TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款||4,117,914.03|3,690,172.69
其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货||878,927,808.98|826,176,305.71
合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产||10,379,049.26|15,748,042.33
流动资产合计||1,547,426,945.77|1,564,728,262.73
非流动资产:发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产||13,000,000.00|
投资性房地产||127,433,244.54|132,668,782.49
固定资产||140,903,261.72|159,023,140.29
生产性生物资产油气资产使用权资产|9,855,502.85|12,879,998.95
无形资产|38,210,968.15|38,716,272.18
开发支出商誉长期待摊费用|1,248,492.01|2,878,009.12
递延所得税资产|12,500,156.76|10,585,183.88
其他非流动资产|1,383,315.84|139,041.34
非流动资产合计|344,534,941.87|356,890,428.25
资产总计|1,891,961,887.64|1,921,618,690.98
流动负债:短期借款|166,126,296.10|195,263,293.73
向中央银行借款拆入资金交易性金融负债|6,474,600.00|
衍生金融负债应付票据|83,792,813.56|93,092,987.84
应付账款|201,947,340.34|239,671,715.67
预收款项|23,111,085.00|24,824,285.13
合同负债|612,559,111.32|546,578,452.38
卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬|32,081,639.03|30,402,319.71
应交税费|12,339,016.08|12,489,543.80
其他应付款|2,985,188.91|363,218.29
其中:应付利息 应付股利|1,537,640.00|
应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债|2,282,758.09|2,480,681.40
其他流动负债|29,559,006.91|60,859,092.78
流动负债合计|1,173,258,855.34|1,206,025,590.73
非流动负债:保险合同准备金长期借款应付债券其中:优先股永续债||
租赁负债|7,983,266.82|10,340,735.42
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益|17,376,305.79|19,911,015.29
递延所得税负债||3,227,308.97
其他非流动负债非流动负债合计|25,359,572.61|33,479,059.68
负债合计|1,198,618,427.95|1,239,504,650.41
所有者权益:股本|296,400,000.00|296,400,000.00
其他权益工具其中:优先股永续债||
资本公积|90,083,188.96|90,083,188.96
减:库存股其他综合收益|-40,225,132.77|-39,758,810.93
专项储备|784,012.73|784,012.73
盈余公积|45,131,780.61|42,285,501.07
一般风险准备未分配利润|228,837,747.55|227,177,881.80
归属于母公司所有者权益合计|621,011,597.08|616,971,773.63
少数股东权益|72,331,862.61|65,142,266.94
所有者权益合计|693,343,459.69|682,114,040.57
负债和所有者权益总计|1,891,961,887.64|1,921,618,690.98
法定代表人:何云涛主管会计工作负责人:陈红会计机构负责人:陈红
流动资产:货币资金|项目|2022年12月31日|2022年1月1日
||324,845,220.17|382,725,143.14
交易性金融资产||23,195,905.30|214,600.00
衍生金融资产应收票据||2,961,000.00|
应收账款||132,677,408.43|121,215,115.57
应收款项融资|||292,000.00
预付款项||39,507,737.40|22,606,188.80
其他应收款||44,359,048.12|106,010,634.87
其中:应收利息应收股利|||
存货||831,014,378.95|762,537,952.36
合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产||2,371,983.00|8,993,806.69
流动资产合计|1,400,932,681.37|1,404,595,441.43
非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资|87,563,735.82|87,563,735.82
其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产|120,113,449.12|124,636,541.55
固定资产|112,266,882.91|125,423,476.00
在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产|32,836,015.23|33,285,884.90
开发支出商誉长期待摊费用|752,802.61|1,935,060.64
递延所得税资产|12,289,749.41|10,546,006.35
其他非流动资产|1,383,315.84|139,041.34
非流动资产合计|367,205,950.94|383,529,746.60
资产总计|1,768,138,632.31|1,788,125,188.03
流动负债:短期借款|166,126,296.10|195,263,293.73
交易性金融负债|6,474,600.00|
衍生金融负债应付票据|83,792,813.56|93,092,987.84
应付账款|196,905,233.47|221,317,183.97
预收款项|23,111,085.00|24,824,285.13
合同负债|599,936,114.45|538,143,332.41
应付职工薪酬|30,000,746.36|26,316,995.30
应交税费|2,670,107.44|1,009,616.01
其他应付款|10,241,756.04|4,158,290.44
其中:应付利息||
持有待售负债 应付股利||
一年内到期的非流动负债其他流动负债|28,611,650.68|60,019,059.84
流动负债合计|1,147,870,403.10|1,164,145,044.67
非流动负债:长期借款应付债券||
其中:优先股|||
租赁负债|永续债||
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益||17,376,305.79|19,911,015.29
递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计||17,376,305.79|19,911,015.29
负债合计||1,165,246,708.89|1,184,056,059.96
所有者权益:股本||296,400,000.00|296,400,000.00
其他权益工具其中:优先股永续债|||
资本公积||92,397,022.74|92,397,022.74
减:库存股其他综合收益专项储备||784,012.73|784,012.73
盈余公积||45,131,780.61|42,285,501.07
未分配利润||168,179,107.34|172,202,591.53
所有者权益合计||602,891,923.42|604,069,128.07
负债和所有者权益总计||1,768,138,632.31|1,788,125,188.03
|项目|2022年度|2021年度
一、营业总收入||763,385,904.47|710,146,169.61
|其中:营业收入|763,385,904.47|710,146,169.61
利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本||689,808,607.96|666,344,690.37
|其中:营业成本|546,889,870.46|510,462,064.41
额|利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净||
|保单红利支出分保费用税金及附加|4,231,560.16|5,261,051.16
|销售费用|38,850,956.95|34,928,005.66
管理费用|57,507,126.52|67,780,191.75
研发费用|43,176,461.39|43,237,285.24
财务费用|-847,367.52|4,676,092.15
其中:利息费用|6,529,272.73|6,068,072.81
利息收入|5,657,310.66|5,640,595.32
加:其他收益|7,437,164.02|9,326,064.54
列) 投资收益(损失以“-”号填|-15,207,412.50|25,797,932.77
企业的投资收益 其中:对联营企业和合营||
金融资产终止确认收益 以摊余成本计量的||
列) 汇兑收益(损失以“-”号填||
“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以||
“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以|-9,972,131.14|13,131,440.89
填列) 信用减值损失(损失以“-”号|-7,973,163.35|-7,883,330.85
填列) 资产减值损失(损失以“-”号|-1,301,135.12|-2,076,879.87
填列) 资产处置收益(损失以“-”号|70,078.93|255,844.26
三、营业利润(亏损以“-”号填|46,630,697.35|82,352,550.98
列) 加:营业外收入|384,369.05|501,200.00
减:营业外支出|149,097.18|203,925.55
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|46,865,969.22|82,649,825.43
减:所得税费用|5,082,193.54|14,510,769.66
五、净利润(净亏损以“-”号填|41,783,775.68|68,139,055.77
列) (一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|41,783,775.68|68,139,055.77
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润|34,146,145.29|58,282,848.51
2.少数股东损益|7,637,630.39|9,856,207.26
六、其他综合收益的税后净额|-914,356.56|-30,310,789.14
归属母公司所有者的其他综合收益|-466,321.84|-15,458,502.46
的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他||
综合收益 1.重新计量设定受益计划变动||
变动|3.其他权益工具投资公允价值||
变动|4.企业自身信用风险公允价值||
|5.其他(二)将重分类进损益的其他综||
合收益||-466,321.84|-15,458,502.46
合收益|1.权益法下可转损益的其他综||
|2.其他债权投资公允价值变动||
合收益的金额|3.金融资产重分类计入其他综||
|4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额|-466,321.84|-15,458,502.46
7.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-448,034.72|-14,852,286.68
七、综合收益总额||40,869,419.12|37,828,266.63
额|归属于母公司所有者的综合收益总|33,679,823.45|42,824,346.05
|归属于少数股东的综合收益总额|7,189,595.67|-4,996,079.42
八、每股收益(一)基本每股收益||0.12|0.20
|(二)稀释每股收益|0.12|0.20
|项目|2022年度|2021年度|单位:元
一、营业收入||625,298,510.44|575,740,796.59|
减:营业成本||441,526,371.21|406,264,071.15|
|税金及附加|3,927,501.07||4,694,777.04
销售费用||37,556,462.19|33,715,349.13|
管理费用||46,118,776.49|56,307,715.72|
研发费用||49,231,270.37|47,635,515.44|
财务费用||-3,341,309.13||2,573,630.93
|其中:利息费用|5,884,596.82||5,600,743.47
|利息收入|8,586,322.59||6,816,740.73
加:其他收益||6,718,211.80||8,822,967.31
列)|投资收益(损失以“-”号填|-10,092,343.33||5,985,250.00
业的投资收益|其中:对联营企业和合营企|||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号||||
填列)|净敞口套期收益(损失以|||
“-”号填列)|公允价值变动收益(损失以|-9,218,515.78||214,600.00
“-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号|-7,271,333.97|-7,463,887.70
填列) 资产减值损失(损失以“-”号|-961,773.49|-2,076,879.87
填列) 资产处置收益(损失以“-”号|70,078.93|277,134.36
填列)||
二、营业利润(亏损以“-”号填|29,523,762.40|30,308,921.28
列) 加:营业外收入|383,191.34|501,200.00
减:营业外支出|120,625.88|166,060.26
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|29,786,327.86|30,644,061.02
减:所得税费用|1,323,532.51|542,911.22
四、净利润(净亏损以“-”号填|28,462,795.35|30,101,149.80
列) (一)持续经营净利润(净亏损以|28,462,795.35|30,101,149.80
“-”号填列)||
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)五、其他综合收益的税后净额||
综合收益 (一)不能重分类进损益的其他||
2.其他债权投资公允价值变动||
合收益的金额 3.金融资产重分类计入其他综||
4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额|28,462,795.35|30,101,149.80
七、每股收益:(一)基本每股收益||
销售商品、提供劳务收到的现金|837,483,320.79|899,018,375.62
客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还|18,498,019.90|24,002,254.84
收到其他与经营活动有关的现金|10,999,419.50|18,098,807.77
经营活动现金流入小计|866,980,760.19|941,119,438.23
购买商品、接受劳务支付的现金|676,272,394.98|686,852,374.44
客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金|155,100,389.87|143,259,249.17
支付的各项税费|22,905,583.95|21,513,793.62
支付其他与经营活动有关的现金|53,111,276.81|57,779,299.04
经营活动现金流出小计|907,389,645.61|909,404,716.27
经营活动产生的现金流量净额|-40,408,885.42|31,714,721.96
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金|2,247,942.81|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|140,683.77|376,184.74
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金|347,755,773.18|25,797,932.77
投资活动现金流入小计|350,144,399.76|26,174,117.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|21,664,189.76|23,820,171.40
投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金|289,530,504.62|107,813,114.37
投资活动现金流出小计|311,194,694.38|131,633,285.77
投资活动产生的现金流量净额|38,949,705.38|-105,459,168.26
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金||914,720.38
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||914,720.38
取得借款收到的现金|182,884,000.00|270,460,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计|182,884,000.00|271,374,720.38
偿还债务支付的现金|213,800,000.00|208,022,994.50
现金 分配股利、利润或偿付利息支付的|34,598,725.63|40,939,124.99
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金|2,998,920.81|1,348,070.52
筹资活动现金流出小计|251,397,646.44|250,310,190.01
筹资活动产生的现金流量净额|-68,513,646.44|21,064,530.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|6,555,641.56|-1,014,875.77
五、现金及现金等价物净增加额|-63,417,184.92|-53,694,791.70
加:期初现金及现金等价物余额|412,564,801.20|466,259,592.90
六、期末现金及现金等价物余额|349,147,616.28|412,564,801.20
|项目|2022年度|2021年度|单位:元
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金||689,359,207.09|746,304,186.31|
收到的税费返还||11,813,505.54|16,675,085.88|
收到其他与经营活动有关的现金||17,436,931.94|16,587,544.11|
经营活动现金流入小计||718,609,644.57|779,566,816.30|
购买商品、接受劳务支付的现金||540,663,681.64|546,538,368.07|
支付给职工以及为职工支付的现金||141,603,114.51|134,840,581.20|
支付的各项税费||10,991,966.43|14,555,689.97|
支付其他与经营活动有关的现金||47,677,584.11|50,287,685.64|
经营活动现金流出小计||740,936,346.69|746,222,324.88|
经营活动产生的现金流量净额||-22,326,702.12|33,344,491.42|
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金||9,226.25||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||140,683.77||1,354,850.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金||47,325,342.49||5,985,250.00
投资活动现金流入小计||47,475,252.51||7,340,100.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||8,664,189.76|23,100,463.59|
投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金||82,627,819.36||
投资活动现金流出小计||91,292,009.12|23,100,463.59|
投资活动产生的现金流量净额||-43,816,756.61|-15,760,363.59|
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金||182,884,000.00|270,460,000.00|
收到其他与筹资活动有关的现金||82,000,000.00||
筹资活动现金流入小计||264,884,000.00|270,460,000.00|
偿还债务支付的现金||213,800,000.00|208,022,994.50|
现金 分配股利、利润或偿付利息支付的||34,598,725.63|40,939,124.99|
支付其他与筹资活动有关的现金||20,062,264.15|93,510,000.00|
筹资活动产生的现金流量净额|-3,576,989.78|-72,012,119.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|6,580,535.18|-993,434.18
五、现金及现金等价物净增加额|-63,139,913.33|-55,421,425.84
加:期初现金及现金等价物余额|353,934,889.77|409,356,315.61
六、期末现金及现金等价物余额|290,794,976.44|353,934,889.77
|||||||2022年度归属于母公司所有者权益|||||||||所有者权益合计
项目|||其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||少数股东权益|
||股本|优先股|永续债|其他||||||||其他|小计||
一、上年期末余额|加|296,400,000.00||||90,083,188.96||-39,758,810.93|784,012.73|42,285,501.07||227,177,881.80||616,971,773.63|65,142,266.94|682,114,040.57
:会计政策变更期差错更正一控制下企业合并他二、本年期初余额||296,400,000.00||||90,083,188.96||-39,758,810.93|784,012.73|42,285,501.07||227,177,881.80||616,971,773.63|65,142,266.94|682,114,040.57
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填||||||||-466,321.84||2,846,279.54||1,659,865.75||4,039,823.45|7,189,595.67|11,229,419.12
(一)综合收益总额|-466,321.84||34,146,145.29|33,679,823.45|7,189,595.67|40,869,419.12
(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他(三)利润分配||2,846,279.54|-32,486,279.54|-29,640,000.00||-29,640,000.00
1.提取盈余公积||2,846,279.54|-2,846,279.54|||
2.提取一般风险准备3.对所有者(或股|||-29,640,000.00|-29,640,000.00||-29,640,000.00
1.本期提取||||2,549,351.99|||2,549,351.99||2,549,351.99
2.本期使用||||2,549,351.99|||2,549,351.99||2,549,351.99
(六)其他四、本期期末余额|296,400,000.00|90,083,188.96|-40,225,132.77|784,012.73|45,131,780.61|228,837,747.55|621,011,597.08|72,331,862.61|693,343,459.69
|||||||2021年度归属于母公司所有者权益|||||||||所有者权益合计
项目|||其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||少数股东权益|
||股本|优先股|永续债|其他||||||||其他|小计||
一、上年期末余额|加|296,400,000.00||||90,083,188.96||-24,300,308.47|784,012.73|39,275,386.09||207,473,148.27||609,715,427.58|69,223,625.98|678,939,053.56
:会计政策变更期差错更正一控制下企业合并他二、本年期初余额||296,400,000.00||||90,083,188.96||-24,300,308.47|784,012.73|39,275,386.09||207,473,148.27||609,715,427.58|69,223,625.98|678,939,053.56
三、本期增减变动||||||||-15,458,502.4||3,010,114.98||19,704,733.53||7,256,346.05|-4,081,359.04|3,174,987.01
(减少以“-”号填列)(一)综合收益总额|-15,458,502.46||58,282,848.51|42,824,346.05|-4,996,079.42|37,828,266.63
(二)所有者投入和减少资本|||||914,720.38|914,720.38
1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他|||||914,720.38|914,720.38
(三)利润分配||3,010,114.98|-38,578,114.98|-35,568,000.00||-35,568,000.00
1.提取盈余公积||3,010,114.98|-3,010,114.98|||
2.提取||||||
风险准备3.对所有者(或股东)的分配|-35,568,000.00|-35,568,000.00|-35,568,000.00
4.其他(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益|||
6.其他(五)专项储备1.本期提取||||1,989,855.03|||1,989,855.03||1,989,855.03
2.本期使用||||1,989,855.03|||1,989,855.03||1,989,855.03
(六)其他四、本期期末余额|296,400,000.00|90,083,188.96|-39,758,810.93|784,012.73|42,285,501.07|227,177,881.80|616,971,773.63|65,142,266.94|682,114,040.57
||||||2022年度||||||
项目|||其他权益工具||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润||所有者权益合计
一、上年期末余额|股本|优先股|永续债|其他|||||||其他|
加|296,400,000.00||||92,397,022.74|||784,012.73|42,285,501.07|172,202,591.53||604,069,128.07
:会计政策变更期差错更正他二、本年期初余额|296,400,000.00||||92,397,022.74|||784,012.73|42,285,501.07|172,202,591.53||604,069,128.07
三、本期增减|||||||||2,846,279.54|-4,023,484.||-1,177,204.
变动金额(减少以“-”号填列)||19|65
(一)综合收益总额||28,462,795.35|28,462,795.35
(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他(三)利润分配|2,846,279.54|-32,486,279.54|-29,640,000.00
1.提取盈余公积|2,846,279.54|-2,846,279.54|
2.对所有者(或||-29,640,000.00|-29,640,000.00
股东)的分配
1.本期提取|||2,549,351.99|||2,549,351.99
2.本期使用|||2,549,351.99|||2,549,351.99
(六)其他四、本期期末余额|296,400,000.00|92,397,022.74|784,012.73|45,131,780.61|168,179,107.34|602,891,923.42
||||||2021年度||||||
项目|||其他权益工具||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润||所有者权益合计
一、上年期末余额|股本|优先股|永续债|其他|||||||其他|
加|296,400,000.00||||92,397,022.74|||784,012.73|39,275,386.09|180,679,556.71||609,535,978.27
:会计政策变更期差错更正他二、本年期初余额|296,400,000.00||||92,397,022.74|||784,012.73|39,275,386.09|180,679,556.71||609,535,978.27
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||3,010,114.98|-8,476,965.18||-5,466,850.20
(一||||||||||30,101,149||30,101,149
合收益总额||.80|.80
(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他(三)利润分配|3,010,114.98|-38,578,114.98|-35,568,000.00
1.提取盈余公积|3,010,114.98|-3,010,114.98|
2.对所有者(或股东)的分配||-35,568,000.00|-35,568,000.00
3.其他(四)所有者|||
内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他(五)专项储备1.本期提取|||1,989,855.03|||1,989,855.03
2.本期使用|||1,989,855.03|||1,989,855.03
(六)其他四、|296,4|92,39|784,0|42,28|172,2|604,0
7,022.74
12.73 5,501
02,591.53
69,128.07
1、公司的历史沿革
江苏新美星包装机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由江苏新美星包装机械有限公司依法整体变更而来。2012 年6 月18日经江苏新美星包装机械有限公司股东会决议一致同意以2012 年5 月31 日为基准日将有限公司整体变更为股份有限公司,将有限公司截止2012年5 月31日经审计的净资产折合股本5,280 万元。折合股本后,何德平出资2,640万元,占总股本的50%,何云涛出资2,112 万元,占总股本的40%,张家港德运投资咨询有限公司出资528 万,占总股本的10%。上述注册资本经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公W[2012]B060号验资报告验证。2012年6月28日,整体变更设立的股份有限公司取得了江苏省苏州工商行政管理局颁发的注册号为320582000063854的《企业法人营业执照》,注册资本5,280万元,股本5,280万元。
2012 年7 月25 日,经公司2012 年第一次临时股东大会审议通过增资扩股方案,股本增加720 万股,分别由上海汇寅投资中心(有限合伙)、海得汇金创业投资江阴有限公司、上海海得泽广投资管理中心(普通合伙)出资人民币3,240 万元认购360万股、1,980 万元认购220 万股、1,260 万元认购140 万股。增资完成后公司总股本增加到6,000 万元,其中:何德平出资2,640万元,占总股本的44.00%,何云涛出资2,112万元,占总股本的35.20%,张家港德运投资咨询有限公司出资528万,占股本的8.80%,上海汇寅投资中心(有限合伙)出资360 万元,占总股本的6.00%,海得汇金创业投资江阴有限公司出资220 万元,占总股本的3.67%,上海海得泽广投资管理中心(普通合伙)出资140 万元,占总股本的2.33%。
根据公司股东大会决议和修改后的章程(草案)规定,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]708 号文核准,公司申请向社会公众公开发行人民币普通股(A 股)2,000 万股,依据公司直接定价结果,确定本次发行数量为2,000 万股,每股面值人民币1.00元,每股发行价格为人民币13.22 元。本次向社会公开发行完成后公司新增注册资本2,000 万元,注册资本增加到8,000 万元,股本总额为8,000 万股。
公司召开的第二届董事会第十六次会议,审议通过了公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案,拟以公司总股本8000 万股为基数,向全体股东每10 股派发现金红利6.00 元(含税);同时,以资本公积向全体股东每10股转增9股。该议案已经公司2017年度股东大会审议通过,转增股本后公司总股本变更为152,000,000股。
公司召开的第三届董事会第五次会议,审议通过了公司2018年度利润分配及资本公积金转增股本预案,拟以公司总股本15200万股为基数,向全体股东每10股派发现金红利2.50元(含税);同时,以资本公积向全体股东每10股转增5股。该议案已经公司2018年度股东大会审议通过,转增股本后公司总股本变更为228,000,000股。
公司召开的第三届董事会第十次会议,审议通过了公司2019年度利润分配及资本公积金转增股本预案,拟以公司总股本22800万股为基数,向全体股东每10股派发现金红利1.50元(含税);同时,以资本公积向全体股东每10股转增3股。该议案已经公司2019年度股东大会审议通过,转增股本后公司总股本变更为296,400,000股。
2、公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址
本公司的注册地及总部地址:张家港经济开发区南区(新泾东路)本公司的组织形式:股份有限公司
本公司下设工程中心、营销中心、技术中心、生产中心、事业部(吹瓶、灌装、无菌灌装及流体、包装)、行政人事中心、财务中心、证券事务部等职能部门。
3、公司的业务性质和主要经营活动
本公司属包装专用机械制造行业,经营范围为液体包装机械、水处理设备制造及销售;自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外)。
4、财务报告批准报出
本财务报告于2023年4月26日经公司第四届董事会第十次会议批准报出。
注:以下涉及子公司名称的均采用以上简称。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006 年2 月15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
五、公司主要会计政策、会计估计
本公司的会计期间分为年度和中期,会计年度自公历1月1日起至12月31日,中期包括月度、季度和半年度。
(1)合并范围认定
(2)控制依据
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注、18“长期股权投资”或本附注、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;4一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注、18(2)4“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
8、现金流量表中现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1 摊余成本计量的金融资产
2 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
3 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
(3)金融资产转移的确认与计量
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债(或其一部分)终止确认的,将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵消
(6)金融资产与金融负债公允价值的确认方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、合同资产、长期应收款等。此外,对合同资产及财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
3 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
4 金融资产减值的会计处理方法
期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得
项目确定组合的依据具体方法
按照承兑单位评级划分
公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用
本公司对于应收款项融资按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收款项融资的信用风险特征,在组合的基础上计算预期信用损失。具体如下:
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行参考历史信用损失经验不计提坏账准备
本公司对所有应收款项根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上,确定预期损失率并据此计提坏账准备。计提方法如下:
期末对有客观证据表明其已发生减值的应收账款单独进行减值测试,在计量其预期信用损失时,基于账面余额与按该应收账款原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
组合名称计提方法账龄分析法组合
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
无风险组合不计提坏账。
(1)本公司按照信用风险特征(账龄)组合确定的计提方法
坏账准备计提比例
一年以内5%一至二年10%二至三年30%三至五年50%四至五年80%五年以上100%
(2)本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划为无风险组合,不计提坏账准备
期末对有客观证据表明其已发生减值的其他应收款单独进行减值测试,在计量其预期信用损失时,基于账面余额与按该其他应收款原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款以外,本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、库存商品、合同履约成本、发出商品等。
(2)存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制
(3)存货按实际成本计价
库存材料购入按实际成本计价,发出按加权平均法计价;产成品及在产品成本包括直接材料、直接人工及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。产成品入库按实际成本计价,发出按个别计价法。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行全面盘点的基础上,对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计提跌价准备的存货价值得以恢复的,按恢复增加的数额(其增加数以原计提的金额为限)调整存货跌价准备及当期收益。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法,与附注、12 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成;有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。
公司对于持有待售资产账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售确认条件的某项资产或处置组,停止将其划归为持有待售,并按下列两项金额中较低者计量:
(1)该资产或处置组被划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为其他权益工具投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注、10“金融工具”。
1 同一控制下企业合并取得的长期股权投资
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,区分是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
2 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资
按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包括或有负债),全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,区别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
(3)长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注、25”长期资产减值”。
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中,外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;投资者投入的投资性房地产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价,折旧与摊销按资产的估计可使用年限,采用直线法计算,其中房产按法定使用年限与预计使用年限孰低的年限计提折旧,地产按法定使用权年限摊销。
投资性房地产减值准备计提依据参照附注、25”长期资产减值”。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,予以确认:
(2)固定的初始计量和后续计量
固定资产按照成本进行初始计量,外购的固定资产按照实际支付款作为成本;投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值作为成本;自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为成本;非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重组》、《企业会计准则第21号-租赁》确定。与固定资产有关的后续支出,如果有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量,则计入固定资产成本。除此以外的后续支出在发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(3)各类固定资产的折旧方法
固定资产类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率|年折旧率
房屋建筑物|20-30|5%|3.17%-4.75%
机器设备|10|5%|9.50%
运输工具|4-5|5%|19%-23.75%
电子设备|3|5%|31.67%
其他|5|5%|19.00%
已计提减值准备的固定资产,扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注、25”长期资产减值”。
(3)在建工程减值准备的确认标准和计提方法
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注、25”长期资产减值”。
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用,属于需要经过1年以上(含1 年)时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
3 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量;
(3)无形资产减值准备的确认标准和计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注、25”长期资产减值”。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量,该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;(3)承租人发生的初始直接费用;
(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(1)短期职工薪酬
离职后福利,是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。公司的离职后福利全部为设定提存计划,即依据相关法律法规要求,职工在为公司提供服务期间,公司依据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴纳的养老保险等,公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的离职后福利确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象,分别计入固定资产成本、无形资产成本、产品成本、劳务成本,或计入当期损益。
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:1该义务是本公司承担的现时义务;2该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;3该义务的金额能够可靠地计量。
公司以所发行金融工具的分类为基础,确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的优先股、永续债等金融工具,无论其名称中是否包含“债”,其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;对于归类为金融负债的优先股、永续债等金融工具,无论其名称中是否包含“股”,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行优先股、永续债等金融工具,其发生的手续费、佣金等交易费用,如分类为债务工具且以摊余成本计量的,计入所发行工具的初始计量金额;如分类为权益工具的,从权益中扣除。
(1)收入的确认原则
合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于某一时段内履行履约义务,否则,属于某一时点履行履约义务:1客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。2客户能够控制企业履约过程中在建的商品。3企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。