ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) FOLLI FOLLIE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αριθμός Γενικού Εμπορικού Μητρώου: 3027701000 23ο Χλμ. Αθηνών-Λαμίας 145 65 Αγ. Στέφανος Αττικής ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31.12.2019 Σύμφωνα με το Άρθρο 4 του Ν.3556/2007 και τις Επ’ Αυτού Εκτελεστικές Αποφάσεις του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Βεβαιώνεται ότι η συνημμένη ετήσια χρηματοοικονομική έκθεση για την περίοδο 01.01.2019 – 31.12.2019 είναι εκείνη που εγκρίθηκε από Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας την 30 Ιουλίου 2021 και έχει δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.ffgroup.com. Σελίδα 1 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Περιεχόμενα χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα Έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου .......................................................................................................... 5 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή .......................................................................Error! Bookmark not defined. Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019 .................................... 34 Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2019 ........................................................ 35 Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 ........................................ 36 Εταιρική κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 ............................................. 36 Ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 ....................................................... 37 Εταιρική κατάσταση ταμειακών ροών για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 ............................................................ 38 Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ................................................................................................. 39 1. Γενικές πληροφορίες ................................................................................................................................ 39 2. Πλαίσιο κατάρτισης και βάση παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ..................................................... 39 2.1. Βάση παρουσίασης .................................................................................................................................. 39 2.2. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις ................................................................................................... 40 2.2.1. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές ............................................................................................... 40 2.2.2. Σημαντικές κρίσεις κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών .......................................................................... 42 2.3. Αλλαγές λογιστικών πολιτικών και γνωστοποιήσεων .......................................................................................... 42 2.4. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν υιοθετήσει νωρίτερα.......................................................................................................................................... 43 3. Σημαντικές λογιστικές αρχές....................................................................................................................... 45 3.1. Βάση ενοποίησης .................................................................................................................................... 45 3.1.1. Θυγατρικές εταιρείες ............................................................................................................................... 45 3.1.2. Συμμετοχές σε συγγενείς και μέθοδος ενοποίησης καθαρής θέσης ........................................................................... 46 3.2. Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τομέα........................................................................................................... 46 3.3. Διαχωρισμός κυκλοφορούντων / μη κυκλοφορούντων στοιχείων ............................................................................ 46 3.4. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων .................................................................................................... 47 3.5. Αναγνώριση εσόδων ................................................................................................................................ 47 3.6. Φόροι εισοδήματος, τρέχων και αναβαλλόμενος................................................................................................ 48 3.7. Μετατροπή ξένων νομισμάτων ..................................................................................................................... 49 3.7.1. Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης ................................................................................................. 49 3.7.2. Συναλλαγές και υπόλοιπα .......................................................................................................................... 49 3.7.3. Εταιρείες του Ομίλου ................................................................................................................................ 49 3.8. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες ............................ 49 3.9. Διανομή μερισμάτων ................................................................................................................................ 50 3.10. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία........................................................................................................... 50 3.11. Μισθώσεις ............................................................................................................................................ 50 3.12. Επενδύσεις σε ακίνητα .............................................................................................................................. 51 3.13. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ........................................................................................................................ 52 3.14. Χρηματοοικονομικά μέσα – αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερη επιμέτρηση (σύμφωνα με το ΔΛΠ 39) ............................. 52 3.15. Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ...................................................................................... 54 3.16. Αποθέματα ........................................................................................................................................... 55 3.17. Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ......................................................................... 55 3.18. Χρηματικά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ........................................................................................ 55 3.19. Μετοχικό κεφάλαιο .................................................................................................................................. 55 3.20. Παροχές στο προσωπικό ........................................................................................................................... 55 3.21. Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................ 56 3.22. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και προβλέψεις ...................................................................................................... 56 3.23. Κέρδη/(Ζημίες) ανά μετοχή ........................................................................................................................ 56 4. Κύκλος εργασιών .................................................................................................................................... 56 5. Διαχείριση κεφαλαίων .............................................................................................................................. 57 6. Πληροφορίες ομίλου ................................................................................................................................ 57 7. Λειτουργικά έξοδα .................................................................................................................................. 58 8. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ................................................................................................................... 59 9. Άλλα έσοδα........................................................................................................................................... 59 10. Άλλα κέρδη/(ζημίες) ................................................................................................................................ 60 11. Προβλέψεις απομείωσης............................................................................................................................ 60 12. Χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα ............................................................................................................. 61 13. Ζημιές από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν..................................................................................... 61 14. Συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης ...................................................................... 61 Σελίδα 2 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 15. Φόρος εισοδήματος και αναβαλλόμενη φορολογία ............................................................................................. 61 16. Ζημίες ανά μετοχή ................................................................................................................................... 64 17. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία........................................................................................................... 66 18. Επενδύσεις σε ακίνητα .............................................................................................................................. 68 19. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ........................................................................................................................ 69 20. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις .......................................................................................................... 70 21. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις ............................................................................................................ 71 22. Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση ............................................................................................................. 71 23. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις .............................................................................................................. 72 24. Αποθέματα ........................................................................................................................................... 72 25. Εμπορικές απαιτήσεις ............................................................................................................................... 73 26. Λοιπές απαιτήσεις ................................................................................................................................... 74 27. Ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ......................................................................................... 75 28. Μετοχικό κεφάλαιο .................................................................................................................................. 76 29. Αποθεματικά ......................................................................................................................................... 76 30. Δανειακές υποχρεώσεις ............................................................................................................................ 78 31. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις............................................................................................................ 80 32. Προβλέψεις........................................................................................................................................... 80 33. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους μετά την έξοδο από την υπηρεσία ......................................................... 80 34. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις ............................................................................................................... 81 35. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ................................................................................................................ 82 36. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις ....................................................................................................... 84 37. Στόχοι και Πολιτικές Διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων ............................................................................ 85 38. Πληροφόρηση κατά τομέα ......................................................................................................................... 85 39. Μερίσματα ανά μετοχή .............................................................................................................................. 86 40. Επίδραση του ΔΠΧΑ 16 .............................................................................................................................. 86 41. Σύγκριση με ανέλεγκτες δημοσιευμένες .......................................................................................................... 88 42. Μεταγενέστερα γεγονότα........................................................................................................................... 94 Σελίδα 3 από 98 PV: 3042135.2 Σελίδα 4 από 98 PV: 3042135.2 Σελίδα 21 από 98 PV: 3042135.2 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία» Έκθεση ελέγχου επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Αρνητική Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία» (Εταιρεία ή/και Όμιλος), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2019, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν και περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Κατά τη γνώμη μας, εξαιτίας της σημαντικότητας των θεμάτων που μνημονεύονται στην παράγραφο της έκθεσής μας «Βάση για αρνητική γνώμη», οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις δεν παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2019, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις εταιρικές και ενοποιημένες ταμειακές τους ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και συνάδουν με τις κανονιστικές απαιτήσεις του Ν. 4548/2018. Βάση για αρνητική γνώμη Από τη διενέργεια των ελεγκτικών μας διαδικασιών προέκυψαν τα εξής: 1. Βάση κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Όπως αναφέρεται στην Σημείωση 30 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες. Κατά το 2020 η εξάπλωση της πανδημίας του κορωνοϊού και οι επιβληθέντες περιορισμοί των μετακινήσεων του καταναλωτικού κοινού, καθώς και οι περιορισμοί στη λειτουργία των εμπορικών καταστημάτων, οδήγησε σε περαιτέρω συρρίκνωση της ρευστότητας της Εταιρείας. Όπως περιγράφεται στη σημείωση 42 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων «Μεταγενέστερα γεγονότα», την 31η Δεκεμβρίου 2020 η Εταιρεία υπέγραψε συμφωνία εξυγίανσης σύμφωνα με τα άρθρα 106β και 106δ του Πτωχευτικού Κώδικα, με τους πιστωτές της και συγκεκριμένα με τους κατόχους των ομολογιών Eurobonds, Swissbonds και Schuldschein για αναδιάρθρωση του υφιστάμενου χρέους. Κατά την ως άνω ημερομηνία υποβλήθηκε αίτηση, σύμφωνα με το άρθρο 99 του Πτωχευτικού Κώδικα, προς το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. Επίσης, η Εταιρεία υπέγραψε σύμβαση κάλυψης ομολογιών ενδιάμεσης χρηματοδότησης ποσού €13.007.018 λήξεως ΠΡΑΙΣΓΟΥΩΤΕΡΧΑΟΥΣΚΟΥΠΕΡΣ Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία, Τ: +30 210 6874400, www.pwc.gr Αθήνα: Λεωφ. Κηφισίας 268, 152 32 Χαλάνδρι | Τ: +30 210 6874400 Θεσσαλονίκη: Αγίας Αναστασίας & Λαέρτου 16, 55535 Πυλαία | Τ: +30 2310 488880 εντός του 2021. Στις 3 Φεβρουαρίου 2021 συζητήθηκε ενώπιον του Πτωχευτικού Δικαστηρίου η αίτηση της Εταιρείας για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης και στις 3 Ιουνίου 2021 εκδόθηκε προδικαστική απόφαση, με την οποία κρίθηκε ότι καταρχήν πληρούνται οι προϋποθέσεις για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. Εντούτοις, το Πτωχευτικό Δικαστήριο ανέβαλε την έκδοση τελικής απόφασης και ζήτησε να τροποποιηθούν ορισμένοι όροι. Επιπλέον, βρίσκονται σε εξέλιξη πρωτοβουλίες της Διοίκησης για την ικανοποίηση των απαιτήσεων του επιχειρηματικού σχεδίου εξυγίανσης της Εταιρείας και του Ομίλου. Εντούτοις, με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που τέθηκαν υπόψη μας, εκτιμούμε ότι μέχρι σήμερα δεν έχουν οριστικοποιηθεί οι προϋποθέσεις που εξασφαλίζουν ότι η Εταιρεία και ο Όμιλος, είναι σε θέση να καλύψουν τις υποχρεώσεις τους από τη συνεχιζόμενη δραστηριότητά τους. Ως εκ τούτου δεν θεωρείται δεδομένη η εκτίμηση και η συνεπακόλουθη απόφαση της Διοίκησης σχετικά με τον τρόπο σύνταξης και παρουσίασης των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Εάν τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων είχαν επιμετρηθεί με βάση τις ρευστοποιήσιμες αξίες τους, στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, εκτιμούμε ότι αυτό θα είχε σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική κατάσταση και στα αποτελέσματα της Εταιρείας και του Ομίλου. 2. Μη αξιόπιστο σύστημα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης Κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας και ως την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης ελέγχου, η Εταιρεία δεν έχει ολοκληρώσει τις απαραίτητες διαδικασίες για τον εντοπισμό αδυναμιών, ελλείψεων και παραλείψεων στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου που έχουν οδηγήσει στην επεξεργασία και δημοσίευση εσφαλμένης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Πιο συγκεκριμένα δεν ολοκληρώθηκε το έργο που είχε ανατεθεί στην εταιρεία Alvarez & Marsal για τις θυγατρικές εταιρείες το Ομίλου στην Ασία, το οποίο περιελάμβανε μεταξύ άλλων τη διερεύνηση των γεγονότων που είχαν οδηγήσει στη σύνταξη και δημοσίευση εσφαλμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017. Με την υπ’ αριθμόν 2893/21/11/2018 απόφαση το Μονομελές Πρωτοδικείο Αθηνών, μετά από αίτηση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, διέταξε την ΠΡΑΪΣΓΟΥΩΤΕΡΧΑΟΥΣΚΟΥΠΕΡΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (PwC) να διενεργήσει έκτακτο διαχειριστικό έλεγχο επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και των θυγατρικών της για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2017. Η Εταιρεία παρέλαβε την Ενδιάμεση Έκθεση του Έκτακτου Διαχειριστικού Ελέγχου την 5/11/2020. Ο εν λόγω διαχειριστικός έλεγχος δεν έχει ολοκληρωθεί στο σύνολό του και τα όποια ευρήματα του δεν έχουν απεικονιστεί στα λογιστικά αρχεία της Εταιρείας και των θυγατρικών της μέχρι την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελέγχου. Χωρίς την ολοκλήρωση της διερεύνησης αυτής και της αξιολόγησης των ευρημάτων, υπάρχει εγγενής αδυναμία εφαρμογής των κατάλληλων δικλίδων εσωτερικού ελέγχου που θα επέτρεπαν στη Διοίκηση να έχει επαρκή και αξιόπιστα δεδομένα, ώστε να καταρτίσει τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απαλλαγμένες από ουσιώδη σφάλματα, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. 3. Ενοποίηση θυγατρικών Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 3.1, η Διοίκηση συνέταξε τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παραλείποντας την ενοποίηση των θυγατρικών εταιρειών Links of London (International) Ltd, Links (London) Limited, Links of London Com Ltd (UK), Links of London Inc (USA), Links of London Japan Co Ltd, Links of London (Asia) Ltd, Links of London (Canada) Limited, Juicy Couture Ireland Ltd, Juicy Couture Europe Ltd, Folli Follie UK Ltd, Folli Follie Σελίδα 23 από 98 Thailand Ltd, Folli Follie Malaysia Ltd, Folli Follie Hawaii Ltd, Folli Follie Guam Ltd, Folli Follie Singapore Ltd, Folli Follie Korea Ltd, Folli Follie Shanghai (Pilion) Ltd, Folli Follie Shenzhen Ltd, FF Business Develop & Tech Consulting Ltd, FF International Holdings Ltd, FF Origins Ltd, Nariaco Investments Ltd, Warlaby Trading Ltd, Apparel Romania Srl, Strenaby Finance Ltd και της Qivos S.A.. Επίσης δεν ενοποιήθηκε με τη μέθοδο της καθαρής θέσης η συμμετοχή της Εταιρείας στην Μαρίνα Μυτιλήνης. Οι παραλείψεις αυτές συνιστούν ουσιώδη παρέκκλιση από τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις». Όπως αναφέρεται στην Σημείωση 3.1, η Διοίκηση ακολούθησε διαφορετικό λογιστικό χειρισμό σχετικά με τη σύνταξη των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, παραλείποντας την ενοποίηση θυγατρικών εταιρειών για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2019 και την 31η Δεκεμβρίου 2018. Συνεπώς, τα αποτελέσματα της χρήσης, καθώς και τα ίδια κεφάλαια, όπως αυτά παρουσιάζονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, είναι αυξημένα κατά €3,1 εκ. περίπου στο κονδύλι «Ζημίες από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν» για το οποίο δεν υπάρχουν συγκριτικά στοιχεία. 4. Μη υιοθέτηση νέων λογιστικών προτύπων Κατά παράβαση των προβλέψεων των ΔΠΧΑ, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, η Διοίκηση δεν υιοθέτησε από την 01η Ιανουαρίου 2018 τα νέα πρότυπα ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες», καθώς και την υπ’ αριθμόν 23 Διερμηνεία της Επιτροπής Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς «Αβεβαιότητα σχετικά με χειρισμούς του φόρου εισοδήματος». Επίσης, η Διοίκηση από την 01η Ιανουαρίου 2019 υιοθέτησε με εσφαλμένο τρόπο το νέο λογιστικό πρότυπο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». 5. Διόρθωση λαθών Δεν κατέστη εφικτό να γίνει από τη Διοίκηση αναδρομικά πλήρης διόρθωση των λαθών στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τα όσα ορίζει το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη». Από τις ελεγκτικές διαδικασίες που κατέστη δυνατό να ολοκληρώσουμε για τις χρήσεις 2018 και 2019, εντοπίσαμε διαφορές οι οποίες, αν διορθώνονταν, θα μείωναν κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 τα Ίδια Κεφάλαια της Εταιρείας και του Ομίλου κατά περίπου €14 εκ. και €19 εκ. αντίστοιχα και κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 τα Ίδια Κεφάλαια της Εταιρείας και του Ομίλου κατά περίπου €95,1 εκ. και €77,5 εκ. αντίστοιχα. 6. Δάνεια σε θυγατρικές Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 42 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, κατά τη διάρκεια του 2020 και του 2021, η Εταιρεία χορήγησε δάνεια σε θυγατρικές της εταιρείες, συνολικού ποσού €0,9 εκ. περίπου, για τα οποία δεν κατέστη δυνατό να λάβουμε τα απαιτούμενα ελεγκτικά τεκμήρια. Τα δάνεια αυτά χορηγήθηκαν σε θυγατρικές από τις οποίες η Εταιρεία είχε ήδη ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις που είχαν χαρακτηριστεί από τη Διοίκηση ως μη ανακτήσιμες. Συνεπώς, τα αποτελέσματα της χρήσης, καθώς και τα ίδια κεφάλαια, όπως αυτά παρουσιάζονται στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, είναι αυξημένα κατά €0,9 εκ. περίπου. Σελίδα 24 από 98 7. Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση Ως αποτέλεσμα της πώλησης των μετοχών της εταιρείας «Καταστήματα Αφορολογήτων Ειδών Α.Ε.», η Εταιρεία απέκτησε και κατέχει μετοχές της Dufry AG, οι οποίες έχουν ταξινομηθεί στο κονδύλι «Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση». Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 22 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Εταιρεία βρισκόταν σε διαιτησία με την Dufry AG για την απελευθέρωση των μετοχών της τελευταίας. Με απόφαση του σχετικού Διαιτητικού Δικαστηρίου κρίθηκε ότι η Εταιρεία πρέπει να καταβάλει ποσό €53εκ. Η Dufry AG άσκησε το δικαίωμά της να ζητήσει από τον μεσεγγυούχο την επιστροφή (μεταβίβαση) του συνόλου των Μετοχών Dufry στην ίδια, οι οποίες είναι υπό συμβατική μεσεγγύηση. Η Διοίκηση της Εταιρείας δεν έχει προβεί σε αναγνώριση της υποχρέωσης από την επιστροφή των μετοχών ή την καταβολή του εν λόγω ποσού στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ελεγχόμενης χρήσης 2019, όπως αναφέρεται στη Σημείωση 22. 8. Μη επαρκείς γνωστοποιήσεις Δεν κατέστη δυνατό να αποκτηθούν αξιόπιστα και επαρκή στοιχεία για την προετοιμασία και την παρουσίαση όλων των γνωστοποιήσεων/ επεξηγήσεων που απαιτούνται από τα ΔΠΧΑ. Ενδεικτικά, δεν συμπεριλαμβάνονται επαρκώς στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις γνωστοποιήσεις αναφορικά με: ● ● ● ● ● ● Τις παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης, περιλαμβανομένης της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας Πληροφόρηση για τους λειτουργικούς τομείς Τον έλεγχο απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Τη διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων Τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις Την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 Επιπρόσθετα θέματα από τη διενέργεια του ελέγχου 1. Σύστημα εσωτερικού ελέγχου Επιπλέον των όσων αναφέρουμε ανωτέρω στην παράγραφο 2 του τμήματος της Έκθεσής μας «Βάση για αρνητική γνώμη», από τις διαδικασίες που διενεργήσαμε, εντοπίσαμε σημαντικές αδυναμίες στα μηχανογραφικά συστήματα της Εταιρείας και στις δικλίδες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, στοιχεία που είναι απαραίτητα για την κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη σφάλματα που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Αυτές οι αδυναμίες, καθώς και η απουσία καταγεγραμμένων διαδικασιών, είχαν επίσης ως αποτέλεσμα τη μη ολοκλήρωση των απαραίτητων ελεγκτικών διαδικασιών μας για την επαλήθευση της αξίας σημαντικών κονδυλίων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και τη μη συγκέντρωση επαρκών τεκμηρίων σχετικά με την ακρίβεια και πληρότητα των γνωστοποιήσεων που παρουσιάζονται στις σημειώσεις των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 2. Συνδεδεμένα μέρη Η Εταιρεία, δεν εφάρμοζε διαδικασίες για την καταγραφή και τον εντοπισμό των συνδεδεμένων μερών, καθώς και για την ορθή και έγκαιρη αποτύπωση των συναλλαγών της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα μέρη. Επίσης, κατά την έναρξη συνεργασίας με προμηθευτές ή πελάτες, η Εταιρεία δεν διενεργούσε έλεγχο εξακρίβωσης του πραγματικού δικαιούχου της συνεργαζόμενης εταιρείας. Κατά τη διενέργεια των ελεγκτικών μας διαδικασιών, εντοπίσαμε συναλλαγές με εταιρείες που ελέγχονταν από Σελίδα 25 από 98 συνδεδεμένα μέρη, καθώς και συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη που δεν είχαν αποτυπωθεί στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως εκ τούτου, δεν μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε ότι η Εταιρεία δεν συναλλασσόταν και με άλλες εταιρείες ελεγχόμενες από συνδεδεμένα μέρη. Η Διοίκηση της Εταιρείας, δεν μπόρεσε να ολοκληρώσει την αξιολόγηση της ενδεχόμενης σχέσης που είχαν πελάτες και προμηθευτές του Ομίλου με συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά εντοπίστηκαν από τον ημιτελή διαχειριστικό έλεγχο που διενήργησε η Alvarez & Marsal, αλλά και επισημάνθηκαν στην Ενδιάμεση Έκθεση του Διαχειριστικού ελέγχου που καταρτίστηκε από την PwC. Ως συνέπεια των ανωτέρω, δεν κατέστη εφικτό να επιβεβαιώσουμε την πληρότητα των συναλλαγών και των υπολοίπων των λογαριασμών με συνδεδεμένα μέρη, καθώς και την ορθή απεικόνιση αυτών στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 3. Ταμειακά διαθέσιμα και συνεργασία με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα Η Εταιρεία δεν εφαρμόζει διαδικασία συμφωνίας των υπολοίπων των τραπεζικών λογαριασμών που απεικονίζονται στα λογιστικά της αρχεία και επομένως δεν κατέστη εφικτό να αποκτήσουμε τα απαραίτητα ελεγκτικά τεκμήρια προκειμένου να επιβεβαιώσουμε τον έγκαιρο εντοπισμό και διερεύνηση των εντοπιζόμενων διαφορών. 4. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Δεν κατέστη δυνατό να αποκτήσουμε τα απαραίτητα ελεγκτικά τεκμήρια, προκειμένου να επιβεβαιώσουμε ότι το σύνολο των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της Εταιρείας και του Ομίλου προς τρίτους απεικονίζεται στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τα όσα ορίζουν τα ΔΠΧΑ. Ειδικότερα, δεν κατέστη εφικτό να συγκεντρώσουμε επαρκή ελεγκτικά τεκμήρια προκειμένου να επιβεβαιώσουμε την πληρότητα των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που τυχόν προκύπτουν από την παροχή εγγυήσεων της Εταιρείας προς τρίτους, αναφορικά με τις δραστηριότητες θυγατρικών της. Επίσης, κατά την ελεγχόμενη χρήση τα λογιστικά αρχεία της Εταιρείας και των θυγατρικών της τηρούνταν πλημμελώς και μεταξύ άλλων δεν κατέστη εφικτή η επιβεβαίωση της πληρότητας των συμβάσεων που έχει συνάψει ο Όμιλος με προμηθευτές προϊόντων ή/και με παρόχους υπηρεσιών. Κατά συνέπεια δεν είμαστε σε θέση να επιβεβαιώσουμε ότι η Σημείωση 36 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά σε ενδεχόμενες υποχρεώσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, είναι πλήρης και σύμφωνη με τα όσα ορίζει το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία». 5. Επιστολές Νομικών Συμβούλων Επίσης, δεν ετέθησαν υπόψη μας επιβεβαιωτικές επιστολές από το σύνολο των νομικών συμβούλων της Εταιρείας και των θυγατρικών αυτής, ώστε να έχουμε σαφή και πλήρη πληροφόρηση για την τρέχουσα κατάσταση των ανοικτών νομικών υποθέσεων και την πιθανή έκβαση των επίδικων διαφορών και τυχόν αξιώσεων τρίτων έναντι της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Η έκβαση των υποθέσεων αυτών, ενδέχεται να έχει σημαντική επίδραση στην εν γένει λειτουργία της Εταιρείας και του Ομίλου. 6. Απαιτήσεις Στα κονδύλια των εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων «εμπορικές απαιτήσεις, απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες και λοιπές απαιτήσεις», περιλαμβάνονται απαιτήσεις από πελάτες, χρεώστες και συνδεδεμένα μέρη ύψους €48,8εκ. Η επαλήθευση της ύπαρξης και ακρίβειας των προαναφερόμενων απαιτήσεων με επιβεβαιωτικές επιστολές ή με εξέταση της μεταγενέστερης Σελίδα 26 από 98 ρευστοποίησής τους δεν κατέστη εφικτή. Ειδικά για τις απαιτήσεις από θυγατρικές εταιρείες, δεν λάβαμε επαρκή στοιχεία και επεξηγήσεις για διαφορές που εντοπίστηκαν μεταξύ των απαιτήσεων που εμφανίζονται στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων υποχρεώσεων που εμφανίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών. Κατά τη σύνταξη των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση προέβη σε μερική απαλοιφή των ενδοομιλικών υπολοίπων λόγω αδυναμίας ανάκτησης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και των λογιστικών αρχείων από μέρους των θυγατρικών της. 7. Ενσώματα πάγια Η Διοίκηση της Εταιρείας δεν ήταν σε θέση να διενεργήσει απογραφή παγίων κατά την περίοδο από την έναρξη του ελέγχου μας ως την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελέγχου. Ως εκ τούτου δεν μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε την ύπαρξη των ενσώματων παγίων στοιχείων της Εταιρείας, εκτός από τα οικόπεδα αξίας €10,4 εκ. και τα κτίρια με αναπόσβεστη αξία €20,5 εκ., που απεικονίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας και του Ομίλου αντίστοιχα, για τα οποία λάβαμε τα απαιτούμενα συμβολαιογραφικά έγγραφα. 8. Επενδύσεις σε ακίνητα Στο κονδύλι «Επενδύσεις σε ακίνητα» περιλαμβάνεται ακίνητο με αξία €7,7 εκ. το οποίο κατέχεται από την Εταιρεία με σύμβαση παραχώρησης που λήγει την 31η Δεκεμβρίου 2025 και το οποίο έχει αποτιμηθεί στο κόστος και όχι σε εύλογη αξία, κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών. Η Εταιρεία δεν έχει διενεργήσει έλεγχο απομείωσης αυτής της επένδυσης λόγω αδυναμίας υπολογισμού της εύλογης αξίας της. Δεν μας έχουν παρασχεθεί στοιχεία από τη Διοίκηση που θα μας επέτρεπαν να προσδιορίσουμε το ποσό της απομείωσης. 9. Αποθέματα Αποτίμηση Αποθεμάτων και κόστος πωλήσεων - Δεν έχει διενεργηθεί αξιολόγηση ενδεχόμενης απαξίωσης των αποθεμάτων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, όπως προβλέπεται από το ΔΛΠ 2 «Αποθέματα». Λόγω σημαντικών αδυναμιών στις δικλίδες λειτουργίας των πληροφοριακών συστημάτων της Εταιρείας, επιχειρήσαμε να διενεργήσουμε συμφωνίες ελέγχου των σχετικών αρχείων που τηρούνται στα πληροφοριακά συστήματα. Η Διοίκηση δεν ήταν σε θέση να μας παράσχει επαρκείς εξηγήσεις και τα απαραίτητα ελεγκτικά τεκμήρια σε σχέση με τις διαφορές που εντοπίσαμε. Ως εκ τούτου, ο υπολογισμός της ενδεχόμενης απαξίωσης των αποθεμάτων που επιχειρήσαμε να διενεργήσουμε δεν κατέστη δυνατόν να ολοκληρωθεί. Η Εταιρεία πραγματοποίησε απογραφή σε ημερομηνία πολύ μεταγενέστερη από την ημερομηνία ισολογισμού, τα αποτελέσματα της οποίας δεν κατέστη εφικτό να επεξεργαστούμε ώστε να επαληθεύσουμε τις ποσότητες αποθεμάτων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019. Λόγω της αδυναμίας επαλήθευσης των αποθεμάτων της Εταιρείας κατά την έναρξη και λήξη της ελεγχόμενης χρήσης 2019, 1η Ιανουαρίου 2019 και 31η Δεκεμβρίου 2019, δεν μπορέσαμε να επαληθεύσουμε το κόστος πωλήσεων, όπως απεικονίζεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Σελίδα 27 από 98 10. Λειτουργικά Έξοδα Για σημαντικό μέρος του δείγματος που επιλέξαμε για τον έλεγχο επί των λειτουργικών εξόδων διοίκησης και διάθεσης της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019, η Διοίκηση της Εταιρείας δεν ήταν σε θέση να μας προσκομίσει τα απαραίτητα ελεγκτικά τεκμήρια. Ως εκ τούτου δεν κατέστη εφικτό να επιβεβαιώσουμε την ακρίβεια των δαπανών αυτών και τον ορθό μερισμό τους στις επιμέρους λειτουργίες. 11. Εμπορικές υποχρεώσεις Δεν κατέστη εφικτή η επαλήθευση της ακρίβειας υποχρεώσεων της Εταιρείας ύψους €11,5 εκ. είτε με επιβεβαιωτικές επιστολές είτε με την εξέταση της μεταγενέστερης τακτοποίησης τους. Κατά τη σύνταξη των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση προέβη σε μερική απαλοιφή των ενδοομιλικών υπολοίπων λόγω αδυναμίας ανάκτησης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ισοζυγίων από μέρος των θυγατρικών της. 12. Φορολογικές υποχρεώσεις Δεν είμαστε σε θέση να εκτιμήσουμε την εν γένει πληρότητα των φορολογικών υποχρεώσεων της Εταιρείας εξαιτίας της πλημμελούς τήρησης των λογιστικών της αρχείων. Δεν λάβαμε το φάκελο τεκμηρίωσης ενδοομιλικών συναλλαγών για τα έτη 2017, 2018 και 2019. Με βάση τα στοιχεία που τέθηκαν στη διάθεσή μας εκτιμούμε ότι οι συνολικά αναγνωρισθείσες φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας, όπως απεικονίζονται στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, υπολείπονται των ενδεχόμενων φορολογικών υποχρεώσεων χωρίς να έχουμε λάβει επαρκή τεκμήρια ώστε να προσδιορίσουμε το ακριβές ποσό. Υπάρχει επίσης σημαντική αβεβαιότητα σε σχέση με τη φορολογική επίπτωση που ενδέχεται να έχουν οι διορθώσεις των σφαλμάτων που έγιναν στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και αφορούν πολλαπλές περιόδους και φορολογικά καθεστώτα, στα οποία λειτουργούν οι θυγατρικές εταιρείες. Σημειώνεται ότι δεν μας ανατέθηκε η διενέργεια Ελέγχου Φορολογικής Συμμόρφωσης για τις χρήσεις που έληξαν την 31 η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 ή για κάποια προγενέστερη χρήση. 13. Αποθεματικά Η Διοίκηση δεν μπόρεσε να μας παράσχει επαρκή ελεγκτικά τεκμήρια προκειμένου να επαληθεύσουμε τη φύση και την ορθότητα των πλείστων κονδυλίων που περιλαμβάνονται τόσο στην εταιρική, όσο και στην ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων. Συγκεκριμένα, το μόνο που μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε ήταν η ορθότητα του αφορολόγητου αποθεματικού ύψους €262,6 εκ. που σχηματίστηκε από την απόσχιση κλάδου των αφορολογήτων ειδών. Όπως αναφέρεται και στη Σημείωση 29, το συγκεκριμένο αποθεματικό φορολογείται κατά το χρόνο της διανομής ή τη διάλυση της Εταιρείας με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή, σύμφωνα με τα όσα ορίζει το άρθρο 9 παρ. 2 του Ν.1297/1972. Επίσης, σύμφωνα με τα οριζόμενα των άρθρων 6 του Ν. 3220/2004 και 28 παρ. 3ζ του Ν.2238/1994 αντίστοιχα, κατά τον ίδιο τρόπο θα φορολογηθεί και σχηματισμένο αποθεματικό από κέρδος που προέκυψε κατά την πώληση και επαναγορά ακινήτων, ύψους €38,6 εκ. 14. Δανειακές υποχρεώσεις Τον Ιανουάριο του 2018 πραγματοποιήθηκε μερική αποπληρωμή ύψους €25,1 εκ. από την Εταιρεία προς τη θυγατρική της FF Luxembourg II SA, σχετικά με ενδοομιλικό δάνειο CHF 147,9 εκ. Σύμφωνα με την Διοίκηση το ως άνω ποσό μεταφέρθηκε ως δάνειο στην θυγατρική του ομίλου FF Group Σελίδα 28 από 98 Sourcing Ltd για πληρωμή φόρου εισοδήματος της χρήσης 2017, ο οποίος αποδόθηκε το 2018. Δεν κατέστη δυνατή η απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με την τελική χρήση αυτού του ποσού. Επιπροσθέτως, ως αποτέλεσμα της ανωτέρω μερικής αποπληρωμής, καθώς και της ανάληψης κάλυψης των εξωτερικών δανειακών υποχρεώσεων ύψους CHF 150 εκ. της FF Luxembourg II SA από την Εταιρεία που ήταν εγγυήτρια, τα εταιρικά αποτελέσματα του 2018 επιβαρύνθηκαν συνολικά με ποσό €25,1 εκ. Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 42 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, τον Ιανουάριο του 2020 η Διοίκηση της θυγατρικής της εταιρείας FF Group Sourcing Limited, προέβη σε λήψη δανείου, ποσού 36 εκ. HKD, εγγράφοντας υποθήκη σε ακίνητο της εν λόγω εταιρείας στο Χονγκ Κονγκ. Σύμφωνα με τη Διοίκηση της Εταιρείας, η εν λόγω πράξη έγινε χωρίς τη συναίνεση της μητρικής Εταιρείας, το δε προϊόν του δανείου διατέθηκε κατά τρόπο μη εγκεκριμένο και μη επιβεβαιωμένο από τη Διοίκηση της Εταιρείας. Δεν κατέστη δυνατή η απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με την ταυτότητα του δανειστή, τους όρους του δανείου, καθώς και την τελική χρήση του εν λόγω ποσού. 15. Μεταγενέστερα γεγονότα Εξαιτίας των περιορισμών που περιγράφονται παραπάνω στις παραγράφους 1, 5 και 6 των Επιπρόσθετων Θεμάτων από τη διενέργεια του ελέγχου δεν κατέστη εφικτό να εξετάσουμε την πληρότητα των μεταγενέστερων γεγονότων, καθώς και την ενδεχόμενη επίδρασή τους στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2019. 16. Αναγνώριση εσόδων Δεν κατέστη δυνατό να αποκτήσουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια για να επιβεβαιώσουμε την πραγματοποίηση, την ακρίβεια, και την πληρότητα των πωλήσεων χονδρικής και λιανικής. Επιπρόσθετα, η Διοίκηση δεν μας παρείχε επαρκείς εξηγήσεις και αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με την κατάληξη ή διάθεση των εισπράξεων σε μετρητά από πωλήσεις λιανικής, για μέρος του δείγματος εσόδων που ελέγξαμε. Επιπλέον, η Εταιρεία έχει προγράμματα πιστότητας πελατών τα οποία δεν λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» και τη Διερμηνεία της Επιτροπής Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς υπ’ αριθμ. 13 «Προγράμματα πιστότητας πελατών». Σημειώνουμε επίσης, ότι για τις πωλήσεις άτυπης παρακαταθήκης, η Εταιρεία καταχωρεί τα έσοδα όταν τα αγαθά αποστέλλονται στο θεματοφύλακα και όχι όταν τα αγαθά πωλούνται σε τρίτους πελάτες, οδηγώντας σε λανθασμένη αναγνώριση των εσόδων και των σχετικών αποθεμάτων. Επιπλέον, οι θεματοφύλακες, που λειτουργούν με καθεστώς άτυπης παρακαταθήκης διατηρούν δικαίωμα επιστροφής των εμπορευμάτων για το οποίο η Εταιρεία δεν σχηματίζει σχετική πρόβλεψη, με αποτέλεσμα να καταγράφονται οι επιστροφές πωλήσεων σε λανθασμένη χρονική περίοδο. Δεν κατέστη εφικτό να ποσοτικοποιήσουμε τις επιπτώσεις από την εν λόγω λανθασμένη πρακτική και συνεπώς δεν μπορούμε να εκφέρουμε γνώμη για την ακρίβεια, την πληρότητα, ή την αποτίμηση των εσόδων που προέρχονται από άτυπες συμβάσεις παρακαταθήκης. 17. Έλεγχος θυγατρικών Στα πλαίσια των υποχρεώσεών μας ως ελεγκτών του Ομίλου, σχεδιάσαμε διαδικασίες ελέγχου επί των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, καθώς και συναλλαγών, επιλεγμένων θυγατρικών της Εταιρείας. Εντούτοις δεν κατέστη εφικτό να ολοκληρώσουμε το σύνολο των προγραμματισμένων ελεγκτικών διαδικασιών στις θυγατρικές αυτές, καθώς δεν ετέθησαν υπόψη μας τα αιτηθέντα για τον έλεγχο στοιχεία. Όσες διαφορές ή λάθη εντοπίστηκαν ως αποτέλεσμα των ελεγκτικών διαδικασιών που Σελίδα 29 από 98 διενεργήσαμε, δεν είμαστε σε θέση να γνωρίζουμε αν έχουν διορθωθεί και αποτυπωθεί ορθά στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, καθόσον αυτό δεν κατέστη εφικτό, καθώς δεν ολοκληρώθηκε από τη Διοίκηση η διαδικασία της ενοποίησης των θυγατρικών εταιρειών. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στο τμήμα της Έκθεσής μας «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων». Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για την αρνητική γνώμη μας. Ανεξαρτησία του Ελεγκτή Καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας έχουμε παραμείνει ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τον Όμιλο, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ) που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, καθώς και τις απαιτήσεις δεοντολογίας του Ν. 4449/2017 και του Κανονισμού ΕΕ 537/2014, που σχετίζονται με τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα. Έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με το Ν. 4449/2017, τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014 και τις απαιτήσεις του Κώδικα ΣΔΠΔΕ. Κύρια θέματα ελέγχου Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, είναι εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας χρήσεως. Εκτός από τα θέματα που περιγράφονται στα τμήματα της Έκθεσής μας «Βάση για αρνητική γνώμη» και «Επιπρόσθετα θέματα από τη διενέργεια του ελέγχου» ανωτέρω, εκτιμούμε ότι δεν υπάρχουν άλλα κύρια θέματα ελέγχου να αναφέρουμε στην Έκθεσή μας. Άλλες Πληροφορίες Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι υπεύθυνα για τις Άλλες Πληροφορίες. Οι Άλλες Πληροφορίες, είναι η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου (αλλά δεν περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών), τις οποίες λάβαμε πριν από την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελεγκτή. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις Άλλες Πληροφορίες και, εκτός των όσων ρητά αναφέρουμε στο παρόν τμήμα της Έκθεσής μας δεν εκφράζουμε γνώμη ελέγχου ή άλλης διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις Άλλες Πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό να εξετάσουμε εάν οι Άλλες Πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εξετάσαμε εάν η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνει τις γνωστοποιήσεις οι οποίες απαιτούνται από το Ν. 4548/2018. Σελίδα 30 από 98 Με βάση τις εργασίες που εκτελέσαμε κατά τον έλεγχο μας, κατά τη γνώμη μας: ● Τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019 αντιστοιχούν στις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, ● Η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 του Ν. 4548/2018. Επιπλέον με βάση τη γνώση και κατανόηση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία» και το περιβάλλον της, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου και στις Άλλες Πληροφορίες τις οποίες λάβαμε πριν από την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελεγκτή. Εξαιτίας των θεμάτων και των περιορισμών που περιγράφονται στα τμήματα της Έκθεσής μας «Βάση για αρνητική γνώμη» και «Επιπρόσθετα θέματα από τη διενέργεια του ελέγχου» ανωτέρω, έχουμε καταλήξει στο συμπέρασμα ότι η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου είναι ουσιωδώς εσφαλμένη, ως προς τα ποσά και τα άλλα θέματα που αναφέρονται ανωτέρω στα προαναφερθέντα τμήματα της Έκθεσής μας. Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, τις απαιτήσεις του Ν. 4548/2018, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τις δραστηριότητες της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τις δραστηριότητες της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ’ αυτές τις ενέργειες. Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση έχουν την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι Σελίδα 31 από 98 θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: ● Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. ● Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. ● Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο. ● Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας, όπως στη προκειμένη περίπτωση. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. ● Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Σελίδα 32 από 98 Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και ως εκ τούτου αποτελούν τα κύρια θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή. Έκθεση επί άλλων νομικών και κανονιστικών απαιτήσεων 1. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με την προβλεπόμενη από το άρθρο 11 του Κανονισμού ΕΕ 537/2014 Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας. 2. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 21 Δεκεμβρίου 2018 απόφαση της έκτακτης γενικής συνέλευσης των μετόχων. Ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί, καλύπτοντας μια συνολική περίοδο ελέγχου 3 ετών, με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 3. Αρνητικά Ίδια Κεφάλαια Από τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019 προκύπτει ότι το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας έχει καταστεί αρνητικό και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018. Βάσει των ως άνω διατάξεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είχε την υποχρέωση να συγκαλέσει Γενική Συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι (6) μηνών από τη λήξη της χρήσης, με θέμα τη λύση της εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου. Με την Έκτακτη Γενική Συνέλευση την 20 η Φεβρουαρίου 2020, μεταξύ άλλων, πραγματοποιήθηκε αναλυτική ενημέρωση των μετόχων σε σχέση με την οικονομική και περιουσιακή κατάσταση της Εταιρείας, καθώς και τις ενέργειες που έχουν γίνει για την εξυγίανση της Εταιρείας. Αθήνα, 2 Αυγούστου 2021 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΠράιςγουωτερχαουςΚούπερς Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία Λεωφ. Κηφισίας 268 Χαλάνδρι 152 32 Α.Μ. ΣΟΕΛ 113 Δημήτρης Σούρμπης Α.Μ. ΣΟΕΛ 16891 Σελίδα 33 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019 Όμιλος Σημ. Συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων Μικτό αποτέλεσμα % Μικτά Κέρδη Άλλα έσοδα Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Άλλα κέρδη/(ζημίες) Προβλέψεις απομείωσης Λειτουργικές ζημίες 4 7 9 7 7 10 11 Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Εταιρεία Χρήση που έληξε την 31/12/2018 Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Χρήση που έληξε την 31/12/2018 204.212.643,80 (132.554.111,08) 71.658.532,72 35,1% 3.636.308,79 (51.637.402,03) (89.308.892,58) (21.034.838,89) (3.513.327,41) (90.199.619,40) 296.646.947,49 (137.062.123,96) 159.584.823,53 53,8% 10.069.933,48 (70.666.168,90) (148.326.558,73) (67.586.624,85) (39.314.046,54) (156.238.642,01) 75.301.577,98 (48.195.496,44) 27.106.081,54 36,0% 2.385.519,47 (19.241.978,21) (40.655.739,29) (3.758.916,15) (205.330,84) (34.370.363,48) 126.202.596,73 (79.430.960,77) 46.771.635,96 37,1% 11.128.052,77 (42.347.216,64) (52.788.400,53) (1.418.086,36) (57.023.401,35) (95.677.416,15) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Ζημιές από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν Συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Ζημίες χρήσεως προ φόρων 12 12 3.628.496,16 (21.969.782,44) 5.719.009,83 (66.523.883,17) 2.944.352,56 (20.690.919,08) 26.364.640,58 (62.282.421,10) 13 (3.087.599,00) - - - 14 (111.628.504,68) 3.841.982,85 (213.201.532,50) (52.116.930,00) (131.595.196,67) Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος Φόρος Ζημίες χρήσεως μετά από φόρους 15 15 (3.198.869,76) (1.468.027,63) (116.295.402,07) (6.363.314,28) 1.623.903,64 (217.940.943,14) (1.583.081,00) (1.503.606,85) (55.203.617,85) (3.992.043,13) 2.419.827,67 (133.167.412,13) (116.295.402,07) (116.295.402,07) (217.940.943,14) (217.940.943,14) (55.203.617,85) (55.203.617,85) (133.167.412,13) (133.167.412,13) (1,75) (3,28) (0,83) (1,99) 5.661.077,26 (8.683.588,04) - - 1.236.413,27 5.314.676,51 1.236.413,27 5.314.676,51 4.673.334,25 (38.679.409,98) 4.673.334,25 (38.679.409,98) 11.570.824,78 (42.048.321,51) 5.909.747,52 (33.364.733,47) (99.760,00) (14.550,00) (99.760,00) (14.550,00) - - - - (99.760,00) (14.550,00) (99.760,00) (14.550,00) 11.471.064,78 (42.062.871,51) 5.809.987,52 (33.379.283,47) (104.824.337,29) (260.003.814,65) (49.393.630,33) (166.546.695,60) (104.824.337,29) (104.824.337,29) (260.003.814,65) (260.003.814,65) (49.393.630,33) (49.393.630,33) (166.546.695,60) (166.546.695,60) Αποδίδονται σε: Μετόχους της μητρικής εταιρείας Μη ελέγχουσες συμμετοχές Βασικές και απομειωμένες (ζημίες) ανά μετοχή αναλογούντες στους μετόχους της μητρικής εταιρείας Λοιπά συνολικά εισοδήματα Λοιπά εισοδήματα που ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις επόμενες περιόδους Συναλλαγματικές διαφορές από μετατροπή εκμεταλλεύσεων εξωτερικού Επαναταξινόμηση στην κατάσταση εισοδήματος από πώληση επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση Αποτίμηση διαθεσίμων προς πώληση επενδύσεων Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) μετά από φόρους Καθαρές λοιπές (ζημίες) που δεν θα ταξινομηθούν στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις επόμενες περιόδους Αναλογιστικές ζημίες προγράμματος καθορισμένων παροχών Φόρος εισοδήματος Συγκεντρικές συνολικές (ζημίες) μετά από φόρους Καθαρά λοιπά κέρδη/(ζημίες) για την περίοδο Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης που αντιστοιχούν σε: Μετόχους της μητρικής εταιρείας Μη ελέγχουσες συμμετοχές 22 33 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 34 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2019 Σημ. Όμιλος Εταιρεία 31 Δεκεμβρίου 31 Δεκεμβρίου 2019 2018 2019 2018 Περιουσιακά στοιχεία Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 17 142.637.885,47 141.604.473,18 62.963.947,39 43.794.474,26 Επενδύσεις σε ακίνητα 18 41.584.673,12 41.584.673,12 41.584.673,12 41.584.673,12 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 19 6.323.345,35 5.214.261,14 623.262,64 1.459.974,82 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 20 - 3.087.599,00 48.769.893,01 61.202.444,57 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 21 - 175.000,00 - 175.000,00 Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση 22 71.344.897,45 66.978.468,96 71.344.897,45 66.978.468,96 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 23 7.671.220,43 12.210.871,68 5.729.265,66 1.451.173,32 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 15 87.769,71 456.899,18 - - 269.649.791,53 271.312.246,26 231.015.939,27 216.646.209,05 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 24 67.225.968,88 87.716.870,13 34.323.925,93 41.044.293,08 Εμπορικές απαιτήσεις 25 31.246.420,55 48.483.854,46 9.815.808,36 34.297.370,45 Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες 25 - - 20.558.349,33 15.426.524,79 Λοιπές απαιτήσεις 26 26.995.383,66 382.211,05 18.403.241,31 9.524.773,69 - 1.280,13 - - 17.325.121,76 18.364.923,09 3.601.132,71 6.415.206,69 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 142.792.894,85 154.949.138,86 86.702.457,64 106.708.168,70 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 412.442.686,38 426.261.385,12 317.718.396,91 323.354.377,75 20.084.463,00 Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 27 Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Μετοχικό κεφάλαιο 28 20.084.463,00 20.084.463,00 20.084.463,00 Αποθεματικά υπέρ το άρτιο 29 78.441.776,20 78.441.776,20 78.441.776,20 78.441.776,20 Λοιπά αποθεματικά 29 288.496.644,22 282.686.656,70 273.401.633,66 267.591.646,14 Λοιπά στοιχεία καθαρής θέσης 29 Αποτελέσματα εις νέο Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 2.678.389,92 (2.983.038,01) - - (675.101.687,49) (558.806.285,42) (613.498.682,73) (558.295.064,88) (285.400.414,15) (180.576.427,53) (241.570.809,87) (192.177.179,54) 96.468,55 5.104.994,33 - - (285.303.945,60) (175.471.433,20) (241.570.809,87) (192.177.179,54) Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 30 29.967.942,37 5.006.075,21 19.444.729,71 - Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 31 5.367.641,80 4.278.538,31 11.380,00 222.380,00 Προβλέψεις 32 - 407.529,18 - - Υποχρεώσεις συνταξιοδότησης προσωπικού 33 2.547.149,06 2.532.049,43 2.165.684,00 2.413.319,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 15 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 11.456.513,90 11.746.314,99 10.422.115,72 8.918.508,87 49.339.247,13 23.970.507,12 32.043.909,43 11.554.207,87 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες 34 151.055.093,29 84.769.476,26 19.913.529,22 20.509.598,17 34 - - 15.767.578,41 15.320.457,49 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 34 14.784.316,53 15.305.720,95 14.784.316,53 13.740.497,69 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 30 481.027.167,64 462.974.560,10 476.779.873,19 454.406.796,07 Φόρος εισοδήματος πληρωτέος 34 1.540.807,39 14.469.556,88 - - Προβλέψεις 32 - 242.997,01 - - Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 648.407.384,85 577.762.311,20 527.245.297,35 503.977.349,42 Σύνολο υποχρεώσεων 697.746.631,98 601.732.818,32 559.289.206,78 515.531.557,29 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 412.442.686,38 426.261.385,12 317.718.396,91 323.354.377,75 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 35 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 Όμιλος Μετοχικό κεφάλαιο (Σημ.28) Υπόλοιπο, 1 Ιανουαρίου 2018 Υπέρ το άρτιο (Σημ.29) Λοιπά αποθεματικά (Σημ.29) Ίδιες μετοχές (Σημ.29) Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής Ζημίες εις νέο Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 20.084.463,00 78.441.776,20 (13.409.548,73) 314.422.461,17 (340.865.342,28) 5.700.550,03 5.178.957,72 69.553.317,11 Ζημιές μετά από φόρους - - - - (217.940.943,14) - - (217.940.943,14) Λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους - - - (33.364.733,47) - (8.683.588,04) - (42.048.321,51) Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων - - - (33.364.733,47) (217.940.943,14) (8.683.588,04) - (259.989.264,65) Αγορά ιδίων μετοχών - - (316.393,27) - - - - (316.393,27) Λοιπά - - - 17.133.299,78 - - - 17.133.299,78 Απόκτηση μη ελεγχουσών συμμετοχών - - - - - - (73.963,39) (73.963,39) Μεταφορά για τακτικό αποθεματικό - - - (1.778.428,78) - - - (1.778.428,78) Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2018 20.084.463,00 78.441.776,20 (13.725.942,00) 296.412.598,70 (558.806.285,42) (2.983.038,01) 5.104.994,33 (175.471.433,20) Ζημιές μετά από φόρους - - - - (116.295.402,07) - - (116.295.402,07) Λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους - - - 5.809.987,52 - 5.661.077,26 - 11.471.064,78 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων - - - 5.809.987,52 (116.295.402,07) 5.661.077,26 - (104.824.337,29) Απώλεια ελέγχου θυγατρικών Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2019 - - - - - 350,67 (5.008.525,78) (5.008.175,11) 20.084.463,00 78.441.776,20 (13.725.942,00) 302.222.586,22 675.101.687,49 2.678.389,92 96.468,55 (285.303.945,60) Εταιρική κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 Εταιρεία Μετοχικό κεφάλαιο (Σημ.28) Υπέρ το άρτιο (Σημ.29) Ίδιες μετοχές (Σημ.29) Λοιπά αποθεματικά (Σημ.29) Ζημίες εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο, 1 Ιανουαρίου 2018 Ζημίες μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων Αγορά ιδίων μετοχών Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2018 20.084.463,00 20.084.463,00 78.441.776,20 78.441.776,20 (13.409.548,73) (316.393,27) (13.725.942,00) 314.682.321,61 (33.364.733,47) (33.364.733,47) 281.317.588,14 (425.127.652,75) (133.167.412,13) (133.167.412,13) (558.295.064,88) (25.328.640,67) (133.167.412,13) (33.364.733,47) (166.532.145,60) (316.393,27) (192.177.179,54) Ζημίες μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2019 20.084.463,00 78.441.776,20 (13.725.942,00) 5.809.987,52 5.809.987,52 287.127.575,66 (55.203.617,85) (55.203.617,85) (613.498.682,73) (55.203.617,85) 5.809.987,52 (49.393.630,33) (241.570.809,87) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 36 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 Όμιλος Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Λειτουργικές δραστηριότητες Ζημίες προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων τρίτων Συναλλαγματικές διαφορές Ζημίες από πώληση ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση αποθεμάτων (Αύξηση)/μείωση εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Αύξηση εμπορικών και λοιπών υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών & λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσματα εισπραχθέντα Εισπράξεις από πώληση διαθεσίμων προς πώληση Μείωση/(αύξηση) λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων Σύνολο εισροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις / Πληρωμές δανείων Πληρωμές υποχρεώσεων μίσθωσης Διαγραφή θυγατρικών Αγορά ίδιων μετοχών Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου (Σημ.27) Χρήση που έληξε την 31/12/2018 (111.628.504,68) (213.201.532,50) 13.345.029,17 3.513.327,41 586.765,23 1.629.568,36 21.969.782,44 25.782.637,08 39.314.046,54 (16.158.742,21) 25.307.138,35 20.490.901,25 (10.140.160,80) 56.272.407,77 20.853.579,54 29.737.936,59 75.939.063,55 (19.708.384,36) (23.669.268,21) (28.543.100,64) (27.388.027,81) (68.357.001,51) (100.000,00) (1.042.307,94) 4.475.571,29 775.609,52 2.852.886,64 4.539.651,25 11.501.410,76 (14.443.132,50) 8.133.750,95 5.743.523,88 3.906.526,57 47.598.469,37 (8.202.559,89) 42.736.578,38 19.205.990,96 (11.165.533,84) 3.087.599,00 11.128.056,12 (132.377.462,24) (316.393,27) (132.693.855,51) (1.039.801,33) 18.364.923,09 17.325.121,76 (158.314.278,64) 176.679.201,73 18.364.923,09 Σημειώνεται ότι στα ανωτέρω δεν περιλαμβάνονται λοιπές ταμειακές εισροές από διάθεση περιουσιακών στοιχείων συνδεδεμένων εταιρειών, τα αποτελέσματα των οποίων δεν ενοποιήθηκαν – κατά τα προαναφερθέντα στο Κεφάλαιο 7 της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 37 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Εταιρική κατάσταση ταμειακών ροών για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 Λειτουργικές δραστηριότητες Ζημίες προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Κέρδη από πώληση ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Ζημίες από προϊόντα συναλλάγματος Απομείωση συμμετοχών σε θυγατρικές & συγγενείς επιχειρήσεις (Αναστροφή πρόβλεψης απομείωσης) / Απομείωση απαιτήσεων συνδεδεμένων Προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων τρίτων Ζημιές από καταστροφή αποθεμάτων Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Έσοδα από μερίσματα Πρόβλεψη για παροχές προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση αποθεμάτων (Αύξηση)/μείωση εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Μείωση/ (αύξηση) εμπορικών και λοιπών υποχρεώσεων Τόκοι καταβληθέντες Καταβληθείς φόρος εισοδήματος Σύνολο εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πώληση ενσώματων και ασώματων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πώληση διαθεσίμων προς πώληση Απόκτηση ποσοστού σε συγγενείς εταιρείες Απόκτηση θυγατρικών επιχειρήσεων Μερίσματα εισπραχθέντα Τόκοι που εισπράχθηκαν Έσοδα από πώληση μετοχών Σύνολο εισροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Αγορά ίδιων μετοχών Δάνεια αναληφθέντα Αποπληρωμή δανεισμού Πληρωμές υποχρεώσεων μίσθωσης Δεσμευμένες καταθέσεις Σύνολο εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου (Σημ.27) Εταιρεία Χρήση που έληξε Χρήση που έληξε την 31/12/2019 την 31/12/2018 (52.116.930,00) (131.595.196,67) 7.586.398,22 (708.959,04) (591,22) 20.690.919,08 (2.852.886,64) 147.875,00 3.907.912,68 328.314,17 3.400.000,00 52.043.641,35 1.579.760,00 224.233,37 (39.708,78) 22.713.506,72 (7.937.474,49) (30.407,00) 6.720.367,15 18.562.246,34 683.870,81 (2.211.861,62) (3.316.334,86) 5.413.635,46 (15.457.005,81) (26.932.886,21) (19.140.380,42) (3.992.043,13) (115.514.098,76) (347.646,32) 77.968,24 305.005,43 (100.000,00) 2.852.886,64 591,22 2.788.805,21 (1.847.686,20) (81.272,00) 505.786,97 47.598.469,37 (175.000,00) (4.580.000,00) 3.906.526,57 7.365.000,00 52.691.824,71 12.707.551,56 (15.963.751,89) 3.439.417,39 (316.393,27) 20.941.694,39 (104.206.052,12) (2.368.983,97) 11.083.137,67 (10.477.740,92) (2.891.941,08) (2.286.544,33) (85.949.734,97) (2.814.073,98) 6.415.206,69 3.601.132,71 (148.772.009,02) 155.187.215,71 6.415.206,69 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 38 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία (εφεξής η Εταιρεία) ιδρύθηκε στην Ελλάδα το 1982 και από το 1997, οι μετοχές της διαπραγματεύονταν στο Χρηματιστήριο Αθηνών, έως και την 25η Μαΐου 2018, οπότε και ανεστάλη η διαπραγμάτευση των μετοχών της Εταιρείας. Η Εταιρεία είναι η μητρική Εταιρεία του Ομίλου «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία» (που θα αποκαλείται «Όμιλος»). Η δομή του Ομίλου και οι θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στη σημείωση 6 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. H Εταιρεία και οι θυγατρικές της (εφεξής «Όμιλος») δραστηριοποιούνται στους τομείς κοσμημάτων (σχεδιασμός, επεξεργασία και εμπορία), ένδυσης – υπόδησης (χονδρική και λιανική πώληση) και εκμετάλλευση πολυκαταστημάτων. Η Εταιρεία είναι Ελληνική μεγάλη Ανώνυμη Εταιρεία με Αριθμό Γενικού Εμπορικού Μητρώου 3027701000 και η έδρα της είναι στον Άγιο Στέφανο Αττικής. Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, αναρτώνται στην ιστοσελίδα της Εταιρείας www.ffgroup.com. Οι παρούσες ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που αφορούν τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 (01 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019) έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 30 Ιουλίου 2021 και υπόκεινται στην έγκριση των μετόχων κατά την ετήσια Γενική Συνέλευση. 2. Πλαίσιο κατάρτισης και βάση παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2.1. Βάση παρουσίασης Παρά τις προσπάθειες που κατέβαλε η Διοίκηση της Εταιρείας και με δεδομένες τις εξαιρετικά σημαντικές δυσχέρειες που αντιμετώπισε η τελευταία κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων των χρήσεων 2019 και 2018 αλλά και των αναμορφωμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2017, η Διοίκηση της Εταιρείας δεν κατόρθωσε να συντάξει χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 2019 της Εταιρείας και του Ομίλου, που να ανταποκρίνονται πλήρως με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («ΔΠΧΑ») που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων («Σ.Δ.Λ.Π.») και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση («ΕΕ»). Οι ενοποιημένες και οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019, έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Σε αυτό το πλαίσιο, η Διοίκηση θεωρεί ότι η αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) αποτελεί την κατάλληλη βάση προετοιμασίας της παρούσας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Δεν υπάρχουν πρότυπα και διερμηνείες προτύπων που να έχουν εφαρμοστεί πριν από την υποχρεωτική ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. Οι ενοποιημένες και οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός των κατωτέρω: ● Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία και ● Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών- περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος που αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Η δημοσιοποίηση της έκθεσης του hedge fund Quintessential Capital Management (QCM) στις 4.5.2018, με την οποία αμφισβητήθηκαν επιμέρους στοιχεία των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, η οποία ακολουθήθηκε από έρευνα της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και δικανική έρευνα (forensic investigation) της ελεγκτικής εταιρείας Alvarez & Marsal, αποτέλεσε την έναρξη μίας ιδιαίτερα δυσμενούς περιόδου για την Εταιρεία, κατά την οποία (περίοδο) παρουσιάστηκαν έντονα προβλήματα ρευστότητας, τα οποία προκλήθηκαν, κυρίως, λόγω της διάψευσης των οικονομικών μεγεθών του ασιατικού (APAC) υπο-ομίλου της Εταιρείας, της επιβάρυνσης ή/και διακοπής των σχέσεων της Εταιρείας με πιστωτές της και με σημαντικούς προμηθευτές της, αλλά και λόγω των επιθετικών νομικών ενεργειών των οποίων η Εταιρεία έγινε αποδέκτης (αιτήσεις ασφαλιστικών μέτρων και αγωγές από μετόχους και επενδυτές, δέσμευση ακινήτων της Εταιρείας από την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και από τις Ανακριτικές Αρχές). Οι προσπάθειες για την ένταξη της Εταιρείας στις διατάξεις περί εξυγίανσης του Πτωχευτικού Κώδικα (ως τότε ίσχυε) κατά την διάρκεια του 2018 και του 2019 απέβησαν άκαρπες. Κατόπιν αιτήσεως της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς – όταν αυτό κατέστη δυνατόν με την θέσπιση του άρθρου 40 του Ν. 4046/2019 – το Μονομελές Πρωτοδικείο Αθηνών διόρισε στις 19 Φεβρουαρίου 2020 προσωρινή διοίκηση, αποτελούμενη από 11 ανεξάρτητα μέλη Διοικητικού Συμβουλίου, με κύρια εντολή την προώθηση και ολοκλήρωση της εξυγίανσης της Εταιρείας. Η Διοίκηση της Εταιρείας συνεργάστηκε με την μεγάλη πλειονότητα των πιστωτών της Εταιρείας και δη με τους κατόχους των ομολόγων Eurobond, Swissbond και των χρεογράφων Schuldschein της Εταιρείας. Στις 18 Νοεμβρίου 2020, η Εταιρεία δημοσίευσε τα υπομνήματα πρόσκλησης σε συναίνεση (consent solicitation memoranda) προς τους κατόχους των Εγγυημένων Μετατρέψιμων Ομολόγων ποσού €249,5 εκ. επιτοκίου 1,75% λήξεως 2019 (εφεξής τα “Eurobonds”) και τους κατόχους των Ομολόγων ποσού CHF 150 εκ. επιτοκίου 3,25% λήξεως 2021 (εφεξής τα “Swissbonds”), δια των οποίων συνεκλήθησαν για την 9η Δεκεμβρίου 2020 οι Συνελεύσεις των εν λόγω ομολογιούχων πιστωτών για την λήψη απόφασης σχετικά με (i) την υπεισέλευση της Εταιρείας ως πρωτοφειλέτριας των ομολογιακών δανείων, στην θέση των θυγατρικών εταιρειών “FF Group Finance Luxembourg SA” (εκδότριας των Eurobonds) και της “FF Group Finance Luxembourg II SA” (εκδότριας των Swissbonds) αντίστοιχα και (ii) την έγκριση του σχεδίου της συμφωνίας εξυγης Εταιρείας. Παράλληλα, αντίστοιχες συναινέσεις ζητήθηκαν από τους κατόχους των ομολόγων Schuldschein λήξεως 2021, ποσού €31 εκ. και €20 εκ. αντίστοιχα (εφεξής τα “Schuldscheine”). Στις 9 Δεκεμβρίου 2020 έλαβαν χώρα οι Συνελεύσεις των ανωτέρω ομολογιούχων πιστωτών, κατά τις οποίες ελήφθησαν οι προταθείσες αποφάσεις και, συγκεκριμένα, η Συνέλευση των Eurobonds ενέκρινε ομόφωνα την κατά την υπεισέλευση της Εταιρείας ως πρωτοφειλέτριας και το σχέδιο της Συμφωνίας Εξυγίανσης και η Συνέλευση των Swissbonds ενέκρινε την υπεισέλευση της Εταιρείας ως πρωτοφειλέτριας με ποσοστό πλειοψηφίας 99,67% και το σχέδιο της Συμφωνίας Εξυγίανσης με ποσοστό πλειοψηφίας 99,47%. Όπως προαναφέρθηκε, κατόπιν έρευνας αγοράς και σχετικών διαπραγματεύσεων, η Εταιρεία συμφώνησε με την Arena Investors την παροχή ενδιάμεσης χρηματοδότησης με την παροχή εμπραγμάτων εξασφαλίσεων επί των ακινήτων του Ομίλου στο κτιριακό συγκρότημα ΜΙΝΙΟΝ και επί του ακινήτου (βιομηχανικού κτιρίου) στο Κορωπί Αττικής. Στο πλαίσιο των προαναφερθέντων υπομνημάτων πρόσκλησης σε Σελίδα 39 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) συναίνεση, η Εταιρεία προσέφερε στους υφιστάμενους ομολογιούχους πιστωτές της την δυνατότητα συμμετοχής στην ενδιάμεση χρηματοδότηση, μέχρι το ανώτατο όριο του 15% επί του συνολικού ποσού της χρηματοδότησης. Κατόπιν των ανωτέρω, στις 31 Δεκεμβρίου 2020 η Εταιρεία: (iii) υπέγραψε την συμφωνία εξυγίανσής της με τους κατόχους των Eurobonds, τους κατόχους των Swissbonds και τους κατόχους των Schuldscheine (εφεξής η «Συμφωνία Εξυγίανσης») και υπέβαλε αυθημερόν την Συμφωνία Εξυγίανσης προς το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών (εφεξής το «Πτωχευτικό Δικαστήριο») για την επικύρωσή της σύμφωνα με τα άρθρα 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα (ως τότε ίσχυε). Της υπογραφής της Συμφωνίας Εξυγίανσης είχε προηγηθεί η υπογραφή των συμφωνιών για την υπεισέλευση της Εταιρείας στις υποχρεώσεις των FF Group Finance Luxembourg SA και FF Group Finance Luxembourg II SA βάσει των εν λόγω ομολογιακών δανείων. (iv) υπέγραψε την σύμβαση κάλυψης ομολογιών ενδιάμεσης χρηματοδότησης ποσού €13.007.018 λήξεως το 2021 (εφεξής η «Σύμβαση Κάλυψης») με την Arena Investors (μέσω της AIEF FF SPV, LP) ως ανάδοχο και αρχικό ομολογιούχο και με τους υφιστάμενους ομολογιούχους της Εταιρείας που άσκησαν το δικαίωμα να καλύψουν ομολογίες μέχρι ποσού 15% της συνολικής ονομαστικής αξίας των ομολογιών, καθώς και με την Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ (ως Εκπροσώπου των Ομολογιούχων) και την Lucid Agency Services Limited (ως Διαχειριστή Πληρωμών). H ισχύς της Σύμβασης Κάλυψης και η εκταμίευση της ενδιάμεσης χρηματοδότησης (εφεξής η «Ενδιάμεση Χρηματοδότηση») προϋπέθετε την πλήρωση των προβλεπομένων στην Σύμβαση Κάλυψης αιρέσεων από πλευράς της Εταιρείας, γεγονός το οποίο έλαβε χώρα στις 5 Ιανουαρίου 2021, οπότε εκταμιεύθηκε το πλήρες ποσό των 13.007.018 Ευρώ. Στις 3 Φεβρουαρίου 2021 συζητήθηκε ενώπιον του Πτωχευτικού Δικαστηρίου η από 31.12.2020 αίτηση της Εταιρείας για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης (εφεξής η «Αίτηση Εξυγίανσης»). Προκειμένου η Εταιρεία να παραμείνει προστατευμένη από επιθετικές ενέργειες τρίτων πιστωτών, υπέβαλε αίτηση προς το Πτωχευτικό Δικαστήριο για την αναστολή όλων των καταδιωκτικών μέτρων και την απαγόρευση λήψης ασφαλιστικών μέτρων κατά της Εταιρείας (κατ’ άρθρον 106 παρ. 3 του Ν. 3588/2007, ως ίσχυε κατά την υποβολή της Αίτησης Εξυγίανσης). Στις 5 Μαΐου 2021 το Πτωχευτικό Δικαστήριο εξέδωσε σχετική προσωρινή διαταγή. Στις 3 Ιουνίου 2021 εξεδόθη η υπ’ αριθμ. 186/2021 προδικαστική απόφαση του του Πτωχευτικού Δικαστηρίου επί της Αίτησης Εξυγίανσης της Εταιρείας, με την οποία κρίθηκε ότι πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. Εντούτοις, το Πτωχευτικό Δικαστήριο ανέβαλε την έκδοση απόφασης και ζήτησε την διαγραφή της αναβλητικής αίρεσης ισχύος της Συμφωνίας Εξυγίανσης αναφορικά με την άρση των ποινικής φύσεως δεσμεύσεων επί των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας, με το σκεπτικό ότι η άρση των εν λόγω δεσμεύσεων δεν επαφίεται αποκλειστικά και μόνο στη βούληση των συμβαλλομένων μερών, αλλά άπτεται της δικαιοδοτικής κρίσης αρμοδίων ποινικών αρχών και οργάνων. Το Πτωχευτικό Δικαστήριο ζήτησε να τροποποιηθούν και ορισμένοι συναφείς όροι. Η Διοίκηση θα προβεί στις απαραίτητες ενέργειες για την κατάθεση τροποποιημένης Συμφωνίας Εξυγίανσης ενώπιον του Πτωχευτικού Δικαστηρίου, σε συμφωνία με τους συμβαλλόμενους πιστωτές της. Η Διοίκηση στις συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης του 2019 και στις συγκριτικές του 2018 καθώς και στις σχετικές σημειώσεις παρέχει πληροφορίες όπου αυτές κατέστη δυνατό να βρεθούν. Λόγω της αποχώρησης πολλών στελεχών του Ομίλου στο διάστημα Μάιος 2018 - Δεκέμβριος 2019, σε πολλές περιπτώσεις δεν ήταν δυνατόν να εξευρεθούν αξιόπιστα στοιχεία. Οι ενοποιημένες και οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας και του Ομίλου. Στη σημείωση 6 παρουσιάζονται οι θυγατρικές επιχειρήσεις που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου της τρέχουσας αλλά και της προηγούμενης χρήσης, καθώς και η σχετική κατάσταση στις οποίες αυτές βρίσκονται. 2.2. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί από τη Διοίκηση να προβαίνει σε εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασμών ενεργητικού και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων καθώς και τα έσοδα και έξοδα που παρουσιάζονται στην υπό εξέταση χρήση. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις προκειμένου να εφαρμόσουν τις καταλληλότερες λογιστικές αρχές σε σχέση με τη μελλοντική εξέλιξη γεγονότων και συναλλαγών. Οι εν λόγω εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται περιοδικά προκειμένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδομένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους και βασίζονται στην προγενέστερη εμπειρία της Διοίκησης σε σχέση με το επίπεδο / όγκο των συναφών συναλλαγών ή γεγονότων. Οι βασικές εκτιμήσεις και κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδομένα, η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τους επόμενους 12 μήνες, έχουν ως κάτωθι: 2.2.1. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές (α) Φόρος εισοδήματος Ο Όμιλος και η Εταιρεία υπόκειται σε περιοδικούς ελέγχους από τις τοπικές φορολογικές αρχές, η διαδικασία προσδιορισμού του φόρου εισοδήματος και της αναβαλλόμενης φορολογίας είναι πολύπλοκη και απαιτεί σε μεγάλο βαθμό να γίνουν εκτιμήσεις και να ασκηθεί κρίση. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Σε περίπτωση που φορολογικά θέματα δεν έχουν διευθετηθεί με τις τοπικές αρχές, η διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας λαμβάνει υπόψιν την εμπειρία του παρελθόντος και τη συμβουλή ειδικών σε φορολογικά και νομικά θέματα προκειμένου να αναλύσει τα συγκεκριμένα γεγονότα και συνθήκες, να ερμηνεύσει τη σχετική φορολογική νομοθεσία, να εκτιμήσει τη θέση των φορολογικών αρχών σε αντίστοιχες υποθέσεις και να αποφασίσει εάν χρειάζεται να αναγνωρίσει σχετικές προβλέψεις ή να γνωστοποιήσει ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Εάν το τελικό αποτέλεσμα του ελέγχου είναι διαφορετικό από το αρχικώς αναγνωρισθέν, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήματος και την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση / υποχρέωση κατά την περίοδο οριστικοποίησης του αποτελέσματος. (β) Ανάκτηση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις περιλαμβάνουν ποσά που αφορούν φορολογικές ζημιές προηγουμένων ετών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αναλόγως της αιτίας λόγω της οποίας προκύπτουν, τέτοιες φορολογικές ζημιές είναι διαθέσιμες για συμψηφισμό για περιορισμένο χρονικό διάστημα από τη χρονική στιγμή κατά την οποία πραγματοποιούνται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία κάνουν παραδοχές Σελίδα 40 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) σχετικά με το εάν αυτές οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις δύνανται να ανακτηθούν, χρησιμοποιώντας το εκτιμώμενο μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα σύμφωνα με το εγκεκριμένο επιχειρηματικό σχέδιο και τον προϋπολογισμό της εκάστοτε εταιρείας. (γ) Προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας εκτιμούν τις προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων βασιζόμενη σε συγκεκριμένες επισκοπήσεις στο ανοιχτό υπόλοιπο των πελατών της. Ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της πρόβλεψης σχετικά με το ύψος των επισφαλών απαιτήσεων βάσει της πιστωτικής πολιτικής και λαμβάνοντας υπόψη στοιχεία της Νομικής Υπηρεσίας, τα οποία προκύπτουν βάσει επεξεργασίας ιστορικών δεδομένων και πρόσφατων εξελίξεων των υποθέσεων που διαχειρίζεται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν υιοθετήσει το ΔΠΧΑ 9 και επομένως δεν εφαρμόζουν την προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. (δ) Προγράμματα συγκεκριμένων παροχών Η παρούσα αξία των συνταξιοδοτικών παροχών των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρείας, βασίζεται σε έναν αριθμό παραγόντων που προσδιορίζονται με τη χρήση αναλογιστικών μεθόδων και παραδοχών. Μία τέτοια αναλογιστική παραδοχή είναι και το επιτόκιο προεξόφλησης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κόστους της παροχής. Οι τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν το υπόλοιπο των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία καθορίζουν το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης στο τέλος κάθε χρήσης. Αυτό ορίζεται ως το επιτόκιο το οποίο θα έπρεπε να χρησιμοποιηθεί ώστε να προσδιοριστεί η παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να απαιτηθούν για την κάλυψη των υποχρεώσεων των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων. Για τον καθορισμό του κατάλληλου επιτοκίου προεξόφλησης, ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν το επιτόκιο των χαμηλού ρίσκου εταιρικών ομολογιών, τα οποία μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο η υποχρέωση θα πληρωθεί, και των οποίων η ημερομηνία λήξης πλησιάζει εκείνη της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Άλλες σημαντικές παραδοχές των υποχρεώσεων συνταξιοδοτικών παροχών βασίζονται μερικώς στις τρέχουσες συνθήκες αγοράς. Περαιτέρω πληροφόρηση παρατίθεται στη σημείωση 33 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. (ε) Προβλέψεις για επίδικες υποθέσεις Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί την κρίση της καθώς και τις διαθέσιμες πληροφορίες από την νομική υπηρεσία του Ομίλου και της Εταιρείας προκειμένου να εκτιμήσει το πιθανό αποτέλεσμα αυτών των υποθέσεων και να αξιολογήσει το πιθανό χρηματοοικονομικό άνοιγμα. Εάν υπάρχει πιθανότητα αρνητικής έκβασης, και αυτή μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, τότε ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν στο σχηματισμό των απαραίτητων προβλέψεων. Οι προβλέψεις, όπου απαιτούνται, υπολογίζονται με βάση την παρούσα αξία των εκτιμήσεων της διοίκησης για τη δαπάνη που θα χρειαστεί για την διευθέτηση των αναμενόμενων υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. (στ) Εκτίμηση της «εύλογης αξίας» των επενδύσεων σε ακίνητα Η πλέον κατάλληλη ένδειξη της «εύλογης αξίας» είναι οι τρέχουσες αξίες που ισχύουν σε μια ενεργή αγορά συναφών ακινήτων. Εάν δεν είναι εφικτή η εξεύρεση τέτοιων πληροφοριών, ο Όμιλος και η Εταιρεία προσδιορίζουν την αξία μέσα σε ένα εύρος λογικών εκτιμήσεων των «εύλογων αξιών». Για να πάρει μια τέτοια απόφαση, ο Όμιλος και η Εταιρεία λαμβάνουν υπόψη της δεδομένα από μια πληθώρα πηγών, που περιλαμβάνουν: (i) Τρέχουσες τιμές σε μια ενεργή αγορά ακινήτων διαφορετικής φύσης, κατάστασης ή τοποθεσίας, οι οποίες έχουν αναπροσαρμοστεί ώστε να απεικονίζουν αυτές τις διαφορές. (ii) Πρόσφατες τιμές παρόμοιων ακινήτων σε λιγότερο ενεργές αγορές, αναπροσαρμοσμένες έτσι ώστε να απεικονίζονται οποιεσδήποτε μεταβολές στις οικονομικές συνθήκες που έλαβαν χώρα από την ημερομηνία που έγιναν οι αντίστοιχες συναλλαγές σε εκείνες τις τιμές, και (iii) Προεξοφλημένες μελλοντικές ταμειακές ροές, βασισμένες σε αξιόπιστες εκτιμήσεις μελλοντικών ταμειακών ροών, που πηγάζουν από όρους συμβολαίων/πραγματοποιηθέντων συναλλαγών, με χρήση προεξοφλητικών επιτοκίων που απεικονίζουν την τρέχουσα αξιολόγηση της αγοράς αναφορικά με την αβεβαιότητα για το ύψος και την χρονική στιγμή εμφάνισης αυτών των ταμειακών ροών. (η) Αποσβέσεις ενσώματων παγίων Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας αποσβένονται σύμφωνα με την ωφέλιμη ζωή τους. Αυτές οι ωφέλιμες ζωές επανεκτιμώνται περιοδικά για να εκτιμηθεί κατά πόσο συνεχίζουν να είναι κατάλληλες. Οι ωφέλιμες ζωές των πάγιων περιουσιακών στοιχείων ενδέχεται να διαφοροποιηθούν από παράγοντες όπως η τεχνολογική καινοτομία και τα προγράμματα συντήρησης. (θ) Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. O Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε εκτιμήσεις και παραδοχές σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, λαμβάνοντας υπόψη όλα τα δεδομένα που είναι διαθέσιμα, για να προσδιορίσει κατά πόσο χρειάζεται να αναγνωριστεί κάποια πρόβλεψη για ταμειακή εκροή. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. Περισσότερες πληροφορίες αναφορικά με τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνονται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων. (ι) Συνέχιση δραστηριότητας (going concern) Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει πραγματοποιήσει εκτενή αξιολόγηση για την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει να εφαρμόζει ως κατάλληλη βάση για την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων την αρχή της «Συνεχιζόμενης Δραστηριότητας». Όπως έχει αναφερθεί ανωτέρω (σημείωση 2.1), η Εταιρεία έχει συνάψει με τους βασικούς της χρηματοοικονομικούς πιστωτές την από 31.12.2020 Συμφωνία Εξυγίανσης, η εφαρμογή της οποίας θα καταστήσει δυνατή την αναδιάρθρωση του χρέους της Εταιρείας και θα δημιουργήσει την απαιτούμενη σταθερή κεφαλαιακή δομή και χρηματοοικονομική θέση, που θα επιτρέψουν την λειτουργική ανάκαμψη και την συνέχιση της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρείας σε υγιή πλέον βάση. Στο πλαίσιο της σύναψης της Συμφωνίας Εξυγίανσης, η Εταιρεία κατήρτισε ένα οκταετές επιχειρηματικό σχέδιο εξυγίανσης, από το οποίο προκύπτει η βιωσιμότητα της επιχείρησης της Εταιρείας, όπως αυτή θα μεταβιβαστεί στις συσταθησόμενες εταιρείες (νέους φορείς), οι οποίες θα ελέγχονται από τους σημερινούς ομολογιούχους πιστωτές της Εταιρείας. Οι εκτιμήσεις και οι συναφείς παραδοχές που Σελίδα 41 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση τέτοιων επιχειρηματικών σχεδίων, βασίζονται στην εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες που θεωρούνται λογικοί υπό τις συγκεκριμένες συνθήκες, και επανεξετάζονται σε συνεχή βάση λαμβάνοντας υπόψη τις τρέχουσες και τις αναμενόμενες μελλοντικές συνθήκες της αγοράς. Η προετοιμασία των επιχειρηματικών σχεδίων συνεπάγεται επίσης μακροπρόθεσμες υποθέσεις για σημαντικούς οικονομικούς παράγοντες και προϋποθέτει επίσης την χρήση υψηλού βαθμού εύλογης κρίσης για τον καθορισμό αυτών των παραδοχών. Σημειώνεται, περαιτέρω, ότι βιωσιμότητα της επιχείρησης της Εταιρείας δια της εφαρμογής της Συμφωνίας Εξυγίανσης επιβεβαιώνεται γίνει από την κατ’ άρθρον 106 §§3-6 έκθεση του εμπειρογνώμονα, ορκωτού ελεγκτή - λογιστή, κ. Χριστόδουλου Σεφέρη, η οποία συνυποβλήθηκε στο Πτωχευτικό Δικαστήριο μαζί με την αίτηση επικύρωσης της Συμφωνίας Εξυγίανσης και η επάρκεια της οποίας έχει ήδη επιβεβαιωθεί δια της εκδοθείσας υπ’ αριθμ. 186/2021 προδικαστικής απόφασης του Πτωχευτικού Δικαστηρίου. Επί τη βάσει των ανωτέρω, η Διοίκηση προέβη στην σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. 2.2.2. Σημαντικές κρίσεις κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών (α) Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Ο Όμιλος και η Εταιρεία ακολουθούν τις οδηγίες των ΔΠΧΑ προκειμένου να καθορίσουν πότε μία χρηματοοικονομική επένδυση διαθέσιμη προς πώληση έχει υποστεί απομείωση της αξίας της. Αυτή η απόφαση απαιτεί άσκηση σημαντικής κρίσης κατά την οποία ο Όμιλος και η Εταιρεία αξιολογούν, μεταξύ άλλων, τη διάρκεια και το βαθμό κατά τον οποίο η εύλογη αξία της επένδυσης είναι μικρότερη από το κόστος της, καθώς και τη χρηματοοικονομική «υγεία» και το βραχυπρόθεσμο επιχειρηματικό μέλλον της, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων όπως οι επιδόσεις του κλάδου που δραστηριοποιείται, οι αλλαγές στην τεχνολογία και οι λειτουργικές και χρηματοδοτικές ταμειακές ροές της. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη δυνατή η υιοθέτηση του προτύπου ΔΠΧΑ 9 από τον Όμιλο και την Εταιρεία. (β) Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρεία ελέγχουν σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης για τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά του στοιχεία. Εάν υπάρξουν ενδείξεις, ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν την ανακτήσιμη αξία των περιουσιακών στοιχείων τους. Για να προσδιοριστεί αν υπάρχουν σχετικές ενδείξεις αλλά και για να υπολογιστούν οι μελλοντικές ταμειακές ροές απαιτείται η άσκηση κρίσης. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη δυνατή η υιοθέτηση του προτύπου ΔΠΧΑ 9 από τον Όμιλο και την Εταιρεία. (γ) Έλεγχος απομείωσης επενδύσεων σε θυγατρικές Η μητρική Εταιρεία σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εξετάζει την ύπαρξη ή μη ενδείξεων απομείωσης των επενδύσεων σε θυγατρικές. Ο προσδιορισμός ύπαρξης ενδείξεων απομείωσης απαιτεί από τη Διοίκηση να προβεί σε κρίσεις αναφορικά με εξωτερικούς και εσωτερικούς παράγοντες καθώς και τον βαθμό στον οποίο επηρεάζουν την ανακτησιμότητα των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων. Εφόσον αξιολογηθεί ότι υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης η Εταιρεία προβαίνει σε υπολογισμό του ανακτήσιμου ποσού. Ο προσδιορισμός του ανακτήσιμου ποσού απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων αναφορικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές που σχετίζονται με την επένδυση, τα επιχειρηματικά σχέδια των εν λόγω επιχειρήσεων και τον προσδιορισμό του προεξοφλητικού επιτοκίου και των ρυθμών ανάπτυξης. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη δυνατή η υιοθέτηση του προτύπου ΔΠΧΑ 9 από τον Όμιλο και την Εταιρεία. (δ) Ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρεία καθορίζουν εάν ένα ακίνητο ταξινομείται ως ενσώματο πάγιο περιουσιακό στοιχείο ή επένδυση σε ακίνητα ως εξής: (i) Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία: Τα οικόπεδα και τα κτίρια που χρησιμοποιούνται κυρίως από ή για τις δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας, ταξινομούνται ως ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία. (ii) Επενδύσεις σε ακίνητα: Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν οικόπεδα και κτίρια, που δε χρησιμοποιούνται ουσιαστικά από ή για τις δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας, αλλά κατέχονται κυρίως για μακροπρόθεσμες μισθώσεις, αύξηση κεφαλαίου ή για μελλοντική πώληση. Ο Όμιλος και η Εταιρεία αποτιμά τα επενδυτικά ακίνητα σε εύλογες αξίες όπως αυτές προσδιορίζονται από ανεξάρτητους εκτιμητές. Στις περιπτώσεις που υπάρχει αδυναμία αξιόπιστης επιμέτρησης της εύλογης αξίας, ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρούν τις επενδύσεις σε ακίνητα στο κόστος μείον συσσωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης. Ο προσδιορισμός των εύλογων αξιών των ακινήτων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων αναφορικά με μελλοντικές χρηματοροές από ενοίκια ή με τη χρήση βάσει Προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών Ροών (DCF). (ε) Έλεγχος απομείωσης περιουσιακών στοιχείων Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Εάν υπάρξουν ενδείξεις, η Διοίκηση εκτιμά τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές από τα αντίστοιχα περιουσιακά στοιχεία ή τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και επιλέγει ένα κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο για να υπολογίσει την παρούσα αξία αυτών των ταμειακών ροών. Η αξία χρήσης υπολογίζεται εφαρμόζοντας μέθοδο προεξόφλησης ταμειακών ροών λαμβάνοντας υπόψη τις εκτιμήσεις της Διοίκησης (επιχειρηματικά πλάνα) και τυχόν απομείωση προσδιορίζεται από τη σύγκριση της λογιστικής αξίας με την αξία χρήσης. (στ) Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου αναγνωρίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης και μία υποχρέωση υπολογίζοντας την παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα προεξοφλημένα με το επιτόκιο της μίσθωσης (το επιτόκιο το οποίο θα αποδεχόταν ο μισθωτής για να δανειστεί τα αναγκαία κεφάλαια με παρόμοιους όρους). Η Εταιρεία προσδιορίζει τη διάρκεια της μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της περιόδου που καλύπτεται από α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι αυτό θα εξασκηθεί, ή β) δικαίωμα λύσης της σύμβασης εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι αυτό θα εξασκηθεί. Η Εταιρεία εφαρμόζει ενιαίο προεξοφλητικό επιτόκιο σε κάθε κατηγορία μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά (όπως μισθώσεις με αντίστοιχη διάρκεια, για παρόμοια πάγια και σε αντίστοιχο οικονομικό περιβάλλον). Μεταγενέστερα επιμετράται το περιουσιακό στοιχείο στο κόστος μειωμένο κατά τις αποσβέσεις και τυχόν ζημίες απομείωσης ενώ, η υποχρέωση επιμετράται αυξάνοντας τη λογιστική αξία με τους τόκους επί της υποχρέωσης και μειώνοντας τη λογιστική αξία με την καταβολή των μισθωμάτων. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής εταιρείας. 2.3. Αλλαγές λογιστικών πολιτικών και γνωστοποιήσεων Σελίδα 42 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2019. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Σημειώνεται ότι ήδη από το 2018, δεν κατέστη δυνατή η υιοθέτηση των πρότυπων ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» από τον Όμιλο και την Εταιρεία. Ως εκ τούτου, τα χρηματοοικονομικά μέσα αποτυπώθηκαν σύμφωνα με τα όσα ορίζει το ΔΛΠ 39 και τα έσοδα σύμφωνα με το ΔΛΠ 18. ΔΠΧΑ 16: Μισθώσεις Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. Σημειώνεται ότι την 1 Ιανουαρίου 2019 δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής εταιρείας. Η επίδραση του προτύπου στην Εταιρεία αναλύεται στη σημείωση 40. ΔΠΧΑ 9: Δικαίωμα πρόωρης αποπληρωμής με καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης (Τροποποίηση) Οι τροποποιήσεις παρέχουν στις εταιρείες την δυνατότητα, εφόσον πληρούν μία συγκεκριμένη συνθήκη, να επιμετρούν χρηματοοικονομικά στοιχεία με δικαίωμα πρόωρης αποπληρωμής και καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης (negative compensation) στο αναπόσβεστο κόστος η στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων αντί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 28: Μακροπρόθεσμες Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι οντότητες πρέπει να λογιστικοποιούν τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές τους σε μία συγγενή εταιρεία ή κοινοπραξία - στις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης - με βάση το ΔΠΧΑ 9. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΑ ΕΔΔΠΧΑ 23: Αβεβαιότητα σχετικά με τον χειρισμό θεμάτων Φορολογίας Εισοδήματος Η Διερμηνεία παρέχει επεξηγήσεις ως προς την αναγνώριση και επιμέτρηση του τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος όταν υπάρχει αβεβαιότητα σχετικά με την φορολογική αντιμετώπιση κάποιων στοιχείων. Το Ε.Δ.Δ.Π.Χ.A 23 έχει εφαρμογή σε όλες τις πτυχές της λογιστικοποίησης του φόρου εισοδήματος όταν υπάρχει τέτοια αβεβαιότητα, συμπεριλαμβανομένου του φορολογητέου κέρδους/ζημιάς, της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τα φορολογικά κέρδη και φορολογικές ζημιές και τους φορολογικούς συντελεστές. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας δεν έχει αξιολογήσει την επίδραση της διερμηνείας στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ 2015 -2017, το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις • ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» • Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά τον έλεγχο της επιχείρησης αυτής. • ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες» • Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα δεν επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά από κοινού έλεγχο στην επιχείρηση αυτή. • ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» • Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα λογιστικοποιεί όλες τις επιπτώσεις στο φόρο εισοδήματος από πληρωμές μερισμάτων με τον ίδιο τρόπο. • ΔΛΠ 23 «Κόστος δανεισμού» • Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα χειρίζεται ως μέρος του γενικού δανεισμού οποιοδήποτε δάνειο αναλήφθηκε ειδικά για την ανάπτυξη ενός περιουσιακού στοιχείου όταν το στοιχείο αυτό είναι έτοιμο για τη χρήση την οποία προορίζεται ή την πώλησή του. 2.4. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν υιοθετήσει νωρίτερα ΔΠΧΑ 3 (Τροποποιήσεις) «Ορισμός συνένωσης επιχειρήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020) Ο νέος ορισμός εστιάζει στην έννοια της απόδοσης μιας επιχείρησης με τη μορφή παροχής αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες σε αντίθεση με τον προηγούμενο ορισμό ο οποίος εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους σε επενδυτές και λοιπά μέρη. Επιπλέον αποσαφηνίζει ότι, για να θεωρηθεί επιχείρηση, ένα ολοκληρωμένο σύνολο δραστηριοτήτων και περιουσιακών στοιχείων πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον μια εισροή και μια ουσιαστική διαδικασία που από κοινού συνεισφέρουν σημαντικά στην ικανότητά του να δημιουργεί εκροή. Τέλος εισάγει την δυνατότητα προαιρετικής εξέτασης (η εξέτασης συγκέντρωσης) με την οποία απλουστεύεται η εκτίμηση του κατά πόσον ένα αποκτηθέν σύνολο δραστηριοτήτων και περιουσιακών στοιχείων δεν αποτελεί επιχείρηση. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και ΔΛΠ 8 Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και λάθη: Ορισμός της σημαντικότητας (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς πρέπει να χρησιμοποιείται, συμπληρώνοντας τον ορισμό με οδηγίες οι οποίες παρέχονταν έως τώρα σε άλλα σημεία των ΔΠΧΑ. Επιπλέον, έχουν βελτιωθεί οι διευκρινίσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του ουσιώδους εφαρμόζεται με συνέπεια σε όλα τα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020) Σελίδα 43 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι τροποποιήσεις αλλάζουν ορισμένες απαιτήσεις σχετικά με τη λογιστική αντιστάθμισης κινδύνου ώστε να παρέχουν διευκόλυνση σχετικά με τις πιθανές επιπτώσεις της αβεβαιότητας που θα προκαλέσει η αλλαγή των επιτοκίων αναφοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις εταιρείες να παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές σχετικά με τις σχέσεις αντιστάθμισής τους, οι οποίες επηρεάζονται άμεσα από αυτές τις αβεβαιότητες. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021) Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις σχέσεις αντιστάθμισής της και τις πληροφορίες που πρέπει να γνωστοποιήσει. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια – Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση απαγορεύει στην οντότητα να αφαιρεί από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ η οντότητα προετοιμάζει το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορα που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες της οντότητας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση αποσαφηνιζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουνίου 2020) Η τροποποίηση παρέχει στους μισθωτές (αλλά όχι τους εκμισθωτές) τη δυνατότητα προαιρετικής εξαίρεσης από την εκτίμηση του κατά πόσον η παραχώρηση σε ενοίκιο που σχετίζεται με τον COVID-19 είναι τροποποίηση της μίσθωσης. Οι μισθωτές μπορούν να επιλέξουν να λογιστικοποιήσουν τις παραχωρήσεις σε ενοίκια με τον ίδιο τρόπο που θα έκαναν για αλλαγές που δεν είναι τροποποιήσεις μισθώσεων. ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Παρουσίαση των Οικονομικών καταστάσεων» και Δεύτερη Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις εταιρείες να παρέχουν πληροφορίες ως προς τις λογιστικές τους πολιτικές όταν αυτές είναι ουσιώδεις και παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την έννοια του ουσιώδους όταν αυτή εφαρμόζεται σε γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το πώς θα πρέπει οι εταιρείες να διακρίνουν τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2018–2020 (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιλαμβάνουν αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Η τροποποίηση εξετάζει ποια έξοδα πρέπει να περιληφθούν στην αξιολόγηση του 10% για την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Τα σχετικά κόστη ή αμοιβές θα μπορούσαν να καταβληθούν είτε σε τρίτους είτε στον δανειστή. Σύμφωνα με την τροποποίηση, το κόστος ή οι αμοιβές που καταβάλλονται σε τρίτους δεν θα συμπεριληφθούν στην αξιολόγηση του 10%. • ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, προκειμένου να εξαλειφθεί οποιαδήποτε πιθανή σύγχυση σχετικά με τoν χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης. • ΔΛΠ 41 «Γεωργία» Η τροποποίηση έχει καταργήσει την απαίτηση για τις οντότητες να εξαιρούν τις φορολογικές ταμειακές ροές κατά τη επιμέτρηση της εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 41. Σελίδα 44 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 3. Σημαντικές λογιστικές αρχές 3.1. Βάση ενοποίησης Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιέχουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία και όλων των θυγατρικών εταιρειών στις οποίες η Εταιρεία έχει τη δυνατότητα άσκησης ελέγχου, εκτός από τις ακόλουθες για τις οποίες δεν κατέστη δυνατή η συλλογή και επεξεργασία των απαραίτητων στοιχείων: Α/Α 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Εταιρεία FF ORIGINS LTD FOLLI FOLLIE GUAM LTD QIVOS AE LINKS OF LONDON INC (USA) LINKS OF LONDON JAPAN CO. LTD JUICY COUTURE IRELAND LTD LINKS OF LONDON (CANADA) LIMITED FOLLI FOLLIE SHANGHAI (PILION LTD) FOLLI FOLLIE SHENZHEN LTD LINKS OF LONDON (ASIA) LTD NARIACO INVESTMENTS LTD WARLABY TRADING LTD FOLLI FOLLIE MALAYSIA LTD STRENABY FINANCE LTD FOLLI FOLLIE UK LTD JUICY COUTURE EUROPE LTD LINKS OF LONDON LIMITED LINKS OF LONDON INTERNATIONAL LTD LINKS OF LONDON COM LTD (UK) FOLLI FOLLIE KOREA LTD FOLLI FOLLIE SINGAPORE LTD FOLLI FOLLIE THAILAND LTD FOLLI FOLLIE HAWAII LTD FF BUSINESS DEVELOP. & TECH. CONSULTING LTD FF INTERNATIONAL HOLDINGS LTD APPAREL ROMANIA SRL. Κατάσταση (*) Αδρανής (*) Σε εκκαθάριση Αδρανής Αδρανής Σε εκκαθάριση (*) (*) Σε εκκαθάριση (*) (*) Αδρανής Αδρανής Αδρανής Σε εκκαθάριση Σε εκκαθάριση Σε εκκαθάριση Σε εκκαθάριση Αδρανής Αδρανής Αδρανής Αδρανής (*) (*) Πωλήθηκε εντός 2019 31.12.2019 Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται 31.12.2018 Ενοποιείται Ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Δεν ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Δεν ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται Ενοποιείται (*) Κατά την αντίστοιχη χρήση και παρά τις προσπάθειες της Διοίκησης δεν κατέστη εφικτό να συγκεντρωθούν χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία. Επίσης, τόσο την χρήση 2018 όσο και 2019 δεν ενοποιήθηκε με τη μέθοδο της καθαρής θέσης η συμμετοχή της Εταιρείας στην Μαρίνα Μυτιλήνης. Επιπλέον, αξίζει να σημειωθεί ότι η Διοίκηση χειρίστηκε με διαφορετικό τρόπο τη μη ενοποίηση θυγατρικών του Ομίλου στις χρήσεις 2018 και 2019. Πιο συγκεκριμένα στη χρήση 2018 δεν πραγματοποιήθηκαν απαλοιφές των υπολοίπων και συναλλαγών με τις εταιρείες που δεν ενοποιήθηκαν, καθώς αυτές θεωρήθηκαν τρίτες επιχειρήσεις και όχι ενδοομιλικές. Στη χρήση 2019 πραγματοποιήθηκαν μερικές απαλοιφές ακόμα και για τα υπόλοιπα και συναλλαγές με τις εταιρείες του Ομίλου που δεν ενοποιήθηκαν, στο βαθμό που η πληροφόρηση είναι διαθέσιμη και αναγνωρίστηκε σχετική ζημία από μη ενοποίηση θυγατρικών στη κατάσταση συνολικού εισοδήματος του Ομίλου. 3.1.1. Θυγατρικές εταιρείες Πέραν των θυγατρικών, οι οποίες βρίσκονται σε καθεστώς αδράνειας, ή σε καθεστώς εκκαθάρισης ή για τις οποίες δεν κατέστη δυνατή η συλλογή και επεξεργασία των απαραίτητων στοιχείων, όλες οι υπόλοιπες θυγατρικές του Ομίλου (εταιρείες στις οποίες ο Όμιλος έχει άμεση ή έμμεση κυριότητα τουλάχιστον του 50% των δικαιωμάτων ψήφου ή έχει τη δύναμη να ασκεί έλεγχο στο Συμβούλιο των επενδυτών) έχουν ενοποιηθεί. Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, ο Όμιλος επανεξετάζει εάν ασκεί αποτελεσματικό έλεγχο επί των επενδύσεων, σε περίπτωση που υπάρχουν γεγονότα ή καταστάσεις, τα οποία υποδεικνύουν κάποια αλλαγή στις ενδείξεις του αποτελεσματικού ελέγχου. Οι θυγατρικές ενοποιούνται με ολική ενοποίηση από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος από τον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Οι συνενώσεις επιχειρήσεων λογιστικοποιούνται από τον Όμιλο βάσει της μεθόδου εξαγοράς. Το κόστος της απόκτησης υπολογίζεται ως το σύνολο του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε υπολογιζόμενο κατά την ημερομηνία της απόκτησης στην εύλογη αξία και του ποσού των τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών (προηγουμένως δικαιωμάτων μειοψηφίας) στον αποκτώμενο. Για κάθε συνένωση επιχειρήσεων, ο αποκτών υπολογίζει τις μη ελέγχουσες συμμετοχές επί του αποκτώμενου σε αναλογία επί των καθαρών αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώμενου. Τα έξοδα κατά την απόκτηση καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Κατά την ημερομηνία της απόκτησης, ο Όμιλος εκτιμά τα αποκτώμενα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις προκειμένου για τη κατάλληλη ταξινόμησή τους και προσδιορισμό τους σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης, τις οικονομικές περιστάσεις και τις σχετικές συνθήκες κατά την ημερομηνία απόκτησης. Aυτό περιλαμβάνει τον διαχωρισμό των ενσωματωμένων παραγώγων στις συμβάσεις υποδοχής από τον αποκτώμενο. Σε συνένωση επιχειρήσεων που επιτυγχάνεται σταδιακά, ο Όμιλος επιμετρά εκ νέου τα συμμετοχικά δικαιώματα που κατείχε προηγουμένως στον αποκτώμενο στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης με τη διαφορά να μεταφέρεται στα αποτελέσματα. Τυχόν ενδεχόμενο αντάλλαγμα που μεταβιβάζεται από τον αποκτώντα αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης. Οποιεσδήποτε μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος, που κρίνεται ότι αποτελούν στοιχείο του ενεργητικού ή παθητικού, αναγνωρίζονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ είτε στα αποτελέσματα είτε ως μεταβολή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Εάν το ενδεχόμενο αντάλλαγμα κατατάσσεται ως στοιχείο της καθαρής θέσης, δεν επιμετράται εκ νέου έως ότου ο μεταγενέστερος διακανονισμός λογιστικοποιηθεί στην καθαρή θέση. Το ενδεχόμενο αντάλλαγμα επιμετράται σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. Η υπεραξία αρχικά αποτιμάται στο κόστος ως το υπερβάλλον του ανταλλάγματος που μεταβιβάζεται συν το ποσό που αναγνωρίζεται ως μη ελέγχουσα συμμετοχή επί των καθαρών αναγνωρισμένων περιουσιακών στοιχείων που αποκτώνται και των αναληφθέντων υποχρεώσεων. Σελίδα 45 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Στην περίπτωση που η εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία απόκτησης μίας εταιρείας είναι μεγαλύτερη από το τίμημα που δόθηκε για την απόκτησή της, τότε η διαφορά καταχωρείται απευθείας ως έσοδο στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Μετά την αρχική αναγνώριση, η υπεραξία επιμετράται στο κόστος μείον τυχόν συσσωρευμένες ζημίες απομείωσης. Για σκοπούς ελέγχου απομείωσης, το ποσό της υπεραξίας που αποκτάται σε μία συνένωση επιχειρήσεων, από την ημερομηνία απόκτησης, κατανέμεται σε καθεμία από τις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να επωφεληθούν από τη συνένωση, ανεξαρτήτως από το εάν άλλα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις του αποκτώμενου έχουν ανατεθεί στις μονάδες αυτές. Όταν η υπεραξία αποτελεί μέρος μίας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών και μέρος της δραστηριότητας της μονάδας αυτής πωλείται, η υπεραξία που σχετίζεται με τη δραστηριότητα που πωλήθηκε περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της δραστηριότητας για τον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας από την πώληση της εν λόγω δραστηριότητας. Η υπεραξία που πωλήθηκε στη περίπτωση αυτήν επιμετράται βάσει των σχετικών αξιών της δραστηριότητας που πωλήθηκε και του ποσοστού της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών που διατηρήθηκε. Να σημειωθεί ότι στα πλαίσια κατάρτισης των αναθεωρημένων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης του 2017, η υπεραξία απομειώθηκε πλήρως, λόγω αδυναμίας τεκμηρίωσης της ανακτησιμότητάς της με βάση τα διαθέσιμα στοιχεία. Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Ομίλου, υπόλοιπα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη/ζημίες που σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόζονται από τις θυγατρικές έχουν προσαρμοστεί όπου κρίθηκε αναγκαίο ώστε να εναρμονιστούν με εκείνες που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Μία μεταβολή στην κυριότητα μίας θυγατρικής, χωρίς απώλεια του ελέγχου, λογίζεται ως συναλλαγή ιδίων κεφαλαίων. Κέρδη ή ζημίες από συναλλαγές μεταξύ θυγατρικών, και λοιπά έσοδα, αποδίδονται στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, ακόμη και αν αυτό οδηγεί σε έλλειμμα. Κατά τη σύνταξη των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, πραγματοποιήθηκαν οι εν λόγω απαλοιφές στο βαθμό που κατέστη δυνατή η ανάκτηση της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και των λογιστικών αρχείων. 3.1.2. Συμμετοχές σε συγγενείς και μέθοδος ενοποίησης καθαρής θέσης Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις είναι οι επενδύσεις του Ομίλου σε άλλες οντότητες στις οποίες έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο. Αυτό γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συμμετοχής κυμαίνονται μεταξύ 20% και 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Αυτές λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος κτήσεως, το οποίο αυξάνεται ή μειώνεται με την αναγνώριση του μεριδίου του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την εξαγορά, με μεταβολές στο μερίδιο του επενδυτή στις λοιπές μεταβολές στα ίδια κεφάλαια της συγγενούς εταιρείας, με μερίσματα που ελήφθησαν και με τυχούσα απομείωση της αξίας της. Όταν το μερίδιο του Ομίλου στις ζημίες μετά την εξαγορά ισούται με ή υπερβεί το κόστος απόκτησης, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες εκτός αν έχει αναλάβει νομικές ή συμβατικές υποχρεώσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Ο Όμιλος εξετάζει σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης των συμμετοχών σε συγγενείς επιχειρήσεις. Εάν κάποια συμμετοχή πρέπει να απαξιωθεί, ο Όμιλος υπολογίζει το ποσό της απαξίωσης ως τη διαφορά μεταξύ του ανακτήσιμου ποσού της συμμετοχής και του υπολοίπου στα βιβλία του Ομίλου. Οι ενοποιημένες καταστάσεις συνολικών εισοδημάτων απεικονίζουν την αναλογία του Ομίλου στα αποτελέσματα της συγγενούς επιχείρησης. Οι ενοποιημένες καταστάσεις λοιπών συνολικών εισοδημάτων/ (ζημιών) απεικονίζουν την αναλογία του Ομίλου στα λοιπά εισοδήματα της επιχείρησης. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες, τα οποία προέρχονται από συναλλαγές του Ομίλου και της συγγενούς επιχείρησης απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στη συγγενή επιχείρηση. Οι λογιστικές πολιτικές των συγγενών επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί κατάλληλα όπου ήταν απαραίτητο έτσι ώστε να αντανακλούν τις λογιστικές πολιτικές του Ομίλου. Κατά τη σύνταξη των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, πραγματοποιήθηκαν οι εν λόγω απαλοιφές στο βαθμό που κατέστη δυνατή η ανάκτηση της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και των λογιστικών αρχείων. 3.2. Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τομέα Η πληροφόρηση κατά λειτουργικούς τομείς παρουσιάζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις με την ίδια δομή όπως και η εσωτερική πληροφόρηση που λαμβάνει η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας και παρέχεται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας είναι υπεύθυνη για την κατανομή των πόρων και την αξιολόγηση της αποδοτικότητας των τομέων καθώς και για τις στρατηγικές αποφάσεις του Ομίλου. Ο επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων είναι το πρόσωπο (ή το σύνολο των προσώπων) το οποίο αποφασίζει την κατανομή των πόρων σε κάθε λειτουργικό τομέα και προβαίνει σε εκτίμηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων. Για λόγους διοικητικής πληροφόρησης, ο Όμιλος είναι οργανωμένος στους εξής τρεις λειτουργικούς τομείς: Κόσμημα - Ρολόι – Αξεσουάρ, Ένδυση - Υπόδηση και Πολυκαταστήματα. Κάθε τομέας αποτελείται από ένα σύνολο λειτουργιών. Για την ομαδοποίηση των θυγατρικών του Ομίλου στους λειτουργικούς τομείς λαμβάνεται υπόψη η δραστηριότητά τους και η εγγύτητα του οικονομικού και πολιτικού περιβάλλοντος στις χώρες όπου δραστηριοποιούνται. Ο επικεφαλής διευθυντής κάθε τομέα απευθύνεται στον Διευθύνοντα Σύμβουλο του Ομίλου. Επιπλέον, η Οικονομική Διεύθυνση του Ομίλου είναι οργανωμένη αντίστοιχα στους γεωγραφικούς τομείς, προκειμένου να διενεργείται ο οικονομικός έλεγχος και η παρακολούθηση της απόδοσης των τομέων. Για την κατηγοριοποίηση ανά λειτουργικό τομέα έχουν ληφθεί υπόψη η φύση των προϊόντων και υπηρεσιών, και τα ποσοτικά όρια που ορίζει το ΔΠΧΑ 8. Βάσει των ανωτέρω, ο Όμιλος παρουσιάζει τις πληροφορίες ανά λειτουργικό τομέα ως ακολούθως: (i) Κόσμημα – Ρολόι – Αξεσουάρ (σχεδιασμός, επεξεργασία και εμπορία) (ii) Πολυκαταστήματα (εκμετάλλευση) (iii) Επώνυμη Ένδυση & Υπόδηση (χονδρική και λιανική πώληση) Δεν κατέστη δυνατή η συλλογή της απαραίτητης πληροφόρησης για την πλήρη παρουσίαση των όσων ορίζει το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». 3.3. Διαχωρισμός κυκλοφορούντων / μη κυκλοφορούντων στοιχείων Σελίδα 46 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) O Όμιλος και η Εταιρεία παρουσιάζουν τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις, ως ξεχωριστές κατατάξεις στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης με τη χρήση της κατάταξης κυκλοφορούντων / μη κυκλοφορούντων στοιχείων. Ένα περιουσιακό στοιχείο κατατάσσεται ως κυκλοφορούν όταν: ● ● ● ή ● αναμένει να ρευστοποιήσει το περιουσιακό στοιχείο ή σκοπεύει να το πωλήσει ή να το αναλώσει κατά την κανονική πορεία του κύκλου εκμετάλλευσής της, κατέχει το περιουσιακό στοιχείο κυρίως για εμπορικούς σκοπούς, αναμένει να ρευστοποιήσει το περιουσιακό στοιχείο εντός δώδεκα μηνών από την περίοδο αναφοράς το περιουσιακό στοιχείο αποτελείται από μετρητά ή ταμειακά ισοδύναμα) εκτός αν υπάρχει περιορισμός ανταλλαγής ή χρήσης του για τον διακανονισμό υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. O Όμιλος και η Εταιρεία κατατάσσει όλα τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία ως μη κυκλοφορούντα. O Όμιλος και η Εταιρεία κατατάσσει μια υποχρέωση ως βραχυπρόθεσμη όταν: ● αναμένει να διακανονίσει την υποχρέωση κατά την κανονική πορεία του κύκλου εκμετάλλευσης της, ● κατέχει την υποχρέωση κυρίως για εμπορικούς σκοπούς, ● η υποχρέωση αναμένεται να διακανονιστεί εντός δώδεκα μηνών από την περίοδο αναφοράς ή ● η οικονομική οντότητα δεν κατέχει ανεπιφύλακτο δικαίωμα αναβολής του διακανονισμού της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατατάσσουν όλες τις λοιπές υποχρεώσεις ως μακροπρόθεσμες. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατατάσσονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. 3.4. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων Εύλογη αξία είναι η τιμή που θα λάμβανε κάποιος για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε κάποιος για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια συναλλαγή που γίνεται με τους συνήθεις όρους της αγοράς μεταξύ συμμετεχόντων κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η επιμέτρηση της εύλογης αξίας βασίζεται στην παραδοχή ότι η συναλλαγή πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου ή μεταβίβαση μια υποχρέωσης λαμβάνει χώρα είτε: ● στην κύρια αγορά για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση ● ελλείψει κύρια αγοράς, στην πλέον συμφέρουσα αγορά για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Η κύρια ή η πλέον συμφέρουσα αγορά θα πρέπει να είναι προσβάσιμη στον Όμιλο και στην Εταιρεία. Η εύλογη αξία του περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης επιμετράτε χρησιμοποιώντας τις παραδοχές που θα χρησιμοποιούσαν οι συμμετέχοντες στην αγορά κατά την τιμολόγηση του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης, υποθέτοντας ότι οι συμμετέχοντες στην αγορά ενεργούν προς το βέλτιστο οικονομικό συμφέρον τους. Η επιμέτρηση της εύλογης αξίας ενός μη χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου λαμβάνει υπόψη την ικανότητα ενός συμμετέχοντα στην αγορά να δημιουργήσει οικονομικά οφέλη από τη βέλτιστη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ή από την πώλησή του σε άλλο συμμετέχοντα στην αγορά που θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει βέλτιστα το περιουσιακό στοιχείο. Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν τεχνικές αποτίμησης που αρμόζουν στις περιστάσεις και για τις οποίες υπάρχουν επαρκή δεδομένα διαθέσιμα για τη επιμέτρηση της εύλογης αξίας, μεγιστοποιώντας τη χρήση των σχετικών παρατηρήσιμων δεδομένων και ελαχιστοποιώντας τη χρήση μη παρατηρήσιμων στοιχείων. Οι τιμές για όλα τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για τα οποία η εύλογη αξία επιμετράτε ή γνωστοποιείται στις ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, κατηγοριοποιούνται εντός της ιεραρχίας εύλογης αξίας, η οποία χωρίζεται στα παρακάτω επίπεδα, ως εξής: ● Επίπεδο 1 - Εισηγμένες (μη προσαρμοσμένες) τιμές αγοράς σε ενεργές αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. ● Επίπεδο 2 - Τεχνικές αποτίμησης για τις οποίες το κατώτερο επίπεδο δεδομένων που είναι σημαντικό για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμο. ● Επίπεδο 3 - Τεχνικές αποτίμησης, για τα οποία το κατώτερο επίπεδο δεδομένων που είναι σημαντικό για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας είναι μη παρατηρήσιμο. Για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σε επαναλαμβανόμενη βάση, ο Όμιλος και η Εταιρεία προσδιορίζουν κατά πόσον έχουν πραγματοποιηθεί μεταφορές μεταξύ των επιπέδων της ιεραρχίας με την επαναξιολόγηση της κατηγοριοποίησης (με βάση το χαμηλότερο επίπεδο δεδομένων που είναι σημαντικά για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας ως σύνολο) στο τέλος της κάθε περιόδου αναφοράς. Για το σκοπό των γνωστοποιήσεων της εύλογης αξίας, ο Όμιλος και η Εταιρεία προσδιορίζουν τις κατηγορίες των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων με βάση την φύση, τα χαρακτηριστικά και τους κινδύνους του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης και το επίπεδο της ιεραρχίας της εύλογης αξίας, όπως εξηγήθηκε παραπάνω. 3.5. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα επιμετρώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή του εισπρακτέου ανταλλάγματος, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η Εταιρεία και ο Όμιλος αναγνωρίζουν τα έσοδα στο βαθμό που είναι πιθανό ότι τα οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και στον Όμιλο και τα σχετικά ποσά μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις Αγαθών Σελίδα 47 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος παραδίδουν τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Οι πωλήσεις χονδρικής των αγαθών, γίνονται κυρίως επί πιστώσει. Παροχή Υπηρεσιών Το έσοδο από συμβάσεις παροχής υπηρεσιών με προκαθορισμένη τιμή αναγνωρίζεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας κατά την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, το έσοδο αναγνωρίζεται βάσει της αναλογίας των υπηρεσιών που έχουν παρασχεθεί μέχρι την ημερομηνία αναφοράς των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σε σχέση με το σύνολο των υπηρεσιών που πρόκειται να εκτελεστούν. Όταν το αποτέλεσμα της συναλλαγής που αφορά παροχή υπηρεσιών δεν μπορεί να εκτιμηθεί βάσιμα, το έσοδο αναγνωρίζεται μόνον κατά την έκταση που οι αναγνωρισμένες δαπάνες είναι ανακτήσιμες. Σε περιπτώσεις που μεταβληθούν οι αρχικές εκτιμήσεις των εσόδων, οι δαπάνες ή ο βαθμός ολοκλήρωσης, οι αλλαγές αυτές μπορεί να οδηγήσουν σε αυξήσεις ή μειώσεις των εκτιμώμενων εσόδων ή δαπανών και εμφανίζονται στα έσοδα της περιόδου. Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έσοδα από Τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Έσοδα από Ενοίκια Τα έσοδα από μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης και βάσει των συμφωνητικών μίσθωσης. Σημειώνεται ότι ήδη από το 2018, δεν κατέστη δυνατή η υιοθέτηση του προτύπου ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» από τον Όμιλο και την Εταιρεία. Ως εκ τούτου, τα έσοδα αποτυπώθηκαν σύμφωνα με τα όσα ορίζει το ΔΛΠ 18. 3.6. Φόροι εισοδήματος, τρέχων και αναβαλλόμενος Οι φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τους φόρους εισοδήματος της τρέχουσα χρήσης με βάση τα κέρδη κάθε εταιρείας, όπως προσαρμόζονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, πρόσθετους φόρους εισοδήματος που προκύπτουν από τους φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών και τους αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος βάσει των θεσμοθετημένων φορολογικών συντελεστών. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης σε όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία της ενοποιημένης και εταιρικής κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, και τις λογιστικές τους αξίες για σκοπούς οικονομικής πληροφόρησης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές: ● Εκτός εάν η υποχρέωση για αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος προκύπτει από την απόσβεση της υπεραξίας ή την αρχική αναγνώριση ενός στοιχείου του ενεργητικού ή παθητικού σε μία συναλλαγή η οποία δεν είναι συνένωση εταιρειών και κατά την στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημία; και ● Αναφορικά με τις προσωρινές φορολογικές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς εταιρείες και συμμετοχές σε κοινοπραξίες εκτός όπου ο χρόνος αντιστροφής των προσωρινών διαφορών μπορεί να ελεγχθεί και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. ● Εκτός της περίπτωσης όπου η απαίτηση για αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος που σχετίζεται με τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού ή του παθητικού σε μια συναλλαγή που δεν αποτελεί συνένωση εταιρειών και τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημία; και ● Αναφορικά με τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και συμμετοχές σε κοινοπραξίες, αναγνωρίζεται απαίτηση από αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος στο βαθμό που είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον και θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των προσωρινών διαφορών. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις επανεκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων και μειώνονται στο βαθμό που δεν θεωρείται πιθανό ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων μέρος ή το σύνολο των απαιτήσεων από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να είναι σε ισχύ την χρήση που η απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η υποχρέωση θα τακτοποιηθεί, και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί ή ουσιαστικά θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία σύνταξης των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με στοιχεία τα οποία έχουν αναγνωρισθεί απευθείας στα ίδια κεφάλαια καταχωρείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια και όχι στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά εκτελεστό δικαίωμα συμψηφισμού και η πρόθεση να γίνει διακανονισμός σε καθαρή βάση ή να γίνει απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου και διακανονισμός της υποχρέωσης ταυτόχρονα. Σελίδα 48 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 3.7. Μετατροπή ξένων νομισμάτων 3.7.1. Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου της Εταιρείας και κάθε μίας θυγατρικής αποτιμώνται με χρήση του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, μέσα στο οποίο λειτουργούν (λειτουργικό νόμισμα). Οι ενοποιημένες και οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και των θυγατρικών και το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου. 3.7.2. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων μετατρέπονται με τη χρήση των συναλλαγματικών ισοτιμιών της ημέρας σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την τακτοποίηση τέτοιων συναλλαγών και από μετατροπή των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημέρας σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καταχωρούνται στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Στην περίπτωση που αναφέρονται σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων χρηματοροών ή σε πράξεις αντιστάθμισης κινδύνων καθαρών επενδύσεων μεταφέρονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Τα μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες κατά την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας. Οι συναλλαγματικές διαφορές από στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία καταχωρούνται ως μέρος του κέρδους ή της ζημιάς εύλογης αξίας. Οι συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από ενδοομιλικά δάνεια και απαιτήσεις που έχουν χαρακτηριστεί ως μέρος της καθαρής επένδυσης μιας οικονομικής οντότητας σε θυγατρική εταιρεία που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό, θα αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος των εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων της οικονομικής οντότητας ή στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της θυγατρικής εταιρείας που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό, ανάλογα με την περίπτωση. Στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, τέτοιου είδους συναλλαγματικές διαφορές θα αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και θα ενσωματώνονται στο λογαριασμό των λοιπών αποθεματικών «αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών για συναλλαγές που έχουν χαρακτηριστεί ως μέρος της καθαρής επένδυσης σε θυγατρική εταιρεία που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό». Όταν η αποπληρωμή των ενδοομιλικών μακροπρόθεσμων δανείων και απαιτήσεων έχει προγραμματιστεί ή είναι πιθανό να πραγματοποιηθεί στο προβλεπτό μέλλον, τότε οι συναλλαγές αυτές παύουν να αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης σε θυγατρική εταιρία που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό. Οι συναλλαγματικές διαφορές που έχουν δημιουργηθεί ως την ημερομηνία της από-αναγνώρισης αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και μετά την ημερομηνία αυτή αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Κατά την πώληση της θυγατρικής εταιρείας, οι συσσωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές στα λοιπά αποθεματικά θα επαναταξινομούνται από τα αποθεματικά στα αποτελέσματα χρήσης στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή των μη νομισματικών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες κατά την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης, συμπεριλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης ως μέρος των κερδών/ζημιών εύλογης αξίας. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, όπως τα διαθέσιμα προς πώληση χρεόγραφα, καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. 3.7.3. Εταιρείες του Ομίλου Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις όλων των εταιρειών του Ομίλου (εκτός από εκείνες που λειτουργούν σε υπερπληθωριστικές οικονομίες) οι οποίες έχουν λειτουργικό νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου, μετατρέπονται στο νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου ως ακολούθως: • Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού για κάθε κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μετατρέπονται με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες κατά την ημερομηνία της εκάστοτε κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. • Τα έσοδα και έξοδα της κατάστασης εισοδήματος της κάθε εταιρείας μετατρέπονται σύμφωνα με τις μέσες ισοτιμίες της εκάστοτε περιόδου (εκτός εάν η μέση ισοτιμία δεν είναι λογική προσέγγιση της συσσωρευμένης επίδρασης των ισοτιμιών που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών, στην οποία περίπτωση τα έσοδα και έξοδα μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ίσχυαν τις ημερομηνίες των συναλλαγών). • Όλες οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα παραπάνω καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και ακολούθως περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια και συγκεκριμένα στο αποθεματικό «Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής». • Κατά την πώληση (μερική ή ολική) θυγατρικής εταιρείας που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό, οι αναλογούσες συσσωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές που υπάρχουν στο αποθεματικό «Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής» των ιδίων κεφαλαίων, μεταφέρονται στα αποτελέσματα χρήσης και συμμετέχουν στο υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας από την πώληση. Κατά τη μερική πώληση θυγατρικής εταιρείας που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό, αποδίδεται στη μη ελέγχουσα συμμετοχή η αναλογία των συσσωρευμένων συναλλαγματικών διαφορών. Η υπεραξία και οι αναπροσαρμογές σε εύλογη αξία που προκύπτουν κατά την εξαγορά θυγατρικών που δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό καταχωρούνται ως στοιχεία ενεργητικού/παθητικού της θυγατρικής εξωτερικού και μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας αναφοράς. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την τακτοποίηση συναλλαγών κατά τη διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία αναφοράς καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. 3.8. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες Σελίδα 49 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατατάσσουν ένα μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα εκποίησης) ως κατεχόμενο προς πώληση αν η λογιστική αξία του ανακτηθεί κυρίως μέσω μιας συναλλαγής πώλησης και όχι από τη συνεχόμενη χρήση. Ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετράνε ένα μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα εκποίησης) ως κατεχόμενο προς πώληση στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησής τους. Το κόστος πώλησης είναι το πρόσθετο κόστος που αποδίδεται άμεσα στη διάθεση ενός περιουσιακού στοιχείου (ομάδα διάθεσης), εξαιρουμένων των εξόδων χρηματοδότησης και του φόρου εισοδήματος. Τα κριτήρια για την ταξινόμηση διακρατούμενων προς πώληση θεωρούνται ότι πληρούνται μόνο όταν η πώληση είναι πολύ πιθανή και το περιουσιακό στοιχείο ή η ομάδας εκποίησης είναι διαθέσιμη για άμεση πώληση στην παρούσα κατάσταση. Οι ενέργειες που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της πώλησης πρέπει να υποδεικνύουν ότι είναι απίθανο να πραγματοποιηθούν σημαντικές αλλαγές στην πώληση ή να αποσυρθεί η απόφαση πώλησης. Η διοίκηση πρέπει να δεσμεύεται για το σχέδιο πώλησης του περιουσιακού στοιχείου και την πώληση που αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός ενός έτους από την ημερομηνία ταξινόμησης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν αποσβένουν μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο ενόσω κατατάσσεται ως κατεχόμενο προς πώληση ή ενόσω αποτελεί μέρος μιας ομάδας εκποίησης που κατατάσσεται ως κατεχόμενη προς πώληση. Οι τόκοι και τα λοιπά έξοδα που αποδίδονται στις υποχρεώσεις μιας ομάδας εκποίησης που κατατάσσεται ως κατεχόμενη προς πώληση συνεχίζουν να αναγνωρίζονται. Μία διακοπείσα δραστηριότητα αποτελεί συστατικό μέρος μιας οικονομικής οντότητας που έχει είτε διατεθεί είτε καταταχθεί ως κατεχόμενη προς πώληση και: ● αντιπροσωπεύει ένα ξεχωριστό μεγάλο τμήμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή μία γεωγραφική περιοχή εκμεταλλεύσεων ● αποτελεί μέρος ενός ενιαίου, συντονισμένου προγράμματος εκποίησης ενός μεγάλου τμήματος δραστηριοτήτων ή μιας γεωγραφικής περιοχής εκμεταλλεύσεων ή ● είναι θυγατρική που αποκτήθηκε αποκλειστικά με προοπτική να επαναπωληθεί. Οι διακοπτόμενες δραστηριότητες εξαιρούνται από τα αποτελέσματα των συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων και παρουσιάζονται ως ενιαίο ποσό ως κέρδη ή ζημιές μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. 3.9. Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερίσματος στους μετόχους της Εταιρείας παρουσιάζεται στις ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις ως υποχρέωση κατά τη χρήση που εγκρίνεται η διανομή του μερίσματος από τη ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 3.10. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιλαμβάνουν κυρίως οικόπεδα, κτίρια, μηχανολογικό εξοπλισμό, μεταφορικά μέσα και έπιπλα. Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία, που κατέχονται με σκοπό τη λειτουργική χρήση τους ή για διοικητικούς σκοπούς, απεικονίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις στην αξία κτήσεως τους, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις άμεσες δαπάνες για την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες, καταχωρούνται ως επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων ή ως ξεχωριστό πάγιο, όπου θεωρείται πιθανόν ότι οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από τη χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος, κατά το χρόνο πραγματοποίησής τους. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση είναι πάγια που βρίσκονται υπό κατασκευή και αναγράφονται στο κόστος. Το κόστος περιλαμβάνει το κόστος κατασκευής, επαγγελματικές αμοιβές και άλλες άμεσες δαπάνες. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση δεν αποσβένονται, καθώς το πάγιο που αφορούν δεν είναι διαθέσιμο για χρήση. Τα οικόπεδα δεν υπόκεινται σε απόσβεση. Οι αποσβέσεις των άλλων ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους που έχει ως εξής: Κτίρια και τεχνικά έργα 50 έτη Ηλεκτρομηχανολογικός εξοπλισμός και εγκαταστάσεις κτιρίων 20 έως 25 έτη Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων 8 έως 12 έτη Μηχανήματα – τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός 7 έως 9 έτη Μεταφορικά μέσα 7 έως 9 έτη Έπιπλα και εξοπλισμός γραφείων 7 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και η ωφέλιμη ζωή των ενσωμάτων παγίων επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία χρηματοοικονομικής θέσης και αναπροσαρμόζονται ανάλογα, εάν κριθεί απαραίτητο. Εάν η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό του, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Κέρδη ή ζημίες από την πώληση ενσωμάτων παγίων, καθορίζονται από τη διαφορά μεταξύ του τιμήματος και της λογιστικής τους καθαρής αξίας. Τα κέρδη ή οι ζημίες αυτές αναγνωρίζονται στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. 3.11. Μισθώσεις Η Εταιρεία ως μισθωτής: Μέχρι το 2018, οι μισθώσεις ταξινομούνταν ως λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι πληρωμές των λειτουργικών μισθώσεων (καθαρές από τυχόν κίνητρα που λαμβάνει ο μισθωτής) αναγνωρίζονταν στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση. Η επίδραση από την εφαρμογή του προτύπου για την Εταιρεία την 1η Ιανουαρίου 2019 περιγράφεται στη σημείωση 40. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων μισθωμάτων: Σελίδα 50 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ▪ τα σταθερά μισθώματα (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσία» σταθερών πληρωμών) ▪ τα μεταβλητά μισθώματα, που εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ▪ τα ποσά που αναμένονται να καταβληθούν βάσει εγγυημένων υπολειμματικών αξιών ▪ η τιμή εξάσκησης του δικαιώματος αγοράς, εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι η Εταιρεία θα εξασκήσει αυτό το δικαίωμα, και ▪ την καταβολή ποινής για καταγγελία της μίσθωσης, εάν η διάρκεια της μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος της Εταιρείας για καταγγελία της μίσθωσης. Οι πληρωμές μισθωμάτων προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή (“incremental borrowing rate”), δηλαδή το επιτόκιο με το οποίο θα επιβαρυνόταν ο μισθωτής για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, για παρόμοια χρονική περίοδο, με παρόμοιες εξασφαλίσεις και σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Η υποχρέωση μίσθωσης επανεπιμετράται για να αποτυπώσει τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Η Εταιρεία επέλεξε να χρησιμοποιήσει τις εξαιρέσεις αναγνώρισης του προτύπου στις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις, δηλαδή μισθώσεις με διάρκεια μικρότερη των 12 μηνών που δεν περιλαμβάνουν δικαίωμα εξαγοράς, καθώς και στις μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία. Για τις παραπάνω μισθώσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει τα μισθώματα στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Τέλος, η Εταιρεία, επέλεξε να μη διαχωρίσει τα μη μισθωτικά από τα μισθωτικά στοιχεία και, αντιθέτως, να αντιμετωπίσει λογιστικά κάθε μισθωτικό και συνδεδεμένο μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο για όλες τις κατηγορίες παγίων, στις οποίες αναφέρονται τα δικαιώματα χρήσης. Το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποτελείται από: ▪ το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης ▪ τυχόν μισθώματα που καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή πριν από αυτήν, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί ▪ τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες με τις οποίες επιβαρύνθηκε ο μισθωτής και ▪ εκτίμηση του κόστους με το οποίο θα επιβαρυνθεί ο μισθωτής προκειμένου να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει τον χώρο όπου έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης, εκτός εάν το εν λόγω κόστος συνεπάγεται την παραγωγή αποθεμάτων. Ο μισθωτής αναλαμβάνει την υποχρέωση να επιβαρυνθεί με το εν λόγω κόστος είτε κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου είτε λόγω χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και της απομείωσης. Η απόσβεση διενεργείται με τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου και της διάρκειας μίσθωσης. Τέλος, τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Όταν τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων πληρούν τον ορισμό των επενδυτικών ακινήτων, υπολογίζονται αρχικά στο κόστος τους και στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους, σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική της Εταιρείας. Σημειώνεται ότι την 1η Ιανουαρίου 2019 δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής εταιρείας. Ο Όμιλος εκτός της Εταιρείας ως μισθωτής: Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις, που μεταφέρουν στον Όμιλο εκτός της μητρικής ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου στοιχείου, κεφαλαιοποιούνται κατά την έναρξη της μίσθωσης στην εύλογη αξία του μίσθιου ή, εάν είναι μικρότερη, στην παρούσα αξία των ελάχιστων μισθωμάτων. Οι πληρωμές για χρηματοδοτικές μισθώσεις επιμερίζονται μεταξύ των χρηματοοικονομικών εξόδων και της μείωσης της χρηματοδοτικής υποχρέωσης ώστε να επιτευχθεί ένα σταθερό επιτόκιο στο εναπομείναν υπόλοιπο της υποχρέωσης. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα χρεώνονται απευθείας στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Τα κεφαλαιοποιημένα μισθωμένα πάγια αποσβένονται με βάση την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή του παγίου. Οι μισθώσεις όπου ο εκμισθωτής διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του στοιχείου περιλαμβάνονται στις λειτουργικές μισθώσεις. Τα λειτουργικά μισθώματα αναγνωρίζονται ως έξοδο στην ενοποιημένη κατάσταση συνολικών εισοδημάτων αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Ο Όμιλος – Εταιρεία ως εκμισθωτής: Οι μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος και Εταιρεία δεν μεταβιβάζουν ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες του περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Το έσοδο καταχωρείται στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικών εισοδημάτων αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. 3.12. Επενδύσεις σε ακίνητα Ακίνητα τα οποία διακρατούνται για μακροχρόνιες αποδόσεις ενοικίων ή για ανατίμηση κεφαλαίου ή και τα δύο κατηγοριοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Ακίνητα τα οποία διακρατούνται προς το παρόν με απροσδιόριστη μελλοντική χρήση, καθώς η διοίκηση δεν έχει ακόμα αποφασίσει αν τα ακίνητα αυτά θα χρησιμοποιηθούν από τον Όμιλο και την Εταιρεία ή θα πωληθούν βραχυπρόθεσμα, θεωρούνται ότι χρησιμοποιούνται για επένδυση κεφαλαίου και κατηγοριοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών άμεσων εξόδων κτήσης καθώς και όπου είναι εφαρμόσιμο και των εξόδων δανεισμού. Τα έξοδα δανεισμού κεφαλοποιούνται όταν είναι σε εξέλιξη η απόκτηση ή η κατασκευή ενός επενδυτικού ακινήτου και παύουν όταν το ακίνητο έχει ουσιαστικά ολοκληρωθεί, ή αναστέλλονται εάν η ανάπτυξη του ακινήτου ανασταλεί. Σελίδα 51 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Μετά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν επιλέξει να επιμετρούν τις επενδύσεις σε ακίνητα με την μέθοδο της εύλογης αξίας. Στις περιπτώσεις που υπάρχει αδυναμία αξιόπιστης επιμέτρησης της εύλογης αξίας, ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρούν τις επενδύσεις σε ακίνητα στο κόστος μείον συσσωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στη λογιστική αξία του ακινήτου μόνο όταν είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται με το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στον Όμιλο ή στην Εταιρεία και ότι τα σχετικά κόστη μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα έξοδα επισκευών και συντηρήσεων επιβαρύνουν την κατάσταση συνολικού εισοδήματος της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Οι επενδύσεις σε ακίνητα παύουν να αναγνωρίζονται όταν πωλούνται ή όταν παύει οριστικά η χρήση ενός επενδυτικού ακινήτου και δεν αναμένεται οικονομικό όφελος από την πώληση του. Γενικότερα, αναταξινομήσεις από και προς τα επενδυτικά ακίνητα πραγματοποιούνται όταν υπάρχει αλλαγή στη χρήση η οποία αποδεικνύεται ως ακολούθως: α) έναρξη ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου, για τη μεταφορά από τα επενδυτικά ακίνητα στα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα, β) έναρξη ανάπτυξης ακινήτου με σκοπό τη μεταγενέστερη πώληση για τη μεταφορά από τα επενδυτικά ακίνητα στα αποθέματα, γ) λήξη ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου για τη μεταφορά από τα ιδιοχρησιμοποιούμενα στα επενδυτικά ακίνητα και δ) έναρξη συμφωνίας λειτουργικής μίσθωσης ακινήτου σε τρίτο μέρος για τη μεταφορά από τα αποθέματα στα επενδυτικά ακίνητα. 3.13. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Εμπορικά σήματα Τα αποκτηθέντα εμπορικά σήματα αρχικά αναγνωρίζονται στο ιστορικό τους κόστος. Αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους. Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα μισθωτικά δικαιώματα του Ομίλου, τα οποία αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία επιμετρούνται στο κόστος τους μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις τους και οποιαδήποτε ζημία απομείωσης που τυχόν έχει προκύψει. Επίσης περιλαμβάνουν το αποκτώμενο λογισμικό που χρησιμοποιείται στην παραγωγή ή στη διοίκηση. Οι αποκτηθείσες άδειες που αφορούν σε λογισμικό κεφαλαιοποιούνται με βάση τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση και την εγκατάσταση του συγκεκριμένου λογισμικού. Οι δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση του ηλεκτρονικού λογισμικού αναγνωρίζονται στα έξοδα της περιόδου στην οποία αυτές πραγματοποιούνται. Οι δαπάνες οι οποίες κεφαλαιοποιούνται αποσβένονται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές τους. Λογισμικά προγράμματα Μισθωτικά δικαιώματα Παροχές δικαιωμάτων βιομηχανική. ιδιοκτησίας 2 έως 7 έτη 9 έως 12 έτη 12 έως 25 έτη Δαπάνες που απαιτούνται για την συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται κατά την πραγματοποίηση τους ως έξοδα στις ενοποιημένες και εταιρικές καταστάσεις συνολικών εισοδημάτων. 3.14. Χρηματοοικονομικά μέσα – αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερη επιμέτρηση (σύμφωνα με το ΔΛΠ 39) Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για μια οικονομική οντότητα και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή έναν συμμετοχικό τίτλο για μια άλλη οικονομική οντότητα σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 – «Χρηματοοικονομικά μέσα». i) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, σαν χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, δάνεια και απαιτήσεις, διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις ή διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Κατά την αρχική επιμέτρηση τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν επιμετράτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγών που αποδίδεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και οι δαπάνες συναλλαγής αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς επιμέτρησης ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται στις ακόλουθες τέσσερις κατηγορίες: • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων • Δάνεια και απαιτήσεις • Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις • Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Δάνεια και απαιτήσεις Τα «Δάνεια και Απαιτήσεις» είναι η πιο συνηθισμένη κατηγορία στον Όμιλο και στην Εταιρεία. Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα χορηγηθέντα δάνεια και οι απαιτήσεις συμπεριλαμβάνονται στα κονδύλια «εμπορικές απαιτήσεις» και «λοιπές απαιτήσεις» στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Τα δάνεια και απαιτήσεις μεταγενέστερα από την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις απαιτήσεις αναφέρονται στην σημείωση 25 και 26. Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις Σελίδα 52 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία διακρατούμενα ως τη λήξη είναι μη – παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη ληκτότητα, που η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να διατηρήσει έως τη λήξη. Στην περίπτωση που ο Όμιλος ή η Εταιρεία πωλήσει σημαντικό μέρος των χρηματοοικονομικών στοιχείων διακρατούμενων ως τη λήξη, το σύνολο του χαρτοφυλακίου των στοιχείων που έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία αυτή αναταξινομείται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία διακρατούμενα ως τη λήξη κατατάσσονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα που η ληκτότητά τους είναι μικρότερη των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς της οικονομικής πληροφόρησης, τα οποία και κατατάσσονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία διακρατούμενα ως τη λήξη μεταγενέστερα από την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε δώδεκα μήνες από την ημερομηνία κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές από τις μεταβολές εύλογης αξίας καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα μέχρις ότου τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειώμενα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου Ο Όμιλος και η Εταιρεία παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν και μόνον όταν: • εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή • μεταβιβάσει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και η μεταβίβαση πληροί τους όρους για διαγραφή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία μεταβιβάζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν και μόνο όταν: • μεταβιβάζει τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή • διατηρεί τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, αλλά αναλαμβάνει συμβατική δέσμευση να καταβάλλει τις ταμειακές ροές σε έναν ή περισσότερους παραλήπτες, βάσει συμφωνίας. Όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία μεταβιβάσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, αξιολογεί την έκταση κατά την οποία διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Στην περίπτωση αυτή: • αν ο Όμιλος ή η Εταιρεία μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, ο Όμιλος ή η Εταιρεία παύει να αναγνωρίζει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει διακεκριμένα ως περιουσιακά στοιχεία ή δεσμεύσεις κάθε δικαίωμα και δέσμευση που δημιουργήθηκε ή διατηρήθηκε κατά τη μεταβίβαση. • αν ο Όμιλος ή η Εταιρεία διατηρήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, ο Όμιλος ή η Εταιρεία συνεχίζει να αναγνωρίζει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. • αν ο Όμιλος ή η Εταιρεία δεν έχει ούτε μεταβιβάσει ούτε διατηρήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του χρηματοοικονομικού μέσου, η οικονομική οντότητα προσδιορίζει αν έχει διατηρήσει τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού μέσου. Στην περίπτωση αυτή: (i) αν ο Όμιλος ή Εταιρεία δεν έχει διατηρήσει τον έλεγχο, παύει να αναγνωρίζει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει διακεκριμένα ως περιουσιακά στοιχεία ή δεσμεύσεις όλα τα δικαιώματα και τις δεσμεύσεις που δημιουργήθηκαν ή διατηρήθηκαν στο πλαίσιο της μεταβίβασης. (ii) αν ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει διατηρήσει τον έλεγχο, συνεχίζει να αναγνωρίζει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό που συνεχίζει η ανάμειξή της στο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Απομείωση της αξίας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Σε κάθε ημερομηνία κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί απομείωση. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων έχει υποστεί απομείωση αξίας και ο Όμιλος / Εταιρεία επιβαρύνεται με ζημίες απομείωσης, όταν και μόνον όταν, υπάρχει αντικειμενική απόδειξη απομείωσης αξίας ως αποτέλεσμα ενός ή περισσοτέρων γεγονότων που συνέβησαν μετά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου (ένα «ζημιογόνο γεγονός») και εκείνο το ζημιογόνο γεγονός (ή γεγονότα) έχει επίδραση που μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή της ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία απεικονιζόμενα στο αποσβεσμένο κόστος Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία απεικονιζόμενα στο αποσβεσμένο κόστος ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης. Η ζημιά απομείωσης για τις εμπορικές απαιτήσεις δημιουργείται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι ο Όμιλος ή η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά των απαιτήσεων με βάση τους συμβατικούς όρους. Σοβαρά προβλήματα του πελάτη, η πιθανότητα χρεοκοπίας ή οικονομική αναδιοργάνωση και η αδυναμία τακτικών πληρωμών θεωρούνται ενδείξεις ότι η απαίτηση έχει απομειωθεί. Το ποσό της πρόβλεψης απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλημένη με το πραγματικό επιτόκιο, και καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος της χρήσης. Αν σε επόμενη περίοδο, το ποσό της απομείωσης μειωθεί και η μείωση μπορεί αντικειμενικά να συσχετιστεί με γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης, η αναστροφή της αναγνωρισμένης ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Αν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη απομείωσης χρηματοοικονομικών στοιχείων διακρατούμενων μέχρι τη λήξη που παρουσιάζονται στην αναπόσβεστη αξία κτήσης τους, το ποσό της ζημίας απομείωσης υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας τους και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών (εξαιρουμένων των μελλοντικών ζημιών από πιστωτικούς κινδύνους που Σελίδα 53 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) δεν έχουν πραγματοποιηθεί) προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Οι ζημιές απομείωσης των χρηματοοικονομικών στοιχείων διακρατούμενων μέχρι τη λήξη καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Για μετοχές εταιρειών που έχουν ταξινομηθεί ως χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση, ένδειξη συνιστά η σημαντική ή παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσης. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσης και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. ii) Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, σαν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, δάνεια, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και σε περίπτωση δανείων μειωμένες με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνουν προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις καθώς και δάνεια συμπεριλαμβανομένων τραπεζικών υπεραναλήψεων. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Η επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων εξαρτάται από την ταξινόμησή τους, όπως περιγράφεται παρακάτω: Δάνεια Τα δάνεια μεταγενέστερα από την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Έξοδα δανείων που καταβάλλονται κατά την υπογραφή των νέων πιστώσεων αναγνωρίζονται ως έξοδα του δανείου εφόσον γίνει ανάληψη μέρους ή και του συνόλου της νέας πιστωτικής γραμμής. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες από την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα δάνεια αναφέρονται στην σημείωση 30. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αποτελούν υποχρεώσεις προς πληρωμή για προϊόντα ή υπηρεσίες που έχουν αποκτηθεί κατά την άσκηση της συνήθους εμπορικής δραστηριότητας από προμηθευτές. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εάν η πληρωμή οφείλεται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι εμπορικές υποχρεώσεις μεταγενέστερα από την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αναφέρονται στην σημείωση 34. Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικής υποχρέωσης Ο Όμιλος και η Εταιρεία διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση (ή μέρος αυτής) από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της όταν, και μόνον όταν, εξοφλείται, δηλαδή, όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Στην περίπτωση όπου μία υφιστάμενη υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο δανειστή, αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή στην περίπτωση όπου υπάρχουν ουσιαστικές αλλαγές στους όρους μίας υφιστάμενης υποχρέωσης, τότε από-αναγνωρίζεται η αρχική υποχρέωση και αναγνωρίζεται μία νέα υποχρέωση και η διαφορά που προκύπτει αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας μίας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (ή ενός τμήματος μίας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης) που εξοφλείται ή μεταβιβάζεται σε ένα άλλο μέρος και της ανταλλαγής που καταβάλλεται, συμπεριλαμβανομένων και των μεταβιβαζόμενων εκτός μετρητών περιουσιακών στοιχείων και των αναληφθεισών υποχρεώσεων, αναγνωρίζεται κατάσταση συνολικού εισοδήματος. iii) Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 3.15. Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί απομείωση. Περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος: Εφόσον υφίστανται αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης απαιτήσεων και δανείων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, το ποσό της ζημίας απομείωσης υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του υπολοίπου του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών (μη συμπεριλαμβανομένου πιστωτικών ζημιών που δεν έχουν πραγματοποιηθεί). Οι ταμειακές ροές προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το αρχικό πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού στοιχείου (το πραγματικό επιτόκιο που υπολογίστηκε κατά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου). Το υπόλοιπο του στοιχείου αυτού μπορεί να απομειωθεί είτε μέσω διαγραφής είτε μέσω αναγνώρισης πρόβλεψης. Η τρέχουσα αξία του χρηματοοικονομικού στοιχείου μειώνεται μέσω χρησιμοποίησης πρόβλεψης και η ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία αρχικά εξετάζει εάν υφίστανται αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης σε επίπεδο εξατομικευμένων στοιχείων τα οποία θεωρούνται σημαντικά, ενώ τα στοιχεία τα οποία δε θεωρούνται σημαντικά ομαδοποιούνται και εξετάζονται στο σύνολό τους. Σε περίπτωση που συμπεραίνεται ότι δεν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ύπαρξης απομείωσης για κάποιο συγκεκριμένο στοιχείο, ανεξάρτητα από την σημαντικότητα του, το στοιχείο αυτό συμπεριλαμβάνεται στην αξιολόγηση απομείωσης ομάδων περιουσιακών στοιχείων με παρόμοιους πιστωτικούς κινδύνους. Σελίδα 54 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Εξατομικευμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία τα οποία εξετάζονται για απομείωση και για τα οποία ζημίες απομείωσης συνεχίζουν να αναγνωρίζονται, δε συμπεριλαμβάνονται σε ομαδοποιημένη εξέταση στοιχείων. Εάν σε μεταγενέστερη περίοδο, το ποσό της απομείωσης μειωθεί και η μείωση αυτή μπορεί να συσχετιστεί με κάποιο γεγονός το οποίο έλαβε χώρα μεταγενέστερα της αναγνώρισης της ζημίας απομείωσης, το ποσό της ζημίας που αναγνωρίστηκε στο παρελθόν αντιλογίζεται. Μεταγενέστεροι αντιλογισμοί ζημιών απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τον βαθμό όπου το υπόλοιπο του στοιχείου δεν υπερβαίνει το αναπόσβεστο κόστος του κατά την ημερομηνία του αντιλογισμού. 3.16. Αποθέματα Τα αποθέματα περιλαμβάνουν εμπορεύματα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, αναλώσιμα υλικά, ανταλλακτικά και είδη συσκευασίας. Τα αποθέματα περιλαμβάνουν πρώτες ύλες, υλικά και αγαθά που αγοράστηκαν και αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηματικής δραστηριότητας μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστος παραγωγής των προϊόντων περιλαμβάνει το κόστος πρώτων υλών, αναλώσιμων υλικών, εργασίας και άλλο κόστος που σχετίζεται άμεσα με το εν λόγω στοιχείο και μία εύλογη αναλογία σταθερών και μεταβλητών εξόδων που σχετίζονται έμμεσα με το εν λόγω στοιχείο, στο βαθμό που τα έξοδα αυτά αναφέρονται στην περίοδο παραγωγής. Το κόστος κτήσης των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους, η οποία ακολουθείται πάγια. Το κόστος των αποθεμάτων περιλαμβάνει όλα τα κόστη αγοράς, μετατροπής καθώς και τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για να φτάσουν τα αποθέματα στην παρούσα θέση και κατάσταση. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. 3.17. Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Με εξαίρεση την υπεραξία και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή, τα οποία ελέγχονται για απομείωση σε ετήσια βάση, οι λογιστικές αξίες των λοιπών μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξετάζονται για απομείωση όταν γεγονότα ή μεταβολές στις συνθήκες καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, αναγνωρίζεται ζημία απομείωσης στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένη με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Η εύλογη αξία μειωμένη με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από τη πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μίας κανονικής συναλλαγής μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους ενώ, αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά. Οι ζημιές απομείωσης που καταχωρήθηκαν σε προηγούμενα έτη, εκτός από αυτές που σχετίζονται με υπεραξία, αναστρέφονται μόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αποδείξεις ότι οι υποθέσεις που χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού έχουν μεταβληθεί. Υπό αυτές τις συνθήκες, η σχετική αναστροφή αναγνωρίζεται ως έσοδο. Η λογιστική αξία ενός μη χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου μετά την αναστροφή της ζημίας απομείωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου, εάν η ζημία απομείωσης δεν είχε αναγνωριστεί. 3.18. Χρηματικά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις Τα χρηματικά διαθέσιμα και οι βραχυπρόθεσμες καταθέσεις περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις λοιπές βραχυπρόθεσμες υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου επενδύσεις, με αρχική ληκτότητα έως και 3 μήνες. Οι δεσμευμένες καταθέσεις περιλαμβάνουν καταθέσεις ως εγγύηση για δανειακές συμβάσεις. 3.19. Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο απεικονίζει την αξία των μετοχών της μητρικής Εταιρείας που έχουν εκδοθεί και είναι σε κυκλοφορία. Το τίμημα που καταβλήθηκε πλέον της ονομαστικής αξίας ανά μετοχή καταχωρείται στον λογαριασμό «Αποθεματικά υπέρ το άρτιο» στα ίδια κεφάλαια. Άμεσες δαπάνες (καθαρές από αναβαλλόμενο φόρο) που διενεργούνται σε σχέση με την έκδοση νέων μετοχών ή δικαιωμάτων καταχωρούνται στην καθαρή θέση αφαιρετικά από το προϊόν της έκδοσης. 3.20. Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές αποχώρησης προς το προσωπικό), σε χρήμα και σε είδος, αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό, καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού (προπληρωμένο έξοδο), μόνο κατά την έκταση που η προκαταβολή αυτή είναι ανακτήσιμη. Προγράμματα συνταξιοδότησης καθορισμένων παροχών Ο Όμιλος και η Εταιρεία συμμετέχουν σε διάφορα συνταξιοδοτικά προγράμματα. Οι καταβολές καθορίζονται από την εκάστοτε τοπική νομοθεσία και τους κανονισμούς των ταμείων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν προγράμματα καθορισμένων παροχών και προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα το οποίο καθορίζει ένα συγκεκριμένο ποσό παροχής συντάξεως το οποίο θα εισπράξει ο εργαζόμενος όταν συνταξιοδοτηθεί το οποίο συνήθως εξαρτάται από ένα ή περισσότερους παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια προϋπηρεσίας και το ύψος των αποδοχών. Σελίδα 55 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στα πλαίσια του οποίου ο Όμιλος και η Εταιρεία πραγματοποιούν καθορισμένες πληρωμές σε ένα ξεχωριστό νομικό πρόσωπο. (α) Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τις διατάξεις της εργατικής νομοθεσίας στην Ελλάδα, οι εργαζόμενοι και οι εργάτες δικαιούνται αποζημίωση λόγω αποχώρησης σε περίπτωση συνταξιοδότησης, με το ποσό της πληρωμής να ποικίλλει ανάλογα με την αποζημίωση και το χρόνο υπηρεσίας του εργαζομένου ή του εργάτη. Το πρόγραμμα αυτό θεωρείται πρόγραμμα καθορισμένων παροχών. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στις ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή, κατά την ημερομηνία σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων, μειωμένη κατά την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Η υποχρέωση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβλεπόμενης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών υπολογίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών χρηματικών εκροών με συντελεστή προεξόφλησης το επιτόκιο των μακροπρόθεσμων υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης εταιρικών ομολόγων που εκφράζονται στο ίδιο νόμισμα με τις πληρωμές των εισφορών και έχουν διάρκεια περίπου ίση με το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Το κόστος τρέχουσας απασχόλησης των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, το οποίο αναγνωρίζεται στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις συνταξιοδοτικές παροχές, εκτός αν έχει ήδη συμπεριληφθεί στο κόστος κάποιου περιουσιακού στοιχείου αντιπροσωπεύει την αύξηση της σχετικής υποχρέωσης όπως αυτή προκύπτει από την απασχόληση των εργαζόμενων την τρέχουσα περίοδο, τις περικοπές των καθορισμένων παροχών και τους διακανονισμούς. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από εμπειρικές αναπροσαρμογές και αλλαγές σε αναλογιστικές παραδοχές χρεώνονται ή πιστώνονται στα ίδια κεφάλαια στην ενοποιημένη κατάσταση λοιπών συνολικών εισοδημάτων/ (ζημιών) κατά την περίοδο την οποία προκύπτουν. Το κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται απευθείας στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος. (β) Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Το προσωπικό του Ομίλου και της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο κρατικό ασφαλιστικό φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές (ΕΦΚΑ). Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από τον Όμιλο και την Εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση το ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους συνταξιούχους. Κατά συνέπεια ό Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν καμία νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. Οι εν λόγω εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες και τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση. (γ) Παροχές για την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται από τον Όμιλο και την Εταιρεία όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως ή όταν ο εργαζόμενος αποχωρήσει οικειοθελώς με αντάλλαγμα αυτές τις παροχές. Ο Όμιλος και η Εταιρεία καταχωρούν αυτές τις παροχές νωρίτερα από τις ακόλουθες ημερομηνίες: (α) όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία δεν μπορούν πλέον να αποσύρουν την προσφορά των παροχών αυτών και (β) όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία αναγνωρίζουν κόστος αναδιάρθρωσης που εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 και συμπεριλαμβάνει την καταβολή των παροχών λήξης. 3.21. Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία Πιθανές εισροές από χρηματοοικονομικά οφέλη για τον Όμιλο και την Εταιρεία που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις και γνωστοποιούνται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 3.22. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος ή/και η Εταιρεία έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι πιθανή. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.23. Κέρδη/(Ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών κερδών / (ζημιών) μετά από φόρους που αποδίδονται στους μετόχους της μητρικής με το σταθμισμένο μέσο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της σχετικής χρήσης, εξαιρώντας τον μέσο όρο των μετοχών που αποκτήθηκαν ως ίδιες μετοχές. Τα απομειωμένα κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών κερδών/ (ζημιών) που αποδίδονται στους μετόχους της μητρικής με το σταθμισμένο μέσο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης, όπως προσαρμόζεται για την επίδραση των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε μετοχές. 4. Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Κύκλος εργασιών Πωλήσεις εμπορευμάτων Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 175.548.523,58 1/1/2018 31/12/2018 284.316.117,73 Εταιρεία 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 65.453.742,90 115.754.417,33 Σελίδα 56 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Πωλήσεις προϊόντων Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων & άχρηστου υλικού Παροχή υπηρεσιών Σύνολο 18.375.069,70 1.091.138,27 410.701,09 1.091.138,27 52.750,83 188.438,17 22.876,60 167.512,87 10.236.299,69 204.212.643,80 11.051.253,32 296.646.947,49 9.414.257,39 75.301.577,98 9.189.528,26 126.202.596,73 Σύμφωνα με το ΔΛΠ 18, η Εταιρεία δεν αναγνώρισε τα έσοδα που προέκυψαν από τις συναλλαγές με τις θυγατρικές της Ασίας, την FF Spain, FF France, FF UK και Links of London Group για τις χρήσεις 2019 και 2018 για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογηθέντων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν τα αναφερόμενα έτη ήταν μηδενική. 5. Διαχείριση κεφαλαίων Η δημοσιοποίηση της έκθεσης του hedge fund Quintessential Capital Management (QCM) στις 4.5.2018, που περιελάβανε την διάψευση των επιμέρους στοιχείων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας είχε εξαιρετικά δυσμενείς επιπτώσεις στην οικονομική πορεία της τελευταίας, όπως ιδίως: ● ● ● ● ● ● Καταγγελία όλων των συμβάσεων χρηματοδότησης με τις ελληνικές Τράπεζες. Καταγγελία όλων των ομολογιακών δανείων της Εταιρείας. Παρουσίαση δυσχερειών ή / και διακοπή συμβατικών σχέσεων της Εταιρείας με σημαντικούς προμηθευτές της και αποψίλωση του τομέα διανομής προϊόντων ένδυσης, υπόδησης και αξεσουάρ, η οποία επηρέασε σημαντικά τον κύκλο εργασιών της Εταιρείας για τα έτη 2019 και 2020. Τεράστια πίεση στην ρευστότητα της Εταιρείας λόγω της έλλειψης εξωτερικής χρηματοδότησης, αλλά και της απαίτησης των προμηθευτών για πλήρη προκαταβολή του τιμήματος των εμπορευμάτων. Καταδιωκτικά μέτρα κατά της Εταιρείας, ήτοι αιτήσεις ασφαλιστικών μέτρων και αγωγές από μετόχους και επενδυτές, επιβολή συντηρητικών κατασχέσεων και λοιπά μέτρα, κατά τα αναφερόμενα στα Κεφάλαια περί σημαντικών γεγονότων. Δέσμευση ακινήτων, μετοχών DUFRY και ταμειακών διαθεσίμων της Εταιρείας από την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες εξ αιτίας της ποινικής δίωξης πρώην στελεχών της Εταιρείας για το αδίκημα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Τα παραπάνω είχαν σαν αποτέλεσμα η Εταιρεία στην χρήση του 2019, να αντιμετωπίζει σοβαρά προβλήματα διαχείρισης κεφαλαίων. Το Τμήμα Διαχείρισης Διαθεσίμων σε συνεργασία με την Οικονομική Διεύθυνση, συντάσσει καταστάσεις ταμειακών ροών με βάση τις οποίες η Διοίκηση της Εταιρείας προσπαθεί με σκοπό την αποτελεσματικότερη διαχείριση της ρευστότητας. Επιπλέον, η Εταιρεία δεν έχει πρόσβαση σε τραπεζικό δανεισμό. Όπως αναφέρεται ενδελεχώς ανωτέρω, στο τέλος του 2020 η Διοίκηση εξασφάλισε ενδιάμεση χρηματοδότηση, ενώ αναμένεται η έκδοση οριστικής απόφασης του Πτωχευτικού Δικαστηρίου για την επικύρωση της από 31.12.2020 συμφωνίας εξυγίανσης της Εταιρείας. Ο Όμιλος και η Εταιρεία παρακολουθούν τη κεφαλαιακή δομή βάσει του συντελεστή μόχλευσης (gearing ratio), ο οποίος υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά κεφάλαια. Ο Όμιλος και η Εταιρεία περιλαμβάνουν στον καθαρό δανεισμό τις δανειακές υποχρεώσεις μειωμένες κατά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις. Τα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνουν τα ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής εταιρείας. Σκοπός του Ομίλου και της Εταιρείας από τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι η συνέχιση της δραστηριότητάς του και η διατήρηση της βέλτιστης κεφαλαιακής δομής για την μείωση του κόστους κεφαλαίου. Ο συντελεστής μόχλευσης την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018, υπολογίζεται ως ακολούθως: Όμιλος Εταιρεία 31/12/2019 496.224.602,90 31/12/2019 510.995.110,01 31/12/2018 467.980.635,31 (17.325.121,76) 493.669.988,25 (18.364.923,09) 449.615.712,22 (3.601.132,71) 492.623.470,19 (6.415.206,69) 447.991.589,38 Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της Εταιρείας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (285.400.414,15) (285.400.414,15) (180.576.427,53) (180.576.427,53) (241.570.809,87) (241.570.809,87) (192.177.179,54) (192.177.179,54) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και καθαρών υποχρεώσεων Δείκτης κεφαλαιακής διάρθρωσης/μόχλευσης 208.269.574,10 237,03% 269.039.284,69 167,12% 251.052.660,32 196,22% 255.814.409,84 175,12% Δανειακές υποχρεώσεις (Σημ. 30) (Μείον) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (Σημ. 27) Καθαρές υποχρεώσεις 31/12/2018 454.406.796,07 Λόγω των γεγονότων που αναφέρονται παραπάνω, οι στόχοι, οι πολιτικές και οι διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου έχουν μεταβληθεί με στόχο την αντιμετώπιση των προβλημάτων ρευστότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. 6. Πληροφορίες ομίλου Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 2018, περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των ακολούθων θυγατρικών και συγγενών, με εξαίρεση όσων αναφέρονται στη σημείωση 3.1 - Βάση ενοποίησης, για τους λόγους που αναφέρονται και παρακάτω: % Ποσοστό συμμετοχής Εταιρεία FOLLI FOLLIE AUSTRALIA LTD FF GROUP BULGARIA EOOD FF ORIGINS LTD FOLLI FOLLIE FRANCE SA FOLLI FOLLIE GUAM LTD Έδρα Αυστραλία Βουλγαρία Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι Γαλλία Γκουάμ Σχέση με μητρική Έμμεση Άμεση Μέθοδος ενοποίησης Ολική Ολική Έμμεση Ολική Άμεση Έμμεση Ολική Ολική Κατάσταση 31/12/2019 99,99% 100,00% 31/12/2018 99,99% 100,00% (*) 99,99% 99,99% Αδρανής 100,00% 99,99% 100,00% 99,99% Σελίδα 57 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) FOLLI FOLLIE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΕ PLANACO ABEE FF COSMETICS AE QIVOS AE ΜΑΡΙΝΑ ΜΥΤΙΛΗΝΗΣ ΑΕ LINKS OF LONDON INC (USA) FOLLI FOLLIE JAPAN LTD LINKS OF LONDON JAPAN CO. LTD JUICY COUTURE IRELAND LTD FOLLI FOLLIE SPAIN SA LINKS OF LONDON (CANADA) LIMITED FOLLI FOLLIE SHANGHAI (PILION LTD) FOLLI FOLLIE SHENZHEN LTD LINKS OF LONDON (ASIA) LTD FOLLI FOLLIE CYPRUS LTD NARIACO INVESTMENTS LTD WARLABY TRADING LTD FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG SA FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG II SA FOLLI FOLLIE MACAU LTD FOLLI FOLLIE MALAYSIA LTD STRENABY FINANCE LTD FOLLI FOLLIE UK LTD JUICY COUTURE EUROPE LTD LINKS OF LONDON LIMITED LINKS OF LONDON INTERNATIONAL LTD LINKS OF LONDON COM LTD (UK) FOLLI FOLLIE KOREA LTD FF GROUP ROMANIA SRL APPAREL ROMANIA SRL. FOLLI FOLLIE SINGAPORE LTD FOLLI FOLLIE TAIWAN LTD FOLLI FOLLIE THAILAND LTD FOLLI FOLLIE HAWAII LTD FOLLI FOLLIE GROUP SOURCING LTD FOLLI FOLLIE ASIA LTD FOLLI FOLLIE HONG KONG INTERNATIONAL LTD FF BUSINESS DEVELOP. & TECH. CONSULTING LTD FF INTERNATIONAL HOLDINGS LTD Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Η.Π.Α. Ιαπωνία Ιαπωνία Ιρλανδία Ισπανία Καναδάς Κίνα Κίνα Κίνα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Λουξεμβούργο Λουξεμβούργο Μακάο Μαλαισία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Νότια Κορέα Ρουμανία Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Άμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση/Έμμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Ολική Ολική Ολική Ολική Καθαρή θέση Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ρουμανία Έμμεση Ολική Σιγκαπούρη Ταιβάν Ταϊλάνδη Χαβάη Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Έμμεση Έμμεση Έμμεση Έμμεση Άμεση Έμμεση Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Ολική Χονγκ Κονγκ Έμμεση Ολική Χονγκ Κονγκ Έμμεση Ολική Χονγκ Κονγκ Έμμεση Ολική 100,00% 100,00% 100,00% 48,99% 50,00% 100,00% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 48,99% 50,00% 100,00% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 100,00% 49,00% 49,00% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% (*) 99,99% 99,99% (*) 99,99% 99,99% (*) (*) Σε εκκαθάριση Αδρανής Αδρανής Σε εκκαθάριση (*) (*) Σε εκκαθάριση (*) (*) Σε Σε Σε Σε Αδρανής Αδρανής Αδρανής εκκαθάριση εκκαθάριση εκκαθάριση εκκαθάριση Αδρανής [Πωλήθηκε εντός του 2019] Αδρανής Αδρανής Αδρανής Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2019 και στα πλαίσια του σχεδίου αναδιάρθρωσης και αναδιοργάνωσης του Ομίλου οι αδρανείς εταιρείες καθώς και οι εταιρείες οι οποίες βρίσκονται σε καθεστώς εκκαθάρισης, όπως αυτές παρουσιάζονται στον παραπάνω πίνακα δεν ενοποιήθηκαν στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019. (*) Κατά την τρέχουσα διαχειριστική χρήση και παρά τις προσπάθειες της Διοίκησης δεν κατέστη εφικτό να συγκεντρωθούν χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019. Κατά την προηγούμενη χρήση και παρά τις προσπάθειες της Διοίκησης δεν κατέστην εφικτό να συγκεντρωθούν στοιχεία για τη χρήση 2018 για τις εταιρείες: i) Qivos AE, ii) Μαρίνα Μυτιλήνης, iii) Cosmobrands ΑΕ, iv) Links of London Inc (USA), v) Links of London Japan Co. Ltd, vi) Juicy Couture Ireland Ltd, vii) Links of London (Asia) Ltd, viii) Strenaby Finance Ltd, ix) Folli Follie UK Ltd, x) Juicy Couture Europe Ltd, xi) Links of London Limited, xii) Links of London (International) Ltd, xiii) Links of London Com Ltd (UK). 7. Λειτουργικά έξοδα Τα λειτουργικά έξοδα στις συνημμένες καταστάσεις συνολικών εισοδημάτων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Λειτουργικά έξοδα Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 132.554.111,08 51.637.402,03 89.308.892,58 273.500.405,69 1/1/2018 31/12/2018 137.062.123,96 70.666.168,90 148.326.558,73 356.054.851,59 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 48.195.496,44 19.241.978,21 40.655.739,29 108.093.213,94 1/1/2018 31/12/2018 79.430.960,77 42.347.216,64 52.788.400,53 174.566.577,94 Τα συνολικά λειτουργικά έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται περαιτέρω ως κάτωθι: Λειτουργικά έξοδα Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο στο κόστος πωλήσεων Αμοιβές & έξοδα προσωπικού Αμοιβές & έξοδα συνεργατών Προμήθειες πιστωτικών καρτών & προμήθειες για χονδρικές πωλήσεις Ηλεκτρισμός, ύδρευση, θέρμανση, καθαριότητα Έξοδα τηλεπικοινωνιών Ενοίκια Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 Εταιρεία 1/1/2018 31/12/2018 1/1/2019 - 31/12/2019 1/1/2018 31/12/2018 132.329.836,43 132.564.611,20 47.154.944,32 77.844.288,59 57.580.160,59 25.177.871,52 75.394.300,92 44.315.760,01 25.600.087,10 11.972.341,88 30.053.378,45 28.096.052,16 678.229,05 2.555.258,84 623.097,48 2.136.088,31 4.415.808,02 1.197.219,43 15.086.256,60 4.086.303,16 1.672.813,44 26.763.943,00 1.957.863,61 889.961,64 2.989.566,57 1.465.976,60 874.575,63 9.204.627,72 Σελίδα 58 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 1.240.651,83 1.697.739,29 2.190.547,07 3.335.001,72 615.333,29 6.596.847,60 704.860,30 1.474.082,12 3.021.154,82 7.765.658,48 5.573.710,24 1.906.550,81 12.380.318,57 2.047.471,97 770.549,40 981.643,26 1.255.827,26 1.922.668,63 166.803,93 2.947.690,44 43.562,95 871.118,27 1.350.701,42 4.142.223,26 3.297.145,49 565.164,27 4.482.091,45 18.760,78 12.829.977,84 12.271.484,56 7.193.346,15 1.072.750,38 515.051,34 169.317,42 10.836,80 7.128.859,55 1.221.174,69 1.914.277,28 8.759.878,00 10.366.099,48 356.054.851,59 393.052,07 1.230.207,25 3.907.912,68 1.745.544,00 1.089.724,77 2.348.453,71 174.566.577,94 Ασφάλιστρα Επισκευές & συντηρήσεις Φόροι εκτός φόρου εισοδήματος Έξοδα μεταφορών - logistics Έξοδα ταξιδιών Έξοδα προβολής - διαφήμισης και εκθέσεων Αναλώσιμα Αποσβέσεις ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Απομείωση αποθεμάτων Απομείωση για επισφαλείς απαιτήσεις Λοιπά έξοδα Σύνολο 273.500.405,69 108.093.213,94 Σε ότι αφορά τα έξοδα από ενοίκια, σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής Εταιρείας. Επομένως, το ποσό που αναγράφεται στον Όμιλο αφορά το έξοδο για όλες τις μισθώσεις χωρίς την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, ενώ στην Εταιρεία το ποσό αφορά κυρίως μισθώσεις για τις οποίες χρησιμοποιήθηκαν εξαιρέσεις του προτύπου. 8. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Οι αμοιβές και τα έξοδα προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Μισθοί και ημερομίσθια Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης και λοιπές εργοδοτικές εισφορές Λοιπά έξοδα Συνταξιοδοτικό κόστος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Σύνολο Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 45.106.883,27 7.069.028,14 972.344,29 4.431.904,89 57.580.160,59 1/1/2018 31/12/2018 61.366.172,97 11.156.667,67 Εταιρεία 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 18.721.705,13 23.825.698,47 1.723.586,12 4.565.103,41 394.430,66 1.147.874,16 75.394.300,92 1.918.847,90 25.600.087,10 5.639.210,04 588.469,94 30.053.378,45 Ο μέσος αριθμός του προσωπικού που απασχολούνταν στον Όμιλο για τις χρήσεις που έληξαν την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 ήταν 1.398 και 1.701 εργαζόμενοι αντίστοιχα. Ο μέσος αριθμός του προσωπικού που απασχολούνταν στην Εταιρεία για τις χρήσεις που έληξαν την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018, ήταν 882 και 1.042 εργαζόμενοι αντίστοιχα. 9. Άλλα έσοδα Τα άλλα έσοδα του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Άλλα έσοδα Έσοδα από marketing Λοιπά έσοδα Έσοδα από ενοίκια Έσοδα προηγούμενων χρήσεων Επιχορηγήσεις εξόδων Άλλα λειτουργικά έσοδα (έκτακτα & ανόργανα) Συναλλαγματικές Διαφορές Σύνολο Όμιλος 1/1/2019 - 31/12/2019 2.766.564,19 635.735,09 215.573,51 18.436,00 3.636.308,79 1/1/2018 - 31/12/2018 2.500.817,17 3.921.790,33 1.060.597,30 7.339,94 1.968.392,63 610.996,11 10.069.933,48 Εταιρεία 1/1/2019 - 31/12/2019 1.522.933,42 630.406,22 213.743,83 18.436,00 2.385.519,47 1/1/2018 - 31/12/2018 (69.658,50) 4.828,00 2.200.188,18 1.055.220,60 7.937.474,49 11.128.052,77 Τα άλλα έσοδα της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Άλλα έσοδα Έσοδα από marketing Έσοδα από promoters and merchandisers Λοιπά έσοδα Έσοδα από ενοίκια Έσοδα προηγούμενων χρήσεων Επιχορηγήσεις εξόδων Μερίσματα από λοιπές επενδύσεις Σύνολο Σύμφωνα με το ΔΛΠ 18, η Εταιρεία δεν αναγνώρισε τα έσοδα από υπηρεσίες που προέκυψαν από τις συναλλαγές με τις θυγατρικές του υπο-ομίλου της Ασίας, την FF Spain, FF France και Links of London Group για τη χρήση 2019 για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογηθέντων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν τα προηγούμενα έτη ήταν μηδενική. Σελίδα 59 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 10. Άλλα κέρδη/(ζημίες) Τα άλλα κέρδη/(ζημίες) του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Όμιλος 1/1/2019 - 31/12/2019 (3.669.199,92) (1.707.536,60) 3.747.656,46 586.765,23 (1.515.149,18) (99.174,72) (1.244.327,01) (17.133.873,15) (21.034.838,89) Άλλα κέρδη/(ζημίες) Πρόστιμα και προσαυξήσεις Απομείωση αξίας παγίων Ζημίες από εκποίηση παγίων στοιχείων Κέρδη από εκποίηση παγίων στοιχείων Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα Πιστωτικές/(Χρεωστικές) συναλλαγματικές διαφορές Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Ζημίες από αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Ζημία από πώληση χρηματοοικονομικών μέσων Λοιπές ζημίες Σύνολο 1/1/2018 - 31/12/2018 (1.046.432,69) (236.211,07) (13.280.423,83) (5.314.676,51) (47.708.880,75) (67.586.624,85) Τα άλλα κέρδη/(ζημίες) της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 1/1/2019 - 31/12/2019 Άλλα κέρδη/(ζημίες) Άλλα κέρδη Κέρδη από πώληση παγίων Πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές Άλλα λειτουργικά έσοδα (έκτακτα και ανόργανα) Έσοδα προηγούμενων χρήσεων Λοιπά κέρδη Άλλες ζημίες Πρόστιμα και προσαυξήσεις Ζημίες από πώληση/αποτίμηση παγίων Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Λοιπά έξοδα Ζημίες από αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Ζημία από πώληση χρηματοοικονομικών μέσων Σύνολο 11. Προβλέψεις απομείωσης 1/1/2018 - 31/12/2018 77.968,24 793.974,62 1.011.887,69 2.212,79 1.779.937,32 2.606,47 128.137,38 7.438.534,95 (1.739.772,01) (708.959,04) (205.587,45) (1.504.342,78) (140.583,69) (99.174,72) (1.244.327,01) (3.758.916,15) (2.594.526,96) (208,31) (2.688.000,09) (161.796,62) (7.474,18) (2.832,60) (5.314.676,51) (1.418.086,36) Οι προβλέψεις απομείωσης του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 Προβλέψεις απομείωσης Απομείωση συμμετοχών σε θυγατρικές Απομείωση συμμετοχών σε συγγενείς Ζημιές από απομείωση εμπορικών απαιτήσεων τρίτων Αναστροφή ζημίας/(ζημία) απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων συνδεδεμένων Αναστροφή ζημίας/(ζημία) απομείωσης δανειακών και λοιπών απαιτήσεων συνδεδεμένων Σύνολο 1/1/2018 31/12/2018 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 1/1/2018 31/12/2018 (275.000,00) - (12.432.551,56) (275.000,00) (3.400.000,00) - (3.238.327,41) - (3.461.531,17) - - (4.491.454,40) 5.819.125,06 (5.843.583,23) (3.513.327,41) (34.822.592,14) (39.314.046,54) 10.144.626,83 (205.330,84) (47.779.818,12) (57.023.401,35) Η «Απομείωση συμμετοχών σε θυγατρικές» στην Εταιρεία για τη χρήση 2018, αφορά την πρόβλεψη απομείωσης για τις θυγατρικές εταιρείες Planaco ΑΒΕΕ ποσού €2.399.989,43, FF Cosmetics Α.Ε. ποσού €1.000.000,00 και Strenaby Finance Ltd ποσού €965.675,00. Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σημείωση 20. Η «ζημία απομείωσης δανειακών και λοιπών απαιτήσεων συνδεδεμένων» για τη χρήση 2018 στην Εταιρεία, αφορά πρόβλεψη που αναγνωρίστηκε τη χρήση 2018 για τις θυγατρικές εταιρείες. Από το ποσό αυτό τα €34.822.592,14 αφορούσαν την Links of London Group. Σε επίπεδο Ομίλου στη χρήση 2018 καθώς η Links of London Group δεν ενοποιήθηκε, η Διοίκηση χειρίστηκε το εν λόγω ποσό ως πρόβλεψη τρίτων και γι’ αυτό παρουσιάζεται να επιβαρύνει τα αποτελέσματα του Ομίλου. Το ίδιο ισχύει και για το ποσό €4.491.454,40 που αφορά πρόβλεψη απομείωσης για εμπορικές απαιτήσεις. Η «Απομείωση συμμετοχών σε θυγατρικές» στην Εταιρεία για τη χρήση 2019 αφορά την πρόβλεψη απομείωσης για τις θυγατρικές εταιρείες Planaco ΑΒΕΕ ποσού €4.196.943,41, Strenaby Finance Ltd ποσού €3.087.599,80 και FF Cyprus Ltd ποσού €5.148.008,35. Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σημείωση 20. Η «Απομείωση συμμετοχών σε συγγενείς» στην Εταιρεία για τη χρήση 2019 αφορά την πρόβλεψη απομείωσης της συμμετοχής της στη Μαρίνα Μυτιλήνης Α.Ε. ποσού €275.000,00. Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σημείωση 21. Επίσης στην Εταιρεία για τη χρήση 2019 συμπεριλαμβάνεται και αντιστροφή πρόβλεψης για επισφαλείς εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις (κυρίως βραχυπρόθεσμες δανειακές απαιτήσεις) που είχε γίνει σε προηγούμενες χρήσεις. Σελίδα 60 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 12. Χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όμιλος 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 315.942,70 498.263,92 8.726,42 44.715,71 215.564,10 1.948.314,77 2.852.886,64 450.940,40 3.012.151,33 3.628.396,16 5.719.009,83 Χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδη από συναλλαγματικές διαφορές Κέρδη από δικαίωμα ανταλλαγής ομολόγου Κέρδη παραγώγων Τόκοι διαθεσίμων Λοιποί Τόκοι Κέρδη από πώληση/αποτίμηση παγίων Μερίσματα συμμετοχών Κέρδη από πώληση συμμετοχών Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα Σύνολο Εταιρεία 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 87.160,60 200.000,00 298.263,92 591,22 35.005,49 3.714,10 4.703,29 2.852.886,64 25.826.667,88 2.944.352,56 26.364.640,58 Τα χρηματοοικονομικά έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Χρηματοοικονομικά έξοδα Ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές Τόκοι και έξοδα δανειακών υποχρεώσεων Χρηματοοικονομικό κόστος παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Τόκοι μισθώσεων (Όμιλος: Τόκοι χρηματοδοτικών μισθώσεων) Τραπεζικές προμήθειες και φόροι Ζημίες από ανάληψη δανειακών υποχρεώσεων Λοιποί τόκοι Σύνολο Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 7.352.415,46 1/1/2018 31/12/2018 2.372.361,06 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 7.352.064,79 1/1/2018 31/12/2018 724.530,62 11.617.595,63 22.359.342,54 11.083.137,67 20.985.842,69 43.855,00 40.036,00 43.855,00 40.036,00 2.261.398,08 694.518,27 749.963,83 1.494.236,84 1.936.630,05 275.231,571 710.300,86 977.327,17 21.969.782,44 38.844.383,76 663.559,14 66.523.883,17 20.690.919,08 38.844.383,76 62.282.421,10 Σε ό,τι αφορά τους τόκους μισθώσεων, σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής Εταιρείας. Επομένως, το ποσό που αναγράφεται στον Όμιλο αφορά το έξοδο χωρίς την επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για τις εταιρείες του Ομίλου πλην της Εταιρείας. 13. Ζημιές από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν Οι ζημιές από διαγραφή θυγατρικών ποσού €3.087.599,00 οι οποίες δεν συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου αφορούν την θυγατρική εταιρεία Strenaby Finance Ltd η οποία δεν ενσωματώθηκε με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης κατά την προηγούμενη χρήση στον Όμιλο αλλά παρουσιάστηκε στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις στην αξία κτήσεως μειωμένη με την συσσωρευμένη ζημία απομείωσης. Κατά την τρέχουσα διαχειριστική χρήση η αξία της επένδυσης στην Strenaby Finance Ltd απομειώθηκε πλήρως με αποτέλεσμα να προκύψει και η αναφερόμενη ζημιά. 14. Συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Ο Όμιλος μέχρι και την διαχειριστική χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018, μέσω της συγγενούς εταιρείας Αττικά Πολυκαταστήματα («Άττικα») συμμετείχε στην εκμετάλλευση τριών πολυκαταστημάτων «Attica» στην Αθήνα (στο κέντρο της πόλης, στο εμπορικό κέντρο «Golden Hall» και στο «The Mall Athens»), καθώς και σε δύο «Attica» πολυκαταστήματα στην Θεσσαλονίκη (στο κέντρο της πόλης και στο εμπορικό κέντρο «Mediterranean Cosmos Mall»). Το ποσό των €3.841.982,85 αφορά την αναλογία στα κέρδη της συγγενούς εταιρείας «Άττικα Πολυκαταστήματα Α.Ε.» με την μέθοδο της καθαρής θέσης για την περίοδο 1 Ιανουαρίου – 12 Δεκεμβρίου 2018. Την 12η Δεκεμβρίου 2018, διενεργήθηκε ηλεκτρονικός πλειστηριασμός του 35,67% των μετοχών της Άττικα. Για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να ανατρέξετε στη σημείωση 21. 15. Φόρος εισοδήματος και αναβαλλόμενη φορολογία Ο φόρος εισοδήματος που απεικονίζεται στην ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικών εισοδημάτων αναλύεται ως εξής: Τρέχων φόρος χρήσης Φόρος προηγουμένων χρήσεων Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Φόρος εισοδήματος (χρέωση) στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος Όμιλος 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 (1.615.788,76) (2.371.271,15) (1.583.081,00) (3.992.043,13) (1.468.027,63) 1.623.903,64 (4.666.897,39) (4.739.410,64) Εταιρεία 1/1/2019 1/1/2018 31/12/2019 31/12/2018 (1.583.081,00) (3.992.043,13) (1.503.606,85) 2.419.827,67 (3.086.687,85) (1.572.215,46) Σελίδα 61 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Με τον φορολογικό νόμο 4646/2019 ο φορολογικός συντελεστής των νομικών προσώπων που εδρεύουν στην Ελλάδα ανέρχεται σε 24% από την 1η Ιανουαρίου 2019 ενώ για την χρήση 2018 ήταν 29%. Η συμφωνία του φόρου εισοδήματος που εμφανίζεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος και του ποσού των φόρων εισοδήματος που καθορίζεται από την εφαρμογή του ελληνικού φορολογικού συντελεστή στις ζημίες προ φόρων συνοψίζεται ως εξής: Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 Ζημίες προ φόρων εισοδήματος Φόρος υπολογισμένος με βάση ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές (2019: 24%, 2018: 29%) Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Φορολογικές ζημιές για τις οποίες δεν έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογία Μεταβολή φορολογικών συντελεστών Φόροι προηγουμένων χρήσεων Σύνολο 1/1/2018 31/12/2018 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 1/1/2018 31/12/2018 (111.628.504,68) (213.201.532,50) (52.116.930,00) (131.595.196,67) 26.790.841,12 41.772.266,97 12.508.063,20 38.162.607,03 (29.874.657,51) (30.280.612,11) (14.011.670,05) (30.252.019,19) - (6.748.262,20) - (5.490.760,17) - (5.490.760,17) - (1.583.081,00) (3.992.043,13) (1.583.081,00) (3.992.043,13) (4.666.897,39) (4.739.410,64) (3.086.687,85) (1.572.215,46) Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζουν αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση για μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Σημαντικές εκτιμήσεις από τη διοίκηση απαιτούνται προκειμένου να προσδιοριστεί το ύψος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που μπορεί να αναγνωριστούν, βάσει του πιθανού χρονικού προσδιορισμού και του επιπέδου των μελλοντικών φορολογητέων κερδών, μαζί με τις μελλοντικές δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν αναγνωρίσει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση για μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες κατά την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση. Η ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται σε ετήσια βάση αλλά τα κέρδη ή οι ζημίες που δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς παραμένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούμενου, στιγμή κατά την οποία θα εκκαθαριστούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζημίες στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό των κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν την χρήση που αφορούν. Υπολογίζεται ότι για τις χρήσεις μέχρι το 2017 οι εταιρείες του υπό-ομίλου APAC κατέβαλαν αχρεωστήτως φόρους, ποσού 78,7 εκ USD λόγω δήλωσης πλασματικών κερδών προς τις φορολογικές αρχές του Χονγκ Κονγκ. Η Εταιρεία μέσω των εν λόγω θυγατρικών της έχει ήδη στραφεί κατά των διευθυντών που υπέγραφαν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, του τοπικού οικονομικού διευθυντή και των ορκωτών ελεγκτών του υπό-ομίλου APAC για την διεκδίκηση αποζημίωσης. Σελίδα 62 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Εταιρεία FOLLI FOLLIE Α.Ε.Β.Τ.Ε. FOLLI FOLLIE AUSTRALIA LTD FF GROUP BULGARIA EOOD FF ORIGINS LTD FOLLI FOLLIE FRANCE SA FOLLI FOLLIE GUAM LTD FOLLI FOLLIE HOLDINGS SA PLANACO SA FF COSMETICS QIVOS SA (SALES MANAGER LTD) ΑΤΤΙΚΑ ΠΟΛΥΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ Α.Ε ΜΑΡΙΝΑ ΜΥΤΙΛΗΝΗΣ COSMOBRANDS Α.Ε. LINKS OF LONDON INC (USA) FOLLI FOLLIE JAPAN LTD LINKS OF LONDON JAPAN CO. LTD JUICY COUTURE IRELAND LTD FOLLI FOLLIE SPAIN SA FOLLI FOLLIE SHANGHAI (PILION LTD) FOLLI FOLLIE SHENZHEN LTD LINKS OF LONDON (ASIA) LTD FF CYPRUS LTD NARIACO INVESTMENTS LTD WARLABY TRADING LTD FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG SA FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG II SA FOLLI FOLLIE MACAU LTD FOLLI FOLLIE MALAYSIA LTD STRENABY FINANCE LTD FOLLI FOLLIE UK LTD JUICY COUTURE EUROPE LTD LINKS (LONDON) LIMITED LINKS OF LONDON (INTERNATIONAL) LTD LINKS OF LONDON COM LTD (UK) FOLLI FOLLIE KOREA LTD FF GROUP ROMANIA SRL APPAREL ROMANIA SRL. FOLLI FOLLIE SINGAPORE LTD FOLLI FOLLIE TAIWAN LTD FOLLI FOLLIE THAILAND LTD FOLLI FOLLIE HAWAII LTD FOLLI FOLLIE GROUP SOURCING LTD FOLLI FOLLIE ASIA LTD FOLLI FOLLIE HONG KONG INTERNATIONAL LTD FF BUSINESS DEVELOP. & TECH. CONSULTING LTD FF INTERNATIONAL HOLDINGS LTD Έδρα Ελλάδα Αυστραλία Βουλγαρία Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι Γαλλία Γκουάμ Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Η.Π.Α. Ιαπωνία Ιαπωνία Ιρλανδία Ισπανία Κίνα Κίνα Κίνα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Λουξεμβούργο Λουξεμβούργο Μακάο Μαλαισία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Νότια Κορέα Ρουμανία Ρουμανία Σιγκαπούρη Ταιβάν Ταϊλάνδη Η.Π.Α. Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις 2015 – 2019 (*) 2012 – 2019 Δεν υπάρχει φορολογία εισοδήματος 2012 – 2019 2012 – 2019 2012 – 2019 (*) 2012 – 2019 (*) 2012 – 2019 (*) 2012 – 2019 2012 – 2019 (*) 2012 – 2019 2015 – 2019 2012 – 2019 2015 – 2019 2012 – 2019 2016 – 2019 2016 – 2019 2012 – 2019 2012 – 2019 2016 – 2019 2016 – 2019 2015 – 2019 2017 – 2019 2016 – 2019 2015 – 2019 2015 – 2019 2012 – 2019 2016 – 2019 2012 – 2019 2012 – 2019 2012 – 2019 2016 – 2012 – 2015 – 2016 – 2015 – 2016 – 2012 – 2016 – 2016 – 2016 – 2016 – 2016 – 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 (*) Οι χρήσεις 2012, 2013 για να θεωρηθούν περαιωμένες φορολογικά, θα πρέπει να ισχύσουν τα οριζόμενα στην παρ. 1α του άρθρου 6 της ΠΟΛ 1159/2011, ενώ για τις χρήσεις 2014 και μετέπειτα, η περαίωση πραγματοποιείται βάσει της ΠΟΛ.1124/2015. Ο εν λόγω έλεγχος δύναται να πραγματοποιηθεί εντός του χρόνου που ισχύει το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξεων προσδιορισμού φόρου. Έχει κοινοποιηθεί εντολή ελέγχου στην μητρική Εταιρεία από την αρμόδια Φορολογική αρχή, για τις χρήσεις 2014 έως 2018. Ο έλεγχος είναι σε εξέλιξη και μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν έχει περατωθεί για όλες τις χρήσεις. Τον Σεπτέμβριο 2020 έχει ολοκληρωθεί ο έλεγχος της χρήσης 2014, σύμφωνα με τον οποίο καταλογίστηκε στην μητρική εταιρεία ποσό € 3,9 εκ. Πλην όμως σημειώνουμε ότι η Εταιρεία για τη χρήση 2012, έχει ελεγχθεί από τον νόμιμο ελεγκτή που πραγματοποίησε τον τακτικό έλεγχο της διαχειριστικής χρήσης που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2012 και ο οποίος διαφέρει από το νόμιμο ελεγκτή της τρέχουσας χρήσης, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν. 2238/1994 και έχει εκδοθεί έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη. Επίσης σύμφωνα με τις διατάξεις των παρ. 1 και 4 του άρθρου 5 της ΠΟΛ 1159/2011 και την απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας 1738/27.6.17, η χρήση θεωρείται περαιωμένη. Με πράξεις που εκδόθηκαν από το ΚΕΜΕΕΠ οριστικού προσδιορισμού φόρου εισοδήματος οικ. έτους 2013 (διαχειριστική περίοδος 01/01/2012 έως 31/12/2012), καταλογίστηκε σε βάρος της εταιρείας: α) Διαφορά κυρίου φόρου εισοδήματος €2.021.689,67, και β) Πρόσθετος φόρος επί του κυρίου φόρου εισοδήματος €1.852.069,91, ήτοι συνολική φορολογική επιβάρυνση ποσού €3.873.759,58, γ) Διαφορά επί παρακρατούμενων φόρων €85.896,00. Η Εταιρεία άσκησε ενδικοφανή προσφυγή της ενώπιον της Δ.Ε.Δ κατά των ανωτέρω πράξεων, συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης €3.959.655,58, λόγω παραγραφής του σχετικού δικαιώματος του Δημοσίου, η όμως οποία απορρίφθηκε σιωπηρά την 25/2/2019. Στην συνέχεια, η Εταιρεία άσκησε ενώπιον του Διοικητικού Σελίδα 63 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Εφετείου Αθηνών την από 26/03/2019 προσφυγή της κατά του Ελληνικού Δημοσίου, και κατά της σιωπηρής απόρριψης ενδικοφανούς προσφυγής. Η ως άνω, αρ. ΠΡ 277/26-03-2019 προσφυγή της Εταιρείας, προσδιορίστηκε για συζήτηση ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών για την δικάσιμο της 08/10/2019, οπότε και αναβλήθηκε με αίτημα του Δημοσίου για την 02/06/2020 όπου και εκδικάστηκε. Η διοίκηση πιστεύει ότι η προσφυγή θα γίνει δεκτή με βάση την απόφαση με αρ. 320/2020 ΣτΕ, η οποία έκρινε ότι οι χρήσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί φορολογικό πιστοποιητικό από νόμιμο ορκωτό ελεγκτή και ως εκ τούτου θα ακυρωθούν οι ως άνω πράξεις οριστικού διορθωτικού προσδιορισμού φόρου του Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ. Η προσφυγή συζητήθηκε στις 02/06/2020 και εκδόθηκε η με αρ. 4103/2020 απόφαση του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών, με την οποία έγινε εν μέρει δεκτή η προσφυγή της Εταιρείας, προσδιορίστηκε το φορολογητέο εισόδημα της Εταιρείας κατά τη διαχειριστική περίοδο 01/01/2012 έως 31/12/2012 σε ποσό €20.912.232,74 (αντί ποσού €26.042.365,58 που είχε προσδιορίσει ο Έλεγχος). Ως εκ τούτου, ο επιβληθείς φόρος εισοδήματος συνολικού ποσού €3.873.759,58€ απομειώνεται αναλογικά (περίπου κατά το ήμισυ) μετά την έκδοση της ως άνω απόφασης. Περαιτέρω, με την ως άνω απόφαση ακυρώθηκε η με αρ. 485/2018 πράξη οριστικού προσδιορισμού παρακρατούμενου φόρου επί δικαιωμάτων. Αναβαλλόμενοι φόροι Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης για όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού και της αξίας τους για σκοπούς οικονομικής πληροφόρησης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην χρήση που η απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η υποχρέωση θα τακτοποιηθεί, και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Οι αναβαλλόμενοι φόροι στη συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές καταστάσεις χρηματοοικονομικής θέσης αναλύονται ως εξής: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 87.769,71 456.899,18 (11.456.513,90) (11.746.314,99) (11.368.744,19) (11.289.415,81) Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 (10.422.115,72) (8.918.508,87) (10.422.115,72) (8.918.508,87) Η κίνηση του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως ακολούθως: Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Πίστωση/(Χρέωση) κατάστασης συνολικού εισοδήματος Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 (11.289.415,81) (12.442.146,84) Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 (8.918.508,87) (11.338.336,54) (1.468.027,63) 1.623.903,64 (1.503.606,85) 2.419.827,67 1.388.699,25 (11.368.744,19) (471.172,61) (11.289.415,81) (10.422.115,72) (8.918.508,87) H κίνηση των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων/υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου, 2019 και 2018, έχει ως ακολούθως: Όμιλος Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Κατάσταση συνολικού εισοδήματος 1/1/20191/1/201831/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 (11.241.064,21) (11.363.842,88) 1.648.624,91 (1.823.676,85) (2.934.718,35) (2.938.692,96) (2.214,36) 2.449,48 2.761.594,41 2.765.469,79 - - 6.509,66 6.518,80 - - Λοιπές προσωρινές διαφορές Χρέωση/(πίστωση) κατάστασης συνολικού εισοδήματος 38.934,30 241.131,44 (178.382,92) 197.323,73 (1.468.027,63) (1.623.903,64) Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (11.368.744,19) Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Προβλέψεις Δεδουλευμένα έξοδα (11.289.415,81) Εταιρεία Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Κατάσταση συνολικού εισοδήματος 1/1/20191/1/201831/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 (14.946.880,35) (12.790.482,14) (3.462.354,35) 2.419.827,67 Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 1.285.435,47 1.099.984,68 (380.791,50) - Προβλέψεις 3.231.711,33 2.765.469,79 2.391.211,09 - Δεδουλευμένα έξοδα Χρέωση/(πίστωση) κατάστασης συνολικού εισοδήματος 7.617,83 6.518,80 (51.672,09) - (1.503.606,85) 2.419.827,67) Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (10.422.115,72) (8,918.508,87) Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 16. Ζημίες ανά μετοχή Οι βασικές ζημίες ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών ζημιών που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της σχετικής χρήσης. Σελίδα 64 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι απομειωμένες ζημίες ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση των καθαρών ζημιών που αποδίδονται στους μετόχους της μητρικής με το σταθμισμένο μέσο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης, όπως προσαρμόζεται για την επίδραση των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε μετοχές. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τον υπολογισμό των βασικών και απομειωμένων ζημιών ανά μετοχή κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018: Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 Καθαρές ζημίες αποδιδόμενες στους μετόχους της μητρικής Μέσος σταθμισμένος αριθμός μετοχών Βασικές και απομειωμένες ζημίες ανά μετοχή 1/1/2018 31/12/2018 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 1/1/2018 31/12/2018 (116.295.402,07 (217.940.943,14) (55.203.617,85) (133.167.412,13) 66.294.127 66.364.127 66.294.127 66.948.210 (1,75) (3,28) (0,83) (1,99) Δεν υπήρχαν δυνητικοί τίτλοι μετοχών την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 και ακολούθως οι βασικές και απομειωμένες ζημιές ανά μετοχή είναι ίδιες. Σελίδα 65 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 17. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Πωλήσεις/διαγραφές Μεταφορές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Διαφορές από μη ενοποίηση θυγατρικών Προσθήκες Αλλαγή λογιστικής πολιτικής λόγω υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16 Πωλήσεις/διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Μεταφορικά μέσα Δικαιώματα χρήσης μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Προκαταβολές και πάγια υπό εκτέλεση Σύνολο 13.308.579,99 6.569,92 (272.502,22) 259.502,84 (334,29) 13.301.816,24 4.893.381,12 3.473,51 (63.176,66) 21.325,45 4.855.003,42 - 127.315.543,12 5.554.810,39 (2.757.392,92) 1.072.244,76 1.512.049,58 132.697.254,93 41.185.750,28 808.215,54 (1.220.875,75) 996.785,52 41.769.875,59 394.442.799,26 14.288.355,20 (6.502.067,36) 861.649,25 5.203.947,60 408.294.683,95 8.531.607,66 13.301.816,24 4.855.003,42 - 132.697.254,93 41.769.875,59 408.294.683,95 (101.677.060,61) - (11.415.218,98) (3.831.259,52) - (82.915.163,56) (2.391.349,22) (202.230.051,89) 312.518,64 - 6.314,67 - - 599.337,89 - 918.171,20 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια και εγκαταστάσεις κτιρίων Δικαιώματα χρήσης γήπεδα και κτίρια Μηχανήματα & μηχανολογικός εξοπλισμός 36.708.710,34 656.422,99 37.365.133,33 162.792.127,20 7.622.385,39 (3.408.995,56) 750.777,40 2.017.698,35 169.773.992,78 8.238.707,21 292.900,45 8.531.607,66 37.365.133,33 169.773.992,78 - - 26.048.470,06 - - 481.974,05 - - 26.530.444,11 (6.748.043,77) 30.617.089,56 (5.914.616,32) 39.999,40 62.534.833,89 34.580.077,72 (20.394,94) 1.872.516,99 (332.404,56) 691.339,34 481.974,05 (2.560.457,47) 24.452,72 47.845.424,51 39.378.526,37 (15.575.917,06) 64.452,12 218.001.782,43 - 141.719.398,97 5.530.340,34 (2.433.013,37) 364.095,65 259.039,83 145.438.861,42 1.796.133,12 529.245,59 2.325.378,71 11.392.538,48 728.511,21 (1.546,25) (319,35) 12.119.184,09 2.768.405,98 31.647,43 (46.144,84) 18.313,15 2.772.221,72 - 80.149.936,96 4.962.383,14 (2.419.654,64) 39.292,37 389.666,96 83.121.624,79 20.847.251,45 64.688,59 20.911.940,04 258.673.664,96 11.782.127,71 (4.835.670,51) 403.388,02 666.700,59 266.690.210,77 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Διαφορές από μη ενοποίηση θυγατρικών Αποσβέσεις Απομειώσεις Πωλήσεις/διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 - 145.438.861,42 2.325.378,71 12.119.184,09 2.772.221,72 - 83.121.624,79 20.911.940,04 266.690.210,77 - (117.779.939,38) - (10.754.318,44) (1.910.524,20) - (46.833.850,16) (20.911.940,04) (198.190.572,22) - 3.254.299,33 (29.520,20) (3.744.889,96) (22.083,38) 27.117.727,83 4.281.319,49 6.606.698,20 114.578,75 (13.139,59) (6.563,85) (295,65) 1.459.445,31 44.423,41 (301.664,05) 162,24 604.619,12 136.198,10 136.198,10 4.999.158,75 (122.933,37) (1.602.799,77) (121.991,84) 39.439.208,40 - 12.829.977,83 (165.593,16) (5.655.917,63) (144.208,63) 75.363.896,96 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 37.365.133,33 30.617.089,56 24.334.131,36 35.417.106,06 6.206.228,95 27.973.379,52 1.182.632,15 413.071,68 2.082.781,70 86.720,22 345.775,95 49.575.630,14 8.406.216,11 20.857.935,55 39.378.526,37 141.604.473,18 142.637.885,47 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις Πωλήσεις/διαγραφές Μεταφορές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Σελίδα 66 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Δικαιώματα χρήσης γήπεδα και κτίρια Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Προκαταβολές και πάγια υπό εκτέλεση Σύνολο Γήπεδα Οικόπεδα 10.444.973,88 10.444.973,88 40.652.314,17 421.850,09 180.247,88 41.254.412,14 8.238.707,21 292.900,45 8.531.607,66 1.415.338,46 1.415.338,46 516.313,12 3.473,51 519.786,63 - 24.824.743,87 267.842,31 (505.786,97) 827.620,95 25.414.420,16 19.405,41 808.215,54 (827.620,95) - 86.111.796,12 1.794.281,90 (505.786,97) 180.247,88 87.580.538,93 10.444.973,88 41.254.412,14 8.531.607,66 1.415.338,46 519.786,63 - 25.414.420,16 - 87.580.538,93 - - 26.048.470,06 - - 481.974,05 - - 26.530.444,11 10.444.973,88 318.131,96 (922.310,76) 40.650.233,34 34.580.077,72 3.130,00 (2.430,00) 1.416.038,46 519.786,63 481.974,05 2.007,23 (1.125.761,44) 24.290.665,95 24.377,13 24.377,13 347.646,32 (2.050.502,20) 112.408.127,16 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις Πωλήσεις/διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 - 17.467.244,95 1.469.683,51 (6.647,08) 18.930.281,38 1.796.133,12 529.245,59 2.325.378,71 1.219.935,05 52.290,71 1.272.225,76 468.585,54 11.837,31 480.422,85 - 20.030.828,33 1.178.857,05 (431.929,41) 20.777.755,97 - 40.982.726,99 3.241.914,17 (438.576,49) 43.786.064,67 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις Πωλήσεις/διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 - 18.930.281,38 1.786.472,25 (546.034,43) 20.170.719,20 2.325.378,71 4.281.319,49 6.606.698,20 1.272.225,76 47.409,05 (2.430,00) 1.317.204,81 480.422,85 12.016,92 492.439,77 136.198,10 136.198,10 20.777.755,97 929.930,34 (986.766,62) 20.720.919,69 - 43.786.064,67 7.193.346,15 (1.535.231,05) 49.444.179,77 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 10.444.973,88 10.444.973,88 22.324.130,76 20.479.514,14 6.206.228,95 27.973.379,52 143.112,70 98.833,65 39.363,78 27.346,86 345.775,95 4.636.664,19 3.569.746,26 24.377,13 43.794.474,26 62.963.947,39 Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Πωλήσεις/διαγραφές Μεταφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αλλαγή λογιστικής πολιτικής λόγω υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16 Προσθήκες Πωλήσεις/διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Μηχανήματα & μηχανολογικός εξοπλισμός Δικαιώματα χρήσης μεταφορικά μέσα Κτίρια και εγκαταστάσεις κτιρίων Η γραμμή «Αλλαγή σε λογιστική πολιτική λόγω υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16» αναφέρεται στη επίδραση εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16. Για περισσότερες λεπτομέρειες ανατρέξτε στην αντίστοιχη σημείωση 40. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής Εταιρείας. Επομένως, τα ποσά που αναγράφονται στον Όμιλο για το 2018 και το 2019 αφορούν μόνο τα πάγια που αφορούν χρηματοδοτική μίσθωση καθώς και αυτά που αναγνωρίστηκαν με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, για τα αντίστοιχα έτη, για την Εταιρεία. Στους παραπάνω πίνακες τα νούμερα του 2018 έχουν διαχωριστεί σε ξεχωριστή στήλη για τις περιπτώσεις παγίων που αφορούν χρηματοδοτική μίσθωση μέχρι και το 2018, για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Επί των Ακινήτων της Εταιρείας, υφίστανται τα κάτωθι εµπράγµατα βάρη για δάνεια που έχουν λάβει θυγατρικές εταιρείες: Α. Για δάνειο ποσού € 1.064 χιλ. που έχει λάβει η εταιρεία QIVOS Α.Ε., υφίσταται εμπράγματο βάρος/δέσμευση επί του ακινήτου που βρίσκεται στη διεύθυνση Βουλιαγμένης 96, Γλυφάδα με εμπορική αξία € 886χιλ. Β. Για δάνειο ποσού € 1.543 χιλ. που έχει λάβει η FF Romania, υφίστανται βάρη επί του εμπορικού καταστήματος που βρίσκεται στο Ψυχικό και επί του αποθηκευτικού χώρου στον Άγιο Στέφανο με εμπορική αξία € 3εκ. και € 540 χιλ. αντίστοιχα. Η Εταιρεία έχει υπογράψει συμβάσεις πώλησης και επαναμίσθωσης για τα κτίρια που ιδιοχρησιμοποιεί στο Μαρούσι ως κατάστημα λιανικής και στο Κορωπί ως αποθήκη με τους παρακάτω όρους: i. Για το ακίνητο στο Μαρούσι τηρείται σύμβαση με την Εθνική Leasing που ορίζει ετήσιο ελάχιστο σταθερό επιτόκιο 4,25% με λήξη τον Ιούλιο 2021. ii. Για το ακίνητο στο Κορωπί τηρείται σύμβαση με την Eurobank που ορίζει ετήσιο ελάχιστο σταθερό επιτόκιο 2,45% με λήξη το Νοέμβριο 2020. Σελίδα 67 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 18. Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Επενδυτικά ακίνητα σε ιστορικό κόστος Όμιλος και Εταιρεία Επενδυτικά ακίνητα σε εύλογη αξία Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 19.974.807,78 53.404,30 20.028.212,08 67.578.089,17 67.578.089,17 87.552.896,95 53.404,30 87.606.301,25 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 20.028.212,08 20.028.212,08 67.578.089,17 67.578.089,17 87.606.301,25 87.606.301,25 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 12.282.271,81 2.832,60 12.285.104,41 33.736.523,72 33.736.523,72 46.018.795,53 2.832,60 46.021.628,13 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 12.285.104,41 12.285.104,41 33.736.523,72 33.736.523,72 46.021.628,13 46.021.628,13 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 7.743.107,67 7.743.107,67 33.841.565,45 33.841.565,45 41.584.673,12 41.584.673,12 Για το Factory Outlet του Πειραιά, η Εταιρεία τηρεί σύμβαση μίσθωσης με την Eurobank με ετήσιο σταθερό επιτόκιο 4,05% η οποία λήγει τον Ιούλιο 2027. Η τρέχουσα αξία του Factory Outlet Πειραιώς, έχει υπολογιστεί σε € 33,8 εκ. Για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων της Εταιρείας χρησιμοποιήθηκε κυρίως η μέθοδος των συγκριτικών στοιχείων ή τιμών αγοράς και των προεξοφλημένων ταμειακών ροών (DCF). Κατά την εκτίμηση ελήφθησαν υπόψη η τοποθεσία του ακινήτου, η επιφάνεια, το πολεοδομικό καθεστώς της περιοχής, τα δίκτυα και παροχές/υποδομές, η κατάσταση συντήρησης των ακινήτων, η εμπορευσιμότητα και τεχνικές προδιαγραφές κατασκευής όπου υπάρχουν κτίσματα καθώς και τυχόν ύπαρξη περιβαλλοντικών θεμάτων. Αναφορικά με το Factory του Αεροδρομίου, παρουσιάζεται στα Επενδυτικά ακίνητα σε ιστορικό κόστος στον ανωτέρω πίνακα, διότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να προσδιορίζει την εύλογη αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα αξιόπιστα σε συνεχή βάση. Όμως, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όταν η Εταιρεία αποκτά μία επένδυση σε ακίνητα (ή όταν ένα υπάρχον ακίνητο καθίσταται επένδυση μετά την ολοκλήρωση της κατασκευής ή αξιοποίησης ή μετά από μία μεταβολή στη χρήση), υπάρχει σαφής ένδειξη ότι ο αξιόπιστος προσδιορισμός της εύλογης αξίας της επένδυσης δεν είναι εφικτός σε μία συνεχή βάση. Αυτό ανακύπτει όταν και μόνον όταν συγκρίσιμες αγοραίες συναλλαγές είναι σπάνιες και εναλλακτικές αξιόπιστες εκτιμήσεις της εύλογης αξίας (για παράδειγμα, βασιζόμενες σε προεξόφληση προϋπολογιζόμενων ταμειακών ροών) δεν είναι διαθέσιμες. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η οντότητα θα αποτιμά αυτήν την επένδυση σε ακίνητα χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του κόστους του ΔΛΠ 16. Η υπολειμματική αξία της επένδυσης σε ακίνητα θα θεωρείται ότι είναι μηδενική. Η οντότητα θα συνεχίζει να εφαρμόζει το ΔΛΠ 16 μέχρι τη διάθεση της επένδυσης σε ακίνητα. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις όταν η οντότητα αναγκάζεται, για το λόγο που δόθηκε ανωτέρω, να αποτιμά μία επένδυση ακίνητης περιουσίας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του κόστους σύμφωνα με το ΔΛΠ 16, θα αποτιμά όλες τις άλλες επενδύσεις της σε ακίνητα στην εύλογη αξία. Στις περιπτώσεις αυτές, αν και η οντότητα χρησιμοποιεί τη μέθοδο του κόστους για μία επένδυση σε ακίνητα, θα συνεχίζει να αντιμετωπίζει λογιστικά κάθε εναπομένουσα επένδυση σε ακίνητα με τη μέθοδο της εύλογης αξίας. Το επενδυτικό ακίνητο που αφορά το Factory Outlet Αεροδρομίου κατέχεται από την Εταιρεία με σύμβαση παραχώρησης χώρου που λήγει 31 Δεκεμβρίου 2025. Το κτίριο ανεγέρθηκε με δαπάνες της Εταιρείας και έχει αποτιμηθεί στο ιστορικό κόστος κατασκευής και τυχόν βελτιώσεων, το οποίο αποσβένεται στην 20ετή διάρκεια της συμβάσεως παραχώρησης. Τον Ιούνιο 2020, τα επενδυτικά ακίνητα σε εύλογη αξία αποτιμήθηκαν από την DELOITTE BUSINESS SOLUTIONS A.E.. Η εν λόγω αποτίμηση συνολικής αξίας € 35,462 εκατ. δεν έχει καταχωρηθεί στα βιβλία της Εταιρείας, καθώς είναι μεγαλύτερη από την αξία των βιβλίων (βλέπε πίνακας ανωτέρω «Επενδυτικά ακίνητα σε εύλογη αξία»). Τα επενδυτικά ακίνητα του Ομίλου εκμισθώνονται και χρησιμοποιούνται όπως περιγράφεται ως ακολούθως: Α. Κτίριο Τσακάλωφ, Κολωνάκι: Το μίσθιο χρησιμοποιείται ως αποθηκευτικός χώρος-παρασκευαστήριο καταστήματος υγειονομικού ενδιαφέροντος. Β. Κτίριο Κ2, 23ο χλμ. ΕΟ Αθηνών-Λαμίας Αγ. Στέφανος: Το μίσθιο χρησιμοποιείται ως επαγγελματική στέγη των DUTY FREE SHOPS A.E. Γ. Κτίριο Λ. Βουλιαγμένης 96: Το ακίνητο εκμισθώνεται για χρήσης επαγγελματικής στέγασης γραφείων και showroom εταιρείας. Δ. Factory Outlet Πειραιά και Αεροδρομίου: Τα δύο ακίνητα χρησιμοποιούνται ως εμπορικά ακίνητα (Factories) και η Εταιρεία λαμβάνει ένα ελάχιστο μηνιαίο σταθερό ποσό ως μίσθωμα και ποσοστό προμήθειας επί των πωλήσεων. Τα παρακάτω ποσά που σχετίζονται με τις επενδύσεις σε ακίνητα έχουν αναγνωριστεί στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος: Έσοδα από ενοίκια ακινήτων Όμιλος 1/1/2019 31/12/2019 635.735,17 1/1/2018 31/12/2018 1.060.597,30 Εταιρεία 1/1/2019 31/12/2019 630.406,30 1/1/2018 31/12/2018 1.050.220,60 Σελίδα 68 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 19. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Λογισμικά προγράμματα Μισθωτικά δικαιώματα Σήματα Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας 32.428.358,19 6.524.153,54 112.301,58 7.304.770,42 46.369.583,73 101.373,00 - - - 101.373,00 (8.363,00) - - - (8.363,00) 182.892,60 - 14.838,05 (321.250,00) (123.519,35) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 32.704.260,79 6.524.153,54 127.139,63 6.983.520,42 46.339.074,38 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 32.704.260,79 6.524.153,54 127.139,63 6.983.520,42 46.339.074,38 (92.689,34) 3.140.639,34 1.311.405,80 (1.482.557,81) 2.876.797,99 Προσθήκες 55.588,27 68.548,47 - - 124.136,74 Πωλήσεις/διαγραφές (6.295,64) (2.949.073,01) - - (2.955.368,65) Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Πωλήσεις/διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές Διαφορές από μη ενοποίηση θυγατρικών Συναλλαγματικές διαφορές 20.710,39 - - - 20.710,39 32.681.574,47 6.784.268,34 1.438.545,43 5.500.962,61 46.405.350,85 31.620.572,86 4.843.800,11 81.997,33 2.599.159,63 39.145.529,93 466.941,81 405.829,15 2.919,19 122.068,92 997.759,07 (669,51) - - - (669,51) 184.080,55 295.079,74 9.595,12 493.438,34 982.193,75 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 32.270.925,71 5.544.709,00 94.511,64 3.214.666,89 41.124.813,24 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις Πωλήσεις/διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές 32.270.925,71 5.544.709,00 94.511,64 3.214.666,89 41.124.813,24 Αποσβέσεις 92.286,79 349.919,31 68.128,00 4.717,24 515.051,34 Απομειώσεις (4.317,79) - - - (4.317,79) Πωλήσεις/διαγραφές 36.137,40 (1.556.340,04) - - (1.520.202,64) Συναλλαγματικές διαφορές (2.793,34) - (30.545,31) - (33.338,65) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 32.392.238,77 4.338.288,27 132.094,33 3.219.384,13 40.082.005,50 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 433.335,08 979.444,54 32.627,99 3.768.853,53 5.214.261,14 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 289.335,70 2.445.980,07 1.306.451,10 2.281.578,48 6.323.345,35 Να σημειωθεί ότι στα πλαίσια κατάρτισης των αναθεωρημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης του 2017, η υπεραξία απομειώθηκε πλήρως, λόγω αδυναμίας τεκμηρίωσης της ανακτησιμότητάς της με βάση τα διαθέσιμα στοιχεία. Επομένως δεν υπάρχει υπεραξία στον Όμιλο. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Λογισμικά προγράμματα Μισθωτικά δικαιώματα Σήματα Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 2.944.562,42 81.272,40 3.025.834,82 7.632.862,24 7.632.862,24 112.301,58 112.301,58 57.000,00 57.000,00 10.746.726,24 81.272,40 10.827.998,64 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες Πωλήσεις/διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 3.025.834,82 3.025.834,82 7.632.862,24 (2.000.000,40) 5.632.862,84 112.301,58 112.301,58 57.000,00 57.000,00 10.827.998,64 (2.000.000,40) 8.827.998,24 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 2.630.182,20 261.393,11 2.891.575,31 5.931.733,16 398.380,87 6.330.114,03 81.997,33 7.337,15 89.334,48 57.000,00 57.000,00 8.700.912,69 667.111,13 9.368.023,82 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις Πωλήσεις/διαγραφές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 2.891.575,31 31.078,52 2.922.653,83 6.330.114,03 354.636,55 (1.556.340,29) 5.128.410,29 89.334,48 7.337,00 96.671,48 57.000,00 57.000,00 9.368.023,82 393.052,07 (1.556.340,29) 8.204.735,60 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2018 134.259,51 1.302.748,21 22.967,10 - 1.459.974,82 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 103.180,99 504.451,55 15.630,10 - 623.262,64 Σύνολο Σελίδα 69 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αποτελούνται από λογισμικά και άδειες χρήσης, τα οποία αποσβένονται σε 5 έως 10 έτη. Κατά τη διάρκεια της τρέχουσας χρήσης ο Όμιλος και η Εταιρεία διέγραψαν μισθωτικά δικαιώματα αξία κτήσης €2.000.000 και συσσωρευμένων αποσβέσεων €1.556.340 που αφορούσαν μισθωτικές συμβάσεις οι οποίες τερματίστηκαν κατά τη διάρκεια της τρέχουσας χρήσης. Από τη διαγραφή αυτή προέκυψε ζημία η οποία παρουσιάζεται στην υποκατηγορία «Ζημίες από πώληση/αποτίμηση παγίων» της σημείωσης 10 στο κονδύλι «Άλλα κέρδη/(ζημίες)» της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος. 20. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Η κίνηση των συμμετοχών της Εταιρείας σε θυγατρικές επιχειρήσεις αναλύεται παρακάτω: 31/12/2019 61.202.444,57 (12.432.551,56) 48.769.893,01 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Απομείωση επενδύσεων σε θυγατρικές Υπόλοιπο τέλους χρήσης 31/12/2018 53.255.186,23 12.312.933,00 (965.674,66) (3.400.000,00) 61.202.444,57 Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2019 η Εταιρεία αναγνώρισε πρόβλεψη απομείωσης των συμμετοχών που κατέχει σε θυγατρικές εταιρείες για τις οποίες υπήρχαν ενδείξεις βάση σχετικής άσκησης που πραγματοποιήθηκε, όπως ζημιές μετά από φόρους, αρνητικό κεφάλαιο κίνησης και αρνητικά ίδια κεφάλαια. Η πρόβλεψη απομείωσης συμμετοχών που προέκυψε τη χρήση 2019 ανήλθε σε ποσό €12.432.551,56 και προέρχεται από τις θυγατρικές εταιρείες Planaco ΑΒΕΕ ποσού €4.196.943,41, Strenaby Finance Ltd ποσού €3.087.599,80 και FF Cyprus Ltd ποσού ε€5.148.008,35. Για τις επενδύσεις στις θυγατρικές επιχειρήσεις FF Group Bulgaria EOOD και FF Group Romania SRl δεν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης δεδομένου ότι παρουσιάζουν κέρδη μετά από φόρους κατά την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση, έχουν θετικό κεφάλαιο κίνησης και θετικά ίδια κεφάλαια. Στον πίνακα που ακολουθεί αναφέρονται οι συμμετοχές σε θυγατρικές επιχειρήσεις της Εταιρείας Ποσοστό συμμετοχής Επωνυμία FF GROUP BULGARIA EOOD FOLLI FOLLIE FRANCE SA PLANACO ABEE FOLLI FOLLIE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΕ QIVOS AE FF COSMETICS AE FOLLI FOLLIE SPAIN SA FOLLI FOLLIE CYPRUS LTD FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG SA FF GROUP FINANCE LUXEMBOURG II SA FOLLI FOLLIE UK LTD STRENABY FINANCE LTD LINKS OF LONDON (INTERNATIONAL) LTD LINKS (LONDON) LIMITED JUICY COUTURE EUROPE LTD FF GROUP ROMANIA SRL FF GROUP SOURCING LTD Σύνολο Λογιστική αξία 31.12.2019 1.544.023,14 6.215.989,59 25.565.933,82 2.397.975,21 Λογιστική αξία 31.12.2018 1.544.023,14 10.412.933,00 25.565.933,82 7.545.983,56 Χώρα εγκατάστασης Βουλγαρία Γαλλία Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ισπανία Κύπρος Σχέση με μητρική Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση - - Λουξεμβούργο Άμεση 100,00% 100,00% - - Λουξεμβούργο Άμεση 100,00% 100,00% - 3.087.599,80 Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Άμεση Άμεση 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% - - Μεγάλη Βρετανία Άμεση 100,00% 100,00% 13.045.971,25 48.769.893,01 13.045.971,25 61.202.444,57 Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Ρουμανία Χονγκ Κονγκ Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση 25,00% 100,00% 100,00% 99,99% 25,00% 100,00% 100,00% 99,99% 31/12/2019 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 48,99% 100,00% 100,00% 100,00% 31/12/2018 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 48,99% 100,00% 100,00% 100,00% Οι υπό-θυγατρικές (μέσω θυγατρικής) έμμεσο % συμμετοχής αναφέρονται παρακάτω Υπό-θυγατρικές (μέσω θυγατρικής) Έμμεσο % Συμμετοχής FOLLI FOLLIE AUSTRALIA LTD FOLLI FOLLIE GUAM LTD LINKS OF LONDON INC (USA) FOLLI FOLLIE JAPAN LTD LINKS OF LONDON JAPAN CO. LTD JUICY COUTURE IRELAND LTD LINKS OF LONDON (CANADA) LIMITED FOLLI FOLLIE SHANGHAI (PILION LTD) FOLLI FOLLIE SHENZHEN LTD WARLABY TRADING LTD NARIACO INVESTMENTS LTD FOLLI FOLLIE MACAU LTD FOLLI FOLLIE MALAYSIA LTD LINKS (LONDON) LIMITED LINKS OF LONDON COM LTD (UK) FOLLI FOLLIE KOREA LTD LT APPAREL ROMANIA SRL FOLLI FOLLIE SINGAPORE LTD FOLLI FOLLIE TAIWAN LTD FOLLI FOLLIE THAILAND LTD FOLLI FOLLIE HAWAII LTD FOLLI FOLLIE ASIA LTD FOLLI FOLLIE HONG KONG INTERNATIONAL LTD LINKS OF LONDON (ASIA) LTD Χώρα εγκατάστασης 31/12/2019 Αυστραλία Γκουάμ Η.Π.Α. Ιαπωνία Ιαπωνία Ιρλανδία Καναδάς Κίνα Κίνα Κύπρος Κύπρος Μακάο Μαλαισία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Νότια Κορέα Ρουμανία Σιγκαπούρη Ταιβάν Ταϊλάνδη Χαβάη Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ Χονγκ Κονγκ 99,99% 99,99% 100,00% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 75,00% 100,00% 99,99% 49,00% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 100,00% Ποσοστό συμμετοχής 31/12/2018 99,99% 99,99% 100,00% 99,99% 100,00% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 100,00% 100,00% 99,99% 99,99% 75,00% 100,00% 99,99% 49,00% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 100,00% Σελίδα 70 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Στον πίνακα που ακολουθεί αναφέρονται οι συμμετοχές της Εταιρείας που δεν περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2019 και 2018. Ποσοστό συμμετοχής Επωνυμία QIVOS AE FOLLI-FOLLIE (UK) LTD STRENABY FINANCE LTD LINKS (LONDON) LΙΜΙTΕD JUICY COUTURE EUROPE LTD Σύνολο Λογιστική αξία 31.12.2019 - Λογιστική αξία 31.12.2018 3.087.599,00 3.087.599,00 Χώρα εγκατάστασης Ελλάδα Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Μεγάλη Βρετανία Σχέση με μητρική Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση Άμεση 31/12/2018 48,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 31/12/2017 48,99% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Σχετικά με την εταιρεία Qivos A.E. δεν κατέστη εφικτό η Διοίκηση να συγκεντρώσει χρηματοοικονομικές πληροφορίες τόσο κατά την τρέχουσα όσο και κατά την προηγούμενη χρήση προκειμένου να ενσωματώσει την εταιρεία Qivos A.E. στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατά τη διάρκεια των χρήσεων 2019 και 2018 και στα πλαίσια του σχεδίου αναδιάρθρωσης του Ομίλου, η Διοίκηση έχει παύσει ή/και ανασταλεί τη λειτουργία των παρακάτω θυγατρικών: ● Η Folli Follie UK Ltd τελεί υπό εκκαθάριση και δεν έχει συμπεριληφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ● Η Strenaby Finance Ltd είναι αδρανής και δεν έχει συμπεριληφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ● Η Links of London International Ltd βρίσκεται σε καθεστώς εκκαθάρισης και δεν έχει συμπεριληφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ● Η Juicy Couture Europe Ltd βρίσκεται σε καθεστώς εκκαθάρισης και δεν έχει συμπεριληφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. 21. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Άττικα Πολυκαταστήματα Α.Ε («Άττικα») Ο Όμιλος μέσω της συγγενούς εταιρείας «Άττικα» συμμετείχε στην εκμετάλλευση πολυκαταστημάτων “Attica”. Την 12η Δεκεμβρίου 2018, διενεργήθηκε ηλεκτρονικός πλειστηριασμός του 35,67% των μετοχών της Άττικα. Το 10% περιήλθε στους κύριους μετόχους της, ενώ το υπόλοιπο 25,7% περιήλθε στις πιστώτριες τράπεζες έναντι συνολικού ποσού €41,6 εκατ.. Επομένως για τη χρήση 2019 ο Όμιλος δεν έχει καθόλου συμμετοχή στην εν λόγω εταιρεία. Μαρίνα Μυτιλήνης Α.Ε. («Μαρίνα Μυτιλήνης») Η Εταιρεία συμμετέχει στο 50% του μετοχικού κεφαλαίου της Μαρίνα Μυτιλήνης ΑΕ που δραστηριοποιείται στην εκμετάλλευση τουριστικού λιμένα στην Λέσβο, με χωρητικότητα 222 θέσεων ελλιμενισμού για σκάφη έως 25 μέτρα. Η αρχική επένδυση ποσού €1.900.000 έχει πλήρως απομειωθεί στα βιβλία της Εταιρείας. Κατά τη διάρκεια του 2019 και 2018 πραγματοποιήθηκαν αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου €200.000 και €350.000 αντίστοιχα. Η Εταιρεία συμμετείχε με το ποσό των €100.000 και €175.000 αντίστοιχα. Σχετικά με την εταιρεία Μαρίνα Μυτιλήνης Α.Ε. δεν κατέστη εφικτό η Διοίκηση να συγκεντρώσει χρηματοοικονομικές πληροφορίες τόσο κατά την τρέχουσα όσο και κατά την προηγούμενη χρήση προκειμένου να ενσωματώσει την εταιρεία Μαρίνα Μυτιλήνης στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Λόγω αρνητικής καθαρής θέσης της εταιρείας Μαρίνα Μυτιλήνης Α.Ε. η Εταιρεία προχώρησε σε απομείωση της επένδυσης που πραγματοποιήθηκε μέσω της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου κατά τη διάρκεια της τρέχουσας και της προηγούμενης χρήσης. 22. Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση Οι επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Αγορές Πωλήσεις Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση από εταιρεία που δεν ενοποιήθηκε Αποτίμηση Υπόλοιπο τέλους χρήσης Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 66.978.468,96 206.948.758,15 (306.905,76) (52.594.964,79) Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 66.978.468,96 153.328.730,51 (306.905,76) (52.594.964,79) - (53.626.492,91) - - 4.673.334,25 71.344.897,45 (33.748.831,49) 66.978.468,96 4.673.334,25 71.344.897,45 (33.755.296,76) 66.978.468,96 Όμιλος Collar & Booster Hedge Instr. Dufry Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 152.457.410,44 Διάφορα Χρεόγραφα Eurobank Σύνολο 53.626.492,91 546.090,15 318.764,65 206.948.758,15 Πωλήσεις Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση από εταιρεία που δεν ενοποιήθηκε (52.594.964,72) - - - (52.594.964,72) - (53.626.492,91) - - (53.626.492,91) Αποτίμηση (33.364.733,47) - (219.720,83) (164.377,19) (33.748.831,49) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 66.497.712,18 - 326.369,32 154.387,46 66.978.468,96 Σελίδα 71 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Collar & Booster Hedge Instr. Dufry Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 66.497.712,18 - Αγορές - Πωλήσεις - Αποτίμηση Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Διάφορα Χρεόγραφα Eurobank Σύνολο 326.369,32 154.387,46 66.978.468,96 - - - - - (306.905,76) - (306.905,76) 4.692.617,41 - (19.463,56) 180,40 4.673.334,25 71.190.329,59 - - 154.567,86 71.344.897,45 Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Πωλήσεις Αποτίμηση Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Dufry 152.457.410,44 (52.594.964,72) (33.364.733,47) 66.497.712,18 Eurobank 546.090,15 (219.720,83) 326.369,32 Διάφορα Χρεόγραφα 325.229,92 (170.842,46) 154.387,46 Σύνολο 153.328.730,51 (52.594.964,72)) (33.755.296,76) 66.978.468,96 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αγορές Πωλήσεις Αποτίμηση Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 Dufry 66.497.712,18 4.692.617,41 71.190.329,59 Eurobank 326.369,32 (306.905,76) (19.463,56) - Διάφορα Χρεόγραφα 154.387,46 180,40 154.567,86 Σύνολο 66.978.468,96 (306.905,76) 4.673.334,25 71.344.897,45 Οι επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση της Εταιρείας αφορούν μετοχές εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών οι οποίες αποτιμήθηκαν με τις τρέχουσες τιμές κλεισίματος της συνεδριάσεως του Χρηματιστηρίου στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 (επίπεδο 1) καθώς και μετοχές της Dufry AG οι οποίες διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Ελβετίας SIX και ελέγχονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού για απομείωση μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Επίσης, στις επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση της Εταιρείας περιλαμβάνονται και μετοχές μη εισηγμένες στο Χρηματιστήριο. Η Εταιρεία κατέχει 804.728 μετοχές εκδόσεως της Dufry AG, οι οποίες τελούν υπό μεσεγγύηση και οι οποίες αποτέλεσαν αντικείμενο μιας αντιδικίας με την Dufry AG, στην οποία η Εταιρεία πώλησε το 2012 το 51% των μετοχών που κατείχε στην εταιρεία Καταστήματα Αφορολογήτων Ειδών Α.Ε. (Hellenic Duty Free Shops) και το 2013 πώλησε το υπόλοιπο 49% των μετοχών. Η Εταιρεία ανακοίνωσε την έκδοση της από 11.5.2021 απόφασης του Διαιτητικού Δικαστηρίου (JAMS), βάσει της οποίας κρίθηκε ότι το τίμημα πώλησης πρέπει να μειωθεί (βάσει του από 11.12.2013 Stock Purchase Agreement) κατά το ποσό που ισούται με την συμφωνηθείσα αξία των Μετοχών Dufry, ήτοι κατά 53.015.561,01 Ευρώ (το «Καταβλητέο Ποσό»). Δεδομένου ότι η Εταιρεία δεν εδύνατο να καταβάλει το Καταβλητέο Ποσό στην DUFRY AG εντός πέντε (5) εργασίμων ημερών από την έκδοση της απόφασης του JAMS, η DUFRY AG άσκησε το δικαίωμά της να ζητήσει από τον μεσεγγυούχο την επιστροφή (μεταβίβαση) του συνόλου των Μετοχών Dufry στην ίδια. Επειδή οι Μετοχές Dufry παραμένουν δεσμευμένες δυνάμει της υπ’ αριθμ. 17/2020 Διάταξης της κας. Προέδρου της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της υπ’ αριθμ. 827/2020 Διάταξης της κας. Ανακρίτριας του 35ου Ανακριτικού Τμήματος του Πρωτοδικείου Αθηνών, οι μετοχές παραμένουν στην κυριότητα της Εταιρείας μέχρι την άρση των εν λόγω δεσμεύσεων. Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2019 η Εταιρεία εισέπραξε από μερίσματα μετοχών της DUFRY AG το ποσό των €2,85 εκ . Τα διάφορα χρεόγραφα αφορούν μετοχές των εταιρειών «ΛΗΤΩ», «IDEAL A.E.» και «Ι. ΜΠΟΥΤΑΡΗΣ & ΥΙΟΣ HOLDING AE» που κατέχει η Εταιρεία. Σε επίπεδο Ομίλου, σαν διαθέσιμο προς πώληση παρουσιάζεται και το “Collar & Booster Hedge Instrument”, το οποίο αποτελείται από τις μετοχές της Dufry που κατείχε η θυγατρική Strenaby, μαζί με δικαιώματα προαίρεσης επί των εν λόγω μετοχών. Οι μετοχές αυτές τις Dufry, είχαν αποκτηθεί με δάνειο που έλαβε η θυγατρική από Τράπεζα του εξωτερικού, που αποπληρώθηκε το Φεβρουάριο 2019 από το προϊόν της εκποίησης των μετοχών που κατείχε η Strenaby. Την ίδια περίοδο έληξαν και τα δικαιώματα προαίρεσης. Η θυγατρική Strenaby δεν ενοποιήθηκε για τις χρήσεις 2019 και 2018. 23. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Δοσμένες εγγυήσεις Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 5.809.546,60 8.333.610,29 1.861.673,83 3.877.261,39 7.671.220,43 12.210.871,68 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 5.728.517,96 1.450.425,62 747,70 747,70 5.729.265,66 1.451.173,32 Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν χορηγήσει εγγυήσεις για υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και για την μίσθωση μεταφορικών μέσων. Η σημαντική μεταβολή €4,2 εκ. στην Εταιρεία οφείλεται στην εγγύηση που έχει χορηγήσει η Εταιρεία στον Διεθνή Αερολιμένα Αθηνών σε συνέχεια κατάπτωσης σχετικής εγγυητικής επιστολής. 24. Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Σελίδα 72 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Αποθέματα Εμπορεύματα Έτοιμα προϊόντα - Πρώτες & βοηθητικές ύλες Υλικά Συσκευασίας Μείον: Προβλέψεις για βραδέως κινούμενα και απαξιωμένα αποθέματα Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 68.912.671,70 112.105.771,21 58.225,55 4.804.392,04 335.025,93 2.267.435,88 (2.079.954,30) 67.225.968,88 (31.460.729,00) 87.716.870,13 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 30.413.743,72 35.719.721,77 3.243.933,31 4.657.440,07 666.248,90 1.416.681,23 34.323.925,93 (749.549,99) 41.044.293,08 Τα αποθέματα, επιμετρώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ αξίας κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, όπως προβλέπεται από το Δ.Λ.Π. 2. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Η Διοίκηση δεν μπόρεσε να συλλέξει επαρκή στοιχεία αναφορικά με τις προβλέψεις για απαξιωμένα αποθέματα που διενεργήθηκαν στην χρήση 2018 από τις θυγατρικές της FF Group Sourcing και FF Pilion ποσού €14,8 εκ. και €12,3 εκ. αντίστοιχα καθώς και για τη χρήση 2019 από την θυγατρική FF Hong Kong ποσού €1,3 εκ. Αποθέματα σε παρακαταθήκη Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχει συνάψει συμφωνίες με πελάτες βάσει των οποίων ο πελάτης αναλαμβάνει την υποχρέωση να πωλεί για λογαριασμό του Ομίλου εμπορεύματα με τα εμπορικά σήματα του. Μετά την παράδοση των εμπορευμάτων στον πελάτη, τον κίνδυνο καταστροφής, απώλειας, κλοπής ή οποιασδήποτε άλλης βλάβης φέρει αποκλειστικά ο πελάτης, ο οποίος πρέπει να τα έχει ασφαλισμένα και κατά παντός κινδύνου με δικαιούχο του ασφαλίσματος τον Όμιλο. Ο πελάτης υποχρεούται να αποστέλλει στον Όμιλο εκκαθάριση των συνολικών πωλήσεων του προηγούμενου μήνα και να αποδίδει την αξία των πωληθέντων προϊόντων μείον τη συμφωνημένη προμήθεια. Το διάστημα για το οποίο τα εμπορεύματα βρίσκονται στις εγκαταστάσεις του πελάτη και μέχρι την πώληση ή επιστροφή τους παρακολουθούνται στο λογαριασμό «Αποθέματα σε παρακαταθήκη». Σε περίπτωση αγνώστων απωλειών (ελλειμάτων) μετά από απογραφή ή επιστροφή των εμπορευμάτων , τα απολεσθέντα τιμολογούνται από τον Όμιλο σύμφωνα με τους όρους της κάθε σύμβασης. Το ποσό απόδοσης προς τον Πελάτη ( μικτή αξία πωλήσεις – προμήθειες) αναγνωρίζεται όταν τα εμπορεύματα πωληθούν και αποσταλεί από τον πελάτη η σχετική εκκαθάριση. 25. Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εμπορικές απαιτήσεις Εμπορικές απαιτήσεις (πελάτες) Επιταγές εισπρακτέες μεταχρονολογημένες και γραμμάτια Πρόβλεψη απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων Σύνολο 31/12/2019 34.572.110,03 5.337.958,47 (8.663.647,95) 31.246.420,55 31/12/2018 36.408.441,89 12.075.412,57 48.483.854,46 Η κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης του Ομίλου αναλύεται ως εξής: Όμιλος Πρόβλεψη απομείωσης Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης (+) Σχηματισμένη πρόβλεψη στην τρέχουσα περίοδο (-) Διαγραφή πρόβλεψης λόγω διαφορετικού χειρισμού μη ενοποίησης θυγατρικών Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης 31/12/2018 (45.633.606,55) (3.238.327,41) 31/12/2018 (6.319.560,01) (39.314.046,54) 40.483.286,01 (8.388.647,95) (45.633.606,55) Σελίδα 73 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας από τρίτους αναλύονται ως εξής: Εμπορικές απαιτήσεις από τρίτους Πελάτες Παρακαταθήκη Σύνολο Μείον: Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις Καθαρές εμπορικές απαιτήσεις Εμπορικές απαιτήσεις - πελάτες λιανικής Εμπορικές απαιτήσεις - πελάτες factoring Επίδικοι πελάτες Επιταγές εισπρακτέες και γραμμάτια Απαιτήσεις από πωλήσεις μέσω πιστωτικών καρτών Σύνολο Εταιρεία 31/12/2019 11.058.958,01 981.168,58 12.040.126,59 (6.358.969,55) 5.681.157,04 252.870,59(271.519,99) 3.298.198,08 855.102,64 9.815.808,36 31/12/2018 17.107.999,00 1.179.293,94 18.287.292,94 (2.897.437,38) 15.389.855,56 143.727,04 9.480.251,47 (271.519,99) 8.131.263,12 1.423.793,25 34.297.370,45 Οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας από συνδεδεμένες επιχειρήσεις αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 31/12/2019 Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων από συνδεδεμένες Σύνολο Προβλέψεις απομείωσης πελατών συνδεδεμένων Προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων από προκαταβολές συνδεδεμένων Καθαρές εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες 31/12/2018 33.442.586,68 24.791.875,59 58.234.462,27 (12.884.237,35) 33.321.146,67 25.600.617,12 58.921.763,79 (17.894.621,88) (24.791.875,59) (25.600.617,12) 20.558.349,33 15.426.524,79 Η κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις της Εταιρείας από τρίτους και από συνδεδεμένες επιχειρήσεις αναλύεται ως κάτωθι: Εταιρεία 31/12/2019 (46.392.676,38) Πρόβλεψη απομείωσης Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης (+) Σχηματισμένη πρόβλεψη στην τρέχουσα περίοδο (-) Αναστροφή ζημίας απομείωσης Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης 31/12/2018 (42.128.853,30) (3.461.531,17) (5.843.583,00) 5.819.126,02 (44.035.081,53) 1.579.759,92 (46.392.676,38) 26. Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: Λοιπές απαιτήσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές απαιτήσεις Μείον: Πρόβλεψη απομείωσης Καθαρές δανειακές απαιτήσεις Απαιτήσεις από το Δημόσιο Προκαταβολές στο προσωπικό Αγορές υπό τακτοποίηση Προκαταβολές σε προμηθευτές Λοιπές απαιτήσεις Προπληρωμένα έξοδα Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 865.692,53 122.283,62 26.031,79 9.728.147,51 14.566.948,37 1.579.110,65 107.169,19 26.995.383,66 31/12/2018 183.867,44 198.343,61 382.211,05 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 176.335.039,59 179.877.201,38 (169.279.089,21) (179.423.716,04) 7.055.950,38 453.485,34 11.855,63 157.136,83 93.616,46 188.792,50 26.031,79 360.858,94 3.432.038,63 7.541.386,87 7.981.571,37 242.361,55 382.928,71 18.403.241,31 9.524.773,69 Ο λογαριασμός “Βραχυπρόθεσμες δανειακές απαιτήσεις” αφορά κυρίως δανεισμό της μητρικής Εταιρείας προς θυγατρικές Εταιρείες του Ομίλου με εξαίρεση το ποσό των €835 χιλ. που αφορά τα Καταστήματα Αφορολογήτων Ειδών. Οι βραχυπρόθεσμες δανειακές απαιτήσεις έχουν ελεγχθεί προς απομείωση ομοίως με τις εμπορικές απαιτήσεις και η Εταιρεία έχει απομειώσει πλήρως τα δάνεια που έχει χορηγήσει στις FF Group Sourcing καθώς και της θυγατρικές του υπο-ομίλου της Ασίας, Links of London Group, FF UK, FF France και FF Spain. Σελίδα 74 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Η κίνηση της πρόβλεψης για βραχυπρόθεσμες δανειακές απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύεται ως κάτωθι: Εταιρεία 31/12/2019 (179.423.716,04) 10.144.626,83) (169.279.089,21) Πρόβλεψη απομείωσης Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης (+) Σχηματισμένη πρόβλεψη στην τρέχουσα περίοδο (-) Αναστροφή ζημίας απομείωσης Υπόλοιπο πρόβλεψης απομείωσης 31/12/2018 (75.390.520,24) (104.033.195,80) (179.423.716,04) Η εύλογη αξία των ανωτέρω απαιτήσεων δεν διαφέρει ουσιωδώς από την λογιστική τους αξία. Την 31 Δεκεμβρίου 2019 υφίστανται δεσμευμένες καταθέσεις επί των καταθέσεων της Εταιρείας και πιο συγκεκριμένα στις παρακάτω τράπεζες ως ακολούθως: 1. Alpha Bank €1,8 εκ.: Μερίδα μικροεπενδυτών σε χρηματοοικονομικά προϊόντα της Εταιρείας (κυρίως μέτοχοι και λίγοι ομολογιούχοι πιστωτές) κατέθεσαν ενώπιον του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών αίτηση ασφαλιστικών μέτρων κατά της Εταιρείας (μεταξύ άλλων), επί της οποίας εκδόθηκε η υπ’ αριθμ. απόφαση 2419/2019, με την οποία διετάχθη η συντηρητική κατάσχεση της κινητής και ακίνητης περιουσίας της Εταιρείας μέχρι του ποσού των 1,8 εκ. Ευρώ. Η εν λόγω απόφαση εκτελέστηκε εν τέλει επί ορισμένων λογαριασμών της Εταιρείας στην Τράπεζα Alpha Bank. 2. Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.: €127,6 χιλ. από σύμβαση πρώην χρηματοδοτικής μίσθωσης ακινήτου στο Μαρούσι. 3. J. Safra Sarasin: €963,9 χιλ. από το National Crime Agency του Ηνωμένου Βασιλείου κατόπιν αιτήματος του Οικονομικού Εισαγγελέα. Τα ανωτέρω ποσά εμφανίζονται στη γραμμή της εν λόγω σημείωσης «Λοιπές Απαιτήσεις». 27. Ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις Τα ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όμιλος Ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις Διαθέσιμα στο ταμείο Διαθέσιμα σε τράπεζες Σύνολο 31/12/2019 1.876.595,49 15.448.526,27 17.325.121,76 Εταιρεία 31/12/2018 2.079.689,90 16.285.233,19 18.364.923,09 31/12/2019 1.472.038,05 2.129.094,66 3.601.132,71 31/12/2018 1.676.739,42 4.738.467,27 6.415.206,69 Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής σε νομίσματα: Όμιλος Ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις Ευρώ Δολάρια (USD) Λίρα Αγγλίας (GBP) Ιαπωνικό Γιέν (JPY) Ελβετικό Φράγκο (CHF) Λεβ Βουλγαρίας (BGN) Λέου Ρουμανίας (RON) Hong Kong Dollar (HKD) Λοιπά νομίσματα 31/12/2019 9.816.614,29 42.069,92 3.764,55 61.291,09 1.214,66 6.773.954,85 158.641,78 150.384,84 317.185,78 17.325.121,76 Εταιρεία 31/12/2018 11.191.929,37 312.861,38 22.726,23 732.335,96 6.231,72 2.958.394,40 596.215,33 1.825.990,14 718.238,56 18.364.923,09 31/12/2019 3.558.474,80 37.678,67 3.764,55 0,03 1.214,66 3.601.132,71 31/12/2018 5.946.145,05 12.384,88 8.655,13 42,00 447.979,63 6.415.206,69 Οι καταθέσεις σε τράπεζες και οι προθεσμιακές καταθέσεις τοκίζονται με κυμαινόμενα επιτόκια που βασίζονται στα μηνιαία επιτόκια τραπεζών. Προθεσμιακές καταθέσεις μικρής διάρκειας γίνονται για περιόδους που ποικίλουν μεταξύ μιας ημέρας και τριών μηνών, ανάλογα με τις άμεσες ανάγκες ρευστότητας του Ομίλου και τοκίζονται με τα αντίστοιχα επιτόκια προθεσμιακών καταθέσεων μικρής διάρκειας. Οι λογιστικές αξίες των ταμειακών διαθεσίμων και των προθεσμιακών καταθέσεων προσεγγίζουν τις εύλογες αξίες τους λόγω της σχετικά βραχυπρόθεσμης λήξης των χρηματοοικονομικών αυτών μέσων. Στις 12 Δεκεμβρίου 2018, πραγματοποιήθηκε ο ηλεκτρονικός πλειστηριασμός της συμμετοχής του Ομίλου (35,67% επί του μετοχικού κεφαλαίου) στην εταιρεία «ΑΤΤΙΚΑ ΠΟΛΥΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΕ». Για το 10% υπερθεμάτισε η ίδια η εταιρεία «ΑΤΤΙΚΑ ΠΟΛΥΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΕ» και για το υπόλοιπο 25,7% υπερθεμάτισε η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ. Με το αποτέλεσμα του πλειστηριασμού αποπληρώθηκαν εξολοκλήρου οι υποχρεώσεις του Ομίλου στις τέσσερις πιστώτριες τράπεζες. Το εναπομείναν ποσό €4,9 εκ. δεσμεύτηκε από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2018. Κατά τη διάρκεια του 2019 και 2020 το ποσό αυτό χρησιμοποιήθηκε με διαχείριση της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος για την αποπληρωμή υποχρεώσεων της Εταιρείας στο Δημόσιο καθώς και για την κάλυψη καταπτώσεων εγγυητικών επιστολών. Το εν λόγω ποσό παρουσιάζεται στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης την 31 Δεκεμβρίου 2018 και 31 Δεκεμβρίου 2019. Την 31 Δεκεμβρίου 2019, το εναπομείναν ποσό του εν λόγω λογαριασμού ήταν €4.000. Την 31 Δεκεμβρίου 2019 υφίστανται δεσμευμένες καταθέσεις επί των καταθέσεων της Εταιρείας και πιο συγκεκριμένα στις παρακάτω τράπεζες ως ακολούθως: Σελίδα 75 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 1. Alpha Bank €1,8 εκ.: Μερίδα μικροεπενδυτών σε χρηματοοικονομικά προϊόντα της Εταιρείας (κυρίως μέτοχοι και λίγοι ομολογιούχοι πιστωτές) κατέθεσαν ενώπιον του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών αίτηση ασφαλιστικών μέτρων κατά της Εταιρείας (μεταξύ άλλων), επί της οποίας εκδόθηκε η υπ’ αριθμ. απόφαση 2419/2019, με την οποία διετάχθη η συντηρητική κατάσχεση της κινητής και ακίνητης περιουσίας της Εταιρείας μέχρι του ποσού των 1,8 εκ. Ευρώ. Η εν λόγω απόφαση εκτελέστηκε εν τέλει επί ορισμένων λογαριασμών της Εταιρείας στην Τράπεζα Alpha Bank. 2. Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.: €127,6 χιλ. από σύμβαση πρώην χρηματοδοτικής μίσθωσης ακινήτου στο Μαρούσι. 3. J. Safra Sarasin: €963,9 χιλ. από το National Crime Agency του Ηνωμένου Βασιλείου κατόπιν αιτήματος του Οικονομικού Εισαγγελέα. Τα ανωτέρω ποσά εμφανίζονται στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης την 31 Δεκεμβρίου 2019 Επιπλέον, αξίζει να σημειωθεί ότι κατά τη διάρκεια του 2020 υφίσταται και επιπλέον δέσμευση καταθέσεων της Εταιρείας από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε., ύψους €2,0 εκ. από την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας και Ελέγχου. Το εν λόγω ποσό αφορά διανεμηθέν μέρισμα από τη θυγατρική της εταιρεία FF Group Bulgaria EOOD. 28. Μετοχικό κεφάλαιο Η κίνηση του μετοχικού κεφαλαίου του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2018 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018 Αριθμός μετοχών 66.948.210 66.948.210 Κοινές μετοχές 20.084.463,00 20.084.463,00 Σύνολο 20.084.463,00 20.084.463,00 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2019 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 66.948.210 66.948.210 20.084.463,00 20.084.463,00 20.084.463,00 20.084.463,00 Το μετοχικό κεφάλαιο διαιρείται σε 66.948.210 κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018 η Εταιρεία κατείχε 619.083 τεμάχια ίδιες μετοχές. 29. Αποθεματικά Τα αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Αποθεματικά Αποθεματικά υπέρ το άρτιο Ίδιες μετοχές Λοιπά αποθεματικά Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο κερδών εις νέον Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 78.441.776,20 78.441.776,20 (13.725.942,00) (13.725.942,00) 302.222.586,22 296.412.598,70 2.678.389,92 (2.983.038,01) (675.101.687,49) (558.806.285,42) (305.484.877,15) (200.660.890,53) Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 78.441.776,20 78.441.776,20 (13.725.942,00) (13.725.942,00) 287.127.575,66 281.317.588,14 (613.498.682,73) (558.295.064,88) (261.655.272,87) (212.261.642,54) Σελίδα 76 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Η κίνηση των αποθεματικών της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Υπόλοιπο, 1 Ιανουαρίου 2018 Αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία Αγορά ιδίων μετοχών Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2018 Αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία Υπόλοιπο, 31 Δεκεμβρίου 2019 Τακτικό αποθεματικό 22.813.222,81 - Ίδιες μετοχές (13.409.548,73) Αποθεματικά Ν.3697/2008Φόρος 10% 11.597.776,62 Αφορολόγητα αποθεματικά επενδύσεων 12.631.662,23 Αφορολόγητα αποθεματικά εύλογης αξίας 262.574.490,11 Κέρδη / ζημιές πώλησης / αποτίμησης 5.065.169,84 Σύνολο Αποθεματικών 301.272.772,88 - - - - (33.364.733,47) (33.364.733,47) - (316.393,27) - - - - 22.813.222,81 (13.725.942,00) 11.597.776,62 12.631.662,23 262.574.490,11 (28.299.563,63) (316.393,27) 267.591.646,14 - - - - - 5.089.987,52 5.089.987,52 22.813.222,81 (13.725.942,00) 11.597.776,62 12.631.662,23 262.574.490,11 (22.849.576,11) 273.401.633,66 Σελίδα 77 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Τακτικό αποθεματικό Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Νομοθεσίας, οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να μεταφέρουν τουλάχιστον το 5% των καθαρών κερδών για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού. Η αφαίρεση για σχηματισμό αποθεματικού παύει να είναι υποχρεωτική, μόλις τούτο φθάσει το ένα τρίτο (1/3) τουλάχιστον του κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό χρησιμοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε διανομή μερίσματος προς εξίσωση του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου της κατάστασης αποτελεσμάτων. Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Τα αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων αφορούν σε μη διανεμηθέντα κέρδη τα οποία απαλλάσσονται της φορολογίας βάσει ειδικών διατάξεων αναπτυξιακών νόμων. Τα αποθεματικά αυτά αφορούν κατά κύριο λόγο επενδύσεις και δεν διανέμονται. Για τα αποθεματικά αυτά δεν έχουν λογιστικοποιηθεί φορολογικές υποχρεώσεις. Αφορολόγητα αποθεματικά εύλογης αξίας Τα αφορολόγητα αποθεματικά εύλογης αξίας ποσού προήλθαν από την απόσχιση του Κλάδου Αφορολογήτων Ειδών (ΚΑΕ) και αφορούν τα αφορολόγητα κέρδη απόσχισης ΝΔ 1297/72 ποσού € 264.729.190,02 μειωμένα κατά το ποσό των συμμετοχών ποσού € 2.154.699,34. Τα αποθεματικά φορολογούνται κατά το χρόνο της διανομής ή τη διάλυση της εταιρείας με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή, σύμφωνα με τα όσα ορίζει το άρθρο 9 παρ.2 Ν. 1297/1972. Επίσης, σύμφωνα με τα οριζόμενα των άρθρων 6 του Ν. 3220/2004 και 28 3ζ του Ν.2238/1994 αντίστοιχα, κατά τον ίδιο τρόπο θα φορολογηθεί και φορολογικά σχηματισμένο αποθεματικό από κέρδος που προέκυψε κατά την πώληση και επαναγορά ακινήτων, ποσού €38.638.579,26. Η Εταιρεία δεν έχει καταχωρίσει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση επί των αφορολογήτων αποθεματικών εύλογης αξίας. Αποθεματικά N.3697/2008- φόρος 10%: Σε περίπτωση διανομής ή κεφαλαιοποίησης φορολογείται σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις αφαιρώντας τον καταβληθέντα φόρο 10% (άρθρο 16, παρ. 1, ν. 3697/2008). Αποθεματικό νέων επενδύσεων: Πρόκειται για αφορολόγητα αποθεματικά αναπτυξιακών νόμων μέχρι και Ν.2601/1998 για τα οποία με βάση τις διατάξεις του Ν.1473/84 προβλέπεται δυνατότητα φορολόγησης με 5% αν κεφαλαιοποιηθούν ή φορολόγησης με τον ισχύοντα συντελεστή εάν διανεμηθούν. Για να ισχύσει ο μειωμένος συντελεστής 5% που προαναφέρουμε η εταιρεία πρέπει να παραμείνει εισηγμένη, σε διαφορετική περίπτωση ο συντελεστής γίνεται 10%. Κέρδη / ζημιές από πώληση/ αποτίμηση: Προκειμένου να διανεμηθούν ή να κεφαλαιοποιηθούν θα πρέπει να φορολογηθούν ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. 30. Δανειακές υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Δανειακές υποχρεώσεις Ομολογιακά δάνεια Τραπεζικά δάνεια Υποχρεώσεις από μισθώσεις (2018: χρηματοδοτικές μισθώσεις) Σύνολο Δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις (Ομολογιακά και τραπεζικά δάνεια) Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις (Υποχρεώσεις μισθώσεων, Όμιλος: χρηματοδοτικών μισθώσεων) Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις (Ομολογιακά και τραπεζικά δάνεια) Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις (Υποχρεώσεις μισθώσεων, 2018: χρηματοδοτικών μισθώσεων) Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 463.016.984,41 438.342.708,49 6.677.546,14 12.145.831,10 41.300.579,46 510.995.110,01 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 458.390.092,31 437.690.120,37 21.148,71 - 17.492.095,72 467.980.635,31 Όμιλος 31/12/2019 37.813.361,88 496.224.602,90 16.716.675,70 454.406.796,07 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2018 7.057.143,83 5.006.075,21 - - 22.910.798,54 - 19.444.729,71 - 459.408.762,13 462.974.560,10 458.411.241,02 437.690.120,37 21.618.405,51 510.995.110,01 467.980.635,31 18.368.632,17 496.224.602,90 16.716.675,70 454.406.796,07 Οι ημερομηνίες λήξης των δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας είναι ως εξής: Ομολογιακά δάνεια Άνω των 5 ετών Από 1 έως 5 έτη Έως 1 έτος Σύνολο Τραπεζικά δάνεια Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 463.016.984,41 438.342.708,49 463.016.984,41 438.342.708,49 Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 458.390.092,31 437.690.120,37 458.390.092,31 437.690.120,37 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 Σελίδα 78 από 98 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Άνω των 5 ετών Από 1 έως 5 έτη Έως 1 έτος Σύνολο Υποχρεώσεις από μισθώσεις Άνω των 5 ετών Από 1 έως 5 έτη Έως 1 έτος Σύνολο 6.677.546,14 6.677.546,14 5.006.075,21 7.139.755,89 12.145.831,10 Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 8.028.080,27 11.416.649,44 21.855.849,75 17.492.095,72 41.300.579,46 17.492.095,72 21.148,75 21.148,75 - Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 8.028.080,27 11.416.649,44 18.368.632,17 16.716.675,70 37.813.361,88 16.716.675,70 Ομολογιακά δάνεια Η Εταιρεία είχε συνάψει, ως εγγυήτρια υπέρ των κατωτέρω εκδοτριών θυγατρικών της, τα κατωτέρω ομολογιακά δάνεια: Α. Μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο ποσού € 249 εκ. 5ετους διάρκειας με λήξη τον Ιούλιο 2019 (Σταθερό Επιτόκιο: 1,75%), με εκδότρια την 100% θυγατρικής της εταιρείας “FF Group Finance Luxembourg SA”, με έδρα το Λουξεμβούργο. B. Εκχωρήσιμη δανειακή σύμβαση (Schuldschein) ποσού € 20 εκ. 4ετούς διάρκειας με λήξη το Δεκέμβριο 2021 (Σταθερό Επιτόκιο: 3,11%), με εκδότρια την 100% θυγατρικής της εταιρείας “FF Group Finance Luxembourg II SA”, με έδρα το Λουξεμβούργο. Γ. Εκχωρήσιμη δανειακή σύμβαση (Schuldschein) ποσού € 31 εκ. 4ετούς διάρκειας με λήξη το Δεκέμβριο 2021 (EURIBOR πλέον περιθωρίου 2,80%), μέσω της θυγατρικής της εταιρείας «FF Group Finance Luxembourg II S.A.», με έδρα το Λουξεμβούργο και με εγγυητή την μητρική Εταιρεία, με εκδότρια την 100% θυγατρικής της εταιρείας “FF Group Finance Luxembourg II SA”, με έδρα το Λουξεμβούργο. Δ. Ομολογιακό δάνειο ποσού 150 εκ. CHF 4ετούς διάρκειας με λήξη το 2021 (με σταθερό κουπόνι 3,25%), με εκδότρια την 100% θυγατρικής της εταιρείας “FF Group Finance Luxembourg II SA”, με έδρα το Λουξεμβούργο. Το σύνολο των υποχρεώσεων της Εταιρείας από τα ανωτέρω ομολογιακά δάνεια ανήλθαν στο ποσό των € 458 εκ. και € 437 εκ. κατά τα έτη 2019 και 2018. Τα εν λόγω ομολογιακά δάνεια καταγγέλθηκαν εντός του β’ εξαμήνου του 2018. Ήδη η Εταιρεία έχει υποκαταστήσει τις ανωτέρω λουξεμβουργιανές εκδότριες των ομολογιακών δανείων, καθιστάμενη πρωτοφειλέτρια αυτών, και έχει συνάψει την προαναφερθείσα Συμφωνία Εξυγίανσης με τους ομολογιούχους πιστωτές για την αναδιάρθρωση των σχετικών απαιτήσεων. Τραπεζικά δάνεια Από την 6 έως την 10 Σεπτεμβρίου 2018, οι τέσσερις πιστώτριες τράπεζες (Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ, Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, Τράπεζα Eurobank - Ergasias ΑΕ και ΑΛΦΑ Τράπεζα ΑΕ) επέδωσαν δηλώσεις καταγγελίας του συνόλου των συμβάσεων πίστωσης με ανοικτό αλληλόχρεο λογαριασμό της Εταιρείας, συνολικού ποσού €47 εκ.. Στις 12 Δεκεμβρίου 2018, πραγματοποιήθηκε ο ηλεκτρονικός πλειστηριασμός της συμμετοχής του Ομίλου (35,67% επί του μετοχικού κεφαλαίου) στην εταιρεία «ΑΤΤΙΚΑ ΠΟΛΥΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΕ». Για το 10% υπερθεμάτισε η ίδια η εταιρεία «ΑΤΤΙΚΑ ΠΟΛΥΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΕ» και για το υπόλοιπο 25,7% υπερθεμάτισε η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ. Με το αποτέλεσμα του πλειστηριασμού αποπληρώθηκαν εξολοκλήρου οι υποχρεώσεις του Ομίλου στις τέσσερις πιστώτριες τράπεζες καθώς και στην Attica Bank. Το εναπομείναν ποσό ύψους €4,9 εκ. δεσμεύθηκε από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος και κατά τη διάρκεια του 2019 και 2020 χρησιμοποιήθηκε για την αποπληρωμή υποχρεώσεων της Εταιρείας στο Δημόσιο καθώς και για την κάλυψη καταπτώσεων εγγυητικών επιστολών. Το εν λόγω ποσό παρουσιάζεται στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης την 31 Δεκεμβρίου 2018 και 31 Δεκεμβρίου 2019. Την 31 Δεκεμβρίου 2019, το εναπομείναν ποσό του εν λόγω λογαριασμού ήταν €4.000. Επειδή ο ηλεκτρονικός πλειστηριασμός πραγματοποιήθηκε και επί των μετοχών που κατείχε η θυγατρική Folli Follie Συμμετοχών A.E., η μητρική Εταιρεία έχει αναγνωρίσει μια υποχρέωση ύψους €12,1 εκ., η οποία και παρουσιάζεται στο κονδύλι «Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες» στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018. H Εταιρεία είχε παράσχει εξασφαλίσεις (Cash Collateral) ποσού €10εκ. για δάνειο που είχε λάβει η θυγατρική Links of London και έχει εγγυηθεί για δάνειο που έλαβε η θυγατρική της στην Ασία, FF Group Sourcing Ltd, από την Safra Sarasin ποσού € 46εκ. Τα αποτελέσματα της χρήσης του 2017 έχουν επιβαρυνθεί με το ποσό των €56 εκ., με αντίστοιχη αναγνώριση υποχρέωσης, το οποίο και κατέβαλε η Εταιρεία κατά τη διάρκεια του 2018 με την κατάπτωση των εγγυήσεων. Οι μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις που προέρχονται από τα ομολογιακά δάνεια αναταξινομήθηκαν από το 2017 στις βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις καθώς καταγγέλθηκαν στο σύνολό τους και έγιναν άμεσα απαιτητά προ της συμβατικής λήξης από τους ομολογιούχους. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Την 1 Ιανουαρίου 2019, η Εταιρεία υιοθέτησε το πρότυπο ΔΠΧΑ 16 με αποτέλεσμα να αναγνωρίσει υποχρεώσεις μίσθωσης για όλες τις συμβάσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι μισθωτής. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την επίδραση του ΔΠΧΑ 16 μπορείτε να ανατρέξετε στη σημείωση 40. Ο παρακάτω πίνακας, παρουσιάζει για σκοπούς συγκρισιμότητας την ανάλυση των ποσών 31 Δεκεμβρίου: Σελίδα 79 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Υποχρεώσεις από μισθώσεις Πρώην χρηματοδοτικές Πρώην λειτουργικές Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 18.474.361,86 17.492.095,72 22.826.217,60 41.300.579,46 17.492.095,72 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 14.987.144,28 16.716.675,70 22.826.217,60 37.813.361,88 16.716.675,70 Σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής εταιρείας και για αυτό δεν παρατηρείται σημαντική μεταβολή στον Όμιλο. 31. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από ληφθείσες εγγυήσεις κτιρίων Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 5.367.641,80 144.872,25 4.133.666,06 5.367.641,80 4.278.538,31 Εταιρεία 31/12/2019 11.380,00 11.380,00 31/12/2018 11.380,00 211.000,00 222.380,00 32. Προβλέψεις Οι προβλέψεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: Προβλέψεις Προβλέψεις για επιπλέον φόρους Προβλέψεις για κινδύνους & έξοδα Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 - 31/12/2018 242.997,01 407.529,18 650.526,19 Εταιρεία 31/12/2019 - 31/12/2018 - 33. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους μετά την έξοδο από την υπηρεσία Βάσει του Ελληνικού εργατικού δικαίου, οι υπάλληλοι και οι εργαζόμενοι έχουν δικαίωμα αποζημίωσης σε περίπτωση απόλυσης ή αποχώρησης με ποσό πληρωμής που υπολογίζεται βάσει της αμοιβής του υπαλλήλου ή του εργαζομένου, την προϋπηρεσία και τον τρόπο της λύσης της εργασιακής σχέσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι υπάλληλοι ή οι εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται με αιτία δεν έχουν δικαίωμα αποζημίωσης. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης είναι ίση με το 40% του ποσού που θα ήταν πληρωτέο για απόλυση χωρίς αιτία. Στην Ελλάδα σύμφωνα με την τοπική πρακτική, αυτά τα προγράμματα δεν χρηματοδοτούνται. Σύμφωνα με την πρακτική αυτήν, ο Όμιλος και η Εταιρεία δε χρηματοδοτεί τα προγράμματα αυτά. Ο Όμιλος και η Εταιρεία καταχωρούν στα αποτελέσματα τις δεδουλευμένες παροχές σε κάθε περίοδο με αντίστοιχη αύξηση της συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Οι πληρωμές παροχών που διενεργούνται στους συνταξιοδοτούμενους κάθε περίοδο χρεώνονται έναντι αυτής της υποχρέωσης. Ανεξάρτητος αναλογιστής εκτίμησε τις υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας που απορρέουν από την υποχρέωση καταβολής αποζημιώσεων λόγω συνταξιοδότησης. Οι λεπτομέρειες και οι κυριότερες παραδοχές της αναλογιστικής μελέτης την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018, έχουν ως εξής: Όμιλος 31/12/2019 Υποχρεώσεις κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης για: Συνταξιοδοτικές παροχές 2.547.149,06 Εταιρεία 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 2.532.049,43 2.165.684,00 2.413.319,00 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος του Ομίλου και της Εταιρείας είναι τα παρακάτω: Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Χρηματοοικονομικό κόστος Αναγνώριση κόστους προϋπηρεσίας Άλλο έσοδο έξοδο Επίδραση περικοπής/διακανονισμού/τερματικές παροχές Όμιλος 31/12/2019 426.720,63 43.855,00 1.704.908,00 2.175.483,63 31/12/2018 261.597,00 42.462,00 387.667,00 994.014,00 1.685.740,00 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 163.986,00 199.605,00 43.855,00 40.036,00 67.838,00 (69.139,00) 1.704.908,00 1.912.749,00 904.670,00 1.143.010,00 Η μεταβολή της παρούσας αξίας δέσμευσης καθορισμένων παροχών στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: Όμιλος Εταιρεία Παρούσα αξία δέσμευσης καθορισμένων παροχών Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Χρηματοοικονομικό κόστος Καταβληθείσες αποζημιώσεις 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 2.532.049,43 426.720,63 43.855,00 (2.260.144,00) 3.386.496,33 261.597,00 42.462,00 (2.175.933,90) 2.413.319,00 163.986,00 43.855,00 (2.260.144,00) 2.443.726,00 199.605,00 40.036,00 (1.160.168,00) Σελίδα 80 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Επίδραση περικοπής/διακανονισμού/τερματικές παροχές Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες Παρούσα αξία δέσμευσης καθορισμένων παροχών 1.704.908,00 99.760,00 2.547.149,06 994.014,00 23.414,00 2.532.049,43 1.704.908,00 99.760,00 2.165.684,00 904.670,00 (14.550,00) 2.413.319,00 Οι βασικές αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για σκοπούς υπολογισμού της υποχρέωσης είναι οι εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις μισθών Μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού Διάρκεια Υποχρεώσεων Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 1,03% 1,86% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 16,58 16,48 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 1,03% 1,86% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 16,58 16,89 Εταιρεία 31/12/2019 Προσαρμογές Προσαρμογές στις υποχρεώσεις από αλλαγή των υποθέσεων Εμπειρικές προσαρμογές στις υποχρεώσεις Συνολικό αναλογιστικό κέρδος/(ζημιά) στην κατάσταση ιδίων κεφαλαίων Μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση αναγνωρισμένη στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση εισοδήματος Συνολικό ποσό που αναγνωρίζεται στην κατάσταση ιδίων κεφαλαίων Καθαρή υποχρέωση στο τέλος του έτους (266.008,00) 166.248,00 (99.760,00) 85.692,00 (71.142,00) 14.550,00 2.413.319,00 (2.260.144,00) 1.912.749,00 99.760,00 2.165.684,00 2.443.726,00 (1.160.168,00) 1.144.311,00 (14.550,00) 2.413.319,00 27.046,00 133.255,00 Κατάσταση ταμειακών ροών Αναμενόμενες παροχές από το πλάνο κατά την επόμενη χρήση Αναμενόμενο έξοδο στην κατάσταση εισοδήματος της επόμενης χρήσης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Καθαρός τόκος επί της υποχρέωσης/(περιουσιακού στοιχείου) Αναμενόμενο κανονικό έξοδο στην κατάσταση εισοδήματος 31/12/2018 128.652,00 22.167,00 150.819,00 34. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Οι εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας προς μη συνδεδεμένες αναλύονται ως κάτωθι: Όμιλος Εταιρεία Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 31/12/2019 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2018 Εμπορικές υποχρεώσεις 129.032.411,63 63.721.585,41 11.453.859,15 12.715.986,65 Επιταγές πληρωτέες - γραμμάτια 5.874,54 246.839,84 4.263,65 235.181,79 και υποσχετικές πληρωτέες Προκαταβολές πελατών 1.928.072,44 499.490,51 790.810,64 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 731.931,93 1.029.123,55 165.164,57 275.143,30 Δικαιούχοι αμοιβών 1.689.141,67 1.407.948,11 1.689.141,67 1.646.008,11 Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικούς οργανισμούς 2.465.210,05 4.217.268,64 1.958.112,59 1.404.072,58 Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.) 3.512.078,22 2.242.842,73 1.951.000,98 1.174.213,27 Λοιπές υποχρεώσεις 9.232.449,68 6.798.063,78 908.367,65 1.325.727,71 Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα 2.434.210,12 4.338.406,92 992.808,32 1.465.358,19 Έσοδα επομένων χρήσεων 23.713,01 267.906,57 267.906,57 Σύνολο 151.055.093,29 84.769.476,06 19.913.529,22 20.509.598,17 Οι εμπορικές υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόρες, και συνήθως διακανονίζονται μεταξύ 30 έως 90 ημερών. Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, εκτός φόρου εισοδήματος, αναλύονται ως κάτωθι: Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Λοιποί Φόροι Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 14.784.316,53 15.305.720,95 14.784.316,53 15.305.720,95 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 14.784.316,53 13.740.497,69 14.784.316,53 13.740.497,69 Κατά τη χρήση 2019 κρίθηκε σκόπιμο για σκοπούς εύλογης παρουσίασης του κονδυλίου των «Εμπορικών και λοιπών υποχρεώσεων» της Εταιρείας και του Ομίλου, να εμφανιστούν διακριτά στο κονδύλι «τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις» οι υποχρεώσεις από φόρους εκτός Φ.Π.Α, ποσού €14.784.316,53 την 31 Δεκεμβρίου 2019 και €13.740.497,69 την 31 Δεκεμβρίου 2018 λόγω της σημαντικότητας του εν λόγω ποσού. Κατά την χρήση 2018 το εν λόγω ποσό είχε παρουσιαστεί στο κονδύλι «εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις» και συγκεκριμένα στη γραμμή της σχετικής σημείωσης «Φ.Π.Α. και λοιποί φόροι». Να σημειωθεί ότι ο φόρος εισοδήματος παρουσιάζεται σε ξεχωριστή γραμμή της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και συγκεκριμένα στο κονδύλι «Φόρος εισοδήματος πληρωτέος». Σελίδα 81 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι παρακάτω πίνακες, παρουσιάζουν για σκοπούς συγκρισιμότητας την ανάλυση των ποσών 31 Δεκεμβρίου: Κονδύλι κατάστασης χρηματοοικονομικές θέσης Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο Σημειώσεις Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικούς οργανισμούς («Εμπορικέ και λοιπές υποχρεώσεις») Φ.Π.Α. και λοιποί φόροι («Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις») Λοιποί φόροι («Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις») Σύνολο Όμιλος 31/12/2018 (μετά την 31/12/2018 αναταξινόμηση (δημοσιευμένα) 84.769.476,26 98.509.973,95 15.305.720,95 1.565.223,26 100.075.197,21 100.075.197,21 Εταιρεία 31/12/2018 (μετά την 31/12/2018 αναταξινόμηση (δημοσιευμένα) 20.509.598,17 34.250.095,86 13.740.497,69 34.250.095,86 34.250.095,86 Όμιλος 31/12/2018 (μετά την 31/12/2018 αναταξινόμηση (δημοσιευμένα) Εταιρεία 31/12/2018 (μετά την 31/12/2018 αναταξινόμηση (δημοσιευμένα) 4.217.268,84 17.957.766,53 1.404.072,58 1.404.072,58 2.242.842,73 2.242.842,73 1.174.213,27 14.914.710,96 15.305.720,95 21.765.832,52 1.565.223,26 21.765.832,52 13.740.497,69 16.318.783,54 16.318.783,54 Οι εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες επιχειρήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: - Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 3.395.407,67 15.320.457,49 12.372.170,74 15.767.578,41 15.320.457,49 Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 1.540.807,39 14.469.556,88 1.540.807,39 14.469.556,88 Εταιρεία 31/12/2019 31/12/2018 - Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες Εμπορικές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες Προκαταβολές πελατών προς συνδεδεμένες Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 31/12/2018 - Ο φόρος εισοδήματος πληρωτέος του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύεται ως κάτωθι: Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Σύνολο 35. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι ακόλουθες συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το Δ.Λ.Π. 24 μεταξύ μητρικής και θυγατρικών: Συναλλαγές μεταξύ μητρικής και θυγατρικών Εταιρεία Πωλήσεις αγαθών Πωλήσεις υπηρεσιών - Λοιπά έσοδα Μείον: Διαγραφή εσόδων Αγορές αγαθών Λήψη υπηρεσιών - Λοιπά έξοδα 1/1/2019 - 31/12/2019 4.745.838,97 655.914,26 (1.901.569,72) 3.262.080,40 699.471,51 Η διαγραφή εσόδων, αφορά το γεγονός ότι η Εταιρεία δεν αναγνώρισε τα έσοδα που προέκυψαν από τις συναλλαγές με τις θυγατρικές της Ασίας , την FF Spain, FF France, FF UK, Links of London και Juicy Couture για τα έτη 2018-2019 για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογηθέντων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν τα πέντε προαναφερόμενα έτη ήταν μηδενική. Οι ακόλουθες συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το Δ.Λ.Π. 24 μεταξύ μητρικής με λοιπά συνδεδεμένα μέρη: Συναλλαγές μεταξύ μητρικής με λοιπά συνδεδεμένα μέρη Εταιρεία Πωλήσεις αγαθών Πωλήσεις υπηρεσιών - Λοιπά έσοδα Αγορές αγαθών και λήψη υπηρεσιών - Λοιπά έξοδα 1/1/2019 - 31/12/2019 2.183,85 6.280,44 Στα λοιπά συνδεδεμένα μέρη περιλαμβάνεται ει την εταιρεία η Μαρίνα Μυτιλήνης Α.Ε. Οι παραπάνω εταιρείες θεωρούνται συνδεδεμένες είτε λόγω έμμεσης συμμετοχής στο κεφάλαιο ή συγγενικής σχέσης είτε λόγω άσκησης ουσιώδους επιρροής στη Διοίκηση. Οι ακόλουθες συναλλαγές, αφορούν αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου και λοιπές παροχές: Σελίδα 82 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Εταιρεία Αμοιβές Διοικητικού Συμβουλίου και λοιπές παροχές 1/1/2019 - 31/12/2019 1.165.913,24 Ονομα Μέλους ΔΣ Θέση Ετήσιες Βασικές αποδοχές Αμοιβή για συμμετοχή σε επιτροπές Παροχές Συνολικές Αποδοχές Γεώργιος ΚΟYΤΣΟΛΙΟΥΤΣΟΣ Ηλίας ΠΕΝΤΑΖΟΣ* Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 60.000,00 0,00 28.184,81 88.184,81 Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 5.000,00 5.000,00 0,00 10.000,00 32.500,00 65.000,00 29.061,15 126.561,15 Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ Μη Εκτελεστικό Μέλος 2.954,00 6.000,00 689,30 9.643,30 17.500,00 15.000,00 2.372,73 34.872,73 Αναπληρωτής Διευθύνων Σύμβουλος / Διευθύνων Σύμβουλος Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 105.282,14 0,00 2.069,19 107.351,33 30.000,00 33.000,00 4.527,03 67.527,03 Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 25.000,00 25.000,00 0,00 50.000,00 Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 30.000,00 66.000,00 21.082,03 117.082,03 Μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 30.000,00 30.000,00 5.739,19 65.739,19 Πρόεδρος ΔΣ / Μη Εκτελεστικό Μέλος Διευθύνων Σύμβουλος 60.000,00 83.500,00 29.225,03 172.725,03 230.400,00 0,00 12.872,92 243.272,92 Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ 7.500,00 9.000,00 740,45 17.240,45 10.000,00 7.500,00 717,99 18.217,99 17.500,00 17.500,00 2.495,28 37.495,28 Γεώργιος ΚΥΡΙΑΚΟΣ Παναγιώτης ΑΛΕΞΑΚΗΣ* Νικόλαος ΚΑΝΕΛΛΟΠΟΥΛΟΣ * Νάρκισσος ΓΕΩΡΓΙΑΔΗΣ* Ανδρέας ΚΟΥΤΟΥΠΗΣ Περικλής ΔΟΝΤΑΣ Κωνσταντίνος ΚΕΦΑΛΟΓΙΑΝΝΗΣ Κωνσταντίνος ΑΓΓΕΛΟΠΟΥΛΟΣ Αβραάμ ΓΟΥΝΑΡΗΣ Αναστάσιος ΦΡΑΓΚΟΥ* Χαράλαμπος ΚΥΡΚΟΣ* Βύρων ΜΠΑΛΗΣ* Νικόλαος ΦΑΛΔΑΜΗΣ* ΣΥΝΟΛΟ Γεώργιος ΣΑΜΙΟΣ** Διευθύνων Σύμβουλος (και Οικονομικός Διευθυντής) 88.820,62 1.165.913,24 0,00 2.602,45 91.423,07 Η θητεία των κατωτέρω μελών ΔΣ εντός του έτους 2019 ήταν η εξής: ▪ Νάρκισος Γεωργιάδης: 1.1.2019 - 25.1.2019 ▪ Αναστάσιος Φράγκου: 25.1.2019 – 20.6.2019 ▪ Ηλίας Πεντάζος: 1.1.2019 - 4.3.2019 ▪ Παναγιώτης Αλεξάκης: 1.1.2019 - 5.3.2019 ▪ Χαράλαμπος Κύρκος: 5.3.2019 – 4.6.2019 ▪ Βύρων Μπαλής: 19.3.2019 - 19.6.2019 ▪ Νικόλαος Κανελλόπουλος: 20.6.2019 – 31.12.2019 ▪ Νικόλαος Φαλδαμής: 26.6.2019 - 31.12.2019 **Ο κ. Γεώργιος Σάμιος προσελήφθη στις 5 Ιανουαρίου 2019 από την Εταιρεία στην θέση του Οικονομικού Διευθυντή, δυνάμει σύμβασης εξαρτημένης εργασίας. Από τις 20.06.2019 o κ. Γεώργιος Σάμιος συμμετέχει στο Διοικητικό Συμβούλιο, στην θέση του Διευθύνοντος Συμβούλου, διατηρώντας την θέση και τα καθήκοντα του Οικονομικού Διευθυντή. Οι απολαβές του κ. Σάμιου δυνάμει της σύμβασης εξαρτημένης εργασίας για την θέση του Οικονομικού Διευθυντή παρέμειναν οι ίδιες και δεν εισέπραξε καθόλου αμοιβές (είτε ως μέλος Διοικητικού Συμβουλίου είτε άλλως) για την θέση του Διευθύνοντος Συμβούλου. Ανωτέρω παρουσιάζονται οι αμοιβές του κ. Σάμιου για το χρονικό διάστημα από 20.6.2019 (αναλογία), ήτοι από την ανάληψη των καθηκόντων του Διευθύνων Σύμβουλος, οι οποίες όμως δεν εμπίπτουν στις διατάξεις των άρθρων 110 επ. του Ν. 4548/2018 (ίδ. διάταξη παρ. 3 του άρθρου 109 Ν. 4548/2018).Τα υπόλοιπα από και προς συνδεδεμένα μέρη της Εταιρείας για τη διαχειριστική χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019 αναλύονται παρακάτω: Εταιρεία Εμπορικές απαιτήσεις από θυγατρικές 31/12/2019 33.442.586,68 Σελίδα 83 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Μείον: Πρόβλεψη για εμπορικές απαιτήσεις από θυγατρικές Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων Μείον: Πρόβλεψη για προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων Δανειακές απαιτήσεις από θυγατρικές Μείον: Πρόβλεψη για δανειακές απαιτήσεις από θυγατρικές Εμπορικές υποχρεώσεις προς θυγατρικές Δανειακές υποχρεώσεις προς θυγατρικές (12.884.237,35) 24.791.875,59 (24.791.875,59) 175.499.428,89 (168.443.478,51) 3.395.407,67 12.372.170,74 Εμπορικές απαιτήσεις από λοιπά συνδεδεμένα μέρη 145.955,24 Λοιπές υποχρεώσεις προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη 271.519,99 Να σημειωθεί ότι δεν παρουσιάζονται συγκριτικά στοιχεία της χρήσης 2018 για την Εταιρεία και τον Όμιλο, καθώς όπως αναφέρεται παρακάτω η Διοίκηση της Εταιρείας διαπίστωσε ότι η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν είχαν υιοθετήσει τις σχετικές διαδικασίες της εφαρμογής του Δ.Λ.Π. 24. Επιπλέον, για τη χρήση 2019 δεν παρουσιάζονται τα σχετικά στοιχεία για τον Όμιλο εκτός της Εταιρείας, λόγω αδυναμίας συγκέντρωσης της απαιτούμενης πληροφόρησης. Εταιρική Διαδικασία Γνωστοποίησης βάσει Δ.Λ.Π 24 Η Διοίκηση της Εταιρείας διαπίστωσε ότι η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν είχανε υιοθετήσει μέχρι και το 2019 διαδικασίες για την εφαρμογή των προβλεπόμενων του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 24 αναφορικά με τις «Γνωστοποιήσεις Συναλλαγών Συνδεδεμένων Μερών», το οποίο εφαρμόζεται κυρίως στην επισήμανση των σχέσεων και συναλλαγών μεταξύ συνδεδεμένων μερών και επιβάλει την υποχρέωση προς τις επιχειρήσεις να γνωστοποιούν μέσω των εταιρικών και των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών τους καταστάσεων τις σχέσεις, τις συναλλαγές, καθώς και τα ανεξόφλητα υπόλοιπα που τυχόν έχουν με τα συνδεδεμένα μέρη τους. Η Διοίκηση της Εταιρείας και του Ομίλου με την σύνθεση που είχε την 11η Απριλίου 2019, προχώρησε στην υιοθέτηση σχετικών διαδικασιών και πολιτικής, τις οποίες ενέκρινε σε σχετική συνεδρίασή της κατά την 11η Απριλίου 2019, προκειμένου να διασφαλίσει την πλήρη και ακριβή πληροφόρηση σχετικά με τις εν λόγω συναλλαγές. Κατά την πρόσληψη νέων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ή/και Στελεχών, η Εταιρεία φροντίζει για τη λήψη γνωστοποιήσεων που αφορούν στα φυσικά πρόσωπα που έχουν πρόσβαση σε προνομιακές πληροφορίες (στο πλαίσιο εφαρμογής του Ν. 3340/2005) καθώς και στα νομικά πρόσωπα που ενδεχομένως να προκύπτει σύγκρουση συμφερόντων με τους σκοπούς της. Οι συναλλαγές θα καταρτίζονται σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, το καταστατικό και τις αποφάσεις των οργάνων λήψης αποφάσεων. Λήψη Πληροφοριών Συναλλαγών Η Διεύθυνση Ανθρώπινου Δυναμικού λαμβάνει τη δομή του Ομίλου, τη σύνθεση των Διοικητικών Συμβουλίων των εταιρειών και τη διάρθρωση των υπηρεσιών, με σκοπό την αναγνώριση των προσώπων (εφεξής, τα «αναφερόμενα πρόσωπα») στα οποία αποστέλλει επικοινωνία για τη δήλωση συναλλαγών των Συνδεδεμένων Μερών με την αναφέρουσα οντότητα. Η επικοινωνία φέρει προθεσμία γνωστοποίησης είκοσι (20) εργάσιμων ημερών και θα ανανεώνεται στο τέλος κάθε έτους. Στα αναφερόμενα πρόσωπα, αποστέλλεται Αίτημα Γνωστοποίησης Συναλλαγών Συνδεδεμένων Μερών καθώς και φόρμα για την καταχώρηση των συναλλαγών. Το αίτημα αυτό αποστέλλεται στο τέλος κάθε ημερολογιακού έτους. Η Διεύθυνση Ανθρώπινου Δυναμικού, αποστέλλει τις συμπληρωμένες φόρμες συγκεντρωτικά (ανά χώρα και αναφερόμενο πρόσωπο) στην Οικονομική Διεύθυνση. Η Οικονομική Διεύθυνση είναι υπεύθυνη για την αναγνώριση των πράξεων που αφορούν στις συναλλαγές μεταξύ της μητρικής και των εταιρειών του Ομίλου, συγγενών εταιρειών και λοιπών εταιρειών σύμφωνα με το ΔΛΠ 24 (§9). Επιπλέον η Οικονομική Διεύθυνση, η Διεύθυνση Εξυπηρέτησης Μετόχων, η Διεύθυνση Προμηθειών και το Νομικό Τμήμα, από κοινού ή διακριτά, και για σημαντικού ύψους συναλλαγές (άνω των €10.000 ετησίως) θα εκτελούν επιπλέον διαδικασίες (background checks) για την πιστοποίηση των συναλλαγών των Συνδεδεμένων Μερών αντισυμβαλλόμενων με την αναφέρουσα οντότητα. Οι επιπλέον διαδικασίες μπορεί, ενδεικτικά, να αφορούν στην αντιπαραβολή στοιχείων επικοινωνίας και φορολογικών ταυτοτήτων. Άλλες διαδικασίες μπορεί να αφορούν στην επισκόπηση στοιχείων που λαμβάνονται από τα εκάστοτε μητρώα εταιρειών. Έγκριση Συναλλαγών Οι διαμορφωμένοι πίνακες με τις αξίες των συναλλαγών θα υποβάλλονται στην Επιτροπή Ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου για έγκριση. 36. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις Έχουν κατατεθεί αγωγές κατά (μεταξύ άλλων) της Εταιρείας από επενδυτές, οι οποίοι ζητούν την επιδίκαση αποζημιώσεων (για την υλική ζημία και την ηθική βλάβη που φέρονται να έχουν υποστεί) συνολικού ποσού €11,6 εκ.. Σε περίπτωση που εκδοθεί είτε προσωρινώς εκτελεστή είτε τελεσίδικη δικαστική απόφαση, η Εταιρεία θα κληθεί να καταβάλει τα σχετικά ποσά. Επιβολή προστίμων Έχουν επιβληθεί στην Εταιρεία πρόστιμα από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς σε σχέση με τα προαναφερθέντα γεγονότα – τα οποία έχουν προσβληθεί με την κατάθεση προσφυγής συνολικού ποσού €720 χιλ. Φορολογικές υποθέσεις Αναφορικά με την ανέλεγκτη διαχειριστική περίοδο έτους 2015 (1/1/2015 έως 31/12/2015), για την οποία έχει κοινοποιηθεί στην Εταιρεία εντολή ελέγχου του Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ. κρίνεται σημαντικό να σημειωθεί ότι σε περίπτωση που οι ισχυρισμοί της Εταιρείας δε γίνουν δεκτοί ενώπιον της Φορολογικής Αρχής πιθανολογείται ότι θα προκύψει η συνολική ενδεχόμενη φορολογική επιβάρυνση ύψους €2.700.000,00 (συμπεριλαμβανομένων προσαυξήσεων). Σελίδα 84 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Αναφορικά με τις ανέλεγκτες διαχειριστικές περιόδους ετών 2016 (1/1/2016 έως 31/12/2016), 2017 (1/1/2017 έως 31/12/2017), 2018 (1/1/2018 έως 31/12/2018) και 2019 (1/1/2019 έως 31/12/2019), δεν αναμένεται φορολογική επιβάρυνση λόγω μεταφερόμενων ζημιών από προηγούμενες χρήσεις. Έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις – Ως εκμισθωτής: Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν συνάψει συμβάσεις λειτουργικής εκμίσθωσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων του. Οι μισθώσεις εμπορικών ακινήτων έχουν διάρκεια μεταξύ 3 και 9 ετών, με σταθερά και μεταβαλλόμενα μισθώματα. Όλες οι μισθώσεις περιλαμβάνουν ως όρο την ετήσια αναθεώρηση προς τα πάνω του μισθώματος, βάση των εκάστοτε επικρατέστερων συνθηκών της αγοράς. Τα μελλοντικά ελάχιστα απαιτητά μισθώματα από μη ακυρώσιμες λειτουργικές μισθώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 διαμορφώθηκαν ως ακολούθως: Έως 1 έτος Από 2-5 έτη Περισσότερα από 5 έτη Σύνολο Όμιλος 31/12/2019 578.283,72 2.809.161,59 210.072,01 3.597.517,32 Εταιρεία 31/12/2019 578.283,72 2.809.161,59 210.072,01 3.597.517,32 Εγγυήσεις Για δάνειο ποσού € 1.064 χιλ. που έχει λάβει η εταιρεία QIVOS Α.Ε., υφίσταται εμπράγματο βάρος/δέσμευση επί του ακινήτου που βρίσκεται στη διεύθυνση Βουλιαγμένης 96, Γλυφάδα με εμπορική αξία € 886χιλ. Επιπλέον, για τις χρήσεις 2019 και 2018 δεν παρουσιάζονται τα σχετικά στοιχεία για τον Όμιλο εκτός της Εταιρείας, λόγω αδυναμίας συγκέντρωσης της απαιτούμενης πληροφόρησης. 37. Στόχοι και Πολιτικές Διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων Οι βασικοί κίνδυνοι της αγοράς για τον Όμιλο και την Εταιρεία αφορούν το πιστωτικό κίνδυνο, το συναλλαγματικό κίνδυνο, τον κίνδυνο ρευστότητας, καθώς και τον κίνδυνο των επιτοκίων. Η συνολική διαχείριση των κινδύνων από τη διοίκηση επικεντρώνεται στην μεταβλητότητα των χρηματαγορών και αναζητά μεθόδους για την ελαχιστοποίηση πιθανών αντίθετων επιδράσεων στις ταμειακές ροές του Ομίλου και της Εταιρείας. Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για την αντιστάθμιση της έκθεσης στους κινδύνους. Η διαχείριση του κινδύνου διενεργείται με ελεγχόμενο τρόπο, που είναι συμβατός με τις πολιτικές που έχουν τεθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Οι διαδικασίες που έχουν τεθεί από τον Όμιλο και την Εταιρεία έχουν ως εξής: ● ● ● Εκτίμηση του κινδύνου που συνδέεται με δραστηριότητες και λειτουργίες του Ομίλου και της Εταιρείας, Σχεδιασμός μεθοδολογίας και επιλογής των κατάλληλων χρηματοοικονομικών μέσων για την μείωση των κινδύνων και, Εφαρμογή / εκτέλεση της διαχείρισης των κινδύνων, βάση της εγκεκριμένης διαδικασίας από τη διοίκηση. Εύλογη Αξία: Η λογιστική αξία που απεικονίζεται στις συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές καταστάσεις χρηματοοικονομικής θέσης των ταμειακών διαθεσίμων και βραχυπρόθεσμων καταθέσεων, των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων, των εμπορικών υποχρεώσεων και δεδουλευμένων εξόδων και των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, προσεγγίζει την εύλογη αξία τους, λόγω της σχετικά σύντομης ωρίμανσης αυτών των χρηματοοικονομικών μέσων. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση και των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων στις συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές καταστάσεις χρηματοοικονομικής θέσης, απεικονίζουν την εύλογη αξία τους και έχουν καθοριστεί βάση χρηματιστηριακών τιμών και τρεχουσών αποτιμήσεων (mark to market), αντίστοιχα. Η εύλογη αξία των τοκοφόρων δανείων με μεταβαλλόμενο επιτόκιο προσεγγίζει την λογιστική τους αξία. Πιστωτικός Κίνδυνος: Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος κάποιος πελάτης ή αντισυμβαλλόμενος να προκαλέσει στον Όμιλο και στην Εταιρεία οικονομική ζημιά εξαιτίας αθέτησης των συμβατικών του υποχρεώσεων. Η μέγιστη έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο, λόγω της μη εκτέλεσης των υποχρεώσεων από τους αντισυμβαλλόμενους την 31 Δεκεμβρίου 2019, σε σχέση με κάθε κατηγορία αναγνωρισμένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, είναι η καταχωρημένη αξία των στοιχείων αυτών όπως αναφέρεται στις συνημμένες ενοποιημένες και εταιρικές καταστάσεις χρηματοοικονομικής θέσης. Συναλλαγματικός Κίνδυνος: Ο συναλλαγματικός κίνδυνος συνίσταται στην πιθανότητα η εύλογη αξία των ταμειακών ροών ενός χρηματοοικονομικού μέσου να παρουσιάσει διακυμάνσεις εξαιτίας μεταβολών στις ισοτιμίες ξένου συναλλάγματος. Η έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας σε συναλλαγματικό κίνδυνο είναι περιορισμένη καθώς οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα είναι περιορισμένες. Κίνδυνος Επιτοκίων: Μετά την υπογραφή της Συμφωνίας Εξυγίανσης (βάσει της οποίας η Εταιρεία απαλλάσσεται από τις υποχρεώσεις της βάσει των ομολογιακών δανείων), ο εν λόγω κίνδυνος πηγάζει ιδίως από τις συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης κτιρίων και εξοπλισμού που η Εταιρεία έχει συνάψει και συγκεκριμένα, από το γεγονός ότι οι συμφωνίες αυτές είναι εκφρασμένες σε κυμαινόμενο επιτόκιο, συνδεδεμένο με το δείκτη EURIBOR. Ως εκ τούτου, η Εταιρεία είναι εκτεθειμένη σε κίνδυνο μεταβολής επιτοκίου. Κίνδυνος ρευστότητας: Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο ο Όμιλος ή η Εταιρεία να μην μπορέσουν να εκπληρώσουν τις χρηματοοικονομικές τους υποχρεώσεις όταν απαιτείται. Ο Όμιλος και η Εταιρεία ενεργά διαχειρίζονται τον κίνδυνο ρευστότητας για την εξασφάλιση κεφαλαίου κίνησης προκειμένου να εκπληρώσει τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις του. Ο Όμιλος και η Εταιρεία διαχειρίζονται τον κίνδυνο ρευστότητας στο πλαίσιο της μεταβατικής περιόδου, μετά την κατάθεση της Συμφωνίας Εξυγίανσης μέχρι την επικύρωση αυτής και την εν γένει ολοκλήρωση της εξυγίανσης. 38. Πληροφόρηση κατά τομέα Οι λειτουργικοί τομείς του Ομίλου είναι στρατηγικές μονάδες που πωλούν διαφορετικά αγαθά. Παρακολουθούνται και διοικούνται ξεχωριστά από το Διοικητικό Συμβούλιο, διότι τα αγαθά αυτά είναι εντελώς διαφορετικής φύσεως, ζήτησης στην αγορά και μικτού περιθωρίου κέρδους. Σελίδα 85 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Οι τομείς του Ομίλου είναι οι εξής: Κόσμημα - Ρολόι - Αξεσουάρ: Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει την επεξεργασία και εμπορία κοσμημάτων, ρολογιών και λοιπών παρεμφερών αξεσουάρ. Ένδυση – Υπόδηση: Αφορά τη λιανική και χονδρική πώληση επώνυμων ειδών ένδυσης, υπόδησης, αρωμάτων και καλλυντικών και λοιποί τομείς. Πολυκαταστήματα: Ο τομέας αυτός αφορά την εκμετάλλευση πολυκαταστημάτων. Οι λογιστικές πολιτικές για τους λειτουργικούς τομείς είναι οι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται για την σύνταξη των χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Η αποδοτικότητα των τομέων επιμετράται στην βάση του αποτελέσματος, κέρδους ή ζημίας από τις λειτουργικές δραστηριότητες προ φόρου εισοδήματος και δίχως να λαμβάνονται υπόψη ορισμένα κονδύλια εσόδων και εξόδων (έκτακτα και συναλλαγματικές διαφορές), τα οποία η Διοίκηση παρακολουθεί συνολικά. Ανάλυση ενοποιημένου λειτουργικού αποτελέσματος ανά λειτουργικό τομέα 2019: Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων Μικτά Κέρδη 42.302.023,00 (21.423.420,61) 20.878.602,39 Ένδυση Υπόδηση (Λιανική Χονδρική) 157.057.771,77 (104.472.732,80) 52.585.038,97 Άλλα έσοδα Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Άλλα κέρδη / (ζημίες) Προβλέψεις απομείωσης Λειτουργικές (ζημίες)/κέρδη τομέα (ΕΒΙΤ) 6.694.409,51 (35.802.772,39) (27.067.461,95) (18.929.843,16) (47.548,70) 2.137.923,08 (13.927.764,77) (52.684.431,19) (1.868.130,09) (494.258,37) 404.715,00 (1.906.864,87) (9.556.999,43) (236.865,62) 185.747,82 9.237.047,59 (51.637.402,03) (89.308.892,58) (21.034.838,89) (356.059,25) (5.600.738,80) (3.157.268,16) 3.636.308,79 (51.637.402,03) (89.308.892,58) (21.034.838,89) (3.513.327,41) (54.274.614,32) (14.251.622,37) 856.631,27 (67.669.605,43) (22.530.013,97) (90.199.619,40) Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Κόσμημα - Ρολόι Αξεσουάρ Πολυκαταστήμα τα Σύνολο Απαλοιφές Ενοποίησης Ενοποιημένα στοιχεία 19.620.100,57 (7.653.202,20) 11.966.898,37 218.979.895,34 (133.549.355,61) 85.430.539,73 (14.767.251,54) 995.244,53 (13.772.007,01) 204.212.643,80 (132.554.111,08) 71.658.532,72 Με εξαίρεση τις αναλύσεις κατά τομέα της ενοποιημένης κατάστασης συνολικού εισοδήματος για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019, οι υπόλοιπες αναλύσεις κατά τομέα του Ομίλου για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2019 δεν κατέστη δυνατή η συλλογή της απαραίτητης πληροφόρησης για την παρουσίαση των όσων ορίζει το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». Για όλες τις αναλύσεις κατά τομέα του Ομίλου για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2018 δεν κατέστη δυνατή η συλλογή της απαραίτητης πληροφόρησης για την παρουσίαση των όσων ορίζει το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». 39. Μερίσματα ανά μετοχή Τόσο η Εταιρεία όσο και ο Όμιλος έχει μεταφερόμενες ζημίες εις νέον και ως εκ τούτου δεν τίθεται θέμα πρότασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας προς την ετήσια τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων για διανομή μερισμάτων. 40. Επίδραση του ΔΠΧΑ 16 Η υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 την 1 Ιανουαρίου 2019 είχε σαν αποτέλεσμα η Εταιρεία να αναγνωρίσει δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεις μίσθωσης για όλες τις συμβάσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι μισθωτής. Για τις μισθώσεις οι οποίες με βάση το ΔΛΠ 17 είχαν κατηγοριοποιηθεί ως λειτουργικές, κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧA 16, η Εταιρεία υιοθέτησε την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση. Οι υποχρεώσεις αποτιμήθηκαν στην παρούσα αξία των υπολειπόμενων μισθωμάτων, προεξοφλημένων με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή («incremental borrowing rate»), περίπου 5,5%, κατά την 1η Ιανουαρίου 2019. Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποτιμήθηκαν σε ποσό ίσο με την υποχρέωση μίσθωσης. Οι σχετικές μισθώσεις αφορούν κυρίως μισθώσεις ακινήτων και μεταφορικών μέσων. Για τις μισθώσεις οι οποίες με βάση το ΔΛΠ 17 είχαν κατηγοριοποιηθεί ως χρηματοδοτικές, η Εταιρεία αναγνώρισε τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων στις λογιστικές αξίες των παγίων και των χρηματοδοτικών υποχρεώσεων μίσθωσης που ήταν αναγνωρισμένες την 31η Δεκεμβρίου 2018. Τα σχετικά ποσά αναταξινομήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2019 στο κονδύλι «Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία» της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και στις κατηγορίες «Δικαιώματα χρήσης - Γήπεδα και Κτίρια» και «Δικαιώματα χρήσης Μεταφορικά μέσα» στη σχετική σημείωση. Σε ότι αφορά τις σχετικές υποχρεώσεις αυτές όπως και το 2018 συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στο κονδύλι «Δανειακές υποχρεώσεις» της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και συγκεκριμένα στη κατηγορία «Υποχρεώσεις από Μισθώσεις» στη σχετική σημείωση. Σημειώνεται ότι δεν κατέστη εφικτό να εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 16 και οι διατάξεις του για όλο τον Όμιλο εκτός της μητρικής Εταιρείας. Σελίδα 86 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) H συμφωνία των υποχρεώσεων μίσθωσης για την Εταιρεία την 1η Ιανουαρίου 2019 με τις δεσμεύσεις για λειτουργικές μισθώσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2018 παρατίθεται κατωτέρω: Υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις την 31 Δεκεμβρίου 2018 Εταιρεία 38.196.849,07 Προεξοφλημένες υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις Πλέον: Υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις την 31 Δεκεμβρίου 2018 (Μείον): Εξαίρεση από την αναγνώριση μισθώσεων λόγω βραχυχρόνιας διάρκειας Υποχρεώσεις από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 30.357.783,71 16.716.675,70 (3.827.339,60) 43.247.119,81 Η ανάλυση των υποχρεώσεων από μισθώσεις σε βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες αναλύεται ως εξής: Εταιρεία Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 20.358.671,21 22.888.448,60 43.247.119,81 H συμφωνία των δικαιωμάτων χρήσης για την Εταιρεία την 1η Ιανουαρίου 2019 παρατίθεται κατωτέρω: Δικαιώματα χρήσης που αναγνωρίζονται για λειτουργικές μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2018 Πλέον: Αναπόσβεστη αξία ενσώματων παγίων από χρηματοδοτικές μισθώσεις την 31 Δεκεμβρίου 2018 Δικαιώματα χρήσης από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 Εταιρεία 26.530.444,11 6.206.228,95 32.736.673,06 Τα δικαιώματα χρήσης από μισθώσεις κατά την 1 Ιανουαρίου 2019 αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 32.254.699,01 481.974,05 32.736.673,06 Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα χρήσης από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 Η αλλαγή στην λογιστική εκτίμηση επηρέασε τα παρακάτω κονδύλια της εταιρικής κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης την 1η Ιανουαρίου 2019: Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία – αύξηση Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις – αύξηση Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις – αύξηση €26.530.444,11 €3.641.995,51 €22.888.448,60 Επιπλέον, η Εταιρεία χρησιμοποίησε τις ακόλουθες πρακτικές διευκολύνσεις που επιτρέπονται από το πρότυπο όσον αφορά μισθώσεις οι οποίες προηγουμένως κατατάσσονταν ως λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το ΔΛΠ 17: • • • • Χρήση ενός ενιαίου προεξοφλητικού επιτοκίου σε χαρτοφυλάκιο μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά. Αντιμετώπιση των μισθώσεων με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των 12 μηνών από την 1η Ιανουαρίου 2019, σαν βραχυπρόθεσμες μισθώσεις. Εξαίρεση των αρχικών άμεσων δαπανών για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης των παγίων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής Χρήση μεταγενέστερης γνώσης για τον προσδιορισμό της διάρκειας των μισθώσεων των οποίων η σύμβαση περιλαμβάνει όρο επέκτασης ή λήξης της σύμβασης. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 οι υποχρεώσεις από μισθώσεις στην εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, που παρατίθενται και στην σχετική σημείωση 30, έχουν ως εξής: Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις την 31 Δεκεμβρίου Εταιρεία 31/12/2019 18.368.632,17 19.444.729,71 37.813.361,88 31/12/2018 16.716.675,70 16.716.675,70 Οι προσθήκες του 2019 που αφορούν τα δικαιώματα χρήσης στην εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης και συμπεριλαμβάνονται και στην σχετική σημείωση 15, έχουν ως εξής: Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα χρήσης από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 Εταιρεία 26.048.470,06 481.974,05 26.530.444,11 Σελίδα 87 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Τα ποσά που αναγνωρίστηκαν στην εταιρική κατάσταση συνολικών εσόδων σχετικά με τις αποσβέσεις των δικαιωμάτων χρήσης, με μερισμό στο κόστος πωλήσεων και στα έξοδα ανά κατηγορία και συμπεριλαμβάνονται και στην σχετική σημείωση 7, έχουν ως εξής: Εταιρεία 4.281.319,49 136.198,10 4.417.517,59 Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα χρήσης από μισθώσεις την 1 Ιανουαρίου 2019 Στην εταιρική κατάσταση συνολικών εσόδων, με μερισμό στο κόστος πωλήσεων και στα έξοδα ανά κατηγορία, αναγνωρίστηκε ποσό €2.989.566,57 στη γραμμή «Ενοίκια» και συμπεριλαμβάνονται και στην σχετική σημείωση 7. Να σημειωθεί ότι το σχετικό ποσό ενώ θα έπρεπε να αφορά μόνο το έξοδο που σχετίζεται με την αντιμετώπιση των εξαιρέσεων καθώς και τα έξοδα για ενοίκια επί των πωλήσεων, εν τούτοις συμπεριλαμβάνει και ποσό €2 εκ σχετικά με σύμβαση η οποία θα έπρεπε να είχε συμπεριληφθεί στην άσκηση για το ΔΠΧΑ 16. Επίσης, στη κατάσταση συνολικών εσόδων και συγκεκριμένα στο κονδύλι «Χρηματοοικονομικά έξοδα» αναγνωρίστηκε το ποσό €1.936.630,05 στη γραμμή «Τόκοι μισθώσεων» και συμπεριλαμβάνεται στη σχετική σημείωση 11. Ακόμη, στη κατάσταση ταμειακών ροών εμφανίστηκε ποσό €10.477.740,92 σχετικό με πληρωμές για μισθώσεις. 41. Σύγκριση με ανέλεγκτες δημοσιευμένες Η Διοίκηση της Εταιρείας προέβη την 7η Αυγούστου 2020 στη δημοσίευση μη ελεγμένων καταστάσεων συνολικού εισοδήματος και χρηματοοικονομικής θέσης σε εταιρικό και ενοποιημένο επίπεδο για τη χρήση που έληξε την 31.12.2019. Από την ημερομηνία δημοσίευσης των μη ελεγμένων μέχρι και την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων που παρουσιάστηκαν παραπάνω, οι αλλαγές που πραγματοποιήθηκαν αναλύονται παρακάτω: Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση συνολικού εισοδήματος για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019, σύγκριση: Όμιλος Ελεγμένες Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων Μικτό αποτέλεσμα % Μικτά Κέρδη Άλλα έσοδα Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Άλλα κέρδη/(ζημίες) Προβλέψεις απομείωσης Λειτουργικές ζημίες Εταιρεία Μη ελεγμένες Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Ελεγμένες Χρήση που έληξε την 31/12/2019 Μη ελεγμένες Χρήση που έληξε την 31/12/2019 204.212.643,800 (132.554.111,08) 71.658.532,72 35,1% 3.636.308,79 (51.637.402,03) (89.308.892,58) (21.034.838,89) (3.513.327,41) (90.199.619,40) 203.719.026,60 (133.549.355,61) 70.169.671,00 34,4% 7.785.195,68 (51.737.162,03) (89.527.387,24) (6.940.077,07) (3.788.326,38) (74.038.086,05) 75.301.577,98 (48.195.496,44) 27.106.081,54 36,0% 2.385.519,47 (19.241.978,21) (40.655.739,29) (3.758.916,15) (205.330,84) (34.370.363,48) 77.203.147,70 (48.195.496,44) 29.007.651,26 37,6% 7.232.555,93 (19.341.738,21) (40.651.507,21) (3.999.165,22) (31.810.549,56) (59.562.753,01) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Ζημιές από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν Ζημίες χρήσεως προ φόρων 3.628.496,16 (21.969.782,44) 3.628.496,16 (14.979.584,07) 2.944.352,56 (20.690.919,08) 2.944.352,56 (13.613.566,08) (3.087.599,00) (111.628.504,68) (32.743.787,50) (118.132.961,46) (52.116.930,00) (70.231.966,53) Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος Φόρος Ζημίες χρήσεως μετά από φόρους (3.198.869,76) (1.468.027,63) (116.295.402,07) (1.615.788,76) (1.372.878,87) (121.121.629,09) (1.583.081,00) (1.503.606,85) (55.203.617,85) (1.408.458,09)7 (71.640.424,62)) (116.295.402,07) (116.295.402,07) (121.121.629,09) (121.121.629,09) (55.203.617,85) (55.203.617,85) (71.640.424,62) (71.640.424,62) (1,75) (1,83) (0,83) (1,08) 5.661.077,26 (6.168.330,93) - - 1.236.413,27 (326.369,17) 1.236.413,27 (326.369,17) 4.673.334,25 11.570.824,78 4.692.616,77 (1.802.083,33) 4.673.334,25 5.909.747,52 4.692.616,77 4.366.247,60 (99.760,00) 99.760,00 (99.760,00) 99.760,00 (99.760,00) 11.471.064,78 (104.824.337,29) 99.760,00 (1.702.323,33) (122.823.952,42) (99.760,00) 5.809.987,52 (49.393.630,33 (99.760,00) 4.466.007,60 (67.174.417,02) Αποδίδονται σε: Μετόχους της μητρικής εταιρείας Μη ελέγχουσες συμμετοχές Βασικές και απομειωμένες (ζημίες) ανά μετοχή αναλογούντες στους μετόχους της μητρικής εταιρείας Λοιπά συνολικά εισοδήματα Λοιπά εισοδήματα που ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις επόμενες περιόδους Συναλλαγματικές διαφορές από μετατροπή εκμεταλλεύσεων εξωτερικού Επαναταξινόμηση στην κατάσταση εισοδήματος από πώληση επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση Αποτίμηση διαθεσίμων προς πώληση επενδύσεων Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) μετά από φόρους Καθαρές λοιπές (ζημίες) που δεν θα ταξινομηθούν στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις επόμενες περιόδους Αναλογιστικές ζημίες προγράμματος καθορισμένων παροχών Φόρος εισοδήματος Συγκεντρικές συνολικές (ζημίες) μετά από φόρους Καθαρά λοιπά κέρδη/(ζημίες) για την περίοδο Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης που αντιστοιχούν σε: Σελίδα 88 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Μετόχους της μητρικής εταιρείας Μη ελέγχουσες συμμετοχές (104.824.337,29) (104.824.337,29) (122.823.952,42) (122.823.952,42) (49.393.630,33) (49.393.630,33) (67.174.417,02) (67.174.417,02) Κύκλος εργασιών Εταιρεία – Μείωση €1.901.569,72 Η μεταβολή οφείλεται στο γεγονός ότι η Διοίκηση στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, προχώρησε στην μη αναγνώριση εσόδων από πωλήσεις της χρήσης 2019 συνολικής αξίας €1.901.569,72. Οι εν λόγω πωλήσεις προέκυψαν από τις συναλλαγές της Εταιρείας με τις θυγατρικές του υπο-ομίλου της Ασίας, την FF Spain, FF France και Links of London Group of Companies για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογηθέντων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν από προηγούμενα έτη ήταν μηδενική. Όμιλος – Αύξηση €493.617,20 Η μεταβολή οφείλεται στο γεγονός ότι στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020 στο κονδύλι «Κύκλος εργασιών» συμπεριλαμβάνονταν απαλοιφές ενδοομιλικών υπολοίπων συνολικής αξίας €493.617,20 οι οποίες αφορούσαν το κονδύλι «Άλλα έσοδα». Κόστος πωλήσεων Όμιλος – Μείωση €995.244,53 Η μεταβολή οφείλεται στο γεγονός ότι στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020 δεν είχαν πραγματοποιηθεί απαλοιφές ενδοομιλικών κερδών συνολικής αξίας €995.244,53. Άλλα έσοδα Εταιρεία – Μείωση €4.847.036,46 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση ποσού €96.039,30 οφείλεται στο γεγονός ότι η Διοίκηση στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, προχώρησε στην μη αναγνώριση εσόδων από παροχή υπηρεσιών της χρήσης 2019. Τα εν λόγω έσοδα προέκυψαν από τις συναλλαγές της Εταιρείας με τις θυγατρικές του υπο-ομίλου της Ασίας, την FF Spain, FF France και Links of London Group of Companies για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογηθέντων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν από προηγούμενα έτη ήταν μηδενική. - Μείωση ποσού €3.073.023,00 από την αναταξινόμηση ποσού που αφορούσε έσοδο από αναστροφή πρόβλεψης. Το εν λόγω ποσό είχε αναγνωρισθεί στο κονδύλι «Άλλα έσοδα» στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Το σχετικό ποσό όπως τελικά διαμορφώθηκε, συμπεριλαμβάνεται στο κονδύλι «Προβλέψεις απομείωσης» στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις - Μείωση ποσού €1.677.974,16 από εγγραφές που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με έσοδα προηγούμενων χρήσεων. Όμιλος – Μείωση €4.148.886,89 Η μεταβολή οφείλεται στα παραπάνω, αφού αφαιρεθεί η επίδραση του ποσού €3.073.023,00 που είναι ενδοομιλικό καθώς και μείωση ποσού €2.374.873,43 από επιπλέον εγγραφές που πραγματοποιήθηκαν στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις λόγω της μη ενοποίησης θυγατρικών και δεν είχαν πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020. Έξοδα διοίκησης Εταιρεία & Όμιλος – Αύξηση €99.760,00 Η μεταβολή οφείλεται στην αναταξινόμηση ποσού €99.760,00 που αφορά αναλογιστικές ζημίες προγράμματος καθορισμένων παροχών από την κατάσταση εισοδήματος στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων τόσο της μητρικής Εταιρείας όσο και του Ομίλου. Έξοδα διάθεσης Εταιρεία – Αύξηση €6.508,08 Η μεταβολή οφείλεται σε εγγραφές συνολικής αξίας €6.508,08, οι οποίες μέχρι και την 07η Αυγούστου 2020 δεν είχαν πραγματοποιηθεί στα βιβλία της μητρικής εταιρείας. Οι εν λόγω εγγραφές αφορούσαν καταχωρήσεις τιμολογίων διαφόρων εξόδων μικρής αξίας, τα οποία εντοπίσθηκαν μεταγενέστερα και καταχωρήθηκαν στα βιβλία της Εταιρείας. Όμιλος – Μείωση €218.494,66 Η μεταβολή οφείλεται σε αύξηση €6.508,08 από την μητρική Εταιρεία όπως αναφέρθηκε παραπάνω καθώς και μείωση €225.002,74 από την αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Άλλα κέρδη/(ζημίες) Εταιρεία – Μείωση €240.249,07 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση ποσού €1.583.081,00 οφείλεται στην αναταξινόμηση του ποσού που αφορά επιπλέον φόρο εισοδήματος για τη χρήση 2013 που καταλογίσθηκε στην Εταιρεία εντός της χρήσης 2019 από το κονδύλι «Άλλα κέρδη/(ζημίες)» που είχε αναγνωρισθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις στο κονδύλι «Φόρος εισοδήματος» τόσο της μητρικής Εταιρείας όσο και του Ομίλου. - Αύξηση ποσού €1.339.115,01 από το ποσό της επαναταξινόμησης του αποθεματικού από την πώληση των επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση της Eurobank στην κατάσταση εισοδήματος που δεν είχαν πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. - Αύξηση ποσού €3.716,92 από εγγραφές που δεν είχαν πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Σελίδα 89 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Όμιλος – Αύξηση €14.094.761,82 Η μεταβολή οφείλεται στα παραπάνω καθώς και €14.335.011,55 από επιπλέον εγγραφές που πραγματοποιήθηκαν στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις λόγω της μη ενοποίησης θυγατρικών και δεν είχαν πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020. Προβλέψεις απομείωσης Εταιρεία – Μείωση €31.605.218,72 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση ποσού €3.073.023,00 από την αναταξινόμηση ποσού που αφορούσε έσοδο από αναστροφή πρόβλεψης ενδοομιλικών υπολοίπων. Το εν λόγω ποσό είχε αναγνωρισθεί στο κονδύλι «Άλλα έσοδα» στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Το σχετικό ποσό όπως τελικά διαμορφώθηκε, συμπεριλαμβάνεται στο κονδύλι «Προβλέψεις απομείωσης» στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις - Μείωση ποσού €28.532.1955,97 από τη διαφορά στην αναστροφή πρόβλεψης απομείωσης που είχε αναγνωρισθεί στις μη ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για ενδοομιλικά υπόλοιπα πελατών και βραχυπρόθεσμων δανειακών απαιτήσεων. Το ποσό προέκυψε έπειτα από αναθεώρηση της αρχικής άσκησης πρόβλεψης απομείωσης που είχε πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Όμιλος – Μείωση €274.998,97 Η μεταβολή οφείλεται σε απαλοιφή ενδοομιλικών προβλέψεων συνολικής αξίας €274.998,97 η οποία δεν είχε πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Χρηματοοικονομικά έξοδα Εταιρεία – Αύξηση €7.077.353,00 Η μεταβολή οφείλεται στην πραγματοποίηση διορθωτικών αλλαγών σχετικά με τους υπολογισμούς των τόκων των ομολογιακών δανείων της Εταιρείας και κυρίως του Swissbond CHF 150 εκ. Όμιλος – Αύξηση €6.990.198,37 Η μεταβολή οφείλεται σε αύξηση €7.077.353,00 από την μητρική Εταιρεία όπως αναφέρθηκε παραπάνω καθώς και μείωση €87.154,63 από την αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ζημίες από διαγραφή θυγατρικών που δεν ενοποιήθηκαν Όμιλος – Μείωση € 29.656.188,50 Στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές η ζημία από διαγραφή θυγατρικών ποσού €3.087.599,00 οι οποίες δεν συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου αφορούν την θυγατρική εταιρεία Strenaby Finance Ltd η οποία δεν ενσωματώθηκε με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης κατά την προηγούμενη χρήση αλλά παρουσιάστηκε στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις στην αξία κτήσεως μειωμένη με την συσσωρευμένη ζημία απομείωσης. Κατά την τρέχουσα διαχειριστική χρήση η αξία της επένδυσης στην Strenaby Finance Ltd απομειώθηκε πλήρως με αποτέλεσμα να προκύψει και η αναφερόμενη ζημιά. Φόρος εισοδήματος Εταιρεία & Όμιλος – Αύξηση €1.583.081,00 Η μεταβολή οφείλεται στην αναταξινόμηση ποσού €1.583.081,00 που αφορά επιπλέον φόρο εισοδήματος για τη χρήση 2013 που καταλογίσθηκε στην Εταιρεία εντός της χρήσης 2019 από το κονδύλι «Άλλα κέρδη/(ζημίες)» που είχε αναγνωρισθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις στο κονδύλι «Φόρος εισοδήματος» τόσο της μητρικής Εταιρείας όσο και του Ομίλου. Αναβαλλόμενος Φόρος Εταιρεία & Όμιλος – Αύξηση €95.148,76 Η μεταβολή οφείλεται στην αναθεώρηση της άσκησης αναβαλλόμενης φορολογίας της Εταιρείας και τον χαρακτηρισμό κυρίως μίας χρεωστικής διαφοράς ως μόνιμης αντί προσωρινής τόσο για τη μητρική Εταιρεία όσο και για τον Όμιλο Σελίδα 90 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2019, σύγκριση Όμιλος Εταιρεία 31 Δεκεμβρίου Μη ελεγμένη Ελεγμένη 2019 2019 31 Δεκεμβρίου Μη ελεγμένη Ελεγμένη 2019 2019 Περιουσιακά στοιχεία Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 142.637.885,47 146.789.224,82 62.963.947,39 62.964.034,11 41.584.673,12 41.584.586,40 41.584.673,12 41.584.586,40 6.323.345,35 6.323.345,35 623.262,64 623.262,642 - - 48.769.893,01 48.769.893,01 - - - - Επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση 71.344.897,45 71.344.717,05 71.344.897,45 71.344.717,05 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 7.671.220,43 11.407.484,43 5.729.265,66 5.729.265,66 87.769,71 87.769,71 - - 269.649.791,53 277.537.127,75 231.015.939,27 231.015.758,87 Αποθέματα 67.225.968,88 67.227.111,95 34.323.925,93 34.322.793,00 Εμπορικές απαιτήσεις 31.246.420,55 33.754.206,74 9.815.808,36 14.363.354,94 - - 20.558.349,33 121.597,84 26.995.383,66 14.550.901,44 18.403.241,31 14.976.316,68 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες Λοιπές απαιτήσεις Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία - - - - 17.325.121,76 19.395.627,21 3.601.132,71 3.581.348,79 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 142.792.894,85 134.927.847,34 86.702.457,64 67.365.411,25 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 412.442.686,38 412.464.975,09 317.718.396,91 298.381.170,12 Μετοχικό κεφάλαιο 20.084.463,00 20.084.463,00 20.084.463,00 20.084.463,00 Αποθεματικά υπέρ το άρτιο 78.441.776,20 78.441.776,20 78.441.776,20 78.441.776,20 288.496.644,22 278.991.736,07 273.401.633,66 272.304.822,09 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Λοιπά αποθεματικά Λοιπά στοιχεία καθαρής θέσης Αποτελέσματα εις νέο Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 2.678.389,92 (7.364.989,56) - - (675.101.687,49) (666.414.199,64) (613.498.682,73) (629.935.489,50) (285.400.414,15) (296.261.213,93) (241.570.809,87) (259.104.428,21) 96.468,55 96.468,55 - - (285.303.945,60 (296.164.745,38) (241.570.809,87) (259.104.428,21) 29.967.942,37 39.316.352,32 19.444.729,71 27.956.883,82 5.367.641,80 6.650.444,62 11.380,00 11.380,000 - - - - 2.547.149,06 2.547.149,06 2.165.684,00 2.165.684,00 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις συνταξιοδότησης προσωπικού Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 11.456.513,90 11.361.365,14 10.422.115,72 10.326.966,96 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 49.339.247,13 59.875.311,13 32.043.909,43 40.460.914,78 151.055.093,29 - 153.452.279,79 - 19.913.529,22 15.767.578,41 19.966.013,72 15.761.465,66 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 14.784.316,53 16.325.123,92 14.784.316,53 14.784.316,53 481.027.167,64 478.977.005,64 476.779.873,19 466.512.887,64 1.540.807,39 - - - - - - - Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 648.407.384,85 648.754.409,34 527.245.297,35 517.024.683,552 Σύνολο υποχρεώσεων 697.746.631,98 708.629.720,47 559.289.206,78 557.485.598,33 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 412.442.686,38 412.464.975,09 317.718.396,91 298.381.170,12 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Προβλέψεις Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Όμιλος – Μείωση €4.151.339,35 Σελίδα 91 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Η μεταβολή οφείλεται στην αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Όμιλος – Μείωση €3.736.264,00 Η μεταβολή λόγω του γεγονότος ότι δεν είχε πραγματοποιηθεί απαλοιφή ποσού που αφορούσε απαίτηση μεταξύ FF Συμμετοχών και Links of London. Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες Εταιρεία – Αύξηση €20.436.757,49 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση €1.991.496,27 από το γεγονός ότι η Διοίκηση στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, προχώρησε στην μη αναγνώριση εσόδων από πωλήσεις και παροχή υπηρεσιών της χρήσης 2019. Τα εν λόγω έσοδα προέκυψαν από τις συναλλαγές της Εταιρείας με τις θυγατρικές του υπό-ομίλου της Ασίας, την FF Spain, FF France και Links of London Group of Companies για τις οποίες το κριτήριο της εισπραξιμότητας των τιμολογημένων πωλήσεων καθίσταται αβέβαιο και η ανακτησιμότητα των απαιτήσεων που δημιουργήθηκαν από προηγούμενα έτη ήταν μηδενική. - Αύξηση €21.460.592,06 από την μείωση της πρόβλεψης απομείωσης εμπορικών λόγω αναστροφής σχετικού ποσού, έπειτα από αναθεώρηση της αρχικής άσκησης πρόβλεψης απομείωσης που είχε πραγματοποιηθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. - Αύξηση €1.026.584,22 από την αναταξινόμηση λογαριασμού που αφορά απαιτήσεις από την FF Συμμετοχών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις» στο κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Μείωση €58.928,52 από την αναταξινόμηση χρεωστικών υπολοίπων πελατών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες» στο κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Εμπορικές απαιτήσεις Εταιρεία – Μείωση €4.547.546,58 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: Μείωση €1.026.584,22 από την αναταξινόμηση λογαριασμού που αφορά απαιτήσεις από την FF Συμμετοχών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις» στο κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Μείωση €3.432.038,63 από την αναταξινόμηση προκαταβολών προμηθευτών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις» στο «Λοιπές απαιτήσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Αύξηση €58.929,14 από την αναταξινόμηση χρεωστικών υπολοίπων πελατών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες» στο κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Μείωση €147.852,87 από αναταξινόμηση ποσών που αφορούν υπόλοιπα χρεωστικών καρτών στο κονδύλι «Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Όμιλος – Μείωση €2.507.786,19 Η μεταβολή οφείλεται στα παραπάνω καθώς και στην αναταξινόμηση ποσού €2.070.505,45 που αφορά δεσμευμένα υπόλοιπα ταμειακών διαθεσίμων από την FF Bulgaria και λοιπές κινήσεις €30.745,06. Λοιπές απαιτήσεις Εταιρεία – Αύξηση €3.426.924,63 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: Αύξηση €5.055.950,56 από την μείωση της πρόβλεψης απομείωσης λοιπών απαιτήσεων ενδοομιλικών λόγω αναστροφής σχετικού ποσού, έπειτα από αναθεώρηση της αρχικής άσκησης πρόβλεψης απομείωσης που είχε πραγματοποιηθεί από τη Διοίκηση στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. - Αύξηση €3.432.038,63 από την αναταξινόμηση προκαταβολών προμηθευτών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις» στο «Λοιπές απαιτήσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - - Μείωση €5.130.666,22 από την αναταξινόμηση ποσού σχετικού με την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 από το κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» στο κονδύλι «Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις». Κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 την 1 Ιανουαρίου 2019, η Διοίκηση είχε προχωρήσει στην αναγνώριση υποχρέωσης από μισθώσεις μεγαλύτερης από τα πάγια στοιχεία που αναγνωρίσθηκαν κατά το εν λόγω ποσό. Η διαφορά αρχικά είχε αναγνωρισθεί ως προκαταβολή μισθωμάτων, χωρίς να υπάρχει σχετικό ταμειακό ποσό προκαταβολής. Το ποσό αναταξινομήθηκε ώστε κατά την αρχική αναγνώριση το ποσό της υποχρέωσης να ισούται με το ποσό των παγίων. Αύξηση €128.032,08 από δεσμευμένα ποσά ταμειακών διαθεσίμων που δεν είχαν αναγνωρισθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και αναταξινομήθηκαν στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις». - Μείωση €59.052,61 από αναταξινόμηση ποσού από το κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» σε «Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Μείωση €622,19 από την διαγραφή υπολοίπων λόγω του γεγονότος ότι η Διοίκηση αναγνώρισε την μη ύπαρξη των εν λόγω απαιτήσεων. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σελίδα 92 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Εταιρεία – Αύξηση €19.783,92 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση €128.032,08 από δεσμευμένα ποσά ταμειακών διαθεσίμων που δεν είχαν αναγνωρισθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. - Αύξηση €147.852,87 από αναταξινόμηση ποσών που αφορούν υπόλοιπα χρεωστικών καρτών από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Μείωση €27,66 από πιστωτικά υπόλοιπα τραπεζικών λογαριασμών τα οποία αναταξινομήθηκαν στο κονδύλι «Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Μείωση €9,21 από διαγραφή του υπολοίπου τραπεζικού λογαριασμού ο οποίος δεν είναι ενεργός την 31 Δεκεμβρίου 2019 αλλά είχε ποσό στα βιβλία της Εταιρείας. Όμιλος – Μείωση €2.070.505,45 Η μεταβολή οφείλεται στο παραπάνω καθώς και στο γεγονός ότι εντοπίσθηκε δεσμευμένο ποσό €2.090.289,37 από θυγατρικές του Ομίλου που δεν είχε εντοπισθεί στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Εταιρεία – Μείωση €8.512.154,11 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση €5.130.666,22 από την αναταξινόμηση ποσού σχετικού με την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 από το κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» στο κονδύλι «Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις». Κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 την 1 Ιανουαρίου 2019, η Διοίκηση είχε προχωρήσει στην αναγνώριση υποχρέωσης από μισθώσεις μεγαλύτερης από τα πάγια στοιχεία που αναγνωρίσθηκαν κατά το εν λόγω ποσό. Η διαφορά αρχικά είχε αναγνωρισθεί ως προκαταβολή μισθωμάτων, χωρίς να υπάρχει σχετικό ταμειακό ποσό προκαταβολής. Το ποσό αναταξινομήθηκε ώστε κατά την αρχική αναγνώριση το ποσό της υποχρέωσης να ισούται με το ποσό των παγίων. - Μείωση €3.381.487,89 από την αναταξινόμηση ποσού σχετικού με το βραχυπρόθεσμο μέρος της υποχρεώσεις από μισθώσεις στο κονδύλι «Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Όμιλος – Μείωση €9.347.267,66 Η μεταβολή οφείλεται στο παραπάνω καθώς και μείωση €835.113,55 από την αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 7ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Όμιλος – Μείωση €1.282.802,82 Η μεταβολή οφείλεται στην αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Μέρος της εν λόγω επίδρασης για θυγατρική του Ομίλου είχε αναγνωρισθεί εκ παραδρομής στο κονδύλι «Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Εταιρεία & Όμιλος – Αύξηση €95.148,76 Η μεταβολή οφείλεται στην αναθεώρηση της άσκησης αναβαλλόμενης φορολογίας της Εταιρείας και τον χαρακτηρισμό κυρίως μίας χρεωστικής διαφοράς ως μόνιμης αντί προσωρινής τόσο για τη μητρική Εταιρεία όσο και για τον Όμιλο. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Εταιρεία – Μείωση €52.484,50 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Μείωση €59.052,61 από την αναταξινόμηση λοιπών απαιτήσεων από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες» στο «Λοιπές απαιτήσεις» που αφορούν κυρίως απαιτήσεις ενοικίων, για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. - Αύξηση €6.568,11 από εγγραφές οι οποίες μέχρι και την 07η Αυγούστου 2020 δεν είχαν πραγματοποιηθεί στα βιβλία της μητρικής εταιρείας. Οι εν λόγω εγγραφές αφορούσαν καταχωρήσεις τιμολογίων διαφόρων εξόδων μικρής αξίας, τα οποία εντοπίσθηκαν μεταγενέστερα και καταχωρήθηκαν στα βιβλία της Εταιρείας. Όμιλος – Μείωση €2.397.186,50 Η μεταβολή οφείλεται στο παραπάνω καθώς και ποσό €2.344.702,00 στην αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες Σελίδα 93 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Μέρος της εν λόγω επίδρασης για θυγατρική του Ομίλου είχε αναγνωρισθεί εκ παραδρομής στο κονδύλι «Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις» στις ανέλεγκτες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες Εταιρεία – Αύξηση €6.112,75 Η μεταβολή οφείλεται σε αύξηση από ποσό €6.112,75 από την αναταξινόμηση πιστωτικών υπολοίπων πελατών συνδεδεμένων από το κονδύλι «Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες» στο «Εμπορικές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Όμιλος – Μείωση €1.540.807,39 Η μεταβολή οφείλεται σε αναταξινόμηση ποσού €1.540.807,39 στο κονδύλι «Φόρος εισοδήματος πληρωτέος», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Εταιρεία – Αύξηση €10.266.985,55 Η μεταβολή οφείλεται στα παρακάτω: - Αύξηση €6.885.497,66 από την πραγματοποίηση διορθωτικών αλλαγών σχετικά με τους υπολογισμούς των τόκων των ομολογιακών δανείων της Εταιρείας και κυρίως του Swissbond CHF 150 εκ. - Αύξηση €3.381.487,89 από την αναταξινόμηση ποσού σχετικού με το βραχυπρόθεσμο μέρος της υποχρεώσεις από μισθώσεις από το κονδύλι «Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. Όμιλος – Αύξηση €2.050.162,00 Η μεταβολή οφείλεται στο παραπάνω καθώς στα παρακάτω: - Μείωση €835.113,55 από την αντιστροφή άσκησης για το ΔΠΧΑ 16 από θυγατρικές του Ομίλου. Όπως έχει ήδη αναφερθεί στις σχετικές σημειώσεις, η Διοίκηση προχώρησε στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 μόνο για την Εταιρεία και όχι για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου. Στις ανέλεγκτες καταστάσεις της 07ης Αυγούστου 2020, είχε αναγνωρισθεί η επίδραση του ΔΠΧΑ 16 για δύο θυγατρικές του Ομίλου. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη την ατελή μορφή της εν λόγω άσκησης για όλο τον Όμιλο, θεώρησε σκόπιμο να προχωρήσει στον αντιλογισμό της σχετικής επίδρασης από τις εταιρείες του Ομίλου εκτός της μητρικής στις ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. - Μείωση €7.381.710,00 από διαφορά στις απαλοιφές που είχαν πραγματοποιηθεί μεταξύ των ανέλεγκτων χρηματοοικονομικών και των ελεγμένων για τα ομολογιακά δάνεια που εμφανίζονται και στα βιβλία των θυγατρικών του Ομίλου FF Finance Lux I και FF Finance Lux II. Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Όμιλος – Αύξηση €1.540.807,39 Η μεταβολή οφείλεται σε αναταξινόμηση ποσού €1.540.807,39 στο κονδύλι «Φόρος εισοδήματος πληρωτέος», για σκοπούς εύλογης παρουσίασης. 42. Μεταγενέστερα γεγονότα Τα γεγονότα που συνέβησαν μετά την λήξη της εν θέματι χρήσης 2019 και τα οποία επηρεάζουν σημαντικά την χρηματοοικονομική θέση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας είναι τα ακόλουθα: ✓ 8 Ιανουαρίου 2020: Συζητήθηκε ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών η αίτηση δύο (2) ομολογιούχων πιστωτών για την κήρυξη της Εταιρείας σε πτώχευση. ✓ 29 Ιανουαρίου 2020: Η Εταιρεία ανακοίνωσε την απόκτηση του συνόλου του χαρτοφυλακίου σημάτων της Links of London, δυνάμει σύμβασης αγοραπωλησίας με τους administrators της Links (London) Limited. ✓ Ιανουάριος 2020: Η Διοίκηση της θυγατρικής της Εταιρείας, FF Group Sourcing Limited, με έδρα το Χονγκ Κονγκ, υπό την οποία ενοποιείται το σύνολο των αποτελεσμάτων του υπο-Ομίλου APAC προέβη σε λήψη δανείου, ποσού 36 εκ. HKD, εγγράφοντας υποθήκη στο μοναδικό ακίνητο (αποθήκη) της εν λόγω εταιρείας στο Χονγκ Κονγκ. Η εν λόγω πράξη έγινε χωρίς την συναίνεση της μητρικής Εταιρείας, το δε προϊόν του δανείου διατέθηκε κατά τρόπο μη εγκεκριμένο και μη επιβεβαιωμένο από την Διοίκηση της Εταιρείας, γεγονός που επιδείνωσε την οικονομική θέση της εν λόγω θυγατρικής και συνέβαλε στην λήψη της απόφασης για θέση της εν λόγω θυγατρικής σε εκκαθάριση. ✓ 13 Φεβρουαρίου 2020: Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 17/13-3-2020 Διάταξης της κ. Προέδρου της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες διατάχθηκε η δέσμευση των 804.728 μετοχών DUFRY, κυριότητας της Εταιρείας. Σελίδα 94 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ✓ 14 Φεβρουαρίου 2020: Η Εταιρεία ανακοίνωσε την έναρξη της διαδικασίας πρόσκλησης για παροχή συγκατάθεσης προς τους κατόχους ομολόγων ποσού 150.000.000 CHF επιτοκίου 3,25% λήξεως 2021 εκδοθέντων από την Εταιρεία FF Group Finance Luxembourg II SA και τους κατόχους ομολόγων ποσού 249.500.000 Ευρώ επιτοκίου 1,75 % λήξεως το 2019 εκδόσεως της Εταιρείας FF Group Finance Luxembourg SA, επί της προταθείσας κατ’ αρχήν συμφωνίας αναδιάρθρωσης (“Restructuring Term Sheet”). ✓ 19 Φεβρουαρίου 2020: Η Εταιρεία ανακοίνωσε την κοινοποίηση της υπ' αριθμ. 17/13-3-2020 Διάταξης της κ. Προέδρου της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες, με την οποία διατάσσεται η δέσμευση των 804.728 μετοχών DUFRY, κυριότητας της Εταιρείας. ✓ 19 Φεβρουαρίου 2020: Κατόπιν αιτήσεως της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς κατ' άρθρο 40 §2 του Ν. 4640/2019, εξεδόθη προσωρινή διαταγή της Προέδρου Υπηρεσίας του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, με την οποία διορίστηκε προσωρινή Διοίκηση της Εταιρείας, προκειμένου να διαχειρίζεται τις επείγουσες υποθέσεις της Εταιρείας και να διενεργεί τις αναγκαίες διαχειριστικές πράξεις για την ομαλή λειτουργία της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων και των απαραίτητων ενεργειών για την επίτευξη της εξυγίανσης της Εταιρείας. ✓ 6 Μαρτίου 2020: Η συνέλευση των ομολογιούχων πιστωτών των ομολόγων ποσού CHF 150.000.000 επιτοκίου 3,25% 2017-2021 ενέκρινε με πλειοψηφία 94,32% το προταθέν term sheet εξυγίανσης της Εταιρείας. ✓ 20 Μαρτίου 2020: Η συνέλευση των ομολογιούχων πιστωτών των μετατρέψιμων ομολόγων ποσού €249.500.000 επιτοκίου 1,75% λήξεως 2019 ενέκρινε με πλειοψηφία 99,89% το προταθέν term sheet εξυγίανσης της Εταιρείας. ✓ Μάρτιος - Μάιος 2020: Τα εμπορικά καταστήματα του Ομίλου στην Ελλάδα παρέμειναν κλειστά, σύμφωνα με σχετικές πράξεις νομοθετικού περιεχομένου, οι οποίες εκδόθηκαν στο πλαίσιο των μέτρων για την αντιμετώπιση της πανδημίας. Την ίδια περίοδο και σύμφωνα με τα μέτρα στήριξης που εξαγγέλθηκαν από τα αρμόδια Υπουργεία, τέθηκαν σε αναστολή οι συμβάσεις εργασίας για το 85% του προσωπικού της μητρικής εταιρείας του Ομίλου. ✓ 15 Μαΐου 2020: Δυνάμει διάταξης της Αρχής Καταπολέμησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες, η οποία μέχρι σήμερα δεν έχει κοινοποιηθεί στην Εταιρεία, δεσμεύθηκε το ποσό των δύο εκατομμυρίων Ευρώ από τραπεζικό λογαριασμό της Εταιρείας, το οποίο αποτελεί μέρος του διανεμηθέντος από την θυγατρική εταιρεία “FF Group Bulgaria EOOD” μερίσματος για τις χρήσεις 2017 και 2018. Η εν λόγω δέσμευση αναμένεται να αρθεί μετά την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. ✓ 5 Ιουνίου 2020: Κατά την Γενική Συνέλευση των μετόχων της εδρεύουσας στο Χονγκ Κονγκ εταιρείας, FF Group Sourcing Limited αποφασίστηκε με πλειοψηφία 99,99% των κατόχων του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου η θέση της εν λόγω εταιρείας σε εκούσια εκκαθάριση και ο διορισμός των κ.κ. Lai Kar Yan (Derek) και Yip Wa Ming (Ben) της Deloitte Touche Tohmatsu (Hong Kong) ως εκκαθαριστών. ✓ 11 Ιουνίου 2020: Η κατατεθείσα από δύο (2) ομολογιούχους πιστωτές αίτηση για την κήρυξη της Εταιρείας σε πτώχευση απορρίφθηκε με την υπ’ αριθμ. 305/2020 απόφαση του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, το οποίο έκρινε ότι οι εξέλιπαν οι ουσιαστικές προϋποθέσεις του νόμου για την κήρυξη της πτώχευσης. ✓ 10 Ιουλίου 2020: ✓ 6 Αυγούστου 2020: ✓ 7 Αυγούστου 2020: ✓ 10 Σεπτεμβρίου 2020: Δημοσίευση των ενοποιημένων και εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018. Έκδοση προσωρινής διαταγής από την κα. Πρόεδρο του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, δυνάμει της οποίας διατάχθηκε η λήψη των προληπτικών μέτρων κατ’ άρθρο 106Α §6 του Πτωχευτικού Κώδικα, περί απαγόρευσης κάθε μέτρου – εκκρεμούς ή μη – ατομικής ή συλλογικής αναγκαστικής εκτέλεσης των πιστωτών κατά της Εταιρείας, της λήψης και εκτέλεσης οποιουδήποτε ασφαλιστικού μέτρου εις βάρος της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της συντηρητικής κατάσχεσης και της εγγραφής προσημείωσης υποθήκης και της κήρυξης της Εταιρείας σε κατάσταση πτώχευσης. Η Εταιρεία δημοσίευσε τις μη ελεγμένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος και χρηματοοικονομικής θέσης σε εταιρικό και ενοποιημένο επίπεδο για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019. Η εξ αναβολής συγκληθείσα Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας αναφορικά με την χρήση 2018, ενέκρινε τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της διαχειριστικής χρήσεως 1.1.2018 - 31.12.2018, δεν ενέκρινε τη συνολική διαχείριση της Εταιρείας κατά την εν λόγω χρήση, δεν απήλλαξε τα μέλη του Δ.Σ. από όποια ευθύνη αποζημιώσεως για την διαχείριση της Εταιρείας, δεν απήλλαξε τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τον Ορκωτό Λογιστή - Ελεγκτή από κάθε ευθύνη αποζημιώσεως σχετικά με την σύνταξη και τον τακτικό έλεγχο των ετήσιων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εν λόγω χρήσης, ανέθεσε τον τακτικό έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων για την χρήση 2019 στην ελεγκτική εταιρεία PricewaterhouseCoopers ΑΕ, ορίζοντας την αμοιβή της στο ποσό των 600.000 Ευρώ, δεν ενέκρινε τις πάσης φύσεως αμοιβές και αποζημιώσεις των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου που καταβλήθηκαν στην χρήση 2018, δεν όρισε τα ανεξάρτητα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και το είδος της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας, την θητεία, τον αριθμό και την ιδιότητα των μελών. Κατά την συνεδρίαση Σελίδα 95 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) παρουσιάστηκε η έκθεση πεπραγμένων της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 44 παρ. 1 εδ. θ’ του Ν. 4449/2017. Η Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας αναφορικά με την χρήση 2019 αναβλήθηκε ως προς το σύνολο των θεμάτων της ημερησίας διάταξης. Έλαβε χώρα σημαντική μεταβολή στα δικαιώματα ψήφου της Εταιρείας και, συγκεκριμένα, (i) η “Fidelity Management & Research LLC” (εταιρεία ελεγχόμενη από την FMR LLC), η οποία κατείχε 6.694.812 μετοχές και 6.694.812 δικαιώματα ψήφου, που αντιστοιχούσαν σε ποσοστό 9,99% των συνολικών δικαιωμάτων ψήφου, μείωσε το ποσοστό συμμετοχής της στην Εταιρεία κάτω από το όριο του 5% και (ii) η J.P. Morgan Securities plc (ελεγχόμενη εμμέσως από την JPMorgan Chase & Co.) αύξησε την άμεση συμμετοχή της πάνω από το όριο του 5% και δη σε 6.537.230 μετοχές και 6.537.230 δικαιώματα ψήφου, που αντιστοιχούν σε ποσοστό 9,76% των συνολικών δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας, καθώς και 143.000 δικαιώματα ψήφου μέσω ενός χρηματοοικονομικού μέσου Right to Recall, που αντιστοιχούν σε ποσοστό 0,21% των συνολικών δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας. Συνεπώς, η εταιρεία JPMorgan Chase & Co. μετά την εν λόγω συναλλαγή κατέχει έμμεσα ποσοστό 9,97% των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας. Εξεδόθη η υπ' αριθμ. 4666/2020 απόφαση του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών (κατά την διαδικασία των ασφαλιστικών μέτρων), δυνάμει της οποίας διετάχθη η αναστολή κάθε μέτρου – εκκρεμούς ή μη – ατομικής ή συλλογικής αναγκαστικής εκτέλεσης των πιστωτών κατά της Εταιρείας και απαγορεύθηκε η λήψη και εκτέλεση οποιουδήποτε ασφαλιστικού μέτρου εις βάρος της περιουσίας της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της συντηρητικής κατάσχεσης και της εγγραφής προσημείωσης υποθήκης (συναινετικής ή κατ' αντιδικία) και η κήρυξη της Εταιρείας σε κατάσταση πτώχευσης, έως και τις 6 Δεκεμβρίου 2020. Συγκροτείται σε σώμα το διορισθέν δυνάμει της Απόφασης 2096 Διοικητικό Συμβούλιο, αποτελούμενο από τα τρέχοντα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, κ.κ. Γεώργιο Σάμιο, Γεώργιο Ιωαννίδη, Παναγιώτη Αλεξάκη, Περικλή Δοντά, Γεώργιο Μομφερράτο, Ηλία Πεντάζο, Γεώργιο Σιγανίδη και Haolei Zhang, με αποκλειστικό έργο τη διενέργεια των αναγκαίων διαχειριστικών πράξεων για την ομαλή συνέχιση της λειτουργίας της Εταιρείας μέχρι την επίτευξη εξυγίανσής της. Η Απόφαση 2096 εξεδόθη κατόπιν της από 14.2.2020 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς , διορίστηκε προσωρινή διοίκηση της Εταιρείας. ✓ 21 Σεπτεμβρίου 2020: ✓ 24 Σεπτεμβρίου 2020: ✓ 17 Νοεμβρίου 2020: ✓ 18 Νοεμβρίου 2020: Η Εταιρεία δημοσίευσε τα υπομνήματα πρόσκλησης σε συναίνεση (consent solicitation memoranda) προς τους κατόχους των Eurobonds και τους κατόχους των Swissbonds, δια των οποίων συνεκλήθησαν για την 9η Δεκεμβρίου 2020 οι Συνελεύσεις των εν λόγω ομολογιούχων πιστωτών για την λήψη απόφασης σχετικά με (i) την υπεισέλευση της Εταιρείας ως πρωτοφειλέτριας, στην θέση των FF Group Finance Luxembourg SA (εκδότριας των Eurobonds) και FF Group Finance Luxembourg II SA (εκδότριας των Swissbonds) αντίστοιχα και (ii) την έγκριση του σχεδίου της Συμφωνίας Εξυγίανσης. ✓ 09 Δεκεμβρίου 2020: Η Συνέλευση των Eurobonds ενέκρινε ομόφωνα την κατά τα ανωτέρω υπεισέλευση της Εταιρείας και το σχέδιο της Συμφωνίας Εξυγίανσης και η Συνέλευση των Swissbonds ενέκρινε την υπεισέλευση της Εταιρείας με ποσοστό πλειοψηφίας 99,67% και το σχέδιο της Συμφωνίας Εξυγίανσης με ποσοστό πλειοψηφίας 99,47%. ✓ 18 Δεκεμβρίου 2020: Η Εταιρεία ανακοίνωσε ότι παρέλαβε την Ενδιάμεση Έκθεση του Έκτακτου Διαχειριστικού Ελέγχου, την οποία εκπόνησε η ελεγκτική εταιρεία «PricewaterhouseCoopers ΑΕ» δυνάμει της υπ’ αριθμ. 2893/2018 απόφασης του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών. ✓ 31 Δεκεμβρίου 2020: Η Εταιρεία υπέγραψε την Συμφωνία Εξυγίανσης με τους πιστωτές της και δη με τους κατόχους των Eurobonds, τους κατόχους των Swissbonds και τους κατόχους των Schuldscheine και υπέβαλε αυθημερόν την Συμφωνία Εξυγίανσης προς το Πτωχευτικό Δικαστήριο για την επικύρωσή της σύμφωνα με τα άρθρα 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα (ως τότε ίσχυε). Ήδη πριν από την υπογραφή της Συμφωνίας Εξυγίανσης, είχαν υπογραφεί συμφωνίες για την υπεισέλευση της Εταιρείας στις υποχρεώσεις των FF Group Finance Luxembourg SA και FF Group Finance Luxembourg II SA βάσει των εν λόγω ομολογιακών δανείων. ✓ 31 Δεκεμβρίου 2020: Η Εταιρεία υπέγραψε την Σύμβαση Κάλυψης ομολογιών ενδιάμεσης χρηματοδότησης ποσού €13.007.018 λήξεως το 2021 με την AIEF FF SPV, LP ως ανάδοχο και αρχικό ομολογιούχο και με τους υφιστάμενους ομολογιούχους της Εταιρείας που άσκησαν το δικαίωμα να καλύψουν ομολογίες μέχρι ποσού 15% της συνολικής ονομαστικής αξίας των ομολογιών, καθώς και με την Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ (ως Εκπροσώπου των Ομολογιούχων) και την Lucid Agency Services Limited (ως Διαχειριστή Πληρωμών). H ισχύς της Σύμβασης Κάλυψης και η εκταμίευση της ενδιάμεσης χρηματοδότησης προϋπέθετε την πλήρωση των προβλεπόμενων στην Σύμβαση Κάλυψης αιρέσεων από πλευράς της Εταιρείας. ✓ Κατά την διάρκεια του 2020! Η Εταιρεία χορήγησε δάνεια προς θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου, τα οποία ανέρχονται συνολικά σε περίπου 0,81 εκατομμύρια Ευρώ και, συγκεκριμένα, Folli Follie France SAS 0,19 εκ. Ευρώ, Folli Follie Spain SA 0,28 εκ. Ευρώ, Folli Follie Japan 0,33 εκ. Ευρώ, και λοιπές 0,005 εκ Ευρώ. ✓ Κατά την διάρκεια του 2021: Η Εταιρεία χορήγησε δάνεια προς θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου, τα οποία ανέρχονται συνολικά σε περίπου 0,13 εκατομμύρια Ευρώ. Folli Follie Spain SA 0,2 εκ. Ευρώ, και λοιπές 0,014 εκ. Ευρώ. ✓ 5 Ιανουαρίου 2021: Η Εταιρεία εκπλήρωσε όλες τις προβλεπόμενες στην Σύμβαση Κάλυψης αιρέσεις και, συνεπεία αυτού, εκταμιεύθηκε το σύνολο της ενδιάμεσης χρηματοδότησης ποσού Σελίδα 96 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 13.007.018 Ευρώ. Η Arena Investors, μέσω της συνδεδεμένης εταιρείας AIEF FF SPV, LP, κάλυψε την πλειονότητα (97,16%) των ομολογιών. ✓ 3 Φεβρουαρίου 2021: Συζητήθηκε ενώπιον του Πτωχευτικού Δικαστηρίου (κατά την διαδικασία της εκούσιας δικαιοδοσίας) η από 31.12.2020 αίτηση της Εταιρείας για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσής της. ✓ 22 Μαρτίου 2021: Κατά την Επαναληπτική Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας, η οποία συνήλθε μετά από την ματαίωση της αρχικής Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης στις 10 Μαρτίου 2021 ελλείψει απαρτίας, η Γενική Συνέλευση δεν ενέκρινε την από 31.12.2020 Συμφωνία Εξυγίανσης - Μεταβίβασης Επιχείρησης της Εταιρείας και δεν παρείχε εξουσιοδότηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο για την διεξαγωγή των οικείων ενεργειών σε εκτέλεση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. Συγκεκριμένα, επί του μοναδικού θέματος της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης, κατά ψήφισαν μέτοχοι εκπροσωπούντες 25.078.595 μετοχές, ήτοι ποσοστό 69,30% επί του συνόλου των μετοχών που εκπροσωπήθηκαν. Υπέρ ψήφισαν μέτοχοι εκπροσωπούντες 11.111.071 μετοχές, ήτοι ποσοστό 30,70% επί του συνόλου των μετοχών που εκπροσωπήθηκαν. Αποχές δεν σημειώθηκαν. ✓ 16 Απριλίου 2021: Δυνάμει εξωδικαστικού συμβιβασμού, η Εταιρεία συναίνεσε στην πώληση του σκάφους “Phalarope” και την άρση της επιβληθείσας από την Εταιρεία συντηρητικής κατάσχεσης, μετά την καταβολή του συνολικού τιμήματος της πώλησης, ποσού Ευρώ 1.737.972,56, στην Εταιρεία, κατά τα προβλεπόμενα στον συμβιβασμό. ✓ 5 Μαΐου 2021: Κατόπιν αιτήσεως της Εταιρείας ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών σύμφωνα με το άρθρο 106 §3 του Ν. 3588/2007), το Δικαστήριο εξέδωσε προσωρινή διαταγή, απαγορεύοντας την λήψη μέτρων, εκκρεμών ή μη, ατομικής και συλλογικής αναγκαστικής εκτέλεσης κατά της Εταιρείας και την λήψη και εκτέλεση οποιουδήποτε ασφαλιστικού μέτρου κατ’ αυτής, μέχρι την έκδοση απόφασης επί της από 31.12.2020 αίτησης εξυγίανσης της Εταιρείας. ✓ 11 Μαΐου 2021: Εκδίδεται η απόφαση του Διαιτητικού Δικαστηρίου (JAMS), κατόπιν αντίθετων αιτήσεων της Εταιρείας και της DUFRY AG, δια της οποίας κρίθηκε ότι το τίμημα πώλησης του 49% των μετοχών της Εταιρείας στην εταιρεία «ΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΩΝ ΕΙΔΩΝ» πρέπει να μειωθεί βάσει του από 11.12.2013 Stock Purchase Agreement κατά το ποσό που ισούται με την συμφωνηθείσα αξία των Μετοχών Dufry, ήτοι κατά 53.015.561,01 Ευρώ (το «Καταβλητέο Ποσό»). Δεδομένου ότι η Εταιρεία δεν εδύνατο να καταβάλει το Καταβλητέο Ποσό στην DUFRY AG εντός πέντε (5) εργασίμων ημερών από την έκδοση της απόφασης του JAMS, η DUFRY AG ζήτησε από τον μεσεγγυούχο την επιστροφή (μεταβίβαση) του συνόλου των Μετοχών Dufry στην ίδια. Τα δικαστικά έξοδα, τα οποία επιδικάστηκαν υπέρ της DUFRY AG ανέρχονται στο ποσό των 3.085.224,78 USD πλέον 280.106,05 Ευρώ. Σημειώνεται ότι οι Μετοχές Dufry παραμένουν δεσμευμένες δυνάμει της υπ’ αριθμ. 17/2020 Διάταξης της κας. Προέδρου της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της υπ’ αριθμ. 827/2020 Διάταξης της κας. Ανακρίτριας του 35ου Ανακριτικού Τμήματος του Πρωτοδικείου Αθηνών. ✓ 3 Ιουνίου 2021: Εκδίδεται η υπ’ αριθμ. 186/2021 προδικαστική απόφαση του του Πτωχευτικού Δικαστηρίου επί της αίτησης της Εταιρείας για την επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης της Εταιρείας με την οποία κρίθηκαν τα ακόλουθα: iv) Κρίθηκε ότι (α) το επιχειρηματικό σχέδιο είναι ρεαλιστικό και υλοποιήσιμο και ότι η εφαρμογή της Συμφωνίας Εξυγίανσης θα καταστήσει την επιχείρηση βιώσιμη, (β) τηρείται η αρχή της ισότιμης μεταχείρισης των πιστωτών που βρίσκονται στην ίδια θέση, ενώ οι όποιες αποκλίσεις δικαιολογούνται από σπουδαίο επιχειρηματικό ή κοινωνικό λόγο και (γ) οι πιστωτές της Εταιρείας δεν θα βρεθούν σε χειρότερη οικονομική θέση από αυτήν που θα βρίσκονταν σε περίπτωση πτώχευσης. v) Απορρίφθηκαν οι κύριες παρεμβάσεις του Δημητρίου Κουτσολιούτσου και του Ενιαίου Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης, οι οποίες είχαν κατατεθεί με αίτημα την απόρριψη της αίτησης της Εταιρείας για επικύρωση της Συμφωνίας Εξυγίανσης. vi) Κρίθηκε ως μη νόμιμη την αναβλητική αίρεση ισχύος της Συμφωνίας Εξυγίανσης, η οποία αναφέρεται στην άρση των ποινικής φύσεως δεσμεύσεων επί των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας, με το σκεπτικό ότι η άρση των εν λόγω δεσμεύσεων δεν επαφίεται αποκλειστικά και μόνο στη βούληση των συμβαλλομένων μερών, αλλά άπτεται της δικαιοδοτικής κρίσης αρμοδίων ποινικών αρχών και οργάνων. Για τον λόγο αυτό το Πτωχευτικό Δικαστήριο έκρινε ότι πρέπει να απαλειφθεί η σχετική αίρεση και, για την συνοχή της Συμφωνίας Εξυγίανσης, να τροποποιηθούν λεκτικά ορισμένοι συναφείς όροι. Το Πτωχευτικό Δικαστήριο ανέβαλε την έκδοση οριστικής απόφασης τάσσοντας τετράμηνη προθεσμία στην Εταιρία και στους συμβαλλόμενους πιστωτές για να προσκομίσουν τροποποιημένη τη Συμφωνία Εξυγίανσης, ώστε να οριστεί νέα δικάσιμος για την έκδοση οριστικής απόφασης. ✓ 16 Ιουνίου 2021: Συζητήθηκε η αίτηση της Εταιρείας ενώπιον του Πτωχευτικού Δικαστηρίου με αίτημα τον διορισμό ειδικού εντολοδόχου κατ’ άρθρον 101 παρ. 3 του Ν. 3588/2007, ο οποίος θα ασκήσει το δικαίωμα παράστασης και ψήφισης αντί των μετόχων, οι οποίοι δεν συμμετείχαν ή καταψήφισαν την Συμφωνία Εξυγίανσης στην Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 22ας Μαρτίου 2021. Σελίδα 97 από 98 PV: 3042135.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 (Ποσά σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ✓ 29 Ιουλίου 2021: Κοινοποιήθηκαν στην Εταιρεία από τις Φορολογικές Αρχές (Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων) Εκθέσεις Μερικού Ελέγχου για το διάστημα 01.07.2018 – 30.11.2020 επί των αντικειμένων του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, Παρακρατούμενων Φόρων και Τελών Χαρτοσήμου, οι οποίες παρουσιάζουν μη σημαντικά ευρήματα. Αποφάσεις επιβολής προστίμων από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς κατά της Εταιρείας Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 1/825/02.08.2018 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επεβλήθη στην Εταιρεία πρόστιμο ποσού 600.000,00 Ευρώ λόγω παράβασης των άρθρων 12 και 15 του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014 και κατ’ επέκταση του άρθρου 37 του Ν. 4443/2016 (περί απαγόρευσης χειραγώγησης αγοράς). Η προσβαλλόμενη έκανε δεκτό ότι η Εταιρεία διέδωσε ψευδείς και παραπλανητικές πληροφορίες σχετικά με τα ταμειακά διαθέσιμα της μέσω των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2017. Κατά της εν λόγω απόφασης έχει κατατεθεί η υπ’ αριθμ. 1347/2018 προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών, η οποία προσφάτως απερρίφθη. Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 12/825/02.08.2018 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επεβλήθη στην Εταιρεία πρόστιμο ποσού 20.000,00 Ευρώ λόγω παράβασης των άρθρων 36 §11 του Ν. 4443/2016, 23 §2 (α) και (γ) του Ν. 3556/2007 και 76 §12 του Ν. 1969/1991, λόγω μη παροχής προς την Επιτροπή των ζητηθέντων από την τελευταία στοιχείων, παρακωλύοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο την εκ μέρους της διερεύνηση του περιεχομένου των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών της καταστάσεων. Κατά της εν λόγω απόφασης έχει κατατεθεί η υπ’ αριθμ. ΠΡ1358/30.10.2018 προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών, η οποία προσφάτως απερρίφθη. Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 6/827/18.9.2018 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επεβλήθη στην Εταιρεία πρόστιμο ποσού 300.000 Ευρώ λόγω παράβασης του άρθρου 23 παρ. 2(α) του Ν. 3556/2007. Κατά της εν λόγω απόφασης έχει κατατεθεί η υπ’ αριθμ. ΠΡ1632/2018 προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών. Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 1/838/28.02.2019 Απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επεβλήθη στην Εταιρεία πρόστιμο ποσού 100.000,00 Ευρώ λόγω παράβασης των άρθρων 12 και 15 του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014 και του άρθρου 37 του Ν. 4443/2016 (περί απαγόρευσης χειραγώγησης αγοράς). Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς έκρινε ότι η Εταιρία διέδωσε, μέσω των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2016, ψευδείς και παραπλανητικές πληροφορίες σχετικά με το ύψος των ταμειακών διαθεσίμων, τον κύκλο εργασιών, τις εμπορικές απαιτήσεις, τις προκαταβολές αγοράς αποθεμάτων, τα μικτά κέρδη και τα ίδια κεφάλαια, και ότι οι πληροφορίες αυτές έδωσαν και πάντως ήταν πιθανό να δώσουν ψευδείς και παραπλανητικές ενδείξεις σχετικά με την προσφορά, την ζήτηση και την τιμή των χρηματοπιστωτικών μέσων που αφορούν την Εταιρία. Κατά της εν λόγω απόφασης έχει κατατεθεί η υπ’ αριθμ. 487/2019 προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών. Δυνάμει της υπ’ αριθμ. 6/856/24.10.2019 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς επεβλήθη στην Εταιρεία πρόστιμο ποσού 500.000 Ευρώ λόγω παράβασης των άρθρων 12 και 15 του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014 (περί απαγόρευσης χειραγώγησης αγοράς) αναφορικά με ανακοινώσεις, τις οποίες η Εταιρεία εξέδωσε τον Μάιο 2018, Κατά της εν λόγω απόφασης έχει κατατεθεί η υπ’ αριθμ. ΠΡ1347/2020 προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών. Άγιος Στέφανος Αττικής, 30 Ιουλίου 2021 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΣΑΜΙΟΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΑΛΕΞΑΚΗΣ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΜΠΑΘΑΚΗΣ ΑΔΤ. ΑΙ 624571 / Τ.Α. ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ ΑΤΤΙΚΗΣ ΑΡ. ΑΔ. OEE 100656 A’ ΤΑΞΗΣ Σελίδα 98 από 98 PV: 3042135.2

Περίληψη: Οι κάτωθι εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία» με διακριτικό τίτλο “FF Group”, και ειδικότερα οι κ.κ.: 1. Γεώργιος Σάμιος του Αναστασίου, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος 2. Παναγιώτης Αλεξάκης του Δημητρίου, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Διοικητικού Συμβουλίου και μέλος της Επιτροπής Ελέγχου 3. Περικλής Δοντάς του Νικολάου, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Διοικητικού Συμβουλίου και μέλος της Επιτροπής Ελέγχου υπό τις ως άνω ιδιότητές μας, δηλώνουμε με την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουμε: Παρά τις προσπάθειες που κατέβαλε η Διοίκηση της Εταιρείας και με δεδομένες τις εξαιρετικά σημαντικές δυσχέρειες που αντιμετώπισε η τελευταία κατά την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2019, όπως αυτές εκτίθενται αναλυτικότερα στην Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας κατωτέρω, η Διοίκηση της Εταιρείας δεν κατόρθωσε να συντάξει τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 2019 της Εταιρείας και του Ομίλου που να ανταποκρίνονται πλήρως με τα υιοθετηθέντα από την Ευρωπαϊκή Ένωση Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα και Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, προκειμένου να απεικονίζουν κατά τρόπο επαρκή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα της «Folli Follie Ανώνυμη Εμπορική Βιοτεχνική και Τεχνική Εταιρεία», (εφεξής καλούμενης για λόγους συντομίας ως «Εταιρεία»), καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 4 §§3 & 4 Ν. 3556/2007, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει. Η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει. Άγιος Στέφανος Αττικής, 30 Ιουλίου 2021 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΣΑΜΙΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΔΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΔΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΑΛΕΞΑΚΗΣ ΠΕΡΙΚΛΗΣ ΔΟΝΤΑΣ