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公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损
失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:
类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20/30|4|4.80/3.20
机器设备|年限平均法|5/10|4|19.20/9.60
运输工具|年限平均法|5|4|19.20
电子设备|年限平均法|3/5|4|32.00/19.20
其他设备|年限平均法|3/5|4|32.00/19.20
公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:
(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给公司。
(2)公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
(4)公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有公司才能使用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
3.公司发生的初始直接费用;
4.公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
在租赁期开始日后,公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、软件。
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。1使用寿命有限的无形资产
项目|预计使用寿命(年)|依据
土地使用权|40、50|不动产登记证上可使用年限
软件|2|受益期
2使用寿命不确定的无形资产
划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准:
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
3. 在公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价格;
4. 在租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项;5. 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,公司确认为预计负债:该义务是公司承担的现时义务;
履行该义务很可能导致经济利益流出公司;该义务的金额能够可靠地计量。
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
若在等待期内取消了授予的权益工具,公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,公司将其作为授予权益工具的取消处理。
公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具:
公司的收入主要来源于如下业务类型:无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品。
公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务,是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
公司无纸化考试与网上评卷服务,在服务项目实施完成后,根据合同约定的单价及与客户确认一致的业务量确认收入。
公司软件开发与技术支持服务主要基于客户的定制化需求,属于定制式的软件开发及技术支持服务,在软件开发与技术支持服务项目实施完成并经客户验收后,根据合同约定的金额确认收入。
公司硬件产品交付完成并经客户验收后,根据合同约定单价及交付硬件产品数量或合同约定总价确认收入。
政府补助,是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入;发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
在租赁期开始日,公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
终止经营
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注
2021年12月31日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释15 号”),其中“关于资金集中管理相关列报”内容自发布之日起施行,“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称“试运行销售”)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1 月1 日起施行。公司自施行日起执行解释15 号。||
2022年12月13日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16号”),解释16号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023 年1 月1 日起施行,允许企业自发布年度提前执行,公司在2022 年度未提前施行该事项相关的会计处理;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。||
1)执行企业会计准则解释第15 号对公司的影响
2021年12月31日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释15号”),其中“关于资金集中管理相关列报”内容自发布之日起施行,“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称“试运行销售”)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1月1 日起施行。
公司自施行日起执行解释15 号,执行解释15 号对本报告期内财务报表无重大影响。
2)执行企业会计准则解释第16号对公司的影响
2022年12月13日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16号”),解释16 号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023 年1 月1 日起施行,允许企业自发布年度提前执行,公司在2022 年度未提前施行该事项相关的会计处理;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
公司自施行日起执行解释16 号,执行解释16 号对本报告期内财务报表无重大影响。
税种|计税依据|税率
增值税|销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产|6%、13%、免税
城市维护建设税|实缴流转税税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|10%、25%
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴|1.2%、12%
土地使用税|土地使用面积|6.4 元/平方米
教育费附加|实缴流转税税额|3%
地方教育附加|实缴流转税税额|2%
纳税主体名称|所得税税率
公司|10%
山大鸥玛技术有限公司|25%
鸥玛数据有限公司|25%
(1)2020 年12 月8 日公司取得新《高新技术企业证书》,证书编号:GR202037002118,证书有效期三年。根据中华人民共和国主席令2007 年第63 号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020 年第45 号)第四条规定,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
(2)根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119 号),财政部、国家税务总局、科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2017]34 号)和财政部、国家税务总局、科技部《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99 号)、财政部税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021 年第6 号),公司发生的符合政策规定的研发费用,在计算应纳税所得额时按规定实行加计扣除。根据财政部税务总局科技部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022 年第28 号)的规定,现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022 年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。
(3)公司软件开发收入免征增值税,根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
(4)根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019 年第39号)的规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%进行纳税抵扣。根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第11号)的规定,生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日。
(5)根据山东省人民政府《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》(鲁政字[2014]153 号),自2014 年7 月1 日起对全省各地城镇土地使用税税额标准进行调整,公司二级土地使用税税额标准为16元/平方米。
根据山东省人民政府下发的《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》(鲁财税[2019]5 号),为贯彻落实《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》(鲁政发[2018]21 号)关于“降低城镇土地使用税税额标准,各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准,报省政府同意后于2019 年1 月1 日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行,最低不低于法定税额标准”的规定,现将高新技术企业城镇土地使用税有关政策问题通知如下:2018 年12月31日前认定的高新技术企业,自2019年1 月1 日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。高新技术企业证书注明的有效期满当年,重新通过高新技术企业资格认定前,纳税人暂按现行标准缴纳城镇土地使用税。
对高新技术企业证书注明的发证年度,因执行现行标准而多缴纳的税款,纳税人自取得高新技术企业证书后的首个申报期,按规定申请办理抵缴或退税。本通知自印发之日起施行,有效期至2022 年1 月26 日。根据山东省财政厅《山东省财政厅关于2021 年下半年行政规范性文件延期的公告》(鲁财法[2021]6 号)的规定,高新技术企业按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税的税收优惠政策,执行期限延长至2025 年12月31日。
(6)根据山东省财政厅《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》(财税〔2020〕72 号):自2021 年1 月1 日起,我省免征地方水利建设基金,即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者,其地方水利建设基金征收比例,由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。
(7)2019 年12 月27日国家发改委、财政部、民政部、人力资源和社会保障部、税务总局、中国残联联合印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》规定:将残保金由单一标准征收调整为分档征收,用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于本省(区、市)规定比例的,三年内按应缴费额50%征收;1%以下的,三年内按应缴费额90%征收。该方案自2020 年1 月1 日起实施。
(8)根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10 号),对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
(9)根据财政部税务总局科技部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022 年第28号)的规定,高新技术企业在2022 年10月1日至2022 年12月31 日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
其他税项按国家和地方有关规定缴纳。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|58,423.02|51,851.83
银行存款|729,572,990.36|799,970,882.28
其他货币资金|848,037.01|79,804.66
合计|730,479,450.39|800,102,538.77
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额|848,037.01|79,804.66
截至2022 年12月31日止,公司以人民币848,037.01元作为保函保证金,开具保函人民币847,800.00元。
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比例||金额|比例|金额|计提比例|
其||||||||||
中:||||||||||
其中:||||||||||
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例|金额|计提比例||金额|比例|金额|计提比例|
其中:||||||||||
按组合计提坏账准备的应收账款|38,070,746.29|100.00%|3,328,794.29|8.74%|34,741,952.00|42,611,177.98|100.00%|1,846,314.89|4.33%|40,764,863.09
其中:||||||||||
账龄组合|38,070,746.29|100.00%|3,328,794.29|8.74%|34,741,952.00|42,611,177.98|100.00%|1,846,314.89|4.33%|40,764,863.09
合计|38,070,746.29|100.00%|3,328,794.29|8.74%|34,741,952.00|42,611,177.98|100.00%|1,846,314.89|4.33%|40,764,863.09
名称|期末余额||
|账面余额|坏账准备|计提比例
6 个月以内(含)|13,653,686.09|409,610.58|3.00%
7-12 个月(含)|847,088.60|42,354.43|5.00%
1-2 年(含)|22,783,048.00|2,278,304.80|10.00%
2-3 年(含)|62,550.00|18,765.00|30.00%
3-4 年(含)|25,800.00|12,900.00|50.00%
4-5 年(含)|658,570.60|526,856.48|80.00%
5 年以上|40,003.00|40,003.00|100.00%
合计|38,070,746.29|3,328,794.29|
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|14,500,774.69
6 个月以内(含)|13,653,686.09
7-12 个月(含)|847,088.60
1 至2 年|22,783,048.00
2 至3 年|62,550.00
3 年以上|724,373.60
3 至4 年|25,800.00
4 至5 年|658,570.60
5 年以上|40,003.00
合计|38,070,746.29
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
按组合计提预期信用损失的应收账款|1,846,314.89|1,482,479.40||||3,328,794.29
合计|1,846,314.89|1,482,479.40||||3,328,794.29
单位名称|应收账款期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
客户一|20,629,098.00|54.19%|2,062,909.80
客户二|6,018,532.26|15.81%|329,725.97
客户三|2,453,220.16|6.44%|73,596.60
客户四|990,000.00|2.60%|29,700.00
客户五|832,146.30|2.19%|24,964.39
合计|30,922,996.72|81.23%|
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例|金额|比例
1 年以内|2,176,623.45|91.12%|693,885.71|96.08%
1 至2 年|193,379.42|8.10%|28,301.89|3.92%
2 至3 年|18,735.85|0.78%||
合计|2,388,738.72||722,187.60|
单位名称|期末余额(元)|占预付款项总额的比例(%)
供应商一|1,000,000.00|41.86
供应商二|637,735.85|26.7
供应商三|199,855.23|8.37
供应商四|130,693.07|5.47
供应商五|116,000.00|4.86
合计|2,084,284.15|87.26
项目|期末余额|期初余额
其他应收款|735,015.00|1,183,634.45
合计|735,015.00|1,183,634.45
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
保证金|773,700.00|1,245,931.00
合计|773,700.00|1,245,931.00
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12 个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022 年1 月1 日余额|62,296.55|||62,296.55
2022 年1 月1 日余额在本期||||
本期计提|-23,611.55|||-23,611.55
2022 年12月31 日余额|38,685.00|||38,685.00
账龄|账面余额
1 年以内(含1 年)|542,295.00
6 个月以内(含)|510,340.00
7-12 个月(含)|31,955.00
1 至2 年|160,180.00
2 至3 年|66,425.00
3 年以上|4,800.00
5 年以上|4,800.00
合计|773,700.00
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|核销|其他|
保证金和押金组合|62,296.55|-23,611.55||||38,685.00
合计|62,296.55|-23,611.55||||38,685.00
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例|坏账准备期末余额
客户一|保证金|249,600.00|6 个月以内|32.26%|12,480.00
客户二|保证金|200,000.00|6 个月以内|25.85%|10,000.00
客户三|保证金|152,720.00|6 个月以内30,240.00元、1-2 年122,480.00 元|19.74%|7,636.00
客户四|保证金|66,425.00|2-3 年|8.59%|3,321.25
客户五|保证金|25,000.00|7-12 个月|3.23%|1,250.00
合计||693,745.00||89.67%|34,687.25
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备或合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|509,108.14||509,108.14|650,230.19||650,230.19
在产品|5,581,796.21||5,581,796.21|4,999,283.27||4,999,283.27
库存商品|1,236,731.96||1,236,731.96|336,852.67||336,852.67
周转材料|764,620.65||764,620.65|981,521.16||981,521.16
合计|8,092,256.96||8,092,256.96|6,967,887.29||6,967,887.29
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
未到期质保金|110,705.00|14,340.75|96,364.25|103,830.00|5,105.00|98,725.00
合计|110,705.00|14,340.75|96,364.25|103,830.00|5,105.00|98,725.00
项目|本期计提|本期转回|本期转销/核销|原因
未到期质保金|9,235.75|||
合计|9,235.75|||——
项目|期末余额|期初余额
待摊费用|305,927.83|217,296.34
预缴税金|1,045,478.85|
合计|1,351,406.68|217,296.34
项目|期末余额|期初余额
固定资产|42,729,762.49|46,135,823.60
合计|42,729,762.49|46,135,823.60
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|其他设备|合计
一、账面原值:||||||
1.期初余额|47,509,205.43|481,146.60|2,153,236.38|29,718,738.68|200,496.83|80,062,823.92
2.本期增加金额||73,451.33||3,015,697.44|39,198.73|3,128,347.50
(1)购置||73,451.33||3,015,697.44|39,198.73|3,128,347.50
(2)在建工程转入||||||
(3)企业合并增加||||||
||||||
3.本期减少金额||46,367.29||821,807.46||868,174.75
(1)处置或报废||46,367.29||821,807.46||868,174.75
||||||
4.期末余额|47,509,205.43|508,230.64|2,153,236.38|31,912,628.66|239,695.56|82,322,996.67
二、累计折旧||||||
1.期初余额|11,045,073.65|415,156.04|1,462,257.06|20,872,010.91|132,502.66|33,927,000.32
2.本期增加金额|1,665,045.84|38,058.82|288,551.64|4,480,334.76|27,690.48|6,499,681.54
(1)计提|1,665,045.84|38,058.82|288,551.64|4,480,334.76|27,690.48|6,499,681.54
||||||
3.本期减少金额||44,512.60||788,935.08||833,447.68
(1)处置或报废||44,512.60||788,935.08||833,447.68
||||||
4.期末余额|12,710,119.49|408,702.26|1,750,808.70|24,563,410.59|160,193.14|39,593,234.18
||||||
4.期末余额||||||
四、账面价值||||||
1.期末账面价值|34,799,085.94|99,528.38|402,427.68|7,349,218.07|79,502.42|42,729,762.49
2.期初账面价值|36,464,131.78|65,990.56|690,979.32|8,846,727.77|67,994.17|46,135,823.60
项目|房屋及建筑物|合计
一、账面原值:||
1.期初余额|3,645,224.05|3,645,224.05
2.本期增加金额||
||
3.本期减少金额||
||
4.期末余额|3,645,224.05|3,645,224.05
二、累计折旧||
1.期初余额|951,145.25|951,145.25
2.本期增加金额|1,219,738.80|1,219,738.80
(1)计提|1,219,738.80|1,219,738.80
||
3.本期减少金额||
(1)处置||
||
4.期末余额|2,170,884.05|2,170,884.05
三、减值准备||
1.期初余额||
2.本期增加金额||
(1)计提||
||
3.本期减少金额||
(1)处置||
||
4.期末余额||
四、账面价值||
1.期末账面价值|1,474,340.00|1,474,340.00
2.期初账面价值|2,694,078.80|2,694,078.80
项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|181,192,142.05|||1,752,025.12|182,944,167.17
2.本期增加金额||||108,490.57|108,490.57
(1)购置||||108,490.57|108,490.57
(2)内部研发|||||
(3)企业合并增加|||||
|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
|||||
4.期末余额|181,192,142.05|||1,860,515.69|183,052,657.74
二、累计摊销|||||
1.期初余额|4,671,095.87|||1,364,858.54|6,035,954.41
2.本期增加金额|4,320,460.80|||312,290.08|4,632,750.88
(1)计提|4,320,460.80|||312,290.08|4,632,750.88
|||||
3.本期减少金额|||||
(1)处置|||||
|||||
4.期末余额|8,991,556.67|||1,677,148.62|10,668,705.29
|||||
4.期末余额|||||
四、账面价值|||||
1.期末账面价值|172,200,585.38|||183,367.07|172,383,952.45
2.期初账面价值|176,521,046.18|||387,166.58|176,908,212.76
项目|期初余额|本期增加金额|||本期减少金额|||期末余额
||内部开发支出|其他||确认为无形资产|转入当期损益||
智能技术研究||6,293,248.44||||6,293,248.44||
教育考试服务平台||4,003,548.11||||4,003,548.11||
数字化网上评卷服务平台||3,640,160.77||||3,640,160.77||
国家级综合服务平台||3,542,395.75||||3,542,395.75||
考试安全服务平台||2,938,505.14||||2,938,505.14||
无纸化考试一体化服务平台||2,173,866.82||||2,173,866.82||
学,就成在线云服务平台||1,638,778.11||||1,638,778.11||
国家资格类考试服务平台||1,393,194.80||||1,393,194.80||
教育考试信息采集平台||1,161,791.90||||1,161,791.90||
考,就成云考试服务平台||952,916.83||||952,916.83||
新高考服务平台||878,491.01||||878,491.01||
高速智能图像采集平台||584,448.15||||584,448.15||
业务管理信息化平台||231,489.57||||231,489.57||
会计人员管理平台||168,980.42||||168,980.42||
考试数据分析与评价平台||153,233.31||||153,233.31||
省级综合服务平台||143,022.41||||143,022.41||
选,就成在线云服务平台||58,880.40||||58,880.40||
自学考试管理系统||33,375.41||||33,375.41||
在线智能平台系统||1,000.02||||1,000.02||
合计||29,991,327.37||||29,991,327.37||
项目|期末余额||期初余额|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产
资产减值准备|3,381,820.04|338,182.01|1,913,716.44|191,371.65
可抵扣亏损|2,289,529.97|572,382.49|1,610,755.75|402,688.94
政府补助|||1,000,000.00|100,000.00
合计|5,671,350.01|910,564.50|4,524,472.19|694,060.59
项目|期末余额||期初余额|
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债
固定资产加速折旧|988,655.49|98,865.55||
合计|988,655.49|98,865.55||
项目|递延所得税资产和负债期末互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期末余额|递延所得税资产和负债期初互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期初余额
递延所得税资产||910,564.50||694,060.59
递延所得税负债||98,865.55||
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值
固定资产采购款|24,900.00||24,900.00|57,065.00||57,065.00
合计|24,900.00||24,900.00|57,065.00||57,065.00
项目|期末余额|期初余额
应付土地购置款||94,600,000.00
应付考点服务费|569,020.79|2,557,802.76
应付材料款|352,042.97|123,290.43
应付固定资产采购款||8,423.53
其他|726,688.76|814,340.54
合计|1,647,752.52|98,103,857.26
项目|期末余额|期初余额
预收项目款|6,924,820.75|2,161,757.00
合计|6,924,820.75|2,161,757.00
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
一、短期薪酬|9,551,484.19|58,264,736.45|58,285,001.51|9,531,219.13
二、离职后福利-设定提存计划|10,725.15|6,139,031.60|6,138,318.95|11,437.80
合计|9,562,209.34|64,403,768.05|64,423,320.46|9,542,656.93
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴|6,962,031.32|47,164,451.32|47,713,550.98|6,412,931.66
2、职工福利费||5,026,121.24|5,026,121.24|
3、社会保险费|3,770.28|3,077,455.78|3,074,155.42|7,070.64
其中:医疗保险费|3,770.28|2,925,669.59|2,922,646.51|6,793.36
工伤保险费||151,786.19|151,508.91|277.28
4、住房公积金||2,120,817.70|2,120,817.70|
5、工会经费和职工教育经费|2,585,682.59|875,890.41|350,356.17|3,111,216.83
合计|9,551,484.19|58,264,736.45|58,285,001.51|9,531,219.13
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
1、基本养老保险|10,725.15|5,849,285.47|5,848,919.42|11,091.20
2、失业保险费||253,461.97|253,115.37|346.60
3、企业年金缴费||36,284.16|36,284.16|
合计|10,725.15|6,139,031.60|6,138,318.95|11,437.80
项目|期末余额|期初余额
增值税|1,524,996.80|113,541.11
企业所得税||2,797,478.55
个人所得税|170,194.41|183,460.33
城市维护建设税|89,701.09|2,350.39
契税||4,056,000.00
印花税|20,428.34|67,600.00
教育费附加|38,443.33|1,007.31
地方教育附加|25,628.86|671.53
土地使用税|72,528.03|134,644.80
房产税|133,223.82|133,223.82
残疾人保障金|481,479.83|481,479.83
水利建设基金|1,014.36|1,014.36
合计|2,557,638.87|7,972,472.03
项目|期末余额|期初余额
其他应付款|1,868,423.25|2,935,028.41
合计|1,868,423.25|2,935,028.41
项目|期末余额|期初余额
员工报销款|1,438,422.21|1,082,651.15
物业费|245,070.68|989,450.94
发行费|4,716.98|853,773.58
服务费|154,402.51|
其他|25,810.87|9,152.74
合计|1,868,423.25|2,935,028.41
项目|期末余额|期初余额
一年内到期的租赁负债|1,022,879.13|1,234,109.35
合计|1,022,879.13|1,234,109.35
项目|期末余额|期初余额
待转销项税额|4,559.33|1,237.87
合计|4,559.33|1,237.87
项目|期末余额|期初余额
租赁付款额|1,244,489.40|2,583,461.27
减:未确认融资费用|-49,212.15|-169,727.65
减:一年内到期的租赁负债|-1,022,879.13|-1,234,109.35
合计|172,398.12|1,179,624.27
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|形成原因
政府补助|1,000,000.00||1,000,000.00||政府拨款
合计|1,000,000.00||1,000,000.00||
负债项目|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|本期计入其他收益金额|本期冲减成本费用金额|其他变动|期末余额|与资产相关/与收益相关
山东省重大科技创新项目|1,000,000.00|||1,000,000.00||||与收益相关
合计|1,000,000.00|||1,000,000.00||||
|期初余额|本次变动增减(+、-)|||||期末余额
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
股份总数|153,417,600.00||||||153,417,600.00
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
资本溢价(股本溢价)|574,394,269.66|||574,394,269.66
合计|574,394,269.66|||574,394,269.66
项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额
法定盈余公积|35,909,631.49|5,036,583.19||40,946,214.68
合计|35,909,631.49|5,036,583.19||40,946,214.68
2022年度盈余公积增加系公司按照本期实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
项目|本期|上期
调整前上期末未分配利润|188,674,576.61|116,097,093.65
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减—)||-985.70
调整后期初未分配利润|188,674,576.61|116,096,107.95
加:本期归属于母公司所有者的净利润|49,856,151.23|80,719,314.30
减:提取法定盈余公积|5,036,583.19|8,140,845.64
应付普通股股利|30,683,520.00|
期末未分配利润|202,810,624.65|188,674,576.61
1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润元。2)由于会计政策变更,影响期初未分配利润元。
3)由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润元。
4)由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润元。5)其他调整合计影响期初未分配利润元。
项目|本期发生额||上期发生额|
|收入|成本|收入|成本
主营业务|148,033,888.56|53,492,053.45|209,308,565.35|73,037,657.06
其他业务|378,910.03|19,752.23|472,402.78|21,434.43
合计|148,412,798.59|53,511,805.68|209,780,968.13|73,059,091.49
合同分类|分部1|分部2||合计
商品类型||||
其中:||||
无纸化考试与网上评卷服务||||117,788,650.19
软件开发与技术支持服务||||23,474,283.17
硬件产品||||6,770,955.20
其他业务||||378,910.03
按经营地区分类||||
其中:||||
||||
市场或客户类型||||
其中:||||
||||
合同类型||||
其中:||||
||||
按商品转让的时间分类||||
其中:||||
在某一时点转让||||148,412,798.59
按合同期限分类||||
其中:||||
||||
按销售渠道分类||||
其中:||||
||||
合计||||
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为20,334,962.84 元。
项目|本期发生额|上期发生额
城市维护建设税|560,450.54|571,292.68
教育费附加|240,193.09|244,839.73
房产税|532,895.28|532,895.28
土地使用税|388,659.23|538,579.20
车船使用税|4,260.00|4,680.00
印花税|65,450.34|159,256.25
地方教育附加|160,128.71|163,226.48
合计|1,952,037.19|2,214,769.62
项目|本期发生额|上期发生额
职工薪酬|3,478,062.46|2,553,329.02
折旧及摊销费|554,237.62|390,372.68
办公费|147,629.82|316,582.41
差旅费|225,800.67|200,686.18
业务招待费|218,959.49|130,890.00
交通费|108,502.56|55,498.17
物业及水电费|38,200.24|63,986.23
其他|93,349.32|94,397.15
合计|4,864,742.18|3,805,741.84
项目|本期发生额|上期发生额
职工薪酬|13,978,009.50|13,132,073.04
折旧及摊销费|8,848,690.71|6,064,075.70
中介机构服务费|2,185,211.52|3,907,554.29
物业及水电费|616,225.16|686,128.23
装修及修理费|485,230.20|340,023.05
残疾人就业保障金|396,849.72|357,579.49
交通费|234,197.82|233,228.99
物料费|184,931.31|369,953.65
办公费|149,915.38|170,767.84
业务招待费|137,262.19|150,573.23
差旅费|54,097.79|221,664.57
会议费||388,181.10
宣传费||153,329.99
其他|153,007.82|179,453.39
合计|27,423,629.12|26,354,586.56
项目|本期发生额|上期发生额
职工薪酬|25,729,635.94|22,788,254.34
折旧及摊销费|1,687,010.14|1,213,767.19
委托研发及服务费|1,508,854.51|335,629.19
办公费|310,709.99|351,439.66
差旅费|282,648.80|147,697.49
物业及水电费|229,204.80|178,881.66
交通费|119,761.27|104,489.38
物料费|39,617.57|18,804.34
其他|83,884.35|183,014.57
合计|29,991,327.37|25,321,977.82
项目|本期发生额|上期发生额
利息支出||
减:利息收入|7,422,766.97|4,842,931.19
银行手续费及其他|127,023.26|15,703.77
合计|-7,295,743.71|-4,827,227.42
产生其他收益的来源|本期发生额|上期发生额
政府补助|6,495,197.60|5,164,346.60
增值税加计抵减|132,306.14|187,534.95
个税手续费返还|36,332.27|34,216.42
合计|6,663,836.01|5,386,097.97
项目|本期发生额|上期发生额
银行理财收益|10,261,232.88|
合计|10,261,232.88|
项目|本期发生额|上期发生额
其他应收款坏账损失|23,611.55|-26,046.40
应收账款坏账损失|-1,482,479.40|-1,095,442.37
合计|-1,458,867.85|-1,121,488.77
项目|本期发生额|上期发生额
十二、合同资产减值损失|-9,235.75|3,757.75
合计|-9,235.75|3,757.75
资产处置收益的来源|本期发生额|上期发生额
固定资产处置利得或损失|-29,415.57|
合计|-29,415.57|
项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额
其他|2,700.00|17,070.84|2,700.00
合计|2,700.00|17,070.84|2,700.00
项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠|500,000.00|40,000.00|500,000.00
合计|500,000.00|40,000.00|500,000.00
项目|本期发生额|上期发生额
当期所得税费用|3,156,737.61|7,769,638.85
递延所得税费用|-117,638.36|-391,487.14
合计|3,039,099.25|7,378,151.71
项目|本期发生额
利润总额|52,895,250.48
按法定/适用税率计算的所得税费用|5,289,525.05
子公司适用不同税率的影响|-101,906.13
不可抵扣的成本、费用和损失的影响|405,594.47
税法规定的额外可扣除费用(研究开发费加计扣除等)|-2,554,114.14
所得税费用|3,039,099.25
项目|本期发生额|上期发生额
利息收入|7,422,766.97|4,842,931.19
政府补助|5,495,197.60|5,664,346.60
营业外收入|2,700.00|15,654.98
收到的其他经营性往来|940,064.32|2,505,177.94
合计|13,860,728.89|13,028,110.71
项目|本期发生额|上期发生额
经营性费用支出|8,056,198.83|9,439,375.41
捐赠支出|500,000.00|40,000.00
手续费支出|6,507.77|13,132.70
支付的其它经营性往来|3,565,148.67|2,389,137.24
合计|12,127,855.27|11,881,645.35
项目|本期发生额|上期发生额
上市中介费用|900,000.00|36,275,622.85
支付租赁费用|1,405,920.46|1,032,573.64
合计|2,305,920.46|37,308,196.49
补充资料|本期金额|上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量||
净利润|49,856,151.23|80,719,314.30
加:资产减值准备|1,468,103.60|1,117,731.02
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|6,499,681.54|6,029,398.50
使用权资产折旧|1,219,738.80|815,372.15
无形资产摊销|4,632,750.88|1,311,585.71
长期待摊费用摊销||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)|29,415.57|
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)||
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)||
财务费用(收益以“-”号填列)|120,515.49|2,571.07
投资损失(收益以“-”号填列)|-10,261,232.88|
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)|-216,503.91|-391,487.14
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)|98,865.55|
存货的减少(增加以“-”号填列)|-1,124,369.67|-1,356,215.60
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)|110,093.47|-29,304,583.84
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)|2,930,496.88|-644,026.84
其他|-768,232.35|-79,804.66
经营活动产生的现金流量净额|54,595,474.20|58,219,854.67
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动||
债务转为资本||
一年内到期的可转换公司债券||
融资租入固定资产||
3.现金及现金等价物净变动情况:||
现金的期末余额|729,631,413.38|800,022,734.11
减:现金的期初余额|800,022,734.11|367,921,868.08
加:现金等价物的期末余额||
减:现金等价物的期初余额||
现金及现金等价物净增加额|-70,391,320.73|432,100,866.03
项目|期末余额|期初余额
一、现金|729,631,413.38|800,022,734.11
其中:库存现金|58,423.02|51,851.83
可随时用于支付的银行存款|729,572,990.36|799,970,882.28
三、期末现金及现金等价物余额|729,631,413.38|800,022,734.11