ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. Ετήσια Οικονομική Έκθεση (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2020) (σύμφωνα με το Ν. 3556/2007) ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 2 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ………………………………………………………... 5 ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ……………………………………………….….. 7 ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ……………………………………………………………………………………………........ 66 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ…………………………………………………………...… 69 ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ………………………………………………………………...…… 77 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005………………………………………………………………………….. 147 3 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 4 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 5 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 6 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ & ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Σύμφωνα με τις παραγράφους 7 & 8 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007 7 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 8 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Περιεχόμενα 1 Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ Ο ΟΜΙΛΟΣ .................................................................................................................................11 2 1.1 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. (Μητρική) .................................................................11 1.2 Δομή του Ομίλου ......................................................................................................................................12 1.3 Κύριοι τομείς δραστηριότητας του Ομίλου .................................................................................................13 ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ 2020 ........................................................................................................15 3 2.1 Επιχειρησιακό περιβάλλον – Covid 19 .....................................................................................................15 2.2 Επιχειρησιακές εξελίξεις ...........................................................................................................................16 ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΗ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ............17 4 ΒΑΣΙΚΟΙ ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΟΙ ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ........................................................................................23 5 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ βάσει των αρθ. 152 και 153 του ν.4548/2020 ................................24 6 ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ................................................................................................36 7 6.1 Οι κυριότεροι κίνδυνοι το 2020 .................................................................................................................36 6.2 Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων ...............................................................................................37 6.3 Διαχείριση λοιπών κινδύνων.....................................................................................................................39 6.4 Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες για την επόμενη χρήση ..................................................................41 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΑΙ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΕΠΙΔΟΣΕΩΝ ..................................41 8 ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ................................................................................................44 9 ΑΠΟΚΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ...........................................................................................................................64 10 ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ........................................................................................................................................................64 11 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ .......................................................................................................64 12 ΑΡΧΗ ΣΥΝΕΧΙΣΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ (GOING CONCERN)...........................................................................65 13 ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ .........................................................................................................................65 14 ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .....................................................................66 9 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 10 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 68 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρίας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρίας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» (η Εταιρία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρίας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. 69 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αναγνώριση εσόδων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 27 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων την 31/12/2020, ο κύκλος εργασιών του Ομίλου και της Εταιρίας ανήλθε σε € 1.459.673 χιλ. και € 1.440.018 χιλ. αντίστοιχα. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί πληροφοριακά συστήματα και δικλίδες εσωτερικού ελέγχου ώστε να εξασφαλίζει ένα ολοκληρωμένο πλαίσιο αναγνώρισης εσόδου. Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών. Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τα συμβατικά έσοδα που συνδέονται με τη σύμβαση κατασκευής έργου, ανάλογα με το στάδιο ολοκλήρωσης της συμβατικής δραστηριότητας κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: -Αξιολογήσαμε τις δικλίδες ασφαλείας που εφαρμόζει η διοίκηση του Ομίλου αναφορικά με την αναγνώριση του εσόδου. -Εξετάσαμε τις γενικές δικλίδες ασφαλείας των πληροφοριακών συστημάτων που χρησιμοποιεί η Εταιρία, για την καταγραφή των εσόδων. -Εξετάσαμε δειγματοληπτικά συναλλαγές κατά τη διάρκεια της χρήσης για τις σημαντικές κατηγορίες εσόδου. -Εξετάσαμε τις διαδικασίες διαχωρισμού των χρήσεων σχετικά με την αναγνώριση του εσόδου. -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των επιμέρους συναλλαγών, της ιδιαιτερότητας των πωλήσεων ως σύνολο καθώς και των όρων των συμβολαίων, θεωρούμε την αναγνώριση των εσόδων χρήσης ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου αναφορικά με τις λογιστικές αρχές και πολιτικές που εφαρμόζονται για την αναγνώριση των εσόδων, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.22 και 27 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 70 Αποτίμηση αποθεμάτων Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 12 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η αξία των αποθεμάτων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της Εταιρίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε ποσό € 28.750 χιλ. περίπου και € 28.139 χιλ. περίπου, αντίστοιχα. Ο Όμιλος και η Εταιρία αποτιμούν τα αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των αποθεμάτων τέλους χρήσης και τις συχνές μεταβολές των τιμών των πετρελαϊκών προϊόντων, θεωρούμε ότι η ορθή αποτίμηση των αποθεμάτων είναι ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας αναφορικά με τη λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται για την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλαμβάνεται στις Σημειώσεις 3.13 και 12 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Αξιολογήσαμε τις δικλίδες ασφαλείας που εφαρμόζει η διοίκηση του Ομίλου αναφορικά με τις διαδικασίες των φυσικών απογραφών και της παρακολούθησης καυσίμων αποθεμάτων. - Υπολογίσαμε την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, σε δειγματοληπτική βάση, ανά είδος αποθέματος και την συγκρίναμε με την αξία κτήσης. - Εξετάσαμε το περιβάλλον των πληροφοριακών συστημάτων, συμπεριλαμβανομένων των εσωτερικών διαδικασιών και των δικλίδων ασφαλείας που σχετίζονται με τον ορθό υπολογισμό της μεθόδου αποτίμησης του μέσου σταθμικού κόστους. - Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το ανωτέρω θέμα. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 13 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η αξία των εμπορικών απαιτήσεων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της Εταιρίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε ποσό € 87.729 χιλ. περίπου και € 77.191 χιλ. περίπου αντίστοιχα. Η διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρίας και προβαίνει σε εκτίμηση της απαιτούμενης πρόβλεψης απομείωσης για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Η διοίκηση αξιολογεί την απαιτούμενη πρόβλεψη απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων, λαμβάνοντας υπόψη, μεταξύ άλλων, τα χαρακτηριστικά των συναλλαγών του κλάδου εμπορίας πετρελαιοειδών, το ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων, τις τρέχουσες οικονομικές συνθήκες της αγοράς καθώς Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Κατανοήσαμε τη διαδικασία της Εταιρίας και του Ομίλου ως προς την παρακολούθηση των εμπορικών απαιτήσεων και των παραγόντων που λαμβάνονται υπόψη για την εκτίμηση της πρόβλεψης απομείωσης των απαιτήσεων αυτών. Αξιολογήσαμε εάν η διαδικασία ευθυγραμμίζεται με τα σχετικά λογιστικά πρότυπα. - Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και εκτελέσαμε διαδικασίες μεταγενέστερα της ημερομηνίας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων κλεισίματος. 71 και τις εξασφαλίσεις και εγγυήσεις που έχουν αποκτηθεί από συγκεκριμένους πελάτες. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των εμπορικών απαιτήσεων και του γεγονότος ότι η αξιολόγηση της απομείωσης αυτών απαιτεί σημαντικό βαθμό κρίσης από τη διοίκηση αναφορικά με την αξιολόγηση της δυνατότητας του πελάτη να εξοφλήσει, του αναμενόμενου χρόνου είσπραξης και της αξίας των κατεχόμενων εγγυήσεων, θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρίας είναι ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας σχετικά με τις εμπορικές απαιτήσεις, τους συναφείς κινδύνους όπως ο πιστωτικός κίνδυνος και η ενηλικίωση των εμπορικών απαιτήσεων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.10, 3.14 και 13 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Αξιολογήσαμε την εκτίμηση της διοίκησης σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 λαμβάνοντας υπόψη την ανάλυση της ενηλικίωσης πελατών και τυχόν εγγυήσεις και εξασφαλίσεις που έχουν ληφθεί από τους πελάτες. - Λάβαμε και επισκοπήσαμε τις επιστολές των νομικών συμβούλων σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. - Σε δειγματοληπτική βάση, επιβεβαιώσαμε την ακρίβεια και πληρότητα των δεδομένων που χρησιμοποίησε η διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. - Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων” και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, 72 ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’ αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρίας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρίας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας και του Ομίλου. 73 • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρίας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. 74 Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρία «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Διαχωρισμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση διαχωρισμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που περιλαμβάνουν τη διαχωρισμένη κατά δραστηριότητα κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρίας και του Ομίλου της 31ης Δεκεμβρίου 2020, καθώς και τη διαχωρισμένη κατά δραστηριότητα κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως προ φόρων της Εταιρίας και του Ομίλου για την περίοδο από 1η Ιανουάριου 2020 έως και την 31η Δεκεμβρίου 2020, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4001/2011 και την υπ’ αριθμ. 162/2019 απόφαση της Ρυθμιστικής Αρχής Ενέργειας (ΡΑΕ), σημειώνουμε ότι, κατά τη γνώμη μας, οι διαχωρισμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, όπως παρουσιάζονται στο Παράρτημα Ι – Λογιστικά Διαχωρισμένες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4001/2011 και την υπ’ αριθμ. 162/2019 απόφαση της ΡΑΕ. 3. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρίας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 75 4. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 5. Διορισμός Ελεγκτή Η εταιρία Σ.Ο.Λ. Α.Ε. διορίστηκε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρίας με την από 14/06/1993 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός της έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 28 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσής των μετόχων. Η εταιρία BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. διορίστηκε για πρώτη φόρα ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρίας με την από 09/07/2020 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Αθήνα, 29 Απριλίου 2021 ΑΝΤΩΝΙΟΣ Ι.ΑΝΑΣΤΑΣΟΠΟΥΛΟΣ ΑΜ/ΣΟΕΛ: 33821 ΛΟΓΟΘΕΤΗΣ Ι. ΓΛΕΖΟΣ ΑΜ/ΣΟΕΛ: 54691 BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 76 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2020 (1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2020) Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» την 28η Απριλίου 2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση https://www.elin.gr/ependitikes-scheseis/oikonomika-stoicheia/oikonomikes-katastaseis/. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ & ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΚΥΝΗΓΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΛΗΓΙΖΑΚΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΤΣΟΥΝΙΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΕ 063885 Α.Δ.Τ. ΑΚ 768073 Α.Δ.Τ. Χ 065412 ΜΑΡΙΑ ΤΣΑΧΑΚΗ Α.Δ.Τ. Φ 020957 Αρ.αδείας Ο.Ε.Ε. 13622 77 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 78 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Περιεχόμενα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ....................................................................................................................81 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ............................................................................................................82 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ...........................................................................................................83 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ...................................................................................................................................84 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .............................................................................85 1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο ......................................................................................85 2 Βάση κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων .........................................................................86 3 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ....................................................................86 2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης ...................................................86 2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων ...........................................................................90 2.4 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες ........................................................................92 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών .............................................................................99 4 3.1 Ενοποίηση ................................................................................................................................................99 3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα ......................................................................................................................101 3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές ..................................................................................................................104 3.4 Ενσώματα πάγια .....................................................................................................................................104 3.5 Κόστος δανεισμού ..................................................................................................................................105 3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία .....................................................................................................................105 3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ......................................................106 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ..............................................................................................107 3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ...................................108 3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ..................................................................109 3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης .................................................................110 3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ........................110 3.13 Αποθέματα..............................................................................................................................................111 3.14 Εμπορικές απαιτήσεις .............................................................................................................................112 3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ...........................................................................................................112 3.16 Μετοχικό κεφάλαιο..................................................................................................................................113 3.17 Δάνεια.....................................................................................................................................................113 3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) ..............................................................................113 3.19 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία ................................................................................................113 3.20 Προβλέψεις.............................................................................................................................................114 3.21 Παροχές σε εργαζομένους .....................................................................................................................115 3.22 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων ............................................................................................................115 3.23 Μισθώσεις ..............................................................................................................................................119 3.24 Διανομή μερισμάτων ...............................................................................................................................120 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ...................................................................................................120 5 4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου ............................................................................................120 4.2 Κίνδυνος αγοράς ....................................................................................................................................121 4.3 Πιστωτικός κίνδυνος ...............................................................................................................................122 4.4 Κίνδυνος ρευστότητας ............................................................................................................................122 4.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου .............................................................................................................122 4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................................................123 Ενσώματα πάγια ..............................................................................................................................................126 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................................................................127 7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων .............................................................................................128 8 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες ..................................................................................................................129 9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες ...................................................................................................................129 79 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ...130 11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ............................................................................................................131 12 Αποθέματα........................................................................................................................................................131 13 Εμπορικές απαιτήσεις .....................................................................................................................................131 14 Λοιπές απαιτήσεις ...........................................................................................................................................133 15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα..................................................................................................................133 16 Μετοχικό κεφάλαιο ..........................................................................................................................................134 17 Υπέρ το άρτιο ...................................................................................................................................................134 18 Λοιπά αποθεματικά .........................................................................................................................................134 19 Ίδιες μετοχές ....................................................................................................................................................134 20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις .........................................................................................................................135 21 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις..............................................................................136 22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις ...........................................................................................................137 23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ...................................................137 24 Τραπεζικά και λοιπά δάνεια ...........................................................................................................................138 25 Εμπορικές υποχρεώσεις .................................................................................................................................139 26 Λοιπές υποχρεώσεις .......................................................................................................................................139 27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) ........................................................................................................................139 28 Κόστος πωλήσεων ..........................................................................................................................................140 29 Άλλα έσοδα ......................................................................................................................................................140 30 Έξοδα διοικήσεως ...........................................................................................................................................141 31 Έξοδα διαθέσεως .............................................................................................................................................141 32 Άλλα έξοδα .......................................................................................................................................................141 33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) ............................................................................................................142 34 Φόροι ................................................................................................................................................................142 35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) ...........................................................................................143 36 Μερίσματα ........................................................................................................................................................143 37 Δεσμεύσεις .......................................................................................................................................................143 38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ....................................................................................................................143 39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη .......................................................................................................................144 40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ...............................................................................................................144 41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ......................................................................................................144 42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες ................................................................................................................................144 43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη ........................................................................................145 44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις .............................................................................................................................145 45 Μεταγενέστερα γεγονότα ................................................................................................................................146 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 ...................................................................................................147 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι –ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ..............................148 80 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος (Ποσά σε ευρώ) Σημ. Κύκλος Εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη Άλλα έσοδα Έξοδα διοικήσεως Έξοδα διαθέσεως Άλλα έξοδα Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) Αποσβέσεις Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων (EBIT) Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) Κέρδη/(ζημίες) από συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες Κέρδη /(ζημίες) προ φόρων Φόροι Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους (Α) 27 28 29 30 31 32 33 9 34 Κέρδη μετά από φόρους αναλογούντα σε: Ιδιοκτήτες Μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Λοιπά συνολικά έσοδα Στοιχεία που δε θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων Αναλογιστικά κέρδη και ζημιές Φόρος εισοδήματος αναλογιστικών κερδών και ζημιών Επίδραση από την αλλαγή συντελεστών του φόρου εισοδήματος αναλογιστικών κερδών και ζημιών Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) μετά από φόρους (Β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+(Β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα αναλογούντα σε: Ιδιοκτήτες Μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας 35 Ο Όμιλος 1/11/131/12/2020 31/12/2019 Η Εταιρία 1/11/131/12/2020 31/12/2019 1.459.673.745,59 -1.408.615.362,93 51.058.382,66 2.143.686,44 -3.893.197,20 -32.711.258,18 -8.964.788,50 1.950.161.586,78 -1.900.172.333,02 49.989.253,76 2.642.717,76 -3.590.927,97 -32.925.792,44 -4.114.184,55 1.440.018.033,07 -1.389.960.573,25 50.057.459,82 2.481.383,08 -3.781.406,99 -32.578.569,08 -8.883.738,24 1.926.889.619,66 -1.879.305.118,21 47.584.501,45 2.926.472,99 -3.881.732,70 -31.739.030,31 -4.086.748,59 13.927.469,98 -6.294.644,76 18.304.720,57 -6.303.654,01 11.845.837,07 -4.550.708,48 15.369.608,06 -4.566.145,22 7.632.825,22 -5.523.184,19 312.601,43 2.422.242,46 -817.514,97 1.604.727,49 12.001.066,56 -7.674.924,45 -10.161,76 4.315.980,35 -1.007.438,50 3.308.541,85 7.295.128,59 -5.239.053,39 0,00 2.056.075,20 -696.639,57 1.359.435,63 10.803.462,84 -7.334.284,13 0,00 3.469.178,71 -765.923,46 2.703.255,25 1.604.727,49 0,00 1.604.727,49 3.308.541,85 0,00 3.308.541,85 1.359.435,63 0,00 1.359.435,63 2.703.255,25 0,00 2.703.255,25 0,0677 0,1395 0,0573 0,1140 0,00 0,00 -473.306,54 113.593,57 0,00 0,00 -473.306,54 113.593,57 0,00 -14.315,99 0,00 -14.315,99 0,00 1.604.727,49 -374.028,96 2.934.512,89 0,00 1.359.435,63 -374.028,96 2.329.226,29 1.604.727,49 0,00 1.604.727,49 2.934.512,89 0,00 2.934.512,89 1.359.435,63 0,00 1.359.435,63 2.329.226,29 2.329.226,29 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 81 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος Σημ 31/12/2020 Η Εταιρία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρείες Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο Ενεργητικού 5 6 7 8 9 29.265.777,56 1.404.850,68 13.263.733,82 0,00 3.346.712,07 29.630.132,52 1.321.266,51 12.445.704,26 0,00 3.034.110,58 29.099.537,29 1.385.523,25 12.220.791,56 3.674.929,00 1.925.850,00 29.423.438,43 1.309.967,06 10.316.764,97 2.274.929,00 1.925.850,00 10 0,01 0,01 0,01 0,01 11 21 2.696.453,95 1.055.371,75 51.032.899,84 3.266.758,26 0,00 49.697.972,14 2.690.167,00 1.082.396,18 52.079.194,29 3.257.792,12 0,00 48.508.741,59 12 13 14 15 28.749.913,40 87.728.614,84 6.792.617,11 7.359.991,11 130.631.136,46 181.664.036,30 22.366.050,33 125.023.627,02 10.635.600,74 8.844.266,34 166.869.544,43 216.567.516,57 28.139.344,99 77.191.491,04 5.155.247,26 6.820.978,90 117.307.062,19 169.386.256,48 21.726.940,59 120.345.867,46 9.639.297,53 8.345.576,73 160.057.682,31 208.566.423,90 16 17 18 19 11.914.065,00 20.874.358,06 5.012.611,76 -101.483,63 16.950.196,05 54.649.747,24 11.914.065,00 20.874.358,06 4.942.611,76 -101.483,63 15.415.468,56 53.045.019,75 11.914.065,00 20.874.358,06 4.922.611,76 -101.483,63 15.341.138,35 52.950.689,54 11.914.065,00 20.874.358,06 4.852.611,76 -101.483,63 14.051.702,72 51.591.253,91 24 20 21 22 23 16.000.000,00 8.680.354,03 0,00 200.000,00 3.119.194,54 27.999.548,57 0,00 6.960.647,42 405.599,99 200.000,00 3.050.342,43 10.616.589,84 16.000.000,00 8.657.086,53 0,00 200.000,00 3.091.919,74 27.949.006,27 0,00 6.423.604,24 392.810,42 200.000,00 3.023.067,63 10.039.482,29 24 20 25 26 63.043.963,66 2.580.111,14 23.758.422,55 7.739.381,26 1.892.861,88 99.014.740,49 127.014.289,06 181.664.036,30 90.421.623,13 3.048.683,21 49.008.365,78 9.072.115,03 1.355.119,83 152.905.906,98 163.522.496,82 216.567.516,57 58.701.119,51 1.537.434,50 19.068.296,57 7.384.347,97 1.795.362,12 88.486.560,67 116.435.566,94 169.386.256,48 88.095.847,06 1.401.810,93 47.568.794,86 8.625.090,18 1.244.144,67 146.935.687,70 156.975.169,99 208.566.423,90 Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ίδιες μετοχές Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 82 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2019 Διανομή μερίσματος Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της εταιρίας Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα εις Σύνολο ιδίων Δικαιώματα Σύνολο ιδίων Υπέρ το άρτιο Κεφάλαιο αποθεματικά νέον κεφαλαίων μειοψ ηφίας κεφαλαίων 11.914.065,00 20.874.358,06 4.697.128,13 13.810.582,92 51.296.134,11 0,00 51.296.134,11 0,00 0,00 0,00 -1.185.627,25 -1.185.627,25 0,00 -1.185.627,25 0,00 0,00 0,00 -1.185.627,25 -1.185.627,25 0,00 -1.185.627,25 Τακτικό αποθεματικό 0,00 0,00 144.000,00 -144.000,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 3.308.541,85 3.308.541,85 0,00 3.308.541,85 0,00 0,00 0,00 -374.028,96 -374.028,96 0,00 -374.028,96 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 144.000,00 2.790.512,89 2.934.512,89 0,00 2.934.512,89 11.914.065,00 20.874.358,06 4.841.128,13 15.415.468,56 53.045.019,75 0,00 53.045.019,75 0,00 0,00 0,00 0,00 11.914.065,00 20.874.358,06 4.841.128,13 15.415.468,56 53.045.019,75 0,00 53.045.019,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2019 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2020 Διανομή μερίσματος Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 0,00 0,00 0,00 0,00 70.000,00 -70.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 1.604.727,49 1.604.727,49 0,00 1.604.727,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 70.000,00 1.534.727,49 1.604.727,49 0,00 1.604.727,49 11.914.065,00 20.874.358,06 4.911.128,13 16.950.196,05 54.649.747,24 0,00 54.649.747,24 Λοιπά Αποτελέσματα εις αποθεματικά νέον 4.611.128,13 13.048.103,68 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 50.447.654,87 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2020 Η Εταιρία Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2019 Μερίσματα πληρωτέα Μετοχικό Κεφάλαιο 11.914.065,00 Υπέρ το άρτιο 20.874.358,06 0,00 -1.185.627,25 -1.185.627,25 Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 -1.185.627,25 -1.185.627,25 Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 0,00 0,00 0,00 0,00 140.000,00 -140.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140.000,00 2.703.255,25 -374.028,96 2.189.226,29 2.703.255,25 -374.028,96 2.329.226,29 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2019 11.914.065,00 20.874.358,06 4.751.128,13 14.051.702,72 51.591.253,91 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2020 Μερίσματα πληρωτέα 11.914.065,00 20.874.358,06 4.751.128,13 14.051.702,72 51.591.253,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 70.000,00 -70.000,00 1.359.435,63 0,00 1.289.435,63 15.341.138,35 0,00 1.359.435,63 0,00 1.359.435,63 52.950.689,54 Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους Τακτικό αποθεματικό Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2020 0,00 0,00 0,00 11.914.065,00 0,00 0,00 20.874.358,06 0,00 0,00 70.000,00 4.821.128,13 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 83 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος 1/131/12/2020 Η Εταιρία 1/131/12/2019 1/131/12/2020 1/131/12/2019 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 2.422.242,46 4.315.980,35 2.056.075,20 3.469.178,71 - Αποσβέσεις 6.294.644,76 6.303.654,01 4.550.708,48 4.566.145,22 - Προβλέψεις 7.213.701,45 3.722.427,29 7.149.454,61 3.717.252,80 728.929,70 -556.550,71 728.929,70 -556.550,71 -832.057,84 -228.862,47 -517.510,14 -235.555,59 6.103.516,44 7.976.660,98 5.703.653,54 7.547.388,35 Πλέον / μείον προσαρμογές για: - Συναλλαγματικές διαφορές - Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ/σμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: - Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων -6.383.863,07 5.938.785,07 -6.412.404,40 8.319.322,86 - Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 34.011.729,06 -11.829.395,40 40.544.835,23 -13.795.085,29 -27.576.726,83 -16.403.722,51 -30.672.346,86 -14.881.759,12 - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -6.026.082,07 -8.398.731,27 -5.616.120,96 -7.969.458,64 - Καταβεβλημένοι φόροι -1.745.690,47 -1.513.787,97 -1.620.628,72 -1.385.909,66 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 14.210.343,59 -10.673.542,63 15.894.645,68 -11.205.031,07 0,00 0,00 -1.400.000,00 0,00 -2.254.488,03 -3.461.209,42 -2.232.821,40 -3.400.628,97 - (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών κλπ επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων 123.050,93 55.783,79 118.050,93 50.634,77 Τόκοι εισπραχθέντες 457.660,47 214.058,81 457.574,26 212.918,18 -1.673.776,63 -3.191.366,82 -3.057.196,21 -3.137.076,02 14.859.687,74 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα/ αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις Μερίσματα πληρωθέντα 33.633.021,53 14.960.047,54 33.633.021,53 -44.409.132,23 0,00 -46.436.298,52 0,00 -3.194.546,18 -3.138.110,89 -1.508.585,00 -1.503.773,99 0,00 -1.185.627,25 0,00 -1.185.627,25 -13.970.656,88 10.636.309,40 -14.311.861,99 12.170.286,50 -1.434.089,92 -3.228.600,05 -1.474.412,52 -2.171.820,59 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 8.844.266,34 12.021.978,98 8.345.576,73 10.466.509,91 Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου -50.185,31 7.359.991,11 50.887,41 8.844.266,34 -50.185,31 6.820.978,90 50.887,41 8.345.576,73 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 84 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο Η μητρική εταιρία «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.» δραστηριοποιείται στην εμπορία υγρών καυσίμων και λιπαντικών, στην εμπορία και επεξεργασία στερεών καυσίμων καθώς και στην προμήθεια (εμπορία) ηλεκτρικής ενέργειας και φυσικού αερίου. Η εταιρία έχει τη μορφή της Ανώνυμης Εταιρίας και η έδρα της είναι στο Δήμο Κηφισιάς επί της οδού Πηγών 33, Τ.Κ. 145 64, η ιστοσελίδα της εταιρίας είναι http://www.elin.gr και οι μετοχές είναι εισηγμένες στην κύρια αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται σε 11.914.065,00 ευρώ, αποτελούμενο από 23.828.130 μετοχές ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια. Η διάρκεια της εταιρίας έχει οριστεί έως την 31/12/2090. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ: 000244901000 Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις εταιρικές καταστάσεις της «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.», των θυγατρικών της που ενοποιούνται με τη μέθοδο της πλήρους ενοποίησης, της συγγενούς της που ενοποιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και όλες μαζί αναφέρονται ως Όμιλος. Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας (εφεξής «οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις») εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας την 28η Απριλίου 2021. Η σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου έχει ως εξής: Πρόεδρος - Μη εκτελεστικό μέλος Διευθύνων Σύμβουλος - Εκτελεστικό μέλος Αντιπρόεδρος - Εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Χαράλαμπος Π. Κυνηγός Ιωάννης Χ. Αληγιζάκης Γεώργιος Β. Τσούνιας Ιωάννης Χ. Κουρούκλης Ανζελίκ Σ. Καρνέση Ροδόλφος Γ. Παπαϊωάννου Λεωνίδας Π. Δρόλλας Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων για περίοδο πέντε ετών με δυνατότητα επανεκλογής και αποτελούνται από 5 έως 9 μέλη. Το τρέχον Διοικητικό Συμβούλιο εκλέχθηκε από τη Γενική Συνέλευση της 12ης Ιουλίου 2019 και ανασυγκροτήθηκε σε σώμα με την από 12/7/2019 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου λήγει το αργότερο μέχρι την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση που θα συνέλθει εντός του 2024. Όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου εξελέγησαν από την Έκτακτη Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 26ης Σεπτεμβρίου 2019 με την παρακάτω σύνθεση: 1. Ευάγγελος Λαμπρόπουλος, μη μέλος του ΔΣ ως Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου 2. Βασίλειος Πατσιούρας, μη μέλος του ΔΣ ως Μέλος 3. Νικόλαος Διαμαντόπουλος μη μέλος του ΔΣ ως Μέλος 4. Χαράλαμπος Κυνηγός μη εκτελεστικός Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, ως Μέλος 5. Ιωάννης Κουρούκλης του Χριστόδουλου μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., ως Αναπληρωματικό Μέλος 85 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 2 Βάση κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Δήλωση συμμόρφωσης Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου (στο εξής Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις) που καλύπτουν τη χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2020, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2020. Ο Όμιλος εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες του. Βάση επιμέτρησης Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη άξια. Νόμισμα παρουσίασης Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Περίοδος Αναφοράς Η σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2020, έχει γίνει με τις ίδιες λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν στη χρήση 2019, εκτός από την υιοθέτηση των νέων προτύπων, η εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις περιόδους μετά την 1 η Ιανουαρίου 2020, αναφορά των οποίων γίνεται παρακάτω. 2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης Η προετοιμασία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη διοίκηση τον σχηματισμό εκτιμήσεων, παραδοχών και κρίσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι υποθέσεις που ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στα ποσά των απαιτήσεων και υποχρεώσεων εντός της επόμενης χρήσης παρατίθενται παρακάτω. 86 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση και πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε φορολογικούς ελέγχους. Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος και για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Η Εταιρία λαμβάνει υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθεί μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις επί φορολογικών ζημιών Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται για όλες τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρξουν επαρκή φορολογικά κέρδη που θα συμψηφιστούν με αυτές τις φορολογικές ζημίες. Για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί απαιτούνται σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης του Ομίλου, οι οποίες βασίζονται στα μελλοντικά φορολογικά κέρδη που προκύπτουν από εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια, σε συνδυασμό με τις μελλοντικές φορολογικές στρατηγικές που θα ακολουθηθούν. Επίσης, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, ο Όμιλος και η Εταιρία αξιολογεί την αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης (αξιολόγηση ανακτησιμότητας). Προβλέψεις για επίδικες υποθέσεις Ο Όμιλος εξετάζει τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και προχωρεί σε διενέργεια προβλέψεων για επίδικες υποθέσεις κατά του Ομίλου, βάσει στοιχείων από τη Νομική Υπηρεσία, τα οποία προκύπτουν από τις πρόσφατες εξελίξεις των υποθέσεων που διαχειρίζεται. 87 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία υπολογίζονται στην προεξοφλημένη παρούσα αξία των μελλοντικών παροχών αποζημιώσεων που θα έχουν καταστεί δεδουλευμένες στο τέλος της χρήσης. Οι υποχρεώσεις για τις παροχές αυτές υπολογίζονται στη βάση χρηματοοικονομικών και αναλογιστικών υποθέσεων που απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει παραδοχές σχετικά με το επιτόκιο προεξόφλησης, τα ποσοστά αυξήσεων των μισθών, τα ποσοστά θνησιμότητας και ανικανότητας, τις ηλικίες συνταξιοδότησης και λοιπούς παράγοντες. Οι μεταβολές σε αυτές τις βασικές παραδοχές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στην υποχρέωση και στα σχετικά έξοδα κάθε περιόδου. Το καθαρό κόστος της περιόδου αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δουλευμένες κατά τη διάρκεια της χρήσης, τον εκτοκισμό της μελλοντικής υποχρέωσης, το κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας και αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές. Λόγω του μακροπρόθεσμου χαρακτήρα των εν λόγω προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, αυτές οι υποθέσεις υπόκεινται σε σημαντικό βαθμό αβεβαιότητας. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων Η διοίκηση της Εταιρίας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31 η Δεκεμβρίου 2020 η διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μία αύξηση ή μία μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον. Απομείωση ενσωμάτων παγίων Ο προσδιορισμός απομείωσης των ενσωμάτων παγίων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων που αφορούν, αλλά δεν περιορίζονται σε αυτές, στην αιτία, στο χρόνο και στο ποσό της απομείωσης. Η απομείωση βασίζεται σε ένα μεγάλο αριθμό παραγόντων, όπως στις αλλαγές των τρεχουσών συνθηκών ανταγωνισμού, στις προσδοκίες ανάπτυξης της αγοράς, στην αύξηση του κόστους κεφαλαίου, στις μεταβολές στην μελλοντική δυνατότητα χρηματοδότησης, στην τεχνολογική απαξίωση, στη διακοπή παρεχόμενων υπηρεσιών, στο τρέχον κόστος αντικατάστασης, στα καταβληθέντα ποσά για συγκρίσιμες συναλλαγές και σε άλλες μεταβολές συνθηκών που υποδεικνύουν ότι υπάρχει απομείωση. Το ανακτήσιμο ποσό συνήθως προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Ο προσδιορισμός των ενδείξεων απομείωσης, όπως και η εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών και ο προσδιορισμός των εύλογων αξιών των παγίων (ή ομάδων παγίων) απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει σημαντικές εκτιμήσεις σχετικά με τον προσδιορισμό και την αξιολόγηση των ενδείξεων απομείωσης, τις αναμενόμενες ταμειακές ροές, τα επιτόκια προεξόφλησης που πρέπει να εφαρμοστούν, τις ωφέλιμες ζωές και τις υπολειμματικές αξίες των παγίων. Απομείωση Αποθεμάτων Τα αποθέματα απεικονίζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Μόλις γίνει γνωστό ότι η ρευστοποιήσιμη αξία συγκεκριμένης κατηγορίας, είδους ή ποσότητας αποθέματος είναι μικρότερη από το κόστος κτήσης τότε αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης. 88 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρία εμπλέκεται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Η Εταιρία επανεξετάζει την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογεί τον πιθανό κίνδυνο, βασιζόμενη εν μέρει στην άποψη των νομικών υπηρεσιών. Εάν η ενδεχόμενη ζημία από οποιεσδήποτε αντιδικίες και νομικές υποθέσεις θεωρείται πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η Εταιρία αναγνωρίζει μια υποχρέωση για την εκτιμώμενη ζημία. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της Διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Εταιρία επανεξετάζει την πιθανή υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημίας. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και στα αποτελέσματα της Εταιρίας. Εκτίμηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές (π.χ. συμβόλαια παραγώγων εκτός της αγοράς παραγώγων, καθώς και ορισμένες επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους) προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης. Ο Όμιλος επιλέγει την κατά την κρίση του κατάλληλη μέθοδο αποτίμησης για κάθε περίπτωση κάνοντας υποθέσεις οι οποίες βασίζονται ως επί το πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες στο τέλος της χρήσης για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές αγορές. Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων) εμπορικών απαιτήσεων Ο Όμιλος χρησιμοποιεί πίνακα με τον οποίο υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων του. Ο πίνακας αυτός βασίζεται στην εμπειρία του παρελθόντος αλλά προσαρμόζεται με τρόπο τέτοιο ώστε να αντανακλά προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών αλλά και του οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής χρηματοοικονομικής κατάστασης . Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής χρηματοοικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. 89 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις και κοινοπραξίες Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εξετάζεται εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης για τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά του στοιχεία και τις επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις. Εάν υπάρξουν ενδείξεις, πραγματοποιείται εκτίμηση της ανακτήσιμη αξίας της εκάστοτε μονάδας παραγωγής ταμειακών ροών. Για να προσδιοριστεί αν υπάρχουν σχετικές ενδείξεις αλλά και για να καθοριστούν οι μονάδες παραγωγής ταμειακών ροών απαιτείται η άσκηση κρίσης. Αρχή συνέχισης δραστηριότητας (going concern) Το Διοικητικό Συμβούλιο, διενήργησε αναλυτική αξιολόγηση λαμβάνοντας υπόψη (α) την τρέχουσα οικονομική κατάσταση της Εταιρίας και (β) τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρία που θα μπορούσαν να έχουν αρνητικές επιπτώσεις στο επιχειρηματικό μοντέλο και στην κεφαλαιακή της επάρκεια. Κατά την αξιολόγηση του δεν έχει εντοπίσει σημαντικές αβεβαιότητες σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρίας να συνεχίσει να λειτουργεί για το προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. 2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίστηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομείωση αξίας απαιτήσεων, ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως τις επίδικες υποθέσεις και τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, όπως αναλυτικά αναφέρονται στις σημειώσεις 38 και 40. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. Επιπτώσεις εξάπλωσης COVID-19 Η πανδημία COVID-19 εξαπλώθηκε ταχύτατα σε όλο τον κόσμο. Στην Ελλάδα η εμφάνιση της πανδημίας οδήγησε σε περιοριστικά μέτρα τα οποία σε μικρότερο ή μεγαλύτερο βαθμό επηρέασε τους περισσότερους τομείς της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Ο ιός έχει επηρεάσει όχι μόνο την ανθρώπινη ζωή, αλλά και τις επιχειρήσεις, τις χρηματοπιστωτικές αγορές. Η έκταση των συνεπειών ως το τέλος της πανδημίας επί του παρόντος δεν είναι δυνατό να προσδιορισθεί αξιόπιστα. Παράγοντες όπως η εξέλιξη και εξάπλωση της νόσου η αποτελεσματικότητα των περιοριστικών μέτρων, η εμφάνιση μεταλλάξεων, ο εμβολιασμός του πληθυσμού και άλλοι συναφείς με το θέμα παράγοντες έχουν σημαντικό ρόλο για το τι θα ακολουθήσει. 90 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ο Όμιλος ανταποκρινόμενος στη ραγδαία εξάπλωση του COVID-19 με αβέβαιη πορεία, που έθεσε σε δοκιμασία ολόκληρο τον πλανήτη, ανταποκρίθηκε με ιδιαίτερη ευελιξία και ευαισθησία, υποστηριζόμενος από τους ανθρώπους του. Από την αρχή της εκδήλωσης της πανδημίας COVID-19, ο Όμιλος καθόρισε στις βασικές του προτεραιότητες τη διασφάλιση της προστασίας και της ασφάλειας των εργαζομένων και συνεργατών. Από τις αρχές του 2020, στην έναρξη εξάπλωσης του COVID-19 σε παγκόσμιο επίπεδο, ο Όμιλος υιοθέτησε άμεσα τα προληπτικά μέτρα σύμφωνα με την κυβέρνηση και τους σχετικούς φορείς, αλλά και με τις κατευθυντήριες γραμμές του ΠΟΥ. Παράλληλα, ο Όμιλος υλοποίησε κατάλληλα σχέδια με σκοπό τη διασφάλιση ικανοποίησης της εφοδιαστικής αλυσίδας ώστε να εξασφαλιστεί στο μέγιστο δυνατό βαθμό η απρόσκοπτη επιχειρηματική λειτουργία του. Συμβάλλοντας στην εθνική προσπάθεια για την πρόληψη της εξάπλωσης του COVID-19, υιοθετήθηκε η εξ’ αποστάσεως εργασία, περιορίστηκαν ή ανεστάλησαν οι ταξιδιωτικές μετακινήσεις, πραγματοποιήθηκε απολύμανση των κεντρικών γραφείων και ειδική καθοδήγηση για την υγιεινή. Τα σχετικά μέτρα εξακολουθούν να εφαρμόζονται σύμφωνα με τις ισχύουσες κάθε φορά κατευθυντήριες γραμμές από την κυβέρνηση και τις ειδικές επιτροπές. Παράλληλα, ο Όμιλος έθεσε άμεσες προτεραιότητες με σκοπό την απρόσκοπτη επιχειρησιακή λειτουργία, εν μέσω του εξαιρετικά δύσκολου επιχειρηματικού περιβάλλοντος και κατάφερε να διατηρεί ισχυρή οικονομική θέση, συνεχίζοντας την υλοποίηση του στρατηγικού του πλάνου. Σημαντικό ρόλο στο εγχείρημα αυτό διαδραμάτισε η εξέλιξη της δραστηριότητας του διεθνούς εμπορίου. Από την άποψη της λογιστικής αποτύπωσης των εξελίξεων αυτών ο Όμιλος έχει εξετάσει προσεκτικά τις επιπτώσεις στη λειτουργία του και την χρηματοοικονομική του διάρθρωση. Η αξιολόγηση των πραγματικών δεδομένων και της επίδρασης που είχε η πανδημία στη χρήση 2020 αποτελούν αξιόπιστα δεδομένα που μπορούν να υποστηρίξουν την αξιολόγηση των συνεπειών της επόμενης περιόδου. Με βάση όλα αυτά τα δεδομένα η διοίκηση εκτιμά ότι ο κίνδυνος από την εξέλιξη της πανδημίας στη χρηματοοικονομική διάρθρωση και την αποδοτικότητα του Ομίλου είναι περιορισμένος. Σε αυτό συντελεί και η ετοιμότητα της διοίκησης και η αντίδραση στους κινδύνους που εμφανίσθηκαν μαζί με την εκδήλωση της πανδημίας. Αναλυτικότερα, αναφορικά με τις πιθανές επιπτώσεις στις δραστηριότητες του Ομίλου από την εξέλιξης της πανδημία του Covid-19 σημειώνονται τα παρακάτω: Δραστηριότητα: Η δραστηριότητα του Ομίλου έχει επηρεαστεί σε σημαντικό βαθμό από την εξάπλωση της πανδημίας και τη λήψη μέτρων που εφαρμόστηκαν για τον περιορισμό της. Η σημαντικότερη επίπτωση υπήρξε λόγω του περιορισμού διάθεσης καυσίμων στη νησιωτική Ελλάδα, λόγω των περιορισμών που επιβλήθηκαν στην τουριστική κίνηση, ενώ σημαντικό ρόλο έπαιξαν επίσης οι περιορισμοί οδικών μετακινήσεων μειώνοντας περαιτέρω τους όγκους πωλήσεων, καυσίμων. Μερική αντιστάθμιση επετεύχθη μέσω της διάθεσης πετρελαίου θέρμανσης, ενώ η διεθνής δραστηριότητα του Ομίλου ενισχύθηκε σημαντικά. 91 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η μέχρι στιγμής εξέλιξη της δραστηριότητας δείχνει τάσεις σταδιακής αύξησης των όγκων πωλήσεων, παράλληλα με τη σταδιακή άρση των περιορισμών σε μετακινήσεις, ενώ οι εκτιμήσεις είναι ιδιαίτερα θετικές για τις πωλήσεις που συνδέονται με το τουριστικό προϊόν, με συνέπεια να αναμένεται περιορισμένης έκτασης επίδραση από την εξέλιξη της πανδημίας. Σε κάθε περίπτωση, οι εκτιμήσεις για την εξέλιξη των εγχώριων πωλήσεων συνοδεύονται από σημαντικές πιθανότητες αποκλίσεων. Συμβατικές υποχρεώσεις: Ο Όμιλος συνεχίζει κανονικά την εξυπηρέτηση των υποχρεώσεων του και δεν αναμένεται παρουσιαστούν σημαντικές καθυστερήσεις. Ήδη έχει εφαρμοστεί ικανοποιητικά το σχέδιο λειτουργικής ανταπόκρισης στις συνθήκες πανδημίας και, συνεπώς, δεν αναμένονται ουσιαστικές δυσκολίες καθώς χαλαρώνουν τα περιοριστικά μέτρα και ενισχύεται η γενικότερη δραστηριότητα. Εφοδιαστική αλυσίδα: Δεν αναμένεται σημαντική επίδραση καθώς ο Όμιλος συναλλάσσεται με αξιόπιστους προμηθευτές, οι οποίοι συνεχίζουν αδιάληπτα να προμηθεύουν τον Όμιλο με καύσιμα, όπως έχουν ήδη κάνει κατά τη διάρκεια της πανδημίας. Αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων: Δεν έχουν προκύψει ενδείξεις για μείωση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου. Ειδικότερα, από τη μέχρι τώρα εξέλιξη της δραστηριότητας, δεν έχουν εντοπιστεί σημαντικές περιπτώσεις που να υποδεικνύουν αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, σε σχέση με τα δεδομένα πριν από την έναρξη της πανδημίας. Ταμειακός προγραμματισμός: Η Διοίκηση έχει προχωρήσει σε ταμειακό σχεδιασμό και έχει εκπονήσει σενάρια για να εξετάσει τις πιθανότητες να προκύψει χρηματοδοτικό κενό για τις δραστηριότητές της. Στο πλαίσιο αυτό, η Διοίκηση μεριμνά για την εξασφάλιση των απαιτούμενων γραμμών πίστωσης ώστε να είναι σε θέση ανά πάσα στιγμή να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της και να ικανοποιεί τις υποχρεώσεις της. Με βάση τις υφιστάμενες γραμμές πίστωσης, δεν εκτιμάται ότι υφίσταται σημαντικό κίνδυνος από την έλλειψη ρευστότητας. Συνέχιση της δραστηριότητας: Η Διοίκηση, έχοντας αξιολογήσει τους κινδύνους που συνδέονται με την εμφάνιση και την εξέλιξη της πανδημίας, όπως αναλυτικότερα περιγράφονται παραπάνω, δεν αναγνωρίζει σοβαρές αβεβαιότητες στη δυνατότητα του Ομίλου να συνεχίσει ομαλά τη δραστηριότητά του και εκτιμά ότι η επιπτώσεις της πανδημίας θα είναι περιορισμένες. 2.4 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν 92 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν χρηματοοικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, 93 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, - Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, - Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση 94 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» - Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε 95 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» - Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. 96 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. 97 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να 98 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 17 δεν έχει εφαρμογή στον Όμιλο. Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. 3 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών 3.1 Ενοποίηση Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και των επιχειρήσεων που ελέγχονται από αυτήν (θυγατρικές) κατά τη λήξη της αντίστοιχης περιόδου. Ο έλεγχος επιτυγχάνεται όπου η Εταιρία έχει τη δύναμη να ρυθμίζει την χρηματοοικονομική και λειτουργική πολιτική της επιχείρησης στην οποία συμμετέχει ώστε να επωφελείται από τις δραστηριότητές της. Κατά την εξαγορά, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και οι πιθανές υποχρεώσεις κάθε θυγατρικής αποτιμώνται σύμφωνα με την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το επιπλέον ποσό που καταβάλλεται για την εξαγορά, από την εύλογη αξία της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Εάν το κόστος εξαγοράς είναι μικρότερο της εύλογης αξίας της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, τότε η διαφορά πιστώνεται στα αποτελέσματα την χρονιά της κτήσης. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οι ίδιες ή/και προσαρμόζονται με αυτές της Μητρικής. Κατά την ενοποίηση, όλες οι σημαντικές διεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα, τα κέρδη και ζημίες μεταξύ των επιχειρήσεων του Ομίλου απαλείφονται. Θυγατρικές Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να ασκηθούν από τη μητρική Εταιρία κατά τον χρόνο σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Τα δικαιώματα μειοψηφίας αντιπροσωπεύουν το ποσοστό των κερδών ή ζημιών και των ίδιων κεφαλαίων που δεν αναλογούν στον Όμιλο. Τα δικαιώματα μειοψηφίας παρουσιάζονται διακριτά στην ενοποιημένη κατάσταση συνολικού εισοδήματος, και σε διακριτή γραμμή στα ίδια κεφάλαια της ενοποιημένης κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. 99 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής οι επενδύσεις σε θυγατρικές εμφανίζονται στο κόστος κτήσεως μειωμένο με την τυχόν ζημία απομείωσης. Σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης η Εταιρία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι οι επενδύσεις έχουν υποστεί απομείωση. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται στην ίδια ημερομηνία και με τις ίδιες λογιστικές πολιτικές με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας. Οι συμμετοχές σε θυγατρικές στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ’ όσον συντρέχουν. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών αναρτώνται στο διαδικτυακό τόπο https://www.elin.gr/ependitikes-scheseis/oikonomika-stoicheia/oikonomikes-katastaseis-thigatrikon/. Αλλαγή στα δικαιώματα ιδιοκτησίας χωρίς αλλαγή στον έλεγχο Οι συναλλαγές με μη ελέγχουσες συμμετοχές που δεν καταλήγουν σε απώλεια ελέγχου λογιστικοποιούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του τιμήματος που καταβλήθηκε και της λογιστικής αξίας του σχετικού ποσοστού συμμετοχής των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκαν καταχωρείται στην καθαρή θέση. Τα κέρδη ή οι ζημίες από πωλήσεις σε μη ελέγχουσες συμμετοχές επίσης καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Συγγενείς Είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες ο όμιλος συμμετέχει με ποσοστό από 20% έως 50%, ασκεί σημαντική επιρροή και δεν είναι θυγατρικές ή κοινοπραξίες. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Με βάση αυτή τη μέθοδο, η συμμετοχή σε συγγενή εταιρία καταχωρείται στο κόστος κτήσεως πλέον της μεταβολής του ποσοστού συμμετοχής στην καθαρή θέση μετά την αρχική ημερομηνία κτήσεως, μείον τυχόν προβλέψεις για απομείωση αξίας. Το μερίδιο του Ομίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα. Στην περίπτωση που το μερίδιο του ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στην συγγενή, δεν αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της συγγενούς. Απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του ομίλου και των συγγενών διαγράφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στις συγγενείς. Απραγματοποίητες ζημιές διαγράφονται, με την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Οι συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ ‘ όσον συντρέχουν. 100 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ενοποιούνται οι πιο κάτω εταιρίες και όμιλοι εταιριών: α) Με Ολική Ενοποίηση οι εταιρίες: • ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε. – Μητρική εταιρία • ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΤΕ - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9889% και η ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ με 0,0111% • ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9964% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0036% • ΕΛΙΝ Ν.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9999% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0001% • ELINOIL TRADING L.T.D. (Έδρα Κύπρος) - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 100% β) Με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης ο όμιλος της εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. – Η ΕΛΙΝΟΙΛ συμμετέχει με ποσοστό 37%. 3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα • Υγρά καύσιμα εσωτερικής αγοράς Ο τομέας των υγρών καυσίμων της εσωτερικής αγοράς είναι η βασική δραστηριότητα της μητρικής εταιρίας και του ομίλου στον οποίο ενσωματώνεται και το τμήμα της δραστηριότητας της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ που αφορά μεταφορά υγρών καυσίμων με δεξαμενόπλοια μεταξύ εγκαταστάσεων της εταιρίας καθώς και τη διανομή στο δίκτυο πρατηρίων νησιών. • Διεθνές εμπόριο Ο τομέας του Διεθνούς Εμπορίου αφορά σε αγορές και πωλήσεις προϊόντων στη διεθνή αγορά (υγρά και στερεά καύσιμα, πετροχημικά κλπ), οι οποίες πραγματοποιούνται σε δολάρια USD. Στον τομέα του Διεθνούς Εμπορίου ενσωματώνεται και η δραστηριότητα της Εταιρείας ELINOIL TRADING L.T.D. • Εκμετάλλευση πρατηρίων υγρών καυσίμων Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ. • Εκμετάλλευση διαχείρισης δεξαμενόπλοιων Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ, η οποία εκμεταλλεύεται τρία δεξαμενόπλοια από τα οποία τα δύο (ΑΠΗΛΙΩΤΗΣ, ΖΕΦΥΡΟΣ) έχουν μοναδικό πελάτη τη μητρική ΕΛΙΝΟΙΛ εξυπηρετώντας το νησιωτικό δίκτυο πρατηρίων της, ενώ το τρίτο (Δ/Ξ ΠΟΣΕΙΔΩΝ) πρωτίστως εξυπηρετεί τις ανάγκες εσωτερικής διακίνησης της ΕΛΙΝΟΙΛ και δευτερευόντως ναυλώνεται και σε τρίτους προκειμένου να αξιοποιηθεί η πλεονάζουσα μεταφορική του ικανότητα. 101 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ • Κατασκευαστικά έργα Ο όμιλος δραστηριοποιείται σε αυτόν τον τομέα μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Τ.Ε. • Φυσικό Αέριο και Ηλεκτρική Ενέργεια Ο Όμιλος της ΕΛΙΝΟΙΛ δραστηριοποιείται από τα μέσα του 2019 στην προμήθεια (εμπορία) Φυσικού Αερίου και Ηλεκτρικής Ενέργειας στην Ελλάδα με τη δημιουργία δύο νέων προϊόντων «ελίν Electricon» και «ελίν Aerion», συμπληρώνοντας έτσι το φάσμα των ενεργειακών προϊόντων που προσφέρει, με συνέπεια πλέον να έχει εξελιχθεί σε πλήρη ενεργειακό όμιλο. • Λοιπές δραστηριότητες Περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες της μητρικής εταιρίας στην εμπορία στερεών καυσίμων και λιπαντικών εσωτερικής αγοράς και λιπαντικά marine. Η Διοίκηση παρακολουθεί τα λειτουργικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ξεχωριστά με σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη κατανομή πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης τους. Η αξιολόγηση της απόδοσης του κάθε τομέα βασίζεται στα αποτελέσματα, κέρδη ή ζημίες από τις λειτουργικές δραστηριότητες προ φόρου εισοδήματος. Οι συναλλαγές μεταξύ λειτουργικών τομέων πραγματοποιούνται με τρόπο παρόμοιο με αυτές με εξωτερικούς πελάτες. Σημειώνεται ότι οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων είναι οι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται για την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Δεν γνωστοποιούνται τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις ανά λειτουργικό τομέα επειδή δεν συμπεριλαμβάνονται στις εσωτερικές αναφορές προς τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν τις πωλήσεις και τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων του Ομίλου για τις περιόδους που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αντίστοιχα (σε χιλ. ευρώ): 102 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2020 Καύσιμα εσωτερικής αγοράς Συνολικές Πωλήσεις Διεθνές Εμπόριο Ηλεκτρική Φυσικό Ενέργεια Αέριο 518.920 901.879 6.622 -4.722 0 -32 Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 514.198 901.879 6.590 Κόστος Πωληθέντων 484.815 884.219 6.313 5.249 Αποσβέσεις -4.035 Χρηματοοικονομικά Έξοδα Αναλογία αποτελεσμάτων από συμμετοχή που λογιστικοποιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Πωλήσεις μεταξύ τομέων Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων Εκμετάλλευση πρατηρίων Κατασκευαστικά υγρών Εκμετ/ση Λοιπά έργα (ΕΛΙΝ Απαλοιφή καυσίμων Δεξ/πλοιων ΤΕΧΝΙΚΗ) (ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ) 138 12.459 Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 5.525 17.847 7.376 -81 -2 0 -6.257 -11.094 -11.094 138 12.378 5.523 17.847 1.119 -11.094 1.459.672 6.497 114 9.481 4.896 17.108 1.485 0 1.408.615 -118 -165 566 -377 302 2.155 0 13.925 -7 -9 -8 -492 -45 -2 -1.697 0 -6.295 -1.541 -3.487 -12 -4 -196 -13 -160 -110 0 -5.523 737 1.755 -139 -177 -122 -435 140 348 0 2.419 0 1.470.766 312 (-) Φόρος Εισοδήματος -817 Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων 1.602 Μεταβολές παγίων στοιχείων -Προσθήκες 1.935 0 35 0 284 0 0 0 2.254 Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2019 Καύσιμα εσωτερικής αγοράς Συνολικές Πωλήσεις Διεθνές Εμπόριο Ηλεκτρική Φυσικό Ενέργεια Αέριο Λοιπά 676.009 1.236.162 1.154 -8.628 0 -4 Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 667.381 1.236.162 1.150 Κόστος Πωληθέντων 633.884 1.221.406 1.172 9.470 6.676 -257 -173 -114 Αποσβέσεις -4.051 -7 -7 -6 Χρηματοοικονομικά Έξοδα Ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Αναλογία αποτελεσμάτων από συμμετοχή που λογιστικοποιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης -2.845 -4.166 -7 -5 Πωλήσεις μεταξύ τομέων Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων 51 13.514 Εκμετάλλευση πρατηρίων Κατασκευαστικά υγρών Εκμετ/ση έργα (ΕΛΙΝ Απαλοιφή καυσίμων Δεξ/πλοιων ΤΕΧΝΙΚΗ) (ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ) Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 9.623 20.553 8.103 -81 -7 0 -6.288 51 13.433 9.616 20.553 1.815 -15.008 1.950.161 48 14.082 8.531 19.496 1.553 0 1.900.172 -83 739 2.047 0 18.305 -495 -44 -2 -1.692 0 -6.304 -311 -18 -127 -196 0 -7.675 0 1.965.169 -15.008 -15.008 0 -10 2.574 2.503 -271 -184 -920 -145 610 159 0 (-) Φόρος Εισοδήματος 4.316 -1.007 Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων 3.309 Μεταβολές παγίων στοιχείων -Προσθήκες 3.254 0 13 13 121 60 0 0 3.461 Αναφορά στα αποτελέσματα επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις πραγματοποιείται στη σημείωση 9. Οι πωλήσεις του ομίλου στο εσωτερικό της χώρας ανήλθαν σε 38,0% και στο εξωτερικό 62,0% στη χρήση 2020, ενώ για τη χρήση του 2019 είχαν ανέλθει σε 36,4% και 63,6% αντίστοιχα και αναλύονται ως εξής: 103 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ο ΟΜΙΛΟΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Πωλήσεις φυσικού αερίου Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών εργων Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων Διεθνές εμπόριο Διάφορα Εσωτερικό 519.463.917,10 2.416.081,51 4.486.990,39 2.641.692,67 6.590.374,01 137.910,19 17.847.439,34 1.119.786,10 0,00 267.704,68 554.971.895,99 1/1-31/12/2020 Εξωτερικό 0,00 4.928,39 137.053,37 2.680.495,30 0,00 0,00 0,00 0,00 901.879.372,54 0,00 904.701.849,60 Σύνολο 519.463.917,10 2.421.009,90 4.624.043,76 5.322.187,97 6.590.374,01 137.910,19 17.847.439,34 1.119.786,10 901.879.372,54 267.704,68 1.459.673.745,59 Εσωτερικό 676.723.721,94 2.797.799,44 4.986.469,46 2.181.145,02 1.149.548,16 51.282,20 20.553.475,21 1.814.697,93 0,00 241.896,12 710.500.035,48 1/1-31/12/2019 Εξωτερικό 0,00 0,00 0,00 3.499.334,44 0,00 0,00 0,00 0,00 1.236.162.216,86 0,00 1.239.661.551,30 Σύνολο 676.723.721,94 2.797.799,44 4.986.469,46 5.680.479,46 1.149.548,16 51.282,20 20.553.475,21 1.814.697,93 1.236.162.216,86 241.896,12 1.950.161.586,78 Υπάρχουν δέκα πελάτες στον τομέα του Διεθνούς Εμπορίου, από τον οποίο ο Όμιλος έχει έσοδα που ξεπερνούν το 62% του συνόλου των εσόδων του τομέα. Το ύψος των πωλήσεων που αφορούν τους συγκεκριμένους πελάτες, ανέρχεται σε 553.345 χιλ. ευρώ, ποσοστό 38,50% επί του συνόλου των πωλήσεων της εταιρείας. 3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα αναφοράς Τα στοιχεία των ατομικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων καταχωρούνται στο κύριο νόμισμα του οικονομικού περιβάλλοντος που λειτουργεί η εταιρία και ο όμιλος. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, το οποίο αποτελεί και το λειτουργικό νόμισμα αναφοράς της εταιρίας και του ομίλου. Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα – αποτίμηση απαιτήσεων – υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα των ενοποιημένων εταιρειών μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση τις ισοτιμίες κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών ή κατά τη μετατροπή των νομισματικών στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, εκτός εάν καθορίζεται ότι αναφέρονται σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων χρηματοροών ή καθαρών επενδύσεων, οπότε μεταφέρονται απευθείας στην καθαρή θέση. 3.4 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στην αξία κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Η αξία κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσες δαπάνες για την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Το αναπόσβεστο υπόλοιπο των παγίων που έχουν αντικατασταθεί καταχωρείται στα αποτελέσματα. Τα κόστη επισκευών και συντηρήσεων καταχωρούνται στ’ αποτελέσματα. 104 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού (μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρώνστερεών καυσίμων, μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων, μεταφορικά μέσα, έπιπλα γραφείων, ηλεκτρονικοί υπολογιστές) αποτιμήθηκαν στο αρχικό κόστος κτήσης τους μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση την πραγματική ωφέλιμη ζωή των παγίων που έχει εκτιμηθεί ως εξής: Κτίρια (Γενικής Χρήσεως, βιομηχανοστάσια και αποθήκες) Μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρών καυσίμων Μηχανολογικός εξοπλισμός επεξεργασίας-αποθήκευσης στερεών καυσίμων Μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός 20-70 έτη 20-60 έτη 25-30 έτη 5 – 25 έτη 10-12 έτη 3-10 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία καταρτίσεως χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στις ωφέλιμες ζωές λόγω του είδους των δραστηριοτήτων του Ομίλου. Η διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν οι ωφέλιμες ζωές καταστούν μικρότερες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν. 3.5 Κόστος δανεισμού Έξοδα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείων παγίου ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής και μέχρι αυτά να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Έξοδα δανεισμού κεφαλαιοποιούνται αν τα κεφάλαια που αντλήθηκαν χρησιμοποιήθηκαν ειδικά για την απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Αν τα κεφάλαια αντλήθηκαν γενικά και χρησιμοποιήθηκαν για την απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων, το μέρος των εξόδων δανεισμού που κεφαλαιοποιείται καθορίζεται εφαρμόζοντας έναν συντελεστή κεφαλαιοποίησης επί του κόστους απόκτησης του παγίων. Τα υπόλοιπα έξοδα δανεισμού καταχωρούνται στο αποτέλεσμα. 3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό: Τα λογισμικά προγράμματα περιλαμβάνουν το κόστος αγοράς, καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη του λογισμικού προκειμένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού πέρα από τις αρχικές 105 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισμικού. Τα λογισμικά προγράμματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 1 έως 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για τη συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία: • Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με συνεργαζόμενα πρατήρια Η μητρική εταιρία για την επέκταση του δικτύου πωλήσεων σε πρατήρια υγρών καυσίμων συνάπτει κατά κύριο λόγο πενταετείς συμβάσεις με νέα συνεργαζόμενα πρατήρια που εντάσσονται στο δίκτυό της καθώς και με τα υφιστάμενα συνεργαζόμενα πρατήρια για την ανανέωση των συμβάσεων όταν αυτές λήγουν. Βάσει των συμβάσεων αυτών, η εταιρία αναλαμβάνει την υποχρέωση με δικές της δαπάνες να διαμορφώσει τα πρατήρια, έτσι ώστε αυτά να είναι κατάλληλα για να πωλούν τα προϊόντα της. Στην περίπτωση που καταγγελθεί η σύμβαση από τον πρατηριούχο πριν από την λήξη της αυτός έχει την υποχρέωση βάσει της σύμβασης να καταβάλλει στην εταιρία το αναπόσβεστο μέρος του ανωτέρω κόστους. Έτσι η ανωτέρω δαπάνη που αναλαμβάνεται για να εξασφαλιστεί το δικαίωμα της εμπορικής συνεργασίας με αυτά τα πρατήρια αντιμετωπίζεται ως άυλο περιουσιακό στοιχείο. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών που είναι τα έτη που προβλέπονται από τη σύμβαση. • Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων: Αφορά ποσά που τυχόν καταβάλλονται εφ’ άπαξ από την εταιρία κατά την έναρξη μίσθωσης νέων πρατηρίων. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση τα έτη μίσθωσης των πρατηρίων. 3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όμιλος εκτιμά κατά πόσον υφίστανται ενδείξεις απομείωσης. Εάν υπάρχουν ενδείξεις για απομείωση ή εάν απαιτείται ετήσιος έλεγχος απομείωσης του παγίου, τότε υπολογίζεται η ανακτήσιμη αξία του. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μιας Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό τους. Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών είναι η μικρότερη ομάδα στοιχείων ενεργητικού που μπορεί να παράγει ταμειακές ροές ανεξάρτητα από άλλα στοιχεία και ομάδες στοιχείων του Ομίλου. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής εύλογης αξίας (μετά από έξοδα πώλησης) και της αξίας λόγω χρήσης. Η αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Η λογιστική αξία του στοιχείου μειώνεται στο ποσό της ανακτήσιμης αξίας. Σε περίπτωση μονάδας δημιουργίας 106 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ταμειακών ροών, η ζημιά απομείωσης αφαιρείται πρώτα από το ποσό της υπεραξίας που έχει αναγνωριστεί για αυτή τη μονάδα και κατόπιν στα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού σε αναλογική βάση. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος της χρήσης. Η ζημιά απομείωσης που έχει αναγνωριστεί για την υπεραξία δεν επιτρέπεται να αναστραφεί σε μεταγενέστερη περίοδο. Αναφορικά με τα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού, σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης εξετάζεται εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Μια ζημιά απομείωσης αναστρέφεται εάν υπάρξει μια αλλαγή στην εκτίμηση του ανακτήσιμου ποσού. Μετά την αναστροφή της ζημιάς απομείωσης η λογιστική αξία του στοιχείου δεν μπορεί να υπερβαίνει την λογιστική αξία (μετά από αποσβέσεις) με την οποία θα παρουσιάζονταν εάν δεν είχε αναγνωριστεί ζημιά απομείωσης. Η αντιστροφή της απομείωσης επιτρέπεται μέχρι το σημείο στο οποίο η λογιστική αξία του παγίου δεν υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, ούτε την λογιστική αξία του παγίου μείον τις αποσβέσεις εάν αυτό δεν είχε απομειωθεί τα προηγούμενα χρόνια. 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Η αξιολόγηση αυτή αναφέρεται ως SPPI test και εξετάζεται σε επίπεδο χρηματοοικονομικού στοιχείου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Κατά την αρχική αναγνώριση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να ορίσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, που κατά τα άλλα πληροί τις προϋποθέσεις για να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν έτσι αποφεύγεται ή σημαντικά μειώνεται μια λογιστική διαφορά που θα μπορούσε να προκύψει. 107 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: • στο αποσβεσμένο κόστος • στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) ή • στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL). Η κατάταξη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται γενικά στο επιχειρησιακό μοντέλο στο οποίο γίνεται η διαχείριση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και τα χαρακτηριστικά των συμβατικών χρηματοροών του. Παράγωγα ενσωματωμένα σε συμβόλαια στα οποία το αντικείμενο είναι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού υπό το πρίσμα του προτύπου δεν διαχωρίζονται ποτέ. Αντίθετα, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο στο σύνολό του εξετάζεται για κατάταξη. Α) Ένας χρεωστικός τίτλος αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος αν ικανοποιεί και τις δύο ακόλουθες συνθήκες και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: • Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι η διακράτηση για είσπραξη συμβατικών χρηματορροών και • Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματορροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Β) Ένας χρεωστικός τίτλος αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων αν ικανοποιεί και τις δύο ακόλουθες συνθήκες και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: • Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι τόσο η εισροή συμβατικών χρηματοροών όσο και η πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. • Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματοροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Γ) Κατά την αρχική αναγνώριση μιας επένδυσης σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν είναι διαθέσιμοι προς πώληση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να επιλέξει να παρουσιάσει μεταγενέστερες μεταβολές της εύλογης αξίας της επένδυσης στα λοιπά συνολικά έσοδα. Δ) Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν κατατάσσονται ως αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων όπως περιγράφηκε παραπάνω, αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, για το οποία σχετική αναφορά γίνεται στη σημείωση 4.6. 3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν η Εταιρία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νόμιμο δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά 108 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ γεγονότα και πρέπει να είναι εξασκήσιμο κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης, αφερεγγυότητας ή πτώχευσης της Εταιρίας ή του αντισυμβαλλόμενου. 3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Το μοντέλο «αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων)» εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος, συμβόλαια και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, αλλά όχι σε επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος συνίστανται από εμπορικές απαιτήσεις, ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και εταιρικά χρεόγραφα. Ο Όμιλος έχει επιλέξει να αποτιμά τις προβλέψεις ζημιών για εμπορικές απαιτήσεις και συμβόλαια σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εφ’ όρου ζωής. Για τους σκοπούς του καθορισμού του κινδύνου αθέτησης, η εταιρεία εφαρμόζει τον ορισμό της αθέτησης που συνάδει με τον ορισμό που χρησιμοποιείται για τους σκοπούς της εσωτερικής διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου για το σχετικό χρηματοοικονομικό μέσο και λαμβάνει υπόψη ποιοτικούς δείκτες, κατά περίπτωση. Ο Όμιλος θεωρεί ότι υφίσταται αθέτηση το αργότερο 90 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση, εκτός εάν η εταιρεία έχει λογικές και βάσιμες πληροφορίες από τις οποίες προκύπτει ότι ένα κριτήριο αθέτησης που καθορίζει μεγαλύτερη καθυστέρηση είναι καταλληλότερο. Η μέγιστη περίοδος που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη περίοδος για την οποία η εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο βάσει συμβολαίου. Μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων) Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες είναι μια σταθμισμένη, βάσει πιθανοτήτων, εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται ως η παρούσα αξία όλων των ταμιακών διαφορών (π.χ. η διαφορά μεταξύ των χρηματοροών που οφείλονται στην οντότητα βάσει σύμβασης και των χρηματοροών που η εταιρεία αναμένει να λάβει). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού μέσου. Για την επιμέτρηση της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί βάσει των χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και του χρόνου υπερημερίας. Επισφαλή χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Σε κάθε περίοδο αναφοράς, ο Όμιλος εξετάζει κατά πόσον χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι πιστωτικά επισφαλή. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο είναι «πιστωτικά επισφαλές» όταν ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν επιζήμια επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού μέσου έχουν συμβεί. Παρουσίαση των απομειώσεων 109 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Προβλέψεις ζημιών για χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από το υπόλοιπο της αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Απομειώσεις που σχετίζονται με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων των συμβολαίων, παρουσιάζονται στα άλλα έξοδα. Απομειώσεις σε λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα παρουσιάζονται στα «χρηματοοικονομικά κόστη», και όχι διακριτά στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών εσόδων για λόγους ουσιαστικότητας. 3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης Αντιστάθμιση Η αντιστάθμιση χρηματοοικονομικού κινδύνου ταξινομείται είτε ως αντιστάθμιση εύλογης αξίας, όταν αντισταθμίζεται ο κίνδυνος μεταβολής της εύλογης αξίας του καταχωρημένου περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης, ή ως αντιστάθμιση ταμειακών ροών, όταν αντισταθμίζεται η διακύμανση στις ταμειακές ροές, η οποία μπορεί να προέρχεται από ένα συγκεκριμένο κίνδυνο, άμεσα συσχετιζόμενο µε το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Αντισταθμιστική λογιστική εφαρμόζεται για τα παράγωγα για τα οποία υπάρχει, κατά τη σύναψη της συναλλαγής, επίσημη τεκμηρίωση, περιγραφή του αντισταθμιζόμενου στοιχείου, του μέσου αντιστάθμισης, του τύπου της αντιστάθμισης, του αντισταθμιζόμενου κινδύνου και της επιχειρηματικής στρατηγικής για την αντιστάθμιση κινδύνων. Σε συναλλαγές αντιστάθμισης εύλογης αξίας, που πληρούν τα κριτήρια αντισταθμιστικής λογιστικής, τα κέρδη ή οι ζημίες που προέρχονται από την αποτίμηση του μέσου αντιστάθμισης στην εύλογη αξία του καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Στα πλαίσια της διαχείρισης των κινδύνων από τις μεταβολές της αξίας των αποθεμάτων των πετρελαιοειδών προϊόντων, ο Όμιλος διενεργεί πράξεις παραγώγων συμβολαίων. Η εύλογη αξία των παραγώγων αυτών, η οποία προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία των μελλοντικών χρηματοροών, αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις «Λοιπές Απαιτήσεις» εφόσον είναι θετική και στις «Λοιπές Υποχρεώσεις» εάν είναι αρνητική. Διακυμάνσεις στην εύλογη αξία των παραγώγων αυτών καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στο «Κόστος Πωληθέντων». Τα χρηματοοικονομικά παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options). 3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία: Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (ή κατά περίπτωση το μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή το μέρος μίας ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων) διαγράφονται όταν: • Τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών ροών έχουν λήξει ή • Ο Όμιλος διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα μία υποχρέωση προς τρίτους να πληρώσει τις συγκεκριμένες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό την μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης. 110 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ • Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο και παράλληλα είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όπου ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά παράλληλα δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή τον έλεγχο του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, τότε το στοιχείο του ενεργητικού αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής του Ομίλου στο περιουσιακό στοιχείο. Αναγνωρίζεται, επίσης, μια αντίστοιχη υποχρέωση. Η συνεχιζόμενη συμμετοχή η οποία έχει τη μορφή εγγύησης επί του μεταβιβαζόμενου στοιχείου αποτιμάται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ του αρχικού υπολοίπου του περιουσιακού στοιχείου και του μέγιστου ποσού που μπορεί ο Όμιλος να κληθεί να καταβάλει. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού παύει να αναγνωρίζεται όταν η σχετική υποχρέωση απαλλάσσεται, ακυρώνεται ή έχει λήξει. Στην περίπτωση που ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού αντικαθίσταται από άλλο του ιδίου δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή όπου οι όροι μιας υπάρχουσας υποχρέωσης έχουν ουσιαστικά τροποποιηθεί, η ανταλλαγή αυτή ή η τροποποίηση θεωρείται ως παύση αναγνώρισης της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώρισης μιας νέας υποχρέωσης. 3.13 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος αποθεμάτων μπορεί να μην είναι ανακτήσιμο, αν το προβλεπόμενο κόστος ολοκλήρωσης ή πώλησής τους έχει αυξηθεί. Η πρακτική της υποτίμησης των αποθεμάτων κάτω του κόστους, στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, είναι συνεπής με την άποψη ότι, τα περιουσιακά στοιχεία δεν πρέπει να εμφανίζονται σε αξία μεγαλύτερη από την αναμενόμενη να προκύψει από την πώληση ή τη χρήση τους. Σημειώνεται ότι στα πετρελαϊκά προϊόντα παρατηρούνται συχνές μεταβολές τιμών. Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας βασίζονται στην περισσότερο αξιόπιστη ένδειξη που υπάρχει κατά το χρόνο που γίνονται οι εκτιμήσεις, ως προς το ποσό στο οποίο αναμένεται να αποφέρουν τα αποθέματα. Αυτές οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη τις διακυμάνσεις της τιμής ή του κόστους, που άμεσα σχετίζονται με γεγονότα τα οποία συμβαίνουν μετά το τέλος της περιόδου και στην έκταση που τα γεγονότα αυτά επιβεβαιώνουν τις υπάρχουσες στο τέλος της περιόδου συνθήκες. Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας επίσης λαμβάνουν υπόψη το σκοπό για τον οποίο τηρούνται τα αποθέματα. Για παράδειγμα, η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της ποσότητας του αποθέματος που τηρείται για να καλύψει βέβαιες συμβάσεις πωλήσεων αγαθών ή υπηρεσιών, βασίζεται στη συμβατική τιμή. Αν οι συμβάσεις πωλήσεων καλύπτουν μικρότερες ποσότητες από αυτές των αποθεμάτων που τηρούνται, η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της επί πλέον ποσότητας βασίζεται στις γενικές τιμές πώλησης. 111 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Σύμφωνα με την Νομοθεσία, η εταιρία υποχρεούται στην τήρηση αποθεμάτων έκτακτης ανάγκης ίσα με τα 90/365 των καθαρών εισαγωγών που πραγματοποίησε κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Η υποχρέωση επιβάλλεται από τον Ν.4123/2013, με τον οποίον ενσωματώθηκε η Οδηγία 2009/119/ΕΕ και τον Ν.3054/2002, όπως αυτοί έχουν τροποποιηθεί και ισχύουν. Η εταιρία εισάγει από το Κοινοτικές ή Τρίτες χώρες μέρος των καυσίμων κίνησης που διανέμει στη εσωτερική αγορά. Η αποθήκευση γίνεται στις εγκαταστάσεις της. Στην περίπτωση του πετρελαίου κίνησης, πριν τον εκτελωνισμό του προϊόντος γίνεται ανάμιξη με 7% βιοντήζελ, ώστε αυτό να καλύπτει την προδιαγραφή ΕΛΟΤΕΝ590. 3.14 Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξίας τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρούμενων και των ζημιών απομείωσης σύμφωνα με τη σημείωση 3.10. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Στις εμπορικές απαιτήσεις περιλαμβάνονται και οι συναλλαγματικές, τα γραμμάτια εισπρακτέα, οι επιταγές εισπρακτέες που λαμβάνονται από τους πελάτες και οι προκαταβολές από προμηθευτές. Ενδείξεις για πιθανή απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων θεωρούνται οι σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του πελάτη, η πιθανότητα ο πελάτης να χρεοκοπήσει ή να επέλθει σε οικονομική αναδιοργάνωση καθώς και η καθυστέρηση ή παύση εξόφλησης τιμολογίων. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η λογιστική αξία της απαίτησης μειώνεται με πρόβλεψη και το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται στα Λοιπά Έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Όταν μία εμπορική απαίτηση χαρακτηριστεί ως ανεπίδεκτη είσπραξης διαγράφεται με χρήση του λογαριασμού πρόβλεψης. Σε περίπτωση μεταγενέστερης είσπραξης μίας απαίτησης που είχε αρχικά διαγραφεί γίνεται πίστωση στα Άλλα Έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως, βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και υπεραναλήψεις από τραπεζικούς λογαριασμούς, αν αυτές υπάρχουν. Οι υπεραναλήψεις απεικονίζονται στο παθητικό στις βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις. Τα στοιχεία των διαθεσίμων και ταμειακών ισοδύναμων έχουν αμελητέο κίνδυνο μεταβολής στην αξία. 112 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.16 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται, μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου, σε μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου ή της Διαφοράς υπέρ το άρτιο. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. Η αξία κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένης με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 3.17 Δάνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος διατηρεί ανεπιφύλακτα το δικαίωμα να μεταφέρει την τακτοποίηση της υποχρέωσης τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία κλεισίματος των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) Οι διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων με δικαίωμα αναγωγής καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους ως υποχρέωση προς την Εταιρία πρακτόρευσης. Στη συνέχεια αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα ποσά που έχουν προεισπραχθεί από εταιρείες πρακτόρευσης, χωρίς δικαίωμα αναγωγής, μειώνουν τις απαιτήσεις από πελάτες. 3.19 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους που προκύπτουν από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, ο οποίος στην περίπτωση αυτή καταχωρείται απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, κάθε μιας εκ των εταιρειών που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο 113 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών των εταιρειών του Ομίλου, όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και υπολογίζονται με χρήση των φορολογικών συντελεστών που θα ισχύουν κατά τις χρήσεις που αναμένεται να ανακτηθούν τα στοιχεία του Ενεργητικού και να τακτοποιηθούν οι υποχρεώσεις. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές, κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα έναντι του οποίου οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές και οι πιστωτικοί φόροι μπορεί να χρησιμοποιηθούν. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και μειώνεται κατά την έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η Εταιρία συμψηφίζει τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αν και μόνο αν: • Η Εταιρία έχει ένα νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφίσει τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και • Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφορούν σε φόρο εισοδήματος που επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή είτε: - στην ίδια φορολογητέα οικονομική μονάδα, είτε -σε διαφορετικές φορολογητέες οικονομικές μονάδες, οι οποίες προτίθενται να συμψηφίσουν τις τρέχουσες φορολογητέες υποχρεώσεις και απαιτήσεις ή να εισπράξουν τις απαιτήσεις και να τακτοποιήσουν / εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις συγχρόνως, σε κάθε μελλοντική περίοδο στην οποία σημαντικά ποσά αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων ή απαιτήσεων αναμένονται να τακτοποιηθούν ή να ανακτηθούν. 3.20 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος του παρελθόντος και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφλημένη βάση, με την χρήση ενός πρόσφορου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις 114 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται προεξόφληση των προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για το σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις γνωστοποιούνται και δεν αναγνωρίζονται. 3.21 Παροχές σε εργαζομένους (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν καθίστανται δεδουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο αποχώρησης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εν λόγω αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα καθορισμένων παροχών (defined benefit plan) με βάση το Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές στους εργαζόμενους». Οι εν λόγω υποχρεώσεις προσδιορίζονται με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων υποχρέωσης (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά έσοδα. 3.22 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Το πρότυπο έχει εφαρμογή σε όλες τις συμβάσεις µε πελάτες πλην εκείνων που είναι στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων, όπως οι χρηματοδοτικές μισθώσεις, τα ασφαλιστήρια συμβόλαια και τα χρηματοοικονομικά μέσα. Σύμφωνα µε το πρότυπο, μια εταιρία αναγνωρίζει έσοδα για να απεικονίσει τη μεταφορά των υπεσχημένων αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες έναντι ενός ποσού που αντιπροσωπεύει την αμοιβή, την οποία η εταιρία αναμένει ως αντάλλαγμα για τις εν λόγω υπηρεσίες. Εισάγεται η έννοια ενός νέου μοντέλου αναγνώρισης εσόδων βάσει πέντε βασικών βημάτων, τα οποία επιγραμματικά είναι τα εξής: Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης με έναν πελάτη 115 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Βήμα 2: Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης Βήμα 3: Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής Βήμα 4: Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής σε υποχρεώσεις εκτέλεσης Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου όταν η εταιρία ικανοποιεί μια υποχρέωση εκτέλεσης Η έννοια της υποχρέωσης εκτέλεσης αντιπροσωπεύει κάθε υπόσχεση για μεταφορά στον πελάτη: α) ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας (ή μιας δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτή ή β) μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών που είναι ουσιαστικά τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη. Κατά το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ένας πελάτης αποκτά έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών. Ο καθορισμός του χρόνου της μεταβίβασης του ελέγχου – σε ένα χρονικό σημείο ή μια χρονική περίοδο – απαιτεί κρίση. Συμβατικό περιουσιακό στοιχείο: Το δικαίωμα της εταιρείας σε αντάλλαγμα έναντι των υπηρεσιών που έχει μεταβιβάσει σε πελάτη, στις περιπτώσεις όπου το εν λόγω δικαίωμα εξαρτάται από άλλον παράγοντα, πέραν της παρόδου του χρόνου (για παράδειγμα, από τη μελλοντική εκτέλεση από πλευράς της οικονομικής οντότητας). Συμβατική υποχρέωση: Η υποχρέωση της εταιρείας να μεταβιβάσει σε πελάτη υπηρεσίες για τις οποίες έχει λάβει αντάλλαγμα από τον πελάτη. Υποχρέωση εκτέλεσης: Η υπόσχεση που περιλαμβάνεται σε μια σύμβαση με πελάτη και αφορά τη μεταβίβαση στον πελάτη είτε: α) ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας (ή δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτό/ή είτε β)μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών τα οποία είναι κατ' ουσίαν τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη. Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρους Προστιθέμενης Αξίας, τελωνειακά τέλη, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των αγαθών ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των αγαθών ή παροχής των υπηρεσιών αντίστοιχα. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών. Οι όροι πληρωμής συνήθως διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των προϊόντων ή των υπηρεσιών, τα κανάλια διανομής αλλά και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη. Η Εταιρεία εκτιμά επιπλέον εάν έχει ρόλο εντολέα ή εκπροσώπου σε κάθε σχετική συμφωνία. Η εκτίμηση της Εταιρείας είναι πως στο σύνολο των συναλλαγών πώλησης στις οποίες προβαίνει έχει ρόλο εντολέα. Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως: Έσοδα από την πώληση αγαθών Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται τη χρονική στιγμή κατά την οποία ο αγοραστής αποκτά τον έλεγχο. Κατά συνέπεια, τα έσοδα από την πώληση αγαθών θα εξακολουθήσουν να αναγνωρίζονται κατά την παράδοσή τους στον αγοραστή εφόσον δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον αγοραστή και να επιμετρώνται στο αντάλλαγμα που ορίζεται 116 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ από τη σύμβαση με τον πελάτη. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών προέρχονται από την πώληση υγρών και στερεών καυσίμων, λιπαντικών. Έσοδα από κατασκευαστικά συμβόλαια και συμβόλαια συντήρησης Οι συμβάσεις με πελάτες της κατηγορίας αυτής αφορούν στην κατασκευή ή συντήρηση έργων. Για τον καθορισμό του ποσού του εσόδου και εξόδου που αναγνωρίζεται σε κάθε περίοδο ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη μέθοδο της ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Το στάδιο της ολοκλήρωσης υπολογίζεται βάσει των εξόδων που έχουν πραγματοποιηθεί από την ημερομηνία του ισολογισμού σε σχέση με τα συνολικά εκτιμώμενα έξοδα για κάθε συμβόλαιο. Τα συμβατικά κόστη καταχωρούνται όταν πραγματοποιούνται. Όταν είναι πιθανό ότι το συνολικό συμβατικό κόστος θα ξεπεράσει το συνολικό συμβατικό έσοδο, η αναμενόμενη ζημία καταχωρείται αμέσως στα έξοδα. Κόστη που έγιναν στην περίοδο αναφορικά με μελλοντική δραστηριότητα για μία σύμβαση, δεν περιλαμβάνεται στο συμβατικό κόστος, για τον προσδιορισμό του σταδίου ολοκλήρωσης. Τέτοια κόστη παρουσιάζονται ως αποθέματα, προκαταβολές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία, της παρουσίασης εξαρτωμένης από την φύση τους. Ο Όμιλος παρουσιάζει ως περιουσιακό στοιχείο το μικτό ποσό που οφείλεται από τους πελάτες για συμβατικό έργο για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες) υπερβαίνει τις τμηματικές τιμολογήσεις. Οι τμηματικές τιμολογήσεις που δεν έχουν εξοφληθεί από τους πελάτες, περιλαμβάνονται στους πελάτες και λοιπές απαιτήσεις. Ο Όμιλος παρουσιάζει ως υποχρέωση το μικτό ποσό που οφείλεται στους πελάτες για συμβατικό έργο, για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες οι τμηματικές τιμολογήσεις υπερβαίνουν το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες). Παροχή Υπηρεσιών Όταν το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής, που αφορά την παροχή υπηρεσιών, μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η καταχώριση εσόδου που σχετίζεται με τη συναλλαγή γίνεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής, κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: (α) το ποσό του εσόδου μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία, (β) πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη, που συνδέονται με τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα, (γ) το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής, κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς, μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία και (δ) οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για τη συναλλαγή και εκείνες που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της συναλλαγής, μπορεί να αποτιμηθούν με αξιοπιστία. Η καταχώριση του εσόδου με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής συχνά αναφέρεται ως η μέθοδος ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, το έσοδο καταχωρίζεται στις λογιστικές περιόδους στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες. Η καταχώριση του εσόδου σε αυτήν τη βάση παρέχει χρήσιμη πληροφόρηση, ως προς την έκταση της δραστηριότητας παροχής υπηρεσιών και της επίδοσης κατά τη διάρκεια μιας περιόδου. 117 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Τα έσοδα καταχωρίζονται μόνον όταν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα τα οικονομικά οφέλη που συνδέονται με τη συναλλαγή. Όμως, όταν προκύπτει αβεβαιότητα γύρω από την εισπραξιμότητα ενός ποσού που ήδη συμπεριλαμβάνεται στα έσοδα, το ανείσπρακτο ποσό ή το ποσό του οποίου η ανάκτηση έχει παύσει να είναι πιθανή, καταχωρίζεται ως έξοδο και όχι ως διόρθωση του ποσού που είχε αρχικά καταχωριστεί στα έσοδα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. Έσοδα από μισθώσεις Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την ευθεία μέθοδο σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης, εκτός αν μία άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Δαπάνες, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης, που πραγματοποιούνται για την απόκτηση του εσόδου μισθωμάτων καταχωρίζονται στα έξοδα. Το έσοδο της μίσθωσης (μη συμπεριλαμβανομένων των εισπράξεων για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν, όπως η ασφάλεια και η συντήρηση) καταχωρίζεται με την ευθεία μέθοδο σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης ακόμη και αν οι εισπράξεις δε βασίζονται σε τέτοια μέθοδο, εκτός αν μία άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η χρήση του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Έσοδα από μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόμο αρμόδιο όργανο να τα χορηγεί. Δικαιώματα εκπτώσεων Η Εταιρεία παρέχει δικαιώματα εκπτώσεων στους πελάτες της βάσει όρων που προσδιορίζονται στις σχετικές συμβάσεις. Τα δικαιώματα για εκπτώσεις με βάση τον όγκο των πωλήσεων, αξιολογούνται από την Εταιρεία, προκειμένου να προσδιοριστεί εάν αποτελούν ουσιώδη δικαιώματα τα οποία ο πελάτης δεν θα αποκτούσε εάν δεν είχε συνάψει τη συγκεκριμένη σύμβαση. Για όλα αυτά τα δικαιώματα η Εταιρεία αξιολογεί την πιθανότητα εξάσκησής τους και στη συνέχεια το μέρος του εσόδου το οποίο αναλογεί στο συγκεκριμένο δικαίωμα αναγνωρίζεται όταν το δικαίωμα είτε εξασκηθεί είτε λήξει. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νέου προτύπου η Εταιρεία κατέληξε ότι οι εκπτώσεις επί του όγκου των πωλήσεων δημιουργούν δικαίωμα το οποίο πρέπει να αναγνωρίζεται με την πάροδο του χρόνου μέχρι το σημείο που είτε θα εξασκηθεί είτε θα λήξει. Η 118 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Εταιρεία παρέχει στους πελάτες εκπτώσεις επί του όγκου πωλήσεων με βάση τα όρια που καθορίζονται στις μεταξύ τους συμβάσεις. Όλες αυτές οι εκπτώσεις λογιστικοποιούνται στις πωλήσεις εντός του οικονομικού έτους. 3.23 Μισθώσεις Ο Όμιλος εφαρμόζει ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, εκτός από κάποιες εξαιρέσεις για τις μισθώσεις χαμηλής αξίας. Δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων στην έναρξη της μίσθωσης (την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων επιμετρούνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. Εκτός των περιπτώσεων όπου ο Όμιλος είναι σχετικά βέβαιος ότι το μισθωμένο πάγιο θα περιέλθει στην κατοχή του στο τέλος της σύμβασης μίσθωσης, τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου παγίου και των όρων της σύμβασης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, είτε κάθε ένα ξεχωριστά είτε ως μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατά την έναρξη της μίσθωσης, ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των μισθωμάτων κατά τη συνολική διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, που είναι σχετικά βέβαιο να εξασκηθεί από τον Όμιλο και πληρωμές κυρώσεων λύσης μιας μίσθωσης, αν οι όροι σύμβασης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι ο Όμιλος θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή. Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το κόστος επιπρόσθετου δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης, το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση στη σύμβαση, ή οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της σύμβασης, στα σταθερά μισθώματα ή στην αξιολόγηση αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μια γραμμή στη σημείωση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μετατροπές. 119 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας Ο Όμιλος εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας μικρότερης ή ίσης των 12 μηνών , από την ημερομηνία έναρξης της σύμβασης μίσθωσης, όπου δεν υπάρχει το δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας (δηλαδή αξίας μικρότερης των €5 χιλιάδων). Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης Ο Όμιλος προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής περιόδου που καλύπτεται από (α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από (β) δικαίωμα λύσης της σύμβασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα εξασκηθεί. Ο Όμιλος έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις, να επεκτείνει τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Ο Όμιλος αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο, να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μια αλλαγή στην επιχειρηματική στρατηγική του Ομίλου). Μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής Τα μισθώματα που εισπράττει ο Όμιλος αναγνωρίζονται σαν έσοδο αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα αντίστοιχα μισθωμένα πάγια περιλαμβάνονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης βάσει της φύσης τους. 3.24 Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις εταιρικές και στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις την χρονική στιγμή κατά την οποία εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες του Ομίλου δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κινδύνους αγοράς (συμπεριλαμβανομένων μεταβολών σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας. Η συνολική διαχείριση των οικονομικών κινδύνων εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και στοχεύει στην ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιδράσεων στην χρηματοοικονομική επίδοση του Ομίλου. Η διαχείριση των χρηματοοικονομικών κινδύνων διεξάγεται από ένα κεντροποιημένο τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων (Treasury Department). Το τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων παρέχει υπηρεσίες και συντονίζει την πρόσβαση των 120 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ εταιρειών του Ομίλου στις χρηματαγορές. Αναγνωρίζει, ποσοτικοποιεί, διαχειρίζεται και αντισταθμίζει αν κρίνεται απαραίτητο, τους οικονομικούς κινδύνους που δημιουργούνται από τις κύριες λειτουργικές δραστηριότητες του Ομίλου. Δεν συνάπτονται χρηματοοικονομικές συναλλαγές κερδοσκοπικού χαρακτήρα. 4.2 Κίνδυνος αγοράς ➢ Συναλλαγματικός κίνδυνος Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται κυρίως από υπάρχουσες ή προσδοκώμενες ταμειακές ροές σε ξένο νόμισμα (αγορές / πωλήσεις σε δολάρια Η.Π.Α.). Η διαχείριση των συναλλαγματικών κινδύνων αντιμετωπίζεται κυρίως με τη χρήση φυσικών αντισταθμιστικών μέσων, αλλά και με προθεσμιακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης σε συνάλλαγμα, όταν κρίνεται σκόπιμο. Ειδικότερα, η πρακτική που επιδιώκεται από τον Όμιλο είναι η χρονική ταύτιση των ροών σε ξένο νόμισμα, ώστε να περιορίζεται η πιθανή επίπτωση από τη σημαντική διαφοροποίηση των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020, μια μεταβολή της συναλλαγματικής ισοτιμίας του δολαρίου έναντι του Ευρώ κατά +/- 10% θα οδηγούσε,διατηρώντας όλα τα άλλα στοιχεία σταθερά, σε μεταβολή των προ φόρων κερδών του Ομίλου κατά περίπου +/- € 160 χιλ. ➢ Κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων Ο Όμιλος λόγω της σύναψης χρηματοδοτικών συμβάσεων και αξιοποίησης δανειακών κεφαλαίων, εκτίθεται σε κίνδυνο από τις μεταβολές των επιτοκίων βάσης δανεισμού. Η Διοίκηση παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις διακυμάνσεις των επιτοκίων και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών θέσεων για την αντιστάθμιση των κινδύνων, όταν κρίνονται σημαντικοί. Σε αυτό το πλαίσιο και σε συνάρτηση με τον μακροπρόθεσμο σχεδιασμό ο Όμιλος εξετάζει τη σύναψη συμβολαίων ανταλλαγής επιτοκίων και άλλων παράγωγων προϊόντων επιτοκίων. Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά τη διάρκεια του έτους κατά 100 μονάδες βάσης (1%) υψηλότερα / χαμηλότερα, διατηρώντας σταθερές όλες τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα προ φόρων κέρδη του Ομίλου θα μειωνόταν / αυξάνονταν κατά € 800 χιλ περίπου. ➢ Κίνδυνος διακύμανσης τιμών προϊόντων Οι αγορές και οι πωλήσεις προϊόντων πετρελαίου, κατά τη συνήθη πρακτική στον κλάδο εμπορίας πετρελαιοειδών, τιμολογούνται με βάση τις ημερήσιες τιμές που ισχύουν για την περιοχή (Platts Med). Ως εκ τούτου στον βαθμό που η ΕΛΙΝΟΙΛ τηρεί κάποια λειτουργικά αποθέματα εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των εμπορεύσιμων αγαθών από τις καθημερινές διακυμάνσεις στις τιμές αναφοράς Platts. Η διαχείριση κινδύνου ζημιών λόγω μελλοντικών διακυμάνσεων στις τιμές γίνεται μέσω προθεσμιακών συμβολαίων πώλησης προϊόντων πετρελαίου. Τα χρηματοοικονομικά παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options). 121 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 4.3 Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος δεν αντιμετωπίζει σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από τις εταιρείες του Ομίλου και, όπου κρίνεται απαραίτητο, ζητούνται επιπλέον εγγυήσεις για εξασφάλιση της πίστωσης. Οι χορηγούμενοι όροι πίστωσης αξιολογούνται σε διαρκή βάση ως μέσο διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου. 4.4 Κίνδυνος ρευστότητας Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας με την συνεχή παρακολούθηση των χρηματοροών του. Προϋπολογίζει και παρακολουθεί τις χρηματοροές του και ενεργεί κατάλληλα ώστε να υπάρχουν ρευστά διαθέσιμα και εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση. Ο Όμιλος έχει σημαντικές αχρησιμοποίητες εγκεκριμένες τραπεζικές πιστώσεις για να καλύψει οποιαδήποτε πρόσκαιρη ανάγκη σε ρευστά διαθέσιμα. Ακολουθεί πίνακας που περιλαμβάνει την χρονολογική ωρίμανση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της εταιρίας και του Ομίλου βάσει πληρωμών που απορρέουν από σχετικές συμβάσεις, σε μη προεξοφλημένες τιμές σε χιλ. ευρώ: Όμιλος < 1 έτους 2020 Δανεισμός 1 με 5 έτη 2019 2020 > 5 έτη 2019 2020 2019 63.044 90.422 16.000 0 0 0 3.144 3.309 5.526 3.611 5.285 1.720 Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις 33.391 62.484 0 0 0 0 Σύνολο 99.579 156.215 21.526 3.611 5.285 1.720 Υποχρεώσεις μίσθωσης Εταιρία < 1 έτους 2020 Δανεισμός Υποχρεώσεις μίσθωσης 58.701 1 με 5 έτη 2019 2020 > 5 έτη 2019 2020 2019 88.096 16.000 0 0 0 2.019 1.465 5.497 3.013 5.285 1.720 Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις 28.248 58.840 0 0 0 0 Σύνολο 88.968 148.401 21.497 3.013 5.285 1.720 4.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Οι στόχοι του Ομίλου ως προς τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας του Ομίλου, να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου και να αυξήσει την συνολική του αξία. Ο Όμιλος για να διατηρήσει ή να προσαρμόσει την κεφαλαιακή του διάρθρωση μπορεί να μεταβάλει το μέρισμα προς τους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το χρέος του. 122 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Σύμφωνα και με την πρακτική που ακολουθεί ο κλάδος, ο Όμιλος παρακολουθεί τα κεφάλαιά του με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο μακροπρόθεσμος στόχος είναι η διατήρηση του συντελεστή μόχλευσης μεταξύ 40% - 65% καθώς οι έντονες διακυμάνσεις στις τιμές των πετρελαιοειδών προϊόντων οδηγούν και σε μεγάλες διαφοροποιήσεις στο συνολικό δανεισμό. Οι συντελεστές μόχλευσης έχουν ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 +/-% 31/12/2020 31/12/2019 +/-% Σύνολο δανεισμού 79.043.963,66 90.421.623,13 -12,58% 74.701.119,51 88.095.847,06 -15,20% Υποχρεώσεις μισθώσεων 11.260.465,17 10.009.330,63 12,50% 10.194.521,03 7.825.415,17 30,27% Μείον: Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα -7.359.991,11 -8.844.266,24 -16,78% -6.820.978,90 -8.345.576,73 -18,27% Καθαρές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 82.944.437,72 91.586.687,52 -9,44% 78.074.661,64 87.575.685,50 -10,85% Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 54.649.747,24 53.045.019,75 3,03% 52.950.689,54 51.591.253,91 2,64% 137.594.184,96 144.631.707,27 -4,87% 131.025.351,18 139.166.939,41 -5,85% 60,28% 63,32% -4,80% 59,59% 62,93% -5,31% Σύνολο απασχολουμένων κεφαλαίων Συντελεστής μόχλευσης 4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα i. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων Το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» περιγράφει την εύλογη αξία ως την τιμή που θα λάμβανε κάποιος για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε κάποιος για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η επιμέτρηση της εύλογης αξίας αφορά ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ή μια υποχρέωση. Ως εκ τούτου, κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας, η εταιρεία λαμβάνει υπόψη τα χαρακτηριστικά του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης εάν οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη τα εν λόγω χαρακτηριστικά κατά την τιμολόγηση του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. ii. Ιεράρχηση εύλογης αξίας Για την αύξηση της συνέπειας και της συγκρισιμότητας στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας και τις συναφείς γνωστοποιήσεις, το ΔΠΧΑ 13 καθορίζει ιεραρχία εύλογης αξίας που κατηγοριοποιεί σε τρία επίπεδα τις εισροές στις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας. Επίπεδο 1: Οι εισροές 1ου επιπέδου είναι οι επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (χωρίς προσαρμογή) στις αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις στις οποίες έχει πρόσβαση η οντότητα κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Μια επίσημη χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά παρέχει τις πλέον αξιόπιστες αποδείξεις της εύλογης αξίας και χρησιμοποιείται χωρίς προσαρμογή για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας όποτε υπάρχει διαθέσιμη. 123 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές με βάση τις επίσημες χρηματιστηριακές τιμές που διαπραγματεύονται σε οργανωμένες αγορές, ενώ για τα κρατικά ομόλογα χρησιμοποιείται η πηγή Bloomberg (Bloomberg Generic Prices). Επίπεδο 2: Οι εισροές 2ου επιπέδου είναι εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο 1ο επίπεδο οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση είτε άμεσα είτε έμμεσα. Εάν το περιουσιακό στοιχείο ή η υποχρέωση διαθέτει προκαθορισμένη (συμβατική) διάρκεια, μια εισροή 2ου επιπέδου πρέπει να είναι παρατηρήσιμη για ουσιαστικά την πλήρη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης. Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε οργανωμένες αγορές με βάση την τεχνική της αναμενόμενης παρούσας αξίας, η οποία χρησιμοποιεί ως αφετηρία ένα σύνολο ταμειακών ροών που αντιπροσωπεύει τον σταθμισμένο, βάσει πιθανοτήτων, μέσο όρο όλων των πιθανών μελλοντικών ταμειακών ροών (αναμενόμενες ταμειακές ροές). Επίπεδο 3: Οι εισροές 3ου επιπέδου είναι μη παρατηρήσιμες εισροές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Μη παρατηρήσιμες εισροές χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας στον βαθμό που δεν υπάρχουν διαθέσιμες παρατηρήσιμες εισροές, γεγονός που καλύπτει καταστάσεις στις οποίες υπάρχει ελάχιστη ή δεν υπάρχει καθόλου δραστηριότητα στην αγορά για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Ωστόσο, ο στόχος της επιμέτρησης της εύλογης αξίας παραμένει ο ίδιος, ήτοι μια τιμή εξόδου κατά την ημερομηνία επιμέτρησης από την οπτική ενός συμμετέχοντα στη αγορά που κατέχει το περιουσιακό στοιχείο ή οφείλει την υποχρέωση. Όμιλος Λογιστική αξία 31/12/2020 Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος Συνολική λογιστική αξία Επίπεδο 1 0,00 0,00 0,01 1.023.336,29 1.023.336,29 0,00 0,01 1.023.336,29 1.023.336,29 0,00 0,00 0,00 89.998.895,98 7.359.991,11 97.358.887,09 0,00 89.998.895,98 7.359.991,11 97.358.887,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 79.043.963,66 11.260.465,17 27.074.832,78 117.379.261,61 79.043.963,66 11.260.465,17 27.074.832,78 117.379.261,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Λογιστική αξία Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος Συνολική λογιστική αξία Επίπεδο 1 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 125.723.467,24 8.844.266,34 134.567.733,58 0,00 125.723.467,24 8.844.266,34 134.567.733,58 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 90.421.623,13 10.009.330,63 52.440.353,45 152.871.307,21 90.421.623,13 10.009.330,63 52.440.353,45 152.871.307,21 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 3 0,01 1.023.336,29 1.023.336,29 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπεζικά δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Εμπορικές υποχρεώσεις 31/12/2019 Επίπεδο 2 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος 941.477,06 941.477,06 0,00 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπεζικά δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Εμπορικές υποχρεώσεις 0,00 0,00 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 0,00 124 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Εταιρία Λογιστική αξία 31/12/2020 Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) Χρηματοοικονομικά Χρηματοοικονομικές περιουσιακά στοιχεία υποχρεώσεις στο στο αποσβεσμένο αποσβεσμένο κόστος κόστος Συνολική λογιστική αξία Επίπεδο 1 0,00 0,00 0,01 1.023.336,29 1.023.336,30 0,00 0,01 1.023.336,29 1.023.336,30 0,00 0,00 0,00 78.873.592,18 6.820.978,90 85.694.571,08 0,00 78.873.592,18 6.820.978,90 85.694.571,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 74.701.119,51 10.194.521,03 22.385.548,66 107.281.189,20 74.701.119,51 10.194.521,03 22.385.548,66 107.281.189,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Λογιστική αξία Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικά Χρηματοοικονομικές περιουσιακά στοιχεία υποχρεώσεις στο στο αποσβεσμένο αποσβεσμένο κόστος κόστος Συνολική λογιστική αξία Επίπεδο 1 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 121.117.767,68 8.345.576,73 129.463.344,41 0,00 121.117.767,68 8.345.576,73 129.463.344,41 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 88.095.847,06 7.825.415,17 51.260.189,47 147.181.451,70 88.095.847,06 7.825.415,17 51.260.189,47 147.181.451,70 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 3 0,01 1.023.336,29 1.023.336,30 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπεζικά δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Εμπορικές υποχρεώσεις 31/12/2019 Επίπεδο 2 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Εύλογη αξία 941.477,06 941.477,06 0,00 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπεζικά δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Εμπορικές υποχρεώσεις 0,00 0,00 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 0,00 125 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 5 Ενσώματα πάγια Η αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Οικόπεδα Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 6.907.327,43 0,00 Κτίρια Μηχανολογικός Μεταφορικά Εξοπλισμός Μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση ΣΥΝΟΛΟ 0,00 6.907.327,43 11.948.257,85 700.528,06 0,00 0,00 12.648.785,91 43.646.066,83 920.247,66 744.416,99 -781.251,68 44.529.479,80 3.192.498,76 62.838,00 -0,01 -83.255,30 3.172.081,45 2.093.111,80 135.919,72 0,00 -32.067,22 2.196.964,30 1.723.875,67 1.309.953,54 -744.416,99 0,00 2.289.412,22 69.511.138,34 3.129.486,98 -0,01 -896.574,20 71.744.051,11 0,00 0,00 0,00 0,00 6.789.469,66 311.902,63 0,00 7.101.372,29 29.886.973,03 1.661.279,13 -758.458,74 30.789.793,42 2.267.699,42 118.842,08 -77.865,19 2.308.676,31 1.820.502,39 122.820,05 -29.245,87 1.914.076,57 0,00 0,00 0,00 40.764.644,50 2.214.843,89 -865.569,80 42.113.918,59 6.907.327,43 5.547.413,62 13.739.686,38 863.405,14 282.887,73 2.289.412,22 29.630.132,52 6.907.327,43 0,00 0,00 6.907.327,43 12.648.785,91 34.109,69 0,00 0,00 12.682.895,60 44.529.479,80 879.419,97 2.558.434,36 -587.172,44 47.380.161,69 3.172.081,45 310.760,20 0,00 -448.822,02 3.034.019,63 2.196.964,30 280.685,34 0,00 -417.029,88 2.060.619,76 2.289.412,22 347.301,44 -2.558.434,36 0,00 78.279,30 71.744.051,11 1.852.276,64 0,00 -1.453.024,34 72.143.303,41 0,00 0,00 0,00 0,00 7.101.372,29 316.382,03 0,00 7.417.754,32 30.789.793,42 1.609.510,61 -554.215,10 31.845.088,93 2.308.676,31 97.564,73 -423.740,22 1.982.500,82 1.914.076,57 135.162,26 -417.057,05 1.632.181,78 0,00 0,00 0,00 42.113.918,59 2.158.619,63 -1.395.012,37 42.877.525,85 6.907.327,43 5.265.141,28 15.535.072,76 1.051.518,81 428.437,98 78.279,30 29.265.777,56 Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Εταιρία Οικόπεδα Κτίρια Μηχανολογικός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση ΣΥΝΟΛΟ Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 6.907.327,43 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 11.948.257,85 700.528,06 0,00 0,00 12.648.785,91 43.544.456,14 911.411,66 744.416,99 -781.251,68 44.419.033,11 3.050.059,32 52.228,00 0,00 -83.255,30 3.019.032,02 1.876.496,88 100.495,27 0,00 -26.022,22 1.950.969,93 1.723.875,67 1.309.953,54 -744.416,99 0,00 2.289.412,22 69.050.473,29 3.074.616,53 0,00 -890.529,20 71.234.560,62 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 0,00 0,00 0,00 0,00 6.789.469,66 311.902,63 7.101.372,29 29.849.882,52 1.652.810,42 -758.458,74 30.744.234,20 2.201.978,78 106.026,52 -77.865,19 2.230.140,11 1.659.835,32 101.562,14 -26.021,87 1.735.375,59 0,00 0,00 0,00 0,00 40.501.166,28 2.172.301,71 -862.345,80 41.811.122,19 6.907.327,43 5.547.413,62 13.674.798,91 788.891,91 215.594,34 2.289.412,22 29.423.438,43 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 6.907.327,43 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 12.648.785,91 34.109,69 0,00 0,00 12.682.895,60 44.419.033,11 879.419,97 2.558.434,36 -587.172,44 47.269.715,00 3.019.032,02 310.760,20 0,00 -443.482,47 2.886.309,75 1.950.969,93 274.418,71 0,00 -417.029,88 1.808.358,76 2.289.412,22 347.301,44 -2.558.434,36 0,00 78.279,30 71.234.560,62 1.846.010,01 0,00 -1.447.684,79 71.632.885,84 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 0,00 0,00 0,00 0,00 7.101.372,29 316.382,03 7.417.754,32 30.744.234,20 1.600.826,85 -554.215,10 31.790.845,95 2.230.140,11 84.906,79 -421.540,49 1.893.506,41 1.735.375,59 112.923,33 -417.057,05 1.431.241,87 0,00 0,00 0,00 0,00 41.811.122,19 2.115.039,00 -1.392.812,64 42.533.348,55 6.907.327,43 5.265.141,28 15.478.869,05 992.803,34 377.116,89 78.279,30 29.099.537,29 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 126 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 1) Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρμόσθηκαν την 1/1/2004 στην εύλογη αξία τους, η οποία θεωρήθηκε ως τεκμαιρόμενο κόστος. Η εκτίμησή τους έγινε από ανεξάρτητο εκτιμητή και η αναπροσαρμογή βασίσθηκε στις αγοραίες αξίες των ακινήτων. 2) Υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί των ενσώματων παγίων της μητρικής (βλέπε σημείωση 39). 3) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων. 4) Δεν κεφαλαιοποιήθηκαν τόκοι κατασκευαστικής περιόδου στις περιόδους αναφοράς, καθώς δεν λήφθηκαν δάνεια με σκοπό να χρησιμοποιηθούν στην απόκτηση ή ανάπτυξη περιουσιακών στοιχείων. 5) Οι «ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση» αφορούν κυρίως σε κόστος εκσυγχρονισμού των εγκαταστάσεων Αγριάς Βόλου και Πόρτο Λάγος των οποίων η ολοκλήρωση και η έναρξη λειτουργίας πραγματοποιήθηκε ουσιαστικά στο 2020. 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Η αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρία Λογισμικά Προγράμματα Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία ΣΥΝΟΛΟ 8.257.532,67 266.171,55 0,00 8.523.704,22 840.628,81 65.550,89 906.179,70 9.098.161,48 331.722,44 0,00 9.429.883,92 7.000.199,34 278.964,79 7.279.164,13 796.246,57 33.206,71 0,00 829.453,28 7.796.445,91 312.171,50 0,00 8.108.617,41 1.244.540,09 76.726,42 1.321.266,51 8.523.704,22 366.924,14 0,00 8.890.628,36 906.179,70 35.287,25 941.466,95 9.429.883,92 402.211,39 0,00 9.832.095,31 7.279.164,13 289.925,33 7.569.089,46 829.453,28 28.701,89 0,00 858.155,17 8.108.617,41 318.627,22 0,00 8.427.244,63 1.321.538,90 83.311,78 1.404.850,68 Λογισμικά Προγράμματα ΣΥΝΟΛΟ Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 8.257.532,67 266.171,55 8.523.704,22 760.476,81 59.840,89 820.317,70 9.018.009,48 326.012,44 9.344.021,92 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 7.000.199,34 278.964,79 7.279.164,13 727.337,56 27.553,17 754.890,73 7.727.536,90 306.517,96 8.034.054,86 1.244.540,09 65.426,97 1.309.967,06 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 8.523.704,22 351.524,14 8.875.228,36 820.317,70 35.287,25 855.604,95 9.344.021,92 386.811,39 9.730.833,31 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις έτους Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 7.279.164,13 288.642,00 7.567.806,13 754.890,73 22.613,20 777.503,93 8.034.054,86 311.255,20 8.345.310,06 1.307.422,23 78.101,02 1.385.523,25 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 1) Τα λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με συνεργαζόμενα πρατήρια και Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων (βλέπε σημείωση 3.6). 2) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων. 127 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Η αξία των δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει όπως παρακάτω: Ποσά σε € Όμιλος Προκαταβληθέντα Ακίνητα Μεταφορικά Μέσα ενοίκια Σύνολο Κόστος 1.1.2019 6.115.838,08 2.838.325,23 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Αποσύρσεις 1.974.195,83 493.876,85 -90.611,92 309.095,85 0,00 -72.519,72 Κόστος 31.12.2019 8.493.298,84 3.074.901,36 0,00 0,00 0,00 0,00 Δαπάνη απόσβεσης 1.397.780,82 376.715,49 2.002.142,31 3.776.638,62 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 1.397.780,82 376.715,49 2.002.142,31 3.776.638,62 Λογιστική αξία 31.12.2019 7.095.518,02 2.698.185,87 2.652.000,37 12.445.704,26 Κόστος 1.1.2020 8.493.298,84 3.074.901,36 4.654.142,68 16.222.342,88 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Αποσύρσεις 1.079.588,63 2.670.224,67 -393.029,85 153.885,15 0,00 0,00 933.586,61 2.167.060,39 0,00 2.670.224,67 -1.015.892,91 -1.408.922,75 11.850.082,29 3.228.786,51 4.571.836,38 19.650.705,19 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 1.397.780,82 376.715,49 2.002.142,31 Δαπάνη απόσβεσης Αποσύρσεις 1.509.694,85 -209.489,75 380.679,10 0,00 1.925.729,87 3.816.103,83 -996.281,33 -1.205.771,07 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 2.697.985,92 757.394,59 2.931.590,86 Λογιστική αξία 31.12.2020 9.152.096,37 2.471.391,92 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2019 Κόστος 31.12.2020 4.319.442,74 13.273.606,05 334.699,94 0,00 0,00 2.617.991,62 493.876,85 -163.131,64 4.654.142,68 16.222.342,88 3.776.638,62 6.386.971,37 1.640.245,52 13.263.733,82 128 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Εταιρεία Προκαταβληθέντα Μεταφορικά Μέσα ενοίκια Ποσά σε € Ακίνητα Σύνολο Κόστος 1.1.2019 6.115.838,08 2.838.325,23 501.190,38 9.455.353,69 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Αποσύρσεις 1.974.195,83 493.876,85 -90.611,92 309.095,85 0,00 -72.519,72 334.699,94 0,00 0,00 2.617.991,62 493.876,85 -163.131,64 Κόστος 31.12.2019 8.493.298,84 3.074.901,36 0,00 0,00 0,00 0,00 Δαπάνη απόσβεσης 1.397.780,82 376.715,49 312.829,24 2.087.325,55 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 1.397.780,82 376.715,49 312.829,24 2.087.325,55 Λογιστική αξία 31.12.2019 7.095.518,02 2.698.185,87 523.061,08 10.316.764,97 Κόστος 1.1.2020 8.493.298,84 3.074.901,36 835.890,32 12.404.090,52 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Αποσύρσεις 1.079.588,63 2.670.224,67 -393.029,85 153.885,15 0,00 0,00 11.850.082,29 3.228.786,51 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2020 1.397.780,82 376.715,49 312.829,24 2.087.325,55 Δαπάνη απόσβεσης Αποσύρσεις 1.509.694,85 -209.489,75 380.679,10 0,00 234.040,33 -119.681,74 2.124.414,29 -329.171,48 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 2.697.985,92 757.394,59 427.187,84 3.882.568,35 Λογιστική αξία 31.12.2020 9.152.096,37 2.471.391,92 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2019 Κόστος 31.12.2020 8 835.890,32 12.404.090,52 327.894,10 0,00 -139.293,32 1.561.367,88 2.670.224,67 -532.323,16 1.024.491,10 16.103.359,91 597.303,26 12.220.791,56 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες Οι συμμετοχές αναλύονται ως εξής: ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΛΙΝΟΙΛ TRADING Χώρα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ % Άμεσης συμμετοχής Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση 99,9889% 99,9984% 99,9999% 100,0000% % Έμμεσης συμμετοχής 0,0111% 0,0016% 0,0001% 0,0000% % Σύνολο συμμετοχής 100,0000% 100,0000% 100,0000% 100,0000% Τρέχουσα αξία Τρέχουσα αξία Αξία κτήσης Αξία κτήσης Συμμετοχής Συμμετοχής Συμμετοχής Συμμετοχής 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 269.970,00 269.970,00 269.970,00 269.970,00 2.299.960,00 899.960,00 2.499.960,00 1.099.960,00 1.099.999,00 1.099.999,00 1.099.999,00 1.099.999,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 3.674.929,00 2.274.929,00 3.874.929,00 2.474.929,00 Η εταιρία είχε διενεργήσει σε προηγούμενη χρήση απομείωση για τη θυγατρική της εταιρία ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. βάση μελέτης σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 36. Η μελέτη αυτή βασίστηκε στην προεξόφληση των μετά φόρων ταμιακών ροών. Για να υποστηρίξει την κεφαλαιακή επάρκεια της θυγατρικής, προκειμένου να είναι σε θέση να υλοποιήσει το επιχειρηματικό της πλάνο, η μητρική προχώρησε, εντός της χρήσης, σε αύξηση κεφαλαίου κατά Ευρώ 1.400.000. 9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες Η εταιρία και ο όμιλος συμμετέχουν με ποσοστό 37% στον όμιλο της εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. με έδρα την Ελλάδα και ενοποιεί τα αποτελέσματα του ομίλου της ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η κίνηση των συμμετοχών σε συγγενείς έχει όπως παρακάτω: 129 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η συνοπτική Ενοποιημένη Οικονομική Κατάσταση της συγγενούς εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. έχει ως εξής: Συγκεντρωτκά συνολικά έσοδα 29.392.087,52 20.318.123,12 26.346.858,01 844.868,73 Κέρδη / (Ζημίες)Περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες (Μέτοχοι Μητρικής) 845.430,70 Δικαιώματα Μειοψηφίας -561,96 844.868,73 Ενεργητικό 31/12/2020 Συγκεντρωτκά συνολικά έσοδα 25.400.044,60 17.168.325,35 24.658.005,07 -27.464,22 Κέρδη / (Ζημίες)Περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες (Μέτοχοι Μητρικής) -17.170,09 Δικαιώματα Μειοψηφίας -10.294,13 -27.464,22 Ενεργητικό 31/12/2019 Υποχρεώσεις Σύνολο εσόδων Υποχρεώσεις Σύνολο εσόδων Η συγγενής εταιρία «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.» συντάσσει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις με την εταιρεία «ΠΡΑΣΙΝΟ ΛΑΔΙ Α.Ε.» με έδρα την Ελλάδα, στην οποία συμμετέχει με ποσοστό 96,67%. Η εταιρία «ΠΡΑΣΙΝΟ ΛΑΔΙ Α.Ε.» ιδρύθηκε το 2011 και έχει ως κύριο αντικείμενο τη συλλογή χρησιμοποιημένων τηγανελαίων στην Ελλάδα. Από την τρέχουσα χρήση συμμετέχει άμεσα με ποσοστό 100% στην εταιρία Βερντ Ηλιακά Πάρκα Μον.Ι.Κ.Ε. Τα χρησιμοποιημένα τηγανέλαια χρησιμοποιούνται ως πρώτη ύλη για την παραγωγή biodiesel από την «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.», στην οποία και πωλούνται. Κατά την ενοποίηση στον όμιλο της «ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε.» της συγγενούς εταιρίας με την μέθοδο της καθαρής θέσης, λήφθηκαν υπόψη οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.» 10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Τα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων αφορούν σε συμμετοχή της ΕΛΙΝΟΙΛ στην Εταιρία Frontera Resources Corporation με 5.868.434 μετοχές. Οι μετοχές της εταιρείας Frontera Resources Corporation σταμάτησαν να διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου (αγορά ΑΙΜ) τον Ιανουάριο του 2019. 130 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Οι μετοχές απομειώθηκαν πλήρως με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και ανακατατάχθηκαν στο επίπεδο ΙΙ. 11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Πάγιες πιστώσεις πελατών πέραν του έτους Εγγυήσεις για μισθωμένα αυτοκίνητα Εγγυήσεις για μισθωμένα ακίνητα Λοιπές Εγγυήσεις Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 2.418.251,14 2.984.213,61 36.666,07 43.376,98 222.949,00 227.118,77 18.587,74 12.048,90 2.696.453,95 3.266.758,26 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 2.418.251,14 2.984.213,61 36.554,52 43.265,43 218.188,60 222.828,37 17.172,74 7.484,71 2.690.167,00 3.257.792,12 Οι πάγιες πιστώσεις πελατών αφορούν πιστώσεις που χορηγούνται σε πελάτες για αγορά προϊόντων, που αποπληρώνονται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι πάγιες πιστώσεις πελατών έχουν προεξοφληθεί με επιτόκιο 5%. 12 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της εταιρίας την 31/12/2020 και την 31/12/2019 αντίστοιχα, έχουν όπως παρακάτω: Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Διεθνές εμπόριο Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 11.734.604,06 17.043.090,32 597.711,05 584.204,06 1.817.151,39 2.831.001,32 67.882,65 104.068,68 14.411.026,66 1.702.041,19 121.537,59 101.644,76 28.749.913,40 22.366.050,33 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 11.239.762,15 16.517.611,41 555.136,96 536.542,54 1.817.151,39 2.831.001,32 67.882,65 104.068,68 14.411.026,66 1.702.041,19 48.385,18 35.675,45 28.139.344,99 21.726.940,59 Στα αποθέματα καυσίμων της μητρικής εταιρίας περιλαμβάνονται προπληρωθέντες δασμοί καυσίμων, προκειμένου αυτά να καταστούν ελεύθερα για πώληση, η αξία των οποίων ανέρχεται την 31/12/2020 στο ποσό των 2.079.032,12 ευρώ (31/12/2019: 2.172.643,47 ευρώ). Τα αποθέματα Διεθνούς Εμπορίου αφορούν κυρίως αεροπορικό καύσιμο αποθηκευμένο σε μισθωμένες εγκαταστάσεις εκτός Ελλάδος. 13 Εμπορικές απαιτήσεις Πελάτες Μεταχρον/νες επιταγές εισπρακτέες Γραμμάτια Επιδότηση ναύλων Μείον: Προβλέψεις απομείωσης Απαιτήσεις κατασκευαστικών συμβολαίων Προκαταβολές προμηθευτών Αγορές υπο παραλαβή Εκπτώσεις αγορών Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 97.636.706,95 87.995.946,91 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 90.413.006,40 86.508.406,27 1.856.059,85 4.069.902,01 1.625.829,56 3.584.589,56 1.339.544,60 -20.732.688,33 3.276.950,05 3.791.953,15 40.139,25 519.949,32 87.728.614,84 1.339.544,60 -13.939.804,76 2.779.708,34 4.053.259,86 38.187.680,26 537.389,80 125.023.627,02 1.339.544,60 -20.464.395,81 0,00 3.717.417,72 40.139,25 519.949,32 77.191.491,04 1.339.544,60 -13.735.759,08 0,00 3.924.016,05 38.187.680,26 537.389,80 120.345.867,46 131 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων από πελάτες συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. Σημειώνεται ότι ποσοστό 57% περίπου, του υπολοίπου των πελατών της εταιρίας της 31/12/2020, αφορά πελάτες της διεθνούς αγοράς (2019: 52%). Οι «Εμπορικές απαιτήσεις» της εταιρίας και του ομίλου αναλύονται ανάλογα με τις κατηγορίες ημερών κατά τις οποίες θα καταστούν απαιτητές ως εξής (σε χιλ. ευρώ): Από 1 έως 30 ημέρες Από 31 έως 60 ημέρες Πελάτες/Εμπορικές Απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Ποσό % Ποσό % Ποσό % Ποσό % 87.156 81,76% 113.473 84,11% 77.491 80,70% 109.060 83,57% 1.981 1,86% 2.201 1,63% 1.463 1,52% 2.197 1,68% Από 61 έως 90 ημέρες 9.864 9,25% 18.411 13,65% 9.470 9,86% 18.411 14,11% Από 91 έως 365 ημέρες >365 ημέρες 7.605 0 7,13% 0,00% 829 0 0,61% 0,00% 7.605 0 7,92% 0,00% 829 0 0,64% 0,00% 106.605 100,00% 134.914 100,00% 96.030 100,00% 130.497 100,00% Σύνολο Μεταχρον/νες Επιταγές Εισπρακτέες - Γραμμάτια Από 1 έως 30 ημέρες Από 31 έως 60 ημέρες Από 61 έως 90 ημέρες Από 91 έως 365 ημέρες >365 ημέρες Σύνολο Σύνολο μη ληξιπρόθεσμων εμπορικών απαιτήσεων Ληξιπρόθεσμες και επίδικες απαιτήσεις Πρόβλεψη απομείωσης Σύνολο Σύνολο εμπορικών απαιτήσεων ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 Ποσό % 916 49,34% 329 17,71% 388 20,92% 178 9,60% 45 2,42% 1.856 100,00% 31/12/2019 Ποσό % 1.638 40,24% 1.179 28,96% 266 6,54% 867 21,31% 120 2,95% 4.070 100,00% ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 Ποσό % 686 42,17% 329 20,22% 388 23,88% 178 10,96% 45 2,77% 1.626 100,00% 31/12/2019 Ποσό % 1.398 39,00% 963 26,86% 266 7,42% 838 23,38% 120 3,34% 3.585 100,00% 108.461 138.964 97.656 134.082 -20.733 -20.733 87.729 -13.940 -13.940 125.024 -20.464 -20.464 77.192 -13.736 -13.736 120.346 Η ανάλυση της κίνησης των προβλέψεων απομείωσης της αξίας των πελατών έχει ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 31/12/2018 10.683.638,75 10.502.956,55 Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/19 3.256.166,01 3.232.802,53 Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 31/12/2019 13.939.804,76 13.735.759,08 Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/20 7.064.246,84 7.000.000,00 Διαγραφή απαιτήσεων -271.363,27 -271.363,27 Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 31/12/2020 20.732.688,33 20.464.395,81 132 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η δαπάνη πρόβλεψης για ενδεχόμενες επισφάλειες από πελάτες, καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος στο κονδύλι «Άλλα έξοδα». Για εξασφάλιση των πάσης φύσης απαιτήσεων από πελάτες της εταιρίας, έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθήκης επί ιδιόκτητων ακινήτων τους, καθώς επίσης και αξιόγραφα (εγγυητικές επιστολές, επιταγές κλπ). Η ανάλυσή τους έχει ως εξής: Ληφθείσες Εγγυήσεις /Εξασφαλίσεις (σε χιλ ευρώ) Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Εγγυητικές Επιστολές/ Επιταγές/Συναλλαγματικές για εξασφάλιση απαιτήσεων από πελάτες Επιταγές/Συναλλαγματικές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων από πιστωτές /προμηθευτές Προσημειώσεις σε ακίνητα πελατών & προμηθευτών Σύνολο Εταιρία 31/12/2020 31/12/2019 76.387 75.809 75.809 75.231 5.451 4.792 829 1.092 42.046 123.884 41.526 122.127 42.046 118.684 41.526 117.849 Στα πλαίσια διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης, ο όμιλος χρησιμοποιεί υπηρεσίες πρακτόρευσης απαιτήσεων (factoring). Προεισπραχθείσες απαιτήσεις χωρίς δικαίωμα αναγωγής δε συμπεριλαμβάνονται στα πιο πάνω ποσά. 14 Λοιπές απαιτήσεις Ελληνικό Δημόσιο ( Φ.Π.Α.) Ελληνικό Δημόσιο -Λοιπές απαιτήσεις Λογαριασμός πιστωτικών καρτών Λογ/σμοί διαχειρίσεως προκ/λών και πιστώσεων Διάφορα έξοδα επόμενων χρήσεων Διάφορα έσοδα δουλευμένα / εισπρακτέα Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης αξίας Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 2.651.198,06 7.661.634,79 700.656,19 2.233.274,95 183.344,97 475.620,81 44.581,34 39.801,72 2.028.317,37 188.442,54 1,55 1,55 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 2.187.407,23 7.380.805,13 180.598,73 1.741.377,69 183.344,97 475.620,81 1.730,00 5.718,58 1.518.763,53 34.933,76 0,00 0,00 1.023.336,29 0,00 1.023.336,29 0,00 161.181,34 6.792.617,11 36.824,38 10.635.600,74 60.066,51 5.155.247,26 841,56 9.639.297,53 Οι εύλογες αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. 15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ο λογαριασμός ταμιακών διαθεσίμων αναλύεται όπως παρακάτω: Ταμείο Μετρητών Καταθέσεις όψεως σε ευρώ Καταθέσεις όψεως σε Ξ. Ν. Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 43.581,71 59.403,66 7.117.978,80 8.221.927,88 198.430,60 562.934,80 7.359.991,11 8.844.266,34 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 27.412,32 34.772,06 6.598.413,83 7.751.447,31 195.152,75 559.357,36 6.820.978,90 8.345.576,73 133 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 16 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται στο ποσό των 11.914.065,00 ευρώ και διαιρείται σε 23.828.130 μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια. 17 Υπέρ το άρτιο Υπέρ το άρτιο Έξοδα αυξήσεως κεφαλαίου Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 21.205.477,00 21.205.477,00 -331.118,94 -331.118,94 20.874.358,06 20.874.358,06 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 21.205.477,00 21.205.477,00 -331.118,94 -331.118,94 20.874.358,06 20.874.358,06 18 Λοιπά αποθεματικά Η ανάλυση του λογαριασμού «Λοιπά Αποθεματικά» έχει όπως παρακάτω: Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Αποθεματικά από έσοδα φορολογ. με ειδικό τρόπο Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 Έκτακτα αποθεματικά Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 2.540.000,00 2.470.000,00 1.867.931,03 1.867.931,03 99.662,70 99.662,70 444.000,00 444.000,00 61.018,03 61.018,03 5.012.611,76 4.942.611,76 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 2.450.000,00 2.380.000,00 1.867.931,03 1.867.931,03 99.662,70 99.662,70 444.000,00 444.000,00 61.018,03 61.018,03 4.922.611,76 4.852.611,76 1) Σύμφωνα με το άρθρο 158 του Ν.4548/2018 ετησίως το 5% των κερδών διατίθεται για σχηματισμό Τακτικού Αποθεματικού. Ο σχηματισμός του Τακτικού Αποθεματικού είναι υποχρεωτικός μέχρι το 1/3 του Εταιρικού Κεφαλαίου. Ο σχηματισμός γίνεται από τα κέρδη της χρήσης μετά την αφαίρεση κάθε ζημίας και κάθε εταιρικού βάρους όπως φόρου εισοδήματος. Ο όμιλος και η εταιρεία σχημάτισαν τακτικό αποθεματικό για τις χρήσεις 2020 και 2019 ύψους 70.000,00 ευρώ και 144.000,00 ευρώ αντίστοιχα. 2) Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν: (α) Αφορολόγητο Αποθεματικό Αναπτυξιακού Νόμου 2601/1998 σε σχέση κυρίως με την ανέγερση του εργοστασίου επεξεργασίας στερεών καυσίμων στο Βόλο. (β) Αφορολόγητα κέρδη ή έσοδα φορολογηθέντα με φορολογικό συντελεστή χαμηλότερο από τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. (γ) Το αποθεματικό άρθρου 48 ν.4172/2013, αφορά σε έσοδα από μερίσματα της συγγενούς εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. 19 Ίδιες μετοχές Η Εταιρεία με την από 25/6/2015 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της αποφάσισε να εγκρίνει την αγορά ιδίων μετοχών, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο εταιρικό δίκαιο, με ανώτατη τιμή αγοράς το ποσό των 2,00 ευρώ ανά μετοχή και κατώτατη τιμή αγοράς το ποσό του 0,50 ευρώ ανά μετοχή. Ο μέγιστος αριθμός των αποκτώμενων ιδίων μετοχών δεν μπορεί να υπερβαίνει τον αριθμό που αντιστοιχεί σε ποσοστό 10% του εκάστοτε συνόλου των μετοχών της Εταιρείας. Οι ίδιες μετοχές εμφανίζονται αφαιρετικά στην καθαρή θέση, 134 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ενώ και τα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν κατά τη ρευστοποίησή τους καταχωρούνται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. Η εταιρία λαμβάνοντας υπόψη την απόφαση της ΓΣ προέβη την 25/7/2016 στην αγορά 115.585 ίδιων μετοχών συνολικής αξίας κτήσης ποσού ευρώ 101.483,63. 20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις Η αξία των υποχρεώσεων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Ποσά σε € 31.12.2020 31.12.2019 Λογιστική Αξία 1.1 10.009.330,63 10.435.280,82 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Δαπάνη τόκου Πληρωμές υποχρέωσης Αποσύρσεις 2.013.175,24 2.670.224,67 633.151,86 -3.827.698,04 -237.719,19 2.308.895,77 493.876,85 616.199,83 -3.754.310,72 -90.611,92 Λογιστική Αξία 31.12 11.260.465,17 10.009.330,63 Εταιρεία Ποσά σε € Λογιστική Αξία 1.1 31.12.2020 31.12.2019 7.825.415,17 6.617.028,46 Προσθήκες Επίδραση τροποποίησης των όρων μίσθωσης Δαπάνη τόκου Πληρωμές υποχρέωσης Αποσύρσεις 1.407.482,73 2.670.224,67 490.766,27 -1.999.331,37 -200.036,44 2.308.895,77 493.876,85 425.536,73 -1.929.310,72 -90.611,92 Λογιστική Αξία 31.12 10.194.521,03 7.825.415,17 Ο Όμιλος Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) Υποχρεώσεις μισθώσεων (μεταφορικά μέσα) Σύνολο υποχρεώσεων < 1 έτους 1.294.290,77 1.285.820,37 2.580.111,14 Μεταξύ 1 και 5 ετών 3.836.361,61 419.587,18 4.255.948,79 > 5 έτη 4.424.405,24 0,00 4.424.405,24 Σύνολο 9.555.057,62 1.705.407,55 11.260.465,17 Η Εταιρεία Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) Υποχρεώσεις μισθώσεων (μεταφορικά μέσα) Σύνολο υποχρεώσεων < 1 έτους 1.294.290,77 243.143,73 1.537.434,50 Μεταξύ 1 και 5 ετών 3.836.361,61 396.319,68 4.232.681,29 > 5 έτη 4.424.405,24 0,00 4.424.405,24 Σύνολο 9.555.057,62 639.463,41 10.194.521,03 Αναφορά στις μη προεξοφλημένες δεσμεύσεις καταβολής μισθωμάτων γίνεται στη σημείωση 4.4. των χρηματοοικονομικών καταστάσεων . 135 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 21 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής: Οι μεταβολές των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων / υποχρεώσεων όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής: 136 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η ανάλυση του αναβαλλόμενου φόρου όπως προέκυψε την 31/12/2020 και την 31/12/2019 έχει ως εξής: Υπόλοιπο Έναρξης Αναβαλλόμενος φόρος έσοδο / (έξοδο) περιόδου Τακτοποίηση αναβαλλόμενων φόρων Αναβαλλόμενος φόρος σε λοιπά συνολικά έσοδα Υπόλοιπο Λήξης Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 -405.599,99 -1.524.050,68 1.460.971,94 1.019.173,11 0,00 0,00 0,00 99.277,58 1.055.371,95 -405.599,99 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 -392.810,42 -1.393.087,47 1.475.206,80 900.999,47 0,00 0,00 0,00 99.277,58 1.082.396,38 -392.810,42 22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις Αφορά πρόβλεψη ποσού ευρώ 200 χιλ. για εκκρεμείς αγωγές τρίτων σε βάρος της ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε. 23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η αποζημίωση που καταβάλλει η μητρική εταιρία, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με 60% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης. Η πρόβλεψη για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία παρουσιάζεται στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 και βασίζεται για τη μητρική σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη, η οποία εκπονήθηκε για τη χρήση 2019 και 2020, ενώ για τις θυγατρικές στις διατάξεις του Ν.4308/2014 (το 40% του σχετικού ποσού της αποζημίωσης που θα καταβάλλονταν σε περίπτωση απόλυσης). Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπόνηση της αναλογιστικής μελέτης ήταν: α) προεξοφλητικό επιτόκιο 1,4% 137 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ β) 1,7% αύξηση μισθολογικού κόστους. γ) πληθωρισμός 1,7% Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: Υπόλοιπο υποχρέωσης την 1.1.2019 Κόστος τρέχουσας περιόδου απασχόλησης Αναλογιστικά κέρδη και ζημιές Πληρωθείσες αποζημιώσεις τρέχουσας περιόδου Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 Κόστος τρέχουσας περιόδου απασχόλησης Αναλογιστικά κέρδη και ζημιές Πληρωθείσες αποζημιώσεις τρέχουσας περιόδου Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2020 Ο ΟΜΙΛΟΣ 2.514.436,22 276.923,26 473.306,54 -214.323,59 3.050.342,43 149.454,61 0,00 -80.602,50 3.119.194,54 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 2.486.831,88 277.252,80 473.306,54 -214.323,59 3.023.067,63 149.454,61 0,00 -80.602,50 3.091.919,74 24 Τραπεζικά και λοιπά δάνεια Τα μακροπρόθεσμα δάνεια αφορούν πιστώσεις που χορηγήθηκαν από τραπεζικά ιδρύματα με την εγγύηση του δημοσίου στο πλαίσιο στήριξης επιχειρήσεων για την αντιμετώπιση των οικονομικών επιπτώσεων της πανδημίας. Οι δύο συμβάσεις, €10εκ και €8εκ, αντίστοιχα, είναι αποπληρωτέες σταδιακά σύμφωνα με τους υφιστάμενους όρους έως το δεύτερο και τρίτο τρίμηνο του 2023, αντίστοιχα. Τα ποσά που είναι αποπληρωτέα εντός της επόμενης χρήσης απεικονίζονται στον βραχυπρόθεσμο δανεισμό. Τα δάνεια αναλύονται ως εξής: Οι συμβατικές ημερομηνίες επαναδιαπραγμάτευσης των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων των επιτοκίων είναι μέχρι 6 μήνες. Οι μεταβολές του δανεισμού μέσα στην περίοδο αναφοράς, αναλύεται παρακάτω: Υπόλοιπο έναρξης Ειπράξεις από δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Μη ταμειακά στοιχεία Συναλλαγματικές διαφορές Δουλευμένοι τόκοι Υπόλοιπο λήξης Όμιλος 90.421.623,13 33.633.021,53 -44.409.132,23 Εταιρεία 88.095.847,06 31.203.636,52 -43.996.815,30 -678.983,14 77.434,37 79.043.963,66 -678.983,14 77.434,37 74.701.119,51 138 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ο όμιλος έχει υπογράψει συμβάσεις πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring). Η διάρκεια των συμβάσεων είναι αορίστου χρόνου και το πιστωτικό όριο κινδύνου χωρίς δικαίωμα αναγωγής είναι 1.554.000,00 ευρώ τα οποία συμψηφίζονται με τις απαιτήσεις από πελάτες, ενώ το υπερβάλλον ποσό εμπεριέχει κίνδυνο με δικαίωμα αναγωγής και καταχωρείται ως δάνειο. 25 Εμπορικές υποχρεώσεις Προμηθευτές Προκαταβολές πελατών Αγορές υπο τακτοποίηση Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 16.444.596,26 45.920.273,29 6.580.938,14 2.701.736,27 732.888,15 386.356,22 23.758.422,55 49.008.365,78 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 11.972.238,45 42.196.500,97 6.363.169,97 4.985.937,67 732.888,15 386.356,22 19.068.296,57 47.568.794,86 1) Ποσοστό 35% του υπολοίπου προμηθευτών της εταιρίας της 31/12/2020 αφορά τους βασικούς προμηθευτές καυσίμων (Διυλιστήρια) για τις ανάγκες της εσωτερικής αγοράς (2019: 22%), ενώ ποσοστό 28% αφορά προμηθευτές καυσίμων διεθνούς εμπορίου (2019: 58%). 2) Το σύνολο των υποχρεώσεων σε προμηθευτές της εταιρίας και του Ομίλου, εξοφλείται σε χρονικό διάστημα 30 ημερών. 26 Λοιπές υποχρεώσεις Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Εισπραχθέντα ποσά από μετόχους βάσει προσωπικής τους δέσμευσης, για την κάλυψη υποχρεώσεων της εταιρίας από Καταλογιστικές Πράξεις περιόδου 1992 Οφειλόμενες αμοιβές μελών ΔΣ Πιστωτές διάφοροι Εξοδα που αφορούν την κλειόμενη χρήση Έσοδα επομένων χρήσεων Εγγυήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Λοιπές εγγυήσεις Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης αξίας Φόρος Προστιθέμενης Αξίας Φόροι - τέλη αμοιβών προσωπικού Φόροι - τέλη αμοιβών τρίτων Λοιποί Φόροι - Τέλη Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 729.763,45 950.555,52 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 656.657,30 865.779,24 1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01 71.538,71 586.622,55 3.371.733,27 0,00 305.434,21 300.719,44 0,00 101.638,66 276.243,78 4.391,28 145.771,90 7.739.381,26 74.386,87 469.280,58 3.872.307,84 0,00 127.070,71 294.888,74 941.477,06 71.594,39 312.039,93 9.124,06 103.865,32 9.072.115,03 71.538,71 574.910,43 3.317.252,09 0,00 305.434,21 300.719,44 0,00 0,00 248.508,82 2.353,29 61.449,67 7.384.347,97 74.386,87 455.761,48 3.691.394,61 0,00 127.070,71 294.888,74 941.477,06 0,00 262.279,02 4.533,07 61.995,37 8.625.090,18 27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) Ο κύκλος εργασιών (πωλήσεις) της εταιρίας και του ομίλου κατά τις χρήσεις που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 31 Δεκεμβρίου 2019 αναλύεται ως εξής: 139 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Πωλήσεις φυσικού αερίου Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων Διεθνές Εμπόριο Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 519.463.917,10 676.723.659,19 2.421.009,90 2.797.799,44 4.624.043,76 4.986.469,46 5.322.187,97 5.680.479,46 6.590.374,01 1.153.474,79 137.910,19 51.282,20 17.847.439,34 20.553.475,21 1.119.786,10 1.814.697,93 901.879.372,54 1.236.162.216,86 267.704,68 238.032,24 1.459.673.745,59 1.950.161.586,78 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 518.920.147,36 676.008.896,86 2.442.286,54 2.802.371,91 4.624.043,76 4.986.469,46 5.322.187,97 5.680.479,46 6.622.098,33 1.153.474,79 137.910,19 51.282,20 0,00 0,00 0,00 0,00 901.879.372,54 1.236.162.216,86 69.986,38 44.428,12 1.440.018.033,07 1.926.889.619,66 28 Κόστος πωλήσεων ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Πωλήσεις φυσικού αερίου Διεθνές Εμπόριο Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 489.503.556,10 642.191.633,51 1.588.024,67 1.807.103,05 3.144.643,00 3.750.541,56 4.683.261,66 5.185.553,15 6.496.696,69 1.176.057,79 114.357,79 48.065,15 884.219.237,02 1.224.714.608,20 17.108.161,03 19.495.921,17 1.485.003,40 1.553.002,21 272.421,57 249.847,23 1.408.615.362,93 1.900.172.333,02 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 489.536.562,11 642.511.837,31 1.626.265,60 1.826.938,05 3.144.643,00 3.750.541,56 4.683.261,66 5.185.553,15 6.528.421,01 1.176.057,79 114.357,79 48.065,15 884.219.237,02 1.224.714.608,20 0,00 0,00 0,00 0,00 107.825,06 91.517,00 1.389.960.573,25 1.879.305.118,21 Σημειώνεται επίσης ότι τόσο στον κύκλο εργασιών των καυσίμων εσωτερικής αγοράς, όσο και στο κόστος πωληθέντων, περιλαμβάνεται αξία του Ε.Φ.Κ. πετρελαιοειδών προϊόντων, συνολικού ποσού 271.991 χιλ. ευρώ (2019: 302.776 χιλ. ευρώ). 29 Άλλα έσοδα 140 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 30 Έξοδα διοικήσεως Aμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού ΣΥΝΟΛΟ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1.983.972,47 2.120.085,27 2.118.971,79 2.312.258,82 587.673,09 158.499,20 400.973,65 317.827,39 384.785,44 293.460,65 364.960,42 272.744,80 56.405,97 56.403,71 55.647,14 55.795,01 426.389,20 489.571,65 393.370,16 464.671,11 419.465,29 399.512,30 412.978,09 391.999,36 34.505,74 73.395,19 34.505,74 66.436,21 3.893.197,20 3.590.927,97 3.781.406,99 3.881.732,70 Για τη χρήση που έληξε την 31/12/2020, στα έξοδα του ομίλου περιλαμβάνονται και αμοιβές ελεγκτικών υπηρεσιών (υποχρεωτικών τακτικών ελέγχων και λοιπών) συνολικού ποσού 130 χιλ. ευρώ περίπου. 31 Έξοδα διαθέσεως Aμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού ΣΥΝΟΛΟ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 6.589.691,37 6.975.258,09 6.588.296,84 6.865.200,10 4.233.992,91 3.128.270,80 3.337.203,21 2.132.322,16 1.351.128,30 1.944.136,85 1.452.423,96 1.763.225,61 128.953,88 149.797,41 126.467,75 147.015,50 16.113.815,59 16.296.249,35 16.821.498,06 16.446.304,49 4.178.727,26 4.221.263,35 4.137.730,39 4.174.145,86 114.948,87 210.816,59 114.948,87 210.816,59 32.711.258,18 32.925.792,44 32.578.569,08 31.739.030,31 Το κονδύλι «Διάφορα έξοδα» του λογαριασμού Εξόδων Διάθεσης, αναλύεται όπως παρακάτω: Έξοδα μεταφοράς πωλήσεων Διάφορα έξοδα πρατηρίων /βιομηχανίας Λοιπά έξοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 13.609.198,51 2.114.096,88 13.609.198,51 12.557.997,23 1.384.438,13 1.624.155,24 1.384.438,13 2.114.096,88 1.120.178,95 12.557.997,23 1.827.861,42 1.774.210,38 16.113.815,59 16.296.249,35 16.821.498,06 16.446.304,49 32 Άλλα έξοδα Συναλλαγματικές Διαφορές Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων Λοιπά έξοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1.466.867,90 267.161,98 1.463.375,94 265.339,33 7.064.246,84 3.440.000,00 7.000.000,00 3.440.000,00 433.673,76 407.022,57 420.362,30 381.409,26 8.964.788,50 4.114.184,55 8.883.738,24 4.086.748,59 141 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) Τόκοι & έξοδα χρηματοδοτήσεων Προμήθειες εγγυητικών επιστολών Προμήθειες πιστωτικών καρτών Τόκοι Factoring Διάφορα τραπεζικά έξοδα διεθνούς εμπορίου Λοιπα χρηματοοικονομικά έξοδα Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις Έσοδα τόκων από πελάτες Έσοδα από τραπεζικούς τόκους Λοιπα χρηματοοικονομικά έσοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 3.100.363,50 3.836.042,16 2.950.995,80 3.560.343,74 105.547,49 133.081,58 105.032,80 93.077,89 9.286,74 11.825,04 9.286,74 11.825,04 12.626,50 12.573,39 12.626,50 12.573,39 1.904.825,00 3.101.284,11 1.904.825,00 3.075.205,27 259.412,85 284.142,66 230.120,43 284.142,66 595.808,35 510.220,36 490.766,27 510.220,36 -59.958,01 -108.231,47 -59.958,01 -108.231,47 -5.201,86 -4.182,11 -5.115,77 -3.041,48 -399.526,37 -101.831,27 -399.526,37 -101.831,27 5.523.184,19 7.674.924,45 5.239.053,39 7.334.284,13 Τα λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα περιλαμβάνουν το αποτέλεσμα λόγω της προεξόφλησης μελλοντικών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων που αφορούν τις εμπορευματικές πιστώσεις που χορηγεί η εταιρεία στους πελάτες της. 34 Φόροι Το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα των χρήσεων 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/12/2019, αναλύεται ως εξής: Αναλογούν (πραγματικός) φόρος περιόδου Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι Αναβαλλόμενος φόρος (έξοδο - έσοδο) περιόδου Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 2.262.686,91 1.916.059,20 15.800,00 15.100,00 -1.460.971,94 -923.720,70 817.514,97 1.007.438,50 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 2.163.396,17 1.658.722,93 8.450,00 8.200,00 -1.475.206,60 -900.999,47 696.639,57 765.923,46 Η συμφωνία του φόρου εισοδήματος με τα κέρδη πριν το φόρο με βάση τους ισχύοντες συντελεστές και του εξόδου της φορολογίας έχει ως εξής: Κέρδη / (Ζημιές) προ φόρων από λειτουργικές δραστηριότητες Φόρος υπολογισμένος με τον φορολογικό συντελεστή της Εταιρίας Φορολογική αναμόρφωση εσόδων/εξόδων Έσοδα/Έξοδα μη υποκείμενα σε φόρο Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι Τακτοποίηση φόρων θυγατρικής / Αποαναγνώριση φορολογικής απαίτησης επί ζημιών Δεδουλευμένες αμοιβές Επίδραση από την αλλαγή φορολογικών συντελεστών Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Φόροι Κέρδη/(Ζημιές) μετά από φόρους Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 2.422.242,46 4.315.980,35 2.056.075,20 3.469.178,71 581.338,19 1.035.835,28 493.458,05 832.602,89 197.791,56 -75.024,34 15.800,00 54.251,00 2.438,82 15.100,00 194.731,52 0,00 8.450,00 46.597,16 0,00 8.200,00 97.609,56 11.312,12 0,00 0,00 0,00 7.200,00 0,00 0,00 0,00 -124.305,95 0,00 -121.476,59 0,00 817.514,97 1.604.727,49 5.607,23 1.007.438,50 3.308.541,85 0,00 696.639,57 1.359.435,63 0,00 765.923,46 2.703.255,25 142 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή, τα οποία και ταυτίζονται με τα απομειωμένα, υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών Κέρδη/Zημιές που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής Κέρδη/Zημιές που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής για σκοπούς βασικών κερδών ανά μετοχή Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά κέρδη/ζημιές κατά μετοχή (ευρώ ανά μετοχή) Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2020 31/12/2019 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/131/12/2020 31/12/2019 1.604.727,49 3.308.541,85 1.359.435,63 2.703.255,25 1.604.727,49 3.308.541,85 1.359.435,63 2.703.255,25 23.712.545 0,0677 23.712.545 0,1395 23.712.545 0,0573 23.712.545 0,1140 στην διάρκεια της περιόδου. 36 Μερίσματα Το Διοικητικό Συμβούλιο θα προτείνει στην Τακτική Γενική Συνέλευση την μη διανομή μερίσματος σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 161 του Ν.4548/2018. 37 Δεσμεύσεις Οι δοσμένες εγγυήσεις για εξασφάλιση υποχρεώσεων της εταιρίας και του ομίλου έχουν ως εξής (σε χιλ. ευρώ): Δοθείσες Εγγυήσεις (σε χιλ ευρώ) Εγγυητικές Επιστολές, για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια Επιταγές Εγγυήσεως για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Τελωνεία Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πιστωτές Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πελάτες Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υπορεώσεων προς το δημόσιο Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ ΑΕ Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ Τριτεγγύηση υπέρ θυγατρικών, για εξασφάλιση τραπεζικής πίστωσης Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 1.002 1.002 30.755 30.755 1.119 1.115 706 602 5.926 3.092 500 500 2.055 2.055 144 144 14.002 12.002 56.209 51.267 Εταιρία 31/12/2020 31/12/2019 1.002 1.002 30.755 30.755 1.119 1.115 706 602 89 89 500 500 2.055 2.055 144 144 14.002 12.002 50.372 48.264 38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις για τον όμιλο έχουν όπως παρακάτω: α/α 1 2 3 4 5 ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. ΕΔΡΑ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ 0 0 0 5 0 % συμμετοχής Άμεση Έμμεση Σύνολο Μητρική 99,9889% 0,05% 99,9964% 0,004% 99,9999% 0,001% 37% 0% 100% 100% 100% 37% ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Καθαρή Θέση 143 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Για τις χρήσεις 2014-2019 για την εταιρία και τις θυγατρικές της (εκτός της ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ), έχει εκδοθεί Φορολογικό Πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη από τους Τακτικούς Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές σύμφωνα με το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, ενώ για τη χρήση 2020 βρίσκεται σε εξέλιξη η εργασία φορολογικής συμμόρφωσης από τον νόμιμο ελεγκτή. Δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές υποχρεώσεις από τις ανέλεγκτες χρήσεις των θυγατρικών εταιριών. 39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Επί ακινήτου της Μητρικής έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών υπέρ της εταιρίας ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ Α.Ε. ποσού ευρώ 2.055 χιλ. και υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ποσού ευρώ 143,8 χιλ. για εξασφάλιση υποχρεώσεων το υπόλοιπο των οποίων την 31.12.2020 ανέρχονταν σε ποσό ευρώ 3.368 χιλ. για την ΕΛ.ΠΕ Α.Ε. και ποσό ευρώ 8.609 χιλ. για την ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ. 40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Λόγω του μεγέθους και του πλήθους των δραστηριοτήτων της μητρικής εταιρίας, υφίσταται σε διάφορα στάδια της δικαστικής διαδικασίας σημαντικός αριθμός εκκρεμών δικών υπέρ ή κατά της ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ., από την έκβαση των οποίων δεν προβλέπεται ότι θα υπάρξει σημαντική επίπτωση επί της χρηματοοικονομικής της κατάστασης. 41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της χρήσης ήταν: Όμιλος: Εταιρία: 31/12/2020 261 224 31/12/2019 266 228 42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες Το συνολικό ύψος των επενδύσεων σε πάγια στοιχεία που πραγματοποιήθηκαν στη χρήση 1/1-31/12/2020, ανέρχεται στο ποσό των 2.254 χιλ. ευρώ για τον όμιλο. Συνοπτικά οι επενδύσεις του ομίλου στις χρήσεις 2020 και 2019 έχουν όπως παρακάτω: Εγκαταστάσεις Υγρών Καυσίμων Εγκαταστάσεις Στερεών Καυσίμων Δίκτυο Πρατηρίων Ηλεκτρική Ενέργεια/Φυσικό Αέριο Μεταφορικά μέσα-Μέσα αποθήκευσης Εξοπλισμός Γραφείων -Μηχανοργάνωση 1/131/12/2020 538.199,25 14.356,38 1.071.966,24 35.287,25 310.760,20 283.918,71 2.254.488,03 1/131/12/2019 1.141.400,69 11.360,00 2.069.140,12 12.500,00 62.838,00 163.970,61 3.461.209,42 144 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη Ο όμιλος είναι ελεγχόμενος από την μητρική «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ». Α) Οι συναλλαγές της εταιρίας και του ομίλου με τις θυγατρικές, τις συγγενείς και λοιπές συνδεδεμένες επιχειρήσεις την περίοδο 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/12/2019, καθώς και οι μεταξύ τους απαιτήσεις και υποχρεώσεις την 31/12/2020 και 31/12/2019, παρατίθενται ακολούθως: Πωλήσεις αγαθών και παροχή Υπηρεσιών Συγγενείς & Λοιπές Θυγατρικές 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 Αγορές αγαθών και Λήψη υπηρεσιών 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 Απαιτήσεις 31/12/2020 31/12/2019 Υποχρεώσεις 31/12/2020 31/12/2019 ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΤΕ ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ ΕΛΙΝ Trading ΕΛΙΝ ΝΕ 85.560,56 5.022.780,95 0,00 165.479,75 144.936,40 8.768.384,96 0,00 270.690,04 0,00 1.572,75 6.080,36 6.256.580,02 0,00 6.791,40 3.990,36 6.288.182,38 88.481,82 107.484,21 0,00 55.789,83 30.313,03 947.197,71 0,00 0,00 300,00 5.789,73 6.080,36 894.551,51 200,00 2.808,43 3.990,36 1.305.555,97 Σύνολο ΜΑΙΣΤΡΟΣ ΟΙΛ Ν.Ε. ΕΛΙΝ Verd ΑΕ 5.273.821,26 0,00 214.039,90 9.184.011,40 0,00 388.796,75 6.264.233,13 0,00 898.266,58 6.298.964,14 0,00 964.262,73 251.755,86 0,00 7.032,86 977.510,74 0,00 11.539,83 906.721,60 0,00 54.641,87 1.312.554,76 0,00 250,00 214.039,90 388.796,75 898.266,58 964.262,73 7.032,86 11.539,83 54.641,87 250,00 5.487.861,16 9.572.808,15 7.162.499,71 7.263.226,87 258.788,72 989.050,57 961.363,47 1.312.804,76 Σύνολο ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ Συγγενείς & Λοιπές Όμιλος 1/1-31/12/2020 ΜΑΙΣΤΡΟΣ ΟΙΛ Ν.Ε. ΕΛΙΝ Verd ΑΕ Σύνολο 1/1-31/12/2019 0,00 214.039,90 214.039,90 0,00 388.796,75 388.796,75 1/1-31/12/2020 0,00 898.266,58 898.266,58 1/1-31/12/2019 0,00 964.262,73 964.262,73 31/12/2020 0,00 7.032,86 7.032,86 31/12/2019 0,00 11.539,83 11.539,83 31/12/2020 0,00 54.641,87 54.641,87 31/12/2019 0,00 250,00 250,00 Β) Οι δουλευμένες παροχές προς τα μέλη της διοικήσεως, τα διευθυντικά στελέχη και την εσωτερική ελέγκτρια που καταχωρήθηκαν ως δαπάνη στα αποτελέσματα της περιόδου 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/12/2019 αντίστοιχα, αφορούν μισθούς (πλέον εισφορών κοινωνικών ασφαλίσεων), προγράμματα καθορισμένων παροχών κατά την συνταξιοδότηση, καθώς και δουλευμένες αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, και έχουν όπως παρακάτω: (χιλ. ευρώ): Βραχυπρόθεσμες παροχές Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 1.339 1.606 1.339 1.606 4 13 4 13 1.343 1.620 1.343 1.620 Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη του Ομίλου. Οι υποχρεώσεις την 31/12/2020 στα ως άνω πρόσωπα ανέρχονται σε 72 χιλ. ευρώ και αφορούν οφειλόμενες αμοιβές μελών Δ.Σ. 44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Εκτός από το ποσό των πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως θα προκύψουν από τον φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων, δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις. 145 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 45 Μεταγενέστερα γεγονότα Την 18/3/2021, η Εταιρεία ανακοίνωσε τη συνεργασία της με την Blue Grid, εταιρεία που δραστηριοποιείται ήδη στην αγορά του Downstream LNG στη ΝΑ Ευρώπη, με σκοπό την ίδρυση νέας εταιρείας με την επωνυμία Blue Fuel. Η νέα εταιρία θα έχει ως στόχο την ανάπτυξη, για πρώτη φορά στην Ελλάδα, σημείων ανεφοδιασμού οχημάτων με υγροποιημένο φυσικό αέριο (LNG) και θα προσφέρει το πλέον ανταγωνιστικό και «φιλικό προς το περιβάλλον» καύσιμο κίνησης στους Έλληνες οδηγούς, καταλαμβάνοντας στρατηγικό μέρος αυτής της ραγδαία διεθνώς αναπτυσσόμενης αγοράς. Η συμμετοχή του Ομίλου ανέρχεται σε 50% και εκτιμάται ότι με την υφιστάμενη τεχνογνωσία και το διαδεδομένο δίκτυο ΕΛΙΝΟΙΛ, η νέα εταιρεία θα αποκτήσει ηγετική θέση στον ανεφοδιασμό οχημάτων με υγροποιημένο φυσικό αέριο σε πανελλαδικό επίπεδο. Με βάση τον υφιστάμενο σχεδιασμό, η Blue Fuel θα είναι σε θέση να ξεκινήσει τους ανεφοδιασμούς με LNG εντός του πρώτου τριμήνου 2022. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 146 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 Οι παρακάτω πίνακες περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες που δημοσίευσε και κατέστησε διαθέσιμες στο κοινό η ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ κατά το έτος 2020: Ημερομηνία 19/6/2020 9/7/2020 17/12/2020 Ημερομηνία ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ Ανακοίνωση Ανακοίνωση για την προαναγγελία της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης Ανακοίνωση για τις αποφάσεις της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης 9/7/2020 Ανακοίνωση Βασικών Οικονομικών Μεγεθών 30/09/ 2020. ΔΕΛΤΙΑ ΤΥΠΟΥ Δελτίο Τύπου Ηλεκτρονική Διεύθυνση http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr Ηλεκτρονική Διεύθυνση Η ΕΛΙΝΟΙΛ True Leader της ICAP για 6η συνεχόμενη χρονιά. Η ΕΛΙΝΟΙΛ Υποστηρικτής Λαμπαδηδρομίας της Ελληνικής Ολυμπιακής Επιτροπής. Προσφορά 25.500 λίτρων πετρελαίου κίνησης για τις ανάγκες του Δήμου Αθηναίων. http://www.elin.gr 17/6/2020 Αποτελέσματα χρήσης 2019. http://www.elin.gr 1/10/2020 Αποτελέσματα Α΄ Εξαμήνου 2020. 2/11/2020 Ηλεκτρική ενέργεια και φυσικό αέριο χωρίς καμία χρονική δέσμευση. http://www.elin.gr Νέα εφαρμογή «ελίν up επιβράβευση». http://www.elin.gr 8/1/2020 12/3/2020 17/4/2020 19/11/2020 Ημερομηνία ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Δημοσίευση http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr Ηλεκτρονική Διεύθυνση 17/6/2020 Αποτελέσματα χρήσης 2019. http://www.elin.gr 1/10/2020 Αποτελέσματα Α΄ Εξαμήνου 2020. http://www.elin.gr 17/12/2020 Ανακοίνωση Βασικών Οικονομικών Μεγεθών 30/09/ 2020. http://www.elin.gr Στην ιστοσελίδα της Εταιρίας μας http://www.elin.gr βρίσκονται αναρτημένες οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, οι εκθέσεις ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή λογιστή και οι εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου των εταιριών που ενσωματώνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. 147 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι –ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.4001/2011και την εγκεκριμένη από τη Ρυθμιστική Αρχή Ενέργειας μεθοδολογία Λογιστικού Διαχωρισμού Οι Ολοκληρωμένες Επιχειρήσεις, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 141 του ν. 4001/2011 τηρούν χωριστούς λογαριασμούς, Ισολογισμό και Κατάσταση Αποτελεσμάτων, για κάθε μια από τις δραστηριότητες Παραγωγής, Μεταφοράς, Διανομής και Προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας. Ειδικότερα, οι επιχειρήσεις αυτές τηρούν ενοποιημένους λογαριασμούς για άλλες δραστηριότητες που δεν εμπίπτουν στον τομέα της ηλεκτρικής ενέργειας. Συναφώς στον τομέα του φυσικού αερίου και ειδικότερα στις παραγράφους 3 και 4 του άρθρου 89 του ν. 4001/2011 ορίζεται ότι: Οι Ολοκληρωμένες Επιχειρήσεις Φυσικού Αερίου τηρούν χωριστούς λογαριασμούς για τις δραστηριότητες Μεταφοράς Φυσικού Αερίου, Εγκατάστασης ΥΦΑ, Εγκατάστασης Αποθήκευσης Φυσικού Αερίου, Διανομής Φυσικού Αερίου και άλλων δραστηριοτήτων Φυσικού Αερίου, καθώς και ενιαίο λογαριασμό για τυχόν άλλες δραστηριότητες τους, εκτός του τομέα Φυσικού Αερίου, όπως ακριβώς θα έπρατταν αν οι δραστηριότητες αυτές ασκούνταν από διαφορετικές επιχειρήσεις. Επίσης, σύμφωνα με το άρθρο 2 του ν. 4001/2011, ως «Οριζόντια Ολοκληρωμένη Επιχείρηση» νοείται «η επιχείρηση που ασκεί μία τουλάχιστον από τις δραστηριότητες παραγωγής με σκοπό την πώληση ή μεταφορά ή διανομή ή προμήθεια ηλεκτρικής ενεργείας, και μια δραστηριότητα εκτός του τομέα της ηλεκτρικής ενέργειας» και ως Οριζόντια Ολοκληρωμένη Επιχείρηση Φυσικού Αερίου, «η επιχείρηση που ασκεί τουλάχιστον μία από τις δραστηριότητες παραγωγής, Μεταφοράς, Διανομής, Προμήθειας, Αποθήκευσης Φυσικού Αερίου ή προσωρινής αποθήκευσης και επαναεριοποίησης ΥΦΑ και (τουλάχιστον) μία άλλη (επιχειρηματική) δραστηριότητα εκτός του τομέα του Φυσικού Αερίου». Κατά την έννοια του ανωτέρω άρθρου, μια οριζόντια ολοκληρωμένη επιχείρηση η οποία ασκεί παράλληλα τη δραστηριότητα της προμήθειας στον τομέα του φυσικού αερίου και στον τομέα του ηλεκτρισμού, υπάγεται στις υποχρεώσεις τήρησης λογιστικά διαχωρισμένων καταστάσεων για την άσκηση των δύο τομέων δραστηριοτήτων της, και συνεπώς υπόκειται σε κανόνες κατανομής για τη διάσπαση των ενιαίων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της δραστηριότητας της προμήθειας. Οι διαχωρισμένες αυτές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να απεικονίζουν την περιουσιακή δομή, τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις της προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας και της προμήθειας φυσικού αερίου της επιχείρησης, όπως αυτές θα συντάσσονταν εάν ασκούνταν από διαφορετικές επιχειρήσεις. Κατ’ εφαρμογή των ανωτέρω, ο Όμιλος ΕΛΙΝΟΙΛ, ως ολοκληρωμένη επιχείρηση με την ιδιότητα του προμηθευτή ηλεκτρικής ενέργειας και προμηθευτή Φυσικού Αερίου, κατήρτισε διαχωρισμένο ισολογισμό και αποτελέσματα χρήσης με βάση τις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του. Συγκεκριμένα το Ενεργητικό - Παθητικό και τα Έσοδα -Έξοδα διαχωρίστηκαν σε Προμήθεια Ηλεκτρικής Ενέργειας, Προμήθεια Φυσικού Αερίου και Λοιπές Δραστηριότητες. Αρχές και κανόνες διάσπασης στοιχείων: Οι αρχές και κανόνες που ακολουθούνται για την διάσπαση των ενοποιημένων στοιχείων Ενεργητικού – Παθητικού και Δαπανών - Εσόδων, σε χωριστούς Λογαριασμούς ανά Δραστηριότητα διέπονται από αυτές που εγκρίθηκαν από την ΡΑΕ, καταγράφονται αναλυτικά στην απόφαση 162/2019 και είναι σύμφωνες με τα 148 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ άρθρα 89 και 141 του ν.4001/2011. Ειδικότερα, η κατάρτιση των διαχωρισμένων καταστάσεων γίνεται με άμεση κατανομή των λογαριασμών στις δραστηριότητες όταν αφορούν διακριτή δραστηριότητα. Για τους λογαριασμούς που δεν είναι δυνατόν να κατανεμηθούν άμεσα σε κάποια δραστηριότητα, γιατί αφορούν είτε σε περισσότερες από μία δραστηριότητες είτε στο σύνολο της επιχείρησης, χρησιμοποιούνται κανόνες/κλείδες επιμερισμού (έμμεση κατανομή). Για τον επιμερισμό των λογαριασμών χρησιμοποιούνται: - Τα σύνολα του άμεσα κατανεμημένου Ενεργητικού στην δραστηριότητα - Κύκλος Εργασιών Δραστηριότητας - Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού Δραστηριότητας - Αποτελέσματα Χρήσης Δραστηριότητας Ο διαχωρισμός αυτός παρατίθεται στους διαχωρισμένους πίνακες κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και αποτελεσμάτων. 149 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Διαχωρισμένες Καταστάσεις Χρηματοοικονομικής Θέσης 150 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Διαχωρισμένες Καταστάσεις Αποτελεσμάτων Καταστάσεις Αποτελεσμάτων ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Έσοδα από πωλήσεις-τελικοί καταναλωτές Έσοδα από αποκλίσεις προμήθειας Έσοδα μεταφοράς Έσοδα διανομής Έσοδα από χρεώσεις ΕΤΜΕΑΡ Έσοδα από χρεώσεις ΥΚΩ Έσοδα από αντάλλαγμα ΥΚΩ Λοιπά έσοδα Λοιπά έσοδα λοιπών δραστηριοτήτων ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΕΞΟΔΑ & ΑΓΟΡΕΣ Κόστος αγοράς Απόδοση χρεώσεων ΥΚΩ Απόδοση χρεώσεων χρήσης δικτύου Απόδοση χρεώσεων χρήσης συστήματος Απόδοση χρεώσεων ΕΤΜΕΑΡ Λοιπές χρεώσεις προμήθειας Κόστος αγοράς λοιπών δραστηριοτήτων Αμοιβές και Έξοδα προσωπικού Αμοιβές Τρίτων Παροχές Τρίτων Λοιπά έσοδα-έξοδα Αποσβέσεις Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ & ΑΓΟΡΩΝ ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ Προμήθεια Η.Ε. Προμήθεια Φ.Α. 3.770.304,19 274.632,78 187.189,85 645.902,71 543.158,70 605.333,23 325.660,79 269.916,08 89.131,24 6.622.098,33 137.910,19 3.446.286,85 605.333,23 645.902,71 187.189,85 543.158,70 1.100.549,67 65.038,47 98.970,85 41.885,98 11.107,46 57.620,20 8.987,89 2.404,64 13.371,26 -1.482,62 6.761.286,68 -139.188,35 98.668,91 20.201,25 7.590,59 61.710,08 8.080,52 12,03 3.777,02 -15,43 314.382,76 -176.472,57 9.461,33 35.608,46 3.709,16 35.608,46 8.301,48 5.409,38 Λοιπές Δραστηριότητες Σύνολο ΟΜΙΛΟΥ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.859.435,43 274.632,78 196.651,18 681.511,17 543.158,70 605.333,23 325.660,79 273.625,24 1.452.913.737,07 1.452.913.737,07 1.452.913.737,07 1.459.673.745,59 0,00 3.511.325,32 0,00 605.333,23 0,00 681.511,17 0,00 195.491,33 0,00 543.158,70 0,00 1.105.959,05 1.401.972.584,13 1.401.972.584,13 8.509.628,87 8.707.268,63 3.676.089,63 3.738.176,86 1.798.686,33 1.817.384,38 15.371.904,26 15.491.234,54 6.277.576,35 6.294.644,76 7.061.830,17 7.064.246,84 5.970.722,15 5.987.870,43 -463.188,19 -464.686,24 1.450.175.833,69 1.457.251.503,13 2.737.903,38 2.422.242,46 151

Περίληψη: Οι κ.κ., 1. Χαράλαμπος Κυνηγός του Πολυχρόνη, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2. Ιωάννης Αληγιζάκης του Χρήστου, Διευθύνων Σύμβουλος και 3. Γεώργιος Τσούνιας του Βασιλείου, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ α. Οι ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. για τη χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020, που καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. β. Η συνημμένη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Κηφισιά, 28 Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Χαράλαμπος Π. Κυνηγός Ιωάννης Χ. Αληγιζάκης Γεώργιος Β. Τσούνιας