ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΕΛΒΕ A.B.E.E. ΑΡ. ΓΕΜΗ 20512830000 Έδρα : Άγιος Ανδρέας Καβάλας Τ.Κ. 640 07 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ του Ομίλου και της Εταιρείας της χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2020) σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ • Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου • Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου • Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή • Οικονομικές Καταστάσεις • - Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης - Κατάσταση Συνολικών Εσόδων - Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων - Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες 2. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο όμιλος 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου-Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως 5. Πληροφόρηση κατά τομέα 6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες • Διαθεσιμότητα Οικονομικών Καταστάσεων 2 3 25 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας “ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε.” Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας “ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε.”(η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας “ ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε.” και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 1. Αποτίμηση αποθεμάτων Την 31.12.2020 ο Όμιλος κατείχε αποθέματα ύψους 7.705 χιλ. ευρώ ( 7.042 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) για τα οποία έχουν σχηματισθεί σωρευτικά προβλέψεις απομείωσης ποσού 30 χιλ. ευρώ (30 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) και τα αντίστοιχα της Εταιρείας ανέρχονταν σε 1.195 χιλ. ευρώ (543 χιλ. ευρώ την 31.12.2019). Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας όπως αναφέρεται στις λογιστικές πολιτικές του Ομίλου. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Βάσει των ανωτέρω, η Διοίκηση προβαίνει στις Αξιολογήσαμε το εύλογο των παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των αποθεμάτων από : - Την καταγραφή και έλεγχο των διαδικασιών και δικλίδων διαχείρισης αποθεμάτων που έχει σχεδιάσει ο Όμιλος αναφορικά με τα αποθέματα. - Την αξιολόγηση της διαδικασίας καταμέτρησης των αποθεμάτων και διενέργεια δειγματοληπτικής φυσικής απογραφής στις αποθήκες του , προκειμένου να εξετάσουμε την φυσική κατάσταση 26 κατάλληλες εκτιμήσεις ,στηριζόμενη στην κίνηση τους μέσα στην χρήση καθώς και στον προγραμματισμό για την επόμενη περίοδο. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων του Ομίλου είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου αφενός γιατί τα αποθέματα αποτελούν σημαντικό στοιχείο του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της Διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές του ομίλου για τα αποθέματα και τις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση της απομείωσης τους αναφέρονται στις σημειώσεις 2.14 και 6.8 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. των αποθεμάτων , καθώς και την πιθανή απαξίωσή τους. - Τη σύγκριση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας των αποθεμάτων, η οποία προκύπτει από πωλήσεις, μετά την λήξη της περιόδου αναφοράς. - Τη διενέργεια αναλυτικών διαδικασιών αναφορικά με την κίνηση των αποθεμάτων και τον εντοπισμό αποθεμάτων με χαμηλή εμπορευσιμότητα (ή κίνηση) . - Την επιβεβαίωση, για δείγμα αποθεμάτων, του ορθού ̟ προσδιορισμού της τιμής κτήσης. - Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 6.8 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2020, οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου ανέρχονταν σε 6.844 χιλ. ευρώ (8.089 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχονταν σε 4.554 χιλ. ευρώ (4.523 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) και οι αντίστοιχες της Εταιρείας ανέρχονταν σε 5.915 χιλ. ευρώ (7.288 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχονταν σε 4.541 χιλ. ευρώ (4.510 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: - Την κατανόηση και την εξέταση των διαδικασιών πιστωτικού ελέγχου του Ομίλου καθώς και την εξέταση των βασικών δικλίδων σχετικά με τη χορήγηση πιστώσεων στους πελάτες. Οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας - Την εκτίμηση και αξιολόγηση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνουν κυρίως απαιτήσεις από πελάτες των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χονδρικής. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθεται σε χρησιμοποιήθηκε από τον Όμιλο για τον προσδιορισμό πιστωτικό κίνδυνο όταν οι πελάτες αδυνατούν να της ανακτησιμότητας των εμπορικών του απαιτήσεων . ανταπεξέλθουν στις συμβατικές τους υποχρεώσεις. Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της απομείωσης -Τον έλεγχο της ορθότητας υπολογισμού των των εμπορικών της απαιτήσεων, εφάρμοσε την αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σύμφωνα με το απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του ΔΠΧΑ 9 Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας επιμετράται πάντοτε η - Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των πρόβλεψη ζημίας σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες δικηγόρων, για τον εντοπισμό περιπτώσεων πιστωτικές ζημίες καθόλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών απαιτήσεων που δεν είναι ανακτήσιμες στο εμπορικών απαιτήσεων. μέλλον. Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και του - Την εξέταση της ληκτότητας των υπολοίπων των επιπέδου της κρίσης και των εκτιμήσεων που εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της χρήσης και τον απαιτήθηκαν, θεωρούμε πως αυτό αποτελεί ένα από τα εντοπισμό τυχόν οφειλετών με οικονομική αδυναμία. σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές του Ομίλου και της Εταιρείας για - Την λήψη επιβεβαιωτικών επιστολών τρίτων για ένα τις εμπορικές απαιτήσεις και τις εκτιμήσεις που αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση της εκτέλεση διαδικασιών μεταγενέστερων της απομείωσης τους , αναφέρονται στις σημειώσεις 2.13 ημερομηνίας αναφοράς των χρηματοοικονομικών και 6.9 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. καταστάσεων για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων κλεισίματος. - Την αξιολόγηση ανακτησιμότητας των υπολοίπων εξετάζοντας τα υπόλοιπα τέλους χρήσης με εισπράξεις/τακτοποιήσεις στην επόμενη χρήση. - Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 6.9 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. 27 Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσειςτων Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων ενοποιημένωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχήςτης συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος 28 που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείαςκαι του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχειτα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. 29 β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31.12.2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία “ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε.” και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 21/12/1998 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 22 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Αθήνα, 27 Απριλίου 2021 ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΤΖΙΜΠΡΑΓΟΣ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 14981 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 30 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ χρήσεως 2020 (1η Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Ι. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Δικαιώματα χρήσης παγίων Υπεραξία επιχείρησης (Goodwill) Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές-συγγενείς επιχειρήσεις Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σημ. Η Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 8.779.429,34 2.600.780,20 5.117.482,58 62.174,63 1.316.552,86 7.241.135,99 2.662.770,23 5.882.786,05 1.381.036,02 4.799.218,24 2.600.780,20 140.714,49 1.244.861,04 4.995.707,66 2.662.770,23 151.765,09 1.354.672,37 6.5 6.6 6.7 1.007.413,79 37.448,66 393.596,10 19.314.878,16 1.008.665,09 234.036,60 472.030,98 18.882.460,96 2.390.706,00 11.877,43 11.188.157,40 2.494.706,00 11.327,43 11.670.948,78 6.8 6.9 6.10 7.675.133,13 2.290.297,97 2.121.673,21 - 7.011.748,40 3.566.395,94 1.096.195,99 52.950,10 1.195.001,18 1.374.496,50 2.029.992,93 - 543.257,79 2.778.367,13 1.039.980,85 52.950,10 6.11 6.12 3.218.317,52 4.895.546,48 20.200.968,31 39.515.846,47 3.178.665,48 1.894.368,65 16.800.324,56 35.682.785,52 3.218.317,52 3.695.229,25 11.513.037,38 22.701.194,78 3.178.665,48 1.277.332,27 8.870.553,62 20.541.502,40 6.13 6.13 6.14 694.575,00 2.775.099,63 (88.916,36) (31.966,61) 4.813.159,78 9.639.314,70 17.801.266,14 1.270.880,62 19.072.146,76 694.575,00 3.601.974,63 40.242,08 (33.245,72) 4.735.968,88 7.698.110,35 16.737.625,22 1.396.205,49 18.133.830,71 694.575,00 2.775.099,63 453.503,86 (88.916,36) 4.546.574,19 10.068.530,82 18.449.367,14 18.449.367,14 694.575,00 3.601.974,63 532.543,86 40.242,08 4.469.881,46 8.060.831,59 17.400.048,62 17.400.048,62 1.196.000,00 383.222,38 379.763,47 558.100,00 4.758.603,99 26.539,49 7.302.229,33 554.529,96 375.554,90 557.690,00 5.351.984,07 13.914,27 6.853.673,20 720.357,40 29.600,00 558.100,00 131.730,13 26.539,49 1.466.327,02 750.746,35 28.100,00 557.690,00 136.013,92 13.914,27 1.486.464,54 Σύνολο υποχρεώσεων 9.378.198,86 710.839,76 2.061.367,75 874.068,79 116.995,22 13.141.470,38 20.443.699,71 8.794.157,54 375.027,31 321.860,56 1.204.236,20 10.695.281,61 17.548.954,81 1.921.469,31 710.839,76 9.008,66 27.187,67 116.995,22 2.785.500,62 4.251.827,64 1.246.698,07 375.027,31 22,26 33.241,60 1.654.989,24 3.141.453,78 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 39.515.846,47 35.682.785,52 22.701.194,78 20.541.502,40 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Παράγωγα χρηματοοικονομικά προιόντα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 6.1 6.2 6.3 Ο Όμιλος 31.12.2020 31.12.2019 6.4 Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας Αποθεματικό κερδών/ζημιών παραγώγων Συναλλαγματικές διαφορές Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον 6.15 Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις μισθώσεων Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχων φόρος εισοδήματος Βραχυπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Παράγωγα χρηματοοικονομικά προιόντα 6.18 6.6 6.16 6.3 6.17 6.18 6.3 32 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ο Όμιλος Σημ. Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτό κέρδος 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 33.954.017,61 27.801.741,19 (22.413.337,81) (17.700.780,83) 11.540.679,80 10.100.960,36 Άλλα έσοδα 6.19 1.120.550,96 464.397,24 Έξοδα διαθέσεως 6.20 (7.533.776,73) (7.938.351,06) Έξοδα διοικήσεως 6.21 (1.331.818,23) (977.116,82) Άλλα έξοδα 6.22 (623.966,21) (843.373,68) Χρηματοοικονομικά έξοδα 6.23 (421.870,40) (258.496,24) 42.424,98 60.911,67 Τόκοι ομολόγων-μερίσματα Α/Κ Κέρδη/Ζημίες από πωλήσεις χρεογράφων 6.24 15.745,73 57.323,86 Κέρδη/Ζημίες από την αποτίμηση χρηματ. στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτ. χρήσης 6.11 (94.925,39) 358.650,81 (1.251,30) (1.175,60) 2.711.793,21 1.023.730,54 (829.634,41) (587.146,19) 1.882.158,80 436.584,35 Ιδιοκτήτες μητρικής 2.019.576,59 887.704,11 Δικαιώματα μειοψηφίας (137.417,79) (451.119,76) (169.945,32) 12.864,57 40.786,88 (3.087,50) - 1.603,42 403,06 (301,03) 1.753.403,42 447.663,81 Ιδιοκτήτες μητρικής 1.890.515,92 898.964,17 Δικαιώματα μειοψηφίας (137.112,50) (451.300,36) 0,611 0,268 Αποτελέσματα από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος 6.25 Κέρδη μετά από φόρους (Α) Κατανέμονται σε : Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) Στοιχεία που ανακατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα - Κέρδη/ζημίες απο παράγωγα χρηματοοικονοιμκά προιόντα - Φόρος εισοδήματος - Διαφορά από μεταβολή συντελεστών αναβαλ. Φορολογίας - Συναλλαγμ. Διαφορές μετατροπής εκμεταλλεύσεων στο εξωτερικό Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+(Β) Κατανέμονται σε : Κέρδη κατά μετοχή σε ευρώ 6.26 33 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Η Εταιρεία Σημ. Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτό κέρδος 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 15.351.775,26 6.223.196,08 (10.499.718,02) (3.625.375,04) 4.852.057,24 2.597.821,04 Άλλα έσοδα 6.19 261.244,36 246.891,30 Έξοδα διαθέσεως 6.20 (625.334,94) (536.528,95) Έξοδα διοικήσεως 6.21 (1.104.308,30) (660.056,91) Άλλα έξοδα 6.22 (385.760,93) (488.830,70) Χρηματοοικονομικά έξοδα 6.23 (81.340,46) (25.288,97) 42.424,98 60.911,67 6.24 15.745,73 57.323,86 6.11 (94.925,39) 358.650,81 2.879.802,29 1.610.893,15 (795.410,32) (538.538,23) 2.084.391,97 1.072.354,92 (169.945,32) 12.864,57 40.786,88 (3.087,50) - 1.603,42 (104.000,00) - 24.960,00 - - 6.991,12 1.876.193,53 1.090.726,53 0,630 0,324 Τόκοι ομολόγων-μερίσματα Α/Κ Κέρδη/Ζημίες από πώληση χρεογράφων Κέρδη/Ζημίες από την αποτίμηση χρηματ. στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτ. χρήσης Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος 6.25 Κέρδη μετά από φόρους (Α) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) Στοιχεία που ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα - Κέρδη/ζημίες απο παράγωγα χρηματοοικονοιμκά προιόντα - Φόρος εισοδήματος - Διαφορά από μεταβολή συντελεστών αναβαλ. Φορολογίας Στοιχεία που δεν ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα - Διαφορά από επαναπροσδιορισμό εύλογης αξίας συμμετοχών -Φόρος εισοδήματος - Διαφορά από μεταβολή συντελεστών αναβαλ. φορολογίας αποθεματικού εύλογης αξίας Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+(Β) Κέρδη κατά μετοχή σε ευρώ 6.26 34 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΙΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ο Όμιλος Σημ. ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπα 01.01.2019 - Αλλαγή σε λογιστική πολιτική (σημ. 2) - Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο 1.1.2019 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους 1.521.450,00 1.521.450,00 Υπέρ το άρτιο 3.601.974,63 3.601.974,63 - Μεταφορά -Απορρόφηση θυγατρικής εταιρείας Λοιπα Αποθεματικά Αποθεματικά από παράγωγα 4.734.400,28 28.460,72 4.734.400,28 Συναλ/κές διαφορές Αποτελέσματα εις νέον -32.944,69 7.018.269,39 16.871.610,33 2.259.648,99 19.131.259,32 -193.711,28 -193.711,28 -412.143,14 -605.854,42 Σύνολο Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 28.460,72 -32.944,69 6.824.558,11 16.677.899,05 1.847.505,85 18.525.404,90 11.781,35 -91,31 887.274,13 898.964,17 -451.300,36 447.663,81 -209,72 209,72 0,00 0,00 9.378,57 -21.741,57 -12.363,00 -12.363,00 -7.809,97 7.809,97 0,00 0,00 -826.875,00 -826.875,00 - Εσωτερική μεταφορά - Μείωση μετοχικού κεφαλαίου μητρικής εταιρείας με επιστροφή μετρητών -826.875,00 Υπόλοιπα 31.12.2019 694.575,00 3.601.974,63 4.735.968,88 40.242,07 -33.245,72 7.698.110,36 16.737.625,22 1.396.205,49 18.133.830,71 Υπόλοιπα 01.01.2020 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους - Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο Μείωση μετοχικού κεφαλαίου μητρικής εταιρείας -Απορρόφηση θυγατρικής εταιρείας 694.575,00 3.601.974,63 4.735.968,88 40.242,07 -33.245,72 7.698.110,36 16.737.625,22 1.396.205,49 18.133.830,71 -129.158,43 1.279,11 2.018.395,24 1.890.515,92 -137.112,51 1.753.403,41 826.875,00 -826.875,00 -826.875,00 0,00 -826.875,00 -826.875,00 0,00 - Εσωτερική μεταφορά Υπόλοιπα 31.12.2020 0,00 77.190,90 694.575,00 2.775.099,63 4.813.159,78 -88.916,36 -31.966,61 -77.190,90 0,00 9.639.314,70 17.801.266,14 11.787,64 11.787,64 0,00 1.270.880,62 19.072.146,76 35 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Η Εταιρεία Σημ. Υπόλοιπα 01.01.2019 Μετοχικό Κεφάλαιο 1.521.450,00 Υπέρ το άρτιο 3.601.974,63 Αποθεματικά εύλογης αξίας 525.937,56 Αποθεματικό από παράγωγα 28.460,72 Λοιπά αποθεματικά 4.468.312,86 1.521.450,00 3.601.974,63 - Μεταφορά 525.937,56 28.460,72 6.991,12 11.781,35 17.123.819,09 -12.711,30 -12.711,30 6.964.972,02 17.111.107,79 1.071.954,06 1.090.726,53 384,82 0,00 9.378,57 15.710,72 25.089,29 - Εσωτερική μεταφορά - Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με επιστροφή μετρητών -7.809,97 7.809,97 0,00 4.468.312,86 -384,82 -Απορρόφηση θυγατρικής εταιρείας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 6.977.683,32 - Αλλαγή σε λογιστική πολιτική (σημ. 2) - Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο 1.1.2019 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Αποτελέσματα εις νέον -826.875,00 -826.875,00 Υπόλοιπα 31.12.2019 694.575,00 3.601.974,63 532.543,86 40.242,07 4.469.881,46 8.060.831,59 17.400.048,61 Υπόλοιπα 01.01.2020 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους 694.575,00 3.601.974,63 532.543,86 40.242,07 4.469.881,46 8.060.831,59 17.400.048,61 -79.040,00 -129.158,43 2.084.391,96 1.876.193,53 - Μεταφορά 0,00 -Απορρόφηση θυγατρικής εταιρείας 0,00 - Εσωτερική μεταφορά - Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο - Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με επιστροφή μετρητών Υπόλοιπα 31.12.2020 76.692,73 826.875,00 -76.692,73 -826.875,00 -826.875,00 694.575,00 0,00 -826.875,00 2.775.099,63 453.503,86 -88.916,36 4.546.574,19 10.068.530,82 18.449.367,14 36 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ο Όμιλος Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Η Εταιρεία 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 2.711.793,21 1.023.730,54 2.879.802,29 1.610.893,15 • Αποσβέσεις 2.148.842,84 2.287.660,91 624.051,79 617.370,45 • Προβλέψεις 180.939,85 495.253,62 231.752,03 473.000,00 (7.035,74) (3.167,85) (7.035,74) (3.167,85) Πλέον / μείον προσαρμογές για: • Αποσβέσεις Επιχορηγήσεων • Συναλλαγματικές διαφορές 2.282,03 180,05 - - (68.539,88) - - - (273.436,73) (479.634,51) 33.139,28 (480.254,38) 421.870,40 258.496,22 81.340,46 25.288,97 • (Αύξηση) μείωση αποθεμάτων (663.384,73) 189.682,78 (651.743,39) (142.723,65) •( Αύξηση) μείωση απαιτήσεων 297.728,99 (534.306,82) 381.981,91 (706.915,08) • Αύξηση (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 245.815,17 309.803,60 214.778,46 490.620,04 • Χρεωστ. τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (401.196,59) (258.496,22) (72.354,06) (25.288,97) • Καταβεβλημένοι φόροι (506.259,41) (405.148,84) (502.744,63) (405.148,84) Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 4.089.419,41 2.884.053,48 3.212.968,40 1.453.673,84 (1.776.431,23) - (1.776.431,23) - 1.653.641,44 679.304,81 1.641.853,80 679.304,81 (2.727.147,10) (212.678,29) (228.912,43) (113.733,41) • Λοιπές μη ταμιακές κινήσεις • Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα , κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας • Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείον : Ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών και λοιπών επενδύσεων Εισπράξεις από πώληση λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων Είσπραξη από πώληση ενσωμάτων παγίων 1.040,00 - 1.040,00 - 42.424,98 60.911,67 42.424,98 60.911,67 3.154,46 3.923,79 2.575,41 3.368,04 (2.803.317,45) 531.461,98 (317.449,47) 629.851,11 (471.147,20) (918.952,77) (471.147,20) (918.952,77) 19.660,96 17.082,12 19.660,96 17.082,12 9.235.467,30 - 6.190.000,00 - (6.320.500,00) (728.864,14) (6.190.000,00) (626.582,78) (748.405,19) (1.251.348,94) (26.135,70) (40.328,79) Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες 1.715.075,87 (2.882.083,73) (477.621,94) (1.568.782,22) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 3.001.177,83 533.431,73 2.417.896,99 514.742,73 Ταμιακά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου 1.894.368,65 1.360.936,92 1.277.332,26 689.167,87 - - - 73.421,66 4.895.546,48 1.894.368,65 3.695.229,25 1.277.332,26 Τόκοι ομολόγων-μερίσματα Α/Κ Τόκοι εισπραχθέντες Ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου Εισπραχθείσες επιχορηγήσεις Λήψη δανείων Εξόφληση δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις (χρεολύσια) Ταμιακά διαθέσιμα αποκτηθείσας θυγατρικής Ταμιακά διαθέσιμα στη λήξη της περιόδου 37 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρία «ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε.» (η ‘’Εταιρεία’’) είναι ανώνυμη εταιρία εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών, με αριθμό μητρώου Α.Ε. 15832/06/Β/87/32. Ιδρύθηκε το έτος 1987 (ΦΕΚ ίδρυσης 2503/8.10.87) με την εισφορά της καθαρής περιουσίας και μετρητών της εταιρίας ΕΛΒΕ Ε.Π.Ε. Αντικείμενο της ΕΛΒΕ Α.Β.Ε.Ε, σήμερα, είναι η παραγωγή στολών εργασίας δημοσίων φορέων και μεγάλων ιδιωτικών εταιρειών, μετά δε την συγχώνευση στις χρήσεις 2013, 2016, 2017 και 2018 με απορρόφηση, των κατά 100% θυγατρικών εταιρειών " ECOJOULESOLAR Α.Ε.", " EΣHEA.E.", " ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΠΗΝΕΙΑΣ 1 ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" και " ΚΑΡ.ΜΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΙΚΕ" αντίστοιχα και η παραγωγή και εκμετάλλευση ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές. Η παραγωγή του τελικού προϊόντος δίνεται εξ’ ολοκλήρου σε τρίτους (φασόν) ενώ οι μετοχές της είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών (κλάδος «Είδη Ενδυμασίας») Η εταιρία έχει την έδρα της στο Δήμο Ελευθερών του Νομού Καβάλας (Άγιος Ανδρέας Τ.Κ. 640-07 Καβάλα, τηλ. 25940-23600-603, fax 25940-23604) και η ηλεκτρονική της διεύθυνση στο διαδίκτυο είναι www.elvesa.gr. Αντικείμενο δραστηριότητας της θυγατρικής εταιρείας του ομίλου , σήμερα,είναι η εμπορία ειδών μπε-μπέ παιδικών ειδών κτλ. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας καλύπτουν την εταιρία και τις θυγατρικές της (Ο Όμιλος). Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος σε αυτές και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που παύει να υφίσταται ο έλεγχος. Δομή του Ομίλου Εταιρία % Συμμετοχής Έδρα Μέθοδος Ενοποίησης ΕΛΒΕ ABEE Μητρική Άγιος Ανδρέας Καβάλα Ολική Ενοποίηση ΛΗΤΩ Α.Ε. (1) 30,333% Περιστέρι Αττικής Ολική Ενοποίηση HARMONY CRUISES Α.Ν.Ε. 25,00% Αθήνα Καθαρή Θέση LETOSHOP D.O.O BEOGRAD (2) 24,266% Σερβία Ολική Ενοποίηση ΠΑΙΔΙΚΕΣ ΣΥΛΛΟΓΕΣ Μ.Α.Ε. (3) 30,333% Γλυφάδα Αττικής Ολική Ενοποίηση ΛΚ 88 ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ Α.Ε(4) 14,86% Βριλλήσια Αττικής Ολική ενοποίηση (1) Η εταιρεία ΛΗΤΩ Α.Ε. ενοποιείται πλήρως επειδή η μητρική εταιρία η οποία διαθέτει το 30,333% του μετοχικού της κεφαλαίου έχει συνάψει σύμβαση συνεργασίας με μέτοχο της εταιρείας αυτής που διαθέτει το 39,999% του μετοχικού της κεφαλαίου και έτσι έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει την οικονομική και επιχειρηματική πολιτική της επιχείρησης. (2) Αφορά σε θυγατρική κατά ποσοστό 80% της θυγατρικής εταιρείας ΛΗΤΩ Α.Ε. Η εταιρεία αυτή συστάθηκε μέσα στη χρήση 2007 και έκτοτε περιλαμβάνεται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου. (3) Αφορά σε θυγατρική κατά ποσοστό 100% της θυγατρικής εταιρείας ΛΗΤΩ Α.Ε. Η εταιρεία αυτή συστάθηκε τον Σεπτέμβριο του 2018 και περιελήφθη για πρώτη φορά στις ενοποιημένες καταστάσεις του ομίλου. (4) Αφορά σε θυγατρική κατά ποσοστό 49% της θυγατρικής εταιρείας ΛΗΤΩ Α.Ε. Η εταιρεία αυτή εξαγοράστηκε το 2020 και περιελήφθη για πρώτη φορά στις ενοποιημένες καταστάσεις του ομίλου. 38 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 2. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις αφορούν τη χρήση 2020 (1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2020). Έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχούς επιχειρηματικής δραστηριότητας, την αρχή του δουλευμένου και σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (στο εξής ΔΠΧΑ) που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) καθώς και τις διερμηνείες τους , που εκδόθηκαν από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή ΄Ένωση. Όλα τα αναθεωρημένα νεοεκδοθέντα πρότυπα και διερμηνείες που έχουν εφαρμογή στην εταιρεία και ήταν σε ισχύ την 31 η Δεκεμβρίου 2020, ελήφθησαν υπόψη στην έκταση που αυτά ήταν εφαρμόσιμα. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, με εξαίρεση κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συμμετοχικοί τίτλοι) τα οποία αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους με μεταβολές αναγνωριζόμενες στην καθαρή θέση και κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2020, έχει γίνει με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν και κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου 2019. 2.2 Χρήση εκτιμήσεων. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧA απαιτεί τη χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης της εταιρείας, τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές (βλέπε παρακάτω σημείωση υπ΄αριθμ. 4). 2.3 Νέα πρότυπα , τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις (ενοποιημένες) οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) 39 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της 40 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, - Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, - Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι 41 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: • αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, • προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και • εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών 42 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 43 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας 44 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 2.4 Ενοποίηση – Αποτίμηση θυγατρικών και συγγενών επιχειρήσεων (α) Θυγατρικές Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και των επιχειρήσεων που ελέγχονται από αυτήν (θυγατρικές) κατά τη λήξη της αντίστοιχης περιόδου. Ο έλεγχος επιτυγχάνεται όπου η Εταιρία έχει τη δύναμη να ρυθμίζει την χρηματοοικονομική και λειτουργική πολιτική της επιχείρησης στην οποία συμμετέχει ώστε να επωφελείται από τις δραστηριότητές της. Κατά την εξαγορά, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και οι πιθανές υποχρεώσεις κάθε θυγατρικής αποτιμώνται σύμφωνα με την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το επιπλέον ποσό που καταβάλλεται για την εξαγορά, από την εύλογη αξία της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Εάν το κόστος εξαγοράς είναι μικρότερο της εύλογης αξίας της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, τότε η διαφορά πιστώνεται στα αποτελέσματα την χρονιά της κτήσης. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οι ίδιες ή/και προσαρμόζονται με αυτές της Μητρικής. Διεταιρικές συναλλαγές και διεταιρικά υπόλοιπα και απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του ομίλου διαγράφονται. Οι απραγματοποίητες ζημίες, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και οι μεταβολές που προκύπτουν καταχωρούνται στα Λοιπά συνολικά έσοδα. (β) Συγγενείς Στις συγγενείς επιχειρήσεις ο Όμιλος έχει ουσιώδη επιρροή (όχι έλεγχο), με τα ποσοστά συμμετοχής να κυμαίνονται από 20 – 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως. Ο λογαριασμός των επενδύσεων σε συγγενείς περιλαμβάνει και την υπεραξία μειωμένη με τυχόν ζημίες απομείωσης. Το μερίδιο του ομίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζημίες των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα, ενώ αυτό επί των μεταβολών των αποθεματικών μετά την απόκτηση, καταχωρείται στα αποθεματικά. Όλες αυτές οι μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων. Στην περίπτωση που το μερίδιο του ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στην συγγενή, δεν αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της συγγενούς. Οι συμμετοχές σε συγγενείς εταιρίες στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. Οι συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ενσωματώνονται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. 2.5 Πληροφόρηση κατά τομέα. Ένας λειτουργικός τομέας είναι συστατικό μέρος μιας οντότητας 45 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) α) που αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και εξόδων που αφορούν συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της ίδιας οντότητας) β) της οποίας τα αποτελέσματα χρήσης εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων της οντότητας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την εκτίμηση της αποδόσεώς του και γ) για την οποία διατίθενται χωριστές χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Ένας λειτουργικός τομέας δύναται να αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες για τις οποίες δεν έχει ακόμη έσοδα. Για παράδειγμα, οι δραστηριότητες εκκίνησης μπορούν να είναι λειτουργικοί τομείς πριν από την απόκτηση εσόδων. Οι δραστηριότητες του ομίλου συνιστούν διαχωρίζονται σε τρεις επιχειρηματικούς τομείς: α) παραγωγή και εμπορία ετοίμων ενδυμάτων (στολές εργασίας). β) εμπορία παιδικών και βρεφικών ειδών κ.τ.λ. γ) παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές Μια οντότητα παρουσιάζει τις ακόλουθες γεωγραφικές πληροφορίες, εκτός εάν οι απαιτούμενες πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό: α) τα έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες i) καταλογίζονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και ii) καταλογίζονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά από τις οποίες προέρχονται τα έσοδα της οντότητας. Εάν τα έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες τα οποία καταλογίζονται σε συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι σημαντικά, τα έσοδα αυτά γνωστοποιούνται χωριστά. Μια οντότητα γνωστοποιείτη βάση καταλογισμού των εσόδων από εξωτερικούς πελάτες σε συγκεκριμένες χώρες β) μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (1) εκτός από τα χρηματοπιστωτικά μέσα, τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, τα περιουσιακά στοιχεία όσον αφορά παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία και τα δικαιώματα που ανακύπτουν βάσει ασφαλιστήριων συμβολαίων i) τα οποία βρίσκονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και ii) τα οποία βρίσκονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά στις οποίες η οντότητα κατέχει περιουσιακά στοιχεία. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία σε μια συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι σημαντικά, τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται χωριστά. Τα παρουσιαζόμενα ποσά πρέπει να βασίζονται στις χρηματοοικονομικές πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας. Εάν οι απαιτούμενες πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό, το γεγονός αυτό πρέπει να γνωστοποιείται. Μια οντότητα μπορείνα παρέχει, εκτός από τις πληροφορίες που απαιτούνται δυνάμει της παρούσας παραγράφου, υποσύνολα γεωγραφικών πληροφοριών για ομάδες χωρών. 2.6 Συναλλαγματικές μετατροπές ▪ Νόμισμα μέτρησης και αναφοράς Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς της μητρικής εταιρείας από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το ευρώ , κατά συνέπεια και οι οικονομικές καταστάσεις του ομίλου και της εταιρείας παρουσιάζονται σε ευρώ. ▪ Συναλλαγές και υπόλοιπα 46 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές (και από τη µετατροπή στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εκμεταλλεύσεων του ομίλου που βρίσκονται στο εξωτερικό γίνεται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος και οι συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στα Λοιπά συνολικά έσοδα. 2.7 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως κόστος κτήσεως για τα γήπεδα και τις κτιριακές εγκαταστάσεις λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 01-01-2004, η οποία και προσδιορίσθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην εταιρία και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα της περιόδου που πραγματοποιούνται. Τα γήπεδα-οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Μόνιμες κτιριακές εγκαταστάσεις 35 χρόνια Κτιριακές εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων 5-20 χρόνια Μηχανήματα και μηχανολογικός εξοπλισμός 6 - 10 χρόνια Κτιριακές εγκαταστάσεις φωτοβολταικών σταθμών 20-25 χρόνια Μεταφορικά μέσα 5-8 χρόνια Μηχανογραφικός εξοπλισμός 3-5 χρόνια Λοιπός παραγωγικός εξοπλισμός 5 -10 χρόνια υπολειμματικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως, σε 20% και μόνο για τα κτίρια. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδο στ’ αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζημίες, στα αποτελέσματα. 2.8 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν οικόπεδα και κτίρια που κατέχονται από τον Όμιλο για να κερδίζονται μισθώματα ή για αύξηση της αξίας των κεφαλαίων ή για αμφότερα και δεν χρησιμοποιούνται από αυτόν. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξημένο με τα έξοδα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευμένες ζημίες από την απομείωση της αξίας τους. 47 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Δαπάνες συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων σε ακίνητα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.9 Υπεραξία Η υπεραξία που προκύπτει κατά την απόκτηση μιας θυγατρικής η μιας από κοινού ελεγχόμενης οικονομικής μονάδας αντιπροσωπεύει την υπερβάλλουσα αξία του κόστους της απόκτησης, πάνω από την συμμετοχή του Ομίλου στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της θυγατρικής η της από κοινού ελεγχόμενης οικονομικής μονάδος , των αναγνωρισμένων κατά την ημερομηνία της απόκτησης. Η υπεραξία αρχικά αναγνωρίζεται ως ένα περιουσιακό στοιχείο στο κόστος και μεταγενέστερα επιμετράται στο κόστος μειωμένο με οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημίες απομείωσης. Μια αναγνωρισθείσα ζημία απομείωσης για υπεραξία δεν αναστρέφεται σε μια μεταγενέστερη περίοδο. Κατά την πώληση θυγατρικής η από κοινού ελεγχόμενης οικονομικής μονάδος το ποσό της υπεραξίας περιλαμβάνεται στον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας που προκύπτει από την πώληση. 2.10 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο και με βάση την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία ανέρχεται σε 3-4 χρόνια. 2.11 Προκαταβαλλόμενα ποσά για ενοικίαση καταστημάτων Τα καταβαλλόμενα μισθωτικά δικαιώματα και ο καταβαλλόμενος αέρας για την ενοικίαση καταστημάτων θεωρούνται προκαταβολή και μεταφέρονται στα αποτελέσματα αναλογικά με βάση την περίοδο που διαρκεί η κάθε μίσθωση, η οποία κυμαίνεται από 6 έως 20 χρόνια. 2.12 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται, υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους ετησίως. Τα αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται και σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος, και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται, ως έξοδο, στ’ αποτελέσματα, όταν προκύπτουν. 2.13 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία α) Απαιτήσεις από πελάτες Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για αγαθά που πωλήθηκαν ή για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηματικών πρακτικών. Οι εμπορικές απαιτήσεις συνήθως διακανονίζονται εντός 60 - 180 ημερών και ως εκ τούτου κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό του τιμήματος εκτός κι αν περιέχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Ο Όμιλος διακρατεί τις εμπορικές απαιτήσεις με στόχο να εισπράξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τις επιμετρά μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου πραγματικού επιτοκίου. Αναφορικά με τις πολιτικές απομείωσης ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για την επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, χρησιμοποιώντας την αναμενόμενη διάρκεια ζωής όλων των 48 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) εμπορικών απαιτήσεων. Για να επιμετρηθούν οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί σύμφωνα με τα κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Στο τέλος της περιόδου η διοίκηση του Ομίλου εκτίμησε ότι δεν υπήρχαν ουσιώδεις πιστωτικοί κίνδυνοι για τον Όμιλο, οι οποίοι να μην έχουν ήδη καλυφθεί από προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις της ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Η Εταιρεία επέλεξε να ταξινομήσει τις μη εισηγμένες μετοχές της στην κατηγορία αυτή. γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές (χρηματιστήρια), προσδιορίζεται από τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που στηρίζονται σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. δ) Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα Ο Όμιλος προβαίνει στη σύναψη περιορισμένου αριθμού συμβάσεων χρηματοοικονομικών μέσων στα πλαίσια της διαχείρισης των κινδύνων της αγοράς στην οποία δραστηριοποιείται. Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους την ημέρα που συνάπτεται η σύμβαση και στη συνέχεια επιμετρούνται στην εύλογη αξία τους σε κάθε ημερομηνίααναφοράς. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει, αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα, εκτός αν τοπαράγωγο χρηματοοικονομικό μέσο είναι προσδιορισμένο και αποτελεσματικό μέσο αντιστάθμισης, στηνοποία περίπτωση, ο χρόνος αναγνώρισης στα αποτελέσματα εξαρτάται από τη φύση της σχέσηςαντιστάθμισης. Ένα παράγωγο με θετική εύλογη αξία, αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομικά περιουσιακό στοιχείο, ενώ έναπαράγωγο με αρνητική εύλογη αξία, αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση. 49 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Τα παράγωγα δεν συμψηφίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, εκτός αν ο Όμιλος έχει τόσο το νομικάεπιβαλλόμενο δικαίωμα όσο και την πρόθεση να τα συμψηφίσει. Ένα παράγωγο παρουσιάζεται ως μηκυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο ή μακροπρόθεσμη υποχρέωση, εφόσον η εναπομένουσα περίοδοςωρίμανσης του μέσου είναι μεγαλύτερη από 12 μήνες και δεν επιβάλλεται να πραγματοποιηθεί ή ναδιακανονιστεί εντός 12 μηνών. Τα υπόλοιπα παράγωγα παρουσιάζονται ως κυκλοφορούντα στοιχείαενεργητικού ή βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. 2.14 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος των ετοίμων και ημιτελών προϊόντων περιλαμβάνει όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν ώστε να βρεθούν στο τρέχον σημείο εναπόθεσης και επεξεργασίας τους και αποτελείται από πρώτες ύλες, εργατικά, γενικά βιομηχανικά έξοδα και κόστος συσκευασίας. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμημένη τιμή πώλησης στη συνήθη πορεία των εργασιών του Ομίλου αφαιρουμένων των σχετικών εξόδων πώλησης. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού όρου. 2.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι (3) μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.16 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά από τα ίδια κεφάλαια του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 2.17 Δανεισμός Τα δάνεια αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του δανείου που λαμβάνεται,καθαρά από τα έξοδα έκδοσης που σχετίζονται με το δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση,αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι δανειακές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες εκτός από τις περιπτώσεις που υπάρχει δικαίωμα αναβολής της εξόφλησης της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού. 2.18 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες και τους αναβαλλόμενους φόρους. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις η και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές , που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και τους τυχόν πρόσθετους φόρους που αφορούν την τρέχουσα η τις προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι 50 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται , βασιζόμενοι στο φορολογικό κέρδος της χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και του διακανονισμού των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 2.19 Παροχές σε εργαζόμενους (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση και σε περίπτωση που το ποσό που καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών , το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού , μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών η σε επιστροφή. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών (αποζημιώσεις κατά την έξοδο με βάση τον Ν. 2112/20) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. και συνίστανται από το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Κόστη που προκύπτουν από μεμονωμένα γεγονότα, όπως διακανονισμούς και περικοπές, αναγνωρίζονται άμεσα στα αποτελέσματα. Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία προσδιορίζονται με απλοποιημένο μοντέλο υπολογισμού λαμβάνοντας υπόψη τις αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία με βάση τον Ν. 2112/20, τις αυξήσεις των μισθών και το επιτόκιο προεξόφλησης. Εκτιμάται ότι οι εν λόγω παροχές δεν διαφέρουν σημαντικά από αυτές που θα προέκυπταν αν είχε γίνει σχετική αναλογιστική μελέτη. 2.20 Προβλέψεις Οι προβλέψεις δημιουργούνται όταν ο όμιλος έχει νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση, ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονομικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται , εφόσον υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών ωφελειών ή εκροών πόρων, αντίστοιχα. 2.21 Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η επιχείρηση θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο, στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 51 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 2.22 Αναγνώριση εσόδων – εξόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώμενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: Τα έσοδα επιμετρώνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πωληθέντα αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται κατά την κανονική ροή της λειτουργίας του Ομίλου, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και λοιπούς φόρους που σχετίζονται με πωλήσεις. Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας:Οι πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που οι σχετικοί κίνδυνοι μεταβιβάζονται στον αγοραστή και συγκεκριμένα, σύμφωνα με τη μηνιαία παραγωγή ηλεκτρικού ρεύματος που παρέχεται στο ελληνικό δίκτυο και επιβεβαιώνεται από τους Ε.Χ.Ε. και ΔΑΠΕΕΠ (πρώην ΛΑΓΗΕ) και ΑΔΜΗΕ. . - Έσοδα από τόκους:Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. - Μερίσματα:Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα:Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. 2.23 Μισθώσεις Όταν η Εταιρία είναι μισθωτής Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την έναρξη της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμάται στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης μίσθωσης, τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την έναρξη ή πριν από την έναρξη της μίσθωσης μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, τυχόν αρχικά άμεσα έξοδα και την εκτίμηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου. Μετά την αρχική αναγνώριση, το δικαίωμα χρήσης αποτιμάται στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης και προσαρμοσμένο κατά την τυχόν επανεκτίμηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης έως το τέλος της περιόδου μίσθωσης, εκτός και εάν στην σύμβαση προβλέπεταιμεταβίβαση της κυριότητας του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου στην Εταιρία στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Στην περίπτωση αυτή το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, το δικαίωμα χρήσης ελέγχεται για ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν, και προσαρμόζεται στις περιπτώσεις όπου υπάρχει αναπροσαρμογή της υποχρέωσης μίσθωσης. Η υποχρέωση μίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των μελλοντικών υπολειπόμενων πληρωμών μισθωμάτων. Η Εταιρία για να προεξοφλήσει τα υπολειπόμενα μελλοντικά μισθώματα 52 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης και όπου αυτό δεν μπορεί να προσδιορισθεί, χρησιμοποιεί το οριακό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Οι πληρωμές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης από μισθώσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: - σταθερές πληρωμές, - μεταβλητές πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, - ποσά που αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, - την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς που η Εταιρία εκτιμά ότι θα ασκήσει και ποινές για καταγγελία μίσθωσης, εάν στον καθορισμό της διάρκειας της μίσθωσης έχει ληφθεί υπόψη η άσκηση του δικαιώματος καταγγελίας από τον Όμιλο. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των µισθωµάτων, αυξάνεται με το χρηµατοοικονοµικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Επανεκτίμηση γίνεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που μπορεί να προκύπτουν από τη μεταβολή ενός δείκτη ή εάν υπάρχει μια μεταβολή στην εκτίμηση του Ομίλου για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί για μια εγγύηση υπολειμματικής αξίας, μεταβολή στη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης και μεταβολή στην εκτίμηση άσκησης του δικαιώματος αγοράς του υποκείμενου στοιχείου, εφόσον υπάρχει. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται, γίνεται και αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης μειωθεί στο μηδέν. Σύμφωνα με την πολιτική που επέλεξε να εφαρμόσει ο Όμιλος, το δικαίωμα χρήσης αναγνωρίζεται σε διακριτή γραμμή στον Ισολογισμό με τίτλο «Δικαιώματα χρήσης παγίων» και η υποχρέωση μίσθωσης διακριτά από τις άλλες υποχρεώσεις στις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων» και στις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων». Στις περιπτώσεις που ο Όμιλος λειτουργεί ως υπεκμισθωτής με λειτουργική μίσθωση το δικαίωμα χρήσης που αφορά στην κύρια σύμβαση περιλαμβάνεται στην κατηγορία «Επενδύσεις σε ακίνητα». Ο Όμιλος επέλεξε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχει το ΔΠΧΑ 16 και να μην αναγνωρίζει δικαίωμα χρήσης και υποχρέωση μίσθωσης για μισθώσεις των οποίων η διάρκεια δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες ή για μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας (αξίας μικρότερης των € 5.000 όταν είναι καινούργιο). Όταν η Εταιρία είναι εκμισθωτής Λειτουργικές μισθώσεις: Στις περιπτώσεις λειτουργικών μισθώσεων, η Εταιρία κατατάσσει το μισθωμένο πάγιο ως στοιχείο του ενεργητικού, διενεργώντας αποσβέσεις με βάση την ωφέλιμη ζωή του. Τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στη χρήση του μισθωμένου παγίου αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. Όταν η Εταιρία είναι ενδιάμεσος εκμισθωτής, αξιολογεί την κατάταξη της υπεκμίσθωσης κάνοντας αναφορά στο δικαίωμα χρήσης της κύριας μίσθωσης, δηλαδή η Εταιρία συγκρίνει τους όρους της κύριας μίσθωσης με αυτούς της υπεκμίσθωσης. Αντίθετα, εάν η κύρια μίσθωση είναι μια βραχυπρόθεσμη μίσθωση στην οποία η Εταιρία εφαρμόζει την εξαίρεση που περιγράφεται παραπάνω, τότε κατατάσσει την υπεκμίσθωση ως λειτουργική μίσθωση. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρία αναγνωρίζει τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στην υπεκμίσθωση του μισθωμένου παγίου ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. 2.24 Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού το άμεσα αποδιδόμενο στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων 53 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) για τα οποία απαιτείται σημαντική χρονική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από προσωρινές τοποθετήσεις αναληφθέντων ποσών για την χρηματοδότηση των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων μειώνουν το κόστος δανεισμού που κεφαλαιοποιείται. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης μέσα στην οποία πραγματοποιείται. 2.25 Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις ατομικές και ενοποιημένες όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου – Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες του ομίλου και της εταιρείας υπόκεινται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους , συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων , πιστωτικών κινδύνων και κινδύνων ρευστότητας. Η εταιρεία δεν πραγματοποιεί συναλλαγές σε χρηματοοικονομικά μέσα, συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών παραγώγων για κερδοσκοπικούς σκοπούς. α) Πιστωτικός κίνδυνος Οι πωλήσεις του ομίλου γίνονται είτε λιανικώς , οι οποίες διακανονίζονται τοις μετρητοίς ή μέσω πιστωτικών καρτών με σχεδόν μηδενικό κίνδυνο απωλειών, είτε χονδρικώς, με χορήγηση σχετικής πίστωσης (σε ανοικτό λογαριασμό ή με τη λήψη μεταχρονολογημένων επιταγών). Έτσι, ο πιστωτικός κίνδυνος του ομίλου προέρχεται κυρίως από τη φερεγγυότητα των πελατών χονδρικής και από το εύρος της κατανομής του κινδύνου αυτού σε μεγάλο αριθμό πελατών. Το Διοικητικό Συμβούλιο εκτιμά ότι: - O πιστωτικός κίνδυνος του Ομίλου είναι περιορισμένος και κατανεμημένος σε μεγάλο αριθμό πελατών, δεδομένου ότι κανένας από τους πελάτες του δεν ξεπέρασε μέσα στο 2020 σε πωλήσεις το 10% των πωλήσεων του Ομίλου, όπως επίσης και κανένας πελάτης του δεν είχε υπόλοιπο κατά την 31.12.2020 που να ξεπερνούσε το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του ομίλου. - Η μητρική εταιρεία εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο 01.01.2020-31.12.2020, δύο πελάτες υπερέβησαν το 10% το σύνολο των εμπορικών απαιτήσεων (ποσοστό 70,9%) και τρεις πελάτες υπερέβησαν το 10% των συνολικών πωλήσεων (ποσοστό 69%). Προκειμένου να περιοριστεί ο σχετικός κίνδυνος, διερευνάται σε μόνιμη βάση η πιστοληπτική ικανότητα, η φερεγγυότητα και η εν γένει οικονομική συμπεριφορά κάθε νέου πελάτη και επικαιροποιούνται τα αντίστοιχα στοιχεία των παλαιών πελατών, δεδομένα με βάση τα οποία καθορίζονται ανάλογα και με τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, τα πιστωτικά όρια, οι όροι πωλήσεων, εισπράξεων, οι απαιτούμενες εγγυήσεις κ.α.. Η Εταιρεία δεν έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων της. β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο του Ομίλου να μη δύναται να εκπληρώσει τις χρηματοοικονομικές του υποχρεώσεις κατά την λήξη τους. Η διαχείριση της ρευστότητας επιτυγχάνεται με τον κατάλληλο συνδυασμό χρηματικών διαθεσίμων και εγκεκριμένων τραπεζικών ορίων πιστώσεων. Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, μέσω της διαθεσιμότητας των αναγκαίων ταμιακών διαθεσίμων καθώς επίσης και επαρκών πιστωτικών ορίων. 54 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Στη συνέχεια παρατίθεται πίνακας με την ενηλικίωση των υποχρεώσεων του ομίλου και της εταιρείας: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 έως 1 έτος Δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές Σύνολο υποχρεώσεων από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 2.061.367,76 373.000,00 823.000,00 3.257.367,76 874.068,79 2.959.754,21 1.798.849,78 5.632.672,78 9.378.198,86 0,00 0,00 9.378.198,86 12.313.635,41 3.332.754,21 2.621.849,78 18.268.239,39 έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 Δάνεια 321.860,56 0,00 0,00 321.860,56 Υποχρεώσεις μισθώσεων 1.204.236,20 3.533.877,20 1.818.100,88 6.556.214,28 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 9.169.190,84 0,00 0,00 9.169.190,84 10.695.287,60 3.533.877,20 1.818.100,88 16.047.265,68 έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο Σύνολο υποχρεώσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 Δάνεια 9.008,66 0,00 0,00 9.008,66 27.187,67 31.555,78 100.174,35 158.917,80 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 1.921.469,31 0,00 0,00 1.921.469,31 Σύνολο υποχρεώσεων 1.957.665,64 31.555,78 100.174,35 2.089.395,77 Υποχρεώσεις μισθώσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 έως 1 έτος Δάνεια από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 22,26 0,00 0,00 22,26 33.241,60 39.701,66 96.312,27 169.255,53 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 1.621.725,37 0,00 0,00 1.621.725,37 Σύνολο υποχρεώσεων 1.654.989,23 39.701,66 96.312,27 1.791.003,16 Υποχρεώσεις μισθώσεων Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη , για χρηματοδοτήσεις κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 10.900.000,00. γ) Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Ο Όμιλος με εξαίρεση τις τοποθετήσεις του σε καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (βραχυπρόθεσμες) δεν έχει τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων από αυτά. Ο Όμιλος χρηματοδοτεί τις επενδύσεις του καθώς και τις ανάγκες του για κεφάλαια κίνησης μέσω τραπεζικού δανεισμού με αποτέλεσμα να επιβαρύνεται με τους σχετικούς χρεωστικούς τόκους. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο 55 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Τα δάνεια του Ομίλου στο σύνολο τους είναι μεταβλητού επιτοκίου και συνεπώς ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων. Κατά την χρονική περίοδο του 2019, ο Όμιλος δε χρησιμοποίησε παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα επιτοκίου. Ανάλυση ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά 50 μονάδες βάσης υψηλότερα ή χαμηλότερα (+/- 0,5%), κρατώντας σταθερές τις υπόλοιπες μεταβλητές, το κέρδος προ φόρων του ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020 θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 11.900 περίπου και το κέρδος μετά από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 9.050 περίπου και το κέρδος προ φόρων της εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020 θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 2.700 περίπου και το κέρδος μετά από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 2.050 περίπου. (δ) Κίνδυνος συναλλάγματος Ο Όμιλος έχει συναλλαγές σε ξένα νομίσματα και αφορούν κυρίως σε αγορές πρώτων υλών από τρίτες χώρες καθώς και τις τοποθετήσεις του σε ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια σε ξένο νόμισμα και ως εκ τούτου υπάρχει κίνδυνος από τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Ο όμιλος κάνει χρήση παράγωγων χρηματοοικονομικών προϊόντων συναλλάγματος για αντιστάθμιση ταμειακών ροών . ε) Λοιποί κίνδυνοι Από την έναρξη της πανδημίας μέχρι και σήμερα ο Όμιλος έλαβε έγκαιρα και αποτελεσματικά μέτρα για την διαχείριση των επιπτώσεων της, με μοναδικό γνώμονα την προστασία και την ασφάλεια των ανθρώπων της. Η πανδημία αυτή επηρέασε και επηρεάζει αρνητικά τόσο την παγκόσμια οικονομία όσο και την εγχώρια. Το μέγεθος των επιπτώσεων στην οικονομία γενικότερα, θα προσδιοριστεί σε σημαντικό βαθμό από το εμβολιαστικό πρόγραμμα των χωρών σε συνδυασμό και με άλλες ενέργειες. Σύμφωνα, με τις τελευταίες εξελίξεις εκτιμάται ότι αναφορικά με την μητρική εταιρεία δεν αναμένεται να επηρεασθεί σημαντικά από την κρίση που έχει προκληθεί λόγω του αντικειμένου των δραστηριότήτων της ενώ η θυγατρική εταιρεία αναμένεται να δεχθεί πιέσεις. Συνεπώς ο κίνδυνος παραμένει στην λίστα των κυριότερων κινδύνων του Ομίλου γιατί η ζήτηση των προϊόντων του και κατ’ επέκταση ο τζίρος και τα αποτελέσματα του Ομίλου, επηρεάζονται άμεσα από την κρίση που έχει προκληθεί. Παρόλα αυτά η διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις αυτές, αξιολογεί τους κινδύνους και προβαίνει στις απαραίτητες ενέργειες έτσι ώστε να συνεχιστεί η απρόσκοπτη λειτουργία του. ζ) Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου Πολιτική του Ομίλου είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής βάσης προκειμένου να διατηρεί υψηλή πιστοληπτική ικανότητα, να τυγχάνει εμπιστοσύνης εκ μέρους των επενδυτών και των εν γένει πιστωτών της και τέλος να υποστηρίζεται η μελλοντική της ανάπτυξη. Η Διοίκηση του ομίλου παρακολουθεί σε συνεχή βάση την κεφαλαιακή της διάρθρωση καθώς και το κόστος και τους κινδύνους για κάθε κατηγορία κεφαλαίου. Η σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια έχει ως ακολούθως: 56 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 1.196.000,00 0,00 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 2.061.367,75 321.860,56 9.008,66 22,26 Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα -4.895.546,48 -1.894.368,65 -3.695.229,25 -1.277.332,27 Καθαρό χρέος -1.638.178,73 -1.572.508,09 -3.686.220,59 -1.277.310,01 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 19.072.146,76 18.133.830,71 18.449.367,14 17.400.048,62 -0,086 -0,087 -0,200 -0,073 Σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων Εταιρειών , ν. 4548/2018 , επιβάλλονται περιορισμοί σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής : i) Σε περίπτωση που το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του κεφαλαίου, το διοικητικό συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι (6) μηνών από τη λήξη της χρήσης, με θέμα τη λύση της εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου. ii) Με την επιφύλαξη της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων που βρίσκονται στην ίδια θέση και των διατάξεων για την κατάχρηση της αγοράς, η εταιρεία μπορεί, η ίδια ή με πρόσωπο το οποίο ενεργεί στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της, να αποκτήσει μετοχές της που έχουν ήδη εκδοθεί, μόνο όμως ύστερα από έγκριση της γενικής συνέλευσης, η οποία ορίζει τους όρους και τις προϋποθέσεις των προβλεπόμενων αποκτήσεων και, ιδίως, τον ανώτατο αριθμό μετοχών που είναι δυνατόν να αποκτηθούν, τη διάρκεια για την οποία χορηγείται η έγκριση, η οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει τους είκοσι τέσσερις (24) μήνες και, σε περίπτωση απόκτησης από επαχθή αιτία, τα κατώτατα και ανώτατα όρια της αξίας απόκτησης. Οι αποκτήσεις γίνονται με ευθύνη των μελών του διοικητικού συμβουλίου, με τις εξής προϋποθέσεις: - Η ονομαστική αξία των μετοχών που αποκτήθηκαν, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η εταιρεία και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο το οποίο ενεργούσε στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της εταιρείας, δεν είναι δυνατόν να υπερβαίνει το ένα δέκατο (1/10) του καταβεβλημένου κεφαλαίου. - Η απόκτηση μετοχών, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η εταιρεία και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο, το οποίο ενεργούσε στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της εταιρείας, δεν επιτρέπεται να έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση των ιδίων κεφαλαίων σε ποσό κατώτερο του οριζομένου στην παράγραφο 1 του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018. iii) Κάθε έτος αφαιρείται το ένα εικοστό (1/20) τουλάχιστον των καθαρών κερδών για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού. Η αφαίρεση για σχηματισμό αποθεματικού παύει να είναι υποχρεωτική, μόλις τούτο φθάσει το ένα τρίτο (1/3) τουλάχιστον του κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό χρησιμοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε διανομή μερίσματος προς εξίσωση του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου της κατάστασης αποτελεσμάτων. 57 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) iv) Το ελάχιστο μέρισμα υπολογίζεται επί των καθαρών κερδών, ύστερα από αφαίρεση της κράτησης για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού και των λοιπών πιστωτικών κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων, που δεν προέρχονται από πραγματοποιημένα κέρδη. Το ελάχιστο μέρισμα ορίζεται σε ποσοστό τριάντα πέντε τοις εκατό (35%) των καθαρών κερδών μετά τις μειώσεις της παραγράφου 1 και καταβάλλεται σε μετρητά. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία μπορεί να μειωθεί το ως άνω ποσοστό, όχι όμως κάτω του δέκα τοις εκατό (10%). Μη διανομή του ελάχιστου μερίσματος επιτρέπεται μόνο με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με την αυξημένη απαρτία των παραγράφων 3 και 4 του άρθρου 130 και πλειοψηφία ογδόντα τοις εκατό (80%) του εκπροσωπουμένου στη συνέλευση κεφαλαίου. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία είναι δυνατόν τα κέρδη που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν σε όλους τους μετόχους με μορφή μετοχών, υπολογιζόμενων στην ονομαστική τους αξία. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, είναι δυνατόν τα κέρδη, που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα, να χορηγηθούν με μορφή τίτλων ημεδαπών ή αλλοδαπών εταιρειών, εισηγμένων σε ρυθμιζόμενη αγορά, ή ιδίων τίτλων τους οποίους έχει στην κυριότητά της η εταιρεία, εφόσον είναι και αυτοί εισηγμένοι, με την επιφύλαξη της τήρησης της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων και με την προϋπόθεση ότι οι ως άνω τίτλοι θα αποτελέσουν αντικείμενο αποτίμησης, σύμφωνα με τα άρθρα 17 και 18. Διανομή άλλων περιουσιακών στοιχείων αντί μετρητών είναι επιτρεπτή με τις παραπάνω προϋποθέσεις μόνο ύστερα από ομόφωνη απόφαση όλων των μετόχων. Η εταιρία συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νομοθεσία σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προυποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων ,απομείωση αξίας αποθεμάτων και απαιτήσεων , υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις . Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως τις επίδικες υποθέσεις και τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Αλλες πηγές αβεβαιότητας είναι σχετικά με τις εκτιμήσεις της Διοίκησης αναφορικά με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, την απομείωση των αποθεμάτων, τις απομειώσεις μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων, την ωφέλιμη ζωή των αποσβέσιμων παγίων και άυλων στοιχείων. Οι παραπάνω εκτιμήσεις και παραδοχές της Διοικήσεως είναι υπό συνεχή επανεξέταση και επαναξιολόγηση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και τις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. Δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 12 μήνες. 58 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 5. Πληροφόρηση κατά τομέα 5α. Πληροφόρηση για το κέρδος η τη ζημία , τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις Ο Όμιλος υιοθέτησε το ΔΠΧΑ 8 “Λειτουργικοί Τομείς” από 1 Ιανουαρίου 2009. Το ΔΠΧΑ 8 προβλέπει οι λειτουργικοί τομείς να προσδιορίζονται στη βάση των εσωτερικών αναφορών και διαδικασιών του Ομίλου για τα στοιχεία του Ομίλου που ελέγχονται και αναθεωρούνται σε τακτική βάση από την διοίκηση του , που αποφασίζει για τον επιμερισμό των πόρων ανά τομέα και που κρίνει την απόδοσή του. Οι βασικές δραστηριότητες του Ομίλου μετά την εξαγορά και απορρόφηση από την εταιρεία στις 10/10/2013, της αποκτηθείσας στην χρήση 2012 θυγατρικής εταιρείας ECOJOULESOLARAE η οποία είχε σαν αντικείμενο την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές και την απόκτηση στη συνέχεια των κατά 100% θυγατρικών, ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΣΩΡΕΥΣΗΣ ΗΛΙΑΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑμε διακριτικό τίτλο Ε.Σ.Η.Ε Α.Ε., ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΠΗΝΕΙΑΣ 1 Α.Ε. και ΚΑΡΜΑ ΜΟΝ. ΙΚΕ με αντικείμενο δραστηριότητας επίσης την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές, διαχωρίζονται σε τρεις επιχειρηματικούς τομείς. α) παραγωγή και εμπορία ετοίμων ενδυμάτων (στολές εργασίας). β) εμπορία παιδικών και βρεφικών ειδών κ.τ.λ. γ) παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται ανάλυση ανά τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας: Περίοδος 1/1-31/12/2020 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Επιχειρηματικές δραστηριότητες Παραγωγή και εμπορία ετοίμων ενδυμάτων Εμπορία ειδών μπε-μπε , παιδικών ειδών κτλ Παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές 18.602.242,35 1.717.610,01 Λοιπά Απαλοιφές Σύνολο Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Έσοδα από άλλους λειτουργικούς τομείς 13.634.165,25 Σύνολο πωλήσεων 13.634.165,25 18.602.242,35 1.717.610,01 Κόστος πωλήσεων (10.066.731,47) (11.913.619,79) (432.986,55) 3.567.433,78 6.688.622,56 1.284.623,46 113.469,11 859.306,60 Έξοδα διαθέσεως (521.134,75) (6.908.441,79) (2.601,89) Έξοδα διοικήσεως (964.077,14) (227.509,93) (140.231,16) (1.331.818,23) Άλλα έξοδα (282.987,34) (238.205,27) (102.773,60) (623.966,21) (81.340,46) (340.529,94) Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 33.954.017,61 - 33.954.017,61 (22.413.337,81) - 11.540.679,80 147.775,25 1.120.550,96 (101.598,30) (7.533.776,73) (421.870,40) Ζημία από απομείωση ακινήτων - Έσοδα από χρεόγραφα Κέρδη/Ζημίες από πώληση χρεογράφων Κέρδη/Ζημίες από την αποτίμηση χρηματ. στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτ. χρήσης Κέρδη-ζημίες από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδος-Ζημία πρό φόρων Φόρος εισοδήματος 1.831.363,20 (166.757,77) 1.039.016,81 42.424,98 42.424,98 15.745,73 15.745,73 (94.925,39) (94.925,39) (1.251,30) (1.251,30) 8.170,97 - 2.711.793,21 (829.634,41) 59 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Κέρδη/Ζημίες μετά από φόρους 1.882.158,80 ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Προσθήκες παγίων 228.912,43 2.439.263,08 Αποσβέσεις παγίων 157.856,48 1.524.791,04 466.195,32 7.936.912,43 18.363.822,53 6.388.600,00 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Στοιχεία ενεργητικού (πλην συμμετοχών) 2.668.175,51 2.148.842,84 5.819.097,72 38.508.432,68 Συνδεδεμένες εταιρείες 1.007.413,79 1.007.413,79 Συμμετοχές 1.363.559,00 (1.363.559,00) - 8.190.070,51 (1.363.559,00) 39.515.846,47 Σύνολο Ενεργητικού 7.936.912,43 18.363.822,53 6.388.600,00 3.903.277,02 16.529.007,09 11.415,60 Εμπορία ειδών μπε-μπε , παιδικών ειδών κτλ Παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές 1.701.646,43 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σύνολο υποχρεώσεων 20.443.699,71 Περίοδος 1/1-31/12/2019 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Επιχειρηματικές δραστηριότητες Παραγωγή και εμπορία ετοίμων ενδυμάτων Λοιπά Απαλοιφές Σύνολο Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Έσοδα από άλλους λειτουργικούς τομείς 4.521.549,65 21.578.545,11 - - Σύνολο πωλήσεων 4.521.549,65 21.578.545,11 1.701.646,43 Κόστος πωλήσεων (3.194.554,47) (14.075.405,79) (430.820,57) 1.326.995,18 7.503.139,32 1.270.825,86 131.712,40 217.505,94 - 115.178,90 464.397,24 Έξοδα διαθέσεως (440.350,45) (7.401.822,11) (4.262,44) (91.916,06) (7.938.351,06) Έξοδα διοικήσεως (482.016,93) (317.059,91) (178.039,98) Άλλα έξοδα (19.724,80) (354.542,98) (102,40) Χρηματοοικονομικά έξοδα (25.288,97) (233.207,27) (258.496,24) Ζημία από απομείωση ακινήτων - - Έσοδα από χρεόγραφα Κέρδη/Ζημίες από πώληση χρεογράφων Κέρδη/Ζημίες από την αποτίμηση χρηματ. στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτ. χρήσης Κέρδη-ζημίες από συγγενείς επιχειρήσεις - 60.911,67 60.911,67 - 57.323,86 57.323,86 - 358.650,81 358.650,81 - (1.175,60) (1.175,60) Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα Κέρδος-Ζημία πρό φόρων 491.326,43 (585.987,01) 27.801.741,19 - 1.088.421,04 - 27.801.741,19 (17.700.780,83) - 10.100.960,36 (977.116,82) (469.003,50) 29.970,08 Φόρος εισοδήματος (843.373,68) - 1.023.730,54 (587.146,19) Κέρδη/Ζημίες μετά από φόρους 436.584,35 ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Προσθήκες παγίων 89.471,66 84.059,98 3.915,00 Αποσβέσεις παγίων 154.074,80 1.670.290,46 401.305,59 177.446,64 61.990,06 2.287.660,91 60 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Στοιχεία ενεργητικού (πλην συμμετοχών) 5.841.435,71 34.674.120,43 Συνδεδεμένες εταιρείες 1.008.665,09 1.008.665,09 Συμμετοχές 1.467.559,00 (1.467.559,00) - 8.317.659,80 (1.467.559,00) 35.682.785,52 Σύνολο Ενεργητικού 5.247.827,03 16.627.324,03 6.957.533,66 5.247.827,03 16.627.324,03 6.957.533,66 2.932.917,38 14.603.717,43 12.320,00 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σύνολο υποχρεώσεων 17.548.954,81 Στη στήλη λοιπά περιλαμβάνεται το αποτέλεσμα από την εκμετάλευση των επενδυτικών ακινήτων καθώς επίσης και των επενδύσεων της εταιρείας σε χρεόγραφα ( εταιρικά και κρατικά ομόλογα –αμοιβαία κεφάλαια). Ειδικά στη χρήση 2019 περιλαμβάνεται και πρόβλεψη ποσού ευρώ 465.445 (βλέπε σημείωση 6.16). Το σύνολο των εσόδων του Ομίλου και της Εταιρείας αναγνωρίζονται σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο. 5β. Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές Οι γεωγραφικοί τομείς του ομίλου λειτουργούν ουσιαστικά σε δύο γεωγραφικές περιοχές ( Ελλάδα και Εξωτερικό) και διευθύνονται από την έδρα . Οι πωλήσεις στο εξωτερικό αφορούν κυρίως σε πωλήσεις σε χώρες της Ευρώπης. Τα έσοδα απο συνεχιζόμενες δραστηριότητες κατανέμονται κατά γεωγραφική περιοχή ως κατωτέρω : Ο όμιλος Ελλάδα Εξωτερικό Σύνολο 25.828.645,04 6.351.006,90 32.179.651,94 Πωλήσεις Προιόντων 1.774.365,67 0,00 1.774.365,67 Πωλήσεις υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 27.603.010,71 6.351.006,90 33.954.017,61 Ελλάδα Εξωτερικό Σύνολο 21.962.196,77 4.102.056,56 26.064.253,33 Πωλήσεις Προιόντων 1.737.487,86 0,00 1.737.487,86 Πωλήσεις υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 23.699.684,63 4.102.056,56 27.801.741,19 1/1-31/12/2020 Πωλήσεις Εμπορευμάτων Σύνολο 1/1-31/12/2019 Πωλήσεις Εμπορευμάτων Σύνολο Η εταιρεία 1/1-31/12/2020 Ελλάδα Εξωτερικό Σύνολο Πωλήσεις Εμπορευμάτων 8.671.593,47 4.928.721,88 13.600.315,35 Πωλήσεις Προιόντων 1.751.459,91 0,00 1.751.459,91 Πωλήσεις υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 10.423.053,38 4.928.721,88 15.351.775,26 Ελλάδα Εξωτερικό Σύνολο Σύνολο 1/1-31/12/2019 61 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Πωλήσεις Εμπορευμάτων 1.981.353,22 2.518.877,23 4.500.230,45 Πωλήσεις Προιόντων 1.722.965,63 0,00 1.722.965,63 Πωλήσεις υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 3.704.318,85 2.518.877,23 6.223.196,08 Σύνολο Το σύνολο των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων του ομίλου βρίσκονται στην Ελλάδα με εξαίρεση μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ποσού ευρώ 347.796,69 που βρίσκονται στην Σερβία. 6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων 6.1 Ενσώματα πάγια στοιχεία Οι πραγματοποιηθείσες επενδύσεις στον όμιλο κατά την περίοδο 1/1-31/12/2020 ανήλθαν στο ποσό ευρώ 2.668.175,51 και αφορούν κυρίως σε αγορές γηπέδων, σε αγορά κτιρίου, σε διαμορφώσεις επί ακινήτων τρίτων καθώς και σε αγορές επίπλων και λοιπού εξοπλισμού . Η κίνηση των Ενσώματων Πάγιων Περιουσιακών στοιχείων στην χρήση 2020 (1.1.2020–31.12.2020) και στην προηγούμενη χρήση 2019 (1.1.2019 – 31.12.2019) έχει ως εξής : Ο όμιλος 31/12/2020 Κόστος Γήπεδα Υπόλοιπο 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Κτίρια 81.996,00 Μηχανήματα Μετ. Μέσα 8.811.823,30 6.874.481,48 290.216,52 Έργα υπό εκτέλεση Έπιπλα Σύνολο 3.547.572,06 2.129,82 19.608.219,18 453.603,79 1.924.577,39 15.887,19 63.755,10 210.352,04 - 2.668.175,51 Πωλήσεις-μειώσεις - (1.550.644,88) - - (143.733,87) - (1.694.378,75) Συναλ. Διαφ. Μετατροπής - 279,54 190,29 - 14,04 - 483,87 535.599,79 9.186.035,35 6.890.558,96 353.971,62 3.614.204,27 2.129,82 20.582.499,81 Κτίρια Μηχανήματα Μετ. Μέσα Έπιπλα Υπόλοιπο 31/12/2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Γήπεδα Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2020 - (6.303.173,13) (2.936.762,58) (131.399,40) (2.995.748,11) - (12.367.083,22) Αποσβέσεις περιόδου - (453.596,49) (327.720,12) (47.298,95) (136.998,54) - (965.614,10) Πωλήσεις-μειώσεις - 1.405.545,53 - - 124.162,12 - 1.529.707,65 Συναλ. Διαφ. Μετατροπής - (53,41) (24,62) - (2,76) - (80,79) Υπόλοιπο 31/12/2020 - (5.351.277,50) (3.264.507,32) (178.698,35) (3.008.587,29) - (11.803.070,46) 535.599,79 3.834.757,85 3.626.051,64 175.273,27 605.616,98 2.129,82 8.779.429,35 Μηχανήματα Μετ. Μέσα Έπιπλα Αναπ. Αξία 31/12/2020 31/12/2019 Κόστος Γήπεδα Υπόλοιπο 1/1/2019 Κτίρια Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο 81.996,00 8.764.720,53 6.847.599,88 231.220,77 3.502.613,12 1.340,43 19.429.490,73 Προσθήκες περιόδου - 46.347,62 25.963,98 59.425,00 44.920,65 789,39 177.446,64 Μεταφορές - - 429,25 (429,25) - - - Συναλ. Διαφ. Μετατροπής - 755,15 488,37 - 38,29 - 1.281,81 62 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο 31/12/2019 81.996,00 8.811.823,30 6.874.481,48 290.216,52 Κτίρια Μηχανήματα Μετ. Μέσα 3.547.572,06 2.129,82 19.608.219,18 Σωρευμένες αποσβέσεις Γήπεδα Έργα υπό εκτέλεση Έπιπλα Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2019 - (5.815.634,91) (2.609.786,99) (98.955,25) (2.863.058,54) - (11.387.435,69) Αποσβέσεις περιόδου - (486.825,20) (326.786,96) (32.444,15) (132.651,28) - (978.707,59) Συναλ. Διαφ. Μετατροπής - (713,01) (188,63) - (38,29) - (939,93) Υπόλοιπο 31/12/2019 - (6.303.173,12) (2.936.762,58) (131.399,40) (2.995.748,11) - (12.367.083,21) 81.996,00 2.508.650,18 3.937.718,90 158.817,12 551.823,95 2.129,82 7.241.135,97 Μηχανήματα Μετ. Μέσα Αναπ. Αξία 31/12/2019 Η εταιρεία 31/12/2020 Κόστος Γήπεδα Υπόλοιπο 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Έργα υπό εκτέλεση Έπιπλα 81.996,00 1.394.794,87 6.649.828,04 251.754,99 134.355,26 - 6.451,61 - - - 216.351,26 1.394.794,87 Γήπεδα Λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31/12/2020 Κτίρια Σύνολο 693.008,72 2.129,82 9.073.512,44 63.755,10 24.350,46 - 228.912,43 - (1.068,66) - (1.068,66) 6.656.279,65 315.510,09 716.290,52 2.129,82 9.301.356,21 Κτίρια Μηχανήματα Μετ. Μέσα Έπιπλα Σωρευμένες αποσβέσεις Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2020 - (484.775,01) (2.812.894,02) (104.130,48) (676.005,27) - (4.077.804,78) Αποσβέσεις περιόδου - (66.430,35) (300.539,72) (41.586,52) (16.845,25) - (425.401,84) Λοιπές κινήσεις - - - - 1.068,66 - 1.068,66 Υπόλοιπο 31/12/2020 - (551.205,36) (3.113.433,74) (145.717,00) (691.781,86) - (4.502.137,96) 216.351,26 843.589,51 3.542.845,91 169.793,09 24.508,66 2.129,82 4.799.218,25 Μηχανήματα Μετ. Μέσα Έπιπλα Αναπ. Αξία 31/12/2020 31/12/2019 Κόστος Γήπεδα Υπόλοιπο 1/1/2019 Κτίρια Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο 81.996,00 1.205.291,34 6.052.323,43 192.759,24 685.571,45 1.340,43 8.219.281,89 Προσθήκες περιόδου - - 25.735,00 59.425,00 7.437,27 789,39 93.386,66 Πάγια απορροφηθείσας στη χρήση θυγατρικής - 189.503,53 571.340,36 - - - 760.843,89 Πωλήσεις-μειώσεις - - 429,25 (429,25) - - - 81.996,00 1.394.794,87 6.649.828,04 251.754,99 693.008,72 2.129,82 9.073.512,44 Κτίρια Μηχανήματα Μετ. Μέσα Υπόλοιπο 31/12/2019 Σωρευμένες αποσβέσεις Γήπεδα Έργα υπό εκτέλεση Έπιπλα Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2019 - (374.420,38) (2.347.326,00) (77.398,76) (667.057,45) - (3.466.202,59) Αποσβέσεις απορροφηθείσας στη χρήση θυγατρικής - (66.430,33) (300.064,28) (26.731,72) (8.947,82) - (402.174,15) Αποσβέσεις περιόδου - (43.924,30) (165.503,74) - - - (209.428,04) 63 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο 31/12/2019 Αναπ. Αξία 31/12/2019 - (484.775,01) (2.812.894,02) (104.130,48) (676.005,27) - (4.077.804,78) 81.996,00 910.019,86 3.836.934,02 147.624,51 17.003,45 2.129,82 4.995.707,66 6.2 Επενδύσεις σε ακίνητα Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 Κόστος Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Σύνολο 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 Προσθήκες περιόδου - - - - - - Υπόλοιπο 31/12/2020 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2020 - (881.960,79) (881.960,79) - (881.960,79) (881.960,79) Αποσβέσεις περιόδου - (61.990,04) (61.990,04) - (61.990,04) (61.990,04) Υπόλοιπο 31/12/2020 - (943.950,83) (943.950,83) - (943.950,83) (943.950,83) 1.350.286,19 1.250.494,01 2.600.780,20 1.350.286,19 1.250.494,01 2.600.780,20 Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Σύνολο 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 Προσθήκες περιόδου - - - - - - Υπόλοιπο 31/12/2019 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 1.350.286,19 2.194.444,84 3.544.731,03 Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Αναπ. Αξία 31/12/2020 31/12/2019 Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2019 - (819.970,75) (819.970,75) - (819.970,75) (819.970,75) Αποσβέσεις περιόδου - (61.990,04) (61.990,04) - (61.990,04) (61.990,04) Υπόλοιπο 31/12/2019 - (881.960,79) (881.960,79) - (881.960,79) (881.960,79) 1.350.286,19 1.312.484,05 2.662.770,24 1.350.286,19 1.312.484,05 2.662.770,24 Αναπ. Αξία 31/12/2019 6.3 Δικαιώματα Χρήσης Παγιών 64 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Οι κινήσεις των δικαιωμάτων χρήσης παγίων του Ομίου και της Εταιρείας για τις χρήσεις 2020 και 2019 παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα: Όμιλος Υπόλοιπο 1.1.2020 Προσθήκες μισθώσεων Μειώσεις περιόδου Κτίρια 6.963.664,41 852.429,28 -1.065.287,73 Μεταφορικά Μέσα 46.286,26 54.190,47 0,00 Σύνολο 7.009.950,67 906.619,75 -1.065.287,73 Υπόλοιπο 31.12.2020 6.750.805,96 100.476,73 6.851.282,69 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2020 Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις περιόδου 1.105.430,97 975.814,78 -391.148,45 21.733,65 21.969,16 0,00 1.127.164,62 997.783,94 -391.148,45 Υπόλοιπο 31.12.2020 1.690.097,30 43.702,81 1.733.800,11 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 5.060.708,66 56.773,92 5.117.482,58 Όμιλος Αξία κτήσης Υπόλοιπο 1.1.2019 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 Προσθήκες μισθώσεων 6.963.052,29 612,12 Μεταφορικά Μέσα 42.674,75 3.611,51 Υπόλοιπο 31.12.2019 6.963.664,41 46.286,26 7.009.950,67 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2019 Αποσβέσεις χρήσης Υπόλοιπο 31.12.2019 1.105.430,97 1.105.430,97 21.733,65 21.733,65 1127164,62 1.127.164,62 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 5.858.233,44 24.552,61 5.882.786,05 Κτίρια Σύνολο 7.005.727,04 4.223,63 Εταιρεία Υπόλοιπο 1.1.2020 Προσθήκες μισθώσεων Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2020 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2020 Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Κτίρια 192.858,91 15.797,98 208.656,89 Μεταφορικά Μέσα - Σύνολο 192.858,91 15.797,98 208.656,89 41.093,82 26.848,58 0,00 67.942,40 - 41.093,82 26.848,58 0,00 67.942,40 140.714,49 - 140.714,49 65 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Εταιρεία Μεταφορικά Μέσα Αξία κτήσης Υπόλοιπο 1.1.2019 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 Προσθήκες μισθώσεων Κτίρια 192.246,79 612,12 - 192.246,79 612,12 Υπόλοιπο 31.12.2019 192.858,91 - 192.858,91 41.093,82 41.093,82 0,00 41.093,82 41.093,82 151.765,09 - 151.765,09 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2019 Αποσβέσεις χρήσης Υπόλοιπο 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 Σύνολο Παρακάτω παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις μισθώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας και η κίνηση τους στις χρήσεις 2020 και 2019 αντίστοιχα. Υπόλοιπο 1.1 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 Προσθήκες μισθώσεων Προσαρμογή υποχρέωσης λόγω τροποποίησης μισθώματος Τόκοι Πληρωμές Κέρδος από μείωση υποχρέωσης λόγω covid Μείωση υποχρέωσης λόγω κλεισίματος καταστημάτων Υπόλοιπο 31.12. Όμιλος Χρήση 2020 Χρήση 2019 6.556.220,27 7.803.345,54 906.619,75 4.223,63 Εταιρεία Χρήση 2020 Χρήση 2019 169.255,52 0,00 208.972,19 15.797,98 612,12 -113.495,45 245.657,85 -945.261,98 -264.079,22 187.073,08 -1.438.421,98 0,00 7.241,64 -32.337,34 -1.040,00 7.898,65 -48.227,44 - -752.988,44 - - - 5.632.672,78 6.556.220,27 158.917,80 169.255,52 Και αναλύονται ως εξής: Χρήση 2020 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Χρήση 2019 Χρήση 2020 Χρήση 2019 874.068,79 1.204.236,20 27.187,67 33.241,60 4.758.603,99 5.351.984,07 131.730,13 136.013,92 Οι λήξεις των υποχρεώσεων από μισθώσεις παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: Όμιλος Εντός ενός έτους Εταιρεία 874.068,79 27.187,67 Από 2 έως 5 χρόνια 2.959.754,21 31.555,78 Μετά από 5 χρόνια 1.798.849,78 100.174,35 5.632.672,78 158.917,80 66 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων για την εταιρεία και τον όμιλο παρουσιάζονται στον πίνακα που ακολουθεί: Όμιλος Εταιρεία Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης 997.783,94 26.848,58 Τόκοι μισθώσεων 245.657,85 7.241,64 -263.039,22 - 297.039,94 0,00 Έξοδα βραχυχρόνιων μισθώσεων 6.070,21 6.070,21 Έξοδα μισθώσεων χαμηλής αξίας 642,92 642,92 1.284.155,64 40.803,35 Έσοδο από μείωση μισθωμάτων λόγω covid 19 Έξοδα ενοικίων με κυμαινόμενο μίσθωμα 6.4 Άϋλα περιουσικά στοιχεία Ο όμιλος 31/12/2020 Λογισμικά προγράμματα Κόστος Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες Υπόλοιπο λήξης Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης Αποσβέσεις Υπόλοιπο λήξης Αναπόσβεστη αξία Δικαίωμα χρήσης γης Σύνολο 433.931,62 58.971,59 492.903,21 55.890,39 55.890,39 1.675.591,75 1.675.591,75 2.165.413,76 58.971,59 2.224.385,35 (384.120,05) (20.098,00) (404.218,05) (19.561,64) (2.794,52) (22.356,16) (380.696,05) (100.562,23) (481.258,28) (784.377,74) (123.454,75) (907.832,49) 88.685,16 33.534,23 1.194.333,47 1.316.552,86 31/12/2019 Λογισμικά προγράμματα Κόστος Υπόλοιπο έναρξης Άυλα αποκτηθείσας στην περίοδο θυγατρικής Προσθήκες Υπόλοιπο λήξης Άδειες λειτουργίας φωτοβολταικών πάρκων Δικαίωμα χρήσης γης Άδειες λειτουργίας φωτοβολταικών πάρκων Σύνολο 398.699,33 55.890,39 1.317.053,90 1.771.643,62 35.232,29 433.931,62 55.890,39 358.537,85 1.675.591,75 358.537,85 35.232,29 2.165.413,76 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης (367.678,12) (16.767,12) (267.770,78) (652.216,02) Άυλα αποκτηθείσας στην περίοδο θυγατρικής Αποσβέσεις (16.441,93) (2.794,52) (12.363,00) (100.562,27) (12.363,00) (119.798,72) (384.120,05) (19.561,64) (380.696,05) (784.377,74) Υπόλοιπο λήξης 67 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Αναπόσβεστη αξία 49.811,57 36.328,75 Η Εταιρεία 31/12/2020 Λογισμικά προγράμματα Κόστος Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες Υπόλοιπο λήξης Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης Αποσβέσεις Υπόλοιπο λήξης Αναπόσβεστη αξία Άδειες λειτουργίας φωτοβολταικών πάρκων Δικαίωμα χρήσης γης Σύνολο 55.890,39 55.890,39 1.675.591,75 1.675.591,75 1.770.485,00 1.770.485,00 (15.554,94) (6.454,58) (22.009,52) (19.561,64) (2.794,52) (22.356,16) (380.696,05) (100.562,23) (481.258,28) (415.812,63) (109.811,33) (525.623,96) 16.993,34 33.534,23 1.194.333,47 1.244.861,04 Λογισμικά προγράμματα Υπόλοιπο λήξης 1.381.036,02 39.002,86 39.002,86 31/12/2019 Κόστος Υπόλοιπο έναρξης Άυλα αποκτηθείσας στην περίοδο θυγατρικής Προσθήκες 1.294.895,70 Άδειες λειτουργίας φωτοβολταικών πάρκων Δικαίωμα χρήσης γης Σύνολο 18.656,06 55.890,39 1.317.053,90 1.391.600,35 20.346,80 - 358.537,85 - 358.537,85 20.346,80 39.002,86 55.890,39 1.675.591,75 1.770.485,00 (6.799,25) (16.767,12) (267.770,78) (291.337,15) - - (12.363,00) (12.363,00) (8.755,69) (2.794,52) (100.562,27) (112.112,48) (15.554,94) (19.561,64) (380.696,05) (415.812,63) 23.447,92 36.328,75 1.294.895,70 1.354.672,37 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης Αποσβέσεις άυλων ποκτηθείσας στη χρήση θυγατρικής Αποσβέσεις Υπόλοιπο λήξης Αναπόσβεστη αξία - Το δικαίωμα χρήσης γης ποσού ευρώ 55.890,39 αφορά το ποσό που καταβλήθηκε στο Ελληνικό Δημόσιο ως αντάλλαγμα χρήσης για την εγκατάσταση του φωτοβολταικού πάρκου σε δημόσια έκταση και μεταφέρεται αναλογικά από την έναρξη λειτουργίας της επένδυσης στα αποτελέσματα χρήσεως . -Το κονδύλιο “ άδειες λειτουργίας φωτοβολταικών πάρκων“ κόστους ευρώ 1.675.591,75 αφορά κατά ποσό ευρώ 1.663.094,90 στην: 68 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) - υπεραξία που καταβλήθηκε στη χρήση 2012 κατά την εξαγορά της θυγατρικής εταιρείας ECOJOULEA.E. (ευρώ 526.595,81) - υπεραξία που καταβλήθηκε τον Ιανουάριο του 2016 κατά την εξαγορά της θυγατρικής εταιρείας Ε.Σ.Η.Ε. Α.Ε. (ευρώ 228.745,97) - υπεραξία που καταβλήθηκε τον Νοέμβριο του 2016 κατά την εξαγορά της θυγατρικής εταιρείας ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΠΗΝΕΙΑΣ 1 Α.Ε. (ευρώ 549.215,27) και - υπεραξία που καταβλήθηκε τον Ιούνιο του 2018 κατά την εξαγορά της θυγατρικής εταιρείας ΚΑΡΜΑ ΜΟΝ. ΙΚΕ (ευρώ 358.537,85). Τα παραπάνω ποσά αφορούν ουσιαστικά στο τίμημα της άδειας λειτουργίας των εν λόγω φωτοβολταικών πάρκων και μεταφέρονται αναλογικά από την έναρξη λειτουργίας τους στα αποτελέσματα χρήσεως. 6.5 Επενδύσεις σε θυγατρικές – συγγενείς επιχειρήσεις Ο όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 - - 1.363.559,00 1.467.559,00 1.007.413,79 1.008.665,09 1.027.147,00 1.027.147,00 1.007.413,79 1.008.665,09 2.390.706,00 2.494.706,00 Αξία Κτήσεως 766.843,40 Εύλογη Αξία 31/12/2020 1.363.559,00 Υπεραξία 596.715,60 766.843,40 1.363.559,00 596.715,60 6.5.1 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 1) Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας : Ανάλυση Θυγατρικών Εταιριών Εταιρεία ΛΗΤΩ Α.Ε. Χώρα Εγκατάστασης Ελλάδα ΣΥΝΟΛΑ Ποσοστό Συμμετοχής 30,333% Η παραπάνω θυγατρική εταιρεία ΛΗΤΩ Α.Ε. καταχωρήθηκε στην εύλογη αξία της μετά από εκτίμηση που πραγματοποιήθηκε την 1.1.2004 . Επικαιροποίηση της εκτίμησης πραγματοποιείται κατά τακτά χρονικά διαστήματα και οι διαφορές που προκύπτουν καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια. Κατά την εκτίμηση που πραγματοποιήθηκε στις 31/12/2020 προέκυψε διαφορά (δαπάνη) ποσού ευρώ 104.000,00 η οποία καταχωρήθηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα. 2) Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις : Ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Όπως αναφέρεται παραπάνω στην παράγραφο ‘’ Γενικές πληροφορίες ‘’ η εταιρεία ΛΗΤΩ Α.Ε. ενοποιείται πλήρως επειδή η μητρική εταιρία η οποία συμμετέχει με 30,333% στο μετοχικό της κεφάλαιο έχει σύμβαση συνεργασίας με μέτοχο της εταιρείας αυτής που κατείχε κατά την 31.12.2020 ποσοστό 39,999% του μετοχικού της κεφαλαίου και έτσι έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει την οικονομική και επιχειρηματική πολιτική της επιχείρησης. 69 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 6.5.2 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 1) Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας: 31.12.2020 31.12.2019 1.027.147,00 1.027.147,00 Ανάλυση Επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις Χώρα Εταιρεία Εγκατάστασης % Συμμετοχής Ελλάδα 25,00% Αξία Κτήσεως Κόστος Κτήσης Υπεραξία μείον Απομείωση (Υποτίμηση) HARMONY CRUISES Α.Ν.Ε. 1.027.147,00 1.027.147,00 - Η συμμετοχή στην εταιρεία HARMONY CRUISES Α.Ε. αποτιμήθηκε στο κόστος κτήσεως της. Η εταιρεία ασκεί την δραστηριότητά της μέσω της θυγατρικής της «HARMONY G. ΝΕΠΑ». Ανα τακτά χρονικά διαστήματα πραγματοποιείται έλεγχος απομείωσης της αξίας της. Κατά τον έλεγχο που πραγματοποιήθηκε την 31.12.2020 δεν προέκυψαν διαφορές. 2) Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις: 31.12.2020 31.12.2019 1.007.413,79 1.008.665,09 - Η συμμετοχή στην εταιρεία HARMONY CRUISES Α.Ε. περιλαμβάνεται στην ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. 6.6 Ανάλυση των αναβαλλόμενων φόρων Ανάλυση των αναβαλλόμενων φόρων όπως εμφανίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 37.448,66 234.036,60 - - Αναβαλλόμενες φορολ. Υποχρεώσεις -383.222,38 -554.529,96 720.357,40 750.746,35 Υπόλοιπο -345.773,72 -320.493,36 -720.357,40 -750.746,35 Αναβαλλόμενες φορολ. απαιτήσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Ο όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 70 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Αναβαλλόμενες φορολ. απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολ. Υποχρεώσεις 1.665.337,22 1.911.307,37 203.742,35 53.488,85 -2.011.110,94 -2.231.800,73 -924.099,75 -804.235,20 -345.773,72 -320.493,36 -720.357,40 -750.746,35 Υπόλοιπο Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω : Ο όμιλος Υπόλοιπο αρχής περιόδου 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 -320.493,36 -292.280,31 -750.746,35 -553.872,65 - - - -43.687,97 -66.067,24 -203.938,90 -35.357,93 -155.330,94 - 177.133,81 - 3.629,29 40.786,88 -1.407,96 65.746,88 -1.484,08 -345.773,72 -320.493,36 -720.357,40 -750.746,35 Απορρόφηση θυγατρικής εταιρείας Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Χρέωση 1.1.2019 Καθαρής Θέσης λόγω εφαρμογής ΔΠΧΑ 16 Φόρος λοιπών συνολικών εισοδημάτων Υπόλοιπο τέλους περιόδου Η εταιρεία Τα στοιχεία του ισολογισμού με τα οποία σχετίζονται οι αναβαλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και η μεταβολή των κονδυλίων στις χρήσεις 2020 και 2019 έχουν ως εξής: Όμιλος 2020 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Υπόλοιπο 1.1.2020 Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Υπόλοιπο 31.12.2020 -616.785,89 -60.921,01 - -677.706,90 Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία -1.335.861,83 8.947,85 153.714,13 -39,59 - -1.182.147,70 8.908,26 Αποθέματα Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 7.200,00 - - 7.200,00 89.688,00 -2.397,06 - 87.290,94 -56.444,24 22.782,09 - -33.662,15 1.491.546,96 46.722,24 0,00 -12.708,02 -184.800,39 -12.413,26 7.686,07 10.321,77 0,00 40.786,88 1.306.746,57 34.308,98 7.686,07 10.321,77 28.078,86 Χρεόγραφα Υποχρεώσεις μισθώσεων Εσοδα επόμενων χρήσεων Διαθέσιμα Προμηθευτές Παράγωγα Μεταφερόμενες φορολογικά ζημίες ΣΥΝΟΛΟ 57.201,56 - - 57.201,56 -320.493,36 -66.067,25 40.786,88 -345.773,72 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Χρέωση/Πίστωση 1.1.2019 IFRS 16 2019 Υπόλοιπο 1.1.2019 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -568.321,42 -48.464,47 - - -616.785,89 - 212.340,20 - -1.548.202,03 -1.335.861,83 Δικαιώματα χρήσης παγίων Υπόλοιπο 31.12.2019 71 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Άυλα περιουσιακά στοιχεία 15.673,54 -6.725,69 - - 8.947,85 Αποθέματα Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Χρεόγραφα 8.700,00 -1.500,00 - - 7.200,00 96.489,28 34.570,61 -6.801,28 -91.014,85 - - 89.688,00 -56.444,24 - -241.477,27 1.733.024,22 1.491.546,95 64.989,00 -18.266,76 - - 46.722,24 -11.223,95 66.842,64 -9.641,07 -1.484,07 - - -12.708,02 57.201,57 -292.280,30 -211.551,19 -1.484,07 184.822,19 -320.493,37 Υποχρεώσεις μισθώσεων Εσοδα επόμενων χρήσεων Παράγωγα Μεταφερ. φορολογικά ζημίες ΣΥΝΟΛΟ Εταιρεία 2020 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Χρεόγραφα Υποχρεώσεις μισθώσεων Εσοδα επόμενων χρήσεων Διαθέσιμα Προμηθευτές Παράγωγα ΣΥΝΟΛΟ 2019 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Χρεόγραφα Υποχρεώσεις μισθώσεων Εσοδα επόμενων χρήσεων Παράγωγα ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο 1.1.2020 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση 1.1.2019 σε Καθαρή θέση Υπόλοιπο 31.12.2020 -529.209,81 -36.423,62 6.123,53 -168.171,74 -73.641,49 2.652,14 -3.438,70 - 24.960,00 -602.851,30 -33.771,48 2.684,83 -143.211,74 6.744,00 -56.444,24 40.621,32 -1.277,76 0,00 0,00 -12.708,02 -750.746,35 360,00 22.782,09 -2.481,04 401,23 7.686,07 10.321,77 -35.357,93 40.786,88 65.746,88 7.104,00 -33.662,15 38.140,28 -876,53 7.686,07 10.321,77 28.078,86 -720.357,40 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Χρέωση/Πίστωση 1.1.2019 IFRS 16 -418.824,67 -110.385,14 - - -529.209,81 0,00 10.509,26 -175.178,90 9.862,52 -4.385,73 - 7.007,16 -46.286,14 - -36.423,62 6.123,53 -168.171,74 6.275,00 34.570,61 -11.223,95 469,00 -91.014,85 -9.678,91 -1.277,76 0,00 -1.484,07 50.300,23 - 6.744,00 -56.444,24 40.621,32 -1.277,76 -12.708,02 -553.872,65 -206.410,87 5.523,09 4.014,09 -750.746,35 Υπόλοιπο 1.1.2019 Υπόλοιπο 31.12.2019 Για τις υφιστάμενες κατά την 31/12/2020 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 24% . 6.7 Άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 72 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Περιλαμβάνονται οι δοθείσες προκαταβολές κατά την εκμίσθωση καταστημάτων οι οποίες μεταφέρονται στα αποτελέσματα χρήσεως ανάλογα με την μισθωτική διάρκεια κάθε ακινήτου καθώς και διάφορες εγγυήσεις (ενοικίων , ΔΕΗ , κτλ) Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 0,00 45.355,84 - - Εγγυήσεις διάφορες 393.596,10 426.675,14 11.877,43 11.327,43 Σύνολο 393.596,10 472.030,98 11.877,43 11.327,43 Προκαταβληθέντα ποσά για ενοικίαση καταστημάτων Ανάλυση κίνησης λογαριασμού ‘’ Προκαταβληθέντα ποσά για ενοικίαση καταστημάτων’’ Ο όμιλος Υπόλοιπο έναρξης Μεταφορά στα αποτελέσματα χρήσεως Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 45.355,84 55.822,48 0,00 0,00 -45.355,84 -10.466,64 0,00 0,00 0,00 45.355,84 0,00 0,00 Υπόλοιπο λήξης 6.8 Αποθέματα Ο όμιλος Εμπορεύματα Πρώτες & βοηθ. Ύλες Σύνολο Μείον: Προβλέψεις Υπόλοιπο Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 7.671.272,53 7.021.650,12 1.161.140,58 523.159,51 33.860,60 20.098,28 33.860,60 20.098,28 7.705.133,13 7.041.748,40 1.195.001,18 543.257,79 -30.000,00 -30.000,00 0,00 0,00 7.675.133,13 7.011.748,40 1.195.001,18 543.257,79 Το κόστος των αποθεμάτων του Ομίλου και της Εταιρείας που καταχωρήθηκε στην τρέχουσα περίοδο ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται σε ποσό ευρώ 21.980.351,26 και ευρώ 10.066.731,47 141.577 χιλ. αντίστοιχα. Το σύνολο της πρόβλεψης αποθεμάτων την 31/12/2020 ανέρχεται για τον Όμιλο σε ποσό ευρώ 30.000,00 και αφορά στην σχηματισθείσα σε προηγούμενη χρήση πρόβλεψη για την απομείωση ακίνητων αποθεμάτων η αποθεμάτων που κρίθηκαν ως ακατάλληλα για πώληση. 6.9 Απαιτήσεις απο πελάτες Ανάλυση: Ο όμιλος Η εταιρεία 73 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 6.505.064,88 7.751.261,21 5.596.375,49 6.970.344,48 Γραμμάτια εισπρακτέα 236.151,08 236.151,08 236.151,08 236.151,08 Επιταγές εισπρακτέες 103.296,57 101.871,57 83.296,57 81.871,57 6.844.512,53 8.089.283,86 5.915.823,14 7.288.367,13 -4.554.214,56 -4.522.887,92 -4.541.326,64 -4.510.000,00 2.290.297,97 3.566.395,94 1.374.496,50 2.778.367,13 Πελάτες Σύνολο Μείον: Προβλέψεις Υπόλοιπο Οι απαιτήσεις από πελάτες εμφανίζονται απομειωμένες κατά την 31/12/2020 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας κατά ποσό ευρώ 4.554.214,56 και 4.541.326,64 αντίστοιχα. Τα ποσά αυτά αφορούν στις σχηματισθείσες σωρευτικά μέχρι την 31/12/2020 προβλέψεις για το σύνολο των εμπορικών απαιτήσεων του ομίλου και της εταιρίας.Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης και η λογιστική τους αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας ο αντίθετος λογαριασμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από απαιτήσεις από πελάτες προσδιορίζεται στο ποσό που προκύπτει με βάση τη συνολική διάρκεια των απαιτήσεων. Στην τρέχουσα χρήση επανεξετάσθηκαν οι εκτιμήσεις απωλειών με βάση και τα στοιχεία που προέκυψαν στη τρέχουσα χρήση. Για τον προσδιορισμό των εν λόγω ζημιών χρησιμοποιήθηκε ο κατωτέρω πίνακας χρονολογικής ανάλυσης και ποσοστών, που αναπτύχθηκε με τη χρήση ιστορικών δεδομένων και εύλογων προβλέψεων για το μέλλον. Όμιλος 31/12/2020 Απαιτήσεις Ποσοστό απωλείών Χωρίς καθυστέρηση άνω των 361 ημερών 2.248.862,36 4.595.650,17 0,20% 99,00% 4.497,72 4.549.716,84 Σύνολο 6.844.512,53 4.554.214,56 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -4.522.887,92 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στη χρήση 31/12/2019 Απαιτήσεις Ποσοστό απωλείών Χωρίς καθυστέρηση άνω των 361 ημερών 3.447.689,88 4.641.593,98 0,20% 97,30% 6.895,38 4.515.992,54 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στη χρήση 31.326,64 Σύνολο 8.089.283,86 4.522.887,92 -4.515.421,06 7.466,86 74 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Εταιρεία 31/12/2020 Χωρίς καθυστέρηση Απαιτήσεις Ποσοστό απωλείών άνω των 361 ημερών 1.331.314,04 4.584.509,10 0,20% 99,00% 2.662,63 4.538.664,01 Σύνολο 5.915.823,14 4.541.326,64 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -4.510.000,00 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στη χρήση 31/12/2019 Χωρίς καθυστέρηση Απαιτήσεις Ποσοστό απωλείών 31.326,64 άνω των 361 ημερών 2.657.914,22 4.630.452,91 0,20% 97,30% 5.315,83 4.504.684,17 Σύνολο 7.288.367,13 4.510.000,00 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -4.502.868,66 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στη χρήση 7.131,34 6.10 Λοιπές απαιτήσεις Ανάλυση : Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 863.833,75 511.166,55 853.950,74 511.165,06 12.352,48 13.644,53 3.757,19 5.463,48 1.032.459,87 457.764,66 1.032.459,87 445.474,11 47.872,48 59.133,93 32.089,33 24.363,64 3.742,33 5.355,41 3.742,33 5.355,41 Απαιτήσεις από ασφαλιστ. Εταιρείες 465.445,00 465.445,00 465.445,00 465.445,00 Λοιπές απαιτήσεις 336.036,50 223.755,11 278.617,67 222.783,35 2.761.742,41 1.736.265,19 2.670.062,13 1.680.050,05 -640.069,20 -640.069,20 -640.069,20 -640.069,20 2.121.673,21 1.096.195,99 2.029.992,93 1.039.980,85 Απαιτήσεις από Δημόσιο Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Προκαταβολές σε προμηθευτές Έξοδα επόμενων χρήσεων Λογαριασμοί προς απόδοση Σύνολο Μείον: Προβλέψεις Υπόλοιπο Η ανάλυση της κίνησης των προβλέψεων έχει ως εξής: Ο όμιλος Η εταιρεία 75 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο 1.1 Σχηματισθείσες στη χρήση προβλέψεις Σύνολο Σχετικά με τις "λοιπές απαιτήσεις" 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 -640.069,20 -225.877,36 -640.069,20 -225.877,36 0,00 -414.191,84 0,00 -414.191,84 -640.069,20 -640.069,20 -640.069,20 -640.069,20 ο όμιλος και η εταιρεία έχουν σχηματίσει σωρευτικά πρόβλεψη έως την 31/12/2020 ποσού ευρώ 640.069,20 για απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση και η είσπραξη τους δεν θεωρείται πιθανή. Το υπόλοιπο του λογαριασμού απαιτήσεις από ασφαλιστικές εταιρείες ποσού ευρώ 465.445,00 αφορά σε διεκδικούμενη από ασφαλιστική εταιρεία αποζημίωση λόγω κλοπής αποθεμάτων (εμπορευμάτων, προιόντωνκτλ) που έγινε στη διάρκεια της χρήσης 2011 στις κεντρικές αποθήκες της εταιρείας στον Άγιο Ανδρέα Καβάλας. Το ποσό της δικαστικά διεκδικούμενης αποζημίωσης προέκυψε από φυσική απογραφή των αποθεμάτων μετά την κλοπή , έπειτα από απαίτηση της ασφαλιστικής εταιρείας. Για την ανωτέρω υπόθεση η εταιρία κατέθεσε εντός του 2018 αίτηση αναιρέσεως προς προσδιορισμό στον Άρειο Πάγο και έχει σχηματίσει ισόποση πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσμάτων χρήσης για την περίπτωση αρνητικής εξέλιξης της υπόθεσης αυτής. 6.11 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ο όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 3.218.317,52 3.178.665,48 Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 3.218.317,52 3.178.665,48 Ανάλυση : Ομολογίες δανείων σε ευρώ Μεριδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων σε ευρώ Μεριδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων σε Ξ.Ν. Μετοχές Αξία κτήσης Εύλογη αξία 31/12/2020 Διαφορές αποτίμησης 689.771,87 641.966,84 -47.805,03 2.214.608,63 2.162.057,97 -52.550,66 357.113,90 355.406,08 -1.707,82 51.748,51 58.886,63 7.138,12 3.313.242,91 3.218.317,52 -94.925,39 Αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους μέσω αποτελεσμάτων (επίπεδο ιεράρχησης εύλογης αξίας 1) και αποτελούνται από επενδύσεις σε αμοιβαία κεφάλαια, εταιρικά και κρατικά ομόλογα και μετοχικούς τίτλους. Κατά την αποτίμηση της 31/12/2020 προέκυψαν διαφορές ποσού ευρώ -94.925,39 οι οποίες καταχωρήθηκαν στα αποτελέσματα (δαπάνες) της χρήσης 2020. Η εταιρεία κατέχει επίσης μετοχικούς τίτλους των εταιρειών ΜΙΝΙΟΝ Α.Ε. και ΔΥΝΑΜΙΚΗ ΖΩΗ Α.Ε. συνολικής αξίας κτήσης ποσού ευρώ 321.050,52 οι οποίες (εταιρείες) έχουν πάψει να υφίστανται. Η συμμετοχή στην εταιρεία ΜΙΝΙΟΝ 76 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Α.Ε. απομειώθηκε συνολικά την 1.1.2004 ενώ η συμμετοχή στην εταιρεία ΔΥΝΑΜΙΚΗ ΖΩΗ Α.Ε. απομειώθηκε συνολικά στη χρήση 2004, τα αποτελέσματα της οποίας και επιβάρυνε. 6.12 Ανάλυση των ταμιακών διαθεσίμων Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 57.723,60 55.915,34 1.368,90 950,37 Βραχυπρ. τραπεζικές καταθέσεις 4.837.822,88 1.838.453,31 3.693.860,35 1.276.381,90 Σύνολο 4.895.546,48 1.894.368,65 3.695.229,25 1.277.332,27 Υπέρ το άρτιο Ίδιες μετοχές Διαθέσιμα στο ταμείο 6.13 Μετοχικό Κεφάλαιο – Υπέρ το άρτιο Αριθμός μετοχών Κοινές μετοχές Σύνολο 31 Δεκεμβρίου 2019 3.307.500 694.575,00 3.601.974,63 0,00 4.296.549,63 31 Δεκεμβρίου 2020 3.307.500 694.575,00 2.775.099,63 0,00 3.469.674,63 Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας ανέρχεται στο ποσό των ευρώ 694.575,00 διαιρούμενο σε 3.307.500 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,21 ευρώ η κάθε μία και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. Στη χρήση 2020 έγινε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας με κεφαλαιοποίηση μέρους της διαφοράς από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο με αύξηση της ονομαστικής αξίας της μετοχής από 0,21 ευρώ σε 0,46 ευρώ και ταυτόχρονη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου με επιστροφή μετρητών στους μετόχους της εταιρείας κατά ποσό 826.875 ευρώ, με μείωση της ονομαστικής αξίας της μετοχής από 0,46 ευρώ σε 0,21 ευρώ και τροποποίηση του άρθρου 5 παρ. 1 του καταστατικού της εταιρείας . 6.14 Αποθεματικά εύλογης αξίας Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 - - 453.503,86 532.543,86 Αποθεματικά εύλογης αξίας Αφορά στην υπεραξία από την επιμέτρηση της θυγατρικής εταιρείας ΛΗΤΩ Α.Ε. στην εύλογη αξία της μετά την αφαίρεση του αναλογούντος αναβαλλόμενου φόρου. Η μείωση του λογαριασμού στη χρήση 2020 κατά ποσό ευρώ 79.040 αφορά στην διαφορά που προέκυψε κατά την εκτίμηση της εν λόγω συμμετοχής μετά την αφαίρεση του αναλογούντος αναβαλλόμενου φόρου (βλέπε παραπάνω παράγραφο 6.5.1 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις). 6.15 Λοιπά αποθεματικά Ο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 77 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Τακτικό αποθεματικό Ειδικά Αποθεματικά Αποθεματικά από έσοδα συμμετοχών 1.341.489,39 1.340.991,22 1.102.366,68 1.102.366,68 198.212,61 121.519,88 198.212,61 121.519,88 2.574.901,23 2.574.901,23 2.574.901,23 2.574.901,23 698.556,55 698.556,55 671.093,67 671.093,67 4.813.159,78 4.735.968,88 4.546.574,19 4.469.881,46 Αφορολόγητα Αποθεματικά Σύνολο - Τακτικό αποθεματικό Το τακτικό αποθεματικό είναι το 5% των μετά από φόρους κερδών έως ότου αυτό να ανέλθει στο 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου . Αυτό το αποθεματικό δεν μπορεί να διανεμηθεί , αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί για κάλυψη ζημιών. - Αφορολόγητα αποθεματικά Αφορούν σε αποθεματικά διάφορων αναπτυξιακών νόμων, αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και αποθεματικά από έσοδα φορολογηθέντα με ειδικό τρόπο. Σε περίπτωση διανομής τους θα καταβληθεί ο αναλογών φόρος σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. 6.16 Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις Ο όμιλος Πρόβλεψη για διαφορά φόρου εισοδήματος Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο δανείων Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 549.900,00 549.900,00 549.900,00 549.900,00 8.200,00 7.790,00 8.200,00 7.790,00 558.100,00 557.690,00 558.100,00 557.690,00 Το υπόλοιπο του λογαρισμού Πρόβλεψη για διαφορά φόρου εισοδήματος ποσού ευρώ 549.900,00 αφορά σχηματισθείσα στη χρήση 2017 πρόβλεψη για ενδεχόμενη αρνητική εξέλιξη φορολογικής υπόθεσης της μητρικής εταιρείας (βλέπε αναλυτικά κατωτέρω σημείωση 7.2) 6.17 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις - Δεν υφίσταντο κατά την 31.12.2020 ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις του ομίλου και της εταιρείας προς το Ελληνικό Δημόσιο και τους Ασφαλιστικούς Οργανισμούς . - Η ανάλυση των υποχρεώσεων σε προμηθευτές και λοιπούς πιστωτές της εταιρείας έχει ως εξής: Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Προμηθευτές 4.560.737,54 5.245.887,17 88.999,49 98.471,19 Επιταγές πληρωτέες 1.232.236,73 1.006.457,32 - - Προκαταβολές πελατών 325.893,30 358.088,56 35.888,01 36.143,16 Φόροι - τέλη 699.542,79 464.053,77 160.243,40 3.957,02 Ασφαλιστικοί οργανισμοί 318.648,55 184.740,94 15.010,35 9.691,18 33.980,16 44.862,37 - 6.421,09 Εξοδα χρήσεως δουλευμένα 78 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Εσοδα επόμενων χρήσεων Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 156.114,92 200.000,00 - - 69.698,98 93.801,25 18.175,66 11.332,37 - 8.736,18 - - 1.141.036,09 785.308,29 1.141.036,09 785.308,29 840.309,80 402.221,69 462.116,31 295.373,77 9.378.198,86 8.794.157,54 1.921.469,31 1.246.698,07 Αγορές υπο τακτοποίηση Υποχρ. σε μετόχους από μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου Λοιπές υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις προς το Ελληνικό Δημόσιο και τους Ασφαλιστικούς Οργανισμούς είναι πληρωτέες εντός δύο (2) μηνών από την λήξη της χρήσης. Οι λοιπές υποχρεώσεις είναι πληρωτέες κατά το μεγαλύτερο μέρος τους εντός έξι (6) μηνών από τη λήξη της χρήσης με εξαίρεση υποχρεώσεις της θυγατρικής εταιρείας από φπα και ασφαλιστικές εισφορές για τις οποίες, λόγω covid 19, έχει δοθεί σχετική παράταση για την καταβολή τους μέχρι την 31/12/2021. 6.18 Δάνεια Ανάλυση: Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μακροπρόθεσμα δάνεια 1.196.000,00 - - - Βραχυπρόθεσμα δάνεια 1.991.225,25 321.860,56 9.008,66 22,26 70.142,50 - - - 3.257.367,75 321.860,56 9.008,66 22,26 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων Σύνολο δανείων Τα ποσά των δανείων που είναι πληρωτέα εντός του επόμενου έτους από την ημερομηνία του Ισολογισμού , χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα ενώ αυτά που είναι πληρωτέα μετά από ένα έτος χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμα. Ανάλυση κίνησης: Ο όμιλος Η εταιρεία 321.860,56 22,26 9.235.467,30 6.190.000,00 -6.320.500,00 -6.190.000,00 Λοιπές κινήσεις 20.539,89 8.986,40 Σύνολο δανείων 3.257.367,75 9.008,66 Υπόλοιπο έναρξης Λήψεις δανείων Εξοφλήσεις δανείων Η ανάλυση ληκτότητας των μακροπρόθεσμων δανείων έχει ως εξής: Ο όμιλος Η εταιρεία 79 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μεταξύ 1 και 2 ετών 84.000,00 - - - Μεταξύ 2 και 5 ετών 289.000,00 - - - Πάνω από 5 έτη 823.000,00 - - - 1.196.000,00 - - - Σύνολο Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη , για χρηματοδοτήσεις κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 10.900.000,00. Ανάλυση ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά 50 μονάδες βάσης υψηλότερα ή χαμηλότερα (+/- 0,5%), κρατώντας σταθερές τις υπόλοιπες μεταβλητές, το κέρδος προ φόρων του ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020 θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 11.900 περίπου και το κέρδος μετά από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 9.050 περίπου και το κέρδος προ φόρων της εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020 θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 2.700 περίπου και το κέρδος μετά από φόρους θα μειωνόταν ή θα αυξανόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 2.050 περίπου. 6.19 Άλλα έσοδα Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 56.116,82 60.773,03 36.385,03 60.773,03 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών σε τρίτους 221.242,12 173.795,89 8.000,00 8.000,00 Κέρδος από την μείωση μισθωμάτων λόγω covid 19 431.503,30 - - - Ενοίκια 91.628,00 101.323,00 91.628,00 101.323,00 Λοιπά έσοδα 71.872,02 17.731,64 1.551,50 5.279,00 2.626,38 3.931,51 2.575,40 3.368,04 116.893,71 85.742,56 114.509,11 54.266,28 Έσοδα προηγούμενων χρήσεων 75.147,86 15.864,71 6.595,32 13.881,95 Έσοδα από προβλέψεις προηγ. Χρήσεων 53.520,75 5.234,90 0,00 - 1.120.550,96 464.397,24 261.244,36 246.891,30 Επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Έκτακτα κέρδη-έσοδα Σύνολο 6.20 Έξοδα διαθέσεως Όμιλος Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 3.013.379,98 3.469.382,57 - - 426.526,70 305.942,72 201.321,67 75.609,24 80 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Παροχές τρίτων 717.601,25 777.564,19 6.682,80 1.177,31 Φόροι Τέλη 119.557,80 114.258,42 15.350,27 15.354,43 Διάφορα έξοδα 1.609.519,62 1.472.235,71 270.972,23 307.385,01 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 1.632.235,99 1.771.777,65 131.007,97 137.002,96 14.955,37 27.189,80 - - 7.533.776,73 7.938.351,06 625.334,94 536.528,95 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 485.187,20 465.491,70 281.240,30 230.658,15 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 272.564,31 180.926,41 272.564,31 162.609,38 84.297,29 57.912,36 84.297,29 48.636,45 336.231,39 80.086,27 336.231,39 80.086,27 - 19.117,63 - - 153.538,04 170.582,44 129.975,01 135.066,66 - 3.000,00 - 3.000,00 1.331.818,23 977.116,82 1.104.308,30 660.056,91 Προβλέψεις εκμεταλεύσεως Σύνολο 6.21 Έξοδα Διοίκησης Παροχές τρίτων Φόροι Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων στοιχείων Προβλέψεις εκμεταλεύσεως Σύνολο 6.22 Άλλα έξοδα Ο όμιλος Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 578.359,63 276.313,84 354.156,30 7.155,93 - 298,85 - - 2.350,21 96.760,99 277,99 11.674,77 Ζημίες από απομείωση απαιτήσεων 31.326,64 470.000,00 31.326,64 470.000,00 Διάφορα έξοδα 11.929,73 - - 0,00 623.966,21 843.373,68 385.760,93 488.830,70 Έκτακτα και ανόργανα έξοδα Έκτακτες ζημίες Έξοδα προηγούμενων χρήσεων 6.23 Χρηματοοικονομικά έξοδα Όμιλος Τόκοι και έξοδα Τραπεζών Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 109.381,77 20.838,70 26.946,51 4.640,19 81 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Προμηθειες εγγυητικών επιστολών 20.790,17 6.754,20 20.790,17 6.754,20 Λοιπά Χρηματοοικονομικά έξοδα 46.040,61 43.830,26 26.362,14 5.995,93 Τόκοι μισθώσεων 245.657,85 187.073,08 7.241,64 7.898,65 Σύνολο 421.870,40 258.496,24 81.340,46 25.288,97 6.24 Κέρδη / Ζημίες από πωλήσεις χρεογράφων Ανάλυση : Ο Όμιλος Κέρδη από πώληση χρεογράφων Έξοδα χρεογράφων Υπόλοιπο Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 39.523,10 83.626,88 39.523,10 83.626,88 -23.777,37 -26.303,02 -23.777,37 -26.303,02 15.745,73 57.323,86 15.745,73 57.323,86 Αφορά στα αποτελέσματα από την πώληση ομολογιών και επενδύσεων σε αμοιβαία κεφάλαια. 6.25 Φόρος εισοδήματος Ο όμιλος 1/1-31/12/2020 Τρέχων φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Σύνολο Για τις υφιστάμενες κατά την Η εταιρεία 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 -763.567,17 -383.207,29 -760.052,40 -383.207,29 -66.067,24 -203.938,90 -35.357,92 -155.330,94 -829.634,41 -587.146,19 -795.410,32 -538.538,23 31/12/2020 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 24% . Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος έχει ως εξής : Ο όμιλος Κέρδη προ φόρων Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο Ζημίες για τις οποίες αναβαλλόμενος φόρος δεν αναγνωρίσθηκε Η εταιρεία 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 2.711.793,21 1.023.730,54 2.879.802,29 1.610.893,15 -59.005,34 -76.692,73 -59.005,34 -76.692,73 - 752.163,96 - - 82 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Κέρδη υπαγόμενα σε φόρο εισοδήματος Φόρος εισοδήματος Διαφορά φόρου προηγούμενης χρήσης Διαφορά από Φορολογίας μεταβολή συντελεστών Σύνολο 288.360,07 663.243,32 288.360,07 647.851,91 2.941.147,94 2.362.445,09 3.109.157,02 2.182.052,33 -780.421,77 -567.287,86 -746.197,68 -523.692,56 -49.212,64 -8.179,98 -49.212,64 -8.179,98 - -11.678,35 - -6.665,69 -829.634,41 -587.146,19 -795.410,32 -538.538,23 αναβαλ. 6.26 Ανάλυση των κερδών κατά μετοχή Τα βασικά κέρδη κατά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους , με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου , εξαιρουμένων των ιδίων κοινών μετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση. Ο Όμιλος Καθαρά κέρδη Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.882.158,80 436.584,35 2.084.391,97 1.072.354,92 2.019.576,59 887.704,11 2.084.391,97 1.072.354,92 -137.417,79 -451.119,76 0,00 0,00 3.307.500 3.307.500 3.307.500 3.307.500 0,6106 0,2684 0,6302 0,3242 Κατανέμονται σε Μετόχους εταιρείας Μετόχους μειοψηφίας Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Κέρδη / Ζημίες μετά από φόρους ανά μετοχή-βασικά (σε €) 6.27 Μερίσματα ανά μετοχή Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας δεν προτείνει στην Γενική Συνέλευση τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη της χρήσης 2020 με την προυπόθεση στην τακτική γενική συνέλευση να πληρούνται οι προυποθέσεις που ορίζει ο Νόμος για τη μη διανομή πρώτου μερίσματος. 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες 7.1 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ως συνδεδεμένα μέρη κατά το Δ.Λ.Π. 24 νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό καθεστώς ή/και Διοίκηση με την εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς επίσης τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα Διοικητικά Στελέχη της εταιρείας. i) Συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες Δεν υπάρχουν συναλλαγές της εταιρείας με θυγατρικές, συγγενείς και λοιπές συνδεδεμένες εταιρείες της για την 83 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) περίοδο 1/1-31/12/2020 . Καμιά εγγύηση δεν έχει δοθεί η ληφθεί από τα αντισυμβαλλόμενα μέρη. Δεν υφίστανται απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την 31/12/2020. ii) Συναλλαγές με μέλη της Διοίκησης και λοιπά στελέχη του ομίλου Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου - Οι καταβληθείσες αμοιβές στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής εταιρείας τόσο στην περίοδο 1/131/12/2020 όσο και στην περίοδο 1/1-31/12/2019 ανήλθαν στο ποσό ευρώ 19.296,00 και 14.472,00 αντίστοιχα. Οι υποχρεώσεις της μητρικής εταιρείας, από τις παραπάνω αμοιβές, στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019 ανέρχονται στο ποσό ευρώ 2.223,00 και ευρώ 969,51 αντίστοιχα . Επίσης υπάρχουν απαιτήσεις της μητρικής εταιρείας κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019 από μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ποσού ευρώ 1.661,67 και ευρώ 2.272,09 αντίστοιχα. - Οι αμοιβές των μελών των Διοικητικών Συμβουλίων των θυγατρικών εταιρειών του ομίλου κατά την περίοδο 1/131/12/2020 και 1/1-31/12/2019 ανήλθαν στο ποσό των ευρώ 203.946,90 και ευρώ 201.018,52 αντίστοιχα. Οι υποχρεώσεις των θυγατρικών εταιρειών του ομίλου, από τις παραπάνω αμοιβές, στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019 ανέρχονται στο ποσό ευρώ 0,00 και ευρώ 23.359,07 αντίστοιχα. Δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του ομίλου και των μελών των Διοικητικών Συμβουλίων τους. 7.2 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις Νομικά θέματα: - Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία των εταιρειών του Ομίλου. Κεφαλαιακές δεσμεύσεις: - Επί των ακινήτων του ομίλου έχουν εγγραφεί προσημειώσεις ποσού ευρώ 1.512.000,00 για εξασφάλιση ληφθέντων δανείων. Δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία: - Δεν υπάρχουν δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία των εταιρειών του ομίλου. Λοιπά : - Ο όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με Τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι χορηγηθείσες τραπεζικές εγγυητικές επιστολές του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019 είχαν ως εξής : Ο όμιλος Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων Η εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 2.934.284,21 566.332,25 2.854.635,41 486.683,45 84 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) - Οι χρήσεις 2011 έως και 2013 της μητρικής εταιρείας και της θυγατρικής εταιρείας ΛΗΤΩ Α.Ε. έχουν ελεγχθεί φορολογικά από τους Ορκωτούς Ελεγκτές με βάση τις διατάξεις του αρθρ. 82 παρ. 5 του Ν. 2238/94 και οι χρήσεις 2014 έως και 2019 με τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/13. Για τη χρήση 2020 η μητρική εταιρία και η θυγατρική εταιρεία του ομίλου ΛΗΤΩ Α.Ε. έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και τα σχετικά φορολογικά πιστοποιητικά προβλέπεται να χορηγηθούν μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2020. (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας και του ομίλου). Οι υπόλοιπες εταιρείες του ομίλου δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις Εταιρία Ανέλεγκτες Χρήσεις HARMONY CRUISES Α.Ν.Ε. 2015-2020 LETOSHOP D.O.O. BEOGRAD 2015-2020 ΕΣΗΕ Α.Ε. (απορροφηθείσα 31/3/2016 από μητρική) 2014-1/1-31/3/2016 ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΠΗΝΕΙΑΣ 1 Α.Ε. (απορροφηθείσα 31/12/2016 από μητρική) 2014-2016 ΚΑΡ.ΜΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΙΚΕ (απορροφηθείσα 31/12/2018 από μητρική) 2014-2018 ΠΑΙΔΙΚΕΣ ΣΥΛΛΟΓΕΣ 2018-2020 ΛΚ 88 ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΕ 2019-2020 Η μητρική εταιρεία στη χρήση 2015 στα πλαίσια άσκησης κατάλληλων ενεργειών για χρονίζουσες απαιτήσεις από πελάτες της συνολικού ποσού ευρώ 1.896.462,53 κατέθεσε αγωγές διεκδικώντας τα οφειλόμενα ποσά από αυτούς και παράλληλα σχημάτισε ισόποση πρόβλεψη σε φορολογική βάση. Μετά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για την χρήση 2015 κατατέθηκε ερώτημα στο Υπουργείο Οικονομικών αναφορικά με τον χρόνο φορολογικής αναγνώρισης των σχηματιζόμενων προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις. Μέχρι την σύνταξη της παρούσας δεν έχει απαντήσει επί του ως άνω υποβληθέντος ερωτήματος το Υπουργείο Οικονομικών. Ο ειδικός φορολογικός έλεγχος που διενεργήθηκε στην μητρική εταιρεία δεν αναγνώρισε για έκπτωση την ως άνω σχηματισθείσα πρόβλεψη και καταλόγισε τον αναλογούντα φόρο εισοδήματος. Επί της καταλογιστικής αυτής πράξης ασκήθηκε προσφυγή στα αρμόδια Διοικητικά Δικαστήρια η οποία δεν έχει μέχρι σήμερα εκδικασθεί.Για ενδεχόμενη αρνητική εξέλιξη της υπόθεσης αυτής η εταιρεία στη χρήση 2017 σχημάτισε σχετική πρόβλεψη ποσού ευρώ 549.900,00. 7.3 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολουμένου προσωπικού κατά την 31/12/2020 , ήταν για τον Όμιλο 230 άτομα και για την Εταιρία 13 άτομα , ενώ κατά την 31/12/2019 ήταν για τον Όμιλο 243 άτομα και για την Εταιρεία 13 άτομα. 85 ΕΛΒΕ A.B.E.E. - Ετήσια Οικονομική Έκθεση 1.1-31.12.2020 (ποσά σε ευρώ) 7.4 Εποχικότητα - Περιοδικότητα Οι εταιρείες του ομίλου δεν παρουσιάζουν ιδιαίτερη εποχικότητα – περιοδικότητα στον κύκλο δραστηριότητας τους. 7.5 Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα του ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2020 γεγονότα, που να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όμιλο, τα οποία χρήζουν αναφοράς σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). ΣΤ) ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας , η Έκθεση του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή, η Ετήσια Οικονομική Έκθεση και η Έκθεση διαχειρίσεως του Διοικητικού Συμβουλίου είναι καταχωρημένες στο διαδικτυακό της τόπο : http://www.elvesa.gr Οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις θα παραμείνουν στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία σύνταξή τους. Οι Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας της χρήσεως 2020 εγκρίθηκαν κατά την συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας την 26 Απριλίου 2021. Άγιος Ανδρέας Καβάλας, 26 Απριλίου 2021 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ & ΔΙΕΥΘ. ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΤΗΛΕΜΑΧΟΣ ΠΑΣΧΑΛΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΚΙΤΣΙΚΟΠΟΥΛΟΣ ΚΙΤΣΙΚΟΠΟΥΛΟΣ ΚΟΓΚΑΛΙΔΗΣ Α.Τ. ΑΒ 732602 A.Τ. ΑΖ 883461 Α.Τ. ΑΕ 203573 86

Περίληψη: Οι 1.Τηλέμαχος Κιτσικόπουλος, Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος 2. Πασχάλης Κιτσικόπουλος, Διευθύνων Σύμβουλος 3. Ronald Barkshire, Μέλος του Δ.Σ. ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ α. εξ όσων γνωρίζουμε οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας ΕΛΒΕ ΑΒΕΕ για την περίοδο 1/1/2020-31/12/2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα περιόδου του Ομίλου και της Εταιρίας, καθώς και των εταιρειών που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο . β. η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει της παραγράφου 6 του άρθρου 4 του ν. 3556/2007. Άγιος Ανδρέας Καβάλας , 26 Απριλίου 2021 Οι βεβαιούντες Τηλέμαχος Κιτσικόπουλος Πασχάλης Κιτσικόπουλος Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Διευθύνων Σύμβουλος RonaldBarkshire Μέλος του Δ.Σ.