承担的或有负债除外:
(i) 该义务是本集团承担的现时义务;
(ii) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团;(iii) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
其中本集团的贷款承诺和财务担保合同的损失准备通过结合前瞻性信息评估预期信用损失,对于该部分的损失准备的计量详见附注三、8.4 及附注八、1.2。
32.交易日会计
所有按照常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认,即本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式买卖金融资产指买卖的金融资产的交付需在按照市场规则或惯例确定的时限内进行。
33.股利
资产负债表日后,宣告及经批准的拟分配发放的股利,不确认为资产负债表日的负债,作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准发放股利当期确认为负债。
三、重要会计政策及会计估计(续)34.重大会计判断和会计估计
编制财务报表要求管理层作出判断和估计,这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
(i) 金融资产的分类
(ii) 预期信用损失的计量
本集团对以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,以及信用承诺使用预期信用损失模型计量其减值准备;其中涉及关键定义、参数和假设的建立和定期复核,例如对未来的宏观经济情况和借款人的信用行为的估计(例如,客户违约的可能性及相应损失)。对预期信用损失的计量存在许多重大管理层判断和假设,具体信息请参见附注八、1.2。
(iii) 所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税准备。本集团根据当前的税收法规,谨慎判断所得税对交易的影响并相应地计提所得税准备。递延所得税资产只会在未来应课税利润有可能用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此需要就某些交易的税务处理作出重大判断,并需要就是否有足够的未来应课税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
三、重要会计政策及会计估计(续)34. 重大会计判断和会计估计(续)
(iv) 结构化主体控制权的判断
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时,本集团将评估就该结构化主体而言,本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅是代理人,则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权,因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权,则是主要责任人,因而控制该结构化主体。在评估判断时,本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估,例如:资产管理人决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。
对于本集团拥有权益或提供流动性支持,但未纳入合并范围的结构化主体的披露,请详见附注四、52。
(v) 金融工具的公允价值
对于不存在活跃市场的金融工具,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括:使用熟悉情况的交易各方自愿进行的近期公平市场交易(若可获得),参照本质相同的其他金融工具的现行公允价值,折现现金流量分析和期权定价模型。在可行的情况下,估值技术尽可能使用市场参数。然而,当缺乏市场参数时,管理层需就自身和交易对手的信贷风险、市场波动率、相关性等方面作出估计。这些相关假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(vi) 商誉减值
本集团每年对商誉进行减值测试,并且当商誉存在可能发生减值的迹象时,亦进行减值测试。在进行减值测试时,需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合,包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为资产组和资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(vii) 核心存款
本集团在每个资产负债表日对核心存款的剩余使用寿命进行复核,包括对相关参数及假设等指标根据实际情况进行复核并作出适当调整,使核心存款在恰当的剩余使用寿命内摊销。
35.税项
本集团适用的主要税项及有关税率列示如下:
税种计税依据税率中国企业所得税(注) 应纳税所得额25%增值税应纳税增值额3%、5%、6%、9%、13%城市建设维护税缴纳的增值税税额5%、7%注:根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54 号),企业在2018 年1月1 日至2020 年12 月31 日期间新购进的除房屋、建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
四、财务报表主要项目附注
1. 现金及存放中央银行款项
库存现金4,162 3,685存放中央银行法定准备金-人民币234,752 211,417存放中央银行法定准备金-外币5,527 10,127存放中央银行超额存款准备金40,450 84,028存放中央银行的其他款项-财政性存款268 2,671小计285,159 311,928
加:应计利息118 105合计285,277 312,033本集团按中国人民银行规定的存款范围,向中国人民银行缴存一般性存款的法定准备金,此款项不能用于日常业务。于2022年12月31日,本集团及本行的人民币存款准备金缴存比率为7.5%(2021年12月31日:8.0%),外币存款准备金缴存比率为6.0%(2021年12月31日:9.0%)。
财政性存款是指来源于财政性机构并按规定存放于中国人民银行的款项。
2. 存放同业款项
按交易对手所在地区和类型分析
境内银行同业55,014 60,327境内其他金融机构2,972 3,151境外银行同业42,185 15,036小计100,171 78,514
加:应计利息251 274减:减值准备(见附注四、19) (2,093) (573)
合计98,329 78,215
四、财务报表主要项目附注(续)
2. 存放同业款项(续)
按交易对手所在地区和类型分析(续)
境内银行同业54,304 60,000境内其他金融机构2,972 3,151境外银行同业42,185 15,036小计99,461 78,187
加:应计利息251 274减:减值准备(见附注四、19) (2,093) (571)
合计97,619 77,890
以摊余成本计量的拆出资金
境内银行同业11,201 16,502境内其他金融机构68,334 24,121境外银行同业53,140 42,614
132,675 83,237
加:应计利息797 80减:减值准备(见附注四、19) (2,328) (72)小计131,144 83,245
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的拆出资金
境内其他金融机构2,685 11,109加:应计利息92 119小计2,777 11,228
合计133,921 94,473于2022年12月31日,本集团及本行以公允价值计量且变动计入其他综合收益的拆出资金的减值准备均为人民币91百万元(2021年12月31日:人民币170百万元),参见附注四、19。
本集团及本行于资产负债表日所持有的衍生金融工具如下:
按剩余到期日分析的名义金额公允价值
3 个月内
3 个月到1 年
1 年
到5 年5 年以上合计资产负债
2022 年12 月31 日非套期工具
外汇衍生金融工具:
外币远期、外币掉期及
外币期权合约1,250,327 738,860 118,944 - 2,108,131 15,209 (23,292)利率衍生金融工具:
利率互换及其他利率
类衍生工具1,142,530 1,731,825 1,665,795 8,685 4,548,835 11,292 (10,061)贵金属衍生金融工具57,583 22,385 --79,968 1,049 (3,172)
套期工具
利率衍生金融工具--391 -391 3 -合计2,450,440 2,493,070 1,785,130 8,685 6,737,325 27,553 (36,525)
2021 年12 月31 日非套期工具
外币期权合约1,185,380 822,468 38,395 - 2,046,243 15,604 (15,085)利率衍生金融工具:
类衍生金融工具1,180,465 1,793,605 2,168,471 17,338 5,159,879 14,067 (13,228)贵金属衍生金融工具50,740 9,549 - - 60,289 567 (2,779)
合计2,416,585 2,625,622 2,206,866 17,338 7,266,411 30,238 (31,092)衍生金融工具的名义金额仅为表内所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础,并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值,因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。
4. 衍生金融工具(续)(a) 公允价值套期
本集团及本行利用利率互换对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值,利率风险通常为影响公允价值变动最主要的部分。被套期项目为本集团投资的固定利息债券,该等债券包括在附注四、9.其他债权投资中。
于2022 年度,本集团及本行套期工具的公允价值变化和被套期项目因套期风险形成的净损益和公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益均不重大(2021 年度:无)。
5. 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型分析
银行同业41,175 5,000其他金融机构387 1,388小计41,562 6,388
加:应计利息4 1减:减值准备(见附注四、19) (5) (1)
合计41,561 6,388
(b) 按担保物类别分析
债券38,886 6,388票据2,676 -小计41,562 6,388
6. 发放贷款和垫款
6.1 按企业和个人分布情况分析
以摊余成本计量的贷款和垫款企业贷款和垫款:
贷款949,891 905,073个人贷款和垫款:
房屋按揭及持证抵押贷款783,393 654,870新一贷160,056 158,981汽车金融贷款321,034 301,229信用卡应收账款578,691 621,448其他204,216 173,793小计2,047,390 1,910,321
以摊余成本计量的贷款和垫款总额2,997,281 2,815,394加:应计利息11,016 10,561减:贷款减值准备(见附注四、6.6) (97,919) (89,256)以摊余成本计量的贷款和垫款合计2,910,378 2,736,699以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和
垫款
企业贷款和垫款:
贷款134,333 93,401贴现197,547 154,653
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的贷款和垫
款合计331,880 248,054贷款和垫款账面价值3,242,258 2,984,753于2022 年12 月31 日,本集团及本行贴现中有人民币211 百万元质押于向中央银行借款协议(2021年12 月31 日:人民币2,841 百万元)。
于2022 年12 月31 日,本集团及本行贴现中有人民币2,671 百万元质押于卖出回购协议的票据(2021 年12 月31 日:无)。
于2022 年度,本集团及本行通过向第三方转让或者信贷资产证券化等方式转让处置贷款共计人民币6,339 百万元并予以终止确认(2021 年度:人民币54,576 百万元)。
于2022 年12 月31 日,本集团及本行以公允价值计量且变动计入其他综合收益的贷款和垫款的减值准备为人民币3,277 百万元(2021 年12 月31 日:人民币946 百万元),参见附注四、6.6。
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按行业分析