ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 AS Εμπορική-Βιομηχανική Εταιρία Η/Υ και Παιχνιδιών Α.Ε. ΑΡ. ΓΕΜΗ : 57546304000 ΑΜΑΕ : 22949/06/Β/90/107 Έδρα : Δήμος Ωραιοκάστρου Θεσσαλονίκης AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................ 3 Ι. ΙΙ. ΕΤΗΣΙΑ ΕΝΙΑΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ) ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2019 ΕΩΣ ΚΑΙ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007) ........................................................................................................... 4 IΙΙ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ........................................................... 36 Α΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ................................. 46 Β΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ........................................... 47 Γ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ................................... 48 Δ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ.......................................................... 50 Ε΄. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .............................................................. 52 1. Γενικές πληροφορίες .................................................................................................... 52 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων .................................... 52 3. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι .................................................................. 53 3α. 3β. 3γ. μετά 3δ. 4. Γενικά......................................................................................................... 53 Νέα Πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων .................................................... 53 Νέα πρότυπα και διερμηνείες με ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή την 01.01.2020 ............................................................................................. 57 Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και μεθόδους ................................................... 59 Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι .................................................................. 61 4.1 Ενοποίηση και Συμμετοχές σε θυγατρικές ...................................................... 61 4.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία ......................... 61 4.3 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ........................................................................... 62 4.4 Απομείωση Αξίας μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων .................. 62 4.5 Χρηματοοικονομικά Μέσα ............................................................................. 63 4.6 Αποθέματα .................................................................................................. 65 4.7 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα ................................................ 65 4.8 Μετοχικό Κεφάλαιο ...................................................................................... 65 4.9 Κρατικές Επιχορηγήσεις ................................................................................ 65 4.10 Παροχές στο Προσωπικό .............................................................................. 66 4.11 Προβλέψεις ................................................................................................. 66 4.12 Αναβαλλόμενη Φορολογία ............................................................................ 66 4.13 Αναγνώριση εσόδων .................................................................................... 67 4.14 Μερίσματα .................................................................................................. 68 4.15 Μισθώσεις ................................................................................................... 68 4.16 Συναλλαγματικές μετατροπές ........................................................................ 68 4.17 Αναταξινομήσεις Κονδυλίων ............................................................................ 69 5. Λοιπές Πληροφορίες .................................................................................................... 69 5.1 5.2 Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ............................................. 69 Εποχικότητα δραστηριοτήτων ....................................................................... 69 6. Λειτουργικοί Τομείς ..................................................................................................... 69 7. ΛΟΙΠΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ .................................................................. 70 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία ............................................. 70 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ........................................................................... 73 Συμμετοχές σε θυγατρικές ............................................................................ 73 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία .............................................. 73 Αποθέματα .................................................................................................. 73 Απαιτήσεις από πελάτες ................................................................................ 74 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 1 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.7 Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ....................................... 75 7.8 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία .................................................. 76 7.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα .................................................. 76 7.10 Καταβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά ......................................... 76 7.11 Υποχρεώσεις από μισθώσεις ............................................................................ 77 7.12 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ..................................................... 78 7.13 Υποχρεώσεις παροχών ππροσωπικού λλόγω εεξόδου από την υυπηρεσία .......... 79 7.14 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ............................................................ 81 7.15 Οφειλές προς προμηθευτές ........................................................................... 81 7.16 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις ....................................................... 81 7.17 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ............................................................ 81 7.18 Κύκλος εργασιών ......................................................................................... 82 7.19 Κόστος πωλήσεων ....................................................................................... 82 7.20 Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως ........................................................................ 82 7.21 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας....................................................................... 82 7.22 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης ......................................................................... 83 7.23 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης ...................................................................... 83 7.24 Αποσβέσεις-Απομειώσεις .............................................................................. 84 7.25 Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας ......................................................... 84 7.26 Φόροι ......................................................................................................... 85 8. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη .................................................................................. 86 9. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................................ 88 10. Εύλογη Αξία και ιεραρχία Εύλογων Αξιών ................................................................... 91 11. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις – Χορηγηθείσες εγγυήσεις ..................... 92 12. Κέρδη ανά Μετοχή ....................................................................................................... 93 13. Αμοιβές ελέγχου ........................................................................................................... 93 14. Γεγονότα μετά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης ............................... 93 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 3 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 35 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Στρατηγού Τόμπρα 3 153 42 Αγία Παρασκευή Ελλάδα Τηλέφωνο: +30 210 60 62 100 Φαξ: +30 210 60 62 111 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Προς τους Μετόχους της AS EMΠOPIKH - BIOMHXANIKH ETAIPIA H/Y KAI ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ A.E. Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της AS EMΠOPIKH - BIOMHXANIKH ETAIPIA H/Y KAI ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ A.E. (η «Εταιρία»), οι οποίες αποτελούνται από την Εταιρική και Ενοποιημένη Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2019, τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Καταστάσεις Συνολικού Εισοδήματος, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις Σημειώσεις που περιλαμβάνουν περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, τη χρηματοοικονομική θέση της AS EMΠOPIKH - BIOMHXANIKH ETAIPIA H/Y KAI ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ A.E και των θυγατρικών αυτής (ο «Όμιλος») κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση Γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά, περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, και τις KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές, Ελληνική Aνώνυμη Εταιρεία και μέλος του δικτύου ανεξάρτητων εταιρειών-μελών της KPMG συνδεδεμένων με την KPMG International Cooperative ("KPMG International"), ενός Ελβετικού νομικού προσώπου. Με την επιφύλαξη κάθε δικαιώματος. Ορκωτοί Ελεγκτές ΓΕΜΗ 001352601000 www.kpmg.com/gr απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα Θέματα Ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 1. Αποτίμηση αποθεμάτων Αναφορά στη Σημείωση 7.5 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Tα αποθέματα της Εταιρίας και του Ομίλου ανέρχονται σε ΕΥΡΩ 4 955 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα, όπως έχουν προσδιοριστεί μετά από σχηματισθείσα πρόβλεψη απομείωσης έναντι αυτών ύψους ΕΥΡΩ 666 χιλιάδων. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η ρευστοποιήσιμη αξία προσδιορίζεται βάσει των τιμών πώλησης μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Στο πλαίσιο αυτό, η εκτίμηση της Διοίκησης αναφορικά με την πρόβλεψη απομείωσης των αποθεμάτων, στοιχειοθετείται με βάση τα βραδέως κινούμενα και απαξιωμένα αποθέματα, την εποχικότητα των αποθεμάτων καθώς και την εκτίμηση της μελλοντικής τιμής πώλησης αυτών. Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας που αφορούν στο κύκλωμα παρακολούθησης της αποθήκης. Πραγματοποιήσαμε εκτεταμένες ελεγκτικές διαδικασίες αναφορικά με την κίνηση των α̟ποθεμάτων για τον εντοπισμό βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, προκειμένου να αξιολογήσουμε την καταλληλότητα των παραδοχών της Διοίκησης για τη διαδικασία αποτίμησης των αποθεμάτων. Προκειμένου, να αξιολογήσουμε την αποτίμηση σε σύγκριση με την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, συγκρίναμε, σε δειγματοληπτική βάση, τη λογιστική αξία των αποθεμάτων με τις τιμές πώλησης 2 Λόγω του σημαντικού ύψους των αποθεμάτων καθώς και του σημαντικού βαθμού κρίσης που απαιτείται από τη Διοίκηση κατά την εκτίμηση της πρόβλεψης απομείωσης αυτών, η αποτίμηση των αποθεμάτων αποτέλεσε σημαντικό θέμα ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας σχετικά με τα αποθέματα και τη λογιστική αρχή και μέθοδο που εφαρμόζεται για την αποτίμησή τους, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 4.6 και 7.5 των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. τους μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Εξετάσαμε δειγματοληπτικά τον ορθό υπολογισμό του κόστους κτήσης των αποθεμάτων. Παρευρεθήκαμε στη φυσική απογραφή των αποθεμάτων προκειμένου να εξετάσουμε την φυσική κατάσταση των αποθεμάτων, καθώς και την πιθανή απαξίωση τους. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με το θέμα αυτό. 2. Εκτίμηση απομείωσης Εμπορικών απαιτήσεων Αναφορά στη Σημείωση 7.6 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Οι Εμπορικές Απαιτήσεις της Εταιρίας και του Ομίλου ανέρχονται σε ποσό ΕΥΡΩ 9 398 χιλιάδες περίπου και ΕΥΡΩ 9 835 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα, έναντι των οποίων έχει σχηματιστεί πρόβλεψη απομείωσης ύψους ΕΥΡΩ 94 χιλιάδες. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Η Διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρίας και του Ομίλου και προβαίνει σε εκτίμηση της απαιτούμενης πρόβλεψης απομείωσης για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος και η Εταιρία χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρίας για πιστωτικές ζημίες, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Εξετάσαμε το σχεδιασμό και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα των διαδικασιών της Εταιρίας και του Ομίλου σχετικά με τον πιστωτικό έλεγχο, την παρακολούθηση και είσπραξη των εμπορικών απαιτήσεων και το σχηματισμό προβλέψεων απομείωσης. Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων. Επισκοπήσαμε εισπράξεις που πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα της ημερομηνίας των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων έναντι δείγματος εμπορικών απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε την ανάλυση της ενηλικίωσης πελατών και εξετάσαμε σημαντικά υπόλοιπα πελατών αναφορικά με τη χρονική ανάλυση παλαιότητας τους, το αν έχουν καταστεί 3 Η εκτίμηση απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων αποτέλεσε σημαντικό θέμα ελέγχου δεδομένου του σημαντικού ύψους των Εμπορικών Απαιτήσεων και του σημαντικού βαθμού κρίσης που απαιτείται από τη Διοίκηση προκειμένου να αξιολογήσει την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. ληξιπρόθεσμα καθώς και την οικονομική κατάσταση των πελατών αυτών. Εξετάσαμε την επάρκεια της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις της Εταιρίας και του Ομίλου αξιολογώντας τις σχετικές παραδοχές της Διοίκησης, λαμβάνοντας υπόψη και την εκτίμηση των νομικών συμβούλων της Εταιρίας και του Ομίλου για την έκβαση των υποθέσεων τις οποίες χειρίζονται σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με το θέμα αυτό. 3. Επίπτωση της πανδημίας COVID-19 Αναφορά στη Σημείωση 14 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Στα πλαίσια της κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη να αξιολογήσει τις πιθανές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 στη ρευστότητα της Εταιρίας και του Ομίλου, και στην ικανότητά τους να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, καθώς και να γνωστοποιήσει τα αποτελέσματα της αξιολόγησης αυτής στις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Η πανδημία COVID-19 αποτελεί μια πρωτοφανή πρόκληση για την ανθρωπότητα και την οικονομία παγκοσμίως και κατά την ημερομηνία των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων οι επιπτώσεις της υπόκεινται σε σημαντικά επίπεδα αβεβαιότητας. Η Διοίκηση εξέτασε την επίδραση της πανδημίας COVID-19 στα μελλοντικά λειτουργικά αποτελέσματα της Εταιρίας και του Ομίλου και συγκεκριμένα στις ταμειακές τους ροές. Εξετάσαμε την ανάλυση της Διοίκησης σχετικά με τις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 στη λειτουργία και τη ρευστότητα της Εταιρίας και του Ομίλου. Συζητήσαμε με τη Διοίκηση τις βασικές παραδοχές που υιοθετήθηκαν και αξιολογήσαμε την αξιοπιστία των προβλέψεών της, συγκρίνοντάς τις με τις ιστορικές επιδόσεις και τις προσδοκίες της αγοράς. Στο πλαίσιο αυτό, αξιολογήσαμε τα συμπεράσματα της Διοίκησης σχετικά με την επάρκεια των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρίας και της ρευστότητας τους. Eξετάσαμε τις επιπτώσεις στα μελλοντικά αποτελέσματα της Εταιρίας λαμβάνοντας υπόψιν τις παραδοχές της Διοίκησης σχετικά με την επίπτωση της πανδημίας στα μελλοντικά έσοδα της Εταιρίας. 4 Η Διοίκηση διενήργησε ανάλυση χρηματοοικονομικού κινδύνου και ρευστότητας, η οποία αφορούσε, μεταξύ άλλων, στην επάρκεια ταμειακών διαθεσίμων για τη διασφάλιση της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρίας και του Ομίλου. Αξιολογήσαμε το συμπέρασμα της Διοίκησης ότι δεν υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα αναφορικά με την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με τις επιπτώσεις από την πανδημία COVID-19. Άλλες Πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων» και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και την Έκθεση Ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. 5 Ευθύνες της Διοίκησης και των Υπευθύνων για τη Διακυβέρνηση επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 του Ν. 4449/2017) της Εταιρίας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρίας και του Ομίλου. Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στο σύνολό τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη, είτε σε λάθος, και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που λαμβάνονται με βάση αυτές τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Στα πλαίσια του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: — Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. — Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, 6 αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας και του Ομίλου. — Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. — Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το αν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Αν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ή, αν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. — Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. — Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρίας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας, και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή, εκτός εάν νόμος ή κανονισμός αποκλείει τη δημοσιοποίηση ενός θέματος ή όταν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, διαπιστώσουμε ότι ένα θέμα δε θα έπρεπε να γνωστοποιηθεί με την έκθεσή μας, διότι ενεργώντας κατ’ αυτό τον τρόπο θα αναμενόταν εύλογα ότι οι αρνητικές επιπτώσεις θα υπερτερούσαν από τα οφέλη δημοσίου συμφέροντος μιας τέτοιας δημοσιοποίησης. 7 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του Άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: (α) Στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. (β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των Άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. (γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την AS EMΠOPIKH - BIOMHXANIKH ETAIPIA H/Y KAI ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ A.E και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρίας με ημερομηνία 9 Απριλίου 2020, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). 3. Παροχή μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες οι οποίες απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρία, κατά τη διάρκεια της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 14 των συνημμένων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 8 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές της Εταιρίας με την από 21 Ιουνίου 2018 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 2 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Αθήνα, 9 Aπριλίου 2020 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. ΑΜ ΣΟΕΛ 114 Χαράλαμπος Συρούνης, Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ 19071 9 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ (ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ & ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ) ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Ετήσιες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ‘‘AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.’’ στις 9 Απριλίου 2020 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο Διαδίκτυο, στη Διεύθυνση www.ascompany.gr όπου και θα παραμείνουν στην διάθεση του κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον δέκα (10) ετών. Ευστράτιος Κ. Ανδρεάδης Πρόεδρος του Δ.Σ. & Δ/νων Σύμβουλος AS COMPANY A.E. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 45 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. IV. ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Α΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ ΟΜΙΛΟΣ Σημ. 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2018 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συμμετοχές σε θυγατρικές Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 7.1 5.058.562 5.261.550 5.049.801 5.248.834 7.2 7.1 125.659 418.887 132.797 0 119.012 386.083 121.599 0 7.3 7.4 0 15.395 0 31.178 550.000 14.359 550.000 30.117 5.618.503 5.425.525 6.119.255 5.950.549 7.5 7.6 7.7 4.955.343 9.740.465 7.456.849 5.126.114 10.589.434 5.336.434 4.955.343 9.303.253 7.456.849 4.930.601 10.038.833 5.336.434 7.8 826.578 276.280 914.266 239.686 7.9 8.843.176 8.392.027 7.312.542 7.743.872 31.822.411 37.440.914 29.720.290 35.145.815 29.942.253 36.061.508 28.289.426 34.239.975 6.431.750 7.350.571 6.431.750 7.350.571 74.509 74.509 74.509 74.509 1.853.916 22.298.023 1.726.214 19.302.971 1.861.193 21.387.438 1.726.623 18.682.462 30.658.198 28.454.265 29.754.891 27.834.165 7.10 30.658.198 28.454.265 29.754.891 27.834.165 7.11 322.786 0 302.031 0 7.12 245.370 90.082 245.370 90.082 7.13 321.634 356.766 321.634 356.766 7.14 96.397 97.922 96.397 97.922 986.187 544.770 965.432 544.770 3.525.488 644 2.862.121 96.919 3.253.218 0 2.809.696 14.516 105.148 0 91.263 0 2.165.249 3.187.739 1.996.704 3.036.828 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά μετοχών έκδοσης υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο κερδών εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων μετόχων μητρικής Εταιρίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οφειλές προς προμηθευτές Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 7.10 7.15 7.16 7.11 7.17 5.796.529 6.146.779 5.341.185 5.861.040 Σύνολο Υποχρεώσεων 6.782.716 6.691.549 6.306.617 6.405.810 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 37.440.914 35.145.815 36.061.508 34.239.975 ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 52 έως 95 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν εφαρμόσει το Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1 Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή οι συγκριτικές πληροφορίες δεν επαναδιατυπώνονται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 46 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Β΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Σημ. Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων 7.18 7.19 Μικτά Κέρδη Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 7.20 7.21 7.22 7.23 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Αποσβέσεις- Απομειώσεις Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων Έσοδα/ (Έξοδα) χρηματοοικονομικής λειτουργίας -καθαρά Κέρδη προ φόρων Μείον: Φόροι 7.24 7.25 7.26 Καθαρά Κέρδη μετά από φόρους (A) Λοιπά Συνολικά Έσοδα που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος Φόρος 7.13 Λοιπά Συνολικά Έσοδα χρήσης (Β) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα χρήσης (Α) + (Β) Κατανέμονται σε: -Μετόχους Εταιρίας Κέρδη ανά μετοχή - βασικά (σε €) Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων 12 ΟΜΙΛΟΣ 1.1. έως 1.1. έως 31.12.2019 31.12.2018 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1. έως 1.1. έως 31.12.2019 31.12.2018 23.308.010 -12.101.100 27.015.626 -14.215.563 -11.963.828 22.149.704 25.609.118 -13.537.871 11.206.910 33.160 -2.072.095 -4.951.068 -156.615 12.800.064 248.446 -1.968.589 -5.773.551 -128.408 10.185.876 144.323 -1.915.783 -4.572.404 -156.615 12.071.247 294.652 -1.806.562 -5.604.807 -128.408 4.060.292 5.177.961 3.685.397 4.826.121 - 541.057 -649.086 -513.706 -645.094 3.519.235 4.528.875 3.171.691 4.181.027 665.664 -35.907 667.299 -19.082 4.184.899 -1.086.648 4.492.968 -1.292.111 3.838.990 -1.030.815 4.161.945 -1.234.804 3.098.251 3.200.857 2.808.175 2.927.141 40.625 -5.552 40.625 -5.552 -9.253 1.388 -9.253 1.388 31.372 -4.164 31.372 -4.164 3.129.623 3.196.693 2.839.547 2.922.977 3.129.623 3.196.693 2.839.547 2.922.977 0,2384 0,2435 0,2163 0,2227 4.060.292 5.177.961 3.685.396 4.826.121 Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 52 έως 95 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν εφαρμόσει το Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1 Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή οι συγκριτικές πληροφορίες δεν επαναδιατυπώνονται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 47 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Γ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Εταιρία Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (1.01.2018) Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου (31.12.2018) Μετοχικό Κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο κερδών εις νέο Σύνολο 8.006.872 74.509 1.587.106 15.899.002 25.567.489 0 0 139.517 2.787.624 2.927.141 0 0 0 -5.552 -5.552 0 0 0 1.388 1.388 -4.164 -4.164 -656.301 0 0 0 -656.301 -656.301 0 0 0 -656.301 7.350.571 74.509 1.726.623 18.682.462 27.834.165 7.350.571 74.509 1.726.623 18.682.462 27.834.165 0 0 0 2.808.175 2.805.175 0 0 134.571 -134.571 0 0 0 0 40.625 40.625 0 0 0 -9.750 -9.750 0 0 0 497 497 0 0 0 31.372 31.372 -918.821 0 0 0 -918.821 -918.821 0 0 0 -918.821 6.431.750 74.509 1.861.194 21.387.438 29.754.891 Μετοχικό Κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο κερδών εις νέο Σύνολο 8.006.872 74.509 1.587.106 16.245.795 25.914.282 0 0 139.517 3.061.340 3.200.857 0 0 -409 0 -409 0 0 0 -5.552 -5.552 0 0 0 1.388 1.388 0 0 0 -4.164 -4.164 -656.301 0 0 0 -656.301 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 48 Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (1.01.2019) Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) μεταβολή συντελεστή Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου (31.12.2019) Όμιλος Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (1.01.2018) Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Συναλλαγματικές Διαφορές & Λοιπά Αποθεματικά Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Καθαρή θέση λήξης περιόδου (31.12.2018) Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (1.01.2019) Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού Συναλλαγματικές Διαφορές & Λοιπά Αποθεματικά Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) μεταβολή συντελεστή Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου (31.12.2019) -656.301 0 0 0 -656.301 7.350.571 74.509 1.726.214 19.302.971 28.454.265 7.350.571 74.509 1.726.214 19.302.971 28.454.265 0 0 0 3.098.251 3.098.251 0 0 134.571 -134.571 0 0 0 -6.869 0 -6.869 0 0 0 40.625 40.625 0 0 0 -9.750 -9.750 0 0 0 497 497 0 0 0 31.372 31.372 -918.821 0 0 0 -918.821 -918.821 0 0 0 -918.821 6.431.750 74.509 1.853.916 22.298.023 30.658.198 Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 52 έως 95 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν εφαρμόσει το Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1 Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή οι συγκριτικές πληροφορίες δεν επαναδιατυπώνονται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 49 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ ΟΜΙΛΟΣ Σημ. ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1. έως 31.12.2018 1.1. έως 31.12.2019 1.1. έως 31.12.2018 1.1. έως 31.12.2019 4.184.899 4.492.968 3.838.990 4.161.945 541.057 -248.515 -31.126 649.086 54.608 -67.264 513.706 -249.407 -24.242 645.094 54.608 -66.855 -377.587 -110.869 -377.552 -110.737 -1.649 108.094 0 106.780 170.771 -251.367 -1.535.949 2.025.716 -24.742 607.540 -1.372.204 2.617.226 1.001.912 2.248.611 -330.481 1.884.899 -171.287 -108.094 -164.414 -106.780 -1.735.670 -2.650.430 -1.681.543 -2.599.170 3.081.439 5.106.477 2.107.854 5.214.806 0 0 0 -400.000 -225.631 -191.666 -225.209 -165.411 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 7.24 Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης : (Αύξηση)/Μείωση / αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Αύξηση) υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, εταιρειών Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Πωλήσεις / (Αγορές) χρεογράφων Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσματα εισπραχθέντα 7.3 7.1-7.2 15.179 -1.613.731 312.305 0 155.988 229.907 0 -1.613.731 303.748 0 155.988 229.775 0 -1.511.878 194.229 -1.520.013 -179.648 0 0 0 0 7.10 -918.821 -656.301 -918.821 -656.301 7.16 0 81.931 0 0 0 0 0 0 -96.275 -2.005.690 -14.516 -2.005.690 -103.315 0 -85.833 0 0 0 0 0 Σύνολο εισροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισροές από δικαιώματα μειοψηφίας στο μετοχικό κεφάλαιο θυγατρικής Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εισροές από κρατικές επιχορηγήσεις Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα πληρωθέντα 15.179 7.16 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 50 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Σύνολο (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσεως (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσεως Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσεως -1.118.412 -2.580.060 -1,019.171 -2.661.991 451.149 2.720.646 -431.330 2.373.167 7.9 8.392.027 5.671.381 7.743.872 5.370.705 7.9 8.843.176 8.392.027 7.312.542 7.743.872 Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 52 έως 95 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. Η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν εφαρμόσει το Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1 Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την μέθοδο σωρευτικής επίδρασης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή οι συγκριτικές πληροφορίες δεν επαναδιατυπώνονται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 51 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ε΄. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές πληροφορίες Η AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. είναι Ελληνική Ανώνυμη Εμπορική Εταιρία ιδρύθηκε στις 8 Νοεμβρίου 1990 (ΦΕΚ 4222/03.12.1990). Η Εταιρία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών του Υπουργείου Οικονομίας, Ανάπτυξης και Τουρισμού, με ΑΡ. ΓΕΜΗ 057546304000 και Αριθμό Μητρώου 22949/06/Β/90/107. Η διαδικτυακή της διεύθυνση είναι www.ascompany.gr και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 09 Απριλίου 2020, ενώ τελούν υπό την τελική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της AS Company. Ο αριθμός προσωπικού της Εταιρίας ανήρχετο την 31 Δεκεμβρίου 2019 σε 69 άτομα και του Ομίλου σε 74 άτομα. Η κύρια δραστηριότητα της Εταιρίας αφορά στο χονδρικό εμπόριο παιχνιδιών. Η θυγατρική στην Κύπρο με την επωνυμία «AS COMPANY CYPRUS LTD» διέπεται και λειτουργεί υπό το Κυπριακό Δίκαιο, με τη μορφή Εταιρίας Περιορισμένης Ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Μάιο του 2016 με αρχικό κεφάλαιο € 150.000,00, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία, η οποία είναι και ο μοναδικός της μέτοχος. Η θυγατρική στη Ρουμανία με επωνυμία «AS KIDS TOYS S.R.L.», διέπεται και λειτουργεί υπό το Ρουμανικό Δίκαιο, με τη μορφή Εταιρίας Περιορισμένης Ευθύνης (Limited). H θυγατρική ιδρύθηκε τον Φεβρουάριο του 2018. Το μετοχικό της κεφάλαιο ανέρχεται € 400.000 και έχει καλυφθεί κατά 100% από τη μητρική Εταιρία, η οποία είναι και ο μοναδικός της μέτοχος. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («Δ.Π.Χ.Α.») όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται υποχρεωτικά για τις χρήσεις που λήγουν την 31 Δεκεμβρίου 2019. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, που με βάση τα Δ.Π.Χ.Α. αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Επίσης οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. Τα ποσά των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Εταιρικών και Ενοποιημένων) απεικονίζονται σε Ευρώ, εκτός, αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. Δεν χρειάστηκε τα συγκριτικά στοιχεία να ταξινομηθούν για να συμφωνούν με τυχόν αλλαγές στην παρουσίαση των στοιχείων της παρούσας περιόδου . Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων απαιτεί η Διοίκηση της Εταιρίας και του Ομίλου να προβαίνει σε σημαντικές παραδοχές και λογιστικές εκτιμήσεις που επηρεάζουν τις αξίες των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόμενα έσοδα και έξοδα κατά την υπό εξέταση περίοδο. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις περιστάσεις και τις τρέχουσες συνθήκες τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 52 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό εύλογες συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές έχουν ως εξής: Πρόβλεψη φόρο εισοδήματος- Σημείωση 4.12: Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το Δ.Λ.Π. 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση και πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους. Η τελική εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος πιθανόν να αποκλίνει από τα σχετικά ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Εκτίμηση ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχείων Σημείωση 4.2: Η Εταιρία προβαίνει σε λογιστικές εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων στοιχείων της. Οι εκτιμήσεις αυτές επανεξετάζονται τουλάχιστον σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις συνθήκες της αγοράς. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία-Σημείωση 4.10: Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων η διενέργεια των οποίων απαιτεί από τη Διοίκηση να εκτιμήσει συγκεκριμένες παραμέτρους όπως η μελλοντική αύξηση των αμοιβών των εργαζομένων, το επιτόκιο προεξόφλησης των εν λόγω υποχρεώσεων, το ποσοστό αποχώρησης των εργαζομένων, κλπ. Η Διοίκηση προσπαθεί, σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται, να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. Πρόβλεψη για απαξιωμένα αποθέματα-Σημείωση 4.6: Η Εταιρία απομειώνει την αξία των αποθεμάτων της όταν υπάρχουν ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν είτε ότι οι χρηματοροές από την πώληση τους θα είναι χαμηλότερες από την τρέχουσα αξία τους είτε ότι λόγω της κατάστασής τους δεν είναι εφικτό να πωληθούν ή να χρησιμοποιηθούν στην παραγωγή. Η Διοίκηση περιοδικά επανεκτιμά την επάρκεια της πρόβλεψης για απαξιωμένα αποθέματα και οι τυχόν απομειώσεις που προκύπτουν καταχωρούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις-Σημείωση 4.5(iii): Η Εταιρία απομειώνει την αξία των εμπορικών απαιτήσεων της με βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τις εμπορικές απαιτήσεις, όταν υπάρχουν δεδομένα ή ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν ότι η είσπραξη μιας απαίτησης στο σύνολο της ή κατά ένα μέρος δεν είναι πιθανή. Η Διοίκηση της Εταιρίας περιοδικά επανεκτιμά την επάρκεια της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις με βάση παράγοντες όπως την πιστωτική της πολιτική, αναφορές από τη νομική υπηρεσία για πρόσφατες εξελίξεις σε υποθέσεις που αυτή χειρίζεται, καθώς και την εκτίμηση/κρίση της για την επίδραση λοιπών παραγόντων στην εισπραξιμότητα των απαιτήσεων. 3. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι 3α. Γενικά Οι κυριότερες λογιστικές αρχές και μέθοδοι που εφαρμόστηκαν στην ετοιμασία αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων επεξηγούνται παρακάτω. 3β. Νέα Πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων Τα ακόλουθα νέα πρότυπα, οι τροποποιήσεις σε πρότυπα και οι νέες ερμηνείες, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και την Επιτροπή Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (ΕΔΔ.Π.Χ.Α.) και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), είναι σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2019: Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 53 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δ.Π.Χ.Α. 9, Τροποποίηση – Χαρακτηριστικά προεξόφλησης με αρνητικό αντιστάθμισμα Η τροποποίηση μεταβάλλει τις απαιτήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 9 προκειμένου να επιτρέψει την επιμέτρηση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου Ενεργητικού στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων ανάλογα με το επιχειρηματικό μοντέλο, ακόμη και στην περίπτωση δικαιωμάτων πρόωρης εξόφλησης τα οποία θα μπορούσαν να έχουν ως αποτέλεσμα το μέρος που προκάλεσε την πρόωρη λήξη να λάβει αποζημίωση από το άλλο μέρος (αρνητική αποζημίωση). Κατά συνέπεια, η επιμέτρηση των εν λόγω χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ενεργητικού θα πραγματοποιείται ανεξάρτητα από το γεγονός ή την περίσταση που προκάλεσε την πρόωρη λήξη της σύμβασης και ανεξάρτητα από το ποιο μέρος καταβάλλει ή λαμβάνει την εύλογη αποζημίωση για την πρόωρη λήξη. Η εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 9 πριν την τροποποίηση πιθανότατα θα είχε ως αποτέλεσμα την επιμέτρηση των εν λόγω χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Επιπλέον, η τροποποίηση επιβεβαιώνει και τον λογιστικό χειρισμό της τροποποίησης χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 9. Πιο συγκεκριμένα, όταν μια χρηματοοικονομική υποχρέωση που επιμετράτε στο αποσβέσιμο κόστος τροποποιείται χωρίς αυτό να οδηγεί σε αποαναγνώρισή της, τότε το κέρδος ή η ζημιά που υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των αρχικών συμβατικών ταμειακών ροών και των τροποποιημένων ταμειακών ροών, προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο, θα πρέπει να αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας. Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α. 23, Αβεβαιότητα σχετικά με Χειρισμούς του Φόρου Εισοδήματος Η διερμηνεία παρέχει διευκρινίσεις ως προς την εφαρμογή των απαιτήσεων αναγνώρισης και επιμέτρησης του Δ.Λ.Π. 12 «Φόροι Εισοδήματος» όταν υπάρχει αβεβαιότητα σχετικά με χειρισμούς φόρου εισοδήματος. Σε αυτή την περίπτωση, η αναγνώριση και η επιμέτρηση των τρεχουσών ή αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ή υποχρεώσεων βασίζεται στο φορολογητέο κέρδος (φορολογική ζημιά), στη φορολογική βάση, σε μη χρησιμοποιηθείσες φορολογικές ζημιές, καθώς και φορολογικές απαιτήσεις και φορολογικούς συντελεστές που καθορίζονται εφαρμόζοντας την Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α. 23. Σύμφωνα με τη διερμηνεία, κάθε αβεβαιότητα σχετικά με χειρισμό φόρου εξετάζεται ξεχωριστά ή συνολικά ως ομάδα, ανάλογα με το ποια προσέγγιση προβλέπει καλύτερα την άρση της αβεβαιότητας και η οικονομική οντότητα θα πρέπει να υποθέτει ότι μια φορολογική αρχή που έχει το δικαίωμα να εξετάσει χειρισμούς φόρων θα τους εξετάσει και θα έχει πλήρη γνώση κάθε σχετικής πληροφορίας. Αν μια οικονομική οντότητα καταλήξει ότι είναι πιθανό η φορολογική αρχή να αποδεχθεί έναν αβέβαιο χειρισμό φόρου, θα πρέπει να προσδιορίσει τη λογιστική αντιμετώπιση των φόρων εισοδήματος σύμφωνα με αυτόν τον χειρισμό φόρου. Αν καταλήξει ότι δεν είναι πιθανό ο χειρισμός να γίνει αποδεκτός, το αποτέλεσμα της αβεβαιότητας στον λογιστικό χειρισμό του φόρου εισοδήματος θα αποτυπωθεί στην περίοδο κατά την οποία έγινε ο προσδιορισμός αυτός, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο που προβλέπει καλύτερα την άρση της αβεβαιότητας (δηλαδή το πιο πιθανό ποσό ή τη μέθοδο της αναμενόμενης αξίας). Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις που έγιναν για την αναγνώριση και την επιμέτρηση αβέβαιων χειρισμών φόρων θα πρέπει να επανεξετάζονται όποτε οι συνθήκες μεταβάλλονται ή προκύπτουν νέες πληροφορίες που επηρεάζουν τις παραδοχές αυτές (π.χ. ενέργειες από τη φορολογική αρχή, στοιχεία ότι έχει λάβει μια συγκεκριμένη θέση σε σχέση με κάποιο παρόμοιο θέμα ή η λήξη του δικαιώματος της να εξετάσει έναν συγκεκριμένο χειρισμό φόρου). Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 54 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δ.Π.Χ.Α. 16, Μισθώσεις Το Δ.Π.Χ.Α. 16, το οποίο αντικαθιστά το Δ.Λ.Π. 17 «Μισθώσεις» και σχετικές διερμηνείες, εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο λογιστικής, εντός της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, για τους μισθωτές, σύμφωνα με το οποίο η ταξινόμηση των μισθώσεων από την πλευρά του μισθωτή, ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές μισθώσεις, καταργείται και όλες οι μισθώσεις αντιμετωπίζονται παρόμοια με τις χρηματοδοτικές μισθώσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 17. Ο ορισμός της μίσθωσης σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 16 αφορά κυρίως την έννοια του ελέγχου. Το νέο πρότυπο διαχωρίζει τις μισθώσεις από τις συμβάσεις παροχής υπηρεσιών με βάση το κατά πόσο η χρήση ενός καθορισμένου περιουσιακού στοιχείου ελέγχεται από τον πελάτη. Θεωρείται ότι υφίσταται έλεγχος όταν ο πελάτης έχει: Το δικαίωμα να αποκτήσει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από τη χρήση του καθορισμένου περιουσιακού στοιχείου, και Το δικαίωμα να κατευθύνει τη χρήση του καθορισμένου περιουσιακού στοιχείου Το Δ.Π.Χ.Α. 16 προβλέπει την αναγνώριση του «δικαιώματος χρήσης μισθωμένου στοιχείου ενεργητικού» (“right of use asset”) και της «υποχρέωσης από μισθώσεις» (“lease liability”), κατά την έναρξη της μίσθωσης, σε περίπτωση που υπάρχει σύμβαση ή μέρος σύμβασης που αποδίδει στον μισθωτή το δικαίωμα χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου για μία χρονική περίοδο έναντι τιμήματος. Το δικαίωμα χρήσης μισθωμένου στοιχείου ενεργητικού, αρχικά επιμετράται στο κόστος, το οποίο αποτελείται από το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις, πλέον τα μισθώματα που καταβλήθηκαν στον εκμισθωτή κατά ή πριν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης αφαιρουμένων τυχόν κινήτρων προς τον μισθωτή που εισπράχθηκαν, την αρχική εκτίμηση για κόστος αποκατάστασης και το αρχικό άμεσο κόστος που πραγματοποιήθηκε από τον μισθωτή, και εν συνεχεία επιμετράται στο κόστος, μείον σωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση. Η υποχρέωση από μισθώσεις, αρχικά αναγνωρίζεται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων κατά την διάρκεια της περιόδου μίσθωσης που ακόμη δεν έχουν καταβληθεί. Κατά συνέπεια, η σταθερή μέθοδος αναγνώρισης του εξόδου από λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 17 αντικαθίσταται από την απόσβεση του «δικαιώματος χρήσης μισθωμένου στοιχείου ενεργητικού» και τον τόκο-έξοδο της «υποχρέωσης από μισθώσεις». Η αναγνώριση των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων από τους μισθωτές, όπως περιγράφεται ανωτέρω, δεν απαιτείται για ορισμένες βραχυπρόθεσμης διάρκειας μισθώσεις και μισθώσεις στοιχείων ενεργητικού χαμηλής αξίας. O λογιστικός χειρισμός για τους εκμισθωτές δεν επηρεάζεται ουσιωδώς από τις απαιτήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 16. Ο Όμιλος και η Εταιρία εφάρμοσε τις απαιτήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1 Ιανουαρίου 2019. Επιλέχθηκε η εφαρμογή της σωρευτικής μεθόδου μετάβασης (simplified approach) και δεν επαναδιατυπώνονται τα συγκριτικά ποσά για το έτος πριν από την πρώτη υιοθέτηση του προτύπου. Σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 16, κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος και η Εταιρία ως μισθωτής αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης μισθωμένων στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεις από μισθώσεις στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, τα οποία επιμετρώνται αρχικά στην παρούσα αξία των μελλοντικών μισθωμάτων. Ο Όμιλος και η Εταιρία εφάρμοσε αυτή την αρχική επιμέτρηση σε όλες τις μισθώσεις, εξαιρουμένων αυτών με περίοδο μίσθωσης 12 μηνών ή μικρότερη, και των μισθώσεων χαμηλής αξίας (δηλ. μικρότερης των € 5.000), κάνοντας χρήση των σχετικών εξαιρέσεων για τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και τις μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία. Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνώρισε υποχρέωση την οποία θα επιμετρά στην παρούσα αξία όπως προκύπτει από την προεξόφληση των μισθωμάτων που απομένουν να πληρωθούν με το επιτόκιο δανεισμού που ίσχυε κατά την ημέρα της εφαρμογής και αναγνώρισε δικαίωμα χρήσης παγίου επιμετρώντας το δικαίωμα αυτό σε ποσό το οποίο ισούται με την αντίστοιχη υποχρέωση που αναγνωρίστηκε. Για την αλλαγή στη λογιστική αρχή και μέθοδο βλέπε 3δ «Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και μεθόδους». Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 55 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δ.Λ.Π. 28, Τροποποίηση – Μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι το Δ.Π.Χ.Α. 9 ‘Χρηματοοικονομικά Μέσα’, συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων απομείωσης, έχει εφαρμογή στις μακροπρόθεσμες συμμετοχές στις συγγενείς και κοινοπραξίες οι οποίες αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης της Εταιρίας στη συγγενή ή κοινοπραξία αλλά δε λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με την τροποποίηση, τυχόν προσαρμογές στην λογιστική αξία των μακροπρόθεσμων συμμετοχών στις συγγενείς και κοινοπραξίες ως αποτέλεσμα της εφαρμογής του Δ.Λ.Π. 28 δε θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την εφαρμογή των απαιτήσεων του Δ.Π.Χ.Α. 9, οι οποίες εφαρμόζονται στις εν λόγω μακροπρόθεσμες συμμετοχές πριν από την εφαρμογή των απαιτήσεων για την κατανομή της ζημιάς και της απομείωσης κατά το Δ.Λ.Π. 28. Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν έχει εφαρμογή στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Δ.Λ.Π. 19, Τροποποιήσεις – Τροποποίηση, περικοπή ή διακανονισμός του προγράμματος παροχών Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι όταν μία αλλαγή σε πρόγραμμα καθορισμένων παροχών δηλαδή τροποποίηση, περικοπή ή διακανονισμός πραγματοποιείται και απαιτείται επαναμέτρηση της καθαρής υποχρέωσης ή απαίτησης καθορισμένων παροχών, θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι αναθεωρημένες αναλογιστικές παραδοχές από την επαναμέτρηση προκειμένου να προσδιοριστεί το κόστος τρέχουσας απασχόλησης και ο καθαρός τόκος για την υπόλοιπη περίοδο μετά την αλλαγή στο πρόγραμμα. Επιπροσθέτως, η τροποποίηση περιλαμβάνει διευκρινίσεις αναφορικά με την επίδραση μιας τροποποίησης προγράμματος, περικοπής ή διακανονισμού στις απαιτήσεις για το ανώτατο όριο περιουσιακού στοιχείου. Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Ετήσιες βελτιώσεις σε Δ.Π.Χ.Α. 2015 - 2017 Οι βελτιώσεις εισάγουν σημαντικές αλλαγές σε διάφορα πρότυπα καθώς: Με τις τροποποιήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» και Δ.Π.Χ.Α. 11 «Από κοινού Συμφωνίες», αποσαφηνίστηκε ο τρόπος με τον οποίο μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει την αύξηση της συμμετοχής της σε μια από κοινού δραστηριότητα που πληροί τον ορισμό της επιχείρησης. Πιο συγκεκριμένα, όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά τον έλεγχο μιας επιχείρησης η οποία θεωρείται από κοινού δραστηριότητα, τότε η συναλλαγή αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων που επιτυγχάνεται σε στάδια και ο αποκτών επαναμετρά το σύνολο της συμμετοχής που κατείχε προηγουμένως επί των στοιχείων ενεργητικού και των υποχρεώσεων της από κοινού δραστηριότητας σε εύλογη αξία. Εν αντιθέσει, αν ένα μέρος αποκτά από κοινού έλεγχο σε μια επιχείρηση η οποία θεωρείται από κοινού δραστηριότητα, τότε η συμμετοχή που κατείχε προηγουμένως δεν επαναμετράται. Οι βελτιώσεις στο Δ.Λ.Π. 12 «Φόροι Εισοδήματος» διευκρίνισαν ότι όλες οι επιπτώσεις στο φόρο εισοδήματος από μερίσματα, περιλαμβανομένων και των πληρωμών από χρηματοοικονομικά μέσα που καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια, θα πρέπει να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, στην κατάσταση συνολικών εσόδων ή στα ίδια κεφάλαια, ανάλογα με το που είχε αναγνωριστεί η αρχική συναλλαγή ή το γεγονός που δημιούργησε τα διανεμόμενα κέρδη που οδήγησαν στο μέρισμα. Με τις τροποποιήσεις του Δ.Λ.Π. 23 «Κόστος Δανεισμού» αποσαφηνίστηκε ότι κάθε δανεισμός που λήφθηκε αρχικά για την ανάπτυξη ενός περιουσιακού στοιχείου που πληρούσε τις προϋποθέσεις, θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως μέρος του γενικού δανεισμού όταν ουσιαστικά Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 56 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. όλες οι αναγκαίες δραστηριότητες προετοιμασίας του περιουσιακού στοιχείου για την προοριζόμενη χρήση ή πώλησή του έχουν περατωθεί. Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν είχαν επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Δ.Π.Χ.Α. 17, Ασφαλιστικά συμβόλαια (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2021) Το ανωτέρω πρότυπο δεν έχει εφαρμογή στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. 3γ. Νέα πρότυπα και διερμηνείες με ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 01.01.2020 Ένα πλήθος νέων προτύπων, τροποποιήσεις σε υπάρχοντα πρότυπα και διερμηνείες θα τεθούν σε ισχύ μετά το 2019, δεδομένου ότι δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αυτά αναλύονται ως ακολούθως: Τροποποιήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2020, δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.) Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποιήσεις σχετικά με τον ορισμό της επιχείρησης σε «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» του Δ.Π.Χ.Α. 3 με σκοπό να βοηθήσει τις οικονομικές οντότητες να καθορίσουν αν το σύνολο των αποκτώμενων δραστηριοτήτων και των στοιχείων του Ενεργητικού συνιστούν επιχείρηση ή όχι. Αποσαφηνίζουν τις ελάχιστες απαιτήσεις για τον ορισμό της επιχείρησης, καταργούν την αξιολόγηση για το εάν οι συμμετέχοντες στην αγορά δύνανται να αντικαταστήσουν τα στοιχεία που λείπουν, προσθέτουν οδηγίες για να βοηθήσουν τις οικονομικές οντότητες να αξιολογήσουν αν οι αποκτώμενες διαδικασίες θεωρούνται σημαντικές, περιορίζουν τους ορισμούς της επιχείρησης και των εκροών της και εισάγουν έναν προαιρετικό έλεγχο σχετικά με τη συγκέντρωση της εύλογης αξίας (fair value concentration test). Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Τροποποιήσεις του Δ.Λ.Π. 1 και Δ.Λ.Π. 8: Ορισμός της έννοιας του Ουσιώδους Μεγέθους (Material) (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2020, δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.) Οι τροποποιήσεις του Δ.Λ.Π. 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και του Δ.Λ.Π. 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη» αποσκοπούν στο να ευθυγραμμιστούν όλα τα πρότυπα με τον ορισμό του Ουσιώδους Μεγέθους και να αποσαφηνίσουν συγκεκριμένες πτυχές αυτού. Ο νέος ορισμός αναφέρει ότι «μια πληροφορία θεωρείται ουσιώδης αν η παράλειψή της, ανακρίβεια ή συγκάλυψή της αναμένεται να επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης, βάσει των οποίων παράσχουν χρηματοοικονομική πληροφόρηση για μια συγκεκριμένη οικονομική οντότητα. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι το ουσιώδες μέγεθος (materiality) θα εξαρτάται από τη φύση και το μέγεθος της πληροφορίας. Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Μεταρρύθμιση των Επιτοκίων Αναφοράς: Τροποποιήσεις σε Δ.Π.Χ.Α. 9, ΔΛΠ 39 και Δ.Π.Χ.Α. 7 (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2020) Τον Σεπτέμβριο 2019, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) εξέδωσε τροποποιήσεις στα πρότυπα Δ.Π.Χ.Α. 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» , ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση» και Δ.Π.Χ.Α. 7 «Χρηματοοικονομικά Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 57 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. μέσα: Γνωστοποιήσεις», ώστε να αντιμετωπίσει τις επιπτώσεις σε συγκεκριμένες απαιτήσεις που σχετίζονται με την λογιστική αντιστάθμισης, που προκύπτουν από την αβεβαιότητα που δημιουργείται από την μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς σε όλο το φάσμα της αγοράς (αναφέρεται ως «μεταρρύθμιση των IBOR»). Ως αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης των IBOR, μπορεί να υπάρξουν αβεβαιότητες σχετικά με: α) το επιτόκιο αναφοράς που καθορίζεται ως αντισταθμισμένος κίνδυνος και/ή β) τον χρόνο ή το ποσό των ταμειακών ροών βάσει επιτοκίων αναφοράς των στοιχείων που αντισταθμίζονται ή του μέσου αντιστάθμισης, κατά την περίοδο μέχρι την αντικατάσταση ενός τύπου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς σχεδόν μηδενικού κινδύνου (“Risk Free Rate – RFR”). Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινή απαλλαγή από τις πιθανές επιπτώσεις της αβεβαιότητας κατά την συγκεκριμένη περίοδο, τροποποιώντας συγκεκριμένα κριτήρια της λογιστικής αντιστάθμισης κατά τον ΔΛΠ 39 ή το Δ.Π.Χ.Α. 9. Αυτές οι προσωρινές απαλλαγές σχετίζονται κυρίως με την απαίτηση περί μεγάλης πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά τις ταμειακές ροές που αντισταθμίζονται, την συμμόρφωση με το κριτήριο της διακριτής φύσης του συστατικού στοιχείου κινδύνου και με την εφαρμογή της μελλοντικής και αναδρομικής αξιολόγησης της αποτελεσματικότητας μιας σχέσης λογιστικής αντιστάθμισης. Το ΣΛΔΠ αντιμετωπίζει την μεταρρύθμιση των IBOR και τις πιθανές επιπτώσεις στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε δύο φάσεις. Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις ολοκληρώνουν την πρώτη φάση που επικεντρώθηκε στα θέματα που επηρεάζουν την χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην περίοδο πριν τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς. Η δεύτερη φάση επικεντρώνεται στα πιθανά θέματα που ενδέχεται να ανακύψουν όταν τα υπάρχοντα επιτόκια αντικατασταθούν από τα RFR. Η υιοθέτηση των ανωτέρω δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Τροποποιήσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά, συμπεριλαμβανομένων των τροποποιήσεων σχετικά με παραπομπές στο Εννοιολογικό Πλαίσιο εντός των Δ.Π.Χ.Α. (σε ισχύ από 1 Ιανουαρίου 2020) Τον Μάρτιο του 2018, το ΣΔΛΠ εξέδωσε το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο. Το αναθεωρημένο αυτό πλαίσιο αντικαθιστά την προηγουμένη έκδοση του πλαισίου η οποία εξεδόθη το 2010. Οι αναθεωρήσεις που πραγματοποίησε το Συμβούλιο αφορούν σε οδηγίες σχετικά με τις έννοιες της επιμέτρησης, της παρουσίασης και γνωστοποίησης και της αποαναγνώρισης. Επιπλέον, η αναθεώρηση περιλαμβάνει νέους ορισμούς σχετικά με τα στοιχεία του ενεργητικού, τις υποχρεώσεις και τα κριτήρια αναγνώρισης τους, καθώς και διασαφηνίσεις για αλλά σημαντικά πεδία. Παράλληλα με το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο, το ΣΔΛΠ δημοσίευσε ένα συνοδευτικό έγγραφο με τίτλο «Τροποποιήσεις των Παραπομπών στο Εννοιολογικό Πλαίσιο εντός των Δ.Π.Χ.Α.», το οποίο περιλαμβάνει επακόλουθες αλλαγές στα πρότυπα ούτως ώστε αυτές να αναφέρονται στο νέο Πλαίσιο. Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Δ.Λ.Π. 1, Τροποποιήσεις, ταξινόμηση υποχρεώσεων σε Κυκλοφορούντα ή ΜηΚυκλοφορούντα στοιχεία (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2022, δεν έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ) Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης και παρέχουν διευκρινίσεις ως προς τον ορισμό του δικαιώματος αναβολής διακανονισμού μίας υποχρέωσης, ενώ ταυτόχρονα αποσαφηνίζουν ότι η ταξινόμηση των υποχρεώσεων σε κυκλοφορούντα ή μη-κυκλοφορούντα στοιχεία, θα πρέπει να βασίζεται σε δικαιώματα που υπάρχουν στο τέλος τη περιόδου αναφοράς. Επιπλέον, διευκρινίζεται ότι η αξιολόγηση που διενεργείται στη λήξη της περιόδου αναφοράς σχετικά με την ταξινόμηση των υποχρεώσεων, δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες που δημιουργούνται ως προς το εάν η οικονομική οντότητα θα εξασκήσει το δικαίωμα της να αναβάλλει τον διακανονισμό μίας υποχρέωσης. Διευκρινίστηκε επίσης από το ΣΔΛΠ ότι η ταξινόμηση των υποχρεώσεων σε κυκλοφορούντα ή μη-κυκλοφορούντα στοιχεία, από μία οικονομική οντότητα, δεν θα πρέπει να λαμβάνει υπόψιν εκείνα τα δικαιώματα μετατροπής που αναγνωρίζονται στα Ίδια Κεφάλαια. 58 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου Δ.Π.Χ.Α. 17, Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2021, δεν έχει υιοθετηθεί από την ΕΕ) Το Δ.Π.Χ.Α. 17 δεν είναι σχετικό με τις δραστηριότητες της Εταιρίας. 3δ. Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και μεθόδους Το Δ.Π.Χ.Α. 16, το οποίο αντικαθιστά το Δ.Λ.Π 17 «Μισθώσεις» και σχετικές διερμηνείες, εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο λογιστικής, εντός της Κατάστασής της Χρηματοοικονομικής Θέσης για τους μισθωτές, σύμφωνα με το οποίο η ταξινόμηση των μισθώσεων από την πλευρά του μισθωτή, ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές μισθώσεις, καταργείται και όλες οι μισθώσεις αντιμετωπίζονται παρόμοια με τις χρηματοδοτικές μισθώσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π 17. Μετάβαση στο Δ.Π.Χ.Α. 16 Ο Όμιλος εφάρμοσε το πρότυπο από την υποχρεωτική ημερομηνία υιοθέτησής του, την 1η Ιανουαρίου 2019. Επιλέχθηκε η εφαρμογή της σωρευτικής μεθόδου μετάβασης (simplified approach) και δεν επαναδιατυπώνονται τα συγκριτικά ποσά για το έτος πριν από την πρώτη υιοθέτηση του προτύπου. Επίσης, χρησιμοποιήθηκαν οι εξαιρέσεις του προτύπου για τα συμβόλαια μίσθωσης, που έχουν διάρκεια 12 μήνες από την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής τους, για συμβόλαια μίσθωσης, που το μισθωμένο στοιχείο του ενεργητικού είναι χαμηλής αξίας και για συμβόλαια που είναι βραχυπρόθεσμα. Λογιστική μισθωτή Σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 16, κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, η Εταιρία και ο Όμιλος ως μισθωτής αναγνώρισε δικαιώματα χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεις από μισθώσεις στην Ετήσια Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, τα οποία επιμετρώνται αρχικά στην παρούσα αξία των μελλοντικών μισθωμάτων. Ο Όμιλος εφάρμοσε ένα προεξοφλητικό επιτόκιο σε χαρτοφυλάκιο μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά. Οι ακόλουθοι πίνακες συνοψίζουν την επίδραση της υιοθέτησης του Δ.Π.Χ.Α. 16 στις Καταστάσεις Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 1 Ιανουαρίου 2019, για καθένα από τα επηρεαζόμενα στοιχεία: ΟΜΙΛΟΣ Λογιστική αξία Δ.Λ.Π. 17 31.12.2018 ΕΤΑΙΡΙΑ Δ.Π.Χ.Α. 16 Προσαρμογές Λογιστική αξία Δ.Π.Χ.Α. 16 1.1.2019 Λογιστική αξία Δ.Λ.Π. 17 31.12.2018 Δ.Π.Χ.Α. 16 Προσαρμογές Λογιστική αξία Δ.Π.Χ.Α. 16 1.1.2019 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συμμετοχές σε Θυγατρικές Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 5.261.550 0 5.261.550 5.248.834 0 5.248.834 132.797 0 132.797 121.599 0 121.599 0 507.371 507.371 0 455.337 455.337 0 0 0 550.000 0 550.000 31.178 0 31.178 30.117 0 30.117 5.425.525 507.371 5.932.896 5.950.549 455.337 6.405.886 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 59 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 5.126.114 0 5.126.114 4.930.601 0 4.930.601 10.589.434 0 10.589.434 10.038.833 0 10.038.833 5.336.434 0 5.336.434 5.336.434 0 5.336.434 276.280 0 276.280 239.686 0 239.686 8.392.027 0 8.392.027 7.743.872 0 7.743.872 29.720.290 0 29.720.290 28.289.426 -0 28.289.426 35.145.815 507.371 35.653.186 34.239.975 455.337 34.695.312 7.350.571 0 7.350.571 7.350.571 0 7.350.571 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά μετοχών έκδοσης υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο κερδών εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων μετόχων μητρικής Εταιρίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από μισθωσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οφειλές προς προμηθευτές Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 74.509 0 74.509 74.509 0 74.509 1.726.214 0 1.726.214 1.726.623 0 1.726.623 19.302.971 0 19.302.971 18.682.462 0 18.682.462 28.454.265 0 28.454.265 27.834.165 0 27.834.165 28.454.265 0 28.454.265 27.834.165 -0 27.834.165 0 408.830 408.830 0 374.326 374.326 90.082 0 90.082 90.082 0 90.082 356.766 0 356.766 356.766 0 356.766 97.922 0 97.922 97.922 0 97.922 544.770 408.830 953.600 544.770 374.326 919.096 2.862.121 0 2.862.121 2.809.696 0 2.809.696 96.919 0 96.919 14.516 0 14.516 0 98.541 98.541 0 81.011 81.011 3.187.739 0 3.187.739 3.036.828 0 3.036.828 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 60 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Σύνολο Υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 6.146.779 98.541 6.245.320 5.861.040 81.011 5.942.051 6.691.549 507.371 7.198.920 6.405.810 455.337 6.861.147 35.145.815 507.371 35.653.186 34.239.975 455.337 34.695.312 Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία μεταξύ των δεσμεύσεων από λειτουργικές μισθώσεις, όπως γνωστοποιήθηκαν σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 17 στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2018, και των υποχρεώσεων από μισθώσεις που αναγνωρίσθηκαν σύμφωνα με το ΔΠ.Χ.Α. 16: Αναπροσαρμογές που αναγνωρίστηκαν κατά την υιοθέτηση του Δ.Π.Χ.Α. 16 Οι υποχρεώσεις μισθώσεων την 1η Ιανουαρίου 2019 μπορούν να συμφωνηθούν με τις λειτουργικές μισθώσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2018 όπως φαίνεται παρακάτω: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Υποχρεώσεις Λειτουργικής μίσθωσης που γνωστοποιήθηκαν την 31.12.2018 (Μείον): Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις την 1.1.2019 Υποχρεώσεις μισθώσεων μη προεξοφλημένες 1.1.2019 Προεξοφλητικό επιτόκιο την 1.1.2019 Υποχρεώσεις μισθώσεων που αναγνωρίστηκαν την 1.1.2019 Ο Όμιλος Η Εταιρία 521.806 500.906 0 0 558.063 500.906 3%-5% 3%-5% 507.371 455.337 Η απόκλιση στον Όμιλο οφείλεται σε μίσθωση ακινήτου στη Κύπρο που αναγνωρίστηκε αναδρομικά από 1/1/2019 λόγω ανανέωσης του μισθώματος την 1/10/2019. 4. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι Παρακάτω παρατίθενται οι σημαντικότερες λογιστικές αρχές και μέθοδοι που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων: 4.1 Ενοποίηση και Συμμετοχές σε θυγατρικές Θυγατρικές είναι οι εταιρείες στις οποίες ο Όμιλος άμεσα ή έμμεσα, ελέγχει την οικονομική και λειτουργική τους πολιτική. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση ) από την ημερομηνία κατά την οποία αποκτάται ο έλεγχος επ΄ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που ο έλεγχος δεν υφίσταται. Οι θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου έχουν προκύψει από απευθείας ίδρυση από την Εταιρία με ποσοστό συμμετοχής 100%. Συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη που προκύπτουν μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, απαλείφονται εκτός από τις περιπτώσεις κατά τις οποίες το κόστος του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου είναι μη ανακτήσιμο. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται στην ίδια ημερομηνία και με τις ίδιες λογιστικές αρχές και μεθόδους με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. 4.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Οι εδαφικές εκτάσεις και τα κτίρια, άλλα στοιχεία ακινήτων, μηχανολογικός εξοπλισμός, μεταφορικά μέσα, και λοιπός εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μειωμένα με τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν απομειώσεις της αξίας τους. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 61 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Το κόστος κτήσης και οι σωρευμένες αποσβέσεις των ενσώματων παγίων στοιχείων που πωλούνται ή αποσύρονται, διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασμούς τη στιγμή της πώλησης ή της απόσυρσης και οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία προκύπτει, περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Δαπάνες που πραγματοποιούνται για αντικατάσταση τμήματος των ενσωμάτων παγίων στοιχείων, ενσωματώνονται στην αξία των παγίων, εφόσον μπορεί να υπολογισθεί αξιόπιστα, ότι αυξάνουν τα μελλοντικά οφέλη που θα αποκομίσει η Εταιρία από το πάγιο. Το κόστος επισκευής και συντήρησης καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης όταν πραγματοποιείται. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις για άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο ώστε να κατανεμηθεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή (ή ετήσια ποσοστά απόσβεσης) των ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων παγίων στοιχείων είναι ως εξής: Ωφέλιμη Ζωή Κτίρια, κατασκευές, εγκαταστάσεις Μηχανήματα, εξοπλισμός, Λοιπά πάγια στοιχεία Μεταφορικά μέσα ατόμων Εξοπλισμός Η/Υ 4.3 25 έτη 10 έτη 6,25 έτη 5 έτη Συντελεστής 4% 10% 16% 20% Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν εμφανίζονται στο κόστος κτήσης μειωμένα κατά τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Μεταγενέστερες δαπάνες επί κεφαλαιοιποιηθέντων άυλων περιουσιακών στοιχείων κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που ενσωματώνονται στο συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο που αναφέρονται. Όλες οι άλλες δαπάνες εξοδοποιούνται κατά την πραγματοποίησή τους. Οι αποσβέσεις καταχωρούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν λογισμικά προγράμματα με εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή πέντε (5) έτη. 4.4 Απομείωση Αξίας μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου ή της Εταιρίας εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους δεν είναι ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή προσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό, αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης, η οποία καταχωρείται απ’ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ εύλογης αξίας μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα και αξίας χρήσης αυτών. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσης, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με την χρήση ενός προ φόρου προεξοφλητικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Για ένα περιουσιακό στοιχείο που δεν δημιουργεί ανεξάρτητες ταμειακές ροές, το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίζεται για τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών, στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων ο Όμιλος και η Εταιρία εξετάζουν αν υπάρχουν ενδείξεις ότι 62 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. οι συνθήκες που οδήγησαν στην αναγνώριση της απομείωσης σε προηγούμενες περιόδους δεν συνεχίζουν να υπάρχουν. Στην περίπτωση αυτή επαναπροσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου και η ζημιά απομείωσης αντιλογίζεται επαναφέροντας τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου στο ανακτήσιμο ποσό του στην έκταση που αυτό δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου που θα είχε προσδιοριστεί (καθαρή από αποσβέσεις ή απομειώσεις) αν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημιά απομείωσης σε προηγούμενα έτη. 4.5 Χρηματοοικονομικά Μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για την Εταιρία και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο για μία άλλη Εταιρία. (i) Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά όταν η Εταιρία καταστεί συμβαλλόμενο μέρος στις συμβατικές διατάξεις του χρηματοοικονομικού μέσου. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αποτιμάται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον, για ένα στοιχείο που δεν επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αντιστοιχούν άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοσή του. Οι εμπορικές απαιτήσεις χωρίς σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα αρχικά επιμετρώνται στην τιμή συναλλαγής. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται, κατά την αρχική αναγνώριση, ως μεταγενέστερα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση βασίζεται στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και στο επιχειρηματικό μοντέλο εντός του οποίου διακατέχεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. (ii) Ταξινόμηση και μετέπειτα επιμέτρηση Μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται σε τρεις κατηγορίες • • • στο αποσβέσιμο κόστος εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων απευθείας στην καθαρή θέση (FVOCI), στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) Ο Όμιλος και η Εταιρία δεν διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία που να αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία με τα κέρδη ή ζημιές από την αποτίμηση αυτών να αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Η επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρίας και του Ομίλου έχει ως εξής: - Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος Κατατάσσονται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία διατηρούνται στο πλαίσιο του επιχειρηματικού μοντέλου με στόχο τη διακράτηση τους και την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών που πληρούν το «SPPI» κριτήριο. Σε αυτήν την κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου, εκτός από τις επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α, καθώς και σε αμοιβαία κεφάλαια τα οποία επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 63 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. - Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Περιλαμβάνονται οι επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α, καθώς και σε αμοιβαία κεφάλαια και ομόλογα. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, εκτός εάν η Εταιρία αλλάξει το επιχειρηματικό τους μοντέλο για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναταξινομούνται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου. (ιιι) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος και η Εταιρία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του προτύπου και χρησιμοποιούν πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρίας για πιστωτικές ζημίες, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και αντικατοπτρίζονται σε λογαριασμό πρόβλεψης. Όταν η Εταιρία θεωρεί ότι δεν υπάρχουν ρεαλιστικές προοπτικές ανάκτησης του περιουσιακού στοιχείου, τα σχετικά ποσά διαγράφονται. Εάν το ποσό της ζημίας απομείωσης μειωθεί μεταγενέστερα και η μείωση σχετίζεται αντικειμενικά με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης, τότε η ζημιά απομείωσης που είχε αναγνωριστεί προηγουμένως αναστράφεται μέσω των αποτελεσμάτων. Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις τόσο της Εταιρίας όσο και του Ομίλου, εκτός αυτών για τις οποίες έχει σχηματιστεί πρόβλεψη, θεωρούνται όλες εισπράξιμες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα που περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσμης προθεσμίας έως 3 μήνες, υπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης. Η ζημία απομείωσης επ αυτών ήταν επουσιώδης. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών είναι υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. (ιv) Αποαναγνώριση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρία και ο Όμιλος αποαναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν εκπνεύσουν τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή η Εταιρία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ενώ παράλληλα είτε έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, είτε δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Επίσης, όταν η Εταιρία διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, άλλα έχει ταυτόχρονα την υποχρέωση να τα καταβάλλει σε τρίτους πλήρως, χωρίς σημαντική καθυστέρηση υπό την μορφή μιας σύμβασης μεταβίβασης. Όταν η Εταιρία ή ο Όμιλος πραγματοποιεί συναλλαγές με τις οποίες μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της, διατηρεί τους Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 64 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές, τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν αποαναγνωρίζονται. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Η Εταιρία ή ο Όμιλος διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της ακυρώνονται ή εκπνέουν. Επίσης, η Εταιρία ή ο Όμιλος παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν η χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο δανειστή, αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, οπότε αυτή η ανταλλαγή ή η τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως αποαναγνώριση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας. Κατά τη διαγραφή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας που έχει εξαλειφθεί και του καταβληθέντος ποσού (συμπεριλαμβανομένων τυχόν μη μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί) αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. iv) Συμψηφισμός Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, όταν και μόνο όταν η Εταιρία ή ο Όμιλος έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους, ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 4.6 Αποθέματα Τα αποθέματα της Εταιρίας, τα οποία αποτελούνται κυρίως από εμπορεύματα τα οποία αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσης καθορίζεται με τη μέθοδο της μέσης σταθμικής τιμής η οποία ακολουθείται παγίως. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μείον οι υπολογιζόμενες δαπάνες που χρειάζονται για να πραγματοποιηθεί η πώληση. Απαξιωμένα χαρακτηρίζονται τα αποθέματα που δεν έχουν πλήρη εμπορική αξία και τα οποία θα διατεθούν σε τιμές κάτω του κόστους. 4.7 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσμης προθεσμίας μέχρι 3 μήνες, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμα αυτών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις στην τράπεζα μείον τραπεζικές υπεραναλήψεις. 4.8 Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα Ίδια Κεφάλαια. Κάθε μετοχή της Εταιρίας ενσωματώνει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που καθορίζονται από τον Ν. 4548/2018 και το Καταστατικό της Εταιρίας. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρίας καταχωρείται ως υποχρέωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών εμφανίζεται αφαιρετικά των Ιδίων Κεφαλαίων, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. 4.9 Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρία και ο Όμιλος θα συμμορφωθούν με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν σε έξοδα αναβάλλονται και καταχωρούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 65 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 4.10 Παροχές στο Προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. β) Προγράμματα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών είναι προγράμματα για την περίοδο μετά τη λήξη εργασίας του υπαλλήλου κατά το οποίο η Εταιρία και ο Όμιλος πληρώνει ένα καθορισμένο ποσό σε ένα τρίτο νομικό πρόσωπο χωρίς άλλη υποχρέωση. Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. γ) Προγράμματα καθορισμένων παροχών Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι προγράμματα συνταξιοδότησης. Η υποχρέωση που καταχωρείται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή μείον τις μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες και το κόστος της προϋπηρεσίας στο τέλος της περιόδου σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται ετησίως από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας (Projected Unit Credit Method). Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα καταχωρούνται στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. Όταν οι παροχές ενός προγράμματος τροποποιούνται ή όταν το πρόγραμμα περικόπτεται, η συνακόλουθη μεταβολή στην υποχρέωση παροχής που συνδέεται με την προηγούμενη υπηρεσία ή το κέρδος ή ζημιά από την περικοπή αναγνωρίζεται άμεσα στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. δ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται. 4.11 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων, που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για τον σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημίες. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται.. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. 4.12 Αναβαλλόμενη Φορολογία Ο φόρος εισοδήματος της Εταιρίας αφορά σε φόρο επί των φορολογητέων κερδών όπως αυτά αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου βάσει των ισχυόντων συντελεστών φόρου, κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 66 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η επιβάρυνση της χρήσης, αποτελείται από τον τρέχοντα φόρο και τους αναβαλλόμενους φόρους. Η επιβάρυνση για φόρο εισοδήματος καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν σε περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ φορολογικής αναγνώρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και αναγνώρισης τους για σκοπούς σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι αναβαλλόμενοι φόροι υπολογίζονται βάσει φορολογικών συντελεστών που αναμένεται ότι θα ισχύουν στο χρόνο που το περιουσιακό στοιχείο θα αναγνωριστεί και η υποχρέωση θα διακανονιστεί και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, αναγνωρίζονται για τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές, στην έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα, που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Οι φορολογικοί συντελεστές που χρησιμοποιούνται στις χώρες που δραστηριοποιείται ο Όμιλος παρουσιάζονται ως ακολούθως : Χώρα Ελλάδα Κύπρος Ρουμανία 4.13 Συντελεστής Φόρου Εισοδήματος 24,0% 12,5% 16,0% Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αποτελούνται από την αξία τιμολόγησης της εμπορίας και της παροχής υπηρεσιών που προσφέρει η Εταιρία και ο Όμιλος, καθαρά πριν από τους ανακτώμενους φόρους (Φ.Π.Α.), τις εκπτώσεις και τις επιστροφές. Πωλήσεις αγαθών στη χονδρική και λιανική αγορά Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον κλάδο εμπορίας παιδικών παιχνιδιών και οι συμβάσεις με πελάτες αποτελούνται από μία υποχρέωση εκτέλεσης ή παροχής υπηρεσίας και οι τιμές είναι σταθερές και προκύπτουν από τιμοκαταλόγους. Ο Όμιλος αναγνωρίζει το έσοδο όταν παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες και τα αγαθά γίνονται αποδεκτά απ’ αυτούς. Χρηματοοικονομικά Έσοδα Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Κατά τον υπολογισμό των εσόδων από τόκους, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στην μικτή λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (όταν το περιουσιακό στοιχείο δεν είναι απομειωμένο από την πιστοληπτική ικανότητα) ή στο ανακτήσιμο ποσό του. Εισόδημα από δικαιώματα Το εισόδημα από δικαιώματα αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δουλευμένων εσόδων ανάλογα με την ουσία των σχετικών συμφωνιών δικαιωμάτων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 67 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα της Εταιρίας να τα εισπράξει. 4.14 Μερίσματα Τα μερίσματα καταχωρούνται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης εκείνης στην οποία η πρόταση διανομής από τη Διοίκηση εγκρίνεται από την ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 4.15 Μισθώσεις H Εταιρία και ο Όμιλος είναι μισθωτής Κατά την έναρξη ισχύος μίας σύμβασης, ο Όμιλος και η Εταιρία εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. i. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου (δηλ. την ημερομηνία που το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Αναφορικά με τη μεταγενέστερη επιμέτρηση, ο Όμιλος και η Εταιρία, εφαρμόζει τη μέθοδο κόστους για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων. Συνεπώς, το δικαίωμα χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων θα επιμετρείται στο κόστος μετά την αφαίρεση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και των συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης και θα αναπροσαρμόζεται λόγω επαναμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. ii. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος και η Εταιρία επιμετρούν την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια μίσθωσης. Αφετέρου, θα αναγνωρίζεται τόκος-έξοδο πάνω στις υποχρεώσεις από μισθώσεις, ενώ το λογιστικό τους υπόλοιπο θα μειώνεται προκειμένου να αποτυπώνει τις καταβολές των μισθωμάτων. Σε περίπτωση επαναξιολογήσεων ή τροποποιήσεων, το λογιστικό υπόλοιπο των υποχρεώσεων από μισθώσεις επαναμετρείται ώστε να αποτυπωθούν τα αναθεωρημένα μισθώματα. 4.16 Συναλλαγματικές μετατροπές Η “AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.” και η θυγατρική “AS COMPANY CYPRUS LTD” τηρούν τα λογιστικά τους βιβλία σε Ευρώ. Η θυγατρική “AS KIDS TOYS S.R.L” τηρεί τα λογιστικά της βιβλία σε RON. Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την ημέρα της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την αντίστοιχη ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 68 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 4.17 Αναταξινομήσεις Κονδυλίων Δεν υπάρχουν τέτοιες περιπτώσεις 5. Λοιπές Πληροφορίες 5.1 Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Στην κλειόμενη χρήση 2019 συντάχθηκαν Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στις οποίες περιλαμβάνονται τα στοιχεία των θυγατρικών Εταιριών «AS COMPANY CYPRUS LTD» και «AS KIDS TOYS S.R.L.», με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Τα αντίστοιχα οικονομικά στοιχεία του έτους 2019 που αναφέρονται ως Όμιλος, αφορούν στις ίδιες εταιρίες. 5.2 Εποχικότητα δραστηριοτήτων Η ζήτηση εκ μέρους των πελατών μας για τα προϊόντα της Εταιρίας και των θυγατρικών στην Κύπρο και Ρουμανία υπόκεινται σε εποχιακές διακυμάνσεις που ιστορικά παρουσιάζεται αυξημένη κατά τις περιόδους του Πάσχα και των Χριστουγέννων. Το μεγαλύτερο μέρος των πελατών πραγματοποιεί τις πωλήσεις των προϊόντων που προμηθεύεται από την Εταιρία και τις θυγατρικές την περίοδο των Χριστουγέννων για το λόγο αυτό οι εισπράξεις το δεύτερο εξάμηνο του έτους είναι σημαντικά αυξημένες σε σχέση με το αντίστοιχο πρώτο εξάμηνο. 6. Λειτουργικοί Τομείς Η ακόλουθη πληροφόρηση αναφέρεται στους Λειτουργικούς Τομείς της Εταιρίας, που αναφέρονται ξεχωριστά στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι Λειτουργικοί Τομείς έχουν ορισθεί με βάση τη διάρθρωση της Εταιρίας και του Ομίλου και αναφέρονται κυρίως στο διαχωρισμό της δραστηριότητας του Ομίλου σε Ελλάδα και εξωτερικό, και βάσει του ότι οι υπεύθυνοι για τη λήψη των χρηματοοικονομικών αποφάσεων παρακολουθούν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ξεχωριστά, όπως παρουσιάζονται από την Εταιρία και καθεμιά από τις θυγατρικές της εταιρείες που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση. Τα υπεύθυνα όργανα για την λήψη και την παρακολούθηση των σχετικών αποφάσεων, είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Γενικός Διευθυντής. Ο κύκλος εργασιών από το εμπόριο παιχνιδιών και Ηλεκτρονικών Υπολογιστών για παιδιά, και των πωλήσεων για εισαγόμενα παιδικά ενδύματα, αναλύεται κατά γεωγραφική περιοχή ως ακολούθως: Όμιλος 1.01 έως 1.01 έως 31.12.2019 31.12.2018 Πωλήσεις εμπορευμάτων στο εσωτερικό Πωλήσεις εμπορευμάτων στο εξωτερικό ΣΥΝΟΛΟ Εταιρία 1.01 έως 1.01 έως 31.12.2019 31.12.2018 20.119.392 24.051.577 20.119.392 24.051.577 3.188.618 2.964.049 2.030.312 1.557.541 23.308.010 27.015.626 22.149.704 25.609.118 Οι πωλήσεις του εξωτερικού αντιπροσωπεύουν το 13,68% των συνολικών ενοποιημένων πωλήσεων για την τρέχουσα χρήση ενώ στην αντίστοιχη περσινή περίοδο αντιπροσώπευαν το 10,97 %. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 69 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7. ΛΟΙΠΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 7.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Γήπεδα – Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά έργα Μηχανήματα – τεχνικές εγκαταστάσεις Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Όμιλος 2019 2018 1.947.228 1.947.228 2.896.308 3.186.719 0 261 101.559 33.004 113.467 94.338 5.058.562 5.261.550 Εταιρία 2019 2018 1.947.228 1.947.228 2.896.308 3.186.719 0 261 101.559 33.004 104.706 81.621 5.049.801 5.248.834 Οι επενδύσεις του Ομίλου και της Εταιρίας σε πάγιο εξοπλισμό στη χρήση ανήλθαν σε € 197.235. Επί των ακινήτων της Εταιρίας δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη. Η Εταιρία έχει στην κυριότητά της συγκρότημα κτιριακών εγκαταστάσεων, που βρίσκεται στο Ωραιόκαστρο του νομού Θεσσαλονίκης σε ιδιόκτητο οικόπεδο εκτάσεως 45.787,60 τ.μ. Οι κτιριακές εγκαταστάσεις περιλαμβάνουν χώρους που καλύπτουν όλες τις δραστηριότητες της Εταιρίας, για την αποθήκευση και συναρμολόγηση παιχνιδιών, γραφεία και έκθεση και ανέρχονται σε εμβαδόν 16.110 τ.μ.. Οι αξίες κτήσεως, οι αποσβέσεις και οι αναπόσβεστες αξίες των παγίων στοιχείων αναλύονται ως εξής: Πίνακας παγίων της περιόδου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και την 31η Δεκεμβρίου 2018: ΟΜΙΛΟΣ Αξίες κτήσεως Υπόλοιπα 31.12.2017 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2018 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2018 Υπόλοιπα 31.12.2018 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2019 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2019 Λοιπές μεταβολές αξίας κτήσης Υπόλοιπα 31.12.2019 1.947.228 8.060.359 61.774 181.745 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.255.693 0 4.151 0 0 61.453 65.604 0 0 0 0 0 0 1.947.228 8.064.510 61.774 181.745 1.317.147 11.572.404 0 22.290 0 87.116 87.829 197.235 0 -412.571 0 -16.938 -128.171 -557.680 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικά μέσα ΣΥΝΟΛΟ 11.506.800 0 0 0 0 -253 -253 1.947.228 7.674.229 61.774 251.923 1.276.550 11.211.704 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 70 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 0 4.329.273 61.002 137.714 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.150.708 0 328.038 510 11.027 46.662 386.237 0 0 220.480 4.877.791 0 61.512 0 148.742 25.439 1.222.809 245.919 6.310.853 0 313.127 262 11.516 68.894 393.800 0 -192.517 0 -9.894 -103.181 -305.592 0 -220.480 0 0 -25.439 -245.919 0 4.777.921 61.774 150.364 1.163.083 6.153.142 1.947.228 3.731.086 772 44.031 104.985 5.828.102 1.947.228 3.186.719 261 33.004 94.338 5.261.550 1.947.228 2.896.308 0 101.559 113.467 5.058.562 Γήπεδα Οικόπεδα Αποσβέσεις Υπόλοιπα 31.12.2017 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2018 Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπα 31.12.2018 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 31.12.2019 Αναστροφή πρόβλεψης απομειώσεων Υπόλοιπα 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2017 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 Κτίρια εγκατ. Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικά μέσα ΣΥΝΟΛΟ 5.678.698 ΕΤΑΙΡΙΑ Αξίες κτήσεως Υπόλοιπα 31.12.2017 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2018 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2018 Υπόλοιπα 31.12.2018 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2019 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2019 Υπόλοιπα 31.12.2019 1.947.228 8.060.359 61.774 181.745 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.251.925 0 4.151 0 0 49.304 53.455 0 0 0 0 0 1.947.228 8.064.510 61.774 0 181.745 1.301.229 11.556.486 0 22.290 87.116 87.829 197.235 0 412.571 16.938 128.171 557.680 1.947.228 7.674.229 251.923 1.260.887 11.196.041 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. Υπόλοιπα 31.12.2017 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2018 Απομειώσεις περιόδου Υπόλοιπα 31.12.2018 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 31.12.2019 Αναστροφή πρόβλεψης απομειώσεων Υπόλοιπα 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία στις Μεταφορικά μέσα ΣΥΝΟΛΟ 11.503.032 0 0 Γήπεδα Οικόπεδα Αποσβέσεις Μηχαν. εξοπλ Κτίρια εγκατ. 0 61.774 Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.149.652 ΣΥΝΟΛΟ 4.329.273 61.002 137.714 5.677.642 0 328.038 510 11.027 44.517 384.092 0 0 220.480 4.877.791 0 61.512 0 148.742 25.439 1.219.609 245.919 6.307.654 0 313.127 262 11.516 65.192 390.097 0 -192.517 0 -9.894 -103.181 -305.592 0 -220.480 0 0 -25.439 -245.919 0 4.777.921 61.774 150.364 1.156.181 6.146.240 1.947.228 3.731.086 772 44.031 102.273 5.825.390 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 71 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 31.12.2017 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 1.947.228 3.186.719 261 33.004 81.621 5.248.834 1.947.228 2.896.308 0 101.559 104.706 5.049.801 Στην προηγούμενη χρήση είχε διενεργηθεί πρόβλεψη απομείωσης της αναπόσβεστης αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων που σχετίζονται με τα 4 καταστήματα λιανικής ποσού € 245.919. Τα καταστήματα διέκοψαν την λειτουργία τους στις 31.07.2019 και τα αντίστοιχα πάγια διαγράφησαν ενώ η πρόβλεψη απομείωσης αναστράφηκε. Από την πρόβλεψη δεν καταστράφηκαν πάγια ποσού € 1.382 και το ποσό μεταφέρθηκε στα λοιπά έσοδα. Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Εταιρία 2019 2018 2019 2018 Κτίρια 245.927 0 213.123 0 Μεταφορικά μέσα 172.960 0 172.960 0 418.887 0 386.083 0 Όμιλος Αξίες κτήσεως Κτίρια Μεταφορικά μέσα ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπα 1.1.2019 Προσθήκες περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Μειώσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Υπόλοιπα 31.12.2019 309.250 0 0 309.250 198.120 23.791 0 221.911 507.370 23.791 0 531.161 Αποσβέσεις Υπόλοιπα 1.1.2019 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 0 63.323 0 48.951 0 112.274 63.323 48.951 112.274 309.250 245.927 198.120 172.960 507.370 418.887 Υπόλοιπα 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία στις 1.1.2019 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 Εταιρία Αξίες κτήσεως Κτίρια Μεταφορικά μέσα ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπα 1.1.2019 Προσθήκες περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Μειώσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Υπόλοιπα 31.12.2019 257.217 0 198.120 23.791 257.217 221.911 455.337 23.791 0 479.128 Αποσβέσεις Υπόλοιπα 1.1.2019 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2019 Υπόλοιπα 31.12.2019 0 44.094 44.094 0 48.951 48.951 0 93.045 93.045 Αναπόσβεστη αξία στις 1.1.2019 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 257.2170 213.123 198.120 172.960 455.337 386.083 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 72 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα Άυλα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αξία κτήσεως λογισμικών προγραμμάτων Συσσωρευμένες αποσβέσεις λογισμικών Όμιλος 2019 2018 641.129 651.074 -518.277 -515.470 125.659 132.797 Εταιρία 2019 2018 628.399 638.030 -509.387 -516.431 119.012 121.599 Tα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν την αξία κτήσεως και τις συσσωρευμένες αποσβέσεις των λογισμικών προγραμμάτων των Ηλεκτρονικών Υπολογιστών. Οι προσθήκες στη χρήση ανήλθαν σε € 27.974 για την Εταιρία και τον Όμιλο, ενώ το αντίστοιχο μέγεθος στην προηγούμενη χρήση ανήλθε σε € 111.956 για την Εταιρία και € 123.154 για τον Όμιλο. 7.3 Συμμετοχές σε θυγατρικές Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού AS COMPANY CYPRUS LTD. AS KIDS TOYS S.R.L Όμιλος 2019 0 0 0 2018 0 0 0 Εταιρία 2019 2018 150.000 150.000 400.000 400.000 550.000 550.000 H «AS COMPANY CYPRUS LTD», διέπεται και λειτουργεί υπό το Κυπριακό δίκαιο, με τη μορφή εταιρίας περιορισμένης ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Μάιο του 2016 με αρχικό κεφάλαιο € 150.000, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία. H «AS KIDS TOYS SRL», διέπεται και λειτουργεί υπό το δίκαιο της Ρουμανίας, με τη μορφή εταιρίας περιορισμένης ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Φεβρουάριο του 2018 με αρχικό κεφάλαιο € 400.000, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία. 7.4 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Τα λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Δοσμένες εγγυήσεις 7.5 Εταιρία 2019 2018 2019 2018 15.395 31.178 14.359 30.117 15.395 31.178 14.359 30.117 Αποθέματα Τα Αποθέματα αναλύονται εξής: Περιγραφή λογαριασμού Εμπορεύματα Μείον: Προβλέψεις για υποτίμηση αποθεμάτων Όμιλος 2019 2018 3.461.491 4.363.632 Εταιρία 2019 2018 3.461.491 4.168.118 -665.697 -623.225 -665.697 -623.225 12.055 13.507 12.055 13.507 2.147.494 4.955.343 1.372.201 5.126.114 2.147.494 4.955.343 1.372.201 4.930.601 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 73 Πρώτες και βοηθητικές ύλες και Υλικά συσκευασίας Αγορές υπό παραλαβή AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι σχηματισθείσες προβλέψεις υποτίμησης των αποθεμάτων ύψους € 665.697 καλύπτουν τα βραδείας κυκλοφορίας και χαμηλής εμπορευσιμότητας αποθέματα της Εταιρίας. Οι προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων αφορούν σε παραγγελίες εισαγωγών από το εξωτερικό. Ο τρόπος λειτουργίας της αποθήκης για το 2019 έχει αλλάξει. Τα προϊόντα διανέμονται απευθείας από την Εταιρία στους πελάτες των θυγατρικών της εταιρειών. Οι θυγατρικές δεν διατηρούν πλέον αποθηκευτικούς χώρους. 7.6 Απαιτήσεις από πελάτες Οι Απαιτήσεις από πελάτες αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Πελάτες Επιταγές εισπρακτέες Γραμμάτια εισπρακτέα Μείον: Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Όμιλος 2019 2018 3.359.017 3.158.688 6.320.321 7.341.735 155.511 183.394 9.834.849 10.683.817 Εταιρία 2019 2018 3.278.696 2.608.087 5.963.430 7.341.735 155.511 183.394 9.397.637 10.133.216 -94.384 9.740.465 -94.384 9.303.253 -94.384 10.589.434 -94.384 10.038.833 Στον παρακάτω πίνακα αναλύεται το σύνολο των απαιτήσεων από πελάτες του 2019: Μη ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα Ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα Σύνολο απαιτήσεων από πελάτες Όμιλος Εταιρία 8.958.089 8.702.958 876.760 694.679 9.834.849 9.397.637 Η ανάλυση παλαιότητας των ανοιχτών εμπορικών απαιτήσεων, που ήταν ληξιπρόθεσμες, είναι ως ακολούθως: Ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα : Έως 90 ημέρες 91 - 180 ημέρες 181 ημέρες και άνω Σύνολο Όμιλος Εταιρία 769.920 608.791 0 0 106.840 85.888 876.760 694.679 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 74 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Από το 2018, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Λ.Π. 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεών του. Σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης, ο Όμιλος διενεργεί έλεγχο απομείωσης των απαιτήσεων χρησιμοποιώντας πίνακα με βάση τον οποίο υπολογίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημέρα του Χρηματοοικονομικής Θέσης είναι η λογιστική αξία κάθε κατηγορίας εισπρακτέων ως αναφέρεται παραπάνω. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η πληροφόρηση σχετικά με την έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας σε πιστωτικό κίνδυνο: Έως 90 ημέρες 91 -180 ημέρες 181 ημέρες και άνω 6.657.386 2.756.804 420.659 5.695 2.439 361 8.495 Έως 90 ημέρες 91 -180 ημέρες 181 ημέρες και άνω Σύνολο 6.299.727 2.698.203 399.707 5.695 2.439 361 Όμιλος 2019 Συνολικό ποσό απαιτήσεων Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Εταιρία 2019 Συνολικό ποσό απαιτήσεων Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Σύνολο 9.834.849 9.397.637 8.495 Οι σχηματισθείσες προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων ύψους € 94.384 καλύπτουν όλες τις ενδεχόμενες απώλειες της Εταιρίας από τη μη είσπραξη επισφαλών απαιτήσεών της. Η κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης της αξίας των απαιτήσεων από πελάτες έχει ως εξής: Αρχικό υπόλοιπο Όμιλος 2019 2018 94.384 244.126 Πρόσθετη πρόβλεψη περιόδου (αντιλογισμός) Διαγραφές προβλέψεων Υπόλοιπο τέλους 7.7 Εταιρία 2019 2018 94.384 244.126 0 9.496 0 9.496 0 94.384 -159.238 94.384 0 94.384 -159.238 94.384 Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Οι Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος 2019 Μετοχές εισηγμένες στο ΧΑΑ Μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων εσωτερικού Λοιπά χρεόγραφα εσωτερικού Μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων εξωτερικού Λοιπά χρεόγραφα εξωτερικού Προβλέψεις από αποτίμηση χρεογράφων 2018 1.249 17.406 Εταιρία 2019 2018 1.249 17.406 0 141.000 0 141.000 1.298.740 715.305 1.298.740 715.305 556.961 1.475.915 556.961 1.475.915 5.365.698 3.192.797 5.365.698 3.192.797 234.201 -205.989 5.336.434 234.201 7.456.849 -205.989 5.336.434 7.456.849 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 75 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Όμιλος 31.12.2019 31.12.2018 2.958.534 2.654.447 4.498.315 2.681.987 7.456.849 5.336.434 Περιγραφή λογαριασμού Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις σε ευρώ Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις σε δολάριο Εταιρία 31.12.2019 31.12.2018 2.958.534 2.654.447 4.498.315 2.681.987 7.456.849 5.336.434 Οι διαφορές από την αποτίμηση των ομολόγων και των χρεογράφων ανήλθαν κατά την 31.12.2019 σε € 231.863 ποσό που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Xρήσης και οι δουλευμένοι πιστωτικοί τόκοι σε € 51.383. 7.8 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Οι απαιτήσεις από τα λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος 2019 2018 744.818 177.207 Περιγραφή λογαριασμού Χρεώστες διάφοροι Λογαριασμοί διαχειρίσεως και προκαταβολών Έξοδα επομένων χρήσεων Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Εταιρία 2019 2018 721.054 140.614 122 1.040 122 1.040 63.340 18.298 826.578 73.943 24.089 276.280 63.340 129.750 914.266 73.943 24.089 239.686 Η αύξηση στους «Χρεώστες διάφοροι» οφείλεται στο γεγονός ότι την 31.12.2019 το υπόλοιπο της προκαταβολής του Φόρου εισοδήματος είναι € 537.771 και το υπόλοιπο του ΦΠΑ είναι χρεωστικό και ανέρχεται σε € 50.597. 7.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Τα Ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Ταμείο Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Όμιλος 2019 2018 4.589 32.510 Εταιρία 2019 2018 4.551 32.510 8.838.587 8.359.518 7.307.991 7.711.362 8.843.176 8.392.027 7.312.542 7.743.872 Η σύνθεση των ταμειακών διαθεσίμων και ταμειακών ισοδυνάμων ανά νόμισμα είναι η εξής: Περιγραφή λογαριασμού Ευρώ Λοιπά Νομίσματα 7.10 Όμιλος 2019 2018 7.654.392 6.717.106 1.188.785 1.674.921 8.843.176 8.392.027 Εταιρία 2019 2018 6.313.636 6.330.589 998.906 1.413.283 7.312.542 7.743.872 Καταβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά Με την από 21.06.2018 απόφαση της Τακτική Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρίας, αποφασίστηκε η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των € 656.301,00 και η σχετική τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας περί κεφαλαίου. Η μείωση του κεφαλαίου πραγματοποιήθηκε με μείωση της ονομαστικής αξίας κάθε κοινής ονομαστικής μετοχής της Εταιρίας κατά € 0,05 ανά μετοχή, και διαμορφώθηκε έτσι, από € 0,61 σε € 0,56, με την επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών στους μετόχους, ποσού € 0,05 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 76 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ανά μετοχή. Μετά την ανωτέρω μείωση, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται πλέον σε € 7.350.571,20, διαιρούμενο σε 13.126.020 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,56 η καθεμία. Η Επιτροπή Εταιρικών Πράξεων του Χρηματιστηρίου Αθηνών ενημερώθηκε στη συνεδρίαση της 20.07.2018 για τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου με σκοπό την επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών στους μετόχους, ποσού € 0,05 ανά μετοχή, καθώς και για τη σχετική τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας. Η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των € 656.301,00 ολοκληρώθηκε εντός του Σεπτεμβρίου 2018. Με την από 21.06.2019 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρίας αποφασίστηκε η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά εννιακόσιες δέκα οκτώ χιλιάδες οκτακόσια είκοσι ένα ευρώ και σαράντα λεπτά (€ 918.821,40), με μείωση της ονομαστικής αξίας κάθε μετοχής, από € 0,56 ευρώ σε € 0,49, ήτοι κατά € 0,07, την επιστροφή του ως άνω ποσού στους μετόχους και την αντίστοιχη τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας, περί κεφαλαίου. Μετά την ανωτέρω μείωση, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται πλέον σε € 6.431.749,80, διαιρούμενο σε 13.126.020 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,49 η καθεμία. Η Επιτροπή Εταιρικών Πράξεων του Χρηματιστηρίου Αθηνών ενημερώθηκε στη συνεδρίαση της 31.07.2019 για τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου με σκοπό την επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών στους μετόχους, ποσού € 0,07 ανά μετοχή, καθώς και για τη σχετική τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας. Η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των € 918.821,40 ολοκληρώθηκε εντός του Σεπτεμβρίου 2019. Οι λογαριασμοί του μετοχικού κεφαλαίου και των αποθεματικών αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο (13.126.020 μετοχές των 0,56€) Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Τακτικό αποθεματικό Διαφορά από μετατροπή κεφαλαίου σε ευρώ Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων Ζημία απορρόφησης θυγατρικής Υπόλοιπο κερδών / ζημιών χρήσεως εις νέο Εταιρία 2019 2018 2019 2018 6.431.750 7.350.571 6.431.750 7.350.571 74.509 74.509 74.509 74.509 1.740.143 1.605.572 1.740.143 1.605.572 33.064 33.064 33.064 33.064 365.850 372.719 373.128 373.128 -285.141 22.298.023 -285.141 19.302.971 -285.141 21.387.438 -285.141 18.682.462 30.658.198 28.454.265 29.754.891 27.834.165 7.11 Υποχρεώσεις από μισθώσεις Οι Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Εταιρία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Μισθώσεις κτιρίων 194.799 0 174.044 0 Μισθώσεις μεταφορικών μέσων 127.988 0 127.988 0 322.786 0 302.031 0 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 77 Σύνολο 2019 2018 2019 2018 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Όμιλος Εταιρία Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Μισθώσεις κτιρίων 56.094 0 42.210 0 Μισθώσεις μεταφορικών μέσων 49.054 0 49.054 0 105.148 0 91.263 0 2019 Σύνολο 7.12 2018 2019 2018 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Σύμφωνα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς στην Ελλάδα, οι ανώνυμες εταιρείες φορολογούνται στα συνολικά τους κέρδη με συντελεστή 24% (2018: 29%), όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 22 του Νόμου 4646/2019. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίστηκαν εφαρμόζοντας τους φορολογικούς συντελεστές που αντιστοιχούν στη διαχειριστική χρήση την οποία αναμένεται η αναστροφή κάθε κατηγορίας προσωρινής διαφοράς λογιστικής και φορολογικής βάσης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την Εταιρία και τον Όμιλο αναλύονται ως ακολούθως: Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (υποχρεώσεις) Γήπεδα - Οικόπεδα Κτιριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (υποχρεώσεις) Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (απαιτήσεις) Αποτίμηση αξίας απαιτήσεωνυποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Διαγραφή εξόδων ίδρυσης και πρώτης εγκατάστασης Διακοπή λειτουργίας λιανικής απομείωση Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Πρόβλεψη υποτίμησης επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη υποτίμησης χρεογράφων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Διαφορές από εφαρμογή ΔΠΧΑ 16 Ποσά καταχωρημένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Ποσά καταχωρημένα στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 226.730 234.914 -9.069 -19.511 0 0 217.661 215.403 461.644 -28.580 0 433.064 3.283 -2.050 0 1.233 299 -60 0 239 69.557 -69.557 0 0 161.521 -7.753 0 153.768 8.420 -337 0 8.083 39.291 -93.843 0 -54.552 89.192 -2.746 -9.253 77.192 0 1.731 0 1.731 2018 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2019 78 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (απαιτήσεις) 371.562 -174.615 -9.253 187.694 Σύνολο Αναβαλλομένης Φορολογίας 90.082 146.035 9.253 245.370 Ποσά καταχωρημένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτω ν Ποσά καταχωρημέν α στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 263.007 318.326 -36.277 -83.412 0 0 226.730 234.914 581.333 -119.689 0 461.644 17.335 -14.052 0 3.283 405 -106 0 299 0 87.328 69.557 74.193 0 0 69.557 161.521 43.117 26.046 -34.697 13.245 0 0 8.420 39.291 2017 Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (υποχρεώσεις) Γήπεδα - Οικόπεδα Κτιριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (υποχρεώσεις) 2018 Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (απαιτήσεις) Αποτίμηση αξίας απαιτήσεωνυποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Διαγραφή εξόδων ίδρυσης και πρώτης εγκατάστασης Διακοπή λειτουργίας λιανικής απομείωση Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Πρόβλεψη υποτίμησης επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη υποτίμησης χρεογράφων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Λοιπά Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (απαιτήσεις) 98.962 1.674 -11.159 -1.674 1.388 0 89.192 0 274.867 95.307 1.388 371.562 Σύνολο Αναβαλλομένης Φορολογίας 306.467 -214.996 -1.388 90.082 Η επίδραση λόγω της αλλαγής του φορολογικού συντελεστή στο 24%, που επιβάρυνε το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος ανέρχεται στο ποσό των € 22.984 για τον Όμιλο και την Εταιρία. 7.13 Υποχρεώσεις παροχών ππροσωπικού λλόγω εεξόδου από την υυπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο οι εργαζόμενοι δικαιούνται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους. Εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωσης. Αν ο εργαζόμενος παραμείνει στην Εταιρία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί, δικαιούται ποσό εφάπαξ ίσο με το 40% της αποζημίωσης που θα έπαιρνε αν απολυόταν εκείνη την ημέρα, σύμφωνα με το Ν.2112/1920. Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις την 31.12.2019, έχει ως εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 79 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η πρόβλεψη για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία απεικονίζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές σε Εργαζομένους » και βασίζεται σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη. Οι λεπτομέρειες και οι βασικές υποθέσεις της αναλογιστικής εκτίμησης κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 αναλύονται ως ακολούθως: Μεταβολές στην Καθαρή Υποχρέωση Καθαρή Υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Δαπάνη που αναγνωρίσθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης Δαπάνη που αναγνωρίσθηκε στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Καθαρή Υποχρέωση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Όμιλος 2019 2018 Εταιρία 2019 2018 356.766 341.249 356.766 341.249 -33.495 -824 -33.495 -824 38.989 10.789 38.989 10.789 -40.625 5.552 -40.626 5.552 321.634 356.766 321.634 356.766 Όμιλος Συμφωνία συνολικής υποχρέωσης Καθαρή Υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος τόκων Τερματικές Παροχές/Επίδραση περικοπής/Διακανονισμού Μείον Καταβληθείσες Αποζημιώσεις Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες χρήσης Συνολική Υποχρέωση στη λήξη της περιόδου Εταιρία 2019 2018 2019 2018 356.766 341.249 356.766 341.249 33.528 6.423 28.401 6.143 33.528 6.422 28.401 6.143 - 962 - 23.755 - 962 -23.755 - 33.495 -824 - 33.495 -824 - 40.625 5.552 -40.626 5.552 321.634 356.766 321.634 356.766 Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αναλογιστική μελέτη είναι οι ακόλουθες: 1.Προεξοφλητικό Επιτόκιο : 0,9% κατά την 31.12.2019 2.Μέσος Ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού : 1,7% 3.Μέση ετήσια αύξηση μακροχρόνια αύξηση μισθολογίου : 1,7% 4.Ημερομηνία αποτίμησης : 31.12.2019 5. Για την εκτιμώμενη συνταξιοδοτική παροχή εκτιμήθηκε η εφαρμογή του Ν.2112/1920 κατά την συνταξιοδότηση όπως αυτός τροποποιήθηκε από τον Ν.4093/2012 Ανάλυση Ευαισθησίας Παρούσα αξία Δέσμευσης Καθορισμένων Παροχών Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο +0,5% Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο -0,5% Ανάλυση Ευαισθησίας του Κόστους Τρέχουσας Απασχόλησης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο +0,5% Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο -0,5% 2019 2018 321.634 292.744 353.785 356.766 331.593 384.695 2019 33.528 29.706 35.482 28.401 26.125 30.961 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2018 80 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.14 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορούν σε επιχορηγήσεις και αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού 2019 2018 2019 2018 96.397 97.922 96.397 97.922 96.397 97.922 96.397 97.922 Επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων 7.15 Εταιρία Οφειλές προς προμηθευτές Οι οφειλές προς προμηθευτές αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες 7.16 Εταιρία 2019 2018 2019 2018 3.382.977 2.623.668 3.110.708 2.229.317 142.511 238.453 142.511 580.378 3.525.488 2.862.121 3.253.218 2.809.696 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Τράπεζες λογαριασμοί βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση 2019 Εταιρία 2018 2019 2018 644 96.919 0 14.516 0 0 0 0 644 96.919 0 14.516 Παρατίθεται ανάλυση της μεταβολής των υποχρεώσεων που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες - σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 7 (Τροποποίηση) «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» – όπως έχουν αποτυπωθεί στη Δ. Κατάσταση Ταμειακών Ροών (σελίδα 50). Υπόλοιπο Έναρξης 1.1.2019 Λοιπές χρεώσεις Εταιρία 96.919 14.516 644 Αποπληρωμές Υπόλοιπο Λήξης 31.12.2019 7.17 Όμιλος -96.919 -14.516 644 0 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Προκαταβολές πελατών Υποχρεώσεις από φόρους τέλη Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Δεδουλευμένα έξοδα Πιστωτές διάφοροι Όμιλος 2019 2018 692.345 579.122 269.267 560.578 149.641 177.953 314.273 636.395 739.723 1.233.692 2.165.249 3.187.739 Εταιρία 2019 2018 692.345 579.122 109.825 448.428 145.735 176.946 310.314 626.280 738.485 1.206.053 1.996.704 3.036.828 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 81 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.18 Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών αναλύεται ως ακολούθως: Όμιλος 2019 2018 19.429.690 22.941.806 Πωλήσεις εμπορευμάτων χονδρικής Πωλήσεις εμπορευμάτων Ευρωπαϊκή Ένωση Πωλήσεις Εμπορευμάτων Τρίτες Χώρες Πωλήσεις Εμπορευμάτων Λιανική Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων και άχρηστου υλικού ΣΥΝΟΛΟ 7.19 Εταιρία 2019 2018 19.429.690 22.941.806 2.629.946 2.353.828 1.471.640 947.320 558.672 689.702 610.221 1.061.689 558.672 689.702 610.221 1.061.689 0 48.082 0 48.082 23.308.010 27.015.626 22.149.704 25.609.118 Κόστος πωλήσεων Το κόστος πωλήσεων αναλύεται ως ακολούθως: Όμιλος 2019 2018 12.005.608 13.978.271 63.151 61.572 -29.380 -39.643 Κόστος Πωληθέντων Εμπορευμάτων Κόστος Αναλωθέντων Υλικών Κόστος Αυτοπαραδόσεων Προβλέψεις- Απαξίωση Αποθεμάτων Συναλλαγματικές διαφορές ΣΥΝΟΛΟ 7.20 Εταιρία 2019 2018 11.868.337 13.339.897 63.151 61.572 -29.380 -39.643 61.721 215.363 61.720 176.045 12.101.100 14.215.563 11.963.828 13.537.871 Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Τα άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Εταιρία Περιγραφή λογαριασμού 2019 2018 2019 2018 Έσοδα από εισπραττόμενα έξοδα αποστολής 6.160 13.522 6.160 13.522 Επιδοτήσεις Λοιπά έσοδα 0 1.593 0 1.593 27.000 8.656 138.163 54.863 0 224.674 0 224.674 33.160 248.446 144.323 294.652 Έσοδα από διαγραφή υποχρεώσεων Τα Λοιπά έσοδα αφορούν σε λοιπές παροχές υπηρεσιών προς τρίτους 7.21 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας αναλύονται ως ακολούθως : Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 2019 Εταιρία 2018 2019 2018 1.055.379 978.445 979.942 895.577 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 515.294 502.704 485.808 451.559 Παροχές τρίτων 129.694 102.931 129.694 91.263 86.595 103.672 86.595 103.443 276.282 276.346 224.893 260.230 9.651 0 9.651 0 -800 4.490 -800 4.490 2.072.095 1.968.589 1.915.783 1.806.562 Φόροι – τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Λοιπά (έσοδα) -έξοδα Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 82 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.22 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Τα έξοδα λειτουργίας διάθεσης αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Εταιρία 2019 2018 2019 2018 1.949.127 2.073.405 1.852.263 2.002.995 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 769.179 1.187.024 700.522 1.151.748 Παροχές τρίτων 201.987 396.156 201.841 387.213 69.635 59.807 69.635 59.807 1.931.570 2.110.741 1.718.573 2.056.626 27.099 6.817 27.099 6.817 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Φόροι – τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Λοιπά –έξοδα (έσοδα) 2.471 -60.399 2.471 -60.399 4.951.069 5.773.551 4.572.404 5.604.807 Στο κονδύλι διάφορα έξοδα περιλαμβάνεται το κόστος διαφήμισης και προωθητικών ενεργειών. 7.23 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Τα έξοδα ερευνών και ανάπτυξης αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Παροχές τρίτων Όμιλος 2019 2018 141.224 119.687 Εταιρία 2019 141.224 2018 119.687 4.769 4.052 4.769 4.052 10 126 10 126 Διάφορα έξοδα 8.373 4.544 8.373 4.544 Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως 2.239 0 2.239 0 156.615 128.408 156.615 128.408 Φόροι – τέλη Τα έξοδα ερευνών και ανάπτυξης αφορούν τις δαπάνες που πραγματοποιεί η Εταιρία από εξειδικευμένο τμήμα που ασχολείται με την ανάπτυξη νέων προϊόντων. Κόστος μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που περιλαμβάνεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και την 31η Δεκεμβρίου 2018 αναλύεται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Μισθοί και Ημερομίσθια Εργοδοτικές εισφορές Λοιπά έξοδα προσωπικού Όμιλος 2019 2018 2.538.300 2.559.949 560.487 544.410 46.943 67.178 3.145.730 3.171.538 Εταιρία 2019 2018 2.376.538 2.413.927 549.948 537.155 46.943 67.178 2.973.429 3.018.260 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 83 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Το ανωτέρω κόστος μισθοδοσίας, μερίζεται στις διάφορες λειτουργίες της Εταιρίας και του Ομίλου ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Εταιρία 2019 2018 2019 2018 Έξοδα Διοικητικής λειτουργίας 1.055.379 978.445 979.942 895.577 Έξοδα λειτουργίας Διαθέσεως 1.949.127 2.073.405 1.852.263 2.002.995 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 7.24 141.224 119.687 141.224 119.687 3.145.730 3.171.538 2.973.429 3.018.260 Αποσβέσεις-Απομειώσεις Οι αποσβέσεις-απομειώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αποσβέσεις Κτιρίων Αποσβέσεις Μισθωμένων Κτιρίων Αποσβέσεις Μηχανημάτων Αποσβέσεις Μεταφορικών μέσων Αποσβέσεις Μισθωμένων μεταφορικών μέσων Αποσβέσεις Επίπλων και λοιπού εξοπλισμού Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Όμιλος 2019 2018 313.127 548.517 63.413 0 262 510 11.516 11.027 Εταιρία 2019 2018 313.127 548.517 44.094 0 262 510 11.516 11.027 48.951 0 48.951 0 68.894 34.894 541.057 72.101 16.929 649.086 65.192 30.564 513.706 69.957 15.082 645.094 Οι ανωτέρω αποσβέσεις, μερίζονται στις λειτουργίες της Εταιρίας ως κατωτέρω, αλλά στη συνέχεια, εμφανίζονται αυτοτελώς στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων: Περιγραφή λογαριασμού Όμιλος 2019 2018 Εταιρία 2019 2018 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 394.706 119.201 379.463 119.201 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 141.475 4.876 541.057 526.102 3.782 649.086 129.367 4.876 513.706 522.111 3.782 645.094 Οι αποσβέσεις της προηγούμενης χρήσης είχαν επιβαρυνθεί με τη διαγραφή λόγω απομείωσης της αναπόσβεστης αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων των 4 καταστημάτων λιανικής η δραστηριότητα των οποίων διεκόπει στο τέλος Ιουλίου 2019 και ανήλθε σε ποσό € 220.480 για κτιριακές εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων και € 25.439 για έπιπλα και λοιπό εξοπλισμό. Οι αποσβέσεις της χρήσης 2019 έχουν επιβαρυνθεί από τις αποσβέσεις Μισθωμένων κτιρίων και τις αποσβέσεις Μισθωμένων μεταφορικών μέσων μετά την υιοθέτηση το Δ.Π.Χ.Α 16 ποσού € 93.045 για την Εταιρία και € 112.364 για τον Όμιλο. 7.25 Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα / έσοδα αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Τόκοι και έξοδα μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Όμιλος 2019 0 2018 123 Εταιρία 2019 0 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2018 123 84 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Τόκοι και έξοδα βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Λοιπά συναφή έξοδα Πιστωτικοί τόκοι και έσοδα χρεογράφων (Κέρδη) /Ζημίες από πώληση χρεογράφων Κέρδη αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων 7.26 31.161 43.863 31.109 43.863 136.640 -363.370 -238.231 79.618 -180.332 138.907 133.306 -361.620 -238.231 62.793 -180.332 138.907 -231.864 -46.273 -231.863 -46.273 -665.664 35.907 -667.299 19.082 Φόροι Οι Φόροι Χρήσης της Εταιρίας και του Ομίλου αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Τρέχων Φόρος Εισοδήματος Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι στο αποτέλεσμα Φόρος προηγούμενων χρήσεων Σύνολο φόρων αναγνωρισμένων στο αποτέλεσμα (α) Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι απευθείας στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (β) Σύνολο (α+β) Εταιρία 2019 919.878 2018 1.507.108 2019 864.046 2018 1.449.801 146.035 -214.997 146.035 -214.997 20.735 0 20.735 0 1.086.648 1.292.111 1.030.815 1.234.804 9.253 -1.388 9.253 -1.388 1.095.901 1.290.723 1.040.069 1.233.416 2019 4.184.899 24% 1.004.376 2018 4.492.968 29% 1.302.961 2019 3.838.990 24% 921.358 2018 4.161.945 29% 1.206.964 -40.916 -58.123 0 0 69.419 127.452 68.462 127.259 Επίδραση αλλαγής φορολογικών συντελεστών 22.487 -52.782 22.487 -52.782 Διαφορά φόρου προηγούμενης χρήσης Φόρος λοιπών διαφορών Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι απευθείας στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Σύνολο 20.735 10.548 0 -27.397 20.735 -2.226 0 -46.638 9.253 -1.388 9.253 -1.388 1.095.901 1.290.723 1.040.069 1.233.416 26,2% 28,7% 27,1% 29,6% Πίνακας συμφωνίας Φόρου Εισοδήματος: Περιγραφή λογαριασμού Κέρδη χρήσης προ φόρων Συντελεστής φόρου μητρικής Αναλογών Φόρος Επίδραση φορολογικών συντελεστών άλλων χωρών Φόρος αποτελεσμάτων μη αναγνωριζόμενων φορολογικά Πραγματικός φορολογικός συντελεστής Ο συντελεστής φορολογίας των κερδών από επιχειρηματική δραστηριότητα των νομικών προσώπων στην Ελλάδα ανέρχεται σε 24 % σε σχέση με 29% που ήταν την προηγούμενη περίοδο. Οι φορολογικοί συντελεστές στις χώρες όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος κυμαίνονται από 12,5% έως και 16,0%. Η Εταιρία έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη από τον ορκωτό ελεγκτή της για κάθε χρήση από το 2011 έως και το 2018 σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία (2011-2013 σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 85 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. και 2014-2018 σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Η Εταιρία δεν αναμένει να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις στο πλαίσιο ελέγχου των Ελληνικών φορολογικών αρχών για τις χρήσεις 2014 έως 2019. Επιπρόσθετα, βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές μπορεί να επιλέξουν την Εταιρία για φορολογικό έλεγχο στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν σε εταιρίες που έλαβαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη του ορκωτού ελεγκτή. Στην περίπτωση αυτή, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να διενεργήσουν φορολογικό έλεγχο των χρήσεων που θα επιλέξουν, λαμβάνοντας υπόψη την εργασία για την έκδοση του πιστοποιητικού φορολογικής συμμόρφωσης. Η Εταιρία δεν έχει λάβει καμία εντολή ελέγχου από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2014 έως 2018. Σημειώνεται ότι την 31.12.2019 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31.12.2013 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ.1 άρθρου 36 Ν.4174/2013. Για τη χρήση 2019, ο φορολογικός έλεγχος είναι σε εξέλιξη και η Διοίκηση δεν αναμένει ουσιαστική μεταβολή των φορολογικών υποχρεώσεων της χρήσης αυτής. Ο έλεγχος προβλέπεται να ολοκληρωθεί μετά τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της περιόδου αυτής. Κατά την ολοκλήρωση αυτού του φορολογικού ελέγχου, η Διοίκηση της Εταιρίας δεν αναμένει να προκύψουν φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Ο Όμιλος σχηματίζει προβλέψεις για τυχόν επιπρόσθετους φόρους που θα προκύψουν από μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους στο βαθμό που η υποχρέωση αυτή είναι πιθανή και μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Οι ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις του Ομίλου έχουν ως εξής: Εταιρία AS COMPANY A.E. AS COMPANY CYPRUS LTD. AS KIDS TOYS SRL Έδρα Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Ελλάδα 2019 Κύπρος 2016 – 2019 Ρουμανία 2018 - 2019 Εκτιμούμε ότι σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου των θυγατρικών στην Κύπρο και στη Ρουμανία, τυχόν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα προκύψουν, δε θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. 8. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Ως συνδεμένα μέρη κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24 εννοούνται, εκτός από τις θυγατρικές και τις συγγενείς εταιρίες, τα μέλη της Διοίκησης και τα Διευθυντικά στελέχη. Οι συναλλαγές με συνδεμένα μέρη κατά τη χρήση 2019, ήτοι οι διεταιρικές πωλήσεις/αγορές και τα διεταιρικά υπόλοιπα, αφορούσαν στο σύνολό τους συναλλαγές μέσα στα πλαίσια του σκοπού λειτουργίας της Εταιρίας. Το συνολικό πλαίσιο δραστηριοτήτων της Εταιρίας και των συνδεμένων με αυτήν επιχειρήσεων αφορά τις AS COMPANY CYPRUS LTD και AS KIDS TOYS S.R.L. Ουδεμία διεταιρική συναλλαγή διενεργήθηκε πέραν αυτών που περιγράφονται ανωτέρω. Πωλήσεις 2019 2018 AS COMPANY CYPRUS LTD 803.775 263.098 AS KIDS TOYS S.R.L 324.599 78.460 1.128.374 341.558 Σύνολο Αγορές AS COMPANY CYPRUS LTD 2019 2018 157.520 127.587 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 86 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. AS KIDS TOYS S.R.L 40.437 0 197.957 127.587 2019 2018 AS COMPANY CYPRUS LTD 76.490 39.318 AS KIDS TOYS S.R.L 34.962 7.415 111.451 46.733 Σύνολο Λοιπές Συναλλαγές Σύνολο Υπόλοιπα από εμπορικές συναλλαγές Απαιτήσεις AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο 2019 2018 575.897 102.365 224.580 85.549 800.477 187.914 2019 2018 Υποχρεώσεις AS COMPANY CYPRUS LTD 0 0 AS KIDS TOYS S.R.L 0 0 152.963 Σύνολο 152.963 Οι παροχές προς τα Διευθυντικά Στελέχη και τη Διοίκηση της Εταιρίας, αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και Συναλλαγές Διευθυντικών Στελεχών Βραχυπρόθεσμες παροχές προς εργαζομένους Όμιλος Εταιρία 2019 2018 2019 2018 Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Σύνολο 768.704 139.916 908.620 784.426 122.235 906.662 695.590 132.036 827.626 707.719 115.426 823.145 Αμοιβές και Συναλλαγές Μελών Δ.Σ. Βραχυπρόθεσμες παροχές Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Χαρτόσημο αμοιβών ΔΣ Άλλες αμοιβές Σύνολο Όμιλος 2019 2018 282.800 275.720 41.516 40.343 3.130 0 26.910 37.230 354.356 353.293 Εταιρία 2019 2018 264.800 256.020 41.516 40.343 3.130 0 26.910 37.230 336.356 333.593 Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε Διευθυντικά Στελέχη (και τις οικογένειές τους). Δεν υπήρχαν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρίας και των συνδεμένων με αυτήν προσώπων οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές συνέπειες στη χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της Εταιρίας. Οι αμοιβές των Διευθυντικών στελεχών και των εκτελεστικών μελών της Διοίκησης που καταβλήθηκαν κατά την τρέχουσα περίοδο αφορούν στην παροχή υπηρεσιών εξαρτημένης εργασίας προς την Εταιρία ενώ των μη εκτελεστικων μελών αμοιβές για την ιδιότητα τους ως μέλη Δ.Σ.. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 87 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 9. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι δραστηριότητες της Εταιρίας και του Ομίλου υπόκεινται σε μία σειρά κινδύνων. Οι κίνδυνοι και αβεβαιότητες περιγράφονται αναλυτικά και στην παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης του 2019. Οι βασικοί κίνδυνοι που εκτίθενται η Εταιρία και ο Όμιλος αφορούν σε: κίνδυνο συναλλαγματικών ισοτιμιών κίνδυνο επιτοκίων κίνδυνο από τις διακυμάνσεις των τιμών της αγοράς εμπορευμάτων και εξάρτησης για την προμήθεια εμπορευμάτων πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας Η Διοίκηση του Ομίλου, στοχεύει στον περιορισμό ενδεχόμενης αρνητικής επίδρασης των κινδύνων αυτών στα οικονομικά αποτελέσματά της και προσαρμόζεται διαρκώς στις νέες καταστάσεις, έτσι ώστε να διατηρήσει ανεπηρέαστες τις δραστηριότητές της. Ειδικότερα: (α) Κίνδυνος συναλλαγματικών ισοτιμιών Ο συγκεκριμένος κίνδυνος αφορά στη σχέση ευρώ προς άλλα νομίσματα που σχετίζονται με τις πωλήσεις και αγορές της Εταιρίας και των Θυγατρικών εταιριών. Ο Όμιλος πραγματοποιεί πολύ σημαντικό μέρος των εισαγωγών του με προέλευση τη Κίνα – Hong Kong οι οποίες τιμολογούνται σε δολάριο Αμερικής (USD). Το 2019 οι αγορές σε δολάρια αντιστοιχούσαν στο 69,9 % των συνολικών αγορών έναντι 69,6% των αγορών της αντίστοιχης προηγούμενης περιόδου. Η αξία των εισαγωγών σε δολάρια (USD) είναι μειωμένη κατά 30,8 % έναντι της αντίστοιχης περσινής περιόδου. Ο Όμιλος διαθέτει ταμειακά διαθέσιμα & επενδυτικά προϊόντα σε δολάρια (USD), τα οποία καλύπτουν το 62% της αξίας των εισαγωγών σε δολάρια που πραγματοποιήθηκαν το 2019. Η μέση ισοτιμία ευρώ/δολαρίου τα τελευταία 4 έτη διαμορφώθηκε ως εξής: 2016 2017 2018 2019 Μέση ισοτιμία 1,1068 1,1297 1,1810 1,1195 Ετήσια Μεταβολή % -0,31% 2,07% 4,54% -5,21% Ο Όμιλος το 2019 δεν χρησιμοποίησε χρηματοοικονομικά προϊόντα για την μείωση της έκθεσης σε συναλλαγματικό κίνδυνο που προκύπτει από τις αγορές. (β) Κίνδυνος επιτοκίων Οι Εταιρίες τους Ομίλου διαθέτουν πιστωτικά όρια σε τράπεζες όμως λόγω της σημαντικής ρευστότητάς, δεν έχουν προσφύγει σε τραπεζικό δανεισμό το 2019 και το σύνολο των αναγκών τους σε κεφάλαιο κίνησης χρηματοδοτείται από ίδια διαθέσιμα. Ο Όμιλος δεν χρησιμοποιεί παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα προκειμένου να μειώσει την έκθεσή του στον κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων, κατά την ημερομηνία σύνταξης της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Η Διοίκηση εκτιμά ότι ο προαναφερόμενος κίνδυνος δεν αναμένεται να επηρεάσει ουσιωδώς την χρηματοοικονομική θέση της Εταιρίας και του Ομίλου. (γ) Κίνδυνος από τις διακυμάνσεις των τιμών αγοράς εμπορευμάτων και εξάρτησης για την προμήθεια εμπορευμάτων Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 88 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Με δεδομένο ότι το μεγαλύτερο μέρος των παιχνιδιών που διαθέτει η Εταιρία και οι Θυγατρικές της έχουν προέλευση την Κίνα, τυχόν μεταβολή των εμπορικών σχέσεων της Κίνας με την Ευρωπαϊκή Ένωση ή μεταβολή ισοτιμίας του Γουάν Κίνας σε σχέση με το USD στο οποίο τιμολογείται το μεγαλύτερο μέρος των αγορών του Ομίλου, είναι δυνατόν να επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά, κατά περίπτωση, αφενός την τροφοδοσία των πελατών και τις πωλήσεις του Ομίλου, αφετέρου το Κόστος Πωληθέντων και την Κερδοφορία. Η Εταιρία παρακολουθεί σε συνεχή βάση τα οικονομικά δεδομένα της κινεζικής αγοράς παιχνιδιών διατηρώντας μακροχρόνιες σχέσεις με τους προμηθευτές της. Επίσης, παρακολουθεί εκθέσεις στην Κίνα στοχεύοντας στην διαμόρφωση λίστας προμηθευτών που θα μπορούσαν να την εξυπηρετήσουν. Όσον αφορά τα παιδικά ενδύματα με την εμπορική ονομασία IDEXE, η Εταιρία στις 31.7.2019 προχώρησε στο κλείσιμο των καταστημάτων λιανικής που λειτουργούσε με την ονομασία αυτή. Διατηρεί πλέον ένα κατάστημα λιανικής, στις εγκαταστάσεις της στο Ωραιόκαστρο Θεσσαλονίκης, το οποίο συνεχίζει τη λειτουργία του, με εμπορεύματα διαφόρων προμηθευτών. (δ) Πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας Αφορά στον κίνδυνο που ενδέχεται να αντιμετωπίσει η Εταιρία ή ο Όμιλος, αν πελάτης ή πελάτες δεν εκπληρώσουν τις συμβατικές υποχρεώσεις τους. Ο Όμιλος και η Εταιρία προκειμένου να μειώσουν τον πιστωτικό τους κίνδυνο, εφαρμόζουν ορθολογική πιστωτική πολιτική, λαμβάνοντας υπόψη στοιχεία της αγοράς, που συλλέγουν από τράπεζες πληροφοριών για τη πιστοληπτική ικανότητα των πελατών τους. Οι απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας προέρχονται κυρίως από χονδρικές πωλήσεις, ενώ σημαντικό μέρος των απαιτήσεων προέρχεται από μεγάλους πελάτες. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από τον Όμιλο και την Εταιρία ελέγχοντας το μέγεθος της παροχής πιστώσεων, καθώς και τα πιστωτικά όρια του κάθε πελάτη. Εφόσον κρίνεται απαραίτητο, ζητείται επί πλέον εξασφάλιση και εγγυήσεις. Λόγω του μεγέθους του συναλλακτικού κυκλώματος της Εταιρίας σε επίπεδο Ομίλου, ο ενδεχόμενος πιστωτικός κίνδυνος για τον Όμιλο αφορά επί του παρόντος κυρίως στην Εταιρία. Ο κίνδυνος ρευστότητας εντοπίζεται στο ενδεχόμενο ο Όμιλος να περιέλθει σε θέση που δε θα του επιτρέψει να εκπληρώσει τις οικονομικές του υποχρεώσεις. Όπως προκύπτει από τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, τόσο σε επίπεδο Εταιρίας, όσο και σε επίπεδο Ομίλου, ο κίνδυνος ρευστότητας είναι απόλυτα ελεγχόμενος (βλέπε δείκτη κεφαλαίου κίνησης) και ο δείκτης του κεφαλαίου κίνησης είναι βελτιωμένος σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή περίοδο. ΟΜΙΛΟΣ Δείκτης Κυκλοφορούν Ενεργητικό /Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 31.12.2019 ΕΤΑΙΡΙΑ Δείκτης Κυκλοφορούν Ενεργητικό /Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 31.12.2019 549,0% 560,6% 31.12.2018 483,5% 31.12.2018 482,7% Όσον αφορά στον κίνδυνο ταμειακών ροών σημειώνεται ότι η Εταιρία και η θυγατρική στη Κύπρο είναι κατάλληλα προστατευμένες, γεγονός που οφείλεται: α) στις καλές ταμειακές ροές τους ως προαναφέρθηκε, β) στην υψηλή πιστοληπτική ικανότητα που έχουν από τους τραπεζικούς οργανισμούς, γ) στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας, των οποίων η εμφανιζόμενη αξία στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, δεν αποκλίνει από την εύλογη αξία αυτών δ) στη διαφύλαξη των ρευστών διαθεσίμων σε τράπεζες με καλή αξιολόγηση από διεθνείς οίκους και ε) στην τοποθέτηση των διαθεσίμων της Εταιρίας προς επένδυση σε εμπορεύσιμους τίτλους. Όσον αφορά στη θυγατρική της Ρουμανίας, η Εταιρία την 31.12.2019 διέθετε ταμειακά διαθέσιμα ύψους € 201.542, ενώ έχει εξασφαλίσει γραμμή χρηματοδότησης ύψους € 700.000 την οποία μέχρι σήμερα δεν έχει χρησιμοποιήσει. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 89 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Λόγω της εποχικότητας που παρουσιάζεται στη κατηγορία των προϊόντων του Ομίλου, απαιτείται ορθολογική διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης, καθώς πιθανή αδυναμία ενδέχεται να επιβαρύνει με επιπλέον χρηματοοικονομικά έξοδα τα αποτελέσματά της. Ο Όμιλος διαθέτει επαρκείς γραμμές χρηματοδότησης από Τραπεζικούς οργανισμούς. Oι παρακάτω πίνακες συνοψίζουν τις ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της Εταιρίας και του Ομίλου, που εμφανίζονται κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, με βάση τις πληρωμές που απορρέουν από τις σχετικές δανειακές συμβάσεις ή τις συμφωνίες με τους αντισυμβαλλόμενους. Σύνολα 2019 Όμιλος Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οφειλές προς προμηθευτές Υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Έως 1 έτος 2019 2018 Από 1 έως 5 έτη 2019 2018 644 96.919 644 96.919 0 0 3.525.488 2.862.121 3.525.488 2.862.121 0 0 427.934 0 105.148 0 322.786 0 2.165.249 6.119.315 3.187.739 6.146.779 2.165.249 5.796.529 3.187.739 6.146.779 0 322.786 0 Εταιρία Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις Οφειλές προς Προμηθευτές Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο 2018 Σύνολα 2019 2018 0 14.516 393.294 Έως 1 έτος 2019 0 2018 Από 1 έως 5 έτη 2019 2018 96.919 91.263 3.253.218 2.809.696 3.253.218 2.862.121 1.996.704 5.643.216 3.036.828 5.861.040 1.996.704 5.341.185 3.187.739 5.133.200 0 0 0 302.031 0 0 0 0 302.031 0 Με βάση τα δεδομένα που αναφέρθηκαν, η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι τα Ταμειακά Διαθέσιμα και οι Βραχυπρόθεσμες τοποθετήσεις, πλέον των δυνατοτήτων που αναφέρθηκαν για την άντληση ρευστότητας, αντισταθμίζουν επαρκώς τους προαναφερθέντες κινδύνους. Λοιποί Κίνδυνοι Η ζήτηση των προϊόντων που διαθέτει η Εταιρία επηρεάζεται από εξωγενείς παράγοντες όπως η οικονομική αβεβαιότητα, η μείωση της κατανάλωσης και η προτίμηση των καταναλωτών σε προϊόντα με προσιτή τιμή πώλησης. Στα πλαίσια αυτά η Διοίκηση της Εταιρίας έχει προβεί σε επιλογή ποιοτικών προϊόντων, που είναι ελκυστικά στους καταναλωτές όλο το χρόνο. Η Εταιρία προβαίνει σε βραχυπρόθεσμες τοποθετήσεις – επενδύσεις (κυρίως ομόλογα) αφού πρώτα εκτιμήσει τις σχετικές αξιολογήσεις από διεθνείς οίκους. Κίνδυνος Ασφάλισης Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 90 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Με δεδομένο ότι το μεγαλύτερο μέρος των εμπορευμάτων της Εταιρίας προωθείται από την Αποθήκη της προς τους πελάτες, η Εταιρία θα πρέπει να διασφαλίζεται από την έκθεση της σε κίνδυνο αντισυμβαλλομένου από την ασφάλιση των προϊόντων της. Προς τούτο η Εταιρία προβαίνει σε ασφάλιση των εγκαταστάσεων της από κοινοπραξία ασφαλιστικών εταιριών, γεγονός που της προσδίδει επαρκή ασφαλιστική κάλυψη για όλους τους κύριους κινδύνους. Οι θυγατρικές της Ρουμανίας και Κύπρου δεν διαθέτουν την δική τους αποθήκη και η διακίνηση των εμπορευμάτων πραγματοποιείται μέσω των αποθηκευτικών εγκαταστάσεων της Εταιρίας. Τα προϊόντα είναι ασφαλισμένα κατά τη μεταφορά τους, τόσο προς τις αποθήκες της Εταιρίας, όσο και μέχρι την παράδοσή τους στις θυγατρικές. 10. Εύλογη Αξία και ιεραρχία Εύλογων Αξιών Ο Όμιλος και η Εταιρία χρησιμοποιούν την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων: • • • Επίπεδο 1: Δημοσιευόμενες τιμές αγοράς (χωρίς τροποποίηση ή αναπροσαρμογή) για χρηματοοικονομικά στοιχεία που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές. Επίπεδο 2: Παρατηρήσιμα δεδομένα για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και υποχρεώσεων πέραν των τιμών του επιπέδου 1, όπως τιμές διαπραγμάτευσης για παρόμοια προϊόντα, τιμές διαπραγμάτευσης σε μη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιμα ή μπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα στοιχεία (για παράδειγμα τιμές που προκύπτουν από παρατηρήσιμα δεδομένα), για σχεδόν τη συνολική διάρκεια του χρηματοοικονομικού μέσου. Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). Αν για τον υπολογισμό εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται παρατηρήσιμα δεδομένα τα οποία απαιτούν σημαντικές προσαρμογές οι οποίες βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα, τότε ο υπολογισμός ανήκει στο επίπεδο 3. Το επίπεδο 3 περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, καθώς και προϊόντα για τα οποία ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί σημαντική κρίση ή εκτίμηση από την Διοίκηση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρίας κατηγοριοποιούνται στο Επίπεδο 1. Από την 1 Ιανουαρίου 2009 η Εταιρία ο Όμιλος εφαρμόζει την τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 που απαιτεί τη γνωστοποίηση των χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω της ιεράρχησης των ανωτέρω επιπέδων. Η εύλογη αξία των κατωτέρω χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρίας προσεγγίζει την λογιστική αξία τους: - Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία - Απαιτήσεις από πελάτες - Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία - Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα - Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις - Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις - Οφειλές προς προμηθευτές- Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις - Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις - Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σημειώνεται πως από στα Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται έξοδα επομένων χρήσεων και έσοδα χρήσεως εισπρακτέα για Εταιρία (2019: € 193.090, 2018: € 98.032) και Όμιλο (2019: € 81.639, 2018: € 98.032) αντίστοιχα τα οποία δεν αποτελούν 91 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. χρηματοοικονομικά στοιχεία. Αντίστοιχα στο έτος 2019 περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Χρεώστες διάφοροι» για Εταιρία και Όμιλο ποσό € 50.597 το οποίο αφορά χρεωστικό Φ.Π.Α. και ποσό €537.771 για προκαταβολή φόρου τα οποία επίσης δεν αποτελούν χρηματοοικονομικά στοιχεία. Στις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνονται υποχρεώσεις από φόρους τέλη, ασφαλιστικοί οργανισμοί και δουλευμένα έξοδα περιόδου της Εταιρίας για το 2019 και 2018 συνολικού ποσού € 565.873 και € 1.251.654 αντίστοιχα και για τον Όμιλο για το 2019 και 2018 συνολικού ποσού € 733.181 και € 1.394.926 αντίστοιχα τα οποία δεν αποτελούν χρηματοοικονομικά στοιχεία. 11. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις – Χορηγηθείσες εγγυήσεις (α) Οι δεσμεύσεις της Εταιρίας αφορούν σε εκδοθείσες από τράπεζες εγγυητικές επιστολές καλής εκτέλεσης συμβάσεων. Η θυγατρική AS KIDS TOYS S.R.L. σύναψε σύμβαση πίστωσης με την ALPHA BANK ROMANIA SA, υπό τους όρους που διέπουν του Ρουμάνικο Τραπεζικό Σύστημα. Η Εταιρία παρείχε εγγύηση υπέρ της θυγατρικής της, με τη μορφή εγγυητικής επιστολής που εξέδωσε η ALPHA BANK AE, ύψους € 700.000 προς την ALPHA BANK ROMANIA SA. Μέχρι την ημερομηνία της δημοσίευσης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, δεν έχει γίνει χρήση της πίστωσης από την θυγατρική. (β) Την 31 Δεκεμβρίου 2019 η Εταιρία και ο Όμιλος είχαν συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης που αφορούσαν στην ενοικίαση μεταφορικών μέσων και κτιρίων. Πριν την υιοθέτηση του Δ.Π.Χ.Α. 16, οι μισθώσεις αυτές είχαν ταξινομηθεί ως λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 17. (γ) Υφίσταται από την Εταιρία εγγύηση και τριτεγγύηση ύψους € 1.000.000 υπέρ της θυγατρικής στη Κύπρο για χρηματοδότης του κεφαλαίου κίνησης εφόσον παραστεί ανάγκη. Η θυγατρική στη Κύπρο δεν έχει κάνει χρήση δανειακών κεφαλαίων εντός του 2019. (δ) Δεν υπάρχουν πάσης φύσεως επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρίας καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν ή ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρίας. Πέραν των όσων αναφέρονται παραπάνω δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Εκκρεμοδικίες – Δικαστικές Υποθέσεις (1) Η Εταιρία διατηρούσε κατά του πρώην πελάτη «ΚΟΥΚΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΙΔΙΚΩΝ ΕΙΔΩΝ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ», απαίτηση κατά κεφάλαιο ύψους €1.352.782,45. Η οφειλέτρια έχει κηρυχθεί σε πτώχευση. Επειδή με τα σημερινά διαθέσιμα δεδομένα εκτιμάται ότι το μικρό ενεργητικό της πτώχευσης, σε σύγκριση προς τις επαληθευθείσες απαιτήσεις τρίτων –μεταξύ των οποίων Δημόσιο και ασφαλιστικά ταμεία–, δεν συνηγορεί στην ικανοποίηση της απαίτησης της Εταιρίας, έστω και μερικώς το ποσό της απαίτησης διαγράφηκε στις 31.12.2014 σύμφωνα με το νόμο. Η Εταιρία συνεχίζει να παρακολουθεί την πτωχευτική διαδικασία, η οποία ακόμη συνεχίζεται. (2) Η Εταιρία διατηρεί αξιώσεις κατά τρίτων από πωλήσεις εμπορευμάτων, στο πλαίσιο της συνήθους λειτουργίας της, τις οποίες διεκδικεί δικαστικά. Λόγω του μικρού ύψους των διεκδικούμενων ποσών σε σχέση προς τα οικονομικά μεγέθη της Εταιρίας, εκτιμάται με ασφάλεια Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 92 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ότι η ενδεχόμενη μη είσπραξή τους δεν θα έχει καμία ουσιώδη επιρροή στην καθαρή θέση της Εταιρίας και την εν γένει λειτουργία του Ομίλου. (3) Με την από 23/12/2019 αγωγή Σουηδικής εταιρίας ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, επιδιώκεται η απαγόρευση της κυκλοφορίας συγκεκριμένου προϊόντος Η αγωγή που ασκήθηκε και εκκρεμεί δεν έχει αίτημα καταβολής κάποιου ποσού ως αποζημίωση. Ακόμα και η πιο δυσμενής για την Εταιρία εξέλιξη της εκκρεμούσας αγωγής, δεδομένης της ισχυρής οικονομικής και κεφαλαιακής θέσης της εταιρίας, εκτιμάται ότι δεν μπορεί να έχει σημαντική και ουσιαστική επίδραση στα μεγέθη της εταιρίας. 12. Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή της Εταιρίας προκύπτουν από τη διαίρεση των συγκεντρωτικών συνολικών εισοδημάτων της περιόδου, με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών που ήταν σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου ως ακολούθως: Όμιλος 2019 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Σταθμισμένος μέσος όρος μετοχών Βασικά κέρδη ανά μετοχή 13. 2018 Εταιρία 2019 2018 3.129.623 3.196.693 2.839.547 2.922.977 13.126.020 0,2384 13.126.020 0,2435 13.126.020 0,2163 13.126.020 0,2227 Αμοιβές ελέγχου Ο έλεγχος των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας για την τρέχουσα χρήση ανατέθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων στην ελεγκτική Εταιρία KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. με αμοιβή € 25.500 για τον κατά νόμο έλεγχο και € 15.000 για τις υπηρεσίες διασφάλισης φορολογικής συμμόρφωσης. Οι αμοιβές των ελεγκτών των δύο θυγατρικών για τον έλεγχο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων του 2019 ανέρχονται συνολικά σε € 16.500. Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί στην Εταιρία κατά τη διάρκεια της χρήσης ανέρχονται συνολικά σε € 4.500. 14. Γεγονότα μετά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης Τον Δεκέμβριο του 2019 εμφανίστηκε στην Κίνα ο ιός COVID-19 με κύριο χαρακτηριστικό τη μεγάλη ευκολία μετάδοσης του, τα ήπια συμπτώματα στη συντριπτική πλειοψηφία των νοσούντων, αλλά και τη σχετικά μεγάλη θνητότητα σε ηλικιωμένους κι ευπαθείς ομάδες. Ο ιός εξαπλώθηκε ραγδαία στην συνέχεια σε παγκόσμιο επίπεδο με αποτέλεσμα ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας (Π.Ο.Υ.) να κηρύξει πανδημία. Στην Ελλάδα το πρώτο κρούσμα ταυτοποιήθηκε στις 26 Φεβρουαρίου 2020. Η Ελληνική κυβέρνηση προχώρησε άμεσα σε ενέργειες περιορισμού κοινωνικών & οικονομικών δραστηριοτήτων για την αποτροπή ραγδαίας εξάπλωσης του ιού που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, κλείσιμο καταστημάτων, σφράγισμα συνόρων, απαγόρευση της κυκλοφορίας χωρίς σημαντικό λόγο. Ο χρόνος λήξης των μέτρων αυτών, στα οποία πιθανόν να προστεθούν και άλλα, δεν είναι ακόμα προσδιορίσιμος. Σε λήψη αντίστοιχων μέτρων έχουν προχωρήσει και σχεδόν όλα τα κράτη της ΕΕ, αλλά και πολλά άλλα σε παγκόσμιο επίπεδο. Στα κράτη που έχουν λάβει ανάλογα μέτρα περιλαμβάνεται η Κύπρος και η Ρουμανία, όπου έχει θυγατρικές ο Όμιλος. Η ραγδαία εξέλιξη των πανδημίας και οι αναφαινόμενες συνέπειές της είχαν ως αποτέλεσμα την κατακόρυφη πτώση χρηματιστηριακών δεικτών ανά τον κόσμο και την μεγάλη πίεση στην 93 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. οικονομική δραστηριότητα. Για την αντιμετώπιση της κρίσης σε οικονομικό επίπεδο, η Ελληνική κυβέρνηση, με Πράξεις Νομοθετικού Περιεχομένου, έχει προβεί στην λήψη μέτρων στήριξης των πληττόμενων επιχειρήσεων. Η Εταιρία βάσει των Κωδικών Άσκησης Δραστηριότητας της (ΚΑΔ) εμπίπτει στις πληττόμενες από τον COVID-19 επιχειρήσεις και μπορεί, εάν και στο μέτρο που το κρίνει απαραίτητο, να κάνει χρήση των μέτρων για την στήριξη των επιχειρήσεων που νομοθέτησε η κυβέρνηση. Αποτέλεσμα επίσης των μέτρων είναι η αξιοποίηση τηλεργασίας και πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου. Παρά την επικρατούσα αβεβαιότητα, η Διοίκηση πιστεύει ότι - ακόμα και σε ακραία δυσμενή σενάρια – η Εταιρία βρίσκεται σε θέση ν’ ανταπεξέλθει στις προκλήσεις της κρίσης για τους εξής λόγους: • • Η Εταιρία διαθέτει ισχυρή ρευστότητα στις 31.3.2020 με € 13.000χιλ Ο Όμιλος είναι σε θέση να καλύψει πλήρως τις υποχρεώσεις του αφού ο δείκτης της Πραγματικής Ρευστότητας ( acid ratio ) παραμένει σε πολύ υψηλά επίπεδα (31.12.2018: 4,0 και 31.12.2019 : 4,6 ). Στις 31.12.2019 το κεφάλαιο κίνησης ήταν €24,6 εκ. για την εταιρία και €26 εκ. για τον Όμιλο Δεν υφίσταται Τραπεζικός Δανεισμός Υφίστανται διαθέσιμα τραπεζικά όρια που μπορεί να χρησιμοποιηθούν, σε περίπτωση που κριθεί αναγκαίο Δεν υφίσταται στη παρούσα χρονική στιγμή κανένα θέμα επισφάλειας που να έχει υποπέσει σε γνώση της Διοίκησης Η Εταιρία διαθέτει Στρατηγικούς Συνεργάτες/ Προμηθευτές με παγκόσμια εμβέλεια. Η κρίση στην Κίνα δεν επηρέασε τον εφοδιασμό της Εταιρίας και του Ομίλου για τα εμπορεύματα Α΄ εξαμήνου καθώς οι σχετικές παραγγελίες και αποστολές είχαν γίνει πριν το κλείσιμο των εργοστασίων στην Κίνα. Τα εμπορεύματα αυτά μπορούν να πωληθούν κατά την διάρκεια όλου του χρόνου Δεν αναμένονται σημαντικά θέματα στον εφοδιασμό της εταιρίας για τα εμπορεύματα Β εξαμήνου καθώς σταδιακά επαναλειτουργούν τα εργοστάσια στην Κίνα Οι δεσμοί της Εταιρίας με το σύνολο του στελεχιακού δυναμικού της (Διοίκηση & Εργαζόμενοι) είναι ιδιαίτερα ισχυροί Η Εταιρία δε διέκοψε τη λειτουργία της και συνέχισε να τιμολογεί πελάτες που δεν ανέστειλαν την λειτουργία τους, ανταποκρινόμενη σε ζήτηση σαφώς πολύ χαμηλότερη από τα κανονικά επίπεδα. Αναμένοντας ότι οι ειδικές συνθήκες του λιανικού εμπορίου αναμένεται να επηρεάσουν τη λειτουργία της αγοράς καθ’ όλο το δεύτερο τρίμηνο του 2020, η Διοίκηση εκτιμά πως η αρνητική επίδραση στις πωλήσεις θα κυμανθεί σε επίπεδο περίπου -30% σε ετήσια βάση σε σχέση με τα αντίστοιχα περσινά μεγέθη, εφόσον η διάρκεια των εκτάκτων μέτρων (κλειστά τα καταστήματα λιανικής) δεν υπερβεί τις 10 εβδομάδες. Η συνολική επίπτωση στα μεγέθη του Ομίλου θα εξαρτηθεί από το βαθμό εξάπλωσης και την διάρκεια της πανδημίας, αλλά και από τις γενικότερες συνθήκες που θα έχουν δημιουργηθεί στο σύνολο της οικονομίας. Με τις τρέχουσες συνθήκες, την αβεβαιότητα και το νέο επιχειρηματικό περιβάλλον που θα διαμορφωθεί με το πέρας της κρίσης, η Εταιρία έχει θέσει ως πρώτη προτεραιότητα τη θωράκιση της ρευστότητας του Ομίλου και τη συνέχιση της επιχειρηματικής της δραστηριότητας. Κατ’ εφαρμογή των αποφάσεων της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 21.06.2019 και της απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της 06/03/2020, στο πλαίσιο του Προγράμματος Απόκτησης Ιδίων Μετοχών, η Εταιρία ανακοίνωσε στις 9/3/2020 την έναρξη εφαρμογής του Προγράμματος αγοράς ιδίων μετοχών, σύμφωνα με το οποίο προβλέπεται η αγορά μέχρι του αριθμού των 656.301 μετοχών της Εταιρίας έως την 21.06.2021, με εύρος τιμών αγοράς από 0,50 €/ μετοχή (κατώτατο όριο) έως 4,00 €/ μετοχή (ανώτατο όριο). Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 94 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δεν υπάρχουν άλλα μεταγενέστερα των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν, είτε στον Όμιλο, είτε στην Εταιρία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Θεσσαλονίκη, 9 Απριλίου 2020 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ Κ. ΑΝΔΡΕΑΔΗΣ ΑΔΤ ΑΒ 691316 ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ Α. ΑΝΔΡΕΑΔΟΥ ΑΔΤ ΑΗ 181790 Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Β. ΠΑΠΑΣΠΥΡΟΥ ΑΔΤ ΑΕ 032224 Aρ. Αδείας : 0019079 A Tάξεως Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2019 έως 31 Δεκεμβρίου 2019 95

Περίληψη: Εμείς, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της «AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.»: 1. 2. 3. Ευστράτιος Ανδρεάδης του Κωνσταντίνου, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος, Αναστασία Ανδρεάδου το γένος Άγγελου Κοζλακίδη, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Θεοδώρα Κουφού του Δημητρίου, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, υπό τις ως άνω ιδιότητές μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της «AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.» (εφεξής καλουμένης για λόγους συντομίας ως «Εταιρία») δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουμε : α) Οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση από 1 Ιανουαρίου 2019 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2019 της Εταιρίας AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, τα Ίδια Κεφάλαια και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης της δωδεκάμηνης περιόδου που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019. β) Η Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου επί αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρίας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, εκλαμβανομένων στο σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Θεσσαλονίκη, 9 Απριλίου 2020 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ Κ. ΑΝΔΡΕΑΔΗΣ ΑΔΤ ΑΒ 691316 ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ Α. ΑΝΔΡΕΑΔΟΥ ΑΔΤ ΑΗ 181790 ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΘΕΟΔΩΡΑ Δ. ΚΟΥΦΟΥ ΑΔΤ AN 233404