ΧΑΙΔΕΜΕΝΟΣ ΑΕΒΕ ΓΕΜΗ 121638160000 Ετήσια Οικονομική Έκθεση (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020) με βάση το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 1 Α. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Δ.Σ. ................................................................................................ 5 Β. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ......................................................... 6 Γ. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για την χρήση 2020 (Συμπεριλαμβάνουσα και την δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης) ............................................................................................... 12 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις ........................................................................................... 52 1. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων............................................................................................... 53 2. Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ............................................................................................. 54 3. Κατάσταση Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων ......................................................................... 55 4. Κατάσταση Ταμειακών Ροών .................................................................................................. 56 5. Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα ...................................................................................... 57 6. Γενικές Πληροφορίες ................................................................................................................ 60 6.1 Αντικείμενο Δραστηριότητας............................................................................................... 62 7. Σημαντικά Γεγονότα ................................................................................................................ 63 8. Πλαίσιο Κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων ................................................................ 66 8.1 Δήλωση Συμμόρφωσης ....................................................................................................... 66 8.2 Νόμισμα Παρουσίασης ....................................................................................................... 66 8.3 Χρήση Εκτιμήσεων ............................................................................................................. 66 8.4 Συγκριτικά στοιχεία και στρογγυλοποιήσεις ......................................................................... 67 8.5 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές ............................................................................................... 67 8.5.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση ................................ 67 8.5.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση ............ 69 8.6 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις ....................................................... 72 8.7 Σύνοψη των Λογιστικών Πολιτικών ...................................................................................... 74 8.7.1 Γενικά.............................................................................................................................. 74 8.7.2 Ενοποίηση ....................................................................................................................... 74 8.7.3 Πληροφόρηση κατά τομέα ............................................................................................... 75 8.7.4 Συναλλαγματικές Μετατροπές .......................................................................................... 75 8.7.5 Ενσώματα Πάγια ............................................................................................................. 76 8.7.6 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ............................................................................................. 77 8.7.7 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων....................................................................... 78 8.7.8 Χρηματοοικονομικά Μέσα ............................................................................................... 78 8.7.9 Αποθέματα ...................................................................................................................... 81 8.7.10 Εμπορικές Απαιτήσεις .................................................................................................... 81 8.7.11 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ................................................................................ 81 8.7.12 Ίδια Κεφάλαια ............................................................................................................... 82 8.7.13 Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος ................................ 82 8.7.14 Παροχές προς το Προσωπικό......................................................................................... 83 2 8.7.15 Επιχορηγήσεις ............................................................................................................... 84 8.7.16 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις ................................................... 84 8.7.17 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις ................................................................................. 85 8.7.18 Αναγνώριση Εσόδων και Δαπανών .................................................................................. 86 8.7.19 Μισθώσεις ...................................................................................................................... 88 9. Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων ......................................................................... 92 9.1 Ενσώματες ακινητοποιήσεις................................................................................................. 92 9.2 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ................................................................................................ 93 9.3. Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη ..................................................................................... 93 9.4 Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ................................................................................... 94 9.5 Επενδύσεις σε λοιπές εταιρείες ............................................................................................. 95 9.6 Αναβαλλόμενος φόρος ........................................................................................................ 95 9.7 Αποθέματα ......................................................................................................................... 97 9.8 Απαιτήσεις και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις ......................................................................... 97 9.9 Λοιπές απαιτήσεις ............................................................................................................... 98 9.10 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμημένα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης .......................................................................................... 98 9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων ................................................. 99 9.12 Ίδια κεφάλαια ................................................................................................................... 99 9.12.1 Μετοχικό Κεφάλαιο ....................................................................................................... 99 9.12.2 Αποθεματικά ................................................................................................................ 100 9.12.3 Μερίσματα................................................................................................................... 100 9.13 Δανειακές υποχρεώσεις.................................................................................................... 100 9.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού ................................................................................. 101 9.15 Εμπορικοί και Άλλοι Πιστωτές ........................................................................................ 103 9.16 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις............................................................................. 103 9.17 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις............................................................................. 104 9.18 Κρατικές Επιχορηγήσεις ................................................................................................. 104 9.19 Έσοδα ............................................................................................................................ 104 9.20 Ανάλυση Λειτουργιών...................................................................................................... 105 9.21 Παροχές και αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ........................................................ 105 9.22 Άλλα Λειτουργικά Έσοδα και Έξοδα............................................................................... 106 9.23 Χρηματοοικονομικά Έξοδα – Έσοδα.............................................................................. 107 9.24 Φόρος Εισοδήματος ....................................................................................................... 107 9.25 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή ............................................................................................. 108 9.26 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις / Απαιτήσεις .......................................................................... 108 9.27 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις και Υποχρεώσεις ............................................................ 109 9.28 Επίδικες/ υπό διαιτησία δικαστικές υποθέσεις .................................................................. 109 9.29 Δεσμεύσεις...................................................................................................................... 109 9.30 Σκοποί και πολιτικές Διαχείρισης Κινδύνων ..................................................................... 110 3 9.31 Σύνοψη Χρηματοοικονομικών μέσων ανά κατηγορία ........................................................ 112 9.32 Οψιγενή Γεγονότα ...................................................................................................... 113 Στοιχεία και Πληροφορίες ......................................................................................................... 114 ΣΤ. Πληροφορίες άρθρου 10 Ν. 3401/2005 που δημοσιεύτηκαν από την Εταιρεία κατά την χρήση 2020........................................................................................................................................... 115 Ζ. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης ............................. 117 4 5 Β. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε. Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 6 Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αξιολόγηση ανακτησιμότητας εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2020 όπως αναφέρεται στην σημείωση 9.8 των οικονομικών καταστάσεων οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε € 4.707.740 (€ 5.068.616 την 31.12.2019) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση που περιλαμβάνεται στο παραπάνω ποσό ανέρχεται σε € 2.148.836 (€ 2.148.836 την 31.12.2019) Η διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της αναγκαίας απομείωσης των εμπορικών της απαιτήσεων, αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων επισκοπώντας την ενηλικίωση των υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό τους, την πιστοληπτική ικανότητα του κάθε πελάτη, την συμφωνία για προοδευτική αποπληρωμή σύμφωνα με τον εκάστοτε διακανονισμό, τις δικαστικές ενέργειες που προβλέπονται από τη νομοθεσία για την οικειοθελή ή εξαναγκαστική εξόφληση των σχετικών υπολοίπων, αλλά και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων τα εξής: • Αξιολογήσαμε τις διαδικασίες της διοίκησης αναφορικά με την παρακολούθηση των εμπορικών απαιτήσεων και την αξιολόγηση της ανακτησιμότητάς τους. • Εξετάσαμε τις παραδοχές και τη μεθοδολογία που χρησιμοποιήθηκε από την Εταιρεία για την εκτίμηση της ανακτησιμότητας των εμπορικών της απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως επισφαλείς. • Εξετάσαμε την ενηλικίωση των υπολοίπων των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της χρήσης και τον εντοπισμό τυχόν οφειλετών με υπόλοιπα που υπερβαίνουν τα όρια που έχουν τεθεί με βάση την πιστωτική πολιτική της εταιρίας και υποδηλώνουν σχετική αδυναμία του οφειλέτη. Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και του επιπέδου • Εξετάσαμε τις απαντητικές επιστολές των δικηγόρων για της κρίσης και των εκτιμήσεων που απαιτήθηκε, θεωρούμε πως επισφαλείς απαιτήσεις που χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους για τον εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν αυτό αποτελεί ένα θέμα ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος. υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις που δεν είναι ανακτήσιμα. • Αξιoλογήσαμε την ανακτησιμότητα των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις/τακτοποιήσεις. • Πραγματοποιήθηκε επανυπολογισμός της πρόβλεψης απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων λαμβάνοντας υπόψη συγκεκριμένες παραμέτρους και διαδικασίες που αναφέρονται παραπάνω για κάθε πελάτη που κρίθηκε με βάση τα κριτήρια που επιλέχθηκαν ως σημαντικά. • Εξετάσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων των οικονομικών καταστάσεων σχετικά με το θέμα αυτό. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. 7 Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό,. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και 8 κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση 9 αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 10 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/2000 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 21 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Αθήνα, 26 Απριλίου 2021 Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Ελπίδα Λεωνίδου Α.Μ. ΣΟΕΛ: 19801 11 51 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΑΕΒΕ» στις 26/04/2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.haidemenos.gr. καθώς και στον διαδικτυακό χώρο του ΧΑ, όπου και θα παραμείνουν στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς τους. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον Τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης, των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμειακών ροών της Εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. 52 1. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Πωλήσεις Αγαθών Κόστος Πωληθέντων Μικτά Κέρδη Έξοδα Διάθεσης Έξοδα Διοίκησης Άλλα Έσοδα Άλλα κέρδη/ (ζημίες) – καθαρά Κέρδη Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα -καθαρά (Ζημιές) / Κέρδη προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος (Ζημιές) / Κέρδη περιόδου μετά φόρων ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σημειώσεις 01.01-31.12.2020 01.01-31.12.2019 9.19 13.770.130 17.518.844 9.20 (12.714.144) (15.419.012) 1.055.986 2.099.832 9.20 (1.008.726) (1.173.955) 9.20 (1.444.459) (1.545.305) 9.22 186.249 121.858 9.22 (6.587) 262.759 (1.217.537) (234.811) 9.23 61 558 9.23 (247.631) (468.631) (1.465.108) (702.885) 9.24 179.920 198.783 (1.285.187) (504.102) Λοιπά Συνολικά Έσοδα Ποσά που δεν θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναλογιστικά κέρδη (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενοι φόροι επι αναλογιστικών κερδών (ζημιών) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρων Συγκεντρωτικά Συνολικά Αποτελέσματα Περιόδου (Ζημιές)/Κέρδη ανά Μετοχή 9.25 (44.446) 1.387 10.667 (333) (33.779) (1.318.966) 1.054 (503.047) (0,1541) (0,0604) 53 2. Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σημειώσεις 31/12/2020 31/12/2019 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Επενδύσεις σε λοιπές εταιρείες Λοιπές Mακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Ενεργητικού Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Σύνολο Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ενεργητικού 9.1 9.2 9.5 9.4 9.6 9.7 9.8 9.9 3.680.929 4.707.740 257.314 3.640.181 5.068.616 1.032.021 9.10 211 405 9.11 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά Υπέρ το Άρτιο Άλλα Αποθεματικά Κέρδη/ Ζημίες εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Κρατικές επιχορηγήσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Άλλες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 14.190.945 14.616.756 1.469 3 3.309 3.309 49.787 48.599 867.789 677.201 15.113.299 15.345.869 6.010.947 5.687.280 14.657.140 15.428.502 29.770.439 30.774.371 9.675.270 9.675.270 14.950.748 14.950.748 2.944.456 2.978.236 (11.056.875) (9.771.687) 16.513.600 17.832.567 9.14 1.109.228 1.067.150 9.18 9.13 277.815 62.607 1.449.650 359.352 100.441 1.526.942 9.15 9.17 9.13 9.16 1.227.536 1.454.381 328.673 380.727 9.685.063 9.060.023 565.917 519.731 11.807.190 11.414.861 13.256.840 12.941.804 29.770.439 30.774.371 54 3. Κατάσταση Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων Διαφορά υπέρ το Άλλα αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον Σύνολο άρτιο 9.675.270 14.950.748 2.977.182 (9.267.586) 18.335.614 0 0 0 (504.102) (504.102) Μετοχικό κεφάλαιο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2019 Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενοι φόροι επί αναλογιστικών κερδών (ζημιών) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019 0 0 1.387 0 1.387 0 0 (333) 0 (333) 0 0 9.675.270 0 0 14.950.748 1.054 1.054 2.978.236 0 1.054 (504.102) (503.047) (9.771.687) 17.832.567 Διαφορά υπέρ το Άλλα αποθεματικά Κέρδη Εις Νέον Σύνολο άρτιο 9.675.270 14.950.748 2.978.236 (9.771.687) 17.832.567 0 0 0 (1.285.187) (1.285.187) Μετοχικό κεφάλαιο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποτελέσματα Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Λοιπά Συνολικά Έσοδα: Αναλογιστικά κέρδη (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενοι φόροι επί αναλογιστικών κερδών (ζημιών) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Λοιπά Συνολικά Έσοδα περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα περιόδου Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 0 0 (44.446) 0 (44.446) 0 0 10.667 0 10.667 0 0 9.675.270 0 0 14.950.748 (33.779) (33.779) 2.944.457 0 (33.779) (1.285.187) (1.318.966) (11.056.875) 16.513.600 55 4. Κατάσταση Ταμειακών Ροών ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1 - 31/12/2020 1/1 - 31/12/2019 Λειτουργικές δραστηριότητες Εισπράξεις από απαιτήσεις Πληρωμές σε προμηθευτές, εργαζομένους, κλπ. Πληρωμές φόρων εισοδήματος Τόκοι πληρωθέντες Σύνολο εισροών / εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωμές για την απόκτηση ενσώματων και άϋλων παγίων Εισπράξεις από πώληση ενσώματων και άϋλων παγίων Εισπράξεις επιχορηγήσεων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 16.933.426 (16.711.350) (113) (242.626) (20.663) 21.920.299 (20.629.673) (334) (455.804) 834.488 (467.858) 120 200.000 60 (267.678) (1.507.182) 765 0 558 (1.505.859) 0 2.160.000 0 1.000.000 (1.480.128) (1.501.527) (67.865) 612.008 323.667 5.687.280 6.010.947 (90.407) (591.935) (1.263.307) 6.950.587 5.687.280 56 5. Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα Πρωτεύων τομέας πληροφόρησης – επιχειρηματικοί τομείς Η Χαϊδεμένος ΑΕΒΕ με βάση τα ειδικά της χαρακτηριστικά αξιολογεί ότι πρωτεύοντας τομέας πληροφόρησης θα προκύπτει με βάση τους επιχειρηματικούς τομείς. Η πηγή και η φύση των κινδύνων και των αποδόσεων μιας επιχείρησης, καθορίζουν εάν η πρωτεύουσα πληροφόρηση θα είναι κατά επιχειρηματικούς ή κατά γεωγραφικούς τομείς. Οι επιχειρηματικοί κίνδυνοι και οι αποδόσεις της επιχείρησης εξαρτώνται από τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες που αυτή παρέχει, επομένως ο επιχειρηματικός τομέας θεωρείται ο πρωτεύων τομέας πληροφόρησης και ο γεωγραφικός τομέας δευτερεύων. Η εταιρεία δραστηριοποιείται στον κλάδο των γραφικών τεχνών, κυρίως στην Ελλάδα και δευτερευόντως στο εξωτερικό, και συγκεκριμένα στον τομέα της εκτύπωσης. Ειδικότερα, η Εταιρεία προωθεί τα ακόλουθα προϊόντα: Αφίσες με τη μέθοδο offset, Έντυπα / Βιβλία, και Προϊόντα ψηφιακής εκτύπωσης Προϊόντα μεταξοτυπίας Προϊόντα stands Στους επόμενους πίνακες παρουσιάζεται ο πρωτεύων τομέας πληροφόρησης της επιχείρησης για τις χρήσεις 2020 και 2019: 57 (1.1 – 31.12.2020) Πρωτεύων τύπος παρουσίασης – επιχειρηματικοί τομείς Αποτελέσματα τομέα την 31.12.2020 Πωλήσεις - σε πελάτες εσωτερικού - σε πελάτες εξωτερικού Καθαρές πωλήσεις τομέα Κέρδη εκμετάλλευσης Κόστος υλικών/αποθεμάτων Παροχές στο προσωπικό Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων και απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Λοιπά έσοδα Λοιπά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα τομέα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα -καθαρά Κέρδη/(Zημιές) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Καθαρά Κέρδη /(Zημιές)περιόδου μετά από φόρους Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις την 31.12.2020 Περιουσιακά στοιχεία τομέα Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες Μη κατανεμημένα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων τομέα Απομείωσεις περιουσιακών στοιχείων τομέα OFFSET ΨΗΦΙΑΚΑ ΛΟΙΠΑ Σύνολο 12.720.386 147.785 12.868.170 687.553 687.553 214.406 214.406 13.622.345 147.785 13.770.130 (5.415.849) (2.703.321) (155.879) (234.961) - (5.571.728) (2.938.282) (1.342.677) (54.110) (317.570) (74.966) 186.249 (470.289) (69.635) (1.396.787) 186.249 (5.267.119) (1.217.537) 61 (247.631) (1.465.108) 179.920 (1.285.187) OFFSET ΨΗΦΙΑΚΑ 13.337.997 1.172.571 13.337.997 1.172.571 ΛΟΙΠΑ 146.571 146.571 Σύνολο 14.657.140 15.113.299 29.770.439 (4.479.260) (1.072.936) - - - - 58 (1.1 – 31.12.2019) Πρωτεύων τύπος παρουσίασης – επιχειρηματικοί τομείς Αποτελέσματα τομέα την 31.12.2019 Πωλήσεις - σε πελάτες εσωτερικού - σε πελάτες εξωτερικού Καθαρές πωλήσεις τομέα Κέρδη εκμετάλλευσης Κόστος υλικών/αποθεμάτων Παροχές στο προσωπικό Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων και απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Λοιπά έσοδα Λοιπά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα τομέα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα -καθαρά Κέρδη/(Zημιές) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Καθαρά Κέρδη /(Zημιές)περιόδου μετά από φόρους Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις την 31.12.2019 Περιουσιακά στοιχεία τομέα Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες Μη κατανεμημένα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων τομέα Απομείωσεις περιουσιακών στοιχείων τομέα ΨΗΦΙΑΚΑ ΛΟΙΠΑ Σύνολο 15.847.771 245.197 16.092.968 894.494 894.494 531.382 531.382 17.273.647 245.197 17.518.844 (7.449.049) (3.183.649) (202.402) (252.590) - (7.651.451) (3.436.240) (1.208.093) (3.807.669) 444.509 (43.442) (616.823) (220.763) 384.616 (1.374.555) (458.557) (1.251.535) 384.616 (5.799.046) (234.812) 558 (468.631) (702.885) 198.783 (504.102) OFFSET ΨΗΦΙΑΚΑ 1.195.709 13.962.794 1.195.709 13.962.794 ΛΟΙΠΑ 269.999 269.999 Σύνολο 15.428.502 15.345.869 30.774.371 OFFSET - - - - 59 6. Γενικές Πληροφορίες Η Ανώνυμη Εταιρεία με την επωνυμία «ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και διακριτικό τίτλο ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ Α.Ε.Β.Ε., ιδρύθηκε την 02.01.1995 (ΦΕΚ 103/05.01.1995) και προήλθε από τη συγχώνευση του αποσχισθέντος βιομηχανικού κλάδου της εταιρείας «ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΡΑΦΙΚΕΣ ΤΕΧΝΕΣ» (εφεξής η «ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ Α.Ε.») με την εταιρεία «ΕΚΤΥΠΩΣΕΙΣ ΠΕΛΟΨ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ». Η εταιρεία «ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ Α.Ε.» προήλθε από την μετατροπή της Ομόρρυθμης εταιρείας «Γ. ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ Ο.Ε.» την 30.06.1983 (ΦΕΚ 2320/28.07.1983), έχοντας ως αντικείμενο εργασιών την εκτύπωση εντύπων, βιβλίων και περιοδικών. Η εταιρεία «ΕΚΤΥΠΩΣΕΙΣ ΠΕΛΟΨ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» ιδρύθηκε την 25.07.1989 (ΦΕΚ 3271/28.08.1989), με κύρια δραστηριότητα την εκτύπωση αφισών και γιγαντοαφισών. Η Εταιρεία ανήκει στον κλάδο των γραφικών τεχνών και εκτυπώσεων και σύμφωνα με στοιχεία της Εθνικής Στατιστικής Υπηρεσίας Ελλάδος (ΕΣΥΕ) στον κλάδο των εκτυπώσεων με κωδικό 222. Η ΕΣΥΕ εντάσσει την Εταιρεία στους υποκλάδους με τους αντίστοιχους κωδικούς: 222.2 εκτυπωτικές δραστηριότητες μ.α.κ. 222.3 βιβλιοδεσία και φινίρισμα και 222.9 άλλες δραστηριότητες συναφείς με την εκτύπωση. Οι βιομηχανικές εγκαταστάσεις της Εταιρείας βρίσκονται στο Δήμο Αλίμου, στην περιοχή Τράχωνες επί των οδών Αρχαίου Θεάτρου 4 – Εθνικής Αντιστάσεως & Τραχώνων 4 σε ιδιόκτητο οικόπεδο. Το οικόπεδο επί των οδών Θράκης και Τραχώνων έχει έκταση 4.071 τ.μ. ενώ η συνολική επιφάνεια των βιομηχανοστασίων που έχουν ανεγερθεί σε αυτό είναι 2.815 τ.μ. Το οικόπεδο επί της οδού Αρχαίου Θεάτρου 4 έχει έκταση 6.843 τ.μ. ενώ η συνολική επιφάνεια των κτιριακών του εγκαταστάσεων όπου στεγάζονται τα γραφεία και οι εργοστασιακοί χώροι της Εταιρείας, έχει έκταση 6.866 τ.μ. Οι βιομηχανικές εγκαταστάσεις της Εταιρείας επί των οδών Εθνικής Αντιστάσεως & Τραχώνων στο Δήμο Αλίμου Αττικής λειτουργούν βάσει της αδείας λειτουργίας υπ’ αριθμόν Φ.14 ΑΛΙ 209/17.7.2002 της Διεύθυνσης Ορυκτού Πλούτου και Βιομηχανίας της Νομαρχίας Αθηνών. Η άδεια λειτουργίας είναι αορίστου διάρκειας. 60 Επίσης στην περιοχή Κορωπίου επί της οδού Αρχιμήδους 74 λειτουργεί υποκατάστημα σε ιδιόκτητο οικόπεδο 9.635 τ.μ. και κτίριο 5.147 τ.μ. Επίσης λειτουργεί ως υποκατάστημα το ακίνητο που απέκτησε εντός του 2020 μέσω πλειστηριασμού ένα γήπεδο επιφανείας 4.440 τ.μ. μετά του επ’ αυτού κτίσματος - εργοστασίου συνολικής επιφανείας 1.696 τ.μ. κείμενο στο Δήμο Κρωπίας, στην θέση «ΤΖΗΜΑ» επί της οδού Αναξαγόρα, άνευ αριθμήσεως. Στην περιοχή Κορωπίου επί της οδού Θησέως θέση Λαμπρικά λειτουργεί ενοικιαζόμενος αποθηκευτικός χώρος 1.000 τ.μ. 61 6.1 Αντικείμενο Δραστηριότητας Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στον κλάδο των γραφικών τεχνών, κυρίως στην Ελλάδα και δευτερευόντως στο εξωτερικό, και συγκεκριμένα στον τομέα της εκτύπωσης. Ειδικότερα, η Εταιρεία προωθεί τα ακόλουθα προϊόντα: Α. OFFSET Έντυπα / Βιβλία Κάθε είδους έντυπο και βιβλίο όπως είναι απολογισμοί χρήσεως εταιρειών, διαφημιστικά έντυπα (τρίπτυχα και τετράπτυχα), κάρτες, ημερολόγια, κατάλογοι, χάρτες, τουριστικοί οδηγοί, βιβλία τέχνης, ένθετα εφημερίδων και περιοδικών, ενημερωτικά δελτία, εξώφυλλα περιοδικών και οποιαδήποτε άλλη εφαρμογή σε χαρτί επίσης για αφίσες κάθε μεγέθους, μέχρι και γιγαντοαφίσες οι οποίες αποσκοπούν στη διαφήμιση και προβολή προϊόντων. Β. Προϊόντα ψηφιακής εκτύπωσης Τα προϊόντα ψηφιακής εκτύπωσης (digital) καλύπτουν επιφάνειες μικρών αλλά και μεγάλων διαστάσεων (η μέγιστη διάσταση της εκτύπωσης ανέρχεται σε 5 x 50 μέτρα χωρίς ένωση, ενώ ενώνοντας δύο ή περισσότερα κομμάτια δημιουργούνται ευδιάκριτες εκτυπώσεις μεγάλων διαστάσεων), παράγονται με υπερσύγχρονες ψηφιακές μεθόδους και ανεξίτηλα χρώματα προσφέροντας 4 χρόνια αντοχή στις πιο δύσκολες καιρικές συνθήκες. Εκτυπώνονται σε διάφορα υλικά όπως χαρτί, βινύλιο, αυτοκόλλητα, καμβά, ύφασμα, μοκέτα κλπ. και προορίζονται για διάφορες χρήσεις ανάλογα με τις απαιτήσεις των πελατών, μεταξύ των οποίων: υπαίθρια διαφημιστική προβολή, εικαστικές παρεμβάσεις στον εξωτερικό και εσωτερικό χώρο κτιρίων (Μέγαρο Μουσικής Αθηνών, Εθνική Πινακοθήκη, κ.α.), βιτρίνες καταστημάτων, αθλητικές εγκαταστάσεις, σκηνικά θεατρικών έργων και τηλεοπτικών παραγωγών, προβολή σε τρόλεϊ, τραίνα, εκθεσιακά περίπτερα κ.α., με στόχο τη διαφημιστική προβολή και προώθηση των προϊόντων των πελατών τους. Τα προϊόντα ψηφιακής εκτύπωσης παράγονται από την Εταιρεία και εν συνεχεία προορίζονται για την Ελληνική αγορά ή εξάγονται σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Κύριοι στόχοι της ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ Α.Ε.Β.Ε. αποτελούν η διατήρηση της αναγνωρισιμότητας και της εμπιστοσύνης των πελατών στο όνομα της εταιρείας σε υψηλά επίπεδα, διασφάλιση της ποιότητας των παρεχόμενων προϊόντων, ικανοποίηση των σύγχρονων αναγκών, διεύρυνση της πελατειακής βάσης και του μεριδίου της αγοράς, καθιέρωση της εταιρείας στις πρώτες θέσεις του κλάδου. 62 Σχετικά με την περιβαλλοντική πολιτική ,πεποίθηση της Διοίκησης της Εταιρείας είναι ότι η προστασία του περιβάλλοντος είναι υποχρέωση όλων και δεσμεύεται για την εφαρμογή κάθε δυνατού μέτρου, διαδικασίας, συστήματος για την ελαχιστοποίηση των αρνητικών περιβαλλοντικών επιπτώσεων και την μεγιστοποίηση των θετικών περιβαλλοντικών πλευρών. 7. Σημαντικά Γεγονότα • Η Εταιρεία ΧΑΙΔΕΜΕΝΟΣ ΑΕΒΕ ολοκλήρωσε τον τακτικό φορολογικό έλεγχο για τη χρήση 2019 και έλαβε Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με την εγκύκλιο ΠΟΛ.1006/2016 οι εταιρείες που έχουν υπαχθεί στον ως άνω ειδικό φορολογικό έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια του τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. O έλεγχος και η έκδοση των φορολογικών πιστοποιητικών, για τις χρήσεις 2016 και εφεξής είναι προαιρετικός . • Η εμφάνιση του COVID-19 με την ραγδαία εξάπλωση του σε όλο τον κόσμο, έχει δημιουργήσει ένα ιδιαίτερα αβέβαιο περιβάλλον, επιδεινώνοντας σημαντικά τις προοπτικές της οικονομίας σε παγκόσμιο επίπεδο. Οι εταιρείες καλούνται πλέον να λειτουργήσουν κάτω από σύνθετες και αντίξοες συνθήκες, διασφαλίζοντας ταυτόχρονα ένα ασφαλές και αποτελεσματικό περιβάλλον τόσο για το προσωπικό τους όσο και τους πελάτες και συνεργάτες τους. Κύριο μέλημα της διοίκησης της ΧΑΙΔΕΜΕΝΟΣ ΑΕΒΕ αποτελεί αναμφισβήτητα η διασφάλιση της υγείας των ανθρώπων της, των συνεργατών της αλλά και ολόκληρης της κοινωνίας. Ακολουθώντας τις οδηγίες των εθνικών και διεθνών φορέων, έχει προχωρήσει στην εφαρμογή όλων εκείνων των μέτρων που συμβάλλουν στην προφύλαξη της υγείας όλων, αλλά και στην επιβράδυνση της εξάπλωσης του νέου κορωνοϊού. Επιπλέον, έχουν εφαρμοστεί σχέδια επιχειρησιακής συνέχειας που εξασφαλίζουν την ομαλή λειτουργία της παραγωγής και της εταιρείας στο σύνολό της. Ο κλάδος στον οποίο δραστηριοποιείται η εταιρεία, ανήκει σε εκείνες τις επιχειρηματικές κατηγορίες που επλήγησαν κατά τη χρήση 2020 και αναμένεται να επηρεαστούν από τη διάρκεια, την ένταση και το βαθμό εξάπλωσης της νόσου συνδυαστικά και με την υλοποίηση των μέτρων αποφυγής περιορισμού και διάδοσής της. Τα παραπάνω έχουν επηρεάσει αρνητικά και αναμένεται να εξακολουθούν να επηρεάζουν τα βασικά οικονομικά μεγέθη της εταιρείας και στη χρήση 2021. 63 Οι εκτιμήσεις για το 2021 στην παρούσα φάση δεν μπορούν να ποσοτικοποιηθούν εύλογα και αξιόπιστα διότι υπάρχει υψηλός βαθμός αβεβαιότητας σε μακροπρόθεσμο ορίζοντα όσον αφορά στη διάρκεια, στην ένταση και στο βαθμό εξάπλωσης της νόσου την επίδραση των περιοριστικών μέτρων τις αναμενόμενες συνέπειες του εμβολιασμού και άλλους παράγοντες. Η εν λόγω επίδραση, αναμφίβολα συναρτάται με τη χρονική διάρκεια που ενδεχομένως θα απαιτηθεί για την αποκατάσταση των συνθηκών ομαλότητας σε παγκόσμιο και εθνικό επίπεδο. Πιο αναλυτικά σχετικά με τις βασικές παραμέτρους της λειτουργίας της εταιρείας, οι οποίες επηρεάζονται από την πανδημία του Covid 19, σημειώνονται τα παρακάτω: Επίπεδο δραστηριότητας: Το επίπεδο δραστηριότητας της εταιρείας θα επηρεαστεί σε κάποιο βαθμό κυρίως στην περίπτωση που η αναθεώρηση των υφιστάμενων σχεδιασμών των πελατών της για το 2020 θα επεκταθεί και στο 2021. Μια τέτοια εξέλιξη θα οδηγήσει και για το 2021 περιορισμένη δραστηριότητα της εταιρείας σε σχέση με την αντίστοιχη της περίοδο πριν την εμφάνιση της πανδημίας . Για την ώρα, δεν υπάρχουν επαρκή στοιχεία για την τεκμηριωμένη εκτίμηση της των σχετικών μεγεθών. Προμήθεια Ά υλών: Η διαδικασία προμήθειας των Α’ υλών δεν αναμένεται να διαταραχθεί, καθώς η εταιρεία συνεργάζεται με αξιόπιστους προμηθευτές, οι οποίοι διαθέτουν δυνατότητα ανταπόκρισης στις ανάγκες εφοδιασμού ακόμα και κάτω από ιδιαίτερες συνθήκες όπως αυτή. Επειδή οι σημαντικότεροι προμηθευτές της εταιρείας ( σε ότι αφορά τη βασική πρώτη ύλη που είναι το χαρτί) βρίσκονται στο εξωτερικό, η λειτουργία εφοδιασμού της εταιρείας από αυτούς εξαρτάται και από τα αντίστοιχα μέτρα που λαμβάνει η κάθε χώρα στην οποία είναι εγκατεστημένες οι παραγωγικές τους μονάδες. Ωστόσο η εταιρεία διαθέτει σημαντικό εύρος επιλογών και δύναται να διενεργεί παραγγελίες ανάλογα με τις ανάγκες της και τη διαθεσιμότητα του καθενός από τους αντισυμβαλλόμενους, προκειμένου να ανταποκρίνεται στις συμβατικές υποχρεώσεις της έναντι των πελατών της. Ανταπόκριση σε συμβατικές υποχρεώσεις με πελάτες: Η εταιρεία δεν αναμένεται να έχει σημαντικές καθυστερήσεις ή προβλήματα στην ανταπόκρισή της έναντι των συμβατικών της υποχρεώσεων με πελάτες. Η διοίκηση έχει ήδη εφαρμόσει σχέδιο λειτουργίας κάτω από τις ιδιαίτερες συνθήκες που διαμορφώνονται στην περίοδο της πανδημίας, ώστε να είναι σε θέση να ανταποκριθεί και να παραδώσει τα σχετικά προϊόντα σύμφωνα με τις δεσμεύσεις της έναντι των πελατών της. Πιο συγκεκριμένα, έχει διασφαλίσει την ύπαρξη επαρκών ποσοτήτων Α&Β υλών, ανθρώπινου δυναμικού και τεχνολογικού εξοπλισμού σε βαθμό που να είναι σε θέση να καλύψει πλήρως τις σχετικές της ανάγκες. Επενδυτικός σχεδιασμός: Η εξέλιξη της πανδημίας, στην έκταση που είναι γνωστή κατά το χρόνο σύνταξης του παρόντος, δεν επηρεάζει τον επενδυτικό σχεδιασμό της εταιρείας. Ωστόσο με την πάροδο του χρόνου τα επενδυτικά σχέδια προσαρμόζονται λαμβάνοντας υπ’ όψιν τις 64 τρέχουσες συνθήκες και επανασχεδιάζονται ώστε σε κάθε στιγμή να αντανακλούν τις ανάγκες της εταιρείας, το μακροπρόθεσμο σχεδιασμό, τις δυνατότητες χρηματοδότησης και τις ευκαιρίες που παρουσιάζονται. Διοίκηση : Η λειτουργία της διοίκησης της εταιρείας δεν έχει επηρεαστεί καθώς ασκείται απερίσπαστα με την εφαρμογή εσωτερικών μέτρων υγιεινής και προστασίας. Από την ίδια την εταιρεία έχει υπάρξει μέριμνα για τη διαμόρφωση ενός ασφαλούς περιβάλλοντος εργασίας όλων των εργαζομένων και διοικούντων. Αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων : Από την αξιολόγηση της επίδρασης της υφιστάμενης κατάστασης δεν προκύπτουν ενδείξεις για σημαντική μείωση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Πιστωτικός κίνδυνος: Ο πιστωτικός κίνδυνος της εταιρείας στο πλαίσιο της πανδημίας, λαμβάνοντας ως δεδομένη την ομαλή λειτουργία του τραπεζικού συστήματος, περιορίζεται στην πιθανότητα μη ανταπόκρισης των πελατών στους συμφωνημένους όρους αποπληρωμής. Ως την ημερομηνία σύνταξης του παρόντος, η εταιρεία δεν έχει εντοπίσει σημαντικές αποκλίσεις αναφορικά με την πορεία των εισπράξεων σε βαθμό που να αποτελεί ένδειξη για την ύπαρξη επισφαλών απαιτήσεων είτε αυτές αφορούν απαιτήσεις που υπήρχαν στα σχετικά κονδύλια της 31.12.2020 είτε δημιουργήθηκαν μεταγενέστερα. Ταμειακός προγραμματισμός: Η διοίκηση ενόψει της κατάστασης που διαμορφώθηκε από την εμφάνιση της πανδημίας του Covid -19 έχει ήδη προβεί στην επεξεργασία σεναρίων που σχετίζονται με τον ταμειακό της σχεδιασμό. Η εταιρεία εκτιμά ότι η δυνατότητα ανταπόκρισης στις χρηματοοικονομικές της υποχρεώσεις δε θα διαταραχθεί καθώς θα υπάρξουν επαρκείς εισροές από την κύρια δραστηριότητά της, παράλληλα με τη χρήση υφιστάμενων ορίων χρηματοδοτήσεων. Ωστόσο ακόμα και στην ακραία περίπτωση κατά την οποία εμφανισθούν ζητήματα καθυστέρησης στην είσπραξη απαιτήσεων, η εταιρεία διαθέτει σημαντικό πλεόνασμα στο κεφάλαιο κίνησής της και επαρκή ταμειακά διαθέσιμα που της επιτρέπουν να ανταποκριθεί στις πρόσκαιρες μεταβολές που πιθανά να παρουσιαστούν στην ισορροπία των διακανονισμών μεταξύ απαιτήσεων και υποχρεώσεων. Συνέχιση της δραστηριότητας: Η εταιρεία εκτιμά, με βάση τα όσα αναφέρθηκαν πιο πάνω, ότι η εμφάνιση της πανδημίας Covid -19 δεν δημιουργεί αβεβαιότητες σχετικά με τη δυνατότητά της να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, καθώς έχουν ληφθεί τα αναγκαία μέτρα και έχει δημιουργηθεί ένα γενικότερο πλάνο ανταπόκρισης για κάθε παράγοντα κινδύνου προκειμένου να διασφαλιστεί η ομαλή πορεία της εταιρείας και η έξοδός της από την κρίση με τις λιγότερες δυνατές απώλειες. 65 8. Πλαίσιο Κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 8.1 Δήλωση Συμμόρφωσης Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, της Χαϊδεμένος Α.Ε.Β.Ε. της 31ης Δεκεμβρίου 2020 που καλύπτουν τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2020 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2020. Η Εταιρεία εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες της. Οι σχετικές λογιστικές αρχές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται παρακάτω στη Σημείωση 8.7, έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις παρουσιαζόμενες περιόδους. 8.2 Νόμισμα Παρουσίασης Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας, δηλαδή το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται. 8.3 Χρήση Εκτιμήσεων Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις, το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της χρήσης για ορισμένα έσοδα και έξοδα, καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν το μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. 66 Οι τομείς που απαιτούν τον μεγαλύτερο βαθμό κρίσης καθώς και οι τομείς στους οποίους οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη σημείωση 8.6. 8.4 Συγκριτικά στοιχεία και στρογγυλοποιήσεις Διαφορές που παρουσιάζονται μεταξύ των ποσών στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων ποσών στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 8.5 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές Στις Οικονομικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2019 προσαρμοσμένων με τα νέα Πρότυπα και τις αναθεωρήσεις που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ για τις χρήσεις που άρχισαν την 1η Ιανουαρίου 2020. Στην παράγραφο 8.5.1 παρουσιάζονται τα πρότυπα τα οποία έχουν εφαρμογή στην Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την 1η Ιανουαρίου 2020, καθώς και τα πρότυπα τα οποία είναι μεν υποχρεωτικά από την 1η Ιανουαρίου 2020 ωστόσο δεν είναι εφαρμόσιμα στις εργασίες της Εταιρείας. Στην παράγραφο 8.5.2 παρουσιάζονται τα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ, είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. 8.5.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2020 ή μεταγενέστερα. • Αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σκοπός της οποίας ήταν η ενσωμάτωση σημαντικών θεμάτων τα οποία δεν καλύπτονταν, καθώς επίσης και η επικαιροποίηση και παροχή διευκρινίσεων σε σχέση με συγκεκριμένες καθοδηγήσεις. Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει ένα νέο κεφάλαιο σχετικά με την επιμέτρηση, στο οποίο αναλύεται η έννοια της επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή μίας βάσης επιμέτρησης, θέματα σχετικά με την παρουσίαση και γνωστοποίηση στις Οικονομικές Καταστάσεις και καθοδήγηση αναφορικά με την αποαναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων από τις Οικονομικές Καταστάσεις. Περαιτέρω, το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει βελτιωμένους ορισμούς των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθοδήγηση που υποβοηθά την εφαρμογή των εν λόγω ορισμών, επικαιροποίηση των κριτηρίων για την αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθώς επίσης και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της 67 συντηρητικότητας και της αβεβαιότητας κατά την επιμέτρηση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση Τροποποιήσεων στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σε συνέχεια της αναθεώρησής του. Ορισμένα Πρότυπα περιλαμβάνουν ρητές αναφορές σε προγενέστερες εκδόσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η επικαιροποίηση των ως άνω αναφορών και η υποστήριξη για τη μετάβαση στο αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8: «Ορισμός του Ουσιώδους» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στον ορισμό του ουσιώδους, προκειμένου να καταστεί ευκολότερο για τις εταιρείες να προβούν σε άσκηση κρίσης σχετικά με το ουσιώδες μέγεθος. Ο ορισμός του ουσιώδους βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν ποιες πληροφορίες θα πρέπει να περιληφθούν στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Ο νέος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς αυτός θα πρέπει να εφαρμοστεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση η οποία μέχρι τώρα περιλαμβανόταν σε άλλα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7: “Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου” (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Σεπτέμβριο του 2019, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων σε ορισμένες απαιτήσεις συγκεκριμένων λογιστικών χειρισμών αντιστάθμισης, προκειμένου να εξομαλύνει ενδεχόμενες επιπτώσεις που προκύπτουν από την αβεβαιότητα η οποία προέρχεται από την αναμόρφωση του Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου. Οι τροποποιήσεις σχεδιάστηκαν για να υποστηρίξουν την παροχή χρήσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών από τις εταιρείες κατά τη διάρκεια της περιόδου αβεβαιότητας, η οποία προκύπτει από τη σταδιακή κατάργηση των σημείων αναφοράς επιτοκίου, όπως τα διατραπεζικά επιτόκια. Επιπλέον, οι εταιρείες απαιτείται να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές αναφορικά με τις σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται άμεσα από τις εν λόγω συνθήκες αβεβαιότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: «Ορισμός μίας Επιχείρησης» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 3 προκειμένου να βελτιώσει τον ορισμό μίας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρείες να προσδιορίσουν αν μία απόκτηση αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού. Ο τροποποιημένος ορισμός επισημαίνει ότι η εκροή μίας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προγενέστερος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις υπό τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλων οικονομικών οφελών στους επενδυτές και σε τρίτους. Επιπλέον της τροποποίησης του ορισμού της επιχείρησης, το IASB μέσω της εν λόγω έκδοσης παρέχει συμπληρωματική καθοδήγηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. 68 • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/06/2020) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 16 οι οποίες παρέχουν στους μισθωτές τη δυνατότητα να μην προβούν σε αξιολόγηση για το εάν μία σχετιζόμενη με τον Covid -19 παραχώρηση μισθώματος χαρακτηρίζεται ως τροποποίηση μίσθωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι στην περίπτωση που πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, δεν απαιτείται από τους μισθωτές να αξιολογήσουν εάν συγκεκριμένες παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Αντιθέτως, οι μισθωτές που εφαρμόζουν αυτή την πρακτική εφαρμογή, θα υιοθετήσουν για τις εν λόγω παραχωρήσεις μισθώματος έναν λογιστικό χειρισμό ως να μην αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Τα παραπάνω εφαρμόζονται για παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19, οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2021. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. 8.5.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023.Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. • Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. 69 • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Επιπλέον, τον 70 Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα επεξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του Covid-19. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά 71 γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. 8.6 Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί από τη Διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις την ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων. Επηρεάζουν επίσης τις γνωστοποιήσεις των ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων την ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων της περιόδου. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά στις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς με την χρησιμοποίηση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. Κρίσεις Οι βασικές κρίσεις που πραγματοποιεί η Διοίκηση της Εταιρείας (εκτός των κρίσεων που συνδέονται με εκτιμήσεις οι οποίες παρουσιάζονται στη συνέχεια) και που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ του ιστορικού κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Για την εκτίμηση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, η Διοίκηση λαμβάνει υπ’ όψη την πιο αξιόπιστη απόδειξη η οποία είναι διαθέσιμη τη στιγμή που πραγματοποιείται η εκτίμηση. Η δραστηριότητα της υπόκειται σε σημαντικές τεχνολογικές εξελίξεις γεγονός που προκαλεί σημαντική μεταβολή στις τιμές. Ανακτησιμότητα των απαιτήσεων Η κρίση της Διοίκησης αναφορικά με την εκτίμηση για ανακτησιμότητα των απαιτήσεων αποτελεί σημαντικό στοιχείο για την αξιολόγηση των υπολοίπων ως επισφαλή ή μη και την επιμέτρηση τυχόν απομείωσης της αξίας τους. Η αξιολόγηση τέτοιων απαιτήσεων πραγματοποιείται επισκοπώντας την ενηλικίωση των υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό τους, την πιστοληπτική ικανότητα του κάθε πελάτη, την συμφωνία για προοδευτική αποπληρωμή σύμφωνα με τον εκάστοτε διακανονισμό τις δικαστικές ενέργειες που 72 προβλέπονται από τη νομοθεσία για την οικειοθελή ή εξαναγκαστική εξόφληση των σχετικών υπολοίπων αλλά και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Εκτιμήσεις και υποθέσεις Συγκεκριμένα ποσά τα οποία περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές μας καταστάσεις καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις εκτιμώνται, απαιτώντας από εμάς να σχηματίζουμε υποθέσεις σχετικά με αξίες ή συνθήκες οι οποίες δεν είναι δυνατόν να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Μία λογιστική εκτίμηση θεωρείται σημαντική όταν είναι σημαντική για την εικόνα της οικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και τα αποτελέσματα και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της Διοίκησης, συχνά ως αποτέλεσμα της ανάγκης για σχηματισμό εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Η Εταιρεία αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενη στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, σε συσκέψεις με ειδικούς, σε τάσεις και σε άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες, όπως επίσης και στις προβλέψεις μας σχετικά με το πώς αυτά ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. Φόροι εισοδήματος: Η αξιόπιστη επιμέτρηση των φόρων εισοδήματος βασίζεται σε εκτιμήσεις τόσο του τρέχοντος όσο και του αναβαλλόμενου φόρου. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου, βασιζόμενη σε εκτιμήσεις του κατά πόσο θα οφείλονται επιπλέον φόροι. Ενδεχόμενα γεγονότα: η Εταιρεία εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της. Η Διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει την αξιολόγηση σχετικά με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων: Η Διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Τα αναπόσβεστα υπόλοιπα αναλύονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. Τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα, ωστόσο, είναι πιθανό να διαφέρουν λόγω τεχνικής βαθμιαίας απαξίωσης, κυρίως όσον αφορά το λογισμικό και το μηχανογραφικό εξοπλισμό. 73 8.7 Σύνοψη των Λογιστικών Πολιτικών 8.7.1 Γενικά Οι σημαντικές λογιστικές πολιτικές οι οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων συνοψίζονται παρακάτω. Αξίζει να σημειωθεί όπως αναφέρθηκε αναλυτικότερα ανωτέρω ότι χρησιμοποιούνται λογιστικές εκτιμήσεις και υποθέσεις στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη γνώση της Διοίκησης σχετικά με τα τρέχοντα γεγονότα και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφέρουν τελικά από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. 8.7.2 Ενοποίηση Συνδεδεμένες επιχειρήσεις είναι οι οικονομικές οντότητες στις οποίες η Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν αποτελούν ούτε θυγατρικές ούτε σχήματα υπό κοινό έλεγχο. Σημαντική επιρροή είναι η εξουσία να συμμετάσχει στις αποφάσεις που αφορούν τις οικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές της εκδότριας, αλλά όχι ο έλεγχος σε αυτές τις πολιτικές. Σημαντική επιρροή συνήθως υπάρχει όταν η Χαϊδεμένος κατέχει ποσοστό μεταξύ 20% με 50% των δικαιωμάτων ψήφου μέσω κυριότητας μετοχών ή μέσω άλλου είδους συμφωνίας. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος ενώ για σκοπούς ενοποίησης χρησιμοποιείται η μέθοδος της καθαρής θέσης. Η υπεραξία περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία (κόστος) της επένδυσης και ελέγχεται για απομείωση σαν μέρος της επένδυσης. Όταν μια οικονομική οντότητα του ομίλου συναλλάσσεται με μια συγγενή επιχείρηση του ομίλου, τα τυχόν διεταιρικά κέρδη και οι ζημιές απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στη σχετική συγγενή επιχείρηση. Όλες οι μετέπειτα μεταβολές στο ποσοστό συμμετοχής στην καθαρή θέση της συγγενούς επιχείρησης αναγνωρίζονται στη λογιστική αξία της επένδυσης του ομίλου. Μεταβολές οι οποίες προκύπτουν από τα κέρδη ή τις ζημιές οι οποίες δημιουργούνται από τη συγγενή επιχείρηση καταχωρούνται στο λογαριασμό “ (Ζημιές)/Κέρδη συνδεδεμένων εταιρειών” στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης και συνεπώς επηρεάζουν τα καθαρά αποτελέσματα του ομίλου. Αυτές οι μεταβολές περιλαμβάνουν τις μεταγενέστερες αποσβέσεις των ενσώματων ακινητοποιήσεων, τις αποσβέσεις των άυλων περιουσιακών στοιχείων, τις αποσβέσεις ή την τυχόν απομείωση των προσαρμογών της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Κατά την ενοποίηση μεταβολές οι οποίες έχουν απευθείας αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια της συγγενούς επιχείρησης και σχετίζονται με 74 αποτέλεσμα, για παράδειγμα που προκύπτουν από τη λογιστική αντιμετώπιση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων της συγγενούς επιχείρησης, αναγνωρίζονται στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια του ομίλου. Οποιεσδήποτε μεταβολές που αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια και δεν σχετίζονται με αποτέλεσμα, όπως για παράδειγμα η διανομή μερισμάτων ή άλλες συναλλαγές με τους μετόχους της συγγενούς επιχείρησης, καταχωρούνται έναντι της λογιστικής αξίας της συμμετοχής. Καμιά επίδραση στο καθαρό αποτέλεσμα ή στα ίδια κεφάλαια δεν αναγνωρίζεται στο πλαίσιο αυτών των συναλλαγών. Παρόλα αυτά, όταν το μερίδιο ζημιών του ομίλου σε μια συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη λογιστική αξία της επένδυσης, συμπεριλαμβανομένων και οποιοδήποτε άλλων μη εξασφαλισμένων απαιτήσεων, η Εταιρεία δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός κι αν ο επενδυτής έχει επιβαρυνθεί με δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές ανάμεσα στον όμιλο και τις συγγενείς επιχειρήσεις απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιηθείσες ζημιές επίσης απαλείφονται εκτός κι αν η συναλλαγή παρέχει ένδειξη ζημιών λόγω μείωσης της αξίας των αποκτηθέντων από την κοινοπραξία στοιχείων του ενεργητικού. Όταν οι Οικονομικές Καταστάσεις της συγγενούς επιχείρησης που χρησιμοποιούνται για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης καταρτίζονται σε ημερομηνία αναφοράς που διαφέρει από εκείνη της μητρικής, τότε γίνονται προσαρμογές στις οικονομικές καταστάσεις της συγγενούς που αντικατοπτρίζουν τις επιδράσεις των σημαντικών συναλλαγών ή γεγονότων που συνέβησαν μεταξύ εκείνης της ημερομηνίας και της ημερομηνίας των Οικονομικών Καταστάσεων της επενδύτριας επιχείρησης. Σε κάθε περίπτωση, η διαφορά μεταξύ της ημερομηνίας αναφοράς της συγγενούς και εκείνης της επενδύτριας επιχείρησης είναι μεγαλύτερη από 3 μήνες. Η Εταιρεία δεν συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο άλλων εταιρειών και δεν υποχρεούται σε σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 8.7.3 Πληροφόρηση κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. 8.7.4 Συναλλαγματικές Μετατροπές Α) Λειτουργικό Νόμισμα και Νόμισμα Παρουσίασης 75 Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας. Β) Συναλλαγές και Υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών (spot exchange rate). Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα εκτός των περιπτώσεων που αφορούν συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την αποτίμηση παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων που χρησιμοποιούνται ως μέσα αντιστάθμισης ταμειακών ροών. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 8.7.5 Ενσώματα Πάγια Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους ή στο κόστος μειωμένο με τις συσσωρεμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Στο κόστος των ενσώματων ακινητοποιήσεων περιλαμβάνεται και το κόστος ανταλλακτικών μερικών τμημάτων των ενσώματων ακινητοποιήσεων τα οποία απαιτούν αντικατάσταση ανά τακτά χρονικά διαστήματα. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στην Εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται καθώς επίσης και το κόστος των καθημερινών συντηρήσεων. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των υπολοίπων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: 76 Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 20 έτη 12,5 έτη 6,67 έτη 5-10 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε χρήση Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Χρηματοοικονομικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσεως. 8.7.6 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Α) Σήματα και Άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών. Κατά την 31.12.2020, η Εταιρεία δεν είχε αναγνωρίσει στις οικονομικές της καταστάσεις αντίστοιχα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία. Β) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Γ) Έξοδα Έρευνας και Ανάπτυξης Τα έξοδα έρευνας αναγνωρίζονται ως έξοδα της χρήσης όταν αυτά προκύπτουν. Τα έξοδα που προκύπτουν λόγω αναπτυξιακών προγραμμάτων (και σχετίζονται με τον σχεδιασμό και δοκιμές νέων ή βελτιωμένων προϊόντων) αναγνωρίζονται ως ασώματες ακινητοποιήσεις εάν είναι πιθανό να προσφέρουν στην Εταιρεία μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Τα υπόλοιπα έξοδα ανάπτυξης καταχωρούνται στους λογαριασμούς εξόδων μόλις αυτά προκύπτουν. Έξοδα ανάπτυξης τα οποία σε προηγούμενες οικονομικές 77 χρήσεις είχαν καταχωρηθεί σαν έξοδα, δεν καταχωρούνται σαν ασώματες ακινητοποιήσεις σε μεταγενέστερη οικονομική χρήση. Τα έξοδα ανάπτυξης τα οποία έχουν κεφαλαιοποιηθεί αποσβένονται από την εκκίνηση της εμπορικής παραγωγής του προϊόντος, βάσει της σταθερής μεθόδου απόσβεσης κατά την περίοδο των αναμενόμενων ωφελειών του προϊόντος. 8.7.7 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη, κάθε διαφορά που προκύπτει επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζημιά λόγω μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών) είναι μεγαλύτερη από το ανακτήσιμο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. 8.7.8 Χρηματοοικονομικά Μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένας συμμετοχικός τίτλος σε μια άλλη επιχείρηση. Αρχική αναγνώριση και αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, όταν και μόνο όταν, η εταιρεία καθίσταται ένας εκ των συμβαλλομένων του χρηματοοικονομικού μέσου. 78 Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού αποαναγνωρίζεται από την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του στοιχείου, ή όταν η εταιρεία μεταβιβάσει το χρηματοοικονομικό στοιχείο και ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας. Μία χρηματοοικονομική υποχρέωση (ή μέρος αυτής) αποαναγνωρίζεται από την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης όταν, και μόνον όταν, η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Ταξινόμηση και επιμέτρηση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Εκτός από εκείνες τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική συνιστώσα χρηματοδότησης και επιμετρώνται με βάση την τιμή συναλλαγής τους σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία προσθέτοντας το σχετικό κόστος της συναλλαγής εκτός από την περίπτωση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, εκτός από εκείνα που αποτελούν καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης κινδύνων, ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: α. χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος, β. χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, και γ. χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Η ταξινόμηση προσδιορίζεται βάσει του επιχειρηματικού μοντέλου της εταιρείας σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών τους. Όλα τα έσοδα και τα έξοδα που σχετίζονται με τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τα οποία αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στα κονδύλια «Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα», «Χρηματοοικονομικά έξοδα» και «Χρηματοοικονομικά έσοδα». Μεταγενέστερη επιμέτρηση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού 79 Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού επιμετράται μεταγενέστερα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Η ταξινόμηση βασίζεται σε δύο κριτήρια: i. το επιχειρηματικό μοντέλο διαχείρισης ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού, δηλαδή εάν στόχος είναι η διακράτηση με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών ή η είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών καθώς και η πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και ii. εάν οι συμβατικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού συνίσταται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου (“SPPI” κριτήριο). Η κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού όπως δάνεια και απαιτήσεις με σταθερές ή προκαθορισμένες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε κάποια ενεργό αγορά. Μετά την αρχική αναγνώριση, επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες ο αντίκτυπος από την προεξόφληση είναι ασήμαντος, η προεξόφληση παραλείπεται. Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, οι μεταβολές στην εύλογη αξία αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων και αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων κατά την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών μέσων. Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και οι μεταβολές στην εύλογη αξία αναγνωρίζονται στα κέρδη ή στις ζημιές της Κατάστασης Αποτελεσμάτων. Η εύλογη αξία των στοιχείων προσδιορίζεται με αναφορά σε συναλλαγές σε μία ενεργό αγορά ή με τη χρήση τεχνικών μεθόδων αποτίμησης, στις περιπτώσεις κατά τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά. Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός εκείνων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ο στόχος των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 είναι να αναγνωρίσει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για το σύνολο της διάρκειας ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου, του οποίου ο πιστωτικός κίνδυνος έχει αυξηθεί μετά την αρχική αναγνώριση, ανεξάρτητα από το εάν η αξιολόγηση γίνεται σε συλλογικό ή εξατομικευμένο επίπεδο, χρησιμοποιώντας όλες τις πληροφορίες που μπορούν να 80 συλλεχθούν, βάσει τόσο ιστορικών όσο και παρόντων στοιχείων, αλλά και στοιχείων που αφορούν σε λογικές μελλοντικές εκτιμήσεις. 8.7.9 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής. Χρηματοοικονομικά έξοδα δεν περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση και προσδιορίζεται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης, όπου συντρέχει περίπτωση. 8.7.10 Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων και των ζημιών απομείωσης. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται είτε όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους είτε όταν εκτιμηθεί ότι θα υπάρξουν αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 8.7.11 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στις τράπεζες και στο ταμείο καθώς και βραχυπρόθεσμες, υψηλής ρευστότητας επενδύσεις, όπως αξίες της χρηματαγοράς και τραπεζικές καταθέσεις με ημερομηνία λήξης σε τρεις μήνες ή λιγότερο. Οι αξίες της χρηματαγοράς είναι χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που απεικονίζονται στη εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Για τον σκοπό των Καταστάσεων Ταμιακών Ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα αποτελούνται από ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα όπως προσδιορίστηκαν ανωτέρω, χωρίς να περιλαμβάνονται τα εκκρεμή υπόλοιπα των τραπεζικών υπεραναλήψεων (bank overdrafts) 81 8.7.12 Ίδια Κεφάλαια Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές μετοχές της Εταιρείας. Έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα έξοδα που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων. Κατά την αγορά, πώληση, έκδοση, ή ακύρωση ιδίων συμμετοχικών τίτλων της οικονομικής οντότητας δεν αναγνωρίζεται κανένα κέρδος ή ζημία στα αποτελέσματα. 8.7.13 Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενοι στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής 82 συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επανεξετάζεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκές φορολογητέο κέρδος θα είναι διαθέσιμο για να επιτρέψει την αξιοποίηση της ωφέλειας μέρους ή του συνόλου αυτής της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από την Εταιρεία και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο μέλλον. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. 8.7.14 Παροχές προς το Προσωπικό α) Υποχρεώσεις Συνταξιοδότησης Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση συνταξιοδότησης υπολογίζονται στη προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών που έχουν συσσωρευθεί κατά τη λήξη του έτους, με βάση την αναγνώριση δικαιώματος παροχών των εργαζομένων κατά την διάρκεια της αναμενόμενης εργασιακής ζωής. Οι ανωτέρω υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τις οικονομικές και αναλογιστικές παραδοχές που αναλύονται στη σημείωση 9.14 από ανεξάρτητο αναλογιστή και καθορίζονται χρησιμοποιώντας την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων υποχρέωσης (Projected Unit Method). Τα καθαρά κόστη συνταξιοδότησης της χρήσης συμπεριλαμβάνονται στο κόστος μισθοδοσίας στην επισυναπτόμενη κατάσταση αποτελεσμάτων και αποτελούνται από τη παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευμένες κατά τη διάρκεια του έτους, τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών, το κόστος προγενέστερης υπηρεσίας και όποια άλλα πρόσθετα συνταξιοδοτικά κόστη. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες που παρουσιάζονται σε μια οικονομική χρήση αναγνωρίζονται εξ’ ολοκλήρου και άμεσα στην κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων. β) Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράμματα 83 Το προσωπικό της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζομένους. Κατά συνέπεια η Εταιρεία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. 8.7.15 Επιχορηγήσεις Η Εταιρεία αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) Υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί µε τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται µε τρόπο συστηματικό στα έσοδα, µε βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων µε τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 8.7.16 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Απαιτήσεις Οι προβλέψεις για αποκατάσταση περιβάλλοντος, έξοδα αναδιάρθρωσης και αποζημιώσεις αναγνωρίζονται όταν: (1) Υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθοντικών γεγονότων (2) Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης (3) Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Όπου υπάρχουν διάφορες παρόμοιες υποχρεώσεις, η πιθανότητα ότι θα απαιτηθεί εκροή κατά την εκκαθάριση προσδιορίζεται με την εξέταση της κατηγορίας υποχρεώσεων συνολικά. Πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμα κι αν η πιθανότητα εκροής σχετικά με οποιοδήποτε στοιχείο που περιλαμβάνεται στην ίδια κατηγορία υποχρεώσεων μπορεί να είναι μικρή. 84 Όταν μέρος ή το σύνολο της απαιτούμενης δαπάνης για τον διακανονισμό μιας πρόβλεψης αναμένεται να αποζημιωθεί από κάποιο άλλο μέρος, η αποζημίωση θα αναγνωρίζεται όταν και μόνον όταν, είναι κατ’ ουσίαν βέβαιο ότι η αποζημίωση θα εισπραχθεί, αν η οικονομική οντότητα διακανονίσει την υποχρέωση και αυτή αντιμετωπιστεί ως ένα ιδιαίτερο περιουσιακό στοιχείο. Το ποσό που αναγνωρίζεται για την αποζημίωση δεν υπερβαίνει το ποσό της πρόβλεψης. Το έξοδο σχετικά με μία πρόβλεψη παρουσιάζεται στα αποτελέσματα, καθαρό από το ποσό που αναγνωρίστηκε για την αποζημίωση. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να απεικονίζουν την τρέχουσα καλύτερη εκτίμηση. Οι προβλέψεις αποτιμώνται στο προσδοκώμενο κόστος που απαιτείται για να προσδιοριστεί η παρούσα δέσμευση, με βάση τα πιο αξιόπιστα τεκμήρια που είναι διαθέσιμα κατά την ημερομηνία Ισολογισμού, περιλαμβάνοντας τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες σχετικά με την παρούσα δέσμευση. Όταν η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. Το προ-φόρου επιτόκιο προεξόφλησης αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Το επιτόκιο δεν αντανακλά κινδύνους για τους οποίους οι μελλοντικές εκτιμήσεις ταμιακών ροών έχουν προσαρμοστεί. Όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος της προεξόφλησης, η λογιστική αξία μιας πρόβλεψης αυξάνεται σε κάθε περίοδο έτσι ώστε να αντανακλά την πάροδο του χρόνου. Αυτή η αύξηση αναγνωρίζεται ως κόστος στα αποτελέσματα. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για την Εταιρεία που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις. 8.7.17 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας περιλαμβάνουν λογαριασμούς υπεραναλήψεως (overdraft), εμπορικές και άλλου είδους υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία συμμετέχει σε μία συμβατική συμφωνία του χρηματοοικονομικού μέσου και διαγράφονται όταν η Εταιρεία απαλλάσσεται από την υποχρέωση ή αυτή ακυρώνεται ή λήγει. Οι τόκοι αναγνωρίζονται ως έξοδο στο κονδύλι των “Χρηματοοικονομικών Εξόδων” στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικώς στην ονομαστική τους αξία και ακολούθως αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος μείον τις καταβολές διακανονισμού. Τα μερίσματα στους μετόχους περιλαμβάνονται στο κονδύλι “Λοιπές βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις”, όταν τα μερίσματα εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση των 85 Μετόχων. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται καθώς και μέσω της διενέργειας αποσβέσεων. 8.7.18 Αναγνώριση Εσόδων και Δαπανών Αναγνώριση εσόδων Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων κ.τ.λ.). Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Από την 1/1/2018 η Εταιρεία ξεκίνησε την εφαρμογή του νέου Προτύπου ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» . Για την αναγνώριση και την επιμέτρηση των εσόδων που προκύπτουν από συμβάσεις με πελάτες, το νέο Πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο αποτελούμενο από τα ακόλουθα στάδια: 1) Προσδιορισμός της σύμβασης με τον πελάτη. 2) Προσδιορισμός των δεσμεύσεων εκτέλεσης. 3) Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής. 4) Κατανομή της τιμής συναλλαγής στις δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης. Αναγνώριση εσόδων όταν (ή καθώς) οι δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης εκπληρώνονται. Η τιμή συναλλαγής είναι το ποσό του ανταλλάγματος σε μία σύμβαση για το οποίο η Εταιρεία αναμένει να έχει δικαίωμα, ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών σε έναν πελάτη, εξαιρουμένων ποσών που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν εκπληρώνονται οι σχετικές δεσμεύσεις εκτέλεσης, είτε σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή (συνήθως για υποσχέσεις που αφορούν στη μεταβίβαση αγαθών σε έναν πελάτη) είτε με την πάροδο του χρόνου (συνήθως για υποσχέσεις που αφορούν στη μεταβίβαση υπηρεσιών σε έναν πελάτη). Η Εταιρεία αναγνωρίζει μία συμβατική υποχρέωση για ποσά που λαμβάνει από τους πελάτες (προπληρωμές) τα οποία αφορούν σε δεσμεύσεις εκτέλεσης που δεν έχουν εκπληρωθεί, καθώς επίσης και όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των δεσμεύσεων εκτέλεσης της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι δεσμεύσεις εκτέλεσης και το έσοδο αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. 86 Η Εταιρεία αναγνωρίζει μία απαίτηση από πελάτη όταν υπάρχει ένα άνευ όρων δικαίωμα να λάβει το τίμημα για τις εκτελεσμένες δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης προς τον πελάτη. Αντίστοιχα, αναγνωρίζει ένα στοιχείο του ενεργητικού από συμβάσεις όταν έχει ικανοποιήσει τις δεσμεύσεις εκτέλεσης πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας για την έκδοση τιμολογίου. Η αναγνώριση των εσόδων της Εταιρείας πραγματοποιείται ως εξής: Πώληση αγαθών Το έσοδο από την πώληση αγαθών αναγνωρίζεται όταν οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας των αγαθών έχουν μεταβιβαστεί στον αγοραστή, συνήθως με την αποστολή των αγαθών. Πώληση υπηρεσιών Το έσοδο από συμβάσεις με προκαθορισμένη τιμή αναγνωρίζεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Σύμφωνα με τη μέθοδο ποσοστιαίας ολοκλήρωσης, το έσοδο γενικά αναγνωρίζεται βάσει της δραστηριότητας παροχής υπηρεσιών και της επίδοσης μέχρι σήμερα σε ποσοστό του συνόλου των υπηρεσιών που πρόκειται να εκτελεστούν. Όταν το αποτέλεσμα της συναλλαγής που αφορά παροχή υπηρεσιών δεν μπορεί να εκτιμηθεί βάσιμα, το έσοδο αναγνωρίζεται μόνον κατά την έκταση που οι αναγνωρισμένες δαπάνες είναι ανακτήσιμες. Το ποσό της τιμής πώλησης που σχετίζεται με συμφωνία για υπηρεσίες που θα παρασχεθούν μεταγενέστερα, εγγράφεται σε μεταβατικό λογαριασμό και αναγνωρίζεται στα έσοδα της περιόδου στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Αυτό το έσοδο (deferred income) περιλαμβάνεται στο κονδύλι «λοιπές υποχρεώσεις». Σε περιπτώσεις που ίσως μεταβληθούν οι αρχικές εκτιμήσεις των εσόδων, οι δαπάνες ή ο βαθμός ολοκλήρωσης αναθεωρούνται. Αυτές οι αναθεωρήσεις μπορεί να οδηγήσουν σε αυξήσεις ή μειώσεις των εκτιμώμενων εσόδων ή δαπανών και εμφανίζονται στα έσοδα της περιόδου στις οποίες οι περιπτώσεις οι οποίες καθιστούν αναγκαία την αναθεώρηση γνωστοποιούνται από τη Διοίκηση. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου το οποίο είναι το επιτόκιο το οποίο προεξοφλεί με ακρίβεια μελλοντικές καταβολές τοις μετρητοίς ή εισπράξεις για τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου ή, όταν απαιτείται, για συντομότερο διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης. 87 Όταν μία απαίτηση έχει υποστεί μείωση της αξίας, η Εταιρεία μειώνει τη λογιστική αξία στο ποσό που αναμένεται να ανακτηθεί, και το οποίο είναι οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλημένες με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο του μέσου, και συνεχίζει την προεξόφληση αναγνωρίζοντας έσοδο από τόκους. Έσοδα από τόκους σε δάνεια τα οποία έχουν υποστεί απομείωση αναγνωρίζονται χρησιμοποιώντας το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Έσοδα από δικαιώματα Τα έσοδα από δικαιώματα αναγνωρίζονται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων/εξόδων, ανάλογα με την ουσία της σχετικής σύμβασης. Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από τα μερίσματα θα αναγνωρίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους από τους μετόχους. Αναγνώριση εξόδων Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στο αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 8.7.19 Μισθώσεις Η Εταιρεία ως μισθωτής Η εταιρεία εκτιμά εάν μια σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύος αυτής και αναγνωρίζει κατά περίπτωση ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης και μια αντίστοιχη υποχρέωση από την μίσθωση για όλες τις συμβάσεις μίσθωσης στις οποίες είναι μισθωτής, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (που ορίζονται ως μισθώσεις με διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο) και μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Για τις μισθώσεις αυτές, η εταιρεία αναγνωρίζει τα μισθώματα ως λειτουργικά έξοδα με την ευθεία μέθοδο, σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, τα οποία προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης. Εάν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, η εταιρεία χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του. Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση αποτελούνται από: • σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν κίνητρα μίσθωσης, 88 • σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν κίνητρα μίσθωσης, • κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, • ποσά τα οποία αναμένεται να καταβάλλει ο μισθωτής βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, • την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, και • την καταβολή ποινής για καταγγελία της μίσθωσης, εάν η διάρκεια μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος του μισθωτή για καταγγελία της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση επιμετράται μεταγενέστερα, αυξάνοντας την λογιστική αξία για να αποτυπωθούν οι τόκοι επί της υποχρέωσης από την μίσθωση (με χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου) και μειώνοντας την λογιστική αξία για να αποτυπωθούν οι καταβολές των μισθωμάτων. Η εταιρεία επαναμετρά την υποχρέωση από την μίσθωση (και κάνει τις αντίστοιχες προσαρμογές στα σχετικά δικαιώματα χρήσης παγίων) εάν: • επέλθει αλλαγή στην διάρκεια της μίσθωσης ή εάν επέλθει μεταβολή στην εκτίμηση του δικαιώματος αγοράς, στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επαναμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα με βάση το αναθεωρημένο προεξοφλητικό επιτόκιο. • επέλθει μεταβολή στα μισθώματα εξαιτίας της μεταβολής στον δείκτη ή στο επιτόκιο ή στα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν λόγω της εγγύησης υπολειμματικής αξίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις η υποχρέωση από την μίσθωση επιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα με βάση το αρχικό προεξοφλητικό επιτόκιο. • μια μίσθωση τροποποιείται και η τροποποίηση της μίσθωσης δεν αντιμετωπίζεται λογιστικά ως χωριστή μίσθωση, στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα κάνοντας χρήση του αναθεωρημένου προεξοφλητικού επιτοκίου. Η υποχρέωση από την μίσθωση παρουσιάζεται διακριτά στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Το δικαίωμα χρήσης παγίων εμπεριέχει το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης από την μίσθωση, τα μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής 89 περιόδου ή προγενέστερα αυτής, και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα επιμετρώνται στο κόστος μειωμένα κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Η εταιρεία εφαρμόζει το Δ.Λ.Π. 36 προκειμένου να προσδιορίσει εάν το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης έχει απομειωθεί. Στις περιπτώσεις που η εταιρεία αναλαμβάνει συμβατικά την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο που έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της σύμβασης μίσθωσης, αναγνωρίζει μια πρόβλεψη η οποία επιμετράται σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 37. Τα κόστη αυτά προσαυξάνουν την λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Η εταιρεία δεν επιβαρύνθηκε με κάποιο από αυτά τα κόστη κατά τις περιόδους που παρουσιάζονται στις εν λόγω οικονομικές καταστάσεις. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται στην μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Εάν ως αποτέλεσμα της σύμβασης μίσθωσης μεταβιβάζεται η κυριότητα του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή στο κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης έχει ενσωματωθεί το τίμημα εξαγοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου δεδομένου ότι η εταιρεία αναμένει να εξασκήσει το δικαίωμα αγοράς αυτού, το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην ωφέλιμη ζωή του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά από την έναρξη της μισθωτικής περιόδου. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων παρουσιάζονται διακριτά στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία δεν εξαρτώνται από κάποιο δείκτη ή επιτόκιο δεν περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης από την μίσθωση και κατά συνέπεια δεν αποτελούν συστατικό στοιχείο της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Οι σχετικές πληρωμές αναγνωρίζονται ως έξοδο την περίοδο κατά την οποία επήλθε το γεγονός ή ο όρος ενεργοποίησης αυτών των καταβολών και περιλαμβάνονται στο κονδύλι “Λοιπά λειτουργικά έσοδα / (έξοδα)” στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων. Η εταιρεία ως εκμισθωτής Οι μισθώσεις στις οποίες η εταιρεία είναι εκμισθωτής κατατάσσονται είτε ως χρηματοδοτικές είτε ως λειτουργικές με βάση τα σχετικά κριτήρια που ορίζονται από το ΔΠΧΑ 16. Όταν η εταιρεία είναι ενδιάμεσος μισθωτής, αντιμετωπίζει λογιστικά την κύρια μίσθωση και την υπεκμίσθωση ως δυο χωριστές συμβάσεις. Η υπεκμίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική ή λειτουργική ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια μίσθωση. 90 Τα έσοδα από τις λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη διαπραγμάτευσης και διεκπεραίωσης της συμφωνίας μιας λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στην λογιστική αξία του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλουν οι μισθωτές από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις στο ποσό της καθαρής επένδυσης της εταιρείας στην χρηματοδοτική μίσθωση. Το χρηματοοικονομικό έσοδο από την μίσθωση κατανέμεται στις περιόδους αναφοράς έτσι ώστε να αντανακλάται το σταθερό περιοδικό ποσοστό απόδοσης της εταιρείας στην υπολειπόμενη καθαρή επένδυση στις χρηματοδοτικές μισθώσεις. Όταν η μίσθωση περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία, η εταιρεία εφαρμόζει το Δ.Π.Χ.Α. 15 προκειμένου να επιμερίζει το τίμημα της σύμβασης σε κάθε στοιχείο χωριστά. 91 9. Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 9.1 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Οικοπέδα Μικτή Λογιστική Αξία Συσσωρευμενη απόσβεση και απομείωση αξίας Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 Μικτή Λογιστική Αξία Συσσωρευμενη απόσβεση και απομείωση αξίας Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 9.781.460 0 9.781.460 9.825.986 0 9.781.460 Οικοπέδα Αξία κτήσης παγίων Λογιστική αξία 01.01.2019 Προσαρμογή λόγω εφαρμογής IFRS 16 Προσθήκες Πωλήσεις /Καταστροφές Υπόλοιπο αξίας 31.12.2019 Κτίρια 10.880.168 (9.162.263) 1.717.905 11.375.389 (9.472.608) 1.717.905 Κτίρια Μεταφορικά Μέσα & Έπιπλα & Λοιπός Ακινητοποιήσεις Μηχ/κός Εξοπλισμός Εξοπλισμός Υπό Εκτέλεση 36.988.327 963.108 0 (33.892.879) (941.164) 0 3.095.448 21.943 0 37.267.087 989.600 33.352 (34.848.426) (979.434) 0 3.095.448 21.943 0 Μεταφορικά Μέσα & Μηχ/κός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις Υπό Εκτέλεση Σύνολα 58.613.063 (43.996.306) 14.616.756 59.491.414 (45.300.469) 14.190.945 Σύνολα 9.781.460 0 0 0 9.781.460 10.857.261 0 32.453 (9.546) 10.880.168 35.556.454 245.471 1.473.004 (286.602) 36.988.327 1.136.425 0 29.529 (202.846) 963.108 0 0 0 0 0 57.331.600 245.471 1.534.986 (498.994) 58.613.063 Αποσβέσεις Σωρευμένες Αποσβέσεις 01.01.2019 0 Αποσβέσεις Περίόδου 01.01 - 31.12.2019 0 Σωρευμένες Αποσβέσεις Πωληθέντων /Καταστραφέντων Παγίων 0 Υπόλοιπο αποσβέσεων 31.12.2019 0 (8.870.779) (301.030) 9.546 (9.162.263) (33.157.423) (1.022.057) 286.601 (33.892.879) (1.101.477) (42.530) 202.842 (941.164) 0 0 0 0 (43.129.679) (1.365.618) 498.990 (43.996.306) 1.717.905 3.095.448 21.943 0 14.616.756 Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 9.781.460 Οικοπέδα Αξία κτήσης παγίων Λογιστική αξία 01.01.2020 Προσθήκες Μεταφορά Μεταξύ Λογαριασμών Πωλήσεις /Καταστροφές Υπόλοιπο αξίας 31.12.2020 9.781.460 44.526 0 0 9.825.986 Αποσβέσεις Σωρευμένες Αποσβέσεις 01.01.2020 0 Αποσβέσεις Περίόδου 01.01 - 31.12.2020 0 Σωρευμένες Αποσβέσεις Πωληθέντων /Καταστραφέντων Παγίων 0 Μεταφορά Από "Ακινητοποιήσεις Υπό Εκτέλεση" 0 Υπόλοιπο αποσβέσεων 31.12.2020 0 Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 9.825.986 Κτίρια Μεταφορικά Μέσα & Μηχ/κός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις Υπό Εκτέλεση Σύνολα 10.880.168 497.594 0 (2.373) 11.375.389 36.988.327 364.690 0 (85.929) 37.267.087 963.108 29.923 0 (3.430) 989.600 0 33.352 0 (9.162.263) (312.718) 2.373 (33.892.879) (1.036.748) 81.201 (941.164) (41.700) 3.430 0 (9.472.608) (34.848.426) (979.434) 0 (43.996.306) (1.391.166) 87.004 0 (45.300.469) 1.902.781 2.418.661 10.166 33.352 14.190.945 33.352 Επί των παγίων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας υφίστανται προσημειώσεις ποσού € 2.600.000 υπέρ της ΑLPHA ΒΑΝΚ & € 6.000.000 υπέρ της Εθνικής Τράπεζας. Στις ενσώματες ακινητοποιήσεις συμπεριλαμβάνονται δικαιώματα χρήσης στοιχείων ενεργητικού τα οποία αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: 92 58.613.063 970.084 0 (91.732) 59.491.414 Δικαιώματα χρήσης ενεργητικού Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες Αποσβέσεις Διακοπή/λήξη συμβολαίων Υπόλοιπο κατά την 31/12/2020 Δικαιώματα χρήσης ενεργητικού Δικαιώματα Δικαιώματα χρήσης Έπιπλα & χρήσης μηχ/κου Λοιπός Σύνολο μεταφορικών εξοπλισμού Εξοπλισμός μέσων 31.864 135.015 0 166.879 0 0 (6.481) (62.340) 0 (68.821) (4.728) 0 (4.728) 25.383 67.947 0 93.330 Πλήθος μισθωμένων στοιχείων ενεργητικού Εύρος Μέση υπολειπόμενη διάρκεια μίσθωσης 17 1 2020 - 2023 2020 - 2024 3 έτη 4 έτη Μεταφορικά Μέσα Μηχ/κός Εξοπλισμός 9.2 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αφορούν σε λογισμικά προγράμματα και αναλύονται ως εξής : Λογιστική αξία 01.01.2019 Προσθήκες Αποσβέσεις Περίόδου 01.01 - 31.12.2019 Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 Εταιρεία 110 1.605 (1.712) 3 Λογιστική αξία 01.01.2020 Προσθήκες Αποσβέσεις Περίόδου 01.01 - 31.12.2020 Λογιστική Αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 Εταιρεία 3 7.044 (5.578) 1.469 9.3. Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένες επιχειρήσεις Οι συναλλαγές της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα μέρη έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς. Οι σημαντικότερες συναλλαγές της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη κατά την έννοια του ΔΛΠ 24, αφορούν συναλλαγές με τις κατωτέρω επιχειρήσεις: 93 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Πωλήσεις υπηρεσιών Άλλα συνδεδεμένα μέρη Σύνολο 31/12/2020 31/12/2019 628 628 628 628 Τα ποσά των εσόδων αφορούν έσοδα από ενοίκια από τη Χαϊδεμένος Συμμετοχών Α.Ε.. Συναλλαγές και υπόλοιπα με βασικά διοικητικά και διευθυντικά στελέχη Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς και των Διευθυντικών Στελεχών για την χρήση 2020 εμφανίζονται στον ακόλουθο πίνακα : ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Μικτές αποδοχές ( Μισθοί,λοιπές αμοιβές & αμοιβες μελών Δ.Σ.) Εργοδοτικές εισφορές Σύνολο 31/12/2020 31/12/2019 301.893 404.840 44.711 51.134 346.604 455.974 Μικτές αποδοχές λοιπών διευθυντικών στελεχών Εργοδοτικές εισφορές Σύνολο Γενικό Σύνολο 332.002 58.889 390.891 737.495 363.170 54.386 417.556 873.530 Οι αμοιβές (Μισθοί και Αμοιβές και λοιπές παροχές) των μελών Δ.Σ. για την χρήση 2020 ανήλθαν σε € 346.604 ενώ το 2019 ανήλθαν στο ποσό των € 455.974. Από το ποσό αυτό τα € 225.573 αφορούν τις τακτικές αποδοχές των μελών του Δ.Σ. και λοιπές παροχές ενώ τα υπόλοιπα € 121.031 αφορούν αμοιβές παραστάσεων για τις συνεδριάσεις του Δ.Σ. 9.4 Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις της Εταιρείας αφορούν δοσμένες εγγυήσεις ΔΕΚΟ και Μακροχρόνιων Μισθώσεων και αναλύονται ως εξής: Εγγυήσεις Σύνολο Άλλων Απαιτήσεων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 49.787 48.599 49.787 48.599 94 9.5 Επενδύσεις σε λοιπές εταιρείες Οι επενδύσεις σε λοιπές εταιρείες αφορούν μετοχές της Εταιρείας «Ζέφυρος Α.Ε.» καθώς και μετοχές του Φορέα Διαχείρισης της Βιομηχανικής Περιοχής Κερατέας,. Οι επενδύσεις σε λοιπές εταιρείες αναλύονται ως εξής: Μετοχές Ζέφυρος Βιοπα Κερατεας Σύνολο Διαθεσίμων προς Πώληση Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 831 831 2.478 2.478 3.309 3.309 9.6 Αναβαλλόμενος φόρος Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος υπολογίζονται σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές, χρησιμοποιώντας τον φορολογικό συντελεστή που αναμένεται να ισχύει κατά τη χρήση που μία απαίτηση πραγματοποιείται ή μία υποχρέωση διακανονίζεται και λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία των Οικονομικών Καταστάσεων. Σύμφωνα με το άρθρο 22 του Ν. 4646/2019 ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στις ελληνικές επιχειρήσεις για τη χρήση 2020 ορίστηκε στο 24%. Οι αναγνωρισθείσες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις παρατίθενται ως εξής : 95 31.12.2020 Αναβαλλόμενη Αναβαλλόμενη Φορολογική Φορολογική Απαίτηση Υποχρέωση 31.12.2019 Αναβαλλόμενη Αναβαλλόμενη Φορολογική Φορολογική Απαίτηση Υποχρέωση Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 0 468.796 0 0 0 440.290 0 0 Κυκλοφορούντα Στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις 13.825 349.163 0 0 13.825 349.163 0 0 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Παροχές σε Εργαζομένους 266.215 0 256.116 0 0 1.097.998 (230.210) (230.210) 0 1.059.393 (382.192) (382.192) Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από Χρηματοοικονομικές Μισθώσεις Σύνολο Συμψηφιστικό υπόλοιπο 867.789 677.201 Η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων κατά τη διάρκεια του έτους είναι η εξής: Υπόλοιπο 31.12.2019 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Αποθέματα Απαιτήσεις Παροχές σε Εργαζομένους Υποχρεώσεις από Χρηματοοικονομικές Μισθώσεις 440.290 13.825 349.164 256.116 (382.193) 677.201 Ποσά που Ποσά που αναγνωρίστηκαν αναγνωρίστηκαν στη Κατάσταση στη Κατάσταση Αποτελεσμάτων Λοιπών Συνολικών 2020 Εσόδων 2020 28.506 (0) 0 (568) 151.983 179.921 0 0 0 10.667 0 10.667 Υπόλοιπο 31.12.2020 468.796 13.825 349.164 266.215 (230.211) 867.789 96 9.7 Αποθέματα Τα αποθέματα της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 60.765 62.065 Εμπορεύματα Προϊόντα Έτοιμα & Ημιτελή - Υποπροϊόντα & Υπολείμματα Πρώτες & Βοηθητικές ύλες - Αναλώσιμα υλικά Ανταλλακτικά & Είδη Συσκευασίας Πρόβλεψη υποτίμησης Αποθεμάτων Σύνολο Αποθεμάτων 55.718 105.784 3.751.425 3.659.311 (186.979) 3.680.929 (186.979) 3.640.181 Η σωρευμένη πρόβλεψη για υποτίμηση αποθεμάτων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 ανερχόταν σε € 186.979. 9.8 Απαιτήσεις και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις κατά τρίτων της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αναλύονται ως εξής: Πελάτες Επιταγές Εισπρακτέες Πρόβλεψη Απομείωσης Απαιτήσεων Σύνολο Εμπορικών Απαιτήσεων Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων είναι οι παρακάτω : Πελάτες Επιταγές Εισπρακτέες Σύνολο Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 3.392.726 3.744.828 3.463.851 3.472.624 (2.148.836) (2.148.836) 4.707.740 5.068.616 31.12.2020 2.846.657 1.861.083 4.707.740 31.12.2019 3.198.758 1.869.857 5.068.616 Η κίνηση των προβλέψεων για τις επισφαλείς απαιτήσεις για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019 είναι ως κάτωθι: Υπόλοιπο Έναρξης Περιόδου Επιπρόσθετες προβλέψεις χρήσης Χρησιμοποίηση προβλέψεων Υπόλοιπο τέλους περιόδου 31.12.2020 31.12.2019 2.148.836 2.148.836 0 0 0 0 2.148.836 2.148.836 97 Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Για όλες τις απαιτήσεις της Εταιρείας έχει πραγματοποιηθεί εκτίμηση των ενδείξεων για τυχόν απομείωση τους. Ορισμένες από τις παραπάνω απαιτήσεις έχουν υποστεί απομείωση για τις οποίες την 31.12.2020 είχε σχηματιστεί συνολική πρόβλεψη ποσού € 2.148.836. Στον παρακάτω πίνακα εμφανίζεται η ενηλικίωση των απαιτήσεων και οι απομειώσεις που έχουν πραγματοποιηθεί ως εξής: Μέχρι 3 μήνες Μεταξύ 3 και 6 μηνών Μεγαλύτερη των 6 μηνών Σύνολο 31/12/2020 31/12/2019 Εμπορικές Απαιτήσεις Απομειώσεις Εμπορικές Απαιτήσεις Απομειώσεις 2.954.079 3.364.764 0 1.083.061 1.626.625 0 2.819.437 2.148.836 2.226.064 2.148.836 6.856.577 2.148.836 7.217.453 2.148.836 9.9 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αναλύονται ως εξής: Απαιτήσεις Από Ελληνικό Δημόσιο Προκαταβολές Προμηθευτών Προκαταβολές & Προπληρωμένα Έξοδα Χρεώστες Διάφοροι Σύνολο Λοιπών Απαιτήσεων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 35.814 219.773 119.064 735.895 40.170 51.658 62.266 24.695 257.314 1.032.021 H μείωση που παρατηρείται στις απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο αφορά την είσπραξη επιχορήγησης με δημόσια χρηματοδότηση ποσού € 200.000 με την ένταξη της εταιρείας στο πρόγραμμα ΕΣΠΑ – Ποιοτικός Εκσυγχρονισμός , συνολικού προϋπολογισμού € 400.000. Στις προκαταβολές προμηθευτών το υπόλοιπο της προηγούμενης χρήσης περιλάμβανε μεταξύ άλλων την προκαταβολή συνολικού ποσού € 510.351 για την αγορά ακινήτου από δημόσιο αναγκαστικό πλειστηριασμό, που διεξήχθη ηλεκτρονικά στις 11.12.2019. Το υπόλοιπο ποσό αφορούσε σε προκαταβολές σε προμηθευτές εξωτερικού για μελλοντικές παραγγελίες ‘Α υλών. 9.10 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμημένα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης 98 Τα Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμημένα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης της Εταιρείας (μετοχές εισηγμένες στο ΧΑ), κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο Έναρξης Περιόδου Προσαρμογή σε εύλογη αξία Υπόλοιπο τέλους περιόδου Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 405 223 (194) 181 211 405 Η Εταιρεία αποτιμά την αξία των μετοχών που κατέχει στην Εθνική Τράπεζα και στην ALPHA BANK σύμφωνα με την τιμή της μετοχή τους στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών στις 31.12.2020. Σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 13 η ιεράρχηση της εύλογης αξίας των μετοχών εισηγμένων σε χρηματιστήριο θεωρείται ότι ανήκει στο επίπεδο 1. Δεν έχει προκύψει αλλαγή σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. 9.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα Ταμειακά διαθέσιμα της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 Διαθέσιμα στο ταμείο Καταθέσεις σε τράπεζες όψεως στο εσωτερικό Καταθέσεις σε τράπεζες όψεως στο εξωτερικό Σύνολο Ταμειακών Διαθεσίμων 9.912 5.043 1.077.154 541.649 4.923.881 5.140.588 6.010.947 5.687.280 Στις 31.12.2020 η Εταιρεία δεν είχε δεσμευμένες καταθέσεις από τραπεζικά ιδρύματα. 9.12 Ίδια κεφάλαια 9.12.1 Μετοχικό Κεφάλαιο Η μετοχή της ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε., είναι ελεύθερα διαπραγματεύσιμη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Το υπέρ το άρτιο μετοχικό κεφάλαιο ποσού € 14.950.748 προέκυψε από την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής. 99 9.12.2 Αποθεματικά Σύμφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νομοθεσίας, η δημιουργία «τακτικού αποθεματικού» µε την κατ’ έτος μεταφορά ποσού ίσου µε το 5% των ετήσιων, μετά από φόρους, κερδών είναι υποχρεωτική μέχρι να φθάσει το ύψος το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου, άρθρο 158 του Ν. 4548/2018. Το «τακτικό αποθεματικό» διανέμεται µόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας μπορεί όμως, να συμψηφισθεί µε συσσωρευμένες ζημιές. Τα αποθεματικά δημιουργήθηκαν µε βάση τις διατάξεις των αναπτυξιακών νόμων οι οποίες, παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. 9.12.3 Μερίσματα Σημειώνεται ότι το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας προτίθεται να προτείνει στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων τη μη διανομή μερίσματος για τη χρήση 2020. 9.13 Δανειακές υποχρεώσεις Δανεισμός Τα δάνεια της Εταιρείας έχουν χορηγηθεί από Ελληνικές τράπεζες και είναι εκφρασμένα, σε Ευρώ. Τα ποσά, που είναι πληρωτέα εντός ενός έτους από την ημερομηνία του ισολογισμού, χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα ενώ τα ποσά, που είναι πληρωτέα σε μεταγενέστερο στάδιο, χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμα. Τα δάνεια της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019 αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρέωση Μίσθωσης - Μακροπρόθεσμο Στοιχείο Τράπεζα Alpha Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρέωση Μίσθωσης - Βραχυπρόθεσμο Στοιχείο Εθνική Τράπεζα Τράπεζα Alpha Τράπεζα Πειραιώς Σύνολο Δανεισμού 52.607 10.000 62.607 100.441 45.579 5.309.570 3.929.914 400.000 9.685.063 70.515 4.651.596 3.937.749 400.164 9.060.023 100.441 Τα δανειακά κεφάλαια αποτελούνται κατά κύριο λόγο από βραχυπρόθεσμες χρηματοδοτήσεις από αλληλόχρεους λογαριασμούς και βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια Πιο συγκεκριμένα: 100 I. Εθνική τράπεζα: κατά τη διάρκεια της χρήσης 2020 η εταιρεία έλαβε δάνειο ύψους € 1.450.000 και εξόφλησε δάνεια ύψους € 780.000. II. Τράπεζα ALPHA: κατά τη διάρκεια της χρήσης 2020 η εταιρεία έλαβε δάνειο ύψους € 310.000 και εξόφλησε δάνεια ύψους € 300.000. III. Τράπεζα Πειραιώς: κατά τη διάρκεια της χρήσης 2020 η εταιρεία έλαβε δάνειο ύψους € 400.000 και εξόφλησε δάνεια ύψους € 400.000. Το μέσο επιτόκιο δανεισμού για το 2020 ανερχόταν σε 3,37% (2019: 4,54%). Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Η ανάλυση των υποχρεώσεων από μισθώσεις αναλύεται στους παρακάτω πίνακες: Μακροπρόθεσμες/Βραχυπρόθεσμες Μισθωτικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Μισθωτικές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Μισθωτικές Υποχρεώσεις Συνολικές μισθωτικές υποχρεώσεις 31.12.2020 45.579 52.607 98.186 31.12.2019 70.515 100.441 170.956 Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές την Έως 1 έτους Μεταξύ 1 έτους και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο ελάχιστων μελλοντικών καταβολών Μείον: Ποσά που αποτελούν Συνολικές μισθωτικές υποχρεώσεις Ελάχιστες Καθαρή παρούσα αξία 104.775 45.579 55.483 52.607 0 0 160.259 98.186 (62.073) 0 98.186 98.186 Σταθμισμένο μέσο διαφορικό επιτόκιο Μακροπρόθεσμες Μισθωτικές Υποχρεώσεις 31/12/2020 5,00% 31/12/2019 5,00% 9.14 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού 101 Η υποχρέωση της Εταιρείας προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Ελλάδα, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Κατά την τρέχουσα χρήση αναγνωρίστηκε στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα ζημιά συνολικού ποσού € 44.446 το οποίο αφορά αναλογιστικές ζημίες από την επανεκτίμηση της υποχρέωσης παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Η κίνηση του λογαριασμού των δικαιωμάτων των εργαζομένων, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019 αναλύεται ως εξής: Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 Υποχρεώσεις ισολογισμού για : Συνταξιοδοτικές Παροχές Σύνολο 1.109.228 1.109.228 1.067.150 1.067.150 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 1 Ιανουαρίου Καταβληθέντα ποσά σε Εργαζομένους κατά την διάρκεια της περιόδου Συνολικό Έξοδο που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα της περιόδου 1.067.150 (109.042) 106.674 1.037.005 (60.734) 92.266 44.446 (1.387) 1.109.228 1.067.150 Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες που αναγνωστηκαν στην Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων Σύνολο Χρεώσεις στα Αποτελέσματα Χρήσης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος τόκων Τερματικές Παροχές Κόστος Περικοπών/Διακανονισμών Καταβληθείσες αποζημιώσεις 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 23.859 26.169 9.629 18.031 73.186 48.066 0 0 (109.042) (60.734) (2.368) 31.532 Οι σημαντικότερες οικονομικές υποθέσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά τις δύο ημερομηνίες αποτίμησης είναι οι εξής : Προεξοφλητικό Επιτόκιο Μελλοντικές Αυξήσεις Μισθών Πληθωρισμός 31.12.2020 0,42% 1,80% 1,30% 31.12.2019 0,93% 1,90% 1,40% Τα παραπάνω αποτελέσματα εξαρτώνται από τις υποθέσεις (οικονομικές και δημογραφικές )της εκπόνησης της αναλογιστικής μελέτης. 102 Επομένως : • Εάν είχε χρησιμοποιηθεί επιτόκιο προεξόφλησης 0,50% χαμηλότερο τότε η υποχρέωση παροχών προσωπικού θα ήταν υψηλότερη κατά περίπου 7,0%. • Εάν είχε χρησιμοποιηθεί επιτόκιο προεξόφλησης 0,50% υψηλότερο τότε η υποχρέωση παροχών προσωπικού θα ήταν χαμηλότερη κατά περίπου 6,7%. • Εάν είχε χρησιμοποιηθεί ποσοστό αύξησης αποδοχών 0,50% χαμηλότερο τότε η υποχρέωση παροχών προσωπικού θα ήταν χαμηλότερη κατά περίπου 6,6%. • Εάν είχε χρησιμοποιηθεί ποσοστό αύξησης αποδοχών 0,50% υψηλότερο τότε η υποχρέωση παροχών προσωπικού θα ήταν υψηλότερη κατά περίπου 7,0%. 9.15 Εμπορικοί και Άλλοι Πιστωτές Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας προς τρίτους, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, είχαν ως εξής: Προμηθευτές Επιταγές Πληρωτέες Σύνολο Υποχρεώσεων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 1.035.723 1.259.027 191.813 195.354 1.227.536 1.454.381 Η μείωση που παρατηρείται στις υποχρεώσεις προς προμηθευτές οφείλεται κατά κύριο λόγο στη μείωση των υποχρεώσεων προς τους προμηθευτές Α’ υλών. 9.16 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρείας προς τρίτους κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, είχαν ως εξής: Υποχρεώσεις Προς Ασφαλιστικά Ταμεία Διάφοροι Πιστωτές Προκαταβολές Πελατών Δεδουλευμένα Έξοδα Σύνολο Λοιπών Υποχρεώσεων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 190.141 224.890 73.991 59.203 165.729 170.383 136.056 65.256 565.917 519.731 103 9.17 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019, είχαν ως εξής: Φόρος Προστιθέμενης αξίας Φόρος Μισθωτών Υπηρεσιών Φόροι τρίτων Φόροι ακίνητης περιουσίας Σύνολο Λοιπών Υποχρεώσεων Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 246.975 271.461 71.877 100.467 476 1.139 9.345 7.659 328.673 380.727 9.18 Κρατικές Επιχορηγήσεις Η κίνηση του λογαριασμού των επιχορηγήσεων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019 αναλύονται ως εξής : Έσοδα Επομένης Περιόδου Επιχορηγήσεις Αναγνώριση στο Αποτέλεσμα Περιόδου Πρόσθετες επιχορηγήσεις εντός της χρήσης Έσοδα Επομένης Περιόδου Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 359.352 244.207 (81.537) (84.855) 0 200.000 277.815 359.352 9.19 Έσοδα Τα έσοδα από πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται (καταχωρούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων), όταν η οικονομική οντότητα ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται (καταχωρούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων) ανάλογα µε το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας, κατά την ημερομηνία του κλεισίματος κάθε περιόδου. Τα έσοδα δεν αναγνωρίζονται, εάν υπάρχει σημαντική αβεβαιότητα, όσον αφορά την ανάκτηση του οφειλόμενου τιμήματος ή την ενδεχομένη επιστροφή των αγαθών. 104 Πωλήσεις Εμπορευμάτων Πωλήσεις Προϊόντων Πωλήσεις Λοιπών Αποθεμάτων & Άχρηστου Υλικού Πωλήσεις Υπηρεσιών Σύνολο Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 22.210 49.965 12.947.416 16.896.626 753.925 511.472 46.579 60.781 13.770.130 17.518.844 9.20 Ανάλυση Κόστους κατά Λειτουργία Το κόστος λειτουργιών της Εταιρείας κατά τις χρήσεις 2020 και 2019 διαμορφώθηκε όπως φαίνεται στους παρακάτω πίνακες: Στις αμοιβές και έξοδα τρίτων περιλαμβάνονται τα έξοδα επισκευών και συντηρήσεων, τα έξοδα τηλεπικοινωνιών, τα ενοίκια, τα έξοδα των ελεύθερων επαγγελματιών καθώς και οι επεξεργασίες από τρίτους (facon) κλπ. Στα άλλα λειτουργικά έξοδα και στα λοιπά έξοδα περιλαμβάνονται τα έξοδα κίνησης, τα έξοδα προβολής και διαφήμισης, τα υλικά άμεσης ανάλωσης, έξοδα από φόρους και τέλη καθώς και λοιπά έξοδα. Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές & Λοιπές Παροχές Εργαζομένων 2.959.853 Κόστος Αποθεμάτων Αναγνωρισμένο ως Έξοδο 6.474.150 Αποσβέσεις Παγίων 1.269.017 Αμοιβές & Έξοδα Τρίτων 640.503 Προβλέψεις 87.028 Άλλα Λειτουργικά Έξοδα 1.186.530 Λοιπά 97.063 Σύνολο 12.714.144 Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 Έξοδα Έξοδα Κόστος Σύνολο Διοίκησης Διάθεσης Πωληθέντων 788.328 673.975 4.422.156 3.477.669 0 0 6.474.150 8.288.122 94.672 33.098 1.396.787 1.257.166 207.822 1.504 849.829 802.694 37.646 218 124.893 19.920 231.000 237.907 1.655.437 1.464.416 84.991 62.023 244.078 109.026 1.444.459 1.008.726 15.167.329 15.419.012 01.01 - 31.12.2019 Έξοδα Έξοδα Σύνολο Διοίκησης Διάθεσης 909.351 797.126 5.184.146 0 0 8.288.122 69.819 40.344 1.367.330 205.809 1.622 1.010.125 33.170 11.141 64.232 211.520 261.475 1.937.411 115.634 62.247 286.907 1.545.305 1.173.955 18.138.271 9.21 Παροχές και αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Οι παροχές και ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού για την Εταιρεία αναλύονται ως εξής: 105 Ημερομίσθια, Μισθοί Κόστος Κοινωνικής Ασφάλισης Παρεπόμενες παροχές σε εργαζομένους Σύνολο Αριθμός Εργαζομένων Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 3.371.966 3.826.114 817.059 916.116 233.174 441.916 4.422.198 5.184.146 173 176 9.22 Άλλα Λειτουργικά Έσοδα και Έξοδα Τα άλλα λειτουργικά έσοδα και έξοδα της Εταιρείας, κατά τις χρήσεις 2020 και 2019 είχαν ως εξής: Έσοδα Επιχορηγήσεων Έσοδα Ενοικίων Λοιπά Έσοδα Σύνολο Άλλα Έσοδα Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 81.537 84.855 5.760 6.288 98.951 30.714 186.249 121.858 Άλλα κέρδη/ (ζημίες) – καθαρά Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 Πρόστιμα & Προσαυξήσεις (322) (605) Λοιπά έξοδα (375) (911) Λοιπά έσοδα 0 262.251 Κέρδη από Πώληση Παγίων 220 764 Κέρδη από αποαναγνώριση δικαιωμάτων χρήσης 177 0 Ζημιά Από Πώληση Παγίων (0) (4) Έξοδα προηγουμένων χρήσεων (6.627) (2.688) Έσοδα προηγουμένων χρήσεων 24 152 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις 315 3.800 (6.587) 262.759 Σύνολο Στα άλλα λειτουργικά έσοδα συμπεριλαμβάνεται το μέρος από τις κρατικές επιχορηγήσεις που αντιστοιχεί στην περίοδο. Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις όταν 106 υπάρχει εύλογη διασφάλιση ότι θα εισπραχθούν και ότι η εταιρεία θα συμμορφωθεί µε τους όρους και τις προϋποθέσεις που έχουν τεθεί για την καταβολή τους. Οι επιχορηγήσεις που καλύπτουν πραγματοποιηθείσες δαπάνες καταχωρούνται ως έσοδο της περιόδου εντός της οποίας πραγματοποιήθηκαν οι επιχορηγούμενες δαπάνες. Οι επιχορηγήσεις που καλύπτουν το κόστος αποκτηθέντων περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζονται ως έσοδο στον λογαριασμό αποτελεσμάτων, κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του επιχορηγηθέντος περιουσιακού στοιχείου. καταστροφή μηχανημάτων. 9.23 Χρηματοοικονομικά Έξοδα – Έσοδα Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα της Εταιρείας, κατά τις χρήσεις 2020 και 2019, είχαν ως εξής: Έξοδα τόκων από χρηματοοικονομικές μισθώσεις Έξοδα τόκων από δάνεια στο αποσβεσμένο κόστος Επιδότηση τόκων δανείων Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα Σύνολο Εξόδων τόκων από χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Έξοδο τόκου από πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύνολο Χρηματοοικονομικά Έξοδα Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 7.634 10.979 325.062 408.253 (147.133) 0 52.439 31.368 238.002 450.600 9.629 18.031 247.631 468.631 Έσοδα Τόκων Σύνολο Χρηματοοικονομικά Έσοδα Εταιρεία 01.01 - 31.12.2020 01.01 - 31.12.2019 61 558 61 558 9.24 Φόρος Εισοδήματος Λόγω των μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών προηγουμένων χρήσεων αλλά και των αποτελεσμάτων της χρήσης , εκτιμάται ότι δεν θα προκύψει εκροή φόρου για την εταιρεία σχετικά με τα εισοδήματα της χρήσης 2020. Η φορολογική επιβάρυνση των αποτελεσμάτων αναλύεται ως εξής : 107 Εταιρεία 2020 2019 (179.920) (198.783) 0 0 (179.920) (198.783) Αναβαλλόμενος Φόρος Τρέχων Φόρος Σύνολο Κέρδη προ Φόρων Συντελεστής Φόρου Αναμενόμενη Δαπάνη Φόρου Επίδραση από αλλαγή φορολογικού συντελεστή Μη αναγνωρίσιμες δαπάνες Σύνολο (1.465.108) (702.885) 0,24 0,24 (351.626) (168.692) 0 (34.464) 171.706 4.373 (179.920) (198.783) 9.25 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται µε τη διαίρεση του αναλογούντος στους μετόχους της Εταιρείας κέρδους (ή ζημίας) µε τον σταθμισμένο µέσο όρο των σε κυκλοφορία μετοχών κατά την διάρκεια της χρήσεως. Καθαρά Κέρδη αναλογούντα στους μετόχους Σταθμισμένος μέσος όρος των σε κυκλοφορία μετοχών Κέρδη ανά μετοχή Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2019 (1.285.187) (504.102) 8.340.750 8.340.750 -0,1541 -0,0604 Επισημαίνεται ότι δεν υπάρχει ανειλημμένη υποχρέωση προς έκδοση νέων μετοχών στο μέλλον και συνεπώς, δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις για τον υπολογισμό και την παράθεση άλλου δείκτη κερδών ανά μετοχή (δηλαδή δείκτη που να λαμβάνει υπ’ όψιν την ύπαρξη δυνητικών μετοχών δηλ. των μειωμένων κερδών ανά μετοχή). 9.26 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις / Απαιτήσεις / Δεσμεύσεις Κατά την 31.12.2020 η Εταιρεία είχε εκδώσει εγγυητικές επιστολές ποσού € 150.805. Επιπλέον, έχει λάβει εγγυητικές επιστολές προς εξασφάλιση απαιτήσεων ποσού € 600.000. 108 9.27 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις και Υποχρεώσεις Για τις χρήσεις 2011 έως και 2019, η Εταιρεία έχει υπαχθεί σε ειδικό φορολογικό έλεγχο που διενεργήθηκε από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές σύμφωνα με το άρθρο 82 του Ν. 2238/1994 και το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 και έλαβε Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με την εγκύκλιο ΠΟΛ.1006/2016 οι εταιρείες που έχουν υπαχθεί στον ως άνω ειδικό φορολογικό έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια του τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι, σε ενδεχόμενους μελλοντικούς επανελέγχους από τις φορολογικές αρχές, εάν τελικά διενεργηθούν, δεν θα προκύψουν επιπρόσθετες φορολογικές διαφορές με σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Για τη χρήση 2020 ο ειδικός έλεγχος για τη λήψη Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης βρίσκεται σε εξέλιξη και δεν αναμένεται κατά την ολοκλήρωσή του να προκύψουν διαφορές με ουσιώδη απόκλιση στις φορολογικές υποχρεώσεις που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Σύμφωνα με την πρόσφατη σχετική νομοθεσία, ο έλεγχος και η έκδοση των φορολογικών πιστοποιητικών, ισχύει για τις χρήσεις 2016 και εφεξής σε προαιρετική βάση. Σημειώνεται ότι, την 31/12/2020 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ.1 του άρθρου 36 Ν.4174/2013, εκπνέει το δικαίωμα της φορολογικής διοίκησης να προβεί σε έκδοση πράξης διοικητικού, εκτιμώμενου ή διορθωτικού προσδιορισμού φόρου και για τη χρήση που έληξε την 31/12/2014. 9.28 Επίδικες/ υπό διαιτησία δικαστικές υποθέσεις Η Εταιρεία δεν έχει επίδικες και υπό διαιτησία δικαστικές υποθέσεις καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της. 9.29 Δεσμεύσεις από λειτουργικές μισθώσεις Δεν υφίστανται αξιόλογες δεσμεύσεις σχετικές με μισθωτικές συμβάσεις. 109 9.30 Σκοποί και πολιτικές Διαχείρισης Κινδύνων Η Εταιρεία είναι εκτεθειμένη σε πολλαπλούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος της αγοράς (επιτόκια κτλ.), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Τα χρηματοοικονομικά μέσα της Εταιρείας αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις σε τράπεζες, δικαιώματα ανάληψης σε τράπεζες, βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά προϊόντα υψηλής ρευστότητας διαπραγματεύσιμα στην χρηματαγορά, εμπορικούς χρεώστες και πιστωτές. Συναλλαγματικός κίνδυνος Η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο καθώς το σύνολο των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων είναι σε ευρώ. Ανάλυση ευαισθησίας κίνδυνου επιτοκίου Η πολιτική της Εταιρείας είναι να ελαχιστοποιήσει την έκθεση της στον κίνδυνο ταμειακών ροών επιτοκίου. Την 31η Δεκεμβρίου 2020, η Εταιρεία είναι εκτεθειμένη στις μεταβολές της αγοράς του επιτοκίου όσον αφορά τον τραπεζικό δανεισμό του, ο οποίος υπόκειται σε μεταβλητό ποσοστό επιτοκίου. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια λογική μεταβολή του επιτοκίου της τάξεως του (+1% ή –1 % ) για το 2020 και 2019: Οι αλλαγές στα επιτόκια εκτιμάται ότι κινούνται σε μία λογική βάση σε σχέση με τις πρόσφατες συνθήκες της αγοράς. Αποτέλεσμα Χρήσης Ίδια Κεφάλαια 31.12.2020 1,00% -1,00% (93.145) 93.145 (93.145) 93.145 31.12.2019 1,00% -1,00% (92.553) 92.553 (92.553) 92.553 Σύμφωνα με την πολιτική της Εταιρείας, καμία συγκεκριμένη πολιτική αντιστάθμισης δεν ακολουθείται για τις επενδύσεις αυτές. Ανάλυση πιστωτικού κινδύνου H έκθεση της Εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: 110 Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Εμπορικές απαιτήσεις και Λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Σύνολο 31.12.2020 31.12.2019 4.965.054 6.100.637 6.010.947 10.976.001 5.687.280 11.787.917 Η Εταιρεία ελέγχει διαρκώς τις απαιτήσεις της, είτε χωριστά είτε κατά ομάδα και ενσωματώνει τις πληροφορίες αυτές στις θεσπισμένες διαδικασίες του πιστωτικού ελέγχου. Η Διοίκηση θεωρεί ότι όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, είναι υψηλής πιστωτικής ποιότητας. Στις 31.12.2020 κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας δεν έχει ασφαλιστεί με κάποια μορφή πιστωτικής ασφάλισης. Για τους πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις, η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Ο πιστωτικός κίνδυνος για απαιτήσεις ρευστοποιήσιμες καθώς και για άλλα βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία θεωρείται αμελητέος, δεδομένου ότι η Εταιρεία συνεργάζεται με αξιόπιστες τράπεζες υψηλής ποιότητας. Ανάλυση κινδύνου ρευστότητας Η Εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας της με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε διάφορες χρονικές ζώνες, σε καθημερινή και εβδομαδιαία βάση καθώς και σε μια κυλιόμενη περίοδο 30 ημερών. Οι μακροπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας για τους επόμενους 6 μήνες και το επόμενο έτος προσδιορίζονται μηνιαία. Η Εταιρεία διατηρεί μετρητά για να καλύψει ανάγκες ρευστότητας. Τα κεφάλαια για τις μακροπρόθεσμες ανάγκες ρευστότητας εξασφαλίζονται πρόσθετα από ένα επαρκές ποσό χρηματικών διαθεσίμων. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020 της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: 111 31/12/2020 Βραχυπρόθεσμες Ποσά σε € Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μίσθωσης Μακροπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μίσθωσης Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Φόροι πληρωτέοι Σύνολο 0 0 542.733 1.950 4.908.707 565.917 164.337 6.183.643 444.054 43.629 4.908.707 0 164.337 5.560.727 Ποσά σε € Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμες Πάνω από 5 2 έως 5 έτη έτη 52.607 10.000 0 0 0 0 0 62.607 0 0 0 0 0 0 0 31/12/2019 Εντός 6 μηνών Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μίσθωσης Εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μίσθωσης Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Φόροι πληρωτέοι Σύνολο 0 665.550 40.667 4.698.881 519.731 190.363 6.115.192 6 έως 12 μήνες 0 544.541 37.234 4.698.881 0 190.363 5.471.019 Μακροπρόθεσμες Πάνω από 5 2 έως 5 έτη έτη 106.907 0 0 0 0 0 106.907 0 0 0 0 0 0 0 Οι ανωτέρω συμβατικές ημερομηνίες λήξης αντικατοπτρίζουν τις μικτές ταμειακές ροές, οι οποίες ενδέχεται να διαφέρουν από τις λογιστικές αξίες των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 9.31 Σύνοψη Χρηματοοικονομικών μέσων ανά κατηγορία Τα ποσά που αφορούν την Εταιρεία αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίστηκαν στον ισολογισμό στις περιόδους που αναφέρονται μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως ακολούθως: Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Εμπορικές και 31.12.2020 31.12.2019 Λοιπές Απαιτήσεις Εμπορικές Απαιτήσεις και Λοιπές Απαιτήσεις 4.965.054 6.100.637 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 6.010.947 5.687.280 10.976.001 11.787.917 Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου 112 Οι στόχοι της εταιρείας όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι οι εξής: • να εξασφαλίσει την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητα της. • να εξασφαλίσει μια ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους τιμολογώντας προϊόντα και υπηρεσίες αναλογικά με το επίπεδο κινδύνου. • να εξασφαλίσει τα αναγκαία κεφάλαια για την επαρκή χρηματοδότηση της Εταιρείας 9.32 Οψιγενή Γεγονότα Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τα οποία θα μπορούσαν να επηρεάσουν ουσιωδώς την οικονομική θέση ή τα αποτελέσματα της Εταιρίας για την χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, ή γεγονότα τα οποία θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν στις οικονομικές καταστάσεις. Ο πρόεδρος του Δ.Σ. & Η Αντιπρόεδρος Δ.Σ. Η Οικονομική Διευθύντρια Ευστράτιος Γ. Χαϊδεμένος Μαρίνα Χαϊδεμένου Ειρήνη Γαβριλάκη ΑΔΤ Τ049887 ΑΔΤ Σ650680 ΑΔΤ Τ048906 Διευθύνων Σύμβουλος 113 Στοιχεία και Πληροφορίες ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε. Γ.Ε.ΜΗ 121638160000 (πρώην ΑΡ.ΜΑΕ. 32601/06/Β/95/25) ΕΔΡΑ :ΑΡΧΑΙΟΥ ΘΕΑΤΡΟΥ 4 ΤΡΑΧΩΝΩΝ 4 - ΑΛΙΜΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2020 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 (Δημοσιευμένα βάσει του άρθρου 149 του Ν. 4548/2018 για τις επιχειρήσεις που συντάσσουν ετήσιες οικονομικές καταστάσεις ενοποιημένες και μη κατά Δ.Λ.Π.) Τα παρακάτω στοιχεία και πληροφορίες, που προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν σε μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ Α.Ε.Β.Ε. Συνιστούμε, επομένως στον αναγνώστη, πριν προβεί σε oποιαδήποτε είδους επενδυτική επιλογή ή άλλη συναλλαγή με την Εταιρεία, να ανατρέξει στην διεύθυνση διαδικτύου της (www.haidemenos.gr) όπου αναρτώνται οι περιοδικές οικονομικές καταστάσεις που προβλέπουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα καθώς και η έκθεση επισκόπησης του νόμιμου ελεγκτή όποτε αυτή απαιτείται. Διεύθυνση Διαδικτύου Εταιρείας www.haidemenos.gr Αρμόδια Υπηρεσία - Νομαρχία : Υπουργείο Ανάπτυξης,Διεύθυνση Ανωνύμων Εταιρειών & Πίστεως Νόμιμος Ελεγκτής : ΕΛΠΙΔΑ ΛΕΩΝΙΔΟΥ (Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 19801) Ελεκτική εταιρεία : GRANT THORNTON A.E. (Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 127) Τύπος έκθεσης επισκόπησης : Γνώμη χωρίς επιφύλαξη Xαϊδεμένος Ευστράτιος ( πρόεδρος Δ.Σ & Διευθύνων Σύμβουλος.) - Χαϊδεμένου Μαρίνα (Αντιπρόεδρος Δ. Σ. ) - Μέθοδος Συμπλήρωσης Κατάστασης Ταμ.Ροών : Άμεση Μέθοδος Ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων 26-Απρ-21 Βουρνάς Αριστομένης (Μέλος Δ.Σ. )- Χαϊδεμένου Αντωνία (Μέλος Δ.Σ.) - Xρηστακόπουλος Δημήτρης (Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό Μέλος ) - Χατζηδάκη Μαρία Αικατερίνη (Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό Μέλος ) - Kαλιαμπέτσου Ήρα (Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό Μέλος ) Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου : 1.1 ΣTOIXEIA ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (Ποσά εκφρασμένα σε €) Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Αυλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 14.190.945 1.469 920.884 3.680.929 4.707.740 1.4 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ TAMEIAKΩN ΡΟΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε €) Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Λειτουργικές δραστηριότητες Εισπράξεις από απαιτήσεις Πληρωμές σε προμηθευτές, εργαζομένους, κλπ. Πληρωμές ( εισπράξεις επιστροφών ) φόρων Τόκοι πληρωθέντες Σύνολο εισροών / εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωμές για την απόκτηση ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων 14.616.756 3 729.109 3.640.181 5.068.616 6.268.471 6.719.705 29.770.439 30.774.371 9.675.270 6.838.330 16.513.600 9.675.270 8.157.297 17.832.567 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά στοιχεία Ιδίων Κεφαλαίων Σύνολο Iδίων Κεφαλαίων ιδιοκτητών Μητρικής(α) Προβλέψεις/Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Mακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις/Υποχρεώσεις από μισθώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις/Υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων (δ) ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (γ)+(δ) 01.01- 31.12.2019 21.920.299 (20.629.673) (334) (455.804) (20.663) 834.488 (467.858) (1.507.182) 120 200.000 60 765 0 558 (267.678) (1.505.859) Εισπράξεις από επιστροφή προκαταβολών και πώληση 1.387.043 1.426.502 62.607 100.441 ενσώματων και άϋλων παγίων Εισπράξεις επιχορηγήσεων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες από επενδυτικές Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 9.685.063 9.060.023 2.122.127 13.256.840 2.354.838 12.941.804 Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από 29.770.439 30.774.371 χρημ/δοτικές μισθώσεις (χρεωλύσια) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα χρήσης (α)+(β)+(γ) 1.2 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (Ποσά εκφρασμένα σε €) Κύκλος εργασιών Μικτά κέρδη / (ζημιές) Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών και 01.01- 31.12.2020 16.933.426 (16.711.350) (113) (242.626) Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.0101.0131.12.2020 31.12.2019 13.770.130 17.518.844 1.055.986 2.099.832 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 2.160.000 1.000.000 (1.480.128) (1.501.527) (67.865) (90.407) 612.008 (591.935) 323.667 (1.263.307) 5.687.280 6.950.587 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 6.010.947 5.687.280 Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες 1. Στη σημείωση 9.27 των σημειώσεων γίνεται αναλυτική αναφορά για τις ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις της εταιρείας. 2. Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπο διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. επενδυτικών αποτελεσμάτων (1.217.537) (234.811) Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων (1.465.108) (702.885) 3. Επί των ακινήτων της Εταιρείας υφίσταται προσημείωση υπέρ της ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑΣ ποσού € 2.600.000 και € 6.000.000 υπερ της Εθνικής Τράπεζας. Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους(Α) (1.285.187) (504.102) 4. Ο αριθμός απασχολουμένου προσωπικού για την εταιρεία κατά την 31/12/2020 ανερχόταν σε άτομα 173 και την 31/12/2019 σε 176. (1.285.187) (504.102) (44.446) 1.387 α)Έσοδα 10.667 (333) β)Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης Κατανέμονται σε: Ιδιοκτήτες Μητρικής Λοιπά συνολικά έσοδα/έξοδα μετά από φόρους Αναλογιστικά κέρδη (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλόμενοι φόροι επι αναλογιστικών κερδών (ζημιών) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρων (B): Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α)+(Β) 5.O πίνακας συναλλαγών με τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΔΛΠ 24, αναλύεται ως εξής : (33.779) 1.054 (1.318.966) (503.047) Εταιρεία 31/12/2020 628 737.495 6. Δεν έχει επέλθει διακοπή εκμετάλλευσης κλάδου σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ 7. Τα ποσά των προβλέψεων που έχουν διενεργηθεί από την εταιρεία αναλύονται ως εξής : Κέρδη/ (ζημιές)μετά από φόρους ανά μετοχή – βασικά (σε €) (0,1541) (0,0604) Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 97.451 1.046.903 1.3 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ (Ποσά εκφρασμένα σε €) 31.12.2020 31.12.2019 17.832.567 18.335.614 (1.318.966) (503.047) 16.513.600 17.832.567 Λοιπές προβλέψεις ( Αποζημίωση προσωπικού) Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ 1.109.228 Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ 8. Κατά την τρέχουσα χρήση αναγνωρίστηκε στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα ζημιά συνολικού ποσού € το οποίο αφορά Η 44.446 ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ αναλογιστικές ζημίες από την επανεκτίμηση της υποχρέωσης παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. και τον αναλογούντα αναβαλλόμενο φόρο (σημείωση 9.14). Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων έναρξης περιόδου (1.1.2020 και 1.1.2019 αντίστοιχα) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων λήξης περιόδου (31.12.2020 και 31.12.2019 αντίστοιχα) Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Εταιρεία Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ 31/12/2020 Η 9. Στις Οικονομικές καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονομικές Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ καταστάσεις της χρήσης 2019 προσαρμοσμένων με τα νέα Πρότυπα και τις αναθεωρήσεις που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ για τις χρήσεις που άρχισαν την 1η Ιανουαρίου 2020 και αναλύονται στη σημείωση 8.5 της Ετήσίας Οικονομικής Έκθεσης. Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Άλιμος 26 Απριλίου 2020 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥΔ.Σ.& ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΧΑΪΔΕΜΕΝΟΣ ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ ΑΔΤ Τ 049887 H ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥΔ.Σ. ΧΑΪΔΕΜΕΝΟY MAΡΙΝΑ ΑΔΤ Σ650680 Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΓΑΒΡΙΛΑΚΗ ΕΙΡΗΝΗ ΑΔΤ Τ 048906 Η Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ 114 ΣΤ. Πληροφορίες άρθρου 10 Ν. 3401/2005 που δημοσιεύτηκαν από την Εταιρεία κατά την χρήση 2020. Η Χαϊδεμένος Α.Ε.Β.Ε. κατέστησε διαθέσιμες στο κοινό κατά τη διάρκεια της χρήσης 01/01/2020 – 31/12/2020, κατ’ εφαρμογή της νομοθεσίας, τις παρακάτω πληροφορίες οι οποίες είναι αναρτημένες στο διαδικτυακό της τόπο www.haidemenos.gr και στην ιστοσελίδα του Χρηματιστηρίου Αθηνών www.hellex.gr. Ημερομηνία Θέμα Διαδικτυακό Τόπος 14/12/2020 Ανακοίνωση- Απαντητική επιστολή https://www.haidemenos.gr/wp- σε επιτροπή κεφαλαιαγοράς . content/uploads/2020/12/%CE%91%CE%BD%C E%B1%CE%BA%CE%BF%CE%AF%CE%BD% CF%89%CF%83%CE%B7%CF%80%CF%81%CE%BF%CF%82%CE%A7%CE%91-14-12-2020.pdf 29/10/2020 Ανακοίνωση – Ολοκλήρωση https://www.haidemenos.gr/wp- φορολογικού ελέγχου χρήσης 2019. content/uploads/2020/10/%CE%91%CE%9D%C E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE %A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-29-10-2020.pdf 25/09/2020 Ανακοίνωση ημερολογίου – https://www.haidemenos.gr/wp- εξαμηνιαίων Οικονομικών content/uploads/2020/09/%CE%91%CE%9D%C Καταστάσεων 30 06 2020. E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE %A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-25-09-2020.pdf 07/08/2020 Ανακοίνωση- πρόθεσης συμμετοχής https://www.haidemenos.gr/wp- σε διαγωνισμό Ι.Τ.ΥΕ. με content/uploads/2020/08/%CE%91%CE%9D%C προυπολογισμό έργου 3.608.000 E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE ευρώ %A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-07-08-2020.pdf 07/07/2020 Ανακοίνωση – πρόθεσης https://www.haidemenos.gr/wp- συμμετοχής σε διαγωνισμό Ι.Τ.ΥΕ. content/uploads/2020/07/%CE%91%CE%9D%C 115 με προϋπολογισμό έργου 4.110.000 E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE ευρώ %A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-07-07-2020.pdf 03/07/2020 Ανακοίνωση – Εκλογής μελών https://www.haidemenos.gr/wp- επιτροπής ελέγχου. content/uploads/2020/07/ANAKOI%CE%9D%C E%A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-03-07-2020.pdf 30/06/2020 Aνακοίνωση – συγκρότηση σε σώμα https://www.haidemenos.gr/wp- του Διοικητικού Συμβουλίου. content/uploads/2020/06/%CE%91%CE%9D%C E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE %A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-30-06-2020.pdf 30/06/2020 Aνακοίνωση – αποφάσεις Γενικής https://www.haidemenos.gr/wp- Συνέλευσης 30 06 2020. content/uploads/2020/07/ANAKOI%CE%9D%C E%A9%CE%A3%CE%97%CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-30-06-2020-1.pdf 05/06/2020 Aνακοίνωση – Πρόσκληση σε https://www.haidemenos.gr/wp- Γενική Συνέλευση 30 06 2020. content/uploads/2020/06/%CE%A0%CE%A1%C E%9F%CE%A3%CE%9A%CE%9B%CE%97%CE %A3%CE%97-%CE%A4%CE%A9%CE%9D%CE%9C%CE%95%CE%A4%CE%9F%CE%A7 %CE%A9%CE%9D-%CE%A3%CE%95%CE%93%CE%95%CE%9D%CE%99%CE%9A% CE%97%CE%A3%CE%A5%CE%9D%CE%95%CE%9B %CE%95%CE%A5%CE%A3%CE%97-30-062020.pdf 06/05/2020 Aνακοίνωση – Οικονομικό https://www.haidemenos.gr/wp- Ημερολόγιο content/uploads/2020/05/%CE%91%CE%9D%C E%91%CE%9A%CE%9F%CE%99%CE%9D%CE %A9%CE%A3%CE%97116 %CE%A0%CE%A1%CE%9F%CE%A3%CE%A7%CE%91-06-05-2020.pdf Ζ. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, η έκθεση ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020 έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας www.haidemenos.gr. 117

Περίληψη: Στις κατωτέρω δηλώσεις, οι οποίες λαμβάνουν χώρα σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 ν. 3556/2007, όπως ισχύει σήμερα, προβαίνουν οι ακόλουθοι Εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: 1. Ευστράτιος Γ. Χαϊδεμένος – Πρόεδρος Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος 2. Μαρίνα Γ. Χαϊδεμένου – Αντιπρόεδρος Δ.Σ. 3. Αντωνία Γ. Χαϊδεμένου – Μέλος Δ.Σ. Οι κάτωθι υπογράφοντες, υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «Χαϊδεμένος Α.Ε.Β.Ε.», δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: Α. Οι οικονομικές καταστάσεις της Ανώνυμης Εταιρείας Χαϊδεμένος Α.Ε.Β.Ε. για την χρήση 01.01.2020 - 31.12.2020 οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του εκδότη καθώς και της επιχειρήσεως. Β. Η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Άλιμος 26/04/2021 Οι δηλούντες – βεβαιούντες Ο πρόεδρος του Δ.Σ. & Αντιπρόεδρος Δ.Σ Το μέλος του Δ.Σ. Ευστράτιος Γ. Χαϊδεμένος Μαρίνα Χαϊδεμένου Αντωνία Χαϊδεμένου ΑΔΤ Τ049887 ΑΔΤ Σ650680 ΑΔΤ Τ.048907 Διευθύνων Σύμβουλος