ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Λ.ΠΟΣΕΙΔΩΝΟΣ 51,18344, ΜΟΣΧΑΤΟ ΑΡ.ΜΑΕ.: 22615/01/ΝΤ/Β/90/1229 ΑΡ. Γ.Ε.Μ.Η.: 121693201000 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ χρήσης 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ I. Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου............................................................................................................4 II. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .....................................................................................5 III. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ................................................................................................16 IV. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΑΤΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ της 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019...........................19 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ...............................20 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ..................................................................................21 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ......................22 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ..........................................................................................................................................24 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .........................................................................................................25 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΟΜΙΛΟ ΚΑΙ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ....................................................................................25 2. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ......................................................................................25 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ ........................................................................................................35 4. ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ .........................................................................................................................................................45 5. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ .................................................................................................................................46 6. ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ .......................................................................................................................................47 7. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ .....................................................................................................................................48 8. ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ ΠΑΓΙΩΝ ..................................................................................................................................50 9. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ................................................................................................................50 10. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ............................................................................................................................................................51 11. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ..................................................................51 12. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ...........................................................................................................52 13. ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ...........................................................................................................................................52 14. ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ .........................................................................................................................................53 15. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ.....................................................................................................54 16. ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ................................................................................................................................................54 17. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ.........................................................................................................55 18. ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ .........................................................................................................................................................55 19. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ .........................................................................................................................................................56 20. ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ...........................................................................................................57 21. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ .............................................................................................................................................57 22. ΚΕΦΑΛΑΙΟ .................................................................................................................................................................59 23. ΠΩΛΗΣΕΙΣ ..................................................................................................................................................................60 24. ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ, ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ...........................................................................................60 25. ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ ............................................................................................................................................................60 26. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ...............................................................................................................................61 27. ΚΟΣΤΟΣ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ .............................................................................................................................................61 28. ΣΚΟΠΟΙ ΚΑΙ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ......................................................................................................61 29. ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ .............................................................................................64 2 30. ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ..............................................................................................................................65 31. ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΑ ΒΑΡΗ .........................................................................................................................67 32. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ...................................................................................................................69 33. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ...............................70 34. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ..................................................................................................................................70 35. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ...................................................................................................................72 36. ΚΕΡΔΗ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ................................................................................................................................................74 37. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ..............................................................................................................................................................75 3 III. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από τον εταιρικό και ενοποιημένο ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2019, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων , μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθόλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Άλλο Θέμα Οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την 31/12/2018 ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής εξέδωσε την 25/04/2019 έκθεση ελέγχου με σύμφωνη γνώμη Ευθύνες της διοίκησης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη 16 δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στη διοίκηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. 17 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2019. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία εταιρείας «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου Αθήνα, 25 Ιουνίου 2020 Σεραφείμ Δ. Μακρής Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 16311 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 18 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) IV. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΑΤΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ της 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (1 Ιανουαρίου-31 Δεκεμβρίου 2019) Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ την 20/05/2020. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάσει τα ΔΠΧΑ. Επισημαίνεται ότι τυχόν άλλα δημοσιοποιημένα Συνοπτικά Στοιχεία και Πληροφορίες που προκύπτουν από τις Οικονομικές Καταστάσεις, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μια γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της εταιρείας και του Ομίλου και δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα, που παρέχουν οι παρούσες καταστάσεις. 19 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 Σημείωση ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 Πωλήσεις Κόστος πωλήσεων Μικτό Κέρδος 23 24 5.177.389 (2.793.434) 2.383.956 3.273.001 (2.062.290) 1.210.710 2.358.287 (1.117.236) 1.241.051 4.388.404 (2.700.033) 1.688.371 Λοιπά έσοδα Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Λοιπά έξοδα Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά Έσοδα /(Έξοδα) Κέρδη ή Ζημίες από συμμετοχή σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία Κέρδη χρήσης προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη χρήσης μετά φόρων 25 24 24 488.321 (619.263) (203.290) (3.406) 138.559 (1.252.880) (183.243) (31.730) 84.771 (237.671) (63.891) (1.156) 131.303 (753.125) 0 (31.730) 26 2.046.317 (118.585) (1.263.969) (754.556) (334.577) (339.039) (3.392) (2.100) (3.392) (876.532) (270.955) (1.147.487) 686.426 (119.625) 566.801 692.389 (295.181) 397.208 0 21 782.348 (310.780) 471.567 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Κέρδη χρήσης μετά φόρων που αναλογούν στους μετόχους της μητικής (1) Κέρδη χρήσης μετά φόρων που αναλογούν σε μη ελέγχουσες συμμετοχές 424.117 47.450 471.567 Σταθμισμένος αριθμός μετοχών σε κυκλοφορία (2) Βασικά κέρδη ανά μετοχή (€ ανά μετοχή) (1)/(2) 36 (1.156.690) 9.202 (1.147.487) 1.023.104 1.034.820 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 566.801 397.208 0 0 566.801 397.208 200.051 200.026 200.051 200.026 2,12 -5,78 2,83 1,99 20 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ΟΜΙΛΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 6 7 8 4 9 21 99.648 19.545.986 382.678 0 16.225 112.842 20.157.378 67.165 18.247.295 0 0 5.836 77.650 18.397.946 99.648 1.790.105 222.955 5.651.040 12.569 0 7.776.317 67.165 1.899.570 0 5.462.595 7.318 0 7.436.649 10 11 12 13 151.468 7.055.622 6.719 2.628.226 9.842.035 29.999.413 302.639 3.678.069 995 2.274.149 6.255.850 24.653.797 69.028 1.128.803 3.513.554 249.665 4.961.049 12.737.366 94.082 1.827.490 2.503.787 280.562 4.705.920 12.142.569 22 2.000.510 34.257 (1.712.486) 178.715 500.996 2.000.510 34.257 (2.100.288) 421.325 355.804 2.000.510 34.257 1.056.352 0 3.091.119 2.000.510 34.257 489.552 0 2.524.318 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια 14 19.239.041 17.405.468 7.377.402 7.447.440 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις μισθώσεων 15 379.100 0 217.115 0 Λοιπές προβλέψεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού Επιχορηγήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων 16 17 18 21 223.560 57.329 5.555.257 345.510 25.799.797 158.310 49.582 908.652 320.195 18.842.207 182.910 35.795 68.807 72.204 7.954.232 117.660 30.455 73.272 234.778 7.903.605 19 14 373.770 1.958.965 3.042.296 1.303.219 287.254 489.564 436.281 403.884 20 1.365.886 1.110.269 915.198 874.480 3.698.621 29.498.418 29.999.413 5.455.785 24.297.992 24.653.797 1.692.015 9.646.248 12.737.366 1.714.646 9.618.251 12.142.569 Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ασώματα πάγια στοιχεία Ενσώματα πάγια στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Συμμετοχές σε θυγατρικές Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Σημείωση Κυκλοφορoύντα Στοιχεία του Ενεργητικού Αποθέματα Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές Βραχυπρόθεσμα δάνεια Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 21 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ΟΜΙΛΟΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2018 Αύξηση μετοχικού κεφάλαιο Συνολικά έσοδα/(ζημιές) περιόδου Τακτοποιηση Λογαριασμών Μεταβολή από νέες θυγατρικές Λογιζομενη ζημια από αυξηση μετοχικου κεφαλαίου θυγατρικών Μεταβολή από συγχώνευση εταιρειών Μείωση Μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής με επιστροφή μετρητών Μεταβολή από εξαγορά ποσοστού Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2019 Συνολικά έσοδα/(ζημιές) περιόδου Μεταβολή από παύση ενοποίησης πρώην θυγατρικών εταιρειών Λογιζομενη ζημια από μεταβολή συμμετοχής στις θυγατρικών Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου Θυγατρικής με επιστροφή μετρητών Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Μερικό Σύνολο Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Ιδίων Κεφαλαιων 2.000.000 35.520 (548.409) 1.487.111 225.216 1.712.327 510 - (1.263) - (1.156.690) 14.858 (290.142) (2.906) - 510 (1.156.690) (1.263) 14.858 (290.142) (2.906) - 0 9.202 0 349 290.142 2.906 (84.060) 2.000.510 34.257 (117.000) (2.100.288) (117.000) (65.522) (22.430) 421.325 510 (1.147.488) (1.263) 15.208 0 0 (84.060) (139.430) 355.804 Μετοχικό κεφάλαιο 2.000.510 2.000.510 Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον 34.257 34.257 Μερικό Σύνολο (2.100.288) Μη ελέγχουσες συμμετοχές (65.522) 421.325 424.117 7.633 (43.947) (1.712.486) 424.117 7.633 (43.947) 322.281 47.450 2.229 (217.290) (75.000) 178.715 Σύνολο 355.804 471.567 9.862 (261.237) (75.000) 500.996 22 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2018 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2018 Συνολικά έσοδα/(ζημιές) περιόδου Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Μεταβολή από συγχώνευση και απορρόφηση εταιρειών Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2019 Συνολικά έσοδα/(ζημιές) περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο 2.000.000 33.525 (30.945) 2.002.580 510 - 731 397.208 123.288 397.208 510 124.019 2.000.510 34.257 489.552 2.524.318 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο 2.000.510 34.257 489.552 2.524.318 - - 566.801 566.801 2.000.510 34.257 1.056.352 3.091.119 23 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη χρήσεως προ φόρων 782.348 (876.533) 686.426 692.389 1.153.544 50.075 291.753 (17.031) 1.281.000 0 (295.794) 3.245.895 479.007 0 (79.319) (20.339) 774.895 0 (43.502) 234.209 166.567 33.525 209.340 (151.250) 485.827 320.000 (4.465) 1.745.970 166.261 0 (79.319) (151.250) 490.289 (320.000) (5.046) 793.324 23.671 1.286.530 (2.929.913) (14.067) (27.959) 1.584.156 (40.891) 369.547 1.865.252 4.941 0 2.433.058 (4.946) (630.704) (280.539) (11.091) (3.536) 815.154 (94.082) (798.642) 34.151 0 0 (65.249) (Αγορές)/πωλήσεις ενσώματων και ασωμάτων παγίων στοιχείων (2.484.717) (11.963.093) (89.584) (4.253) Τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα (Αγορές) /πωλήσεις συμμετοχών Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες 17.031 20.339 0 (73.365) (2.467.686) (12.016.119) 151.250 (188.445) (126.780) 40.150 (73.365) (37.468) (200.884) (88.746) 1.833.573 988.663 (50.450) (1.231.323) 1.250.832 367.302 2.274.149 (125.884) (89.301) (70.038) 85.679 (33.900) (485.827) (719.271) (30.896) 280.562 0 510 536.349 (53.385) 0 (490.289) (6.815) (109.532) 308.095 Πλέον/μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Ενσώματων & άυλων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων Προβλέψεις Τόκους και συναφή έσοδα Τόκους και λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα Λοιπές μη ταμειακές συναλλαγές Απόσβεση επιχορηγήσεων Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση)/Μείωση σε Αποθέματα (Αύξηση)/Μείωση σε Απαιτήσεις Αύξηση/(Μείωση) σε Υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Φόροι εισοδήματος καταβληθέντες Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: Ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες Επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από καταθέσεις για αυξήσεις κεφαλαίου Καθαρή μεταβολή μακροπρόθεσμων δανείων Καθαρή μεταβολή βραχυπρόθεσμων δανείων Πληρωμές υποχρεώσεων μισθώσεων Τόκοι Πληρωθέντες Ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση/(μείωση) χρηματικών διαθεσίμων Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου Χρηματικά διαθέσιμα από πρώτη ενοποίηση θυγατρικών/συγχώνευση εταιρειών Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου 0 510 7.965.005 (527.916) 0 (774.895) 6.662.704 (2.920.357) 5.170.135 (13.225) 24.370 0 81.999 2.628.226 2.274.149 249.665 280.562 24 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΟΜΙΛΟ ΚΑΙ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ο Όμιλος εταιρειών ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ (εφεξής ο «Όμιλος» ή «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ») είναι ένας Ελληνικός Όμιλος ο οποίος δραστηριοποιείται στον ενεργειακό, εμπορικό κλάδο. Αναλυτικότερα, η δραστηριότητα του Ομίλου αφορά στην κατασκευή, συντήρηση και εκμετάλλευση εγκαταστάσεων ανανεώσιμων πηγών αιολικής και υδροηλεκτρικής ενέργειας, φωτοβολταϊκών πάρκων, καθώς και άλλων ανανεώσιμων πηγών ενέργειας (ΑΠΕ). Στον εμπορικό κλάδο ο Όμιλος ασχολείται με προϊόντα (μη καταναλωτικά) τα οποία σχετίζονται με τις ανωτέρω εφαρμογές ΑΠΕ αλλά και με μία ακόμα εξαιρετικά ανερχόμενη τεχνολογία ΑΠΕ & εξοικονόμησης ενέργειας του κτιριακού τομέα, τις αντλίες θερμότητας, στην οποία επίσης ο Όμιλος έχει μακροχρόνια εμπειρία. Η ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ (η Εταιρεία) έχει συσταθεί και είναι εγκατεστημένη στην Ελλάδα και η διεύθυνση της έδρας της και τα κεντρικά γραφεία της είναι στην Λεωφόρος Ποσειδώνος 51, 18344 Μοσχάτο Αττικής. Οι παρούσες ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 25/05/2020 και υπόκεινται στην οριστική έγκριση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, είναι δε διαθέσιμες στο επενδυτικό κοινό στα γραφεία της Εταιρείας (Λεωφόρος Ποσειδώνος 51, 18344 Μοσχάτο Αττικής) και την ιστοσελίδα της Εταιρείας στο διαδίκτυο (www.deltatechniki.gr). Τα αποτελέσματα προ φόρων του Ομίλου κατά την 31η Δκεμβρίου2019 διαμορφώθηκαν σε κέρδη ποσού € 782.348 με συνεπακόλουθη επίδραση και στα Ίδια Κεφάλαια του Ομίλου. Σε κάθε περίπτωση, οι προοπτικές του Ομίλου της ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ για το 2020 κρίνονται θετικές, καθώς έχει ολοκληρωθεί το έργο της θυγατρικής ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΑΕ (νέο Αιολικό Πάρκο ισχύος 12 MW στο Νομό Μεσσηνίας) για την υλοποίηση του οποίου αυξήθηκαν οι δανειακές υποχρεώσεις, αλλά ταυτόχρονα συνεισφέρει σημαντικά στον κύκλο εργασιών του Ομίλου από το 2019. Επιπλέον, ωριμάζουν αδειοδοτικά και χρηματοδοτικά νέες επενδύσεις στην Ελλάδα, που αφορούν κυρίως δύο νέα αιολικά πάρκα στον νομό Φθιώτιδας και στον νομό Φλώρινας, ισχύος 3,6MW και 40MW αντίστοιχα, οι οποίες αναμένεται να περάσουν στο στάδιο της κατασκευής μέσα στο επόμενο διάστημα. Επίσης, ο Όμιλος συνεχίζει να αναζητά ευκαιρίες για τη συμμετοχή του σε έργα του αντικειμένου του (ΑΠΕ) του δημόσιου ή ιδιωτικού τομέα, τα οποία θα υλοποιηθούν στην επόμενη 2ετία και τα οποία έχουν εξασφαλισμένη χρηματοδότηση. 2. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 2.1. Βάση Παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν κατά τη σύνταξη αυτών των οικονομικών καταστάσεων περιγράφονται παρακάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι παρούσες ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019 που καλύπτουν την ετήσια περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2019 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2019. 25 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Οι ενοποιημένες Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας περιλαμβάνουν τις Οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας καθώς και των θυγατρικών εταιριών της, οι οποίες αναφέρονται παρακάτω στην ενότητα (4) Δομή Ομίλου και μέθοδος ενοποίησης εταιριών. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες Οικονομικές καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει ο Όμιλος είναι συνεπείς με αυτές που εφαρμόσθηκαν την προηγούμενη χρήση, εκτός από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις», η εφαρμογή του οποίου άρχισε την 1η Ιανουαρίου 2019. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσης από την Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών που έχουν υιοθετηθεί. Οι περιοχές που εμπεριέχουν σημαντικό βαθμό κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή όπου υποθέσεις και εκτιμήσεις επηρεάζουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στη Σημείωση 2.4. Συνέχιση Δραστηριότητας Οι οικονομικές καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2019 προετοιμάστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και παρουσιάζουν εύλογα την οικονομική θέση, τα αποτελέσματα και τις ταμειακές ροές του Ομίλου με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. H Διοίκηση αξιολογεί διαρκώς τις συνθήκες και τις ενδεχόμενες επιδράσεις στις εργασίες του Ομίλου προκειμένου να διασφαλίζει την αρχή τις συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Βάση επιμέτρησης Οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019, έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους. Νόμισμα παρουσίασης Το νόμισμα παρουσίασης είναι το Ευρώ (νόμισμα της χώρας της έδρας της μητρικής του Ομίλου) και όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Επισημαίνεται πως τυχόν διαφορές στα αθροίσματα, των επισυναπτόμενων οικονομικών καταστάσεων και αναλύσεων, οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Συγκρισιμότητα Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης, της Κατάσταση συνολικού εισοδήματος και της Κατάστασης Ταμειακών Ροών της 31/12/2019 του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν αναμορφωθεί με ορισμένες αναταξινομήσεις κονδυλίων. Οι εν λόγω αναταξινομήσεις έγιναν για λόγους παρουσίασης και δεν είχαν καμία επίδραση στα ίδια κεφάλαια, στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, στον κύκλο εργασιών, στα κέρδη μετά φόρων και στις ταμειακές ροές του Ομίλου και της Εταιρείας. Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις, το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της χρήσης για ορισμένα έσοδα και έξοδα, καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. 26 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν στο μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. Οι τομείς που απαιτούν τον μεγαλύτερο βαθμό κρίσης καθώς και οι τομείς στους οποίους οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές έχουν σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 2.4. των Οικονομικών Καταστάσεων. 2.2. Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Στις 13 Ιανουαρίου 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 16 το οποίο και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17 και τις Διερμηνείες 4, 15 και 27. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Το περιουσιακό στοιχείο κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης µίσθωσης, τις αρχικές άµεσες δαπάνες, τυχόν προκαταβολές µισθωµάτων και την εκτίµηση κόστους από την υποχρέωση αποκατάστασης του στοιχείου. Η υποχρέωση µίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των µελλοντικών υπολειπόµενων πληρωµών µισθωµάτων. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. Ο Όμιλος και η Εταιρία εφάρμοσαν το νέο πρότυπο από την 1η Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση χωρίς να επαναδιατυπώσουν τα συγκριτικά ποσά. Οι αλλαγές που επήλθαν κατά την μετάβαση στο ΔΠΧΑ 16 αναγνωρίστηκαν την 1η Ιανουαρίου 2019 ως προσαρμογές στο υπόλοιπο έναρξης των αντίστοιχων κονδυλίων στην κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης. Επίσης χρησιμοποιήθηκαν οι εξαιρέσεις που προβλέπονται από το πρότυπο για τις συμβάσεις μίσθωσης οι οποίες λήγουν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής και των συμβάσεων μίσθωσης για τις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας. Οι υφιστάμενες συμβάσεις μισθώσεων του Ομίλου αφορούν σε μισθώσεις μεταφορικών μέσων κυρίως επιβατικών αυτοκινήτων και κτιρίων. Η εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 οδήγησε στην αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης και αντίστοιχων υποχρεώσεων στην Εταιρία και τον Όμιλο, λόγω των υφισταμένων συμβάσεων μισθώσεων οι οποίες την 31/12/2018 ήταν ταξινομημένες στις λειτουργικές μισθώσεις βάσει του ΔΛΠ 17. Η παραπάνω αύξηση του ενεργητικού αλλά και η ταυτόχρονη αύξηση των υποχρεώσεων δεν επηρέασαν την καθαρή θέση της Εταιρίας και του Ομίλου. 27 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Οι υποχρεώσεις από τις μισθώσεις επιμετρήθηκαν στην παρούσα αξία που προέκυψε από την προεξόφληση των πληρωτέων μισθωμάτων χρησιμοποιώντας το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή είναι το επιτόκιο με το οποίο θα επιβαρυνόταν ο μισθωτής εάν δανειζόταν τα απαραίτητα κεφάλαια για την αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης, για παρόμοια χρονική περίοδο, με παρόμοιες εξασφαλίσεις και σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον. Συνεπεία της αύξησης των υποχρεώσεων από μισθώσεις την 31/12/2019 αυξήθηκε ο καθαρός δανεισμός του Ομίλου κατά 379 χιλ. ευρώ και της Εταιρίας κατά 217χιλ. ευρώ (Σημ.15). Περαιτέρω με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, αντικαταστάθηκε το λειτουργικό κόστος μίσθωσης με κόστος απόσβεσης για τα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν δικαίωμα χρήσης και έξοδο τόκου επί των υποχρεώσεων που απορρέουν, με συνέπεια την βελτίωση στα «Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων» (EBITDA), κατά 50 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και 34 χιλ. ευρώ για την Εταιρία. Τέλος στην κατάσταση ταμειακών ροών τα ποσά που αφορούν την αποπληρωμή των μισθωμάτων και των τόκων εμφανίζονται στις χρηματοδοτικές δραστηριότητες, αντί των λειτουργικών δραστηριοτήτων όπου εμφανίζονταν πριν την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, με συνέπεια την αύξηση των ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες και την αντίστοιχη μείωση των ταμειακών ροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Πέραν των ανωτέρω δεν υπάρχει άλλη επίδραση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 καθώς και για την περίοδο 1/1/2019-31/12/2019. 2.3. Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποιήσεις προτύπων Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων είναι οι ίδιες με αυτές που ακολουθήθηκαν στην σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019, εκτός από την υιοθέτηση των τροποποιήσεων ορισμένων προτύπων, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική στην Ευρωπαϊκή Ένωση για τις χρήσεις που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2019. Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2019 ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Στην χρήση 2019 ο Όμιλος υιοθέτησε το πρότυπο ΔΠΧΑ 16, ανάλυση του οποίου και η επίδραση από την εφαρμογή του κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 καθώς και για την περίοδο 1/1/2019-31/12/2019 παρουσιάζεται στην ανωτέρω σημείωση 2.2. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου). 28 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος 2015-2017 Στο πλαίσιο του προγράμματος των ετήσιων βελτιώσεων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, το Συμβούλιο εξέδωσε, την 12.12.2017, μη επείγουσες αλλά απαραίτητες τροποποιήσεις σε επιμέρους πρότυπα ως ακολούθως: ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΠΧΑ 11 Κοινές Συμφωνίες Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 3 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά τον έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελούσε κοινή επιχείρησή της, θα πρέπει να προχωρήσει σε αποτίμηση των συμφερόντων που είχε προηγουμένως στην επιχείρηση αυτή. Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 11 διευκρινίζουν ότι μια οντότητα που συμμετέχει, αλλά δεν έχει από κοινού τον έλεγχο μιας κοινής επιχείρησης μπορεί να αποκτήσει από κοινού έλεγχο στην κοινή επιχείρηση, της οποίας η δραστηριότητα αποτελεί επιχείρηση όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3. Σε τέτοιες περιπτώσεις, τα συμφέροντα στην κοινή επιχείρηση που κατείχε προηγουμένως δεν αποτιμώνται εκ νέου. ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος Το Συμβούλιο τροποποιώντας το ΔΛΠ 12 διευκρίνισε ότι μια οικονομική οντότητα πρέπει να καταχωρίζει όλες τις φορολογικές επιπτώσεις που προκύπτουν από τη διανομή μερισμάτων στα αποτελέσματα, στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή στα ίδια κεφάλαια, ανάλογα με το πού η οντότητα καταχώρισε την αρχική συναλλαγή από την οποία προέκυψαν τα διανεμόμενα κέρδη και εν συνεχεία το μέρισμα. ΔΛΠ 23 Κόστος δανεισμού Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι εάν ο δανεισμός που λήφθηκε ειδικά για την απόκτηση περιουσιακού στοιχείου παραμείνει σε εκκρεμότητα και το σχετικό περιουσιακό στοιχείο έχει καταστεί έτοιμο για την προοριζόμενη χρήση ή πώλησή του, τότε το υπόλοιπο του δανεισμού αυτού θα πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στα κεφάλαια του γενικού δανεισμού κατά τον υπολογισμό του επιτοκίου κεφαλαιοποίησης. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες» Το Συμβούλιο, τον Οκτώβριο του 2017, εξέδωσε τροποποιήσεις στο πρότυπο ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες». Με αυτή την τροποποίηση, το Συμβούλιο διευκρίνισε ότι η εξαίρεση στο ΔΠΧΑ 9 ισχύει μόνο για συμμετοχές που παρακολουθούνται λογιστικά με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οντότητες θα πρέπει να εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 9 στα άλλα συμφέροντα σε συγγενείς και κοινοπραξίες, συμπεριλαμβανομένων των μακροπρόθεσμων συμφερόντων στα οποία δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης και τα οποία, στην ουσία, αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης σε αυτές τις συγγενείς και κοινοπραξίες. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους» – Τροποποίηση, περικοπή ή διακανονισμός του Προγράμματος Παροχών. Το ΣΔΛΠ στις 7 Φεβρουαρίου 2018 εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 19 με την οποία διευκρινίζει τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να προσδιορίζεται το κόστος υπηρεσίας όταν προκύπτουν αλλαγές στο 29 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) πρόγραμμα καθορισμένων παροχών. Σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 σε περίπτωση τροποποίησης, περικοπής ή διακανονισμού, απαιτείται επανυπολογισμός της καθαρής υποχρέωσης ή απαίτησης των καθορισμένων παροχών. Η τροποποίηση του ΔΛΠ 19 προβλέπει ότι θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν οι αναθεωρημένες παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν και κατά τον επανυπολογισμό της καθαρής υποχρέωσης ή απαίτησης προκειμένου να προσδιοριστεί το κόστος υπηρεσίας και ο καθαρός τόκος για την υπόλοιπη περίοδο μετά την αλλαγή στο πρόγραμμα. Επίσης, με την τροποποίηση του ΔΛΠ 19 αποσαφηνίζεται η επίδραση μίας τροποποίησης, περικοπής ή διακανονισμού στις απαιτήσεις αναφορικά με τον περιορισμό στην αναγνώριση της καθαρής απαίτησης (ανώτατο όριο περιουσιακού στοιχείου). Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. ΕΔΔΠΧΑ 23 Διερμηνεία «Αβεβαιότητα σχετικά με το χειρισμό θεμάτων φορολογίας εισοδήματος» Στις 7 Ιουνίου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τη Διερμηνεία 23. Η Διερμηνεία 23 έχει εφαρμογή στον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους (φορολογική ζημία), τις φορολογικές βάσεις, τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες, τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ελαφρύνσεις και τους φορολογικούς συντελεστές, όταν υπάρχει αβεβαιότητα ως προς την ορθότητα των φορολογικών χειρισμών σύμφωνα με το ΔΛΠ 12. Σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να εξετάζεται: • εάν οι φορολογικοί χειρισμοί πρέπει να εξετάζονται συλλογικά ή εξατομικευμένα και υπό την παραδοχή ότι οι έλεγχοι θα διενεργηθούν από τις φορολογικές Αρχές έχοντας πλήρη γνώση των σχετικών πληροφοριών • η πιθανότητα να γίνει αποδεκτός ο προσδιορισμός του φορολογητέου κέρδους (φορολογικής ζημίας), των φορολογικών βάσεων, των αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών, των αχρησιμοποίητων πιστώσεων φόρου και των φορολογικών συντελεστών από τις φορολογικές Αρχές, και • η επαναξιολόγηση των κρίσεων και εκτιμήσεων εάν αλλάξουν τα γεγονότα και οι περιστάσεις Η διερμηνεία εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. Εφαρμόζοντας την παρούσα Διερμηνεία η Εταιρεία και ο Όμιλος επανεξέτασε όλα τα δεδομένα και επαναξιολόγησε την ορθότητα των φορολογικών χειρισμών. ΔΠΧΑ 9 (Τροποποίηση) « Χρηματοοικονομικά Μέσα - Χαρακτηριστικά προπληρωμής με αρνητική αποζημίωση» Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 12 Οκτωβρίου 2017 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 9, με την οποία επιτρέπεται σε κάποια προπληρωτέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με χαρακτηριστικά αρνητικής αποζημίωσης, που διαφορετικά θα αποτιμώνταν στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, να αποτιμηθούν στο αναπόσβεστο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 9 αποσαφηνίζει ότι οι συμβατικοί όροι που διέπουν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού είναι αποκλειστικά ταμειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του απλήρωτου κεφαλαίου, που θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI), ανεξάρτητα από το γεγονός που προκαλεί την πρόωρη λήξη του συμβολαίου και ανεξάρτητα από το ποιο 30 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) αντισυμβαλλόμενο μέρος καταβάλλει ή εισπράττει τη δίκαιη αποζημίωση για την πρόωρη λήξη του συμβολαίου. - Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία (ή και τον Όμιλο) Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου) εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναμενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους 31 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, - Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, - Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. Πρότυπα και Τροποποιήσεις Πρότυπων που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνουςπου προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. 32 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021. Σηµειώνεται, επίσης, πως τον Νοέµβριο 2018 το ΣΔΛΠ πρότεινε τη µετάθεση της ηµεροµηνίας υποχρεωτικής εφαρµογής του νέου προτύπου την 1.1.2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώµενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγµατα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. 2.4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης Ο Όμιλος προβαίνει σε εκτιμήσεις, παραδοχές και αξιολογικές κρίσεις προκειμένου να επιλέξει τις καταλληλότερες λογιστικές αρχές σε σχέση με τη μελλοντική εξέλιξη γεγονότων και συναλλαγών. Οι εν λόγω εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται περιοδικά προκειμένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδομένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους και βασίζονται στην προγενέστερη εμπειρία της Διοίκησης σε σχέση με το επίπεδο / όγκο των συναφών συναλλαγών ή γεγονότων. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδομένα, η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων, τους επόμενους 12 μήνες έχουν ως κάτωθι: α) Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος και αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση 33 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) και πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε φορολογικούς ελέγχους. Για τον συνολικό προσδιορισμό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος όπως παρουσιάζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Η τελική εκκαθάριση των φόρων εισοδήματος πιθανόν να αποκλίνει από τα σχετικά ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος. Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσον θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος και για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός (περαιτέρω πληροφορίες στη Σημείωση 18). β) Πρόβλεψη αποκατάστασης περιβάλλοντος: O Όμιλος υποχρεούται να σχηματίσει πρόβλεψη έναντι των σχετικών υποχρεώσεων του για αποξήλωση του τεχνικού εξοπλισμού των αιολικών πάρκων και αποκατάσταση του περιβάλλοντος χώρου που απορρέουν από την κείμενη περιβαλλοντική νομοθεσία ή από δεσμευτικές πρακτικές του Ομίλου. Η πρόβλεψη αποκατάστασης περιβάλλοντος αντανακλά την παρούσα αξία (βάση του κατάλληλου προεξοφλητικού επιτοκίου), της κατά την ημερομηνία ισολογισμού υποχρέωσης αποκατάστασης μειωμένης με την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία των υλικών που εκτιμάται ότι θα αποξηλωθούν και θα πωληθούν . Η εταιρεία με βάση τις παρούσες συνθήκες διενήργησε πρόβλεψη αποξήλωσης . Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης Κατάστασης Οικονομικής Θέσης και προσαρμόζονται προκειμένου να απεικονίζουν τη παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να εκταμιευτεί για την εκκαθάριση της υποχρέωσης αποξήλωσης και αποκατάστασης. γ) Αποτίμηση αποθεμάτων: Τα αποθέματα αποτιμούνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο της μέση σταθμική τιμή. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης στην κανονική λειτουργία του Ομίλου και της Εταιρείας μείον τα εκτιμώμενα αναγκαία κόστη για την πώλησή τους. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. δ) Απομειώσεις αξίας περιουσιακών στοιχείων και ανακτήσεις τους: Ο Όμιλος προβαίνει σε αξιολόγηση των τεχνολογικών, θεσμικών και οικονομικών εξελίξεων ερευνώντας για ενδείξεις απομείωσης των πάσης φύσεως περιουσιακών του στοιχείων (παγίων, εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων, χρηματοπιστωτικών περιουσιακών στοιχείων κτλ) καθώς και αναστροφής τους. ε) Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού: Ο Όμιλος, με βάση το ΔΛΠ 19, υποχρεούται να προβαίνει σε εκτιμήσεις των παραδοχών βάσει των οποίων υπολογίζεται αναλογιστικά η πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού .Η εταιρεία έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη με βάση Ν. 4093/2012 λόγο του μικρού αριθμού προσωπικού που έχει. Εκτιμούμε ότι το ποσό της ήδη σχηματισμένης πρόβλεψης είναι επαρκές και δεν υφίσταται η ανάγκη επιπλέον πρόβλεψης για την χρήση 2018. στ) Αποσβέσεις παγίων: Ο Όμιλος, για τον υπολογισμό των αποσβέσεων, επανεξετάζει την ωφέλιμη ζωή και την υπολειμματική αξία των ενσώματων και άυλων παγίων με γνώμονα τις τεχνολογικές, θεσμικές και οικονομικές εξελίξεις, καθώς και την εμπειρία από την εκμετάλλευσή τους. 34 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ζ) Αξιολόγηση συμβάσεων που εμπεριέχουν στοιχεία μίσθωσης: Στα πλαίσια συμβάσεων πώλησης ηλεκτρικής ενέργειας που συνάπτει ο Όμιλος με εταιρεία παροχής ηλεκτρικής ενέργειας, ο Όμιλος αναλαμβάνει τη δέσμευση να πωλήσει το σύνολο της ηλεκτρικής ενέργειας που παράγεται από μια συγκεκριμένη εγκατάσταση. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ΕΔΔΠΧΑ 4 «Προσδιορίζοντας κατά πόσο μια σύμβαση περιλαμβάνει μια μίσθωση» ο Όμιλος εξετάζει τις συμβάσεις πώλησης ηλεκτρικής ενέργειας προκειμένου να αξιολογήσει εάν αυτές εμπεριέχουν στοιχεία μίσθωσης ώστε να αναγνωρίσει τις σχετικές εισπράξεις σύμφωνα με το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις». Στοιχεία μίσθωσης θεωρείται ότι εμπεριέχονται σε μια σύμβαση όταν το σύνολο της παραγωγής ενός συγκεκριμένου αιολικού πάρκου πωλείται στον πάροχο και η συμβατική τιμή δεν είναι ούτε σταθερή ούτε αντιπροσωπεύει την τρέχουσα τιμή της αγοράς κατά το χρόνο παραγωγής. Η εκτίμηση των εσόδων μίσθωσης, τα οποία αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο εξαρτάται από την μελλοντική παραγωγή του πάρκου σύμφωνα με την δυναμικότητα του και τις ανεμολογικές μετρήσεις. η) Απόκτηση εταιρίας ή επιχειρηματικής δραστηριότητας Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας και της ωφέλιμης διάρκειας ζωής των αποκτηθέντων ενσώματων και ασωμάτων περιουσιακών στοιχείων, όπου απαιτείται η χρήση εκτιμήσεων. Μελλοντικά γεγονότα θα μπορούσαν να προκαλέσουν αλλαγές στις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον Όμιλο, οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν επίδραση στα αποτελέσματα και στην καθαρή θέση του Ομίλου. 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη προετοιμασία των συνημμένων ενδιάμεσων ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: α) Βάση Ενοποίησης Οι συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιέχουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας Δέλτα Τεχνική Α.Ε. και όλων των θυγατρικών εταιρειών στις οποίες η Δέλτα Τεχνική Α.Ε. έχει τη δυνατότητα άσκησης ελέγχου. Οι θυγατρικές (εταιρείες στις οποίες ο Όμιλος έμμεσα ή άμεσα συμμετέχει με περισσότερο από το 50% των ψήφων ή με άλλον τρόπο ελέγχει τη διοίκησή τους) έχουν ενοποιηθεί. Ο Όμιλος επανεκτιμά σε κάθε περίοδο αναφοράς εάν ασκεί ουσιαστικό έλεγχο σε επενδύσεις, εάν τα γεγονότα και οι συνθήκες υποδεικνύουν αλλαγή στις ενδείξεις ουσιαστικού ελέγχου. Οι θυγατρικές ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο ουσιαστικός έλεγχος μεταφέρεται στον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Η ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων των θυγατρικών εταιρειών συμπίπτει με αυτή της Εταιρείας χρησιμοποιώντας τις ίδιες λογιστικές αρχές. Τα κέρδη ή οι ζημίες καθώς και κάθε στοιχείο των Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων αποδίδονται στους μετόχους του Ομίλου και στις μη ελέγχουσες συμμετοχές ακόμη κι αν αυτό δημιουργεί χρεωστικό υπόλοιπο. Όλες οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και υπόλοιπα και χρηματοροές έχουν απαλειφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Όπου απαιτήθηκε, οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί έτσι ώστε να διασφαλιστεί η συνέπεια με τις λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο. Στη Σημείωση 4 παρατίθεται πλήρης λίστα των ενοποιούμενων θυγατρικών μαζί με τα σχετικά ποσοστά του Ομίλου. 35 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Οι θυγατρικές ενοποιούνται από την ημερομηνία που ο Όμιλος αποκτά τον έλεγχο σε αυτές και παύουν να ενοποιούνται κατά την ημερομηνία παύσης του ελέγχου αυτού. Οι μη ελέγχουσες συμμετοχές είναι το μέρος των ιδίων κεφαλαίων μίας θυγατρικής που δεν αναλογούν, άμεσα ή έμμεσα, στην μητρική επιχείρηση. Οι ζημίες που αφορούν στις μη ελέγχουσες συμμετοχές (μειοψηφία) μίας θυγατρικής, μπορεί να ξεπερνούν τα δικαιώματα των μη ελεγχουσών συμμετοχών στα ίδια κεφάλαια της θυγατρικής. Τα κέρδη ή οι ζημίες και κάθε συστατικό στοιχείο των λοιπών συνολικών εισοδημάτων, λογίζεται τόσο στους ιδιοκτήτες της μητρικής όσο και στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, ακόμα και αν αυτό έχει ως αποτέλεσμα ότι οι μη ελέγχουσες συμμετοχές θα παρουσιάζουν έλλειμμα. Μια μεταβολή σε ποσοστό συμμετοχής σε θυγατρική χωρίς απώλεια ελέγχου αποτελεί συναλλαγή μεταξύ των μετόχων και συνεπώς το αποτέλεσμα της συναλλαγής καταχωρείται στα ίδια κεφάλαια. Σε περίπτωση που ο Όμιλος χάνει τον έλεγχο μιας θυγατρικής, τότε: διαγράφει τα στοιχεία του ενεργητικού (συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας) και τις υποχρεώσεις της θυγατρικής διαγράφει τη λογιστική αξία των μη ελεγχόμενων συμμετοχών αναγνωρίζει την εύλογη αξία της εναπομείνασας επένδυσης αναγνωρίζει οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία στα αποτελέσματα ανακατατάσσει το μερίδιο της μητρικής επί των στοιχείων που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στα αποτελέσματα. (ι) Θυγατρικές Οι θυγατρικές είναι όλες οι εταιρείες στις οποίες η μητρική Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να ασκεί έλεγχο επί των εργασιών τους, είτε άμεσα είτε έμμεσα μέσω άλλων θυγατρικών εταιρειών και ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση). Η Εταιρεία αποκτά και ασκεί έλεγχο κυρίως μέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των δικαιωμάτων ψήφου των θυγατρικών επιχειρήσεων. Προκειμένου να στοιχειοθετηθεί ο έλεγχος εξετάζονται οι κάτωθι συνθήκες, όπως αυτές ορίζονται στο ΔΠΧΑ 10: i) H μητρική Εταιρεία έχει εξουσία επί του επενδυόμενου, αφού έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τις συναφείς δραστηριότητες (λειτουργικές και χρηματοδοτικές). Αυτό επιτυγχάνεται μέσω του διορισμού της πλειοψηφίας των μελών του Διοικητικού της Συμβουλίου και των διοικητικών στελεχών της θυγατρικής από τη Διοίκηση της μητρικής. ii) Η μητρική Εταιρεία κατέχει δικαιώματα με μεταβλητές αποδόσεις από την συμμετοχή στην θυγατρική. Οι λοιπές μη ελεγχόμενες συμμετοχές παρουσιάζουν πολύ μεγάλη διασπορά και ως εκ τούτου δεν μπορούν να επηρεάσουν ουσιωδώς την λήψη αποφάσεων. iii) Η μητρική Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να χρησιμοποιεί την εξουσία επί της θυγατρικής προκείμενου να επηρεάσει το ύψος των αποδόσεών της. Αυτό είναι απόρροια της δυνατότητας που έχει στην λήψη αποφάσεων επί θεμάτων της θυγατρικής μέσω ελέγχου των οργάνων λήψης των αποφάσεων (Διοικητικού Συμβουλίου και διευθυντικών στελεχών). (ιι) Μεταβολές Ιδιοκτησιακών Δικαιωμάτων σε Θυγατρικές Όταν πραγματοποιούνται μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα σε μία θυγατρική, τότε εξετάζεται εάν οι μεταβολές αυτές έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια του ελέγχου στη θυγατρική ή όχι. Όταν οι μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα δεν έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια ελέγχου, τότε λογίζονται ως συναλλαγές ιδίων κεφαλαίων (δηλαδή ως συναλλαγές με ιδιοκτήτες υπό την ιδιότητά τους ως ιδιοκτήτες). Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι λογιστικές αξίες των ελεγχουσών και μη ελεγχουσών συμμετοχών προσαρμόζονται, έτσι ώστε να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές στις σχετικές συμμετοχές τους στη θυγατρική. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ του ποσού με το οποίο οι μη ελέγχουσες συμμετοχές προσαρμόζονται και της εύλογης αξίας του ανταλλάγματος που καταβλήθηκε ή ελήφθη, αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. 36 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Σε διαφορετική περίπτωση, δηλαδή όταν οι μεταβολές ιδιοκτησιακών δικαιωμάτων οδηγούν σε απώλεια ελέγχου, τότε η μητρική λογιστικοποιεί τις απαραίτητες εγγραφές πώλησης και αναγνωρίζει το αποτέλεσμα από την πώληση (αποαναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού, της υπεραξίας και των υποχρεώσεων της θυγατρικής κατά την ημερομηνία απώλειας του ελέγχου, αποαναγνώριση της λογιστικής αξίας των μη ελεγχουσών συμμετοχών, προσδιορισμός του αποτελέσματος από την πώληση). Κατά τον προσδιορισμό του αποτελέσματος από την πώληση, κάθε ποσό που αναγνωρίστηκε προηγουμένως στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναφορικά με την εταιρία αυτή, λογιστικοποιείται με την ίδια μέθοδο που θα εφάρμοζε ο Όμιλος στη περίπτωση που θα εκποιούσε απευθείας τα στοιχεία του ενεργητικού της ή τις υποχρεώσεις της. Το γεγονός αυτό σημαίνει ότι τα ποσά που προηγουμένως αναγνωρίστηκαν στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναταξινομούνται στα αποτελέσματα της χρήσης. Με την απώλεια ελέγχου μίας θυγατρικής, τυχόν επένδυση που διακρατείται στην πρώην θυγατρική, αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9. (ιι) Συμμετοχές σε θυγατρικές στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις Οι συμμετοχές της μητρικής εταιρείας στις ενοποιούμενες θυγατρικές της αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τυχόν σωρευμένες ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Ο έλεγχος απομείωσης διενεργείται με βάση τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 36. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τη χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της χρήσης και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εκτός από την περίπτωση που μεταφέρονται απευθείας στα Λοιπά συνολικά εισοδήματα λόγω του ότι αναφέρονται σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων χρηματοροών και σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων καθαρών επενδύσεων. Αλλαγές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών χρεογράφων σε ξένο νόμισμα που έχουν χαρακτηρισθεί σαν διαθέσιμα προς πώληση αναλύονται σε συναλλαγματικές διαφορές που προέρχονται από την διαφοροποίηση της καθαρής αξίας του χρεογράφου και λοιπές αλλαγές που προέρχονται από τη λογιστική αξία. Οι συναλλαγματικές διαφορές διαγράφονται στα αποτελέσματα ενώ οι λοιπές μεταφέρονται στα Λοιπά συνολικά εισοδήματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Συναλλαγματικές διαφορές σε μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, όπως μετοχές που κατηγοριοποιούνται ως διαθέσιμες προς πώληση, περιλαμβάνονται στα Λοιπά συνολικά εισοδήματα. γ) Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού το οποίο αποδίδεται άμεσα στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή επιλέξιμων στοιχείων του ενεργητικού για τα οποία απαιτείται σημαντική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προστιθέμενη χρήση ή πώλησή τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προστιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα κέρδη ή τις ζημίες της περιόδου στην οποία πραγματοποιείται. 37 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) δ) Μισθώσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης παγίων και υποχρεώσεις μισθώσεων για τις λειτουργικές μισθώσεις που αφορούν σε μισθώσεις εδαφικών εκτάσεων κατά την έναρξη της μίσθωσης. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης καταχωρούνται διακριτά στην κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης στη γραμμή «Δικαιώματα χρήσης παγίων». Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμάται στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης μίσθωσης, τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την έναρξη ή πριν από την έναρξη της μίσθωσης μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, τυχόν αρχικά άμεσα έξοδα και την εκτίμηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου. Μετά την αρχική αναγνώριση, το δικαίωμα χρήσης αποτιμάται στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης και προσαρμοσμένο κατά την τυχόν επανεκτίμηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης έως το τέλος της περιόδου μίσθωσης, εκτός και εάν στην σύμβαση προβλέπεται μεταβίβαση της κυριότητας του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου στην Εταιρία στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Στην περίπτωση αυτή το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, το δικαίωμα χρήσης ελέγχεται για ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν, και προσαρμόζεται στις περιπτώσεις όπου υπάρχει αναπροσαρμογή της υποχρέωσης μίσθωσης. Η υποχρέωση μίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των μελλοντικών υπολειπόμενων πληρωμών μισθωμάτων. Η Εταιρία για να προεξοφλήσει τα υπολειπόμενα μελλοντικά μισθώματα χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης και όπου αυτό δεν μπορεί να προσδιορισθεί, χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή είναι το επιτόκιο με το οποίο θα επιβαρυνόταν ο μισθωτής εάν δανειζόταν τα απαραίτητα κεφάλαια για την αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης, για παρόμοια χρονική περίοδο, με παρόμοιες εξασφαλίσεις και σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον. Οι πληρωμές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης από μισθώσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: - σταθερές πληρωμές, - μεταβλητές πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, - ποσά που αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, - την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς που η Εταιρία εκτιμά ότι θα ασκήσει και ποινές για καταγγελία μίσθωσης, εάν στον καθορισμό της διάρκειας της μίσθωσης έχει ληφθεί υπόψη η άσκηση του δικαιώματος καταγγελίας από την Εταιρία. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των μισθωμάτων, αυξάνεται με το χρηματοοικονομικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Επανεκτίμηση γίνεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που μπορεί να προκύπτουν από τη μεταβολή ενός δείκτη ή εάν υπάρχει μια μεταβολή στην εκτίμηση της Εταιρίας για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί για μια εγγύηση υπολειμματικής αξίας, μεταβολή στη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης και μεταβολή στην εκτίμηση άσκησης του δικαιώματος αγοράς του υποκείμενου στοιχείου, εφόσον υπάρχει. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται, γίνεται και αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης μειωθεί στο μηδέν. 38 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Σύμφωνα με την πολιτική που επέλεξε να εφαρμόσει Ο Όμιλος, το δικαίωμα χρήσης αναγνωρίζεται σε διακριτή γραμμή στον Ισολογισμό με τίτλο «Δικαίωμα χρήσης παγίων» και η υποχρέωση μίσθωσης στις «Υποχρεώσεις μισθώσεων» στις κατηγορίες των Μακροπροθέσμων και Βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων ανάλογα. Ο Όμιλος επέλεξε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχει το ΔΠΧΑ 16. Ο Όμιλος ως εκμισθωτής Ο Όμιλος εισπράττει ενοίκια από τις λειτουργικές μισθώσεις των επενδυτικών του ακινήτων. Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται σταδιακά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. ε) Προβλέψεις, Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες απαιτήσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και μπορεί να πραγματοποιηθεί μία αξιόπιστη εκτίμηση του ποσού της υποχρέωσης. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για διευθέτηση της υποχρέωσης. Όταν η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης αποτελεί η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. Αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα απαιτηθεί μία εκροή πόρων προκειμένου να διακανονιστεί μια υποχρέωση για την οποία έχει ήδη σχηματισθεί πρόβλεψη, τότε αυτή αναστρέφεται. Σε περιπτώσεις όπου η εκροή οικονομικών πόρων ως αποτέλεσμα παρουσών δεσμεύσεων θεωρείται μη πιθανή, ή το ποσό της πρόβλεψης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, δεν αναγνωρίζεται καμία υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις και γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. στ) Χρηματοοικονομικά προϊόντα και Διαχείριση Κινδύνου Τα πρωτογενή χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις του ισολογισμού περιλαμβάνουν διαθέσιμα, απαιτήσεις, συμμετοχές, τραπεζικό δανεισμό και λοιπές βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι λογιστικές αρχές αναγνώρισης και αποτίμησης των στοιχείων αυτών αναφέρονται στις αντίστοιχες λογιστικές αρχές οι οποίες παρουσιάζονται σε αυτή τη Σημείωση. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα παρουσιάζονται ως περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις ή στοιχεία της καθαρής θέσης βάσει της ουσίας και του περιεχομένου των σχετικών συμβάσεων από τις οποίες απορρέουν. Τόκοι, μερίσματα, κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χαρακτηρίζονται ως περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, αναγνωρίζονται ως έξοδα ή έσοδα αντίστοιχα. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους λογιστικοποιείται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα συμψηφίζονται όταν η Εταιρεία, σύμφωνα με τη νομοθεσία, έχει το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση (μεταξύ τους) ή να ανακτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να συμψηφίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Η διαχείριση του 39 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) χρηματοοικονομικού κινδύνου έχει στόχο να ελαχιστοποιήσει τις ενδεχόμενες αρνητικές επιπτώσεις και ειδικότερα: Κίνδυνος επιτοκίων και συναλλαγματικός κίνδυνος Ο τραπεζικός δανεισμός του Ομίλου είναι σε Ευρώ και υπόκειται σε κυμαινόμενα και σταθερά επιτόκια. Αναφορικά με τον κίνδυνο επιτοκίων. Η Διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί την εξέλιξη της διακύμανσης των επιτοκίων και των συναλλαγματικών ισοτιμιών και λαμβάνει τα κατάλληλα μέτρα για την μείωση του κινδύνου. Εύλογη Αξία Τα ποσά που εμφανίζονται στη συνημμένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης για τα διαθέσιμα, τις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και τις λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, προσεγγίζουν τις αντίστοιχες εύλογες αξίες τους λόγω του βραχυπρόθεσμου χαρακτήρα τους. Η εύλογη αξία των τραπεζικών βραχυπρόθεσμων δανείων δε διαφοροποιείται από τη λογιστική τους αξία λόγω της χρήσης μεταβλητών επιτοκίων. Συγκέντρωση Πιστωτικού Κινδύνου Σημαντικό μέρος των εμπορικών απαιτήσεων αφορούν εν γένει υπηρεσίες σε φορείς του Δημοσίου τομέα σε σχέση με τους οποίους δεν υφίστανται σημαντικοί πιστωτικοί κίνδυνοι εκτός από ενδεχόμενες καθυστερήσεις. Ειδικότερα, το σύνολο των εσόδων του ενεργειακού κλάδου προέρχεται από δύο εταιρείες του Δημοσίου τομέα (ΔΕΔΔΗΕ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ). H πολιτική του Ομίλου είναι να επιδιώκει συνεργασία με πελάτες ικανοποιητικής πιστοληπτικής ικανότητας ενώ σταθερός στόχος είναι η διευθέτηση των όποιων διαφορών προκύπτουν στα πλαίσια φιλικού διακανονισμού. Κίνδυνος Αγοράς Ο Όμιλος δεν είναι εκτεθειμένος σε κινδύνου αγοράς. ζ) Ασώματες Ακινητοποιήσεις Οι ασώματες ακινητοποιήσεις περιλαμβάνουν μελέτες εγκατάστασης φωτοβολταικών και αιολικών πάρκων και τα αγοραζόμενα λογισμικά προγράμματα. Η αξία των μελετών εγκατάστασης φωτοβολταικών και αιολικών πάρκων περιλαμβάνει το κόστος κτήσης των εν λόγω στοιχείων μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν απομειώσεων της αξίας τους. Η αξία των λογισμικών προγραμμάτων περιλαμβάνει το κόστος αγοράς λογισμικών προγραμμάτων καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί μεταγενέστερα κατά την ανάπτυξη του λογισμικού προκειμένου να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας, μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν απομειώσεων της αξίας τους. Σημαντικές μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται όταν προσαυξάνουν την απόδοση του λογισμικού πέραν των αρχικών προδιαγραφών. Οι αποσβέσεις των ανωτέρω μελετών λογίζονται βάσει της σταθερής μεθόδου απόσβεσης εντός της περιόδου ισχύος της σύμβασης για παραγωγή ενέργειας (20 έτη), οι αποσβέσεις των λογισμικών προγραμμάτων λογίζονται βάσει της σταθερής μεθόδου απόσβεσης εντός 5 ετών. Η απόσβεση όλων των παραπάνω στοιχείων περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. η) Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Τα γήπεδα, τα κτίρια, οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισμός αποτιμώνται στο κόστος κτήσης, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσής τους. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης στην οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν την ικανότητα παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων 40 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) παγίων. Τα στοιχεία των παγίων διαγράφονται κατά την πώλησή ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από την διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. (ι) Αποσβέσεις Οι αποσβέσεις υπολογίζονται βάσει της σταθερής μεθόδου με συντελεστές οι οποίοι προσεγγίζουν τις σχετικές ωφέλιμες διάρκειες ζωής των σχετικών παγίων. Η εκτιμώμενη διάρκεια ωφέλιμης ζωής ανά κατηγορία παγίου κυμαίνεται μεταξύ: Κατηγορία Παγίου Έτη Κτίρια και Τεχνικά Έργα 8-30 Μηχανήματα και Τεχνικές Εγκατ/σεις 3-20 Μεταφορικά Μέσα 5-12 Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός 3-12 (ιι) Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των αδειών των Αιολικών πάρκων τα οποία δεν έχουν τεθεί σε λειτουργία και των ασώματων ακινητοποιήσεων με απεριόριστη διάρκεια ζωής ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης σε ετήσια βάση. Τα υπόλοιπα μακροπρόθεσμα στοιχεία του ενεργητικού ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημία απομείωσής του καταχωρείται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της καθαρής εκτιμώμενης τιμής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή εκτιμώμενη τιμή πώλησης είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να αναγνωριστούν ξεχωριστά. Αντιλογισμός ζημιάς απομείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούμενα έτη, γίνεται μόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η απομείωση αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει μειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισμός αναγνωρίζεται ως έσοδο. Η Διοίκηση εκτιμά ότι δεν υπάρχει θέμα απαξίωσης του παγίου εξοπλισμού του Ομίλου και ως εκ τούτου δεν έχει πραγματοποιήσει υπολογισμό των ανακτήσιμων ποσών των περιουσιακών της στοιχείων. θ) Αποθέματα Τα αποθέματα περιλαμβάνουν εμπορεύματα. Αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος τους προσδιορίζεται με βάση τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. 41 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των εμπορευμάτων είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης στην κανονική λειτουργία του Ομίλου μείον τα εκτιμώμενα κόστη για την ολοκλήρωσή τους και τα εκτιμώμενα αναγκαία κόστη για την πώλησή τους. Πρόβλεψη για απαξίωση διενεργείται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. ι) Λογαριασμοί απαιτήσεων Οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις λογίζονται στην ονομαστική τους αξία μειωμένη κατά τις προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις, ενώ οι μακροπρόθεσμες απαιτήσεις αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με βάση την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όλες οι καθυστερημένες ή επισφαλείς απαιτήσεις εκτιμώνται για να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή μη, πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. Το υπόλοιπο της συγκεκριμένης πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις προσαρμόζεται κατάλληλα σε κάθε ημερομηνία κλεισίματος ισολογισμού ώστε να αντανακλά τους πιθανολογούμενους σχετικούς κινδύνους. Κάθε διαγραφή υπολοίπων πελατών χρεώνεται στην υπάρχουσα πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. κ) Χρηματικά Διαθέσιμα Ο Όμιλος θεωρεί τις προθεσμιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις με λήξη μικρότερη των τριών μηνών ως χρηματικά διαθέσιμα, καθώς και προθεσμιακές καταθέσεις με λήξη πέραν των τριών μηνών για τις οποίες έχει το δικαίωμα πρόωρης ρευστοποίησης χωρίς απώλεια κεφαλαίου. Για τη σύνταξη των καταστάσεων ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες. λ) Δανειακές Υποχρεώσεις Όλες οι μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις καταχωρούνται στο κόστος που είναι η πραγματική αξία της ληφθείσας αντιπαροχής μειωμένης κατά τις τυχόν δαπάνες έκδοσης που σχετίζονται με το δάνειο. Οι τόκοι των δανείων αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που πραγματοποιούνται σύμφωνα με την αρχή του δεδουλευμένου. μ) Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν2112/20 ο Όμιλος καταβάλλει αποζημιώσεις στους αποχωρούντες ή απολυόμενους υπαλλήλους του, το δε ύψος των σχετικών αποζημιώσεων εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση συνταξιοδότησης υπολογίζονται στη προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών που έχουν σωρευθεί κατά τη λήξη του έτους, με βάση την αναγνώριση δικαιώματος παροχών των εργαζομένων κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης εργασιακής ζωής. (ι) Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράμματα Το προσωπικό του Ομίλου καλύπτεται από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα (ΕΦΚΑ) που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από τον Όμιλο. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζομένους. Κατά συνέπεια ο Όμιλος δεν έχει καμία νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. 42 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ν) Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζονται βάσει των οικονομικών καταστάσεων κάθε μιας εκ των εταιρειών που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται βάσει των κερδών της κάθε εταιρείας όπως αναμορφώνονται στις φορολογικές της δηλώσεις, πρόσθετους φόρους εισοδήματος που προκύπτουν από τους φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών και από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος βάσει των θεσμοθετημένων φορολογικών συντελεστών. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης (liability method) σε όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς και μειώνονται στο βαθμό που δε θεωρείται πιθανόν ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων μέρος ή το σύνολο των απαιτήσεων από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να είναι σε ισχύ τη χρήση που η απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η υποχρέωση θα τακτοποιηθεί, και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. Ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με στοιχεία τα οποία έχουν αναγνωρισθεί στα λοιπά συνολικά έσοδα καταχωρείται απευθείας στα λοιπά συνολικά έσοδα και όχι στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων. ο) Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες σχετίζονται με την επιδότηση ενσώματων παγίων στοιχείων, αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και όλοι οι σχετικοί όροι θα τηρηθούν. Οι επιχορηγήσεις αυτές καταχωρούνται σε λογαριασμό αναβαλλόμενου εσόδου και μεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων με ισόποσες ετήσιες δόσεις βάσει της αναμενόμενης ωφέλιμης διάρκειας ζωής του περιουσιακού στοιχείου που επιχορηγήθηκε. Όταν η επιχορήγηση σχετίζεται με δαπάνη, αναγνωρίζεται σαν έσοδο στη διάρκεια της περιόδου που απαιτείται για την αντιστοίχηση της επιχορήγησης σε συστηματική βάση στις δαπάνες τις οποίες προορίζεται να αποζημιώσει. π) Πρόβλεψη Αποξήλωσης Αιολικών Πάρκων και Αποκατάστασης Περιβάλλοντος: O Όμιλος έχει σχηματίσει προβλέψεις για την αποξήλωση των ανεμογεννητριών από τα Αιολικά Πάρκα και την αποκατάσταση του περιβάλλοντος. Οι προβλέψεις αποξήλωσης και αποκατάστασης αντανακλούν την παρούσα αξία, κατά την ημερομηνία αναφοράς, του εκτιμώμενου κόστους, μειωμένου κατά την εκτιμώμενη υπολειμματική αξία των ανακτήσιμων υλικών. 43 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ρ) Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Το νέο πρότυπο ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε σταδίων για να επιμετρήσει τα έσοδα που προκύπτουν από συμβάσεις με πελάτες, ως εξής: 1. Προσδιορισμός της (των) σύμβασης (συμβάσεων) με τον πελάτη. 2. Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης. 3. Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής. 4. Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης. 5. Αναγνώριση εσόδων όταν η Εταιρία εκπληρώνει μια υποχρέωση εκτέλεσης. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών, προσδιορίζοντας τον χρόνο της μεταβίβασης του ελέγχου είτε σε δεδομένη χρονική στιγμή είτε σε βάθος χρόνου (συνήθως στη παροχή υπηρεσιών). Ο Όμιλος θα αναγνωρίσει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίζει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Τα παρακάτω συγκεκριμένα κριτήρια αναγνώρισης θα πρέπει επίσης να ικανοποιούνται κατά την αναγνώριση του εσόδου. (i) Πώληση αγαθών Τα έσοδα από την πώληση αγαθών, μετά την αφαίρεση των εκπτώσεων τζίρου, κινήτρων πωλήσεων και του αναλογούντος ΦΠΑ, αναγνωρίζονται όταν μεταφέρονται στον αγοραστή οι σημαντικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από την ιδιοκτησία των αγαθών. (ii) Έσοδα από πώληση Ηλεκτρικής Ενέργειας Τα έσοδα από πώληση Ηλεκτρικής Ενέργειας λογίζονται στη χρήση την οποία αφορούν. Κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων λογίζονται ως έσοδα εισπρακτέα μη τιμολογηθέντα, τα έσοδα από ηλεκτρική ενέργεια αγορασθείσα από τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ ή άλλο πελάτη που δεν έχουν ακόμη τιμολογηθεί. Επιπλέον οι αναμενόμενες εισπράξεις από παραγωγή ενέργειας στα πλαίσια συμβάσεων πώλησης ενέργειας που εμπεριέχουν, σύμφωνα με την ΕΔΔΠΧΑ 4, στοιχεία μίσθωσης αναγνωρίζονται στα έσοδα αναλογικά κατά τη διάρκεια της σύμβασης στο βαθμό που οι εισπράξεις αυτές αφορούν την σύμβαση μίσθωσης. Μια σύμβαση πώλησης ενέργειας θεωρείται ότι εμπεριέχει όρους μίσθωσης όταν αφορά στο σύνολο της ενέργειας που παράγεται από μια συγκεκριμένη εγκατάσταση του Ομίλου και η τιμή ανά μονάδα ενέργειας δεν είναι ούτε σταθερή καθ’ όλη την διάρκεια της σύμβασης, ούτε αντιπροσωπεύει την τιμή της αγοράς κατά την ημερομηνία παραγωγής. (iii) Έσοδα από Ενοίκια Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο σύμφωνα με τους όρους του μισθωτηρίου συμβολαίου. (iv) Μερίσματα Τα μερίσματα λογίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξης από τους μετόχους με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. (v) Τόκοι Τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται με βάση την λογιστική αρχή του δεδουλευμένου. 44 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) σ) Κέρδη/(Ζημίες) ανά Μετοχή: Τα βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών κερδών/ (ζημιών) που αποδίδονται στους μετόχους της μητρικής με το σταθμισμένο μέσο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της σχετικής χρήσης, εξαιρώντας τον μέσο όρο των μετοχών που αποκτήθηκαν ως ίδιες μετοχές. Τα απομειούμενα κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών κερδών/ (ζημιών) που αποδίδονται στους μετόχους της μητρικής με το σταθμισμένο μέσο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης, όπως προσαρμόζεται για την επίδραση των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε μετοχές (όπως δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών). τ) Απόκτηση δικαιωμάτων μειοψηφίας Ο Όμιλος λογιστικοποιεί τις συναλλαγές με τα δικαιώματα μειοψηφίας ως συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες. Σε περίπτωση εξαγοράς ποσοστού μειοψηφίας σε θυγατρικές εταιρείες η τυχόν διαφορά μεταξύ του κόστους κτήσης και της λογιστικής αξίας των δικαιωμάτων μειοψηφίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση μεταβολής της καθαρής θέσης. 4. ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ Οι συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς την 31.12.2019 έχουν ως κάτωθι: Α) Θυγατρικές της ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Πίνακας θυγατρικών και λοιπών επιχειρήσεων : Θυγαττική ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΕΤΟΧΟΣ - ΕΛΕΓΧΟΜ ΕΝΑ Διοίκ ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ηση ΑΕ ΤΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΟΜΙΛΟΣ ΔΕΛΤΑ Μέδοδος Ενοποίησης Λογιστική αξία στην κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 100,00% 0,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 689.000 606.000 SENTRY TECHNOLOGYA.E. 80,00% 20,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 53.500 53.500 ΜΥΗΕ ΠΑΝΑΙΤΩΛΙΚΟΥ ΑΕ 0,00% 75,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ έως 31/12/2019 75,00% 85,00% 0 6.000 100,00% ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΗΣΣΟΥ ΑΕ 0,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 4.355.600 4.218.000 10,00% 75,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 85,00% 85,00% 6.000 6.000 0,00% 95,00% 0 3.000 ΑΙΟΛΙΚΗ ΕΠΙΜΟΡΦΤΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ ΑΕ ΑΙΟΛΙΚO ΠΑΡΚO ΚΕΛΛΑΣ Α.Ε. ΚΩΠΑΙΔΑ ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ Α.Ε. 0,00% OΠOYNTIA ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΕ 81,33% ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ - ΚΛΙΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΠΕ TRIATHLON ENERGY Ε.Π.Ε. 0,00% - ΟΛΙΚΗ έως 31/12/2018 18,67% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 65,00% 48.800 18.600 98,89% 1,11% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 267.000 267.000 50,00% 50,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 27.000 102.000 HER ENERGY Ε.Π.Ε. 50,00% 0,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 50,00% 50,00% 1.200 1.200 ΡΕΝΑΤΟΣ ΑΠΕ ΕΕ 99,00% 1,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 110.200 110.200 ΦΩΤΡΟΝ ΑΠΕ ΕΕ 99,00% 1,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 33.920 33.920 ΔΙΠΟΛΙΣ ΑΠΕ ΕΕ 99,00% 1,00% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 34.250 34.250 ΔΕΛΤΑ ΑΠΕ (Πρώην GUIGAN) 97,50% 2,50% ΝΑΙ ΟΛΙΚΗ 100,00% 100,00% 24.570 2.925 5.651.040 5.462.595 ΣΥΝΟΛΑ Όλες οι ως άνω θυγατρικές εταιρείες έχουν ιδρυθεί στην Ελλάδα. Κατά την παρούσα χρήση, η μητρική εταιρεία μετέβαλε την αξία των συμμετοχών της κατά το ποσό των 188.445 € (=5.651.040€ - 5.462.595€), μέσω αγορών, πωλήσεων, συμμετοχής σε αυξήσεις ή μειώσεις του Μετοχικού κεφαλαίου των θυγατρικών. Αναλυτικά η μεταβολή αυτή έχει ως εξής 45 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ GUIGAN ΑΠΕ ΟΕ 21.645 Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου κατά την μετροπή της από ΟΕ σε ΑΕ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΟΠΟΥΝΤΙΑ ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΕ 30.200 Αγορά μετοχών που αντιπροσωπεύουν ποσοστό 50,33% -3.000 Πώληση του 5% από την εταιρεία και απώλεια του ελέγχου του 90% μέσω πώλησης από τους κύριους μετόχους. ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΚΩΠΑΪΔΑ ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΕ TRIATHLON AE - ΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΑΦΑΛΑΙΟΥ -75.000 ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΑΙΟΛΙΚΗ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ ΑΕ 83.000 ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Δ. ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΑΕ 137.600 ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΜΥΗΕ ΠΑΝΑΙΤΩΛΙΚΟΥ ΑΕ -6.000 188.445 Μείωση του Μετοχικού κεφαλαίου με επιστροφή μετρητών Αγορά του 12.046% των μετοχών Αγορά του 3,292% των μετοχών Πώληση του 10% των μετοχών 5. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον κλάδο δραστηριοποιείται στον ενεργειακό, εμπορικό κλάδο. Αναλυτικότερα, η δραστηριότητα του Ομίλου αφορά στην κατασκευή, συντήρηση και εκμετάλλευση εγκαταστάσεων ανανεώσιμων πηγών αιολικής και υδροηλεκτρικής ενέργειας, φωτοβολταϊκών πάρκων, καθώς και άλλων ανανεώσιμων πηγών ενέργειας (ΑΠΕ). Στον εμπορικό κλάδο ο Όμιλος ασχολείται με προϊόντα (μη καταναλωτικά) τα οποία σχετίζονται με τις ανωτέρω εφαρμογές ΑΠΕ αλλά και με μία ακόμα εξαιρετικά ανερχόμενη τεχνολογία ΑΠΕ & εξοικονόμησης ενέργειας του κτιριακού τομέα, τις αντλίες θερμότητας, στην οποία επίσης ο Όμιλος έχει μακροχρόνια εμπειρία. Επειδή δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής του Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς», και πιο συγκεκριμένα δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις (β) και (γ) της παραγράφου 5 του εν λόγω Προτύπου, οι δραστηριότητες του ομίλου παρουσιάζονται ως ένας τομέας. Στις ανωτέρω προϋποθέσεις προβλέπεται ότι λειτουργικός τομέας είναι ένα συστατικό της επιχείρησης: α) του οποίου τα λειτουργικά αποτελέσματα εξετάζονται τακτικά από τον «Επικεφαλής Λήψης Επιχειρηματικών Αποφάσεων», που στη περίπτωση του Ομίλου είναι το Διοικητικό Συμβούλιο της μητρικής Εταιρίας, προκειμένου να ληφθούν αποφάσεις σχετικά με την κατανομή των πόρων σε αυτόν και να εκτιμηθεί η αποδοτικότητά του και β) για το οποίο υπάρχουν διαθέσιμες χωριστές Οικονομικές πληροφορίες. Η κατανομή των πωλήσεων του Ομίλου παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα. 2019 2018 Ενεργειακός Κλάδος 3.532.142 1.331.535 Κλάδος Εμπορίας 1.552.038 1.898.372 0* 0* 93.209 43.093 5.177.389 3.273.001 Κλάδος Τεχνικών Έργων Παροχή Υπηρεσίας Λοιπά έσοδα Κύκλος εργασιών & 46 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 6. ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Τα ασώματα πάγια και η κίνησή τους για τις περιόδους 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018, που παρουσιάζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις και αφορούν τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ & ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αξία κτήσης Μελέτες Ανάπτυξης φωτοβολταϊκών πάρκων Λογισμικά Προγράμματα Σύνολο Υπόλοιπο 01.01.2018 108.182 309.882 418.064 Προσθήκες περιόδου - - - Μειώσεις περιόδου - - - 108.182 309.882 418.064 Υπόλοιπο 31.12.2018 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2018 Αποσβέσεις περιόδου Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2018 Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 2018 Αξία κτήσης Υπόλοιπο 01.01.2019 Προσθήκες περιόδου Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2019 Αποσβέσεις περιόδου Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 2019 108.156 230.536 338.692 26 12.182 12.208 - - - 108.182 242.718 350.900 0 67.164 67.165 108.182 309.882 418.064 1.670 42.900 44.570 - - - 109.852 352.782 462.634 108.182 242.718 350.900 70 12.017 12.088 - - - 108.252 254.735 362.988 1.600 98.047 99.648 47 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 7. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Τα ενσώματα πάγια και η κίνησή τους για τις περιόδους 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Οικόπεδα Αξία κτήσης Υπόλοιπο 01.01.2018 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές Περιόδου από απορρόφηση Συνδεδεμένων Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2018 39.300 39.300 Κτίρια & Εγκαταστάσεις 1.383.702 1.164.922 Μηχ. Εξοπλισμός 6.416.875 10.792.881 Μεταφορικά μέσα 195.417 - Έπιπλα & Ακινητοποιήσεις Λοιπός υπό εκτέλεση εξοπλισμός 244.057 5.289 30.000 545.000 - 2.578.624 17.754.756 195.417 249.346 1.354.059 397.260 273.317 2.024.636 15.730.120 49.422 24.230 73.652 121.765 211.520 8.360 219.880 29.466 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2018 Αποσβέσεις περιόδου Μεταφορές Περιόδου Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2018 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2018 39.300 206.495 38.986 6.500 251.981 2.326.643 Αξία κτήσης Υπόλοιπο 01.01.2019 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές Περιόδου Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 39.300 39.300 2.578.624 795.007 3.373.631 17.754.756 937.323 18.692.079 195.417 195.417 249.346 10.597 259.943 251.981 144.989 396.970 2.976.661 2.024.636 964.717 2.989.353 15.702.726 73.652 23.217 96.869 98.548 219.880 8.534 228.414 31.529 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2019 Αποσβέσεις περιόδου Απορρόφηση Συνδεδεμένων Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2019 - 39.300 - Σύνολο 8.240.051 11.963.092 614.300 - 20.817.443 - 1.821.496 468.836 279.817 2.570.149 18.247.295 697.220 697.220 20.817.443 2.440.147 23.257.590 - 2.570.149 1.141.456 3.711.605 19.545.986 - 697.220 48 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 1.ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κτίρια & Εγκαταστάσεις Αξία κτήσης Υπόλοιπο 01.01.2018 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές Περιόδου από απορρόφηση Συνδεδεμένων Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2018 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2018 Αποσβέσεις περιόδου Μεταφορές Περιόδου Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2018 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2018 Αξία κτήσης Υπόλοιπο 01.01.2019 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές Περιόδου Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 Σωρευμένες Αποσβέσεις και Απομειώσεις Υπόλοιπο 01.01.2019 Αποσβέσεις περιόδου Απορρόφηση Συνδεδεμένων Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2019 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2019 Τεχνολογ. & Μηχ. Μεταφορικά Εξοπλισμός μέσα Έπιπλα & Λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιή σεις υπό εκτέλεση Σύνολο 234.114 - 32.607 - 130.115 - 219.259 4.253 - 616.095 4.253 100.000 2.237.315 32.100 5.007 - 2.374.422 334.114 2.269.922 162.215 228.519 - 2.994.770 130.284 13.831 19.533 163.648 170.466 26.006 113.093 534.292 673.391 1.596.531 35.555 19.349 1.963 56.867 105.348 192.407 7.780 1.106 201.293 27.226 - 384.252 154.053 556.894 1.095.199 1.899.570 334.114 34.187 368.301 2.269.922 230 2.270.152 162.215 162.215 228.519 10.597 239.116 163.648 13.958 177.606 190.695 673.391 113.081 786.472 1.483.680 56.867 19.312 76.179 86.036 201.293 8.133 209.426 29.690 - - 2.994.770 45.014 3.039.784 1.095.199 154.483 1.249.682 1.790.105 Στις κατηγορίες «Κτίρια και εγκαταστάσεις» και «Τεχνολογικός και μηχανολογικός εξοπλισμός», περιλαμβάνονται πάγια κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, αντίστοιχα, που αφορούν Εγκαταστάσεις Δικτύων Διανομής που κατασκευάστηκαν από την Εταιρεία και όπως προβλέπεται από συμβάσεις με τη ΔΕΔΔΗΕ, μεταβιβάζονται στη ΔΕΔΔΗΕ, άνευ ανταλλάγματος, κατά την έναρξη λειτουργίας του κάθε Αιολικού Πάρκου. Παρά ταύτα, και μετά την μεταβίβασή τους, οι εγκαταστάσεις αυτές θα συνεχίσουν να εξυπηρετούν τον σκοπό για τον οποίο κατασκευάστηκαν, δηλαδή την πώληση της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας στη ΔΕΔΔΗΕ και ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ, παραμένοντας στην αποκλειστική χρήση της Εταιρείας και ως εκ τούτου, το αναπόσβεστο κόστος, κατά την ημερομηνία της μεταβίβασης, θα συνεχίσει να αποσβένεται, όπως και προηγουμένως, μέχρι την εξάντληση της 20ετούς περιόδου απόσβεσης των Αιολικών Πάρκων. Στο λογαριασμό «Τεχνολογικός και μηχανολογικός εξοπλισμός» περιλαμβάνονται ανεμογεννήτριες Αιολικών Πάρκων, φωτοβολταϊκά πάνελ κ.λ.π. τα οποία έχουν ενεχυριαστεί σε τράπεζες για εξασφάλιση μακροπρόθεσμων δανείων. Μεταξύ των παγίων περιλαμβάνεται και το αιολικού πάρκο ισχύος 12 MW στην Πελοπόννησο και συγκεκριμένα στη θέση Αμυγδαλίτσα το οποίο αδειοδοτήθηκε την 31η Μαΐου 2019, εγκρίθηκε η άδεια λειτουργίας της σύνδεσης και ξεκίνησε η διάθεση της παραγωγής ηλεκτρικής ενέργειας προς τον "Δ.Α.Π.Ε.Ε.Π. ΑΕ". Η ως άνω επένδυση υλοποιήθηκε στο σύνολο της από την θυγατρική εταιρεία "Δέλτα Αιολικά Πάρκα Δυτικής Πελοποννήσου" και μέρος αυτής χρηματοδοτήθηκε από το Κοινό Ομολογιακό 49 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Δάνειο ύψους 6,5 εκατ. ευρώ, εκδόσεως της εταιρείας, το οποίο διαπραγματεύεται στην Εναλλακτική Αγορά (ΕΝ.Α.) του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Το μεγαλύτερο μέρος της αξίας των Ενσώματων Παγίων του Ομίλου αφορά τα παρακάτω Φωτοβολταικά και Αιολικά Πάρκα Φ/Β Φ/Β Μυλολίθια Μεσσηνίας, Ημερομηνία ένταξης:23/1/2013, Ισχύς: 0,7968W Μούλκια Αμφίκλειας, Ημερομηνία ένταξης: 28/2/2013, Ισχύς: 0,4995W Αιολικό Πάρκο Ευαγγελισμού, Δήμου Τεμπών,Περιφερειακή Ενότητα Λάρισας ,Ημερομηνία ένταξης:12/8/2016, Ισχύς: 1,6 MW, Αιολικό Πάρκο «Αμυγδαλίτσα» στο Δήμο Πύλου-Νέστορος, Περιφερειακή Ενότητα Μεσσηνίας,Ημερομηνία ένταξης:31/5/2019, Ισχύς: 12 MW Φ/Β ΑΤ357 Καρδίτσα Καρδίτσας, Ημερομηνία ένταξης:25/2/2013, Ισχύς: 0,0999W Φ/Β ΑΤ374 Καρδίτσα Καρδίτσας, Ημερομηνία ένταξης: 25/2/2013, Ισχύς:0,0999W Φ/Β ΑΤ391Β Καρδίτσα, Ημερομηνία ένταξης:17/1/2013, Ισχύς: 0,4995W Φ/Β Κολώνι Κεφαλονιάς, Ημερομηνία ένταξης:5/3/2013, Ισχύς: 0,0999W Φ/Β Κάτω Σούλι Μαραθώνα Αττικής, Ημερομηνία ένταξης: 8/6/2012, Ισχύς: 0,0997W Φ/Β Σκήτη Κοζάνης, Ημερομηνία ένταξης: 16/1/2013, Ισχύς: 0,0999W Φ/Β Κρυόβρυση Αταλάντης(Βοιωτίας),Ημερομηνια ένταξης 24/1/2013, Ισχύς:0,0493W Φ/Β Λήμνος Αττικής, Ημερομηνία ένταξης:6/3/2013, Ισχύς:0,06W Φ/Β Κρυόβρυση Αταλάντης ,Ημερομηνια ένταξης 12/10/2012,Ισχύς:0,05 Φ/Β Μάλια Αταλάντης, Ισχύς:0,10 MW Φ/Β Κοκκινία Θήβας Βοιωτιας, Ισχύς: 0,10 MW Φ/Β Κοκκκινία Τανάγρα Βοιωτίας αφορά το 2020 8. ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ ΠΑΓΙΩΝ Η κίνηση των δικαιωμάτων χρήσης των παγίων για την χρήση 2019 (1.1.2019 έγινε η πρώτη εφαρμογή) έχει ως εξής Δικαιώματα χρήσης ακινήτων Μειον Αποσβέσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 432.753 (50.075) 382.678 31/12/2018 0 0 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 256.480 0 (33.525) 222.955 0 Αφορά από την πλευρά του Ομίλου και της εταιρείας ως μισθωτής, τα δικαιώματα χρήσης επί περιουσιακών στοιχείων (κυρίως γης επί της οποίας έχουν εγκατασταθεί Φ/Β μονάδες) για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκειας άνω των 12 μηνών. Ο χειρισμός αυτός έγινε για πρώτη φορά την 1.1.2019 κατεφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Περισσότερα αναφέρονται στην παράγραφο 2.2 της παρούσης. 9. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Ο λογαριασμός Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Δοσμένες εγγυήσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 16.225 16.225 31/12/2018 5.836 5.836 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 12.569 7.318 12.569 7.318 Αφορά εγγυήσεις σε οργανισμούς κοινής ωφέλειας και ενοικίων. 50 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 10. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Τα αποθέματα στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Εμπορεύματα Απομείωση εμπορευμάτων Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 325.758 -174.290 151.468 31/12/2018 349.429 -46.790 302.639 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 99.028 94.082 -30.000 0 69.028 94.082 11. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Οι εμπορικές απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2019, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Εμπορικές Απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 1.393.154 5.662.468 7.055.622 31/12/2018 734.193 2.943.876 3.678.069 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 983.020 811.845 145.783 1.015.645 1.128.803 1.827.490 Στις ως άνω εμπορικές απαιτήσεις περιλαμβάνονται και απαιτήσεις από πελάτες Ενεργειακού τομέα την 31η Δεκεμβρίου 2019, οι οποίες είναι εκχωρημένες σε τράπεζες ως εξασφάλιση των χορηγηθέντων μακροπρόθεσμων δανείων για την χρηματοδότηση κατασκευής των Αιολικών και Φωτοβολταϊκών Πάρκων. Οι προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2019 στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: Εμπορικές Απαιτήσεις Πελάτες Επιταγές Εισπρακτέες Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολο Λοιπές Απαιτήσεις Προκαταβολές σε Προμηθευτές Ελληνικό Δημόσιο λοιπές απαιτήσεις Έξοδα επόμενων χρήσων Απαίτηση από Επιχορηγήσεις Δουλευμένα έσοδα Λοιποί χρεώστες διάφοροι Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 1.311.605 140.029 31/12/2018 527.844 264.827 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 1.011.499 772.796 30.000 97.529 -58.479 1.393.154 -58.479 734.193 -58.479 983.020 -58.479 811.845 31/12/2019 45.624 107.103 198.138 5.062.400 36.261 212.942 5.662.468 31/12/2018 932.312 1.381.875 62.790 0 475.889 91.010 2.943.876 31/12/2019 31.960 33.421 48.039 0 32.364 0 145.783 31/12/2018 123.289 374.326 46.841 0 471.189 0 1.015.645 Από τις ληξιπρόθεσμες και μη απομειωμένες Εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρίας και του Ομίλου του ανωτέρω πίνακα, το ποσό των 152 χιλ. ευρώ αφορά σε απαιτήσεις μεγαλύτερου του έτους και θεωρούνται ανακτήσιμες. 51 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Σχετικά με τα κονδύλια των λοιπών απαιτήσεων α) Στο κονδύλι «Ελληνικό Δημόσιο-Λοιπές απαιτήσεις» αφορά κυρίως απαίτηση επιστροφή Φ.Π.Α. β) «Έξοδα επομένων χρήσεων» του Ομίλου, αφορούν προπληρωμένες δαπάνες για Εγγυητική Επιστολή υπέρ την ΔΙΑΧΕΙΡΗΣΤΗ ΑΠΕ και ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ, καθώς και έκτακτη εισφορά η οποία επιβλήθηκε από το Ελληνικό Δημόσιο στους παραγωγούς ηλεκτρικής ενεργείας με την δυνατότητα να το εκπέσουν τμηματικά στην πενταετία. γ) Το κονδύλι «Απαιτήσεις από Επιχορηγήσεις» ποσού 5.062.400 €, αφορά το αναμενόμενο ποσό που θα εισπραχθεί από την θυγατρική εταιρεία ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΉΣΟΥ, λόγω της επένδυσης του αιολικού πάρκου που ήδη έχει ολοκληρωθεί στην ΑΜΥΓΔΑΛΙΤΣΑ. Περισσότερες πληροφορίες για την επιχορήγηση στη σημείωση 18 της παρούσας. δ) )Το κονδύλι «Λοιποί χρεώστες διάφοροι σε ευρώ» αφορά κατά ποσό 121.872 € απαίτηση από ασφαλιστική εταιρεία και απαιτήσεις από τους εταίρους Ετερόρρυθμης θυγατρικής εταιρίας συνολικού ποσού ευρώ 91.010. 12. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ Απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες Λοιπές Απαιτήσεις κατά Συνδεδεμένων επιχειρήσεων Ομολογιακό Δάνειο προς ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ Α.Ε. Λοιπές Απαιτήσεις κατά Λοιπών Συνδεδεμένων Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 0 0 0 6.719 6.719 0 995 995 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 1.094.930 2.411.905 6.719 3.513.554 31/12/2018 280.171 2.222.000 1.616 2.503.787 Το κονδύλι «Λοιπές Απαιτήσεις κατά Συνδεδεμένων επιχειρήσεων» αφορά κυρίως: α) Έντοκο δάνειο προς την ΔΕΛΤΑ ΤΕXΝΙΚΗ ΑΠΕ ΑΕ (ΠΡΩΗΝ:GUIGAN ΑΠΕ ΟΕ) ποσό € 81.103 (2018: € 118.10) β) Έντοκο δάνειο προς την ΡΕΝΑΤΟΣ ΕΕ ποσό € 99.040 (2017: € 126.040) γ) Έντοκο δάνειο προς το ΑΙΟΛΙΚΟ ΠΑΡΚΟ ΚΕΛΛΑΣ ΑΕ ποσό € 884.000 (2018: € 0) Το κονδύλι «Ομολογιακό Δάνειο προς ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤ. ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ Α.Ε» αφορά κοινό, ομολογιακό δάνειο, που δόθηκε στις 22 Δεκεμβρίου 2018, συνολικής ονομαστικής αξίας € 2.224.000,00 εκ των οποίων ποσό €2.222.000,00 κάλυψε η μητρική ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. 13. ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ Τα χρηματικά διαθέσιμα την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Διαθέσιμα στο Ταμείο Καταθέσεις σε τράπεζες σε € Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 3.921 2.624.304 2.628.226 31/12/2018 33.613 2.240.535 2.274.149 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 2.097 11.499 247.568 269.063 249.665 280.562 Στις καταθέσεις όψεως και προθεσμίας εμπεριέχεται συνολικό ποσό δεσμευμένων καταθέσεων υπέρ Ε.Τ.Ε. & ALPHABANK ποσού € 141.024,27. 52 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 14. ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Τα μακροπρόθεσμα δάνεια στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν κυρίως τις ανάγκες ανάπτυξης των Αιολικών Πάρκων του ενεργειακού κλάδου του Ομίλου και αναλύονται ως εξής: Μακροπρόθεσμα δάνεια - Ομολογιακά δάνεια - Τραπεζικά δάνεια Mακροπρόθεσμα ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 17.692.981 1.499.064 31/12/2018 15.483.856 1.862.868 - Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοοικονομικής μίσθωσης Σύνολο 46.996 19.239.041 58.744 17.405.468 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 6.500.000 6.500.000 830.406 891.914 46.996 7.377.402 55.526 7.447.440 Το σύνολο των τόκων των ανωτέρω δανείων του Ομίλου για τις χρήσεις 2019 και 2018 ήταν € 923.604 και € 246.733 αντίστοιχα. Ο Όμιλος εκτιμά ότι η εύλογη αξία των ανωτέρω δανείων δεν διαφοροποιείται σημαντικά από την λογιστική τους αξία. Προς εξασφάλιση όλων των δανείων του Ομίλου εκχωρήθηκαν στις δανείστριες τράπεζες οι απαιτήσεις από πώληση ηλεκτρικής ενέργειας στον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ ή στον ΔΕΔΔΗΕ. Στα πλαίσια αυτής της μορφής χρηματοδότησης οι επιχειρήσεις του Ομίλου τηρούν μια σειρά δεσμευμένων τραπεζικών λογαριασμών, με σκοπό την εξυπηρέτηση των ανωτέρω υποχρεώσεων. Το μέσο πραγματικό επιτόκιο του μακροπρόθεσμου δανεισμού κατά την παρουσιαζόμενη χρήση, ανήλθε σε 5,04% (5,40% κατά τη προηγούμενη χρήση). Το σύνολο του μακροπρόθεσμου δανεισμού του Ομίλου έχει συναφθεί στην Ελλάδα και είναι σε Ευρώ. Η περίοδος αποπληρωμής των μακροπρόθεσμων δανείων αναλύεται στον πίνακα που ακολουθεί: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2018 έως 1 έτος 2-5 έτη άνω των 5 ετών Σύνολο 1.021.281 513.738 282.466 278.023 12.863.552 13.693.207 7.330.406 7.391.914 6.328.493 3.653.517 - - 20.213.326 17.860.461 7.612.872 7.669.937 Τα Βραχυπρόθεσμα δάνεια στις συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: 53 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Βραχυπρόθεσμα δάνεια - Μακροπρόθεσμες δανειακές Υποχρ. πληρωτέες στην επόμενη χρήση - Τραπεζικά δάνεια Βραχυπρόθεσμα -Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις προς Λοιπές Συνδεδεμένες & Λοιπά Μέρη - Υποχρεώσεις Χρηματοδοτικής Μίσθωσης ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 1.021.281 807.354 513.738 643.594 282.466 207.098 278.023 109.936 130.330 128.160 0 0 0 1.958.965 17.727 1.303.219 0 489.564 15.925 403.884 Το σύνολο των τόκων των ανωτέρω δανείων του Ομίλου για τις χρήσεις 2019 και 2018 ήταν € 165.749 και 174.263 αντίστοιχα. Το μέσο πραγματικό επιτόκιο του βραχυπρόθεσμου δανεισμού κατά την παρουσιαζόμενη χρήση, ανήλθε σε 10,18% (7,14% κατά τη προηγούμενη χρήση). Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια του Ομίλου αφορούν τραπεζικές χορηγήσεις τακτής λήξης με διάρκεια συνήθως τρεις μήνες και τα οποία ανανεώνονται ανάλογα με τις ανάγκες. Τα αντληθέντα ποσά χρησιμοποιούνται κυρίως για να καλύψουν την ανάγκη ρευστότητας της μητρικής και των θυγατρικών της. Προς εξασφάλιση των βραχυπρόθεσμων δανείων του Ομίλου δόθηκαν στις δανείστριες τράπεζες προσωπικές διασφαλίσεις από τους μετόχους την Μητρικής. 15. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ Οι Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μισθώσεων για την χρήση 2019 (1.1.2019 έγινε η πρώτη εφαρμογή) αναλύονται ως εξής Υποχρεώσεις από μισθώσεις ακινήτων Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 379.100 379.100 31/12/2018 0 0 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 217.115 0 217.115 0 Αφορά από την πλευρά του Ομίλου και της εταιρείας ως μισθωτής, τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκειας άνω των 12 μηνών για δικαιώματα χρήσης επί περιουσιακών στοιχείων (κυρίως γης επί της οποίας έχουν εγκατασταθεί Φ/Β μονάδες). Ο χειρισμός αυτός έγινε για πρώτη φορά την 1.1.2019 κατ’ εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Περισσότερα αναφέρονται στην παράγραφο 2.2 της παρούσης. 16. ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Ο λογαριασμός λοιπές προβλέψεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 31η Δεκεμβρίου 2018 στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: 54 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Πρόβλεψη κόστους αποκατάστασης περιβάλλοντος Πρόβλεψη εγγύησης για καλή εκτέλεση έργου Πρόβλεψη για Φόρο εισοδήματος Σύνολο 31/12/2018 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 55.000 55.000 15.000 15.000 65.250 0 65.250 0 103.310 223.560 103.310 158.310 102.660 182.910 102.660 117.660 Η ανωτέρω πρόβλεψη κόστους αποκατάστασης περιβάλλοντος ποσού €55.000,00 απεικονίζει τις απαιτούμενες δαπάνες για αποξήλωση του εξοπλισμού και διαμόρφωση του χώρου όπου αυτά είναι εγκατεστημένα, με τη χρήση της σημερινής τεχνολογίας και υλικών. Οι εταιρείες του ενεργειακού τομέα του ομίλου υποχρεούνται να αποκαταστήσουν το φυσικό τοπίο, όπου εγκαθιστούν μονάδες παραγωγής ηλεκτρικής ενέργειας, με το πέρας της εκμετάλλευσης η οποία διαρκεί 20 έτη, σύμφωνα με τις ληφθείσες άδειες από το κράτος. Το ποσό των 103.310 € αφορά πρόβλεψη για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Το ποσό αυτό κατά την προηγούμενη χρήση 2018 είχε εμφανισθεί στο κονδύλι «Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις». Στη χρήση 2019, θεωρήθηκε ορθότερο η εμφάνισή του να είναι στις Λοιπές Προβλέψεις και έγινε η κατάλληλη αναμόρφωση. 17. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεως. Το ποσό της αποζημιώσεως εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεώς του. Οι υπάλληλοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωση. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης στην Ελλάδα ισούται με το 40% της αποζημίωσης που υπολογίζεται σε περίπτωση αναίτιας απόλυσης. Η εταιρεία έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη με βάση Ν. 4093/2012. Η χρήση αναλογιστικής μελέτης δεν κρίθηκε αναγκαία λόγω του μικρού αριθμού προσωπικού. Εκτιμούμε ότι το ποσό της ήδη σχηματισμένης πρόβλεψης είναι επαρκές και δεν υφίσταται η ανάγκη επιπλέον πρόβλεψης για την χρήση 2019. Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου Μη χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις Προσθήκες Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου ΟΜΙΛΟΣ 1/1/201931/12/2019 49.582 0 7.747 57.329 01/01/201831/12/2018 48.253 0 1.329 49.582 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/201901/01/201831/12/2019 31/12/2018 30.455 36.000 0 (17.798) 5.340 12.253 35.795 30.455 18. ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ Οι επιχορηγήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 31η Δεκεμβρίου 2018 στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: 55 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΟΜΙΛΟΣ 1/1/201931/12/2019 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 908.652 Αξία αναμενόνμενης επιχορήγησης 5.062.400 Αξία απορριφθείας επιχορήγησης (120.000) Μεταφορά αναλογίας της περιόδου στα αποτελέσματα (295.794) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 5.555.258 01/01/201831/12/2018 952.154 0 0 (43.502) 908.652 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/201901/01/201831/12/2019 31/12/2018 73.272 78.318 0 0 0 0 (4.465) (5.046) 68.807 73.272 Οι επιχορηγήσεις αφορούν κρατικές επιδοτήσεις για την ανάπτυξη Αιολικών Πάρκων και αποσβένονται στη κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσης που αφορούν, σύμφωνα με τον ρυθμό απόσβεσης των παγίων που επιδοτούνται. Σχετικά με την κίνηση του κονδυλίου αυτού, σημειώνουμε τα εξής - Η Εταιρία Δέλτα Αιολικά Πάρκα Δυτικής Πελοποννήσου AE έχει εγκεκριμένη επιδότηση από το Ν.3908/2011 με ύψος 5.565.000€. Η συγκεκριμένη επένδυση ολοκληρώθηκε και ξεκίνησε η παραγωγική της λειτουργεία τον Μάιο του 2019. Ήδη, από τις αρχές του 2020 έχει υποβληθεί αίτημα για την χορήγηση του 50% της επιχορήγησης. Στα πλαίσια αυτά κατά την παρούσα χρήση 2019, λογίσθηκε το εκτιμώμενο ποσό των 5.062.400 € που θα εισπραχθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 16 του Ν. 4399/2016 - Κατά την χρήση 2019 αποφασίσθηκε η διαγραφή της εγκεκριμένης επιχορήγησης (και της αντίστοιχης απαίτησης) ποσού 120.000 € της θυγατρικής εταιρείας ΡΕΝΑΤΟΣ Ε.E, επειδή η εταιρεία δεν αναμένει να εισπράξει την οφειλόμενη κρατική επιδότηση και παραιτείται της απαίτησης αυτής. Πέραν των ανωτέρω επιχορηγήσεων, οι οποίες απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, ο Όμιλος έχει λάβει άδειες σταθμών ηλεκτροπαραγωγής των οποίων η υλοποίηση δεν έχει προχωρήσει ακόμα στην φάση εγκατάστασης του εξοπλισμού και της λειτουργίας τους. Έναντι των ανωτέρω ληφθεισών αδειών αιολικών πάρκων, έχει εγκριθεί από τις αρχές και παραμένει ανείσπρακτη μέχρι σήμερα, συνολική επιδότηση του Ν. 3908/2011, ποσού 8.768.300,00 ευρώ. - Η Εταιρία Sentry Technology ETEB AE έχει εγκεκριμένη επιδότηση από το Ν.3908/2011 με ύψος 805.000€ - Η Εταιρία Οπουντία Οικολογική Αιολική AE έχει εγκεκριμένη επιδότηση από το Ν.3908/2011 με ύψος 1.320.000€ 19. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ Οι προμηθευτές την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες μεταχρονολογημένες ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 364.612 9.159 373.770 31/12/2018 3.032.082 10.214 3.042.296 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 278.095 426.067 9.159 287.254 10.214 436.281 56 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 20. ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ο λογαριασμός δουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 31η Δεκεμβρίου 2018 στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Καταθέσεις ιδιοκτητών Πιστωτικά υπόλοιπα πελατών Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις προς Λοιπές Συνδεδεμένες & Λοιπά Μέρη Υποχρέωση Φόρου εισοδήματος Λοιποί φόροι, τέλη και εισφορές Ασφαλιστικοί οργανισμοί Έξοδα χρήσης δεδουλευμένα Πρόβλεψη εγγύησης για καλή εκτέλεση έργου Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 31/12/2018 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 275.523 65.859 364.824 989 258.523 989 347.824 152.672 275.762 228.815 121.784 20.285 197.195 457.365 25.499 134.547 17.139 40.067 241.613 196.920 57.314 10.011 13.301 220.194 8.749 49.452 10.926 14.903 108.750 71.914 1.365.886 0 69.840 1.110.269 108.750 27.777 915.198 0 69.760 874.480 α) Οι «Καταθέσεις Ιδιοκτητών» αφορούν ποσά προορισμένα για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. β) Οι «Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις προς Μετόχους και Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη» περιλαμβάνουν κυρίως υποχρέωση προς μετόχους κυρίως από μειώσεις Μετοχικού Κεφαλαίου και από αγορά συμμετοχών σε θυγατρικές εταιρείες. γ) Τα «Έξοδα χρήσεως δουλευμένα» αφορούν κυρίως τόκους Ομολογιακού δανείου. 21. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Σύμφωνα με την ελληνική φορολογική νομοθεσία, ο φορολογικός συντελεστής ανερχόταν σε 29% για τη χρήση 2018 και 24% για τη χρήση 2019 .Ο πραγματικός τελικός φορολογικός συντελεστής διαφέρει από τον ονομαστικό. Στην διαμόρφωση του πραγματικού φορολογικού συντελεστή επιδρούν διάφοροι παράγοντες σημαντικότεροι των οποίων είναι η μη φορολογικά έκπτωση ορισμένων δαπανών, οι διαφορές συντελεστών απόσβεσης που προκύπτουν μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του παγίου και των συντελεστών που ορίζονται από τον Ν.4110/2013, η δυνατότητα των εταιρειών να σχηματίζουν αφορολόγητες εκπτώσεις και αφορολόγητα αποθεματικά καθώς η ανωτέρω αναφερθείσα αύξηση του φορολογικού συντελεστή μέσω των υπολογισμών του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος. Ο φόρος εισοδήματος στις συνημμένες ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων, αναλύεται ως ακολούθως: 57 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Η δήλωση φορολογίας εισοδήματος υποβάλλεται σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη ή οι ζημίες που δηλώνονται παραμένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τα βιβλία και στοιχεία του φορολογουμένου και εκδοθεί η τελική έκθεση ελέγχου. Στην περίπτωση αυτή είναι πιθανόν να επιβληθούν από τις φορολογικές αρχές πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις. Οι φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που γίνονται αποδεκτές από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να συμψηφίσουν μελλοντικά φορολογητέα κέρδη για διάστημα πέντε ετών από το έτος που προέκυψαν. Κατά την ημερομηνία της σύνταξης των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου παρουσιάζονται στην σημείωση 34(γ). Για τις χρήσεις 2014 – 2018 με βάση το άρθρο 65Aπαραγρ. 1 Ν.4174/2013, για τις οποίες εκκρεμεί η οριστικοποίηση του ελέγχου από το Υπουργείο Οικονομικών. Σημειώνεται ότι, σύμφωνα με τα διαλαμβανόμενα στην υπ΄ αριθμ. ΠΟΛ. 1192/2017, το δικαίωμα του Δημοσίου για καταλογισμό φόρου μέχρι και τη χρήση 2013 έχει παραγραφεί εκτός αν συντρέχει περίπτωση εφαρμογής των ειδικών διατάξεων περί 10ετούς, 15ετούς και 20ετούς παραγραφής. Για τη χρήση 2019 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό δεν έχει χορηγηθεί μέχρι την σύνταξη της παρούσας έκθεσης . Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί όλων των προσωρινών φορολογικών διαφορών μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον αναμενόμενο ισχύοντα φορολογικό συντελεστή κατά τον χρόνο ωρίμανσης της φορολογικής απαίτησης / υποχρέωσης : ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Α Αναβαλλόμενες φορολογικές (υποχρεώσεις) Απαιτήσεις από φορολογικές ζημιές Καθαρές Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Β Καθαρή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση (υποχρέωση) Α+Β 31/12/2018 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 112.842 77.650 0 0 (595.510) 250.000 (320.195) 0 (72.203) 0 (234.778) 0 (345.510) (320.195) (72.203) (234.778) (232.667) (242.545) (72.203) (234.778) 58 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2018 Ασώματα πάγια στοιχεία Ενσώματα πάγια στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Αποθέματα Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις μισθώσεων Λοιπές προβλέψεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού Επιχορηγήσεις Προμηθευτές Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο 4.279 (176.398) 0 0 (75.841) 0 4.350 8.832 0 0 0 (234.778) Καθαρά κέρδη χρήσης (Χρέωση)/Πίστωση (4.324) (5.951) (53.509) 7.200 82.116 52.108 39.548 (241) 415 7.670 37.543 162.575 31/12/2019 (45) (182.349) (53.509) 7.200 6.275 52.108 43.898 8.591 415 7.670 37.543 (72.203) 22. ΚΕΦΑΛΑΙΟ Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο 31/12/2019 31/12/2018 2.000.510 2.000.510 2.000.510 2.000.510 Το μετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται συνολικά σε δύο εκατομμύρια (2.000.510) ευρώ, διαιρούμενο σε διακόσιες χιλιάδες (200.051) ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας δέκα ευρώ (10 €) η κάθε μία. 59 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 23. ΠΩΛΗΣΕΙΣ Εσοδα από Υπηρεςσίες Ενεργειακός Κλάδος Πωλήσεις Εμπορευμάτων Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1/201901/01/2018- 01/01/2019- 01/01/201831/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 93.209 43.094,00 1.817.901 3.918.946,00 3.532.142 1.331.535,00 477.160 468.858,00 1.552.038 1.898.372,00 63.226 600,00 5.177.389 3.273.001 2.358.287 4.388.404 24. ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ, ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ Το κόστος πωλήσεων, τα έξοδα διοίκησης και διάθεσης την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Αμοιβές & έξοδα προσωπικού Αμοιβές και Παροχές τρίτων Αποσβέσεις ενσώματων & άυλων παγίων στοιχείων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Κόστος αποθεμάτων ΟΜΙΛΟΣ 01/01/201901/01/201831/12/2019 31/12/2018 (330.636) (332.311) (521.709) (709.031) (1.203.619) (479.007) (157.959) (139.632) (70.345) (354.521) (195.191) 0 (1.136.528) (1.483.912) (3.615.987) (3.498.414) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/2019- 01/01/201831/12/2019 31/12/2018 (196.069) (199.108) (373.449) (2.618.015) (200.092) (166.261) (195.321) (45.666) (200.092) (14.347) (179.340) 0 (74.434) (409.760) (1.418.797) (3.453.157) Οι ανωτέρω κατ’ είδος δαπάνες κατανεμήθηκαν σε Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 01/01/201931/12/2019 (2.793.434) (619.263) (203.290) (3.615.987) 01/01/201831/12/2018 (2.062.290) (1.252.880) (183.243) (3.498.414) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/201901/01/201831/12/2019 31/12/2018 (1.117.236) (2.700.033) (237.671) (753.125) (63.891) 0 (1.418.797) (3.453.157) 25. ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ Τα λοιπά έσοδα της χρήσεως, στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, αναλύονται ως εξής: Απόσβεση επιχορηγήσεων Εσοδα από ενοικια Λοιπά διάφορα έσοδα Μην χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 01/01/201931/12/2019 295.794 56.218 115.960 20.349 488.321 01/01/201831/12/2018 43.502 8.460 7.278 79.319 138.559 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/201901/01/201831/12/2019 31/12/2018 4.465 5.046 56.218 46.860 24.088 78 0 79.319 84.771 131.303 60 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 26. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ Τα χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 01/01/201931/12/2019 Πιστωτικοί τόκοι Λοιπά συναφή με τις χρηματ/σεις έξοδα Προμήθειες εγγυητικών επιστολών Τόκοι & έξοδα δανείων Τόκοι & έξοδα ομολογιακών δανείων Τόκοι και έξοδα χρηματοδότησης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01/201831/12/2018 01/01/201931/12/2019 01/01/201831/12/2018 0 20.339 133.282 151.250 0 20.339 133.282 151.250 (69.991) (83.956) (165.749) (923.605) (20.669) (107.793) (237.592) (174.263) (246.733) (8.513) (68.551) (6.677) (15.864) (361.908) (14.859) (83.896) (11.274) (29.172) (357.833) (8.114) (1.263.969) (774.894) (467.859) (490.289) (1.263.969) (754.555) (334.577) (339.039) 27. ΚΟΣΤΟΣ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ Οι αμοιβές προσωπικού και ο μέσος όρος απασχολούμενου προσωπικού αναλύονται ως εξής: 01/01/2019- 01/01/201831/12/2019 31/12/2018 Μισθοί και Παρεπόμενες παροχές υπαλλήλων 01/01/2019- 01/01/201831/12/2019 31/12/2018 144.706 149.410 245.111 254.185 85.525 78.126 51.362 49.698 330.636 332.311 196.069 199.108 Εισφορές Ασφαλιστικών Ταμείων ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31-Δεκ-19 31-Δεκ-18 31-Δεκ-19 31-Δεκ-18 18 15 12 11 Μέσος Όρος Εργαζομένων Υπάλληλοι 28. ΣΚΟΠΟΙ ΚΑΙ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Ο όμιλος είναι εκτεθειμένος σε πολλαπλούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, τα επιτόκια, οι τιμές της αγοράς κτλ), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του ομίλου στοχεύει στον περιορισμό της αρνητικής επίδρασης στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα του ομίλου που προκύπτει από την αδυναμία πρόβλεψης των χρηματοοικονομικών αγορών και τη διακύμανση στις μεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. Η πολιτική διαχείρισης κινδύνων εφαρμόζεται από τις οικονομικές υπηρεσίες του Ομίλου. Η διαδικασία που ακολουθείται είναι η παρακάτω: - Αξιολόγηση των κινδύνων που σχετίζονται με τις δραστηριότητες και τις λειτουργίες του ομίλου, 61 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) - σχεδιασμός της μεθοδολογίας και επιλογή των κατάλληλων χρηματοοικονομικών προϊόντων για την μείωση των κινδύνων και - εκτέλεση / εφαρμογή, σύμφωνα με τη διαδικασία που έχει εγκριθεί από τη διοίκηση, της διαδικασίας διαχείρισης κινδύνων. Τα χρηματοοικονομικά μέσα του ομίλου αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, δικαιώματα υπερανάληψης σε τράπεζες, βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά προϊόντα υψηλής ρευστότητας διαπραγματεύσιμα στην χρηματαγορά, εμπορικούς χρεώστες και πιστωτές, δάνεια από και προς τις θυγατρικές, τις συνδεδεμένες επιχειρήσεις, κοινοπραξίες, επενδύσεις σε μετοχές, μερίσματα πληρωτέα και υποχρεώσεις από μισθώσεις. ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Συναλλαγματικός είναι ο κίνδυνος, όπως η εύλογη αξία ή μελλοντικές ταμειακές ροές ενός χρηματοοικονομικού μέσου θα υπόκεινται σε διακύμανση λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Αυτό το είδος κινδύνου μπορεί να προκύψει, για τον Όμιλο, από συνομολογημένες σε ξένο νόμισμα συναλλαγές, με χώρες εκτός Ευρωζώνης και χώρες που δεν έχουν συνδέσει το νόμισμά τους με το ευρώ. Οι συναλλαγές αφορούν κυρίως σε αγορές παγίων και αποθεμάτων, σε εμπορικές πωλήσεις, επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, σε δανεισμό, καθώς και σε καθαρές επενδύσεις σε οικονομικές οντότητες του εξωτερικού. Ο Όμιλος δεν δραστηριοποιείται σε ξένες αγορές (εκτός ζώνης Ευρώ) ούτε διατηρεί στοιχεία του ισολογισμού του σε άλλα νομίσματα, κατά συνέπεια δεν είναι εκτεθειμένος σε τέτοιου είδους κινδύνους ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΥΑΙΣΘΗΣΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ Οι μεσο-βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου συναρτώνται από κυμαινόμενα επιτόκια βάσης ή περιθωρίου στο σύνολο τους. Κατά συνέπεια η μεταβολή των επιτοκίων αυτών που μπορεί να οφείλεται σε απρόβλεπτα γεγονότα αποτελεί ένα κίνδυνο για τον Όμιλο. Και ο μακροπρόθεσμος δανεισμός του Ομίλου εξαρτάται και από κυμαινόμενα επιτόκια, όμως ο Όμιλος εάν εντοπίσει σημαντικούς σε μέγεθος κινδύνους σε αυτό το επίπεδο είναι πιθανό να προβεί στη διασφάλιση της θέσης του. Όσο αφορά καταθέσεις, ο Όμιλος δεν διατηρεί σημαντικά ποσά πέραν των απαιτούμενων για την εξασφάλιση της βραχυπρόθεσμης ρευστότητας του και άρα δεν επηρεάζεται από διακυμάνσεις των επιτοκίων καταθέσεων. Δεσμευμένες καταθέσεις που ενδεχομένως διατηρούν θυγατρικές του για την εξασφάλιση των αναγκών εξυπηρέτησης δανειακών τους υποχρεώσεων δεν εκτοκίζονται. Έτσι 80% του μακροπρόθεσμου δανεισμού του Ομίλου αναφέρεται σε δάνεια κυμαινόμενου επιτοκίου με βάση κατά περίπτωση το euribor. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση ευαισθησίας του αποτελέσματος καθώς των ιδίων κεφαλαίων σε μια μεταβολή του επιτοκίου των έντοκων απαιτήσεων και υποχρεώσεων της τάξεως του +/- 1% (2018: +/- 1%). OMIΛΟΣ Αποτέλεσμα χρήσης (προ φόρων) Καθαρή θέση ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 Μεταβολή Μεταβολή Μεταβολή Μεταβολή 1% -199.530 -143.662 -1% 199.530 143.662 1% -185.805 -133.780 -1% 185.805 133.780 1% -78.591 -56.586 -1% 78.591 56.586 1% -73.684 -53.052 -1% 73.684 53.052 62 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Ο Όμιλος δεν εκτίθεται σε άλλους κινδύνους τιμών επιτοκίων, ή μεταβολών τιμών χρεογράφων των οποίων η τιμή διαπραγματεύεται σε χρηματοοικονομική αγορά. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ Ο Όμιλος, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο αγοράς. ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ H έκθεση του Ομίλου όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 2019 2018 ΕΤΑΙΡΙΑ 2019 2018 Καταθέσεις 2.628.226 2.274.148 249.665 280.562 Δάνεια και απαιτήσεις 7.062.341 3.679.063 4.642.357 4.334.633 Σύνολο 9.690.567 5.953.211 4.892.022 4.615.195 Πιστωτικός είναι ο κίνδυνος του ότι το αντισυμβαλλόμενο μέρος σε ένα χρηματοοικονομικό μέσο θα προκαλέσει ζημία στο άλλο μέρος αποτυγχάνοντας να εξοφλήσει την σχετική υποχρέωση. Ο Όμιλος ελέγχει διαρκώς τις απαιτήσεις του και ενσωματώνει τις προκύπτουσες πληροφορίες στον πιστωτικό του έλεγχο. Το σύνολο των απαιτήσεων του ενεργειακού κλάδου αφορά στον ευρύτερο δημόσιο τομέα στο εσωτερικό, συμπεριλαμβανομένων του ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ (ΔΑΠΕΕΠ) και του Διαχειριστή Ελληνικού Δικτύου Διανομής Ηλεκτρικής Ενέργειας (ΔΕΔΔΗΕ) με τα καθήκοντα του ως Διαχειριστή Μη Διασυνδεδεμένων Νήσων. Ο Όμιλος παραδοσιακά, λόγω της φύσεως των εργασιών του, δεν εκτίθεται σε σημαντικό πιστωτικό κίνδυνο από εμπορικές απαιτήσεις, εκτός από ενδεχόμενες καθυστερήσεις των εισπράξεων από τον ΔΑΠΕΕΠ-ΔΕΔΔΗΕ, ο οποίος όμως τις έχει περιορίσει σημαντικά μετά την εφαρμογή του Ν.4254/14. Ο πιστωτικός κίνδυνος για τα χρηματικά διαθέσιμα, καθώς και για τις λοιπές απαιτήσεις είναι αμελητέος δεδομένου ότι οι συναλλασσόμενοι είναι αξιόπιστες τράπεζες με υψηλής ποιότητας κεφαλαιακή διάρθρωση, το δημόσιο ή εταιρείες του ευρύτερου δημόσιου τομέα ή ισχυροί επιχειρηματικοί όμιλοι. Η διοίκηση του Ομίλου θεωρεί ότι όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία έχουν σχηματισθεί οι απαραίτητες απομειώσεις είναι υψηλής πιστωτικής ποιότητας. Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν την μέγιστη έκθεση στον κίνδυνο αυτό στο τέλος της τρέχουσας και της συγκριτικής περιόδου είναι η τρέχουσα αξία αυτών των κονδυλίων στις αντίστοιχες περιόδους. Ο μέγιστος πιστωτικός κίνδυνος της εταιρείας είναι η έλευση της πιθανότητας χρεοκοπίας του αντισυμβαλλόμενου. Δεν υφίστανται την 31/12/19 εγγυήσεις και /πιστωτικές αναβαθμίσεις (credit enhancements) για την εξασφάλιση του πιστωτικού κινδύνου των ανωτέρω απαιτήσεων, τόσο για την Εταιρεία όσο και για τον Όμιλο. Δεν υφίστανται την 31/12/19 χρηματοοικονομικές απαιτήσεις σε καθυστέρηση, τόσο για την Εταιρεία όσο και για τον Όμιλο. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Ο Όμιλος της ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας του με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καθώς επίσης 63 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε καθημερινή και εβδομαδιαία βάση καθώς και σε μια κυλιόμενη περίοδο 30 ημερών. Οι ανάγκες ρευστότητας για τους επόμενους 6 μήνες και το επόμενο έτος προσδιορίζονται μηνιαία. Η εταιρεία διατηρεί μετρητά και διαθέσιμα σε τράπεζες για να καλύψει ανάγκες ρευστότητας για περίοδο έως 30 ημερών περίπου. Τα κεφάλαια για τις μεσοπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας καλύπτονται από το βραχυπρόθεσμο δανεισμό της εταιρείας. Τα κεφάλαια για τις μεσοπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας αποδεσμεύονται από καταθέσεις του Ομίλου. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2019 αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 0 έως 12 μήνες Μακροπρόθεσμος Δανεισμός Υποχρεώσεις Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Πέραν του 5ου έτους 12.863.552 6.375.489 2ο έως 5ο έτος 1.021.281 76.472 0 0 Υποχρεώσεις από παράγωγα 0 0 0 Βραχυπρόθεσμός Δανεισμός 937.684 0 0 Προμηθευτές 373.684 0 0 Λοιπές Υποχρεώσεις 1.365.886 0 0 Σύνολο 3.775.007 12.863.552 6.375.489 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2018 0 έως 12 μήνες 2ο έως 5ο έτος Πέραν του 5ου έτους Μακροπρόθεσμος Δανεισμός 483.875 13.209.331 3.653.517 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων 76.472 0 0 Υποχρεώσεις από παράγωγα 0 0 0 Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός 1.157.332 0 0 Προμηθευτές 3.042.296 0 0 Λοιπές υποχρεώσεις 1.341.739 0 0 Σύνολο 5.617.839 13.209.331 3.653.517 29. ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ Οι στόχοι του Ομίλου όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι οι εξής: να εξασφαλίσει την ικανότητα του Ομίλου να συνεχίσει τη δραστηριότητα του (going-concern) και να εξασφαλίσει μια ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους τιμολογώντας προϊόντα και υπηρεσίες αναλογικά με το επίπεδο κινδύνου. να εκπληρώσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις αναφορικά με ορισμένες δανειακές συμβάσεις να εξασφαλίσει την τήρηση των ελαχίστων ορίων που θέτει η νομοθεσία αναφορικά με την ανάληψη εργοληπτικών κατασκευών 64 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Ο Όμιλος καθορίζει το ύψος του κεφαλαίου αναλογικά με τον κίνδυνο των δραστηριοτήτων, παρακολουθεί τις εξελίξεις στο οικονομικό περιβάλλον και την επίδρασή τους στα χαρακτηριστικά κινδύνου, και διαχειρίζεται την κεφαλαιακή δομή (σχέση δανεισμού προς κεφάλαια) με την προσαρμογή του ύψους και της διάρκειας του δανεισμού, την έκδοση νέων μετοχών ή την επιστροφή κεφαλαίου στους μετόχους, την προσαρμογή του ύψους του μερίσματος ή και την πώληση μεμονωμένων ή ομάδων περιουσιακών στοιχείων. Ο Όμιλος χρηματοδοτεί την κατασκευή των Αιολικών Πάρκων και των λοιπών έργων του μέσω ενός μείγματος ιδίων κεφαλαίων, τραπεζικού δανεισμού και κρατικών επιχορηγήσεων. Για το σκοπό αυτό ο Όμιλος παρακολουθεί τον δείκτη Τραπεζικού Δανεισμού προς Σύνολο Απασχολούμενων Κεφαλαίων. Ως Σύνολο Απασχολούμενων Κεφαλαίων ορίζει το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων, του τραπεζικού δανεισμού, η αποπληρωμή των οποίων έπεται της εξυπηρέτησης του πρωτογενούς χρέους των αντίστοιχων Αιολικών Πάρκων και διενεργείται μόνο στο βαθμό που υπάρχουν οι απαιτούμενες αποδόσεις από την λειτουργία τους, των κρατικών επιχορηγήσεων μειωμένο κατά το ποσό των ταμειακών διαθεσίμων που δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε περιορισμό χρήσης ή δέσμευση. Σύνολο Δανείων Μείον: Ταμειακά Διαθέσιμα Καθαρός Δανεισμός Σύνολο Καθαρής Θέσης Σχέση Δανειασμού προς ίδια κεφάλαια ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 21.198.006 2.628.226 18.569.780 31/12/2018 18.580.528 2.274.148 16.306.380 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 7.866.966 7.851.325 249.665 280.562 7.617.301 7.570.763 500.996 355.804 3.091.119 2.524.318 37,07 45,83 2,46 3,00 Ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει όλες τις σημαντικές συμβατικές του υποχρεώσεις που απορρέουν από τις δανειακές συμβάσεις. 30. ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καθώς και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων μπορούν να κατηγοριοποιηθούν και ως εξής: 65 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Κατηγορίες χρηματοοικονομικών μέσων Κατηγορίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού ΟΜΙΛΟΣ Κονδύλια ισολογισμού 31/12/2019 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις (*) Δάνεια και απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις (*) Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβενόμενο κόστος Σύνολο Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπες υποχρεώσεις (*) Λοιπές Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Κατηγορίες χρηματοοικονομικών μέσων Κατηγορίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Κονδύλια ισολογισμού Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις (*) Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις (*) Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος Σύνολο Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων 16.225 16.225 5.836 5.836 7.009.998 2.899.553 2.628.226 9.638.224 2.274.148 5.173.701 9.654.449 5.179.537 19.239.041 17.405.468 19.239.041 17.405.468 373.770 1.365.886 1.958.965 3.698.621 22.937.662 3.042.296 1.110.269 1.303.219 5.455.784 22.861.252 ΕΤΑΙΡΙΑ Δάνεια και απαιτήσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβενόμενο κόστος Σύνολο Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 31/12/2018 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπες υποχρεώσεις (*) Λοιπές Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 31/12/2019 31/12/2018 12.569 12.569 7.318 7.318 1.096.843 1.704.201 249.665 1.346.508 280.562 1.984.763 1.359.077 1.992.081 7.377.402 7.447.440 7.377.402 7.447.440 287.254 718.278 489.564 1.495.096 8.872.498 436.281 865.731 403.884 1.705.896 9.153.336 66 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 31. ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΑ ΒΑΡΗ Ο Όμιλος και η εταιρεία δεν διαθέτουν ακίνητα, πλην ενός αγροτεμαχίου που ανήκει στην θυγατρική εταιρία ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΕΩΣΙΜΕΣ ΠΗΓΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ Α.Ε. Σε ασφάλεια δανείου υπέρ Τραπεζών έχουν δοθεί τα ακόλουθα ενέχυρα : ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ (λόγω απορρόφησης της «ATREAS ENERGY Ε.Π.Ε.») Σε ασφάλεια του δανείου #148/470454-17 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Φ/Π μέχρι του ποσό των €435.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ. Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. TRIATHLON ENERGY A.E. Σε ασφάλεια των δανείων #148/682021-2 και #148/9622337-3 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός των Φ/Π μέχρι του ποσό των €139.750,00 και €133.250,00 αντίστοιχα. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ. Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. HER ENERGY Ε.Π.Ε. Σε ασφάλεια του δανείου #148/321225-4 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Φ/Π μέχρι του ποσό των €130.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ. 67 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. ΡΕΝΑΤΟΣ Α.Π.Ε. Ε.Ε. Σε ασφάλεια των δανείων #148/730374-2 και #148/458598-4 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός των Φ/Π μέχρι του ποσό των €152.800,00 και €120.000,00 αντίστοιχα. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ. Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. ΦΩΤΡΟΝ Α.Π.Ε. Ε.Ε. Σε ασφάλεια του δανείου #148/291969-9 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Φ/Π μέχρι του ποσό των €91.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ . Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. ΔΙΠΟΛΙΣ Α.Π.Ε. Ε.Ε. Σε ασφάλεια του δανείου #148/116643-3 για εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Φ/Π μέχρι του ποσό των €85.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειαςμε τον ΔΕΔΗΕ. Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. ΑΙΟΛΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ Α.Ε. Σε ασφάλεια του δανείου #104/001191-69-3 για ίδρυση, εγκατάσταση και λειτουργία του αιολικού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ Ε.Τ.Ε.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Α/Π μέχρι του ποσό των €2.003.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ . 68 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή οίκου και της εγκαταστάτριας εταιρείας για την καλή λειτουργία του σταθμού. ΔΕΛΤΑ ΑΠΕ ΑΕ (ΠΡΩΗΝ:GUIGAN ΑΠΕ ΟΕ) Σε ασφάλεια των δανείων #98-00-291721301, 989-00-2917209807, 989-00-2917165509 για ίδρυση, εγκατάσταση και λειτουργία του φωτοβολταϊκού πάρκου, έχουν ενεχυριασθεί νομότυπα υπέρ ALPHABANK AE.: Ο μηχανολογικός εξοπλισμός του Φ/Π μέχρι του ποσό των €311.000,00. Οι απαιτήσεις που απορρέουν από τη σύμβαση πώλησης της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με τον ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΑΠΕ & ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΕ. Τα δικαιώματα που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μηχανικών βλαβών και απώλειας εσόδων. Τα δικαιώματα που απορρέουν από την εγγύηση του προμηθευτή και της εγκαταστάτριας εταιρείας για τη καλή λειτουργία του σταθμού. 32. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1. Στο πλαίσιο υλοποίησης του επενδυτικού της προγράμματος, ο Όμιλος προχώρησε στην ολοκλήρωση της κατασκευής του αιολικού πάρκου ισχύος 12 MW στη Μεσσηνία, το οποίο ξεκίνησε την παραγωγή του μέσα στο 2019. Το έργο χρηματοδοτείται από εγκεκριμένη ομολογιακή δανειοδότηση ύψους 12,7 εκ. € από την ΕΤΕ καθώς επίσης και από την έκδοση κοινού ομολογιακού δανείου (ΚΟΔ), ύψους 6.500.000 ευρώ από την εταιρεία ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε., μητρική εταιρεία του Ομίλου εταιρειών ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ. 2. Πραγματοποιήθηκε εξαγορά μετοχών μειοψηφίας από δύο (2) θυγατρικές, οι οποίες κατέχουν σταθμούς ηλεκτροπαραγωγής συνολικής ισχύος 13,60 MW εν λειτουργία και με ετήσιο κύκλο εργασιών της τάξης των 2.500.000€. Η ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ συμμετέχει πλέον με ποσοστό 100% στο μετοχικό κεφάλαιο των θυγατρικών εταιρειών με την επωνυμία: «ΑΙΟΛΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ – ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΜΟΡΦΩΣΗΣ » και «ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΟΥ». 3. Στα τέλη του 2018, η θυγατρική εταιρία του Ομίλου ΑΙΟΛΙΚΟ ΠΑΡΚΟ ΚΕΛΛΑΣ ΑΕ, συμμετείχε στην εθνική διαγωνιστική διαδικασία επιλογής για λήψη 20ετούς σύμβασης λειτουργικής ενίσχυσης για την παραγωγή και πώληση ηλεκτρικής ενέργειας. Η ΑΙΟΛΙΚΟ ΠΑΡΚΟ ΚΕΛΛΑΣ επιλέχθηκε στη διαγωνιστική διαδικασία και ως εκ τούτου η υλοποίηση του αιολικού πάρκου για το οποίο κατέχει άδεια οριστικοποιήθηκε στο πλάνο της Εταιρίας για τα ερχόμενα έτη. 4.Εντός της χρήσης 2019 ολοκληρώθηκε η μετατροπή της εταιρίας «GUIGAN ΑΠΕ ΟΕ» σε ανώνυμη εταιρία σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 67 του κ.ν. 2190/1920 με την επωνυμία «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΕΩΣΙΜΕΣ ΠΗΓΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ Α.Ε.» & δ.τ. «ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΑΝΕΩΣΙΜΕΣ Α.Ε.». 69 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 33. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Την παρούσα χρονική στιγμή υφίστανται διάφοροι εξωτερικοί παράγοντες και κίνδυνοι που δημιουργούν εύλογες και βάσιμες ανησυχίες αναφορικά με την πορεία της ανάπτυξης της παγκόσμιας οικονομίας, όπως η απειλή του προστατευτισμού, η γεωπολιτική αβεβαιότητα, η ανησυχία που προκαλεί το Brexit και ο τρόπος που τελικά αυτό θα υλοποιηθεί και κυρίως η κήρυξη πανδημίας από τον Π.Ο.Υ. ως προς τον κορωνοϊό SARS-CoV-2, που προκαλεί την πανδημία της ασθένειας COVID-19. Η ταχεία εξάπλωση του Covid-19 στην Ευρώπη και σε όλο σχεδόν τον κόσμο, με τα περιοριστικά μέτρα να ανακοινώνονται το ένα μετά το άλλο, έχει σημαντικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία και θα χρειαστούν αντίστοιχα δραστικά μέτρα για τον περιορισμό αυτών των επιπτώσεων. Καθώς ο βαθμός αβεβαιότητας αναφορικά µε την εξάπλωση του Covid-19 παραμένει σημαντικός, οι οικονομικές επιπτώσεις του τόσο σε παγκόσμιο όσο και σε επίπεδο μεμονωμένων χωρών θα εξαρτηθούν από τη διάρκεια, την ένταση και τον βαθμό εξάπλωσης της νόσου. Όλες οι ανωτέρω εξελίξεις, αλλάζουν την προοπτική της ελληνικής οικονομίας και έπειτα από τρία συναπτά έτη ανάκαμψης, η ελληνική οικονομία αναμένεται να επιστρέψει σε ένα υφεσιακό περιβάλλον, χωρίς να είναι ακόμη σαφής ο χρονικός ορίζοντας αυτής της διαταραχής, αλλά και το μέγεθος της ύφεσης. Αν και οι ανωτέρω εξελίξεις δεν επηρεάζουν άμεσα την δραστηριότητα του Ομίλου, η Διοίκηση παρακολουθεί από πολύ κοντά και σε συστηματική βάση τις εξελίξεις και φροντίζει καθημερινά για τη λήψη των μέτρων που κρίνονται σκόπιμα και αναγκαία προκειμένου να διασφαλισθεί η επιχειρηματική της συνέχεια, η απρόσκοπτη λειτουργία της και ο περιορισμός των αρνητικών συνεπειών στο μικρότερο δυνατό βαθμό. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα τα οποία να έλαβαν χώρα μετά την λήξη της κλειόμενης χρήσης 2019 και μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας Έκθεσης και τα οποία να είναι άξια ειδικής μνείας και αναφοράς στην παρούσα Έκθεση. 34. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη α) Εγγυήσεις ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ -ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΣ Ε/Ε ΔΗΜΟΥ ΛΑΡΙΣΑΙΩΝ Ε/Ε SENTRY -ΔΕΔΔΗΕ ΑΕ Ε/Ε ΟΠΟΥΝΤΙΑ -ΑΔΜΗΕ Ε/Ε ΚΑΣΤΑΝΕΡΗ -ΔΕΔΔΗΕ ΑΕ Ε/Ε ΔΗΜΟΣ ΛΑΡΙΣΑΙΩΝ ΛΗΞΗ 11/5/2023 ΠΟΣΟ 31/12/2019 ΠΟΣΟ 31/12/2018 7.744,35 21.788,00 48.300,00 11.550,00 9.066,00 7.744,35 21.788,00 48.300,00 11.550,00 9.066,00 70 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Ε/Ε ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΕΠΕ_ΤΕΡΝΑ BRANCH GREECE Ε/Ε ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΕΠΕ_ΤΕΡΝΑ BRANCH ALBANIA Ε/Ε ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΕΠΕ_MITSUBISHI ELECTRIC ΣΥΝΟΛΟ ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΑΕ 25.994,00 34.256,00 0,00 158.698,35 25.994,00 34.256,00 77.800,00 236.498,35 ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ -ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΣ Ε/Ε SIEMENS GAMESA RENEWABLE ENERGY EOLICA SL Ε/Ε SIEMENS GAMESA RENEWABLE ENERGY GREECE ΕΠΕ Ε/Ε ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 31/12/2019 31/12/2018 0,00 1.529.697,40 0,00 369.342,60 4.500,00 22.500,00 4.500,00 1.921.540,00 ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΚΛΙΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΠΕ ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ -ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΣ Ε/Ε ΠΑΙΔΩΝ ΑΓ.ΣΟΦΙΑ Ε/Ε ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΕΠΕ_MITSUBISHI ELECTRIC ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΣΟ 31/12/2019 0,00 0,00 0,00 ΑΙΟΛΙΚΟ ΠΑΡΚΟ ΚΕΛΛΑΣ ΑΕ ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ -ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΣ Ε/Ε ΑΔΜΗΕ Ε/Ε ΡΑΕ E/E ΙΝΤΕΡΑΜΕΡΙΚΑΝ ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 31/12/2019 31/12/2018 650.300,00 650.300,00 0,00 499.375,00 1.997.500,00 0,00 2.647.800,00 1.149.675,00 ΠΟΣΟ 31/12/2018 1.790,00 202.200,00 203.990,00 β) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. έχει παράσχει την εγγύησή της υπέρ της εταιρείας ΑΙΟΛΙΚΗ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ Α.Ε. προς την Ε.Τ.Ε. για την σύναψη σύμβασης παροχής πίστωσης. γ) Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η μητρική εταιρεία, ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2009. Κατά την ημερομηνία σύνταξης των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου έχουν ως κάτωθι: A/A ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΧΡΗΣΕΙΣ ΕΝΑΡΞΗ ΕΧΟΥΝ ΠΑΡΑΓΡΑΦΕΙ ΕΩΣ ΤΟ 2013 1 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ 2019 4/10/1990 2 ΑΙΟΛΙΚΗ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 1/10/2010 3 SENTRY TECHNOLOGY AE 2014 - 2019 (5) 1/7/1997 4 ΜΥΗΕ ΠΑΝΑΙΤΩΛΙΚΟΥ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 1/10/2010 5 ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 18/12/2007 71 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 6 ΑΙΟΛΙΚΟ ΠΑΡΚΟ ΚΕΛΛΑΣ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 9/4/2008 7 ΚΩΠΑΪΔΑ ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 26/10/2011 ΟΠΟΥΝΤΙΑ ΟΙΚΟΛΟΓΙΚΗ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΕ 2014 - 2019 (5) 12/1/2012 ΔΕΛΤΑ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΚΛΙΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΠΕ 2014 - 2019 (5) 25/11/2009 TRIATHLON ENERGY ΕΠΕ 2014 - 2019 (5) 25/11/2009 HER ENERGY ΕΠΕ 2014 - 2019 (5) 25/11/2009 ΡΕΝΑΤΟΣ ΑΠΕ ΕΕ 2014 - 2019 (5) 1/11/2007 13 ΦΩΤΡΟΝ ΑΠΕ ΕΕ 2014 - 2019 (5) 10/7/2007 14 ΔΙΠΟΛΙΣ ΑΠΕ ΕΕ 2014 - 2019 (5) 19/9/2007 15 GUIGAN 2014 - 2019 (5) 03/04/2007 8 9 10 11 12 Έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης Με το άρθρο 82 §5 του ν. 2238/94, αρχής γενομένης από τη χρήση 2011, και στη συνέχεια με το άρθρο 65 Α του Ν.4174/2013, οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές και τα ελεγκτικά γραφεία που διενεργούν υποχρεωτικούς ελέγχους σε ανώνυμες εταιρίες υποχρεούνται στην έκδοση Εκθέσεως Φορολογικής Συμμόρφωσης ως προς την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων σε φορολογικά αντικείμενα. Η εν λόγω Έκθεση υποβάλλεται αφενός μεν στην ελεγχόμενη εταιρία, αφετέρου δε ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Για τις χρήσεις 2011 - 2018 η Εταιρία έλαβε τη σχετική Έκθεση, χωρίς τη διατύπωση επιφύλαξης ως προς τα φορολογικά αντικείμενα που ελέχθησαν. Με το άρθρο 56 του Ν. 4410/3.8.2016 για τις χρήσεις από 1.1.2016, η έκδοση της Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης καθίσταται προαιρετική. Για τη χρήση 2019 η Εταιρία καθώς και οι ανωτέρω συγγενείς της εταιρίες έχουν υπαχθεί στον ανωτέρω φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και από τη σχετική Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης που αναμένεται να χορηγηθεί, εκτιμάται πως δεν θα προκύψουν ουσιώδεις φορολογικές επιβαρύνσεις. Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1006/05.1.2016 δεν εξαιρούνται από την διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι επιχειρήσεις για τις οποίες εκδίδεται φορολογικό πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη. Συνεπώς οι φορολογικές αρχές είναι δυνατόν να διενεργήσουν τον δικό τους φορολογικό έλεγχο και να επιβάλλουν τυχόν πρόστιμα και επιπλέον φόρους. 35. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Ως συνδεδεμένα μέρη κατά το Δ.Λ.Π. 24 νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό καθεστώς ή/και Διοίκηση με την εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς και η μητρική εταιρεία και οι θυγατρικές της μητρικής εταιρείας, επίσης τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα Διοικητικά στελέχη της εταιρείας. Η μητρική εταιρεία συναλλάσσεται με τα συνδεδεμένα μέρη κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της, καθώς και τα συνδεδεμένα μέρη μεταξύ τους. Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα για τις χρήσεις 2019 και 2018 είναι οι εξής: Ως συνδεδεμένα μέρη νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό καθεστώς ή/και Διοίκηση με την εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς και η μητρική εταιρεία και οι θυγατρικές της μητρικής εταιρείας, επίσης τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα Διοικητικά στελέχη της εταιρείας. Η μητρική εταιρεία συναλλάσσεται με τα συνδεδεμένα μέρη κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της, καθώς και τα συνδεδεμένα μέρη μεταξύ τους. 72 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα για την χρήση 2019 και 2018 είναι οι εξής: Οι απαιτήσεις από τα λοιπά συνδεδεμένα μέρη συνολικού ποσού 104.606€ για τον Όμιλο και 13.596€ για την εταιρεία, αφορούν Ποσό 13.596 για το 2019 και € 7.510,42 για το 2018 αφορούν τους πελάτες ΛΑΡΥΜΝΑ Α.Ε., ΟΣΣΑ Α.Ε., την Κ. ΔΕΛΗΓΙΩΡΓΗ & ΣΙΑ Ο.Ε. Σε επίπεδο ομίλου, η επιπλέον απαίτηση ποσού 91.010 € αφορά απαίτηση της θυγατρικής εταιρίες ΦΩΤΡΟΝ Ε.Ε κατά του βασικού μετόχου 73 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) Συναλλαγές με μέλη του Δ.Σ. Αμοιβές για παροχή υπηρεσιών χρήσης 2019 (ποσά σε €) Μέλη Δ.Σ. Εκτελεστικά Δ.Σ. μέλη Αμοιβές Δ.Σ. 46.720,00 - Μη Εκτελεστικά μέλη Δ.Σ. 19.800,00 - ΣΥΝΟΛΑ 66.520,00 - ΑΝΑΛΥΣΗ ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ 31/12/2019 Πληρωτέα υπόλοιπα προς Μέλη ΔΣ ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΑΙΟΛΙΚΗ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΗ ΤΕΜΠΩΝ ΑΕ ΔΕΛΤΑ ΑΙΟΛΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΔΥΤΙΚΗΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ Α.Ε. 130.330 17.000 503.283 ΔΕΛΤΑ ΑΕ ΑΠΕ ΔΙΠΟΛΙΣ ΑΠΕ ΕΕ 26.830 7.319 ΣΥΝΟΛΑ 684.762 36. ΚΕΡΔΗ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Τα κέρδη ανά μετοχή για τις χρήσεις 2019 και 2018 έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Κέρδη χρήσης μετά φόρων που αναλογούν στους μετόχους της μητικής (1) Κέρδη χρήσης μετά φόρων που αναλογούν σε μη ελέγχουσες συμμετοχές 424.117 47.450 471.567 Σταθμισμένος αριθμός μετοχών σε κυκλοφορία (2) Βασικά κέρδη ανά μετοχή (€ ανά μετοχή) (1)/(2) 36 (1.156.690) 9.202 (1.147.487) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 566.801 397.208 0 0 566.801 397.208 200.051 200.026 200.051 200.026 2,12 -5,78 2,83 1,99 74 ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 (ποσά σε ευρώ, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά) 37. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα της χρήσης 2019, τις ευρύτερες εν γένει κεφαλαιακές ανάγκες της Εταιρείας καθώς και το χρηματοοικονομικό περιβάλλον εντός του οποίου η Εταιρεία αναπτύσσει την δραστηριότητά της, προτίθεται να εισηγηθεί στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων, τη μη διανομή μερίσματος. Μοσχάτο, 24 Ιουνίου 2020 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Η Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Αναστάσιος Δεληγιώργης Α.Δ.Τ. Χ 194478 Ευσταθία Δεληγιώργη Α.Δ.Τ. ΑΚ 720688 Γεώργιος Γούργαρης Α.Δ.Τ. ΑZ 104143 Α.Μ. Αδείας 0004311 Τάξη Α΄ 75

Περίληψη: Με την παρούσα δηλώνουμε και βεβαιώνουμε, ότι εξ όσων γνωρίζουμε: α. οι ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΔΕΛΤΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ για την περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2019 έως την 31η Δεκεμβρίου 2019, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του Ομίλου και της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, και β. η ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Μοσχάτο, 24/06/2020 Ο Πρόεδρος και Δ/νων Σύμβουλος Η Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΔΕΛΗΓΙΩΡΓΗΣ ΕΥΣΤΑΘΙΑ ΔΕΛΗΓΙΩΡΓΗ Ο Εντεταλμένος Σύμβουλος ΔΕΛΗΓΙΩΡΓΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Τα μέλη του Δ.Σ. ΚΥΡΙΑΚΗ ΔΕΛΗΓΙΩΡΓΗ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΓΟΥΡΓΑΡΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΨΩΜΑΤΑΚΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΜΠΑΚΑΣ