ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ. 51520819000 Έδρα : Αδριανή Δράμας Τ.Κ. 661 00 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ περιόδου 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Οικονομικές Καταστάσεις - Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης - Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος - Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλάιων - Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες 2. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου-Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως 5. Πληροφόρηση κατά τομέα 6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες Διαθεσιμότητα Οικονομικών Καταστάσεων 2 3 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 27 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 28 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας “ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.” Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας “ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.” (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας “ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.” και της θυγατρικής αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένωνοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 1. Αποτίμηση αποθεμάτων Την 31.12.2020 ο Όμιλος κατείχε αποθέματα ύψους 5.762 χιλ. ευρώ ( 5.191 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) και η Εταιρεία κατείχε αποθέματα ύψους 5.565 χιλ. ευρώ (5.076 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) για τα οποία έχουν σχηματισθεί προβλέψεις απομείωσης από τον Όμιλο και την Εταιρεία ποσού 50 χιλ ευρώ. Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας όπως αναφέρεται στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. Αξιολογήσαμε το εύλογο των παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των αποθεμάτων από : - Την καταγραφή και έλεγχο των διαδικασιών και δικλίδων διαχείρισης αποθεμάτων που έχει σχεδιάσει η Διοίκηση της Εταιρείας αναφορικά με τα αποθέματα. - Την αξιολόγηση της διαδικασίας καταμέτρησης των αποθεμάτων και διενέργεια δειγματοληπτικής φυσικής απογραφής στις αποθήκες της , προκειμένου να 29 Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Βάσει των ανωτέρω, η Διοίκηση της Εταιρείας προβαίνει στις κατάλληλες εκτιμήσεις, στηριζόμενη στην κίνησή τους μέσα στην χρήση καθώς και στον προγραμματισμό για την επόμενη περίοδο. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων της Εταιρείας και του Ομίλου είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου γιατί τα αποθέματα αποτελούν σημαντικό στοιχείο του Ενεργητικού κυρίως λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της Διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές του ομίλου για τα αποθέματα και τις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση της αποτίμησης τους αναφέρονται στις σημειώσεις 2.12 και 6.7 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. - - - - εξετάσουμε την φυσική κατάσταση των αποθεμάτων , καθώς και την πιθανή απαξίωση τους. Την διαπίστωση της μεθόδου που χρησιμοποιείται για την αποτίμηση των αποθεμάτων και εξέταση εάν έχει εφαρμοστεί ορθά. Τη σύγκριση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας των αποθεμάτων, η οποία προκύπτει από πωλήσεις, μετά την λήξη της περιόδου αναφοράς. Τη διενέργεια αναλυτικών διαδικασιών αναφορικά με την κίνηση των αποθεμάτων και τον εντοπισμό αποθεμάτων με χαμηλή εμπορευσιμότητα (ή κίνηση). Την επιβεβαίωση, για δείγμα αποθεμάτων, του ορθού ̟ προσδιορισμού της τιμής κτήσης. Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 2.12 και 6.7 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. 2. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2020, οι απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου ανέρχονταν σε 3.403 χιλ. ευρώ (3.583 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχονταν σε 439 χιλ. ευρώ ( 473 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) και οι αντίστοιχες απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονταν σε 3.655 χιλ. ευρώ ( 3.747 χιλ. ευρώ την 31.12.2019) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχονταν σε 414 χιλ. ευρώ (457 χιλ. ευρώ την 31.12.2019). Οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνουν κυρίως απαιτήσεις από πελάτες χονδρικής. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο όταν οι πελάτες αδυνατούν να ανταπεξέλθουν στις συμβατικές τους υποχρεώσεις. Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων, εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας, επιμετράται πάντοτε η πρόβλεψη ζημίας σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθόλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών απαιτήσεων. Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και του επιπέδου της κρίσης και των εκτιμήσεων που απαιτήθηκαν, θεωρούμε πως αυτό αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές για τις εμπορικές απαιτήσεις και τις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση της απομείωσης τους, αναφέρονται στις σημειώσεις 2.11 και 6.8 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης . Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: - Την κατανόηση και την εξέταση των διαδικασιών πιστωτικού ελέγχου του Ομίλου καθώς και την εξέταση των βασικών δικλίδων σχετικά με τη χορήγηση πιστώσεων στους πελάτες. - Την εκτίμηση και αξιολόγηση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας των εμπορικών του απαιτήσεων . - Τον έλεγχο της ορθότητας υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. - Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των δικηγόρων, για τον εντοπισμό περιπτώσεων εμπορικών απαιτήσεων που δεν είναι ανακτήσιμες στο μέλλον. - Την εξέταση της ληκτότητας των υπολοίπων των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της χρήσης και τον εντοπισμό τυχόν οφειλετών με οικονομική αδυναμία . - Την λήψη επιβεβαιωτικών επιστολών τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και εκτέλεση διαδικασίας, μεταγενέστερης της ημερομηνίας αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων, για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων κλεισίματος. - Την αξιολόγηση ανακτησιμότητας των υπολοίπων εξετάζοντας τα υπόλοιπα τέλους χρήσης με εισπράξεις/τακτοποιήσεις στην επόμενη χρήση. - Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 2.11 και 6.8 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. Άλλες πληροφορίες 30 Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσειςτων Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχήςτης συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που 31 οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: 32 α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31.12.2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και την θυγατρική της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 23/7/1998 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 23 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. Αθήνα, 27 Απριλίου 2021 ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΤΖΙΜΠΡΑΓΟΣ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 14981 ΣΟΛ Α.Ε. ΜέλοςΔικτύουCroweGlobal Φωκ. Νέγρη 3, 11 257 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 33 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ χρήσεως 2020 (1η Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 34 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) I. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ο Όμιλος ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σημ. Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 6.1 28.532.337,46 26.885.308,26 28.532.337,46 26.885.308,26 Επενδύσεις σε ακίνητα 6.2 1.997.231,72 2.042.424,71 1.997.231,72 2.042.424,71 Δικαιώματα χρήσης παγίων 6.3 87.379,47 117.118,74 87.379,47 117.118,74 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία 6.4 565.530,31 520.000,00 565.530,31 520.000,00 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 6.5 51.565,15 41.315,46 51.565,15 41.315,46 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών εισοδημάτων 6.6 - - 10.000,00 10.000,00 9.865,97 9.865,97 9.865,97 9.865,97 11.481,06 14.673,51 11.481,06 14.673,51 31.255.391,14 29.630.706,65 31.265.391,14 29.640.706,65 Άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 6.7 5.711.914,24 4.690.785,91 5.515.383,63 4.576.432,08 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 6.8 2.964.425,95 3.110.129,09 3.241.525,53 3.289.192,11 Λοιπές απαιτήσεις 6.9 1.074.706,31 767.325,03 1.016.942,57 721.014,62 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 6.10 2.635.039,92 4.594.594,35 2.604.698,30 4.575.910,18 12.386.086,42 13.162.834,38 12.378.550,03 13.162.548,99 43.641.477,56 42.793.541,03 43.643.941,17 42.803.255,64 Σύνολο Περιοσυσιακων Στοιχείων ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο 6.11 6.486.289,92 6.486.289,92 6.486.289,92 6.486.289,92 Υπέρ το άρτιο 6.11 3.648.384,39 3.648.384,39 3.648.384,39 3.648.384,39 Λοιπά αποθεματικά 8.326.572,84 8.040.955,00 8.326.572,84 8.040.955,00 Αποτελέσματα εις νέον 9.049.085,47 7.878.325,96 9.084.675,04 7.919.145,65 27.510.332,62 26.053.955,27 27.545.922,19 26.094.774,96 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια 6.12 9.024.292,09 9.998.996,00 9.008.744,28 9.998.996,00 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 6.13 1.559.903,33 1.427.438,04 1.561.502,86 1.433.860,41 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους 6.14 123.495,00 164.125,00 123.495,00 164.125,00 Υποχρεώσεις μισθώσεων 6.3 72.202,72 94.727,76 72.202,72 94.727,76 Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων 6.15 1.621.378,02 1.515.481,38 1.621.378,02 1.515.481,38 12.401.271,16 13.200.768,18 12.387.322,88 13.207.190,55 6.16 2.191.061,13 2.063.380,21 2.171.883,45 2.025.852,76 366.503,34 47.174,14 366.503,34 47.174,14 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 6.12 1.154.005,00 1.404.004,00 1.154.005,00 1.404.004,00 Υποχρεώσεις μισθώσεων 6.3 18.304,31 24.259,23 18.304,31 24.259,23 3.729.873,78 3.538.817,58 3.710.696,10 3.501.290,13 Σύνολο υποχρεώσεων 16.131.144,94 16.739.585,76 16.098.018,98 16.708.480,68 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 43.641.477,56 42.793.541,03 43.643.941,17 42.803.255,64 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχων φόρος εισοδήματος 35 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ο Όμιλος Σημ. Πωλήσεις Κόστος πωλήσεων 6.17 Μικτό κέρδος Η Εταιρεία 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 12.352.576,83 13.176.199,60 12.326.899,34 13.055.187,35 -7.614.278,14 -7.738.830,81 -7.674.006,25 -7.704.306,71 4.738.298,69 5.437.368,79 4.652.893,09 5.350.880,64 Επιμέτρηση βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής στην εύλογη αξία 6.18 2.397.992,51 2.280.247,67 2.397.992,51 2.280.247,67 Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής 6.19 -2.352.462,20 -2.120.247,67 -2.352.462,20 -2.120.247,67 4.783.829,00 5.597.368,79 4.698.423,40 5.510.880,64 Μικτό κέρδος από τις δραστηριότητες Άλλα έσοδα 6.20 323.691,10 640.775,80 324.909,86 642.171,75 Έξοδα διαθέσεως 6.21 -1.510.132,65 -1.620.254,23 -1.450.743,99 -1.550.468,89 Έξοδα διοικήσεως 6.22 -1.292.608,21 -1.278.365,14 -1.288.902,58 -1.274.864,56 Άλλα έξοδα 6.23 -114.389,57 -454.551,98 -104.075,28 -449.904,06 Χρηματοοικονομικά έξοδα 6.24 -286.821,80 -339.025,98 -286.096,51 -338.254,02 1.903.567,87 2.545.947,26 1.893.514,90 2.539.560,86 -464.646,94 -600.879,91 -459.824,11 -607.170,63 1.438.920,93 1.945.067,35 1.433.690,79 1.932.390,23 Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών 22.969,00 -5.625,00 22.969,00 -5.625,00 Φόρος εισοδήματος -5.512,56 1.350,00 -5.512,56 1.350,00 0,00 199,82 0,00 199,82 1.456.377,37 1.940.992,17 1.451.147,23 1.928.315,05 0,0799 0,1080 0,0796 0,1073 Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος 6.25 Κέρδη μετά από φόρους (Α) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) Στοιχεία που δεν θα ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα Επίδραση από αλλαγή συντελεστή Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+(Β) Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή 6.26 36 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) ΙΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ο Όμιλος Υπόλοιπα 01.01.2019 Σημ. Μετοχικό κεφάλαιο 6.486.289,92 Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά 3.648.384,39 7.060.235,04 6.918.053,74 24.112.963,09 35.752,01 1.905.240,16 1.940.992,17 944.967,95 -944.967,95 0,00 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών Υπόλοιπα 31.12.2019 6.486.289,92 3.648.384,39 8.040.955,00 7.878.325,95 26.053.955,26 Υπόλοιπα 01.01.2020 6.486.289,92 3.648.384,39 8.040.955,00 7.878.325,95 26.053.955,26 31.854,64 1.424.522,73 1.456.377,37 253.763,20 -253.763,20 0,00 8.326.572,84 9.049.085,48 27.510.332,63 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών Υπόλοιπα 31.12.2020 6.486.289,92 3.648.384,39 Το μέρος των συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων που μεταφέρεται στα αποθεματικά αφορά σε αποσβέσεις επιχορηγήσεων Ν. 3299/2004. 37 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Η Εταιρεία Υπόλοιπα 01.01.2019 Σημ. Μετοχικό κεφάλαιο 6.486.289,92 Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον 3.648.384,39 7.060.235,04 6.971.550,55 24.166.459,90 35.752,01 1.892.563,04 1.928.315,05 944.967,95 -944.967,95 0,00 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπα 31.12.2019 6.486.289,92 3.648.384,39 8.040.955,00 7.919.145,64 26.094.774,95 Υπόλοιπα 01.01.2020 6.486.289,92 3.648.384,39 8.040.955,00 7.919.145,64 26.094.774,95 31.854,64 1.419.292,59 1.451.147,23 253.763,20 -253.763,20 0,00 8.326.572,84 9.084.675,03 27.545.922,18 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - Μεταφορά σε λογ. αποθεματικών Υπόλοιπα 31.12.2020 6.486.289,92 3.648.384,39 Το μέρος των συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων που μεταφέρεται στα αποθεματικά αφορά σε αποσβέσεις επιχορηγήσεων Ν. 3299/2004. 38 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ο Όμιλος Η Εταιρεία 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 1.1 - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2019 1.903.567,87 2.545.947,26 1.893.514,90 2.539.560,86 Αποσβέσεις 1.193.187,23 1.027.602,58 1.193.187,23 1.027.493,72 Προβλέψεις (525.375,10) 41.774,08 (534.451,77) 38.332,07 - 396.807,07 - 396.807,07 (45.530,31) (160.000,00) (45.530,31) (160.000,00) (97.544,96) (106.622,94) (97.544,96) (106.622,94) Αποτελέσματα (έσοδα,έξοδα,κέρδη,ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (11.729,29) (47.218,41) (11.726,78) (47.209,39) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 286.821,80 339.025,98 286.096,51 338.254,02 Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (571.128,33) (406.601,57) (488.951,55) (418.746,83) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (123.740,59) (581.730,63) (201.247,15) (544.937,14) 140.827,05 205.724,98 159.176,83 207.584,79 (258.924,82) (407.167,20) (258.199,53) (406.395,24) (36.439,14) - (36.439,14) - 1.853.991,41 2.847.541,20 1.857.884,28 2.864.120,99 (2.826.053,26) (3.470.992,79) (2.826.053,26) (3.470.992,80) 203.441,60 98.834,50 203.441,60 98.834,50 53.266,18 114.182,10 53.266,17 114.182,10 64,09 9,02 61,58 - (2.569.281,39) (3.257.967,17) (2.569.283,91) (3.257.976,20) 3.264.297,09 8.125.000,00 3.248.749,28 8.125.000,00 (4.489.000,00) (3.911.000,00) (4.489.000,00) (3.911.000,00) (19.561,53) (22.817,28) (19.561,53) (22.817,28) (1.244.264,44) 4.191.182,72 (1.259.812,25) 4.191.182,72 (1.959.554,42) 3.780.756,75 (1.971.211,88) 3.797.327,51 4.594.594,34 813.837,60 4.575.910,18 778.582,67 2.635.039,92 4.594.594,35 2.604.698,30 4.575.910,18 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/Ζημίες προ φόρων Πλέον / µείον προσαρµογές για: Λοιπές μη ταμιακές κινήσεις Επίπτωση από επιμέτρησης βιολογικής παραγωγής στην ευλογη αξία Αναλογούσες στη χρήση επιχορηγήσεις παγίων στοιχείων Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα Καταβεβληµένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπραχθείσες επιχορηγήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα-αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώματα Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 39 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι Σημειώσεις επί των Οικονομικών καταστάσεων που παρατίθενται στα επόμενα , αποτελούν ενιαίο και αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσεως 2020. Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία «ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε.» (η ‘’ Εταιρεία ‘’), είναι Ανώνυμη Εταιρεία εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών του Υπουργείου Ανάπτυξης, με Αριθμό Μητρώου 26064/06/Β/92/15 , ιδρύθηκε το έτος 1992, δραστηριοποιείται στον τομέα παραγωγής και εμφιάλωσης κρασιών και αποσταγμένων οινοπνευματωδών ποτών. Η εταιρεία ‘’ ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. ‘’ είναι εγκατεστημένη στην Αδριανή Δράμας, όπου είναι και η έδρα της και στο Καπανδρίτι Αττικής, όπου λειτουργεί με υποκατάστημα, η ηλεκτρονική διεύθυνση της στο διαδίκτυο είναι www.domaine-lazaridi.gr και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών, (κλάδος Οικονομικής Δραστηριότητας «Ποτοποιία»). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας καλύπτουν την εταιρεία και την θυγατρική της (Ο Όμιλος). Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος σε αυτές και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που παύει να υφίσταται ο έλεγχος. Δομή του Ομίλου Εταιρεία % Συμμετοχής Έδρα Μέθοδος Ενοποίησης ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Μητρική Αδριανή Δράμας Ολική Ενοποίηση ΑΜΑΛΑΓΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. 100% Αδριανή Δράμας Ολική Ενοποίηση Οι συνημμένες ατομικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2020 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 26 Απριλίου 2021. 2. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο όμιλος 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις αφορούν στη χρήση 2020 (διαχειριστική περίοδος 1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2020). Έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχούς επιχειρηματικής δραστηριότητας, την αρχή του δουλευμένου και σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (στο εξής ΔΠΧΑ) που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) καθώς και τις διερμηνείες τους, που εκδόθηκαν από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Όλα τα αναθεωρημένα η νεοεκδοθέντα πρότυπα και διερμηνείες που έχουν εφαρμογή στον Όμιλο και ήταν σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2020, ελήφθησαν υπόψη στην έκταση που αυτά ήταν εφαρμόσιμα. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την “ Γεωργική Παραγωγή “ (σταφύλια) της μητρικής εταιρείας και από κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συμμετοχικοί τίτλοι), τα οποία αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους, με τις μεταβολές τους 40 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) αναγνωριζόμενες στα αποτελέσματα της χρήσεως και στην καθαρή θέση, της εταιρείας αντίστοιχα. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2020 , έχει γίνει με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν και κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2019. 2.2 Χρήση εκτιμήσεων Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης της εταιρείας , τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές (βλέπε σχετικά και παρακάτω σημείωση υπ΄αριθμ. 4). 2.3. Νέα πρότυπα , τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2020, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. 41 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: - Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, - Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, - Τον προσδιορισμό ενός συστατικού ενός στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του 42 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 28 Μαΐου 2020. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια – (Τροποποίηση) αναβολή του ΔΠΧΑ 9 (εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020) Με την τροποποίηση αυτή δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) δημοσίευσε την «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» - Φάση 2 με τροποποιήσεις που αντιμετωπίζουν ζητήματα που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο που δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το υφιστάμενο πρότυπο ΔΠΧΑ 4. 43 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει 44 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 45 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς - Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει τις παραγράφους Δ16(α) του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση την αποζημίωση για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. 2.4 Πληροφόρηση κατά τομέα Ένας λειτουργικός τομέας είναι συστατικό μέρος μιας οντότητας α) που αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και εξόδων που αφορούν συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της ίδιας οντότητας) β) της οποίας τα αποτελέσματα χρήσης εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων της οντότητας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την εκτίμηση της αποδόσεώς του και γ) για την οποία διατίθενται χωριστές χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Ένας λειτουργικός τομέας δύναται να αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες για τις οποίες δεν έχει ακόμη έσοδα. Για παράδειγμα, οι δραστηριότητες εκκίνησης μπορούν να είναι λειτουργικοί τομείς πριν από την απόκτηση εσόδων. 46 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι δραστηριότητες του ομίλου συνιστούν ένα επιχειρηματικό τομέα, τον τομέα της παραγωγής και διάθεσης κρασιών και αποσταγμάτων. Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές Μια οντότητα παρουσιάζει τις ακόλουθες γεωγραφικές πληροφορίες, εκτός εάν οι απαιτούμενες πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό: α) τα έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες i) καταλογίζονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και ii) καταλογίζονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά από τις οποίες προέρχονται τα έσοδα της οντότητας. Εάν τα έσοδα που προέρχονται από εξωτερικούς πελάτες τα οποία καταλογίζονται σε συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι σημαντικά, τα έσοδα αυτά γνωστοποιούνται χωριστά. Μια οντότητα γνωστοποιείτη βάση καταλογισμού των εσόδων από εξωτερικούς πελάτες σε συγκεκριμένες χώρες β) μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (1) εκτός από τα χρηματοπιστωτικά μέσα, τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, τα περιουσιακά στοιχεία όσον αφορά παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία και τα δικαιώματα που ανακύπτουν βάσει ασφαλιστήριων συμβολαίων i) τα οποία βρίσκονται στη χώρα στην οποία εδρεύει η οντότητα και ii) τα οποία βρίσκονται σε όλες τις ξένες χώρες συνολικά στις οποίες η οντότητα κατέχει περιουσιακά στοιχεία. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία σε μια συγκεκριμένη ξένη χώρα είναι σημαντικά, τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται χωριστά. Τα παρουσιαζόμενα ποσά πρέπει να βασίζονται στις χρηματοοικονομικές πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας. Εάν οι απαιτούμενες πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες και το κόστος ανάπτυξής τους είναι υπερβολικό, το γεγονός αυτό πρέπει να γνωστοποιείται. Μια οντότητα μπορεί να παρέχει, εκτός από τις πληροφορίες που απαιτούνται δυνάμει της παρούσας παραγράφου, υποσύνολα γεωγραφικών πληροφοριών για ομάδες χωρών. 2.5 Συναλλαγματικές Μετατροπές Νόµισµα μέτρησης και αναφοράς Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς της εταιρείας, από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια και οι οικονοµικές καταστάσεις της παρουσιάζονται σε Ευρώ (€). Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές (και από τη µετατροπή στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.6 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως κόστος κτήσεως των γηπέδων και κτιρίων λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 1/1/2004, η οποία και προσδιορίσθηκε από ειδικό ανεξάρτητο εκτιμητή. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην επιχείρηση και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στ’ αποτελέσματα της 47 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) περιόδου που πραγματοποιούνται. Τα γήπεδα - οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, και με βάση την ωφέλιμη διάρκεια ζωής τους, που έχει ως εξής: - Κτίρια 17-50 χρόνια -Μηχανολογικός Εξοπλισμός 7-20 χρόνια -Μεταφορικά μέσα 5-8 χρόνια -Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 4-8 χρόνια Οι υπολειμματικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως, σε 20% και μόνο για τα κτίρια. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδο στ’ αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζημίες, στ' αποτελέσματα. 2.7 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν οικόπεδα και κτίρια που κατέχονται από τον Όμιλο για να κερδίζονται μισθώματα ή για αύξηση της αξίας των κεφαλαίων ή για αμφότερα και δεν χρησιμοποιούνται από αυτόν. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξημένο με τα έξοδα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευμένες ζημίες από την απομείωση της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Δαπάνες συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων σε ακίνητα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο και με βάση την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία ανέρχεται σε 3-4 χρόνια. 2.9 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία Τα φυτά που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για την παραγωγή καρπών σε περισσότερες της μίας περιόδους, γνωστά ως καρποφόρα φυτά, αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως τα ενσώματα πάγια στο ΔΛΠ 16 Ενσώματα πάγια, διότι η λειτουργία τους είναι αντίστοιχη με αυτή της μεταποίησης. Στον λογαριασμό «Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία» εμφανίζεται πλέον η γεωργική παραγωγή (σταφύλια) μέχρι τη στιγμή της συγκομιδής για την οποία στη συνέχεια εφαρμόζεται το ΔΛΠ 2 "Αποθέματα". Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αποτιμώνται στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 σε συνάρτηση και με τα όσα ορίζονται στο ΔΛΠ 41. 2.10. Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται, υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους ετησίως. Τα αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται και σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ανακτήσιμη αξία είναι η 48 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος, και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται, ως έξοδο, στ’ αποτελέσματα, όταν προκύπτουν. 2.11 Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά στοιχεία α) Απαιτήσεις από πελάτες Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για αγαθά που πωλήθηκαν ή για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηματικών πρακτικών. Οι εμπορικές απαιτήσεις συνήθως διακανονίζονται εντός 60 - 180 ημερών και ως εκ τούτου κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό του τιμήματος εκτός κι αν περιέχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Ο Όμιλος διακρατεί τις εμπορικές απαιτήσεις με στόχο να εισπράξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τις επιμετρά μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου πραγματικού επιτοκίου. Αναφορικά με τις πολιτικές απομείωσης ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για την επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, χρησιμοποιώντας την αναμενόμενη διάρκεια ζωής όλων των εμπορικών απαιτήσεων. Για να επιμετρηθούν οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί σύμφωνα με τα κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Στο τέλος της περιόδου η διοίκηση του Ομίλου εκτίμησε ότι δεν υπήρχαν ουσιώδεις πιστωτικοί κίνδυνοι για τον Όμιλο, οι οποίοι να μην έχουν ήδη καλυφθεί από προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις της ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Η Εταιρεία επέλεξε να ταξινομήσει τις μη εισηγμένες μετοχές της στην κατηγορία αυτή. 2.12 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος των ετοίμων και ημιτελών προϊόντων περιλαμβάνει όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν ώστε να βρεθούν στο τρέχον σημείο εναπόθεσης και επεξεργασίας τους και αποτελείται από πρώτες ύλες, εργατικά, γενικά 49 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) βιομηχανικά έξοδα και κόστος συσκευασίας. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμημένη τιμή πώλησης στη συνήθη πορεία των εργασιών του Ομίλου αφαιρουμένων των σχετικών εξόδων πώλησης. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού όρου. Αποθέματα προϊόντων γεωργικής παραγωγής δεν υπάρχουν. 2.13 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως, και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις(3) μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.14 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων, περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πουληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 2.15 Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Οι δανειακές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες εκτός από τις περιπτώσεις που υπάρχει δικαίωμα αναβολής της εξόφλησης της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού. 2.16 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες και τους αναβαλλόμενους φόρους. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις η και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές , που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και τους τυχόν πρόσθετους φόρους που αφορούν την τρέχουσα η τις προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται , βασιζόμενοι στο φορολογικό κέρδος της χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύσουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και του διακανονισμού των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 50 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 2.17 Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση και σε περίπτωση που το ποσό που καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού, μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών (αποζημιώσεις κατά την έξοδο με βάση τον Ν. 2112/20) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά και συνίστανται από το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Κόστη που προκύπτουν από μεμονωμένα γεγονότα, όπως διακανονισμούς και περικοπές, αναγνωρίζονται άμεσα στα αποτελέσματα. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες, τα οποία προέρχονται από αυξήσεις ή μειώσεις της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών εξαιτίας μεταβολών στις αναλογιστικές υποθέσεις, αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινομούνται ποτέ στα αποτελέσματα. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως αναλογιστικά με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος projectedunitcreditmethod από ανεξάρτητη εταιρία αναλογιστών. Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται επιτόκιο που αντανακλά την καμπύλη επιτοκίου από δείκτες ομολόγων iBoxx ΑΑ-Rated που παράγονται από την International IndexCompany. 2.18 Προβλέψεις Οι προβλέψεις δημιουργούνται όταν η εταιρεία έχει νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση, ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονομικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρεώσεως. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται , εφόσον υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών ωφελειών η εκροών πόρων , αντίστοιχα. 2.19 Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η επιχείρηση θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο, στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.20 Αναγνώριση εσόδων - εξόδων 51 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώμενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: Τα έσοδα εκιμετρώνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πωληθέντα αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται κατά την κανονική ροή της λειτουργίας του Ομίλου, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και λοιπούς φόρους που σχετίζονται με πωλήσεις. Ο Όμιλος αναγνωρίζει στα αποτελέσματα της χρήσης τις πωλήσεις των αγαθών τη χρονική στιγμή που μεταβιβάζονται στον πελάτη τα οφέλη και οι κίνδυνοι που συνδέονται με την ιδιοκτησία αυτών των αγαθών. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από τόκους:Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. - Μερίσματα:Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα:Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. 2.21 Μισθώσεις Όταν η Εταιρία είναι μισθωτής Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την έναρξη της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμάται στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης μίσθωσης, τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την έναρξη ή πριν από την έναρξη της μίσθωσης μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, τυχόν αρχικά άμεσα έξοδα και την εκτίμηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου. Μετά την αρχική αναγνώριση, το δικαίωμα χρήσης αποτιμάται στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης και προσαρμοσμένο κατά την τυχόν επανεκτίμηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης έως το τέλος της περιόδου μίσθωσης, εκτός και εάν στην σύμβαση προβλέπεταιμεταβίβαση της κυριότητας του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου στην Εταιρία στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Στην περίπτωση αυτή το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, το δικαίωμα χρήσης ελέγχεται για ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν, και προσαρμόζεται στις περιπτώσεις όπου υπάρχει αναπροσαρμογή της υποχρέωσης μίσθωσης. Η υποχρέωση μίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των μελλοντικών υπολειπόμενων πληρωμών μισθωμάτων. Η Εταιρία για να προεξοφλήσει τα υπολειπόμενα μελλοντικά μισθώματα χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης και όπου αυτό δεν μπορεί να προσδιορισθεί, χρησιμοποιεί το οριακό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Οι πληρωμές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης από μισθώσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: 52 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) - σταθερές πληρωμές, - μεταβλητές πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, - ποσά που αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, - την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς που η Εταιρία εκτιμά ότι θα ασκήσει και ποινές για καταγγελία μίσθωσης, εάν στον καθορισμό της διάρκειας της μίσθωσης έχει ληφθεί υπόψη η άσκηση του δικαιώματος καταγγελίας από τον Όμιλο. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των µισθωµάτων, αυξάνεται με το χρηµατοοικονοµικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Επανεκτίμηση γίνεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που μπορεί να προκύπτουν από τη μεταβολή ενός δείκτη ή εάν υπάρχει μια μεταβολή στην εκτίμηση του Ομίλου για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί για μια εγγύηση υπολειμματικής αξίας, μεταβολή στη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης και μεταβολή στην εκτίμηση άσκησης του δικαιώματος αγοράς του υποκείμενου στοιχείου, εφόσον υπάρχει. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται, γίνεται και αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης μειωθεί στο μηδέν. Σύμφωνα με την πολιτική που επέλεξε να εφαρμόσει ο Όμιλος, το δικαίωμα χρήσης αναγνωρίζεται σε διακριτή γραμμή στον Ισολογισμό με τίτλο «Δικαιώματα χρήσης παγίων» και η υποχρέωση μίσθωσης διακριτά από τις άλλες υποχρεώσεις στις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων» και στις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στο κονδύλιο «Υποχρεώσεις μισθώσεων». Στις περιπτώσεις που ο Όμιλος λειτουργεί ως υπεκμισθωτής με λειτουργική μίσθωση το δικαίωμα χρήσης που αφορά στην κύρια σύμβαση περιλαμβάνεται στην κατηγορία «Επενδύσεις σε ακίνητα». Ο Όμιλος επέλεξε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχει το ΔΠΧΑ 16 και να μην αναγνωρίζει δικαίωμα χρήσης και υποχρέωση μίσθωσης για μισθώσεις των οποίων η διάρκεια δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες ή για μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας (αξίας μικρότερης των € 5.000 όταν είναι καινούργιο). Όταν η Εταιρία είναι εκμισθωτής Λειτουργικές μισθώσεις: Στις περιπτώσεις λειτουργικών μισθώσεων, η Εταιρία κατατάσσει το μισθωμένο πάγιο ως στοιχείο του ενεργητικού, διενεργώντας αποσβέσεις με βάση την ωφέλιμη ζωή του. Τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στη χρήση του μισθωμένου παγίου αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. Όταν η Εταιρία είναι ενδιάμεσος εκμισθωτής, αξιολογεί την κατάταξη της υπεκμίσθωσης κάνοντας αναφορά στο δικαίωμα χρήσης της κύριας μίσθωσης, δηλαδή η Εταιρία συγκρίνει τους όρους της κύριας μίσθωσης με αυτούς της υπεκμίσθωσης. Αντίθετα, εάν η κύρια μίσθωση είναι μια βραχυπρόθεσμη μίσθωση στην οποία η Εταιρία εφαρμόζει την εξαίρεση που περιγράφεται παραπάνω, τότε κατατάσσει την υπεκμίσθωση ως λειτουργική μίσθωση. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρία αναγνωρίζει τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στην υπεκμίσθωση του μισθωμένου παγίου ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. 2.22 Κόστος Δανεισμού Το κόστος δανεισμού το άμεσα αποδιδόμενο στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων για τα οποία απαιτείται σημαντική χρονική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από προσωρινές τοποθετήσεις 53 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) αναληφθέντων ποσών για την χρηματοδότηση των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων μειώνουν το κόστος δανεισμού που κεφαλαιοποιείται. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης μέσα στην οποία πραγματοποιείται. 2.23 Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της επιχείρησης καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις, όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου - Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες της εταιρείας υπόκεινται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους , όπως κίνδυνος αγοράς ( μεταβολή συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων) , πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας και κίνδυνος από ακραία καιρικά φαινόμενα. Η εταιρεία δεν πραγματοποιεί συναλλαγές σε χρηματοοικονομικά μέσα , συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών παραγώγων για κερδοσκοπικούς σκοπούς. (α) Πιστωτικός κίνδυνος Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως χονδρικώς επί πιστώσει είτε μέσω ανοικτού λογαριασμού είτε μέσω μεταχρονολογημένων επιταγών. Ο Όμιλος εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο 01.01.2020 – 31.12.2020, τρεις πελάτες υπερέβησαν το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του. Κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% των συνολικών πωλήσεων. Προκειμένου να περιοριστεί ο σχετικός κίνδυνος, η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς, ενώ παράλληλα πολιτική του Ομίλου είναι να λαμβάνει κατά το δυνατόν περισσότερες επιταγές πελατείας των διανομέων του. Ο Όμιλος δεν έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων του. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται τοις μετρητοίς. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο του Ομίλου να μη δύναται να εκπληρώσει τις χρηματοοικονομικές του υποχρεώσεις κατά την λήξη τους. Η διαχείριση της ρευστότητας επιτυγχάνεται με τον κατάλληλο συνδυασμό χρηματικών διαθεσίμων και εγκεκριμένων τραπεζικών ορίων πιστώσεων. Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, μέσω της διαθεσιμότητας των αναγκαίων ταμιακών διαθεσίμων καθώς επίσης και επαρκών πιστωτικών ορίων. Επιπλέον ο κύριος όγκος του δανεισμού του Ομίλου αφορά μακροπρόθεσμο δανεισμό γεγονός που διευκολύνει την καλύτερη διαχείριση της ρευστότητας. Στη συνέχεια παρατίθεται πίνακας με την ενηλικίωση των υποχρεώσεων του ομίλου και της εταιρείας: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 1.154.005,00 5.180.320,09 3.843.972,00 10.178.297,09 18.304,31 39.484,85 32.717,87 90.507,03 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2.191.061,13 0,00 0,00 2.191.061,13 Σύνολο υποχρεώσεων 3.363.370,44 5.219.804,94 3.876.689,87 12.459.865,25 Δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 54 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 1.404.004,00 6.155.016,00 3.843.980,00 11.403.000,00 24.259,23 62.188,45 32.539,31 118.986,99 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2.063.380,21 0,00 0,00 2.063.380,21 Σύνολο υποχρεώσεων 3.491.643,44 6.217.204,45 3.876.519,31 13.585.367,20 έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 1.154.005,00 5.164.772,28 3.843.972,00 10.162.749,28 18.304,31 39.484,85 32.717,87 90.507,03 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2.171.883,45 0,00 0,00 2.171.883,45 Σύνολο υποχρεώσεων 3.344.192,76 5.204.257,13 3.876.689,87 12.425.139,76 έως 1 έτος από 2-5 έτη πάνω από 5 έτη Σύνολο 1.404.004,00 6.155.016,00 3.843.980,00 11.403.000,00 24.259,23 62.188,45 32.539,31 118.986,99 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2.025.852,76 0,00 0,00 2.025.852,76 Σύνολο υποχρεώσεων 3.454.115,99 6.217.204,45 3.876.519,31 13.547.839,75 Δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 Δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 Δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Ο Όμιλος έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη , για χρηματοδοτήσεις κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 1.800.000 και ευρώ 604.000 αντίστοιχα. γ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων. Ο Όμιλος με εξαίρεση τις τοποθετήσεις του σε καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (βραχυπρόθεσμες) δεν έχει τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων από αυτά. Ο Όμιλος χρηματοδοτεί τις επενδύσεις του καθώς και τις ανάγκες του για κεφάλαια κίνησης μέσω τραπεζικού δανεισμού με αποτέλεσμα να επιβαρύνεται με τους σχετικούς χρεωστικούς τόκους. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Τα δάνεια του Ομίλου στο σύνολο τους είναι μεταβλητού επιτοκίου και συνεπώς ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων. Κατά την χρονική περίοδο του 2020, ο Όμιλος δε χρησιμοποίησε παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα επιτοκίου. Ανάλυση της ευαισθησίας στον κίνδυνο επιτοκίου παρέχεται στη σημείωση 6.12 . (δ) Κίνδυνος συναλλάγματος Ο Όμιλος έχει περιορισμένες συναλλαγές σε ξένα νομίσματα και ως εκ τούτου δεν υπάρχει κίνδυνος από τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Κατά την χρονική περίοδο του 2020 ο Όμιλος δε χρησιμοποίησε 55 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα συναλλάγματος. (ε) Κίνδυνος ακραίων καιρικών φαινόμενων Ο Όμιλος παράγει το σύνολο σχεδόν της πρώτης ύλης (σταφυλιών) που χρειάζεται για την οινοποίηση και αγοράζει, εφόσον καταστεί αναγκαίο, μικρές ποσότητες σταφυλιών από παραγωγούς της περιοχής. Κάθε γεωργική παραγωγή υφίσταται κάποιον βαθμό κινδύνου από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ως ακραία καιρικά φαινόμενα εννοούνται ενδεικτικά τα ακόλουθα: - Έντονη χαλαζόπτωση - Πτώση της θερμοκρασίας σε ακραία για την εποχή επίπεδα (π.χ. παγετός το Μάιο) - Παρατεταμένος καύσωνας - Ανεμοθύελλα Οι ανωτέρω παράγοντες ενέχουν κίνδυνο για την ποσότητα και την ποιότητα των σταφυλιών και για την υγεία των κλημάτων. Τα κλήματα του Ομίλου είναι φυτεμένα σε αγρούς που βρίσκονται σε διάφορες περιοχές των Νομών Δράμας και Αττικής, με ευρεία γεωγραφική διασπορά. Η μεγάλη έκταση και γεωγραφική διασπορά των κλημάτων διασφαλίζει σε μεγάλο βαθμό τον Όμιλο από το ενδεχόμενο σημαντικής καταστροφής από ακραία καιρικά φαινόμενα. Ήδη σε όλα τα χρόνια λειτουργίας του Ομίλου δεν είχε ποτέ ολοκληρωτική καταστροφή παραγωγής από οποιαδήποτε αιτία. Σε όσες περιπτώσεις συνέβησαν τέτοια γεγονότα αφορούσαν πάντοτε σε μια περιοχή και επηρέασαν μικρό μόνο τμήμα της συνολικής παραγωγής, που σε κάθε περίπτωση αναπληρώθηκε από αγορές σταφυλιών από γύρω περιοχές. Να σημειωθεί ότι ο Όμιλος για οποιαδήποτε καταστροφή σταφυλιών ή κλημάτων από καιρικά φαινόμενα, λαμβάνει αποζημίωση από τον ΕΛΓΑ (Οργανισμός Ελληνικών Γεωργικών Ασφαλίσεων). ζ) Λοιποί κίνδυνοι (μακροοικονομικό περιβάλλον) Από την έναρξη της πανδημίας μέχρι και σήμερα ο Όμιλος έλαβε έγκαιρα και αποτελεσματικά μέτρα για την διαχείριση των επιπτώσεων της, με μοναδικό γνώμονα την προστασία και την ασφάλεια των ανθρώπων της. Η πανδημία αυτή επηρέασε και επηρεάζει αρνητικά τόσο την παγκόσμια οικονομία όσο και την εγχώρια. Το μέγεθος των επιπτώσεων στην οικονομία γενικότερα, θα προσδιοριστεί σε σημαντικό βαθμό από το εμβολιαστικό πρόγραμμα των χωρών σε συνδυασμό και με άλλες ενέργειες. Σύμφωνα, με τις εξελίξεις μεγάλες πιέσεις συνεχίζει να δέχεται ο κλάδος της εστίασης. Εκτιμάται ότι από τον Μάιο του 2021 οι προοπτικές στον κλάδο της εστίασης θα είναι ευνοϊκότερες τόσο σε παγκόσμιο όσο και σε εγχώριο επίπεδο. Βασικοί παράγοντες όμως θα είναι η τήρηση του χρονοδιαγράμματος του εμβολιασμού του γενικού πληθυσμού και η αποτελεσματικότητα των εμβολίων. Συνεπώς ο κίνδυνος παραμένει στην λίστα των κυριότερων κινδύνων του Ομίλου γιατί η ζήτηση των προϊόντων του και κατ’ επέκταση ο τζίρος και τα αποτελέσματα του Ομίλου, επηρεάζονται άμεσα από την κρίση που έχει προκληθεί. Παρόλα αυτά η διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις αυτές, αξιολογεί τους κινδύνους και προβαίνει στις απαραίτητες ενέργειες έτσι ώστε να συνεχιστεί η απρόσκοπτη λειτουργία του. η) Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου Πολιτική του Ομίλου είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής βάσης προκειμένου να διατηρεί υψηλή πιστοληπτική ικανότητα , να τυγχάνει εμπιστοσύνης εκ μέρους των επενδυτών και των εν γένει πιστωτών της και τέλος να υποστηρίζεται η μελλοντική της ανάπτυξη. 56 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Η διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί σε συνεχή βάση την κεφαλαιακή της διάρθρωση καθώς και το κόστος και τους κινδύνους για κάθε κατηγορία κεφαλαίου. Η σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια έχει ως ακολούθως. Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 9.024.292,09 9.998.996,00 9.008.744,28 9.998.996,00 Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 1.154.005,00 1.404.004,00 1.154.005,00 1.404.004,00 Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα -2.635.039,92 -4.594.594,35 -2.604.698,30 -4.575.910,18 7.543.257,17 6.808.405,65 7.558.050,98 6.827.089,82 27.510.332,62 26.053.955,27 27.545.922,19 26.094.774,96 0,27 0,26 0,27 0,26 Καθαρό χρέος Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σχέση καθαρού χρέους προς ίδια κεφάλαια Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων Εταιρειών, ν. 4548/2018 , επιβάλλονται περιορισμοί σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής : i) Σε περίπτωση που το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του κεφαλαίου, το διοικητικό συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι (6) μηνών από τη λήξη της χρήσης, με θέμα τη λύση της εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου. ii) Με την επιφύλαξη της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων που βρίσκονται στην ίδια θέση και των διατάξεων για την κατάχρηση της αγοράς, η εταιρεία μπορεί, η ίδια ή με πρόσωπο το οποίο ενεργεί στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της, να αποκτήσει μετοχές της που έχουν ήδη εκδοθεί, μόνο όμως ύστερα από έγκριση της γενικής συνέλευσης, η οποία ορίζει τους όρους και τις προϋποθέσεις των προβλεπόμενων αποκτήσεων και, ιδίως, τον ανώτατο αριθμό μετοχών που είναι δυνατόν να αποκτηθούν, τη διάρκεια για την οποία χορηγείται η έγκριση, η οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει τους είκοσι τέσσερις (24) μήνες και, σε περίπτωση απόκτησης από επαχθή αιτία, τα κατώτατα και ανώτατα όρια της αξίας απόκτησης. Οι αποκτήσεις γίνονται με ευθύνη των μελών του διοικητικού συμβουλίου, με τις εξής προϋποθέσεις: - Η ονομαστική αξία των μετοχών που αποκτήθηκαν, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η εταιρεία και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο το οποίο ενεργούσε στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της εταιρείας, δεν είναι δυνατόν να υπερβαίνει το ένα δέκατο (1/10) του καταβεβλημένου κεφαλαίου. - Η απόκτηση μετοχών, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η εταιρεία και διατηρεί, και των μετοχών τις οποίες απέκτησε πρόσωπο, το οποίο ενεργούσε στο όνομά του αλλά για λογαριασμό της εταιρείας, δεν επιτρέπεται να έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση των ιδίων κεφαλαίων σε ποσό κατώτερο του οριζομένου στην παράγραφο 1 του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018. iii) Κάθε έτος αφαιρείται το ένα εικοστό (1/20) τουλάχιστον των καθαρών κερδών για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού. Η αφαίρεση για σχηματισμό αποθεματικού παύει να είναι υποχρεωτική, μόλις τούτο φθάσει το ένα τρίτο (1/3) τουλάχιστον του κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό χρησιμοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε διανομή μερίσματος προς εξίσωση του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου της κατάστασης αποτελεσμάτων. iv) Το ελάχιστο μέρισμα υπολογίζεται επί των καθαρών κερδών, ύστερα από αφαίρεση της κράτησης για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού και των λοιπών πιστωτικών κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων, που δεν προέρχονται από πραγματοποιημένα κέρδη. 57 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Το ελάχιστο μέρισμα ορίζεται σε ποσοστό τριάντα πέντε τοις εκατό (35%) των καθαρών κερδών μετά τις μειώσεις της παραγράφου 1 και καταβάλλεται σε μετρητά. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία μπορεί να μειωθεί το ως άνω ποσοστό, όχι όμως κάτω του δέκα τοις εκατό (10%). Μη διανομή του ελάχιστου μερίσματος επιτρέπεται μόνο με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με την αυξημένη απαρτία των παραγράφων 3 και 4 του άρθρου 130 και πλειοψηφία ογδόντα τοις εκατό (80%) του εκπροσωπουμένου στη συνέλευση κεφαλαίου. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία είναι δυνατόν τα κέρδη που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν σε όλους τους μετόχους με μορφή μετοχών, υπολογιζόμενων στην ονομαστική τους αξία. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, είναι δυνατόν τα κέρδη, που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα, να χορηγηθούν με μορφή τίτλων ημεδαπών ή αλλοδαπών εταιρειών, εισηγμένων σε ρυθμιζόμενη αγορά, ή ιδίων τίτλων τους οποίους έχει στην κυριότητά της η εταιρεία, εφόσον είναι και αυτοί εισηγμένοι, με την επιφύλαξη της τήρησης της αρχής της ίσης μεταχείρισης των μετόχων και με την προϋπόθεση ότι οι ως άνω τίτλοι θα αποτελέσουν αντικείμενο αποτίμησης, σύμφωνα με τα άρθρα 17 και 18. Διανομή άλλων περιουσιακών στοιχείων αντί μετρητών είναι επιτρεπτή με τις παραπάνω προϋποθέσεις μόνο ύστερα από ομόφωνη απόφαση όλων των μετόχων. Η εταιρία συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νομοθεσία σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών , που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομεΐωση αξίας απαιτήσεων, ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Τα πραγματικό μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως τις επίδικες υποθέσεις και τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Αλλες πηγές αβεβαιότητας είναι σχετικά με τις εκτιμήσεις της Διοίκησης αναφορικά με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, την απομείωση των αποθεμάτων, τις απομειώσεις μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων, την ωφέλιμη ζωή των αποσβέσιμων παγίων και άυλων στοιχείων καθώς και την εύλογη αξία της παραγωγής. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην ως τώρα εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. Δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 12 μήνες. 5. Πληροφόρηση κατά τομέα 5α. Πληροφόρηση για το κέρδος η τη ζημία , τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις 58 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι δραστηριότητες του ομίλου συνιστούν ένα επιχειρηματικό τομέα, τον τομέα της παραγωγής και διάθεσης κρασιών και αποσταγμάτων. Το σύνολο των εσόδων του Ομίλου και της Εταιρείας αναγνωρίζονται σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο. 5β. Πληροφόρηση για γεωγραφικές περιοχές Οι πωλήσεις της εταιρείας κατανέμονται σε τρεις κυρίως γεωγραφικές περιοχές (Ελλάδα, Λοιπές χώρες Ευρωπαϊκής Ένωσης, λοιπές χώρες) και διευθύνονται από την έδρα της εταιρείας στην Ελλάδα. Η κύρια περιοχή δραστηριότητας της εταιρείας είναι η Ελλάδα. Οι άλλες περιοχές λειτουργίας είναι κυρίως οι τόποι πώλησης των προϊόντων της. Τα έσοδα κατανέμονται κατά γεωγραφική περιοχή ως κατωτέρω : Ο Όμιλος 1/1-31/12/2020 Σύνολο πωλήσεων 1/1-31/12/2019 Σύνολο πωλήσεων Ελλάδα Λοιπές Χώρες Ε.Ε. Λοιπές Χώρες Συνολικά Ποσά 9.969.913,60 1.743.553,51 639.109,72 Ελλάδα Λοιπές Χώρες Ε.Ε. Λοιπές Χώρες Συνολικά Ποσά 10.168.263,47 1.860.734,37 1.147.201,76 13.176.199,60 Ελλάδα Λοιπές Χώρες Ε.Ε. Λοιπές Χώρες Συνολικά Ποσά 10.064.840,64 1.656.693,14 605.365,56 Ελλάδα Λοιπές Χώρες Ε.Ε. Λοιπές Χώρες Συνολικά Ποσά 10.220.814,50 1.736.781,55 1.097.591,30 13.055.187,35 12.352.576,83 Η Εταιρεία 1/1-31/12/2020 Σύνολο πωλήσεων 1/1-31/12/2019 Σύνολο πωλήσεων 12.326.899,34 Το σύνολο των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων του ομίλου βρίσκονται στην Ελλάδα. 5γ. Πληροφορίες για σημαντικούς πελάτες Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως χονδρικώς επί πιστώσει είτε μέσω ανοικτού λογαριασμού είτε μέσω μεταχρονολογημένων επιταγών. Ο Όμιλος εμφανίζει συγκέντρωση πελατών, καθώς στην περίοδο 01.01.2020 – 31.12.2020, τρεις πελάτες υπερέβησαν το 10% του συνόλου των εμπορικών απαιτήσεων του. Κανένας πελάτης δεν υπερέβη το 10% των συνολικών πωλήσεων. Προκειμένου να περιοριστεί ο σχετικός κίνδυνος, η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς, ενώ παράλληλα πολιτική του Ομίλου είναι να λαμβάνει κατά το δυνατόν περισσότερες επιταγές πελατείας των διανομέων του. Ο Όμιλος δεν έχει προχωρήσει σε ασφάλιση των απαιτήσεων του. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται τοις μετρητοίς. 6. Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των Οικονομικών Καταστάσεων 6.1. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 59 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι πραγματοποιηθείσες , σε επίπεδο ομίλου , επενδύσεις στην περίοδο 1/1-31/12/2020 ανήλθαν στο ποσό ευρώ 2.805.495,26 και αφορούν κυρίως σε δαπάνες αγορας οικοπέδων/ αγροτεμαχίων, μηχανημάτων , καθώς και δαπάνες κατασκευής νέων αμπελώνων. Η κίνηση των Ενσώματων Πάγιων Περιουσιακών στοιχείων στην χρήση 2020 ( 1.1.2020 – 31.12.2020) και στην προηγούμενη χρήση 2019 ( 1.1.2019-31.12.2019 ) έχει ως εξής : 60 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Ο Όμιλος 31/12/2020 Οικόπεδα Αγροτ/χια Καρποφόρα φυτά (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2020 8.613.584,60 4.141.053,12 13.186.392,43 5.632.057,37 2.041.530,37 3.813.984,98 3.411.044,92 40.839.647,79 Προσθήκες 327.223,70 - 20.990,24 690.648,80 152.208,52 252.221,71 1.362.202,29 2.805.495,26 Μειώσεις-Πωλήσεις (36.993,22) (6.143,74) - - (137.181,87) - (180.318,83) - 881.311,75 114.990,28 - - 8.903.815,08 5.016.221,13 13.322.372,95 6.322.706,17 2.193.738,89 Υπόλοιπο 1/1/2020 - (878.319,48) (4.268.222,49) (4.480.902,17) Αποσβέσεις περιόδου - (222.232,61) (258.764,65) (243.040,36) Μειώσεις-Πωλήσεις - 2.048,94 - Υπόλοιπο 31/12/2020 - (1.098.503,15) 8.903.815,08 3.917.717,98 Μεταφορές σε πάγια Υπόλοιπο 31/12/2020 (996.302,03) - 3.929.024,82 3.776.945,18 43.464.824,22 (1.004.377,51) (3.322.517,88) - (13.954.339,53) (163.623,78) (229.203,69) - (1.116.865,09) - - 136.668,92 - 138.717,86 (4.526.987,14) (4.723.942,53) (1.168.001,29) (3.415.052,65) - (14.932.486,76) 8.795.385,81 1.598.763,64 1.025.737,60 513.972,17 3.776.945,18 28.532.337,46 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπ. αξία 31/12/2020 31/12/2019 Οικόπεδα Αγροτ/χια Καρποφόρα φυτά (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 8.527.773,25 3.657.351,40 13.249.349,60 5.247.267,76 1.777.711,82 3.695.380,46 2.331.798,25 Προσθήκες 127.040,52 632.175,35 114.720,36 396.237,15 872.663,53 304.585,63 1.079.246,67 3.526.669,21 Μειώσεις-Πωλήσεις (41.229,17) (148.473,63) (177.677,53) (11.447,54) (608.844,98) (185.981,11) - (1.173.653,96) 8.613.584,60 4.141.053,12 13.186.392,43 5.632.057,37 2.041.530,37 3.813.984,98 3.411.044,92 40.839.647,79 Υπόλοιπο 1/1/2019 - (719.351,87) (4.055.262,45) (4.292.397,06) (1.333.350,48) (3.308.696,15) - (13.709.058,01) Αποσβέσεις περιόδου - (186.874,10) (260.025,30) (198.706,02) (110.095,22) (199.455,07) - (955.155,71) Μειώσεις-Πωλήσεις - 27.906,49 47.065,26 10.200,91 439.068,19 185.633,34 - 709.874,19 Υπόλοιπο 31/12/2019 - (878.319,48) (4.268.222,49) (4.480.902,17) (1.004.377,51) (3.322.517,88) - (13.954.339,53) 8.613.584,60 3.262.733,64 8.918.169,94 1.151.155,20 1.037.152,86 491.467,10 3.411.044,92 26.885.308,26 Υπόλοιπο 31/12/2019 38.486.632,54 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπ. αξία 31/12/2019 61 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Η Εταιρεία 31/12/2020 Οικόπεδα Αγροτ/χια Καρποφόρα φυτά (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2020 8.613.584,60 4.141.053,12 13.186.392,43 5.632.057,37 2.041.530,37 3.813.064,91 3.411.044,92 40.838.727,72 Προσθήκες 327.223,70 - 20.990,24 690.648,80 152.208,52 252.221,71 1.362.202,29 2.805.495,26 Μειώσεις-Πωλήσεις (36.993,22) (6.143,74) - - (137.181,87) - (180.318,83) 881.311,75 114.990,28 - - 8.903.815,08 5.016.221,13 13.322.372,95 6.322.706,17 2.193.738,89 Υπόλοιπο 1/1/2020 - (878.319,48) (4.268.222,49) (4.480.902,17) Αποσβέσεις περιόδου - (222.232,61) (258.764,65) (243.040,36) Μειώσεις-Πωλήσεις - 2.048,94 - Υπόλοιπο 31/12/2020 - (1.098.503,15) 8.903.815,08 3.917.717,98 Μεταφορές σε πάγια Υπόλοιπο 31/12/2020 (996.302,03) - 3.928.104,75 3.776.945,18 43.463.904,15 (1.004.377,51) (3.321.597,81) - (13.953.419,46) (163.623,78) (229.203,69) - (1.116.865,09) - - 136.668,92 - 138.717,86 (4.526.987,14) (4.723.942,53) (1.168.001,29) (3.414.132,58) - (14.931.566,69) 8.795.385,81 1.598.763,64 1.025.737,60 513.972,17 3.776.945,18 28.532.337,46 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπ. αξία 31/12/2020 31/12/2019 Οικόπεδα Αγροτ/χια Καρποφόρα φυτά (αμπελώνες κλπ) Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Έργα υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 8.527.773,25 3.657.351,40 13.249.349,60 5.247.267,76 1.777.711,82 3.694.460,39 2.331.798,25 Προσθήκες 127.040,52 632.175,35 114.720,36 396.237,15 872.663,53 304.585,63 1.079.246,67 3.526.669,21 Μειώσεις-Πωλήσεις (41.229,17) (148.473,63) (177.677,53) (11.447,54) (608.844,98) (185.981,11) - (1.173.653,96) 8.613.584,60 4.141.053,12 13.186.392,43 5.632.057,37 2.041.530,37 3.813.064,91 3.411.044,92 40.838.727,72 Υπόλοιπο 1/1/2019 - (719.351,87) (4.055.262,45) (4.292.397,06) (1.333.350,48) (3.307.884,94) - (13.708.246,80) Αποσβέσεις περιόδου - (186.874,10) (260.025,30) (198.706,02) (110.095,22) (199.346,21) - (955.046,85) Μειώσεις-Πωλήσεις - 27.906,49 47.065,26 10.200,91 439.068,19 185.633,34 - 709.874,19 Υπόλοιπο 31/12/2019 - (878.319,48) (4.268.222,49) (4.480.902,17) (1.004.377,51) (3.321.597,81) - (13.953.419,46) 8.613.584,60 3.262.733,64 8.918.169,94 1.151.155,20 1.037.152,86 491.467,10 3.411.044,92 26.885.308,26 Υπόλοιπο 31/12/2019 38.485.712,47 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπ. αξία 31/12/2019 62 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 6.2. Επενδύσεις σε ακίνητα Οικόπεδα Αγροτ/χια Κτίρια Σύνολο 474.479,00 474.479,00 2.155.870,71 2.155.870,71 2.630.349,71 2.630.349,71 - (587.925,00) (45.192,99) (633.117,99) (587.925,00) (45.192,99) (633.117,99) Αναπ. αξία 31/12/2020 474.479,00 1.522.752,72 1.997.231,72 31/12/2019 Οικόπεδα Αγροτ/χια Κτίρια Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2019 474.479,00 2.155.870,71 2.630.349,71 Προθήκες Υπόλοιπο 31/12/2019 474.479,00 2.155.870,71 2.630.349,71 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2019 - (542.732,04) (542.732,04) Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31/12/2019 - (45.192,96) (587.925,00) (45.192,96) (587.925,00) 474.479,00 1.567.945,71 2.042.424,71 31/12/2020 Κόστος Υπόλοιπο 1/1/2020 Προθήκες Υπόλοιπο 31/12/2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2020 Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31/12/2020 Αναπ. αξία 31/12/2019 Η εταιρεία μέχρι και τη χρήση 2015 χρησιμοποιούσε τα παραπάνω ακίνητα για την διοργάνωση κοινωνικών και εταιρικών εκδηλώσεων που αποτελούσε τον δεύτερο τομέα δραστηριότητας της.Στη χρήση 2015 σταμάτησε την λειτουργία του ο τομέας αυτός και τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του που αφορούσαν σε κτίσματα και βοηθητικές εγκαταστάσεις συνολικής επιφάνειας 2.580 τ.μ. σε γήπεδο επιφάνειας 10.016 τ.μ. περίπου μεταφέρθηκαν στο λογαρισμό Επενδύσεις σε ακίνητα, καθώς άλλαξε ο τρόπος εκμετάλλευσης τους.Στη χρήση 2020, όπως και την προηγούμενη χρήση 2019 , οι εν λόγω εγκαταστάσεις μισθώθηκαν από την εταιρεία σε μεμονωμένους πελάτες με βραχυχρόνιες μισθώσεις της 1 βραδιάς χωρίς να παρέχονται από αυτήν επιπλέον υπηρεσίες. Η Εταιρεία διενήργησε έλεγχο απομείωσης για τις επενδύσεις σε ακίνητα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και δεν προέκυψαν διαφορές. Η ανακτήσιμη αξία των επενδυτικών ακινήτων προσδιορίστηκε με βάση την εύλογη αξία μείον το κόστος πώλησης. 6.3. Δικαιώματα χρήσης παγίων & υποχρεώσεις μισθωσεων 63 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι κινήσεις των δικαιωμάτων χρήσης παγίων της Εταιρείας και του Ομίλου για τις χρήσεις 2019 και 2020 παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα: ΓΗΠΕΔΑΑΓΡΟΤΕΜΑΧΙΑ Υπόλοιπο 31.12.2018 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΥΝΟΛΟ - - - 24.048,00 82.933,57 106.981,57 Προσθήκες μισθώσεων 34.822,70 0,00 34.822,70 Υπόλοιπο 31.12.2019 58.870,70 82.933,57 141.804,27 - - - Αποσβέσεις χρήσης 2019 7.984,85 16.700,68 24.685,53 Υπόλοιπο 31.12.2019 7.984,85 16.700,68 24.685,53 50.885,85 66.232,89 117.118,74 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 31.12.2018 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 ΓΗΠΕΔΑΑΓΡΟΤΕΜΑΧΙΑ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο 31.12.2019 58.870,70 82.933,57 141.804,27 Μεταβολές μισθώσεων -8.918,43 0,00 -8.918,43 Υπόλοιπο 31.12.2020 49.952,27 82.933,57 132.885,84 Υπόλοιπο 31.12.2019 7.984,85 16.700,68 24.685,53 Αποσβέσεις χρήσης 2020 4.120,16 16.700,68 20.820,84 Υπόλοιπο 31.12.2020 12.105,01 33.401,36 45.506,37 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 37.847,26 49.532,21 87.379,47 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Παρακάτω παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις μισθώσεων της Εταιρείας και του Ομίλου και η κίνηση τους για τις χρήσεις 2020 και 2019 αντίστοιχα Ο Όμιλος Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες μισθώσεων Λοιπές μεταβολές Έξοδα τόκων για υποχρεώσεις μίσθωσης Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 118.986,99 106.981,57 118.986,99 106.981,57 0,00 34.822,70 0,00 34.822,70 -8.918,43 0,00 -8.918,43 0,00 4.015,63 4.470,60 4.015,63 4.470,60 64 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις Σύνολο -23.577,16 -27.287,88 -23.577,16 -27.287,88 90.507,03 118.986,99 90.507,03 118.986,99 Οι λοιπές μεταβολές αφορούν σε τροποιήσεις συμβολαίων μισθωμένων Γηπέδων/ Αγροτεμαχίων. Οι λήξεις από υποχρεώσεις από μισθώσεις παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Εντός ενός έτους 18.304,31 24.259,23 18.304,31 24.259,23 Από 2 έως 5 χρόνια 40.718,06 62.188,45 40.718,06 62.188,45 Μετά από 5 χρόνια 31.484,66 32.539,31 31.484,66 32.539,31 90.507,03 118.986,99 90.507,03 118.986,99 6.4. Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία Στο λογαριασμό «Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία» εμφανίζεται η γεωργική παραγωγή (σταφύλια) μέχρι τη στιγμή της συγκομιδής για την οποία στη συνέχεια θα εφαρμόζεται το ΔΛΠ 2 "Αποθέματα". Στη συνέχεια παραθέτουμε τον πίνακα συμφωνίας της εύλογης αξίας βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής της εταιρείας μεταξύ έναρξης και λήξης της περιόδου 1/1-31/12/2020 και 1/1-31/12/2019. 31/12/2020 31/12/2019 520.000,00 360.000,00 (520.000,00) (360.000,00) - Αποτίμησης γεωργικής παραγωγής στην εύλογη αξία κατά το τέλος της περιόδου 565.530,31 520.000,00 - Εύλογη αξία γεωργικής παραγωγής λήξης περιόδου 565.530,31 520.000,00 - Εύλογη αξία γεωργικής παραγωγής έναρξης περιόδου - Μεταφορά στην εύλογη αξία παραγωγής κατά την συγκομιδή Η εύλογη αξία της παραγωγής εκτιμάται ότι ταυτίζεται με το συνολικό κόστος που απαιτείται για την πραγματοποίηση της. Το ποσό της 31/12 αντιπροσωπεύει την εύλογη αξία της παραγωγής (πραγματοποιηθέντα κόστη) μέχρι την ημερομηνία αυτή η συγκομιδή της οποίας θα γίνει στη επόμενη χρήση. 6.5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αφορούν σε διάφορα λογισμικά προγράμματα. Ανάλυση : Ο Όμιλος Η Εταιρεία 65 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Υπόλοιπο έναρξης 41.315,46 2.309,06 41.315,46 2.309,06 Προσθήκες 20.558,00 41.574,78 20.558,00 41.574,78 -10.308,31 -2.568,38 -10.308,31 -2.568,38 51.565,15 41.315,46 51.565,15 41.315,46 Αποσβέσεις περιόδου 6.6. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 0,00 0,00 10.000,00 10.000,00 1) Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας : Στις 1/9/2013 ιδρύθηκε η εταιρεία με την επωνυμία ΑΜΑΛΑΓΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. με εταιρικό κεφάλαιο ευρώ 10.000 και ποσοστό συμμετοχής 100% . Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρίες, στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρίας, αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης.Η Εταιρεία διενήργησε έλεγχο απομείωσης για την επένδυση αυτή κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και δεν προέκυψαν διαφορές. 2) Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις : Ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. 6.7. Αποθέματα Τα αποθέματα του ομίλου και της εταιρείας αφορούν κυρίως σε προϊόντα έτοιμα και ημιτελή και σε πρώτες και βοηθητικές ύλες.Η εταιρεία λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα (ασφάλιση , φύλαξη , κτλ ) για να ελαχιστοποιήσει τους κινδύνους και τις ενδεχόμενες ζημίες λόγω φυσικών καταστροφών η κλοπών των αποθεμάτων της. Ανάλυση : Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Εμπορεύματα Προιόντα έτοιμα & ημιτελή - παραγωγή σε εξέλιξη 61.197,88 25.649,76 27.773,58 25.649,76 4.806.823,27 4.412.528,30 4.806.823,27 4.386.255,19 Πρώτες και βοηθητικές ύλες – αναλώσιμα υλικά – ανταλ/κα & είδη συσκευασίας 893.893,09 752.607,85 730.786,78 664.527,13 5.761.914,24 5.190.785,91 5.565.383,63 5.076.432,08 -50.000,00 -500.000,00 -50.000,00 -500.000,00 5.711.914,24 4.690.785,91 5.515.383,63 4.576.432,08 Μείον : προβλέψεις απομείωσης 66 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Η κίνηση των προβλέψεων απομείωσης για τα αποθέματα του ομίλου και της εταιρείας στις χρήσεις 2020 και 2019 έχει ως εξής : Ο Όμιλος Υπόλοιπο 1.1 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 50.000,00 0,00 50.000,00 0,00 -500.000,00 0,00 -500.000,00 0,00 50.000,00 500.000,00 50.000,00 500.000,00 Σχηματισθείσες στη χρήση προβλέψεις Αναστροφή απομείωσης αποθεμάτων Η Εταιρεία Υπόλοιπο 31.12 Στην χρήση 2020 έγινε αναστροφή απομείωσης αποθεμάτων ποσού Ευρώ 500.000, , καθότι τα προϊόντα για τα οποία είχε σχηματιστεί, εκποιήθηκαν στην χρήση και καταχωρήθηκε σε μείωση του κόστους πωληθέντων. Επίσης στην χρήση σχηματίσθηκε πρόβλεψη ποσού Ευρώ 50.000, για βραδέως κινούμενα η απαξιωμένα αποθέματα. 6.8. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Τα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 2.993.497,44 3.120.267,04 3.254.443,92 3.295.559,68 Γραμμάτια εισπρακτέα 15.390,70 16.890,70 10.641,67 12.141,67 Επιταγές εισπρακτέες 394.074,03 446.252,67 390.080,08 438.952,67 3.402.962,17 3.583.410,41 3.655.165,67 3.746.654,02 -438.536,21 -473.281,32 -413.640,13 -457.461,91 2.964.425,96 3.110.129,09 3.241.525,54 3.289.192,11 Πελάτες Σύνολο Μείον: προβλέψεις αναμενόμενων ζημιών πιστώσεων Υπόλοιπο Οι απαιτήσεις από πελάτες εμφανίζονται απομειωμένες κατά την 31/12/2020 σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας κατά ποσό ευρώ 438.536,21 και 413.640,13 αντίστοιχα. Τα ποσά αυτά αφορούν στις σχηματισθείσες σωρευτικά μέχρι την 31/12/2020 προβλέψεις για το σύνολο των εμπορικών απαιτήσεων του ομίλου και της εταιρίας.Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης και η λογιστική τους αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας ο αντίθετος λογαριασμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από απαιτήσεις από πελάτες προσδιορίζεται στο ποσό που προκύπτει με βάση τη συνολική διάρκεια των απαιτήσεων. Στην τρέχουσα χρήση επανεξετάσθηκαν οι εκτιμήσεις απωλειών με βάση και τα στοιχεία που προέκυψαν στη τρέχουσα χρήση.Για τον προσδιορισμό των εν 67 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) λόγω ζημιών χρησιμοποιήθηκε ο κατωτέρω πίνακας χρονολογικής ανάλυσης και ποσοστών, που αναπτύχθηκε με τη χρήση ιστορικών δεδομένων και εύλογων προβλέψεων για το μέλλον. Όμιλος 31/12/2020 Απαιτήσεις Ποσοστό απωλειών Χωρίς καθυστέρηση 1-90 ημέρες 91-180 ημέρες 181-360 ημέρες άνω των 360 ημερών 2.256.211,05 556.573,08 35.303,81 23.874,81 530.999,42 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 81,28% 2.256,21 2.782,87 706,08 1.193,74 431.597,32 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης Απαιτήσεις Ποσοστό απωλειών Χωρίς καθυστέρηση 1-90 ημέρες 91-180 ημέρες 181-360 ημέρες 3.402.962,17 438.536,21 -473.281,32 Επι έλαττον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 31/12/2019 Σύνολο -34.745,11 άνω των 360 ημερών 2.039.725,05 908.969,29 43.403,45 21.655,00 569.657,62 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 81,58% 2.039,73 4.544,85 868,07 1.082,75 464.745,93 Σύνολο 3.583.410,41 473.281,32 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -439.456,23 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 33.825,09 Εταιρεία 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΠΩΛΕΙΩΝ ΧΩΡΙΣ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΗ 1-90 ΗΜΕΡΕΣ 91-180 ΗΜΕΡΕΣ 181-360 ΗΜΕΡΕΣ ΑΝΩ ΤΩΝ 361 ΗΜΕΡΩΝ 2.238.134,19 542.879,97 27.077,58 15.954,80 496.357,98 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,07% 2.238,13 2.714,40 541,55 797,74 407.348,30 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης Απαιτήσεις Ποσοστό απωλειών Χωρίς καθυστέρηση 1-90 ημέρες 91-180 ημέρες 181-360 ημέρες 3.320.404,52 413.640,13 -457.461,90 Επι έλαττον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 31/12/2019 ΣΥΝΟΛΟ -43.821,77 άνω των 360 ημερών 2.010.244,73 882.592,33 32.252,92 19.510,22 547.760,77 0,10% 0,50% 2,00% 5,00% 82,00% 2.010,24 4.412,96 645,06 975,51 449.418,12 Σύνολο 3.492.360,97 457.461,90 Πιστωτικές ζημίες προηγούμενης χρήσης -427.078,83 Επιπλέον πιστωτικές ζημίες στην χρήση 30.383,07 Η κίνηση των προβλέψεων αναμενόμενων ζημιών πιστώσεων του ομίλου και της εταιρείας στις χρήσεις 2020 και 2019 έχει ως εξής : Ο Όμιλος Η Εταιρεία 68 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο 1.1 Σχηματισθείσες στη χρήση προβλέψεις Αναστροφή σχηματισθέντων προβλέψεων Υπόλοιπο 31.12 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 -473.281,32 -439.456,24 -457.461,91 -427.078,84 -9.076,67 -33.825,08 0,00 -30.383,07 43.821,78 0,00 43.821,78 0,00 -438.536,21 -473.281,32 -413.640,13 -457.461,91 6.9. Λοιπές απαιτήσεις Τα υπόλοιπα των λοιπών απαιτήσεων της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο 387.433,68 357.330,75 329.669,94 311.020,34 Προκαταβολές σε προμηθευτές 475.496,07 223.247,79 475.496,07 223.247,79 53.859,64 36.221,84 53.859,64 36.221,84 157.916,92 150.524,65 157.916,92 150.524,65 1.074.706,31 767.325,03 1.016.942,57 721.014,62 Έξοδα επόμενων χρήσεων Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης και η λογιστική τους αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. Στις «Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο» περιλαμβάνεται ποσό ευρώ 310.354,09 που αφορά σε απαίτηση της εταιρείας κατά του Ελληνικού Δημοσίου από επιδότηση κόστους μισθοδοσίας παραμεθόριων περιοχών. Ήδη με το άρθρο 87 του N. 4706/2020 προβλέπεται ο συμψηφισμός του ποσού αυτού με υποχρεώσεις προς τη φορολογική διοίκηση και τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης. Με την ΚΥΑ 34341/2020 δόθηκαν περαιτέρω διευκρινήσεις για τη διενέργεια του συμψηφισμού και αναμένεται η εφαρμογή της παραπάνω διάταξης για να ολοκληρωθεί η διαδικασία. 6.10. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 27.589,80 25.887,31 24.252,73 21.429,98 Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις 2.607.450,12 4.568.707,04 2.580.445,57 4.554.480,20 Σύνολο 2.635.039,92 4.594.594,35 2.604.698,30 4.575.910,18 Διαθέσιμα στο ταμείο 6.11. Μετοχικό κεφάλαιο και υπέρ το άρτιο 69 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε 6.486.289,92 ευρώ διαιρούμενο σε 18.017.472 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,36 η κάθε μία και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. Η “Διαφορά υπέρ το άρτιο” ανέρχεται στο ποσό των € 3.648.384,39. Αριθμός κοινών μετοχών Ονομαστική αξία Μετοχικό κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο 31-Δεκ-19 18.017.472 0,36 6.486.289,92 3.648.384,39 10.134.674,31 31-Δεκ-20 18.017.472 0,36 6.486.289,92 3.648.384,39 10.134.674,31 Σύνολο 6.12. Δάνεια Τα δάνεια του ομίλου στο σύνολο τους κατά την 31/12/2020 είναι μακροπρόθεσμα.Τα ποσά που είναι πληρωτέα εντός του επόμενου έτους από την ημερομηνία του Ισολογισμού , χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα ενώ εκείνα που είναι πληρωτέα μετά από ένα έτος χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμα. Οι εύλογες αξίες των δανείων της εταιρείας ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες.Το σύνολο των δανείων του ομίλου είναι σε ευρώ. Ο όμιλος δεν έχει υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης. Ανάλυση : Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 9.024.292,09 9.998.996,00 9.008.744,28 9.998.996,00 0,00 300.000,00 0,00 300.000,00 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθ. δανείων 1.154.005,00 1.104.004,00 1.154.005,00 1.104.004,00 Σύνολο 1.154.005,00 1.404.004,00 1.154.005,00 1.404.004,00 10.178.297,09 11.403.000,00 10.162.749,28 11.403.000,00 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Σύνολο δανείων Στις 11 Νοεμβρίου 2019 η Εταιρεία σύναψε με την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε. Σύμβαση Κάλυψης Κοινού Ενυπόθηκου Ομολογιακού Δανείου ποσού ευρώ 8.125.000,00. Το ομολογιακό δάνειο είναι διάρκειας δέκα ετών και εκδόθηκε σε δύο σειρές. Η σειρά Α του δανείου ποσού ευρώ 7.014.000 θα χρησιμοποιηθεί εξ ολοκλήρου για αναχρηματοδότηση του υφιστάμενου τραπεζικού δανεισμού, ενώ η σειρά Β του δανείου ποσού ευρώ 1.111.000 θα χρησιμοποιηθεί για την χρηματοδότηση ποσοστού 100% των δαπανών της επένδυσης που υποβλήθηκε προς υπαγωγή στις διατάξεις του Ν.4399/2016 και αφορά στον εκσυγχρονισμό γεωργικής εκμετάλλευσης αμπελώνων. 70 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Στις 17.6.2020 η εταιρεία προχώρησε σε υπογραφή πρόσθετης πράξης σε σύμβαση κάλυψης κοινού ενυπόθηκου δανείου με την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ, με την οποία συμφωνήθηκε η παράταση αποπληρωμής του δανείου κατά ένα χρόνο με αντίστοιχη μετάθεση της ημερομηνίας λήξης των ομολογιών. Μετά την ανωτέρω πράξη η πρώτη εξαμηνιαία ομολογία λήγει στις 31.3.2021. Στις 18.11.2020 η εταιρεία σύναψε με την «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε» σύμβαση κάλυψης κοινού ομολογιακού δανείου ποσού ευρώ 2.000.000,00 διάρκειας 5 ετών, με εγγύηση του ταμείου Εγγυοδοσίας Επιχειρήσεων COVID-19 της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας Α.Ε. Σκοπός του δανείου είναι η κάλυψη αναγκών της εταιρείας σε κεφάλαιο κίνησης συνέπεια του COVID-19. Επίσης έλαβε στη χρήση 2020 , στα πλαίσια στήριξης της από τις επιπτώσεις της πανδημίας λόγω covid 19, η εταιρεία επιστρεπτέα προκαταβολή συνολικού ποσού ευρώ 548.749,28 και η θυγατρική εταιρεία ποσού ευρώ 15.547,81. Η ανάλυση ληκτότητας των μακροπρόθεσμων δανείων έχει ως εξής : 31/12/2020 31/12/2019 Μεταξύ 1 και 2 ετών 1.718.302,09 1.129.004,00 Μεταξύ 2 και 5 ετών 3.462.018,00 5.026.012,00 Πάνω από 5 έτη 3.843.972,00 3.843.980,00 Σύνολο 9.024.292,09 9.998.996,00 Ο Όμιλος έχει δυνατότητες τραπεζικού δανεισμού τις οποίες δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη , για χρηματοδοτήσεις κεφαλαίου κίνησης και έκδοση Ε/Ε ποσού ευρώ 1.800.000 και ευρώ 604.000 αντίστοιχα. Ανάλυση ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων: Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά 50 μονάδες βάσης υψηλότερα η χαμηλότερα (+/- 0,50%) , κρατώντας σταθερές τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα κέρδη του ομίλου και της εταιρείας προ φόρων για τη χρήση που έληξε την 31/12/2020, θα αυξανόταν η θα μειωνόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 52.000 περίπου και τα κέρδη μετά από φόρους θα αυξανόταν η θα μειωνόταν αντίστοιχα κατά ποσό ευρώ 39.500 περίπου. 6.13. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Οι λογαριασμοί των αναβαλλόμενων φόρων για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Αναβαλλόμενες φορολ. απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολ. Υποχρεώσεις Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 380.880,42 508.388,94 371.200,10 501.456,13 -1.940.783,75 -1.935.826,98 -1.932.702,96 -1.935.316,54 71 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο -1.559.903,33 -1.427.438,04 -1.561.502,86 -1.433.860,41 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Υπόλοιπο αρχής περιόδου Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Φόρος λοιπών συνολικών εισοδημάτων -1.427.438,03 -875.282,08 -1.433.860,41 -875.413,74 -126.952,74 -553.705,78 -122.129,89 -559.996,49 -5.512,56 1.549,82 -5.512,56 1.549,82 Υπόλοιπο τέλους περιόδου -1.559.903,33 -1.427.438,04 -1.561.502,86 -1.433.860,41 Για τις υφιστάμενες κατά την 31/12/2020 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 24% . Τα στοιχεία του ισολογισμού με τα οποία σχετίζονται οι αναβαλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και η μεταβολή των κονδυλίων στις χρήσεις 2020 και 2019 έχουν ως εξής: Εταιρεία Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα 2019 Υπόλοιπο 1.1.2019 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.879.194,90 46.471,82 -1.832.723,08 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0,00 -28.108,50 -28.108,50 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 11.892,34 -3.044,25 8.848,09 Συμμετοχές 15.724,51 -628,98 15.095,53 Αποθέματα 225.971,89 -28.698,54 197.273,35 12.500,00 -500,00 12.000,00 Λοιπές απαιτήσεις -25.657,75 -8.083,06 -33.740,81 Επιχορηγήσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 164.634,02 -5.126,40 159.507,62 39.044,00 -1.203,82 Υποχρεώσεις μισθώσεων 0,00 28.556,88 28.556,88 Λοιπές υποχρεώσεις 0,00 40,51 40,51 559.672,15 -559.672,15 0,00 -875.413,74 -559.996,49 1.549,82 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Πελάτες Μεταφερ. φορολογικά ζημίες ΣΥΝΟΛΟ 1.549,82 Υπόλοιπο 31.12.2019 39.390,00 -1.433.860,41 2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.832.723,08 -4.523,82 -1.837.246,90 -28.108,50 7.137,43 -20.971,07 Δικαιώματα χρήσης παγίων Υπόλοιπο 31.12.2020 72 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Άυλα περιουσιακά στοιχεία 8.848,09 -3.364,74 5.483,35 Συμμετοχές 15.095,53 0,00 15.095,53 Αποθέματα 197.273,35 -150.471,30 46.802,05 12.000,00 0,00 12.000,00 Λοιπές απαιτήσεις -33.740,81 36.866,53 3.125,72 Επιχορηγήσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 159.507,62 3.340,35 162.847,97 39.390,00 -4.238,64 28.556,88 -6.835,19 21.721,69 40,51 -40,51 0,00 -1.433.860,41 -122.129,89 -5.512,56 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Πελάτες Υποχρεώσεις μισθώσεων Λοιπές υποχρεώσεις ΣΥΝΟΛΟ -5.512,56 29.638,80 -1.561.502,86 Όμιλος 2019 Υπόλοιπο 1.1.2019 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.879.225,37 46.502,29 -1.832.723,08 Δικαιώματα χρήσης παγίων 0,00 -28.108,50 -28.108,50 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 11.892,34 -3.044,25 8.848,09 Συμμετοχές 15.724,51 -628,98 15.095,53 Αποθέματα 225.971,89 -28.698,54 197.273,35 12.500,00 -500,00 12.000,00 Λοιπές απαιτήσεις -25.657,75 -8.083,06 -33.740,81 Επιχορηγήσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 164.634,02 -5.126,40 159.507,62 39.044,00 -1.203,82 Υποχρεώσεις μισθώσεων 0,00 28.556,88 28.556,88 Λοιπές υποχρεώσεις 0,00 40,51 40,51 559.834,28 -553.411,91 6.422,37 -875.282,08 -553.705,78 1.549,82 Χρέωση/Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση/Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα Πελάτες Μεταφερ. φορολογικά ζημίες ΣΥΝΟΛΟ 1.549,82 Υπόλοιπο 31.12.2019 39.390,00 -1.427.438,04 2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία -1.832.723,08 -4.523,82 -1.837.246,90 Δικαιώματα χρήσης παγίων -28.108,50 7.137,43 -20.971,07 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 8.848,09 -3.364,74 5.483,35 Συμμετοχές 15.095,53 0,00 15.095,53 Αποθέματα 197.273,35 -150.471,30 46.802,05 12.000,00 0,00 12.000,00 Λοιπές απαιτήσεις -33.740,81 36.866,53 3.125,72 Επιχορηγήσεις 159.507,62 3.340,35 162.847,97 Πελάτες Υπόλοιπο 31.12.2020 73 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Προβλέψεις για παροχές σε εργαζ. 39.390,00 -4.238,64 Υποχρεώσεις μισθώσεων 28.556,88 -6.835,19 21.721,69 40,51 -40,51 0,00 6.422,37 -4.822,84 1.599,53 -1.427.438,04 -126.952,73 Λοιπές υποχρεώσεις Μεταφερ. φορολογικά ζημίες ΣΥΝΟΛΟ 6.14. -5.512,56 -5.512,56 29.638,80 -1.559.903,33 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους Η υποχρέωση της Εταιρείας και του Ομίλου προς το προσωπικό τους, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο 0.35% Αυξήσεις μισθών: (2021-2023) 0.00% (2024-2026) 0.50% (2027-2029) 1,00% 2030+ 1,60% Πληθωρισμός 1.60% Απομένουσα (μέση τιμή) εργασιακής ζωής 24,93 έτη Με βάση το νέο IAS 19 το οποίο εφαρμόζεται από 01.01.2013, το σύνολο της αναλογιστικής ζημίας/ κέρδους (UAL/G), θα πρέπει να αναγνωρίζεται κατά την περίοδο στην οποία προκύπτει άμεσα σε ξεχωριστό λογαριασμό στη κατάσταση συνολικών εσόδων με άμεσο επηρεασμό της καθαρής θέσης. Η σχετική υποχρέωση προκύπτει ως ακολούθως: Μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρεώσεως Παρούσα αξία της υποχρεώσεως την 1η Ιανουαρίου Δαπάνη τόκου Κόστος προϋπηρεσίας Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας 164.125,00 1.641,00 268,00 11.230,00 Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους -30.800,00 Αναλογιστικό (κέρδος)/ζημιά στην υποχρέωση -22.969,00 Παρούσα αξία της υποχρεώσεως την 31η Δεκεμβρίου 123.495,00 Αποτελέσματα έτους 74 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Κόστος τρέχουσα υπηρεσίας 11.230,00 Δαπάνη τόκου 1.641,00 Κόστος προϋπηρεσίας Δαπάνη για καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων 268,00 13.139,00 Αναλογιστικό κέρδος στην υποχρέωση -22.969,00 Έσοδο για καταχώρηση στα λοιπά συνολικά έσοδα -22.969,00 Η θυγατρική εταιρεία δεν απασχολεί προσωπικό 6.15. Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων Η κίνηση του λογαριασμού των κρατικών επιχορηγήσεων που αφορούν αγορά ενσώματων πάγιων αναλύεται ως εξής: Ο Όμιλος Υπόλοιπο έναρξης χρήσεως Ληφθείσες επιχορηγήσεις Μεταφορά στα αποτελέσματα Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 6.16. Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.515.481,38 1.523.269,82 1.515.481,38 1.523.269,82 203.441,60 98.834,50 203.441,60 98.834,50 -97.544,96 -106.622,94 -97.544,96 -106.622,94 1.621.378,02 1.515.481,38 1.621.378,02 1.515.481,38 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Η ανάλυση των υποχρεώσεων σε Προμηθευτές και λοιπούς Πιστωτές της εταιρείας έχει ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Προμηθευτές 716.583,13 667.479,59 699.583,79 658.517,47 Επιταγές πληρωτέες 539.424,47 438.939,72 539.424,47 411.735,83 Προκαταβολές πελατών 141.546,12 141.647,50 139.367,78 140.286,06 Φόροι – Τέλη 305.055,00 337.668,23 305.055,00 337.668,23 93.628,13 86.826,60 93.628,13 86.826,60 393.005,11 381.510,85 393.005,11 381.510,85 1.819,17 9.307,72 1.819,17 9.307,72 2.191.061,13 2.063.380,21 2.171.883,45 2.025.852,76 Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 75 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Δεν υφίσταντο κατά την 31.12.2020 ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις σε Δημόσιο και Ασφαλιστικούς Οργανισμούς Οι παραπάνω υποχρεώσεις είναι πληρωτέες : - Φόροι - τέλη εντός δυό (2) μηνών από τη λήξη της χρήσης - Ασφαλιστικοί Οργανισμοί εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της χρήσης - Λοιπές υποχρεώσεις σε προμηθευτές και λοιπούς πιστωτές (κατά το μεγαλύτερο μέρος ) εντός τεσσάρων (4) μηνών από τηλήξη της χρήσης 6.17. Κόστος πωλήσεων Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 7.614.278,14 7.738.830,81 7.674.006,25 7.704.306,71 Στο σύνολο του αφορά κόστος αποθεμάτων (εμπορευμάτων και προιόντων ) αναγνωρισμένο σαν έξοδο. 6.18. Επιμέτρηση βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής στην εύλογη αξία Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 2.397.992,51 2.280.247,67 2.397.992,51 2.280.247,67 Η γεωργική παραγωγή (σταφύλια οινοποίησης) επιμετράται στην εύλογη αξία της η οποία εκτιμάται ότι ταυτίζεται με το συνολικό κόστος που απαιτείται για την πραγματοποίηση της. Η εύλογη αξία της γεωργικής παραγωγής λαμβάνεται υπόψη στη συνέχεια ως κόστος πρώτης ύλης προκειμένου να εφαρμοσθεί το ΔΛΠ 2 ‘’Αποθέματα ‘’ δεδομένου ότι, η παραγωγή αυτή στο σύνολο της , χρησιμοποιείται για περαιτέρω επεξεργασία προς παραγωγή κρασιών και αποσταγμάτων. 6.19. Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικής (γεωργικής) παραγωγής 31.12.2020 31.12.2019 1.137.635,97 1.016.820,99 13.591,08 4.965,39 604.754,01 554.317,52 25.343,03 18.389,43 Διάφορα έξοδα 224.648,56 254.117,58 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 346.489,55 271.636,76 2.352.462,20 2.120.247,67 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι Τέλη Σύνολο 76 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Ο λογαριασμός περιλαμβάνει το σύνολο των δαπανών που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη της γεωργικής παραγωγής (σταφύλια). 6.20. Άλλα έσοδα Ανάλυση: Ο Ομιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 175.582,83 13.008,98 175.582,83 13.008,98 97.544,96 106.622,94 97.544,96 106.622,94 Ληφθείσα ασφαλιστική αποζημίωση 0,00 430.080,59 0,00 430.080,59 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 64,09 - 61,58 - Κέρδη από πωλήσεις παγίων στοιχείων 23.103,90 59.752,75 23.103,90 59.752,75 Λοιπά 27.395,32 31.310,54 28.616,59 32.706,49 Σύνολο 323.691,10 640.775,80 324.909,86 642.171,75 Επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις Αποσβέσεις ληφθεισών επιχορηγήσεων 6.21. Έξοδα διαθέσεως Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 400.706,43 434.678,93 400.706,43 434.661,75 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 108.998,21 93.290,33 66.680,53 48.465,27 Παροχές τρίτων 104.536,55 133.882,49 104.863,72 133.764,32 49.394,01 63.964,24 48.731,15 63.462,09 Διάφορα έξοδα 674.349,57 767.217,00 657.614,28 742.894,22 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 172.147,88 127.221,24 172.147,88 127.221,24 1.510.132,65 1.620.254,23 1.450.743,99 1.550.468,89 Φόροι Τέλη Σύνολο 6.22. Έξοδα διοικήσεως Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 496.587,53 451.095,57 496.587,53 451.078,39 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 137.989,47 168.757,12 136.277,49 167.163,52 Παροχές τρίτων 171.990,76 142.454,05 171.617,37 142.227,12 51.477,82 67.874,88 50.077,56 66.474,88 Φόροι Τέλη 77 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Διάφορα έξοδα 328.896,40 360.235,32 328.676,40 359.972,45 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 105.666,23 87.948,20 105.666,23 87.948,20 1.292.608,21 1.278.365,14 1.288.902,58 1.274.864,56 Σύνολο 6.23. Άλλα έξοδα Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Εκτακτα και ανόργανα έξοδα 69.268,13 5.257,28 68.172,61 4.051,37 Εκτακτες ζημίες 14.734,45 410.822,58 14.734,45 410.822,58 9.396,51 4.647,04 9.254,41 4.647,04 55.735,58 - 55.735,58 - Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εμπορικών απαιτήσεων -34.745,10 33.825,08 -43.821,77 30.383,07 Σύνολο 114.389,57 454.551,98 104.075,28 449.904,06 Εξοδα προηγουμένων χρήσεων Διαγραφή εμπορικών απαιτήσεων 6.24. Χρηματοοικονομικά έξοδα Όμιλος Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 -271.764,63 -319.650,48 -271.764,63 -319.650,48 Προμηθειες εγγυητικών επιστολών -5.488,00 -5.703,19 -5.488,00 -5.703,19 Λοιπά Χρηματοοικονομικά έξοδα -6.940,85 -9.201,71 -4.828,25 -8.429,75 Τόκοι μισθώσεων -2.628,32 -4.470,60 -4.015,63 -4.470,60 -286.821,80 -339.025,98 -286.096,51 -338.254,02 Τόκοι και έξοδα Τραπεζών Σύνολο Τα χρηματοοικονομικά έσοδα (πιστωτικοί τόκοι) εμφανίζονται στο κονδύλιο «’Αλλα έσοδα» 6.25 Φόρος εισοδήματος Ο Όμιλος Η Εταιρεία Ανάλυση : 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Τρέχων φόρος εισοδήματος 337.694,21 47.174,14 337.694,21 47.174,14 Αναβαλλόμενος φόρος χρήσεως 126.952,73 553.705,77 122.129,90 559.996,49 Σύνολο 464.646,94 600.879,91 459.824,11 607.170,63 78 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Για τις υφιστάμενες κατά την 31/12/2020 προσωρινές διαφορές μεταξύ φορολογικής και λογιστικής βάσης υπολογίσθηκε αναβαλλόμενος φόρος με συντελεστή 24% . Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος έχει ως εξής : Κέρδη προ φόρων Πλέον : Δαπάνες φορολογικά μη 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 1.903.567,87 2.545.947,26 1.893.514,90 2.539.560,86 210.042,22 235.225,08 200.000,00 230.383,07 -108.153,21 -68.528,81 -108.153,21 -68.528,81 2.005.456,88 2.712.643,53 1.985.361,69 2.701.415,12 481.309,64 651.034,44 476.486,81 648.339,63 0,00 33.365,20 0,00 33.363,07 0,00 -83.519,73 0,00 -74.532,07 -16.662,70 0,00 -16.662,70 0,00 464.646,94 600.879,91 459.824,11 607.170,63 24,41 23,60 24,28 23,91 αναγνωριζόμενες Μείον : Έσοδα μη υπαγόμενα σε φορολογία εισοδήματος Φορολογητέα κέρδη Φόρος εισοδήματος Επίδραση από αλλαγή συντελεστών στον αναβαλλόμενων φόρων φορολογικών υπολογισμό Αναγνώριση αναβ. φόρων μεταφερόμενων φορολογικά ζημιών Διαφορά χρήσης φόρου εισοδήματος επί προηγ. Σύνολο δαπάνης φόρου εισοδήματος Πραγματικός φορολογικός συντελεστής 6.26. Κέρδη κατά μετοχή Βασικά Τα βασικά κέρδη κατά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της εταιρείας, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου, εξαιρουμένων των ιδίων κοινών μετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση (ίδιες μετοχές). Ο Ομιλος Η Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019 Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας 1.438.920,93 1.945.067,35 1.433.690,79 1.932.390,23 Σταθμισμένος μέσος όρος αριθμός μετοχών 18.017.472 18.017.472 18.017.472 18.017.472 0,0799 0,1080 0,0796 0,1073 Βασικά κέρδη κατά μετοχή 79 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) 6.27. Μερίσματα ανά μετοχή Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν πρότεινε διανομή μερισμάτων . 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες 7.1. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις Νομικά θέματα: Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή στην λειτουργία του ομίλου και της εταιρείας . Κεφαλαιακές δεσμεύσεις: Επί των παγίων στοιχείων της μητρικής εταιρείας έχουν εγγραφεί υποθήκες συνολικού ποσού ευρώ 9.750.000,00 υπέρ της Εθνικής Τράπεζας για εξασφάλιση χορηγηθέντος προς την εταιρεία ομολογιακού δανείου. Δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία: Δεν υφίστανται δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία του ομίλου και της εταιρείας. Λοιπά : - Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Οι χορηγηθείσες τραπεζικές εγγυητικές επιστολές της εταιρείας τόσο την 31/12/2020 όσο και την 31/12/2019 ανέρχοταν στο ποσό ευρώ 196.000,00. - Οι χρήσεις 2011 έως και 2013 έχουν ελεγχθεί φορολογικά από τους Ορκωτούς Ελεγκτές με βάση τις διατάξεις του αρθρ. 82 παρ. 5 του Ν. 2238/94 και οι χρήσεις 2014 έως και 2019 με τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/13.Για τη χρήση 2020 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Ατου Ν. 4174/2014. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2020. (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις). - Η θυγατρική εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις χρήσεις 2015 έως και 2020. 7.2. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ως συνδεδεμένα μέρη κατά το Δ.Λ.Π. 24 νοούνται, θυγατρικές εταιρείες, εταιρείες με κοινό ιδιοκτησιακό καθεστώς ή/και Διοίκηση με την εταιρεία, συγγενείς με αυτήν εταιρείες, καθώς επίσης τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα Διοικητικά Στελέχη της εταιρείας. Η εταιρεία προμηθεύεται από τα συνδεδεμένα μέρη αγαθά και υπηρεσίες, ενώ και η ίδια προμηθεύει αγαθά και υπηρεσίες σε αυτά. 80 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Οι σημαντικές συναλλαγές της εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη έχουν ως ακολούθως: ι) Συναλλαγές με θυγατρική εταιρεία Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζεται το σύνολο των συναλλαγών (πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών , αγορές αγαθών και υπηρεσιών , υπόλοιπα τέλους περιόδου ) που έχουν προκύψει από τις συναλλαγές της εταιρείας με την θυγατρική της εταιρεία . Θυγατρικές εταιρείες Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών AMALAGOS IKE Έσοδα Συμμετοχών Αγορές Αγαθών και Υπηρεσιών Απαιτήσεις Υποχρεώσεις - 6.530,00 334.761,15 - 212.906,67 Οι πωλήσεις προς την θυγατρική εταιρεία AMALAGOS IKE αφορούν σε ημιέτοιμα προϊόντα , πρώτες ύλες και έσοδα από εκμίσθωση κτιριακών εγκαταστάσεων. Οι συναλλαγές της εταιρείας με τη θυγατρική της στην διάρκεια της περιόδου 1/1-31/12/2020 έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις εμπορικούς όρους. Καμιά εγγύηση δεν έχει δοθεί η ληφθεί από τα αντισυμβαλλόμενα μέρη . Επίσης δεν έχει διενεργηθεί καμιά πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις από τα συνδεδεμένα μέρη. ii) Συναλλαγές με Διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης - Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 171.152,43 152.568,69 0,00 2.780,00 171.152,43 155.348,69 Παροχές τερματισμού απασχόλησης Σύνολο - Την χρήση 2020 έγιναν αγορές σταφυλιών από μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ύψους ευρώ 26.039,00. Οι αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς . Με 31/12/2020 το ανεξόφλητο ποσό των αγορών αυτών ανέρχεται σε ευρώ 29.424,07. - Πέραν των παραπάνω δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές των εταιρειών του Ομίλου με τα μέλη των Διοικητικών Συμβουλίων τους. iii) Συναλλαγές με λοιπά συνδεδεμένα μέρη - Στην περίοδο 1/1-31/12/2020 πραγματοποιήθηκαν αγορές σταφυλιών ποσού ευρώ 143.725,40 από λοιπά συνδεδεμένα μέρη. Οι αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς. Με 31/12/2020 το ανεξόφλητο ποσό των αγορών αυτών ανέρχεται σε ευρώ 57.409,70. - Στην περίοδο 1/1-31/12/2020 πραγματοποιήθηκαν αγορές αγροτεμαχίων ποσού ευρώ 14.787,25 από λοιπά συνδεδεμένα μέρη. Οι αγορές αυτές έγιναν με τους συνήθεις όρους της αγοράς και είχαν πλήρως εξοφληθεί μέχρι την 31/12/2020. 81 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) - Στην περίοδο 1/1-31/12/2020 πραγματοποιήθηκε πώληση μεταφορικού μέσου σε λοιπά συνδεδεμένα μέρη. Η πώληση αυτή έγινε με τους συνήθεις όρους της αγοράς. - Επίσης κατά την 31/12/2020 υπήρχαν απαιτήσεις από λοιπά συνδεδεμένα μέρη ποσού ευρώ 20.000 που αφορούν σε απαιτήσεις από πώληση αγροτεμαχίων σε αυτούς σε προηγούμενη χρήση. 7.2 Αριθμός απασχολούμενου Προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού κατά την 31/12/2020 και 31/12/2019 ανερχόταν σε 63 και 65 άτομα αντίστοιχα . 7.3 Εποχικότητα και περιοδικότητα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων Σχετικά σημειώνεται ότι : - Η δραστηριότητα της εταιρείας στον γεωργικό τομέα ( παραγωγή σταφυλιών οινοποίησης) είναι απολύτως εποχική , δεδομένου ότι η συγκομιδή του παραγόμενου βιολογικού προϊόντος γίνεται μια φορά κάθε χρόνο (διαχειριστική χρήση) , στους μήνες Αύγουστο και Σεπτέμβριο. - Η δραστηριότητα της εταιρείας στον τομέα της παραγωγής οίνων και αποσταγμάτων και η διάθεση των προϊόντων αυτών στην αγορά είναι συνεχής σε όλη τη διάρκεια της χρήσεως και εντείνεται κυρίως στο πρώτο και τέταρτο τρίμηνο του έτους. 7.4 Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού Δεν υπάρχουν άλλα μεταγενέστερα του ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2020 γεγονότα, που να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όμιλο, τα οποία χρήζουν αναφοράς σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρείας , η Έκθεση του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή, η Ετήσια Οικονομική Έκθεση και η Έκθεση Διαχειρίσεως του Διοικητικού Συμβουλίου είναι καταχωρημένες στο διαδικτυακό της τόπο : http://www.domaine-lazaridi.gr Οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις θα παραμείνουν στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία σύνταξή τους. Οι Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρείας της χρήσεως 2020 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο στη συνεδρίασή του της 26 Απριλίου 2021. Η Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνουσα Σύμβουλος Ιουλία Λαζαρίδου Α.Δ.Τ ΑΕ 407434 Ο Αντιπρόεδρος Α΄ του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος Γεώργιος Ζάχαρης Α.Δ.Τ ΑΗ - 376777 82 ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση χρήσεως 2020 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) – (ποσά σε ευρώ) Ο Οικονομικός Διευθυντής Παναγιώτης Κογκαλίδης Α.Δ.Τ. ΑΕ 203573 83

Περίληψη: Οι 1. Ιουλία Λαζαρίδου , Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνουσα Σύμβουλος 2. Γεώργιος Ζάχαρης , Αντιπρόεδρος Α΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος 3. Γεράσιμος Λαζαρίδης Αντιπρόεδρος Β΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ α) α. εξ όσων γνωρίζουμε οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας ΚΤΗΜΑ ΚΩΣΤΑ ΛΑΖΑΡΙΔΗ Α.Ε. για την περίοδο 1/1/2020-31/12/2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα περιόδου του Ομίλου και της Εταιρίας, καθώς και των εταιρειών που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο . β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει της παραγράφου 6 του άρθρου 4 του ν. 3556/2007. Αδριανή Δράμας, 26 Απριλίου 2021 Οι βεβαιούντες Ιουλία Λαζαρίδου Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνουσα Σύμβουλος Γεώργιος Ζάχαρης Αντιπρόεδρος Α΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Γεράσιμος Λαζαρίδης Αντιπρόεδρος Β΄ του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος