ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2020 ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - INTEGRATED INFORMATION SYSTEMS w ww. logismos. gr Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι οικονομικές καταστάσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 στις σελίδες 27 έως 63, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, είναι αυτές που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την Τρίτη 27 Απριλίου 2021 και τελούν υπό την έγκριση της ετήσιας τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Επιπλέον, αναρτήθηκαν στον διαδικτυακό τόπο www.logismos.gr και στο διαδικτυακό χώρο του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Περιεχόμενα Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (Δ.Σ.) ............................................... 1 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ..................................................................... 2 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ........................................................... 20 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .................................................................. 31 1. Γενικές Πληροφορίες............................................................................................................. 31 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών ............................................................................... 31 3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις ........................................................................ 44 4. Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες ....................................................................................... 46 5. Έξοδα κατ’ είδος ................................................................................................................... 46 6. Λοιπά λειτουργικά έσοδα & έξοδα ........................................................................................ 47 7. Χρηματοοικονομικά έσοδα & έξοδα ...................................................................................... 48 8. Φόρος εισοδήματος .............................................................................................................. 48 9. Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή.................................................................................................. 51 10. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ................................................................................................. 52 11. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................... 53 12. Δικαιώματα χρήσης παγίων .................................................................................................. 55 13. Λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................... 55 14. Αποθέματα ............................................................................................................................ 56 15. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις.............................................................................................. 56 16. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ........................................................................................ 57 17. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά..................................................................................... 57 18. Δάνεια τραπεζών .................................................................................................................. 59 19. Υποχρεώσεις μισθώσεων ..................................................................................................... 59 20. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ................................................................................. 60 21. Επιχορηγήσεις ...................................................................................................................... 60 22. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους .......................................................................... 61 23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ................................................................................................... 62 24. Διαχείριση κινδύνων ............................................................................................................. 62 25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ........................................................................................ 63 26. Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς ............................................................................ 63 1 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 19 KSi Greece Helping clients succeed Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «LOGISMOS α.ε.» Έκθεση ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ.» (εφεξής η ‘Εταιρεία’), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμιακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, τη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμιακές της ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. KSi Greece IKE Ορκωτών Ελεγκτών & Συμβούλων Επιχειρήσεων Ορκωτών Ελεγκτών & Συμβούλων Επιχειρήσεων Λεωφ. Κηφισίας 62 & Πρεμετής | Τ.Κ. 151 25 | Μαρούσι Αττικής | Ελλάδα | Τηλ: 211 4110991 | Φαξ: 211 4111727 Φράγκων 6‐8 | Τ.Κ. 54626 | Θεσσαλονίκη | Ελλάδα | Τηλ: 2311 820899 | Φαξ: 2311 820899 Ανδρέα Μάρμορα 2 |Τ.Κ. 49132 | Κέρκυρα | Ελλάδα | Τηλ: 26610 40274 | www.ks i greece.gr | ema i l : ks i @ks i greece.gr 20 KSi Greece Helping clients succeed Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Aπομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.9 και 11, την 31η Δεκεμβρίου 2020, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας ανέρχονται σε € 3.736.773 (2019: € 3.839.731) και επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις. Η Διοίκηση εξετάζει σε ετήσια βάση εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης στα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Σε άυλα περιουσιακά στοιχεία που οι χρηματοοικονομικές και λειτουργικές τους αποδόσεις συνιστούν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό, διενεργούνται ετήσιοι έλεγχοι απομείωσης, όπως και σε άυλα περιουσιακά στοιχεία υπό κατασκευή. Για σκοπούς ελέγχου απομείωσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων έχει πραγματοποιηθεί έλεγχος απομείωσης για τις ακόλουθες τρεις μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών (ΜΔΤΡ): LOGISMOS ERM, LOGISMOS ERP και LOGISMOS CMS. Η Διοίκηση προσδιορίζει την ανακτήσιμη αξία κάθε μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών με βάση την αξία χρήσης της. Στο ανωτέρω πλαίσιο, για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμιακών ροών για την εναπομένουσα ωφέλιμης ζωής τους. Επικεντρωθήκαμε σε αυτή την περιοχή, καθώς για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού κάθε ΜΔΤΡ απαιτήθηκε η διενέργεια εκτιμήσεων εκ μέρους της Διοίκησης σχετικά με τις βασικές παραδοχές (όπως προσδοκίες για τη μελλοντική πορεία της αγοράς και επιτόκια προεξόφλησης που χρησιμοποιήθηκαν για την προεξόφληση των προβλεπόμενων ταμιακών ροών). Στη Σημείωση11 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία», παρέχονται λεπτομερείς πληροφορίες για τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν. Αξιολογήσαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η Διοίκηση για τον έλεγχο απομείωσης, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας εντοπισμού ενδείξεων απομείωσης, της διενέργειας ελέγχου απομείωσης, καθώς και της επισκόπησης και έγκρισης αυτών. Οι κυριότερες παραδοχές που αξιολογήθηκαν περιλαμβάνουν τους ρυθμούς ανάπτυξης, τις προβλέψεις σχετικά με τα περιθώρια κέρδους και το προεξοφλητικό επιτόκιο. Συζητήσαμε εκτενώς με τη Διοίκηση την καταλληλότητα του ελέγχου απομείωσης και το εύλογο των παραδοχών και με την υποστήριξη των εξειδικευμένων σε θέματα αποτίμησης στελεχών μας, διενεργήσαμε τις ακόλουθες διαδικασίες: Πραγματοποιήσαμε συγκριτική αξιολόγηση των κύριων παραδοχών των υποδειγμάτων ελέγχου απομείωσης που εφαρμόστηκαν από τη Διοίκηση με τις τάσεις της αγοράς. Εξετάσαμε τον έλεγχο απομείωσης που πραγματοποίησε εξειδικευμένη Εταιρεία για την οποία αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και επαγγελματική επάρκειά της με βάση τις διατάξεις της παρ. 8 του ΔΠΕ 500. Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των ελέγχων απομείωσης και συμφωνήσαμε τα σχετικά στοιχεία με τα εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια. Αξιολογήσαμε την αξιοπιστία των προβλέψεων της Διοίκησης επισκοπώντας τις πραγματικές επιδόσεις έναντι των αντίστοιχων προβλέψεων. Αξιολογήσαμε την επίδραση στην ανακτήσιμη αξία των μονάδων δημιουργίας ταμιακών ροών μιας ενδεχόμενης μεταβολής των κύριων παραδοχών. Για κάθε ΜΔΤΡ, συμφωνήσαμε το αντίστοιχο αναπόσβεστο υπόλοιπο ληφθεισών επιχορηγήσεων. Επιβεβαιώσαμε την καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. 21 KSi Greece Helping clients succeed Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Στη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020, αναγνωρίστηκε ζημία απομείωσης άυλων περιουσιακών στοιχείων σε μία από τις τρεις ΜΔΤΡ ποσού € 101.863. Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Με βάση τις διενεργηθείσες διαδικασίες μας, θεωρούμε ότι οι κύριες παραδοχές της Διοίκησης βρίσκονται εντός ενός εύλογου εύρους. Δαπάνες ανάπτυξης εσωτερικώς παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.9 και 11, κατά τη διάρκεια της χρήσης 2020 κεφαλαιοποιήθηκε ποσό € 509.510 που αφορά δαπάνες ανάπτυξης εσωτερικών παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων. Επικεντρωθήκαμε σε αυτήν την περιοχή, εξαιτίας του σημαντικού συνολικού ποσού κεφαλαιοποιημένων δαπανών ανάπτυξης ύψους € 3.716.696 κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 (όπως αναφέρεται και στο παραπάνω σημαντικό θέμα ελέγχου) και λόγω των σημαντικών κρίσεων που συμπεριλαμβάνονται στην αξιολόγηση όσον αφορά το διαχωρισμό των δαπανών σε έρευνα και ανάπτυξη και όσον αφορά την εφαρμογή των κριτηρίων που περιλαμβάνονται από το ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία» για την κεφαλαιοποίηση των ανωτέρω δαπανών και πιο συγκεκριμένα την: Τεχνική δυνατότητα υλοποίησης ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί. Ικανότητα για απόδειξη πώς το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Επάρκεια τεχνικών, οικονομικών και άλλων πόρων για την ολοκλήρωση της ανάπτυξης και τη χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Ικανότητα αξιόπιστης μέτρησης των εξόδων που σχετίζονται με ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Αξιολογήσαμε και ελέγξαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η Διοίκηση για την κεφαλαιοποίηση δαπανών των εσωτερικώς παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων (εφεξής «τα έργα»), συγκεκριμένα διενεργήσαμε τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες: Εξετάσαμε κατά πόσο οι δαπάνες αφορούν έρευνα ή ανάπτυξη. Αξιολογήσαμε τους κινδύνους που σχετίζονται με την ικανότητα για απόδειξη πως τα έργα θα αποφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη και με την τεχνική δυνατότητα υλοποίησης τους. Επιβεβαιώσαμε την καταλληλότητα των κεφαλαιοποιημένων δαπανών, σε δειγματοληπτική βάση, συμφωνώντας το μισθολογικό κόστος και τις ώρες απασχόλησης με τις μισθοδοτικές καταστάσεις και τα αρχεία αναφορών χρόνου (time reports). Πραγματοποιήσαμε συνεντεύξεις με τη Διοίκηση και τον Διευθυντή Παραγωγής συγκεκριμένα για να: Κατανοήσουμε την ανάπτυξη των έργων και το λόγο για τον οποίο τα ανωτέρω έργα πληρούν τα κριτήρια του ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία». Συζητήσουμε συγκεκριμένα θέματα και κινδύνους που αφορούν τα έργα και να αξιολογήσουμε τις απαντήσεις τους. Η εργασία μας περιελάμβανε επίσης και ουσιαστικές ελεγκτικές διαδικασίες (π.χ. ανάγνωση του φακέλου υλοποίησης των έργων, επιβεβαίωση λήψης δανείων ή επιχορηγήσεων για τα έργα). Με βάση τις διενεργηθείσες διαδικασίες μας, επιβεβαιώσαμε ότι οι κεφαλαιοποιημένες δαπάνες ανάπτυξης πληρούν τα κριτήρια που περιλαμβάνονται από το ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία» και δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις εξαιρέσεις. Επίσης, διαπιστώσαμε ότι οι γνωστοποιήσεις ήταν επαρκείς. 22 KSi Greece Helping clients succeed Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Ανακτησιμότητα εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 15, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, οι συνολικές απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε € 1.240.693 (2019: € 1.277.311) μετά τις σωρευμένες ζημίες απομείωσης € 1.980.775 (2019: € 1.923.457). Στην κλειόμενη χρήση τα αποτελέσματα χρήσης επιβαρύνθηκαν με ζημία απομείωσης ποσού € 57.318. Στην περίπτωση που οι πελάτες καταστούν αφερέγγυοι και αδυνατούν να καλύψουν τις συμβατικές τους υποχρεώσεις, η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο. Οι ελεγκτικές διαδικασίες αφορούν τα εξής: που διενεργήθηκαν Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης για αντιπροσωπευτικό δείγμα απαιτήσεων από πελάτες και εξετάσαμε μεταγενέστερες από την ημερομηνία ισολογισμού εισπράξεις τους έναντι υπολοίπων τέλους χρήσης. Αξιολογήσαμε τη διαδικασία που έχει εφαρμόσει η Διοίκηση για την παρακολούθηση των απαιτήσεων και τους παράγοντες που λαμβάνει υπόψη για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας τους. Στο ανωτέρω πλαίσιο, η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά την ανακτησιμότητα των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων για τις οποίες υφίστανται αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης, σε εξατομικευμένη βάση ώστε αυτές να απεικονίζονται στο ανακτήσιμο ποσό τους. Εξετάσαμε την ενηλικίωση των υπολοίπων των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε τη μεθοδολογία βάσει της οποίας εκτιμήθηκε το ανακτήσιμο ποσό σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 9 και ειδικότερα τη μεθοδολογία υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, με βάση το ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων. Επίσης, εκτιμάται η απαιτούμενη πρόβλεψη απομείωσης και για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Αξιολογήσαμε τις παραδοχές στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση της Διοίκησης. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις, λαμβάνουν υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις και εγγυήσεις, το ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων, την εμπειρία της αναφορικά με τις επικρατούσες συνθήκες της αγοράς, καθώς και μεταγενέστερες εισπράξεις Λόγω του σημαντικού ύψους του κονδυλίου των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων αλλά και λόγω των κρίσεων και εκτιμήσεων που απαιτούνται από την πλευρά της Διοίκησης της Εταιρείας, θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων αποτελεί περιοχή ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος. Επισκοπήσαμε τις απαντητικές επιστολές των συνεργαζόμενων νομικών συμβούλων και εξετάσαμε εάν συμβαδίζουν με την εκτίμηση της Διοίκησης. Αξιολογήσαμε τη σημαντικότητα του ύψους των επισφαλών απαιτήσεων οι οποίες δεν καλύπτονται από πρόβλεψη. Ελέγξαμε την γνωστοποιήσεων. επάρκεια των σχετικών Από την εργασία μας δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις εξαιρέσεις και διαπιστώσαμε ότι οι γνωστοποιήσεις ήταν επαρκείς. 23 KSi Greece Helping clients succeed Άλλες πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων», στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της Διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες ελέγχου που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί 24 KSi Greece Helping clients succeed να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των εσωτερικών δικλείδων ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020. 25 KSi Greece Helping clients succeed γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την Εταιρεία «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 31 Ιουλίου 2019 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο δύο ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. KSi Greece Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών & Συμβούλων Επιχειρήσεων Αθήνα, 28 Απριλίου 2021 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Λεωφ. Κηφισίας 62 & Πρεμετής 151 25 Μαρούσι Φράγκων 6-8, 546 26 Θεσσαλονίκη Ανδρέα Μάρμορα 2, 491 32 Κέρκυρα ΑΜ ΣΟΕΛ 171 Γεώργιος Ν. Νίκου ΑΜ ΣΟΕΛ 21841 26 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Κατάσταση αποτελεσμάτων & λοιπών συνολικών εισοδημάτων Σημείωση 01/0131/12/2020 € Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Κόστος πωλήσεων 4 5 Μικτά κέρδη Λοιπά λειτουργικά έσοδα 6 2.215.033 (595.079) 01/0131/12/2019 € 2.563.229 (477.653) 1.619.954 2.085.576 194.182 105.710 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 5 (1.846.183) (1.963.482) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 5 (168.041) (205.139) Λοιπά λειτουργικά έξοδα Ζημίες απομείωσης άυλων περιουσιακών στοιχείων 6 11 (992) (101.863) (1.956) (121.019) (302.943) (100.310) 10.639 (56.130) (65.057) (348.434) (165.367) (Ζημίες) / Κέρδη εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 7 (Ζημίες) / Κέρδη πρό φόρων Φόρος εισοδήματος 8 (Ζημίες) / Κέρδη μετά από φόρους (13.901) (44.756) (362.335) (210.123) - Λοιπά συνολικά έσοδα / (ζημίες) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Αναλογιστικές ζημίες παροχών σε εργαζομένους Αναλογούν φόρος 22 22 Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων Σύνολο συγκεντρωτικών εσόδων (Ζημίες) / Κέρδη ανά μετοχή (σε Ευρώ ανά μετοχή) 9 (13.816) 3.316 - (10.500) - (10.500) - (372.835) (210.123) (0,0787) (0,0443) Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 έως 63 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 27 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31Ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 31/12/20 € 31/12/19 € 10 11 12 8 13 3.151.785 3.736.773 146.879 174.392 18.829 19.220 7.247.878 3.286.746 3.839.731 186.693 184.978 18.829 36.796 7.553.773 14 15 16 27.743 1.240.693 158.151 1.426.587 8.674.465 32.008 1.277.311 28.242 1.337.561 8.891.334 17 17 17 4.076.400 1.275.243 4.353.044 -3.594.532 6.110.155 4.076.400 1.275.243 4.289.806 -3.158.458 6.482.991 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Επιχορηγήσεις επενδύσεων 18 19 22 21 603.106 89.390 137.410 915.989 1.745.895 326.159 121.363 115.420 767.485 1.330.427 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 20 18 19 699.586 60.814 58.015 818.415 2.564.310 8.674.465 739.293 274.749 63.874,00 1.077.916 2.408.343 8.891.334 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σημείωση Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ίδια κεφάλαια & υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 έως 63 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 28 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο (Σημείωση 17) Μετοχικό κεφάλαιο (Σημείωση 17) Έκτακτα αποθεματικά (Σημείωση 17) Τακτικό αποθεματικό (Σημείωση 17) Αφορολόγητα αποθεματικά (Σημείωση 17) Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο 4.076.400 - 1.275.243 - 136.477 - 2.166.044 - 1.924.961 - (2.886.011) (210.123) - 6.693.114 (210.123) - - - - - 62.324 (62.324) - - - - - 62.324 (272.447) (210.123) Υπόλοιπο 31/12/2019 4.076.400 1.275.243 136.477 2.166.044 1.987.284 (3.158.458) 6.482.991 Υπόλοιπο 01/01/2020 Ζημίες χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα 4.076.400 - 1.275.243 - 136.477 - 2.166.044 - 1.987.284 - (3.158.458) (362.335) (10.500) 6.482.991 (362.335) (10.500) Υπόλοιπο 01/01/2019 Κέρδη χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα Αναλογούσες 3299/04 αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Υπόλοιπο 31/12/2020 - - - - 63.238 (63.238) - - - - - 63.238 (436.074) (372.836) 4.076.400 1.275.243 136.477 2.166.044 2.050.522 (3.594.532) 6.110.155 Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 έως 63 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 29 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 (348.434) (165.367) 813.660 (190.719) 57.318 101.863 8.722 (3.434) 56.130 644.725 (105.458) 49.113 121.019 7.623 65.057 4.265 3.444 (39.582) (1.865) (27.351) 189.344 (45.491) (125) 417.618 (65.057) (520) 711.264 (4.320) (108.448) (509.510) 339.223 (283.055) (9.044) (44.326) (500.719) 29.250 (524.839) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Πληρωμές δανείων Αποπληρωμή μισθώσεων Σύνολο εισροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες 544.387 (482.953) (66.087) (4.654) 864.188 (990.980) (59.718) (186.511) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης 129.909 28.242 158.151 Σημείωση Λειτουργικές δραστηριότητες (Ζημίες) / Κέρδη προ φόρων Πλέον / Μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Απομείωση απαιτήσεων Ζημίες απομείωσης άυλων περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους Καταβληθείσες αποζημιώσεις σε εργαζομένους Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 10, 11 & 12 21 15 11 22 7 Πλέον/μείζον προσαρμογές για μεταβολές κεφαλαίου κίνησης: Μείωση / (Αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (Αύξηση) εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων (Μείωση) / Αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβεβλημένος φόρος εισοδήματος Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες Επενδυτικές δραστηριότητες Εισπράξεις / (πληρωμές) μακροπροθέσμων εγγυήσεων Αγορά ενσώματων ακινητοποιήσεων Επενδύσεις σε άυλα περιουσιακά στοιχεία Ληφθείσες επιχορηγήσεις Σύνολο (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες 10 11 21 16 (86) 28.328 28.242 Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 έως 63 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 30 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία Logismos Συστήματα Πληροφορικής Ανώνυμος Εταιρεία δραστηριοποιείται στην παραγωγή, διάθεση και υποστήριξη προϊόντων και υπηρεσιών στο χώρο της πληροφορικής. Πιο συγκεκριμένα ασχολείται με την ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού (Application Software) και με την ολοκλήρωση έργων πληροφορικής (Systems Integration). Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στην ΒΕΠΕ Τεχνόπολη Θεσσαλονίκης, 9ο χλμ. Οδού Θεσσαλονίκης-Θέρμης, Τ.Θ. 21094, 555 10 Πυλαία Θεσσαλονίκης και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι: www.logismos.gr. Η Logismos έχει την μορφή της ανωνύμου Εταιρείας και οι κοινές ονομαστικές μετοχές της διαπραγματεύονται στην Αγορά Αξιών του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση 2020, εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. της Εταιρείας την 27η Απριλίου 2021 και τελούν υπό την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ εκτός εάν γνωστοποιείται διαφορετικά. 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών 2.1 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων και υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν εγκριθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τους λοιπούς συμμετοχικούς τίτλους και των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών που επιμετρούνται σε εύλογη αξία. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση για τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Οι τομείς που απαιτούν υψηλότερου βαθμού κρίση ή είναι εξαιρετικά πολύπλοκοι ή οι τομείς όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις, αναφέρονται στις σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις στη σημείωση 3. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσης, εκτός από την υιοθέτηση των νέων ή αναθεωρημένων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις περιόδους την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ € (λειτουργικό νόμισμα), που είναι το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας συντάχθηκαν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. 31 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 2.2 Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία Οι λογιστικές αρχές και οι υπολογισμοί βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι οικονομικές καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιηθήκαν για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε 31 Δεκέμβριου 2019, και έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, πλην των κάτωθι αναφερόμενων τροποποιήσεων, οι οποίες υιοθετήθηκαν από την Εταιρεία κατά την 1 Ιανουάριου 2020. Οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που εφαρμόστηκαν για πρώτη φορά κατά το 2020 δεν είχαν σημαντικές επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε 31 Δεκέμβριου 2020. Αυτές επίσης αναφέρονται παρακάτω: ΔΠΧΑ 3: Συνενώσεις Επιχειρήσεων (Τροποποιήσεις): Το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις αναφορικά με τον ορισμό μιας Επιχείρησης (τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3) με σκοπό την επίλυση των δυσκολίων που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα προσδιορίζει εάν έχει αποκτήσει μια επιχείρηση ή μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Εννοιολογικό πλαίσιο Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς: Το ΣΔΛΠ εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις 29 Μάρτιου 2018. Το εννοιολογικό πλαίσιο καθορίζει ένα ολοκληρωμένο σύνολο εννοιών για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι έννοιες αυτές συμβάλλουν στον καθορισμό προτύπων, την καθοδήγηση των συντακτών για την ανάπτυξη συνεπών λογιστικών πολίτικων και την υποστήριξη στην προσπάθεια τους να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Στόχος του εγγράφου είναι η υποστήριξη της μετάβασης στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο ΔΠΧΑ για τις Εταιρείες που υιοθετούν το εννοιολογικό πλαίσιο για να αναπτύξουν λογιστικές πολίτικες όταν κανένα πρότυπο ΔΠΧΑ δεν κάνει αναφορά. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και ΔΛΠ 8 Λογιστικές πολίτικες, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και λάθη: Ορισμός της σημαντικότητας (Τροποποιήσεις). Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον ορισμό της σημαντικότητας και τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να εφαρμοστεί. Ο νέος ορισμός αναφέρει πως «πληροφόρηση θεωρείται σημαντική εφόσον όταν παραλείπεται, αποκρύπτεται ή είναι ανακριβής, εύλογα αναμένεται να επηρεάσει τις αποφάσεις των κυρίων χρηστών των οικονομικών καταστάσεων, που λαμβάνουν με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες παρέχουν οικονομική πληροφόρηση για τη συγκεκριμένη οντότητα». Επιπλέον, βελτιωθήκαν οι επεξηγήσεις που συνοδεύουν τον ορισμό της σημαντικότητας. Οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός της σημαντικότητας είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποιήσεις) “Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς”: Τον Σεπτέμβριο του 2019, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) εξέδωσε τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7, με τις οποίες ολοκληρώνεται η πρώτη φάση των εργασιών του αναφορικά με τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις αναφέρονται σε θέματα που προκύπτουν στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε περιόδους που προηγούνται της αντικατάστασης ενός υφισταμένου επιτοκίου αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο, και αντιμετωπίζουν τις επιπτώσεις σε συγκεκριμένες απαιτήσεις λογιστικής αντιστάθμισης του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και του ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση». Οι τροποποιήσεις προβλέπουν προσωρινές διευκολύνσεις εφαρμόσιμες σε υφιστάμενες σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται από την αναμόρφωση των επιτοκίων αναφοράς, επιτρέποντας τη συνέχιση της 32 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 λογιστικής αντιστάθμισης κατά την περίοδο της αβεβαιότητας πριν από την αντικατάσταση ενός υφισταμένου επιτοκίου αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κίνδυνου. Επίσης, οι τροποποιήσεις εισάγουν στο ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» πρόσθετες γνωστοποιήσεις γύρω από την αβεβαιότητα που προκύπτει από την αναμόρφωση των επιτοκίων αναφοράς. Η δεύτερη φάση (σχέδιο προτύπου) επικεντρώνεται σε θέματα που επηρεάζουν τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση όταν ένα υφιστάμενο επιτόκιο αναφοράς αντικατασταθεί από ένα επιτόκιο μηδενικού κίνδυνου. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και δεν έχουν υιοθετηθεί νωρίτερα Η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει κάποιο από τα παρακάτω πρότυπα, διερμηνείες ή τροποποιήσεις τα οποία έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο. Επιπλέον η Εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης όλων των προτύπων, των διερμηνειών και των τροποποιήσεων που έχουν εκδοθεί αλλά δεν είχαν εφαρμογή στην παρούσα περίοδο και κατέληξε ότι δεν θα υπάρξει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή τους. ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουνίου 2020): Η τροποποίηση εφαρμόζεται, αναδρομικά, για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Επιτρέπεται η νωρίτερη εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων και των οικονομικών καταστάσεων που δεν έχουν ακόμη εγκριθεί για έκδοση κατά την 28η Μάϊου 2020. Το ΣΔΛΠ τροποποίησε το πρότυπο απαλλάσσοντας τους μισθωτές από την εφαρμογή των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 16 αναφορικά με τη λογιστική τροποποίησης μίσθωσης για εκπτώσεις ενοίκιού που προκύπτουν ως άμεση συνέπεια της πανδημίας Covid-19. Η τροποποίηση παρέχει πρακτική διευκόλυνση στον μισθωτή να αντιμετωπίσει λογιστικά οποιαδήποτε αλλαγή ή έκπτωση επί μισθωμάτων ως συνέπεια του Covid-19, με τον ίδιο τρόπο βάσει των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 16, εάν η αλλαγή ή έκπτωση δεν θεωρείτο τροποποίηση της μίσθωσης, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: – Η αλλαγή στις πληρωμές μισθωμάτων οδηγεί σε αναθεωρημένο αντάλλαγμα που είναι ουσιαστικά ίδιο με ή μικρότερο από το αντάλλαγμα για το μίσθωμα αμέσως πριν από την αλλαγή, – Οποιαδήποτε μείωση στις πληρωμές μισθωμάτων επηρεάζει πληρωμές που οφείλονται την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2021, – Δεν υπάρχει ουσιαστική αλλαγή σε άλλους ορούς και προϋποθέσεις της μίσθωσης. Τον Φεβρουάριο του 2021, το ΣΔΛΠ εξέδωσε πρόταση για παράταση, κατά ένα επιπλέον έτος (έως την 30η Ιουνίου 2022), της περιόδου κατά της οποία εφαρμόζεται η πρακτική εξάσκηση στις παραχωρήσεις ενοικίου σε μια αλλαγή στις πληρωμές μισθώσεων, που αρχικά είχε ισχύ έως τις 30 Ιουνίου 2021. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2023): Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2022 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε σχέδιο προτύπου για την αναβολή της ημερομηνίας έναρξης εφαρμογής των τροποποιήσεων την 1η Ιανουάριου 2023. Οι τροποποιήσεις έχουν στόχο την επίτευξη συνέπειας στην εφαρμογή των απαιτήσεων του προτύπου, βοηθώντας τις Εταιρείες να καθορίσουν κατά ποσό ο δανεισμός και οι λοιπές υποχρεώσεις με αβέβαιη ημερομηνία διακανονισμού ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, ενώ δεν τροποποιούν τις υφιστάμενες απαιτήσεις αναφορικά με την επιμέτρηση ή το χρόνο αναγνώρισης ενός περιουσιακού στοιχείου, υποχρέωσης, εσόδου ή εξόδου ή τις γνωστοποιήσεις επί των στοιχείων αυτών. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις 33 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 απαιτήσεις ταξινόμησης για το δανεισμό, τον οποίο μπορεί να διακανονίσει μια Εταιρεία εκδίδοντας συμμετοχικούς τίτλους. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2021). Τον Αύγουστο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) εξέδωσε τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, με τις οποίες ολοκληρώνονται οι εργασίες του αναφορικά με τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις προβλέπουν προσωρινές διευκολύνσεις οι οποίες αντιμετωπίζουν τις επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση όταν ένα διατραπεζικό επιτόκιο δανεισμού αντικαθίσταται με ένα εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κίνδυνου. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις προβλέπουν μια πρακτική διευκόλυνση για τη λογιστική αντιμετώπιση αλλαγών στη βάση προσδιορισμού των συμβατικών ταμειακών ροών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, απαιτώντας την προσαρμογή του πραγματικού επιτοκίου, όπως γίνεται στην περίπτωση αλλαγής στο επιτόκιο αγοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις εισάγουν διευκολύνσεις για τη μη διακοπή των σχέσεων αντιστάθμισης, συμπεριλαμβανομένης μιας προσωρινής διευκόλυνσης από την απαίτηση διακριτής αναγνωρισιμότητας ενός εναλλακτικού επιτοκίου σχεδόν μηδενικού κίνδυνου, που προσδιορίζεται ως αντιστάθμιση ενός στοιχείου κίνδυνου. Επίσης, οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 επιτρέπουν στις Εταιρείες ασφαλίσεων που εξακολουθούν να εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39 να λάβουν τις ίδιες διευκολύνσεις με αυτές που προβλέπονται στις τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9. Ακόμη, οι τροποποιήσεις εισάγουν στο ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» πρόσθετες γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στα χρηματοοικονομικά μέσα και στη στρατηγική διαχείρισης κίνδυνων της οικονομικής οντότητας. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2021, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις δεν απαιτούν από την οντότητα να αναμορφώσει τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς. ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του Εταιρείας ή της κοινοπραξίας του: Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του Εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κυρία συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το Δεκέμβριο του 2015 το ΣΔΛΠ ανέβαλε επ’ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. – ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων, ΔΛΠ 16 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις, IAS 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018-2020 ΔΠΧΑ (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2022, ενώ επιτρέπεται νωρίτερα εφαρμογή. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε, περιορισμένου πεδίου, τροποποιήσεις σε πρότυπα, ως κατωτέρω: – ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων: οι τροποποιήσεις επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για Χρηματοοικονομικές Αναφορές χωρίς αλλαγή στις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου για συνενώσεις επιχειρήσεων. 34 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 – ΔΛΠ 16 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις: οι τροποποιήσεις απαγορεύουν τη μείωση του κόστος των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων με ποσά που λαμβάνονται από την πώληση στοιχείων που παράγονται ενώ η Εταιρεία προετοιμάζει το περιουσιακό στοιχείο για την προοριζόμενη χρήση του. Τα έσοδα από τις πωλήσεις και το σχετικό κόστος αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. – ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία: οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν τις δαπάνες εκπλήρωσης μιας συμβάσης, στο πλαίσιο της αξιολόγησης της συμβάσης εάν είναι επαχθής. Μικρές τροποποιήσεις διενεργηθήκαν στις Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018-2020 στα πρότυπα ΔΠΧΑ 1- Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, στο ΔΠΧΑ 9- Χρηματοοικονομικά Μέσα, στο ΔΠΛ 41-Γεωργία και στα ενδεικτικά παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16-Μισθώσεις. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ 2: Γνωστοποίηση των Λογιστικών Πολίτικων (Τροποποιήσεις): Οι Τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουάριου 2023 με νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή κρίσεων ουσιαστικής σημασίας στις γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 αντικαθιστούν την απαίτηση γνωστοποίησης «σημαντικών» λογιστικών πολίτικων με την απαίτηση γνωστοποίησης «ουσιωδών» λογιστικών πολίτικων. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της εννοίας της ουσιαστικότητας κατά τη λήψη κρίσεων για γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής. ΔΛΠ 8 Λογιστικές πολίτικες, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων (Τροποποιήσεις): Οι τροποποιήσεις τίθενται σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουάριου 2023 με νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται και ισχύουν για αλλαγές στις λογιστικές πολίτικες και αλλαγές σε λογιστικές εκτιμήσεις που πραγματοποιούνται κατά ή μετά την έναρξη αυτής της περιόδου. Οι τροποποιήσεις εισάγουν έναν νέο ορισμό των λογιστικών εκτιμήσεων, οριζόμενοι ως νομισματικά ποσά στις οικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα επιμέτρησης. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ποιες είναι οι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και πως διαφέρουν από τις αλλαγές στις λογιστικές πολίτικες και τις διορθώσεις σφαλμάτων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 2.3 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα Κατά την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων, συναλλαγές σε νομίσματα διαφορετικά από το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας καταχωρούνται με τη χρησιμοποίηση των συναλλαγματικών ισοτιμιών (τρέχουσες ισοτιμίες) που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι συναλλαγματικές διαφορές (κέρδη ή ζημιές) που προκύπτουν από τον διακανονισμό των ανωτέρω συναλλαγών καθώς και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των χρηματικών στοιχείων (monetary items) από το ξένο νόμισμα στο λειτουργικό νόμισμα, καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.4 Αναγνώριση εσόδων Έσοδα από συμβόλαια με πελάτες Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων εμπορευμάτων και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρους Προστιθεμένης Αξίας, τέλη, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των εμπορευμάτων ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταβίβαση αυτή του ελέγχου γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των εμπορευμάτων ή παροχής των υπηρεσιών. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των εμπορευμάτων ή υπηρεσιών. Οι οροί πληρωμής συνηθώς διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των εμπορευμάτων ή των υπηρεσιών και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη. Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως: 35 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Πωλήσεις εμπορευμάτων Η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση του εμπορεύματος (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του εμπορεύματος περνάει στον πελάτη). Εάν μια σύμβαση περιλαμβάνει περισσότερες από μια συμβατικές υποχρεώσεις η συνολική αξία της συμβάσης επιμερίζεται στις επιμέρους υποχρεώσεις με βάση τις επιμέρους αξίες πώλησης. Το ποσό του εσόδου που αναγνωρίζεται είναι το ποσό που έχει επιμεριστεί στην αντίστοιχη συμβατική υποχρέωση που εκπληρώθηκε, με βάση το αντίτιμο που αναμένει να λάβει σύμφωνα με τους ορούς της συμβάσης. Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο κατά την οποία παρέχονται οι υπηρεσίες, καθώς ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο των υποσχεθεισών υπηρεσιών σε σχέση με το στάδιο ολοκλήρωσης της παροχής της υπηρεσίας και αξιολογείται με βάση την πραγματική παρεχόμενη υπηρεσία, ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που έχουν συμφωνηθεί. Μεταβλητό αντίτιμο Εάν το αντίτιμο που έχει συμφωνηθεί στα πλαίσια της συμβάσης περιλαμβάνει και μεταβλητό τμήμα, η Εταιρεία αναγνωρίζει το ποσό αυτό σαν είσοδο, στο βαθμό που δεν είναι σημαντικά πιθανό το ποσό αυτό να αντιλογιστεί στο μέλλον. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει μιας χρονικής αναλογίας αναφορικά με το ανεξόφλητο κεφάλαιο και το εφαρμόσιμο πραγματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που ακριβώς προεξοφλεί τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμιακές εισπράξεις, οι οποίες αναμένεται να εισρεύσουν καθ’ όλη την διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, ώστε να εξισώνονται με την καθαρή λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου. Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν το δικαίωμα είσπραξής τους έχει θεμελιωθεί. 2.5 Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού το άμεσα αποδιδόμενο στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων για τα οποία απαιτείται σημαντική χρονική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από προσωρινές τοποθετήσεις αναληφθέντων ποσών για την χρηματοδότηση των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων μειώνουν το κόστος δανεισμού που κεφαλαιοποιείται. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης μέσα στην οποία πραγματοποιείται. 2.6 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για επανεκπαίδευση του προσωπικού αναγνωρίζονται ως έσοδο κατά την διάρκεια των περιόδων που απαιτούνται για να εξαντικρισθούν με τα ανάλογα συσχετιζόμενα έξοδα και παρουσιάζονται αφαιρετικά από αυτά. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν γήπεδα, κτίρια, μηχανήματα και εξοπλισμό αντιμετωπίζονται σαν αναβαλλόμενο έσοδο και μεταφέρονται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων αυτών. Η έναρξη της μεταφοράς των αποσβέσεών τους διενεργείται στην περίοδο κατά την οποία οι σχετικές κρατικές επιχορηγήσεις έχουν καταστεί οριστικές και έχουν εγκριθεί από την αρμόδια αρχή. 2.7 Κόστος παροχών προς το προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Οι παροχές μετά τη λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν εφάπαξ αποζημιώσεις συνταξιοδότησης, συντάξεις και άλλες παροχές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους μετά την λήξη της απασχόλησης ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας τους. Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας για παροχές συνταξιοδότησης αφορούν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Τα προγράμματα συνταξιοδότησης που υιοθετούνται 36 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 από την Εταιρεία χρηματοδοτούνται εν μέρει μέσω πληρωμών από κρατικά κοινωνικά ασφαλιστικά ιδρύματα. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών αφορούν την καταβολή εισφορών σε Ασφαλιστικούς Φορείς (π.χ. Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων), με αποτέλεσμα να μην ανακύπτει νομική υποχρέωση της Εταιρείας σε περίπτωση που το Κρατικό Ταμείο αδυνατεί να καταβάλλει σύνταξη στον ασφαλιζόμενο. Η υποχρέωση του εργοδότη περιορίζεται στην καταβολή των εργοδοτικών εισφορών στα Ταμεία. Η πληρωτέα εισφορά από την Εταιρεία σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται ως υποχρέωση μετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, ενώ οι δεδουλευμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδο στα αποτελέσματα της χρήσης. Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρεία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, βασίζεται συνήθως στα χρόνια προϋπηρεσίας του υπαλλήλου μέχρι την συνταξιοδότηση του. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Ο υπολογισμός λαμβάνει υπόψη διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν τη χρήση περιλαμβάνονται στο κόστος προσωπικού και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα αναγνωρίζονται στο σύνολο τους στο Πρόσθετο Συνολικό Εισόδημα. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές λόγω λήξης της εργασιακής σχέσης καταβάλλονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρεία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Όταν οι παροχές αυτές καθίστανται πληρωτέες σε περιόδους πέραν των 12 μηνών από την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων, προεξοφλούνται. 2.8 Φορολογία Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου, πλέον τυχόν πρόσθετου φόρου από φορολογικό έλεγχο προηγούμενων χρήσεων. Η επιβάρυνση του φόρου της τρέχουσας χρήσης βασίζεται στο φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εμφανίζεται στα αποτελέσματα διότι αποκλείει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εξαιρούνται από τον φόρο σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει στοιχεία που ποτέ δεν φορολογούνται ή δεν εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές ή αυτούς που ουσιαστικά έχουν θεσπιστεί κατά την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται σε διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων φορολογικών βάσεων των χρησιμοποιούμενων για τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών και λογιστικοποιείται με την χρήση της μεθόδου της υποχρέωσης στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Οι υποχρεώσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογικές προσωρινές διαφορές, ενώ οι απαιτήσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανό ότι φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων εκπεστέες προσωρινές διαφορές θα μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Τέτοιες απαιτήσεις και υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται αν οι 37 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 προσωρινές διαφορές προκύπτουν από υπεραξία ή από την αρχική αναγνώριση (εκτός από μία συνένωση επιχειρήσεων) περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, από συναλλαγές που δεν επηρεάζουν ούτε τα φορολογητέα ούτε τα λογιστικά κέρδη. Υποχρεώσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεμένες επιχειρήσεις, και συμφέροντα σε κοινοπραξίες με εξαίρεση τις περιπτώσεις όπου η Εταιρεία μπορεί να ελέγξει την αντιστροφή των προσωρινών διαφορών και είναι πιθανό ότι οι διαφορές αυτές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Απαιτήσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις και συμφέροντα μόνο στην έκταση που είναι πιθανό να υπάρχουν επαρκή φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθούν τα οφέλη των προσωρινών φορολογικών διαφορών και αναμένεται ότι αυτές θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Η λογιστική αξία της απαίτησης από αναβαλλόμενη φορολογία εξετάζεται κάθε ημερομηνία σύνταξης της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρχουν επαρκή φορολογητέα κέρδη που θα επιτρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να βρίσκονται σε ισχύ την περίοδο που θα ρευστοποιηθεί η απαίτηση ή θα διακανονιστεί η υποχρέωση. Η αναβαλλόμενη φορολογία επιβαρύνει ή ωφελεί τα αποτελέσματα της χρήσης, με εξαίρεση τις περιπτώσεις εκείνες που αφορούν εγγραφές κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια οπότε και η αναβαλλόμενη φορολογία που τις αφορά λογιστικοποιείται στα ίδια κεφάλαια. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει ένα νομικά εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφισθούν τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν αυτές σχετίζονται με φόρους εισοδήματος επιβαλλόμενους από την ίδια φορολογική αρχή και επιπλέον η Εταιρεία προτίθεται να διακανονίσει τις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις του σε μία καθαρή βάση. 2.9 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνεται το λογισμικό της Εταιρείας το οποίο εμφανίζεται στο κόστος κτήσεως του και αποσβένονται με τον ρυθμό της εκτιμώμενης από την Εταιρεία ωφέλιμης ζωής τους, χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο όσον αφορά το λογισμικό και με την περίοδο που η Εταιρεία έχει το δικαίωμα εκμετάλλευσης των αντίστοιχων δικαιωμάτων. Η ωφέλιμη ζωή των ανωτέρω άυλων περιουσιακών στοιχείων εκτιμάται σε 5 χρόνια. Δαπάνες για την έρευνα και την ανάπτυξη Τα έργα έρευνας και ανάπτυξης διαφέρουν από άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία όσον αφορά την επιστημονική και τεχνική αβεβαιότητα. Οι δαπάνες για ερευνητικές δραστηριότητες που πραγματοποιούνται προκειμένου να αποκτηθούν γνώσεις που μπορούν να οδηγήσουν σε μελλοντικά οικονομικά οφέλη αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται και κανένα άυλο περιουσιακό στοιχείο που προκύπτει από έρευνα (ή ερευνητική φάση εσωτερικού έργου) αναγνωρίζεται. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο που προκύπτει ως αποτέλεσμα της ανάπτυξης (ή της φάσης ανάπτυξης ενός εσωτερικού έργου) αναγνωρίζεται ως περιουσιακό στοιχείο μόνο όταν πληρούνται όλα τα ακόλουθα: • • • • • • Τεχνική δυνατότητα υλοποίησης ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί. Πρόθεση για ολοκλήρωση και χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Δυνατότητα χρήσης ή πώλησης του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Ικανότητα για απόδειξη πώς το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Επαρκείς τεχνικοί, οικονομικοί και άλλοι πόροι για την ολοκλήρωση της ανάπτυξης και τη χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Ικανότητα αξιόπιστης μέτρησης των εξόδων που σχετίζονται με ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. 38 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Το ποσό της αρχικής αναγνώρισης ενός εσωτερικά παραγόμενου άυλου περιουσιακού στοιχείου περιλαμβάνει τις συνολικές δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από τότε που το άυλο περιουσιακό στοιχείο πληρούσε για πρώτη φορά τα ανωτέρω κριτήρια αναγνώρισης. Εάν δεν μπορεί να αναγνωριστεί εσωτερικά δημιουργούμενο άυλο περιουσιακό στοιχείο, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο στην οποία πραγματοποιούνται. Η ωφέλιμη ζωή των εσωτερικώς παραγόμενων περιουσιακών στοιχείων εκτιμάται σε 10 χρόνια. 2.10 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα γήπεδα και τα κτίρια που κατέχονται με σκοπό τη χρήση τους στην παραγωγή ή διάθεση αγαθών και υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς εμφανίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στο κόστος μείον τις αναλογούσες συσσωρευμένες αποσβέσεις. Τα ακίνητα υπό κατασκευή που προορίζονται για την παραγωγή, την ενοικίαση, για διοικητικούς ή άλλους σκοπούς ακόμη και μη προκαθορισμένους, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με τα ποσά που αναγνωρίζονται ως ζημία από απομείωση της αξίας τους. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών και για τις ακινητοποιήσεις που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές που ακολουθεί η Εταιρεία. Η απόσβεση των στοιχείων αυτών, όπως και των άλλων ακινητοποιήσεων, αρχίζει όταν τα περιουσιακά αυτά στοιχεία είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση τους. Έπιπλα και εξοπλισμός εμφανίζονται στο κόστος τους μειωμένα κατά το ποσό των συσσωρευμένων αποσβέσεων και την αναγνωρισμένη ζημιά από απομείωση της αξίας τους. Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις που κατέχονται με μισθώσεις αποσβένονται με βάση την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή τους, δηλαδή στην ίδια βάση όπως και τα πάγια ιδιόκτητα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας και αν αυτή είναι μικρότερη στην περίοδο που ορίζει το μισθωτήριο συμβόλαιο. Οι αποσβέσεις λογίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να μειώνουν το κόστος ή την αξία αποτίμησης των παγίων περιουσιακών στοιχείων, εκτός από την γη και τις ακινητοποιήσεις υπό κατασκευή, κατά την διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων, χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο: Κτίρια 50 Έτη Μηχανολογικός εξοπλισμός 3-5 Έτη Μεταφορικά μέσα 6-8 Έτη Λοιπός εξοπλισμός 3-5 Έτη Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των παγίων, οι υπολειμματικές τους αξίες και η μέθοδος απόσβεσης επαναξιολογούνται σε τακτά χρονικά διαστήματα, ώστε τυχόν αλλαγές στις εκτιμήσεις να εφαρμοσθούν σε επόμενες χρήσεις. Το κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει από την πώληση ή την απόσυρση ενός περιουσιακού στοιχείου καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση και της αντίστοιχης αναπόσβεστης αξίας του και μεταφέρεται στα αποτελέσματα της χρήσης. 2.11 Μισθώσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Η Εταιρεία αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης παγίων στην έναρξη της μίσθωσης (την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων επιμετρούνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. Εκτός των περιπτώσεων οπού είναι σχετικά βέβαιο ότι το μισθωμένο πάγιο θα περιέλθει στην κατοχή της Εταιρείας στο τέλος της συμβάσης μίσθωσης, τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκειμένου πάγιου και των ορών της συμβάσης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους είτε κάθε ένα ξεχωριστά, είτε ως μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. 39 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατά την έναρξη της μίσθωσης, η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των μισθωμάτων κατά τη συνολική διάρκεια της συμβάσης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, που είναι σχετικά βέβαιο να εξασκηθεί από την Εταιρεία και πληρωμές κυρώσεων λύσης της μίσθωσης, αν οι οροί συμβάσης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι η Εταιρεία θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή. Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το κόστος επιπροσθέτου δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης, το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση συμβάσης, ή οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της συμβάσης, στα σταθερά μισθώματα ή στην απόφαση εξαγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μια γραμμή στη σημείωση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μεταβολές. (α) Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας Η Εταιρεία εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας μικρότερης ή ίσής των 12 μηνών, από την ημερομηνία έναρξης της συμβάσης μίσθωσης, οπού δεν υπάρχει το δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας (δηλαδή αξίας μικρότερης των πέντε χιλιάδων ευρώ). Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. (β) Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης Η Εταιρεία προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής περιόδου που καλύπτεται από α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από β) δικαίωμα λύσης της συμβάσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα εξασκηθεί. Η Εταιρεία έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις, να επεκτείνει τη διάρκεια της συμβάσης μίσθωσης. Η Εταιρεία αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο, να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, η Εταιρεία επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μια αλλαγή στην επιχειρηματική στρατηγική της Εταιρείας). (γ) Προσδιορισμός διάρκειας μισθώσεων Η Επιτροπή εξέδωσε απόφαση, σύμφωνα με την οποία κατά την εκτίμηση της έννοιας της μη σημαντικής ποινής, κατά την κατάρτιση των ορών μίσθωσης, η ανάλυση δεν πρέπει να καλύπτει μόνο την χρηματική ποινή που προβλέπεται στη σύμβαση, αλλά να χρησιμοποιεί μια ευρύτερη οικονομική εκτίμηση της ποινής έτσι ώστε να περιλαμβάνει όλες τις πιθανές οικονομικές εκροές που συνδέονται με την καταγγελία της συμβάσης. Η Εταιρεία εφαρμόζει αυτή την απόφαση και χρησιμοποιεί κρίση για την εκτίμηση της μίσθωσης, ιδιαιτέρα στις περιπτώσεις οπού οι συμφωνίες δεν προβλέπουν προκαθορισμένη διάρκεια. Η Εταιρεία λαμβάνει υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο για να ασκήσει είτε την ανανέωση είτε τον τερματισμό. 40 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 2.12 Απομείωση αξίας ενσώματων και άυλων ακινητοποιήσεων εκτός από υπεραξία Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία εξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων και άυλων ακινητοποιήσεων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη υπάρχει, το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημίας απομείωσης (αν υπάρχει). Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, η Εταιρεία εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης (του περιουσιακού στοιχείου), οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμιακές ροές προεξοφλούνται στη παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο. Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το σχετιζόμενο περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται σε ένα αναπροσαρμοσμένο ποσό, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αντιμετωπίζεται ως μείωση στο ποσό της αναπροσαρμογής. Όταν, μεταγενέστερα, μία ζημιά απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (της μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το σχετιζόμενο περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής. 2.13 Αποθέματα Τα αποθέματα παρουσιάζονται στη χαμηλότερη μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος συμπεριλαμβάνει τα άμεσα υλικά και, όπου συντρέχει περίπτωση, τα άμεσα εργατικά κόστη και τα αναλογούντα γενικά βιομηχανικά έξοδα που πραγματοποιούνται προκειμένου να φέρουν τα αποθέματα στην παρούσα τους θέση και κατάσταση. Το κόστος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του σταθμισμένου μέσου όρου. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία αντιπροσωπεύει την εκτιμώμενη αξία πώλησης μειωμένη με όλα τα εκτιμώμενα κόστη ολοκλήρωσης και τα έξοδα πώλησης, προβολής διάθεσης και διανομής που θα πραγματοποιηθούν. 2.14 Χρηματοοικονομικά μέσα Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδήματών (OCI) και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, η Εταιρεία αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες η Εταιρεία έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Στη Σημ. 2.4 αναλύεται η λογιστική πολιτική για έσοδα από συμβάσεις με πελάτες. 41 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφάλαιού και τόκων (SPES)» επί του αρχικού κεφάλαιού. Η αξιολόγηση αυτή αναφέρεται ως SPES test και εξετάζεται σε επίπεδο χρηματοοικονομικού στοιχείου. Το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές της δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δυο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημίων κατά την αποαναγνώριση (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατηγοριοποιούνται ως κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού όταν ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία ή όταν η ημερομηνία λήξης τους είναι μικρότερη των 12 μηνών, ενώ στην αντίθετη περίπτωση κατηγοριοποιούνται ως μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφάλαιού και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. Τα χρηματοοικονομικά αυτά στοιχεία ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία όταν διακρατούνται προς διαπραγμάτευση ή αναμένεται να ρευστοποιηθούν εντός 12 μηνών από την περίοδο αναφοράς. (β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Η Εταιρεία αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δυο ακόλουθοι οροί: α) Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικοί οροί του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. 42 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρώνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας την μέθοδο (EIR) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωριστεί, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδήματών όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημιές από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ́ στα κέρδη ή τις ζημιές. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδήματών. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Αποαναγνώριση και απομείωση Αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή Η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά της να λαμβάνει ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχει αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. Όταν η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα να εισπράξει ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψει συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογεί εάν και σε ποιο βαθμό κατέχει τους κίνδυνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κατέχει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, συνεχίζει να αναγνωρίζει το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής της. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρεία αναγνωρίζει επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται με βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που η Εταιρεία κατέχει. Απομείωση Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις ακόλουθες σημειώσεις: Γνωστοποιήσεις για σημαντικές εκτιμήσεις και παραδοχές (Σημ. 3.5) Απαιτήσεις από πελάτες (Σημ. 15) Συμψηφισμός απαιτήσεων - υποχρεώσεων Ο συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με υποχρεώσεις και η απεικόνιση του καθαρού ποσού στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης πραγματοποιείται μόνο εφόσον υπάρχει νόμιμο δικαίωμα για συμψηφισμό και υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό του καθαρού ποσού που προκύπτει από τον συμψηφισμό ή για ταυτόχρονο διακανονισμό. 43 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 2.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της Εταιρείας περιλαμβάνουν κυρίως μετρητά και καταθέσεις όψεως λήξης έως 90 ημέρες. 2.16 Δάνεια Τα έντοκα τραπεζικά δάνεια και οι υπεραναλήψεις καταχωρούνται με τα αντίστοιχα ποσά των σχετικών αναλήψεων μειωμένα κατά τα άμεσα έξοδα έκδοσης τους. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένων και των πληρωτέων επιβραβεύσεων (premium) κατά την εξόφληση ή επαναγορά και τα άμεσα έξοδα έκδοσης λογιστικοποιούνται σε δεδουλευμένη βάση στα αποτελέσματα χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και προστίθενται στο αναπόσβεστο λογιστικό υπόλοιπο του σχετικού δανείου ή υπερανάληψης, στην έκταση που δεν διακανονίζονται στην χρήση που προκύπτουν. 2.17 Υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες είναι άτοκες και εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία. 2.18 Προβλέψεις Οι προβλέψεις είναι υποχρεώσεις αβέβαιου χρόνου ή ποσού. Η αναγνώριση των προβλέψεων γίνεται όταν υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθοντικών γεγονότων, είναι πιθανό να απαιτηθεί μια εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Όταν η Εταιρεία αναμένει να αποζημιωθεί για μια πρόβλεψη, π.χ. από ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, και υπάρχει κατ’ ουσία βεβαιότητα για την είσπραξη της αποζημίωσης, τότε η συγκεκριμένη αποζημίωση καταχωρείται ως ξεχωριστή απαίτηση. Η δαπάνη που σχετίζεται με κάθε πρόβλεψη παρουσιάζεται στη κατάσταση αποτελεσμάτων, καθαρή από κάθε αποζημίωση. Προβλέψεις δεν αναγνωρίζονται για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες. Η Εταιρεία δημιουργεί πρόβλεψη για επαχθείς συμβάσεις όταν η οικονομική ωφέλεια που αναμένεται να προκύψει από αυτές τις συμβάσεις, είναι μικρότερη από τα αναπόφευκτα έξοδα συμμόρφωσης προς τις συμβατικές υποχρεώσεις. Οι προβλέψεις αναδιάρθρωσης περιλαμβάνουν ποινές από πρόωρη λήξη μισθώσεων και πληρωμές τερματισμού απασχόλησης εργαζομένων, και καταχωρούνται στην περίοδο εκείνη που δημιουργείται για την Εταιρεία νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση της πληρωμής. Δαπάνες συνδεόμενες με τις συνήθεις δραστηριότητες της Εταιρείας, δε εγγράφονται ως προβλέψεις προκαταβολικά. Όταν η επίδραση του χρόνου στην αξία του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις επιμετρώνται στην παρούσα αξία των δαπανών που αναμένεται να απαιτηθούν για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ως επιτόκιο προεξόφλησης ένα προ-φόρου επιτόκιο, που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Η αύξηση της πρόβλεψης από την πάροδο του χρόνου αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομικό έξοδο. 2.19 Μετοχικό κεφάλαιο Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσης της επιχείρησης που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων (αποθεματικό υπέρ το άρτιο). Οι Ίδιες Μετοχές δεν ενσωματώνουν δικαιώματα ψήφου. 3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των ακινητοποιήσεων και υποχρεώσεων και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίστηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομείωση αξίας απαιτήσεων, 44 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως: 3.1 Ωφέλιμη ζωή ενσώματων ακινητοποιήσεων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Η Εταιρεία εκτιμά την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ενσώματων ακινητοποιήσεων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Τουλάχιστον σε ετήσια βάση, η Διοίκηση επανεξετάζει αυτές τις εκτιμήσεις λαμβάνοντας υπόψη τις επικαιροποιημένες συνθήκες. 3.2 Κόστος παροχών αποχώρησης Η υποχρέωση καθορισμένων παροχών και το σχετικό έξοδο υπολογίζονται ανά διετία από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected credit unit method). Λαμβάνονται βασικές υποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών, όπως τα επιτόκια προεξόφλησης, τα ποσοστά αύξησης των μισθών, τα ποσοστά πληθωρισμού και των δημογραφικών, όπως τα ποσοστά θνησιμότητας, τα ποσοστά αποχώρησης και η ηλικία συνταξιοδότησης. Ο μακροπρόθεσμος χαρακτήρας των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών καθιστά αυτές τις υποθέσεις υποκείμενες σε υψηλό βαθμό αβεβαιότητας. 3.3 Εκτιμώμενη απομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Ο έλεγχος απομείωσης είναι μια σύνθετη διαδικασία που απαιτεί σημαντική κρίση της Διοίκησης και στηρίζεται σε βασικές υποθέσεις σχετικά με τη μελλοντική κερδοφορία, τις ταμιακές ροές και την επιλογή των κατάλληλων συντελεστών προεξόφλησης και δεικτών μακροπρόθεσμης ανάπτυξης. Η υποκειμενικότητα που εμπλέκεται στις βασικές παραδοχές που χρησιμοποιεί η Διοίκηση στον έλεγχο της απομείωσης και η εγγενής αβεβαιότητα αυτών των υποθέσεων είναι υψηλή. 3.4 Φόροι Υπάρχει σχετική αβεβαιότητα όσον αφορά την ερμηνεία των φορολογικών νόμων και τις αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία. Συνεπώς οι διαφορές που προκύπτουν μεταξύ των πραγματικών αποτελεσμάτων και των παραδοχών που έγιναν, ή οι μελλοντικές μεταβολές σε υποθέσεις και παραδοχές θα μπορούσαν να απαιτήσουν μελλοντικές αναπροσαρμογές στο φόρο εισοδήματος και το σχετικό έξοδο που ήδη έχει αναγνωριστεί. Η Εταιρεία σχηματίζει προβλέψεις που βασίζονται σε εύλογες εκτιμήσεις, για τις πιθανές συνέπειες των ελέγχων από τις φορολογικές αρχές των αντίστοιχων χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται. Το ύψος των εν λόγω προβλέψεων βασίζεται σε διάφορους παράγοντες, όπως η εμπειρία των προηγούμενων φορολογικών ελέγχων και διάφορες ερμηνείες των φορολογικών ρυθμίσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις διαθέσιμες φορολογικές ζημίες κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι ζημίες αυτές. Σημαντικές εκτιμήσεις είναι απαραίτητες για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση το πιθανό χρονοδιάγραμμα και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην ως τώρα εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. 3.5 Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εμπορικών απαιτήσεων Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η Εταιρεία διενεργεί ανάλυση με βάση το ιστορικό της εισπραξιμότητας των απαιτήσεων αλλά και με βάση προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών, των συνθηκών της αγοράς αλλά και του ευρύτερου οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, γίνεται επικαιροποίηση των βασικών παραμέτρων υπολογισμού. Η αξιολόγηση των ιστορικών στοιχείων αλλά και της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης των πελατών εμπεριέχει σημαντικές εκτιμήσεις. Ως εκ τούτου, το τελικό ύψος των πιστωτικών ζημιών ενδέχεται να διαφέρει από τον υπολογισμό του ύψους της αθέτησης των υποχρεώσεων των πελατών. 45 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 4. Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Η ανάλυση του κύκλου εργασιών είναι ως κάτωθι: Πωλήσεις εμπορευμάτων Πωλήσεις υπηρεσιών 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 107.189 2.107.844 157.480 2.405.749 2.215.033 2.563.229 5. Έξοδα κατ’ είδος Η ανάλυση των εξόδων κατ’ είδος είναι ως κάτωθι: Αναλώσεις αποθεμάτων Παροχές σε εργαζόμενους Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη (εκτός φόρου εισοδήματος) Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Απομείωση απαιτήσεων 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 84.473 834.580 343.138 276.873 73.013 126.248 303.055 510.605 57.318 2.609.303 125.835 901.425 381.411 216.791 74.836 252.136 292.908 351.818 49.113 2.646.274 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 84.474 125.835 510.605 351.818 595.079 477.653 5.1 Κόστος πωλήσεων Κόστος πωλήσεων Κόστος εμπορευμάτων Κοστολογηθείσες αποσβέσεις 46 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 5.2 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 27.278 12.180 17.917 18.253 31.801 60.611 26.789 17.183 19.801 19.241 63.543 58.582 168.041 205.139 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 798.578 330.958 258.956 54.760 94.447 242.444 66.041 874.636 364.229 196.990 55.595 188.593 234.326 49.113 1.846.183 1.963.482 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 5.3 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων Απομείωση απαιτήσεων 6. Λοιπά λειτουργικά έσοδα & έξοδα Η ανάλυση των λοιπών εσόδων είναι ως κάτωθι: Λοιπά έσοδα Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων επενδύσεων Κρατική επιδότηση απασχόλησης Λοιπά 190.719 3.461 2 105.458 252 194.182 105.710 Τα λοιπά έξοδα για τη χρήση 2020 ανήλθαν σε € 992 (2019: € 1.956) και αφορούν χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές. 47 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 7. Χρηματοοικονομικά έσοδα & έξοδα Η ανάλυση των χρηματοοικονομικών εξόδων είναι ως κάτωθι: Χρηματοοικονομικά έξοδα Τόκοι μακροπρόθεσμαων δανείων Τόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων Προμήθειες εγγυητικών επιστολών Λοιπά συναφή με τις χρηματοδοτήσεις έξοδα Τόκοι Αναλογιστικής μελέτης Τόκοι χρηματοδοτικών μισθώσεων 01/0131/12/2020 20.354 5.593 15.264 3.355 2.886 8.679 56.130 01/0131/12/2019 23.498 9.643 15.159 5.714 2.629 8.414 65.057 Τα χρηματοοικονομικά έσοδα ποσού € 10.639 αφορούν επιδοτήσεις τόκων υφιστάμενων τραπεζικών δανειακών υποχρεώσεων, στα πλαίσια του προγράμματος επιδότησης τόκων υφιστάμενων δανείων για μικρομεσαίες επιχειρήσεις από το Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων, εξαιτίας των δυσμενών επιπτώσεων της πανδημίας Covid-19. 8. Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Εταιρείας αναλύεται ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 Τρέχων φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 13.901 44.756 Φόρος εισοδήματος που έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων 13.901 44.756 Κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων 01/0131/12/2020 Φόρος (έσοδο) / έξοδο επί αναλογιστικών ζημιών / κερδών παροχών προς εργαζομένους (3.316) Φόρος εισοδήματος που έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση συνολικών εσόδων (3.316) 01/0131/12/2019 - - Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθεται συμφωνία μεταξύ του πραγματικού εξόδου φόρου και των κερδών προ φόρου πολλαπλασιαζόμενα με τον τρέχοντα συντελεστή φόρου εισοδήματος (24% για τη χρήση 2020 και 24% για τη χρήση 2019). 48 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Κατάσταση αποτελεσμάτων Ζημίες προ φόρων 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 (348.434) (165.367) Συντελεστής φόρου εισοδήματος Φόρος (έσοδο) / έξοδο με βάση το συντελεστή 24% & (2019: 24%) 24% 24% (83.624) (39.688) Αφορολόγητα έσοδα Ν.3299/2004 Προσαρμογές για έξοδα που δεν εκπίπτουν (45.772) 20.600 (14.958) 31.973 Φορολογική επίδραση φορολογικών ζημιών για τις οποίες δεν έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Αλλαγή συντελεστή φόρου εισοδήματος 122.698 - 34.610 32.819 13.901 44.756 Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές και τα διοικητικά δικαστήρια. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται σε ετήσια βάση. Από την οικονομική χρήση 2011 και έως τη χρήση 2020 οι φορολογικές δηλώσεις υπόκεινται στη διαδικασία έκδοσης Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης (όπως περιγράφεται παρακάτω). Οι φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση στην οποία πραγματοποιήθηκαν. Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας, οι Εταιρείες καταβάλλουν κάθε χρόνο προκαταβολή φόρου εισοδήματος υπολογιζόμενη επί του φόρου εισοδήματος της τρέχουσας χρήσης. Κατά την εκκαθάριση του φόρου την επόμενη χρήση, τυχόν υπερβάλλον ποσό προκαταβολής επιστρέφεται στην Εταιρεία μετά από φορολογικό έλεγχο. α. Έλεγχοι από τους Ορκωτούς Ελεγκτές – Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και αντικαταστάθηκε με το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην Εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών το αργότερο εντός δέκα μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού της Εταιρείας. Για τη χρήση 2016 και εντεύθεν η λήψη «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» από το Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο έχει καταστεί προαιρετική. Η Εταιρεία επέλεξε τη λήψη της Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» για τις χρήσεις 2016 έως 2020. Η Εταιρεία έχει λάβει Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης, με γνώμη χωρίς επιφύλαξη, από τη χρήση 2011 έως και τη χρήση 2019. Για τη χρήση 2020, ο φορολογικός έλεγχος βρίσκεται σε εξέλιξη και η σχετική Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 4ου τριμήνου του 2021. Δεν αναμένεται να υπάρξουν σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. β. Έλεγχοι από τις φορολογικές αρχές Ανεξάρτητα από την πιθανότητα διενέργειας μελλοντικών φορολογικών ελέγχων, η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν θα προκύψουν σημαντικές επιπρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις από έλεγχο των φορολογικών χρήσεων από τις φορολογικές αρχές. 49 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναβαλλόμενη φορολογία Η κίνηση της αναβαλλόμενης φορολογίας της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Κατάσταση οικονομικής θέσης Υποχρεώσεις μισθώσεων Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης 31/12/2020 31/12/2019 01/0131/12/2020 (35.377) (44.457) (9.080) 01/0131/12/2019 € 44.457 (27.920) (25.958) 1.962 (1.746) 145.305 35.251 (56.341) (230.251) 132.433 44.806 (73.626) (216.434) (12.872) 9.555 (17.285) 13.818 6.039 (44.806) (27.746) (20.954) (13.901) (44.756) Αναβαλλόμενος φόρος έσοδο / (έξοδο) Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση μέσω αποτελεσμάτων Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση μέσω κατάστασης συνολικών εσόδων Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση σύνολο (169.334) (183.235) (5.059) (1.743) (174.392) (184.978) Ακολουθεί η συμφωνία του αναβαλλόμενου φόρου ως εξής: Συμφωνία αναβαλλόμενου φόρου 31/12/2020 31/12/2019 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 184.978 229.734 Φόρος που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα της χρήσης (13.901) (44.756) Φόρος που αναγνωρίστηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 / 31η Δεκεμβρίου 2019 3.316 - 174.392 184.978 50 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 9. Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος/(ζημία) της χρήσης που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας με τον μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών κατά την διάρκεια της περιόδου. Μειωμένα κέρδη/(ζημίες), ανά μετοχή δεν υπολογίζονται διότι δεν συντρέχουν οι σχετικές προϋποθέσεις. Τα σχετικά δεδομένα έχουν ως εξής: (Ζημίες) / Κέρδη κατανεμόμενες στους μετόχους της Εταιρίας Μέσος Σταθμισμένος αριθμός των κοινών μετοχών για τους σκοπούς των βασικών κερδών ανά μετοχή (Ζημίες) / Κέρδη ανά μετοχή βασικά και απομειωμένα σε € 31/12/20 31/12/19 (372.835) (210.123) 4.740.000 4.740.000 (0,0787) (0,0443) 51 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση Κατά την 30η Ιουνίου 2020 και για την περίοδο 1 Ιαν – 30 Ιουνίου 2020 10. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Γήπεδα οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Λοιπός μέσα εξοπλισμός Σύνολο Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως 371.800 - 2.818.262 - 873.439 18.844 129.562 82.250 109.221 7.354 4.302.283 108.448 Κόστος κτήσεως 31.12.2020 371.800 2.818.262 892.284 211.812 116.574 4.410.731 Σωρευμένες 01.01.2020 αποσβέσεις - 551.116 275.111 111.055 78.255 1.015.537 Αποσβέσεις χρήσεως - 56.365 167.698 8.576 10.770 243.409 Σωρευμένες 31.12.2020 - 607.481 442.809 119.631 89.025 1.258.946 Κόστος κτήσεως 01.01.2019 Προσθήκες χρήσεως 371.800 - 2.802.604 15.658 855.274 18.166 129.562 - 98.718 10.503 4.257.957 44.326 Κόστος κτήσεως 31.12.2019 371.800 2.818.262 873.439 129.562 109.221 4.302.283 - 494.916 110.396 103.850 68.197 777.359 Αποσβέσεις χρήσεως - 56.200 164.715 7.205 10.057 238.178 Σωρευμένες 31.12.2019 - 551.116 275.111 111.055 78.255 1.015.537 Σωρευμένες 01.01.2019 αποσβέσεις αποσβέσεις αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2019 371.800 2.307.688 744.878 25.711 30.520 3.480.597 31.12.2019 371.800 2.267.146 598.328 18.506 30.966 3.286.746 31.12.2020 371.800 2.210.780 449.475 92.181 27.549 3.151.785 Την 20η Φεβρουαρίου 2008 η Εταιρεία συναίνεσε στην εγγραφή προσημείωσης υποθήκης Α΄ τάξης για ένα εκατομμύριο πεντακόσιες χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», προς ασφάλεια συμβάσεων χρηματοδότησης για την υλοποίηση του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρείας το οποίο έχει υπαχθεί στον αναπτυξιακό νόμο (Ν. 3299/2004) και συγκεκριμένα για την ανέγερση κτιριακών εγκαταστάσεων-διαμόρφωση χώρου και ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού η οποία έχει ολοκληρωθεί. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί του επιχειρηματικού οικοπέδου κυριότητας της Εταιρείας εκτάσεως 1.352 τ.μ. το οποίο ευρίσκεται στην κτηματική περιοχή του Δήμου Πυλαίας Πανοράματος Χορτιάτη, με μέρος των επ’ αυτού κτιριακών εγκαταστάσεων, η οποία από το 2015 έχει συνδεθεί με το κεφάλαιο κίνησης. Επιπρόσθετα, για το ίδιο ακίνητο υφίσταται προσημείωση Β’ τάξης ποσού πεντακοσίων πενήντα χιλιάδων ευρώ υπέρ της ανωτέρω Τράπεζας για δάνειο μακροπρόθεσμης λήξης. Την 28η Δεκεμβρίου 2011 η Εταιρεία συναίνεσε στην εγγραφή προσημείωσης υποθήκης Α΄ τάξης για τετρακόσιες εβδομήντα χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.», προς ασφάλεια εγγυητικής επιστολής. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί τμήματος του Κτιρίου της Εταιρείας (Πτέρυγα Β’). Η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι κατά την 31.12.2020 δεν συντρέχουν ενδείξεις απομείωσης των ανωτέρω περιουσιακών της στοιχείων. 52 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση Κατά την 30η Ιουνίου 2020 και για την περίοδο 1 Ιαν – 30 Ιουνίου 2020 11. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Εσωτερικώς Λογισμικό δημιουργούμενα Άυλα άυλα περιουσιακά περιουσιακά στοιχεία υπό στοιχεία ανάπτυξη Σύνολο Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως Μεταφορές/ανακατανομές Απομείωση αξίας άυλου 153.786 - 7.633.806 1.152.198 (101.863) 642.688 509.510 (1.152.198) - 8.430.281 509.510 (101.863) Κόστος κτήσεως 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις 01.01.2020 Αποσβέσεις χρήσεως 153.786 8.684.141 - 8.837.927 126.729 4.463.821 - 4.590.550 6.981 503.624 - 510.605 133.710 4.967.445 - 5.101.155 Κόστος κτήσεως 01.01.2019 Προσθήκες χρήσεως Μεταφορές/ανακατανομές Απομείωση αξίας άυλου 126.148 27.639 - 6.815.647 939.178 (121.019) 1.108.787 473.080 (939.178) - 8.050.581 500.719 (121.019) Κόστος κτήσεως 31.12.2019 153.786 7.633.806 642.688 8.430.281 Σωρευμένες 01.01.2019 120.348 4.118.384 - 4.238.732 6.381 345.437 - 351.818 126.729 4.463.821 - 4.590.550 Σωρευμένες 31.12.2020 αποσβέσεις αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως Σωρευμένες 31.12.2019 αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2019 5.800 2.697.263 1.108.787 3.811.849 31.12.2019 27.058 3.169.985 642.688 3.839.731 31.12.2020 20.077 3.716.696 - 3.736.773 53 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι προσθήκες της Εταιρείας για την τρέχουσα χρήση περιλαμβάνουν κυρίως: • 11.1 Κεφαλαιοποίηση εξόδων μισθοδοσίας προσωπικού, ποσού € 509.510 που αφορά το άυλο περιουσιακό στοιχείο CMS MOBILE και συγκεκριμένα για το σχεδιασμό και την παραγωγή λογισμικού προς πώληση Απομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Η απομείωση αξίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων, ποσού € 101.863, αφορά στην απομείωση της αξίας ενός εκ των τριών άυλων περιουσιακών στοιχείων για τα οποία η Εταιρεία διενήργησε έλεγχο απομείωσης. Διενεργήθηκε έλεγχος απομείωσης στα τρία λογισμικά προγράμματα (εφεξής ‘τα προγράμματα’), που συνθέτουν το καθένα ξεχωριστά μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών (εφεξής ‘ΜΔΤΡ’) λαμβάνοντας υπόψη τις ενδείξεις, βάσει των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών τους επιδόσεων, ότι η λογιστική αξία των προγραμμάτων ενδέχεται να υπερβαίνει τα ανακτήσιμα ποσά τους. Για τον υπολογισμό της λογιστικής αξίας, κατά τη διενέργεια του ελέγχου απομείωσης, λήφθηκε υπόψη η εγκεκριμένη αναπόσβεστη επιχορήγηση των προγραμμάτων (όπου συντρέχει περίπτωση) με βάση τους αναπτυξιακούς νόμους 3908/2011 & 3299/2004 αφαιρώντας την από την αναπόσβεστη αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίσθηκε με βάση τη μέθοδο της αξίας χρήσης, η οποία υπολογίστηκε με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου των προεξοφλημένων ταμιακών ροών. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμιακών ροών, που έχουν σαν βάση εκτίμησης ταμιακών ροών τη λήξη της ωφέλιμης ζωής των προγραμμάτων. Στους ανωτέρω υπολογισμούς έχουν χρησιμοποιηθεί εκτιμήσεις και παραδοχές της Διοίκησης αναφορικά με τα μελλοντικά αποτελέσματα των προγραμμάτων (ΜΔΤΡ). Αυτές οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές περιλαμβάνουν υποθέσεις σχετικά με το ρυθμό ανάπτυξης των καθαρών εσόδων από πωλήσεις αδειών και υπηρεσιών υποστήριξης και συντήρησης των προγραμμάτων, τα άμεσα κόστη και τα επιτόκια προεξόφλησης. Παρακάτω παρατίθενται οι βασικές παραδοχές για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης του προγράμματος που απομειώθηκε: Οι προβλεπόμενες πωλήσεις του προγράμματος για την υπολειπόμενη ωφέλιμη ζωή του προσδιορίστηκαν σε € 5.815.000 Περιθώριο κερδών προ φόρων, τόκων, αποσβέσεων και απομειώσεων (περιθώριο EBITDA): 23,62% Επιτόκιο προεξόφλησης προ φόρου και μετά φόρων (WACC): 8,19% & 6,22% Βάσει του ανωτέρω ελέγχου απομείωσης, προέκυψε απομείωση σε ένα εκ των τριών προγραμμάτων για το οποίο το ανακτήσιμο ποσό που προσδιορίσθηκε ανήλθε σε € 934.149, ενώ η λογιστική αξία του προγράμματος, αφαιρουμένων των αναπόσβεστων αποσβέσεων επιχορηγήσεων και των απομειώσεων που έχουν ήδη γίνει από την προηγούμενη χρήση, τη στιγμή πριν τον έλεγχο απομείωσης ήταν € 1.036.012. Η Εταιρεία αναγνώρισε ζημία απομείωσης ποσού € 101.863. Εάν το επιτόκιο προεξόφλησης που έχει χρησιμοποιηθεί στον υπολογισμό της αξίας χρήσης του προγράμματος που απομειώθηκε ήταν χαμηλότερο κατά 1 %, η Εταιρεία θα έπρεπε να αναγνωρίσει απομείωση ποσού € 59.504 (έναντι € 101.863 που αναγνώρισε). Εάν το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιήθηκε στον υπολογισμό της αξίας χρήσης ήταν υψηλότερο κατά 1 %, η Εταιρεία θα έπρεπε να αναγνωρίσει απομείωση ποσού € 141.751 (έναντι € 101.863 που αναγνώρισε). Εάν το περιθώριο EBITDA που έχει χρησιμοποιηθεί στον υπολογισμό της αξίας χρήσης ήταν χαμηλότερο κατά 1 %, η Εταιρεία θα έπρεπε να αναγνωρίσει απομείωση ποσού € 141.418 (έναντι € 101.863 που αναγνώρισε). Εάν το περιθώριο EBITDA που χρησιμοποιήθηκε στον υπολογισμό της αξίας χρήσης ήταν υψηλότερο κατά 1 %, η Εταιρεία θα έπρεπε να αναγνωρίσει απομείωση ποσού € 62.308 (έναντι € 101.863 που αναγνώρισε). 54 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 12. Δικαιώματα χρήσης παγίων Μεταφορικά μέσα Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως Μειώσεις 237.258 19.832 - Κόστος κτήσεως 31.12.2020 257.090 Σωρευμένες 01.01.2020 αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως Μειώσεις Σωρευμένες 31.12.2020 αποσβέσεις 50.565 59.646 110.212 Κόστος κτήσεως 01.01.2019 Προσθήκες χρήσεως Μειώσεις 123.744 118.635 (5.121) Κόστος κτήσεως 31.12.2019 237.258 Σωρευμένες 01.01.2019 αποσβέσεις - Αποσβέσεις χρήσεως Μειώσεις 54.730 (4.165) Σωρευμένες 31.12.2019 50.565 αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2019 123.744 31.12.2019 186.693 31.12.2020 146.879 13. Λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα Τα λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα του ενεργητικού αφορούν χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων και περιλαμβάνουν μη εισηγμένους μετοχικούς τίτλους οι οποίοι δεν κατέχονται προς διαπραγμάτευση και για τους οποίους έχει επιλεγεί αμετάκλητα από την Εταιρεία κατά την αρχική αναγνώριση να αναγνωρισθούν στην κατηγορία αυτή. 55 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Χρηματοοικονομικά στοιχεία 31/12/2020 € ALFA ALFA ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Α.Ε. ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. ΦΟΡΕΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΗΣΗΣ-ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. 31/12/2019 € 1 1 17.580 17.580 1.248 1.248 18.829 18.829 Η συμμετοχή στην ALFA ALFA ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Α.Ε. αξίας κτήσης € 44.021 έχει απομειωθεί κατά το ποσό των € 44.020. Η Εταιρεία είναι ανενεργή και χωρίς οποιαδήποτε δραστηριότητα. 14. Αποθέματα Εμπορεύματα 31/12/20 31/12/19 27.743 32.008 27.743 32.008 15. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Πελάτες Επιταγές Γραμμάτια εισπρακτέα Παρακρατούμενοι φόροι ελληνικού δημοσίου Προκαταβολές στο προσωπικό προς απόδοση Χρεώστες διάφοροι Προκαταβολές προμηθευτών Έξοδα επομένων χρήσεων Μείον: ζημίες απομείωσης 31/12/20 31/12/2019 2.713.382 324.788 14.449 9.993 56.148 31.000 66.397 5.311 (1.980.775) 2.637.575 360.618 16.599 36.990 46.947 31.000 57.869 13.169 (1.923.457) 1.240.693 1.277.311 Η μέση περίοδος πίστωσης στους πελάτες ανήλθε σε 204 ημέρες για τη χρήση 2020 (χρήση 2019: 182). Πιστωτικά όρια υπάρχουν για όλους τους πελάτες με βάση τις εγκεκριμένες θέσεις της Διοίκησης, τα οποία και εξετάζονται σε συνεχή βάση ώστε να ανταποκρίνονται στα εκάστοτε δεδομένα της αγοράς. Η μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο από τις απαιτήσεις αφορά τα ανωτέρω ποσά και η εύλογη αξία των απαιτήσεων ταυτίζεται περίπου με την λογιστική αξία τους. H Εταιρεία δεν εκτίθενται σε συναλλαγματικό κίνδυνο διότι όλες οι πωλήσεις γίνονται σε ευρώ. 56 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 15.1 Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών Μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 την 1.1.2018, η Εταιρία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί την πρόβλεψη της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας για όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Για τον έλεγχο της απομείωσης που πραγματοποιήθηκε στις 31.12.2020 σύμφωνα με την παραπάνω μέθοδο, χρησιμοποιήθηκαν προϋπολογιστικά ποσοστά. Τα ποσοστά αυτά βασίζονται στις ημέρες καθυστέρησης πληρωμών για ομάδες πελατών με παρόμοια χαρακτηριστικά. Ο υπολογισμός αντανακλά ένα σταθμισμένο με πιθανότητες αποτέλεσμα, τη χρονική αξία του χρήματος, λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες την ημερομηνία της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων για γεγονότα του παρελθόντος, τις τρέχουσες συνθήκες, τις προβλέψεις για τις μελλοντικές οικονομικές συνθήκες και συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες απαιτήσεις. Η κίνηση του λογαριασμού των προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις έχει ως εξής: Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 31 Δεκεμβρίου 2018 Ζημία απομείωσης 31 Δεκεμβρίου 2019 Ζημία απομείωσης 31 Δεκεμβρίου 2020 € 1.874.344 49.113 1.923.457 57.318 1.980.775 16. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμείο Καταθέσεις όψεως 31/12/20 31/12/2019 888 157.263 1.380 26.862 158.151 28.242 17. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά Μετοχικό κεφάλαιο και Διαφορές από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 31/12/20 € 31/12/2019 € 4.076.400 1.275.243 5.351.643 4.076.400 1.275.243 5.351.643 Το σύνολο των εκδοθεισών κοινών ονομαστικών μετοχών είναι 4.740.000 μετοχές (2019: 4.740.000 μετοχές) με ονομαστική αξία 0,86 € ανά μετοχή (4.740.000 Χ 0,86= € 4.076.400). Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. 57 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο € Την 1η Ιανουαρίου 2003 Εισαγωγή των μετοχών της Εταιρείας στο Χ.Α. Μεταφορά για Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Την 31η Δεκεμβρίου 2020 201.192 1.079.326 (5.275) 1.275.243 28/2/03 15/6/05 Αποθεματικά Αξία 01.01.2019 Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Αξία 31.12.2019 Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Αξία 31.12.2020 Τακτικό Έκτακτα Αφορολόγητα αποθεματικό αποθεματικά αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά του ν.3299/04 Σύνολο 136.477 2.166.044 245.236 1.679.725 4.227.482 - - - 62.324 62.324 136.477 2.166.044 245.236 1.742.049 4.289.806 - - - 63.238 63.238 136.477 2.166.044 245.236 1.805.287 4.353.044 Η ανάλυση των Έκτακτων Αποθεματικών ποσού € 2.166.044,29 του παραπάνω πίνακα έχει ως εξής: Ειδικό αποθεματικό του Ν.3299/2004 - ΥΠΑ/5/00056/Π ποσού € 543.597,75 το οποίο δεσμεύτηκε σύμφωνα με την σελίδα 9 της υπ’ αριθμόν 10109/ΔΒΕ 1312/3.09.2010 εγκριτικής απόφασης με το από 385/21.09.2010 πρακτικό του Δ.Σ., το οποίο κυρώθηκε με τις υπ’ αριθμόν 37/20.06.2012 και 44/21.06.2017 αποφάσεις των Τακτικών Γενικών Συνελεύσεων των Μετόχων. Ειδικό αποθεματικό Ν.3908/2011-EMA/6/00003/T ποσού € 1.145.670,40. Για την υλοποίηση της επένδυσης του αναπτυξιακού Ν. 3908/11 (αρ. πρωτ. εγκριτικής απόφασης 222/ΕΜΑ/6/00003/Τ/Ν.3908/2011/04.04.2012), η εταιρία Logismos δέσμευσε αρχικά € 447.527,50 ως ίδια συμμετοχή με βάση το πρακτικό του Δ.Σ. 421/22.05.2012 η οποία κυρώθηκε με την απόφαση Νο. 37 της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων στις 20.06.2012. Στη συνέχεια με το πρακτικό 504/27.3.2017 του Δ.Σ. η Εταιρεία προχώρησε στην αύξηση της ίδιας συμμετοχής της με δέσμευση επιπρόσθετου ποσού € 698.142,90, η οποία κυρώθηκε με την απόφαση Νο. 44 της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων στις 21.06.2017. Έτσι συνολικά η εταιρία έχει δεσμεύσει € 1.145.670,40 (€ 447.527,50 πλέον € 698.142,90) ως ίδια συμμετοχή για την υλοποίηση της επένδυσης του αναπτυξιακού Ν. 3908/2011. Το ανωτέρω ποσό εμφανίζεται στους διακριτούς λογαριασμούς 41.04.01 & 02 του ισοζυγίου της γενικής λογιστικής και αποτελεί μέρος των ειδικών (έκτακτων) αποθεματικών. Λοιπό έκτακτο αποθεματικό ποσού € 423.448,20 το οποίο αποδεσμεύθηκε από προηγούμενους επενδυτικούς νόμους με το πρακτικό υπ’ αριθμό 501/27.01.2017 και κυρώθηκε με το πρακτικό Τακτικής Γενικής Συνέλευσης υπ’ αριθμό 44/21.06.2017. Αποθεματικό ποσού € 39.613,82 προέκυψε κατά τη χρήση 2014 όταν με τις διατάξεις του άρθρου 72 του Ν. 4172/13 η εταιρία στην φορολόγηση του διότι δεν ήταν πλέον επιτρεπτό να συνεχίσει να εμφανίζεται ως αφορολόγητο, όπως και εμφανιζόταν μέχρι πρότινος. Με τις διατάξεις του Ν. 4172/13 φορολογήθηκε με 19% και μεταφέρθηκε στα έκτακτα αποθεματικά όπου και απεικονίζεται μέχρι σήμερα. Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ ποσού € 13.714,12. Όλα τα ανωτέρω πλην της διαφοράς από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ ποσού € 13.714,12 που περιλαμβάνονται στα έκτακτα αποθεματικά προέρχονται από κέρδη προηγουμένων χρήσεων. Σημειώνουμε ότι σύμφωνα με την υπ΄αριθμ.404 απόφαση του ΣΛΟΤ το ποσό της απόσβεσης της επιχορήγησης Ν. 3299/2004 αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ως έσοδο και μέσω αυτής οδηγείται στα αποτελέσματα εις νέο, στο δε πίνακα μεταβολών ιδίων κεφαλαίων αποχωρίζεται από το λογαριασμό αυτό και εμφανίζεται σε ιδιαίτερο λογαριασμό αφορολόγητου αποθεματικού. Για την 58 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 κλειόμενη χρήση η αναλογούσα απόσβεση της επιχορήγησης του ν. 3299/04 ανήλθε σε € 63.238 (2019: € 62.324). 18. Δάνεια τραπεζών Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Τράπεζα εσωτερικού Α - Δάνειο παγίου εξοπλισμού Επιστρεπτέα προκαταβολή Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων τραπεζών Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Τράπεζα εσωτερικού Α Τράπεζα εσωτερικού Β Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων Τόκοι πληρωτέοι Λήξη έως 2023 2027 2023 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων τραπεζών Σύνολο δανείων τραπεζών 31/12/20 326.159 276.947 603.106 31/12/2019 326.159 326.159 31/12/20 559 (58.694) 118.949 31/12/2019 152.868 1.913 119.967 60.814 274.749 663.920 600.908 Υφίσταται προσημείωση υποθήκης Α΄ τάξης για ένα εκατομμύριο πεντακόσιες χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», προς ασφάλεια συμβάσεων χρηματοδότησης για την υλοποίηση του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρείας το οποίο έχει υπαχθεί στον αναπτυξιακό νόμο (Ν. 3299/2004) και συγκεκριμένα για την ανέγερση κτιριακών εγκαταστάσεων-διαμόρφωση χώρου και ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού η οποία έχει ολοκληρωθεί. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί του επιχειρηματικού οικοπέδου κυριότητας της Εταιρείας εκτάσεως 1.352 τ.μ. το οποίο ευρίσκεται στην κτηματική περιοχή του Δήμου Πυλαίας, με μέρος των επ’ αυτού κτιριακών εγκαταστάσεων, η οποία από το 2015 έχει συνδεθεί με το κεφάλαιο κίνησης. Επιπρόσθετα, για το ίδιο ακίνητο υφίσταται προσημείωση Β’ τάξης ποσού πεντακοσίων πενήντα χιλιάδων ευρώ υπέρ της ανωτέρω Τράπεζας για δάνειο μακροπρόθεσμης λήξης. Υφίσταται προσημείωση υποθήκης Α΄ τάξης για τετρακόσιες εβδομήντα χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.», προς ασφάλεια εγγυητικής επιστολής. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί τμήματος του Κτιρίου της Εταιρείας (Πτέρυγα Β’). Το μέσο πραγματικό επιτόκιο για τη χρήση 2020 και για τη χρήση 2019 ανήλθε σε 4,10% και 4,99%, αντίστοιχα. Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2020, η Εταιρεία έλαβε μέρος στο πρόγραμμα της επιστρεπτέας προκαταβολής που χορηγήθηκε από το Κράτος και έλαβε συνολικά το ποσό των € 276.947. Το χρεωστικό υπόλοιπο ποσού € 58.694 αφορά επιταγές εισπρακτέες της Εταιρείας που έχουν δοθεί στην Τράπεζα για λήψη χρηματοδότησης. 19. Υποχρεώσεις μισθώσεων Τα υπόλοιπα των υποχρεώσεων μισθώσεων και οι κινήσεις της περιόδου έχουν ως εξής: Μακροπρόθεσμες μισθώσεις Μακροπρόθεσμο μέρος μισθώσεων Σύνολο μακροπρόθεσμων μισθώσεων Λήξη έως 2024 31/12/20 89.390 89.390 31/12/2019 121.363 121.363 Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις Βραχυπρόθεσμο μέρος μισθώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων μισθώσεων 31/12/20 58.015 58.015 31/12/2019 63.874 63.874 Σύνολο μισθώσεων 147.405 185.237 59 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 € Αξία 01.01.2019 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές Αξία 31.12.2019 118.105 118.436 8.414 (59.718) 185.237 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές Αξία 31.12.2020 19.577 8.679 (66.087) 147.405 Τα παρακάτω ποσά αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων: 31/12/20 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων Χρηματοοικονομικό κόστος δικαιωμάτων μισθώσεων Συνολικό ποσό που αναγνωρίστηκε στην 31/12/2019 59.646 8.679 68.325 54.730 8.414 63.144 Οι υποχρεώσεις μισθώσεων αφορούν μισθώσεις για μεταφορικά μέσα. 20. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προμηθευτές Επιταγές Πληρωτέες Προκαταβολές πελατών Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Λοιποί φόροι πληρωτέοι Υποχρεώσεις συμβάσεων από πελάτες Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Πιστωτές διάφοροι 31/12/20 31/12/2019 368.483 9.328 110.188 60.431 75.341 16.964 55.606 3.245 699.586 401.082 32.704 81.985 65.614 76.671 21.921 56.955 2.360 739.293 21. Επιχορηγήσεις Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2018 Ληφθείσες επιχορηγήσεις Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2019 Ληφθείσες επιχορηγήσεις Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2020 € 843.694 29.250 (105.459) 767.485 339.223 (190.719) 915.989 60 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 Το υπόλοιπο του ανωτέρω λογαριασμού αφορά σε επιχορηγήσεις για απόκτηση ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων που έχουν υπαχθεί σε αναπτυξιακούς νόμους. 22. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους αφορούν πρόγραμμα καθορισμένης παροχής που επιβάλλεται από τον Ν. 2112/20, βάσει του οποίου κάθε εργαζόμενος, κατά την αποχώρησή του για συνταξιοδότηση, λαμβάνει συγκεκριμένο ποσό εκφραζόμενο σε μισθούς ή ημερομίσθια ανάλογα με την σχέση απασχόλησης, το οποίο καθορίζεται από τον Νόμο και εξαρτάται από τον συνολικό χρόνο υπηρεσίας στον ίδιο εργοδότη και τις αποδοχές κατά τον χρόνο της αποχώρησης. Η σχηματισμένη πρόβλεψη, για την Εταιρεία, έχει ως εξής: Υπόλοιπο πρόβλεψης για παροχές σε εργαζόμενους 31 Δεκεμβρίου 2018 Τόκοι επί της υποχρέωσης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος περικοπών τερματισμού Αναλογιστικές ζημίες / (κέρδη) Καταβολές παροχών 105.168 2.629 7.623 - Υπόλοιπο πρόβλεψης για παροχές σε εργαζόμενους 31 Δεκεμβρίου 2019 Τόκοι επί της υποχρέωσης Κόστος παροχών Αναλογιστικές ζημίες / (κέρδη) Καταβολές παροχών 115.420 2.886 8.722 13.816 (3.434) Υπόλοιπο πρόβλεψης για παροχές σε εργαζόμενους 31 Δεκεμβρίου 2020 137.410 Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον αναλογιστή, έχουν ως ακολούθως: Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 2019 2020 2021 και 2022 2023 και μετέπειτα Μέσος όρος μελλοντικής εργασιακής ζωής - έτη Ποσοστό αποχωρήσεων 31/12/20 2,0% 31/12/19 2,5% n/a n/a 0,0% 1,0% 24,31 0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 24,57 0% Οι πιθανές αποκλίσεις των κυριότερων υποθέσεων στην υποχρέωση διενεργώντας ανάλυση ευαισθησίας, έχουν ως εξής: 1) Σε περίπτωση μεταβολής της μέσης μακροχρόνιας ετήσιας αύξησης του μισθολογίου κατά 0,5% (από 1% σε 1,5%) επέρχεται αύξηση στο σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών του προσωπικού για το έτος 2020 κατά 6,94% . 2) Σε περίπτωση αύξησης του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,25% (από 2,00% σε 2,25%), τότε το σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών προσωπικού θα μειωνόταν κατά 3,71% ενώ σε περίπτωση μείωσης του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,25% (από 2,00% σε 1,75%), τότε το σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών προσωπικού θα αυξανόταν κατά 3,88%. 61 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 23.1 Δοθείσες εγγυήσεις Η Εταιρεία έχει χορηγήσει εγγυήσεις, για εξασφάλιση των υποχρεώσεων προς τρίτους, ως εξής: Εταιρεία: 31.12.2020 € 599 χιλ. (31.12.2019: € 599 χιλ.). 24. Διαχείριση κινδύνων Κίνδυνος επιτοκίου Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο ταμιακών ροών επιτοκίου ο οποίος μπορεί να προέλθει από ενδεχόμενη μεταβολή των επιτοκίων των δανείων, τα οποία θα επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά τις ταμιακές εκροές που συνδέονται με υποχρεώσεις της Εταιρείας. Για να το αντιμετωπίσει, αναλύει την έκθεσή της στη μεταβολή των επιτοκίων σε συνεχή βάση προσπαθώντας να επιτύχει αναχρηματοδότηση με καλύτερους όρους και τρόπους και κάνοντας συνετή διαχείριση των δανείων της. Αύξηση ή μείωση του Euribor κατά μια μονάδα αυξάνει ή μειώνει το χρηματοοικονομικό κόστος της Εταιρείας κατά € 6.324 (2019: € 6.643). Κίνδυνος ρευστότητας Η Εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας βάσει προγραμμάτων πληρωμών και εισπράξεων που καταρτίζονται σε μηνιαία βάση. Συγκεκριμένα υπάρχει προσεκτική παρακολούθηση των υποχρεώσεων (μακροπροθέσμων και βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων) καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, παρακολουθούνται οι εισπράξεις από εμπορικές απαιτήσεις σε ημερήσια βάση, καθώς και η πιστή τήρηση των συμφωνιών είσπραξης. Να σημειωθεί ότι στις 31/12/2020 τα όρια χρηματοδοτήσεων από τις τράπεζες ανέρχονται σε 1.585.000 ευρώ (ΕΤΕ 745.000 €, ALPHA BΑΝΚ 740.000 €, ΠΕΙΡΑΙΩΣ 100.000 €), σημαντικά υψηλότερα από τις χρησιμοποιηθείσες χρηματοδοτήσεις. Από τα ανωτέρω αναφερόμενα συνάγεται ότι δεν συντρέχουν κίνδυνοι ρευστότητας. 31.12.2020 Λιγότερα από 1 μήνα Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις - (εκτός υποχρεώσεων από φόρους τέλη και προς ασφαλιστικούς οργανισμούς) Δανειακές υποχρεώσεις 125.937 1-3 μήνες 251.874 58.852 - 9.946 (38.771) 3-12 μήνες 1- 5 έτη > 5 έτη - - - 377.810 - - - 58.852 91.957 652.446 54.930 Σύνολο 770.508 31.12.2019 Λιγότερα από 1 μήνα Εμπορικές υποχρεώσεις 144.595 Λοιπές υποχρεώσεις - (εκτός υποχρεώσεων από φόρους τέλη και προς ασφαλιστικούς οργανισμούς) 59.315 Δανειακές υποχρεώσεις 10.039 1-3 μήνες 289.191 176.873 3-12 μήνες 1- 5 έτη > 5 έτη - - - 433.786 - - - 59.315 - 655.227 93.342 374.974 Σύνολο Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει κυρίως από πιστώσεις σε πελάτες συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών εισπρακτέων αλλά και από καταθέσεις σε τραπεζικά ιδρύματα. Το εμπορικό και το οικονομικό τμήμα αξιολογούν την φερεγγυότητα του πελάτη λαμβάνοντας υπ’ όψη την χρηματοοικονομική του κατάσταση, την εξυπηρέτηση των τρεχουσών οφειλών του και ορίζουν πιστωτικά όρια τα οποία παρακολουθούνται τακτικά και δεν δύνανται να ξεπεραστούν από έναν μεμονωμένο πελάτη. 62 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Κατά την διάρκεια του έτους 2020 δεν πραγματοποιήθηκαν διεταιρικές συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Τα στοιχεία συναλλαγών της Εταιρείας με τα μέλη του Δ.Σ., τα διευθυντικά στελέχη και τα λοιπά συνδεδεμένα μέρη όπως αυτά ορίζονται από την παράγραφο 20 του Δ.Λ.Π. 24 είναι τα ακόλουθα, με την διευκρίνιση ότι η Εταιρεία δεν ανήκει σε Όμιλο: 01/0131/12/2020 01/0131/12/2019 221.351 215.540 Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου, διευθυντικά στελέχη και λοιπά συνδεδεμένα μέρη Βραχύχρονες παροχές 26. Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα για την Εταιρεία, που έλαβαν χώρα από τη λήξη της περιόδου μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης που να χρήζουν προσαρμογής των οικονομικών καταστάσεων της. Θεσσαλονίκη, 27 Απριλίου 2021 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ. ΤΟΥ Δ.Σ ΔΟΥΦΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Α.Δ.Τ. Χ 232131 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΟΥΦΟΣ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΚ 300628 ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΚΟΤΣΙΔΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΖ 164955, ΑΡ.ΑΔ. 009346 63 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 2020 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ 57434604000– ΑΦΜ 094181088 – www.logismos.gr ΒΕΠΕ ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ, 9ο χλμ. Οδού Θεσσαλονίκης – Θέρμης, Τ.Θ. 21094, Τ.Κ. 555 10 ΠΥΛΑΙΑ, ΤΗΛ.: 2310 502060 ΦΑΞ: 2310 502970 64

Περίληψη: Οι κύριοι 1. Ιωάννης Μ. Δούφος, Πρόεδρος του Δ.Σ. 2. Αλέξανδρος Μ. Δούφος, Διευθύνων Σύμβουλος & Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. 3. Ιωάννης Γ. Σταύρου, Μέλος του Δ.Σ. δηλώνουμε ότι εξ όσων γνωρίζουμε: α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», για τη χρήση 01.01.2020 – 31.12.2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού, των ιδίων κεφαλαίων, προβλέψεων & υποχρεώσεων και τα αποτελέσματα χρήσεως της. Β) η ετήσια έκθεση του Δ.Σ. απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Θεσσαλονίκη, 27 Απριλίου 2021 Ιωάννης Μ. Δούφος Αλέξανδρος Μ. Δούφος Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Ιωάννης Γ. Σταύρου Το Μέλος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Α.Δ.Τ. Χ 232131 Α.Δ.Τ. ΑΚ 300628 Α.Δ.Τ. ΑΜ 276676