ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 1/1-31/12/2019 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Δηλώσεις των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ......................................................... 4 Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου .................................................................... 5 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή .......................................................... 24 1 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ........................................................................ 31 2 Κατάσταση συνολικών εσόδων ..................................................................................... 32 3 Κατάσταση ταμειακών ροών ......................................................................................... 33 4 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων ...................................................................... 34 5 Γενικές πληροφορίες ...................................................................................................... 34 6 Λογιστικές αρχές ............................................................................................................ 35 6.1 Βάση κατάρτισης ................................................................................................... 35 6.2 Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων .................. 36 6.3 Αναγνώριση εσόδων .............................................................................................. 40 6.4 Συναλλαγές σε ξένα νομίσματα ............................................................................. 41 6.5 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος...................................................................... 41 6.6 Ενσώματα πάγια ..................................................................................................... 41 6.7 Ασώματες ακινητοποιήσεις.................................................................................... 42 6.8 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων ........................................................... 42 6.9 Αποθέματα ............................................................................................................. 42 6.10 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού........................... 43 6.11 Απαιτήσεις από πελάτες ......................................................................................... 43 6.12 Χρηματοοικονομικά μέσα ...................................................................................... 44 6.13 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ........................................................................ 46 6.14 Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................ 46 6.15 Δανεισμός ............................................................................................................... 46 6.16 Παροχές στο προσωπικό ........................................................................................ 46 6.17 Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος ................................................... 47 6.18 Προβλέψεις ............................................................................................................ 47 6.19 Διανομή μερισμάτων από κέρδη χρήσεως ............................................................. 47 7 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης ...................................... 47 8 Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των οικονομικών καταστάσεων ............. 51 8.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια ................................................................ 51 8.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια με δικαίωμα μίσθωσης ............................................ 52 8.3 Υπεραξία Επιχείρησης ........................................................................................... 53 8.4 Μη Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση ................... 53 8.5 Αποθέματα ............................................................................................................. 53 8.6 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ........................................................................... 54 8.7 Πελάτες .................................................................................................................. 54 8.8 Λοιπές απαιτήσεις .................................................................................................. 55 8.9 Κεφάλαιο και Αποθεματικά ................................................................................... 56 8.10 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ........................................................... 56 8.11 Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις .................................................................... 57 8.12 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού ...................................................................... 57 8.13 Προβλέψεις ............................................................................................................ 58 8.14 Προμηθευτές .......................................................................................................... 58 8.15 Λοιπές υποχρεώσεις ............................................................................................... 58 8.16 Τραπεζικά δάνεια ................................................................................................... 58 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 3 8.17 Επιχειρηματικοί τομείς........................................................................................... 60 8.18 Κύκλος εργασιών ................................................................................................... 61 8.19 Κόστος πωλήσεων.................................................................................................. 62 8.20 Άλλα λειτουργικά έσοδα ........................................................................................ 62 8.21 Έξοδα διοίκησης και διάθεσης............................................................................... 62 8.22 Άλλα λειτουργικά έξοδα ........................................................................................ 63 8.23 Χρηματοοικονομικά έξοδα .................................................................................... 63 8.24 Λοιπά επενδυτικά αποτελέσματα ........................................................................... 63 8.25 Φόρος εισοδήματος ................................................................................................ 63 8.26 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή ..................................................................... 64 9 Παράγοντες και διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου .......................................... 64 10 Προσδιορισμός των εύλογων αξιών............................................................................... 65 11 Πρόσθετες πληροφορίες & επεξηγήσεις ........................................................................ 66 11.1 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις............................................................................ 66 11.2 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη .............................................................................. 66 11.3 Επίδικες / υπό διαιτησία διαφορές ......................................................................... 66 11.4 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού................................................................. 67 11.5 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ......................................................................... 67 11.6 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού ................................................. 67 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 4 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 5 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 24 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΚΡΕ.ΚΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΚΡΕ.ΚΑ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2019, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΚΡΕ.ΚΑ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στις σημειώσεις 6.1 και 8.16 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όπου περιγράφεται ότι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2019, μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις οι οποίες έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες μεταφέρθηκαν στο βραχυπρόθεσμο μέρος των τραπεζικών υποχρεώσεων ενώ εις βάρος της Εταιρείας έχουν εκδοθεί διαταγές πληρωμής ποσού € 11,6 εκ. για μέρος των οφειλών αυτών. Το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της Εταιρείας υπερβαίνει το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων κατά ποσό € 25,3 εκ. περίπου. Επιπλέον, το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας έχει καταστεί αρνητικό και συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018. Όπως αναφέρεται στις σημειώσεις 6.1 και 8.16 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, τα γεγονότα αυτά ή οι συνθήκες αυτές, υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Η γνώμη μας δεν διαφοροποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 25 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσής μας «Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας», έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Σημαντικότερο θέμα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αξιολόγηση απομείωσης υπεραξίας Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 8.3 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η λογιστική αξία της υπεραξίας την 31 Δεκεμβρίου 2019 ανέρχεται σε ποσό € 982 χιλ. περίπου. Η υπεραξία ελέγχεται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Η επανεξέταση αυτή περιλαμβάνει εκτιμήσεις βασισμένες σε υποθέσεις μελλοντικών ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων παραδοχών σχετικά με την αύξηση των εσόδων, τα περιθώρια κέρδους και τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές, την επιλογή των κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων και την αξιολόγηση των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών της Εταιρείας. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας του παραπάνω κονδυλίου, της υποκειμενικότητας των παραδοχών της διοίκησης και τις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις αυτής για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού, θεωρούμε την αξιολόγηση της πιθανής απομείωσης της υπεραξίας ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας σχετικά με τη λογιστική πολιτική, καθώς και τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση απομείωσης της υπεραξίας, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 6.7 και 8.3 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Λάβαμε την εκτίμηση για τυχόν απομείωση της υπεραξίας που πραγματοποίησε η διοίκηση και αξιολογήσαμε τις κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές της αναφορικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές, τη μελλοντική εξέλιξη του κύκλου εργασιών, τους αναμενόμενους ρυθμούς ανάπτυξης και το συντελεστή προεξόφλησης των ταμειακών ροών των Μονάδων Δημιουργίας Ταμειακών Ροών. - Αξιολογήσαμε τη συνέπεια, μεταξύ των χρήσεων, των μεθόδων, των παραδοχών και των υπολογισμών που ακολουθεί η διοίκηση, και κατά πόσο έχουν ληφθεί υπόψη γεγονότα εντός της χρήσης τα οποία μεταβάλλουν το περιβάλλον ή τις συνθήκες και δεδομένα που επηρεάζουν τις υποθέσεις που χρησιμοποιούνται ή μεταβολές σε επιχειρηματικές πρακτικές, λογιστικές αρχές και πολιτικές που επηρεάζουν τους υπολογισμούς. Αξιολογήσαμε την επάρκεια και καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 26 Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 8.7 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η αξία των εμπορικών απαιτήσεων την 31 Δεκεμβρίου 2019 ανέρχεται σε ποσό € 11.981 χιλ. περίπου, έναντι των οποίων έχει σχηματιστεί πρόβλεψη απομείωσης ύψους € 5.598 χιλ.. Η διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρείας και προβαίνει σε εκτίμηση της απαιτούμενης πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις, ώστε αυτές να απεικονίζονται στο ανακτήσιμο ποσό τους. Η διοίκηση αξιολογεί την εκτιμώμενη πρόβλεψη με βάση στοχευμένη επισκόπηση λογαριασμών πελατών, λαμβάνοντας υπόψη την εμπειρία της σχετικά με τις τρέχουσες χρηματοοικονομικές συνθήκες. Λόγω της σημαντικότητας της αξίας των εμπορικών απαιτήσεων και των εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό της ανακτήσιμης αξίας τους θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρείας είναι ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων του ελέγχου μας. Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας σχετικά με τις εμπορικές απαιτήσεις, τους συναφείς κινδύνους όπως ο πιστωτικός κίνδυνος και η ενηλικίωση των εμπορικών απαιτήσεων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 6.11 και 8.7 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: - Αξιολογήσαμε την ανάλυση της ενηλικίωσης πελατών και την εκτίμηση της Εταιρείας για την πρόβλεψη. - Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και εκτελέσαμε διαδικασίες μεταγενέστερα της ημερομηνίας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων κλεισίματος. - Αξιολογήσαμε την εκτίμηση της διοίκησης σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. - Λάβαμε και επισκοπήσαμε τις επιστολές των νομικών συμβούλων σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. - Σε δειγματοληπτική βάση, επιβεβαιώσαμε την ακρίβεια και πληρότητα των δεδομένων που χρησιμοποίησε η διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. - Αξιολογήσαμε καταλληλότητα γνωστοποιήσεων καταστάσεις. την επάρκεια και την των σχετικών στις οικονομικές ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 27 Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων«, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχο μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 28 Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 29 Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2019. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία «ΚΡΕ.ΚΑ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/2014 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 6 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Λοιπές Κανονιστικές Απαιτήσεις Στη σημείωση 6.1 επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 έχει καταστεί αρνητικό και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν.4548/2018, βάσει του οποίου στις 26/06/2020 διενεργήθηκε Διοικητικό Συμβούλιο προκειμένου να συμπεριλάβει το συγκεκριμένο θέμα στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Αγ. Παρασκευή, 30 Ιουνίου 2020 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Ιωάννης Β. Καλογερόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: 10741 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗΣ 1/1-31/12/2019 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 30 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 1 31 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια με δικαίωμα χρήσης Υπεραξία επιχείρησης Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Μη Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία Πελάτες Λοιπές απαιτήσεις & προπληρωμές Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σημ. 31/12/2019 31/12/2018 8.1 8.2 8.3 10.116.037 205.108 981.843 55.857 11.585.249 8.4 860.601 12.219.446 55.000 13.268.878 8.5 8.6 8.7 8.8 323.727 19.624 6.383.825 439.925 351.836 588.493 281.501 6.513.612 380.449 503.592 7.518.937 8.267.647 19.738.383 21.536.525 4.631.390 4.619.376 8.9 6.582.993 (31.899.582) (16.065.823) 4.631.390 4.619.376 6.527.629 (27.733.972) (11.955.577) Σύνολο Ενεργητικού 1.586.843 41.786 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Εκδοθέν κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Προβλέψεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων 8.9 8.10 8.11 8.2 8.12 8.13 1.855.749 775.585 210.914 122.222 2.964.470 163.970 80.000 3.225.870 8.14 8.15 1.738.266 487.945 2.469.170 28.081.292 63.063 1.651.892 509.073 1.644.762 26.460.505 - Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 32.839.736 30.266.232 Σύνολο Υποχρεώσεων 35.804.206 33.492.102 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 19.738.383 21.536.525 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές Λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμο μέρος υποχρεώσεων από μισθώσεις 8.16 8.2 2.113.007 868.893 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 2 32 Κατάσταση συνολικών εσόδων Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη μη βιολογικών στοιχείων Μεταβολή επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία Μείον: Δαπάνες ανάπτυξης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Μικτό αποτέλεσμα από τις δραστηριότητες Άλλα λειτουργικά έσοδα Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Αλλα λειτουργικά έξοδα Σημ. 8.18 8.19 8.6 8.20 8.21 8.21 8.22 Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Λοιπά επενδυτικά αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων Μείον φόρος εισοδήματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Κέρδη / ( Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή-βασικά (σε €) Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Λοιπά συνολικά εισοδήματα Στοιχεία τα οποία δεν θα αναταξινομηθούν μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων Αναλογιστικά κέρδη / (ζημιές) από αναγνώριση αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Φόρος εισοδήματος στοιχείων λοιπών συνολικών εσόδων που δεν ανακατατάσσονται 8.23 8.24 8.25 8.26 1/1-31/12/19 27.103.998 (26.210.079) 893.919 1/1-31/12/18 26.173.127 (24.292.416) 1.880.711 464.746 (255.367) 1.103.298 167.885 (636.824) (1.697.658) (969.750) 121.892 (146.010) 1.856.593 122.300 (687.235) (1.706.455) (604.538) (2.033.049) (1.794.561) 5.724 (605.000) (4.426.886) 271.510 (4.155.376) 44.662 (4.110.714) (0,5832) (1.019.335) (2.323.159) (1.334.483) (361.064) 58.766 - (14.104) - (556.000) (3.898.494) (443.076) (4.341.570) (4.341.570) (0,6093) ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 3 33 Κατάσταση ταμειακών ροών Λειτουργικές δραστηριότητες Ζημίες προ φόρων Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων Μείωση / (αύξηση) βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από µισθώσεις Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 1/1-31/12/19 (4.426.886) 1/1-31/12/18 (3.898.494) 694.548 1.180.018 658.271 1.175.993 1.071 1.794.561 13.225 2.323.159 264.766 261.877 (508.258) 851.710 (210.130) (281.501) (602.698) 857.183 (173.774) (60.367) (39.831) (4.823) - - (37.558) 3.693 (162.250) 10.300 (33.865) (151.950) (57.524) (75.000) - (57.524) (75.000) (151.756) (231.773) 503.592 351.836 735.365 503.592 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 4 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπα την 1/1/2018 Επίδραση από υιοθέτηση ΔΠΧΑ 9 Αναπροσαρμοσμένα υπόλοιπα την 1/1/2018 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Μεταφορές Υπόλοιπα την 31/12/2018 Υπόλοιπα την 1/1/2019 Επίδραση από υιοθέτηση ΔΠΧΑ 16 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Μεταφορές Υπόλοιπα την 31/12/2019 5 34 Διαφορά Μετοχικό υπέρ το κεφάλαιο άρτιο Αποθεματικά Αποτ/τα εις νέο 4.631.390 4.619.376 5.968.209 (22.226.169) (606.813) Σύνολο (7.007.194) (606.813) 4.631.390 4.619.376 5.968.209 (22.832.982) (7.614.007) 4.631.390 4.619.376 559.420 6.527.629 (4.341.570) (4.341.570) (559.420) (27.733.972) (11.955.577) Διαφορά Μετοχικό υπέρ το κεφάλαιο άρτιο Αποθεματικά Αποτ/τα εις νέο Σύνολο 4.631.390 4.619.376 6.527.629 (27.733.972) (11.955.577) 468 468 4.631.390 4.619.376 55.364 6.582.993 (4.110.714) (4.110.714) (55.364) (31.899.582) (16.065.823) Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία «ΚΡΕ.ΚΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» ιδρύθηκε το 1985 (ΦΕΚ ίδρυσης 3099/10.9.85/Τεύχος Α.Ε. και ΕΠΕ).Έχει την έδρα της στην Πέρνη Χρυσούπολης Ν. Καβάλας, τηλ. 25910/42100 και η ηλεκτρονική της διεύθυνση στο διαδίκτυο είναι www.kreka.gr. Είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών υπ. Αριθ. Γενικού Εμπορικού Μητρώου 20511530000 (Πρώην ΑΡ.ΜΑΕ 10826/06/B/86/02). Αντικείμενο εργασιών της Εταιρείας είναι η εκτροφή βοοειδών και αμνοεριφίων, η εκμετάλλευση σφαγείου, η παραγωγή & εμπορία κρεάτων και κρεατοσκευασμάτων. Εντός του 2007 ολοκληρώθηκε η απορρόφηση της θυγατρικής «Γ.ΔΕΛΛΑΣ-Π.ΤΣΑΚΑΝΙΚΑΣ ΕΜΠΟΡΙΑ ΚΡΕΑΤΩΝ ΑΕΒΕ» με αποτέλεσμα η Εταιρεία να έχει πλέον υποκαταστήματα στην Αθήνα (Αγ.Ιωάννη Ρέντη) και στα Ιωάννινα. Στις 19/10/2007 η γενική συνέλευση των μετόχων αποφάσισε την αλλαγή της επωνυμίας από «ΑΦΟΙ Κ.ΚΙΟΥΤΣΟΥΚΩΣΤΑ ΚΡΕΑΤΟΠΑΡΑΓΩΓΙΚΗ ΚΑΒΑΛΑΣ Α.Ε.» σε «ΚΡΕ.ΚΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΡΕΑΤΩΝ» διατηρώντας τον ίδιο διακριτικό τίτλο «ΚΡΕ.ΚΑ Α.Ε».Στην ίδια γενική συνέλευση αποφασίστηκε η μετατροπή των μετοχών της Εταιρείας από ανώνυμες σε ονομαστικές στο σύνολότους.Τέλος αποφασίστηκε η προσθήκη των εξής δραστηριοτήτων στο σκοπό της Εταιρείας: Υπηρεσίες λιπασματοποίησης απορριμμάτων, παραγωγή και εμπορία λιπάσματος από απορρίμματα και παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από επεξεργασία απορριμμάτων. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 35 6 Λογιστικές αρχές 6.1 Βάση κατάρτισης Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΚΡΕ.ΚΑ Α.Ε.», με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2019 αφορούν στην περίοδο 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2019 και έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, με τις μεταβολές τους αναγνωριζόμενες στα αποτελέσματα της χρήσεως και σύμφωνα επίσης με την αρχή της συνέχισης της λειτουργίας της Εταιρείας. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα ΔΛΠ, τα ΔΠΧΑ και τις σχετικές διερμηνείες πού είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά το μήνα Δεκέμβριο του 2019. Οι λογιστικές αρχές πού χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019, περιγράφονται αναλυτικά στις σημειώσεις των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, χωρίς να γίνει οποιαδήποτε απόκλιση ή αλλαγή από εκείνες. Λόγω της μεταφοράς όλων των ληξιπρόθεσμων μακροπροθέσμων δανείων στο βραχυπρόθεσμο μέρος των τραπεζικών υποχρεώσεων (σημείωση 8.16) οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρείας ανέρχονται κατά την 31/12/2019 στα € 32,84 εκ.ευρώ, ενώ το κυκλοφορούν ενεργητικό σε ποσό € 7,5 εκ.ευρώ, με συνέπεια το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας να εμφανίζεται αρνητικό κατά ποσό € 25,32 εκ.ευρώ. Επιπλέον κατά την 31/12/2019 το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας έχει καταστεί αρνητικό και συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018. Η διοίκηση της Εταιρείας βρίσκεται σε διαδικασία ρύθμισης του δανεισμού της με τις τράπεζες προκειμένου να εξαλείψει το θέμα του αρνητικού κεφαλαίου κίνησης και του αποχαρακτηρισμού των δανείων ως ληξιπρόθεσμα. Με την ανωτέρω ρύθμιση επιδιώκεται περιορισμός του χρηματοοικονομικού κόστους, ενώ η διοίκηση της εταιρείας αναλαμβάνει ενέργειες για περαιτέρω εξορθολογισμό του λειτουργικού κόστους, ώστε να επιτευχθεί σημαντική μείωση των ζημιών και βελτίωση της κεφαλαιακής διάρθρωσης της εταιρείας. Στις 8/1/2019 κοινοποιήθηκαν στην εταιρία δύο διαταγές πληρωμής της Εθνικής Τράπεζας ποσού ευρώ 2.593.747 και ποσού ευρώ 9.007.849 αντίστοιχα. Η Εθνική Τράπεζα δεν προχώρησε σε εκτέλεση των ανωτέρω διαταγών μέχρι και σήμερα, καθώς η διαδικασία αναδιάρθρωσης των οφειλών της εταιρίας που ανατέθηκε από την Εθνική Τράπεζα και τις λοιπές τράπεζες στη doBank S.p.A. είναι ακόμα σε εξέλιξη. Η εταιρία κατέθεσε ενώπιον του πολυμελούς πρωτοδικείου Καβάλας ανακοπές κατά των ανωτέρω διαταγών πληρωμής. Στις 16/4/2019 ανακοινώθηκε στην εταιρία από τις συνεργαζόμενες τράπεζες ότι η διαχείριση των δανείων της ανατέθηκε από τη dobank S.p.A. στην «doValue Hellas Ανώνυμη Εταιρία Διαχείρισης Απαιτήσεων από Δάνεια και Πιστώσεις» που είναι 100% θυγατρική της doBank S.p.A. Η εταιρία βρίσκετε σε επικοινωνία με την ανωτέρω εταιρία για τη ρύθμιση των οφειλών της. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 6.2 36 Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις Τίτλος Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» 1 Ιανουαρίου 2019 ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σε θέματα φορολογίας εισοδήματος» 1 Ιανουαρίου 2019 ΔΠΧΑ 9 (Τροποποίηση) «Δικαιώματα πρόωρης αποπληρωμής με καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης» 1 Ιανουαρίου 2019 ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Μακροπρόθεσμες επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες» 1 Ιανουαρίου 2019 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ (Κύκλος 2015 – 2017) (ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων», ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες», ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος», ΔΛΠ 23 «Κόστος δανεισμού») 1 Ιανουαρίου 2019 ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Τροποποίηση παροχών, Περικοπή ή Διακανονισμός» 1 Ιανουαρίου 2019 σχεδίου καθορισμένων Από τις παραπάνω τροποποιήσεις, μόνο το ΔΠΧΑ 16 οδήγησε σε σημαντικές μεταβολές στις εφαρμοζόμενες λογιστικές πολιτικές. Η επίδραση της εφαρμογής των νέων προτύπων στην αναγνώριση και επιμέτρηση των συναλλαγών, γνωστοποιείται αναλυτικά στην συνέχεια της ενότητας. Οι λοιπές τροποποιήσεις, είτε δεν επηρεάζουν σημαντικά, είτε δεν είναι σχετικές με τις εργασίες της Εταιρίας. Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους Τίτλος Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις αναφορών στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων (έκδοση 29 Μαρτίου 2018) 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (έκδοση 22 Οκτωβρίου 2018) 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ορισμός Σημαντικότητας (έκδοση 31 Οκτωβρίου 2018) 1 Ιανουαρίου 2020 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 & ΔΠΧΑ 7: Interest Rate Benchmark Reform) (έκδοση 26 Σεπτεμβρίου 2019) 1 Ιανουαρίου 2020 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 Τίτλος 37 Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: Κατηγοριοποίηση Υποχρεώσεων μεταξύ Βραχυπρόθεσμων και Μακροπρόθεσμων (έκδοση 23 1 Ιανουαρίου 2022 Ιανουαρίου 2020) Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Επίδραση αλλαγών σε λογιστικές πολιτικές ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις Το ΔΠΧΑ 16 αντικατέστησε το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» και την ΕΔΔΠΧΑ 4 «Προσδιορισμός των συμφωνιών που περιέχουν μίσθωση». Το πρότυπο εισάγει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων και απαιτεί από τον μισθωτή να αναγνωρίζει όλες τις μισθώσεις με ένα ενιαίο μοντέλο στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, δίνοντας το δικαίωμα εξαίρεσης βραχυπρόθεσμών μισθώσεων και μισθώσεων χαμηλής αξίας. Η λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων για τους εκμισθωτές παραμένει ίδια με αυτή του ΔΛΠ 17. Οι εκμισθωτές θα συνεχίσουν να ταξινομούν τις μισθώσεις σε λειτουργικές, ή χρηματοοικονομικές, χρησιμοποιώντας αρχές παρόμοιες με αυτές του ΔΛΠ 17. Μέθοδος μετάβασης και πρακτικές διευκολύνσεις που εφαρμόστηκαν Η Εταιρία εφάρμοσε το ΔΠΧΑ 16, χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη μέθοδο μετάβασης, εφαρμόζοντας αναδρομικά το πρότυπο με τη σωρευτική επίδραση της εφαρμογής του να αναγνωρίζεται την 1η Ιανουαρίου 2019, χωρίς αναπροσαρμογή των συγκριτικών μεγεθών. Η Εταιρία επέλεξε να χρησιμοποιήσει την πρακτική διευκόλυνση της χρήσης των προηγούμενων αξιολογήσεων, οι οποίες έγιναν κατά την εφαρμογή του ΔΛΠ 17 και της Διερμηνείας ΕΔΔΠΧΑ 4, ώστε να προσδιοριστεί εάν μία σύμβαση περιέχει μίσθωση. Ο ορισμός της μίσθωσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 εφαρμόστηκε σε νέες συμβάσεις ή μεταβολές υφισταμένων μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. Κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, Η Εταιρία χρησιμοποίησε τις ακόλουθες πρακτικές διευκολύνσεις που επιτρέπονται από το πρότυπο: • • • • Χρήση ενός ενιαίου προεξοφλητικού επιτοκίου σε χαρτοφυλάκιο μισθώσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά. Εξαίρεση των αρχικών άμεσων δαπανών για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης των παγίων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής. Χρήση των προηγούμενων αξιολογήσεων για την ύπαρξη επαχθών μισθώσεων. Χρήση του λογιστικού χειρισμού των λειτουργικών μισθώσεων για μισθώσεις που έχουν διάρκεια μικρότερή των 12 μηνών από την 1η Ιανουαρίου 2019. Επιπλέον, Η Εταιρία επέλεξε να χρησιμοποιεί τις εξαιρέσεις αναγνώρισης του προτύπου για τα συμβόλαια μισθώσεων τα οποία, κατά την ημερομηνία έναρξής τους, έχουν διάρκεια 12 μήνες ή λιγότερο και δεν περιλαμβάνουν δικαίωμα εξαγοράς (βραχυπρόθεσμες μισθώσεις), καθώς και για ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 38 τις μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας (πάγια μη σημαντικής αξίας), για παράδειγμα μικρά έπιπλα γραφείου ή εξοπλισμό πληροφοριακών συστημάτων. Η Εταιρία αναγνώρισε συμβάσεις μίσθωσης για γραφεία και μεταφορικά μέσα που πριν αναγνωρίζονταν ως λειτουργικές. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίστηκαν στην παρούσα αξία των εναπομεινάντων μισθωμάτων, που προεξοφλήθηκαν με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού της 1 Ιανουαρίου 2019. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού που εφαρμόστηκε ήταν 9,23%. Η αλλαγή της λογιστικής πολιτικής επηρέασε τα ακόλουθα στοιχεία της κατάστασης οικονομικής θέσης της Εταιρίας την 1η Ιανουαρίου 2019: Ισολογισμός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια με δικαίωμα χρήσης Υπεραξία επιχείρησης Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Μη Κυκλοφοριακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία Πελάτες Λοιπές απαιτήσεις & προπληρωμές Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Εκδοθέν κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Προβλέψεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Αρχικό Επίδραση από Αναμορφωμένο 31/12/2018 εφαρμογή ΔΠΧΑ 16 31/12/2018 11.585.249 258.614 1.586.843 41.786 55.000 13.268.878 588.493 281.501 6.513.612 380.449 503.592 8.267.647 48.027 25.476 11.585.249 258.614 1.586.843 89.813 55.000 13.575.519 588.493 281.501 6.513.612 405.925 503.592 8.293.123 21.536.525 21.868.642 4.631.390 4.619.376 6.527.629 (27.733.972) (11.955.577) 4.631.390 4.619.376 6.527.629 468 (27.733.504) (11.955.109) 2.113.007 868.893 163.970 80.000 3.225.870 2.113.155 868.893 273.977 163.970 80.000 3.499.995 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές Λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμο μέρος υποχρεώσεων από μισθώσεις Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 1.651.892 509.073 1.644.762 26.460.505 30.266.232 1.651.892 509.073 1.644.762 26.460.505 57.524 30.323.756 Σύνολο Υποχρεώσεων 33.492.102 33.823.751 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 21.536.525 21.868.642 148 273.977 57.524 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 39 Η εταιρία έχει συμβάσεις μίσθωσης για κτίρια. Οι συμβάσεις μίσθωσης γίνονται για μία προκαθορισμένη διάρκεια, ενώ μπορεί να έχουν επιλογές επέκτασης ή λήξης της σύμβασης. Η διάρκεια μίσθωσης κάθε συμβολαίου διαπραγματεύεται μεμονωμένα και μπορεί να έχει διαφορετικούς όρους και προϋποθέσεις από τα υπόλοιπα συμβόλαια. Η Εταιρεία παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης και τις υποχρεώσεις από μισθώσεις χωριστά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Η συμφωνία μεταξύ των δεσμεύσεων από λειτουργικές μισθώσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 και των υποχρεώσεων από μισθώσεις που αναγνωρίστηκαν κατά την 1η Ιανουαρίου 2019, έχει ως ακολούθως: Πόσα σε ευρώ Υποχρεώσεις λειτουργικής μίσθωσης που γνωστοποιήθηκαν την 31/12/2018 (Μείον) : βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (Μείον) : μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας Πλέον/(Μείον) : προσαρμογές λόγω της διαφορετικής αντιμετώπισης των επιλογών παράτασης και λήξης συμβολαίων Πλέον/(Μείον) : λοιπές προσαρμογές Υποχρεώσεις μισθώσεων την 1/1/2019 (μη προεξοφλημένες) Προεξόφληση Υποχρεώσεις μισθώσεων την 1/1/2019 1/1/2019 411.152 0 0 0 0 411.152 79.651 331.501 Πληροφορίες αναφορικά τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης, τις υποχρεώσεις κατά την 31.12.2019, καθώς και των αποσβέσεων και χρηματοοικονομικού κόστους που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων της περιόδου 01.01.2019 – 31.12.2019, παρέχονται στη σημείωση 8.2 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρία διενέργησε εκτιμήσεις για να καθορίσει τη διάρκεια της μίσθωσης συμβάσεων που περιέχουν όρους ανανέωσης και στις οποίες είναι εκμισθωτής. Η αξιολόγηση της Εταιρίας, σχετικά με τη βεβαιότητά του να ασκήσει τέτοιους όρους ανανέωσης, καθορίζει τη διάρκεια των μισθώσεων και συνεπώς επηρεάζει σημαντικά το ποσό των υποχρεώσεων της μίσθωσης και των δικαιωμάτων χρήσης που αναγνωρίζονται. ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σε θέματα φορολογίας εισοδήματος» Η ΕΔΔΠΧΑ 23 παρέχει καθοδήγηση σχετικά με τη λογιστικοποίηση των τρεχουσών και αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και απαιτήσεων σε περιστάσεις όπου υπάρχει αβεβαιότητα ως προς την φορολογική μεταχείριση συγκεκριμένων θεμάτων. Η Διερμηνεία απαιτεί η Εταιρία: • • Να εξετάσει κατά πόσο οι αβέβαιοι φορολογικοί χειρισμοί πρέπει να εξετάζονται ξεχωριστά ή μαζί ως ομάδα, με βάση την προσέγγιση η οποία παρέχει καλύτερες προβλέψεις για την επίλυση. Να καθορίσει εάν είναι πιθανό οι φορολογικές αρχές να αποδεχθούν την αβέβαιη φορολογική μεταχείριση, και ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 • 40 Εάν δεν είναι πιθανό να γίνει αποδεκτή η αβέβαιη φορολογική μεταχείριση, να επιμετρήσει τη φορολογική αβεβαιότητα με βάση το πιθανότερο ποσό ή την αναμενόμενη αξία, ανάλογα με τη μέθοδο που προβλέπει καλύτερα την επίλυση της αβεβαιότητας. Η Εταιρία επέλεξε να εφαρμόσει αναδρομικά την ΕΔΔΠΧΑ 23 με το σωρευτικό αποτέλεσμα της επιρροής να καταχωρίζεται στα αποτελέσματα εις νέον κατά την 1η Ιανουαρίου 2019. Η υιοθέτηση της ΕΔΔΠΧΑ 23 δεν οδήγησε σε μεταβολή των φορολογικών υποχρεώσεων της Εταιρίας. 6.3 Αναγνώριση εσόδων Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά το ΔΛΠ 11 «Συμβάσεις κατασκευής», ΔΛΠ 18 «Έσοδα» και όλες τις σχετικές διερμηνείες για έσοδα από συμβόλαια με πελάτες, εκτός αν αυτά τα συμβόλαια εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων. Το νέο πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβάσεις με πελάτες. Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται, χρησιμοποιώντας είτε μεθόδους εκροών (output methods), είτε μεθόδους εισροών (input methods). Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις της προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 41 Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή εισπρακτέου ανταλλάγματος και περιλαμβάνουν την πραγματική αξία πωλήσεως καθαρή από ανακτώμενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων κατά κατηγορία, γίνεται ως εξής: (α) Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων/προϊόντων Οι πωλήσεις εμπορευμάτων αναγνωρίζονται τη χρονική στιγμή κατά την οποία ο αγοραστής απόκτα τον έλεγχο, όταν δηλαδή η Εταιρεία παραδίδει τα εμπορεύματα στους πελάτες, τα εμπορεύματα γίνονται αποδεκτά από αυτούς, το αντίτιμο της πώλησης είναι συμφωνημένο και η είσπραξη της απαίτησης είναι εξασφαλισμένη. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από ενοίκια Ενοίκια εισπρακτέα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων με βάση το ποσό ενοικίων που αντιστοιχεί στην υπό εξέταση περίοδο. (δ) Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους από τους μετόχους. 6.4 Συναλλαγές σε ξένα νομίσματα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ με την συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού τα νομισματικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε ευρώ με την συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία αυτή. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την μετατροπή καταχωρούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. 6.5 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 6.6 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως κόστος κτήσεως για τα γήπεδα και τις κτιριακές εγκαταστάσεις λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 01-01-2004, η οποία και προσδιορίσθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα, όταν γίνονται. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 42 Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Μόνιμες κτιριακές εγκαταστάσεις Μηχανήματα και μηχανολογικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Μηχανογραφικός εξοπλισμός Λοιπός παραγωγικός εξοπλισμός 17 – 47 7 - 26 2 – 11 3-5 5-9 χρόνια χρόνια χρόνια χρόνια χρόνια Οι υπολειμματικές αξίες των μόνιμων κτιριακών εγκαταστάσεων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως σε 10%. Για τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία δεν έχουν υπολογισθεί υπολειμματικές αξίες. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. 6.7 Ασώματες ακινητοποιήσεις - Υπεραξία Η υπεραξία αφορά το επιπλέον τίμημα που καταβάλλεται από την Εταιρεία για την απόκτηση θυγατρικών εταιριών και προκύπτει από τη διαφορά μεταξύ του καταβαλλόμενου τιμήματος και της αναλογίας της Εταιρείας στην εύλογη αξία καθαρής θέσης της εξαγοραζόμενης κατά την ημερομηνία της απόκτησης. Η υπεραξία απεικονίζεται στις ασώματες ακινητοποιήσεις. Κάθε χρόνο διενεργείται έλεγχος απομείωσης της υπεραξίας. Στην περίπτωση που η εύλογη αξία καθαρής θέσης κατά την εξαγορά μίας Εταιρείας είναι μεγαλύτερη από το καταβαλλόμενο τίμημα τότε προκύπτει αρνητική υπεραξία που καταχωρείται απευθείας ως έσοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων. - Λογισμικό Η/Υ Αφορά σε δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με αναγνωρίσιμα προϊόντα λογισμικού και υπάρχει η προοπτική να προσδώσουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. 6.8 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα αποσβενόμενα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα όταν προκύπτουν. 6.9 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του Μέσου Ετήσιου Σταθμικού Κόστους. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 43 των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 6.10 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού Γεωργική δραστηριότητα είναι η διαχείριση από μία επιχείρηση του βιολογικού μετασχηματισμού των βιολογικών στοιχείων του ενεργητικού σε γεωργικά προϊόντα ή σε πρόσθετα βιολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή για πώληση. Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού είναι ζώα και φυτά υπό τη διαχείριση μίας επιχείρησης. Βιολογικός μετασχηματισμός είναι εκείνες οι διαδικασίες που προκαλούν ποιοτικές και ποσοτικές αλλαγές σε βιολογικά στοιχεία ενεργητικού. Μία επιχείρηση αποτιμά ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο κατά την αρχική καταχώρηση και κατά την ημερομηνία κάθε ισολογισμού στην εύλογη αξία του μειωμένη κατά τα εκτιμώμενα μέχρι την πώληση έξοδα, εκτός από την περίπτωση όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Εύλογη θεωρείται η τρέχουσα αξία που επικρατεί σε μία ενεργό αγορά. Εάν υπάρχουν περισσότερες από μία αγορές, θα χρησιμοποιήσει η τιμή που υπάρχει στην αγορά που αναμένεται να χρησιμοποιηθεί. Σε περίπτωση που δεν υπάρχει ενεργός αγορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί εναλλακτικά η αξία που προκύπτει από σχετική αναγωγή της τιμής πώλησης του προϊόντος της συγκομιδής. Το κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει κατά την αρχική αναγνώριση και κάθε μεταβολή στην εύλογη αξία ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου μείον τα εκτιμώμενα μέχρι την πώληση έξοδα, πρέπει να αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτει. 6.11 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις της προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας για την έκδοση τιμολογίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες με πίστωση καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονομαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Σχετικά με τiς μη επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 44 6.12 Χρηματοοικονομικά μέσα Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, η Εταιρεία αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες η Εταιρεία έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές της δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: • Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 45 μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. (β) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Η Εταιρεία αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: α) το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις του ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: • Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή • Η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά τους να λαμβάνουν ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχουν αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. Όταν η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα να εισπράξει ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψουν συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογούν εάν και σε ποιο βαθμό κατέχουν τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κατέχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχουν μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, συνεχίζει να αναγνωρίζει το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής της. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρεία αναγνωρίζει επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται σε βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που η Εταιρεία κατέχει. Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις ακόλουθες σημειώσεις: • Γνωστοποιήσεις για σημαντικές παραδοχές • Απαιτήσεις από πελάτες ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 46 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις συμψηφίζονται και παρουσιάζονται καθαρά στην κατάσταση οικονομικής θέσης εάν υπάρχει νόμιμο δικαίωμα να συμψηφιστούν τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί και επιπλέον υπάρχει πρόθεση να γίνει εκκαθάριση του καθαρού ποσού, δηλαδή πάγια και υποχρεώσεις να τακτοποιηθούν παράλληλα. 6.13 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 6.14 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά από τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας ως ίδιες μετοχές, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, καταχωρείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. 6.15 Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Οι δανειακές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες εκτός από τις περιπτώσεις που η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού. 6.16 Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση κατά τη συνταξιοδότηση υπολογίζονται στην προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών που προβλέπονται από την Ελληνική εργατική νομοθεσία, όπως αυτές έχουν συσσωρευτεί στο τέλος της χρήσεως για τη διάρκεια της αναμενόμενης εργασιακής ζωής. Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται το μέσο επιτόκιο μακροπροθέσμων ομολόγων. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 47 6.17 Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται βάσει των οικονομικών καταστάσεων της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Η επιβάρυνση από το φόρο εισοδήματος υπολογίζεται βάσει των αποτελεσμάτων της Εταιρείας, όπως αυτά έχουν αναμορφωθεί στη φορολογική της δήλωση, με την εφαρμογή του ισχύοντα φορολογικού συντελεστή. Ο υπολογισμός των αναβαλλόμενων φόρων εισοδήματος γίνεται λαμβάνοντας υπόψη τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών που εμφανίζονται στις λογιστικές οικονομικές καταστάσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται, στο βαθμό που υπάρχουν επαρκή μελλοντικά φορολογητέα κέρδη και αντιστροφές αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων, τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την τακτοποίηση των προσωρινών διαφορών. Η αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος προσδιορίζεται με τη χρήση των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού και οι οποίοι αναμένεται να εφαρμοστούν, όταν το στοιχείο ενεργητικού που είναι σχετικό με τον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος πραγματοποιηθεί, ή οι σχετικές με τον αναβαλλόμενο φόρο υποχρεώσεις τακτοποιηθούν. Ο αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός αν έχει σχέση με συναλλαγές που επηρεάζουν απευθείας τα ίδια κεφάλαια, οπότε ο αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται επίσης στα ίδια κεφάλαια 6.18 Προβλέψεις Οι προβλέψεις δημιουργούνται όταν η Εταιρεία έχει νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση, ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονομικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. 6.19 Διανομή μερισμάτων από κέρδη χρήσεως Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας από τα κέρδη της χρήσεως καταχωρούνται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 7 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές που σχετίζονται με το μέλλον. Συνεπώς οι εκτιμήσεις αυτές σπάνια θα ταυτίζονται με τα πραγματικά γεγονότα. Οι εκτιμήσεις και υποθέσεις που συνεπάγονται σημαντικό κίνδυνο επανεκτίμησης στη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στη επόμενη περίοδο αναφέρονται κατωτέρω. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές συνεχώς επανεκτιμούνται και βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος όπως προσαρμόζεται σύμφωνα με τις τρέχουσες συνθήκες αγοράς και άλλους παράγοντες περιλαμβανομένων προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά υπό τις παρούσες συνθήκες. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις κάτω από διαφορετικές παραδοχές ή συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και ενέχουν ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 48 σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν ως εξής: Απομείωση υπεραξίας Η Εταιρεία αξιολογεί αν υπάρχει απομείωση της υπεραξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Για το λόγο αυτό απαιτείται να εκτιμηθεί η αξία χρήσης κάθε μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία έχει επιμεριστεί ποσό υπεραξίας. Η εκτίμηση της αξίας χρήσης απαιτεί η Εταιρεία να εκτιμήσει τις μελλοντικές ταμειακές ροές της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών και να επιλέξει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. Ανάλυση σχετικά με τον έλεγχο απομείωσης περιλαμβάνεται στη σημ. 8.3. Εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχειών Η Εταιρεία εκτιμάει την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων. Οι εκτιμήσεις αυτές επανεξετάζονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις εκάστοτε συνθήκες της αγοράς. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Η Εταιρεία λαμβάνει υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθεί μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη ροή των δραστηριοτήτων της Εταιρείας μείον το εκτιμώμενο κόστος που είναι αναγκαίο για να πραγματοποιηθεί η πώληση. H διοίκηση του της Εταιρείας προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό τυχόν πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εκτίμηση των βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, εκτίμηση απαξιωμένων αποθεμάτων που θα καταστραφούν εντός της επόμενης περιόδου και εκτίμηση μελλοντικής τιμής πώλησης. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 49 Εύλογη αξία των βιολογικών στοιχείων Η εκτιμώμενη εύλογη αξία της βιολογικών στοιχείων θα βασίζεται πάντα σε παραδοχές, εκτιμήσεις και κρίσεις οι οποίες ενέχουν βαθμό αβεβαιότητας, ακόμη και αν η Εταιρεία έχει αποκτήσει σημαντική εμπειρία κατά την εκτίμηση αυτών των παραγόντων. Οι εκτιμήσεις εφαρμόζονται στους ακόλουθους βασικούς παράγοντες: το βάρος, την κατανομή του μεγέθους των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων και των τιμών της αγοράς. Ο καθορισμός του βάρους είναι από μόνος του μια εκτίμηση με βάση τον αριθμό του ζώων που αγοράστηκαν, την αναμενόμενη ανάπτυξη από τη στιγμή της τοποθέτησης και την ακρίβεια του βιολογικού μοντέλου της Εταιρείας. Η αβεβαιότητα σε σχέση με το βάρος είναι συνήθως χαμηλή. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις τυχόν αποκλίσεις μεταξύ εκτιμώμενου βάρους και απολογιστικών στοιχείων από τις σφαγές για την περίπτωση που προκύπτουν διαφορές, ώστε να τροποποιήσει ανάλογα (αν απαιτείται) τα εκτιμητικά μοντέλα της. Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από απαιτήσεις από πελάτες και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημιάς επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον, η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. Πρόσθετη ανάλυση περιλαμβάνεται στη σημ. 8.7. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η παρούσα αξία των συνταξιοδοτικών παροχών των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών προσωπικού βασίζεται σε έναν αριθμό παραγόντων που προσδιορίζονται με τη χρήση αναλογιστικών μεθόδων και παραδοχών. Τέτοιες αναλογιστικές παραδοχές είναι το επιτόκιο προεξόφλησης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κόστους της παροχής και το ποσοστό μισθολογικών αυξήσεων. Οι τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν το υπόλοιπο των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Η Εταιρεία καθορίζει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης στο τέλος κάθε χρήσης. Αυτό ορίζεται ως το επιτόκιο το οποίο θα έπρεπε να χρησιμοποιηθεί ώστε να προσδιοριστεί η παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να απαιτηθούν για την κάλυψη των υποχρεώσεων των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων. Για τον καθορισμό του κατάλληλου επιτοκίου προεξόφλησης, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το επιτόκιο των χαμηλού ρίσκου εταιρικών ομολογιών, τα οποία μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο η υποχρέωση θα πληρωθεί, και των οποίων η ημερομηνία λήξης πλησιάζει εκείνη της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Πρόσθετη ανάλυση περιλαμβάνεται στην σημ. 8.12. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία εμπλέκεται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Η Εταιρεία επανεξετάζει την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογεί ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 50 τον πιθανό οικονομικό κίνδυνο, βασιζόμενη στην άποψη των νομικών συμβούλων της. Εάν η ενδεχόμενη ζημιά από οποιαδήποτε αντιδικία ή νομική υπόθεση θεωρείται πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η Εταιρεία υπολογίζει πρόβλεψη για την εκτιμώμενη ζημιά. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Εταιρεία επανεξετάζει την πιθανή υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημιάς. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και στα αποτελέσματα της Εταιρείας. Συνέχιση δραστηριότητας Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπ’ όψιν: α) τη βελτίωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας, β) τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία που θα μπορούσαν να έχουν αρνητικές επιπτώσεις στο επιχειρηματικό μοντέλο και στην κεφαλαιακή της επάρκεια και γ) το γεγονός ότι αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός της χρήσεως 2020 η οριστική αναδιάρθρωση των οφειλών της Εταιρείας, σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει λειτουργεί ως «δρώσα οικονομική μονάδα» για το προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης των Οικονομικών Καταστάσεων, δηλώνει ότι εξακολουθεί να θεωρεί ως κατάλληλη βάση για τη σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων την αρχή της «δρώσας οικονομικής μονάδας» και ότι δεν υφίστανται σημαντικές αβεβαιότητες σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει να εφαρμόζει ως κατάλληλη βάση για τη σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων την αρχή της «δρώσας οικονομικής μονάδας» για το προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης των Οικονομικών Καταστάσεων. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 8 8.1 51 Πληροφορίες για ορισμένους λογαριασμούς των οικονομικών καταστάσεων Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις της Εταιρείας αναλύονται στον ακόλουθο πίνακα: Ποσά κλειόμενης περιόδου Αξία κτήσης Υπόλοιπο 31/12/2018 Αυξήσεις Μειώσεις/ Μεταφορές Υπόλοιπο 31/12/2019 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 31/12/2018 Αποσβέσεις Μειώσεις/ Μεταφορές Υπόλοιπο 31/12/2019 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2019 Γήπεδα 1.536.957 (314.573) 1.222.384 Γήπεδα 0 1.222.384 Κτίρια Μηχανήματα 11.418.887 9.816.754 36.775 (1.026.573) (2.113.127) 10.392.314 7.740.402 Έπιπλα & Μεταφ/κά λοιπός μέσα εξοπλισμός 888.184 689.973 783 (12.066) (3.319) 876.118 687.437 Σύνολο 24.350.755 37.558 (3.469.658) 20.918.655 Κτίρια Μηχανήματα 4.689.302 6.599.725 328.782 340.294 (551.866) (2.096.806) 4.466.218 4.843.213 Έπιπλα & Μεταφ/κά λοιπός μέσα εξοπλισμός 827.178 649.300 14.912 12.418 (9.681) (940) 832.409 660.778 Σύνολο 12.765.505 696.406 (2.659.293) 10.802.618 5.926.096 2.897.189 43.709 26.659 10.116.037 Κτίρια Μηχανήματα 11.418.887 9.664.714 153.150 (1.110) 11.418.887 9.816.754 Έπιπλα & Μεταφ/κά λοιπός μέσα εξοπλισμός 968.183 718.821 9.100 (80.000) (37.948) 888.183 689.973 Σύνολο 24.307.562 162.250 (119.058) 24.350.754 Κτίρια Μηχανήματα 4.360.520 6.255.614 328.782 344.629 (518) 4.689.302 6.599.725 Έπιπλα & Μεταφ/κά λοιπός μέσα εξοπλισμός 859.297 671.972 24.948 15.276 (57.067) (37.948) 827.178 649.300 Σύνολο 12.147.403 713.635 (95.533) 12.765.505 Ποσά προηγούμενης περιόδου Αξία κτήσης Υπόλοιπο 31/12/2017 Αυξήσεις Μειώσεις/ Μεταφορές Υπόλοιπο 31/12/2018 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 31/12/2017 Αποσβέσεις Μειώσεις/ Μεταφορές Υπόλοιπο 31/12/2018 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2018 Γήπεδα 1.536.957 1.536.957 Γήπεδα 0 1.536.957 6.729.585 3.217.029 61.005 40.673 11.585.249 Τα ιδιόκτητα ιδιοχρησιμοποιούμενα οικόπεδα και κτίρια εκτός εκμετάλλευσης (στάβλοι, μονάδες παραγωγής ζωοτροφών και ενσείρωσης, αποθήκες) απομειώθηκαν τη χρήση 2017 κατά € 250.000, σύμφωνα με σχετικές αποτιμήσεις που διενεργήθηκαν το Δεκέμβριο 2017 από αναγνωρισμένο ανεξάρτητο εκτιμητή. Οι εκτιμήσεις βασίσθηκαν σε κατάλληλες ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 52 μεθόδους αποτίμησης ανάλογα με τη φύση και τη χρήση των εκτιμηθέντων παγίων στοιχείων. Κατά την τρέχουσα χρήση, η εταιρία ανέθεσε την εκτίμηση των ανωτέρω ακινήτων σε ανεξάρτητο εκτιμητή. Βάση της έκθεσης εκτίμησης δεν υφίστανται ενδείξεις για περαιτέρω απομείωση των ιδιοχρησιμοποιοπουμενων ακινήτων εκτός εκμετάλλευσης, καθώς δεν προέκυψαν σημαντικές μεταβολές, με δυσμενές αποτέλεσμα για την Εταιρεία, ή αναμένονται να συμβούν στο εγγύς μέλλον, κατά την έκταση ή κατά τον τρόπο που τα συγκεκριμένα ακίνητα χρησιμοποιούνται ή αναμένεται να χρησιμοποιηθούν. 8.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια με δικαίωμα μίσθωσης Η Εταιρεία κατά την 31/12/2019 είχε συμβάσεις λειτουργικής μίσθωσης καταστημάτων οι οποίες λήγουν έως και το έτος 2023. Παρακάτω παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις μισθώσεων της Εταιρείας και η κίνηση τους για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2019. Υπόλοιπο 31.12.2018 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 Προσθήκες μισθώσεων Τόκοι Πληρωμές Υπόλοιπο 31.12.2019 331.501 0 28.204 -85.728 273.977 Οι κινήσεις των δικαιωμάτων χρήσης παγίων της Εταιρείας κατά την χρήση 1/1-31/12/2019 παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα: ΚΤΙΡΙΑ Υπόλοιπο 31.12.2018 Επίδραση από την πρώτη εφαρμογή 1.1.2019 Προσθήκες μισθώσεων Υπόλοιπο 31.12.2019 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 31.12.2018 Αποσβέσεις χρήσης 2019 Υπόλοιπο 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2019 258.614 0 258.614 53.506 53.506 205.108 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 53 Οι μισθώσεις είναι αποπληρωτέες ως ακολούθως: Εντός ενός έτους Εντός του δεύτερου έτους Από 3 έως 5 χρόνια Μετά από 5 χρόνια Προεξόφληση Σύνολο υποχρεώσεων μισθώσεων 8.3 85.728 85.728 220.976 0 392.432 -118.455 273.977 Υπεραξία Επιχείρησης Η Εταιρεία έχει σχηματίσει υπεραξία αρχικού ποσού € 4.627.843 , η οποία προέρχεται από την απορρόφηση εντός του 2007 της θυγατρικής «Γ.ΔΕΛΛΑΣ-Π.ΤΣΑΚΑΝΙΚΑΣ ΑΒΕΕ». Στην κλειόμενη χρήση η Εταιρεία προέβη σε έλεγχο απομείωσης της υπεραξίας από τον οποίο προέκυψε η ανάγκη απομείωσής της κατά 605 χιλ.ευρώ. Το ποσό επιβάρυνε τα αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσεως. Η ανακτήσιμη αξία της Εταιρείας, καθορίστηκε από την αξία χρήσης για τα υποκαταστήματα Αθηνών – Ιωαννίνων, η οποία υπολογίστηκε βάσει των προβλεπόμενων ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικούς προϋπολογισμούς της Εταιρείας εγκεκριμένους από την Διοίκηση καλύπτοντας μία περίοδο 5 ετών (2020-2024). Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν είναι: α) εύρος WACC: 8,75%-9,23% β) ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές: 0,50%. Η κίνηση του κονδυλίου έχει ως ακολούθως: Υπόλοιπο έναρξης Απομείωση περιόδου Σύνολο 8.4 31/12/19 1.586.843 (605.000) 981.843 31/12/18 2.142.843 (556.000) 1.586.843 Μη Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Αφορά στο σφαγείο της εταιρίας στα Ιωάννινα που αποφασίστηκε να πουληθεί δυνάμει της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της 2/9/2019. Η πώληση του ολοκληρώθηκε το πρώτο τρίμηνο του 2020. 8.5 Αποθέματα Η ανάλυση των αποθεμάτων έχει ως ακολούθως: Εμπορεύματα Προϊόντα Πρώτες και βοηθητικές ύλες Μείον προβλέψεις 31/12/19 128.365 123.083 72.285 323.733 31/12/18 363.208 162.603 343.692 -281.010 588.493 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 54 Στην παρούσα χρήση αντιλογίσθηκε πρόβλεψη απομείωσης πρώτων υλών ποσού 281.010 ευρώ, καθώς οι σχετικές πρώτες ύλες οδηγήθηκαν σε καταστροφή. 8.6 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία Αφορά σε ζώντα ζώα (μόσχους) που διατηρεί η Εταιρεία στις εγκαταστάσεις της για πάχυνση και σφαγή. Η Εταιρεία δεν πραγματοποιεί πωλήσεις ζώντων ζώων, παρά μόνο περιστασιακά. Το σύνολο των βιολογικών στοιχείων ενεργητικού αγοράζεται καθώς δεν πραγματοποιούνται γεννήσεις ζώων στις εγκαταστάσεις της Εταιρείας. Τα ζώα που αγοράζονται με σκοπό την πάχυνση παραμένουν μερικούς μόνο μήνες στις εγκαταστάσεις προτού οδηγηθούν στο σφαγείο. Ακολουθεί λογιστική συμφωνία της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων. Αποθέματα έναρξης Αγορές περιόδου Μείον: Πωλήσεις βιολογικών στοιχείων Μείον: Αναλώσεις (προς παραγωγή κρέατος) Μεταβολή εύλογης αξίας βιολογικών στοιχείων Υπόλοιπο τέλους περιόδου 31/12/19 281.501 (28.647) (416.475) 464.746 31/12/18 210.719 (51.110) 121.892 19.624 281.501 Για την αποτίμηση των ζώντων ζώων κατά την ημερομηνία επιμέτρησης λαμβάνονται υπόψη τα εξής: -Τα στοιχεία για την ανάπτυξη της ζώων τροφή κατά τις ημέρες ενσταυλισμού τους, έχουν προκύψει σύμφωνα με τις παραδοχές της Διοίκησης για την αναλωθείσα τροφή και τον συντελεστή μετατρεψιμότητας της τροφής σε κιλά (βάρος), τις επικρατούσες θερμοκρασίες, τις θνησιμότητες και το είδος των μόσχων. -Η τιμής πώλησης των ειδών στην κύρια αγορά. Το σύνολο των ζώων στης εγκαταστάσεις της Εταιρείας είναι ηλικίας μέχρι δύο ετών. 8.7 Πελάτες Ακολουθεί ανάλυση του κονδυλίου: 31/12/19 31/12/18 Πελάτες 11.233.467 10.800.986 Γραμμάτια Επιταγές Μείον προβλέψεις 392.636 355.646 (5.597.924) 6.383.825 393.236 279.314 (4.959.924) 6.513.612 Το σύνολο των εν λόγω απαιτήσεων είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Η εύλογη αξία αυτών των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν προσδιορίζεται ανεξάρτητα, καθώς η λογιστική αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 55 Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε συλλογική βάση, οι απαιτήσεις από πελάτες ομαδοποιούνται βάσει παρόμοιου πιστωτικού κινδύνου και γήρανσης. Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημίας βασίζονται στις ιστορικές ζημιές της Εταιρείας που σημειώθηκαν σε προγενέστερες περιόδους που προηγούνται της λήξης της περιόδου. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται στη συνέχεια για τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν τους πελάτες της Εταιρείας. Η ενηλικίωση των τρεχουσών και των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων από πελάτες καθώς και η πρόβλεψη για ζημιές είναι η εξής: 31/12/2019 31/12/2018 3.494.109 3.708.216 91-180 ημέρες 936.808 1.128.224 181-240 ημέρες 564.917 631.125 241-365 ημέρες 1.171.516 858.141 > 365 ημερών 5.814.399 5.147.831 11.981.749 11.473.536 0-90 ημέρες (εντός πίστωσης) Σύνολο Η κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης της αξίας των πελατών και των λοιπών απαιτήσεων έχει ως εξής: Υπόλοιπο αρχής 31/12/2019 31/12/2018 4.959.924 3.766.116 Επίδραση από ΔΠΧΑ 9 Αναμορφωμένο υπόλοιπο αρχής 854.666 4.959.924 4.620.782 Αυξήσεις 638.000 339.142 Μειώσεις 0 0 Απαιτήσεις που διαγράφηκαν 0 0 Ποσά που έχουν αναστραφεί 0 0 5.597.924 4.959.924 Υπόλοιπο τέλους Ο λογαριασμός απαιτήσεις από πελάτες δεν είναι τοκοφόρος και συνήθως διακανονίζεται σε 90 ημέρες. 8.8 Λοιπές απαιτήσεις Επιδοτήσεις ΟΑΕΔ & ΟΠΕΚΕΠΕ Λοιπές απαιτήσεις/προπληρωμές Μείον προβλέψεις Σύνολο 31/12/19 265.308 345.960 (171.343) 439.925 31/12/18 265.308 286.484 (171.343) 380.449 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 8.9 56 Κεφάλαιο και Αποθεματικά Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από 7.125.216 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,65 € εκάστη. Το κεφάλαιο υπέρ το άρτιο έχει δημιουργηθεί από αυξήσεις του Μετοχικού Κεφαλαίου της Εταιρείας, οι οποίες πραγματοποιούνταν με την έκδοση νέων μετοχών και τη διάθεση αυτών σε τιμή μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας. Τα αποθεματικά της εταιρίας αναλύονται κάτωθι: Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Σύνολο 31/12/19 646.809 5.044.141 892.043 6.582.993 31/12/18 646.809 4.988.777 892.043 6.527.629 Εντός της χρήσης έγινε μεταφορά στα αφορολόγητα αποθεματικά ποσού 55.364 που αφορά στο αποσβεσμένο ποσό ληφθέντων επιχορηγήσεων προηγουμένων χρήσεων. 8.10 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Η ανάλυση του σχετικού κονδυλίου έχει ως κάτωθι: 31/12/2019 Απαίτηση Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια με δικαίωμα χρήσης Μη Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού Απαιτήσεις Αποθέματα Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δικαιώματα εργαζομένων Επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων Υποχρεώσεις από μισθώσεις Φορολογικές Ζημίες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις Σύνολο Καθαρή διαφορά (υποχρέωση μείον απαίτηση) Υποχρέωση 346 31/12/2018 Απαίτηση Υποχρέωση 954 2.224.416 49.226 2.555.920 0 4.824 13.750 437 484.806 5.591 0 18.922 507.591 70.000 31.955 147.548 148.246 50.619 15.135 570.265 2.426.014 1.855.749 610.500 2.723.507 2.113.007 Ο αναβαλλόμενος φόρος, που προέκυψε επί των προσωρινών διαφορών, έχει υπολογιστεί βάσει του ισχύοντος φορολογικού συντελεστή, ήτοι 24%. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 57 8.11 Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Επιχορήγηση ακινητοποιήσεων Ρύθμιση οφειλών σε ταμεία Ληφθείσες εγγυήσεις μίσθωσης Σύνολο 31/12/19 772.385 3.200 775.585 31/12/18 827.749 37.944 3.200 868.893 Η κίνηση του κονδυλίου επιχορήγηση ακινητοποιήσεων είχε ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης χρήσεως Μεταφορά στα αποτελέσματα Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 31/12/19 827.749 (55.364) 772.385 31/12/18 883.113 (55.364) 827.749 8.12 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Πρόκειται για συνταξιοδοτικές παροχές που προβλέπει η κείμενη νομοθεσία. Η ελληνική εργατική νομοθεσία προβλέπει η αποζημίωση για αποχώρηση λόγω συνταξιοδότησης να βασίζεται στα χρόνια υπηρεσίας των εργαζομένων στην Εταιρεία λαμβάνοντας υπόψη τις αποδοχές τους κατά την ημερομηνία αποχώρησης. Οι αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης για συνταξιοδότηση δεν χρηματοδοτούνται από ειδικά κεφάλαια. Η υποχρέωση της Εταιρείας προς το προσωπικό τους, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή και οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: προεξοφλητικό επιτόκιο 0,78%, πληθωρισμός 1,7%, αύξηση μισθών: 2020-2022 2023-2025 2026-2028 2029-2031 2032+ 0% 0,5% 1,0% 1,5% 1,7% ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 58 Με βάση το νέο IAS 19 το οποίο εφαρμόζεται από 1.1.2013, το σύνολο της αναλογιστικής ζημίας/ κέρδους (UAL/G), θα πρέπει να αναγνωρίζεται κατά την περίοδο στην οποία προκύπτει άμεσα σε ξεχωριστό λογαριασμό στη κατάσταση συνολικών εσόδων με άμεσο επηρεασμό της καθαρής θέσης. 8.13 Προβλέψεις Εντός της χρήσης αντιλογόστηκε πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου των ανέλεγκτων χρήσεων καθώς οι σχετικές χρήσεις παραγράφηκαν. 8.14 Προμηθευτές Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες Σύνολο 31/12/19 1.502.266 236.000 1.738.266 31/12/18 1.395.638 256.254 1.651.892 8.15 Λοιπές υποχρεώσεις Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Προκαταβολές πελατών Πιστωτές διάφοροι Σύνολο 31/12/19 80.270 124.218 283.457 487.945 31/12/18 77.230 163.788 268.055 509.073 8.16 Τραπεζικά δάνεια Μέσα στο 2006 η Εταιρεία, μετά από σχετική έγκριση του δημοσίου, προέβη σε ρύθμιση του συνολικού δανεισμού της με ημερομηνία 30/6/2006 σε ένα μακροπρόθεσμο δεκαετούς διάρκειας δάνειο, με εγγύηση του ελληνικού δημοσίου κατά 80%, βάσει αποφάσεων του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών για τις επιχειρήσεις του Νομού Καβάλας (αριθμοί αποφάσεων ΚΥΑ 15075/Β/657 – 5.4.2006 και 2/18872/0025 – 19.4.2006). Με βάση τις εν λόγω αποφάσεις το επιτόκιο δανεισμού ορίζεται ως το εκάστοτε επιτόκιο των εντόκων γραμματίων του ελληνικού δημοσίου που ισχύει πριν την περίοδο εκτοκισμού, προσαυξημένο κατά 70% πλέον εισφοράς 0,6%. Το ανωτέρω επιτόκιο επιδοτήθηκε κατά 50% μέχρι και την 31/12/2009. Τέλος η ίδια απόφαση ορίζει πως το δάνειο θα εξοφληθεί σε εξαμηνιαίες δόσεις με ημερομηνίες καταβολής την 30/6 και 31/12 κάθε έτους. Στα πλαίσια της ανωτέρω ρύθμισης η Εταιρεία έχει εγγράψει υποθήκη υπέρ του ελληνικού δημοσίου επί των ακινήτων της. Το αρχικό ποσό δανεισμού που υπάχθηκε στην ανωτέρω ρύθμιση ανέρχεται στο ποσό των 9,4 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων καταβλήθηκαν μέχρι 31/12/2017 2,6 εκατ. ευρώ. Το ισχύον επιτόκιο της σύμβασης αυτής ανέρχεται σε 8,845%. Η Εταιρεία αναμένοντας τροποποίηση του σχετικού επιτοκίου δεν κατέβαλε τόκους ποσού 8,62 εκατ. ευρώ. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 59 Η Εταιρεία δεν κατέβαλε τόκους για το σύνολο του δανεισμού της, με αποτέλεσμα τα δάνεια της Εταιρείας (μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα) να είναι στο σύνολο τους ληξιπρόθεσμα. Στις 8/1/2019 κοινοποιήθηκαν στην εταιρία δύο διαταγές πληρωμής της Εθνικής Τράπεζας ποσού ευρώ 2.593.747 και ποσού ευρώ 9.007.849 αντίστοιχα. Η Εθνική Τράπεζα δεν προχώρησε σε εκτέλεση των ανωτέρω διαταγών μέχρι και σήμερα, καθώς η διαδικασία αναδιάρθρωσης των οφειλών της εταιρίας που ανατέθηκε από την Εθνική Τράπεζα και τις λοιπές τράπεζες στην doValue S.p.A. είναι ακόμα σε εξέλιξη. Η εταιρία κατέθεσε ενώπιον του πολυμελούς πρωτοδικείου Καβάλας ανακοπές κατά των ανωτέρω διαταγών πληρωμής. Λόγω της απεικόνισης των ληξιπρόθεσμων μακροπροθέσμων δανείων στο βραχυπρόθεσμο μέρος των τραπεζικών υποχρεώσεων, οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της εταιρείας ανέρχονται κατά την 31/12/2019 σε ποσό € 32,84 εκ.ευρώ, ενώ το κυκλοφορούν ενεργητικό σε ποσό € 7,5 εκ.ευρώ, με συνέπεια το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας να εμφανίζεται αρνητικό κατά ποσό € 25,33 εκ.ευρώ. Η διοίκηση της Εταιρείας όπως αναφέρθηκε παραπάνω βρίσκεται σε διαδικασία επαναρύθμισης του δανεισμού της σε συνεργασία με την doValue S.p.A., προκειμένου να εξαλείψει το θέμα του αρνητικού κεφαλαίου κίνησης και του αποχαρακτηρισμού των δανείων ως ληξιπρόθεσμων. Οι δανειακές συμβάσεις της Εταιρείας πλην του εγγυημένου από το ελληνικό δημόσιο, είναι κυμαινόμενου επιτοκίου (euribor πλέον spread). Το σύνολο του δανεισμού της Εταιρείας είναι σε ευρώ. Η επίδραση στα αποτελέσματα προ φόρων της κλειόμενης χρήσης από μία αύξηση / μείωση επιτοκίων κατά 0,5% θα ήταν ποσού χιλ.ευρώ -132 / +132 αντίστοιχα. Βάσει του τροποποιημένου ΔΛΠ 7 απαιτείται η γνωστοποίηση των μεταβολών στις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των μεταβολών που προκύπτουν από τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες της κατάστασης ταμειακών ροών, καθώς και των μη ταμειακών μεταβολών. Η σχετική συμφωνία για την Εταιρεία έχει ως εξής: 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 Υπόλοιπο Έναρξης Εισπράξεις από Δάνεια Πληρωμές Δανείων Τόκοι-λοιπά & συναφή με τις χρηματοδοτήσεις έξοδα Εξοφλήσεις Τόκων & συναφή με τις χρηματοδοτήσεις έξοδα 26.460.505 - 24.252.177 (75.000) 1.794.561 2.323.159 (173.774) (39.831) Υπόλοιπο λήξεως 28.081.292 26.460.505 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 60 8.17 Επιχειρηματικοί τομείς 1/1-31/12/19 Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Σύνολο εσόδων Λοιπά έσοδα / (έξοδα) Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Λοιπά επενδυτικά αποτ/τα Σύνολο κερδών/(ζημιών) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Σύνολο κερδών/(ζημιών) 1/1-31/12/18 Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες Σύνολο εσόδων Λοιπά έσοδα / (έξοδα) Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Λοιπά επενδυτικά αποτ/τα Σύνολο κερδών/(ζημιών) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Σύνολο κερδών/(ζημιών) Υπηρεσίες Παραγωγή και αδρανοποίησηςεμπορία κρεάτων αποτέφρωσης 26.921.370 182.628 26.921.370 182.628 112.521 55.364 (2.014.102) (1.642.619) 5.724 (605.000) (4.255.997) Παραγωγή και εμπορία κρεάτων 25.998.598 25.998.598 66.936 (994.952) (2.127.982) (556.000) (3.678.934) (18.947) (151.942) (170.889) Υπηρεσίες αδρανοποίησηςαποτέφρωσης 174.529 174.529 55.364 (24.383) (195.177) (219.560) Σύνολο 27.103.998 27.103.998 167.885 (2.033.049) (1.794.561) 5.724 (605.000) (4.426.886) 271.510 (4.155.376) Σύνολο 26.173.127 26.173.127 122.300 (1.019.335) (2.323.159) (556.000) (3.898.494) (443.076) (4.341.570) 31/12/2019 Ενεργητικό τομέα Υποχρεώσεις τομέα Υπηρεσίες Παραγωγή και αδρανοποίησηςεμπορία κρεάτων αποτέφρωσης 18.067.175 1.671.208 35.031.821 772.385 31/12/2018 Ενεργητικό τομέα Υποχρεώσεις τομέα Υπηρεσίες Παραγωγή και αδρανοποίησηςεμπορία κρεάτων αποτέφρωσης Σύνολο 19.727.166 1.809.359 21.536.525 32.664.353 827.749 33.492.102 Σύνολο 19.738.383 35.804.206 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 61 8.18 Κύκλος εργασιών Η Εταιρεία έχει αναλύσει στον παρακάτω πίνακα τα έσοδα στις διάφορες κατηγορίες προκειμένου: • να απεικονίσει τη φύση και το ποσό • να επιτρέψουν στους χρήστες να κατανοήσουν τη σχέση με τις πληροφορίες τμήματος εσόδων που παρέχονται στην σημ. 8.17. 1/1/2019-31/12/2019 Παραγωγή και εμπορία κρεάτων Ελλάδα Εξωτερικό Υπηρεσίες αδρανοποίησηςαποτέφρωσης Σύνολο 26.456.812 464.558 26.921.370 182.620 26.639.432 8 464.566 182.628 27.103.998 22.050.648 4.415.254 205.102 250.366 26.921.370 22.050.648 4.415.254 205.102 182.628 432.994 182.628 27.103.998 26.794.515 126.855 26.921.370 177.330 26.971.845 5298 132.153 182.628 27.103.998 Έσοδα ανά κατηγορία Εμπορεύματα Προϊόντα Πρώτες και βοηθητικές ύλες Παροχή υπηρεσιών Συμβόλαια συμβαλλόμενων μερών Χονδρικές πωλήσεις Λιανικές πωλήσεις 1/1/2018-31/12/2018 Παραγωγή και εμπορία κρεάτων Ελλάδα Εξωτερικό Υπηρεσίες αδρανοποίησηςαποτέφρωσης Σύνολο 25.327.106 671.492 25.998.598 174.511 25.501.617 18 671.510 174.529 26.173.127 20.526.194 4.828.537 234.512 409.355 25.998.598 20.526.194 4.828.537 234.512 174.529 583.884 174.529 26.173.127 25.865.949 132.649 25.998.598 174.521 26.040.470 8 132.657 174.529 26.173.127 Έσοδα ανά κατηγορία Εμπορεύματα Προϊόντα Πρώτες και βοηθητικές ύλες Παροχή υπηρεσιών Συμβόλαια συμβαλλόμενων μερών Χονδρικές πωλήσεις Λιανικές πωλήσεις ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 62 8.19 Κόστος πωλήσεων 1/1-31/12/19 24.834.207 0 1.375.872 26.210.079 Αναλώσεις Υποτίμηση αποθεμάτων Έξοδα παραγωγής 1/1-31/12/18 22.410.107 90.000 1.792.309 24.292.416 8.20 Άλλα λειτουργικά έσοδα Επιχορηγήσεις Λοιπά 1/1-31/12/2019 55.364 112.521 167.885 1/1-31/12/18 55.364 66.936 122.300 8.21 Έξοδα διοίκησης και διάθεσης Έξοδα δοικητικής λειτουργίας Αμοιβές προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις 1/1-31/12/19 250.542 211.200 48.617 26.071 76.876 23.518 636.824 1/1-31/12/18 245.034 231.027 52.550 32.644 92.155 33.825 687.235 Έξοδα λετουργίας διάθεσης Αμοιβές προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις 1/1-31/12/19 985.746 2.965 157.710 51.727 415.170 84.340 1.697.658 1/1-31/12/18 922.003 4.294 239.517 50.452 456.792 33.397 1.706.455 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 63 8.22 Άλλα λειτουργικά έξοδα Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Φορολογικές προσαυξήσεις ρυθμισμένων οφειλών Λοιπά κονδύλια Σύνολο 1/1-31/12/19 638.000 1/1-31/12/18 510.485 207.733 124.017 969.750 76.794 17.259 604.538 8.23 Χρηματοοικονομικά έξοδα Τόκοι τραπεζικών δανείων Τόκοι μισθώσεων Λοιπά τραπεζικά έξοδα Σύνολο 1/1-31/12/19 1.743.154 28.204 23.203 1.794.561 1/1-31/12/18 2.294.892 28.267 2.323.159 8.24 Λοιπά επενδυτικά αποτελέσματα Αφορά αποκλειστικά σε ζημία από απομείωση του κονδυλίου της υπεραξίας που αναφέρεται στη σημείωση 8.3. 8.25 Φόρος εισοδήματος Σύμφωνα με το άρθρο 23 του Ν.4579/2018 τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2019 φορολογούνται με συντελεστή 24%. Τρέχων φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος φόρος Επίδραση λόγω αλλαγής φορολογικού συντελεστή Σύνολο 1/1-31/12/2019 1/1-31/12/2018 0 41.835 229.675 271.510 0 (549.884) 106.808 (443.076) 1/1-31/12/19 1/1-31/12/18 Κέρδη/ (Ζημίες) προ φόρων (4.426.886) (3.898.494) -μείον/πλέον: Προσωρινές διαφορές στα έσοδα (29.428) (55.364) -πλέον/μείον: Προσωρινές διαφορές στις δαπάνες 203.741 1.067.435 Προσαρμογές στο φόρο για έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς - Διαφορές στις δαπάνες 1.450.733 556.000 - Μη Εκπιπτώμενες δαπάνες 153.275 140.096 - Μη αναγνωριζόμενες φορολογικά ζημίες 2.648.565 2.190.327 0 0 Συντελεστής φόρου 24% 29% 0 0 Αναμενόμενη δαπάνη φόρου Προσαρμογές στο φόρο λόγω μεταβολής στο συντελεστή 229.675 106.808 Φόρος προσωρινών διαφορών 41.835 225.342 Μεταβολή αναβαλλόμενης φορολογίας (775.226) (Δαπάνη φόρου) / Έσοδο 271.510 (443.076) ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 64 Ο αναβαλλόμενος φόρος, που προέκυψε επί των προσωρινών διαφορών, έχει υπολογιστεί βάσει των φορολογικών συντελεστών, που θα ισχύουν κατά την περίοδο διακανονισμού της φορολογικής απαίτησης ή υποχρέωσης και σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν την ημερομηνία του ισολογισμού. 8.26 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή Τα κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίσθηκαν βάσει του μέσου σταθμικού αριθμού του συνόλου των μετοχών. 1/1-31/12/19 1/1-31/12/18 (4.155.376) 7.125.216 (0,5832) (4.341.570) 7.125.216 (0,6093) Κέρδη/(Ζημίες) που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας Σταθμισμένος μέσος όρος αριθμού μετοχών Βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή 9 Παράγοντες και διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου (α) Μακροοικονομικές συνθήκες στην Ελλάδα - Επιβολή ελέγχων στην κίνηση κεφαλαίων Με την Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου της 28.06.2015 (ΦΕΚ 65 Α’/28.06.2015) επιβλήθηκαν έλεγχοι στην κίνηση κεφαλαίων. Οι έλεγχοι στην κίνηση κεφαλαίων περιλαμβάνουν ένα ημερήσιο όριο για όλες τις αναλήψεις από ΑΤΜ και περιορισμούς στις πληρωμές στο εξωτερικό. Κατά συνέπεια, επηρεάζουν τις εγχώριες συναλλαγές και τις συναλλαγές με τους ξένους προμηθευτές και πιστωτές. Ως εκ τούτου, οι εισπράξεις από μέρος των πελατών εμφανίζουν καθυστερήσεις, επηρεάζοντας αρνητικά τη ρευστότητα της Εταιρείας. Οι λειτουργίες της Εταιρείας εξαρτώνται σε σημαντικό βαθμό από ξένους προμηθευτές. Όσο οι έλεγχοι στην κίνηση κεφαλαίων που έχουν επιβληθεί, παραμένουν σε ισχύ, η Εταιρεία θα πρέπει να ζητά έγκριση από τις αρμόδιες αρχές για να χρησιμοποιήσει ταμειακά διαθέσιμα προκειμένου να εξυπηρετεί τις πληρωμές προμηθευτών εκτός Ελλάδος. Η έλλειψη ρευστότητας του ελληνικού τραπεζικού τομέα που είχε ως αποτέλεσμα την επιβολή ελέγχων στην κίνηση κεφαλαίων καθώς και η αβεβαιότητα που απορρέει από την Ελληνική δημοσιονομική κρίση, έχει επιτείνει την οικονομική αβεβαιότητα στην Ελλάδα, γεγονός που έχει και πιθανώς να συνεχίσει να επηρεάζει δυσμενώς την λειτουργία, τη δραστηριότητα, την οικονομική κατάσταση και την ρευστότητα της Εταιρείας. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Ένας πελάτης εκτός των συνδεδεμένων μερών αποτελούσε στο τέλος της χρήσης το 7,08% του υπολοίπου πελατών της Εταιρείας. Λόγω της σημαντικής διασποράς του πελατολογίου δεν υπάρχουν ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 65 άλλοι πελάτες με σημαντικά υπόλοιπα σε σχέση με το σύνολο των απαιτήσεων. Η Εταιρεία δεν έχει ασφάλεια πιστώσεων εκτός ορισμένων περιπτώσεων. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Η διαχείριση της ρευστότητας γίνεται με συνδυασμό ρευστών διαθεσίμων και τραπεζικών πιστώσεων. Καθώς μέρος των τραπεζικών δανείων της Εταιρείας έχει καταστεί ληξιπρόθεσμο η Εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία διαπραγμάτευσης με τις εμπλεκόμενες τράπεζες για τη ρύθμιση των σχετικών ποσών. (δ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος λόγω μεταβολών επιτοκίων Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων από αυτά. Τα δάνεια είναι μεταβλητού επιτοκίου στο σύνολό τους και συνεπώς η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων. Η επίδραση στα αποτελέσματα προ φόρων της κλειόμενης χρήσης από μία αύξηση / (μείωση) επιτοκίων κατά 0,5% θα ήταν ποσού χιλ.ευρώ - 132/ + 132 αντίστοιχα. 10 Προσδιορισμός των εύλογων αξιών Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία επιμετρούνται στην εύλογη αξία, κατά μέθοδο επιμέτρησης. Οι διαφορετικές κατηγορίες είναι οι ακόλουθες: Επίπεδο 1: Δημοσιευόμενες τιμές αγοράς (χωρίς τροποποίηση ή αναπροσαρμογή) για χρηματοοικονομικά στοιχεία που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές. Επίπεδο 2: Παρατηρήσιμα δεδομένα για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού πέραν των τιμών του επιπέδου 1, όπως τιμές διαπραγμάτευσης για παρόμοια προϊόντα, τιμές διαπραγμάτευσης σε μη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιμα ή μπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα στοιχεία (για παράδειγμα τιμές που προκύπτουν από παρατηρήσιμα δεδομένα), για σχεδόν τη συνολική διάρκεια του χρηματοοικονομικού μέσου. Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). Αν για τον υπολογισμό εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται παρατηρήσιμα δεδομένα τα οποία απαιτούν σημαντικές προσαρμογές οι οποίες βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα, τότε ο υπολογισμός ανήκει στο επίπεδο 3. Το επίπεδο 3 περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, καθώς και προϊόντα για τα οποία ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί σημαντική κρίση ή εκτίμηση από την διοίκηση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 έχουν ως εξής: Στοιχεία ενεργητικού Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο - - 19.624 19.624 ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 66 Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργούς αγορές (χρηματιστήρια) (π.χ. παράγωγα, μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια), προσδιορίζεται από τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. «Ενεργός» χρηματαγορά υπάρχει όταν υπάρχουν άμεσα διαθέσιμες και αναθεωρούμενες σε τακτά διαστήματα τιμές, που δημοσιεύονται από χρηματιστήριο, χρηματιστή, κλάδο, οργανισμό αξιολόγησης ή οργανισμό εποπτείας. Αυτά τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης, οι οποίες βασίζονται ως επί το πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές αγορές ενώ χρησιμοποιούν κατά το δυνατό λιγότερο εκτιμήσεις της οικονομικής οντότητας. Αυτά τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 2. Εάν οι τεχνικές αποτίμησης δεν βασίζονται σε διαθέσιμες αγοραίες πληροφορίες όπως η προεξόφληση μελλοντικών χρηματοροών τότε τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 3. 11 Πρόσθετες πληροφορίες & επεξηγήσεις 11.1 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Από τη χρήση 2011 και μετά, οι ανώνυμες εταιρίες των οποίων οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από ορκωτό ελεγκτή λογιστή σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 2190/1920 και του Ν.4548/2018, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωση» που προβλέπεται στο άρθρο 65α του Ν. 4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο ορκωτό ελεγκτή λογιστή ή ελεγκτική εταιρεία που ελέγχει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής ή ελεγκτική Εταιρεία εκδίδει στην Εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής ή ελεγκτική Εταιρεία την υποβάλει ηλεκτρονικά στο υπουργείο οικονομικών. 11.2 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Επί των παγίων στοιχείων της Εταιρίας υφίστανται υποθήκες ποσού 10.583 χιλ.ευρώ υπέρ Ελληνικού Δημοσίου, καθώς και προσημείωση υποθήκης υπέρ τραπεζών ποσού 7.975 χιλ. ευρώ. 11.3 Επίδικες / υπό διαιτησία διαφορές Στις 8/1/2019 κοινοποιήθηκαν στην εταιρία δύο διαταγές πληρωμής της Εθνικής Τράπεζας ποσού ευρώ 2.593.747 και ποσού ευρώ 9.007.849 αντίστοιχα. Η Εθνική Τράπεζα δεν προχώρησε σε εκτέλεση των ανωτέρω διαταγών μέχρι και σήμερα, καθώς η διαδικασία αναδιάρθρωσης των οφειλών της εταιρίας που ανατέθηκε από την Εθνική Τράπεζα και τις λοιπές τράπεζες στην doValue S.p.A. είναι ακόμα σε εξέλιξη. Η εταιρία κατέθεσε ενώπιον του πολυμελούς πρωτοδικείου Καβάλας ανακοπές κατά των ανωτέρω διαταγών πληρωμής. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 67 Δεν υπάρχουν άλλες επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. 11.4 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στην Εταιρεία την 31/12/2019 ήταν 67 άτομα και την 31/12/2018 ήταν 64 άτομα. 11.5 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ποσά πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της διαχειριστικής χρήσης και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας στη λήξη της τρέχουσας και της προηγούμενης περιόδου που έχουν προκύψει από συναλλαγές της με τα συνδεόμενα κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24 προς αυτήν μέρη, έχουν ως εξής (σε χιλ.ευρώ): Έσοδα από πωλήσεις προϊόντων προς ΚΡΕΚΑ ΔΙΑΝΟΜΕΣ Α.Ε. Έσοδα από παροχή υπηρεσιών προς ΚΡΕΚΑ ΔΙΑΝΟΜΕΣ Α.Ε. Έξοδα Απαιτήσεις από ΚΡΕΚΑ ΔΙΑΝΟΜΕΣ Α.Ε. Υποχρεώσεις Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 2019 1.004,81 0.57 0,43 1.258,95 2018 1.152,71 0,44 2,35 1.476,56 0,00 0,00 197,24 265,71 0,08 0,41 41,04 32,34 Η Εταιρεία ΚΡΕ.ΚΑ ΔΙΑΝΟΜΕΣ Α.Ε. ανήκει κατά 50% σε σύζυγο μέλους του διοικητικού συμβουλίου. 11.6 Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Στις 6/3/2020 η εταιρία προχώρησε σε πώληση του σφαγείου της στα Ιωάννινα έναντι τιμήματος 1,1 εκατ. ευρώ. Το τίμημα χρησιμοποιήθηκε για μείωση οφειλών δημοσίου και τραπεζών. Η εμφάνιση του κορονοϊού και τα μέτρα που ελήφθησαν για τον περιορισμό του επηρεάζουν με τρόπο πρωτόγνωρο το οικονομικό περιβάλλον. Η Εταιρία θέσπισε μέτρα λειτουργίας, σύμφωνα με τις οδηγίες της κυβέρνησης, για να διασφαλίσει την υγεία των εργαζομένων του αλλά και του κοινωνικού συνόλου γενικότερα. Συγκεκριμένα εφαρμόστηκαν μέτρα που περιλαμβάνουν, εξ’ αποστάσεως εργασία, ακύρωση εταιρικών γεγονότων, απολύμανση χώρων, περιορισμό μετακινήσεων. Για την απρόσκοπτη λειτουργία της η Εταιρία έχει εξασφαλίσει αποθέματα τα οποία μπορούν να καλύψουν τις πωλήσεις της. ΚΡΕ.ΚΑ ΑΕ – Ετήσια οικονομική έκθεση 1/1-31/12/2019 68 Σύμφωνα, με τις τελευταίες εξελίξεις εκτιμάται ότι, λόγω του αντικειμένου των δραστηριότήτων της, η εταιρεία αναμένεται να δεχθεί πιέσεις λόγω της μειωμένης τουριστικής κίνησης στην χώρα που έμμεσα επηρεάζει την κατανάλωση. Καθώς η εξέλιξη του ιού και οι περαιτέρω επιπτώσεις του στην αγορά και την οικονομιία είναι αβέβαια, η διοίκηση δεν μπορεί να ποσοτικοποιήσει τις επιπτώσεις του φαινομένου στη λειτουργία της Εταιρείας στην παρούσα φάση. Πέραν των ανωτέρω δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού που να επηρεάζουν την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. Καβάλα, 26/6/2020 Ο Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ. Ένα Μέλος Ο Οικονομικός Διευθυντής Ζαχαρίας Κιουτσούκουστας Α.Τ.ΑΒ908976 Ελευθέριος Κιουτσούκωστας Α.Τ. AH378181 Παναγιώτης Κογκαλίδης Α.Τ. ΑΕ 203573 ΑΜ.Αδείας Ο.Ε.Ε. Α/22319

Περίληψη: Οι 1. Ζαχαρίας Κιουτσούκουστας, Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ. 2. Ελευθέριος Κιουτσούκωστας, Μέλος του Δ.Σ. 3. Κυριάκος Κιουτσούκουστας, Μέλος του Δ.Σ. ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ α. εξ όσων γνωρίζουμε οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΚΡΕ.ΚΑ Α.Ε. για τη χρήση 01/01/2019 – 31/12/2019, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσης της Εταιρείας. β. η συνημμένη έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη , τις επιδόσεις και τη θέση της ΚΡΕ.ΚΑ Α.Ε. συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Καβάλα, 26 Ιουνίου 2020 Οι βεβαιούντες Ζαχαρίας Κιουτσούκουστας Ο Πρόεδρoς και Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ. Κυριάκος Κιουτσούκουστας Μέλος του Δ.Σ. Ελευθέριος Κιουτσούκωστας Μέλος του Δ.Σ.