UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΡΙΘΜ. Γ.Ε.ΜΗ.: 232101000 - ΕΔΡΑ: ΑΝΩ ΛΙΟΣΙA ΑΤΤΙΚΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2020 (Σύμφωνα με τον Ν.3556/2007) ΑΝΩ ΛΙΟΣΙA ΑΠΡΙΛΙΟΣ 2020 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Περιεχόμενα • ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................. 4 • ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ............................................................................ 5 • ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ............................................................ 28 • ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ................................................................................................... 31 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ .................................................................................... 32 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ .......................................................... 33 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ....................................................................................................... 35 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ................................................................................... 36 • ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .......................................................... 38 1. ΓΕΝΙΚΈΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ...................................................................................................................... 38 2. ΟΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ......................................................... 38 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων ................................................... 38 2.2. Νέα Πρότυπα, Ερμηνείες και Τροποποίηση Υφιστάμενων Προτύπων ......................... 39 2.3. Ενοποίηση............................................................................................................................ 43 2.4. Πληροφόρηση κατά Τομέα ............................................................................................... 46 2.5. Συναλλαγματικές Μετατροπές .......................................................................................... 46 2.6. Ενσώματα Πάγια (Ιδιοχρησιμοποιούμενα) ..................................................................... 47 2.7. Επενδύσεις σε Ακίνητα ...................................................................................................... 47 2.8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ............................................................................................... 47 2.9. Απομείωση Aξίας Περιουσιακών Στοιχείων ..................................................................... 48 2.10. Αποθέματα ........................................................................................................................ 48 2.11. Απαιτήσεις από Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις........................................................ 48 2.12. Επενδύσεις σε Μετοχικούς Τίτλους .............................................................................. 48 2.13. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ................................................................................ 49 2.14. Μετοχικό Κεφάλαιο........................................................................................................... 49 2.15. Διαχείριση κεφαλαίου ...................................................................................................... 49 2.16. Δανεισμός .......................................................................................................................... 49 2.17. Κρατικές Επιχορηγήσεις ................................................................................................... 50 2.18. Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος ........................................................................... 50 2.19 . Παροχές στο Προσωπικό ................................................................................................ 50 2.20. Προβλέψεις ........................................................................................................................ 50 2.21. Αναγνώριση Εσόδων ....................................................................................................... 50 2.22. Μισθώσεις ......................................................................................................................... 51 2.23. Διανομή Μερισμάτων ...................................................................................................... 52 2.24. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου ................................................................... 52 2.25. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως ................................... 53 3. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ ............................................................................................................ 53 4. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ .......................................................................................... 56 5. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ ................................................................................................................... 58 6. ΆΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ........................................................................................................... 60 7. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ........................................................................................... 63 8. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ............................................................................................ 65 9. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ .................................................................................................................................. 66 10. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ ................................................................................. 66 11. ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ..................................................................................................... 66 12. TΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ................................................................................................................... 69 13. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ................................................................................................................... 69 2 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 14. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ............................................................................................................................. 70 15. ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΑ ΈΣΟΔΑ ......................................................................... 70 16. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΤΟΥΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ ......................................................................................... 71 17. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - ΔΑΝΕΙΑ ........................................................................ 73 18. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΙΚΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ .................................................................................... 74 19. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ......................................................................................... 75 20. ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ..................................................................... 76 21. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ...................................................................................... 79 21.1 Ανάλυση Πωλήσεων .......................................................................................................... 79 21.2 Κόστος Πωλήσεων, Έξοδα Διοίκησης και Πωλήσεων .................................................. 80 21.3 Άλλα Έσοδα – Έξοδα ......................................................................................................... 81 21.4 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα ................................................................................. 81 22. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ µΕ ΣΥΝΔΕΟµΕΝΑ ΜΕΡΗ .......................................................................... 82 23. ΚΕΡΔΗ (ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ....................................................................................................... 84 24. ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ................................................................................................................................... 85 25. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΑ .............................................................................................................................. 85 26. ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ........................................................................................................ 85 27. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ......................................... 85 3 4 27 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ενοποιημένες ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της,καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Θέμα ελέγχου Συνδεδεμένα Μέρη (Σημειώσεις 2.3, 6, 7 και 22 των Οικονομικών Καταστάσεων) Την 31.12.2020 η λογιστική αξία των επενδύσεων σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται σε € 11.681.044,63 η δε Υπεραξία ενοποίησης στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται σε € 6.685.433,74. Ο έλεγχος μας αναφορικά με τα συνδεδεμένα μέρη εστιάσθηκε στις εσωτερικές δικλείδες που έχει θεσπίσει η διοίκηση για την αποτελεσματική παρακολούθηση των συνδεδεμένων μερών. Ειδικότερα εξετάσθηκαν η ύπαρξη ενδείξεων απομείωσης για κάθε συνδεδεμένο μέρος, η εφαρμογή της μεθόδου της ολικής ενοποίησης και της μεθόδου καθαρής θέσης και η πληρότητα των γνωστοποιήσεων που αφορούν στα συνδεδεμένα μέρη. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή 28 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’ αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. 29 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων. 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 29/06/2012 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο εννέα (9) ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. ΑΘΗΝΑ, 28.04.2021 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ Ι. ΜΑΝΤΖΑΡΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 31561 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 ΜΙΧΑΛΑΚΟΠΟΥΛΟΥ 4, ΑΘΗΝΑ, ΤΚ 11528 30 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας εγκρίθηκαν κατά τη συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου στις 28 Απριλίου 2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδύκτιο, μαζί με την Έκθεση Επισκόπησης του Νόμιμου Ελεγκτή και την Ετήσια Έκθεση του Διοικηκού Συμβουλίου στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.unibios.gr. 31 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ενοποιημένη και μη Ενοποιημένη) (ποσά σε €) Όμιλος Σημ. 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Ενσώματα Πάγια 4 4.892.235,38 5.083.394,75 148.443,85 151.705,09 Επενδύσεις σε Ακίνητα 5 2.549.155,23 2.597.257,20 4.340.012,58 4.397.858,40 6 6.798.710,89 6.812.011,94 - - 20 18.228,63 3.395,08 - 11.681.044,63 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Επιχειρήσεις 7 - - 11.681.045,63 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8 14.205,87 21.581,40 - - 14.272.536,01 14.517.640,38 16.169.502,06 16.230.608,12 9 1.947.832,88 2.349.216,45 - - Πελάτες 11 4.517.652,11 3.658.806,31 44.333,69 9.966,69 Λοιπές Απαιτήσεις 11 1.050.565,80 975.942,80 329.898,64 234.687,00 Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στο Αποσβεσμένο Κόστος 10 - - - 500.000,00 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρημ/οικον. Περιουσιακά Στοιχ. 10 5.223,00 5.223,00 5.223,00 5.223,00 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 12 1.207.556,05 206.071,14 500.697,10 4.286,42 8.728.829,84 7.195.259,70 880.152,43 754.163,11 - - 23.001.365,85 21.712.900,07 17.049.654,49 16.984.771,23 4.688.194,50 4.688.194,50 4.688.194,50 4.688.194,50 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Αποθέματα Σύνολο Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Στοιχεία Ενεργητικού Κατεχόμενα προς Πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο 13 Ποσά προοριζόμενα για Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Ίδιες Μετοχές - - - - (17.141,00) (14.500,55) (17.141,00) (14.500,55) Αποθεματικά υπέρ το άρτιο 14 1.291.072,21 1.291.072,21 1.298.824,02 1.298.824,02 Αποθεματικά 14 6.533.372,30 6.479.497,45 6.336.291,93 6.317.120,68 (743.416,62) (619.862,26) (409.122,67) (196.345,11) 11.752.081,39 11.824.401,35 11.897.046,78 12.093.293,54 Κέρδη (Ζημιές) εις νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης Μετόχων Εταιρείας (α) Δικαιώματα μειοψηφίας (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ) = (α) + (β) - - - - 11.752.081,39 11.824.401,35 11.897.046,78 12.093.293,54 649.133,38 140.731,49 - - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Δάνεια Τραπεζών 17 Ομολογιακά Δάνεια 17 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 17 3.064.272,58 3.071.481,44 2.725.868,73 3.071.481,44 Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα 18 52.844,75 133.787,59 - - Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους μετά την έξοδο από την Υπηρεσία 16 159.561,45 153.495,83 - - Αναβαλλόμενο Έσοδο από Lease Back Ακινήτων 15 32.651,65 43.241,65 32.651,65 43.241,65 Επιχορηγήσεις Παγίου Ενεργητικού και λοιπά Αναβαλλόμενα Έσοδα 15 261.408,25 222.367,26 - - 4.369.872,07 3.915.105,25 2.908.520,38 3.264.723,09 Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 19 2.697.638,16 2.320.048,29 490.764,41 211.062,24 Φόρος Εισοδήματος Περιόδου και Προγούμενων Χρήσεων 20 165.366,57 230.914,14 - - Δάνεια Τραπεζών 17 1.996.991,57 1.634.695,00 - - Χρηματοδοτικές Μισθώσεις και Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση 17 1.901.364,04 1.704.874,21 1.753.322,92 1.415.693,36 Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα Πληρωτέα σε Επόμενη Χρήση 18 Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 118.052,06 82.861,82 - - 6.879.412,39 5.973.393,46 2.244.087,33 1.626.755,60 23.001.365,85 21.712.900,06 17.049.654,49 16.984.772,23 32 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Συνολικών Εισοδημάτων (Ενοποιημένα και μη Ενοποιημένα) (ποσά σε €) Όμιλος 01/01/2020 31/12/2020 Σημ. 01/01/2019 31/12/2019 Σύνολο Σύνολο Πωλήσεις 21.1 7.299.703,17 8.339.692,61 Κόστος Πωλήσεων 21.2 (4.596.693,92) (4.902.242,80) 2.703.009,25 3.437.449,81 Μικτό Κέρδος Έξοδα Διοίκησης 21.2 (1.239.795,35) (1.375.696,98) Έξοδα Πωλήσεων 21.2 (1.149.228,36) (1.157.279,56) Άλλα Έσοδα 21.3 261.020,78 152.885,41 Άλλα Έξοδα 21.3 (145.626,62) (299.267,80) 429.379,70 758.090,88 (388.226,67) (453.472,72) 41.153,02 304.618,16 (133.333,56) (204.212,73) (92.180,54) 100.405,43 (92.180,54) 100.405,43 0,00 0,00 (92.180,54) 100.405,43 3.329,77 6.473,34 - (16.640,44) - (83.137,34) Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (α) + (β) (88.850,77) 7.100,99 Ιδιοκτήτες Μητρικής (88.850,77) 7.100,99 0,00 0,00 (88.850,77) 7.100,99 Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0057) 0,0005 Προσαρμοσμένα Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0057) 0,0011 809.823,84 1.140.451,98 Κέρδη Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικό Κόστος 21.4 Κέρδη προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους (α) 20 Κέρδη / (Ζημιές) - Κατανομή Ιδιοκτήτες Μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας (μείον κέρδη / πλέον ζημιές) Σύνολο Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (β) Ποσά που ενδέχεται να μεταφερθούν στα Κέρδη / (Ζημιές) σε μεταγενέστερη περίοδο Συναλλαγματικές Διαφορές Ενοποίησης Θυγατρικών Εξωτερικού Επαναυπολογισμός Προγραμμάτων Παροχών στο Προσωπικό μετά Φόρων Λοιπά Συνολικά Έσοδα που δεν ενδέχεται να μεταφερθούν στα Κέρδη ή Ζημιές σε Μεταγενέστερη Περίοδο Δικαιώματα μειοψηφίας (μείον κέρδη / πλέον ζημιές) Σύνολο Κέρδη πρό Φόρων, Χρηματοικ. Κόστους και Αποσβέσεων (EBIDTA) 33 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Εταιρεία Σημ. 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 1 ΙΑΝ 2019 31 ΔΕΚ 2019 Πωλήσεις 21.1 310.553,00 310.649,74 Κόστος Πωληθέντων 21.2 (62.170,10) (62.170,10) 248.382,90 248.479,64 Μικτό Κέρδος Έξοδα Διοίκησης 21.2 (239.483,97) (199.967,09) Έξοδα Πωλήσεων 21.2 - - Άλλα Έσοδα 21.3 10.590,00 27.892,79 Άλλα Έξοδα 21.3 (2.608,40) (4.591,19) 16.880,53 71.814,15 (229.658,09) (241.905,36) (212.777,56) (170.091,21) 0,00 (26.253,90) (212.777,56) (196.345,11) Κέρδη Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικό Κόστος 21.4 Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους (α) 20 Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (β) Ποσά που δεν ενδέχεται να μεταφερθούν στα Κέρδη / (Ζημιές) σε μεταγενέστερη περίοδο Λοιπά Έσοδα / (Έξοδα) μετά από Φόρους - (83.137,34) (212.777,56) (279.482,45) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0136) (0,0179) Προσαρμοσμένα Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0136) (0,0418) 79.147,27 133.984,25 Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (α) + (β) Κέρδη πρό Φόρων, Χρηματοικ. Κόστους και Αποσβέσεων (EBIDTA) 34 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 Εταιρεία 1 ΙΑΝ 2019 31 ΔΕΚ 2019 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 1 ΙΑΝ 2019 31 ΔΕΚ 2019 Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων 41.153,02 304.618,16 (212.777,56) (170.091,21) Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα 399.250,55 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα (10,16) 453.882,75 240.671,80 241.905,38 (410,05) (11.013,71) (0,02) (10.590,00) (10.590,00) (10.590,00) (10.590,00) Πλέον / (Μείον) προσαρμογές για: Αναλογία Εσόδων Αποθεματικού Sale and Lease Back Αποσβέσεις Κρατικών Επιχορηγήσεων Επενδύσεων Αναλογούσα Οικονομική Ενίσχυση Επιστρεπτέας Προκαταβολής Έξοδα Απομείωσης (Συμμετοχών, Πελατών, Παγίων) Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού Διαγραφή Απαιτήσεων / Υποχρεώσεων Δικαιωματα Προαίρεσης σε Μετοχές Αποσβέσεις Ενσώματων και Ασώματων Ακινητοποιήσεων Εισπραχθείσες / (Πληρωθείσες) Μακροπρόθεσμες εγγυήσεις (18.717,18) (25.836,88) - - (144.540,95) - - - 96.884,46 160.186,29 - - 6.065,62 13.258,77 - - (13.683,39) 22.898,66 - (9.302,79) 19.171,25 - 19.171,25 - 380.444,14 393.939,30 62.266,74 62.170,10 755.427,36 1.311.947,00 87.728,52 114.091,46 7.375,53 (70,72) - - 359.466,03 (261.516,91) - - - (67.934,99) - - (1.883.535,02) 12.616,72 (129.578,64) (100.195,34) 1.083.129,90 (1.394.041,88) 218.846,32 (984.293,72) Τόκοι Πληρωθέντες 201.205,33 453.405,83 43.018,11 234.626,17 Φόροι Εισοδήματος (Προηγ. Χρήσεων, Διαφορές Φορολ. Ελέγχου) 207.206,78 78.955,82 - - Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες (86.548,31) (931.362,43) 133.978,09 (1.205.023,77) Σύνολο Εισροών / (Εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) (86.548,31) (931.362,43) 133.978,09 (1.205.023,77) - (Αύξηση) / Μείωση Αποθεμάτων Αγορες Ενοικιαζόμενων Παγίων (Ικριώματα) (Αύξηση) / Μείωση Απαιτήσεων Αύξηση / (Μείωση) Υποχρεώσεων Μείον προσαρμογές για: Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορές Ασώματων Παγίων Αγορές Ενσώματων Παγίων Αγορά Ομολογιών Aγορά Mετοχών Θυγατρικής (Αγορά) / Πωλήσεις Ιδίων Μετοχών Εισροές από Μερίσματα Τόκοι εισπραχθέντες (234,59) (10.840,73) - (62.425,59) (298.575,21) (1.159,68) - - - 500.000,00 (500.000,00) (825,39) - (825,39) - (2.640,44) - (2.640,44) - - - - 0,02 10,16 410,04 11.013,71 - (65.290,46) (309.831,29) 507.213,59 (500.825,37) Εισπράξεις έναντι Αύξησης Κεφαλαίου - 1.984.683,09 - 1.984.683,09 Καταβληθέντα Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου - (109.391,24) - (109.391,24) Εισπράξεις από Εισπρακτέα Προκαταβολή 677.580,00 - - Εισπράξεις / (Πληρωμές) από Βραχυπρόθεσμα Δάνεια 409.702,95 91.782,75 - - Εισπράξεις / (Πληρωμές) από Μακροπρόθεσμα Δάνεια 320.087,66 (336.408,19) - - Αύξηση / (Μείωση) Υποχρεώσεων από Μισθωτικά Δικαιώματα για Οχήματα (109.265,93) (78.828,79) - - Εξοφλήσεις Υποχρεώσεων από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις (144.781,00) (165.667,09) (144.781,00) (165.667,08) Σύνολο Εισροών/ (Εκροών) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες (γ) 1.153.323,67 1.386.170,54 (144.781,00) 1.709.624,77 Καθαρή Αύξηση / (Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Περίοδου (α)+(β)+(γ) 1.001.484,91 144.976,81 496.410,68 3.775,63 206.071,14 61.094,33 4.286,42 510,79 1.207.556,05 206.071,13 500.697,10 4.286,42 Σύνολο Εισροών/ (Εκροών) από Επενδυτικές Δραστηριότητες (β) Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύμαμα στη Λήξη της Περιόδου 35 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ενοποιημένα και μη Ενοποιημένα) Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν σε μετόχους της Εταιρίας (ποσά σε χιλιάδες €) Όμιλος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (14.500,55) 1.291.072,22 Τακτοποίηση Λογαριασμών Καταθέσεις Μετόχων Τακτικό Αποθεματικό 0,00 278.717,20 Αφορολόγητο Αποθεματικά Αποθεματικό Φορολογικών Ν.3299/2004 Νόμων Λοιπά Αποθεματικά Συναλ/κές Διαφορές Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών Σύνολο Ιδίων Αποτελέσματα Κεφαλαίων σε εις Νέον Μετόχους (619.862,26) 11.824.401,35 140.874,97 1.466.856,03 4.612.050,59 (19.001,34) - Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 0,00 11.824.401,35 - - - - (4.763,22) - - - - - 4.763,22 0,00 - 0,00 - - - - 17.386,45 18.750,02 - - - - (36.136,47) 0,00 - 0,00 - - - - - - - - - 19.171,25 - 19.171,25 - 19.171,25 (2.640,44) Σχηματισμός Αποθεματικού με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 22.06.2020 Θυγατρικής Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 16.03.2020 Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της - (2.640,44) - - - - - - - - - (2.640,44) - Συναλλαγματικές Διαφορές - - - - - - - - 3.329,77 - - 3.329,77 - 3.329,77 Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου - - - - - - - - - - (92.180,54) (92.180,54) - (92.180,54) (17.140,99) 1.291.072,22 0,00 291.340,43 159.624,99 1.466.856,03 4.612.050,59 (15.671,57) 19.171,25 (743.416,05) 11.752.081,39 0,00 11.752.081,39 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών Σύνολο Ιδίων Αποτελέσματα Κεφαλαίων σε εις Νέον Μετόχους 11.11.2020 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 4.688.194,50 Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν σε μετόχους της Εταιρίας (ποσά σε χιλιάδες €) Όμιλος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Τακτοποίηση Λογαριασμών Σχηματισμός Αποθεματικού με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 10.09.2019 Θυγατρικής Αγορά του μειοψηφικού πακέτου των μετοχών της Μεταφορά από τις Υποχρεώσεις έναντι Έκδοσης Νέες Καταβολές έναντι Αύξησης Κεφαλαίου Πιστοποίηση Αύξησης Κεφαλαίου με Πρακτικό ΔΣ της Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Μειωμένα κατά τον Φόρο Συμψηφισμός Αποτελεσμάτων εις Νέον με αποθεματικά που Αναλογιστικές Ζημιές της Πρόβλεψης Αποζημίωσης Μείον: Αναλογούν Φόρος στις Μετοχικό Κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές 937.638,90 Καταθέσεις Μετόχων (14.500,55) 1.374.209,56 Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητο Αποθεματικά Αποθεματικό Φορολογικών Ν.3299/2004 Νόμων Λοιπά Αποθεματικά Συναλ/κές Διαφορές Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 48.600,00 278.264,13 122.124,95 1.468.369,26 16.996.894,80 (25.474,68) (13.070.781,60) 8.115.344,77 166.862,21 8.282.206,98 - - - - (2.350,00) - - (18.750,00) - - 21.100,00 0,00 - 0,00 - - - - 1.848,89 18.750,02 - - - - (20.598,91) 0,00 - 0,00 - - - - 954,18 - (1.513,23) - - - 559,05 0,00 (166.862,21) (166.862,21) - - - 1.717.272,51 - - - - - - - 1.717.272,51 - 1.717.272,51 - - - 21.640,00 - - - - - - - 21.640,00 - 21.640,00 3.750.555,60 - - (1.787.512,51) - - - - - - - 1.963.043,09 - 1.963.043,09 - - (83.137,34) - - - - - - - - (83.137,34) - (83.137,34) - - - - - - - (12.366.094,21) - - 12.366.094,21 - - 0,00 - - - - - - - - - - (21.895,34) (21.895,34) - (21.895,34) 5.254,90 - - - - - - - - - - 5.254,90 5.254,90 - Συναλλαγματικές Διαφορές - - - - - - - - 6.473,34 - - 6.473,34 - 6.473,34 Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου - - - - - - - - - - 100.405,43 100.405,43 - 100.405,43 (14.500,55) 1.291.072,22 0,00 278.717,20 140.874,97 1.466.856,03 4.612.050,59 (19.001,34) 0,00 Αναλογιστικές Ζημιές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 4.688.194,50 (619.862,26) 11.824.401,35 11.824.401,35 36 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε χιλιάδες €) Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (14.500,55) 1.298.824,03 Αφορολόγητο Αποθεματικά Τακτικό Αποθεματικό Φορολογικών Αποθεματικό Ν.3299/2004 Νόμων Καταθέσεις Μετόχων 0,00 99.185,00 0,00 1.977.135,07 Λοιπά Αποθεματικά Δικαιώματα Προαιρέσεως Αποτελέσματα Αγοράς εις Νέον Μετοχών Συναλ/κές Διαφορές 4.240.800,59 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 0,00 (196.345,11) 12.093.293,53 19.171,25 19.171,25 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 16.03.2020 Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 11.11.2020 (2.640,44) Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 - (2.640,44) - - - - - - - - 4.688.194,50 (17.140,99) 1.298.824,03 0,00 99.185,00 0,00 1.977.135,07 4.240.800,59 0,00 19.171,25 Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 937.638,90 - Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Αφορολόγητο Αποθεματικά Τακτικό Αποθεματικό Φορολογικών Αποθεματικό Ν.3299/2004 Νόμων Καταθέσεις Μετόχων (14.500,55) 1.381.961,37 48.600,00 99.185,00 Λοιπά Αποθεματικά (212.777,56) (409.122,67) 11.897.046,78 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αποτελέσματα Αγοράς εις Νέον Μετοχών Συναλ/κές Διαφορές (212.777,56) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.977.135,07 16.606.894,80 - - (12.366.094,21) 8.670.820,38 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 19.10.2018 Μείον: Οφειλόμενο 3.750.555,60 - - - - - - - - - 3.750.555,60 (3.750.555,60) - - - - - - - - - (3.750.555,60) - - - 1.717.272,51 - - - - - - - 1.717.272,51 - - - 21.640,00 - - - - - - - 21.640,00 3.750.555,60 - - (1.787.512,51) - - - - - - - 1.963.043,09 - - (83.137,34) - - - - - - - - (83.137,34) - - - - - - - (12.366.094,21) - - 12.366.094,21 0,00 - - - - - - - - - (196.345,11) (196.345,11) (14.500,55) 1.298.824,03 0,00 99.185,00 0,00 1.977.135,07 4.240.800,59 0,00 0,00 Μεταφορά από τις Υποχρεώσεις έναντι Έκδοσης ΜΟΔ σε ποσά προοριζόμενα Νέες Καταβολές έναντι Αύξησης Κεφαλαίου Πιστοποίηση Αύξησης Κεφαλαίου με Πρακτικό ΔΣ της 04.09.2019 Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Μειωμένα κατά τον Φόρο Συμψηφισμός Αποτελεσμάτων εις Νέον με αποθεματικά που σχηματίσθηκαν βάσει το άρθρο 4α παρ. 4 του Ν.2190/1920, αποφ. ΓΣ της 11.11.2019 Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 4.688.194,50 (196.345,11) 12.093.293,53 37 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 • ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία «Unibios Ανώνυμος Εταιρεία Συμμετοχών», έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας, είναι εγκατεστημένη στο Δήμο Άνω Λιοσίων/Φυλής και τα γραφεία της βρίσκονται στην 1η & 18η οδό στο ΒΙΟ.ΠΑ. Άνω Λιοσίων. Το site της εταιρείας είναι: www.unibios.gr. Σύμφωνα με το αρθρο 3 του κωδικοποιημένου καταστατικού της το αντικείμενο των εργασιών της είναι α) η κατασκευή σωλήνων και η βιομηχανοποίηση και εμπορία παντός προϊόντος εκ σιδήρου και άλλων μετάλλων, β) η άσκηση πάσης εμπορικής και βιομηχανικής επιχειρηματικής δραστηριότητος άνευ περιορισμού, γ) η συμμετοχή σε άλλες εταιρίες και επιχειρήσεις, ημεδαπές ή αλλοδαπές, ανεξαρτήτως του αντικειμένου των δραστηριοτήτων τους και του νομικού τους τύπου, δ) η ανάληψη αντιπροσωπειών βιομηχανικών και εμπορικών οίκων, αλλοδαπών και ημεδαπών, ε) η ανάληψη εργολαβιών και υπεργολαβιών τεχνικών έργων και η εν γένει δραστηριότητα εις πάσης φύσεως κατασκευαστικές εργασίες, στ) η παροχή συμβουλών σε θέματα χρηματοοικονομικά, επιχειρηματικά, τεχνικά, εμπορικά, και ειδικά σε θέματα πληροφορικής και σε θέματα ανάπτυξης επιχειρήσεων, στρατηγικού σχεδιασμού και οργάνωσης επιχειρήσεων, όπως επίσης και η παροχή λογιστικών και διοικητικών υπηρεσιών, ζ) η παροχή υπηρεσιών φύλαξης, αποθήκευσης, και διακίνησης εμπορευμάτων για λογαριασμό τρίτων (υπηρεσίες logistics), η) η διαχείριση και εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας καθώς και η απόκτηση, οικοδόμηση και ανάπτυξη ακινήτων. Σήμερα, η δραστηριότητα της εταιρείας αφορά στην εκμετάλευση ακινήτων, την παροχή υπηρεσίων logistics σε θυγατρική της και συμμετοχές σε εταιρείες της ημεδαπής και αλλοδαπής. Η Εταιρεία διέπεται από την Ελληνική Νομοθεσία και λειτουργεί σύμφωνα με τον Ν.4548/2018 είναι δε εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με ΑΡ.Μ.Α.Ε. 6031/06/B/86101 και αρ. ΓΕ.Μ.Η 232101000. Η Εταιρεία είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και οι μετοχές της διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά. Οι εν λόγω Οικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 28.04.2021. Οι Ισολογισμοί και οι Καταστάσεις Αποτελεσμάτων των Θυγατρικών Εταιρειών του Ομίλου εχουν αναρτηθεί στον ιστότοπο: www.unibios.gr. 2. Οι σημαντικές Λογιστικές Αρχές που χρησιμοποιεί η Εταιρεία 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις της 31.12.2020 αφορούν την περίοδο από 01.01.2020-31.12.2020. Έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΛΠ 1 “Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων” και έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ και τις διερμηνείες πού είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά Δεκέμβριο 2020, μετά την υιοθέτησή τους από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί στα πλαίσια του ιστορικού κόστους με εξαίρεση κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αποτιμήθηκαν στο αναπόσβεστο κόστος τους με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Επίσης έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς της Εταιρείας και των Ενοποιούμενων Εταιρείων (going concern). 38 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της αντίστοιχης προηγούμενης χρήσης και σύμφωνα πάντα με τα πρότυπα που ίσχυαν την περίοδο εκείνη και όλες τις τροποποιήσεις που περιλαμβάνονται στα νέα πρότυπα. Η κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΛΠ απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. Οι περιοχές για τις οποίες έχουν γίνει εκτιμήσεις και παραδοχές όπου είναι αναγκαίο στις παρακάτω ενότητες. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει η Εταιρεία, τις παραθέτουμε στις επόμενες παραγράφους. 2.2. Νέα Πρότυπα, Ερμηνείες και Τροποποίηση Υφιστάμενων Προτύπων Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: - το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης - τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων - τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων - τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις - τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται - τις έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις. Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του Σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον 39 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των Επιτοκίων Αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών - την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης - τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις Μισθωμάτων που σχετίζονται με την Επιδημία του Κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID19 εξέδωσε την 28η Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων 40 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) Αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των Επιτοκίων Αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» - Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: • αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, • προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και • εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. 41 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη Υποχρεώσεων σε Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις Ποσών πριν από την Προβλεπόμενη Χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία» Επαχθείς Συμβάσεις-Κόστος Εκπλήρωσης μιας Σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. Ετήσιες Βελτιώσεις - Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς - Πρώτη Εφαρμογή ΔΠΧΑ σε Θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. 42 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% Τεστ για την Διαγραφή Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - Κίνητρα Μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία - Φορολογία στις Επιμετρήσεις Εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 2.3. Ενοποίηση Η εταιρεία μέχρι και τη χρήση 2007 δεν κατάρτιζε ενοποιημένες καταστάσεις, επειδή δεν έλεγχε άμεσα ή έμμεσα άλλες εταιρείες, κατάρτιζε καταστάσεις μόνο σαν «επενδύουσα», επειδή είχε συμμετοχή σε εταιρείες που χαρακτηρίζονταν κατά τα Δ.Λ.Π. συγγενείς. α) Θυγατρικές Η εταιρεία μας έχει τις κάτωθι θυγατρικές: Α. Την εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ Α.Β.Ε, η οποία ιδρύθηκε την 06.08.2008 με την υπ.αριθ. 7270/06.08.2008 απόφαση του Νομάρχη Ανατολικής Αττικής, με απόσχιση, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΝΔ 1297/72, του κλάδου «Εμπορικού – Βιομηχανικού – Παροχής Υπηρεσιών για συντήρηση και εγκατάσταση προϊόντων Θέρμανσης και Κλιματισμού» της Εταιρίας ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ στην οποία συμμετέχει με ποσοστό 100,00 % του μετοχικό της κεφαλαίου. H εταιρεία εντός του 2017 μετονομάσθη σε «ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ» με διακριτικό τίτλο «ΘΕΑΞ». Με βάση την απόφαση της Γ.Σ. της 30.12.2016 αποφασίστηκε η πώληση της ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ (με σημερινή επωνυμία ΘΕΑΞ). Από το κείμενο της Γ.Σ. - και σε απάντηση μετόχου - αναφέρεται ότι η τιμή πώλησης έχει καθορισθεί στο € 1, λόγω μεγάλου ύψους συσσωρευμένων ζημιών με συνέπεια τα ίδια κεφάλαια της να έχουν καταστεί αρνητικά. Η ανωτέρω εταιρεία στις οικονομικές καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με την ημερομηνία της ίδρυσης της. Από τη χρήση 2008 ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Β. Την εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε., στην οποία η εταιρεία μας αρχικά συμμετείχε με ποσοστό 49,93% του μετοχικό της κεφαλαίου. Στις 29/2/2008 η Εταιρεία μας εξαγόρασε επιπλέον μετοχές της ανωτέρω εταιρείας, ώστε τότε η συμμετοχής μας ανερχόταν σε 64,93%. Την 31.12.2019 η Εταιρεία μας εξαγόρασε το σύνολο των μετοχών, ώστε η συμμετοχή ανέρχεται πλέον σε 100,00%. Η εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε., εδρεύει στο Δήμο Παλλήνης του Ν. Αττικής. Η ανωτέρω εταιρεία μέχρι της 29.02.2008 περιλαμβανόταν στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, με τη μέθοδο της καθαρής θέσης ως συγγενής, ενώ στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Κατά την Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρίας που έλαβε χώρα στις 30.12.2016 αποφασίσθηκε η εξαγορά 43 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 των μετοχών μειοψηφίας της εταιρίας Βιοσώλ Δομικά Εργαλεία Α.Ε.Β.Ε. η σχετική αρχική απόφαση ανανεώθηκε με απόφαση του ΔΣ της 18.01.2019 που ελήφθη με βάση τα άρθρα 99, 100 και 101 του Ν.4548/2018, σύμφωνα με την οποία χορηγήθηκε άδεια κατάρτισης συναλλαγής με συνδεδεμένα μέλη και συγκεκριμένα για την εξαγορά 47.250 μετοχών της θυγατρικής της εταιρείας «ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ» έναντι 390.000 ευρώ από τον Πρόεδρο του Δ.Σ της εταιρείας UNIBIOS κ. Αντώνιο Σβορώνο, ακολούθως η απόφαση ανανεώθηκε από το ΔΣ στη συνεδρίαση της 19.07.2019. Η συγκεκριμένη συναλλαγή ολοκληρώθηκε στις 30.12.2019. Στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Γ. Την εταιρεία WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε), η οποία αποκτήθηκε από την εταιρεία μας στις 28.01.2008 κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίου, η οποία εδρεύει στο Δήμο Φυλής στο ΒΙΟΠΑ Άνω Λιοσίων. Η ανωτέρω εταιρεία στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Στο τέλος της χρήσης του 2014 έγινε από την UNIBIOS εισφορά των μετοχών της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) στην WATERA INTERNATIONAL SA (Πρώην UNIBIOS WATER TECHNOLOGIES SA καθώς και μετρητά ποσού € 619 χιλ λόγω αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου της δεύτερης. Η αξία των μετοχών της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) που εισφέρθηκαν εκτιμήθηκαν από ανεξάρτητο ορκωτό ελεγκτή και από την εν λόγω εκτίμηση δεν προέκυψαν διαφορές, πέραν ενός μικρού κέρδους. Στα ενοποιημένα μεγέθη δεν προέκυψαν μεταβολές από την εν λόγω μεταβίβαση λόγω του ότι δεν επήλθε καμμία ουσιώδης μεταβολή στον Όμιλο και η ενοποίηση γίνεται με βάση τα δεδομένα της αρχικής ενοποίησης κατά το 2008 που ήταν και ο χρόνος της αρχικής εξαγοράς της από τη UNIBIOS. Η εταιρεία WATERA HELLAS Ανώνυμος Εμπορική και Τεχνική Εταιρεία Ειδών Επεξεργασίας Ύδατος (πρώην ΑΚΟΥΑΤΡΟΝΙΚΣ), η οποία αποκτήθηκε από την εταιρεία μας στις 24.06.2008 κατά το ποσοστό του 100% του μετοχικό της κεφαλαίου, εδρεύει στο Δήμο Φυλής/Άνω Λιοσίων στο ΒΙΟΠΑ Άνω Λιοσίων. Η ανωτέρω εταιρεία στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Ακολούθως ενοποιήθηκε με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης μέχρι το 2015. Κατά την διάρκεια του 2016 απορροφήθηκε από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε). Δ. Την εταιρεία WATERA INTERNATIONAL S.A. (Πρώην UNIBIOS WATER TECHNOLOGIES S.A. Ανώνυμος Εταιρεία), η οποία ιδρύθηκε από την Εταιρεία στις 06.05.2010 και συμμετέχει κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίο, η οποία εδρεύει στο Λουξεμβούργο. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης και η οποία από το 2014 και μετά είναι μητρική της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) και μητρική εταιρεία όλων των εταιρειών της αλλοδαπής. Ε. Την εταιρεία WATERA LUXEMBOURG SA (πρώην “Water Investments S.A.”), η οποία αποκτήθηκε μέσω της θυγατρικής εταιρείας ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε, την 11.07.2008 κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίου. Η ανωτέρω εταιρεία στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία της απόκτησης της. Στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η WATERA LUXEMBOURG SA, λόγω άρσης των περιοριστικών μέτρων στην μεταφορά κεφαλαίων στην αλλοδαπή δεν έχει λόγο ύπαρξης. ‘Ετσι τον Φεβρουάριο του 2020 εκκαθαρίστηκε και όλες της οι υποχρεώσεις και απαιτήσεις αναλήφθηκαν από τη μητρική WATERA HELLAS ΑΒΕΕ. Η επίπτωση στα αποτελέσματα της τελευταίας ανέρχεται στο ποσό των 121 χιλ. Ευρώ. Ζ. Τις εταιρείες WATERA Σλοβακίας (πρώην Culligan Σλοβακίας) και WATERA Τσεχίας (πρώην Culligan Τσεχίας) οι οποίες ιδρύθηκαν την 21.08.2008 και 28.08.2008 αντίστοιχα με συμμετοχή 100% στο μετοχικό τους κεφαλαίο της WATERA LUXEMBOURG. Εν συνεχεία στο τέλος του 2015, μεταβιβάσθηκαν στην WATERA INTERNATIONAL S.A. Η ανωτέρω μεταβίβαση έγινε στα πλαίσια αναδιάρθρωσης του Ομίλου χωρίς ουσιώδη μεταβολή και ως εκ τούτου το αποτέλεσμα της μεταβίβασης δεν λαμβάνεται υπόψη κατά την ενοποίηση αλλά ενοποιείται με βάση τα δεδομένα της αρχικής ενοποίησης. Οι ανωτέρω εταιρείες στις οικονομικές καταστάσεις του 2008 έχουν ενοποιηθεί με την ημερομηνία της ίδρυσης τους. Ακολούθως ενοποιούνται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Η WATERA ΣΛΟΒΑΚΙΑΣ τέθηκε σε εκκαθάριση από το 2016 και μετονομάσθηκε σε AM VODA. Η εταιρεία έπαυσε την λειτουργία της τον Οκτώβριο του 2018 με συνέπεια η συνολική ζημιά του ομίλου να ανέλθει στο ποσό των € 445.000 περίπου. Η ζημιά ήδη περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κονδύλια της καθαρής θέσης, καθότι είναι συσσωρευτική σε όλη την διάρκεια της λειτουργίας της. Η. Την εταιρεία WATERA Bulgaria (πρώην Culligan Bulgaria) με έδρα την Σόφια, που ιδρύθηκε στο τέλος Δεκεμβρίου 2010 από την WATERA LUXEMBOURG. Σήμερα η εταιρεία ανήκει κατά 100% στην WATERA 44 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 INTERNATIONAL S.A. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Θ. Την εταιρεία WATERA Italy SrL, που ιδρύθηκε την 30.06.2015 από την WATERA INTERNATIONAL S.A., η οποία κατέχει το 100% του μετοχικού κεφαλαίου. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (Ολική Ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η χρησιμοποιούμενη λογιστική μέθοδος για την εξαγορά είναι η μέθοδος αγοράς. Το κόστος απόκτησης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα επιρριπτέου στην συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που συνιστούν μία επιχειρηματική ενοποίηση αποτιμώνται κατά την απόκτηση στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, κόστος, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της απόκτησης είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Διεταιρικές συναλλαγές – Διεταιρικά υπόλοιπα και απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου διαγράφονται. Οι απραγματοποίητες ζημιές, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Στον Ισολογισμό της Εταιρείας οι συμμετοχές σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις τυχόν προβλέψεις για απαξίωση, εφόσον υπάρχουν. (β) Συγγενείς Η Εταιρεία μας συμμετέχει (χωρίς να ασκεί έλεγχο) στην εταιρία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. Η εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ εδρεύει στο Δήμο Φυλής/Άνω Λιοσίων του Νομού Αττικής, και τα ποσοστά συμμετοχής μας, στο μετοχικό της κεφάλαιο, μετά μετατροπή των προνομιούχων μετοχών της εταιρία Ήφαιστος ΑΒΕΕΜ σε κοινές, ανέρχεται σε 24,9% περίπου. Οι επενδύσεις στις συγγενείς απεικονίζονται με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης. Αρχικά καταχωρήθηκαν στο κόστος κτήσεως τους. Ο λογαριασμός της επένδυσης σε συγγενείς περιλαμβάνει και την υπεραξία μειωμένη με τυχόν ζημίες απομείωσης. Το μερίδιο της Εταιρείας πάνω στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα, ενώ αυτό επί των μεταβολών των αποθεματικών μετά την απόκτηση, καταχωρείται στα αποθεματικά. Όλες αυτές οι μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία της επένδυσης. Στην περίπτωση που το μερίδιο της Εταιρείας επί των ζημιών των συγγενών εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στις συγγενείς, δεν αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό των συγγενών. Απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των συγγενών διαγράφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής της Εταιρείας στην έκαστη συγγενή. Απραγματοποίητες ζημιές διαγράφονται, με την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη απομειώσεως του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών εταιρειών, έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία. Οι λογιστικές αρχές της συγγενούς έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Στον Ισολογισμό της Εταιρείας οι συμμετοχές στις συγγενείς εταιρείες απεικονίζονται και παρακολουθούνται στην αξία κτήσεως μείον τυχόν προβλέψεις απομείωσης. 45 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 2.4. Πληροφόρηση κατά Τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η εταιρία ΘΕΑΞ ΑΕ (πρώην ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ), η οποία ιδρύθηκε την 06.08.2008 δραστηριοποιείται στους τομείς παραγωγής και διάθεσης προϊόντων θέρμανσης (καλοριφέρ), κλιματισμού (κεντρικές κλιματιστικές μονάδες κ.λ.π.) και λοιπών ειδών θέρμανσης, κλιματισμού κ.λ.π. Μία από της θυγατρικές του Ομίλου, η εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε, δραστηριοποιείται στην τοποθέτηση και ενοικίαση ικριωμάτων, την εμπορία υλικών ικριωμάτων, μηχανοκίνητων πλατφόρμων και εξέδρων για εκδηλώσεις. Οι θυγατρικές εταιρείες WATERA HELLAS AEBE, WATERA ITALY, WATERA CZECH, WATERA BULGARIA και WATERA LUXEMBOURG δραστηριοποιούνται στην εμπορία και εγκατάσταση μηχανημάτων επεξεργασίας ύδατος. H κατασκευαστική δραστηριότητα και η δραστηριότητα πώλησης ύδατος αναλαμβάνεται κυρίως από την WATERA HELLAS ΑΕΒΕ. Η AM VODA έχει παύσει την λειτουργία της και η εταιρεία WATERA INTERNATIONAL S.A. δραστηριοποιείται στο τομέα των συμμετοχών. Η WATERA LUXEMBOURG έπαυσε την λειτουργία της τον Φεβρουάριο του 2020. 2.5. Συναλλαγματικές Μετατροπές Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας, αποτιμώνται με χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος, μέσα στο οποίο η εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών (spot exchange rate). Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Η Εταιρεία έχει συναλλαγές κυρίως σε Ευρώ. Εταιρείες του Ομίλου Η μετατροπή των Οικονομικών Καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από την μητρική γίνεται ως εξής: Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπάρχουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα Ίδια Κεφάλαια μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία που προέκυψαν. Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τις μέσες ισοτιμίες περιόδου, εκτός εάν οι συναλλαγματικές ισοτιμίες έχουν σημαντική διακύμανση. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στα αποτελέσματα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. Η υπεραξία και οι προσαρμογές των εύλογων αξιών που προκύπτουν κατά την απόκτηση οικονομικών μονάδων εξωτερικού μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας Ισολογισμού. 46 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 2.6. Ενσώματα Πάγια (Ιδιοχρησιμοποιούμενα) Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα – μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός 20 4-10 5-8 3-10 Χρόνια Χρόνια Χρόνια Χρόνια Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως και λοιπό εξοπλισμό, ενώ για τα κτήρια (βιομηχανοστάσιο), δεν υπολογίζονται υπολειμματικές αξίες. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε Ετήσιο Ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. 2.7. Επενδύσεις σε Ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν τα ακίνητα που κατέχονται με σκοπό την απόκτηση μισθωμάτων ή κερδών από υπεραξίες και απεικονίζονται στο κόστος κτήσεως τους. 2.8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία (α) Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την διαφορά μεταξύ κόστους και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών, περιλαμβάνεται στο κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσεως μείον ζημίες απομείωσης. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Κάθε θυγατρική θεωρείται ως ιδιαίτερη μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών. (β) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισµικού Οι 47 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 15 χρόνια. (γ) Εμπορικό σήμα και τεχνογνωσία Αφορούσε την χρήση εμπορικού σήματος της CULLIGAN σε ορισμένες χώρες εκτός Ελλάδος, όπως Τσεχία, Σλοβακία, Βουλγαρία και Βόρεια Μακεδονία. Κατά το 2015 αποσβέσθηκε ολοσχερώς. (δ) Τεχνογνωσία Αφορά στην μεταφορά τεχνογνωσίας από την ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΙΤΑΛΙΑΣ προς την θυγατρική μας WATERA ΕΛΛΑΣ (ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ), για την παραγωγή προϊόντων CULLIGAN. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο. 2.9. Απομείωση Aξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους ετησίως. Τα αποσβενόμενα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της εύλογης αξίας, μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος, και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στ’ αποτελέσματα όταν προκύπτουν. 2.10. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμής τους αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, μειωμένη των τυχόν άμεσων εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Το κόστος των αποθεµάτων προσδιορίζεται µε τη μέθοδο του σταθµικού µέσου κόστους και περιλαµβάνει τις άμεσες δαπάνες απόκτησης των αποθεµάτων. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει τις δαπάνες παραγωγής τους (κόστος υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και αναλογία του γενικού κόστους παραγωγής). Το κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 2.11. Απαιτήσεις από Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται με βάση την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων από πελάτες, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις της Εταιρείας. Το ποσό των ζημιών αυτών καταχωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Επιπρόσθετα, αναγνωρίζονται ζημιές απομείωσης όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει τις απαιτήσεις αυτές και το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 2.12. Επενδύσεις σε Μετοχικούς Τίτλους Οι επενδύσεις σε λοιπούς μετοχικούς τίτλους (δηλ. εκτός της επενδύσεων στη συγγενή και στις θυγατρικές) κατατάσσονται ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αρχικά καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους η οποία προσαυξάνεται με τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και έχουν μεταβιβασθεί ουσιωδώς όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται σε αποθεματικό των 48 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά να πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές τους. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως προεξόφληση μελλοντικών ταμιακών ροών και μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης. 2.13. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.14. Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 2.15. Διαχείριση κεφαλαίου Πολιτική της Εταιρείας είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής βάσης, ώστε να υπάρχει εμπιστοσύνη εκ μέρους των επενδυτών και των πιστωτών και να υποστηρίζεται η μελλοντική της ανάπτυξη. Η διοίκηση παρακολουθεί τα Ίδια Κεφάλαια τα οποία και εκλαμβάνει στο σύνολό τους, ώστε η σχέση των ιδίων κεφαλαία προς τα ξένα κεφαλαία (αφαιρούμενων των κρατικών επιχορηγήσεων που εμφανίζονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις), να μην είναι μικρότερο του 40%. Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων εταιρειών, Ν.4548/2018 επιβάλλονται περιορισμοί σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής: Η απόκτηση ιδίων μετοχών, με εξαίρεση την περίπτωση της απόκτησης με σκοπό την διανομή τους στους εργαζομένους, δεν μπορεί να υπερβαίνει το 10% του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου και δεν μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την μείωση των Ιδίων Κεφαλαίων σε ποσό κατώτερο από το ποσό του μετοχικού κεφαλαίου προσαυξημένου με τα αποθεματικά για τα οποία η διανομή τους απαγορεύεται από τον Νόμο. Σε περίπτωση που το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας, γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του μετοχικού κεφαλαίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει την γενική συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι μηνών από την λήξη της χρήσης, που θα αποφασίσει την λύση της εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου. Η Εταιρεία συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νομοθεσία σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια. 2.16. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Τα κόστη δανεισμού καταχωρούνται στα αποτελέσματα στη χρήση που προκύπτουν. 49 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 2.17. Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.18. Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος ή αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 2.19 . Παροχές στο Προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες Παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλεμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών (κρατική ασφάλιση) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία λογίζονται με βάση τις διατάξεις του Ν.2112/20. Το δεδουλεμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον Ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). 2.20. Προβλέψεις Οι προβλέψεις δηµιουργούνται όταν η Εταιρεία έχει νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, ως αποτέλεσµα παρελθόντος γεγονότος, και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονοµικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. 2.21. Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακατωμένους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η επιχείρηση παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. 50 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. Σύμφωνα με αυτή τη μέθοδο, το έσοδο καταχωρείται στις λογιστικές περιόδους στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από δικαιώματα Τα έσοδα από δικαιώματα λογίζονται στη βάση του δουλεμένου, σύμφωνα με την ουσία των σχετικών συμβάσεων. (δ) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από το όργανο που είναι κατά νόμο αρμόδιο να τα χορηγεί. 2.22. Μισθώσεις Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και τυχόν απομείωσης. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με τη σταθερή μέθοδο. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης, • τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, • τις αρχικές άμεσες δαπάνες, με τις οποίες επιβαρύνθηκε ο μισθωτής, • εκτίμηση του κόστους με το οποίο θα επιβαρυνθεί ο μισθωτής προκειμένου να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει τον χώρο όπου έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης, εκτός εάν το εν λόγω κόστος συνεπάγεται την παραγωγή αποθεμάτων. Ο μισθωτής αναλαμβάνει την υποχρέωση να επιβαρυνθεί με το εν λόγω κόστος είτε κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου είτε λόγω χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Τέλος, προσαρμόζονται σε περιπτώσεις επαναμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο μισθωτής χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων καταβολών: • σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένων των ουσιαστικών σταθερών μισθωμάτων), • κυμαινόμενων μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη ή επιτόκιο, • υπολειμματική αξία, που αναμένεται να πληρωθεί, • τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα, • κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Τέλος, επανεκτιμώνται όταν υπάρχει αλλαγή: α) στα μισθώματα εξαιτίας αλλαγής κάποιου δείκτη, β) στην εκτίμηση του ποσού της υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ή γ) στην αξιολόγηση ενός δικαιώματος επιλογής αγοράς ή επέκτασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί ή ενός δικαιώματος επιλογής λήξης της σύμβασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι δεν θα εξασκηθεί. 51 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Στις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και στις μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία, τα καταβαλλόμενα μισθώματα αναγνωρίζονται ως έξοδα βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. 2.23. Διανομή Μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων εταιρειών, Ν.4548/2018, επιβάλλονται σε σχέση με τα διανεμόμενα κέρδη τα εξής: Ετησίως, αφαιρείται το 1/20 τουλάχιστον των καθαρών κερδών, προς σχηματισμό του τακτικού αποθεματικού, το οποίο χρησιμοποιείται αποκλειστικά προς εξίσωση, προ πάσης διανομής μερίσματος, του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου του λογαριασμού αποτελέσματα εις νέον. Ο σχηματισμός του αποθεματικού αυτού καθίσταται προαιρετικός, όταν το ύψος του φθάσει το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Η καταβολή ετησίου μερίσματος στους μετόχους σε μετρητά, και σε ποσοστό 35% τουλάχιστον των καθαρών κερδών, μετά την αφαίρεση του τακτικού αποθεματικού και του ποσού των πιστωτικών κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων, που δεν αποτελούν πραγματοποιημένα κέρδη, είναι υποχρεωτική. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία μπορεί να μειωθεί το ως άνω ποσοστό, όχι όμως κάτω του 10%. Μη διανομή του ελάχιστου μερίσματος επιτρέπεται μόνο με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία (1/2) του καταβεβλημένου κεφαλαίου και πλειοψηφία 80% του εκπροσωπουμένου στη συνέλευση κεφαλαίου. Επίσης, με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία είναι δυνατόν τα κέρδη που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν σε όλους τους μετόχους με μορφή μετοχών, υπολογιζόμενων στην ονομαστική τους. 2.24. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε περιορισμένο φάσμα χρηματοοικονομικών κινδύνων. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, είναι κίνδυνοι αγοράς (επιτόκιο, τιμές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταμειακών ροών. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας εστιάζεται στην αντιμετώπιση των κινδύνων καλής εκτέλεσης των εργασιών και αξιοπιστίας και μετά ταύτα άμεση προτεραιότητα έχει ο πιστωτικός κίνδυνος και κατόπιν οι κίνδυνοι αγοράς. (a) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος εκτίθεται σε περιορισμένο συναλλαγματικό κίνδυνο από επενδυτικές δραστηριότητες αφού δραστηριοποιείται με τη μορφή των επενδύσεων στο εξωτερικό στην Τσεχία & στην Βουλγαρία, στην οποία η ισοτιμία του BGL με το € είναι κλειδωμένη και δεν έχει πραγματοποιήσει άλλες εξαγορές ή/και πωλήσεις επενδύσεων σε ξένες χώρες. O Όμιλος δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο από χρηματοδοτικές δραστηριότητες εφόσον δε διαθέτει χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. Επίσης, η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο από λειτουργικές δραστηριότητες διότι οι πωλήσεις και οι εισπράξεις πραγματοποιούνται κυρίως σε Ευρώ, ενώ μικρό μέρος των αγορών που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα διακανονίζετε σε σύντομο διάστημα. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος εκτίθεται σε κινδύνους που απορρέουν από το ενδεχόμενο οι πελάτες να μην τηρήσουν τις συμβατικές τους υποχρεώσεις όσον αφορά στην τακτοποίηση και αποπληρωμή των υπολοίπων τους. Η Εταιρεία δεν έχει μεγάλες συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου με εξαίρεση το Ελληνικό Δημόσιο και ορισμένους μεγάλους φορείς του ιδιωτικού τομέα. Η συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου είναι περιορισμένη λόγω και της ευρείας βάσης του πελατολογίου της εταιρείας και της εφαρμογής συγκεκριμένης πολιτικής διαχείρισης του. Οι πωλήσεις που κατευθύνονται στο εξωτερικό γίνονται συνήθως με ειδικούς όρους που περιορίζουν τον κίνδυνο ασυνέπεια (πχ. LC, BG κλπ). Οι λιανικές 52 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 πωλήσεις γίνονται είτε τοις μετρητοίς. είτε μέσω μεταχρονολογημένων επιταγών. Σημαντικό μέρος των υπολοίπων αφορά σε φορείς του Ελληνικού Δημοσίου. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο Όμιλος για πρώτη φορά μετά από πολλά χρόνια το 2008 παρουσίασε θετική ταμειακή ροή στα αποτελέσματα του (Cash Flow = Κέρδη + Αποσβέσεις), ενώ η αντίστοιχη ταμειακή ροή του 2009 αν και αρνητική δεν πλησίασε τα ανησυχητικά μεγέθη που χαρακτήριζαν το παρελθόν. Η χρήση 2010 - 2012 είχαν αρνητικές ταμειακές ροές. Το 2013 και το 2014 εξελίχθηκαν θετικά, ενώ οι εξελίξεις του 2015 οδήγησαν σε αρνητικές ταμειακές ροές δυστυχώς και για το 2016-18. Το 2019 και ιδιαιτέρως το 2020 ο Όμιλος ελέγχει ικανοποιητικά την ρευστότητα του επανεξετάζοντας και παρατείνοντας τους όρους πληρωμής έχοντας ταυτοχρόνως επιτύχει ικανοποιητικό δανεισμό για τις ανάγκες ρευστότητας. (δ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Ο Όμιλος δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα μακροπρόθεσμα δάνεια, τέτοια όμως αξιόλογα δάνεια δεν έχει επί του παρόντος η Εταιρεία. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν την εταιρεία σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν την εταιρεία σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Πολιτική της Εταιρίας είναι να διατηρεί το σύνολο σχεδόν των δανείων του σε μεταβλητό επιτόκιο. (ε) Κίνδυνος τιμών Ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από την μεταβολή της διαμορφωθείσας τιμής αγοράς των πρώτων υλών, όπως αυτή διαμορφώνεται καθημερινά στη διεθνή αγορά στο μέτρο που η αξία των αποθεμάτων είναι εκτεθειμένη σε κινδύνους μεταβολές στην τιμή. Η εταιρεία προστατεύεται από τον κίνδυνο μεταβολών στις τιμές των πρώτων υλών διαμορφώνοντας κατά περιόδους της τιμές πώλησης των προϊόντων της σε συνάρτηση με τις ισχύουσες, στη διεθνή αγορά, τιμές των πρώτων υλών. 2.25. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων. Οι υποχρεώσεις του Ομίλου για τους επόμενους μήνες του έτους 2021 παρακολουθούνται στενά και δεν αναμένεται να επηρεάσουν ουσιωδώς επίσης. 3. Πληροφόρηση κατά Τομέα Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 οι δραστηριότητες του Ομίλου μας αφορούσαν κυρίως την επεξεργασία ύδατος και δευτερευόντως την εκμετάλλευση Δομικών Εργαλείων και την εμπορία θερμαντικών σωμάτων. Δεδομένου ότι από το 2014 ο κλάδος της θέρμανσης – κλιματισμού έχει μειωθεί σε ποσοστό μικρότερο του 5% του ενοποιημένου κύκλου εργασιών, ενώ ο κλάδος των Δομικών Εργαλείων πάντα συμμετείχε με μικρό ποσοστό στην οικονομική δραστηριότητα, το κύριο ενδιαφέρον χρηματοοικονομικής πληροφόρησης της Διοίκησης επικεντρώνεται στον τομέα επεξεργασίας ύδατος, ως μοναδικό τομέα. Επίσης η Διοίκηση παρακολουθεί την δραστηριότητα και κατά γεωγραφικούς τομείς εσωτερικού και εξωτερικού. Πωλήσεις εξωτερικού θεωρούνται οι πωλήσεις που διενεργούν οι εταιρείες της ημεδαπής στην αλλοδαπή καθώς επίσης και οι πωλήσεις των εταιρειών της αλλοδαπής που διενεργούν σε χώρες εκτός Ελλάδος, πλην όμως παραθέτουμε τις πληροφορίες κατά κλάδο ύδατος (εσωτερικό - εξωτερικό), και τους κλάδους δομικών εργαλείων και θέρμανσης – κλιματισμού (αφορά τη διακοπείσα προς πώληση δραστηριότητα) παρότι τα οικονομικά μεγέθη τους δεν είναι ουσιαστικά. Τα αποτελέσματα των τοµέων αυτών κατά τις περιόδους, που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 έχουν ως εξής: 53 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Σημειώνεται ότι τα μεγέθη της μητρικής περιλαμβάνονται στα μεγέθη του κλάδου ύδατος εσωτερικού. (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Ενσώματα Πάγια ΘΕΑΞ Δομικά Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού Κλάδος Ύδατος Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο 13.465,70 317.318,47 4.521.960,57 39.490,64 4.892.235,38 - - 2.549.155,23 - 2.549.155,23 0,03 - 6.798.710,86 - 6.798.710,89 Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα 19.174,71 - 1.854.560,23 74.097,94 1.947.832,88 Πελάτες 23.092,14 102.011,41 4.063.798,61 328.749,95 4.517.652,11 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού 105.525,01 68.532,92 2.044.229,49 77.491,94 2.295.779,35 Υποχρεώσεις (314.265,90) (90.186,48) (10.614.555,22) (230.276,84) (11.249.284,45) Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων (153.008,31) 397.676,32 11.217.859,77 289.553,62 11.752.081,40 (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Ενσώματα Πάγια Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες ΘΕΑΞ Δομικά Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού Κλάδος Ύδατος Εσωτερικού 19.353,29 349.623,07 4.709.638,55 Εξωτερικού Σύνολο 4.779,84 5.083.394,75 - - 2.597.257,20 - 2.597.257,20 210,33 - 5.911.801,61 900.000,00 6.812.011,94 20.008,04 - 2.105.179,91 224.028,50 2.349.216,45 24.442,17 145.535,23 3.252.722,56 236.106,34 3.658.806,31 130.298,46 36.024,22 732.264,71 313.626,03 1.212.213,42 Υποχρεώσεις (318.047,37) (157.852,26) (9.020.147,21) (392.451,88) (9.888.498,71) Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων (123.735,08) 373.330,26 10.288.717,34 1.286.088,83 11.824.401,36 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού 54 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Δομικά ΘΕΑΞ Εσωτερικού Πωλήσεις Κλάδος Ύδατος Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο 806,45 138.913,67 6.443.067,79 716.915,26 7.299.703,17 (833,33) (125.290,05) (4.030.867,77) (439.702,78) (4.596.693,92) (26,88) 13.623,62 2.412.200,02 277.212,49 2.703.009,25 Έξοδα Διοίκησης (14.937,24) (55.087,80) (878.757,51) (291.012,80) (1.239.795,35) Έξοδα Πωλήσεων (22.922,97) (21.522,24) (876.258,67) (228.524,49) (1.149.228,36) Κόστος Πωλήσεων Μικτό Κέρδος Άλλα Έσοδα 2.653,70 500,00 203.680,20 54.186,88 261.020,78 Άλλα Έξοδα (340,00) (4.182,73) (61.410,21) (79.693,68) (145.626,62) (35.573,39) (66.669,14) 799.453,83 (267.831,61) 429.379,70 Χρηματοοικονομικό Κόστος (11,80) (3.950,49) (375.873,48) (8.390,90) (388.226,67) Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων (35.585,19) (70.619,63) 423.580,35 (276.222,51) 41.153,02 Φόρος Εισοδήματος - - - - (133.333,56) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους - - - - (92.180,54) (6.097,89) (32.304,60) (309.338,15) (32.703,50) (380.444,14) Κέρδη / (Ζημιές) Εκμετάλλευσης Αποσβέσεις (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Δομικά ΘΕΑΞ Εσωτερικού Πωλήσεις Κλάδος Ύδατος Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο 3.260,53 316.854,85 6.333.569,02 1.686.008,21 8.339.692,61 Κόστος Πωλήσεων (20.845,90) (198.570,47) (3.137.057,70) (1.545.768,73) (4.902.242,80) Μικτό Κέρδος (17.585,37) 118.284,38 3.196.511,32 140.239,48 3.437.449,81 Έξοδα Διοίκησης (26.029,18) (93.334,46) (869.858,04) (386.475,30) (1.375.696,98) Έξοδα Πωλήσεων (27.937,27) (22.657,59) (829.516,31) (277.168,39) (1.157.279,56) Άλλα Έσοδα 26.029,96 - 117.320,68 9.534,77 152.885,41 Άλλα Έξοδα (75.192,84) (3.535,06) (205.838,57) (14.701,33) (299.267,80) (120.714,70) (1.242,73) 1.408.619,09 (528.570,77) 758.090,88 Χρηματοοικονομικό Κόστος (66,30) (3.527,42) (437.099,64) (12.779,36) (453.472,72) Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων (120.781,00) (4.770,15) 971.519,45 (541.350,14) 304.618,16 Φόρος Εισοδήματος - - - - (204.212,73) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους - - - - 100.405,43 (12.521,58) (30.733,15) (346.984,38) (3.700,19) (393.939,30) Κέρδη / (Ζημιές) Εκμετάλλευσης Αποσβέσεις 55 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 4. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Οι κυριότερες κατηγορίες των παγίων στοιχείων, καθώς και οι μεταβολές τους μέσα στην κλειόμενη περίοδο έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Μηχανήματα & Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Μισθωτικά Δικαιώματα επί Μεταφορικών Μέσων 1.196.017,18 2.795.549,50 3.324.759,52 158.112,45 295.478,20 - 1.025.334,65 975.000,00 987.000,00 - 38.385,87 - 21.119,65 44.090,32 12.039,72 (975.000,00) 127.635,56 2.183.017,18 2.795.549,50 3.363.145,39 158.112,45 316.597,85 44.090,32 1.037.374,37 0,00 9.897.887,05 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 - (942.761,05) (2.541.960,95) (152.315,91) (84.034,63) - (965.784,20) - (4.686.856,75) Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 - (90.323,30) (105.180,12) (1.903,98) (91.480,57) (21.344,54) (8.562,41) - (318.794,92) 0,00 (1.033.084,35) (2.647.141,07) (154.219,89) (175.515,20) (21.344,54) (974.346,61) 0,00 (5.005.651,67) 2.183.017,18 1.762.465,15 716.004,31 3.892,56 141.082,64 22.745,78 63.027,76 0,00 4.892.235,39 Γήπεδα & Οικόπεδα Μισθωτικά Δικαιώματα επί Mισθωμένων Kτηρίων ΔΠΧΑ 16 Πάγια υπό Εκτέλεση ή Εγκατάσταση και Προκαταβολές για απόκτηση Παγίων Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Έπιπλα, Λοιπός Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Σύνολο Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 9.770.251,50 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (ποσά σε €) Όμιλος ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων Κτήρια & Γήπεδα & Οικόπεδα Μηχανήματα & Κτηριακές Μηχανολογικές Εγκαταστάσεις Εγκατασατάσεις 2.793.899,50 3.124.873,59 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Μισθωτικά Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα επί Μεταφορικών Μέσων Έπιπλα, Λοιπός Πάγια υπό Εκτέλεση ή Εξοπλισμός και Εγκατάσταση και Λοιπά Πάγια Προκαταβολές για απόκτηση Παγίων Σύνολο Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 1.196.017,18 158.112,45 Ποσό κατά την πρώτη εφαρμογή Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 - 1.650,00 199.885,93 - 1.196.017,18 2.795.549,50 3.324.759,52 158.112,45 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 - (833.155,28) (2.407.960,84) (149.489,91) Αποσβέσεις 01.01.2019 - 31-12.2019 - (109.605,77) (113.503,74) (2.826,00) Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 987.138,66 848.221,72 38.195,99 126.778,28 366.510,20 1.025.334,65 975.000,00 9.770.251,50 (941.645,83) - (4.332.251,86) (11.281,26) - (321.251,40) 295.478,20 295.478,20 9.108.263,10 295.478,20 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Απαξίωση Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 (84.034,63) (20.496,38) (12.857,11) (33.353,49) 0,00 (942.761,05) (2.541.960,96) (152.315,91) (84.034,63) (965.784,20) 0,00 (4.686.856,75) 1.196.017,18 1.852.788,45 782.798,56 5.796,54 211.443,57 59.550,45 975.000,00 5.083.394,75 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Μέσα στην χρήση 2020 ολοκληρώθηκε η μεταβίβαση στη θυγατρική WATERA HELLAS ΑΒΕΕ, από τον Διευθύνοντα Σύμβουλο κ. Ορφέα Μαυρίκιο, του οικοπέδου που μίσθωνε από αυτόν και επί του οποίου είχε κατασκευάσει κτηριακές εγκαταστάσεις της έδρας της. Επί των ακινήτων ιδιοκτησίας των εταιρειών του Ομίλου δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη κατά την 31.12.2020. 56 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Εταιρεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Πάγια υπό Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Μηχανήματα & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα, Λοιπός Εκτέλεση ή Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Εγκατάσταση και Προκαταβολές για Σύνολο απόκτηση Παγίων Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 - 193.521,70 - - 8.679,30 - 202.201,00 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 - - - - 1.159,68 - 1.159,68 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - - - - 0,00 0,00 193.521,70 0,00 0,00 9.838,98 0,00 203.360,68 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 - (41.816,63) - - (8.679,27) - (50.495,90) Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 - - - - - - Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Αποσβέσεις (4.324,28) Πωλήσεις - Διαγραφές Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (96,64) 0,00 (4.420,92) - - - - - - 0,00 0,00 (46.140,91) 0,00 0,00 (8.775,91) 0,00 (54.916,82) 0,00 147.380,79 0,00 0,00 1.063,07 0,00 148.443,86 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (ποσά σε €) Εταιρεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Πάγια υπό Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Μηχανήματα & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα, Λοιπός Εκτέλεση ή Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Εγκατάσταση και Προκαταβολές για Σύνολο απόκτηση Παγίων Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 - 193.521,70 - - 8.679,30 - 202.201,00 Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 - - - - - - 0,00 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - - - - 0,00 0,00 193.521,70 0,00 0,00 8.679,30 0,00 202.201,00 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 - (37.492,35) - - (8.679,27) - (46.171,62) Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 - - - - - - Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Αποσβέσεις Πωλήσεις - Διαγραφές Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 (4.324,28) 0,00 (4.324,28) - - - - - - 0,00 0,00 (41.816,63) 0,00 0,00 (8.679,27) 0,00 (50.495,90) 0,00 151.705,07 0,00 0,00 0,03 0,00 151.705,10 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Επίσης, το οικόπεδο και το κτήριο προέρχονται από πώληση και επαναμίσθωση, όπως αναφέρεται αναλυτικότερα στην επόμενη παράγραφο. Οι αποσβέσεις βάρυναν τα διοικητικά έξοδα κυρίως. 57 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 5. Επενδύσεις σε Ακίνητα (ποσά σε €) Όμιλος Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 - - 0,00 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 - (465.635,53) (465.635,53) Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 - (48.101,97) (48.101,97) 0,00 (513.737,50) (513.737,50) 1.170.435,91 1.378.719,32 2.549.155,23 Γήπεδα & Οικόπεδα Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (ποσά σε €) Όμιλος Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 1.892.456,82 3.062.892,73 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 1.170.435,91 - - 0,00 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 - (417.533,56) (417.533,56) Αποσβέσεις 01.01.2019 - 31-12.2019 - (48.101,97) (48.101,97) 0,00 (465.635,53) (465.635,53) 1.170.435,91 1.426.821,29 2.597.257,20 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 58 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Εταιρεία Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 - - 0,00 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 - (559.804,17) (559.804,17) Γήπεδα & Οικόπεδα Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 - (57.845,82) (57.845,82) 0,00 (617.649,99) (617.649,99) 2.366.453,09 1.973.559,48 4.340.012,58 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (ποσά σε €) Εταιρεία Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 - - 0,00 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 - (501.958,35) (501.958,35) Αποσβέσεις 01.01.2019 - 31-12.2019 - (57.845,82) (57.845,82) 0,00 (559.804,17) (559.804,17) 2.366.453,09 2.031.405,30 4.397.858,39 Γήπεδα & Οικόπεδα Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Οι ανωτέρω επενδύσεις σε ακίνητα έχουν ως εξής: Οι επενδύσεις σε ακίνητα του Oμίλου αφορούν ακίνητα στην Α’ ΒΙ.ΠΕ. Βόλου που κατέχονται με χρηματοδοτική μίσθωση (Sale and Lease Back). Μέρος αυτών χρησιμοποιείται σήμερα από τις εταιρείες του Ομίλου. Τα ακίνητα έχουν καταταχθεί ως εξής: (1) Το τμήμα Ε2 οικοπέδου του ακινήτου στο Βόλο εμβαδού 31.570 τ.μ., που περιλαμβάνει το βιομηχανικό κτίριο (9.676,31 τ.μ.), τα γραφεία (1.013,94 τ.μ.) και το θυρωρείο (30 τ.μ.), κατατάσσεται στις επενδύσεις σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας. (2) Το τμήμα Ε1 οικοπέδου με εμβαδό 32.260 τ.μ. περιλαμβάνει τα κτήρια των αποθηκών συνολικού εμβαδού 5.054,49 τ.μ. Το ½ του οικοπέδου και οι κτηριακές εγκαταστάσεις εκμισθώνονται σε εταιρεία του Ομίλου και χρησιμοποιούνται και από την μητρική, ενώ το υπόλοιπο ½ του οικοπέδου θα χρησιμοποιηθεί από την θυγατρική που έχει ήδη μισθώσει και το άλλο τμήμα αυτού και ως εκ τούτου κατατάσσεται στα ενσώματα πάγια του Ομίλου. 59 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Επισημαίνουμε, ότι το ανωτέρω ακίνητο στη ΒΙ.ΠΕ. μέχρι σήμερα είναι ενιαία ιδιοκτησία, δεν έχει γίνει κατάτμηση του, και ο ανωτέρω διαχωρισμός του σε τμήμα Ε1 και Ε2 έχει γίνει από εμάς, στα πλαίσια των εν εξελίξει διαδικασίων που έχουμε με την εταιρεία Leasing και τη διαχειρίστρια εταιρεία της ΒΙ.ΠΕ. για αγορά από την μητρική εταιρεία του Ομίλου μας όλου του ακινήτου και πώληση τμήματος του Ε2 σε τρίτους, αλλά και αγορά του τμήματος Ε1 στη θυγατρική που το μισθώνει. 6. Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Τα Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία περιλαμβάνουν λογισµικά προγράμματα, καθώς και υπεραξίες αγορών δικαιώματα και τεχνογνωσία, τα οποία αποδίδονται εξ’ολοκλήρου στην Εταιρεία, και η ωφέλιμη ζωή τους καθορίσθηκε σε τρία έως είκοσι έτη κατά περίπτωση. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών έχει ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Λογισμικά Προγράμματα Δικαιώματα Σήματα Υπεραξία Ενοποίησης Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 602.189,93 157.000,00 6.685.433,74 234,59 - - 602.424,52 157.000,00 6.685.433,74 (565.854,44) (66.757,29) 0,00 (5.685,64) (7.850,00) - (571.540,08) (74.607,29) 0,00 30.884,44 82.392,71 6.685.433,74 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις 01.01.20120 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (ποσά σε €) Όμιλος Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Λογισμικά Προγράμματα Δικαιώματα Σήματα Υπεραξία Ενοποίησης Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 591.349,20 157.000,00 Αγορά μετοχών Μειοψηφίας ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓ Προσθήκες 01.01.2019 - 31-12.2019 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 6.461.471,66 223.962,08 10.840,73 - - 602.189,93 157.000,00 6.685.433,74 (560.145,38) (58.907,29) 0,00 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 Διαγραφή Αποσβέσεις 01.01.2019 - 31-12.2019 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 (551,32) - - (5.157,75) (7.850,00) - (565.854,45) (66.757,29) 0,00 36.335,48 90.242,71 6.685.433,74 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 60 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Το κονδύλι του ποσού € 157.000,00, που περιλαμβάνεται στα Δικαιώματα και Σήματα του Ομίλου, αφορά στην μεταφορά τεχνογνωσίας από την ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΙΤΑΛΙΑΣ προς τη θυγατρική μας WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ) και αποσβένεται ετήσια. Η Υπεραξία Ενοποίησης αφορά στην υπεραξία που προέκυψε κατά την ημερομηνία αγοράς των θυγατρικών που ανήκουν σήμερα στην Watera International S.A. Eιδικώτερα: α) κατά το ποσό των € 5.045.001,18 από την εξαγορά της ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ το 2008 με σημερινή επωνυμία WATERA HELLAS ABEE, β) κατά το ποσό των € 900.000,00 της WATERA LUXEMBOURG (Water Investments S.A.) που ήταν θυγατρική της WATERA HELLAS ABEE (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ) από το 2008, και της οποίας οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναλήφθηκαν από τη μητρική της μετά τη διακοπή της λειτουργία της μέσα στο 2020 γ) κατά το ποσό των € 339.350,96 της WATERA HELLAS (AΚΟΥΑΤΡΟΝΙΚΣ) το 2008, που αποροφήθηκε το 2016 από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ και δ) κατά το ποσό των € 1.311.478,42 της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ το 2006, 2008 και 2019. Μέχρι σήμερα έχουν συντρέξει λόγοι απομείωσης κατά το ποσό των € 910.396,72 της υπεραξίας που είχε προκύψει από την αρχική εξαγορά της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ. Συνεπώς η συνολική υπεραξία ενοποίησης κατά την 31.12.2020 ύψους € 6.685.433,74 αφορά κατά το ποσό των € 6.284.352,04 τIς υφιστάμενες σήμερα θυγατρικές εταιρείες που ασχολούνται με τον κλάδο επεξεργασίας ύδατος και κατά το υπόλοιπο ποσό των € 401.081,70 την ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ. Η Υπεραξία Ενοποίησης αφορά στην υπεραξία που προέκυψε κατά την ημερομηνία αγοράς των θυγατρικών που ανήκουν σήμερα στην Watera International S.A. Eιδικώτερα: α) κατά το ποσό των € 5.045.001,18 από την εξαγορά της ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ το 2008, β) κατά το ποσό των € 900.000,00 της WATERA LUXEMBOURG (Water Investments S.A.) που ήταν θυγατρική της ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ το 2008, γ) κατά το ποσό των € 339.350,96 της WATERA HELLAS (AΚΟΥΑΤΡΟΝΙΚΣ) το 2008, που αποροφήθηκε το 2016 από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ και δ) κατά το ποσό των € 1.311.478,42 της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ το 2006, 2008 και 2019. Μέχρι σήμερα έχουν συντρέξει λόγοι απομείωσης κατά το ποσό των € 900.000,00 της υπεραξίας που είχε προκύψει από την αρχική εξαγορά της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ. Στην χρήση 2019 λόγω εξαγοράς των μετοχών της μειοψηφίας της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ προέκυψε πρόσθετη υπεραξία ύψους € 223.962,08. Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την διαφορά μεταξύ κόστους και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών, περιλαμβάνεται στο κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Κάθε θυγατρική θεωρείται ως ιδιαίτερη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Η UNIBIOS έχει δυο μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών στις οποίες έχει επιμερισθεί υπεραξία. Τον κλάδο του ύδατος που απαρτίζεται από την Watera International και όλες τις θυγατρικές της εταιρείες και τον κλάδο των δομικών εργαλείων. Περαιτέρω ανάλυση σε μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών στον κλάδο του ύδατος δεν είναι εφικτή επειδή οι ταμειακές ροές όλων των εταιριών του Ομίλου εξαρτώνται από τις ταμειακές ροές των υπολοίπων εταιριών (στο ΔΛΠ 36 παράγραφος 6 τίθεται η προϋπόθεση των ανεξάρτητων ταμειακών ροών ανά μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών). Ορισμένες εταιρείες του Ομίλου αγοράζουν και προμηθεύουν σημαντικές ποσότητες πρώτων υλών και ανταλλακτικών συστημάτων και υλικών after sales service για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου, ενώ μεγάλο μέρος των πωλήσεων όλων των εταιρειών του Ομίλου αφορά στην πώληση εγκατάσταση και συντήρηση συστήματων που κατασκευάζονται από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ. Ως εκ τούτου, έχει ακόμη εφαρμογή η παρ. 66 του ΔΛΠ 36 που αναφέρει τα εξής: ‘ Αναγνώριση της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ένα περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Αν υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να είναι απομειωμένο, το ανακτήσιμο ποσό θα εκτιμάται για το μεμονωμένο περιουσιακό στοιχείο. Αν δεν 61 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 υπάρχει δυνατότητα εκτίμησης του ανακτήσιμου ποσού του μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου, η οικονομική οντότητα θα προσδιορίζει το ανακτήσιμο ποσό της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει (μονάδα του περιουσιακού στοιχείου που δημιουργεί ταμειακές ροές)’. Η Εταιρεία προβαίνει σε έλεγχο απομείωσης της αξίας των συμμετοχών, σύμφωνα με τις παραγράφους 9 και 10 του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 36, και κατ΄ εφαρμογή της παρ. 66 του ΔΛΠ 36, κατά μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών, δηλ. οι κλάδοι του ύδατος και των δομικών εργαλείων ελέγχονται σε όλες τις περιόδους αναφοράς και όταν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης διενεργούνται οι σχετικές απομειώσεις των περιουσιακών στοιχείων του κάθε κλάδου. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς η Εταιρεία εξετάζει αν υπάρχει ένδειξη ότι η αξία των συμμετοχών της μπορεί να έχει απομειωθεί. Αν υπάρχει τέτοια ένδειξη τότε επανεκτιμά το ανακτήσιμο ποσό των συμμετοχών της και προσαρμόζει αντίστοιχα την λογιστική τους αξία. Ανεξάρτητα των ενδείξεων απομείωσης, μια φορά κατά ημερολογιακό έτος, η Εταιρεία ελέγχει για απομείωση τα άυλα περιουσιακά της στοιχεία εκτιμώντας το ανακτήσιμο ποσό τους και συγκρίνοντας το με την λογιστική αξία τους. Ο τακτικός ετήσιος έλεγχος γίνεται κατά την κατάρτιση των ετησίων οικονομικών καταστάσεων για όλες τις θυγατρικές εταιρείες διότι η σημαντική εποχικότητα που καταγράφουν οι δραστηριότητες τους δεν επιτρέπει ασφαλείς εκτιμήσεις σε οποιαδήποτε ενδιάμεση περίοδο. Μέχρι σήμερα προέκυψαν λόγοι απομείωσης μόνο της εταιρείας ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ στη χρήση 2016, και 2018, ενώ στη χρήση 2017, 2019 και 2020 δεν προέκυψαν ενδείξεις απομείωσης για κανένα από τους δύο κλάδους. Για τις θυγατρικές του κλάδου του ύδατος δεν προέκυψαν λόγοι απομείωσης του κόστους κτήσεως τους και πιθανή απομείωση της υπεραξίας τους. Για την διενεργηθείσα αποτίμηση παρατίθενται αναλυτικές πληροφορίες κάτωθι. Κατά την κατάρτιση των παρουσών Οικονομικών Καταστάσεων το αρμόδιο όργανο της Εταιρείας έκρινε ότι δεν υφίστανται οποιαδήποτε ένδειξη ότι τα υπόλοιπα αύλα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι απομειωμένα. Η ανακτήσιμη αξία των θυγατρικών εταιρειών ελέγχθηκε με βάση την αξία χρήσης (Value in Use). Ειδικά όμως για την αποτίμηση της Βιοσώλ Δομικά Εργαλεία ΑΕΒΕ αξιολογήθηκε και η τιμή της συναλλαγής με την οποία η Εταιρεία εξαγόρασε τις μετοχές μειοψηφίας της εταιρείας που αντιστοιχεί σε εύλογη αξία. Η αξία αυτή υπολογίσθηκε από ανεξάρτητο ορκωτό λογιστή. Λόγω όμως καθυστέρησης ολοκλήρωσης της διαδικασίας εξαγοράς η εταιρία αποτιμήθηκε εκ νέου με την ίδια ακριβώς μεθοδολογία και με βάση το ΔΛΠ 36 κατά την διάρκεια της χρήσης 2020. Για τις εταιρείες του κλάδου του ύδατος, έγινε έλεγχος απομείωσης τους ως ενιαία μονάδα ταμειάκων ροών, για τους λόγους που αναφέρουμε ανωτέρω οι κύριες παραδοχές που ακολουθήθηκαν κατά τον έλεγχο απομείωσης και των δυο κλάδων δημιουργίας ταμειακών ροών είναι οι εξής: Χρησιμοποιούνται οι προϋπολογισμένες πωλήσεις, αποτελέσματα προ φόρου και τόκων (ΕΒΙΤ) και ελεύθερες ταμειακές ροές για την επόμενη πενταετία. Το μοντέλο της αποτίμησης λαμβάνει υπόψη προεξοφλητικό επιτόκιο ίσο με το Μέσο Σταθμικό Κόστος Κεφαλαίου το οποίο υπολογίζεται είτε με βάση την μακροχρόνια απόδοση του Χρηματιστηρίου Αθηνών (Market Return) είτε με την απόδοση της ίδιας της θυγατρικής (substitute for Market Return), το επιτόκιο αυτό συγκρίνεται και με το πραγματικό μέσο κόστος των δανειακών κεφαλαίων της εταιρείας (περίπου 6,5%) και τελικά επιλέγεται το κατάλληλο επιτόκιο (6-8% ανάλογα με τον κλάδο για την τρέχουσα αποτίμηση). Ο ρυθμός ανάπτυξης, πέραν της πενταετίας θεωρείται ίσος με 3% για όλες τις θυγατρικές. Το περιθώριο μεικτού κέρδους (κατά την περίοδο των προϋπολογισμών) θεωρείται συνήθως γενικά σταθερό με μικρή θετική διακύμανση ώστε να συγκλίνει προς τα ιστορικά δεδομένα της εταιρείας. Σημειώνεται ότι οι παράμετροι αύξησης των πωλήσεων κατά την περίοδο των προϋπολογισμών προέρχονται από τις εκτιμήσεις της Διοίκησης. Για όλες τις εταιρείες οι πωλήσεις της χρήσης 2021 υπολογίζονται και με βάση τις πωλήσεις του πρώτου διμήνου καθώς και τις υφιστάμενες παραγγελίες. Η Εταιρεία πραγματοποίησε ανάλυση της ευαισθησίας των ανακτήσιμων ποσών κάθε Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΤΡ) σε σχέση με μια λογική και πιθανή αλλαγή σε κάποιες από τις 62 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 βασικές παραδοχές, όπως μια πιθανή μεταβολή του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 1,0 εκατοστιαία μονάδα και μια μεταβολή κατά 0,5 ποσοστιαία μονάδα του ρυθμού ανάπτυξης και εκτιμήθηκε ότι η λογιστική τους αξία δεν θα υπερέβαινε την ανακτήσιμη τους αξία τους και εφόσον δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση δεν κρίθηκε να γίνει σχετική αναφορά στις σημειώσεις. Τα στοιχεία που περιγράφονται παραπάνω αφορούν την εκτίμηση της Εταιρείας κατά την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων που αναφέρονται παραπάνω. Κατά συνέπεια όλα τα στοιχεία που αναφέρονται καθώς και οι εκτιμήσεις της διοίκησης αφορούν στην συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Η Διοίκηση επανεξετάζει τουλάχιστον άπαξ ετησίως της παραδοχές της και τις αναθεωρεί. Η Εταιρεία σημειώνει ότι η ανάλυση της απομείωσης της αξίας των θυγατρικών με βάση το ΔΛΠ 36 γίνεται μόνο για να ελεγχθεί η ανακτησιμότητα των άυλων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας και οι μέθοδοι που ακολουθούνται είναι κατάλληλες μόνο για αυτό το σκοπό και δεν είναι ενδεδειγμένες για οποιαδήποτε άλλη χρήση. Με βάση την παρ 9 του ΔΛΠ 36 η Εταιρεία αποτιμά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς αν υπάρχει ένδειξη ότι τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι απομειωμένα. Οι ενδείξεις απομείωσεις αναφέρονται στις παραγράφους 12-14 του ΔΛΠ 36. Τέλος η παρ. 15 εισάγει την έννοια της σημαντικότητας κατά τον προσδιορισμό του αν και κατά πόσο το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου χρειάζεται να εκτιμηθεί, για παράδειγμα περιουσιακά στοιχεία όπου το ανακτήσιμο ποσό τους είναι σημαντικά μεγαλύτερο από την λογιστική αξία δεν επανεκτιμώνται αν δεν έχει συμβεί γεγονός που θα εξάλειφε αυτή την διαφορά. Ομοίως τα ανακτήσιμα ποσά ενός περιουσιακού στοιχείου δεν επανεκτιμώνται όταν προηγούμενες αναλύσεις έχουν δείξει ότι τα ποσά αυτά δεν είναι ευαίσθητα σε μία ή περισσότερες από τις ενδείξεις της παρ 12 του ΔΛΠ 36. Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την αξιολόγηση των μελλοντικών παραδοχών και των άλλων κύριων πηγών αβεβαιότητας των εκτιμήσεων, που ενέχουν κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων. Ειδικότερα, κατά την επιμέτρηση της αξίας λόγω χρήσης, των ως άνω θυγατρικών εταιρειών, οι προβλέψεις ταμειακών ροών βασίστηκαν σε λογικές και βάσιμες παραδοχές που αντιπροσωπεύουν την ορθή εκτίμηση της Διοίκησης για το πλαίσιο των οικονομικών συνθηκών που θα υπάρχουν κατά την διάρκεια της απομένουσας ωφέλιμης ζωής τους. Συνεπώς, με βάση την πληροφόρηση που διέθετε η Διοίκηση, κατά την περίοδο κατάρτισης των ως άνω προϋπολογισμών συνέταξε τους πλέον ορθούς προϋπολογισμούς και προγνώσεις για τις πωλήσεις και τις ταμειακές ροές για την επόμενη πενταετία. Σημειώνεται ότι η εταιρία έχει ήδη προσαρμόσει τις αρχικές της εκτιμήσεις υπό το πρίσμα σεναρίου που θεωρεί εύλογο για την εξέλιξη της υγειονομικής κρίσης, τροποποιώντας τους υπολογισμούς της και θεωρεί ότι η κρίση δεν θα έχει σοβαρές μακροπρόθεσμες συνέπειες στην αξία των θυγατρικών της. 7. Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Το κόστος κτήσεως των συμμετοχών της Εταιρείας σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες, οι οποίες δεν είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο, έχει ως εξής: 63 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2016 Εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA ΑΒΕΕΜ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL SA 0,24 1,00 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Απομείωση Συμμετοχής Κατά την 1 Ιανουαρίου 2017 0,24 1,00 743.735,81 10.616.500,00 Σύνολο 11.360.237,05 310.733,97 310.733,97 (310.733,97) (310.733,97) 743.735,81 10.616.500,00 11.360.237,05 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Απομείωση Συμμετοχής Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 (70.017,81) 0,24 1,00 673.718,00 (70.017,81) 10.616.500,00 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 11.290.219,24 0,00 Αγορά Μειοψηφικού Πακέτου Μετοχών ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓ, βάσει προγενέστερων 390.825,39 390.825,39 αποφάσεων των ΓΣ των Μετόχων Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 0,24 1,00 1.064.543,39 10.616.500,00 11.681.044,63 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 0,24 1,00 1.064.543,39 10.616.500,00 11.681.044,63 Οι θυγατρικές εταιρείες που έχουν ενοποιηθεί τη μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης αναφέρονται αναλυτικά στην παράγραφο 2.3. Πέραν των θυγατρικών, στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου περιλαμβάνεται η συμμετοχή στη συγγενή εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Λόγω εφαρμογής της μεθόδου της καθαρής θέσης, η αρχική αξία κτήσης ύψους € 587 χιλ. της επένδυσης στην ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ, εμφανίζεται μειωμένη κατά το ποσό των € 587 χιλ. Η έμμεση συμμετοχή της εταιρείας στην NEOVENT A.B.E.E.K., μέσω της ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ., μειώθηκε μέσα στο 2007, από ποσοστό 24,65 % σε 2,50%, λόγω μείωσης του ποσοστού της ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. στην NEOVENT A.B.E.E.K. από ποσοστό 99,83 %, σε 10,00%. Η NEOVENT έχει την έδρα της στον Δήμο Άνω Λιοσίων/Φυλής του Νομού Αττικής. Η NEOVENT Α.Β.E.Ε.Κ. θεωρείται συνδεδεμένη με την UNIBIOS επειδή από τα μέλη του ΔΣ της UNIBIOS ο κ. Αντώνης Σβορώνος συμμετέχει έμμεσα στο Μετοχικό Κεφάλαιο της NEOVENT A.B.E.E.K. κατέχοντας την πλειοψηφική συμμετοχἠ και ως εκ τούτου, η εταιρεία θεωρείται συνδεδεμένη, με βάση την περίπτωση της παραγράφου 9 εδάφιο (στ) του ΔΛΠ 24. Οι άνωθι εταιρείες είναι σε αδράνεια. Κατά την 31.12.2020, η ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε. κατείχε 207.049 κοινές μετοχές της UNIBIOS. Στον παρακάτω πίνακα παρατίθενται συνοπτικά οι εταιρείες του Ομίλου, η έδρα τους, το ποσοστό συμμετοχής της μητρικής σε αυτές, ο τρόπος ενοποίησης καθώς και οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. 64 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Ανέλεγκτες Επωνυμία Εταιρείας Έδρα % Συμμετοχής Είδος Μέθοδος Φορολογικές της Μητρικής Συμμετοχής Ενοποίησης Χρήσεις UNIBIOS ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΕ Άνω Λιόσια W ATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ ΑΒΕΕ) Άνω Λιόσια 100,0 Έμμεση Ολική Παλλήνη 100,0 Άμεση Ολική Αθήνα 100,0 Άμεση Ολική Άνω Λιόσια 24,9 Άμεση Καθαρή Θέση 2013-2019 Λουξεμβούργο 100,0 Άμεση Ολική 2008-2019 W ATERA ΒΟΥΛΓΑΡΙΑΣ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΒΟΥΛΓΑΡΙΑΣ) Σόφια 100,0 Έμμεση Ολική 2010-2019 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΤΣΕΧΙΑΣ) Πράγα 100,0 Έμμεση Ολική 2008-2019 Μπολόνια 100,0 Έμμεση Ολική 2015-2019 ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ (πρώην ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ) ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΑΒΕΕΜ W ATERA INTERNATIONAL SA (πρώην UNIBIOS W ATER TECHNOLOGIES) W ATERA ΙΤΑΛΙΑΣ Μητρική Οι χρήσεις μέχρι και το 2014 έχουν παραγραφεί φορολογικά με βάση την Ελληνική Νομοθεσία. Για τις Ελληνικές εταιρείες του Ομίλου, αναφορικά με τον φορολογικό έλεγχο που αφορά τις χρήσεις 2015, 2016, 2017, 2018 και 2019, έχουν εκδοθεί « Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης» με βάση την ΠΟΛ.1124/2015 (χρήση 2015, 2016, 2017, 2018 και 2019), από τον τακτικό ορκωτό ελεγκτή, που έλεγξε τις αντίστοιχες Οικονομικές Καταστάσεις. Από τον έλεγχο δεν έχουν προκύψει διαφορές φόρων. Για τη χρήση 2020, οι ημεδαπές εταιρείες έχουν υπαχθεί προαιρετικά στον φορολογικό έλεγχο των ορκωτών ελεγκτών που προβλέπεται από τα άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ.1124/2015, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον έως σήμερα έλεγχο δεν έχουν προκύψει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις, πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η διαδικασία για την εκτίμηση της αξίας των θυγατρικών που γίνεται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς περιγράφεται στην σημ. 7, Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία. 8. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Ο ανωτέρω λογαριασμός αφορά κυρίως τις δοθείσες εγγυήσεις. (ποσά σε €) Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Εγγυήσεις Ενοικίων, Γραφείων, Μισθωμένων Αυτοκικήτων και Λοιπές Εγγυήσεις 14.205,87 21.510,68 - - Σύνολο 14.205,87 21.510,68 0,00 0,00 Οι δοθείσες εγγυήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, και οι οποίες μεταγενέστερα αποτιμήθηκαν στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγματικού επιτοκίου 8,5%. Οι παραπάνω εγγυήσεις αφορούν λειτουργικές μισθώσεις. 65 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 9. Αποθέματα Τα κατά ομάδα υπόλοιπα, σε αξίες, έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Αποθέματα Εμπορεύματα Προιόντα Έτοιμα & Ημιτελή Υποπροιόντα & Υπολείμματα Σύνολο Όμιλος 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.874.487,74 2.044.274,31 - - 304.942,14 - - 1.947.832,88 2.349.216,45 0,00 0,00 73.345,14 Τα από αγορά προερχόμενα αποθέματα (εμπορεύματα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, αναλώσιμα, κτλ.) αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή, μεταξύ της τιμής κτήσεως και της κατά το τέλος της χρήσεως τρέχουσας τιμής αγοράς τους. Τα από ιδιοπαραγωγή αποθέματα αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους παραγωγής τους και του, κατά το τέλος της χρήσεως, κόστους αναπαραγωγής τους. Η χαμηλότερη αυτή τιμή ήταν χαμηλότερη και από την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Η μέση τιμή κτήσεως προσδιορίσθηκε με τη μέθοδο της μέσης τιμής. 10. Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία και Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στο Αποσβεσμένο Κόστος (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στο Αποσβεσμένο Κόστος - - Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία 5.223,00 5.233,00 5.223,00 - 500.000,00 Σύνολο 5.223,00 5.233,00 5.223,00 505.223,00 5.223,00 Η μητρική Εταιρεία κατέχει μετοχές από την Εταιρεία Διαχείρισης της ΒΙ.ΠΕ. Βόλου, αξίας € 5.223,00, το οποίο αντιστοιχεί σε περίπου 5% του μετοχικού κεφαλαίου της ανωτέρω Εταιρείας. 11. Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ως εξής: 66 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Απαιτήσεις από Πελάτες Εμπορικές Απαιτήσεις από Συνδεμένες Εταιρείες Επιταγές & Συναλλαγματικές Όμιλος 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 4.177.796,69 3.105.919,61 - - - - 44.333,69 9.966,69 713.069,21 871.674,92 - - (Μείον): Προβλέψεις για Επισφαλείς Απαιτήσεις (373.213,79) (318.788,23) - - Σύνολο 4.517.652,11 3.658.806,30 44.333,69 9.966,69 Οι ως άνω απαιτήσεις είναι εισπρακτέες εντός της επόμενης χρήσης εκτός από ορισμένες απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Για τις καθυστερημένες πέραν των δύο (2) ετών και οποίες είναι αβέβαιες ως προς την είσπραξή τους, έχουν καλυφθεί από σχετικές προβλέψεις ή έγινε λογιστική διαγραφή τους. Δεν υπάρχει συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε τις απαιτήσεις από πελάτες, καθώς υπάρχει διασπορά πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος ελαχιστοποιείται. Οι πωλήσεις προς το Δημόσιο και προς τον ευρύτερο Δημόσιο Τομέα ανήλθαν σε ποσοστό περίπου. 38% Κατά την 31.12.2020 υφίσταται μια μόνο επίδικη απαιτήση θυγατρικής εταιρείας κατά ΟΤΑ, την οποία το Νομικό μας Τμήμα, θεωρεί ότι θα εισπραχθεί. Επίσης σας αναφέρουμε επιπρόσθετα ότι το ύψος των απαιτήσεων της Εταιρείας, από το Ελληνικό Δημόσιο, δηλ. ΟΤΑ, Δημοτικές Επιχειρήσεις και ευρύτερο Δημόσιο Τομέα, ανερχόταν σε 44% περίπου. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. Στην χρήση του 2018, η Εταιρεία εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 9 και συγκεκριμένα την απλοποιημένη μέθοδο που βασίζεται σε ιστορικά στοιχεία απωλειών καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Κατά τον ίδιο τρόπο υπολογίσθηκαν και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επί των υπολοίπων των απαιτήσεων από πελάτες της 31.12.2020. Οι επιπλέον προβλέψεις κατά την 31.12.2020 ανήλθαν σε € 54.425,56 και επιβάρυναν τα αποτελέσματα της τρέχουσας περιόδου. Οι ως άνω απαιτήσεις είναι εισπρακτέες εντός της επόμενης χρήσης εκτός από ορισμένες απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Για τις καθυστερημένες πέραν των δύο (2) ετών και οι οποίες είναι αβέβαιες ως προς την είσπραξή τους, έχουν καλυφθεί από σχετικές προβλέψεις ή έγινε λογιστική διαγραφή τους. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. Η χρονολογική ανάλυση των απαιτήσεων καθώς και οι σχετικοί υπολογισμοί των προαναφερθέντων ποσών, έχουν ως ακολούθως: 67 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Χρονολογική Ανάλυση Απαιτήσεων Απαιτήσεις 0 - 90 Ημέρες 3.634.368,99 0,46% 91 - 180 Ημέρες 141.277,24 6,65% 9.393,12 181 - 365 Ημέρες 503.267,69 9,89% 49.766,93 Άνω των 365 Ημερών 611.951,98 48,34% 295.824,96 Σύνολο Διαγραφές Σύνολο Ποσοστό Απωλειών Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές 16.764,94 4.890.865,90 371.749,95 0,00 0,00 4.890.865,90 371.749,95 Σχηματισθείσα Πρόβλεψη κατά την 31.12.2019 318.788,23 Επιπλέον Ποσό Πρόβλεψης κατά την 31.12.2020 Σύνολο 54.425,56 373.213,79 Διαγραφές Σύνολο Προβλέψεων 0,00 373.213,79 Η κίνηση του λογαριασμού προβλέψεων για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες από απαιτήσεις έχει ως εξής: (ποσά σε €) Μεταβολές Προβλέψεων για Επισφαλείς Πελάτες Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2016 (809.975,67) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2017 (107.000,00) Μείον: Διαγραφές εντός του 2017 Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2017 306.046,87 (610.928,80) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2018 159.957,92 Μείον: Διαγραφές εντός του 2018 (108.447,22) Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 (559.418,10) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2019 (112.505,63) Μείον: Διαγραφές την 30.06.2019 με ισόποση Διαγραφή Απαιτήσεων 261.338,05 Μείον: Διαγραφές την 31.12.2019 με ισόποση Διαγραφή Απαιτήσεων 91.772,97 Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2020 Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 (318.812,71) (54.425,56) (373.238,27) 68 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Οι λοιπές απαιτήσεις έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Προκαταβολές από Προμηθευτές 308.391,70 290.229,90 - - Απαιτήσεις από το Δημόσιο 235.217,30 259.240,51 36.132,83 57.503,16 Λοιπές Απαιτήσεις 453.285,98 405.540,00 88.724,69 82.907,76 - - 179.287,82 92.522,78 53.670,81 20.932,39 25.753,30 1.753,30 1.050.565,80 975.942,80 329.898,64 234.687,00 Λοιπές Απαιτήσεις από Θυγατρικές και Συγγενείς Προπληρωθέντα Έξοδα, Αγορές υπό Παραλαβή και Έσοδα Εισπρακτέα Σύνολο 12. Tαμειακά Διαθέσιμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στο ταμείο της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. (ποσά σε €) Ταμειακά Διαθέσιμα Ταμείο Καταθέσεις Όψεως & Προθεσμίας Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 4.885,30 10.620,48 27,52 90,76 1.202.670,75 195.450,66 500.669,58 4.195,66 1.207.556,05 206.071,14 500.697,10 4.286,42 13. Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας την 31.12.2020 ανέρχεται στο ποσό των € 4.688.194,50 και διαιρείται σε 15.627.315 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. Το ποσό αυτό προέκυψε ως εξής: Μετά την ολοκλήρωση της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου που αποφασίσθηκε από το ΔΣ στις 30.10.2012 με μερική κάλυψη και μετά την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 28.2.2013 για την πιστοποίηση των καταβολών υπήρχαν 14.627.315 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανερχόταν σε € 4.388.194,50. Ακολούθως ασκήθηκαν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών που αντιστοιχούσαν σε 1.000.000 νέες μετοχές και κατεβλήθη μετοχικό κεφάλαιο € 300.000,00. Έτσι το μετοχικό κεφάλαιο διαμορφώθηκε στο ποσό των € 4.688.194,50 και διαιρείτο σε 15.627.315 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. 69 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Με βάση την από 30.12.2016 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων αποφασίσθηκε η σύμπτυξη του αριθμού των μετοχών σε σχέση 1 προς 5 και η μείωση της ονομαστικής αξίας τους από € 1,50 σε € 0,30, οπότε η Εταιρία διέθετε 3.125.463 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30. Ακολούθως με την από 19.10.2018 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων αποφασίσθηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με την έκδοση 12.501.852 νέων ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας και τιμής διάθεσης € 0,30. Τα άρθρα 5 έως 10 του καταστατικού της Εταιρείας περιγράφουν λεπτομερώς την εξέλιξη του μετοχικού κεφαλαίου και τα δικαιώματα των μετόχων σύμφωνα και με τον Ν.4548/2018. Στις 30.12.2016 δόθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο η εξουσία να αυξάνει το κεφάλαιο με έκδοση ομολογιακού δανείου μετατρέψιμου σε μετοχές και για ποσό μέχρι € 4.688.194,50. H χρονική διάρκεια της εξουσιοδότησης είναι πενταετής. Επίσης ανάλογη εξουσιοδότηση για την αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου με έκδοση νέων μετοχών ονομαστικής αξίας μέχρι € 4.688.194,50 έχει ληφθεί από την Επαναληπτική Γενική Συνέλευση της 09.06.2014 και πάλι με πενταετή διάρκεια. Στις 11.11.2019 χορηγήθηκε η εξουσιοδότηση στο Διοικητικό Συμβούλιο ώστε να μπορεί να θεσπίζει πρόγραμμα διάθεσης μετοχών της εταιρίας με δικαίωμα προαίρεσης σε εργαζομένους στον όμιλο, μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου κλπ. Εκδίδοντας ενδεχομένως νέες μετοχές μέχρι το 10% του μετοχικού κεφαλαίου. Κατά την συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 16.03.2020 καθορίσθηκαν οι όροι του προγράμματος και αποφασίσθηκε η παραχώρηση των δικαιωμάτων προαίρεσης στους δικαιούχους να γίνει την πρώτη του επομένου μηνός. Το εισπραχθέν υπέρ το άρτιο ποσό, απεικονίζεται στις οικονομικές καταστάσεις μειωμένο κατά το καθαρού ποσού των έξοδων αύξησης του. Το υπέρ το άρτιο προέκυψε από τις αυξήσεις του Μετοχικού Κεφαλαίου που διενεργήθηκαν μέχρι και το έτος 1995, λόγω της έκδοσης των μετοχών, έναντι μετρητών, σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας. H Εταιρεία είχε στην μερίδα της στις 31.12.2020, συνολικά 47.925 ίδιες μετοχές από τις οποίες 2.246 θα εκποιηθούν ως προερχόμενες από κλασματικά δικαιώματα. 14. Αποθεματικά Σύμφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας, η δημιουργία «Tακτικού Aποθεματικού», είναι υποχρεωτική κατά το ποσό που ισούται µε το 5% των ετήσιων, µετά από φόρους, κερδών και μέχρι αυτό να φθάσει στο 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το Tακτικό Aποθεµατικό προορίζεται προς κάλυψη των συσσωρευµένων ζηµιών, διανέµεται µόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας και αφού πρώτα καλυφθούν οι συσσωρευµένες ζηµιές. Στα Λοιπά Αποθεματικά περιλαμβάνονται αυτά που έχουν σχηματισθεί χωρίς υποχρεωτική διάταξη της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας και έχει καταβληθεί ο αναλογούν φόρος κατά το χρόνο του σχηματισμού τους. Τα Αποθεµατικά Φορολογικών Νόµων δηµιουργήθηκαν µε βάση τις διατάξεις της φορολογικής νοµοθεσίας τα οποία, είτε παρέχουν τη δυνατότητα μετάθεσης της φορολογίας ορισµένων εισοδηµάτων στο χρόνο της διανοµής τους προς τους µετόχους, είτε παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. Η φορολόγηση αυτών γίνεται με τους συντελεστές που θα ισχύουν κατά το χρόνο της διανομής τους, η οποία αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 15. Επιχορηγήσεις και λοιπά Αναβαλλόμενα Έσοδα Οι κρατικές επιχορηγήσεις κυρίως αφορούν επενδύσεις, σε λογισμικά προγράμματα και κτηριακές εγκαταστάσεις, που έγιναν στην χρήση 2011 & 2012 από θυγατρικές μας. Οι επιχορηγήσεις αυτές αναγνωρίζονται ως έσοδα παράλληλα µε την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων που επιδοτήθηκαν. Ανάλογα µε τις διατάξεις του νόµου, στα πλαίσια του οποίου έγινε η επιχορήγηση, ισχύουν ορισµένοι περιορισµοί ως προς τη μεταβίβαση των επιχορηγηθέντων παγίων, 70 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ως προς τη διαφοροποίηση της νοµικής υπόστασης της επιχορηγούµενης εταιρείας. Κατά τους διενεργηθέντες από τις αρµόδιες αρχές, κατά καιρούς, ελέγχους δεν εντοπίσθηκε περίπτωση µή συµµόρφωσης µε τους περιορισµούς αυτούς. Το υπόλοιπο των Επιχορηγήσεων αναλύεται ως εξής: Τα κονδύλια των επιχορηγήσεων των αναπτυξιακών νόμων, θα μεταφερθούν στα έσοδα, αναλογικά μέχρι το χρόνο που θα αποσβεσθούν τα επιχορηγηθέντα πάγια. Το κονδύλι των € 57.758,17 προέκυψε από την αποτίμηση στην εύλογη αξία του ποσού της Επιστρεπτέας Προκαταβολής που θα αποπληρωθεί στο μέλλον. Το εν λόγω ποσό θα μεταφέρεται αναλογικά σε μείωση των αναλογούντων χρεωστικών τόκων αποπληρωμής. Το κονδύλι των € 32.651,65 αφορά το αναπόσβεστο κέρδος από την πώληση και επαναμίσθωση του ακινήτου στην ΒΙ.ΠΕ. Βόλου, το οποίο θα μεταφερθεί στα έσοδα, αναλογικά μέχρι το χρόνο λήξης της σύμβασης. 16. Υποχρεώσεις προς τους Εργαζόμενους Η υποχρέωση της Εταιρείας προς το προσωπικό που εργάζεται στην Ελλάδα, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναμενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν είναι: προεξοφλητικό επιτόκιο 2,8% (2019 : 2,80%), ετήσια αύξηση αποδοχών 0%, ηλικία κανονικής αποχώρησης 67 έτη, πιθανότητα αποχώρησης: έως 30 ετών 14%, 31-40 ετών 10%, άνω των 40 ετών 2%. 71 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Υποχρεώσεις προς τους Εργαζόμενους Όμιλος Υπόλοιπο Υποχρέωσης 01.01.2019 Εταιρεία 118.341,74 0,00 31.673,51 - 4.297,88 - Αποζημιώσεις Αποχωρησάντων 01.01.2019 - 31.12.2019 (22.712,63) - Αναλογιστικά Έξοδα από Επανεπιμετρήσεις Προγραμμάτων Παροχών στο Προσωπικό μετά Φόρων 21.895,33 - Υπόλοιπο Υποχρέωσης 31.12.2019 153.495,83 0,00 Υπόλοιπο Υποχρέωσης 01.01.2020 153.495,83 0,00 18.139,58 - 2.148,94 - Αποζημιώσεις Αποχωρησάντων 01.01.2020 - 31.12.2020 (14.222,91) - Υπόλοιπο Υποχρέωσης 31.12.2020 159.561,45 0,00 Κόστος Τρέχουσας Αποσχόλησης 01.01.2019 - 31.12.2019 Χρηματοοικονομικό Κόστος Κόστος Τρέχουσας Αποσχόλησης 01.01.2020 - 31.12.2020 Χρηματοοικονομικό Κόστος Ο αριθμός εργαζομένων και κόστος μισθοδοσίας έχει ως εξής: Όμιλος Αριθμός Προσωπικού Υπάλληλοι Ημερομίσθιοι Σύν ολο Κόστος Μισθοδοσίας Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 66 68 - - 6 8 - - 72 76 0 0 1.696.833,05 1.786.478,77 0,00 0,00 (σε €) 72 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 17. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Δάνεια (ποσά σε €) Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις & Δάνεια Όμιλος 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μακροπρόθεσμα Δάνεια Χρηματοδοτικές Μισθώσεις 2.725.868,73 3.071.481,44 2.725.868,73 3.071.481,44 Ομολογιακά Δάνεια 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 Δάνεια Τραπεζών 649.133,38 140.731,49 - - Επιστρεπτέα Προκαταβολή 338.403,85 - - - 3.863.405,96 3.362.212,93 2.875.868,73 3.221.481,44 Χρηματοδοτικές Μισθώσεις & Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 1.753.322,92 1.415.693,36 1.753.322,92 1.415.693,36 Δάνεια Τραπεζών 1.996.991,57 1.634.695,00 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση Σύνολο 148.041,12 289.180,85 - - - - 3.898.355,61 3.339.569,21 1.753.322,92 1.415.693,36 7.761.761,57 6.701.782,14 4.629.191,65 4.637.174,80 Οι ανωτέρω μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις καθώς και η εξυπηρέτηση τους έχει ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 Μεταξύ 1 και 2 ετών 2.770.228,24 2.164.031,67 2.059.190,59 1.734.119,33 Μεταξύ 2 και 5 ετών 1.668.350,60 1.195.767,52 1.243.809,90 1.195.767,52 Άνω των 5 ετών 1.326.191,16 1.707.287,95 1.326.191,16 1.707.287,95 Σύνολο 5.764.770,00 5.067.087,14 4.629.191,65 4.637.174,80 Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας διέθεσε με βάση την εξουσιοδότηση που έχει λάβει από την ΕΓΣ της 30.12.2016 ομόλογα ονομαστικής αξίας και διάθεσης € 150.000,00. Το κονδύλι των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων χρηματοδοτικών μισθώσεων (leasing) αφορά ρυθμίσεις που έγιναν στα πλαίσια μιας συμφωνίας αναχρηματοδότησης των υποχρεώσεων του leasing και εμπίπτουν σε μια εν εξελίξει συμφωνία για εξαγορά μέρους του οικοπέδου. 73 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Οι εύλογες αξίες των υποχρεώσεων ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες. Η Εταιρεία για τους δεδουλευµένους τόκους εξυπηρέτησης των δανείων σχηµατίζει προβλέψεις και επιβαρύνει τα αποτελέσµατα της εκάστοτε διαχειριστικής περιόδου. Το συνολικό χρηματοοικονομικό κόστος, που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα του Ομίλου το 2020 και το οποίο προέρχεται από υποχρεώσεις που φέρουν τόκο σε βάση κυμαινόμενου επιτοκίου, ανήλθε σε € 388 χιλ. περίπου, ενώ της Εταιρείας στο ποσό των € 230 χιλ. περίπου. Τα αντίστοιχα ποσά της χρήσης 2019 ανέρχονταν σε € 453 χιλ. και € 242 χιλ. αντιστοίχως. Εφαρμόζοντας την ανάλυση ευαισθησίας σε διαφοροποιήσεις - αύξηση/(μείωση) - της τιμής Euribor κατά 2% διατηρώντας όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, τούτο θα επέφερε τις ακόλουθες μεταβολές στο χρηματοοικονομικό κόστος από τοκοφόρες υποχρεώσεις και στα αποτελέσματα προ φόρων του Ομίλου: Όμιλος Εταιρεία Διαμόρφωση του Διαμόρφωση των Χρηματοικονομικού Αποτελεσμάτων Κόστους προ Φόρων Αύξηση / (Μείωση) Αύξηση / (Μείωση) 0,50% 5,73% 425.364,57 1,00% 6,23% 1,50% 6,73% Διαμόρφωση του Διαμόρφωση των Χρηματοικονομικού Αποτελεσμάτων Κόστους προ Φόρων Αύξηση / (Μείωση) Αύξηση / (Μείωση) 4.025,30 0,50% 5,69% 131.918,86 (104.024,62) 462.492,30 (33.102,43) 1,00% 6,19% 143.501,82 (115.607,58) 499.620,02 (70.230,15) 1,50% 6,69% 155.084,77 (127.190,53) 2,00% 7,23% 536.747,75 (107.357,88) 2,00% 7,19% 166.667,73 (138.773,49) -0,50% 4,73% 351.109,12 78.280,75 -0,50% 4,69% 108.752,94 (80.858,70) -1,00% 4,23% 313.981,40 115.408,47 -1,00% 4,19% 97.169,98 (69.275,74) -1,50% 3,73% 276.853,67 152.536,20 -1,50% 3,69% 85.587,03 (57.692,79) -2,00% 3,23% 239.725,95 189.663,92 -2,00% 3,19% 74.004,07 (46.109,83) 18. Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα Οι μισθώσεις αφορούν μεταφορικά επιβατικά μέσα και μικρά επαγγελματικά οχήματα. (ποσά σε €) Υποχρεώσεις Μισθωτικών Δικαιωμάτων Όμιλος Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 52.844,75 133.787,59 - - 52.844,75 133.787,59 0,00 0,00 118.052,06 82.861,82 - - 118.052,06 82.861,82 0,00 0,00 170.896,81 216.649,41 0,00 0,00 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μισθωτικά Δικαιώματα Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μισθωτικά Δικαιώματα πληρωτέα στην Επόμενη Χρήση Σύνολο Η εξυπηρέτηση των ανωτέρω υποχρεώσεων έχει ως εξής: 74 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 (ποσά σε €) Μεταξύ 1 και 2 ετών Όμιλος 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 170.896,81 169.963,01 - - 46.686,40 - - - - - - 170.896,81 216.649,41 0,00 0,00 Μεταξύ 2 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Εταιρεία Εντός της περιόδου 01.01.2020 - 31.12.2020, προέκυψαν τα ακόλουθα ποσά που αφορούν στις υπάρχουσες μισθώσεις, όπως προκύπτουν από τις αντίστοιχες σημειώσεις: (ποσά σε €) 1/1/202031/12/2020 01/0131/12/2019 Αποσβέσεις Μεταφορικών Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης 91.480,83 Αποσβέσεις Μισθωτικών Δικαιωμάτων Κτηρίων 21.346,17 - Τόκοι Μισθώσεων Μεταφορικών Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης 10.094,61 12.983,69 2.207,14 - Τόκοι Μισθώσεων Κτηρίων - Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης Έξοδα / Εκροές Βραχυπρόθεσμων Μισθώσεων Ταμειακές Εκροές για Μισθώσεις Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης 43.839,61 116.157,84 109.265,93 78.828,79 1.530,88 1.249,31 163.828,42 211.443,57 Αναβαλλόμενος Φόρος (Έσοδο) Λογιστική Αξία Περιουσιακών στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης την 31.12.2020/2019 84.034,63 19. Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Οι κυριότερες κατηγορίες των εν λόγω υποχρεώσεων έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς Προμηθευτές Όμιλος 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.189.129,14 1.105.565,05 83.950,76 27.927,32 Επιταγές Πληρωτέες 341.391,88 561.785,08 Προκαταβολές Πελατών 153.221,40 143.565,25 - - Υποχρεώσεις από Φόρους (πλην Εισοδήματος) 487.403,17 229.172,92 8.890,00 7.260,00 Έσοδα Επόμενης Χρήσεως - Αναλογία Επιστρεπτέας Προκαταβολής 137.269,05 - 94.800,00 94.800,00 Δεδουλευμένα Έξοδα & Τόκοι 100.674,95 23.719,00 73.125,21 - - 207.368,97 57.445,45 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις προς Θυγατρικές 1.000,00 Υποχρεώσεις προς Ασφαλιστικά Ταμεία 120.141,30 74.655,40 - - Λοιπές Υποχρεώσεις 168.407,27 181.585,59 22.629,47 22.629,47 2.697.638,16 2.320.048,29 490.764,41 211.062,24 Σύνολο Οι ανωτέρω υποχρεώσεις είναι πληρωτέες στην επόμενη χρήση. Επίσης, οι εύλογες αξίες τους συμπίπτουν με τις λογιστικές τους αξίες. 75 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 20. Τρέχων και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Ο οφειλόμενος τρέχων φόρος εισοδήματος μειωμένος κατά το ποσό του προκαταβλητέου φόρου, καθώς και ο αναβαλλόμενος φόρος, έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Τρέχων και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Φόρος Εισοδήματος Περιόδου και Προηγ. Χρήσεως 165.366,57 230.914,14 - - Φόρος Εισοδήματος 165.366,57 230.914,14 - - Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 561.320,27 498.182,22 413.886,03 383.953,04 Αναβαλλόμενες Φορολογικές (Απαιτήσεις) (579.548,89) (501.577,29) (413.886,03) (383.953,04) (18.228,63) (3.395,08) 0,00 0,00 Σύνολο Η φορολογική επιβάρυνση των αποτελεσμάτων προσδιορίσθηκε ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Φορολογική Επιβάρυνση Αποτελεσμάτων 31/12/2020 31/12/2019 Κέρδη (Ζημιές) προ Φόρων ως ο Λογαριασμός Αποτελεσμάτων 41.153,02 304.618,16 23% 24% 24% 24% 9.653,41 72.499,21 (51.066,61) (40.821,89) (38.752,33) (4.500,00) 32.849,09 65.426,33 Φόρος επί μή Φορολογικών Εκπεστέων Δαπανών 58.746,95 21.604,32 18.217,53 1.649,46 Αναστροφή Αναβαλλομένων Φόρων 93.335,52 111.917,70 - - Τακτοποίηση Φορολογικών Υποχρεώσεων Προηγ. Χρήσεων 10.350,01 2.691,49 - - - - - - Σύνολο Φορολογικής Επιβάρυνσης 133.333,56 204.212,73 0,00 26.253,90 Τρέχουσα Φορολογική Επιβάρυνση / (Ελάφρυνση) (22.376,38) 92.533,74 (93.535,48) (64.372,24) 60.686,39 25.199,81 Μέσος Φορολογικός Συντελεστής Φόροι Εισοδήματος βάσει του Ονομαστικού Συντελεστή Φόροι Αναλογούντες σε Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 Αναστροφή Φορολογικών Απαιτήσεων Διαγραφή Πρόβλεψης Φόρου λόγω Παραγραφής Ετεροχρονισμένη Φορολογική Επιβάρυνση 31/12/2020 31/12/2019 (212.777,56) (170.091,21) - 62.838,86 46.762,25 (10.814,44) (49.692,46) Αναστροφή Αναβαλλομένων Φόρων 93.335,52 111.917,70 32.849,09 65.426,33 Τακτοποίηση Φορολογικών Υποχρεώσεων Προηγ. Χρήσεων 10.350,01 2.691,49 - - - - - - 133.333,56 204.212,72 0,00 26.253,90 Ετεροχρονισμένη Φορολογική (Ελάφρυνση) Διαγραφή Πρόβλεψης Φόρου λόγω Παραγραφής Σύνολο Φορολογικής Επιβάρυνσης - Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Η Εταιρεία αναγνωρίζει αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις διότι αφενός μεν 76 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 έχει αντίστοιχες υποχρεώσεις αφετέρου δε αναμένει ότι θα έχει φορολογητέα κέρδη πριν την εκπνοή των αχρησιμοποίητων ζημιών. Η κίνηση των λογαριασμών των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων κατά την διάρκεια της περιόδου στην ίδια φορολογική αρχή, έχει ως εξής: (ποσά σε €) Αναβαλλόμενες Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Όμιλος Τακτοποιήσεις & Υπόλοιπο Μεταβολές στην 31/12/2018 Χρήση 2019 Υπόλοιπο 31/12/2019 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2020 Υπόλοιπο 31/12/2020 Απαιτήσεις Επί της Διαγραφής των Εξόδων Πολυετούς Αποσβέσεως και Προσαρμογής των Αποσβέσεων Επί της Προσαρμογής της Αξίας των Απαιτήσεων (Πρόβλεψη) Επί της Τακτοποίησης Διεταιρικής Πώλησης Παγίων (907,07) 907,07 0,00 - 0,00 125.697,27 (63.118,11) 62.579,16 7.476,03 70.055,19 32.732,00 (7.727,51) 25.004,49 (7.727,51) 17.276,98 Επί της Προσαρμογής των Αποσβέσεων των Κρατικών Επιχορηγήσεων 2.942,93 (3.134,70) (191,77) 713,63 521,86 Επί της Προσαρμογής των Δοσμένων Εγγυήσεων 1.890,44 (75,62) 1.814,82 - 1.814,82 Επί των Μισθωτικών Δικαιωμάτων Επί της Αναγνώρισης των Υποχρεώσεων προς το Προσωπικό μέσω των Αποτελεσμάτων Χρήσεως Επί της Αναγνώρισης των Υποχρεώσεων προς το Προσωπικό απευθείας από τα Ίδια Κεφάλαια Φόρος επί των Ζημιών, η Ανάκτηση των οποίων δεν είναι βεβαία και Διαφορές Φόρου λόγω αλλαγής Φορολογικών Συντελεστών - 1.249,31 1.249,31 281,58 1.530,89 20.496,34 1.176,65 21.672,99 1.417,48 23.090,47 - 5.164,67 5.164,67 - 5.164,67 29.836,34 (2.031.965,22) (44.139,21) (2.076.104,43) (2.061.801,56) Επί Φορολογικών Ζημιών 2.325.498,13 86.848,03 2.412.346,16 122.321,77 2.534.667,93 Επί Προβλέψεων Εξόδων 17.062,55 (13.159,87) 3.902,68 (2.372,17) 1.530,51 3.327,88 (3.327,88) (0,00) - (0,00) 466.938,91 34.638,38 501.577,29 77.971,61 579.548,90 468.681,32 29.500,90 498.182,22 63.138,05 561.320,27 - - 0,00 - 0,00 468.681,32 29.500,90 498.182,22 63.138,05 561.320,27 1.742,41 (5.137,48) (3.395,07) (14.833,56) (18.228,63) Υπόλοιπο 31/12/2019 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2020 Υπόλοιπο 31/12/2020 Λοιπά Σύνολο Υποχρεώσεις Επί της Προσαρμογής των Αποσβέσεων των Ενσώματων Παγίων & Άϋλων Παγίων και των Μισθωμάτων από Lease Back Πρόβλεψη Φόρου για Ανέλεγκτες Χρήσεις Σύνολο Υπόλοιπο Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων Εταιρεία (ποσά σε €) Αναβαλλόμενες Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Τακτοποιήσεις & Υπόλοιπο Μεταβολές στην 31/12/2018 Χρήση 2019 Απαιτήσεις Επί Εξόδων Αυξήσεως Κεφαλαίου - - 0,00 - 0,00 Επί της Προσαρμογής (Απαξίωσης) της Αξίας των Συμμετοχών 276.967,37 - 276.967,37 - 276.967,37 Φόρος επί των Ζημιών, η Ανάκτηση των οποίων δεν είναι βεβαία και Διαφορές Φόρου λόγω αλλαγής Φορολογικών Συντελεστών (48.367,26) (71.571,67) (119.938,93) (32.849,09) (152.788,01) Επί Φορολογικών Ζημιών 169.325,37 57.599,23 226.924,60 93.535,48 320.460,08 Επί Προβλέψεων Εξόδων 14.500,00 (14.500,00) 0,00 - 0,00 412.425,49 (28.472,44) 383.953,04 60.686,39 444.639,42 412.425,49 (28.472,44) 383.953,04 60.686,39 444.639,42 412.425,49 (28.472,44) 383.953,04 60.686,39 444.639,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Υποχρεώσεις Ενσώματων Παγίων & Άϋλων Παγίων και των Μισθωμάτων από Lease Back Σύνολο Υπόλοιπο Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων 77 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Ο ισχύον φορολογικός συντελεστής είναι 24%, ενώ την προηγούμενη χρήση ήταν επίσης 24%. Έγινε αποτίμηση των αναβαλλόμενων φόρων με τον συντελεστή του 24% και δεν προέκυψαν ουσιώδεις επιβαρύνσεις λόγω του μικρού ύψους των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων. Επιπρόσθετα, παρότι σύνφωνα με τις τελευταίες φορολογικές διατάξεις επήλθε τροποποίηση ώστε να παραγράφονται οι φορολογικές ζημιές μετά την πάροδο των 10 ετών, ο Όμιλος δεν προέβη σε καμμία προσαρμογή εφαρμόζοντας την πενταετή παραγραφή που ίσχυε προγενέστερα. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος ή αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Για τις αλλοδαπές εταιρείες δεν αναγνωρίζονται φορολογικές απαιτήσεις. Αυτές αναγνωρίζονται στο έτος που θα υπάρξουν φορολογητέα κέρδη. Οι χρήσεις μέχρι και το 2014 έχουν παραγραφεί φορολογικά με βάση την Ελληνική Νομοθεσία. Για τις Ελληνικές εταιρείες του Ομίλου, αναφορικά με τον φορολογικό έλεγχο που αφορά τις χρήσεις 2015, 2016, 2017, 2018 και 2019, έχουν εκδοθεί « Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης» με βάση την ΠΟΛ.1124/2015 (χρήση 2015, 2016, 2017, 2018 και 2019), από τον τακτικό ορκωτό ελεγκτή, που έλεγξε τις αντίστοιχες Οικονομικές Καταστάσεις. Από τον έλεγχο δεν έχουν προκύψει διαφορές φόρων. Για τη χρήση 2020, οι ημεδαπές εταιρείες έχουν υπαχθεί προαιρετικά στον φορολογικό έλεγχο των ορκωτών ελεγκτών που προβλέπεται από τα άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ.1124/2015, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον έως σήμερα έλεγχο δεν έχουν προκύψει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις, πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. 78 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 21. Ανάλυση των Εσόδων και των Εξόδων 21.1 Ανάλυση Πωλήσεων (ποσά σε €) 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Πωλήσεις Όμιλος Εσωτερικού Εταιρεία Εξωτερικού Σύνολο Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο Πωλήσεις Εμπορευμάτων 1.095.069,38 674.332,85 1.769.402,23 - - 0,00 Πωλήσεις Προϊόντων 4.377.076,24 15.460,00 4.392.536,24 - - 0,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών 1.110.642,29 27.122,42 1.137.764,71 - - 0,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Ενοίκια - - - 180.000,00 - 180.000,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Λοιπά - - - 130.553,00 - 130.553,00 6.582.787,91 716.915,26 7.299.703,17 310.553,00 0,00 310.553,00 Σύνολο Πωλήσεις 1 ΙΑΝ 2019 - 31 ΔΕΚ 2019 Όμιλος Εσωτερικού Εταιρεία Εξωτερικού Σύνολο Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο Πωλήσεις Εμπορευμάτων 1.733.011,53 1.341.236,95 3.074.248,48 - - 0,00 Πωλήσεις Προϊόντων 3.584.705,73 270.694,80 3.855.400,53 - - 0,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών 1.336.125,84 72.780,46 1.408.906,30 - - 0,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Ενοίκια - - - 180.000,00 - 180.000,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Λοιπά - - - 130.649,74 - 130.649,74 6.654.980,40 1.684.712,21 8.339.692,61 310.649,74 0,00 310.649,74 Σύνολο 79 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 21.2 Κόστος Πωλήσεων, Έξοδα Διοίκησης και Πωλήσεων (ποσά σε €) Κόστος Πωλήσεων Έξοδα Διοίκησης & Πωλήσεων Όμιλος 01/01/2020 31/12/2020 Εταιρεία 01/01/2019 31/12/2019 01/01/2020 31/12/2020 01/01/2019 31/12/2019 Κόστος Πωλήσεων Πρώτες & Βοηθητικές Ύλες - Υλικά και Είδη Συσκευασίας - - - - Μεταβολές στα Αποθέματα Εμπορευμάτων, Ετοίμων, Ημιετοίμων και Υποπροϊόντων 3.265.135,44 3.436.418,91 - - Σύνολο 3.265.135,44 3.436.418,91 0,00 0,00 1.689.087,42 1.773.220,01 - - 1.680,00 - - - Έξοδα Διοίκησης & Πωλήσεων Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού Αποζημιώσεις Απολύσεως Προσωπικού Πρόβλεψη Αποζημίωσης Προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης 6.065,62 13.258,76 - - Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 653.229,59 624.670,06 129.400,00 134.680,00 Αμοιβές Τακτικού Ελέγχου 33.800,00 30.300,00 12.500,00 11.000,00 108.587,55 128.792,04 8.942,34 8.590,90 43.839,61 116.157,84 660,00 660,00 Φόροι - Τέλη 140.038,29 120.980,02 43.446,27 32.799,69 Διάφορα Έξοδα 228.585,34 313.320,31 9.627,47 12.236,50 Έξοδα Μεταφοράς 223.213,53 213.283,37 - - Έξοδα Ταξιδίων Παροχές Τρίτων Ενοίκια 165.043,70 251.173,48 - - Έξοδα Προβολής, Διαφήμισης και Εκθέσεων 27.796,14 31.283,42 15.640,00 - Δικαιώματα Προαίρεσης Μετοχών στο Προσωπικό 19.171,25 - 19.171,25 - Αποσβέσεις Ενσώματων και Άϋλων Περιουσιακών Στοιχείων 380.444,14 382.361,10 62.266,74 62.170,10 Σύνολο 3.720.582,19 3.998.800,43 301.654,07 262.137,19 Γενικό Σύνολο 6.985.717,63 7.435.219,34 301.654,07 262.137,19 80 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 21.3 Άλλα Έσοδα – Έξοδα (ποσά σε €) Άλλα Έσοδα - Έξοδα Όμιλος 01/01/2020 31/12/2020 Εταιρεία 01/01/2019 31/12/2019 01/01/2020 31/12/2020 01/01/2019 31/12/2019 Έσοδα Μεταφορικά Πωλήσεων και Λοιπά Έσοδα 3.801,32 5.251,41 - Επιχορηγήσεις Δώρου Πάσχα 8.975,92 - - Αναλογούντα Κέρδη από Sales & Leaseback - 10.590,00 10.590,00 10.590,00 10.590,00 Συναλλαγματικές Διαφορές 1.942,28 - - - Λοιπά Έκτακτα Έσοδα 6.561,88 9.196,13 - 8.000,00 144.540,95 - - - - 50.505,11 - - Διαγραφείσες Υποχρεώσεις 13.683,39 43.269,24 - 9.302,79 Έσοδα από Αποσβέσεις Κρατικών Επιχορηγήσεων 18.717,18 25.836,88 - - Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων 52.207,86 - - - - 8.236,64 - - 261.020,78 152.885,41 10.590,00 27.892,79 - - - - 13.445,29 18.933,79 2.234,40 4.167,11 Εσοδα Επιστρεπτέας Προκαταβολής Επιστροφή ΕΝΦΙΑ ως αχρεωστήτως καταβληθείς Έσοδα από Αχρησιμοποίητες Προβλέψεις Σύνολο Έξοδα Διαγραφή Ανείσπρακτων Απαιτήσεων Φορολογικά Πρόστιμα και Προσαυξήσεις Συναλλαγματικές Διαφορές 7.609,55 26.490,04 - - Λοιπά Έκτακτα Έξοδα 16.387,73 3.044,24 - - Απομείωση Απαιτήσεων 96.884,46 176.472,57 - - Έξοδα Προηγουμένων Χρήσεων 11.299,60 24.189,21 374,00 424,08 - 50.137,94 - - 145.626,62 299.267,79 2.608,40 4.591,19 Διαγραφή Λοιπών Απαιτήσεων Σύνολο 21.4 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα (ποσά σε €) Χρηματοοικονομικό Κόστος Όμιλος 01/01/2020 31/12/2020 Εταιρεία 01/01/2019 31/12/2019 01/01/2020 31/12/2020 01/01/2019 31/12/2019 Έξοδα Τόκοι και Συναφή Έξοδα 378.142,23 440.899,06 240.671,80 241.905,38 10.094,61 12.983,69 - - - - 388.236,84 453.882,75 240.671,80 241.905,38 Πιστωτικοί Τόκοι και Συναφή Έσοδα 10,16 410,03 11.013,71 0,02 Σύνολο 10,16 410,03 11.013,71 0,02 388.226,67 453.472,72 229.658,09 241.905,36 Τόκοι από Μισθωτικά Δικαιώματα Απομείωση Αξίας Μετοχών Θυγατρικής Σύνολο Έσοδα Χρηματοοικονομικό Κόστος 81 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 22. Συναλλαγές και Υπόλοιπα µε Συνδεόµενα Μέρη Οι συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΔΛΠ 24, στην περίοδο 01.01.202031.12.2020, καθώς και τα υπόλοιπα, παρατίθενται στους πίνακες κατωτέρω. Επίσης παραθέτουμε κατωτέρω, τις συναλλαγές με τα μέλη του ΔΣ και τους Διευθυντές της Εταιρείας: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Αμοιβές Μελών Διοίκησης 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Αμοιβές Διευθυντών 384.241,79 486.975,80 - - 7.800,00 46.800,00 - - 150.000,00 120.000,00 114.000,00 132.000,00 Αγορές Αγορές Υπηρεσίων από Νομικά Πρόσωπα Ιδιοκτησίας Μελών ΔΣ & Δ/κων Στελεχών που έχουν περιληφθεί και στον Πίνακα των Συναλλαγών με Νομικές Οντότητες Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη 22.367,81 32.765,22 - - Σύνολο 564.409,60 686.541,02 114.000,00 132.000,00 Απαιτήσεις / (Υποχρεώσεις) προς Μέλη ΔΣ - Διευθυντές και Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη 209.100,41 1.013.247,83 18.895,59 47.821,41 (ποσά σε €) Απαιτήσεις - Υποχρεώσεις Μελών ΔΣ Υποχρεώσεις προς μέλη Δ.Σ. - Διευθυντές και Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη Υποχρεώσεις προς Νομικά Πρόσωπα Ιδιοκτησίας Μελών ΔΣ & Δ/κων Στελεχών που έχουν περιληφθεί και στον πίνακα των συναλλαγών με Νομικές Οντότητες Απαιτήσεις από Μέλη Δ.Σ. - Διευθυντές και Λοιπά Συνδεμένα Μέρη Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη Σύνολο Όμιλος 01/01/2020 - 31/12/2020 Εταιρεία 01/01/2019 - 01/01/2020 01/01/2019 31/12/2019 - 31/12/2020 - 31/12/2019 (6.771,04) (25.549,32) - - (56.496,54) (21.956,02) (51.575,52) (16.643,81) 214.136,67 1.014.174,27 - 27.051,28 58.231,32 46.578,90 70.471,11 37.413,94 209.100,41 1.013.247,83 18.895,59 47.821,41 Τα υπόλοιπα ποσά των απαιτήσεων – υποχρεώσεων κατά την 31.12.2020 αφορούν προκαταβολές ή οφειλές από τρέχουσες συνήθεις συναλλαγές. Οι πωλήσεις προς συνδεδεμένα μέρη αφορούν τις συνήθεις συναλλαγές των εταιρειών. Το κονδύλι των αγορών, αν και εμπίπτει στις συνήθεις συναλλαγές, αφορά στα ενοίκια ΙανουαρίουΦεβρουαρίου 2020 που κατέβαλλε θυγατρική του Ομίλου προς μέλος του ΔΣ της μητρικής για μακροχρόνια μίσθωση οικοπέδου, η οποία έχει εγκριθεί από προγενέστερη Τακτική Γενική Συνέλευση της εταιρείας, επί του οποίου η θυγατρική εταιρεία έχει ήδη προβεί σε κτιριακές επενδύσεις επιχορηγούμενες με βάση τον επενδυτικό Ν.3299/2004. Στο τέλος της μισθωτικής περιόδου οι κτηριακές εγκαταστάσεις θα παραμείνουν στην κυριότητα του μισθωτή. Η μισθωτική αυτή σχέση έχει ήδη τερματισθεί μετά την εξαγορά του ακινήτου από την Εταιρεία στις 28 Φερουαρίου 2020. Οι πωλήσεις προς συνδεδεμένα μέρη αφορούν τις συνήθεις συναλλαγές των εταιρειών. Οι συναλλαγές του 2020 και τα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31.12.2020 έχουν ως κάτωθι: 82 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2020 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΓΟΡΕΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΒΙΟΣΩΛ UNIBIOS AE ΠΩΛΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA LUXEMBURG ITALIA ΘΕΑΞ ΑΕ 285.813,70 W ATERA HELLAS 660,00 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ 251.248,35 W ATERA BULGARIA 72.410,00 23.494,80 185.077,00 26.992,80 16.000,00 24.000,00 4.000,00 & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL ΕΠΕ 4.553,00 31.200,00 240,00 396,00 ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΕΠΕ IKE 347,00 W ATERA LUXEMBURG W ATERA ITALIA 72.997,11 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ W ATERA INTERNATIONAL 80.000,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 48.000,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 54.000,00 ΑΝINUM CONSULTING IKE 12.000,00 36.000,00 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2020 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΝΤΩΝΙΟΣ YΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΒΙΟΣΩΛ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA W ATERA ΔΟΜΙΚΑ LUXEMBURG W ATERA ITALIA UNIBIOS AE W ATERA HELLAS ΘΕΑΞ ΑΕ 88.003,83 207.368,97 31.804,58 36.569,94 W ATERA ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 135.617,68 116.500,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ ΝΕΟVENT Η ΕΠΕ 26.980,00 ΕΠΕ IKE 10.700,00 984.849,08 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ W ATERA BULGARIA 25.434,91 W ATERA LUXEMBURG W ATERA ITALIA 4.004,31 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ 9.766,29 W ATERA INTERNATIONAL 222.000,00 ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ 238.000,00 101.757,75 10.987,08 10.501,07 ΝΕΟVENT ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 51.575,52 4.921,02 ΑΝINUM CONSULTING IKE Οι συναλλαγές του 2019 και τα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31.12.2019 έχουν ως κάτωθι: 83 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2019 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΓΟΡΕΣ ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΒΙΟΣΩΛ UNIBIOS AE ΠΩΛΗΣΕΙΣ W ATERA HELLAS UNIBIOS AE W ATERA W ATERA W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA LUXEMBURG ITALIA 274.800,00 W ATERA HELLAS 660,00 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ 45.151,76 108.682,00 W ATERA BULGARIA 25.549,34 W ATERA LUXEMBURG 775.475,93 W ATERA ITALIA 124.391,39 600.653,85 10.261,07 2.698,60 6.000,00 4.000,00 ΔΟΜΙΚΑ ΘΕΑΞ ΑΕ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ W ATERA ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 4.649,74 31.200,00 240,00 14.096,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΕΠΕ ΕΠΕ IKE 179.055,00 16.750,00 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ W ATERA INTERNATIONAL 80.000,00 16.000,00 24.000,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ 48.000,00 ΕΠΕ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 72.000,00 ΑΝINUM CONSULTING IKE 12.000,00 41.000,00 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2019 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΝΤΩΝΙΟΣ YΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΒΙΟΣΩΛ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA HELLAS ΤΣΕΧΙΑΣ AM VODA W ATERA W ATERA W ATERA BULGARIA LUXEMBURG ITALIA 500.000,00 57.445,45 49.550,13 8.869,89 32.052,09 25.432,00 35.000,00 44.222,36 887,11 500.000,00 196.000,00 ΔΟΜΙΚΑ ΘΕΑΞ ΑΕ W ATERA ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 57.489,47 45.000,00 15.971,33 5.008,28 116.500,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ ΝΕΟVENT ΕΠΕ 20.331,00 ΕΠΕ IKE 10.700,00 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ W ATERA BULGARIA W ATERA LUXEMBURG 20.000,00 W ATERA ITALIA 1.477.349,08 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ 9.766,29 W ATERA INTERNATIONAL 49.000,00 ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ 97.757,75 10.987,08 10.501,07 ΝΕΟVENT ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 16.615,52 5.340,50 ΑΝINUM CONSULTING IKE Στους ανωτέρω πίνακες περιλαμβάνονται με βάση το ΔΛΠ 24 ως συνδεδεμένα μέρη και οι εταιρείες: Ορφέας Μαυρίκιος & Συνεργάτες Μονοπρόσωπη ΙΚΕ, Αντώνιος Σβορώνος & Συνεργάτες Μονοπρόσωπη ΕΠΕ και Aninum Consulting ΙΚΕ, επειδή οι διαχειριστές τους είναι μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής Εταιρείας του Ομίλου. Οι συμβάσεις που διέπουν την συνεργασία των εταιρειών αυτών με τον Όμιλο εγκρίθηκαν κατά τις Γενικές Συνέλευσεις της 19.10.2018 και 03.07.2017. 23. Κέρδη (Ζημιές) ανά Μετοχή Τα κέρδη (ζημιές) ανά μετοχή, μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος, ανέρχονται σε € (0,0057) και υπολογίστηκαν με βάση το μέσο σταθμισμένο αριθμό επί του συνόλου των κοινών μετοχών, δηλ. ελήφθησαν υπόψη 15.627.315 μετοχές κατά την 31.12.2020, οι οποίες σταθμισμένες σε ετήσια βάση, ανέρχονται επίσης σε 15.627.315 κοινές μετοχές. Τα προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή (diluted earnings per share) υπολογίζονται αναπροσαρμόζοντας τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των σε κυκλοφορία κοινών μετοχών, με τις επιδράσεις όλων των δυνητικών τίτλων των μετατρέψιμων σε κοινές μετοχές. 84 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 24. Εκτιμήσεις Η διοίκηση της επιχείρησης προσδιορίζει τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές και τις σχετικές αποσβέσεις των βιομηχανοστασίων και του εξοπλισμού. Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στις ωφέλιμες ζωές λόγω του είδους των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν οι ωφέλιμες ζωές καταστούν μικρότερες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν. 25. Ενδεχόμενα Η επιχείρηση έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου, έχουν εκδοθεί υπέρ αυτών, από τις τράπεζες, εγγυητικές επιστολές συνολικού ύψους € 486 χιλ. ευρώ περίπου, για την κάλυψη των υποχρεώσεων τους προς τρίτους. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Επίσης, δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. 26. Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δεσμεύσεις Δεν υπάρχουν ουσιώδεις ανεκτέλεστες κεφαλαιουχικές δαπάνες κατά την 31/12/2020. Μισθώσεις Οι μελλοντικές καταβολές από βραχυπρόθεσμες συμβάσεις μέχρι το έτος 2021, αναμένεται να ανέλθουν σε € 40 χιλ. περίπου. 27. Σημαντικά Γεγονότα μεταγενέστερα των Οικονομικών Καταστάσεων Με την βελτίωση την ταμειακών ροών εντός του 2020, η εταιρεία μπόρεσε να προβεί σε σημαντική μείωση των δανειακών υποχρεώσεων (leasing) του εργοστασίου στην Α’ ΒΙ.ΠΕ Βόλου κατά € 1.000.000, το οποίο έχει πωληθεί στην «EFG Eurobank Leasing Χρηματοδοτικές Μισθώσεις», έχει μισθωθεί από την εταιρεία, και υπεκμισθώνεται σε θυγατρικές της. Από την ημερομηνία κλεισίματος του Ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία υποβολής της παρούσας έκθεσης, δεν συνέβησαν άλλα σημαντικά γεγονότα, πέραν του άνωθι αναφερομένου, που να επηρεάζουν ουσιωδώς τα κονδύλια του Ισολογισμού, την τρέχουσα χρηματοοικονομική θέση της εταιρείες και του Ομίλου και την συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. 85 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 Άνω Λιόσιa, 28 Απριλίου 2021 Αντώνιος Σβορώνος Ορφέας Μαυρίκιος Κυριάκος Παπαθανασίου Πρόεδρος ΔΣ Διευθύνων Σύμβουλος Γενικός Οικονομικός Διευθυντής Α.Α. Ο.Ε.Ε. 0000486 / Α’ Τάξης Βεβαιώνεται ότι οι ανωτέρω ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ, που αποτελούνται από 87 σελίδες, είναι αυτές που αναφέρονται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 28.04.2021. ΑΘΗΝΑ, 28.04.2021 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ Ι. ΜΑΝΤΖΑΡΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 31561 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 ΜΙΧΑΛΑΚΟΠΟΥΛΟΥ 4, ΑΘΗΝΑ, ΤΚ 11528 86 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2020 ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΗΣ «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2020 Η παρούσα Έκθεση συντάχθηκε στις 28.04.2021 κατ΄ εφαρμογή του άρθρου 44 παρ.1θ του του Ν. 4449/2017 και αφορά τη χρήση του 2020, αναφέροντας τα εξής : Κύριοι Μέτοχοι, Κατά την διάρκεια της χρήσεως 2020 η Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) της Εταιρίας συνεδρίασε 8 φορές με παρουσία όλων των μελών της, στις περισσότερες συνεδριάσεις με τηλεδιάσκεψη λόγω της πανδημίας. Κατά τις συνεδριάσεις αυτές η Επιτροπή εξέτασε όλα τα θέματα που προβλέπονται από τις υφιστάμενες διατάξεις και συνεργάστηκε με Στελέχη της Εταιρείας, Εκτελεστικά Μέλη του ΔΣ, τον Εσωτερικό Ελεγκτή και τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς. Η συνεργασία αυτή αφορούσε τόσο τον προγραμματισμό εργασιών για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, συνεργασία με τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς κατά το στάδιο προγραμματισμού και εκτέλεσης του ελέγχου και στο στάδιο της σύνταξης των εκθέσεων (ετησίων και εξαμηνιαίων). Επίσης η ΕΕ και μέλη της ξεχωριστά συζήτησαν με τον Εσωτερικό Ελεγκτή και Εκτελεστικά Μέλη του ΔΣ για θέματα που αφορούν στα ευρήματα και την διαδικασία του εσωτερικού ελέγχου. Η ΕΕ δεν διαπίστωσε αποκλίσεις από τις προβλεπόμενες εσωτερικές διαδικασίες ελέγχου που χρησιμοποιούνται για να διασφαλισθεί η σωστή λειτουργία της Εταιρείας σε όλους τους τομείς και κυρίως η ορθή διαχείριση και η συνέπεια της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Επίσης διαπίστωσε ότι όποτε απαιτήθηκε για θέματα που υπάγονται στις διαδικασίες των άρθρων 99-101 του Ν. 4548/2018 ακολουθήθηκε από την Εταιρεία και το ΔΣ η νόμιμη διαδικασία. Γενικά δε τηρήθηκαν το πλάνο εργασιών που αποφασίσθηκε στην πρώτη ετήσια συνεδρίαση της 24.01.2020, όπου και συζητήθηκε και το θέμα της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας το οποίο αποτελεί και την βάση για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. Η Επιτροπή εξέτασε ιδιαιτέρως την Συμπληρωματική Έκθεση του Άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 που συντάχθηκε από τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς της Εταιρείας και επικεντρώθηκε στο αναφερόμενο θέμα ελέγχου που αφορά την αποτίμηση θυγατρικών εταιρειών, και τον υπολογισμό της ανακτήσιμης αξίας με βάση το ΔΛΠ 36. Η Επιτροπή επικαιροποίησε τις οδηγίες της σε σχέση με τον τρόπο υπολογισμού του μεγέθους αυτού που είναι κρίσιμο για την κατάστρωση των οικονομικών καταστάσεων και επιβεβαίωσε ότι τηρήθηκαν οι υποδείξεις της. Κατά την συνεδρίαση της 30.07.2020 η Επιτροπή συνέταξε και τον προβλεπόμενο κανονισμό λειτουργίας της. Ο κανονισμός έχει αναρτηθεί στον ιστότοπο της Εταιρίας στην ενότητα Καταστατικά Έγγραφα της σελίδας με τις Γενικές Πληροφορίες για τους μετόχους. ΙΩΑΝΝΗΣ ΜΕΘΟΔΙΟΣ Ο Πρόεδρος Ελεγκτικής Επιτροπής 87

Περίληψη: Οι κάτωθι υπογράφοντες, με την ιδιότητα τους ως μέλη του ΔΣ της Εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ », με τον διακριτικό τίτλο «UNIBIOS», δηλώνουν ότι: Α. Oι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου UNIBIOS για τη χρήση 2020, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσης της Εταιρίας και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο σύμφωνα με τα οριζόμενα στις §3 έως και 6 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007, και B. H Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2020 απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την οικονομική θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν καθώς και τις πληροφορίες που απαιτούνται βάση της §7 του άρθρου 4 του N.3556/2007. Άνω Λιόσιa, 28 Απριλίου 2021 Αντώνιος Σβορώνος Ορφέας Μαυρίκιος Πρόεδρος ΔΣ Διευθύνων Σύμβουλος Κυριάκος Παπαθανασίου Γενικός Οικονομικός Διευθυντής