ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε Μαραγκοπούλου 80, 26331 Πάτρα ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ 035459716000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 9927/06/Β/86/97) ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 Συνταχθείσα σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 και την Τροποποίηση του με τον Ν.4374/2016 και τις επ’ αυτού εκτελεστικές αποφάσεις του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Πάτρα, 31 Ιουλίου 2020 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου Β. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου 3 4 Γ. Εκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 22 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις 26 Κατάσταση λογαριασμού συνολικού εισοδήματος Κατάσταση Χρηματοοικονομικής θέσης Κατάσταση Μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Κατάσταση ταμειακών ροών 26 27 28 29 1. 30 Πληροφορίες για την εταιρεία 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων 30 3. Βασικές λογιστικές αρχές 31 4. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων 41 Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 53 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 22 Γ) Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2019, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στη Σημείωση (4.10) επί των οικονομικών καταστάσεων, η οποία περιγράφει ότι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 το σύνολο της αξίας των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων κατά 2,1 εκ. ευρώ περίπου. Οι συνθήκες αυτές υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητάς της. Η γνώμη μας δεν διαφοροποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικών θεμάτων Έλεγχος ορθής αποτίμησης ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων παγίων και επενδύσεων σε ακίνητα. Η εργασία μας περιέλαβε, ακόλουθες διαδικασίες: άλλων, τις Την 31.12.2019 η εύλογη αξία των οικοπέδων και κτιρίων, που παρουσιάζεται στη σημείωση (4.1) (Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια) ανέρχεται σε € 6.743.290,04 (€ 6.956.958,18 κατά την 31.12.2018) και η Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας, αντικειμενικότητας, της καταλληλότητας, επάρκειας των προσόντων και της ικανότητας ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών της της των που Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 μεταξύ 23 εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα που παρουσιάζεται στη σημείωση (4.2) ανέρχεται σε € 1.061.490,44 (€1.061.490,44 κατά την 31.12.2018) και καθορίσθηκε από τη Διοίκηση βάσει των εκτιμήσεων ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών, η οποία διενεργήθηκε κατά την 31.12.2017. Το συνεχιζόμενο περιβάλλον ύφεσης που επικρατεί στην ελληνική αγορά ακινήτων, καθώς και η υποκειμενικότητα και οι σημαντικές κρίσεις που ασκεί η Διοίκηση και εμπεριέχεται στη διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας τους καθιστούν την αποτίμηση αυτών ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Όπως περιγράφεται στη σημείωση (3) (Λογιστικές αρχές και μέθοδοι) οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και του επιπέδου της κρίσης και των εκτιμήσεων που απαιτήθηκαν θεωρούμε την αποτίμηση της εύλογης αξίας των ιδιοχρησιμοποιούμενων οικοπέδων και κτιρίων και των επενδύσεων σε ακίνητα ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου μας. χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων. Αξιολόγηση της καταλληλόλητας της μεθόδου εκτίμησης της εύλογης αξίας κάθε ακινήτου σε σχέση με τις αποδεκτές μεθόδους εκτίμησης της εύλογης αξίας, λαμβάνοντας υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε ακινήτου. Αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση. Έλεγχο καταλληλότητας, πληρότητας και ακρίβειας της εισαγωγής των δεδομένων στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Έλεγχο των λογιστικών εγγραφών για την εξακρίβωση της ορθής καταχώρησης της εύλογης αξίας κάθε ακινήτου. Συμφωνία των ποσών που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις με τις εύλογες αξίες στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις (4.1) και (4.2) των οικονομικών καταστάσεων. Άλλο θέμα Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.» για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 είχαν ελεγχθεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, ο οποίος εξέδωσε την 30η Απριλίου 2019 Έκθεση Ελέγχου με σύμφωνη γνώμη και ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 24 σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Συλλέγουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση για την έκφραση γνώμης επί των οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 25 Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν.4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και 151 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2019. γ) 2. Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 26/06/2019 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. JPA AUDIT GREECE Audit, Accounting, Tax, Consultancy Greece Αθήνα, 04 Αυγούστου 2020 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής AUDITASK ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Σύμβουλοι επιχειρήσεων A.E. Λεωφ. Μεσογείων 396 Αγ. Παρασκευή 15341, Αθήνα Α.Μ./ΣΟΕΛ: 187 Α.Μ./ΕΛΤΕ: 058 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 Στέφανος Α. Χατζηστεφάνου Α.Μ./ΣΟΕΛ: 33501 26 Δ) ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 1/1 – 31/12/2019 1. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Η κατάσταση συνολικών εσόδων της Εταιρείας για την περίοδο 1/1 – 31/12/2019 και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ Σημ. 1/1 31/12/2019 1/1 31/12/2018 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος 4.15 4.16 3.592.694,36 (1.555.970,11) 2.036.724,25 3.537.558,57 (1.618.847,32) 1.918.711,25 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων 4.18 4.17 4.17 4.18 4.201,42 (1.996.176,70) (194.066,44) (143.428,36) 29.248,89 (1.972.999,21) (184.367,09) (88.970,04) (292.745,83) (298.376,20) Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Κέρδη / (Ζημιές) προ φόρων 4.19 4.19 0,00 (379.399,43) (672.145,26) 484,43 (363.182,37) (661.074,14) Φόροι Κέρδη / (Ζημιές) μετά από φόρους (A) 4.20 25.290,45 (646.854,81) (151.999,77) (813.073,91) 0,00 116.790,01 0,00 116.790,01 (646.854,81) (696.283,90) (0,1633) (0,1758) Αποσβέσεις 704.321,82 416.919,97 Κέρδος / (Ζημιές) Προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων (EBITDA) 411.575,99 118.543,77 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Μη μετακυλιόμενα στα αποτελέσματα) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+ (Β) Ζημιές ανά μετοχή – βασικά Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 27 2. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Η κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας για την περίοδο 1/1 – 31/12/2019 και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σημείωση 31/12/2019 31/12/2018 Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιούμενα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης Επενδύσεις σε ακίνητα Άύλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 4.1 4.1 4.2 4.3 4.5 6.840.836,93 1.423.217,22 1.061.490,44 60.665,55 67.747,88 9.453.958,02 7.121.755,65 0,00 1.061.490,44 85.431,25 67.747,88 8.336.425,22 Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 4.6 4.7 4.8 4.9 Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων 1.404.179,66 541.353,95 173.425,30 81.253,19 2.200.212,10 11.654.170,12 1.475.315,98 724.976,16 285.362,83 87.858,33 2.573.513,30 10.909.938,52 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων Αποτελέσματα Εις Νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.188.390,00 6.814.284,38 1.662.520,72 2.219.010,15 (10.769.413,74) 1.114.791,51 1.188.390,00 6.814.284,38 1.666.606,46 2.189.812,64 (10.122.558,93) 1.736.534,55 4.10 4.11 2.719.007,00 445.004,50 2.419.187,35 500.782,70 4.11 81.699,72 63.467,00 4.10 2.959.488,60 2.219.490,45 4.12 42.000,00 6.247.199,82 42.000,00 5.244.927,50 4.13 4.10 4.10 4.14 552.429,99 1.499.676,00 1.233.769,83 1.006.302,97 4.292.178,79 1.002.848,91 1.284.327,16 771.680,40 869.620,00 3.928.476,47 Σύνολο Υποχρεώσεων 10.539.378,61 9.173.403,97 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 11.654.170,12 10.909.938,52 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις -Χρηματοδοτικές μισθώσεις Προβλέψεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρ.πληρωτέες στην επόμενη χρήση Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 28 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Η κατάσταση μεταβολής των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας κατά την χρήση 1/1 – 31/12/2019, και τα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2018 Καθαρά Αποτελέσματα χρήσης 01/0131/12/2018 Αναβαλλόμενη φόροι επί λοιπού συνολικού εισοδήματος Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/0131/12/2019 Επανεκτίμηση παροχών προσωπικού Αναβαλλόμενοι φόροι επί λοιπού συνολικού εισοδήματος Αναβαλλόμενοι φόροι λόγω αλλαγής συντελεστή Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων Λοιπά αποθέματικα Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο 1.188.390,00 6.814.284,38 2.073.022,63 1.666.606,46 -9.309.485,02 2.432.818,45 0,00 0,00 0,00 116.790,01 0,00 0,00 0,00 0,00 116.790,01 0,00 -813.073,91 -696.283,90 1.188.390,00 6.814.284,38 2.189.812,64 1.666.606,46 -10.122.558,93 1.736.534,55 0,00 0,00 0,00 -646.854,81 -646.854,81 0,00 0,00 0,00 - 5.375,98 0,00 -5.375,98 0,00 0,00 0,00 1.290,24 0,00 1.290,24 0,00 0,00 29.197,51 0,00 0,00 29.197,51 0,00 0,00 29.197,51 -4.085,74 -615.172,34 -621.743,04 1.188.390,00 6.814.284,38 2.219.010,15 1.662.520,72 -10.769.413,74 1.114.791,51 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 0,00 -813.073,91 0,00 0,00 0,00 -813.073,91 116.790,01 29 4. Κατάσταση ταμειακών ροών Οι ταμειακές ροές της Εταιρείας για τη χρήση 1/1 – 31/12/2019, και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της αντίστοιχης προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον/(μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Φόρος εισοδήματος Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα 1/1 31/12/2019 1/1 31/12/2018 (672.145,26) (661.074,14) 704.321,82 42.856,74 0,00 0,00 379.399,43 416.919,97 0,00 0,00 (2.784,41) 363.182,37 Πλέον / (μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβλημένοι φόροι 41.136,32 295.559,74 -756.554,44 4.050,65 123.518,25 283.373,72 -234.574,06 0,00 - 363.182,37 0,00 (199.999,71) 164.004,04 (21.747,04) 0,00 0,00 0,00 (88.282,13) 2.300,00 484,43 0,00 (21.747,04) (85.497,70) Εισπράξεις από εκδοθέντα /αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεωλύσια) 579.870,80 (358.671,98) (6.057,21) 130.740,65 (237.404,90) 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α)+(β)+(γ) 215.141,61 (106.664,25) (6.605,14) (28.157,91) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ενάρξεως χρήσης 87.858,33 116.016,24 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξεως χρήσης 81.253,19 87.858,33 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων Τόκοι εισπραχθέντες Εισπράξεις από πωλήσεις επενδύσεων διαθεσίμων προς πώληση Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 30 Επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις 1. Πληροφορίες για την εταιρεία 1.1 Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία ιδρύθηκε το 1971 και προέρχεται από συγχώνευση και μετατροπή σε ανώνυμη εταιρεία των ομορρύθμων εταιρειών «ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΔΩΡΟΥ ΔΟΥΡΟΣ ΚΑΙ ΑΦΟΙ» και « ΘΕΟΔΩΡΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΥ ΔΟΥΡΟΣ ΚΑΙ ΥΙΟΙ» οι οποίες ιδρύθηκαν τα έτη 1965 και 1969 αντίστοιχα. Η εταιρεία ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εγκατεστημένη στη διεύθυνση Μαραγκοπούλου 80 στην ΠΑΤΡΑ. Οι μετοχές της εταιρίας εισήχθησαν στην παράλληλη αγορά του Χ.Α.Α. τον Ιούνιο του 2000 (κλάδος «Είδη Ενδυμασίας»). 1.2 Φύση δραστηριοτήτων Η εταιρεία ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. δραστηριοποιείται στους τομείς παραγωγής και εμπορίας ετοίμων ενδυμάτων. Συγκεκριμένα, η εταιρεία παράγει ανδρικά ενδύματα σε εγκαταστάσεις ιδιόκτητες καθώς επίσης και σε εργοστάσια τρίτων στο εσωτερικό και στο εξωτερικό (φασόν). 1.3 Πληροφόρηση κατά τομέα. Οι δραστηριότητες της εταιρείας, με δεδομένο ότι διενεργούνται αποκλειστικά στην Ελλάδα και είναι ομογενοποιημένες, θεωρούνται ως ένας τομέας. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση 1/1/2019 έως 31/12/2019, έχουν καταρτισθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΙΑSB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Eπιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) της ΙΑSB. Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση 1/1/2019 έως 31/12/2019 εγκρίθηκαν προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας κατά τη συνεδρίασή του στις 31/07/2020. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και μεθόδους Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Δεν τίθεται θέμα αλλαγών στις λογιστικές αρχές και μεθόδους με βάση τα Δ.Π.Χ.Α., με εξαίρεση την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 16 που ίσχυσε από 1.1.2019. Going Concern Οι οικονομικές καταστάσεις που εμφανίζονται, έχουν συνταχθεί με την προϋπόθεση ότι ισχύει η αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας, για την εταιρία, ενώ δεν υφίσταται καμία ένδειξη που να θέτει σε αμφισβήτηση την εφαρμογή αυτής της αρχής. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 31 3. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η εταιρεία Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις συντάχτηκαν με βάση τις ίδιες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2018, με εξαίρεση τις τυχόν μεταβολές που έχουν επέλθει σε αυτές λόγω υιοθέτησης από τον εταιρεία νέων ή αναθεωρημένων Δ.Λ.Π. - Δ.Π.Χ.Α. ή Διερμηνειών που ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2019 και μετά. Οι εν λόγω μεταβολές περιγράφονται στην επόμενη υπ΄ αριθμ 3.18 σημείωση. Η εταιρεία στην χρήση 2017 προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ιδιοχρησιμοποιούμενων γηπέδων και κτιρίων με σκοπό την αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. 3.1 Μετατροπή ξένου νομίσματος Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύον οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η εταιρεία («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν (από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα, Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 3.2 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους ή στις αξίες τεκμαιρόμενου κόστους όπως αυτό προσδιορίστηκε βάση εύλογων αξιών κατά την ημερομηνία μετάβασης, μείον, κατ’ αρχήν τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχών απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Οι εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων (δημιουργία καταστημάτων) αποσβένονται στον εκτιμώμενο χρόνο της μίσθωσης. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια 40 έτη Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 20 20 20 10 έτη έτη έτη έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. Η εταιρεία μέχρι την 31.12.2017 αποτιμούσε τα ιδιοχρησιμοποιούμενα γήπεδα και κτίρια και τα επενδυτικά ακίνητα της στην αξία κτήσης δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις σωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης. Την 31.12.2017 η εταιρεία προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ιδιοχρησιμοποιούμενων γήπεδων και κτιρίων και των επενδυτικών ακινήτων με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Περισσότερες πληροφορίες αναφέρονται στη σημείωση 4.1 και 4.2 των οικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 32 3.3. Επενδύσεις σε Ακίνητα Ακίνητα τα οποία διακρατούνται για μακροχρόνιες αποδόσεις ενοικίων ή για ανατίμηση κεφαλαίου ή και τα δύο, κατηγοριοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν σε ιδιόκτητα οικόπεδα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιμούνται στο κόστος τους, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών άμεσων εξόδων κτήσης. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στην λογιστική αξία του ακινήτου μόνο όταν είναι πιθανόν ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται με το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και ότι τα σχετικά κόστη μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα έξοδα επιδιορθώσεων και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Εάν μια επένδυση σε ακίνητο μεταβληθεί σε ιδιοχρησιμοποιούμενο πάγιο, τότε αναταξινομείται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις στο κόστος κτήσης του, για λογιστικούς σκοπούς. Ακίνητα τα οποία αξιοποιούνται για μελλοντική χρήση ως επενδύσεις σε ακίνητα, ταξινομούνται ως ενσώματες ακινητοποιήσεις και εμφανίζονται στο κόστος έως ότου η αξιοποίηση ολοκληρωθεί, οπότε και αναταξινομούνται και λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Επενδυτικά ακίνητα που διακρατούνται για πώληση χωρίς επαναξιοποίηση, ταξινομούνται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ως διαθέσιμα προς πώληση, σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 5. 3.4 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήματα και άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων η οποία ανέρχεται στα 5 χρόνια. (β) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. (γ) Προκαταβαλλόμενα ποσά για ενοικίαση καταστημάτων (αέρας) Ο αέρας για την ενοικίαση καταστημάτων θεωρείται προκαταβολή και αποσβένεται στον εκτιμώμενο χρόνο της μίσθωσης ο οποίος ανέρχεται σε είκοσι (20) χρόνια. 3.5. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 3.6. Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία, αφαιρουμένων των ζημιών απομείωσης. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 3.7. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 3.8 Χρηματοοικονομικά μέσα Βασικά χρηματοοικονομικά εργαλεία της εταιρείας, αποτελούν τα μετρητά οι τραπεζικές καταθέσεις και τέλος οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις. Δεδομένης της βραχυπρόθεσμης φύσης των στοιχείων αυτών, η Διοίκηση της εταιρείας πιστεύει ότι η εύλογη αξία αυτών ταυτίζεται με την αξία που απεικονίζονται στα λογιστικά βιβλία 3.9. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 33 Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικώς των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 3.10. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. 3.11. Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 3.12. Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμού χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια της εταιρείας, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 34 3.13. Παροχές στο προσωπικό Η υποχρέωση της εταιρείας προς τα πρόσωπα που μισθοδοτούνται από αυτήν, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με τον χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 3.14 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νομικές η τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.15 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία εκτελεσθέντων έργων, πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από εκχωρηθέντα δικαιώματα χρήσης ενσώματων στοιχείων (αντισταθμιστικά οφέλη): Η εύλογη αξία των παραχωρηθέντων δικαιωμάτων αναγνωρίζεται ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αποσβένεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης ανάλογα με τον ρυθμό εκτέλεσης των συμβάσεων για τις οποίες έχουν εκχωρηθεί ως αντάλλαγμα. - Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. - Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 3.16. Μισθώσεις Οι μισθώσεις παγίων κατά τις οποίες μεταβιβάζονται στην εταιρεία όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που έχουν σχέση με την κυριότητα ενός στοιχείου του ενεργητικού, ανεξάρτητα από την τελική μεταβίβαση ή μη του τίτλου κυριότητας του στοιχείου αυτού, αποτελούν τις χρηματοοικονομικές μισθώσεις. Οι μισθώσεις αυτές κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου (τόκος) που αφορά σε χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους. Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Τον Ιανουάριο του 2016 το IASB εξέδωσε το νέο λογιστικό πρότυπο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις», το οποίο αντικαθιστά το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» και τις σχετικές διερμηνείες. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων και για τα δύο μέρη ενός συμβολαίου, δηλ. τον πελάτη / μισθωτή και τον προμηθευτή / εκμισθωτή. Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται, εάν έχει εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες». Αναφορικά με τον μισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 καταργεί την ταξινόμηση των μισθώσεων ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές, όπως απαιτούνταν από το ΔΛΠ 17 και αντ’ αυτού εισάγει ένα ενιαίο λογιστικό μοντέλο για τον μισθωτή. Εφαρμόζοντας Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 35 αυτό το μοντέλο, ο μισθωτής απαιτείται να αναγνωρίσει: α) στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις για όλες τις μισθώσεις, με διάρκεια μεγαλύτερη των δώδεκα μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας, και β) αποσβέσεις από μισθωμένα στοιχεία του ενεργητικού ξεχωριστά στην κατάσταση αποτελεσμάτων από τους τόκους για υποχρεώσεις από μισθώσεις. Αναφορικά με τον εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ουσιαστικά διατηρεί τους λογιστικούς χειρισμούς που προβλέπονταν στο ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να ταξινομεί τις μισθώσεις του ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές και να λογιστικοποιεί αυτούς τους δύο τύπους μισθώσεων διαφορετικά. Το νέο λογιστικό Πρότυπο επηρέασε το λογιστικό χειρισμό των λειτουργικών μισθώσεων της Εταιρείας ως μισθωτή. Η Εταιρεία εφάρμοσε το ΔΠΧΑ 16 από την 1/1/2019, εφαρμόζοντας την απλοποιημένη μέθοδο μετάβασης (modified retrospective approach), χωρίς επαναδιατύπωση των συγκριτικών ποσών για τα προηγούμενα έτη. Με βάση το προηγούμενο πρότυπο (ΔΛΠ 17) η Εταιρεία (ως μισθωτής), ταξινομούσε τις μισθώσεις της ως λειτουργικές, καθώς πληρούσαν τα σχετικά κριτήρια του ΔΛΠ 17. Μετά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 την 1/1/2019: Η Εταιρεία αναγνώρισε δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεις μισθώσεων για τις μισθώσεις που προηγουμένως ταξινομούνταν ως λειτουργικές, εκτός των εξαιρέσεων του Προτύπου, αναφορικά με τα συμβόλαια μίσθωσης με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των δώδεκα μηνών κατά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του Προτύπου. Η Εταιρεία εφάρμοσε την απλοποιημένη μέθοδο μετάβασης, βάσει της οποίας αναγνώρισε: α) υποχρεώσεις μισθώσεων, οι οποίες επιμετρήθηκαν ως η παρούσα αξία μέσω της προεξόφλησης των μελλοντικών μισθωμάτων με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (incremental borrowing rate), που ίσχυε κατά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του Προτύπου, και β) δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού, τα οποία αναγνωρίστηκαν σε ποσό που ισούται με τις αντίστοιχες υποχρεώσεις μίσθωσης. Για τις μισθώσεις στις οποίες προβλέπονται δικαιώματα της Εταιρείας για επέκταση της μίσθωσης ή λύσης της μίσθωσης, πραγματοποιήθηκε εκτίμηση της Διοίκησης για το αν υπάρχει βεβαιότητα ότι τα δικαιώματα θα εξασκηθούν ή όχι με βάση την προγενέστερη εμπειρία και το επιχειρηματικό πλάνο. Η επίδραση (αύξηση / (μείωση)) από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 την 1/1/2019 ήταν η εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1/2019 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Μισθωμένα κτίρια 1.800.107,58 Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 1.800.107,58 ΣΥΝΟΛΟ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 1.800.107,58 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις -Χρηματοδοτικές μισθώσεις Υποχρεώσεις μισθώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 1.800.107,58 1.800.107,58 Η Εταιρεία δεν είχε επίδραση στα ίδια κεφάλαια από την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16. Μετά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού και τα αποσβένει με σταθερό ρυθμό καθ’ όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Αντίστοιχα, επιμετρά τις υποχρεώσεις μισθώσεων και τις αυξομειώνει, με βάση την αναγνώριση των σχετικών τόκων και των πληρωμών μισθωμάτων. • Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Στα ενσώματα πάγια στοιχεία συμπεριλαμβάνονται τα παρακάτω δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού βάσει του ΔΠΧΑ 16: ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΤΙΡΙΑ & ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Υπόλοιπο έναρξης περιόδου πριν την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 Επίδραση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 0,00 1.800.107,58 ΣΥΝΟΛΟ 0,00 1.800.107,58 36 Υπόλοιπο έναρξης περιόδου μετά την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 Προσθήκες Αποσβέσεις Υπόλοιπο λήξης περιόδου • 1.800.107,58 0,00 (376.890,36) 1.423.217,22 1.800.107,58 0.00 (376.890,36) 1.423.217,22 Κατάσταση Συνολικής Θέσης Αποσβέσεις από δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων 1.1. -31.12.2019 -376.890,36 Τόκοι από υποχρεώσεις μισθώσεων Μείωση εξόδων ενοικίων (λόγω μεταφοράς σε μείωση των υποχρεώσεων από μισθώσεις) -55.472,30 404.011,80 Συνολικά ποσά που αναγνωρίστηκαν στην Κατάσταση συνολικού εισοδήματος προ φόρων 28.350,86 Τέλος σημειώνεται ότι τα κέρδη προ φόρων, τόκων & αποσβέσεων (EBITDA) της εταιρείας βελτιώθηκαν στη χρήση 2019 κατά ποσό ευρώ 404.011,80. 3.17 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου (α) Πιστωτικός κίνδυνος Οι λιανικές πωλήσεις, που αφορούν το μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεων, γίνονται είτε μετρητοίς είτε μέσω πιστωτικών καρτών και δόσεων. Οι πωλήσεις μέσω πιστωτικών καρτών και δόσεων πραγματοποιούνται μόνο κατόπιν εγκρίσεως των συμβεβλημένων τραπεζών. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. Κατά συνέπεια, ο πιστωτικός κίνδυνος κρίνεται πάρα πολύ μικρός. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι σχεδόν μηδενικός μέσω της διαθεσιμότητας σημαντικών ταμιακών αποθεμάτων και επαρκών πιστωτικών ορίων. (γ) Κίνδυνος επιτοκίου Η ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα δάνεια και τις συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα οποία εκθέτουν την εταιρία σε κίνδυνο ταμιακών ροών, με δεδομένο ότι το σύνολο των στοιχείων αυτών είναι μεταβλητού επιτοκίου. 3.18 ΝΕΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΤΗΣ ΔΕΕΧΠ Αλλαγές σε πρότυπα και διερμηνείες (α) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία. Οι λογιστικές αρχές και οι υπολογισμοί βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι οικονομικές καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2018, πλην των κάτωθι αναφερόμενων τροποποιήσεων, οι οποίες υιοθετήθηκαν από την Εταιρεία κατά την 1 Ιανουαρίου 2019. Οι παρακάτω τροποποιήσεις δεν είχαν σημαντικές επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019, εκτός από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Οι εν λόγω μεταβολές περιγράφονται σε επόμενη σημείωση. Σημαντικές παραδοχές από τη διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 37 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΙΟΘΕΤΗΣΗ ΝΕΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2019 ή μεταγενέστερα. • ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. Το ΔΠΧΑ 16 καθορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων για αμφότερα τα μέρη της σύμβασης, ήτοι για τον πελάτη («μισθωτή») και τον προμηθευτή («εκμισθωτή»). Το ΔΠΧΑ 16 αντικαθιστά την υπάρχουσα λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων βάσει των ΔΛΠ 17 Μισθώσεις, ΕΔΔΠΧΑ 4 Προσδιορισμός των συμφωνιών που περιέχουν μίσθωση, SIC 15 Λειτουργικές Μισθώσεις – Κίνητρα και SIC 27 Αξιολόγηση συναλλαγών που έχουν τη νομική μορφή μίσθωσης. Το νέο πρότυπο απαιτεί οι μισθωτές να αναγνωρίζουν τις περισσότερες μισθώσεις στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι μισθωτές έχουν ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, με ορισμένες εξαιρέσεις. Η λογιστική των εκμισθωτών παραμένει ουσιαστικά αμετάβλητη. Πιο συγκεκριμένα, το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο παρουσίασης όλων των μισθώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης όλων των εταιρειών. Ο μισθωτής πρέπει να αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύει την υποχρέωσή του να πληρώνει τα σχετικά μισθώματα. Το πρότυπο παρέχει εξαιρέσεις για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (μισθώσεις κάτω 12 μηνών) και τις μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας. Η λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων για τους εκμισθωτές παραμένει αντίστοιχη με αυτή του προϋπάρχοντος προτύπου δηλαδή οι εκμισθωτές συνεχίζουν να ταξινομούν τις μισθώσεις τους σε χρηματοοικονομικές και λειτουργικές. Η πραγματική επίδραση της υιοθέτησης του προτύπου κατά την 1/1/2019 παρουσιάζεται στις Σημειώσεις 4.1. και 4.10. Μετάβαση στο νέο πρότυπο Η Εταιρεία εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 16 κατά την 1/1/2019 χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση. Βάσει αυτής της προσέγγισης η Εταιρεία: Αναγνώρισε μια υποχρέωση την οποία επιμετρά στην παρούσα αξία όπως προκύπτει από την προεξόφληση των μισθωμάτων που απομένουν να πληρωθούν με το επιπλέον επιτόκιο δανεισμού που ίσχυε κατά την ημέρα της αρχικής εφαρμογής. Αναγνώρισε ένα δικαίωμα χρήσης παγίου επιμετρώντας το δικαίωμα αυτό σε ένα ποσό το οποίο ισούται με την αντίστοιχη υποχρέωση που θα αναγνωριστεί. Η επίδραση της εφαρμογής καταχωρήθηκε σαν προσαρμογή στα αποτελέσματα εις νέον κατά την 1/1/2019, χωρίς να υπάρξει τροποποίηση στη συγκριτική πληροφόρηση. Η Εταιρεία επιπλέον χρησιμοποίησε την εξαίρεση που παρέχεται από το πρότυπο αναφορικά με τον προσδιορισμό των μισθώσεων. Αυτό πρακτικά σημαίνει πως εφάρμοσε τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 16 σε όλες τις συμβάσεις που ήταν σε ισχύ κατά την 1/1/2019 και είχαν αναγνωριστεί ως μισθώσεις με βάση το ΔΛΠ 17 και την ΕΔΔΠΧΑ 4. Λογιστική πολιτική της εταιρείας για το νέο πρότυπο Τι είναι μίσθωση στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ16 Μια σύμβαση αποτελεί η εμπεριέχει μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωρισμένου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Εξαιρέσεις αναγνώρισης μίσθωσης στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 16 Στις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις Στις μισθώσεις που το περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία Στις μισθώσεις με κυμαινόμενα μισθώματα Διάρκεια μίσθωσης Η αμετάκλητη χρονική περίοδος της μίσθωσης λαμβάνοντας υπόψη τα δικαιώματα παράτασης ή καταγγελίας της μισθωσης εφόσον υπάρχει βεβαιότητα ότι θα ασκηθούν από τον μισθωτή. Η εταιρεία καθορίζει τη διάρκεια της μίσθωσης ως τη συμβατική χρονική περίοδο της μίσθωσης και λαμβάνει υπόψη τα δικαιώματα παράτασης ή καταγγελίας της μίσθωσης εφόσον υπάρχει βεβαιότητα ότι θα εξασκηθούν. Η πλειοψηφία των συμβάσεων μίσθωσης της εταιρείας περιλαμβάνουν όρους πρόωρης λήξης σχεδόν αζημίως. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 38 Την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου Ο μισθωτής αναγνωρίζει ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης και μια υποχρέωση ως εξής: Αρχική επιμέτρηση περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης = Αρχική επιμέτρηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Η παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία αυτή προεξοφλημένα με το επιτόκιο της μίσθωσης εάν υπάρχει ή το επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή (το επιτόκιο το οποίο θα αποδεχόταν ο μισθωτής για να δανειστεί τα αναγκαία κεφαλαία με παρόμοιους όρους ήτοι μια διάρκεια δανείου ίση με τη διάρκεια της μίσθωσης και παρόμοιες εξασφαλίσεις για να αγοράσει το περιουσιακό στοιχείο). Ακόμη, η Εταιρεία αποφάσισε να εφαρμόσει ενιαίο προεξοφλητικό επιτόκιο σε κάθε κατηγορία μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά (όπως μισθώσεις με αντίστοιχη διάρκεια, για παρόμοια πάγια και σε αντίστοιχο οικονομικό περιβάλλον). Μεταγενέστερη επιμέτρηση περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης Ο μισθωτής επιμετρά το περιουσιακό στοιχείο με δικαιωμα χρήσης στο κόστος μειωμένο κατά τις αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης Μεταγενέστερη επιμέτρηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση Ο μισθωτής επιμετρα την υποχρέωση από τη μίσθωση αυξάνοντας τη λογιστική αξία με τους τόκους επί της υποχρέωσης από τη μίσθωση και μειωνοντας τη λογιστική αξία με την καταβολή των μισθωμάτων. Οι τόκοι επί της υποχρέωσης από τη μίσθωση προκύπτουν από την εφαρμογή του επιτοκίου της μίσθωσης ή του επιτοκίου δανεισμού επί του ανεξόφλητου υπόλοιπου της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Επανεκτίμηση της υποχρέωσης Πραγματοποιείται εάν έχει επέλθει μεταβολή στη διάρκεια της μίσθωσης. Παρουσίαση Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης χωριστά από τα αλλά στοιχεία ενεργητικού στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Τις υποχρεώσεις από μισθώσεις χωριστά από τις άλλες υποχρεώσεις. Το έξοδο τόκων επί της υποχρέωσης από τη μίσθωση χωριστά από την επιβάρυνση της απόσβεσης για το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος. Τις πληρωμές σε μετρητά για το τμήμα της υποχρέωσης που αφορά το κεφάλαιο, τους τόκους και τις μισθώσεις εκτός ΔΠΧΑ16 στην κατάσταση ταμειακών ροών. Δεν έγινε τροποποίηση στη συγκριτική πληροφόρηση. • ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σχετικά με Χειρισμούς Φόρου Εισοδήματος» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Ιούνιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση μίας νέας Διερμηνείας, της ΕΔΔΠΧΑ 23. Το ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος» προσδιορίζει τον λογιστικό χειρισμό του τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου, αλλά δεν προσδιορίζει τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται οι επιπτώσεις της αβεβαιότητας. Η ΕΔΔΠΧΑ 23 περιλαμβάνει τις επιπρόσθετες του ΔΛΠ 12 απαιτήσεις, προσδιορίζοντας τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται οι επιπτώσεις της αβεβαιότητας στον λογιστικό χειρισμό των φόρων εισοδήματος. Η νέα Διερμηνεία δεν έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9: «Προπληρωθέντα Στοιχεία με Αρνητική Απόδοση» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Οκτώβριο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 9. Βάσει των υφιστάμενων απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 9, μία οικονομική οντότητα θα επιμετρούσε ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού με αρνητική απόδοση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθώς το χαρακτηριστικό της «αρνητικής απόδοσης» θα μπορούσε να θεωρηθεί ότι δημιουργεί ενδεχόμενες ταμειακές ροές οι οποίες δεν αποτελούνται μόνο από πληρωμές κεφαλαίου και τόκου. Βάσει των τροποποιήσεων, οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να επιμετρούν συγκεκριμένα προπληρωτέα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με αρνητική απόδοση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, εφόσον πληρείται μία συγκεκριμένη προϋπόθεση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28: «Μακροπρόθεσμες Συμμετοχές σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Οκτώβριο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 28. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η παροχή διευκρινίσεων σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των μακροπρόθεσμων συμμετοχών σε μία συγγενή ή κοινοπραξία – στις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης – βάσει του ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. • Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2015-2017 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Δεκέμβριο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2015-2017», η οποία αποτελείται από μία σειρά τροποποιήσεων σε ορισμένα Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις που περιλαμβάνονται στον κύκλο αυτόν είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 3 - ΔΠΧΑ 11: Συμμετοχικά δικαιώματα που κατείχε προηγουμένως ο αποκτών σε μία από κοινού λειτουργία, ΔΛΠ 12: Επιπτώσεις στον φόρο εισοδήματος από πληρωμές για χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομημένα ως στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, ΔΛΠ 23: Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 39 Κόστη δανεισμού επιλέξιμα για κεφαλαιοποίηση. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19: «Τροποποίηση, Περικοπή ή Διακανονισμός Προγράμματος Καθορισμένων Παροχών» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Φεβρουάριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 19, βάσει των οποίων μία οικονομική οντότητα απαιτείται να χρησιμοποιεί επικαιροποιημένες αναλογιστικές παραδοχές κατά τον προσδιορισμό του κόστους τρέχουσας υπηρεσίας και του καθαρού τόκου για την εναπομένουσα περίοδο μετά την τροποποίηση, την περικοπή ή τον διακανονισμό ενός προγράμματος καθορισμένων παροχών. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η ενίσχυση της κατανόησης των οικονομικών καταστάσεων και η παροχή περισσότερο χρήσιμων πληροφοριών στους χρήστες αυτών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. (γ) Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων αλλά και οι ακόλουθες Διερμηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δημοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: Α. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τα οποία τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ: • Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7: “Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου” (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Σεπτέμβριο του 2019, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων σε ορισμένες απαιτήσεις συγκεκριμένων λογιστικών χειρισμών αντιστάθμισης, προκειμένου να εξομαλύνει ενδεχόμενες επιπτώσεις που προκύπτουν από την αβεβαιότητα η οποία προέρχεται από την αναμόρφωση του Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου. Οι τροποποιήσεις σχεδιάστηκαν για να υποστηρίξουν την παροχή χρήσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών από τις εταιρείες κατά τη διάρκεια της περιόδου αβεβαιότητας, η οποία προκύπτει από τη σταδιακή κατάργηση των σημείων αναφοράς επιτοκίου, όπως τα διατραπεζικά επιτόκια. Επιπλέον, οι εταιρείες απαιτείται να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές αναφορικά με τις σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται άμεσα από τις εν λόγω συνθήκες αβεβαιότητας. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2020. Β. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση: • Αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Το Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σκοπός της οποίας ήταν η ενσωμάτωση σημαντικών θεμάτων τα οποία δεν καλύπτονταν, καθώς επίσης και η επικαιροποίηση και παροχή διευκρινίσεων σε σχέση με συγκεκριμένες καθοδηγήσεις. Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει ένα νέο κεφάλαιο σχετικά με την επιμέτρηση, στο οποίο αναλύεται η έννοια της επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή μίας βάσης επιμέτρησης, θέματα σχετικά με την παρουσίαση και γνωστοποίηση στις Οικονομικές Καταστάσεις και καθοδήγηση αναφορικά με την αποαναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων από τις Οικονομικές Καταστάσεις. Περαιτέρω, το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει βελτιωμένους ορισμούς των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθοδήγηση που υποβοηθά την εφαρμογή των εν λόγω ορισμών, επικαιροποίηση των κριτηρίων για την αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθώς επίσης και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της συντηρητικότητας και της αβεβαιότητας κατά την επιμέτρηση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Το Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση Τροποποιήσεων στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σε συνέχεια της αναθεώρησής του. Ορισμένα Πρότυπα περιλαμβάνουν ρητές αναφορές σε προγενέστερες εκδόσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η επικαιροποίηση των ως άνω αναφορών και η υποστήριξη για τη μετάβαση στο αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 40 • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: «Ορισμός μίας Επιχείρησης» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 3 προκειμένου να βελτιώσει τον ορισμό μίας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρείες να προσδιορίσουν αν μία απόκτηση αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού. Ο τροποποιημένος ορισμός επισημαίνει ότι η εκροή μίας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προγενέστερος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις υπό τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλων οικονομικών οφελών στους επενδυτές και σε τρίτους. Επιπλέον της τροποποίησης του ορισμού της επιχείρησης, το IASB μέσω της εν λόγω έκδοσης παρέχει συμπληρωματική καθοδήγηση. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8: «Ορισμός του Ουσιώδους» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στον ορισμό του ουσιώδους, προκειμένου να καταστεί ευκολότερο για τις εταιρείες να προβούν σε άσκηση κρίσης σχετικά με το ουσιώδες μέγεθος. Ο ορισμός του ουσιώδους βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν ποιες πληροφορίες θα πρέπει να περιληφθούν στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Ο νέος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς αυτός θα πρέπει να εφαρμοστεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση η οποία μέχρι τώρα περιλαμβανόταν σε άλλα Πρότυπα. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Το Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 41 4.Σημειώσεις επί των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων 4.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά έργα Μηχανήματα & λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Έργα υπό εκτέλεση και προκαταβολές κτήσης παγίων Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2018 512.828,79 6.697.548,95 33.155,94 35.913,35 92.573,70 50.026,98 7.422.047,71 Αξία κτήσης την 01.01.2018 512.828,79 10.465.546,31 808.387,54 145.915,50 3.098.856,48 50.026,98 15.081.561,60 Προσθήκες χρήσης 0,00 54.140,10 0,00 0,00 5.126,68 0,00 59.266,78 Μειώσεις χρήσης 0,00 0,00 0,00 -8.667,83 0,00 0,00 -8.667,83 50.026,98 0,00 0,00 0,00 0,00 -50.026,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 562.855,77 10.519.686,41 808.387,54 137.247,67 3.103.983,16 0,00 15.132.160,55 Αποσβέσεις την 01.01.2018 0,00 3.767.997,36 775.231,60 110.002,15 3.006.282,78 0,00 7.659.513,89 Προσθήκες χρήσης 0,00 307.559,66 5.152,13 3.375,29 43.471,74 0,00 359.558,82 Μειώσεις χρήσης 0,00 0,00 0,00 -8667,81 0,00 0,00 -8.667,81 Αποσβέσεις την 31.12.2018 0,00 4075557,02 780383,73 104709,63 3049754,52 0,00 8.010.404,90 Υπόλοιπο την 31.12.2018 562.855,77 6.444.129,39 28.003,81 32.538,04 54.228,64 0,00 7.121.755,65 Αξία κτήσης την 01.01.2019 562.855,77 10.519.686,41 808.387,54 137.247,67 3.103.983,16 50.026,98 15.132.160,55 Προσθήκες χρήσης Μεταφορά από / σε κατεχόμενα προς πώληση 0,00 11.156,58 0,00 0,00 10.590,46 0,00 21.747,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις χρήσης Αναπροσαρμογή Μεταφορά από / σε κατεχόμενα προς πώληση Αξία κτήσης την 31.12.2018 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία κτήσης την 31.12.2019 562.855,77 10.530.842,99 808.387,54 137.247,67 3.114.573,62 0,00 15.153.907,59 Αποσβέσεις την 01.01.2019 0,00 4.075.557,02 780.383,73 104.709,63 3.049.754,52 0,00 8.010.404,90 274.851,70 4.388,39 2.329,81 21.095,86 0,00 302.665,76 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις την 31.12.2019 0,00 4.350.408,72 784.772,12 107.039,44 3.070.850,38 0,00 8.313.070,66 562.855,77 6.180.434,27 23.615,42 30.208,23 43.723,24 0,00 6.840.836,93 Υπόλοιπο την 31.12.2019 Η εταιρεία μέχρι την 31.12.2017 αποτιμούσε τα ιδιοχρησιμοποιούμενα γήπεδα και κτίρια της στην αξία κτήσης δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις σωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης. Την 31.12.2017 η εταιρεία προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ιδιοχρησιμοποιούμενων γήπεδων και κτιρίων με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Εξαιτίας του γεγονότος αυτού αυξήθηκε η αξία των κτιρίων κατά ευρώ 2.919.750,19 το ποσό αυτό μειωμένο με την αναλογούσα αναβαλλόμενη φορολογία ύψους ευρώ 846.727,56 καταχωρήθηκε απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. Η εκτίμηση των ιδιοχρησιμοποιούμενων γήπεδων και κτιρίων πραγματοποιήθηκε από εκτιμήσεις ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 42 Από την εταιρεία δεν πραγματοποιήθηκε στην κλειόμενη χρήση επανεκτίμηση των επενδυτικών ακινήτων της, διότι θεώρησε ότι δεν υπήρχε σημαντική μεταβολή στις αξίες αυτών σε σχέση με την 31.12.2017, που πραγματοποιήθηκε η προηγούμενη εκτίμηση. Μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στα παραπάνω βάσει χρηματοδοτικής μίσθωσης: Στα ακίνητα (οικόπεδα και κτίρια) περιλαμβάνονται τα κατωτέρω ποσά που κατέχονται με χρηματοδοτική μίσθωση. Κόστος κεφαλαιοποίησης χρηματοδοτικών μισθώσεων Σωρευμένες αποσβέσεις Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2019 2.730.639,78 -1.321.188,00 1.409.451,78 31.12.2018 2.730.639,78 -1.212.508,38 1.518.131.40 Επί των ακινήτων της εταιρίας έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών ευρώ 6.641.250,00 για εξασφάλιση μακροπρόθεσμων δανείων το ύψος των οποίων την 31.12.2019 ανερχόταν στο ποσό των ευρώ 3.796.594,33. Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης (Στα πάγια) Τα Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης που αναγνώρισε η Εταιρεία κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 την 1/1/2019 αναλύονται ως εξής: Οι προσθήκες/μεταβολές των Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης της Εταιρείας την περίοδο 1/1-31/12/2019 αναλύονται ως εξής: Αρχική Αναγνώριση Η Εταιρεία 1/1/2019 1.800.107,58 0,00 0,00 1.800.107,58 Μισθωμένα κτίρια Μισθωμένα μηχανήματα – εγκαταστάσεις – λοιπός μηχ/κος εξοπλισμός Μισθωμένα μεταφορικά μέσα Σύνολο Οι προσθήκες/μεταβολές των Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης της Εταιρείας την περίοδο 1/1-31/12/2019 αναλύονται ως εξής: Μισθωμένα κτίρια Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης Αρχική Αναγνώριση 1.1.2019 Προσθήκες Αξία κτήσης 31.12.2019 Αποσβέσεις/απομειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 1.800.107,58 0,00 1.800.107,58 (376.890,36) (376.890,36) 1.423.217,22 1.800.107,58 0,00 1.800.107,58 (376.890,36) (376.890,36) 1.423.217,22 Οι υποχρεώσεις που συνδέονται με τα περιουσιακά αυτά στοιχεία παρατίθενται αναλυτικά στη Σημείωση 4.10. Οι λογισθέντες επί των εν λόγω υποχρεώσεων τόκοι παρατίθενται στη Σημείωση 4.19. 4.2 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν εδαφικές εκτάσεις –οικόπεδα που κατέχονται από την εταιρεία στην περιοχή της Κάτω Αχαΐας. Αναλυτικά αφορούν σε: Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 43 ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Οικοπεδική έκταση Οικοπεδική έκταση Οικοπεδική έκταση Οικοπεδική έκταση Αγρός ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΘΕΣΗ Γομοστό Κ. Αχαΐας Γομοστό Κ. Αχαΐας Μουριές ή Καραμπελιά -Κ. Αχαΐα Μουριές ή Καραμπελιά -Κ. Αχαΐα Κουνούκλα ή Σουλόιμο Καρείκων Δ. Δύμης ΕΚΤΑΣΗ 21.666 ΤΜ 20.040 Τ.Μ. 4.174,32 Τ.Μ. 12.046,89 Τ.Μ. 5.594 Τ.Μ. ΑΞΙΑ 230.489,36 213.191,48 44.407,66 128.158,41 58.506,14 386.737,39 1.061.490,44 Η εταιρεία μέχρι την 31.12.2017 αποτιμούσε τα επενδυτικά ακίνητα της στην αξία κτήσης τους. Την 31.12.2017 η εταιρεία προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των επενδυτικών ακινήτων με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Εξαιτίας του γεγονότος αυτού αυξήθηκε η αξία των επενδυτικών ακινήτων κατά ευρώ 386.737,39 και το κέρδος από την αποτίμηση καταχωρήθηκε στα «Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα» της Κατάστασης Αποτελεσμάτων χρήσεως. Η εκτίμηση των επενδυτικών ακινήτων πραγματοποιήθηκε από εκτιμήσεις ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. 4.3 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα- Προγράμματα 85.431,25 Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες 0,00 0,00 (24.765,70) 0,00 60.665,55 Πωλήσεις – Μειώσεις Αποσβέσεις Μεταφορές Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 4.4 Αναβαλλόμενος φόρος Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές έχουν ως εξής: 31/12/2019 Απαίτηση 31/12/2018 Υποχρέωση Απαίτηση Υποχρέωση Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 0,00 5.239,62 0,00 13.130,17 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 0,00 1.484.128,23 0,00 1.145.481,81 6.515,75 7.873,19 0,00 Προβλέψεις 139.773,21 100.179,53 Υποχρεώσεις από Χρηματοοικονομικές Μισθώσεις 549.698,05 355.983,46 0,0000 193.793,10 Κυκλοφοριακά Στοιχεία Χρημ/κα στοιχεία στην εύλογη αξία Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις Σύνολο 348.376,34 1.044.363,35 Συμψηφισμός Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 1.489.367,85 -445.004,50 657.829,28 1.158.611,98 -500.782,70 44 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις έχουν αναγνωριστεί µε βάση το νέο φορολογικό συντελεστή ο οποίος ανέρχεται σε 24%. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 12 οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις θα πρέπει να επιμετρώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι και την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων. Με βάση τα ανωτέρω, η επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31/12/2019 θα πρέπει να αντανακλά τις επακόλουθες φορολογικές συνέπειες που θα προκύψουν από τον τρόπο με τον οποίο η Εταιρεία αναμένει κατά την ημερομηνία αναφοράς να ανακτήσει ή να εξοφλήσει τη λογιστική αξία των απαιτήσεων και υποχρεώσεών της. 4.5 Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Δοσμένες Εγγυήσεις (ενοικίων) Σύνολο λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων 4.6 31/12/2019 31/12/2018 67.747,88 67.747,88 67.747,88 67.747,88 31/12/2019 31/12/2018 975.286,11 474.938,68 154.573,77 24.196,97 1.628.995,53 954.048,53 508.637,82 147.812,64 59.632,86 1.670.131,85 -224.815,87 -194.815,87 -224.815,87 -194.815,87 1.404.179,66 1.475.315,98 Αποθέματα Εμπορεύματα Ημιτελή & έτοιμα προϊόντα Α'-B’ ύλες Λοιπά Σύνολο Μείον: Προβλέψεις για άχρηστα, καθυστερημένα και κατεστραμμένα αποθέματα: Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία Το κόστος των αποθεμάτων που καταχωρήθηκε ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται την 31/12/2019 σε 1.478.494,10. Η εταιρεία λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα (ασφάλιση, φύλαξη) για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Η εταιρεία δεν έχει μη ρευστοποιήσιμα αποθέματα, ενώ για άχρηστα, καθυστερημένα και κατεστραμμένα αποθέματα συνολικής αξίας 224.815,87 ευρώ, σχηματίσθηκε ισόποση πρόβλεψη υποτίμησης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 45 4.7 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ο λογαριασμός «Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις», αναλύεται ως εξής: 31/12/2019 31/12/2018 618.399,72 776.406,88 615,00 615,00 Επιταγές Εισπρακτέες 78.468,00 48.031,23 Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες 87.580,22 88.632,04 -243.708,99 -188.708,99 541.353,95 724.976,16 Πελάτες Γραμμάτια Εισπρακτέα Μείον: Προβλέψεις απομείωσης Καθαρές Εμπορικές Απαιτήσεις Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες τους. 4.8 Λοιπές απαιτήσεις Ο λογαριασμός «Λοιπές απαιτήσεις», αναλύεται ως εξής: 31/12/2019 31/12/2018 136.996,04 119.791,47 Απαιτήσεις Από Ελληνικό Δημόσιο 2.314,49 2.314,49 Δεσμευμένες καταθέσεις 6.470,62 Χρεώστες Διάφοροι Προκαταβολές προμηθευτών Έξοδα επομένων χρήσεων Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς χρεώστες Καθαρές απαιτήσεις Χρεωστών 0,00 164.080,97 392.039,33 37.615,64 0,00 -174.052,46 -229.052,46 173.425,30 285.362,83 Στο λογαριασμό «Χρεώστες διάφοροι» περιλαμβάνεται ποσό 136.996,04 ευρώ το οποίο αφορά απαιτήσεις κατά οργάνων διοίκησης . 4.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα διαθέσιμα που παρουσιάζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: 31/12/2019 31/12/2018 Διαθέσιμα στο ταμείο 39.703,04 54.580,04 Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις 41.550,15 33.278,29 81.253,19 87.858,33 Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 46 4.10 Δανειακές υποχρεώσεις 31/12/2019 31/12/2018 2.118.207,00 1.505.398,92 600.800,00 913.788,43 2.719.007,00 2.419.187,35 1.573.619,67 1.089.261,85 296.607,08 1.985.228,41 0,00 234.262,04 2.959.488,60 2.219.490,45 5.678.495,60 4.638.677,80 8.746,99 1.473.150,56 196.362,18 9.859,59 1.004.917,68 771.680,40 1.678.259,73 1.786.457,67 692.879,87 362.306,23 269.549,89 0,00 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων & υποχρεώσεων μίσθωσης 2.733.445,83 2.056.007,56 Σύνολο δανείων 8.411.941,43 6.694.685,36 Μακροπρόθεσμος δανεισμός Ομολογιακά δάνεια Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις Υποχρεώσεις από φόρους – τέλη Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικές υπεραναλήψεις Τραπεζικός δανεισμός Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Υποχρεώσεις λειτουργικών μισθώσεων Η λογιστική αξία των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων αντικατοπτρίζει την εύλογη αξία τους. Η Εταιρεία εκτίθεται στον κίνδυνο επιτοκίων λόγω του δανεισμού της. Όλα τα δάνεια της Εταιρείας έχουν συναφθεί με κυμαινόμενα επιτόκια τα οποία μεταβάλλονται σε περίοδο από 1 έως 3 μήνες. Η Διοίκηση της εταιρείας εντός του 2018 προέβη σε εκ νέου τροποποίηση των όρων του ομολογιακού και των λοιπών τραπεζικών δανείων. Για εξασφάλιση του μακροπρόθεσμου δανείου αγοράς του ακινήτου, καθώς και του Ομολογιακού δανείου έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών ευρώ 6.641.250 επί των ακινήτων της εταιρείας. Οι υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης είναι εξασφαλισμένες με τα μισθωμένα ενσώματα πάγια τα οποία περιέρχονται στον εκμισθωτή σε περίπτωση αδυναμίας του μισθωτή να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις του. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 47 (β). Υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις Την 31/12/2019 η υποχρέωση από μισθώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής: Υποχρεώσεις μίσθωσης Αρχική αναγνώριση Προσθήκες Μεταφορές Εξοφλήσεις λειτουργικών μισθώσεων Σύνολο 31/12/2019 Υποχρεώσεις μισθώσεων Βραχυπρόθεσμες Πληρωτέες μετά υποχρεώσεις από 1 έως 5 έτη από μισθώσεις (1.800.107,58) 0,00 362.306,23 (362.306,23) 348.539,50 (1.089.261,85) (362.306,23) Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρείας υπερέβαιναν το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κατά ευρώ 2,1 εκατ. περίπου. Η διοίκηση της εταιρείας πιστεύει ότι η διαφορά των βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων έναντι του κυκλοφορούντος ενεργητικού, δύναται να καλυφθεί από την εταιρεία και σε κάθε περίπτωση η διοίκηση είναι σε θέση να λάβει όλα τα μέτρα για να καλύψει την ρευστότητα αυτής, για την εξόφληση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων καθώς και να προβεί σε όλα τα απαραίτητα μέτρα για την εξασφάλιση της βιωσιμότητας της. Επίσης, πιστεύει ότι η ανωτέρω σχέση θα βελτιωθεί περαιτέρω στην επόμενη χρήση διότι αναμένεται η ολοκλήρωση των διαπραγματεύσεων με Τραπεζικά και Χρηματοδοτικά Ιδρύματα για την ρύθμιση των δανείων. 4.11 Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία.(Ν. 2112/20) Στους εργαζόμενους της εταιρείας καταβάλλεται εφάπαξ αποζημίωση του Ν.2112/20 κατά την αποχώρηση λόγω συνταξιοδότησης. Η Εταιρεία αναγνωρίζει ως υποχρέωση παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, την παρούσα αξία της νομικής δέσμευσης που έχει αναλάβει για την καταβολή εφάπαξ αποζημίωσης στο προσωπικό που αποχωρεί λόγω συνταξιοδότησης. Η σχετική υποχρέωση της Εταιρείας, όπως προέκυψε μετά από τη διενέργεια σχετικής αναλογιστικής μελέτης, αναλύεται ως εξής: 31/12/2019 Υποχρεώσεις Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασμό αποτελεσμάτων Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασμό των ιδίων κεφαλαίων Προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων Σύνολο 4.12 63.467,00 4.316,08 5.375,98 8.540,66 81.699,72 31/12/2018 63.467,00 0,00 0,00 0,00 63.467,00 Προβλέψεις Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας, άρθρο 58 του Ν. 4172/2013, τα κέρδη από 01.01.2019 φορολογούνται με συντελεστή 24%. Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται στις φορολογικές αρχές σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη ή οι ζημιές που δηλώνονται, για φορολογικούς σκοπούς, παραμένουν προσωρινά εκκρεμείς, έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούμενου και, με βάση τους ελέγχους αυτούς, οριστικοποιούνται οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις, με το ενδεχόμενο να επιβληθούν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις. Οι φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που αυτές αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για το συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων, που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Για τις χρήσεις 2011, 2012, και 2013 η εταιρία είχε υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 § 5 Ν. 2238/1994 και εκδόθηκαν αντίστοιχα πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη από τους νόμιμους ελεγκτές. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 48 Για τις χρήσεις 2014, 2015, 2016 και 2017 η εταιρία είχε υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65 Α του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Ν. 4174/2013) και εκδόθηκαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη από τους νόμιμους ελεγκτές. Για τη χρήση 2018 και 2019 η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά. Η Εταιρεία έχει σχηματίσει πρόβλεψη για πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις ύψους ευρώ 42.000. Την 31/12/2019 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2013 βάσει των διατάξεων της παρ. 1 άρθρου 36 Ν.4174/2013 όπως κοινοποιήθηκε με την ΠΟΛ.1208/2017. Για τις χρήσεις 2014 και μετέπειτα, η περαίωση πραγματοποιείται βάσει της ΠΟΛ.1124/2015. Ο εν λόγω έλεγχος δύναται να πραγματοποιηθεί εντός του χρόνου που ισχύει το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξεων προσδιορισμού φόρου. 4.13 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των προμηθευτών και λοιπών συναφών υποχρεώσεων αναλύονται ως εξής: 31/12/2019 31/12/2018 Προμηθευτές 405.779,54 778.939,63 Επιταγές Πληρωτέες 146.650,45 223.909,28 552.429,99 1.002.848,91 31/12/2019 31/12/2018 45.266,55 45.092,59 403.592,31 290.261,09 17.209,49 17.209,49 451.874,27 443.875,33 Λοιπές υποχρεώσεις 73.467,19 59.432,08 Προκ/λες πελατών 13.140,15 5.273,74 1.753,01 8.475,68 1.006.302,97 869.620,00 Σύνολο 4.14 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ακολουθεί ανάλυση των λοιπών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων: Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Ασφαλιστικοί οργανισμοί Μερίσματα πληρωτέα Υποχρεώσεις από Φόρους Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Σύνολο Η διοίκηση της εταιρείας έχει προβεί σε ρύθμιση των ληξιπρόθεσμων οφειλών από φόρους η οποία εξυπηρετείται κατά τη διάρκεια της χρήσης και της επόμενης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 49 4.15 Κύκλος εργασιών Η ανάλυση του κύκλου εργασιών της εταιρείας για την τρέχουσα και την προηγούμενη χρήση έχει ως εξής: 1/1 31/12/2019 Πωλήσεις εμπορευμάτων χονδρικώς 1/1 31/12/2018 685.719,72 771.875,57 2.336.570,29 2.221.442,04 Πωλήσεις ετοίμων προϊόντων χονδρικώς 145.027,00 157.368,10 Πωλήσεις ετοίμων προϊόντων λιανικώς 552.775,49 577.494,72 0,00 1.099,00 -127.398,14 -191.720,86 3.592.694,36 3.537.558,57 Πωλήσεις εμπορευμάτων λιανικώς Πωλήσεις άχρηστου υλικού και λοιπών αποθεμάτων Εκπτώσεις πωλήσεων Σύνολο 4.16 Κόστος πωληθέντων Το κόστος πωληθέντων αναλύεται ως εξής: 1/1 31/12/2019 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 1/1 31/12/2018 71.853,68 90.370,68 5.622,33 8.644,10 77.476,01 99.014,78 1.478.494,10 1.548.847,89 0,00 -29.015,35 1.555.970,11 1.618.847,32 1/1 31/12/2019 1/1 31/12/2018 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 67.595,15 52.694,48 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 59.324,66 60.117,68 24.815,18 9.918,61 32.412,84 194.066,44 30.005,84 10.384,45 31.164,64 184.367,09 1/1 31/12/2019 786.846,23 1/1 31/12/2018 701.494,63 18.779,38 15.688,46 Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα έξοδα 129.523,87 54.221,11 302.484,29 503.947,34 52.249,76 282.699,05 Αποσβέσεις παγίων 704.321,82 416.919,97 1.996.176,70 1.972.999,21 Φόροι και τέλη Σύνολο Δαπανών Παραγωγής Πλέον Διαφορά Αποθεμάτων Μείον καταστροφή αποθεμάτων Σύνολο 4.17 Έξοδα διοίκησης / διάθεσης Η ανάλυση των εξόδων ανά κατηγορία έχει ως εξής: -Έξοδα διοίκησης Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα έξοδα -Έξοδα διάθεσης Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 50 4.18 Λοιπά έσοδα / έξοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης της χρήσης 2018 και 2016 έχουν ως εξής: Άλλα λειτουργικά έσοδα Ενοίκια τεχνικών έργων 1/1 - 1/1 - 31/12/2019 31/12/2018 4.200,00 4.200,00 Λοιπά έκτακτα έσοδα 1,42 22.748,91 Έκτακτα κέρδη 0,00 2.299,98 4.201,42 29.248,89 Σύνολο Άλλα λειτουργικά έξοδα Προβλέψεις Λοιπά πρόστιμα & προσαυξήσεις Λοιπά έκτακτα έξοδα Σύνολο 4.19 1/1 31/12/2019 1/1 31/12/2018 30.000,00 0,00 103.762,58 65.848,82 9.665,78 23.121,22 143.428,36 88.970,04 1/1 -31/12/2019 1/1 -31/12/2018 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 484,43 0,00 484,43 -186.124,77 -121.387,49 -71.887,17 -379.399,43 -250.660,71 -55.176,52 -57.345,14 -363.182,37 31/12/2019 31/12/2018 25.290,45 -151.999,77 0 0 25.290,45 -151.999,77 Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Έσοδα τόκων από: -Καταθέσεις Τραπεζών -Εκπτώσεις Ρυθμίσεων -Έσοδα από εκτίμηση επενδυτικών ακινήτων Έξοδα τόκων από: -Τραπεζικά δάνεια - Τόκοι υποχρεώσεων από Μισθώσεις - Λοιπά Τραπεζικά Έξοδα 4.20 Φόροι Αναβαλλόμενος φόρος (Σημ. 4.4) Φόρος εισοδήματος Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 51 5. Πρόσθετες πληροφορίες Ζημιές κατά μετοχή Τα κέρδη / (ζημιές) ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση των κερδών / (ζημιών) της χρήσης μετά από φόρους, δια του σταθμισμένου αριθμού των κοινών ονομαστικών μετοχών σε κυκλοφορία. Οι ζημιές ανά μετοχή στις 31.12.2019 & 31.12.2018 αντίστοιχα έχουν ως εξής: Κέρδη/(ζημιές) μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών Κέρδη/(ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή–βασικά (σε ευρώ) 31/12/2019 (646.854,81) 3.961.300 31/12/2018 (696.283,90) 3.961.300 -0,1633 -0,1758 Ενδεχόμενες Απαιτήσεις – Υποχρεώσεις Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρίας και για το λόγο αυτό δεν έχει σχηματιστεί καμία πρόβλεψη. Η εταιρεία έχει νόμιμους τίτλους κυριότητας επί των παγίων στοιχείων και δεν υπάρχουν εμπράγματα ή άλλα βάρη πλην προσημειώσεων ως εξής : 1. Υπέρ Eurobank (πρωην ΑΣΠΙΣ ΒΑΝΚ) για οικόπεδο ευρισκόμενο στη οδό Μαραγκοπούλου και Ρατζηκότσικα για εξασφάλιση δανείου αγοράς του ακινήτου και ανέγερσης οικοδομής, καθώς και για το ακίνητο που βρίσκεται επί της οδού Μαραγκοπούλου 80, συνολικού ύψους 1.441.250,00, 2. Υπέρ Eurobank για αγρούς ευρισκόμενους στη κάτω Αχαΐα, θέση Μουρίες ή Καραμπέλια για εξασφάλιση δανείου αγοράς του ακινήτου και ανέγερσης οικοδομής, καθώς και για το ακίνητο που βρίσκεται επί της οδού Μαραγκοπούλου 80, συνολικού ύψους 300.000 3. Υπέρ τράπεζας Πειραιώς ποσού 4.300.000,000€ για εξασφάλιση ομολογιακού δανείου 15-ετους διάρκειας επί του κτιρίου που βρίσκεται στην οδό Μαραγκοπούλου 80, και προσημείωση Γ’ σειράς ποσού 500.000,00 ευρώ 4. Υπέρ Εθνικής Τραπέζης της Ελλάδος ποσού 600.000,00 ευρώ επί των οικοπέδων που βρίσκονται στη θέση Γομοστό Νομού Αχαΐας. Η εταιρεία σε προηγούμενες χρήσεις έχει σχηματίσει πρόβλεψη ποσού ευρώ 42.000,00 για πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις. Δεν αναμένεται να προκύψουν άλλες ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Δεν υπάρχουν συμμετοχές σε θυγατρικές ή συγγενείς εταιρείες κατά την έννοια του ΔΛΠ 24 οι δε οικονομικές καταστάσεις δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση άλλων εταιρειών . Παροχές στη Διοίκηση Οι παροχές προς τη διοίκηση αφορούν αποκλειστικά σε αμοιβές εξαρτημένης εργασίας και συγκεκριμένα για την περίοδο 01.01 – 31.12.2019 ανέρχονταν σε ποσό € 44.946,40 και για την αντίστοιχη περυσινή περίοδο ανέρχονταν σε ποσό € 42.727,47. Στην κλειόμενη χρήση υφίστανται απαιτήσεις από και προς μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα διευθυντικά στελέχη ποσού € 136.996,04. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Η εταιρεία για την χρήση 01.01-31.12.2019, απασχόλησε κατά μέσο όρο 61 εργαζόμενους καθώς και στην αντίστοιχη προηγούμενη χρήση ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού ήταν 59. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 52 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Η εταιρεία με κρατική εντολή διέκοψε τις δραστηριότητες της το χρονικό διάστημα από 18/03/2020 μέχρι 11/05/2020, λόγω του covid 19. Ο τζίρος της εταιρείας παρουσίασε μια πτώση της τάξης του 40% συγκριτικά με το πρώτο εξάμηνο του 2019, γεγονός το οποίο εκτιμούμε ότι θα έχει σημαντικές επιδράσεις στη διαμόρφωση του κύκλου εργασιών της καθώς και στα αποτελέσματα της χρήσεως 2020. Ακόμη, μετά από συνεννόηση με την Εθνική Leasing η εταιρεία παρέδωσε το ακίνητο της επί της οδού Λυσίου 10 διαγράφοντας ένα μεγάλο κομμάτι των οφειλών της. Το ακριβές ύψος του δανείου που θα διαγραφεί θα οριστικοποιηθεί το προσεχές διάστημα. Το γεγονός αυτό από μόνο του απαλάσσει την εταιρεία από ένα μεγάλο δανειακό βάρος και από μια μεγάλη ετήσια δαπάνη συντήρησης. Το αποτέλεσμα αυτής της κίνησης θα αποτυπωθεί στις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις του 2020. Επίσης η εταιρεία διέκοψε την λειτουργία δύο υποκαταστημάτων της : α) Στην Ναύπακτο και β) Εντός πολυκαταστήματος Σκλαβενίτη στην περιοχή Περιβόλας Πατρών. Τα συγκεκριμένα υποκαταστήματα λόγω της κρίσης και της μείωσης της κατανάλωσης γενικότερα ήταν ζημιογόνα επί μακρόν και παρά τις πολύπλευρες προσπάθειες της Διοίκησης δεν στάθηκε δυνατό να ανακάμψουν σε καμία περίπτωση. Πέρα των ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31ης Δεκεμβρίου 2019 τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. Μέσος Σταθμισμένος Αριθμός Μετοχών Ο μέσος σταθμισμένος αριθμός μετοχών για την τρέχουσα χρήση είναι: 3.961.300 Μεταβολές λογιστικών αρχών ή εκτιμήσεων σε σχέση με την προηγούμενη χρήση Στις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσης 2018, με εξαίρεση την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 16 για τις μισθώσεις. Επίσης, δεν έχει επέλθει κάποια αλλαγή στις εκτιμήσεις της Διοίκησης, διόρθωση λογιστικού λάθους ή αναταξινομήσεις κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων σε σχέση αμέσως με την προηγούμενη χρήση. Λοιπές γνωστοποιήσεις Στην παρούσα χρήση δεν υπάρχουν εποχικά έσοδα ή ανώμαλα κόστη. Δεν υπήρξαν περιπτώσεις λογισμού εσόδων ή δαπανών τα οποία δεν αφορούν στην χρήση Δεν υπάρχουν ασυνήθη κονδύλια στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης. Στην παρούσα χρήση δεν έλαβαν χώρα μεταβολές στη διάρθρωση της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων ενοποιήσεων, αγορών ή πωλήσεων θυγατρικών και μακροπρόθεσμων επενδύσεων, αναδιοργανώσεων και διακοπτόμενων δραστηριοτήτων πλην όσων έχουν λάβει χώρα στις προηγούμενες δημοσιευθείσες οικονομικές καταστάσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 53 Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΆΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΘΕΜΑ Ανακοίνωση – Οικονομικό Ημερολόγιο 2019 29/03/2019 30/04/2019 Στοιχεία Οικονομικών Καταστάσεων βάσει ΔΛΠ Περιόδου 01/01/201831/12/2018 05/06/2019 Προαναγγελία Γενικής Συνέλευσης 26/06/2019 Ανακοίνωση - Αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης 30/09/2019 Στοιχεία Οικονομικών Καταστάσεων βάσει ΔΛΠ Περιόδου 01/01/201930/06/2019 ΠΑΡΑΠΟΜΠΗ www.helex.gr www.dur.gr www.helex.gr www.dur.gr www.helex.gr www.dur.gr www.helex.gr www.dur.gr www.helex.gr www.dur.gr Πάτρα 31 Ιουλίου 2020 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Νικόλαος Θ. Δούρος Θεόδωρος Ν. Δούρος Α.Δ.T. ΑΕ-221560 Ο Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών Χριστόφορος Κ. Τσιπούρας Α.Δ.Τ. ΑΕ-221561 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2019 Α.Δ.Τ. ΑΙ-753208 Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Νικόλαος Ι. Κοντοδημόπουλος Α.Δ.Τ. ΑΙ-213777

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: 1) Νικόλαος Δούρος, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2) Θεόδωρος Δούρος, Διευθύνων Σύμβουλος 3) Αγγελική Δούρου, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε » δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι: (α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε., της περιόδου 01.01.2019-31.12.2019, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων, της Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και της Κατάστασης Ταμειακών Ροών, σύμφωνα με τα οριζόμενα του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007, και (β) η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε » απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει της παραγράφου 6 του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007. (γ) οι συνημμένες Εήσιες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε» την 31/07/2020 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.dur.gr. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Πάτρα, 31 Ιουλίου 2020 Οι βεβαιούντες Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Νικόλαος Θ. Δούρος Θεόδωρος Ν. Δούρος Α.Δ.T. ΑΕ-221560 Α.Δ.Τ. ΑΙ-753208 Η Αντιπρόεδρος Αγγελική Ν. Δούρου Α.Δ.Τ. ΑΗ-204243