«Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε.» (Κ.Λ.Μ. Α.Ε.) ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ (Σύμφωνα με τον Ν.3556/2007) της χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΤΗΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ....................................................................... 3 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................................................ 4 Β1.ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ................................................................................................ 23 Β2. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΩΝ ΠΑΡ. 7 ΚΑΙ 8 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν.3556/2007....................... 56 Γ. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή.......................................................................................... 62 Δ. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ................................................................................................ 70 E. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης ............................................................ 144 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -2 - -3 - Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -61 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Γ. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοχρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -62 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερο θέμα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αξιολόγηση απομείωσης υπεραξίας Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 5.3 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, η λογιστική αξία της υπεραξίας στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας την 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε ποσό € 3.188 χιλ. περίπου. Η υπεραξία ελέγχεται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Η επανεξέταση αυτή περιλαμβάνει εκτιμήσεις βασισμένες σε υποθέσεις μελλοντικών ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων παραδοχών σχετικά με την αύξηση των εσόδων, τα περιθώρια κέρδους και τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές, την επιλογή του κατάλληλου προεξοφλητικού επιτοκίου και την αξιολόγηση της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών της Εταιρείας. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας του παραπάνω κονδυλίου, της υποκειμενικότητας των παραδοχών της διοίκησης και τις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις αυτής για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού, θεωρούμε την αξιολόγηση της πιθανής απομείωσης της υπεραξίας ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με τη λογιστική πολιτική, καθώς και τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση απομείωσης της υπεραξίας, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.10, 3.3 και 5.3 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Λάβαμε την μελέτη για τυχόν απομείωση της υπεραξίας που πραγματοποίησε εξωτερικός εκτιμητής της Διοίκησης και αξιολογήσαμε τις κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές της αναφορικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές, τη μελλοντική εξέλιξη του κύκλου εργασιών, τους αναμενόμενους ρυθμούς ανάπτυξης και το συντελεστή προεξόφλησης των ταμειακών ροών της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών. Αξιολογήσαμε και επιβεβαιώσαμε ανεξαρτησία και την αντικειμενικότητα εξωτερικού εκτιμητή. την του - Αξιολογήσαμε τη συνέπεια, μεταξύ των χρήσεων, των μεθόδων, των παραδοχών και των υπολογισμών που ακολουθεί ο Όμιλος και η Εταιρεία, και κατά πόσο έχουν ληφθεί υπόψη γεγονότα εντός της χρήσης τα οποία μεταβάλλουν το περιβάλλον ή τις συνθήκες και δεδομένα που επηρεάζουν τις υποθέσεις που χρησιμοποιούνται ή μεταβολές σε επιχειρηματικές πρακτικές, λογιστικές αρχές και πολιτικές που επηρεάζουν τους υπολογισμούς. -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -63 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Αποτίμηση αποθεμάτων Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 5.8 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, η αξία των αποθεμάτων στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας την 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε ποσό € 8.557 χιλ. περίπου και € 7.660 χιλ. περίπου, αντίστοιχα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία αποτιμά τα αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων του Ομίλου και της Εταιρείας μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση. Βάσει των ανωτέρω, η διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό της πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εκτίμηση των βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, εκτίμηση απαξιωμένων αποθεμάτων που θα καταστραφούν εντός της επόμενης περιόδου και εκτίμηση μελλοντικής τιμής πώλησης. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: -Παρευρεθήκαμε και παρακολουθήσαμε την διαδικασία διενέργειας των φυσικών απογραφών σε επιλεγμένο αριθμό καταστημάτων και στις αποθήκες του Ομίλου και της Εταιρείας. - Αξιολογήσαμε σε δειγματοληπτική βάση για την ύπαρξη αποθεμάτων των οποίων η πώληση έγινε με αρνητικό περιθώριο κέρδους και την επίδραση αυτού του γεγονότος στην αποτίμηση τους. - Εξετάσαμε διαθέσιμα λογιστικά αρχεία για τον εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. -Αξιολογήσαμε τις εκτιμήσεις της Διοίκησης για τα ακίνητα και βραδέως κινούμενα αποθέματα. -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των αποθεμάτων τέλους χρήσης και των εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους, θεωρούμε ότι η αποτίμηση των αποθεμάτων είναι ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναφορικά με τη λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται για την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.14, 3.3 και 5.8 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -64 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Αποτίμηση των Επενδύσεων σε Ακίνητα Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 5.4 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας την 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε € 24.961 χιλ. Η απομείωση της αξίας των προαναφερόμενων επενδύσεων σε ακίνητα, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020, ανήλθε για τον Όμιλο και την Εταιρεία σε € 864 χιλ. Οι «Επενδύσεις σε Ακίνητα» περιλαμβάνουν ιδιόκτητα οικόπεδα και κτίρια, τα οποία κατέχονται για μακροχρόνιες εκμισθώσεις. Τα επενδυτικά ακίνητα αποτιμώνται στην εύλογη αξία σε ετήσια βάση από ανεξάρτητο εξωτερικό εκτιμητή σύμφωνα με τις οδηγίες που εκδόθηκαν από την Επιτροπή Διεθνών Προτύπων Αποτίμησης. Για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας χρησιμοποιήθηκε η Μέθοδος Κεφαλαιοποίησης Εσόδων, λαμβάνοντας υπόψη συγκριτικά στοιχεία πρόσφατων ή και παλαιοτέρων πραγματοποιηθεισών μισθώσεων ακινήτων στην ευρύτερη περιοχή του ακινήτου καθώς και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του (θέση, μέγεθος, ποιότητα κατασκευής και κατάσταση συντήρησης). Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, της υποκειμενικότητας των παραδοχών της διοίκησης και τις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις αυτής για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας, θεωρούμε την αποτίμηση των επενδυτικών ακινήτων ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Λάβαμε τις αποτιμήσεις των επενδύσεων σε ακίνητα που διεξήχθησαν από πιστοποιημένο εξωτερικό εκτιμητή της Διοίκησης για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 και επαληθεύσαμε την εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Αξιολογήσαμε και επιβεβαιώσαμε ανεξαρτησία και την αντικειμενικότητα πιστοποιημένου εξωτερικού εκτιμητή. την του - Αξιολογήσαμε την ακρίβεια και τη συνάφεια των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν από τον πιστοποιημένο εξωτερικό εκτιμητή της Διοίκησης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας. Τα δεδομένα αυτά αφορούσαν κυρίως πληροφορίες αναφορικά με πραγματοποιηθείσες μισθώσεις ακινήτων, τον συντελεστή απόδοσης καθώς και άλλα δεδομένα και παραδοχές που περιλαμβάνονται στην έκθεση αποτίμησης. -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναφορικά με τη λογιστική πολιτική, καθώς και τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αποτίμηση των επενδυτικών ακινήτων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.9, 3.3 και 5.4 των χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -65 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -66 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 των εταιρικών -67 - και ενοποιημένων Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -68 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν.4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν.4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοχρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 27/06/2014 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 7 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των. Αγ. Παρασκευή, 28 Απριλίου 2021 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 Ιωάννης Β. Καλογερόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: 10741 -69 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Δ. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ....................................................................... 3 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................................................ 4 Β1.ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ................................................................................................ 23 Β2. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΩΝ ΠΑΡ. 7 ΚΑΙ 8 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν.3556/2007. ...................... 56 Γ. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή.......................................................................................... 62 Δ. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ................................................................................................ 70 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης .......................................................................................................................... 73 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ........................................................................................................................... 74 Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων .................................................................................... 75 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας ........................................................................ 76 Καταστάσεις Ταμειακών Ροών ............................................................................................................................ 77 1. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες .......................................................................................................... 78 1.1 Γενικές Πληροφορίες ............................................................................................................................... 78 1.2 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ................................................................ 78 1.3 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές ................................................................................................................... 79 2. Βασικές λογιστικές αρχές ............................................................................................................................ 81 2.1 Ενοποίηση ................................................................................................................................................ 81 2.2 Ενοποίηση θυγατρικών Εξωτερικού ........................................................................................................ 83 2.3 Δομή του Ομίλου και μέθοδος ενοποίησης εταιρειών ............................................................................. 83 2.4 Λειτουργικοί τομείς .................................................................................................................................. 84 2.5 Αναγνώριση Εσόδων /Κόστους................................................................................................................ 84 2.5.1 Έσοδα ................................................................................................................................................... 84 2.5.2 Κόστος .................................................................................................................................................. 86 2.6 Οι Επιδράσεις των Μεταβολών στις Τιμές Ξένου Συναλλάγματος ......................................................... 87 2.7 Φόρος Εισοδήματος και Αναβαλλόμενοι Φόροι ...................................................................................... 87 2.8 Ενσώματα πάγια ....................................................................................................................................... 88 2.9 Επενδύσεις σε ακίνητα ............................................................................................................................. 89 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 2.18 Υπεραξία .................................................................................................................................................. 90 Άυλα περιουσιακά στοιχεία...................................................................................................................... 90 Αποµείωση αξίας στοιχείων του ενεργητικού .......................................................................................... 91 Αποτίμηση θυγατρικών και συγγενών επιχειρήσεων ............................................................................... 92 Αποθέματα................................................................................................................................................ 92 Απαιτήσεις από πελάτες ........................................................................................................................... 92 Χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................................................ 93 Ταµειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων ................................................................... 96 Μετοχικό κεφάλαιο .................................................................................................................................. 96 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -70 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2.19 Δανεισµός ................................................................................................................................................. 96 2.20 Μισθώσεις ................................................................................................................................................ 97 2.20.1 Ως Μισθωτής: ....................................................................................................................................... 97 2.20.2 Ως εκμισθωτής...................................................................................................................................... 97 2.21 Παροχές στο προσωπικό .......................................................................................................................... 98 2.21.1 Βραχυπρόθεσμες παροχές .................................................................................................................... 98 2.21.2 Παροχές τερματισμού της απασχόλησης ............................................................................................. 98 2.22 Κυβερνητικές επιχορηγήσεις .................................................................................................................... 99 2.23 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις...................................................................................................... 99 2.24 Προβλέψεις ............................................................................................................................................... 99 2.25 Διανομή μερισμάτων .............................................................................................................................. 100 3. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου.............................................................................................. 100 Κίνδυνος αγοράς: ............................................................................................................................................... 100 Πιστωτικός κίνδυνος: ......................................................................................................................................... 102 Κίνδυνος ρευστότητας:....................................................................................................................................... 102 3.1 Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου ............................................................................................................. 103 3.2 Προσδιορισμός των εύλογων αξιών ....................................................................................................... 103 3.3 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης ................................................................ 105 4. Πληροφόρηση κατά τομέα......................................................................................................................... 110 4.1 Ανάλυση δραστηριότητας κατά επιχειρηματικό τομέα .......................................................................... 110 4.2 Ανάλυση εμπορικής δραστηριότητας κατά γεωγραφικό τομέα ............................................................. 111 4.3 Ανάλυση τομέα συμβάσεων κατασκευής έργων .................................................................................... 112 5. Πληροφορίες και αναλύσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ...................................................... 114 5.1 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις .............................................................................................................. 114 5.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία................................................................................................................ 118 5.3 Υπεραξία ............................................................................................................................................ 119 5.4 Επενδύσεις σε ακίνητα ....................................................................................................................... 121 5.5 Επενδύσεις σε Θυγατρικές επιχειρήσεις ............................................................................................ 122 5.6 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις .................................................................................................. 122 5.7 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και υποχρέωση ...................................................................... 123 5.8 Αποθέματα.......................................................................................................................................... 123 5.9 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ........................................................................................................... 124 5.10 Προκαταβολές .................................................................................................................................... 125 5.11 Μεταβατικοί λογαριασμοί .................................................................................................................. 125 5.12 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα................................................................................................... 126 5.13 Ίδια Κεφάλαια .................................................................................................................................... 126 5.14 Ανάλυση Αποθεματικών .................................................................................................................... 126 5.15 Δανειακές Υποχρεώσεις ..................................................................................................................... 127 5.16 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ............................................... 129 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -71 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.17 5.18 5.19 5.20 5.21 5.22 5.23 5.24 5.25 5.26 Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.............................................................................................. 131 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις................................................................................................ 131 Μεταβατικοί λογαριασμοί .................................................................................................................. 131 Κύκλος Εργασιών ............................................................................................................................... 132 Ανάλυση Εξόδων ανά κατηγορία ....................................................................................................... 132 Λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης ............................................................................................. 133 Αποτίμηση επενδυτικών ακινήτων ..................................................................................................... 134 Χρηματοοικονομικό Κόστος .............................................................................................................. 134 Φόρος εισοδήματος ............................................................................................................................ 134 Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες .............................................................................. 136 Πρόσθετες πληροφορίες και διευκρινήσεις επί των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων .......... 137 6.1.1 Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες υποχρεώσεις .......................................................................... 137 6.1.2 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ........................................................................................................ 137 6.1.3 Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες απαιτήσεις ............................................................................. 138 6.1.4 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη .......................................................................................................... 138 6.1.5 Δεσμεύσεις και συμβατικές υποχρεώσεις .......................................................................................... 138 7. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού και παροχές ................................................................................ 139 8. Ενδοεταιρικές συναλλαγές ........................................................................................................................ 140 9. Κέρδη ανά μετοχή...................................................................................................................................... 142 10. Μέρισμα ανά μετοχή .............................................................................................................................. 142 11. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού .................................................................................. 142 12. Άλλες σημαντικές πληροφορίες ............................................................................................................. 143 E. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης ............................................................ 144 6. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -72 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Υπεραξία επιχείρησης Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Προκαταβολές Μεταβατικοί λογαριασμοί Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Συν/κες διαφ.οικονομικών εκμεταλλεύσεων εξωτ. Λοιπά αποθεματικά Κέρδη/ (ζημιές) εις νέον 25.918.009 62.473 21.108.557 3.188.464 25.825.000 0 530.131 76.632.634 19.689.781 55.519 12.957.801 3.188.464 24.961.000 4.590.015 427.446 65.870.025 20.423.050 61.925 14.497.135 3.188.464 25.825.000 5.762.833 447.628 70.206.035 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 8.557.341 3.236.110 680.220 484.807 2.928.513 15.886.990 8.000.879 3.425.440 130.829 290.925 3.938.106 15.786.180 7.660.089 2.290.447 678.672 435.215 2.025.946 13.090.369 7.030.586 1.974.492 130.486 264.678 2.724.098 12.124.340 88.376.142 92.418.814 78.960.394 82.330.375 10.456.997 13.288.555 0 10.456.997 13.288.555 0 10.456.997 13.288.555 0 10.456.997 13.288.555 0 -787.297 3.796.384 20.372.305 -785.848 3.796.384 23.363.640 0 3.657.234 18.376.285 0 3.657.234 21.202.311 47.126.944 50.119.728 45.779.071 48.605.096 0 0 0 0 47.126.944 50.119.728 45.779.071 48.605.096 5.15 5.7 901.343 2.125.414 7.863.166 1.816.683 854.382 1.601.090 7.863.166 1.324.434 5.16 5.15 5.17 936.012 17.164.849 425.368 21.552.986 887.578 19.317.764 540.810 30.426.001 934.390 11.891.429 401.000 15.682.292 885.956 13.286.818 516.000 23.876.374 5.18 5.15 4.529.591 3.023.538 3.984.140 3.028.632 4.129.497 3.023.538 3.766.330 3.028.632 5.15 2.140.772 2.060.034 1.468.403 1.415.204 5.15 5.19 8.693.943 1.308.368 19.696.213 1.526.008 1.274.271 11.873.085 8.693.943 183.651 17.499.032 1.526.008 112.730 9.848.905 41.249.198 88.376.142 42.299.086 92.418.814 33.181.324 78.960.394 33.725.279 82.330.375 αναπόσπαστο μέρος 5.13 5.13 5.14 Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων συνημμένες επεξηγηματικές 31/12/2019 25.020.953 71.537 18.717.913 3.188.464 24.961.000 0 529.286 72.489.153 Δικαιώματα μειοψηφίας Οι 31/12/2020 5.1 5.2 5.1 5.3 5.4 5.5 5.6 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων αποδιδόμενα σε μετόχους μητρικής Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση από μισθώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 31/12/2019 Σημείωση Σύνολο ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ σημειώσεις αποτελούν χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -73 - αυτών των Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 31.12.2020 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Σημείωση 5.20 5.21 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 31.12.2019 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 5.22 23.277.395 -11.746.787 11.530.608 1.843.052 Έ ξοδα διάθεσης 5.21 -10.409.097 -11.000.777 -8.776.282 -9.383.776 Έ ξοδα διοίκησης 5.21 -1.970.623 -2.298.035 -1.612.439 -1.897.827 Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Αποτελέσματα εκμετάλλευσης 5.22 -282.646 711.295 -152.255 1.573.220 -173.319 1.036.139 -158.045 1.088.636 0 -2.144.839 0 -2.144.839 -864.000 335.000 -864.000 335.000 0 0 -491.840 0 -1.228.543 -1.381.249 -437.186 -1.818.435 -1.258.736 -1.495.356 362.512 -1.132.843 -988.170 -1.307.871 -345.254 -1.653.125 -1.024.042 -1.745.246 337.217 -1.408.028 -1.818.435 0 -1.818.435 -1.132.843 0 -1.132.843 -1.653.125 0 -1.653.125 -1.408.028 0 -1.408.028 Απομείωση υπεραξίας Κέρδη /Ζημιές από αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων 5.23 Απομείωση θυγατρικών εταιρειών Χρηματοοικονομικό Κόστος Κέρδη/Ζημιές προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/Ζημιές μετά από φόρους 5.24 5.25 Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας 27.207.424 -13.152.466 14.054.958 969.328 21.578.688 -11.392.232 10.186.456 1.411.722 24.515.888 -12.780.698 11.735.190 793.093 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 31.12.2020 Καθαρά κέρδη/ζημιές περιόδου Λοιπά συνολικά εισοδήματα Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 31.12.2019 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 -1.818.435 -1.132.843 -1.653.125 -1.408.028 -1.449 -5.531 0 0 -1.449 -5.531 0 0 Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα Συναλλαγματικές διαφορές από μετατροπή εταιρειών εξωτερικού Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων/(ζημιών) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που δεν μεταφέρονται στα αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) 44.310 83.151 44.310 83.151 -10.634 -22.578 -10.634 -22.578 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων/(ζημιών) που δεν μεταφέρονται στα αποτελέσματα 33.676 60.573 33.676 60.573 Λοιπά συνολικά έσοδα για την περίοδο μετά από φόρους 32.227 55.042 33.676 60.573 -1.786.208 -1.077.801 -1.619.449 -1.347.455 -1.786.208 -1.077.801 -1.619.449 -1.347.455 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για τη περίοδο μετά από φόρους Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά κέρδη/ζημιές ανά μετοχή (ευρώ /μετοχή) Οι συνημμένες επεξηγηματικές 0 9. σημειώσεις -0,0452 -0,0282 αποτελούν αναπόσπαστο 0 0 -0,0411 -0,0350 μέρος χρηματοοικονομικών καταστάσεων . Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -74 - αυτών των Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Ποσά σε € Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2019, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου και επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεματικά Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2019 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31/12/2019 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2020, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01 - 31.12.2020 Μερίσματα Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31/12/2020 Μετοχικό κεφάλαιο 12.065.765 Υπέρ Το Άρτιο Συναλλαγματικές διαφορές 13.288.555 -780.317 Λοιπά αποθέματικα Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο 3.780.126 24.452.169 52.806.298 16.258 -1.608.769 Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο 0 52.806.298 -1.608.769 0 55.042 -1.132.843 -2.686.570 0 0 -1.608.769 0 55.042 -1.132.843 -2.686.570 -1.608.769 0 -5.531 16.258 -16.258 60.573 -1.132.843 -1.088.528 10.456.997 13.288.555 -785.848 3.796.384 23.363.641 50.119.728 0 50.119.728 10.456.997 13.288.555 -785.848 3.796.384 23.363.641 50.119.728 0 50.119.728 -1.206.577 32.227 -1.818.435 -2.992.784 0 0 -1.206.577 32.227 -1.818.435 -2.992.784 47.126.944 0 47.126.944 -5.531 0 0 -1.449 0 -1.206.577 33.676 -1.818.435 -2.991.335 10.456.997 13.288.555 -787.297 3.796.384 20.372.306 -1.449 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -75 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Ποσά σε € Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2019, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου και επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο 12.065.765 13.288.555 3.640.976 22.566.024 16.258 0 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31/12/2019 10.456.997 10.456.997 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 51.561.320 16.258 -16.258 60.573 -1.408.028 -1.363.713 0 60.573 -1.408.028 -2.956.224 13.288.555 3.657.234 21.202.311 48.605.096 13.288.555 3.657.234 21.202.311 48.605.096 -1.206.577 33.676 -1.206.577 33.676 -1.653.125 -2.826.025 45.779.071 0 0 0 -1.653.125 -2.826.025 10.456.997 13.288.555 3.657.234 18.376.285 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 Σύνολο -1.608.769 -1.608.769 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31/12/2020 Αποτελέσματα εις νέον -1.608.769 Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεματικά Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2019 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2020, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01 - 31.12.2020 Μερίσματα Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση Λοιπά αποθέματικα -76 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Καταστάσεις Ταμειακών Ροών Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες μείον: Καταβληθέντες τόκοι μείον: Καταβολές φόρου εισοδήματος Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 01.01 Σημείωση 31.12.2020 5.26 2.907.781 (1.148.043) (3.425) 1.756.314 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Πωλήσεις ενσώματων παγίων Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Μείωση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής εταιρείας με καταβολή μετρητών στους μετόχους Τόκοι εισπραχθέντες Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με επιστροφή στους μετόχους Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Αποπληρωμή δανεισμού Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα πληρωθέντα Καθαρές Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις 5.15 5.15 5.15 01.01 31.12.2019 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 5.410.674 (1.262.405) (5.526) 4.142.743 1.754.802 (907.874) 0 846.928 3.661.894 (1.023.125) 0 2.638.770 (387.672) 100 0 (223.648) 3.600 0 (235.724) 0 (99.800) (180.897) 3.100 0 0 1.118 (386.454) 0 2.624 (217.423) 780.779 465 445.720 797.752 1.417 621.373 0 953.444 (785.949) (1.394.915) (1.147.783) (2.375.203) (1.607.882) 0 (1.510.398) (2.165.742) 0 (5.284.022) 0 907.342 (785.949) (964.410) (1.147.783) (1.990.800) (1.607.882) 0 (1.510.398) (1.426.388) 0 (4.544.667) (1.005.343) 3.938.106 (4.251) 2.928.513 (1.358.702) 5.301.706 (4.898) 3.938.106 (698.152) 2.724.098 0 2.025.946 (1.284.525) 4.008.623 0 2.724.098 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -77 - αυτών των Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 1. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες 1.1 Γενικές Πληροφορίες Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» με διακριτικό τίτλο Κ.Λ.Μ. Α.Ε. (η Εταιρεία), και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (ο Όμιλος) για την περίοδο που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται με την εκτέλεση πάσης φύσεως τεχνικών έργων, εργολαβικώς ή μη και με την αγορά, εισαγωγή, κατασκευή και εμπορία ειδών ένδυσης-υπόδησης, βρεφικών και παιδικών ειδών, παιχνιδιών, επίπλων, καλλυντικών και ειδών οικιακής χρήσεως. Η Εταιρεία έχει συσταθεί και είναι εγκατεστημένη στην Ελλάδα. Η έδρα της βρίσκεται στην οδό Ομήρου 2 και Τεό στον Δήμο Μοσχάτου-Ταύρου, Αθήνα και το τηλέφωνό της είναι 210-4821186. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι www.klmate.gr . Οι μετοχές της Εταιρείας διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την χρήση 2020 έχουν εγκριθεί από το Δ.Σ. της Εταιρείας την 27/4/2021 και υπόκεινται σε οριστική έγκριση από την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 1.2 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί από τη διοίκηση με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) συμπεριλαμβανομένων και των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΔΛΠ) όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση καθώς και τις ερμηνείες των ΔΠΧΠ που είχαν εκδοθεί από τη Διεθνή Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Η σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσης της διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Οι περιοχές στις οποίες χρησιμοποιήθηκαν σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις αναφέρονται στη σημείωση 3.3. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -78 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 1.3 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ΔΛΠ/ΔΠΧΑ Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ορισμός Σημαντικότητας 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις αναφορών στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΙΑΣ 39 & ΔΠΧΑ 7: Interest Rate Benchmark (IBOR) Reform – 1ο Στάδιο 1 Ιανουαρίου 2020 Covid-19-Παραχωρήσεις ενοικίου – Τροποποίηση ΔΠΧΑ 16 1 Ιουνίου 2020 Από τις παραπάνω τροποποιήσεις, μόνο οι αλλαγές στο ΔΠΧΑ 16 αναφορικά με τις παραχωρήσεις ενοικίου λόγω Covid-19 οδήγησαν σε σημαντικές μεταβολές στις εφαρμοζόμενες λογιστικές πολιτικές. Οι λοιπές τροποποιήσεις, είτε δεν επηρεάζουν σημαντικά, είτε δεν είναι σχετικές με τις εργασίες του Ομίλου. 1. Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές Τροποποίηση ΔΠΧΑ 16: Παραχωρήσεις ενοικίου που σχετίζονται με τον Covid-19 Από την 1η Ιουνίου 2020, τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 16 δίνοντας μια πρακτική διευκόλυνση στους μισθωτές αναφορικά με τον λογιστικό χειρισμό των παραχωρήσεων και μεταβολών στα ενοίκια που προέκυψαν λόγω της πανδημίας του Covid-19. Για να γίνει χρήση της συγκεκριμένης διευκόλυνσης θα πρέπει να πληρούνται τα εξής κριτήρια: • Η αλλαγή των μισθωμάτων οδηγεί σε αναθεωρημένο συνολικό τίμημα το οποίο είναι ουσιαστικά το ίδιο ή μικρότερο σε σχέση με το συνολικό τίμημα πριν την αναθεώρηση • Η μείωση των μισθωμάτων επηρεάζει πληρωμές που ήταν οφειλόμενες μέχρι την 30η Ιουνίου 2021 και Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -79 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. • Δεν υπάρχουν σημαντικές μεταβολές στους λοιπούς όρους της συμβάσης μίσθωσης Ο παραχωρήσεις ενοικίου που πληρούν τα παραπάνω κριτήρια δεν χρειάζεται να αξιολογηθούν και να αντιμετωπιστούν ως τροποποιήσεις της αρχικής σύμβασης (lease modification) σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16, επαναμετρώντας τις υποχρεώσεις από μισθώσεις ώστε να αντικατοπτρίζουν το συνολικό τίμημα της μίσθωσης χρησιμοποιώντας αναθεωρημένο επιτόκιο. H Εταιρία και o Όμιλος επέλεξε να εφαρμόσει την πρακτική διευκόλυνση του ΔΠΧΑ 16 για όλες τις παραχωρήσεις σε ενοίκια που αφορούν περιόδους από τον Μάρτιο έως και τον Δεκέμβριο 2020, χρησιμοποιώντας το αρχικό επιτόκιο των συμβάσεων και η μεταβολή στις υποχρεώσεις από μισθώσεις αναγνωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η επίδραση της εφαρμογής της πρακτικής διευκόλυνσης ανήλθε σε ποσό € 673.584 για τον Όμιλο και € 459.259 για την εταιρεία. Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους ΔΛΠ/ΔΠΧΑ Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 & ΔΠΧΑ 16: Interest Rate Benchmark (IBOR) Reform – 2ο Στάδιο 1 Ιανουαρίου 2021 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4: Αναβολή εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 1 Ιανουαρίου 2021 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ: Κύκλος 2018-2020 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16: Έσοδα πριν την έναρξη της προοριζόμενης χρήσης παγίου 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37: Επαχθείς συμβάσεις / Κόστος εκπλήρωσης συμβάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: Αναφορές στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις» Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες 1 Ιανουαρίου 2023 1 Ιανουαρίου 2023 Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους, να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -80 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2. Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει η Εταιρεία και ο Όμιλος είναι οι ακόλουθες: 2.1 Ενοποίηση Θυγατρικές: Οι θυγατρικές του Ομίλου είναι νομικά πρόσωπα για τα οποία ο Όμιλος έχει την δυνατότητα να διαμορφώνει τις πολιτικές λειτουργικής και οικονομικής φύσεως συνήθως σε συνδυασμό με συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο με δικαίωμα ψήφου πέραν του 50%. Η ύπαρξη και η επίδραση των δικαιωμάτων ψήφου που μπορούν να εξασκηθούν ή να μετατραπούν συνεκτιμούνται για να τεκμηριωθεί ότι ο Όμιλος ελέγχει ένα νομικό πρόσωπο. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον Όμιλο. Εξαιρούνται της ενοποίησης από την ημερομηνία που ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Η λογιστική μέθοδος της απόκτησης χρησιμοποιείται για την λογιστικοποίηση της απόκτησης θυγατρικών από τον Όμιλο. Το κόστος εξαγοράς υπολογίζεται ως η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που εκχωρούνται, των υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί ή υφίστανται και των χρηματοχρηματοοικονομικών προϊόντων που έχουν εκδοθεί κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποκτηθεί, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί σε ένα επιχειρησιακό συνδυασμό αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Κατά περίπτωση ο Όμιλος αναγνωρίζει την αξία του ποσοστού δικαιωμάτων μειοψηφίας είτε στην εύλογη αξία του ή ως ποσοστό των μειοψηφούντων μετόχων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν. Η διαφορά μεταξύ του κόστους απόκτησης, του ποσοστού δικαιωμάτων μειοψηφίας πλέον της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία εξαγοράς προηγούμενου ποσοστού συμμετοχής και του μεριδίου του Ομίλου στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν καταγράφεται σαν υπεραξία. Εάν αυτό είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται απ’ ευθείας στα αποτελέσματα. Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του ομίλου και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες επίσης απαλείφονται. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιρειών έχουν τροποποιηθεί όπου ήταν αναγκαίο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -81 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. για να συμφωνούν με τις λογιστικές αρχές του Ομίλου. Στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής, οι επενδύσεις στις θυγατρικές εταιρείες αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους μείον κάθε σωρευμένη ζημιά από μείωση της αξίας τους. Συγγενείς: Συγγενείς είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες ο όμιλος έχει τη δυνατότητα να ασκήσει σημαντική επιρροή και δεν αποτελούν ούτε θυγατρικές ούτε δικαιώματα σε κοινοπραξία. Σημαντική επιρροή είναι η εξουσία να συμμετάσχει στις αποφάσεις που αφορούν τις αποφάσεις για τις οικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές της εκδότριας, αλλά όχι ο έλεγχος σε αυτές τις πολιτικές. Σημαντική επιρροή συνήθως υπάρχει όταν ο Όμιλος κατέχει ποσοστό μεταξύ 20% με 50% των δικαιωμάτων ψήφου μέσω κυριότητας μετοχών ή μέσω άλλου είδους συμφωνίας. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος ενώ για σκοπούς ενοποίησης χρησιμοποιείται η μέθοδος της καθαρής θέσης. Η υπεραξία περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία (κόστος) της επένδυσης και ελέγχεται για απομείωση σαν μέρος της επένδυσης. Όταν μια οικονομική οντότητα του Ομίλου συναλλάσσεται με μια συγγενή επιχείρηση του Ομίλου, τα τυχόν διεταιρικά κέρδη και οι ζημιές απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στη σχετική συγγενή επιχείρηση. Όλες οι μετέπειτα μεταβολές στο ποσοστό συμμετοχής στην καθαρή θέση της συγγενούς επιχείρησης αναγνωρίζονται στη λογιστική αξία της επένδυσης του ομίλου. Μεταβολές οι οποίες προκύπτουν από τα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων καταχωρούνται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων. Μεταβολές οι οποίες έχουν απευθείας αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια των συγγενών επιχειρήσεων αναγνωρίζονται στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια του ομίλου. Οποιεσδήποτε μεταβολές που αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια και δεν σχετίζονται με αποτέλεσμα, όπως για παράδειγμα η διανομή μερισμάτων ή άλλες συναλλαγές με τους μετόχους της συγγενούς επιχείρησης, καταχωρούνται έναντι της λογιστικής αξίας της συμμετοχής. Καμιά επίδραση στο καθαρό αποτέλεσμα ή στα ίδια κεφάλαια δεν αναγνωρίζεται στο πλαίσιο αυτών των συναλλαγών. Όταν το μερίδιο ζημιών του ομίλου σε μια συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη λογιστική αξία της επένδυσης, συμπεριλαμβανομένων και οποιοδήποτε άλλων μη εξασφαλισμένων απαιτήσεων, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός κι αν ο όμιλος έχει επιβαρυνθεί με δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Οι λογιστικές πολιτικές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μεταβάλλονται όπου κρίνεται απαραίτητο προκειμένου να είναι συνεπείς με τις πολιτικές που υιοθετούνται από τον Όμιλο. Στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής, οι επενδύσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -82 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. στις συγγενείς εταιρείες αποτιμώνται, σύμφωνα με το ΔΛΠ 28, στο κόστος κτήσης τους μείον κάθε σωρευμένη ζημιά από μείωση της αξίας τους. 2.2 Ενοποίηση θυγατρικών Εξωτερικού Η μετατροπή των χρηματοοικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου (καμία εκ των οποίων δεν έχει νόμισμα υπερπληθωριστικής οικονομίας – άρα δεν εφαρμόζεται το ΔΛΠ 29 «Χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε υπερπληθωριστικές οικονομίες»), οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου ως εξής: Α) Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ισχύουν την ημερομηνία του Ισολογισμού. Β) Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τις μέσες ισοτιμίες της περιόδου, εκτός εάν η μέση ισοτιμία δεν είναι λογική προσέγγιση της συσσωρευμένης επίδρασης των ισοτιμιών που ισχύουν τις ημερομηνίες των συναλλαγών, στην οποία περίπτωση τα έσοδα και έξοδα μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ισχύουν τις ημερομηνίες των συναλλαγών και Γ) Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των Ιδίων Κεφαλαίων και μεταφέρονται στα αποτελέσματα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. 2.3 Δομή του Ομίλου και μέθοδος ενοποίησης εταιρειών Στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνονται εκτός από τη μητρική εταιρεία, οι κάτωθι εταιρείες: ΔΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Επωνυμία Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναµο % Συµµετοχής Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ Μητρική - - Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση SYSMEROM COM SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση KLM BULGARIA EOOD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση KLMS COM DOOEL ΣΚΟΠΙΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση KLSAL LTD ΑΛΒΑΝΙΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση ΣΕΡΒΙΑ 100,00% Άμεση Ολική Ενοποίηση KLSER COMMERCE LTD Σχέση που υπαγόρευσε την ενοποίηση Μέθοδος Ενοποίησης Με την από 30/07/2020 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας τίθεται σε λύση και εκκαθάριση η 100% θυγατρική εταιρεία με την επωνυμία «KLM BULGARIA EOOD», με έδρα την Βουλγαρία. Η λειτουργία του καταστήματος είχε ήδη διακοπεί από το Σεπτέμβριο του 2019 και δεδομένης της συνεχιζόμενης αρνητικής επίπτωσης της πανδημίας στις Βαλκανικές χώρες, αποφάσισε Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -83 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. να διακόψει τη δραστηριοποίησή της στη χώρα αυτή. Ο τζίρος της συγκεκριμένης εταιρείας δεν έχει σημαντική επίπτωση στα ενοποιημένα μεγέθη του Oμίλου καθώς συμμετέχει περίπου με 0,94% στο ενοποιημένο κύκλο εργασιών. Επίσης το ποσό της συμμετοχής της θυγατρικής εταιρείας στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι πλήρως απομειωμένο από τα προηγούμενα έτη.΅ Αναφορικά με την 100% θυγατρική εταιρεία, με την επωνυμία «KLMS KOM DOOEL» που εδρεύει στα Σκόπια της Βόρειας Μακεδονίας, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας με την από 14/12/2020 απόφαση του, ενέκρινε την λύση της μίσθωσης και τη διακοπή της λειτουργίας του μοναδικού καταστήματος που λειτουργούσε η ως άνω θυγατρική, από 22/06/2021, λόγω της συνεχιζόμενης αρνητικής επίπτωσης της πανδημίας στις Βαλκανικές χώρες. Ο τζίρος της συγκεκριμένης εταιρείας δεν έχει σημαντική επίπτωση στα ενοποιημένα μεγέθη του Oμίλου καθώς συμμετέχει περίπου με 0,77% στο ενοποιημένο κύκλο εργασιών. 2.4 Λειτουργικοί τομείς Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελεί τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Η Διοίκηση του Ομίλου καθορίζει τις δραστηριότητες του ομίλου στους ακόλουθους τρεις λειτουργικούς τομείς: • Εμπορικός τομέας • Κατασκευαστικός τομέας • Ενεργειακός τομέας 2.5 Αναγνώριση Εσόδων /Κόστους 2.5.1 Έσοδα Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά το ΔΛΠ 11 «Συμβάσεις κατασκευής», ΔΛΠ 18 «Έσοδα» και όλες τις σχετικές διερμηνείες για έσοδα από συμβόλαια με πελάτες, εκτός αν αυτά τα συμβόλαια εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων. Το νέο πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβάσεις με πελάτες. Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -84 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται, χρησιμοποιώντας είτε μεθόδους εκροών (output methods), είτε μεθόδους εισροών (input methods). Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις τους προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας και του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος λαμβάνουν τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή εισπρακτέου ανταλλάγματος και περιλαμβάνουν την πραγματική αξία πωλήσεως καθαρή από ανακτώμενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων κατά κατηγορία, γίνεται ως εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -85 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. (α) Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων /προϊόντων Οι πωλήσεις εμπορευμάτων αναγνωρίζονται τη χρονική στιγμή κατά την οποία ο αγοραστής απόκτα τον έλεγχο, /όταν δηλαδή η Εταιρεία / ο Όμιλος παραδίδει τα εμπορεύματα στους πελάτες, τα εμπορεύματα γίνονται αποδεκτά από αυτούς, το αντίτιμο της πώλησης είναι συμφωνημένο και η είσπραξη της απαίτησης είναι εξασφαλισμένη. (β) Έσοδα από πώληση Ηλεκτρικής Ενέργειας Τα έσοδα από πώληση ηλεκτρικής ενέργειας αναγνωρίζονται σε μηνιαία βάση σύμφωνα με την εκκαθαρισθείσα παραγόμενη ποσότητα από τον ΑΔΜΗΕ και τις συμφωνημένες τιμές χρέωσης με τον ΛΑΓΗΕ. (γ) Έσοδα από την εκτέλεση έργων Τα έσοδα από την εκτέλεση έργων αφορούν στην αμοιβή του Ομίλου για την ανέγερση περιουσιακών στοιχείων και συγκεκριμένα κτιριακών εγκαταστάσεων για λογαριασμό των πελατών της, με τους οποίους υπογράφει σχετική σύμβαση εκτέλεσης έργου. Οι συμβάσεις αυτές είναι κυρίως συμβάσεις «σταθερού ποσού» και διακρίνονται ανάλογα με την διάρκειά τους σε μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες. (δ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. (ε) Έσοδα από ενοίκια Ενοίκια εισπρακτέα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων με βάση το ποσό ενοικίων που αντιστοιχεί στην υπό εξέταση περίοδο. (στ) Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους από τους μετόχους. 2.5.2 Κόστος Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -86 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Κόστος πωλήσεων Το κόστος των πωληθέντων εμπορευμάτων αναγνωρίζεται ταυτόχρονα με την παράδοση των εμπορευμάτων (έκδοση αντίστοιχου φορολογικού στοιχείου) στους πελάτες. 2.6 Οι Επιδράσεις των Μεταβολών στις Τιμές Ξένου Συναλλάγματος Οι συναλλαγές που είναι εκπεφρασμένες σε ξένα νοµίσµατα μετατρέπονται σε Ευρώ µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού τα νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, που είναι εκπεφρασµένες σε ξένα νοµίσµατα, μετατρέπονται σε Ευρώ µε την συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία αυτή. Συναλλαγματικά κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από την μετατροπή αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. 2.7 Φόρος Εισοδήματος και Αναβαλλόμενοι Φόροι Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται ως μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -87 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμού χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις, προσδιορίζονται και λαμβάνοντας υπόψη τις ενδεχόμενες φορολογικές διαφορές που θα προκύψουν από τον έλεγχο των αρμόδιων αρχών. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια του Ομίλου, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης. 2.8 Ενσώματα πάγια Το κόστος ενός ενσώματου παγίου περιλαμβάνει την τιμή αγοράς καθώς και τα άμεσα επιρριπτόμενα κόστη τα οποία είναι απαραίτητα για να περιέλθει το πάγιο στοιχείο σε κατάσταση που να μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τη χρήση για την οποία προορίζεται από την Διοίκηση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -88 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Μεταγενέστερες δαπάνες αναγνωρίζονται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον Όμιλο και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Ιδιόκτητες κτιριακές εγκαταστάσεις από 25 έως 50 έτη Μηχανήματα και μηχανολογικός εξοπλισμός από 5 έως 10 έτη Μεταφορικά μέσα από 8 έως 10 έτη Λοιπός εξοπλισµός από 5 έως 10 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) αναγνωρίζεται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. 2.9 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα κατέχονται για αποκόμιση ενοικίων, για κεφαλαιακή ενίσχυση ή και για τα δύο. Επενδύσεις σε ακίνητα είναι οι επενδύσεις που αφορούν όλα εκείνα τα ακίνητα (στα οποία περιλαμβάνονται η γη, τα κτίρια ή τα μέρη κτιρίων ή και τα δύο) τα οποία κατέχονται από τον Όμιλο, είτε για να αποκομίζει μισθώματα από την εκμίσθωσή τους είτε για την αύξηση της αξίας τους (ενίσχυση κεφαλαίου) ή και για τα δύο. Ο Όμιλος εκτιμά σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης όλα τα έξοδα που πραγματοποιεί για μια επένδυση σε ακίνητα κατά τη χρονική στιγμή που πραγματοποιούνται. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα που αρχικά πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση του ακινήτου και έξοδα που Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -89 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα για την προσθήκη ή την αντικατάσταση μέρους του ακινήτου. Σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης, ο Όμιλος δεν περιλαμβάνει τα έξοδα επισκευής στη λογιστική αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα, τα οποία είναι έξοδα που αναγνωρίζονται απευθείας στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους, το οποίο είναι προσαυξημένο με όλα εκείνα τα έξοδα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους (π.χ. συμβολαιογραφικά, μεσιτικά, φόροι μεταβίβασης). Το κόστος ενός ακινήτου για επένδυση είναι η ισοδύναμη, τοις μετρητοίς, τιμή. Στην περίπτωση που η πληρωμή για την απόκτηση ενός ακινήτου για επένδυση αναβάλλεται πέρα από τα συνήθη πιστωτικά όρια, τότε η διαφορά μεταξύ του συνόλου των πληρωμών και του ισοδύναμου, τοις μετρητοίς, ποσού θα αναγνωρίζεται και θα απεικονίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης, ως τόκοι (έξοδα) καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης. Ο Όμιλος επέλεξε να αποτιμά τις επενδύσεις σε ακίνητα με βάση την εύλογη αξία. Σύμφωνα με την πολιτική αυτή η εύλογη αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα είναι η τιμή στην οποία το ακίνητο μπορεί να ανταλλαχθεί μεταξύ ενήμερων και πρόθυμων μερών σε μια συνήθη εμπορική συναλλαγή. Η εύλογη αξία εξαιρεί μια εκτιμημένη τιμή προσαυξημένη ή μειωμένη εξαιτίας ειδικών όρων ή περιστάσεων, όπως ασυνήθιστη χρηματοδότηση, πώληση με συμφωνία επαναμίσθωσης, ειδικές αντιπαροχές ή παραχωρήσεις που γίνονται από οποιονδήποτε σχετίζεται με την πώληση. Κάθε κέρδος (ή ζημιά) που προκύπτει από μεταβολή στην εύλογη αξία της επένδυσης, συνιστά αποτέλεσμα και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτει. 2.10 Υπεραξία Η υπεραξία η οποία αποκτάται σε μια συνένωση επιχειρήσεων αρχικά αναγνωρίζεται στο κόστος της, το οποίο είναι το υπερβάλλον του κόστους της συνένωσης, πάνω από την αναλογία του ομίλου στην εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν. Μετά την αρχική αναγνώριση, η υπεραξία επιμετρείται στο κόστος μείον οποιονδήποτε σωρευμένων ζημιών απομείωσης. Η Εταιρεία εξετάζει την υπεραξία για απομείωση της αξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Ζημία απομείωσης που καταχωρείται για υπεραξία δεν αναστρέφεται σε επόμενες περιόδους. 2.11 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -90 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Λογισμικό: Το κόστος λογισμικού περιλαμβάνει το αποκτώμενο λογισμικό που χρησιμοποιείται στην παραγωγή ή στη διοίκηση. Το κόστος των αδειών για τη χρήση λογισμικού κεφαλαιοποιείται με βάση το κόστος απόκτησης και ανάπτυξης του συγκεκριμένου λογισμικού. Τα κόστη αυτά αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους με τη σταθερή μέθοδο (τρία με πέντε χρόνια). Εμπορικά σήματα και άδειες: Τα αποκτηθέντα εμπορικά σήματα και οι άδειες αρχικά αναγνωρίζονται στο ιστορικό τους κόστος. Οι άδειες έχουν περιορισμένη ωφέλιμη ζωή και απεικονίζονται στο κόστος μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. Η απόσβεση υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης με σκοπό την κατανομή του κόστους των εμπορικών σημάτων και των αδειών κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους (20 χρόνια). Άυλη Εμπορική Αξία Καταστημάτων Λιανικής: Η Άυλη εμπορική αξία των Καταστημάτων Λιανικής της Εταιρίας αποτιμάται στο κόστος κτήσης μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται βάση της χρονικής διάρκειας μίσθωσης των Καταστημάτων η οποία κυμαίνεται από 8 έως 12 έτη. 2.12 Αποµείωση αξίας στοιχείων του ενεργητικού Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης ετησίως όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζημία λόγο μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών) είναι μεγαλύτερη από το ανακτήσιμο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -91 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2.13 Αποτίμηση θυγατρικών και συγγενών επιχειρήσεων Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες και συγγενείς εταιρείες στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημιές απομείωσης. 2.14 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση. 2.15 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις τους προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας και του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες με πίστωση καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονομαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Σχετικά με τiς μη επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις, η Εταιρεία και ο Όμιλος εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -92 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2.16 Χρηματοοικονομικά μέσα Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας και του Ομίλου για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, η Εταιρία και ο Όμιλος αρχικά αποτιμούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες η Εταιρεία και ο όμιλος έχουν εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας και του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές της δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -93 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. • Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. (β) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Η Εταιρεία και ο Όμιλος αποτιμούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: α) Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -94 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία και ο Όμιλος μπορούν να επιλέξουν να ταξινομήσουν αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις του ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: • Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή • Η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν μεταβιβάσει τα δικαιώματά τους να λαμβάνουν ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχουν αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν έχουν μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. Όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν μεταβιβάσει τα δικαιώματα να εισπράξουν ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψουν συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογούν εάν και σε ποιο βαθμό κατέχουν τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν έχουν μεταβιβάσει ούτε κατέχουν ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχουν μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, συνεχίζουν να αναγνωρίζουν το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής της. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρεία και ο Όμιλος αναγνωρίζουν επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται σε βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που η Εταιρεία και ο Όμιλος κατέχουν. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -95 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις ακόλουθες σημειώσεις: • Γνωστοποιήσεις για σημαντικές παραδοχές • Απαιτήσεις από πελάτες Συμψηφισμός χρηματοχρηματοοικονομικών μέσων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις συμψηφίζονται και παρουσιάζονται καθαρά στην κατάσταση οικονομικής θέσης εάν υπάρχει νόμιμο δικαίωμα να συμψηφιστούν τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί και επιπλέον υπάρχει πρόθεση να γίνει εκκαθάριση του καθαρού ποσού, δηλαδή πάγια και υποχρεώσεις να τακτοποιηθούν παράλληλα. 2.17 Ταµειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιμα και ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας όπως τα προϊόντα της αγοράς χρήματος και οι τραπεζικές καταθέσεις. Τα προϊόντα της αγοράς χρήματος είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων. 2.18 Μετοχικό κεφάλαιο Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσης της επιχείρησης που αποκτάται. Οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών με τον κωδικό ΚΛΜ. Κάθε κοινή ονομαστική μετοχή έχει δικαίωμα μίας ψήφου. 2.19 Δανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους µειωµένα µε τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -96 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. 2.20 Μισθώσεις 2.20.1 Ως Μισθωτής: Μισθώσεις όπου οι κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τρίτο, δηλαδή τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που γίνονται περιλαμβανομένων και των προκαταβολών αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Οι μισθώσεις παγίων όπου η Εταιρεία διατηρεί όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στην χαμηλότερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας και της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοχρηματοοικονομικών εξόδων. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα αφού αφαιρεθούν τα χρηματοοικονομικά έξοδα απεικονίζονται στις μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά τόκους αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης. Το κέρδος από την πώληση του στοιχείου καταχωρείται ως αναβαλλόμενο εισόδημα και αναγνωρίζεται ως εισόδημα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. Τα ενσώματα πάγια που αποκτώνται µε χρηματοδοτικές μισθώσεις, αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο όπως αυτή καθορίζεται από την ωφέλιμη ζωή και το χρόνο της μίσθωσης. 2.20.2 Ως εκμισθωτής Πάγια που εκμισθώνονται με λειτουργικές μισθώσεις περιλαμβάνονται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις του ισολογισμού. Αποσβένονται κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής τους σε βάση συνεπή με παρόμοιες ιδιόκτητες ενσώματες ακινητοποιήσεις. Το έσοδο του ενοικίου (καθαρό από τυχόν κίνητρα που δόθηκαν στους μισθωτές) αναγνωρίζεται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. Ο Όμιλος δεν εκμισθώνει πάγια με τη μέθοδο της χρηματοδοτικής μίσθωσης, αλλά εκμισθώνει πάγια με τη μέθοδο της λειτουργικής μίσθωσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -97 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2.21 Παροχές στο προσωπικό 2.21.1 Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. H Μέθοδος Αναλογιστικής Αποτίμησης που ακολουθήθηκε είναι η Μέθοδος της Προβεβλημένης Πιστούμενης Μονάδας (Projected Unit Credit Method). 2.21.2 Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές που δικαιούνται οι εργαζόμενοι ως αποζημίωση που προκύπτει είτε από την απόφαση της επιχείρησης να τερματίσει την απασχόληση ενός εργαζομένου πριν από την κανονική ημερομηνία αφυπηρέτησης είτε όταν συμπληρώσει όλες τις προυποθέσεις για να λάβει πλήρη σύνταξη γήρατος ,είναι νομική υποχρέωση του εργοδότη σύμφωνα με τον Ν.2112/20. Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 διακρίνουμε δύο βασικές κατηγορίες αποζημίωσης: α) σε περίπτωση που ένας εργαζόμενος απολυθεί ο εργοδότης υποχρεούται να καταβάλλει το 100% της αποζημίωσης και β) σε περίπτωση που ένας εργαζόμενος αποχωρήσει όταν συμπληρώσει όλες τις προυποθέσεις για να λάβει πλήρη σύνταξη γήρατος , ο εργοδότης υποχρεούται να καταβάλλει το 40% της αποζημίωσης με την προυπόθεση ότι ο εργαζόμενος καλύπτεται από κάποιο επικουρικό ταμείο αλλιώς το 50% της αποζημίωσης. Η Εταιρία είναι αποκλειστικά υπεύθυνη για την χρηματοδότηση της αποζημίωσης του Ν.2112/20 και δεν υπάρχει κάποια άλλη υποχρέωση προς το προσωπικό όπως π.χ. ομαδικό ασφαλιστήριο πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, παροχές στο προσωπικό μέσω stock option, πρόγραμμα εθελούσιας εξόδου καθορισμένων παροχών κ.τ.λ. Η εκτίμηση της υποχρέωσης προς τους εργαζομένους της Εταιρίας βασίζεται στις αρχές του ΔΛΠ 19 και η αναλογιστική μέθοδος που χρησιμοποιείται είναι η μέθοδος της Προβεβλημένης Πιστούμενης Μονάδας (Projected Unit Credit Method). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -98 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Tα αναλογιστικά (κέρδη)/ ζημιές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων και όχι στα Αποτελέσματα της χρήσης. 2.22 Κυβερνητικές επιχορηγήσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) Υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 2.23 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναγνωρίζονται στο κόστος που ταυτίζεται με την εύλογη αξία της μελλοντικής πληρωμής για τις αγορές αγαθών και υπηρεσιών που παρασχέθηκαν. Οι υποχρεώσεις ταξινομούνται σε βραχυπρόθεσμες αν η πληρωμή επίκειται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Εάν όχι παρουσιάζονται μέσα στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. 2.24 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσες νομικές ή τεκμηριωμένες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή χρηματοοικονομικών οφελών είναι πιθανή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -99 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 2.25 Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής και οι αμοιβές Διοικητικού Συμβουλίου από τα κέρδη της χρήσης, αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στις ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται (συναλλαγματικός σε κίνδυνος, χρηματοοικονομικούς διακύμανση τιμών, κινδύνους επιτόκια), όπως ο πιστωτικό κίνδυνος της αγοράς κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την Οικονομική Υπηρεσία η οποία λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Κίνδυνος αγοράς: • Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε διεθνές περιβάλλον και εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο που απορρέει από εμπορικές συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, αναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού και επενδύσεις σε επιχειρήσεις οι οποίες έχουν έδρα και δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό. Η διοίκηση έχει υιοθετήσει πολιτική που απαιτεί από τις εταιρείες του Ομίλου να διαχειριστούν τον συναλλαγματικό τους κίνδυνο σε σχέση με το λειτουργικό τους νόμισμα. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει από εμπορικές συναλλαγές και αναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού όταν παρατίθενται σε νόμισμα που διαφέρει από το λειτουργικό νόμισμα της οντότητας. O Όμιλος έχει συγκεκριμένες επενδύσεις σε ξένες επιχειρήσεις των οποίων τα περιουσιακά στοιχεία εκτίθενται σε συναλλαγματικούς κινδύνους. Ο κατωτέρω πίνακας απεικονίζει την ευαισθησία των αποτελεσμάτων χρήσης και των ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με υποθετικές μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας €/ron. Ως υπόθεση θεωρείται μια αλλαγή την 31.12.2020 της συναλλαγματικής ισοτιμίας κατά 10%: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -100 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Αποτελέσματα Χρήσης Ίδια Κεφάλαια 31.12.2020 Αύξηση Ισοτιμίας Μείωση Ισοτιμίας 40.749 (49.804) (24.392) 29.812 Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι αντίστοιχες υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα, μετατρεπόμενες σε ευρώ με την αντίστοιχη ισοτιμία τους την 31.12.2020 αναλύονται ως κατωτέρω: Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 31.12.2020 £ 40.122 261.371 221.249 31.12.2020 $ 634.175 568.067 -66.108 Ο κατωτέρω πίνακας απεικονίζει την ευαισθησία των αποτελεσμάτων χρήσης και των ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με υποθετικές μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας €/₤. Ως υπόθεση θεωρείται μια αλλαγή την 31.12.2020 της συναλλαγματικής ισοτιμίας κατά 2%. Αποτελέσματα Χρήσης Ίδια Κεφάλαια 31.12.2020 Αύξηση Ισοτιμίας Μείωση Ισοτιμίας 38.891 50.514 38.891 50.514 Ο κατωτέρω πίνακας απεικονίζει την ευαισθησία των αποτελεσμάτων χρήσης και των ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με υποθετικές μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας €/$. Ως υπόθεση θεωρείται μια αλλαγή την 31.12.2020 της συναλλαγματικής ισοτιμίας κατά 2%. Αποτελέσματα Χρήσης Ίδια Κεφάλαια 31.12.2020 Αύξηση Ισοτιμίας Μείωση Ισοτιμίας 507.255 525.763 507.255 525.763 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -101 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. • Κίνδυνος διακύμανσης τιμών προϊόντων Ο Όμιλος εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των εμπορευμάτων που διακινεί λόγω της διασύνδεσης τους με άλλων πλην ευρώ, νομισμάτων όπως λίρα Αγγλίας και δολάριο Αμερικής. Ο κίνδυνος αυτός αντιμετωπίζεται με την ανάλογη μεταβολή των τιμών πώλησης των εμπορευμάτων που διαθέτει. • Κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα μακροπρόθεσμα δάνεια. Το σύνολο του δανεισμού είναι σε ευρώ και σε κυμαινόμενο επιτόκιο. Μεταβολές στο ύψος των επιτοκίων εκθέτουν τον όμιλο σε κίνδυνο ταμειακών ροών. Το χρηματοοικονομικό έξοδο αυξάνεται ή μειώνεται ως αποτέλεσμα τέτοιων μεταβολών. Ο κατωτέρω πίνακας απεικονίζει την ευαισθησία των αποτελεσμάτων χρήσης και των ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με υποθετικές μεταβολές του επιτοκίου. Ως υπόθεση θεωρείται μια αλλαγή την 31.12.2020 του επιτοκίου κατά 1% του μακροπρόθεσμου δανεισμού. Αποτελέσματα Χρήσης Ίδια Κεφάλαια 31.12.2020 Αύξηση Επιτοκίου Μείωση Επιτοκίου (8.544) 8.544 (8.544) 8.544 Πιστωτικός κίνδυνος: Οι πωλήσεις του Ομίλου που αφορούν τον εμπορικό κλάδο, σε ποσοστό άνω του 92%, είναι λιανικές , και πραγματοποιούνται τοις μετρητοίς. Το υπόλοιπο ποσοστό αφορά χονδρικές πωλήσεις σε δικαιοδόχους (franchisees) και στις θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου. Ο ενεργειακός κλάδος δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου δεδομένου ότι συναλλάσσεται με κρατικό φορέα. Η διοίκηση αποφάσισε την αναστολή της δραστηριότητας του κατασκευαστικού τομέα δεδομένης της συνεχιζόμενης κρίσης του κλάδου. Κίνδυνος ρευστότητας: Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας της με παρακολούθηση των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων χρηματοχρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του σε καθημερινή βάση. Διασφαλίζει ότι υπάρχουν επαρκείς διαθέσιμες πιστωτικές διευκολύνσεις ώστε να είναι σε θέση να καλύπτει τις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -102 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. βραχυπρόθεσμες επιχειρηματικές ανάγκες, κατόπιν υπολογισμού των ταμειακών εισροών που προκύπτουν από τη λειτουργία του καθώς και των μετρητών και ισοδύναμων μετρητών τα οποία τηρεί. Τα κεφάλαια για τις μακροπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας εξασφαλίζονται πρόσθετα από ένα επαρκές ποσό δανειακών κεφαλαίων. Αναλυτική πληροφόρηση δίνεται στη σημ. 5.15. 3.1 Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Οι στόχοι του Ομίλου σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας του Ομίλου με σκοπό να παρέχει ικανοποιητικές αποδόσεις στους μετόχους και να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. O Όμιλος παρακολουθεί τα κεφάλαια του με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το «Σύνολο δανεισμού» (συμπεριλαμβανομένου «βραχυπρόθεσμου και μακροπρόθεσμου δανεισμού» όπως εμφανίζεται στον Ισολογισμό) μείον «Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα». Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως «Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής» όπως εμφανίζονται στον ισολογισμό συν τον καθαρό δανεισμό. Ο συντελεστής μόχλευσης στις 31 Δεκεμβρίου 2020 είχε ως εξής:: Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 Σύνολο Δανεισμού 12.618.824 Μείον: Ταμειακά Διαθέσιμα & Ταμειακά Ισοδύναμα Καθαρός Δανεισμός Ιδια Κεφάλαια Αποδιδόμενα στους Μετόχους της Μητρικής Συνολικά Απασχολούμενα Κεφάλαια Συντελεστής Μόχλευσης 3.2 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 12.417.806 12.571.864 12.417.806 -2.928.513 -3.938.106 -2.025.946 -2.724.098 9.690.312 8.479.700 10.545.918 9.693.708 47.126.944 50.119.728 45.779.071 48.605.096 56.817.255 58.599.428 56.324.988 58.298.804 17% 14% 19% 17% Προσδιορισμός των εύλογων αξιών Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία που επιμετρούνται στην εύλογη αξία, κατά μέθοδο επιμέτρησης. Οι διαφορετικές κατηγορίες είναι οι ακόλουθες: •Επίπεδο 1: Δημοσιευόμενες τιμές αγοράς (χωρίς τροποποίηση ή αναπροσαρμογή) για χρηματοοικονομικά στοιχεία που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές. • Επίπεδο 2: Παρατηρήσιμα δεδομένα για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού πέραν των τιμών του επιπέδου 1, όπως τιμές διαπραγμάτευσης για παρόμοια προϊόντα, τιμές Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -103 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. διαπραγμάτευσης σε μη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιμα ή μπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα στοιχεία (για παράδειγμα τιμές που προκύπτουν από παρατηρήσιμα δεδομένα), για σχεδόν τη συνολική διάρκεια του χρηματοοικονομικού στοιχείου. • Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). Αν για τον υπολογισμό εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται παρατηρήσιμα δεδομένα τα οποία απαιτούν σημαντικές προσαρμογές οι οποίες βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα, τότε ο υπολογισμός ανήκει στο επίπεδο 3. Το επίπεδο 3 περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά στοιχεία, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, καθώς και προϊόντα για τα οποία ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί σημαντική κρίση ή εκτίμηση από την Διοίκηση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 έχουν ως εξής: ΌΜΙΛΟΣ Στοιχεία Ενεργητικού Έπενδύσεις σε Ακίνητα Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο 24.961.000 24.961.000 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Στοιχεία Ενεργητικού Έπενδύσεις σε Ακίνητα Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο 24.961.000 24.961.000 Η εύλογη αξία των χρηματοχρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργούς αγορές (χρηματιστήρια) (π.χ. παράγωγα, μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια), προσδιορίζεται από τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. «Ενεργός» χρηματαγορά υπάρχει όταν υπάρχουν άμεσα διαθέσιμες και αναθεωρούμενες σε τακτά διαστήματα τιμές, που δημοσιεύονται από χρηματιστήριο, χρηματιστή, κλάδο, οργανισμό αξιολόγησης ή οργανισμό εποπτείας. Αυτά τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1. Η εύλογη αξία των χρηματοχρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης, οι οποίες βασίζονται ως επί το πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές αγορές ενώ χρησιμοποιούν κατά το δυνατό λιγότερο εκτιμήσεις της οικονομικής οντότητας. Αυτά τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 2. Εάν οι τεχνικές αποτίμησης δεν βασίζονται σε διαθέσιμες αγοραίες πληροφορίες όπως η προεξόφληση μελλοντικών χρηματοροών τότε τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 3. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -104 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Οι επενδύσεις σε ακίνητα που αφορά το εκμισθωμένο ακίνητο της Εταιρείας στην οδό Ερμού κατατάσσεται στο επίπεδο 3 λόγω απουσίας πράξεων αγοραπωλησιών στην περιοχή του υπό εκτίμηση ακινήτου. Η μέθοδος βάση της οποίας υπολογίστηκε η αξία του ακινήτου είναι η Μέθοδος Κεφαλαιοποίησης Εσόδων. Αναλυτική πληροφόρηση παρατίθεται στις σημ. 3.3 και 5.4. 3.3 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης Η Εταιρεία και ο Όμιλος προβαίνουν σε εκτιμήσεις και παραδοχές που σχετίζονται με το μέλλον. Συνεπώς οι εκτιμήσεις αυτές σπάνια θα ταυτίζονται με τα πραγματικά γεγονότα. Οι εκτιμήσεις και υποθέσεις που συνεπάγονται σημαντικό κίνδυνο επανεκτίμησης στη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στη επόμενη περίοδο αναφέρονται κατωτέρω. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές συνεχώς επανεκτιμούνται και βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος όπως προσαρμόζεται σύμφωνα με τις τρέχουσες συνθήκες αγοράς και άλλους παράγοντες περιλαμβανομένων προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά υπό τις παρούσες συνθήκες. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις κάτω από διαφορετικές παραδοχές ή συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν ως εξής: Απομείωση υπεραξίας Η Εταιρεία αξιολογεί αν υπάρχει απομείωση της υπεραξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Για το λόγο αυτό απαιτείται να εκτιμηθεί η αξία χρήσης κάθε μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία έχει επιμεριστεί ποσό υπεραξίας. Η εκτίμηση της αξίας χρήσης απαιτεί η Εταιρεία να εκτιμήσει τις μελλοντικές ταμειακές ροές της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών και να επιλέξει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. Ανάλυση σχετικά με τον έλεγχο απομείωσης περιλαμβάνεται στη σημ. 5.3. Εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχειών Η Εταιρεία και ο Όμιλος εκτιμούν την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων. Οι εκτιμήσεις αυτές επανεξετάζονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις εκάστοτε συνθήκες της αγοράς. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -105 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Επενδύσεις σε ακίνητα Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας πραγματοποιείται με την μέθοδο κεφαλαιοποίησης εσόδων, βάσει μελέτης που εκπονείται από ανεξάρτητους εκτιμητές, λαμβάνοντας υπόψη συγκριτικά στοιχεία πρόσφατων ή και παλαιοτέρων πραγματοποιηθεισών μισθώσεων ακινήτων στην ευρύτερη περιοχή του ακινήτου καθώς και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του όπως θέση, μέγεθος, ποιότητα κατασκευής και κατάσταση συντήρησης. Αυτές οι εκτιμήσεις επαναξιολογούνται σε ετήσια τουλάχιστον βάση. Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος» αφορά στα ποσά των φόρων που αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει την πρόβλεψη για τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για τυχόν πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σαν αποτέλεσμα ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Οι εταιρείες του Ομίλου υπόκεινται σε διαφορετικές νομοθεσίες σχετικά με τη φορολογία εισοδήματος και ως εκ τούτου απαιτείται σημαντική εκτίμηση από τη διοίκηση προκειμένου να προσδιοριστεί η πρόβλεψη του Ομίλου για τους φόρους εισοδήματος. Οι απολογιστικοί φόροι εισοδήματος μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις, εξαιτίας μελλοντικών αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία, σημαντικών αλλαγών στις νομοθεσίες των χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται η Εταιρεία και ο Όμιλος, ή απρόβλεπτων επιπτώσεων από τον τελικό προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης κάθε χρήσης από τις φορολογικές αρχές. Αυτές οι αλλαγές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στην χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας και του Ομίλου. Στην περίπτωση που οι τελικοί πρόσθετοι φόροι που προκύπτουν είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί, οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους στην χρήση που πραγματοποιήθηκε ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -106 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Η Εταιρεία και ο Όμιλος λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθούν μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων του Ομίλου και της Εταιρείας μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση. H διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό τυχόν πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εκτίμηση των βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, εκτίμηση απαξιωμένων αποθεμάτων που θα καταστραφούν εντός της επόμενης περιόδου και εκτίμηση μελλοντικής τιμής πώλησης. Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από απαιτήσεις από πελάτες και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρεία και ο Όμιλος εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημιάς επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον, η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. Πρόσθετη περιλαμβάνεται στις σημ. 2.15 και 5.9. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -107 - ανάλυση Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η παρούσα αξία των συνταξιοδοτικών παροχών των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών προσωπικού βασίζεται σε έναν αριθμό παραγόντων που προσδιορίζονται με τη χρήση αναλογιστικών μεθόδων και παραδοχών. Τέτοιες αναλογιστικές παραδοχές είναι το επιτόκιο προεξόφλησης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κόστους της παροχής και το ποσοστό μισθολογικών αυξήσεων. Οι τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν το υπόλοιπο των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Η Εταιρεία καθορίζει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης στο τέλος κάθε χρήσης. Αυτό ορίζεται ως το επιτόκιο το οποίο θα έπρεπε να χρησιμοποιηθεί ώστε να προσδιοριστεί η παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να απαιτηθούν για την κάλυψη των υποχρεώσεων των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων. Για τον καθορισμό του κατάλληλου επιτοκίου προεξόφλησης, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το επιτόκιο των χαμηλού ρίσκου εταιρικών ομολογιών, τα οποία μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο η υποχρέωση θα πληρωθεί, και των οποίων η ημερομηνία λήξης πλησιάζει εκείνη της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Πρόσθετη ανάλυση περιλαμβάνεται στην σημ. 5.16. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία εμπλέκεται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Η Εταιρεία επανεξετάζει την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογεί τον πιθανό οικονομικό κίνδυνο, βασιζόμενη στην άποψη των νομικών συμβούλων της. Εάν η ενδεχόμενη ζημιά από οποιαδήποτε αντιδικία ή νομική υπόθεση θεωρείται πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η Εταιρεία υπολογίζει πρόβλεψη για την εκτιμώμενη ζημιά. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Εταιρεία επανεξετάζει την πιθανή υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημιάς. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και στα αποτελέσματα της Εταιρείας και του Ομίλου. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Οι κύριες πηγές δημιουργίας αβεβαιοτήτων αναφορικά με το ΔΠΧΑ 16, αφορούν εκτιμήσεις σχετικά με: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -108 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. • Τον προσδιορισμό της ύπαρξης μισθώσεων σε συγκεκριμένες συναλλαγές • Τους όρους ανανέωσης των συμβάσεων μίσθωσης. • Τον προσδιορισμό του επιτοκίου προεξόφλησης Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -109 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 4. Πληροφόρηση κατά τομέα Οι δραστηριότητες του Ομίλου διαχωρίζονται κυρίως σε πωλήσεις αγαθών και εσόδων από συμβάσεις κατασκευής έργων. Για την πληρέστερη ανάγνωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων αυτών παρουσιάζονται αναλυτικά κατωτέρω. 4.1 Ανάλυση δραστηριότητας κατά επιχειρηματικό τομέα Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελεί τον επικεφαλή λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Η Διοίκηση του ομίλου καθορίζει τις δραστηριότητες του ομίλου στους ακόλουθους τρεις λειτουργικούς τομείς: • Εμπορικός τομέας • Κατασκευαστικός τομέας • Ενεργειακός τομέας Η ανάλυση ανά τομέα πληροφόρησης παρατίθεται στους παρακάτω πίνακες: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -110 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΟΜΙΛΟΣ 01.01 - 31.12.2020 Ποσά σε ευρώ Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Έσοδα από συναλλαγές με άλλους λειτουργικούς τομείς της ίδιας οντότητας Αποσβέσεις Έξοδα τόκων Έσοδα τόκων Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων ανα τομέα Εμπορία Κατασκευές Ενέργεια 22.701.232 0 576.163 23.277.395 0 -3.333.555 -1.218.494 466 -713.137 0 0 0 0 -184.681 -11.168 652 195.888 0 -3.518.236 -1.229.661 1.118 -517.249 0 Κέρδη /Ζημιές από αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων -864.000 Συνολικά Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων ΟΜΙΛΟΣ 01.01 - 31.12.2019 Ποσά σε ευρώ Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Έσοδα από συναλλαγές με άλλους λειτουργικούς τομείς της ίδιας οντότητας Αποσβέσεις Απομείωση υπεραξίας Έξοδα τόκων Έσοδα τόκων Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων ανα τομέα -1.381.249 Εμπορία Κατασκευές Ενέργεια 0 783.813 27.207.424 0 -3.412.931 -2.144.839 -1.258.997 2.132 -2.215.946 0 0 0 0 0 -186.171 0 -3.071 1.200 385.591 0 -3.599.103 -2.144.839 -1.262.068 3.332 -1.830.356 0 335.000 Συνολικά Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων -1.495.356 Εμπορία 55.956.562 Κατασκευές 0 Ενέργεια 7.458.580 Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις ανά τομέα 39.039.000 0 2.134.618 Εμπορία 58.515.176 Κατασκευές 0 Ενέργεια 8.078.638 Σύνολο 66.593.814 25.825.000 92.418.814 40.118.451 0 2.105.055 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων 4.2 41.173.618 75.580 41.249.198 Επενδύσεις σε ακίνητα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις ανά τομέα Σύνολο 63.415.142 24.961.000 88.376.142 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων 31/12/2019 Ενεργητικό ανά τομέα Σύνολο 26.423.611 Κέρδη /Ζημιές από αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων 31/12/2020 Ενεργητικό ανά τομέα Σύνολο 42.223.506 75.580 42.299.086 Ανάλυση εμπορικής δραστηριότητας κατά γεωγραφικό τομέα Οι πωλήσεις στο εσωτερικό της εμπορικής δραστηριότητας αφορούν στην Εταιρεία Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΑE . Οι πωλήσεις εξωτερικού αφορούν στις εταιρείες SYSMEROM COM SRL (ΡΟΥΜΑΝΙΑ), KLMS COM DOOEL (FYROM), KLSAL LTD (ΑΛΒΑΝΙΑ), KLSER COMMERCE LTD (ΣΕΡΒΙΑ) και KLM BULGARIA LTD (ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -111 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 01.01 31.12.2020 ΒΑΛΚΑΝΙΑ 01.01 31.12.2019 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 Ποσά σε ευρώ Συνολικές μικτές πωλήσεις ανά τομέα Κόστος πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα εκμετάλευσης 20.410.549 22.678.724 2.290.684 3.744.887 -10.242.435 -10.962.902 -1.197.050 -1.865.420 10.168.114 11.715.822 1.093.634 1.879.467 1.385.952 790.573 348.716 86.052 Έξοδα Διάθεσης -8.776.282 -9.383.776 -1.632.815 -1.617.001 Έξοδα Διοίκησης -1.611.590 -1.896.502 -245.019 -236.983 -173.319 -91.541 -52.501 -60.352 992.875 Άλλα έξοδα εκμετάλευσης 1.134.576 -487.985 51.182 Απομείωση υπεραξίας Απομείωση ενσώματων & άϋλων περιουσιακών στοιχείων Κέρδη εκμετάλλευσης 0 -2.144.839 0 0 -864.000 335.000 0 0 Χρηματοοικονομικό Κόστος -988.170 -1.024.042 -229.858 -232.823 -859.294 -1.699.305 -717.843 -181.641 Κέρδη προ φόρων 4.3 Ανάλυση τομέα συμβάσεων κατασκευής έργων Το σωρευτικό ποσό που έχει αναγνωρισθεί ως έσοδο από κατασκευαστικά συμβόλαια έως την 31.12.2020 είναι € 10.053.371 (€ 10.053.371 την 31.12.2019). Η μέθοδος που χρησιμοποιήθηκε για αναγνώριση εσόδων και ποσοστού ολοκλήρωσης είναι η μέθοδος ποσοστιαίας ολοκλήρωσης βάσει του ποσοστού του κόστους που πραγματοποιήθηκε σε σχέση με το αναμενόμενο συνολικό κόστος για ολοκλήρωση του έργου. Τα συνολικά κόστη που πραγματοποιήθηκαν και τα αναγνωρισμένα κέρδη (μείον ζημιές) για τα ημιτελή έργα μέχρι την 31.12.2020 είναι € 10.053.371 (€ 10.053.371 την 31.12.2019). Το ακαθάριστο ποσό εισπρακτέο (πληρωτέο) από / (σε) πελάτες αναλύεται παρακάτω: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -112 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € Κόστος που πραγματοποιήθηκε Πλέον : αναγνωρισμένα κέρδη 31/12/2020 31/12/2019 8.180.684 8.180.684 1.872.687 1.872.687 0 0 9.040.879 9.040.879 1.012.492 1.012.492 Mείον : σύνολο αναγνωρισμένων ζημιών Mείον : σύνολο αναγνωρισμένων ζημιών Ποσό εισπρακτέο (πληρωτέο) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -113 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5. Πληροφορίες και αναλύσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις 5.1 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Η Εταιρεία έχει νόμιμους τίτλους κυριότητας επί των παγίων στοιχείων και δεν υπάρχουν εμπράγματα ή άλλα βάρη πλην αυτών που αναφέρονται αναλυτικά στην σημ. 6.1.4. Τα ενσώματα πάγια στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2020 και 2019 αντίστοιχα αναλύονται στους πίνακες που ακολουθούν: ΟΜΙΛΟΣ Γήπεδα-Οικόπεδα Μηχανήματα & λοιπός μηχαν/κος εξοπλισμός Κτίρια Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 4.279.508 36.255.399 5.601.328 478.559 5.102.702 8.520 51.726.016 Προσθήκες 0 90.649 0 0 94.732 11.520 196.901 Πωλήσεις 0 0 0 -30.184 0 0 -30.184 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -170.958 0 0 0 0 -170.958 Συναλλαγματικές διαφορές 0 -12.816 317 -882 -5.244 0 -18.625 Μεταφορές - Τακτοποιήσεις 0 0 0 0 0 -20.040 -20.040 4.279.508 36.162.273 5.601.646 447.494 5.192.190 0 51.683.111 Υπόλοιπο 01.01.19 0 17.066.804 2.430.295 446.370 4.894.643 0 24.838.112 Προσθήκες 0 904.589 116.635 8.173 114.692 0 1.144.088 Πωλήσεις 0 0 0 -30.184 0 0 -30.184 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -170.933 0 0 0 0 -170.933 Υπόλοιπο 31.12.19 Κόστος Συναλλαγματικές διαφορές 0 -12.195 247 -882 -3.152 0 -15.981 Υπόλοιπο 31.12.19 0 17.788.265 2.547.177 423.477 5.006.183 0 25.765.102 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 4.279.508 18.374.009 3.054.468 24.017 186.007 0 25.918.009 ΟΜΙΛΟΣ Γήπεδα-Οικόπεδα Μηχανήματα & λοιπός μηχαν/κος εξοπλισμός Κτίρια Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 4.279.508 36.162.273 5.601.646 447.494 5.192.190 0 51.683.111 Προσθήκες 0 145.232 0 0 133.011 0 278.243 Πωλήσεις 0 0 0 -26.851 -1.033 0 -27.884 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -294.849 0 0 0 0 -294.849 Συναλλαγματικές διαφορές 0 -12.417 -437 -603 -5.904 0 -19.361 4.279.508 36.000.239 5.601.208 420.040 5.318.265 0 51.619.261 Υπόλοιπο 01.01.20 0 17.788.265 2.547.177 423.477 5.006.183 0 25.765.102 Προσθήκες 0 882.101 116.364 8.309 104.483 0 1.111.257 Πωλήσεις 0 0 0 -26.851 -1.033 0 -27.884 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -234.427 0 0 0 0 -234.427 Υπόλοιπο 31.12.20 Κόστος Συναλλαγματικές διαφορές 0 -10.539 -358 -603 -4.241 0 -15.741 Υπόλοιπο 31.12.20 0 18.425.400 2.663.183 404.332 5.105.393 0 26.598.308 4.279.508 17.574.839 2.938.025 15.707 212.872 0 25.020.952 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -114 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μηχανήματα & λοιπός μηχαν/κος εξοπλισμός Κτίρια Γήπεδα-Οικόπεδα Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Σύνολο Κόστος 3.671.908 31.435.610 172.657 310.216 4.406.568 8.520 40.005.479 Προσθήκες 0 61.468 0 0 81.863 11.520 154.850 Πωλήσεις 0 0 0 -21.910 0 0 -21.910 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -170.958 0 0 0 0 -170.958 Μεταφορές - Τακτοποιήσεις 0 0 0 0 0 -20.040 -20.040 3.671.908 31.326.119 172.657 288.306 4.488.430 0 39.947.421 Υπόλοιπο 01.01.19 0 14.089.430 102.225 274.760 4.348.412 0 18.814.827 Προσθήκες 0 801.778 5.837 8.173 86.598 0 902.387 Πωλήσεις 0 0 0 -21.910 0 0 -21.910 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -170.933 0 0 0 0 -170.933 Υπόλοιπο 31.12.19 0 14.720.275 108.063 261.022 4.435.010 0 19.524.371 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 3.671.908 16.605.844 64.594 27.284 53.420 0 20.423.050 Υπόλοιπο 01.01.19 Υπόλοιπο 31.12.19 Κόστος ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μηχανήματα & λοιπός μηχαν/κος εξοπλισμός Κτίρια Γήπεδα-Οικόπεδα Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Σύνολο Κόστος 3.671.908 31.326.119 172.657 288.306 4.488.430 0 39.947.421 Προσθήκες 0 49.161 0 0 93.451 0 142.612 Πωλήσεις 0 0 0 -17.225 -1.033 0 -18.258 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -137.172 0 0 0 0 -137.172 3.671.908 31.238.108 172.657 271.081 4.580.849 0 39.934.603 Υπόλοιπο 01.01.20 0 14.720.275 108.063 261.022 4.435.010 0 19.524.371 Προσθήκες 0 779.742 5.837 8.309 77.880 0 871.769 Πωλήσεις 0 0 0 -17.225 -1.033 0 -18.258 Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. 0 -133.060 0 0 0 0 -133.060 Υπόλοιπο 31.12.20 0 15.366.958 113.900 252.107 4.511.858 0 20.244.822 3.671.908 15.871.150 58.757 18.974 68.991 0 19.689.781 Υπόλοιπο 01.01.20 Υπόλοιπο 31.12.20 Κόστος Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2020 και 2019 αντίστοιχα αναλύονται στους πίνακες που ακολουθούν: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -115 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ ΟΜΙΛΟΣ Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 25.580.154 21.962 25.602.115 Προσθήκες /(Μειώσεις) (1.496.944) 21.850 (1.475.094) Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. (505.834) 0 (505.834) Συναλλαγματικές διαφορές (127.871) 0 (127.871) 23.449.505 43.811 23.493.316 2.430.442 4.499 2.434.941 (47.230) 0 (47.230) (2.952) 0 (2.952) Υπόλοιπο 31.12.19 2.380.260 4.499 2.384.759 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 21.069.245 39.312 21.108.557 Υπόλοιπο 31.12.19 Απόσβεση Δαπάνη έτους Διαγραφή περιουσιακών στοιχ. Συναλλαγματικές διαφορές ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ ΟΜΙΛΟΣ Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες /(Μειώσεις) Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.20 23.449.505 43.811 40.882 40.596 23.493.316 81.477 (97.509) 0 (97.509) 23.392.877 84.407 23.477.284 Απόσβεση Υπόλοιπο 01.01.20 2.380.260 4.499 2.384.759 Δαπάνη έτους 2.372.702 15.495 2.388.197 (13.586) 0 (13.586) 4.739.377 19.994 4.759.371 18.653.501 64.412 18.717.913 Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.20 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -116 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 Προσθήκες /(Μειώσεις) Υπόλοιπο 31.12.19 16.754.324 21.962 (669.725) 21.850 16.776.286 -647.876 16.084.599 43.811 16.128.410 Απόσβεση Δαπάνη έτους 1.626.777 4.499 1.631.275 Υπόλοιπο 31.12.19 1.626.777 4.499 1.631.275 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 14.457.823 39.312 14.497.135 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες /(Μειώσεις) Υπόλοιπο 31.12.20 16.084.599 43.811 16.128.410 40.882 40.596 81.477 16.125.481 84.407 16.209.888 1.626.777 4.499 1.631.275 Απόσβεση Υπόλοιπο 01.01.20 Δαπάνη έτους Υπόλοιπο 31.12.20 1.605.316 15.495 1.620.811 3.232.092 19.994 3.252.086 12.893.389 64.412 12.957.801 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -117 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα Άυλα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2020 και 2019 αναλύονται στους πίνακες που ακολουθούν: ΟΜΙΛΟΣ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές Μεταφορές - Τακτοποιήσεις ΛΟΙΠΑ Σύνολο 65.595 26.747 -40 20.040 174.000 0 0 0 239.595 26.747 -40 20.040 112.342 174.000 286.342 53.536 5.574 -33 150.292 14.500 0 203.828 20.074 -33 Υπόλοιπο 31.12.19 59.077 164.792 223.869 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 53.265 9.208 62.473 Υπόλοιπο 31.12.19 Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές ΟΜΙΛΟΣ Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΛΟΙΠΑ Σύνολο 112.342 27.952 -136 174.000 0 0 286.342 27.952 -136 140.157 174.000 314.157 59.077 7.949 -31 164.792 10.833 0 223.869 18.782 -31 Υπόλοιπο 31.12.20 66.995 175.625 242.620 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 73.162 -1.625 71.537 Υπόλοιπο 31.12.20 Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -118 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 Προσθήκες Μεταφορές - Τακτοποιήσεις ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ ΛΟΙΠΑ Σύνολο 50.301 26.046 20.040 174.000 0 0 224.301 26.046 20.040 96.387 174.000 270.387 38.386 5.284 150.292 14.500 188.678 19.784 Υπόλοιπο 31.12.19 43.670 164.792 208.462 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.19 52.717 9.208 61.925 Υπόλοιπο 31.12.19 Κόστος Υπόλοιπο 01.01.19 Προσθήκες ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟ Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες ΛΟΙΠΑ Σύνολο 96.387 11.635 174.000 0 270.387 11.635 108.022 174.000 282.022 43.670 7.208 164.792 10.833 208.462 18.041 Υπόλοιπο 31.12.20 50.878 175.625 226.503 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31.12.20 57.144 -1.625 55.519 Υπόλοιπο 31.12.20 Κόστος Υπόλοιπο 01.01.20 Προσθήκες 5.3 Υπεραξία Ποσά σε € Υπόλοιπο Αρχής 01.01.2020 & 01.01.2019 Απομείωση Υπόλοιπο Τέλους 31.12.2020 & 31.12.2019 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2019 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 3.188.464 5.333.303 3.188.464 5.333.303 0 -2.144.839 0 -2.144.839 3.188.464 3.188.464 3.188.464 3.188.464 Η Εταιρία έχει σχηματίσει υπεραξία, η οποία προέρχεται από την εξαγορά α) της εταιρίας Υιοι Ευθ.Παπαγιάννη ΑΕ και του σήματος MOTHERCARE και β) της εταιρίας Compton House Properties AE και του σήματος EARLY LEARNING CENTRE. Η Εταιρία παρακολουθεί τις δύο ανωτέρω δραστηριότητες του εμπορικού κλάδου ενιαία και αποτελούν την Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΔΤΡ). Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 η Εταιρία πραγματοποίησε τον ετήσιο έλεγχο της υπεραξίας και εξετάσε, μεταξύ άλλων παραγόντων, τη σχέση μεταξύ ανακτήσιμης και λογιστικής αξίας. Την Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -119 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 31 Δεκεμβρίου 2020, η ανακτήσιμη αξία της Εταιρίας εμφανίζεται μεγαλύτερη από τη λογιστική της αξία και ως εκτούτου δεν υπήρξε απομείωση.Η ανακτήσιμη αξία του τομέα εμπορίας καθορίστηκε από την Αξία Χρήσης η οποία υπολογίστηκε βάσει των προβλεπόμενων ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικούς προϋπολογισμούς της Εταιρίας εγκεκριμένους από την διοίκηση καλύπτοντας μία περίοδο πέντε ετών. Οι προβλεπόμενες ταμειακές ροές υπολογίστηκαν έτσι ώστε να αντανακλούν τις συνθήκες ζήτησης της εμπορικής δραστηριότητας. Το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιήθηκε για την προεξόφληση των προβλεπόμενων ταμειακών ροών είναι 7,2% (31.12.2019: 6,3%), ενώ ο ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές (μετά την πάροδο των πέντε ετών) που χρησιμοποιήθηκε είναι 0,50% λαμβάνοντας έτσι υπόψη τις μακροπρόθεσμες προοπτικές της Εταιρείας για την συγκεκριμένη ΜΔΤΡ. Ο υπολογισμός της Αξίας Χρήσης για τον συγκεκριμένο τομέα πληροφόρησης είναι περισσότερο ευαίσθητος στις παρακάτω παραδοχές: α) Περιθώριο κέρδους πρό φόρων, τόκων και αποσβέσεων β) Επιτόκιο προεξόφλησης γ) Μερίδιο αγοράς κατά την προβλεπόμενη περίοδο δ) Ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές Περιθώριο κέρδους προ φόρων τόκων και αποσβέσεων (EBITDA). Τα περιθώρια κέρδους προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων βασίζονται σε εκτιμήσεις κατά τη διάρκεια της προβλεπόμενης περιόδου για τα επόμενα πέντε έτη για την ΜΔΤΡ του κλάδου εμπορίας , ώστε να ενσωματώνουν μελλοντικές αλλαγές στην κερδοφορία της Εταιρίας, όπως αναμένεται από τη Διοίκηση. Επιτόκιο προεξόφλησης – Τα επιτόκια προεξόφλησης αντικατοπτρίζουν την εκτίμηση της παρούσας κατάστασης των κινδύνων που αφορούν την κάθε μία Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών. Το επιτόκιο προεξόφλησης υπολογίστηκε βάσει του μέσου ποσοστού του σταθμισμένου μέσου κόστους κεφαλαίου του κλάδου. Το ποσοστό αυτό προσαρμόστηκε περαιτέρω προκειμένου να αντικατοπτρίζει τις παραδοχές της αγοράς για κάθε κίνδυνο των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών για τους οποίους δεν έχουν προσαρμοστεί οι εκτιμήσεις των μελλοντικών ταμειακών ροών. Το εν λόγω επιτόκιο προεξόφλησης περιλαμβάνει επιπλέον ποσοστό ανάληψης κινδύνου (company specific risk premium) όπως προέκυψε από την Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -120 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ανάλυση ευαισθησίας που διενεργήθηκε σε βασικές λειτουργικές παραμέτρους των προβλεπόμενων ταμειακών ροών. Μερίδιο αγοράς κατά την προβλεπόμενη περίοδο – Αυτές οι παραδοχές είναι σημαντικές διότι εκτός του ότι χρησιμοποιούνται δεδομένα του κλάδου αναφορικά με τον ρυθμό ανάπτυξης, η διοίκηση εκτιμά το μερίδιο αγοράς της, σε σχέση με τους ανταγωνιστές, εντός της προβλεπόμενης περιόδου. Ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές – Ο ρυθμός ανάπτυξης βασίζεται σε μακροπρόθεσμες προοπτικές της Εταιρίας για τον συγκεκριμένο τομέα πληροφόρησης. Ανάλυση ευαισθησίας των παραδοχών σε μεταβολές Συγκεκριμένα, για τον τομέα, πραγματοποιήθηκε ανάλυση ευαισθησίας στην θετική ή αρνητική μεταβολή του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 0,50%, στην θετική ή αρνητική μεταβολή του ρυθμού ανάπτυξης στο διηνεκές κατά 0,50%. 5.4 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν ακίνητο της μητρικής Εταιρείας το οποίο είναι μισθωμένο. H αξία του ακινήτου εκτιμήθηκε από Ανεξάρτητους Ορκωτούς Εκτιμητές. Η εκτίμηση έγινε με την προϋπόθεση ότι το ακίνητο είναι ιδιόκτητο και ελεύθερο από περιοριστικούς όρους και δικαιώματα τρίτων επ’ αυτού. Η μέθοδος βάση της οποίας υπολογίσθηκε η αξία του είναι η Μέθοδος Κεφαλαιοποίησης Εσόδων η οποία στηρίζεται στην λογική ότι η αγοραία αξία των επαγγελματικών ακινήτων προκύπτει από την κεφαλαιοποιημένη αξία του μισθώματος. Αναλυτικά: ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ Γηπεδα- Οικόπεδα Κτίρια Σύνολο Ποσά σε € Υπόλοιπο 01.01.2019 Αναπροσαρμογές Υπόλοιπο 31.12.2019 Υπόλοιπο 01.01.2020 Απομείωση Υπόλοιπο 31.12.2020 9.431.300 16.058.700 25.490.000 123.950 211.050 335.000 9.555.250 16.269.750 25.825.000 9.555.250 16.269.750 25.825.000 -319.680 -544.320 -864.000 9.235.570 15.725.430 24.961.000 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -121 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Επενδύσεις σε Θυγατρικές επιχειρήσεις 5.5 Στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις οι επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις, έχουν αποτιμηθεί στο κόστος κτήσης τους. Η μεταβολή της χρήσης έχει ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € 31/12/2020 31/12/2019 5.762.833 6.560.585 0 Απομείωση θυγατρικών εταιρειών 99.800 (491.840) Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου (780.779) 0 (797.752) 4.590.015 5.762.833 Υπόλοιπο Αρχής 01.01.2020 & 01.01.2019 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Υπόλοιπο Τέλους 31.12.2020 & 31.12.2019 Η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου, αφορά την θυγατρική εταιρεία «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», η οποία εγκρίθηκε με την από 22/06/2020 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της και αποφασίστηκε τη μείωση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά το ποσό των επτακοσίων ογδόντα χιλιάδων επτακοσίων εβδομήντα οκτώ ευρώ και εβδομήντα λεπτών του ευρώ (€ 780.778,70), με μείωση της ονομαστικής αξίας κάθε μετοχής της κατά € 2,30 (από € 27,65 σε € 25,35), και επιστροφή με καταβολή σε μετρητά στη μοναδική της μέτοχο «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-Ι.ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου αφορά την θυγατρική εταιρεία «KLSER COMMERCE LTD» με σκοπό την αντιμετώπιση άμεσων χρηματοδοτικών αναγκών, που αφορά στην κάλυψη του κόστους ανακαινίσεως καταστήματος της. Η απομείωση των θυγατρικών εταιρειών αφορά συμμετοχές των κατά 100% θυγατρικών της Εταιρείας. Το συνολικό ποσό των € 491.840 αναλύεται ως εξής : 5.6 • «KLSAL LTD» με έδρα την Αλβανία ποσό € 50.000. • «SYSMEROM COM SRL» με έδρα την Ρουμανία ποσό € 50.000. • «KLMS COM DOOEL» με έδρα τα Σκόπια ποσό € 298.777 • «KLSER COMMERCE LTD» με έδρα την Σερβία ποσό € 93.063. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -122 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Δοθείσες εγγυήσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 529.286 530.131 427.446 447.628 Το κονδύλι αφορά κυρίως εγγυήσεις ενοικίων των καταστημάτων που μισθώνει η Εταιρεία και οι θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου. 5.7 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και υποχρέωση Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά είναι τα παρακάτω: Ποσά σε € Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Άυλα Στοιχεία του Ενεργητικού Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Προβλέψεις απομειώσης συμμετοχών θυγατρικών εταιρειών Κυκλοφορούντα Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες & Λοιπές Απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά Στοιχεία Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Έντοκα Δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμο μέρος εντόκων δανείων Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Φορολογικές ζημιές Σύνολο Συμψηφισμός Σύνολο 5.8 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020Α.Φ. 31/12/2019Α.Φ. Υποχρέωση Α.Φ. Απαίτηση Υποχρέωση ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020Α.Φ. 31/12/2019 Α.Φ. Υποχρέωση Α.Φ. Απαίτηση Υποχρέωση Α.Φ. Απαίτηση Α.Φ. Απαίτηση 7.134 0 126.362 0 -2.910.412 -3.109.872 6.365 0 9.470 0 -3.174.376 -3.479.312 1.417 0 0 71.706 0 -2.246.001 -3.109.872 430 0 0 0 -2.493.196 -3.479.312 374.634 233.996 0 0 -399.661 0 349.912 345.013 0 0 -405.241 0 48.722 164.257 0 0 0 0 24.001 275.275 0 0 0 0 0 3.206.360 224.643 38.048 -10.653 -98.985 0 0 0 3.528.485 213.019 34.503 -3.091 0 0 0 0 3.206.360 224.254 38.048 -10.653 0 0 0 0 3.528.485 212.629 34.503 -3.091 0 0 0 0 192.992 0 0 0 182.728 0 0 0 10.672 0 0 0 0 0 0 0 0 575.841 0 0 0 575.841 0 4.404.169 -6.529.583 5.245.337 -7.062.020 3.765.436 -5.366.526 4.651.165 -5.975.599 -4.404.169 4.404.169 -5.245.337 5.245.337 0 -2.125.414 0 -1.816.683 -3.765.436 0 3.765.436 -1.601.090 -4.651.165 0 4.651.165 -1.324.434 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Εμπορεύματα Α΄Υλες - Αναλώσιμα Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 8.552.931 7.997.242 7.660.089 7.030.586 4.410 3.638 0 0 8.557.341 8.000.879 7.660.089 7.030.586 Δεν υφίστανται βάρη επί των αποθεμάτων της Εταιρείας και του Ομίλου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -123 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.9 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Οι πελάτες και οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Πελάτες ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Πελάτες τρίτοι Πελάτες από συνδεδεμένες Επιταγές εισπρακτέες Προβλέψεις απαιτήσεων Απαιτήσεις από κατασκευαστικά Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 2.996.647 3.223.252 1.245.257 1.319.072 0 0 1.862.732 1.489.344 0 (1.425.730) 0 (1.402.216) 0 (1.147.243) 0 (1.146.979) 1.012.492 1.012.492 0 0 2.583.410 2.833.528 1.960.747 1.661.437 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 102.905 288.967 72.311 288.967 827.616 (279.144) 535.925 (279.144) 535.423 (279.144) 286.397 (279.144) Λοιπές Απαιτήσεις Ποσά σε € Επισφαλείς-Επίδικοι χρεώστες Χρεώστες διάφοροι Προβλέψεις απαιτήσεων Λογ. Διαχειρισης και προκαταβολών Σύνολο Γενικό Σύνολο 1.322 46.165 1.110 16.835 652.699 591.912 329.699 313.055 3.236.109 3.425.440 2.290.446 1.974.492 Το σύνολο των εν λόγω απαιτήσεων είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Η εύλογη αξία αυτών των βραχυπρόθεσμων χρηματοχρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν προσδιορίζεται ανεξάρτητα, καθώς η λογιστική αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε συλλογική βάση, οι απαιτήσεις από πελάτες ομαδοποιούνται βάσει παρόμοιου πιστωτικού κινδύνου και γήρανσης. Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημίας βασίζονται στις ιστορικές ζημιές του Ομίλου που σημειώθηκαν κατά τη διάρκεια της διετούς περιόδου που προηγείται της λήξης της περιόδου. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται στη συνέχεια για τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν τους πελάτες του Ομίλου. Ο Όμιλος έχει προσδιορίσει τη μεσοσταθμική μεταβολή του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος ως βασικό μακροοικονομικό παράγοντα στις χώρες όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος. Η ενηλικίωση των τρεχουσών και των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων από πελάτες καθώς και η πρόβλεψη για ζημιές είναι η εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -124 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Πελάτες ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 527.084 752.591 1.384.456 1.422.199 13.645 74.207 253.755 91.392 181-270 ημέρες 0 29.048 137.357 41.219 271-360 ημέρες 0 0 67.024 0 2.735.062 3.379.898 1.265.398 1.253.605 3.275.792 4.235.744 3.107.989 2.808.415 0-90 ημέρες (εντός πίστωσης) 91-180 ημέρες μεγαλύτερη των 360 ημερών Σύνολο Η κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης της αξίας των πελατών και των λοιπών απαιτήσεων έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Υπόλοιπο Αρχής 01.01.2020 & 01.01.2019 31/12/2020 (1.681.360) 31/12/2020 (1.426.123) 31/12/2019 (1.384.660) (23.513) 0 (23.513) (66.504) 0 25.042 (1.704.873) (1.681.360) 23.250 (1.426.385) 25.042 (1.426.123) Προσθήκες Μειώσεις Υπόλοιπο Τέλους 31.12.2020 & 31.12.2019 5.10 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 (1.706.402) Προκαταβολές Οι προκαταβολές του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € 31/12/2019 31/12/2020 680.220 130.829 678.672 130.486 680.220 130.829 678.672 130.486 Χρεωστικά προμηθευτών Σύνολο 5.11 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 Μεταβατικοί λογαριασμοί Η ανάλυση των μεταβατικών λογαριασμών ενεργητικού του Ομίλου και της Εταιρείας για την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Έξοδα επομένων χρήσεων Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Λοιποί μεταβατικοί Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 52.281 77.690 34.574 56.354 0 708 0 708 432.526 212.527 400.641 207.616 484.807 290.925 435.215 264.678 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -125 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.12 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € 31/12/2019 31/12/2020 198.226 225.719 188.420 212.818 2.730.287 3.712.388 1.837.527 2.511.280 2.928.513 3.938.106 2.025.946 2.724.098 Ταμείο Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο 5.13 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 Ίδια Κεφάλαια Αναλυτικά η εξέλιξη του μετοχικού κεφαλαίου και του αριθμού των μετοχών έχει ως εξής: Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Σύνολο Ποσά σε € Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2019 Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου και επιστροφή κεφαλαίου με καταβολή μετρητών Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2019 Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2020 Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2020 12.065.765 13.288.555 25.354.320 -1.608.769 -1.608.769 10.456.997 13.288.555 23.745.552 10.456.997 13.288.555 23.745.552 10.456.997 13.288.555 23.745.552 Αριθμός μετοχών Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2019 40.219.218 Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2019 40.219.218 Αριθμός μετοχών Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2020 Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2020 5.14 40.219.218 40.219.218 Ανάλυση Αποθεματικών Τα αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν ως εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -126 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Ποσά σε € Λοιπά Αποθεματικά ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Τακτικό αποθεματικο 2.025.104 2.025.104 1.930.324 1.930.324 Έκτακτα αποθεματικά 1.667.836 1.667.836 1.643.452 1.643.452 103.444 103.444 83.458 83.458 3.796.384 3.796.384 3.657.234 3.657.234 Αφορολόγητα αποθεματικά Σύνολο 5.15 Δανειακές Υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2020 και 2019 αντίστοιχα έχουν ως εξής: Ποσά σε € Μακροπρόθεσμες δανειακές Υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Τραπεζικός Δανεισμός 491.429 7.863.166 491.429 7.863.166 Επιστρεπτέα προκαταβολή 409.914 0 362.954 0 901.343 7.863.166 854.382 7.863.166 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 11.717.481 4.554.640 11.717.481 4.554.640 Σύνολο 11.717.481 4.554.640 11.717.481 4.554.640 Σύνολα 12.618.824 12.417.806 12.571.864 12.417.806 Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ Βραχυπρόθεσμες δανειακές Υποχρεώσεις Τραπεζικός Δανεισμός ΕΤΑΙΡΕΙΑ Η ληκτότητα των δανειακών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής: Ποσά σε € Κατά την 31/12/2020 Δάνεια Ποσά σε € Κατά την 31/12/2020 Δάνεια Ποσά σε € Κατά την 31/12/2019 Δάνεια Ποσά σε € Κατά την 31/12/2019 Δάνεια ΟΜΙΛΟΣ Από 1 έως και 2 Από 3 έως και 5 Μέχρι 1 έτος έτη έτη Πάνω από 5 έτη 11.717.481 551.967 266.843 82.533 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Από 1 έως και 2 Από 3 έως και 5 Μέχρι 1 έτος έτη έτη Πάνω από 5 έτη 11.717.481 539.503 232.347 82.533 ΟΜΙΛΟΣ Από 1 έως και 2 Από 3 έως και 5 Μέχρι 1 έτος έτη έτη Πάνω από 5 έτη 4.554.640 1.542.188 3.357.052 2.963.926 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Από 1 έως και 2 Από 3 έως και 5 Μέχρι 1 έτος έτη έτη Πάνω από 5 έτη 4.554.640 1.542.188 3.357.052 2.963.926 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -127 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Στην Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας που πραγματοποιήθηκε την 7/12/2020, αποφασίσθηκε η έκδοση Εμπραγμάτως Εξασφαλισμένου Κοινού Ομολογιακού Δανείου με ιδιωτική τοποθέτηση, βάσει των διατάξεων του ν. 4548/2018 και του ν. 3156/2003 ως ισχύουν, συνολικής ονομαστικής αξίας (κεφαλαίου) έντεκα εκατομμυρίων εξήντα δύο χιλιάδων ευρώ (11.062.000), με επιτόκιο 2,4% πλέον EURIBOR τριμήνου, με σκοπό την αποπληρωμή υφιστάμενων δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρείας προς την τράπεζα ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε., ποσού ευρώ 11.062.000, με υφιστάμενα επιτόκια που κυμαίνονται από 3,0% μέχρι 3,6%.Η διάρκεια του δανείου είναι οκταετής με περίοδο χάριτος ενός έτους. Η αποπληρωμή ξεκινά την 04/05/2022 και θα γίνει σε είκοσι επτά ισόποσες τριμηνιαίες δόσεις των 395.091 € και μια τελευταία δόση ποσού 395.083 €. Η εκταμίευση του δανείου και η αποπληρωμή του υφιστάμενου δανεισμού έγινε την 04/02/2021. Παρακάτω παρατίθεται ανάλυση της μεταβολής των υποχρεώσεων που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες έτσι όπως έχουν αποτυπωθεί στην κατάσταση ταμειακών ροών, βάση της τροποποίησης του ΔΛΠ 7 «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων». ΟΜΙΛΟΣ Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Ποσά σε € Κατά την 01/01/2020 Ταμειακές ροές Μη ταμειακές ροές Μακροπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις την 31 Δεκεμβρίου 2019 που έγιναν Βραχυπρόθεσμες στη διάρκεια του 2020 Δεδουλευμένοι τόκοι κατά την περίοδο Κατά την 31/12/2020 7.863.166 171.735 4.554.640 (1.526.008) 1.471.329 7.863.166 121.393 4.554.640 (1.526.008) 1.475.568 (8.693.943) 8.693.943 (8.693.943) 8.693.943 89.056 (5.094) 88.198 (5.094) 901.343 11.717.481 854.382 11.717.481 Επιπρόσθετα παρατίθεται ανάλυση των υποχρεώσεων από μισθώσεις οι οποίες αναγνωρίζονται στην κατάσταση Οικονομικής Θέσης με βάση το ΔΠΧΑ 16 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα. Στην κατάσταση αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται χρηματοοικονομικά έξοδα που αφορούν τις υποχρεώσεις μισθώσεων ποσού € 705.869 για τον Όμιλο και € 481.683 για την Εταιρεία. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -128 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 Χρηματοδοτικές μισθώσεις που αφορούν κτιριακές εγκαταστάσεις 31/12/2019 Χρηματοδοτικές Χρηματοδοτικές Χρηματοδοτικές μισθώσεις που μισθώσεις που μισθώσεις που αφορούν μεταφορικά αφορούν κτιριακές αφορούν μεταφορικά μέσα εγκαταστάσεις μέσα Ποσά σε € Υπόλοιπο Αρχής 01.01.2020 & 01.01.2019 Αύξηση/(Μείωση) Yποχρέωσης Αποπληρωμή υποχρέωσης χρηματοδοτικής μίσθωσης Συναλλαγματικές διαφορές Κέρδη από μισθωτικές παραχωρήσεις Υπόλοιπο Τέλους 31.12.2020 & 31.12.2019 21.338.042 39.756 40.882 (1.380.327) 40.596 (14.588) 24.938.496 (1.496.944) 21.962 21.850 (85.156) 0 (2.161.687) (4.055) 58.177 (673.584) 0 0 0 0 19.239.857 65.764 21.338.042 39.756 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 Χρηματοδοτικές μισθώσεις που αφορούν κτιριακές εγκαταστάσεις 31/12/2019 Χρηματοδοτικές Χρηματοδοτικές Χρηματοδοτικές μισθώσεις που μισθώσεις που μισθώσεις που αφορούν μεταφορικά αφορούν κτιριακές αφορούν μεταφορικά μέσα εγκαταστάσεις μέσα Ποσά σε € Υπόλοιπο Αρχής 01.01.2020 & 01.01.2019 14.662.267 40.882 39.756 40.596 16.754.324 (669.725) 21.962 21.850 Αποπληρωμή υποχρέωσης χρηματοδοτικής μίσθωσης (949.822) (14.588) (1.422.333) (4.055) Κέρδη από μισθωτικές παραχωρήσεις (459.259) 0 0 0 13.294.067 65.764 14.662.267 39.756 Αύξηση/(Μείωση) Yποχρέωσης Υπόλοιπο Τέλους 31.12.2020 & 31.12.2019 5.16 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Εταιρεία και τον Όμιλο, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισμού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. OMIΛΟΣ 31/12/2020 Μεταβολή στην παρούσα αξία υποχρέωσης στην έναρξη της χρήσης Κόστος παρούσας απασχόλησης Κόστος Τόκων Καταβληθείσες Αποζημιώσεις Κόστος Επίδρασης Περικοπής/Διακανονισμού/Παροχής λήξης Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Σύνολο Παρούσα αξία υποχρέωσης στο τέλος της χρήσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 (887.578) (940.365) (885.956) (939.862) 93.709 96.431 93.709 95.313 7.059 15.024 7.059 15.024 (23.165) (226.046) (23.165) (226.046) 15.142 144.954 15.142 144.954 (44.310) (83.151) (44.310) (83.151) 48.435 (52.788) (936.012) (887.578) 48.435 (934.390) (885.956) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -129 - (53.906) Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. OMIΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 93.709 96.431 7.059 15.024 Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Καθαρό Κόστος Τόκων Καθορισένης Παροχής Επίδραση Περικοπής/Διακανονισμού/Τερματικές παροχές ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 93.709 95.313 7.059 15.024 15.142 144.954 15.142 144.954 Μείον: Καταβλεηθείσες Αποζημιώσεις (23.165) (226.046) (23.165) (226.046) Καθαρό έξοδο χρήσης 92.745 30.363 92.745 29.245 Οι σημαντικότερες οικονομικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τις δύο ημερομηνίες αποτίμησης είναι οι εξής: Υποθέσεις 31/12/2020 0,50% 31/12/2019 0,80% Αύξηση αποδοχών ετησίως 1,70% 1,80% Πληθωρισμός 1,70% 1,70% ως τα 45 3,50% 4,50% άνω των 45 1,50% 1,00% EAE2012P EAE2012P 17,64 16,85 Προεξοφλητικό επιτόκιο Πιθανότητα Αποχώρησης Πίνακας Θνησιμότητας Μέση υπολειπόμενη εργασιακή ζωή σε έτη Πραγματοποιήθηκε ανάλυση ευαισθησίας για τις οικονομικές παραδοχές του έτους 2020 και τα αποτελέσματα είναι τα ακόλουθα. Για τις δημογραφικές παραμέτρους δε πραγματοποιήθηκε ανάλυση ευαισθησίας καθώς οι μεταβολές κρίνονται μη στατιστικώς σημαντικές. Ανάλυση ευαισθησίας μεταβολή Προεξοφλητικό Επιτόκιο μεταβολή 0,50% -0,50% Μεταβολή Παρούσας Αξίας Υποχρέωσης (DBO) -9,28% 10,48% Παρούσα Αξία Υποχρέωσης (DBO) 847.664 1.032.311 Σε περίπτωση αύξησης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 0,50%, η παρούσα αξία της υποχρέωσης θα μειωθεί κατά 9,28%. Σε περίπτωση μείωσης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 0,50%, η παρούσα αξία της υποχρέωσης θα αυξηθεί κατά 10,48%. Ανάλυση ευαισθησίας μεταβολή μεταβολή Αύξηση Αποδοχών 0,50% -0,50% Μεταβολή Παρούσας Αξίας Υποχρέωσης (DBO) 9,49% -8,60% 1.023.023 854.005 Παρούσα Αξία Υποχρέωσης (DBO) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -130 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Σε περίπτωση αύξησης του μηνιαίου μισθού κατά 0,5%, η παρούσα αξία της υποχρέωσης θα αυξηθεί κατά 9,49%. Σε περίπτωση μείωσης του μηνιαίου μισθού κατά 0,5%, η παρούσα αξία της υποχρέωσης θα μειωθεί κατά 8,60%. Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.17 Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Εγγυήσεις ενοικίων 150.580 175.580 151.000 176.000 Προβλέψεις 274.788 365.230 250.000 340.000 425.368 540.810 401.000 516.000 Σύνολο 5.18 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών συναφών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 2.276.671 1.249.083 2.141.006 1.241.746 Επιταγές πληρωτέες 334.064 694.205 334.064 694.205 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 888.579 849.624 798.600 800.871 Υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισμούς 256.516 344.714 186.738 275.763 Προκαταβολές πελατών 286.497 330.917 286.497 330.917 Λοιποί πιστωτές 487.264 515.596 382.592 422.828 4.529.591 3.984.140 4.129.497 3.766.330 Υποχρεώσεις σε προμηθευτές Σύνολο 5.19 Μεταβατικοί λογαριασμοί Η ανάλυση των μεταβατικών λογαριασμών παθητικού του Ομίλου και της Εταιρείας για την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Έσοδα Επομένων χρήσεων Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Επιχορηγήσεις Λοιποί μεταβατικοί παθητικού Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 51.228 32.533 44.465 0 147.337 109.131 104.186 92.730 1.065.193 1.102.825 0 0 44.610 29.781 35.000 20.000 1.308.368 1.274.271 183.651 112.730 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -131 - 31/12/2019 Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.20 Κύκλος Εργασιών Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν αναλύσει στον παρακάτω πίνακα τα έσοδα στις διάφορες κατηγορίες προκειμένου: • να απεικονίσουν τη φύση και το ποσό • να επιτρέψουν στους χρήστες να κατανοήσουν τη σχέση με τις πληροφορίες τμήματος εσόδων που παρέχονται στην σημ. 4. Η ανάλυση του κύκλου εργασιών του Ομίλου και της Εταιρείας για την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2020 Εμπορικός κλάδος ΕΤΑΙΡEΙΑ Ενεργειακός κλάδος Σύνολο Εμπορικός κλάδος Ενεργειακός κλάδος Σύνολο Ποσά σε ευρώ Ελλάδα Βαλκάνια Έσοδα ανά κατηγορία Έσοδα από εμπορία Έσοδα από πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας Έσοδα από επισκευές και λοιπές παροχές υπηρεσιών Πωλήσεις άχρηστου υλικού και λοιπών αποθεμάτων Συμβόλαια συμβαλλόμενων μερών Λιανικές πωλήσεις Χονδρικές πωλήσεις 20.410.549 2.290.684 22.701.232 576.163 0 576.163 20.986.711 2.290.684 23.277.395 20.410.549 1.142.121 21.552.669 26.019 0 26.019 20.436.567 1.142.121 21.578.688 22.663.460 0 10.416 27.356 22.701.232 0 576.163 0 0 576.163 22.663.460 576.163 10.416 27.356 23.277.395 21.514.897 0 10.416 27.356 21.552.669 0 26.019 0 0 26.019 21.514.897 26.019 10.416 27.356 21.578.688 22.253.169 448.063 22.701.232 0 576.163 576.163 22.253.169 1.024.226 23.277.395 19.962.485 1.590.184 21.552.669 26.019 26.019 19.962.485 1.616.203 21.578.688 ΟΜΙΛΟΣ Για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019 Εμπορικός κλάδος Ενεργειακός κλάδος Σύνολο Εμπορικός κλάδος ΕΤΑΙΡEΙΑ Ενεργειακός κλάδος Σύνολο Ποσά σε ευρώ Ελλάδα 22.678.724 783.813 23.462.537 22.678.724 25.026 3.744.887 0 3.744.887 1.812.138 0 1.812.138 26.423.611 783.813 27.207.424 24.490.862 25.026 24.515.888 26.391.760 0 26.391.760 24.459.011 0 24.459.011 0 783.813 783.813 0 25.026 25.026 Έσοδα από επισκευές και λοιπές παροχές υπηρεσιών 15.960 0 15.960 15.960 0 15.960 Πωλήσεις άχρηστου υλικού και λοιπών αποθεμάτων 15.891 0 15.891 15.891 0 15.891 26.423.611 783.813 27.207.424 24.490.862 25.026 24.515.888 Βαλκάνια 22.703.750 Έσοδα ανά κατηγορία Έσοδα από εμπορία Έσοδα από πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας Συμβόλαια συμβαλλόμενων μερών Λιανικές πωλήσεις Χονδρικές πωλήσεις 5.21 25.844.004 25.844.004 22.099.117 579.607 783.813 1.363.420 2.391.745 25.026 22.099.117 2.416.771 26.423.611 783.813 27.207.423 24.490.862 25.026 24.515.888 Ανάλυση Εξόδων ανά κατηγορία Το κόστος λειτουργιών του Ομίλου και της Εταιρείας κατά τις ημερομηνίες 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019 διαμορφώθηκε όπως παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -132 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Έξοδα ανά κατηγορία Ο ΟΜΙΛΟΣ Κόστος Πωληθέντων Ποσά σε € Αμοιβές & λοιπές παροχές εργαζομένων Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 - 31.12.2020 Έξοδα Έξοδα διάθεσης διοίκησης 01.01 - 31.12.2019 Έξοδα Έξοδα διάθεσης διοίκησης Κόστος Πωληθέντων Σύνολο Σύνολο 14.800 4.267.076 755.685 5.037.561 15.915 5.191.812 1.071.057 6.278.784 11.447.161 0 0 11.447.161 12.833.979 0 0 12.833.979 116.987 3.199.867 201.382 3.518.236 116.987 3.286.881 195.235 3.599.103 68.433 1.005.604 546.291 1.620.328 75.499 1.082.685 494.264 1.652.448 0 0 241.000 241.000 0 0 241.000 241.000 Ασφάλιστρα 15.522 71.252 38.269 125.042 4.804 58.032 55.519 118.354 Ενοίκια 27.507 45.396 19.141 92.044 37.939 23.053 17.992 78.985 Επισκευές Συντηρήσεις 4.023 98.830 11.702 114.555 31.023 112.690 21.832 165.546 Λοιπές παροχές τρίτων 50.682 322.908 22.558 396.147 31.421 459.892 19.063 510.376 0 765.489 24.974 790.463 0 332.620 13.661 346.281 1.671 632.674 109.623 743.968 4.897 453.112 168.412 626.422 11.746.787 10.409.097 1.970.624 24.126.507 13.152.466 11.000.777 2.298.035 26.451.277 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αποσβέσεις Λοιπές αμοιβές & έξοδα τρίτων Αμοιβές ΔΣ Έξοδα διαφήμισης Λοιπά διάφορα έξοδα Σύνολο Έξοδα ανά κατηγορία Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κόστος Πωληθέντων Ποσά σε € Αμοιβές & λοιπές παροχές εργαζομένων Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 - 31.12.2020 Έξοδα Έξοδα διάθεσης διοίκησης 01.01 - 31.12.2019 Έξοδα Έξοδα διάθεσης διοίκησης Κόστος Πωληθέντων Σύνολο Σύνολο 0 3.794.678 600.791 4.395.469 0 4.690.237 906.401 5.596.638 11.392.232 0 0 11.392.232 12.780.698 0 0 12.780.698 Αποσβέσεις 0 2.371.275 139.345 2.510.621 0 2.421.251 132.194 2.553.446 Λοιπές αμοιβές & έξοδα τρίτων 0 851.913 471.103 1.323.016 0 1.016.211 395.213 1.411.424 Αμοιβές ΔΣ 0 0 241.000 241.000 0 0 241.000 241.000 Ασφάλιστρα 0 66.711 24.462 91.173 0 50.131 35.663 85.794 Ενοίκια 0 406 849 1.255 0 934 0 934 Επισκευές Συντηρήσεις 0 79.403 9.438 88.841 0 94.708 12.547 107.255 Λοιπές παροχές τρίτων 0 258.858 4.846 263.704 0 377.848 6.442 384.290 Έξοδα διαφήμισης 0 739.691 24.974 764.664 0 305.703 13.661 319.364 Λοιπά διάφορα έξοδα 0 613.347 95.631 708.978 0 426.752 154.706 581.458 11.392.232 8.776.282 1.612.439 21.780.953 12.780.698 9.383.776 1.897.827 24.062.301 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Σύνολο 5.22 Λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € Άλλα λειτουργικά έσοδα Κερδη από μισθωτικές παραχωρήσεις Έσοδα από Επιδοτήσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 673.584 0 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 31.12.2020 459.259 01.01 31.12.2019 0 182.315 0 113.016 0 54.158 9.638 0 9.638 Κέρδη Συναλλαγματικών Διαφορών 190.893 167.152 171.137 136.510 Έσοδα από Ενοίκια 401.115 507.135 388.635 464.655 44.322 37.633 5.975 0 178.088 128.134 160.451 99.612 Έσοδα από διαγραφή υποχρεώσεων 90.000 54.537 90.000 54.537 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις 28.479 61.501 23.250 25.042 100 3.600 0 3.100 1.843.052 969.328 1.411.722 793.093 (82.494) 0 (103.148) (87) (37.331) 0 (55.590) 0 (23.513) 0 (23.513) (66.504) (60.422) 0 (4.112) 0 (109.988) (11.283) (106.432) (1.788) Αποζημιώσεις Αποσβέσεις ληφθέντων επιχορηγήσεων Λοιπά Κέρδη από πώληση παγίων Σύνολο Άλλα λειτουργικά έξοδα Ζημιές συναλλαγματικών διαφορών Διαγραφή απαιτήσεων Πρόβλεψη Επισφαλών Απαιτήσεων Διαγραφές Ενσώματων Ακινητοποιήσεων Λοιπά Λοιποί φόροι (2.542) (2.431) 0 0 Φορολογικά πρόστιμα & προσαυξήσεις (3.686) (35.306) (1.931) (34.163) (282.646) (152.255) (173.319) (158.045) Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -133 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Το κονδύλι Λοιπά έξοδα σε επίπεδο Εταιρείας εμφανίζεται αυξημένο συγκριτικά με το 2019 λόγω πληρωμής ΕΝΦΙΑ προηγουμένων ετών. 5.23 Αποτίμηση επενδυτικών ακινήτων Το κέρδος από την αναπροσαρμογή της αξίας του επενδυτικού ακινήτου με βάση την Μέθοδο της Κεφαλαιοποίησης παρατίθεται ως εξής: Ποσά σε € Κέρδη /Ζημιές από αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων Κέρδη /Ζημιές από αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων Σύνολο 5.24 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 (864.000) 335.000 (864.000) 335.000 (864.000) 335.000 (864.000) 335.000 Χρηματοοικονομικό Κόστος Τα χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € Χρηματοοικονομικά Έσοδα -Τραπεζών Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 1.118 3.332 465 2.125 1.118 3.332 465 2.125 (423.396) (470.591) (422.539) (470.591) (52.255) (43.728) (40.079) (38.536) (705.869) (701.539) (481.683) (479.606) Χρηματοοικονομικά Έξοδα -Τραπεζικά δάνεια - Προμήθειες Εγγυητικών Επιστολών - Χρηματοδοτικές Μισθώσεις - Λοιπά Καθαρό Χρηματοοικονομικό Κόστος 5.25 (48.141) (46.210) (44.334) (37.435) (1.229.661) (1.262.068) (988.634) (1.026.167) (1.228.543) (1.258.736) (988.170) (1.024.042) Φόρος εισοδήματος Σύμφωνα με το άρθρο 22 του Ν.4646/2019 τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2020 και εφεξής φορολογούνται με συντελεστή είκοσι τέσσερα τοις εκατό (24%). Ο Όμιλος υπόκειται σε διάφορους συντελεστές φόρου εισοδήματος ανάλογα µε την χώρα των εγκαταστάσεων του. Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος των εκμεταλεύσεων εξωτερικού, ειδικότερα Ρουμανία, Βουλγαρία, Σκόπια , Αλβανία , Σερβία είναι 16%, 10%, 10%, 15% και 15% αντίστοιχα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -134 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Ο αναβαλλόμενος φόρος, που προέκυψε επί των προσωρινών διαφορών, έχει υπολογιστεί βάσει των φορολογικών συντελεστών, που θα ισχύουν κατά την περίοδο διακανονισμού της φορολογικής απαίτησης ή υποχρέωσης και σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν την ημερομηνία του ισολογισμού. Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € 01.01 - 31.12.2020 Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος φόρος Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 - 31.12.2019 139.282 4.280 (366.792) 297.904 437.186 (362.512) 01.01 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 79.232 0 (337.217) 266.022 345.254 (337.217) Ο φόρος επί των κερδών προ φόρων της Εταιρείας διαφέρει από το θεωρητικό ποσό το οποίο θα προέκυπτε αν χρησιμοποιούσαμε τον μέσο σταθμικό φορολογικό συντελεστή της χώρας προέλευσης της Εταιρείας, ως εξής: Κέρδη/ (Ζημίες) προ φόρων ΟΜΙΛΟΣ (1.381.249 ) (1.495.356 ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ (1.307.871 ) (1.745.246 ) -μείον/πλέον: Προσωρινές διαφορές στα έσοδα (824.727 ) (498.934 ) (581.216 ) (427.208 ) -πλέον/μείον: Προσωρινές διαφορές στις δαπάνες 2.366.283 2.805.417 1.959.583 2.725.169 241.000 241.000 241.000 241.000 - Διαφορές στις δαπάνες - Μη Εκπιπτώμενες Δαπάνες 0 190.964 0 145.705 0 148.470 0 121.415 Συμψηφισμός ζημιών προηγούμενων χρήσεων 433.409 (1.169.299 ) (129.832 ) (2.399.338 ) 1.025.681 28.534 330.134 (1.484.208 ) 14% 15% 24% 24% 139.282 4.280 79.232 0 0 (322.349 ) 0 (287.659 ) 297.904 (44.443 ) 266.022 (49.558 ) 437.186 (362.512 ) 345.254 (337.217 ) 139.282 297.904 4.280 (366.792 ) 79.232 266.022 0 (337.217 ) Προσαρμογές στο φόρο για εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε φορολογία - Λοιπές προσαρμογές Προσαρμογές στο φόρο για Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Συντελεστής Φόρου (Μέσος συντελεστής για τον Όμιλο) Αναμενόμενη Δαπάνη Φόρου Προσαρμογές στο φόρο για μεταβολή στον συντελεστή Φόρος προσωρινών διαφορών Πραγματική Δαπάνη Φόρου Αναλύεται σε: Τρέχων Φόρος χρήσης Αναβαλλόμενο Φορο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -135 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 5.26 Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 01.01 31.12.2020 01.01 31.12.2019 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη Περιόδου πρό Φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) (1.381.249) (1.495.356) (1.307.871) (1.745.246) 3.518.236 202.930 23.366 (44.322) 924.422 0 (100) (673.584) 0 (1.118) 1.229.661 3.599.103 89.500 8.369 (37.633) (334.975) 2.144.839 (3.600) 0 0 (3.332) 1.262.068 2.510.621 185.379 8.535 (5.975) 868.112 0 0 (459.259) 491.840 (465) 988.634 2.553.446 148.132 (6.237) 0 (334.975) 2.144.839 (3.100) 0 0 (2.125) 1.026.167 (672.047) (1.353.250) 1.134.834 2.907.781 (487.777) 496.781 172.686 5.410.674 (732.509) (1.014.760) 222.518 1.754.802 (468.796) 148.373 201.417 3.661.894 Κέρδη Περιόδου πρό Φόρων (διακοπείσες δραστηριότητες) Προσαρμογές στα Κέρδη για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Απομειώσεις ενσώματων και άυλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Απομειώσεις υπεραξίας Κέρδη/ζημίες από πώληση παγίων Κερδη από μισθωτικές παραχωρήσεις Απομείωση συμμετοχών θυγατρικών εταιρειών Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων (Αύξηση) / μείωση απαιτήσεων Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων - πλήν δανεισμού Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -136 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 6. Πρόσθετες πληροφορίες και χρηματοοικονομικών καταστάσεων διευκρινήσεις επί των ετήσιων 6.1.1 Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες υποχρεώσεις Επίδικες Υποθέσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, πλην της υπόθεσης της θυγατρικής εταιρείας “ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ” κατά της Πρωτοβουλίας Σπετσών Α.Ε., για την οποία διεκδικεί το ποσό των 2,2 εκ. ευρώ, πλέον τόκων και εξόδων. 6.1.2 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Χώρα Εγκατάστασης Ανέλεγκτες χρήσεις SYSMEROM COM SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ 2015-2019 KLM BULGARIA EOOD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 2015-2019 KLMS COM DOOEL ΣΚΟΠΙΑ 2015-2019 KLSAL LTD ΑΛΒΑΝΙΑ 2015-2019 ΣΕΡΒΙΑ 2015-2019 Επωνυμία KLSER COMMERCE LTD Για τις χρήσεις 2015 έως 2019 η μητρική Εταιρεία Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ καθώς και η θυγατρική Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Για την χρήση 2020 ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό χρηματοοικονομικών προβλέπεται καταστάσεων να χρήσεως χορηγηθεί 2020. Αν μετά τη δημοσίευση των μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Η συνολική σχηματησθείσα πρόβλεψη του Ομίλου για τυχόν πρόσθετους φόρους από από ενδεχόμενο έλεγχο των φορολογικών αρχών, ανέρχεται σε € 124.788, και απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής θέσης στο κονδύλι «Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις». Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -137 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 6.1.3 Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες απαιτήσεις Δεν υφίστανται ενδεχόμενες απαιτήσεις. 6.1.4 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Επί ακινήτων του Ομίλου υφίστανται προσημειώσεις όπως αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Α/Α 1. 2. 3 Περιγ ραφή Οριζόντιες ιδιοκτησίες κτιρίου 8.525 τ.μ. κτισμένου επί οικοπέδου εκτάσεως 2.731,36 τ.μ. Οικόπεδο: 619,87 τ.μ με Κτίριο: Υπόγειο 157,87 τ.μ., Ισόγειο: 604,62 τ.μ., Πατάρι: 313,89 τ.μ., Πρώτος όροφος: 221,41 τ.μ. και Δεύτερος όροφος εμβαδού 139,71 τ.μ. Οικόπεδο, άρτιο και οικοδομήσιμο, εκτάσεως 1.240,17 τ.μ. μετά πάντων των επ’ αυτού κτισμάτων, παραρτημάτων, παρακολουθημάτων και συστατικών αυτού μερών. Τοποθεσία Στο Δήμο Ταύρο Αττικής, στο Γ οικοδομικό τετράγωνο, επί των οδών Σακελλαρίου και Τεώ Στο Δήμο Αθηναίων επί της οδού Ερμού 47. Στο Δήμο Ταύρου, επί των οδών Ομήρου αρ. 2 και Τεώ. Εμπράγ ματα Βάρη Τράπεζα Προσημειώση Υποθήκης την "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 9.10.2008 Προσημειώση Υποθήκης την "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 19.01.2021 Ποσό σε € 9.300.000 4.500.000 Προσημειώση Υποθήκης την "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 20.07.2012 Προσημειώσεις Υποθήκης την 20.07.2012 και "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 22.12.2015 Προσημειώση Υποθήκης την "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 20/01/2021 3.000.000 12.500.000 9.500.000 Προσημείωση υποθήκης την "Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε" 15.01.2017 1.500.000 Σύνολο: 40.300.000 Αναφορικά με την έκδοση Εμπραγμάτως Εξασφαλισμένου Κοινού Ομολογιακού Δανείου με σκοπό την αποπληρωμή υφιστάμενων δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρείας προς την ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε, θα πρέπει να σημειωθεί ότι εκκρεμεί ο περιορισμός των προσημειώσεων που παραχωρήθηκαν επί ακινήτων της Εταιρείας την 09/10/2008 ποσού € 9.300.000, την 20/07/2012 ποσού € 3.000.000 και την 22/12/2015 ποσού € 12.500.000. Η διαδικασία περιορισμού των ως άνω προσημειώσεων δεν έχει ολοκληρωθεί λόγω περιορισμού στην λειτουργία των Δικαστηρίων. 6.1.5 Δεσμεύσεις και συμβατικές υποχρεώσεις Α. Εγγυήσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Εγγυητικές επιστολές Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.755.044 1.761.922 1.048.801 1.040.678 427.186 427.186 0 0 630.000 630.000 630.000 630.000 2.812.230 2.819.107 1.678.801 1.670.678 Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πελάτες Εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής για εξασφάλιση απαιτήσεων Σύνολο Β. Δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές επενδύσεις Δεν υπάρχουν συμβατικές υποχρεώσεις του Ομίλου την 31 Δεκεμβρίου 2020 που να αφορούν σε δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές επενδύσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -138 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 7. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού και παροχές Ο αριθμός απασχολούμενου προσωπικού για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Μισθωτοί Hμερομίσθιοι Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 311 348 252 288 14 13 13 12 325 361 265 300 Οι παροχές προς το απασχολούμενο προσωπικό για την Εταιρεία και τον Όμιλο αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € Μισθοί και ημερομίσθια και επιδόματα Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης Λοιπές παροχές σε εργαζομένους Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 3,969,461 4,854,799 3,435,247 4,282,175 902,796 1,116,516 851,371 1,074,196 27,764 28,109 0 0 137,540 279,360 108,851 240,267 5,037,561 6,278,784 4,395,469 5,596,638 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -139 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. 8. Ενδοεταιρικές συναλλαγές Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Αποτελεσμάτων 01.01 - 31.12.2020 Αγορές Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Πωλήσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. SYSMEROM COM SRL 2,520 KLMS COM DOOEL 782,484 - KLM BULGARIA EOOD KLSER COMMERCE LTD KLSAL LTD 77,071 -23,250 - - - - 94,647 ΣΥΝΟΛΟ 211,169 1,144,641 - - - - - - - - - - - - - - Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. - SYSMEROM COM SRL - - KLMS COM DOOEL - - - KLM BULGARIA EOOD - - - - KLSAL LTD - - - - - KLSER COMMERCE LTD - - - - - - ΣΥΝΟΛΟ - 2,520 782,484 77,071 -23,250 94,647 211,169 1,144,641 Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Ισολογισμού 01.01 - 31.12.2020 Υποχρεώσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Aπαιτήσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. SYSMEROM COM SRL 2,565 420 KLMS COM DOOEL 830,178 - 0 524,636 152,084 1,858,883 - - - 420 - - - - - - - - - - - - 349,419 1,859,303 KLMS COM DOOEL - - - KLM BULGARIA EOOD - - - - KLSAL LTD - - - - - - - - - - - 420 2,565 830,178 - 524,636 152,084 -140 - 349,419 - - Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 ΣΥΝΟΛΟ - - ΣΥΝΟΛΟ KLSER COMMERCE LTD KLSAL LTD - SYSMEROM COM SRL KLSER COMMERCE LTD KLM BULGARIA EOOD - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Αποτελεσμάτων 01.01 - 31.12.2019 Αγορές Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Πωλήσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. SYSMEROM COM SRL 2.520 KLMS COM DOOEL 1.232.594 - KLM BULGARIA EOOD 112.167 47.113 - - - - Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. - SYSMEROM COM SRL - - KLMS COM DOOEL - - - KLM BULGARIA EOOD - - - - KLSAL LTD - - - - KLSER COMMERCE LTD KLSAL LTD 158.924 ΣΥΝΟΛΟ 261.341 1.814.658 - - - - - - - - - - - - - - 261.341 1.814.658 - KLSER COMMERCE LTD - - - - - - ΣΥΝΟΛΟ - 2.520 1.232.594 112.167 47.113 158.924 - Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Ισολογισμού 01.01 - 31.12.2019 Aπαιτήσεις Υποχρεώσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. SYSMEROM COM SRL 2.565 420 KLMS COM DOOEL KLM BULGARIA EOOD KLSER COMMERCE LTD KLSAL LTD 0 547.886 158.916 138.250 1.491.909 - - - - - 420 - - - - - - - - - - - - - - SYSMEROM COM SRL - - KLMS COM DOOEL - - - KLM BULGARIA EOOD - - - - KLSAL LTD - - - - - KLSER COMMERCE LTD - - - - - - 420 2.565 644.292 - 547.886 158.916 ΣΥΝΟΛΟ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 ΣΥΝΟΛΟ 644.292 -141 - 138.250 1.492.329 Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. Οι παροχές προς τη Διοίκηση σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως: Ποσά σε € Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες εργασιακές παροχές Μισθοί μελών Δ.Σ. (μισθωτοί) Βασικά διευθυντικά στελέχη Αμοιβές Δ.Σ. Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 12/31/2019 31/12/2020 12/31/2019 189,112 189,704 189,112 189,704 81,766 81,946 81,766 81,946 241,000 241,000 241,000 241,000 511,878 512,650 511,878 512,650 Οι απαιτήσεις από τα μέλη της Διοίκησης ανέρχονται στις 31.12.2020 για τον Όμιλο και την Εταιρεία στο ποσό των € 83,587€. 9. Κέρδη ανά μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίσθηκαν βάσει μέσου σταθμισμένου αριθμού του συνόλου των μετοχών. Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2019 Ποσά σε € Κέρδη/(Ζημιές) μετά φόρων (1.818.435) (1.132.843) (1.653.125) (1.408.028) Κέρδη/(Ζημιές) μετά από φόρους (1) (1.818.435) (1.132.843) (1.653.125) (1.408.028) (1.818.435) (1.132.843) (1.653.125) (1.408.028) 0 0 0 0 (1.818.435) (1.132.843) (1.653.125) (1.408.028) 40.219.218 40.219.218 40.219.218 40.219.218 -0,0452 -0,0282 -0,0411 -0,0350 Κατανεμημένα σε : Μετόχους της μητρικής (2) Δικαιώματα μειοψηφίας Σταθμισμένος αριθμός μετοχών σε κυκλοφορία (3) Βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή (ευρώ /μετοχή) (2/3) 10. Μέρισμα ανά μετοχή Το Διοικητικό Συμβούλιο θα προτείνει στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρίας τη διανομή μερίσματος συνολικού ποσού € 804.384,36 ήτοι € 0,02 ανά μετοχή από κέρδη προηγούμενων χρήσεων. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η ανωτέρω απόφαση τελεί υπό την έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 11. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Τον Ιανουάριο 2021 η Εταιρεία αποφάσισε τη διακοπή λειτουργίας του καταστήματος ELC στο εμπορικό κέντρο The Mall Athens και του καταστήματος στην πόλη Constanta (City Park Mall Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -142 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. of Constanta) της 100% θυγατρικής εταιρείας με την επωνυμία «S.C. SYSMEROM COM S.R.L» με έδρα την Ρουμανία. Η Εταιρεία τον Απρίλιο 2021 προχώρησε στην εκμίσθωση καταστήματος ιδιοκτησίας της συνολικής επιφάνειας 884 τ.μ. επί της οδού Ερμού 44 σε μεγάλη εταιρεία αθλητικών ειδών. Η ενοικίαση του εν λόγω καταστήματος, το οποίο μέχρι σήμερα ιδιοχρησιμοποιείται ως κατάστημα Mothercare, συντάσσεται με έναν από τους βασικούς στόχους της εταιρείας για το 2021 που αφορά την εκμετάλλευση της σημαντικής ακίνητης περιουσίας που διαθέτει για τη δημιουργία σταθερού εισοδήματος. Πέρα των ανωτέρω θεμάτων, δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 12. Άλλες σημαντικές πληροφορίες Δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές πληροφορίες για την χρήση 2020. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΛΑΠΠΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ H ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΛΑΠΠΑ ΒΙΟΛΕΤΤΑ Η ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΜΠΕΝΕΤΑΤΟΥ ΑΝΘΟΔΕΣΜΗ ΜΑΡΙΑ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 - Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΤΥΡΑΣΚΗ ΕΙΡΗΝΗ -143 - Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ Α.Ε. E. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης Οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, η Έκθεση Ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών, η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για την χρήση του 2020, έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας www.klmate.gr. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 -144 -

Περίληψη: Δηλώνεται με την παρούσα ότι, εξ΄ όσων γνωρίζουμε οι ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για την χρήση από 1η Ιανουαρίου 2020 έως την 31η Δεκεμβρίου 2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. Δηλώνεται επίσης ότι, εξ΄ όσων γνωρίζουμε η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ – Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Αθήνα, 27 Απριλίου 2021 Οι βεβαιούντες O ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ. Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ MH ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΛΑΠΠΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑ ΒΙΟΛΕΤΤΑ ΛΑΠΠΑ ΜΑΙΡΗ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 ΜΕΛΟΣ