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本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品等发出时采用加权平均法计价;在建项目成本在项目竣工验收确认销售收入时采用个别辨认法结转。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
2需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。
3存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
4资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法
1低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。2包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“10.金融工具”。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
1企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;
B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;
C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
2除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
1成本法
采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
2权益法
按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:
本集团长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本集团按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,应按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出,计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
对子公司、联营企业的投资,计提资产减值的方法详见“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“30.长期资产减值”。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:1与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。2该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|年限平均法|20||5.00%
生产设备|年限平均法|10|5.00%|9.50%
运输设备|年限平均法|4|5.00%|23.75%
办公及电子设备|年限平均法|3|5.00%|31.67%
共享出行设备(自行车、助力车)|年限平均法|5||20.00%
共享汽车|年限平均法|5-8||12.50%-20.00%
其他设备|年限平均法|3-5|0.00%-5.00%|19.00%-33.33%
对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。
本集团在建工程包括在建运营服务项目成本、在建共享出行设备成本及研发中心建设项目。在建运营服务项目成本系承接的提供系统运营服务模式的公共自行车系统项目在项目集成过程发生的成本,包括投入的设备、材料以及发生的安装费等,项目竣工经客户验收合格后转入长期待摊费用。
在建共享出行设备成本系集团正在建设尚未投入运营的共享出行设备成本,包括投入的设备、材料以及发生的安装、调试费用等,相关设备、系统达到可使用状态时转入固定资产。
智造中心项目成本系集团正在建设尚未投入运营的技术研发中心建设成本,包括发生的设计、基建、安装以及投入的设备、材料等,项目竣工达到可使用状态时转入固定资产。
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:
3为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3 个月的,暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
详见“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“42.租赁”。
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
项目|预计使用寿命|依据
土地使用权|剩余使用年限|法定使用权
软件|5年|参考能带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权|专利授权年限|参考能带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。
3无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产,本集团在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(1)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
1本集团将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
2在本集团已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(2)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本集团报告期内研究开发项目的支出全部为研究阶段支出。
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等(递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
本集团长期待摊费用主要系提供系统运营服务模式的公共自行车系统已完工项目的集成成本,自验收合格之日起在系统运营服务期限内按直线法摊销计入系统运营服务成本,若项目验收分批次进行,后续验收的项目成本于验收日起在剩余服务期间内按直线法摊销。
本集团发生的其他长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬的会计处理方法
1职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本集团在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
2职工福利费
本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
3医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
本集团在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本集团参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:1该义务是本集团承担的现时义务;
2该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团;3该义务的金额能够可靠地计量。
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
1对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。2对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
1授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
2完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),本公司:
1将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;
2在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本集团将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本集团不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
1客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;2客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;
3本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本集团会考虑下列迹象:
1本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
2本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;3本集团已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;
4本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
5客户已接受该商品。质保义务
根据合同约定、法律规定等,本集团为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本集团按照《企业会计准则第13 号——或有事项》进行会计处理。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团收入确认的具体方法如下:
本集团主营业务包括销售模式的公共自行车系统业务(以下简称系统销售业务)、提供系统运营服务模式的公共自行车系统业务(以下简称系统运营服务业务)、共享出行业务、智慧生活业务及氢能业务。
1商品销售合同
本集团与客户之间的销售商品合同包含转让公共自行车系统、智能门锁以及智能家居服务系统的履约义务,属于在某一时点履行履约义务。
销售模式的公共自行车系统业务,系根据与客户签订的合同要求,提供公共自行车系统所需的设备,并负责系统集成、安装调试后移交给客户,在公共自行车系统经客户验收合格时确认销售收入。
智慧生活业务,系由本集团提供智能门锁以及智能家居服务系统产品,客户收到产品并验收合格时确认销售收入。
2提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同包含对公共自行车系统运行维护的履约义务,由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务,在服务提供期间平均分摊确认。
3商品销售及提供服务合同
本集团向客户提供共享出行的履约义务,由本集团投入共享汽车、自行车、助力车等设备,本集团按照收费标准以及客户实际使用时间向客户收取使用费,属于在某一时点履行履约义务,于客户使用完共享汽车、自行车、助力车,还车后确认付费收入;本集团向用户发放会员卡等产品,属于某一时段内履行的履约义务,在会员卡有效期内分期确认收入。
本集团为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
2该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源。3该成本预期能够收回。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本集团将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本集团将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债:
1因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;2为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:1本集团能够满足政府补助所附条件;
2本集团能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1 元计量。
(3)政府补助的会计处理
1与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:
用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;
用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本集团通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本集团不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:
A.该项交易不是企业合并;
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本集团对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本集团所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:
1因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债: A.商誉的初始确认;
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
2本集团对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:
A.本集团能够控制暂时性差异转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
1与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合并中所确认的商誉。
2直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
3可弥补亏损和税款抵减
A.本集团自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中,本集团取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。
4合并抵销形成的暂时性差异
本集团在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
5以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本集团根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的,本集团将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:1承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;2该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)本集团作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日,本集团将租赁期不超过12 个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:•租赁负债的初始计量金额;
•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。
(4)本集团作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日,本集团将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
在租赁开始日,本集团按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,本集团按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(5)租赁变更的会计处理
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理: A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2租赁变更未作为一项单独租赁 A.本集团作为承租人
在租赁变更生效日,本集团重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
•其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值。 B.本集团作为出租人
经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本集团按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
(6)售后租回
本集团按照附注三、24 的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。1本集团作为卖方(承租人)
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的,本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
2本集团作为买方(出租人)
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本集团不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的,本集团根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。
本集团根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本集团使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本集团估计预期未来现金流量和折现率,因此具有不确定性。在有限情况下,如果用以确定公允价值的信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
2021 年12 月30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第15 号》(财会[2021]35 号)(以下简称“解释15 号”),其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”(以下简称“试运行销售的会计处理规定”)和“关于亏损合同的判断”内容自2022 年1 月1 日起施行。|经公司第四届董事会第二次会议审议通过|执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。
2022 年11 月30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第16 号》(财会[2022]31 号,以下简称解释16 号),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023 年1 月1 日起施行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。|经公司第四届董事会第二次会议审议通过|执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。
税种|计税依据|税率
增值税|应税收入|13%、9%、6%、3%、1%
城市维护建设税|应纳流转税额|7%、5%
教育费附加|应纳流转税额|5%
企业所得税|应纳税所得额|25%、20%、15%
纳税主体名称|所得税税率(%)
永安行科技股份有限公司|15
常州科新永安电子锁有限公司|15
南通永安公共自行车有限公司|20
安徽永安行交通科技有限公司|20
泉州永安行科技有限公司|20
南平永安行科技有限公司|20
常州永安行智慧科技有限公司|20
桂林永安自行车运营有限公司|20
无锡景行汽车科技有限公司|20
常州永安行百货食品有限公司|20
永安公共服务布市有限责任公(Blagoveshchensk EVERSAFE Public Service Co.,LTD)|20
永安行常州文化旅游有限公司|20
江苏交安汽车科技有限公司|20
苏州速风汽车科技有限公司|20
常州小安汽车服务有限公司|20
固安县盛安科技有限公司|20
江苏小安网约车服务有限公司|20
常州金坛久安智慧科技有限公司|20
张家港永泰停车管理服务有限公司|20
盐城胜安交通科技发展有限公司|20
江苏永安行储氢科技有限公司|20
常州永安行氢能科技有限公司|20
永安行(上海)氢能科技有限公司|20
浙江氢行科技有限公司|20
常州三六九怡康养老服务有限公司|20
永安(开曼)投资有限公司(YOUON(Cayman) Investment Co.,Ltd.)|0
1子公司常州科新永安电子锁有限公司出口业务享受出口企业增值税“免、抵、退”税收优惠政策,其中:
1、阅读器、阅读器零件、智能卡退税率为13%;
2、门锁、锁零件退税率为10%。
2根据财税〔2020〕8 号《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税,自2020 年1 月1 日起实施。子公司江苏小安网约车服务有限公司免征增值税。
3《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021 年第7 号)第一条规定的税收优惠政策,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税,执行期限延长至2022 年3 月31 日。根据财政部税务总局公告2022 年第15 号《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》,自2022 年4 月1 日至2022 年12 月31 日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
本公司于2020 年12 月2 日取得编号为GR202032001985 的《高新技术企业证书》,有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,本公司2022 年减按15%的税率征收企业所得税。
子公司常州科新永安电子锁有限公司于2021 年11 月3 日取得编号为GR202032001985 的《高新技术企业证书》,有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,常州科新永安电子锁有限公司2022 年减按15%的税率征收企业所得税。
根据财税〔2019〕13 号《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,自2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。子公司南通永安公共自行车有限公司、安徽永安行交通科技有限公司、泉州永安行科技有限公司、南平永安行科技有限公司、常州永安行智慧科技有限公司、桂林永安自行车运营有限公司、无锡景行汽车科技有限公司、常州永安行百货食品有限公司、永安行常州文化旅游有限公司、江苏交安汽车科技有限公司、苏州速风汽车科技有限公司、常州小安汽车服务有限公司、固安县盛安科技有限公司、江苏小安网约车服务有限公司、常州金坛久安智慧科技有限公司、张家港永泰停车管理服务有限公司、盐城胜安交通科技发展有限公司、江苏永安行储氢科技有限公司、常州永安行氢能科技有限公司
、永安行(上海)氢能科技有限公司、浙江氢行科技有限公司、常州三六九怡康养老服务有限公司按其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2021 年第12 号公告《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政
策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第13 号)规定:小型微利企业年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
项目|期末余额|期初余额
库存现金|505.39|2,962.35
银行存款|738,003,900.64|932,400,059.48
其他货币资金|15,424,449.52|44,607,004.06
合计|753,428,855.55|977,010,025.89
其中:存放在境外的款项总额|5,556.74|6,866.79
存放财务公司存款||
银行存款中包含涉诉冻结资金11,315,000.00 元、大额存单195,949,123.29 元,其他货币资金中的保函保证金10,249,061.29 元、银行承兑汇票保证金5,138,963.85 元,在编制现金流量表时不做为现金及现金等价物。除此之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项目|期末余额|期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|2,313,537,000.00|2,022,519,000.00
其中:||
权益工具投资—江苏哈啰普惠科技有限公司、Hello Inc.|2,083,537,000.00|2,022,519,000.00
理财产品|230,000,000.00|
合计|2,313,537,000.00|2,022,519,000.00
截至2022年12月31日,本公司持有江苏哈啰普惠科技有限公司的名义股权比例为23.2559%,通过Hello Inc.实质持有哈啰普惠股权比例为6.0471%。
项目|期末余额|期初余额
银行承兑票据|2,700,000.00|300,000.00
商业承兑票据||
合计|2,700,000.00|300,000.00
项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额
银行承兑票据||1,800,000.00
商业承兑票据||
合计||1,800,000.00
账龄|期末账面余额
1年以内|
其中:1 年以内分项|
1年以内|356,909,029.12
1年以内小计|356,909,029.12
1至2年|247,586,983.47
2至3年|140,599,250.58
3至4年|96,324,908.80
4年以上|92,328,319.53
合计|933,748,491.50
类别|期末余额|||||期初余额||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||账面价值
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
按单项计提坏账准备|18,856,036.58|2.02|18,856,036.58|100.00||22,994,499.52|2.67|21,373,827.97|92.95|1,620,671.55
其中:||||||||||
广州公共自行车运营管理有限公司||||||4,986,817.97|0.58|3,366,146.42|67.50|1,620,671.55
重庆洋玛尔科技有限公司|7,759,476.90|0.83|7,759,476.90|100.00||7,759,476.90|0.90|7,759,476.90|100.00|
珠海横琴新区智德科技有限公司|7,349,050.68|0.79|7,349,050.68|100.00||7,349,050.68|0.85|7,349,050.68|100.00|
江苏小六互联网科技有限公司||||||2,864,551.57|0.33|2,864,551.57|100.00|
邱县路美自行车出租有限公司||||||302.40|0.00|302.40|100.00|
常州洛察纳房地开发公司|34,300.00|0.00|34,300.00|100.00||34,300.00|0.01|34,300.00|100.00|
青州凯程公共自行车租赁管理服务有限公司|3,713,209.00|0.40|3,713,209.00|100.00||||||
按组合计提坏账准备|914,892,454.92|97.98|222,623,183.83|24.33|692,269,271.09|838,529,003.13|97.33|102,565,228.38|12.23|735,963,774.75
其中:||||||||||
国家机关及事业单位|680,911,385.16|72.92|141,377,304.37|20.76|539,534,080.79|595,837,670.89|69.16|45,407,669.57|7.62|550,430,001.32
国有企业|119,410,733.63|12.79|18,527,408.13|15.52|100,883,325.50|123,023,695.80|14.28|9,049,257.27|7.36|113,974,438.53
民营企业|114,570,336.13|12.27|62,718,471.33|54.74|51,851,864.80|119,667,636.44|13.89|48,108,301.54|40.20|71,559,334.90
合计|933,748,491.50|/|241,479,220.41|/|692,269,271.09|861,523,502.65|/|123,939,056.35|/|737,584,446.30
名称|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|计提理由
重庆洋玛尔科技有限公司|7,759,476.90|7,759,476.90|100.00|
珠海横琴新区智德科技有限公司|7,349,050.68|7,349,050.68|100.00|
常州洛察纳房地开发公司|34,300.00|34,300.00|100.00|
青州凯程公共自行车租赁管理服务有限公司|3,713,209.00|3,713,209.00|100.00|
合计|18,856,036.58|18,856,036.58|100.00|/
于2022 年12 月31 日,常州洛察纳房地开发公司、重庆洋玛尔科技有限公司、珠海横琴新区智德科技有限公司、青州凯程公共自行车租赁管理服务有限公司经营不善,本集团预计款项难以收回,因此全额计提坏账准备。
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|256,743,188.59|12,837,159.40|5.00
1-2 年|208,847,403.21|31,327,110.48|15.00
2-3 年|104,134,251.54|22,909,535.34|22.00
3-4 年|81,962,317.04|45,079,274.37|55.00
4年以上|29,224,224.78|29,224,224.78|100.00
合计|680,911,385.16|141,377,304.37|20.76
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|67,042,672.48|2,681,706.90|4.00
1-2 年|27,328,950.07|3,552,763.51|13.00
2-3 年|14,180,994.05|4,679,728.04|33.00
3-4 年|6,489,814.71|3,244,907.36|50.00
4年以上|4,368,302.32|4,368,302.32|100.00
合计|119,410,733.63|18,527,408.13|15.52
名称|期末余额||
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)
1年以内|33,123,168.06|3,643,548.49|11.00
1-2 年|11,405,630.19|2,737,351.25|24.00
2-3 年|22,264,304.99|9,796,294.20|44.00
3-4 年|3,635,163.25|2,399,207.75|66.00
4年以上|44,142,069.64|44,142,069.64|100.00
合计|114,570,336.13|62,718,471.33|54.74
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
应收账款坏账准备|123,939,056.35|123,868,422.57|1,526,713.00|4,801,545.51||241,479,220.41
合计|123,939,056.35|123,868,422.57|1,526,713.00|4,801,545.51||241,479,220.41
单位名称|收回或转回金额|收回方式
广州公共自行车运营管理有限公司|1,526,713.00|已收回部分金额,按照收回金额转回部分坏账
合计|1,526,713.00|/
项目|核销金额
实际核销的应收账款|4,801,545.51
单位名称|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
桂林市市政热线服务中心|35,435,694.27|3.79|10,777,242.70
北京中城永安环保科技有限公司|34,990,406.00|3.75|29,394,578.60
潍坊市公共自行车管理中心(潍坊市城市管理行政执法局)|30,933,634.76|3.31|2,001,499.97
山东高密城管局(高密市综合行政执法局)|28,206,392.42|3.02|6,934,235.43
颍上县城乡规划局|27,665,279.76|2.96|7,389,842.72
合计|157,231,407.21|16.83|56,497,399.42
项目|期末余额|期初余额
应收票据|400,000.00|
合计|400,000.00|
类别|2022 年12 月31 日|||
|计提减值准备的基础|计提比例(%)|减值准备|备注
按组合计提减值准备||||
类别|2022 年12 月31 日|||
|计提减值准备的基础|计提比例(%)|减值准备|备注
1.银行承兑汇票|400,000.00|||
合计|400,000.00|||
账龄|期末余额||期初余额|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)
1 年以内|18,394,344.19|86.59|18,192,831.81|96.14
1 至2 年|2,614,360.97|12.31|490,925.21|2.59
2 至3 年|73,241.04|0.34|251.65|0.01
3 年以上|162,068.38|0.76|238,718.38|1.26
合计|21,244,014.58|100.00|18,922,727.05|100.00
单位名称|期末余额|占预付款项期末余额合计数的比例(%)
星恒电源(滁州)有限公司|5,357,784.23|25.22
江西华彪电动科技股份有限公司|2,412,238.06|11.35
博洽贸易(上海)有限公司|995,145.00|4.68
大连擎研科技有限公司|800,000.00|3.77
山东智慧永安信息技术有限公司|549,999.95|2.59
合计|10,115,167.24|47.61
项目|期末余额|期初余额
应收利息||
应收股利||
其他应收款|34,523,471.01|48,130,540.96
合计|34,523,471.01|48,130,540.96
账龄|期末账面余额
1 年以内|
其中:1 年以内分项|
1 年以内|34,536,557.32
1 年以内小计|34,536,557.32
1 至2 年|143,231.30
2 至3 年|4,183,563.38
3 年以上|123,356.24
合计|38,986,708.24
款项性质|期末账面余额|期初账面余额
备用金|375,037.53|1,195,040.40
保证金|31,818,505.30|51,005,078.16
特定事项形成的应收款项|310,288.53|2,694,983.95
其他|6,482,876.88|10,589,648.55
合计|38,986,708.24|65,484,751.06
坏账准备|第一阶段|第二阶段|第三阶段|合计
|未来12个月预期信用损失|整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)|整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)|
2022年1月1日余额|7,322,974.28||10,031,235.82|17,354,210.10
2022年1月1日余额在本期||||
--转入第二阶段||||
--转入第三阶段||||
--转回第二阶段||||
--转回第一阶段||||
本期计提|-2,859,737.05||-10,031,235.82|-12,890,972.87
本期转回||||
本期转销||||
本期核销||||
其他变动||||
2022年12月31日余额|4,463,237.23|||4,463,237.23
类别|期初余额|本期变动金额||||期末余额
||计提|收回或转回|转销或核销|其他变动|
其他应收款坏账准备|17,354,210.10|3,300,116.60|564,995.37|15,626,094.10||4,463,237.23
合计|17,354,210.10|3,300,116.60|564,995.37|15,626,094.10||4,463,237.23
单位名称|转回或收回金额|收回方式
广州公共自行车运营管理有限公司|564,995.37|已收回部分金额,按照收回金额转回部分坏账
合计|564,995.37|/
项目|核销金额
实际核销的其他应收款|15,626,094.10
单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额
桂林市城市管理信息中心|保证金、消费备用金|4,436,107.00|0-2 年|11.38|416,984.55
乐清公交客运有限公司|保证金|2,089,248.30|1 年以内|5.36|104,462.42
台州市住房和城乡建设规划局路桥分局|保证金|1,981,271.90|1 年以内|5.08|99,063.60
常熟市财政局|保证金|1,800,000.00|1 年以内|4.62|90,000.00
北京市大兴区城市管理委员会|保证金|1,193,385.00|1 年以内|3.06|59,669.25
合计|/|11,500,012.20|/|29.50|770,179.82