TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|3,412,949,652.00||||11,212,511,672.04||-58,325,750.23|79,583,238.37|1,057,818,717.79||11,229,870,283.80||26,934,407,813.77|804,558,759.54|27,738,966,573.31
加:会计政策变更|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
前期差错更正|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
同一控制下企业合并|0.00||||353,000,000.00||0.00|0.00|0.00||-14,784,355.92||338,215,644.08|0.00|338,215,644.08
其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
二、本年期初余额|3,412,949,652.00||||11,565,511,672.04||-58,325,750.23|79,583,238.37|1,057,818,717.79||11,215,085,927.88||27,272,623,457.85|804,558,759.54|28,077,182,217.39
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|0.00||||-307,104,918.18||107,647,772.40|19,570,286.98|199,116,904.57||2,704,963,430.31||2,724,193,476.08|501,101,276.82|3,225,294,752.90
(一)综合收益总额|0.00||||0.00||107,647,772.40|0.00|0.00||3,213,809,198.17||3,321,456,970.57|189,686,245.39|3,511,143,215.96
(二)所有者投入和减少资本|0.00||||32,331,518.04||0.00|0.00|0.00||0.00||32,331,518.04|435,591,177.16|467,922,695.20
1.所有者投入的普通股|0.00||||-41,825,963.78||0.00|0.00|0.00||0.00||-41,825,963.78|456,489,500.00|414,663,536.22
2.其他权益工具持有者投入资本|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
3.股份支付计入所有者权益的金额|0.00||||73,340,020.31||0.00|0.00|0.00||0.00||73,340,020.31|1,312,646.36|74,652,666.67
4.其他|0.00||||817,461.51||0.00|0.00|0.00||0.00||817,461.51|-22,210,969.20|-21,393,507.69
(三)利润分配|0.00||||0.00||0.00|0.00|199,116,904.57||-540,411,869.77||-341,294,965.20|-124,176,145.73|-465,471,110.93
1.提取盈余公积|0.00||||0.00||0.00|0.00|199,116,904.57||-199,116,904.57||0.00|0.00|0.00
2.提取一般风险准备|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
3.对所有者(或股东)的分配|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||-341,294,965.20||-341,294,965.20|-124,176,145.73|-465,471,110.93
4.其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
(四)所有者权益内部结转|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||31,566,101.91||31,566,101.91|0.00|31,566,101.91
1.资本公积转增资本(或股本)|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
2.盈余公积转增资本(或股本)|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
3.盈余公积弥补亏损|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
4.设定受益计划变动额|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
结转留存收益|||||||||||||||
5.其他综合收益结转留存收益|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||31,566,101.91||31,566,101.91|0.00|31,566,101.91
6.其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
(五)专项储备|0.00||||0.00||0.00|19,570,286.98|0.00||0.00||19,570,286.98|0.00|19,570,286.98
1.本期提取|0.00||||0.00||0.00|38,603,000.03|0.00||0.00||38,603,000.03|0.00|38,603,000.03
2.本期使用|0.00||||0.00||0.00|19,032,713.05|0.00||0.00||19,032,713.05|0.00|19,032,713.05
(六)其他|0.00||||-339,436,436.22||0.00|0.00|0.00||0.00||-339,436,436.22|0.00|-339,436,436.22
四、本期期末余额|3,412,949,652.00||||11,258,406,753.86||49,322,022.17|99,153,525.35|1,256,935,622.36||13,920,049,358.19||29,996,816,933.93|1,305,660,036.36|31,302,476,970.29
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|3,066,152,870.00|||632,211,333.55|7,606,252,345.00|412,305,809.74|176,533,219.42|22,521,437.50|922,068,983.55||11,452,852,041.09||23,466,286,420.37|789,493,832.44|24,255,780,252.81
加:会计政策变更|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
前期差错更正|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
同一控制下企业合并|0|||0|353,000,000.00|0|0|0|0||-24,882,848.17||328,117,151.83|0|328,117,151.83
其他|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
二、本年期初余额|3,066,152,870.00|||632,211,333.55|7,959,252,345.00|412,305,809.74|176,533,219.42|22,521,437.50|922,068,983.55||11,427,969,192.92||23,794,403,572.20|789,493,832.44|24,583,897,404.64
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|346,796,782.00|||-632,211,333.55|3,606,259,327.04|-412,305,809.74|-234,858,969.65|57,061,800.87|135,749,734.24||-212,883,265.04||3,478,219,885.65|15,064,927.10|3,493,284,812.75
(一)综合收益总额|0|||0|0|0|-234,858,969.65|0|0||182,191,183.64||-52,667,786.01|118,750,929.44|66,083,143.43
(二)所有者投入和减少资本|346,796,782.00|||-632,211,333.55|3,606,259,327.04|-412,305,809.74|0|0|0||0||3,733,150,585.23|-6,498,875.09|3,726,651,710.14
1.所有者投入的普通股|346,796,782.00|||0|2,894,390,876.62|-412,305,809.74|0|0|0||0||3,653,493,468.36|-9,941,278.15|3,643,552,190.21
2.其他权益工具持有者投入资本|0|||-632,211,333.55|632,211,333.55|0|0|0|0||0||0.00|0|0
3.股份支付计入所有|0|||0|75,197,420.56|0|0|0|0||0||75,197,420.56|1,587,329.43|76,784,749.99
者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|0|||0|4,459,696.31|0|0|0|0||0||4,459,696.31|1,855,073.63|6,314,769.94
(三)利润分配|0|||0|0|0|0|0|135,749,734.24||-437,414,696.84||-301,664,962.60|-97,187,127.25|-398,852,089.85
1.提取盈余公积|0|||0|0|0|0|0|135,749,734.24||-135,749,734.24||0.00|0|0
2.提取一般风险准备|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
3.对所有者(或股东)的分配|0|||0|0|0|0|0|0||-301,664,962.60||-301,664,962.60|-97,187,127.25|-398,852,089.85
4.其他|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
(四)所有者权益内部结转|0|||0|0|0|0|0|0||42,340,248.16||42,340,248.16|0|42,340,248.16
1.资本公积转增资本(或股本)|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
2.盈余公积转增资本(或股本)|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
3.盈余公积弥补亏损|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
4.设定受益计划变动额结转留存收益|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
5.其他综合收益结转留存收益|0|||0|0|0|0|0|0||42,340,248.16||42,340,248.16|0|42,340,248.16
6.其他|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
(五)专项储备|0|||0|0|0|0|57,061,800.87|0||0||57,061,800.87|0|57,061,800.87
1.本期提取|0|||0|0|0|0|71,500,936.16|0||0||71,500,936.16|0|71,500,936.16
2.本期使用|0|||0|0|0|0|14,439,135.29|0||0||14,439,135.29|0|14,439,135.29
(六)其他|0|||0|0|0|0|0|0||0||0.00|0|0
四、本期期末余额|3,412,949,652.00|||0|11,565,511,672.04|0|-58,325,750.23|79,583,238.37|1,057,818,717.79||11,215,085,927.88||27,272,623,457.85|804,558,759.54|28,077,182,217.39
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|3,412,949,652.00||||11,137,559,764.44||28,612,409.59||1,057,818,717.79|7,174,528,540.45|22,811,469,084.27
加:会计政策变更|0.00||||0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
前期差错更正|0.00||||0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
其他|0.00||||0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
二、本年期初余额|3,412,949,652.00||||11,137,559,764.44||28,612,409.59||1,057,818,717.79|7,174,528,540.45|22,811,469,084.27
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|0.00||||-27,972,713.97||9,251,945.10||199,116,904.57|1,450,757,175.93|1,631,153,311.63
(一)综合收益总额|0.00||||0.00||9,251,945.10||0.00|1,991,169,045.70|2,000,420,990.80
(二)所有者投入和减少资本|0.00||||-27,972,713.97||0.00||0.00|0.00|-27,972,713.97
1.所有者投入的普通股|0.00||||-41,825,963.78||0.00||0.00|0.00|-41,825,963.78
2.其他权益工具持有者投入资本|0.00||||0.00||0.00||0.00|0.00|0.00
3.股份支付计入所有者权益的金额|0.00||||13,109,833.33||0.00||0.00|0.00|13,109,833.33
4.其他|0.00||||743,416.48||0.00||0.00|0.00|743,416.48
(三)利润分配|0.00||||0.00||0.00||199,116,904.57|-540,411,869.77|-341,294,965.20
1.提取盈余公积|0.00||||0.00||0.00||199,116,904.57|-199,116,904.57|0.00
2.对所有者(或股东)的分配|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|-341,294,965.20|-341,294,965.20
3.其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(四)所有者权益内部结转|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
1.资本公积转增资本(或股本)|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
2.盈余公积转增资本(或股本)|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
3.盈余公积弥补亏损|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
4.设定受益计划变动额结转留存收益|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
5.其他综合收益结转留存收益|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
6.其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(五)专项储备|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
1.本期提取|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
2.本期使用|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(六)其他|0.00||||0.00||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
四、本期期末余额|3,412,949,652.00||||11,109,587,050.47||37,864,354.69|0.00|1,256,935,622.36|8,625,285,716.38|24,442,622,395.90
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|3,066,152,870.00|||632,211,333.55|7,603,910,889.86|412,305,809.74|53,151,810.94|0.00|922,068,983.55|6,254,445,894.94|18,119,635,973.10
加:会计政策变更|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
前期差错更正|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
其他|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
二、本年期初余额|3,066,152,870.00|||632,211,333.55|7,603,910,889.86|412,305,809.74|53,151,810.94|0.00|922,068,983.55|6,254,445,894.94|18,119,635,973.10
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|346,796,782.00|||-632,211,333.55|3,533,648,874.58|-412,305,809.74|-24,539,401.35|0.00|135,749,734.24|920,082,645.51|4,691,833,111.17
(一)综合收益总额|0.00|||0.00|0.00|0.00|-24,539,401.35|0.00|0.00|1,357,497,342.35|1,332,957,941.00
(二)所有者投入和减少资本|346,796,782.00|||-632,211,333.55|3,533,648,874.58|-412,305,809.74|0.00|0.00|0.00|0.00|3,660,540,132.77
1.所有者投入的普通股|346,796,782.00|||0.00|2,894,390,876.62|-412,305,809.74|0.00|0.00|0.00|0.00|3,653,493,468.36
2.其他权益工具持有者投入资本|0.00|||-632,211,333.55|632,211,333.55|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
3.股份支付计入所有者权益的金额|0.00|||0.00|3,420,423.61|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|3,420,423.61
4.其他|0.00|||0.00|3,626,240.80|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|3,626,240.80
(三)利润分配|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|135,749,734.24|-437,414,696.84|-301,664,962.60
1.提取盈余公积|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|135,749,734.24|-135,749,734.24|0.00
2.对所有者(或股东)的分配|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|-301,664,962.60|-301,664,962.60
3.其他|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(四)所有者权益内部结转|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
1.资本公积转增资本(或股本)|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
2.盈余公积转增资本(或股本)|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
3.盈余公积弥补亏损|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
4.设定受益计划变动额结转留存收益|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
5.其他综合收益结转留存收益|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
6.其他|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(五)专项储备|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
1.本期提取|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
2.本期使用|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
(六)其他|0.00|||0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00
四、本期期末余额|3,412,949,652.00|||0.00|11,137,559,764.44|0.00|28,612,409.59|0.00|1,057,818,717.79|7,174,528,540.45|22,811,469,084.27
江苏中天科技股份有限公司(以下简称“本公司”)为境内公开发行A 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。
本公司前身为1976 年10 月成立的如东县河口砖瓦厂,其后更名为南通市黄海建材厂;1996年2 月9 日,经如东县经济体制改革委员会东改委[1995]22 号文批准,南通市黄海建材厂整体改制为江苏中天光缆集团有限公司;1999 年11 月经批准,由有限责任公司整体变更为股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]89 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司公开发行股票的通知》核准,本公司于2002 年10 月15 日采用全部向二级市场投资者定价配售发行方式,以每股发行价格人民币5.40 元,发行了每股面值1.00 元的社会公众股7,000 万股,并于2002 年10 月24 日在上海证券交易所上市交易。
2004 年12 月,如东县中天投资有限公司将持有的本公司28%的股权5,832.68 万股转让给中天科技集团有限公司(原名:江苏中天丝绸有限公司)。
2006 年4 月28 日,公司召开股权分置改革相关股东会议,审议通过了公司股权分置改革方案。对价执行方案为:公司第一大股东如东县中天投资有限公司直接按照10 送3.2 股的水平执行对价安排;如东县中天投资有限公司以外的其他六家非流通股股东仍按10 送3 股的对价水平执行,剩余10 送0.2 股的对价由第一大股东如东县中天投资有限公司代为执行;南通邮电器材公司在执行完10 送3 股的对价后,剩余的1,840,523 股股份全部用于代替中天科技集团有限公司执行对价。股权登记日为2006 年5 月22 日。全体非流通股股东承诺:其持有的非流通股股份自改革方案实施之日起,在12 个月内不上市交易或者转让。股改方案执行后,普通股总数为
20,831 万股,其中:非流通股为11,591 万股,占发行后股本总额的55.64%;社会公众股9,240万股,占发行后股本总额的44.36%。
2006 年6 月6 日公司召开2005 年度股东大会,审议通过了公司2005 年利润分配方案:每10 股送红利股0.9 股、每10 股以资本公积金转增股本2.1 股,股权登记日为2006 年6 月16日,变更后的注册资本为人民币27,080.30 万元。
2007 年7 月5 日,如东县中天投资有限公司将持有的本公司5%的股权1,354.02 万股转让给中天科技集团有限公司。
2008 年11 月5-7 日,本公司股东中天科技集团有限公司通过上海证券交易所交易系统增持本公司股份2,707,962 股。
经中国证券监督管理委员会2009 年1 月23 日证监许可【2009】83 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司于2009 年2 月26 日向特定投资者非公开发行境内上市人民币普通股(A 股)5000 万股新股,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为8.60 元/股。
2009 年4 月20 日至2009 年12 月25 日,本公司第二大股东如东县中天投资有限公司通过二级市场转让其持有的本公司5%的股权1,604.02 万股;2010 年3 月1 日至2010 年4 月15 日,如东县中天投资有限公司通过上海证券交易所系统大宗交易方式转让其持有的本公司5%的股权1,604.02 万股。
2011 年4 月27 日至2011 年6 月17 日,本公司控股股东中天科技集团有限公司通过上海证券交易所交易系统增持本公司人民币普通股(A)股13,287,275 股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】643 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司增发股票的批复》核准,本公司于2011 年7 月22 日公开发行新股7,058.8235 万股,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为23.80 元/股。
2012 年3 月16 日,本公司2011 年度股东大会审议通过了2011 年度利润分配方案:每10股以资本公积金转增股本8 股,并派发现金股利2 元(含税),股权登记日为2012 年5 月9日。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2014】768 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司于2014 年9 月25 日非公开发行新股15,826.33 万股,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为14.28 元/股。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2400 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司向中天科技集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,本公司于2015 年11 月11 日向中天科技集团有限公司和南通中昱投资股份有限公司合计发行新股154,268,176
股,购买其持有的中天宽带技术有限公司、中天合金技术有限公司、江东金具设备有限公司
100%的股权,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为14.58 元/股;并于2015 年12 月7 日非公开发行27,272,727 股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为22.00 元/股。
2016 年5 月18 日,本公司2015 年股东大会审议通过了2015 年度利润分配方案:以2015年12 月31 日公司总股本1,044,308,426 股为基数,每10 股以未分配利润送3 股、以资本公积金转增12 股,并派发现金红利1.00 元(含税),股权登记日为2016 年6 月29 日。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3222 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准,本公司于2017 年1 月25 日非公开发行新股455,301,455 股,每股面值为人民币1.00 元,发行价格为9.62 元/股。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1626 号文《关于核准江苏中天科技股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》的核准,本公司向社会公开发行面值总额3,965,120,000.00元可转换公司债券。截至2021 年12 月31 日累计转股396,382,256 股,其中:转让库存股
49,505,125 股,增加股本346,877,131 股(其中:2020 年以前转股增加股本80,349 股,2021 年度新增股本346,796,782 股)。
2021 年7 月26 日至2021 年10 月25 日,中天科技集团以自有资金通过上海证券交易所集中竞价系统增持6,110,000 股。
股东名称|股本金额(万元)|持股数量(万股)|持股比例
中天科技集团有限公司|77,411.79|77,411.79|22.68%
社会公众股东|263,883.18|263,883.18|77.32%
合计|341,294.97|341,294.97|100.00%
本公司统一社会信用代码:91320600138670947L,法定住所位于江苏省如东县河口镇中天村,法定代表人:薛济萍。
公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司主要从事通信、电力、海洋、新能源等领域产品的生产与销售,及海洋工程施工等经营活动。
本公司属电气机械及器材制造行业,经营范围包括:光纤预制棒、光纤、光缆、电线、电缆、导线、铝包钢绞线、双绞合金属材料网面、合成材料网面、金属编织网、铁路用贯通地线、舰船电缆、舰船光缆、水密电缆、消、测磁电缆、不锈钢管、金具、绝缘子、避雷器、有源器件、无源器件及其他光电子器件、高低压成套开关电器设备、变压器、天线、通信设备、输配电及控制设备、光纤复合架空地线、光纤复合相线、光纤复合绝缘电缆、陆用光电缆、海底光电缆、海洋管道、射频电缆、漏泄电缆、铁路信号缆、高温同轴缆、高温线缆、太阳能电池组件、太阳能光伏背板、光伏接线盒、连接器、支架、充电设备用连接装置、储能系统、混合动力及电动汽车电池系统、锂电池、钠硫电池、钒电池、交流不间断电源、一体化电源、应急电源、充放电设备、逆变设备、通信设备用直流远供电源设备、电缆附件、风机发电设备及相关材料和附件、塑料制品、高纯石英玻璃、高纯纳米颗粒、水下基础信息网络设备、海底观测接驳设备、海工装备、海缆接头盒及附件、环境监测设备、水利水务设备、水密连接器及组件、
舰载连接器及组件及其相关制品的研发、生产、销售及相关设计、安装、技术服务;铜合金、铝合金、镁合金铸造、板、管、型材加工技术的开发;泡沫铝及其合金材料相关制品的研发、生产、销售及相关设计、安装、技术服务;光缆、电线、电缆监测管理系统、输电线路监测管理系统、变电站监控系统、温度测量设备、网络工程的设计、安装、施工、技术服务;光伏发电系统、分布式电源、微电网的设计、运行维护的管理服务;送变电工程设计;电力通信工程设计及相关技术开发、咨询服务;输变电、配电、通信、光伏发电、分布式电源、海洋观测及环境监测工程总承包;自营和代理各类商品及技术的进出口业务;实业投资;通信及网络信息产品的开发;计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;软硬件的开发、销售;承包与企业实力、规模、业绩相适应的国外工程项目并对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。一般项目:制冷、空调设备制造;制冷、
空调设备销售;超导材料销售;电容器及其配套设备制造;电容器及其配套设备销售;石墨及碳素制品制造;石墨及碳素制品销售;水环境污染防治服务;大气环境污染防治服务;环境保护专用设备制造;环境保护专用设备销售;(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
财务报告的批准报出
本财务报告业经本公司董事会于2023 年4 月24 日决议批准报出。
本公司2022 年度纳入合并范围的子公司详见第十节财务报告之七、合并财务报表项目注释之八、合并范围的变化。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,制定了若干项具体会计政策和会计估计。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2022 年12 月31 日合并及母公司财务状况和2022 年度合并及母公司经营成果、合并及母公司现金流量等有关信息。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币,境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(1)合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
本公司在合并日对合并成本进行分配,按照以下规定确认所取得的被购买方可辨认的各项资产、负债及或有负债。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量。
企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能够可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。
(2)通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注三、(六)之2.合并财务报表编制的方法),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注三、
(十四)“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
(3)本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对取得被购买方各项可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
企业合并所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
3、本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益;为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券或其他债务的初始计量金额;企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初余额和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,冲减少数股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中股本溢价,资本公积中股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。
1、本公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合为人民币,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算。由汇率折算产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的人民币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、对于境外经营,本公司在编制财务报表时,将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照本方法折算产生的外币报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益项目下单独列示,处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
金融工具,是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款
等。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转出,计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资,其相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2、金融工具减值
信用损失,是指本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等因素,以发生违约的风险为权重,预计合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,本公司均运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征,以客户信用等级组合和逾期账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
3、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益。
此类金融负债主要包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。期限在一年以内(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。
其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
其他权益工具投资终止确认时,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。
金融负债(或其一部分)终止确认的,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值,并将其在公允价值层次中分类为第三层级。
本公司存货主要包括:原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等。
本公司存货取得时按实际成本计价;发出时按加权平均法计价。
建造合同按实际成本计量,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等,能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的,在取得合同时计入合同成本;未满足上述条件的,则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
本公司因债务重组取得债务人用以抵债的存货,以包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本为基础确定其入账价值。
本公司在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
本公司期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度为
本公司低值易耗品采用一次摊销法摊销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注“金融工具减值”。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
本公司对同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
本公司对非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益,原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留存收益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值等方式确定;通过非货币性资产交换取得的,按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定初始投资成本;通过债务重组取得的,按照《企业会计准则第12 号-债务重组》确定初始投资成本。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算;对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为股东权益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20|5%|4.75%
工程船舶|年限平均法|10|5%|9.50%
光伏电站|年限平均法|10|5%|9.50%
机器设备|年限平均法|6-10|5%|9.5-15.83%
运输设备|年限平均法|10|5%|9.50%
办公及其他设备|年限平均法|5|5%|19%
1、在建工程的初始计量和后续计量
本公司在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时,按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的,在所购建的固定资产达到预计可使用状态前,计入在建工程成本。
2、在建工程结转为固定资产的时点
本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”,是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时,则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:
(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;
(2)已经过试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时,或者试运行结果表明能够正常运转或营业时;
(4)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求相符或基本相符,即使有极个别地方与设计或合同要求不相符,也不足以影响其正常使用。
3、在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注长期资产减值。
1、初始计量
(3)发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;
使用权资产的折旧自租赁期开始日起,本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。
使用权资产的减值如果使用权资产发生减值,本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。
1、无形资产的确认条件
本公司无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:(1)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该无形资产的成本能够可靠地计量。
2、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。
本公司购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
本公司债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值;在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
3、无形资产使用寿命及摊销
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销,使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末,本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注长期资产减值。