TigerResearch/tigerbot-earning-plugin huggingface dataset:
财务费用||-8,047,623.86|3,517,521.79
其中:利息费用||710,713.14|2,032,606.31
利息收入||2,246,092.29|1,138,839.55
加:其他收益||5,393,686.88|4,838,771.11
投资收益(损失以“-”号填列)|十七、5|83,148,617.11|14,724,095.65
其中:对联营企业和合营企业的投资收益||506,599.35|2,030,677.80
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|||
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|||
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)||4,905,359.62|419,693.84
信用减值损失(损失以“-”号填列)||-3,231,620.72|-298,094.17
资产减值损失(损失以“-”号填列)||-1,684,194.18|-754,421.02
资产处置收益(损失以“-”号填列)||-171,054.83|90,290.16
二、营业利润(亏损以“-”号填列)||155,482,631.64|118,498,984.25
加:营业外收入||22,535.17|987,720.42
减:营业外支出|||43,175.40
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)||155,505,166.81|119,443,529.27
减:所得税费用||7,618,460.15|12,940,391.74
四、净利润(净亏损以“-”号填列)||147,886,706.66|106,503,137.53
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)||147,886,706.66|106,503,137.53
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|||
五、其他综合收益的税后净额|||
2.其他债权投资公允价值变动|||
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|||
4.其他债权投资信用减值准备|||
5.现金流量套期储备|||
6.外币财务报表折算差额|||
7.其他|||
六、综合收益总额||147,886,706.66|106,503,137.53
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||1,061,056,849.45|743,155,371.92
客户存款和同业存放款项净增加额|||
向中央银行借款净增加额|||
向其他金融机构拆入资金净增加额|||
收到原保险合同保费取得的现金|||
收到再保业务现金净额|||
保户储金及投资款净增加额|||
收取利息、手续费及佣金的现金|||
拆入资金净增加额|||
回购业务资金净增加额|||
代理买卖证券收到的现金净额|||
收到的税费返还||29,757,005.49|9,038,185.45
收到其他与经营活动有关的现金|七、78|9,967,710.11|29,368,851.09
经营活动现金流入小计||1,100,781,565.05|781,562,408.46
购买商品、接受劳务支付的现金||807,276,270.07|465,173,024.27
客户贷款及垫款净增加额|||
存放中央银行和同业款项净增加额|||
支付原保险合同赔付款项的现金|||
拆出资金净增加额|||
支付利息、手续费及佣金的现金|||
支付保单红利的现金|||
支付给职工及为职工支付的现金||191,400,156.43|139,635,910.79
支付的各项税费||46,121,848.84|50,482,746.71
支付其他与经营活动有关的现金|七、78|62,020,844.15|49,473,838.90
经营活动现金流出小计||1,106,819,119.49|704,765,520.67
经营活动产生的现金流量净额||-6,037,554.44|76,796,887.79
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||1,690,398,000.00|671,597,948.15
取得投资收益收到的现金||25,183,157.66|825,199.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,382,280.51|1,113,313.40
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金|七、78|5,235,200.00|
投资活动现金流入小计||1,724,198,638.17|673,536,461.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||149,048,085.58|94,039,278.82
投资支付的现金||1,696,898,000.00|1,610,958,000.00
质押贷款净增加额|||
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||140,576,581.17|
支付其他与投资活动有关的现金|七、78||
投资活动现金流出小计||1,986,522,666.75|1,704,997,278.82
投资活动产生的现金流量净额||-262,324,028.58|-1,031,460,817.46
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金||8,512,000.00|1,375,767,547.17
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金||8,512,000.00|
取得借款收到的现金||151,348,331.98|139,245,833.10
收到其他与筹资活动有关的现金|七、78||
筹资活动现金流入小计||159,860,331.98|1,515,013,380.27
偿还债务支付的现金||113,861,449.47|124,080,796.63
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||57,442,074.84|13,333,564.38
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||7,001,850.00|7,510,981.38
支付其他与筹资活动有关的现金|七、78|16,859,662.69|31,687,964.72
筹资活动现金流出小计||188,163,187.00|169,102,325.73
筹资活动产生的现金流量净额||-28,302,855.02|1,345,911,054.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||39,664.91|-4,120,125.53
五、现金及现金等价物净增加额||-296,624,773.13|387,126,999.34
加:期初现金及现金等价物余额||461,890,540.73|74,763,541.39
六、期末现金及现金等价物余额||165,265,767.60|461,890,540.73
项目|附注|2022年度|2021年度
一、经营活动产生的现金流量:|||
销售商品、提供劳务收到的现金||579,376,231.37|547,329,298.37
收到的税费返还||20,184,990.63|6,610,672.88
收到其他与经营活动有关的现金||6,434,451.21|28,263,533.78
经营活动现金流入小计||605,995,673.21|582,203,505.03
购买商品、接受劳务支付的现金||459,713,313.80|400,146,349.29
支付给职工及为职工支付的现金||86,432,325.13|77,795,126.13
支付的各项税费||11,892,802.47|15,903,466.69
支付其他与经营活动有关的现金||25,222,607.19|25,032,198.15
经营活动现金流出小计||583,261,048.59|518,877,140.26
经营活动产生的现金流量净额||22,734,624.62|63,326,364.77
二、投资活动产生的现金流量:|||
收回投资收到的现金||1,331,398,000.00|661,569,427.37
取得投资收益收到的现金||79,072,436.10|9,039,160.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||13,870,483.99|600,676.70
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
收到其他与投资活动有关的现金||114,082,351.13|
投资活动现金流入小计||1,538,423,271.22|671,209,264.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||27,462,014.82|10,889,976.10
投资支付的现金||1,365,898,000.00|1,733,938,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||200,128,632.20|
支付其他与投资活动有关的现金||172,399,929.94|50,000,000.00
投资活动现金流出小计||1,765,888,576.96|1,794,827,976.10
投资活动产生的现金流量净额||-227,465,305.74|-1,123,618,712.03
三、筹资活动产生的现金流量:|||
吸收投资收到的现金|||1,375,767,547.17
取得借款收到的现金||44,500,000.00|96,737,107.00
收到其他与筹资活动有关的现金||15,636,405.51|8,300,000.00
筹资活动现金流入小计||60,136,405.51|1,480,804,654.17
偿还债务支付的现金||103,668,748.00|75,600,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金||47,128,934.13|2,373,644.47
支付其他与筹资活动有关的现金||6,946,837.69|23,740,700.00
筹资活动现金流出小计||157,744,519.82|101,714,344.47
筹资活动产生的现金流量净额||-97,608,114.31|1,379,090,309.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||123,639.92|-221,414.53
五、现金及现金等价物净增加额||-302,215,155.51|318,576,547.91
加:期初现金及现金等价物余额||333,671,589.33|15,095,041.42
六、期末现金及现金等价物余额||31,456,433.82|333,671,589.33
项目|2022 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|92,800,000.00||||1,452,534,347.99||-10,868,218.86||46,228,395.66||415,852,335.57||1,996,546,860.36|41,165,392.86|2,037,712,253.22
加:会计政策变更|||||||||||||||
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||||||||||||
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|92,800,000.00||||1,452,534,347.99||-10,868,218.86||46,228,395.66||415,852,335.57||1,996,546,860.36|41,165,392.86|2,037,712,253.22
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-45,409,127.14||3,662,800.01||171,604.34||97,563,835.85||55,989,113.06|157,310,460.07|213,299,573.13
(一)综合收益总额|||||||3,662,800.01||||146,914,290.15||150,577,090.16|20,114,772.37|170,691,862.53
(二)所有者投入和减少资本|||||-45,409,127.14||||||-2,778,849.96||-48,187,977.10|144,197,537.70|96,009,560.60
1.所有者投入的普通股|||||||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付|||||||||||||||
计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||-45,409,127.14||||||-2,778,849.96||-48,187,977.10|144,197,537.70|96,009,560.60
(三)利润分配|||||||||171,604.34||-46,571,604.34||-46,400,000.00|-7,001,850.00|-53,401,850.00
1.提取盈余公积|||||||||171,604.34||-171,604.34||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配|||||||||||-46,400,000.00||-46,400,000.00|-7,001,850.00|-53,401,850.00
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资|||||||||||||||
本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
四、本期期末余额|92,800,000.00||||1,407,125,220.85||-7,205,418.85||46,400,000.00||513,416,171.42||2,052,535,973.42|198,475,852.93|2,251,011,826.35
项目|2021 年度||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他|||||||||||
一、上年年末余额|69,600,000.00||||120,711,086.88||722,202.02||35,578,081.91||288,054,040.84||514,665,411.65|38,356,238.60|553,021,650.25
加:会计政策变更|||||||||||-359,680.90||-359,680.90|-153,124.86|-512,805.76
前期差错更正|||||||||||||||
同一控制下企业合并|||||3,500,000.00||||||2,374,642.71||5,874,642.71||5,874,642.71
其他|||||||||||||||
二、本年期初余额|69,600,000.00||||124,211,086.88||722,202.02||35,578,081.91||290,069,002.65||520,180,373.46|38,203,113.74|558,383,487.20
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||-11,590,420.88||10,650,313.75||125,783,332.92||1,476,366,486.90|2,962,279.12|1,479,328,766.02
(一)综合收益总额|||||||-11,590,420.88||||136,433,646.67||124,843,225.79|10,473,260.50|135,316,486.29
(二)所有者投入和减少资本|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||||||||1,351,523,261.11||1,351,523,261.11
1.所有者投入的普通股|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||||||||1,351,523,261.11||1,351,523,261.11
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
3.股份支付|||||||||||||||
计入所有者权益的金额|||||||||||||||
4.其他|||||||||||||||
(三)利润分配|||||||||10,650,313.75||-10,650,313.75|||-7,510,981.38|-7,510,981.38
1.提取盈余公积|||||||||10,650,313.75||-10,650,313.75||||
2.提取一般风险准备|||||||||||||||
3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-7,510,981.38|-7,510,981.38
4.其他|||||||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||||||
1.资本公积转增资|||||||||||||||
本(或股本)|||||||||||||||
2.盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
四、本期期末余额|92,800,000.00||||1,452,534,347.99||-10,868,218.86||46,228,395.66||415,852,335.57||1,996,546,860.36|41,165,392.86|2,037,712,253.22
项目|2022 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|92,800,000.00||||1,441,791,712.32||||46,228,395.66|341,435,560.97|1,922,255,668.95
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|92,800,000.00||||1,441,791,712.32||||46,228,395.66|341,435,560.97|1,922,255,668.95
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||-38,763,289.71||||171,604.34|101,315,102.32|62,723,416.95
(一)综合收益总额||||||||||147,886,706.66|147,886,706.66
(二)所有者投入和减少资本|||||-38,763,289.71||||||-38,763,289.71
1.所有者投入的普通股|||||||||||
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||-38,763,289.71||||||-38,763,289.71
(三)利润分配|||||||||171,604.34|-46,571,604.34|-46,400,000.00
1.提取盈余公积|||||||||171,604.34|-171,604.34|
2.对所有者(或股东)的分配||||||||||-46,400,000.00|-46,400,000.00
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|92,800,000.00||||1,403,028,422.61||||46,400,000.00|442,750,663.29|1,984,979,085.90
项目|2021 年度||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计
||优先股|永续债|其他|||||||
一、上年年末余额|69,600,000.00||||113,468,451.21||||35,578,081.91|245,582,737.19|464,229,270.31
加:会计政策变更|||||||||||
前期差错更正|||||||||||
其他|||||||||||
二、本年期初余额|69,600,000.00||||113,468,451.21||||35,578,081.91|245,582,737.19|464,229,270.31
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||||10,650,313.75|95,852,823.78|1,458,026,398.64
(一)综合收益总额||||||||||106,503,137.53|106,503,137.53
(二)所有者投入和减少资本|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||||||1,351,523,261.11
1.所有者投入的普通股|23,200,000.00||||1,328,323,261.11||||||1,351,523,261.11
2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||
3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
4.其他|||||||||||
(三)利润分配|||||||||10,650,313.75|-10,650,313.75|
1.提取盈余公积|||||||||10,650,313.75|-10,650,313.75|
2.对所有者(或股东)的分配|||||||||||
3.其他|||||||||||
(四)所有者权益内部结转|||||||||||
1.资本公积转增资本(或股本)|||||||||||
2.本期使用|||||||||||
(六)其他|||||||||||
四、本期期末余额|92,800,000.00||||1,441,791,712.32||||46,228,395.66|341,435,560.97|1,922,255,668.95
苏州新锐合金工具股份有限公司(以下简称本公司)系由苏州新锐工程工具有限公司(以下简称新锐工程工具公司)整体变更而成的股份有限公司。于2005 年8 月25 日在苏州工业园区工商行政管理局注册成立,公司统一社会信用代码:9132000077867054XF。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2759 号”文核准,公司首次向社会公开发行人民币普通股(A 股)2,320 万股,每股面值1 元,并于2021 年10 月27 日在上海证券交易所挂牌交易。
公开发行后公司总股本为9,280 万股,注册资本为人民币9,280 万元,该变更事项于2021 年11 月13 日办理完成相关工商变更登记手续。
(二)分支机构
分支机构:名称|苏州新锐合金工具股份有限公司西夏墅分公司
注册登记机构|常州国家高新技术产业开发区(新北区)行政审批局
统一社会信用代码号|91320411MA1ME3G139
营业场所|常州市新北区西夏墅镇香山花园7-2 号
负责人|饶翔
成立日期|2016 年1 月6 日
经营范围|粉末冶金制品(危险品除外)的销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
(三)公司的组织架构
本公司的基本组织结构:股东大会为本公司权力机构,董事会是股东大会的执行机构,总经理负责公司的日常经营管理工作,监事会是公司的内部监督机构。
本公司根据自身的经营特点和管理幅度设置内部组织机构。公司总部设置总裁办公室、人力资源部、财务部、物资采购部、综合管理部、国际部、技术中心、投资部、证券部、审计部、安全管理办等职能部门。公司依据所经营产品品类特点或区域分布,下设工程工具事业部、矿用合金事业部、精密零件事业部、棒材事业部、型材事业部五个利润中心和混合料厂1 个成本中心,各事业部根据实际需要设置营销、技术、质控、制造等职能部门。
本公司法定代表人:吴何洪
(四)公司的注册地和组织形式
本公司的注册地:苏州工业园区唯亭镇双马街133 号本公司总部地址:苏州工业园区唯亭镇唯西路6 号本公司的组织形式:股份有限公司。
(五)公司的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围:一般项目:金属工具制造;金属工具销售;有色金属合金制造;有色金属合金销售;特种陶瓷制品销售;特种陶瓷制品制造;金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售;模具制造;模具销售;矿山机械制造;矿山机械销售;石油钻采专用设备制造;石油钻采专用设备销售;锻件及粉末冶金制品制造;新材料技术研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广;非居住房地产租赁;以自有资金从事投资活动(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)
财务报告批准报出
本财务报告于2023 年4 月23 日经公司第四届董事会第十八次会议批准报出。
子公司全称|持股比例|表决权比例|注册资本|经营范围
武汉新锐合金工具有限公司(以下简称武汉新锐公司)|100%|100%|36,000.00 万元人民币|硬质合金新材料的生产、研发、销售;凿岩工具的生产、研发、销售;刀具的生产、研发和销售;机械设备的生产、研发和销售;自产产品及技术的出口和所需的机械设备、仪器仪表、零配件、原辅材料及技术的进出口业务。
潜江新锐硬质合金工具有限公司(以下简称潜江新锐公司)|100.00%|100.00%|1,600.00万元人民币|粉末冶金制品、工模具产品的研发、制造、销售;机械设备租赁及维修;石油和天然气储运设施技术服务及技术咨询。
苏州斯锐德进出口有限公司(以下简称斯锐德公司)|100.00%|100.00%|500.00万元人民币|矿山工具及配件、粉末冶金制品、石油机械设备及配件、工业用金刚石产品、工具、劳保用品的销售;企业管理咨询;从事上述商品及技术的进出口业务。
 Australasian Shareate Tools Pty Ltd(即澳大利亚新锐工具有限公司,以下简称澳洲新锐公司)|100.00%|100.00%|2,400.00万澳元|矿用三牙轮钻头、冲击器等凿岩工具类产品的销售;实业投资。
 Australasian Mining Services Pty Ltd)(即澳大利亚矿业服务有限公司,以|70.00%|70.00%|9,013,481.31澳元|矿山勘探和矿山生产钻井市场所需产品、配件的销售与服务。
下简称澳洲AMS公司)||||
American Mining Services LLC(即美国矿业服务有限公司,以下简称美国AMS 公司)|100.00%|100.00%|1250,000.00美元|矿山勘探和矿山生产钻井市场所需产品、配件的销售与服务。
 Shareate Korea Co.,Ltd. (即新锐韩国有限公司,以下简称韩国新锐公司)|100.00%|100.00%|1亿韩元|凿岩工具,粉末冶炼产品贸易。
 Shareate Tools Canada Limited(即新锐工具加拿大有限公司,以下简称加拿大新锐公司)|100.00%|100.00%|无|凿岩工具及配套产品的销售与服务。
 Downhole International Inc(以下简称美国 DHI 公司)|51.00%|51.00%|50.00 美金|凿岩工具及配套产品的销售与服务。
苏州虹锐管理咨询有限公司(以下简称虹锐咨询公司)|100.00%|100.00%|350.00 万元人民币|企业管理咨询服务,自有房屋租赁服务,停车场服务。
湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司(以下简称江仪股份)|34.2911%|34.2911%|5,080.71 万元人民币|石油钻采专用设备制造;石油钻采专用设备销售;地质勘探和地震专用仪器制造;地质勘探和地震专用仪器销售;石油天然气技术服务;工程技术服务(规划管理、勘察、设计、监理除外);仪器仪表修理;软件开发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;货物进出口;机械设备租赁;非居住房地产租赁;小微型客车租赁经营服务。
株洲韦凯切削工具有限公司(以下简称株洲韦凯)|66.3604%|66.3604%|4,245 万元|棒材、数控刀片、整体刀具等切削工具以及配套工具生产销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
贵州惠沣众一机械制造有限公司(以下简称惠沣众一公司)|51.0005%|51.0005%|1,771.12 万元|矿山机械制造;矿山机械销售;金属工具制造;金属工具销售;通用设备制造(不含特种设备制造);金属表面处理及热处理加工;新材料技术研发;新材料技术推广服务。
本期合并财务报表范围具体变化情况详见“第十节财务报告”之“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”之说明。
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
本公司综合评价目前可获取的信息,自报告期末起12 个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素,本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。
本公司及子公司主要从事硬质合金及工具的制造及销售。本公司及子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见“五重要会计政策及会计估计”之“38 收入”的描述。
本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。短于一个会计年度的为会计中期,中期包括月度、季度和半年度。
正常营业周期,是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年(12 个月)作为正常营业周期。
本公司的记账本位币为人民币。澳大利亚、美国、韩国、加拿大子公司从事境外经营,分别选择其经营所处的主要经济环境中的货币澳元、美元、韩元、加币为记账本位币。本财务报表的编制金额单位为人民币元。
1)同一控制下的企业合并:
同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
2)非同一控制下的企业合并:
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
购买方应当区别下列情况确定合并成本:(1)一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。(2)通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。
(3)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
购买方在购买日应当对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益。
3)企业通过多次交易分步实现非同一控制下合并
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
4)企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下:
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,表明多次交易事项属于一揽子交易:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理。
1)合并范围的确定原则
本公司以控制为基础确定合并范围,将直接或通过子公司间接持有被投资单位半数以上表决权,或虽不足半数但能够控制的被投资单位,纳入合并财务报表的范围。
2)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号—合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵消。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
1)外币业务核算方法
(1)公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价。其中,对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易,按照交易实际采用的汇率进行折算。
(2)资产负债表日,将外币货币性资产和负债账户余额,按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为汇兑损益处理。其中,与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益,按借款费用资本化的原则处理;属开办期间发生的汇兑损益计入开办费;其余计入当期的财务费用。
(3)资产负债表日,对以历史成本计量的外币非货币项目,仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,不改变其原记账本位币金额;对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益,计入当期损益。
2)外币报表折算
公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定:(1)资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期近似汇率折算;(2)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1)金融工具的分类
对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。
2)金融工具的确认依据和计量方法
终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
4)金融负债终止确认条件
5)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
6)金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
项目|组合依据
银行承兑汇票|承兑人为信用风险较小的银行等金融机构,不计提坏账准备
商业承兑汇票|承兑人为非金融机构,对应收账款转为商业承兑汇票结算的,按照账龄连续计算的原则,按类似信用风险特征(账龄)进行组合
账龄|商业承兑汇票坏账准备计提比例
一年(含)以内|6%
一年至二年(含)|10%
二年至三年(含)|40%
三年以上|100%
对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
账龄|应收账款坏账准备计提比例
一年(含)以内|6%
一年至二年(含)|10%
二年至三年(含)|40%
三年以上|100%
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
本公司应收款项融资为银行承兑汇票,承兑人为信用风险较小的银行,不计提坏账准备。
对于其他应收款的减值损失计量,比照财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“10. 金融工具6)、金融资产(不含应收款项)的减值的测试方法及会计处理方法”处理。
√适用□不适用1)存货分类:
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2)存货的盘存制度为永续盘存制。3)存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
4)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法:
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别、总体)存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。(或产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。)
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
5)低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用领用时一次摊销的方法。
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2) 出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。),预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金
额,应当先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后企业是否保留部分权益性投资,应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
长期股权投资,是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。
1)投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认:
(1)同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本;收购成本与投资成本之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值作为合并成本计入长期股权投资的投资成本。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包括或有负债),全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
(3)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资,其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。2)后续计量及损益确认方法
(1)本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算。
(2)对合营企业或联营企业的投资,采用权益法核算。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。
3)长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“30 长期资产减值”。
1)固定资产确认条件:
固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
2)固定资产的计价:
固定资产按成本进行初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3)固定资产的后续计量:
本公司固定资产采用直线法(年限平均法)计提折旧,除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|20 年|5%|4.75%
机器设备|年限平均法|10 年|5%|9.5%
运输设备|年限平均法|4年|5%|23.75%
电子及其他设备|年限平均法|3-5 年|5%|19%-31.66%
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“30 长期资产减值”。
1)在建工程的计价:
按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
2)在建工程结转固定资产的标准和时点:
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
3)在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法:
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“30 长期资产减值”。
1)借款费用资本化的确认原则:
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用,属于需要经过1 年以上(含1 年)时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化:
(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。2)借款费用资本化的期间:
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的,计入资产成本;若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3 个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始;在达到预定可使用状态或可销售状态时,停止借款费用的资本化,之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
3)借款费用资本化金额的计算方法:
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本公司使用权资产类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额。
本公司按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
1)无形资产的分类:
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
2)无形资产的计价方法:
购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产,具有商业实质的,按换出资产的公允价值入账;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产,按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产,其研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;其开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产(专利技术和非专利技术):
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量;
(6)运用该无形资产生产的产品周期在1 年以上。3)无形资产摊销方法和期限:
本公司的土地使用权从出让起始日(获得土地使用权日)起,按其出让年限平均摊销;本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。4)无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法:
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“30 长期资产减值”。
进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销,对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外;发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量;企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利计划,是指企业与职工就离职后福利达成的协议,或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
公司向职工提供辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,计入当期损益:1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利,该等补充退休福利属于设定受益计划,资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
在租赁期开始日,本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
√适用□不适用1)确认原则:
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
2)计量方法:按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积;完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计,以此为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间,应确认以权益结算的股份支付的成本或费用,并相应增加资本公积。可行权日之前,于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。