ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Α.Φ.Μ. 094052402, Δ.Ο.Υ. Φ.Α.Ε. ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Γ.Ε.Μ.Η. 295801000 ΑΛ. ΠΑΝΑΓΟΥΛΗ 64, Ν. ΙΩΝΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2020 (01/01/2020 ΕΩΣ 31/12/2020) (Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007) 1 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Πίνακας περιεχομένων Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................................... 3 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ............................................................................................ 4 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ............................................... 31 Δ. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ................................................................................. 35 Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΟΥ ΑΡ. 10 του Ν. 3401/2005 ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2020 ..............................................66 Βεβαιώνεται ότι η παρούσα ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης 2020 (01.01.2020-31.12.2020) είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’, κατά την συνεδρίασή του την 26η Απριλίου 2021. Η παρούσα ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης 2020 είναι αναρτημένη στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.triaalfa.gr όπου και θα παραμείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς της. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιοποιημένα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένες γενικές οικονομικές πληροφορίες, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Επίσης, επισημαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δημοσιευμένα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία έχουν γίνει ορισμένες συμπτύξεις. 2 3 30 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την χρηματοοικονομική θέση της εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 4.1 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όπου γίνεται αναφορά στην ύπαρξη ορισμένων ενδείξεων όπως η ύπαρξη αρνητικών λειτουργικών ταμιακών ροών, το γεγονός ότι το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων υπερβαίνουν το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κατά 517 χιλ. ευρώ περίπου και του ύψους των Ιδίων Κεφαλαίων που μπορεί να θέτουν σε αμφισβήτηση την παραδοχή της συνέχισης της δραστηριότητας της εταιρείας. Στην ίδια σημείωση η διοίκηση γνωστοποιεί τα σχέδιά της βάσει των οποίων εκτιμά ότι τα προβλήματα αυτά είναι αντιμετωπίσιμα και ότι δεν τίθεται θέμα για τη συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας. Η γνώμη μας δεν τροποποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 1. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα της εταιρείας προέρχονται από χονδρικές πωλήσεις Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις υφασμάτων. Η αναγνώριση τους έχει προσδιοριστεί ως κάτωθι διαδικασίες: περιοχή ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος. - Εξετάσαμε το περιβάλλον των πληροφοριακών συστημάτων συμπεριλαμβανομένων και των εσωτερικών Οι γνωστοποιήσεις της εταιρείας σχετικά με τη λογιστική διαδικασιών και των δικλείδων ασφαλείας που πολιτική, τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν για σχετίζονται με αυτά. τα έσοδα περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.12 και 19 των 31 χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Εξετάσαμε την ορθή μεταφορά των δεδομένων από τα επιμέρους πληροφοριακά συστήματα στο ισοζύγιο της γενικής λογιστικής. - Πέραν των ελέγχων επί των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου εκτελέσαμε επιπλέον ουσιαστικές διαδικασίες εσόδων (έλεγχο παραστατικών, συμβάσεων και λογιστικών εγγραφών) και αναλυτικές διαδικασίες. - Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 2. Αποτίμηση των αποθεμάτων Τα αποθέματα της εταιρείας την 31.12.2020 ανέρχονται σε Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις ποσό 1,912 εκ. ευρώ ενώ η σχετική σωρευμένη απομείωση κάτωθι διαδικασίες: - Εξετάσαμε τον ορθό υπολογισμό της μεθόδου ανέρχεται σε 887,3 χιλ. ευρώ. αποτίμησης του μέσου σταθμικού κόστους. Όπως περιγράφεται στη σημείωση 2.5 και 3.4 των - Αξιολογήσαμε δειγματοληπτικά κατά πόσο υπήρξαν χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η εταιρεία αποτιμά τα αποθέματα που πωλήθηκαν με αρνητικό περιθώριο αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης και κέρδους και κατά πόσο αυτό λήφθηκε υπόψη στην της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. αποτίμησή τους στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις για την αποτίμηση και τον υπολογισμό της απομείωσης των - Παρευρεθήκαμε σε μέρος της διαδικασίας της φυσικής απογραφής που πραγματοποιήθηκε για να εξετάσουμε σε αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εκτίμηση δειγματοληπτική βάση την κατάσταση των αποθεμάτων βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, εκτίμηση απαξιωμένων και πιθανή απαξίωση. αποθεμάτων και εκτίμηση μελλοντικής τιμής πώλησης. - Αξιολογήσαμε τις εκτιμήσεις της Διοίκησης για τα Δεδομένης της υποκειμενικής φύσης των βασικών παραδοχών βραδέως κινούμενα αποθέματα. και εκτιμήσεων που χρησιμοποιούνται από την Διοίκηση και - Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών της σημαντικότητας του κονδυλίου των αποθεμάτων στις γνωστοποιήσεων της εταιρείας στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις θεωρούμε ότι η αποτίμηση χρηματοοικονομικές καταστάσεις. αποθεμάτων αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις της εταιρείας σχετικά με τη λογιστική του πολιτική, καθώς και τις παραδοχές και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση αποτίμησης των αποθεμάτων, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.5, 3.4 και 7 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. 32 Κατά την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. 33 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παρ.1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31.12.2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Ίδια κεφάλαια και σχετικές απαιτήσεις του Ν. 4548/2018 Στη σημείωση 4.1 επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 έχει καταστεί κατώτερο του ημίσεος (1/2) του μετοχικού της κεφαλαίου και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018, βάσει του οποίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση των μετόχων με θέμα την λήψη των κατάλληλων μέτρων. 3. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 4. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 5. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 10.09.2018 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει εδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο δυο ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. Αθήνα, 28 Απριλίου 2021 Εμμανουήλ Ν. Μανουσάκης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 27271 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 34 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Α.Φ.Μ. 094052402, Δ.Ο.Υ. Φ.Α.Ε. ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Γ.Ε.Μ.Η. 295801000 ΑΛ. ΠΑΝΑΓΟΥΛΗ 64, Ν. ΙΩΝΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Δ) ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 (01/01/2020 ΕΩΣ 31/12/2020) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (Δ.Π.Χ.Α.) ΟΠΩΣ ΑΥΤΑ ΕΧΟΥΝ ΥΙΟΘΕΤΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΝΩΣΗ 35 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης 2020 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος χρήσης 2020 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31.12.2020 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων χρήσης 2020 Κατάσταση ταμειακών ροών χρήσης 2020 Σημειώσεις επί των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 2 Γενικές πληροφορίες Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2.1 Δήλωση Συμμόρφωσης 2.2 Συναλλαγματικές μετατροπές Ενσώματα πάγια 2.3 2.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 2.5 Αποθέματα 2.6 Απαιτήσεις από πελάτες 2.7 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 2.8 Μετοχικό κεφάλαιο 2.9 Αναβαλλόμενοι φόροι 2.10 Παροχές σε εργαζόμενους 2.11 Δανεισμός 2.12 Αναγνώριση εσόδων – εξόδων 2.13 Εύλογη Αξία χρηματοοικονομικών Στοιχείων 2.14 Νέα τροποποιημένα πρότυπα διερμηνείες και βελτιώσεις 3 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 4 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως 5 Ενσώματες ακινητοποιήσεις 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 7 Αποθέματα 8 Εμπορικές απαιτήσεις 9 10 Λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 Μετοχικό Κεφάλαιο 12 Υπέρ το άρτιο 13 Λοιπά Αποθεματικά 14 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 15 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 16 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 17 Υποχρεώσεις από φόρους – τελη 18 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 19 Πωλήσεις 20 Κόστος πωληθέντων 21 Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως 22 Έξοδα Διοίκησης 23 Έξοδα Διάθεσης 24 Άλλα έξοδα 25 Χρηματοοικονομικό κόστος 26 Κέρδη/Ζημιές ανά μετοχή 27 Φόρος εισοδήματος 28 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 29 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 30 Αριθμός Απασχολούμενου προσωπικού 31 Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού 36 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2020 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Σημ. 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 Πωλήσεις 19 956.014,32 1.046.411,18 Κόστος Πωλήσεων 20 640.224,19 700.229,52 315.790,13 346.181,66 Μικτά Κέρδη Άλλα Έσοδα 21 210.767,09 88.801,85 Έξοδα Διοίκησης 22 -192.415,11 -185.590,18 Έξοδα Διάθεσης 23 -261.532,05 -63.287,86 Άλλα Έξοδα 24 -38.042,25 -13.771,39 Χρηματοοικονομικό Κόστος 25 -28.976,19 -29.653,25 5.591,62 142.680,83 27 -13.069,99 17.369,45 -7.478,37 160.050,28 -0,074 0,1583 46.164,03 179.921,36 Κέρδη Χρήσης προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη Χρήσης μετά από Φόρους Ζημιές/Κέρδη ανά μετοχή - βασικές (σε €) 26 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2020 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Σημ. Καθαρή Ζημία / Κέρδη χρήσης 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 -7.478,37 160.050,28 1.585,74 -986,42 -5.892,63 159.063,86 Στοιχεία που δε θα ταξινομηθούν μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων Αναλογιστικά Κέρδη/Ζημίες Συγκεντρωτικά Συνολικά Αποτελέσματα 14 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 37 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο πάγιου ενεργητικού 31/12/2020 649.242,38 4.061,93 179,25 7.227,30 660.710,86 31/12/2019 655.948,40 179,25 20.297,29 676.424,94 1.024.536,51 368.225,79 81.341,63 136.587,82 1.610.691,75 736.886,06 605.476,99 62.313,85 64.831,55 1.469.508,45 2.271.402,61 2.145.933,39 11 12 13 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.122.666,28 110.697,67 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.116.773,65 116.590,30 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 14 15 28.419,29 4.500,00 32.919,29 28.334,88 4.500,00 32.834,88 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 16 17 18 173.484,55 11.839,55 1.942.461,55 2.127.785,65 2.160.704,94 2.271.402,61 136.495,50 9.858,49 1.850.154,22 1.996.508,21 2.029.343,09 2.145.933,39 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Σημ 5 6 27.2 7 8 9 10 Σύνολο ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπερ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 38 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπο 1.1.2020 Ζημίες χρήσης Επίδραση από εκτίμηση υποχτεώσεων παροχων προσωπικού Σύνολα χρήσης Υπόλοιπο 31.12.2020 Υπόλοιπο 1.1.2019 (δημοσιευμένο) Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.116.773,65 116.590,30 - - - -7.478,37 -7.478,37 - - - 1.585,74 1.585,74 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.122.666,28 110.697,67 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.122.666,28 110.697,67 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.275.837,51 -42.473,56 -986,42 -986,42 Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής – ΔΠΧΑ 9 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 1.1.2019 (Αναπροσαρμοσμένο) - - - 160.050,28 160.050,28 Σύνολα χρήσης 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.116.773,65 116.590,30 Υπόλοιπο 31.12.2019 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.116.773,65 116.590,30 Κέρδη χρήσης Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 39 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Έμμεση μέθοδος Σημ. 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 5.591,62 142.680,83 11.596,22 7.587,28 -9.057,41 -77.270,09 - - 25 28.976,19 29.653,25 7 -86.714,85 -129.722,85 27.788,70 -65.717,51 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον/μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις 5 Προβλέψεις Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση)/μείωση αποθεμάτων (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων (Μείωση) / Αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) 38.970,11 2.118,34 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -26.442,18 -29.582,73 -9.291,60 -120.253,48 -8.952,13 -881,10 - - -8.952,13 -881,10 290.000,00 190.000,00 -200.000,00 -90.000,00 Σύνολο εισροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 90.000,00 100.000,00 Καθαρή αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α) + (β) + (γ) 71.756,27 -21.134,58 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 64.831,55 85.966,13 136.587,82 64.831,55 Σύνολο εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων πάγιων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Σύνολο εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 10 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 40 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Σημειώσεις επί των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’ συνεστήθη το έτος 1927 ως Ομόρρυθμος Εταιρεία με την επωνυμία «ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ Ο.Ε.’ και αφού μετετράπη το 1933 σε ετερόρρυθμη εταιρεία με την επωνυμία ‘ΑΘΑΝΑΣΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ – ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ’, επανήλθε το 1950 στην αρχική εταιρική της σύνθεση ως ‘ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ & ΣΙΑ Ο.Ε.’. Το 1975 μετετράπη σε Ανώνυμη Εταιρεία. Έχει έδρα το δήμο Ν. Ιωνίας Αττικής, Αλ. Παναγούλη 64. Είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και η ηλεκτρονική διεύθυνση (site) της εταιρείας στο διαδίκτυο είναι www.triaalfa.gr. Το σύνολο των κοινών ονομαστικών μετοχών της εταιρείας την 31.12.2020 ήταν 766.000 με δικαίωμα ψήφου και 245.000 προνομιούχες χωρίς δικαίωμα ψήφου, ονομαστικής αξίας € 1 η κάθε μία. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2.1 Δήλωση Συμμόρφωσης Οι ετήσιες Χρηματοοικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2020 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΔΛΠ) και τις ερμηνείες των ΔΠΧΑ που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2020. Δεν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρμοσθεί πριν την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ. Σημειώνεται ότι τυχόν αποκλίσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Επίσης, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους όπως αυτή έχει τροποποιηθεί από την αναπροσαρμογή της αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων. Η σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης από τη Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι οι υπολογισμοί αυτοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, είναι πιθανό τα τελικά αποτελέσματα να διαφέρουν από τους υπολογισμούς αυτούς. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της Εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται σκόπιμο. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2019. 2.2 Συναλλαγματικές μετατροπές Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα της Εταιρίας (ευρώ) βάσει των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την διάρκεια της περιόδου και κατά την ημερομηνία του ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες, καταχωρούνται στα αποτελέσματα, όταν δεν απαιτείται σημαντικό χρονικό διάστημα προκειμένου να μπορέσουν να λειτουργήσουν ή να πωληθούν. 41 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 2.3 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση στοιχείων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσώματων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην εταιρία μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές στα αποτελέσματα χρήσεως. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο και προκύπτουν βάσει της ωφέλιμης ζωής που έχει προσδιορίσει η διοίκηση για κάθε κατηγορία παγίων, ως εξής: Έτη Κτίρια και λοιπές εγκαταστάσεις 12-25 Μηχανήματα και εγκαταστάσεις 6-25 Έπιπλα και σκεύη 5-10 Μεταφορικά μέσα 6-10 Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε τέλος χρήσεως. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα.Το κόστος και οι σωρευμένες αποσβέσεις ενός παγίου διαγράφονται κατά την πώληση ή απόσυρσή του όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση του. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν κατά την πώληση περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης που πωλείται ή διαγράφεται. Το κόστος δανεισμού που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακών στοιχείων, η ολοκλήρωση των οποίων απαιτεί σημαντικό χρόνο, προστίθεται στο κόστος τους μέχρι το χρόνο που είναι ουσιαστικά έτοιμα προς χρήση ή προς πώληση. 2.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία: Τα λογισμικά προγράμματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. 2.5 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και γενικά βιομηχανικά έξοδα. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχών εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 2.6 Απαιτήσεις από πελάτες Η αποτίμηση των πελατών γίνεται στην ονομαστική αξία των απαιτήσεων αφού μειωθούν με τυχόν επισφάλειες. Ο υπολογισμός για επισφαλείς απαιτήσεις γίνεται όταν δεν είναι πλέον πιθανή η είσπραξη μέρους ή ολόκληρου του 42 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) οφειλόμενου ποσού. Παράλληλα αναγνωρίζονται προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. 2.7 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.8 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από κοινές και προνομιούχες μετοχές ίσης ονομαστικής αξίας καθεμίας από τις μετοχές αυτές. Το τίµηµα που καταβλήθηκε πλέον της ονομαστικής αξίας ανά µετοχή καταχωρείται στο λογαριασμό «∆ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο» στα ίδια κεφάλαια. 2.9 Αναβαλλόμενοι φόροι Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των φορολογητέων κερδών της περιόδου με τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. Τα φορολογητέα κέρδη διαφέρουν από τα καθαρά κέρδη της εταιρίας όπως αυτά αναφέρονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις διότι δεν περιλαμβάνουν έσοδα ή έξοδα τα οποία δεν φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά σε άλλες χρήσεις και δεν περιλαμβάνουν ποσά τα οποία ουδέποτε φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά. Αναβαλλόμενη φορολογία ή ετεροχρονισμένη φορολογία είναι ο φόρος που εκάστοτε οφείλεται ή απαιτείται λόγω χρονικής διαφοράς στη φορολογία εσόδων ή φορολογική αναγνώριση εξόδων και λογιστικοποιείται στο μέγεθος που αναμένεται να ανακύψει μελλοντικά. Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση αναγνωρίζεται κατά κανόνα για όλες τις πρόσκαιρες φορολογικές διαφορές και φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται στο βαθμό που πιθανολογείται να υπάρξουν φορολογητέα κέρδη και να συμψηφιστεί με την αντίστοιχη ανακύπτουσα φορολογική υποχρέωση. Τα ποσά των αναβαλλόμενων φόρων (απαιτήσεις και υποχρεώσεις) αξιολογούνται κατά την ημερομηνία του εκάστοτε Ισολογισμού και αναθεωρούνται αν απαιτηθεί, συνεκτιμώντας νέα δεδομένα και συγκυρίες που επιδρούν στη διαθεσιμότητα μελλοντικών φορολογητέων κερδών για την αξιοποίηση τούτων. Ο αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζεται με βάση τα ποσοστά φορολογίας που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται να είναι σε ισχύ όταν η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση θα τακτοποιηθεί. Αυτός ο φόρος επιβαρύνει ή πιστώνεται στα αποτελέσματα πλην της περίπτωσης που συνδέεται με ποσά που μεταφέρονται απ’ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια οπότε και ο φόρος έχει την ίδια λογιστική μεταχείριση. 2.10 Παροχές σε εργαζόμενους Α) Βραχυπρόθεσμες Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με την Ελληνική Εργατική Νομοθεσία η εταιρία είναι υποχρεωμένη με την συνταξιοδότηση οποιουδήποτε μέλους του προσωπικού να καταβάλει σε αυτό συγκεκριμένη χρηματική παροχή. Η χρηματική αυτή παροχή οφείλεται κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης και ισούται με το 40% του ποσού που προσδιορίζεται με παραμέτρους : 43 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) α) το χρόνο υπηρεσίας στην εταιρία β) τη μηνιαία αμοιβή κατά το έτος συνταξιοδότησης και γ) λοιπούς παράγοντες όπως προσδιορίζονται από την σχετική νομοθεσία Η υποχρέωση αυτή προσδιορίζεται ως παρούσα αξία της καθορισμένης παροχής συνεκτιμώντας αναλογιστικές παραμέτρους που υφίστανται κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται αναλογιστικά με τη χρήση της μεθόδου της Προβεβλημένης Πιστούμενης Μονάδος (Projected Unit Credit Method) από ανεξάρτητη εταιρεία αναλογιστών. Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών υπολογίζεται με προεξόφληση των εκτιμώμενων μελλοντικών εκροών χρησιμοποιώντας ως συντελεστή προεξόφλησης επιτόκια εταιρικών ομολόγων υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης στο νόμισμα στο οποίο θα εξοφληθούν οι υποχρεώσεις και με όρους όμοιους με τους όρους των σχετικών υποχρεώσεων. Το χρηματοοικονομικό κόστος υπολογίζεται εφαρμόζοντας το προεξοφλητικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών. Το κόστος αυτό συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις παροχές σε εργαζομένους. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από αλλαγές σε αναλογιστικές υποθέσεις αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην χρήση που έχουν προκύψει και περιλαμβάνονται στα λοιπά αποθεματικά στην κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και στον ισολογισμό. Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που προκύπτουν από τροποποιήσεις ή περικοπές του προγράμματος αναγνωρίζονται αμέσως στα αποτελέσματα ως κόστος προϋπηρεσίας. 2.11 Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. 2.12 Αναγνώριση εσόδων – εξόδων Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ Φ.Π.Α. και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των αγαθών ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχει μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των αγαθών ή παροχής των υπηρεσιών αντίστοιχα μπορεί να κατευθύνει τη χρήση του και να λαμβάνει ουσιαστικά όλα τα υπολειπόμενα οφέλη από αυτό. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής : α) Πωλήσεις αγαθών Η εταιρεία αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση αγαθού (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του αγαθού περνάει στον πελάτη). Εάν μία σύμβαση περιλαμβάνει περισσότερες από μια συμβατικές υποχρεώσεις η συνολική αξία της σύμβασης επιμερίζεται στις επιμέρους υποχρεώσεις με βάση τις επιμέρους αξίες πώλησης. Το ποσό του εσόδου που αναγνωρίζεται είναι το ποσό που έχει επιμεριστεί στην αντίστοιχη συμβατική υποχρέωση που εκπληρώθηκε, με βάση το αντίτιμο που αναμένει να λάβει η εταιρεία σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης. 44 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) β) Παροχή Υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. γ) Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. 2.13 Εύλογη αξία Χρηματοκοικονομικών στοιχείων Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου είναι το ποσό που εισπράττεται για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή πληρώνεται για το διακανονισμό μιας υποχρέωσης σε μία συναλλαγή υπό κανονικές συνθήκες μεταξύ δύο εμπορικά συναλλασσόμενων κατά την ημερομηνία αποτίμησης της. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31 Δεκεμβρίου 2020 προσδιορίστηκε με την καλύτερη δυνατή εκτίμηση από την Διοίκηση. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα ή είναι αυτά περιορισμένα από ενεργές χρηματαγορές οι αποτιμήσεις των εύλογων αξιών έχουν προκύψει από την εκτίμηση της Διοίκησης σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες που υπάρχουν. Οι μέθοδοι αποτίμησης της εύλογης αξίας ιεραρχούνται σε τρία επίπεδα: • Επίπεδο 1: Χρηματιστηριακές αξίες από ενεργές χρηματαγορές για ακριβώς ίδια εμπορεύσιμα στοιχεία, • Επίπεδο 2: Αξίες που δεν είναι επιπέδου 1 αλλά μπορεί να εντοπισθούν ή να προσδιορισθούν άμεσα ή έμμεσα μέσω χρηματιστηριακών τιμών από ενεργές χρηματαγορές, • Επίπεδο 3: Αξίες για περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που δεν βασίζονται σε χρηματιστηριακές τιμές από ενεργές χρηματαγορές. 2.14 Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, 45 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. η ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1 Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: -Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, -Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, --Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. 46 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. η ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2 Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. 47 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: - αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, - προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και - εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. 48 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» Επαχθείς συμβάσεις - Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές ολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. 49 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 50 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοπιστωτικού Κινδύνου Η εταιρεία εκτίθεται σε διαφόρους χρηματοπιστωτικούς κινδύνους (συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγματικών κινδύνων, κινδύνων μεταβολής του επιπέδου των επιτοκίων & κινδύνων ταμειακών ροών), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Στην συνέχεια αναλύεται η ευαισθησία των αποτελεσμάτων και της καθαρής θέσης της εταιρείας μετά από φόρους. 3.1.1 Κίνδυνοι Αγοράς 3.1.1.1 Συναλλαγματικοί Κίνδυνοι Η Εταιρία όταν πραγματοποιεί εισαγωγές από χώρες εκτός της ζώνης Ευρώ (όπως π.χ. από Κίνα, Ινδία κ.α.), υφίσταται επίπτωση επί των αποτελεσμάτων της λόγω της διακύμανσης του συσχετισμού Ευρώ – Δολαρίου. Η Διοίκηση της Εταιρίας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών και λαμβάνει τις κατάλληλες αποφάσεις, ώστε να μειώνεται ο συναλλαγματικός κίνδυνος. 3.1.1.2 Κίνδυνοι Ταμειακών Ροών και Επιτοκίων Γεγονότα όπως ο χρόνος εξόφλησης των απαιτήσεων από πελάτες της Εταιρίας και η αύξηση των αποθεμάτων σε περίπτωση μη επίτευξης του προβλεπόμενου στόχου αύξησης των πωλήσεων, επηρεάζουν την ικανότητα της Εταιρίας να παράγει Ταμειακές Ροές. Η Εταιρία παρακολουθεί την κυκλοφοριακή ταχύτητα των απαιτήσεων και των αποθεμάτων και μειώνει όσο είναι δυνατό τον εν λόγω κίνδυνο. Η Εταιρία δανείζεται σε Ευρώ με κυμαινόμενα επιτόκια. Ενδεχόμενη αύξηση επιτοκίων θα σημαίνει πρόσθετη χρηματοοικονομική επιβάρυνση για την Εταιρία. Η Εταιρία μελετά κάθε φορά τους τρόπους χρηματοδότησής της, ώστε να επιλέξει τον εκάστοτε προσφορότερο. Παρακάτω παρουσιάζεται η ευαισθησία του αποτελέσματος καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια μεταβολή του επιτοκίου της τάξης του +0,5% ή του -0,5%. 1. Αύξηση επιτοκίου κατά 0,5%: Τα αποτελέσματα και τα ίδια κεφάλαια σε αυτή την περίπτωση θα επιβαρύνονταν κατά 9.482,50 ευρώ αντίστοιχα. 2. Μείωση επιτοκίου κατά 0,5%: Τα αποτελέσματα και τα ίδια κεφάλαια σε αυτή την περίπτωση θα βελτιώνονταν κατά 9.482,50 ευρώ αντίστοιχα. 3.2. Πιστωτικός Κίνδυνος Η εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι πωλήσεις της εταιρίας γίνονται χονδρικώς (προς το εμπόριο και το Ελληνικό Δημόσιο), με χορήγηση σχετικής πίστωσης σε ανοικτό λογαριασμό ή με τη λήψη μεταχρονολογημένων επιταγών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι οι περισσότερες απαιτήσεις της εταιρίας οι οποίες προέρχονται από το εμπόριο, είναι ασφαλούς εισπράξεως, λόγω αυξημένης διασποράς σε μεγάλο αριθμό πελατών αλλά και λόγω της φερεγγυότητας αυτών. Εξ’ άλλου, στα πλαίσια της πιστωτικής πολιτικής της εταιρίας, διερευνάται σε μόνιμη βάση η πιστοληπτική ικανότητα, η φερεγγυότητα και η εν γένει οικονομική συμπεριφορά κάθε νέου πελάτη και επικαιροποιούνται τα αντίστοιχα στοιχεία των παλαιών πελατών, δεδομένα με βάση τα οποία καθορίζονται ανάλογα και με τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, τα πιστωτικά όρια, οι όροι πωλήσεων, εισπράξεων, οι απαιτούμενες εγγυήσεις κ.α. 51 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Οι πελάτες που θεωρούνται επισφαλείς, επανεκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεωνκαι για τη ζημία που εκτιμάται ότι θα προκύψει από αυτές, σχηματίζεται σχετική πρόβλεψη απομείωσης. Ο μέγιστος πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο είναι εκτεθειμένη η Εταιρεία, κατά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων, είναι η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών της στοιχείων. 3.3. Κίνδυνος Ρευστότητας Η διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συμπεριλαμβάνει την διασφάλιση ύπαρξης επαρκών διαθεσίμων και ισοδύναμων καθώς και την εξασφάλιση της πιστοληπτικής ικανότητας μέσω εγκεκριμένων ορίων χρηματοδότησης. Εκτιμάται ότι δεν προβλέπονται βραχυπρόθεσμοι κίνδυνοι που ενδέχεται να επηρεάσουν δυσμενώς την ομαλή λειτουργία της εταιρίας. Η Διοίκηση της εταιρείας παρακολουθεί και αναπροσαρμόζει καθημερινά το ταμειακό πρόγραμμα ρευστότητας με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές εισροές και εκροές. Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση με τις λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων: 31.12.2020 Τραπεζικός Δανεισμός Έως 1 έτος Από 1 έως 5 έτη 1.902.461,55 Πάνω από 5 έτη - - - - Κρατικές ενισχύσεις (επιστρεπτέα προκαταβολή) 40.000,00 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 173.484,55 Υποχρέώσεις από φόρους-τέλη 31.12.2019 Τραπεζικός Δανεισμός Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρέώσεις από φόρους-τέλη 11.839,55 Έως 1 έτος Από 1 έως 5 έτη Πάνω από 5 έτη 1.850.154,22 - - 136.495,50 - - 9.858,49 Διαχείριση Κεφαλαίου Οι στόχοι σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλιστεί η δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας της εταιρείας στο μέλλον με σκοπό να παρέχει ικανοποιητικές αποδόσεις στους μετόχους και να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. Το κεφάλαιο επισκοπείται με βάση τον συντελεστή μόχλευσης. Ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως ο συνολικός δανεισμός μείον τα χρηματικά διαθέσιμα. Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως τα ίδια κεφάλαια που εμφανίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, συν το καθαρό χρέος. Σύνολο δανεισμού Μείον: Διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Καθαρός δανεισμός Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια Συντελεστής μόχλευσης 31.12.2020 31.12.2019 1.942.461,55 1.850.154,22 136.587,82 64.831,55 1.805.873,73 1.785.322,67 110.697,67 116.590,30 1.916.571,40 1.901.912,97 94,22% 93,90% 52 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 3.4 Εξάρτηση από προμηθευτές - Κίνδυνος Αποθεμάτων Η εταιρία δεν έχει εξάρτηση από συγκεκριμένους προμηθευτές. Δεν υπάρχουν δεσμεύσεις, άλλωστε υπάρχουν πάντοτε πολλοί εναλλακτικοί προμηθευτές. Η Εταιρία λαμβάνει μέτρα (φύλαξη) για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές κλπ. Ωστόσο δεν έχει ακόμα προβεί στην ασφαλιστική κάλυψη των αποθεμάτων της. Παράλληλα, η Διοίκηση της Εταιρίας επανεξετάζει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις, ώστε η αξία τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να ταυτίζεται με την πραγματική. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, η Διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις οι οποίες ενδέχεται να έχουν σημαντική επίδραση στα κονδύλια που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι εν λόγω εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται από τη Διοίκηση περιοδικά προκειμένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδομένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδομένα, η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων τους επόμενους 12 μήνες έχουν ως εξής: 4.1. Αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της επιχειρηματικής συνέχειας των δραστηριοτήτων της και προϋποθέτει ότι η εταιρεία θα έχει έσοδα και επαρκή χρηματοδότηση για να εξυπηρετηθούν οι χρηματοδοτικές και λειτουργικές της ανάγκες στο άμεσο μέλλον. Όπως είχε γνωστοποιηθεί στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της προηγούμενης χρήσης, σημαντικό τμήμα των πωλήσεων της μονάδος είχε εξανεμισθεί δεδομένου ότι κατευθυνόταν προς τις ένοπλες δυνάμεις. Το γεγονός αυτό ήταν σε μεγάλο βαθμό καθοριστικό για την επιβίωση της εταιρείας αλλά και της όλης Ελληνικής Εριοβιομηχανίας. Αποτέλεσμα αυτού ήταν κατά κύριο λόγο, η μη ύπαρξη σημαντικού ύψους κύκλου εργασιών κατά την τελευταία πενταετία, η εμφάνιση αρνητικών ταμειακών ροών από λετουργικές δραστηριότητες, να καταστεί το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων μεγαλύτερο από το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων καθώς και η απασχόληση μικρού αριθμού προσωπικού. Κατά την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 πραγματοποιήθηκαν πωλήσεις ύψους 956.014,32 ευρώ έναντι 1.046.411,18 ευρώ της προηγούμενης χρήσης μειωμένες δηλαδή κατά 8,64 %. Διαμορφώθηκαν ζημίες 7.478,37 ευρώ έναντι κερδών 160.050,28 της προηγούμενης χρήσης. Τα αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων ανήλθαν σε κέρδη ποσού 46.164,03 ευρώ έναντι κερδών ποσού 179.921,36 ευρώ της προηγούμενης χρήσης. Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητας ωστόσο παρέμειναν αρνητικές (9.291,60 ευρώ έναντι 120.253,48 ευρώ τη χρήση 2019) και το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας κατά την 31/12/2020 υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων κατά 517 χιλ. ευρώ περίπου. Επίσης το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων παραμένουν κατωτέρω του ημίσεως (1/2) του μετοχικού κεφαλαίου. Το γεγονός ότι υπήρξε μείωση του ύψους του κύκλου εργασιών σε σχέση με την προηγούμενη χρήση με επίδραση στα αποτελέσματα της χρήσης μας οδηγούν σε οικονομικές ενδείξεις που υποδηλώνουν την ύπαρξη αβεβαιοτήτων οι οποίες θα μπορούσαν να προκαλέσουν αμφιβολίες για την απρόσκοπτη συνέχιση της δραστηριότητας της εταιρείας. 53 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Στο σημείο αυτό, πρέπει να σημειωθεί ότι έχει διαφανεί ιδιαίτερη «κινητικότητα» στον τομέα των κρατικών προμηθειών, δηλαδή στον τομέα τον οποίο επί τόσα χρόνια (δεκαετίες) διακρινόμαστε και που συνιστούσε το κύριο πεδίο δραστηριότητάς μας και συνάθροιζε τον κύκλο εργασιών. Η Διοίκηση από τις προηγούμενες χρήσεις είχε καταρτίσει πενταετές επιχειρηματικό σχέδιο με ανάλυση των προβλεπόμενων εισροών και εκροών. Η Διοίκηση εκτιμά ότι θα συνεχίζει να εφαρμόζει με επιτυχία το επιχειρηματικό της πλάνο προκειμένου να εξασφαλίζεται η ομαλή λειτουργία της εταιρείας. Ωστόσο επειδή κάθε σχέδιο προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών οι οποίες μπορούν να επηρεαστούν από διάφορους ενδογενείς και εξωγενείς παράγοντες (π.χ επίδραση από την πανδημία covid-19) τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστο στοιχείο για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε υποχρεώσεις της εταιρείας, σε απομειώσεις αξίας απαιτήσεων, σε φορολογικές υποχρεώσεις και πιθανές ανοικτές δικαστικές υποθέσεις, σε απομειώσεις αποθεμάτων. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητος στις λογιστικές εκτιμήσεις αφορούν κυρίως τα έσοδα της εταιρείας, τα οποία εξαρτώνται από την αγορά και το είδος του προϊόντος, όπως επίσης και από τη συμμετοχή της εταιρείας σε διαγωνισμούς του Δημοσίου, στους οποίους η εταιρία θα μειοδοτήσει. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην έως τώρα εμπειρία της διοίκησης και συναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. Επίσης υπάρχει η πρόθεση και η δυνατότητα από το βασικό μέτοχο στήριξης της εταιρείας μέσω προσωπικών εξασφαλίσεων έναντι του δανεισμού της από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Τέλος, το σημαντικότερο περιουσιακό στοιχείο της εταιρείας είναι το ακίνητό της (οικοδομικό τετράγωνο περίπου πέντε στρέμματα). Σε πολλές παλαιότερες ανακοινώσεις μας, είχαμε αναφερθεί σε σχετικές προσπάθειές μας και σχέδια, που ευτυχώς, όπως εκ των υστέρων εφάνει, δεν είχαν οδηγήσει σε έναρξη εργασιών. Με την έλευση της κρίσης, οι σχετικές προσπάθειες είχαν καταστεί άνευ νοήματος, όμως, είχε αρχίσει να παρατηρείται αλλαγή κλίματος, και είχαν διαφανεί πολύ ενδιαφέρουσες προοπτικές, που αναφέρονταν είτε σε μεταβίβαση του ακινήτου, είτε σε μακροχρόνια μίσθωση, είτε ακόμη και σε διατήρησή του, αλλά με σημαντικές οικοδομικές παρεμβάσεις, που θα αποβλέπουν σε νέα, πρωτοποριακής μορφής, αξιοποίηση των κτιρίων. Με βάση τα παραπάνω είναι εύλογη η προσδοκία της Διοίκησης ότι η Εταιρία θα συνεχίσει την επιχειρηματική της δραστηριότητα. Ως εκ τούτου, η Διοίκηση συνεχίζει να υιοθετεί την «αρχή της επιχειρηματικής συνέχειας των δραστηριοτήτων της» κατά την κατάρτιση των Χρηματοοικονομικών της Καταστάσεων για την χρήση 1 Ιανουαρίου μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2020. 4.2. Προβλέψεις αναμένομενων πιστωτικών ζημιών εμπορικών απαιτήσεων Η εταιρεία χρησιμοποιεί πίνακα με τον οποίο υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων της. Ο πίνακας αυτός βασίζεται στην εμπειρία του παρελθόντος αλλά προσαρμόζεται με τρόπο τέτοιο ώστε να αντανακλά προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών αλλά και του οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης . Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. 54 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Επιπλέον η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. 4.3. Ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων Η διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των αποσβέσιμων παγίων. Περισσότερες πληροφορίες παρατίθενται στην σημείωση 2.3. 4.4. Προσδιορισμός των εύλογων αξιών: Η εταιρεία παρέχει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μέσω μιας ιεράρχησης τριών επιπέδων. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται από τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού («Επίπεδο 1»). Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που στηρίζονται είτε άμεσα είτε έμμεσα σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 2»). Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που δεν στηρίζονται κυρίως σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 3»). Η εταιρεία δεν κατείχε την 31.12.2020 και την 31.12.2019 χρηματοοικονομικά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία. 4.5. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Την 31.12.2020 και την 31.12.2019 η εταιρεία δεν κατείχε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που έχουν συμψηφισθεί ή που υπόκεινται σε εκτελεστέους "κύριους διακανονισμούς συμψηφισμού" ("master netting arrangements" και παρόμοιους διακανονισμούς. 4.6. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λογω εξόδου απο την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση του προσωπικού υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων. Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου απο την υπηρεσία υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων η διενέργεια των οποίων απαιτεί απο τη Διοίκηση να εκτιμήσει συγκεκριμένους παραμέτρους όπως τη μελλοντική αύξηση των αμοιβών των εργαζομένων, το επιτόκιο προεξόφλησης των εν λόγω υποχρεώσεων, το ποσοστό αποχώρησης των εργαζομένων κ.λ.π. Η Διοίκηση προσπαθεί σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. 4.7. Καθοριστικές κρίσεις της Διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών Δεν υπάρχουν περιοχές που χρειάσθηκε να χρησιμοποιηθούν εκτιμήσεις της Διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. 55 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 5. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Εδαφικές Εκτάσεις Μηχανήματα και εγκαταστάσεις Κτίρια Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Σύνολο Κόστος 01.01.2020 624.923,02 2.301.630,08 1.105.099,04 104.753,86 98.124,22 4.234.530,22 Αγορές περιόδου - - - - 3.352,13 3.253,13 Πωλήσεις περιόδου - - - - - - 624.923,02 2.301.630,08 1.105.099,04 104.753,86 101.476,35 4.237.882,35 01.01.2020 - 2.301.629,94 1.102.314,25 76.515,60 98.122,03 3.578.581,82 Αποσβέσεις περιόδου - - 338,08 6.368,16 3.351,91 10.058,15 Αποσβέσεις μειώσεων - - - - - - 31.12.2020 - 2.301.629,94 1.102.652,33 82.883,76 101.473,94 3.588.639,77 624.923,02 0,14 2.446,71 21.870,10 2,41 649.242,38 31.12.2020 Αποσβέσεις 31.12.2020 (Αναπόσβεστη αξία) Μηχανήματα και εγκαταστάσεις Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Κόστος 01.01.2019 Αγορές περιόδου Πωλήσεις περιόδου 31.12.2019 Εδαφικές Εκτάσεις Κτίρια 624.923,02 624.923,02 2.301.630,08 2.301.630,08 1.105.099,04 1.105.099,44 104.753,86 104.753,86 97.243,12 881,10 98.124,22 4.233.649,12 881,10 4.234.530,22 Αποσβέσεις 01.01.2019 Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις μειώσεων 31.12.2019 31.12.2019 (Αναπόσβεστη αξία) 624.923,02 624.923,02 -2.301.629,94 -2.301.629,94 0,14 -1.101.976,17 -338,08 -1.102.314,25 2.784,79 -70.147,44 -6.368,16 -76.515,60 28.238,26 -97.240,99 -881,04 -98.122,03 2,19 -3.570.994,54 -7.587,28 -3.578.581,82 655.948,40 Σύνολο Επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας δεν υφίστανται προσημειώσεις. 56 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 6. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Κόστος 01.01.2020 Αγορές περιόδου Πωλήσεις περιόδου 31.12.2020 5.600,00 5.600,00 Αποσβέσεις 01.01.2020 Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις μειώσεων 31.12.2020 31.12.2020 (Αναπόσβεστη αξία) 1.538,07 1.538,07 4.061,93 7. Αποθέματα Τα αποθέματα της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Εμπορεύματα Προϊόντα Α' και Β΄ 'Ύλες Αναλώσιμα Σύνολο Μείον: Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Σύνολο 31.12.2020 1.165.891,52 558.705,05 146.866,09 40.405,23 1.911.867,89 31.12.2019 987.627,28 649.933,79 146.866,09 40.725,88 1.825.153,04 -887.331,38 1.024.536,51 -1.088.266,98 736.886,06 Η Διοίκηση της εταιρείας εξετάζει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις, ώστε η αξία τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να ταυτίζεται με την πραγματική. Ο παρακάτω πίνακας εμφανίζει την κίνηση της πρόβλεψης για υποτίμηση αποθεμάτων: Υπόλοιπο 31.12.2018 Επιπλέον πρόβλεψη με την οποία επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα χρήσης Αναστροφή απομείωσης στην περιοδο αποθεμάτων 1.154.307,96 - 66.040,98 Υπόλοιπο 31.12.2019 1.088.266,98 Υπόλοιπο 31.12.2019 Επιπλέον πρόβλεψη με την οποία επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα χρήσης 1.088.266,98 - Αναστροφή απομείωσης στην περιοδο αποθεμάτων 200.935,60 Υπόλοιπο 31.12.2020 887.331,38 57 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 8. Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Πελάτες Επιταγές εισπρακτέες (μεταχρονολογημένες) Επιταγές σε καθυστέρηση Γραμμάτια εισπρακτέα 31.12.2020 31.12.2019 553.567,18 69.513,59 500.060,04 154.851,53 62.580,16 62.580,16 Σύνολο 53.379,43 68.365,11 793.040,36 785.856,84 Μείον: Προβλέψεις -370.814,57 -180.379,85 Σύνολο 368.225,79 605.476,99 Ο παρακάτω πίνακας εμφανίζει την κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις: Υπόλοιπο 31.12.2019 180.379,85 Αναμενόμνες πιστωτικές ζημιές 190.434,72 Αναστροφή πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων - Υπόλοιπο 31.12.2020 370.814,57 Η εταιρεία εφάρμοσε την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9 για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων με βάση τη συνολική τους διάρκεια. Οι απαιτήσεις επί των οποίων υπολογίσθηκε η πιθανή ζημία αθέτησης έχουν ως εξής: Πελάτες 31.12.2020 553.567,18 31.12.2019 500.060,04 Αξιόγραφα 185.473,18 285.796,80 Σύνολο απαιτήσεων 739.040,36 785.856,84 Μείον: απαιτήσεις με πρόβλεψη 100% 172.190,72 -173.980,76 Σύνολο Μείον: Ειδική κατηγορία πελάτων (Πελάτες Δημοσίου) Μείον: Πελάτες με υπόλοιπο<50€ Υπόλοιπο επί των οποίων υπολογίζεται πρόβλεψη απομείωσης 566.849,64 611.876,08 - -14.371,68 -313,52 -114,29 566.536,12 597.390,11 31.12.2020 Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Απαιτήσεις (επί των οποίων υπολογίζεται πιθανότητα αθέτησης) 31.12.2019 Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Απαιτήσεις (επί των οποίων υπολογίζεται πιθανότητα αθέτησης) <90 ημερών 22,59% 109.738,03 485.839,43 >90 ημέρες 100% 80.696,69 80.696,69 Σύνολα 33,61% 190.434,72 566.536,12 <90 ημερών 1.08% 6.399,09 591.404,84 >90 ημέρες 0,00% 0,00 5.985,27 Σύνολα 1,07% 6.399,09 597.390,11 58 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 9. Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Παραγγελίες στο εξωτερικό Ελληνικό Δημόσιο - Προκ/νοι Φόροι Χρεώστες Διάφοροι Έξοδα επόμενων χρήσεων Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Λοιπά Σύνολο 10. 31.12.2020 37.698,95 16.342,40 10.726,14 2.166,37 4.567,50 9.840,27 81.341,63 31.12.2019 38.804,38 11.950,32 6.508,92 2.090,41 2.400,00 559,82 62.313,85 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Διαθέσιμα στο ταμείο Καταθέσεις Όψεως σε € Σύνολο 11. 31.12.2020 848,95 135.738,87 136.587,82 31.12.2019 714,85 64.116,70 64.831,55 Μετοχικό Κεφάλαιο Το Μετοχικό Κεφάλαιο της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύεται ως ακολούθως: Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο κοινών μετοχών Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο προνομιούχων μετοχών Σύνολο 12. 31.12.2020 766.000,00 31.12.2019 766.000,00 245.000,00 1.011.000,00 245.000,00 1.011.000,00 Υπέρ το άρτιο Το Υπέρ το άρτιο της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύεται ως ακολούθως: 31.12.2020 47.709,,37 47.709,37 Καταβεβλημένη Διαφορά από Έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Σύνολο 13. 31.12.2019 47.709,37 47.709,37 Λοιπά Αποθεματικά Τα Λοιπά Αποθεματικά της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Τακτικό Αποθεματικό Σύνολο 14. 31.12.2020 174.654,58 174.654,58 31.12.2019 174.654,58 174.654,58 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Η επιχείρηση δεν έχει επίσημα ή ανεπίσημα ενεργοποιήσει κάποιο ειδικό πρόγραμμα παροχών προς τους εργαζόμενούς της, το οποίο να δεσμεύεται για παροχές σε περιπτώσεις αποχωρήσεων για το σύνολο των εργαζομένων. Η υποχρέωση της εταιρείας προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Ελλάδα για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με τον χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. 59 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Ο προσδιορισμός της παρούσας αξίας της υποχρέωσης των καθορισμένων παροχών, του σχετικού κανονικού κόστους της τρέχουσας απασχόλησης και, του κόστους προϋπηρεσίας διενεργήθηκε βάσει της Μεθόδου Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας Υποχρέωσης. Οι βασικές υποθέσεις της αναλογιστικής μελέτης που συντάχτηκε τον Ιανουάριο του 2021 ήταν προεξοφλητικό επιτόκιο 0,8 %, ποσοστό αύξησης αμοιβών 1,0 % και μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού 1,0 %. Καθαρή υποχρέωση στην αρχή της χρήσης 31.12.2020 31.12.2019 28.334,88 26.028,61 Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους Χρηματοοικονομικό κόστος (αποτελέσματα χρήσης) Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας (αποτελέσματα χρήσης) - - 226,68 402,98 1.443,47 916,87 Κόστος περικοπών και διακανονισμών (αποτελέσματα χρήσης) Αναλογιστικό ζημία / κέρδος (καθαρή θέση) Καθαρή υποχρέωση τέλους χρήσης - - -1585,74 986,42 28.419,29 28.334,88 Ανάλυση ευαισθησίας Για να ποσοσστικοποιηθεί η επίδραση που θα είχαν πιθανές αποκλίσεις των κυριότερων υποθέσεων στην υποχρέωση, διενεργήσαμε μια σειρά ελέγχων αυαισθησίας. Πιο συγκεκριμένα: 15. Υποχρέωση (€) Επίδραση (%) Βασικό σενάριο 28.419 - Προεξοφλητικό επιτόκιο +0,1% 28.172 -0,87% Προεξοφλητικό επιτόκιο -0,1% 28.671 +0,87% Αύξηση μισθών +0,1% 28.670 +0,88% Αύξηση μισθών -0,1% 28.257 -0,57% Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Το σύνολο του ποσού € 4.500,00 που εμφανίζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αφορά ληφθείσες εγγυήσεις μισθωμάτων. 16. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές και οι λοιπές υποχρεώσεις της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Προμηθευτές Προκαταβολές Πελατών Πιστωτές διάφοροι Επιταγές πληρωτέες Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Λοιπά Σύνολο 31.12.2020 82.592,34 11.333,63 72.758,85 5.573,75 1.225,98 173.484,55 31.12.2019 47.684,11 2.442,51 74.179,73 3.795,33 7.167,84 1.225,98 136.495,50 Οι ανωτέρω υποχρεώσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται η προεξόφλησή τους. 60 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 17. Υποχρεώσεις από φόρους – τέλη Οι υποχρεώσεις από φόρους - τέλη 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Σύνολο 18. 31.12.2020 11.839,55 11.839,55 31.12.2019 9.858,49 9.858,49 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις αναφέρονται σε συμβάσεις παροχής πίστωσης σε ανοιχτό αλληλόχρεο λογαριασμό, και αναλύονται ως εξής: Κρατική ενίσχυση (επιστρεπτέα προκαταβολή) EFG EUROBANK Luxembourg Σύνολο 19. 31.12.2020 40.000,00 1.902.461,55 1.942.461,55 31.12.2019 1.850.154,22 1.850.154,22 Πωλήσεις Οι πωλήσεις της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Εμπορεύματα Έτοιμα Προϊόντα Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Πωλήσεις υλικών Σύνολο 20. 31.12.2020 544.396,20 405.745,62 5.872,50 956.014,32 31.12.2019 827.456,65 207.533,53 11.421,00 1.046.411,18 Κόστος πωληθέντων Το κόστος πωληθέντων της 31.12.2020 ποσού € 640.240,19 (31.12.2019 € 700.229,52) περιλαμβάνει το κόστος αγοράς των αποθεμάτων. 21. Άλλα έσοδα Τα άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Έσοδα μίσθωσης ακινήτου Συναλλαγματικές διαφορές Έκτακτα έσοδα 31.12.2020 3.367,50 5.026,82 1.437,17 31.12.2019 3.600,00 615,80 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις πελατών Έσοδα από αναστροφή προβλέψεων αποθεμάτων Σύνολο 200.935,60 210.767,09 18.545,07 66.040,98 88.801,85 Τα έσοδα εκμίσθωσης ακινήτου αφορούν μίσθωση χώρου 12 τ.μ. έναντι τιμήματος 100 ευρώ μηνιαίως και μίσθωση χώρου70 τ.μ. έναντι τιμήματος 200 ευρώ. 61 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 22. Έξοδα Διοίκησης Τα έξοδα διοίκησης της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα Έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο 23. 31.12.2020 59.538,38 37.275,80 46.968,18 12.245,20 25.129,41 11.258,14 192.415,11 31.12.2019 63.979,27 52.211,90 18.743,49 6.987,70 36.418,62 7.249,20 185.590,18 Έξοδα Διάθεσης Τα έξοδα διάθεσης της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα Έξοδα Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες ΔΠΧΑ 9 Αποσβέσεις Σύνολο 24. 31.12.2020 26.882,07 5.468,15 22.105,81 16.303,22 190.434,72 338,08 261.532,05 31.12.2019 31.855,46 1.421,66 7.742,04 15.531,53 6.399,09 338,08 63.287,86 Άλλα έξοδα Τα άλλα έξοδα της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύονται ως ακολούθως: Λοιπά έξοδα και Ζημίες Λοιποί μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Σύνολο 25. 31.12.2020 22.438,76 31.12.2019 5.356,85 8.414,54 7.188,95 38.042,25 8.414,54 13.771,39 Χρηματοοικονομικό κόστος Το χρηματοοικονομικό κόστος της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύεται ως ακολούθως: Τόκοι δανείων Τόκοι αναλογιστικής μελέτης Λοιπά έξοδα τραπεζών Σύνολο 26. 31.12.2020 25.073,66 226,68 3.675,85 28.976,19 31.12.2019 24.341,61 402,98 4.908,66 29.653,25 Ζημίες / Κέρδη ανά μετοχή Η ζημία ή το κέρδος ανά μετοχή που αναλογεί στους κοινούς μετόχους υπολογίζεται με διαίρεση της ζημίας ή του κέρδους της χρήσης από τη συνεχιζόμενη εκμετάλλευση με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία στην διάρκεια της χρήσης. Ζημίες / Κέρδη Χρήσης Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Κέρδη ανά μετοχή 31.12.2020 -7.478,37 1.011.000 -0,0074 31.12.2019 160.050,28 1.011.000 0,1583 62 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 27. Φόρος εισοδήματος 27.1. Ανάλυση φόρου εισοδήματος Κέρδη προ φόρων Συντελεστής φόρου Επίπτωση από αλλαγή φορολογικού συντελεστή Ποσά που δεν υπολογίστηκε αναβαλλόμενη φορολογία Μη εκπιπτώμενες δαπάνες Συμψηφισμός λόγω ζημιών προηγ. χρήσεων Λοιπά Σύνολο φόρου 31.12.2020 5.591,62 24% 1.341,99 31.12.2019 142.680,83 24% 34.243,40 0,00 -796,67 8.871,56 8.853,84 -5.997,40 0,00 13.069,99 1.000,39 4.839,05 -21.793,59 -123,13 17.369,45 27.2. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορλογικές απαιτήσεις/(υποχρεώσεις) Υπόλοιπο την 01/01/2020 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (Χρέωση)/ Πίστωση στα αποτελέσματα (Χρέωση)/ Πίστωση στην καθαρή θέση Υπόλοιπο την 31/12/2020 13.470,82 -13.470,82 0,00 0,00 6.826,47 400,83 0,00 7.227,30 20.297,29 -13.069,99 0,00 7.227,30 (Χρέωση)/ Πίστωση στην καθαρή θέση Υπόλοιπο την 31/12/2019 Αναβαλλόμενες φορλογικές απαιτήσεις/(υποχρεώσεις) Υπόλοιπο την 01/01/2019 (Χρέωση)/ Πίστωση στα αποτελέσματα 1.703,38 11.767,44 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 0,00 13.470,82 1.224,46 5.602,01 0,00 6.826,47 2.927,84 17.369,45 0,00 20.297,29 Η εταιρεία στη χρήση αναγνώρισε αναβάλλομενη φορολογική απαίτηση για το ποσό της πρόβλεψης για αποζημίωση προσωπικού εφαρμόζοντας συντελεστή 24%. 28. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Τα ποσά των συναλλαγών καθώς και των υποχρεώσεων και απαιτήσεων προς Εταιρείας από και προς τα λοιπά συνδεδεμένα μέρη, εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών ΔΣ Αμοιβές λοιπών συνδεδεμένων μερών 31.12.2020 9.000,00 150,00 9.150,00 31.12.2019 13.000,00 120,00 13.120,00 Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη ΔΣ Απαιτήσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη ΔΣ Υποχρεώσεις προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη 31.12.2020 22.880,00 186,00 23.066,00 31.12.2019 26.000,00 148,80 26.148,80 63 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Σημειώνεται πως για τα δάνεια της εταιρείας προς την EFG EUROBANK Luxembourg έχουν χορηγηθεί χρηματικές εγγυήσεις από το βασικό της μέτοχο. 29. 29.1. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Εγγυητικές Επιστολές Κατά την 31.12.2020 οι τράπεζες είχαν εκδώσει για την εταιρεία εγγυητικές επιστολές συμμετοχής σε διαγωνισμούς και καλής εκτελέσεως, συνολικού ποσού € 89.293,02. 29.2. Ανέλεγκτες χρήσεις Για την χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Α Ν.2238/1994 και στο άρθρο 65 του Ν.4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4174/2013 άρθρο 65Α παρ. 1, όπως ισχύει μετά την ψήφιση του νόμου 4410/2016 (άρθρο 56) ο έλεγχος και η έκδοση των φορολογικών πιστοποιητικών, ισχύει για τις χρήσεις 2016 και εφεξής, σε προαιρετική βάση. Σε κάθε περίπτωση και σύμφωνα με την ΠΟΛ 1006/2016 δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι εταιρείες για τις οποίες εκδίδεται έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επισημάνσεις για τις χρήσεις από το 2014 και μετά. Κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων, το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2014 έχει παραγραφεί μέχρι την 31/12/2020, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Για την εταιρεία ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’, ο φορολογικός έλεγχος για τις χρήσεις 2011 έως 2019 διενεργήθηκε από τους νόμιμους ελεγκτές της και η εταιρεία έλαβε την Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης βάσει της οποίας δεν προέκυψαν επιπλέον φορολογικές υποχρεώσεις. Για τη χρήση 2020 ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31.12.2020. Δεν αναμένεται με την ολοκλήρωσή του να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις οι οποίες να έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 29.3. Επίδικες υποθέσεις Η εταιρεία δεν εμπλέκεται σε επίδικες υποθέσεις, η τελική έκβαση των οποίων θα είχε σημαντική επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις χρήσης 2020. 30. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Η εταιρεία κατά την 31/12/2020 απασχολούσε 7 άτομα ( 31/12/2019: 5 άτομα). 64 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 31. Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μετά την σύνταξη του ισολογισμου που επηρεάζουν τα οικονομικά στοιχεία της εταιρίας. η Αθήνα, 26 Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ Ο Αναπληρωτής Διευθύνων Σύμβουλος Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΣΑΚΚΕΛΑΡΙΑΔΗΣ ΓΙΑΝΝΗΣ ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΒΑΡΒΕΡΗΣ A.Δ.T. AM 173666/15 Α.Δ.Τ. ΑΙ 025279/09 Α.Τ. ΑΕ 054546/07 65 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΣΤ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΟΥ ΑΡ. 10 του Ν. 3401/2005 ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2020 Η εταιρία, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και στα πλαίσια αναφοράς του επενδυτικού κοινού, δημοσίευσε στο Ημερήσιο Δελτίο Τιμών του Χρηματιστηρίου Αθηνών, κατά την διάρκεια της οικονομικής χρήσης 2020, τις κάτωθι πληροφορίες. Οι κατωτέρω πληροφορίες είναι αναρτημένες στο διαδικτυακό τόπο της εταιρίας http://www.triaalfa.gr καθώς και στο site του Χρηματιστηρίου Αθηνών http://www.helex.gr. 2/7/20 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΑΝΑΓΓΕΛΙΑ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ 28/7/20 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ 3/11/20 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ - ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ Χ.Α./ΤΗΣ Ε.Κ. 17/11/20 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ - ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ Χ.Α./ΤΗΣ Ε.Κ. 18/11/20 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ - ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ Χ.Α./ΤΗΣ Ε.Κ. 14/12 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ - ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ Χ.Α./ΤΗΣ Ε.Κ. www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr Στοιχεία Οικονομικών Καταστάσεων 30/6/20 29/9/2020 ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 2019 ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2020 www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr Κατά την περίοδο 1/1/2020 έως 31/12/2020 δεν υπήρξαν συναλλαγές σχετικά με μετοχές της εταιρίας από υπόχρεα πρόσωπα κατά το άρθρο 13 παρ. 1 του Ν. 3340/2005. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της ετήσιας οικονομικής έκθεσης Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, η έκθεση ελέγχου του ορκωτού Ελεγκτή και η έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2020 έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρίας www.triaalfa.gr 66

Περίληψη: Τα κατωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» 1) Δημήτριος Μ. Εφραίμογλου, Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος 2) Σακκελαριάδης Γιάννης, Αναπληρωτής Διευθύνων Σύμβουλος 3) Παναγιώτης Α. Χριστοφυλάκης , Μέλος ΔΣ Υπό την ανωτέρω ιδιότητά μας δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: Α) Οι ετήσιες χρηματοχρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρίας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» για την χρήση από η 1 Ιανουαρίου 2020 έως την 31η Δεκεμβρίου 2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρίας. Β) Η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της εταιρίας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριοτέρων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Αθήνα, 26η Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος Ο Αναπληρωτής Διευθύνων Το Μέλος ΔΣ & Διευθύνων Σύμβουλος Σύμβουλος ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΣΑΚΚΕΛΑΡΙΑΔΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΓΙΑΝΝΗΣ ΧΡΙΣΤΟΦΥΛΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. AE 024017/06 Α.Δ.Τ. ΑΙ 025279/09 Α.Δ.Τ. ΑΚ 814314