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公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的,在编制合并财务报表时,按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2)处置子公司或业务 a一般处理方法
在报告期内,公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 b分步处置子公司
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
c购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
d不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,公司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,公司按承担的份额确认该部分损失。
公司对共同经营不享有共同控制,如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产分类和计量
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:
1)以摊余成本计量的金融资产。
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1)分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:
a对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
b对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时,公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。公司持有该权益工具投资期间,在公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:
a嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
b在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
(2)金融负债分类和计量
公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
a能够消除或显著减少会计错配。
b根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
2)其他金融负债
a以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
b金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
c不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
(3)金融资产和金融负债的终止确认
1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销: a收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
b该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。2)金融负债终止确认条件
公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:
1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条1)、2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
a未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
b保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: a被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
b因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
a终止确认部分在终止确认日的账面价值。
b终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
公司以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1)信用风险显著增加
公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,公司在应用金融工具减值规定时,将公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
a公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素: b债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
c债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
d作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
e债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化; f公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2)已发生信用减值的金融资产
a当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
b发行方或债务人发生重大财务困难;
c债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
d债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
e债务人很可能破产或进行其他财务重组;
f发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
g以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。3)预期信用损失的确定
公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
a对于金融资产,信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
b对于财务担保合同,信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
c对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4)减记金融资产
当公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
(7)金融资产及金融负债的抵销
1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本章节五、“重要会计政策及会计估计”中10.“金融工具”的相关描述。
公司对存在客观证据表明将无法按原有条款收回的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
银行承兑票据组合|承兑机构|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票组合|承兑机构|按应收票据账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本章节五、“重要会计政策及会计估计”中10.“金融工具”的相关描述。
本公司对存在客观证据表明将无法按原有条款收回的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
账龄组合|相同账龄的应收款具有类似信用风险特征|按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
合并范围内关联方组合|合并范围内关联方的应收款具有类似信用风险特征|单独测试无特别风险不计提
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本章节五、“重要会计政策及会计估计”中10.“金融工具”的相关描述。
组合名称|确定组合的依据|计提方法
账龄组合|相同账龄的应收款具有类似信用风险特征|按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
押金保证金组合|涉及押金及保证金的其他应收款|单独测试无特别风险不计提
合并范围内关联方组合|合并范围内关联方的应收款具有类似信用风险特征|单独测试无特别风险不计提
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品、其他材料等。
1)存货的计价方法
存货在取得时,按实际成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货领用和发出时按加权平均法计价。
2)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
3)存货的盘存制度采用永续盘存制。
4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物及其他周转材料均于领用时按一次转销法摊。
(1)初始投资成本的确定
1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本章节5.之同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
2)其他方式取得的长期股权投资
(2)后续计量及损益确认1)成本法
2)权益法
(3)长期股权投资核算方法的转换1)公允价值计量转权益法核算
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。3)权益法核算转公允价值计量
4)成本法转权益法
5)成本法转公允价值计量
1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(5)共同控制、重大影响的判断标准
(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;
(3)与被投资单位之间发生重要交易;
(4)向被投资单位派出管理人员;
(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(1).固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20|5.00|4.75
机器设备|年限平均法|5-10|5.00|9.50-19.00
运输设备|年限平均法|4-5|5.00|19.00-23.75
其他设备|年限平均法|3-5|5.00|19.00-31.67
(1)在建工程初始计量
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
1)无形资产的初始计量
2)无形资产的后续计量
a使用寿命有限的无形资产
项目|预计使用寿命|依据
软件|1-5年|受益年限
土地使用权|出让合同约定|土地权证规定的可使用年限
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 b使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。公司长期待摊费用主要有装修费、农药登记证相关支出等。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销,摊销年限均为5 年。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。1) 租赁付款额
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:1固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;2取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;3本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;4租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;5根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。2) 折现率
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:1本公司自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;2“借款”的期限,即租赁期;3“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;4“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;5经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
(2)后续计量在租赁期开始日后,本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:1确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;2支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;3因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考虑以下因素:1)期权的行权价格;2)期权的有效期;3)标的股份的现行价格;4)股价预计波动率;5)股份的预计股利;6)期权有效期内的无风险利率。
(3)确定可行权权益工具最佳估计的依据
(4)会计处理方法
1)确认的一般原则公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务,是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:
a客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益; b客户能够控制公司履约过程中在建的商品;
c公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务,公司根据商品和劳务的性质,采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
2)收入确认的具体方法
a国内销售业务境内销售以产品经客户签收作为收入确认时点;
b出口销售业务国外销售商品收入确认时点通常为办妥货物装运,并获取海运部门出具的提单时确认收入的实现。
(2)政府补助的确认
(3)会计处理方法
本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
1).确认递延所得税资产的依据
2).确认递延所得税负债的依据
1)经营租入资产公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
2)经营租出资产公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
1)租赁合同的分拆
2)租赁合同的合并
a该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
b该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 c该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3)本公司作为承租人的会计处理
a短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。 b使用权资产和租赁负债的会计政策详见本章节28.使用权资产和34.租赁负债。4)本公司作为出租人的会计处理
a租赁的分类
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁: i在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
ii承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
iii资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 iiii在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁: i若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 ii资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
iii承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 b对融资租赁的会计处理
i扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额; ii取决于指数或比率的可变租赁付款额;
iii合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格; iiii租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项;
iiiii由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
c对经营租赁的会计处理
会计估计变更的内容和原因|审批程序|开始适用的时点|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
本公司自2021年12月31日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号|第四届董事会第七次会议及第四届监事会七次会议|2022年1月1日|详见下表
企业会计准则解释第16号|||
执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响
2021年12月31日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释15号”),解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称‘试运行销售’)”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1 日起施行。
1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理
资产负债表项目|2021年12月31日||
|变更前|累计影响金额|变更后
存货|389,556,405.19|15,672,159.98|405,228,565.17
固定资产|919,258,503.07|8,785,109.49|928,043,612.56
其他流动资产|43,740,705.23|-19,608,885.51|24,131,819.72
递延所得税资产|12,022,739.20|-1,914,079.58|10,108,659.62
递延所得税负债|1,229,165.20|-1,196,225.20|32,940.00
未分配利润|1,183,954,014.55|3,139,202.48|1,187,093,217.03
少数股东权益|495,179,360.87|991,327.10|496,170,687.97
资产负债表项目|2020年12月31日||
|变更前|累计影响金额|变更后
固定资产|823,745,421.72|-9,069,279.01|814,676,142.71
存货|220,692,058.37|-62,688.08|220,629,370.29
应交税费|11,156,484.75|-1,369,795.06|9,786,689.69
未分配利润|1,020,245,312.50|-5,899,250.75|1,014,346,061.75
少数股东权益|491,869,297.38|-1,862,921.28|490,006,376.10
利润表及现金流量表项目|2021年度||
|变更前|累计影响金额|变更后
营业收入|2,291,648,717.64|56,344,990.40|2,347,993,708.04
营业成本|1,751,464,091.92|42,364,639.35|1,793,828,731.27
所得税费用|44,674,714.65|2,087,649.44|46,762,364.09
经营活动产生的现金流量净额|316,004,317.49|-27,308,839.46|288,695,478.03
投资活动产生的现金流量净额|-367,646,131.38|27,308,839.46|-340,337,291.92
利润表及现金流量表|2020年度||
项目|变更前|累计影响金额|变更后
营业收入|1,558,610,029.48|29,396,044.55|1,588,006,074.03
营业成本|1,138,721,917.34|38,528,011.64|1,177,249,928.98
所得税费用|39,426,527.50|-1,369,795.06|38,056,732.44
经营活动产生的现金流量净额|169,057,787.61|-7,798,477.14|161,259,310.47
投资活动产生的现金流量净额|-206,797,276.83|7,798,477.14|-198,998,799.69
2022年12月13日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)3l 号,以下简称“解释16 号”),解释16 号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行,允许企业自发布年度提前执行,本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理:“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
1)关于发行方分类为权工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理该项会计政策变更对公司财务报表无影响
2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|应纳增值税税额|3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税|实缴流转税税额|7%
企业所得税|应纳税所得额|25%、15%、20%
教育费附加|实缴流转税税额|5%
纳税主体名称|所得税税率(%)
江苏苏利精细化工股份有限公司|25%
泰州百力化学股份有限公司|15%
江阴苏利化学股份有限公司|15%
苏利农业科技(上海)有限公司|25%
苏利制药科技江阴有限公司|25%
苏利(宁夏)新材料科技有限公司|25%
苏利农业科技(菲律宾)有限公司|20%
无锡苏利卓恒贸易有限公司|25%
百力化学于2021年11月3日取得高新技术企业证书,证书编号为GR202132000296,有效期为3 年,2022年实际执行的企业所得税税率为15%。
苏利化学于2022年10月12日取得高新技术企业证书,证书编号为GR202232001738,有效期为3年,2022年实际执行的企业所得税税率为15%。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|16,763.12|26,239.77
银行存款|1,563,731,019.30|977,386,708.77
其他货币资金|360,518,860.49|146,021,893.98
合计|1,924,266,642.91|1,123,434,842.52
其中:存放在境外的款项总额|624,177.40|882,620.10
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|20,000,000.00|13,889,036.03
其中:||
衍生金融资产||219,600.00
理财产品|20,000,000.00|13,669,436.03
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||
其中:||
||
||
合计|20,000,000.00|13,889,036.03
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
6个月以内(含6个月)|354,005,605.58
7-12个月(含12个月)|60,811.33
1年以内小计|354,066,416.91
1至2年|367,802.72
2至3年|7,228,673.34
3年以上|
3至4年|
4至5年|
5年以上|
|
|
合计|361,662,892.97
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|7,661,304.56|2.12|7,661,304.56|100.00|0.00|8,300,294.52|2.85|8,300,294.52|100.00|
其中:||||||||||
单项计提预期信用损失的应收账款|7,661,304.56|2.12|7,661,304.56|100.00||8,300,294.52|2.85|8,300,294.52|100.00|
||||||||||
按组合计提坏账准备|354,001,588.41|97.88|3,540,377.47|1.00|350,461,210.94|283,074,706.78|97.15|3,057,177.06|1.08|280,017,529.72
其中:||||||||||
账龄组合|354,001,588.41|97.88|3,540,377.47|1.00|350,461,210.94|283,074,706.78|97.15|3,057,177.06|1.08|280,017,529.72
||||||||||
合计|361,662,892.97|/|11,201,682.03|/|350,461,210.94|291,375,001.30|/|11,357,471.58|/|280,017,529.72
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
江苏邦盛生物科技有限责任公司|6,939,772.00|6,939,772.00|100.00|未按诉讼和解协议按期偿还
 BIO VINA TRADING PRODUCTION JSC(BIO VINA)|721,532.56|721,532.56|100.00|客户意外失火,影响经营
合计|7,661,304.56|7,661,304.56|100.00|/
苏利化学因销售货物给江苏邦盛生物科技有限责任公司而产生债权11,682,778.5元(货款及利息)逾期未还,苏利化学于2021年6月21日起诉至江阴市人民法院,该院于2021年7月16日出具(2021)苏0281民初8959号《民事调解书》,经法院主持调解分期偿还。后债务人因执行困难未能按调解协议按时履约,截止2022年12月31日,尚有应收款6,939,772.00元未偿还。
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
6个月以内(含6个月)|353,997,571.24|3,539,975.75|1.00
1-2年(含2年)|4,017.17|401.72|10.00
合计|354,001,588.41|3,540,377.47|1.00
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转|转销或核|其他变动|
|||回|销||
单项计提预期信用损失的应收账款|8,300,294.52||700,000.00||61,010.04|7,661,304.56
按组合计提预期信用损失的应收账款|3,057,177.06|483,200.41||||3,540,377.47
合计|11,357,471.58|483,200.41|700,000.00||61,010.04|11,201,682.03
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
客户A|64,411,686.78|17.81|644,116.87
客户B|54,566,457.02|15.09|545,664.57
客户C|35,157,654.10|9.72|351,576.54
客户D|32,467,892.69|8.98|324,678.93
客户E|15,325,352.00|4.24|153,253.52
合计|201,929,042.59|55.83|2,019,290.43
项目|期末余额|期初余额
应收票据|405,413,222.76|510,228,854.75
||
合计|405,413,222.76|510,228,854.75
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1年以内|33,190,718.68|97.38|40,631,949.44|98.95
1至2年|842,967.82|2.47|386,688.84|0.94
2至3年|42,087.64|0.12|38,000.00|0.09
3年以上|6,302.57|0.02|6,854.29|0.02
合计|34,082,076.71|100.00|41,063,492.57|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
客户A|12,345,398.24|36.22
客户B|2,833,199.28|8.31
客户C|2,194,500.21|6.44
客户D|1,414,705.74|4.15
客户E|1,275,000.00|3.74
合计|20,062,803.47|58.87
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|3,907,198.98|4,725,194.80
合计|3,907,198.98|4,725,194.80
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1年以内分项|
1年以内|1,584,129.67
|
1年以内小计|1,584,129.67
1至2年|2,370,368.27
2至3年|12,500.00
3至4年|23,300.00
4至5年|166,280.35
5年以上|168,400.51
|
|
合计|4,324,978.80
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
押金保证金|2,193,525.10|1,122,002.38
处置长期资产应收款项|1,950,000.00|3,620,000.00
其他|181,453.70|390,322.69
合计|4,324,978.80|5,132,325.07
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|407,130.27|||407,130.27
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|10,649.55|||10,649.55
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|417,779.82|||417,779.82
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
单项计提预期信用损失的应收账款||||||
按组合计提预期信用损失的应收账款|407,130.27|10,649.55||||417,779.82
合计|407,130.27|10,649.55||||417,779.82
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
宁夏回族自治区宁东能源化工基地管理委员会|押金保证金|1,213,000.00|1 年以内:865,000.00 元,1-2年348,000.00 元|28.05|
齐琼|处置长期资产应收款项|1,000,000.00|1-2年|23.12|200,000.00
上海永疆环保能源科技有限公司|处置长期资产应收款项|650,000.00|1-2年|15.03|130,000.00
夏日升|押金保证金|513,071.00|1 年以内:384,803.00 元,4-5年128,268.00元|11.86|
江阴临港街道投资有限公司|押金|100,000.00|5 年以上|2.31|
合计|/|3,476,071.00|/|80.37|330,000.00
项目|期末余额|||期初余额||
|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值|账面余额|存货跌价准备/合同履约成本减值准备|账面价值
原材料|112,318,170.28|1,959,330.48|110,358,839.80|140,837,201.36|716,899.45|140,120,301.91
在产品|27,656,404.81|658,496.93|26,997,907.88|39,789,635.01||39,789,635.01
库存商品|168,979,937.05|5,529,192.48|163,450,744.57|184,606,087.31|1,250,026.77|183,356,060.54
发出商品|32,789,144.76||32,789,144.76|17,092,214.15||17,092,214.15
委托加工物资|3,127,607.29||3,127,607.29|4,231,327.43||4,231,327.43
在途物资||||19,079,982.30|2,867,731.08|16,212,251.22
其他材料|15,193,735.57||15,193,735.57|4,426,774.91||4,426,774.91
合计|360,064,999.76|8,147,019.89|351,917,979.87|410,063,222.47|4,834,657.30|405,228,565.17
项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额
||计提|其他|转回或转销|其他|
原材料|716,899.45|4,441,326.24||3,198,895.21||1,959,330.48
在产品||4,374,294.74||3,715,797.81||658,496.93
库存商品|1,250,026.77|10,886,234.02||6,607,068.31||5,529,192.48
在途物资|2,867,731|||2,867,731||
|.08|||.08||
合计|4,834,657.30|19,701,855.00||16,389,492.41||8,147,019.89
项目|期末余额|期初余额
待抵扣增值税进项税额|86,991,971.78|22,838,667.42
试生产产品||
预缴所得税||1,293,152.30
大额存单应计利息|4,363,972.59|
合计|91,355,944.37|24,131,819.72
被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
一、合营企业|||||||||||
世科姆无锡|51,392,861.82|||9,451,833.10|||||-584,770.28|60,259,924.64|
|||||||||||
小计|51,392,861.82|||9,451,833.10|||||-584,770.28|60,259,924.64|
二、联营企业|||||||||||
大连永达苏利|39,970,996.42|120,000,000.00||-21,133.02||||||159,949,863.40|
|||||||||||
小计|39,970,996.42|120,000,000.00||-21,133.02||||||159,949,863.40|
合计|91,363,858.24|120,000,000.00||9,430,700.08|||||-584,770.28|220,209,788.04|
项目|期末余额|期初余额
固定资产|861,040,897.26|928,038,836.16
固定资产清理||4,776.40
合计|861,040,897.26|928,043,612.56
项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|合计
一、账面原值:|||||
1.期初余额|449,349,639.94|876,010,921.23|12,922,859.06|45,346,783.61|1,383,630,203.84
2.本期增加金额|24,291,216.18|29,039,738.07|1,068,170.92|2,884,756.21|57,283,881.38
(1)购置|22,214,740.00|29,039,738.07|1,068,170.92|2,281,081.41|54,603,730.40
(2)在建工程转入|2,076,476.18|||603,674.80|2,680,150.98
(3)企业合并增加|||||
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3.本期减少金额||12,779,333.47|779,959.26|1,389,207.15|14,948,499.88
(1)处置或报废||12,779,333.47|779,959.26|1,389,207.15|14,948,499.88
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4.期末余额|473,640,856.12|892,271,325.83|13,211,070.72|46,842,332.67|1,425,965,585.34
二、累计折旧|||||
1.期初余额|109,849,353.71|294,864,454.36|8,853,661.02|30,975,700.91|444,543,170.00
2.本期增加金额|21,629,073.55|84,033,132.16|1,262,106.98|5,609,142.36|112,533,455.05
(1)计提|21,629,073.55|84,033,132.16|1,262,106.98|5,609,142.36|112,533,455.05
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3.本期减少金额||10,796,096.60|740,961.30|1,306,452.49|12,843,510.39
(1)处置或报废||10,796,096.60|740,961.30|1,306,452.49|12,843,510.39
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4.期末余额|131,478,427.26|368,101,489.92|9,374,806.70|35,278,390.78|544,233,114.66
三、减值准备|||||
1.期初余额||11,025,541.04||22,656.64|11,048,197.68
2.本期增加金额||9,690,817.47|||9,690,817.47
(1)计提||9,690,817.|||9,690,817.47
||47|||
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3.本期减少金额||47,441.73|||47,441.73
(1)处置或报废||47,441.73|||47,441.73
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