ΕΤΗΣΙΑ ΟΙKΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 2019 (01/01/2019 – 31/12/2019) (Με βάση το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 & σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και την απόφαση 4/507/28.4.2009 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς ) ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. ΜΕΣΟΓΕΙΩΝ 2-4 ΚΤΙΡΙΟ Α / ΠΥΡΓΟΣ ΑΘΗΝΩΝ T.K.: 115 27 Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. : 232901000 www.lanakam.gr ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΫΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ ,ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ,ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αθήνα, 30 Ιουνίου 2020 Βεβαιώνουμε ότι η παρούσα ετήσια οικονομική έκθεση της περιόδου 1/1 – 31/12/2019 είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. με Απόφαση την 29η Ιουνίου 2020 και θα έχει αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην διεύθυνση www.lanakam.gr, όπου και θα παραμείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς της. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΔΑΜΙΓΟΣ Κ. ΙΩΑΝΝΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΕ 107109 2 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .......................................................... 6 2. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................... 7 3. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ......................................................................... 31 4. ΕΤΗΣΙΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ....................... 37 4.1. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ................................................... 37 4.2. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε € ) ................................ 38 4.3. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜEΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ............................................................................ 39 4.4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ........................................................................... 40 5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ................................... 41 5.1 Γενικές Πληροφορίες ............................................................................................................ 41 5.2 Δομή Ομίλου ............................................................................................................................ 41 5.3 Πλαίσιο Κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ...................................................... 41 5.4 Καλυπτόμενη Περίοδος ............................................................................................................. 42 5.5 Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ................................................................. 42 5.6 Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές ............................................................................................ 42 5.6.1 Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών ............................................................................................... 42 5.6.2 Επίδραση εφαρμογής του νέου προτύπου ΔΠΧΑ 16 ................................................................. 43 5.6.3 Σημαντικές Παραδοχές και Εκτιμήσεις ..................................................................................... 47 5.7 Εφαρμοστέες Λογιστικές Αρχές ................................................................................................. 47 5.7.1 Θυγατρικές Εταιρείες ............................................................................................................. 47 5.7.2 Συγγενείς επιχειρήσεις ........................................................................................................... 48 5.7.3 Μετατροπή σε ξένο νόμισμα................................................................................................... 48 5.7.4 Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ........................................................................................... 49 5.7.5 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία ..................................................................... 49 5.7.6 Επενδυτικά Ακίνητα ............................................................................................................... 50 5.7.7 Αποθέματα ............................................................................................................................ 50 5.7.8 Χρηματοοικονομικά Μέσα ...................................................................................................... 50 5.7.9 Εμπορικές Απαιτήσεις............................................................................................................. 52 5.7.10 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ....................................................................................... 52 5.7.11 Μετοχικό Κεφάλαιο .............................................................................................................. 52 5.7.12 Δανεισμός ........................................................................................................................... 52 5.7.13 Μισθώσεις ........................................................................................................................... 53 5.7.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ....................................... 54 5.7.15 Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Προϊόντα ............................................................................... 54 5.7.16 Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις ............................................................................... 54 5.7.17 Αναγνώριση Εσόδων ............................................................................................................ 55 5.7.18 Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενος Φόρος ............................................................... 56 5.7.19 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Προβλέψεις............................................................................. 56 5.7.20 Διανομή Μερισμάτων ........................................................................................................... 57 5.7.21 Κέρδη ανά Μετοχή ............................................................................................................... 57 5.7.22 Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών .................................................................................. 57 5.8 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις εκτιμήσεις και παραδοχές .............................................................. 57 5.8.1 Εκτιμώμενη απομείωση της αξίας των επενδύσεων σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες. ........... 58 5.8.2 Ωφέλιμη Ζωή Ενσώματων Ακινητοποιήσεων και Υπολειμματικές Αξίες ....................................... 58 5.8.3 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης .............................................................................. 58 5.8.4 Απαξίωση των αποθεμάτων .................................................................................................... 59 5.8.5 Προβλέψεις για Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές από Απαιτήσεις .............................................. 59 5.8.6 Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας ..................................................................................................... 59 5.8.7 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις .............................................................................. 59 5.8.8 Φόρος Εισοδήματος ............................................................................................................... 59 5.8.9 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις ...................................................................................................... 59 5.9 ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ................... 60 5.9.1 Πληροφόρηση κατά τομέα ................................................................................................ 60 5.9.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία ............................................. 60 3 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.3 Επενδυτικά Ακίνητα .......................................................................................................... 61 5.9.4 Λοιπά Άυλα περιουσιακά στοιχεία ...................................................................................... 62 5.9.5 Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης ..................................................................... 63 5.9.6 Επενδύσεις σε θυγατρικές και Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις ........................................... 64 5.9.7 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων ........ 64 5.9.8 Αποθέματα ............................................................................................................................ 65 5.9.9 Εμπορικές Απαιτήσεις ....................................................................................................... 65 5.9.10 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις ................................................................................... 66 5.9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα .................................................................................... 66 5.9.12 Μετοχικό κεφάλαιο, ίδιες μετοχές & αποθεματικά ............................................................... 66 5.9.13 Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την εταιρεία ........................................................ 67 5.9.14 Λοιπές Προβλέψεις............................................................................................................... 67 5.9.15 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις ......................................................................... 68 5.9.16 Εμπορικές και Λοιπές βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις .............................................................. 68 5.9.17 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις .............................................................................. 68 5.9.18 Ανάλυση Αποτελεσμάτων ................................................................................................. 69 5.9.19 Χρηματοοικονομικό κόστος – καθαρό ................................................................................ 70 5.9.20 Κέρδος/(Ζημιά) από Επανεκτίμηση Ακινήτου ...................................................................... 70 5.9.21 Κέρδη ανά μετοχή ............................................................................................................ 70 5.9.22 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις ................................................................................................ 71 5.9.23 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ..................................................................................... 72 5.9.24 Διανοµή µερισµάτων ........................................................................................................ 72 5.9.25 Φόρος Εισοδήματος ............................................................................................................. 72 5.10 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ - ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ .......................... 72 5.11 Μεταγενέστερα γεγονότα ................................................................................................. 74 5.12 Έγκριση Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ............................................................................ 75 4 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Πλήρες Όνομα: ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΟΣΤΟΫΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ,ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ,ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έδρα: Μεσογείων 2-4, Αμπελόκηποι, 115 27 Ημερομηνία Σύστασης: 10/11/1941 Κύρια Δραστηριότητα: Εμπόριο Κλωστοϋφαντουργικών Προϊόντων - Ετοίμων Ενδυμάτων Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιριών: 6032/06/Β/86/65 Εποπτεύουσα Αρχή: Υπουργείο Ανάπτυξης, Γενική Γραμματεία Εμπορίου, Διεύθυνση Ανωνύμων Εταιρειών & Πίστεως 232901000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. : 6032/06/Β/86/65) Αριθμός Φορολογικού Μητρώου: 094007209 Σύνθεση Διοικητικού 1. ΔΑΜΙΓΟΣ Κ. ΙΩΑΝΝΗΣ Συμβουλίου: Προέδρος- Διευθύνων ΣύμβουλοςΓενικός Διευθυντής- Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. 2. ΔΑΜΙΓΟΣ Ι. ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Αντιπρόεδρος - Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. 3. ΔΑΜΙΓΟΥ Ι. ΕΛΙΣΑΒΕΤ Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. Δ.Σ. 4. ΚΩΣΤΟΠΟΥΛΟΣ Κ. ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών -Μη Εκτελεστικό Μέλος 5. ΝΑΛΜΠΑΝΤΗΣ Α. ΓΕΩΡΓΙΟΣ Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. 6. ΣΤΥΛΙΑΝΕΣΗ Κ. ΜΑΡΙΑ Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. Τύπος των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων: Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 2019 Ημερομηνία Έγκρισης των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 2019: 29/06/2020 Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής: Ανδριάνα Κ. Λαβαζού ΑΜΣΟΕΛ : 45891 Ελεγκτική Εταιρεία: BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Τύπος Έκθεσης Επισκόπησης Ελεγκτών Λογιστών: Συμπέρασμα Χωρίς Επιφύλαξη Εσωτερικός Έλεγχος: Μπινιώρη Θ.Αναστασία Διεύθυνση Διαδικτυακού τόπου: http//www.lanakam.gr Επισημαίνεται ότι ο χώρος διαδικτύου της εταιρείας μας όπου αναρτώνται οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, οι Εκθέσεις Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και οι Εκθέσεις Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου είναι ο κάτωθι : http//www.lanakam.gr 5 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 1. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 3. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΛΑΝΑΚΑΜ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΛΑΝΑΚΑΜ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2019, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας ΛΑΝΑΚΑΜ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 31 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Σημαντικότερο θέμα Ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αποτίμηση αποθεμάτων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 5.9.7 των Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η αξία ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη των διενέργεια των ακόλουθων βασικών διαδικασιών: αποθεμάτων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας την 31η Δεκεμβρίου 2019 ανέρχεται • σε € 902.653,07 και € 875.852,07 αντίστοιχα. Την κατανόηση και εξέταση των διαδικασιών που έχει σχεδιάσει η Διοίκηση της Εταιρείας αναφορικά με τα αποθέματα. O Όμιλος και η Εταιρεία αποτιμούν τα αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσης και της • καθαρής Την παρακολούθηση της φυσικής απογραφής στους αποθηκευτικούς χώρους της Εταιρείας. ρευστοποιήσιμης αξίας τους. • Για τον προσδιορισμό ρευστοποιήσιμης αξίας, Εταιρείας προβαίνει εκτιμήσεις στηριζόμενη αναλύσεις για τα της η καθαρής Διοίκηση στις βραδέως την επιβεβαίωση του κόστους κτήσης. της κατάλληλες στις Την εξέταση δείγματος αποθεμάτων με σκοπό • Την δειγματοληπτική εξέταση των διαθέσιμων λεπτομερείς λογιστικών αρχείων ως προς τον προσδιορισμό κινούμενα της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας και τον αποθέματα καθώς και σε μελλοντικά σχέδια εντοπισμό βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. ρευστοποίησης τους. • Την αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης και των αποθεμάτων του Ομίλου και της Εταιρείας εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα αποθεμάτων. εκτιμήσεων της Διοίκησης που ελέγχου αφενός λόγω της σημαντικότητας του υπολοίπου των αποθεμάτων και αφετέρου • Την αξιολόγηση της επάρκειας και της λόγω των εκτιμήσεων και κρίσεων της καταλληλότητας των σχετικών γνωστοποιήσεων Διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναφορικά με τη λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται για την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλαμβάνονται στις Σημειώσεις 5.7.7, 5.8.4 και 5.9.7 των 32 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλο Θέμα Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΛΑΝΑΚΑΜ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 είχαν ελεγχθεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, ο οποίος εξέφρασε γνώμη «Χωρίς επιφύλαξη» την 18η Απριλίου 2019 επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων” και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. 33 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. 34 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2019. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία ΛΑΝΑΚΑΜ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 35 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 10/9/2019 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Αγ. Παρασκευή, 30/6/2020 Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Ανδριάνα Κ. Λαβαζού ΑΜ/ΣΟΕΛ: 45891 36 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 4. ΕΤΗΣΙΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 4.1. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (Ποσά εκφρασμένα σε €) ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ * ΣΗΜΕΙΩΣΗ 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2018 Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 5.9.2 425.417,44 Επενδυτικά Ακίνητα 5.9.3 8.691.832,79 8.691.832,79 367.649,44 8.746.837,83 0,00 Λοιπά Άυλα περιουσιακά στοιχεία 5.9.4 73.013,43 71.092,43 86.391,65 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 5.9.5 845.253,56 619.634,56 0,00 Επενδύσεις σε θυγατρικές 5.9.6 0,00 180.000,00 180.000,00 μεσω λοιπών συνολικών εσόδων 5.9.7 170.201,84 170.201,84 135.867,70 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 5.9.6 25.053,29 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία Σύνολο 10.230.772,35 25.053,29 10.125.464,35 22.619,13 9.171.716,31 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 5.9.8 902.653,07 875.852,07 993.190,44 Εμπορικές Απαιτήσεις 5.9.9 390.471,11 390.471,11 325.786,43 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις 5.9.10 193.076,64 187.108,64 613.005,33 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 5.9.11 247.466,07 Σύνολο Σύνολο Ενεργητικού 198.590,07 766.204,91 1.733.666,89 1.652.021,89 2.698.187,11 11.964.439,24 11.777.486,24 11.869.903,42 Παθητικό Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 5.9.12 3.682.346,16 3.682.346,16 Υπέρ το άρτιο 5.9.12 462.294,50 462.294,50 462.294,50 Αποθεματικά εύλογης αξίας 5.9.12 5.862.735,01 5.862.735,01 5.510.578,36 Λοιπά αποθεματικά 5.9.12 3.240.981,18 3.240.981,18 4.802.156,67 Αποτελέσματα εις νέον 5.9.12 -5.225.626,53 -5.160.107,53 -4.646.058,51 Σύνολο 8.022.730,32 8.088.249,32 3.682.346,16 9.811.317,18 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 5.9.13 Λοιπές προβλέψεις 5.9.14 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 5.9.5 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 5.9.15 Σύνολο 49.632,31 49.632,31 40.000,00 40.642,44 40.642,44 40.642,44 699.412,14 500.079,14 0,00 1.192.210,41 1.192.210,41 1.981.897,30 1.782.564,30 0,00 80.642,44 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές Υποχρεώσεις 5.9.16 650.016,17 626.570,17 509.296,21 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 5.9.17 1.014.055,55 1.014.055,55 1.004.888,89 Υποχρεώσεις από φόρους 5.9.16 26.372,90 24.726,90 13.954,39 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 5.9.5 156.420,01 130.134,01 0,00 Δεδουλευμένες & Λοιπές βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 5.9.16 112.946,99 111.185,99 449.804,31 Σύνολο 1.959.811,62 1.906.672,62 Σύνολο Υποχρεώσεων 3.941.708,92 3.689.236,92 2.058.586,24 11.964.439,24 11.777.486,24 11.869.903,42 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 1.977.943,80 *: Δεν παρατίθενται στοιχεία Ομίλου για την προηγούμενη χρήση 2018 γιατί όπως αναφέρεται στη σημείωση 5.2 η εταιρεία στη χρήση 2018 δεν συνέτασσε ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Από 01.01.2019 εφαρμόστηκε στον Όμιλο και την Εταιρεία το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης, σύμφωνα με την οποία δεν επαναδιατυπώνεται η συγκριτική πληροφορία. Αναλυτικές πληροφορίες δίνονται στην σημείωση 5.6.1 (Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών). 37 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 4.2. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε € ) ΟΜΙΛΟΣ * Σημείωση 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 Κύκλος εργασιών 5.9.18 1.774.489,66 1.700.894,66 2.022.051,83 Κόστος Πωλήσεων 5.9.18 -1.229.424,09 -1.163.992,09 -1.560.570,99 461.480,84 Μικτό Αποτέλεσμα 545.065,57 536.902,57 Λοιπά έσοδα 5.9.18 5.688,25 5.688,25 29.423,52 Έξοδα διοίκησης 5.9.18 -231.456,15 -165.884,15 -129.223,27 Έξοδα διάθεσης 5.9.18 -802.036,98 -800.557,98 -796.829,85 Λοιπά έξοδα 5.9.18 -3.090,68 -3.090,68 -1.578,57 0,00 0,00 -340.000,00 Ζημία από πώληση οικοπέδου Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων -485.829,99 -426.941,99 -776.727,33 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 5.9.19 -96.702,97 -90.071,97 -71.123,75 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 5.9.19 1.710,03 1.710,03 0,00 0,00 0,00 0,00 -580.822,93 -515.303,93 -847.851,08 Λοιπά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημιες) προ φόρων (-/+) Δαπάνη/Έσοδο Φόρου Εισοδήματος 5.9.18 Κέρδη / (Ζημίες) μετά φόρων Ιδιοκτήτες μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές 1.254,91 1.254,91 0,00 -579.568,02 -514.049,02 -847.851,08 -579.568,02 -514.049,02 -847.851,08 0,00 0,00 0,00 -51.753,70 Λοιπά Συνολικά Έσοδα Αποθεματικά διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων Κέρδη / Ζημιές από την Επανεκτίμηση των Ακινήτων 5.9.20 Κονδύλια Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων Κονδύλια Μη Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων Συγεντρωτικά Συνολικά Έσοδα Περιόδου 38.373,45 38.373,45 -1.247.392,29 -1.247.392,29 0,00 -1.209.018,84 -1.209.018,84 -51.753,70 0,00 0,00 0,00 -1.788.586,86 -1.723.067,86 -899.604,78 -1.788.586,86 -1.723.067,86 -899.604,78 0,00 0,00 0,00 Κέρδη / (Ζημίες) Αποδισόμενα σε: Ιδιοκτήτες μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη Ανά Μετοχή για Κέρδη Αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της Μητρικής Βασικά 5.9.21 -0,10 -0,09 -0,14 Προσαρμοσμένα 5.9.21 -0,10 -0,09 -0,14 0,00 0,00 0,00 195.370,24 146.418,24 68.774,84 -485.829,99 -426.941,99 -731.341,95 -290.459,75 -280.523,75 -662.567,11 Προτινόμενο Μέρισμα ανα Μετοχή Αποσβέσεις 5.9.18 Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων *: Δεν παρατίθενται στοιχεία Ομίλου για την προηγούμενη χρήση 2018 γιατί όπως αναφέρεται στη σημείωση 5.2 η εταιρεία στη χρήση 2018 δεν συνέτασσε ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Από 01.01.2019 εφαρμόστηκε στον Όμιλο και την Εταιρεία το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης, σύμφωνα με την οποία δεν επαναδιατυπώνεται η συγκριτική πληροφορία. Αναλυτικές πληροφορίες δίνονται στην σημείωση 5.6.1 (Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών). 38 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 4.3. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜEΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε € ) ΟΜΙΛΟΣ * Ποσά σε € 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 -580.822,93 -515.303,93 -847.851,08 195.370,24 146.418,24 68.774,84 0,00 0,00 0,00 9.632,31 9.632,31 -187.842,60 0,00 0,00 -307,20 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 96.702,97 90.071,97 72.782,20 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα -1.710,03 -1.710,03 -1.658,45 Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων 90.537,37 117.338,37 370.172,04 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 479.866,81 305.834,81 377.522,15 -130.167,80 -157.020,80 -235.501,81 -66.999,37 -65.630,37 -71.123,75 0,00 0,00 -45.385,38 92.409,57 -70.369,43 -500.419,04 Λειτουργικές δραστηριότητες Αποτέλεσμα προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Αποτίμηση ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων στην εύλογη αξία Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποτελέσματα (έσοδα,έξοδα,κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης: (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβληθέντα Φόροι εισοδήματος που πληρώθηκαν Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0,00 0,00 0,00 -460.908,00 -389.505,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων 3.599,10 3.599,10 1.095.268,45 Τόκοι εισπραχθέντες 1.710,03 1.710,03 1.658,41 -455.598,87 -384.195,87 1.096.926,86 Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Αγορές λοιπών επενδύσεων Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 9.166,66 9.166,66 1.062.771,01 0,00 0,00 -1.073.862,02 -164.716,20 -122.216,20 0,00 0,00 0,00 0,00 (γ) -155.549,54 -113.049,54 -11.091,01 Καθαρή μεταβολή περιόδου μετρητών και ισοδύναμων (α+β+γ) -518.738,84 -567.614,84 585.416,81 766.204,91 766.204,91 180.788,10 247.466,07 198.590,07 766.204,91 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα που πληρώθηκαν Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου *: Δεν παρατίθενται στοιχεία Ομίλου για την προηγούμενη χρήση 2018 γιατί όπως αναφέρεται στη σημείωση 5.2 η εταιρεία στη χρήση 2018 δεν συνέτασσε ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Από 01.01.2019 εφαρμόστηκε στον Όμιλο και την Εταιρεία το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης, σύμφωνα με την οποία δεν επαναδιατυπώνεται η συγκριτική πληροφορία. Αναλυτικές πληροφορίες δίνονται στην σημείωση 5.6.1 (Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών). 39 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 4.4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε €) Όμιλος * Διαφορές Μετοχικό Υπέρ το Αποθεματικά αναπροσαρμογής Λοιπά Αποτελέσματα Κεφάλαιο Άρτιο εύλογης αξίας συμμετοχών - αποθεματικά εις Νέον Σύνολο χρεογράφων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 1/1/2019 3.682.346,16 462.294,50 5.510.578,36 Κίνηση Αποθεματικών 1.807.520,39 Επανεκτίμηση αξίας παγίων -1.247.392,29 -246.344,90 5.048.501,57 -4.646.058,51 9.811.317,18 (1.807.520,39) 0,00 (1.247.392,29) Συκεντρωτικά Συνολικά 'Εσοδα μετά από Φόρους Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2019 38.373,45 3.682.346,16 462.294,50 6.070.706,46 -207.971,45 (579.568,02) 3.240.981,18 (541.194,57) -5.225.626,53 8.022.730,32 Εταιρεία Διαφορές Μετοχικό Υπέρ το Αποθεματικά αναπροσαρμογής Λοιπά Αποτελέσματα Κεφάλαιο Άρτιο εύλογης αξίας συμμετοχών - αποθεματικά εις Νέον Σύνολο χρεογράφων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 1/1/2018 3.682.346,16 462.294,50 5.510.578,36 -194.591,20 5.048.501,57 -2.640.938,38 11.868.191,01 3.682.346,16 462.294,50 5.510.578,36 -194.591,20 5.048.501,57 -3.798.207,43 10.710.921,96 Μεταβολές λογιστικών μεθόδων Διορθωμένα Υπόλοιπα (1.157.269,05) (1.157.269,05) Επανεκτίμηση αξίας παγίων 0,00 Συκεντρωτικά Συνολικά 'Εσοδα μετά από Φόρους Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2018 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 1/1/2019 (51.753,70) (847.851,08) (899.604,78) 3.682.346,16 462.294,50 5.510.578,36 -246.344,90 5.048.501,57 -4.646.058,51 9.811.317,18 3.682.346,16 462.294,50 5.510.578,36 -246.344,90 5.048.501,57 -4.646.058,51 9.811.317,18 (1.807.520,39) 0,00 Κίνηση αποθεματικών 1.807.520,39 Αύξηση μείωση μετοχικού κεφαλαίου 0,00 Επανεκτίμηση αξίας παγίων (1.247.392,29) (1.247.392,29) Συκεντρωτικά Συνολικά 'Εσοδα μετά από Φόρους Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2019 38.373,45 3.682.346,16 462.294,50 6.070.706,46 -207.971,45 (514.049,02) 3.240.981,18 (475.675,57) -5.160.107,53 8.088.249,32 *: Δεν παρατίθενται στοιχεία Ομίλου για την προηγούμενη χρήση 2018 γιατί όπως αναφέρεται στη σημείωση 5.2 η εταιρεία στη χρήση 2018 δεν συνέτασσε ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Από 01.01.2019 εφαρμόστηκε στον Όμιλο και την Εταιρεία το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης, σύμφωνα με την οποία δεν επαναδιατυπώνεται η συγκριτική πληροφορία. Αναλυτικές πληροφορίες δίνονται στην σημείωση 5.6.1 (Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών). 40 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 5.1 Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. δραστηριοποιείται στο τομέα της εμπορίας κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων (νημάτωνυφασμάτων-πλεκτών-ετοίμων ενδυμάτων, υποδημάτων και αξεσουάρ). Η εταιρεία ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εγκατεστημένη στη διεύθυνση Μεσογείων 2-4, Αθήνα, Πύργος Αθηνών, το site αυτής είναι www.lanakam.gr και είναι εισηγμένη στην κατηγορία Κύριας Αγοράς στον κλάδο Προσωπικά και Οικιακά Αγαθά - Ρουχισμός και Αξεσουάρ του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Οι εν λόγω ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 29/6/2020. Η μητρική εταιρεία ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. συμμετέχει µε ποσοστό 0,05% στην εταιρεία "ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑ ΧΑΑ Α.Ε". 5.2 Δομή Ομίλου Οι εταιρίες του Ομίλου με τις αντίστοιχες διευθύνσεις τους, τα ποσοστά με τα οποία η Εταιρία συμμετέχει στο μετοχικό τους κεφάλαιο, καθώς και η μέθοδος ενσωμάτωσης τους στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, παρατίθενται αναλυτικά κατωτέρω. Η εταιρεία συμμετέχει με ποσοστό 100% στο κεφάλαιο της εταιρείας "77 SGP CYPRUS LTD" με έδρα τη Λεμεσό της Κύπρου. Η εν λόγω εταιρεία συστήθηκε στο προηγούμενο έτος 2018. Η "ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε" δεν συνέταξε ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις στην προηγούμενη χρήση 2018, περιλαμβάνοντας την ανωτέρω θυγατρική της, επειδή δεν είχε ουσιαστικά δραστηριότητα η τελευταία και τα οικονομικά της στοιχεία που αναφέρονται στη χρήση 2018 κρίθηκαν ως μη σημαντικά. Στην παρούσα χρήση 2019 η εταιρεία προέβη σε σύνταξη ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων όπου στις ενοποιημένες περιλαμβάνεται η εν λόγω θυγατρική. 5.3 Πλαίσιο Κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Επισημαίνεται ότι τυχόν διαφορές στα αθροίσματα, των επισυναπτόμενων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και αναλύσεων, οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 41 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Όπου ήταν αναγκαίο, τα συγκριτικά στοιχεία έχουν αναταξινομηθεί για να συμφωνούν με τυχόν αλλαγές στην παρουσίαση των στοιχείων της παρούσας χρήσης. 5.4 Καλυπτόμενη Περίοδος Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2019 έως και την 31η Δεκεμβρίου 2019. 5.5 Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου παρουσιάζονται σε ευρώ το οποίο αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα. 5.6 Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που ακολουθήθηκαν στην κατάρτιση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018, εκτός από τα νέα πρότυπα και διερμηνείες που υιοθετήθηκαν, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις περιόδους μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. Παρ’ όλα αυτά, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν επιλεγμένες σημειώσεις για την εξήγηση γεγονότων και συναλλαγών, σημαντικών για την κατανόηση των μεταβολών της χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τελευταίες ετήσιες δημοσιευμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 5.6.1 Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών α) Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Εφαρμόζονται σε ετήσιες Τίτλος λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» 1 Ιανουαρίου 2019 ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σε θέματα φορολογίας εισοδήματος» 1 Ιανουαρίου 2019 ΔΠΧΑ 9 (Τροποποίηση) «Δικαιώματα πρόωρης αποπληρωμής με καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης» ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Μακροπρόθεσμες επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες» 1 Ιανουαρίου 2019 1 Ιανουαρίου 2019 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ (Κύκλος 2015 – 2017) (ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων», ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες», ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος», ΔΛΠ 23 «Κόστος 1 Ιανουαρίου 2019 δανεισμού») ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Τροποποίηση σχεδίου καθορισμένων παροχών, Περικοπή ή Διακανονισμός» 1 Ιανουαρίου 2019 Από τις παραπάνω τροποποιήσεις, μόνο το ΔΠΧΑ 16 οδήγησε σε σημαντικές μεταβολές στις εφαρμοζόμενες λογιστικές πολιτικές. 42 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Η επίδραση της εφαρμογής του νέου προτύπου (ΔΠΧΑ 16) στην αναγνώριση και επιμέτρηση των συναλλαγών, γνωστοποιείται αναλυτικά στις παρακάτω σημειώσεις: 5.6.2 Επίδραση εφαρμογής του νέου προτύπου ΔΠΧΑ 16 Το ΔΠΧΑ 16 αντικατέστησε το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» και την ΕΔΔΠΧΑ 4 «Προσδιορισμός των συμφωνιών που περιέχουν μίσθωση». Το πρότυπο εισάγει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων και απαιτεί από τον μισθωτή να αναγνωρίζει όλες τις μισθώσεις με ένα ενιαίο μοντέλο στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, δίνοντας το δικαίωμα εξαίρεσης βραχυπρόθεσμων μισθώσεων και μισθώσεων χαμηλής αξίας. Η λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων για τους εκμισθωτές παραμένει ίδια με αυτή του ΔΛΠ 17. Οι εκμισθωτές θα συνεχίσουν να ταξινομούν τις μισθώσεις σε λειτουργικές, ή οικονομικές, χρησιμοποιώντας αρχές παρόμοιες με αυτές του ΔΛΠ 17. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν επηρεάστηκαν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, στις περιπτώσεις που είναι εκμισθωτές. Μέθοδος μετάβασης και πρακτικές διευκολύνσεις που εφαρμόστηκαν Ο Όμιλος και η Εταιρεία εφάρμοσε το ΔΠΧΑ 16, χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη μέθοδο μετάβασης, εφαρμόζοντας αναδρομικά το πρότυπο με τη σωρευτική επίδραση της εφαρμογής του να αναγνωρίζεται την 1η Ιανουαρίου 2019, χωρίς αναπροσαρμογή των συγκριτικών μεγεθών. Ο Όμιλος επέλεξε να χρησιμοποιήσει την πρακτική διευκόλυνση της χρήσης των προηγούμενων αξιολογήσεων, οι οποίες έγιναν κατά την εφαρμογή του ΔΛΠ 17 και της Διερμηνείας ΕΔΔΠΧΑ 4, ώστε να προσδιοριστεί εάν μία σύμβαση περιέχει μίσθωση. Ο ορισμός της μίσθωσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 εφαρμόστηκε σε νέες συμβάσεις ή μεταβολές υφισταμένων μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. Κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, ο Όμιλος χρησιμοποίησε τις ακόλουθες πρακτικές διευκολύνσεις που επιτρέπονται από το πρότυπο: • Χρήση ενός ενιαίου προεξοφλητικού επιτοκίου σε χαρτοφυλάκιο μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά. • Εξαίρεση των αρχικών άμεσων δαπανών για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης των παγίων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής. • Χρήση των προηγούμενων αξιολογήσεων για την ύπαρξη επαχθών μισθώσεων. • Χρήση του λογιστικού χειρισμού των λειτουργικών μισθώσεων για μισθώσεις που έχουν διάρκεια μικρότερή των 12 μηνών από την 1η Ιανουαρίου 2019. Επιπλέον, ο Όμιλος επέλεξε να χρησιμοποιεί τις εξαιρέσεις αναγνώρισης του προτύπου για τα συμβόλαια μισθώσεων τα οποία, κατά την ημερομηνία έναρξής τους, έχουν διάρκεια 12 μήνες ή λιγότερο και δεν περιλαμβάνουν δικαίωμα εξαγοράς (βραχυπρόθεσμες μισθώσεις), καθώς και για τις μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας (πάγια μη σημαντικής αξίας), για παράδειγμα μικρά έπιπλα γραφείου ή εξοπλισμό πληροφοριακών συστημάτων. Ο Όμιλος αναγνώρισε συμβάσεις μίσθωσης για κτίρια που πριν αναγνωρίζονταν ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίστηκαν στην παρούσα αξία των εναπομεινάντων μισθωμάτων, που προεξοφλήθηκαν με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού της 1 Ιανουαρίου 2019. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι 43 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού που εφαρμόστηκε ήταν 4,9%. Η αλλαγή της λογιστικής πολιτικής από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 επηρέασε τα ακόλουθα «Στοιχεία Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης» του Ομίλου και της Εταιρείας την 1η Ιανουαρίου 2019: Εταιρεία 31.12.2018 ΔΠΧΑ 16 01.01.2019 Προσαρμογές Αναπροσαρμοσμένο ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 0,00 504.600,78 504.600,78 0,00 504.600,78 504.600,78 0,00 504.600,78 504.600,78 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 0,00 387.584,58 387.584,58 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 0,00 387.584,58 387.584,58 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 0,00 117.016,20 117.016,20 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 0,00 117.016,20 117.016,20 Σύνολο Υποχρεώσεων 0,00 504.600,78 504.600,78 Σύνολο Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Όμιλος 31.12.2018 ΔΠΧΑ 16 01.01.2019 Προσαρμογές Αναπροσαρμοσμένο ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 0,00 767.457,78 767.457,78 0,00 767.457,78 767.457,78 0,00 767.457,78 767.457,78 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 0,00 613.203,56 613.203,56 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 0,00 613.203,56 613.203,56 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 0,00 154.254,22 154.254,22 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 0,00 154.254,22 154.254,22 Σύνολο Υποχρεώσεων 0,00 767.457,78 767.457,78 Σύνολο Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οι υποχρεώσεις μισθώσεων την 1η Ιανουαρίου 2019 μπορούν να συμφωνηθούν με τις λειτουργικές μισθώσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2018 όπως φαίνεται παρακάτω: 44 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Όμιλος Δεσμεύσεις από Λειτουργικές Μισθώσεις κατά την 31.12.2018 Προεξόφληση Υποχρεώσεις από Μισθώσεις που αναγνωρίστηκαν την 01.01.2019 Εταιρεία 838.764,34 538.764,34 71.306,56 34.163,56 767.457,78 504.600,78 Όμιλος Εταιρεία Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 613.203,56 387.584,58 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 154.254,22 117.016,20 767.457,78 504.600,78 Υποχρεώσεις από Μισθώσεις που αναγνωρίστηκαν την 01.01.2019 Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν είχαν καμία επίδραση στην «Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων» από την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16. Τα αναγνωρισμένα «Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης» του ενεργητικού σχετίζονται με τις παρακάτω κατηγορίες παγίων: Όμιλος Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης - Κτίρια Σύνολα: Εταιρεία 31.12.2019 01.01.2019 31.12.2019 01.01.2019 845.253,56 767.457,78 619.634,56 504.600,78 845.253,56 767.457,78 619.634,56 504.600,78 Στα «Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων» της χρήσης 2019 του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνεται ποσό αποσβέσεων για τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης € 145.591,10 και € 108.353,10 αντίστοιχα και χρηματοοικονομικών εξόδων για τις υποχρεώσεις μισθώσεων ποσό € 29.703,60 και € 24.441,60 αντίστοιχα. Λογιστική πολιτική μισθώσεων μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 Από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση εκτός από: • Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και • Μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, που δεν καταβλήθηκαν στην έναρξη της μίσθωσης. Προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. 45 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των: • Σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσίαν» σταθερών μισθωμάτων) • Μεταβλητών μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη • Υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί • Τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα • Κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και της απομείωσης. Τέλος, προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • Το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης • Τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ημερομηνία έναρξης ή πριν από αυτήν, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. • Τις αρχικές δαπάνες, που είναι άμεσα συνδεδεμένες με το μίσθιο • Τα κόστη αποκατάστασης Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού αποσβένεται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με σταθερή μέθοδο. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων αναπροσαρμόζονται στην περίπτωση που τα μισθώματα μεταβάλλονται λόγω μεταβολής κάποιου δείκτη ή μεταβολής στην διάρκεια της μίσθωσης. β) Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους Εφαρμόζονται σε ετήσιες Τίτλος λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις αναφορών στο Πλαίσιο Κατάρτισης Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (έκδοση 29 Μαρτίου 2018) Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (έκδοση 22 Οκτωβρίου 2018) Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ορισμός Σημαντικότητας (έκδοση 31 Οκτωβρίου 2018) Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΙΑΣ 39 & ΔΠΧΑ 7: Interest Rate Benchmark Reform) (έκδοση 26 Σεπτεμβρίου 2019) ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις 1 Ιανουαρίου 2020 1 Ιανουαρίου 2020 1 Ιανουαρίου 2020 1 Ιανουαρίου 2020 1 Ιανουαρίου 2021 46 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Εφαρμόζονται σε ετήσιες Τίτλος λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: Κατηγοριοποίηση Υποχρεώσεων μεταξύ Βραχυπρόθεσμων και Μακροπρόθεσμων (έκδοση 23 Ιανουαρίου 2020) 1 Ιανουαρίου 2022 Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 5.6.3 Σημαντικές Παραδοχές και Εκτιμήσεις Δεν πραγματοποιήθηκαν σημαντικές μεταβολές στη φύση και το ποσό των παραδοχών και εκτιμήσεων που χρησιμοποιήθηκαν σε προγενέστερες περιόδους εκτός της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16. Οι κύριες πηγές δημιουργίας αβεβαιοτήτων, αφορούν εκτιμήσεις σχετικά με: • Τον προσδιορισμό της ύπαρξης μισθώσεων σε συγκεκριμένες συναλλαγές. • Τους όρους ανανέωσης των συμβάσεων μίσθωσης. • Τον προσδιορισμό του επιτοκίου προεξόφλησης. 5.7 Εφαρμοστέες Λογιστικές Αρχές Κατά την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για την περίοδο που έληξε 31/12/2019 ακολουθούνται οι παρακάτω λογιστικές αρχές σε συνδυασμό με τις αναφερόμενες στην ανωτέρω παράγραφο με τις αλλαγές των νέων προτύπων. 5.7.1 Θυγατρικές Εταιρείες Είναι όλες οι εταιρίες που διοικούνται και ελέγχονται, άμεσα ή έμμεσα, από άλλη εταιρία (μητρική), είτε με την κατοχή της πλειοψηφίας των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρίας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε σε περίπτωση που δεν κατέχεται το πλειοψηφικό πακέτο των μετοχών, μετά από συμφωνία της Εταιρίας με τους υπόλοιπους μετόχους της Εταιρίας στην οποία έγινε η επένδυση. Δηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) βάσει της μεθόδου της αγοράς, από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επί αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της απόκτησης, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. 47 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Oι συμμετοχές σε θυγατρικές επιχειρήσεις, στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας αποτιμώνται με τη μέθοδο του κόστους κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιριών έχουν τροποποιηθεί όπου κρίθηκε αναγκαίο έτσι ώστε να διασφαλιστεί η συνέπεια με τις λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο. Η ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων των θυγατρικών εταιριών συμπίπτει με αυτή της μητρικής Εταιρίας. Οι μη ελέγχουσες συμμετοχές αντιπροσωπεύουν το ποσοστό των κερδών ή ζημιών και των ιδίων κεφαλαίων που δεν αναλογούν στον Όμιλο και παρουσιάζονται διακριτά στην ενοποιημένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων καθώς και σε διακριτή γραμμή στα ίδια κεφάλαια της ενοποιημένης κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. 5.7.2 Συγγενείς επιχειρήσεις Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες η εταιρεία μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή, αλλά δεν τις ελέγχει. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από την εταιρεία συνιστούν ότι το κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και 50% δικαιωμάτων ψήφου μίας Εταιρίας υποδηλώνει σημαντική επιρροή πάνω στην Εταιρία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας αποτιμώνται με τη μέθοδο του κόστους κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης, ενώ στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις οι συγγενείς επιχειρήσεις ενοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Το μερίδιο της εταιρείας στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Όταν η συμμετοχή της εταιρείας στις ζημίες σε μία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων, η εταιρεία δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Μη πραγματοποιημένα κέρδη και ζημίες από συναλλαγές μεταξύ της εταιρείας και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής της εταιρείας στις συγγενείς επιχειρήσεις. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την εταιρεία. 5.7.3 Μετατροπή σε ξένο νόμισμα Το νόμισμα παρουσίασης και λειτουργίας της Εταιρείας είναι το Ευρώ. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες οι οποίες ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημερομηνίας ισολογισμού. 48 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Τα κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τις συναλλαγές σε ξένα νομίσματα, αλλά και από την αποτίμηση τέλους χρήσεως των νομισματικών στοιχείων σε ξένα νομίσματα περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως, εξαιρουμένων των συναλλαγών που πληρούν τις προϋποθέσεις αντιστάθμισης ταμειακών ροών που απεικονίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Το νόμισμα λειτουργίας της θυγατρικής εταιρείας με έδρα την Λεμεσό Κύπρου είναι το Ευρώ. 5.7.4 Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Κατά την αρχική αναγνώριση, τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού που αποκτώνται ξεχωριστά καταχωρούνται στο κόστος κτήσης τους. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται στο ιστορικό κόστος μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν σωρευμένες ζημίες απομείωσης. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των άυλων στοιχείων του ενεργητικού. Το σύνολο των άυλων στοιχείων του ενεργητικού της Εταιρείας έχει πεπερασμένη ωφέλιμη ζωή. Η περίοδος και η μέθοδος απόσβεσης επανεξετάζονται τουλάχιστον στη λήξη κάθε ετήσιας περιόδου αναφοράς. Αλλαγές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή από κάθε άυλο στοιχείο του ενεργητικού αντιμετωπίζονται ως μία αλλαγή σε λογιστικές εκτιμήσεις. Οι μέθοδοι απόσβεσης και οι ωφέλιμες ζωές των άυλων στοιχείων του ενεργητικού της Εταιρείας συνοψίζονται ως εξής: Τα κέρδη ή οι ζημίες που προέρχονται από τη διαγραφή λόγω εκποίησης ενός άυλου στοιχείου του ενεργητικού υπολογίζονται ως η διαφορά μεταξύ των καθαρών εσόδων από την εκποίηση και της τρέχουσας αξίας του παγίου, και αναγνωρίζονται σε κέρδη ή στις ζημίες της περιόδου. Τα λογισμικά προγράμματα και οι σχετικές άδειες που αποκτώνται ξεχωριστά κεφαλαιοποιούνται με βάση τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση και την εγκατάσταση των συγκεκριμένων λογισμικών, όταν αυτά αναμένεται να δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη στον Όμιλο πέρα της μιας οικονομικής χρήσης. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδο καθώς προκύπτουν. 5.7.5 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως κόστος κτήσεως των ακινήτων και του μηχανολογικού εξοπλισμού λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 31/12/2019, η οποία και προσδιορίσθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην επιχείρηση και το κόστος τους µπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν γίνονται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: 49 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 - Κτίρια 30-50 χρόνια - Μηχανολογικός εξοπλισμός 10-25 χρόνια - Αυτοκίνητα - Οχήματα 5-15 χρόνια - Μηχανογραφικός εξοπλισμός 3-5 χρόνια - Λοιπός παραγωγικός εξοπλισμός 10-25 χρόνια Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. 5.7.6 Επενδυτικά Ακίνητα Τα επενδυτικά ακίνητα προορίζονται για την δημιουργία εσόδων από ενοίκια ή κέρδους από την μεταπώληση τους. Τα ακίνητα που αξιοποιούνται για τις λειτουργικές δραστηριότητες του Ομίλου δεν θεωρούνται επενδυτικά αλλά λειτουργικά. Αυτό αποτελεί και το κριτήριο διαχωρισμού μεταξύ των επενδυτικών και των λειτουργικών ακινήτων. Τα επενδυτικά ακίνητα ως μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού εμφανίζονται στην εύλογη αξία η οποία προσδιορίζεται εσωτερικά σε ετήσια βάση, βασισμένη σε παρόμοιες συναλλαγές που έχουν λάβει χώρα σε ημερομηνία πλησίον της ημερομηνίας κατάρτισης του ισολογισμού. Οι τυχόν μεταβολές της εύλογης αξίας, που αντιπροσωπεύει την τιμή ελεύθερης αγοράς, καταχωρούνται στα λοιπά λειτουργικά έσοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Μεταγενέστερα της αρχικής καταχώρησής τους, οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιμούνται στην εύλογη αξία. 5.7.7 Αποθέματα Τα αποθέματα περιλαμβάνουν εμπορεύματα και υποπροϊόντα. Το κόστος των αποθεμάτων περιλαμβάνει όλες τις δαπάνες αγοράς και μεταποίησης και τις λοιπές δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για να φθάσουν τα αποθέματα στην παρούσα θέση και κατάσταση. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. Τα αποθέματα κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά την συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με την μέθοδο του σταθμικού μέσου όρου. Για απαξιωμένα και άχρηστα αποθέματα σχηματίζονται προβλέψεις και οι σχετικές ζημίες καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την περίοδο που εμφανίζονται. 5.7.8 Χρηματοοικονομικά Μέσα Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν 50 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές της δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Τα χρηματοοικονομικά μέσα του Ομίλου ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες με βάση την ουσία της σύμβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Χρηματοοικονομικά στοιχεία/υποχρεώσεις αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης. Πρόκειται για χρηματοοικονομικά στοιχεία/υποχρεώσεις, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: • Χρηματοοικονομικά στοιχεία/υποχρεώσεις που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς (συμπεριλαμβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, αυτά που αποκτώνται ή δημιουργούνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν μέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά μέσα). • Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. • Τα πραγματοποιημένα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της Χρήσης που προκύπτουν. Δάνεια και απαιτήσεις. Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή (Δάνεια και Απαιτήσεις) δεν περιλαμβάνονται: • απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, • απαιτήσεις που έχουν να κάνουν με δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νομοθετικά από το κράτος, • οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύμβαση ώστε να δίνει δικαίωμα στην επιχείρηση για λήψη μετρητών άλλων χρηματοοικονομικών παγίων στοιχείων. 51 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία και κατόπιν επιμετρούνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. 5.7.9 Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει το δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις τους προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες με πίστωση καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει µε την ονομαστική αξία, αφαιρουµένων των ζημιών απομείωσης. Σχετικά με τις μη επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. 5.7.10 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις όψεως, προθεσμιακές καταθέσεις, τραπεζικούς λογαριασμούς υπερανάληψης, καθώς και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε συγκεκριμένα ποσά ταμειακών διαθεσίμων που υπόκεινται σε μη σημαντικό κίνδυνο μεταβολής της αξίας τους. Η Εταιρεία θεωρεί τις προθεσμιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις με λήξη μικρότερη των τριών μηνών ως χρηματικά διαθέσιμα, καθώς και προθεσμιακές καταθέσεις με λήξη πέραν των τριών μηνών για τις οποίες έχει το δικαίωμα πρόωρης ρευστοποίησης χωρίς απώλεια κεφαλαίου. Για τη σύνταξη των καταστάσεων ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα όπως προσδιορίζονται ανωτέρω. 5.7.11 Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο απεικονίζει την ονομαστική αξία των κοινών μετοχών που έχουν εκδοθεί και είναι σε κυκλοφορία. Το τίμημα που καταβλήθηκε πλέον της ονομαστικής αξίας ανά μετοχή καταχωρείται στον λογαριασμό «Διαφορά υπέρ το άρτιο» στα Ίδια Κεφάλαια. Άμεσες δαπάνες που πραγματοποιούνται για την έκδοση νέων μετοχών ή δικαιωμάτων καταχωρούνται στην καθαρή θέση αφαιρετικά από τα ποσά της έκδοσης. 5.7.12 Δανεισμός Τα δάνεια αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του ανταλλάγματος που λαμβάνεται μειωμένο με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Το κόστος δανεισμού αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης στην οποία πραγματοποιείται. 52 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Τα κόστη δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την αγορά η κατασκευή ενός περιουσιακού στοιχείου το οποίο χρειάζεται μία σημαντική περίοδο ώστε να καταστεί διαθέσιμο προς χρήση κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους κτήσης του σχετικού περιουσιακού στοιχείου. Από την έναρξη της παραγωγικής λειτουργίας του παγίου και μετά οι τόκοι του δανείου βαρύνουν τα αποτελέσματα. Οι δανειακές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες εκτός από τις περιπτώσεις που η εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία των ετησίων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 5.7.13 Μισθώσεις Οι μισθώσεις (λειτουργικές και χρηματοδοτικές) αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση εκτός από: • Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και • Μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, που δεν καταβλήθηκαν στην έναρξη της μίσθωσης. Προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των: • Σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσίαν» σταθερών μισθωμάτων) • Μεταβλητών μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη • Υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί • Τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα • Κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και της απομείωσης. Τέλος, προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • Το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης • Τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ημερομηνία έναρξης ή πριν από αυτήν, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. • Τις αρχικές δαπάνες, που είναι άμεσα συνδεδεμένες με το μίσθιο 53 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 • Τα κόστη αποκατάστασης Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού αποσβένεται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με σταθερή μέθοδο. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων αναπροσαρμόζονται στην περίπτωση που τα μισθώματα μεταβάλλονται λόγω μεταβολής κάποιου δείκτη ή μεταβολής στην διάρκεια της μίσθωσης. 5.7.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με τον Ν. 2112/20 η Εταιρεία καταβάλλει στους εργαζομένους εφάπαξ αποζημιώσεις, επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης, το δε ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης στην Ελλάδα ισούται με το 40% της αποζημίωσης που θα ήταν πληρωτέα σε περίπτωση απόλυσης. Οι προβλέψεις που αφορούν την χρήση, χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Εκτός των ανωτέρω, η Εταιρεία δεν έχει νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις μακροπρόθεσμου χαρακτήρα προς τους εργαζομένους. 5.7.15 Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Προϊόντα Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αρχικώς αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία διακανονισμού και ακολούθως αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας τους καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εκτός και αν εφαρμόζεται λογιστική αντιστάθμισης. Η εύλογη αξία τους προσδιορίζεται από την τιμή που έχουν σε μια ενεργό αγορά, ή με την χρησιμοποίηση τεχνικών αποτίμησης σε περιπτώσεις που δεν υπάρχει ενεργός αγορά για τα μέσα αυτά. 5.7.16 Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και αποτιμώνται μεταγενέστερα σύμφωνα με τη μέθοδο του αναπόσβεστου κόστους με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. 54 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.7.17 Αναγνώριση Εσόδων Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά το ΔΛΠ 11 «Συμβάσεις κατασκευής», ΔΛΠ 18 «Έσοδα» και όλες τις σχετικές διερμηνείες για έσοδα από συμβόλαια με πελάτες, εκτός αν αυτά τα συμβόλαια εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων. Το νέο πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβάσεις με πελάτες. Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση απόαναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η αναγνώριση των εσόδων κατά κατηγορία, γίνεται ως εξής: • Πωλήσεις αγαθών. Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει την ιδιοκτησία και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. • Έσοδα από τόκους. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση πραγματικού επιτοκίου. 55 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 • Έσοδα από ενοίκια. Ενοίκια εισπρακτέα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων με βάση το ποσό ενοικίων που αντιστοιχεί στην υπό εξέταση περίοδο. • Έσοδα από μερίσματα. Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 5.7.18 Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενος Φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τον τρέχοντα φόρο και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους η τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί η θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου, πλέον τυχόν πρόσθετου φόρου από φορολογικό έλεγχο προηγούμενων χρήσεων. Η επιβάρυνση του φόρου της τρέχουσας χρήσης βασίζεται στο φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εμφανίζεται στα αποτελέσματα, διότι αποκλείει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εξαιρούνται από τον φόρο σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει στοιχεία που ποτέ δεν φορολογούνται ή δεν εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές ή αυτούς που ουσιαστικά έχουν θεσπιστεί κατά την ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προσδιορίζονται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές και φορολογικούς νόμους που είναι σε ισχύ η έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία των ετησίων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η εταιρεία συμψηφίζει τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις όταν υφίσταται ένα νομικά εφαρμοστέο δικαίωμα να συμψηφιστούν και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αφορούν σε φορολογητέα εισοδήματα που επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή. 5.7.19 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νομικές ή τεκμηριωμένες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού 56 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 5.7.20 Διανομή Μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής Εταιρίας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων. 5.7.21 Κέρδη ανά Μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος της χρήσεως που αναλογεί στους κοινούς μετόχους με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά την διάρκεια της χρήσεως. Δεν υπήρξαν ομολογίες μετατρέψιμες σε μετοχές ή άλλοι δυνητικοί τίτλοι μετατρέψιμοι σε μετοχές που είναι μειωτικοί των κερδών κατά τις χρήσεις στις οποίες αναφέρονται οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, και συνεπώς δεν προκύπτουν απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή. 5.7.22 Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών Οι γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών καλύπτονται από το ∆ΛΠ 24 το οποίο αναφέρεται στις συναλλαγές μεταξύ μιας επιχείρησης που καταρτίζει Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και των συνδεδεμένων με αυτή μερών. Το πρωτεύον στοιχείο του είναι η οικονομική ουσία και όχι ο νομικός τύπος των συναλλαγών. 5.8 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις εκτιμήσεις και παραδοχές Η σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧA απαιτεί από τη διοίκηση τον σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και παραδοχών οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις στις οποίες προβαίνει η Διοίκηση αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα με βάση συγκεκριμένες συνθήκες. 57 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Συγκεκριμένα ποσά τα οποία περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και οι σχετικές γνωστοποιήσεις πρέπει να εκτιμώνται, απαιτώντας τον σχηματισμό υποθέσεων σχετικά με αξίες ή συνθήκες που δεν είναι δυνατό να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ως σημαντική λογιστική εκτίμηση, θεωρείται μία η οποία είναι σημαντική για την εικόνα της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και τα αποτελέσματα και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της διοίκησης, συχνά ως αποτέλεσμα της ανάγκης για σχηματισμό εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Η εταιρεία αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενη στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, συσκέψεις με ειδικούς, τάσεις και άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές κρίσεις εκτιμήσεις και παραδοχές, οι οποίες αναφέρονται σε δεδομένα η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι οι εξής. 5.8.1 Εκτιμώμενη απομείωση της αξίας των επενδύσεων σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες. Η εταιρεία με εξαίρεση την υπεραξία η οποία ελέγχεται για απομείωση σε ετήσια βάση, διενεργεί τον σχετικό έλεγχο απομείωσης της αξίας των επενδύσεων, όταν τα γεγονότα, η οι συνθήκες καθιστούν πιθανή την ύπαρξη απομείωσης. Τα ανακτήσιμα ποσά των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών έχουν καθοριστεί βασιζόμενα σε υπολογισμούς της αξίας χρήσης. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με την χρήση ενός συντελεστή προεξόφλησης. Ο προσδιορισμός των μελλοντικών ροών γίνεται μετά από εμπεριστατωμένες εκτιμήσεις της διοίκησης για το επίπεδο της μελλοντικής κερδοφορίας καθώς και αξιολόγηση των υφιστάμενων συνθηκών στην αγορά. Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιούνται σχετίζονται με τους παρακάτω παράγοντες. Επιτόκιο προεξόφλησης, μεγέθη πωλήσεων επόμενης πενταετίας, Περιθώριο μικτού κέρδους, ποσοστό ανάπτυξης μετά την πενταετία. Οι ανωτέρω υπολογισμοί απαιτούν τη χρήση εκτιμήσεων. 5.8.2 Ωφέλιμη Ζωή Ενσώματων Ακινητοποιήσεων και Υπολειμματικές Αξίες Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η πραγματική ωφέλιμη ζωή των ακινητοποιήσεων αποτιμάται σε ετήσια βάση και ενδέχεται να διαφέρει λόγω διαφόρων παραγόντων. 5.8.3 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης Οι βασικότερες εκτιμήσεις του Ομίλου αναφορικά με τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αφορούν τον προσδιορισμό της ύπαρξης μισθώσεων σε συγκεκριμένες συναλλαγές, τους όρους ανανέωσης των συμβάσεων μίσθωσης και τον προσδιορισμό του επιτοκίου προεξόφλησης. 58 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.8.4 Απαξίωση των αποθεμάτων Κατάλληλες προβλέψεις σχηματίζονται για απαξιωμένα και άχρηστα αποθέματα όταν αυτό κρίνεται απαραίτητο. Οι μειώσεις της αξίας των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία και οι λοιπές ζημίες από αποθέματα καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την περίοδο που εμφανίζονται. 5.8.5 Προβλέψεις για Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές από Απαιτήσεις Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημιάς επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. 5.8.6 Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας Ορισμένα από τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία περιλαμβάνονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου απαιτούν την επιμέτρησή τους σε εύλογη αξία, ή/και την δημοσίευση αυτής της εύλογης αξίας. Ο Όμιλος επιμετρά τα Ενσώματα Πάγια στοιχεία και Ακίνητα προς επένδυση σε εύλογη αξία. Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας, πραγματοποιείται από εγκεκριμένους εκτιμητές. Οι εκτιμήσεις επαναξιολογούνται σε τακτά χρονικά διαστήματα. 5.8.7 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Σημαντικές εκτιμήσεις της διοίκησης απαιτούνται για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση τον πιθανό χρόνο και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών σε συνδυασμό με το φορολογικό προγραμματισμό της οντότητας. 5.8.8 Φόρος Εισοδήματος Προκειμένου να προσδιοριστεί η πρόβλεψη για τους φόρους εισοδήματος απαιτείται σημαντική υποκειμενική κρίση. Κατά την κανονική ροή των εργασιών της επιχείρησης λαμβάνουν χώρα πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής υπολογισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Στην περίπτωση που οι τελικοί φόροι που προκύπτουν μετά από τους φορολογικούς ελέγχους είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί, οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους στην χρήση που ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών έλαβε χώρα. 5.8.9 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Η ύπαρξη ενδεχόμενων υποχρεώσεων απαιτεί από τη διοίκηση τη συνεχή διενέργεια παραδοχών και αξιολογικών κρίσεων αναφορικά με την πιθανότητα μελλοντικά γεγονότα να συμβούν ή να μη συμβούν καθώς και της επίδρασης που τα γεγονότα αυτά μπορεί να έχουν στη δραστηριότητα του Ομίλου. 59 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9 ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 5.9.1 Πληροφόρηση κατά τομέα Ο κάτωθι πίνακας παρουσιάζει έσοδα και αποτελέσματα που αφορούν τους γεωγραφικούς τομείς του Ομίλου για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Κύκλος Εργ ασιώ ν ΕΛ Λ Α Δ Α ΚΥΠ Ρ Ο Σ Α παλοιφ ές Ενοποίησης Ό μιλος 2019 2019 2019 2019 1.700.894,66 73.595,00 0,00 1.774.489,66 536.902,57 8.163,00 0,00 545.065,57 Κέρδη προ φ όρω ν , χρηματοδοτικώ ν , αποτελεσμάτω ν , επεν δυτικώ ν και αποσβέσεω ν -280.523,75 -58.888,00 0,00 -339.411,75 Κέρδη προ φ όρω ν -515.303,93 -65.519,00 0,00 -580.822,93 Πάγ ιο Εν εργ ητικό 10.125.464,35 285.308,00 -180.000,00 10.230.772,35 1.652.021,89 82.645,00 -1.000,00 1.733.666,89 1 1 .7 7 7 .4 8 6 ,2 4 3 6 7 .9 5 3 ,0 0 -1 8 1 .0 0 0 ,0 0 1 1 .9 6 4 .4 3 9 ,2 4 Ίδια Κεφάλαια 8.088.249,32 115.481,00 -181.000,00 8.022.730,32 Λ οιπά Στοιχεία Παθητικού 3.689.236,92 252.472,00 0,00 3.941.708,92 1 1 .7 7 7 .4 8 6 ,2 4 3 6 7 .9 5 3 ,0 0 -1 8 1 .0 0 0 ,0 0 1 1 .9 6 4 .4 3 9 ,2 4 Μ ικτά Κέρδη Λ οιπά Στοιχεία Εν εργ ητικού ΣΥΝΟ Λ Ο ΕΝΕΡ ΓΗ Τ ΙΚΟ Υ ΣΥΝΟ Λ Ο ΙΔ ΙΩ Ν ΚΕΦ Α Λ Α ΙΩ Ν & ΥΠ Ο ΧΡ ΕΩ ΣΕΩ Ν Σημειώνεται ότι στην χρήση 2018 το σύνολο των εσόδων προερχόταν από την μητρική εταιρεία που δραστηριοποιείται στην Ελλάδα. 5.9.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Παρακάτω παρατίθεται η ανάλυση των παγίων της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31/12/2019 & 31/12/2018. Όμιλος 60 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΓΗΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ ΕΓΚΑΤ/ΣΕΙΣ ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΠΙΠΛΑ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΛΟΙΠΟΣ ΠΑΓΙΑ ΥΠΟ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΣΥΝΟΛΑ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπόλοιπο 31.12.2018 7.670.000,00 3.067.238,70 52.928,81 24.273,54 313.381,64 1.000,00 11.128.822,69 -320.000,00 266.073,03 0,00 0,00 0,00 0,00 -53.926,97 -10.401.837,04 Αναπροσαρμογές εύλογης αξίας Μεταφορά σε Επενδυτικά Ακίνητα -7.350.000,00 -3.051.837,04 0,00 0,00 0,00 0,00 Προσθήκες 0,00 332.760,99 0,00 0,00 125.162,26 0,00 457.923,25 Μειώσεις 0,00 -93.573,54 -40.603,06 0,00 -41.242,25 0,00 -175.418,85 Υπόλοιπο 31.12.2019 0,00 520.662,14 12.325,75 24.273,54 397.301,65 1.000,00 955.563,08 ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπόλοιπο 31.12.2018 0,00 2.052.417,93 52.928,54 24.273,51 252.364,88 0,00 2.381.984,86 Μεταφορά σε Επενδυτικά Ακίνητα 0,00 -1.710.004,25 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.710.004,25 17.300,39 0,00 0,00 16.220,53 0,00 33.520,92 Προσθήκες & Μειώσεις 0,00 -93.573,54 -40.602,81 0,00 -41.179,54 0,00 -175.355,89 Υπόλοιπο 31.12.2019 0,00 266.140,53 12.325,73 24.273,51 227.405,87 0,00 530.145,64 Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2019 0,00 254.521,61 0,02 0,03 169.895,78 1.000,00 425.417,44 Προσθήκες Εταιρεία ΓΗΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΜΗΧ ΑΝΗΜΑΤΑ ΕΓΚΑΤ/ΣΕΙΣ ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΠΙΠΛΑ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΛΟΙΠΟΣ ΠΑΓΙΑ ΥΠΟ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΣΥΝΟΛΑ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ Υπ όλοιπ ο 31.12.2017 9.110.000,00 2.904.932,04 206.181,51 24.273,54 318.704,06 1.000,00 Αναπροσαρμογές εύλογης αξίας 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.565.091,15 0,00 Προσθήκες 0,00 171.055,30 0,00 0,00 8.084,82 171.055,30 350.195,42 Μειώσεις 1.440.000,00 8.748,64 153.252,70 0,00 13.407,24 171.055,30 1.786.463,88 Υπ όλοιπ ο 31.12.2018 7.670.000,00 3.067.238,70 52.928,81 24.273,54 313.381,64 1.000,00 11.128.822,69 Υπ όλοιπ ο 31.12.2017 0,00 2.039.164,50 206.180,25 24.273,51 252.061,17 0,00 2.521.679,43 Προσθήκες & Μειώσεις 0,00 13.253,43 -153.251,71 0,00 303,71 0,00 -139.694,57 Υπ όλοιπ ο 31.12.2018 0,00 2.052.417,93 52.928,54 24.273,51 252.364,88 0,00 2.381.984,86 7.670.000,00 1.014.820,77 0,27 0,03 61.016,76 1.000,00 8.746.837,83 7.670.000,00 3.067.238,70 52.928,81 24.273,54 313.381,64 1.000,00 11.128.822,69 -320.000,00 266.073,03 0,00 0,00 0,00 0,00 -53.926,97 -7.350.000,00 -3.051.837,04 0,00 0,00 0,00 0,00 -10.401.837,04 Προσθήκες 0,00 314.340,99 0,00 0,00 75.059,26 0,00 389.400,25 Μειώσεις 0,00 -93.573,54 -40.603,06 0,00 -41.242,25 0,00 -175.418,85 Υπ όλοιπ ο 31.12.2019 0,00 502.242,14 12.325,75 24.273,54 347.198,65 1.000,00 887.040,08 ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Αναπ όσβεστη Αξία 31.12.2018 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπ όλοιπ ο 31.12.2018 Αναπροσαρμογές εύλογης αξίας Μεταφορά σε Επενδυτικά Ακίνητα ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπ όλοιπ ο 31.12.2018 0,00 2.052.417,93 52.928,54 24.273,51 252.364,88 0,00 2.381.984,86 Μεταφορά σε Επενδυτικά Ακίνητα 0,00 -1.710.004,25 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.710.004,25 15.458,39 0,00 0,00 7.307,53 0,00 22.765,92 Προσθήκες & Μειώσεις 0,00 -93.573,54 -40.602,81 0,00 -41.179,54 0,00 -175.355,89 Υπ όλοιπ ο 31.12.2019 0,00 264.298,53 12.325,73 24.273,51 218.492,87 0,00 519.390,64 Αναπ όσβεστη Αξία 31.12.2019 0,00 237.943,61 0,02 0,03 128.705,78 1.000,00 367.649,44 Προσθήκες 5.9.3 Επενδυτικά Ακίνητα Τα επενδυτικά ακίνητα αναλύονται ως κάτωθι για όμιλο και εταιρεία την 31/12/2019: 61 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΓΗΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΕΓΚΑΤ/ΣΕΙΣ ΣΥ ΝΟΛΑ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 Μεταφορά από Ιδιοχρησιμοποιούμενα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 0,00 0,00 0,00 7.350.000,00 1.341.832,79 8.691.832,79 Προσθήκες / Μειώσεις Υ π όλοιπ ο 31.12.2019 0,00 0,00 0,00 7.350.000,00 1.341.832,79 8.691.832,79 Στην τρέχουσα χρήση η εταιρεία ξεκίνησε να νοικιάζει ορισμένα από τα ακίνητά της συνεπώς αυτά τα στοιχεία εμπίπτουν στο ΔΛΠ 40 «Επενδυτικά Ακίνητα». Σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 η εταιρεία και ο όμιλος επέλεξε το μοντέλο εύλογης αξίας και κατά την αλλαγή χρήσης τα ακίνητα αποτιμήθηκαν σε εύλογη αξία και η διαφορά αποτίμησης από την προηγούμενη λογιστική αξία μεταφέρθηκε στο σχετικό αποθεματικό. Σημειώνεται ότι τα έσοδα από την εκμίσθωση των ακινήτων στην τρέχουσα χρήση ανήλθαν σε ποσό 32χιλ. Για την αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση που προέκυψε βλέπε σημειώσεις 5.9.15 και 5.9.20. 5.9.4 Λοιπά Άυλα περιουσιακά στοιχεία Οι ασώματες ακινητοποιήσεις αναλύονται ως κατωτέρω σε τιμές κόστους κτήσης κατά την 31.12.2019. 1.Εκμετάλευση εκχώρηση πελατολογίου 200.000,00 € 2.Σύστημα αποθηκών logistics 105.003,22 € 3.Λογισμικά Προγράμματα 35.280,12 € Σύνολο 340.283,34 € Παρακάτω παρατίθεται η ανάλυση των άυλων παγίων της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31/12/2019 & 31/12/2018. Όμιλος ΕΞΟΔΑ ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ ΑΝΑΔΙΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΠΟΛΥ ΕΤΟΥ Σ ΑΠΟΣΒΕΣΗΣ ΣΥ ΝΟΛΟ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 Προσθήκες Μειώσεις Υ π όλοιπ ο 31.12.2019 140.283,34 200.000,00 340.283,34 2.880,00 0 2.880,00 0 0 0,00 143.163,34 200.000,00 343.163,34 140.283,34 113.608,35 253.891,69 ΣΥ ΣΣΩΡΕΥ ΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 Προσθήκες & Μειώσεις Υ π όλοιπ ο 31.12.2019 Αναπ όσβεστη Αξία 31.12.2019 959,00 15.299,22 16.258,22 141.242,34 128.907,57 270.149,91 1.921,00 71.092,43 73.013,43 Εταιρεία 62 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 ΕΞΟΔΑ Λ ΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ ΑΝΑΔΙΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΠΟΛ Υ ΕΤΟΥ Σ ΑΠΟΣΒΕΣΗΣ ΣΥ ΝΟΛ Ο ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2017 Προσθήκες Μειώσεις 140.283,34 200.000,00 340.283,34 0 0 0 0 0 0 140.283,34 200.000,00 340.283,34 Υ π όλοιπ ο 31.12.2017 124.058,90 93.333,33 217.392,23 Προσθήκες & μειώσεις 16.224,44 20.275,02 36.499,46 Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 140.283,34 113.608,35 253.891,69 0,00 86.391,65 86.391,65 140.283,34 200.000,00 340.283,34 0 0 0,00 Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 ΣΥ ΣΣΩΡΕΥ ΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Αναπ όσβεστη Αξία 31/12/2018 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 Προσθήκες Μειώσεις Υ π όλοιπ ο 31.12.2019 0 0 0,00 140.283,34 200.000,00 340.283,34 140.283,34 113.608,35 253.891,69 0,00 15.299,22 15.299,22 140.283,34 128.907,57 269.190,91 0,00 71.092,43 71.092,43 ΣΥ ΣΣΩΡΕΥ ΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υ π όλοιπ ο 31.12.2018 Προσθήκες & Μειώσεις Υ π όλοιπ ο 31.12.2019 Αναπ όσβεστη Αξία 31.12.2019 5.9.5 Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης Τα Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης αναλύονται ως εξής: Όμιλος Κτίρια Σύνολο Αξία Κτήσης 01.01.2019 767.457,78 767.457,78 Σωρευμένες Αποσβέσεις 01.01.2019 223.386,88 223.386,88 990.844,66 990.844,66 0,00 0,00 Αναπόσβεστη Αξία 01.01.2019 Προσθήκες Μειώσεις Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2019 0,00 0,00 145.591,10 145.591,10 845.253,56 845.253,56 Εταιρεία 63 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Κτίρια Σύνολο Αξία Κτήσης 01.01.2019 504.600,78 504.600,78 Σωρευμένες Αποσβέσεις 01.01.2019 223.386,88 223.386,88 Αναπόσβεστη Αξία 01.01.2019 727.987,66 727.987,66 Προσθήκες 0,00 0,00 Μειώσεις 0,00 0,00 108.353,10 108.353,10 619.634,56 619.634,56 Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2019 Οι Υποχρεώσεις από Μισθώσεις αναλύονται ως εξής: 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2018 Υποχρεώσεις από Μισθώσεις (Μακροπρόθεσμο μέρος) 699.412 0 500.079 0 Υποχρεώσεις από Μισθώσεις (Βραχυπρόθεσμο μέρος) 156.420 0 130.134 0 855.832 0 630.213 0 Σύνολα: 5.9.6 Επενδύσεις σε θυγατρικές και Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση κατά την 31/12/2019 και 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 Συμμετοχή στη θυγατρική επιχείρηση 77 SGP Cyprus ltd € 31/12/2019 31/12/2018 0 180.000,00 180.000,00 Καταβλημμένες εγγυήσεις (ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ, ΕΜΤΕ) € 25.053,29 25.053,29 19.723,29 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις € 0,00 0,00 2.895,84 Σύνολο € 25.053,29 205.053,29 202.619,13 5.9.7 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Τα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων αναλύονται ως κάτωθι: Όμιλος 31/12/2019 Μετοχές εισαγ. στο χρηματιστήριο εταιρ. εσωτερικού ΣΥΝΟΛΟ Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 € 170.201,84 170.201,84 135.867,70 € 170.201,84 170.201,84 135.867,70 Η μητρική εταιρεία κατέχει 36.721 μετοχές την εταιρεία «Ελληνικά Χρηματιστήρια Αθηνών ΧΑΑ Α.Ε.» και οι οποίες αποτιμούνται σε κάθε κλείσιμο ισολογισμού. 64 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.8 Αποθέματα Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση κατά την 31/12/2019 & 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 Εμπορεύματα € 900.476,13 Προϊόντα έτοιμα & ημιτελή € 2.176,94 Πρώτες & Β Ύλες € Είδη Συσκευασίας € Υποπροιόντα 31/12/2019 31/12/2018 873.675,13 988.863,03 2.176,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 € 0,00 0,00 4.327,41 Αναλώσιμα € 0,00 0,00 0,00 Σύνολο € 875.852,07 993.190,44 902.653,07 5.9.9 Εμπορικές Απαιτήσεις Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας κατά την 31/12/2019 & 31/12/2018. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Πελάτες (ανοικτός λογαριασμός) € 1.748.188,68 1.748.188,68 1.010.026,43 Επιταγές Εισπρακτέες € 253.911,76 253.911,76 330.413,00 Γραμμάτια εισπρακτέα € 58.729,19 58.729,19 142.616,00 Προβλέψεις απομείωσης € -1.670.358,52 -1.670.358,52 -1.157.269,00 Σύνολο € 390.471,11 390.471,11 325.786,43 Η ενηλικίωση των τρεχουσών και ληξιπρόθεσμων εμπορικών απαιτήσεων από πελάτες έχουν ως εξής για την 31/12/2019 και 31/12/2018: Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Έως 3 μήνες € 334.700,27 334.700,27 264.270,43 Μεταξύ 3 και 6 μηνών € 55.770,84 55.770,84 61.516,00 Μεγαλύτερη του 1 έτους € 0,00 0,00 0 Σύνολο € 390.471,11 390.471,11 325.786,43 Μη ληξιπρόθεσμες και μη απομειωμένες € 390.471,11 390.471,11 325.786,43 Ληξιπρόθεσμες και μη απομειωμένες € 0,00 0,00 0,00 Σύνολο € 390.471,11 390.471,11 325.786,43 65 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.10 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση κατά την 31/12/2019 και 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Προκαταβολές προσωπικού € 1.000,00 1.000,00 1.000,00 Δάνεια προσωπικού € 10.400,00 10.400,00 10.400,00 Παρακρατημένος φόρος εισοδήματος από πωλήσεις στο Δημόσιο € 1.872,00 1.872,00 1.872,00 Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες € 28.504,93 28.504,93 31.658,56 Λοιποί χρεώστες € 5.850,00 0,00 3.925,32 Προμηθευτές – χρεωστικά υπόλοιπα € 5.988,06 5.988,06 34.604,55 Προβλέψεις πωλήσεων € 122.911,00 122.911,00 529.326,09 Προπληρωμένα Έξοδα € 16.550,65 16.432,65 218,81 € 193.076,64 187.108,64 613.005,33 Σύνολο 5.9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση κατά την 31/12/2019 και 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Ταμείο € 46.365,99 44.864,70 91.065,92 Καταθέσεις σε € € 200.952,63 153.577,92 674.994,34 Καταθέσεις σε ξένο νόμ-σμα € 147,45 147,45 144,65 Σύνολο € 247.466,07 198.590,07 766.204,91 5.9.12 Μετοχικό κεφάλαιο, ίδιες μετοχές & αποθεματικά Την 31η Δεκεμβρίου 2019, το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε € 3.682.346,16 το οποίο διαιρείται σε 5.939.268 κοινές μετοχές, αξίας 0,62 έκαστην. Παρακάτω παρατίθεται ανάλυσης της καθαρής θέσης κατά την 31/12/2019 και 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. 66 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Όμιλος ΚΕΦ ΑΛΑΙΟ Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 Καταβλημένο Κεφάλαιο Κοινών Μετοχών € 3.682.346,16 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ-ΔΙΑΦ . ΑΝΑΠΡΟ/ΓΗΣ-ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ € 0,00 € 462.294,50 Κατ. Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 31/12/2018 3.682.346,16 3.682.346,16 462.294,50 462.294,50 Τακτικό αποθεματικό € 557.739,22 557.739,22 557.739,22 Έκτακτο αποθεματικό € 2.008.783,53 2.008.783,53 2.008.783,53 € -207.971,45 -207.971,45 -246.344,90 Αφορολόγητο αποθεματικό Ε 2665/84 ΠΟΛ 72 € 260.596,76 260.596,76 260.596,76 Αφορολόγητο αποθεματικό Α 20 Ν 1892/90 € 315.161,33 315.161,33 315.161,33 Αποθεματικό από κατ. Ειδικ. Τρό φορ. Εισοδ. € 98.700,34 98.700,34 98.700,34 Αποθεματικό επανεκτίμησης παγίων € 6.070.706,46 6.070.706,46 7.318.098,75 Αποτελέσματα εις νέο-Ζημίες € -5.225.626,53 -5.160.107,53 -4.646.058,51 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων € 8.022.730,32 8.088.249,32 9.811.317,18 Διαφορά από αναπροσαρ. Αξίας συμμ. και χρεογράφων 5.9.13 Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την εταιρεία Η εταιρεία έχει σχηματίσει πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού ποσού € 49.632,31 και διαμορφώνεται ως κάτωθι: Εταιρεία Όμιλος 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 01.01.2019 και 01.01.2018 € 40.000,00 40.000,00 40.000,00 Δοθείσες αποζημιώσεις στη χρήση € 0 0 0 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης € 9.632,31 9.632,31 0 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 και 31.12.2018 € 49.632,31 49.632,31 40.000,00 Οι παροχές σε εργαζόμενους την 31/12/2019 και την 31/12/2018 έχουν ως κάτωθι: Εταιρεία Όμιλος 31/12/2019 Μισθοί και ημερομίσθια Εργοδοτικές Εισφορές Αποζημιώσεις Απολύσεως ή Εξόδου Σύνολο 31/12/2019 31/12/2018 307.299,83 280.834,83 262.859,77 74.537,33 71.026,33 66.580,41 8.493,33 8.493,33 0,00 390.330,49 360.354,49 329.440,18 Ο αριθμός προσωπικού για την Εταιρεία την 31/12/2019 και την 31/12/2018 ανέρχεται σε 19 και 17 αντίστοιχα. Η θυγατρική εταιρεία απασχολεί 2 άτομα. 5.9.14 Λοιπές Προβλέψεις Τα υπόλοιπα των λοιπών προβλέψεων κατά την 31/12/2019 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύονται ως εξής : Όμιλος 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 Λοιπές έκτακτες προβλέψεις € 40.642,44 40.642,44 40.642,44 ΣΥΝΟΛΟ € 40.642,44 40.642,44 40.642,44 67 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.15 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση έχει ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2019 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση Σύνολο 31.12.2019 31.12.2018 153.562,91 153.562,91 0,00 1.345.773,32 1.345.773,32 0,00 1.192.210,41 1.192.210,41 0,00 Αναλυτικότερα η αναβαλλόμενη φορολογία προέρχεται από τα παρακάτω: Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 31.12.2019 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού 2.311,75 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση για Ενσώματα Πάγια Στοιχεία -1.193.465,32 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 151.251,16 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία -3.595,71 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης -148.712,29 Υπόλοιπο Λήξης Αναβαλλόμενου Φόρου Εισοδήματος 2019 -1.192.210,41 Η αναβαλλόμενη φορολογία που εμφανίζεται συμψηφιστικά στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις, αφορά κυρίως αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης για αποθεματικά που έχουν σχηματισθεί από την εύλογη αξία ακινήτων. 5.9.16 Εμπορικές και Λοιπές βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση κατά την 31/12/2019 και 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 Προμηθευτές € 605.635,18 582.189,18 509.296,21 Πιστωτικά Υπόλοιπα Πελατών € 44.380,99 44.380,99 72.746,85 Επιταγές πληρωτέες € 0,00 0,00 0,00 Διάφοροι Πιστωτές € 14.761,83 14.761,83 13.910,30 Διάφοροι Φόροι € 26.372,90 24.726,90 13.954,39 Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων (ΙΚΑ) € 20.103,28 19.635,28 21.444,86 Έσοδα επόμενων χρήσεων (προεισπραχθέντα έσοδα) € 1.293,00 0,00 14.880,00 Προβλέψεις κόστους (προ)πωλήσεων € 76.788,88 76.788,88 326.822,30 Σύνολο € 789.336,06 762.483,06 973.054,91 5.9.17 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις της εταιρείας αφορούν δάνεια τραπεζών ποσού € 1.000.000,00 (κεφάλαιο κίνησης). 68 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Το υπόλοιπο κατά την 31/12/2019 για τον Όμιλο και την Εταιρεία ανέρχεται σε : Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις € 1.014.055,55 1.014.055,55 1.004.888,89 ΣΥΝΟΛΟ € 1.014.055,55 1.014.055,55 1.004.888,89 Οι μεταβολές του Δανεισμού του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: Όμιλος / Ετ αιρεία Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υπόλοιπο τ ην 01.01.2018 1.015.979,90 Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια 62.771,01 - Εξοφλήσεις Δανείων -73.862,02 Μη Ταμειακές Ροές: - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 0,00 Υπόλοιπο τ ην 31.12.2018 1.004.888,89 Υπόλοιπο τ ην 01.01.2019 1.004.888,89 Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια / Τόκοι 55.774,74 - Εξοφλήσεις Δανείων / Τόκων -46.608,08 Μη Ταμειακές Ροές: - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 0,00 Υπόλοιπο τ ην 31.12.2019 1.014.055,55 5.9.18 Ανάλυση Αποτελεσμάτων Παρακάτω παρατίθεται αναλυτικός πίνακας με την ανάλυση των εσόδων & εξόδων κατά την 31/12/2019 & 31/12/2018 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας. Όμιλος ΟΜΑΔΑ ΕΞΟΔΩΝ 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού € 369.986,80 369.986,80 329.440,18 Αμοιβές και έξοδα τρίτων € 202.683,07 195.953,07 212.075,99 Παροχές τρίτων € 49.529,37 49.529,37 122.467,98 Φόροι-τέλη € 98.426,31 97.586,31 89.270,49 Διάφορα έξοδα € 117.497,34 106.968,34 104.023,64 Τόκοι και συναφή έξοδα € 96.702,97 90.071,97 71.123,75 Αποσβέσεις παγίων € 195.370,24 146.418,24 68.774,84 Λοιπά έκτακτα έξοδα – πρόστιμα προσαυξήσεις – Προβλέψεις € 2.950,87 2.950,87 0,00 Έξοδα προηγουμένων χρήσεων € 139,81 139,81 0,00 ΣΥΝΟΛΟ € 1.133.286,78 1.059.604,78 997.176,87 Κόστος πωληθέντων € 1.229.424,09 1.163.992,09 1.560.570,99 ΣΥΝΟΛΟ € 2.362.710,87 2.223.596,87 69 2.557.747,86 (α) ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Όμιλος ΟΜΑΔΑ ΕΣΟΔΩΝ Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Πωλήσεις εμπορευμάτων € 1.655.862,05 1.582.267,05 1.926.315,77 Παροχή Υπηρεσιών € 82.171,18 82.171,18 95.736,06 Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών € 36.456,43 36.456,43 26.950,12 Έσοδα κεφαλαίων € 1.710,03 1.710,03 1.658,41 Επιχορηγήσεις & Διάφορα Έσοδα € 0,00 0,00 490,00 Λοιπά έκτακτα κέρδη (ζημιές) – έσοδα (έξοδα) € 5.688,25 5.688,25 -341.578,57 0,00 0,00 324,99 0,00 Ιδιοπαραγωγή Παγίων Έσοδα από φόρο εισοδήματος € 1.254,91 1.254,91 ΣΥΝΟΛΟ € 1.783.142,85 1.709.547,85 Αποτέλεσμα – Ζημία (Ζημία) περιόδου (α-β) € -579.568,02 -514.049,02 1.709.896,78 (β) -847.851,08 5.9.19 Χρηματοοικονομικό κόστος – καθαρό Τα χρηματοοικονομικό κόστος αναλύεται ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Όμιλος 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 Χρεωστικοί τόκοι Δάνεια τραπεζών € -55.774,83 -55.774,83 -71.123,75 Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα € Τόκοι μισθώσεων € -11.224,54 -9.855,54 0,00 -29.703,60 -24.441,60 0,00 Σύνολο € -96.702,97 -90.071,97 -71.123,75 Έσοδα συμμετοχών € 1.652,44 1.652,44 0,00 Λοιποί πιστωτικοί τόκοι € 57,59 57,59 0,00 Σύνολο € 1.710,03 1.710,03 0,00 Χρηματοοικονομικό Κόστος καθαρό € -94.992,94 -88.361,94 -71.123,75 Πιστωτικοί Τόκοι 5.9.20 Κέρδος/(Ζημιά) από Επανεκτίμηση Ακινήτου Από την επανεκτίμηση των ακινήτων προέκυψαν τα κάτωθι: Όμιλος 31.12.2019 Κέρδος/(Ζημιά) από την Επανεκτίμηση Ακινήτου Φόρος Εισοδήματος που Αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Σύνολα: Ετ αιρεία 31.12.2019 31.12.2018 -53.926,97 -53.926,97 0,00 -1.193.465,32 -1.193.465,32 0,00 -1.247.392,29 -1.247.392,29 0,00 5.9.21 Κέρδη ανά μετοχή Τα Κέρδη ανά Μετοχή, αναλύονται ως εξής: Εταιρεία Όμιλος 31/12/2019 Κέρδη (Ζημιές) που αναλογούν στους µετόχους της εταιρίας (σε Ευρώ) Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά / Προσαρμοσμένα Κέρδη ανά Μετοχή (σε Ευρώ) 70 31/12/2019 31/12/2018 -579.568,02 -514.049,02 -847.851,04 5.939.268 5.939.268 5.939.268 -0,10 -0,09 -0,14 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.22 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Δικαστικές Υποχρεώσεις Δεν υφίσταται εκκρεμείς δίκες κατά της Εταιρείας. Δεσμεύσεις / Εγγυητικές Επιστολές Δεν υπάρχουν Κεφαλαιουχικές δαπάνες που έχουν αναληφθεί αλλά δεν έχουν εκτελεσθεί κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Εμπράγματα Βάρη & Εξασφαλίσεις Δεν υπάρχουν Εμπράγματα Βάρη & Εξασφαλίσεις επί των ακινήτων της Εταιρείας. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρεία και ο όμιλος δεν έχουν άλλες πλην των αναφερόμενων υποχρεώσεις σε σχέση µε τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ανέλεγκτες χρήσεις Η εταιρεία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2007, ενώ για τις χρήσεις 2008 μέχρι και 2010 οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν έχουν καταστεί οριστικές. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2018 έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994 και τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με τις ισχύουσες φορολογικές διατάξεις οι χρήσεις έως και την 31/12/2013 θεωρούνται παραγεγραμμένες. Για τη χρήση 2019 η μητρική εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του Ν.4174/2013 αρ.65Α όπως τροποποιήθηκε και ισχύει μέχρι σήμερα. Ο έλεγχος αυτός για τη χρήση 2019 βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της χρήσης 2019. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις, εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Εμπορικές Συμβάσεις Η διάρκεια των αποκλειστικών συμβάσεων που έχουν συναφθεί με τους οίκους του εξωτερικού είναι αορίστου χρόνου και για να υπάρξει λύση της συνεργασίας πρέπει να κριθεί από την εταιρία ότι το BRAND ενός οίκου του εξωτερικού έχει χάσει την δυναμική του στην Ελληνική Αγορά, ή ο οίκος του εξωτερικού βρίσκεται σε κίνδυνο πτώχευσης, ή η εταιρεία παρουσιάζει αδυναμία πληρωμής των υποχρεώσεών της. 71 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 5.9.23 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη αποτυπώνονται στον παρακάτω πίνακα για την εταιρεία και τον όμιλο μέχρι 31/12/2019 σύμφωνα με το ΔΛΠ 24. Όμιλος Εταιρεία Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2018 α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών 0,00 0,00 0,00 γ) Απαιτήσεις 0,00 0,00 0,00 δ) Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 ε) Συμφωνίες μισθώσεων 0,00 0,00 0,00 στ) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών 0,00 0,00 0,00 ζ) Απαιτήσεις απο διευθυντικά στελέχη 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 80.087,33 80.087,33 75.779,31 η) Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη ή μέλη της διοίκησης Αμοιβές Διευθυντικών Στελεχών Το ποσό των αμοιβών διευθυντικών στελεχών αφορά σε καταβλημένη τακτική μισθοδοσία μελών Διοικητικού Συμβουλίου, για περίοδο 2019 και 2018. Δεν έχουν δοθεί δάνεια στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και στα Διευθυντικά στελέχη. 5.9.24 Διανοµή µερισµάτων Λόγω του ζημιογόνου αποτελέσματος η εταιρεία δεν προβαίνει σε διανομή μερίσματος. Δεν έχουν διανεμηθεί μερίσματα για τα κέρδη των χρήσεων 2003 και μετά. 5.9.25 Φόρος Εισοδήματος Ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στην Ελλάδα είχε ορισθεί στο 29% για το 2018, αλλά σύμφωνα με τον Ν.4646/2019 ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στην Ελλάδα μειώθηκε σε 24% από το 2019 και εφεξής. 5.10 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ - ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ Χρηματοοικονομικά Μέσα Tα Χρηματοοικονομικά Μέσα του Ομίλου αφορούν Απαιτήσεις από Πελάτες και Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις που έχουν λήξη εντός ενός έτους και άρα η λογιστική τους αξία μπορεί να θεωρηθεί και εύλογη. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων προσεγγίζει τις λογιστικές τους αξίες. Σχετικά με τις απαιτήσεις η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η Διοίκηση φροντίζει για την αποτελεσματικότερη διαχείριση του κινδύνου αυτού και την αξιολόγηση και κατάταξη των πελατών ανάλογα με το επίπεδο κινδύνου και, όπου απαιτείται, έχουν διενεργηθεί προβλέψεις για απομειωμένες απαιτήσεις. 72 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 Ιεραρχία εύλογης αξίας Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων ανά μέθοδο αποτίμησης: Επίπεδο 1: με βάση διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: με βάση τις τεχνικές αποτίμησης για τις οποίες όλα τα δεδομένα που έχουν σημαντική επίδραση στην εύλογη αξία είναι ορατά, είτε άμεσα είτε έμμεσα, ενώ περιλαμβάνει και τεχνικές αποτίμησης με διαπραγματεύσιμες τιμές σε λιγότερο ενεργές αγορές για όμοια ή παρόμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 3: με βάση τις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούν δεδομένα που έχουν σημαντική επίδραση στην εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε εμφανή δεδομένα της αγοράς. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει την ιεραρχία της εύλογης αξίας των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας. Όμιλος Στοιχεία του ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Επενδυτικά Ακίνητα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μεσω λοιπών συνολικών εσόδων Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2019 425.417,44 31/12/2018 Ιεραρχία Εύλογης Αξίας 367.649,44 8.746.837,83 Επίπεδο 2 8.691.832,79 8.691.832,79 0,00 Επίπεδο 2 135.867,70 Επίπεδο 1 170.201,84 170.201,84 Κατά την διάρκεια της χρήσης δεν υπήρξαν μεταφορές μεταξύ των επιπέδων ιεραρχίας. Οι παρακάτω μέθοδοι και παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση των εύλογων αξιών: Η εύλογη αξία των Γηπέδων - Οικοπέδων, Κτιρίων και Επενδυτικών Ακινήτων του επιπέδου 2 επιμετράτε στον Όμιλο και την Εταιρεία από ανεξάρτητους εκτιμητές ανά τακτά χρονικά διαστήματα, με συνδυασμό των μεθόδων εκτίμησης α) Συγκριτικών Στοιχείων ή Κτηματαγοράς και β) Εισοδήματος. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων του επιπέδου 1 είναι μετοχές που κατέχει η εταιρεία σε εισηγμένη εταιρεία και έχουν αποτιμηθεί την 31/12/2019 με βάση την δημοσιευμένη τιμή σε ενεργή αγορά. Παράγοντες Χρηματοοικονομικού Κινδύνου Η Εταιρεία εκτίθεται σε αρκετούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων. Η διαχείριση του κινδύνου διεκπεραιώνεται από την κεντρική υπηρεσία διαχείρισης χαρτοφυλακίου, η οποία λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν τεθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η Κεντρική υπηρεσία διαχείρισης χαρτοφυλακίου προσδιορίζει, εκτιμά και αντισταθμίζει όταν απαιτείται τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε συνεργασία με τις υπηρεσίες που αντιμετωπίζουν αυτούς τους κινδύνους. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει γραπτές οδηγίες και κατευθύνσεις για την γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος. 73 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 α) Συναλλαγματικός κίνδυνος Η Εταιρεία παρότι δραστηριοποιείται σε διεθνές επίπεδο δεν εκτίθενται σε συναλλαγματικό κίνδυνο, διότι το σύνολο σχεδόν των συναλλαγών διενεργείται σε ευρώ. β) Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. Στην περίπτωση μακροχρόνιας πίστωσης, συνήθως άνω του ενός έτους και εφόσον υπάρχει η σχετική δυνατότητα, γίνεται παρακράτηση της κυριότητας των πωλούμενων αγαθών. γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, μέσω της εκχώρησης απαιτήσεων χωρίς δικαίωμα αναγωγής και των αδιάθετων πιστωτικών ορίων των τραπεζικών χρηματοδοτήσεων που την 31.12.2019 ανέρχονται σε € 1 εκ περίπου. δ) Κίνδυνος μεταβολών των επιτοκίων Η Εταιρεία δεν έχει στο ενεργητικό της σημαντικά έντοκα στοιχεία, πολιτική της είναι να διατηρούν το σύνολο (σχεδόν) του δανεισμού, σε προϊόντα κυμαινόμενου επιτοκίου. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων που προέρχεται από τα μακροπρόθεσμα δάνεια, δεν είναι σημαντικός για την Εταιρεία, καθώς στο σύνολό τους είναι με κλειδωμένα περιθώρια (spreads.) 5.11 Μεταγενέστερα γεγονότα Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις καθώς και οι σημειώσεις και οι αναφορές που τις συνοδεύουν, ενδέχεται να εμπεριέχουν ορισμένες υποθέσεις και υπολογισμούς που αναφέρονται σε μελλοντικά γεγονότα σε σχέση με τις εργασίες, την ανάπτυξη και τις οικονομικές επιδόσεις της Εταιρείας. Σημαντικές Πληροφορίες σχετικά με τις επιπτώσεις της Πανδημίας «Covid-19» Η εξάπλωση του νέου κορωνοϊού «Covid-19», ο οποίος τον Μάρτιο 2020 κηρύχτηκε από τον Παγκόσμιο Οργανισμό Υγείας ως «πανδημία», καθώς και η επιβολή έκτακτων μέτρων για την αντιμετώπιση της από τις επιμέρους κυβερνήσεις, έχουν επηρεάσει αρνητικά την παγκόσμια οικονομία. H εταιρεία ΛΑΝΑΚΑΜ, με αίσθημα ευθύνης παρακολουθεί τις εξελίξεις προκειμένου να ανταποκριθεί κατάλληλα σε όλα τα επίπεδα ώστε να διασφαλιστεί η ασφάλεια των εργαζομένων της και η επιχειρηματική λειτουργία της εταιρείας και του ομίλου. Ο κύριος κωδικός δραστηριότητας της εταιρείας εντάσσεται στις πληττόμενες κατηγορίες επιχειρήσεων και ο κωδικός δραστηριότητας των καταστημάτων λιανικής πώλησης ιματισμού ανήκει σε αυτούς τους κωδικούς που είχαν υποχρεωτική αναστολή των λειτουργιών με υπουργική απόφαση. Η εταιρεία έχει ενταχθεί στα κρατικά μέτρα στήριξης για τους εργαζόμενους της, οι οποίοι ήταν σε αναστολή κατά το διάστημα που τα καταστήματα ήταν κλειστά. Επίσης έχουν ανασταλεί οι καταβολές φορολογικών και ασφαλιστικών υποχρεώσεων για το διάστημα που επιτρέπει η υπουργική απόφαση, καθώς και έχει καταβάλει μειωμένα ενοίκια για τους χώρους που εκμισθώνει. Όσον αφορά την θυγατρική εταιρεία στην Κύπρο με δραστηριότητα στο λιανικό εμπόριο έχει ενταχθεί σε επιδότηση για τους μισθούς των εργαζομένων της, καθώς και στην μείωση του ενοικίου για 74 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2019 το κατάστημα που μισθώνει. Επίσης, η εταιρεία έχει καταθέσει αίτηση για την επιστρεπτέα προκαταβολή, η οποία εγκρίθηκε και έχει λάβει το ποσό των 35.000,00€. Κατά τους μήνες Μάρτιο και Απρίλιο, που τα καταστήματα ήταν σε αναστολή εργασιών οι πωλήσεις της εταιρείας εμφανίζονται σημαντικά μειωμένες σε σχέση με την αντίστοιχη περίοδο 2019. Η Διοίκηση της εταιρείας καταβάλει προσπάθειες έως το τέλος του έτους 2020 να περιορίσει τη μείωση του κύκλου εργασιών σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Όσον αφορά τις εισπράξεις από πελάτες χονδρικής, έχουν ενταχθεί στην παράταση των 75 ημερών για εξόφληση των επιταγών και των συναλλαγματικών τους, με αποτέλεσμα να υπάρχει καθυστέρηση στις εισπράξεις. Αντιστοίχως η Διοίκηση της εταιρείας έχει ζητήσει παρατάσεις από τους οίκους του εξωτερικού για τις πληρωμές της, τις οποίες και έχουν αποδεχθεί όλοι οι οίκοι που συνεργαζόμαστε. Σχετικά με τις δανειακές υποχρεώσεις της η εταιρεία έχει καλύψει όλες τις υποχρεώσεις προς τις τράπεζες. Οι προμήθειες της εταιρείας είχαν διακοπεί για το διάστημα που τα καταστήματα ήταν σε αναστολή, αλλά μετά το άνοιγμα των καταστημάτων πραγματοποιούνται κανονικά από τους οίκους του εξωτερικού. Η Διοίκηση της εταιρείας εκτιμά μία μικρή αύξηση των αποθεμάτων της λόγω της Πανδημίας σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Στο παρούσα χρονική στιγμή, δεν γνωρίζουμε τις πιθανές εξελίξεις για το φθινόπωρο 2020 σχετικά με την Πανδημία, αλλά είμαστε προετοιμασμένοι να αντιμετωπίσουμε την όποια επιδείνωση, επιδιώκοντας με SPOT παραγγελίες να καλύψουμε τις πωλήσεις μας και να μειώσουμε την ενδεχόμενη αύξηση των αποθεμάτων. Επίσης έχουμε προγραμματίσει επισκευές κτιριακών εγκαταστάσεων στην Καλλιθέα με σκοπό να αξιοποιήσουμε ακίνητο ιδιοκτησίας μας, για το οποίο έχουμε προβεί σε προσύμφωνο με γνωστή αλυσίδα super-market. Τέλος η διοίκηση της εταιρείας παρακολουθεί από κοντά και σε καθημερινή βάση όλες τις εξελίξεις με τον COVID-19, αξιολογεί τους κινδύνους και λαμβάνει όποια μέτρα κρίνονται αναγκαία για τον περιορισμό των επιπτώσεων της Πανδημίας στα οικονομικά αποτελέσματα της εταιρείας, την προστασία των εργαζομένων και την διασφάλιση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της εταιρείας και του ομίλου. Η διοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι σε κάθε περίπτωση, το εν λόγω υγειονομικό γεγονός, δεν θα επηρεάσει την συνέχιση της δραστηριότητας του ομίλου. Δεν έχουν προκύψει άλλα γεγονότα μετά την 31 Δεκεμβρίου 2019 τα οποία να έχουν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 5.12 Έγκριση Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η ημερομηνία έγκρισης των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο είναι η 29 Ιουνίου 2020 και τελούν από τη έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Αθήνα, 29/6/2020 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ & Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΑΜΙΓΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ AE 107109 ΔΑΜΙΓΟΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΑΜ 603572 75 ΣΠΑΝΟΠΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΑΝ 070791

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΛΑΝΑΚΑΜ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΚΛΟΣΤΟΫΦΑΝΤΟΥΡΓΙΚΗ, ΤΕΧΝΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ, ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ, ΕΜΠΟΡΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ » που εδρεύει στην Μεσογείων 2-4, Αμπελόκηποι, 115 27. Δηλώνουμε ότι εξ’ όσων γνωρίζουμε : α) οι συνημμένες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου της χρήσης 2019 (από 01/01/2019 έως 31/12/2019), οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της μητρικής εταιρείας, καθώς και της επιχείρησης που περιλαμβάνεται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο και β) η ετήσια έκθεση διαχείρισης του διοικητικού συμβουλίου της εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της εταιρείας καθώς και της επιχείρησης που περιλαμβάνεται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Αθήνα, 30 Ιουνίου 2020 Οι βεβαιούντες εκ των μελών του Δ.Σ. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΑΜΙΓΟΣ Κ. ΙΩΑΝΝΗΣ AE 107109 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΔΑΜΙΓΟΣ Ι. ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΑΜ 603572 6 ΕΝΑ ΜΕΛΟΣ ΔΑΜΙΓΟΥ Κ.ΕΛΙΣΑΒΕΤ Χ 062454