1 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Περιεχόμενα Α. Δηλώσεις Μελών του Δ.Σ. ................................................................................................................... 5 B. Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου ................................................................................... 6 Γ. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή ............................................................................................. 29 Δ. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις .......................................................................................... 35 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης .......................................................................................... 35 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος ................................................................................................ 36 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων........................................................................................ 37 Κατάσταση Ταμειακών Ροών .......................................................................................................... 38 Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων .......................................................... 39 1. Σύσταση και δραστηριότητα της Εταιρείας ...................................................................................... 39 2. Νομικό Πλαίσιο ............................................................................................................................. 39 3. Σύμβαση παραχώρησης του δικαιώματος χρήσης και εκμετάλλευσης της χερσαίας λιμενικής ζώνης του λιμένα Θεσσαλονίκης ............................................................................................................................ 40 4. Πλαίσιο κατάρτισης και βάση παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων ........................................ 41 4.1. Πλαίσιο Κατάρτισης ............................................................................................................... 41 4.2. Βάση παρουσίασης ................................................................................................................ 41 4.3. Πρότυπα-Τροποποιήσεις και Διερμηνείες τα οποία τέθηκαν σε ισχύ από 1.1.2020 ......................... 42 4.4. Σημαντικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις ............................................................................ 44 5. Περίληψη Βασικών Λογιστικών Αρχών ................................................................................................ 48 5.1 Συναλλαγματικές μετατροπές ................................................................................................. 48 5.2 Επενδύσεις σε ακίνητα ........................................................................................................... 48 5.3 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία ...................................................................... 48 5.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ..................................................................................................... 49 5.5 Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων .......................................... 50 5.6 Χρηματοοικονομικά μέσα ....................................................................................................... 50 5.7 Φορολογία εισοδήματος (Τρέχουσα και Αναβαλλόμενη) ............................................................ 54 5.8 Αποθέματα ........................................................................................................................... 55 5.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα .......................................................................................... 56 5.10 Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................................ 56 5.11 Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα και ενδεχόμενες υποχρεώσεις/απαιτήσεις: ........................... 56 5.12 Κρατικές επιχορηγήσεις .......................................................................................................... 56 5.13 Μερίσματα ............................................................................................................................ 57 5.14 Αναγνώριση Εσόδων από συμβόλαια με πελάτες ...................................................................... 57 5.15 Κέρδη ανά Μετοχή ................................................................................................................ 59 5.16 Παροχές στο προσωπικό μετά την έξοδο από την υπηρεσία....................................................... 59 5.17 Μισθώσεις ............................................................................................................................ 60 2 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 5.18 Έξοδα .................................................................................................................................. 60 6. Διαχείριση Κινδύνων ......................................................................................................................... 60 6.1 Κίνδυνος Αγοράς ................................................................................................................... 60 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος .............................................................................................................. 61 6.3 Κίνδυνος ρευστότητας ........................................................................................................... 61 6.4 Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου ....................................................................................... 62 6.5 Εύλογη αξία .......................................................................................................................... 62 6.6 Κίνδυνος οικονομικής συγκυρίας – Μακροοικονομικό επιχειρησιακό περιβάλλον στην Ελλάδα ........ 63 7. Πληροφόρηση κατά τομέα ................................................................................................................ 64 7.1 Οικονομικά Στοιχεία ανά Τομέα............................................................................................... 64 7.2 Υπολογισμός αποτελεσμάτων προ φόρων, χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων (EBITDA) .................................................................................................................. 67 8. Ανάλυση κονδυλίων & λοιπές γνωστοποιήσεις ..................................................................................... 67 8.1 Επενδύσεις σε ακίνητα ........................................................................................................... 67 8.3 Άυλα Περιουσιακά στοιχεία..................................................................................................... 69 8.4 Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων ............................................................................... 69 8.5 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις .................................................................................................. 70 8.6 Αποθέματα ........................................................................................................................... 70 8.7 Απαιτήσεις από πελάτες ......................................................................................................... 71 8.8 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις ....................................................................................... 73 8.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα – Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ..................................... 74 8.10 Ίδια Κεφάλαια ....................................................................................................................... 74 8.10.1 Μετοχικό Κεφάλαιο ........................................................................................................ 74 8.10.2 Αποθεματικά .................................................................................................................. 75 8.11 Προβλέψεις για υποχρεώσεις στους εργαζόμενους .................................................................... 76 8.12 Λοιπές προβλέψεις ................................................................................................................. 77 8.13 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ..................................................................................... 77 8.14 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ............................................................................................... 78 8.15 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι ................................................................................................ 79 8.16 Πωλήσεις .............................................................................................................................. 80 8.17 Κόστος Πωληθέντων ............................................................................................................. 81 8.18 Λοιπά έσοδα και κέρδη........................................................................................................... 81 8.19 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας ................................................................................................ 81 8.20 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης ................................................................................................... 82 8.21 Αριθμός προσωπικού και κόστος μισθοδοσίας........................................................................... 82 8.22 Λοιπά έξοδα και ζημίες ........................................................................................................... 83 8.23 Χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) .......................................................................................... 84 3 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.24 Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος) ..................................................................... 84 Η κίνηση του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: ...................... 86 8.25 Μερίσματα ............................................................................................................................ 86 8.26 Συναλλαγές με συνδεόμενα μέρη ............................................................................................ 87 8.27 Δεσμεύσεις , ενδεχόμενες απαιτήσεις-υποχρεώσεις και εγγυήσεις .............................................. 88 8.27.1 Επίδικες υποθέσεις ......................................................................................................... 88 8.27.2.i. Μελλοντικά εισπρακτέα μισθώματα από συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης ...................... 89 8.27.2.ii. Δεσμεύσεις από Συμβάσεις ......................................................................................... 89 8.27.3 Εγγυήσεις ...................................................................................................................... 91 8.27.4 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ...................................................................................... 92 8.27.5 Δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες ........................................................................... 93 8.28 Κέρδη ανά μετοχή ................................................................................................................. 93 8.29 Γεγονότα μετά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων ................................................. 94 4 28 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 Γ. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Προς τους Μετόχους της ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες Χρηματοοικονομικές της εταιρείας ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (η «Εταιρεία»), οι οποίες αποτελούνται από την Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2020, τις Καταστάσεις Συνολικού Εισοδήματος, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις Σημειώσεις που περιλαμβάνουν περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, τη χρηματοοικονομική θέση της ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση Γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά, περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. 29 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 Σημαντικότερα Θέματα Ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Αναφορά στις Σημειώσεις και ii των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και προβλέψεις από επίδικες υποθέσεις Αναφορά στις Σημειώσεις 8.27.1 των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Η Εταιρεία αντιμετωπίζει ένα σύνολο εκκρεμών επίδικων υποθέσεων από τρίτους ποσού ΕΥΡΩ 85.5 εκατ. έναντι του οποίου δε έχει σχηματίσει πρόβλεψη. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Η Εταιρεία σχηματίζει προβλέψεις για εκκρεμείς επίδικες υποθέσεις όταν, κατά την κρίση της Διοίκησης, είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Στις εκτιμήσεις της αυτές, η Διοίκηση, λαμβάνει υπόψη της κάθε διαθέσιμη πληροφορία, συμπεριλαμβανομένης και της γνώμης των νομικών συμβούλων της. Λόγω της αβεβαιότητας που ενέχεται στις ανωτέρω εκτιμήσεις, της σημαντικής κρίσης που απαιτείται από τη Διοίκηση, και της σημαντικότητας του ποσό των εκκρεμών υποθέσεων το θέμα αυτό θεωρήθηκε ως κύριο θέμα ελέγχου. Λάβαμε την ανάλυση των υποθέσεων που έχει αξιολογήσει η Εταιρία και τη συγκρίναμε με τις αναλυτικές λίστες εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων που τηρούνται από το νομικό τμήμα. Λάβαμε απευθείας επιστολές επιβεβαίωσης από εξωτερικούς ή και εσωτερικούς δικηγόρους, που χειρίζονται εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Για τις σημαντικές εκκρεμείς νομικές υποθέσεις συζητήσαμε με το νομικό τμήμα της Εταιρίας ή /και με τους εξωτερικούς νομικούς συμβούλους, καθώς και τη Διοίκηση, την πιθανή έκβασή τους και το ενδεχόμενο ποσό της εκροής πόρων που ενδεχομένως να προκύψει. Για τις σημαντικές νομικές υποθέσεις επισκοπήσαμε τα υποστηρικτικά στοιχεία που στοιχειοθετούν την εκτίμηση της Διοίκησης για το σχηματισμό ή μη πρόβλεψης καθώς και για τη γνωστοποίηση ή μη αυτών. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα και επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις σχετικά με το θέμα αυτό. 30 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων» και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και την Έκθεση Ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της Διοίκησης και των Υπευθύνων για τη Διακυβέρνηση επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 του Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στο σύνολό τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη, είτε σε λάθος, και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή 31 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις χρηματοοικονομικές αποφάσεις των χρηστών που λαμβάνονται με βάση αυτές τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Στα πλαίσια του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: — Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. — Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. — Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. — Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το αν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Αν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ή, αν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. — Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι Οικονομικές Καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να 32 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας, και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή, εκτός εάν νόμος ή κανονισμός αποκλείει τη δημοσιοποίηση ενός θέματος ή όταν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, διαπιστώσουμε ότι ένα θέμα δε θα έπρεπε να γνωστοποιηθεί με την έκθεσή μας, διότι ενεργώντας κατ’ αυτό τον τρόπο θα αναμενόταν εύλογα ότι οι αρνητικές επιπτώσεις θα υπερτερούσαν από τα οφέλη δημοσίου συμφέροντος μιας τέτοιας δημοσιοποίησης. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του Άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: (α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. (β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των Άρθρων 150, 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020. (γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας με ημερομηνία 22 Απριλίου 2021, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). 33 KPMG Ορκωτοί ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 15342 Αγ.Παρασκευή Ελλάδα Τηλ: +302106062100 Φαξ: +302106062111 3. Παροχή μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες οι οποίες απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές της Εταιρείας με την από 26 Ιουνίου 2019 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Αθήνα, 21 Απριλίου 2021 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. ΑΜ ΣΟΕΛ 114 Αλέξανδρος Βελδέκης, Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ 26141 34 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Δ. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 35 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 36 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 37 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Οι συνημμένες επεξηγηματικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 38 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 1. Σύσταση και δραστηριότητα της Εταιρείας Η ανώνυμη Εταιρεία με την επωνυμία «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Ανώνυμη Εταιρεία» και διακριτικό τίτλο «Ο.Λ.Θ Α.Ε» συστήθηκε το έτος 1999, με διάρκεια 100 έτη, με την μετατροπή του Νομικού Προσώπου Δημοσίου Δικαίου «Οργανισμός Λιμένος Θεσσαλονίκης» σε ανώνυμη Εταιρεία, σύμφωνα με τον νόμο 2688/1999. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στον κλάδο των βοηθητικών και συναφών προς τις μεταφορές δραστηριοτήτων (ΣΤΑΚΟΔ ’08, κωδικός 52) που είναι η παροχή υπηρεσιών φορτ/σης φορτίων, αποθήκευσης αυτών, λοιπών λιμενικών εξυπηρετήσεων, εξυπηρέτησης επιβατικής κίνησης κ.λ.π. Οι μετοχές της «Ο.Λ.Θ. Α.Ε.» εντάσσονται στην κατηγορία Μεσαίας Κεφαλαιοποίησης και στον κλάδο “Βιομηχανικά Προϊόντα & Υπηρεσίες - Υπηρεσίες Μεταφορών’’και διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών, με το 25,73% του συνόλου τους να ανήκει στο ευρύ επενδυτικό κοινό. 2. Νομικό Πλαίσιο Η Εταιρεία διέπεται από τις αρχές του Νόμου περί ανωνύμων εταιριών και τον ιδρυτικό Νόμο 2688/1999 όπως τροποποιήθηκε και ισχύει. Σκοπός της Εταιρείας είναι εκπλήρωση των υποχρεώσεων, η πραγματοποίηση των δραστηριοτήτων και η άσκηση των ευχερειών που απορρέουν από τη σύμβαση παραχώρησης μεταξύ της Εταιρείας και του Ελληνικού Δημοσίου όπως αυτή εκάστοτε τροποποιείται και ισχύει. Στο σκοπό της Εταιρείας, άρθρο 3 του καταστατικού της, περιλαμβάνονται ειδικότερα: • Η αξιοποίηση των δικαιωμάτων που της παρέχονται στο πλαίσιο της Σύμβασης Παραχώρησης καθώς και η συντήρηση, ανάπτυξη και εκμετάλλευση των παραχωρούμενων περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τα οριζόμενα στη Σύμβαση Παραχώρησης, • Η παροχή υπηρεσιών και διευκολύνσεων σε πλοία, φορτία και επιβάτες, συμπεριλαμβανομένου του ελλιμενισμού πλοίων καθώς και της διαχείρισης φορτίων, • Η εγκατάσταση, οργάνωση και εκμετάλλευση κάθε είδους λιμενικής υποδομής, • Η ανάληψη κάθε δραστηριότητας που σχετίζεται με το Λιμένα Θεσσαλονίκης, εμπορικής ή εύλογα παρεπόμενη αυτής, • Η σύναψη συμβάσεων με τρίτους για την παροχή από αυτούς λιμενικών υπηρεσιών κάθε είδους, • Η ανάθεση συμβάσεων έργων, • Η ανάληψη κάθε είδους δραστηριότητας, σκόπιμης ή συνήθους, στα πλαίσια της επιχειρηματικής της δράσης σύμφωνα με τη Σύμβαση Παραχώρησης. • Η ανάληψη οποιασδήποτε δραστηριότητας από εκείνες που διεξάγονται από εμπορικές εταιρείες εν γένει. 39 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 3. Σύμβαση παραχώρησης του δικαιώματος χρήσης και εκμετάλλευσης της χερσαίας λιμενικής ζώνης του λιμένα Θεσσαλονίκης Η Εταιρεία έχει το αποκλειστικό δικαίωμα χρήσης και εκμετάλλευσης των γηπέδων, κτιρίων και εγκαταστάσεων της Χερσαίας Λιμενικής Ζώνης του Λιμένος της Θεσσαλονίκης, τα οποία ανήκουν κατά κυριότητα στο Ελληνικό Δημόσιο. Το παραπάνω αποκλειστικό δικαίωμα παραχωρήθηκε στην Ο.Λ.Θ Α.Ε. με το από 27 Ιουνίου 2001 συμβόλαιο παραχώρησης μεταξύ του Ελληνικού Δημοσίου και της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και λήγει το έτος 2051. Το παραπάνω συμβόλαιο τροποποιήθηκε και κωδικοποιήθηκε σε ενιαίο κείμενο τον Φεβρουάριο του 2018 και κυρώθηκε με το Ν.4522/7-3-2018 (ΦΕΚ 39) . Τα κυριότερα σημεία της τροποποιημένης ή αναθεωρημένης σύμβασης έχουν ως εξής: Το δικαίωμα χρήσης εκτείνεται στα καλυμμένα ή ακάλυπτα τμήματα ξηράς, στα υφιστάμενα κτίρια, τεχνικάλιμενικά έργα, προσχώσεις, εσωτερικές οδούς, σιδηροδρομικό δίκτυο, δίκτυα παροχών, στις επεκτάσεις χώρωνέργων, στη θαλάσσια ζώνη του λιμένος, γενικά στα συστατικά της κατακόρυφης προβολής της χερσαίας λιμενικής ζώνης με εξαίρεση κτίρια που εξυπηρετούν ανάγκες δημοσίων υπηρεσιών, ειδικά διαμορφωμένα κτίρια της α΄ προβλήτας. Mε τη παρούσα Σύμβαση παραχώρησης το Ελληνικό Δημόσιο χορηγεί στον Ο.Λ.Θ. το αποκλειστικό δικαίωμα κατοχής, χρήσης, διαχείρισης, συντήρησης, βελτίωσης και εκμετάλλευσης των στοιχείων παραχώρησης καθ΄ όλη τη Διάρκεια Παραχώρησης με την επιφύλαξη των όρων και προϋποθέσεων που προβλέπονται από την παρούσα σύμβαση. Το Δικαίωμα θα εκπνεύσει στις 27 Ιουνίου 2051, ήτοι την πεντηκοστή (50η) επέτειο της Σύμβασης του 2001 με την επιφύλαξη πρόωρης καταγγελίας σύμφωνα με το άρθρο 25. Η λύση ή η λήξη συνεπάγεται αυτοδικαίως την υποχρέωση της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. να αποδώσει προς το Δημόσιο τα παραχωρηθέντα, στην κατάσταση που προβλέπει το άρθρο 26 της σύμβασης. Καταβάλλεται αντάλλαγμα που προσδιορίζεται ως ποσοστό επί του συνόλου των εσόδων της Εταιρείας σε 3,5%, με ελάχιστο ετήσιο καταβλητέο ποσό ύψους €1,8 εκ. Η Ο.Λ.Θ. Α.Ε. υποχρεούται: Να λάβει όλα τα εύλογα μέτρα εντός της σφαίρας επιρροής της, ώστε να διασφαλίσει ότι όλες οι λειτουργίες, δραστηριότητες και συναλλαγές που επιχειρούνται στο πλαίσιο της παρούσας Σύμβασης θα συντείνουν στην ανάπτυξη του Λιμένα Θεσσαλονίκης όπως προβλέπεται στους προγραμματικούς στόχους, Να εκπληρώνει τις απορρέουσες από τη παρούσα Σύμβαση υποχρεώσεις της σύμφωνα με τους ισχύοντες νόμους, κανονισμούς και διατάγματα γενικής εφαρμογής, Να λειτουργεί τον Λιμένα Θεσσαλονίκης και να εκπληρώνει από κάθε άποψη τις υποχρεώσεις της που θα απορρέουν από την παρούσα Σύμβαση σύμφωνα με την ορθή πρακτική του κλάδου. Το Ελληνικό Δημόσιο υποχρεούται : Να παρέχει την αναγκαία συνδρομή του για την εκπλήρωση του προορισμού της παραχώρησης. 40 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 4. Πλαίσιο κατάρτισης και βάση παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων 4.1. Πλαίσιο Κατάρτισης Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) καθώς και σύμφωνα με τις σχετικές Διερμηνείες τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών Προτύπων του ΣΔΛΠ, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται υποχρεωτικά για τις χρήσεις που λήγουν την 31 Δεκεμβρίου 2020. Δεν υπάρχουν πρότυπα και διερμηνείες προτύπων που να έχουν εφαρμοστεί πριν την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή του ιστορικού κόστους. Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από τη Διοίκηση που επηρεάζουν τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, τα αποτελέσματα χρήσης καθώς και τις γνωστοποιήσεις. Τα πραγματικά γεγονότα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις και τις παραδοχές της Διοίκησης. Οι περιοχές, οι οποίες περιέχουν περισσότερο εκτιμήσεις και παραδοχές, αναφέρονται στην σημ. 4.4 Οι οικονομικές καταστάσεις αφορούν ατομικές οικονομικές καταστάσεις διότι έγινε χρήση της εξαίρεσης από τη σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων καθώς και του τρόπου επιμέτρησης της συμμετοχής στη θυγατρική. Η ραγδαία εξάπλωση της νόσου του κορωνοϊού (COVID-19), βρήκε το παγκόσμιο οικονομικό σύστημα και τις επιχειρήσεις σε σημαντικό ποσοστό απροετοίμαστες. Η οικονομία εισέρχεται σε μια περίοδο αβεβαιότητας και αστάθειας, οι συνέπειες της οποίας είναι δύσκολο να εκτιμηθούν με βάση τα μέχρι τώρα δεδομένα. Οι οικονομικές επιπτώσεις θα εξαρτηθούν από τη διάρκεια, την ένταση και το βαθμό εξάπλωσης ή εξασθένησης της νόσου στην Ελλάδα και παγκοσμίως Αναφορικά με τις προοπτικές για το 2021, και την επίδραση από την πανδημία (COVID-19) εκτιμάται ότι θα υπάρχει περιορισμένη αν όχι μηδενική επίδραση στα μεγέθη του Εταιρίας. Ειδικότερα, με βάση τα διαθέσιμα έως σήμερα στοιχεία σχετικά με την επίδραση της πανδημίας, για το 2021 τα μεγέθη της εταιρίας αναμένονται να είναι βελτιωμένα σε σχέση με το 2020. Η ακριβής πορεία των μεγεθών θα εξαρτηθεί από την επίδραση και την διάρκεια ισχύος των περιοριστικών μέτρων, την πορεία των εμβολιασμών καθώς επίσης την πορεία και τις επιπτώσεις της πανδημίας στην οικονομία γενικότερα. Μακροπρόθεσμα, (μετά και την άρση των περιορισμών και την εξομάλυνση της ζήτησης) εκτιμάται ότι θα υπάρχει θετική επίδραση και στην κερδοφορία της εταιρία. 4.2. Βάση παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες ευρώ. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 21.04.2021 (Αποφ. ΔΣ Ο.Λ.Θ. Α.Ε.7561/21.04.2021) 41 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, η έκθεση ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας www.thpa.gr. 4.3. Πρότυπα-Τροποποιήσεις και Διερμηνείες τα οποία τέθηκαν σε ισχύ από 1.1.2020 Αλλαγές στις λογιστικές αρχές και γνωστοποιήσεις Οι λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω πρότυπα τα οποία η Εταιρεία έχει υιοθετήσει κατά την 1 Ιανουαρίου 2020. Α. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα τα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που εφάρμοσε η Εταιρία, για μέσα στην χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2020 και δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές της καταστάσεις ήταν: • Δ.Π.Χ.Α. 3 (Τροποποιήσεις) «Ορισμός συνένωσης επιχειρήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020) Ο νέος ορισμός εστιάζει στην έννοια της απόδοσης μιας επιχείρησης με τη μορφή παροχής αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες σε αντίθεση με τον προηγούμενο ορισμό ο οποίος εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους σε επενδυτές και λοιπά μέρη. • ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Ορισμός του ουσιώδους»: Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς πρέπει να χρησιμοποιείται, συμπληρώνοντας τον ορισμό με οδηγίες οι οποίες παρέχονταν έως τώρα σε άλλα σημεία των ΔΠΧΑ. Επιπλέον, έχουν βελτιωθεί οι διευκρινίσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του ουσιώδους εφαρμόζεται με συνέπεια σε όλα τα ΔΠΧΑ. • ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς»: Οι τροποποιήσεις αλλάζουν ορισμένες απαιτήσεις σχετικά με τη λογιστική αντιστάθμισης κινδύνου ώστε να παρέχει διευκόλυνση σχετικά με τις πιθανές επιπτώσεις της αβεβαιότητας που θα προκαλέσει η αλλαγή των επιτοκίων αναφοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις εταιρείες να παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες στους επενδυτές σχετικά με τις σχέσεις αντιστάθμισής τους, οι οποίες επηρεάζονται άμεσα από αυτές τις αβεβαιότητες. Β. Πρότυπα και Διερμηνείες για περιόδους μετά την 31.12.2020 Συγκεκριμένα νέα λογιστικά πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες έχουν τεθεί σε ισχύ για μεταγενέστερες περιόδους και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά την κατάρτιση αυτών των εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η εταιρεία ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις χρηματοοικονομικές του καταστάσεις. 42 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) • ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» και Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023): Το ΔΠΧΑ 17 εκδόθηκε τον Μάιο του 2017 και, μαζί με τις τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 που εκδόθηκαν τον Ιούνιο του 2020, αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4. Το ΔΠΧΑ 17 καθιερώνει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση και παρουσίαση των ασφαλιστήριων συμβολαίων που βρίσκονται στο πεδίο εφαρμογής του προτύπου καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις. Σκοπός του προτύπου είναι να διασφαλίσει ότι μία οντότητα παρέχει σχετικές πληροφορίες οι οποίες να παρουσιάζουν την εύλογη εικόνα σχετικά με αυτά τα συμβόλαια. Το νέο πρότυπο επιλύει τα προβλήματα συγκρισιμότητας που είχε δημιουργήσει το ΔΠΧΑ 4 καθώς απαιτεί όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια να λογιστικοποιούνται με τρόπο συνεπή. Οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις θα επιμετρώνται σε τρέχουσες αξίες και όχι σε ιστορικό κόστος. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.E.. • ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Διευκολύνσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουνίου 2020): Η τροποποίηση παρέχει στους μισθωτές (αλλά όχι τους εκμισθωτές) τη δυνατότητα προαιρετικής εξαίρεσης από την εκτίμηση του κατά πόσον η διευκόλυνση σε ενοίκιο που σχετίζεται με τον COVID-19 είναι τροποποίηση της μίσθωσης. Οι μισθωτές μπορούν να επιλέξουν να λογιστικοποιήσουν τις διευκολύνσεις σε ενοίκια με τον ίδιο τρόπο που θα έκαναν για αλλαγές που δεν είναι τροποποιήσεις μισθώσεων. • ΔΠΧΑ 4 (Τροποποίηση) «Παράταση της προσωρινής απαλλαγής από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021): Η τροποποίηση αλλάζει την καθορισμένη ημερομηνία λήξης για την προσωρινή εξαίρεση στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα», έτσι ώστε οι οντότητες να υποχρεούνται να εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. • ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021): Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις σχέσεις αντιστάθμισής της και τις πληροφορίες που πρέπει να γνωστοποιήσει. • ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια - Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022): Η τροποποίηση απαγορεύει στην οντότητα να αφαιρεί από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ η οντότητα προετοιμάζει το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. • ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις - Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022): Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής 43 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. • ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022): Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. • ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023): Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες της οντότητας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση αποσαφηνίζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. H Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει πρόωρα κανένα πρότυπο, ερμηνεία ή τροποποίηση που έχει εκδοθεί αλλά δεν έχει ακόμη τεθεί σε ισχύ. 4.4. Σημαντικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί όπως η Διοίκηση της Εταιρείας προβαίνει στον σχηματισμό κρίσεων, σε λογιστικές εκτιμήσεις και υποθέσεις οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς με την χρησιμοποίηση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. Ως σημαντική λογιστική εκτίμηση, θεωρείται μία η οποία είναι σημαντική για την εικόνα της οικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και τα αποτελέσματά της, απαιτεί δε τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της Διοίκησης σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Η Εταιρεία αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενη στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, συσκέψεις με ειδικούς, τάσεις και άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες, όπως επίσης και τις προβλέψεις σχετικά με το πώς αυτά ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. 44 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Οι βασικές κρίσεις και εκτιμήσεις που πραγματοποιεί η Διοίκηση της Εταιρείας και έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: Σημαντικές Κρίσεις και Εκτιμήσεις Σημαντικές κρίσεις ➢ Μισθώσεις Σύμβαση παραχώρησης Ελληνικού Δημοσίου προς τον Ο.Λ.Θ. Α.Ε.: Η Εταιρεία έχει το αποκλειστικό δικαίωμα χρήσης και εκμετάλλευσης των γηπέδων, κτιρίων και εγκαταστάσεων της Χερσαίας Λιμενικής Ζώνης του Λιμένος της Θεσσαλονίκης, τα οποία ανήκουν κατά κυριότητα στο Ελληνικό Δημόσιο. Το παραπάνω αποκλειστικό δικαίωμα παραχωρήθηκε στην Ο.Λ.Θ Α.Ε. με το από 27 Ιουνίου 2001 συμβόλαιο παραχώρησης μεταξύ του Ελληνικού Δημοσίου και της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και λήγει το έτος 2051. Το παραπάνω συμβόλαιο τροποποιήθηκε και κωδικοποιήθηκε σε ενιαίο κείμενο τον Φεβρουάριο του 2018 και κυρώθηκε με το Ν.4522/7-3-2018 (ΦΕΚ 39) . Τα κυριότερα σημεία της τροποποιημένης ή αναθεωρημένης σύμβασης έχουν ως εξής: • Το δικαίωμα χρήσης εκτείνεται στα καλυμμένα ή ακάλυπτα τμήματα ξηράς, στα υφιστάμενα κτίρια, τεχνικά-λιμενικά έργα, προσχώσεις, εσωτερικές οδούς, σιδηροδρομικό δίκτυο, δίκτυα παροχών, στις επεκτάσεις χώρων-έργων, στη θαλάσσια ζώνη του λιμένος, γενικά στα συστατικά της κατακόρυφης προβολής της χερσαίας λιμενικής ζώνης με εξαίρεση κτίρια που εξυπηρετούν ανάγκες δημοσίων υπηρεσιών, ειδικά διαμορφωμένα κτίρια της α΄ προβλήτας. • Mε τη παρούσα Σύμβαση παραχώρησης το Ελληνικό Δημόσιο χορηγεί στον Ο.Λ.Θ. το αποκλειστικό δικαίωμα κατοχής, χρήσης, διαχείρισης, συντήρησης, βελτίωσης και εκμετάλλευσης των στοιχείων παραχώρησης καθ΄ όλη τη Διάρκεια Παραχώρησης με την επιφύλαξη των όρων και προϋποθέσεων που προβλέπονται από την παρούσα σύμβαση. • Το Δικαίωμα θα εκπνεύσει στις 27 Ιουνίου 2051, ήτοι την πεντηκοστή (50η) επέτειο της Σύμβασης του 2001 με την επιφύλαξη πρόωρης καταγγελίας σύμφωνα με το άρθρο 25. • Η λύση ή η λήξη συνεπάγεται αυτοδικαίως την υποχρέωση της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. να αποδώσει προς το Δημόσιο τα παραχωρηθέντα, στην κατάσταση που προβλέπει το άρθρο 26 της σύμβασης. Καταβάλλεται αντάλλαγμα που προσδιορίζεται ως ποσοστό επί του συνόλου των εσόδων της Εταιρείας σε 3,5%, με ελάχιστο ετήσιο καταβλητέο ποσό ύψους €1,8 εκ. Η Διοίκηση της Εταιρείας εξέτασε το κατά πόσο η σύμβαση για την παραχώρηση του αποκλειστικού δικαιώματος χρήσης και εκμετάλλευσης των γηπέδων και κτιριακών εγκαταστάσεων της χερσαίας λιμενικής ζώνης του Λιμένος Θεσσαλονίκης εμπίπτει ή όχι στις διατάξεις της Διερμηνείας 12. Η Διοίκηση κατέληξε ότι η εν λόγω συμφωνία δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της Διερμηνείας 12, καθώς αποτελεί σύμβαση μίσθωσης. Η Εταιρεία διενήργησε σημαντική εκτίμηση για τον προσδιορισμό του διαφορικού επιτοκίου "Incremental borrrowing rate" που χρησιμοποίησε για την αναγνώριση της σύμβασης μίσθωσης με το Ελληνικό Δημόσιο. Επίσης 45 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) διενήργησε κρίσεις και εκτιμήσεις σχετικά με τις μισθώσεις που η Εταιρεία είναι εκμισθωτής για το αν αφορούν λειτουργικές ή χρηματοδοτικές μισθώσεις. ➢ Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων και υπολειμματικής τους αξίας Η Διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση, για να εκτιμηθεί κατά πόσο συνεχίζουν να είναι κατάλληλες. Για την εκτίμηση των ωφέλιμων ζωών, η Διοίκηση της Εταιρείας λαμβάνει υπόψη την αναμενόμενη χρήση των περιουσιακών στοιχείων, την αναμενόμενη φυσιολογική φθορά και νομικούς ή παρόμοιους περιορισμούς στη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου. Επίσης η εταιρία εξετάζει τις υπολειμματικές αξίες των παγίων με βάση εκτιμήσεις που κάνει. Κατά την τρέχουσα χρήση η Εταιρεία επανεξέτασε και προσάρμοσε ανάλογα την ωφέλιμη ζωή του μηχανολογικού της εξοπλισμού. Από την επανεξέταση των ωφέλιμων ζωών των παγίων της Εταιρίας, προέκυψε θετική επίδραση στα αποτελέσματά της ποσού 876 χιλ.€, η οποία αποτυπώνεται στο κόστος των αποσβέσεων. Η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές την 31.12.2020 αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. ➢ Έλεγχος απομείωσης ενσώματων ακινητοποήσεων Η Διοίκηση της Εταιρείας, στο τέλος κάθε χρήσης εξετάζει εάν υπάρχουν ενδείξεις για πιθανή απομείωση της αξίας των ενσώματων ακινητοποιήσεων. Για την ύπαρξη τέτοιων ενδείξεων, λαμβάνεται υπόψη η οικονομική απαξίωση, η φυσική κατάσταση, η αναμενόμενη χρήση και η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του παγίου. ➢ Φόροι εισοδήματος Η Εταιρεία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από τις ελληνικές φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου, βασιζόμενη σε εκτιμήσεις της κατά πόσο θα οφείλονται επιπλέον φόροι. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους αυτών των υποθέσεων διαφέρει από τα ποσά που είχαν αρχικά λογιστεί, τέτοιες διαφορές θα έχουν επίδραση στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο κατά την οποία τα ποσά αυτά έχουν οριστικοποιηθεί. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτώμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Η αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων απαιτεί σημαντικές εκτιμήσεις και κρίση αναφορικά με την μελλοντική δραστηριότητα και τις προοπτικές της Εταιρείας καθώς και το ύψος και το χρόνο πραγματοποίησης του μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος. 46 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) ➢ Απομείωση απαιτήσεων Οι επισφαλείς λογαριασμοί απεικονίζονται με τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Οι εκτιμήσεις για τα ποσά που αναμένεται να ανακτηθούν προκύπτουν κατόπιν ανάλυσης καθώς και από την εμπειρία της Εταιρείας σχετικά με την πιθανότητα επισφαλειών των πελατών. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε κίνδυνο μεγαλύτερο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ. χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη της απαίτησης ή το ποσό αυτής κ.λπ.), τότε ο λογαριασμός αναλύεται και καταγράφεται εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. Η Διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει την ανακτησιμότητα των λοιπών απαιτήσεων που αφορούν νομικές υποθέσεις λαμβάνοντας υπόψη τις απόψεις και κρίσεις των νομικών της συμβούλων καθώς επίσης ιστορικά στοιχεία για την έκβαση παρόμοιων νομικών υποθέσεων. Για να θεωρηθεί ανακτήσιμη μια απαίτηση από νομικές υποθέσεις θα πρέπει να θεωρείται κατ’ ουσίαν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών ωφελειών. Η Εταιρεία αναφορικά με την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9, αξιολόγησε την ανάγκη σχηματισμού πρόβλεψης για τις απαιτήσεις πελατών. Καθώς όμως στο μεγαλύτερο μέρος αυτών έχουν προσκομίσει είτε εγγυητική επιστολή είτε έχουν καταβάλλει προκαταβολή που καλύπτει την απαίτηση, η Εταιρεία κατέληξε ότι δεν υπάρχει αναμενόμενη σημαντική ζημία και δεν σχηματίζει διακριτή πρόβλεψη στις οικονομικές της καταστάσεις. ➢ Απαξίωση αποθεμάτων Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις σχετικά με την αποτίμηση των αποθεμάτων στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τρέχουσας και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η ρευστοποιήσιμη αξία μπορεί να διαφέρει σε σχέση με εκείνη που εκτιμήθηκε κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. ➢ Λοιπές Προβλέψεις Η Εταιρεία, σε συνεργασία με το νομικό σύμβουλο που διαχειρίζεται τις υποθέσεις, προβαίνει στο τέλος κάθε χρήσης σε εκτίμηση της έκβασης των δικαστικών αποφάσεων. Βάση της κρίσης της Διοίκησης που βασίζεται σε κάθε διαθέσιμη πληροφορία, συμπεριλαμβανομένης και της γνώμης των νομικών συμβούλων που διαχειρίζονται τις υποθέσεις της, η Εταιρεία προχωρά στον σχηματισμό της αναγκαίας πρόβλεψης και των απαραίτητων γνωστοποιήσεων. ➢ Προγράμματα συγκεκριμένων παροχών Οι υποχρεώσεις στους εργαζόμενους χρησιμοποιώντας αναλογιστικές για τα προγράμματα συγκεκριμένων παροχών υπολογίζονται εκτιμήσεις, κατά τις οποίες χρησιμοποιούνται παραδοχές για τους προεξοφλητικούς συντελεστές, το ρυθμό αύξησης των μισθών και τα ποσοστά θνησιμότητας. Λόγω της μακροχρόνιας φύσης των προγραμμάτων, οι παραδοχές αυτές υπόκεινται σε σημαντική αβεβαιότητα. ➢ Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της. Η Διοίκηση κρίνει εάν οποιοιδήποτε διακανονισμοί θα επηρέαζαν σημαντικά ή όχι την οικονομική θέση της Εταιρείας. 47 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με διεκδικήσεις και απαιτήσεις είναι μία πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με τις πιθανές συνέπειες όπως και τις ερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. 5. Περίληψη Βασικών Λογιστικών Αρχών Οι βασικές λογιστικές αρχές που ακολουθεί η Εταιρεία για την σύνταξη των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων έχουν ως εξής: 5.1 Συναλλαγματικές μετατροπές Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης: Οι Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. Συναλλαγές που αφορούν άλλα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες οι οποίες ίσχυαν κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα-κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων- προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημέρας σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές των συναλλαγματικών ισοτιμιών, περιλαμβάνονται στα κέρδη (ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές στη συνημμένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσης. 5.2 Επενδύσεις σε ακίνητα Η Εταιρεία έχει στην κυριότητά της τέσσερις οικοπεδικές εκτάσεις, που βρίσκονται εκτός Λιμενικής Ζώνης, οι οποίες κατέχονται για να αποκομίζονται μισθώματα ή για αύξηση της αξίας των κεφαλαίων της. Οι Επενδύσεις σε Ακίνητα επιμετρούνται αρχικά στο κόστος κτήσης συμπεριλαμβανομένων και των εξόδων συναλλαγής. Μεταγενέστερα αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους. Η εύλογη αξία καθορίζεται από ανεξάρτητους πιστοποιημένους εκτιμητές. Η λογιστική αξία που αναγνωρίζεται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αντικατοπτρίζει τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων. Κάθε κέρδος ή ζημιά που προκύπτει από μεταβολή στην εύλογη αξία της επένδυσης, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης που προκύπτει. 5.3 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Η Εταιρεία κάνοντας χρήση των διατάξεων του Δ.Π.Χ.Α. 1: «Πρώτη χρήση εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Α.» χρησιμοποίησε την εξαίρεση σχετικά με την αποτίμηση των ενσώματων πάγιων στοιχείων, κατά την σύνταξη του Ισολογισμού Μετάβασης στα Δ.Π.Χ.Α. την 1 Ιανουαρίου 2004. Στα πλαίσια αυτά θεώρησε τις αναπροσαρμοσμένες αξίες των ενσώματων παγίων στοιχείων, όπως αυτές προσδιορίσθηκαν από την επιτροπή του αρ. 9 του Κ.Ν. 2190/1920, τον Μάιο του 2000 κατά την μετατροπή του Ο.Λ.Θ. σε Ανώνυμη Εταιρεία και πριν την εισαγωγή της Εταιρείας στο Χρηματιστήριο, ως τεκμαρτό κόστος (deemed cost) για τους σκοπούς σύνταξης του Ισολογισμού Μετάβασης της 1 Ιανουαρίου 2004. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας μετάβασης, τα ενσώματα πάγια στοιχεία αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν απομειώσεις τους. 48 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Το κόστος κτήσης των παγίων στοιχείων αποτελείται από την τιμή αγοράς συμπεριλαμβανομένων των δασμών εισαγωγής όταν υπάρχουν και των μη επιστρεφόμενων φόρων αγοράς καθώς και οποιοδήποτε κόστος χρειάζεται για να καταστεί το πάγιο λειτουργικό και έτοιμο για μελλοντική χρήση. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου όπου πραγματοποιούνται. Σημαντικές μεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των σχετικών παγίων. Πάγια τα οποία κατασκευάζονται από την Εταιρεία, καταχωρούνται στο κόστος ιδιοκατασκευής το οποίο συμπεριλαμβάνει έξοδα σε υπεργολάβους, υλικά και έξοδα μισθοδοσίας τεχνικών όσον αφορά τις κατασκευές (συμπεριλαμβανομένων σχετικών εργοδοτικών εισφορών) όπως και αναλογία γενικών διαχειριστικών εξόδων. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση περιλαμβάνουν πάγια υπό εκτέλεση και απεικονίζονται στο κόστος τους. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση δεν αποσβένονται μέχρι να ολοκληρωθεί το πάγιο και να είναι διαθέσιμο για την προοριζόμενη παραγωγική του λειτουργία. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των λοιπών ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων λογίζονται με την μέθοδο της σταθερής απόσβεσης με βάση τις ακόλουθες ωφέλιμες ζωές ανά κατηγορίες παγίων: Ωφέλιμη Ζωή Πάγιο (έτη) Κτίρια – Τεχνικά έργα 15-40 Μηχανολογικές Εγκαταστάσεις 8-10 Γερανογέφυρες-Αυτοκινούμενοι και ηλεκτροκίνητοι γερανοί 15-30 Φορτωτές 7-15 Μηχανήματα 10-15 Εργαλεία Φορτ/σεων 15 Περονοφόρα 10-15 Μεταφορικά Πλωτά μέσα 10-20 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 6-10 Η/Υ και ηλεκτρονικά συγκροτήματα-Μηχανές γραφείου 3-5 Οι ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων υπόκεινται ετησίως σε επανεξέταση κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Η εταιρεία επανεκτιμά τις ωφέλιμες ζωές των μηχανημάτων λαμβάνοντας υπόψη την αναμενόμενη χρήση των περιουσιακών στοιχείων και την αναμενόμενη φυσιολογική φθορά. Επίσης η επανεξέταση της υπολειμματικής τους αξίας των παγίων γίνεται σε ετήσια βάση. 5.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν κόστος αγοράς λογισμικού καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη λογισμικού προκειμένου αυτό να τεθεί σε λειτουργική κατάσταση. Η απόσβεση του λογισμικού λογίζεται βάσει της σταθερής μεθόδου και εντός περιόδου 3-10 ετών. 49 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 5.5 Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων Σύμφωνα με το ΔΛΠ 36, τα ακίνητα, οι εγκαταστάσεις, οι εξοπλισμοί και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία, πρέπει να αξιολογούνται για πιθανή απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Οποτεδήποτε η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημιά απομείωσής του, καταχωρείται στα αποτελέσματα χρήσης. Η ανακτήσιμη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της εκτιμώμενης εύλογης αξίας μείον κόστος διάθεσης και της αξίας χρήσεως (value in use). Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται η εφικτή πρόσοδος από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μίας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από την συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Οι απομειώσεις που έχουν αναγνωριστεί σε προηγούμενες περιόδους σε μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία εξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς για τυχόν αναστροφή. 5.6 Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε μια άλλη επιχείρηση. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Στα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας περιλαμβάνονται: -Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, -Τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία, που αποτελούνται από προθεσμιακές καταθέσεις άνω των 6 μηνών και -Τα χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα. Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Κατά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται ανάλογα με την φύση και τα χαρακτηριστικά τους σε μία από τις κάτωθι τρεις κατηγορίες: -Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, -Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, -Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία τους μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και του 50 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) επιχειρηματικού μοντέλου της Εταιρείας για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Ανακατάταξη των χρηματοοικονομικών στοιχείων πραγματοποιείται σε σπάνιες περιπτώσεις, και οφείλεται σε απόφαση της Εταιρείας να τροποποιήσει το επιχειρηματικό μοντέλο που εφαρμόζει για τη διαχείριση των εν λόγω χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις οι οποίες δεν περιέχουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία αποτελεί συνήθως το κόστος απόκτησης πλέον των άμεσων δαπανών συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις οι οποίες δεν περιέχουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης επιμετρούνται στην τιμή συναλλαγής. Οι αγορές και οι πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Μεταγενέστερη επιμέτρηση i. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος Στην κατηγορία αυτή κατατάσσονται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: 1. το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, και 2. βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου. Σε αυτή την κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας. ii. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών εισοδημάτων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, εάν πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις : -Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου το οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με τη πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων , και -βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου Κατά την ημερομηνία των Οικονομικών καταστάσεων η Εταιρεία δεν είχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. 51 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) iii. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, εκτός εάν επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος σύμφωνα με την παράγραφο i) ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων σύμφωνα με την παράγραφο ii). Ωστόσο, κατά την αρχική αναγνώριση η εταιρεία μπορεί να επιλέξει αμετάκλητα για συγκεκριμένες επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους, οι οποίοι διαφορετικά θα επιμετρούνταν στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία. Τα πραγματοποιημένα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου Η Εταιρεία παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν και μόνον όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή μεταβιβάσει το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και η μεταβίβαση πληροί τους όρους για διαγραφή. Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Στα πλαίσια των όσων ορίζει το ΔΠΧΑ 9, η απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων πραγματοποιείται με την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί την επιμέτρηση της πρόβλεψης ζημίας για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής εάν ο πιστωτικός κίνδυνος του χρηματοοικονομικού μέσου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση. Αντιθέτως, εάν, κατά την ημερομηνία αναφοράς, ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού μέσου δεν έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση, το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί την επιμέτρηση της πρόβλεψης ζημίας για το εν λόγω χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου. Οι παράμετροι κινδύνου που λαμβάνονται υπόψιν για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η εκτιμώμενη πιθανότητα αθέτησης, το ποσοστό της ζημίας πάνω στο οφειλόμενο κεφάλαιο με δεδομένο ότι ο πελάτης έχει αθετήσει να αποπληρώσει το οφειλόμενο ποσό και το υπόλοιπο που είναι εκτεθειμένη η εταιρεία σε περίπτωση αθέτησης του πελάτη. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις η Εταιρεία μπορεί να αξιολογήσει για συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ότι υφίσταται πιστωτικό γεγονός όταν υπάρχει 52 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) εσωτερική ή εξωτερική πληροφόρηση που υποδεικνύει ότι η είσπραξη των ποσών που έχουν οριστεί με βάση τη σχετική σύμβαση δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν στο σύνολό τους. Σχετικά με τις Απαιτήσεις από πελάτες , το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί την εφαρμογή της απλοποιημένης προσέγγισης για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η Εταιρεία κάνοντας χρήση της προσέγγισης αυτής, υπολόγισε τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιήθηκε πίνακας προβλέψεων πιστωτικής ζημίας με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, με τον οποίο υπολογίζονται οι σχετικές προβλέψεις με τρόπο που αντανακλά την εμπειρία από παρελθόντα γεγονότα καθώς και προβλέψεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης των πελατών και του οικονομικού περιβάλλοντος. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Στις Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρίας περιλαμβάνονται: -Υποχρεώσεις σε προμηθευτές, -Οι υποχρεώσεις μίσθωσης, -Λοιπές μακροχρόνιες υποχρεώσεις. Αρχική αναγνώριση Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναγνωρίζονται στο κόστος που ταυτίζεται με την εύλογη αξία της μελλοντικής πληρωμής για τις αγορές αγαθών και υπηρεσιών που παρασχέθηκαν. Οι εμπορικές και οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόροι λογαριασμοί και συνήθως διακανονίζονται σε 0-180 ημέρες. Όλα τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στο κόστος, το οποίο αντανακλά την εύλογη αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα σχετικά άμεσα έξοδα σύναψης, όπου αυτά είναι σημαντικά. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Μετά την αρχική αναγνώριση, η οικονομική οντότητα επιμετρά όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός από: α. χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. β. χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που ανακύπτουν όταν η μεταβίβαση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δεν πληροί τις προϋποθέσεις για διαγραφή ή όταν εφαρμόζεται η προσέγγιση της συνεχιζόμενης ανάμειξης. γ. συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης δ. δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκια χαμηλότερα εκείνων της αγοράς. Το αποσβεσμένο κόστος των δανείων υπολογίζεται αφού ληφθούν υπόψη δαπάνες έκδοσης και η διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσού και του ποσού λήξεως. Κέρδη και ζημιές καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται ή απομειώνονται και μέσω της διαδικασίας απόσβεσης. 53 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία των Οικονομικών Καταστάσεων. Παύση αναγνώρισης Η οικονομική οντότητα παύει να αναγνωρίζει χρηματοοικονομική υποχρέωση (ή μέρος αυτής) στις οικονομικές της καταστάσεις όταν, και μόνον όταν, εξοφλείται, δηλαδή, όταν η δέσμευση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Μια ανταλλαγή μεταξύ υπαρκτού οφειλέτη και δανειστή χρεωστικών τίτλων με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους αντιμετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Ομοίως, ουσιώδης τροποποίηση των όρων υφιστάμενης χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (είτε οφείλεται σε οικονομική δυσχέρεια του οφειλέτη είτε όχι) αντιμετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (ή ενός τμήματος μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης) που εξοφλείται ή μεταβιβάζεται σε ένα άλλο μέρος και του ανταλλάγματος που καταβάλλεται, συμπεριλαμβανομένων και των μεταβιβαζόμενων εκτός μετρητών περιουσιακών στοιχείων και των αναληφθέντων υποχρεώσεων, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Ανακατάταξη χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η εταιρεία δεν δύναται να ανακατατάξει οποιαδήποτε χρηματοοικονομική υποχρέωση. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Ο συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με υποχρεώσεις και η απεικόνιση του καθαρού ποσού στις Οικονομικές Καταστάσεις πραγματοποιείται μόνο εφόσον υπάρχει νόμιμο δικαίωμα για συμψηφισμό και υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό του καθαρού ποσού που προκύπτει από τον συμψηφισμό ή για ταυτόχρονο διακανονισμό. 5.7 Φορολογία εισοδήματος (Τρέχουσα και Αναβαλλόμενη) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος, υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών της Εταιρείας, όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Ο φόρος εισοδήματος στην κατάσταση αποτελεσμάτων περιλαμβάνει τον φόρο του τρέχοντος έτους, όπως εκτιμάται ότι θα αναφέρεται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, καθώς και τους εκτιμώμενους πρόσθετους φόρους που ενδέχεται να επιβληθούν από τις φορολογικές αρχές κατά την εκκαθάριση των ανέλεγκτων χρήσεων. Οι παραδοχές αυτές λαμβάνουν υπόψη την εμπειρία του παρελθόντος και την 54 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) ανάλυση των σημερινών γεγονότων και των περιστάσεων. Ως εκ τούτου, η τελική εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος πιθανόν να αποκλίνει από το φόρο εισοδήματος που έχει καταχωρηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά ή μεταφερόμενη ζημιά μπορεί να αξιοποιηθεί. Τα μελλοντικά φορολογητέα κέρδη καθορίζονται σύμφωνα με την αναστροφή των προσωρινών φορολογητέων διαφορών. Αν το ύψος των προσωρινών φορολογητέων διαφορών δεν είναι επαρκές για την αναγνώριση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης στο σύνολό της, τότε λαμβάνονται υπόψη τα μελλοντικά φορολογητέα κέρδη, προσαρμοσμένα με τις αναστροφές των υφιστάμενων προσωρινών διαφορών. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι περισσότερες μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν έξοδο στα αποτελέσματα. Μόνο μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβολή στην αξία της απαίτησης ή υποχρέωσης που χρεώνεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια, χρεώνονται ή πιστώνονται μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων στα ίδια κεφάλαια. Περισσότερες πληροφορίες παρατίθενται στη σημ.8.24 5.8 Αποθέματα Τα αναλώσιμα υλικά και τα ανταλλακτικά που σχετίζονται με την συντήρηση του μηχανολογικού εξοπλισμού της εταιρείας, αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους και το κόστος τους προσδιορίζεται σύμφωνα με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Τα αναλώσιμα αυτά υλικά καταχωρούνται στα αποθέματα κατά την αγορά τους και μετά κατά την τοποθέτηση τους καταχωρούνται στα έξοδα ή κεφαλαιοποιούνται. Η Εταιρεία στο τέλος κάθε χρήσεως επανεξετάζει την ενδεχόμενη απαξίωση των αποθεμάτων της και λογίζει αντίστοιχη πρόβλεψη ή προβαίνει στη διαγραφή τους. 55 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 5.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως, τις βραχυπρόθεσμες, μέχρι 3 μήνες από την ημερομηνία απόκτησης, επενδύσεις και προθεσμιακές καταθέσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και μηδενικού ρίσκου. Οι δοσμένες εγγυήσεις για την Εταιρεία δεν αποτελούν ταμειακά διαθέσιμα, καθώς το ποσό αυτό είναι δεσμευμένο για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο του ενός έτους. Κατά συνέπεια, απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στα Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία ως χρηματοοικονομικά στοιχεία στην ονομαστική αξία. Τα στοιχεία των ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων έχουν αμελητέο κίνδυνο μεταβολής της αξίας τους. Οι προθεσμιακές καταθέσεις που υπερβαίνουν τους 3 μήνες από την ημερομηνία απόκτησης κατατάσσονται στα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία στην κατάσταση οικονομικής θέσης. 5.10 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ονομαστική αξία των μετοχών που έχουν εκδοθεί. Οι μετοχές ταξινομούνται στα ίδια κεφάλαια. Η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών περιλαμβάνει κάθε διαφορά υπέρ το άρτιο κατά την αρχική έκδοση του μετοχικού κεφαλαίου. Κάθε κόστος συναλλαγής σχετιζόμενο με την έκδοση των μετοχών καθώς και οποιοδήποτε σχετικό όφελος φόρου εισοδήματος προκύψει αφαιρούνται από την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. 5.11 Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα και ενδεχόμενες υποχρεώσεις/απαιτήσεις: Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, ή όταν είναι πιθανή μια εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη και το ποσό της σχετικής δέσμευσης μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. 5.12 Κρατικές επιχορηγήσεις Η Εταιρεία επιχορηγείται από κοινοτικά προγράμματα για την απόκτηση άυλων και ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων. Οι επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη εξασφάλιση ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ότι θα τηρηθούν όλοι οι σχετικοί όροι. Οι επιχορηγήσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, αποσβένονται σύμφωνα με την 56 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) ωφέλιμη ζωή του επιχορηγούμενου πάγιου περιουσιακού στοιχείου και εμφανίζονται στα «Λοιπά Έσοδα» στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. 5.13 Μερίσματα Τα μερίσματα λογίζονται όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξης από τους μετόχους με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 5.14 Αναγνώριση Εσόδων από συμβόλαια με πελάτες Οι σημαντικότερες κατηγορίες εσόδων της Εταιρείας αφορούν: -Έσοδα από διακίνηση μοναδοποιημένων φορτίων, στα οποία περιλαμβάνονται: τα έσοδα παροχής υπηρεσιών Σταθμού Εμπορευματοκιβωτίων, τα έσοδα Υπηρεσιών CONTAINERS -Έσοδα από διακίνηση συμβατικού φορτίου, στα οποία περιλαμβάνονται: τα έσοδα παροχής Φορτοεκφορτωτικών εργασιών Συμβατικού Λιμένα, τα έσοδα παροχής Υπηρεσιών ΣΙΛΟ. -Έσοδα από την εξυπηρέτηση επιβατών ακτοπλοΐας και κρουαζιερόπλοιων και διέλευσης, στα οποία περιλαμβάνονται: τα έσοδα Λοιπών Υπηρεσιών (ειδικό τέλος) επί των εισιτηρίων, τα έσοδα Διέλευσης Οχημάτων. -Έσοδα από την εξυπηρέτηση πλοίων και λοιπές υπηρεσίες, στα οποία περιλαμβάνονται: τα έσοδα προσόρμισης και παραβολής, τα έσοδα Λοιπών Υπηρεσιών (ΔΕΗ, ΟΤΕ, Παραλαβή πετρελαιοειδών καταλοίπων χρήση χώρων). -Έσοδα από εκμετάλλευση οργανωμένων σταθμών αυτοκινήτων. Ο Εταιρεία αναγνωρίζει τα έσοδα, εξαιρουμένων τόκων και εσόδων από μερίσματα και άλλα συναφή έσοδα από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, κατά τη μεταβίβαση των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες σε ποσά που αντικατοπτρίζουν το αντάλλαγμα που αναμένεται να δικαιούται ο Εταιρεία έναντι των εν λόγω αγαθών ή υπηρεσιών με βάση την παρακάτω προσέγγιση πέντε βημάτων: Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών Βήμα 2: Προσδιορισμός των ξεχωριστών υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση με τον πελάτη Βήμα 3: Προσδιορισμός του τιμήματος συναλλαγής Βήμα 4: Κατανομή του τιμήματος συναλλαγής στις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη σύμβαση Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου καθώς η οντότητα ικανοποιεί τις υποχρεώσεις της που απορρέουν από τη σύμβαση με τον πελάτη 57 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Τα έσοδα αναγνωρίζονται, σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, στο ποσό, το οποίο η Εταιρεία αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη όταν ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών, προσδιορίζοντας τον χρόνο της μεταβίβασης του ελέγχου - είτε σε δεδομένη χρονική στιγμή είτε σε βάθος χρόνου. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο εισροών (input method). Σύμφωνα με τη μέθοδο εισροών, ο βαθμός ολοκλήρωσης μίας συναλλαγής παροχής υπηρεσιών υπολογίζεται βάσει των υπηρεσιών που έχουν παρασχεθεί μέχρι την ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σε σχέση με το σύνολο των υπηρεσιών που πρόκειται να παρασχεθούν ή την αναλογία των ήδη πραγματοποιημένων εξόδων σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της εν λόγω συναλλαγής. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Η Εταιρεία δεν συνάπτει συμβάσεις όπου η περίοδος ανάμεσα στη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών που έχουν υποσχεθεί στον πελάτη και της πληρωμής από τον πελάτη υπερβαίνει τον ένα χρόνο. Συνεπώς η Εταιρεία δεν προσαρμόζει το τίμημα της συναλλαγής για τη διαχρονική αξία του χρήματος. Η Εταιρεία παρέχει στους πελάτες εκπτώσεις επί του όγκου πωλήσεων με βάση τα όρια που καθορίζονται στις μεταξύ τους συμβάσεις. Όλες αυτές οι εκπτώσεις διευθετούνται εντός του οικονομικού έτους. Συμβατική υποχρέωση Στις περιπτώσεις που η Εταιρεία λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών, αναγνωρίζεται συμβατική υποχρέωση. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης 58 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Η Εταιρεία έχει κατατάξει στην κατηγορία αυτή το κονδύλι «Προκαταβολές πελατών» Συμβατικό περιουσιακό στοιχείο Στο τέλος της χρήσεως η Εταιρεία αναγνωρίζει ένα συμβατικό περιουσιακό στοιχείο για τα δεδουλευμένα έσοδα που δεν έχουν τιμολογηθεί ακόμα στους Πελάτες και το οποίο συμπεριλαμβάνεται στις Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Όταν εκδίδεται το σχετικό τιμολόγιο στους πελάτες, η Εταιρεία αναγνωρίζει σχετική απαίτηση, καθώς η έκδοση του τιμολογίου αποτελεί την στιγμή κατά την οποία το δικαίωμα της Εταιρείας σε αντάλλαγμα γίνεται ανεπιφύλακτο (εφόσον απαιτείται μόνο η πάροδος του χρόνου προκειμένου να καταστεί απαιτητή η πληρωμή του εν λόγω ανταλλάγματος). Το ποσό του συμβατικού περιουσιακού στοιχείου στις 31 Δεκεμβρίου 2020 είναι Ευρώ 1.656 χιλ. και περιλαμβάνεται στις προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις στις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις (Σημ. 8.8). Το δικαίωμα της Εταιρείας σχετικά με αυτό το ποσό γίνεται ανεπιφύλακτο μόλις εκδοθούν τα σχετικά τιμολόγια τον Ιανουάριο του 2021. Η Εταιρεία αξιολογεί τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία για απομείωση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. 5.15 Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος της χρήσεως που αναλογεί στους κοινούς μετόχους με τον αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά την διάρκεια της χρήσεως. Δεν υπήρξαν ομολογίες μετατρέψιμες σε μετοχές ή άλλοι δυνητικοί τίτλοι μετατρέψιμοι σε μετοχές που είναι μειωτικοί των κερδών κατά τις περιόδους στις οποίες αναφέρονται οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, και συνεπώς δεν έχουν υπολογιστεί απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή. 5.16 Παροχές στο προσωπικό μετά την έξοδο από την υπηρεσία Η Εταιρεία καταβάλλει αποζημιώσεις στους αποχωρούντες λόγω συνταξιοδότησης υπαλλήλους της σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στις εκάστοτε ισχύουσες επιχειρησιακές Συλλογικές Συμβάσεις Εργασίας. Η υποχρέωση που καταχωρείται στις οικονομικές καταστάσεις για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή και οι μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Τα καθαρά κόστη συνταξιοδότησης της περιόδου συμπεριλαμβάνονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος και αποτελούνται από την παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευμένες κατά τη διάρκεια του έτους, τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών, και τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες τα οποία καταχωρούνται άμεσα απευθείας στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερη περίοδο. Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται η μέθοδος Full Yield curve (καμπύλης επιτοκίου). 59 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 5.17 Μισθώσεις Εταιρεία ως Μισθωτής: Οι πληρωμές που πραγματοποιεί η Εταιρία για λειτουργικές μισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Η Εταιρεία χειρίζεται τη σύμβαση παραχώρησης που έχει υπογράψει με το Ελληνικό Δημόσιο σχετικά με τη χρήση και εκμετάλλευση ορισμένων περιοχών και περιουσιακών στοιχείων εντός του λιμένος Θεσσαλονίκης, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο ΔΠΧΑ 16. Εταιρεία ως εκμισθωτής: Οι μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία δεν μεταβιβάζει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες του περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Αρχικά άμεσα κόστη που βαρύνουν τους εκμισθωτές στη διαπραγμάτευση και συμφωνία μιας λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στη λογιστικά αξία του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου. Τα έσοδα από μισθώσεις που αφορούν παραχώρηση χώρων προς εκμετάλλευση αναγνωρίζονται ισόποσα στη διάρκεια της μίσθωσης και κατατάσσονται στο κονδύλι «Λοιπά έσοδα». 5.18 Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσης του μίσθιου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. . 6. Διαχείριση Κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρεία δεν εκτίθεται σημαντικά σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως ο κίνδυνος αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, τιμές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας. Τα χρηματοοικονομικά μέσα της Εταιρείας αποτελούνται από καταθέσεις σε τράπεζες (όψεως, προθεσμιακές), εμπορικούς και λοιπούς χρεώστες καθώς και λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία. Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας στοχεύει στον περιορισμό της αρνητικής επίδρασης στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας που προκύπτει από την αδυναμία πρόβλεψης των χρηματοοικονομικών αγορών και τη διακύμανση στις μεταβλητές του κόστους και των πωλήσεων. 6.1 (i) Κίνδυνος Αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος: Η Εταιρεία συναλλάσσεται με εγχώριους και ξένους πελάτες και το νόμισμα συναλλαγής είναι το Ευρώ. Συνεπώς δεν προκύπτει συναλλαγματικός κίνδυνος. 60 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) (ii) Κίνδυνος τιμών: Η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε κίνδυνο τιμών, διότι είναι Εταιρεία παροχής υπηρεσιών και δεν επηρεάζεται από τις μεταβολές τιμών πρώτων υλών. Οι υπηρεσίες που παρέχει τιμολογούνται βάσει του δημοσιευμένου τιμολογίου της, οι τιμές του οποίου αυξάνονται ή μειώνονται όταν κριθεί αναγκαίο από την Εταιρεία. Όσον αφορά το κόστος παρεχόμενων υπηρεσιών, καθώς αποτελείται κυρίως από το κόστος μισθοδοσίας, επηρεάζεται λόγω των αυξήσεων αυτών μέσω των πληθωριστικών τάσεων. (iii) Κίνδυνος επιτοκίων: Η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε κίνδυνο διακύμανσης επιτοκίων καθώς δεν έχει δανειακές υποχρεώσεις. 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος Η έκθεση της Εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία όπως αυτά αναλύονται ως εξής: Ποσά σε χιλ. € Κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Δοθείσες εγγυήσεις Απαιτήσεις από πελάτες Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο 2020 2019 27 7.000 5.379 6.616 17.516 87.595 124.133 27 7.000 3.292 6.562 44.587 54.466 115.934 Ο πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο εκτίθεται η Εταιρεία έναντι των πελατών της, αφ’ ενός λόγω της μεγάλης διασποράς του πελατολογίου της, αφετέρου δε επειδή κατά πάγια τακτική λαμβάνει προκαταβολές πριν την έναρξη των εργασιών ή εγγυητικές επιστολές, ,είναι περιορισμένος. Επίσης όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού καθώς και τα χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα η Διοίκηση της Εταιρείας εφαρμόζει πολιτική διασποράς του αριθμού των τραπεζών που συναλλάσσετα,ι καθώς και πολιτική αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας αυτών. 6.3 Κίνδυνος ρευστότητας Για την Εταιρεία δεν υπάρχει σημαντικός κίνδυνος ρευστότητας καθώς οι λειτουργικές της δαπάνες καλύπτονται από τα ταμειακά ισοδύναμα και τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία που καταλαμβάνουν συνολικά το 88,45% και 89,52% του κυκλοφορούντος ενεργητικού για τις χρήσεις 2020 και 2019 αντίστοιχα. H Eταιρεία δεν έχει κίνδυνο αγοράς που αφορά στον κίνδυνο επιτοκίων στον συναλλαγματικό κίνδυνο και στον κίνδυνο τιμών. 61 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Η ωρίμανση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της 31.12.2020 και της 31.12.2019 αναλύεται ως εξής: Ποσά σε χιλ. € εντός 6 μηνών 2020 2 έως 5 έτη Μετά από 5 έτη Υποχρεώσεις σε προμηθευτές 3.284 0 0 0 Υποχρεώσεις μίσθωσης 1.888 89 7.769 73.148 0 0 188 0 5.172 89 7.957 73.148 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Ποσά σε χιλ. € εντός 6 μηνών 2019 (Ποσό αναδημοσιευμένο) 6 έως 12 2 έως 5 μήνες έτη Μετά από 5 έτη Υποχρεώσεις σε προμηθευτές 2.661 0 0 0 Υποχρεώσεις μίσθωσης 1.852 0 7.337 72.698 0 0 162 0 4.513 0 7.499 72.698 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο 6.4 6 έως 12 μήνες Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Οι στόχοι της Εταιρείας σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας της Εταιρείας στο μέλλον με σκοπό να παρέχει ικανοποιητικές αποδόσεις στους μετόχους και λοιπούς συμμέτοχους και να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. Η Εταιρεία για να διατηρήσει ή να προσαρμόσει την κεφαλαιακή διάρθρωσή της μπορεί να μεταβάλει το μέρισμα προς τους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το χρέος της. Η Εταιρεία δεν χρησιμοποιεί δανειακά κεφάλαια και επομένως ο συντελεστής μόχλευσης είναι μηδενικός. 6.5 Εύλογη αξία Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου είναι η τιμή που θα λάμβανε κάποιος για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε κάποιος για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων των Οικονομικών Καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2020 προσδιορίστηκε με την καλύτερη δυνατή εκτίμηση από τη Διοίκηση. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα ή είναι αυτά περιορισμένα από ενεργές χρηματαγορές οι αποτιμήσεις των εύλογων αξιών έχουν προκύψει από την εκτίμηση της Διοίκησης σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες που υπάρχουν. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και την γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική επιμέτρησης: Επίπεδο 1: Διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, 62 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Επίπεδο 2: Λοιπές τεχνικές για τις οποίες όλες οι εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία είναι παρατηρήσιμες, είτε άμεσα είτε έμμεσα, Επίπεδο 3: Τεχνικές που χρησιμοποιούν δεδομένα που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Τα ποσά με τα οποία εμφανίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης τα διαθέσιμα και λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία, οι απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις, καθώς και οι υποχρεώσεις σε προμηθευτές προσεγγίζουν τις αντίστοιχες εύλογές τους αξίες λόγω της βραχυπρόθεσμης λήξης τους. Κατά συνέπεια δεν υφίστανται διαφορές μεταξύ των εύλογων αξιών και των αντίστοιχων λογιστικών αξιών των χρηματοοικονομικών στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού. Η Εταιρεία δεν κατέχει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που να επιμετρούνται στην εύλογη αξία. 6.6 Κίνδυνος οικονομικής συγκυρίας – Μακροοικονομικό επιχειρησιακό περιβάλλον στην Ελλάδα Μετά από την επίσημη έξοδο της χώρας από το πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής, το μακροοικονομικό και χρηματοοικονομικό περιβάλλον στην Ελλάδα εμφάνιζε σημάδια σταθεροποίησης, ωστόσο εξακολουθεί να υπάρχει αβεβαιότητα και η οικονομία εξακολουθεί να είναι ευάλωτη στις διακυμάνσεις του εξωτερικού περιβάλλοντος. Η ραγδαία εξάπλωση του κορωνοϊού (COVID-19), κατά το έτος 2019 αλλά και στην διάρκεια της κλειόμενης χρήσης, βρήκε το παγκόσμιο οικονομικό σύστημα και τις επιχειρήσεις σε σημαντικό ποσοστό απροετοίμαστες. Η οικονομία εξακολουθεί να διανύει μια περίοδο αβεβαιότητας και αστάθειας, οι συνέπειες της οποίας είναι δύσκολο να εκτιμηθούν με βάση τα μέχρι τώρα δεδομένα. Οι οικονομικές επιπτώσεις θα εξαρτηθούν από τη διάρκεια, την ένταση και το βαθμό εξάπλωσης ή και της εξασθένησης της νόσου στην Ελλάδα και παγκοσμίως. Η ρευστότητα της Εταιρίας είναι αρκετά σημαντική, με διαθέσιμα άνω των €90 εκ. περίπου και επιπλέον €42 εκ. περίπου εγκεκριμένες γραμμές πιστοδότησης αλλά και μηδενικό δείκτη μόχλευσης. Εκτιμάται ότι λόγω και της καλής χρηματοοικονομικής κατάστασης του, η θέση της Εταιρίας είναι αρκετά ισχυρή, ώστε να ανταπεξέλθει στο σχετικά δύσκολο περιβάλλον που έχει διαμορφωθεί για το επόμενο χρονικό διάστημα. Η ακριβής επίπτωση στα μεγέθη, εξαρτάται από το χρονικό εύρος εφαρμογής των μέτρων και την ένταση τους, από την ταχύτητα ανάκαμψης της ζήτησης μετά την απόσυρσή τους και από τα μέτρα που θα λάβει το κράτος ώστε να ενισχύσει της εταιρεία και τους εργαζόμενους σε αυτές Η Διοίκηση εκτιμά συνεχώς τον πιθανό αντίκτυπο τυχόν αλλαγών στο μακροοικονομικό και χρηματοπιστωτικό περιβάλλον στην Ελλάδα, έτσι ώστε να εξασφαλίσει ότι θα ληφθούν όλες οι απαραίτητες ενέργειες και μέτρα, προκειμένου να ελαχιστοποιηθούν οι τυχόν επιπτώσεις στις δραστηριότητες της Εταιρίας. Η Διοίκηση έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι δεν απαιτούνται σημαντικές πρόσθετες προβλέψεις απομείωσης των χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρίας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020. Πιο συγκεκριμένα η Εταιρία εξετάζει και έχει επαρκή ικανότητα σχετικά με: • Την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων δεδομένου της αυστηρής πιστοδοτικής πολιτικής που εφαρμόζει και της ανά περίπτωση ασφάλεια πιστώσεων. • Τη διασφάλιση του ύψους των πωλήσεων λόγω της διασποράς των δραστηριοτήτων του. 63 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 7. Πληροφόρηση κατά τομέα Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στον ελλαδικό χώρο, ανεξάρτητα από το γεγονός ότι το πελατολόγιό της εμπεριέχει και διεθνείς εταιρείες. Επιπρόσθετα η Εταιρεία δεν διαθέτει άλλες εμπορικές ή βιομηχανικές δραστηριότητες πέραν της παροχής υπηρεσιών που παρέχονται αποκλειστικά στην περιοχή του Λιμένα Θεσσαλονίκης. Οι επιχειρηματικές δραστηριότητές της αφορούν στην παροχή υπηρεσιών: • σε μοναδοποιημένα φορτία (Ε/Κ) • σε συμβατικά φορτία (χύδην, γενικό, RO-RO) • σε επιβάτες ακτοπλοΐας και κρουαζιερόπλοιων, • σε πλοία (ελλιμενισμός, προσόρμιση, παραβολή και λοιπές υπηρεσίες), • σε χρήστες χώρων για λιμενικές και μη λιμενικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένης και της λειτουργίας χώρων στάθμευσης αυτοκινήτων (οργανωμένων ή όχι). H Διοίκηση της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. εξετάζει τα αποτελέσματα των παραπάνω δραστηριοτήτων και λαμβάνει επιχειρηματικές αποφάσεις με βάση το σύστημα εσωτερικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Το σύστημα αυτό είναι οργανωμένο ανάλογα με το είδος της παρεχόμενης υπηρεσίας και τις διαφορές που παρουσιάζουν αυτές κατά την παραγωγική διαδικασία εφόσον αφορούν σε διαφορετικούς τύπους φορτίων (Μοναδοποιημένα και Συμβατικά) και παρέχονται σε επιβάτες και λοιπούς χρήστες, καθώς και με βάση την οργανωτική δομή της Εταιρείας. Με βάση τα παραπάνω η Εταιρεία έχει προσδιορίσει τους εξής τέσσερις (4) λειτουργικούς τομείς προς γνωστοποίηση: 7.1 - Σταθμός Εμπορευματοκιβωτίων, - Συμβατικό Φορτίο, - Επιβατική Κίνηση, - Εκμετάλλευση Χώρων. Οικονομικά Στοιχεία ανά Τομέα H ανάλυση των δραστηριοτήτων της Εταιρείας κατά λειτουργικό τομέα και των στοιχείων Ενεργητικού και Υποχρεώσεων για τη χρήση 1.1-31.12.2020 και τη χρήση 1.1.-31.12.2019 έχει ως εξής: 64 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Χρήση 2020 Αποτελέσματα ανά τομέα την 31.12.2020 ποσά σε χιλιάδες € Σταθμός Εμπορευματοκιβ ωτίων Συμβατικό Λιμάνι Επιβατική Κίνηση Εκμετάλλευση Χώρων Μη κατανεμημένα Σύνολο Εταιρείας στοιχεία Πωλήσεις ανά τομέα - σε εξωτερικούς πελάτες 49.730 20.221 191 1.582 0 0 0 0 0 0 0 49.730 20.221 191 1.582 0 71.724 Κόστος Πωληθέντων -22.925 -13.310 -375 -1.208 0 -37.817 Μικτό Κέρδος Ανά τομέα 26.805 6.911 -183 374 0 33.906 - σε άλλους τομείς Συνολικές Πωλήσεις ανά τομέα Λοιπά έσοδα Λοιπά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα ανά τομέα Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα (καθαρό) Αποτελέσματα προ φόρων ανά τομέα Φόρος Εισοδήματος Αποτελέσματα μετά φόρων ανά τομέα Συνολικές Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων ανά τομέα 71.724 138 1.964 18 647 330 3.097 -5.033 -2.734 -187 -474 -3.064 -11.491 21.911 6.141 -353 546 -2.734 25.511 0 0 0 0 -923 -923 21.911 6.141 -353 546 -3.657 24.588 -4.014 -1.125 65 -100 670 -4.504 17.897 5.016 -288 446 -2.987 20.084 3.356 1.775 30 199 51 5.411 25.267 7.916 -323 745 -2.682 30.922 Χρήση 2019 Σταθμός Αποτελέσματα ανά τομέα την 31.12.2019 ποσά Εμπορευματοκιβ Συμβατικό Λιμάνι σε χιλιάδες € ωτίων Επιβατική Κίνηση Εκμετάλλευση Χώρων Μη κατανεμημένα Σύνολο Εταιρείας στοιχεία Πωλήσεις ανά τομέα - σε εξωτερικούς πελάτες 44.681 22.286 143 1.871 0 0 0 0 0 0 0 44.681 22.286 143 1.871 0 68.981 Κόστος Πωληθέντων -20.559 -14.461 -322 -1.435 0 -36.777 Μικτό Κέρδος Ανά τομέα 24.122 7.825 -179 435 0 32.204 - σε άλλους τομείς Συνολικές Πωλήσεις ανά τομέα Λοιπά έσοδα Λοιπά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα ανά τομέα Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα (καθαρό) Αποτελέσματα προ φόρων ανά τομέα Φόρος Εισοδήματος Αποτελέσματα μετά φόρων ανά τομέα Συνολικές Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων ανά τομέα 68.981 104 2.288 19 989 332 3.732 -4.343 -3.847 -193 -700 -3.095 -12.178 19.883 6.267 -353 724 -2.763 23.758 0 0 0 0 -723 -723 19.883 6.267 -353 724 -3.486 23.035 -5.682 -1.791 101 -207 996 -6.582 14.202 4.476 -252 517 -2.490 16.453 3.290 2.440 32 165 62 5.990 23.173 8.707 -321 889 -2.701 29.748 65 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Χρήση 2020 31.12.2020 ποσά σε χιλιάδες € Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Σταθμός Εμπορευματοκιβω Συμβατικό Λιμάνι τίων 43.495 1.233 Επενδύσεις σε ακίνητα Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων τομέα Ίδια Κεφάλαια Επιβατική Κίνηση Μη κατανεμημένα Σύνολο Εταιρείας στοιχεία Εκμετάλλευση Χώρων 361 991 13.812 0 0 0 3.052 0 59.892 3.052 29.344 12.076 114 1.715 12.615 55.864 2.077 6.791 29 513 109.433 118.842 74.916 20.100 503 6.271 135.861 237.651 0 0 0 0 168.668 168.668 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 34.472 14.937 175 1.605 849 52.039 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 5.573 5.918 46 283 5.125 16.944 40.045 20.854 221 1.888 174.642 237.651 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων ανά τομέα Χρήση 2019 31.12.2019 ποσά σε χιλιάδες € Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Σταθμός Εμπορευματοκιβ Συμβατικό Λιμάνι ωτίων 37.219 1.875 Επενδύσεις σε ακίνητα Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων τομέα Ίδια Κεφάλαια Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων ανά τομέα Επιβατική Κίνηση Εκμετάλλευση Χώρων Μη κατανεμημένα στοιχεία Σύνολο Εταιρείας 378 1.060 15.692 0 0 0 3.105 0 56.224 3.105 26.328 14.088 94 1.758 12.260 54.529 2.996 5.257 55 85 102.261 110.654 66.544 21.220 527 6.010 130.213 224.513 0 0 0 0 161.241 161.241 29.817 16.158 119 1.910 2.073 50.077 4.845 3.367 14 153 4.816 13.195 34.662 19.525 133 2.063 168.130 224.513 Τα μη κατανεμημένα στοιχεία Ενεργητικού αφορούν κυρίως τα ταμειακά διαθέσιμα, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία, την αναβαλλόμενη φορολογία καθώς και τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία τα οποία αφορούν έργα υποδομών που δεν σχετίζονται άμεσα με κάποιον Λειτουργικό Τομέα, ενώ τα μη κατανεμημένα στοιχεία των υποχρεώσεων αφορούν κυρίως το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων, τις υποχρεώσεις από προμηθευτές, φόρους εισοδήματος, επιχορηγήσεις παγίων και λοιπές προβλέψεις. Σημαντικοί Πελάτες: Ένας πελάτης, που δραστηριοποιείται στο λειτουργικό τομέα ΣΤΑΘΜΟΣ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΚΙΒΩΤΙΩΝ κατέχει ποσοστό πάνω από 10% επί των πωλήσεων (19,82%), (2019: 17,83%) 66 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 7.2 Υπολογισμός αποτελεσμάτων προ φόρων, χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων (EBITDA) Η Εταιρεία παρακολουθεί το δείκτη αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) και παραθέτει τον υπολογισμό του, καθώς αυτός δεν ορίζεται επακριβώς στα Δ.Π.Χ.Α. όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση: 8. Ανάλυση κονδυλίων & λοιπές γνωστοποιήσεις 8.1 Επενδύσεις σε ακίνητα Η Εταιρεία έχει στην κυριότητά της τέσσερις οικοπεδικές εκτάσεις, που βρίσκονται εκτός Λιμενικής Ζώνης, οι οποίες κατέχονται για να αποκομίζονται μισθώματα ή για αύξηση της αξίας των κεφαλαίων της, και οι οποίες είναι ελεύθερες από κάθε εμπράγματο βάρος. Η Εταιρεία επέλεξε ως μέθοδο προσδιορισμού της λογιστικής αξίας των επενδυτικών ακινήτων της την μέθοδο της «εύλογης αξίας». Το κέρδος ή ζημία που ανακύπτει από μία μεταβολή στην εύλογη αξία της επένδυσης σε ακίνητα συμπεριλαμβάνεται στο καθαρό κέρδος ή ζημία στη χρήση στην οποία ανακύπτει. Η εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων του επιπέδου 3 επιμετράται στην Εταιρεία από ανεξάρτητους εξωτερικούς εκτιμητές, με την Μέθοδο Συγκριτικών Στοιχείων ή Κτηματαγοράς. Για τον σκοπό της εκτίμησης έχουν πραγματοποιηθεί οι παρακάτω παραδοχές: - τα ακίνητα δεν είναι μολυσμένα και δεν επηρεάζονται από υφιστάμενη ή προτεινόμενη περιβαλλοντική νομοθεσία - το έδαφος εκάστου ακινήτου δεν υπόκειται σε ιδιάζουσες συνθήκες - τα ακίνητα είναι ελεύθερα από υποθήκες 67 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) - τα ακίνητα δεν επηρεάζονται από τρέχουσες ή ενδεχόμενες μελλοντικές πολεοδομικές ρυθμίσεις. Επίσης η Εταιρεία επηρεάζεται από την μεταβολή της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα. Μια μεταβολή στις τιμές των ακινήτων κατά ± 5 % θα επιφέρει αντίστοιχη μεταβολή ποσού € 153 χιλ. περίπου στα αποτελέσματα της χρήσεως (μεταβολή € 155 χιλ. στα αποτελέσματα χρήσης του 2019). Τα δύο από τα τέσσερα επενδυτικά ακίνητα μισθώνονται σε τρίτες εταιρείες για την εκμετάλλευση χώρων στάθμευσης. Τα έσοδα μισθωμάτων από επενδυτικά ακίνητα ανήλθαν σε € 150 χιλ. για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 (2019: € 150 χιλ.) και συμπεριλαμβάνονται στα Λοιπά Έσοδα στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) 68 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας είναι ελεύθερα από κάθε εμπράγματο βάρος. Η Εταιρεία έχει συνάψει ασφαλιστήρια συμβόλαια καλύπτοντας τους πιθανούς κινδύνους από σεισμούς, πυρκαγιές και λοιπούς κινδύνους από στοιχεία της φύσης, όπως επίσης και για Γενική Αστική Ευθύνη του Ηλεκτρομηχανολογικού Εξοπλισμού και των κτιρίων που της έχουν παραχωρηθεί από το Ελληνικό Δημόσιο, καθώς και για Αστική εργοδοτική ευθύνη των μηχανημάτων – οχημάτων, Η/Γ και Γ/Φ Για τις ενσώματες ακινητοποιήσεις πραγματοποιείται έλεγχος απομείωσης, όταν τα γεγονότα και οι συνθήκες υποδεικνύουν ότι η αναπόσβεστη αξία τους μπορεί να μην είναι πλέον ανακτήσιμη. Εάν η αναπόσβεστη αξία των παγίων στοιχείων υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους, το επιπλέον ποσό αφορά ζημία απομείωσης, η οποία καταχωρείται απευθείας ως δαπάνη στα αποτελέσματα. Στο κονδύλι «Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση και προκαταβολές» περιλαμβάνονται έργα σε εξέλιξη με σημαντικότερο το έργο της επέκτασης της 6ης προβλήτας (€12,6 εκ.), διάφορα έργα υποδομής στις λιμενικές εγκαταστάσεις (€3,6 εκ.) καθώς και σε προκαταβολές για αγορά μηχανολογικού εξοπλισμού (€0,3 εκ.) εν όψει των υποχρεωτικών επενδύσεων που απορρέουν από τη σύμβαση παραχώρησης. Τέλος, εντός της χρήσης, μετά από απόφαση της Διοίκησης, η Εταιρεία προχώρησε σε καταστροφή παλαιού μηχανολογικού και λοιπού εξοπλισμού αναπόσβεστης αξίας € 1,4χιλ. 8.3 Άυλα Περιουσιακά στοιχεία (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν κυρίως σε λογισμικά προγράμματα. 8.4 Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Η κίνηση του δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων από την 1η Ιανουαρίου 2020 έως την 31η Δεκεμβρίου 2020 καθώς και την αντίστοιχη περυσινή χρήση αναλύονται ως εξής: 69 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Το δικαίωμα χρήσης αφορά την σύμβαση παραχώρησης από το Ελληνικό Δημόσιο καθώς και λειτουργικές μισθώσεις μεταφορικών μέσων και χρήσης γης ( 8.27.2.ii). 8.5 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι μακροπρόθεσμες απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ Εγγυήσεις Δ.Ε.Η. Εγγυήσεις Ε.Υ.Α.Θ. Εγγυήσεις φυσικού αερίου Λοιπές εγγυήσεις Σύνολο 2020 18 1 8 1 27 2019 18 1 8 1 27 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Οι απαιτήσεις αυτές αφορούν σε εγγυήσεις, οι οποίες δεν αναμένεται να εισπραχθούν μέχρι το τέλος της επόμενης χρήσης και οι οποίες έχουν αποτιμηθεί στο κόστος. 8.6 Αποθέματα Τα αποθέματα αναλύονται ως εξής: 70 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) ποσά σε χιλιάδες ευρώ Αναλώσιμα υλικά Στο κόστος μείον: πρόβλεψη απομείωσης Σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία Ανταλλακτικά Στο κόστος Σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία Σύνολο αποθεμάτων στην χαμηλότερη αξία κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης 31/12/2020 31/12/2019 1.991 -462 1.528 2.006 -462 1.543 208 208 204 204 1.736 1.747 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Η Διοίκηση της Εταιρείας, στο τέλος κάθε χρήσης επανεξετάζει την περίπτωση απομείωσης των αποθεμάτων στην ρευστοποιήσιμη αξία τους. Κάθε μεταβολή στην πρόβλεψη απομείωσης καθώς και το κόστος των αποθεμάτων που αναλώθηκε περιλαμβάνεται κυρίως στο κόστος Πωληθέντων (σημ. 8.17). 8.7 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ Απαιτήσεις από πελάτες Μείον: Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες Σύνολο 31/12/2020 31/12/2019 5.600 3.541 -221 5.379 -249 3.292 Η Εταιρεία κατά πάγια τακτική λαμβάνει προκαταβολές (παρακαταθήκες) εργασιών, οι οποίες εκκαθαρίζονται σε τακτά διαστήματα. Οι προκαταβολές πελατών ανέρχονται στις 31.12.2020 στο ποσό των € 5.070 χιλ. και στις 31.12.2019 στο ποσό των € 3.583 χιλ. και αποτελούν συμβατικές υποχρεώσεις της Εταιρείας από συμβόλαια με πελάτες (σημ.8.14). Ο λογαριασμός του κάθε πελάτη χρεοπιστώνεται με την είσπραξη των προκαταβολών και την εξόφληση των συγκεκριμένων τιμολογίων στις οποίες αντιστοιχεί η συγκεκριμένη προκαταβολή. Το υπόλοιπο αυτό κατά το τέλος κάθε χρήσεως εμφανίζεται στις υποχρεώσεις στο λογαριασμό «Προκαταβολές Πελατών» (σημ.8.14). Τα υπόλοιπα των πελατών (6 μηνών και άνω) για τα οποία δεν έχει διενεργηθεί πρόβλεψη, καλύπτονται κατά το μεγαλύτερο μέρος, από παρακαταθήκες. Σε ορισμένες περιπτώσεις και σε σημαντικούς πελάτες με τους οποίους έχουν υπογραφεί συμβάσεις όπου προβλέπεται η χορήγηση έκπτωσης, προβλέπεται ταυτόχρονα και η κατάθεση εγγυητικής επιστολής. Το ύψος των εγγυητικών αυτών επιστολών, κατά την 31.12.2020 ανέρχεται στο ποσό των € 1.298 χιλ. (€ 1.508 χιλ. κατά την 31.12.2019) (σημείωση 8.27.3). Για τις εμπορικές απαιτήσεις και τις λοιπές απαιτήσεις, η Εταιρεία έχει υπολογίσει τις εκτιμώμενες πιστωτικές ζημίες (ECLs) με βάση τις αναμενόμενες καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής πιστωτικές ζημίες. Λαμβάνοντας υπόψη ότι οι εμπορικές απαιτήσεις διακανονίζονται κανονικά εντός 30 ημερών από την έκδοση του τιμολογίου, η 71 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) διοίκηση έχει καθορίσει για τον κίνδυνο αθέτησης ένα ελάχιστο ποσοστό ζημιών. Για όλα τα υπόλοιπα που εκκρεμούν για περισσότερο από 30 ημέρες, η Εταιρεία εξέτασε τον κίνδυνο αθέτησης, τις καθυστερημένες ημέρες και τις ιστορικές ζημίες από πιστωτικές αξίες προσαρμοσμένες ώστε να αντανακλούν τις τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες ανά πελάτη προκειμένου να καθοριστούν οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για κάθε μεμονωμένο υπόλοιπο εμπορικών απαιτήσεων. Η Εταιρεία έχει σχηματίσει πρόβλεψη επισφάλειας για τις απαιτήσεις που εκτιμά ότι η είσπραξη είναι αδύνατη. Η κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019, έχει ως ακολούθως: (Ποσά σε χιλιάδες €) Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2019 600 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (σημ. 8.20) 63 (5) Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (σημ. 8.18) Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (410) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019 249 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (σημ. 8.20) 12 Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (σημ.8.18) (40) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 221 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η χρονική απεικόνιση των απαιτήσεων από πελάτες έχει ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ Απαιτήσεις από πελάτες 31.12.2020 Δεν είναι σε καθυστέρηση και δεν είναι απομειωμένα 0-30 ημέρες 31-60 ημέρες 61-300 ημέρες >300 ημέρες Σύνολο 1.030 1.461 486 2.402 221 5.600 μείον: πρόβλεψη 0 0 0 0 -221 -221 Σύνολο 3.12.2020 1.030 1.461 486 2.402 0 5.379 Απαιτήσεις από πελάτες 31.12.2019 1.004 1.562 275 452 249 3.541 μείον: πρόβλεψη 0 0 0 0 -249 -249 Σύνολο 3.12.2019 1.004 1.562 275 452 0 3.292 Η Εταιρία δεν συγκεντρώνει πιστωτικό κίνδυνό σε σχέση με τις εμπορικές απαιτήσεις, εφόσον έχει ευρύ φάσμα και μεγάλο αριθμό πελατών. 72 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.8 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις Οι προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες € 31/12/2020 Προκαταβολές στο προσωπικό Δάνεια στο προσωπικό Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Χρεώστες διάφοροι Προκαταβολή φόρου εισοδήματος (σημ. 8.15) Απαιτήσεις από ΦΠΑ Λοιπές απαιτήσεις από Ελλην.Δημόσιο (σημ. 8.27.4) Έξοδα επόμενης χρήσης Επισφαλείς χρεώστες Μείον: Πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες Μείον: Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις Μείον: Πρόβλεψη για απαιτήσεις από δασμούς και φόρους (σημ. 8.27.1) Μείον: Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου (σημ. 8.27.4) 49 332 1.910 1.703 0 64 6.560 298 292 (297) (768) 31/12/2019 261 316 3.028 787 359 478 6.889 164 294 (294) (768) (3.526) (3.526) 0 6.616 (1.424) 6.562 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Δάνεια στο προσωπικό: Η Εταιρεία παρέχει στο προσωπικό έντοκα δάνεια στα οποία κατά τη χορήγησή τους παρακρατείται χαρτόσημο ύψους 2,4% . Το ποσό του δανείου ανά υπάλληλο ανέρχεται μέχρι του ποσού των € 7χιλ. και οι δόσεις παρακρατούνται από τους μισθούς των υπαλλήλων. Τα δάνεια εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία και η οποία προσομοιάζει με την εύλογη αξία τους. Έσοδα Χρήσεως Εισπρακτέα: Τα έσοδα χρήσης εισπρακτέα, προέρχονται από: α) έσοδα τόκων δουλευμένα € 247χιλ. (2019: € 143 χιλ.), β) λοιπά έσοδα € 7 χιλ. (2019: € 15 χιλ). και γ) έσοδα από μη τιμολογημένες εργασίες € 1.656 χιλ. (2019: € 2.882 χιλ.), τα οποία αφορούν υπηρεσίες οι οποίες είχαν παρασχεθεί μέχρι το τέλος της χρήσης αλλά δεν είχαν τιμολογηθεί. Η κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς λοιπές απαιτήσεις για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019, είχε ως ακολούθως: Ποσά σε χιλιάδες € Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2019 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (σημ. 8.20) 340 57 Διαγραφές πελατών -67 Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (σημ. 8.18) -37 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (σημ. 8.20) Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (σημ. 8.18) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 294 4 -1 297 73 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα – Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία Τα Ταμειακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται ως ακολούθως: ποσά σε χιλιάδες € Ταμείο Καταθέσεις όψεως Σύνολο 31/12/2020 31/12/2019 46 45 87.550 54.420 87.595 54.466 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Κατά την 31.12.2020, η Εταιρεία κατείχε προθεσμιακές καταθέσεις διάρκειας άνω των τριών μηνών ύψους €17.516χιλ (2019: € 44.587χιλ.), οι οποίες εμφανίζονται στο κονδύλι «Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία». Τα επιτόκια των προθεσμιακών καταθέσεων κυμάνθηκαν κατά τη χρήση 2020 από 1% έως 1,30% (0,70% έως 1,65% στη χρήση 2019). Η τρέχουσα αξία των εν λόγω καταθέσεων όψεως προσεγγίζει τη λογιστική τους αξία λόγω των κυμαινόμενων επιτοκίων και των βραχυπρόθεσμων λήξεών τους. Όπως ορίζονταν στις αναβλητικές αιρέσεις που περιλαμβάνονται στην από 02.02.2018 σύμβαση που υπογράφηκε μεταξύ του Ελληνικού Δημοσίου και την Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και τιτλοφορείται «Σύμβαση Παραχώρησης Αναφορικά με τη Χρήση και την Εκμετάλλευση Ορισμένων Χώρων και Περιουσιακών Στοιχείων εντός του Λιμένος Θεσσαλονίκης», η Εταιρεία προέβη στις 07.02.2018 σε έκδοση εγγυητικής επιστολής καλής εκτέλεσης της σύμβασης ποσού € 10 εκατ. με δέσμευση αντίστοιχου ποσού ταμειακών διαθεσίμων που απεικονίζεται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Στις 13.03.2019 η Εταιρεία προέβη σε έκδοση συμπληρωματικής εγγυητικής επιστολής ποσού € 20 εκατ., με την οποία σηματοδοτείται η έναρξη της Πρώτης Επενδυτικής Περιόδου, χωρίς δέσμευση ταμειακών διαθεσίμων. Συγχρόνως, η εκδότρια Τράπεζα, μείωσε το ποσό των δεσμευμένων καταθέσεων της αρχικής εγγυητικής επιστολής σε € 7 εκατ. από το αρχικό ποσό των € 10 εκατ. Τα έσοδα τόκων από τραπεζικές καταθέσεις αναγνωρίζονται με βάση την αρχή του δεδουλευμένου, και ανέρχονται σε € 1.109 χιλ. για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 και € 1.189 χιλ. για την χρήση 2019 (σημείωση 8.23). 8.10 Ίδια Κεφάλαια 8.10.1 Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. ανέρχεται σε τριάντα εκατομμύρια διακόσιες σαράντα χιλιάδες Ευρώ (30.240.000) και διαιρείται σε δέκα εκατομμύρια ογδόντα χιλιάδες (10.080.000) κοινές ονομαστικές μετοχές, 74 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) αξίας η κάθε μια τριών Ευρώ (3,00). Το μετοχικό κεφάλαιο στις 31/12/2020 ήταν ολοσχερώς καταβεβλημένο. Δεν υπήρξε καμία μεταβολή κατά την διάρκεια της χρήσεως. 8.10.2 Αποθεματικά Τακτικό αποθεματικό ποσά σε χιλιάδες € Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 Αφορολόγητα Αποθεματικά Σύνολο 8.772 57.436 66.208 819 0 819 9.591 57.436 67.027 1.004 0 1.004 10.595 57.436 68.031 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Διανομή κερδών σε αποθεματικά Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Διανομή κερδών σε αποθεματικά Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Το τακτικό αποθεματικό έχει σχηματιστεί σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις και δεν μπορεί να διανεμηθεί κατά τη διάρκεια της λειτουργίας της Εταιρείας. Στα αφορολόγητα αποθεματικά περιλαμβάνονται αποθεματικά από φορολογηθέντα κατ΄ειδικό τρόπο έσοδα, αποθεματικά από αφορολόγητα χρηματοοικονομικά έσοδα, τα οποία δεν έχουν φορολογηθεί βάσει ειδικών διατάξεων νόμου, καθώς επίσης και το Ειδικό αφορολόγητο αποθεματικό του ν.2881/2001 ύψους € 57,1 εκατ. To παραπάνω Ειδικό αφορολόγητο αποθεματικό, φορολογείται υπό τις προϋποθέσεις και στο μέτρο που προβλέπεται από τις γενικές διατάξεις, ήτοι σε περίπτωση διανομής ή κεφαλαιοποίησης του. Ο φόρος, επί της τυχόν υπεραξίας που θα διανεμηθεί ή κεφαλαιοποιηθεί, θα υπολογιστεί με βάση το φορολογικό συντελεστή που θα ισχύει για τη φορολόγηση των κερδών της χρήσης εντός της οποίας θα λάβει χώρα η διανομή ή κεφαλαιοποίηση. 75 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.11 Προβλέψεις για υποχρεώσεις στους εργαζόμενους Η πρόβλεψη για υποχρεώσεις στους εργαζόμενους αναλύεται ως εξής: Υποχρέω ση αναγνω ρισμένη στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ποσά σε χιλιάδες € 31/12/2020 Παρούσα αξία υποχρέωσης 31/12/2019 5.647 5.240 Ποσά αναγνω ρισμένα στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 1/1/2020 31/12/2020 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 1/1/2019 31/12/2019 186 Χρηματοοικονομικό κόστος Κόστος προϋπηρεσίας Τερματικές παροχές/Επίδραση περικοπών/Διακανονισμού 39 58 225 128 26 57 767 2.131 0 -20 1.017 2.295 -221 -286 Άλλο έξοδο/(έσοδο) (Κέρδη)/Ζημιές στα αποτελέσματα της χρήσης Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) λόγω μεταβολής υποθέσεων Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) λόγω εμπειρίας Λοιπές προσαρμογές που αναγνωρίζονται στο συνολικό εισόδημα Συνολικά κέρδη/(ζημιές) στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 70 -681 -6 -903 -292 0 1.190 -903 898 Μεταβολές στην καθαρή υποχρέω ση αναγνω ρισμένη στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 1/1/2020 31/12/2020 Καθαρή υποχρέωση στην αρχή της χρήσεως Καταβληθείσες αποζημιώσεις (Κέρδη)/Ζημιές στα αποτελέσματα της χρήσης Συνολικά (κέρδη)/Ζημιές στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Καθαρή Υποχρέω ση στο τέλος της χρήσης 1/1/2019 31/12/2019 5.029 3.945 -1.611 -102 1.326 2.295 903 -898 5.647 5.240 Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης έχουν ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,35% 0,78% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 0,00% 0,00% Αναμενόμενη εναπομένουσα εργασιακή ζωή 18,57 14,96 Σε περίπτωση μεταβολής της μέσης ετήσιας αύξησης ή μείωσης της μισθοδοσίας κατά +0,5% τότε η υποχρέωση θα ανέλθει σε € 5.675 χιλ. και κατά -0,5% η υποχρέωση θα ανέλθει σε € 5.619 χιλ. Σε περίπτωση 76 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) μεταβολής του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά +0,1% τότε η υποχρέωση θα ανέλθει σε € 5.325 χιλ. και κατά -0,1% η υποχρέωση θα ανέλθει σε € 5.351 χιλ. Η Εταιρεία υπολογίζει την πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία σύμφωνα με όσα προβλέπονται από την Επιχειρησιακή Συλλογική Σύμβαση Εργασίας (Ε.Σ.Σ.Ε.). Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση προσωπικού για τις χρήσεις 2020 και 2019 προσδιορίσθηκαν μέσω αναλογιστικής μελέτης. 8.12 Λοιπές προβλέψεις Η κίνηση των λοιπών προβλέψεων αναλύεται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες € Υπόλοιπο κατά την 1.1.2019 Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη Υπόλοιπο κατά την 31.12.2019 Υπόλοιπο κατά την 31.12.2020 915 (497) 418 418 Οι λοιπές προβλέψεις αφορούν κυρίως διάφορες υποθέσεις και αγωγές που εκκρεμούν στα δικαστήρια και θα εκκαθαριστούν με την επιδίκαση των υποθέσεων. Ο πελάτης ΦΡΟΝΤΙΔΑ Α.Ε., είναι σε πολύχρονη δικαστική διαμάχη με την Ο.Λ.Θ. Α.Ε., ζητώντας αναδρομική μείωση ενοικίων λόγω της οικονομικής κρίσης. Η τελευταία δικαστική Απόφαση (617/2018 Εφετείου Θεσσαλονίκης) έκανε δεκτό το αίτημά τους για επιστροφή μισθωμάτων από την Ο.Λ.Θ. Α.Ε., και σε ποσό που υπολογίστηκε σε € 463 χιλ. Μάλιστα , μεταξύ των δύο μερών υπογράφηκε και ιδιωτικό συμφωνητικό προς επικύρωση των παραπάνω. Σημειώνεται ότι, η εν λόγω συμφωνία , για την Ο.Λ.Θ. Α.Ε., δεν σημαίνει αποδοχή της εφετειακής Απόφασης, και ισχύει μέχρι την έκδοση της Απόφασης του Αρείου Πάγου (όπου συζητήθηκε τον Οκτώβριο του 2019). Επομένως, το ποσό της υπάρχουσας πρόβλεψης εμφανίζεται αφαιρετικά από το κονδύλι ‘’προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις’’. 8.13 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Εγγυήσεις από μισθώματα 188 162 Σύνολο 188 162 ποσά σε χιλιάδες € 77 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.14 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός του φόρου εισοδήματος και του Δικαιώματος χρήσης, αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Υποχρεώσεις σε προμηθευτές 3.284 2.661 Προκαταβολές πελατών 5.070 3.583 0 10 5.681 5.094 14.036 11.348 ποσά σε χιλιάδες ευρώ Μερίσματα πληρωτέα Λοιπές υποχρεώσεις και δεδουλευμένα έξοδα Σύνολο Οι ανωτέρω υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόρες και συνήθως διακανονίζονται εντός διαστήματος 6 μηνών. Προκαταβολές Πελατών: Η Εταιρεία πριν την έναρξη της παροχής της υπηρεσίας προεισπράττει προκαταβολές από τους πελάτες του Συμβατικού Τομέα. Οι προκαταβολές αυτές αποτελούν για την Εταιρεία συμβατική υποχρέωση προς τους πελάτες της και διακανονίζεται με την ολοκλήρωση της παροχής της υπηρεσίας και την αναγνώριση του εσόδου, στις αρχές της επόμενης από την κλειόμενη χρήση (σημ. 8.7). Μερίσματα πληρωτέα: Αφορά οφειλόμενα μερίσματα της προηγούμενης χρήσης . Λοιπές υποχρεώσεις και δεδουλευμένα έξοδα: Οι λοιπές υποχρεώσεις και τα δεδουλευμένα έξοδα αναλύονται ως ακολούθως: 31/12/2020 31/12/2019 1.026 874 43 49 Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικά ταμεία 1.264 1.114 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 1.792 539 2 78 1.205 2.274 349 167 5.681 5.094 Φόροι –τέλη αμοιβών προσωπικού και τρίτων Λοιποί φόροι τέλη Οφειλόμενες αμοιβές μελών Δ.Σ. (σημ. 8.26) Δεδουλευμένα έξοδα Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Φόροι-Τέλη Αμοιβών: Το ποσό αφορά κυρίως παρακρατημένους φόρους από τη μισθοδοσία του προσωπικού, οι οποίοι συνήθως αποδίδονται τον επόμενο μήνα της παρακράτησης σύμφωνα με τα οριζόμενα από τη φορολογική νομοθεσία. 78 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικά ταμεία: 31/12/2020 31/12/2019 1.264 1.114 1.264 1.114 ΕΦΚΑ-Λοιπά Ταμεία Κύριας Ασφάλισης Σύνολο Η Εταιρεία δεν έχει ληξιπρόθεσμες οφειλές προς τα ασφαλιστικά Ταμεία. Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες: Το ποσό περιλαμβάνει τις αποδοχές του προσωπικού για το μήνα Δεκέμβριο 2020, οι οποίες καταβλήθηκαν εντός του Ιανουαρίου του 2021. Δεδουλευμένα έξοδα: Ο συγκεκριμένος λογαριασμός αναλύεται ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Αμοιβές τρίτων 122 780 Παροχές τρίτων 76 183 1 2 806 787 1 67 179 348 20 107 1.205 2.274 Φόροι-Τέλη Τίμημα παραχώρησης (σημ. 8.27.2) Αμοιβές προσωπικού Διάφορα Έξοδα Εκπτώσεις επί πωλήσεων χρήσεως Σύνολο Τίμημα παραχώρησης: αφορά την υπερβάλλουσα, πέραν του ελάχιστου τιμήματος υποχρέωση προς το Ελληνικό Δημόσιο βάσει της Σύμβασης Παραχώρησης και εμφανίζεται αυξημένη λόγω της αύξησης των πωλήσεων. Εκπτώσεις επί πωλήσεων χρήσεως: αφορά τις συμβατικές υποχρεώσεις της Εταιρείας προς τους πελάτες της, βάσει των όρων των συμβάσεων που έχουν υπογραφεί μεταξύ των δύο μερών, σε σχέση με την επίτευξη των στόχων που περιγράφονται στις ανωτέρω συμβάσεις. 8.15 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι Οι φόροι εισοδήματος πληρωτέοι αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Φόρος Εισοδήματος (σημ. 8.24) 5.988 6.377 Προκαταβολές/Παρακρατούμενοι φόροι -4.986 -6.377 Σύνολο 1.002 0 79 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.16 Πωλήσεις ποσά σε χιλιάδες ευρώ ΣΕΜΠΟ Υπηρεσίες πλοίου Υπηρεσίες ξηράς Προσόρμιση & παραβολή Εκμετάλλευση χώρων Σύνολο ΣΥΜΒΑΤΙΚΟ ΛΙΜΑΝΙ Υπηρεσίες πλοίου Υπηρεσίες ξηράς Προσόρμιση & παραβολή Εκμετάλλευση χώρων Έσοδα από λοιπές παροχές Σύνολο ΕΠΙΒΑΤΙΚΟ ΛΙΜΑΝΙ Υπηρεσίες πλοίου Υπηρεσίες ξηράς Προσόρμιση & παραβολή Έσοδα από λοιπές παροχές Σύνολο ΕΚΜ/ΣΗ ΧΩΡΩΝ - ΝΕΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εκμετάλλευση χώρων Έσοδα από λοιπές παροχές Σύνολο ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2019 31.855 16.554 1.297 24 49.730 30.890 12.596 1.175 20 44.681 15.777 1.808 1.428 427 781 20.221 17.416 2.138 1.485 773 474 22.286 0 52 32 107 191 3 28 55 57 143 219 1.362 1.581 71.724 352 1.519 1.871 68.981 Τα έσοδα από εκμετάλλευση χώρων παρακολουθούνται σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 16. 80 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.17 Κόστος Πωληθέντων Το κόστος Πωληθέντων αναλύεται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ Αμοιβές και έξοδα προσωπικού (σημ. 8.21) Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις (σημ. 8.2, 8.3, 8.4) Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (σημ. 8.11) Αναλώσεις υλικών - ανταλλακτικών Σύνολο 1/1-31/12/2020 20.915 588 7.744 80 549 5.134 674 2.132 37.817 1/1-31/12/2019 17.752 388 7.902 153 830 5.745 1.853 2.155 36.777 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) 8.18 Λοιπά έσοδα και κέρδη Τα λοιπά έσοδα αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 0 99 2.625 48 10 0 314 3.096 76 1 2.842 518 44 121 130 3.732 Κέρδη από διαφορές αποτίμησης Έσοδα από ασφαλιστικές αποζημιώσεις Έσοδα από ενοίκια (σημ. 8.27.2) Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις (σημ.8.7,8.8,8.11,8.12) Έσοδα από απολήψεις δαπανών Έσοδα από διαγραφές υποχρεώσεων Άλλα έσοδα/έσοδα προηγούμενων χρήσεων Σύνολο 8.19 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Τα Έξοδα διοικητικής λειτουργίας αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ Αμοιβές και έξοδα προσωπικού (σημ. 8.21) Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις (σημ. 8.2, 8.3, 8.4) Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (σημ. 8.11) Αναλώσεις υλικών - ανταλλακτικών Σύνολο 1/1-31/12/2020 6.124 2.073 928 239 795 267 144 43 10.614 1/1-31/12/2019 3.923 3.539 1.201 239 526 225 422 37 10.111 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) Αμοιβές και έξοδα τρίτων: στο ποσό περιλαμβάνεται κυρίως η δαπάνη για υπηρεσίες διαχείρισης (management fees) καθώς και οι αμοιβές διευθυντικών στελεχών που προέκυψαν μετά την υπογραφή της 81 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Σύμβασης Παραχώρησης (σημ. 8.26) . Επίσης περιλαμβάνονται οι αμοιβές των ελεγκτών που για τη χρήση του 2020 ανήλθαν στο ποσό των 57 χιλ. € (2019:57 χιλ.€) 8.20 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Τα έξοδα λειτουργίας διάθεσης αναλύονται ως εξής: 1/1-31/12/2020 ποσά σε χιλιάδες ευρώ Αμοιβές και έξοδα προσωπικού (σημ. 8.21) Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις (σημ. 8.2, 8.3, 8.4) Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων (σημ. 8.7, 8.8) Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (σημ. 8.11) Αναλώσεις υλικών - ανταλλακτικών Σύνολο 1/131/12/2019 220 202 17 0 25 10 15 0 1 488 169 53 9 5 510 20 119 21 2 908 (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) 8.21 Αριθμός προσωπικού και κόστος μισθοδοσίας Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού της Εταιρείας και το κόστος μισθοδοσίας αναλύονται ως εξής: 31/12/2020 31/12/2019 Μισθωτοί* 333 317 Ημερομίσθιοι** 127 127 Σύνολο 460 444 *εκ των οποίων μαθητές ΤΕΙ *εκ των οποίων ορισμένου χρόνου **εκ των οποίων μαθητές του ΟΑΕΔ 0 0 93 67 2 9 82 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού: Σημειώνεται ότι οι αμοιβές & έξοδα του προσωπικού αυξήθηκαν κατά 24,79% λόγω της υπογραφής νέων συλλογικών συμβάσεων εργασίας με ισχύ από 1.1.2020, της πρόσληψης διοικητικών στελεχών εντός της τρέχουσας χρήσης και της δοθείσας αποζημίωσης στον αποχωρήσαντα Πρόεδρο & Διευθύνοντα Σύμβουλο. 8.22 Λοιπά έξοδα και ζημίες Τα λοιπά έξοδα αναλύονται ως εξής: (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) 83 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.23 Χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) Τα χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) αναλύονται ως εξής: ποσά σε χιλιάδες ευρώ 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 Χρηματοοικονομικά Έσοδα Πιστωτικοί τόκοι (σημ. 8.9) Σύνολο 1.109 1.189 1.109 1.189 314 252 1.718 1.660 2.032 1.911 Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Χρηματοοικονομικό κόστος από δικαίωμα χρήσης Σύνολο 8.24 Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος) Ο φόρος εισοδήματος που εμφανίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος αναλύεται ως εξής: (ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Τρέχων φόρος εισοδήματος (σημ. 8.15) 1/1-31/12/2020 1/1-31/12/2019 5.988 6.377 (60) 205 Αναστροφή πρόβλεψης για ανέλεγκτες χρήσεις (σημ. 8.27.4) (1.424) 0 Έξοδο φόρου εισοδήματος 4.504 6.582 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Σύμφωνα με το νόμο Ν. 4172/2013, ο φορολογικός συντελεστής της χρήσης 2020 είναι 24% (2019: 24%). Οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται κάθε χρόνο, αναπροσαρμόζοντας τα λογιστικά κέρδη με τις φορολογικές διαφορές δήλωσης, αλλά τα κέρδη ή οι ζημιές που αναφέρονται σ’ αυτές θεωρούνται προσωρινές μέχρι τη διενέργεια φορολογικού ελέγχου από τις φορολογικές αρχές και την έκδοση της σχετικής έκθεσης με την οποία οι φορολογικές υποχρεώσεις οριστικοποιούνται. Στον πίνακα που ακολουθεί παραθέτουμε τη συμφωνία μεταξύ του ονομαστικού και του πραγματικού φορολογικού συντελεστή: 84 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) ποσά σε χιλιάδες € 31/12/2020 31/12/2019 24.588 23.035 Ισχύον φορολογικός συντελεστής 24% 24% Φόρος εισοδήματος υπολογισμένος με τον ισχύοντα φορ/κό συντελεστή 5.901 5.528 540 2.713 -757 -330 244 -1.329 Αναστροφή πρόβλεψης για διαφορές φορολογικού ελέγχου -1.424 0 Έξοδο φόρου στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος 4.504 6.582 18,32% 28,57% Κέρδη προ φόρων εισοδήματος Φορολογική επίδραση μη εκπιπτόμενων δαπανών Φορολογική επίδραση αφορολογήτων εσόδων Φορολογική επίδραση από αλλαγή φορ/κού συντελεστή Πραγματικός συντελεστής φόρου Η χρέωση για αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος (αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση), στους συνημμένους λογαριασμούς αποτελεσμάτων χρήσεως, περιέχει τις προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν κυρίως από λογισθέντα έσοδα-κέρδη τα οποία θα φορολογηθούν σε μελλοντικό χρόνο. Η πίστωση για αναβαλλόμενους φόρους (αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση) περιέχει κυρίως προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν από συγκεκριμένες προβλέψεις, οι οποίες είναι φορολογικά εκπεστέες κατά την πραγματοποίηση τους. Χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού και οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αφορούν σε φόρους εισοδήματος εισπραττόμενους από την ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος ενεργητικού και παθητικού προέρχονται από τα ακόλουθα στοιχεία: 85 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Η κίνηση του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: 8.25 Μερίσματα Με βάση την Ελληνική νομοθεσία, οι εταιρείες δύνανται κάθε χρήση να διανέμουν στους μετόχους τους, το 35% των κερδών μετά από φόρους και μετά την κράτηση για τακτικό αποθεματικό. Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 30/06/2020 αποφάσισε τη διανομή μερίσματος ύψους € 11.794 χιλ. το οποίο ανέρχεται σε 1,17 €/μετοχή. Σε εφαρμογή του άρθρου 64 του ν.4172/2013 παρακρατήθηκε ο αναλογούν στο μέρισμα φόρος, ποσοστού 10% μόνο στους μετόχους πλην του ευρύτερου δημόσιου τομέα και του βασικού μετόχου (SEGT) ύψους € 129 χιλ. Συνεπώς το καθαρό καταβαλλόμενο ποσό του μερίσματος ανήλθε σε €11.665 χιλ. και καταβλήθηκε τον Ιούλιο του 2020. Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 26/06/2019 αποφάσισε τη διανομή μερίσματος ύψους € 5.746 χιλ. το οποίο ανέρχεται σε 0,57 €/μετοχή. Σε εφαρμογή του άρθρου 64 του ν.4172/2013 παρακρατήθηκε ο αναλογούν στο μέρισμα φόρος, ποσοστού 10% μόνο στους μετόχους πλην του ευρύτερου δημόσιου τομέα και του βασικού μετόχου (SEGT) ύψους € 127 χιλ. Συνεπώς το καθαρό καταβαλλόμενο ποσό του μερίσματος ανήλθε σε € 5.619 χιλ. και καταβλήθηκε τον Ιούλιο του 2019. 86 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Την 21.04.2021 το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας πρότεινε τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη του 2020 ύψους € 14.314 χιλ. το οποίο ανέρχεται σε 1,42 €/μετοχή. Η πρόταση τελεί υπό την έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 8.26 Συναλλαγές με συνδεόμενα μέρη Αμοιβές Διευθυντικών στελεχών και Μελών Διοίκησης Οι αμοιβές και τα έξοδα παραστάσεως που καταβλήθηκαν στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και οι αμοιβές που καταβλήθηκαν στα Διευθυντικά Στελέχη αναλύονται ανά χρήση ως ακολούθως: (ποσά σε χιλιάδες ευρώ) 31/12/2020 31/12/2019 70 446 3.368 1.793 3.438 2.240 Παροχές Λήξης Εργασίας 19 3 Σύνολο (β) 19 3 Βραχυπρόθεσμες παροχές Αμοιβές μελών Δ.Σ. Μισθοί διευθυντικών στελεχών Σύνολο (α) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία που συνδέονται με : Σημείωση : Οι Αμοιβές των διευθυντικών και λοιπών στελεχών επιβαρύνθηκαν με εργοδοτικές εισφορές ύψους € 230 χιλ. (31.12.2019: € 248χιλ.). Πέραν των αμοιβών-συναλλαγών που προαναφέρθηκαν ουδεμία άλλη επιχειρηματική σχέση ή συναλλαγή υπήρξε από 1/1/2020 –31/12/2020 καθώς και καμία άλλη παροχή κατά την τρέχουσα χρήση μεταξύ της Εταιρείας και των προσώπων που μετέχουν τα Όργανα Διοίκησης αυτής. Εκτός των παραπάνω, την 31.12.2020 οφείλονται αμοιβές μελών Δ.Σ. του μηνός Δεκεμβρίου, ύψους € 2χιλ. (31.12.2019: €78 χιλ.) (σημείωση 8.14). Τέλος αναφέρεται ότι στην συσσωρευμένη πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού περιλαμβάνεται ποσό ύψους € 87χιλ. (31.12.2019: € 154χιλ.) που αφορά τα διευθυντικά και λοιπά στελέχη της Εταιρείας. Συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες Η εταιρεία έχει συνάψει συμβάσεις παροχής υπηρεσιών διαχείρισης με τις: Terminal Link SA και CMA INTERRNATIONAL MOBILITY SERVICE (CIMS) σύμφωνα με τις οποίες η Terminal Link παρέχει υπηρεσίες επιχειρησιακής διαχείρισης, ενώ η CIMS παρέχει υπηρεσίες μέσω εξειδικευμένου προσωπικού.Οι αμοιβές για το 2020 ανήλθαν σε € 900χιλ (2019: € 1.741 χιλ.) προς την Terminal Link και € 497χιλ. προς την CIMS (2019: € 0 χιλ.). Το ύψος των υποχρεώσεων προς τις δύο παραπάνω εταιρείες κατά την 31.12.2020 ήταν: 488 χιλ. € Το ύψος των απαιτήσεων από τις δύο παραπάνω εταιρείες κατά την 31.12.2020 ήταν: 340 χιλ.€ 87 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Συμμετοχές Τον Νοέμβριο του 2020 ιδρύθηκε η ThPA Sofia EAD, θυγατρική της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. σε ποσοστό 100%, με μετοχικό κεφάλαιο 50 χιλ. BGN (26 χιλ. €). Η Εταιρεία δεν ενοποιεί την θυγατρική καθώς το ποσό της συμμετοχής θεωρείται ασήμαντο. Το ύψος των συναλλαγών για τη χρήση του 2020 ανήλθε στο ποσό των:€133 χιλ. Εκ του παραπάνω ποσού, τα € 6 χιλ. αφορούν την ενοικίαση μηχανήματος Reach Stacker απο την μητρική προς την θυγατρική εταιρία. Το ύψος των απαιτήσεων από την παραπάνω εταιρεία κατά την 31.12.2020 ήταν:147 χιλ.€ Τελική ελέγχουσα οντότητα Η τελική ελέγχουσα οντότητα της εταιρίας είναι η South Europe Gateway Thessaloniki, η οποία κατέχει άμεσα το 67% της εταιρίας. Όλες οι συναλλαγές με τα συνδεόμενα μέρη πραγματοποιούνται με όρους αγοράς. 8.27 Δεσμεύσεις , ενδεχόμενες απαιτήσεις-υποχρεώσεις και εγγυήσεις 8.27.1 Επίδικες υποθέσεις Διεκδικήσεις τρίτων Κατά της Εταιρείας εκκρεμούσαν την 31.12.2020 επίδικες διεκδικήσεις τρίτων, ύψους € 85,5 εκ. (31.12.2019: 80,6 εκ.) Από το σύνολο των επίδικων διεκδικήσεων, α) ποσό ύψους € 77,3 εκ. αφορά αξίωση της Εταιρείας «ΑCTE PARK/ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΠΛΩΤΩΝ ΠΑΡΚΙΝΚ/CAPITAL CONNECT» για διαφυγόντα κέρδη, λόγω ματαίωσης διαδικασίας διαγωνισμού για την κατασκευή πλωτών πάρκινγκ στο λιμάνι Θεσσαλονίκης. Η υπόθεση εκδικάστηκε τον Οκτώβριο του 2018 και το Μάρτιο του 2019 εκδόθηκε η αριθμ.3733/19 Απόφαση του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης, η οποία έκρινε την αγωγή απορριπτέα στο σύνολό της και ουσιαστικά αβάσιμη. Η απόφαση αυτή δεν έιναι τελεσίδικη καθώς δεν έχει ακόμα παρέλθει η προθεσμία άσκησης εφέσεως. β) ποσό ύψους € 3,08 εκ. αφορά τέσσερεις αγωγές που κατατέθηκαν από υπάλληλους της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. σχετικά με διεκδίκηση ποσών που παρακρατήθηκαν με τους νόμους 3833/2010, 3845/2010 και 4024/2011. Οι αγωγές αυτές ματαιώθηκαν και θα επαναφερθούν με κλήση σε περίπτωση ευδοκίμησης της αγωγής ενός από τους ενάγοντες η οποία εκδικάζεται πιλοτικά και πρωτόδικα έχει απορριφθεί, γ) ποσό ύψους € 3,79 εκ. αφορά αξίωση της Εταιρείας RINIA XH ως αποζημίωση για ζημίες που υπέστη (απώλεια κερδών και ηθική βλάβη) λόγω της κακής κατάστασης φορτίου 36.155 χαρτοκιβωτίων τσιγάρων που απέκτησε ως πλειοδότρια σε πλειοδοτική δημοπρασία που διεξήχθη στις 21.3.2012.Η προσφυγή συζητήθηκε στις 23.1.2020 και η Απόφαση 5233/2020 του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης απέρριψε την αγωγή υποχρεώνοντας την ενάγουσα εταιρία στην καταβολή των δικαστικών εξόδων, ποσού 12 χιλ. €. Η RINIA XH άσκησε έφεση κατά της Απόφασης, δ) ποσό ύψους €1, εκ. αφορά αξίωση του εκτελωνιστή της εταιρίας Ν.Τ.P. RINIA, (υπόθεση γ) για αποζημίωση λόγω ηθικής βλάβης. Για την υπόθεση αυτή δεν έχει προσδιοριστεί η δικάσιμος και η εταιρία στην παρούσα 88 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) φάση εκτιμά πως θα καταλήξει υπέρ της. ε) Το υπόλοιπο ποσό ύψους €0.4 εκ. αφορά κυρίως εργατικές διαφορές για τις οποίες έχουν εκδοθεί αποφάσεις υπέρ της εταιρίας και οι ενάγοντες άσκησαν αιτήσεις αναιρέσεως Η Διοίκηση της εταιρείας, κατόπιν εξέτασης της γνώμης των νομικών της συμβούλων, αποφάσισε να μη σχηματίσει σχετική πρόβλεψη, για τις παραπάνω υποθέσεις, καθώς εκτιμάται ότι η έκβασή τους θα είναι θετική και δεν αναμένεται να προκύψει κάποια επιβάρυνση για την Εταιρεία. Διεκδικήσεις Εταιρείας Οι δικαστικές διεκδικήσεις της Εταιρείας από τρίτους ανέρχονται σε 370 χιλ. € (31.12.2019: 376 χιλ. €). Στις διεκδικήσεις περιλαμβάνονται: ποσό 171 χιλ. € από αποζημιώσεις (31.12.2019: € 228 χιλ.) και ποσό 199 χιλ. € από λοιπές επίδικες απαιτήσεις (31.12.2019: € 148 χιλ.). 8.27.2.i. Μελλοντικά εισπρακτέα μισθώματα από συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης Η Εταιρεία έχει υπογράψει ποικίλες συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης οι οποίες αφορούν παραχώρηση χώρων με λήξη μέχρι τον Μάρτιο του 2023. Τα ελάχιστα ενοίκια που θα εισπραχθούν σε μελλοντικές περιόδους, όπως αυτά προκύπτουν από τις υπάρχουσες συμβάσεις λειτουργικών μισθώσεων έχουν ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Συμβάσεις μέχρι: 31/12/2020 31/12/2019 1 έτος 621 473 1 – 5 έτη 883 1.049 Από 5 έτη και άνω Σύνολο 1.504 1.522 8.27.2.ii. Δεσμεύσεις από Συμβάσεις Η Εταιρεία, βάσει της σύμβασης παραχώρησης που έχει υπογράψει με το Ελληνικό Δημόσιο, υποχρεούται στην απόδοση ετήσιου τιμήματος ίσο με το 3,5% επί των ενοποιημένων της εσόδων, με ελάχιστο ετήσιο καταβαλλόμενο τίμημα το ποσό των € 1.8 εκ. Για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020 η υποχρέωση αυτή ισούται με το ποσό των € 2,61 εκ. και απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση ποσό € 1.8 εκ. στις υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης και ποσό € 806χιλ. στις λοιπές υποχρεώσεις και δεδουλευμένα έξοδα (σημ. 8.14). Η μακροπρόθεσμη υποχρέωση ποσό € 43,98 εκ. (€ 44,12 εκ. τον Δεκέμβριο του 2019) απεικονίζεται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης . Ακόμη, η Εταιρεία, έχει υπογράψει συμβάσεις παραχώρησης (ενοικίασης) του δικαιώματος χρήσης αυτοκινήτων για την εξυπηρέτηση των λειτουργικών της αναγκών. Η βραχυπρόθεσμη υποχρέωση ποσό € 71χιλ. απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης και ποσό € 136χιλ. απεικονίζεται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης. 89 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Από τον Ιανουάριο του 2020, η εταιρεία έχει υπογράψει μακροχρόνια σύμβαση ενοικίου για χρήση γης, προς εξυπηρέτηση των επιχειρησιακών αναγκών της (εναπόθεση φορτίων) με σταθερό μηνιαίο μίσθωμα €8,5 χιλ. Η βραχυπρόθεσμη υποχρέωση ποσού € 36 χιλ. απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης και ποσό € 1,68 εκ. απεικονίζεται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από δικαίωμα χρήσης . (Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα, οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις των σχετικών κονδυλίων) 90 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.27.3 Εγγυήσεις Η Εταιρεία στις 31.12.2020 κατείχε εγγυητικές επιστολές προμηθευτών – πελατών ύψους € 2,83 εκ. έναντι € 4,3 εκ. στις 31.12.2019. Εξ’ αυτών ποσό € 1,54 εκ. αφορά προμηθευτές και ποσό € 1,3 εκ. αφορά πελάτες για το 2020 έναντι των € 2,82 εκ. ποσό που αφορά προμηθευτές και των € 1,51 εκ. ποσό που αφορά πελάτες για το 2019. Όπως ορίζονταν στις αναβλητικές αιρέσεις που περιλαμβάνονται στην από 02.02.2018 σύμβαση που υπογράφηκε μεταξύ του Ελληνικού Δημοσίου και την Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και τιτλοφορείται «Σύμβαση Παραχώρησης Αναφορικά με τη Χρήση και την Εκμετάλλευση Ορισμένων Χώρων και Περιουσιακών Στοιχείων εντός του Λιμένος Θεσσαλονίκης», η Εταιρεία προέβη στις 07.02.2018 σε έκδοση εγγυητικής επιστολής καλής εκτέλεσης της σύμβασης ποσού € 10 εκατ. με δέσμευση αντίστοιχου ποσού ταμειακών διαθεσίμων που απεικονίζεται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Στις 13.03.2019 η Εταιρεία προέβη σε έκδοση συμπληρωματικής εγγυητικής επιστολής ποσού € 20 εκατ., με την οποία σηματοδοτείται η έναρξη της Πρώτης Επενδυτικής Περιόδου, χωρίς δέσμευση ταμειακών διαθεσίμων. Συγχρόνως, η εκδότρια Τράπεζα, μείωσε το ποσό των δεσμευμένων καταθέσεων της αρχικής εγγυητικής επιστολής σε € 7 εκατ. από το αρχικό ποσό των € 10 εκατ. 91 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.27.4 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Σύμφωνα με την υπ’ αριθ. 106/4/1118/3.10.2013 εντολή ελέγχου του Κέντρου Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων, ξεκίνησε φορολογικός έλεγχος για το σύνολο των ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων 20052010 καθώς και ο επανέλεγχος της χρήσης 2011, ο οποίος ολοκληρώθηκε τον Ιούλιο 2016. Σύμφωνα με το πόρισμα του φορολογικού ελέγχου καταλογίστηκαν στην Εταιρεία πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις συνολικού ύψους €2,75 εκ. που καταβλήθηκαν την 02.11.2016, με επιφύλαξη, καθώς η πληρωμή των καταλογιστέων ποσών δεν συνεπάγεται την αποδοχή των προσβαλλόμενων πράξεων. Η Διοίκηση της Εταιρείας κατ’ αρχήν υπέβαλλε ένσταση κατά του πορίσματος του φορολογικού ελέγχου, καθώς για το μεγαλύτερο μέρος των δαπανών που δεν αναγνωρίστηκαν από τις Φορολογικές Αρχές, υφίστανται συγκεκριμένες υπουργικές αποφάσεις και νόμοι, που αναφέρουν ρητά την φορολογική αναγνώρισή τους προς έκπτωση. Εν συνεχεία η Ο.Λ.Θ. Α.Ε. κατέθεσε ενώπιον της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών του Κέντρου Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (ΚΕΜΕΕΠ) ενδικοφανή Προσφυγή για την οποία δεν κοινοποιήθηκε στην Ο.Λ.Θ. Α.Ε. απόφαση εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας, οπότε θεωρήθηκε τεκμαιρόμενη αρνητική. Η Ο.Λ.Θ. Α.Ε., κατόπιν τούτου, κατέθεσε προσφυγή στο Διοικητικό Εφετείο Αθηνών αιτούμενη α) την μερική ακύρωση των καταλογισμένων φόρων και προσαυξήσεων και β) την ακύρωση των καταλογισμένων διαφορών των ετών 2005-2007 λόγω παραγραφής τους. Η προσφυγή συζητήθηκε την 20 Μαρτίου 2018, εντός του 2019 εκδόθηκε Απόφαση απορριπτική για τυπικούς λόγους και εν συνεχεία η Ο.Λ.Θ. A.E. προχώρησε σε νέα προσφυγή, η οποία εξ αναβολής εκδικάσθηκε τον Ιούνιο του 2020. Η Εταιρεία, είχε σχηματίσει σωρευτική πρόβλεψη ύψους € 1,42 εκ. ώστε να καλύψει τον μέγιστο εκτιμώμενο κίνδυνο από την τελική επιβάρυνση από τον φορολογικό έλεγχο, η οποία εμφανιζόταν αφαιρετικά από την αντίστοιχη απαίτηση. Μετά την έκδοση και κοινοποίηση της Απόφασης 287/2021 του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών (σημ. 8.29) , η οποία δικαιώνει τον Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και διατάσσει την επιστροφή εντόκως ποσού € 2,69 εκ. του ποσού των € 2,74 εκ. που είχε καταβάλλει η Ο.Λ.Θ. A.E. στις 2.11.2016, η Εταιρεία προχώρησε σε διαγραφή της σχηματισμένης πρόβλεψης, έχοντας εξ αυτού μια σημαντική επίδραση στα αποτελέσματα της χρήσης. Σύμφωνα με την παραπάνω Απόφαση, επιστρέφεται επίσης ποσό 12 χιλ. € για διοικητικά έξοδα. Για τις χρήσεις 2011-2019, η Εταιρεία που υπόκειται σε φορολογικό έλεγχο από τους ανεξάρτητους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές σύμφωνα με την παρ.5 του άρθρου 82 του Ν. 2238/1994 και τις διατάξεις του άρθρου 65α του Ν. 4174/2013, έλαβε Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις. Για τη χρήση του 2020 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65α του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2020. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. 92 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) Σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, οι χρήσεις στις οποίες ασκείται επανέλεγχος από τις Φορολογικές Ελεγκτικές Αρχές, υπόκεινται σε πενταετή παραγραφή. Κατά συνέπεια, οι χρήσεις έως και το 2014 θεωρούνται οριστικά περαιωμένες. Η Διοίκηση θεωρεί ότι για τις ανοιχτές φορολογικές χρήσεις 2015-2020 δεν αναμένεται φορολογική υποχρέωση από τυχόν μελλοντικό φορολογικό έλεγχο. 8.27.5 Δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες Με βάση την σύμβαση παραχώρησης που υπογράφηκε την 2η Φεβρουαρίου 2018 μεταξύ της Ο.Λ.Θ. Α.Ε. και του Ελληνικού Δημοσίου απορρέει η υποχρέωση για επενδύσεις σε έργα υποδομής και εξοπλισμού ύψους ποσού € 180 εκατ. έως το 2025. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 η Εταιρεία έχει υπογράψει σύμβαση με την ’’Shanghai Zhenhua Heavy Industries LTD’’ που αφορά προμήθεια νέου μηχανολογικού εξοπλισμού (2 Γερανογέφυρες), συνολικής αξίας € 15,7 εκ.H παραλαβή και η τελική τιμολόγησή τους θα πραγματοποιηθεί έως και τις αρχές του 2022 . Επιπλέον, έχει υπογραφεί σύμβαση για την προμήθεια νέου ‘’Container Operating System (CTOS)’’, αξίας €1,5εκ. Έναντι των συμβάσεων αυτών έχει δοθεί προκαταβολή ύψους € 150χιλ. που αποτυπώνεται στα Ενσώματα Πάγια περιουσιακά στοιχεία, στην κατηγορία "Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση και προκαταβολές" 8.28 Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το κέρδος ή τη ζημία που αναλογεί στους κατόχους κοινών μετοχών της μητρικής οικονομικής οντότητας με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσεως. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος που αποδίδεται στους μετόχους (αφού αφαιρεθεί η επίδραση στα αποτελέσματα από την μετατροπή δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε μετοχές) με τον μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσεως (προσαρμοσμένο για την επίδραση των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε μετοχές). Δεν υπήρξαν ομολογίες μετατρέψιμες σε μετοχές ή άλλοι δυνητικοί τίτλοι μετατρέψιμοι σε μετοχές που είναι μειωτικοί των κερδών κατά τις χρήσεις στις οποίες αναφέρονται οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, και συνεπώς δεν έχουν υπολογιστεί ξεχωριστά απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή. Ο υπολογισμός των βασικών και απομειωμένων κερδών ανά μετοχή για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019 έχει ως εξής: 01/01- 01/01 – 31/12/2020 31/12/2019 20.084 16.453 Καθαρά κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας (σε χιλ. €) Μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών 10.080.000 10.080.000 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€/μετοχή) 1,99 1,63 93 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) 8.29 Γεγονότα μετά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων -Εντός του 2021, -και κατά τη διάρκεια της Πρώτης Επενδυτικής Περιόδου, κατά την οποία η Ο.Λ.Θ. Α.Ε. πραγματοποιεί Υποχρεωτικές Επενδύσεις ύψους 180 εκατομμυρίων Ευρώ- περιλαμβάνονται οι ακόλουθες μεμονωμένες επενδύσεις: Επέκταση λιμενικής υποδομής της 6ης προβλήτας και συγκεκριμένα: Στις 5 Φεβρουαρίου 2021 ολοκληρώθηκε η υποβολή δεσμευτικών οικονομικών και τεχνικών προσφορών για τη 2η Φάση – Πρόσκληση Υποβολής Προσφορών για την επιλογή του εργολάβου για το έργο «Επέκταση της Υποδομής Θαλάσσιων Έργων της Προβλήτας 6. Δεσμευτικές οικονομικές και τεχνικές προσφορές, υπέβαλαν πέντε (5) σχήματα. Απόκτηση δύο γερανών STS, συνολικής αξίας € 15,7 εκ., μέγιστης ανυψωτικής ικανότητας 65 τόνων και 50 τόνων σε λειτουργία διπλού και μονού ανελκυστήρα αντίστοιχα, από την εταιρία ’’Shanghai Zhenhua Heavy Industries’’, παγκόσμιο ηγέτη στην κατασκευή και παράδοση λιμενικού εξοπλισμού, αποτελεί μέρος των Υποχρεωτικών Βελτιώσεων που ανέλαβε η Ο.Λ.Θ. Α.Ε. βάσει της Σύμβασης Παραχώρησης με το Ελληνικό Δημόσιο. -Η παγκόσμια πανδημία COVID-19 προκαλεί αρνητικό αντίκτυπο στις οικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας. Η Διοίκηση εξακολουθεί να λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για την προστασία της υγείας των εργαζομένων της Εταιρείας μέσω συνεχών ιατρικών εξετάσεων και θέτοντας σε ισχύ το σύστημα «εργασίας εξ αποστάσεως» που ισχύει για τουλάχιστον το 60% του συνολικού προσωπικού. -Αναφορικά με τις προοπτικές για το 2021, και την επίδραση από την πανδημία (COVID-19) εκτιμάται ότι θα υπάρχει περιορισμένη αν όχι μηδενική επίδραση στα μεγέθη της Εταιρίας. Ειδικότερα, (με βάση τα διαθέσιμα έως σήμερα στοιχεία σχετικά με την επίδραση της πανδημίας), για το 2021 τα μεγέθη των ενοποιημένων πωλήσεων, των λειτουργικών κερδών EBITDA και της προ φόρων κερδοφορίας εκτιμάται ότι θα είναι βελτιωμένα σε σχέση με το 2020. Η ακριβής πορεία των μεγεθών θα εξαρτηθεί από την επίδραση και την διάρκεια ισχύος των περιοριστικών μέτρων, την πορεία των εμβολιασμών καθώς επίσης την πορεία και τις επιπτώσεις της πανδημίας στην οικονομία γενικότερα. Μακροπρόθεσμα, (μετά και την άρση των περιορισμών και την εξομάλυνση της ζήτησης) εκτιμάται ότι θα υπάρχει θετική επίδραση και στην κερδοφορία της εταιρία. -Στις 24 Φεβρουαρίου 2021 κοινοποιήθηκε στην Ο.Λ.Θ. Α.Ε. η Απόφαση με αριθμό 287/2021 του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών, με την οποία επιστρέφεται αχρεωστήτως το ποσό των € 2,69 εκ. από ποσό €2.75 εκ., το οποίο καταβλήθηκε την 2.11.2016 για τα φορολογικά έτη 2005-2010, καθώς και τον επανέλεγχο για τη χρήση 2011. Επιπλέον του ποσού υπολογίζονται τόκοι με επιτόκιο 5,75% από τις 30.03.2017 και € 12 χιλ. διοικητικά έξοδα. -Εντός της ίδιας περιόδου, η Εταιρεία κοινοποίησε σε όλους τους εμπλεκόμενους την ίδρυση νέων γραφείων στην Αθήνα. -Τέλος, σύμφωνα με το Ν.3556/2007, η Ο.Λ.Θ. Α.Ε. ενημέρωσε για την κοινοποίηση που έλαβε την 1/2/2021 από τον μέτοχο της «SOUTH EUROPE GATEWAY THESSALONIKI-SEGT Ltd». (SEGT), σχετικά με την εταιρεία 94 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε) "Belterra Επενδύσεις Ε.Π.Ε." (Belterra) με έδρα την Κύπρο, η οποία, με βάση τη Συμφωνία Αγοράς Μετοχών από την 1/2/2021, συμφώνησε να αγοράσει από την Εταιρεία Πωλητών «Helanor Holdings Ltd». (Helanor), με έδρα την Κύπρο, το 70% των μετοχών της "Melbery Investments Ltd.". (Melbery), με έδρα την Κύπρο. Η παραπάνω συμφωνία έλαβε έγκριση από την Ελληνική Επιτροπή Ανταγωνισμού την 22/3/2021. Εκτός από τα ανωτέρω, δεν υπήρξαν άλλα γεγονότα μετά τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2020 που επηρεάζουν σημαντικά την κατανόηση των εν λόγω οικονομικών καταστάσεων και πρέπει είτε να γνωστοποιηθούν είτε να διαφοροποιήσουν τα στοιχεία των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ, 21/04/2021 ΟΙ ΥΠΕΥΘΥΝΟΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 95

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το διακριτικό τίτλο «Ο.Λ.Θ. Α.Ε.» (εφεξής η «Εταιρεία») που εδρεύει στην Θεσσαλονίκη εντός Λιμένος: 1. Αθανάσιος Λιάγκος του Ελευθερίου, Εκτελεστικός Πρόεδρος Δ.Σ. 2. Franco Nicola Cupolo του Giuseppe, Διευθύνων Σύμβουλος - Γενικός Εκτελεστικός Διευθυντής 3. Artur Davidian του Eduard, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, ειδικώς προς τούτο ορισθείς με την 7561/21.04.2021 Απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου υπό την ανωτέρω ιδιότητά μας, δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουμε: A. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Ανώνυμης Εταιρείας «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για τη χρήση 01.01.2020–31.12.2020, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως υιοθετήθηκαν από την Ε.Ε., απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας. B. Η ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Θεσσαλονίκη, 21/04/2021 Ο Εκτελεστικός Πρόεδρος Δ.Σ. Ο.Λ.Θ. Α.Ε. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Γενικός Εκτελεστικός Διευθυντής Το Ορισθέν από το Δ.Σ. Μέλος Ο.Λ.Θ. Α.Ε. Αθανάσιος Λιάγκος Α.Δ.Τ. ΑΚ 148312 Franco Nicola Cupolo ΑΡ. Δ ΥΒ5642474 Artur Davidian AΡ.Δ. 550219895 5 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΛΙΜΕΝΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Ο.Λ.Θ. Α.Ε)