ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. Ετήσια Οικονομική Έκθεση (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2019) (σύμφωνα με το Ν. 3556/2007) ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 2 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ………………………………………………………... ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ…………………………………………………………...… ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ……………………………………………….….. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ……………………………………………………………………………………………........ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ……………………………………………………………………………...…… ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005………………………………………………………………………….. 5 7 13 55 59 128 3 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 4 5 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 6 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2019, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα του Ομίλου περιλαμβάνουν έσοδα από πωλήσεις Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον εμπορευμάτων και προϊόντων (αγαθά) και έσοδα που ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ των 7 σχετίζονται με κατασκευαστικά συμβόλαια. άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: Τα έσοδα του Ομίλου ανήλθαν για τη χρήση που έληξε την Αξιολογήσαμε αν οι λογιστικές αρχές και πολιτικές 31η Δεκεμβρίου 2019 σε € 1.950.162 χιλ. (Εταιρεία: € αναγνώρισης των εσόδων που χρησιμοποιήθηκαν 1.926.890 χιλ.). έχουν εφαρμοστεί κατάλληλα και είναι συνεπείς με Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις το ΔΠΧΑ 15. πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που Εξετάσαμε το περιβάλλον των πληροφοριακών μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συστημάτων, συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών. εσωτερικών Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τα ασφαλείας που σχετίζονται με τα έσοδα. συμβατικά έσοδα που συνδέονται με τη σύμβαση συμπεριλαμβανομένων διαδικασιών και των των δικλίδων Εκτελέσαμε ελεγκτική δειγματοληψία σε δείγμα κατασκευής έργου, ανάλογα με το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγών πριν και μετά το τέλος χρήσης, συμβατικής δραστηριότητας κατά το τέλος της περιόδου αξιολογήσαμε την ορθή αναγνώριση των εσόδων αναφοράς. βάση των όρων των συμβολαίων των της αξίας των επιμέρους δικαιολογητικών και των λοιπών πληροφοριών και συναλλαγών, της ιδιαιτερότητας των πωλήσεων ως σύνολο στοιχείων που συνδέονται με τις συναλλαγές καθώς και των όρων των συμβολαίων, θεωρούμε την αυτές. Λόγω της σημαντικότητας αναγνώριση των εσόδων χρήσης ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου αναφορικά με τις λογιστικές Εκτελέσαμε ελεγκτική δειγματοληψία σε δείγμα εισπράξεων από πωλήσεις. Επιπλέον, αξιολογήσαμε την επάρκεια των αρχές και πολιτικές που εφαρμόζονται για την αναγνώριση γνωστοποιήσεων της εταιρείας στις οικονομικές των εσόδων, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.23 και 27 καταστάσεις σε σχέση με το ανωτέρω θέμα. των οικονομικών καταστάσεων. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αποτίμηση αποθεμάτων Το αποθέματα του Ομίλου την 31η Δεκεμβρίου 2019 Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ανήλθαν σε € 22.366 χιλιάδες (Εταιρεία: € 21.727 χιλιάδες). ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ των Ο Όμιλος αποτιμά τα αποθέματα στη χαμηλότερη μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης Παρευρεθήκαμε σε μέρος της διαδικασίας των αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με φυσικών απογραφών που πραγματοποιήθηκε σε βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων. καταστήματα και αποθήκες της Εταιρείας και του Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των αποθεμάτων Ομίλου για να εξετάσουμε σε δειγματοληπτική τέλους χρήσης και τις συχνές μεταβολές τιμών των βάση την κατάσταση των αποθεμάτων και πιθανή πετρελαϊκών προϊόντων, θεωρούμε ότι η ορθή αποτίμηση απαξίωση. των αποθεμάτων είναι ένα σημαντικό θέμα του ελέγχου μας. Εξετάσαμε το περιβάλλον των πληροφοριακών Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου αναφορικά με τις λογιστικές συστημάτων, αρχές και πολιτικές που εφαρμόζονται για την αποτίμηση εσωτερικών συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων περιλαμβάνεται στις σημειώσεις 3.13 και ασφαλείας 12 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. υπολογισμό της μεθόδου αποτίμησης του μέσου διαδικασιών που και σχετίζονται των με των δικλίδων τον ορθό σταθμικού κόστους. Υπολογίσαμε την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, σε δειγματοληπτική βάση, ανά είδος αποθέματος 8 και την συγκρίναμε με την αξία κτήσης. Επιπλέον, αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων της εταιρείας στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το ανωτέρω θέμα. Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα Σημαντικότερα θέματα ελέγχου ελέγχου Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου για τη χρήση που έληξε Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον την 31η Δεκεμβρίου 2019 ανήλθαν σε € 125.024 χιλιάδες ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ των (Εταιρεία: € 120.346 χιλιάδες), άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: Η διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης τρίτων για ένα απαιτήσεων του Ομίλου και προβαίνει σε εκτίμηση της αντιπροσωπευτικό απαιτούμενης πρόβλεψης απομείωσης για τις αναμενόμενες απαιτήσεων. πιστωτικές ζημιές σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Η διοίκηση επιβεβαίωσης των απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων, λαμβάνοντας κρίθηκε απαραίτητο, επισκοπώντας τις εισπράξεις υπόψη, μεταξύ άλλων, τα χαρακτηριστικά των συναλλαγών που του ημερομηνίας των οικονομικών καταστάσεων. εμπορίας εισπραξιμότητας απαιτούμενη διαδικασίες υπολοίπων της 31ης Δεκεμβρίου 2019, όπου οικονομικές την Διενεργήσαμε εμπορικών πρόβλεψη κλάδου αξιολογεί δείγμα πετρελαιοειδών, των απαιτήσεων, συνθήκες της αγοράς το τις ιστορικό τρέχουσες καθώς και τις συγκεκριμένους πελάτες. απαιτήσεων απαιτεί σημαντικό βαθμό κρίσης από τη διοίκηση. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας της ανακτήσιμου ποσού, έχει εφαρμοστεί κατάλληλα και σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Ο προσδιορισμός του ανακτήσιμου ποσού των εμπορικών μεταγενέστερα Αξιολογήσαμε αν η μεθοδολογία για την εκτίμηση του εξασφαλίσεις και εγγυήσεις που έχουν αποκτηθεί από πραγματοποιήθηκαν Επιπλέον, αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων της εταιρείας στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το ανωτέρω θέμα. των εμπορικών απαιτήσεων και των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού, αξιολογήσαμε ότι η ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων αποτελεί ένα από τα με τις σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου αναφορικά λογιστικές αρχές και πολιτικές και τις εκτιμήσεις που εφαρμόζονται για τις εμπορικές απαιτήσεις και απομειώσεις περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.10, 3.14 και 13 των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων” και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. 9 Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’ αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που 10 αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2019. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 30 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 11 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 14/6/1993 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 27 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσής των μετόχων. Αθήνα, 15 Ιουνίου 2020 ΙΩΑΝΝΗΣ Θ. ΦΙΛΙΠΠΟΥ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 1720 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 12 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ & ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Σύμφωνα με τις παραγράφους 7 & 8 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007 13 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 14 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Περιεχόμενα 1 Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ Ο ΟΜΙΛΟΣ .................................................................................................................................17 2 1.1 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. (Μητρική) .................................................................17 1.2 Δομή του Ομίλου ......................................................................................................................................18 1.3 Κύριοι τομείς δραστηριότητας του Ομίλου.................................................................................................18 1.4 Αξίες .........................................................................................................................................................20 1.5 Δημιουργία αξίας ......................................................................................................................................21 ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ 2019 ........................................................................................................23 3 2.1 Επιχειρησιακό περιβάλλον .......................................................................................................................23 2.2 Επιχειρησιακές εξελίξεις ...........................................................................................................................24 ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΗ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ............25 4 ΒΑΣΙΚΟΙ ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΟΙ ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ........................................................................................30 5 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ..........................................................................................................31 6 ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ................................................................................................39 7 6.1 Οι κυριότεροι κίνδυνοι το 2019 .................................................................................................................39 6.2 Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων ...............................................................................................40 6.3 Διαχείριση λοιπών κινδύνων.....................................................................................................................41 6.4 Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες για την επόμενη χρήση ..................................................................42 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΑΙ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΕΠΙΔΟΣΕΩΝ ..................................43 8 ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ........................................................................................................................46 9 EΡΓΑΣΙΑΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ....................................................................................................................................48 9.1 Ανθρώπινα δικαιώματα .............................................................................................................................50 9.2 Υγεία και ασφάλεια ...................................................................................................................................50 10 ΑΠΟΚΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ...........................................................................................................................51 11 ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ........................................................................................................................................................51 12 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ .......................................................................................................51 13 ΔΡΩΣΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΜΟΝΑΔΑ (GOING CONCERN) ....................................................................................52 14 ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ .........................................................................................................................52 15 ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .....................................................................55 15 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 16 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.» ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ ΑΥΤΩΝ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 1/1/2019 - 31/12/2019 57 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 58 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019 (1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2019) Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» την 15η Ιουνίου 2020 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση https://www.elin.gr/ependitikes-scheseis/oikonomika-stoicheia/oikonomikes-katastaseis/. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ & ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΚΥΝΗΓΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΛΗΓΙΖΑΚΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΤΣΟΥΝΙΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΕ 063885 Α.Δ.Τ. ΑΚ 768073 Α.Δ.Τ. Χ 065412 ΜΑΡΙΑ ΤΣΑΧΑΚΗ Α.Δ.Τ. Φ 020957 Αρ.αδείας Ο.Ε.Ε. 13622 59 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ «Κενή σελίδα» 60 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Περιεχόμενα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ .................................................................................................................... 63 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ .............................................................................................................................. 64 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ........................................................................................................... 59 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ................................................................................................................................... 60 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ............................................................................................... 61 1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο ...................................................................................... 61 2 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων ....................................................................................... 62 3 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων ................................................................................. 62 2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης ................................................... 63 2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων ........................................................................... 67 2.4 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ......................................................................... 67 2.5 Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές................................................................................................................ 72 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών ............................................................................. 75 4 3.1 Ενοποίηση ................................................................................................................................................ 75 3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα ........................................................................................................................ 77 3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές .................................................................................................................... 79 3.4 Ενσώματα πάγια ....................................................................................................................................... 80 3.5 Κόστος δανεισμού .................................................................................................................................... 81 3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ....................................................................................................................... 81 3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ........................................................ 82 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................ 82 3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ..................................... 84 3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων .................................................................... 84 3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης ................................................................... 86 3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων .......................... 87 3.13 Αποθέματα ............................................................................................................................................... 88 3.14 Εμπορικές απαιτήσεις ............................................................................................................................... 88 3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ............................................................................................................. 89 3.16 Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................................................... 89 3.17 Δάνεια....................................................................................................................................................... 89 3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) ................................................................................ 90 3.19 Κρατικές επιχορηγήσεις ............................................................................................................................ 90 3.20 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία .................................................................................................. 90 3.21 Προβλέψεις .............................................................................................................................................. 91 3.22 Παροχές σε εργαζομένους ....................................................................................................................... 92 3.23 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων .............................................................................................................. 92 3.24 Μισθώσεις – ΔΛΠ 17 έως 31.12.2018 ...................................................................................................... 97 3.25 Διανομή μερισμάτων ................................................................................................................................. 97 3.26 Διακοπείσες δραστηριότητες ..................................................................................................................... 98 3.27 Αλλαγές σε πρότυπα και διερμηνείες ........................................................................................................ 98 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ..................................................................................................... 98 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου .............................................................................................. 98 Κίνδυνος αγοράς ...................................................................................................................................... 98 Πιστωτικός κίνδυνος ................................................................................................................................. 99 Κίνδυνος ρευστότητας ..............................................................................................................................99 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου ............................................................................................................. 100 61 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 5 4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................................................ 101 Ενσώματα πάγια.............................................................................................................................................. 104 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................................................................ 105 7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων ............................................................................................. 106 8 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες .................................................................................................................. 106 9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες ................................................................................................................... 107 10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ... 108 11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ............................................................................................................ 108 12 Αποθέματα........................................................................................................................................................ 108 13 Εμπορικές απαιτήσεις ..................................................................................................................................... 109 14 Λοιπές απαιτήσεις ........................................................................................................................................... 111 15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ................................................................................................................. 111 16 Μετοχικό κεφάλαιο .......................................................................................................................................... 111 17 Υπέρ το άρτιο ................................................................................................................................................... 111 18 Λοιπά αποθεματικά ......................................................................................................................................... 111 19 Ίδιες μετοχές .................................................................................................................................................... 112 20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις ......................................................................................................................... 112 21 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ................................................................................................. 114 22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις ........................................................................................................... 116 23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ................................................... 116 24 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια ................................................................................................................................. 117 25 Εμπορικές υποχρεώσεις................................................................................................................................. 117 26 Λοιπές υποχρεώσεις ....................................................................................................................................... 117 27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) ........................................................................................................................ 118 28 Κόστος πωλήσεων .......................................................................................................................................... 118 29 Άλλα έσοδα ...................................................................................................................................................... 118 30 Έξοδα διοικήσεως ........................................................................................................................................... 119 31 Έξοδα διαθέσεως ............................................................................................................................................. 119 32 Άλλα έξοδα ....................................................................................................................................................... 119 33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό)............................................................................................................ 120 34 Φόροι ................................................................................................................................................................ 120 35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) ........................................................................................... 121 36 Μερίσματα ........................................................................................................................................................ 121 37 Δεσμεύσεις ....................................................................................................................................................... 121 38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις .................................................................................................................... 122 39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη....................................................................................................................... 122 40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ............................................................................................................... 122 41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ...................................................................................................... 123 42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες ................................................................................................................................ 123 43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη ........................................................................................ 123 44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ............................................................................................................................. 124 45 Μεταγενέστερα γεγονότα ................................................................................................................................ 124 62 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος (Ποσά σε ευρώ) Σημ. Κύκλος Εργασιών (π ωλήσεις) Κόστος π ωλήσεων Μικτά κέρδη Άλλα έσοδα Έξοδα διοικήσεως Έξοδα διαθέσεως Άλλα έξοδα Κέρδη/(ζημίες) προ φ όρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) Απ οσβέσεις Κέρδη/(ζημίες) προ φ όρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων (EBIT) Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) Κέρδη/(ζημίες) απ ό συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρείες Κέρδη/(ζημίες) απ ό συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες Ζημιές χρηματοοικονομικών π εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω των απ οτελεσμάτων Κέρδη /(ζημίες) προ φ όρων Φόροι Κέρδη/(ζημίες) μετά από φ όρους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημίες) μετά από φ όρους (Α) 27 28 29 30 31 32 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα αναλογούντα σε: Ιδιοκτήτες Μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Η Εταιρία 1/11/131/12/2019 31/12/2018 1.950.161.586,78 2.204.390.415,60 1.926.889.619,66 2.186.486.765,63 -1.900.172.333,02 -2.159.957.549,96 -1.879.305.118,21 -2.143.995.137,16 49.989.253,76 44.432.865,64 47.584.501,45 42.491.628,47 2.642.717,76 2.805.799,06 2.926.472,99 3.157.431,77 -3.590.927,97 -4.013.090,33 -3.881.732,70 -3.960.438,30 -32.925.792,44 -30.476.399,88 -31.739.030,31 -29.839.604,16 -4.114.184,55 -1.851.781,50 -4.086.748,59 -1.843.462,26 18.304.720,57 13.356.620,42 15.369.608,06 12.422.233,41 -6.303.654,01 -2.459.227,43 -4.566.145,22 -2.416.677,89 12.001.066,56 10.897.392,99 10.803.462,84 10.005.555,52 33 -7.674.924,45 -7.334.284,13 9 -10.161,76 -6.077.137,10 0,00 -143.975,35 0,00 -5.917.558,28 0,00 222.000,00 10 0,00 -374.653,43 0,00 -374.653,43 34 4.315.980,35 -1.007.438,50 4.301.627,11 -1.478.909,80 3.469.178,71 -765.923,46 3.935.343,81 -1.269.228,84 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 0,00 3.308.541,85 0,00 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 0,1395 0,1190 0,1140 0,1124 -473.306,54 113.593,57 0,00 0,00 -473.306,54 113.593,57 0,00 0,00 -14.315,99 21.473,98 -14.315,99 21.473,98 0,00 595,34 0,00 0,00 0,00 -41.670,28 0,00 -41.670,28 0,00 374.653,43 0,00 374.653,43 -374.028,96 355.052,47 -374.028,96 354.457,13 2.934.512,89 3.177.769,78 2.329.226,29 3.020.572,10 2.934.512,89 0,00 2.934.512,89 3.177.769,78 0,00 3.177.769,78 2.329.226,29 3.020.572,10 0,00 3.020.572,10 Κέρδη μετά από φ όρους αναλογούντα σε: Ιδιοκτήτες Μητρικής - απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες Δικαιώματα μειοψηφ ίας - απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) Βασικά και απ ομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες Λοιπά συνολικά έσοδα Στοιχεία που δε θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων Αναλογιστικά κέρδη και ζημιές Φόρος εισοδήματος αναλογιστικών κερδών και ζημιών Επ ίδραση απ ό την αλλαγή συντελεστών του φόρου εισοδήματος αναλογιστικών κερδών και ζημιών Απ οθεματικά συγγενούς Στοιχεία που θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων Κέρδη/(ζημίες) απ ό απ οτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων π ρος π ώληση Αναγνώριση στα απ οτελέσματα των ζημιών των χρηματοοικονομικών π εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω των απ οτελεσμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) μετά από φ όρους (Β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φ όρους (Α)+(Β) Ο Όμιλος 1/11/131/12/2019 31/12/2018 35 9 10 2.329.226,29 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων 63 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (Ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος Σημ 31/12/2019 Η Εταιρία 31/12/2018* 31/12/2019 31/12/2018* Ενεργητικό Μη κυκλοφ ορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα π άγια Άυλα π εριουσιακά στοιχεία Δικαίωμα χρήσης π εριουσιακών στοιχείων Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρείες Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες Χρηματοοικονομικά π εριουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπ ών συνολικών εσόδων Λοιπ ές μακροπ ρόθεσμες απ αιτήσεις Σύνολο μη κυκλοφορούντων π εριουσιακών στοιχείων Κυκλοφ ορούντα περιουσιακά στοιχεία Απ οθέματα Εμπ ορικές απ αιτήσεις Λοιπ ές απ αιτήσεις Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο κυκλοφορούντων π εριουσιακών στοιχείων Σύνολο Ενεργητικού 5 6 7 8 9 29.630.132,52 1.321.266,51 12.445.704,26 0,00 3.034.110,58 28.746.493,84 1.301.715,57 0,00 0,00 3.044.272,34 29.423.438,43 1.309.967,06 10.316.764,97 2.274.929,00 1.925.850,00 28.549.307,01 1.290.472,58 0,00 2.274.929,00 1.925.850,00 10 0,01 0,01 0,01 0,01 11 3.266.758,26 49.697.972,14 7.144.671,69 40.237.153,45 3.257.792,12 48.508.741,59 7.138.455,55 41.179.014,15 12 13 14 15 22.366.050,33 125.023.627,02 10.635.600,74 8.844.266,34 166.869.544,43 216.567.516,57 30.609.340,52 115.326.297,17 11.167.853,14 12.021.978,98 169.125.469,81 209.362.623,26 21.726.940,59 120.345.867,46 9.639.297,53 8.345.576,73 160.057.682,31 208.566.423,90 30.046.263,45 109.302.358,98 9.862.093,02 10.466.509,91 159.677.225,36 200.856.239,51 16 17 18 19 11.914.065,00 20.874.358,06 4.942.611,76 -101.483,63 15.415.468,56 11.914.065,00 20.874.358,06 4.798.611,76 -101.483,63 13.810.582,92 11.914.065,00 20.874.358,06 4.852.611,76 -101.483,63 14.051.702,72 11.914.065,00 20.874.358,06 4.712.611,76 -101.483,63 13.048.103,68 53.045.019,75 51.296.134,11 51.591.253,91 50.447.654,87 0,00 53.045.019,75 0,00 51.296.134,11 51.591.253,91 50.447.654,87 20 21 22 6.960.647,42 405.599,99 200.000,00 0,00 1.524.050,68 200.000,00 6.423.604,24 392.810,42 200.000,00 0,00 1.393.087,47 200.000,00 23 3.050.342,43 2.514.436,22 3.023.067,63 2.486.831,88 10.616.589,84 4.238.486,90 10.039.482,29 4.079.919,35 90.421.623,13 3.048.683,21 49.008.365,78 9.072.115,03 1.355.119,83 152.905.906,98 163.522.496,82 216.567.516,57 76.534.054,66 0,00 68.250.031,39 8.073.359,20 970.557,00 153.828.002,25 158.066.489,15 209.362.623,26 88.095.847,06 1.401.810,93 47.568.794,86 8.625.090,18 1.244.144,67 146.935.687,70 156.975.169,99 208.566.423,90 74.308.638,39 0,00 63.759.296,37 7.297.599,13 963.131,40 146.328.665,29 150.408.584,64 200.856.239,51 Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Ίδια Κεφ άλαια Μετοχικό κεφάλαιο Υπ έρ το άρτιο Λοιπ ά απ οθεματικά Ίδιες μετοχές Απ οτελέσματα εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων π ου αναλογούν σε μετόχους της μητρικής εταιρείας Δικαιώματα μειοψηφ ίας Σύνολο Ιδίων Κεφ αλαίων Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπ ρόθεσμες υπ οχρεώσεις απ ό μισθώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υπ οχρεώσεις Λοιπ ές μακροπ ρόθεσμες π ροβλέψεις Υπ οχρεώσεις π αροχών π ροσωπ ικού λόγω εξόδου απ ό την υπ ηρεσία Σύνολο μακροπ ρόθεσμων υπ οχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπ ρόθεσμα δάνεια Βραχυπ ρόθεσμες υπ οχρεώσεις απ ό μισθώσεις Εμπ ορικές υπ οχρεώσεις Λοιπ ές υπ οχρεώσεις Υπ οχρεώσεις φόρου εισοδήματος Σύνολο βραχυπ ρόθεσμων υπ οχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφ αλαίων και Υποχρεώσεων 24 20 25 26 * Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν προχώρησαν στην αναπροσαρμογή των συγκριτικών ποσών της ετήσιας περιόδου που έληξε την 31.12.2018 κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 (βλ. σημ. 2.5). Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων 64 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά σε ευρώ) Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της εταιρίας Ο Όμιλος Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2018 Επίδραση λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής ΔΠΧΑ 9 (σημ. 2.5) Επίδραση λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής ΔΠΧΑ 9 συγγεν ούς εταιρείας Σύνολο αναπροσαρμοσμένων ιδίων κεφαλαίων 1/1/2018 Διαν ομή μερίσματος Μετοχικό Κεφάλαιο 11.914.065,00 Υπέρ το άρτιο 20.874.358,06 Λοιπά Αποτελέσματα εις αποθεματικά νέον 3.944.144,98 16.206.246,80 Σύνολο ιδίων Δικαιώματα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων μειοψηφίας κεφαλαίων 52.938.814,84 0,00 52.938.814,84 -3.357.393,50 -3.357.393,50 0,00 -3.357.393,50 -40.304,31 -40.304,31 0,00 -40.304,31 12.808.548,99 49.541.117,03 0,00 49.541.117,03 -1.422.752,70 -1.422.752,70 0,00 -1.422.752,70 0,00 -1.422.752,70 -1.422.752,70 0,00 -1.422.752,70 Τακτικό αποθεματικό 198.000,00 -198.000,00 0,00 Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 222.000,00 -222.000,00 0,00 0,00 2.822.717,31 2.822.717,31 2.822.717,31 Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 11.914.065,00 0,00 20.874.358,06 0,00 3.944.144,98 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συν ολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2018 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2019 332.983,15 22.069,32 355.052,47 0,00 0,00 752.983,15 2.424.786,63 3.177.769,78 0,00 3.177.769,78 11.914.065,00 20.874.358,06 4.697.128,13 13.810.582,92 51.296.134,11 0,00 51.296.134,11 0,00 0,00 0,00 0,00 11.914.065,00 20.874.358,06 4.697.128,13 13.810.582,92 51.296.134,11 0,00 51.296.134,11 -1.185.627,25 -1.185.627,25 0,00 -1.185.627,25 -1.185.627,25 -1.185.627,25 0,00 -1.185.627,25 Διαν ομή μερίσματος Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 Τακτικό αποθεματικό 0,00 144.000,00 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συν ολικά έσοδα 355.052,47 -144.000,00 0,00 0,00 3.308.541,85 3.308.541,85 3.308.541,85 0,00 -374.028,96 -374.028,96 0,00 0,00 144.000,00 2.790.512,89 2.934.512,89 0,00 2.934.512,89 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2019 11.914.065,00 20.874.358,06 4.841.128,13 15.415.468,56 53.045.019,75 0,00 53.045.019,75 Η Εταιρία Μετοχικό Κεφάλαιο 11.914.065,00 Λοιπά Αποτελέσματα εις αποθεματικά νέον 3.876.144,98 15.467.000,83 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 52.131.568,87 -3.281.733,40 -3.281.733,40 12.185.267,43 48.849.835,47 -1.422.752,70 -1.422.752,70 0,00 -1.422.752,70 -1.422.752,70 Τακτικό αποθεματικό 180.000,00 -180.000,00 0,00 Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 222.000,00 -222.000,00 0,00 2.666.114,97 2.666.114,97 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2018 Επίδραση λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής ΔΠΧΑ 9 (σημ. 2.5) Σύνολο αναπροσαρμοσμένων ιδίων κεφαλαίων 1/1/2018 Μερίσματα πληρωτέα Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 11.914.065,00 Υπέρ το άρτιο 20.874.358,06 20.874.358,06 3.876.144,98 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συν ολικά έσοδα 332.983,15 21.473,98 354.457,13 0,00 0,00 734.983,15 2.285.588,95 3.020.572,10 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2018 11.914.065,00 20.874.358,06 4.611.128,13 13.048.103,68 50.447.654,87 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2019 11.914.065,00 20.874.358,06 4.611.128,13 13.048.103,68 50.447.654,87 -1.185.627,25 -1.185.627,25 -1.185.627,25 -1.185.627,25 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μερίσματα πληρωτέα Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 Τακτικό αποθεματικό Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συν ολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2019 0,00 140.000,00 -140.000,00 0,00 0,00 2.703.255,25 2.703.255,25 0,00 -374.028,96 -374.028,96 0,00 0,00 140.000,00 2.189.226,29 2.329.226,29 11.914.065,00 20.874.358,06 4.751.128,13 14.051.702,72 51.591.253,91 -374.028,96 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων 59 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρία 1/131/12/2019 1/131/12/2018 1/131/12/2019 1/131/12/2018 4.315.980,35 4.301.627,11 3.469.178,71 3.935.343,81 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (Ζημίες) π ρο φόρων απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες Πλέον / μείον προσαρμογές για: - Απ οσβέσεις 6.303.654,01 2.459.227,43 4.566.145,22 2.416.677,89 - Προβλέψεις 3.722.427,29 1.719.986,55 3.717.252,80 1.713.922,88 -556.550,71 920.712,46 -556.550,71 920.712,46 -228.862,47 42.426,00 -235.555,59 -323.487,76 7.976.660,98 6.601.545,91 7.547.388,35 6.360.348,22 - Συναλλαγματικές διαφορές - Απ οτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επ ενδυτικής δραστηριότητας - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ/σμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: - Μείωση / (αύξηση) απ οθεμάτων 5.938.785,07 -11.144.668,20 8.319.322,86 -11.106.655,16 - Μείωση / (αύξηση) απ αιτήσεων -11.829.395,40 -49.351.771,23 -13.795.085,29 -47.874.063,75 - (Μείωση) / αύξηση υπ οχρεώσεων (π λην τραπ εζών) -16.403.722,51 50.930.310,79 -14.881.759,12 48.605.978,49 Μ είον: 0,00 - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -8.398.731,27 -6.386.189,47 -7.969.458,64 -6.138.501,92 - Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) απ ό διακοπ είσες λειτουργικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -1.513.787,97 -1.944.881,28 -1.385.909,66 -1.798.108,90 -1.851.673,93 -11.205.031,07 -3.287.833,74 -10.673.542,63 0,00 0,00 0,00 -1.851.673,93 -11.205.031,07 -3.287.833,74 -3.461.209,42 -3.518.727,61 -3.400.628,97 -3.479.073,43 55.783,79 80.120,92 50.634,77 80.120,92 214.058,81 172.503,15 212.918,18 172.441,63 0,00 222.000,00 0,00 222.000,00 -3.191.366,82 -3.044.103,54 -3.137.076,02 -3.004.510,88 0,00 0,00 0,00 0,00 -3.191.366,82 -3.044.103,54 -3.137.076,02 -3.004.510,88 -10.673.542,63 0,00 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων π αγίων π εριουσιακών στοιχείων Εισπ ράξεις απ ό π ωλήσεις ενσώματων και άυλων π αγίων Τόκοι εισπ ραχθέντες Μερίσματα εισπ ραχθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) απ ό διακοπ είσες επ ενδυτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπ ράξεις απ ό εκδοθέντα/ αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων 14.960.047,54 0,00 0,00 14.859.687,74 -8.205.576,50 0,00 0,00 -7.094.949,45 Εξοφλήσεις υπ οχρεώσεων απ ό μισθώσεις -3.138.110,89 0,00 -1.503.773,99 0,00 Μερίσματα π ληρωθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από συνεχιζόμενες χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) απ ό διακοπ είσες χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) -1.185.627,25 -1.422.752,70 -1.185.627,25 -1.422.752,70 10.636.309,40 -9.628.329,20 12.170.286,50 -8.517.702,15 0,00 10.636.309,40 0,00 0,00 0,00 -9.628.329,20 12.170.286,50 -8.517.702,15 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) -3.228.600,05 -14.524.106,67 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης π εριόδου 12.021.978,98 26.600.442,51 10.466.509,91 25.330.913,54 Επ ίδραση συναλλαγματικών διαφορών Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 50.887,41 -54.356,86 8.844.266,34 12.021.978,98 -2.171.820,59 -14.810.046,77 50.887,41 -54.356,86 8.345.576,73 10.466.509,91 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων 60 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο Η μητρική εταιρία «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.» δραστηριοποιείται στην εμπορία υγρών καυσίμων και λιπαντικών, στην εμπορία και επεξεργασία στερεών καυσίμων καθώς και στην προμήθεια (εμπορία) ηλεκτρικής ενέργειας και φυσικού αερίου. Η εταιρία έχει τη μορφή της Ανώνυμης Εταιρίας και η έδρα της είναι στο Δήμο Κηφισιάς επί της οδού Πηγών 33, Τ.Κ. 145 64, η ιστοσελίδα της εταιρίας είναι http://www.elin.gr και οι μετοχές είναι εισηγμένες στην κύρια αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται σε 11.914.065,00 ευρώ, αποτελούμενο από 23.828.130 μετοχές ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια. Η διάρκεια της εταιρίας έχει οριστεί έως την 31/12/2090. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ: 000244901000 Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις εταιρικές καταστάσεις της «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.», των θυγατρικών της που ενοποιούνται με τη μέθοδο της πλήρους ενοποίησης, της συγγενούς της που ενοποιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και όλες μαζί αναφέρονται ως όμιλος. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας (εφεξής «οι οικονομικές καταστάσεις») εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας την 15η Ιουνίου 2020. Η σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου έχει ως εξής: Πρόεδρος - Μη εκτελεστικό μέλος Διευθύνων Σύμβουλος - Εκτελεστικό μέλος Αντιπρόεδρος - Εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Χαράλαμπος Π. Κυνηγός Ιωάννης Χ. Αληγιζάκης Γεώργιος Β. Τσούνιας Ιωάννης Χ. Κουρούκλης Ανζελίκ Σ. Καρνέση Ροδόλφος Γ. Παπαϊωάννου Λεωνίδας Π. Δρόλλας Τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων για περίοδο πέντε ετών με δυνατότητα επανεκλογής και αποτελούνται από 5 έως 9 μέλη. Το τρέχον Διοικητικό Συμβούλιο εκλέχθηκε από τη Γενική Συνέλευση της 12ης Ιουλίου 2019 και ανασυγκροτήθηκε σε σώμα με την από 12/7/2019 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου λήγει το αργότερο μέχρι την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση που θα συνέλθει εντός του 2024. Όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου εξελέγησαν από την Έκτακτη Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 26ης Σεπτεμβρίου 2019 με την παρακάτω σύνθεση: 1. 2. 3. 4. 5. Ευάγγελος Λαμπρόπουλος, μη μέλος του ΔΣ ως Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου Βασίλειος Πατσιούρας, μη μέλος του ΔΣ ως Μέλος Νικόλαος Διαμαντόπουλος μη μέλος του ΔΣ ως Μέλος Χαράλαμπος Κυνηγός μη εκτελεστικός Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, ως Μέλος Ιωάννης Κουρούκλης του Χριστόδουλου μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., ως Αναπληρωματικό Μέλος 61 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 2 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Δήλωση συμμόρφωσης Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου (στο εξής Οικονομικές Καταστάσεις) που καλύπτουν τη χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2019, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2019. Ο Όμιλος εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες του. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός των κατωτέρω: Χρηματοοικονομικά στοιχεία – κάποια από τα οποία αποτιμώνται στην εύλογη αξία Περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση – αποτίμηση στη χαμηλότερη τιμή ανάμεσα στην τρέχουσα και την εύλογη αξία μείον τυχόν εξόδων που απαιτούνται για την πώληση Βάση επιμέτρησης Οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη άξια. Νόμισμα παρουσίασης Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρίας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις, το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της χρήσης για ορισμένα έσοδα και έξοδα, καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν το μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. Οι τομείς που απαιτούν τον μεγαλύτερο βαθμό κρίσης καθώς και οι τομείς στους οποίους οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές έχουν σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη σημείωση 2.2. 62 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Περίοδος Αναφοράς Η σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2019, έχει γίνει με τις ίδιες λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν στη χρήση 2018, εκτός από την υιοθέτηση των νέων προτύπων, η εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις περιόδους μετά την 1η Ιανουαρίου 2019, αναφορά των οποίων γίνεται παρακάτω. 2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη διοίκηση τον σχηματισμό εκτιμήσεων, παραδοχών και κρίσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι υποθέσεις που ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στα ποσά των απαιτήσεων και υποχρεώσεων εντός της επόμενης χρήσης παρατίθενται παρακάτω. Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση και πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε φορολογικούς ελέγχους. Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος και για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Η Εταιρία λαμβάνει υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθεί μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. 63 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις επί φορολογικών ζημιών Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται για όλες τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρξουν επαρκή φορολογικά κέρδη που θα συμψηφιστούν με αυτές τις φορολογικές ζημίες. Για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί απαιτούνται σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης του Ομίλου, οι οποίες βασίζονται στα μελλοντικά φορολογικά κέρδη που προκύπτουν από εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια, σε συνδυασμό με τις μελλοντικές φορολογικές στρατηγικές που θα ακολουθηθούν. Επίσης, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς των Οικονομικών Καταστάσεων, ο Όμιλος και η Εταιρία αξιολογεί την αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης (αξιολόγηση ανακτησιμότητας). Προβλέψεις για επίδικες υποθέσεις Ο Όμιλος εξετάζει τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και προχωρεί σε διενέργεια προβλέψεων για επίδικες υποθέσεις κατά του Ομίλου, βάσει στοιχείων από τη Νομική Υπηρεσία, τα οποία προκύπτουν από τις πρόσφατες εξελίξεις των υποθέσεων που διαχειρίζεται. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία υπολογίζονται στην προεξοφλημένη παρούσα αξία των μελλοντικών παροχών αποζημιώσεων που θα έχουν καταστεί δεδουλευμένες στο τέλος της χρήσης. Οι υποχρεώσεις για τις παροχές αυτές υπολογίζονται στη βάση χρηματοοικονομικών και αναλογιστικών υποθέσεων που απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει παραδοχές σχετικά με το επιτόκιο προεξόφλησης, τα ποσοστά αυξήσεων των μισθών, τα ποσοστά θνησιμότητας και ανικανότητας, τις ηλικίες συνταξιοδότησης και λοιπούς παράγοντες. Οι μεταβολές σε αυτές τις βασικές παραδοχές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στην υποχρέωση και στα σχετικά έξοδα κάθε περιόδου. Το καθαρό κόστος της περιόδου αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δουλευμένες κατά τη διάρκεια της χρήσης, τον εκτοκισμό της μελλοντικής υποχρέωσης, το κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας και αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές. Λόγω του μακροπρόθεσμου χαρακτήρα των εν λόγω προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, αυτές οι υποθέσεις υπόκεινται σε σημαντικό βαθμό αβεβαιότητας. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων Η διοίκηση της Εταιρίας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31η Δεκεμβρίου 2019 η διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μία αύξηση ή μία μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον. Απομείωση ενσωμάτων παγίων Ο προσδιορισμός απομείωσης των ενσωμάτων παγίων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων που αφορούν, αλλά δεν περιορίζονται σε αυτές, στην αιτία, στο χρόνο και στο ποσό της απομείωσης. Η απομείωση βασίζεται σε ένα μεγάλο αριθμό παραγόντων, όπως στις αλλαγές των τρεχουσών συνθηκών ανταγωνισμού, στις προσδοκίες ανάπτυξης της αγοράς, στην αύξηση του κόστους κεφαλαίου, στις μεταβολές στην μελλοντική 64 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ δυνατότητα χρηματοδότησης, στην τεχνολογική απαξίωση, στη διακοπή παρεχόμενων υπηρεσιών, στο τρέχον κόστος αντικατάστασης, στα καταβληθέντα ποσά για συγκρίσιμες συναλλαγές και σε άλλες μεταβολές συνθηκών που υποδεικνύουν ότι υπάρχει απομείωση. Το ανακτήσιμο ποσό συνήθως προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Ο προσδιορισμός των ενδείξεων απομείωσης, όπως και η εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών και ο προσδιορισμός των εύλογων αξιών των παγίων (ή ομάδων παγίων) απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει σημαντικές εκτιμήσεις σχετικά με τον προσδιορισμό και την αξιολόγηση των ενδείξεων απομείωσης, τις αναμενόμενες ταμειακές ροές, τα επιτόκια προεξόφλησης που πρέπει να εφαρμοστούν, τις ωφέλιμες ζωές και τις υπολειμματικές αξίες των παγίων. Απομείωση Απαξιωμένων Αποθεμάτων Απεικονίζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Μόλις γίνει γνωστό ότι η ρευστοποιήσιμη αξία συγκεκριμένης κατηγορίας, είδους ή ποσότητας αποθέματος είναι μικρότερη από το κόστος κτήσης τότε εγγράφεται ζημιά απομείωσης. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρία εμπλέκεται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Η Εταιρία επανεξετάζει την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογεί τον πιθανό κίνδυνο, βασιζόμενη εν μέρει στην άποψη των νομικών υπηρεσιών. Εάν η ενδεχόμενη ζημία από οποιεσδήποτε αντιδικίες και νομικές υποθέσεις θεωρείται πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η Εταιρία αναγνωρίζει μια υποχρέωση για την εκτιμώμενη ζημία. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της Διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Εταιρία επανεξετάζει την πιθανή υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημίας. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και στα αποτελέσματα της Εταιρίας. Απομείωση συμμετοχών Η Εταιρία αξιολογεί αν υπάρχει απομείωση των συμμετοχών τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Για το λόγο αυτό απαιτείται να εκτιμηθεί η αξία χρήσης κάθε μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών. Η εκτίμηση της αξίας χρήσης απαιτεί η Εταιρία να εκτιμήσει τις μελλοντικές ταμειακές ροές της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών και να επιλέξει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. Εκτίμηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές (π.χ. συμβόλαια παραγώγων εκτός της αγοράς παραγώγων, καθώς και ορισμένες επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους) προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης. Ο Όμιλος επιλέγει την κατά την κρίση του κατάλληλη μέθοδο αποτίμησης για κάθε περίπτωση κάνοντας υποθέσεις οι οποίες βασίζονται ως 65 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ επί το πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες στο τέλος της χρήσης για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές αγορές. Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων) εμπορικών απαιτήσεων Ο Όμιλος χρησιμοποιεί πίνακα με τον οποίο υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων του. Ο πίνακας αυτός βασίζεται στην εμπειρία του παρελθόντος αλλά προσαρμόζεται με τρόπο τέτοιο ώστε να αντανακλά προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών αλλά και του οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης . Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες Ο Όμιλος ελέγχει σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης για τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά του στοιχεία και τις επενδύσεις του σε συγγενείς επιχειρήσεις. Εάν υπάρξουν ενδείξεις, ο Όμιλος εκτιμά την ανακτήσιμη αξία των παγίων του ή των μονάδων παραγωγής ταμειακών ροών. Για να προσδιοριστεί αν υπάρχουν σχετικές ενδείξεις αλλά και για να καθοριστούν οι μονάδες παραγωγής ταμειακών ροών απαιτείται η άσκηση κρίσης. Δρώσα Οικονομική μονάδα (going concern) Το Διοικητικό Συμβούλιο, λαμβάνοντας υπ’ όψιν: την οικονομική κατάσταση της Εταιρίας, τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρία που θα μπορούσαν να έχουν αρνητικές επιπτώσεις στο επιχειρηματικό μοντέλο και στην κεφαλαιακή της επάρκεια Και το γεγονός ότι δεν εντοπίζονται σημαντικές αβεβαιότητες σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρίας να συνεχίσει να λειτουργεί ως «δρώσα οικονομική μονάδα» για το προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης δηλώνει ότι εξακολουθεί να θεωρεί ως κατάλληλη βάση για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας (ατομικών και ενοποιημένων) την αρχή της «δρώσας οικονομικής μονάδας» και ότι δεν υφίστανται σημαντικές αβεβαιότητες σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρίας να συνεχίσει να εφαρμόζει την αρχή αυτή 66 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ στο προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. 2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων Η σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των ακινητοποιήσεων και υποχρεώσεων και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίστηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομείωση αξίας απαιτήσεων, ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως τις επίδικες υποθέσεις και τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, όπως αναλυτικά αναφέρονται στις σημειώσεις 38 και 40. Άλλες πηγές αβεβαιότητας είναι σχετικές με τις παραδοχές της Διοίκησης σχετικά με τα προγράμματα παροχών στο προσωπικό λόγω εξόδου από την υπηρεσία όπως αυξήσεις αποδοχών, υπολειπόμενα έτη αφυπηρέτησης, πληθωρισμός κλπ. Επίσης πηγή αβεβαιότητας αποτελεί η εκτίμηση σχετικά με την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων ακινητοποιήσεων. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην ως τώρα εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. 2.4 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2019 ή μεταγενέστερα. Στην χρήση 2019 ο Όμιλος υιοθέτησε το πρότυπο ΔΠΧΑ 16. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι άλλες τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2019, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2019. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2019 ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Στις 13 Ιανουαρίου 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 16 το οποίο και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17 και τις Διερμηνείες 4, 15 και 27. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη 67 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ σημαντικής αξίας. Το περιουσιακό στοιχείο κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης µίσθωσης, τις αρχικές άµεσες δαπάνες, τυχόν προκαταβολές µισθωµάτων και την εκτίµηση κόστους από την υποχρέωση αποκατάστασης του στοιχείου. Η υποχρέωση µίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των µελλοντικών υπολειπόµενων πληρωµών µισθωµάτων. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. Το νέο πρότυπο εφαρμόστηκε από τον Όμιλο εντός της αναφερόμενης περιόδου. Οι απαιτούμενες γνωστοποιήσεις σχετικά με την εφαρμογή του προτύπου περιλαμβάνονται στην σημείωση 2.5 των οικονομικών καταστάσεων. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος 2015-2017 Στο πλαίσιο του προγράμματος των ετήσιων βελτιώσεων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, το Συμβούλιο εξέδωσε, την 12.12.2017, μη επείγουσες αλλά απαραίτητες τροποποιήσεις σε επιμέρους πρότυπα ως ακολούθως: ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΠΧΑ 11 Κοινές Συμφωνίες Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 3 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά τον έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελούσε κοινή επιχείρησή της, θα πρέπει να προχωρήσει σε αποτίμηση των συμφερόντων που είχε προηγουμένως στην επιχείρηση αυτή. Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 11 διευκρινίζουν ότι μια οντότητα που συμμετέχει, αλλά δεν έχει από κοινού τον έλεγχο μιας κοινής επιχείρησης μπορεί να αποκτήσει από κοινού έλεγχο στην κοινή επιχείρηση, της οποίας η δραστηριότητα αποτελεί επιχείρηση όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3. Σε τέτοιες περιπτώσεις, τα συμφέροντα στην κοινή επιχείρηση που κατείχε προηγουμένως δεν αποτιμώνται εκ νέου. ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος Το Συμβούλιο τροποποιώντας το ΔΛΠ 12 διευκρίνισε ότι μια οικονομική οντότητα πρέπει να καταχωρίζει όλες τις φορολογικές επιπτώσεις που προκύπτουν από τη διανομή μερισμάτων στα αποτελέσματα, στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή στα ίδια κεφάλαια, ανάλογα με το πού η οντότητα καταχώρισε την αρχική συναλλαγή από την οποία προέκυψαν τα διανεμόμενα κέρδη και εν συνεχεία το μέρισμα. ΔΛΠ 23 Κόστος δανεισμού Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι εάν ο δανεισμός που λήφθηκε ειδικά για την απόκτηση περιουσιακού στοιχείου παραμείνει σε εκκρεμότητα και το σχετικό περιουσιακό στοιχείο έχει καταστεί έτοιμο για την προοριζόμενη χρήση ή πώλησή του, τότε το υπόλοιπο του δανεισμού αυτού θα πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στα κεφάλαια του γενικού δανεισμού κατά τον υπολογισμό του επιτοκίου κεφαλαιοποίησης. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες» Το Συμβούλιο, τον Οκτώβριο του 2017, εξέδωσε τροποποιήσεις στο πρότυπο ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες». Με αυτή την τροποποίηση, το Συμβούλιο διευκρίνισε ότι η εξαίρεση στο ΔΠΧΑ 9 ισχύει μόνο για συμμετοχές που παρακολουθούνται λογιστικά με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. 68 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Οι οντότητες θα πρέπει να εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 9 στα άλλα συμφέροντα σε συγγενείς και κοινοπραξίες, συμπεριλαμβανομένων των μακροπρόθεσμων συμφερόντων στα οποία δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης και τα οποία, στην ουσία, αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης σε αυτές τις συγγενείς και κοινοπραξίες. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους» – Τροποποίηση, περικοπή ή διακανονισμός του Προγράμματος Παροχών. Το ΣΔΛΠ στις 7 Φεβρουαρίου 2018 εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 19 με την οποία διευκρινίζει τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να προσδιορίζεται το κόστος υπηρεσίας όταν προκύπτουν αλλαγές στο πρόγραμμα καθορισμένων παροχών. Σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 σε περίπτωση τροποποίησης, περικοπής ή διακανονισμού, απαιτείται επανυπολογισμός της καθαρής υποχρέωσης ή απαίτησης των καθορισμένων παροχών. Η τροποποίηση του ΔΛΠ 19 προβλέπει ότι θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν οι αναθεωρημένες παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν και κατά τον επανυπολογισμό της καθαρής υποχρέωσης ή απαίτησης προκειμένου να προσδιοριστεί το κόστος υπηρεσίας και ο καθαρός τόκος για την υπόλοιπη περίοδο μετά την αλλαγή στο πρόγραμμα. Επίσης, με την τροποποίηση του ΔΛΠ 19 αποσαφηνίζεται η επίδραση μίας τροποποίησης, περικοπής ή διακανονισμού στις απαιτήσεις αναφορικά με τον περιορισμό στην αναγνώριση της καθαρής απαίτησης (ανώτατο όριο περιουσιακού στοιχείου). Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019. ΕΔΔΠΧΑ 23 Διερμηνεία «Αβεβαιότητα σχετικά με το χειρισμό θεμάτων φορολογίας εισοδήματος» Στις 7 Ιουνίου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τη Διερμηνεία 23. Η Διερμηνεία 23 έχει εφαρμογή στον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους (φορολογική ζημία), τις φορολογικές βάσεις, τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες, τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ελαφρύνσεις και τους φορολογικούς συντελεστές, όταν υπάρχει αβεβαιότητα ως προς την ορθότητα των φορολογικών χειρισμών σύμφωνα με το ΔΛΠ 12. Σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να εξετάζεται: • εάν οι φορολογικοί χειρισμοί πρέπει να εξετάζονται συλλογικά ή εξατομικευμένα και υπό την παραδοχή ότι οι έλεγχοι θα διενεργηθούν από τις φορολογικές Αρχές έχοντας πλήρη γνώση των σχετικών πληροφοριών • η πιθανότητα να γίνει αποδεκτός ο προσδιορισμός του φορολογητέου κέρδους (φορολογικής ζημίας), των φορολογικών βάσεων, των αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών, των αχρησιμοποίητων πιστώσεων φόρου και των φορολογικών συντελεστών από τις φορολογικές Αρχές, και • η επαναξιολόγηση των κρίσεων και εκτιμήσεων εάν αλλάξουν τα γεγονότα και οι περιστάσεις Η διερμηνεία εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. 69 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΔΠΧΑ 9 (Τροποποίηση) « Χρηματοοικονομικά Μέσα - Χαρακτηριστικά προπληρωμής με αρνητική αποζημίωση» Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 12 Οκτωβρίου 2017 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 9, με την οποία επιτρέπεται σε κάποια προπληρωτέα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με χαρακτηριστικά αρνητικής αποζημίωσης, που διαφορετικά θα αποτιμώνταν στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, να αποτιμηθούν στο αναπόσβεστο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 9 αποσαφηνίζει ότι οι συμβατικοί όροι που διέπουν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού είναι αποκλειστικά ταμειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του απλήρωτου κεφαλαίου, που θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI), ανεξάρτητα από το γεγονός που προκαλεί την πρόωρη λήξη του συμβολαίου και ανεξάρτητα από το ποιο αντισυμβαλλόμενο μέρος καταβάλλει ή εισπράττει τη δίκαιη αποζημίωση για την πρόωρη λήξη του συμβολαίου. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: • το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, • τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, • τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, • τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, • τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, • έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. 70 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισµός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σηµαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναµενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων λαµβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαµβάνουν παραδείγµατα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σηµαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: • Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, • Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, • Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. 71 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Πρότυπα και Τροποποιήσεις Πρότυπων που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώµενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγµατα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. 2.5 Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές Ο Όμιλος εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 16 την 1 Ιανουαρίου 2019, χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση, βάσει της οποίας η αναδρομική επίδραση της εφαρμογής του προτύπου καταχωρήθηκε την ημερομηνία αυτή. Τα συγκριτικά στοιχεία δεν έχουν αναδιατυπωθεί. Ο Όμιλος χρησιμοποίησε την εξαίρεση που παρέχεται από το πρότυπο αναφορικά με τον προσδιορισμό των μισθώσεων. Αυτό πρακτικά σημαίνει πως εφάρμοσε τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 16 σε όλες τις συμβάσεις που ήταν σε ισχύ κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 και είχαν αναγνωρισθεί ως λειτουργικές μισθώσεις με βάσει το ΔΛΠ 17 και την ΕΔΔΠΧΑ 4. Επιπλέον ο Όμιλος χρησιμοποιεί τις εξαιρέσεις του προτύπου αναφορικά με τις μισθώσεις παγίων χρονικής περιόδου μικρότερης των 12 μηνών που δεν περιλαμβάνουν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς και με τις μισθώσεις χαμηλής αξίας. Τέλος ο Όμιλος εφαρμόζει ενιαίο προεξοφλητικό επιτόκιο σε κάθε κατηγορία μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά (όπως μισθώσεις με αντίστοιχη διάρκεια, για παρόμοια πάγια και σε αντίστοιχο οικονομικό περιβάλλον). Η επίδραση της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16 κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 έχει ως εξής: 72 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Όμιλος 1/1/2019 Απαιτήσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (προκαταβολές) Σύνολο απαιτήσεων Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Εταιρεία 1/1/2019 10.435.280,82 2.838.325,23 13.273.606,05 6.617.028,46 2.838.325,23 9.455.353,69 10.435.280,82 10.435.280,82 6.617.028,46 6.617.028,46 α) Φύση της επίδρασης της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16 Ο Όμιλος έχει συμβάσεις μίσθωσης για ακίνητα και μεταφορικά μέσα (ΙΧ αυτοκίνητα και δεξαμενόπλοια). Προγενέστερα της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16, ο Όμιλος (ως μισθωτής), ταξινομούσε τις μισθώσεις είτε ως χρηματοδοτικές (όπου ο Όμιλος διατηρούσε ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας), είτε ως λειτουργικές. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνταν με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου και της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμεριζόταν μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων. Το μέρος του κόστους χρηματοδότησης της μίσθωσης που αντιστοιχούσε σε τόκους αναγνωριζόταν στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης, ενώ οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, απεικονίζονταν στα «Δάνεια». Μισθώσεις όπου ένα σημαντικό μέρος των κινδύνων και των οφελών της ιδιοκτησίας διατηρούνταν από τον εκμισθωτή ταξινομούνταν ως λειτουργικές μισθώσεις και δεν κεφαλαιοποιούνταν, ενώ οι πληρωμές για λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονταν στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης Κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, ο Όμιλος εφάρμοσε ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, εκτός από κάποιες εξαιρέσεις για τις μισθώσεις χαμηλής αξίας. Το πρότυπο παρέχει συγκεκριμένες απαιτήσεις μετάβασης καθώς και πρακτικές διευκόλυνσης, οι οποίες εφαρμόστηκαν από τον Όμιλο. Μισθώσεις που προηγουμένως ταξινομούνταν ως λειτουργικές Ο Όμιλος αναγνώρισε δικαιώματα χρήσης παγίων και υποχρεώσεις για τις μισθώσεις αυτές που προηγουμένως ταξινομούνταν ως λειτουργικές, εκτός από τις μισθώσεις χαμηλής αξίας. Το δικαίωμα χρήσης παγίου αναγνωρίστηκε ως ίσο με την υποχρέωση μίσθωσης, προσαρμοσμένο κατά το ποσό τυχόν προπληρωμένου ποσού μίσθωσης που σχετίζεται με τη μίσθωση που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση οικονομικής θέσης αμέσως πριν την ημερομηνίας αρχικής εφαρμογής. Τα προπληρωθέντα μισθώματα περιλαμβάνονται στα «Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων», ενώ τα δεδουλευμένα μισθώματα καταχωρούνται στις «αποσβέσεις» των δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων. Η υποχρέωση μίσθωσης αναγνωρίστηκε ως η παρούσα αξία των υπολειπομένων πληρωμών, προεξοφλημένης με το κόστος επιπρόσθετου δανεισμού κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής. Ο Όμιλος εφάρμοσε τις πρακτικές διευκόλυνσης όπως παρακάτω: Χρησιμοποίησε ένα ενιαίο προεξοφλητικό επιτόκιο για χαρτοφυλάκια μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά Αξιολόγησε την ύπαρξη επαχθών συμβάσεων, αμέσως πριν την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής Εξαίρεσε τις αρχικές άμεσες δαπάνες, από την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων κατά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής 73 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Αξιολόγησε, με βάση την προγενέστερη εμπειρία, τη διάρκεια των μισθώσεων των οποίων η σύμβαση περιλαμβάνει όρο επέκτασης ή λύσης Η επίδραση της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16 στη κατάσταση συνολικών εισοδημάτων, για την χρήση 1.131.12.2019 είναι η εξής: Μείωση στα λειτουργικά έξοδα Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων Χρηματοοικονομικό κόστος δικαιωμάτων μισθώσεων Συνολικό ποσό που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων Καθαρή μείωση στα κέρδη προ φόρων Όμιλος Εταιρεία 1/11/131/12/2019 31/12/2019 4.126.026,21 2.306.026,21 3.776.638,62 2.087.325,55 616.199,83 425.536,73 4.392.838,45 2.512.862,28 -266.812,24 -206.836,07 β) Σύνοψη νέων λογιστικών πολιτικών Παρακάτω παρατίθενται οι νέες λογιστικές πολιτικές του Ομίλου κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, που ισχύουν από την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής: Δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων στην έναρξη της μίσθωσης (την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων επιμετρούνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. Εκτός των περιπτώσεων όπου ο Όμιλος είναι σχετικά βέβαιος ότι το μισθωμένο πάγιο θα περιέλθει στην κατοχή του στο τέλος της σύμβασης μίσθωσης, τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου παγίου και των όρων της σύμβασης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, είτε κάθε ένα ξεχωριστά είτε ως μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατά την έναρξη της μίσθωσης, ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των μισθωμάτων κατά τη συνολική διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, που είναι σχετικά βέβαιο να εξασκηθεί από τον Όμιλο και πληρωμές κυρώσεων λύσης μιας μίσθωσης, αν οι όροι σύμβασης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι ο Όμιλος θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή. Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το κόστος επιπρόσθετου δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται 74 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης, το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση στη σύμβαση, ή οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της σύμβασης, στα σταθερά μισθώματα ή στην αξιολόγηση αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μια γραμμή στη σημείωση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μετατροπές. Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας Ο Όμιλος εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας μικρότερης ή ίσης των 12 μηνών , από την ημερομηνία έναρξης της σύμβασης μίσθωσης, όπου δεν υπάρχει το δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας (δηλαδή αξίας μικρότερης των €5 χιλιάδων). Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης Ο Όμιλος προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής περιόδου που καλύπτεται από (α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από (β) δικαίωμα λύσης της σύμβασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα εξασκηθεί. Ο Όμιλος έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις, να επεκτείνει τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Ο Όμιλος αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο, να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μια αλλαγή στην επιχειρηματική στρατηγική του Ομίλου). 3 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών 3.1 Ενοποίηση Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και των επιχειρήσεων που ελέγχονται από αυτήν (θυγατρικές) κατά τη λήξη της αντίστοιχης περιόδου. Ο έλεγχος επιτυγχάνεται όπου η Εταιρία έχει τη δύναμη να ρυθμίζει την χρηματοοικονομική και λειτουργική πολιτική της επιχείρησης στην οποία συμμετέχει ώστε να επωφελείται από τις δραστηριότητές της. Κατά την εξαγορά, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και οι πιθανές υποχρεώσεις κάθε θυγατρικής αποτιμώνται σύμφωνα με την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το επιπλέον ποσό που καταβάλλεται για την εξαγορά, από την εύλογη αξία της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Εάν το κόστος εξαγοράς είναι μικρότερο της εύλογης αξίας της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, τότε η διαφορά πιστώνεται στα αποτελέσματα την χρονιά της κτήσης. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οι ίδιες ή/και προσαρμόζονται με αυτές της Μητρικής. Κατά την ενοποίηση, όλες οι σημαντικές διεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα, τα κέρδη και ζημίες μεταξύ των επιχειρήσεων του Ομίλου απαλείφονται. 75 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Θυγατρικές Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να ασκηθούν από τη μητρική Εταιρία κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Τα δικαιώματα μειοψηφίας αντιπροσωπεύουν το ποσοστό των κερδών ή ζημιών και των ίδιων κεφαλαίων που δεν αναλογούν στον Όμιλο. Τα δικαιώματα μειοψηφίας παρουσιάζονται διακριτά στην ενοποιημένη κατάσταση συνολικού εισοδήματος, και σε διακριτή γραμμή στα ίδια κεφάλαια της ενοποιημένης κατάστασης οικονομικής θέσης. Σε περίπτωση εξαγοράς δικαιωμάτων μειοψηφίας από την εταιρία, η διαφορά μεταξύ του τιμήματος εξαγοράς και της λογιστικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας που εξαγοράζεται αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής οι επενδύσεις σε θυγατρικές εμφανίζονται στο κόστος κτήσεως μειωμένο με την τυχόν ζημία απομείωσης. Σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης η Εταιρία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι οι επενδύσεις έχουν υποστεί απομείωση. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται στην ίδια ημερομηνία και με τις ίδιες λογιστικές πολιτικές με τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας. Οι συμμετοχές σε θυγατρικές στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ’ όσον συντρέχουν. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών αναρτώνται στο διαδικτυακό τόπο https://www.elin.gr/ependitikes-scheseis/oikonomika-stoicheia/oikonomikes-katastaseisthigatrikon/. Αλλαγή στα δικαιώματα ιδιοκτησίας χωρίς αλλαγή στον έλεγχο Οι συναλλαγές με μη ελέγχουσες συμμετοχές που δεν καταλήγουν σε απώλεια ελέγχου λογιστικοποιούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του τιμήματος που καταβλήθηκε και της λογιστικής αξίας του σχετικού ποσοστού συμμετοχής των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκαν καταχωρείται στην καθαρή θέση. Τα κέρδη ή οι ζημίες από πωλήσεις σε μη ελέγχουσες συμμετοχές επίσης καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Συγγενείς Είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες ο όμιλος συμμετέχει με ποσοστό από 20% έως 50%, ασκεί σημαντική επιρροή και δεν είναι θυγατρικές ή κοινοπραξίες. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Με βάση αυτή τη μέθοδο, η συμμετοχή σε συγγενή εταιρία καταχωρείται στο κόστος κτήσεως πλέον της μεταβολής του ποσοστού συμμετοχής στην καθαρή θέση μετά την αρχική ημερομηνία κτήσεως, μείον τυχόν προβλέψεις για απομείωση αξίας. Το μερίδιο του Ομίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα. Στην περίπτωση 76 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ που το μερίδιο του ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στην συγγενή, δεν αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της συγγενούς. Απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του ομίλου και των συγγενών διαγράφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στις συγγενείς. Απραγματοποίητες ζημιές διαγράφονται, με την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Οι συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις, εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ ‘ όσον συντρέχουν. Στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις ενοποιούνται οι πιο κάτω εταιρίες και όμιλοι εταιριών: α) Με Ολική Ενοποίηση οι εταιρίες: ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε. – Μητρική εταιρία ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΤΕ - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9889% και η ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ με 0,0111% ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9964% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0036% ΕΛΙΝ Ν.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9999% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0001% ELINOIL TRADING L.T.D. (Έδρα Κύπρος) - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 100% β) Με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης ο όμιλος της εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. – Η ΕΛΙΝΟΙΛ συμμετέχει με ποσοστό 37%. 3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα Υγρά καύσιμα εσωτερικής αγοράς Ο τομέας των υγρών καυσίμων της εσωτερικής αγοράς είναι η βασική δραστηριότητα της μητρικής εταιρίας και του ομίλου στον οποίο ενσωματώνεται και το τμήμα της δραστηριότητας της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ που αφορά μεταφορά υγρών καυσίμων με δεξαμενόπλοια μεταξύ εγκαταστάσεων της εταιρίας καθώς και τη διανομή στο δίκτυο πρατηρίων νησιών. Διεθνές εμπόριο Ο τομέας του Διεθνούς Εμπορίου αφορά σε αγορές και πωλήσεις προϊόντων στη διεθνή αγορά (υγρά και στερεά καύσιμα, πετροχημικά κλπ), οι οποίες πραγματοποιούνται σε δολάρια USD. Στον τομέα του Διεθνούς Εμπορίου ενσωματώνεται και η δραστηριότητα της Εταιρείας ELINOIL TRADING L.T.D. Εκμετάλλευση πρατηρίων υγρών καυσίμων Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ. Εκμετάλλευση διαχείρισης δεξαμενόπλοιων Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ, η οποία εκμεταλλεύεται τρία δεξαμενόπλοια από τα οποία τα δύο (ΑΠΗΛΙΩΤΗΣ, ΖΕΦΥΡΟΣ) έχουν μοναδικό πελάτη τη μητρική ΕΛΙΝΟΙΛ 77 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ εξυπηρετώντας το νησιωτικό δίκτυο πρατηρίων της, ενώ το τρίτο (Δ/Ξ ΠΟΣΕΙΔΩΝ) πρωτίστως εξυπηρετεί τις ανάγκες εσωτερικής διακίνησης της ΕΛΙΝΟΙΛ και δευτερευόντως ναυλώνεται και σε τρίτους προκειμένου να αξιοποιηθεί η πλεονάζουσα μεταφορική του ικανότητα. Κατασκευαστικά έργα Ο όμιλος δραστηριοποιείται σε αυτόν τον τομέα μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Τ.Ε. Φυσικό Αέριο και Ηλεκτρική Ενέργεια Ο Όμιλος της ΕΛΙΝΟΙΛ δραστηριοποιείται από τα μέσα του 2019 στην προμήθεια (εμπορία) Φυσικού Αερίου και Ηλεκτρικής Ενέργειας στην Ελλάδα με τη δημιουργία δύο νέων προϊόντων «ελίν Electricon» και «ελίν Aerion», συμπληρώνοντας έτσι το φάσμα των ενεργειακών προϊόντων που προσφέρει, με συνέπεια πλέον να έχει εξελιχθεί σε πλήρη ενεργειακό όμιλο. Λοιπές δραστηριότητες Περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες της μητρικής εταιρίας στην εμπορία στερεών καυσίμων και λιπαντικών. Η Διοίκηση παρακολουθεί τα λειτουργικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ξεχωριστά με σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη κατανομή πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης τους. Η αξιολόγηση της απόδοσης του κάθε τομέα βασίζεται στα αποτελέσματα, κέρδη ή ζημίες από τις λειτουργικές δραστηριότητες προ φόρου εισοδήματος. Οι συναλλαγές μεταξύ λειτουργικών τομέων πραγματοποιούνται με τρόπο παρόμοιο με αυτές με εξωτερικούς πελάτες. Σημειώνεται ότι οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων είναι οι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. Δεν γνωστοποιούνται τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις ανά λειτουργικό τομέα επειδή δεν συμπεριλαμβάνονται στις εσωτερικές αναφορές προς τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν τις πωλήσεις και τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων του Ομίλου για τις περιόδους που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, αντίστοιχα (σε χιλ. ευρώ): Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2019 Καύσιμα εσωτερικής αγοράς Συνολικές Πωλήσεις Διεθνές Εμπόριο Ηλεκτρική Φυσικό Ενέργεια Αέριο Λοιπά 676.009 1.236.162 1.154 -8.628 0 -4 Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 667.381 1.236.162 1.150 Κόστος Πωληθέντων 633.884 1.221.406 1.172 9.470 6.676 -257 -173 -114 Απ οσβέσεις -4.051 -7 -7 -6 Χρηματοοικονομικά Έξοδα Ζημιές χρηματοοικονομικών π εριουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των λοιπ ών συνολικών εσόδων Αναλογία απ οτελεσμάτων απ ό συμμετοχή π ου λογιστικοπ οιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης -2.845 -4.166 -7 -5 Πωλήσεις μεταξύ τομέων Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων 51 13.514 Εκμετάλλευση πρατηρίων Κατασκευαστικά Σύνολο υγρών Εκμετ/ση Διακοπείσες έργα (ΕΛΙΝ Απαλοιφή συνεχιζόμενων καυσίμων Δεξ/πλοιων δραστηριότητες ΤΕΧΝΙΚΗ) δραστηριοτήτων (ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ) 9.623 20.553 8.103 -81 -7 0 -6.288 -15.008 -15.008 51 13.433 9.616 20.553 1.815 -15.008 1.950.161 48 14.082 8.531 19.496 1.553 0 1.900.172 -83 739 2.047 0 18.305 0 -495 -44 -2 -1.692 0 -6.304 0 -6.304 -311 -18 -127 -196 0 -7.675 0 -7.675 0 0 1.965.169 0 -15.008 0 1.950.161 1.900.172 18.305 0 2.574 2.503 -271 -184 -920 -145 610 159 (-) Φόρος Εισοδήματος 0 -10 0 -10 4.316 0 4.316 -1.007 Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων Μεταβολές παγίων στοιχείων -Προσθήκες 1.965.169 Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 3.254 0 13 13 121 60 0 0 -1.007 3.309 0 3.309 3.461 0 3.461 78 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2018 Καύσιμα εσωτερικής αγοράς Συνολικές Πωλήσεις Διεθνές Εμπόριο Λοιπά Εκμετάλλευση πρατηρίων Κατασκευαστικά υγρών έργα (ΕΛΙΝ καυσίμων ΤΕΧΝΙΚΗ) (ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ) Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων Σύνολο συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων Απαλοιφή Διακοπείσες δραστηριότητε ς 688.072 1.484.840 13.574 9.089 15.652 8.047 -8.424 0 -66 -5 0 -6.390 -14.885 -14.885 Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 679.648 1.484.840 13.508 9.084 15.652 1.657 -14.885 2.204.389 Κόστος Πωληθέντων 647.408 1.477.786 10.311 8.231 14.583 1.638 0 2.159.957 5.873 6.712 231 -76 650 -35 0 13.355 0 Απ οσβέσεις -2.173 0 -243 -38 -2 -3 0 -2.459 0 -2.459 Χρηματοοικονομικά Έξοδα Ζημιές χρηματοοικονομικών π εριουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των λοιπ ών συνολικών εσόδων Αναλογία απ οτελεσμάτων απ ό συμμετοχή π ου λογιστικοπ οιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης -2.174 -3.580 -163 -19 -133 -6 0 -6.075 0 -6.075 Πωλήσεις μεταξύ τομέων Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων 2.219.274 Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 0 2.219.274 0 2.159.957 -375 1.526 3.132 -175 -133 515 -44 (-) Φόρος Εισοδήματος 0 13.355 -375 -144 0 -144 4.302 0 4.302 -1.479 Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων -14.885 0 2.204.389 -1.479 2.823 0 2.823 3.517 0 3.517 Μεταβολές παγίων στοιχείων -Προσθήκες 3.316 0 164 37 0 0 Οι πωλήσεις του ομίλου στο εσωτερικό της χώρας ανήλθαν σε 36,4% και στο εξωτερικό 63,6% στη χρήση 2019, ενώ για τη χρήση του 2018 είχαν ανέλθει σε 32,5% και 67,5% αντίστοιχα και αναλύονται ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Εσωτερικό Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς 676.723.721,94 Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς 2.797.799,44 Στερεά Καύσιμα 4.986.469,46 Λιπαντικά πλοίων (MARINE) 2.181.145,02 Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος 1.149.548,16 Πωλήσεις φυσικού αερίου 51.282,20 Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών εργων 20.553.475,21 Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων 1.814.697,93 Διεθνές εμπόριο 0,00 Διάφορα 241.896,12 710.500.035,48 1/1-31/12/2019 Εξωτερικό 0,00 0,00 0,00 3.499.334,44 0,00 0,00 0,00 0,00 1.236.162.216,86 0,00 1.239.661.551,30 1/1-31/12/2018 Σύνολο Εσωτερικό Εξωτερικό Σύνολο 676.723.721,94 688.509.740,71 0,00 688.509.740,71 2.797.799,44 2.592.143,36 0,00 2.592.143,36 4.986.469,46 5.982.322,35 139.640,81 6.121.963,16 5.680.479,46 2.632.627,75 2.193.240,88 4.825.868,63 1.149.548,16 0,00 0,00 0,00 51.282,20 0,00 0,00 0,00 20.553.475,21 15.652.351,34 0,00 15.652.351,34 1.814.697,93 1.656.825,99 0,00 1.656.825,99 1.236.162.216,86 0,00 1.484.840.779,75 1.484.840.779,75 241.896,12 190.742,66 0,00 190.742,66 1.950.161.586,78 717.216.754,16 1.487.173.661,44 2.204.390.415,60 Υπάρχουν δέκα πελάτες στον τομέα του Διεθνούς Εμπορίου, από τον οποίο ο Όμιλος έχει έσοδα που ξεπερνούν το 66% του συνόλου των εσόδων του τομέα. Το ύψος των πωλήσεων που αφορούν τους συγκεκριμένους πελάτες, ανέρχεται σε 821.662 χιλ. ευρώ, ποσοστό 42,13% επί του συνόλου των πωλήσεων της εταιρείας. 3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα αναφοράς Τα στοιχεία των ατομικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων καταχωρούνται στο κύριο νόμισμα του οικονομικού περιβάλλοντος που λειτουργεί η εταιρία και ο όμιλος. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, το οποίο αποτελεί και το λειτουργικό νόμισμα αναφοράς της εταιρίας και του ομίλου. Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα – αποτίμηση απαιτήσεων – υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα των ενοποιημένων εταιρειών μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση τις ισοτιμίες κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών ή κατά τη μετατροπή των χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά 79 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ την ημερομηνία ισολογισμού, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Σε περίπτωση που αναφέρονται σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων χρηματοροών ή σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων καθαρών επενδύσεων μεταφέρονται απευθείας στην καθαρή θέση. 3.4 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στην αξία κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Η αξία κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσες δαπάνες για την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Το αναπόσβεστο υπόλοιπο των παγίων που έχουν αντικατασταθεί καταχωρείται στα αποτελέσματα. Τα κόστη επισκευών και συντηρήσεων καταχωρούνται στ’ αποτελέσματα. Τα οικόπεδα και τα κτίρια αποτιμήθηκαν κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΑ (1/1/2004) στην εύλογη αξία τους, η οποία προσδιορίστηκε μετά από μελέτη ανεξάρτητου οίκου εκτιμητών. Τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού (μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρώνστερεών καυσίμων, μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων, μεταφορικά μέσα, έπιπλα γραφείων, ηλεκτρονικοί υπολογιστές) αποτιμήθηκαν στο αρχικό κόστος κτήσης τους μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση την πραγματική ωφέλιμη ζωή των παγίων που έχει εκτιμηθεί ως εξής: Κτίρια (Γενικής Χρήσεως, βιομηχανοστάσια και αποθήκες) Μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρών καυσίμων Μηχανολογικός εξοπλισμός επεξεργασίας-αποθήκευσης στερεών καυσίμων Μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός 20-70 έτη 20-60 έτη 25-30 έτη 5 – 25 έτη 10-12 έτη 3-10 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία καταρτίσεως οικονομικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στις ωφέλιμες ζωές λόγω του είδους των δραστηριοτήτων του Ομίλου. Η διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν οι ωφέλιμες ζωές καταστούν μικρότερες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν. 80 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.5 Κόστος δανεισμού Έξοδα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείων παγίου ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής και μέχρι αυτά να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Έξοδα δανεισμού κεφαλαιοποιούνται αν τα κεφάλαια που αντλήθηκαν χρησιμοποιήθηκαν ειδικά για την απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Αν τα κεφάλαια αντλήθηκαν γενικά και χρησιμοποιήθηκαν για την απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων, το μέρος των εξόδων δανεισμού που κεφαλαιοποιείται καθορίζεται εφαρμόζοντας έναν συντελεστή κεφαλαιοποίησης επί του κόστους απόκτησης του παγίων. Τα υπόλοιπα έξοδα δανεισμού καταχωρούνται στο αποτέλεσμα. 3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό: Τα λογισμικά προγράμματα περιλαμβάνουν το κόστος αγοράς, καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη του λογισμικού προκειμένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισμικού. Τα λογισμικά προγράμματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 1 έως 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για τη συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία: Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με συνεργαζόμενα πρατήρια Η μητρική εταιρία για την επέκταση του δικτύου πωλήσεων σε πρατήρια υγρών καυσίμων συνάπτει κατά κύριο λόγο πενταετείς συμβάσεις με νέα συνεργαζόμενα πρατήρια που εντάσσονται στο δίκτυό της καθώς και με τα υφιστάμενα συνεργαζόμενα πρατήρια για την ανανέωση των συμβάσεων όταν αυτές λήγουν. Βάσει των συμβάσεων αυτών, η εταιρία αναλαμβάνει την υποχρέωση με δικές της δαπάνες να διαμορφώσει τα πρατήρια, έτσι ώστε αυτά να είναι κατάλληλα για να πωλούν τα προϊόντα της. Στην περίπτωση που καταγγελθεί η σύμβαση από τον πρατηριούχο πριν από την λήξη της αυτός έχει την υποχρέωση βάσει της σύμβασης να καταβάλλει στην εταιρία το αναπόσβεστο μέρος του ανωτέρω κόστους. Έτσι η ανωτέρω δαπάνη που αναλαμβάνεται για να εξασφαλιστεί το δικαίωμα της εμπορικής συνεργασίας με αυτά τα πρατήρια αντιμετωπίζεται ως άυλο περιουσιακό στοιχείο. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών που είναι τα έτη που προβλέπονται από τη σύμβαση. Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων: Αφορά ποσά που τυχόν καταβάλλονται εφ’ άπαξ από την εταιρία κατά την έναρξη μίσθωσης νέων πρατηρίων. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση τα έτη μίσθωσης των πρατηρίων. 81 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όμιλος εκτιμά κατά πόσον υφίστανται ενδείξεις απομείωσης. Εάν υπάρχουν ενδείξεις για απομείωση ή εάν απαιτείται ετήσιος έλεγχος απομείωσης του παγίου, τότε υπολογίζεται η ανακτήσιμη αξία του. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μιας Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό τους. Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών είναι η μικρότερη ομάδα στοιχείων ενεργητικού που μπορεί να παράγει ταμειακές ροές ανεξάρτητα από άλλα στοιχεία και ομάδες στοιχείων του Ομίλου. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής εύλογης αξίας (μετά από έξοδα πώλησης) και της αξίας λόγω χρήσης. Η αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Η λογιστική αξία του στοιχείου μειώνεται στο ποσό της ανακτήσιμης αξίας. Σε περίπτωση μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών, η ζημιά απομείωσης αφαιρείται πρώτα από το ποσό της υπεραξίας που έχει αναγνωριστεί για αυτή τη μονάδα και κατόπιν στα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού σε αναλογική βάση. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος της χρήσης. Η ζημιά απομείωσης που έχει αναγνωριστεί για την υπεραξία δεν επιτρέπεται να αναστραφεί σε μεταγενέστερη περίοδο. Αναφορικά με τα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού, σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης εξετάζεται εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Μια ζημιά απομείωσης αναστρέφεται εάν υπάρξει μια αλλαγή στην εκτίμηση του ανακτήσιμου ποσού. Μετά την αναστροφή της ζημιάς απομείωσης η λογιστική αξία του στοιχείου δεν μπορεί να υπερβαίνει την λογιστική αξία (μετά από αποσβέσεις) με την οποία θα παρουσιάζονταν εάν δεν είχε αναγνωριστεί ζημιά απομείωσης. Η αντιστροφή της απομείωσης επιτρέπεται μέχρι το σημείο στο οποίο η λογιστική αξία του παγίου δεν υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, ούτε την λογιστική αξία του παγίου μείον τις αποσβέσεις εάν αυτό δεν είχε απομειωθεί τα προηγούμενα χρόνια. 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. 82 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Η αξιολόγηση αυτή αναφέρεται ως SPPI test και εξετάζεται σε επίπεδο χρηματοοικονομικού στοιχείου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Κατά την αρχική αναγνώριση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να ορίσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, που κατά τα άλλα πληροί τις προϋποθέσεις για να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν έτσι αποφεύγεται ή σημαντικά μειώνεται μια λογιστική διαφορά που θα μπορούσε να προκύψει. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (εκτός κι αν πρόκειται για εμπορική απαίτηση άνευ σημαντικού χρηματοοικονομικού μέρους που αποτιμάται αρχικά στην τιμή της συναλλαγής) αποτιμάται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον, για στοιχεία μη αποτιμημένα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, κόστη συναλλαγών άμεσα συνδεδεμένων με την απόκτηση. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: στο αποσβεσμένο κόστος στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL). Η κατάταξη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται γενικά στο επιχειρησιακό μοντέλο στο οποίο γίνεται η διαχείριση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και τα χαρακτηριστικά των συμβατικών χρηματοροών του. Παράγωγα ενσωματωμένα σε συμβόλαια στα οποία το αντικείμενο είναι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού υπό το πρίσμα του προτύπου δεν διαχωρίζονται ποτέ. Αντίθετα, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο στο σύνολό του εξετάζεται για κατάταξη. Α) Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος αν ικανοποιεί και τις δύο ακόλουθες συνθήκες και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: 83 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι η διακράτηση για είσπραξη συμβατικών χρηματορροών και Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματορροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Β) Μια επένδυση σε χρεόγραφα αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων αν ικανοποιεί και τις δύο ακόλουθες συνθήκες και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι τόσο η εισροή συμβατικών χρηματοροών όσο και η πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματοροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Γ) Κατά την αρχική αναγνώριση μιας επένδυσης σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν είναι διαθέσιμοι προς πώληση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να επιλέξει να παρουσιάσει μεταγενέστερες μεταβολές της εύλογης αξίας της επένδυσης στα λοιπά συνολικά έσοδα. Δ) Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν κατατάσσονται ως αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων όπως περιγράφηκε παραπάνω, αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. 3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν η Εταιρία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νόμιμο δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να είναι εξασκήσιμο κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης, αφερεγγυότητας ή πτώχευσης της Εταιρίας ή του αντισυμβαλλόμενου. 3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το μοντέλο των «πραγματοποιηθέντων ζημιών» στο ΔΛΠ 39 με ένα μοντέλο «αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων)». Το νέο μοντέλο απομειώσεων εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος, συμβόλαια και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, αλλά όχι σε επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους. Κατά το ΔΠΧΑ 9, οι πιστωτικές ζημίες αναγνωρίζονται νωρίτερα σε σχέση με το ΔΛΠ 39. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος συνίστανται από εμπορικές απαιτήσεις, ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και εταιρικά χρεόγραφα. Κατά το ΔΠΧΑ 9, προβλέψεις ζημιών αποτιμώνται σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες βάσεις: 84 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες: Προκύπτουν από πιθανά πιστωτικά γεγονότα εντός 12 μηνών από την ημερομηνία αναφοράς, και Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εφ’ όρου ζωής: Προκύπτουν από πιθανά πιστωτικά γεγονότα καθ’ όλη τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου. Ο Όμιλος αποτιμά τις προβλέψεις ζημιών σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εφ’ όρου ζωής, εκτός από τις ακόλουθες, που αποτιμώνται ως 12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες: Χρεόγραφα που είναι σχεδιασμένα να έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία αναφοράς, και Άλλα χρεόγραφα και τραπεζικά υπόλοιπα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος (π.χ. ο κίνδυνος αθέτησης που προκύπτει κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου) δεν έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση. Ο Όμιλος έχει επιλέξει να αποτιμά τις προβλέψεις ζημιών για εμπορικές απαιτήσεις και συμβόλαια σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εφ’ όρου ζωής. Όταν ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού μέσου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση και όταν εκτιμώνται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, ο Όμιλος συγκεντρώνει αξιόλογες και υποστηρίξιμες πληροφορίες που είναι σχετικές και διαθέσιμες χωρίς υπερβολικό κόστος ή προσπάθεια. Αυτό περιλαμβάνει τόσο ποσοτική όσο και ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, βασισμένη στην ιστορική εμπειρία της εταιρείας και μετά γνώσης αξιολόγηση κινδύνου και περιλαμβάνουσα πληροφόρηση με ορίζοντα το μέλλον. Ο Όμιλος, όταν ο πιστωτικός κίνδυνος για ένα χρηματοοικονομικό μέσο έχει αυξηθεί σημαντικά, πρέπει να λαμβάνει υπόψη τη μεταβολή του κινδύνου αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση. Για τους σκοπούς του καθορισμού του κινδύνου αθέτησης, η εταιρεία εφαρμόζει τον ορισμό της αθέτησης που συνάδει με τον ορισμό που χρησιμοποιείται για τους σκοπούς της εσωτερικής διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου για το σχετικό χρηματοοικονομικό μέσο και λαμβάνει υπόψη ποιοτικούς δείκτες, κατά περίπτωση. Ο Όμιλος θεωρεί ότι υφίσταται αθέτηση το αργότερο 90 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση, εκτός εάν η εταιρεία έχει λογικές και βάσιμες πληροφορίες από τις οποίες προκύπτει ότι ένα κριτήριο αθέτησης που καθορίζει μεγαλύτερη καθυστέρηση είναι καταλληλότερο. Η μέγιστη περίοδος που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη περίοδος για την οποία η εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο βάσει συμβολαίου. Μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων) Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες είναι μια σταθμισμένη, βάσει πιθανοτήτων, εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται ως η παρούσα αξία όλων των ταμιακών διαφορών (π.χ. η διαφορά μεταξύ των χρηματοροών που οφείλονται στην οντότητα βάσει σύμβασης και των χρηματοροών που η εταιρεία αναμένει να λάβει). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού μέσου. 85 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Για την επιμέτρηση της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί βάσει των χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και του χρόνου υπερημερίας. Πιστωτικά επισφαλή χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Σε κάθε περίοδο αναφοράς, ο Όμιλος εξετάζει κατά πόσον χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι πιστωτικά επισφαλή. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο είναι «πιστωτικά επισφαλές» όταν ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν επιζήμια επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού μέσου έχουν συμβεί. Παρουσίαση της επισφάλειας Προβλέψεις ζημιών για χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από το υπόλοιπο της αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Ζημίες από επισφάλειες που σχετίζονται με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων των συμβολαίων, παρουσιάζονται διακριτά στην κατάσταση αποτελεσμάτων και στα λοιπά συνολικά έσοδα. Ζημίες από επισφάλειες σε λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα παρουσιάζονται στα «χρηματοοικονομικά κόστη», και όχι διακριτά στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών εσόδων για λόγους ουσιαστικότητας. 3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης Παράγωγα για εμπορικούς σκοπούς Αρχικά τα παράγωγα καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους (η οποία συμπίπτει µε το κόστος της συναλλαγής) την ημέρα σύναψης του συμβολαίου των παραγώγων. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, η οποία λαμβάνεται από τιμές χρηματιστηριακών αγορών ή υπολογίζεται βάσει τεχνικών αποτίμησης, όπως οι προεξοφλημένες ταμειακές ροές. Τα παράγωγα απεικονίζονται ως περιουσιακά στοιχεία όταν η εκτιμώμενη εύλογη αξία τους είναι θετική και ως υποχρεώσεις όταν η εκτιμώμενη εύλογη αξία τους είναι αρνητική και οι μεταβολές στην εύλογη αξία τους καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η εταιρία δεν κατέχει παράγωγα για εμπορικούς σκοπούς. Αντιστάθμιση Για τους σκοπούς της αντισταθμιστικής λογιστικής, η αντιστάθμιση χρηματοοικονομικού κινδύνου ταξινομείται είτε ως αντιστάθμιση εύλογης αξίας, όταν αντισταθμίζεται ο κίνδυνος μεταβολής της εύλογης αξίας του καταχωρημένου περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης, ή ως αντιστάθμιση ταμειακών ροών, όταν αντισταθμίζεται η διακύμανση στις ταμειακές ροές, η οποία μπορεί να προέρχεται από ένα συγκεκριμένο κίνδυνο, άμεσα συσχετιζόμενο µε το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Για τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται για αντιστάθμιση κινδύνων εφαρμόζεται αντισταθμιστική λογιστική που περιλαμβάνει την ύπαρξη, κατά τη σύναψη της συναλλαγής, επίσημης τεκμηρίωσης, την περιγραφή του αντισταθμιζόμενου στοιχείου, του μέσου αντιστάθμισης, του τύπου της αντιστάθμισης, του αντισταθμιζόμενου κινδύνου και της επιχειρηματικής στρατηγικής για την αντιστάθμιση κινδύνων. Σε συναλλαγές αντιστάθμισης εύλογης αξίας, που πληρούν τα κριτήρια αντισταθμιστικής λογιστικής, τα κέρδη ή οι ζημίες που προέρχονται από την αποτίμηση του μέσου αντιστάθμισης στην εύλογη αξία του 86 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Στα πλαίσια της διαχείρισης των κινδύνων από τις μεταβολές της αξίας των αποθεμάτων των πετρελαιοειδών προϊόντων, ο Όμιλος διενεργεί πράξεις παραγώγων συμβολαίων. Η εύλογη αξία των παραγώγων αυτών, η οποία προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία των μελλοντικών χρηματοροών, αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις «Λοιπές Απαιτήσεις» εφόσον είναι θετική και στις «Λοιπές Υποχρεώσεις» εάν είναι αρνητική. Διακυμάνσεις στην εύλογη αξία των παραγώγων αυτών καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στο «Κόστος Πωληθέντων». Τα χρηματοοικονομικά παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options). 3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία: Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (ή κατά περίπτωση το μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή το μέρος μίας ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων) διαγράφονται όταν: • Τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών ροών έχουν λήξει ή • Ο Όμιλος διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα μία υποχρέωση προς τρίτους να πληρώσει τις συγκεκριμένες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό την μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης. • Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο και παράλληλα είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όπου ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά παράλληλα δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή τον έλεγχο του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, τότε το στοιχείο του ενεργητικού αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής του Ομίλου στο περιουσιακό στοιχείο. Αναγνωρίζεται, επίσης, μια αντίστοιχη υποχρέωση. Η συνεχιζόμενη συμμετοχή η οποία έχει τη μορφή εγγύησης επί του μεταβιβαζόμενου στοιχείου αποτιμάται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ του αρχικού υπολοίπου του περιουσιακού στοιχείου και του μέγιστου ποσού που μπορεί ο Όμιλος να κληθεί να καταβάλει. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού παύει να αναγνωρίζεται όταν η σχετική υποχρέωση απαλλάσσεται, ακυρώνεται ή έχει λήξει. Στην περίπτωση που ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού αντικαθίσταται από άλλο του ιδίου δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή όπου οι όροι μιας υπάρχουσας υποχρέωσης έχουν ουσιαστικά τροποποιηθεί, η ανταλλαγή αυτή ή η τροποποίηση θεωρείται ως παύση αναγνώρισης της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώρισης μιας νέας υποχρέωσης. 87 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.13 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος αποθεμάτων μπορεί να μην είναι ανακτήσιμο, αν το προβλεπόμενο κόστος ολοκλήρωσης ή πώλησής τους έχει αυξηθεί. Η πρακτική της υποτίμησης των αποθεμάτων κάτω του κόστους, στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, είναι συνεπής με την άποψη ότι, τα περιουσιακά στοιχεία δεν πρέπει να εμφανίζονται σε αξία μεγαλύτερη από την αναμενόμενη να προκύψει από την πώληση ή τη χρήση τους. Σημειώνεται ότι στα πετρελαϊκά προϊόντα παρατηρούνται συχνές μεταβολές τιμών. Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας βασίζονται στην περισσότερο αξιόπιστη ένδειξη που υπάρχει κατά το χρόνο που γίνονται οι εκτιμήσεις, ως προς το ποσό στο οποίο αναμένεται να αποφέρουν τα αποθέματα. Αυτές οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη τις διακυμάνσεις της τιμής ή του κόστους, που άμεσα σχετίζονται με γεγονότα τα οποία συμβαίνουν μετά το τέλος της περιόδου και στην έκταση που τα γεγονότα αυτά επιβεβαιώνουν τις υπάρχουσες στο τέλος της περιόδου συνθήκες. Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας επίσης λαμβάνουν υπόψη το σκοπό για τον οποίο τηρούνται τα αποθέματα. Για παράδειγμα, η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της ποσότητας του αποθέματος που τηρείται για να καλύψει βέβαιες συμβάσεις πωλήσεων αγαθών ή υπηρεσιών, βασίζεται στη συμβατική τιμή. Αν οι συμβάσεις πωλήσεων καλύπτουν μικρότερες ποσότητες από αυτές των αποθεμάτων που τηρούνται, η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της επί πλέον ποσότητας βασίζεται στις γενικές τιμές πώλησης. Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία υιοθετήθηκε με το Ν.4123/2013 και τροποποίησε το Ν.3054/2002. Σύμφωνα με την Νομοθεσία, η εταιρία υποχρεούται στην τήρηση αποθεμάτων έκτακτης ανάγκης ίσα με τα 90/365 των καθαρών εισαγωγών που πραγματοποίησε κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Η υποχρέωση επιβάλλεται από τον Ν.4123/2013, με τον οποίον ενσωματώθηκε η Οδηγία 2009/119/ΕΕ και τον Ν.3054/2002, όπως αυτοί έχουν τροποποιηθεί και ισχύουν. Η εταιρία εισάγει από το Κοινοτικές ή Τρίτες χώρες μέρος των καυσίμων κίνησης που διανέμει στη εσωτερική αγορά. Η αποθήκευση γίνεται στις εγκαταστάσεις της. Στην περίπτωση του πετρελαίου κίνησης, πριν τον εκτελωνισμό του προϊόντος γίνεται ανάμιξη με 7% βιοντήζελ, ώστε αυτό να καλύπτει την προδιαγραφή ΕΛΟΤΕΝ590. 3.14 Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξίας τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρούμενων και των ζημιών απομείωσης σύμφωνα με τη σημείωση 3.10. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Στις εμπορικές απαιτήσεις περιλαμβάνονται και οι συναλλαγματικές, τα γραμμάτια εισπρακτέα, οι επιταγές εισπρακτέες που λαμβάνονται από τους πελάτες και οι προκαταβολές από προμηθευτές. 88 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ενδείξεις για πιθανή απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων θεωρούνται οι σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του πελάτη, η πιθανότητα ο πελάτης να χρεοκοπήσει ή να επέλθει σε οικονομική αναδιοργάνωση καθώς και η καθυστέρηση ή παύση εξόφλησης τιμολογίων. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η λογιστική αξία της απαίτησης μειώνεται με πρόβλεψη και το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται στα Λοιπά Έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Όταν μία εμπορική απαίτηση χαρακτηριστεί ως ανεπίδεκτη είσπραξης διαγράφεται με χρήση του λογαριασμού πρόβλεψης. Σε περίπτωση μεταγενέστερης είσπραξης μίας απαίτησης που είχε αρχικά διαγραφεί γίνεται πίστωση στα Άλλα Έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως, βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και υπεραναλήψεις από τραπεζικούς λογαριασμούς, αν αυτές υπάρχουν. Οι υπεραναλήψεις απεικονίζονται στο παθητικό στις βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις. Τα στοιχεία των διαθεσίμων και ταμειακών ισοδύναμων έχουν αμελητέο κίνδυνο μεταβολής στην αξία. 3.16 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται, μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου, σε μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου ή της Διαφοράς υπέρ το άρτιο. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. Η αξία κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένης με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 3.17 Δάνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος διατηρεί ανεπιφύλακτα το δικαίωμα να μεταφέρει την τακτοποίηση της υποχρέωσης τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία κλεισίματος των Οικονομικών καταστάσεων. 89 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) Οι διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων με δικαίωμα αναγωγής καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους ως υποχρέωση προς την Εταιρία πρακτόρευσης. Στη συνέχεια αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα ποσά που έχουν προεισπραχθεί από εταιρείες πρακτόρευσης, χωρίς δικαίωμα αναγωγής, μειώνουν τις απαιτήσεις από πελάτες. 3.19 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που έχει η μητρική καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όμιλος θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους και αναγνωρίζονται στα έσοδα με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία επιχορηγούν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, με τη σταθερή μέθοδο, με βάση την αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων. 3.20 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους που προκύπτουν από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, ο οποίος στην περίπτωση αυτή καταχωρείται απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων, κάθε μιας εκ των εταιρειών που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών των εταιρειών του Ομίλου, όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων και υπολογίζονται με χρήση των φορολογικών συντελεστών που θα ισχύουν κατά τις χρήσεις που αναμένεται να ανακτηθούν τα στοιχεία του Ενεργητικού και να τακτοποιηθούν οι υποχρεώσεις. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. 90 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές, κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα έναντι του οποίου οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές και οι πιστωτικοί φόροι μπορεί να χρησιμοποιηθούν. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων και μειώνεται κατά την έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η Εταιρία συμψηφίζει τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αν και μόνο αν: Η Εταιρία έχει ένα νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφίσει τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφορούν σε φόρο εισοδήματος που επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή είτε: - στην ίδια φορολογητέα οικονομική μονάδα, είτε -σε διαφορετικές φορολογητέες οικονομικές μονάδες, οι οποίες προτίθενται να συμψηφίσουν τις τρέχουσες φορολογητέες υποχρεώσεις και απαιτήσεις ή να εισπράξουν τις απαιτήσεις και να τακτοποιήσουν / εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις συγχρόνως, σε κάθε μελλοντική περίοδο στην οποία σημαντικά ποσά αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων ή απαιτήσεων αναμένονται να τακτοποιηθούν ή να ανακτηθούν. 3.21 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος του παρελθόντος και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφλημένη βάση, με την χρήση ενός πρόσφορου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται προεξόφληση των προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για το σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται. 91 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.22 Παροχές σε εργαζομένους (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν καθίστανται δεδουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο αποχώρησης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εν λόγω αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα καθορισμένων παροχών (defined benefit plan) με βάση το τροποποιημένο Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές στους εργαζόμενους». Οι εν λόγω υποχρεώσεις προσδιορίζονται με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων υποχρέωσης (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο Δ.Λ.Π. 19, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων: την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης, τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής υποχρέωσης/(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερη εκ των ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η τερματική παροχή, 3.23 λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, όπως ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας. Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα περιεκτικό πλαίσιο για την εξακρίβωση του εάν, πόσο και πότε θα αναγνωριστεί το έσοδο. Αντικαθιστά το ΔΛΠ 18 Έσοδα, ΔΛΠ 11 Κατασκευαστικές συμβάσεις, και συναφείς ερμηνείες. 92 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Το νέο πρότυπο έχει εφαρμογή σε όλες τις συμβάσεις µε πελάτες πλην εκείνων που είναι στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων, όπως οι χρηματοδοτικές μισθώσεις, τα ασφαλιστήρια συμβόλαια και τα χρηματοοικονομικά μέσα. Σύμφωνα µε το νέο πρότυπο, μια εταιρία αναγνωρίζει έσοδα για να απεικονίσει τη μεταφορά των υπεσχημένων αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες έναντι ενός ποσού που αντιπροσωπεύει την αμοιβή, την οποία η εταιρία αναμένει ως αντάλλαγμα για τις εν λόγω υπηρεσίες. Εισάγεται η έννοια ενός νέου μοντέλου αναγνώρισης εσόδων βάσει πέντε βασικών βημάτων, τα οποία επιγραμματικά είναι τα εξής: Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης με έναν πελάτη Βήμα 2: Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης Βήμα 3: Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής Βήμα 4: Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής σε υποχρεώσεις εκτέλεσης Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου όταν η εταιρία ικανοποιεί μια υποχρέωση εκτέλεσης Η έννοια της υποχρέωσης εκτέλεσης αντιπροσωπεύει κάθε υπόσχεση για μεταφορά στον πελάτη: α) ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας (ή μιας δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτή ή β) μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών που είναι ουσιαστικά τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη. Κατά το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ένας πελάτης αποκτά έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών. Ο καθορισμός του χρόνου της μεταβίβασης του ελέγχου – σε ένα χρονικό σημείο ή μια χρονική περίοδο – απαιτεί κρίση. Εισόδημα: Οι αυξήσεις στα οικονομικά οφέλη στη διάρκεια της λογιστικής περιόδου, τα οποία έχουν τη μορφή εισροών ή αυξήσεων των περιουσιακών στοιχείων ή μειώσεων των υποχρεώσεων και τα οποία έχουν ως αποτέλεσμα την αύξηση των ιδίων κεφαλαίων και τα οποία δεν περιλαμβάνουν τα έσοδα που συνδέονται με τις εισφορές των συμμετεχόντων στα ίδια κεφάλαια. Έσοδα: Το εισόδημα που απορρέει από τις συνήθεις δραστηριότητες της εταιρείας. Πελάτης: Το μέρος που έχει συνάψει σύμβαση με την εταιρεία για την απόκτηση υπηρεσιών που είναι αποτέλεσμα των συνήθων δραστηριοτήτων της εταιρείας, έναντι ανταλλάγματος. Σύμβαση: Η συμφωνία μεταξύ δύο ή περισσότερων μερών από την οποία απορρέουν εκτελεστά δικαιώματα και υποχρεώσεις. Συμβατικό περιουσιακό στοιχείο: Το δικαίωμα της εταιρείας σε αντάλλαγμα έναντι των υπηρεσιών που έχει μεταβιβάσει σε πελάτη, στις περιπτώσεις όπου το εν λόγω δικαίωμα εξαρτάται από άλλον παράγοντα, πέραν της παρόδου του χρόνου (για παράδειγμα, από τη μελλοντική εκτέλεση από πλευράς της οικονομικής οντότητας). Συμβατική υποχρέωση: Η υποχρέωση της εταιρείας να μεταβιβάσει σε πελάτη υπηρεσίες για τις οποίες έχει λάβει αντάλλαγμα από τον πελάτη. Τιμή συναλλαγής (για σύμβαση με πελάτη): Το ποσό του ανταλλάγματος το οποίο η εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων υπηρεσιών σε πελάτη, εξαιρουμένων των ποσών που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων μερών. Υποχρέωση εκτέλεσης: Η υπόσχεση που περιλαμβάνεται σε μια σύμβαση με πελάτη και αφορά τη μεταβίβαση στον πελάτη είτε: α) ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας (ή δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι 93 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ διακριτό/ή είτε β)μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών τα οποία είναι κατ' ουσίαν τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη. Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρους Προστιθέμενης Αξίας, τελωνειακά τέλη, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των αγαθών ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των αγαθών ή παροχής των υπηρεσιών αντίστοιχα. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών. Οι όροι πληρωμής συνήθως διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των προϊόντων ή των υπηρεσιών, τα κανάλια διανομής αλλά και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη. Η Εταιρεία εκτιμά επιπλέον εάν έχει ρόλο εντολέα ή εκπροσώπου σε κάθε σχετική συμφωνία. Η εκτίμηση της Εταιρείας είναι πως στο σύνολο των συναλλαγών πώλησης στις οποίες προβαίνει έχει ρόλο εντολέα. Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως: Έσοδα από την πώληση αγαθών Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται τη χρονική στιγμή κατά την οποία ο αγοραστής αποκτά τον έλεγχο. Κατά συνέπεια, τα έσοδα από την πώληση αγαθών θα εξακολουθήσουν να αναγνωρίζονται κατά την παράδοσή τους στον αγοραστή εφόσον δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον αγοραστή και να επιμετρώνται στο αντάλλαγμα που ορίζεται από τη σύμβαση με τον πελάτη. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών προέρχονται από την πώληση υγρών και στερεών καυσίμων, λιπαντικών. Δεν υπάρχει επίδραση στα έσοδα από πώληση αγαθών λόγω της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 15. Έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις Τα έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα μεταβλητά έσοδα που προκύπτουν λόγω επίτευξης συγκεκριμένου επιπέδου πωλήσεων από τα εκμισθωμένα πρατήρια αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν είναι εξαιρετικά πιθανή η είσπραξή τους. Δεν υπάρχει επίδραση στα έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις λόγω της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 15. Έσοδα από κατασκευαστικά συμβόλαια και συμβόλαια συντήρησης Οι συμβάσεις με πελάτες της κατηγορίας αυτής αφορούν στην κατασκευή ή συντήρηση έργων. Πριν την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15, ο Όμιλος αναγνώριζε το έσοδο από κατασκευαστικά συμβόλαια με βάση το ΔΛΠ 11 κατά τη διάρκεια του συμβολαίου. Για τον καθορισμό του ποσού του εσόδου και εξόδου που αναγνωριζόταν σε κάθε περίοδο ο Όμιλος χρησιμοποιούσε τη μέθοδο της ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Το στάδιο της ολοκλήρωσης υπολογιζόταν βάσει των εξόδων που έχουν πραγματοποιηθεί από την ημερομηνία του ισολογισμού σε σχέση με τα συνολικά εκτιμώμενα έξοδα για κάθε συμβόλαιο. Δεν υπάρχει επίδραση στα έσοδα από κατασκευαστικά συμβόλαια και συμβόλαια συντήρησης λόγω της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 15. Κατασκευαστικά Συμβόλαια Έργων: Συμβάσεις κατασκευής έργων Τα συμβατικά κόστη καταχωρούνται όταν γίνονται. 94 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Όταν το αποτέλεσμα μίας σύμβασης κατασκευής έργου δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, το συμβατικό έσοδο καταχωρείται μόνο κατά την έκταση του κόστους που αναλήφθηκε και είναι πιθανό ότι θα ανακτηθεί. Όταν το αποτέλεσμα μίας σύμβασης κατασκευής έργου μπορεί ν’ αποτιμηθεί αξιόπιστα και είναι πιθανό ότι η σύμβαση θα είναι κερδοφόρα, το συμβατικό έσοδο καταχωρείται στην διάρκεια της περιόδου της σύμβασης. Όταν είναι πιθανό ότι το συνολικό συμβατικό κόστος θα ξεπεράσει το συνολικό συμβατικό έσοδο, η αναμενόμενη ζημία καταχωρείται αμέσως στα έξοδα. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί την μέθοδο της τμηματικής αποπεράτωσης για να προσδιορίσει το κατάλληλο σε κάθε περίοδο ποσό. Το στάδιο ολοκλήρωσης της σύμβασης αποτιμάται με βάση το γενόμενο κόστος μέχρι την ημερομηνία ισολογισμού, ως ποσοστό του συνολικού εκτιμώμενου κόστους για κάθε σύμβαση. Κόστη που έγιναν στην περίοδο αναφορικά με μελλοντική δραστηριότητα για μία σύμβαση, δεν περιλαμβάνεται στο συμβατικό κόστος, για τον προσδιορισμό του σταδίου ολοκλήρωσης. Τέτοια κόστη παρουσιάζονται ως αποθέματα, προκαταβολές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία, της παρουσίασης εξαρτωμένης από την φύση τους. Ο Όμιλος παρουσιάζει ως περιουσιακό στοιχείο το μικτό ποσό που οφείλεται από τους πελάτες για συμβατικό έργο για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες) υπερβαίνει τις τμηματικές τιμολογήσεις. Οι τμηματικές τιμολογήσεις που δεν έχουν εξοφληθεί από τους πελάτες, περιλαμβάνονται στους πελάτες και λοιπές απαιτήσεις. Ο Όμιλος παρουσιάζει ως υποχρέωση το μικτό ποσό που οφείλεται στους πελάτες για συμβατικό έργο, για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες οι τμηματικές τιμολογήσεις υπερβαίνουν το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες). Παροχή Υπηρεσιών Όταν το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής, που αφορά την παροχή υπηρεσιών, μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η καταχώριση εσόδου που σχετίζεται με τη συναλλαγή γίνεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής, κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: (α) το ποσό του εσόδου μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία, (β) πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη, που συνδέονται με τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα, (γ) το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής, κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς, μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία και (δ) οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για τη συναλλαγή και εκείνες που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της συναλλαγής, μπορεί να αποτιμηθούν με αξιοπιστία. Η καταχώριση του εσόδου με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής συχνά αναφέρεται ως η μέθοδος ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, το έσοδο καταχωρίζεται στις λογιστικές περιόδους στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες. Η καταχώριση του εσόδου σε αυτήν τη βάση παρέχει χρήσιμη πληροφόρηση, ως προς την έκταση της δραστηριότητας παροχής υπηρεσιών και της επίδοσης κατά τη διάρκεια μιας περιόδου. Τα έσοδα καταχωρίζονται μόνον όταν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα τα οικονομικά οφέλη που συνδέονται με τη συναλλαγή. Όμως, όταν προκύπτει αβεβαιότητα γύρω από την εισπραξιμότητα ενός ποσού που ήδη συμπεριλαμβάνεται στα έσοδα, το ανείσπρακτο ποσό ή το ποσό του οποίου η ανάκτηση έχει παύσει να είναι πιθανή, καταχωρίζεται ως έξοδο και όχι ως διόρθωση του ποσού που είχε αρχικά καταχωριστεί στα έσοδα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που 95 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. Έσοδα από μισθώσεις Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την ευθεία μέθοδο σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης, εκτός αν μία άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Δαπάνες, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης, που πραγματοποιούνται για την απόκτηση του εσόδου μισθωμάτων καταχωρίζονται στα έξοδα. Το έσοδο της μίσθωσης (μη συμπεριλαμβανομένων των εισπράξεων για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν, όπως η ασφάλεια και η συντήρηση) καταχωρίζεται με την ευθεία μέθοδο σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης ακόμη και αν οι εισπράξεις δε βασίζονται σε τέτοια μέθοδο, εκτός αν μία άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η χρήση του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Έσοδα από μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόμο αρμόδιο όργανο να τα χορηγεί. Μεταβλητό αντίτιμο Εάν το αντίτιμο που έχει συμφωνηθεί στα πλαίσια της σύμβασης περιλαμβάνει και μεταβλητό τμήμα, η Εταιρεία αναγνωρίζει το ποσό αυτό σαν έσοδο, στο βαθμό που δεν είναι σημαντικά πιθανό το ποσό αυτό να αντιλογιστεί στο μέλλον. Δικαιώματα εκπτώσεων Η Εταιρεία παρέχει δικαιώματα εκπτώσεων στους πελάτες της βάσει όρων που προσδιορίζονται στις σχετικές συμβάσεις. Τα δικαιώματα για εκπτώσεις με βάση τον όγκο των πωλήσεων, αξιολογούνται από την Εταιρεία, προκειμένου να προσδιοριστεί εάν αποτελούν ουσιώδη δικαιώματα τα οποία ο πελάτης δεν θα αποκτούσε εάν δεν είχε συνάψει τη συγκεκριμένη σύμβαση. Για όλα αυτά τα δικαιώματα η Εταιρεία αξιολογεί την πιθανότητα εξάσκησής τους και στη συνέχεια το μέρος του εσόδου το οποίο αναλογεί στο συγκεκριμένο δικαίωμα αναγνωρίζεται όταν το δικαίωμα είτε εξασκηθεί είτε λήξει. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νέου προτύπου η Εταιρεία κατέληξε ότι οι εκπτώσεις επί του όγκου των πωλήσεων δημιουργούν δικαίωμα το οποίο πρέπει να αναγνωρίζεται με την πάροδο του χρόνου μέχρι το σημείο που είτε θα εξασκηθεί είτε θα λήξει. Η Εταιρεία παρέχει στους πελάτες εκπτώσεις επί του όγκου πωλήσεων με βάση τα όρια που καθορίζονται στις μεταξύ τους συμβάσεις. Όλες αυτές οι εκπτώσεις λογιστικοποιούνται εντός του οικονομικού έτους. 96 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσης του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 3.24 Μισθώσεις – ΔΛΠ 17 έως 31.12.2018 Ο Όμιλος προσδιορίζει για κάθε σχετική συμφωνία στην οποία προβαίνει κατά πόσον είναι ή εμπερικλείει συμφωνία μίσθωσης αξιολογώντας την ουσία της. Μια συμφωνία είναι ή εμπερικλείει μίσθωση εάν παρέχει δικαίωμα χρήσης παγίου ακόμα και στις περιπτώσεις που αυτό το πάγιο ή τα πάγια δεν προσδιορίζονται ξεκάθαρα σε αυτή. Μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι μισθωτής Οι μισθώσεις παγίων όπου ο Όμιλος διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και οφέλη της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στα «Δάνεια». Το μέρος του κόστους χρηματοδότησης της μίσθωσης που αντιστοιχεί σε τόκους αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης με τρόπο που να συνεπάγεται σταθερό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης στην κάθε περίοδο. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους. Μισθώσεις όπου ένα σημαντικό μέρος των κινδύνων και των ωφελειών της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που γίνονται για λειτουργικές μισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής Τα μισθώματα που εισπράττει ο Όμιλος αναγνωρίζονται σαν έσοδο αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα αντίστοιχα μισθωμένα πάγια περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης βάσει της φύσης τους. Από 1 Ιανουαρίου 2019 η λογιστική πολιτική αυτή ανανεώθηκε με βάση το καινούριο πρότυπο ΔΠΧΑ 16, όπως αναλύεται στην σημείωση 2.4 και 2.5 των οικονομικών καταστάσεων. 3.25 Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις εταιρικές και στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις την χρονική στιγμή κατά την οποία εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 97 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 3.26 Διακοπείσες δραστηριότητες Ένα συστατικό μέρος μιας οικονομικής οντότητας περιλαμβάνει λειτουργίες και ταμιακές ροές που διακρίνονται σαφώς, από λειτουργικής απόψεως και για σκοπούς χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, από τα υπόλοιπα μέρη που συνθέτουν την οικονομική οντότητα. Με άλλα λόγια, ένα συστατικό στοιχείο μιας οικονομικής οντότητας υπήρξε μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών ή ομάδα μονάδων δημιουργίας ταμιακών ροών για όσο διάστημα κρατείτο για χρήση από την οικονομική οντότητα. Μία διακοπείσα δραστηριότητα αποτελεί συστατικό μέρος μιας οικονομικής οντότητας που έχει είτε διατεθεί είτε καταταχθεί ως κατεχόμενη προς πώληση και: α) αντιπροσωπεύει ένα ξεχωριστό μεγάλο τμήμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή μία γεωγραφική περιοχή εκμεταλλεύσεων β) αποτελεί μέρος ενός ενιαίου, συντονισμένου προγράμματος εκποίησης ενός μεγάλου τμήματος δραστηριοτήτων ή μιας γεωγραφικής περιοχής εκμεταλλεύσεων ή γ) είναι θυγατρική που αποκτήθηκε αποκλειστικά με προοπτική να επαναπωληθεί. Όταν μια λειτουργία έχει χαρακτηριστεί ως διακοπείσα, η συγκριτική κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος αναπροσαρμόζεται όπως, εάν η λειτουργία είχε διακοπεί στην αρχή της συγκρίσιμης περιόδου. 3.27 Αλλαγές σε πρότυπα και διερμηνείες Ο όμιλος υποχρεωτικά έχει υιοθετήσει από την 1 Ιανουαρίου 2019 όλα τα νέα πρότυπα και διερμηνείες που αναφέρονται αναλυτικά στη σημείωση 2.4 και στη σημείωση 2.5 που αναφέρεται στην υιοθέτηση του ΔΧΠΑ16. 4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες του Ομίλου δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κινδύνους αγοράς (συμπεριλαμβανομένων μεταβολών σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας. Η συνολική διαχείριση των οικονομικών κινδύνων εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και στοχεύει στην ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιδράσεων στην οικονομική επίδοση του Ομίλου. Η διαχείριση των χρηματοοικονομικών κινδύνων διεξάγεται από ένα κεντροποιημένο τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων (Treasury Department). Το τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων παρέχει υπηρεσίες και συντονίζει την πρόσβαση των εταιρειών του Ομίλου στις χρηματαγορές. Αναγνωρίζει, ποσοτικοποιεί, διαχειρίζεται και αντισταθμίζει αν κρίνεται απαραίτητο, τους οικονομικούς κινδύνους που δημιουργούνται από τις κύριες λειτουργικές δραστηριότητες του Ομίλου. Δεν συνάπτονται χρηματοοικονομικές συναλλαγές κερδοσκοπικού χαρακτήρα. 4.2 Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται κυρίως από υπάρχουσες ή προσδοκώμενες ταμειακές ροές σε ξένο νόμισμα (αγορές / πωλήσεις σε δολάρια Η.Π.Α.). Η διαχείριση των 98 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ συναλλαγματικών κινδύνων αντιμετωπίζεται με τη χρήση φυσικών αντισταθμιστικών μέσων και με προθεσμιακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης σε συνάλλαγμα. Ειδικότερα, η πρακτική που ακολουθείται σήμερα από τον Όμιλο είναι η φυσική αντιστάθμιση (δανεισμός στο ξένο νόμισμα) των κινδύνων που απορρέουν από εμπορικές απαιτήσεις σε συνάλλαγμα και η χρήση προθεσμιακών συμβολαίων για την αντιστάθμιση κινδύνων που προκύπτουν από εμπορικές υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα. Στις 31 Δεκεμβρίου 2019, εάν το ευρώ είχε υποχωρήσει έναντι του δολαρίου κατά 10% διατηρώντας όλα τα άλλα μεταβλητά στοιχεία σταθερά, τα προ φόρων κέρδη του Ομίλου θα μειωνόταν περίπου κατά € 58 χιλ. Κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων Ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από τις μεταβολές των επιτοκίων βάσης δανεισμού (EURIBOR ή LIBOR) όσον αφορά στον τραπεζικό δανεισμό. Η Διοίκηση παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις διακυμάνσεις των επιτοκίων και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών θέσεων για την αντιστάθμιση των κινδύνων, όταν κρίνονται σημαντικοί. Σε αυτό το πλαίσιο και σε συνάρτηση με τον μακροπρόθεσμο σχεδιασμό ο Όμιλος είναι πιθανό να συνάπτει συμβόλαια ανταλλαγής επιτοκίων και άλλα παράγωγα προϊόντα επιτοκίων. Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά τη διάρκεια του έτους κατά 100 μονάδες βάσης (1%) υψηλότερα, διατηρώντας σταθερές όλες τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα προ φόρων κέρδη του Ομίλου θα μειωνόταν κατά € 900 χιλ περίπου. Κίνδυνος διακύμανσης τιμών προϊόντων Όπως είναι η πρακτική στον κλάδο εμπορίας πετρελαιοειδών, τόσο οι αγορές όσο και οι πωλήσεις προϊόντων πετρελαίου τιμολογούνται με βάση τις ημερήσιες τιμές που ισχύουν για την περιοχή (Platts Med). Ως εκ τούτου στον βαθμό που η ΕΛΙΝΟΙΛ τηρεί κάποια λειτουργικά αποθέματα εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των εμπορεύσιμων αγαθών από τις καθημερινές διακυμάνσεις στις τιμές αναφοράς Platts. Η διαχείριση κινδύνου ζημιών λόγω μελλοντικών διακυμάνσεων στις τιμές γίνεται μέσω προθεσμιακών συμβολαίων (παραγώγων) πώλησης προϊόντων πετρελαίου. Τα χρηματοοικονομικά παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options). 4.3 Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος δεν αντιμετωπίζει σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από τις εταιρείες του Ομίλου και, όπου κρίνεται απαραίτητο, ζητούνται επιπλέον εγγυήσεις για εξασφάλιση της πίστωσης. Ειδική μηχανογραφική εφαρμογή ελέγχει το μέγεθος της παροχής των πιστώσεων καθώς και τα πιστωτικά όρια των λογαριασμών. 4.4 Κίνδυνος ρευστότητας Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας με την συνεχή παρακολούθηση των χρηματοροών του. Προϋπολογίζει και παρακολουθεί τις χρηματοροές του και ενεργεί κατάλληλα ώστε να υπάρχουν ρευστά 99 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ διαθέσιμα και εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση. Ο Όμιλος έχει σημαντικές αχρησιμοποίητες εγκεκριμένες τραπεζικές πιστώσεις για να καλύψει οποιαδήποτε πρόσκαιρη ανάγκη σε ρευστά διαθέσιμα. Ακολουθεί πίνακας που περιλαμβάνει την χρονολογική ωρίμανση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της εταιρίας και του Ομίλου βάσει πληρωμών που απορρέουν από σχετικές συμβάσεις, σε μη προεξοφλημένες τιμές: Όμιλος < 1 έτους 1 με 5 έτη 2018 Δανεισμός 90.422 76.534 0 0 0 0 Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις 62.484 77.294 0 0 0 0 152.906 153.828 0 0 0 0 Σύνολο 2019 > 5 έτη 2019 2018 2019 2018 Εταιρία < 1 έτους 1 με 5 έτη 2019 2018 Δανεισμός 88.096 74.309 0 0 0 0 Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις 58.840 72.020 0 0 0 0 146.936 146.329 0 0 0 0 Σύνολο 2019 > 5 έτη 2018 2019 2018 4.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Οι στόχοι του Ομίλου ως προς τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας του Ομίλου, να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου και να αυξήσει την συνολική του αξία. Ο Όμιλος για να διατηρήσει ή να προσαρμόσει την κεφαλαιακή του διάρθρωση μπορεί να μεταβάλει το μέρισμα προς τους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το χρέος του. Σύμφωνα και με την πρακτική που ακολουθεί ο κλάδος, ο Όμιλος παρακολουθεί τα κεφάλαιά του με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο μακροπρόθεσμος στόχος είναι η διατήρηση του συντελεστή μόχλευσης μεταξύ 40% - 65% καθώς οι έντονες διακυμάνσεις στις τιμές των πετρελαιοειδών προϊόντων οδηγούν και σε μεγάλες διαφοροποιήσεις στο συνολικό δανεισμό. Οι συντελεστές μόχλευσης έχουν ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Σύνολο δανεισμού Μείον: Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 +/-% 31/12/2019 31/12/2018 +/-% 90.421.623,13 76.534.054,66 18,15% 88.095.847,06 74.308.638,39 18,55% 8.844.266,24 12.021.978,98 -26,43% 8.345.576,73 10.466.509,91 -20,26% Καθαρός δανεισμός 81.577.356,89 64.512.075,68 26,45% 79.750.270,33 63.842.128,48 24,92% Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 53.045.019,75 51.296.134,11 3,41% 51.591.253,91 50.447.654,87 2,27% 16,25% 131.341.524,24 114.289.783,35 14,92% Σύνολο απασχολουμένων κεφ αλαίων Συντελεστής μόχλευσης 134.622.376,64 115.808.209,79 60,60% 55,71% 8,78% 60,72% 55,86% 8,70% 100 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα i. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων Το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» περιγράφει την εύλογη αξία ως την τιμή που θα λάμβανε κάποιος για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε κάποιος για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η επιμέτρηση της εύλογης αξίας αφορά ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ή μια υποχρέωση. Ως εκ τούτου, κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας, η εταιρεία λαμβάνει υπόψη τα χαρακτηριστικά του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης εάν οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη τα εν λόγω χαρακτηριστικά κατά την τιμολόγηση του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. ii. Ιεράρχηση εύλογης αξίας Για την αύξηση της συνέπειας και της συγκρισιμότητας στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας και τις συναφείς γνωστοποιήσεις, το ΔΠΧΑ 13 καθορίζει ιεραρχία εύλογης αξίας που κατηγοριοποιεί σε τρία επίπεδα τις εισροές στις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας. Επίπεδο 1: Οι εισροές 1ου επιπέδου είναι οι επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (χωρίς προσαρμογή) στις αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις στις οποίες έχει πρόσβαση η οντότητα κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Μια επίσημη χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά παρέχει τις πλέον αξιόπιστες αποδείξεις της εύλογης αξίας και χρησιμοποιείται χωρίς προσαρμογή για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας όποτε υπάρχει διαθέσιμη. Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές με βάση τις επίσημες χρηματιστηριακές τιμές που διαπραγματεύονται σε οργανωμένες αγορές, ενώ για τα κρατικά ομόλογα χρησιμοποιείται η πηγή Bloomberg (Bloomberg Generic Prices). Επίπεδο 2: Οι εισροές 2ου επιπέδου είναι εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο 1ο επίπεδο οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση είτε άμεσα είτε έμμεσα. Εάν το περιουσιακό στοιχείο ή η υποχρέωση διαθέτει προκαθορισμένη (συμβατική) διάρκεια, μια εισροή 2ου επιπέδου πρέπει να είναι παρατηρήσιμη για ουσιαστικά την πλήρη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης. Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε οργανωμένες αγορές με βάση την τεχνική της αναμενόμενης παρούσας αξίας, η οποία χρησιμοποιεί ως αφετηρία ένα σύνολο ταμειακών ροών που αντιπροσωπεύει τον σταθμισμένο, βάσει πιθανοτήτων, μέσο όρο όλων των πιθανών μελλοντικών ταμειακών ροών (αναμενόμενες ταμειακές ροές). Επίπεδο 3: Οι εισροές 3ου επιπέδου είναι μη παρατηρήσιμες εισροές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Μη παρατηρήσιμες εισροές χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας στον βαθμό που δεν υπάρχουν διαθέσιμες παρατηρήσιμες εισροές, γεγονός που καλύπτει καταστάσεις στις οποίες υπάρχει ελάχιστη ή δεν υπάρχει καθόλου δραστηριότητα στην αγορά για το περιουσιακό στοιχείο ή την 101 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ υποχρέωση κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Ωστόσο, ο στόχος της επιμέτρησης της εύλογης αξίας παραμένει ο ίδιος, ήτοι μια τιμή εξόδου κατά την ημερομηνία επιμέτρησης από την οπτική ενός συμμετέχοντα στη αγορά που κατέχει το περιουσιακό στοιχείο ή οφείλει την υποχρέωση. iii. Μεταφορές μεταξύ των επιπέδων Η εταιρεία συμμετέχει στην Εταιρία Frontera Resources Corporation. Οι μετοχές της εταιρείας Frontera Resources Corporation σταμάτησαν να διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου (αγορά ΑΙΜ) τον Ιανουάριο του 2019. Για το λόγο αυτό έγινε μετάταξη της συμμετοχής από το επίπεδο Ι στο επίπεδο ΙΙ. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τη λογιστική αξία και τις εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων τους στην ιεραρχία εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με την εύλογη αξία για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία, εάν η λογιστική αξία είναι λογική προσέγγιση της εύλογης αξίας. Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα καθώς και οι εμπορικές υποχρεώσεις που αποτιμούνται στο αποσβεσμένο κόστος δεν συμπεριλαμβάνονται στον παρακάτω πίνακα ιεράρχησης εύλογων αξιών. Η εύλογη αξία τους δεν διαφέρει ουσιωδώς από την αντίστοιχη λογιστική τους αξία καθώς η πλειοψηφία έχει λήξη κάτω του μηνός. Όμιλος Λογιστική αξία 31/12/2019 Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) Επίπεδο 1 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 125.723.467,24 8.844.266,34 134.567.733,58 0,00 125.723.467,24 8.844.266,34 134.567.733,58 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 90.421.623,13 52.894.507,41 143.316.130,54 90.421.623,13 52.894.507,41 143.316.130,54 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπ ορικές και λοιπ ές απ αιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Εύλογη αξία Χρηματοοικονομι κά περιουσιακά Χρηματοοικονομικές Συνολική στοιχεία στο υποχρεώσεις στο λογιστική αξία αποσβεσμένο αποσβεσμένο κόστος κόστος Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια Εμπ ορικές υπ οχρεώσεις Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 Εύλογη αξία Χρηματοοικονομι κά περιουσιακά Χρηματοοικονομικές Συνολική στοιχεία στο υποχρεώσεις στο λογιστική αξία αποσβεσμένο αποσβεσμένο κόστος κόστος Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 528.370,03 528.370,03 0,01 0,00 0,01 0,00 0,00 0,01 528.370,03 528.370,04 0,01 528.370,03 0,00 0,00 0,00 0,00 117.198.597,38 12.023.861,37 129.222.458,75 0,00 117.198.597,38 12.023.861,37 129.222.458,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 76.534.054,66 72.515.559,18 149.049.613,84 76.534.054,66 72.515.559,18 149.049.613,84 0,00 0,00 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπ ορικές και λοιπ ές απ αιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 3 0,01 0,01 Λογιστική αξία 31/12/2018 Επίπεδο 2 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια Εμπ ορικές υπ οχρεώσεις 0,01 102 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Εταιρία Λογιστική αξία 31/12/2019 Εύλογη αξία Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικ Χρηματοοικονομικέ Εύλογη αξία μέσω των ά περιουσιακά ς υποχρεώσεις στο Συνολική μέσω των λοιπών στοιχεία στο αποσβεσμένο λογιστική αξία αποτελεσμάτων συνολικών αποσβεσμένο κόστος (FVPL) εσόδων κόστος (FVOCI) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 120.857.263,59 8.345.576,73 129.202.840,32 0,00 120.857.263,59 8.345.576,73 129.202.840,32 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 941.477,06 941.477,06 0,00 0,00 0,00 0,00 88.095.847,06 51.260.189,47 139.356.036,53 88.095.847,06 51.260.189,47 139.356.036,53 0,00 0,00 0,00 Λογιστική αξία Εύλογη αξία Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικ Χρηματοοικονομικέ Εύλογη αξία μέσω των ά περιουσιακά ς υποχρεώσεις στο Συνολική μέσω των λοιπών στοιχεία στο αποσβεσμένο λογιστική αξία αποτελεσμάτων συνολικών αποσβεσμένο κόστος (FVPL) εσόδων κόστος (FVOCI) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μετοχικοί τίτλοι Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 3 0,01 0,01 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια Εμπ ορικές υπ οχρεώσεις 31/12/2018 Επίπεδο 2 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπ ορικές και λοιπ ές απ αιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 1 0,01 528.370,03 528.370,03 0,01 0,00 0,00 0,00 110.305.667,96 10.466.509,91 120.772.177,87 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Εμπ ορικές και λοιπ ές απ αιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Επίπεδο 3 0,00 0,00 110.305.667,96 10.466.509,91 120.772.177,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 74.308.638,39 67.376.844,21 154.361.575,15 80.052.936,76 74.308.638,39 154.361.575,15 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια Εμπ ορικές υπ οχρεώσεις Επίπεδο 2 0,01 528.370,03 528.370,04 0,01 528.370,03 528.370,04 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης Επίπεδο 1 103 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 5 Ενσώματα πάγια Η αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Οικόπεδα Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Κτίρια Μηχανολογικός Μεταφορικά Εξοπλισμός Μέσα Έπιπλα και Ακινητοποιήσεις λοιπός υπό εκτέλεση εξοπλισμός ΣΥΝΟΛΟ 6.887.357,43 11.665.428,25 19.970,00 282.829,60 42.683.940,48 2.859.449,05 2.276.720,20 1.232.203,13 358.387,36 123.573,02 360.196,12 1.363.679,55 0,00 0,00 6.907.327,43 11.948.257,85 -270.076,78 -25.337,65 -307.181,42 43.646.066,83 3.192.498,76 2.093.111,80 0,00 1.723.875,67 66.733.091,53 3.380.642,66 0,00 -602.595,85 69.511.138,34 0,00 0,00 0,00 0,00 39.156.544,16 2.163.926,52 -555.826,18 40.764.644,50 272.609,41 1.723.875,67 28.746.493,84 43.646.066,83 3.192.498,76 2.093.111,80 920.247,66 62.838,00 135.919,72 744.416,99 -0,01 0,00 -781.251,68 -83.255,30 -32.067,22 44.529.479,80 3.172.081,45 2.196.964,30 1.723.875,67 1.309.953,54 -744.416,99 0,00 2.289.412,22 69.511.138,34 3.129.486,98 -0,01 -896.574,20 71.744.051,11 0,00 0,00 0,00 40.764.644,50 2.214.843,89 -865.569,80 42.113.918,59 2.289.412,22 29.630.132,52 0,00 0,00 0,00 0,00 6.502.391,49 287.078,17 0,00 6.789.469,66 28.456.021,71 2.180.241,55 2.017.889,41 1.654.863,52 112.795,49 109.189,34 -223.912,20 -25.337,62 -306.576,36 29.886.973,03 2.267.699,42 1.820.502,39 6.907.327,43 5.158.788,19 13.759.093,80 6.907.327,43 11.948.257,85 0,00 700.528,06 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 12.648.785,91 924.799,34 0,00 0,00 0,00 0,00 6.789.469,66 311.902,63 0,00 7.101.372,29 29.886.973,03 2.267.699,42 1.820.502,39 1.661.279,13 118.842,08 122.820,05 -758.458,74 -77.865,19 -29.245,87 30.789.793,42 2.308.676,31 1.914.076,57 6.907.327,43 5.547.413,62 13.739.686,38 863.405,14 282.887,73 Εταιρία Οικόπεδα Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Μεταφορές και λοιπές κινήσεις Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Κτίρια 6.887.357,43 11.665.428,25 19.970,00 282.829,60 0,00 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 11.948.257,85 Μηχανολογικός Μεταφορικά Εξοπλισμός Μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 360.196,12 66.311.707,66 0,00 1.977.681,93 1.363.679,55 1.363.679,55 0,00 -602.595,85 1.723.875,67 69.050.473,29 0,00 38.931.016,48 0,00 2.125.975,98 0,00 -555.826,18 0,00 40.501.166,28 6.502.391,49 287.078,17 0,00 6.789.469,66 28.426.193,68 2.126.049,99 1.876.381,32 1.647.601,04 101.266,41 90.030,36 -223.912,20 -25.337,62 -306.576,36 29.849.882,52 2.201.978,78 1.659.835,32 6.907.327,43 5.158.788,19 13.694.573,62 6.789.469,66 311.902,63 ΣΥΝΟΛΟ 42.596.387,02 2.739.585,56 2.062.753,28 1.218.145,90 335.811,41 120.925,02 0,00 0,00 0,00 -270.076,78 -25.337,65 -307.181,42 43.544.456,14 3.050.059,32 1.876.496,88 0,00 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 11.948.257,85 0,00 700.528,06 0,00 0,00 0,00 0,00 6.907.327,43 12.648.785,91 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση 848.080,54 216.661,56 1.723.875,67 28.549.307,01 43.544.456,14 3.050.059,32 1.876.496,88 911.411,66 52.228,00 100.495,27 744.416,99 0,00 0,00 -781.251,68 -83.255,30 -26.022,22 44.419.033,11 3.019.032,02 1.950.969,93 1.723.875,67 69.050.473,29 1.309.953,54 3.074.616,53 -744.416,99 0,00 0,00 -890.529,20 2.289.412,22 71.234.560,62 0,00 40.501.166,28 0,00 2.172.301,71 0,00 -862.345,80 0,00 41.811.122,19 0,00 0,00 0,00 0,00 7.101.372,29 29.849.882,52 2.201.978,78 1.659.835,32 1.652.810,42 106.026,52 101.562,14 -758.458,74 -77.865,19 -26.021,87 30.744.234,20 2.230.140,11 1.735.375,59 6.907.327,43 5.547.413,62 13.674.798,91 788.891,91 215.594,34 2.289.412,22 29.423.438,43 104 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 1) Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρμόσθηκαν την 1/1/2004 στην εύλογη αξία τους, η οποία θεωρήθηκε ως τεκμαιρόμενο κόστος. Η εκτίμησή τους έγινε από ανεξάρτητο εκτιμητή και η αναπροσαρμογή βασίσθηκε στις αγοραίες αξίες των ακινήτων. 2) Υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί των ενσώματων παγίων της μητρικής (βλέπε σημείωση 39). 3) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων. 4) Δεν κεφαλαιοποιήθηκαν τόκοι κατασκευαστικής περιόδου τόσο για τη χρήση του 2019 όσο και για τη χρήση του 2018. 5) Οι «ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση» αφορούν κυρίως σε κόστος εκσυγχρονισμού των εγκαταστάσεων Αγριάς Βόλου και Πόρτο Λάγος των οποίων η ολοκλήρωση και η έναρξη λειτουργίας θα πραγματοποιηθεί στο 2020. 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Η αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Εταιρία Λογισμικά Προγράμματα Λοιπά άυλα Λογισμικά περιουσιακά Προγράμματα στοιχεία ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 8.135.313,70 122.218,97 0,00 8.257.532,67 824.762,83 8.960.076,53 15.865,98 138.084,95 0,00 840.628,81 9.098.161,48 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 8.135.313,70 122.218,97 0,00 8.257.532,67 744.983,83 15.492,98 0,00 760.476,81 8.880.297,53 137.711,95 0,00 9.018.009,48 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 6.739.169,75 261.029,59 0,00 7.000.199,34 761.975,25 7.501.145,00 34.271,32 295.300,91 0,00 0,00 796.246,57 7.796.445,91 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 6.739.169,75 261.029,59 0,00 7.000.199,34 697.665,24 29.672,32 0,00 727.337,56 7.436.834,99 290.701,91 0,00 7.727.536,90 1.257.333,33 44.382,24 1.301.715,57 1.257.333,33 33.139,25 1.290.472,58 8.257.532,67 266.171,55 0,00 8.523.704,22 840.628,81 9.098.161,48 65.550,89 331.722,44 0,00 906.179,70 9.429.883,92 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 8.257.532,67 266.171,55 8.523.704,22 760.476,81 59.840,89 820.317,70 9.018.009,48 326.012,44 9.344.021,92 7.000.199,34 278.964,79 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 7.000.199,34 278.964,79 7.279.164,13 727.337,56 27.553,17 754.890,73 7.727.536,90 306.517,96 8.034.054,86 7.279.164,13 796.246,57 7.796.445,91 33.206,71 312.171,50 0,00 0,00 829.453,28 8.108.617,41 1.244.540,09 65.426,97 1.309.967,06 1.244.540,09 76.726,42 1.321.266,51 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Αξία Κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις έτους Πωλήσεις/Διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Αναπόσβεστη Αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 1) Τα λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με συνεργαζόμενα πρατήρια και Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων (βλέπε σημείωση 3.6). 2) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων. 105 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Η αξία των δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει όπως παρακάτω: Όμιλος Προκαταβληθένα ενοίκια Ακίνητα Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 Προσθήκες Μετατροπές μισθώματος και λήξη μίσθωσης Αποσύρσεις μισθώσεων Υπόλοιπο 31/12/2019 6.115.838,08 1.974.195,83 493.876,85 -90.611,92 8.493.298,84 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2019 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31/12/2019 1.397.780,82 1.397.780,82 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/2019 7.095.518,02 Μεταφορικά μέσα Σύνολο 2.838.325,23 4.319.442,74 13.273.606,05 309.095,85 334.699,94 2.617.991,62 0,00 0,00 493.876,85 -72.519,72 0,00 -163.131,64 3.074.901,36 4.654.142,68 16.222.342,88 376.715,49 2.002.142,31 376.715,49 2.002.142,31 3.776.638,62 3.776.638,62 2.698.185,87 2.652.000,37 12.445.704,26 Εταιρεία Προκαταβληθένα ενοίκια Ακίνητα Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 Προσθήκες Μετατροπές μισθώματος και λήξη μίσθωσης Αποσύρσεις μισθώσεων Υπόλοιπο 31/12/2019 6.115.838,08 1.974.195,83 493.876,85 -90.611,92 8.493.298,84 2.838.325,23 309.095,85 0,00 -72.519,72 3.074.901,36 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2019 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31/12/2019 1.397.780,82 1.397.780,82 376.715,49 376.715,49 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/2019 7.095.518,02 2.698.185,87 8 Μεταφορικά μέσα Σύνολο 501.190,38 9.455.353,69 334.699,94 2.617.991,62 0,00 493.876,85 0,00 -163.131,64 835.890,32 12.404.090,52 312.829,24 312.829,24 2.087.325,55 2.087.325,55 523.061,08 10.316.764,97 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες Οι συμμετοχές αναλύονται ως εξής: ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΛΙΝΟΙΛ TRADING Χώρα ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Ελλάδα Ολική Ενοποίηση Ελλάδα Ολική Ενοποίηση Ελλάδα Ολική Ενοποίηση Κύπρος Ολική Ενοποίηση % συμμετοχής % συμμετοχής 31.12.2019 31.12.2018 99,9889% 99,9964% 99,9999% 100,0000% 99,9889% 99,9964% 99,9999% 100,0000% Τρέχουσα αξία Τρέχουσα αξία Αξία κτήσης Συμμετοχής Συμμετοχής Συμμετοχής 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2019 269.970,00 899.960,00 1.099.999,00 5.000,00 2.274.929,00 Αξία κτήσης Συμμετοχής 31.12.2018 269.970,00 269.970,00 269.970,00 899.960,00 1.099.960,00 1.099.960,00 1.099.999,00 1.099.999,00 1.099.999,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 2.274.929,00 2.474.929,00 2.474.929,00 Η εταιρία είχε διενεργήσει σε προηγούμενη χρήση απομείωση για τη θυγατρική της εταιρία ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. βάση μελέτης σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 36. Η μελέτη αυτή βασίστηκε στην προεξόφληση των 106 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ μετά φόρων ταμιακών ροών της επόμενης 5ετίας. Οι παραδοχές και τα σενάρια που χρησιμοποιήθηκαν ενδέχεται να μεταβληθούν μελλοντικά. 9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες Η εταιρία και ο όμιλος συμμετέχουν με ποσοστό 37% στον όμιλο της εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. με έδρα την Ελλάδα και ενοποιεί τα αποτελέσματα του ομίλου της ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η κίνηση των συμμετοχών σε συγγενείς έχει όπως παρακάτω: Αρχή περιόδου (Ζημιές) / Κέρδη μέσω των αποτελεσμάτων Κέρδη μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Επίδραση ΔΠΧΑ 9 Αναστροφή εισπραχθέντων μερισμάτων Υπόλοιπο λήξεως ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 3.044.272,34 3.449.956,66 1.925.850,00 1.925.850,00 -10.161,76 -143.975,35 0,00 0,00 0,00 595,34 0,00 0,00 0,00 -40.304,31 0,00 0,00 0,00 -222.000,00 0,00 0,00 3.034.110,58 3.044.272,34 1.925.850,00 1.925.850,00 Η συνοπτική Ενοποιημένη Οικονομική Κατάσταση της συγγενούς εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. έχει ως εξής: Συγκεντρωτκά συνολικά έσοδα 25.400.044,60 17.168.325,35 24.658.005,07 -27.464,22 Κέρδη / (Ζημίες)Περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες (Μέτοχοι Μητρικής) -17.170,09 Δικαιώματα Μειοψηφίας -10.294,13 -27.464,22 Ενεργητικό 31/12/2019 Συγκεντρωτκά συνολικά έσοδα 26.565.452,79 18.313.558,34 22.351.178,74 -405.085,64 Κέρδη / (Ζημίες)Περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες (Μέτοχοι Μητρικής) -387.513,53 Δικαιώματα Μειοψηφίας -17.572,11 -405.085,64 Ενεργητικό 31/12/2018 Υποχρεώσεις Σύνολο εσόδων Υποχρεώσεις Σύνολο εσόδων Η συγγενής εταιρία «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.» συντάσσει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με την εταιρεία «ΠΡΑΣΙΝΟ ΛΑΔΙ Α.Ε.» με έδρα την Ελλάδα, στην οποία συμμετέχει με ποσοστό 96,67%. Η εταιρία «ΠΡΑΣΙΝΟ ΛΑΔΙ Α.Ε.» ιδρύθηκε το 2011 και έχει ως κύριο αντικείμενο τη συλλογή χρησιμοποιημένων τηγανελαίων στην Ελλάδα. Τα χρησιμοποιημένα τηγανέλαια χρησιμοποιούνται ως πρώτη ύλη για την παραγωγή biodiesel από την «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.», στην οποία και πωλούνται. Κατά την ενοποίηση στον όμιλο της «ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε.» της συγγενούς εταιρίας με την μέθοδο της καθαρής θέσης, λήφθηκαν υπόψη οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της «ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε.» 107 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Υπόλοιπο 1/1/2018 Ζημιά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων την 31/12/2018 Ταξινόμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων Οριστική ζημιά από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρημένα στην κατάσταση αποτελεσμάτων Τέλος περιόδου 31/12/2018 Τέλος περιόδου 31/12/2019 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 41.670,29 41.670,29 -41.670,28 -41.670,28 374.653,43 374.653,43 -374.653,43 -374.653,43 0,01 0,01 0,01 0,01 Τα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων αφορούν σε συμμετοχή της ΕΛΙΝΟΙΛ στην Εταιρία Frontera Resources Corporation με 5.868.434 μετοχές. Οι μετοχές της εταιρείας Frontera Resources Corporation σταμάτησαν να διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου (αγορά ΑΙΜ) τον Ιανουάριο του 2019. Οι μετοχές αποτιμήθηκαν με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και ανακατατάχθηκαν στο επίπεδο ΙΙ. Η ζημιά από την αποτίμηση της 31/12/2018 ανήλθε σε ευρώ 41.670,28 και οι σωρευμένη ζημιά ποσού 374.653,43 ευρώ ανακατατάχθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων καθώς θεωρείται πλέον οριστική ζημιά. 11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Προκαταβληθέντα μισθώματα πρατηρίων πέραν του έτους Πάγιες πιστώσεις πελατών πέραν του έτους Εγγυήσεις για μισθωμένα αυτοκίνητα Εγγυήσεις για μισθωμένα ακίνητα Λοιπές Εγγυήσεις Σύνολο 0,00 2.366.704,58 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 0,00 2.366.704,58 2.984.213,61 4.483.684,16 2.984.213,61 4.483.684,16 43.376,98 50.023,85 43.265,43 49.912,30 227.118,77 216.286,34 222.828,37 214.795,94 12.048,90 27.972,76 7.484,71 23.358,57 3.266.758,26 7.144.671,69 3.257.792,12 7.138.455,55 Οι πάγιες πιστώσεις πελατών αφορούν πιστώσεις που χορηγούνται σε πελάτες για αγορά προϊόντων, που αποπληρώνονται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι πάγιες πιστώσεις πελατών έχουν προεξοφληθεί με επιτόκιο 5%. Τα προκαταληφθέντα μισθώματα από την 1/1/2019 απεικονίζονται στα Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων κατ’ εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16. 12 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της εταιρίας την 31/12/2019 και την 31/12/2018 αντίστοιχα, έχουν όπως παρακάτω: 108 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Διεθνές εμπόριο Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 17.043.090,32 15.737.540,32 16.517.611,41 15.264.766,24 584.204,06 725.167,73 536.542,54 670.989,75 2.831.001,32 1.498.973,82 2.831.001,32 1.498.973,82 104.068,68 92.008,81 104.068,68 92.008,81 1.702.041,19 12.472.671,51 1.702.041,19 12.472.671,51 101.644,76 82.978,33 35.675,45 46.853,32 22.366.050,33 30.609.340,52 21.726.940,59 30.046.263,45 Στα αποθέματα καυσίμων της μητρικής εταιρίας περιλαμβάνονται προπληρωθέντες δασμοί καυσίμων, προκειμένου αυτά να καταστούν ελεύθερα για πώληση, η αξία των οποίων ανέρχεται την 31/12/2019 στο ποσό των 2.172.643,47 ευρώ (31/12/2018: 2.720.218,87 ευρώ). 13 Εμπορικές απαιτήσεις Πελάτες Μεταχρον/νες επιταγές εισπρακτέες - Γραμμάτια Επιδότηση ναύλων Μείον: Προβλέψεις απομείωσης Δουλευμένα έσοδα συμβάσεων έργων σε εξέλιξη Προκαταβολές προμηθευτών Αγορές υπο παραλαβή Εκπτώσεις αγορών Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΙΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 87.995.946,91 112.021.922,69 86.508.406,27 108.740.648,87 4.069.902,01 4.778.507,75 3.584.589,56 4.778.507,75 1.339.544,60 1.339.544,60 1.339.544,60 1.339.544,60 -13.939.804,76 -10.683.638,75 -13.735.759,08 -10.502.956,55 2.779.708,34 2.773.679,24 0,00 0,00 4.053.259,86 5.096.281,64 3.924.016,05 4.946.614,31 38.187.680,26 0,00 38.187.680,26 0,00 537.389,80 0,00 537.389,80 0,00 125.023.627,02 115.326.297,17 120.345.867,46 109.302.358,98 Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων από πελάτες συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. Σημειώνεται ότι ποσοστό 52% περίπου, του υπολοίπου των πελατών της εταιρίας της 31/12/2019, αφορά πελάτες της διεθνούς αγοράς (2018: 37%) 1) Οι «Εμπορικές απαιτήσεις» της εταιρίας και του ομίλου αναλύονται ανάλογα με τις κατηγορίες ημερών κατά τις οποίες θα καταστούν απαιτητές ως εξής (σε χιλ. ευρώ): Πελάτες Από 1 έως 30 ημέρες Από 31 έως 60 ημέρες Από 61 έως 90 ημέρες Από 91 έως 365 ημέρες >365 ημέρες Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Ποσό % 113.453 84,11% 2.201 1,63% 18.411 13,65% 829 0,61% 0 0,00% 134.894 100,00% 31/12/2018 Ποσό % 117.532 96,96% 1.641 1,35% 161 0,13% 1.897 1,56% 0 0,00% 121.231 100,00% ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 Ποσό % Ποσό % 109.060 83,57% 111.330 96,79% 2.197 1,68% 1.638 1,42% 18.411 14,11% 161 0,14% 829 0,64% 1.897 1,65% 0 0,00% 0 0,00% 130.497 100,00% 115.026 100,00% 109 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Μεταχρον/νες Επιταγές Εισπρακτέες - Γραμμάτια Από 1 έως 30 ημέρες Από 31 έως 60 ημέρες Από 61 έως 90 ημέρες Από 91 έως 365 ημέρες >365 ημέρες Σύνολο Σύνολο μη ληξιπρόθεσμων εμπορικών απαιτήσεων Πρόβλεψη απομείωσης Σύνολο Σύνολο απαιτήσεων ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Ποσό % 1.638 40,26% 1.179 28,96% 266 6,54% 867 21,31% 120 2,94% 4.070 100,01% ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 Ποσό % 1.398 39,00% 963 26,86% 266 7,42% 838 23,38% 120 3,34% 3.584 100,00% 31/12/2018 Ποσό % 2.052 42,93% 1.412 29,55% 441 9,23% 707 14,80% 167 3,49% 4.779 100,00% 31/12/2018 Ποσό % 2.053 42,95% 1.411 29,53% 441 9,23% 707 14,80% 167 3,49% 4.779 100,00% 138.964 126.010 134.081 119.805 -13.940 -13.940 125.024 -10.684 -10.684 115.326 -13.736 -13.736 120.346 -10.503 -10.503 109.302 2) Η ανάλυση της κίνησης των προβλέψεων απομείωσης της αξίας των πελατών έχει ως εξής: Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 1/1/2018 Επίδραση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/18 Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 31/12/2018 Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/19 Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 31/12/2019 Ο ΟΜΙΛΟΣ 5.788.895,45 3.357.393,50 1.537.349,80 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 5.685.448,23 3.281.733,40 1.535.774,92 10.683.638,75 10.502.956,55 3.256.166,01 3.232.802,53 13.939.804,76 13.735.759,08 Η δαπάνη πρόβλεψης για ενδεχόμενες επισφάλειες από πελάτες, καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος στο κονδύλι «Άλλα έξοδα». 3) Για εξασφάλιση των πάσης φύσης απαιτήσεων από πελάτες της εταιρίας, έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθήκης επί ιδιόκτητων ακινήτων τους, καθώς επίσης και αξιόγραφα (εγγυητικές επιστολές, επιταγές κλπ). Η ανάλυσή τους έχει ως εξής: Όμιλος Εταιρία 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 Εγγυητικές Επιστολές/ Επιταγές/Συναλλαγματικές για εξασφάλιση απαιτήσεων από πελάτες Επιταγές/Συναλλαγματικές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων από πιστωτές /προμηθευτές Προσημειώσεις σε ακίνητα πελατών & προμηθευτών Σύνολο 75.809 75.294 75.231 74.716 4.792 3.681 1.092 826 41.526 122.127 41.362 120.337 41.526 117.849 41.362 116.904 4) Στα πλαίσια διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης, ο όμιλος χρησιμοποιεί υπηρεσίες πρακτόρευσης απαιτήσεων (factoring). Προεισπραχθείσες απαιτήσεις χωρίς δικαίωμα αναγωγής δε συμπεριλαμβάνονται στα πιο πάνω ποσά. 110 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 14 Λοιπές απαιτήσεις Ελληνικό Δημόσιο ( Φ.Π.Α.) Ελληνικό Δημόσιο -Λοιπές απαιτήσεις Λογαριασμός πιστωτικών καρτών Λογ/σμοί διαχειρίσεως προκ/λών και πιστώσεων Διάφορα έξοδα επόμενων χρήσεων Διάφορα έσοδα δουλευμένα / εισπρακτέα Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης αξίας Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 7.661.634,79 5.824.836,29 2.233.274,95 3.300.257,78 475.620,81 535.155,59 39.801,72 23.272,79 188.442,54 623.501,00 1,55 287.453,85 0,00 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 7.380.805,13 5.753.287,03 1.741.377,69 2.574.744,49 475.620,81 535.155,59 5.718,58 2.382,49 34.933,76 190.213,11 0,00 272.940,28 528.370,03 0,00 528.370,03 36.824,38 45.005,81 10.635.600,74 11.167.853,14 841,56 9.639.297,53 5.000,00 9.862.093,02 Οι εύλογες αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. 15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ο λογαριασμός ταμιακών διαθεσίμων αναλύεται όπως παρακάτω: Ταμείο Μετρητών Καταθέσεις όψεως σε ευρώ Καταθέσεις όψεως σε Ξ. Ν. Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 59.403,66 56.895,99 8.221.927,88 6.675.339,72 562.934,80 5.289.743,27 8.844.266,34 12.021.978,98 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 34.772,06 30.577,08 7.751.447,31 5.146.189,56 559.357,36 5.289.743,27 8.345.576,73 10.466.509,91 16 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται στο ποσό των 11.914.065,00 ευρώ και διαιρείται σε 23.828.130 μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια. 17 Υπέρ το άρτιο Υπέρ το άρτιο Έξοδα αυξήσεως κεφαλαίου Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 21.205.477,00 21.205.477,00 21.205.477,00 21.205.477,00 -331.118,94 -331.118,94 -331.118,94 -331.118,94 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06 18 Λοιπά αποθεματικά Η ανάλυση του λογαριασμού «Λοιπά Αποθεματικά» έχει όπως παρακάτω: 111 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Αποθεματικά από έσοδα φορολογ. με ειδικό τρόπο Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 Έκτακτα αποθεματικά Διαφορές από αποτίμηση συμμετοχών Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 2.470.000,00 2.326.000,00 1.867.931,03 1.867.931,03 99.662,70 99.662,70 444.000,00 444.000,00 61.018,03 61.018,03 0,00 0,00 4.942.611,76 4.798.611,76 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 2.380.000,00 2.240.000,00 1.867.931,03 1.867.931,03 99.662,70 99.662,70 444.000,00 444.000,00 61.018,03 61.018,03 0,00 0,00 4.852.611,76 4.712.611,76 1) Σύμφωνα με το άρθρο 158 του Ν.4548/2018 ετησίως το 5% των κερδών διατίθεται για σχηματισμό Τακτικού Αποθεματικού. Ο σχηματισμός του Τακτικού Αποθεματικού είναι υποχρεωτικός μέχρι το 1/3 του Εταιρικού Κεφαλαίου. Ο σχηματισμός γίνεται από τα κέρδη της χρήσης μετά την αφαίρεση κάθε ζημίας και κάθε εταιρικού βάρους όπως φόρου εισοδήματος. Ο όμιλος και η εταιρεία σχημάτισαν τακτικό αποθεματικό για τις χρήσεις 2019 και 2018 ύψους 144.000,00 ευρώ και 180.000,00 ευρώ αντίστοιχα. 2) Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν: (α) Αφορολόγητο Αποθεματικό Αναπτυξιακού Νόμου 2601/1998 σε σχέση κυρίως με την ανέγερση του εργοστασίου επεξεργασίας στερεών καυσίμων στο Βόλο. (β) Αφορολόγητα κέρδη ή έσοδα φορολογηθέντα με φορολογικό συντελεστή χαμηλότερο από τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. (γ) Το αποθεματικό άρθρου 48 ν.4172/2013, αφορά σε έσοδα από μερίσματα της συγγενούς εταιρίας ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. (δ) Το αποθεματικό από αποτίμηση συμμετοχών, αφορά τη διαφορά που έχει προκύψει από την συμμετοχή στην εταιρία Frontera Resources Corporation, σωρευτικά από την απόκτησή της έως σήμερα (Σημ. 10), το οποίο την 31.12.2018 ανακατατάχθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων επειδή η ζημιά έχει καταστεί οριστική. 19 Ίδιες μετοχές Η Εταιρεία με την από 25/6/2015 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της αποφάσισε να εγκρίνει την αγορά ιδίων μετοχών, σύμφωνα με το άρθρο 16 του κ.ν. 2190/1920 (άρθρο 48 Ν.4548/2018), με ανώτατη τιμή αγοράς το ποσό των 2,00 ευρώ ανά μετοχή και κατώτατη τιμή αγοράς το ποσό του 0,50 ευρώ ανά μετοχή. Ο μέγιστος αριθμός των ιδίων μετοχών που θα αποκτηθούν στο ανωτέρω διάστημα δεν θα υπερβεί τον αριθμό που αντιστοιχεί σε ποσοστό 10% του εκάστοτε συνόλου των μετοχών της. Οι ίδιες μετοχές εμφανίζονται στην καθαρή θέση αρνητικά ενώ και τα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν κατά τη ρευστοποίησή τους καταχωρούνται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. Η εταιρία λαμβάνοντας υπόψη την απόφαση της ΓΣ προέβη την 25/7/2016 στην αγορά 115.585 ίδιων μετοχών συνολικής αξίας κτήσης ποσού ευρώ 101.483,63. 20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις Η αξία των υποχρεώσεων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει όπως παρακάτω: 112 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Όμιλος Υπόλοιπο 1/1/2019 Προσθήκες Αποσύρσεις μισθώσεων Μετατροπές μισθώματος και λήξη μίσθωσης Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές (τοκοχρεωλύσιο) Υπόλοιπο 31/12/2019 31/12/2019 10.435.280,82 2.308.895,77 -90.611,92 493.876,85 616.199,83 -3.754.310,72 10.009.330,63 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων από μισθώσεις 31/12/2019 3.048.683,21 6.960.647,42 10.009.330,63 Εταιρεία Υπόλοιπο 1/1/2019 Προσθήκες Αποσύρσεις μισθώσεων Μετατροπές μισθώματος και λήξη μίσθωσης Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές (τοκοχρεωλύσιο) Υπόλοιπο 31/12/2019 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων από μισθώσεις 31/12/2019 6.617.028,46 2.308.895,77 -90.611,92 493.876,85 425.536,73 -1.929.310,72 7.825.415,17 31/12/2019 1.401.810,93 6.423.604,24 7.825.415,17 Ο Όμιλος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) Υποχρεώσεις μισθώσεων (πλοία) Υποχρεώσεις μισθώσεων (αυτοκίνητα) Σύνολο υποχρεώσεων < 1 έτους 1.188.139,47 1.646.872,28 213.671,46 3.048.683,21 Μεταξύ 1 > 5 έτη Σύνολο και 5 ετών 3.503.114,82 2.554.677,56 7.245.931,85 537.043,18 0,00 2.183.915,46 365.811,86 0,00 579.483,32 4.405.969,86 2.554.677,56 10.009.330,63 Η Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) Υποχρεώσεις μισθώσεων (αυτοκίνητα) Σύνολο υποχρεώσεων < 1 έτους 1.188.139,47 213.671,46 1.401.810,93 Μεταξύ 1 > 5 έτη και 5 ετών 3.503.114,82 2.554.677,56 365.811,86 0,00 3.868.926,68 2.554.677,56 Σύνολο 7.245.931,85 579.483,32 7.825.415,17 Τα παρακάτω ποσά αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων: Όμιλος Εταιρεία 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2019 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων Δεδουλευμένα προπληρωθέντα ενοίκια (αποσβέσεις) Χρηματοοικονομικό κόστος δικαιωμάτων μισθώσεων Έξοδα μισθώσεων χαμηλής αξίας Μεταβλητές μισθώσεις Φόρος προστιθέμενης αξίας μισθωμάτων μεταφορικών μέσων Συνολικό ποσό που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων 3.399.923,13 376.715,49 616.199,83 31.168,03 211.532,70 71.767,00 4.707.306,18 1.710.610,06 376.715,49 425.536,73 31.168,03 211.532,70 71.767,00 2.827.330,01 113 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 21 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δουλευμένα έσοδα Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο φορολογικής υποχρέωσης Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Απομείωση θυγατρικής Λοιπές προβλέψεις Τόκοι προεξόφλησεις πελατών Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Δουλευμένα έσοδα Παροχές σε εργαζόμενους Επι διαφορά αποθεμάτων Αποτίμηση πράξεων Hedging Υποχρεώσεις μίσθωσης Υποκεφαλαιοδότηση Επί φορολογικών ζημιών Σύνολο φορολογικής απαίτησης Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) Α.Φ.Α. καταχωρημένες απευθείας στα ίδια κεφάλαια Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών ζημιών Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 -1.869.162,60 -2.157.855,19 -1.867.955,93 -2.155.181,64 -22.372,65 -51.024,03 -22.987,33 -51.405,66 -566.200,20 -756.469,40 0,00 -74.452,67 -2.986.969,03 0,00 -2.476.023,60 0,00 -114.773,45 0,00 -114.773,45 -5.559.477,93 -2.965.348,62 -4.481.740,31 -2.281.039,97 0,00 0,00 48.000,00 48.000,00 52.000,00 48.000,00 12.654,35 0,00 12.654,35 12.332,15 13.359,82 0,00 34.393,23 0,00 34.393,23 445.373,04 467.645,59 440.150,82 504.834,35 171.017,62 0,00 293.665,86 137.376,21 293.665,86 3.049.803,96 0,00 2.525.664,25 401.015,97 0,00 401.015,97 66.419,63 413.790,87 0,00 4.868.492,53 1.255.190,11 3.803.544,48 -690.985,40 -1.710.158,51 285.385,41 186.107,83 -405.599,99 -1.524.050,68 52.000,00 52.000,00 0,00 0,00 0,00 460.468,46 0,00 137.376,21 0,00 0,00 0,00 701.844,67 -678.195,83 -1.579.195,30 285.385,41 186.107,83 -392.810,42 -1.393.087,47 Οι μεταβολές των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων / υποχρεώσεων όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής: 114 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2017 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ 1/131/12/2018 31/12/2018 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ 1/131/12/2019 31/12/2019 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δουλευμένα έσοδα Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο φορολογικής υποχρέωσης -2.536.954,78 -87.119,74 -228.555,49 0,00 0,00 -2.852.630,01 379.099,59 -2.157.855,19 288.692,59 -1.869.162,60 36.095,71 -51.024,03 28.651,38 -22.372,65 -527.913,91 -756.469,40 190.269,20 -566.200,20 0,00 0,00 -2.986.969,03 -2.986.969,03 0,00 0,00 -114.773,45 -114.773,45 -112.718,61 -2.965.348,62 -2.594.129,31 -5.559.477,93 Αναβαλλόμενες φορολογικές Απαιτήσεις Παροχές σε εργαζόμενους Λοιπές προβλέψεις Επί φορολογικών ζημιών Επι διαφοράς αποθεμάτων Δεδουλευμένα έξοδα Επισφαλείς απαιτήσεις Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Απομείωση θυγατρικής Αποτίμηση πράξεων Hedging Υποχρεώσεις μίσθωσης Υποκεφαλαιοδότηση Τακτοποίηση φόρου εισοδήματος θυγατρικής Σύνολο φορολογικής απαίτησης 547.685,35 58.000,00 94.806,44 233.638,70 -17.084,43 14.901,34 0,00 0,00 505.254,51 0,00 0,00 0,00 1.437.201,91 -80.039,76 467.645,59 -22.272,55 445.373,04 -6.000,00 52.000,00 -4.000,00 48.000,00 318.984,43 413.790,87 -347.371,24 66.419,63 -62.621,08 171.017,62 333.816,73 504.834,35 17.084,43 0,00 34.393,23 34.393,23 -1.541,52 13.359,82 -705,47 12.654,35 0,00 0,00 12.332,15 12.332,15 0,00 0,00 0,00 0,00 -367.878,30 137.376,21 156.289,65 293.665,86 0,00 0,00 3.049.803,96 3.049.803,96 0,00 0,00 401.015,97 401.015,97 -104.667,25 0,00 -95.452,41 0,00 -286.679,05 1.255.190,11 3.517.850,01 4.868.492,53 Υπόλοιπο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) Α.Φ.Α. καταχωρημένες απευθείας στα ίδια κεφάλαια Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών ζημιών Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) -1.415.428,10 207.581,81 -1.207.846,29 -399.397,66 -1.710.158,51 923.720,70 -690.985,40 99.277,58 285.385,41 -419.423,56 -1.524.050,68 1.022.998,28 -405.599,99 -20.025,90 186.107,83 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2017 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Δουλευμένα έσοδα Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο φορολογικής υποχρέωσης Αναβαλλόμενες φορολογικές Απαιτήσεις Παροχές σε εργαζόμενους Λοιπές προβλέψεις Δεδουλευμένα έξοδα Απομείωση θυγατρικής Μισθοί μελών ΔΣ Αποτίμηση πράξεων Hedging Υποχρεώσεις μίσθωσης Υποκεφαλαιοδότηση Τόκοι προεξόφλησεις πελατών Σύνολο φορολογικής απαίτησης Υπόλοιπο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) Α.Φ .Α. καταχωρημένες απευθείας στα ίδια κεφάλαια Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών ζημιών Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου (συμψηφισμένο) -2.532.495,04 -87.299,24 0,00 0,00 0,00 -2.619.794,28 540.981,84 58.000,00 -17.084,43 58.000,00 0,00 505.254,51 0,00 0,00 0,00 1.145.151,92 -1.474.642,36 207.581,81 -1.267.060,55 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ 1/131/12/2018 31/12/2018 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ 1/131/12/2019 31/12/2019 377.313,40 -2.155.181,64 287.225,71 -1.867.955,93 35.893,58 -51.405,66 28.418,33 -22.987,33 -74.452,67 -74.452,67 74.452,67 0,00 0,00 0,00 -2.476.023,60 -2.476.023,60 0,00 0,00 -114.773,45 -114.773,45 338.754,31 -2.281.039,97 -2.200.700,34 -4.481.740,31 -80.513,38 -6.000,00 17.084,43 -6.000,00 0,00 -367.878,30 0,00 0,00 0,00 -443.307,25 460.468,46 -20.317,64 440.150,82 52.000,00 -4.000,00 48.000,00 0,00 34.393,23 34.393,23 52.000,00 -4.000,00 48.000,00 0,00 0,00 0,00 137.376,21 156.289,65 293.665,86 0,00 2.525.664,25 2.525.664,25 0,00 401.015,97 401.015,97 0,00 12.654,35 12.654,35 701.844,67 3.101.699,81 3.803.544,48 -104.552,94 -1.579.195,30 900.999,47 -678.195,83 99.277,58 285.385,41 -126.026,92 -1.393.087,47 1.000.277,05 -392.810,42 -21.473,98 186.107,83 115 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Η ανάλυση του αναβαλλόμενου φόρου όπως προέκυψε την 31/12/2019 και την 31/12/2018 έχει ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης (1/1/2019, 1/1/2018) Αναβαλλόμενος φόρος (έξοδο, έσοδο) περιόδου Τακτοποίηση αναβαλλόμενου φόρου θυγατρικής Αναβαλλόμενος φόρος ΔΛΠ 19 (λοιπά συνολικά έσοδα) Υπόλοιπο λήξης περιόδου (31/12/2019, 31/12/2018) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 -1.524.050,68 -1.207.846,29 -1.393.087,47 -1.267.060,55 923.720,70 -337.678,37 900.999,47 -147.500,90 95.452,41 0,00 0,00 0,00 99.277,58 21.473,98 99.277,58 21.473,98 -405.599,99 -1.524.050,68 -392.810,42 -1.393.087,47 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις ως προς τη λήξη τους αναλύονται ως εξής: Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμες ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 170.000,00 220.000,00 -575.599,99 -1.744.050,68 -405.599,99 -1.524.050,68 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 250.000,00 300.000,00 -642.810,42 -1.693.087,47 -392.810,42 -1.393.087,47 22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις Αφορά πρόβλεψη ποσού ευρώ 200 χιλ. για εκκρεμείς αγωγές τρίτων σε βάρος της ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε. 23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η αποζημίωση που καταβάλλει η μητρική εταιρία, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με 60% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης. Η πρόβλεψη για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία παρουσιάζεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 και βασίζεται για τη μητρική σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη, η οποία έγινε για τη χρήση 2019, ενώ για τις θυγατρικές στις διατάξεις του Ν.4308/2014 (το 40% του σχετικού ποσού της αποζημίωσης που θα καταβάλλονταν σε περίπτωση απόλυσης). Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπόνηση της αναλογιστικής μελέτης ήταν: α) προεξοφλητικό επιτόκιο 1,4% β) 1,7% αύξηση μισθολογικού κόστους. γ) πληθωρισμός 1,7% Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: Υπόλοιπο υποχρέωσης την 1.1.2018 Κόστος τρέχουσας περιόδου απασχόλησης Πληρωθείσες αποζημιώσεις τρέχουσας περιόδου Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2018 Κόστος τρέχουσας περιόδου απασχόλησης Αναλογιστικά κέρδη και ζημιές Πληρωθείσες αποζημιώσεις τρέχουσας περιόδου Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 2.604.369,48 2.581.253,93 188.826,74 184.337,95 -278.760,00 -278.760,00 2.514.436,22 2.486.831,88 276.923,26 277.252,80 473.306,54 473.306,54 -214.323,59 -214.323,59 3.050.342,43 3.023.067,63 116 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 24 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια αναλύονται ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Τραπεζικά Δάνεια Προεξόφληση πιστωτικών καρτών Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων δανείων Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 90.043.427,86 76.145.588,67 87.717.651,79 73.920.172,40 378.195,27 388.465,99 378.195,27 388.465,99 90.421.623,13 76.534.054,66 88.095.847,06 74.308.638,39 Οι συμβατικές ημερομηνίες επαναδιαπραγμάτευσης των επιτοκίων είναι μέχρι 6 μήνες. Ο όμιλος έχει υπογράψει συμβάσεις πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring). Η διάρκεια των συμβάσεων είναι αορίστου χρόνου και το πιστωτικό όριο κινδύνου χωρίς δικαίωμα αναγωγής είναι 3.500.000,00 ευρώ τα οποία συμψηφίζονται με τις απαιτήσεις από πελάτες, ενώ το υπερβάλλον ποσό εμπεριέχει κίνδυνο με δικαίωμα αναγωγής και καταχωρείται ως δάνειο. 25 Εμπορικές υποχρεώσεις Προμηθευτές Προκαταβολές πελατών Αγορές υπο τακτοποίηση Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΙΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 45.920.273,29 66.083.304,82 42.196.500,97 61.593.429,60 2.701.736,27 2.166.726,57 4.985.937,67 2.165.866,77 386.356,22 0,00 386.356,22 0,00 49.008.365,78 68.250.031,39 47.568.794,86 63.759.296,37 1) Ποσοστό 20% του υπολοίπου προμηθευτών της εταιρίας της 31/12/2019 αφορά τους βασικούς προμηθευτές καυσίμων (Διυλιστήρια) για τις ανάγκες της εσωτερικής αγοράς (2018: 36%), ενώ ποσοστό 22% αφορά προμηθευτές καυσίμων διεθνούς εμπορίου (2018: 49%) 2) Το σύνολο των υποχρεώσεων σε προμηθευτές της εταιρίας και του Ομίλου, εξοφλείται σε χρονικό διάστημα 30 ημερών. 26 Λοιπές υποχρεώσεις Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Εισπραχθέντα ποσά από μετόχους βάσει προσωπικής τους δέσμευσης, για την κάλυψη υποχρεώσεων της εταιρίας από Καταλογιστικές Πράξεις περιόδου 1992 Οφειλόμενες αμοιβές μελών ΔΣ Πιστωτές διάφοροι Εξοδα που αφορούν την κλειόμενη χρήση Έσοδα επομένων χρήσεων Εγγυήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Λοιπές εγγυήσεις Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης αξίας Φόρος Προστιθέμενης Αξίας Φόροι - τέλη αμοιβών προσωπικού Φόροι - τέλη αμοιβών τρίτων Λοιποί Φόροι - Τέλη Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 950.555,52 991.749,20 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 865.779,24 712.127,38 1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01 74.386,87 105.479,59 74.386,87 105.479,59 469.280,58 674.637,27 455.761,48 663.761,07 3.872.307,84 3.659.691,87 3.691.394,61 3.617.547,84 0,00 165.050,01 0,00 0,00 127.070,71 0,00 127.070,71 0,00 294.888,74 0,00 294.888,74 0,00 941.477,06 0,00 941.477,06 0,00 71.594,39 115.538,02 0,00 0,00 312.039,93 346.075,38 262.279,02 294.658,48 9.124,06 9.730,52 4.533,07 5.872,18 103.865,32 159.883,33 61.995,37 52.628,58 9.072.115,03 8.073.359,20 8.625.090,18 7.297.599,13 117 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) Ο κύκλος εργασιών (πωλήσεις) της εταιρίας και του ομίλου κατά τις χρήσεις που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018 αναλύεται ως εξής: ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπαντικά πλοίων (MARINE) Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Πωλήσεις φυσικού αερίου Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων Διεθνές Εμπόριο Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 676.723.659,19 688.509.740,74 2.797.799,44 2.592.143,33 4.986.469,46 6.121.963,16 5.680.479,46 4.825.868,63 1.153.474,79 0,00 51.282,20 0,00 20.553.475,21 15.652.351,34 1.814.697,93 1.656.825,99 1.236.162.216,86 1.484.840.779,75 238.032,24 190.742,66 1.950.161.586,78 2.204.390.415,60 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 676.008.896,86 688.072.331,73 2.802.371,91 2.587.934,64 4.986.469,46 6.121.963,16 5.680.479,46 4.825.868,63 1.153.474,79 0,00 51.282,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.236.162.216,86 1.484.840.779,75 44.428,12 37.887,72 1.926.889.619,66 2.186.486.765,63 28 Κόστος πωλήσεων ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς Λιπ αντικά Εσωτερικής Αγοράς Στερεά Καύσιμα Λιπ αντικά π λοίων (MARINE) Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος Πωλήσεις φυσικού αερίου Διεθνές Εμπ όριο Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων Εκμετ/ση Δεξαμενόπ λοιων Διάφορα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 642.191.633,51 655.070.823,08 1.807.103,05 1.695.508,97 3.750.541,56 4.331.102,13 5.185.553,15 4.241.014,74 1.176.057,79 0,00 48.065,15 0,00 1.224.714.608,20 1.478.179.282,76 19.495.921,17 14.583.091,90 1.553.002,21 1.637.712,11 249.847,23 219.014,27 1.900.172.333,02 2.159.957.549,96 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 642.511.837,31 655.449.672,60 1.826.938,05 1.711.553,19 3.750.541,56 4.331.102,13 5.185.553,15 4.241.014,74 1.176.057,79 0,00 48.065,15 0,00 1.224.714.608,20 1.478.179.282,76 0,00 0,00 0,00 0,00 91.517,00 82.511,74 1.879.305.118,21 2.143.995.137,16 Σημειώνεται επίσης ότι τόσο στον κύκλο εργασιών των καυσίμων εσωτερικής αγοράς, όσο και στο κόστος πωληθέντων, περιλαμβάνεται αξία του Ε.Φ.Κ. πετρελαιοειδών προϊόντων, συνολικού ποσού 302.776 χιλ. ευρώ (2018: 308.207 χιλ. ευρώ). 29 Άλλα έσοδα Έσοδα από ενοίκια κτιρίων Λοιπές επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις Λοιπά εσοδα παρεπόμενων ασχολιών Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής Συναλλαγματικές διαφορές Λοιπά έσοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/11/11/131/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 1.216.694,21 1.221.615,86 1.216.694,21 1.221.615,86 6.297,84 3.969,70 6.297,84 3.969,70 468.044,25 348.768,67 938.681,19 769.014,19 54.058,39 1.050,00 54.058,39 1.050,00 672.865,48 1.114.792,65 672.865,48 1.114.792,65 224.757,59 115.602,18 37.875,88 46.989,37 2.642.717,76 2.805.799,06 2.926.472,99 3.157.431,77 118 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 30 Έξοδα διοικήσεως Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/11/11/131/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 2.120.085,27 2.456.720,06 2.312.258,82 2.272.202,24 158.499,20 200.075,77 317.827,39 388.996,53 293.460,65 726.334,05 272.744,80 709.695,73 56.403,71 37.908,67 55.795,01 36.560,78 489.571,65 487.467,37 464.671,11 456.971,97 399.512,30 64.424,94 391.999,36 58.731,38 Aμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού ΣΥΝΟΛΟ 73.395,19 40.159,47 66.436,21 37.279,67 3.590.927,97 4.013.090,33 3.881.732,70 3.960.438,30 Για τη χρήση που έληξε την 31/12/2019, στα έξοδα του ομίλου περιλαμβάνονται και αμοιβές ελεγκτικών υπηρεσιών (υποχρεωτικών τακτικών ελέγχων και λοιπών) συνολικού ποσού 130 χιλ. ευρώ περίπου. 31 Έξοδα διαθέσεως Aμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού ΣΥΝΟΛΟ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/11/11/131/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 6.975.258,09 7.002.166,33 6.865.200,10 6.766.882,67 3.128.270,80 2.179.521,91 2.132.322,16 1.424.490,52 1.944.136,85 3.698.600,94 1.763.225,61 3.768.736,97 149.797,41 128.992,87 147.015,50 126.673,45 16.296.249,35 14.923.482,91 16.446.304,49 15.247.815,76 4.221.263,35 2.394.967,65 4.174.145,86 2.357.946,51 210.816,59 148.667,27 210.816,59 147.058,28 32.925.792,44 30.476.399,88 31.739.030,31 29.839.604,16 Το κονδύλι «Διάφορα έξοδα» του λογαριασμού Εξόδων Διάθεσης, αναλύεται όπως παρακάτω: Έξοδα μεταφοράς πωλήσεων Διάφορα έξοδα πρατηρίων /βιομηχανίας Λοιπά έξοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/11/11/131/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 12.557.997,23 11.832.730,60 12.557.997,23 11.832.730,60 2.114.096,88 1.307.290,35 2.114.096,88 1.307.290,35 1.624.155,24 1.783.461,96 1.774.210,38 2.107.794,81 16.296.249,35 14.923.482,91 16.446.304,49 15.247.815,76 32 Άλλα έξοδα Συναλλαγματικές Διαφορές Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων Λοιπά έξοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 267.161,98 202.382,17 3.440.000,00 1.529.584,93 407.022,57 119.814,40 4.114.184,55 1.851.781,50 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 265.339,33 197.719,11 3.440.000,00 1.529.584,93 381.409,26 116.158,22 4.086.748,59 1.843.462,26 119 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) Τόκοι & έξοδα χρηματοδοτήσεων Προμήθειες εγγυητικών επιστολών Προμήθειες πιστωτικών καρτών Τόκοι Factoring Διάφορα τραπεζικά έξοδα διεθνούς εμπορίου Λοιπα χρηματοοικονομικά έξοδα Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις Έσοδα τόκων από πελάτες Έσοδα από τραπεζικούς τόκους Λοιπα χρηματοοικονομικά έσοδα Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 3.836.042,16 4.089.188,98 133.081,58 164.607,87 11.825,04 12.082,52 12.573,39 5.778,59 3.101.284,11 2.107.540,27 284.142,66 140.784,50 510.220,36 0,00 -108.231,47 -168.934,31 -4.182,11 -3.541,89 -101.831,27 -270.369,43 7.674.924,45 6.077.137,10 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 3.560.343,74 4.043.711,25 93.077,89 78.744,59 11.825,04 12.082,52 12.573,39 5.778,59 3.075.205,27 2.079.246,77 284.142,66 140.784,50 510.220,36 0,00 -108.231,47 -168.934,31 -3.041,48 -3.486,20 -101.831,27 -270.369,43 7.334.284,13 5.917.558,28 Τα λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα περιλαμβάνουν το αποτέλεσμα λόγω της προεξόφλησης μελλοντικών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων που αφορούν τις εμπορευματικές πιστώσεις που χορηγεί η εταιρεία στους πελάτες της. 34 Φόροι Σύμφωνα με το «άρθρο 22: Τροποποίηση του άρθρου 58 του ΚΦΕ για τη μείωση του φορολογικού συντελεστή των κερδών από επιχειρηματική δραστηριότητα» του Ν.4646/2019 με τίτλο «Φορολογική μεταρρύθμιση με αναπτυξιακή διάσταση για την Ελλάδα του αύριο» αντικαταστάθηκε η παρ. 1 του άρθρου 58 του ν. 4172/2013 (Α’ 167). Οι νέες διατάξεις προβλέπουν ότι τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογούνται με συντελεστή 24% για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2019 και εφεξής. Το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα των χρήσεων 1/1-31/12/2019 και 1/1-31/12/2018, αναλύεται ως εξής: Αναλογούν (πραγματικός) φόρος περιόδου Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι Αναβαλλόμενος φόρος (έξοδο - έσοδο) περιόδου Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 1.916.059,20 1.125.781,43 1.658.722,93 1.113.527,94 15.100,00 15.450,00 8.200,00 8.200,00 -923.720,70 337.678,37 -900.999,47 147.500,90 1.007.438,50 1.478.909,80 765.923,46 1.269.228,84 Η συμφωνία του φόρου εισοδήματος με τα κέρδη πριν το φόρο με βάση τους ισχύοντες συντελεστές και του εξόδου της φορολογίας έχει ως εξής: 120 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 31/12/2018 Κέρδη / (Ζημιές) προ φόρων από λειτουργικές δραστηριότητες Φόρος υπολογισμένος με τον φορολογικό συντελεστή της Εταιρίας (2019:24%, 2018:29%) Φορολογική αναμόρφωση εσόδων/εξόδων Έσοδα/Έξοδα μη υποκείμενα σε φόρο Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι Τακτοποίηση φόρων θυγατρικής Αποτίμηση συμμετοχών Δεδουλευμένες αμοιβές Επίδραση από την αλλαγή φορολογικών συντελεστών Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Φόροι Κέρδη/(Ζημιές) μετά από φόρους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2019 31/12/2018 4.315.980,35 4.301.627,11 3.469.178,71 3.935.343,81 1.035.835,28 1.247.471,86 832.602,89 1.141.249,70 54.251,00 2.438,82 15.100,00 11.312,12 0,00 7.200,00 155.728,21 106.132,85 15.450,00 0,00 108.649,50 0,00 46.597,16 0,00 8.200,00 0,00 0,00 0,00 150.396,54 0,00 8.200,00 0,00 108.649,50 0,00 -124.305,94 -154.522,63 -121.476,58 -139.266,90 5.607,23 0,00 1.007.438,50 1.478.909,80 0,00 0,00 765.923,46 1.269.228,84 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή, τα οποία και ταυτίζονται με τα απομειωμένα, υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου. Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 Κέρδη/Zημιές που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/Zημιές που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής για σκοπούς βασικών κερδών ανά μετοχή Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά κέρδη/ζημιές κατά μετοχή (ευρώ ανά μετοχή)από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 3.308.541,85 2.822.717,31 2.703.255,25 2.666.114,97 23.712.545 0,1395 23.712.545 0,1190 23.712.545 0,1140 23.712.545 0,1124 36 Μερίσματα Το Διοικητικό Συμβούλιο θα προτείνει στην Τακτική Γενική Συνέλευση την μη διανομή μερίσματος σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 161 του Ν.4548/2018. 37 Δεσμεύσεις Οι δοσμένες εγγυήσεις για εξασφάλιση υποχρεώσεων της εταιρίας και του ομίλου έχουν ως εξής (σε χιλ. ευρώ): 121 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Όμιλος Εταιρία 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 1.002 1.002 1.002 1.002 30.755 30.755 30.755 30.755 1.115 1.060 1.115 1.060 602 334 602 334 3.092 6.060 89 89 500 501 500 501 2.055 2.055 2.055 2.055 144 144 144 144 12.002 10.002 12.002 10.002 51.267 51.913 48.264 45.942 Εγγυητικές Επιστολές, για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια Επιταγές Εγγυήσεως για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Τελωνεία Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πιστωτές Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πελάτες Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υπορεώσεων προς το δημόσιο Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ ΑΕ Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ Τριτεγγύηση υπέρ θυγατρικών, για εξασφάλιση τραπεζικής πίστωσης Σύνολο 38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις για τον όμιλο έχουν όπως παρακάτω: α/α 1 2 3 4 5 ΕΔΡΑ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ 0 0 0 5 0 ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. % συμμετοχής Άμεση Έμμεση Σύνολο Μητρική 99,9889% 0,05% 99,9964% 0,004% 99,9999% 0,001% 37% 0% 100% 100% 100% 37% ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Ολική Ενοποίηση Καθαρή Θέση Για τις χρήσεις 2011-2013 για την εταιρία και τις θυγατρικές της (εκτός της ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ), έχει εκδοθεί Φορολογικό Πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη από τους Τακτικούς Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές σύμφωνα με το άρθρο 82 του Ν. 2238/1994. Επίσης, για τις χρήσεις 2014-2018 για την εταιρία και τις θυγατρικές της (εκτός της ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ), έχει εκδοθεί Φορολογικό Πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη από τους Τακτικούς Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές σύμφωνα με το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, ενώ για τη χρήση 2019 βρίσκεται σε εξέλιξη φορολογικός έλεγχος από τον νόμιμο ελεγκτή. Δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές υποχρεώσεις από τις ανέλεγκτες χρήσεις των θυγατρικών εταιριών. 39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Επί ακινήτου της Μητρικής έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών υπέρ της εταιρίας ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ Α.Ε. ποσού ευρώ 2.055 χιλ. και υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ποσού ευρώ 143,8 χιλ. για εξασφάλιση υποχρεώσεων το υπόλοιπο των οποίων την 31.12.2019 ανέρχονταν σε ποσό ευρώ 24.477 χιλ. για την ΕΛ.ΠΕ Α.Ε. και ποσό ευρώ 11.185 χιλ. για την ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ. 40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Λόγω του μεγέθους και του πλήθους των δραστηριοτήτων της μητρικής εταιρίας, υφίσταται σε διάφορα στάδια της δικαστικής διαδικασίας σημαντικός αριθμός εκκρεμών δικών υπέρ ή κατά της ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ., από την έκβαση των οποίων δεν προβλέπεται ότι θα υπάρξει σημαντική επίπτωση επί της οικονομικής της κατάστασης. 122 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ 41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της χρήσης ήταν: Όμιλος: Εταιρία: 31/12/2019 31/12/2018 266 263 228 217 42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες Το συνολικό ύψος των επενδύσεων σε πάγια στοιχεία που πραγματοποιήθηκαν στη χρήση 1/1-31/12/2019, ανέρχεται στο ποσό των 3.461 χιλ. ευρώ για τον όμιλο. Συνοπτικά οι επενδύσεις του ομίλου στις χρήσεις 2019 και 2018 έχουν όπως παρακάτω: Εγκαταστάσεις Υγρών Καυσίμων Εγκαταστάσεις Στερεών Καυσίμων Δίκτυο Πρατηρίων Ηλεκτρική Ενέργεια/Φυσικό Αέριο Μεταφορικά μέσα-Μέσα αποθήκευσης Εξοπλισμός Γραφείων -Μηχανοργάνωση 1/131/12/2019 1.141.400,69 11.360,00 2.069.140,12 12.500,00 62.838,00 163.970,61 3.461.209,42 1/131/12/2018 1.387.839,46 1.851,42 1.606.210,37 30.442,09 358.387,36 133.996,91 3.518.727,61 43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη Ο όμιλος είναι ελεγχόμενος από την μητρική «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ». Α) Οι συναλλαγές της εταιρίας και του ομίλου με τις θυγατρικές, τις συγγενείς και λοιπές συνδεδεμένες επιχειρήσεις την περίοδο 1/1-31/12/2019 και 1/1-31/12/2018, καθώς και οι μεταξύ τους απαιτήσεις και υποχρεώσεις την 31/12/2019 και 31/12/2018, έχουν όπως παρακάτω: Εταιρία Πωλήσεις αγαθών και παροχή Υπηρεσιών Συγγενείς Θυγατρικές & Λοιπές 1/1-31/12/2019 ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΤΕ ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ ΕΛΙΝ Trading ΕΛΙΝ ΝΕ Σύνολο 1/1-31/12/2018 Αγορές αγαθών και Λήψη υπηρεσιών 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 Απαιτήσεις 31/12/2019 144.936,40 8.768.384,96 0,00 270.690,04 9.184.011,40 144.000,00 8.345.216,83 0,00 420.668,24 8.909.885,07 0,00 6.791,40 3.990,36 6.288.182,38 6.298.964,14 0,00 4.951,92 3.952.756,56 6.389.988,87 10.347.697,35 30.313,03 947.197,71 0,00 0,00 977.510,74 ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. 388.796,75 430.912,73 964.262,73 955.967,73 Σύνολο 388.796,75 430.912,73 964.262,73 955.967,73 9.572.808,15 9.340.797,80 7.263.226,87 11.303.665,08 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ Υποχρεώσεις 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 31.218,00 399.449,59 0,00 0,00 430.667,59 200,00 2.808,43 3.990,36 1.305.555,97 1.312.554,76 0,00 867,21 9.917,09 4.167,02 14.951,32 11.539,83 4.435,01 250,00 0,00 11.539,83 4.435,01 250,00 0,00 989.050,57 435.102,60 1.312.804,76 14.951,32 Συγγενείς & Λοιπές Όμιλος 1/1-31/12/2019 ΜΑΙΣΤΡΟΣ ΟΙΛ Ν.Ε. ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. Σύνολο 1/1-31/12/2018 0,00 388.796,75 388.796,75 0,00 430.912,73 430.912,73 1/1-31/12/2019 0,00 964.262,73 964.262,73 1/1-31/12/2018 0,00 955.967,73 955.967,73 31/12/2019 0,00 11.539,83 11.539,83 31/12/2018 0,00 4.435,01 4.435,01 31/12/2019 0,00 250,00 250,00 31/12/2018 0,00 0,00 0,00 Β) Οι δουλευμένες παροχές προς τα μέλη της διοικήσεως, τα διευθυντικά στελέχη και την εσωτερική ελέγκτρια που καταχωρήθηκαν ως δαπάνη στα αποτελέσματα της περιόδου 1/1-31/12/2019 και 1/1-31/12/2018 αντίστοιχα, αφορούν μισθούς (πλέον εισφορών κοινωνικών ασφαλίσεων), προγράμματα καθορισμένων παροχών κατά την συνταξιοδότηση, καθώς και δουλευμένες αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, και έχουν όπως παρακάτω: (χιλ. ευρώ): 123 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Βραχυπ ρόθεσμες π αροχές Άλλες μακροπ ρόθεσμες π αροχές Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 1.606 1.525 13 13 1.620 1.539 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/11/131/12/2019 31/12/2018 1.606 1.525 13 13 1.620 1.539 Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη του Ομίλου. Οι υποχρεώσεις την 31/12/2019 στα ως άνω πρόσωπα ανέρχονται σε 74 χιλ. ευρώ και αφορούν οφειλόμενες αμοιβές μελών Δ.Σ. 44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Εκτός από το ποσό των πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως θα προκύψουν από τον φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων, δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις. 45 Μεταγενέστερα γεγονότα Επιπτώσεις από την πανδημία του COVID-19 Ο COVID-19 ο οποίος ανιχνεύθηκε για πρώτη φορά το Δεκέμβριο του 2019 σε περιοχή της Κίνας και έκτοτε έχει εξαπλωθει σε ολόκληρο τον κόσμο, αναμένεται μετά βεβαιότητας πλέον να έχει δυσμενείς επιπτώσεις τόσο στην παγκόσμια όσο και στην εγχώρια οικονομική ανάπτυξη. Η ταχεία εξάπλωση του Covid-19 στην Ευρώπη και σε όλο σχεδόν τον κόσμο, με τα περιοριστικά μέτρα να ανακοινώνονται το ένα μετά το άλλο, έχει σημαντικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία και θα χρειαστούν αντίστοιχα δραστικά μέτρα για τον περιορισμό αυτών των επιπτώσεων. Παρά τα έκτακτα μέτρα στήριξης και διοχέτευσης ρευστότητας από εθνικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες ανά τον κόσμο, το πλήγμα που δέχονται ολόκληροι κλάδοι από τα περιοριστικά μέτρα των κυβερνήσεων είναι βαρύ, η παραγωγή επηρεάζεται αρνητικά και η συνολική ζήτηση στην οικονομία μειώνεται. Καθώς ο βαθμός αβεβαιότητας αναφορικά µε την εξάπλωση του Covid-19 παραμένει σημαντικός, οι οικονομικές επιπτώσεις του τόσο σε παγκόσμιο όσο και σε επίπεδο μεμονωμένων χωρών θα εξαρτηθούν από τη διάρκεια, την ένταση και τον βαθμό εξάπλωσης της νόσου. Η ταχεία και έγκαιρη υιοθέτηση αυστηρών μέτρων περιορισμού της εξάπλωσης του ιού στη χώρα μας μετά την εκθετική αύξηση των κρουσμάτων σε πολλές χώρες της Ευρώπης, αλλάζει άρδην την προοπτική της ελληνικής οικονομίας. Έπειτα από τρία έτη ανάκαμψης, η ελληνική οικονομία αναμένεται να επιστρέψει σε ένα υφεσιακό περιβάλλον, χωρίς να είναι ακόμη σαφής ο χρονικός ορίζοντας αυτής της διαταραχής, αλλά και το μέγεθος της ύφεσης. Επιχειρηματικός σχεδιασμός Η Διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί από πολύ κοντά και σε συστηματική βάση τις εξελίξεις και φροντίζει καθημερινά για τη λήψη των μέτρων που κρίνονται σκόπιμα και αναγκαία προκειμένου να διασφαλισθεί η επιχειρηματική συνέχεια, η απρόσκοπτη λειτουργία και ο περιορισμός των αρνητικών συνεπειών στο μικρότερο δυνατό βαθμό. Με κυρίαρχη προτεραιότητα την υγεία και ασφάλεια των εργαζομένων και των συνεργατών της, κινήθηκε με ταχύτητα και αποφασιστικότητα, σχεδίασε και άρχισε αμέσως να υλοποιεί ένα πλάνο μέτρων και ενεργειών με κύριους στόχους: τη διαμόρφωση ενός ασφαλούς περιβάλλοντος εργασίας όλων των εργαζομένων 124 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ παράλληλα με την υιοθέτηση πολιτικών εξ αποστάσεως εργασίας όπου αυτό κρίνεται εφικτό και αναγκαίο, την ασφάλεια και την αξιοποίηση της πλέον σύγχρονης τεχνολογίας της πληροφορικής για τον περιορισμό των μετακινήσεων και ταξιδιών στο ελάχιστο δυνατό, την πραγματοποίηση τηλεδιασκέψεων (βιντεοκλήσεων), καθώς και σύγχρονων, ευέλικτων τρόπων εργασίας ανάλογα με τις ατομικές ή ειδικές ανάγκες ομάδων εργαζομένων. Εξαιρετικά αυστηροί κανόνες λειτουργίας έχουν υιοθετηθεί σε όλα τα σημεία παρουσίας και λειτουργίας του Ομίλου, προκειμένου να επιβεβαιώνεται διαρκώς το υψηλότερο δυνατό επίπεδο ασφάλειας για όλους Περαιτέρω, υφίσταται διαρκής επικοινωνία και συντονισμός με το Γιατρό Εργασίας, για την προσήκουσα και έγκυρη ενημέρωση του συνόλου των εργαζομένων αναφορικά με την σχολαστική τήρηση των κανόνων ατομικής υγιεινής και των λοιπών συστάσεων και οδηγιών του ΕΟΔΥ. Η απολύμανση των χώρων των εγκαταστάσεων διενεργείται καθημερινά και έχει επέλθει αυστηροποίηση των κανόνων ως προς τις μετακινήσεις καθώς και την είσοδο και την έξοδο τόσο του προσωπικού και των συνεργατών της Εταιρείας όσο και τρίτων στις εγκαταστάσεις της Εταιρείας. Τα επαγγελματικά ταξίδια έχουν απαγορευθεί, εκτός αν υπάρχει ειδική έγκριση της Διοίκησης. Επιπτώσεις ανά λειτουργικό τομέα Υγρά καύσιμα εσωτερικής αγοράς - Εκμετάλλευση πρατηρίων υγρών καυσίμων - Λοιπές δραστηριότητες Οι αρνητικές επιπτώσεις του COVID-19 στις πωλήσεις της ΕΛΙΝΟΙΛ ήταν μεγάλες στο α΄ τετράμηνο σε ότι αφορά τα καύσιμα κίνησης, όπου υποχώρησαν κατά 23% οι βενζίνες και κατά 3% το πετρέλαιο κίνησης, ακολουθώντας την πτωτική πορεία της αγοράς. Οι σημαντικές αυτές μειώσεις, εξισορροπήθηκαν από τη μεγάλη αύξηση των πωλήσεων που παρουσίασε το πετρέλαιο θέρμανσης, κατά 29%, λόγω της πολύ μεγάλης μείωσης της τιμής πώλησης του. Είναι εξαιρετικά αβέβαιη η εκτίμηση της πορείας της αγοράς το επόμενο διάστημα, όπου θα εξαρτηθεί σχεδόν αποκλειστικά από την πορεία του ιού και από τις αλλαγές στην συμπεριφορά του καταναλωτή. Ιδιαίτερα κρίσιμη για την αγορά καυσίμων, θα είναι η έκταση της μείωσης της τουριστικής κίνησης, η οποία θα επηρεάσει σημαντικά τα έσοδα του κλάδου. Όσον αφορά τις υπόλοιπες δραστηριότητες της εσωτερικής αγοράς, ανάλογες ήταν οι αρνητικές επιπτώσεις του COVID-19. Πιο συγκεκριμένα, τον μήνα Απρίλιο οι πωλήσεις των στερεών καυσίμων και των λιπαντικών εσωτερικής αγοράς υποχώρησαν κατά -50% με αποτέλεσμα οι πωλήσεις στο α’ τετράμηνο του έτους να κυμανθούν για μεν τα λιπαντικά σε -28%, ενώ για τα Στερεά Καύσιμα σε +16%. Κύριες αιτίες της σημαντικής μείωσης τον Απρίλιο, η πολύ περιορισμένη κίνηση οχημάτων, λόγω των περιοριστικών μέτρων και η μη λειτουργία ενός σημαντικού αριθμού επιχειρήσεων και βιομηχανιών. Όσον αφορά τα λιπαντικά marine, oi μειωμένες πωλήσεις κατά -15% τον μήνα Απρίλιο λόγω των μειωμένων ναύλων παγκοσμίως, δεν επηρέασαν αρνητικά τις πωλήσεις του α’ τετραμήνου του έτους που σημείωσαν μεταβολή της τάξης του +15%. 125 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ Διεθνές εμπόριο Ο COVID-19 είναι μια παγκόσμια πανδημία που έχει παραλύσει κάθε δραστηριότητα στον πλανήτη. Είτε αφορά μετακινήσεις, είτε αφορά εμπορικές δραστηριότητες. Είχε σημαντική επίπτωση στις πωλήσεις μας στο εξωτερικό που μειώθηκαν κατά 50%, με μεγαλύτερες απώλειες στο αεροπορικό καύσιμο. ‘Όμως, με την ευελιξία που χαρακτηρίζει την εταιρία, εκμεταλλεύτηκε και αξιοποίησε ευκαιρίες που παρουσιάστηκαν και δημιούργησαν πρόσθετα έσοδα. Κινήσεις, όπως η ναύλωση δεξαμενόπλοιου για αποθήκευση προϊόντος εκμεταλλευόμενοι τις πολύ χαμηλές τιμές, η σωστή διαχείριση των ναύλων, οι οποίοι παρουσίασαν πολλές διακυμάνσεις, αλλά και ο “έξυπνος” τρόπος σε ό,τι αφορά την διαχείριση του Ηedging, έδωσαν τη δυνατότητα να αυξηθεί η κερδοφορία της δραστηριότητας, παρά την αναπόφευκτη μείωση των πωλήσεων. Εκμετάλλευση διαχείρισης δεξαμενόπλοιων Αρνητικά επίσης επηρέασε ο COVID -19 τα αποτελέσματα της ελίν ναυτικής λόγω μειωμένων ναύλων του Δ/Ξ ΠΟΣΕΙΔΩΝ. Αντίθετα η μείωση της αξίας των καυσίμων λόγω της μεγάλης πτώσης της διεθνούς τιμής του πετρελαίου λειτούργησε πολύ θετικά στα αποτελέσματα της θυγατρικής εταιρείας. Κατασκευαστικά έργα Όλα τα κατασκευαστικά έργα που βρίσκονται σε εξέλιξη συνεχίζονται κανονικά, λαμβάνοντας πάντα υπόψη τις οδηγίες και τα μέτρα προστασίας που έχουν εξαγγελθεί. Σημειώνεται ότι έργα για τα οποία υπήρξε αναστολή εργασιών έχουν ξεκινήσει οι κατασκευαστικές εργασίες εκ νέου. Αναφορικά με τυχόν μικρές καθυστερήσεις που ενδέχεται να παρουσιαστούν στα κατασκευαστικά έργα λόγω της ιδιαίτερης κατάστασης που επικρατεί με την πανδημία του COVID-19, ο Όμιλος δεν αντιμετωπίζει κίνδυνο μη τήρησης συμβατικών χρονοδιαγραμμάτων, καθώς οι σχετικές προθεσμίες παρατείνονται αντίστοιχα χωρίς να παραβιάζονται οι συμβατικοί όροι. Φυσικό Αέριο και Ηλεκτρική Ενέργεια Δεν υπάρχουν στοιχεία για την σύγκριση της πορείας του τετραμήνου καθώς ο Όμιλος δραστηριοποιήθηκε στον τομέα αυτόν στην χρήση του 2019. Λόγω της φύσης των δραστηριοτήτων καθώς και της σύνθεσης του πελατολογίου δεν αναμένονται σημαντικές επιπτώσεις. Επίλογος Οι οικονομικές επιπτώσεις της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν μπορούν να εκτιμηθούν με εύλογη βεβαιότητα σε αυτό το στάδιο, λόγω αφενός του ρυθμού επέκτασης της έξαρσης της νόσου και αφετέρου του υψηλού επιπέδου αβεβαιότητας που προκύπτει από την αδυναμία να προβλεφθεί αξιόπιστα το αποτέλεσμα. Ως προς την οικονομική του θέση, ο Όμιλος, κατά την ημερομηνία αναφοράς των Ετήσιων Ενοποιημένων και Εταιρικών Οικονομικών Καταστάσεων της περιόδου που έληξε την 31.12.2019 αλλά και σήμερα, διατηρεί ικανοποιητική κεφαλαιακή επάρκεια και ρευστότητα και συνεχίζει να είναι απόλυτα συνεπής έναντι των υποχρεώσεών του προς προμηθευτές, δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς κ.λπ. πιστωτές. Η εκτίμηση της Διοίκησης είναι ότι δεν 126 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ δημιουργείται αβεβαιότητα σχετικά με τη συνέχιση της δραστηριότητας (going concern) της Εταιρείας και των θυγατρικών της, η οποία είναι η βασική αρχή που χρησιμοποιείται για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31ης Δεκεμβρίου 2019, τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. 127 ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 Οι παρακάτω πίνακες περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες που δημοσίευσε και κατέστησε διαθέσιμες στο κοινό η ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ κατά το έτος 2019: ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ Ημερομηνία 21/6/2019 12/7/2019 12/7/2019 26/7/2019 5/9/2019 26/9/2019 Ανακοίνωση Ανακοίνωση για την προαναγγελία της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης Ανακοίνωση για τις αποφάσεις της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης 12/7/2019 Γνωστοποίηση αποκοπής δικαιώματος μερίσματος /Πληρωμής μερίσματος Αλλαγή υπεύθυνου εξυπηρέτησης μετόχων και εταιρικών ανακοινώσεων Ανακοίνωση για την προαναγγελία Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης Ανακοίνωση για τις αποφάσεις της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης Ηλεκτρονική Διεύθυνση http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr http://www.elin.gr ΔΕΛΤΙΑ ΤΥΠΟΥ Ημερομηνία 13/2/2019 18/4/2019 30/4/2019 15/5/2019 Δελτίο Τύπου Ηλεκτρονική Διεύθυνση ΕΛΙΝΟΙΛ: Ολοκληρωμένος Ενεργειακός Όμιλος http://www.elin.gr ΕΛΙΝΟΙΛ: Ξεκίνησε το πρώτο πρατήριο Φυσικού http://www.elin.gr Αερίου Κίνησης Αποτελέσματα χρήσης 2018 Η ΕΛΙΝΟΙΛ Χρυσός Χορηγός στο Mediterranean http://www.elin.gr http://www.elin.gr Yacht Show στο Ναύπλιο 2019 http://www.elin.gr 1/10/2019 Αποτελέσματα Α’ Εξαμήνου 2019 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ημερομηνία Δημοσίευση 25/4/2019 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2018 27/9/2019 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση 1ου εξαμήνου 2019 Ηλεκτρονική Διεύθυνση http://www.elin.gr http://www.elin.gr Στην ιστοσελίδα της Εταιρίας μας http://www.elin.gr βρίσκονται αναρτημένες οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, οι εκθέσεις ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή λογιστή και οι εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου των εταιριών που ενσωματώνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. 128

Περίληψη: Οι κ.κ., 1. Χαράλαμπος Κυνηγός του Πολυχρόνη, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2. Ιωάννης Αληγιζάκης του Χρήστου, Διευθύνων Σύμβουλος και 3. Γεώργιος Τσούνιας του Βασιλείου, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ εξ όσων γνωρίζουμε: α. Οι ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε. για τη χρήση 1/1/2019 έως 31/12/2019, που καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. β. Η συνημμένη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Κηφισιά, 15 Ιουνίου 2020 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Χαράλαμπος Π. Κυνηγός Ιωάννης Χ. Αληγιζάκης Γεώργιος Β. Τσούνιας