ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Ετήσια Οικονομική Έκθεση (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) με βάση το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 (Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Δ.Π.Χ.Α.) Διεύθυνση: 5ο ΧΛΜ ΕΘΝΙΚΗΣ ΟΔΟΥ ΛΑΡΙΣΑΣ-ΑΘΗΝΩΝ, ΛΑΡΙΣΑ ΑΡ.ΓΕΜΗ: 26531140000 – (ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10237/06/Β/86/04) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 1 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Α. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Δ.Σ. 4 Β. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 5 Γ. Έκθεση διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου 11 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις 56 1. Κατάσταση Οικονομική Θέσης 57 2. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 58 3. Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων 59 4. Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας 60 5. Κατάσταση ταμειακών ροών 61 6. Λειτουργικοί Τομείς 62 7. Γενικές Πληροφορίες 64 8. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων 65 8.1 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές 66 8.2 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές 72 8.2.1 Κρίσεις 8.2.2 Εκτιμήσεις και παραδοχές 72 73 8.3 Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών 75 8.3.1 Γενικά 8.3.2 Ενοποίηση 8.3.3 Συνδεδεμένες Επιχειρήσεις 8.3.4 Μετατροπή στοιχείων σε ξένο νόμισμα 8.3.5 Πληροφόρηση κατά τομέα 8.3.6 Συναλλαγές και υπόλοιπα σε Ξένο Νόμισμα 8.3.7 Ενσώματα πάγια 8.3.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 8.3.9 Επενδύσεις σε ακίνητα 8.3.10 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων 8.3.11 Χρηματοοικονομικά μέσα 8.3.12 Αποθέματα 8.3.13 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 8.3.14 Ίδια Κεφάλαια 8.3.15 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 8.3.16 Παροχές λόγω συνταξιοδότησης και Βραχυχρόνιες παροχές σε εργαζομένους 8.3.17 Επιχορηγήσεις 8.3.18 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις 8.3.19 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 8.3.20 Αναγνώριση εσόδων και δαπανών 75 75 76 77 79 79 79 80 81 81 82 84 84 85 85 86 87 87 88 89 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 2 8.3.21 Αναγνώριση εξόδων 8.3.22 Μισθώσεις 90 90 8.4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 92 8.5 Δομή του Ομίλου και μέθοδος ενοποίησης εταιρειών 94 9. 95 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 9.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 9.2 Επενδύσεις σε Ακίνητα 9.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 9.4 Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς επιχειρήσεις 9.5 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης 9.6 Λοιπές Μακροπρόθεσμές Απαιτήσεις 9.7 Αναβαλλόμενη φορολογία 9.8 Αποθέματα 9.9 Πελάτες και λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις 9.10 Λοιπές Απαιτήσεις 9.11 Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 9.12 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 9.13 Ίδια Κεφάλαια 9.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 9.15 Δανειακές Υποχρεώσεις 9.16 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 9.17 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 9.18 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 9.19 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 9.20 Κύκλος Εργασιών 9.21 Έξοδα ανά κατηγορία 9.22 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 9.23 Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) 9.24 Υποχρεώσεις Μίσθωσης 9.25 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές 9.26 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις 9.27 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού 9.28 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 9.29 Φόρος εισοδήματος 9.30 Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή 9.31 Δεσμεύσεις 9.32 Εποχικότητα δραστηριοτήτων 9.33 Πολιτική Διαχείρισης Κινδύνων 9.34 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού 95 96 98 98 100 101 101 103 104 105 106 106 107 107 108 109 109 109 110 110 111 112 112 113 113 113 115 115 116 116 116 117 118 125 Ε. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης 126 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 4 Β. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» Έκθεση ελέγχου επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2020, την χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 5 Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Εμπορικές Απαιτήσεις - Αξιολόγηση ανακτησιμότητας εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2020 οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αξιολόγηση Εταιρείας ανέρχονται σε € 32.721.743,43 και € 1.663.911,65 της αντίστοιχα (31.12.2019: € 30.764.874,01 για τον Όμιλο και € περιλάμβαναν μεταξύ άλλων: 2.263.377,53 για την Εταιρεία), όπως αναφέρεται στη σημείωση 9.9 των οικονομικών καταστάσεων. ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων • Την αξιολόγηση των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από την Οι εμπορικές απαιτήσεις περιλαμβάνουν κυρίως απαιτήσεις διοίκηση για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας από πωλήσεις προϊόντων αλουμινίου καθώς και από των εμπορικών της απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού πωλήσεις κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων. τους ως επισφαλείς. Η διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών • Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των απαιτήσεων επισκοπώντας την ενηλικίωση των υπολοίπων δικηγόρων, για επισφαλείς απαιτήσεις που των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό τους και τη διευθέτηση χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και τον των μεταγενέστερων πληρωμών, σύμφωνα με τον εκάστοτε εντοπισμό τυχόν θεμάτων, που υποδεικνύουν διακανονισμό. Επιπλέον, λαμβάνονται υπόψη στοιχεία των υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις, που δεν είναι Νομικών Συμβούλων του Ομίλου, τα οποία προκύπτουν ανακτήσιμα στο μέλλον. βάσει επεξεργασίας ιστορικών δεδομένων και πρόσφατων εξελίξεων των υποθέσεων που διαχειρίζονται, όπως αναφέρεται και στις σημειώσεις 8.2.1 και 8.3.10 των οικονομικών καταστάσεων. Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και του επιπέδου της κρίσης και των εκτιμήσεων που απαιτήθηκαν, θεωρούμε πως αυτό αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. • Την αξιολόγηση του ύψους της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων λαμβάνοντας υπόψη συγκεκριμένες κατηγοριοποιήσεις οφειλετών και παραμέτρους, όπως την ενηλικίωση υπολοίπων και τους οφειλέτες υψηλού κινδύνου. • Την αξιολόγηση ανακτησιμότητας των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις/τακτοποιήσεις. • Αξιολόγηση της εφαρμογής της νέας μεθοδολογίας σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΠΧΑ 9, καθώς και της ακρίβειας και πληρότητας των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού. • Αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις σχετικές σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 6 Αποτίμηση αποθεμάτων Την 31.12.2020 το ύψος των αποθεμάτων του Ομίλου και της Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες, σχετικά με το θέμα αυτό, Εταιρείας ανέρχονται σε € 34.825.072,01 και € 4.764.786,17 περιλάμβαναν μεταξύ άλλων: αντίστοιχα (31.12.2019: € 34.199.942,18 για τον Όμιλο και € 4.849.815,04 για την Εταιρεία), όπως αναφέρεται στη • Την αξιολόγηση των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από την σημείωση 9.8 των οικονομικών καταστάσεων. διοίκηση για την αποτίμηση των αποθεμάτων. Όπως αναφέρεται και στη σημείωση 8.3.12 των οικονομικών καταστάσεων, τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη • Την αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων συγκρίνοντας, σε δειγματοληπτική βάση, την τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης εκτιμώμενη καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους κατά αξίας. την ημερομηνία αναφοράς, με το κόστος κτήσης των Λόγω της φύσης των αποθεμάτων του Ομίλου και της αποθεμάτων, ο προσδιορισμός του οποίου ελέγχθηκε Εταιρείας, ένα μέρος τους κινείται βραδέως. Η διοίκηση δειγματοληπτικά. επανεξετάζει σε κάθε περίοδο αναφοράς την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους, βασιζόμενη σε εκτιμώμενη τιμή • εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της αποθεμάτων. επιχείρησης, μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση και προσδιορίζεται με Την εξέταση του ισοζυγίου αποθήκης για τον • Αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων, όπως των γνωστοποιήσεων στις σχετικές σημειώσεις των αναφέρεται και στις σημειώσεις 8.2.1 και 8.3.12 των οικονομικών καταστάσεων. οικονομικών καταστάσεων. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων του Ομίλου είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου αφενός γιατί τα αποθέματα είναι από τα σημαντικότερα στοιχεία του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 7 Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων” και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και αν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους, ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολό τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 8 Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 9 Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν.4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: 1. Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. 2. Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020. 3. Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την Εταιρεία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 9.21 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 21/06/2006 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μία συνολική περίοδο 14 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Αθήνα, 23 Απριλίου 2021 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Χρήστος Βαργιεμέζης Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 30891 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 10 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 55 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε.» στις 23/04/2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.biokarpet.gr καθώς και στον διαδικτυακό χώρο του ΧΑΑ, όπου και θα παραμείνουν στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς τους. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον Τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης, των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμειακών ροών της Εταιρείας και του Ομίλου, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς . Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 56 1. Κατάσταση Οικονομική Θέσης Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ποσά σε € Σημ. 31/12/2020 Όμιλος 31/12/2019 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιημένα ενσώματα πάγια στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε Θυγατρικές Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Ενεργητικού Αποθέματα Πελάτες & λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 9.1 9.3 9.2 9.4 9.5 9.6 9.7 Λοιπές Απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά Υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά Συναλλαγματικές διαφορές Κέρδη/ Ζημίες εις νέον Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 56.227.643,25 32.561,03 5.967.469,35 6.817.851,91 240.440,86 1.576.027,26 53.888.818,51 41.994,17 6.004.649,89 5.239.936,95 264.973,98 1.566.193,47 12.629.657,56 11.647,64 4.529.072,55 16.801.348,65 2.009.221,55 123.789,09 1.077.632,57 12.614.282,85 888,84 4.578.669,64 16.801.348,65 1.239.663,04 120.422,21 1.196.156,69 70.861.993,65 67.006.566,96 37.182.369,61 36.551.431,91 9.8 9.9 34.825.072,01 32.721.743,43 34.199.942,18 30.764.874,01 4.764.786,17 1.663.911,65 4.849.815,04 2.263.377,53 9.10 2.317.013,26 1.588.209,06 1.089.142,35 545.745,73 9.11 9.12 130.828,39 3.187.740,34 284.600,90 2.245.670,49 84.979,39 429.293,75 187.300,40 294.405,08 3&4 3&4 3&4 3&4 3&4 73.182.397,43 69.083.296,65 8.032.113,31 8.140.643,78 144.044.391,08 136.089.863,61 45.214.482,92 44.692.075,69 25.185.825,00 20.778.002,57 24.806.454,31 (556.432,14) (41.136.155,77) 25.185.825,00 20.778.002,57 24.858.873,44 (464.729,07) (41.359.759,77) 25.185.825,00 20.778.002,57 14.206.568,16 (33.073.276,09) 29.077.693,97 28.998.212,16 3&4 527.909,50 518.983,00 3&4 29.605.603,48 29.517.195,16 27.097.119,64 27.861.443,90 9.14 9.15 9.24 9.7 9.16 1.135.851,79 67.777.738,44 5.118.790,93 55.730,82 1.000,00 1.007.845,84 54.184.832,73 3.849.990,53 54.708,23 1.000,00 281.305,87 11.014.036,44 1.684.471,91 0,00 1.000,00 271.787,96 11.173.000,00 755.534,80 0,00 1.000,00 74.089.111,98 59.098.377,32 12.980.814,22 12.201.322,76 17.007.319,84 519.112,30 18.205.531,02 1.256.103,50 3.361.608,96 25.486.703,76 2.045,17 17.920.080,55 1.240.389,09 2.825.072,56 1.711.687,43 2.622.224,00 375.839,84 426.797,79 1.609.524,13 1.800.000,00 506.181,85 713.603,05 9.17 9.18 9.15 9.24 9.19 27.097.119,64 25.185.825,00 20.778.002,57 14.201.583,29 (32.303.966,96) 27.861.443,90 - - 40.349.675,62 47.474.291,13 5.136.549,06 4.629.309,03 114.438.787,60 106.572.668,45 18.117.363,28 16.830.631,79 144.044.391,08 136.089.863,61 45.214.482,92 44.692.075,69 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 57 2. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Περιόδου ποσά σε € Όμιλος 01/01-31/12/2020 Κύκλος εργασιών Σημ. 9.20 Κόστος Πωληθέντων 9.21 Μικτό Κέρδος 123.240.432,28 (99.498.281,00) 23.742.151,28 Εταιρεία 01/01-31/12/2019 01/01-31/12/2020 125.750.343,73 (100.814.416,49) 24.935.927,24 6.254.639,99 (2.773.400,95) 3.481.239,04 01/01-31/12/2019 7.468.516,46 (3.494.871,95) 3.973.644,51 Έξοδα Διάθεσης 9.21 (17.134.678,20) (16.540.926,18) (3.132.567,36) (3.348.933,92) Έξοδα Διοίκησης 9.21 (3.816.706,19) (4.027.621,76) (787.059,38) (841.421,60) Έξοδα Έρευνας & Ανάπτυξης 9.21 (417.698,86) (413.043,86) Άλλα Έσοδα / (Έξοδα) Κέρδη / (ζημίες) Εκμετάλλευσης 9.22 Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 9.23 Κέρδη/(ζημιές) από πώληση & από επενδύσεις αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 9.23 9.11 Κέρδη / (ζημίες) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος 1.715.637,02 612.378,16 440.094,64 4.088.705,06 4.566.713,61 1.706,95 61.545,65 840,58 327,45 (3.233.513,57) (153.772,51) 762.964,62 9.29 Κέρδη /(Ζημίες) μετά από φόρους (A) - (527.151,15) 235.813,47 (3.048.276,13) (552.072,57) 436.053,53 (102.321,01) 1.955.331,59 (652.359,18) (683.230,48) 1.272.101,10 127.457,34 (89.253,67) 673,44 (612.786,83) 213.801,12 (487.565,94) (116.949,95) (390.958,81) (769.309,13) (878.524,75) Λοιπά Συνολικά Έσοδα Ποσά που δεν αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες περιόδους Σχηματισμός αποθεματικού αναλογιστικών κερδών/ζημιών Αναβαλλόμενη φορολογία αναλογιστικών κερδών/ζημιών Ποσά που ενδέχεται να αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες περιόδους Συναλλαγματικές διαφορές από τη μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εξωτερικού Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρων (B) ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΔΟΥ (A)+(B) (70.208,56) (42.525,24) 6.559,04 16.850,05 10.206,06 (1.574,17) (93.203,65) (297.191,45) (146.562,16) (329.510,63) 4.984,87 1.986,97 (476,87) 1.510,10 89.251,32 942.590,47 (764.324,26) (877.014,65) 218.787,47 1.239.481,06 (769.309,13) (878.524,75) 17.026,01 32.620,04 Ιδιοκτήτες της μητρικής 73.725,89 914.655,41 Μη ελέγχουσες συμμετοχές 15.525,43 27.935,06 Τα Κέρδη/(ζημιές) μετά φόρων αποδιδόμενα σε : Ιδιοκτήτες της μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές - - Συγκεντρωτικά Συνολικά Αποτελέσματα αποδιδόμενα σε : (764.324,26) (877.014,65) - - -0,0321 -0,0366 Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 9.30 0,0091 9.663.816,50 0,0517 9.529.527,95 1.241.699,90 1.022.286,07 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 58 3. Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες ποσά σε € Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 Μετοχικό κεφάλαιο 25.185.825 Διαφορά υπέρ το άρτιο 20.778.003 Συναλλαγματικές διαφορές (172.322) Αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον 24.890.648 (42.599.241) Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο 28.082.913 Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων 491.048 28.573.960 Μεταβολές Ιδίων Κεφαλαίων περιόδου Μεταφορές σε αποθεματικά - - Αύξηση κεφαλαίου σε θυγατρική Συναλλαγές με Ιδιοκτήτες - - Κέρδη / (Ζημιές) περιόδου - - Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζημιές μετά φόρων Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής Θυγατρικών εξωτερικού Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 - - - - - - - 1.239.481 (31.775) 25.185.825 20.778.003 (292.407) (292.407) (292.407) (464.729) 0,00 - (31.775) (31.775) 24.858.873 0,00 0 1.239.481 (41.359.760) (0) - - - 1.239.481 32.620 1.272.101 (31.675) (31.775) 100 (292.407) (4.785) (324.181) 915.300 28.998.212 (0) (4.685) 27.935 518.983 0 (297.191) (328.865) 943.235 29.517.195 (0) Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες ποσά σε € Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 Μετοχικό κεφάλαιο 25.185.825 Διαφορά υπέρ το άρτιο 20.778.003 Συναλλαγματικές διαφορές (464.729) Αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον 24.858.873 (41.359.760) Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο 28.998.213 Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων 518.983 29.517.195 Μεταβολές Ιδίων Κεφαλαίων περιόδου Μείωση κεφαλαίου σε θυγατρική Συναλλαγές με Ιδιοκτήτες Κέρδη / (Ζημιές) περιόδου Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζημιές μετά φόρων Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής Θυγατρικών εξωτερικού Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 - - - 939 - 939 - 4.817 4.817 218.787 (53.359) 25.185.825 20.778.003 (91.703) (91.703) (91.703) (556.432) (53.359) (53.359) 24.806.454 5.756 5.756 218.787 - 6.599 - 843 (6.599) 17.026 (843) 235.813 (53.359) 218.787 (41.136.156) (53.359) (91.703) (1.501) (93.204) (145.062) 73.726 29.077.695 (1.501) 15.525 527.910 (146.562) 89.251 29.605.603 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 59 4. Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. ποσά σε € Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 Μεταβολές Ιδίων Κεφαλαίων περιόδου Μερίσματα χρήσης 2018 Συναλλαγές με Ιδιοκτήτες Κέρδη / (Ζημιές) περιόδου Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζημιές μετά φόρων Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Άλλα αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον Σύνολο 25.185.825 20.778.003 14.200.073 (31.425.442) 28.738.459 - - - (878.525) (878.525) (878.525) (32.303.967) -32.303.966,96 0,00 1.510 1.510 (877.015) 27.861.444 27.861.443,90 0,00 25.185.825 25.185.825,00 0,00 20.778.003 20.778.002,57 0,00 1.510 1.510 1.510 14.201.583 14.201.583,29 0,00 Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε ποσά σε € Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 Μερίσματα χρήσης 2019 Συναλλαγές με Ιδιοκτήτες Κέρδη / (Ζημιές) περιόδου Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη/ζημιές μετά φόρων Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Άλλα αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον Σύνολο 25.185.825 - 20.778.003 - 14.201.583 - (32.303.967) (769.309) 27.861.444 (769.309) 25.185.825 20.778.003 4.985 4.985 4.985 14.206.568 (769.309) (33.073.276) 4.985 4.985 (764.324) 27.097.120 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 60 5. Κατάσταση ταμειακών ροών ποσά σε € ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζημιές) Περιόδου Όμιλος 01/01-31/12/2020 01/01-31/12/2019 Εταιρεία 01/01-31/12/2020 01/01-31/12/2019 235.813,47 1.272.101,10 (769.309,13) (878.524,75) 527.151,15 4.054.543,90 683.230,48 3.522.178,77 116.949,95 628.428,36 390.958,81 587.381,40 528.000,00 992.567,54 400.000,00 1.040.635,58 100.000,00 511.564,59 100.000,00 524.158,34 200.000,00 102.321,01 200.000,00 (213.801,12) Προσαρμογές για: Φόρος Αποσβέσεις άυλων & ενσώματων παγίων στοιχείων Απομειώσεις Απαιτήσεων Αποσβέσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Απομειώσεις Αποθεμάτων/(Αναστροφή απομείωσης αποθεμάτων) (Κέρδη) / Ζημιές από επενδυτικές δραστηριότητες (Κέρδη) / Ζημιές από πώληση ενσωμάτων παγίων στοιχείων Έσοδα τόκων Έξοδα τόκων Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού Συναλλαγματικά (κέρδη)/ζημιές αποτιμησεις υποχρεώσεων / απαιτήσεων 200.000,00 153.772,51 200.000,00 (436.053,53) (506.028,92) 51.859,00 (514,87) (840,58) - - (327,45) (673,44) 3.109.291,18 2.925.664,26 489.925,36 551.805,05 128.005,95 105.488,07 9.517,91 16.280,03 1.389.070,60 1.277.584,32 (74.720,23) 9.347.881,68 (18.173,27) 9.746.089,88 Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων (Αύξηση) / μείωση απαιτήσεων (Αύξηση) / μείωση λοιπών λογαριασμών ενεργητικού (825.129,83) (2.484.869,42) (808.151,51) (6.721.511,05) 35.199,84 141.410,74 (114.971,13) 499.465,88 (546.763,50) 564.721,09 376.794,14 312.330,15 Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (7.421.675,50) 8.789.538,95 (178.082,92) 345.268,48 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (11.539.826,25) (2.191.944,57) 2.244.638,47 11.990.728,35 (340.351,67) 1.048.718,93 1.599.113,86 2.876.698,18 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (2.191.944,57) 11.990.728,35 Καταβληθέντες τόκοι (3.109.291,18) (2.925.664,26) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (5.301.235,75) 9.065.064,09 1.048.718,93 (489.925,36) 558.793,57 2.876.698,18 (551.805,05) 2.324.893,13 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων Πωλήσεις ενσώματων και αυλων παγίων Πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου & αγορά μεριδίου θυγατρικών Τόκοι που εισπράχθηκαν Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (8.239.209,12) (6.525.190,41) (592.024,79) (2.646.434,15) (20.746,00) (38.389,96) (12.940,00) (440,00) 1.852.500,00 - 408.638,83 - 155.102,95 - - - 514,87 840,58 327,45 (2.900,00) 673,44 (6.406.940,25) (6.154.100,96) (604.637,34) (2.493.997,76) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Δάνεια αναληφθέντα 21.605.902,06 3.900.000,00 1.676.199,06 3.320.000,00 Αποπληρωμή δανεισμού (7.727.545,88) (1.228.110,34) (6.248.446,50) (1.190.192,91) (1.012.938,62) (482.528,00) (2.710.886,04) (502.104,73) Πληρωμή υποχρεώσεων από μισθώσεις Καθαρές Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της περιόδου 12.650.245,84 (3.538.639,41) 180.732,44 107.009,23 942.069,85 (627.676,27) 134.888,67 (62.095,40) 2.245.670,49 2.873.346,77 294.405,08 356.500,48 3.187.740,34 2.245.670,49 429.293,75 294.405,08 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 61 6. Λειτουργικοί Τομείς Ο Όμιλος εφαρμόζει το Δ.Π.Χ.Α. 8 για την παρακολούθηση των δραστηριοτήτων του κατά τομέα. Οι τομείς ορίζονται με βάση την διάρθρωση των επιχειρήσεων του Ομίλου, με βάση την εσωτερική πληροφόρηση που λαμβάνει η Διοίκηση του Ομίλου, υπεύθυνη για την λήψη των οικονομικών αποφάσεων. Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Πρωτεύων τομέας πληροφόρησης – επιχειρηματικοί τομείς Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, ο Όμιλος διαχωρίζεται στους κατωτέρω επιχειρηματικούς τομείς: (1) Τομέας Μεταλλουργία που αφορά σε Παραγωγή και Εμπορία προϊόντων προφίλ Αλουμινίου και συναφών προϊόντων (2) Τομέας Κλωστοϋφαντουργίας που αφορά σε Παραγωγή προϊόντων Κλωστοϋφαντουργίας, εμπορίας λευκών ειδών και συναφών ταπητουργικών προϊόντων (3) Τομέας Πληροφορικής που αφορά σε πωλήσεις εμπορευμάτων και παροχή υποστήριξης από συστήματα πληροφορικής. Τα αποτελέσματα του Ομίλου καθώς και τα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως εξής: ποσά σε € 31/12/2020 Πωλήσεις σε πελάτες Πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας Ενδοεταιρικές πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Έσοδα Έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Λοιπά Κέρδη (Ζημίες) προ φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη (Ζημίες) μετά από φόρους 31/12/2020 Σύνολο ενεργητικού ανά τομέα Σύνολο υποχρεώσεων ανά τομέα Αποσβέσεις Παγίων Επενδύσεις σε Ακίνητα ΜΕΤΑΛΛΟΥΡΓΙΑ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΣΤΟΥΡΓΙΑ 117.933.109,70 741.646,20 (1.837.061,13) (96.793.261,08) 20.044.433,69 1.344.316,34 (17.314.961,47) 4.073.788,56 61.218,20 (2.721.851,63) (51.451,50) 1.361.703,63 (385.713,03) 975.990,60 ΜΕΤΑΛΛΟΥΡΓΙΑ 5.617.411,32 637.228,67 (23.101,05) (2.723.996,51) 3.507.542,43 370.284,64 (3.880.754,92) (2.927,85) 327,45 (552.072,57) (102.321,01) (656.993,98) (116.949,95) (773.943,93) ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΣΤΟΥΡΓΙΑ 110.946.078,85 96.763.831,84 3.906.269,20 3.205.793,28 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 32.892.125,28 17.469.684,71 1.139.992,95 2.761.676,07 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ 375.982,16 (204.783,59) 18.976,59 190.175,16 1.036,04 (173.366,86) 17.844,34 40.410,63 58.254,97 (24.488,17) 33.766,80 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ 206.186,95 205.271,05 849,29 - Σύνολο 123.926.503,18 1.378.874,87 (2.064.945,77) (99.498.281,00) 23.742.151,28 1.715.637,02 (21.369.083,25) 4.088.705,05 61.545,65 (3.233.513,57) (153.772,51) 762.964,62 (527.151,15) 235.813,47 Σύνολο 144.044.391,08 114.438.787,60 5.047.111,44 5.967.469,35 62 ποσά σε € 31/12/2019 ΜΕΤΑΛΛΟΥΡΓΙΑ Πωλήσεις σε πελάτες Πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας Ενδοεταιρικές πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Έσοδα Έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Λοιπά Κέρδη (Ζημίες) προ φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη (Ζημίες) μετά από φόρους 31/12/2019 Σύνολο ενεργητικού ανά τομέα Σύνολο υποχρεώσεων ανά τομέα Αποσβέσεις Παγίων Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΣΤΟΥΡΓΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ 119.932.085,17 650.437,97 (2.431.732,97) (97.373.865,58) 20.776.924,59 593.438,70 (16.714.985,27) 4.655.378,02 167,14 (2.435.243,72) 222.252,41 2.442.553,85 (286.539,92) 2.156.013,93 7.017.322,92 451.193,54 (32.397,24) (3.436.171,33) 3.999.947,89 57.647,34 (4.151.443,70) (93.848,47) 673,44 (612.786,83) 213.801,12 (492.160,74) (390.958,81) (883.119,55) 312.437,29 (149.002,95) (4.379,58) 159.054,76 (38.707,88) (115.162,83) 5.184,05 (245,58) 4.938,47 (5.731,75) (793,28) ΜΕΤΑΛΛΟΥΡΓΙΑ ΚΛΩΣΤΟΥΦΑΣΤΟΥΡΓΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ 103.372.638,22 90.069.050,30 3.448.625,31 3.232.253,82 32.495.164,85 16.360.331,21 1.111.539,75 2.772.396,07 222.060,54 143.286,94 2.649,29 - Σύνολο 127.261.845,38 1.101.631,51 (2.613.133,16) (100.814.416,49) 24.935.927,24 612.378,16 (20.981.591,80) 4.566.713,60 840,58 (3.048.276,13) 436.053,53 1.955.331,59 (683.230,48) 1.272.101,11 Σύνολο 136.089.863,61 106.572.668,45 4.562.814,35 6.004.649,89 Δεν υπάρχουν πελάτες που να υπερβαίνουν το 10% των συνολικών εσόδων του Ομίλου Δευτερεύων τομέας πληροφόρησης – γεωγραφικοί τομείς Η έδρα του Ομίλου είναι στην Ελλάδα. Οι περιοχές δραστηριοποίησης της Εταιρείας είναι στην Ελλάδα, σε χώρες της Ευρωζώνης και σε τρίτες χώρες. Οι πωλήσεις του Ομίλου ανά γεωγραφικό τομέα αναλύονται ως εξής : Γεωγραφικοί Τομείς 31/12/2020 31/12/2019 Ελλάδα 54.446.021 54.377.910 Eυρωζώνη 57.777.533 62.277.303 Άλλες χώρες 11.016.877 9.095.131 Σύνολο 123.240.432 125.750.344 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 63 7. Γενικές Πληροφορίες Η μητρική Εταιρεία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» που συστάθηκε την 14/4/1970 έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εγκατεστημένη στο 5ο ΧΛΜ της Ε.Ο. Λαρίσης – Αθηνών, Λάρισα, το site είναι www.biokarpet.gr και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών (κατηγορία Μεσαίας και μικρής κεφαλαιοποίησης). Η διάρκεια της Εταιρείας ορίστηκε με το ιδρυτικό καταστατικό σε 70 χρόνια δηλαδή μέχρι το 2040. Οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 23/04/2021. Η μητρική Εταιρεία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» με τον διακριτικό τίτλο «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ» με δραστηριότητα τη διαχείριση των ελεγχόμενων εταιρειών και την κατασκευή – εμπορία ετοίμων κλωστοϋφαντουργικών ειδών (φλοκάτη, κουβέρτες, τάπητες, λευκά είδη, τάπητες χειροποίητοι και μοκέτες) στο χονδρικό και λιανικό εμπόριο κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων έχει τις κατωτέρω θυγατρικές της: • ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ (με άμεση συμμετοχή 98,39%) με δραστηριότητες την παραγωγή αλουμινίου, την παραγωγή και διανομή Ηλεκτρικού Ρεύματος και το χονδρικό εμπόριο μετάλλων και εμπορευμάτων. • ALBIO DATA AE ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ – ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ (με άμεση συμμετοχή 90,00%) με δραστηριότητες την παροχή συμβουλών σε θέματα λογισμικού και προμήθειας λογισμικού και το χονδρικό εμπόριο μηχανών Η/Υ και εξοπλισμού γραφείων. • ΕXALCO ROMANIA SRL με έμμεση συμμετοχή 98,39%. • EXALCO BULGARIA AD με έμμεση συμμετοχή 90,52%. με άμεση συμμετοχή 8,00%. • ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΩ Ι.Κ.Ε. με άμεση συμμετοχή 60,00% • ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΑΙΓΑΙΟΥ Ι.Κ.Ε με άμεση συμμετοχή 60,00% • ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΡΟΔΟΥ Ι.Κ.Ε με άμεση συμμετοχή 60,00% Όλες οι ανωτέρω εταιρείες ενοποιούνται με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 64 8. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις (Ομίλου και Εταιρείας) έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες , την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Δ.Π.Χ.Α., όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί την κρίση της Διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Οι περιπτώσεις οι οποίες περιλαμβάνουν μεγαλύτερο βαθμό κρίσης και πολυπλοκότητας ή οι περιπτώσεις όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, περιλαμβάνονται στη σημείωση 8.2. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 65 8.1 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές 8.1.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2020 ή μεταγενέστερα. • Αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σκοπός της οποίας ήταν η ενσωμάτωση σημαντικών θεμάτων τα οποία δεν καλύπτονταν, καθώς επίσης και η επικαιροποίηση και παροχή διευκρινίσεων σε σχέση με συγκεκριμένες καθοδηγήσεις. Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει ένα νέο κεφάλαιο σχετικά με την επιμέτρηση, στο οποίο αναλύεται η έννοια της επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή μίας βάσης επιμέτρησης, θέματα σχετικά με την παρουσίαση και γνωστοποίηση στις Οικονομικές Καταστάσεις και καθοδήγηση αναφορικά με την αποαναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων από τις Οικονομικές Καταστάσεις. Περαιτέρω, το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει βελτιωμένους ορισμούς των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθοδήγηση που υποβοηθά την εφαρμογή των εν λόγω ορισμών, επικαιροποίηση των κριτηρίων για την αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθώς επίσης και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της συντηρητικότητας και της αβεβαιότητας κατά την επιμέτρηση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση Τροποποιήσεων στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σε συνέχεια της αναθεώρησής του. Ορισμένα Πρότυπα περιλαμβάνουν ρητές αναφορές σε προγενέστερες εκδόσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η επικαιροποίηση των ως άνω αναφορών και η υποστήριξη για τη μετάβαση στο αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8: «Ορισμός του Ουσιώδους» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στον ορισμό του ουσιώδους, προκειμένου να καταστεί ευκολότερο για τις εταιρείες να προβούν σε άσκηση κρίσης σχετικά με το ουσιώδες μέγεθος. Ο ορισμός του Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 66 ουσιώδους βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν ποιες πληροφορίες θα πρέπει να περιληφθούν στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Ο νέος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς αυτός θα πρέπει να εφαρμοστεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση η οποία μέχρι τώρα περιλαμβανόταν σε άλλα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7: “Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου” (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Σεπτέμβριο του 2019, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων σε ορισμένες απαιτήσεις συγκεκριμένων λογιστικών χειρισμών αντιστάθμισης, προκειμένου να εξομαλύνει ενδεχόμενες επιπτώσεις που προκύπτουν από την αβεβαιότητα η οποία προέρχεται από την αναμόρφωση του Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου. Οι τροποποιήσεις σχεδιάστηκαν για να υποστηρίξουν την παροχή χρήσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών από τις εταιρείες κατά τη διάρκεια της περιόδου αβεβαιότητας, η οποία προκύπτει από τη σταδιακή κατάργηση των σημείων αναφοράς επιτοκίου, όπως τα διατραπεζικά επιτόκια. Επιπλέον, οι εταιρείες απαιτείται να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές αναφορικά με τις σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται άμεσα από τις εν λόγω συνθήκες αβεβαιότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: «Ορισμός μίας Επιχείρησης» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 3 προκειμένου να βελτιώσει τον ορισμό μίας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρείες να προσδιορίσουν αν μία απόκτηση αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού. Ο τροποποιημένος ορισμός επισημαίνει ότι η εκροή μίας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προγενέστερος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις υπό τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλων οικονομικών οφελών στους επενδυτές και σε τρίτους. Επιπλέον της τροποποίησης του ορισμού της επιχείρησης, το IASB μέσω της εν λόγω έκδοσης παρέχει συμπληρωματική καθοδήγηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/06/2020) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 16 οι οποίες παρέχουν στους μισθωτές τη δυνατότητα να μην προβούν σε αξιολόγηση για το εάν μία σχετιζόμενη με τον Covid -19 παραχώρηση μισθώματος χαρακτηρίζεται ως τροποποίηση μίσθωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι στην περίπτωση που πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, δεν απαιτείται από τους μισθωτές να αξιολογήσουν εάν συγκεκριμένες παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Αντιθέτως, οι μισθωτές που εφαρμόζουν αυτή την πρακτική εφαρμογή, θα υιοθετήσουν για τις εν λόγω παραχωρήσεις μισθώματος έναν λογιστικό χειρισμό ως να μην αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Τα παραπάνω εφαρμόζονται για παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19, οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2021. Οι τροποποιήσεις έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 67 8.1.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. • Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 68 μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: - Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. - Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 69 που κατέχει. Επιπλέον, τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα επεξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του Covid-19. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 70 • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 71 8.2 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη Διοίκηση τη διενέργεια κρίσεων, εκτιμήσεων και παραδοχών οι οποίες επηρεάζουν τα ποσά του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, όπως επίσης και τις γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα ποσά εσόδων και δαπανών κατά τη διάρκεια της παρουσιαζόμενης περιόδου. Τα πραγματικά συνολικά έσοδα μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις συνεχώς αποτιμώνται και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και άλλες παραμέτρους, συμπεριλαμβανομένων και των εκτιμήσεων για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται εύλογα σύμφωνα με τις περιστάσεις. 8.2.1 Κρίσεις Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Ομίλου και της Εταιρείας, κρίσεις, πέραν αυτών που περιλαμβάνουν εκτιμήσεις, διενεργούνται από τη Διοίκηση και οι οποίες επηρεάζουν τα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι σημαντικότερες κρίσεις σχετίζονται με: ➢ την ανακτησιμότητα των εισπρακτέων λογαριασμών Η Διοίκηση εξετάζει κατ’ έτος την ανακτησιμότητα των κονδυλίων που περιλαμβάνονται στους εισπρακτέους λογαριασμούς, σε συνδυασμό και με εξωτερική πληροφόρηση, (βάσεις δεδομένων αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας πελατών, νομικοί κλπ.) προκειμένου να αποφασίσει για την ανακτησιμότητα των κονδυλίων που περιλαμβάνονται στους εισπρακτέους λογαριασμούς. ➢ απομείωση αποθεμάτων Τα αποθέματα του Ομίλου αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ του ιστορικού κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Για την εκτίμηση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, η διοίκηση λαμβάνει υπόψιν την πιο αξιόπιστη απόδειξη, η οποία είναι διαθέσιμη τη στιγμή που πραγματοποιείται η εκτίμηση. ➢ Κατά πόσο μια μίσθωση που συνάπτεται με έναν εξωτερικό εκμισθωτή κατατάσσεται ως λειτουργική ή χρηματοδοτική. Η αξιολόγηση τέτοιων συμβάσεων δεν εναπόκειται μόνο στον έλεγχο του τύπου που τη διέπει αλλά κυρίως στην αξιολόγηση της ουσίας της συναλλαγής. Για την αξιολόγηση της ουσίας της συναλλαγής λαμβάνονται υπόψη γεγονότα όπως ο χρόνος της μίσθωσης, η υπολειπόμενη εύλογη αξία του παγίου και διάφοροι άλλοι παράγοντες. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 72 8.2.2 Εκτιμήσεις και παραδοχές Συγκεκριμένα ποσά που περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις σχετικές αποκαλύψεις θα πρέπει να εκτιμηθούν, απαιτώντας από τη Διοίκηση να χρησιμοποιήσει παραδοχές αναφορικά με τις αξίες ή τις συνθήκες οι οποίες δεν μπορούν να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά τη στιγμή προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων. Μία «κρίσιμη λογιστική εκτίμηση» είναι εκείνη που συνδυάζει σημαντικότητα στην απεικόνιση της χρηματοοικονομικής κατάστασης της επιχείρησης και των αποτελεσμάτων της και απαιτεί από τη Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή σύνθετες κρίσεις, ενώ συχνά υπάρχει ανάγκη εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση γεγονότων τα οποία θεωρούνται ως ενδογενώς αβέβαια. Ο Όμιλος και η Εταιρεία αποτιμά τέτοιες κρίσεις σε μία συνεχή βάση, στηριζόμενη σε ιστορικά στοιχεία και εμπειρία, σε συμβουλές ειδικών, σε τάσεις και μεθόδους οι οποίες θεωρούνται εύλογες σε σχέση με τις περιστάσεις, καθώς και σε προβλέψεις αναφορικά με το πώς αυτές ενδέχεται να μεταβληθούν στο μέλλον. Επίσης, στη σημείωση υπ’ αριθ. 8.3 «Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών», γίνεται αναφορά στις λογιστικές αρχές που έχουν επιλεχθεί από τις προτεινόμενες αποδεκτές εναλλακτικές. Εκτίμηση απομείωσης Ο Όμιλος και η Εταιρεία ελέγχει ετησίως ενδείξεις για πιθανή απομείωση ενσώματων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων. Η μέτρηση της απομείωσης απαιτεί εκτίμηση της εύλογης αξίας για κάθε αναγνωριζόμενο ενσώματο περιουσιακό στοιχείο. Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιείται η προσέγγιση των ταμειακών ροών ή εκτίμηση από ανεξάρτητους εκτιμητές, όπου κρίνεται κατάλληλο. Φόροι εισοδήματος Ο εταιρείες του Ομίλου υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από διάφορες φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου βασιζόμενη σε εκτιμήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχομένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις οικονομικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. Η φορολογία την τρέχουσα χρήση είναι 24% και δεν έχει μεταβληθεί συγκριτικά με την προηγούμενη χρήση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 73 Προβλέψεις Οι επισφαλείς λογαριασμοί απεικονίζονται με τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Οι εκτιμήσεις για τα ποσά που αναμένεται να ανακτηθούν προκύπτουν κατόπιν ανάλυσης καθώς και από την εμπειρία της Διοίκησης σχετικά με την πιθανότητα επισφαλειών των πελατών. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε μεγαλύτερο κίνδυνο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ., χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη ή το ποσό της απαίτησης, κτλ.), ο λογαριασμός αναλύεται και κατόπιν καταγράφεται ως επισφάλεια εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. Επίσης, ο Όμιλος και η Εταιρεία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, με την οποία, η πρόβλεψη ζημίας επιμετράται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Οι εταιρείες του Ομίλου είναι δυνατό να εμπλακούν σε δικαστικές διαμάχες και αξιώσεις κατά τη συνήθη πορεία της λειτουργίας του. Η Διοίκηση έχει την άποψη ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί επιτευχθούν δε θα επηρεάσουν σημαντικά τη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου, όπως αυτή παρουσιάζεται την 31η Δεκεμβρίου 2020. Ωστόσο, ο προσδιορισμός ενδεχόμενων υποχρεώσεων συνδεδεμένων με δικαστικές διαμάχες και αξιώσεις είναι μία σύνθετη διαδικασία, που απαιτεί κρίσεις αναφορικά με το αποτέλεσμα και την εφαρμογή νόμων και ρυθμίσεων. Αλλαγή στις κρίσεις ή στην εφαρμογή μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση ή τη μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων των εταιρειών του Ομίλου στο μέλλον. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων Η Διοίκηση εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων των εταιρειών του Ομίλου σε κάθε χρήση. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζομένους Η υποχρέωση παροχών στους εργαζομένους προσδιορίζεται βάσει μελέτης ανεξάρτητων αναλογιστών. Η τελική υποχρέωση μπορεί να διαφέρει από αυτή του αναλογιστικού υπολογισμού λόγω διαφορετικών πραγματικών στοιχείων, που σχετίζονται με το προεξοφλητικό επιτόκιο, τον πληθωρισμό, τις μισθολογικές αυξήσεις, δημογραφικά και άλλα στοιχεία. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 74 8.3 Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών 8.3.1 Γενικά Οι σημαντικές λογιστικές πολιτικές, οι οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας, συνοψίζονται παρακάτω. Αξίζει να σημειωθεί όπως αναφέρθηκε αναλυτικότερα ανωτέρω ότι χρησιμοποιούνται λογιστικές εκτιμήσεις και υποθέσεις στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη γνώση της διοίκησης σχετικά με τα τρέχοντα γεγονότα και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφέρουν τελικά από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσιάζονται σε ευρώ. 8.3.2 Ενοποίηση (α) Θυγατρικές Θυγατρικές είναι όλες οι οντότητες στις οποίες ο Όμιλος έχει τη δυνατότητα να ελέγχει τις χρηματοοικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές. Η ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. θεωρεί ότι κατέχει και ασκεί έλεγχο όταν συμμετέχει με ποσοστό μεγαλύτερο από το ήμισυ των δικαιωμάτων ψήφου. Κατά τον προσδιορισμό του κατά πόσο η ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. ασκεί έλεγχο στα δικαιώματα ψήφου μιας άλλης οικονομικής οντότητας εξετάζεται η ύπαρξη και η τυχόν επίδραση δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να εξασκηθούν ή να μετατραπούν. Όλες οι θυγατρικές του Ομίλου έχουν ως ημερομηνία κλεισίματος των οικονομικών τους καταστάσεων την 31 Δεκεμβρίου 2020. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας όπως επίσης και των οικονομικών οντοτήτων που ελέγχονται από τον Όμιλο. Οι θυγατρικές ενοποιούνται με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος αποκτά τον έλεγχο, ενώ παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία παύει να υπάρχει ο έλεγχος. Επιπλέον, οι θυγατρικές που έχουν αποκτηθεί είναι υποκείμενες στην εφαρμογή της μεθόδου της αγοράς. Αυτή περιλαμβάνει την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία όλων των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της θυγατρικής, κατά Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 75 την ημερομηνία της απόκτησης, ανεξαρτήτως εάν αυτά έχουν συμπεριληφθεί στις οικονομικές καταστάσεις της θυγατρικής πριν την απόκτησή της. Κατά την αρχική αναγνώριση, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις της θυγατρικής περιλαμβάνονται στον ενοποιημένο ισολογισμό στα αναπροσαρμοσμένα ποσά, τα οποία επίσης χρησιμοποιούνται ως βάση για τη μετέπειτα επιμέτρησή τους σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές του ομίλου. Η υπεραξία αντιπροσωπεύει το υπερβάλλον του κόστους κτήσης πάνω από την εύλογη αξία του μεριδίου του Ομίλου στα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία του ομίλου της αποκτώμενης θυγατρικής κατά την απόκτησή της. Εάν το κόστος απόκτησης είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της αποκτώμενης θυγατρικής, η διαφορά αναγνωρίζεται απευθείας στο αποτέλεσμα. Οι μη ελέγχουσες συμμετοχές παρουσιάζουν το μέρος των κερδών ή των ζημιών και των καθαρών στοιχείων ενεργητικού τα οποία δεν ανήκουν στον Όμιλο. Αν οι ζημιές μιας θυγατρικής που αφορούν σε δικαιώματα μειοψηφίας υπερβαίνουν τα δικαιώματα μειοψηφίας στα ίδια κεφάλαια της θυγατρικής, το υπερβάλλον ποσό επιμερίζεται στους μετόχους της μητρικής εκτός από το ποσό για το οποίο η μειοψηφία έχει μια υποχρέωση και είναι ικανή να καλύψει τις ζημιές αυτές. Οι λογιστικές πολιτικές των θυγατρικών επιχειρήσεων μεταβλήθηκαν όπου κρίθηκε απαραίτητο προκειμένου να είναι συνεπείς με τις πολιτικές που υιοθετούνται από τον Όμιλο. Διεταιρικοί λογαριασμοί απαιτήσεων και υποχρεώσεων καθώς και συναλλαγές έσοδα και έξοδα καθώς και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημιές μεταξύ των εταιρειών απαλείφονται. 8.3.3 Συνδεδεμένες Επιχειρήσεις Συνδεδεμένες επιχειρήσεις είναι οι οικονομικές οντότητες στις οποίες ο Όμιλος έχει τη δυνατότητα να ασκήσει σημαντική επιρροή, αλλά δεν αποτελούν ούτε θυγατρικές ούτε δικαιώματα σε κοινοπραξία. Σημαντική επιρροή είναι η εξουσία να συμμετέχει στις αποφάσεις που αφορούν τις οικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές της εκδότριας, αλλά όχι ο έλεγχος σε αυτές τις πολιτικές. Σημαντική επιρροή συνήθως υπάρχει όταν η ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. κατέχει ποσοστό μεταξύ 20% με 50% των δικαιωμάτων ψήφου μέσω κυριότητας μετοχών ή μέσω άλλου είδους συμφωνίας. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος ενώ για σκοπούς ενοποίησης χρησιμοποιείται η μέθοδος της καθαρής θέσης. Η υπεραξία περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία (κόστος) της επένδυσης και ελέγχεται για απομείωση σαν μέρος της επένδυσης. Όταν μια οικονομική οντότητα του Ομίλου συναλλάσσεται με μια συγγενή επιχείρηση του Ομίλου, τα τυχόν διεταιρικά κέρδη και οι ζημιές απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στη σχετική συγγενή επιχείρηση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 76 Όλες οι μετέπειτα μεταβολές στο ποσοστό συμμετοχής στην καθαρή θέση της συγγενούς επιχείρησης αναγνωρίζονται στη λογιστική αξία της επένδυσης του Ομίλου. Μεταβολές οι οποίες προκύπτουν από τα κέρδη ή τις ζημιές οι οποίες δημιουργούνται από τη συγγενή επιχείρηση καταχωρούνται στο λογαριασμό “(Ζημιές)/Κέρδη συνδεδεμένων εταιρειών” στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. και συνεπώς επηρεάζουν τα καθαρά αποτελέσματα του Ομίλου. Αυτές οι μεταβολές περιλαμβάνουν τις μεταγενέστερες αποσβέσεις των ενσώματων ακινητοποιήσεων, τις αποσβέσεις των άυλων περιουσιακών στοιχείων, τις αποσβέσεις ή την τυχόν απομείωση των προσαρμογών της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Κατά την ενοποίηση μεταβολές οι οποίες έχουν απευθείας αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια της συγγενούς επιχείρησης και σχετίζονται με αποτέλεσμα, για παράδειγμα που προκύπτουν από τη λογιστική αντιμετώπιση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων της συγγενούς επιχείρησης, αναγνωρίζονται στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια του Ομίλου. Οποιεσδήποτε μεταβολές που αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια και δεν σχετίζονται με αποτέλεσμα, όπως για παράδειγμα η διανομή μερισμάτων ή άλλες συναλλαγές με τους μετόχους της συγγενούς επιχείρησης, καταχωρούνται έναντι της λογιστικής αξίας της συμμετοχής. Καμιά επίδραση στο καθαρό αποτέλεσμα ή στα ίδια κεφάλαια δεν αναγνωρίζεται στο πλαίσιο αυτών των συναλλαγών. Παρόλα αυτά, όταν το μερίδιο ζημιών του Ομίλου σε μια συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη λογιστική αξία της επένδυσης, συμπεριλαμβανομένων και οποιοδήποτε άλλων μη εξασφαλισμένων απαιτήσεων, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός κι αν ο επενδυτής έχει επιβαρυνθεί με δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές ανάμεσα στον Όμιλο και τις συγγενείς επιχειρήσεις απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιηθείσες ζημιές επίσης απαλείφονται εκτός κι αν η συναλλαγή παρέχει ένδειξη ζημιών λόγω μείωσης της αξίας των αποκτηθέντων από την κοινοπραξία στοιχείων του ενεργητικού. Οι λογιστικές πολιτικές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μεταβλήθηκαν όπου ήταν απαραίτητο προκειμένου να διασφαλιστεί συνέπεια με τις πολιτικές που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο. 8.3.4 Μετατροπή στοιχείων σε ξένο νόμισμα Οι ατομικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. παρουσιάζονται σε ευρώ (€), το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα και της μητρικής Εταιρείας. Κάθε Εταιρεία του Ομίλου καθορίζει το λειτουργικό της νόμισμα και τα στοιχεία τα οποία περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις αυτής. Στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις των εταιρειών που Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 77 ενοποιούνται, οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα κάθε μεμονωμένης οντότητας χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν στις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν στις ημερομηνίες των συναλλαγών. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές οι οποίες προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές και από τη μετατροπή των υπολοίπων λογαριασμών με συναλλαγματικές ισοτιμίες τέλους χρήσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα στο κονδύλι “Λοιπά έσοδα” ή “Λοιπά έξοδα”, αντίστοιχα εκτός από το σκέλος του κέρδους ή της ζημίας του αντισταθμιστικού μέσου που τεκμηριώνεται ως αποτελεσματική αντιστάθμιση και αναγνωρίζεται στην κατάσταση διευρυμένου εισοδήματος. Οι μεταβολές στην εύλογη αξία χρεογράφων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα που κατατάσσονται ως διαθέσιμα προς πώληση διακρίνονται σε μεταβολές από συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μεταβολή του αποσβεσμένου κόστους του χρεογράφου και σε λοιπές μεταβολές της λογιστικής αξίας των χρεογράφων. Διαφορές από τη μετατροπή που σχετίζονται με μεταβολές στο αποσβεσμένο κόστος αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, και άλλες μεταβολές στη λογιστική αξία αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια. Διαφορές από τη μετατροπή μη νομισματικών χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων καταχωρούνται ως μέρος των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας. Διαφορές από τη μετατροπή μη νομισματικών στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων όπως περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως μέρος των κερδών ή ζημιών από την εύλογη αξία. Διαφορές από τη μετατροπή μη νομισματικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων όπως περιουσιακά στοιχεία τα οποία κατατάσσονται ως διαθέσιμα προς πώληση περιλαμβάνονται στο αποθεματικό ιδίων κεφαλαίων που αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία. Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, όλες οι ατομικές οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών και οι από κοινού ελεγχόμενες οικονομικές οντότητες, οι οποίες αρχικά παρουσιάζονται σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα λειτουργίας του Ομίλου (καμιά από τις οποίες δεν έχει νόμισμα σε υπερπληθωριστική οικονομία), έχουν μετατραπεί σε ευρώ. Περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις έχουν μετατραπεί σε ευρώ με τις ισοτιμίες κλεισίματος που υπάρχουν κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Έσοδα και δαπάνες έχουν μετατραπεί στο νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου με τις μέσες ισοτιμίες κατά την περίοδο αναφοράς, εκτός κι αν υπάρχουν σημαντικές διακυμάνσεις στις ισοτιμίες οπότε τα έσοδα και οι δαπάνες μετατρέπονται με την ισοτιμία κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 78 Οποιεσδήποτε διαφορές προκύπτουν από αυτή τη διαδικασία έχουν μεταφερθεί στο αποθεματικό μετατροπής ισολογισμού στα ίδια κεφάλαια. Η υπεραξία και οι προσαρμογές στην εύλογη αξία οι οποίες προκύπτουν κατά την απόκτηση μιας οικονομικής οντότητας στο εξωτερικό θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της οικονομικής οντότητας στο εξωτερικό και μετατράπηκαν σε ευρώ με την ισοτιμία κλεισίματος. Κατά την ενοποίηση, συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από τη μετατροπή της καθαρής επένδυσης σε εκμεταλλεύσεις του εξωτερικού, καθώς και από δάνεια και άλλα νομισματικά μέσα τα οποία έχουν καθορισθεί αντισταθμίσεις μιας καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό, αναγνωρίζονται στην κατάσταση διευρυμένου εισοδήματος. Όταν μια εκμετάλλευση στο εξωτερικό έχει μερικώς διατεθεί ή πωληθεί, οι συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες είχαν καταχωρηθεί στα ίδια κεφάλαια, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο της διάθεσης ή πώλησης ως μέρος του κέρδους ή της ζημιάς από την πώληση. 8.3.5 Πληροφόρηση κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. 8.3.6 Συναλλαγές και υπόλοιπα σε Ξένο Νόμισμα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τη χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών (spot exchange rate). Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά τη διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα της ισχύουσας ισοτιμίας κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 8.3.7 Ενσώματα πάγια Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους ή στο κόστος μειωμένο τις συσσωρεμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 79 περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Στο κόστος των ενσώματων ακινητοποιήσεων περιλαμβάνεται και το κόστος ανταλλακτικών μερικών τμημάτων των ενσώματων ακινητοποιήσεων τα οποία απαιτούν αντικατάσταση ανά τακτά χρονικά διαστήματα. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στον Όμιλο και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται καθώς επίσης και το κόστος των καθημερινών συντηρήσεων. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια έως 50 έτη - Μηχανολογικός εξοπλισμός έως 20 έτη - Αυτοκίνητα έως 15 έτη - Λοιπός εξοπλισμός έως 20 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Χρηματοοικονομικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσεως. 8.3.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού του Ομίλου αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον της αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 80 8.3.9 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα κατέχονται για αποκόμιση ενοικίων, για κεφαλαιακή ενίσχυση ή και για τα δύο. Επενδύσεις σε ακίνητα είναι οι επενδύσεις που αφορούν όλα εκείνα τα ακίνητα (στα οποία περιλαμβάνονται η γη, τα κτίρια ή τα μέρη κτιρίων ή και τα δύο) τα οποία κατέχονται από τον Όμιλο, είτε για να αποκομίζει μισθώματα από την εκμίσθωσή τους, είτε για την αύξηση της αξίας τους (ενίσχυση κεφαλαίου) ή και για τα δύο. Ο Όμιλος εκτιμά σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης όλα τα έξοδα που πραγματοποιεί για μια επένδυση σε ακίνητα κατά τη χρονική στιγμή που πραγματοποιούνται. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα που αρχικά πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση του ακινήτου και έξοδα που πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα για την προσθήκη ή την αντικατάσταση μέρους του ακινήτου. Σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης, ο Όμιλος δεν περιλαμβάνει τα έξοδα επισκευής στη λογιστική αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα, τα οποία είναι έξοδα που αναγνωρίζονται απευθείας στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους, το οποίο είναι προσαυξημένο με όλα εκείνα τα έξοδα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους (π.χ. συμβολαιογραφικά, μεσιτικά, φόροι μεταβίβασης). Το κόστος ενός ακινήτου για επένδυση είναι η ισοδύναμη, τοις μετρητοίς, τιμή. Στην περίπτωση που η πληρωμή για την απόκτηση ενός ακινήτου για επένδυση αναβάλλεται πέρα από τα συνήθη πιστωτικά όρια, τότε η διαφορά μεταξύ του συνόλου των πληρωμών και του ισοδύναμου, τοις μετρητοίς, ποσού θα αναγνωρίζεται και θα απεικονίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης, ως τόκοι (έξοδα) καθ' όλη τη διάρκεια της πίστωσης. 8.3.10 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζημιά λόγω μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών) είναι μεγαλύτερη από το ανακτήσιμο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 81 επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. 8.3.11 Χρηματοοικονομικά μέσα i) Αρχική αναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό ενεργητικού ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης του Ομίλου όταν προκύπτει ή όταν ο Όμιλος καθίσταται μέρος των συμβατικών όρων του μέσου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους. Οι εμπορικές απαιτήσεις (που δεν περιέχουν σημαντικό χρηματοοικονομικό στοιχείο) αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές, οι οποίες να είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες, προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμειακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. ii) Ταξινόμηση και μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 82 Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. β) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε αποσβεσμένο κόστος Ο Όμιλος αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: 1) Το χρηματοοικονομικό στοιχείο διατηρείται για διακράτηση χρηματοοικονομικών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και 2) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας την μέθοδο (EIR) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. iii) Αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: • Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή • Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά του να λαμβάνει ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχει αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας και είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. iv) Απομείωση Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 83 Ο Όμιλος αναγνωρίζει πρόβλεψη ζημιάς έναντι αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές βασίζονται στη διαφορά ανάμεσα σε όλες τις συμβατικές ταμειακές ροές που είναι απαιτητές και όλες τις προεξοφλημένες ταμειακές ροές που ο Όμιλος προσδοκά να εισπράξει. Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, επιμετράται η πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής χωρίς να παρακολουθούν τις μεταβολές στον πιστωτικό κίνδυνο. 8.3.12 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής. Χρηματοοικονομικά έξοδα δεν περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση και προσδιορίζεται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης, όπου συντρέχει περίπτωση. 8.3.13 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στις τράπεζες και στο ταμείο καθώς και βραχυπρόθεσμες, υψηλής ρευστότητας επενδύσεις, όπως αξίες της χρηματαγοράς και τραπεζικές καταθέσεις με ημερομηνία λήξης σε τρεις μήνες ή λιγότερο. Οι αξίες της χρηματαγοράς είναι χρηματοοικονομικά περιουσιακά που απεικονίζονται στη εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Για τον σκοπό των Καταστάσεων Ταμιακών Ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα αποτελούνται από ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα όπως προσδιορίστηκαν ανωτέρω, χωρίς να περιλαμβάνονται τα εκκρεμή υπόλοιπα των τραπεζικών υπεραναλήψεων (bank overdrafts). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 84 8.3.14 Ίδια Κεφάλαια Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές μετοχές της Εταιρείας. Έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα έξοδα που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων. Κατά την αγορά, πώληση, έκδοση, ή ακύρωση ιδίων συμμετοχικών τίτλων της οικονομικής οντότητας δεν αναγνωρίζεται κανένα κέρδος ή ζημία στα αποτελέσματα. 8.3.15 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρούνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με τη μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 85 όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιμο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας μέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο μέλλον. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. 8.3.16 Παροχές λόγω συνταξιοδότησης και Βραχυχρόνιες παροχές σε εργαζομένους α) Υποχρεώσεις συνταξιοδότησης Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση συνταξιοδότησης υπολογίζονται στη προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών που έχουν συσσωρευθεί κατά τη λήξη του έτους, με βάση την αναγνώριση δικαιώματος παροχών των εργαζομένων κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης εργασιακής ζωής. Οι ανωτέρω υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τις οικονομικές και αναλογιστικές παραδοχές που αναλύονται στη Σημείωση 9.14 και καθορίζονται χρησιμοποιώντας την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων υποχρέωσης (Projected Unit Method). Τα καθαρά κόστη συνταξιοδότησης της περιόδου συμπεριλαμβάνονται στο κόστος μισθοδοσίας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και αποτελούνται από τη παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευμένες κατά τη διάρκεια του έτους, τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών και το κόστος προγενέστερης υπηρεσίας. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από αναπροσαρμογές και αλλαγές σε αναλογιστικές παραδοχές χρεώνονται ή πιστώνονται στα ίδια κεφάλαια μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων κατά την περίοδο την οποία προκύπτουν. Οι υποχρεώσεις για παροχές συνταξιοδότησης δεν χρηματοδοτούνται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 86 Β) Κρατικά Ασφαλιστικά Ταμεία Το προσωπικό της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα (ΕΦΚΑ) που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος το μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρεία. Κατά τη συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζομένους. Κατά συνέπεια η Εταιρεία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. 8.3.17 Επιχορηγήσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) Υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί µε τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται µε τρόπο συστηματικό στα έσοδα, µε βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων µε τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 8.3.18 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις Οι προβλέψεις για ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν: • Υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθοντικών γεγονότων • Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης • Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Όπου υπάρχουν διάφορες παρόμοιες υποχρεώσεις, η πιθανότητα ότι θα απαιτηθεί εκροή κατά την εκκαθάριση προσδιορίζεται με την εξέταση της κατηγορίας υποχρεώσεων συνολικά. Πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμα κι αν η πιθανότητα εκροής σχετικά με οποιοδήποτε στοιχείο που περιλαμβάνεται στην ίδια κατηγορία υποχρεώσεων μπορεί να είναι μικρή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 87 Όταν μέρος ή το σύνολο της απαιτούμενης δαπάνης για τον διακανονισμό μιας πρόβλεψης αναμένεται να αποζημιωθεί από κάποιο άλλο μέρος, η αποζημίωση θα αναγνωρίζεται όταν και μόνον όταν, είναι κατ’ ουσία βέβαιο ότι η αποζημίωση θα εισπραχθεί, αν η οικονομική οντότητα διακανονίσει την υποχρέωση και αυτή αντιμετωπιστεί ως ένα ιδιαίτερο περιουσιακό στοιχείο. Το ποσό που αναγνωρίζεται για την αποζημίωση δεν υπερβαίνει το ποσό της πρόβλεψης. Το έξοδο σχετικά με μία πρόβλεψη παρουσιάζεται στα αποτελέσματα, καθαρό από το ποσό που αναγνωρίστηκε για την αποζημίωση. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να απεικονίζουν την τρέχουσα καλύτερη εκτίμηση. Οι προβλέψεις αποτιμώνται στο προσδοκώμενο κόστος που απαιτείται για να προσδιοριστεί η παρούσα δέσμευση, με βάση τα πιο αξιόπιστα τεκμήρια που είναι διαθέσιμα κατά την ημερομηνία Ισολογισμού, περιλαμβάνοντας τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες σχετικά με την παρούσα δέσμευση. Όταν η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. Το προ-φόρου επιτόκιο προεξόφλησης αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Το επιτόκιο δεν αντανακλά κινδύνους για τους οποίους οι μελλοντικές εκτιμήσεις ταμιακών ροών έχουν προσαρμοστεί. Όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος της προεξόφλησης, η λογιστική αξία μιας πρόβλεψης αυξάνει σε κάθε περίοδο έτσι ώστε να αντανακλά την πάροδο του χρόνου. Αυτή η αύξηση αναγνωρίζεται ως κόστος στα αποτελέσματα. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις. 8.3.19 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου περιλαμβάνουν λογαριασμούς υπεραναλήψεως (overdraft), εμπορικές και άλλου είδους υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος συμμετέχει σε μία συμβατική συμφωνία του χρηματοοικονομικού μέσου και διαγράφονται όταν ο Όμιλος απαλλάσσεται από την υποχρέωση ή αυτή ακυρώνεται ή λήγει. Οι τόκοι αναγνωρίζονται ως έξοδο στο κονδύλι των “Χρηματοοικονομικών Εξόδων” στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 88 Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικώς στην ονομαστική τους αξία και ακολούθως αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος μείον τις καταβολές διακανονισμού. Τα μερίσματα στους μετόχους περιλαμβάνονται στο κονδύλι “Λοιπές βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” , όταν τα μερίσματα εγκρίνονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται καθώς και μέσω της διενέργειας αποσβέσεων. 8.3.20 Αναγνώριση εσόδων και δαπανών Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αναγνωρίζονται, όταν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα και αυτά τα οφέλη μπορεί να επιμετρηθούν με αξιοπιστία. Το ποσό του εσόδου θεωρείται ότι μπορεί να μετρηθεί με αξιοπιστία, όταν όλες οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που σχετίζονται με την πώληση έχουν επιλυθεί. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: Τα έσοδα επιμετρούνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πλήθοντα αγαθά και υπηρεσίες, που παρέχονται κατά την κανονική ροή της λειτουργίας του Ομίλου, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και λοιπούς φόρους που σχετίζονται με πωλήσεις. Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 89 - Έσοδα από δικαιώματα: Τα έσοδα από δικαιώματα αναγνωρίζονται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων/εξόδων, ανάλογα με την ουσία της σχετικής σύμβασης. - Έσοδα από μερίσματα: Τα έσοδα από τα μερίσματα θα αναγνωρίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους από τους μετόχους. 8.3.21 Αναγνώριση εξόδων Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στο αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 8.3.22 Μισθώσεις Ο Όμιλος και η Εταιρεία εφάρμοσε, για πρώτη φορά το 2019, το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» το οποίο αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΔΛΠ 17 και ορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, την επιμέτρηση, την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις σχετικά με τις μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 έχει σημαντική επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, ιδιαίτερα στο σύνολο των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, στα αποτελέσματα, στις καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, στις καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, και στην παρουσίαση της χρηματοοικονομικής θέσης. Η εκτίμηση του κατά πόσο μία συμφωνία περιέχει μία μίσθωση πραγματοποιείται κατά την έναρξη της συμφωνίας, λαμβάνοντας υπόψιν όλα τα στοιχεία και τις συνθήκες. Η επαναξιολόγηση μετά την έναρξη της συμφωνίας πραγματοποιείται όταν κάποιο από τα παρακάτω συμβαίνει: (α) Υπάρχει μεταβολή στους όρους της σύμβασης, εκτός κι αν η μεταβολή απλά ανανεώνει ή παρατείνει τη συμφωνία. (β) Ασκείται δικαίωμα ανανέωσης ή συμφωνείται μια παράταση, εκτός κι αν όρος της ανανέωσης ή της παράτασης αρχικά είχε περιληφθεί στη μισθωτική περίοδο. (γ) Υπάρχει μια μεταβολή στο κατά πόσο η εκπλήρωση εξαρτάται από ένα καθορισμένο περιουσιακό στοιχείο. (δ) Υπάρχει σημαντική αλλαγή στο περιουσιακό στοιχείο. Εάν μια συμφωνία επαναξιολογείται, η λογιστική αντιμετώπιση για μισθώσεις εφαρμόζεται από την ημερομηνία που η μεταβολή στις συνθήκες συνεπάγονται επαναξιολόγηση για τα (α), (γ) ή (δ), και από την ημερομηνία της ανανέωσης ή της παράτασης για την περίπτωση (β). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 90 Ο Όμιλος ως μισθωτής Η ιδιοκτησία ενός μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου μεταβιβάζεται στο μισθωτή εάν μεταβιβάζονται ουσιαστικά στο μισθωτή όλοι οι κίνδυνοι ή οι ωφέλειες που σχετίζονται με την ιδιοκτησία του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου. Το σχετικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται κατά την έναρξη της μίσθωσης στην εύλογη αξία του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου ή εάν αυτή είναι χαμηλότερη, η παρούσα αξία των καταβολών μισθωμάτων πλέον κάποιων επιπρόσθετων μισθωμάτων, εάν υπάρχουν, που καλύπτονται από τον μισθωτή. Ένα αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται ως μια υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση ανεξαρτήτως εάν μερικές από τις καταβολές μισθωμάτων είναι προκαταβολικά πληρωτέες κατά την έναρξη της μίσθωσης. Η μεταγενέστερη λογιστική αντιμετώπιση για τα περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν αποκτηθεί με συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης, π.χ. μέθοδοι απόσβεσης και ωφέλιμες ζωές, αντιστοιχεί σε αυτή που εφαρμόζεται σε συγκρίσιμα αποκτώμενα περιουσιακά στοιχεία. Η αντίστοιχη υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των μισθωμάτων μείον τις χρηματοοικονομικές επιβαρύνσεις, οι οποίες αναγνωρίζονται ως έξοδα στα χρηματοοικονομικά έξοδα. Οι χρηματοοικονομικές επιβαρύνσεις αντιπροσωπεύουν ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο στο ανεξόφλητο υπόλοιπο της υποχρέωσης από τη χρηματοδοτική μίσθωση. Ο Όμιλος ως εκμισθωτής Όταν τα περιουσιακά στοιχεία, μισθώνονται στα πλαίσια χρηματοδοτικών μισθώσεων, η παρούσα αξία των εισπρακτέων μισθωμάτων αναγνωρίζεται ως απαίτηση. Οι μισθώσεις στις οποίες ο όμιλος δε μεταβιβάζει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες του περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν τα περιουσιακά στοιχεία μισθώνονται στα πλαίσια λειτουργικών μισθώσεων, παρουσιάζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης σύμφωνα με την φύση του κάθε περιουσιακού στοιχείου. Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 91 8.4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, κίνδυνο ταμειακών ροών και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. (α) Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων και προϊόντων Αλουμινίου και συνεπώς εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. Οι επενδύσεις της Εταιρείας στις θυγατρικές εξωτερικού δεν αντισταθμίζονται, διότι αυτές οι συναλλαγματικές θέσεις θεωρούνται ότι είναι μακροχρόνιας φύσης. Κίνδυνος αστάθειας στην ισοτιμία μεταξύ Ευρώ, Λέου Ρουμανίας και Λεβ Βουλγαρίας δεν επηρεάζει σημαντικά τα ίδια κεφάλαια και την κερδοφορία του Ομίλου. Ο κίνδυνος αυτός δεν κρίνεται σημαντικός καθώς οι ισοτιμία αυτές, τα τελευταία χρόνια, παραμένουν σταθερές. Ο σκοπός της διαχείρισης του συναλλαγματικού κινδύνου είναι ο έλεγχος της έκθεσης της Εταιρείας στον κίνδυνο αυτό, στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων. (ii) Κίνδυνος τιμής Συνίσταται στον κίνδυνο μεταβολή της τιμής της βασικής πρώτης ύλης του Ομίλου, η οποία είναι το αλουμίνιο κατά κύριο λόγο. Η τιμή του επηρεάζεται από την προσφορά, τη ζήτηση και το ύψος αποθεμάτων σε παγκόσμιο επίπεδο. Ο σκοπός της διαχείρισης αυτού του κινδύνου είναι να ελέγχει την έκθεση του Ομίλου σε αυτόν, στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων, με παράλληλη βελτιστοποίηση των αποδόσεων. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Σε τακτά χρονικά διαστήματα ελέγχει την εισπραξιμότητα των απαιτήσεων και αναλόγως ελέγχει εάν συντρέχουν λόγοι απομείωσης. Οι πωλήσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 92 γίνονται κυρίως σε πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων, ενώ σε περιπτώσεις καθυστέρησης στην είσπραξη των απαιτήσεων εξετάζεται ο λογιστικός χειρισμός των απαιτήσεων. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, διατηρώντας επαρκή διαθέσιμα, καθώς και όρια υπερανάληψης σε αναγνωρισμένα τραπεζικά ιδρύματα. (δ) Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Τα λειτουργικά έσοδα και ταμειακές ροές του Ομίλου εξαρτώνται από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων. Ο Όμιλος έχει στο ενεργητικό του έντοκα στοιχεία, τα οποία τοποθετούνται σε επενδύσεις χαμηλού κινδύνου. Ο Όμιλος έχει μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις και συνεπώς υφίσταται κίνδυνος από μεταβολές των επιτοκίων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 93 8.5 Δομή του Ομίλου και μέθοδος ενοποίησης εταιρειών Οι εταιρείες του Ομίλου οι οποίες περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, είναι οι εξής: % Συμμετοχής Εταιρείες Έδρα Μέθοδος Δραστηριότητα 2020 2019 Ενοποίησης - - Μητρική Συμμετοχή ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ Λάρισα Παραγωγή & Εμπορία προϊόντων δαπέδου ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ Λάρισα Βιομηχανία Αλουμινίου 98,39% 98,39% Ολική Άμεση EXALCO ROMANIA SRL Βουκουρέστι Εμπορία προϊόντων αλουμινίου 98,39% 98,39% Ολική Έμμεση EXALCO BULGARIA AD Σόφια Εμπορία προϊόντων αλουμινίου 98,52% 98,52% Ολική Άμεση & Έμμεση ALBIO DATA AE Λάρισα Συστήματα & Προϊόντα Πληροφορικής 90,00% 90,00% Ολική Άμεση ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΑΙΓΑΙΟΥ ΙΚΕ Λάρισα Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας 60,00% 60,00% Ολική Άμεση ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΡΟΔΟΥ ΙΚΕ Λάρισα Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας 60,00% 60,00% Ολική Άμεση ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΚΩ ΙΚΕ Λάρισα Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας 60,00% 60,00% Ολική Άμεση Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 94 9. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 9.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Τα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Πίνακας μεταβολών παγίων Ομίλου ποσα σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές από ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Λοιπές μεταφορές Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο 33.705.413,80 177.499,69 60.300.516,06 5.745.951,69 1.038.597,93 108.898,39 11.612.138,30 128.579,48 400.295,69 549.708,89 117.870.983,16 6.738.472,44 (166.132,35) 10.675.723,32 19.256,23 (317.988,18) (533.450,76) 33.050.730,77 383.714,30 (540.961,92) (15.114,14) 65.874.105,99 (19.355,92) 1.128.140,40 456.997,47 (3.243,45) 12.194.471,80 (402.970,53) 547.034,05 (587.440,90) (551.808,35) 123.470.206,33 - 13.421.316,63 703.648,32 (89.907,79) (577.103,11) 13.457.954,06 42.145.976,03 2.737.690,24 (501.802,18) (5.308,92) 44.376.555,17 864.755,14 46.046,99 (29.778,96) (644,08) 880.379,09 10.185.248,58 231.532,44 450.977,70 (1.259,23) 10.866.499,50 - 66.617.296,39 3.718.917,99 (170.511,23) (584.315,33) 69.581.387,82 10.675.723,32 19.592.776,71 21.497.550,82 247.761,31 1.327.972,30 547.034,05 53.888.818,51 Κτίρια και εγκαταστάσεις Γήπεδα Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές από ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 Μηχαν/κός εξοπλισμός 10.814.021,37 27.834,30 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις Λοιπές μεταφορές Μειώσεις Αποσβέσεων Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 Κτίρια και εγκαταστάσεις Γήπεδα Μηχαν/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο 10.675.723,32 247.847,51 33.050.730,77 64.838,74 65.874.105,99 3.860.816,42 1.128.140,40 88.883,60 12.194.471,80 237.654,32 547.034,05 3.739.168,53 123.470.206,33 8.239.209,12 (194.753,00) 10.728.817,83 66.610,62 (1.560.713,00) 31.621.467,13 1.310.749,80 (709.723,88) 70.335.948,34 (3.139,00) 1.213.885,00 (4.617,00) 12.427.509,12 (1.377.360,42) (1.079,00) 2.907.763,16 (2.474.024,88) 129.235.390,58 - 13.457.954,06 684.261,05 (325.257,00) 13.816.958,11 44.376.555,17 3.011.826,54 (231.042,06) 47.157.339,65 880.379,09 52.452,07 (2.214,00) 930.617,16 10.866.499,50 238.644,56 (2.311,67) 11.102.832,39 - 69.581.387,84 3.987.184,22 (560.824,73) 73.007.747,34 10.728.817,83 17.804.509,02 23.178.608,68 283.267,84 1.324.676,73 2.907.763,16 56.227.643,25 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 95 Πίνακας μεταβολών παγίων Εταιρείας ποσα σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές από ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Λοιπές μεταφορές Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 4.928.645,28 - 9.735.150,73 21.118,65 (166.132,35) 4.762.512,93 166.132,35 (406.832,91) 9.515.568,82 2.204.789,24 2.602.811,50 71.324,24 - 6.691.940,94 13.104,00 644,08 71.968,32 (644,08) 6.704.400,86 4.867.364,72 - 1.754.571,68 69.303,05 2.097,07 (644,08) 70.756,04 4.762.512,93 4.007.081,33 3.112.793,04 1.212,28 Κτίρια και εγκαταστάσεις 4.762.512,93 21.049,51 9.515.568,82 56.953,20 4.783.562,44 1.638.164,95 116.406,73 Μηχαν/κός εξοπλισμός (59.763,98) 9.400,00 (406.832,91) 25.931.215,65 5.838.759,47 143.714,04 644,08 5.983.117,59 - 13.110.922,99 537.661,57 (331.651,75) 13.316.932,81 721.283,27 9.400,00 12.614.282,85 Σύνολο 25.931.215,65 592.024,79 6.716.217,44 (491.606,50) 19.999,00 26.523.240,44 70.756,04 1.048,53 5.983.117,59 143.734,86 - 13.316.932,81 576.650,08 1.908.824,38 71.804,57 6.126.852,45 - 13.893.582,89 3.450.146,84 163,75 589.364,99 19.999,00 12.629.657,56 6.704.400,86 11.816,58 9.572.522,02 491.606,50 5.358.971,22 71.968,32 - 5.508.487,50 277.613,99 1.754.571,68 154.252,70 - 5.786.101,49 4.783.562,44 3.786.420,54 Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση 9.400,00 502.205,50 - - Σύνολο 23.691.614,41 2.646.434,15 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση 59.763,98 9.400,00 - Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα 5.564.695,52 275.443,73 (331.651,75) 5.508.487,50 - Γήπεδα Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Μεταφορές από ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 Μηχαν/κός εξοπλισμός 59.763,98 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 Κτίρια και εγκαταστάσεις Γήπεδα 4.867.364,72 71.968,32 - - Επί των παγίων στοιχείων του Ομίλου υπάρχουν υποθήκες και προσημειώσεις ποσού € 90.720.000,00 σε ασφάλεια τραπεζικών δανείων ύψους € 78.000.000,00. 9.2 Επενδύσεις σε Ακίνητα Τα επενδυτικά ακίνητα προορίζονται για τη δημιουργία εσόδων από ενοίκια ή κέρδους από την μεταπώληση τους. Τα ακίνητα που αξιοποιούνται για τις λειτουργικές δραστηριότητες του Ομίλου δεν θεωρούνται επενδυτικά αλλά λειτουργικά. Αυτό αποτελεί και το κριτήριο διαχωρισμού μεταξύ των επενδυτικών και των λειτουργικών ακινήτων. Τα επενδυτικά ακίνητα ως μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού εμφανίζονται στο ιστορικό κόστος κτήσεως μετά από την αφαίρεση των σωρευμένων αποσβέσεων και ζημίας απομείωσης εκτός από την κατηγορία Γήπεδα – Οικόπεδα, όπου απεικονίζεται στο ιστορικό κόστος κτήσεως απαλλαγμένο από τυχόν ζημία απομείωσης. Τα έσοδα από τα ενοίκια καταχωρούνται στα λοιπά λειτουργικά έσοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Η Εταιρεία στις 31.12.2020 εμφάνισε στον Ισολογισμό στο λογαριασμό επενδύσεις σε ακίνητα ποσό € 4.529.072,55 που αφορά ακίνητα της Εταιρείας που εκμισθώνονται ή που είναι διαθέσιμα προς εκμίσθωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 96 Η αναπόσβεστη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του Ομίλου κατά την 31/12/2020 ανήλθε σε € 5.967.469,35 και αφορά επενδυτικά ακίνητα της θυγατρικής εταιρείας στη Βουλγαρία (Exalco Bulgaria) αναπόσβεστης αξίας € 2.851.474,82 και επενδυτικά ακίνητα των εταιρειών στην Ελλάδα αναπόσβεστης αξίας € 3.115.994,53. Η κατεχόμενη επένδυση σε ακίνητα για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής : Όμιλος Εταιρεία Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 6.844.932,52 (239.284,60) 6.605.647,92 5.090.593,35 5.090.593,35 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 608.282,76 27.994,41 (35.279,14) 600.998,03 462.459,09 49.464,62 511.923,71 6.004.649,89 4.578.669,64 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 Όμιλος Εταιρεία Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 6.605.647,92 6.605.647,92 5.090.593,35 5.090.593,35 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 600.998,03 37.180,54 638.178,57 511.923,71 49.597,09 561.520,80 5.967.469,35 4.529.072,55 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 Τα έσοδα ενοικίων από επενδυτικά ακίνητα στη χρήση, ανέρχονται σε € 309.060,00 για τον Όμιλο και σε € 171.900,00 για την Εταιρεία. Έσοδα από ενοίκια ύψους € 96.300,00 € αφορά ενοικίαση ακινήτων σε θυγατρικές εταιρείες και σε επίπεδο ομίλου έχει γίνει απαλοιφή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 97 9.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού του Ομίλου και της Εταιρείας αφορούν λογισμικά προγράμματα και αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Προσθήκες περιόδου Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 801.368,86 38.389,96 839.758,82 198.668,06 440,00 199.108,06 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 770.345,48 27.419,17 797.764,65 197.964,02 255,20 198.219,22 41.994,17 888,84 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 Όμιλος Εταιρεία Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 839.758,82 20.746,00 860.504,82 199.108,06 12.940,00 212.048,06 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 797.764,65 30.179,14 827.943,79 198.219,22 2.181,20 200.400,42 32.561,03 11.647,64 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 9.4 Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς επιχειρήσεις Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε θυγατρικές επιχειρήσεις έχουν ως εξής: ποσά σε € Υπόλοιπο έναρξης Επενδυσεις σε θυγατρικές Υπόλοιπο λήξης Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 16.801.348,65 16.798.448,65 2.900,00 16.801.348,65 16.801.348,65 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 98 Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας, οι επενδύσεις στις θυγατρικές και στις συγγενείς παρουσιάζονται στο κόστος ίδρυσης/κτήσης μείον τυχόν απομείωση του περιουσιακού στοιχείου. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 πραγματοποιήθηκε έλεγχος απομείωσης των εταιρειών του Ομίλου με τη μέθοδο της αξίας χρήσης (value in use) και την καθαρή τους θέση. Από τον ανωτέρω έλεγχο δεν προέκυψε ζημία απομείωσης για τις Εταιρείες του Ομίλου. Η ανακτήσιμη αξία προσεγγίσθηκε βάσει αξίας χρήσεως (value in use). Η αξία χρήσεως προκύπτει ως η παρούσα αξία προβλεπόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών των εταιρειών προεξοφλημένες σε επιτόκιο που αντικατοπτρίζει τη χρονική αξία του χρήματος και τον κίνδυνο που σχετίζεται με τις εταιρείες. Ο υπολογισμός αυτός χρησιμοποιεί προβλέψεις ταμειακών ροών που έχουν εγκριθεί από τη διοίκηση και καλύπτουν πενταετή περίοδο με αναγωγή στο διηνεκές. Ο υπολογισμός της αξίας της χρήσης βασίστηκε στις παρακάτω βασικές παραδοχές: • Δείκτης συνεχούς ανάπτυξης (constant growth rate) 2%, με βάση την αναμενόμενη μεταβολή του Ακαθάριστου Εθνικού Προϊόντος της χώρας, στην οποία βρίσκονται οι θυγατρικές εταιρείες. • Συντελεστής προεξόφλησης μετά φόρου 8,5% περίπου εφαρμόστηκε για τον προσδιορισμό των ανακτήσιμων ποσών. • Απολογιστικά Οικονομικά στοιχεία των χρήσεων 2015-2020 και προβλέψεις επόμενης πενταετίας. Οι βασικές παραδοχές, που περιγράφονται παραπάνω, μπορεί να μεταβληθούν με τη μεταβολή των οικονομικών συνθηκών και των συνθηκών αγοράς. Ο Όμιλος εκτιμά ότι, πιθανές λογικές μεταβολές σε αυτές τις παραδοχές δεν αναμένεται να προκαλέσουν τη μείωση των ανακτήσιμων ποσών, για κάθε μία από τις θυγατρικές, χαμηλότερα από τη λογιστική τους αξία. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 99 9.5 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης ποσά σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Προσθήκες περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις Γήπεδα Κτίρια και εγκαταστάσεις Μηχαν/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα - 2.864.115,03 (318.411,40) 3.460.914,67 - 273.954,23 - Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός - Σύνολο 6.598.983,93 (318.411,40) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 - 2.545.703,63 3.460.914,67 273.954,23 - 6.280.572,53 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων - 703.305,11 (30.992,72) 278.616,20 - 89.706,99 - - 1.071.628,30 (30.992,72) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 - 672.312,40 278.616,20 89.706,99 - 1.040.635,58 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 - 1.873.391,24 3.182.298,47 184.247,24 - 5.239.936,95 Γήπεδα Κτίρια και εγκαταστάσεις Μηχαν/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός ποσά σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις - 2.545.703,63 2.282.202,95 (259.564,03) 3.460.914,67 225.000,00 - 273.954,23 63.279,55 - - Σύνολο 6.280.572,53 2.570.482,50 (259.564,03) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 - 4.568.342,55 3.685.914,67 337.233,78 - 8.591.491,00 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων - 672.312,40 736.984,06 (259.564,03) 278.616,20 182.608,94 - 89.706,99 72.974,54 - - 1.040.635,58 992.567,54 (259.564,03) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 - 1.149.732,43 461.225,14 162.681,53 - 1.773.639,09 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 - 3.418.610,13 3.224.689,53 174.552,25 - 6.817.851,91 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 100 ποσά σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Προσθήκες περιόδου Γήπεδα Κτίρια και εγκαταστάσεις Μηχαν/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα - 1.737.515,17 - 26.306,21 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός - Σύνολο 1.763.821,38 Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 - 1.737.515,17 - 26.306,21 - 1.763.821,38 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2019 Αποσβέσεις - 510.957,03 - 13.201,31 - 524.158,34 Υπόλοιπο τέλους 31/12/2019 - 510.957,03 - 13.201,31 - 524.158,34 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 - 1.226.558,14 - 13.104,90 - 1.239.663,04 Γήπεδα Κτίρια και εγκαταστάσεις Μηχαν/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός ποσά σε € Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/μειώσεις - 1.737.515,17 1.258.913,67 (259.564,03) - 26.306,21 22.209,43 - Σύνολο 1.763.821,38 1.281.123,10 (259.564,03) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 - 2.736.864,81 - 48.515,64 - 2.785.380,45 Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης 1/1/2020 Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων - 510.957,03 500.740,93 (259.564,03) - 13.201,31 10.823,66 - 524.158,35 511.564,58 (259.564,03) Υπόλοιπο τέλους 31/12/2020 - 752.133,93 - 24.024,97 - 776.158,90 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 - 1.984.730,88 - 24.490,67 - 2.009.221,55 9.6 Λοιπές Μακροπρόθεσμές Απαιτήσεις Στο συγκεκριμένο λογαριασμό παρακολουθούνται οι δοσμένες εγγυήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Η κίνηση του συγκεκριμένου λογαριασμού έχει ως εξής: ποσά σε € Αρχή χρήσης Εγγύησεις ενοικίων - ρεύματος - leasing αυτ/των Επιστροφη - διαγραφή εγγυήσεων Τέλος χρήσης Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 264.973,98 335.840,23 120.422,21 125.884,03 12.381,88 4.281,88 (36.915,00) (70.866,25) (915,00) (5.461,82) 240.440,86 264.973,98 123.789,09 120.422,21 9.7 Αναβαλλόμενη φορολογία Ο υπολογισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων διενεργείται στο επίπεδο της κάθε επιμέρους Εταιρείας του Ομίλου και στο βαθμό που προκύπτουν και απαιτήσεις και υποχρεώσεις, συμψηφίζονται μεταξύ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 101 τους (στο επίπεδο της κάθε επιμέρους Εταιρείας). Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά είναι τα παρακάτω: ποσά σε € Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Από Έξοδα Πολυέτους Απόσβεσης που δεν αναγνωρίζονται σαν Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Αναβαλλόμενη Αναβαλλόμενη Φορολογική Φορολογική Αναβαλλόμενη Αναβαλλόμενη Απαίτηση Υποχρέωση Φορολογική Απαίτηση Φορολογική Υποχρέωση Εταιρεία 31/12/2020 Αναβαλλόμενη Αναβαλλόμενη Φορολογική Φορολογική Απαίτηση Υποχρέωση 80,49 - (5.368,86) - (912.321,72) (960.721,42) - (823.137,25) (562.813,72) - Αποθέματα 57.602,25 - 56.195,83 - - Απαιτήσεις 2.097.125,29 - - 1.844.996,36 324.042,02 - 447.966,45 - 274.127,16 - 243.405,74 - 67.513,41 31/12/2019 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση Αναβαλλόμεν η Φορολογική Υποχρέωση 3.867,09 - (8.140,60) - 546.024,08 (482.213,17) - 608.257,85 (297.519,13) - - - 647.432,98 - - Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ιδια κεφάλαια - Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων Σύνολο Συμψηφισμός Σύνολο 37.052,64 55.730,82 (84.850,99) 54.708,23 983.082,58 1.576.027,26 1.576.027,26 - - 55.730,82 573.724,34 1.566.193,47 54.708,23 55.730,82 1.566.193,47 54.708,23 - - - - - 494.474,72 1.077.632,58 1.077.632,57 - 65.229,11 (121.903,64) 302.800,11 1.196.156,69 1.196.156,69 - Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών, με τη χρησιμοποίηση των φορολογικών συντελεστών που αναμένεται να ισχύουν στις χώρες όπου δραστηριοποιούνται οι εταιρείες του Ομίλου κατά την ημερομηνία ανάκτησης ή διακανονισμού. Για τον υπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας της μητρικής, καθώς και των θυγατρικών που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα χρησιμοποιήθηκε ο φορολογικός συντελεστής των ετών, όπου αναμένεται να γίνει η διευθέτηση των προσωρινών διαφορών. Ο φορολογικός συντελεστής για τη χρήση 2020 θα ανέλθει σε 24%. Οι μεταβολές του κονδυλίου και η επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης και στα Ίδια Κεφάλαια απεικονίζεται στον παρακάτω πίνακα. Κίνηση προσωρινών διαφορών χρήσης Ποσά σε € Όμιλος Υπόλοιπο 31/12/2019 Αναγνωρισμένο στα αποτελέσματα Αναγνωρισμένο στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπο 31/12/2020 Από Έξοδα Πολυέτους Απόσβεσης που δεν αναγνωρίζονται σαν Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Αποθέματα Απαιτήσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων Ίδια κεφάλαια Σύνολο (5.368,86) 5.449,35 - 80,49 (823.137,25) (562.813,72) 56.195,83 1.844.996,36 243.405,74 (139.559,22) 573.724,34 324.042,02 1.511.485,24 (89.184,47) (397.907,69) 1.406,42 252.128,93 13.871,36 120.881,05 409.358,24 (324.042,02) (8.038,84) - (912.321,72) (960.721,41) 57.602,25 2.097.125,29 274.127,16 (18.678,18) 983.082,58 1.520.296,46 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Σύνολο 1.566.193,47 54.708,23 1.511.485,23 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 16.850,05 16.850,05 1.576.027,26 55.730,82 1.520.296,44 102 Κίνηση προσωρινών διαφορών χρήσης Ποσά σε € Εταιρεία Υπόλοιπο 31/12/2019 Από Έξοδα Πολυέτους Απόσβεσης που δεν αναγνωρίζονται σαν Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Αποθέματα Απαιτήσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων Σύνολο Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Σύνολο Αναγνωρισμένο στα αποτελέσματα Αναγνωρισμένο στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπο 31/12/2020 (8.140,60) 12.007,69 - 3.867,09 608.257,85 (297.519,13) 647.432,98 65.229,11 (121.903,64) 302.800,11 1.196.156,69 (62.233,77) (184.694,04) (199.466,53) 3.858,47 121.903,64 191.674,61 (116.949,94) - 546.024,08 (482.213,17) 447.966,45 67.513,41 494.474,72 1.077.632,57 (1.574,17) (1.574,17) 1.196.156,69 1.077.632,57 1.196.156,69 1.077.632,57 9.8 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ποσά σε € Εμπορεύματα Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή Υποπροϊόντα και Υπολείμματα Πρώτες και βοηθητικές ύλες Αναλώσιμα υλικά - Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας Μείον:Προβλεψη εις βαρος των αποθεμάτων Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 11.945.534,21 31/12/2019 11.781.303,75 12.982.239,95 12.361.001,67 267.520,57 296.770,45 12.079.678,46 12.040.017,37 117.881,91 107.579,94 (2.182.380,61) (1.982.380,61) (2.026.785,20) (1.826.785,20) 34.825.072,01 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 6.406.168,89 6.272.249,85 34.199.942,18 4.764.786,17 4.849.815,04 Την τρέχουσα χρήση ο Όμιλος και η Εταιρεία διενεργήσανε πωλήσεις συγκεκριμένων κωδικών εμπορευμάτων σε χαμηλότερη τιμή από την αξία κτήσης. Για τους συγκεκριμένους κωδικούς πραγματοποιήθηκε αποτίμηση στη ρευστοποιήσιμη αξία και προέκυψε μείωση της αξίας τους κατά ποσό € 200χιλ. Το ποσό αυτό συμπεριλήφθηκε στο κόστος πωληθέντων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 103 9.9 Πελάτες και λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις Οι Πελάτες και οι λοιπές Εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ποσά σε € Πελάτες Εσωτερικού Πελάτες Εξωτερικού Γραμμάτια Επιταγές Εισπρακτέες Εμπορικές Απαιτήσεις από Πιστωτικές Κάρτες Μείον: Προβλέψεις απομείωσης Καθαρές Εμπορικές Απαιτήσεις Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 23.312.687,54 22.120.626,73 4.084.688,17 3.944.267,84 12.864.367,84 12.459.780,35 1.692.283,23 1.709.873,77 96.592,30 229.630,71 65.393,30 153.106,72 11.534.035,82 10.346.396,32 342.410,44 710.612,72 313.159,95 479.539,92 313.159,95 479.539,92 (15.399.100,02) (14.871.100,02) (4.834.023,44) (4.734.023,44) 32.721.743,43 30.764.874,01 1.663.911,65 2.263.377,53 Οι απαιτήσεις από πελάτες αποτελούνται από τα οφειλόμενα ποσά από πελάτες από την πώληση προϊόντων που πραγματοποιείται κατά τη συνήθη λειτουργία του Ομίλου και της Εταιρείας. Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό της συναλλαγής, δεδομένου ότι ό Όμιλος έχει, άνευ προϋποθέσεων, δικαίωμα να λάβει το τίμημα της συναλλαγής. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων δεν διαφέρουν ουσιωδώς από τι αξίες που είναι αναγνωρισμένες στις Οικονομικές Καταστάσεις. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧA 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (Expected Credit Losses ή ECL) των εμπορικών απαιτήσεων καθ' όλη τη διάρκεια ζωής τους. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όμιλος διενεργεί έλεγχο απομείωσης των απαιτήσεων χρησιμοποιώντας πίνακα, με βάση τον οποίο υπολογίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές και το αναμενόμενο ποσοστό ζημιών. Το ποσοστό αυτό υπολογίζεται βάσει ιστορικών στοιχείων, τρεχουσών συνθηκών της αγοράς καθώς και μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος της κάθε περιόδου αναφοράς, λαμβάνοντας υπόψη και τους όρους της ασφάλειας πιστώσεων των εμπορικών απαιτήσεων και τυχόν άλλες εξασφαλίσεις (προσημειώσεις σε ιδιοκτησίες οφειλετών, προσωπικές εγγυήσεις και τραπεζικές εγγυητικές επιστολές). Με βάση τα ανωτέρω, η πρόβλεψη απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων έχει ως εξής: ποσά σε € Υπόλοιπο έναρξης περιόδου Επιπλέον προβλέψεις Υπόλοιπο λήξης περιόδου Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 14.871.100,02 528.000,00 15.399.100,02 14.471.100,02 400.000,00 14.871.100,02 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 4.734.023,44 100.000,00 4.834.023,44 4.634.023,44 100.000,00 4.734.023,44 Η χρονολογική ανάλυση των απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 104 0 έως 3 μήνες 3 έως 6 μήνες 6 έως 12 μήνες Πάνω από ένα χρόνο Σύνολο Απομειώσεις Καθαρό ποσό απαιτήσεων Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 14.589.222,41 13.426.292,61 16.653.784,86 16.185.558,42 2.817.619,19 2.491.906,01 14.060.216,99 13.532.216,99 48.120.843,45 45.635.974,03 (15.399.100,02) Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 1.389.806,75 1.822.892,66 163.997,99 330.377,96 110.106,91 110.106,91 4.834.023,44 4.734.023,44 6.497.935,09 6.997.400,97 (14.871.100,02) (4.834.023,44) (4.734.023,44) 32.721.743,43 30.764.874,01 1.663.911,65 2.263.377,53 9.10 Λοιπές Απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ποσά σε € Χρεωστικά Υπόλοιπα Προμηθευτών Δαπανών Παραγγελίες Κυκλοφορούντων Στοιχείων Προκαταβολές Προσωπικού Ελληνικό Δημόσιο Λοιπές απαιτήσεις Προκαταβολές και Προπληρωμένα Έξοδα Διάφοροι Χρεώστες Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 923.368,95 122.538,15 16.020,00 104.374,85 559.038,01 591.673,30 2.317.013,26 629.496,22 40.932,15 7.900,00 13.493,87 44.051,04 353.269,07 1.089.142,35 164.957,65 462.346,78 20.345,00 74.645,24 259.839,23 606.075,16 1.588.209,06 130.973,61 0,00 11.380,00 13.539,23 36.583,82 353.269,07 545.745,73 Η χρονολογική ανάλυση των λοιπών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα. 0 έως 3 μήνες 3 έως 6 μήνες 6 έως 12 μήνες Πάνω από ένα χρόνο Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 1.063.854,18 1.144.543,18 295.836,65 303.037,58 369.347,58 65.983,06 587.974,85 74.645,24 2.317.013,26 1.588.209,06 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 177.109,33 316.721,75 176.634,54 176.634,54 251.798,49 52.389,44 483.600,00 0,00 1.089.142,35 545.745,73 105 9.11 Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ο συγκεκριμένος λογαριασμός περιλαμβάνει μετοχές εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών, οι οποίες αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων. Η κίνηση των συγκεκριμένων χρηματοπιστωτικών μέσων εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: ποσά σε € Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Σύνολο ποσά σε € Υπόλοιπο Έναρξης (Πώληση) / Διαγραφή Κέρδος / (ζημία) από αποτίμηση σε εύλογες αξίες αναγνωριζίμενη στην κατάσταση αποτελεσμάτων Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 130.828,39 284.600,90 130.828,39 284.600,90 130.828,39 284.600,90 84.979,39 187.300,40 84.979,39 187.300,40 84.979,39 187.300,40 Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 284.600,90 - 257.186,20 (408.638,83) 187.300,40 - (153.772,51) 436.053,53 (102.321,01) 130.828,39 284.600,90 128.602,23 (155.102,95) 213.801,12 84.979,39 187.300,40 9.12 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, περιλαμβάνουν τα εξής: ποσά σε € Διαθέσιμα στο ταμείο Καταθέσεις σε ξένο νόμισμα Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 37.546,47 45.018,96 22.200,41 33.992,74 313.655,47 263.018,26 2.382,07 448,47 2.836.538,40 1.937.633,27 404.711,27 259.963,87 3.187.740,34 2.245.670,49 429.293,75 294.405,08 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 106 9.13 Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο και Διαφορά Υπέρ το Άρτιο To μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας διαιρείται σε 23.986.500 κοινές μετοχές, με ονομαστική αξία € 1,05 ανά μετοχή. Την κλειόμενη χρήση δεν υπήρξε μεταβολή στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας. Το υπέρ το άρτιο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας προέκυψε από την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας. Το ποσό της διαφοράς υπέρ το άρτιο ανέρχεται σε ποσό € 20.778.002,57. Δεν υπήρξε καμία μεταβολή σε σχέση με την 31/12/2019. 9.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεως. Το ποσό της αποζημιώσεως εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεώς του. Οι υπάλληλοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωση. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης στην Ελλάδα ισούνται με το 40% της αποζημίωσης που υπολογίζεται σε περίπτωση αναίτιας απόλυσης. Από τη δραστηριοποίηση των θυγατρικών του Ομίλου στο εξωτερικό δεν προκύπτει υποχρέωση παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Οι εκτιμήσεις για τις υποχρεώσεις αποζημίωσης προσωπικού προσδιορίσθηκαν μέσω αναλογιστικής μελέτης. Οι πίνακες που ακολουθούν εμφανίζουν τη σύνθεση της καθαρής δαπάνης για τη σχετική πρόβλεψη που καταχωρήθηκε στην ατομική και ενοποιημένη κατάσταση συνολικού εισοδήματος της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την κίνηση των σχετικών λογαριασμών προβλέψεων για αποζημίωση προσωπικού που παρουσιάζονται στην ατομική και ενοποιημένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της χρήσης 2020. Η κίνηση της σχετικής προβλέψεως στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης έχει ως εξής: ποσά σε € Υπόλοιπο έναρξης Πρόβλεψη αναγνωρισμένη στα Αποτελέσματα Περιόδου Καταβολές αποζημιώσεων Πρόβλεψη αναγνωρισμένη στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 1.007.845,84 902.357,77 83.449,84 91.896,41 (25.652,40) (28.933,58) 70.208,51 42.525,24 1.135.851,79 1.007.845,84 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 271.787,96 255.507,93 18.245,83 25.322,12 (2.168,83) (7.055,12) (6.559,09) (1.986,97) 281.305,87 271.787,96 107 Η δαπάνη για αποζημίωση προσωπικού που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος αναλύεται ως εξής: Κατάσταση συνολικού εισοδήματος ποσά σε € Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Καθαρό Κόστος Τόκων Καθορισμένης Παροχής Τερματικές Παροχές/ Επίδραση Περικοπής/ Διακανονισμού Καταβαλλόμενες εισφορές / Παροχές Περιόδου Συνολικό έξοδο/ (έσοδο) χρήσης Όμιλος 31/12/2020 68.631,47 15.578,57 (760,20) (25.652,40) 57.797,44 31/12/2019 62.319,64 18.556,07 11.020,70 (28.933,58) 62.962,83 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 15.402,57 15.425,75 4.307,86 5.419,21 (1.464,60) 4.477,16 (2.168,83) (7.055,12) 16.077,00 18.267,00 Οι βασικές αναλογιστικές παραδοχές για τη χρήση 2020 έχουν ως εξής: Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις μισθών Δείκτης αύξησης συνταξιοδοτικού κόστους Μέσος όρος μελλοντικής εργασιακής ζωής Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 1,20% 1,50% 1,2% 1,5% 1,50% 0% -1,5% -1,5% 19,50 1,50% 0% -1,5% -1,5% 19,5 1,50% 0% -1,5% -1,5% 19,50 1,50% 0% -1,5% -1,5% 19,5 9.15 Δανειακές Υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις, μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες, του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν ως εξής: ποσά σε € Μακροπρόθεσμες Ομολογιακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Δανειακών Υποχρεώσεων Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 67.204.840,00 53.840.000,00 572.898,44 344.832,73 67.777.738,44 54.184.832,73 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 10.837.840,00 176.196,44 11.014.036,44 11.173.000,00 0,00 11.173.000,00 67.777.738,44 54.184.832,73 11.014.036,44 11.173.000,00 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακρ/σμες Ομολογίες πληρωτέες στην επόμενη χρήση Μακρ/σμες Δανειακές Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Δανειακών Υποχρεώσεων 9.104.312,53 8.789.939,59 311.278,90 18.205.531,02 10.492.654,41 7.050.000,00 377.426,14 17.920.080,55 1.000.000,00 1.622.224,00 0,00 2.622.224,00 500.000,00 1.300.000,00 0,00 1.800.000,00 18.205.531,02 17.920.080,55 2.622.224,00 1.800.000,00 Σύνολο Δανειακών Υποχρεώσεων 85.983.269,46 72.104.913,28 13.636.260,44 12.973.000,00 Επί των παγίων στοιχείων των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση υπάρχουν υποθήκες και προσημειώσεις ποσού 90.720.000,00 € σε ασφάλεια των Τραπεζικών Δανείων ύψους 78.000.000,00 €. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 108 9.16 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορούν εγγυήσεις ενοικίων. Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 ποσά σε € Λοιπες Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο 9.17 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών συναφών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 11.064.554,26 18.936.080,90 787.233,62 612.569,11 2.266.126,03 2.633.884,54 684.457,12 721.146,35 3.676.639,55 3.916.738,32 239.996,69 275.808,67 17.007.319,84 25.486.703,76 1.711.687,43 1.609.524,13 ποσά σε € Προμηθευτές Εσωτερικού Προμηθευτές Εξωτερικου Επιταγές Πληρωτέες Σύνολο 9.18 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ποσά σε € Φόρος εισοδήματος Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 519.112,30 2.045,17 519.112,30 2.045,17 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 0,00 0,00 109 9.19 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των λοιπών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ποσά σε € Προκαταβολές Πελατών Υποχρεώσεις προς το Προσωπικό Υποχρεώσεις προς Ασφαλιστικά Ταμεία Δεδουλευμένα Έξοδα Φ.Π.Α. Λοιπες Υποχρεώσεις Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.289.127,93 980.041,76 90.469,61 105.228,03 374.530,08 344.008,40 37.537,66 51.441,71 810.755,52 638.256,39 48.902,16 80.227,19 236.709,46 245.769,60 42.169,27 40.606,34 269.712,76 549.755,95 123.336,49 395.707,54 380.773,20 67.240,45 84.382,60 40.392,24 3.361.608,96 2.825.072,56 426.797,79 713.603,05 9.20 Κύκλος Εργασιών Η ανάλυση των πωλήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως ακολούθως : ποσά σε € Πωλήσεις εμπορευμάτων Πωλήσεις προϊοντων Πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας από φωτοβολταϊκους σταθμούς Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων Πωλήσεις υπηρεσιών Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 17.614.790,64 15.781.456,03 5.167.968,81 6.412.980,01 102.763.209,87 107.563.544,99 121.950,97 256.362,37 1.378.874,87 1.101.631,51 637.228,67 451.193,54 713.173,68 259.203,87 6.255,52 7.275,31 770.383,22 1.044.507,33 321.236,02 340.705,23 123.240.432,28 125.750.343,73 6.254.639,99 7.468.516,46 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 110 9.21 Έξοδα ανά κατηγορία Η ανάλυση των εξόδων ανά κατηγορία του Ομίλου και της Εταιρείας την 31/12/2020 έχει ως ακολούθως: ποσά σε € Αμοιβές & λοιπές παροχές εργαζομένων Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αποσβέσεις παγίων Αμοιβές & έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα & λοιπά έξοδα Σύνολο Κόστος Πωληθέντων Έξοδα διοίκησης Όμιλος 31/12/2020 Έξοδα έρευνας & ανάπτυξης Εταιρεία 31/12/2020 Έξοδα διάθεσης Κόστος Πωληθέντων Σύνολο Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Σύνολο 4.544.557,51 1.477.210,11 215.827,52 4.961.399,01 11.198.994,15 34.507,82 357.169,82 941.937,37 1.333.615,01 85.809.939,64 3.035.271,82 3.313.302,26 2.257.374,68 537.835,09 99.498.281,00 387.416,05 582.503,01 362.777,77 415.118,24 591.681,02 3.816.706,19 4.061,60 32.788,57 2.596,36 162.424,82 417.698,86 1.620.361,97 2.148.595,01 716.231,93 276.358,42 7.411.731,85 17.134.678,20 85.809.939,64 5.047.111,44 6.077.188,85 3.338.980,73 691.476,66 8.703.672,78 120.867.364,25 2.674.997,88 47.522,71 4.453,44 9.540,02 2.379,08 2.773.400,95 109.247,06 120.532,53 29.709,92 46.950,03 123.450,02 787.059,38 983.223,18 210.845,60 192.708,87 181.472,47 622.379,87 3.132.567,36 2.674.997,88 1.139.992,95 335.831,57 231.958,81 228.422,50 748.208,97 6.693.027,68 Στο κόστος πωληθέντων της Εταιρείας και του Ομίλου συμπεριλαμβάνεται ποσό 200.000,00 € που αφορά μείωση της αξίας των εμπορευμάτων λόγω αποτίμησης στη χαμηλότερη μεταξύ αξίας κτήσης και ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Επίσης για την ετήσια περίοδο 2020, στα έξοδα διοίκησης του Ομίλου περιλαμβάνονται αμοιβές της ελεγκτικής εταιρείας, ύψους 2.500,00 € που αφορούν επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές εργασίες. Η ανάλυση των εξόδων ανά κατηγορία του Ομίλου και της Εταιρείας την 31/12/2019 έχει ως ακολούθως: Όμιλος 31/12/2019 Έξοδα έρευνας & ανάπτυξης Εταιρεία 31/12/2019 ποσά σε € Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές & λοιπές παροχές εργαζομένων Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αποσβέσεις παγίων Αμοιβές & έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα & λοιπά έξοδα Σύνολο 4.760.492,28 1.573.504,74 224.242,60 5.297.312,57 11.855.552,18 41.159,47 426.017,14 1.123.503,27 1.590.679,88 87.086.927,38 2.826.663,83 3.075.950,00 2.788.846,39 0,00 275.536,62 100.814.416,49 182.851,01 576.101,92 421.314,21 366.467,07 907.382,83 4.027.621,77 3.765,99 30.430,31 3.210,55 151.394,41 413.043,86 1.549.533,52 2.040.238,64 832.878,90 235.095,47 6.585.867,06 16.540.926,17 87.086.927,38 4.562.814,35 5.722.720,88 4.046.250,04 601.562,55 7.920.180,92 121.796.008,29 3.389.672,18 46.426,13 5.083,90 9.268,31 3.261,96 3.494.871,96 106.511,40 137.596,20 28.863,74 39.432,93 103.000,21 841.421,60 958.602,21 240.694,81 187.220,25 152.417,17 686.496,20 3.348.933,92 3.389.672,18 1.111.539,74 383.374,92 225.352,30 191.850,10 792.758,36 7.685.227,47 Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Κόστος Πωληθέντων Σύνολο Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Σύνολο 9.21.1 Ανάλυση αμοιβών και λοιπών παροχών εργαζομένων Οι αμοιβές και οι λοιπές παροχές των εργαζομένων για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύονται ως εξής; Όμιλος Αμοιβές & λοιπές παροχές εργαζομένων (ποσά σε €) 2020 Εταιρεία 2019 2020 2019 Μισθοί 8.831.731,57 9.326.129,88 1.059.153,03 1.265.667,58 Εργοδοτικές εισφορές 2.270.410,30 2.421.280,22 261.279,01 314.817,99 Λοιπές παροχές 71.199,88 79.208,50 11.014,14 3.139,19 Αποζημιώσεις απόλυσης 25.652,40 28.933,58 2.168,83 7.055,12 Σύνολο 11.198.994,15 11.855.552,18 1.333.615,01 1.590.679,88 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 111 9.22 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) Τα υπόλοιπα των συγκεκριμένων λογαριασμών εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί: ποσά σε € Έσοδα από Ενοίκια & Υπηρεσίες σε Τρίτους Έσοδα από Επιδοτήσεις Κέρδη από Πώληση Παγίων Συναλλαγματικές Διαφορές Λοιπά Έσοδα Σύνολο λοιπών εσόδων Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 308.710,77 170.976,19 506.028,92 137.761,44 789.768,11 1.913.245,43 163.629,38 3.000,00 38.271,40 699.177,49 904.078,27 171.900,00 170.976,19 20.362,41 150.061,80 513.300,40 174.150,00 4.683,07 104.697,37 283.530,44 63.041,21 134.567,20 197.608,41 20.098,13 25.055,99 242.982,31 3.563,68 291.700,11 9.455,35 63.750,41 73.205,76 9.695,20 25.055,99 121.321,91 156.073,10 1.715.637,02 612.378,16 440.094,64 127.457,34 ποσά σε € Ζημιές Συναλλαγματικών Διαφορών Πελατών Προμηθευτών Ζημιά από πώληση-διαγραφή παγίων Λοιπά έξοδα Πρόστιμα και Προσαυξήσεις Σύνολο λοιπών εξόδων Σύνολο λοιπών εσόδων/ εξόδων 9.23 Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) Τα υπόλοιπα των συγκεκριμένων λογαριασμών εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί: ποσά σε € Τόκοι καταθέσεων Τραπεζών Πιστωτικοί τόκοι πελατών Σύνολο εσόδων ποσά σε € Τραπεζικούς Τόκους Εγγυητικές Επιστολές και λοιπές προμήθειες Αναστροφή τόκων προεξόφλησης απαιτήσεων Καθαρό Κόστος Τόκων Καθορισμένης Παροχής Τόκοι IFRS 16 leasing Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 514,87 61.030,78 840,58 327,45 673,44 61.545,65 840,58 327,45 673,44 Σύνολο εξόδων (2.768.783,61) (2.579.808,37) (340.507,57) (346.696,47) 1.170,55 (15.578,57) (18.556,08) (109.814,37) (103.215,21) (3.233.513,57) (3.048.276,13) (448.230,89) (482.199,87) (41.694,47) (69.901,95) 1.170,55 (4.307,86) (5.419,22) (59.009,90) (55.265,79) (552.072,57) (612.786,83) Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) (3.171.967,92) (3.047.435,55) (551.745,12) (612.113,39) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 112 9.24 Υποχρεώσεις Μίσθωσης ποσά σε € Εντός ενός έτους Πέραν του έτους και μέχρι 5 έτη Πέρα των 5 ετών Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.256.103,50 1.240.389,09 375.839,84 506.181,85 3.567.661,94 3.335.755,73 843.354,05 755.534,80 1.551.128,98 514.234,80 841.117,85 0,00 6.374.894,43 5.090.379,62 2.060.311,75 1.261.716,65 9.25 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές των Εταιρειών του Ομίλου, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία τους. 9.26 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Η Εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2015 έως και 2020. Σημειώνεται ότι, την 31/12/2020 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2014, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ.1 άρθρου 36 Ν.4174/2013. Για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, που αναφέρονται παραπάνω, υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η Εταιρεία προβαίνει σε ετήσια εκτίμηση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αναμένεται να προκύψουν από τον έλεγχο παρελθουσών χρήσεων διενεργώντας τις αντίστοιχες προβλέψεις όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο. Η Διοίκηση θεωρεί ότι πέραν των σχηματισμένων προβλέψεων τυχόν ποσά φόρων που πιθανόν να προκύψουν δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στην καθαρή θέση, στα αποτελέσματα χρήσης και στις ταμειακές ροές της Εταιρείας και του Ομίλου. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2019, η Εταιρεία πληρώντας τα σχετικά κριτήρια υπαγωγής στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, έλαβε Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης, σύμφωνα με την παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν. 2238/1994 και του άρθρου 65Α παρ.1 του Ν.4174/2013, χωρίς να προκύψουν ουσιώδεις διαφορές. Σύμφωνα με την εγκύκλιο ΠΟΛ. 1006/2016, οι εταιρείες οι οποίες έχουν υπαχθεί στον ως άνω ειδικό φορολογικό έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 113 Για τη χρήση 2020 ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών για τη λήψη Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης βρίσκεται σε εξέλιξη. Κατά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η διοίκηση δεν αναμένει να προκύψουν σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Βάσει της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας, ο ισχύον φορολογικός συντελεστής της εταιρείας και των θυγατρικών, που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα, διαμορφώνεται στο 24% για τη χρήση 2020. Από τα φορολογικά βιβλία της Εταιρείας μετά τις απαραίτητες αναμορφώσεις που αναφέρονται στο κώδικα φορολογίας εισοδήματος, δεν προκύπτουν φορολογητέα κέρδη και υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις Στον παρακάτω πίνακα αναγράφονται οι χρήσεις των Εταιρειών του Ομίλου για τις οποίες δεν έχει διενεργηθεί έλεγχος από τις φορολογικές αρχές: Εταιρίες ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ & ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ Έδρα % Μέθοδος Συμμετοχή Συμμετοχής Ενοποίησης Λάρισα Μητρική Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις 2015-2020 Λάρισα 98,39% Ολική Άμεση 2015-2020 Λάρισα 90,00% Ολική Άμεση 2015-2020 EXALCO ROMANIA SRL Βουκουρέστι Σόφια ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΑΙΓΑΙΟΥ ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΩ Λάρισα Λάρισα Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Έμμεση Έμμεση Άμεση Άμεση Άμεση 2009-2020 EXALCO BULGARIA AD 98,39% 90,52% 8,00% 60,00% 60,00% ΥΒΡΙΔΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΡΟΔΟΥ Λάρισα 60,00% Ολική Άμεση 2017-2020 ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 2008-2020 2017-2020 2017-2020 114 9.27 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού για το δωδεκάμηνο του 2020 και 2019, του Ομίλου και της Εταιρείας είναι : Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 593 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού 78 583 83 9.28 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι συναλλαγές της Εταιρείας και του Ομίλου με συνδεδεμένα μέρη για την περίοδο 01/01 – 31/12/2020 και 01/01 – 31/12/2019, καθώς και τα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων που έχουν προκύψει από τέτοιες συναλλαγές κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019, έχουν ως έξης: ποσά σε € Υπόλοιπα 31/12/2020 Συνδεδεμένο μέρος Όμιλος Πωλήσεις αγαθών Θυγατρικές Αγορές αγαθών/ υπηρεσιών Πωλήσεις υπηρεσιών Εταιρεία Απαιτήσεις Προμηθευτές/πιστ ωτές Πωλήσεις αγαθών 23.101,05 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 1.066.354,90 49.919,95 817.627,97 5.000,00 Αγορές αγαθών/ υπηρεσιών 464.897,63 Πωλήσεις υπηρεσιών 96.300,00 92.879,53 Απαιτήσεις Προμηθευτές/πιστ ωτές 146.663,89 651.680,70 277.162,68 ποσά σε € Υπόλοιπα 31/12/2019 Συνδεδεμένο μέρος Όμιλος Πωλήσεις αγαθών Θυγατρικές Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 1.705.714,46 Αγορές αγαθών/ υπηρεσιών Πωλήσεις υπηρεσιών ΕΤΑΙΡΕΙΑ Απαιτήσεις Προμηθευτές/πιστ ωτές Πωλήσεις αγαθών 32.397,24 707.818,40 Αγορές αγαθών/ υπηρεσιών 669.169,78 Πωλήσεις υπηρεσιών 96.300,00 251.627,60 Απαιτήσεις Προμηθευτές/πιστ ωτές 146.663,89 472.437,91 322.519,08 Τέλος, οι συναλλαγές (αμοιβές) των διευθυντικών στελεχών, των μελών των Διοικητικών Συμβουλίων και των λοιπών συνδεδεμένων προσώπων των εταιρειών του Ομίλου για τη διαχειριστική χρήση 2020 απεικονίζονται στον κατωτέρω πίνακα: Ποσά σε € 31/12/2020 Μέλη Δ.Σ. και λοιπά Διευθυντικά Στελέχη Λοιπά συνδεδεμένα Όμιλος Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 677,64 5.094,12 0,00 301,10 Εταιρεία Έσοδα Έξοδα Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 1.705,06 635.768,78 633,00 0,00 141,73 233.984,12 0,00 301,10 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Έσοδα 0,00 0,00 Έξοδα 136.490,01 132.299,35 115 9.29 Φόρος εισοδήματος Η ανάλυση του κονδυλίου «Φόρος Εισοδήματος» του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: ποσά σε € Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Τρέχουσα πρόβλεψη Φορολογική Επιβάρυνση / (Ελάφρυνση) Αναβαλλόμενη Φορολογική Επιβάρυνση/ (Ελάφρυνση) Σύνολο ποσά σε € Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 519.112,30 (745,39) - - 8.038,84 683.975,86 116.949,95 390.958,81 527.151,15 683.230,48 116.949,95 390.958,81 0,00 (0,00) 0,00 - Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 Κέρδη προ φόρων 762.964,62 1.955.331,59 (652.359,18) (487.565,94) Συντελεστής Φόρου 0,24 0,24 0,24 0,24 519.112,30 (745,39) - - 8.038,84 683.975,86 116.949,95 390.958,81 527.151,15 683.230,48 116.949,95 390.958,81 Αναμενόμενη Φορολογική Επιβάρυνση - Αναβαλλόμενος φόρος από προσωρινές διαφορές και αλλαγή φορολογικού συντελεστή 9.30 Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή Καθαρά κέρδη/(ζημίες) που αναλογούν στους Ιδιοκτήτες της μητρικής Μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών Βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή (€/μετοχή) Όμιλος 01/0101/0131/12/2020 31/12/2019 218.787,47 1.239.481,06 23.986.500,00 23.986.500,00 0,0091 0,0517 Εταιρεία 01/0101/0131/12/2020 31/12/2019 (769.309,13) (878.524,75) 23.986.500,00 23.986.500,00 -0,0321 -0,0366 Τα κέρδη/ (ζημίες) ανά μετοχή υπολογίσθηκαν με βάση τον επιμερισμό των κερδών/ (ζημιών) στο μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών. 9.31 Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Οι δεσμεύσεις του Ομίλου για τις χρήσεις του 2020 και 2019 παρουσιάζονται παρακάτω: ποσά σε € Εγγυήσεις για εξασφάλιση πιστώσεων από προμηθευτές Εγγυήσεις για εξασφάλιση καλής εκτελέσεως συμβάσεων με πελάτες Εγγυήσεις υπερ Θυγατρικών Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 1.260.605,76 1.104.300,26 709.987,40 110.487,40 1.500.000,00 1.500.000,00 3.470.593,16 2.714.787,66 116 Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρείας και των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία των εταιρειών του Ομίλου. Εμπράγματα Βάρη – Εγγυήσεις Επί των περιουσιακών στοιχείων των εταιρειών του Ομίλου υπάρχουν τα ακόλουθα εμπράγματα βάρη και ενέχυρα, καθώς και εγγυήσεις υπέρ των θυγατρικών εταιρειών: • υποθήκες και προσημειώσεις επί ακινήτων ποσού € 90.720.000,00 σε ασφάλεια τραπεζικών δανείων ύψους € 78.000.000,00 • σύσταση πλασματικού ενέχυρου επί του συνόλου του εξοπλισμού, εγκατεστημένου στο φωτοβολταϊκό πάρκο της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε έως ύψους € 2.000.000,00 • • κυμαινόμενη ασφάλεια επί αποθεμάτων ύψους € 9.500.000,00 ενεχυρίαση – εκχώρηση απαιτήσεων από ασφαλιστικές αποζημιώσεις των υποθηκευμένων ακινήτων και του εξοπλισμού αυτών • ενέχυρο επί απαιτήσεων που απορρέουν από τις συμβάσεις factoring μεταξύ της ABC Factors A.E, Πειραιώς Factoring και της ΕΞΑΛΚΟ Α.Ε ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ • ενέχυρο επί του συνόλου των μετοχών της εταιρείας ΕXALCO ROMANIA SRL • ενέχυρο επί μέρους των μετοχών της εταιρείας EXALCO BULGARIA AD • Εταιρική εγγύηση της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε, έως του ποσού των € 1.500.000,00 σε εξασφάλιση σύμβασης πίστωσης με ανοικτό αλληλόχρεο λογαριασμό της ΕΞΑΛΚΟ Α.Ε ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ 9.32 Εποχικότητα δραστηριοτήτων Περίοδος Α Εξάμηνο Β Εξάμηνο Σύνολο Έτους Όμιλος 2018 59.656.472 59.752.374 119.408.846 % 0,50 0,50 1,00 2019 68.275.711 57.474.633 125.750.344 125.750.344 % 2019 1.763.709 5.704.808 7.468.516 % 0,54 0,46 1,00 2020 58.217.933 65.022.500 123.240.432 123.240.432 % 2020 1.510.399 4.744.241 6.254.640 % 0,47 0,53 1,00 Εταιρεία Περίοδος Α Εξάμηνο Β Εξάμηνο Σύνολο Έτους 2018 1.795.184 5.649.764 7.444.948 % 0,24 0,76 1,00 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 0,24 0,76 1,00 0,24 0,76 1,00 117 Όπως εμφανίζεται ανωτέρω, η δραστηριότητα της Εταιρείας, σε αντίθεση με του Ομίλου, παρουσιάζει εποχικότητα και ως εκ τούτου οι πωλήσεις των ενδιάμεσων περιόδων δεν θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν για εκτίμηση των ετήσιων πωλήσεων. 9.33 Πολιτική Διαχείρισης Κινδύνων Σκοποί και πολιτικές διαχείρισης κινδύνων Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος σε πολλαπλούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, τα επιτόκια κτλ.), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του ομίλου στοχεύει στον περιορισμό της αρνητικής επίδρασης στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα του ομίλου που προκύπτει από την αδυναμία πρόβλεψης των χρηματοοικονομικών αγορών και τη διακύμανση στις μεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. Τα χρηματοοικονομικά μέσα του ομίλου αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, δικαιώματα ανάληψης σε τράπεζες, βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά προϊόντα υψηλής ρευστότητας διαπραγματεύσιμα στη χρηματαγορά, εμπορικούς χρεώστες και πιστωτές . Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος λόγω της φύσης των εργασιών του είναι εκτεθειμένος σε κίνδυνο συναλλαγματικών ισοτιμιών που προκύπτουν κυρίως από το δολάριο των ΗΠΑ, αλλά και από το RON Ρουμανίας. Αυτό το είδος κινδύνου κυρίως προκύπτει από εμπορικές συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, καθώς και από τη λειτουργία θυγατρικών στη χώρα της Ρουμανίας. Για τη διαχείριση αυτής της κατηγορίας κινδύνου ο όμιλος δεν έχει προχωρήσει στη σύναψη παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων με χρηματοοικονομικούς οργανισμούς. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και τη συναλλαγματική ισοτιμία Ευρώ / Δολαρίου και Ευρώ / Ron. Υποθέτουμε ότι κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 πραγματοποιείται μεταβολή στη συναλλαγματική ισοτιμία Ευρώ / Δολαρίου και Ευρώ / Ron της τάξεως του 2% και 3% αντίστοιχα. Το ποσοστό αυτό βασίσθηκε στη μέση μεταβλητότητα στην αγορά συναλλαγματικών ισοτιμιών για διάστημα 12 μηνών. Σε περίπτωση όπου το Ευρώ ανατιμηθεί σε σχέση με το Δολάριο και το Ron κατά 2% και 3% αντίστοιχα, τότε στο Αποτέλεσμα περιόδου και τα Ίδια Κεφάλαια θα έχουμε την παρακάτω επίδραση: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 118 2020 Υποτίμηση (+) / Ανατίμηση (-) eur Ισοτιμία RON/€ Επίδραση στην Καθαρή Θέση από μεταβολή της ισοτιμίας EUR σε σχέση με το RON Υποτίμηση (+) / Ανατίμηση (-) eur Ισοτιμία $/€ Επίδραση στην Καθαρή Θέση και το αποτέλεσμα περιόδου από μεταβολή της ισοτιμίας EUR σε σχέση με το $ 2019 3% -3% 3% -3% (139.511,44) 148.141,01 (176.444,87) 187.358,99 2% -2% 2% -2% (6.377,92) 6.638,24 (23.540,68) 23.540,68 Η έκθεση του ομίλου στο συναλλαγματικό κίνδυνο ποικίλλει κατά τη διάρκεια του έτους ανάλογα με τον όγκο των συναλλαγών σε ξένο νόμισμα. Εν τούτοις η ανωτέρω ανάλυση θεωρείται αντιπροσωπευτική της έκθεσης του ομίλου στο συναλλαγματικό κίνδυνο. Ανάλογη θα ήταν και η επίδραση στα ίδια κεφάλαια. Ανάλυση ευαισθησίας κίνδυνου επιτοκίου Η πολιτική του Ομίλου είναι να ελαχιστοποιήσει την έκθεση του στο κίνδυνο ταμειακών ροών επιτοκίου όσον αφορά τη μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 ο όμιλος είναι εκτεθειμένος στις μεταβολές της αγοράς του επιτοκίου όσον αφορά τον τραπεζικό δανεισμό του, ο οποίος υπόκειται σε μεταβλητό ποσοστό επιτοκίου. Όπως και στο προηγούμενο έτος τα λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού και οι λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις έχουν σταθερά ποσοστά. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια λογική μεταβολή του επιτοκίου της τάξεως του ±1 % (2019: ±1%). Πιο συγκεκριμένα, εφόσον τα επιτόκια αυξηθούν ή μειωθούν κατά +1% ή -1% αντίστοιχα τότε οι επιδράσεις στα αποτελέσματα χρήσης παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα. Ποσά σε € Αποτέλεσμα χρήσης προ φόρων Όμιλος 31/12/2020 1% -1% (790.440,91) 790.440,91 Εταιρία 31/12/2020 1% -1% (133.046,30) 133.046,30 Ποσά σε € Αποτέλεσμα χρήσης προ φόρων Όμιλος 31/12/2019 1% -1% (732.791,37) 732.791,37 Εταιρία 31/12/2019 1% -1% (126.684,43) 126.684,43 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 119 Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου H έκθεση του Ομίλου όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (μέσα) τα οποία την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: Κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 240.440,86 264.973,98 Πελάτες & λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 32.721.743,43 30.764.874,01 Λοιπές Απαιτήσεις 2.317.013,26 1.588.209,06 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 3.187.740,34 2.245.670,49 Σύνολο 38.466.937,89 34.863.727,54 ποσά σε € Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 123.789,09 120.422,21 1.663.911,65 2.263.377,53 1.089.142,35 545.745,73 429.293,75 294.405,08 3.306.136,84 3.223.950,55 Πιστωτικός είναι ο κίνδυνος του ότι το αντισυμβαλλόμενο μέρος σε ένα χρηματοοικονομικό μέσο θα προκαλέσει ζημία στο άλλο μέρος αποτυγχάνοντας να εξοφλήσει τη σχετική υποχρέωση. Ο Όμιλος ελέγχει διαρκώς τις απαιτήσεις του και ενσωματώνει τις προκύπτουσες πληροφορίες στον πιστωτικό του έλεγχο. Η πολιτική του Ομίλου είναι να συνεργάζεται μόνο με αξιόπιστους πελάτες. Η διοίκηση του Ομίλου θεωρεί ότι όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία έχουν σχηματισθεί οι απαραίτητες απομειώσεις είναι υψηλής πιστωτικής ποιότητας. Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση στον κίνδυνο αυτό στο τέλος της τρέχουσας και της συγκριτικής περιόδου είναι η τρέχουσα αξία αυτών των κονδυλίων στις αντίστοιχες περιόδους. Ο μέγιστος πιστωτικός κίνδυνος της Εταιρείας είναι η έλευση της πιθανότητας χρεοκοπίας του αντισυμβαλλόμενου. Ο Όμιλος ελέγχει διαρκώς τις απαιτήσεις του, είτε χωριστά είτε κατά ομάδα και ενσωματώνει τις πληροφορίες αυτές στα control του πιστωτικού ελέγχου. Κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας δεν έχει ασφαλιστεί με κάποια μορφή πιστωτικής ασφάλισης. Για τους πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις, ο ‘Όμιλος δεν εκτίθεται, πλέον, σε σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Ο πιστωτικός κίνδυνος για απαιτήσεις ρευστοποιήσιμες καθώς και για άλλα βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία θεωρείται αμελητέος, δεδομένου ότι συνεργάζεται με αξιόπιστες τράπεζες υψηλής ποιότητας. Ανάλυση κινδύνου αγοράς Οι επενδύσεις του Ομίλου και της Εταιρείας με κίνδυνο αγοράς αφορούν αποκλειστικά μετοχές εισηγμένες στο ΧΑ οι οποίες περιλαμβάνονται στο κονδύλι «Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα μέσω αποτελέσματος». Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 120 Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης σε μια μεταβολή της χρηματιστηριακής τιμής των μετοχών αυτών της τάξεων του +/-10%. Υποτίμηση / Ανατίμηση Ποσά σε € Χρηματοοικονομικά στοιχεία κατεχόμενα για εμπορικούς σκοπούς Αποτέλεσμα χρήσης μετά φόρων (έξοδο) / 'εσοδο Όμιλος 2020 Εταιρία 2020 -10% 10% 130.828,39 -13.082,84 13.082,84 -10% 10% 84.979,39 -8.497,94 8.497,94 Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας του με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε διάφορες χρονικές ζώνες, σε καθημερινή και εβδομαδιαία βάση καθώς και σε μια κυλιόμενη περίοδο 30 ημερών. Οι μακροπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας για τους επόμενους 6 μήνες και το επόμενο έτος προσδιορίζονται μηνιαία. Ο Όμιλος διατηρεί μετρητά για να καλύψει ανάγκες ρευστότητας για περιόδους έως 30 ημερών. Τα κεφάλαια για τις μακροπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας εξασφαλίζονται πρόσθετα από ένα επαρκές ποσό εγκεκριμένων δανειακών ορίων από τράπεζες και τη δυνατότητα να πωληθούν μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020 για τον Όμιλο αναλύεται ως εξής : 2020 ποσά σε € Μακροπρόθεσμος Δανεισμός Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Εμπορικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Σύνολο Bραχυπρόθεσμες εντός 6 μηνών 6 εως 12 μήνες - - 8.503.659,92 9.102.765,51 1.680.804,48 628.051,75 19.915.281,66 Μακροπρόθεσμες 1 εως 5 έτη αργότερο από 5 έτη 66.888.858,44 888.880,00 8.503.659,92 3.567.662,30 - 1.551.128,63 - 9.102.765,51 1.680.804,48 628.051,75 19.915.281,66 70.456.520,74 2.440.008,63 Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2019 για τον Όμιλο αναλύεται ως εξής : Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 121 2019 ποσά σε € Μακροπρόθεσμος Δανεισμός Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Εμπορικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μίσθωσης Σύνολο Bραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμες εντός 6 μηνών 6 εως 12 μήνες 1 εως 5 έτη αργότερο από 5 έτη 54.184.832,73 3.335.755,73 514.234,80 16.659.041,88 8.827.661,88 8.960.040,28 8.960.040,28 2.382.316,28 442.756,28 620.194,55 620.194,55 28.621.592,98 18.850.652,98 57.520.588,46 514.234,80 Οι ανωτέρω συμβατικές ημερομηνίες λήξης αντικατοπτρίζουν τις παρούσες αξίες των υποχρεώσεων, οι οποίες ταυτίζονται με τις λογιστικές αξίες κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, καθώς και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων μπορούν να κατηγοριοποιηθούν και ως εξής: ποσά σε € Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά μέσα Δάνεια και απαιτήσεις - Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Δάνεια και απαιτήσεις - Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Δάνεια και απαιτήσεις - Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα μέσω αποτελεσμάτων Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμημένες στο αποσβεσμένο κόστος - Δανειακές υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμημένες στο αποσβεσμένο κόστος - Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμημένες στο αποσβεσμένο κόστος - Δανειακές υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμημένες στο αποσβεσμένο κόστος - Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 0,00 0,00 0,00 0,00 240.440,86 264.973,98 123.789,09 120.422,21 240.440,86 264.973,98 123.789,09 120.422,21 35.038.756,69 3.187.740,34 130.828,39 38.357.325,42 38.597.766,28 32.353.083,08 2.245.670,49 284.600,90 34.883.354,46 35.148.328,44 2.753.054,00 429.293,75 84.979,39 3.267.327,14 3.391.116,23 2.809.123,26 294.405,08 187.300,40 3.290.828,74 3.411.250,95 67.777.738,44 54.184.832,73 11.014.036,44 11.173.000,00 5.119.790,93 72.897.529,37 3.850.990,53 1.685.471,91 756.534,80 58.035.823,25 12.699.508,35 11.929.534,80 18.205.531,02 17.920.080,55 2.622.224,00 1.800.000,00 21.625.032,30 39.830.563,32 29.552.165,41 47.472.245,96 2.514.325,06 5.136.549,06 2.829.309,03 4.629.309,03 112.728.092,69 105.508.069,21 17.836.057,41 16.558.843,83 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 122 Ιεραρχία Εύλογης Αξίας Τα κονδύλια των χρηματοοικονομικών μέσων της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης, που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θα πρέπει για σκοπούς γνωστοποιήσεων, να ταξινομηθούν στα κάτωθι τρία επίπεδα, ανάλογα με την ποιότητα των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας τους. - Επίπεδο 1: Διαπραγματεύσιμες τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. - Επίπεδο 2: Δεδομένα που αφορούν σε τεχνικές αποτίμησης, τα οποία είναι παρατηρήσιμα είτε άμεσα είτε έμμεσα και στην οποία δεν περιλαμβάνονται τα στοιχεία του Επιπέδου 1. - Επίπεδο 3: Δεδομένα που αναφέρονται σε εκτιμήσεις της Εταιρείας, τα οποία δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. ποσά σε € Όμιλος Ενεργητικό 31/12/2020 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Ενεργητικό 31/12/2019 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Επίπεδο 1 - Επίπεδο 2 - Επίπεδο 3 - Σύνολο - 130.828,39 - - 130.828,39 130.828,39 - - 130.828,39 Επίπεδο 1 284.600,90 284.600,90 Επίπεδο 2 0,00 Επίπεδο 3 0,00 Σύνολο 284.600,90 284.600,90 ποσά σε € Εταιρεία Ενεργητικό 31/12/2020 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Ενεργητικό 31/12/2019 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Επίπεδο 1 - Επίπεδο 2 - Επίπεδο 3 - Σύνολο - 84.979,39 - - 84.979,39 84.979,39 - - 84.979,39 Επίπεδο 1 - Επίπεδο 2 - Επίπεδο 3 - Σύνολο - 187.300,40 - - 187.300,40 187.300,40 - - 187.300,40 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 123 Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου Οι στόχοι του Ομίλου όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι οι εξής: • να εξασφαλίσει την ικανότητα της Εταιρείας – Ομίλου να συνεχίσει τη δραστηριότητα της και • να εξασφαλίσει μια ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους • τιμολογώντας προϊόντα και υπηρεσίες αναλογικά με το επίπεδο κινδύνου. O Όμιλος παρακολουθεί τους δείκτες «Καθαρός δανεισμός προς Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων («EBITDA»)» και «Καθαρός δανεισμός προς Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων». Σαν καθαρό δανεισμό ο Όμιλος ορίζει το σύνολο των τοκοφόρων δανειακών υποχρεώσεων μείον το σύνολο των διαθεσίμων του. Οι δείκτες για τις χρήσεις 2020 και 2019 αναλύονται ως εξής: Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Καθαρός δανεισμός Ομίλου Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 67.777.738,44 54.184.832,73 18.205.531,02 17.920.080,55 (3.187.740,34) (2.245.670,49) 82.795.529,12 69.859.242,79 Λειτουργικά αποτελέσματα προ φόρων, χρ/κών, επενδ. Αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) Ίδια κεφάλαια 9.663.816,50 29.605.603,48 ποσά σε € Καθαρός δανεισμός Ομίλου/Λειτουργικά αποτελέσματα προ φόρων, χρ/κών, επενδ. Αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) Καθαρός δανεισμός Ομίλου/Ίδια κεφάλαια 8,57 2,80 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 9.529.527,95 29.517.195,16 7,33 2,37 124 9.34 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα γεγονότα της 31η Δεκεμβρίου 2020 και μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας τα οποία θα μπορούσαν να επηρεάσουν ουσιωδώς την οικονομική θέση ή τα αποτελέσματα της Εταιρείας για την χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, ή άλλα γεγονότα τα οποία θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν στις οικονομικές καταστάσεις. Λάρισα, 23 Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Αντιπρόεδρος Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Διευθύνων Σύμβουλος Ιωάννης Αστ. Καντώνιας Γεώργιος Αντ. Καντώνιας ΑΔΤ AM 824994 ΑΔΤ ΑΜ 826307 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Πρόδρομος Μιχ. Παπαδόπουλος ΑΔΤ ΑΖ 765728 ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ 28309/Α΄ΤΆΞΗΣ 125 Ε. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας καθώς και των εταιρειών που ενοποιούνται, οι εκθέσεις ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και οι Εκθέσεις Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας www.biokarpet.gr. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 126

Περίληψη: Στις κατωτέρω δηλώσεις, οι οποίες λαμβάνουν χώρα σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 ν. 3556/2007, όπως ισχύει σήμερα, προβαίνουν οι ακόλουθοι Εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: Ιωάννης Καντώνιας – Πρόεδρος Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Γεώργιος Καντώνιας – Αντιπρόεδρος Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Αθανάσιος Τσιάρας – Διευθύνων Σύμβουλος Οι κάτωθι υπογράφοντες, υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε.», δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: Α. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, εταιρικές και ενοποιημένες, της Εταιρείας «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» για την χρήση από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσης της Εταιρείας και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. Β. Η έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Λάρισα 23/04/2021 Οι Δηλούντες – Βεβαιούντες Ο Πρόεδρος του Δ.Σ.& Διευθύνων Σύμβουλος O Αντιπρόεδρος Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Ο Διευθύνων Σύμβουλος Ιωάννης Aστ. Καντώνιας Γεώργιος Αντ. Καντώνιας Αθανάσιος Βασ. Τσιάρας ΑΔΤ AM 824994 ΑΔΤ ΑΜ 826307 ΑΔΤ ΑΒ 833639