Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» ΑΡ.ΜΑΕ 39337/01ΝΤ/Β/97/217 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ.: 123782001000 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ PERFORMANCE TECHNOLOGIES Α.Ε. (1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (Δ.Π.Χ.Α.) Ευρυμέδοντος 4, 104 35 Αθήνα Τηλ.: 210 – 99 47 100 - Fax: 210 99 47 111 http://www.performance.gr 1 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 2 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2020 ............... 5 2 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή .................................................................. 17 3 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 ........ 20 4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 01/01/2020 - 31/12/2020 ........................................ 21 5 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ .................................................................. 22 6 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ..................................... 23 6.1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ . 23 6.2 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 24 7 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. ...................................................................... 25 7.1 Γενικές πληροφορίες ........................................................................................................ 25 7.2 Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων .................................................... 26 8 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα ..................................................................................... 46 9 Ανάλυση κονδυλίων ισολογισμού ............................................................................................ 47 9.1 Υπεραξία επιχείρησης ...................................................................................................... 47 9.2 Ενσώματες ακινητοποιήσεις και άϋλα περιουσιακά στοιχεία ......................................... 48 9.3 Δικαιώματα χρήσης παγίων ............................................................................................. 50 9.4 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις ........................................................................... 51 9.5 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία .............................. 51 9.6 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ............................................................................... 51 9.7 Αποθέματα ....................................................................................................................... 52 9.8 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις ....................................................................... 52 9.9 Λοιπές απαιτήσεις ............................................................................................................ 53 9.10 Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ........................................................... 53 9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ................................................................................ 53 9.12 Μετοχικό κεφάλαιο .......................................................................................................... 54 9.13 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο .................................................................. 54 9.14 Λοιπά αποθεματικά .......................................................................................................... 54 9.15 Αποτελέσματα εις νέον .................................................................................................... 54 9.16 Ίδιες Μετοχές ................................................................................................................... 55 9.17 Δικαιώματα μειοψηφίας ................................................................................................... 55 9.18 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία............................. 56 9.19 Κρατικές επιχορηγήσεις ................................................................................................... 57 9.20 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις ...................................................................... 57 9.21 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος ............................................................................... 58 9.22 Υποχρεώσεις μισθώσεων ................................................................................................. 59 9.23 Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις ............................................................ 60 9.24 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ............................................................................. 60 9.25 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ............................................................................. 60 9.26 Βραχυπρόθεσμα δάνεια ................................................................................................... 60 9.27 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση ................................... 61 10 Ανάλυση κονδυλίων Αποτελεσμάτων ...................................................................................... 62 10.1 Πωλήσεις.......................................................................................................................... 62 10.2 Κόστος πωλήσεων .......................................................................................................... 62 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 10.3 Άλλα έσοδα ..................................................................................................................... 62 10.4 Έξοδα λειτουργίας Διάθεσης ...................................................................................... 63 10.5 Έξοδα λειτουργίας Διοίκησης .......................................................................................... 63 10.6 Έξοδα λειτουργίας Έρευνας και Ανάπτυξης ................................................................... 63 10.7 Έξοδα Χρηματοοικονομικής λειτουργίας ........................................................................ 64 10.8 Φόρος εισοδήματος .......................................................................................................... 64 10.9 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή (βασικά και απομειωμένα σε ευρώ) ..................... 64 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ................................................................................... 65 Μερίσματα – Τακτικό Αποθεματικό......................................................................................... 65 Εμπράγματα βάρη ..................................................................................................................... 65 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ........................................................................................... 65 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις .............................................................................................. 66 Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις ................................................ 66 Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη ............................................................................................... 67 Σκοποί και πολιτικές διαχείρισης κινδύνων.............................................................................. 69 Συναλλαγματικός κίνδυνος ....................................................................................................... 69 19.1 Ανάλυση ευαισθησίας κινδύνου επιτοκίου ...................................................................... 69 19.2 Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου ........................................................................................ 70 19.3 Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας ...................................................................................... 71 19.4 Παρουσίαση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ανά κατηγορία .................................................................................................................................. 73 Αμοιβές ελεγκτών ..................................................................................................................... 73 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού .................................................................... 73 4 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 1 16 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 2 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. 17 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. 18 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στη διοίκηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2020. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Αθήνα, 27 Απριλίου 2021 ΘΕΟΔΩΡΟΣ Α. ΠΑΠΑΝΙΚΟΛΑΟΥ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 14321 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 19 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 3 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Ποσά σε € ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Υπεραξία επιχείρησης Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 9.1 9.2 9.3 9.2 9.4 6.166 939.358 563.527 533.498 0 6.166 398.581 812.529 642.488 0 0 936.437 563.527 533.498 899.815 0 395.414 812.529 642.488 899.815 9.5 9.6 27.600 61.557 2.131.706 27.600 57.004 1.944.367 27.600 60.043 3.020.920 27.600 55.490 2.833.336 9.7 9.8 9.9 9.10 9.11 294.893 15.615.439 2.563.822 7.624 1.747.962 20.229.739 22.361.446 283.732 11.121.524 4.187.867 10.183 980.963 16.584.270 18.528.637 294.509 14.996.898 2.359.846 7.624 1.308.584 18.967.462 21.988.381 283.349 11.071.409 4.243.810 10.183 859.205 16.467.956 19.301.291 9.12 9.13 9.16 9.14 9.15 1.172.697 759.657 -80.770 514.931 5.687.706 8.054.220 0 8.054.220 1.172.697 759.657 -72.093 423.331 3.362.049 5.645.640 0 5.645.640 1.172.697 759.657 -80.770 514.931 5.873.089 8.239.603 0 8.239.603 1.172.697 759.657 -72.093 423.331 4.224.946 6.508.537 0 6.508.537 9.18 9.19 9.20 9.22 9.21 288.593 29.747 833.333 519.138 -86.498 1.584.314 222.020 29.747 0 751.608 -40.168 963.206 288.593 29.747 833.333 519.138 -87.032 1.583.780 222.020 29.747 0 751.608 -40.703 962.672 9.23 9.24 9.25 9.26 6.157.083 1.172.192 1.920.845 3.206.441 4.563.432 1.022.102 1.382.427 4.848.208 6.170.848 771.340 1.750.019 3.206.441 4.688.320 826.204 1.363.730 4.848.208 9.27 9.22 166.667 99.684 12.722.911 14.307.225 22.361.446 0 103.620 11.919.790 12.882.997 18.528.637 166.667 99.684 12.164.998 13.748.778 21.988.381 0 103.620 11.830.082 12.792.754 19.301.291 Σημ. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μείον: Ίδιες Μετοχές Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Κρατικές επιχορηγήσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις μισθώσεων Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 9.17 20 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 01/01/2020 - 31/12/2020 Ποσά σε € Σημ. Κύκλος εργασιών Κόστος πωληθέντων Μικτό Κέρδος Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα έρευνας 10.1 10.2 ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1/2020 31/12/2020 1/1/2019 31/12/2019 1/1/2020 31/12/2020 1/1/2019 31/12/2019 10.3 10.4 10.5 10.6 Αποτέλεσμα προ φόρων χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων 31.312.277 22.083.884 9.228.393 293.628 3.869.716 1.456.083 371.577 25.903.987 17.915.201 7.988.785 312.476 3.852.585 1.328.789 292.957 29.490.506 21.271.475 8.219.030 266.229 3.834.599 1.249.647 371.577 24.907.848 17.396.384 7.511.463 310.710 3.798.706 1.140.658 292.957 3.824.645 2.826.929 3.029.438 2.589.851 Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας 10.7 297.971 280.044 291.709 278.962 Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους (Α) 10.8 3.526.674 853.829 2.672.845 2.546.885 674.601 1.872.285 2.737.728 742.397 1.995.331 2.310.889 632.689 1.678.200 2.672.845 0 2.672.845 1.872.285 0 1.872.285 1.995.331 0 1.995.331 1.678.200 0 1.678.200 Λοιπά Συνολικά Έσοδα Επιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους -12.428 -12.428 -44.619 -44.619 -12.428 -12.428 -27.461 -27.461 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους 2.660.417 1.827.665 1.982.903 1.650.739 2.660.417 0 2.660.417 1.827.665 0 1.827.665 1.982.903 0 1.982.903 1.650.739 0 1.650.739 4.385.239 3.402.249 3.589.786 3.164.744 0,6916 0,4814 0,5163 0,4315 Κέρδη μετά από φόρους αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Αποτέλεσμα προ φόρων χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων & αποσβέσεων (EBITDA) Βασικά κέρδη ανά μετοχή μετά από φόρους (βασικά και απομειωμένα σε €) 10.9 21 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 5 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά σε € Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Διαφορές φορολ.ελέγχου προηγούμενων χρήσεων Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Ίδιες Μετοχές Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Μερίσματα πληρωθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου ΟΜΙΛΟΣ 1/1 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ 1/1 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1 31/12/2019 3.526.674 2.546.885 2.737.728 2.310.889 560.594 54.145 -11.261 575.320 -65.026 0 560.348 54.145 -11.261 574.892 -47.868 0 -3.050 298.071 -33.767 281.931 -3.050 291.776 -33.767 280.796 -11.161 -2.875.799 -110.339 112.717 -4.052.027 -835.211 -11.161 -2.043.519 -444.318 112.717 -3.763.690 -697.521 -298.172 1.262.919 -283.818 1.224.426 -291.843 1.236.189 -282.630 1.221.771 2.392.621 -528.570 2.075.034 -324.410 -743.379 -8.677 100 -1.606.425 -52.700 1.887 -743.379 -8.677 67 -1.606.425 -52.700 1.834 -751.956 -1.657.238 -751.989 -1.657.291 19.278.381 -19.920.148 -231.899 16.508.264 -14.331.449 -214.700 19.278.381 -19.920.148 -231.899 16.508.264 -14.331.449 -214.700 -873.666 1.962.115 -873.666 1.962.115 766.999 -223.693 449.379 -19.586 980.963 1.204.655 859.205 878.791 1.747.962 980.963 1.308.584 859.205 22 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 6.1 6 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ Ποσά σε € Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 1.1.2019 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 1.1 31.12.2019 Μετοχικό κεφάλαιο 1.172.697 Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους Ζημία εταιρείας που είχε ενοποιηθεί την προηγούμενη χρήση (PT Romania) Τακτικό αποθεματικό Αγορά Ιδίων Μετοχών Διανομή μερισμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα χρήσης μετά από φόρους Ίδιες Μετοχές -19.393 ΜΕΙΟΨΗΦΙΑ Διαφορά υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής 759.657 357.517 1.809.985 4.080.462 1.872.285 1.872.285 4.913 0 4.913 66.200 -66.200 0 0 0 -214.700 -52.700 -214.700 -52.700 -214.700 -44.619 -44.619 -44.619 0 -52.700 Δικαιώματα Μειοψηφίας ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 0 4.080.462 1.872.285 0 4.913 Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 31.12.2019 1.172.697 -72.093 759.657 428.629 3.356.751 5.645.640 0 5.645.640 Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 1.1.2020 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 1.1 31.12.2020 1.172.697 -72.093 759.657 428.629 3.356.751 5.645.640 0 5.645.640 2.672.845 2.672.845 -11.261 -11.261 0 -11.261 -8.677 0 -8.677 Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους Διαφορά Φορολογικού ελέγχου προηγ.χρήσεων Αγορά Ιδίων Μετοχών Τακτικό αποθεματικό Διανομή μερισμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα χρήσης μετά από φόρους Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 31.12.2020 0 -8.677 1.172.697 -80.770 759.657 23 91.600 -91.600 -231.899 -12.428 -12.428 520.229 5.682.407 8.054.220 2.672.845 0 -231.899 0 -231.899 -12.428 0 8.054.220 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 6.2 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Ποσά σε € Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 1.1.2019 Μετοχικό κεφάλαιο 1.172.697 Ίδιες Μετοχές Διαφορά υπέρ το άρτιο -19.393 759.657 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 1.1 31.12.2019 Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους Αγορά Ιδίων Μετοχών Τακτικό αποθεματικό Διανομή μερισμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα χρήσης μετά από φόρους Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 31.12.2019 1.172.697 -72.093 759.657 Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 1.1.2020 1.172.697 -72.093 759.657 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 1.1 31.12.2020 Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους Αγορά Ιδίων Μετοχών Τακτικό αποθεματικό Διαφορά Φορολογικού ελέγχου προηγ.χρήσεων Διανομή μερισμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα χρήσης μετά από φόρους Υπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων 31.12.2020 Λοιπά αποθεματικά 357.517 5.125.198 1.678.200 0 -66.200 -214.700 1.678.200 -52.700 0 -214.700 423.717 -27.461 4.224.560 -27.461 6.508.537 423.717 4.224.560 6.508.537 91.600 1.995.331 0 -91.600 -11.261 -231.899 1.995.331 -8.677 0 -11.261 -231.899 -12.428 5.872.703 -12.428 8.239.603 66.200 -8.677 -80.770 759.657 24 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 2.854.721 -52.700 1.172.697 Αποτελέσματα εις νέον 515.317 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 7 7.1 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. Γενικές πληροφορίες Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις ετήσιες εταιρικές & ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας PERFORMANCE TECHNOLOGIES A.E. και των θυγατρικών της (Όμιλος PERFORMANCE TECHNOLOGIES) της χρήσης από 1ης Ιανουαρίου 2020 έως 31ης Δεκεμβρίου 2020 οι οποίες εγκρίθηκαν προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας στις 23 Απριλίου 2021. Η PERFORMANCE TECHNOLOGIES A.E. (εφεξής «η Εταιρεία») είναι η Μητρική Εταιρεία του ομίλου PERFORMANCE TECHNOLOGIES (εφεξής «ο Ομιλος»). Η έδρα της Εταιρείας είναι στην Ελλάδα, στο Δήμο Αθηναίων, στο κτίριο επί της οδού Ευρυμέδοντος 4. Ο διαδικτυακός τόπος της Εταιρείας και του Ομίλου είναι στην διεύθυνση www.performance.gr και των θυγατρικών http://www.petabyte.gr/ και http://www.alfavad.com/ Η δομή του ομίλου κατά την 31.12.2020 είχε ως εξής: Χώρα Εγκ/στασης Δραστηριότητα Ποσοστό συμμετοχής Μέθοδος ενοποίησης PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΕ PETABYTE SOLUTIONS AE Ελλάδα Ελλάδα Πληροφορική Πληροφορική Μητρική 100,00% Ολική Ολική ALFAVAD ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Ελλάδα Πληροφορική 100,00% Ολική PERFORMANCE TECHNOLOGIES (CYPRUS) LIMITED Κύπρος Πληροφορική 100,00% Ολική Βουλγαρία Πληροφορική 100,00% Ολική Επωνυμία PERFORMANCE TECHNOLOGIES BG AD Η εταιρεία PERFORMANCE TECHNOLOGIES BG AD είναι θυγατρική της κυπριακής θυγατρικής εταιρείας PERFORMANCE TECHNOLOGIES (CYPRUS) LTD. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, το οποίο εκλέχθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση της 3ης Αυγούστου 2020 και συγκροτήθηκε σε Σώμα στη συνεδρίασή του της 3ης Αυγούστου 2020, είναι η ακόλουθη: Χιντζίδης Αγ. Διονύσιος Τσαγκάρης Μιχ. Ανδρέας Κιαγιάς Χαρ. Ανδρέας Παπαδόπουλoς Νικ. Ιωάννης Δήμας Παναγ. Σταύρος Μιχάλης Μέλης Νικ. Γεώργιος Χειμωνίδης Παντ. Δημήτριος Κυριακίδης Κων. Σεραφείμ Τουρίκης Αναστ. Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος Αντιπρόεδρος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος Μέλος 25 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 7.2 Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου της 31ης Δεκεμβρίου 2020, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχούς επιχειρηματικής δραστηριότητας, (going concern) την αρχή του δεδουλευμένου και την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από τα Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους με τις μεταβολές τους αναγνωριζόμενες στα αποτελέσματα χρήσεως. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου 2020, έχουν γίνει με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν και κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2019. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές περιγράφονται κατωτέρω. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσης της διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλο. 7.2.1 Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. 26 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναμενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται 27 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» - Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 28 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» - Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης 29 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. 30 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 31 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 7.2.2 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη Διοίκηση τον σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται από τη Διοίκηση συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της Διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Οι βασικές κρίσεις που πραγματοποιεί η Διοίκηση του Ομίλου, πέραν αυτών που συνδέονται με εκτιμήσεις οι οποίες παρουσιάζονται στη συνέχεια, και που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: Κατηγοριοποίηση των επενδύσεων Η Διοίκηση αποφασίζει κατά την απόκτηση μιας επένδυσης, εάν αυτή θα κατηγοριοποιηθεί ως διακρατούμενη ως τη λήξη, κατεχόμενη για εμπορικούς σκοπούς, αποτιμώμενη στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή διαθέσιμη προς πώληση. Για τις επενδύσεις που χαρακτηρίζονται ως διακρατούμενες ως τη λήξη, η διοίκηση εξετάζει εάν πληρούνται τα κριτήρια του ΔΛΠ 39 και συγκεκριμένα το κατά πόσο ο Όμιλος έχει την πρόθεση και την ικανότητα να τις κρατήσει έως τη λήξη τους. Ο Όμιλος κατηγοριοποιεί τις επενδύσεις ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς εάν αυτές έχουν αποκτηθεί κυρίως για τη δημιουργία βραχυπρόθεσμου κέρδους. Η κατηγοριοποίηση των επενδύσεων ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η διοίκηση παρακολουθεί την απόδοση αυτών των επενδύσεων. Όταν δεν κατηγοριοποιούνται ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς αλλά υπάρχουν διαθέσιμες και αξιόπιστες εύλογες αξίες και οι μεταβολές στις εύλογες αξίες περιλαμβάνονται στο κέρδος ή στη ζημιά στους λογαριασμούς της διοίκησης, κατηγοριοποιούνται ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Όλες οι άλλες επενδύσεις κατηγοριοποιούνται ως διαθέσιμες προς πώληση. Εκτιμήσεις και υποθέσεις Συγκεκριμένα ποσά τα οποία περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις εκτιμώνται, απαιτώντας το σχηματισμό υποθέσεων σχετικά με αξίες ή συνθήκες οι οποίες δεν είναι δυνατόν να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Μία λογιστική εκτίμηση θεωρείται σημαντική όταν είναι σημαντική για την εικόνα της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας και τα αποτελέσματα και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της διοίκησης, συχνά ως αποτέλεσμα της ανάγκης για σχηματισμό εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Ο όμιλος αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενος στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, σε συσκέψεις με ειδικούς, σε τάσεις και σε άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες, όπως επίσης και τις προβλέψεις σχετικά με το πώς αυτά ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. Εκτίμηση απομείωσης Ο Όμιλος ελέγχει ετησίως την υπάρχουσα υπεραξία για τυχόν απομείωση και ερευνά τα γεγονότα ή τις συνθήκες που καθιστούν πιθανή την ύπαρξη απομείωσης, όπως για παράδειγμα μια σημαντική δυσμενής αλλαγή στο εταιρικό κλίμα ή μια απόφαση για πώληση ή διάθεση μιας μονάδας ή ενός λειτουργικού τομέα. Ο καθορισμός της ύπαρξης απομείωσης απαιτεί την αποτίμηση της αντίστοιχης μονάδας, η οποία εκτιμάται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της προεξόφλησης των ταμειακών ροών. Όταν υπάρχει η διαθέσιμη πληροφόρηση χρησιμοποιείται και η μέθοδος των πολλαπλάσιων συντελεστών (multiples) της αγοράς προκειμένου να διασταυρωθούν τα αποτελέσματα που έχουν προκύψει από την μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Κατά την εφαρμογή αυτής της μεθοδολογίας, ο όμιλος βασίζεται σε μια σειρά από παράγοντες, στους οποίους περιλαμβάνονται τα πραγματικά λειτουργικά αποτελέσματα, μελλοντικά εταιρικά σχέδια καθώς και δεδομένα της αγοράς (στατιστικά και μη). Εάν από αυτή την ανάλυση προκύπτει ανάγκη για απομείωση της υπεραξίας, η μέτρηση της απομείωσης απαιτεί εκτίμηση της εύλογης αξίας για κάθε αναγνωριζόμενο ενσώματο ή ασώματο περιουσιακό στοιχείο. Σε 32 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιείται η προσέγγιση των ταμιακών ροών η οποία αναφέρεται παραπάνω από ανεξάρτητους εκτιμητές, όπου κρίνεται κατάλληλο. Επιπλέον ετησίως ελέγχονται για τυχόν απομείωση άλλα αναγνωριζόμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία με καθορισμένες ωφέλιμες ζωές και υποκείμενα σε απόσβεση συγκρίνοντας τη λογιστική αξία με το άθροισμα των μη προεξοφλημένων ταμειακών ροών που αναμένεται να δημιουργηθούν από το περιουσιακό στοιχείο. Ελέγχονται τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστες ωφέλιμες ζωές ετησίως χρησιμοποιώντας μια μέθοδο εύλογης αξίας όπως τις προεξοφλημένες ταμιακές ροές. Ο Όμιλος ετησίως ελέγχει για απομείωση της υπεραξίας. Τα ανακτήσιμα ποσά των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών έχουν καθοριστεί βασιζόμενα σε υπολογισμούς της αξίας χρήσης. Αυτοί οι υπολογισμοί απαιτούν τη χρήση εκτιμήσεων. Φόροι εισοδήματος Οι εταιρίες του Ομίλου υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από τις φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου βασιζόμενος σε εκτιμήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχομένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις οικονομικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. Προβλέψεις Οι επισφαλείς λογαριασμοί απεικονίζονται με τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Οι εκτιμήσεις για τα ποσά που αναμένεται να ανακτηθούν προκύπτουν κατόπιν ανάλυσης καθώς και από την εμπειρία του Ομίλου σχετικά με την πιθανότητα επισφαλειών των πελατών. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε μεγαλύτερο κίνδυνο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη ή το ποσό της απαίτησης, θέση σε πτωχευτική διαδικασία), ο λογαριασμός αναλύεται και κατόπιν καταγράφεται ως επισφάλεια εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. Ενδεχόμενα γεγονότα Ο Όμιλος δεν εμπλέκεται σε σημαντικές δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών του. Η Διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δεν ενδέχεται να επηρεάσουν σημαντικά την οικονομική θέση του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις για τις πιθανές συνέπειες και διερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μια αύξηση ή μια μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον. 33 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 7.2.3 Σύνοψη των λογιστικών πολιτικών 7.2.3.1 Γενικά Οι σημαντικές λογιστικές πολιτικές οι οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί στην κατάρτιση αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων συνοψίζονται παρακάτω. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. 7.2.3.2 Ενοποίηση και επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις Θυγατρικές Θυγατρικές είναι όλες οι οντότητες στις οποίες ο όμιλος έχει τη δύναμη να ελέγχει τις χρηματοοικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές. O Όμιλος θεωρεί ότι κατέχει και ασκεί έλεγχο όταν συμμετέχει με ποσοστό μεγαλύτερο από το ήμισυ των δικαιωμάτων ψήφου. Κατά τον προσδιορισμό του κατά πόσο ο Όμιλος ασκεί έλεγχο στα δικαιώματα ψήφου μιας άλλης οικονομικής οντότητας εξετάζεται η ύπαρξη και η τυχόν επίδραση δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να εξασκηθούν ή να μετατραπούν. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας όπως επίσης και των οικονομικών οντοτήτων, οι οποίες ελέγχονται από τον Όμιλο με πλήρη ενοποίηση. Οι θυγατρικές ενοποιούνται με τη μέθοδο της πλήρους ενοποίησης από την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος αποκτά τον έλεγχο, ενώ παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία παύει να υπάρχει ο έλεγχος. Επιπλέον, οι θυγατρικές που έχουν αποκτηθεί είναι υποκείμενες στην εφαρμογή της μεθόδου της αγοράς. Αυτή περιλαμβάνει την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία όλων των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της θυγατρικής, κατά την ημερομηνία της απόκτησης, ανεξαρτήτως εάν αυτά έχουν συμπεριληφθεί στις οικονομικές καταστάσεις της θυγατρικής πριν την απόκτησή της. Κατά την αρχική αναγνώριση, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις της θυγατρικής περιλαμβάνονται στον ενοποιημένο ισολογισμό στα αναπροσαρμοσμένα ποσά, τα οποία επίσης χρησιμοποιούνται ως βάση για την μετέπειτα επιμέτρηση τους σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές του ομίλου. Η υπεραξία αντιπροσωπεύει το υπερβάλλον του κόστους κτήσης πάνω από την εύλογη αξία του μεριδίου του ομίλου στα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία του ομίλου της αποκτώμενης θυγατρικής κατά την απόκτησή της. Εάν το κόστος απόκτησης είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της αποκτώμενης θυγατρικής, η διαφορά αναγνωρίζεται απευθείας στο αποτέλεσμα. Οι λογιστικές πολιτικές των θυγατρικών επιχειρήσεων μεταβλήθηκαν όπου κρίθηκε απαραίτητο προκειμένου να είναι συνεπείς με τις πολιτικές που υιοθετούνται από τον Όμιλο. Ενδοεταιρικοί λογαριασμοί απαιτήσεων και υποχρεώσεων καθώς και συναλλαγές που δημιουργούν έσοδα και έξοδα καθώς και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημιές μεταξύ των εταιριών απαλείφονται κατά την ενοιποίηση στα στοιχεία του Ομίλου. Συγγενείς Συγγενείς είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες η επενδύτρια επιχείρηση ασκεί ουσιώδη επιρροή και οι οποίες δεν είναι ούτε θυγατρικές, ούτε κοινοπραξίες. Ουσιώδης επιρροή είναι η δυνατότητα συμμετοχής στις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές πολιτικές της επενδυόμενης επιχείρησης, χωρίς όμως να ασκείται έλεγχος πάνω σε αυτές τις πολιτικές. Στην περίπτωση που μια επενδύτρια επιχείρηση κατέχει άμεσα ή έμμεσα μέσω θυγατρικών, ποσοστό 20% και άνω των δικαιωμάτων ψήφου της επενδυόμενης επιχείρησης, τότε τεκμαίρεται ότι αυτή ασκεί ουσιώδη επιρροή, εκτός και αν μπορεί να αποδειχτεί καθαρά ότι αυτό δεν συμβαίνει. Η ύπαρξη ουσιώδους επιρροής αποδεικνύεται με έναν ή περισσοτέρους από τους εξής τρόπους: α) Αντιπροσώπευση στο Δ.Σ., β) συμμετοχή στις διαδικασίες χάραξης της πολιτικής, γ) σημαντικές συναλλαγές μεταξύ επενδύτριας και επενδυόμενης επιχείρησης, δ) ανταλλαγή διευθυντικού προσωπικού, ε) παροχή ουσιαστικής τεχνικής πληροφόρησης. Οι συγγενείς επιχειρήσεις ενσωματώνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η μέθοδος της καθαρής θέσης είναι μια λογιστική πολιτική κατά την οποία η επένδυση αναγνωρίζεται αρχικά στο κόστος κτήσης και αναπροσαρμόζεται μεταγενέστερα ( απεικονίζοντας τις μεταβολές στα ίδια κεφάλαια της επένδυσης), για τη μεταβολή που επήλθε μετά από την απόκτηση της επενδύτριας επιχείρησης, στην καθαρή θέση της επενδυόμενης επιχείρησης. Το κέρδος ή η ζημιά της 34 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 επενδύτριας επιχείρησης περιλαμβάνει το μερίδιό της, στα αποτελέσματα χρήσης της επενδυόμενης επιχείρησης. 7.2.3.3 Μετατροπή στοιχείων σε ξένο νόμισμα α) Νόμισμα παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου αποτιμώνται με τη χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ που είναι το λειτουργικό νόμισμα του Ομίλου. β) Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα – Αποτίμηση απαιτήσεων – υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τη χρήση των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά τη διάρκεια της χρήσεως και κατά την ημερομηνία του ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 7.2.3.4 Πληροφόρηση κατά Τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων.Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Οι δραστηριότητες του ομίλου, με δεδομένο ότι είναι ομογενοποιημένες, θεωρούνται ως ένας τομέας. Γεωγραφικά ο όμιλος δραστηριοποιείται στην Ελλάδα, Κύπρο και Βουλγαρία. 7.2.3.5 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών Η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή όταν το αγαθό ή η υπηρεσία παρέχεται στον πελάτη. Η Εταιρεία κατέληξε ότι γενικά οι συμβάσεις με πελάτες αποτελούνται από μία υποχρέωση είτε παράδοσης αγαθού είτε εκτέλεσης ή παροχής υπηρεσίας και οι τιμές είναι σταθερές και προκύπτουν από τιμοκαταλόγους. Τα έσοδα από την εκτέλεση των υποχρεώσεων και την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την στιγμή που παρέχονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες και επιμετρώνται σύμφωνα με σταθερές τιμές που προκύπτουν από τιμοκαταλόγους. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις της προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη παράδοση των αγαθών ή μεταφορά των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 35 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωµές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού θα αναγνωρίζεται στα έξοδα της περιόδου στην οποία πραγματοποιείται. 7.2.3.6 Υπεραξία επιχείρησης Η υπεραξία προκύπτει ως διαφορά μεταξύ αξίας κτήσης και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών καθώς και από τη συγχώνευση με απορρόφηση μιας άλλης οικονομικής μονάδας. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών, περιλαμβάνεται στην κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσης μείον ζημίες απομείωσης. Η εκτίμηση αυτή πραγματοποιείται με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ 36 «Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων». Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών εταιρειών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. 7.2.3.7 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοπαραγόμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία Πρόκειται για ιδιοπαραγόμενα λογισµικά προγράµµατα που αφορούν νέα προϊόντα, λύσεις και υπηρεσίες που είναι αποτέλεσµα των εργασιών της Διεύθυνσης Τεχνολογίας και Ανάπτυξης του Ομίλου. Τα προγράµµατα αυτά κατά κύριο λόγο προορίζονται για πώληση, αλλά και για την παραγωγή νέων ή ουσιωδώς βελτιωµένων προϊόντων, διαδικασιών, συστηµάτων, µεθόδων ή υπηρεσιών. Οι πραγματοποιούμενες δαπάνες αφορούν κόστος αγοράς ή ιδιοπαραγωγής λογισµικού, κόστος αγοράς υλικού που χρησιμοποιέιται για την ανάπτυξη, αµοιβές και έξοδα προσωπικού, αµοιβές και έξοδα τρίτων, παροχές τρίτων και λοιπά διάφορα έξοδα αναλώσιµα υλικά. Κριτήρια αναγνώρισης Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού που προέρχονται από ιδιοπαραγωγή, αναγνωρίζονται στις Οικονοµικές Καταστάσεις µόνο αν ενσωµατώνουν τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: Η τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του άυλου περιουσιακού στοιχείου ώστε να καταστεί έτοιμο για χρήση, εκμετάλλευση ή πώληση. Η πρόθεση της επιχείρησης να ολοκληρώσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο ώστε να το χρησιμοποιεί, να το εκμεταλλευτεί ή να το πωλεί. Η ικανότητά της να το πωλεί ή να το χρησιμοποιεί. Η πρόβλεψη ότι το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα δημιουργήσει μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Η επάρκεια των τεχνικών οικονομικών και άλλων πόρων για να ολοκληρωθεί η ανάπτυξη. Η ικανότητα του Ομίλου να αποτιμά αξιόπιστα τη δαπάνη που επιρρίπτεται στο άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της περιόδου ανάπτυξης. Κατά την αποτίμηση σε ετήσια βάση περιλαμβάνονται και έξοδα που αφορούν άμεσα και μπορούν να κατανεμηθούν με μία λογική και συνέπεια, όπως: Τα κόστη των υλικών και υπηρεσιών που χρησιµοποιούνται ή αναλώνονται για την ανάπτυξη του άυλου παγίου. 36 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Οι µισθοί και άλλα σχετικά έξοδα του προσωπικού, που ασχολείται άµεσα στην παραγωγική διαδικασία του άυλου παγίου. Κάθε έξοδο, το οποίο είναι άµεσα αποδοτέο στη δηµιουργία του άυλου παγίου (π.χ. αµοιβές για την κατοχύρωση ενός νοµικού δικαιώµατος). Τα γενικά έξοδα, που είναι αναγκαία για τη δηµιουργία του άυλου παγίου και µπορούν να κατανεµηθούν σε αυτό, σε µια λογική και σταθερή βάση (π.χ. επιµερισµός απόσβεσης παγίων, ασφαλίστρων, ενοικίων, φωτισµού, λοιπών υλικών άµεσης ανάλωσης κλπ). Δραστηριότητα έρευνας Όλες οι δαπάνες που διενεργούνται κατά τη δραστηριότητα της έρευνας, για την ανάπτυξη ενός εσωτερικά δηµιουργούµενου άυλου παγίου στοιχείου, αναγνωρίζονται άµεσα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Μόνο οι δαπάνες που αφορούν το στάδιο ανάπτυξης µπορούν να αναγνωριστούν ως στοιχεία του ενεργητικού. Στις περιπτώσεις που είναι αδύνατο να γίνει σαφής διαχωρισµός ανάµεσα στα δύο στάδια, τότε όλα τα έξοδα που µπορεί να προκύψουν κατά την ανάπτυξη του άυλου παγίου στοιχείου, θα αναγνωριστούν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. ∆απάνες που, πριν την αναγνώριση ενός συγκεκριµένου άυλου παγίου στοιχείου, είχαν µεταφερθεί ως έξοδα στα αποτελέσµατα, δεν κεφαλαιοποιούνται µετά την αναγνώρισή του. Δραστηριότητα ανάπτυξης Η δραστηριότητα ανάπτυξης παρέχει τη δυνατότητα στον Όμιλο, να αποδείξει βάσιµα, ότι θα δηµιουργηθεί ένα άυλο πάγιο στοιχείο του ενεργητικού. Προκειµένου να αναγνωριστεί το κόστος, που πραγµατοποιείται κατά το στάδιο της ανάπτυξης, στα εσωτερικά δηµιουργούµενα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού, η Διοίκηση εκτιµά και αποδεικνύει σωρευτικά, σε ετήσια βάση, τα εξής: Την τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του άυλου περιουσιακού στοιχείου, ώστε να καταστεί έτοιμο για χρήση ή πώληση. Την πρόθεση – απόφαση να ολοκληρώσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο, ώστε να μπορεί να το διαθέσει – πωλήσει ή να το ιδιοχρησιμοποιήσει. Την ικανότητα πώλησης ή χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Τον τρόπο µε τον οποίο θα δημιουργηθούν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη α) από την διάθεση σε ενεργή αγορά κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του άυλου περιουσιακού στοιχείου και των προϊόντων και υπηρεσιών που μπορεί αυτό να παράξει και β) τη δυνατότητα χρησιµοποίησης του άυλου περιουσιακού στοιχείου εντός του Ομίλου καθώς και τη χρησιµότητα του. Την επάρκεια τεχνικών, οικονοµικών και άλλων πόρων για την ολοκλήρωση και δυνατότητα διάθεσης ή ιδιοχρησιμοποίησης εντός του Ομίλου του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Τη δυνατότητα αξιόπιστης µέτρησης (σύστηµα κοστολόγησης) των εξόδων και γενικά των πόρων που θα διατεθούν κατά τη διάρκεια του σταδίου ανάπτυξής του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Μέθοδος αποτίµησης µετά την αρχική αναγνώριση Μετά την αρχική αναγνώριση, το ∆ΛΠ 38 δίνει τη δυνατότητα επιλογής µίας εκ των παρακάτω δύο μεθόδων αποτίµησης των άυλων πάγιων στοιχείων του ενεργητικού: Ένα άυλο στοιχείο του ενεργητικού εµφανίζεται στην αξία κτήσης µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµίες, λόγω µείωσης της αξίας του. Το εν λόγω άυλο στοιχείο εµφανίζεται στην αναπροσαρµοσµένη αξία του, που είναι η εύλογη αξία του, κατά την ηµεροµηνία της αναπροσαρµογής µείον τις µεταγενέστερες συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµίες, λόγω µείωσης της αξίας του. Ο Όμιλος, κατά την πρώτη εφαρµογή των ∆ΠΧΠ, εφάρµοσε την πρώτη µέθοδο του ιστορικού κόστους, την οποία και συνεχίζει. Αποσβέσεις Η µέθοδος απόσβεσης των ιδιοπαραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού που χρησιµοποιείται, είναι η συστηµατική κατανοµή της αποσβέσιµης αξίας κάθε άυλου παγίου του Ομίλου στα έτη της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του, η οποία ανέρχεται σε 6 έτη, περίοδο κατά την οποία η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι θα έχει έσοδα – οικονομικά οφέλη από τη διάθεση ή ιδιοχρησιμοποίηση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Αποσβέσιµη αξία κατά την πρώτη εφαρµογή των ∆ΠΧΠ είναι η αξία του ιστορικού κόστους µείον την υπολειµµατική αξία. Η υπολειµµατική αξία θεωρείται ότι είναι µηδενική για όλα τα άυλα στοιχεία του Ομίλου. 37 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ∆εδοµένου ότι για τον προσδιορισµό της αποσβέσιµης και της υπολειµµατικής αξίας κάθε άυλου παγίου, είναι απαραίτητο να έχει εκτιµηθεί η ωφέλιµη ζωή του, η Διοίκηση του Ομίλου έχει λάβει υπ’ όψη της όλους τους παρακάτω παράγοντες, προκειµένου να προσδιοριστεί η ωφέλιµη ζωή ξεχωριστά για κάθε άυλο περιουσιακό στοιχείο: Η αναµενόµενη χρήση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Ο χρόνος ζωής παρεμφερών προϊόντων όπως προκύπτει από πληροφορίες και έρευνα αγοράς που διεξάγει η Διοίκηση του Ομίλου για την ύπαρξη αυτών. Οι τεχνολογικές µορφές απαξίωσης. Τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του κλάδου στον οποίο δραστηριοποιείται ο Όμιλος, καθώς και η ζήτηση για προϊόντα και υπηρεσίες που προκύπτουν από τα εν λόγω άυλα περιουσιακά στοιχεία. Οι εκτιμώμενες ενέργειες των ανταγωνιστών για δημιουργία ανταγωνιστικών προϊόντων. Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία είναι 5 με 7 έτη. Όταν οι λογιστικές αξίες των άυλων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. 7.2.3.8 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τις αποσβέσεις και τυχόν απομείωση της αξίας τους. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις άμεσες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε αύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων, μόνο αν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στον Όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν γίνονται. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: - Εγκαταστάσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων, 10 – 12 χρόνια - Μηχανολογικός εξοπλισμός, 10 χρόνια - Μεταφορικά μέσα, 10 χρόνια - Μηχανογραφικός εξοπλισμός, 5 - 7 χρόνια - Λοιπός εξοπλισμός, 5 - 10 χρόνια Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία καταρτίσεως οικονομικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν το ανακτήσιμο ποσό τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα.Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Η Διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν η ωφέλιμη ζωή αυτών καταστεί μικρότερη σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν. 7.2.3.9 Μισθώσεις Ο Όμιλος και η Εταιρεία ως μισθωτής Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις, οι οποίες μεταβιβάζουν στον Όμιλο και την Εταιρεία ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου, καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία με αξία ίση κατά την έναρξη της μίσθωσης με την εύλογη αξία της μισθωμένης ιδιοκτησίας ή, αν είναι χαμηλότερη, την παρούσα αξία των ελάχιστων μισθωμάτων. Τα μισθώματα επιμερίζονται μεταξύ χρηματοοικονομικών εξόδων και μείωσης της ανεξόφλητης υποχρέωσης, έτσι ώστε να προκύπτει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο επί του ανεξόφλητου υπολοίπου της χρηματοδότησης (υποχρέωση). Τα χρηματοοικονομικά έξοδα χρεώνονται κατευθείαν στα αποτελέσματα Τα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται με βάση την ωφέλιμη ζωή τους όπως και τα αντίστοιχα ιδιόκτητα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου. Ωστόσο, αν δεν είναι βέβαιο ότι τα μισθωμένα περιουσιακά 38 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 στοιχεία θα περιέλθουν στην ιδιοκτησία του Ομίλου με τη λήξη της μίσθωσης, τότε αποσβένονται στο συντομότερο διάστημα μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου και της διάρκειας της μίσθωσης. Μισθώσεις όπου ο εκμισθωτής διατηρεί ουσιαστικά όλα τα οφέλη και τους κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Τα καταβαλλόμενα μισθώματα για λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα σε συστηματική βάση κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Σε περίπτωση που σύμβαση λειτουργικής μίσθωσης διακοπεί πριν από την ημερομηνία λήξης της, το ποσό που καταβάλλεται στον εκμισθωτή με τη μορφή αποζημίωσης, αναγνωρίζεται ως έξοδο την περίοδο στην οποία γίνεται η διακοπή της μίσθωσης. Η Εταιρεία ως εκμισθωτής Τα περιουσιακά στοιχεία που εκμισθώνονται στα πλαίσια συμβάσεων λειτουργικής μίσθωσης, απεικονίζονται στον ισολογισμό ανάλογα με τη λειτουργική φύση τους. Τα εκμισθωμένα περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται συστηματικά κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους, όπως ακριβώς συμβαίνει με ομοειδή περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τις λειτουργικές ανάγκες του Ομίλου. Τα έσοδα από μισθώματα αναγνωρίζονται με τη μέθοδο του σταθερού ποσού κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. 7.2.3.10 Έλεγχος μείωσης της υπεραξίας, άϋλων περιουσιακών στοιχείων, ενσώματων ακινητοποιήσεων Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω στοιχείων του ενεργητικού ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης όταν, γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημία απομείωσής του καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή τιμή πώλησης είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου ενώ αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να αναγνωριστούν ξεχωριστά. Με εξαίρεση την υπεραξία επιχείρησης, όλα τα περιουσιακά στοιχεία μεταγενέστερα επανεκτιμούνται για την περίπτωση που η ζημιά απομείωσης που είχε αρχικώς αναγνωριστεί δεν υφίσταται πλέον. 7.2.3.11 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου περιλαμβάνουν τις εξής κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων: α) δάνεια και απαιτήσεις, β) διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και γ) χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε διαφορετικές κατηγορίες από την Διοίκηση ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τον σκοπό για τον οποίο το μέσο αποκτήθηκε. Η κατηγορία στην οποία κατατάσσεται κάθε χρηματοοικονομικό μέσο διαφοροποιείται από τις υπόλοιπες καθώς ανάλογα με την κατηγορία στην οποία θα καταχωρηθεί το μέσο, ισχύουν διαφορετικοί κανόνες όσον αφορά στην αποτίμηση του αλλά και στον τρόπο αναγνώρισης κάθε προσδιοριζόμενου αποτελέσματος είτε στην κατάσταση αποτελεσμάτων είτε απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται με την εφαρμογή της λογιστικής της ημερομηνίας διακανονισμού. Η εκτίμηση της απομείωσης γίνεται τουλάχιστον σε κάθε ημερομηνία δημοσίευσης των οικονομικών καταστάσεων είτε όταν υπάρχουν αντικειμενικά τεκμήρια ότι κάποιο χρηματοοικονομικό στοιχείο ή ομάδα χρηματοοικονομικών στοιχείων έχουν υποστεί μείωση της αξίας τους είτε όχι. Ο Όμιλος καθορίζει εάν ένα συμβόλαιο αγοράς περιλαμβάνει ένα ενσωματωμένο παράγωγο στην συμφωνία. Το ενσωματωμένο παράγωγο διαχωρίζεται από το κύριο συμβόλαιο και θεωρείται σαν παράγωγο όταν η 39 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ανάλυση δείχνει ότι τα οικονομικά χαρακτηριστικά και οι κίνδυνοι του παράγωγου δεν σχετίζονται με το κύριο συμβόλαιο. α) Δάνεια και απαιτήσεις Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με σταθερές και προσδιοριστέες καταβολές και τα οποία δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά. Δημιουργούνται όταν ο Όμιλος παρέχει χρήματα, προϊόντα ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση εμπορικής εκμετάλλευσης. Κάθε μεταβολή στην αξία των δανείων και απαιτήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν τα δάνεια και οι απαιτήσεις διαγράφονται ή υφίστανται μείωση της αξίας τους καθώς και κατά την διενέργεια της απόσβεσης. Για ορισμένες απαιτήσεις πραγματοποιείται έλεγχος για τυχόν απομείωση τους ανά μεμονωμένη απαίτηση (για παράδειγμα για κάθε πελάτη ξεχωριστά) στις περιπτώσεις όπου η είσπραξη της απαίτησης έχει χαρακτηρισθεί εκπρόθεσμη κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων ή σε περιπτώσεις όπου αντικειμενικά στοιχεία υποδεικνύουν την ανάγκη για απομείωση τους. Οι λοιπές απαιτήσεις ομαδοποιούνται και ελέγχονται για τυχόν απομείωση τους στο σύνολο τους. Οι απαιτήσεις και τα δάνεια περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που λήγουν μετά την πάροδο 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Αυτά χαρακτηρίζονται σαν μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Στον ισολογισμό ταξινομούνται σαν εμπορικές και άλλες απαιτήσεις και αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου. β) Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται σαν διαθέσιμα προς πώληση ή δεν πληρούν τα κριτήρια να ταξινομηθούν σε άλλες κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων. Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εντάσσονται στην κατηγορία αυτήν αποτιμώνται στην εύλογη αξία, εφόσον αυτή μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα, με τις μεταβολές στην αξία τους να αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια, μετά από τον υπολογισμό κάθε επίδρασης από φόρους. Κατά την πώληση ή την απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων, τα σωρευτικά κέρδη ή ζημιές που είχαν αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Σε περίπτωση απομείωσης, το ποσό των σωρευτικών ζημιών που μεταφέρεται από την καθαρή θέση και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα συνίσταται στην διαφορά μεταξύ της αξίας κτήσης (μετά την αφαίρεση των αποπληρωμών κεφαλαίων και των αποσβέσεων) και της εύλογης αξίας μείον κάθε ζημιά απομείωσης που έχει προηγουμένως αναγνωριστεί. Οι ζημίες απομείωσης που είχαν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα για επένδυση σε συμμετοχικό τίτλο κατατασσόμενο ως διαθέσιμο προς πώληση δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. Οι ζημιές που είχαν αναγνωριστεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις προηγούμενων περιόδων και οι οποίες προέρχονταν από απομείωση χρεωστικών τίτλων αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων, εάν η αύξηση (αναστροφή απομείωσης) σχετίζεται με γεγονότα που συνέβησαν μετά την αναγνώριση της απομείωσης στην κατάσταση των αποτελεσμάτων. γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ή χρηματοοικονομική υποχρέωση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία που ταξινομούνται είτε σαν διακρατούμενα για εμπορικούς σκοπούς είτε προσδιορίζονται από την εταιρεία ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατά την αρχική τους αναγνώριση. Επιπλέον, τα παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία που δεν πληρούν τα κριτήρια για λογιστική αντιστάθμισης ταξινομούνται ως διακρατούμενα για εμπορικούς σκοπούς. Εάν ένα συμβόλαιο εμπεριέχει ένα ή περισσότερα ενσωματωμένα παράγωγα, ο Όμιλος προσδιορίζει ολόκληρο το σύνθετο συμβόλαιο σαν χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εκτός και εάν το ενσωματωμένο παράγωγο δεν τροποποιεί σημαντικά τις ταμιακές ροές που σε διαφορετική περίπτωση θα απαιτούσε το συμβόλαιο ή διαχωρισμός του ενσωματωμένου παραγώγου (των ενσωματωμένων παραγώγων) από το συμβόλαιο απαγορεύεται. Ακολούθως της αρχικής αναγνώρισης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται σ’ αυτήν την κατηγορία αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που είχαν αρχικώς αναγνωριστεί ως χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν μπορούν να αναταξινομηθούν σε άλλη κατηγορία. 40 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Εύλογη αξία Η εύλογη αξία των επενδύσεων που υφίστανται σε μία ενεργό αγορά αποδεικνύεται από την αναφορά σε χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του Ισολογισμού. Εάν η αγορά για μία επένδυση δεν είναι ενεργός ο Όμιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας τεχνικές αποτίμησης. Ο σκοπός της χρήσης μιας τεχνικής αποτίμησης είναι ο καθορισμός της τιμής συναλλαγής που θα προέκυπτε κατά την ημερομηνία επιμέτρησης για μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση παρακινούμενη από συνήθεις επιχειρηματικούς παράγοντες. Στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνεται η χρήση πρόσφατων συναλλαγών σε καθαρά εμπορική βάση, η αναφορά στην τρέχουσα εύλογη αξία ενός ουσιωδώς συναφούς μέσου, η ανάλυση των προεξοφλημένων ταμιακών ροών καθώς και μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης. 7.2.3.12 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ αξίας κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η αξία κτήσης προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων και ημιτελών περιλαμβάνει, το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στην αξία κτήσης των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Σε περίπτωση μεταγενέστερης αύξησης της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας αποθεμάτων που έχουν απομειωθεί, η απομείωση αυτή αντιλογίζεται. 7.2.3.13 Απαιτήσεις από πελάτες Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για αγαθά που πωλήθηκαν ή για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηματικών πρακτικών. Οι εμπορικές απαιτήσεις δεν είναι τοκοφόρες και συνήθως διακανονίζονται εντός τετραμήνου και ως εκ τούτου κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό του τιμήματος εκτός κι αν περιέχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Ο Όμιλος διακρατεί τις εμπορικές απαιτήσεις με στόχο να εισπράξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τις επιμετρά μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου πραγματικού επιτοκίου. Η αναγνώριση της απαίτησης και η επιμέτρηση της γίνεται στην τιμή της συναλλαγής. Αναφορικά με τις πολιτικές απομείωσης βλέπε στη παράγραφο 9.8. 7.2.3.14 Λογιστική Φόρου Εισοδήματος Τρέχουσα φορολογία εισοδήματος Η τρέχουσα φορολογική απαίτηση/υποχρέωση περιλαμβάνει εκείνες τις υποχρεώσεις ή απαιτήσεις από τις φορολογικές αρχές σχετιζόμενες με την τρέχουσα ή προηγούμενες περιόδους αναφοράς που δεν έχουν καταβληθεί μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Υπολογίζονται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στην δημοσιονομική χρήση την οποία αφορούν, βάσει των φορολογητέων κερδών για την χρήση. Όλες οι μεταβολές στις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν φορολογικό έξοδο στα αποτελέσματα. Αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος Η αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος υπολογίζεται με την μέθοδο υποχρέωσης που εστιάζει στις προσωρινές διαφορές. Αυτή περιλαμβάνει την σύγκριση της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων με τις αντίστοιχες φορολογικές βάσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα αντισταθμιστούν έναντι της μελλοντικής φορολογίας εισοδήματος. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. 41 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Επιπλέον, σύμφωνα με το ΔΛΠ 12, δεν αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογία σε σχέση με την υπεραξία επιχείρησης. Δεν αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογία για τις προσωρινές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές και με συμμετοχές σε κοινοπραξίες εάν η αναστροφή αυτών των προσωρινών διαφορών μπορεί να ελεγχθεί από την Εταιρεία ενώ αναμένεται ότι η προσωρινή διαφορά δεν θα αναστραφεί το μέλλον. Επιπροσθέτως, οι φορολογικές ζημιές που μπορούν να μεταφερθούν σε επόμενες περιόδους καθώς και φορολογικές πιστώσεις στον Όμιλο αναγνωρίζονται ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Καμία αναβαλλόμενη φορολογία δεν αναγνωρίζεται κατά την αρχική αναγνώριση μίας απαίτησης ή υποχρέωσης σε μία συναλλαγή που δεν αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων και κατά την στιγμή της συναλλαγής, δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημιά. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οι περισσότερες μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν φορολογικό έξοδο στα αποτελέσματα. Μόνο μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβολή στην αξία της απαίτησης ή υποχρέωσης που χρεώνεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια χρεώνονται ή πιστώνονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Ο Όμιλος αναγνωρίζει μία προηγουμένως μη αναγνωρισμένη αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι μελλοντικό φορολογητέο κέρδος θα επιτρέψει την ανάκτηση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιμο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας μέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. 7.2.3.15 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στις τράπεζες και στο ταμείο καθώς και βραχυπρόθεσμες, υψηλής ρευστότητας επενδύσεις, όπως αξίες της χρηματαγοράς και τραπεζικές καταθέσεις με ημερομηνία λήξης σε τρεις μήνες ή λιγότερο. Οι αξίες της χρηματαγοράς είναι χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που απεικονίζονται στη εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 7.2.3.16 Ίδια Κεφάλαια Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Η αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με καταβολή μετρητών περιλαμβάνει κάθε διαφορά υπέρ το άρτιο κατά την αρχική έκδοση του μετοχικού κεφαλαίου. Κάθε κόστος συναλλαγής σχετιζόμενο με την έκδοση των μετοχών καθώς και οποιοδήποτε σχετικό όφελος φόρου εισοδήματος προκύψει αφαιρούνται από την αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου. Οι προνομιούχες μετοχές που παρουσιάζουν χαρακτηριστικά υποχρέωσης αναγνωρίζονται στον Ισολογισμό σαν χρηματοοικονομική υποχρέωση, καθαρή από το κόστος συναλλαγής. Έτσι, η διανομή μερίσματος, για μετοχές που αναγνωρίζονται εξ’ ολοκλήρου στις υποχρεώσεις, αναγνωρίζεται ως δαπάνη τόκων στα αποτελέσματα. Τα στοιχεία ενός χρηματοοικονομικού μέσου που α) δημιουργούν χρηματοοικονομική υποχρέωση της οικονομικής οντότητας και β) παρέχουν ένα δικαίωμα προαίρεσης στον κάτοχο του μέσου να το μετατρέψει σε συμμετοχικό τίτλο της οικονομικής οντότητας, αναγνωρίζονται ξεχωριστά σαν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές απαιτήσεις ή συμμετοχικοί τίτλοι. Αν αποκτηθούν από την Εταιρεία ίδιοι συμμετοχικοί τίτλοι, οι «ίδιες αυτές μετοχές» αφαιρούνται από τα Ίδια Κεφάλαια. Αν «ίδιες αυτές μετοχές» μεταγενέστερα επανεκδίδονται, το τίμημα που λαμβάνεται (καθαρό από τα σχετικά κόστη της συναλλαγής και το σχετικό όφελος του φόρου εισοδήματος) περιλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια που αποδίδονται στους μετόχους. Κατά την αγορά, πώληση, έκδοση, ή ακύρωση ιδίων συμμετοχικών τίτλων της οικονομικής οντότητας δεν αναγνωρίζεται κανένα κέρδος ή ζημία στα αποτελέσματα. 42 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 7.2.3.17 Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών στο προσωπικό υπολογίζονται στην προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών προς το προσωπικό που έχουν καταστεί δεδουλευμένες κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από μεταβολές στις αναλογιστικές παραδοχές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα. (γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού απασχόλησης είναι πληρωτέες όταν ο όμιλος, είτε τερματίζει την απασχόληση εργαζομένων πριν την συνταξιοδότηση, είτε μετά από απόφαση εργαζομένων να δεχθούν προσφορά παροχών από τον Όμιλο σε αντάλλαγμα του τερματισμού της απασχόλησης τους. Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις παροχές τερματισμού της απασχόλησης ως υποχρέωση και έξοδο κατά την προγενέστερη μεταξύ των ακόλουθων ημερομηνιών: α) όταν η οικονομική οντότητα δεν δύναται πλέον να αποσύρει την προσφορά των εν λόγω παροχών· και β) όταν η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει κόστος αναδιάρθρωσης που εμπίπτει στο πεδίο του ΔΛΠ 37 και συνεπάγεται την καταβολή παροχών τερματισμού της απασχόλησης. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται. 7.2.3.18 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας μόνο όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι :α) η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης, και β) το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στο παθητικό και αναγνωρίζονται στα έσοδα σύμφωνα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων. 7.2.3.19 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου περιλαμβάνουν τραπεζικά δάνεια και λογαριασμούς υπεραναλήψεως (overdraft), εμπορικές και άλλου είδους υποχρεώσεις και χρηματοοικονομικές μισθώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου (εκτός των δανείων) απεικονίζονται στον Ισολογισμό, στο κονδύλι “Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις” καθώς και στο κονδύλι “Λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις”. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος συμμετέχει σε μία συμβατική συμφωνία του χρηματοοικονομικού μέσου και διαγράφονται όταν ο Όμιλος απαλλάσσεται από την υποχρέωση ή αυτή ακυρώνεται ή λήγει. Οι τόκοι αναγνωρίζονται ως έξοδο στο κονδύλι των “Χρηματοοικονομικών Εξόδων” στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι υποχρεώσεις από χρηματοοικονομικές μισθώσεις αποτιμώνται στην αρχική αξία μείον το ποσό του κεφαλαίου των χρηματοοικονομικών εξοφλήσεων. 43 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικώς στην ονομαστική τους αξία και ακολούθως αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος μείον τις καταβολές διακανονισμού. Τα μερίσματα στους μετόχους περιλαμβάνονται στο κονδύλι “Λοιπές βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” , όταν τα μερίσματα εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται καθώς και μέσω της διενέργειας αποσβέσεων. Όταν μία υπάρχουσα χρηματοοικονομική υποχρέωση ανταλλάσσεται με μια άλλη υποχρέωση διαφορετικής μορφής με τον ίδιο δανειστή αλλά ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή οι όροι μίας υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, όπως μία ανταλλαγή ή τροποποίηση, αυτή αντιμετωπίζεται σαν εξόφληση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μίας νέας υποχρέωσης. Κάθε διαφορά στις αντίστοιχες λογιστικές αξίες αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 7.2.3.20 Δάνεια Τα τραπεζικά δάνεια παρέχουν μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση των λειτουργιών του Ομίλου. Όλα τα δάνεια αρχικώς αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του ανταλλάγματος που λαμβάνεται εκτός του κόστους έκδοσης σχετικά με τον δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα δάνεια αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος και κάθε διαφορά ανάμεσα στα έσοδα και την εξόφληση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη κάθε κόστος έκδοσης και κάθε έκπτωση ή υπέρ το άρτιο ποσό στον διακανονισμό. Τα μετατρέψιμα ομολογιακά δάνεια όταν συνάπτονται χωρίζονται σε δύο μέρη: το πρώτο αφορά το μέρος του δανείου και το δεύτερο αντιπροσωπεύει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων του δανείου. Το μέρος που αφορά το δάνειο αντιπροσωπεύει την υποχρέωση του Ομίλου για μελλοντικές πληρωμές του κουπονιού και την καταβολή εξόφλησης του κεφαλαίου. Τα στοιχείο ιδίων κεφαλαίων του δανείου αντιπροσωπεύει την αξία του δικαιώματος που έχουν οι ομολογιούχοι να μετατρέψουν σε κοινές μετοχές της εταιρείας και παρουσιάζεται στα ίδια κεφαλαία (μετά την αφαίρεση του αναλογούντος φόρου). Ο Όμιλος στις 31.12.2020 δεν έχει συνάψει κανένα μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο. 7.2.3.21 Λοιπές προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν μία παρούσα δέσμευση είναι πιθανό ότι θα οδηγήσει σε εκροή οικονομικών πόρων για τον Όμιλο ενώ αυτή μπορεί να εκτιμηθεί και αξιόπιστα. Ο χρόνος πραγματοποίησης ή το ποσό της εκροής μπορεί να είναι αβέβαια. Μία παρούσα δέσμευση προκύπτει από την παρουσία μίας νομικής ή τεκμαιρόμενης υποχρέωσης που έχει προκύψει από γεγονότα του παρελθόντος, για παράδειγμα εγγυήσεις προϊόντων, νομικές αντιδικίες ή επαχθή συμβόλαια. Οι προβλέψεις αναδιάρθρωσης αναγνωρίζονται μόνο εάν ένα λεπτομερές τυπικό πρόγραμμα έχει αναπτυχθεί και εκτελεστεί, ή η Διοίκηση έχει τουλάχιστον ανακοινώσει τα χαρακτηριστικά του προγράμματος σ’ αυτούς που πρόκειται να επηρεαστούν από αυτό. Προβλέψεις δεν αναγνωρίζονται για μελλοντικές λειτουργικές ζημιές. Όταν μέρος ή το σύνολο της απαιτούμενης δαπάνης για τον διακανονισμό μιας πρόβλεψης αναμένεται να αποζημιωθεί από κάποιο άλλο μέρος, η αποζημίωση θα αναγνωρίζεται όταν και μόνον όταν, είναι κατ’ ουσία βέβαιο ότι η αποζημίωση θα εισπραχθεί, αν η οικονομική οντότητα διακανονίσει την υποχρέωση και αυτή αντιμετωπιστεί ως ένα ιδιαίτερο περιουσιακό στοιχείο. Το ποσό που αναγνωρίζεται για την αποζημίωση δεν υπερβαίνει το ποσό της πρόβλεψης. Το έξοδο σχετικά με μία πρόβλεψη παρουσιάζεται στα αποτελέσματα, καθαρό από το ποσό που αναγνωρίστηκε για την αποζημίωση. Μια πρόβλεψη χρησιμοποιείται μόνο για τα έξοδα για τα οποία είχε αρχικώς σχηματιστεί πρόβλεψη. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να απεικονίζουν την τρέχουσα καλύτερη εκτίμηση. Οι προβλέψεις αποτιμώνται στο προσδοκώμενο κόστος που απαιτείται για να προσδιοριστεί η παρούσα δέσμευση, βασιζόμενοι στα πιο αξιόπιστα τεκμήρια που είναι διαθέσιμα κατά την ημερομηνία Ισολογισμού, περιλαμβάνοντας τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες σχετικά με την παρούσα δέσμευση. Όταν η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. 44 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Το προ-φόρου επιτόκιο προεξόφλησης αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Το επιτόκιο δεν αντανακλά κινδύνους για τους οποίους οι μελλοντικές εκτιμήσεις ταμιακών ροών έχουν προσαρμοστεί. Όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος της προεξόφλησης, η λογιστική αξία μιας πρόβλεψης αυξάνει σε κάθε περίοδο έτσι ώστε να αντανακλά την πάροδο του χρόνου. Αυτή η αύξηση αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού στα αποτελέσματα. Όταν υπάρχει ένας αριθμός ομοίων δεσμεύσεων, η πιθανότητα ότι μία εκροή θα απαιτηθεί για διακανονισμό, καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη την κατηγορία των δεσμεύσεων, ως ένα σύνολο. Μία πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμη και αν η πιθανότητα πραγματοποίησης εκροής για ένα στοιχείο που περιλαμβάνεται στην κατηγορία δεσμεύσεων είναι μικρή. Αν δεν είναι εφεξής πιθανό ότι μία εκροή πόρων, που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη, θα απαιτηθεί για να διακανονιστεί η υποχρέωση, η πρόβλεψη θα αναστρέφεται. Σε τέτοιες περιπτώσεις όπου η δυνατή εκροή οικονομικών πόρων σαν αποτέλεσμα παρουσών δεσμεύσεων θεωρείται μη πιθανή, ή το ποσό της πρόβλεψης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, δεν αναγνωρίζεται καμία υποχρέωση στον ενοποιημένο Ισολογισμό, εκτός εάν θεωρείται στα πλαίσια της συνένωσης επιχειρήσεων. Αυτές οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στα πλαίσια της κατανομής του κόστους απόκτησης στα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις κατά την συνένωση επιχειρήσεων. Ακολούθως αποτιμώνται στο υψηλότερο ποσό μίας συγκρίσιμης πρόβλεψης όπως περιγράφεται ανωτέρω και στο ποσό που είχε αρχικώς αναγνωριστεί, μείον κάθε απόσβεση. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις. 45 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 8 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Η διάκριση του κύκλου εργασιών σε πωλήσεις εσωτερικού και εξωτερικού είναι η παρακάτω: Ποσά σε € Ανάλυση πωλήσεων ανά γεωγραφικό τομέα Πωλήσεις αγαθών εσωτερικού Πωλήσεις υπηρεσιών εσωτερικού Σύνολο πωλήσεων εσωτερικού (α) Πωλήσεις αγαθών εξωτερικού Πωλήσεις υπηρεσιών εξωτερικού Σύνολο πωλήσεων εξωτερικού (β) Γενικά Σύνολα (α) + (β) ΟΜΙΛΟΣ 1.1 31.12.2020 9.364.228 18.601.456 27.965.684 125.084 3.221.509 3.346.594 31.312.277 46 ΟΜΙΛΟΣ 1.1 31.12.2019 8.052.222 16.894.020 24.946.242 16.445 941.300 957.744 25.903.987 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1 31.12.2020 8.958.853 18.476.725 27.435.578 123.569 1.931.358 2.054.928 29.490.506 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1 31.12.2019 8.052.054 16.414.101 24.466.155 16.445 425.248 441.693 24.907.848 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9 9.1 Ανάλυση κονδυλίων ισολογισμού Υπεραξία επιχείρησης Το κονδύλι υπεραξία επιχείρησης φαίνεται αναλυτικά στον παρακάτω πίνακα: Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Υπεραξία από ενοποίηση της πρόσθετης επένδυσης στο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής εταιρείας PERFORMANCE TECHNOLOGIES AD (ΔΠΧΑ 3) Σύνολα 47 6.166 6.166 0,00 0,00 6.166 6.166 0,00 0,00 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.2 Ενσώματες ακινητοποιήσεις και άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις και τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Aξία κτήσης 1.1.2020 Προσθήκες χρήσης Δικαιώματα χρήσης παγίων Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 Οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Σύνολα 0 783.909 2.492 236.895 1.748.058 5.746.571 8.517.924 34.948 456.156 3.445 0 182.449 164.139 841.138 0 -2.716 0 86.754 0 0 84.039 0 225.899 0 22.028 374.014 0 621.940 34.948 1.011.450 5.937 301.621 1.556.494 5.910.710 8.821.160 0 79.595 2.492 94.157 1.383.999 5.104.083 6.664.326 Αποσβέσεις χρήσης Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 1.317 0 400 134.064 273.129 408.910 0 72.272 0 79.411 0 0 151.683 Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 0 44.542 0 21.594 374.007 0 440.143 0 108.643 2.492 152.373 1.144.057 5.377.212 6.784.777 34.948 902.807 3.445 149.247 412.437 533.498 2.036.383 Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ Οικόπεδα Κτίρια Σύνολα Aξία κτήσης 1.1.2019 0 2.500 2.492 42.452 1.491.456 5.386.864 6.925.764 Προσθήκες χρήσης 0 31.530 0 0 257.398 359.707 648.634 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 749.879 0 208.297 0 0 958.175 Μειώσεις χρήσης 0 0 0 13.854 796 0 14.650 Αξία κτήσης 31.12.2019 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2019 0 783.909 2.492 236.895 1.748.058 5.746.571 8.517.924 0 0 2.492 36.902 1.249.167 4.814.710 6.103.271 Αποσβέσεις χρήσης 0 4.607 0 450 135.243 289.373 429.674 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 74.988 0 70.659 0 0 145.647 Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 0 0 0 13.854 411 0 14.265 0 79.595 2.492 94.157 1.383.999 5.104.083 6.664.326 0 704.313 0 142.738 364.059 642.488 1.853.598 48 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις και τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΕΤΑΙΡΙΑ Aξία κτήσης 1.1.2020 Προσθήκες χρήσης Δικαιώματα χρήσης παγίων Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 Οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Σύνολα 0 783.909 2.492 234.395 1.716.139 5.693.771 8.430.706 34.948 456.156 3.445 0 182.449 164.139 841.138 0 -2.716 0 86.754 0 0 84.039 0 225.899 0 22.028 374.014 0 621.940 34.948 1.011.450 5.937 299.121 1.524.575 5.857.911 8.733.942 0 79.214 2.492 94.157 1.353.129 5.051.284 6.580.275 Αποσβέσεις χρήσης Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 1.317 0 400 133.819 273.129 408.665 0 72.272 0 79.411 0 0 151.683 Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 0 44.542 0 21.594 374.007 0 440.143 0 108.262 2.492 152.373 1.112.941 5.324.412 6.700.480 34.948 903.189 3.445 146.747 411.634 533.498 2.033.462 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Aξία κτήσης 1.1.2019 0 2.500 2.492 39.952 1.459.537 5.334.065 6.838.546 Προσθήκες χρήσης 0 31.530 0 0 257.398 359.707 648.634 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 749.879 0 208.297 0 0 958.175 Μειώσεις χρήσης 0 0 0 13.854 796 0 14.650 Αξία κτήσης 31.12.2019 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2019 0 783.909 2.492 234.395 1.716.139 5.693.771 8.430.706 0 0 2.492 36.902 1.218.296 4.761.957 6.019.648 Αποσβέσεις χρήσης 0 4.226 0 450 135.243 289.326 429.246 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0 74.988 0 70.659 0 0 145.647 Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 0 0 0 13.854 411 0 14.265 0 79.214 2.492 94.157 1.353.129 5.051.284 6.580.275 0 704.695 0 140.238 363.010 642.488 1.850.431 ΕΤΑΙΡΙΑ Οικόπεδα Κτίρια 49 Σύνολα Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.3 Δικαιώματα χρήσης παγίων Τα Δικαιώματα χρήσης παγίων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Κτίρια Μεταφορικά μέσα Σύνολα Aξία κτήσης 1.1.2020 Προσθήκες χρήσης Αναπροσαρμογή Μίσθωσης Μειώσεις χρήσης 749.879 0 -2.716 225.899 208.297 74.962 11.793 21.028 958.175 74.962 9.077 246.927 Αξία κτήσης 31.12.2020 521.264 274.023 795.287 74.988 72.272 0 44.542 70.659 79.411 0 21.028 145.647 151.683 0 65.569 Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 102.718 129.042 231.761 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 418.546 144.981 563.527 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 Αποσβέσεις χρήσης Αναπροσαρμογή Μίσθωσης Μειώσεις χρήσης ΕΤΑΙΡΙΑ Κτίρια Μεταφορικά μέσα Σύνολα Aξία κτήσης 1.1.2020 Προσθήκες χρήσης Αναπροσαρμογή Μίσθωσης Μειώσεις χρήσης 749.879 0 -2.716 225.899 208.297 74.962 11.793 21.028 958.175 74.962 9.077 246.927 Αξία κτήσης 31.12.2020 521.264 274.023 795.287 74.988 72.272 0 44.542 70.659 79.411 0 21.028 145.647 151.683 0 65.569 Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 102.718 129.042 231.761 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 418.546 144.981 563.527 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 Αποσβέσεις χρήσης Αναπροσαρμογή Μίσθωσης Μειώσεις χρήσης Για τον Όμιλο και την Εταιρεία στη χρήση 2020 καταχωρήθηκαν ως χρηματοοικονομικά έξοδα μισθώσεων το ποσό των € 50.836 και ως αποσβέσεις δικαιώματος χρήσης παγίων το ποσό των € 151.683. 50 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.4 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Η Διοίκηση της εταιρείας θεωρεί ότι οι κατωτέρω αξίες κτήσης των επενδύσεων σε θυγατρικές, είναι και οι εύλογες αξίες. Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 0,00 0,00 549.815 549.815 0,00 0,00 290.000 290.000 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000 899.815 60.000 899.815 Επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής PETABYTE SOLUTIONS ΑΕ Επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής PERFORMANCE TECHNOLOGIES LTD Επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής ALFAVAD ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Σύνολα Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ο Όμιλος εκτιμά εάν υπάρχουν ενδείξεις που υποδεικνύουν ότι η επένδυση στη θυγατρική επιχείρηση έχει υποστεί απομείωση. Την 31/12/2020 δεν προέκυψαν τέτοια στοιχεία και δεν συντρέχει λόγος απομείωσης. 9.5 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία την 31/12/2020 είχαν ως εξής: Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 27.600 27.600 27.600 27.600 27.600 27.600 Επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο της ΑΚΡΟΠΟΛΙΣ ΑΕ Σύνολα 27.600 27.600 Η ανωτέρω αξία κτήσης της επένδυσης θεωρείται ότι ταυτίζεται με την εύλογη αξία της. 9.6 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις αφορούν τα ποσά των εγγυήσεων που έχει δώσει ο Όμιλος και η Εταιρεία, κυρίως για μίσθωση επαγγελματικών χώρων και μεταφορικών μέσων, και αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 13.200 1.476 646 13.200 1.476 646 13.200 1.061 411 13.200 1.061 411 27.741 18.495 61.557 23.247 18.436 57.004 27.741 17.630 60.043 23.247 17.571 55.490 Δοσμένες εγγυήσεις μίσθωσης επαγγελματικών χώρων Δοσμένες εγγυήσεις προς τη ΔΕΗ Δοσμένες εγγυήσεις προς τον ΟΤΕ Δοσμένες εγγυήσεις μίσθωσης μεταφορικών μέσων Άλλες δοσμένες εγγυήσεις Σύνολα 51 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.7 Αποθέματα Ποσά σε € Εμπορεύματα Πρώτες ύλες Μείον: πρόβλεψη για απαξίωση αποθεμάτων Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 291.612 23.281 -20.000 294.893 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 298.351 5.381 -20.000 283.732 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 291.229 23.281 -20.000 294.509 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 297.968 5.381 -20.000 283.349 Ο Όμιλος δεν έχει ενεχυριασμένα αποθέματα. Για τον προσδιορισμό της καθαρής αξίας πώλησης των αποθεμάτων η Διοίκηση λαμβάνει υπόψη της τα πιο αξιόπιστα στοιχεία που υπάρχουν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία που πραγματοποιείται η εκτίμηση. Οι πρώτες ύλες αφορούν σε εξοπλισμό πληροφορικής ο οποίος χρησιμοποιείται για την κατασκευή συστημάτων πληροφορικής αλλά μπορούν να πωληθούν και αυτούσιες. 9.8 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ποσά σε € Πελάτες Επιταγές εισπρακτέες μεταχρονολογημένες Μείον: προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 15.714.695 19.106 -118.362 15.615.439 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 11.173.500 62.284 -114.259 11.121.524 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 15.060.557 19.106 -82.765 14.996.898 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 11.123.384 26.687 -78.663 11.071.409 Η εταιρεία κάνοντας χρήση της ευχέρειας των παραγράφων του Δ.Π.Χ.Α. 9, 5.5.12 (απλοποιημένη προσέγγιση), Β5.5.35 (Πρακτικές λύσεις) και ΒC5.225 (Provision Matrix), υπολογίζει τις αναμενόμενες ζημίες έναντι πιστωτικού κινδύνου με τη χρήση “Provision Matrix” και σταθερών συντελεστών πρόβλεψης ανά διαστήματα υπερημερίας. Ο σταθερός συντελεστής πρόβλεψης είναι συνάρτηση της πιθανότητας αθέτησης (propability of default – PD) και της ζημιάς σε περίπτωση αθέτησης (Loss Given Default – LGD). Η αναγνώριση της απαίτησης και η επιμέτρηση της γίνεται στην τιμή της συναλλαγής. Το χρονικό διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας έκδοσης και της ημερομηνίας διακανονισμού ορίζεται ως το χρονικό διάστημα που δίνεται στον πελάτη για την εξόφληση της οφειλής του. Ένα τιμολόγιο βρίσκεται σε καθεστώς αθέτησης (για το ανεξόφλητο υπόλοιπο) εφόσον υπερβαίνει τις 90 ημέρες από την ημερομηνία διακανονισμού. Οι συντελεστές, βάσει των οποίων υπολογίζεται η πρόβλεψη, προκύπτουν από ιστορικά στοιχεία. Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται ο υπολογισμός των προβλέψεων: ΟΜΙΛΟΣ Συνολικό ποσό Συντελεστής Πρόβλεψης 11.487,28 Με Καθυστέρηση έως 30 Ημέρες Με Καθυστέρηση από 31 έως 60 Ημέρες Πρόβλεψη Απομείωσης Πρόβλεψη Απομείωσης 0,03% -3,45 11.483,83 1.025,79 0,05% -0,51 1.025,28 1.679,33 0,09% -1,51 1.677,82 Με Καθυστέρηση από 61 έως 90 Ημέρες 367,22 0,17% -0,62 366,59 Με Καθυστέρηση από 91 έως 365 Ημέρες 512,40 0,25% -1,28 511,12 Με Καθυστέρηση μεγαλύτερη από 365 Ημέρες 498,20 15,13% -75,39 422,81 Σύνολο (α) 15.570,21 -82,77 15.487,45 Ποσά σε χιλ. Εντός Διαστήματος Πίστωσης Επιταγές σε καθυστέρηση 35,60 15.605,81 52 100,00% -35,60 0,00 -118,36 15.487,45 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Συνολικό ποσό Συντελεστής Πρόβλεψης 10.865,16 Με Καθυστέρηση έως 30 Ημέρες Με Καθυστέρηση από 31 έως 60 Ημέρες Πρόβλεψη Απομείωσης Πρόβλεψη Απομείωσης 0,03% -3,26 10.861,90 1.025,79 0,05% -0,51 1.025,28 1.679,33 0,09% -1,51 1.677,82 Με Καθυστέρηση από 61 έως 90 Ημέρες 367,22 0,17% -0,62 366,59 Με Καθυστέρηση από 91 έως 365 Ημέρες 512,40 0,25% -1,28 511,12 498,20 15,17% -75,58 422,62 -82,77 14.865,33 Ποσά σε χιλ. Εντός Διαστήματος Πίστωσης Με Καθυστέρηση μεγαλύτερη από 365 Ημέρες Σύνολο (α) 9.9 14.948,10 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως: Ποσά σε € Δάνεια προσωπικού Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συνδεμένων επιχειρήσεων Προκαταβλημένοι και παρακρατημένοι φόροι από το Ελληνικό Δημόσιο Διάφοροι χρεώστες Προσωπικό - λογαριασμοί προς απόδοση Συνεργάτες - λογαριασμοί προς απόδοση Έξοδα επόμενων χρήσεων Έσοδα χρήσης εισπρακτέα Εκπτώσεις επί αγορών χρήσης υπό διακανονισμό Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 960 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 960 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 960 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 960 600 600 600 600 710.829 446.315 13.924 80.289 845.152 329.422 136.333 2.563.822 608.130 457.070 10.771 35.000 1.118.641 1.863.625 93.070 4.187.867 695.067 263.023 13.924 80.289 840.230 329.422 136.333 2.359.846 608.126 517.939 10.771 35.000 1.113.719 1.863.625 93.070 4.243.810 9.10 Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 7.624 10.183 7.624 10.183 7.624 10.183 7.624 10.183 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 3.635 938.346 38.982 980.963 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 730 1.288.319 19.534 1.308.584 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 815 839.738 18.652 859.205 Μετοχές Εθνικής Τράπεζας Σύνολα 9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ποσά σε € Διαθέσιμα στο ταμείο Καταθέσεις όψεως σε ευρώ Καταθέσεις όψεως σε ξένο νόμισμα Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 2.968 1.706.841 38.153 1.747.962 53 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.12 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αναλύεται συνοπτικά ως εξής: Αριθμός κοινών μετοχών Αριθμός μετοχών και μετοχικό κεφάλαιο την 1.1.2020 Αριθμός μετοχών και μετοχικό κεφάλαιο την 31.12.2020 Ονομαστική τιμή μετοχής Μετοχικό κεφάλαιο 3.908.990 0,30 1.172.697 3.908.990 0,30 1.172.697 Το σύνολο των μετοχών της Εταιρείας είναι εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στην Εναλλακτική Αγορά (ΕΝ.Α.) του Χρηματιστηρίου Αθηνών. 9.13 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο την 1.1.2020 Μείον: ποσό που χρησιμοποιήθηκε για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο την 31.12.2020 9.14 759.657 0 759.657 Λοιπά αποθεματικά Ποσά σε € Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά επενδυτικών νόμων Αποθεματικό για ίδιες μετοχές Αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα Αποθεματικά από έσοδα φορολογηθέντα κατ' ειδικό τρόπο Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 372.362 103.533 19.393 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 280.762 103.533 19.393 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 372.362 103.533 19.393 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 280.762 103.533 19.393 12.594 12.594 12.594 12.594 7.049 514.931 7.049 423.331 7.049 514.931 7.049 423.331 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 5.687.706 5.687.706 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 3.362.049 3.362.049 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 5.873.089 5.873.089 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 4.224.946 4.224.946 9.15 Αποτελέσματα εις νέον Ποσά σε € Αποτελέσματα εις νέον Σύνολα 54 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.16 Ίδιες Μετοχές Ποσά σε € Ίδιες Μετοχές Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 -80.770 -80.770 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 -72.093 -72.093 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 -80.770 -80.770 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 -72.093 -72.093 Η αξία των ιδίων μετοχών που κατείχε την 31/12/2020 η Μητρική Εταιρεία αφορά σε 44.000 Μετοχές της ιδίας. Η απόκτηση των ιδίων μετοχών έγινε σε εφαρμογή των από 30/01/2009, 06/09/2018 και 29/07/2019 αποφάσεων της Γενικής Συνέλευσης. 9.17 Δικαιώματα μειοψηφίας Δεν υπάρχουν την 31.12.2020 και 31.12.2019 δικαιώματα μειοψηφίας. 55 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.18 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2020 Παρούσα αξία της υποχρέωσης την 1η Ιανουαρίου: 222.020 222.020 Α. Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας 47.021 47.021 Β. Δαπάνη τόκου 3.363 3.363 17.922 17.922 Μεταβολές στην Παρούσα Αξία Υποχρέωσης Καθορισμένων Παροχών Γ. Αναλογιστικά ( κέρδη) /ζημίες Γ.1. Αναλογιστικά ( κέρδη) /ζημίες από μεταβολή οικονομικών υποθέσεων Γ.2. Αναλογιστικά ( κέρδη) /ζημίες από μεταβολή δημογραφικών υποθέσεων Γ.3. Αναλογιστικά ( κέρδη) /ζημίες λόγω αποκλίσεων εμπειρίας και άλλων παραγόντων 0 0 -1.569 -1.569 -6.267 -6.267 6.103 6.103 Δ. Καταβληθείσες Παροχές Δ.1. Παροχές που καταβάλλονται από τον εργοδότη Δ.2. Παροχές που καταβάλλονται από το πλανο Ε. Κόστος προυπηρεσίας & (κέρδη)/ζημίες περικοπών & διακανονισμών Ζ. Εσωτερικές μετακινήσεις 0 0 288.593 288.593 2020 2020 222.020 222.020 Δαπάνη προς καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων 56.487 56.487 Δαπάνη προς καταχώρηση στην Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων : Αναλογιστικά ( κέρδη) /ζημίες 16.353 16.353 Καταβληθείσες Παροχές -6.267 -6.267 Εσωτερικές μετακινήσεις 0 0 288.593 288.593 2020 2020 Α. Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας 47.021 47.021 Β. Δαπάνη τόκου 3.363 3.363 Ε. Κόστος προυπηρεσίας & (κέρδη)/ζημίες περικοπών & διακανονισμών 6.103 6.103 Σύνολο 56.487 56.487 Παρούσα αξία της υποχρέωσης την 31 Δεκεμβρίου: Μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση την καταχωρημένη στον ισολογισμό Καθαρή Υποχρέωση προς καταχώρηση στον ισολογισμό την 1η Ιανουαρίου Καθαρή Υποχρέωση προς καταχώρηση στον ισολογισμό την 31η Δεκεμβρίου Δαπάνη προς καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Η υποχρέωση της Εταιρείας και του Ομίλου προς το προσωπικό, για τη μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 56 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,46% Αύξηση μισθών (σε ετήσια βάση) 0,50% Πληθωρισμός 1,00% Με βάση το νέο Δ.Λ.Π. 19 το οποίο εφαρμόζεται από 01.01.2013, το σύνολο της αναλογιστικής ζημίας/ κέρδους, αναγνωρίζεται κατά την περίοδο στην οποία προκύπτει άμεσα σε ξεχωριστό λογαριασμό στη κατάσταση συνολικών εσόδων με άμεσο επηρεασμό της καθαρής θέσης. Μετά την εφαρμογή του προτύπου αναμορφώθηκαν τα συγκριτικά μεγέθη των «ιδίων κεφαλαίων», του «αναβαλλόμενου φόρου» και των «προβλέψεων για παροχές στους εργαζομένους» των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως. Στον κατωτέρω πίνακα παρουσιάζεται η ευαισθησία της πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού στα συνολικά αποτελέσματα σε περιπτώσεις μεταβολής ορισμένων αναλογιστικών παραδοχών. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Α. Τεχνικό Επιτόκιο + 0,50% -30.206 -30.206 Β. Ηλικία Συνταξιοδότησης - 2 έτη + 4.349 + 4.349 Μεταβολές στην Παρούσα Αξία Υποχρέωσης Καθορισμένων Παροχών 9.19 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι ληφθείσες επιχορηγήσεις αφορούν: α) το προγραμμα "Επιχειρείτε Ηλεκτρονικά" του Υπ.Ανάπτυξης, β) το πρόγραμμα «Ψηφιακό Μέλλον» του Υπ. Ανάπτυξης γ) το πρόγραμμα "ICT4GROWTH" της Κ.τ.Π. Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 29.747 60.439 29.747 60.439 0 0 0 0 0 -30.692 0 -30.692 29.747 29.747 29.747 29.747 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 0 0 0 0 Επιχορηγήσεις προγραμμάτων ΥΠ.ΑΝ. & ΚτΠ (υπόλοιπο αρχής χρήσης) Εισπραχθείσες Επιχορηγήσεις χρήσεις προγραμμάτων ΥΠ.ΑΝ. & ΚτΠ. Μείον: μεταφορά στα αποτελέσματα χρήσης των αναλογουσών επιχορηγήσεων Επιχορηγήσεις προγραμμάτων (υπόλοιπο τέλους χρήσης) 9.20 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Ποσά σε € Μακροπρόθεσμα και ομολογιακά δάνεια (υπόλοιπο αρχής χρήσης) 57 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Εξοφλήσεις δανείων Υποχρεώσεις πληρωτέες την επόμενη χρήση Προσθήκες δανείων 0 -166.667 1.000.000 0 0 0 0 -166.667 1.000.000 0 0 0 833.333 0 833.333 0 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 222.222 222.222 222.222 166.667 833.333 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 0 0 0 0 0 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 222.222 222.222 222.222 166.667 833.333 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 0 0 0 0 0 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 2.172 2.432 2.164 2.424 17.963 43.433 17.963 43.433 20.135 45.865 20.127 45.857 4.800 4.800 4.800 4.800 1.793 1.793 1.793 1.793 6.570 5.955 6.570 5.955 69.262 53.285 69.262 53.285 13.271 10.248 13.271 10.248 10.937 9.952 11.463 10.478 106.633 86.034 107.159 86.560 -86.498 -40.168 -87.032 -40.703 Μακροπρόθεσμα και ομολογιακά δάνεια (υπόλοιπο τέλους χρήσης) Διακανονισμός μακροπρόθεσμων δανείων στις επόμενες χρήσεις: Ποσά σε € Λήξη δανείων μεταξύ 1 και 2 ετών Λήξη δανείων μεταξύ 2 και 3 ετών Λήξη δανείων μεταξύ 3 και 4 ετών Λήξη δανείων μεταξύ 4 και 5 ετών Σύνολα 9.21 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ποσά σε € Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ενσώματων ακινητοποιήσεων Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση άϋλων περιουσιακών στοιχείων Σύνολα αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων (α) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αποθεμάτων Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επιχορηγήσεων Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση διαφοράς αποτίμησης χρεωγράφων Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση προβλέψεων για μισθώσεις παγίων Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολα αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (β) Συμψηφιστικό υπόλοιπο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων ή (απαιτήσεων) (α) - (β) Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Ο φορολογικός συντελεστής των ανωνύμων εταιρειών στην Ελλάδα για τη διαχειριστική χρήση που έληξε στις 31/12/2020 ανέρχεται σε 24%. 58 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.22 Υποχρεώσεις μισθώσεων Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο 1.1.2020 Αναπροσαρμογή μισθώματος Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2020 855.228 855.228 9.077 9.077 74.962 74.962 -202.677 -202.677 50.836 50.836 -168.604 -168.604 618.822 618.822 Μακροπρόθεσμη Υποχρέωση 519.138 519.138 Βραχυπρόθεσμη Υποχρέωση 99.684 99.684 618.822 618.822 Μισθώσεις περιόδου Διακοπή μίσθωσης Τόκοι περιόδου Πληρωμές περιόδου Υπόλοιπο 31.12.2020 Το υπόλοιπο αναλύεται σε: Σύνολο Η λήξη των Μισθώσεων έχει ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2020 Μέχρι 1 έτος 133.978 133.978 Από 2 - 5 έτη 461.536 461.536 Περισσότερο των 5 ετών 165.736 165.736 Σύνολο 761.250 761.250 -142.428 -142.428 618.822 618.822 Μέχρι 1 έτος 99.684 99.684 Από 2 - 5 έτη 363.396 363.396 Περισσότερο των 5 ετών 155.743 155.743 618.822 618.822 Μελλοντικές χρηματοοικονομικές χρεώσεις Τρέχουσα αξία Υποχρεώσεων Η τρέχουσα αξία των υποχρεώσεων έχει ως εξής: Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Ανάλυση του λογιστικού χειρισμού Βλέπε και Σημείωση 9.3. 59 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.23 Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Ποσά σε € Προμηθευτές Προκαταβολές πελατών Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 6.125.834 31.249 6.157.083 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 4.403.510 159.922 4.563.432 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 6.139.599 31.249 6.170.848 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 4.645.624 42.696 4.688.320 Οι ανωτέρω εμπορικές υποχρεώσεις θεωρούνται ως βραχυπρόθεσμες. Η Διοίκηση θεωρεί ότι οι λογιστικές αξίες που παρουσιάζονται στον ισολογισμό αποτελούν μία λογική προσέγγιση των εύλογων αξιών. 9.24 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ποσά σε € Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Μερίσματα πληρωτέα Διάφοροι πιστωτές Ασφαλιστικοί οργανισμοί & λοιπές εισφορές Δουλευμένα έξοδα Έσοδα επόμενων χρήσεων Σύνολα 9.25 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 78.504 757 149.313 159.741 46.322 587.466 1.022.102 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 23.513 766 9.880 163.682 29.150 544.348 771.340 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 42.464 757 9.066 159.741 44.259 569.916 826.204 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 933.171 108.102 24.417 855.156 0 1.920.845 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 586.986 117.356 11.513 666.499 73 1.382.427 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 854.775 105.387 9.978 779.878 0 1.750.019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 584.492 117.356 11.065 650.743 73 1.363.730 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 3.206.441 3.206.441 4.848.208 4.848.208 3.206.441 3.206.441 4.848.208 4.848.208 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Ποσά σε € Φόρος προστιθέμενης αξίας Φόροι αμοιβών προσωπικού Φόροι αμοιβών τρίτων Φόρος εισοδήματος Λοιποί φόροι και τέλη Σύνολα 9.26 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 85.360 766 158.812 166.300 31.750 729.203 1.172.192 Βραχυπρόθεσμα δάνεια Ποσά σε € Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις μητρικής εταιρείας Σύνολα 60 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 9.27 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 166.667 166.667 0 0 166.667 166.667 0 0 Δόσεις μακροπρόθεσμων δανείων που θα καταβληθούν εντός της επόμενης χρήσης Σύνολα 61 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 10 Ανάλυση κονδυλίων Αποτελεσμάτων 10.1 Πωλήσεις ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Πωλήσεις εμπορευμάτων Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Σύνολα 1.1-31.12.2020 9.082.422 22.229.855 31.312.277 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 8.068.667 17.835.320 25.903.987 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 9.082.422 20.408.084 29.490.506 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 8.068.499 16.839.349 24.907.848 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 10.2 Κόστος πωλήσεων Ποσά σε € Κόστος πωληθέντων εμπορευμάτων και κόστος αναλώσεων πρώτων υλών και λοιπών υλικών Πλέον: Αμοιβές και έξοδα τρίτων Αποσβέσεις Σύνολα 10.3 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 8.528.761 6.217.847 7.716.353 6.025.219 13.534.845 20.278 22.083.884 11.677.076 20.278 17.915.201 13.534.845 20.278 21.271.475 11.350.888 20.278 17.396.384 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 3.050 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 33.768 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 3.050 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 33.768 217.890 1.614 196.502 0 217.890 1.614 196.502 0 0 71.073 293.628 80.000 2.206 312.476 0 43.675 266.229 80.000 440 310.710 Άλλα έσοδα Ποσά σε € Ειδικές επιχορηγήσεις - επιδοτήσεις Έσοδα από παροχή υπηρεσιών σε τρίτους Κέρδη εκποίησης παγίων στοιχείων Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις Λοιπά έσοδα Σύνολα 62 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 10.4 Έξοδα λειτουργίας Διάθεσης Ποσά σε € Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολα 10.5 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 2.723.183 233.532 65.164 23.801 486.370 272.748 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 3.099.879 179.447 46.245 14.234 237.278 197.875 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 2.723.183 194.277 65.164 23.801 472.014 272.480 55.996 3.645 3.869.716 32.828 14.959 3.852.585 55.996 3.645 3.834.599 32.828 14.959 3.798.706 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 707.765 93.725 69.540 26.647 252.579 287.238 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 644.229 97.815 53.915 7.593 299.315 196.227 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 548.140 92.457 68.961 11.799 224.778 287.133 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 481.945 94.666 52.399 7.464 288.493 188.345 1.231 17.358 1.456.083 14.069 15.626 1.328.789 1.231 15.147 1.249.647 14.069 13.276 1.140.658 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 8.358 54.090 21.677 115.043 93.790 292.957 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 8.516 225.351 24.985 57.662 55.063 371.577 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 8.358 54.090 21.677 115.043 93.790 292.957 Έξοδα λειτουργίας Διοίκησης Ποσά σε € Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού Λοιπά έξοδα Σύνολα 10.6 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 3.099.879 204.908 46.245 14.234 246.794 198.015 Έξοδα λειτουργίας Έρευνας και Ανάπτυξης Ποσά σε € Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 8.516 225.351 24.985 57.662 55.063 371.577 63 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 10.7 Έξοδα Χρηματοοικονομικής λειτουργίας Ποσά σε € Πιστωτικοί τόκοι & συναλλ.διαφορές Χρεωστικοί τόκοι Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 -100 298.071 297.971 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 -1.844 281.887 280.044 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 -67 291.776 291.709 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 -1.834 280.796 278.962 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 10.8 Φόρος εισοδήματος Ποσά σε € Φόρος εισοδήματος φορολογητέων κερδών Λοιποί μη ενσωματ. στο λειτουργ. κόστος φόροι Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) Σύνολα 779.878 666.499 779.878 650.743 4.924 33.855 4.924 33.855 69.027 853.829 -25.753 674.601 -42.405 742.397 -51.909 632.689 10.9 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή (βασικά και απομειωμένα σε ευρώ) Τα βασικά κέρδη κατά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου, εξαιρουμένων των τυχόν ιδίων κοινών μετοχών που αγοράσθηκαν από την εταιρεία. Ποσά σε € Κέρδη/(Ζημίες) που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά κέρδη κατά μετοχή (Ευρώ ανά μετοχή) ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 2.672.845 3.864.990 1.872.285 3.889.530 1.995.331 3.864.990 1.678.200 3.889.530 0,6916 0,4814 0,5163 0,4315 64 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 11 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού κατά την 31.12.2020 και 31.12.2019, του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 Μισθωτοί Ημερομίσθιοι Σύνολο 104 0 104 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 97 0 97 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 102 0 102 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 95 0 95 Το κόστος μισθοδοσίας των αντίστοιχων χρήσεων αναλύεται στις παρακάτω κατηγορίες: Ποσά σε € Μισθοί και ημερομίσθια Εργοδοτικές εισφορές Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού Σύνολα 12 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 2.730.058 636.362 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 2.277.593 540.885 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 2.570.433 621.562 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 2.277.593 540.885 464.542 3.830.961 395.008 3.213.485 464.542 3.656.536 395.008 3.213.485 Μερίσματα – Τακτικό Αποθεματικό Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 3ης Αυγούστου 2020 αποφάσισε τη διανομή μερίσματος μικτού ποσού 231.899,40€ ήτοι 0,06€ ανά μετοχή προ παρακράτησης φόρου και το σχηματισμό τακτικού αποθεματικού ύψους 91.600,00€. 13 Εμπράγματα βάρη Δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη επί του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου και της Εταιρείας. 14 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία του Ομίλου και της Εταιρείας. 65 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 15 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι χρήσεις οι οποίες δεν έχουν ελεγθεί φορολογικά απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα. Επωνυμία PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΕ Χώρα Εγκ/στασης Ελλάδα Ανέλεγκτες Χρήσεις 2016 – 2020 (*) PETABYTE SOLUTIONS AE Ελλάδα 2014 – 2020 (*) ALFAVAD ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Ελλάδα 2014 – 2020 (*) PERFORMANCE TECHNOLOGIES (CYPRUS) LIMITED Κύπρος 2012 – 2020 Βουλγαρία 2006 – 2020 PERFORMANCE TECHNOLOGIES BG AD (*) Για τις χρήσεις 2015 – 2020 η μητρική Εταιρεία και οι θυγατρικές της στην Ελλάδα έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των νόμιμων ελεγκτών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Έχουν λάβει δε φορολογικό πιστοποιητικό με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη για τις χρήσεις 2015 έως και 2019. Για τη χρήση 2020, ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά την δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2020. (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις των Εταιρειών). Το 2020 διενεργήθηκε φορολογικός έλεγχος όλων των φορολογικών αντικειμένων για τις χρήσεις 2014 και 2015 στη μητρική Εταιρία. Προέκυψαν συνολικά πρόσθετοι φόροι ύψους 23,4 χιλ. € οι οποίοι καταχωρήθηκαν στα βιβλία της εταιρείας. 16 Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις Ο Όμιλος δεν έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 66 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 17 Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Οι διεταιρικές συναλλαγές του ομίλου κατά την έννοια του ΔΛΠ 24, έχουν ως εξής: Πωλούσα Εταιρεία Performance Technologies Α.Ε. Petabyte Solutions Α.Ε. Performance Technologies (Cyprus) Performance Technologies Bulgaria Alfavad Α.Ε. Σύνολα Διεταιρικές Αγορές - Πωλήσεις από 01.01.2020 - 31.12.2020 Αγοράζουσα Εταιρεία Performance Petabyte Performance Technologies Technologies Α.Ε. Solutions Α.Ε. (Cyprus)LTD 0 395 0 0 111.466 0 0 0 0 18.922 0 0 130.388 0 395 Πωλούσα Εταιρεία Performance Technologies Α.Ε. Petabyte Solutions Α.Ε. Performance Technologies (Cyprus) Performance Technologies Bulgaria Alfavad Α.Ε. Σύνολα Διεταιρικές Αγορές - Πωλήσεις από 01.01.2019 - 31.12.2019 Αγοράζουσα Εταιρεία Performance Petabyte Performance Technologies Technologies Α.Ε. Solutions Α.Ε. (Cyprus)LTD 0 276 0 0 74.912 0 0 0 0 1.793 0 0 76.705 0 276 67 Performance Technologies Bulgaria Alfavad Α.Ε. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Performance Technologies Bulgaria 0 0 0 0 0 Σύνολα 0 Alfavad Α.Ε. 129 0 0 0 129 395 0 111.466 0 18.922 130.783 Σύνολα 405 0 74.912 0 1.793 77.110 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Εχουσα την Απαίτηση Performance Technologies Α.Ε. Διεταιρικές Απαιτήσεις - Υποχρεώσεις την 31.12.2020 Εχουσα την Υποχρέωση Performance Petabyte Performance Technologies Technologies Α.Ε. Solutions Α.Ε. (Cyprus)LTD 0 32.108 Performance Technologies Bulgaria 5.239 Alfavad Α.Ε. Σύνολα 0 37.348 0 0 0 124.346 0 124.346 0 0 Petabyte Solutions Α.Ε. 0 Performance Technologies (Cyprus) 0 0 Performance Technologies Bulgaria 0 0 0 4.435 0 0 0 4.435 0 32.108 129.586 0 166.129 Διεταιρικές Απαιτήσεις - Υποχρεώσεις την 31.12.2019 Εχουσα την Υποχρέωση Performance Petabyte Performance Technologies Technologies Α.Ε. Solutions Α.Ε. (Cyprus)LTD 117.014 128.659 Performance Technologies Bulgaria 5.239 Alfavad Α.Ε. 61.154 Σύνολα 312.066 0 0 0 123.886 0 123.886 0 0 Alfavad Α.Ε. Σύνολα Εχουσα την Απαίτηση Performance Technologies Α.Ε. - 0 - Petabyte Solutions Α.Ε. 0 Performance Technologies (Cyprus) 0 0 Performance Technologies Bulgaria 0 0 0 6.591 0 0 0 6.591 117.014 128.659 129.125 Alfavad Α.Ε. Σύνολα - 0 ` 68 - - - 4.435 61.154 6.591 442.542 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων, έχουν απαλειφθεί. Τα ποσά των συναλλαγών με Διευθυντικά Στελέχη και μέλη Διοίκησης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 24, κατά τη λήξη της τρέχουσας περιόδου έχουν ως ακολούθως: Ποσά σε € Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της Διοίκησης Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης Σύνολα 18 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ 1.131.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.131.12.2019 468.123 220.482 310.416 183.728 83.616 161.299 72.144 149.827 2.428 554.167 6.776 388.557 571 383.131 3.521 337.075 Σκοποί και πολιτικές διαχείρισης κινδύνων Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (διακυμάνσεις στα επιτόκια, οι τιμές της αγοράς κτλ), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Η πολιτική διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου στοχεύει στον περιορισμό της αρνητικής επίδρασης στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου που προκύπτει από την αδυναμία πρόβλεψης των χρηματοοικονομικών αγορών και τη διακύμανση στις μεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. Η διαδικασία που ακολουθείται είναι η παρακάτω: Αξιολόγηση των κινδύνων που σχετίζονται με τις δραστηριότητες και τις λειτουργίες του Ομίλου, σχεδιασμός της μεθοδολογίας και επιλογή των κατάλληλων χρηματοοικονομικών προϊόντων για την μείωση των κινδύνων και εκτέλεση/εφαρμογή, σύμφωνα με τη διαδικασία που έχει εγκριθεί από τη διοίκηση, της διαδικασίας διαχείρισης κινδύνων. Τα χρηματοοικονομικά μέσα του Ομίλου αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, δικαιώματα υπεραναλήψης σε τράπεζες, εμπορικούς χρεώστες και πιστωτές. 19 Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται κυρίως στην Ευρωπαϊκή Ένωση και συνεπώς η έκθεση σε κίνδυνο συναλλαγματικών ισοτιμιών είναι μικρή. 19.1 Ανάλυση ευαισθησίας κινδύνου επιτοκίου Ο Ομιλος προσπαθεί να ελαχιστοποιεί την έκθεση του σε κίνδυνο αυξήσεων επιτοκίου όσον αφορά τη μεσομακροπρόθεσμη χρηματοδότηση. Οι συμβάσεις μεσο-μακροπρόθεσμων χρηματοδοτήσεων γίνονται κατά κύριο λόγο με χρονικό ορίζοντα 3-5 ετών, με κυμαινόμενο επιτόκιο με βάση το Euribor. Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος σε κίνδυνο απο αυξήσεις επιτοκίου όσον αφορά τον τραπεζικό δανεισμό της με κυμαινόμενο επιτοκιο. 69 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των Ιδίων Κεφαλαίων για μεταβολή του επιτοκίου της τάξεως του +0,5% ή –0,5% και +1,0% ή -1.0%. Οι αλλαγές στα επιτόκια εκτιμάται ότι συμβαδίζουν με τις πρόσφατες συνθήκες και τάσεις της αγοράς. ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 +0,50% Επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης Επίδραση στα ίδια κεφάλαια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 -0,50% +0,50% ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 -0,50% +0,50% ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 -0,50% +0,50% -0,50% -15.000 15.000 -15.250 15.250 -15.000 15.000 -15.250 15.250 -15.000 15.000 -15.250 15.250 -15.000 15.000 -15.250 15.250 31.12.2019 +1,00% -1,00% 31.12.2019 +1,00% -1,00% 31.12.2019 +1,00% -1,00% 31.12.2019 +1,00% -1,00% Επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης -30.000 30.000 -30.500 30.500 -30.000 30.000 -30.500 30.500 Επίδραση στα ίδια κεφάλαια -30.000 30.000 -30.500 30.500 -30.000 30.000 -30.500 30.500 19.2 Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (μέσα) κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 0 0 899.815 899.815 27.600 15.615.439 1.747.962 17.391.001 27.600 11.121.524 980.963 12.130.087 27.600 14.996.898 1.308.584 17.232.897 27.600 11.071.409 859.205 12.858.028 Η Διοίκηση θεωρεί ότι όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν έχουν απομειωθεί σε προηγούμενες ημερομηνίες είναι ικανοποιητικής πιστωτικής ποιότητας. Κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου δεν έχει ασφαλιστεί με ενέχυρο ή άλλη μορφή πιστωτικής ασφάλισης. Για τους πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος προσπαθεί να μην εκτίθεται σε σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Για τον περιορισμό του πιστωτικού κινδύνου από αυτές τις απαιτήσεις ο Όμιλος συνεργάζεται μόνο με πελάτες που κρίνει ως αξιόπιστους, ελέγχει διαρκώς το ύψος των απαιτήσεων 70 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 προσπαθώντας να τις ελαχιστοποιήσει, παρακολουθεί την πιστωτική συμπεριφορά των πελατών, χρησιμοποιει διαθέσιμες εξωτερικές εκθέσεις ή/και αναλύσεις σχετικά με τους πελάτες. Ο πιστωτικός κίνδυνος για τα ταμειακά διαθέσιμα θεωρείται αμελητέος, δεδομένου ότι αντισυμβαλλόμενες είναι αξιόπιστες τράπεζες της Ελλάδας. 19.3 Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών, των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε καθημερινή βάση καθώς και σε μια κυλιόμενη περίοδο 30 ημερών. Οι μεσο-πρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας για τους επόμενους 6-12 μήνες παρακολουθούνται μηνιαία. Ο Όμιλος διατηρεί μετρητά για να καλύψει ανάγκες ρευστότητας για περιόδους έως 30 ημερών. Για τις μεσοπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας χρησιμοποιείται και τραπεζικός δανεισμός. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 31η Δεκεμβρίου 2019 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 Βραχυπρόθεσμες Ποσά σε € Μακροπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Μακροπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες Μακροπρόθεσμες πέραν 1 εως 5 των 5 έτη ετών 833.333 0 Σύνολο 833.333 6.157.083 3.206.441 0 0 0 0 0 0 6.157.083 3.206.441 166.667 9.530.191 0 0 0 833.333 0 0 166.667 10.363.524 31.12.2019 Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμες πέραν Εντός 6 6 έως 12 1 εως 5 των 5 μηνών μήνες έτη ετών 0 0 Σύνολο 0 4.563.432 4.848.208 0 0 0 0 0 0 4.563.432 4.848.208 0 9.411.641 0 0 0 0 0 0 0 9.411.641 71 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ Ποσά σε € Μακροπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα 31.12.2020 Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμες πέραν Εντός 6 6 έως 12 1 εως 5 των 5 μηνών μήνες έτη ετών 833.333 0 Σύνολο 833.333 6.170.848 3.206.441 0 0 0 0 0 0 6.170.848 3.206.441 166.667 9.543.956 0 0 0 833.333 0 0 166.667 10.377.289 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2019 Βραχυπρόθεσμες Ποσά σε € Μακροπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες Μακροπρόθεσμες πέραν 1 εως 5 των 5 έτη ετών 0 0 Σύνολο 0 4.688.320 4.848.208 0 0 0 0 0 0 4.688.320 4.848.208 0 9.536.528 0 0 0 0 0 0 0 9.536.528 72 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 19.4 Παρουσίαση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ανά κατηγορία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καθώς και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως ακολούθως: Ποσά σε € Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια Σύνολο Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 20 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 0 0 899.815 899.815 27.600 27.600 27.600 27.600 27.600 927.415 27.600 927.415 15.615.439 1.747.962 17.363.401 11.121.524 980.963 12.102.487 14.996.898 1.308.584 16.305.482 11.071.409 859.205 11.930.614 17.391.001 12.130.087 17.232.897 12.858.028 833.333 833.333 0 0 833.333 833.333 0 0 6.157.083 3.206.441 4.563.432 4.848.208 6.170.848 3.206.441 4.688.320 4.848.208 166.667 9.530.191 0 9.411.641 166.667 9.543.956 0 9.536.528 10.363.524 9.411.641 10.377.289 9.536.528 Αμοιβές ελεγκτών Οι αμοιβές των ελεγκτών για την χρήση 2020 ήταν: (α) Έλεγχος των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου, 23.020,00 ευρώ. (β) Φορολογικός έλεγχος του Ομίλου, 15.200,00 ευρώ. Πέραν των ανωτέρω ελεγκτικών υπηρεσιών, δεν παρέχονται άλλες υπηρεσίες από τους ελεγκτές. 21 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Στις 30 Ιανουαρίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας (ΠΟΥ) δήλωσε την εξάπλωση του ιού COVID-19 ως «έκτακτη ανάγκη διεθνούς ενδιαφέροντος για τη δημόσια υγεία» και τον Μάρτιο 2020 ο ΠΟΥ κήρυξε τον COVID-19 πανδημία. Η πανδημία του COVID-19 έχει πλήξει την επιχειρηματική και οικονομική δραστηριότητα σε όλο τον κόσμο. Ολόκληροι κλάδοι οικονομικής δραστηριότητας έχουν αναστείλει ή επιβραδύνει τη δραστηριότητά τους ενώ έχουν επιβληθεί περιοριστικά μέτρα από πολλές χώρες στην ελεύθερη διακίνηση των πολιτών. Ειδικότερα, στην Ελλάδα η εμφάνιση της πανδημίας αναχαίτισε τις ευνοϊκές προοπτικές που είχαν διαμορφωθεί στις αρχές του 2020 για την πορεία της ελληνικής οικονομίας, με μείωση του ΑΕΠ, η οποία 73 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της Χρήσης 1.1.2020 – 31.12.2020 εκτιμάται προέρχεται σχεδόν από το σύνολο της οικονομικής δραστηριότητας της χώρας.Οι κλάδοι του τουρισμού, της εστίασης, των μεταφορών, του εμπορίου και της ψυχαγωγίας επλήγησαν περισσότερο. Η Εταιρεία λόγω του εύρους του προϊοντικού της χαρτοφυλακίου συνεργάζεται με εταιρείες σε κλάδους που έχουν πληγεί από τον COVID-19, καθώς όμως και με πολλούς άλλους που παρουσίασαν αύξηση της δραστηριότητας τους. Πριν την εμφάνιση της πανδημίας COVID-19, η Ελληνική οικονομία φαινόταν να ξεπερνάει την πολυετή οικονομική κρίση και να βρίσκεται σε στάδιο επιταχυνόμενης μεγέθυνσης. Είχε αρχίσει να ενισχύεται η καταναλωτική εμπιστοσύνη και να παρατηρείται σημαντική βελτίωση του οικονομικού κλίματος. Η άρση των ελέγχων στην κίνηση κεφαλαίων το 2019, η μείωση της φορολογίας, σε συνδυασμό με τη σταδιακή μείωση του κόστους χρηματοδότησης και η έναρξη υλοποίησης σημαντικών επενδυτικών σχεδίων είναι παράγοντες που θα βελτιώσουν το οικονομικό κλίμα. Στο πλαίσιο αυτό και με την προϋπόθεση ότι θα ξεπεραστεί σύντομα η πανδημία του COVID-19, υπάρχουν βάσιμες ελπίδες ότι η Εταιρεία μπορεί να συνεχίσει απερίσπαστη τους προγραμματισμένους της στόχους. Για την Εταιρεία, κυρίαρχο μέλημα αποτελεί η υγεία των εργαζομένων, των πελατών και των συνεργατών της. Για τον λόγο αυτό έλαβε έγκαιρα σειρά προληπτικών μέτρων δίνοντας συγκεκριμένες οδηγίες για τις ενέργειες στις οποίες πρέπει να προβεί ο κάθε εργαζόμενος σε περίπτωση εμφάνισης συμπτωμάτων ασθένειας. Εφαρμόστηκε από τις πρώτες ημέρες της πανδημίας η εξ αποστάσεως εργασία σε ποσοστό άνω του 90% του προσωπικού, διατηρώντας το ελάχιστο προσωπικό ασφαλείας στα γραφεία. Παράλληλα, έχουν ανασταλεί όλα τα επαγγελματικά ταξίδια καθώς και οι δια ζώσης συναντήσεις, οι οποίες πραγματοποιούνται μέσω τηλεδιάσκεψης ή βιντεοδιάσκεψης. Επιπλέον, πιστοποιημένα συνεργεία εξωτερικών συνεργατών πραγματοποιούν τακτικά απολυμάνσεις στα κτήρια των γραφείων της Εταιρείας. Η Εταιρεία με την εμφάνιση της πανδημίας του κορωνοϊού δημιούργησε Ομάδα Διαχείρισης Κρίσης με σκοπό τη διαρκή ενημέρωση, για τη λήψη των κατάλληλων μέτρων αναφορικά με την προστασία των εργαζομένων της και εφάρμοσε εξειδικευμένο πλάνο επιχειρησιακής συνέχειας, το οποίο επιτρέπει την υφιστάμενη λειτουργία του συνόλου των εργασιών και υπηρεσιών της Εταιρείας εφαρμόζοντας εργασία εξ αποστάσεως μέσω τηλεργασίας αξιοποιώντας τις σχετικές τεχνολογικές δυνατότητες. Η αξιοπιστία των λύσεων enterprise software και hardware της Εταιρείας σε συνδυασμό με την άμεση προσαρμογή του ανθρώπινου δυναμικού της στα νέα δεδομένα για την εξ’ αποστάσεως παροχή ποιοτικών υπηρεσιών πληροφορικής, αποτελούν σημαντικά συγκριτικά πλεονεκτήματα στις αγορές που δραστηριοποιείται. Για να διατηρήσει την ανταγωνιστικότητά της στο υψηλότερο δυνατό επίπεδο, η Εταιρεία θα συνεχίσει την ευέλικτη προσαρμογή των δομών και των λειτουργιών της στην νέα οικονομική πραγματικότητα, επικεντρώνοντας το ενδιαφέρον της σε ενέργειες, υπηρεσίες και δραστηριότητες υψηλής προστιθέμενης αξίας. Από την έναρξη της πανδημίας μέχρι σήμερα η υλοποίηση των έργων που ήταν σε εξέλιξη συνεχίζεται ομαλά. Σε κάποια από τα έργα που διεκδικούνται παρατηρήθηκε μικρή χρονική καθυστέρηση στη λήψη αποφάσεων ή μετάθεση αυτών από τους οργανισμούς, αλλά ταυτόχρονα εντός του 2020 υπήρξαν νέες αναθέσεις νωρίτερα από τον προγραμματισμό τους. Παρά την ύφεση που προκάλεσε η πανδημία, τα έσοδα και κέρδη του Ομίλου για το 2020 ήταν σημαντικά ενισχυμένα σε σχέση με το 2019. Η τάση συνεχίζεται και το 1ο τρίμηνο του 2021, όπου τα έσοδα και το μικτό κέρδος σε ενοποιημένη βάση παρουσίασαν σημαντική αύξηση έναντι της αντίστοιχης περιόδου του 2020. Μέσω των εμβολιασμών που βρίσκονται σε εξέλιξη παγκοσμίως και στην Ελλάδα και την ανάπτυξη ανοσίας αγέλης, αναμένεται ότι η ζωή θα επιστρέψει στην ομαλότητα εντός του 2021 και η οικονομική δραστηριότητα θα αρχίσει να ανακάμπτει. Σε κάθε περίπτωση η Διοίκηση παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις προκειμένου να προβεί σε ενέργειες για την αντιμετώπιση των ενδεχομένων συνεπειών. Δεν συνέβησαν άλλα σημαντικά γεγονότα από 1/1/2021 που να αφορούν την Εταιρεία και τον Όμιλο, για τα οποία επιβάλλεται να γίνει αναφορά στις Σημειώσεις Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). 74

Περίληψη: Οικονοµικές Καταστάσεις Χρήσης 2020 (1η Ιανουαρίου 2020 έως 31η Δεκεμβρίου 2020) Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020, είναι αυτές που εγκρίθηκαν από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας PERFORMANCE TECHNOLOGIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ στις 23 Απριλίου 2021 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο ∆ιαδίκτυο, στη διεύθυνση www.performance.gr Αθήνα Αττικής, 23 Απριλίου 2021 Χιντζίδης Α. Διονύσιος Τσαγκάρης Μ. Ανδρέας Κιαγιάς Χ. Ανδρέας Πρόεδρος του Δ. Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Αντιπρόεδρος του Δ. Σ. Οικονομικός Διευθυντής