ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε. Μαραγκοπούλου 80, 26331 Πάτρα ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ 035459716000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 9927/06/Β/86/97) ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 Συνταχθείσα σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 και την Τροποποίηση του με τον Ν.4374/2016 και τις επ’ αυτού εκτελεστικές αποφάσεις του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Πάτρα, Μάϊος 2021 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 2 Περιεχόμενα Α) ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ..........................................................4 Β) ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ.....................................5 Γ) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ.................................23 Δ) ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 1/1 – 31/12/2020.......................27 1. Κατάσταση Αποτελεσμάτων & Λοιπών Συνολικών Εσόδων........................................................................27 2. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ......................................................................................................28 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ...................................................................................................29 4. Κατάσταση ταμειακών ροών..........................................................................................................................30 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ.......................................................................33 1. Πληροφορίες για την εταιρεία........................................................................................................................33 2. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων....................................................................................33 3. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η εταιρεία.......................................................................33 3.1. Μετατροπή ξένου νομίσματος................................................................................................................34 3.2. Ενσώματες ακινητοποιήσεις...................................................................................................................34 3.3. Επενδύσεις σε Ακίνητα............................................................................................................................34 3.4. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ...................................................................................................................35 3.5. Αποθέματα..............................................................................................................................................35 3.6. Εμπορικές Απαιτήσεις ...........................................................................................................................35 3.7. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων..................................................................35 3.8. Χρηματοοικονομικά μέσα......................................................................................................................36 3.9. Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................................................36 3.10. Δανεισμός.............................................................................................................................................36 3.11. Επιχορηγήσεις.......................................................................................................................................36 3.12. Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος .............................................................................36 3.13. Παροχές στο προσωπικό.......................................................................................................................37 3.14. Προβλέψεις...........................................................................................................................................37 3.15. Αναγνώριση εσόδων και εξόδων..........................................................................................................37 3.16. Μισθώσεις.............................................................................................................................................37 3.17. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου...........................................................................................38 3.18. Νέα λογιστικά πρότυπα ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων....................................38 4. Αναταξινομήσεις – διορθώσεις λαθών κονδυλίων προηγούμενης χρήσης....................................................42 5. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων............................................................................42 5.1Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια..............................................................................................................42 5.2Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης.....................................................................................44 5.3Επενδύσεις σε ακίνητα........................................................................................................................45 5.4Άυλα περιουσιακά στοιχεία................................................................................................................46 5.5Αναβαλλόμενος φόρος........................................................................................................................47 5.6Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις.................................................................................................48 5.7Αποθέματα..........................................................................................................................................48 5.8Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις..........................................................................................48 5.9Λοιπές απαιτήσεις...............................................................................................................................49 5.10Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα.................................................................................................49 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 3 5.11Μετοχικό Κεφάλαιο - Αποθεματικά.................................................................................................49 5.12Δανειακές υποχρεώσεις....................................................................................................................50 5.13Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία (Ν. 2112/20).............................................52 5.14Προβλέψεις.......................................................................................................................................53 5.15Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις..............................................................................................53 5.16Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις..............................................................................................53 5.17Κύκλος εργασιών..............................................................................................................................53 5.18Κόστος πωληθέντων.........................................................................................................................54 5.19Έξοδα διοίκησης / διάθεσης.............................................................................................................54 5.20Λοιπά έσοδα / έξοδα εκμετάλλευσης...............................................................................................55 5.21Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα..................................................................................................55 5.22Ζημιές κατά μετοχή..........................................................................................................................56 5.23Ενδεχόμενες Απαιτήσεις – Υποχρεώσεις.........................................................................................56 5.24Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη....................................................................................................56 5.25Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού............................................................................57 5.26Μεταβολές λογιστικών αρχών ή εκτιμήσεων σε σχέση με την προηγούμενη χρήση......................57 5.27Λοιπές γνωστοποιήσεις.....................................................................................................................57 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 Γ) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις καταστάσεις Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: α) Επειδή το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας έχει γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του κεφαλαίου και ως εκ τούτου συντρέχουν οι λόγοι εφαρμογής της παρ. 4 του Άρθρου 119 του Ν. 4548/2018, το Διοικητικό Συμβούλιο οφείλει να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση εντός έξι (6) μηνών από τη λήξη της χρήσης. Ο σκοπός της σύγκλησης της γενικής συνέλευσης των μετόχων είναι για να αποφασιστεί η λήψη των κατάλληλων μέτρων, δηλαδή η λύση της εταιρείας ή η υιοθέτηση κάποιου άλλου μέτρου, και β) Επισημαίνουμε τα αναφερόμενα στη Σημείωση 5.12 επί των οικονομικών καταστάσεων, η οποία περιγράφει ότι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, το σύνολο της αξίας των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων κατά 3,80 εκ. ευρώ περίπου. Οι συνθήκες αυτές υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητάς της. Η γνώμη μας δεν διαφοροποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από τα θέματα που περιγράφονται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 Εύλογες αξίες ακινήτων (Σημειώσεις 5.1 και 5.3) Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα συνολικής εύλογης αξίας 5.337.922,66 €, καθώς και Επενδύσεις σε ακίνητα εύλογης αξίας 1.650.000,00 €. Για τα εν λόγω ακίνητα, στην τρέχουσα περίοδο αναγνωρίσθηκαν στα Λοιπά συνολικά έσοδα, κέρδη από την επιμέτρηση στην εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων, ποσού 958.969,56 €, μείον τον αναλογούντα φόρο ποσού 230.152,70 € και στα Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης κέρδη ποσού 201.509,56 € από την επιμέτρηση στην εύλογη αξία των Επενδύσεων σε ακίνητα. Για την εκτίμηση των εύλογων αξιών των ακινήτων η εταιρεία χρησιμοποιεί ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές. Ο έλεγχός μας επί των ανωτέρω κονδυλίων εστιάσθηκε στις διαδικασίες και τις δικλίδες που χρησιμοποιεί η διοίκηση για την παρακολούθηση των εν λόγω στοιχείων, στις παραδοχές και τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν από τους εκτιμητές για τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών καθώς και στην ορθή λογιστικοποίηση της εύλογης αξίας των ακινήτων. Άλλο θέμα Oι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.» για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019 είχαν ελεγχθεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, ο οποίος εξέδωσε την 04/08/2020 Έκθεση Ελέγχου με γνώμη χωρίς διαφοροποίηση και ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν.4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2020. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε.», και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας, με την από 27/08/2020 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. ΑΘΗΝΑ, 5 ΜΑΪΟΥ 2021 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΦΡΑΓΚΙΣΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 15081 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 Μιχαλακοπούλου 4- 11528 ΑΘΗΝΑ Δ) ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 1/1 – 31/12/2020 1. Κατάσταση Αποτελεσμάτων & Λοιπών Συνολικών Εσόδων Η κατάσταση συνολικών εσόδων της Εταιρείας για την περίοδο 1/1 – 31/12/2020 και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: 01/01 31/12/2020 01/01 31/12/2019 Πωλήσεις 5.17 1.826.285,48 3.592.694,36 Κόστος πωληθέντων 5.18 (811.022,07) (1.555.970,11) 1.015.263,41 2.036.724,25 Μικτό κέρδος Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 5.20 412.163,83 4.201,42 Έξοδα διάθεσης 5.19 (1.492.659,06) (1.996.176,70) Έξοδα διοίκησης 5.19 (178.481,39) (194.066,44) Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης 5.20 (392.559,50) (143.428,36) Αποτελέσματα προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων (636.272,71) (292.745,83) Χρηματοοικονομικά Έσοδα 5.21 0,00 0,00 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 5.21 (342.653,67) (379.399,43) (978.926,38) (672.145,26) 144.984,55 25.290,45 (833.941,83) (646.854,81) 958.969,56 0,00 (230.152,70) 0,00 (105.124,97) (646.854,81) (0,2105) (0,1633) Αποσβέσεις 737.874,06 704.321,82 Κέρδος / (Ζημιές) Προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων (EBITDA) 101.601,35 411.575,99 Καθαρά κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων Φόροι 5.5 Καθαρά κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους μη ανακατατάξιμα στα κέρδη ή ζημίες σε μεταγενέστερη περίοδο (β) - Προσαρμογή υπεραξίας από αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων στην εύλογη αξία τους - Προσαρμογή αναβαλ. φόρου υπεραξίας από αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων στην εύλογη αξία τους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (α) + (β) Ζημιές ανά μετοχή – βασικές 5.22 Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 28 2. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Η κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας για την περίοδο 1/1 – 31/12/2020 και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: 31/12/2020 Επαναδιατυπωμένα ποσά 31/12/2019 Διορθώσεις λαθών Αναταξινομήσεις Αρχικά δημοσιευμένα ποσά 31/12/2019 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα στοιχεία Ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Επενδύσεις σε ακίνητα Ά υλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 5.1 5.2 5.3 5.4 5.6 5.396.200,09 1.174.895,05 1.650.000,00 40.529,81 65.899,06 8.327.524,01 6.140.435,81 1.423.217,22 1.061.490,44 60.665,55 67.747,88 8.753.556,90 1.188.579,82 375.683,35 461.785,10 15.367,33 2.041.415,60 10.368.939,61 1.404.179,66 541.353,95 469.070,54 81.253,19 2.495.857,34 11.249.414,24 1.188.390,00 6.814.284,38 1.662.520,72 2.415.522,17 -11.603.355,57 477.361,70 1.188.390,00 6.814.284,38 1.662.520,72 1.686.705,30 -10.769.413,74 582.486,66 -532.304,85 1.188.390,00 6.814.284,38 1.662.520,72 2.219.010,15 -10.769.413,74 1.114.791,51 5.12 5.5 2.533.587,00 362.076,37 2.719.007,00 276.908,23 -168.096,27 2.719.007,00 445.004,50 5.13 86.518,65 81.699,72 5.12 5.14 943.190,21 122.000,00 4.047.372,23 1.385.868,93 42.000,00 4.505.483,88 388.196,80 1.524.502,11 2.153.609,32 1.777.897,45 5.844.205,69 606.594,05 1.499.676,00 3.048.870,68 1.006.302,97 6.161.443,70 1.869.264,91 552.429,99 1.499.676,00 1.233.769,83 1.006.302,97 4.292.178,79 9.891.577,91 10.666.927,58 127.548,97 10.539.378,61 10.368.939,61 11.249.414,24 -404.755,88 11.654.170,12 5.7 5.8 5.9 5.10 Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Αποθεματικά από επανεκτίμηση παγίων Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Χρηματοδοτικές μισθώσεις Προβλέψεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Μακρ/σμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 5.11 5.11 5.11 5.11 5.15 5.12 5.12 5.16 -700.401,12 -700.401,12 295.645,24 295.645,24 -404.755,88 -532.304,85 1.404.179,66 541.353,95 173.425,30 81.253,19 2.200.212,10 11.654.170,12 81.699,72 -1.573.619,67 -1.741.715,94 54.164,06 1.815.100,85 Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σε ορισμένα κονδύλια της 31/12/2019 έχει γίνει επαναδιατύπωση (βλ. Σημείωση 4). Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 6.840.836,93 1.423.217,22 1.061.490,44 60.665,55 67.747,88 9.453.958,02 2.959.488,60 42.000,00 6.247.199,82 29 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Η κατάσταση μεταβολής των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας κατά την χρήση 1/1 – 31/12/2020, και τα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Καθαρά Αποτελέσματα περιόδου 01/0131/12/2019 Επανεκτίμηση παροχών προσωπικού Α ναβαλλόμενοι φόροι επί λοιπού συνολικού εισοδήματος Α ναβαλλόμενοι φόροι λόγω αλλαγής συντελεστή Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Λοιπά αποθεματικά 1.188.390,00 6.814.284,38 2.189.812,64 1.666.606,46 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2019 Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο (10.122.558,93) 1.736.534,55 (646.854,81) (5.375,98) (646.854,81) (5.375,98) 1.290,24 1.290,24 29.197,51 29.197,51 0,00 0,00 29.197,51 (4.085,74) (646.854,81) (621.743,04) 1.188.390,00 6.814.284,38 2.219.010,15 1.662.520,72 (10.769.413,74) 1.114.791,51 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 Αναστροφή επιπλέον υπεραξίας από αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων στην εύλογη αξία τους Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 επαναδιατυπωμένο Υπέρ το άρτιο Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων 1.188.390,00 Υπέρ το άρτιο Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων 6.814.284,38 2.219.010,15 Λοιπά αποθεματικά 1.662.520,72 Αποτελέσματα εις νέον (10.769.413,74) (532.304,85) 1.188.390,00 6.814.284,38 1.686.705,30 Σύνολο 1.114.791,51 (532.304,85) 1.662.520,72 (10.769.413,74) 582.486,66 (833.941,83) (833.941,83) 0,00 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2020 Καθαρά Αποτελέσματα περιόδου 01/0131/12/2020 Επανεκτίμηση παροχών προσωπικού Προσαρμογή υπεραξίας από αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων στην εύλογη αξία τους, μετά την αφαίρεση του αναλογούντος φόρου Φ όρος που αναλογεί στην υπεραξίας αναπροσαρμογής παγίων στην εύλογη αξία Α ναβαλλόμενοι φόροι λόγω αλλαγής συντελεστή Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 958.969,56 958.969,56 (230.152,70) (230.152,70) 0,00 0,00 0,00 728.816,86 0,00 (833.941,83) (105.124,97) 1.188.390,00 6.814.284,38 2.415.522,16 1.662.520,72 (11.603.355,57) 477.361,69 Σε ορισμένα κονδύλια της 31/12/2019 έχει γίνει επαναδιατύπωση (βλ. Σημείωση 4). Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 30 4. Κατάσταση ταμειακών ροών Οι ταμειακές ροές της Εταιρείας για τη χρήση 1/1 – 31/12/2020, και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της αντίστοιχης προηγούμενης χρήσης έχουν ως εξής: Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητε ς Κέρδη/ (Ζημίες) προ φόρων Πλέον/(μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσωμάτων και ασωμάτων ακινητοποιήσεων Αύξηση πρόβλεψης παροχών προσωπικού Προβλέψεις Όφελος από μείωση μισθωμάτων με κυβερνητικές αποφάσεις, λόγω COVID 19 Έσοδα από εκτίμηση εύλογης αξίας επενδυτικών ακινήτων Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (Κέρδος)/Ζημία από πώληση/απαξίωσ η παγίων & αποθεμάτων Αναλογούσα στη χρήση οικονομική ενίσχυση Επιστρ. Πορκ/λής 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 (978.926,38) (672.145,26) 737.874,06 704.321,82 4.818,93 42.856,74 (136.000,00) 0,00 (81.563,68) 0,00 (201.509,56) 0,00 342.653,67 379.399,43 380.460,34 0,00 (50.139,21) 0,00 17.668,17 454.432,73 Πλέον/μείον προσαρμογές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητε ς: Εισπραχθείσες / (πληρωθείσες) μακροπρόθεσμες εγγυήσεις 1.848,82 (Αύξηση)/ 85.510,89 Μείωση Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 0,00 41.136,32 31 αποθεμάτων (Αύξηση)/ Μείωση απαιτήσεων Αύξηση/ (Μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 172.956,04 295.559,74 160.351,53 (454.930,05) 136.929,91 234.574,06 0,00 0,00 301.405,54 101.624,68 (32.768,26) (21.747,04) (32.768,26) (21.747,04) 647.122,46 579.870,80 (758.181,92) (358.671,98) (2.500,00) (6.057,21) (220.963,68) (301.624,39) (334.523,14) (65.885,86) (86.482,78) (6.605,14) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβλημένα Φόρος εισοδήματος Σύνολο εισροών/ (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητε ς (α) Επενδυτικές Δραστηριότητ ες Αγορές ενσωμάτων και άυλων παγίων στοιχείων Σύνολο εισροών/ (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητε ς (β) Χρηματοδοτικ ές Δραστηριότητ ες Εισπράξεις από εκδοθέντα /αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων μισθώσεων Σύνολο εισροών/ (εκροών) από Χρηματοδοτικ ές δραστηριότητε ς (γ) Καθαρή αύξηση/ (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+ Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 32 (β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης της περιόδου 81.253,19 87.858,33 15.367,33 81.253,19 Σε ορισμένα κονδύλια της 31/12/2019 έχει γίνει επαναδιατύπωση (βλ. Σημείωση 4). Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 33 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφορίες για την εταιρεία 1.1 Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία ιδρύθηκε το 1971 και προέρχεται από συγχώνευση και μετατροπή σε ανώνυμη εταιρεία των ομορρύθμων εταιρειών «ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΔΩΡΟΥ ΔΟΥΡΟΣ ΚΑΙ ΑΦΟΙ» και «ΘΕΟΔΩΡΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΥ ΔΟΥΡΟΣ ΚΑΙ ΥΙΟΙ» οι οποίες ιδρύθηκαν τα έτη 1965 και 1969 αντίστοιχα. Η εταιρεία ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εγκατεστημένη στη διεύθυνση Μαραγκοπούλου 80 στην ΠΑΤΡΑ. Οι μετοχές της εταιρίας εισήχθησαν στην παράλληλη αγορά του Χ.Α.Α. τον Ιούνιο του 2000 (κλάδος «Είδη Ενδυμασίας»). 1.2 Φύση δραστηριοτήτων Η εταιρεία ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. δραστηριοποιείται στους τομείς παραγωγής και εμπορίας ετοίμων ενδυμάτων. Συγκεκριμένα, η εταιρεία παράγει ανδρικά ενδύματα σε εγκαταστάσεις ιδιόκτητες καθώς επίσης και σε εργοστάσια τρίτων στο εσωτερικό και στο εξωτερικό (φασόν). 1.3 Πληροφόρηση κατά τομέα. Οι δραστηριότητες της εταιρείας, με δεδομένο ότι διενεργούνται αποκλειστικά στην Ελλάδα και είναι ομογενοποιημένες, θεωρούνται ως ένας τομέας. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020, έχουν καταρτισθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΙΑSB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) της ΙΑSB. Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση 1/1/2020 έως 31/12/2020 εγκρίθηκαν προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας κατά τη συνεδρίασή του στις 05/05/2021. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και μεθόδους Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Δεν τίθεται θέμα αλλαγών στις λογιστικές αρχές και μεθόδους με βάση τα Δ.Π.Χ.Α. Going Concern Οι οικονομικές καταστάσεις που εμφανίζονται, έχουν συνταχθεί με την προϋπόθεση ότι ισχύει η αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας, για την εταιρία, ενώ δεν υφίσταται καμία ένδειξη που να θέτει σε αμφισβήτηση την εφαρμογή αυτής της αρχής. 3. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η εταιρεία Οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις συντάχτηκαν με βάση τις ίδιες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2019, με εξαίρεση τις τυχόν μεταβολές που έχουν επέλθει σε αυτές λόγω υιοθέτησης από τον εταιρεία νέων ή αναθεωρημένων Δ.Λ.Π. - Δ.Π.Χ.Α. ή Διερμηνειών που ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2020 και μετά. Οι εν λόγω μεταβολές περιγράφονται στην υπ΄ αριθμ 3.18 σημείωση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 34 Η εταιρεία στην χρήση 2017 προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ιδιοχρησιμοποιούμενων γηπέδων και κτιρίων και των επενδύσεων σε ακίνητα, με σκοπό την αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. 3.1. Μετατροπή ξένου νομίσματος Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύον οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η εταιρεία («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν (από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα, Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 3.2. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους ή στις αξίες τεκμαιρόμενου κόστους όπως αυτό προσδιορίστηκε βάση εύλογων αξιών κατά την ημερομηνία μετάβασης, μείον, κατ’ αρχήν τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχών απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Οι εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων (δημιουργία καταστημάτων) αποσβένονται στον εκτιμώμενο χρόνο της μίσθωσης. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια 40 έτη Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 20 20 20 10 έτη έτη έτη έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. Η εταιρεία μέχρι την 31.12.2017 αποτιμούσε τα ιδιοχρησιμοποιούμενα γήπεδα και κτίρια της στην αξία κτήσης δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις σωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης. Την 31.12.2017 η εταιρεία προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ιδιοχρησιμοποιούμενων γηπέδων και κτιρίων της με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Περισσότερες πληροφορίες αναφέρονται στη σημείωση 5.1. 3.3. Επενδύσεις σε Ακίνητα Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 35 Ακίνητα τα οποία διακρατούνται για μακροχρόνιες αποδόσεις ενοικίων ή για ανατίμηση κεφαλαίου ή και τα δύο, κατηγοριοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν σε ιδιόκτητα οικόπεδα και κτίρια. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στην λογιστική αξία του ακινήτου μόνο όταν είναι πιθανόν ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται με το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και ότι τα σχετικά κόστη μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα έξοδα επιδιορθώσεων και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Εάν μια επένδυση σε ακίνητο μεταβληθεί σε ιδιοχρησιμοποιούμενο πάγιο, τότε αναταξινομείται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις στο κόστος κτήσης του, για λογιστικούς σκοπούς. Ακίνητα τα οποία αξιοποιούνται για μελλοντική χρήση ως επενδύσεις σε ακίνητα, ταξινομούνται ως ενσώματες ακινητοποιήσεις και εμφανίζονται στο κόστος έως ότου η αξιοποίηση ολοκληρωθεί, οπότε και αναταξινομούνται και λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Επενδυτικά ακίνητα που διακρατούνται για πώληση χωρίς επαναξιοποίηση, ταξινομούνται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ως διαθέσιμα προς πώληση, σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 5. Η εταιρεία μέχρι την 31.12.2017 αποτιμούσε τα επενδυτικά ακίνητα στην αξία κτήσης, δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις σωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης. Την 31.12.2017 η εταιρεία προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των επενδυτικών ακινήτων της στην εύλογη αξία τους, με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Περισσότερες πληροφορίες αναφέρονται στη σημείωση 5.3 των οικονομικών καταστάσεων. 3.4. Άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήματα και άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων η οποία ανέρχεται στα 5 χρόνια. (β) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. (γ) Προκαταβαλλόμενα ποσά για ενοικίαση καταστημάτων (αέρας) Ο αέρας για την ενοικίαση καταστημάτων θεωρείται προκαταβολή και αποσβένεται στον εκτιμώμενο χρόνο της μίσθωσης ο οποίος ανέρχεται σε είκοσι (20) χρόνια. 3.5. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 3.6. Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία, αφαιρουμένων των ζημιών απομείωσης. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Το μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεων αφορά πωλήσεις λιανικής, οι οποίες εισπράττονται άμεσα. 3.7. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 36 3.8. Χρηματοοικονομικά μέσα Βασικά χρηματοοικονομικά εργαλεία της εταιρείας, αποτελούν τα μετρητά οι τραπεζικές καταθέσεις και τέλος οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις. Δεδομένης της βραχυπρόθεσμης φύσης των στοιχείων αυτών, η Διοίκηση της εταιρείας πιστεύει ότι η εύλογη αξία αυτών ταυτίζεται με την αξία που απεικονίζονται στα λογιστικά βιβλία 3.9. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικώς των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 3.10. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. 3.11. Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 3.12. Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος ή αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 37 3.13. Παροχές στο προσωπικό Η υποχρέωση της εταιρείας προς τα πρόσωπα που μισθοδοτούνται από αυτήν, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με τον χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 3.14. Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.15. Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία εκτελεσθέντων έργων, πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από εκχωρηθέντα δικαιώματα χρήσης ενσώματων στοιχείων (αντισταθμιστικά οφέλη): Η εύλογη αξία των παραχωρηθέντων δικαιωμάτων αναγνωρίζεται ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αποσβένεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης ανάλογα με τον ρυθμό εκτέλεσης των συμβάσεων για τις οποίες έχουν εκχωρηθεί ως αντάλλαγμα. - Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. - Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 3.16. Μισθώσεις Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και τυχόν απομείωσης. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με τη σταθερή μέθοδο. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης, • τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, • τις αρχικές άμεσες δαπάνες, με τις οποίες επιβαρύνθηκε ο μισθωτής, Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 38 • εκτίμηση του κόστους με το οποίο θα επιβαρυνθεί ο μισθωτής προκειμένου να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει τον χώρο όπου έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης, εκτός εάν το εν λόγω κόστος συνεπάγεται την παραγωγή αποθεμάτων. Ο μισθωτής αναλαμβάνει την υποχρέωση να επιβαρυνθεί με το εν λόγω κόστος είτε κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου είτε λόγω χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Τέλος, προσαρμόζονται σε περιπτώσεις επαναμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο μισθωτής χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων καταβολών: • • • • • σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένων των ουσιαστικών σταθερών μισθωμάτων), κυμαινόμενων μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη ή επιτόκιο, υπολειμματική αξία, που αναμένεται να πληρωθεί, τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα, κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Τέλος, επανεκτιμώνται όταν υπάρχει αλλαγή: α) στα μισθώματα εξαιτίας αλλαγής κάποιου δείκτη, β) στην εκτίμηση του ποσού της υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ή γ) στην αξιολόγηση ενός δικαιώματος επιλογής αγοράς ή επέκτασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί ή ενός δικαιώματος επιλογής λήξης της σύμβασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι δεν θα εξασκηθεί. Στις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και στις μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία, τα καταβαλλόμενα μισθώματα αναγνωρίζονται ως έξοδα βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. 3.17. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου (α) Πιστωτικός κίνδυνος Οι λιανικές πωλήσεις, που αφορούν το μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεων, γίνονται είτε μετρητοίς είτε μέσω πιστωτικών καρτών και δόσεων. Οι πωλήσεις μέσω πιστωτικών καρτών και δόσεων πραγματοποιούνται μόνο κατόπιν εγκρίσεως των συμβεβλημένων τραπεζών. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. Κατά συνέπεια, ο πιστωτικός κίνδυνος κρίνεται πάρα πολύ μικρός. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι σχεδόν μηδενικός μέσω της διαθεσιμότητας επαρκών ταμειακών αποθεμάτων και επαρκών πιστωτικών ορίων. (γ) Κίνδυνος επιτοκίου Η ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε. δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα δάνεια και τις συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα οποία εκθέτουν την εταιρία σε κίνδυνο ταμειακών ροών, με δεδομένο ότι το σύνολο των στοιχείων αυτών είναι μεταβλητού επιτοκίου. 3.18. Νέα λογιστικά πρότυπα ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 39 τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: - το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, - τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, - τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, - τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, - τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, - έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, - Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, - Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 40 Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Η Εταιρεία με βάση τα ανωτέρω δεν αντιμετώπισε τις μειώσεις ενοικίων, που προέκυψαν κατόπιν κυβερνητικών αποφάσεων, ως τροποποιήσεις των μισθώσεων. Το όφελος από τις μειώσεις των ενοικίων που ανήλθε σε 81.563 €, εμφανίστηκε αφαιρετικά των Εξόδων Διάθεσης της Κατάστασης Αποτελεσμάτων. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» - Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: αμερόληπτων αναμενόμενων επικαιροποιημένες παραδοχές, σταθμισμένων εκτιμήσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση 41 προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 42 Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 4. Αναταξινομήσεις – διορθώσεις λαθών κονδυλίων προηγούμενης χρήσης Στη χρήση 2020, οπότε έγινε νέα εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων, εντοπίστηκε και διορθώθηκε λάθος που είχε γίνει κατά την αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης των ακινήτων, από την αξία κτήσης σε εύλογη αξία στις 31/12/2017, ποσού 700.401,12 €, με το οποίο μειώθηκε η αξία κτήσης των «Κτιρίων & τεχνικών έργων» της 01/01/2020 και επαναδιατυπώθηκαν οι ορθές αξίες. Αντιστοίχως, μειώθηκε το «Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων» των ιδίων Κεφαλαίων κατά 532.304,85 € και ο Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος» κατά 168.096,27 €. Επίσης έγιναν αναταξινομήσεις κονδυλίων της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31/12/2019, προκειμένου αυτά να απεικονιστούν ορθότερα και να καταστούν συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της 31/12/2020, καθώς και οι ακόλουθες αναταξινομήσεις κονδυλίων της Κατάστασης ταμειακών ροών: Ορθή επαναδιατύπωση Αναταξινομήσεις Αρχικά δημοσιευμένα ποσά 01/0131/12/2019 Πλέον/μείον προσαρμογές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Σύνολο εισροών/ (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (454.930,05) 101.624,68 301.624,39 301.624,39 (756.554,44) (199.999,71) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων μισθώσεων Σύνολο εισροών/ (εκροών) από Χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) (301.624,39) (86.482,78) (301.624,39) (301.624,39) 0,00 215.141,61 5. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων 5.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 43 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ 01/01 - 31/12/2019 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Αξία κτήσης την 01.01.2019 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης την 31.12.2019 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αποσβέσεις την 01.01.2019 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Αποσβέσεις την 31.12.2019 Υπόλοιπο την 31.12.2019 Γήπεδα & Οικόπεδα 562.855,77 0,00 0,00 562.855,77 Κτίρια & τεχνικά έργα 10.519.686,41 11.156,58 0,00 10.530.842,99 Μηχανήματα & λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός 808.387,54 0,00 0,00 808.387,54 0,00 0,00 0,00 0,00 4.075.557,02 274.851,70 0,00 4.350.408,72 780.383,73 4.388,39 0,00 784.772,12 104.709,63 2.329,81 0,00 107.039,44 3.049.754,52 21.095,86 0,00 3.070.850,38 8.010.404,90 302.665,76 0,00 8.313.070,66 562.855,77 6.180.434,27 23.615,42 30.208,23 43.723,24 6.840.836,93 Μεταφορικά μέσα 137.247,67 0,00 Έπιπλα, λοιπός εξοπλισμός και λοιπά πάγια 3.114.573,62 0,00 Σύνολο 15.153.907,59 0,00 Μεταφορικά μέσα 137.247,67 0,00 0,00 137.247,67 Έπιπλα, λοιπός εξοπλισμός και λοιπά πάγια 3.103.983,16 10.590,46 0,00 3.114.573,62 Σύνολο 15.132.160,55 21.747,04 0,00 15.153.907,59 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ 01/01 - 31/12/2020 Γήπεδα & Οικόπεδα 562.855,77 489.461,29 Κτίρια & τεχνικά έργα 10.530.842,99 (489.461,29) Μηχανήματα & λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός 808.387,54 0,00 0,00 (700.401,12) 0,00 0,00 0,00 (700.401,12) 1.052.317,06 0,00 269.440,26 (300.000,00) 9.340.980,58 23.030,37 689.529,30 (87.000,00) 808.387,54 0,00 0,00 0,00 137.247,67 0,00 0,00 0,00 3.114.573,62 9.737,89 0,00 0,00 14.453.506,47 32.768,26 958.969,56 (387.000,00) (214.699,83) 807.057,49 (4.396.575,59) 5.569.964,66 0,00 808.387,54 (97.676,31) 39.571,36 0,00 3.124.311,51 (4.708.951,73) 10.349.292,56 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αποσβέσεις την 01.01.2020 Προσθήκες χρήσης 0,00 0,00 4.350.408,72 292.526,22 784.772,12 3.333,12 107.039,44 29.694,04 3.070.850,38 16.588,97 8.313.070,66 342.142,35 Μειώσεις χρήσης Αποσβέσεις την 31.12.2020 0,00 0,00 (3.603.835,45) 1.039.099,49 0,00 788.105,24 (98.285,09) 38.448,39 0,00 3.087.439,35 (3.702.120,54) 4.953.092,47 807.057,49 4.530.865,17 20.282,30 1.122,97 36.872,16 5.396.200,09 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Αξία κτήσης την 01.01.2020 Τ ακτοποίηση λογ/σμών Αναστροφή επιπλέον υπεραξίας από αναπροσαρμογή παγίων στοιχείων στην εύλογη αξία τους Αξία κτήσης την 01.01.2020 επαναδιατυπωμένη Προσθήκες χρήσης Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μεταφορά σε Επενδύσεις σε Ακίνητα Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης την 31.12.2020 Υπόλοιπο την 31.12.2020 Η εταιρεία προέβη κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2020, σε αποτίμηση των παγίων στοιχείων της, ειδικότερα αυτών της κατηγορίας «Γήπεδα & Οικόπεδα» και «Κτίρια & τεχνικά έργα» σε τρέχουσα αξία, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΠ 16. Για τον προσδιορισμό αυτής της αξίας η εταιρεία χρησιμοποίησε ανεξάρτητο οίκο εκτιμητών ακινήτων. Οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Οι εκθέσεις υποβλήθηκαν από τον οίκο εκτιμητών τον Απρίλιο 2021. Από την αναπροσαρμογή προέκυψε υπεραξία ποσού 958.969,56 €, από το οποίο το ποσό 728.816,86 € μεταφέρθηκε στη χρέωση του Αποθεματικού από επανεκτίμηση παγίων των ιδίων κεφαλαίων και το υπόλοιπο ποσό 230.152,70 € μεταφέρθηκε σε χρέωση της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης (σημ. 5.5). Η προγενέστερη αποτίμηση των εν λόγω παγίων στην εύλογη αξία τους, είχε γίνει στις 31/12/2017. Επίσης, στη χρήση 2020, διορθώθηκε λάθος που είχε γίνει κατά την προηγούμενη αποτίμηση των παγίων στοιχείων (31/12/2017), ποσού 700.401,12 €, με το οποίο μειώθηκε η αξία κτήσης των «Κτιρίων & τεχνικών έργων» της 01/01/2020 και επαναδιατυπώθηκαν οι ορθές αξίες. Αντιστοίχως, μειώθηκε το «Αποθεματικό από επανεκτίμηση παγίων» των ιδίων Κεφαλαίων κατά 532.304,85 € και ο Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος» κατά 168.096,27 €. Επίσης, κατά την 31/12/2020, αποφασίστηκε ότι το ακίνητο της εταιρείας οδός Μαραγκοπούλου 97, που δεν πρόκειται να ιδιοχρησιμοποιηθεί στο μέλλον, χαρακτηρίζεται ως «Επενδύσεις σε ακίνητα» και η εύλογη αξία του (οικόπεδο και κτίριο) μεταφέρθηκε λογιστικά στο αντίστοιχο κονδύλι του Ενεργητικού. Οι αποσβέσεις βάρυναν τα Έξοδα Διάθεσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 44 Εντός της κλειόμενης χρήσης, μετά από συνεννόηση και την υπογραφή σχετικού πρωτοκόλλου παράδοσης με την εκμισθώτρια Εθνική Leasing, η εταιρεία παρέδωσε το ακίνητο της επί της οδού Λυσίου 10, αναπόσβεστης αξίας κατά την 30/6/2020 ποσού € 891χιλ. Το ποσό αυτό διεγράφη από το κονδύλι Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια, με ισόποση μείωση του κονδυλίου του παθητικού Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Χρηματοδοτικές μισθώσεις. Μετά την ανωτέρω διαγραφή, παραμένει στις Οικονομικές Καταστάσεις οφειλή προς την ανωτέρω εκμισθώτρια ποσού € 687 χιλ. Η εταιρεία βρίσκεται σε επικοινωνία με την εκμισθώτρια εταιρεία για την οριστική διευθέτηση της οφειλής. Μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στα παραπάνω βάσει χρηματοδοτικής μίσθωσης: Στα ακίνητα (οικόπεδα και κτίρια) περιλαμβάνονται τα κατωτέρω ποσά που κατέχονται με χρηματοδοτική μίσθωση. Κόστος κεφαλαιοποίησης χρηματοδοτικών μισθώσεων Σωρευμένες αποσβέσεις Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2020 31.12.2019 995.488,05 2.730.639,78 -462.982,39 -1.321.188,00 532.505,66 1.409.451,78 Επί των ακινήτων της εταιρίας έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών ευρώ 6.641.250,00 για εξασφάλιση δανείων το ύψος των οποίων την 31.12.2020 ανερχόταν στο ποσό των ευρώ 3.753.432,03. 5.2 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης Τα Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης που αναγνώρισε η Εταιρεία, κατ’ εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, αφορούν μισθωμένα ακίνητα και οχήματα: Οι μεταβολές των Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης της Εταιρείας, την περίοδο 1/1-31/12/2020 και 1/131/2/2019, αναλύονται ως εξής: Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Αρχική αναγνώριση 01.01.2020 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης την 31.12.2020 Ακίνητα με δικαίωμα χρήσης Μεταφ. μέσα με δικαίωμα χρήσης 1.800.107,58 0,00 153.957,56 (74.361,82) 1.879.703,32 25.369,51 0,00 25.369,51 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αποσβέσεις την 01.01.2020 376.890,36 0,00 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Αποσβέσεις την 31.12.2020 375.033,46 (22.308,55) 729.615,27 562,51 0,00 562,51 1.150.088,05 24.807,00 Υπόλοιπο την 31.12.2020 Ακίνητα με Αξία κτήσεως ή αποτίμησης δικαίωμα χρήσης 1.800.107,58 Αρχική αναγνώριση 01.01.2019 0,00 179.327,07 Προσθήκες χρήσης 1.800.107,58 Μειώσεις χρήσης (74.361,82) 0,00 1.905.072,83 Αξία κτήσης την 31.12.2019 1.800.107,58 Σύνολα Συσσωρευμένες αποσβέσεις 376.890,36 Αποσβέσεις την 01.01.2019 375.595,97 Προσθήκες χρήσης (22.308,55) Μειώσεις χρήσης 730.177,78 Αποσβέσεις την 31.12.2019 1.174.895,05 Υπόλοιπο την 31.12.2019 0,00 376.890,36 0,00 376.890,36 1.423.217,22 Οι υποχρεώσεις που συνδέονται με τα περιουσιακά αυτά στοιχεία παρατίθενται αναλυτικά στη Σημείωση 5.12. Οι λογισθέντες επί των εν λόγω υποχρεώσεων τόκοι παρατίθενται στη Σημείωση 5.21. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 45 5.3 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν εδαφικές εκτάσεις –οικόπεδα που κατέχονται από την εταιρεία στην περιοχή της Κάτω Αχαΐας καθώς και ακίνητο (οικόπεδο και κτίσμα) επί της οδού Μαραγκοπούλου 97. Οι μεταβολές των Επενδύσεων σε ακίνητα την περίοδο 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/2/2019, αναλύονται ως εξής: Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Γήπεδα & Οικόπεδα 1.061.490,44 Κτίρια & κτιριακές εγκαταστάσεις 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 1.061.490 ,44 Προσθήκες 1/1/-31/12/2019 0,00 0,00 0,00 Πωληθέντα πάγια 0,00 0,00 1.061.490,44 0,00 0,00 1.061.490 ,44 Κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 0,00 0,00 0,00 Προσθήκες 1/1/-31/12/2019 0,00 0,00 0,00 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Πωληθέντα πάγια 0,00 0,00 0,00 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 0,00 0,00 0,00 1.061.490,44 0,00 1.061.490 ,44 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 Γήπεδα & Οικόπεδα 1.061.490,44 Προσθήκες 1/1/-31/12/2020 Κτίρια & κτιριακές εγκαταστάσεις 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 1.061.490 ,44 0,00 0,00 0,00 201.509,56 0,00 201.509,56 300.000,00 87.000,00 387.000,00 0,00 0,00 1.563.000,00 87.000,00 0,00 1.650.000 ,00 Κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 0,00 0,00 0,00 Προσθήκες 1/1/-31/12/2020 0,00 0,00 0,00 Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μεταφορές από ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα Πωληθέντα πάγια Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Πωληθέντα πάγια 0,00 0,00 0,00 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 0,00 0,00 0,00 1.563.000,00 87.000,00 1.650.000 ,00 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 Οι Επενδύσεις σε ακίνητα, αναλυτικά αφορούν στα εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 46 ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ Περιγραφή Θέση Έκταση Γήπεδα & Οικόπεδα Οικοπεδική έκταση Γομοστό Κ. Αχαΐας 21.666 ΤΜ 433.000,00 Οικοπεδική έκταση Γομοστό Κ. Αχαΐας 20.040 Τ.Μ. 400.000,00 Οικοπεδική έκταση Μουριές ή Καραμπελιά -Κ. Αχαΐα 4.174,32 Τ.Μ. 80.000,00 Οικοπεδική έκταση Μουριές ή Καραμπελιά -Κ. Αχαΐα 12.046,89 Τ.Μ. 240.000,00 Αγρός Κουνούκλα ή Σουλόιμο Καρείκων Δ. Δύμης 5.594 Τ.Μ. 110.000,00 Κτίριο και οικόπεδο Μαραγκοπούλου 97 249,72 Τ.Μ. επί οικοπέδου 1.009 Τ.Μ. Κτίρια & κτιριακές εγκαταστάσεις 300.000,00 87.000,00 1.563.000,00 87.000,00 Η εταιρεία προέβη κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, σε αποτίμηση των παγίων στοιχείων της κατηγορίας «Επενδύσεις σε ακίνητα» σε τρέχουσα αξία, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΠ 16. Για τον προσδιορισμό αυτής της αξίας η εταιρεία χρησιμοποίησε ανεξάρτητο οίκο εκτιμητών ακινήτων. Οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Οι εκθέσεις υποβλήθηκαν από τον οίκο εκτιμητών τον Απρίλιο 2021. Από την αναπροσαρμογή προέκυψε υπεραξία ποσού 201.509,56 €, η οποία μεταφέρθηκε στα αποτελέσματα της χρήσης 2020. Η προγενέστερη αποτίμηση των εν λόγω παγίων στην εύλογη αξία τους, είχε γίνει στις 31/12/2017. Επίσης, όπως αναφέρθηκε ανωτέρω παρ. 5.1, κατά την 31/12/2020, αποφασίστηκε ότι το ακίνητο της εταιρείας οδός Μαραγκοπούλου 97, που δεν πρόκειται να ιδιοχρησιμοποιηθεί στο μέλλον, χαρακτηρίζεται ως Επενδύσεις σε ακίνητα και η εύλογη αξία του (οικόπεδο και κτίριο) μεταφέρθηκε λογιστικά στο αντίστοιχο κονδύλι του Ενεργητικού. 5.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Οι μεταβολές των άυλων περιουσιακών στοιχείων, την περίοδο 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/2/2019, αναλύονται ως εξής: Αξία κτήσεως ή αποτίμησης ΔικαιώματαΠρογράμματα Κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 539.334,76 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 ΔικαιώματαΠρογράμματα 539.334,76 Προσθήκες χρήσης 0,00 Προσθήκες χρήσης 0,00 Μειώσεις χρήσης 0,00 Μειώσεις χρήσης 0,00 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 539.334,76 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 539.334,76 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 478.669,21 20.135,74 0,00 Κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης 453.903,51 24.765,70 0,00 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 498.804,95 Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 478.669,21 Υπόλοιπο κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 40.529,81 Υπόλοιπο κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 60.665,55 Οι αποσβέσεις βάρυναν τα Έξοδα Διάθεσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 47 5.5 Αναβαλλόμενος φόρος Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές έχουν ως εξής: Υπόλοιπο 31/12/2020 Απαίτηση Υποχρέωση Μεταβολές Αναβαλ. Φόρος Διορθώσεις 1/1-31/12/2020 αναπρ. παγίων λαθών Υπόλοιπο 31/12/2019 Απαίτηση Υποχρέωση Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 724,08 1.344.906,74 5.239,62 1.484.128,23 -4.515,54 -201.277,91 230.152,69 -168.096,27 Κυκλοφοριακά Στοιχεία Χρημ/κα στοιχεία στην εύλογη αξία 6.515,75 6.515,75 Υποχρεώσεις Προβλέψεις 127.559,27 -12.213,94 139.773,21 Υποχρεώσεις από Χρηματοοικονομικές Μισθώσεις 325.222,29 -224.475,76 549.698,05 Υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις Φόρος εισοδήματος επί των φορολογικών αποτελεσμάτων (ζημιών) Σύνολο 292.706,28 -55.670,06 348.376,34 Συμψηφισμός 231.173,47 983.177,06 1.345.630,82 -362.453,76 231.173,47 -61.186,29 -205.793,45 144.607,16 230.152,69 -168.096,27 230.152,69 -168.096,27 0,00 1.044.363,35 1.489.367,85 -445.004,50 Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται στις φορολογικές αρχές σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη ή οι ζημιές που δηλώνονται, για φορολογικούς σκοπούς, παραμένουν προσωρινά εκκρεμείς, έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούμενου και, με βάση τους ελέγχους αυτούς, οριστικοποιούνται οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις, με το ενδεχόμενο να επιβληθούν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις. Οι φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που αυτές αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για το συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων, που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Οι χρήσεις έως και 2014, έχουν φορολογικά παραγραφεί. Για τις χρήσεις 2015, 2016 και 2017 η εταιρία είχε υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65 Α του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Ν. 4174/2013) και εκδόθηκαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη από τους νόμιμους ελεγκτές. Για τις χρήσεις 2018, 2019 και 2020 η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά. Ο φόρος (έσοδο) που εμφανίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων ποσού 144.607,16 €, προκύπτει από τον ανωτέρω πίνακα. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις έχουν αναγνωριστεί µε βάση το φορολογικό συντελεστή ο οποίος ανέρχεται σε 24%. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 12 οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις θα πρέπει να επιμετρώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι και την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων. Με βάση τα ανωτέρω, η επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31/12/2020 θα πρέπει να αντανακλά τις επακόλουθες φορολογικές συνέπειες που θα προκύψουν από τον τρόπο με τον οποίο η Εταιρεία αναμένει κατά την ημερομηνία αναφοράς να ανακτήσει ή να εξοφλήσει τη λογιστική αξία των απαιτήσεων και υποχρεώσεών της. Ο συμψηφισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρίας, εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 48 5.6 Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 31/12/2020 31/12/2019 65.899,06 67.747,88 67.747,88 67.747,88 Δοσμένες Εγγυήσεις (ενοικίων) Σύνολο λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων 5.7 Αποθέματα 31/12/2020 31/12/2019 Εμπορεύματα 663.263,08 975.286,11 Ημιτελή & έτοιμα προϊόντα 448.706,25 474.938,68 0,00 0,00 140.072,96 154.573,77 25.353,39 24.196,97 1.277.395,69 1.628.995,53 -88.815,87 -224.815,87 1.188.579,82 1.404.179,66 Παραγωγή σε εξέλιξη Πρώτες και βοηθητικές ύλες Λοιπά αποθέματα Σύνολο Μείον: Προβλέψεις για άχρηστα, καθυστερημένα και κατεστραμμένα αποθέματα Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία Το κόστος των αποθεμάτων που καταχωρήθηκε ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται την 31/12/2020 σε 1.034.068,61 €. Η εταιρεία λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα (ασφάλιση, φύλαξη) για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Εντός της χρήσης 2020, έγινε διαγραφή απωλεσθέντων και κατεστραμμένων αποθεμάτων αξίας 266.088,95 €. Εξ αυτών ποσό 136.000 € περίπου, αφορά σε αποθέματα που κατά τη διενέργεια φυσικής απογραφής με βάση τις εφαρμοζόμενες διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου, διαπιστώθηκε η απώλεια τους (υπεξαίρεση) και η Εταιρεία έχει προβεί σε νομικές ενέργειες κατά των υπευθύνων, ώστε να διασφαλίσει τα συμφέροντα της. Η εταιρεία δεν έχει μη ρευστοποιήσιμα αποθέματα, ενώ για άχρηστα, καθυστερημένα και κατεστραμμένα αποθέματα συνολικής αξίας 88.815 €, σχηματίσθηκε ισόποση πρόβλεψη υποτίμησης. 5.8 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ο λογαριασμός «Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις», αναλύεται ως εξής: 31/12/2020 Πελάτες 31/12/2019 522.700,72 618.399,72 615,00 615,00 Επιταγές εισπρακτέες 43.933,24 78.468,00 Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες 52.143,38 87.580,22 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (243.708,99) (243.708,99) Καθαρές εμπορικές απαιτήσεις 375.683,35 541.353,95 Γραμμάτια εισπρακτέα Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 49 Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες τους. 5.9 Λοιπές απαιτήσεις Ο λογαριασμός «Λοιπές απαιτήσεις», αναλύεται ως εξής: 31/12/2020 Χρεώστες διάφοροι 31/12/2019 152.872,62 136.996,04 2.314,49 2.314,49 21.928,73 6.470,62 425.065,62 459.726,21 33.656,10 37.615,64 Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς χρεώστες (174.052,46) (174.052,46) Καθαρές απαιτήσεις χρεωστών 461.785,10 469.070,54 Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο Δεσμευμένες καταθέσεις Προκαταβολές προμηθευτών Έξοδα επομένων χρήσεων Στο λογαριασμό «Χρεώστες διάφοροι» περιλαμβάνεται ποσό 152.872,60 €, το οποίο αφορά απαιτήσεις κατά οργάνων διοίκησης. 5.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στο ταμείο της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση και αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 Ταμείο Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο 5.11 31/12/2019 14.561,60 39.703,04 805,73 41.550,15 15.367,33 81.253,19 Μετοχικό Κεφάλαιο - Αποθεματικά Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας ανέρχεται σε Ευρώ 1.188.390,00 διαιρούμενο σε 3.961.300 μετοχές ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 εκάστη. Όλες οι μετοχές είναι εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών στην κατηγορία Επιτήρησης. Οι μετοχές της εταιρείας είναι κοινές ονομαστικές με δικαίωμα ψήφου. Η εταιρεία δεν κατέχει Ίδιες Μετοχές. Δεν υπήρξε μεταβολή στο Μετοχικό Κεφάλαιο εντός της χρήσης 2020. Το Αποθεματικό υπέρ το άρτιο προέκυψε το 2000 με την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας ποσού 6.830.931,77 € και το 2002 έγινε μερική κεφαλαιοποίηση ποσού 16.647,39 €, οπότε διαμορφώθηκε το τρέχον υπόλοιπο ποσού 6.814.284,38 €. Το κονδύλι Λοιπά αποθεματικά αφορά: α) Τακτικό Αποθεματικό ποσού 318.148,97 €, το οποίο έχει σχηματιστεί σε προηγούμενες χρήσεις. Σύμφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νομοθεσίας, η δημιουργία «Τακτικού Αποθεματικού», κατά το ποσό που ισούται µε το 5% των ετήσιων, μετά από φόρους κερδών, είναι υποχρεωτική μέχρι να φθάσει το ύψος του αποθεματικού το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το «Τακτικό Αποθεματικό» προορίζεται προς κάλυψη των συσσωρευμένων ζημιών, διανέμεται µόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας, αφού πρώτα καλυφθούν οι συσσωρευμένες ζημίες, Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 50 β) Αποθεματικά Φορολογικών νόμων, ποσού 896.030,49 €, που δημιουργήθηκαν µε βάση τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας οι οποίες, είτε παρέχουν τη δυνατότητα μετάθεσης της φορολογίας ορισμένων εισοδημάτων στο χρόνο της διανομής τους προς τους μετόχους, είτε παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. Η φορολόγηση αυτών γίνεται με τους συντελεστές που θα ισχύουν κατά το χρόνο της διανομής τους, η οποία αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων, γ) Έκτακτο αποθεματικό ποσού 158.956,71 € το οποίο έχει σχηματιστεί σε προηγούμενες χρήσεις. Το κονδύλι Αποθεματικά από επανεκτίμηση παγίων, αφορά την αναπροσαρμογή σε εύλογη αξία των ακινήτων της εταιρείας. Η αξία του αποθεματικού αυτού είναι μειωμένη κατά τον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος, ο οποίος θα προκύψει στο μέλλον κατά την ανάκτηση της αξίας των παγίων στοιχείων που αφορά 5.12 Δανειακές υποχρεώσεις 31/12/2020 31/12/2019 Μακροπρόθεσμος δανεισμός Ομολογιακά δάνεια Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 1.961.787,00 571.800,00 2.533.587,00 2.118.207,00 600.800,00 2.719.007,00 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Υποχρεώσεις λειτουργικών μισθώσεων Επιστρεπτέα προκαταβολή I & II Ρυθμισμένες υποχρεώσεις προς το Δημόσιο Σύνολο λοιπών μακρ/σμων υποχρεώσεων Σύνολο μακρ/θεσμων δανείων & λοιπών υποχρεώσεων 0,00 842.432,52 100.757,69 0,00 943.190,21 3.476.777,21 0,00 1.089.261,85 0,00 296.607,08 1.385.868,93 4.104.875,93 Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικές υπεραναλήψεις Τραπεζικά δάνεια Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 0,00 1.524.502,11 1.524.502,11 8.746,99 1.490.929,01 1.499.676,00 Μακρ/σμες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Βραχ/σμές υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Βραχ/σμες υποχρεώσεις λειτουργικών μισθώσεων Σύνολο μακρ/σμων υποχρεώσεων πληρωτέων στην επόμενη χρήση 185.420,00 1.591.012,36 377.176,96 178.583,73 2.507.980,72 362.306,23 2.153.609,32 3.048.870,68 Σύνολο βραχ/σμων δανείων & υποχρεώσεων μισθώσεων 3.678.111,43 4.548.546,68 Γενικό σύνολο 7.154.888,64 8.653.422,61 Υποχρεώσεις από δάνεια τραπεζών Η λογιστική αξία των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων αντικατοπτρίζει την εύλογη αξία τους. Η Εταιρεία εκτίθεται στον κίνδυνο επιτοκίων λόγω του δανεισμού της. Όλα τα δάνεια της Εταιρείας έχουν συναφθεί με κυμαινόμενα επιτόκια τα οποία μεταβάλλονται σε περίοδο από 1 έως 3 μήνες. Για εξασφάλιση του μακροπρόθεσμου δανείου αγοράς του ακινήτου καθώς και του Ομολογιακού δανείου έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών ευρώ 6.341.250,00 € επί των ακινήτων της εταιρείας. Η εξυπηρέτηση των ανωτέρω μακρ/σμων δανειακών υποχρεώσεων έχει ως εξής: Μεταξύ 1 και 2 ετών Μεταξύ 2 και 5 ετών Πάνω από 5 έτη 31/12/2020 913.640,00 625.680,00 1.179.687,00 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 31/12/2019 935.803,73 469.260,00 1.492.527,00 51 2.719.007,00 2.897.590,73 Εφαρμόζοντας την ανάλυση ευαισθησίας σε διαφοροποιήσεις - αύξηση/(μείωση) - της τιμής euribor κατά 2% διατηρώντας όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές θα επέφερε τις ακόλουθες μεταβολές στο χρηματοοικονομικό κόστος από τοκοφόρες υποχρεώσεις και στα αποτελέσματα προ φόρων της Εταιρείας: Αύξηση/ (Μείωση ) Διαμόρφωσ η επιτοκίου Διαμόρφωση του χρημ/κού κόστους Διαμόρφωση των αποτελεσμάτων προ φόρων 0,50% 4,05% 167.701,97 -999.618,31 1,00% 4,55% 188.393,90 -1.020.310,24 1,50% 5,05% 209.085,83 -1.041.002,17 2,00% 5,55% 229.777,76 -1.061.694,10 -0,50% 3,05% 126.318,11 -958.234,45 -1,00% 2,55% 105.626,18 -937.542,52 -1,50% 2,05% 84.934,25 -916.850,59 -2,00% 1,55% 64.242,32 -896.158,66 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Οι υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης είναι εξασφαλισμένες με τα μισθωμένα ενσώματα πάγια τα οποία περιέρχονται στον εκμισθωτή σε περίπτωση αδυναμίας του μισθωτή να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις του. Το ανωτέρω υπόλοιπο των 1.591.012,36 €, αφορά στη συνολική οφειλή από χρηματοδοτικές μισθώσεις, οι οποίες στις 31/12/2020 έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες. Η εταιρεία βρίσκεται σε επικοινωνία με τις εκμισθώτριες εταιρείες για την διευθέτηση των οφειλών. Υποχρεώσεις προς το Δημόσιο & Επιστρεπτέα Προκαταβολή Οι υποχρεώσεις προς το Δημόσιο αφορούν στο μακροπρόθεσμο τμήμα των υποχρεώσεων της εταιρείας προς το Ελληνικό Δημόσιο. Η εξυπηρέτηση των ανωτέρω μακρ/σμων υποχρεώσεων προς το Δημόσιο έχει ως εξής: Μεταξύ 1 και 2 ετών Μεταξύ 2 και 5 ετών Πάνω από 5 έτη 31/12/2020 0,00 0,00 0,00 0,00 31/12/2019 79.503,84 147.725,32 69.377,92 296.607,08 Η Επιστρεπτέα Προκαταβολή είναι πληρωτέα σε διάστημα 2-5 ετών. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις ακινήτων αφορούν στις εγκαταστάσεις που μισθώνει η εταιρεία για την λειτουργία των υποκαταστημάτων της καθώς και σε μισθωμένα οχήματα. Η εξυπηρέτηση των ανωτέρω υποχρεώσεων από μισθώσεις έχει ως εξής: Μεταξύ 1 και 2 ετών Μεταξύ 2 και 5 ετών 31/12/2020 723.476,79 391.125,09 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 31/12/2019 722.882,52 649.987,41 52 Πάνω από 5 έτη 105.007,61 1.219.609,48 78.698,16 1.451.568,08 Η Εταιρεία δεν αντιμετώπισε τις μειώσεις ενοικίων, που προέκυψαν κατόπιν κυβερνητικών αποφάσεων, για την αντιμετώπιση των επιπτώσεων της πανδημίας COVID 19 ως τροποποιήσεις των μισθώσεων. Το όφελος από τις μειώσεις των ενοικίων που ανήλθε σε 81.563 €, εμφανίστηκε αφαιρετικά των Εξόδων Διάθεσης της Κατάστασης Αποτελεσμάτων. Εντός της περιόδου 01/01-31/12/2020, προέκυψαν τα ακόλουθα ποσά, που αφορούν στις υπάρχουσες μισθώσεις, όπως προκύπτουν από τις αντίστοιχες Σημειώσεις:: Αποσβέσεις ακινήτων με δικαίωμα χρήσης Αποσβέσεις μεταφ. μέσων με δικαίωμα χρήσης Τόκοι μισθώσεων ακινήτων με δικαίωμα χρήσης Τόκοι μισθώσεων μεταφ. μέσων με δικαίωμα χρήσης Έξοδα/εκροές βραχυπρόθεσμων μισθώσεων Ταμειακές εκροές για μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης Προσθήκες/μειώσεις στα ακίνητα με δικαίωμα χρήσης Όφελος από μείωση μισθωμάτων με κυβερνητικές αποφάσεις, λόγω COVID 19 Προσθήκες/μειώσεις στα μεταφ. μέσα με δικαίωμα χρήσης Αναβαλλόμενος φόρος Λογιστική αξία ακινήτων με δικαίωμα χρήσης στις 31/12/2020 Λογιστική αξία μεταφ. μέσων με δικαίωμα χρήσης στις 31/12/2020 375.033,46 562,51 45.883,74 99,86 5.666,98 220.963,68 79.595,74 81.563,68 25.369,51 3.927,25 1.150.088,05 24.807,00 Κατά την 31/12/2020, οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρείας υπερέβαιναν το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κατά ευρώ 3,80 εκατ. Η διοίκηση της εταιρείας πιστεύει ότι η διαφορά των βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων έναντι του κυκλοφορούντος ενεργητικού, δύναται να καλυφθεί από την εταιρεία και σε κάθε περίπτωση η διοίκηση είναι σε θέση να λάβει όλα τα μέτρα για να καλύψει την ρευστότητα αυτής, για την εξόφληση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων καθώς και να προβεί σε όλα τα απαραίτητα μέτρα για την εξασφάλιση της βιωσιμότητας της. Επίσης, πιστεύει ότι η ανωτέρω σχέση θα βελτιωθεί περαιτέρω στην επόμενη χρήση διότι αναμένεται η ολοκλήρωση των διαπραγματεύσεων με Τραπεζικά και Χρηματοδοτικά Ιδρύματα για την ρύθμιση των δανείων. 5.13 Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία (Ν. 2112/20) Στους εργαζόμενους της εταιρείας καταβάλλεται εφάπαξ αποζημίωση του Ν.2112/20 κατά την αποχώρηση λόγω συνταξιοδότησης. Η Εταιρεία αναγνωρίζει ως υποχρέωση παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, την παρούσα αξία της νομικής δέσμευσης που έχει αναλάβει για την καταβολή εφάπαξ αποζημίωσης στο προσωπικό που αποχωρεί λόγω συνταξιοδότησης. Η σχετική υποχρέωση της Εταιρείας, όπως προέκυψε μετά από τη διενέργεια σχετικής αναλογιστικής μελέτης, αναλύεται ως εξής: Υποχρεώσεις Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη της περιόδου 31/12/2020 31/12/2019 81.699,72 63.467,00 4.818,93 4.316,08 Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασμό των ιδίων κεφαλαίων 0,00 5.375,98 Προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων 0,00 8.540,66 86.518,65 81.699,72 Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασμό αποτελεσμάτων Σύνολο Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν είναι: προεξοφλητικό επιτόκιο 1,5%, ετήσια αύξηση αποδοχών 1 %, πληθωρισμός 1%. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 53 Η ποσοστιαία επίδραση στην παρούσα αξία της υποχρέωσης στο προσωπικό της 31/12/2020, για μεταβολή του προεξοφλητικού επιτοκίου +/- 0,50 % είναι: Επιτόκιο Προεξόφλησης Σύνολο Υποχρέωσης 5.14 1,00% 2,00% 94.045,77 79.692,33 Προβλέψεις Η Εταιρεία έχει σχηματίσει πρόβλεψη για πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις ύψους ευρώ 42.000, καθώς και για λοιπούς κινδύνους και χρηματοοικονομικά έξοδα ποσού ευρώ 80.000. 5.15 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των προμηθευτών και λοιπών συναφών υποχρεώσεων αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 Προμηθευτές 367.532,96 459.943,60 17.609,46 0,00 3.054,38 146.650,45 388.196,80 606.594,05 Γραμμάτια πληρωτέα Επιτ/γες πληρωτέες Σύνολο 5.16 31/12/2019 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ακολουθεί ανάλυση των λοιπών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων: 31/12/2020 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 31/12/2019 38.476,08 45.266,55 561.770,50 403.592,31 17.209,49 17.209,49 Υποχρεώσεις από φόρους 985.579,35 451.874,27 Λοιπές υποχρεώσεις 160.970,33 73.467,19 13.891,70 13.140,15 0,00 1.753,01 Ασφαλιστικοί οργανισμοί Μερίσματα πληρωτέα Προκαταβολές πελατών Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Σύνολο 1.777.897,45 1.006.302,97 Η διοίκηση της εταιρείας έχει παρατείνει την εξόφληση των τρεχουσών υποχρεώσεων από φόρους και ασφαλιστικές εισφορές, με βάση τις κυβερνητικές αποφάσεις για την αντιμετώπιση των συνεπειών της πανδημίας του κορωνοϊού. 5.17 Κύκλος εργασιών Η ανάλυση του κύκλου εργασιών της εταιρείας για την τρέχουσα και την προηγούμενη χρήση έχει ως εξής: 01/01/2020 - 31/12/2020 01/01/2019 - 31/12/2019 316.665,93 685.719,72 Πωλήσεις εμπορευμάτων χονδρικώς Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 54 Πωλήσεις εμπορευμάτων λιανκώς 1.275.830,56 2.336.570,29 41.950,43 145.027,00 Πωλήσεις ετοίμων προϊόντων λιανικώς 286.399,35 552.775,49 Εκπτώσεις πωλήσεων -94.560,79 -127.398,14 1.826.285,48 3.592.694,36 Πωλήσεις ετοίμων προϊόντων χονδρικώς Σύνολο 5.18 Κόστος πωληθέντων Το κόστος πωληθέντων αναλύεται ως εξής: Αμοιβές και έξοδα τρίτων Φόροι και τέλη Σύνολο Δαπανών Παραγωγής 01/01/2020 - 31/12/2020 37.768,19 5.274,22 43.042,41 01/01/2019 - 31/12/2019 71.853,68 5.622,33 77.476,01 Πλέον Διαφορά Αποθεμάτων Μείον: Καταστροφή αποθεμάτων Σύνολο 1.034.068,61 -266.088,95 811.022,07 1.478.494,10 0,00 1.555.970,11 01/01/2020 - 31/12/2020 68.874,91 44.313,95 19.382,22 17.642,56 28.267,75 178.481,39 01/01/2019 - 31/12/2019 67.595,15 59.324,66 24.815,18 9.918,61 32.412,84 194.066,44 5.19 Έξοδα διοίκησης / διάθεσης Η ανάλυση των εξόδων ανά κατηγορία έχει ως εξής: Έξοδα διοίκησης Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα έξοδα Σύνολο Στο κονδύλι του λογαριασμού Αμοιβές & Έξοδα τρίτων περιλαμβάνονται αμοιβές για τακτικό έλεγχο, ύψους 6.951 ευρώ. Έξοδα διάθεσης Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 01/01/2020 - 31/12/2020 501.824,65 12.445,08 21.122,08 42.780,34 176.612,85 737.874,06 1.492.659,06 01/01/2019 - 31/12/2019 786.846,23 18.779,38 129.523,87 54.221,11 302.484,29 704.321,82 1.996.176,70 55 Τα Έξοδα Διάθεσης, έχουν μειωθεί με το όφελος ποσού 81.563,68 €, που αφορά στη μείωση των καταβαλλόμενων μισθωμάτων περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης, κατόπιν εφαρμογής των σχετικών κυβερνητικών αποφάσεων για την αντιμετώπιση των συνεπειών από την πανδημία COVID 19. 5.20 Λοιπά έσοδα / έξοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης της χρήσης 2018 και 2016 έχουν ως εξής: Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Επιχορηγήσεις Ενοίκια τεχνικών έργων Λοιπά έκτακτα έσοδα Αναστροφή πρόβλεψης άχρηστα, καθυστερημένα και κατεστραμμένα αποθέματα Έσοδα από εκτίμηση εύλογης αξίας επενδυτικών ακινήτων Αναλογούσα στη χρήση οικονομική ενίσχυση Επιστρ. Πορκ/λής Σύνολο Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Προβλέψεις Λοιπά πρόστιμα & προσαυξήσεις Ζημίες διαγραφής παγίων Ζημίες διαγραφής κατεστραμμένων αποθεμάτων Ζημίες διαγραφής απωλεσθέντων αποθεμάτων Λοιπά έκτακτα έξοδα Σύνολο 5.21 01/01/2020 - 31/12/2020 9.983,46 4.200,00 10.331,60 01/01/2019 - 31/12/2019 0,00 4.200,00 1,42 136.000,00 201.509,56 50.139,21 412.163,83 0,00 0,00 0,00 4.201,42 01/01/2020 - 31/12/2020 0,00 6.181,71 115.702,99 130.088,95 136.000,00 4.585,85 392.559,50 01/01/2019 - 31/12/2019 30.000,00 103.762,58 0,00 0,00 0,00 9.665,78 143.428,36 Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Χρηματοοικονομικά έσοδα: Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα Σύνολα Χρηματοοικονομικά έξοδα: Τόκοι τραπεζικών δανείων Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις Πρόβλεψη τόκων καθυστέρησης και λοπών χρημ/κών εξόδων Λοιπά τραπεζικά έξοδα Σύνολα Γενικό σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 01/01/2020 - 31/12/2020 01/01/2019 - 31/12/2019 0,00 0,00 0,00 0,00 147.010,04 72.870,19 80.000,00 42.773,44 342.653,67 -342.653,67 186.124,77 121.387,49 0,00 71.887,17 379.399,43 -379.399,43 56 5.22 Ζημιές κατά μετοχή Τα κέρδη / (ζημιές) ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση των κερδών / (ζημιών) της χρήσης μετά από φόρους, δια του σταθμισμένου αριθμού των κοινών ονομαστικών μετοχών σε κυκλοφορία. Οι ζημιές ανά μετοχή στις 31.12.2020 & 31.12.2019 αντίστοιχα έχουν ως εξής: Κέρδη/(ζημιές) μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών Κέρδη/(ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή–βασικά (σε ευρώ) 31/12/202 0 (833.941,83) 3.961.300 31/12/2019 -0,2105 (646.854,81) 3.961.300 -0,1633 Ο μέσος σταθμισμένος αριθμός μετοχών για την τρέχουσα χρήση είναι 3.961.300 μετοχές. 5.23 Ενδεχόμενες Απαιτήσεις – Υποχρεώσεις Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρίας και για το λόγο αυτό δεν έχει σχηματιστεί καμία πρόβλεψη. Η εταιρεία έχει νόμιμους τίτλους κυριότητας επί των παγίων στοιχείων και δεν υπάρχουν εμπράγματα ή άλλα βάρη πλην προσημειώσεων ως εξής: 1. 2. 3. 4. Υπέρ Eurobank (πρωην ΑΣΠΙΣ ΒΑΝΚ) για οικόπεδο ευρισκόμενο στη οδό Μαραγκοπούλου και Ρατζηκότσικα για εξασφάλιση δανείου αγοράς του ακινήτου και ανέγερσης οικοδομής, καθώς και για το ακίνητο που βρίσκεται επί της οδού Μαραγκοπούλου 80, συνολικού ύψους 1.441.250,00, Υπέρ Eurobank για αγρούς ευρισκόμενους στη κάτω Αχαΐα, θέση Μουρίες ή Καραμπέλια για εξασφάλιση δανείου αγοράς του ακινήτου και ανέγερσης οικοδομής, συνολικού ύψους 300.000 Υπέρ τράπεζας Πειραιώς ποσού 4.300.000,000 € για εξασφάλιση ομολογιακού δανείου 15-ετους διάρκειας επί του κτιρίου που βρίσκεται στην οδό Μαραγκοπούλου 80, και προσημείωση Γ’ σειράς ποσού 500.000,00 ευρώ Υπέρ Εθνικής Τραπέζης της Ελλάδος ποσού 600.000,00 ευρώ επί των οικοπέδων που βρίσκονται στη θέση Γομοστό Νομού Αχαΐας. Η Εταιρεία έχει σχηματίσει πρόβλεψη για πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις ύψους ευρώ 42.000, καθώς και για λοιπούς κινδύνους και χρηματοοικονομικά έξοδα ποσού ευρώ 80.000. Δεν αναμένεται να προκύψουν άλλες ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 5.24 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Δεν υπάρχουν συμμετοχές σε θυγατρικές ή συγγενείς εταιρείες κατά την έννοια του ΔΛΠ 24 οι δε οικονομικές καταστάσεις δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση άλλων εταιρειών. Παροχές στη Διοίκηση Οι παροχές προς τη διοίκηση αφορούν αποκλειστικά σε αμοιβές εξαρτημένης εργασίας και συγκεκριμένα για την περίοδο 01.01 – 31.12.2020 ανέρχονταν σε ποσό € 21.613,24 και για την αντίστοιχη περυσινή περίοδο ανέρχονταν σε ποσό € 44.946,40. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 57 Επίσης στη χρήση 2020 έγιναν προς μέλη του Δ.Σ. καταβολές μισθωμάτων ποσού 2.779,98 € (αντίστοιχο ποσό χρήσης 2019 3.474,96 €). Στην κλειόμενη χρήση υφίστανται απαιτήσεις από μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και διευθυντικά στελέχη ποσού € 152.872,60. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Η εταιρεία για την χρήση 01.01-31.12.2020, απασχόλησε κατά μέσο όρο 55 εργαζόμενους, ενώ στην αντίστοιχη προηγούμενη χρήση, ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού ήταν 61. 5.25 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Πέραν των ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα του Ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2020 γεγονότα, που να αφορούν στην Εταιρεία, για οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και τα οποία επηρεάζουν τα κονδύλια του Ισολογισμού, την τρέχουσα χρηματοοικονομική θέση και την συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας. 5.26 Μεταβολές λογιστικών αρχών ή εκτιμήσεων σε σχέση με την προηγούμενη χρήση Στις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσης 2019. Επίσης, δεν έχει επέλθει κάποια αλλαγή στις εκτιμήσεις της Διοίκησης, διόρθωση λογιστικού λάθους ή αναταξινομήσεις κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων σε σχέση αμέσως με την προηγούμενη χρήση. 5.27 Λοιπές γνωστοποιήσεις Στην παρούσα χρήση δεν υπάρχουν εποχικά έσοδα ή ανώμαλα κόστη. Δεν υπήρξαν περιπτώσεις λογισμού εσόδων ή δαπανών τα οποία δεν αφορούν στην χρήση Δεν υπάρχουν ασυνήθη κονδύλια στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης. Στην παρούσα χρήση δεν έλαβαν χώρα μεταβολές στη διάρθρωση της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων ενοποιήσεων, αγορών ή πωλήσεων θυγατρικών και μακροπρόθεσμων επενδύσεων, αναδιοργανώσεων και διακοπτόμενων δραστηριοτήτων πλην όσων έχουν λάβει χώρα στις προηγούμενες δημοσιευθείσες οικονομικές καταστάσεις. Πάτρα, 5 Μαΐου 2021 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201 Ο Διευθύνων Σύμβουλος 58 Νικόλαος Θ. Δούρος Α.Δ.T. ΑΕ-221560 Θεόδωρος Ν. Δούρος Α.Δ.Τ. ΑΙ-753208 Ο Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Χριστόφορος Κ. Τσιπούρας Α.Δ.Τ. ΑΕ-221561 Α.Α. Ο.Ε.Ε. 3107 Νικόλαος Ι. Κοντοδημόπουλος Α.Δ.Τ. ΑΙ-213777 Α.Α. Ο.Ε.Ε. 91428 Βεβαιώνεται ότι η ανωτέρω ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ, με βάση το άρθρο 4 του Ν.3556/2007, που αποτελείται από 55 σελίδες, είναι αυτή που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 05/05/2021. ΑΘΗΝΑ, 5 ΜΑΪΟΥ 2021 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΦΡΑΓΚΙΣΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 15081 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 Μιχαλακοπούλου 4 - 11528 ΑΘΗΝΑ Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 201

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: 1) Νικόλαος Δούρος, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2) Θεόδωρος Δούρος, Διευθύνων Σύμβουλος 3) Αγγελική Δούρου, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε » δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι: (α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της ΔΟΥΡΟΣ Α.Ε., της περιόδου 01.01.2020-31.12.2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων, της Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και της Κατάστασης Ταμειακών Ροών, σύμφωνα με τα οριζόμενα του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007, και (β) η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε » απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει της παραγράφου 7 του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007. (γ) οι συνημμένες Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΔΟΥΡΟΣ - ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝΔΥΜΑΤΩΝ Α.Ε» την 05/05/2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.dur.gr. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Πάτρα, 5 Μάϊου 2021 Οι βεβαιούντες Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Νικόλαος Θ. Δούρος Θεόδωρος Ν. Δούρος Α.Δ.T. ΑΕ-221560 Α.Δ.Τ. ΑΙ-753208 Ετήσια Οικονομική Έκθεση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 Η Αντιπρόεδρος Αγγελική Ν. Δούρου Α.Δ.Τ. ΑΗ-204243