2020 BOΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS A.E. Eτήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης 01.01.2020 - 31.12.2020 σύμφωνα με το άρθρο 4 Ν. 3556/2007 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2008 έως 31 Δεκεμβρίου 2008 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Αρ. ΓΕΜΗ: 835301000 ΕΔΡΑ:12Ο χλμ. Ε.Ο. ΑΘΗΝΩΝ-ΛΑΜΙΑΣ 14451, Μεταμόρφωση Web: http://www.voyatzoglou.gr Βογιατζόγλου Systems AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης 2020 (01.01.2020 - 31.12.2020) σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 1/143 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Βεβαιώνεται ότι η παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση που αφορά στην χρήση 2020 (01.01.2020-31.12.2020), συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 και τις επ’ αυτού εκδοθείσες εκτελεστικές Αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και είναι εκείνη που εγκρίθηκε ομόφωνα στο σύνολό της από το Διοικητικό Συμβούλιο της «Βογιατζόγλου Systems A.E» κατά την συνεδρίαση αυτού της 28ης Απριλίου 2021, ενώ έχει δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη νόμιμα καταχωρημένη ηλεκτρονική διεύθυνση http://www.voyatzoglou.gr, όπου και θα παραμείνει στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον δέκα (10) ετών από την ημερομηνία συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς της. Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Ο Οικονομικός & Διοικητικός Διευθυντής & Μέλος του Δ.Σ. Νικόλαος Δαμ. Βογιατζόγλου ΑΔΤ : ΑΒ 557000 Ανδρέας Γεωρ. Τσέπερης ΑΔΤ : Ξ 199068, ΑΡ.Μ.ΟΕΕ: 9996003961 2 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελ. Δηλώσεις των Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου 4 Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου 5 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 63 67-142 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 67 Κατάσταση Αποτελεσμάτων 69 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 70 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 71 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 73 Α. Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όμιλο 74 Β. Πλαίσιο Κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 75 Γ. Bασικές Λογιστικές Αρχές 97 Δ. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοίκησης 100 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 104 Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των Οικ/κών Εκθέσεων του Ομίλου και Χρημ/κής Πληροφόρησης 143 Στοιχεία και Πληροφορίες της περιόδου από 01 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 144 3 4 62 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έκθεση ελέγχου επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2020, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την χρηματοοικονομική θέση της εταιρείας ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Την 31/12/2020, οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας ανέρχονται σε € 8.167 χιλ. (€ 11.480 χιλ. την 31/12/2019) και € 6.243 χιλ. (€ 8.304 χιλ. την 31/12/2019) αντίστοιχα, ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε € 322 χιλ. (€ 155 χιλ. την 31/12/2019) για τον Όμιλο και € 184 χιλ. (€ 112 χιλ. την 31/12/2019) για την Εταιρεία, όπως αναφέρεται στην σημείωση 14 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Διοίκηση αξιολογεί στη λήξη κάθε περιόδου αναφοράς την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας, προκειμένου αυτές να απεικονίζονται στο ανακτήσιμο ποσό τους, αναγνωρίζοντας τις απαιτούμενες προβλέψεις ζημιάς απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις. Δεδομένης της σημαντικότητας της αξίας των εν λόγω απαιτήσεων και των σημαντικών κρίσεων και εκτιμήσεων που απαιτήθηκαν από την διοίκηση, αξιολογήσαμε την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Την αξιολόγηση των εκτιμήσεων και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από την διοίκηση για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων. Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των νομικών συμβούλων, για τον εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις που δεν είναι ανακτήσιμα στο μέλλον. Την εξέταση της ενηλικίωσης των υπολοίπων των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της χρήσης και αξιολόγηση του ύψος της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων. Την αξιολόγηση της ανακτησιμότητας των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις/τακτοποιήσεις. 63 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με τις Αξιολόγηση της εφαρμογής της μεθοδολογίας σύμφωνα με τα οριζόμενα απαιτήσεις από πελάτες, τη λογιστική πολιτική, τις παραδοχές και στο ΔΠΧΑ 9, καθώς και της ακρίβειας και πληρότητας των δεδομένων εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση της που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού. ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 12, 14 και Δ των συνημμένων χρηματοοικονομικών Αξιολόγηση της επάρκειας των σχετικών γνωστοποιήσεων που καταστάσεων. περιλαμβάνονται στις συνημμένες σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Αποτίμηση αποθεμάτων Την 31/12/2020, το ύψος των αποθεμάτων του Ομίλου και της Εταιρείας ανέρχονται σε € 5.845 χιλ. (€ 6.158 χιλ. την 31/12/2019) και € 4.841 χιλ. (€ 5.082 χιλ. την 31/12/2019) αντίστοιχα, ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε € 1.679 χιλ. (€ 1.824 χιλ. την 31/12/2019) για τον Όμιλο και € 1.330 χιλ. (€ 1.500 χιλ. την 31/12/2019) για την Εταιρεία, όπως αναφέρεται στην σημείωση 13 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Όπως αναφέρεται και στη σημείωση 11 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Ως εκ τούτου η Διοίκηση της εταιρείας διενεργεί εκτιμήσεις για τον προσδιορισμό των κατάλληλων απομειώσεων βασιζόμενη σε λεπτομερείς αναλύσεις της διοίκησης για τις οποίες λαμβάνονται υπόψη η κίνηση των αποθεμάτων στη διάρκεια της χρήσης, η διάρκεια ζωής τους, η δυνατότητα επαναχρησιμοποίησης ή ρευστοποίησης των βραδέως κινουμένων αποθεμάτων κ.α. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων του Ομίλου και της Εταιρείας είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου αφενός γιατί τα αποθέματα είναι ένα από τα σημαντικότερα στοιχεία του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Την κατανόηση και καταγραφή των διαδικασιών που εφαρμόζει η Διοίκηση για τον εντοπισμό βραδέως κινούμενων/απαξιωμένων αποθεμάτων και τον προσδιορισμό της ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Την αξιολόγηση των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από την διοίκηση για την αποτίμηση των αποθεμάτων. Την εξέταση της πληρότητας της αποτίμησης με την σύγκριση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, με το κόστος κτήσης των αποθεμάτων. Την εξέταση του ισοζυγίου αποθήκης για τον εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. Τη συμμετοχή σε μέρος της διαδικασίας των φυσικών απογραφών. Αξιολόγηση της επάρκειας των σχετικών γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στις συνημμένες σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις παραδοχές και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν για τον έλεγχο της αποτίμησης των αποθεμάτων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 11 και Δ των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλο Θέμα Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την 31/12/2019 ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής εξέδωσε την 29/06/2020 έκθεση ελέγχου με γνώμη χωρίς επιφύλαξη. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. 64 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’ αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις χρηματοοικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. 65 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2020. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 01/09/2020 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Αθήνα, 28 Απριλίου 2021 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Νίκος Ιωάννου Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 29301 66 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΟΜΙΛΟΣ Σημειώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 9 6.935 7.031 5.002 5.028 (Ποσά σε 000 Ευρώ ) Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Επενδυτικά Ακίνητα 8 162 162 1.435 1.461 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 10 85 86 17 31 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης 29 1.924 2.316 656 828 Συμμετοχές σε Εταιρείες του Ομίλου 11 - - 1.244 1.120 Αναβαλλόμενοι φόροι Ενεργητικού 6 511 531 481 539 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 12 121 129 59 59 9.738 10.256 8.894 9.066 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 13 4.166 4.334 3.511 3.582 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 14 8.695 12.429 6.559 8.623 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 15 2.926 1.002 1.405 375 Σύνολο Κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 15.787 17.765 11.475 12.580 Σύνολο Ενεργητικού 25.525 28.021 20.369 21.647 3.795 3.795 3.795 3.795 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας: Μετοχικό κεφάλαιο 16 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 16 (63) (63) (63) (63) Αποθεματικά 17 1.748 1.872 2.054 2.122 Κέρδη εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων που αναλογούν σε μετόχους της Εταιρείας 18 9.954 10.235 8.048 8.537 15.434 15.840 13.833 14.391 Μη ελέγχουσες συμμετοχές 1 1 - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 15.435 15.841 13.833 14.391 67 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 (Ποσά σε 000 Ευρώ ) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΣ Σημειώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 22 1.875 630 1.875 630 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων 29 1.550 1.944 438 649 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 6 360 330 334 301 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους μετά την έξοδο από την υπηρεσία 19 441 393 410 361 20 355 - 366 11 4.581 3.297 3.423 1.952 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 21 3.256 5.036 1.944 2.321 Φόρος εισοδήματος και λοιποί φόροι πληρωτέοι 6 590 580 348 302 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 22 1.167 2.787 501 2.383 29 496 480 319 298 5.509 8.883 3.112 5.303 Σύνολα Υποχρεώσεων 10.090 12.180 6.535 7.256 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 25.525 28.021 20.369 21.647 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 68 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΟΜΙΛΟΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2020 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2019 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Σημ. 3 Μείον: Κόστος πωληθέντων Μικτά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης 23.874 26.664 13.761 17.528 (16.394) (18.009) (8.930) (11.472) 7.480 8.655 4.831 6.056 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 3 254 150 234 126 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 4 (1.667) (1.672) (1.192) (1.181) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 4 (5.235) (5.177) (3.740) (3.785) 833 1.956 133 1.215 (325) (356) 14 2 507 1.600 148 1.216 (240) (558) (95) (301) 267 1.041 53 915 267 1.041 53 915 - - - - 267 1.041 53 915 0,0422 0,1645 0,0084 0,1446 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Καθαρά έσοδα/έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας 5 Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος 6 Κέρδη μετά φόρων Κατανεμόμενα σε: Ιδιοκτήτες μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη μετά φόρων Κέρδη ανά μετοχή (€ ανά μετοχή) 7 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 69 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΟΜΙΛΟΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Καθαρά Κέρδη Χρήσεως ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2020 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2019 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 267 1.041 53 915 (44) (44) - - Λοιπές Συνολικές (Ζημίες )/ Εισοδήματα που μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Zημίες από Συναλλαγματικές διαφορές Λοιπές Συνολικές (Ζημίες )/ Εισοδήματα που δεν μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Επίπτωση λόγω αλλαγής φορολογικού συντελεστή 1 13 - 13 Αναπροσαρμογή περιουσιακών στοιχείων σε εύλογες αξίες (14) 337 6 124 Αναγνωρισμένα Αναλογιστικά Κέρδη/Ζημίες (15) (21) (16) (18) Συνολικό Εισόδημα μετά από φόρους (72) 285 (10) 119 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους 195 1.327 43 1.034 195 1.327 - - 43 - 1.034 - 195 1.327 43 1.034 Κατανεμόμενα σε: Ιδιοκτήτες μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 70 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό Κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 01.01.2019 3.795 (63) 2.274 8.098 14.104 Καθαρά κέρδη περιόδου 1.1 - 31.12.2019 - - - 915 915 Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - (152) 271 119 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα - - (152) 1.186 1.034 Διανεμηθέντα Μερίσματα - - - (651) (651) Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2019 - - - (95) (95) 3.795 (63) 2.122 8.537 14.391 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 01.01.2020 3.795 (63) 2.122 8.537 14.391 Καθαρά κέρδη περιόδου 1.1 - 31.12.2020 - - - 53 53 Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - (68) 59 (10) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα - - (68) 112 43 Διανεμηθέντα Μερίσματα Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2020 - - - (601) (601) 3.795 (63) 2.054 8.048 13.833 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 71 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Μετοχικό Κεφάλαιο Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Iδιοκτητών Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 3.795 (63) 1.852 9.696 15.279 13 15.293 Καθαρά κέρδη περιόδου 1.1 - 31.12.2019 - - - 1.041 1.041 - 1.041 Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - 21 265 285 - 285 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα - - 21 1.306 1.327 - 1.327 Αναλογία της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην ίδρυση εταιρείας - - - 1 1 (12) (11) Διανεμηθέντα Μερίσματα - - - (651) (651) - (651) Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης - - - (116) (116) - (116) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2019 3.795 (63) 1.872 10.235 15.840 1 15.841 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 01.01.2020 3.795 (63) 1.872 10.235 15.840 1 15.841 Καθαρά κέρδη περιόδου 1.1 - 31.12.2020 - - - 267 267 - 267 Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - (125) 53 (72) - (72) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα - - (125) 320 195 - 195 Διανεμηθέντα Μερίσματα - - - (601) (601) - (601) 3.795 (63) 1.748 9.954 15.434 1 15.435 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης 01.01.2019 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης 31.12.2020 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 72 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.131.12.2020 1.131.12.2019 1.131.12.2020 1.131.12.2019 507 1.600 148 1.216 956 - 757 - 594 26 533 (279) Συναλλαγματικές διαφορές 10 (13) 9 (9) 134 - 33 - Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (10) 265 (67) 214 (463) 167 (9) 171 341 3.811 (428) (3.389) 241 1.994 (288) (834) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (1.799) 2.532 (139) 187 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (267) (204) (171) (171) Καταβεβλημένοι φόροι (199) (601) 17 (591) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 3.603 414 2.548 (31) - 66 (330) (340) (389) 15 (671) 96 (264) 15 (317) 80 Τόκοι Εισπραχθέντες 6 8 6 8 Mερίσματα Εισπραχθέντα - - 454 315 (367) (500) (119) (255) Έμμεση μέθοδος (Ποσά σε 000 Ευρώ ) Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Απομείωση / Αναπροσαρμογή ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου - (40) - - 4.118 (4.493) 2.758 (2.034) 3.447 (4.084) 2.453 (1.659) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) (363) (410) (190) (331) Mερίσματα Πληρωθέντα (572) (589) (572) (588) (1.311) (315) (1.399) (125) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α) + (β) + (γ) 1.924 (402) 1.030 (412) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 1.002 1.404 375 787 - - - - 2.926 1.002 1.405 375 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Α. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όμιλο Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις ετήσιες εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Βογιατζόγλου Systems A.E. (η «Εταιρεία») και τις ετήσιες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της μαζί (ο «Όμιλος»). Η Εταιρεία έχει ως αντικείμενο δραστηριότητας : 1. Την εισαγωγή – αποθήκευση – διάθεση: α. Υλικών Επιπλοποιίας β. Ειδών Κατηγοριοποίησης, Σήμανσης, Προβολής & Προώθησης Προϊόντων γ. Ειδών Iδιοκατασκευών (Do It Yourself) δ. Ειδών μεταφοράς εμπορευμάτων ε. Υλικών και ειδών εξοπλισμού αποθηκών στ. Υλικών και ειδών εξοπλισμού καταστημάτων 2. Την μελέτη – σχεδιασμό – υλοποίηση έργων εφαρμογής όλων των προαναφερθέντων ειδών και εξοπλισμού σε επαγγελματικούς χώρους πελατών. 3. Την μελέτη, ανάπτυξη, κατασκευή, εγκατάσταση, διαχείριση και εν γένει εκμετάλλευση συστημάτων ή σταθμών φωτοβολταϊκών και αιολικών καθώς και η παραγωγή, εμπορία διανομή και διάθεση ηλεκτρικής ενέργειας και θερμότητας. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην Ελλάδα και στην ευρύτερη περιοχή των Βαλκανίων. Η Εταιρεία είναι μια επιχείρηση που ιδρύθηκε βάσει των νόμων της Ελληνικής Δημοκρατίας και οι μετοχές της είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1992 (ΦΕΚ 4006/11.08.1992) και καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με Αρ.ΜΑΕ 27122/06/Β/92/104. Το Αυτοτελές Τμήμα ΓΕΜΗ του Υπουργείου Ανάπτυξης, Ανταγωνιστικότητας, Υποδομών, Μεταφορών και Δικτύων προέβη στην οριστική καταχώρηση των στοιχείων της Εταιρείας στο ΓΕΜΗ, στις 16 Ιανουαρίου 2013 και η Εταιρεία έλαβε αριθμό ΓΕΜΗ : 835301000. Έδρα της Εταιρείας είναι ο Δήμος Μεταμορφώσεως Αττικής, 12o χλμ. Εθνικής Οδού Αθηνών - Λαμίας και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι : https://www.voyatzoglou.gr Η θυγατρική εταιρεία «Organizer Stores Μον/πη Ανώνυμος Εμπορική Εταιρεία Εξοπλισμού & Διακόσμησης Επαγγελματικών Χώρων» με έδρα τον Δήμο Μεταμόρφωσης Αττικής δραστηριοποιείται στο χώρο των παντός είδους και τύπου εξοπλισμών και διακόσμησης επαγγελματικών και οικιακών χώρων καθώς και της εμπορίας ειδών εξοπλισμού, διακοσμήσεως, εμφανίσεως, προβολής, αυτοματισμού, χωροθετικής εκμετάλλευσης και οργανώσεως επαγγελματικών και οικιακών χώρων. Η θυγατρική εταιρεία «Βeta Contract Ανώνυμη Τεχνική Εταιρεία Κατασκευών, Αποθήκευσης και Διανομής Εμπορευμάτων» με έδρα τον Δήμο Μεταμόρφωσης Αττικής, δραστηριοποιείται στην μελέτη, επίβλεψη, κατασκευή και εκτέλεση στην Ελλάδα και στο εξωτερικό πάσης φύσεως και μορφής τεχνικών έργων. Η θυγατρική εταιρεία «Beta Wood Μον/πη Aνώνυμη Εμπορική Βιομηχανική Εταιρεία» με έδρα τον Δήμο Μεταμόρφωσης Αττικής, δραστηριοποιείται στην παραγωγή, επεξεργασία με κάθε μέσο και τεχνική, μεταποίηση, επισκευή, μετασκευή ή/και συντήρηση πάσης φύσεως επίπλων, ραφιών, εξαρτημάτων και άλλων εν γένει συναφών ειδών και προϊόντων καθώς και στην εμπορία και διάθεση, χονδρικώς ή/και λιανικώς οιωνδήποτε επίπλων, ειδών, εξαρτημάτων και προϊόντων, μεταλλικών ή/και ξυλουργικών ή/και άλλων, επαγγελματικής ή/και οικιακής επίπλωσης, διακόσμησης και γενικά εξοπλισμού. 74 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η θυγατρική εταιρεία «Voyatzoglou Systems Romania SRL» με έδρα το Βουκουρέστι - Ρουμανίας, δραστηριοποιείται στο εμπόριο υλικών επιπλοποιίας και ιδιοκατασκευών (Do It Yourself) και τον εξοπλισμό καταστημάτων και αποθηκών. Οι θυγατρικές εταιρείες οι οποίες περιελήφθησαν στις επισυναπτόμενες ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου περιγράφονται στη σημείωση 11 . Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας κατά την συνεδρίαση του, της 28ης Aπριλίου 2021. Β. Πλαίσιο κατάρτισης των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις ατομικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Οι ανωτέρω χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί από τη Διοίκηση με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε εύλογες αξίες και την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΔΠΧΑ») και τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (εφεξής «ΔΛΠ»), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση (σύμφωνα με τον Κανονισμό (EΚ) αριθ. 1606/ 2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002) και έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) της IASB. Η περίοδος εφαρμογής κάθε ΔΛΠ/ΔΠΧΑ ορίζεται από τους σχετικούς κανονισμούς που εκδίδει η αρμόδια επιτροπή της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί την κρίση της Διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών του Ομίλου. Οι περιπτώσεις οι οποίες περιλαμβάνουν μεγαλύτερο βαθμό κρίσης και πολυπλοκότητας ή οι περιπτώσεις όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, περιλαμβάνονται στη Σημείωση Δ: «Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσης της Διοίκησης». Αναφορικά με την καταλληλότητα της χρήσης της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων με τα δεδομένα της ελληνικής και παγκόσμιας οικονομίας και την επίπτωση της πανδημίας COVID-19 έτσι όπως έχει διαμορφωθεί μέχρι σήμερα σημειώνονται τα εξής: Προκειμένου να περιοριστεί η εξάπλωση της πανδημίας του COVID-19, οι χώρες σε παγκόσμιο επίπεδο, εφάρμοσαν μια σειρά από περιοριστικά μέτρα, τα οποία οδήγησαν την ελληνική και παγκόσμια οικονομία σε μια περίοδο ύφεσης, ενώ οι πλέον πρόσφατες προβλέψεις αναμένουν ανάκαμψη των οικονομιών για το 2021. Η Διοίκηση του Ομίλου αξιολογώντας την χρηματοοικονoμική του θέση, την επίδραση της πανδημίας στο στρατηγικό του πλάνο, τις επιπτώσεις του COVID-19 γενικότερα στη λειτουργία του και εξετάζοντας τα βασικά χρηματοοικονομικά του στοιχεία, κατέληξε ανεπιφύλακτα στο συμπέρασμα ότι η αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) είναι κατάλληλη για την κατάρτιση των παρουσιαζόμενων οικονομικών καταστάσεων. Αναφορά στην επίδραση της πανδημίας στη λειτουργία και στα χρηματοοικονομικά μεγέθη του Ομίλου γίνεται στην Ετήσια Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου (σημείωση Γ΄) που συνοδεύει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις. 75 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα ποσά των χρηματοικονομικών Καταστάσεων παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. Διαφορές που τυχόν παρουσιάζονται μεταξύ των ποσών στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων ποσών στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2020 ή μεταγενέστερα. Αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σκοπός της οποίας ήταν η ενσωμάτωση σημαντικών θεμάτων τα οποία δεν καλύπτονταν, καθώς επίσης και η επικαιροποίηση και παροχή διευκρινίσεων σε σχέση με συγκεκριμένες καθοδηγήσεις. Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει ένα νέο κεφάλαιο σχετικά με την επιμέτρηση, στο οποίο αναλύεται η έννοια της επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή μίας βάσης επιμέτρησης, θέματα σχετικά με την παρουσίαση και γνωστοποίηση στις Οικονομικές Καταστάσεις και καθοδήγηση αναφορικά με την αποαναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων από τις Οικονομικές Καταστάσεις. Περαιτέρω, το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει βελτιωμένους ορισμούς των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθοδήγηση που υποβοηθά την εφαρμογή των εν λόγω ορισμών, επικαιροποίηση των κριτηρίων για την αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθώς επίσης και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της συντηρητικότητας και της αβεβαιότητας κατά την επιμέτρηση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση Τροποποιήσεων στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σε συνέχεια της αναθεώρησής του. Ορισμένα Πρότυπα περιλαμβάνουν ρητές αναφορές σε προγενέστερες εκδόσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η επικαιροποίηση των ως άνω αναφορών και η υποστήριξη για τη μετάβαση στο αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8: «Ορισμός του Ουσιώδους» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στον ορισμό του ουσιώδους, προκειμένου να καταστεί ευκολότερο για τις εταιρείες να προβούν σε άσκηση κρίσης σχετικά με το ουσιώδες μέγεθος. Ο ορισμός του ουσιώδους βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν ποιες πληροφορίες θα πρέπει να περιληφθούν στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Ο νέος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς αυτός θα πρέπει να εφαρμοστεί, 76 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση η οποία μέχρι τώρα περιλαμβανόταν σε άλλα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7: “Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου” (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Σεπτέμβριο του 2019, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων σε ορισμένες απαιτήσεις συγκεκριμένων λογιστικών χειρισμών αντιστάθμισης, προκειμένου να εξομαλύνει ενδεχόμενες επιπτώσεις που προκύπτουν από την αβεβαιότητα η οποία προέρχεται από την αναμόρφωση του Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου. Οι τροποποιήσεις σχεδιάστηκαν για να υποστηρίξουν την παροχή χρήσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών από τις εταιρείες κατά τη διάρκεια της περιόδου αβεβαιότητας, η οποία προκύπτει από τη σταδιακή κατάργηση των σημείων αναφοράς επιτοκίου, όπως τα διατραπεζικά επιτόκια. Επιπλέον, οι εταιρείες απαιτείται να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές αναφορικά με τις σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται άμεσα από τις εν λόγω συνθήκες αβεβαιότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: «Ορισμός μίας Επιχείρησης» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2020) Τον Οκτώβριο του 2018, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 3 προκειμένου να βελτιώσει τον ορισμό μίας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρείες να προσδιορίσουν αν μία απόκτηση αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού. Ο τροποποιημένος ορισμός επισημαίνει ότι η εκροή μίας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προγενέστερος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις υπό τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλων οικονομικών οφελών στους επενδυτές και σε τρίτους. Επιπλέον της τροποποίησης του ορισμού της επιχείρησης, το IASB μέσω της εν λόγω έκδοσης παρέχει συμπληρωματική καθοδήγηση. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον COVID-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/06/2020) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 16 οι οποίες παρέχουν στους μισθωτές τη δυνατότητα να μην προβούν σε αξιολόγηση για το εάν μία σχετιζόμενη με τον COVID-19 παραχώρηση μισθώματος χαρακτηρίζεται ως τροποποίηση μίσθωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι στην περίπτωση που πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, δεν απαιτείται από τους μισθωτές να αξιολογήσουν εάν συγκεκριμένες παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον COVID-19 αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Αντιθέτως, οι μισθωτές που εφαρμόζουν αυτή την πρακτική εφαρμογή, θα υιοθετήσουν για τις εν λόγω παραχωρήσεις μισθώματος έναν λογιστικό χειρισμό ως να μην αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Τα παραπάνω εφαρμόζονται για παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον COVID-19, οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2021. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 77 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2021. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον COVID-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον COVID-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: 78 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 - Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του - ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το - - - κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023). Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Επιπλέον, τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα επεξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023). Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για 79 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του COVID-19. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023). Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023). Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Γ. Βασικές Λογιστικές Αρχές Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν και ακολουθήθηκαν κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 1. Ενοποίηση και Συμμετοχές Θυγατρικές Εταιρείες Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και όλων των θυγατρικών εταιρειών στις οποίες η Εταιρεία άμεσα ή έμμεσα ασκεί έλεγχο. Ο Όμιλος ελέγχει μία εταιρεία όταν εκτίθεται σε, ή έχει δικαιώματα σε, μεταβλητές αποδόσεις της εταιρείας λόγω της συμμετοχής του στην εταιρεία αυτή και έχει την ικανότητα να επηρεάσει αυτές τις αποδόσεις μέσω της εξουσίας του στην εταιρεία αυτή. 80 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι θυγατρικές εταιρίες ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος μεταφέρεται στον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη μέθοδο της εξαγοράς για τη λογιστικοποίηση της συνένωσης επιχειρήσεων. Το τίμημα της εξαγοράς για την απόκτηση μιας θυγατρικής εταιρείας υπολογίζεται ως το σύνολο των εύλογων αξιών των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται, των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται προς τους πρώην μετόχους και των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν από τον Όμιλο. Το τίμημα της εξαγοράς περιλαμβάνει επίσης την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων που προκύπτουν από μια συμφωνία ενδεχόμενου ανταλλάγματος. Σε μια συνένωση επιχειρήσεων οι συναφείς με την εξαγορά δαπάνες εξοδοποιούνται. Τα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Εάν υπάρχει, ο Όμιλος αναγνωρίζει μη ελέγχουσα συμμετοχή στην θυγατρική είτε στην εύλογη αξία, είτε στην αξία του μεριδίου της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην καθαρή θέση της αποκτηθείσας εταιρείας. Στην περίπτωση που μία απόκτηση πραγματοποιείται σε επιμέρους στάδια, η τρέχουσα αξία της συμμετοχής που κατείχε ο Όμιλος στην αποκτηθείσα εταιρεία επαναμετράται στην εύλογη αξία της κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από την επαναμέτρηση της εύλογης αξίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Κάθε ενδεχόμενο τίμημα, που δίνεται από τον Όμιλο, αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία του την ημερομηνία της εξαγοράς. Μεταγενέστερες αλλαγές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου τιμήματος, που θεωρήθηκε στοιχείο του ενεργητικού ή υποχρέωση, αναγνωρίζονται είτε στην κατάσταση των αποτελεσμάτων, είτε ως μεταβολή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Το ενδεχόμενο τίμημα που χαρακτηρίστηκε ως στοιχείο της καθαρής θέσης δεν επαναμετράται ως την τελική τακτοποίησή του μέσω της καθαρής θέσης. Η υπεραξία είναι το υπερβάλλον ποσό του συνόλου του τιμήματος που καταβλήθηκε, του ποσού που αναγνωρίστηκε ως μη ελέγχουσα συμμετοχή και της εύλογης αξίας οποιασδήποτε προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρεία, έναντι της εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε. Εφόσον η εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε είναι μεγαλύτερη του συνόλου του τιμήματος εξαγοράς, της μη ελέγχουσας συμμετοχής που αναγνωρίστηκε και της εύλογης αξίας της προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρεία το κέρδος από τη συναλλαγή αναγνωρίζεται άμεσα στην κατάσταση των αποτελεσμάτων. Τυχόν κέρδος ή ζημία καθώς και κάθε στοιχείο της κατάστασης συνολικού εισοδήματος κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής και στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, ακόμα και αν αυτό έχει ως αποτέλεσμα το υπόλοιπο των μη ελεγχουσών συμμετοχών να καταστεί αρνητικό. Στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας, οι συμμετοχές σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Οι συμμετοχές σε θυγατρικές απομειώνονται, όταν η τρέχουσα (λογιστική) αξία τους υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους. Η ανακτήσιμη αξία της συμμετοχής είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας της συμμετοχής μείον των εξόδων πώλησης και της αξίας χρήσης της (value in use). Οι συμμετοχές της Εταιρείας σε θυγατρικές ελέγχονται για απομείωση ετησίως. 81 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η αξία κτήσης προσαρμόζεται έτσι ώστε να ενσωματώνει τις αλλαγές στο τίμημα από τροποποιήσεις του ενδεχόμενου τιμήματος. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιριών συντάσσονται την ίδια ημερομηνία και χρησιμοποιούν τις ίδιες λογιστικές αρχές με την Μητρική Εταιρεία. Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα και τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη/ζημίες στις συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται. Αλλαγή στα δικαιώματα ιδιοκτησίας χωρίς αλλαγή στον έλεγχο Οι συναλλαγές με μη ελέγχουσες συμμετοχές που δεν καταλήγουν σε μεταβολή ελέγχου λογιστικοποιούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του τιμήματος που καταβλήθηκε και της λογιστικής αξίας του σχετικού ποσοστού συμμετοχής των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκαν αναγνωρίζεται στα Ίδια Κεφάλαια. Τα κέρδη ή οι ζημιές από πωλήσεις σε μη ελέγχουσες συμμετοχές επίσης καταχωρούνται στα Ίδια Κεφάλαια στην καθαρή θέση. Τα κέρδη ή οι ζημιές από πωλήσεις σε μη ελέγχουσες συμμετοχές επίσης καταχωρούνται στα Ίδια Κεφάλαια στην καθαρή θέση. Πώληση θυγατρικών Όταν ο Όμιλος διαθέτει ή παύει να έχει τον έλεγχο στη θυγατρική, αυτή επιμετράται στη εύλογη αξία της κατά την ημερομηνία διάθεσής της ή όταν ο έλεγχος αυτής χάνεται, με την αλλαγή στη λογιστική αξία να αναγνωρίζεται ως κέρδος ή ζημία. Η εύλογη αξία είναι η αρχική λογιστική αξία για σκοπούς μελλοντικής αναγνώρισης του εναπομείναντος ως συγγενούς ή ως χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, τα ποσά που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα σε σχέση με τηv εν λόγω θυγατρική μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Συγγενείς Επιχειρήσεις Οι συγγενείς εταιρείες είναι εκείνες στις οποίες ο Όμιλος ασκεί σημαντική επιρροή, αλλά όχι έλεγχο επί της οικονομικής και επιχειρηματικής στρατηγικής τους και συνήθως κατέχεται ποσοστό συμμετοχής μεταξύ 20% και 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες στις οποίες ασκείται σημαντική επιρροή αποτιμώνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, η συμμετοχή αναγνωρίζεται αρχικά στην αξία κτήσης της, αυξομειούμενη με το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στα κέρδη και τις ζημιές της συμμετοχής μετά την ημερομηνία απόκτησης. Η επένδυση του Ομίλου σε συγγενείς εταιρείες περιλαμβάνει υπεραξία όπως έχει προσδιοριστεί κατά την απόκτηση. Η συμμετοχή του Ομίλου στα κέρδη ή ζημιές μετά την απόκτηση αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και η συμμετοχή στις μεταβολές στα λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά την απόκτηση, αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Κέρδη ή ζημιές από συναλλαγές με συγγενείς εταιρείες απαλείφονται κατά το μέρος της συμμετοχής του Ομίλου σε αυτές. Μερίσματα που λαμβάνονται από αυτές τις συμμετοχές απαλείφονται μειώνοντας την αξία της συμμετοχής. Περαιτέρω, η αξία των συμμετοχών αναπροσαρμόζεται με την τυχόν σωρευτική απομείωση της αξίας τους. Όταν οι ζημιές που αναλογούν στον Όμιλο υπερβαίνουν την λογιστική αξία της συμμετοχής, η λογιστική αξία μειώνεται στο μηδέν χωρίς περαιτέρω αναγνώριση ζημιών, εκτός από την περίπτωση κατά την οποία ο Όμιλος έχει δημιουργήσει υποχρεώσεις ή έχει πραγματοποιήσει πληρωμές, για λογαριασμό της συγγενούς εταιρείας. Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών υπό κοινό έλεγχο 82 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών που βρίσκονται υπό κοινό έλεγχο εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 3. Κατά συνέπεια ο Όμιλος (εφαρμόζοντας τις οδηγίες του ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη» για τέτοιες περιπτώσεις) λογιστικοποιεί τέτοιες συναλλαγές με τρόπο που προσομοιάζει στη μέθοδο «predecessor accounting». Με βάση αυτή τη λογιστική αρχή, ο Όμιλος ενσωματώνει τις λογιστικές αξίες των επιχειρήσεων που συνενώνονται (χωρίς την αναπροσαρμογή τους σε εύλογες αξίες). Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου ή της νέας οντότητας μετά τη συναλλαγή συντάσσονται στη βάση του ότι η νέα διάρθρωση ίσχυε από την αρχή της πρώτης παρουσιαζόμενης περιόδου, και κατά συνέπεια αναπροσαρμόζονται τα συγκριτικά στοιχεία. Οποιαδήποτε διαφορά προκύπτει μεταξύ του τιμήματος και της λογιστικής αξίας του ποσοστού των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, οι συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους, μειούμενο με τυχόν απομείωση της αξίας των συμμετοχών όπου αυτό απαιτείται. 2. Μετατροπή Ξένων Νομισμάτων Λειτουργικό Νόμισμα και Νόμισμα Παρουσίασης Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων των θυγατρικών εταιριών του Ομίλου επιμετρούνται βάσει του τοπικού νομίσματος που ισχύει στη χώρα όπου δραστηριοποιούνται, το οποίο αποτελεί και το λειτουργικό τους νόμισμα. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, το οποίο αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και το νόμισμα παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου. Συναλλαγές και Υπόλοιπα Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την ημέρα της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, οι νομισματικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την αντίστοιχη ημερομηνία. Τα κέρδη ή οι ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα μη νομισματικά στοιχεία που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα και αποτιμώνται στο ιστορικό κόστος μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας που αποκτήθηκαν. Τα μη νομισματικά στοιχεία που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα και αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας προσδιορισμού των εύλογων αξιών. Στην περίπτωση αυτή οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές από τη μεταβολή της εύλογης αξίας καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ή απευθείας στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ανάλογα με το είδος του στοιχείου. Εταιρείες του Ομίλου Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της κάθε εταιρείας του Ομίλου αποτιμώνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του πρωτογενούς οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί («λειτουργικό νόμισμα»). Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των εταιρειών που έχουν λειτουργικό νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα παρουσίασης, περιλαμβανομένης και της υπεραξίας και των προσαρμογών στην εύλογη αξία των λογιστικών αξιών των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που προκύπτουν κατά την εξαγορά, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει κατά την ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα έσοδα και έξοδα μετατρέπονται 83 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 με βάση τις τιμές του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης των αντίστοιχων συναλλαγών. Οι συνολικά προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές, αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και μεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την πώληση της ξένης δραστηριότητας. Ένα διεταιρικό δάνειο σε θυγατρική στο εξωτερικό του οποίου ο διακανονισμός δεν έχει προγραμματιστεί ούτε αναμένεται να συμβεί στο προβλεπόμενο μέλλον, θεωρείται ως μέρος της καθαρής επένδυσης της δραστηριότητας στο εξωτερικό, και τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. 3. Υπεραξία Υπεραξία προκύπτει κατά την απόκτηση θυγατρικών εταιρειών και υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του τιμήματος και της εύλογης αξίας των μη ελεγχουσών συμμετοχών της αποκτώμενης εταιρείας από την καθαρή εύλογη αξία της συμμετοχής του Ομίλου στα αποκτώμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις της αποκτούμενης εταιρείας. Αν το συνολικό τίμημα της εξαγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Μετά την αρχική αναγνώριση, η υπεραξία αποτιμάται στο κόστος κτήσης μείον τις τυχόν σωρευμένες ζημιές απομείωσης της αξίας της. Για τους σκοπούς του ελέγχου απομείωσης, η υπεραξία η οποία έχει αναγνωριστεί σε μία συνένωση επιχειρήσεων, κατανέμεται, από την ημερομηνία απόκτησης, στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών του Ομίλου, οι οποίες αναμένεται να επωφεληθούν από τη συνένωση, ανεξαρτήτως εάν τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις της αποκτηθείσας εταιρείας έχουν κατανεμηθεί στις συγκεκριμένες μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Κάθε μονάδα ή ομάδα μονάδων στην οποία έχει επιμερισθεί υπεραξία, αντιπροσωπεύει το χαμηλότερο επίπεδο μέσα στην εταιρεία στο οποίο η υπεραξία παρακολουθείται για σκοπούς εσωτερικής διαχείρισης. Ο έλεγχος απομείωσης της υπεραξίας διενεργείται σε ετήσια βάση ή πιο συχνά αν γεγονότα ή αλλαγές σε περιστάσεις καταδεικνύουν ενδεχόμενη απομείωση. Η λογιστική αξία της υπεραξίας συγκρίνεται με το ανακτήσιμο ποσό, το οποίο είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της αξίας χρήσης και της εύλογης αξίας μείον τα κόστη πώλησης. Τυχόν απομείωση αναγνωρίζεται κατευθείαν ως έξοδο και δεν μπορεί να αναστραφεί μεταγενέστερα. 4. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αποτιμώνται ανά κατηγορία ως ακολούθως: - Τα ακίνητα (οικόπεδα και κτίρια) αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, μειωμένη κατά τις μεταγενέστερες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης. - Οι άλλες κατηγορίες παγίων στο κόστος κτήσης μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζημίες απομείωσης. Στο κόστος κτήσης περιλαμβάνονται όλες οι άμεσες επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες είτε περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία των ενσώματων παγίων ή όταν κριθεί πιο κατάλληλο αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν θεωρείται πιθανόν πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στον Όμιλο μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση 84 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 του στοιχείου παγίου ενεργητικού και υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν πραγματοποιείται. Η γη δεν αποσβένεται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, έτσι ώστε να διαγραφεί το κόστος στην υπολειμματική του αξία. Η αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των στοιχείων παγίου ενεργητικού είναι ως εξής: Κτίρια 50 Μηχανολογικός εξοπλισμός 8 - 12 Αυτοκίνητα 5-7 Λοιπός εξοπλισμός 3 - 10 Η εκτίμηση της εύλογης αξίας των οικοπέδων και κτιρίων προσδιορίζεται από ανεξάρτητους εκτιμητές. Τα ακίνητα αναπροσαρμόζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα ούτως ώστε οι αναπόσβεστες αξίες να μη διαφέρουν από τις εύλογες αξίες κατά τις ημερομηνίες κλεισίματος του ισολογισμού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (ζημιά απομείωσης) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Κατά την πώληση ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. 5. Αϋλα Περιουσιακά Στοιχεία - Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις, μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο στο διάστημα της ωφέλιμης ζωής τους, η οποία είναι 3 έως 5 χρόνια. Η τεχνογνωσία αναφέρεται σε συμβάσεις πρόσβασης στην τεχνογνωσία πωλήσεων, διεύρυνση της βάσεως προμηθειών και προμηθευτών με συμφέρουσα τιμές και μεθοδολογία οργάνωσης και λειτουργίας καταστημάτων καταναλωτικών και διαρκών αγαθών. Η απόσβεση διενεργείται ανάλογα με τα χρόνια των συμβάσεων. 6. Λειτουργικοί Τομείς Λειτουργικοί τομείς του Ομίλου είναι στρατηγικές μονάδες οι οποίες εμπορεύονται τα ίδια αγαθά αλλά δραστηριοποιούνται σε ξεχωριστές αγορές και διοικούνται ξεχωριστά από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο διαχωρίζει τους λειτουργικούς τομείς του Ομίλου σε εγχώρια αγορά (Ελλάδα) και εξωτερικό (Ρουμανία). Στους λειτουργικούς τομείς της Ελλάδας περιλαμβάνεται εκτός από τον Τομέα της Εμπορικής Δραστηριότητας και ο Τομέας της Παραγωγής Ηλεκτρικής Ενέργειας μετά την έναρξη της λειτουργίας της εγκατάστασης φωτοβολταϊκού συστήματος καθώς και ο τομέας της παραγωγής και εμπορίας επίπλων λόγω της δραστηριότητας της θυγατρικής «Βeta Wood Mον/πη Α.Ε.Β.Ε» 85 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι λογιστικές πολιτικές για τους λειτουργικούς τομείς είναι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. Η αποδοτικότητα των τομέων επιμετράται στην βάση του αποτελέσματος κέρδους ή ζημίας από τις λειτουργικές δραστηριότητες προ φόρου εισοδήματος . 7. Επενδυτικά Ακίνητα Ως επενδυτικά ακίνητα ορίζονται τα ακίνητα που προορίζονται για μακροπρόθεσμες αποδόσεις ενοικίου ή για κεφαλαιουχικά κέρδη ή και για τα δύο και δεν χρησιμοποιούνται από καμία θυγατρική εταιρεία του Ομίλου. Τα ακίνητα, που ιδιοχρησιμοποιούνται από τον Όμιλο, αξιοποιούνται για τις παραγωγικές ή διοικητικές ανάγκες του και δεν θεωρούνται επενδυτικά ακίνητα. Αυτό αποτελεί και το κριτήριο διαχωρισμού των ακινήτων μεταξύ των επενδυτικών και των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων. Τα επενδυτικά ακίνητα απεικονίζονται αρχικά στο ιστορικό κόστος κτήσης, συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών άμεσων δαπανών απόκτησης και των εξόδων δανεισμού, όπου αυτό είναι εφικτό. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα επενδυτικά ακίνητα επιμετρούνται στην εύλογη αξία. Η εύλογη αξία αντανακλά τις συνθήκες της αγοράς την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και καθορίζεται από τη Διοίκηση ή ανεξάρτητους εκτιμητές σε ετήσια βάση. Η καλύτερη ένδειξη της εύλογης αξίας ενός ακινήτου δίνεται από την τρέχουσα τιμή ομοειδών ακινήτων στην ίδια περιοχή και στην ίδια κατάσταση με το επενδυτικό ακίνητο, σε μία αγορά που οι συναλλαγές πραγματοποιούνται με έντονο ρυθμό, ενώ ισχύουν ίδιοι όροι μίσθωσης και οι λοιπές συνθήκες (συγκρίσιμες συναλλαγές). Όταν δεν υπάρχουν ταυτόσημες συνθήκες, ο Όμιλος συνυπολογίζει και προσμετρά τις διαφορές από τα συγκρινόμενα ακίνητα, είτε αυτές εμφανίζονται στην περιοχή, τη φύση και την κατάσταση του ακινήτου, είτε στους συμβατικούς όρους μίσθωσης και στα λοιπά συμβόλαια που σχετίζονται με το ακίνητο. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από τη μεταβολή της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στον λογαριασμό «Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης» ή «Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης» την περίοδο που πραγματοποιείται. Οι μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται στην λογιστική αξία, μόνο όταν είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται με τις δαπάνες αυτές, θα εισέλθουν στον Όμιλο και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Όλες οι άλλες δαπάνες για επισκευές και συντηρήσεις χρεώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, καθώς πραγματοποιούνται. Όταν μέρος ενός επενδυτικού ακινήτου αντικαθίσταται, η τρέχουσα αξία του συγκεκριμένου μέρους παύει να αναγνωρίζεται. Η εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων δεν αντανακλά τις μελλοντικές κεφαλαιουχικές δαπάνες που θα βελτιώσουν ή θα ενισχύσουν τα ακίνητα αυτά, ενώ επίσης δεν αντανακλά τα συναφή μελλοντικά οφέλη από αυτές τις δαπάνες, πέρα από αυτές τις δαπάνες ή τα οφέλη που κάθε λογικός συμμετέχων στην αγορά θα λάμβανε υπόψη του, ώστε να προσδιορίσει την αξία του ακινήτου. Όταν ο Όμιλος εκποιεί ένα ακίνητο στην εύλογη αξία του, σύμφωνα με τους όρους που ισχύουν στην αγορά, η τρέχουσα αξία του ακινήτου προσαρμόζεται, αμέσως πριν από την εκποίηση, στην τιμή πώλησης και η διαφορά λογιστικοποιείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ως καθαρό κέρδος /ζημιά από την επιμέτρηση σε εύλογη αξία του επενδυτικού ακινήτου. Τα επενδυτικά ακίνητα παύουν να αναγνωρίζονται, όταν εκποιούνται. Στην περίπτωση που ένα επενδυτικό ακίνητο ιδιοχρησιμοποιηθεί, αναταξινομείται ως ενσώματη ακινητοποίηση. Η εύλογη αξία του ακινήτου κατά την ημερομηνία της αναταξινόμησης αποτελεί το τεκμαρτό κόστος κτήσης για την περαιτέρω λογιστικοποίησή του. 86 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Στην περίπτωση που μία ενσώματη ακινητοποίηση χαρακτηριστεί ως επενδυτικό ακίνητο, επειδή η χρήση του μεταβλήθηκε, εφαρμόζονται οι λογιστικές αρχές του ΔΛΠ 16 μέχρι και την ημερομηνία της μεταφοράς του σε επενδυτικό ακίνητο και έκτοτε υπολογίζεται στην εύλογη αξία του. Το επενδυτικό ακίνητο εκτιμάται στην εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της μεταφοράς και το κέρδος ή η ζημία από την αναπροσαρμογή του στην εύλογη αξία, δηλαδή η διαφορά μεταξύ εύλογης και τρέχουσας αξίας, αναγνωρίζεται στα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με το ΔΛΠ 16, ως επανεκτίμηση της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Το κέρδος της αποτίμησης αναγνωρίζεται απευθείας στα ιδία κεφάλαια μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων, εκτός εάν υπάρχει προγενέστερη ζημία απομείωσης του ακινήτου. Στην περίπτωση αυτή, το κέρδος από την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στο βαθμό που αντιλογίζει μια προγενέστερη ζημιά απομείωσης και οποιοδήποτε επιπλέον κέρδος από την αναπροσαρμογή σε εύλογη αξία αναγνωρίζεται απευθείας στα ιδία κεφάλαια μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Η ζημιά από την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. 8. Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων (εκτός υπεραξίας) Οι λογιστικές αξίες των μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου ή της Εταιρείας εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους δεν είναι ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή προσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό, αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης, η οποία καταχωρείται απ’ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ εύλογης αξίας μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα και αξίας χρήσης αυτών. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσης, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με την χρήση ενός προ φόρου προεξοφλητικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Για ένα περιουσιακό στοιχείο που δεν δημιουργεί ανεξάρτητες ταμειακές ροές, το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίζεται για τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών, στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων ο Όμιλος και η Εταιρεία εξετάζουν αν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι συνθήκες που οδήγησαν στην αναγνώριση της απομείωσης σε προηγούμενες περιόδους δεν συνεχίζουν να υπάρχουν. Στην περίπτωση αυτή επαναπροσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου και η ζημιά απομείωσης αντιλογίζεται επαναφέροντας τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου στο ανακτήσιμο ποσό του στην έκταση που αυτό δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου που θα είχε προσδιοριστεί (καθαρή από αποσβέσεις ή απομειώσεις) αν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημιά απομείωσης σε προηγούμενα έτη. 9. Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για μια οικονομική οντότητα και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο για μια άλλη οικονομική οντότητα. Αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά 87 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 την αρχική αναγνώριση βασίζεται στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και στο επιχειρηματικό μοντέλο εντός του οποίου διακατέχεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Με εξαίρεση τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στην εύλογη αξία του συν το κόστος συναλλαγής, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι απαιτήσεις από πελάτες αρχικά αποτιμώνται στην αξία συναλλαγής όπως ορίζεται από το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες». Για να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (εξαιρουμένων των μετοχικών τίτλων) στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων, πρέπει να δημιουργούνται ταμειακές ροές που αποτελούν «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων» επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου. Η αξιολόγηση αυτή είναι γνωστή ως SPPI (“solely payments of principal and interest”) κριτήριο και γίνεται σε επίπεδο μεμονωμένου χρηματοοικονομικού μέσου. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσονται σε τρεις κατηγορίες: Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία που να αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία με τα κέρδη ή ζημιές από την αποτίμηση αυτών να αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα κέρδη και οι ζημιές που προκύπτουν από τις μεταβολές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στη γραμμή «Κέρδη / (ζημιές) από συμμετοχές και λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Απομειώσεις». Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που καταχωρούνται στο αποσβεσμένο κόστος, αποτιμώνται μεταγενέστερα βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου (EIR) και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο παύει να αναγνωρίζεται, τροποποιείται ή απομειώνεται. Για επενδύσεις οι οποίες διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά, η εύλογη αξία υπολογίζεται με βάση τις τιμές προσφοράς της αγοράς. Για επενδύσεις για τις οποίες δεν υπάρχει ενεργός αγορά, η εύλογη αξία προσδιορίζεται μέσω τεχνικών αποτίμησης, εκτός εάν το εύρος των ορθολογικών εκτιμήσεων της εύλογης αξίας είναι σημαντικά μεγάλο και οι πιθανότητες των διάφορων εκτιμήσεων δεν μπορούν εύλογα να αξιολογηθούν, οπότε δεν επιτρέπεται η αποτίμηση αυτών των επενδύσεων στην εύλογη αξία. H αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση των περιουσιακών στοιχείων μέσα σε ένα χρονικό πλαίσιο που προβλέπεται από κανονισμό ή παραδοχή της αγοράς, αναγνωρίζεται κατά την ημερομηνία διακανονισμού (δηλαδή την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται ή παραδίδεται στον Όμιλο ή την Εταιρεία). 88 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρεία αξιολογούν σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων τα δεδομένα αναφορικά με το κατά πόσον η αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή μίας ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων έχει απομειωθεί ως ακολούθως: Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, ο Όμιλος και η Εταιρεία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρούν την πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής χωρίς να παρακολουθούν τις μεταβολές στον πιστωτικό κίνδυνο. Αποαναγνώριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (ή ένα μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή μέρος μίας ομάδας παρόμοιων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων) αποαναγνωρίζεται όταν: τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων έχουν εκπνεύσει, ο Όμιλος ή η Εταιρεία διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα την υποχρέωση να τα καταβάλλει σε τρίτους πλήρως χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό τη μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης, ή ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ενώ παράλληλα, είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από αυτό είτε (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία μεταβιβάζει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών ροών από ένα περιουσιακό στοιχείο ή συνάπτει σύμβαση μεταβίβασης, αξιολογεί την έκταση κατά την οποία διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου. Όταν ο Όμιλος ούτε μεταβιβάζει ούτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου και διατηρεί τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου, τότε το στοιχείο αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής του Ομίλου στο περιουσιακό στοιχείο αυτό. Στην περίπτωση αυτή, ο Όμιλος αναγνωρίζει παράλληλα και μια συνδεδεμένη υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η συνδεδεμένη υποχρέωση επιμετρώνται σε βάση που αντανακλά τα δικαιώματα και τις δεσμεύσεις που έχει διατηρήσει ο Όμιλος ή η Εταιρεία. Αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Όλες οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μείον το κόστος συναλλαγών, στην περίπτωση των δανείων και των πληρωτέων υποχρεώσεων. Αποαναγνώριση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν η δέσμευση που απορρέει από την υποχρέωση, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο δανειστή αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή οι όροι μίας υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, αυτή η ανταλλαγή ή τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως αποαναγνώριση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μίας νέας υποχρέωσης. Η διαφορά στις αντίστοιχες λογιστικές αξίες αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 89 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νόμιμο δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να μπορεί να εκτελεσθεί κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης, αφερεγγυότητας ή πτώχευσης της εταιρείας ή του αντισυμβαλλομένου. 10. Μισθώσεις Κατά την έναρξη ισχύος μίας σύμβασης, ο Όμιλος εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Λογιστική μίσθωσης από το μισθωτή Ο Όμιλος εφαρμόζει μια ενιαία προσέγγιση αναγνώρισης και επιμέτρησης για όλες τις μισθώσεις (συμπεριλαμβανομένων των βραχυπρόθεσμων μισθώσεων και των μισθώσεων μικρής αξίας). Ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. i. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζουν τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου (δηλ. την ημερομηνία που το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης επιμετρώνται στο κόστος, μειωμένα κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημιές απομείωσης και προσαρμόζονται βάσει τυχόν επανεπιμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Το κόστος των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης αποτελείται από το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις που αναγνωρίστηκε, τις αρχικές άμεσες δαπάνες και τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. Εάν η κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου μεταβιβάζεται στον Όμιλο ή την Εταιρεία στο τέλος της μισθωτικής περιόδου ή εάν το κόστος του αντανακλά την άσκηση δικαιώματος αγοράς, οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή του περιουσιακού στοιχείου. Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν συμβάσεις μίσθωσης κτιρίων (που χρησιμοποιούνται ως γραφεία, καταστήματα) και μεταφορικών μέσων που χρησιμοποιούνται στις δραστηριότητές τους. Οι συμβάσεις μίσθωσης μπορεί να περιέχουν μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία. Ο Όμιλός έχει επιλέξει να μη διαχωρίσει τα μέρη της σύμβασης που δεν αποτελούν μίσθωση από τα στοιχεία της μίσθωσης και επομένως αντιμετωπίζει κάθε στοιχείο της μίσθωσης και οποιαδήποτε συναφή μέρη που δεν αποτελούν μίσθωση ως μία ενιαία μίσθωση. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όπως περιγράφεται στη λογιστική πολιτική «8. Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων (εκτός υπεραξίας)». ii. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρούν την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια 90 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 μίσθωσης. Τα μισθώματα αποτελούνται από τα σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων) μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μισθώσεων, τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο και τα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι ο Όμιλος ή η Εταιρεία θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα και την καταβολή ρήτρας για καταγγελία της μίσθωσης εάν η διάρκεια μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος για καταγγελία. Για την προεξόφληση των μισθωμάτων, ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του Ομίλου καθώς το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης δεν μπορεί να προσδιοριστεί εύκολα. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις αυξάνεται βάσει των τόκων επί της υποχρέωσης και μειώνεται με την καταβολή των μισθωμάτων. Επιπλέον, η λογιστική αξία της υποχρέωσης από μισθώσεις επανεπιμετράται εάν υπάρχουν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις του συμβολαίου μίσθωσης. Λογιστική μίσθωσης από τον εκμισθωτή Μισθώσεις στις οποίες ο εκμισθωτής δεν μεταβιβάζει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν τα περιουσιακά στοιχεία μισθώνονται με λειτουργική μίσθωση, το περιουσιακό στοιχείο περιλαμβάνεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης βάσει της φύσης του περιουσιακού στοιχείου. Τα έσοδα από μισθώματα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται κατά τους όρους της μίσθωσης με τη σταθερή μέθοδο. Μια μίσθωση που μεταβιβάζει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση. Τα περιουσιακά στοιχεία που τελούν υπό χρηματοδοτική μίσθωση αποαναγνωρίζονται και ο εκμισθωτής αναγνωρίζει μια απαίτηση ποσού ίσου με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Η απαίτηση από μισθώσεις προεξοφλείται με τη μέθοδο πραγματικού επιτοκίου και η λογιστική αξία προσαρμόζεται αναλόγως. Τα εισπρακτέα μισθώματα αυξάνονται βάσει των τόκων επί της απαίτησης και μειώνονται με την είσπραξη των μισθωμάτων. Υπομισθώσεις Όταν ο Όμιλος είναι ο ενδιάμεσος εκμισθωτής σε μια σύμβαση υπομίσθωσης κατατάσσει την υπομίσθωση ως χρηματοδοτική ή λειτουργική μίσθωση με βάση το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης το οποίο προκύπτει από την κύρια μίσθωση και αντιμετωπίζει λογιστικά την αρχική μίσθωση και την υπομίσθωση ως δυο χωριστές συμβάσεις. Όταν η υπομίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση, το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που υπομισθώνεται αποαναγνωρίζεται και αναγνωρίζεται μια απαίτηση από μισθώσεις. 11. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της τιμής κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η τιμή κτήσης προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μεσοσταθμικού μέσου όρου, όπου ο μέσος όρος υπολογίζεται στο τέλος κάθε χρήσης. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων, μειωμένη με το εκτιμώμενο κόστος για την ολοκλήρωση αυτών και το εκτιμώμενο για την πραγματοποίηση της πώλησης κόστος. Σε περίπτωση μεταγενέστερης αύξησης της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας αποθεμάτων που έχουν απομειωθεί, η απομείωση αυτή αντιλογίζεται. 91 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 12. Εμπορικές Απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αποτελούν το δικαίωμα του Ομίλου ή της Εταιρείας σε αντάλλαγμα το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (δηλαδή μόνο η πάροδος του χρόνου απαιτείται προκειμένου να καταστεί απαιτητή η πληρωμή του εν λόγω ανταλλάγματος) από τη συνήθη δραστηριότητα του Ομίλου ή της Εταιρείας. Εάν η είσπραξη των υπολοίπων αυτών αναμένεται να πραγματοποιηθεί εντός ενός έτους ή και λιγότερο (ή και περισσότερο εάν αποτελεί το γεγονός αυτό μέρος του κανονικού λειτουργικού κύκλου της επιχειρηματικής δραστηριότητας), τότε οι απαιτήσεις ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Εάν όχι, τότε ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και ύστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων και των ζημιών απομείωσης. 13. Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Στοιχεία Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά και τις καταθέσεις όψεως και προθεσμίας. 14. Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται από την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι κοινές μετοχές καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια. Η διαφορά υπέρ το άρτιο περιλαμβάνει όλα τα επιπρόσθετα ποσά που λήφθηκαν κατά την έκδοση μετοχικού κεφαλαίου. Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση της διαφοράς υπέρ το άρτιο. Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. 15. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Στη συνέχεια αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού. Σε αυτή την περίπτωση ταξινομούνται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται σε σχέση µε τα συναφθέντα δάνεια ισοδυναμούν µε τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και, συνεπώς, δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρμογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. 16. Φόρος εισοδήματος και Αναβαλλόμενος φόρος Στο φόρο της περιόδου περιλαμβάνεται ο τρέχων φόρος εισοδήματος και οι αναβαλλόμενοι φόροι. Ο φόρος αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός από τους φόρους που σχετίζονται με κονδύλια που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ή απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ή απευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα. 92 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί του φορολογητέου εισοδήματος της χρήσης, βάσει των ισχυουσών φορολογικών διατάξεων και συντελεστών φόρου, κατά την ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων στις χώρες όπου ο Όμιλος δραστηριοποιείται και δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα. Η διοίκηση περιοδικά προβαίνει σε εκτιμήσεις κατά την υποβολή φορολογικών δηλώσεων σε περιπτώσεις που οι σχετικές φορολογικές διατάξεις επιδέχονται ερμηνείας και προβαίνει στο σχηματισμό προβλέψεων, όπου χρειάζεται, με βάση τα ποσά που αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος, αφορά περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων για σκοπούς σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και της φορολογικής τους βάσης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές εκτός από τις περιπτώσεις: όπου η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση προκύπτει από την αρχική αναγνώριση της υπεραξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης σε μία συναλλαγή η οποία δεν είναι συνένωση εταιρειών και κατά την στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημιά, και των προσωρινών διαφορών που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες, όπου ο χρόνος αντιστροφής των προσωρινών διαφορών μπορεί να ελεγχθεί και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών εκτός από τις περιπτώσεις: όπου η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που σχετίζεται με τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές προκύπτει από την αρχική αναγνώριση της υπεραξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης σε μια συναλλαγή η οποία δεν είναι συνένωση εταιρειών και κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημιά, και των προσωρινών διαφορών που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες, όπου οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθμό που είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον και θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των προσωρινών διαφορών. Οι αναβαλλόμενοι φόροι υπολογίζονται βάσει φορολογικών συντελεστών που αναμένεται ότι θα ισχύουν στο χρόνο που το περιουσιακό στοιχείο θα αναγνωριστεί ή η υποχρέωση θα διακανονιστεί, και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και μειώνεται στο βαθμό που δεν είναι πλέον πιθανό να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση εν μέρει ή στο σύνολό της. 17. Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. 93 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Προγράμματα Καθορισμένων Εισφορών Ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στα πλαίσια του οποίου ο Όμιλος καταβάλλει σταθερές εισφορές σε ένα ξεχωριστό φορέα. Ο Όμιλος δεν έχει καμία νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση για να καταβάλλει τυχόν πρόσθετα ποσά, αν ο φορέας δεν κατέχει επαρκή περιουσιακά στοιχεία για να καταβάλει τις παροχές που σχετίζονται με την υπηρεσία κατά την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους. Οι υποχρεώσεις για εισφορές σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Προγράμματα Καθορισμένων Παροχών Ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που δεν είναι πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών. Ως επί το πλείστον, τα προγράμματα καθορισμένων παροχών καθορίζουν ένα ποσό παροχών που θα λάβει ο εργαζόμενος κατά τη συνταξιοδότησή του, συνήθως σε συνάρτηση με έναν ή περισσότερους παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια υπηρεσίας και οι αποδοχές. Η υποχρέωση που καταχωρείται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών στο τέλος της περιόδου σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται ετησίως από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας (Projected Unit Credit Method). Το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιείται είναι η απόδοση υψηλής ποιότητας ευρωπαϊκών εταιρικών ομολόγων που έχουν ημερομηνία λήξης που προσεγγίζει τα χρονικά όρια της σχετικής υποχρέωσης. Το κόστος τρέχουσας υπηρεσίας του προγράμματος καθορισμένων παροχών που αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στις αποδοχές προσωπικού, αντανακλά την αύξηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που προέρχεται από υπηρεσία εργαζόμενου κατά την τρέχουσα περίοδο, αλλαγές της παροχής, περικοπές και διακανονισμούς. Το κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές αναγνωρίζονται απευθείας στα λοιπά συνολικά έσοδα στην περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται και δεν μεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερη περίοδο. Υποχρεώσεις προς εργαζομένους - Λοιπό μακροπρόθεσμο μέρος Τα αναμενόμενα κόστη αυτών των παροχών καθίστανται δεδουλευμένα κατά τη διάρκεια της απασχόλησης, χρησιμοποιώντας την ίδια λογιστική μεθοδολογία που χρησιμοποιείται για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, με την εξαίρεση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών που αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Αυτές οι υποχρεώσεις αποτιμώνται σε ετήσια βάση από ανεξάρτητους αναλογιστές. Παροχές λόγω εξόδου από την υπηρεσία Οι παροχές λόγω εξόδου από την υπηρεσία είναι πληρωτέες όταν η απασχόληση τερματίζεται από τον Όμιλο πριν από την κανονική ημερομηνία συνταξιοδότησης, ή όταν ένας υπάλληλος αποδέχεται εθελούσια έξοδο ως αντάλλαγμα για αυτές τις παροχές. Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις παροχές λόγω εξόδου από την υπηρεσία κατά την προγενέστερη από τις ακόλουθες ημερομηνίες: (α) όταν ο Όμιλος δεν δύναται πλέον να αποσύρει την προσφορά των εν λόγω παροχών και (β) όταν η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει το κόστος για την αναδιάρθρωση που εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 και συνεπάγεται την καταβολή παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Στην περίπτωση μίας προσφοράς που γίνεται για να ενθαρρύνει την εθελουσία αποχώρηση, οι παροχές λόγω εξόδου από την υπηρεσία υπολογίζονται με βάση τον αριθμό των εργαζομένων 94 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 που αναμένεται να δεχτούν την προσφορά. Παροχές που οφείλονται 12 μήνες μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς, προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους. 18. Προβλέψεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος ή η Εταιρεία έχει μια παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη), ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφλημένη βάση με την χρήση ενός προ φόρου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται προεξόφληση των προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης, αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για το σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 19. Κρατικές Επιχορηγήσεις Η κρατική επιχορήγηση αποτελεί οικονομική βοήθεια που παρέχεται από το Κράτος μέσω της μεταφοράς κεφαλαίων στην επιχείρηση σε αντάλλαγμα για την άμεση συμμόρφωση της λειτουργίας της με συγκεκριμένους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που δεν μπορούν να εκτιμηθούν λόγω της μορφής τους, δεν περιλαμβάνονται στα παραπάνω και το ίδιο ισχύει στις συναλλαγές με το Κράτος που δεν μπορούν να διαχωριστούν από τις συνήθεις συναλλαγές της εταιρείας. Επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία είναι κρατικές επιχορηγήσεις με βασικούς όρους που προκειμένου μια επιχείρηση να δικαιούται να τις λάβει πρέπει να αγοράσει, κατασκευάσει ή αποκτήσει με οποιοδήποτε άλλο τρόπο, περιουσιακά στοιχεία με μεγάλη ωφέλιμη ζωή. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν τα έσοδα είναι κρατικές επιχορηγήσεις που δεν σχετίζονται με την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων. Ο Όμιλος αναγνωρίζει κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες πληρούν σωρευτικά τα ακόλουθα κριτήρια : α) έχει καταλήξει με βεβαιότητα στο ότι η εταιρεία έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης, β) το ποσό της επιχορήγησης έχει ληφθεί ή πιθανολογείται ότι θα ληφθεί. Οι επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται συστηματικά ως έσοδο, βάσει της αρχής συσχέτισης της επιχορήγησης με το κόστος που χρηματοδοτούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου. 20. Εμπορικές Υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αποτελούν υποχρεώσεις προς πληρωμή για προϊόντα ή υπηρεσίες που έχουν αποκτηθεί κατά την άσκηση της συνήθους εμπορικής δραστηριότητας από προμηθευτές. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εάν η πληρωμή οφείλεται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι υποχρεώσεις προς προμηθευτές 95 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και αποτιμώνται μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 21. Διανομή Μερισμάτων Τα μερίσματα προς τους μετόχους της εταιρείας καταχωρούνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ως υποχρέωση την περίοδο εκείνη στην οποία η πρόταση διανομής από την Διοίκηση εγκρίνεται από τη ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων. 22. Αναγνώριση Εσόδων - Εξόδων Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων κτλ). Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται, χρησιμοποιώντας είτε μεθόδους εκροών, είτε μεθόδους εισροών. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος (ή η Εταιρεία) έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου (ή της Εταιρείας) για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος (ή η Εταιρεία) λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των δανείων ή απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στη συνέχεια λογίζονται έσοδα από τόκους με το ίδιο επιτόκιο (αρχικό πραγματικό επιτόκιο) επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. 96 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν το δικαίωμα είσπραξής τους έχει θεμελιωθεί. Τα έσοδα από την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που οι σχετικοί κίνδυνοι μεταβιβάζονται στον αγοραστή και συγκεκριμένα, σύμφωνα με τη μηνιαία παραγωγή ηλεκτρικού ρεύματος που παρέχεται στο ελληνικό δίκτυο και επιβεβαιώνεται από τους ΛΑΓΗΕ και ΑΔΜΗΕ. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στο αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 23. Στρογγυλοποιήσεις Τα ποσά που εμπεριέχονται σε αυτές τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν στρογγυλοποιηθεί σε Eυρώ. Λόγω του γεγονότος αυτού, διαφορές που ενδέχεται να υπάρχουν οφείλονται σε αυτές τις στρογγυλοποιήσεις. Γ.1 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκιο, τιμές αγοράς) πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική οικονομική υπηρεσία του Ομίλου, η οποία λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες, κατευθύνσεις και συστάσεις για την γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος. (α) Κίνδυνος αγοράς συναλλαγματικών ισοτιμιών Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην Ευρώπη και συνεπώς το μεγαλύτερο μέρος των συναλλαγών αυτού διεξάγεται σε Ευρώ, με συνέπεια να διατρέχει μειωμένο συναλλαγματικό κίνδυνο. Οι συναλλαγές της θυγατρικής του Ομίλου στην Ρουμανία αφορούν σε ποσοστό 35,28% επί του κύκλου εργασιών και η Διοίκηση εκτιμά ότι ο συγκεκριμένος κίνδυνος είναι σε κάθε περίπτωση ελεγχόμενος και διαχειρίσιμος. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος έχει θεσπίσει και εφαρμόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών και την άμεση κάλυψη των απαιτήσεων με αξιόγραφα. Εκτός από ένα απολύτως φερέγγυο πελάτη, ο οποίος υπερβαίνει ποσοστό 10% του κύκλου εργασιών, κανένας άλλος πελάτης δεν ξεπερνά το 10% των πωλήσεων και επομένως ο εμπορικός πιστωτικός κίνδυνος είναι κατανεμημένος σε μεγάλο αριθμό πελατών. Οι πωλήσεις χονδρικής πραγματοποιούνται κυρίως προς πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων. Από τη Διεύθυνση Πιστωτικού Ελέγχου ορίζονται πιστωτικά όρια ανά πελάτη και εφαρμόζονται συγκεκριμένοι όροι πωλήσεων και εισπράξεων. Τα πιστωτικά όρια παρακολουθούνται συστηματικά σε τακτά 97 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 χρονικά διαστήματα και επανακαθορίζονται, με σκοπό την αποφυγή δημιουργίας σημαντικής εκτάσεως επισφαλειών. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα, καθόσον η Εταιρεία έχει ικανά ταμειακά διαθέσιμα, ενώ έχει εξασφαλίσει επαρκή πιστωτικά όρια από τις συνεργαζόμενες με αυτήν τράπεζες, προκειμένου να αντιμετωπίσει οποιαδήποτε πιθανή έλλειψη ταμειακών διαθεσίμων, περίπτωση πάντως η οποία δεν έχει συντρέξει μέχρι σήμερα, παρά τις εξαιρετικά δυσμενείς οικονομικές συνθήκες που έχει βιώσει η εγχώρια οικονομία. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα του Ομίλου είναι κυρίως επενδυμένα σε αντισυμβαλλόμενους με υψηλή πιστοληπτική αξιολόγηση και για μικρό χρονικό διάστημα. (δ) Κίνδυνος επιτοκίων Ο κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων συνίσταται στην πιθανότητα η εύλογη αξία των μελλοντικών χρηματοροών ενός χρηματοοικονομικού μέσου να παρουσιάσει διακυμάνσεις εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Η έκθεση του Ομίλου στον κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων σχετίζεται πρωταρχικά με το μακροπρόθεσμο δανεισμό του Ομίλου. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο διακύμανσης επιτοκίων μέσω ενός συνδυασμού δανείων σταθερού και κυμαινόμενου επιτοκίου δανεισμού. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της περιόδου καθώς και των Ιδίων Κεφαλαίων σε μια μεταβολή του επιτοκίου της τάξης των + 0,5 % , + 1% ή - 0,5% , - 1 % . Οι σχετικές επιδράσεις παρουσιάζονται παρακάτω: Αύξηση επιτοκίων κατά 0,5%: Τα αποτελέσματα χρήσης καθώς και τα Ίδια Κεφάλαια θα επιβαρυνθούν κατά 15 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο και κατά 13 χιλ. Ευρώ για την Εταιρεία. Αύξηση επιτοκίων κατά 1%: Τα αποτελέσματα χρήσης καθώς και τα Ίδια Κεφάλαια θα επιβαρυνθούν κατά 30 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο και κατά 25 χιλ. Ευρώ για την Εταιρεία. Μείωση επιτοκίων κατά 0,5 %: Τα αποτελέσματα χρήσης καθώς και τα Ίδια Κεφάλαια θα αυξηθούν κατά 15 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο και για κατά 13 χιλ. Ευρώ την Εταιρεία. Μείωση επιτοκίων κατά 1%: Τα αποτελέσματα χρήσης καθώς και τα Ίδια Κεφάλαια θα αυξηθούν κατά 30 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο και για κατά 25 χιλ. Ευρώ την Εταιρεία. (ε) Προμηθευτές Ο Όμιλος έχει συνάψει συμφωνίες με Οίκους του εξωτερικού αλλά και της εγχώριας αγοράς για την προώθηση και την διανομή των προϊόντων τους στην ελληνική αγορά, ενώ παράλληλα φροντίζει, όπου είναι εφικτό, να μην υπάρχει σημαντική εξάρτηση από τους προμηθευτές, ώστε κανένας άλλος προμηθευτής, πλην ενός εξ αυτών, να μην προμηθεύει υλικά σε ποσοστό μεγαλύτερο του 15% των συνολικών αγορών του Ομίλου. (ζ) Κίνδυνοι από την εξάπλωση του κορωνοϊού COVID-19 Η ραγδαία εξάπλωση και η ταχύτατη διασπορά του νέου κορωνοϊού COVID-19, η οποία είχε ως αποτέλεσμα την κήρυξη πανδημίας από τον Παγκόσμιο Οργανισμό Υγείας (Π.Ο.Υ.), αποτελεί μια πρωτόγνωρη δοκιμασία, που επέφερε δυσμενείς συνέπειες τόσο στη διεθνή όσο και στην εγχώρια οικονομία και αγορά. Η αναπτυξιακή 98 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 δυναμική που είχε αρχίσει να εμφανίζει η ελληνική οικονομία, μετά από την εφαρμογή επίπονων προγραμμάτων προσαρμογής και η βελτίωση των οικονομικών δεικτών διακόπηκαν απότομα λόγω της πρωτοφανούς υγειονομικής κρίσης. Κατά τη χρονική στιγμή σύνταξης της παρούσας Εκθέσεως μπορούν να εξαχθούν με βεβαιότητα ασφαλή συμπεράσματα αναφορικά με τους κινδύνους, την επίδραση και τις πιθανές επιπτώσεις από την εξάπλωση της πανδημικής κρίσης στη δραστηριότητα, τα οικονομικά αποτελέσματα και τα μεγέθη της Εταιρείας., ενώ δεν μπορεί να αποκλεισθεί το ενδεχόμενο οι επιδόσεις τόσο της Εταιρείας όσο και του Ομίλου τους να επηρεαστούν αρνητικά, εφόσον συντρέξουν απρόβλεπτες συνθήκες (π.χ. εμφάνιση νέου κύματος πανδημίας, μη τήρηση χρονοδιαγραμμάτων εμβολιασμού, αδυναμία επίτευξης ανοσίας στις χώρες δραστηριοποίησης του Ομίλου κ.λ.π) και καταστεί αναγκαία η εκ νέου επιβολή αυστηρών περιοριστικών μέτρων (π.χ. απαγόρευση μετακινήσεων, αναστολή λειτουργίας επιχειρήσεων κλπ) για την ανάσχεση της πανδημίας. Ο μελλοντικός αντίκτυπος της πρωτοφανούς υγειονομικής κρίσης πρέπει να εκτιμηθεί υπό το πρίσμα της αρχής της λογιστικής συνέχειας που χρησιμοποιήθηκε για την προετοιμασία αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. (η) Κίνδυνοι από την κλιματική αλλαγή Με τον όρο «κλιματική αλλαγή» νοείται η αλλαγή του παγκόσμιου κλίματος που οφείλεται στις ανθρώπινες δραστηριότητες και προκαλείται κυρίως από την αύξηση της συγκέντρωσης αερίων θερμοκηπίου στην ατμόσφαιρα. Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τόσο τους κινδύνους που συνδέονται με το φαινόμενο της κλιματικής αλλαγής, όσο και τις υποχρεώσεις της σε σχέση με την ανάγκη συνεχούς βελτίωσης των περιβαλλοντικών επιδόσεών της, έχει δεσμευθεί να ακολουθεί μια πορεία βιώσιμης ανάπτυξης και να ασκεί τις δραστηριότητές της με τρόπο που εξασφαλίζει την προστασία του περιβάλλοντος και της τοπικής κοινωνίας στην οποία δραστηριοποιείται. Για την αντιμετώπιση των κινδύνων από την κλιματική αλλαγή, η Εταιρεία προωθεί και εφαρμόζει πολιτική, η οποία εστιάζει στους κατωτέρω άξονες: σύνταξη σχεδίου έκτακτης ανάγκης για την διαχείριση και την αποτελεσματική αντιμετώπιση ακραίων φυσικών φαινομένων στο σύνολο των εγκατατάσεων της Εταιρείας, ορθή διαχείριση των αποβλήτων με τεχνικές επαναχρησιμοποίησης και ανακύκλωσης, όπου είναι εφικτό, αξιολόγηση και εκτίμηση των επιπτώσεων των δραστηριοτήτων της Εταιρείας στο περιβάλλον, καταγραφή και αξιολόγηση των πιθανών κινδύνων, λήψη των απαραίτητων προληπτικών μέτρων, διενέργεια τακτικών ελέγχων με σκοπό την επιβεβαίωση εφαρμογής και την αξιολόγηση των μέτρων, προμήθεια προϊόντων με βάση τις περιβαλλοντικές προδιαγραφές που πληρούν, αντικατάσταση ενεργοβόρου εξοπλισμού με νέο, χαμηλότερων ενεργειακών απαιτήσεων, συνεχής παρακολούθηση ενεργειακών καταναλώσεων και λήψη μέτρων για τη μείωσή τους, ευαισθητοποίηση και ενημέρωση των εργαζομένων της Εταιρείας σε θέματα εξοικονόμησης ενέργειας, ετοιμότητα και ανταπόκριση σε έκτακτα περιβαλλοντικά περιστατικά που τυχόν προκύπτουν από τις δραστηριότητες της Εταιρείας, διαρκής ενημέρωση, εκπαίδευση και ευαισθητοποίηση του προσωπικού ανά τομέα δραστηριότητας, κατά τρόπο προσαρμοσμένο στα καθήκοντα και στις ανάγκες κάθε εργαζόμενου για την προώθηση μιας περιβαλλοντικά υπεύθυνης κουλτούρας, 99 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 παρακίνηση των συνεργατών (προμηθευτών, πελατών κλπ) σε θέματα προστασίας του περιβάλλοντος και ενίσχυση της περιβαλλοντικής τους συνείδησης. Δ. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοίκησης Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από πλευράς της διοίκησης, οι οποίες επηρεάζουν τις αξίες των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων, των εσόδων, των δαπανών και των γνωστοποιήσεων για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Η Διοίκηση σε συνεχή βάση αξιολογεί τις εκτιμήσεις και τις παραδοχές αυτές, οι οποίες αναλυτικά παρατίθενται στη συνέχεια της παρούσας παραγράφου. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές βασίζονται στην υπάρχουσα εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες που θεωρούνται εύλογοι. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές είναι η βάση για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που δεν είναι άμεσα διαθέσιμες από άλλες πηγές. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις κάτω από διαφορετικές παραδοχές ή συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν ως εξής: Προσδιορισμός εύλογης αξίας Στο πλαίσιο της εφαρμογής των ΔΠΧΑ, ο Όμιλος έχει υποχρέωση ή επιλογή να αποτιμήσει περιουσιακά στοιχεία του και υποχρεώσεις του στην εύλογη αξία τους. Η εύλογη αξία αποτελεί επιμέτρηση που βασίζεται στην αγορά και δεν αφορά μια συγκεκριμένη οντότητα. Για ορισμένα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, δύναται να υπάρχουν διαθέσιμες παρατηρήσιμες συναλλαγές στην αγορά ή πληροφορίες της αγοράς. Για άλλα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, δύναται να μην υπάρχουν διαθέσιμες παρατηρήσιμες συναλλαγές στην αγορά ή πληροφορίες της αγοράς. Ωστόσο, ο στόχος της επιμέτρησης της εύλογης αξίας είναι ο ίδιος και στις δύο περιπτώσεις να εκτιμηθεί η τιμή στην οποία θα λάμβανε χώρα μια κανονική συναλλαγή για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή τη μεταβίβαση της υποχρέωσης μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης υπό τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς (ήτοι μια τιμή εξόδου κατά την ημερομηνία επιμέτρησης από την οπτική ενός συμμετέχοντα στην αγορά που κατέχει το περιουσιακό στοιχείο ή οφείλει την υποχρέωση). Ακόμα και όταν δεν υφίσταται παρατηρήσιμη αγορά για την παροχή πληροφοριών τιμολόγησης σχετικά με την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία επιμέτρησης, η επιμέτρηση της εύλογης αξίας πρέπει να θεωρεί ότι μια συναλλαγή λαμβάνει χώρα κατά την ημερομηνία αυτή, εξετάζοντας τη συναλλαγή από την οπτική ενός συμμετέχοντα στην αγορά που κατέχει το περιουσιακό στοιχείο ή οφείλει την υποχρέωση. Αυτή η υποτιθέμενη συναλλαγή αποτελεί τη βάση εκτίμησης της τιμής πώλησης του περιουσιακού στοιχείου ή μεταβίβασης της υποχρέωσης. Ειδικά για τις υποχρεώσεις εάν δεν υπάρχει παρατηρήσιμη αγορά για την παροχή πληροφοριών αποτίμησης σχετικά με τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης (π.χ. όταν οι συμβατικοί και άλλοι νομικοί περιορισμοί εμποδίζουν τη μεταβίβαση των εν λόγω στοιχείων), δύναται να υπάρχει παρατηρήσιμη αγορά για την εν λόγω υποχρέωση εάν την κατέχει άλλο μέρος ως περιουσιακό στοιχείο (π.χ. εταιρική ομολογία). 100 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που ο Όμιλος επιμετρά στην εύλογη αξία αφορούν κυρίως μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και συγκεκριμένα τα ακίνητα που διαθέτει και χρησιμοποιεί ο Όμιλος (ιδιοχρησιμοποιούμενα και επενδυτικά) τα οποία παρακολουθεί στην εύλογη αξία τους. Για τη βελτίωση της συνέπειας και της συγκρισιμότητας στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας και τις συναφείς γνωστοποιήσεις, ο Όμιλος υιοθετώντας σχετικές απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13 έχει καθορίσει ιεραρχία εύλογης αξίας που κατηγοριοποιεί σε τρία επίπεδα τις εισροές στις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας. Η ιεράρχηση εύλογης αξίας δίνει μέγιστη προτεραιότητα στις επίσημες τιμές (χωρίς προσαρμογές) σε αγορές με σημαντικό όγκο συναλλαγών για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις (εισροές 1ου επιπέδου) και ελάχιστη προτεραιότητα σε μη παρατηρήσιμες εισροές (εισροές 3ου επιπέδου). Οι εισροές 1ου επιπέδου είναι οι επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (χωρίς προσαρμογή) στις αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις στις οποίες έχει πρόσβαση η οντότητα κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Οι εισροές 2ου επιπέδου είναι εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο 1ο επίπεδο, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση είτε άμεσα είτε έμμεσα. Εάν το περιουσιακό στοιχείο ή η υποχρέωση διαθέτει προκαθορισμένη (συμβατική) διάρκεια, μια εισροή 2ου επιπέδου πρέπει να είναι παρατηρήσιμη για την πλήρη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης. Οι εισροές 3ου επιπέδου είναι μη παρατηρήσιμες εισροές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση. Περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις υποθέσεις που γίνονται σχετικά με τον υπολογισμό των εύλογων αξιών περιλαμβάνονται στις εξής σημειώσεις: Σημείωση 8 Επενδυτικά ακίνητα Σημείωση 9 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Η εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων και επενδυτικών ακινήτων προσδιορίζεται από εξωτερικούς, ανεξάρτητους εκτιμητές, οι οποίοι διαθέτουν αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία στον τόπο και στην κατηγορία του ακινήτου που εκτιμάται. Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές παρέχουν ή εκτιμούν την εύλογη αξία των ακινήτων του Ομίλου. Με βάση τα δεδομένα που λαμβάνονται υπόψη κατά την τεχνική αποτίμησης, η επιμέτρηση της εύλογης αξίας για τα παραπάνω ακίνητα κατατάσσεται στο επίπεδο 3. Φόρος εισοδήματος Οι εταιρείες του Ομίλου υπόκεινται σε διαφορετικές νομοθεσίες σχετικά με τη φορολογία εισοδήματος και ως εκ τούτου απαιτείται σημαντική εκτίμηση από τη διοίκηση προκειμένου να προσδιοριστεί η πρόβλεψη του Ομίλου για τους φόρους εισοδήματος. Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος» αφορά στα ποσά των φόρων που αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει την πρόβλεψη για τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για τυχόν πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σαν αποτέλεσμα ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Οι απολογιστικοί φόροι εισοδήματος μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις, εξαιτίας μελλοντικών αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία, σημαντικών αλλαγών στις νομοθεσίες των χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται ο Όμιλος και η Εταιρεία, ή απρόβλεπτων επιπτώσεων από τον τελικό προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης κάθε χρήσης από τις φορολογικές αρχές. Αυτές οι αλλαγές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση 101 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 στη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας. Στην περίπτωση που οι τελικοί πρόσθετοι φόροι που προκύπτουν είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί, οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους στη χρήση που πραγματοποιήθηκε ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Σημαντικές εκτιμήσεις της Διοίκησης απαιτούνται για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση τον πιθανό χρόνο και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών σε συνδυασμό με το φορολογικό προγραμματισμό της οντότητας. Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Ο Όμιλος απομειώνει την αξία των εμπορικών απαιτήσεών του όταν υπάρχουν δεδομένα ή ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν ότι η είσπραξη έκαστης απαίτησης στο σύνολό της ή κατά ένα μέρος δεν είναι πιθανή. Η Διοίκηση του Ομίλου επανεκτιμά την επάρκεια της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις σε τακτά χρονικά διαστήματα. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών χρησιμοποιείται πίνακας χρονολογικής ανάλυσης και ποσοστών με τη χρήση ιστορικών δεδομένων και εύλογων προβλέψεων. Εκτίμηση ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχειών Τα ενσώματα πάγια και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η πραγματική ωφέλιμη ζωή των αποτιμάται σε ετήσια βάση. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων καθώς και των άυλων περιουσιακών στοιχείων τα οποία αναγνωρίζονται είτε μέσω απόκτησής είτε μέσω συνενώσεων επιχειρήσεων. Οι εκτιμήσεις αυτές επανεξετάζονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις εκάστοτε συνθήκες της αγοράς. Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού Ο Όμιλος, με βάση το ΔΛΠ 19, προβαίνει σε εκτιμήσεις των παραδοχών βάσει των οποίων υπολογίζεται αναλογιστικά η πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού. Το ύψος της πρόβλεψης για αποζημίωση προσωπικού βασίζεται σε αναλογιστική μελέτη. Η αναλογιστική μελέτη περιλαμβάνει την στοιχειοθέτηση παραδοχών σχετικών με το προεξοφλητικό επιτόκιο, το ποσοστό αύξησης των αμοιβών των εργαζομένων, την αύξηση του δείκτη τιμών καταναλωτή και την αναμενόμενη εναπομένουσα εργασιακή ζωή. Η Διοίκηση προσπαθεί, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται, να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. 102 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις Η ύπαρξη ενδεχόμενων υποχρεώσεων και απαιτήσεων, απαιτεί από την διοίκηση την συνεχή διενέργεια παραδοχών και αξιολογικών κρίσεων αναφορικά με την πιθανότητα μελλοντικά γεγονότα να συμβούν ή να μην συμβούν καθώς και των πιθανών συνεπειών που τα γεγονότα αυτά μπορεί να έχουν στην δραστηριότητα της Εταιρείας και του Ομίλου. Ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων και απαιτήσεων είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με μελλοντικά γεγονότα, νόμους, κανονισμούς κτλ. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μια αύξηση ή μια μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της Εταιρείας στο μέλλον. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Διοίκηση του Ομίλου επανεξετάζει τα γεγονότα βάσει των οποίων μπορεί να οδηγηθεί και σε αναθεώρηση των εκτιμήσεών της Πρόβλεψη καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας για αποθέματα Σύμφωνα με την λογιστική αρχή του Ομίλου η πρόβλεψη για την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων, αποτελεί την καλύτερη εκτίμηση της Διοίκησης, με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Απομείωση συμμετοχών Η Εταιρεία διεξάγει ελέγχους απομείωσης προκειμένου να εκτιμήσει το ανακτήσιμο ποσό των επενδύσεων. Ο έλεγχος απομείωσης είναι μια σύνθετη διαδικασία που απαιτεί σημαντική κρίση της Διοίκησης και στηρίζεται σε βασικές υποθέσεις σχετικά με τη μελλοντική κερδοφορία και τις ταμειακές ροές, δεδομένου του περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιούνται οι επενδύσεις της Εταιρείας το οποίο επηρεάζεται από το νομοθετικό πλαίσιο που διέπει το αντικείμενο των εργασιών τους, επιλέγοντας τον κατάλληλο συντελεστή προεξόφλησης και τον κατάλληλο μακροπρόθεσμο ρυθμό ανάπτυξης. 103 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Περιεχόμενα ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. Λειτουργικοί τομείς Κόστος Μισθοδοσίας Πωλήσεις –Λοιπά Έσοδα Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας - Λειτουργίας Διάθεσης & Άλλα Γενικά Έξοδα Καθαρά Χρηματοοικονομικά Έσοδα (Έξοδα) Φόροι Κέρδη Ανά Μετοχή Επενδυτικά Ακίνητα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Επενδύσεις σε Θυγατρικές/ Συμμετοχές σε Εταιρείες του Ομίλου Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Αποθέματα Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Χρηματικά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Μετοχικό Κεφάλαιο και Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά Κέρδη / Ζημιές εις νέο Αποζημιώσεις Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Δάνεια Μέρισμα Συναλλαγές Συνδεδεμένων Μερών Χρηματοοικονομικά μέσα και διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Αμοιβές Ελεγκτών Συμβατικές Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Προβλέψεις και Λοιπές Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Δικαίωμα χρήσης και Υποχρεώσεις Μισθώσεων Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Σελ. 105 108 108 109 110 110 117 117 117 120 122 124 124 124 127 128 128 129 129 131 132 132 133 133 136 137 138 138 140 142 104 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 1. Λειτουργικοί τομείς Λειτουργικοί τομείς του Ομίλου είναι στρατηγικές μονάδες οι οποίες παρακολουθούνται και διοικούνται ξεχωριστά από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η Εταιρεία και οι θυγατρικές της «Organizer Stores Μον/πη ΑΕ», «Voyatzoglou Systems Romania SRL» δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και στην Ρουμανία με το ίδιο αντικείμενο εργασιών, ενώ για την θυγατρική εταιρεία «Βeta Contract Α.Ε.» τα αποτελέσματα της, το σύνολο των στοιχείων του Ενεργητικού και ο Κύκλος Εργασιών της είναι επουσιώδη σε σχέση με τον Όμιλο. Η θυγατρική εταιρεία «Beta Wood Moν/πη Α.Ε.Β.Ε» δραστηριοποιείται στην Ελλάδα με αντικείμενο την παραγωγή και την εμπορία επίπλων και άλλων συναφών ειδών και προϊόντων. Στους λειτουργικούς τομείς της Ελλάδας εκτός από τον Τομέα της Εμπορικής Δραστηριότητας περιλαμβάνεται και ο Τομέας της Παραγωγής Ηλεκτρικής Ενέργειας. ΕΛΛΑΔΑ 31.12.2020 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κύκλος Εργασιών Μείον: Κόστος πωλήσεων Μικτά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως Μερικά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Καθαρά έσοδα/έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας Κέρδη (Ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Καθαρά Κέρδη (ζημιές) μετά φόρων Δικαιώματα μειοψηφίας Καθαρό αποτέλεσμα Ομίλου EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΕΠΙΠΛΩΝ ΣΥΝΟΛΟ EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 13.559 345 1.546 15.449 8.425 23.874 (8.755) - (1.489) (10.244) (6.150) (16.394) 4.804 345 57 5.206 2.274 7.480 169 - 19 188 65 254 (1.224) - (191) (1.414) (252) (1.667) (3.739) (100) (291) (4.130) (1.104) (5.235) 10 244 (405) (150) 983 833 (210) - (52) (262) (64) (325) (200) 244 (456) (412) 920 507 (176) - 77 (99) (141) (240) (377) 244 (380) (512) 779 267 267 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΛΛΑΔΑ 31.12.2019 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κύκλος Εργασιών Μείον: Κόστος πωλήσεων Μικτά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως Μερικά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Καθαρά έσοδα/έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας Κέρδη (Ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Καθαρά Κέρδη (ζημιές) μετά φόρων Δικαιώματα μειοψηφίας Καθαρό αποτέλεσμα Ομίλου EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΕΠΙΠΛΩΝ ΣΥΝΟΛΟ EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 17.160 341 2.216 19.717 6.947 26.664 (11.224) - (1.827) (13.051) (4.957) (18.009) 5.936 341 389 6.665 1.990 8.655 114 - 11 124 25 150 (1.216) - (210) (1.426) (246) (1.672) (3.827) (81) (287) (4.194) (983) (5.177) 1.007 260 (97) 1.169 786 1.956 (294) - (51) (344) (11) (356) 717 260 (148) 825 775 1.600 (361) - (70) (431) (128) (558) 353 260 (218) 394 647 1.041 1.041 106 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα σύνολα Ενεργητικού και Παθητικού του τομέα έχουν ως εξής : ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΕΛΛΑΔΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΕΠΙΠΛΩΝ ΑΠΑΛΟΙΦΗ ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΠΟΣΑ Πάγια στοιχεία Ενεργητικού 5.423 827 449 320 - 7.019 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 12.464 82 833 3.238 (34) 16.582 647 - 331 946 - 1.924 1.244 - - - (1.244) - Σύνολο Υποχρεώσεων (6.600) - (1.388) (2.136) 34 (10.090) Καθαρό σύνολο ενεργητικού (Ι.Κ.) 13.178 909 224 2.368 (1.244) 15.435 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Συμμετοχές ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2019 ΕΛΛΑΔΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) EΜΠΟΡΙΚΗ ΔΡΑΣΤ/ΤΗΤΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΕΠΙΠΛΩΝ ΑΠΑΛΟΙΦΗ ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΠΟΣΑ Πάγια στοιχεία Ενεργητικού 5.466 876 492 283 - 7.117 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 13.507 130 499 4.789 (337) 18.587 828 - 411 1.077 - 2.316 1.120 - - - (1.120) - Σύνολο Υποχρεώσεων (7.328) - (1.127) (4.062) 337 (12.180) Καθαρό σύνολο ενεργητικού (Ι.Κ.) 13.593 1.006 276 2.086 (1.120) 15.841 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Συμμετοχές 107 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 2. Κόστος Μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που συμπεριλαμβάνεται στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Έξοδα Μισθοδοσίας 2.808 2.868 1.810 1.924 Εργοδοτικές εισφορές 534 572 469 500 Λοιπές Παροχές 176 193 137 145 38 49 27 34 783 765 61 43 4.338 4.446 2.504 2.647 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Μισθοί στην Παροχή Υπηρεσίας Σύνολο Το μόνιμο απασχολούμενο προσωπικό την 31.12.2020 ήταν για την Εταιρεία 95 άτομα και για τον Όμιλο 167 άτομα έναντι της προηγούμενης χρήσης 31.12.2019 στην οποία ήταν για την Εταιρεία 96 άτομα και για τον Όμιλο 165 άτομα. Η μείωση του κόστους μισθοδοσίας οφείλεται κυρίως στην χρήση μέτρων που ανακοινώθηκαν από την Ελληνική κυβέρνηση και αφορούσαν την αναστολή συμβάσεων εργασίας κατά το χρονικό διάστημα του lock-down. 3. Πωλήσεις – Λοιπά Έσοδα Οι πωλήσεις αναλύονται ως κάτωθι: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Έσοδα από Πωλήσεις Εμπορευμάτων 22.178 24.350 13.090 16.415 1.696 23.874 2.314 26.664 671 13.761 1.113 17.528 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών Σύνολο Τα Λοιπά Έσοδα αναλύονται ως κάτωθι : ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 5 5 52 10 Λοιπά Έσοδα 249 145 182 116 Σύνολο 254 150 234 126 Ενοίκια Ακινήτων Αναφορικά με το Κόστος πωληθέντων σημειώνεται ότι η μείωση μεταξύ των δύο χρήσεων, οφείλεται στην μείωση του Κύκλου Εργασιών της Εταιρείας και του Ομίλου, εξαιτίας των συνεπειών της υγειονομικής κρίσης. ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Συγκεκριμένα, ο μειωμένος Κύκλος Εργασιών επέφερε ανάλογη μείωση κυρίως στην ανάλωση αποθεμάτων και στο κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών. 4. Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας - Λειτουργίας Διάθεσης και Άλλα Γενικά Έξοδα Tα έξοδα διοικητικής λειτουργίας και λειτουργίας διαθέσεως αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1- 31.12.2020 1.1- 31.12.2019 1.1- 31.12.2020 1.1- 31.12.2019 3.517 3.632 2.416 2.569 Αμοιβές Τρίτων 821 847 671 665 Λοιπές Παροχές Τρίτων 220 234 166 154 Λειτουργικές μισθώσεις 91 145 37 31 101 99 84 77 98 122 72 66 Φόροι - Τέλη 170 152 147 124 Έξοδα προβολής & διαφήμισης 151 261 129 223 Έξοδα ταξιδίων 78 134 68 116 Συνδρομές 11 9 10 8 3 - 3 - 47 56 15 12 Διάφορα έξοδα 183 78 92 38 Έξοδα μεταφορών 379 377 331 322 4 3 3 3 Αποσβέσεις 839 645 595 533 Προβλέψεις 191 54 95 26 6.901 6.849 4.931 4.967 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Ασφάλιστρα Επισκευές & Συντηρήσεις Δωρεές – επιχορηγήσεις Γραφική ύλη Έξοδα δημοσιεύσεων Σύνολο 109 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 5. Καθαρά Χρηματοοικονομικά Έσοδα (Έξοδα) Τα χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1- 31.12.2020 1.1- 31.12.2019 1.1- 31.12.2020 1.1- 31.12.2019 Τόκοι τραπεζικών μακροπροθέσμων υποχρεώσεων 40 51 40 51 Τόκοι τραπεζικών βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων 132 110 106 88 Aπομείωση από επενδυτικά ακίνητα - - 26 - Διαγραφή Υπεραξίας θυγατρικής Βeta Wood Moν. Α.Ε.Β.Ε - 66 - - Aπομείωση Βeta Wood Moν. Α.Ε.Β.Ε - - 206 369 125 94 46 60 - 1 - 1 31 38 22 30 329 361 446 600 Πιστωτικοί Τόκοι τραπεζών 1 3 1 3 Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα 2 2 5 5 Κέρδη στην εύλογη αξία Δ.Π.X.Α. 40 - - - 280 Έσοδα από μερίσματα θυγατρικών Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων Καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) - - 454 315 3 5 460 602 (325) (356) 14 2 Χρηματοοικονομικά Μισθώματα Προμήθειες Εγγυητικών επιστολών Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων 6. Φόροι 6.1 Φόρος Εισοδήματος Με βάση τις διατάξεις του Ν. 4172/2013, ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων στην Ελλάδα ορίζεται σε 24%. Για την θυγατρική εταιρεία που δραστηριοποιείται στη Ρουμανία ο συντελεστής φόρου εισοδήματος ορίζεται σε 16%. Aπό τον Ιανουάριο του 2014 και μετά, τα μερίσματα που διανέμονται σε εταιρείες εντός του ίδιου Ομίλου από εταιρείες εντός Ε.Ε., εξαιρούνται τόσο από το φόρο εισοδήματος όσο και από τον παρακρατούμενο φόρο, με την προϋπόθεση μεταξύ άλλων, ότι η μητρική εταιρεία συμμετέχει στην εταιρεία που διανέμει το μέρισμα με ελάχιστο ποσοστό 10% για τουλάχιστον δύο συνεχόμενα έτη. Οι φόροι που απεικονίζονται στις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις αναλύονται ως κάτωθι : 110 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Λοιποί Φόροι Πληρωτέοι ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 376 345 262 210 Φόροι -Τέλη Αμοιβών Προσωπικού 93 104 70 76 Φόροι - Τέλη Αμοιβών Τρίτων 11 15 9 9 Φόρος Εισοδήματος 47 56 - - Λοιποί Φόροι - Τέλη 12 12 8 7 Πρόβλεψη Φόρων Ανέλεγκτων χρήσεων 50 48 - - Σύνολο φόρων που απεικονίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 590 580 348 302 Φ.Π.Α Στον Όμιλο και στην Εταιρεία δεν υφίσταται ληξιπρόθεσμες οφειλές από Φόρους - Τέλη. Οι φόροι που απεικονίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων αναλύονται ως κάτωθι : ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 31.12.2019 179 345 3 2 58 211 240 558 Τρέχοντες φόροι εισοδήματος: Φόρος Εισοδήματος Χρήσεως Πλέον: Πρόβλεψη φορολογίας για φορολογικές διαφορές προηγ.χρήσεων Αναβαλλόμενοι Φόροι Εισοδήματος Σύνολο φόρου εισοδήματος που απεικονίζεται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 31.12.2019 - 235 Αναβαλλόμενοι Φόροι Εισοδήματος 95 66 Σύνολο φόρου εισοδήματος που απεικονίζεται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 95 301 Τρέχοντες φόροι εισοδήματος: Φόρος Εισοδήματος Χρήσεως Πλέον: 111 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η συμφωνία μεταξύ του ποσού φόρου εισοδήματος και του ποσού που προκύπτει από την εφαρμογή του ισχύοντος συντελεστή φορολογίας εισοδήματος της Εταιρείας στην Ελλάδα (24%) επί των αποτελεσμάτων προ φόρων, έχει ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κέρδη προ φόρων Φόρος υπολογισμένος με βάση ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 507 1.600 148 1.216 (9) 334 35 292 Προσαρμογές στο φόρο σε σχέση με: Έσοδα μη υποκείμενα σε φόρο - - (109) (75) Μη φορολογικά εκπιπτόμενα έξοδα και λοιπές μόνιμες διαφορές 165 134 168 30 Χρησιμοποίηση ζημιών παρελθουσών χρήσεων 83 28 - - Προσαρμογή φορολογικού συντελεστή 1 62 (1) 54 240 558 95 301 Φόροι εισοδήματος 6.2 Αναβαλλόμενη Φορολογία (Ποσά σε 000 Ευρώ) Αναβαλλόμενοι φόροι ενεργητικού και παθητικού ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 511 531 481 539 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (360) (330) (334) (301) Σύνολο αναβαλλόμενων φόρων στην Κατάσταση Xρηματοοικονομικής Θέσης 151 202 147 238 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 112 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 6.2. Φόροι (συνέχεια) Η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων για την χρήση 2020 (1.1.2020 - 31.12.2020) και ανά κατηγορία προσωρινής διαφοράς ήταν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 2020 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Αποθέματα Προεξ/ση Εγγύησης Μισθ/των ΔΛΠ 16 Έξοδα Ίδρυσης Aποζ/ση Προσωπικού Προβλέψεις Επισφ/λειών Απομείωση θυγατρικής (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πιστ. ΤζίρουΠρομ. Πωλήσεων & Λοιπά Έξοδα Συμ/τεος Φ.Εισ/τος Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 422 4 27 (11) 35 27 (2) 1 28 531 Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (36) 1 1 (3) 7 16 (79) 11 57 (24) - - - - 5 - - - - 4 386 5 29 (14) 47 43 (81) 12 84 511 Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2020 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Πρόσθετες Αποσβέσεις Κτιρίων Επενδυτικό Ακίνητο Μεταμόρφωσης (Ποσά σε 000 Ευρώ) Αναπροσαρμογή Αξίας Ακινήτων Προβλέψεις Εσόδων (ΔΛΠ 15) Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 (85) 4 (201) (48) (330) Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (18) - - (15) (34) - - 4 - 4 (103) 4 (197) (64) (360) Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2020 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων για την χρήση 2019 (1.1.2019 - 31.12.2019) και ανά κατηγορία προσωρινής διαφοράς ήταν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 2019 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Αποθέματα Προεξ/ση Εγγύησης Μισθ/των ΔΛΠ 16 Έξοδα Ίδρυσης Aποζ/ση Προσωπικού Προβλέψεις Επισφ/λειών Απομείωση θυγατρικής (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πιστ. ΤζίρουΠρομ. Πωλήσεων & Λοιπά Έξοδα Συμ/τεος Φ.Εισ/τος Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2019 498 3 - (10) 20 31 - - 107 649 Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (75) 1 (9) (1) 8 (4) (2) 1 (79) (160) (1) - 36 - 7 - - - - 42 422 4 27 (11) 35 27 (2) 1 28 531 Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2019 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Πρόσθετες Αποσβέσεις Κτιρίων Επενδυτικό Ακίνητο Μεταμόρφωσης (Ποσά σε 000 Ευρώ) Υπόλοιπο την 01.01.2019 Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2019 Αναπροσαρμογή Αξίας Ακινήτων Προβλέψεις Εσόδων (ΔΛΠ 15) Σύνολο (76) 4 (111) (4) (187) (8) - - (45) (53) - - (90) - (90) (85) 4 (201) (48) (330) 114 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων για την χρήση 2020 (1.1.2020 - 31.12.2020) και ανά κατηγορία προσωρινής διαφοράς ήταν ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Αποθέματα Προεξ/ση Εγγύησης Μισθ/των ΔΛΠ 16 Έξοδα Ίδρυσης Aποζ/ση Προσωπικού Προβλέψεις Επισφαλειών Απομείωση θυγατρικής (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πιστ. ΤζίρουΠρομ. Πωλήσεων & Λοιπά Έξοδα Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 360 3 29 (8) 29 27 100 - 539 Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (41) - (4) (2) 7 1 (30) 5 (63) - - - - 5 - - - 5 319 3 24 (9) 40 28 70 5 481 Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2020 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Επενδυτικό Ακίνητο Μεταμόρφωσης Πρόσθετες Αποσβέσεις Κτιρίων Αναπροσαρμογή Αξίας Ακινήτων Προβλέψεις Εσόδων (ΔΛΠ 15) Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 (85) (78) (119) (19) (301) Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (18) 6 - (19) (31) - - (2) - (2) (103) (72) (121) (38) 334 Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2020 115 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων για την χρήση 2019 (1.1.2019 - 31.12.2019) και ανά κατηγορία προσωρινής διαφοράς ήταν ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2019 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Αποθέματα Προεξ/ση Εγγύησης Μισθ/των ΔΛΠ 16 Έξοδα Ίδρυσης Aποζ/ση Προσωπικού Προβλέψεις Επισφαλειών Απομείωση θυγατρικής (Ποσά σε 000 Ευρώ) Υπόλοιπο την 01.01.2019 Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2019 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πιστ. ΤζίρουΠρομ. Πωλήσεων & Λοιπά Έξοδα Σύνολο 420 2 - (8) 18 31 13 - 477 (60) 1 (1) (1) 5 (4) 87 - 26 - - 30 - 6 - - - 36 360 3 29 (8) 29 27 100 - 539 Επενδυτικό Ακίνητο Μεταμόρφωσης Πρόσθετες Αποσβέσεις Κτιρίων Αναπροσαρμογή Αξίας Ακινήτων Προβλέψεις Εσόδων (ΔΛΠ 15) Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2019 (76) (13) (94) - (183) Χρεώσεις / Πιστώσεις στην Κατ.Αποτελεσμάτων (8) (65) - (19) (92) - - (26) - (26) (85) (78) (119) (19) (301) Χρεώσεις / Πιστώσεις στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο την 31.12.2019 116 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 7. Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με τη διαίρεση του αναλογούντος στους μετόχους της Εταιρείας κέρδους με τον σταθμισμένο μέσο όρο των σε κυκλοφορία μετοχών κατά την διάρκεια της χρήσης. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Καθαρά κέρδη /Ζημίες 267 1.041 53 915 6.325 6.325 6.325 6.325 0,0422 0,1645 0,0084 0,1446 Σταθμισμένος αριθμός μετοχών σε κυκλοφορία Βασικά κέρδη ανά μετοχή (σε €) 8. Επενδυτικά Ακίνητα ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 162 163 1.461 1.181 Προσθήκες - - - - Αναπροσαρμογή σε εύλογη αξία - - (26) 279 162 162 1.435 1.461 Έσοδα Μισθωμάτων 5 5 52 10 Κέρδη στην εύλογη αξία Δ.Π.Χ.Α. 40 - - - 280 Σύνολο 5 5 52 289 Αξία Κτήσης Αξία Λήξης Στις 31.12.2020 διενεργήθηκε αποτίμηση της αξίας των επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου στην Μεταμόρφωση Αττικής από τους πραγματογνώμονες εκτιμητές της εταιρείας Geoaxis Property & Valuation Services με αποτέλεσμα την μείωση της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων κατά 26 χιλ.ευρώ με ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσμάτων προ φόρων Εταιρείας. 9. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Στις 31.12.2020 διενεργήθηκε αποτίµηση στην εύλογη αξία του ακινήτου του Ομίλου στην Μεταµόρφωση Αττικής από τους ανεξάρτητους πραγµατογνώµονες εκτιµητές της εταιρείας «Geoaxis Property & Valuation Services». Η εκτίµηση της εύλογης αξίας πραγµατοποιήθηκε µε εφαρµογή της Συγκριτικής Μεθόδου. Κατά συνέπεια στην χρήση 2020 για την Εταιρεία αυξήθηκε η αξία του ιδιοχρησιµοποιούµενου κτιρίου κατά 8 χιλ. Ευρώ. Όσον αφορά τον Όµιλο μειώθηκε η αξία των ιδιοχρησιµοποιούµενων οικοπέδων κατά 5 χιλ. Ευρώ και των ιδιοχρησιµοποιούµενων κτιρίων κατά 13 χιλ. Ευρώ. Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2020 και 2019 αναλύονται ως ακολούθως: 117/143 62 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Υπόλοιπο την 01.01.2019 Γήπεδα / οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Λοιπός Εξοπλισμός Έργα υπό κατασκευή Σύνολο 1.827 2.960 1.709 585 2.432 - 9.513 Προσθήκες χρήσεως - 1 23 215 370 - 610 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - (118) (115) - (233) Συναλλαγματικές Διαφορές - - - (1) (3) - (4) Αναπροσαρμογές 146 297 - - - - 443 Σύνολο Χρεώσεων Χρήσεως 146 297 23 96 252 - 815 Υπόλοιπο την 31.12.2019 1.973 3.258 1.732 681 2.684 - 10.328 Υπόλοιπο την 01.01.2020 1.973 3.258 1.732 681 2.684 - 10.328 Προσθήκες χρήσεως - 27 5 89 236 - 358 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - (32) (122) - (154) Συναλλαγματικές Διαφορές - - - (2) (5) - (7) Αναπροσαρμογές (5) (13) - - - - (18) Σύνολο Χρεώσεων Χρήσεως (5) 14 5 56 109 - 179 1.969 3.271 1.737 737 2.793 - 10.507 Υπόλοιπο την 01.01.2019 - (249) (440) (388) (2.125) - (3.202) Προσθήκες χρήσεως - (68) (94) (47) (83) - (292) Προσαρμογή αποσβέσεων Ομίλου - - - (2) - - (1) Πωλήσεις - Διαγραφές - - - 95 101 - 196 Συναλλαγματικές Διαφορές - - - 1 2 - 3 Σύνολο Χρεώσεων Χρήσεως - (68) (94) 47 21 - (95) Υπόλοιπο την 31.12.2019 - (317) (534) (342) (2.104) - (3.297) Υπόλοιπο την 01.01.2020 - (317) (534) (342) (2.104) - (3.297) Προσθήκες χρήσεως - (77) (94) (71) (183) - (426) Προσαρμογή αποσβέσεων Ομίλου - - - 7 (1) - 6 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - 20 122 - 142 Συναλλαγματικές Διαφορές - - - - 2 - 2 Σύνολο Χρεώσεων Χρήσεως - (77) (94) (44) (60) - (275) Υπόλοιπο την 31.12.2020 - (395) (628) (386) (2.164) - (3.573) Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 1.973 2.940 1.198 339 580 - 7.031 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 1.969 2.877 1.110 350 629 - 6.935 Υπόλοιπο την 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις 118 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Υπόλοιπο την 01.01.2019 Προσθήκες χρήσεως Γήπεδα / οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Λοιπός Εξοπλισμός Έργα υπό κατασκευή Σύνολο 1.420 2.319 1.289 466 1.928 - 7.423 - 1 3 143 161 - 308 - - - (109) (70) - (179) Αναπροσαρμογές 34 129 - - - - 163 Σύνολο Χρεώσεων Xρήσεως 34 129 3 34 91 - 292 Υπόλοιπο την 31.12.2019 1.455 2.448 1.292 500 2.019 - 7.714 Υπόλοιπο την 01.01.2020 1.455 2.448 1.292 500 2.019 - 7.714 Προσθήκες χρήσεως - - 1 89 173 - 263 Πωλήσεις - Διαγραφές - - - (32) (122) - (154) Αναπροσαρμογές - 8 - - - - 8 Σύνολο Χρεώσεων Xρήσεως - 8 1 58 51 - 117 1.455 2.457 1.293 558 2.070 - 7.832 Υπόλοιπο την 01.01.2019 - (188) (363) (341) (1.762) - (2.654) Προσθήκες χρήσεως - (51) (51) (34) (52) - (188) Πωλήσεις - Διαγραφές - - - 85 70 - 155 Σύνολο Χρεώσεων Xρήσεως - (51) (51) 52 18 - (32) Υπόλοιπο την 31.12.2019 - (239) (414) (289) (1.744) - (2.686) Υπόλοιπο την 01.01.2020 - (239) (414) (289) (1.744) - (2.686) Προσθήκες χρήσεως - (54) (49) (49) (133) - (286) Πωλήσεις - Διαγραφές - - - 20 122 - 142 Σύνολο Χρεώσεων Xρήσεως - (54) (49) (30) (11) - (144) Υπόλοιπο την 31.12.2020 - (293) (463) (319) (1.755) - (2.830) Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 1.455 2.210 878 211 275 - 5.028 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 1.455 2.164 830 239 314 - 5.002 Πωλήσεις - Διαγραφές Υπόλοιπο την 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις 119 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 10. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αξία κτήσεως ή αποτίμησης (Ποσά σε 000 Ευρώ) Έξοδα Κτήσης Λογισμικού Λοιπές Ασώματες Ακινητοποιήσεις Σήματα & Τεχνογνωσία Σύνολο 560 484 120 1.164 Προσθήκες Χρήσεως 9 - - 9 Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως 9 - - 9 Υπόλοιπο την 31.12.2019 569 484 120 1.173 Υπόλοιπο την 01.01.2020 569 484 120 1.173 Προσθήκες Χρήσεως 1 - - 1 Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως 1 - - 1 570 484 120 1.175 (517) (484) (120) (1.122) Προσθήκες χρήσεως (21) - - (21) Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως (21) - - (21) Υπόλοιπο την 31.12.2019 (538) (484) (120) (1.142) Υπόλοιπο την 01.01.2020 (538) (484) (120) (1.142) Προσθήκες χρήσεως (15) - - (15) Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως (15) - - (15) (553) (484) (120) (1.157) Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 31 - - 31 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 17 - - 17 Υπόλοιπο την 01.01.2019 Υπόλοιπο την 31.12.2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο την 01.01.2019 Υπόλοιπο την 31.12.2020 120 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΟΜΙΛΟΣ Αξία κτήσεως ή αποτίμησης (Ποσά σε 000 Ευρώ) Έξοδα Κτήσης Λογισμικού Yπεραξία Λοιπές Ασώματες Ακινητοποιήσεις Σήματα & Τεχνογνωσία Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2019 36 760 489 120 1.405 Προσθήκες χρήσεως 30 31 - - 61 (66) - - - (66) - (2) - - (2) (36) 29 - - (8) Υπόλοιπο την 31.12.2019 - 789 489 120 1.397 Υπόλοιπο την 01.01.2020 - 789 489 120 1.397 Προσθήκες χρήσεως - 31 - - 31 Συναλλαγματικές Διαφορές - (2) - - (2) Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως - 29 - - 29 Υπόλοιπο την 31.12.2020 - 818 488 120 1.426 Υπόλοιπο την 01.01.2019 - (671) (489) (120) (1.279) Προσθήκες χρήσεως - (34) - - (34) Συναλλαγματικές Διαφορές - 2 - - 2 Προσαρμογή αποσβέσεων Ομίλου - - - - 1 Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως - (32) - - (31) Υπόλοιπο την 31.12.2019 - (702) (489) (120) (1.311) Υπόλοιπο την 01.01.2020 - (702) (489) (120) (1.311) Προσθήκες χρήσεως - (38) - - (38) Συναλλαγματικές Διαφορές - 2 - - 2 Προσαρμογή αποσβέσεων Ομίλου - 5 - - 6 Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως - (31) - - (31) Υπόλοιπο την 31.12.2020 - (733) (488) (120) (1.342) Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 - 86 - - 86 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 - 85 - - 85 Πωλήσεις - Διαγραφές Συναλλαγματικές Διαφορές Σύνολα Χρεώσεων Χρήσεως Πωλήσεις – Διαγραφές Σωρευμένες αποσβέσεις 121 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 11. Επενδύσεις σε Θυγατρικές / Συμμετοχές σε εταιρείες του Ομίλου Η Διοίκηση της Εταιρείας αξιολογεί αν υπάρχει απομείωση των συμμετοχών της τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Για το λόγο αυτό εκτιμάει την ανακτήσιμη αξία κάθε μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών. Το ανακτήσιμο ποσό των ανωτέρω μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών προσδιορίστηκε βάσει της μεθόδου της αξίας εν χρήσει, υπολογίστηκε δε χρησιμοποιώντας προβλέψεις ταμειακών ροών που βασίστηκαν στα εγκεκριμένα, από τη Διοίκηση, επιχειρηματικά σχέδια που καλύπτουν περίοδο πέντε ετών. Από τον εν λόγω έλεγχο προέκυψε ζημιά απομείωσης για τη θυγατρική εταιρεία «Beta Wood Moν/πη Α.Ε.Β.Ε» ποσού 206 χιλ. Ευρώ το οποίο ποσό επιβάρυνε τα αποτελέσματα χρήσης της εταιρείας. Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση του ανακτήσιμου ποσού αφορούν το επιτόκιο προεξόφλησης (9,41%) και τον ρυθμό ανάπτυξης υπολειπόμενης αξίας (2,00%). Για τις υπόλοιπες συμμετοχές δεν συντρέχει περίπτωση απομείωσης. Επωνυμία Έδρα Ποσοστό συμμετοχής Σχέση ενοποίησης Αξία κτήσης Περιουσιακά στοιχεία Υποχρεώσεις Έσοδα Κέρδη /Ζημιές μετά φόρων Voyatzoglou Systems Romania SRL Βουκουρέστι Ρουμανίας 100% Άμεση 192 4.504 2.136 8.490 779 Beta Contract Ανώνυμη Τεχνική Εταιρεία Κατασκευών, Αποθήκευσης και Διανομής Εμπορευμάτων Δήμος Μεταμόρφωσης 99% Άμεση 89 115 10 92 (5) Organizer Stores Μον/πη Ανώνυμος Εμπορική Εταιρεία Εξοπλισμού & Διακόσμησης Επαγγελματικών Χώρων Δήμος Μεταμόρφωσης 100% Άμεση 108 541 96 671 89 Beta Wood Μον/πη Ανώνυμη Εμπορική Βιομηχανική Εταιρεία Δήμος Μεταμόρφωσης 100% Άμεση 855 698 1.388 1.565 (380) (Ποσά σε 000 Ευρώ) 122/143 62 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 Υπόλοιπο Έναρξης Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Beta Wood Μον.A.Ε.Β.Ε. Aπομείωση Βeta Wood Moν. Α.Ε.Β.Ε Αγορά μετοχών Beta Wood Μον. A.Ε.Β.Ε. Υπόλοιπο 31.12.2019 1.120 1.149 330 300 (206) (369) - 40 1.244 1.120 31.12.2020 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Ονομασία Εταιρείας Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Contract Α.Ε. Organizer Stores Μον/πη Α.Ε. Beta Wood Μον/πη A.Ε.Β.Ε. Σύνολο Αρχική Αξία Κτήσης Αύξηση Μετ. Κεφαλαίου/Αγορά Μετοχών Απομείωση Αξίας Κτήσης Υπόλοιπο Αξία Κτήσης 192 - - 192 89 - - 89 2.493 (2.384) - 108 731 (206) 330 855 3.534 (2.753) 340 1.244 31.12.2019 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Ονομασία Εταιρείας Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Contract Α.Ε. Organizer Stores Μον/πη Α.Ε. Beta Wood A.Ε.Β.Ε. Σύνολο Αρχική Αξία Κτήσης Αύξηση Μετ. Κεφαλαίου/Αγορά Μετοχών Απομείωση Αξίας Κτήσης Υπόλοιπο Αξία Κτήσης 192 - - 192 89 - - 89 2.493 (2.384) - 108 760 (369) 340 731 3.534 (2.753) 340 1.120 Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 123/143 62 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 12. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις της Εταιρείας αναφέρονται κυρίως σε χορηγηθείσες εγγυήσεις για λειτουργικές μισθώσεις ακινήτων και επιβατικών αυτοκινήτων και αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 Εγγυήσεις Λειτουργικών Μισθώσεων 97 102 54 50 Λοιπές Εγγυήσεις 24 27 6 9 121 129 59 59 Σύνολο 13. Αποθέματα Η Διοίκηση του Ομίλου έχει προβεί σε απομείωση της αξίας των βραδέως κινούμενων αποθεμάτων της Εταιρείας κατά το πόσο των 1.330 χιλ. Ευρώ και ποσό 1.679 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο. Η εταιρεία Beta Contract Ανώνυμη Τεχνική Εταιρεία Κατασκευών, Αποθήκευσης και Διανομής Εμπορευμάτων είναι εταιρεία παροχής υπηρεσιών και στερείται αποθεμάτων. Το 2020, αναλωθέντα αποθέματα του Ομίλου αξίας 1.679 χιλ. Ευρώ (2019: 1.824 χιλ. Ευρώ) αναγνωρίστηκαν σαν κόστος κατά τη διάρκεια της χρήσης και περιλήφθηκαν στο «Κόστος Πωληθέντων» του Ομίλου. Τα αποθέματα της Εταιρείας και του Ομίλου αναλύονται ως εξής : ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Εμπορεύματα 5.845 6.158 4.841 5.082 (1.679) (1.824) (1.330) (1.500) 4.166 4.334 3.511 3.582 Μείον : Προβλέψεις απαξίωσης αποθεμάτων Σύνολο 14. Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Η Διοίκηση του Ομίλου έχει θεσπίσει και εφαρμόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών και την άμεση κάλυψη των απαιτήσεων με αξιόγραφα. Οι πωλήσεις χονδρικής γίνονται κυρίως σε πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων. Από τη Διεύθυνση Πιστωτικού Ελέγχου ορίζονται πιστωτικά όρια ανά πελάτη και εφαρμόζονται συγκεκριμένοι όροι πωλήσεων και εισπράξεων. Τα πιστωτικά όρια, ιδιαίτερα αυτήν την περίοδο της οικονομικής κρίσης, παρακολουθούνται σε τακτά χρονικά διαστήματα και επανακαθορίζονται. Η μέση πιστωτική περίοδος που η Διοίκηση του Ομίλου έχει εγκρίνει ως αποδεκτή, λαμβάνοντας υπόψη τις συνθήκες που επικρατούν στην αγορά και στον κλάδο που δραστηριοποιείται είναι οι 180 ημέρες. Η Διοίκηση του Ομίλου δύναται να εγκρίνει την πίστωση άνω των 180 ημερών για μεμονωμένους μεγάλους πελάτες της, λόγω της μακροχρόνιας συνεργασίας σε συνδυασμό με την αυξημένη πιστοληπτική τους αξιοπιστία και θεωρεί ότι δεν υπάρχει περίπτωση επισφάλειας. 124 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων 132 526 121 55 Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις - Πελάτες 6.453 8.192 4.701 4.829 Επιταγές Εισπρακτέες 1.392 3.120 1.332 3.044 - - 26 319 50 50 50 50 322 155 184 112 (322) (155) (184) (112) Γραμμάτια Εισπρακτέα - 13 - - ΦΠΑ Εισπρακτέο - - - - 34 31 26 20 7 8 - - Έξοδα Επομένων Χρήσεων 119 143 86 105 Χρεώστες διάφοροι 423 175 154 46 85 172 62 157 8.695 12.429 6.559 8.623 Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις ομίλου Λοιπές Απαιτήσεις Επισφαλείς επίδικοι πελάτες και χρεώστες Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Προκαταβολές & Πιστώσεις Προκαταβολές φόρων Λοιποί μεταβατικοί λογαριασμοί ενεργητικού Υπόλοιπο Ανάλυση Πρόβλεψης για επισφάλειες (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 155 141 112 112 Νέα Πρόβλεψη χρήσης 167 14 71 - - - - - 322 155 184 112 Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Πελάτες (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις - Πελάτες 6.453 8.192 4.701 4.829 Επιταγές Εισπρακτέες 1.392 3.120 1.332 3.044 Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις ομίλου - - 26 319 Γραμμάτια Εισπρακτέα - 13 - - 322 155 184 112 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων (322) (155) (184) (112) Απαιτήσεις από πελάτες 7.845 11.325 6.059 8.192 Επισφαλείς επίδικοι πελάτες και χρεώστες 125 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Η χρονική ενηλικίωση των απαιτήσεων από πελάτες αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 7.464 10.563 5.806 7.444 381 762 253 747 7.845 11.325 6.059 8.192 Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα έως 180 ημέρες Ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα : Πάνω από 180 ημέρες Απαιτήσεις από πελάτες Η Εταιρεία και ο Όμιλος εφάρμοσαν την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Π.Χ.Α. 9, βάσει της οποίας ο αντίθετος λογαριασμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από απαιτήσεις από πελάτες προσδιορίζεται στο ποσό που προκύπτει με βάση τη συνολική διάρκεια των απαιτήσεων. Για τον προσδιορισμό των εν λόγω ζημιών χρησιμοποιήθηκε πίνακας χρονολογικής ανάλυσης και ποσοστών, που αναπτύχθηκε με τη χρήση ιστορικών δεδομένων και εύλογων προβλέψεων. Αναλυτικά, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 1- 30 31-60 61-90 91-180 181-360 Άνω των 361 Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες ημερών 3.967 1.067 1.554 876 144 237 0,00% 1,10% 1,70% 2,70% 15,71% 100,00% - 12 26 24 23 237 31.12.2020 Απαιτήσεις Ποσοστό Απωλειών Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη Άνω των 180 Ημερών 1- 30 31-60 61-90 91-180 Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες 3.366 2.722 2.419 2.055 762 0,00% 1,10% 1,70% 2,70% 3,80% - 30 41 55 29 31.12.2019 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 322 167 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Ποσοστό Απωλειών 7.845 155 Νέα Πρόβλεψη χρήσης Απαιτήσεις Σύνολο Σύνολο 11.325 155 (141) 14 126 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 1- 30 31-60 61-90 91-180 181-360 Άνω των 361 Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες ημερών 2.429 987 1.524 867 135 118 0,00% 1,10% 1,70% 2,70% 15,71% 100,00% - 11 26 24 5 118 31.12.2020 Απαιτήσεις Ποσοστό Απωλειών Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ΕΤΑΙΡΕΙΑ Άνω των 180 Ημερών 1- 30 31-60 61-90 91-180 Ημέρες Ημέρες Ημέρες Ημέρες 1.712 2.947 2.254 531 747 0,00% 1,10% 1,70% 2,70% 3,80% - 32 38 14 28 31.12.2019 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 184 72 (Ποσά σε 000 Ευρώ) Ποσοστό Απωλειών 6.059 112 Νέα Πρόβλεψη χρήσης Απαιτήσεις Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Σύνολο 8.191 112 (112) Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη - 15. Χρηματικά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στο ταμείο του Ομίλου και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. Οι καταθέσεις τραπεζών είναι εκφρασμένες σε Ευρώ και τοκίζονται με κυμαινόμενα επιτόκια που βασίζονται στα μηνιαία επιτόκια καταθέσεων. Τα χρηματικά διαθέσιμα αναλύονται ως κάτωθι: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 23 21 18 15 Καταθέσεις σε τράπεζες 2.903 981 1.387 360 Σύνολο 2.926 1.002 1.405 375 Ταμείο 127 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα ταμειακά διαθέσιμα την 31.12.2020 παρουσιάζονται αυξημένα σε σχέση με την 31.12.2019, ως συνέπεια των θετικών λειτουργικών ροών που εμφάνισε ο Όμιλος. Ο Όμιλος δεν κατέχει καταθέσεις ενεχυριασμένες για την εξασφάλιση κάποιας υποχρέωσης. 16. Μετοχικό Κεφάλαιο και Κεφάλαιο Υπέρ το Άρτιο Κοινές Μετοχές & Διαφορές Υπέρ το Άρτιον (Ποσά σε 000 Ευρώ) Αριθμός Μετοχών Αξία Κοινών Μετοχών Αξία Διαφορών υπέρ το Άρτιον Ονομαστική Αξία Μετοχής Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 6.325 3.795 (63) 0,60 3.732 Υπόλοιπο την 31.12.2020 6.325 3.795 (63) 0,60 3.732 Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται στο ποσό των 3.795 χιλ. Ευρώ είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο και διαιρείται σε 6.325.000 κοινές, ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,60 Ευρώ έκαστη. Οι μετοχές της Εταιρείας διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Η Εταιρεία δεν κατέχει ίδιες μετοχές κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020. Με βάση το μετοχολόγιο της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020, οι μέτοχοι με ποσοστό συμμετοχής στην Εταιρεία μεγαλύτερο του 2% ήταν οι εξής: ΜΕΤΟΧΟΣ Αριθμός μετοχών Ποσοστό συμμετοχής την 31.12.2020 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ ΝΙΚΟΛΑΟΣ (Πρόεδρος & Δ/νων Σύμβουλος) 3.225.750 51,00% ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ ΑΝΝΑ (Αντιπρόεδρος & Μέλος του Δ.Σ.) 1.009.335 15,96% ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ ΝΙΝΑ (Μέλος του Δ.Σ.) 1.009.335 15,96% ΛΟΙΠΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ (ποσοστό μικρότερο του 2%) 1.080.580 17,08% Σύνολο 6.325.000 100,00% 17. Αποθεματικά Σύμφωνα με την Ελληνική Νομοθεσία, οι εταιρείες είναι υποχρεωμένες να μεταφέρουν σε ετήσια βάση σε λογαριασμό τακτικού αποθεματικού ποσοστό τουλάχιστον πέντε τοις εκατό από τα ετήσια κέρδη τους (μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος), έως ότου αυτό φθάσει τουλάχιστον στο ένα τρίτο του μετοχικού κεφαλαίου. Την 31 Δεκεμβρίου 2020 το τακτικό αποθεματικό ανερχόταν 1.748 χιλ. Ευρώ για τον Όμιλο και 2.054 χιλ. Ευρώ για την Εταιρεία. Το τακτικό αποθεματικό δεν μπορεί να διανεμηθεί στους μετόχους. Αποθεματικό Συναλλαγματικών διαφορών: Το αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών από μετατροπή οικονομικών καταστάσεων εταιρειών εξωτερικού αποτελείται από τις συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων της θυγατρικής Ομίλου στη Ρουμανία οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από τη μητρική. 128 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Αποθεματικά αναπροσαρμογής παγίων: Το αποθεματικό αναπροσαρμογής παγίων περιλαμβάνει διαφορές αποτίμησης αξίας οικοπέδων και κτιρίων. Τα αποθεματικά αναπροσαρμογής παγίων δε δύναται να διανεμηθούν στους μετόχους. Αφορολόγητα αποθεματικά: Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν κυρίως εισπραχθέντα μερίσματα από θυγατρικές εταιρείες τα οποία δεν φορολούνται περαιτέρω σε περίπτωση διανομής. Τα αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Υπόλοιπο την 01.01.2020 Κινήσεις κατά τη Διάρκεια της Χρήσης Τακτικό Αποθεματικό ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Αφορολόγητα Αποθεματικά Αναπροσαρμογή Παγίων Σύνολο 1.105 - 639 378 2.122 73 - (147) 6 (68) - - - - - 1.178 - 492 384 2.054 Αναβαλλόμενοι Φόροι Υπόλοιπο την 31.12.2020 Αποθεματικά Συν/κων Διαφ. Τακτικό Αποθεματικό Αποθεματικά Συν/κων Διαφ. Αφορολόγητα Αποθεματικά Αναπροσαρμογή Παγίων Σύνολο Υπόλοιπο την 01.01.2020 1.135 (499) 639 598 1.872 Συναλλαγματικές Διαφορές - (43) - - (44) 80 - (147) (14) (82) - - - - - 1.214 (542) 492 584 1.748 Κινήσεις κατά τη Διάρκεια της Χρήσης Αναβαλλόμενοι Φόροι Υπόλοιπο την 31.12.2020 18. Κέρδη (Ζημιές) εις νέο ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Kέρδη εις νέο 9.954 10.235 8.048 8.537 Kέρδη εις νέο 9.954 10.235 8.048 8.537 19. Αποζημιώσεις Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία Ο Όμιλος ανέθεσε σε αναλογιστή την εκπόνηση μελέτης προκειμένου να διερευνηθούν και υπολογιστούν τα αναλογιστικά μεγέθη, βάσει των προδιαγραφών που θέτουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ 19 αναθεωρημένο), που προβλέπουν την υποχρεωτική καταχώρησή τους στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 129 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 και στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Κατά την αναλογιστική υποχρέωση («Actuarial Liability») ελήφθησαν υπόψη όλες οι χρηματοοικονομικές και δημογραφικές παράμετροι που σχετίζονται με τους εργαζόμενους του Ομίλου. Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία που παρουσιάζονται στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Παρούσα αξία υποχρεώσεων 393 319 361 304 Πληρωθείσες εισφορές εργοδότη (13) (9) (4) (8) Δαπάνη Κατάστασης Συνολικών Εσόδων 42 56 31 41 Αναλογιστικά (κέρδη) / ζημίες στην κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων 19 27 21 24 441 393 410 361 Καθαρή υποχρέωση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Τα ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 32 40 28 26 Χρηματοοικονομικό κόστος 4 7 4 6 Κόστος προϋπηρεσίας & ζημίες περικοπών & διακανονισμών 5 9 3 8 42 56 31 41 Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Συνολική επιβάρυνση στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Η κίνηση της υποχρέωσης που έχει καταχωρηθεί στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Καθαρή υποχρέωση στην αρχή της χρήσης: Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Χρηματοοικονομικό κόστος Κόστος προϋπηρεσίας & ζημίες περικοπών & διακανονισμών Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους Αναλογιστικά (κέρδη) / ζημίες στην κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων Καθαρή υποχρέωση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής ς Θέσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 393 319 361 304 32 40 28 26 4 7 4 6 5 9 - 8 (13) (9) (4) (8) 19 27 21 24 441 393 410 361 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στα Ίδια Κεφάλαια μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων είναι: 130 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Αναλογιστικά (κέρδη) / ζημίες στην κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων 19 27 21 24 Καθαρή υποχρέωση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 19 27 21 24 Η ποσοστιαία επίδραση στην παρούσα αξία της δέσμευσης καθορισμένων παροχών όταν έχουμε μεταβολή του προεξοφλητικού επιτοκίου για τον Όμιλο είναι η ακόλουθη : Ανάλυση ευαισθησίας Επίδραση στην παρούσα αξία της υποχρέωσης (%) Προεξοφλητικό επιτόκιο + 0,1% (1,84)% Προεξοφλητικό επιτόκιο - 0,1% 1,88% Αύξηση Μισθών + 0,1% 1,87% Αύξηση Μισθών - 0,1% (1,53)% Αύξηση Οικειοθελών Αποχωρήσεων +10,00% (0,07)% Αύξηση Οικειοθελών Αποχωρήσεων -10,00% 0,07% Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αναλογιστική αποτίμηση είναι οι ακόλουθες : Αναλογιστικές Παραδοχές 31.12.2020 31.12.2019 Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,35% 1,05% Αναμενόμενη αύξηση αποδοχών 1,15% 1,00% Ρυθμός αύξησης Πληθωρισμού 1,60% 1,00% 20. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής : ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 355 - 366 11 Σύνολο 355 - 366 11 Στις λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνεται ποσό Επιστρεπτέας Προκαταβολής ύψους 350 χιλ. Ευρώ . 131 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 21. Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Οι συνολικές υποχρεώσεις της Εταιρείας προς προμηθευτές και λοιπούς τρίτους αναλύονται ως ακολούθως: Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 1.332 1.208 976 857 - - - 13 Προμηθευτές Εσωτερικού 515 1.045 374 916 Επιταγές πληρωτέες 194 223 98 176 Προκαταβολές Πελατών 737 2.177 245 131 Κοινωνικές Ασφαλίσεις 249 219 130 136 3 3 3 3 140 132 37 65 86 27 80 22 - 1 - 1 3.256 5.036 1.944 2.321 Προμηθευτές Εξωτερικού Υποχρεώσεις ενδοεταιρικά υπόλοιπα Μερίσματα πληρωτέα Πιστωτές Διάφοροι Δεδουλευμένα έξοδα Λοιποί Μεταβατικοί λογαριασμοί Παθητικού Σύνολο 22. Δάνεια Τα εμπράγματα βάρη του Ομίλου αφορούν σε προσημείωση ύψους 3.000 χιλ. Ευρώ επί του ακινήτου της μητρικής Εταιρείας στο 12ο χλμ. Ε.Ο. Αθηνών - Λαμίας στην Μεταμόρφωση Αττικής για την εξασφάλιση Κοινού Εμπραγμάτως Ασφαλισμένου Ομολογιακού Δανείου συνολικής ονομαστικής αξίας 2.500 χιλ. Ευρώ. Η ανάλυση των μακροπρόθεσμων δάνειων έχει ως εξής: Μακροπρόθεσμα Δάνεια (Ποσά σε 000 Ευρώ) Τραπεζικά δάνεια (Ομολογιακό) Σύνολο Μακροπρόθεσμων Δανείων Μέσο σταθμισμένο επιτόκιο ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 1.875 630 1.875 630 1.875 630 1.875 630 3,20% 4,85% 3,20% 4,85% Η ανάλυση των βραχυπρόθεσμων δάνειων έχει ως εξής : Βραχυπρόθεσμα Δάνεια (Ποσά σε 000 Ευρώ) Τραπεζικά δάνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 667 2.507 1 2.103 500 280 500 280 1.167 2.787 501 2.383 4,14% 5,03% 4,03% 4,88% Βραχυπρόθεσμο Υπόλοιπο Μακροπρόθεσμου Δανείου Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Δανείων Μέσο σταθμισμένο επιτόκιο 132 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Σημειώνεται ότι σε εφαρμογή - εκτέλεση της αποφάσεως της ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας της 28ης Ιουνίου 2018, εγκρίθηκε την 30.03.2020 από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας απόφαση για έκδοση Κοινού Εμπραγμάτως Ασφαλισμένου Ομολογιακού Δανείου ύψους 2.500 χιλ. Ευρώ. Η Σύμβαση Κάλυψης Κοινού Εμπραγμάτως Ασφαλισμένου Ομολογιακού Δανείου υπεγράφη την 2α Σεπτεμβρίου 2020. Για την εξασφάλιση του Ομολογιακού Δανείου εγγράφηκε προσημείωση ύψους 3.000 χιλ. ευρώ. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 τηρούνται όλοι οι συμβατικοί όροι που προβλέπονται από τις δανειακές συμβάσεις. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας κατά την συνεδρίασή του την 30η Νοεμβρίου 2020 αποφάσισε την αύξηση της παροχής εγγύησης σε Τράπεζες της θυγατρικής εταιρείας «Beta Wood Μον/πη AEBE» σε κεφάλαια κίνησης για την ικανοποίηση των αναγκών της μέχρι ποσού ύψους Εξακοσίων χιλιάδων ευρώ (600 χιλ. €). 23. Μέρισμα Η Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας, η οποία πραγματοποιήθηκε την 1η Σεπτεμβρίου 2020, ενέκρινε την διανομή μερίσματος συνολικού ύψους 601 χιλ. Ευρώ (0,095 ευρώ ανά μετοχή). Στο διανεμόμενο μέρισμα έγινε παρακράτηση φόρου με συντελεστή 5%, βάσει του άρθρου 64 παρ. 1 του ν. 4172/2013, όπως ισχύει μετά την τροποποίησή του από το ν. 4646/2019 και έτσι το καθαρό πληρωτέο μέρισμα ανήλθε σε 0,09025 ευρώ ανά μετοχή. Η καταβολή του μερίσματος άρχισε να πραγματοποιείται στους δικαιούχους μετόχους από την 24η Σεπτεμβρίου 2020. Για την χρήση 2020, το Διοικητικο Συμβούλιο προτίθεται να προτείνει στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων τη μη διανομή μερίσματος. 24. Συναλλαγές Συνδεδεμένων Μερών Σημειώνεται ότι η αναφορά στις ως άνω συναλλαγές, η οποία ακολουθεί, περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία: (α) το ποσό αυτών των συναλλαγών, (β) το ανεξόφλητο υπόλοιπό τους στο τέλος της χρήσης (31.12.2020), (γ) τη φύση της σχέσεως του συνδεδεμένου προσώπου µε την Εταιρεία καθώς και (δ) τυχόν πληροφοριακά στοιχεία για τις συναλλαγές, τα οποία είναι απαραίτητα για την κατανόηση της οικονομικής θέσης της Εταιρείας, μόνον όμως εφόσον οι συναλλαγές αυτές είναι ουσιώδεις και δεν έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς. Οι συναλλαγές της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα μέρη έχουν ως ακολούθως: 31.12.2020 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές Organizer Stores Moν.Α.Ε. Beta Contract Α.Ε. Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Wood Moν. AEBE Μέλη Δ.Σ Εταιρεία Όμιλος 430 1 66 32 - 530 - - - 454 - - 454 - Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές - - 32 123 - 155 - Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης - - - - 659 659 682 430 1 552 155 659 1.797 682 Έσοδα από Συμμετοχές Σύνολο 133 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 31.12.2019 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές Organizer Stores Moν.Α.Ε. Beta Contract Α.Ε. Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Wood Moν. AEBE Μέλη Δ.Σ Εταιρεία Όμιλος 443 1 92 60 - 596 - - 104 211 - - 315 - Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές - - 31 214 - 245 - Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης - - - - 585 585 681 443 105 334 274 585 1.740 681 Έσοδα από Συμμετοχές Σύνολο 31.12.2020 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Απαιτήσεις από θυγατρικές Yποχρεώσεις από θυγατρικές Organizer Stores Moν.Α.Ε. Beta Contract Α.Ε. Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Wood Moν. AEBE Μέλη Δ.Σ Εταιρεία Όμιλος 4 - - 22 - 26 - 11 - - - - 11 - Aπαιτήσεις από Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης - - - - - - - Yποχρεώσεις από Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης - - - - - - - 14 - - 22 - 37 - Σύνολο 134 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 31.12.2019 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Απαιτήσεις από θυγατρικές Organizer Stores Moν.Α.Ε. Beta Contract Α.Ε. Voyatzoglou Systems Romania SRL Beta Wood Moν. AEBE Μέλη Δ.Σ Εταιρεία Όμιλος 14 - 305 - - 319 - 11 - - 14 - 25 - Aπαιτήσεις από Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης - - - - 2 2 2 Yποχρεώσεις από Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης - - - - 1 1 2 25 - 305 14 3 346 4 Yποχρεώσεις από θυγατρικές Σύνολο Από τις ανωτέρω συναλλαγές, οι συναλλαγές και υπόλοιπα με τις θυγατρικές εταιρείες έχουν απαλειφθεί από τα ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του Ομίλου. Δεν υπήρχαν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν προσώπων οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές συνέπειες στη χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της Εταιρείας για την χρήση του 2020. Σημειώσεις : 1. Πλην των ανωτέρω αναφερομένων δεν υπάρχουν άλλα συνδεδεμένα προς την Εταιρεία μέρη. 2. Δεν έχουν χορηγηθεί λοιπά δάνεια ή άλλες πιστωτικές εν γένει διευκολύνσεις σε μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή σε λοιπά Διευθυντικά Στελέχη της Εταιρείας. Τα ποσά που αναφέρονται στον Πίνακα των Αμοιβές Μελών Διοικητικού Συμβουλίου & Διευθυντικού Προσωπικού αφορούν στο σύνολό τους αμοιβές που έχουν καταβληθεί προς τα Διευθυντικά Στελέχη και Μέλη της Διοίκησης της Εταιρείας κατά την εν λόγω χρονική περίοδο για τις προσωπικές υπηρεσίες - εργασία που προσφέρουν στην Εταιρεία. Οι αμοιβές των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου έχουν εγκριθεί δυνάμει των σχετικών αποφάσεων των Τακτικών Γενικών Συνελεύσεων των Μετόχων της Εταιρείας. 3. Πλην των ως άνω αμοιβών δεν υφίστανται άλλες συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των εν λόγω Διευθυντικών Στελεχών και Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. 4. Δεν υφίστανται οιαδήποτε συναλλαγή, η οποία να έχει πραγματοποιηθεί εκτός και πέραν των συνήθων όρων της αγοράς. 5. Η Εταιρεία πραγματοποιεί τις συναλλαγές της με τα συνδεδεμένα μέρη, μέσα στα πλαίσια των εργασιών της και σε καθαρά εμπορική βάση. 6. Οι εν λόγω συναλλαγές δεν περιέχουν κανένα εξαιρετικό ή εξατομικευμένο γνώρισμα, το οποίο θα καθιστούσε επιβεβλημένη την περαιτέρω και ανά συνδεδεμένο πρόσωπο ανάλυση αυτών. 7. Δεν υπάρχουν επισφαλείς Απαιτήσεις ή προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων μεταξύ των συνδεδεμένων μερών του Ομίλου. 8. Δεν υφίσταται οιαδήποτε συναλλαγή, η αξία της οποίας υπερβαίνει ποσοστό 10% της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού της Εταιρείας, όπως αποτυπώνεται στις τελευταίες δημοσιευμένες καταστάσεις 135 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 9. Δεν υφίσταται οιαδήποτε συναλλαγή, η οποία να αξιολογείται ως σημαντική, κατά την έννοια της με αριθμό 45/2011 Εγκυκλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. 25. Χρηματοοικονομικά μέσα και διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 25.1 Διαχείριση Κεφαλαίου Ο πρωταρχικός στόχος του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι η διασφάλιση της διατήρησης ισχυρής πιστοληπτικής ικανότητας και υγειών κεφαλαιακών δεικτών με σκοπό την υποστήριξη της επιχειρησιακής λειτουργίας τους και τη μεγιστοποίηση της αξίας προς όφελος των μετόχων. Επιπρόσθετα, παράγει υψηλές ταμειακές ροές που επιτρέπουν την καλύτερη διαχείριση των απαιτούμενων ταμειακών διαθεσίμων για την διασφάλιση της ομαλής καθημερινής του λειτουργίας, ενώ ταυτόχρονα διαφοροποιεί τα ταμειακά του διαθέσιμα ώστε να επιτύχει ευελιξία στην διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης. Ο Όμιλος διαχειρίζεται την κεφαλαιακή διάρθρωση και πραγματοποιεί τις αναγκαίες προσαρμογές προκειμένου να εναρμονίζεται με τις αλλαγές στο επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον στο οποίο λειτουργεί και επιχειρεί. Για τη βελτιστοποίηση της κεφαλαιακής διάρθρωσης, ο Όμιλος έχει τη δυνατότητα να προσαρμόσει το μέρισμα που καταβάλλεται στους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να εκδώσει νέες μετοχές. Η κεφαλαιακή διάρθρωση για τις χρήσεις 2020 και 2019 αναλύεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 31.12.2019 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 1.875 630 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 1.167 2.787 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μισθώσεων 1.550 1.944 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μισθώσεων 496 480 5.088 5.841 (2.926) (1.002) 2.162 4.839 15.435 15.841 1.671 2.601 32,96% 36,87% 1,29 1,86 Συνολικός Δανεισμός Μείον Χρηματικά Διαθέσιμα Καθαρός Δανεισμός του Ομίλου Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων EBITDA Ομίλου Συνολικός δανεισμός / Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Καθαρός δανεισμός / EBITDA 25.2 Εύλογη αξία Ο Όμιλος χρησιμοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και την γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική αποτίμησης: Επίπεδο 1: διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: λοιπές τεχνικές για τις οποίες όλες οι εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία είναι παρατηρήσιμες, είτε άμεσα είτε έμμεσα. 136 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Επίπεδο 3: τεχνικές που χρησιμοποιούν εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Κατά τη διάρκεια της χρήσης δεν υπήρξαν μεταφορές μεταξύ των Επιπέδων 1, 2 και 3 για τη μέτρηση της εύλογης αξίας. Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζεται μια σύγκριση, των λογιστικών αξιών των χρηματοοικονομικών στοιχείων της Εταιρείας που διακρατούνται στο αποσβεσμένο κόστος με τις εύλογες αξίες τους: ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 8.695 12.429 8.695 12.429 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 2.926 1.002 2.926 1.002 11.621 13.431 11.621 13.431 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός 1.167 2.787 1.167 2.787 Μακροπρόθεσμος δανεισμός 1.875 630 1.875 630 Υποχρεώσεων Μισθώσεων 2.046 2.424 2.046 2.424 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 3.256 5.036 3.256 5.036 Σύνολο 8.344 10.877 8.344 10.877 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού προσεγγίζουν τις λογιστικές τους αξίες. Η λογιστική αξία των δανείων προσεγγίζει την εύλογη, καθώς η επίδραση της προεξόφλησης είναι επουσιώδη. 25.3 Ανάλυση Ληκτότητας Υποχρεώσεων Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων : (Ποσά σε 000 Ευρώ) 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ ΑΝΑΛΥΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΧΡΗΜ/ΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Αξία Ισολογισμού Έως 1 έτος 2 - 5 έτη Σύνολο Βραχυπρόθεσμα Δάνεια 1.167 1.167 - 1.167 Μακροπρόθεσμα Δάνεια 1.875 - 1.875 1.875 Εμπορικές υποχρεώσεις 3.256 3.256 - 3.256 Σύνολο 6.298 4.423 1.875 6.298 26. Αμοιβές ελεγκτών Οι ελεγκτές της Εταιρείας καθώς και των θυγατρικών της για την χρήση 2020 ήταν η ελεγκτική εταιρεία «Grant Thornton Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών και Συμβούλων Επιχειρήσεων». Για την χρήση 2019, ελεγκτές 137 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 της Εταιρείας καθώς και των θυγατρικών της ήταν η ελεγκτική εταιρεία «TMS Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών». Οι ελεγκτικές και λοιπές αμοιβές της εταιρείας και του Ομίλου αναλύονται ως εξής : ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 42 37 32 37 8 9 8 9 50 46 40 46 Αμοιβές για ελεγκτικές Υπηρεσίες Αμοιβές για Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό Σύνολο 27. Συμβατικές Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2020 έχουν καταβάλει για λειτουργικές μισθώσεις τα κάτωθι ποσά : ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Λειτουργικές μισθώσεις Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 91 145 37 31 91 145 37 31 28. Προβλέψεις και Λοιπές Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις i. Προβλέψεις και Λοιπές Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Κατά εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων: α) της παρ. 1 του άρθρου 84 του ν 2238/1994 (ανέλεγκτες υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), β) της παρ. 1 του άρθρου 57 του ν. 2859/2000 (ανέλεγκτες υποθέσεις Φ.Π.Α.) και γ) της παρ. 5 του άρθρου 9 του ν. 2523/1997 (επιβολή προστίμων για υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2012 έχει παραγραφεί μέχρι την 31.12.2019, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Πέραν αυτών, κατά πάγια νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας και των διοικητικών δικαστηρίων, ελλείψει υφιστάμενης στον Κώδικα Νόμων περί Τελών Χαρτοσήμου διατάξεως περί παραγραφής, η σχετική αξίωση του Δημοσίου για την επιβολή τελών χαρτοσήμου υπόκειται στην κατά το άρθρο 249 του Αστικού Κώδικα εικοσαετή παραγραφή. Οι ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα : Επωνυμία Ανέλεγκτες Φορολογικές χρήσεις Βογιατζόγλου Systems AE 2013 - 20201 Βeta Contract Α.Ε. 2013 - 20201 Organizer Stores Μον. Α.Ε. 2013 - 20201 Voyatzoglou Systems Romania SRL 2004 – 2020 Beta Wood Μον/πη Α.Ε.Β.Ε 2016 – 20202 138 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Ο Όμιλος θεωρεί ότι για τις ανωτέρω ανέλεγκτες χρήσεις έχει σχηματίσει επαρκείς προβλέψεις έναντι των πρόσθετων φόρων που πιθανόν να προκύψουν κατά τους μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους, βάσει των ευρημάτων των φορολογικών ελέγχων προηγούμενων ετών και προγενέστερων διερμηνειών των φορολογικών νόμων. (1) Οι Εταιρείες του Ομίλου Βογιατζόγλου Systems με έδρα στην Ελλάδα είχαν υπαχθεί στον φορολογικό έλεγχο των τακτικών Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, για την χρήση 2013 με βάση τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 Ν. 2238/ 1994 και για τις χρήσεις 2014, 2015, 2016 και 2017 με βάση τις διατάξεις του άρθρου 65α Ν.4174/2013. Έλαβαν Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς προσαρμογές για τις χρήσεις 2013, 2014, 2015, 2016 και 2017. (2) Η θυγατρική «Beta Wood Μον/πη A.E.B.E» δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για την χρήση 2016 και για την χρήση 2017 έχει λάβει Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς προσαρμογές. Για την χρήση 2019 ολοκληρώθηκε ο φορολογικός έλεγχος της Εταιρείας που διενεργήθηκε από τους Νόμιμους Ελεγκτές σύμφωνα με το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013, όπως ισχύει, και εκδόθηκε Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς προσαρμογές τον Οκτώβριο του 2020. Για τη χρήση 2020 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65α Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων χρήσης 2020. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι φορολογικές υποχρεώσεις των Ελληνικών θυγατρικών («Beta Contract A.E.», «Beta Wood Μον/πη A.E.B.E.» και «Organizer Stores Μον. A.E.»), δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2018, 2019 και 2020. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Ο Όμιλος δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την πιθανή υποχρέωση. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι οι φόροι που ενδεχομένως προκύψουν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο, δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ii. Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις από Επίδικες ή υπό Διαιτησία Διαφορές Σύμφωνα με το υπ’ αριθμόν 111/2005 εκδοθέν φύλλο ελέγχου του προϊστάμενου της Δ.Ο.Υ. Θηβών καταλογίστηκαν στην Εταιρεία πρόσθετοι φόροι μεταβίβασης ακινήτου ποσού 266 χιλ. Ευρώ. Η Εταιρεία άσκησε την από 20.1.2006 προσφυγή ενώπιον του αρμόδιου Διοικητικού Πρωτοδικείου Λιβαδειάς με αίτημα συμβιβαστικής επίλυσης της διαφοράς. Ο συμβιβασμός δεν επιτεύχθηκε και η προσφυγή τελικώς συζητήθηκε στις 23.10.2013 και εξεδόθη η υπ’ αριθ. 3/2015 απόφαση του Διοικητικού Πρωτοδικείου Λειβαδιάς, η οποία απέρριψε την προσφυγή, με κοινοποίηση στην Εταιρεία στις 24.2.2017. Συνεπώς η Εταιρεία ορθώς είχε προβεί στον σχηματισμό ισόποσης πρόβλεψης ποσού 266 χιλ. Ευρώ (χρήση 2015), ενώ στην χρήση 2016 το ποσό μεταφέρθηκε στις υποχρεώσεις από Φόρους - Τέλη με επιβάρυνση ποσού ύψους 18 χιλ. Ευρώ λόγω προσαυξήσεων. Η Εταιρεία προέβη σε άσκηση έφεσης για την εξαφάνιση της ως άνω απόφασης στις 03.04.2017 και η δικάσιμος προσδιορίσθηκε στις 11.01.2019, ημερομηνία κατά την οποία και συζητήθηκε και αναμένεται η έκδοση αποφάσεως επ’ αυτής. Σύμφωνα με τις υπ’ αριθμόν Μ 35/2009, Μ 100/2009, Μ 52/2009 πράξεις επιβολής εισφορών, πρόσθετης επιβάρυνσης εισφορών και επιβολής αυτοτελούς προστίμων του ΙΚΑ Οινοφύτων καταλογίστηκαν στην Εταιρεία 139 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές ποσού ύψους 37 χιλ. Ευρώ πλέον προσαυξήσεων και αυτοτελούς προστίμου ύψους 11 χιλ. Ευρώ για εκπρόθεσμη δήλωση, ήτοι συνολικά 48 χιλ. Ευρώ. Η Εταιρεία έχει υποβάλλει ενώπιον της Τοπικής Διοικητικής Επιτροπής ΙΚΑ Οινοφύτων ένσταση με αριθμό Πρωτοκόλλου 3906/05.08.2009 με αίτημα την ακύρωση των παραπάνω πράξεων επιβολής εισφορών και προσαυξήσεων. Η ένσταση εκκρεμεί στην Τοπική Διοικητική Επιτροπή ΙΚΑ Οινοφύτων και μέχρι σήμερα δεν έχει συζητηθεί. Η Διοίκηση της Εταιρείας καθώς και οι νομικοί σύμβουλοι εκτιμούν με βεβαιότητα, σύμφωνα με τα στοιχεία των φακέλων, ότι οι προαναφερθείσες αιτήσεις / προσφυγές που εκκρεμούν πρόκειται να έχουν θετική έκβαση για την Εταιρεία και κατά συνέπεια οι ανωτέρω πράξεις επιβολής εισφορών αναμένονται να μην έχουν ουσιώδη αρνητική επίδραση στην ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση είτε του Ομίλου ή της Εταιρείας ή στα αποτελέσματα της λειτουργίας τους. Εκτός από τις ανωτέρω αναφερθείσες εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις, ουδεμία άλλη επίδικη ή υπό διαιτησία διαφορά δικαστικών ή διοικητικών οργάνων υφίσταται, που ενδέχεται να έχει σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας και του Ομίλου. iii.Προβλέψεις & Υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2019 2020 2019 50 48 - - iv. Υφιστάμενα Εμπράγματα Βάρη Τα εμπράγματα βάρη του Ομίλου αφορούν σε προσημείωση ύψους 3.000 χιλ. Ευρώ επί του ακινήτου της μητρικής Εταιρείας στο 12ο χλμ. Ε.Ο. Αθηνών - Λαμίας στην Μεταμόρφωση Αττικής για την εξασφάλιση Κοινού Εμπραγμάτως Ασφαλισμένου Ομολογιακού Δανείου συνολικής ονομαστικής αξίας 2.500 χιλ. Ευρώ η σύμβαση του οποίου υπεγράφη την υπεγράφη την 2α Σεπτεμβρίου 2020. Επίσης για την εξασφάλιση του τραπεζικού δανεισμού του Ομίλου έχουν συσταθεί ενέχυρα επί επιταγών εισπρακτέων συνολικού ποσού 270 χιλ. Ευρώ. 29. Δικαίωμα χρήσης και υποχρεώσεις μισθώσεων Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κτίρια Μετ/κά Μέσα Σύνολο Επίδραση εφαρμογής ΔΠΧΑ 16 Αξία κτήσης (1 Ιανουαρίου 2020) Αναγνώριση δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης την 01.01.2020 2.158 158 2.316 2.158 158 2.316 - 111 111 (460) (91) (551) 47 - 47 Αποσβέσεις μετά απαλοιφών (413) (91) (503) Υπόλοιπο την 31.12.2020 1.746 179 1.924 Προσθήκες Αποσβέσεις Μείον Απαλοιφές αποσβέσεων 140 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) Κτίρια Μετ/κά Μέσα Σύνολο Επίδραση εφαρμογής ΔΠΧΑ 16 Αξία κτήσης (1 Ιανουαρίου 2020) Αναγνώριση δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης την 01.01.2020 716 112 828 716 112 828 14 108 122 (227) (67) (294) 503 153 656 Προσθήκες Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 31.12.2020 Η ενοποιημένη και εταιρική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης 2020, περιλαμβάνει τα παρακάτω ποσά που σχετίζονται με υποχρεώσεις από μισθώσεις: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ποσά σε 000 Ευρώ) 2020 2019 2020 2019 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων 1.550 1.944 438 649 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων 496 480 319 298 2.046 2.424 757 947 Σύνολο Η λήξη των υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις έχει ως εξής: (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έως 1 έτος Από 1 έτος έως 5 έτη 496 319 1.002 380 548 58 2.047 757 Περισσότερα από 5 έτη Σύνολο συμβατικών ταμειακών ροών Τα παρακάτω ποσά αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων: (Ποσά σε 000 Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης Κτίρια 413 227 91 67 Σύνολο 503 294 Τόκοι επί της υποχρέωσης από μισθώσεις (περιλαμβάνεται στα χρηματοοικονομικά έξοδα) 125 46 91 37 Μεταφορικά μέσα Έξοδα που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμες μισθώσεις 141 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 30. Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της θυγατρικής εταιρείας «BΕΤΑ WOOD ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ AΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», η οποία πραγματοποιήθηκε την 12.04.2021, αποφάσισε: (α) τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου αυτής κατά το ποσό των 407 χιλ. Ευρώ με συμψηφισμό ζημιών παρελθουσών χρήσεων και μείωση της ονομαστικής αξίας του συνόλου των μετοχών κατά 0,37€, ήτοι από 1,00€ σε 0,63€ και (β) την ισόποση αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου αυτής κατά το ποσό των 407 χιλ. Ευρώ με την καταβολή μετρητών και την συνακόλουθη αύξηση της ονομαστικής αξίας του συνόλου των μετοχών κατά 0,37€, ήτοι από 0,63€ σε1,00€. Η παραπάνω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρείας προκρίθηκε ως η πλέον κατάλληλη χρηματοδοτική επιλογή και λύση για την περαιτέρω προώθηση και επέκταση των επιχειρηματικών σκοπών και δραστηριοτήτων της. Στο πρώτο τρίμηνο της τρέχουσας χρήσεως 2021 η Εταιρεία εντάχθηκε στο πρόγραμμα ενίσχυσης της ‘Επιστρεπτέας Προκαταβολής VΙ’, αντλώντας το ποσό των 50 χιλ. Ευρώ. Το ήμισυ του ποσού αυτού θα επιστραφεί σε 40 ισόποσες τοκοχρεωλυτικές δόσεις από 1.1.2022, εφόσον η Εταιρεία διατηρήσει το ίδιο αριθμό εργαζομένων έως την 30.06.2021. Πέραν των ήδη μνημονευθέντων γεγονότων, δεν έχουν προκύψει άλλα γεγονότα μετά την λήξη της κλειόμενης χρήσης και μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης τα οποία ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου. Μεταμόρφωση, 28 Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Ο Οικονομικός & Διοικητικός Διευθυντής & Μέλος του Δ.Σ. Η Αντιπρόεδρος & Μέλος του Δ.Σ. Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Νικόλαος Δαμ. Βογιατζόγλου ΑΔΤ : ΑΒ 557000 Ανδρέας Γεωρ. Τσέπερης ΑΔΤ : Ξ 199068 ΑΡ.Μ.ΟΕΕ:9996003961 Άννα Νικ. Βογιατζόγλου ΑΔΤ : ΑΒ 224134 Ηλίας Ιωαν. Μαρκεσίνης ΑΔΤ : ΑΚ 094660 ΑΡ.Μ. ΟΕΕ: 9996045624 142 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Οικονομικών εκθέσεων του Ομίλου και Σύμφωνα με τα οριζόμενα στην Απόφαση με αριθμό 8/754/14.04.2016 του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, η Εταιρεία γνωστοποιεί ότι η Ετήσια Οικονομική Έκθεση η οποία περιλαμβάνει τις Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις σε ενοποιημένη και μη βάση, την Έκθεση Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και την Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για την χρήση από 01.01.2020 έως 31.12.2020, είναι ανηρτημένη στο διαδίκτυο στην νόμιμα καταχωρημένη εταιρική της ιστοσελίδα www.voyatzoglou.gr. Επίσης στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας www.voyatzoglou.gr θα αναρτηθούν με την δημοσίευση τους οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, τα πιστοποιητικά Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και οι Εκθέσεις Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου των θυγατρικών εταιρειών που ενσωματώνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 143 ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS AE Αριθμός ΓΕΜΗ : 835301000 12ο χλμ. ΕΘΝΙΚΗΣ ΟΔΟΥ ΑΘΗΝΩΝ-ΛΑΜΙΑΣ, 144 51 ΜΕΤΑΜΟΡΦΩΣΗ ΑΤΤΙΚΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2020 ΜΕΧΡΙ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Τα παρακάτω στοιχεία και πληροφορίες ,που προκύπτουν από τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν σε μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ SYSTEMS A.E. και του ΟΜΙΛΟΥ της. Συνιστούμε επομένως στον αναγνώστη, πριν προβεί σε οποιαδήποτε είδους επενδυτική επιλογή ή άλλη συναλλαγή με την Εταιρεία ή τον Όμιλο, να ανατρέξει στην διεύθυνση μας στο διαδίκτυο, όπου αναρτώνται οι ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε ,καθώς και η έκθεση ελέγχου του νόμιμου ελεγκτή ,όποτε αυτή απαιτείται. Αρμόδια Υπηρεσία : Υπουργείο Οικονομίας , Ανάπτυξης & Τουρισμού , Δ/νση Εταιρειών και ΓΕΜΗ Διεύθυνση Διαδικτύου Εταιρείας https://www.voyatzoglou.gr Ποσά εκφρασμένα σε χιλιάδες ευρώ : Νικόλαος Βογιατζόγλου,Πρόεδρος & Δ /νων Σύμβουλος & Εκτελεστικό Μέλος Άννα Βογιατζόγλου, Αντιπρόεδρος & Εκτελεστικό Μέλος Λειτουργικές δραστηριότητες ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ: Έμμεση μέθοδος (Eνοποιημένα και μη Eνοποιημένα) Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Ανδρέας Τσέπερης, Εκτελεστικό Μέλος ΟΜΙΛΟΣ 01.01. 01.01. 31.12.2020 31.12.2019 507 1.600 148 1.216 - - - - 956 757 594 533 - - 26 (279) 10 9 134 33 Συναλλαγματικές διαφορές (13) (9) - - Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (10) (67) (463) (9) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 265 214 167 171 Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων 341 (428) 241 (288) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 3.811 (3.389) 1.994 (834) (1.799) 2.532 (139) 187 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (267) (204) (171) (171) Καταβεβλημένοι φόροι (199) (601) 17 (591) - - - - 3.603 414 2.548 (31) - 66 (330) (340) (389) (671) (264) (317) 15 96 15 80 Τόκοι εισπραχθέντες 6 8 6 8 Μερίσματα εισπραχθέντα - - - 315 Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες ) Νίνα Βογιατζόγλου, Μη Εκτελεστικό Μέλος Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων (διακοπείσες δραστηριότητες ) Δημήτρης Σκαλαίος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01. 01.01. 31.12.2020 31.12.2019 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Ιωάννης Βεργίνης, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Αποσβέσεις Ανδρέας Σταμόπουλος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Απομείωση/Αναπροσαρμογή ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Ημερομηνία Έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων : 28.04.2021 Προβλέψεις Νόμιμος Ελεγκτής : Ιωάννου Νικόλαος,Α.Μ. ΣΟΕΛ 29301 Ελεγκτική Εταιρεία : Grant Thornton Αν. Ετ. Ορκ. Ελεγκ. και Συμβ. Επιχ.,Α.Μ. ΣΟΕΛ 127 Τύπος Έκθεσης Ελέγχου Ελεγκτών : Με σύμφωνη γνώμη Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (Eνοποιημένα και μη Eνοποιημένα) Ποσά εκφρασμένα σε χιλιάδες ευρώ ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 6.935 7.031 5.002 5.028 162 162 1.435 1.461 85 86 17 31 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 2.556 2.976 2.440 2.547 Λειτουργικές ροές από διακοπείσες δραστηριότητες Αποθέματα 4.166 4.334 3.511 3.582 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 4.829 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα περιουσιακά στοιχεία Απαιτήσεις από πελάτες 6.453 8.192 4.701 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 5.168 5.239 3.262 4.169 - - - - 25.525 28.021 20.369 21.647 3.795 3.795 3.795 3.795 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά στοιχεία Ιδίων Κεφαλαίων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ιδιοκτητών Mητρικής (α) 11.639 12.045 10.038 10.596 15.434 15.840 13.833 14.391 Δικαιώματα Μειοψηφίας (β) Μείον: Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Επενδυτικές ροές από διακοπείσες δραστηριότητες - - - - (367) (500) (119) (255) Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου - (40) - - Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου - - - - 4.118 2.758 3.447 2.453 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 1 1 - - 15.435 15.841 13.833 14.391 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 1.875 630 1.875 630 Προβλέψεις / Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 2.706 2.667 1.547 1.322 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 1.167 2.787 501 2.383 Εξοφλήσεις δανείων (4.493) (2.034) (4.084) (1.659) Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 4.342 6.096 2.611 2.921 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) (363) (410) (190) (331) Μερίσματα πληρωθέντα (572) (589) (572) (588) - - - - (1.311) (315) (1.399) (125) 1.924 (402) 1.030 (412) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 1.002 1.404 375 787 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 2.926 1.002 1.405 375 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (γ) = (α) +(β) Υποχρεώσεις που σχετίζονται με μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση - - - - Σύνολο Υποχρεώσεων (δ) 10.090 12.180 6.535 7.256 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ KAI ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (γ) + (δ) 25.525 28.021 20.369 21.647 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (Eνοποιημένα και μη Eνοποιημένα) Ποσά εκφρασμένα σε χιλιάδες ευρώ 01.01. 31.12.2020 Κύκλος εργασιών Μικτά κέρδη / (ζημιές) Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους (Α) - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Μη ελέγχουσες συμμετοχές ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ 01.01. 31.12.2019 01.01. 31.12.2020 Χρηματοδοτικές ροές από διακοπείσες δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) 01.01. 31.12.2019 23.874 26.664 13.761 17.528 7.480 8.655 4.831 6.056 833 1.956 133 1.215 507 1.600 148 1.216 267 1.041 53 915 267 1.041 53 915 - - - - Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από φόρους (Β) (72) 285 (10) 119 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α) + (Β) 195 1.327 43 1.034 195 - 1.327 - 43 - 1.034 - Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή – βασικά (σε € ) 0,0422 0,1645 0,0084 0,1446 Προτεινόμενο μέρισμα ανα μετοχή (σε €) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 1.671 2.601 515 1.747 - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Μη ελέγχουσες συμμετοχές Χρηματοδοτικές δραστηριότητες ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ( Eνοποιημένα και μη Eνοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε χιλιάδες ευρώ Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων έναρξης χρήσης (01.01.2020 και 01.01.2019 αντίστοιχα) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Αύξηση/ μείωση μετοχικού κεφαλαίου Διανεμηθέντα μερίσματα 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2019 15.293 14.391 14.104 195 1.327 43 1.034 - - - - (601) (651) (601) (651) Αναλογία της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην ίδρυση εταιρείας - (11) - - Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης - (116) - (95) 15.435 15.841 13.833 14.391 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων λήξης χρήσης (31.12.2020 και 31.12.2019 αντίστοιχα) Mεταμόρφωση , 28 Απριλίου 2021 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & ΔιευθύνωνΣύμβουλος ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΔΑΜ. ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ ΑΔΤ ΑΒ 557000 31.12.2019 15.841 Ο Οικονομικός & Διοικητικός Διευθυντής & Μέλος του Δ.Σ. Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου ΑΝΝΑ ΝΙΚ. ΒΟΓΙΑΤΖΟΓΛΟΥ ΑΝΔΡΕΑΣ ΓΕΩΡ. ΤΣΕΠΕΡΗΣ ΑΔΤ ΑΒ 224134 ΑΔΤ Ξ 199068 ΑΡ.Μ.ΟΕΕ:9996003961 ΗΛΙΑΣ Ι. ΜΑΡΚΕΣΙΝΗΣ Η Αντιπρόεδρος & Μέλος του Δ.Σ. 31.12.2020 ΑΔΤ ΑΚ 094660 ΑΡ.Μ. ΟΕΕ: 9996045624

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Βογιατζόγλου Systems A.E. : 1. Νικόλαος Βογιατζόγλου του Δαμιανού, κάτοικος Εκάλης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος 2. Άννα Βογιατζόγλου του Νικολάου, κάτοικος Διονύσου, Aντιπρόεδρος και Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου 3. Ανδρέας Τσέπερης του Γεωργίου, κάτοικος Αθηνών, Εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου υπό την ως άνω ιδιότητά μας σύμφωνα με τα υπό του νόμου οριζόμενα και ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «Βογιατζόγλου Systems A.E.» (καλουμένης εφεξής για λόγους συντομίας ως «Εταιρεία»), βεβαιώνουμε και δηλώνουμε με την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουμε: (α) οι συνημμένες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις (εταιρικές και ενοποιημένες) της Εταιρείας για την χρήση 2020 (01.01.2020 - 31.12.2020), οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του Ομίλου και της Εταιρείας και (β) η ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα κατά τη διάρκεια της χρήσεως 2020 (01.01.2020 - 31.12.2020), την επίδρασή τους στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, την εξέλιξη των δραστηριοτήτων, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση, εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Μεταμόρφωση, 28 Απριλίου 2021 Οι δηλούντες Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Τα ορισθέντα από το Δ.Σ. μέλη & Διευθύνων Σύμβουλος Ν. Βογιατζόγλου ΑΔΤ : ΑΒ 557000 Α.Τσέπερης ΑΔΤ : Ξ 199068 Α. Βογιατζόγλου ΑΔΤ : ΑΒ 224134