ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της χρήσης από 1η Ιανουαρίου 2019 έως 31η Δεκεμβρίου 2019 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ Α.Ε. ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ 122838007000 (ΑΡ. ΜΗΤΡΩΟΥ Α.Ε.: 6055/06/Β/86/133) ΛΕΩΦΟΡΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΥ ΓΕΝΝΗΜΑΤΑ ,190 18 ΜΑΓΟΥΛΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Τηλ.:210 6161300, Fax: 210 6161399 e-mail: info@vis.gr η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Περιεχόμενα 1. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου ....................................................................................3 2. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή............................................................................................4 3. Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας .........................................................................................8 4. Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις .................................................................................................................. 33 4.1 Ισολογισμός................................................................................................................................................... 34 4.2 Κατάσταση αποτελεσμάτων .......................................................................................................................... 35 4.3 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος .............................................................................................................. 35 4.4 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ...................................................................................................... 36 4.5 Κατάσταση ταμειακών ροών ......................................................................................................................... 37 5. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων ............................................................................................. 38 5.1 Γενικές πληροφορίες ..................................................................................................................................... 38 5.2 Αντικείμενο δραστηριότητας .......................................................................................................................... 38 5.3 Πλαίσιο κατάρτισης των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ........................................................................ 39 5.4 Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές .................................................................................................................... 41 5.5 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις ............................................................................... 43 5.6 Σύνοψη λογιστικών πολιτικών ....................................................................................................................... 45 5.8 Ανάλυση κονδυλίων ισολογισμού .................................................................................................................. 54 5.9 Ανάλυση κονδυλίων αποτελεσμάτων ............................................................................................................ 62 5.10 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού και κόστος μισθοδοσίας................................................................. 64 5.11 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ................................................................................................................ 64 5.12 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις .................................................................................................................... 64 5.13 Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις .................................................................... 65 5.14 Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη .................................................................................................................... 65 5.15 Σκοποί και πολιτικές διαχείρισης κινδύνων ................................................................................................... 66 5.16 Συναλλαγματικός κίνδυνος ............................................................................................................................ 66 5.17 Ανάλυση ευαισθησίας κινδύνου επιτοκίου ..................................................................................................... 66 5.18 Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου ...................................................................................................................... 67 5.19 Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας .................................................................................................................... 67 5.20 Παρουσίαση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ανά κατηγορία ............ 68 5.21 Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου ........................................................................................... 69 5.22 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού ........................................................................................... 69 6. Πληροφορίες άρθρου 10 του Ν.3401/2005, στη χρήση 2019 ........................................................................ 70 7. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των δημοσιευμένων χρηματοοικονομικών πληροφοριών της εταιρείας ...... 70 2 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 3 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2019, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Θέμα ελέγχου Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων (σημειώσεις 5.5 και 5.8.6). Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν εμπορικές απαιτήσεις αξίας € 6.276.538 για τις οποίες έχουν αναγνωρισθεί σωρευμένες απομειώσεις αξίας € 468.899. Ο έλεγχός μας επί των εμπορικών απαιτήσεων επικεντρώθηκε στις δικλίδες που χρησιμοποιεί η διοίκηση για την παρακολούθησή τους, στις λαμβανόμενες εγγυήσεις, στην επιβεβαίωση των υπολοίπων μέσω απευθείας αποστολής επιστολών στους οφειλέτες και τις εισπράξεις μετά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις 4 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. 5 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν.4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2019. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 6 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/2012 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 8 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. 5. Ίδια κεφάλαια και σχετικές απαιτήσεις του Ν.4548/2018 Στη σημείωση 5.8.9 επί των Οικονομικών Καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το Σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 έχει καταστεί κατώτερο του ημίσεως (1/2) του μετοχικού της κεφαλαίου και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ.4 του άρθρου 119 του Ν.4548/2018, βάσει του οποίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση των μετόχων με θέμα τη λήψη των κατάλληλων μέτρων. Αθήνα, 23 Ιουνίου 2020 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής PKF Ευρωελεγκτική Α.Ε. Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Λ. Κηφισίας 124, 115 26 Αθήνα Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 132 Φίλιππος Ε. Καμπουρόπουλος Α.Μ. ΣΟΕΛ 36141 7 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 32 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 4. Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΒΙΣ Α.Ε.» στις 22.6.2020 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.vis.gr. καθώς και στον διαδικτυακό χώρο του ΧΑ, όπου και θα παραμείνουν στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία της σύνταξης και δημοσιοποίησής τους. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον Τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης, των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμιακών ροών της Εταιρίας, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. 33 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 4.1 Ισολογισμός Σημ. 31.12.2019 31.12.2018 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 5.8.1 18.538.475,85 19.358.921,67 Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων 5.8.2 2.565.180,00 2.565.180,00 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 5.8.3 95.216,52 96.146,40 Δικαιώματα χρήσης στοιχείων ενεργητικού 5.8.4 Ποσά εκφρασμένα σε € ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφοριακά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο μη κυκλοφοριακών στοιχείων ενεργητικού 95.905,53 0,00 21.294.777,90 22.020.248,07 Κυκλοφοριακά στοιχεία ενεργητικού Αποθέματα 5.8.5 3.143.944,00 2.810.670,30 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 5.8.6 6.276.537,50 8.213.978,99 Λοιπές απαιτήσεις 5.8.7 515.188,65 1.032.872,54 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 5.8.8 11.568,27 12.863,20 9.947.238,42 12.070.385,03 31.242.016,32 34.090.633,10 Σύνολο κυκλοφοριακών στοιχείων ενεργητικού ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 5.8.9 14.309.568,00 14.309.568,00 Λοιπά αποθεματικά 5.8.10 2.149.893,65 2.149.893,65 Αποτελέσματα εις νέον 5.8.11 -10.825.183,31 -8.198.492,09 5.634.278,34 8.260.969,56 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 5.8.12 473.748,00 449.056,38 Κρατικές επιχορηγήσεις 5.8.13 3.042.574,14 3.130.228,64 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 5.8.14 8.125.563,99 8.712.604,99 Μακροπρόθεσμες προβλέψεις 5.8.15 140.000,00 140.000,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 5.8.16 1.583.692,22 1.766.260,48 13.365.578,35 14.198.150,49 4.437.837,44 3.804.398,62 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις 5.8.17 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.8.18 928.054,89 986.351,31 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 5.8.19 1.911.017,42 1.754.641,27 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 5.8.20 4.182.893,21 4.401.082,89 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση 5.8.21 685.917,04 685.038,96 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων πληρωτέες στην επόμενη χρήση 5.8.22 96.439,62 0,00 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 12.242.159,62 11.631.513,05 Σύνολο υποχρεώσεων 25.607.737,97 25.829.663,54 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 31.242.016,31 34.090.633,10 34 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 4.2 Κατάσταση αποτελεσμάτων Ποσά εκφρασμένα σε € Σημ. Πωλήσεις αγαθών Παροχή υπηρεσιών 1.1 - 31.12.2019 1.1 - 31.12.2018 14.263.400,31 16.824.476,87 109.975,03 133.079,77 Σύνολο πωλήσεων 5.9.1 14.373.375,34 16.957.556,64 Κόστος πωλήσεων 5.9.2 -13.838.888,48 -16.249.399,67 Μικτά κέρδη 534.486,86 708.156,97 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 5.9.3 17.292,03 20.087,42 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 5.9.4 -863.407,21 -872.630,51 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Αποτέλεσμα προ φόρων χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων 5.9.5 -1.691.800,24 -1.948.076,51 -2.003.428,56 -2.092.462,63 Χρηματοοικονομικά έσοδα 5.9.7 0,00 0,08 Χρηματοοικονομικά έξοδα 5.9.7 Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος 5.9.8 Καθαρά κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους (α) Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή- βασικά (σε €) Αποτέλεσμα προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & αποσβέσεων 5.9.9 -804.143,63 -818.940,21 -2.807.572,19 -2.911.402,76 182.146,44 340.357,75 -2.625.425,75 -2.571.045,01 -0,5284 -0,2221 -979.732,87 -1.142.465,63 4.3 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος 1.1 - 31.12.2019 Αποτελέσματα μετά από φόρους (κέρδη ή (ζημιές)) (α) Αναλογιστική ζημιά στην υποχρέωση καταχωρούμενη στα λοιπά συνολικά έσοδα Αναβαλλόμενος φόρος επί της αναλογιστικής ζημιάς Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (α)+(β) 1.1 - 31.12.2018 -2.625.425,75 -2.571.045,01 -1.687,28 0,00 421,82 0,00 -1.265,46 0,00 -2.626.691,21 -2.571.045,01 35 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 4.4 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά εκφρασμένα σε € Σύνολα ιδίων κεφαλαίων έναρξης περιόδου 1.1.2018 Μετοχικό κεφάλαιο 14.309.568,00 Μεταβολή λογιστικής πολιτικής (IFRS-9) Αποθεματικό εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον -632.901,25 2.149.893,65 -4.990.783,55 10.835.776,85 -636.663,53 -3.762,28 14.309.568,00 0,00 2.149.893,65 -5.627.447,08 10.832.014,57 0,00 0,00 0,00 -2.571.045,01 -2.571.045,01 0,00 0,00 0,00 -2.571.045,01 -2.571.045,01 Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης (β) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (α)+(β) 0,00 0,00 0,00 -2.571.045,01 -2.571.045,01 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων λήξης περιόδου 31.12.2018 14.309.568,00 0,00 2.149.893,65 -8.198.492,09 8.260.969,56 Σύνολα ιδίων κεφαλαίων έναρξης περιόδου 1.1.2019 14.309.568,00 0,00 2.149.893,65 -8.198.492,09 8.260.969,56 0,00 0,00 0,00 -2.625.425,75 -2.625.425,75 0,00 0,00 0,00 -2.625.425,75 -2.625.425,75 Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης (β) 0,00 0,00 0,00 -1.265,46 -1.265,46 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (α)+(β) 0,00 0,00 0,00 -2.626.691,21 -2.626.691,21 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων λήξης περιόδου 31.12.2019 14.309.568,00 0,00 2.149.893,65 -10.825.183,30 5.634.278,35 Προσαρμοσμένα υπόλοιπα Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 2018 μετά από φόρους Καθαρά αποτελέσματα χρήσης (α) Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 2019 μετά από φόρους Καθαρά αποτελέσματα χρήσης (α) 632.901,25 Σύνολα 36 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 4.5 Κατάσταση ταμειακών ροών Έμμεση μέθοδος - ποσά εκφρασμένα σε € 1.1-31.12.2019 1.1-31.12.2018 -2.807.572,19 -2.911.402,76 Αποσβέσεις 1.023.695,69 949.997,00 Προβλέψεις 42.528,92 3.605,43 0,00 -0,08 804.143,63 818.940,21 Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων -333.273,70 208.409,05 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 2.436.530,68 2.399.587,98 616.582,73 -535.422,34 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -767.979,66 -838.828,20 1.014.656,10 94.886,29 -194.998,84 -210.140,97 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 0,00 0,08 -194.998,84 -210.140,89 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 395.073,03 1.909.147,90 -1.216.025,22 -1.835.374,31 -820.952,19 73.773,59 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) -1.294,93 -41.481,01 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 12.863,20 54.344,21 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 11.568,27 12.863,20 Εξοφλήσεις δανείων Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. 37 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 5.1 Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1936 από τους Γεώργιο Γιαννουλάτο, Αριστείδη Δενδρινό, Απόστολο Νικολαϊδη και Διονύσιο Παπαβασιλόπουλο με αντικείμενο δραστηριότητας την παραγωγή και εμπορία χαρτονιού και χαρτοκιβωτίου. Το έτος 1969 συγχωνεύθηκε με την ΑΒΙΧΑ Α.Ε. (Ανώνυμος Βιομηχανία Χαρτοκιβωτίων) με αντικείμενο δραστηριότητας την παραγωγή χαρτοκιβωτίων διατηρώντας την επωνυμία «ΒΙΣ Βιομηχανία Συσκευασιών Ανώνυμη Εταιρεία». Έτσι η Εταιρεία λειτουργεί με τη μορφή ανωνύμου εταιρείας από το 1969 (Φ.Ε.Κ. Τεύχος Α.Ε. & Ε.Π.Ε. 948/8.07.69). Η Εταιρεία έχει λάβει Αριθμό Γ.Ε.Μ.Η 122838007000 (ήταν εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών της Νομαρχίας Αθηνών με αριθμό 6055/06/Β/86/133). Η έδρα είναι στη Μαγούλα Αττικής και τα γραφεία της βρίσκονται στην Λεωφόρο Γ. Γεννηματά, τ.κ. 190 18. Σημειώνεται ότι η έδρα και τα κεντρικά γραφεία της ΒΙΣ Α.Ε. αρχικά ήταν η οδός Κολοκοτρώνη 47, Αθήνα, ενώ από τον Μάρτιο 1990 η οδός Λεωφ. Αθηνών 54, στο Ν. Φάληρο (Φ.Ε.Κ. Τεύχος Α.Ε. & Ε.Π.Ε. 617/25.02.92). Με την από 30.09.1998 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. Τεύχος Α.Ε. & Ε.Π.Ε. 8473/29.10.1998) αποφασίστηκε η αλλαγή της έδρας της ΒΙΣ Α.Ε. από το Νέο Φάληρο Πειραιώς στο Μαρούσι. Ήδη, με την από 30/06/05 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (ανακοίνωση Υπουργείου Ανάπτυξης με Α.Π. Κ2-9216/19.07.’05), αποφασίστηκε η νέα αλλαγή έδρας από Μαρούσι, στην Μαγούλα Αττικής (Λεωφόρος Γεωργίου Γεννηματά).σ Οι βιομηχανικές εγκαταστάσεις βρίσκονται στη Βιομηχανική Περιοχή Βόλου. Οι εγκαταστάσεις αυτές λειτουργούν με την από 18η Νοεμβρίου 2009 άδεια λειτουργίας Αριθμ. Πρωτ.: 2675 /Φ.14-1042, που χορηγήθηκε από την Νομαρχιακή Αυτοδιοίκηση Μαγνησίας, Διεύθυνση Ανάπτυξης. Από το 1971, οι μετοχές της εταιρείας διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι http://www.vis.gr. Τα συνδεδεμένα μέρη της εταιρείας, κατά την έννοια του ΔΛΠ 24, είναι: Η μητρική εταιρία «HELLENIC QUALITY FOODS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΤΡΟΦΙΜΩΝ» και τον διακριτικό τίτλο «HQF» με έδρα τη Μαγούλα Αττικής. Το ποσοστό συμμετοχής της εταιρείας HQF στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας είναι 74,62% (31.12.2019). Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας κατά ΕΓΛΣ, περιλαμβάνονται στις ετήσιες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής HQF με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η ετήσια οικονομική έκθεση της 31ης Δεκεμβρίου 2019 (σε αυτές περιλαμβάνονται και οι αντίστοιχες της 31ης Δεκεμβρίου 2018) έχουν εγκριθεί προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 22η Ιουνίου 2020 και τελούν υπό την οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της χρήσης 2019. 5.2 Αντικείμενο δραστηριότητας Ο σκοπός της Εταιρείας, σύμφωνα με την 1η Επαναληπτική Έκτακτη Γενική Συνέλευση των κοινών μετόχων της 01/08/2000, η οποία αποφάσισε ομόφωνα την τροποποίησηαναδιατύπωση του άρθρου 4 του Καταστατικού περί του σκοπού της Εταιρείας, είναι ο εξής: 1 H παραγωγή, επεξεργασία και βιομηχανοποίηση υλικών συσκευασίας, προϊόντων χάρτου και άλλων συναφών ειδών. 38 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 2 Η εμπορία, διανομή, διάθεση και διακίνηση στην Ελλάδα και στο εξωτερικό των υπό της εταιρείας παραγομένων, επεξεργασμένων και μεταποιημένων προϊόντων ή / και παντός είδους εμπορευμάτων στους τόπους προορισμού της με ίδια μεταφορικά μέσα ή μεταφορικά μέσα τρίτων. 3 Η εισαγωγή από το εξωτερικό σχετικών προς τα ανωτέρω αναφερόμενα πραγμάτων (πρώτων υλών, ετοίμων, μηχανημάτων κ.λπ.), η εμπορία τους καθώς και η ενέργεια κάθε συναφούς εργασίας. 4 Η εξαγωγή στο εξωτερικό σχετικών προς τα ανωτέρω αναφερόμενα πραγμάτων (πρώτων υλών, ετοίμων, μηχανημάτων κ.λπ.), η εμπορία τους καθώς και η ενέργεια κάθε συναφούς εργασίας. 5 Η συμμετοχή σε οποιαδήποτε επιχείρηση με ίδιο ή παρόμοιο ή άλλο σκοπό, οποιουδήποτε εταιρικού τύπου ή η συγχώνευση της με άλλες εταιρείες. 6 Η απόκτηση μετοχών ή ομολογιών ή εταιρικών μεριδίων ομοειδών ή μη εταιρειών. 5.3 Πλαίσιο κατάρτισης των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της BΙΣ A.E. της 31ης Δεκεμβρίου 2019, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧA) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσης της διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της εταιρείας. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται απαιτητό. 5.3.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ισχύ στη διαχειριστική χρήση 2019 «Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΛΠ/ΔΠΧΑ - Κύκλος 2015-2017» Αφορά διορθώσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 3, ΔΠΧΑ 11, ΔΛΠ 12 και ΔΛΠ 23. Δεν είχαν επίπτωση στην εταιρεία. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 16. Το ΔΠΧΑ 16 αντικαθιστά το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις», την ΕΔΔΠΧΑ 4 «Προσδιορισμός των συμφωνιών που περιέχουν μίσθωση», την ΜΕΔ 15 «Λειτουργικές μισθώσεις - Κίνητρα» και την ΜΕΔ 27 «Αξιολόγηση συναλλαγών που έχουν τη νομική μορφή μίσθωσης». Το Πρότυπο εισάγει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων και απαιτεί από τον μισθωτή να αναγνωρίζει όλες τις μισθώσεις με ένα ενιαίο μοντέλο στις οικονομικές καταστάσεις. Η επίδραση από την εφαρμογή του προτύπου στην Εταιρεία περιγράφεται στη σημείωση 5.4 παρακάτω. ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σχετικά με χειρισμούς φόρου εισοδήματος» Η Διερμηνεία εξετάζει αν είναι ενδεδειγμένη η αναγνώριση τρέχουσας φορολογικής απαίτησης όταν η νομοθεσία επιβάλει να γίνουν πληρωμές σχετικά με αμφισβητούμενους φορολογικούς χειρισμούς. Η νέα Διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. 39 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9: «Προπληρωθέντα Στοιχεία με Αρνητική Απόδοση» Βάσει των τροποποιήσεων, οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να επιμετρούν συγκεκριμένα προπληρωτέα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με αρνητική απόδοση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, εφόσον πληρείται μία συγκεκριμένη προϋπόθεση. Οι τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Τροποποίηση του ΔΛΠ 28: «Μακροπρόθεσμα συμφέροντα σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» Η έκδοση διευκρινίζει ότι ο λογιστικός χειρισμός των μακροπρόθεσμων συμφερόντων σε μία συγγενή ή κοινοπραξία – στις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης – θα γίνεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19: «Τροποποίηση, Περικοπή ή Διακανονισμός Προγράμματος Καθορισμένων Παροχών» Τον Φεβρουάριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 19, βάσει των οποίων μία οικονομική οντότητα απαιτείται να χρησιμοποιεί επικαιροποιημένες αναλογιστικές παραδοχές κατά τον προσδιορισμό του κόστους τρέχουσας υπηρεσίας και του καθαρού τόκου για την εναπομένουσα περίοδο μετά την τροποποίηση, την περικοπή ή τον διακανονισμό ενός προγράμματος καθορισμένων παροχών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ουσιώδη επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. 5.3.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων με ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1.1.2020 Εφαρμογή ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά στοιχεία» με το ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» Εγκρίθηκε τον Σεπτέμβριο του 2016 και παρέχει απαλλαγή στην εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 μέχρι την 31.12.2020, στις ασφαλιστικές οντότητες που εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 4. Δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8: «Ορισμός του ουσιώδους» Η τροποποίηση αφορά στον ορισμό του ουσιώδους, προκειμένου να καταστεί ευκολότερο για τις εταιρείες να προβούν σε άσκηση κρίσης σχετικά με το ουσιώδες μέγεθος. Ο ορισμός του ουσιώδους βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν ποιες πληροφορίες θα πρέπει να περιληφθούν στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Δεν αναμένεται να έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: «Ορισμός μίας Επιχείρησης» Οι τροποποιήσεις είχαν σαν στόχο να βελτιώσουν τον ορισμό μίας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρείες να προσδιορίσουν αν μία απόκτηση αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού. Ο τροποποιημένος ορισμός επισημαίνει ότι η εκροή μίας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προγενέστερος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις υπό τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλων οικονομικών οφελών στους επενδυτές και σε τρίτους. Δεν αναμένεται να έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το ενδιάμεσο ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που 40 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1.1.2021. Δεν αναμένεται να έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 αναφορικά με τις μεταρρυθμίσεις του επιτοκίου αναφοράς Επιφέρει τροποποιήσεις στη λογιστική της αντιστάθμισης του ΔΠΧΑ 9 και του ΔΛΠ 39 για την παροχή εξαιρέσεων από τη διακοπή της λογιστικής της αντιστάθμισης, λόγω της επίπτωσης από την μεταρρύθμιση του επιτοκίου αναφοράς. Εγκρίθηκε τον Σεπτέμβριο του 2019 με ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1.1.2021. Δεν αναμένεται να έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 αναφορικά με την ταξινόμηση των υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμων ή μακροπρόθεσμων Εγκρίθηκε τον Ιανουάριο του 2020 με ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1.1.2022 και αναδρομική εφαρμογή βάσει του ΔΛΠ 8. Δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στην Εταιρεία. 5.4 Αλλαγές σε λογιστικές πολιτικές Η Εταιρεία προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» από την 1η Ιανουαρίου 2019. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο αναγνώρισης των μισθώσεων στις οικονομικές καταστάσεις. Με την υιοθέτηση του Δ.Π.Χ.Α. 16, η Εταιρεία εφάρμοσε μια ενιαία προσέγγιση αναγνώρισης και επιμέτρησης για όλες τις μισθώσεις, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και τις μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Η Εταιρεία επέλεξε να αναγνωρίζει ως έξοδα τα μισθώματα των βραχυπρόθεσμων μισθώσεων και των μισθώσεων υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας με την ευθεία μέθοδο σε όλη την διάρκεια της μίσθωσης. Με την υιοθέτηση του προτύπου η Εταιρεία ως μισθωτής αναγνωρίζει στον Ισολογισμό δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεις μίσθωσης, την ημερομηνία που τα μισθωμένα πάγια καθίστανται διαθέσιμα για χρήση. Η λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων για τους εκμισθωτές παραμένει ίδια με αυτή του ΔΛΠ 17. Η εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 έγινε χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη μέθοδο μετάβασης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, το πρότυπο εφαρμόζεται αναδρομικά με τη σωρευτική επίδραση της εφαρμογής του να αναγνωρίζεται την 1η Ιανουαρίου 2019. Σύμφωνα με τα παραπάνω, οι συγκριτικές πληροφορίες του 2018 δεν έχουν επαναδιατυπωθεί και παρουσιάζονται σύμφωνα με όσα προβλέπονταν από το ΔΛΠ 17. Οι αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές αναφορικά με τις μισθώσεις αναλύονται παρακάτω. Α. Ως μισθωτής Η Εταιρεία μισθώνει κτίρια και μεταφορικά μέσα Ως μισθωτής, με την προηγούμενη λογιστική πολιτική, η Εταιρεία ταξινομούσε τις μισθώσεις ως λειτουργικές με βάση την αξιολόγηση εάν μεταβιβάζονται όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που έχουν σχέση με την κυριότητα ενός στοιχείου του ενεργητικού, ανεξάρτητα από την τελική μεταβίβαση ή μη του τίτλου κυριότητας του στοιχείου αυτού. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16, αναγνωρίζεται το δικαίωμα χρήσης των στοιχείων του ενεργητικού και οι υποχρεώσεις μίσθωσης για τις περισσότερες από τις μισθώσεις στις οποίες αντισυμβάλλεται ως μισθωτής εκτός από μισθώσεις μικρής αξίας και βραχυχρόνιας διάρκειας οι οποίες αφορούν τα μεταφορικά μέσα, οι πληρωμές των οποίων καταχωρούνταν με σταθερή μέθοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού που σχετίζονται με τις παραπάνω κατηγορίες παγίων παρουσιάζονται στο κονδύλι «Δικαιώματα χρήσης στοιχείων ενεργητικού» και ανήλθαν σε €191.811,06 την 1.1.2019 και €95.905,53 την 31.12.2019. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις μίσθωσης απεικονίζονται στο κονδύλι «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων πληρωτέες στην επόμενη χρήση». 41 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Σημαντικές λογιστικές πολιτικές: Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και τυχόν απομείωσης. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με τη σταθερή μέθοδο. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης, • τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ημερομηνία έναρξης ή πριν από αυτήν, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων, • τις αρχικές δαπάνες, που είναι άμεσα συνδεδεμένες με το μίσθιο, • τα κόστη αποκατάστασης. Τέλος, προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, που δεν καταβλήθηκαν στην έναρξη της μίσθωσης. Προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των: • σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσίαν» σταθερών μισθωμάτων), • μεταβλητών μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, • υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, • τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα, • κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Τέλος, επανεκτιμώνται όταν υπάρχει αλλαγή: α) στα μισθώματα εξαιτίας αλλαγής κάποιου δείκτη, β) στην εκτίμηση του ποσού της υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ή γ) στην αξιολόγηση ενός δικαιώματος επιλογής αγοράς ή επέκτασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί ή ενός δικαιώματος επιλογής λήξης της σύμβασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι δεν θα εξασκηθεί. Η Εταιρεία κατά την μετάβαση έκανε χρήση των παρακάτω πρακτικών διευκολύνσεων που προβλέπονται από το ΔΠΧΑ 16 για μισθώσεις που είχαν ταξινομηθεί ως λειτουργικές, σύμφωνα με το ΔΛΠ 17. • Χρήση των προηγούμενων αξιολογήσεων, οι οποίες έγιναν κατά την εφαρμογή του ΔΛΠ 17 και της Διερμηνείας ΕΔΔΠΧΑ 4, ώστε να προσδιοριστεί εάν μία σύμβαση περιέχει μίσθωση, ή εάν μία σύμβαση είναι μίσθωση στην ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής. • Χρήση του λογιστικού χειρισμού των λειτουργικών μισθώσεων για μισθώσεις που έχουν διάρκεια μικρότερη των 12 μηνών κατά την 1η Ιανουαρίου 2019. • Χρήση ενός ενιαίου προεξοφλητικού επιτοκίου σε χαρτοφυλάκιο μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά. • Εξαίρεση των αρχικών άμεσων δαπανών για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης των παγίων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής. 42 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Β. Ως εκμισθωτής Όταν ενσώματα πάγια εκμισθώνονται με χρηματοδοτική μίσθωση, η παρούσα αξία των μισθωμάτων καταχωρείται ως απαίτηση. Η διαφορά μεταξύ του μικτού ποσού της απαίτησης και της παρούσας αξίας της απαίτησης καταχωρείται ως αναβαλλόμενο χρηματοοικονομικό έσοδο. Το έσοδο από την εκμίσθωση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της καθαρής επένδυσης, η οποία αντιπροσωπεύει μια σταθερή περιοδική απόδοση. Η Εταιρεία δεν εκμισθώνει πάγια. Γ. Επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις Επιδράσεις από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 κατά την μετάβαση: Δεσμεύσεις από λειτουργικές μισθώσεις κατά την 31/12/2018 Δεσμεύσεις από βραχυπρόθεσμες μισθώσεις εκτός πεδίου εφαρμογής ΔΠΧΑ 16 Σύνολο Επίδραση εφαρμογής προεξοφλητικού επιτοκίου Παρούσα αξία υποχρεώσεων από μισθώσεις κατά την 1.1.2019 Εκ των οποίων: Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Εταιρεία 309.503,61 -109.085,85 200.417,76 -8.606,70 191.811,06 95.905,53 95.905,53 Το σταθμισμένο μέσο διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή που εφαρμόστηκε για τον προσδιορισμό των υποχρεώσεων από μισθώσεις κατά την 1η Ιανουαρίου 2019 ήταν 4,25%. Επιδράσεις από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 στην περίοδο: Ως αποτέλεσμα από την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, σε σχέση με τις μισθώσεις που προηγουμένως ήταν ταξινομημένες ως λειτουργικές, κατά την 31.12.2019 η Εταιρεία αναγνώρισε € 95.905,53 δικαιώματα χρήσης και € 96.439,62 υποχρεώσεις μίσθωσης. Επιπλέον, σε σχέση με τις παραπάνω μισθώσεις η Εταιρεία αναγνώρισε αποσβέσεις και χρηματοοικονομικά έξοδα αντί για έξοδα από μισθώσεις. Για την ετήσια περίοδο που έληξε την 31.12.2019 αναγνώρισε € 95.905,53 αποσβέσεις και € 6.337,44 χρηματοοικονομικά έξοδα. 5.5 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί από τη διοίκηση τον σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η εταιρεία κάνει τις εκτιμήσεις και υποθέσεις σχετικά με το μέλλον. Οι προκύπτουσες λογιστικές εκτιμήσεις, εξ ορισμού, θα είναι σπάνια ίσες με τα σχετικά πραγματικά αποτελέσματα. Οι εκτιμήσεις και οι υποθέσεις που έχουν σημαντικό κίνδυνο να 43 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 προκαλέσουν μια ουσιαστική μεταβολή στις λογιστικές αξίες στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού μέσα στο επόμενο δημοσιονομικό έτος συζητούνται κατωτέρω. Κρίσεις Οι βασικές κρίσεις που πραγματοποιεί η διοίκηση της εταιρείας (εκτός των κρίσεων που συνδέονται με εκτιμήσεις οι οποίες παρουσιάζονται στη συνέχεια) και που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: Κατηγοριοποίηση των επενδύσεων Η διοίκηση αποφασίζει κατά την απόκτηση μιας επένδυσης, εάν αυτή θα κατηγοριοποιηθεί ως διακρατούμενη ως τη λήξη, κατεχόμενη για εμπορικούς σκοπούς, αποτιμώμενη στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή διαθέσιμη προς πώληση. Για τις επενδύσεις που χαρακτηρίζονται ως διακρατούμενες ως τη λήξη, η διοίκηση εξετάζει εάν πληρούνται τα κριτήρια του ΔΛΠ 39 και συγκεκριμένα το κατά πόσο η εταιρεία έχει την πρόθεση και την ικανότητα να τις κρατήσει έως τη λήξη τους. Η εταιρεία κατηγοριοποιεί τις επενδύσεις ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς εάν αυτές έχουν αποκτηθεί κυρίως για τη δημιουργία βραχυπρόθεσμου κέρδους. Η κατηγοριοποίηση των επενδύσεων ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η διοίκηση παρακολουθεί την απόδοση αυτών των επενδύσεων. Όταν δεν κατηγοριοποιούνται ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς αλλά υπάρχουν διαθέσιμες και αξιόπιστες εύλογες αξίες και οι μεταβολές στις εύλογες αξίες περιλαμβάνονται στο κέρδος ή στη ζημιά στους λογαριασμούς της διοίκησης, κατηγοριοποιούνται ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Όλες οι άλλες επενδύσεις κατηγοριοποιούνται ως διαθέσιμες προς πώληση. Εκτιμήσεις και υποθέσεις Συγκεκριμένα ποσά τα οποία περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις εκτιμώνται, απαιτώντας το σχηματισμό υποθέσεων σχετικά με αξίες ή συνθήκες οι οποίες δεν είναι δυνατόν να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Μία λογιστική εκτίμηση θεωρείται σημαντική όταν είναι σημαντική για την εικόνα της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας και τα αποτελέσματα και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της διοίκησης, συχνά ως αποτέλεσμα της ανάγκης για σχηματισμό εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Η εταιρεία αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενη στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, σε συσκέψεις με ειδικούς, σε τάσεις και σε άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες, όπως επίσης και τις προβλέψεις σχετικά με το πώς αυτά ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. Φόροι εισοδήματος Η εταιρεία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από τις φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Η εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου βασιζόμενη σε εκτιμήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχομένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις οικονομικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. 44 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Προβλέψεις Οι επισφαλείς λογαριασμοί απεικονίζονται με τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Οι εκτιμήσεις για τα ποσά που αναμένεται να ανακτηθούν προκύπτουν κατόπιν ανάλυσης καθώς και από την εμπειρία της εταιρείας σχετικά με την πιθανότητα επισφαλειών των πελατών. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε μεγαλύτερο κίνδυνο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ. χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη ή το ποσό της απαίτησης, κτλ.), ο λογαριασμός αναλύεται και κατόπιν καταγράφεται ως επισφάλεια εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. Ενδεχόμενα γεγονότα Η εταιρεία εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της. Η διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση της εταιρείας. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μια αύξηση ή μια μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της εταιρείας στο μέλλον. 5.6 Σύνοψη λογιστικών πολιτικών Γενικά Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2018 και συνοψίζονται παρακάτω. Αξίζει να σημειωθεί όπως αναφέρθηκε αναλυτικότερα ανωτέρω, χρησιμοποιούνται λογιστικές εκτιμήσεις και υποθέσεις στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη γνώση της διοίκησης σχετικά με τα τρέχοντα γεγονότα και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφέρουν τελικά από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Μετατροπή στοιχείων σε ξένο νόμισμα A) Νόμισμα παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας αποτιμώνται με τη χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ που είναι το λειτουργικό νόμισμα της εταιρείας. Β) Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα – αποτίμηση απαιτήσεων – υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τη χρήση των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά τη διάρκεια της χρήσεως και κατά την ημερομηνία του ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 45 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται εμπορεύματα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας ορίζεται μια γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται εμπορεύματα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από τις περιοχές. Οι δραστηριότητες της εταιρείας, με δεδομένο ότι διενεργούνται αποκλειστικά στην Ελλάδα και είναι ομογενοποιημένες, θεωρούνται ως ένας τομέας. Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα αναγνωρίζονται, όταν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα και αυτά τα οφέλη μπορεί να επιμετρηθούν με αξιοπιστία. Το έσοδο επιμετρείται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ανταλλάγματος και είναι καθαρό από φόρο προστιθέμενης αξίας, επιστροφές και κάθε είδους εκπτώσεις. Το ποσό του εσόδου θεωρείται ότι μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα όταν όλες οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που σχετίζονται με την πώληση έχουν επιλυθεί. Αναλυτικότερα, η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών Το έσοδο από την πώληση αγαθών αναγνωρίζεται όταν οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας των αγαθών έχουν μεταβιβαστεί στον αγοραστή, συνήθως με την αποστολή των αγαθών. Παροχή υπηρεσιών Το έσοδο από συμβάσεις με προκαθορισμένη τιμή αναγνωρίζεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Σύμφωνα με τη μέθοδο ποσοστιαίας ολοκλήρωσης, το έσοδο γενικά αναγνωρίζεται βάσει της δραστηριότητας παροχής υπηρεσιών και της επίδοσης μέχρι σήμερα σε ποσοστό του συνόλου των υπηρεσιών που πρόκειται να εκτελεστούν. Όταν το αποτέλεσμα της συναλλαγής που αφορά παροχή υπηρεσιών δεν μπορεί να εκτιμηθεί βάσιμα, το έσοδο αναγνωρίζεται μόνον κατά την έκταση που οι αναγνωρισμένες δαπάνες είναι ανακτήσιμες. Το ποσό της τιμής πώλησης που σχετίζεται με συμφωνία για υπηρεσίες που θα παρασχεθούν μεταγενέστερα, εγγράφεται σε μεταβατικό λογαριασμό και αναγνωρίζεται στα έσοδα της περιόδου στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Αυτό το έσοδο περιλαμβάνεται στο κονδύλι «λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις». Σε περιπτώσεις που ίσως μεταβληθούν οι αρχικές εκτιμήσεις των εσόδων, οι δαπάνες ή ο βαθμός ολοκλήρωσης αναθεωρούνται. Αυτές οι αναθεωρήσεις μπορεί να οδηγήσουν σε αυξήσεις ή μειώσεις των εκτιμώμενων εσόδων ή δαπανών και εμφανίζονται στα έσοδα της περιόδου, ενώ οι περιπτώσεις οι οποίες καθιστούν αναγκαία την αναθεώρηση γνωστοποιούνται από τη διοίκηση. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 46 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωµές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού πραγματοποιείται. θα αναγνωρίζεται στα έξοδα της περιόδου στην οποία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στην Εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 50 3-35 7-9 5-10 έτη έτη έτη έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Κατά την πώληση ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Χρηματοοικονομικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης. Μισθώσεις Λειτουργικές μισθώσεις Μισθώσεις όπου ο εκμισθωτής διατηρεί όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας του παγίου καταχωρούνται ως λειτουργικά μισθώματα. Οι πληρωμές των λειτουργικών μισθωμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε σταθερή βάση κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Χρηματοδοτικές μισθώσεις Μισθώσεις ενσώματων παγίων όπου η εταιρεία έχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις καταχωρούνται κατά τη σύναψη της μίσθωσης, με τη χαμηλότερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας των μισθωμένων ενσώματων παγίων και της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται στην υποχρέωση και στο χρηματοοικονομικό έξοδο, έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο πάνω στην ανεξόφλητη υποχρέωση. Η υποχρέωση για τα πληρωτέα μισθώματα, καθαρή από το χρηματοοικονομικό κόστος, περιλαμβάνεται στις άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι τόκοι καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης έτσι ώστε να υπάρχει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο για το υπόλοιπο της υποχρέωσης σε κάθε 47 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 ημερομηνία ισολογισμού. Τα ενσώματα πάγια που έχουν αποκτηθεί με χρηματοδοτικές μισθώσεις θα περιέλθουν στην ιδιοκτησία της εταιρείας μετά τη λήξη της μισθωτικής περιόδου. Έλεγχος μείωσης της αξίας των μακροπρόθεσμων στοιχείων του ενεργητικού Οι λογιστικές αξίες των μακροπρόθεσμων στοιχείων του ενεργητικού ελέγχονται για απομείωση όταν, γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημία απομείωσής του καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή τιμή πώλησης είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου ενώ αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να αναγνωριστούν ξεχωριστά. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας περιλαμβάνουν τις εξής κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων: α) δάνεια και απαιτήσεις και β) διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε διαφορετικές κατηγορίες από την διοίκηση ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τον σκοπό για τον οποίο το μέσο αποκτήθηκε. Η κατηγορία στην οποία κατατάσσεται κάθε χρηματοοικονομικό μέσο διαφοροποιείται από τις υπόλοιπες, καθώς ανάλογα με την κατηγορία στην οποία θα καταχωρηθεί το μέσο, ισχύουν διαφορετικοί κανόνες όσον αφορά στην αποτίμηση του, αλλά και στον τρόπο αναγνώρισης κάθε προσδιοριζόμενου αποτελέσματος, είτε στην κατάσταση αποτελεσμάτων, είτε απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται με την εφαρμογή της λογιστικής της ημερομηνίας διακανονισμού. Η εκτίμηση της απομείωσης γίνεται τουλάχιστον σε κάθε ημερομηνία δημοσίευσης των οικονομικών καταστάσεων, είτε όταν υπάρχουν αντικειμενικά τεκμήρια ότι κάποιο χρηματοοικονομικό στοιχείο ή ομάδα χρηματοοικονομικών στοιχείων έχουν υποστεί μείωση της αξίας τους, είτε όχι. α) Δάνεια και απαιτήσεις Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με σταθερές και προσδιοριστέες καταβολές και τα οποία δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά. Δημιουργούνται όταν η εταιρεία παρέχει χρήματα, προϊόντα ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση εμπορικής εκμετάλλευσης. Κάθε μεταβολή στην αξία των δανείων και απαιτήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν τα δάνεια και οι απαιτήσεις διαγράφονται ή υφίστανται μείωση της αξίας τους καθώς και κατά την διενέργεια της απόσβεσης. Για ορισμένες απαιτήσεις πραγματοποιείται έλεγχος για τυχόν απομείωση τους ανά μεμονωμένη απαίτηση (για παράδειγμα για κάθε πελάτη ξεχωριστά) στις περιπτώσεις όπου η είσπραξη της απαίτησης έχει χαρακτηρισθεί εκπρόθεσμη κατά την ημερομηνία των 48 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 οικονομικών καταστάσεων ή σε περιπτώσεις όπου αντικειμενικά στοιχεία υποδεικνύουν την ανάγκη για απομείωση τους. Οι λοιπές απαιτήσεις ομαδοποιούνται και ελέγχονται για τυχόν απομείωση τους στο σύνολο τους. Οι απαιτήσεις και τα δάνεια περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που λήγουν μετά την πάροδο 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Αυτά χαρακτηρίζονται σαν μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Στον ισολογισμό ταξινομούνται σαν εμπορικές και άλλες απαιτήσεις και αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. β) Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται σαν διαθέσιμα προς πώληση ή δεν πληρούν τα κριτήρια να ταξινομηθούν σε άλλες κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων. Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εντάσσονται στην κατηγορία αυτήν αποτιμώνται στην εύλογη αξία, εφόσον αυτή μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα, με τις μεταβολές στην αξία τους να αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια, μετά από τον υπολογισμό κάθε επίδρασης από φόρους. Κατά την πώληση ή την απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων, τα σωρευτικά κέρδη ή ζημιές που είχαν αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Σε περίπτωση απομείωσης, το ποσό των σωρευτικών ζημιών που μεταφέρεται από την καθαρή θέση και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα συνίσταται στην διαφορά μεταξύ της αξίας κτήσης (μετά την αφαίρεση των αποπληρωμών κεφαλαίων και των αποσβέσεων) και της εύλογης αξίας μείον κάθε ζημιά απομείωσης που έχει προηγουμένως αναγνωριστεί. Οι ζημίες απομείωσης που είχαν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα για επένδυση σε συμμετοχικό τίτλο κατατασσόμενο ως διαθέσιμο προς πώληση δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. Οι ζημιές που είχαν αναγνωριστεί στις οικονομικές καταστάσεις προηγούμενων περιόδων και οι οποίες προέρχονταν από απομείωση χρεωστικών τίτλων αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων, εάν η αύξηση (αναστροφή απομείωσης) σχετίζεται με γεγονότα που συνέβησαν μετά την αναγνώριση της απομείωσης στην κατάσταση των αποτελεσμάτων. Εύλογη αξία Η εύλογη αξία των επενδύσεων που υφίστανται σε μία ενεργό αγορά αποδεικνύεται από την αναφορά σε χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του Ισολογισμού. Εάν η αγορά για μία επένδυση δεν είναι ενεργός, η εταιρεία προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας τεχνικές αποτίμησης. Ο σκοπός της χρήσης μιας τεχνικής αποτίμησης είναι ο καθορισμός της τιμής συναλλαγής που θα προέκυπτε κατά την ημερομηνία επιμέτρησης για μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση παρακινούμενη από συνήθεις επιχειρηματικούς παράγοντες. Στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνεται η χρήση πρόσφατων συναλλαγών σε καθαρά εμπορική βάση, η αναφορά στην τρέχουσα εύλογη αξία ενός ουσιωδώς συναφούς μέσου, η ανάλυση των προεξοφλημένων ταμειακών ροών καθώς και μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ αξίας κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η αξία κτήσεως προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων και ημιτελών περιλαμβάνει, το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στην αξία κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Σε περίπτωση μεταγενέστερης αύξησης της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας αποθεμάτων που έχουν απομειωθεί, η απομείωση αυτή αντιλογίζεται. 49 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Λογιστική φόρου εισοδήματος Τρέχουσα φορολογία εισοδήματος Η τρέχουσα φορολογική απαίτηση/ υποχρέωση περιλαμβάνει εκείνες τις υποχρεώσεις ή απαιτήσεις από τις φορολογικές αρχές σχετιζόμενες με την τρέχουσα ή προηγούμενες περιόδους αναφοράς που δεν έχουν καταβληθεί μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Υπολογίζονται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στην δημοσιονομική χρήση την οποία αφορούν, βάσει των φορολογητέων κερδών για την χρήση. Όλες οι μεταβολές στις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν φορολογικό έξοδο στα αποτελέσματα. Αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος Η αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος υπολογίζεται με την μέθοδο υποχρέωσης που εστιάζει στις προσωρινές διαφορές. Αυτή περιλαμβάνει την σύγκριση της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των οικονομικών καταστάσεων με τις αντίστοιχες φορολογικές βάσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στον βαθμό που είναι πιθανό ότι θα αντισταθμιστούν έναντι της μελλοντικής φορολογίας εισοδήματος. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. Δεν αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογία για τις προσωρινές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές και με συμμετοχές σε κοινοπραξίες εάν η αναστροφή αυτών των προσωρινών διαφορών μπορεί να ελεγχθεί από την εταιρεία ενώ αναμένεται ότι η προσωρινή διαφορά δεν θα αναστραφεί στο μέλλον. Επιπροσθέτως, οι φορολογικές ζημιές που μπορούν να μεταφερθούν σε επόμενες περιόδους καθώς και φορολογικές πιστώσεις στην εταιρεία αναγνωρίζονται ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Καμία αναβαλλόμενη φορολογία δεν αναγνωρίζεται κατά την αρχική αναγνώριση μίας απαίτησης ή υποχρέωσης σε μία συναλλαγή που δεν αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων και κατά την στιγμή της συναλλαγής, δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημιά. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι περισσότερες μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν φορολογικό έξοδο στα αποτελέσματα. Μόνο μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβολή στην αξία της απαίτησης ή υποχρέωσης που χρεώνεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια χρεώνονται ή πιστώνονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Η εταιρεία αναγνωρίζει μία προηγουμένως μη αναγνωρισμένη αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι μελλοντικό φορολογητέο κέρδος θα επιτρέψει την ανάκτηση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιμο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας μέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως – προθεσμίας και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 50 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Ίδια κεφάλαια Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Η αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με καταβολή μετρητών περιλαμβάνει κάθε διαφορά υπέρ το άρτιο κατά την αρχική έκδοση του μετοχικού κεφαλαίου. Κάθε κόστος συναλλαγής σχετιζόμενο με την έκδοση των μετοχών καθώς και οποιοδήποτε σχετικό όφελος φόρου εισοδήματος προκύψει αφαιρούνται από την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. Τα στοιχεία ενός χρηματοοικονομικού μέσου που α) δημιουργούν χρηματοοικονομική υποχρέωση της οικονομικής οντότητας και β) παρέχουν ένα δικαίωμα προαίρεσης στον κάτοχο του μέσου να το μετατρέψει σε συμμετοχικό τίτλο της οικονομικής οντότητας, αναγνωρίζονται ξεχωριστά σαν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές απαιτήσεις ή συμμετοχικοί τίτλοι. Αν μία εταιρεία αποκτήσει τους ίδιους της συμμετοχικούς τίτλους, τα μέσα αυτά (οι «ίδιες μετοχές») αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια. Αν αυτές οι μετοχές μεταγενέστερα επανεκδίδονται, το τίμημα που λαμβάνεται (καθαρό από τα σχετικά κόστη της συναλλαγής και το σχετικό όφελος του φόρου εισοδήματος) περιλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια που αποδίδονται στους μετόχους. Κατά την αγορά, πώληση, έκδοση, ή ακύρωση ιδίων συμμετοχικών τίτλων της εταιρείας δεν αναγνωρίζεται κανένα κέρδος ή ζημία στα αποτελέσματα. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις, που καλύπτουν έξοδα, καταχωρούνται στην κατάσταση του λογαριασμού αποτελεσμάτων μέσα σε μια περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχηση με τα έξοδα που προορίζονται να καλύψουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις, που σχετίζονται με την αγορά ενσώματων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, με τη σταθερή μέθοδο, με βάση την αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων. Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν καθίστανται δουλευμένες. β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με τις διατάξεις των νόμων 2112/20 και 4093/2012 η Εταιρεία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εν λόγω αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα καθορισμένων παροχών με βάση το τροποποιημένο Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές στους εργαζόμενους». Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται στα αποτελέσματα στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). 51 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η εταιρεία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Σε περίπτωση τερματισμού απασχόλησης όπου υπάρχει αδυναμία προσδιορισμού των εργαζομένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση, αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόμενη υποχρέωση. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της εταιρείας περιλαμβάνουν τραπεζικά δάνεια και λογαριασμούς υπεραναλήψεως (overdraft), εμπορικές και άλλου είδους υποχρεώσεις και χρηματοοικονομικές μισθώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της εταιρείας (εκτός των δανείων) απεικονίζονται στον Ισολογισμό, στο κονδύλι “Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις” καθώς και στο κονδύλι “Λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις”. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία συμμετέχει σε μία συμβατική συμφωνία του χρηματοοικονομικού μέσου και διαγράφονται όταν η εταιρεία απαλλάσσεται από την υποχρέωση ή αυτή ακυρώνεται ή λήγει. Οι τόκοι αναγνωρίζονται ως έξοδο στο κονδύλι των “Χρηματοοικονομικών Εξόδων” στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι υποχρεώσεις από χρηματοοικονομικές μισθώσεις αποτιμώνται στην αρχική αξία μείον το ποσό του κεφαλαίου των χρηματοοικονομικών εξοφλήσεων. Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικώς στην ονομαστική τους αξία και ακολούθως αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος μείον τις καταβολές διακανονισμού. Τα μερίσματα στους μετόχους περιλαμβάνονται στο κονδύλι “Λοιπές βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” , όταν τα μερίσματα εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται καθώς και μέσω της διενέργειας αποσβέσεων. Όταν μία υπάρχουσα χρηματοοικονομική υποχρέωση ανταλλάσσεται με μια άλλη υποχρέωση διαφορετικής μορφής με τον ίδιο δανειστή αλλά ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή οι όροι μίας υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, όπως μία ανταλλαγή ή τροποποίηση, αυτή αντιμετωπίζεται σαν εξόφληση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μίας νέας υποχρέωσης. Κάθε διαφορά στις αντίστοιχες λογιστικές αξίες αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Δάνεια Τα τραπεζικά δάνεια παρέχουν μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση των λειτουργιών της εταιρείας. Όλα τα δάνεια αρχικώς αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του ανταλλάγματος που λαμβάνεται εκτός του κόστους έκδοσης σχετικά με τον δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα δάνεια αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος και κάθε διαφορά ανάμεσα στα έσοδα και την εξόφληση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη κάθε κόστος έκδοσης και κάθε έκπτωση ή υπέρ το άρτιο ποσό στον διακανονισμό. Το μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο χωρίζεται σε δύο μέρη: το πρώτο αφορά το μέρος του δανείου και το δεύτερο αντιπροσωπεύει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων του δανείου. Το μέρος που αφορά το δάνειο αντιπροσωπεύει την υποχρέωση της εταιρείας για μελλοντικές πληρωμές του κουπονιού και την καταβολή εξόφλησης του κεφαλαίου. Το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων του δανείου αντιπροσωπεύει την αξία του δικαιώματος που έχουν οι ομολογιούχοι να μετατρέψουν σε κοινές μετοχές της εταιρείας και παρουσιάζεται στα ίδια κεφάλαια (μετά την αφαίρεση του αναλογούντος φόρου). 52 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Λοιπές προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν μία παρούσα δέσμευση είναι πιθανό ότι θα οδηγήσει σε εκροή οικονομικών πόρων για την εταιρεία ενώ αυτή μπορεί να εκτιμηθεί και αξιόπιστα. Ο χρόνος πραγματοποίησης ή το ποσό της εκροής μπορεί να είναι αβέβαια. Μία παρούσα δέσμευση προκύπτει από την παρουσία μίας νομικής ή τεκμαιρόμενης υποχρέωσης που έχει προκύψει από γεγονότα του παρελθόντος, για παράδειγμα εγγυήσεις προϊόντων, νομικές αντιδικίες ή επαχθή συμβόλαια. Οι προβλέψεις αναδιάρθρωσης αναγνωρίζονται μόνο εάν ένα λεπτομερές τυπικό πρόγραμμα έχει αναπτυχθεί και εκτελεστεί, ή η Διοίκηση έχει τουλάχιστον ανακοινώσει τα χαρακτηριστικά του προγράμματος σ’ αυτούς που πρόκειται να επηρεαστούν από αυτό. Προβλέψεις δεν αναγνωρίζονται για μελλοντικές λειτουργικές ζημιές. Όταν μέρος ή το σύνολο της απαιτούμενης δαπάνης για τον διακανονισμό μιας πρόβλεψης αναμένεται να αποζημιωθεί από κάποιο άλλο μέρος, η αποζημίωση θα αναγνωρίζεται όταν και μόνον όταν, είναι κατ’ ουσία βέβαιο ότι η αποζημίωση θα εισπραχθεί, αν η οικονομική οντότητα διακανονίσει την υποχρέωση και αυτή αντιμετωπιστεί ως ένα ιδιαίτερο περιουσιακό στοιχείο. Το ποσό που αναγνωρίζεται για την αποζημίωση δεν υπερβαίνει το ποσό της πρόβλεψης. Το έξοδο σχετικά με μία πρόβλεψη παρουσιάζεται στα αποτελέσματα, καθαρό από το ποσό που αναγνωρίστηκε για την αποζημίωση. Μια πρόβλεψη χρησιμοποιείται μόνο για τα έξοδα για τα οποία είχε αρχικώς σχηματιστεί πρόβλεψη. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να απεικονίζουν την τρέχουσα καλύτερη εκτίμηση. Οι προβλέψεις αποτιμώνται στο προσδοκώμενο κόστος που απαιτείται για να προσδιοριστεί η παρούσα δέσμευση, βασιζόμενοι στα πιο αξιόπιστα τεκμήρια που είναι διαθέσιμα κατά την ημερομηνία Ισολογισμού, περιλαμβάνοντας τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες σχετικά με την παρούσα δέσμευση. Όταν η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. Το προ-φόρου επιτόκιο προεξόφλησης αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Το επιτόκιο δεν αντανακλά κινδύνους για τους οποίους οι μελλοντικές εκτιμήσεις ταμειακών ροών έχουν προσαρμοστεί. Όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος της προεξόφλησης, η λογιστική αξία μιας πρόβλεψης αυξάνει σε κάθε περίοδο έτσι ώστε να αντανακλά την πάροδο του χρόνου. Αυτή η αύξηση αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού στα αποτελέσματα. Όταν υπάρχει ένας αριθμός ομοίων δεσμεύσεων, η πιθανότητα ότι μία εκροή θα απαιτηθεί για διακανονισμό, καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη την κατηγορία των δεσμεύσεων, ως ένα σύνολο. Μία πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμη και αν η πιθανότητα πραγματοποίησης εκροής για ένα στοιχείο που περιλαμβάνεται στην κατηγορία δεσμεύσεων είναι μικρή. Αν δεν είναι εφεξής πιθανό ότι μία εκροή πόρων, που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη, θα απαιτηθεί για να διακανονιστεί η υποχρέωση, η πρόβλεψη θα αναστρέφεται. Σε τέτοιες περιπτώσεις όπου η δυνατή εκροή οικονομικών πόρων σαν αποτέλεσμα παρουσών δεσμεύσεων θεωρείται μη πιθανή, ή το ποσό της πρόβλεψης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, δεν αναγνωρίζεται καμία υποχρέωση στον Ισολογισμό, εκτός εάν θεωρείται στα πλαίσια της συνένωσης επιχειρήσεων. Αυτές οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στα πλαίσια της κατανομής του κόστους απόκτησης στα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις κατά την συνένωση επιχειρήσεων. Ακολούθως αποτιμώνται στο υψηλότερο ποσό μίας συγκρίσιμης πρόβλεψης όπως περιγράφεται ανωτέρω και στο ποσό που είχε αρχικώς αναγνωριστεί, μείον κάθε απόσβεση. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για την εταιρεία που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις. 53 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.8 Ανάλυση κονδυλίων ισολογισμού 5.8.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Τα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Οικόπεδα Αξία κτήσης 1.1.2018 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Μεταφορές χρήσης Αξία κτήσης 31.12.2018 Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολα 1.670.874,90 0,00 0,00 0,00 1.670.874,90 12.729.137,18 0,00 0,00 0,00 12.729.137,18 37.654.952,87 201.728,95 0,00 0,00 37.856.681,82 608.354,79 7.890,96 0,00 0,00 616.245,75 1.117.377,64 521,06 0,00 0,00 1.117.898,70 53.780.697,38 210.140,97 0,00 0,00 53.990.838,35 0,00 0,00 0,00 0,00 6.481.633,22 153.386,36 0,00 6.635.019,58 25.460.540,98 867.490,37 0,00 26.328.031,35 590.180,01 6.665,44 0,00 596.845,45 1.059.369,02 12.651,28 0,00 1.072.020,30 33.591.723,23 1.040.193,45 0,00 34.631.916,68 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 1.670.874,90 6.094.117,60 11.528.650,47 19.400,30 45.878,40 19.358.921,67 Αξία κτήσης 1.1.2019 Προσθήκες χρήσης Μειώσεις χρήσης Μεταφορές χρήσης Αξία κτήσης 31.12.2019 1.670.874,90 0,00 0,00 0,00 1.670.874,90 12.729.137,18 3.650,00 0,00 0,00 12.732.787,18 37.856.681,82 187.732,29 0,00 0,00 38.044.414,11 616.245,75 3.616,55 0,00 0,00 619.862,30 1.117.898,70 0,00 0,00 0,00 1.117.898,70 53.990.838,35 194.998,84 0,00 0,00 54.185.837,19 0,00 0,00 0,00 0,00 6.635.019,58 153.386,36 0,00 6.788.405,94 26.328.031,35 845.658,16 0,00 27.173.689,51 596.845,45 5.051,47 0,00 601.896,92 1.072.020,30 11.348,67 0,00 1.083.368,97 34.631.916,68 1.015.444,66 0,00 1.670.874,90 5.944.381,24 10.870.724,60 17.965,38 34.529,73 18.538.475,85 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2018 Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2018 Σωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2018 Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις χρήσης Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 35.647.361,34 54 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Το σύνολο των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας έχουν αποτιμηθεί στο ιστορικό κόστος κτήσης τους. Οι επενδύσεις σε ενσώματα πάγια στην χρήση ανήλθαν για την Εταιρεία σε € 194.998,84 ενώ για την προηγούμενη χρήση 2018 είχαν ανέλθει σε € 210.140,97. Οι αποσβέσεις των ενσώματων παγίων για την χρήση 2019 ανήλθαν σε €1.015.444,66 ενώ για την προηγούμενη χρήση 2018, είχαν ανέλθει σε €1.040.193,45. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Επί των παγίων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας υφίσταται προσημείωση υποθήκης ύψους € 14.295.126,00 υπέρ των τραπεζών ALPHA, ΠΕΙΡΑΙΩΣ, EUROBANK, ΕΘΝΙΚΗ και ATTICA με τους όρους που περιέχονται στο σχετικό Πρόγραμμα του κοινού, εμπραγμάτως εξασφαλισμένου Ομολογιακού Δάνειου με υπόλοιπο την 31.12.2019 € 8.811.481,03. 5.8.2. Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο της συνδεδεμένης εταιρείας "HELLENIC QUALITY FOODS Α.Ε.Τ." Μείον: αποτίμηση στην εύλογη αξία (εις βάρος των ιδίων κεφαλαίων) Καθαρή αξία επένδυσης στο μετοχικό κεφάλαιο της HQF AET Συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο της "Α' Β.Ε.Π.Ε. ΒΟΛΟΥ" Σύνολα 5.8.3 31.12.2018 3.192.231,25 3.192.231,25 -632.901,25 2.559.330,00 -632.901,25 2.559.330,00 5.850,00 2.565.180,00 5.850,00 2.565.180,00 31.12.2019 34.205,28 584,74 41.062,38 9.079,84 10.284,28 95.216,52 31.12.2018 34.205,28 584,74 48.910,66 10.009,72 2.436,00 96.146,40 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Δοσμένες εγγυήσεις προς παρόχους ηλεκτρικής ενέργειας Δοσμένες εγγυήσεις προς ΟΤΕ Α.Ε. Δοσμένες εγγυήσεις προς εκμισθωτές ακινήτων Δοσμένες εγγυήσεις προς εκμισθωτές μεταφορικών μέσων Δοσμένες εγγυήσεις για λοιπές υποχρεώσεις Σύνολα 5.8.4 31.12.2019 Δικαιώματα χρήσης στοιχείων ενεργητικού Από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 προέκυψαν οι παρακάτω επιδράσεις: Κόστος δικαιωμάτων χρήσης παγίων την 1.1.2019 Προσθήκες Κόστος δικαιωμάτων χρήσης παγίων στις 31.12.2019 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων την 1.1.2019 Αποσβέσεις χρήσης 2019 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων στις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία Κτίρια γραφείων 191.811,06 0,00 191.811,06 0,00 95.905,53 95.905,53 95.905,53 55 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.8.5 Αποθέματα 31.12.2019 4.810,89 1.013.821,89 1.403.188,63 65.278,96 67.985,58 588.858,05 3.143.944,00 Εμπορεύματα Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή Πρώτες ύλες Βοηθητικές ύλες Αναλώσιμα υλικά Ανταλλακτικά παγίων στοιχείων Σύνολα 31.12.2018 4.805,22 1.056.430,58 961.039,70 101.149,23 103.637,08 583.608,49 2.810.670,30 Για τον προσδιορισμό της καθαρής αξίας πώλησης των αποθεμάτων η διοίκηση λαμβάνει υπόψη της τα πιο αξιόπιστα στοιχεία που υπάρχουν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία που πραγματοποιείται η εκτίμηση. Επί της αξίας των αποθεμάτων της Εταιρείας έχει συσταθεί ενέχυρο ποσού € 2.500.000,00 υπέρ των τραπεζών που συμμετέχουν στο κοινό εμπραγμάτως εξασφαλισμένο Ομολογιακό Δάνειο με υπόλοιπο την 31.12.2019 € 8.811.481,03. 5.8.6 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 31.12.2019 3.108.643,31 83.230,32 3.553.562,49 -468.898,62 6.276.537,50 Πελάτες Γραμμάτια εισπρακτέα σε καθυστέρηση Επιταγές εισπρακτέες (μεταχρονολογημένες) Μείον: προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολα 31.12.2018 4.242.065,77 83.230,32 4.338.056,94 -449.374,04 8.213.978,99 Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται ότι είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Η εύλογη αξία αυτών των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν καθορίζεται ανεξάρτητα καθώς η λογιστική αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. Για όλες τις απαιτήσεις έχει πραγματοποιηθεί εκτίμηση των ενδείξεων για τυχόν απομείωση τους. Η Εταιρεία εφάρμοσε την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9 για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων, με βάση τη συνολική διάρκειά τους. Βάσει των παρακάτω δύο πινάκων, με χρονολογικές αναλύσεις, ποσοστά, ιστορικά δεδομένα και εύλογες προβλέψεις για το μέλλον, προέκυψαν πρόσθετες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες ύψους € 2.345,05 για την περίοδο 1.1-31.12.2018 και αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες ύψους € 19.524,58 για την περίοδο 1.1-31.12.2019, οι οποίες βάρυναν τα αποτελέσματα των αντίστοιχων χρήσεων: Xωρίς καθυστέρηση 1 έως 90 ημέρες 91 έως 180 ημέρες 181 έως 365 ημέρες Άνω των 365 ημερών Πρόβλεψη απωλειών βάσει προηγούμενης λογιστικής πολιτικής: Επίδραση στην πρόβλεψη απωλειών: Αναβαλλόμενη φορολογία με 29%: Επίδραση στα αποτελέσματα την 31.12.2018: 31.12.2018 7.156.925,60 691.347,02 537.058,47 0,00 278.021,94 8.663.353,03 Ποσοστό απωλειών 1,62% 3,60% 5,70% 100,00% Ποσό απωλειών -115.851,28 -24.888,49 -30.612,33 0,00 -278.021,94 -449.374,04 -447.028,99 -2.345,05 680,06 -1.664,99 56 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 31.12.2019 4.888.666,05 798.001,20 739.907,30 0,00 318.861,57 6.745.436,12 Xωρίς καθυστέρηση 1 έως 90 ημέρες 91 έως 180 ημέρες 181 έως 365 ημέρες Άνω των 365 ημερών Ποσοστό απωλειών 1,62% 3,60% 5,70% 100,00% Πρόβλεψη απωλειών έναρξης περιόδου: Πρόβλεψη απωλειών στα αποτελέσματα χρήσης: Αναβαλλόμενη φορολογία με 24%: Επίδραση στα αποτελέσματα την 31.12.2019 5.8.7 Λοιπές απαιτήσεις Προκαταβολές και χρηματικές διευκολύνσεις προσωπικού Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο Λοιποί χρεώστες διάφοροι Έξοδα επόμενης χρήσης Αγορές υπό παραλαβή Χρεωστικά υπόλοιπα προμηθευτών Σύνολα 5.8.8 31.12.2019 4.729,01 22.326,69 286.877,71 58.954,79 64.499,75 77.800,70 515.188,65 31.12.2018 2.479,01 22.262,99 288.795,95 76.393,81 532.171,72 110.769,06 1.032.872,54 31.12.2019 4.635,68 6.932,59 11.568,27 31.12.2018 3.632,29 9.230,91 12.863,20 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμείο Καταθέσεις όψεως Σύνολα 5.8.9 Ποσό απωλειών -79.134,29 -28.728,04 -42.174,72 0,00 -318.861,57 -468.898,62 -449.374,04 -19.524,58 4.685,90 -14.838,68 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας την 31η Δεκεμβρίου 2019 ανερχόταν σε € 14.309.568,00 και διαιρείτο σε 4.968.600 κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας € 2,88 η κάθε μία. Οι μετοχές της ΒΙΣ Βιομηχανία Συσκευασιών Α.Ε. είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων κατέστη κατώτερο του μισού του μετοχικού κεφαλαίου και επομένως συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν.4548/2018. Το διοικητικό συμβούλιο, εφαρμόζοντας τη διάταξη της συγκεκριμένης παραγράφου, θα συγκαλέσει εμπρόθεσμα την τακτική γενική συνέλευση των μετόχων η οποία θα λάβει τα κατάλληλα μέτρα. 5.8.10 Λοιπά αποθεματικά Τακτικό αποθεματικό Έκτακτα αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα Αποθεματικά από έσοδα φορολογηθέντα κατ' ειδικό τρόπο Σύνολα 31.12.2019 406.407,55 30.410,44 1.614.279,06 87.267,65 11.528,95 2.149.893,65 31.12.2018 406.407,55 30.410,44 1.614.279,06 87.267,65 11.528,95 2.149.893,65 57 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.8.11 Αποτελέσματα εις νέο Αποτελέσματα εις νέο Επίδραση από προσαρμογές βάσει ΔΠΧΑ 9 Πλέον / (μείον) συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Σύνολα 31.12.2019 -8.198.492,09 0,00 31.12.2018 -4.990.783,55 -636.663,53 -2.626.691,21 -10.825.183,30 -2.571.045,01 -8.198.492,09 5.8.12 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2019 31.12.2018 473.748,00 449.056,38 Περαιτέρω, η κίνηση του συγκεκριμένου λογαριασμού για τις χρήσεις 2019 και 2018 έχει ως εξής: Υπόλοιπο υποχρέωσης την 1.1.2018 Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2018 Υπόλοιπο υποχρέωσης την 1.1.2019 Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Αναλογιστικό (κέρδος) ζημιά στην υποχρέωση Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 447.796,00 24.304,00 -23.043,62 449.056,38 449.056,38 23.004,34 1.687,28 473.748,00 Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία είναι οι εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο Αύξηση μισθών Πληθωρισμός Turnover, ως παρακάτω Πίνακας 1 Πίνακας υπηρεσίας Πίνακας 1 Έτη προϋπηρεσίας Από 0-1 έτος Από 1-5 έτη Από 5-10 έτη Από 10 έτη και πάνω 31.12.2019 1,15% 0,00% 1,50% 31.12.2018 3,40% 0,00% 2,00% E V K 2000 E V K 2000 Ποσοστό αποχωρήσεων 5,00% 3,50% 3,50% 2,00% Σύμφωνα με το ΔΛΠ 19, η αναμενόμενη αύξηση των μισθών θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τον πληθωρισμό, την παλαιότητα, τις προαγωγές των εργαζομένων και άλλους σχετικούς παράγοντες, όπως η προσφορά και η ζήτηση στην αγορά εργασίας. Κατά τη εκτίμηση της εταιρίας, έχοντας λάβει υπόψη τις αρχές του ΔΛΠ 19 αλλά και την εγχώρια τρέχουσα οικονομική κατάσταση, δεν αναμένεται, μακροχρόνια αύξηση των αποδοχών των εργαζομένων. Η τιμή του πληθωρισμού θεωρήθηκε ίση με 1,5%, ώστε να είναι συνεπής με 58 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 τον μακροχρόνιο χαρακτήρα της πρόβλεψης της αναλογιστικής υποχρέωσης, όπως και με την τιμή στόχο για τις χώρες της Ευρωζώνης. 5.8.13 Κρατικές επιχορηγήσεις Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων Ν. 1892/1990 Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων Ν. 3299/2004 Σύνολα 31.12.2019 2.810.071,85 232.502,29 3.042.574,14 31.12.2018 2.897.726,35 232.502,29 3.130.228,64 31.12.2019 31.12.2018 9.397.643,95 -586.162,92 -685.917,04 10.013.440,58 -615.796,63 -685.038,96 8.125.563,99 8.712.604,99 5.8.14 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Ομολογιακά δάνεια μη μετατρέψιμα σε μετοχές (υπόλοιπο αρχής περιόδου) Εξοφλήσεις δανείων Μεταφορά στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ομολογιακά δάνεια μη μετατρέψιμα σε μετοχές (υπόλοιπο τέλους περιόδου) Τα πραγματικά σταθμισμένα επιτόκια μακροπρόθεσμου δανεισμού, κατά τις ημερομηνίες των ισολογισμών, είναι τα παρακάτω: Πραγματικά σταθμισμένα επιτόκια μακροπρόθεσμων δανείων 31.12.2019 31.12.2018 Εuribor 3M+4,25% Εuribor 3M+4,48% 31.12.2019 31.12.2018 100.000,00 40.000,00 140.000,00 100.000,00 40.000,00 140.000,00 5.8.15 Μακροπρόθεσμες προβλέψεις Προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούμενων χρήσεων (υπόλοιπο τέλους χρήσης) Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους Σύνολο μακροπρόθεσμων προβλέψεων Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2019 δεν υπήρξε μεταβολή στα ποσά των ανωτέρω προβλέψεων. Οι χρήσεις 2011 έως 2018 υπήχθησαν στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 Ν. 2238/1994 και του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Οι έλεγχοι αυτοί ολοκληρώθηκαν με τη χορήγηση των σχετικών φορολογικών πιστοποιητικών χωρίς να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις. Για την χρήση 2019 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός πρόκειται να ολοκληρωθεί με τη χορήγηση του σχετικού φορολογικού πιστοποιητικού και δεν αναμένεται να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις. 59 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.8.16 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Η ανάλυση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων κατά την 31.12.2019 και 2018 παρατίθεται στον παρακάτω πίνακα: Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ενσώματων ακινητοποιήσεων Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση μερισμάτων προνομιούχων μετόχων Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση από βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση από μη αναγνώριση εξόδων εγκατάστασης Σύνολα αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων (α) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επιχορηγήσεων Σύνολα αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (β) Συμψηφιστικό υπόλοιπο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων (α) - (β) 31.12.2019 31.12.2018 2.349.536,69 2.556.916,05 27.773,69 27.773,69 1.987,47 73.285,73 73.342,80 76.398,74 2.452.640,65 2.734.374,21 200.252,02 274.930,16 113.699,52 554.996,89 868.948,43 112.264,10 580.919,47 968.113,73 1.583.692,22 1.766.260,48 Η μεταβολή των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων οφείλεται στο αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο και έξοδο αντίστοιχα των χρήσεων 2018 και 2019 αντίστοιχα, όπως φαίνεται στον παρακάτω πίνακα. Υπόλοιπο αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης την 1.1.2018 Επίδραση την 1.1.2018 από μεταβολή λογιστικής πολιτικής βάσει ΔΠΧΑ 9 Μείον: αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο αποτελεσμάτων χρήσης 2018 Μείον: αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο αποτελεσμάτων χρήσης 2018 λόγω επαναϋπολογισμού με συντελεστή φόρου κατά το έτος διακανονισμού 25% Υπόλοιπο αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης την 31.12.2018 2.108.154,94 -1.536,71 -62.199,84 Υπόλοιπο αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης την 1.1.2019 Μείον: αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο αποτελεσμάτων χρήσης 2019 Μείον: αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο λοιπών συνολικών εσόδων χρήσης 2019 Υπόλοιπο αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης την 31.12.2019 1.766.260,48 -182.146,44 -278.157,91 1.766.260,48 -421,82 1.583.692,22 Με το άρθρο 22 του Ν.4646/2019 (ΦΕΚ Α΄ 201/12.12.2019) τροποποιήθηκε το άρθρο 58 του φορολογικού νόμου 4172/2013 (ΚΦΕ), το οποίο πλέον προβλέπει ότι ο φορολογικός συντελεστής για εισοδήματα νομικών προσώπων (29% έως και το φορολογικό έτος 2018) θα είναι 24% από το φορολογικό έτος 2019 και εφεξής. Από τον επαναϋπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας με συντελεστή 24% προέκυψε αναβαλλόμενο φορολογικό έσοδο ύψους € 64.829,89 το οποίο απεικονίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 60 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.8.17 Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες Σύνολα 31.12.2019 3.449.181,85 988.655,59 4.437.837,44 31.12.2018 2.809.921,36 994.477,26 3.804.398,62 Οι ανωτέρω εμπορικές υποχρεώσεις θεωρούνται ως βραχυπρόθεσμες. Η διοίκηση θεωρεί ότι οι λογιστικές αξίες που παρουσιάζονται στον ισολογισμό αποτελούν μία λογική προσέγγιση των εύλογων αξιών. 5.8.18 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Μερίσματα πληρωτέα Λοιποί πιστωτές διάφοροι Ασφαλιστικοί οργανισμοί Προκαταβολές πελατών Έξοδα χρήσης δουλευμένα (πληρωτέα) Σύνολα 31.12.2019 154.004,37 249.963,17 48.370,33 332.823,21 82.311,91 60.581,90 928.054,89 31.12.2018 162.659,32 249.963,17 63.569,47 366.036,68 88.294,42 55.828,25 986.351,31 31.12.2019 198.514,85 88.665,31 2.077,93 38.675,67 1.583.083,66 1.911.017,42 31.12.2018 100.328,06 99.749,42 2.068,57 36.845,82 1.515.649,40 1.754.641,27 31.12.2019 4.182.893,21 31.12.2018 4.401.082,89 5.8.19 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Φόρος προστιθέμενης αξίας Φόροι αμοιβών προσωπικού Φόροι αμοιβών τρίτων Λοιποί φόροι Φόροι υπαχθέντες σε πάγιες ρυθμίσεις Σύνολα 5.8.20 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υπόλοιπα βραχυπρόθεσμων δανείων Τα πραγματικά σταθμισμένα επιτόκια βραχυπρόθεσμου δανεισμού, κατά τις ημερομηνίες των ισολογισμών, είναι τα παρακάτω: Πραγματικά σταθμισμένα επιτόκια βραχυπρόθεσμων δανείων 31.12.2019 6,13% 31.12.2018 6,14% 5.8.21 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Τα υπόλοιπα του λογαριασμού αφορούν στις δόσεις του ομολογιακού δανείου που είναι πληρωτέες στην επόμενη χρήση. 5.8.22 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων πληρωτέες στην επόμενη χρήση Το υπόλοιπο του λογαριασμού ύψους € 96.439,62 την 31η Δεκ. 2019 αφορούσε στις πληρωτέες τους επόμενους δώδεκα μήνες υποχρεώσεις μισθώσεων βάσει του ΔΠΧΑ 16. 61 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.9 Ανάλυση κονδυλίων αποτελεσμάτων 5.9.1 Κύκλος εργασιών Πωλήσεις εμπορευμάτων Πωλήσεις προϊόντων ετοίμων και ημιτελών Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων και άχρηστου υλικού Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Σύνολα 5.9.2 1.1-31.12.2018 11.317.325,15 2.687.538,43 688.527,22 44.941,04 137.450,74 23.004,34 1.023.695,69 13.838.888,48 2.917.201,44 810.054,05 45.935,78 184.582,25 24.304,00 949.997,00 16.249.399,67 1.1-31.12.2019 16.988,60 303,43 17.292,03 1.1-31.12.2018 14.708,88 5.378,54 20.087,42 1.1-31.12.2019 230.629,29 530.601,71 54.018,12 38.950,89 9.207,20 863.407,21 1.1-31.12.2018 231.221,92 532.244,35 48.352,29 49.972,12 10.839,83 872.630,51 1.1-31.12.2019 7.814,84 784.835,90 6.365,92 151.249,15 1.620,00 720.389,85 19.524,58 1.691.800,24 1.1-31.12.2018 8.627,42 954.554,53 7.815,73 163.430,08 1.620,00 809.683,70 2.345,05 1.948.076,51 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Σύνολα 5.9.5 1.1-31.12.2019 9.233.731,02 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Έσοδα από ενοίκια κτιριακών εκτάσεων Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Σύνολα 5.9.4 1.1-31.12.2018 1.373.889,53 15.130.577,10 320.010,24 133.079,77 16.957.556,64 Κόστος πωλήσεων Κόστος αναλώσεων α' και β' υλών και λοιπών υλικών Πλέον: Γενικά Βιομηχανικά Έξοδα Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις Αποσβέσεις (μείον επιχορηγήσεις παγίων) Σύνολα 5.9.3 1.1-31.12.2019 1.304.280,00 12.743.982,74 215.137,57 109.975,03 14.373.375,34 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Κόστος αποθεμάτων αναγνωριζόμενο ως έξοδο Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολα 62 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.9.6 Αποσβέσεις παγίων ενσωματωμένες στο κόστος πωληθέντων Αποσβέσεις κτιρίων Αποσβέσεις μηχανημάτων Αποσβέσεις μεταφορικών μέσων Αποσβέσεις επίπλων και λοιπού εξοπλισμού Σύνολο αποσβέσεων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Μείον : Αναλογούσες στη χρήση επιχορηγήσεις επενδύσεων πάγιου ενεργητικού Σύνολα 5.9.7 1.1-31.12.2018 153.386,36 867.490,37 6.665,44 12.651,28 1.040.193,45 87.654,50 1.023.695,69 90.196,45 949.997,00 1.1-31.12.2019 413.399,64 106.205,58 278.200,97 6.337,44 804.143,63 1.1-31.12.2018 438.186,41 117.501,66 263.252,14 0,00 818.940,21 1.1-31.12.2019 -182.146,44 1.1-31.12.2018 -340.357,75 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) Τόκοι ομολογιακών δανείων Τόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων Λοιπά τραπεζικά έξοδα Τόκοι δικαιωμάτων χρήσης κτιρίων (ΔΠΧΑ 16) Σύνολα 5.9.8 1.1-31.12.2019 249.291,89 845.658,16 5.051,47 11.348,67 1.111.350,19 Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) Περαιτέρω ανάλυση του φόρου εισοδήματος φαίνεται στον παρακάτω πίνακα: Κέρδη προ φόρων Συντελεστής φόρου Αναλογών φόρος Μείον: αναλογούν φόρος σε εισοδήματα μη υποκείμενα σε φόρο εισοδήματος Φόρος εισοδήματος (α) Πλέον: πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου (β) Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) επί της διαφοράς των αποσβέσεων των παγίων περιουσιακών στοιχείων Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις Αναβαλλόμενο φορολογικό έξοδο ή (έσοδο) υποχρεώσεων παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μείωση αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης λόγω επαναϋπολογισμού με συντελεστή φόρου κατά το έτος διακανονισμού 24% (25% για το 2018) Συνολικά ποσά αναβαλλόμενων εξόδων ή (εσόδων) (γ) Σύνολα (α)+(β)+(γ) 1.1-31.12.2019 -2.807.572,19 25% 0,00 1.1-31.12.2018 -2.911.402,76 29% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -109.348,49 -63.106,77 -133,53 0,00 -4.881,15 -680,06 -5.751,08 -365,51 -64.829,89 -182.146,44 -182.146,44 -278.157,91 -340.357,75 -340.357,75 63 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.9.9 Κέρδη ανά μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίστηκαν με βάση το μέσο σταθμισμένο αριθμό επί του συνόλου των κοινών μετοχών. Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Κέρδη (ζημιές) ανά μετοχή - βασικά σε € 1.1-31.12.2019 1.1-31.12.2018 -2.625.425,75 4.968.600 -2.571.045,01 4.968.600 -0,5284 -0,5175 Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή ταυτίζονται με τα βασικά, καθώς δεν υπάρχουν δυνητικοί τίτλοι (π.χ. προνομιούχες μετοχές) μετατρέψιμοι σε κοινές μετοχές. 5.10 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού και κόστος μισθοδοσίας Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018 αναλύεται ως ακολούθως: Μισθωτοί Ημερομίσθιοι Σύνολα 31.12.2019 50 93 143 31.12.2018 51 93 144 Το κόστος μισθοδοσίας των αντίστοιχων περιόδων αναλύεται στις παρακάτω κατηγορίες: Αμοιβές έμμισθου προσωπικού Αμοιβές ημερομίσθιου προσωπικού Εργοδοτικές εισφορές έμμισθου προσωπικού Εργοδοτικές εισφορές ημερομίσθιου προσωπικού Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού Αποζημιώσεις απολύσεων προσωπικού Σύνολα 5.11 1.1-31.12.2019 1.424.240,57 1.474.081,50 371.026,56 389.930,58 43.724,41 0,00 3.703.003,62 1.1-31.12.2018 1.623.128,50 1.564.421,97 423.116,74 415.785,82 46.120,36 30.404,50 4.102.977,89 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές, καθώς και αποφάσεις διοικητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρείας. 5.12 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι χρήσεις 2011 έως 2018 υπήχθησαν στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 Ν. 2238/1994 και του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013. Οι έλεγχοι αυτοί ολοκληρώθηκαν με τη χορήγηση των σχετικών φορολογικών πιστοποιητικών χωρίς να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις. Για την χρήση 2019 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός πρόκειται 64 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 να ολοκληρωθεί με τη χορήγηση του σχετικού φορολογικού πιστοποιητικού και δεν αναμένεται να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις. 5.13 Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις Η εταιρεία δεν έχει άλλες ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 5.14 Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Τα συνδεδεμένα μέρη της εταιρείας, κατά την έννοια του ΔΛΠ 24, είναι η μητρική εταιρεία HELLENIC QUALITY FOODS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΤΡΟΦΙΜΩΝ και τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. Ανάλυση των διεταιρικών πωλήσεων για τις χρήσεις 2019 και 2018 παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: Πωλήσεις αγαθών Πωλήσεις ενοικίων Σύνολα διεταιρικών πωλήσεων 1.1-31.12.2019 2.343.173,11 13.681,80 2.356.854,91 1.1-31.12.2018 2.486.654,10 13.283,28 2.499.937,38 Ανάλυση των διεταιρικών αγορών για τις χρήσεις 2019 και 2018 παρατίθεται κατωτέρω: Αγορές παγίων στοιχείων Αγορές ενοικίων Αγορές υπηρεσιών Σύνολα διεταιρικών αγορών 1.1-31.12.2019 150.581,94 100.208,88 595.700,59 846.491,41 1.1-31.12.2018 174.034,19 100.208,88 591.264,83 865.507,90 Ανάλυση διεταιρικών απαιτήσεων την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018 παρατίθεται στον παρακάτω πίνακα: Απαιτήσεις από HQF Α.Ε.Τ. 31.12.2019 855.125,37 1.1-31.12.2018 1.779.117,61 Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του ομίλου, διενεργούνται με όρους που είναι ισοδύναμοι με εκείνους που επικρατούν σε συναλλαγές σε καθαρά εμπορική βάση. Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των διευθυντικών στελεχών έχουν ως κατωτέρω: Μισθοί και εργοδοτικές εισφορές μελών Δ.Σ. και διευθυντικών στελεχών 1.1-31.12.2019 1.1-31.12.2018 249.749,01 321.235,02 Δεν υπάρχουν υποχρεώσεις και απαιτήσεις από και προς τα μέλη του Δ.Σ. και τα διευθυντικά στελέχη της εταιρείας (και τις οικογένειές τους). 65 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.15 Σκοποί και πολιτικές διαχείρισης κινδύνων Η εταιρεία είναι εκτεθειμένη σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (διακυμάνσεις στα επιτόκια, οι τιμές της αγοράς κτλ), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας στοχεύει στον περιορισμό της αρνητικής επίδρασης στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα της εταιρείας που προκύπτει από την αδυναμία πρόβλεψης των χρηματοοικονομικών αγορών και τη διακύμανση στις μεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. Η διαδικασία που ακολουθείται είναι η παρακάτω: Αξιολόγηση των κινδύνων που σχετίζονται με τις δραστηριότητες και τις λειτουργίες της εταιρείας, σχεδιασμός της μεθοδολογίας και επιλογή των κατάλληλων χρηματοοικονομικών προϊόντων για την μείωση των κινδύνων και εκτέλεση / εφαρμογή, σύμφωνα με τη διαδικασία που έχει εγκριθεί από τη διοίκηση, της διαδικασίας διαχείρισης κινδύνων. Τα χρηματοοικονομικά μέσα της εταιρείας αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, δικαιώματα υπερανάληψης σε τράπεζες, εμπορικούς χρεώστες και πιστωτές. 5.16 Συναλλαγματικός κίνδυνος Η εταιρεία δραστηριοποιείται κυρίως στην Ευρωπαϊκή Ένωση και καθώς οι συναλλαγές της γίνονται όλες σε ευρώ δεν υπάρχει έκθεση σε κίνδυνο συναλλαγματικών ισοτιμιών. 5.17 Ανάλυση ευαισθησίας κινδύνου επιτοκίου Η πολιτική της εταιρείας είναι να ελαχιστοποιήσει την έκθεση της στο κίνδυνο ταμειακών ροών επιτοκίου όσον αφορά τη μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση. Οι μακροπρόθεσμες χρηματοδοτήσεις είναι συνήθως με σταθερό περιθώριο επιτοκίου. Την 31η Δεκεμβρίου 2019, η εταιρεία είναι εκτεθειμένη στις μεταβολές της αγοράς του επιτοκίου όσον αφορά τον τραπεζικό δανεισμό της, ο οποίος υπόκεινται σε μεταβλητό ποσοστό επιτοκίου. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια λογική μεταβολή του επιτοκίου της τάξεως του +0,5% ή –0,5% (2018: +/-0,5%). Οι αλλαγές στα επιτόκια εκτιμάται ότι κινούνται σε μία λογική βάση σε σχέση με τις πρόσφατες συνθήκες της αγοράς. Επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης Επίδραση στα ίδια κεφάλαια ΧΡΗΣΗ 2019 0,50% -0,50% -52.617,79 52.617,79 -52.617,79 52.617,79 ΧΡΗΣΗ 2018 0,50% -0,50% -56.109,62 56.109,62 -56.109,62 56.109,62 66 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.18 Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου H έκθεση της εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (μέσα) τα οποία την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο 31.12.2019 31.12.2018 2.565.180,00 6.276.537,50 11.568,27 8.853.285,77 2.565.180,00 8.213.978,99 12.863,20 10.792.022,19 Η εταιρεία ελέγχει διαρκώς τις απαιτήσεις της, είτε χωριστά είτε κατά ομάδα και ενσωματώνει τις πληροφορίες αυτές στους ελέγχους του πιστωτικού ελέγχου. Όπου είναι διαθέσιμες χρησιμοποιούνται εξωτερικές εκθέσεις ή αναλύσεις σχετικά με τους πελάτες. Η πολιτική της εταιρείας είναι να συνεργάζεται μόνο με αξιόπιστους πελάτες. Η διοίκηση της εταιρείας θεωρεί ότι όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν έχουν απομειωθεί σε προηγούμενες ημερομηνίες είναι ικανοποιητικής πιστωτικής ποιότητας. Κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας δεν έχει ασφαλιστεί με ενέχυρο ή άλλη μορφή πιστωτικής ασφάλισης. Για τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, η εταιρεία δεν εκτίθεται σε εξαιρετικά σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Ο πιστωτικός κίνδυνος για τα ταμειακά διαθέσιμα θεωρείται αμελητέος, δεδομένου ότι αντισυμβαλλόμενες είναι αξιόπιστες τράπεζες της Ελλάδας. 5.19 Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας Η συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας προϋποθέτει την επάρκεια χρηματικών διαθεσίμων και την ύπαρξη των αναγκαίων διαθέσιμων πηγών χρηματοδότησης. Η Εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας σε καθημερινή βάση, μέσω της συστηματικής παρακολούθησης των βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και μέσω της καθημερινής παρακολούθησης των πραγματοποιούμενων πληρωμών. Παράλληλα, η Εταιρεία παρακολουθεί συνεχώς την ωρίμανση τόσο των απαιτήσεων όσο και των υποχρεώσεων, με αντικειμενικό σκοπό τη διατήρηση μιας ισορροπίας μεταξύ της συνέχειας των κεφαλαίων και της ευελιξίας μέσω της τραπεζικής πιστοληπτικής του ικανότητας. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2019 για την εταιρεία αναλύεται ως εξής: 31.12.2019 Βραχυπρόθεσμες Εντός 6 μηνών Μακροπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Μερίσματα πληρωτέα Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα 6 έως 12 μήνες Μακροπρόθεσμες πέραν των 1 έως 5 έτη 5 ετών 8.125.563,99 0,00 0,00 249.963,17 4.437.837,44 0,00 0,00 4.182.893,21 385.917,04 300.000,00 4.823.754,48 4.482.893,21 8.375.527,16 0,00 67 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 Η αντίστοιχη ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της εταιρείας για την 31η Δεκεμβρίου 2018 είχε ως εξής: 31.12.2018 Βραχυπρόθεσμες Εντός 6 μηνών Μακροπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Μερίσματα πληρωτέα Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολα 6 έως 12 μήνες 3.804.398,62 0,00 0,00 4.401.082,89 385.038,96 300.000,00 4.189.437,58 4.701.082,89 Μακροπρόθεσμες πέραν των 1 έως 5 έτη 5 ετών 8.712.604,99 0,00 0,00 249.963,17 0,00 8.962.568,16 0,00 Οι ανωτέρω συμβατικές ημερομηνίες λήξης αντικατοπτρίζουν τις μικτές ταμειακές ροές, οι οποίες ενδέχεται να διαφέρουν από τις λογιστικές αξίες των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 5.20 Παρουσίαση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ανά κατηγορία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καθώς και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως ακολούθως: Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων Σύνολο Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μερίσματα πληρωτέα Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 31.12.2019 31.12.2018 2.565.180,00 2.565.180,00 2.565.180,00 2.565.180,00 6.276.537,50 11.568,27 6.288.105,77 8.213.978,99 12.863,20 8.226.842,19 8.853.285,77 10.792.022,19 8.125.563,99 8.125.563,99 8.712.604,99 0,00 8.712.604,99 4.437.837,44 4.182.893,21 249.963,17 3.804.398,62 4.401.082,89 249.963,17 685.917,04 9.556.610,86 17.682.174,85 685.038,96 9.140.483,64 17.853.088,63 68 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 5.21 Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου Οι στόχοι της εταιρείας όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι οι εξής: να εξασφαλίσει την ικανότητα της να συνεχίσει τη δραστηριότητα του (going-concern) και να εξασφαλίσει μια ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους τιμολογώντας προϊόντα και υπηρεσίες αναλογικά με το επίπεδο κινδύνου. Η εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση του ποσού των ιδίων κεφαλαίων πλέον των δανείων μειωμένης εξασφάλισης μείον τα ταμιακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα όπως αυτά απεικονίζονται στον Ισολογισμό. Το κεφάλαιο κατά την 31.12.2019 και 31.12.2018 αναλύεται ως εξής: Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Πλέον: δάνεια χωρίς εξασφάλιση Μείον: Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Κεφάλαιο 31.12.2018 5.634.278,35 4.182.893,21 11.568,27 9.805.603,29 31.12.2017 8.260.969,56 4.401.082,89 12.863,20 12.649.189,25 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Πλέον: δάνεια χωρίς εξασφάλιση Σύνολο κεφαλαίων 5.634.278,35 4.182.893,21 9.817.171,56 8.260.969,56 4.401.082,89 12.662.052,45 99,88% 99,90% Κεφάλαιο προς σύνολο κεφαλαίων 5.22 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Από το τέλος Ιανουαρίου του 2020 σημειώθηκαν σε παγκόσμια κλίμακα χιλιάδες θάνατοι ανθρώπων εξαιτίας του νέου κορωνοϊού του covid-19. Τον Μάρτιο του 2020 ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας κήρυξε τις επιπτώσεις από το συγκεκριμένο ιό σε πανδημία. Η διοίκηση της Εταιρείας παρακολουθεί από την αρχή τις εξελίξεις, τηρεί τις οδηγίες των αρμοδίων κρατικών αρχών λαμβάνοντας τα απαραίτητα μέτρα, με πρωτεύοντα στόχο την ασφάλεια των εργαζομένων της αλλά και τη συνέχιση της επιχειρησιακής συνέχειας. Η Εταιρεία συνέχισε κανονικά τη λειτουργία της διενεργώντας αγορές από προμηθευτές, πωλήσεις προς πελάτες και εξυπηρετώντας τις υποχρεώσεις της. Ωστόσο, τα μελλοντικά αποτελέσματα των εργασιών της Εταιρείας θα εξαρτηθούν από ενδεχόμενες νέες αποφάσεις των κρατικών αρχών σχετικά με την περαιτέρω αντιμετώπιση της πανδημίας και επομένως, οι ενδεχόμενες οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας δεν μπορούν στο παρόν στάδιο να εκτιμηθούν αξιόπιστα. Δεν υπάρχουν άλλα μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα τα οποία αφορούν την Εταιρεία και για τα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Μαγούλα, 22 Ιουνίου 2020 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Δημήτριος Ι. Φιλίππου Α.Δ.Τ. ΑΑ – 061311 Ο Γενικός Διευθυντής Γεώργιος Β. Χατζηβασιλείου Α.Δ.Τ. Ρ-914464 Ο Οικονομικός Διευθυντής Κυριάκος Ε. Σουπιωνάς Αρ. Αδείας 14604/Α΄τάξεως 69 η η Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 6. Πληροφορίες άρθρου 10 του Ν.3401/2005, στη χρήση 2019 Η εταιρεία δημοσιοποίησε και κατέστησε διαθέσιμες στο κοινό κατά τη διάρκεια της οικονομικής χρήσης 2019 τις παρακάτω πληροφορίες του άρθρου 10 του Ν. 3401/2005 και είναι αναρτημένες στο επίσημο διαδικτυακό χώρο του Χρηματιστηρίου Αθηνών www.helex.gr όσο και της εταιρείας www.vis.gr όπως εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Ημερομηνία 24/04/2019 07/06/2019 28/06/2019 25/04/2019 30/09/2019 Θέμα Ανακοινώσεις-προσκλήσεις Οικονομικό ημερολόγιο χρήσεως 2019 Πρόσκληση τακτικής Γ.Σ Ανακοίνωση αποφάσεων τακτικής Γ.Σ. Στοιχεία Οικονομικών Καταστάσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση βάσει ΔΛΠ, χρήσης 2018 (01/01/2018-31/12/2018) Στοιχεία Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων βάσει ΔΛΠ, περιόδου 01/01/201930/06/2019 7. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των δημοσιευμένων χρηματοοικονομικών πληροφοριών της εταιρείας Η ετήσια οικονομική έκθεση της εταιρείας είναι καταχωρημένη στο διαδίκτυο στη διεύθυνση www.vis.gr Οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις θα παραμείνουν στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία σύνταξής τους. 70

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της «ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ»: 1. Φιλίππου Ι. Δημήτριος, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος 2. Χατζηβασιλείου Β. Γεώργιος, Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου – Αντιπρόεδρος, Γραμματέας και Γενικός Διευθυντής 3. Σουπιωνάς Ε. Κυριάκος , Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και Οικονομικός Διευθυντής υπό την ως άνω ιδιότητά μας, βεβαιώνουμε και δηλώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: α. οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΒΙΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΣΥΣΚΕΥΑΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» για την χρήση από 1η Ιανουαρίου 2019 έως την 31η Δεκεμβρίου 2019, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας. β. η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Μαγούλα, 22 Ιουνίου 2020 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος Δημήτριος Ι. Φιλίππου Α.Δ.Τ ΑΑ – 061311 Τα ορισθέντα από το Δ.Σ. μέλη Γεώργιος Β. Χατζηβασιλείου Κυριάκος Ε. Σουπιωνάς Α.Δ.Τ. Ρ – 914464 Α.Δ.Τ. AI - 540755